대원제약 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 대원제약주식회사(이하 "당사"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하 고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12 월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 10인이 38.72% 의 지분 을 보유 하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 및 변경 당 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	14,889,686	6,274,167	-	-	21,163,854

장기금융상품	1,421,856	-	-	-	1,421,856

소계	16,311,542	6,274,167	-	-	22,585,709

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	8,438,540	-	8,438,540

단기금융상품	-	-	43,625,218	-	43,625,218

매출채권	-	-	40,774,679	-	40,774,679

단기대여금	-	-	5,563	-	5,563

미수금	-	-	988,811	-	988,811

미수수익	-	-	140,047	-	140,047

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기대여금	-	-	8,572	-	8,572

장기보증금	-	-	1,669,387	-	1,669,387

소계	-	-	95,654,317	-	95,654,317

금융자산 합계	16,311,542	6,274,167	95,654,317	-	118,240,026

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	6,591,461	6,591,462

미지급금	-	-	-	7,545,503	7,545,503

미지급비용	-	-	-	3,284,029	3,284,029

예수보증금	-	-	-	382,468	382,468

단기차입금	-	-	-	35,000,000	35,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,500,000	1,500,000

유동성리스부채	-	-	-	311,664	311,664

장기차입금	-	-	-	28,500,000	28,500,000

사채	-	-	-	29,941,530	29,941,530

전환사채	-	-	-	8,930,653	8,930,653

비유동리스부채	-	-	-	2,803,457	2,803,457

임대보증금	-	-	-	70,000	70,000

금융부채 합계	-	-	-	124,860,765	124,860,766

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	12,051,501	9,793,171	-	-	21,844,672

장기금융상품	1,145,213	-	-	-	1,145,213

소계	13,196,714	9,793,171	-	-	22,989,885

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	10,016,112	-	10,016,112

단기금융상품	-	-	81,499	-	81,499

매출채권	-	-	36,635,628	-	36,635,628

단기대여금	-	-	334,771	-	334,771

미수금	-	-	4,414,433	-	4,414,433

미수수익	-	-	143,163	-	143,163

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기대여금	-	-	8,572	-	8,572

장기보증금	-	-	1,706,686	-	1,706,686

소계	-	-	53,344,364	-	53,344,364

금융자산 합계	13,196,714	9,793,171	53,344,364	-	76,334,249

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	10,139,914	10,139,914

미지급금	-	-	-	8,768,331	8,768,331

미지급비용	-	-	-	3,068,102	3,068,102

예수보증금	-	-	-	438,968	438,968

단기차입금	-	-	-	20,000,000	20,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	1,500,000	1,500,000

유동성리스부채	-	-	-	948,285	948,285

장기차입금	-	-	-	28,500,000	28,500,000

비유동리스부채	-	-	-	1,529,799	1,529,799

임대보증금	-	-	-	20,000	20,000

금융부채 합계	-	-	-	74,913,399	74,913,399

(2) 당분기와 전분기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(82,539)	(171,054)	(54,221)	(325,541)

처분손익	277,815	616,604	(109,211)	(109,211)

배당금수익	0	143,224	119,612

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(604,585)	62,040	(52,074)	(451,555)

배당금수익	0	3,000	1,564

상각후원가측정 금융자산

손상차손(환입)	312,421	792,938	8,772	599,307

이자수익	97,933	249,736	73,509	241,295

외환차이	23,492	9,554	(21,157)	56,994

상각후원가측정 금융부채

이자비용	549,758	1,206,695	257,966	926,753

외환차손	16,376	81,104	(23,400)	(35,547)

(3) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정	14,889,686	14,889,686	12,051,501	12,051,501

- 장기금융상품	1,421,856	1,421,856	1,145,213	1,145,213

- 기타포괄손익-공정가치측정	6,274,167	6,274,167	9,793,171	9,793,171

소 계	22,585,709	22,585,709	22,989,885	22,989,885

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	8,438,540	8,438,540	10,016,112	10,016,112

- 단기금융상품	43,625,218	43,625,218	81,499	81,499

- 매출채권및기타채권	41,909,099	41,909,099	41,527,995	41,527,995

- 장기금융상품	3,500	3,500	3,500	3,500

- 비유동기타채권	1,677,958	1,677,958	1,715,258	1,715,258

소 계	95,654,315	95,654,315	53,344,364	53,344,364

금융자산 합계	118,240,024	118,240,024	76,334,249	76,334,249

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	17,873,462	17,873,462	22,435,315	22,435,315

