대원제약 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 64 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 63 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
대원제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

대원제약주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 11인이 37.69%의 지분을 보유하고 있습니다.

2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전문치료제, 보청기 및 의료기기 제조ㆍ판매업, 건강기능식품 제조 및 판매를 영위하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당분기말	전기말

㈜에스디생명공학(*1)	대한민국	화장품 제조 및 판매	12월	72.90%	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(2)(*2)	미국	화장품제조 및 판매	12월	100.00%	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD(*2)	중국	화장품제조 및 판매	12월	75.00%	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*2)	중국	화장품제조 및 판매	12월	99.20%	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(*2)	베트남	화장품제조 및 판매	12월	100.00%	-

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(*2)	인도네시아	화장품제조 및 판매	12월	51.00%	-

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD(*2)	중국	화장품제조 및 판매	12월	100.00%	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(*2)	일본	미용서비스 및 화장품판매	12월	99.00%	-

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*3)	중국	미용서비스 및 화장품판매	12월	100.00%	-

대원헬스케어㈜	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월	86.88%	86.88%

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	12월	100.00%	100.00%

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

(*1) 전기 중 연결회사는 에스디생명공학㈜ 주식을 취득하여 특수관계자에 해당하나 회생절차가 진행중임에 따라 전기말 지배력을 획득하지 못하여 종속기업에 편입하지 않았습니다. 당기 중 회생절차가 종료되어 종속기업에 편입하였습니다.

(*2) 에스디생명공학㈜의 종속기업이고 지분율은 에스디생명공학㈜의 보유 지분입니다.

(*3) SD Cosmetics(Shanghai) Co., Ltd의 종속기업이고 지분율은 SD Cosmetics(Shanghai) Co., Ltd의 보유 지분입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 당분기 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	사용 재무제표일	자산	부채	자본	매출	당분기순손익

에스디생명공학㈜	2024.9.30	64,930,537	29,257,843	35,672,694	28,002,542	(9,447,868)

대원헬스케어㈜	2024.9.30	29,962,826	27,510,254	2,452,572	21,930,240	(404,111)

대원메디테크(주)	2024.9.30	44	6,846,557	(6,846,513)	-	-

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	2024.9.30	740,643	590,062	150,581	349,810	40,070

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 및 변경

당분기 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있으며, 각각의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매② 화장품 : 화장품 제조 및 판매

③ 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매

④ 기타 : 보청기 등 의료기기 및 펫 상품 판매 등

(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	403,423,452	809,610	3,774,069	1,866,158	5,164,300	32,573,119

화장품	28,002,542	512,383	3,041,819	1,168,382	(357,774)	(6,119,170)

건강기능식품	21,930,240	24,500	752,406	103,466	-	181,416

기타	349,810	581	-	1,619	-	42,746

보고부문 합계	453,706,043	1,347,074	7,568,293	3,139,625	4,806,526	26,678,111

연결조정	(614,100)	(88,398)	(88,398)	1,676,474	(282,805)	(1,673,224)

연결재무제표 금액	453,091,943	1,258,676	7,479,895	4,816,099	4,523,721	25,004,887

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	366,118,444	982,194	2,609,345	11,890,518	747,325	27,157,719

건강기능식품	20,091,579	33,268	825,481	1,079,883	(68,573)	(932,293)

보청기	115,383	1,991	4,134	3,551	-	(153,940)

보고부문 합계	386,325,406	1,017,453	3,438,960	12,973,952	678,752	26,071,487

연결조정	(226,313)	-	-	289,200	20,284	(289,200)

연결재무제표 금액	386,099,093	1,017,453	3,438,960	13,263,152	699,036	25,782,287

(2) 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

제약	538,343,826	255,887,894	282,455,931	479,377,102	216,486,461	262,890,641

화장품	64,930,537	29,257,843	35,672,694	-	-	-

건강보조식품	29,962,826	27,510,254	2,452,572	30,010,608	27,153,925	2,856,683

기타	740,688	7,436,619	(6,695,931)	660,811	7,397,786	(6,736,975)

보고부문 합계	633,977,876	320,092,610	313,885,266	510,048,521	251,038,172	259,010,349

연결 조정	(35,287,891)	(11,111,289)	(24,176,602)	(2,050,178)	(7,304,302)	5,254,124

연결재무제표 금액	598,689,985	308,981,321	289,708,664	507,998,343	243,733,870	264,264,473

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	429,469,515	378,080,911

해외	23,622,429	8,018,182

보고부문합계	453,091,944	386,099,093

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	32,174,733	6,583,239	-	-	38,757,972

