대원제약 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

대원제약주식회사(이하 "당사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지 내에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 백승호 외 특수관계인 10인이 38.62%의 지분을 보유하고 있습니다.

2.재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호의 도입 및 기업회계기준서 제1001호의 변경 적용과 관련된 새로운 중요한판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

당사는 2018년도 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

① 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제 1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제 1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용 효과

이익잉여금

수행의무의 식별	(11,154)

고객에게 지급할 대가	(1,184,135)

법인세 효과	289,260

2018년 1월 1일 적용효과	(906,029)

2018년 9월 30일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

비유동자산	153,158,816	69,653	153,089,163

유동자산	96,195,179	3,964	96,191,215

자산 총계	249,353,995	73,617	249,280,378

부채

비유동부채	26,692,040	922,358	25,769,682

유동부채	45,258,687	-	45,258,687

부채 총계	71,950,727	922,358	71,028,369

자본

이익잉여금	161,643,418	(848,741)	162,492,159

자본 총계	177,403,268	(848,741)	178,252,009

부채와 자본 총계	249,353,995	73,617	249,280,378

당분기말 현재 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	204,078,120	98,767	203,979,353

매출원가	83,924,997	-	83,924,997

매출총이익	120,153,123	98,767	120,054,356

판매비와관리비	89,223,369	(178,129)	89,401,498

영업이익	30,929,754	276,896	30,652,858

법인세비용차감전순이익	23,741,842	276,895	23,464,947

법인세비용	6,361,092	219,606	6,141,486

당기순이익	17,380,750	57,289	17,323,461

총포괄이익	17,210,603	57,288	17,153,315

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 제1039 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호 따른 금액	제1109호에 따른 금액

단기금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,126,375	4,126,375

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	42,055,651	42,055,651

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	207,837	207,837

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,858,902	5,858,902

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	73,374	73,374

장기금융기관예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,500	3,500

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	235,000	235,000

장기보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,724,046	1,724,046

매도가능지분상품	매도가능금융자산	당기손익-기타포괄손익	1,819,854	1,819,854

매도가능채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,200,000	1,200,000

금융자산 합계	57,304,539	57,304,539

- 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12 개월 내에 발생 가능한 금융상품의채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2018년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 54,535백만원을 보유하고 있으며, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 내에 발생 가능한 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정한 결과 기준서 변경이 이들 자산의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 기준서의 개정은 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하였고, 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

동 기준서의 개정은 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 개정

동 기준서의 개정은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날의 환율을 적용하도록 명시한 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 변경

당사는 재무성과의 구성요소를 설명하는데 필요한 경상연구개발비를 판매비와일반관리비와 구분하여 표시하는 방법이 더 적절한 것으로 판단하였습니다. 재무제표 표시 변경이 당사의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

변경 전	변경 후

3개월	누적	3개월	누적

판매비와일반관리비	29,876,046	88,783,454	28,158,274	83,895,131

경상연구개발비	-	-	1,717,772	4,888,323

영업이익	8,946,203	21,806,771	8,946,203	21,806,771

(3) 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,465,094	3,386,474

단기금융기관예치금	31,918	4,126,375

매출채권및기타유동채권	39,237,553	48,195,765

장기금융기관예치금	3,500	3,500

장기기타채권	2,344,688	1,959,046

단기투자자산	-	500,000

장기투자자산	700,000	700,000

합계	51,782,753	58,871,160

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

- 손상차손

당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	42,647,833	2,495,181	51,372,203	2,228,288

6~12월 이하	1,434,043	228,644	871,505	71,454

12~18월 이하	454,461	268,113	246,183	99,371

18~24월 이하	219,730	209,888	119,103	83,071

24월 초과	963,073	935,073	877,980	849,980

합계	45,719,140	4,136,899	53,486,974	3,332,164

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	3,332,163	2,764,451

손상차손인식 등 증가	804,724	1,857,215

채권 제각 등	(1,289,502)

손상차손환입 등 감소	12	-

기말잔액	4,136,899	3,332,164

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은 3,069,380천원이며, 이외의 채권에 대해서는 과거 경험률에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행 등과 구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채 및 지급보증등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

