대원제약 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.외부감사인 현황과 강조사항, 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제61기 3분기(당분기)	삼정회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	분기ㆍ연간재무제표 검토

제61기 반기(반기)	삼정회계법인	해당사항 없음	해당사항 없음	반기ㆍ연간재무제표 검토

제60기(전기)	삼정회계법인	적 정	해당사항 없음	반기ㆍ연간재무제표 검토

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제61기 3분기	매출채권	45,640,273,520	1,118,476,636	2.45%

미수금	1,020,078,423	-	0.00%

단기대여금	784,637,766	603,408,228	76.90%

장기대여금	8,571,840	-	0.00%

장기보증금	2,000,473,312	-	0.00%

합계	49,454,034,861	1,721,884,864	3.48%

제61기 반기	매출채권	46,096,952,411	1,103,558,168	2.39%

미수금	4,850,971,238	0.00%

단기대여금	775,441,676	580,853,622	74.91%

장기대여금	8,571,840	0.00%

장기보증금	2,020,356,314	0.00%

합계	53,752,293,479	1,684,411,790	3.13%

제61기 1분기	매출채권	39,325,780,427	1,069,079,259	2.72%

미수금	3,599,385,774	-	0.00%

단기대여금	933,461,891	564,414,868	60.46%

장기대여금	8,571,840	-	0.00%

장기보증금	1,962,368,600	-	0.00%

합계	45,829,568,532	1,633,494,127	3.56%

제60기	매출채권	38,204,169,119	989,674,352	2.59%

미수금	4,441,123,933	-	0.00%

단기대여금	1,149,691,751	535,056,414	46.54%

장기대여금	8,571,840	-	0.00%

장기보증금	2,022,035,480	-	0.00%

합계	45,825,592,123	1,524,730,766	3.33%

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었음.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제61기 3분기	제61기 반기	제61기 1분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,524,730,766	1,524,730,766	1,524,730,766

2. 순대손처리액(①－②±③)	(7,344,113)	(6,914,142)	(6,584,159)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	7,344,113	6,914,142	6,584,159

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	158,747,088	121,703,985	102,179,202

4. 기말 대손충당금 잔액합계	31,062,897	31,062,897	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,721,884,864	1,684,411,790	1,633,494,127

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었음. 주2) 연결실체는 1분기에 극동에치팜㈜의 의결권 있는 주식 83.51%를 인수하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.

한편 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.

* 100% 설정 → 부도거래처 및 회수가능성이 희박하다고 판단되는 거래처 → 365일 무수금 거래처 (매출여부와 상관 없음) → 731일(2년)이상의 외상매출금 (매출 및 수금여부와 상관없음) * 경험률 설정대상 → 100% 설정대상을 제의한 매출채권의 경우, 과거 경험률을 추정하여 설정함 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 2년 초과 계 금액 일반 41,883,993,604 1,178,268,670 1,585,634,743 992,376,503 45,640,273,520 구성비율 91.77% 2.58% 3.47% 2.17% 100.00% 다. 재고자산의 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제61기 3분기 제61기 반기 제61기 1분기 비고 의약품제조 (대원제약) 상 품 11,191,391,888 9,565,238,041 9,012,004,886 - 제 품 29,850,099,286 30,405,247,179 29,822,996,837 - 재 공 품 7,037,171,172 7,048,869,608 6,662,782,700 - 원 재 료 16,946,201,121 17,863,255,971 19,211,972,545 - 미 착 품 717,724,569 - - 합 계 65,024,863,467 65,600,335,368 64,709,756,968 - 건강보조식품(*) (극동에치팜) 상 품 - - 제 품 1,158,799,946 1,224,734,413 - 재 공 품 1,174,844,559 1,139,011,786 - 원 재 료 1,192,812,920 2,161,315,806 - 미 착 품 - 합 계 3,526,457,425 4,525,062,005 - 보청기 (대원메디테크) 상 품 76,200,938 38,183,394 43,994,534 - 제 품 121,363,594 105,618,757 128,632,930 - 재 공 품 47,729,842 68,084,028 34,733,356 - 원 재 료 551,521,629 506,393,301 482,296,366 - 미 착 품 - - 합 계 796,816,003 718,279,480 689,657,186 - DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.(*) 상 품 320,035,548 305,684,041 320,957,429 - 합 계(*) 320,035,548 305,684,041 320,957,429 - 합 계 상 품 11,587,628,374 9,909,105,476 9,376,956,849 - 제 품 31,130,262,826 31,735,600,349 29,951,629,767 - 재 공 품 8,259,745,573 8,255,965,422 6,697,516,056 - 원 재 료 18,690,535,670 20,530,965,078 19,694,268,911 - 미 착 품 0 717,724,569 - - 합 계 69,668,172,443 71,149,360,894 65,720,371,583 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.64% 18.19% 19.01% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.5회 2.3회 2.2회 - 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었음. 주2) 연결실체는 당분기에 극동에치팜㈜의 의결권 있는 주식 83.51%를 인수하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 기간 : 당사는 2020년도 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 12월 29일 담당부서에서 기말 재고 실사를 실시하였습니다. ② 입회인 : 삼정회계법인 회계사 3인. ③ 장기체화재고 등 현황 당사는 사업년도중 보유하고 있는 장기체화재고(제품)을 매출원가에 직접 반영하여 처리하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기폐기액 기말잔액 비 고 상 품 11,917,579,191 11,917,579,191 188,083,969 141,866,848 11,587,628,374 - 제 품 32,948,699,146 32,948,699,146 1,253,938,073 564,498,247 31,130,262,826 - 재 공 품 9,569,522,461 9,569,522,461 1,225,025,742 84,751,146 8,259,745,573 - 원 재 료 19,130,550,116 19,130,550,116 334,892,586 105,121,860 18,690,535,670 - 계 73,566,350,914 73,566,350,914 3,001,940,370 896,238,101 69,668,172,443 - ④기타 당사 재고관리 담당부서 및 감사실은 정기적으로 재고자산에 대한 실사를 실시하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 담보제공 등의 사유는 없습니다.