대원제약 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요대원제약주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 10인이 38.75%의 지분을 보유하고 있습니다.2022년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전문치료제, 보청기 및 의료기기 제조ㆍ판매업, 건강기능식품 제조 및 판매를 영위하고 있습니다.(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당반기말	전기말

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

극동에치팜㈜	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월	83.53%	83.53%

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	12월	100.00%	100.00%

(3) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당반기말 현재 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	사용 재무제표일	자산	부채	자본	매출	당반기순손익

극동에치팜㈜	2022.6.30	30,254,921	29,889,015	365,906	13,618,532	(1,776,100)

대원메디테크㈜	2022.6.30	2,465,679	7,642,579	(5,176,900)	641,149	(866,980)

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	2022.6.30	642,168	531,501	110,667	389,590	76,372

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결반기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 및 변경당반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각각의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매

② 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매③ 보청기 : 보청기 제조 및 판매(1) 연결회사의 당반기와 전반기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	220,178,913	406,886	1,438,384	8,786,857	5,626,899	26,293,175

건강기능식품	13,618,532	9,784	273,375	826,180	66,470	(1,416,851)

보청기	1,030,739	14,174	126,722	21,243	-	(568,581)

보고부문 합계	234,828,184	430,844	1,838,481	9,634,280	5,693,369	24,307,743

연결조정	(723,655)	(126,166)	(126,166)	192,800	51,124	(192,800)

연결재무제표 금액	234,104,529	304,678	1,712,315	9,827,080	5,744,493	24,114,943

② 전반기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	161,396,328	151,803	656,937	8,399,095	7,529,932	2,748,826

보청기	1,319,957	17,465	106,922	37,004	-	(537,194)

보고부문 합계	162,716,285	169,268	763,859	8,436,099	7,529,932	2,211,632

연결조정	(22,954)	(106,922)	(106,922)	-	11,012	-

연결재무제표 금액	162,693,331	62,346	656,937	8,436,099	7,540,944	2,211,632

(2) 연결회사의 당반기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

제약	422,912,553	193,253,138	229,659,415	399,113,228	183,201,639	215,911,589

건강기능식품	30,254,921	29,889,015	365,906	28,785,234	26,643,229	2,142,005

보청기	3,107,847	8,174,079	(5,066,232)	2,940,203	7,220,312	(4,280,109)

보고부문 합계	456,275,321	231,316,232	224,959,089	430,838,665	217,065,180	213,773,485

연결 조정	(2,586,737)	(7,874,824)	5,288,087	(1,258,743)	(5,888,955)	4,630,212

연결재무제표 금액	453,688,584	223,441,410	230,247,174	429,579,922	211,176,225	218,403,697

(3) 지역별 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

국내	227,593,225	158,601,034

해외	6,511,304	4,092,297

보고부문 합계	234,104,529	162,693,331

5. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	26,840,158	5,275,695	-	-	32,115,853

장기금융상품	1,686,275	-	-	-	1,686,275

소계	28,526,433	5,275,695	-	-	33,802,128

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	16,660,911	-	16,660,911

단기금융상품	-	-	36,529,580	-	36,529,580

매출채권	-	-	54,925,709	-	54,925,709

단기대여금	-	-	2,667	-	2,667

미수금	-	-	2,018,773	-	2,018,773

미수수익	-	-	19,555	-	19,555

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

장기보증금	-	-	2,400,200	-	2,400,200

소계	-	-	112,562,895	-	112,562,895

금융자산 합계	28,526,433	5,275,695	112,562,895	-	146,365,023

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	22,341,448	22,341,448

미지급금	-	-	-	13,083,907	13,083,907

미지급비용	-	-	-	4,931,540	4,931,540

예수보증금	-	-	-	397,517	397,517

단기차입금	-	-	-	42,374,000	42,374,000

유동성장기차입금	-	-	9,528,409	9,528,409

유동성리스부채	-	-	-	718,304	718,304

장기차입금	-	-	-	26,081,861	26,081,861

사채	-	-	-	29,956,239	29,956,239

전환사채	-	-	11,532,787	11,532,787

비유동리스부채	-	-	-	2,009,878	2,009,878

임대보증금	-	-	-	80,000	80,000

금융부채 합계	-	-	-	163,035,890	163,035,890

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	17,357,418	6,503,278	-	-	23,860,696