당분기말	35,308,217	35,987,912	22,418,969	10,162,848	3,406,095

전기말	26,451,129	26,532,488	16,508,334	10,024,154	-

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD

현금및현금성자산	73,508	26,925	304,222

매출채권	1,528,257	1,192	3,759,753

소 계	1,601,765	28,117	4,063,975

미지급금	(25,535)	-	-

매입채무	-	-	(821,452)

소 계	(25,535)	-	(821,452)

순노출	1,576,230	28,117	3,242,523

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	기말 환율

당분기말	전기말

USD	1,112.70	1,071.40

EUR	1,294.57	1,297.02

② 민감도분석

당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	157,623	157,623	324,252	324,252

10% 하락	(157,623)	(157,623)	(324,252)	(324,252)

EUR	10% 상승	2,812	2,812	-	-

10% 하락	(2,812)	(2,812)	-	-

(5) 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

단기차입금	16,000,000	10,000,000

장기차입금	3,000,000	-

분기말잔액	19,000,000	10,000,000

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

자본증가(감소)	(190,000)	190,000	(100,000)	100,000

순이익 증가(감소)	(190,000)	190,000	(100,000)	100,000

(6) 시장가격위험

당사는 매도가능금융자산 중 상장지분상품 및 상장채무상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(7) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	16,000,000	10,000,000

장기차입금	3,000,000	-

차감: 현금및현금성자산 등	(9,550,627)	(7,536,859)

순차입금	9,449,373	2,463,141

자본	177,403,268	165,799,114

(8) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정	700,000	700,000	-	-

- 기타포괄손익-공정가치측정	4,313,095	4,313,095	-	-

- 매도가능금융자산(*)	-	-	279,390	279,390

상각후원가로 인식된 금융자산

- 상각후원가측정	51,136,368	51,136,368	57,695,169	57,695,169

금융자산 합계	56,149,463	56,149,463	57,974,559	57,974,559

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	16,308,217	16,308,217	16,451,129	16,451,129

- 단기차입금	16,000,000	16,000,000	10,000,000	10,000,000

- 장기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-

금융부채 합계	35,308,217	35,308,217	26,451,129	26,451,129

( *) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로하는 당기말과 전기말 매도가능금융자산 2,761,639천원과 2,740,464천원은 포함되지 아니하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	700,000	700,000

- 기타포괄손익-공정가치측정	211,628	-	4,101,468	4,313,096

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	279,390	-	-	279,390

③ 수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

지분증권	할인된 현금흐름	ㆍ예상 수익 성장률ㆍ위험조정할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 높아지는 (낮아지는) 경우일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다.

④ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과기업회계기준서제1109호	평가손익	취 득	처 분	당분기말

매도가능금융자산	279,390	(279,390)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정	-	1,200,000	-	-	(500,000)	700,000

기타포괄손익-공정가치 측정	-	1,819,854	(67,763)	2,561,004	-	4,313,095

합 계	279,390	2,740,464	(67,763)	2,561,004	(500,000)	5,013,095

(9) 공정가치

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	53,615	24,010

요구불예금	9,465,094	3,386,474

합계	9,518,709	3,410,484

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	3,500	3,500	당좌개설보증금

7. 채권 및 기타자산

당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권

매출채권	34,596,167	43,559,815

대손충당금	(2,008,899)	(1,504,163)

대여금	2,529,429	2,035,837

대손충당금	(2,128,000)	(1,828,000)

미수금	6,180,650	5,858,902

미수수익	68,206	73,374

소계	39,237,553	48,195,765

기타자산

선급금	2,341,423	1,133,876

선급비용	160,417	134,668

소계	2,501,840	1,268,544

유동성 소계	41,739,393	49,464,309

비유동성

기타채권

대여금	235,000	235,000

보증금	2,109,688	1,724,046

대손충당금	-	-

소계	2,344,688	1,959,046

기타자산

장기선급금	37,680	-

장기선급비용	21,004	21,004

소계	58,684	21,004

비유동성 소계	2,403,372	1,980,050

합계	44,142,765	51,444,359

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,220,165	-	1,220,165	1,003,444	-	1,003,444