단기금융상품	56,078,721	-	-	-	56,078,721

장기금융상품	3,210,072	-	-	-	3,210,072

소계	91,463,526	6,583,239	-	-	98,046,765

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	15,702,811	-	15,702,811

매출채권및기타채권	-	-	75,385,839	-	76,675,337

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

소계	-	-	91,094,150	-	91,094,150

금융자산 합계	91,463,526	6,583,239	91,094,150	-	189,140,915

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	53,337,458	53,337,458

차입금	-	-	-	126,902,127	126,902,127

사채	-	-	-	29,950,440	29,950,440

전환사채	-	-	-	28,039,260	28,039,260

리스부채	-	-	-	4,752,345	4,840,560

금융부채 합계	-	-	-	243,069,845	243,069,845

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	31,218,635	46,984,122	-	-	78,202,757

단기금융상품	47,708	-	-	-	47,708

장기금융상품	2,589,522	-	-	-	2,589,522

소계	33,855,865	46,984,122	-	-	80,839,987

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	29,982,403	-	29,982,403

매출채권및기타채권	-	-	75,507,314	-	75,507,314

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

소계	-	-	105,495,217	-	105,495,217

금융자산 합계	33,855,865	46,984,122	105,495,217	-	186,335,204

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	45,421,011	45,421,011

차입금	-	-	-	107,265,485	107,265,485

사채	-	-	-	29,986,463	29,986,463

전환사채	-	-	-	6,776,667	6,776,667

리스부채	-	-	-	2,021,075	2,021,075

금융부채 합계	-	-	-	191,470,701	191,470,701

(2) 당분기와 전분기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산;

평가손익	27,748	3,071	(101,137)	(283,148)

처분손익	184,330	151,275	-	(250,584)

배당금수익	-	131,037	-	6,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산;

평가손익(세후)	131,363	(400,883)	(322,278)	(714,685)

상각후원가측정 금융자산;

손상차손(환입)	(319,756)	(144,479)	206,940	76,905

이자수익	411,777	1,258,676	358,296	1,017,453

외환차이	(36,626)	47,340	39,555	63,687

상각후원가측정 금융부채;

이자비용	2,665,130	7,479,895	1,151,661	3,438,960

외환차이	(134,476)	(192,002)	52,769	150,230

(3) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정	32,174,733	32,174,733	31,218,636	31,218,636

기타포괄손익-공정가치측정	6,583,239	6,583,239	46,984,121	46,984,121

단기금융상품	56,078,721	56,078,721	47,709	47,709

장기금융상품	3,210,072	3,210,072	2,589,523	2,589,523

소 계	98,046,765	98,046,765	80,839,989	80,839,989

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	15,702,811	15,702,811	29,982,403	29,982,403

매출채권및기타채권	75,385,839	75,385,839	75,507,314	75,507,314

장기금융상품_보증금	5,500	5,500	5,500	5,500

소 계	91,094,150	91,094,150	105,495,217	105,495,217

금융자산 합계	189,140,915	189,140,915	186,335,206	186,335,206

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	53,337,458	53,337,458	45,421,011	45,421,011

차입금	126,902,127	126,902,127	107,265,485	107,265,485

사채	29,950,440	29,950,440	29,986,463	29,986,463

전환사채	28,039,260	28,039,260	6,776,667	6,776,667

리스부채	4,840,560	4,840,560	2,021,075	2,021,075

금융부채 합계	243,069,845	243,069,845	191,470,701	191,470,701

② 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말

금융자산;

당기손익-공정가치측정(*)	-	-	13,416,119	13,416,119

장기금융상품	-	3,210,072	-	3,210,072

기타포괄손익-공정가치측정(*)	3,365,383	-	-	3,365,383

전기말

금융자산;

당기손익-공정가치측정(*)	-	-	16,078,935	16,078,935

장기금융상품	-	2,591,522	-	2,591,522

기타포괄손익-공정가치측정(*)	1,786,266	-	-	1,786,266

(*) 당분기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당분기말 18,759,170천원이며 전기말 60,337,556천원입니다.

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	당분기말

당기손익-공정가치 측정	16,078,935	250,000	(2,912,816)	13,416,119

(4) 공정가치

연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 상각후원가로 측정되는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당분기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	2,378,078	2,188,942

연결범위변동	9,173,605	-

손상차손인식	(144,479)	230,879

채권 제각 등	(1,560,254)	(41,743)

기말잔액	9,846,950	2,378,078

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	92,490	63,741

요구불예금	15,610,321	29,918,662

합계	15,702,811	29,982,403

7. 장단기 금융상품

당분기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	15,000,000	904

단기금융상품(MMF)	41,078,721	46,804

장기금융상품	별단예금(*)	5,500	5,500	당좌개설보증금

변액상품	3,210,072	2,589,523

합계	59,294,293	2,642,731

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

8. 채권 및 기타자산

당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권;

매출채권	72,300,806	72,159,780

대손충당금	(4,293,818)	(1,557,947)

대여금	4,003,345	945,122

대손충당금	(3,899,867)	(744,948)

미수금	5,762,621	2,579,378

대손충당금	(1,578,082)	-

미수수익	341,899	75,771

대손충당금	(75,183)	(75,183)

