대원제약 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요대원제약주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 10인이 38.54%의 지분을 보유하고 있습니다.2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전문치료제, 보청기 및 의료기기 제조ㆍ판매업, 건강기능식품 제조 및 판매를 영위하고 있습니다.(2) 종속기업의 현황

당반기말과 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당반기말	전기말

대원헬스케어㈜(*)	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월	83.53%	83.53%

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	12월	100.00%	100.00%

(*) 연결회사의 종속기업인 대원헬스케어는 2023년 6월중 기존사명인 '극동에치팜㈜'에서 '대원헬스케어㈜'로 사명을 변경하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당반기 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	사용 재무제표일	자산	부채	자본	매출	당반기순손익

대원헬스케어㈜	2023.6.30	31,525,719	32,236,005	(710,286)	13,337,904	(895,778)

대원메디테크㈜	2023.6.30	150,210	7,000,000	(6,849,790)	-	(5,764)

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	2023.6.30	977,514	644,242	333,272	94,321	(43,494)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결반기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 및 변경당반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각각의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매② 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매③ 보청기 : 보청기 제조 및 판매(1) 연결회사의 당반기와 전반기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	243,895,365	638,496	1,748,908	8,043,895	261,954	19,812,330

건강기능식품	13,337,904	20,545	536,255	730,111	(68,573)	(532,521)

보청기	94,321	116	2,136	2,479	(309)	(47,035)

보고부문 합계	257,327,590	659,157	2,287,299	8,776,485	193,072	19,232,774

연결조정	(208,409)	-	-	192,800	13,625	(192,800)

연결재무제표 금액	257,119,181	659,157	2,287,299	8,969,285	206,697	19,039,974

② 전반기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	220,178,913	406,886	1,438,384	8,786,857	5,626,899	26,293,175

건강기능식품	13,618,532	9,784	273,375	826,180	66,470	(1,416,851)

보청기	1,030,739	14,174	126,722	21,243	-	(568,581)

보고부문 합계	234,828,184	430,844	1,838,481	9,634,280	5,693,369	24,307,743

연결조정	(723,655)	(126,166)	(126,166)	192,800	51,124	(192,800)

연결재무제표 금액	234,104,529	304,678	1,712,315	9,827,080	5,744,493	24,114,943

(2) 당반기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

제약	429,971,024	172,658,614	257,312,410	424,552,601	177,887,391	246,665,210

건강보조식품	31,525,719	32,236,005	(710,286)	31,963,460	31,777,968	185,492

보청기	1,127,724	7,644,242	(6,516,518)	804,897	7,569,604	(6,764,707)

보고부문 합계	462,624,467	212,538,861	250,085,606	457,320,958	217,234,963	240,085,995

연결 조정	(4,005,400)	(12,506,886)	8,501,486	(3,770,892)	(12,450,096)	8,679,204

연결재무제표 금액	458,619,067	200,031,975	258,587,092	453,550,066	204,784,867	248,765,199

(3) 당반기와 전반기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

국내	251,761,293	227,593,225

해외	5,357,888	6,511,304

보고부문합계	257,119,181	234,104,529

5. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	31,897,174	7,212,739	-	-	39,109,913

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	2,158,372	-	-	-	2,158,372

소계	35,470,308	7,212,739	-	-	42,683,047

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	15,837,217	-	15,837,217

단기금융상품	-	-	30,270,689	-	30,270,689

매출채권및기타채권	-	-	62,112,877	-	62,112,877

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

장기보증금	-	-	1,945,357	-	1,945,357

소계	-	-	110,171,640	-	110,171,640

금융자산 합계	35,470,308	7,212,739	110,171,640	-	152,854,687

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	41,472,910	41,472,910

단기차입금	-	-	-	42,954,949	42,954,949

유동성장기차입금	-	-	-	9,275,455	9,275,455

유동성전환사채	-	-	-	10,070,000	10,070,000

장기차입금	-	-	-	19,514,124	19,514,124

사채	-	-	-	29,976,268	29,976,268

금융부채 합계	-	-	-	153,263,706	153,263,706

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	25,073,629	4,712,563	-	-	29,786,192