제품	23,945,706	(284,959)	23,660,747	20,444,174	(125,895)	20,318,279

재공품	7,818,639	-	7,818,639	3,808,967	-	3,808,967

원재료	12,474,410	(269,835)	12,204,575	11,168,021	(136,303)	11,031,718

미착품	1,033	-	1,033	24,754	-	24,754

합계	45,459,953	(554,794)	44,905,159	36,449,360	(262,198)	36,187,162

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실	36,551	292,597	-	-

재고자산폐기손실	796,231	1,926,050	3,880	429,725

9. 장ㆍ단기투자자산(1) 단기투자자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 단기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분증권	매도가능금융자산	-	500,000

(2) 장기투자자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분증권	매도가능금융자산	-	1,819,854

기타포괄손익-공정가치 측정(*)	4,313,095	-

소계	4,313,095	1,819,854

채무상품	매도가능금융자산	-	1,200,000

당기손익-공정가치 측정(*)	700,000	-

소계	700,000	1,200,000

합계	5,013,095	3,019,854

(*) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 및 채무상품에 대하여 5,013,095천원을 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 각각 700,000천원, 4,313,095천원으로 지정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 지분상품 및 채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	취득원가	당분기말	전기말

매도가능지분상품:

시장성있는 지분증권	일성신약㈜	271,561	211,628	279,390

시장성없는 지분증권	씨씨알㈜	74,190	18,210	18,210

대한약품공업협동조합	161,854	161,854	161,854

㈜퓨어스피어	300,000	300,000	300,000

프리미어글로벌이노베이션1호투자조합	1,121,400	1,121,400	560,400

라이프코어-이앤신기술사업투자조합 1호	500,000	500,000	500,000

수성코스탁벤처멀티에셋공모주사모투자신탁2호	1,000,000	1,000,000	-

클리노믹스 전환상환우선주	1,000,003	1,000,003	-

소계	4,157,447	4,101,467	1,540,464

매도가능채무상품 :

회사채	케이엠피코퍼레이션	700,000	700,000	700,000

토러스 청년희망주택 사모투자신탁 2호	500,000	-	500,000

소계	1,200,000	700,000	1,200,000

합계	5,629,008	5,013,095	3,019,854

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	기업회계기준서제1109호 도입효과	평가	당분기말

매도가능금융자산평가손익	102,570	(102,570)	-	-

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	-	102,570	(51,364)	51,206

합계	102,570	-	(51,364)	51,206

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	기말

매도가능금융자산평가손익	85,185	17,385	102,570

10. 범주별 금융상품 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	700,000	4,313,095	-	-	5,013,095

소계	700,000	4,313,095	-	-	5,013,095

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	9,518,709	-	9,518,709

단기금융기관예치금	-	-	31,918	-	31,918

매출채권	-	-	32,587,268	-	32,587,268

단기대여금	-	-	401,429	-	401,429

미수금	-	-	6,180,650	-	6,180,650

미수수익	-	-	68,206	-	68,206

장기금융기관예치금	-	-	3,500	-	3,500

장기대여금	-	-	235,000	-	235,000

장기보증금	-	-	2,109,688	-	2,109,688

소계	-	-	51,136,368	-	51,136,368

금융자산 합계	700,000	4,313,095	51,136,368	-	56,149,463

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	5,114,896	5,114,896

미지급금	-	-	-	8,755,960	8,755,960

미지급비용	-	-	-	2,072,445	2,072,445

예수보증금	-	-	-	364,916	364,916

단기차입금	-	-	-	16,000,000	16,000,000

장기차입금	-	-	-	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	-	-	-	35,308,217	35,308,217

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계

현금및현금성자산	3,410,484	-	3,410,484

단기금융기관예치금	4,126,375	-	4,126,375

매출채권	42,055,651	-	42,055,651

단기대여금	207,837	-	207,837

미수금	5,858,902	-	5,858,902

미수수익	73,374	-	73,374

장기금융기관예치금	3,500	-	3,500

장기대여금	235,000	-	235,000

장기보증금	1,724,046	-	1,724,046

매도가능지분상품	-	1,819,854	1,819,854

매도가능채무상품	-	1,200,000	1,200,000

금융부채 합계	57,695,169	3,019,854	60,715,023

(2) 당기와 전기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	전분기

구분	3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

처분손익	-	13,520	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	2,085	(51,364)	27,658	28,448

배당금수익	-	1,564	1,564	1,564

상각후원가측정 금융자산

손상차손	405,774	804,724	(39,132)	(39,975)

이자수익	73,549	220,590	63,828	130,441

외환차이	1,498	147,880	141,737	238,439

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(48,539)	97,357	33,688	33,688

외환차이	(18,463)	110,050	21,944	32,247

11. 종속기업 투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

딜라이트㈜(*1)	서울 동대문구	보청기 제조 및 판매	64.00%	203,704	64.00%	203,704

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.(*2)	베트남	의료기기 판매	100.00%	439,081	100.00%	439,081

합계	642,785	642,785

(*1) 당사는 종속기업 투자지분에 대한 손상징후가 발생하고 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라, 전기 중 901,900천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 당사는 전기 중 종속기업 지분율 100%를 439,081천원에 취득하였습니다.

