대원제약 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 대원제약주식회사(이하 "당사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지 내에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 백승호 외 특수관계인 9인이 38.6 2%의 지분을 보유하고 있습니다. 2.재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2018년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자주주총회에서 최종 승인되었습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되고있으며, 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경 영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융위험 관리- 주석 18: 약정사항에 대한 공시- 주석 19: 확정급여채무의 측정- 주석 29: 이연법인세자산의 실현가능성 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융위험 관리 3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년도 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제 1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제 1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제 1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용 효과

이익잉여금

수행의무의 식별	(11,154)

고객에게 지급할 대가	(1,184,135)

법인세 효과	289,260

2018년 1월 1일 적용효과	(906,029)

2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무제표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제 1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자료 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	97,218,287	1,483	97,216,804

비유동자산	135,602,706	-	135,602,706

이연법인세자산	5,147,065	71,444	5,075,620

자산 총계	237,968,058	72,927	237,895,130

부채

유동부채	48,749,077	-	48,749,077

계약부채	841,184	841,184	-

비유동부채	21,365,329	-	21,365,329

부채 총계	70,955,590	841,184	70,114,406

자본

자본금	9,549,303	-	9,549,303

자본잉여금	9,865,191	-	9,865,191

기타포괄손익누계액	75,703	-	75,703

기타자본	(3,705,850)	-	(3,705,850)

이익잉여금	151,228,121	(768,256)	151,996,377

자본 총계	167,012,468	(768,256)	167,780,724

부채와 자본 총계	237,968,058	72,928	237,895,130

당분기말 현재 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	70,498,432	307,630	70,190,802

매출원가	28,897,503	-	28,897,503

매출총이익	41,600,929	307,630	41,293,299

판매비와관리비	32,520,339	(47,960)	32,568,299

영업이익	9,080,590	355,590	8,725,000

법인세비용차감전순이익	9,061,389	355,589	8,705,800

법인세비용	2,174,485	217,815	1,956,670

당기순이익	6,886,904	137,774	6,749,130

총포괄이익	6,819,803	137,773	6,682,030

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 제1039 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호 따른 금액	제1109호에 따른 금액

단기금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,126,375	4,126,375

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	42,055,651	42,055,651

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	207,837	207,837

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,858,902	5,858,902

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	73,374	73,374

장기금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,500	3,500

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	235,000	235,000

장기보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,724,046	1,724,046

매도가능지분상품	매도가능금융자산	당기손익-기타포괄손익	1,819,854	1,819,854

매도가능채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,200,000	1,200,000

금융자산 합계	57,304,539	57,304,539

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후

12 개월 내에 발생 가능한 금융상품의

채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에

발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로

Stage 3	신용이 손상된 경우	인한 기대신용손실

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 56,269백만원 을 보유하고 있으며, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 내에 발생 가능한 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정한 결과 기준서 변경이 이들 자산의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.다음과 같은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 기타손익으로 인식합니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물및구축물	20 ~ 40년	정액법

기계장치	5~15년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5~15년

개발비	5~10년

제가입권	미상각

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(15) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.(20) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제규정을 적용할지 등 최초적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.- 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정에 대해 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. 가. 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,나. 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.- 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.가. 소급적용 접근법나. 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예정입니다. 5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	10,215,569	3,386,474

단기금융기관예치금	7,472,829	4,126,375

매출채권및기타유동채권	36,506,695	48,195,765

장기금융기관예치금	3,500	3,500

장기기타채권	1,998,688	1,959,046

매도가능금융자산	1,221,175	1,200,000

합계	57,418,456	58,871,160

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.한편, 당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.- 손상차손당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	56,989,077	2,111,955	60,088,553	2,228,288

6~12월 이하	1,258,921	174,469	871,505	71,454

12~18월 이하	529,795	302,716	246,183	99,371

18~24월 이하	92,677	84,049	119,103	83,071

24월 초과	1,011,979	1,011,979	877,980	849,980

합계	59,882,449	3,685,168	62,203,324	3,332,164

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	3,332,164	2,764,451

손상차손인식 등 증가	353,001	1,857,215

채권 제각 등	3	(1,289,502)

손상차손환입 등 감소	-	-

기말잔액	3,685,168	3,332,164

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은 3,069,380천원이며, 이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행 등과 구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채 및 지급보증등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년