소계	72,561,721	73,381,973

기타자산;

선급금	6,686,906	309,686

대손충당금	(2,316,982)	-

선급비용	693,680	475,583

반품제품회수권	32,620	-

부가세대급금	188,119	12,810

매각예정자산	19,379,400	-

소계	24,663,743	798,079

유동성 소계	97,225,464	74,180,052

비유동성

기타채권;

보증금	2,824,119	2,125,340

기타자산;

장기선급비용	18,351	23,245

비유동성 소계	2,842,470	2,148,585

합계	100,067,934	76,328,637

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	120,087,839	(5,535,580)	114,552,259	106,688,204	(1,610,204)	105,078,000

(*) 신규 편입된 종속기업의 범위 변동에 따라 평가충당금 7,952,388천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(5,217,293)	(3,589,099)	(151,205)	(203,074)

재고자산폐기손실	988,414	2,573,730	844,779	1,550,111

10. 장기투자자산(1) 장기투자자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정	6,583,239	46,984,121

당분기손익-공정가치 측정	32,174,733	31,218,636

합계	38,757,972	78,202,757

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기타증감	분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	46,984,122	-	-	(400,883)	(40,000,000)	6,583,239

당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,218,635	4,023,464	(3,069,973)	-	2,607	32,174,733

합계	78,202,757	4,023,464	(3,069,973)	(400,883)	(39,997,393)	38,757,972

(*) 당기 중 에스디생명공학㈜의 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	43,012,918	-	(741,360)	46,984,121

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	8,265,000	(4,274,347)	739,591	31,218,636

합계	31,200,955	51,277,918	(4,274,347)	(1,769)	78,202,757

11. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜(*)	서울	의약품 제조 및 판매대행	27.58%	4,291,905	27.58%	3,849,690

메디케어히어링㈜	청주	보청기 판매	43.33%	-	43.33%	-

합계	-	4,291,905	-	3,849,690

(*) 다나젠에서 대원바이오텍㈜으로 당분기 중 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	3,849,690	3,361,180

관계기업 지분변동	-	(20,908)

연결범위변동	312,059	-

지분법손익	442,215	509,418

손상차손	(7,546)	-

처분	(304,513)	-

기말장부금액	4,291,905	3,849,690

12. 유무형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	158,075,842	41,471,630	2,361,095

취득금액	30,359,909	7,563,435	-

연결범위변동	26,400,209	2,608,305	-

감가비상각비	(10,170,275)	(2,964,895)	(16,933)

처분금액	(74,614)	-	-

손상차손(환입)	3,150	(1,959,334)	-

기타증감	(580,802)	(22,338)	-

기말금액	204,013,419	46,696,803	2,344,162

(2) 전기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	156,606,802	40,073,029	2,383,672

취득금액	14,854,380	8,341,830	-

감가비상각비	(13,188,480)	(2,791,674)	(22,577)

처분금액	(46,819)	-	-

손상차손	-	(4,596,675)	-

기타증감	(150,041)	445,120	-

기말금액	158,075,842	41,471,630	2,361,095

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	진천 토지,건물	46,687,970	72,000,000	장,단기차입금 및유동성장기차입금	65,000,000

한국산업은행	향남 토지,건물, 기계	32,557,679	20,000,000

한국산업은행	본사,군자 토지,건물	22,292,569	40,000,000	25,000,000

(주)신한은행	진천 토지,건물	46,687,970	12,000,000	4,000,000

(주)신한은행	향남 토지,건물, 기계	32,557,679	24,000,000	20,000,000

중소기업은행	1,2공장 토지,건물	19,656,399	489,000	329,200

중소벤처진흥공단	29,946,000	4,461,780

(4) 당분기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감 전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	복합제제 7건(*1)	-	-	8,213,555	5,532,476	-	3~9년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	1,468,370	1,907,439	1~7년

기타품목 4건	-	-	3,874,273	2,713,243	-	3~8년

기타품목 4건	-	-	9,142,584	1,961,188	-	8~9년

제네릭	복합제제 5건	-	-	948,277	278,474	7,134	2~9년

서방제제 1건	-	-	319,408	27,358	-	2년

기타(*2)	-	-	1,122,797	480,309	111,498	2~10년

소계	-	-	28,689,972	12,461,418	2,026,071	-

개발중	개량신약	복합제제 4건(*3)	5,772,824	-	-	5,772,824	-	-

기타 1건(*4)	749,673	-	-	749,673	-	-

제네릭	기타	1,097,008	-	574,288	786,307	-

기타	기타	1,500,000	-	-	1,500,000	-

소계	6,522,497	2,597,008	-	7,096,785	2,286,307	-

합 계	6,522,497	2,597,008	28,689,973	19,558,203	4,312,378	-

(*1) 당기에 고지혈증치료제 개발 완료되어 1건 추가되었습니다.

(*2) 당기에 당뇨치료제 개발 완료되어 1건 추가되었습니다.

