대원제약 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 61 기 반기 2021년 06월 30일 현재
제 60 기 반기 2020년 06월 30일 현재
대원제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요대원제약주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12 월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 10인이 38.72% 의 지분을 보유하 고 있습니다. 2021년 6월 30일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전문치료제, 보청기 및 의료기기 제조ㆍ판매업, 건강기능식품 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. (2) 종속기업의 취득 당기> 지배기업의 극동에치팜㈜ 인수지배기업은 건강기능식품 제조 및 판매 사업 확장을 위하여 2021년 6월 30일에 극동에치팜㈜의 의결권 있는 주식 83.51%를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 연결재무상태표의 자산ㆍ부채ㆍ자본은 포함하나, 취득일과 보고기간종료일이 동일하므로 연결포괄손익계산서의 재무성과는 포함하고 있지 않습니다.

(3) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당반기말	전기말

대원메디테크㈜(*1)	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

극동에치팜㈜(*2)	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월	83.51%	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., L td.	베트남	의료기기 판매	12월	100.00%	100.00%

(*1) 지배기업의 종속기업인 대원메디테크㈜는 2021년 3월말 기존사명인 '딜라이트㈜'에서 '대원메디테크㈜'로 사명을 변경하였습니다.(*2) 지배기업은 당반기 중 극동에치팜의 주식 83.51%를 신규취득하였습니다.(4) 종속기업 변동내역당반기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 신규로 작성대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다

종속기업명	사유

극동에치팜㈜	투자주식 취득

(5) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당반기말 현재 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	사용 재무제표일	자산	부채	자본	매출	당반기순손익

극동에치팜㈜	2021.6.30	29,649,460	26,693,923	2,955,537	12,242,303	(236,644)

대원메디테크㈜	2021.6.30	2,320,482	5,984,370	(3,663,888)	1,047,066	(385,478)

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., L td.	2021.6.30	446,835	411,498	35,337	272,891	(294,894)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결반기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2 020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 및 변경 당반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각각의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매

② 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매③ 보청기 : 보청기 제조 및 판매(1) 연결회사의 당반기와 전반기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	161,396,328	151,803	656,937	8,399,095	7,529,932	2,748,826

건강기능식품	-	-	-	-	-	-

보청기	1,319,957	17,465	106,922	37,004	-	(537,194)

보고부문 합계	162,716,285	169,268	763,859	8,436,099	7,529,932	2,211,632

연결조정	(22,954)	(106,922)	(106,922)	-	11,012	-

연결재무제표 금액	162,693,331	62,346	656,937	8,436,099	7,540,944	2,211,632

연결회사는 신규로 편입된 사업부문인 종속기업 극동에치팜(주)에 대해서 201년 6월30일자의 간주취득일을 적용하였으며, 이에 따라 당반기 손익에 미치는 영향은 없습니다.② 전반기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	154,127,252	167,786	668,787	7,393,727	3,935,182	17,959,613

보청기	1,197,503	18,965	88,194	62,555	-	(468,245)

보고부문 합계	155,324,755	186,751	756,981	7,456,282	3,935,182	17,491,368

연결조정	-	(88,194)	(88,194)	-	-	-

연결재무제표 금액	155,324,755	98,557	668,787	7,456,282	3,935,182	17,491,368

(2) 연결회사의 당반기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

제약	361,074,738	155,361,149	205,713,589	332,230,448	121,403,242	210,827,206

건강기능식품	29,649,460	26,693,923	2,955,537	-	-	-

보청기	2,767,317	6,395,868	(3,628,551)	2,937,083	5,863,844	(2,926,761)

보고부문 합계	393,491,515	188,450,940	205,040,575	335,167,531	127,267,086	207,900,445

연결 조정	(2,337,553)	(5,194,544)	2,856,991	46,479	(4,824,747)	4,871,226

연결재무제표 금액	391,153,962	183,256,396	207,897,566	335,214,010	122,442,339	212,771,671

(3) 지역별 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

국내	158,601,034	150,164,040

해외	4,092,297	5,160,715

보고부문 합계	162,693,331	155,324,755

5. 금융상 품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	12,276,195	7,071,772	-	-	19,347,967

장기금융상품	1,620,060	-	-	-	1,620,060

소계	13,896,255	7,071,772	-	-	20,968,027

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	13,256,175	-	13,256,175

단기금융상품	-	-	8,706,827	-	8,706,827

매출채권	-	-	44,993,394	-	44,993,394

단기대여금	-	-	194,588	-	194,588

미수금	-	-	4,850,971	-	4,850,971

미수수익	-	-	13,417	-	13,417

장기금융상품	-	-	13,000	-	13,000

장기대여금	-	-	8,572	-	8,572

장기보증금	-	-	2,020,356	-	2,020,356

소계	-	-	74,057,300	-	74,057,300

금융자산 합계	13,896,255	7,071,772	74,057,300	-	95,025,327

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	19,060,943	19,060,943

미지급금	-	-	-	10,871,511	10,871,511

미지급비용	-	-	-	4,012,913	4,012,913

예수보증금	-	-	-	399,468	399,468

단기차입금	-	-	-	40,536,618	40,536,618

유동성장기차입금	-	-	-	4,358,800	4,358,800

유동성사채	-	-	-	639,540	639,540

유동성리스부채	-	-	-	644,041	644,041

장기차입금	-	-	-	36,447,830	36,447,830

전환사채	8,786,012	8,786,012

리스부채	-	-	-	2,783,526	2,783,526

임대보증금	-	-	-	80,000	80,000

금융부채 합계	-	-	-	128,621,202	128,621,202

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	12,051,501	9,793,171	-	-	21,844,672