당분기말	31,076,043	31,099,561	31,099,561	-

전기말	26,451,129	26,532,488	16,508,334	10,024,154

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	USD

현금및현금성자산	89,153	304,222

매출채권	1,467,693	3,759,753

소 계	1,556,846	4,063,975

매입채무	(133,111)	(821,452)

미지급금	(10,665)	-

순노출	1,413,070	3,242,523

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	기말 환율

당분기말	전기말

USD	1066.50	1071.40

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	141,307	141,307	324,252	324,252

10% 하락	(141,307)	(141,307)	(324,252)	(324,252)

(5) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

자본 증가(감소)	(100,000,000)	100,000,000	(100,000,000)	100,000,000

순이익 증가(감소)	(100,000,000)	100,000,000	(100,000,000)	100,000,000

(6) 시장가격위험당사는 매도가능금융자산 중 상장지분상품 및 상장채무상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.(7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	10,000,000	10,000,000

차감: 현금및현금성자산 등	(17,759,702)	(7,536,859)

순차입금	(7,759,702)	2,463,141

자본	167,780,724	165,799,114

(8) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산(*)	243,945	243,945	279,390	279,390

상각후원가로 인식된 금융자산

- 대여금및수취채권	56,268,585	56,268,585	57,695,169	57,695,169

금융자산 합계	56,512,530	56,512,530	57,974,559	57,974,559

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	21,076,043	21,076,043	16,451,129	16,451,129

- 단기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

금융부채 합계	31,076,043	31,076,043	26,451,129	26,451,129

(*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로하는 당기말과 전기말 매도가능금융자산 2,761,639천원과 2,740,464천원은 포함되지 아니하였습니다.② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	243,945	-	-	243,945

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	279,390	-	-	279,390

(9) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	71,304	24,010

요구불예금	10,215,569	3,386,474

합계	10,286,873	3,410,484

7. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	3,500	3,500	당좌개설보증금

8. 채권 및 기타자산 당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권

매출채권	32,194,378	43,559,815

대손충당금	(1,857,168)	(1,504,163)

대여금	2,336,584	2,035,837

대손충당금	(1,828,000)	(1,828,000)

미수금	5,606,243	5,858,902

미수수익	54,658	73,374

소계	36,506,695	48,195,765

기타자산

선급금	2,902,619	1,133,876

선급비용	179,023	134,668

소계	3,081,642	1,268,544

유동성 소계	39,588,337	49,464,309

비유동성

기타채권

대여금	235,000	235,000

보증금	1,763,688	1,724,046

대손충당금	-	-

소계	1,998,688	1,959,046

기타자산

장기선급비용	21,004	21,004

비유동성 소계	2,019,692	1,980,050

합계	41,608,029	51,444,359

9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	823,241	-	823,241	1,003,444	-	1,003,444

제품	20,377,264	(147,920)	20,229,344	20,444,174	(125,895)	20,318,279

재공품	7,888,475	-	7,888,475	3,808,967	-	3,808,967

원재료	10,410,011	(106,203)	10,303,808	11,168,021	(136,303)	11,031,718

미착품	104,205	-	104,205	24,754	-	24,754

합계	39,603,196	(254,123)	39,349,073	36,449,360	(262,198)	36,187,162

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(8,075)	-

매출원가:

재고자산폐기손실	893,111	397,920

10. 매도가능금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	취득원가	당분기말	전기말

매도가능지분상품:

시장성있는 지분증권(*1)	일성신약㈜	271,561	243,945	279,390

시장성없는 지분증권(*2)	씨씨알㈜	74,190	18,210	18,210

대한약품공업협동조합	161,854	161,854	161,854

㈜퓨어스피어	300,000	300,000	300,000

프리미어글로벌이노베이션1호투자조합	560,400	560,400	560,400

라이프코어-이앤신기술사업투자조합 1호	500,000	500,000	500,000

소계	1,596,444	1,540,464	1,540,464

매도가능채무상품 :

회사채	케이엠피코퍼레이션	700,000	700,000	700,000

토러스 청년희망주택 사모투자신탁 2호	500,000	521,175	500,000

소계	1,200,000	1,221,175	1,200,000

합계	3,068,005	3,005,584	3,019,854

(*1) 당사는 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는지분증권에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	기말

시장성있는 매도가능금융자산	135,315	(35,445)	99,870

법인세 효과	(32,745)	8,578	(24,167)

합계	102,570	(26,867)	75,703

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	기말

시장성있는 매도가능금융자산	112,380	22,935	135,315

법인세 효과	(27,195)	(5,550)	(32,745)