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	1,875,528	-	-	-	1,875,528

소계	28,363,919	4,712,563	-	-	33,076,482

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	26,969,832	-	26,969,832

단기금융상품	-	-	20,035,799	-	20,035,799

매출채권및기타채권	-	-	66,839,591	-	66,839,591

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

장기보증금	-	-	1,760,457	-	1,760,457

소계	-	-	115,611,179	-	115,611,179

금융자산 합계	28,363,919	4,712,563	115,611,179	-	148,687,661

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	46,136,511	46,136,511

단기차입금	-	-	-	42,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,284,365	9,284,365

유동성전환사채	-	-	-	9,894,069	9,894,069

장기차입금	-	-	-	22,152,535	22,152,535

사채	-	-	-	29,966,193	29,966,193

금융부채 합계	-	-	-	160,307,673	160,307,673

(2) 당반기와 전반기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산;

평가손익	(57,432)	(182,011)	(146,719)	(226,380)

처분손익	(172,998)	(250,584)	92,881	92,881

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산;

평가손익(세후)	(245,231)	(392,407)	(561,730)	(1,037,395)

배당금수익	6,000	6,000	6,750	6,750

상각후원가측정 금융자산;

손상차손(환입)	(138,024)	(130,035)	57,100	125,695

이자수익	407,862	659,157	171,963	304,678

외환차이	47,861	24,132	54,265	110,593

상각후원가측정 금융부채;

이자비용	1,172,563	2,287,299	898,827	1,712,314

외환차이	(37,410)	97,461	134,786	151,574

(3) 금융상품의 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정	33,311,937	33,311,937	26,488,392	26,488,392

장기금융상품	2,158,372	2,158,372	1,875,528	1,875,528

기타포괄손익-공정가치측정	7,212,738	7,212,738	4,712,563	4,712,563

소 계	42,683,047	42,683,047	33,076,483	33,076,483

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	15,837,217	15,837,217	26,969,832	26,969,832

단기금융상품	30,270,689	30,270,689	20,035,799	20,035,799

매출채권및기타채권	62,112,877	62,112,877	66,839,591	66,839,591

장기금융상품	5,500	5,500	5,500	5,500

비유동기타채권	1,945,357	1,945,357	1,760,457	1,760,457

소 계	110,171,640	110,171,640	115,611,179	115,611,179

금융자산 합계	152,854,687	152,854,687	148,687,662	148,687,662

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	41,472,910	41,472,910	46,136,511	46,136,511

단기차입금	42,954,949	42,954,949	42,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	9,275,455	9,275,455	9,284,365	9,284,365

유동성전환사채	10,070,000	10,070,000	9,894,069	9,894,069

장기차입금	19,514,124	19,514,124	22,152,535	22,152,535

사채	29,976,268	29,976,268	29,966,193	29,966,193

금융부채 합계	153,263,706	153,263,706	160,307,673	160,307,673

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말

금융자산;

당기손익-공정가치측정	-	-	21,824,462	21,824,462

장기금융상품	-	2,112,696	-	2,112,696

기타포괄손익-공정가치측정	2,014,883	-	-	2,014,883

전기말

금융자산;

당기손익-공정가치측정	-	-	15,000,917	15,000,917

장기금융상품	-	1,875,528	-	1,875,528

기타포괄손익-공정가치측정	2,494,703	-	-	2,494,703

당반기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당반기말 16,685,329천원이며 전기말 13,705,334천원입니다.

③ 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	취 득	처분	당반기말

당기손익-공정가치 측정	15,000,917	-	7,265,000	(441,455)	21,824,462

(4) 공정가치연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당반기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	2,188,942	1,236,897

손상차손인식	130,035	953,648

채권 제각 등	1,849	(1,603)

기말잔액	2,320,826	2,188,942

6. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	81,653	25,256

요구불예금	15,755,564	26,944,576

합계	15,837,217	26,969,832

7. 장단기 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	10,000,000

단기금융상품(MMF)	30,270,689	35,799

단기금융상품(MMW)	-	10,000,000

합계	30,270,689	20,035,799

장기금융상품	별단예금(*)	5,500	5,500	당좌개설보증금

변액상품	2,158,372	1,875,528

합계	2,163,872	1,881,028

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

8. 채권 및 기타자산당반기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권;

매출채권	61,237,600	63,891,473

대손충당금	(1,490,723)	(1,358,838)