- 단기차입금	35,000,000	35,000,000	20,000,000	20,000,000

- 유동성장기차입금	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

- 유동성리스부채	311,664	311,664	948,285	948,285

- 장기차입금	28,500,000	28,500,000	28,500,000	28,500,000

- 사채	29,941,530	29,941,530	0	0

- 전환사채	8,930,653	8,930,653	0	0

- 비유동리스부채	2,803,457	2,803,457	1,529,799	1,529,799

금융 부채 합계	124,860,766	124,860,766	74,913,399	74,913,399

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	14,889,686	14,889,686

- 장기금융상품	-	1,421,856	-	1,421,856

- 기타포괄손익-공정가치측정	4,038,097	-	2,236,070	6,274,167

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	12,051,501	12,051,501

- 장기금융상품	-	1,145,213	-	1,145,213

- 기타포괄손익-공정가치측정	7,557,101	-	2,236,070	9,793,171

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손익	당분기말

당기손익-공정가치 측정	12,051,501	0	6,776,867	(3,938,682)	14,889,686

기타포괄손익-공정가치 측정	2,236,070	0	0	0	2,236,070

합계	7,490,361	0	6,776,867	(3,938,682)	17,125,756

(4) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당분기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,458,115	4,730,764

손상차손인식	792,938	732,551

기타	7,344	-5,200

기말잔액	6,258,397	5,458,115

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	59,653	24,126

요구불예금	8,378,887	9,991,986

합계	8,438,540	10,016,112

6. 장단기 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	단기금융상품(MMF)	13,625,218	81,499

단기금융상품	단기금융상품(MMW)	20,000,000	-

단기금융상품	단기금융상품(MMT)	10,000,000	-

합계	43,625,218	81,499

장기금융상품	별단예금	3,500	3,500

장기금융상품	변액상품	1,421,856	1,145,213

합계	1,425,356	1,148,713

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

별단예금	3,500	3,500	당좌개설보증금

7. 채권 및 기타자산당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권 :

매출채권	41,855,076	37,615,743

대손충당금	(1,080,397)	(980,115)

대여금	5,183,563	4,812,772

대손충당금	(5,178,000)	(4,478,000)

미수금	988,811	4,414,433

미수수익	140,047	143,163

소계	41,909,100	41,527,996

기타자산 :

선급금	2,658,359	431,432

선급비용	378,917	176,669

소계	3,037,276	608,101

유동성 소계	44,946,376	42,136,097

비유동성

기타채권 :

장기 대여금	8,572	8,572

보증금	1,669,387	1,706,685

소계	1,677,959	1,715,257

기타자산 :

장기선급비용	25,653	25,653

소계	25,653	25,653

비유동성 소계	1,703,612	1,740,910

합계	46,649,988	43,877,007

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	67,735,561	(2,710,699)	65,024,862	65,077,326	(2,156,075)	62,921,251

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(285,380)	554,623	310,718	(35,713)

재고자산폐기손실	323,738	896,238	105,783	1,280,695

9. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	6,274,167	9,793,171

채무상품	당기손익-공정가치 측정	14,889,686	12,051,501

합계	21,163,853	21,844,672

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,793,171	-	(3,077,320)	(441,684)	6,274,167

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,051,501	6,776,867	(3,938,682)	0	14,889,686

합계	21,844,672	6,776,867	(7,016,002)	(441,684)	21,163,853

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,451,961	1,999,988	(118,359)	2,459,581	9,793,171

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,445,579	3,764,000	(579,841)	2,421,763	12,051,501

합계	11,897,540	5,763,988	(698,200)	4,881,344	21,844,672

10. 종속기업 투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원메디테크㈜(*1)	대한민국	보청기 제조 및 판매	64.42%	-	64.42%	-

극동에치팜㈜(*2)	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	83.53%	14,601,701	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., L td.	베트남	의료기기 판매	100%	836,056	100%	836,056

합계	15,437,757	836,056

(*1) 당사의 종속기업인 대원메디테크㈜는 2021년 3월말 기존사명인 '딜라이트㈜'에서 '대원메디테크㈜'로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당사는 제61기 당분기 중 극동에치팜㈜의 주식 83.53%를 신규취득하였습니다.