장기금융상품	1,145,213	-	-	-	1,145,213

소계	13,196,714	9,793,171	-	-	22,989,885

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	10,439,087	-	10,439,087

단기금융상품	-	-	81,499	-	81,499

매출채권	-	-	37,214,495	-	37,214,495

단기대여금	-	-	614,635	-	614,635

미수금	-	-	4,441,124	-	4,441,124

미수수익	-	-	31,513	-	31,513

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기대여금	-	-	8,572	-	8,572

장기보증금	-	-	2,022,035	-	2,022,035

소계	-	-	54,856,460	-	54,856,460

금융자산 합계	13,196,714	9,793,171	54,856,460	-	77,846,345

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	10,686,622	10,686,622

미지급금	-	-	-	8,796,303	8,796,303

미지급비용	-	-	-	3,220,441	3,220,441

예수보증금	-	-	-	438,968	438,968

임대보증금	-	-	-	20,000	20,000

단기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,500,000	1,500,000

유동성리스부채	-	-	-	948,285	948,285

장기차입금	-	-	-	28,500,000	28,500,000

리스부채	-	-	-	1,529,799	1,529,799

금융부채 합계	-	-	-	75,640,418	75,640,418

(2) 당반기와 전반기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(41,535)	(88,515)	(97,921)	(271,320)

처분손익	(171,676)	338,789	-	-

배당금수익	143,224	143,224	119,612	119,612

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(세후)	600,839	666,625	859,269	(399,481)

배당금수익	3,000	3,000	1,564	1,564

상각후원가측정 금융자산

손상차손(환입)	223,883	121,704	(54,246)	153,499

이자수익	26,623	62,346	36,725	98,557

외환차이	7,501	(13,939)	(47,704)	78,151

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(382,635)	(656,937)	284,948	668,787

외환차이	(39,532)	64,728	(10,539)	(12,147)

(3) 금융상품의 공정가치 ① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정	12,276,195	12,276,195	12,051,501	12,051,501

- 기타포괄손익-공정가치측정	7,071,772	7,071,772	9,793,171	9,793,171

- 장기금융상품	1,620,060	1,620,060	1,145,213	1,145,213

소 계	20,968,027	20,968,027	22,989,885	22,989,885

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금 및 현금성자산	13,256,175	13,256,175	10,439,087	10,439,087

- 단기금융상품	8,706,827	8,706,827	81,499	81,499

- 매출채권 및 기타채권	50,052,371	50,052,371	42,301,767	42,301,767

- 장기금융상품	13,000	13,000	3,500	3,500

- 비유동기타채권	2,028,928	2,028,928	2,030,607	2,030,607

소 계	74,057,301	74,057,301	54,856,460	54,856,460

금융자산 합계	95,025,328	95,025,328	77,846,345	77,846,345

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무 및 기타채무	34,424,834	34,424,834	23,162,334	23,162,334

- 단기차입금	40,536,618	40,536,618	20,000,000	20,000,000

- 유동성장기차입금	4,358,800	4,358,800	1,500,000	1,500,000

- 사채	639,540	639,540	-	-

- 유동리스부채	644,041	644,041	948,285	948,285

- 장기차입금	36,447,830	36,447,830	28,500,000	28,500,000

- 전환사채	8,786,012	8,786,012	-	-

- 비유동리스부채	2,783,526	2,783,526	1,529,799	1,529,799

금융부채 합계	128,621,201	128,621,201	75,640,418	75,640,418

② 공정가치 서열체계연결회사의는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	12,276,195	12,276,195

- 장기금융상품	-	1,353,787	-	1,353,787

- 기타포괄손익-공정가치측정	4,835,702	-	2,236,070	7,071,772

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	12,051,501	12,051,501

- 장기금융상품	-	1,145,213	-	1,145,213

- 기타포괄손익-공정가치측정	7,557,101	-	2,236,070	9,793,171

③ 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손익	당반기말

당기손익-공정가치 측정	12,051,501	3,906,867	(3,682,173)	-	12,276,195

기타포괄손익-공정가치 측정	2,236,070	-	-	-	2,236,070

합계	14,287,571	3,906,867	(3,682,173)	-	14,512,265

(4) 공정가치 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당반기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	1,524,730	1,581,578

연결범위변동	31,063	-

손상차손인식	121,705	(51,428)

기타	6,914	(5,420)

기말잔액	1,684,412	1,524,730

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	152,703	24,359

요구불예금	13,103,472	10,414,728

합계	13,256,175	10,439,087

7. 장단기 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

단기금융상품	단기금융펀드(MMF)	8,706,827	81,499

합계	8,706,827	81,499

장기금융상품	기업부금(적립식적금)	235,000	-

당좌예금	2,000	-

별단예금	13,000	3,500

변액상품	1,383,060	1,145,213

합계	1,633,060	1,148,713

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	사용제한내용

별단예금	3,500	3,500	당좌개설보증금

별단예금	9,500	-	기술보증기금특허공제

합계	13,000	3,500

8. 채권 및 기타자산

당반기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권 :

