대원제약 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제58기 3분기	매출채권	34,853,396,302	2,011,501,919	5.77%

미수금	6,249,506,945	5,649,888	0.09%

단기대여금	956,348,951	247,044,364	25.83%

장기대여금	235,000,200	-	0.00%

장기보증금	2,495,217,352	-	0.00%

합계	44,789,469,750	2,264,196,171	5.06%

제57기	매출채권	43,723,940,409	1,506,765,641	3.45%

미수금	5,903,581,482	5,649,888	0.10%

단기대여금	972,757,471	125,512,722	12.90%

장기대여금	235,000,200	-	0.00%

장기보증금	2,182,335,480	-	0.00%

합계	53,017,615,042	1,637,928,251	3.09%

제56기	매출채권	32,631,264,368	1,956,770,947	6.00%

미수금	4,184,355,165	5,649,888	0.14%

단기대여금	452,001,751	28,000,000	6.19%

장기대여금	243,571,560	-	0.00%

장기보증금	6,367,693,480	280,000,000	4.40%

합계	43,878,886,324	2,270,420,835	5.17%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

구 분	제58기 3분기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,637,928,251	2,270,420,835	2,500,664,283

2. 순대손처리액(①－②±③)	(12,609)	1,289,850,939	17,822,448

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,293,473,722	20,283,390

② 상각채권회수액	12,609	3,622,783	2,460,942

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	626,255,311	657,358,355	(212,421,000)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,264,196,171	1,637,928,251	2,270,420,835

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있음. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같음.

한편 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의차액을 대손상각비로 처리하고 있음.

* 100% 설정 → 부도거래처 및 회수가능성이 희박하다고 판단되는 거래처 → 365일 무수금 거래처 (매출여부와 상관 없음) → 777일(2년)이상의 외상매출금 (매출 및 수금여부와 상관없음) * 경험률 설정대상 → 100% 설정대상을 제의한 매출채권의 경우, 과거 경험률을 추정하여 설정함 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 31,782 1434 674 963 34,853 구성비율 91.19% 4.11% 1.93% 2.76% 100.00% 나. 재고자산의 현황(연결기준) - 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제58기 3분기 제57기 제56기 비고 의약품제조(대원제약) 상 품 1,220,164,836 1,003,443,972 2,315,941,842 - 제 품 23,660,746,927 20,318,278,696 14,209,052,161 - 재 공 품 7,818,639,151 3,808,966,841 13,191,788,611 - 원 재 료 12,204,575,212 11,031,718,666 9,518,758,001 - 미 착 품 1,032,669 24,753,057 101,951,227 - 합 계 44,905,158,795 36,187,161,232 39,337,491,842 - 보청기(딜라이트) 상 품 25,620,178 16,186,592 6,176,735 - 제 품 134,982,326 216,803,836 301,273,645 - 재 공 품 19,272,349 33,059,691 19,836,452 - 원 재 료 554,254,899 589,067,804 899,678,279 - 미 착 품 1,677,052 2,913,131 - - 합 계 735,806,804 858,031,054 1,226,965,111 - DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.(*) 상 품 174,276,521 160,804,275 - - 합 계(*) 174,276,521 160,804,275 - - 합 계 상 품 1,420,061,535 1,180,434,839 2,322,118,577 제 품 23,795,729,253 20,535,082,532 14,510,325,806 재 공 품 7,837,911,500 3,842,026,532 13,211,625,063 원 재 료 12,758,830,111 11,620,786,470 10,418,436,280 미 착 품 2,709,721 27,666,188 101,951,227 합 계 45,815,242,120 37,205,996,561 40,564,456,953 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 18.17% 16.38% 18.90% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.7회 2.8회 2.8회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 기간 : 당사는 2017년도 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 29일 담당부서에서 기말 재고 실사를 실시하였습니다. ② 입회인 : 삼정회계법인 회계사 1인. ③ 장기체화재고 등 현황- 당사는 사업년도중 보유하고 있는 장기체화재고(제품)을 매출원가에 직접 반영하여 처리하고 있습니다. 또한 진부화된 재고에 대하여는 당기중 689백만원의 평가충당금을 인식하였습니다. (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기폐기액 기말잔액 비 고 상 품 1,460,003,164 1,460,003,164 24,488,822 15,452,807 1,420,061,535 - 제 품 25,057,856,121 25,057,856,121 299,436,026 962,690,842 23,795,729,253 - 재 공 품 8,296,461,423 8,296,461,423 18,526,141 440,023,782 7,837,911,500 - 원 재 료 13,604,878,096 13,604,878,096 336,874,125 509,173,860 12,758,830,111 - 계 48,419,198,804 48,419,198,804 679,325,114 1,927,341,291 45,812,532,399 - ④기타 - 당사 재고관리 담당부서 및 감사실은 정기적으로 재고자산에 대한 실사를 실시하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 담보제공 등의 사유는 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음.