대여금	755,517	1,156,020

대손충당금	(754,920)	(754,920)

미수금	2,365,403	3,804,142

미수수익	75,183	176,897

미수수익대손충당금	(75,183)	(75,183)

소계	62,112,877	66,839,591

기타자산;

선급금	1,164,867	1,157,446

선급비용	482,708	416,866

부가세대급금	11,453	9,741

소계	1,659,028	1,584,053

유동성 소계	63,771,905	68,423,644

비유동성

기타채권;

보증금	1,945,357	1,760,457

기타자산;

장기선급비용	36,635	-

소계	36,635	-

비유동성 소계	1,981,992	1,760,457

합계	65,753,897	70,184,101

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	95,207,742	(2,034,738)	93,173,004	93,933,547	(2,086,607)	91,846,940

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기	전반기

구분	3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	560,999	(51,869)	(1,465,206)	(433,952)

재고자산폐기손실	449,311	705,332	1,845,234	1,972,398

10. 장기투자자산(1) 장기투자자산당반기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정	7,212,738	4,712,563

당반기손익-공정가치 측정	33,311,937	26,488,392

합계	40,524,675	31,200,955

(2) 당반기 및 전기 중 연결회사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	반기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	3,012,918	-	(512,743)	7,212,738

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	7,265,000	(441,455)	-	33,311,937

합계	31,200,955	10,277,918	(441,455)	(512,743)	40,524,675

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,503,278	-	(105,364)	(1,685,351)	4,712,563

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,357,419	10,965,863	(1,511,385)	(323,505)	26,488,392

합계	23,860,697	10,965,863	(1,616,749)	(2,008,856)	31,200,955

11. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜다나젠	서울	의약품 제조 및 판매대행	27.58%	3,631,822	27.58%	3,326,841

메디케어히어링㈜	청주	보청기 판매	43.33%	-	43.33%	-

㈜엠케이락토	예산	건강기능식품 연구	50.00%	34,339	50.00%	34,339

합계	3,666,161	3,361,180

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	3,361,180	2,662,377

연결범위 추가	-	(36,749)

지분법손익	304,981	735,552

기말장부금액	3,666,161	3,361,180

12. 유무형자산 및 투자부동산

(1) 당반기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	156,606,802	40,073,029	2,383,672

취득금액	2,893,724	3,490,877	-

감가비상각비	(6,710,313)	(1,492,700)	(11,289)

처분금액	(41,649)	-	-

손상차손	-	(280,423)	-

기타증감	204	445,120	-

기말금액	152,748,768	42,235,903	2,372,383

(2) 전기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	163,694,609	40,442,491	2,406,249

취득금액	8,081,483	5,356,501	-

감가비상각비	(13,896,137)	(4,062,412)	(22,577)

처분금액	(436,978)	(22,629)	-

손상차손	-	(2,153,655)	-

기타증감	(836,175)	512,733	-

기말금액	156,606,802	40,073,029	2,383,672

(3) 당반기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	토지,건물	48,701,889	72,000,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	48,000,000

㈜신한은행	토지,건물	12,000,000	6,500,000

중소기업은행	토지, 건물, 기계장치	20,489,432	15,678,000	5,417,790

중소벤처진흥공단	토지, 건물, 기계장치	489,600	380,750

(4) 당반기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감 전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발 완료	개량신약	복합제제 5건	-	-	4,184,520	2,185,664	-	4~8년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	1,824,223	1,907,439	2~9년

기타품목 4건	-	-	3,874,273	3,197,527	-	4~9년

기타품목 3건	-	-	7,701,374	801,544	-	9년

제네릭	복합제제 4건	-	-	826,236	270,526	7,134	1~4년

서방제제 1건	-	-	319,408	67,284	-	3년

기타	-	-	879,797	331,010	111,498	2~9년

소계	-	-	22,854,686	8,677,778	2,026,071

개발중	개량신약	복합제제 4건(*1)	6,825,999	-	-	6,825,999	-

기타 1건(*2)	1,299,222	-	-	1,299,221	-

제네릭	기타(*3)	-	922,662	-	642,238	544,010

기타	기타	-	1,500,000	-	-	1,500,000

소계	8,125,221	2,422,662	-	8,767,458	2,044,010

합 계	8,125,221	2,422,662	22,854,686	17,445,236	4,070,081

(*1) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 및 당뇨병 치료제 입니다.(*2) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목 개발 제품 및 급성상기도 치료제 개발품목입니다.(*3) 개발중인 제네릭 의약품은 당뇨병 치료제, 비염치료제가 있으며, 기허가 제품인 원살탄 플러스에프정 및 원살탄플러스정의 자사 제조 전환을 위한 개발비는 업무 종료로 인해 280,423천원에 대해서 무형자산 손상처리하였습니다.