합계	85,185	17,385	102,570

11. 범주별 금융상품 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능채무상품	1,221,174	-	-	-	1,221,174

매도가능지분상품	-	1,784,409	-	-	1,784,409

소계	1,221,174	1,784,409	-	-	3,005,583

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	10,286,873	-	10,286,873

단기금융기관예치금	-	-	7,472,829	-	7,472,829

매출채권	-	-	30,337,210	-	30,337,210

단기대여금	-	-	508,584	-	508,584

미수금	-	-	5,606,243	-	5,606,243

미수수익	-	-	54,658	-	54,658

장기금융기관예치금	-	-	3,500	-	3,500

장기대여금	-	-	235,000	-	235,000

장기보증금	-	-	1,763,688	-	1,763,688

소계	-	-	56,268,585	-	56,268,585

금융자산 합계	1,221,174	1,784,409	56,268,585	-	59,274,168

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	7,170,898	7,170,898

미지급금	-	-	-	13,457,229	13,457,229

미지급비용	-	-	-	-	-

예수보증금	-	-	-	447,916	447,916

단기차입금	-	-	-	10,000,000	10,000,000

금융부채 합계	-	-	-	31,076,043	31,076,043

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능채무상품	1,200,000	-	-	-	1,200,000

매도가능지분상품	-	1,819,854	-	-	1,819,854

소계	1,200,000	1,819,854	-	-	3,019,854

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	3,410,484	-	3,410,484

단기금융기관예치금	-	-	4,126,375	-	4,126,375

매출채권	-	-	42,055,651	-	42,055,651

단기대여금	-	-	207,837	-	207,837

미수금	-	-	5,858,902	-	5,858,902

미수수익	-	-	73,374	-	73,374

장기금융기관예치금	-	-	3,500	-	3,500

장기대여금	-	-	235,000	-	235,000

장기보증금	-	-	1,724,046	-	1,724,046

소계	-	-	57,695,169	-	57,695,169

금융자산 합계	1,200,000	1,819,854	57,695,169	-	60,715,023

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	4,015,874	4,015,874

미지급금	-	-	-	1,044,956	1,044,956

미지급비용	-	-	-	10,983,683	10,983,683

예수보증금	-	-	-	406,616	406,616

단기차입금	-	-	-	10,000,000	10,000,000

금융부채 합계	-	-	-	26,451,129	26,451,129

(2) 당기와 전기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	21,175	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(26,867)	790

상각후원가측정 금융자산

손상차손	353,001	(843)

이자수익	88,005	66,613

외환차이	(10,000)	(179,157)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	57,205	-

외환차이	744	-

12. 종속기업 투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

딜라이트㈜(*1)	서울 영등포구	보청기 제조 및 판매	64.42%	203,704	64.42%	203,704

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.(*2)	베트남	의료기기 판매	100.00%	439,081	100.00%	439,081

합계	642,785	642,785

(*1) 당사는 종속기업 투자지분에 대한 손상징후가 발생하고 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라, 전기에 901,900천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 종속기업 지분율 100%를 439,081천원에 취득하였습니다. 13. 관계기업 투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜	서울	의약품 판매대행	20.00%	40,000	20.00%	40,000

14. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	33,618,389	48,560,485	48,802,202	10,030,908	9,725,453	150,737,437

취득금액	-	202,631	367,420	63,449	10,278,213	10,911,713

처분금액	-	-	(311,529)	(30,872)	-	(342,401)

기타증감	-	2,100,000	1,588,000	113,872	(3,801,872)	-

기말금액	33,618,389	50,863,116	50,446,093	10,177,357	16,201,794	161,306,749

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(13,916,355)	(22,127,747)	(6,918,414)	-	(42,962,516)

처분금액	-	-	311,523	30,871	-	342,394

감가상각비	-	(368,080)	(1,333,138)	(236,755)	-	(1,937,973)

기말금액	-	(14,284,435)	(23,149,362)	(7,124,298)	-	(44,558,095)

장부금액:

기초금액	33,618,389	34,644,130	26,674,455	3,112,494	9,725,453	107,774,921

기말금액	33,618,389	36,578,681	27,296,731	3,053,059	16,201,794	116,748,654

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	21,195,695	48,560,485	46,495,501	9,339,297	13,236,322	138,827,300

취득금액	608,509	-	3,803,951	1,154,595	9,123,881	14,690,936

처분금액	-	-	(2,317,815)	(462,984)	-	(2,780,799)