매출채권	46,096,952	38,204,169

대손충당금	(1,103,558)	(989,674)

대여금	775,442	1,149,692

대손충당금	(580,854)	(535,056)

미수금	4,850,971	4,441,124

미수수익	13,418	31,513

소계	50,052,371	42,301,768

기타자산 :

선급금	831,806	455,498

선급비용	606,007	178,949

반환제품회수권	15,638	8,378

부가세대급금	5,505	3,332

소계	1,458,956	646,157

유동성 소계	51,511,327	42,947,925

비유동성

기타채권 :

장기 대여금	8,572	8,572

보증금	2,020,356	2,022,035

소계	2,028,928	2,030,607

기타자산 :

장기선급비용	25,653	25,653

비유동성 소계	2,054,581	2,056,260

합계	53,565,908	45,004,185

9. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

합계	74,449,386	(3,300,025)	71,149,361	66,272,729	(2,475,130)	63,797,599

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	387,479	824,894	(746,683)	(281,528)

재고자산폐기손실	482,732	572,500	1,174,912	1,174,912

10. 장기투자자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당반기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	7,071,772	9,793,171

채무상품	당기손익-공정가치 측정	12,276,196	12,051,501

합계	19,347,968	21,844,672

(2) 당반기 및 전기 중 연결회사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	반기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,793,171	-	(3,077,320)	355,921	7,071,772

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,051,501	3,906,867	(3,682,172)	-	12,276,196

합계	21,844,672	3,906,867	(6,759,492)	355,921	19,347,968

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,451,961	1,999,988	(118,359)	2,459,581	9,793,171

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,445,579	3,764,000	(579,841)	2,421,763	12,051,501

합계	11,897,540	5,763,988	(698,200)	4,881,344	21,844,672

11. 관계기업투자

(1) 당반기말 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액	소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액

㈜다나젠	서울	의약품 판매 및 연구	28.60%	2,304,188	1,039,986	8,058,009	28.60%	2,239,179	1,039,986	7,830,666

㈜엠케이락토(*)	예산	건강기능식품 판매	50.00%	40,577	40,578	82,117	-	-	-	-

메디케어히어링㈜	청주	보청기 판매	43.33%	-	86,667	(1,275,818)	43.33%	-	86,667	(1,170,142)

합계	2,344,765	1,167,231	6,864,308	2,239,179	1,126,653	6,660,524

(*) 연결회사는 종속기업인 극동에치팜㈜이 보유하고 있는 관계기업에 대해서 당반기 관계기업투자주식으로 편입하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	2,239,179	1,721,914

연결범위변동	40,577	-

지분법손익	65,009	517,265

기말장부금액	2,344,765	2,239,179

12. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인 자산	합계

취득원가:

기초금액	33,951,294	89,712,615	86,513,382	14,358,475	1,152,755	225,688,521

취득금액	-	-	913,395	365,136	685,801	1,964,332

처분금액	-	-	(161,860)	(923,116)	-	(1,084,976)

기타증감(*)	-	-	517,191	103,770	(666,453)	(45,492)

순외화차이	-	-	-	2,153	-	2,153

기말금액	33,951,294	89,712,615	87,782,108	13,906,418	1,172,103	226,524,538

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(19,415,548)	(41,275,382)	(10,122,268)	(102,037)	(70,915,235)

처분금액	-	-	161,855	918,772	-	1,080,627

감가상각비	-	(1,254,663)	(4,737,338)	(565,635)	102,037	(6,455,599)

순외화차이	-	-	-	(1,320)	-	(1,320)

기말금액	-	(20,670,211)	(45,850,865)	(9,770,451)	-	(76,291,527)

장부금액:

기초금액	33,951,294	70,297,067	45,238,000	4,236,207	1,050,718	154,773,286

연결범위의 변동	3,103,798	11,750,568	3,190,473	224,423	-	18,269,262

기말금액	37,055,092	80,792,972	45,121,716	4,360,390	1,172,103	168,502,273

(*) 건설중인자산의 대체액 중 76,452천원은 기타무형자산으로 대체되었으 며 보증금에서 기타유형자산으로 30,960천원 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	33,972,278	53,768,692	62,768,813	11,394,529	53,947,425	215,851,737

취득금액	-	-	4,624,183	916,340	5,820,815	11,361,338

처분금액	(20,984)	-	(393,463)	(213,621)	-	(628,068)

기타증감(*)	-	35,943,923	19,513,849	2,258,766	(58,615,485)	(898,947)

순외화차이	-	-	-	2,461	-	2,461

기말금액	33,951,294	89,712,615	86,513,382	14,358,475	1,152,755	225,688,521

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(16,905,887)	(33,344,954)	(9,133,276)	-	(59,384,117)

처분금액	-	-	380,388	208,843	-	589,231

감가상각비	-	(2,509,661)	(8,310,816)	(1,196,337)	(102,037)	(12,118,851)

순외화차이	-	-	-	(1,498)	-	(1,498)

기말금액	-	(19,415,548)	(41,275,382)	(10,122,268)	(102,037)	(70,915,235)

장부금액:

기초금액	33,972,278	36,862,805	29,423,859	2,261,253	53,947,425	156,467,620

기말금액	33,951,294	70,297,067	45,238,000	4,236,207	1,050,718	154,773,286

(*) 건설중인자산의 대체액 중 792,162천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 106,785천원은 관련비용으로 처리되었습니다.