11. 관계기업 투자당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜다 나젠	서울	의약품 판매대행	28.60%	1,039,986	28.60%	1,039,986

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	33,951,294	89,712,615	86,248,141	13,672,295	1,152,753	224,737,100

취득금액	-	-	1,011,446	392,352	2,009,179	3,412,976

처분금액	-	-	(161,860)	(647,514)	-	(809,374)

투자부동산대체	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	0	1,574,186	103,770	(2,424,363)	(746,407)

기말금액	33,951,294	89,712,615	88,671,913	13,520,903	737,569	226,594,294

손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(19,415,548)	(41,067,523)	(9,487,765)	(102,037)	(70,072,873)

처분금액	-	-	161,855	647,488	-	809,343

증가금액	-	(1,881,765)	(7,042,209)	(811,933)	102,037	(9,633,870)

기말금액	-	(21,297,313)	(47,947,877)	(9,652,210)	-	(78,897,400)

장부금액:

기초금액	33,951,294	70,297,067	45,180,618	4,184,530	1,050,716	154,664,227

기말금액	33,951,294	68,415,302	40,724,036	3,868,693	737,569	147,696,894

(*) 건설중인자산의 대체액 중 76,452천원은 기타무형자산으로 대체되었으며 보증금에서 기타유형자산으로 30,960천원 대체되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	33,972,278	53,768,693	62,503,573	10,620,993	53,947,425	214,812,962

취득금액	-	-	4,624,182	916,160	5,820,815	11,361,157

처분금액	(20,984)	-	(393,463)	(123,624)	-	(538,071)

기타증감(*)	-	35,943,923	19,513,849	2,258,766	(58,615,485)	(898,947)

기말금액	33,951,294	89,712,616	86,248,141	13,672,295	1,152,755	224,737,101

손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(16,905,887)	(33,158,518)	(8,477,250)	-	(58,541,655)

처분금액	-	-	380,388	123,585	-	503,973

증가금액	-	(2,509,661)	(8,289,392)	(1,134,101)	(102,037)	(12,035,191)

기말금액	-	(19,415,548)	(41,067,522)	(9,487,766)	(102,037)	(70,072,873)

장부금액:

기초금액	33,972,278	36,862,806	29,345,055	2,143,743	53,947,425	156,271,307

기말금액	33,951,294	70,297,068	45,180,619	4,184,529	1,050,718	154,664,228

(*) 전기 중 건설중인자산의 대체액 중 792,162천원은 기타무형자산으로, 106,784천원은 당기비용으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	토지,건물	50,490,590	72,000,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	20,000,000

(주)신한은행	토지,건물	12,000,000	10,000,000

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	210,410	8,000	21,591,905	6,260,518	10,642,003	38,712,836

취득금액	-	-	4,962,669	-	273,464	5,236,133

처분금액	-	-	-	0	-	0

기타증감	-	-	(937,845)	-	76,450	(861,395)

기말금액	210,410	8,000	25,616,729	6,260,518	10,991,917	43,087,574

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(210,410)	(2,800)	(9,783,401)	26,912	(5,349,329)	(15,319,028)

무형자산상각비	-	(1,200)	(653,333)	-	(1,356,420)	(2,010,953)

손상차손	-	-	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-	-	-

기말금액	(210,410)	(4,000)	(10,436,734)	26,912	(6,705,749)	(17,329,981)

장부금액:

기초금액	-	5,200	11,808,504	6,287,430	5,292,674	23,393,808

기말금액	-	4,000	15,179,995	6,287,430	4,286,168	25,757,593

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	210,410	8,000	17,899,461	6,660,518	8,106,913	32,885,302

취득금액	0	0	3,692,444	0	215,300	3,907,744

처분금액	0	0	0	(400,000)	0	(400,000)

기타증감	0	0	0	0	2,319,792	2,319,792

기말금액	210,410	8,000	21,591,905	6,260,518	10,642,005	38,712,838

손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(210,410)	(1,200)	(8,853,408)	4,491	(3,623,965)	(12,684,492)

무형자산상각비	0	(1,600)	(691,807)	0	(1,725,366)	(2,418,773)

손상차손	0	0	(238,186)	0	0	(238,186)

손상차손환입	0	0	0	22,421	0	22,421

기말금액	(210,410)	(2,800)	(9,783,401)	26,912	(5,349,331)	(15,319,030)