(5) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	3,330,690	6,849,347	3,512,713	7,402,717

판매비와관리비	4,457,399	8,433,075	4,014,587	8,229,617

합계	7,788,089	15,282,422	7,527,300	15,632,334

(6) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	21,278	44,313	20,630	42,688

임대비용(*)	(6,749)	(15,628)	(6,475)	(14,377)

임대손익	14,529	28,685	14,155	28,311

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

13. 채무 및 기타부채당반기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무;

매입채무	20,076,083	19,582,928

미지급금	14,346,838	19,434,778

미지급비용	4,178,880	4,351,577

예수보증금	374,865	382,017

리스부채	2,413,744	2,305,211

임대보증금	82,500	80,000

소계	41,472,910	46,136,511

기타부채;

선수금	4,739,539	3,719,390

예수금	3,309,248	4,431,796

부가세예수금	5,181,465	3,859,307

계약부채	801,861	990,984

소계	14,032,113	13,001,477

합계	55,505,023	59,137,988

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성;

단기차입금	42,954,949	42,874,000

유동성장기차입금	9,275,455	9,284,365

유동성전환사채	10,070,000	10,070,000

유동성전환권조정	-	(175,931)

소계	62,300,404	62,052,434

비유동성 차입금;

장기차입금	19,514,124	22,152,535

사채	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(23,732)	(33,807)

소계	49,490,392	52,118,728

합계	111,790,796	114,171,162

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.47%~5.00%	35,000,000	35,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	4.64%~5.00%	4,000,000	4,000,000

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	2.5~8.18%	3,534,000	3,534,000

시설자금대출	단기차입금	5.43%	500,000	500,000

시설자금대출	유동성장기차입금	2.5~6.21%	1,674,680	1,674,680

운영자금대출	유동성장기차입금	2.50%	266,600	453,200

신한은행	운영자금대출	단기차입금	5.63-6.17%	2,840,000	2,840,000

우리은행	운영자금대출	단기차입금	5.93%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	5.51%	1,111,108	1,111,125

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	유동성장기차입금	3.38%	56,400	45,360

신한은행	마이너스통장	단기차입금	5.50%	80,949	-

운전자금대출	유동성장기차입금	5.6-6.17%	166,667	-

합계	52,230,404	52,158,365

(3) 장기차입금① 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.64~5.00%	2026.08.27	9,000,000	11,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%	2026.08.29	4,500,000	5,500,000

중소기업은행	시설자금대출	2.50%	2027-03-30	150,000	200,000

운영자금대출	2.5~6.21%	2025-12-20	2,873,110	3,710,450

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	3.38%	2030-07-30	324,350	353,210

신한은행	운영자금대출	5.6-6.17%	2027-03-30	1,833,333	-

우리은행	시설자금대출	5.51%	2025-02-21	833,331	1,388,875

합계	19,514,124	22,152,535

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석11 참조)② 당반기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금(유동성포함)

2023. 7. 1 ~ 2024. 6. 30	9,275,455

2024. 7. 1 ~ 2025. 6. 30	9,708,640

2025. 7. 1 ~ 2026. 6. 30	7,840,160

2026. 7. 1 ~ 2027. 6. 30	1,950,310

2027. 07. 01 ~	15,014

합계	28,789,579

(4) 사채당반기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	30,000,000

(5) 전환사채① 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00%	10,070,000	9,894,069

액면가액 합계	10,070,000	10,070,000

전환권조정	-	(175,931)

장부금액 합계	10,070,000	9,894,069

② 당반기말과 전기말 현재 콜옵션 매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	평가손익	당반기말

제3자지정 콜옵션(매도청구권)	1,414,762	-	1,414,762

15. 리스(1) 당반기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 장부금액	2,305,581	2,979,531