(3) 당반기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	토지,건물	50,746,119	72,000,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	20,000,000

(주)신한은행	토지,건물	12,000,000	10,000,000

기업은행	토지,건물 등	23,928,408	6,715,000	13,032,630

예금 및 지급보증서	67,000	2,927,000

13. 무형자산

(1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	2,003,815	346,498	8,000	21,591,905	6,260,518	10,968,423	41,179,159

취득금액	-	3,312	-	3,062,456	-	273,463	3,339,231

처분금액	-	-	-	-	-	(1)	(1)

기타증감	-	-	-	-	-	76,450	76,450

기말금액	2,003,815	349,810	8,000	24,654,361	6,260,518	11,318,335	44,594,839

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(346,140)	(2,800)	(9,783,401)	26,912	(5,644,006)	(17,507,685)

무형자산상각비	-	(274)	(800)	(430,479)	-	(911,467)	(1,343,020)

기말금액	(1,758,250)	(346,414)	(3,600)	(10,213,880)	26,912	(6,555,473)	(18,850,705)

장부금액:

기초금액	245,565	358	5,200	11,808,504	6,287,430	5,324,417	23,671,474

연결범위변동(*)	11,645,316	-	-	-	42,400	2,333	11,690,049

기말금액	11,890,881	3,396	4,400	14,440,481	6,329,830	4,765,195	37,434,183

(*) 당반기 중 연결대상종속회사에 편입된 극동에치팜(주) 지분에 대한 영업권 인식금액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	2,003,815	346,498	8,000	17,899,461	6,660,518	8,404,941	35,323,233

취득금액	-	-	-	3,692,444	-	245,300	3,937,744

처분금액	-	-	-	-	(400,000)	(1,610)	(401,610)

기타증감 (*)	-	-	-	-	-	2,319,792	2,319,792

기말금액	2,003,815	346,498	8,000	21,591,905	6,260,518	10,968,423	41,179,159

손상차손누계액, 상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(345,683)	(1,200)	(8,853,408)	4,491	(3,900,132)	(14,854,182)

무형자산상각비	-	(457)	(1,600)	(691,807)	-	(1,743,874)	(2,437,738)

손상차손	-	-	-	(238,186)	22,421	-	(215,765)

기말금액	(1,758,250)	(346,140)	(2,800)	(9,783,401)	26,912	(5,644,006)	(17,507,685)

장부금액:

기초금액	245,565	815	6,800	9,046,053	6,665,009	4,504,809	20,469,051

기말금액	245,565	358	5,200	11,808,504	6,287,430	5,324,417	23,671,474

(*) 전기에 증가된 기타무형자산은 건설중인자산 792,162천원과 선급금 1,527,630천원으로 구성되어있습니다.

(3) 당반기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비	연구개발비	잔여상각기간

금액(누계액)	장부금액	손상차손누계액

임상3상	생동성	제품출시

개발비	개발완료	개량신약	복합제제 5건(*1)	-	-	4,184,520	2,974,568	-	6~9년

서방제제 3건(*2)	-	-	2,389,815	1,932,774	-	4~10년

기타품목 2건	-	-	763,317	631,632	-	6~9년

기타품목 2건 (*3)	-	-	6,793,968	2	-

제네릭	복합제제 4건 (*4)	-	-	826,236	433,550	7,134	4~6년

서방제제 1건	-	-	319,408	131,165	-	5년

기타	-	-	681,959	379,837	-	5~7년

소계	-	-	15,959,223	6,483,528	7,134

개발 중	개량신약	복합제제 1건(*5)	282,000	-	-	282,000	-

서방제제2건(*6)	2,679,264	-	-	2,679,264	-

기타 3건(*7)	3,484,498	-	-	3,484,498	-

제네릭	기타	-	-	-	1,000,000	-

신약	기타	-	511,191	-	511,191	238,186

소계	6,445,762	511,191	-	7,956,953	238,186

합계	6,445,762	511,191	15,959,223	14,440,481	245,320

(*1) 전기 이전에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정 및 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 발매되었으며, 전기에는 고지혈증 치료제인 피타바스타틴/페노피브레이트 복합제인 업타바캡슐이 허가 후 발매되었습니다. 또한 후기에는 급성기관지 치료제인 코대원에스시럽이 허가 후 발매되었습니다.(*2) 전기 이전에 알레르기성 비염치료제인 베포스타서방정이 허가 후 발매되어 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 전기에는 신경병증성 통증치료제인 리카뉴로서방정이 출시되어 상각자산으로 대체하였습니다.(*3) 펠루비서방정의 외상후동통 적응증 추가가 완료되어 상각자산으로 대체하였습니다. (*4) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.(*5) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 입니다.(*6) 개발중인 서방제제는 기존 제품 대비 투약 횟수를 줄이기 위한 품목개발로서 역류성 식도염치료제 및 위궤양 관련 치료제입니다.(*7) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목개발 및 골관절염 치료제 개발품목입니다.