장부금액:

기초금액	0	6,800	9,046,053	6,665,009	4,482,948	20,200,810

기말금액	0	5,200	11,808,504	6,287,430	5,292,674	23,393,808

(3) 당분기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감 전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비	연구개발비	잔여상각기간

금액(누계액)	장부금액	손상차손누계액

임상3상	생동성	제품출시

개발비	개발완료	개량신약	복합제제 5건(*1)	0	0	4,184,520	2,875,955	-	6~9년

서방제제 3건(*2)	0	0	2,389,815	1,873,028	-	4~10년

기타품목 2건(*3)	0	0	763,317	612,549	-	6~9년

기타품목 2건	0	0	6,793,968	2	-

제네릭	복합제제 4건 (*4)	0	0	826,236	413,172	7,134	4~6년

서방제제 1건	0	0	319,408	123,180	-	5년

기타	0	0	681,959	362,788	-	5~7년

소계	0	0	15,959,222	6,260,674	7,134

개발 중	개량신약	복합제제 1건(*5)	282,000	0	0	282,000	-

서방제제2건(*6)	2,679,264	0	0	2,679,264	-

기타 3건(*7)	4,304,195	0	0	4,304,195	-

제네릭	기타	0	0	0	1,000,000	-

신약	기타	0	653,863	0	653,863	238,186

소계	7,265,458	653,863	0	8,919,321	238,186

합계	7,265,458	653,863	15,959,222	15,179,996	245,321

(*1) 전기 이전에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정 및 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 발매되었으며, 전기에는 고지혈증 치료제인 피타바스타틴/페노피브레이트 복합제인 업타바캡슐이 허가 후 발매되었습니다. 또한 후기에는 급성기관지 치료제인 코대원에스시럽이 허가 후 발매되었습니다.(*2) 전기 이전에 알레르기성 비염치료제인 베포스타서방정이 허가 후 발매되어 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 전기에는 신경병증성 통증치료제인 리카뉴로서방정이 출시되어 상각자산으로 대체하였습니다.(*3) 펠루비서방정의 외상후동통 적응증 추가가 완료되어 상각자산으로 대체하였습니다. (*4) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.(*5) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 입니다.(*6) 개발중인 서방제제는 기존 제품 대비 투약 횟수를 줄이기 위한 품목개발로서 역류성 식도염치료제 및 위궤양 관련 치료제입니다.(*7) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목개발 및 골관절염 치료제 개발품목입니다.

(4) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	2,101,352	8,473,636	2,865,002	9,131,223

판매비와관리비	3,087,926	8,473,636	4,070,502	9,355,458

합계	5,189,278	16,947,272	6,935,504	18,486,681

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,428,827	2,451,404

감가상각비	(16,933)	(22,577)

기말 장부금액	2,411,894	2,428,827

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	21,166	28,246	3,433	37,653

임대비용(*)	(7,010)	(18,779)	(5,777)	(19,065)

임대손익	14,156	9,467	(2,344)	18,588

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

15. 채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	6,591,461	10,139,914

미지급금	7,545,503	8,768,331

미지급비용	3,284,029	3,068,102

예수보증금	382,468	438,968

리스부채	3,115,121	2,478,083

임대보증금	70,000	20,000

소 계	20,988,582	24,913,398

기타부채

선수금	1,603,953	997,985

예수금	3,557,050	2,344,128

부가세예수금	3,636,432	2,300,835

정부보조금관련부채	-	-

미지급배당금	-	-

계약부채	1,038,135	985,618

장기미지급비용	1,028,284	912,178

소 계	10,863,854	7,540,744

합 계	31,852,436	32,454,142

16. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

단기차입금	35,000,000	20,000,000

유동성장기차입금	1,500,000	1,500,000

소 계	36,500,000	21,500,000

비유동성

장기차입금	28,500,000	28,500,000

사채	30,000,000	-

사채할인발행차금	(58,470)	-

전환사채	12,000,000	-

전환권조정	(3,069,347)	-

소 계	67,372,183	28,500,000

합 계	103,872,183	50,000,000

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금당분기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	1.75%~2.23%	35,000,000	20,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	1.84%~2.22%	1,000,000	1,000,000

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	500,000	500,000

합계	36,500,000	21,500,000

(3) 장기차입금① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	1.84%~2.22%	2026.08.27	19,000,000	19,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%	2026.08.29	9,500,000	9,500,000

합계	28,500,000	28,500,000

상기 차입금 및 유동성으로 분류된 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석12 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.