기타증감(*)	11,814,185	-	820,565	-	(12,634,750)	-

기말금액	33,618,389	48,560,485	48,802,202	10,030,908	9,725,453	150,737,437

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(12,483,027)	(19,356,770)	(6,546,882)	-	(38,386,679)

처분금액	-	-	2,165,119	462,935	-	2,628,054

감가상각비	-	(1,433,328)	(4,936,096)	(834,467)	-	(7,203,891)

기말금액	-	(13,916,355)	(22,127,747)	(6,918,414)	-	(42,962,516)

장부금액:

기초금액	21,195,695	36,077,458	27,138,731	2,792,415	13,236,322	100,440,621

기말금액	33,618,389	34,644,130	26,674,455	3,112,494	9,725,453	107,774,921

(*) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 12,172,650천원이며, 건설중인자산의 대체액 중 26,600천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 323,718천원은 관련 비용으로 처리되었습니다. 15. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	210,410	13,602,458	6,184,237	1,990,614	21,987,719

취득금액	-	448,360	-	11,700	460,060

기타증감액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-

기말금액	210,410	14,050,818	6,184,237	2,002,314	22,447,779

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(210,410)	(7,240,601)	-	(1,017,044)	(8,468,055)

처분금액	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(247,817)	-	(68,241)	(316,058)

기말금액	(210,410)	(7,488,418)	-	(1,085,285)	(8,784,113)

장부금액:

기초금액	-	6,361,857	6,184,237	973,570	13,519,664

기말금액	-	6,562,400	6,184,237	917,029	13,663,666

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	210,410	11,860,709	2,326,023	1,876,863	16,274,005

취득금액	-	2,346,949	61,416	597,084	3,005,449

기타증감액	-	-	4,034,675	-	4,034,675

처분금액	-	-	(30,456)	-	(30,456)

손상	-	(605,200)	(207,421)	(483,333)	(1,295,954)

기말금액	210,410	13,602,458	6,184,237	1,990,614	21,987,719

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(210,410)	(6,362,255)	-	(590,332)	(7,162,997)

처분금액	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(878,346)	-	(426,712)	(1,305,058)

기말금액	(210,410)	(7,240,601)	-	(1,017,044)	(8,468,055)

장부금액:

기초금액	-	5,498,454	2,326,023	1,286,531	9,111,008

기말금액	-	6,361,857	6,184,237	973,570	13,519,664

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	2,703,507	2,292,336

경상연구개발비	1,462,050	1,487,572

합계	4,165,557	3,779,908

16. 단기차입금 당분기말과 전기말 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출 등	2.32	10,000,000	10,000,000

17. 채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	7,170,898	4,015,874

미지급금	13,457,229	1,044,956

미지급비용	-	10,983,683

예수보증금	447,916	406,616

소계	21,076,043	16,451,129

기타부채

선수금	598,256	534,056

예수금	1,590,083	1,519,261

부가세예수금	2,821,171	3,175,109

정부보조금관련부채	159,429	350,000

미지급배당금	4,656,245	-

소계	9,825,184	5,578,426

합계	30,901,227	22,029,555

18. 약정사항 등에 대한 공시 (1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산영운영자금대출 등	KRW	-	10,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	1,535,851

-	142,866

화물선취보증	-	126,000

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(2) 당사는 업무용차량에 대하여 현대캐피탈(주) 등에 운용리스를 제공받고 있으며, 이와관련하여 당기말 현재 납부할 리스료는 557백만원입니다.(3) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 36백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 19. 종업원급여 (1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	19,689,167	17,673,077

손익계산서에 인식하는 총비용	1,655,248	5,912,288

확정급여채무의 재측정요소	53,079	(520,572)

급여지급액	(32,165)	(1,375,626)

사외적립자산추가불입액	-	(2,000,000)

기말금액	21,365,329	19,689,167

확적급여채무의 현재가치	39,282,608	37,981,485

사외적립자산의 공정가치	(17,917,279)	(18,292,318)

기말 확정급여부채	21,365,329	19,689,167

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,491,213	1,354,018

이자원가	304,328	248,686

이자수익	(140,293)	(124,632)

합계	1,655,248	1,478,072

20. 반품충당부채 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	1,390,264	335,760	1,726,024	1,344,375	45,889	1,390,264

21. 자본금 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	19,098,606주	18,203,175주

자본금	9,549,303,000	9,101,587,500

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	18,203,175	294,540	17,908,635	17,681,504	292,458	17,389,046