(4) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	3,412,765	6,372,284	3,121,949	6,383,626

판매비와관리비	3,162,354	5,385,710	2,325,102	5,284,956

합계	6,575,119	11,757,994	5,447,051	11,668,582

14. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 장부금액	2,428,827	2,451,404

감가상각비	(11,289)	(22,577)

기말 장부금액	2,417,538	2,428,827

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	3,525	7,080	13,109	34,220

임대비용(*)	(5,870)	(11,769)	(6,152)	(13,288)

임대손익	(2,345)	(4,689)	6,957	20,932

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

15. 채무 및 기타부채

당반기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	19,060,943	10,686,622

미지급금	10,871,510	8,796,303

미지급비용	4,012,913	3,220,441

예수보증금	399,468	438,968

리스부채	3,427,567	2,478,083

임대보증금	80,000	20,000

소계	37,852,401	25,640,417

기타부채

선수금	1,714,439	1,031,904

예수금	2,556,124	2,356,649

부가세예수금	3,931,995	2,300,835

계약부채	1,171,008	985,617

장기미지급비용	992,173	912,178

소계	10,365,739	7,587,183

합계	48,218,140	33,227,600

16. 차입금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성

단기차입금	40,536,618	20,000,000

유동성장기차입금	4,358,800	1,500,000

사채	640,000	-

사채할인발행차금	(460)	-

소계	45,534,958	21,500,000

비유동성

장기차입금	36,447,830	28,500,000

전환사채	12,000,000	-

전환권조정	(3,213,988)	-

소계	45,233,842	28,500,000

합계	90,768,800	50,000,000

(2 ) 단기차입금 등당반기말과 전기말 현재 단기차입금, 유동성장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	1.75~2.01%	35,000,000	20,000,000

한국산업은행	시설자금대출	유동상장기차입금	1.84%~2.02%	1,000,000	1,000,000

신한은행	시설자금대출	유동상장기차입금	2.52%	500,000	500,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	2.80%~3.84%	3,534,000	-

매출채권할인	단기차입금	0.00%	62,618	-

신한은행	운영자금대출	단기차입금	2.65%	1,940,000	-

운영자금대출	유동성장기차입금	2.7%~3.62%	900,000	-

중소기업은행	시설자금대출	유동성장기차입금	0.33%	149,360	-

운영자금대출	유동성장기차입금	0.25%~0.35%	1,809,440	-

아이비케이투자증권	운영자금	사채	639,540	-

합계	45,534,958	21,500,000

(3) 장기차입금① 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	1.89~2.00%	19,000,000	19,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%	9,500,000	9,500,000

중소기업은행	운영자금대출	2.50%~3.47%	6,673,700	-

시설자금대출	3.29%~3.47%	866,130	-

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	2.33%	408,000	-

합계	36,447,830	28,500,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조) ② 당반기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금(유동성차입금포함)

2021. 7. 1 ~ 2022. 6. 30	6,358,800

2022. 7. 1 ~ 2023. 6. 30	7,827,720

2023. 7. 1 ~ 2024. 6. 30	7,168,720

2024. 7. 1 ~ 2025. 6. 30	7,494,070

2025. 7. 1 ~ 2026. 6. 30	6,842,160

2026. 7. 1 ~ 2027. 6. 30	2,256,360

합계	37,947,830

(4) 전환사채① 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00%	8,786,012	-

액면가액 합계	12,000,000	-

전환권조정	(3,213,988)	-

장부금액 합계	8,786,012	-

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	16,631원

당반기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	721,544주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%) 라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

연결회사는 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

17. 리스(1) 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	224,842	2,208,489	45,717	2,479,048

연결범위변동	20,794	-	-	20,794

증가	1,014,151	629,205	21,614	1,664,970

감소	(37,916)	(72,715)	-	(110,631)

감가상각	(159,662)	(449,320)	(17,209)	(626,191)

기말 장부금액	1,062,209	2,315,659	50,122	3,427,990

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	344,548	754,385	69,655	1,168,588

증가	159,274	2,385,954	7,438	2,552,666

기타증감액	(4)	(45,702)	119	(45,587)

감가상각	(278,975)	(886,148)	(31,496)	(1,196,619)

기말 장부금액	224,843	2,208,489	45,716	2,479,048

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기초 장부금액	2,478,083	1,165,050

연결범위변동	20,388	-

증가	1,664,969	2,552,606

감소	(110,631)	(45,585)

지급	(644,954)	(1,227,702)

이자비용	19,711	33,715

기말 장부금액	3,427,566	2,478,084

인식된 리스 부채의 유동분류

유동리스부채	644,041	948,285

비유동리스부채	2,783,526	1,529,799

합계	3,427,567	2,478,084

18. 약정사항에 대한 공시

(1) 당반기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	75,000,000	65,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

대출약정	중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	14,032,630	13,095,248