② 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금(유동성차입금 포함)

2021. 10. 1 ~ 2022. 9. 30	6,000,000

2022. 10. 1 ~ 2023. 9. 30	6,000,000

2023. 10. 1 ~ 2024. 9. 30	6,000,000

2024. 10. 1 ~ 2025. 9. 30	6,000,000

2025. 10. 1 ~ 2026. 9. 30	6,000,000

합계	30,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채 내역① 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)(*1)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	-

② 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021-08-26

만기일	2024-08-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	2.335%

(*1) 당사가 발행한 사채는 전액 한국투자증권 주식회사가 인수하였으며, 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도되었습니다. 당사는 신보2021제14차유동화전문유한회사에서 발행한 후순위채권 270백만원을 취득하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역① 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00%	8,930,653	-

액면가액 합계	12,000,000	-

전환권조정	(3,069,347)	-

장부금액 합계	8,930,653	-

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	16,631원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	721,544주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%) 라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

당사는 제1회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 회제이 01-00094를 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 17. 리스

(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	224,842	2,208,489	45,717	2,479,048

증가	1,005,953	603,227	21,614	1,630,794

감소	(38,700)	(20,304)	7,575	(51,429)

감가상각	(252,548)	(664,716)	(26,019)	(943,283)

기말 장부금액	939,547	2,126,696	48,887	3,115,130

(2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	344,548	754,385	69,655	1,168,588

증가	159,274	2,385,954	7,438	2,540,977

감소	(4)	(45,701)	120	(33,897)

감가상각	(278,975)	(886,148)	(31,496)	(1,196,619)

기말 장부금액	224,842	2,208,490	45,717	2,479,048

(3) 당분기과 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,478,083	1,165,050

증가	954,122	2,552,606

감소	625,243	(45,585)

지급	(973,382)	(1,227,702)

이자비용	31,054	33,715

기말 장부금액	3,115,120	2,478,084

인식된 리스 부채의 유동분류

유동리스부채	311,664	948,285

비유동리스부채	2,803,457	1,529,799

합계	3,115,121	2,478,084

18. 약정사항에 대한 공시

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	75,000,000	65,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도는 10,147백만원입니다. (3) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 19백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사가 신규로 체결중인 주요 License in인 계약은 다음과 같습니다. 회사는 2019년 2월 25일 대한민국 소재의 (주)티움바이오 사와 고나도트로핀 방출 호르몬수용체 길항제(GnRH antagonist) 계열의 합성신약 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 티움바이오 NCE프로그램 내 TU2670후보물질의 국내 전용실시권을 확보하였습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 2019년에 지급하였습니다. 또한, 2020년 회사는 임상2상 IND 승인으로 (주)티움바이오 사에게 1차성과기술료(Milestone) 500,000천원을 지급하였습니다.

19. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	61,396,587	57,471,425

사외적립자산의 공정가치	(22,528,687)	(22,218,933)

확정급여부채	38,867,900	35,252,492

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	6,029,830	3,845,432

이자원가	1,059,132	638,572

이자수익	(409,148)	(263,339)

소계	6,679,814	4,220,665

기타장기종업원급여

당기근무원가	99,395	54,513

이자원가	16,711	8,921

재측정요소	0	0

소계	116,106	63,434

합계	6,795,920	4,284,099

(3) 당사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당분기 96,793천원(전분기 52,288천원)입니다. 또한 당분기 퇴직금은 당분기 3,516,000천원(전분기 2,837,204천원)) 지급되었습니다.

20. 반품충당부채당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	2,453,519	262,280	2,715,799	2,429,037	24,482	2,453,519

당사의 충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 당사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 당사는 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다. 21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	21,224,823주	20,243,603주

자본금	10,612,411,500	10,121,801,500

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	20,243,603	(619,195)	19,624,408	19,662,677	(298,469)	19,364,208

무상증자(*)	981,220	(5,187)	976,033	580,926	(2,469)	578,457

자기주식 취득	-	-	-	-	(318,257)	(318,257)

기말 발행주식수	21,224,823	(624,382)	20,600,441	20,243,603	(619,195)	19,624,408

(*) 당 사는 2021년 2월 4일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 981,220주의 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,373,360	6,871,502