증가 등	626,589	595,753

감소	218,713	117,172

감가상각	(746,608)	(1,386,875)

기말 장부금액	2,404,275	2,305,581

(2) 당반기 및 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	2,305,210	2,978,545

증가	853,678	739,639

감소	-	(29,235)

지급	(771,408)	(1,429,364)

이자비용	26,265	45,625

기말장부금액	2,413,745	2,305,210

인식된 리스부채의 유동분류;

유동리스부채	1,456,998	1,343,792

비유동리스부채	956,747	961,418

합 계	2,413,745	2,305,210

16. 약정사항 등에 대한 공시(1) 당반기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건 또는 내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	20,000,000	10,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

무역금융	매입외환(수출)	USD	-	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	6,500,000	6,500,000

대출약정	중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	13,285,690	8,998,390

대출약정	중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	408,000	380,750

대출약정	신한은행	운영자금대출	KRW	5,340,000	4,920,949

대출약정	우리은행	운영자금대출	KRW	3,500,000	2,944,439

(2) 한편 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(4) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 178백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(5) 당반기말 현재 연결회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 연결회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다. 또한 연결회사는 2021년 9월 29일 중국 소재의 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.사와 경구용 GLP-1 agonist 당뇨병 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 경구용 GLP-1R Agnosit의 한국내 임상과 판매권리를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금 (u pf ront ) 1,969,500천원을 2021년에 지급하였습니다.(6) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 허가취하일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의 계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 제약사에서는 공단과 해당 계약을 최종 체결하였으며, 임상성공/실패 결과에 따라 해당기간동안의 처방액 환급이 결정되기 때문에 임상을 진행중인 현 시점에서는 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.(6) 2023년 5월 17일 식품의약품안전처는 의약품 안전성 속보를 통해 대원제약(주) " 콜대원키즈펜시럽(아세트아미노펜)" 및 ㈜다나젠 "파인큐아세트펜시럽(아세트아미노펜)"에 대해 잠정 제조, 판매중지 및 영업자 회수 권고 조치를 공고한 바 있습니다. 이에 따라 회사는 즉시 회수조치를 진행하여, 2023년 반기말 현재 상당부분의 회수가 이루어졌으며 현재도 회수가 진행중인 상황입니다. 현재 회수가 진행중인 관계로 재무제표에 미칠 영향 여부를 예측할 수 없으나 합리적인 추정을 통하여 재무제표에 반영하였습니다. 회수조치와 별개로 해당의약품에 대해 제제 개선 후 식약처에 제제 개선 결과보고서를 제출하여 검토중에 있으며 검토결과에 따라 재발매계획을 수립중에있습니다.

17. 종업원급여 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	57,959,225	54,845,711

사외적립자산의 공정가치	(32,221,962)	(31,367,371)

확정급여채무	25,737,263	23,478,340

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

확정급여제도;

당기근무원가	3,844,957	4,506,876

이자원가	1,600,798	961,498

이자수익	(888,935)	(395,019)

합계	4,556,820	5,073,355

(3) 연결회사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당반기 및 전반기 각각 2,801천원과 (164,673)천원입니다. 또한 반기 퇴직금은 당반기 및 전반기 각각 3,656,222천원과 2,956,258천원이 지급되었습니다.

18. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	3,084,824	529,786	3,614,610	2,657,035	427,789	3,084,824

기타충당부채	-	-	-	33,147	(33,147)	-

합계	3,084,824	529,786	3,614,610	2,690,182	394,642	3,084,824

연결회사의 반품충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 연결회사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 또한 기타충당부채는 보청기 제품매출과 관련되어 있으며, AS 서비스와 관련된 직접 비용을 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 연결회사는 24개월에서 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.19. 자본지배회사의 당반기말 발행주식수는 21,964,679주(전기말 21,964,670주)이며 자기주식으로 994,144주(전기말 동일) 보유하고 있으며 주당금액은 500원입니다. 전반기 보통주의 변동은 없습니다.