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	1,408,000	470,618

신한은행	운영자금대출	KRW	1,308,000	1,308,000

한편 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (3) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 19백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 1,552백만원의 이행지급보증을 제공 받고 있으며, 기술신용보증으로부터 2,860백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (5) 당반기말 현재 연결회사는 계류중인 소송사건이 존재하며 채무부존재소송 건으로 제소한 사건1건(소송가액 224백만원)과 당사가 피소당한 소송1건(224백만원)이 존재합니다. 그러나 연결회회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 동 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. (6)당반기말 현재 체결 중인 주요 License in인 계약은 다음과 같습니다. 회사는 2019년 2월 25일 대한민국 소재의 (주)티움바이오 사와 고나도트로핀 방출 호르몬수용체 길항제(GnRH antagonist) 계열의 합성신약 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 티움바이오 NCE프로그램 내 TU2670후보물질의국내 전용실시권을 확보하였습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 2019년에 지급하였습니다. 또한, 2020년 회사는 임상2상 IND 승인으로 (주)티움바이오 사에게 1차 성과기술료(Milestone) 500,000천원을 지급하였습니다.

19. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	60,707,809	57,682,204

사외적립자산의 공정가치	(22,505,753)	(22,218,933)

확정급여부채	38,202,056	35,463,271

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

확정급여제도

당기근무원가	4,223,137	3,890,064

이자원가	728,884	638,572

이자수익	(281,587)	(263,339)

소계	4,670,434	4,265,297

기타장기종업원급여

당기근무원가	68,519	54,513

이자원가	11,476	8,921

소계	79,995	63,434

합계	4,750,429	4,328,731

(3) 연결회사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당반기 81,207천원(전반기 48,215천원)입니다. 또한 당반기 퇴직금은 당반기 2,100,997천원(전반기 2,536,256천원) 지급되었습니다 .

20. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	2,486,697	176,717	2,663,414	2,444,134	42,563	2,486,697

기타충당부채	20,377	2,488	22,865	16,351	4,026	20,377

합계	2,507,074	179,205	2,686,279	2,460,485	46,589	2,507,074

연결회사의 반품충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 연결회사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 또한 기타충당부채는 보청기 제품매출과 관련되어 있으며, AS 서비스와 관련된 직접 비용을 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 연결회사는 24개월에서 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

21. 자본금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	21,224,823주	20,243,603주

자본금	10,612,411,500	10,121,801,500

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	20,243,603	(619,195)	19,624,408	19,662,677	(298,469)	19,364,208

무상증자(*)	981,220	(5,187)	976,033	580,926	(2,469)	578,457

자기주식 취득	-	-	-	-	(318,257)	(318,257)

기말 발행주식수	21,224,823	(624,382)	20,600,441	20,243,603	(619,195)	19,624,408

(*) 지배기업은 2021년 2월 4일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 981,220주의 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	6,373,361	6,871,502

자기주식처분이익	2,412,825	2,412,825

전환권대가	2,457,556	-

기타자본잉여금	(1,788)	(1,788)

합계	11,241,954	9,282,539

22. 기타자본항목 당반기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초자기주식	619,195	8,805,501	298,469	3,743,409

무상증자시 단주취득	5,187	85,844	2,469	36,788

자기주식 취득	-	-	318,257	5,025,304

기말자기주식	624,382	8,891,345	619,195	8,805,501

23. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	6,372,000	5,910,000

임의적립금	187,629,150	174,029,150

미처분이익잉여금	(1,770,780)	20,524,881

합계	192,230,370	200,464,031

(*) 상법상 지배회사은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 지배회사지분에 대한 주당이익

(1) 당반기 및 전반기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익	3,048,416	(5,032,200)	4,510,545	11,950,721

보통주에 귀속되는 순이익	3,048,416	(5,032,200)	4,510,545	11,950,721

가중평균유통보통주식수	20,600,441	20,601,845	19,364,208	20,837,122

기본주당이익 (원) (*)	148	(244)	233	574

(*) 전반기 재무제표의 기본주당이익은 602원(3개월 228원) 이나 당반기 중 무상증자 효과로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	20,600,441	19,624,408	19,364,208	19,364,208

무상증자 효과	-	981,220	-	580,926

자기주식 효과	-	(3,783)	-	(89,232)

소급수정 효과	-	-	-	981,220

가중평균유통보통주식수	20,600,441	20,601,845	19,364,208	20,837,122

(3) 회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,772,637)	(3,670,670)	1,971,705	(3,193,964)

원재료 및 상품의 매입	28,393,319	51,073,835	17,602,074	42,055,576

급여 및 퇴직급여	21,210,248	41,029,192	16,984,003	37,715,817

복리후생비	2,152,096	4,359,100	2,649,214	4,638,638

감가상각비와 기타상각비	4,241,463	8,436,098	3,792,865	7,457,122

외주가공비	2,367,041	4,598,380	2,372,111	5,071,700

지급수수료 및 판매촉진비	10,456,954	20,906,998	10,140,361	19,300,658

여비교통비	1,772,993	3,775,551	2,263,046	4,257,888

광고선전비	3,694,675	6,113,687	1,529,121	3,614,638

세금과공과	909,798	7,524,263	781,558	1,529,026

시험연구비	1,679,982	2,540,483	1,366,209	3,203,860

기타	8,111,496	13,794,781	5,853,538	12,182,428

합계	83,217,428	160,481,698	67,305,805	137,833,387

26. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품 및 상품 매출	87,673,983	162,663,999	74,706,148	155,290,535