12. 관계기업 투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜	서울	의약품 판매대행	20.00%	40,000	20.00%	40,000

13. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	33,618,389	48,560,485	48,802,202	10,030,908	9,725,453	150,737,437

취득금액	-	237,631	579,776	116,559	24,450,871	25,384,837

처분금액	-	-	(321,293)	(287,383)	-	(608,676)

기타증감(*)	-	2,910,000	5,038,309	113,872	(13,847,498)	(5,785,317)

기말금액	33,618,389	51,708,116	54,098,994	9,973,956	20,328,826	169,728,281

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(13,916,355)	(22,127,747)	(6,918,414)	-	(42,962,516)

처분금액	-	-	321,287	98,620	-	419,907

감가상각비	-	(1,124,690)	(4,197,356)	(681,058)	-	(6,003,104)

기말금액	-	(15,041,045)	(26,003,816)	(7,500,852)	-	(48,545,713)

장부금액:

기초금액	33,618,389	34,644,130	26,674,455	3,112,494	9,725,453	107,774,921

기말금액	33,618,389	36,667,071	28,095,178	2,473,104	20,328,826	121,182,568

(*) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 24,450,871천원이며, 건설중인자산의 대체액 중 5,770,189천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 15,128천원은 관련 비용으로 처리되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	21,195,695	48,560,485	46,495,501	9,339,297	13,236,322	138,827,300

취득금액	608,509	-	3,803,951	1,154,595	9,123,881	14,690,936

처분금액	-	-	(2,317,815)	(462,984)	-	(2,780,799)

기타증감	11,814,185	-	820,565	-	(12,634,750)	-

기말금액	33,618,389	48,560,485	48,802,202	10,030,908	9,725,453	150,737,437

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(12,483,027)	(19,356,770)	(6,546,882)	-	(38,386,679)

처분금액	-	-	2,165,119	462,935	-	2,628,054

감가상각비	-	(1,433,328)	(4,936,096)	(834,467)	-	(7,203,891)

기말금액	-	(13,916,355)	(22,127,747)	(6,918,414)	-	(42,962,516)

장부금액:

기초금액	21,195,695	36,077,458	27,138,731	2,792,415	13,236,322	100,440,621

기말금액	33,618,389	34,644,130	26,674,455	3,112,494	9,725,453	107,774,921

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	210,410	13,602,458	6,184,238	1,990,614	21,987,720

취득금액	-	651,109	245,280	50,640	947,029

기타증감액	-	-	-	5,770,189	5,770,189

처분금액	-	-	(280,000)	-	(280,000)

손상	-	-	-	-	-

기말금액	210,410	14,253,567	6,149,518	7,811,443	28,424,938

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(210,410)	(7,240,601)	-	(1,017,044)	(8,468,055)

처분금액	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(767,743)	-	(778,255)	(1,545,998)

손상차손	-	(7,134)	-	-	(7,134)

기말금액	(210,410)	(8,015,478)	-	(1,795,299)	(10,021,187)

장부금액:

기초금액	-	6,361,857	6,184,238	973,570	13,519,665

기말금액	-	6,238,089	6,149,518	6,016,144	18,403,751

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	210,410	11,860,709	2,326,023	1,876,863	16,274,005

취득금액	-	2,346,949	61,416	597,084	3,005,449

기타증감액	-	-	4,034,675	-	4,034,675

처분금액	-	-	(30,456)	-	(30,456)

손상	-	(605,200)	(207,421)	(483,333)	(1,295,954)

기말금액	210,410	13,602,458	6,184,237	1,990,614	21,987,719

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(210,410)	(6,362,255)	-	(590,332)	(7,162,997)

처분금액	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(878,346)	-	(426,712)	(1,305,058)

