대원제약 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제62기3분기	매출채권	61,075,788,697	636,805,778	1.04

미수금	2,190,843,489	-

단기대여금	10,859,073,711	7,204,920,391	66.35

장기대여금	-

장기보증금	2,064,591,288	-

합계	76,190,297,185	7,841,726,169	10.29

제61기	매출채권	52,681,128,907	579,339,108	1.10

미수금	2,339,998,041	-

단기대여금	776,592,231	657,557,723	84.67

장기대여금	-	-	-

장기보증금	1,973,081,263	-

합계	57,770,800,442	1,236,896,831	2.14

제60기	매출채권	38,204,169,119	989,674,352	2.59

미수금	4,441,123,933	-	-

단기대여금	1,149,691,751	535,056,414	46.54

장기대여금	8,571,840	-	-

장기보증금	2,022,035,480	-	-

합계	45,825,592,123	1,524,730,766	3.33

- 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었음.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제62기 3분기	제61기	제60기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,236,896,831	1,524,730,766	1,581,578,473

2. 순대손처리액(①－②±③)	(23,262)	191,140,957	5,023,972

① 대손처리액(상각채권액)	199,412,194	15,030,721

② 상각채권회수액	23,262	8,271,237	10,006,749

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	154,806,076	(127,755,875)	(51,823,735)

4. 연결범위 변동(*)	31,062,897	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,391,726,169	1,236,896,831	1,524,730,766

(*)연결실체는 전기 중 극동에치팜의 주식 83.53%를 신규취득하였습니다.

- 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었음.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.

한편 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부가액의차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.

* 100% 설정 → 부도거래처 및 회수가능성이 희박하다고 판단되는 거래처 → 365일 무수금 거래처 (매출여부와 상관 없음) → 731일(2년)이상의 외상매출금 (매출 및 수금여부와 상관없음) * 경험률 설정대상 → 100% 설정대상을 제의한 매출채권의 경우, 과거 경험률을 추정하여 설정함 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 2년 초과 계 금액 일반 59,296 531 81 1,168 61,076 구성비율 97.09% 0.87% 0.13% 1.91% 100.00% 다. 재고자산의 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제62기 3분기 제61기 제60기 비고 의약품제조 (대원제약) 상 품 16,473,479,152 12,181,288,849 7,841,159,181 - 제 품 32,158,991,212 29,714,047,401 29,272,893,649 - 재 공 품 9,273,090,886 5,994,086,437 6,918,987,058 - 원 재 료 19,990,181,295 17,106,065,416 18,888,210,911 - 미 착 품 - - - - 합 계 77,895,742,545 64,995,488,103 62,921,250,799 - 건강보조식품(*) (극동에치팜) 상 품 3,909,035 - - - 제 품 1,674,084,625 1,091,381,396 - - 재 공 품 664,163,152 631,881,893 - - 원 재 료 2,101,891,611 1,655,733,513 - - 미 착 품 - - - - 합 계 4,444,048,423 3,378,996,802 - - 보청기 (대원메디테크) 상 품 - 84,090,252 36,714,283 - 제 품 - 128,158,940 78,819,747 - 재 공 품 - 52,779,080 29,107,525 - 원 재 료 - 661,595,161 482,472,990 - 미 착 품 - - - - 합 계 - 926,623,433 627,114,545 - DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd. 상 품 592,431,060 365,472,322 249,233,853 - 합 계(*) 592,431,060 365,472,322 249,233,853 - 합 계 상 품 17,069,819,247 12,630,851,423 8,127,107,317 - 제 품 33,833,075,837 30,933,587,737 29,351,713,396 - 재 공 품 9,937,254,038 6,678,747,410 6,948,094,583 - 원 재 료 22,092,072,906 19,423,394,090 19,370,683,901 - 미 착 품 - - - - 합 계 82,932,222,028 69,666,580,660 63,797,599,197 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.90% 16.22% 19.03% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1회 2.8회 2.5회 - (*)연결실체는 전기 중 극동에치팜의 주식 83.53%를 신규취득하였습니다.- 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었음. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 기간 : 당사는 2021년도 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 28일 담당부서에서 기말 재고 실사를 실시하였습니다. ② 입회인 : 삼정회계법인 회계사 3인. ③ 장기체화재고 등 현황 당사는 사업년도중 보유하고 있는 장기체화재고(제품)을 매출원가에 직접 반영하여 처리하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기폐기액 기말잔액 비 고 상 품 15,487,981,237 15,487,981,237 186,279,598 780,244 15,300,921,395 - 제 품 30,831,578,989 30,831,578,989 2,531,311,840 1,855,254 28,298,411,895 - 재 공 품 10,641,342,268 10,641,342,268 1,203,342,456 9,437,999,812 - 원 재 료 21,620,557,355 21,620,557,355 192,807,452 124,528,507 21,303,221,396 - 미 착 품 12,212,174 12,212,174 12,212,174 - 계 78,593,672,023 78,593,672,023 4,113,741,346 127,164,005 74,352,766,672 - ④ 기타 당사 재고관리 담당부서 및 감사실은 정기적으로 재고자산에 대한 실사를 실시하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 담보제공 등의 사유는 없습니다.