20. 지배회사지분에 대한 주당이익(1) 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 및 전반기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익	8,003,316	17,530,657	7,099,647	17,274,436

보통주에 귀속되는 순이익	8,079,903	17,711,952	7,401,817	17,907,069

가중평균유통보통주식수	20,970,526주	20,970,526주	21,211,184주	21,214,759주

기본주당이익	385원	845원	349원	844원

2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,218,454	20,600,441

무상증자 효과	-	-	-	618,013

자기주식 효과	-	-	(7,270)	(3,695)

가중평균유통보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,211,184	21,214,759

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	8,079,903	17,711,952	7,401,817	17,907,069

가산 : 희석증권비용효과	50,734	135,291	95,728	188,693

희석순이익	8,130,637	17,847,243	7,497,545	18,095,762

가중평균유통보통주식수	20,970,526주	20,970,526주	21,211,184주	21,214,759주

희석증권 주식수	657,952주	647,006주	721,544주	721,544주

주식수 계	21,628,478주	21,617,532주	21,932,728주	21,936,303주

희석주당순이익	376원	826원	342원	825원

21. 성격별 분류당반기와 전반기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품,상품의 변동	4,678,883	(25,922)	(7,411,064)	(8,380,102)

원재료사용액 및 상품 매입액	41,193,551	86,899,893	44,901,369	84,570,688

급여 및 퇴직급여	28,836,377	58,625,161	26,246,790	50,761,964

복리후생비	4,663,163	7,199,650	2,854,266	5,281,555

감가상각비와 기타상각비	4,187,340	8,961,610	4,864,226	9,827,079

외주가공비	3,168,435	5,619,575	5,455,065	7,572,109

지급수수료 및 판매촉진비	11,163,599	22,282,590	9,948,434	20,420,579

여비교통비	1,911,934	3,743,797	1,763,970	3,421,337

광고선전비	5,554,012	11,769,506	4,824,871	9,328,925

세금과공과	1,080,064	2,078,694	1,086,712	1,951,782

시험연구비	2,345,414	4,570,489	2,685,435	5,433,533

기타	14,186,863	26,354,164	9,633,886	19,800,137

합계	122,969,635	238,079,207	106,853,960	209,989,586

22. 영업이익(1) 매출액당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품 매출	132,679,269	256,567,794	116,859,640	233,882,106

임상시험수익 등	144,686	313,332	2,508	6,298

임대매출	206,280	238,055	185,766	216,125

합계	133,030,235	257,119,181	117,047,914	234,104,529

② 수익의 구분주석 4에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매와 건강기능식품 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 3개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 4(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	132,679,269	256,567,794	116,859,640	233,882,106

기간에 걸쳐 이행	350,966	551,387	188,274	222,423

합계	133,030,235	257,119,181	117,047,914	234,104,529

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	59,746,877	62,532,635

계약부채(*)	801,860	990,984

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(2) 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	58,470,003	112,457,737	50,323,354	100,284,587

상품매출원가	8,887,609	17,782,161	8,747,554	17,849,786

기타매출원가	173,656	221,806	20,670	33,699

합계	67,531,268	130,461,704	59,091,578	118,168,072

(3) 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	18,973,231	38,174,785	16,247,339	30,822,157

퇴직급여	1,300,677	2,668,307	1,470,279	3,037,361

복리후생비	3,315,931	4,990,487	2,038,691	3,672,981

임차료	114,345	295,015	224,937	438,416

접대비	55,728	119,389	129,432	192,933

감가상각비	464,897	921,155	448,038	901,226

대손상각비	138,024	130,035	57,100	23,163

세금과공과	612,089	1,235,593	548,025	1,079,347

광고선전비	5,554,012	11,762,180	4,892,851	9,396,905

여비교통비	1,783,830	3,560,248	1,694,495	3,307,806

통신비	136,347	269,036	140,370	296,175

수도광열비	24,795	60,971	22,472	54,625

수선비	273	973	1,395	1,595

보험료	511,978	799,455	189,881	396,296

운반보관비	1,381,362	2,699,328	1,006,434	1,873,126

견본비	68,638	117,515	15,905	53,030

지급수수료	7,845,794	15,775,951	6,252,364	12,056,598

차량유지비	541,150	1,054,216	516,244	1,011,768

소모품비	72,020	160,815	58,567	117,436

도서인쇄비	38,711	74,504	32,318	65,011

교육훈련비	700,237	1,223,796	501,511	784,951

회의비	2,450,614	4,407,890	1,773,656	3,046,495

판매촉진비	1,773,971	3,460,640	1,809,018	4,599,889

무형자산상각비	124,293	572,146	312,489	611,163

기타	2,998,021	4,649,997	3,363,984	5,751,444

합계	50,980,968	99,184,427	43,747,795	83,591,897

(4) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	1,435,309	3,058,577	1,003,936	2,045,704