(*3) 개발중인 개량신약 복합제제 제품은 호흡기 치료제 1건, 고지혈증 치료제 2건, 당뇨치료제 1건입니다.

(*4) 개발중인 개량신약 기타 제품은 급성기관지염 치료제 입니다.

(5) 경상연구개발비

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	3,718,662	12,106,730	3,624,969	10,474,316

판매비와관리비	6,011,436	16,845,064	4,461,222	12,894,297

합계	9,730,098	28,951,794	8,086,191	23,368,613

(6) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	24,987	73,443	21,278	44,313

임대비용(*)	(7,847)	(23,621)	(6,749)	(15,628)

임대손익	17,140	49,822	14,529	28,685

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(7) 당분기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

13. 채무 및 기타부채

당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무;

매입채무	28,956,132	20,909,853

미지급금	18,543,608	19,159,382

미지급비용	5,468,733	4,885,410

예수보증금	292,865	392,865

리스부채	4,840,560	2,021,075

임대보증금	76,120	73,500

소계	58,178,018	47,442,085

기타부채;

선수금	5,334,722	5,363,601

예수금	4,516,928	5,070,262

부가세예수금	5,206,606	3,852,249

계약부채	9,702,336	6,266,232

소계	24,760,592	20,552,344

합계	82,938,610	67,994,429

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성;

단기차입금	77,874,000	62,874,000

유동성장기차입금	12,165,194	9,816,725

유동성사채	-	30,000,000

유동성사채할인발행차금	-	(13,537)

유동성전환사채	28,309,997	6,776,667

유동성전환권조정	(270,737)	-

소계	118,078,454	109,453,855

비유동성 차입금;

장기차입금	36,862,933	34,574,760

사채	30,000,000	-

사채할인발행차금	(49,560)	-

소계	66,813,373	34,574,760

합계	184,891,827	144,028,615

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	구분	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.41%~4.73%	70,000,000	50,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	4.60%~4.79%	4,000,000	4,000,000

한국투자증권	CP기업어음	단기차입금	5.80%	-	5,000,000

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	4.53%~4.64%	5,000,000	2,000,000

운영자금대출	단기차입금	5.35~5.55%	2,840,000	666,667

운영자금대출	유동성장기차입금	5.69%	1,000,000	2,840,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	5.56~8.78%	3,534,000	3,534,000

시설자금대출	단기차입금	5.62%	500,000	500,000

시설자금대출	유동성장기차입금	5.24~5.94%	1,451,444	100,000

운영자금대출	유동성장기차입금	2.50%	100,000	1,880,750

시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%~4.81%	-	-

우리은행	운영자금대출	단기차입금	5.35%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	5.36%	555,554	1,111,108

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	유동성장기차입금	3.08%	58,200	58,200

합계	90,039,198	72,690,725

(3) 장기차입금

① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.30%~4.79%	2026.08.27	16,000,000	7,000,000

㈜신한은행	시설자금대출	4.53%~4.64%	2026.08.29	19,000,000	23,500,000

운영자금대출	5.69%	2026.04.20	583,333	1,333,333

중소기업은행	시설자금대출	2.50%~6.33%	2027.03.30	1,003,000	2,068,400

운영자금대출	2.50%	2030.07.30	25,000	100,000

우리은행	시설자금대출	5.68%	2026.08.29	-	277,777

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	3.08%	2025.02.21	251,600	295,250

합계	36,862,933	34,574,760

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)

② 당분기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환계획	장기차입금(유동성포함)

2024. 7. 1 ~ 2025. 6. 30	12,165,194

2025. 7. 1 ~ 2025. 6. 30	11,549,533

2026. 7. 1 ~ 2027. 6. 30	4,178,200

2027. 7. 1 ~ 2028. 6. 30	6,458,200

2028. 6. 30이후	14,677,000

합계	49,028,127

(4) 사채

① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	-	30,000,000

제18회 무보증 사모사채(P-CBO)	2024년 05월 28일	2027년 05월 26일	4.119	30,000,000	-

② 2021.08.26에 발행된 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021-08-26

만기일	2024-08-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	2.34%

③ 2024.05.28에 발행된 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2024-05-28

만기일	2024-07-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	4.12%

(5) 전환사채

① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	-	3,309,997	6,776,667

전환사채	2023.12.20	2028.12.19	3%	24,729,263	-

장부금액 합계	28,039,260	6,776,667

② 2021.05.24에 발행된 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	14,603원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	226,665주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

③ 2023.12.20에 발행된 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	에스디생명공학 기명식 보통주

15. 리스

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,015,972	2,305,581

증가 등	4,704,740	1,091,595

기타 증감	(297,167)	176,779

감가상각비	(1,624,210)	(1,557,983)

기말 장부금액	4,799,335	2,015,972

(2) 당분기 및 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	2,021,075	2,305,211