자기주식처분이익	2,412,825	2,412,825

전환권대가	2,457,556	0

기타자본잉여금	(1,402)	(1,402)

합계	11,242,339	9,282,925

22. 기타자본항목

당분기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초자기주식	619,195	8,805,501	298,469	3,743,409

무상증자시 단주취득	5,187	85,844	2,469	36,788

자기주식취득	-	-	318,257	5,025,304

기말자기주식	624,382	8,891,345	619,195	8,805,501

23. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같 습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	6,230,000	5,910,000

임의적립금	187,629,150	174,029,150

미처분이익잉여금	1,417,319	17,431,561

합계	195,276,469	197,370,711

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 24. 주당이익

(1) 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익(손실)	6,061,994	1,119,033	3,452,828	15,077,769

보통주에 귀속되는 순이익(손실)	6,061,994	1,119,033	3,452,828	15,077,769

가중평균유통보통주식수	20,600,441	20,601,372	20,759,394	20,759,394

기본주당이익 (*)	294원	54원	166원	726원

(*) 전분기 재무제표의 기본주당이익은 762원(3개월 175원) 이나 1분기 중 무상증자 효과로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	20,600,441	19,624,408	20,759,394	19,364,208

무상증자 효과	-	981,220	580,926

자기주식 효과	-	(4,256)	(166,960)

소급수정 효과	-	-	981,220

가중평균유통보통주식수	20,600,441	20,601,372	20,759,394	20,759,394

(2) 회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(975,082)	(4,552,222)	(617,599)	(3,820,589)

원재료 및 상품 사용액	26,097,279	76,583,954	20,949,842	62,460,631

급여 및 퇴직급여	20,818,904	61,263,587	18,712,450	55,973,781

복리후생비	1,615,598	5,949,070	2,283,845	6,900,912

감가상각비와 기타상각비	4,205,944	12,605,039	3,990,678	11,384,405

외주가공비	2,228,534	6,826,914	1,765,270	6,836,970

지급수수료 및 판매촉진비	9,080,329	29,887,105	8,807,105	28,013,202

여비교통비	1,546,629	5,307,604	2,263,115	6,506,761

광고선전비	2,226,670	8,311,550	1,948,968	5,486,165

세금과공과	768,579	8,276,827	750,926	2,263,588

시험연구비	1,609,237	4,030,876	2,787,603	5,874,059

기타	7,890,218	21,270,036	6,166,560	18,096,517

합계	77,112,839	235,760,340	69,808,762	205,976,402

26. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	84,009,387	245,376,383	75,278,628	229,371,661

임상시험수익	-	-	-	-

임대매출	29,324	58,656	3,433	37,653

합계	84,038,711	245,435,039	75,282,061	229,409,314

② 수익의 구분

당분기 및 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	84,009,387	245,376,383	75,278,628	229,371,661

기간에 걸쳐 이행	29,324	58,656	3,433	37,653

합계	84,038,711	245,435,039	75,282,061	229,409,314

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	40,774,679	36,635,628

계약부채(*)	1,038,135	985,618

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(2) 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	35,462,037	103,534,055	32,381,604	96,748,705

상품매출원가	5,435,368	15,686,675	3,001,150	8,759,836

기타매출원가	13,738	141,568	72,834	74,952

합계	40,911,143	119,362,298	35,455,588	105,583,493

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,777,575	36,798,507	10,895,991	32,409,570

퇴직급여	1,291,648	4,196,893	1,225,006	3,869,596

복리후생비	956,284	3,922,692	1,512,190	4,591,712

임차료	115,938	385,691	64,839	247,773

접대비	94,706	220,784	71,704	150,830

감가상각비	426,246	1,281,816	469,985	1,356,997

대손상각비	12,421	92,938	(291,228)	(200,693)