무상증자(*)	895,431	895,431	521,671	2,082	519,589

자기주식 취득	-	1,680	(1,680)	-	-	-

기말 발행주식수	19,098,606	296,220	18,802,386	18,203,175	294,540	17,908,635

(*) 당사는 2018년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 895,431주의 무상증자를 실시하였습니다. 22. 기타자본항목 당분기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초자기주식	294,540	3,669,646	292,458	3,626,965

무상증자시 단주취득	1,680	36,204	2,082	42,681

기말자기주식	296,220	3,705,850	294,540	3,669,646

23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	4,910,000	4,440,000

임의적립금	연구및인력개발준비금(*2)	7,846,667	4,406,667

임의적립금	132,315,817	132,129,150

소계	140,162,484	136,535,817

미처분이익잉여금	6,155,637	8,967,908

합계	151,228,121	149,943,725

(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	149,943,725	145,940,592

당기순이익	6,886,904	8,129,691

회계정책변경효과	(906,029)	-

확정급여채무의 재측정요소	(40,234)	394,594

배당금	(4,656,245)	(4,521,152)

기말금액	151,228,121	149,943,725

24. 주당이익 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기(*)

법인세비용 차감후 이익	6,886,903,710	3,437,126,496

보통주에 귀속되는 순이익	6,886,903,710	3,437,126,496

가중평균유통보통주식수	18,803,338주	18,805,571주

기본주당이익	366	183

(*) 전분기 재무제표의 기본주당이익은 192원이나 당분기 중 무상증자 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당분기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1~ 3.31	기초의 유통주식	90	17,908,635	1,611,777,150

1.1~ 3.31	무상증자	90	895,431	80,588,790

2.20 ~ 3.31	자기주식	39	(1,680)	(65,520)

합계	1,692,300,420

* 가중평균유통보통주식수 : 1,692,300,420 / 90일 = 18,803,338② 전분기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1~ 3.31	기초의 유통주식	90	17,389,046	1,565,014,140

1.1~ 3.31	무상증자	90	521,671	46,950,390

3.7~ 3.31	자기주식	25	(2,082)	(52,050)

1.1~ 3.31	소급수정효과	90	895,432	80,588,880

합계	1,692,501,360

* 가중평균유통보통주식수 : 1,692,501,360 / 90일 = 18,805,571(3) 희석화 증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 성격별 분류 당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	3,161,911	(2,055,663)

원재료 및 상품의 매입	11,128,196	15,553,824

급여 및 퇴직급여	15,470,894	15,366,212

감가상각비와 기타상각비	2,254,031	2,042,358

외주가공비	1,618,652	5,504,303

지급수수료 및 판매촉진비	6,813,683	5,428,757

기타	20,970,475	15,349,452

매출원가 및 판관비 총계	61,417,842	57,189,244

26. 판매비와관리비 및 경상연구개발비 (1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	11,399,679	11,022,569

퇴직급여	1,093,570	991,311

복리후생비	1,477,684	813,402

임차료	346,894	305,688

접대비	43,365	26,535

감가상각비	201,973	155,645

대손상각비(환입)	353,001	(843)

세금과공과	532,718	480,577

광고선전비	3,074,569	2,688,717

여비교통비	2,164,899	2,150,805

통신비	191,756	164,703

수도광열비	41,957	40,695

수선비	-	-

보험료	112,044	103,370

운반보관비	543,122	409,464

견본비	46,139	24,958

지급수수료	4,656,453	3,732,827

차량유지비	421,628	403,043

소모품비	39,548	48,556

도서인쇄비	32,344	63,188

교육훈련비	348,588	319,398

회의비	1,433,328	1,543,831

판매촉진비	1,684,171	1,298,104

무형자산상각비	58,008	93,843

기타	760,851	682,306

합계	31,058,289	27,562,692

(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

급여	559,046	854,411

퇴직급여	75,267	89,194

복리후생비	45,425	60,927

지급수수료	95,999	18,834

재료비	24,897	14,380

기타시험연구비	522,865	369,994

기타	138,550	79,832

합계	1,462,050	1,487,572

27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	88,005	66,613

외환차익	56,535	10,303

외화환산이익	1,100	932

매도가능증권평가이익	21,175	-

소계	166,815	77,848

금융비용 :