증가	4,479,018	1,269,566

지급	(1,744,637)	(1,614,249)

이자비용	85,104	60,547

기말장부금액	4,840,560	2,021,075

인식된 리스부채의 유동분류 :

유동리스부채	1,752,062	1,123,351

비유동리스부채	3,088,498	897,724

합 계	4,840,560	2,021,075

(3) 연장선택권

일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

16. 약정사항 등에 대한 공시

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건 또는 내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	20,000,000	-

산업운영자금대출	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출	KRW	-	20,000,000

산업시설자금대출	KRW	-	20,000,000

산업시설자금대출	KRW	18,000,000	-

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

무역금융	매입외환(수출)	USD	-	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

대출약정	중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	10,935,690	-

대출약정	중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	408,000	309,800

대출약정	신한은행	운영자금대출	KRW	4,840,000	4,423,333

대출약정	우리은행	운영자금대출	KRW	3,500,000	1,555,554

(*) 한편 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,016백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/위안)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2022가합11756	330,000천원	권영윤 외3(*1)	지배기업	1심 진행중

2023가합101194	90,000천원	법무법인 서화(*2)	지배기업	1심 종결

(2023)桂0103民初13702?	277,400위안	진휘강(*3)	SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	1심 진행중

(*1) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.

(*2) 회생사건에 대한 성공보수 지급관련하여 약정금 청구 소송을 제기하였고, 1심 일부 원고 승소하였으나 회사가 항소하지 않아 확정 판결되었습니다.(주석38번)

(*3) 원고가 무허가 원료로 제조된 화장품 사용에 대한 고객피해보상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.

동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	69,802,129	63,634,857

사외적립자산의 공정가치	(39,554,014)	(38,137,455)

확정급여채무	30,232,448	25,497,402

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도;

당기근무원가	6,328,393	5,589,156

이자원가	2,306,663	2,354,272

이자수익	(1,351,234)	(1,307,296)

합계	7,283,822	6,636,132

(3) 회사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각2,506천원과 54,221천원입니다. 또한 퇴직금은 당분기 및 전분기 각각2,945,245천원과 4,084,225천원이 지급되었습니다.

18. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	3,728,399	774,556	4,502,955	3,084,824	643,575	3,728,399

기타충당부채(*)	-	845	845	-	-	-

합계	3,728,399	775,401	4,503,800	3,084,824	643,575	3,728,399

(*) 연결회사의 반품충당부채는 의약품 제품매출 및 화장품매출과 관련되어 있으며, 연결회사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 또한 기타충당부채는 종속기업인 에스디생명공학㈜ 마일리지충당부채입니다.

19. 자본

회사의 당분기말 발행주식수는 22,427,583주(전기말 22,190,194주)이며 주당금액은500원입니다.

(*) 회사는 당기중 전환사채의 전환신청을 받아 237,389주를 추가발행하여 전환하였습니다.

20. 지배회사지분에 대한 주당이익

(1) 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익	5,639,798	12,359,588	5,329,294	22,859,951

보통주에 귀속되는 순이익	6,786,405	15,269,649	5,455,525	23,167,477

가중평균유통보통주식수	21,334,009주	21,242,036주	20,970,526주	20,970,526주

기본주당이익	318원	719원	260원	1,105원

2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	21,334,009주	21,242,036주	20,970,526주	20,970,526주

가중평균유통보통주식수	21,334,009주	21,242,036주	20,970,526주	20,970,526주

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	6,786,405	15,269,649	5,455,525	23,167,477

가산 : 희석증권비용효과	-	-	-	135,291

희석순이익	6,786,405	15,269,649	5,455,525	23,302,768

가중평균유통보통주식수	21,334,009주	21,242,036주	20,970,526주	20,970,526주

희석증권 주식수	326,095주	418,068주	689,584주	661,355주

주식수 계	21,660,104주	21,660,104주	21,660,110주	21,631,881주

희석주당순이익	313원	705원	252원	1,077원

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품,상품의 변동	(2,970,098)	(3,939,161)	(877,053)	(902,975)

원재료사용액 및 상품 매입액	53,101,895	152,395,290	44,731,320	131,631,213

급여 및 퇴직급여	33,521,934	104,559,298	30,214,164	88,839,325

복리후생비	4,254,556	11,575,173	3,252,951	10,452,601

감가상각비와 기타상각비	4,701,952	13,790,599	4,300,960	13,262,570

외주가공비	7,433,410	22,323,289	4,808,544	10,428,119

지급수수료 및 판매촉진비	19,468,662	45,641,600	10,710,385	32,992,975

여비교통비	244,696	6,368,484	1,983,300	5,727,097

광고선전비	4,499,600	18,475,835	4,838,403	16,607,909

세금과공과	1,366,512	3,962,797	1,232,370	3,311,064

시험연구비	3,301,995	8,080,103	2,473,158	7,043,647

기타	17,184,983	44,853,750	14,569,097	40,923,261

합계	146,110,097	428,087,057	122,237,599	360,316,806

22. 영업이익(1) 매출액

① 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품 매출	156,551,596	451,553,773	128,870,679	385,438,474