세금과공과	490,399	7,356,071	476,399	1,383,868

광고선전비	2,226,670	8,310,550	1,948,968	5,485,165

여비교통비	1,514,147	5,205,752	2,231,630	6,409,093

통신비	126,604	418,070	155,665	499,742

수도광열비	23,189	73,676	21,342	70,569

보험료	187,221	577,141	170,343	615,509

운반보관비	469,570	1,379,148	402,969	1,311,504

견본비	44,038	137,430	38,798	95,567

지급수수료	4,810,859	15,143,618	4,646,928	15,008,467

차량유지비	468,067	1,396,597	447,260	1,327,455

소모품비	58,712	166,760	53,554	162,971

도서인쇄비	27,322	94,784	29,476	90,074

교육훈련비	174,165	643,452	289,860	854,211

회의비	1,241,485	4,018,421	1,161,535	3,134,898

판매촉진비	3,135,505	10,865,219	2,998,899	9,446,444

무형자산상각비	195,109	587,280	194,099	573,359

기타	2,245,892	4,651,116	1,066,461	2,142,769

합계	33,113,772	107,924,406	30,282,673	91,037,450

(4) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	844,110	2,461,013	762,531	2,175,149

퇴직급여	109,237	349,264	89,265	275,563

복리후생비	88,199	234,861	89,378	242,411

지급수수료	287,058	1,233,618	299,463	807,874

재료비	18,844	33,668	18,577	188,623

기타시험연구비	1,547,619	3,617,522	2,624,981	5,214,905

기타	192,861	543,690	186,307	450,932

합계	3,087,928	8,473,636	4,070,502	9,355,457

27. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

유형자산처분이익	-	1,000	10,016	17,242

무형자산손상차손환입	-	-	-	-

잡이익	664,401	1,261,554	347,000	595,337

합계	664,401	1,262,554	357,016	612,579

기타비용 :

기타의대손상각비	300,000	700,000	300,000	800,000

종속기업손상차손	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	31	-	11,111

무형자산처분손실	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

기부금	49,025	426,857	97,262	1,612,800

잡손실	287,136	326,896	5,175	48,437

합계	636,161	1,453,784	402,437	2,472,348

28. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	97,933	249,736	73,508	241,295

외환차익	43,556	126,925	22,457	179,706

외화환산이익	100,492	168,798	(1,483)	60,013

배당금수익	0	261,685	-	121,176

투자자산평가이익	0	0	-	-

금융상품평가이익	0	0	-	-

투자자산처분이익	277,815	1,114,046	-	-

합계	519,796	1,921,190	94,482	602,190

금융비용

이자비용	549,758	1,206,695	257,966	926,753

외환차손	104,391	190,787	42,286	115,343

외화환산손실	(213)	14,278	23,244	102,929

금융상품평가손실	82,539	171,054	54,221	325,541

투자자산처분손실	0	497,442	109,211	109,211

합계	736,475	2,080,256	486,928	1,579,777

29. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식 되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	929,165	4,350,126	2,246,146	6,308,235

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(450,519)	(1,045,274)	(671,009)	(1,197,905)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	196,792	(257,454)	17,611	156,818

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	0	21,775	0	201,884

법인세 추납액/환급액	0	5,136,199	(10,144)	48,755

법인세비용	675,439	8,205,372	1,582,604	5,517,786

30. 정부보조금당분기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	목적	사업기간	수령액

산업통상자원부	2020.04.01~2024.12.31	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	322,562

산업통상자원부	2020.04.01~2024.12.31	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	94,345

제약바이오사업단	2021.01.01~2021.05.31	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	65,000

산업통상자원부	2021.04.01~2024.12.31	글로벌 진출형 제형기분기술 개량의약제품 개발	108,125

합계	590,032

31. 영업활동에서 창출된 현금

당분기와 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,119,033	15,077,769

조정 :

법인세비용	8,205,371	5,517,786

이자비용	1,206,695	926,753

대손상각비(환입)	92,938	(200,693)

기타의대손상각비(환입)	700,000	800,000

재고자산평가손실	554,623	(35,713)

재고자산폐기손실	896,238	1,280,695

감가상각비	10,594,086	9,616,402

무형자산상각비	2,010,952	1,768,003

유형자산처분손실	31	11,111

수선비	0	25,074

퇴직급여	6,679,814	6,203,718

복리후생비	116,106	93,160

외화환산손실	14,278	102,929

이자수익	(249,736)	(241,295)

배당금수익	(261,685)	(121,176)

유형자산처분이익	(1,000)	(17,242)

금융상품평가손실	171,054	325,541

외화환산이익	(168,798)	(60,013)

투자자산처분이익	(1,114,046)

투자자산처분손실	497,442	109,211

무형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

투자자산평가이익	-	-

투자자산평가손실	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

잡이익	-	-

무형자산손상차손환입	-	-

소계	29,944,363	26,104,251

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(4,124,362)	1,501,473

미수금의 감소(증가)	3,468,238	3,145,001

선급금의 감소(증가)	(2,226,926)	(2,344,908)