임대매출	25,777	29,332	13,109	34,220

합계	87,699,760	162,693,331	74,719,257	155,324,755

② 수익의 구분주석 4에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 4(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	87,673,983	162,663,999	74,706,148	155,290,535

기간에 걸쳐 이행	25,777	29,332	13,109	34,220

합계	87,699,760	162,693,331	74,719,257	155,324,755

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	44,993,394	37,214,495

계약부채(*)	1,171,008	985,618

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다. (2) 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	37,260,126	68,520,809	31,837,813	64,665,602

상품매출원가	5,582,249	10,474,878	3,229,027	6,181,455

기타매출원가	22,313	172,007	35,263	83,352

합계	42,864,688	79,167,694	35,102,103	70,930,409

(3) 당반기와 전반기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,878,808	24,448,644	9,676,055	21,872,415

퇴직급여	1,436,617	2,947,741	1,280,553	2,676,596

복리후생비	1,516,198	2,988,939	1,775,462	3,098,076

임차료	231,470	426,110	151,197	320,743

접대비	79,773	126,132	44,837	79,322

감가상각비	423,921	867,870	468,473	918,424

대손상각비	3,086	75,907	(85,825)	91,701

세금과공과	538,625	6,881,231	444,352	921,384

광고선전비	3,693,674	6,112,687	1,528,121	3,613,638

여비교통비	1,735,525	3,706,054	2,241,530	4,191,655

통신비	144,582	299,862	164,294	350,180

수도광열비	22,774	58,134	22,773	57,948

수선비	12,782	23,752	-	-

보험료	205,755	395,071	257,548	450,981

운반보관비	482,368	918,167	341,637	916,549

견본비	37,435	93,392	37,251	56,770

지급수수료	5,546,105	10,428,760	4,617,262	10,446,472

차량유지비	475,222	931,205	481,783	884,341

소모품비	89,136	160,309	59,325	137,642

도서인쇄비	39,088	69,735	33,523	61,091

교육훈련비	268,872	469,287	185,815	564,351

회의비	1,865,219	2,978,890	1,027,080	1,979,238

판매촉진비	3,499,433	7,729,715	4,346,196	6,447,545

무형자산상각비	201,941	398,017	199,852	389,590

기타	1,761,976	2,392,684	579,506	1,091,370

합계	37,190,385	75,928,295	29,878,600	61,618,022

(4) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	824,963	1,616,904	661,753	1,412,618

퇴직급여	107,730	240,027	89,265	186,298

복리후생비	76,977	146,662	94,422	153,033

지급수수료	544,610	946,560	210,050	508,411

재료비	10,513	14,824	86,117	170,046

기타시험연구비	1,422,446	2,069,903	1,068,774	2,589,924

기타	175,114	350,829	114,721	264,626

합계	3,162,353	5,385,709	2,325,102	5,284,956

27. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

유형자산처분이익	999	1,065	2,726	7,225

지분법이익	65,924	65,009	92,401	205,008

잡이익	150,789	602,977	139,101	251,071

합계	217,712	669,051	234,228	463,304

기타비용 :

기부금	211,020	377,832	1,404,594	1,515,538

기타의대손상각비	16,439	45,797	31,579	61,799

유형자산처분손실	1,887	1,914	11,111	13,290

무형자산처분손실	1	1	-	-

잡손실	30,726	50,180	10,296	43,305

합계	260,073	475,724	1,457,580	1,633,932

28. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	26,623	62,346	36,725	98,557

배당금수익	261,686	261,686	121,176	121,176

외환차익	34,602	83,369	99,238	157,500

외화환산이익	4,076	68,306	(53,436)	61,564

투자주식처분이익	83,699	836,231

합계	410,686	1,311,938	203,703	438,797

금융비용 :

이자비용	382,634	656,937	284,948	668,787

외환차손	61,318	86,548	37,709	73,526

외화환산손실	10,011	15,846	66,882	80,406

투자주식처분손실	255,375	497,442	97,921	271,320

금융상품평가손실	41,535	88,515

합계	750,875	1,345,288	487,460	1,094,039

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식 되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	1,485,534	3,431,974	1,562,980	4,602,089

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	639,649	(594,756)	194,170	(526,696)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(965,674)	(454,247)	(268,171)	139,207

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	21,775	-	(338,317)

법인세 추납액/환급액	-	5,136,199	-	58,899

법인세비용	1,159,509	7,540,945	1,488,979	3,935,182

30. 정부보조금

당반기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	목적	사업기간	수령액

산업통상자원부	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	271,535

산업통상자원부	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	92,711

제약바이오사업단	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	2021.01.01~2021.05.31	65,000

합계	429,246

31. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(5,169,337)	11,730,317

조정 :

법인세비용	7,540,945	3,935,182

이자비용	656,937	668,787

대손상각비(환입)	75,907	91,701

기타의대손상각비	45,797	61,799

재고자산평가손실(환입)	824,894	(281,529)