임상시험수익 등	259,622	1,291,682	76,813	390,145

임대매출	20,679	246,489	32,419	270,474

합계	156,831,897	453,091,944	128,979,911	386,099,093

② 수익의 구분

연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매와 건강기능식품 제조ㆍ판매 및 화장품 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 하는 4개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 4에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	156,805,437	451,807,614	128,870,679	385,438,474

기간에 걸쳐 이행	25,860	1,284,330	109,232	660,619

합계	156,831,297	453,091,944	128,979,911	386,099,093

③ 계약 잔액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	68,006,988	70,601,834

계약부채(*)	9,702,336	6,266,232

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(2) 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	71,284,117	202,570,496	60,115,532	172,573,269

상품매출원가	10,362,066	30,616,127	8,779,691	26,561,852

기타매출원가	3,771	354,895	75,387	297,193

합계	81,649,954	233,541,518	68,970,610	199,432,314

(3) 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	20,960,432	68,332,898	20,157,938	58,332,723

퇴직급여	1,538,203	4,602,886	1,249,274	3,917,581

복리후생비	2,728,946	7,984,838	2,173,809	7,164,296

임차료	193,978	693,487	225,594	520,609

접대비	83,562	254,321	80,137	199,526

감가상각비	984,034	3,264,119	524,211	1,445,365

대손상각비(환입)	(7,946)	(144,479)	(53,129)	76,905

세금과공과	833,214	2,514,972	823,058	2,058,651

광고선전비	6,060,480	18,475,835	4,838,371	16,600,551

여비교통비	2,059,496	6,048,263	1,877,444	5,437,692

통신비	151,683	454,289	138,418	407,454

수도광열비	83,580	285,186	30,519	91,490

수선비	20,173	117,261	101,940	102,913

보험료	399,123	1,302,670	347,472	1,146,927

운반보관비	1,773,023	5,255,679	1,378,621	4,077,950

견본비	37,676	126,314	52,267	169,782

지급수수료	11,457,134	32,525,553	7,109,417	22,885,367

차량유지비	349,822	1,009,381	555,699	1,609,914

소모품비	166,854	536,214	74,024	234,839

도서인쇄비	29,472	105,052	34,883	109,387

교육훈련비	425,858	1,736,495	429,421	1,653,217

회의비	1,752,510	5,695,143	1,875,395	6,283,285

판매촉진비	2,011,568	5,869,063	1,909,019	5,369,659

무형자산상각비	526,687	1,551,980	230,983	803,129

기타	3,169,684	9,103,056	2,640,985	7,290,983

합계	57,789,246	177,700,476	48,805,770	147,990,195

(4) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	1,749,405	5,544,074	1,618,595	4,677,172

복리후생비	145,160	406,362	124,566	385,119

지급수수료	503,100	1,166,245	210,932	798,960

여비교통비	31,961	119,194	59,402	188,697

세금과공과	63,655	192,319	58,528	154,569

기타시험연구비	3,397,983	7,505,230	1,975,902	5,792,751

기타	120,173	1,911,641	413,297	897,028

합계	6,011,437	16,845,065	4,461,222	12,894,296

23. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	77,583	143,146	-	161,062

지분법이익	351,681	442,215	144,125	449,106

잡이익	(4,812)	1,143,039	198,968	1,100,588

관계기업투자주식처분이익	-	30,100	-	-

유형자산손상차손환입	-	3,150	-	-

합계	424,452	1,761,650	343,093	1,710,756

기타비용:

기부금	606,702	737,158	131,109	313,663

기타의대손상각비	16,334	367,943	-	-

유형자산처분손실	5,164	95,742	230	1,194

투자주식처분손실	-	284,713	-	-

무형자산손상차손	-	1,959,334	242,298	522,721

재고자산폐기손실	50	401	-	-

지분법손실	-	7,546	-	-

잡손실	330,700	560,971	88,075	492,311

합계	958,950	4,013,808	461,712	1,329,889

24. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	411,777	1,258,676	358,296	1,017,453

배당금수익	-	131,037	-	137,037

외환차익	79,758	314,611	114,226	326,237

외화환산이익	(282,376)	331,431	54,489	161,604

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	235,768	240,206	-	-

장기금융상품평가이익	153	473	-	-

합계	445,080	2,276,434	527,011	1,642,331

금융비용:

이자비용	2,665,130	7,479,895	1,151,661	3,438,960

외환차손	118,566	387,503	62,591	240,173

외화환산손실	115,322	123,570	13,800	33,752

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	3,071	3,071	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	51,438	88,931	-	250,584

장기금융상품평가손실	37,889	62,886	101,020	283,031

합계	2,991,416	8,145,856	1,329,072	4,246,500

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 26.79%(전분기 : 2.97%)입니다.