이자비용	57,205	-

외환차손	55,808	51,183

외화환산손실	11,083	139,209

소계	124,096	190,392

28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	17,857	3,195

잡이익	57,987	22,543

소계	75,844	25,738

기타비용 :

유형자산처분손실	1	-

기부금	136,847	154,281

잡손실	915	2,627

소계	137,763	156,908

29. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	전분기	전분기

당기법인세부담액	3,415,961	1,914,321

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(63,201)	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,156,852)	(544,973)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(21,423)	12,512

법인세비용	2,174,485	1,381,860

법인세비용의 평균유효세율은 당분기 24.00%와 전분기 28.67%입니다. 30. 정부보조금 당사는 2014년 9월 30일부터 보건복지부로부터 1,515,000천원의 정부보조금을 수령하여 글로벌 개량신약 연구개발에 사용하고 있습니다.또한, 2016년 6월 30일부터 산업통상자원부로부터 819,545천원의 정부보조금을 수령하여 우수기술연구센터 개발사업에 사용하고 있습니다.또한, 2016년 12월 16일부터 한국임상시험산업본부로부터 70,000천원의 정부보조금을 수령하여 네젤렉스나잘스프레이 러시아 임상 프로젝트에 사용하고 있습니다. 31. 영업활동에서 창출된 현금 당분기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	6,886,904	3,437,970

조정:

법인세비용	2,174,485	1,381,860

대손상각비(환입)	353,001	(843)

기타의대손상각비	-	-

이자비용	57,205	-

감가상각비	1,937,973	1,742,400

무형자산상각비	316,058	299,960

무형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

외화환산손실	11,083	139,209

퇴직급여	1,655,248	1,478,072

유형자산처분손실	1	-

재고자산평가손실	(8,075)	-

재고자산폐기손실	893,111	397,920

종속기업투자주식손상차손	-	-

잡손실	-	-

지급수수료	-	-

유형자산처분이익	(17,857)	(3,195)

무형자산처분이익	-	-

이자수익	(88,005)	(66,613)

배당금수익	-	-

매도가능금융자산평가이익	(21,174)	-

외화환산이익	(1,100)	(932)

소계	7,261,954	5,367,838

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	11,358,110	2,558,916

미수금의 감소(증가)	252,659	101,803

선급금의 감소(증가)	(1,768,743)	97,515

선급비용의 감소(증가)	(41,621)	(1,241,896)

재고자산의 감소(증가)	(4,046,947)	(2,453,584)

매입채무의 증가(감소)	3,155,739	805,700

미지급금의 증가(감소)	12,412,302	(852,495)

선수금의 증가(감소)	64,200	(664,869)

계약부채의 증가(감소)	(356,839)	-

예수금의 증가(감소)	70,822	(97,576)

예수보증금의 증가(감소)	41,300	24,490

미지급비용의 증가(감소)	(10,983,047)	(231,890)

퇴직금의 지급	(32,908)	396,209

사외적립자산의 납부	-	-

부가세예수금의 증가(감소)	(353,938)	138,239

반품충당부채의 증가(감소)	335,760	-

국민연금전환금의 감소	742	4,631

소계	10,107,591	(1,414,807)

영업에서 창출된 현금	24,256,448	7,391,001

32. 특수관계자 거래 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업(*)	딜라이트㈜	딜라이트㈜

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	-

관계기업	대원바이오텍㈜	대원바이오텍㈜

기타	메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	딜라이트㈜	출자	-	-

신규대여	300,000	80,000

대여금상환	-

상품매입	15,439	9,734

이자수익	23,945	13,939

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	출자	-

상품매출	15,288

관계기업	대원바이오텍㈜	제품매출	368,990	104,009

기타매출	-

유형자산처분이익	-

지급수수료	3,876,838	2,753,814

기타	임직원	신규대여	45,460	736,166

대여금상환	44,713	(462,592)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	선수금

종속기업	딜라이트㈜(*)	-	-	45,332	2,100,000	11,573	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	71,625	-	-	-	-	-

관계기업	대원바이오텍㈜	-	-	-	-	859,781	82,503

(*) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 1,800,000천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	매입채무	선수금

종속기업	딜라이트㈜	-	-	58,187	1,800,000	6,724	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	56,337	-	-	-	-	-

관계기업	대원바이오텍㈜	-	15,669	-	-	-	155,022

(4) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등상환(급여공제)하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타	임직원	243,584	242,837

(5) 주요경영진에 대한 보상내역주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	179,232	214,119

퇴직급여	45,156	40,147

합계	224,388	254,266