선급비용의 감소(증가)	(202,249)	(113,811)

재고자산의 감소(증가)	(3,554,473)	(4,274,846)

매입채무의 증가(감소)	(3,551,574)	1,117,331

미지급금의 증가(감소)	(1,491,049)	(1,552,075)

예수금의 증가(감소)	1,212,922	347,328

예수보증금의 증가(감소)	(56,500)	(16,000)

미지급비용의 증가(감소)	567,386	489,500

퇴직금의 지급	(3,270,524)	(2,641,748)

선수금의 증가(감소)	605,968	360,381

계약부채의 증가(감소)	52,517	(149,710)

국민연금전환금의 감소	2,600	1,961

부가세예수금의 증가(감소)	1,335,597	(65,491)

반품충당부채의 증가(감소)	262,279	(506,516)

사외적립자산의 납부	0	-

소계	(10,970,151)	(4,702,132)

영업에서 창출된 현금	20,093,245	36,479,888

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당분기 및 전분기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	재무활동 현금흐름	기타	당분기말

미지급배당금	-	(3,139,905)	3,139,905	-

단기차입금	20,000,000	15,000,000	-	35,000,000

유동성장기차입금	1,500,000	-	-	1,500,000

장기차입금	28,500,000	-	28,500,000

전환사채	-	11,970,000	(3,039,347)	8,930,653

리스부채	2,478,083	(973,382)	1,610,420	3,115,121

임대보증금	20,000	50,000	-	70,000

합계	52,498,083	22,906,713	1,710,978	77,115,774

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름	기타	전분기말

미지급배당금	0	(5,034,694)	5,034,694	0

단기차입금	20,000,000	0	20,000,000

장기차입금	30,000,000	0	30,000,000

차입금관련 미지급이자	26,945	(847,510)	835,158	14,593

리스부채	1,165,050	(934,757)	2,424,276	2,654,569

임대보증금	83,000	(63,000)	0	20,000

합계	51,274,995	(6,879,961)	8,294,128	52,689,162

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	883,059	57,705,646

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	76,450	792,162

기타포괄손익공정가치금융자산의 평가	(441,684)	(595,720)

리스부채의 증감	942,744	1,826,843

32. 특수관계자 거래 등(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	대원메디테크㈜(*1)	딜라이트㈜(*1)

극동에치팜㈜(*2)	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.

관계기업	다나젠㈜	다나젠㈜

기타	메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

(*1) 당사의 종속기업인 대원메디테크㈜는 2021년 3월말 기존사명인 '딜라이트㈜'에서 '대원메디테크㈜'로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당사는 제61기 당분기 중 극동에치팜의 주식 83.53%를 신규취득하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	대원메디테크㈜	자금대여	700,000	900,000

이자수익	166,369	139,317

잡이익	2,700	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	출자	-	184,353

상품매출	22,953	12,156

극동에치팜㈜	출자	14,601,701	-

기타매출	10,815	-

관계기업	㈜다나젠	제상품매출	3,151,301	3,218,956

기타매출	-	28,076

지급수수료	11,949,312	12,408,212

제상품매입	664,061	423,358

기타	임직원	신규대여	279,092	273,937

대여금상환	408,300	283,726

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

종속기업	대원메디테크㈜(*)	7,917	-	124,553	5,150,000	-	-

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd	220,070	-	-	-	-	-

극동에치팜(주)	-	3,076	-	-	-	-

관계기업	㈜다나젠	473,959	-	-	-	1,414,938	99,511

(*) 당분기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 5,150,000 천원을 대손충당금으로 설정하였습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

종속기업	대원메디테크㈜(*)	-	-	135,284	4,450,000	-	-

DAEWON PHARMACEUTICAL
(Vietnam) Co., Ltd	223,795	-	-	-	-	-

관계기업	다나젠㈜	-	3,445	-	-	-	91,573

(*) 전기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 4,450,000 천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등상환(급여공제)하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타	임직원	14,135	143,343

(5) 주요경영진에 대한 보상내역당사는 등기임원 중 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요경영진으로 판단하였는 바, 당분기와 전분기 중 당사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	213,409	622,630	197,326	590,921

퇴직급여	49,891	149,672	45,638	136,913

합계	263,300	772,302	242,964	727,834