26. 정부보조금

당분기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	목적	사업기간	23년말누적수령액	24년 9월말수령액	24년 9월말누적수령액

산업통상자원부	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	1,414,542	185,043	1,599,585

산업통상자원부	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	748,863	13,775	762,638

산업통상자원부	환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발	2021.04.01~2024.12.31	1,558,449	187,517	1,745,966

제약바이오사업단	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	2021.08.19~2024.12.31	260,000	90,000	350,000

합 계	3,981,854	476,335	4,458,189

27. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	12,359,588	22,859,951

조정:

법인세비용	4,523,721	699,036

이자비용	7,479,895	3,438,960

대손상각비(환입)	(144,479)	76,905

기타의대손상각비(환입)	367,943	-

감가상각비	11,377,964	11,131,193

무형자산상각비	3,982,735	2,131,959

무형자산손상차손	1,959,334	522,721

외화환산손실	123,570	33,752

퇴직급여	7,302,803	6,636,132

유형자산처분손실	95,742	1,194

재고자산평가손실(환입)	2,066,448	(203,074)

재고자산폐기손실	2,572,574	1,550,111

장기금융상품평가손실	62,413	283,031

투자자산평가손실	3,071	-

투자자산처분손실	88,931	250,584

투자자산처분이익	(240,206)	-

관계기업투자주식처분이익	(30,100)

관계기업투자주식처분손실	284,713	-

유형자산처분이익	(99,741)	(161,062)

유형자산손상차손(환입)	(3,150)	-

잡이익	(11,351)	(445,119)

이자수익	(1,258,676)	(1,017,453)

배당금수익	(131,037)	(137,037)

외화환산이익	(331,431)	(161,604)

지분법평가이익	-	(449,106)

지분법평가손실	(434,669)	-

염가매수차익	(29,790)	-

소계	39,577,227	24,181,123

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

단기금융상품의 감소(증가)	(52,397,166)	(1,257,914)

매출채권의 감소(증가)	4,996,442	(3,098,729)

미수금의 감소(증가)	(133,312)	1,067,041

선급금의 감소(증가)	(3,218,422)	(8,453,811)

선급비용의 감소(증가)	(195,556)	(72,885)

재고자산의 감소(증가)	(6,571,359)	(4,364,865)

장기선급금의 감소(증가)	8,745	-

미수법인세환급액의 감소(증가)	3,377	(1,046)

부가세대급금의 감소(증가)	(891)	(5,088)

매입채무의 증가(감소)	6,524,696	5,838,729

미지급금의 증가(감소)	(616,939)	(4,406,454)

미지급비용의 증가(감소)	678,150	633,449

예수금의 증가(감소)	(567,333)	473,504

예수보증금의 증가(감소)	(100,000)	15,848

선수금의 증가(감소)	69,909	1,679,754

부가세예수금의 증가(감소)	1,324,753	675,949

반품충당부채의 증가(감소)	558,061	382,643

계약부채의 증가(감소)	3,436,104	(107,823)

장기종업원급여의 지급	(18,981)	-

퇴직금의 지급	(3,185,916)	(4,305,411)

국민연금전환금의 감소	1,159	1,173

사외적립자산의 납입	(63,977)	(8,270)

소계	(49,468,456)	(15,314,206)

영업에서 창출된 현금	2,468,359	31,726,868

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당분기 및 전분기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당분기말

미지급배당금	-	(6,358,815)	6,358,815	-

단기차입금	62,874,000	15,000,000	-	77,874,000

유동성장기차입금	9,816,725	(7,414,691)	9,763,160	12,165,194

유동성사채	29,986,463	(29,986,463)	-	-

사채	-	29,950,440	-	29,950,440

유동성전환사채	6,776,667	-	21,262,593	28,039,260

리스부채	2,021,075	(1,751,836)	4,571,321	4,840,560

합계	111,474,930	(561,365)	41,955,889	152,869,454

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	당분기말

미지급배당금	-	(7,339,684)	7,339,684	-

단기차입금	42,874,000	10,080,949	(80,949)	52,874,000

유동성장기차입금	9,056,230	(6,513,068)	7,352,543	9,895,705

유동성전환사채	9,894,068	-	175,932	10,070,000

장기차입금	24,472,070	2,000,000	(9,443,943)	17,028,127

사채	29,961,202	-	20,148	29,981,350

리스부채	2,564,399	(1,192,256)	998,883	2,371,026

임대보증금	80,000	(7,500)	-	72,500

합계	118,901,969	(2,971,559)	6,362,298	122,292,708

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.

(4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	2,549,534	235,500

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	506,563	20,000

기타포괄손익공정가치금융자산의 평가	(400,883)	(931,990)

리스부채의 증감	2,569,042	59,041

28. 특수관계자 거래 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	대원바이오텍㈜(*1)	㈜다나젠

메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

기타	-	에스디생명공학㈜(*2)

(*1) 다나젠에서 대원바이오텍㈜으로 당분기 중 사명을 변경하였습니다.

