대원제약 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 대손충당금 설정현황

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제64기1분기	매출채권	71,171,082,959	4,995,071,737	7.02

미수금	6,670,671,224	2,172,296,621	32.56

단기대여금	4,568,100,646	4,099,867,057	89.75

미수수익	151,008,033	75,183,237	49.79

장기보증금	2,881,644,068	-	-

합계	85,442,506,930	11,342,418,652	13.27

제63기	매출채권	72,159,781,001	1,557,946,687	2.16

미수금	2,579,378,156	-	-

단기대여금	945,122,254	744,948,203	78.82

미수수익	75,770,562	75,183,237	99.22

장기보증금	2,125,339,802	-	-

합계	77,885,391,775	2,378,078,127	3.05

제62기	매출채권	63,891,473,187	1,358,837,889	2.13

미수금	3,804,142,295	-	-

단기대여금	1,156,020,391	754,920,391	65.30

미수수익	176,896,550	75,183,237	42.50

장기보증금	1,760,457,248	-	-

합계	70,788,989,671	2,188,941,517	3.09

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제64기 1분기	제63기	제62기

기초잔액	2,378,078,127	2,188,941,517	1,236,896,831

연결범위변동	9,173,605,275	-	-

손상차권인식	215,140,285	230,878,613	953,647,881

채권 제각 등	(424,405,035)	(41,742,003)	(1,603,195)

기말잔액	11,342,418,652	2,378,078,127	2,188,941,517

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.

한편 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부가액의차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.

* 100% 설정 → 부도거래처 및 회수가능성이 희박하다고 판단되는 거래처 → 365일 무수금 거래처 (매출여부와 상관 없음) → 731일(2년)이상의 외상매출금 (매출 및 수금여부와 상관없음) * 경험률 설정대상 → 100% 설정대상을 제의한 매출채권의 경우, 과거 경험률을 추정하여 설정함 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 2년 초과 계 금액 일반 64,934 473 519 250 66,176 구성비율 98.12% 0.71% 0.78% 0.38% 100.00% 다. 재고자산의 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제64기 1분기 제63기 제62기 제약 (대원제약) 상 품 12,797,407,464 13,165,479,930 18,608,932,848 제 품 49,225,877,529 45,076,633,095 37,808,482,035 재 공 품 14,813,235,360 14,791,875,894 9,206,461,681 원 재 료 28,651,729,503 27,561,895,632 22,104,929,292 합 계 105,488,249,856 100,595,884,551 87,728,805,856 화장품(에스디생명공학) 상 품 3,474,301,033 - - 제 품 3,569,518,045 - - 재 공 품 291,420,480 - - 원 재 료 296,680,906 - - 합 계 7,631,920,464 - - 건강기능식품(대원헬스케어) 제 품 1,007,823,697 1,269,432,824 1,235,359,888 재 공 품 1,190,628,705 731,551,316 642,347,873 원 재 료 2,079,860,112 1,914,001,775 1,723,324,393 합 계 4,278,312,514 3,914,985,915 3,601,032,154 기타 상 품 578,856,220 567,129,179 517,101,707 합 계 578,856,220 567,129,179 517,101,707 합 계 상 품 16,850,564,717 13,732,609,109 19,126,034,555 제 품 53,803,219,271 46,346,065,919 39,043,841,923 재 공 품 16,295,284,545 15,523,427,210 9,848,809,554 원 재 료 31,028,270,521 29,475,897,407 23,828,253,685 합 계 117,977,339,054 105,077,999,645 91,846,939,717 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.82% 20.68% 20.29% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.8회 2.7회 3.0회 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 기간 : 당사는 2023년도 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 22일 담당부서에서 기말 재고 실사를 실시하였습니다. ② 입회인 : 삼정회계법인 회계사 4인 ③ 장기체화재고 등 현황 당사는 사업년도중 보유하고 있는 장기체화재고(제품)을 매출원가에 직접 반영하여 처리하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기폐기액 기말잔액 상 품 13,910,828,185 14,330,602,348 (178,219,076) 419,774,163 13,732,609,109 제 품 47,500,936,326 49,757,540,919 (1,154,870,407) 2,256,604,593 46,346,065,919 재 공 품 15,523,427,210 15,580,696,461 - 57,269,251 15,523,427,210 원 재 료 29,753,012,534 30,102,070,979 (277,115,127) 349,058,445 29,475,897,407 미 착 품 - - - - - 계 106,688,204,255 109,770,910,707 (1,610,204,610) 3,082,706,452 105,077,999,645 ④ 기타 당사 재고관리 담당부서 및 감사실은 정기적으로 재고자산에 대한 실사를 실시하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 담보제공 등의 사유는 없습니다.