복리후생비	172,192	260,553	101,121	175,562

지급수수료	298,235	588,029	341,053	855,593

여비교통비	94,079	129,294	26,339	38,315

세금과공과	46,345	96,042	30,262	62,060

기타시험연구비	2,087,844	3,816,849	2,248,754	4,542,237

기타	323,395	483,731	263,122	510,146

합계	4,457,399	8,433,075	4,014,587	8,229,617

23. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	158,063	161,062	90,322	105,062

지분법이익	252,891	304,981	101,357	301,800

잡이익	796,003	901,620	33,700	165,972

합계	1,206,957	1,367,663	225,379	572,834

기타비용:

기부금	178,555	182,554	120,422	184,844

기타의대손상각비	-	-	-	102,532

유형자산처분손실	651	964	-	11,166

무형자산처분손실	-	-	-	-

무형자산손상차손	280,423	280,423	128,270	128,270

지분법손실	-	-	(9)	876

잡손실	386,061	404,236	87,071	104,779

합계	845,690	868,177	335,754	532,467

24. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	407,862	659,157	171,963	304,678

배당금수익	137,037	137,037	142,587	142,587

외환차익	96,540	212,011	87,967	165,975

외화환산이익	(2,646)	107,115	174,176	212,428

투자주식처분이익	-	-	92,882	92,882

합계	638,793	1,115,320	669,575	918,550

금융비용:

이자비용	1,172,563	2,287,299	898,827	1,712,314

외환차손	65,311	177,582	71,734	109,501

외화환산손실	18,133	19,952	1,359	6,736

투자주식처분손실	172,997	250,584	-	-

금융상품평가손실	57,432	182,011	146,719	226,380

합계	1,486,436	2,917,428	1,118,639	2,054,931

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 1.17%(전반기 : 24.96%)입니다.

26. 정부보조금당반기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	목적	수행기간	22년말 누적수령액	23년 수령액	23년 반기말 누적수령액

산업통상자원부	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	1,023,400	314,714	1,338,114

산업통상자원부	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	440,410	60,450	500,860

산업통상자원부	환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발	2021.04.01~2024.12.31	1,001,316	189,165	1,190,481

제약바이오사업단	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	2021.08.19~2024.12.31	260,000	260,000

경희대학교	통증 억제 시너지 효능평가 및 기전연구	2022.09.01~2023.01.31	150,000	150,000

합 계	2,875,126	564,329	3,439,455

27. 영업활동에서 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	17,530,657	17,274,436

조정:

법인세비용	206,697	5,744,493

대손상각비	130,035	23,163

기타의대손상각비	-	102,532

이자비용	2,287,299	1,712,314

감가상각비	7,476,585	7,862,368

무형자산상각비	1,492,700	1,964,711

외화환산손실	19,952	6,736

퇴직급여	4,556,820	5,073,355

유형자산처분손실	964	11,166

재고자산평가환입	(51,869)	(433,952)

재고자산폐기손실	705,332	1,972,398

금융상품평가손실	182,011	226,380

투자자산처분손실	250,584	-

유형자산처분이익	(161,062)	(105,062)

이자수익	(659,157)	(304,678)

배당금수익	(137,037)	(142,587)

외화환산이익	(107,115)	(212,428)

잡이익	(445,120)	-

무형자산손상차손	280,423	128,270

지분법손익	(304,981)	(300,924)

투자자산처분이익	-	(92,882)

소계	15,723,061	23,235,373

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감	3,129,713	(2,435,538)

미수금의 증감	1,369,606	358,235

선급금의 증감	(7,421)	(590,934)

선급비용의 증감	(102,477)	(378,076)

재고자산의 증감	(1,979,528)	(15,876,700)

매입채무의 증감	101,445	4,859,229

미지급금의 증감	(3,615,877)	2,454,806

예수금의 증감	(1,122,547)	775,689

예수보증금의 증감	(7,152)	(3,451)