(*2) 전기 중 연결회사는 에스디생명공학㈜ 주식을 취득하여 특수관계자에 해당하나 회생절차가 진행중임에 따라 전기말 지배력을 획득하지 못하여 연결실체에 편입하지 않았습니다. 당분기 중 회생절차가 종료되어 연결실체에 편입하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	대원바이오텍㈜	제상품매출	6,475,998	5,038,493

지급수수료	22,353,263	18,270,352

제상품매입	446,166	273,141

배당금수입	131,037	131,037

기타매출	15,930	14,632

기타매입	560,959	-

메디케어히어링㈜	대여금상환	-	9,972

기타	임직원	대여금상환	100,000	-

한편, 연결회사 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

매출채권	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	대원바이오텍㈜	858,206	-	-	3,153,654	29,621

메디케어히어링㈜(*)	755,321	75,183	716,948	-	-

(*) 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 대원메디테크㈜의 관계기업인 메디케어히어링㈜가 계상하고 있는 매출채권 및 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	전기말

매출채권	미수수익	단기대여금	외상매입금

관계기업	대원바이오텍㈜	372,759	-	-	29,512

메디케어히어링㈜(*)	755,321	75,183	716,948	-

(*) 전기말 현재 연결회사는 종속기업인 대원메디테크㈜의 관계기업인 메디케어히어링㈜가 계상하고 있는 매출채권 및 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타	임직원	100,000	200,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역

주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	352,490	1,037,803	334,195	1,002,713

퇴직급여	100,848	302,543	98,972	296,916

합계	453,338	1,340,346	433,167	1,299,629

(6) 연결회사간 주요 거래

당분기와 전분기 중 연결회사간 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	209,899	4,214,187	615,096	755,028

종속기업	4,214,187	209,899	755,028	615,096

합계	4,424,086	4,424,086	1,370,124	1,370,124

(7) 연결회사간 채권 및 채무

당분기말과 전기말 현재 연결회사간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	매출 등	매입 등

지배기업	11,056,740	108,045	7,245,501	43,134

종속기업	108,045	11,056,740	43,134	7,245,501

합계	11,164,785	11,164,785	7,288,635	7,288,635

29. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	19,379,400	-

당분기말 기준으로 연결실체에 편입된 에스디생명공학의 매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다.

대상 유형자산은 충청북도 음성군 원남면 상노리 766, 767 에 존재하는 토지 , 건물 및 기계 등 입니다.

30. 사업결합

연결회사는 2023년 11월 13일자로 ㈜에스디생명공학의 지분 72.9%를 취득하였지만 ㈜에스디생명공학이 법정관리 중인 상태라 지배력을 획득하진 못하였습니다. 2024년 1월 30일, 회생절차가 종결되어 연결회사는 ㈜에스디생명공학에 대한 지배력을 획득하였습니다.

㈜에스디생명공학은 화장품 및 건강기능식품의 제조 및 유통을 영위하고 있으며, 연결회사는 사업결합을 통하여 영업망 확대를 통한 시장점유율 및 매출액 상승을 기대하고 있습니다.

동 사업결합에서는 취득한 식별가능한 자산이 지불한 이전 대가보다 커서 염가매수차익이 발생하였고 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 동사업결합은 취득법으로 회계처리되였으며, 연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 ㈜에스디생명공학에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.

취득일 현재 피투자회사의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 염가매수차익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 피투자회사의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	20,193,359

매출채권	2,889,389

재고자산	6,897,529

매각예정자산	20,107,841

기타유동자산	9,048,615

유형자산	15,040,000

무형자산	162,000

기타비유동자산	1,736,000

유형자산평가증	11,397,203

브랜드가치	2,446,481

자산 소계	89,918,417

부채

매입채무	1,717,553

차입금	740,667

회생채무	1,846,532

전환사채	22,307,000

금융리스부채	637,000

기타유동부채	3,765,000

이연법인세부채	2,893,330

부채 소계	33,907,082

비지배지분 차감 전 식별가능한 순자산 가치	56,011,335

비지배지분	(1,104,000)

비지배지분 차감 후 식별가능한 순자산 가치	54,907,335

(2)염가매수차익 산정내역(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가	40,000,000

II. 식별가능한 순자산 공정가치	54,907,335

III. 식별가능한 순자산 공정가치 (지분해당액 - 72.90%)	40,029,719

IV. 염가매수차익 ( III - I )	29,719

31. 보고기간 후 사건

(1) 회생사건에 대한 성공보수 지급관련하여 약정금 청구 소송을 제기하였고, 1심 일부 원고 승소하였으나(2024.09.25) 당사 항소 기한인 2024.10.18일까지 회사가 항소하지 않아 확정 판결되었습니다. (주석16번)