재고자산폐기손실	572,500	1,174,912

감가상각비	7,093,078	6,299,687

무형자산상각비	1,343,021	1,157,435

유형자산처분손실	1,914	13,290

무형자산처분손실	1	-

수선비	-	25,074

퇴직급여	4,670,434	4,265,297

복리후생비	79,995	63,434

외화환산손실	15,846	80,406

이자수익	(62,346)	(98,557)

배당금수익	(261,685)	(121,176)

유형자산처분이익	(1,065)	(7,225)

금융상품평가손실	88,515	271,320

외화환산이익	(68,306)	(61,565)

투자자산처분이익	(836,231)	-

투자자산처분손실	497,442	-

지분법이익	(65,009)	(205,008)

소계	22,212,584	17,333,264

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(4,516,259)	3,930,393

미수금의 감소(증가)	(382,703)	2,057,434

미수수익의 감소(증가)	1,495	-

선급금의 감소(증가)	(367,211)	(67,453)

선급비용의 감소(증가)	(307,878)	(152,783)

재고자산의 감소(증가)	(4,231,353)	(4,136,095)

당기법인세자산의 감소(증가)	3,587	3,663

부가세대급금의 감소(증가)	(2,173)	2,359

매입채무의 증가(감소)	396,583	(1,752,177)

미지급금의 증가(감소)	869,671	(1,383,557)

예수금의 증가(감소)	137,788	(701,946)

예수보증금의 증가(감소)	(39,500)	(24,000)

미지급비용의 증가(감소)	556,811	(98,857)

퇴직금의 지급	(2,100,997)	(2,536,256)

국민연금전환금의 감소	-	1,961

선수금의 증가(감소)	425,787	150,193

계약부채의 증가(감소)	185,390	(199,802)

부가세예수금의 증가(감소)	1,517,041	(343,101)

반품충당부채의 증가(감소)	163,006	(630,721)

기타충당부채의 증가(감소)	2,488	(1,716)

소계	(7,688,427)	(5,882,461)

영업에서 창출된 현금	9,354,820	23,181,120

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당반기 및 전반기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	연결편입으로 인한 변동	당반기말

미지급배당금	-	(3,139,905)	3,139,905	-	-

단기차입금	20,000,000	15,000,000	-	5,536,618	40,536,618

유동성장기차입금	1,500,000	-	-	2,858,800	4,358,800

유동성사채	-	-	-	639,540	639,540

장기차입금	28,500,000	-	-	7,947,830	36,447,830

전환사채	-	11,970,000	(3,183,988)	-	8,786,012

리스부채	2,478,083	(644,954)	1,574,050	20,388	3,427,567

임대보증금	20,000	50,000	-	10,000	80,000

합계	52,498,083	23,235,141	1,529,967	17,013,176	94,276,367

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	전반기초	재무활동 현금흐름	기타	전반기말

미지급배당금	-	(5,034,694)	5,034,694	-

차입금관련 미지급이자	26,945	(599,869)	586,739	13,815

리스부채	1,165,050	(614,136)	613,223	1,164,137

합계	1,191,995	(6,248,699)	6,234,656	1,177,952

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융기관예치금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	590,001	50,627,798

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	76,450	792,162

기타포괄손익공정가치금융자산의 평가	355,921	(527,020)

리스부채의 증감	1,234,797	597,898

32. 특수관계자 거래 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업(*)	다나젠㈜	다나젠㈜

엠케이락토㈜(*)	-

메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

(*) 연결회사는 종속기업인 극동에치팜㈜이 보유하고 있는 관계기업에 대해서 당반기 관계기업투자주식으로 편입하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

관계기업	㈜다나젠	제품매출	1,765,266	2,206,446

기타매출	-	28,076

지급수수료	7,931,535	8,617,630

제ㆍ상품매입	335,938	331,353

메디케어히어링㈜	제ㆍ상품매출	66,006	98,520

자금대여	-	30,000

대여금상환	50,000	30,000

이자수익	17,410	18,826

기타	임직원	신규대여	11,974,227	201,084

대여금상환	12,098,513	208,730

한편, 연결회사 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당반기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	㈜다나젠	83,663	-	-	-	1,497,070	133,034

메디케어히어링㈜	749,227	-	13,417	736,920	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	다나젠㈜	-	3,445	-	-	-	91,573

메디케어히어링㈜	682,364	-	23,634	786,920	-	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등 상환(급여공제)하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타	임직원	19,057	143,343

(5) 주요경영진에 대한 보상내역연결회사는 등기임원 중 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 임원을 주요경영진으로 판단하였는 바, 당반기와 전반기 중 연결회사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	209,923	409,221	172,241	393,595

퇴직급여	49,891	99,781	45,638	91,276

합계	259,814	509,002	217,879	484,871

(6) 연결회사간 주요 거래당반기와 전반기 중 연결회사간 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당반기	전반기

매출(수익) 및 차입	매입(비용) 및 대여	매출(수익) 및 차입	매입(비용) 및 대여

지배기업	132,575	400,000	88,194	734,353

종속기업	400,000	132,575	734,353	88,194

합계	532,575	532,575	822,547	822,547

(7) 연결회사간 채권 및 채무당반기말과 전기말 현재 연결회사간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	5,178,876	-	4,809,079	-

종속기업	-	5,178,876	-	4,809,079

합계	5,178,876	5,178,876	4,809,079	4,809,079