미지급비용의 증감	(161,717)	1,173,207

퇴직금의 지급	(3,656,222)	(2,956,258)

선수금의 증감	1,020,149	332,117

계약부채의 증감	(189,123)	195,031

국민연금전환금의 감소	976	1,131

부가세예수금의 증감	1,322,158	(843,715)

반품충당부채의 증감	529,786	547,491

사외적립자산의 납부	(110,687)	(93,887)

미수법인세환급액의 증감	675	4,939

부가세대급금의 증감	(1,715)	(2,539)

기타충당부채의 증감	-	6,704

소계	(3,479,958)	(12,472,519)

영업에서 창출된 현금	29,773,760	28,037,290

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당반기 및 전반기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름	기타	당반기말

미지급배당금	-	(7,339,684)	7,339,684	-

단기차입금	42,874,000	(300,000)	380,949	42,954,949

유동성장기차입금	9,284,365	(4,807,461)	4,798,551	9,275,455

유동성전환사채	9,894,068	-	175,932	10,070,000

장기차입금	22,152,535	2,000,000	(4,638,411)	19,514,124

사채	29,966,194	(350,250)	360,324	29,976,268

리스부채	2,305,211	(745,144)	853,677	2,413,744

임대보증금	80,000	2,500	-	82,500

합계	116,556,373	(11,540,039)	9,270,706	114,287,040

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름	기타	전반기말

미지급배당금	-	(4,120,088)	4,120,088	-

단기차입금	42,542,761	331,239	-	42,874,000

유동성장기차입금	8,822,310	(8,632,154)	9,094,209	9,284,365

장기차입금	28,394,430	3,352,314	(9,594,209)	22,152,535

사채	29,946,404	-	19,790	29,966,194

전환사채	11,283,852	-	248,935	11,532,787

리스부채	2,978,545	(1,429,364)	756,030	2,305,211

임대보증금	80,000	-	-	80,000

합계	124,048,302	(10,498,053)	4,644,843	118,195,092

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	139,500	89,700

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	-	512,733

기타포괄손익공정가치금융자산의 평가	(512,743)	(1,227,582)

리스부채의 증감	108,534	(306,600)

28. 특수관계자 거래 등(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업	㈜다나젠	㈜다나젠

엠케이락토㈜	엠케이락토㈜

메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

관계기업	㈜다나젠	제상품매출	3,672,565	2,070,971

지급수수료	12,265,624	10,043,726

제상품매입	198,066	293,357

배당금수입	131,037	135,837

메디케어히어링㈜	제상품매출	-	1,145

대여금상환	-	10,000

이자수익	-	11,145

기타	임직원	신규대여	-	122,760

대여금상환	400,110	130,146

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당반기말

매출채권	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	다나젠(주)	654,647	-	-	2,454,447	29,512

메디케어히어링㈜(*)	755,321	75,183	726,910	-	-

(*) 당반기말 현재 연결회사는 종속기업인 대원메디테크㈜의 관계기업인 메디케어히어링㈜가 계상하고 있는 매출채권 및 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	㈜다나젠	246,389	28,751	-	-	2,072,063	52,938

메디케어히어링㈜(*)	755,321	-	19,555	726,920	-	-

(*) 전기말 현재 연결회사는 종속기업인 대원메디테크㈜의 관계기업인 메디케어히어링㈜가 계상하고 있는 매출채권 및 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타	임직원	-	400,110

(5) 주요경영진에 대한 보상내역주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	410,025	820,018	260,646	521,202

퇴직급여	105,130	210,259	58,217	116,433

합계	515,155	1,030,277	318,863	637,635

(6) 연결회사간 주요 거래당반기와 전반기 중 연결회사간 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	681,515	476,129	392,205	2,160,762

종속기업	476,129	681,515	2,160,762	392,205

합계	1,157,644	1,157,644	2,552,967	2,552,967

(7) 연결회사간 채권 및 채무당반기말과 전기말 현재 연결회사간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	매출 등	매입 등

지배기업	12,491,218	-	12,434,428	62,429

종속기업	-	12,491,218	62,429	12,434,428

합계	12,491,218	12,491,218	12,496,857	12,496,857