기말금액	(210,410)	(7,240,601)	-	(1,017,044)	(8,468,055)

장부금액:

기초금액	-	5,498,454	2,326,023	1,286,531	9,111,008

기말금액	-	6,361,857	6,184,237	973,570	13,519,664

(3) 당분기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상 3상	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	복합제제 2건(*1)	2,672,617	2,294,246	-	9~10년

서방제제 1건	200,163	138,446	-	7년

기타품목 2건	6,793,968	170,071	-	1년이내

기타품목 1건	178,154	158,854	-	9년

제네릭	복합제제 5건 (*2)	826,236	657,706	7,134	8~9년

서방제제 1건	319,408	219,002	-	7년

기타	681,959	567,376	-	7~10년

소계	11,672,504	4,205,702	7,134

개발중	개량신약	복합제제 2건	500,542	500,542	-

서방제제 2건(*3)	1,263,445	1,263,445	-

제네릭	기타	268,400	268,400	-

소계	2,032,387	2,032,387	-

합 계	13,704,891	6,238,089	7,134

(*1) 전기에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정의 국내출시가 이루어져 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 당기에는 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 허가 후 발매되었습니다.

(*2) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.

(*3) 개발중인 서방제제는 기존 제품 대비 투약 횟수를 줄이기 위한 품목개발이며, 현재 허가 진행중입니다.

(4) 경상연구개발비

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	2,694,986	8,015,888	1,761,116	5,660,484

판매비와관리비	2,075,310	6,688,975	1,717,772	4,888,324

합계	4,770,296	14,704,863	3,478,888	10,548,808

15. 채무 및 기타부채

당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	5,114,896	4,015,874

미지급금	8,755,960	1,044,956

미지급비용	2,072,445	10,983,683

예수보증금	364,916	406,616

소계	16,308,217	16,451,129

기타부채

선수금	1,381,814	534,056

예수금	2,577,373	1,519,261

부가세예수금	2,677,083	3,175,109

정부보조금관련부채	254,197	350,000

계약부채	922,358	-

소계	7,812,825	5,578,426

합계	24,121,042	22,029,555

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	16,000,000	10,000,000

유동성장기부채	-	-

소계	16,000,000	10,000,000

비유동성 차입금

장기차입금	3,000,000	-

소계	3,000,000	-

합계	19,000,000	10,000,000

(2) 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	2.73%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	운영자금대출	2.33%	6,000,000	-

합 계	16,000,000	10,000,000

(3) 장기차입금

① 당분기말과 전기말현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	2.98%	3,000,000	-

(*) 상기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 , 상기 차입금은 원금분할상환됩니다.

② 당분기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금

2018. 10. 1 ~ 2019 09. 30	-

2019. 10. 1 ~ 2020 09. 30	-

2020. 10. 1 ~ 2021 09. 30	-

2021. 10. 1 ~ 2022 09. 30	600,000

2022. 10. 1 ~ 2023 09. 30	600,000

2023. 10. 1 ~ 2024 09. 30	600,000

2024. 10. 1 ~ 2025 09. 30	600,000

2025. 10. 1 ~ 2026 09. 30	600,000

합 계	3,000,000

17. 약정사항에 대한 공시

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산영운영자금대출 등	KRW	60,000,000	19,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	2,422,356

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

(*) 한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 당사는 업무용차량에 대하여 현대캐피탈(주) 등에 운용리스를 제공받고 있으며, 이와관련하여 당분기말 현재 납부할 리스료는 484백만원입니다.

(4) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 36백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

18. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	41,089,941	37,981,485

사외적립자산의 공정가치	(17,397,901)	(18,292,318)

확정급여부채	23,692,040	19,689,167

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	19,689,167	17,673,077

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	4,298,576	5,416,073

이자원가(수익)	480,144	496,215

소계	4,778,720	5,912,288

기타포괄손익으로 인식 :

확정급여채무의 재측정요소

- 재무적 가정	-	(910,061)

- 경험조정	-	154,578

사외적립자산 수익	156,705	234,911

소계	156,705	(520,572)

기타 :

납부한 기여금	-	(2,000,000)

급여지급액	(932,552)	(1,375,626)

소계	(932,552)	(3,375,626)

기말금액	23,692,040	19,689,167

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월 누적 3개월 누적