장기금융상품	1,554,235	-	-	-	1,554,235

소계	18,911,653	6,503,278	-	-	25,414,931

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	41,697,121	-	41,697,121

단기금융상품	-	-	13,123,155	-	13,123,155

매출채권	-	-	52,101,790	-	52,101,790

단기대여금	-	-	119,035	-	119,035

미수금	-	-	2,339,998	-	2,339,998

미수수익	-	-	22,828	-	22,828

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기보증금	-	-	1,973,081	-	1,973,081

소계	-	-	111,380,508	-	111,380,508

금융자산 합계	18,911,653	6,503,278	111,380,508	-	136,795,439

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	17,221,945	17,221,945

미지급금	-	-	-	11,129,103	11,129,103

미지급비용	-	-	-	3,740,539	3,740,539

예수보증금	-	-	-	400,968	400,968

단기차입금	-	-	-	42,542,761	42,542,761

유동성장기차입금	-	-	-	8,822,310	8,822,310

유동성리스부채	-	-	-	362,954	362,954

장기차입금	-	-	-	28,394,430	28,394,430

사채	-	-	-	29,946,404	29,946,404

전환사채	-	-	-	11,283,852	11,283,852

리스부채	-	-	-	2,615,591	2,615,591

임대보증금	-	-	-	80,000	80,000

금융부채 합계	-	-	-	156,540,857	156,540,857

(2) 당반기와 전반기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(146,719)	(226,380)	(41,535)	(88,515)

처분손익	92,881	92,881	(171,676)	338,789

배당금수익	-	-	143,224	143,224

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(세후)	(561,730)	(1,037,395)	600,839	666,625

배당금수익	6,750	6,750	3,000	3,000

상각후원가측정 금융자산

손상차손	57,100	125,695	223,883	121,704

이자수익	171,963	304,678	26,623	62,346

외환차이	54,265	110,593	7,501	(13,939)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	898,827	1,712,314	382,635	656,937

외환차이	134,786	151,574	(39,532)	64,728

(3) 금융상품의 공정가치 ① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정	26,840,158	26,840,158	17,357,418	17,357,418

장기금융상품	1,686,275	1,686,275	1,554,235	1,554,235

기타포괄손익-공정가치측정	5,275,695	5,275,695	6,503,278	6,503,278

소 계	33,802,128	33,802,128	25,414,931	25,414,931

상각후원가로 인식된 금융자산

현금 및 현금성자산	16,660,911	16,660,911	41,697,121	41,697,121

단기금융상품	36,529,580	36,529,580	13,123,155	13,123,155

매출채권 및 기타유동채권	56,966,704	56,966,704	54,583,650	54,583,650

장기금융상품	5,500	5,500	3,500	3,500

비유동기타채권	2,400,200	2,400,200	1,973,081	1,973,081

소 계	112,562,895	112,562,895	111,380,507	111,380,507

금융자산 합계	146,365,023	146,365,023	136,795,438	136,795,438

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무 및 기타채무	40,834,413	40,834,412	32,572,555	32,572,555

단기차입금	42,374,000	42,374,000	42,542,761	42,542,761

유동성장기차입금	9,528,409	9,528,409	8,822,310	8,822,310

유동성리스부채	718,304	718,304	362,954	362,954

장기차입금	26,081,861	26,081,861	28,394,430	28,394,430

사채	29,956,239	29,956,239	29,946,404	29,946,404

전환사채	11,532,787	11,532,787	11,283,852	11,283,852

비유동리스부채	2,009,878	2,009,878	2,615,591	2,615,591

금융부채 합계	163,035,891	163,035,890	156,540,857	156,540,857

② 공정가치 서열체계연결회사의는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	26,840,158	26,840,158

- 장기금융상품	-	1,647,678	-	1,647,678

- 기타포괄손익-공정가치측정	3,057,835	-	2,217,860	5,275,695

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	17,357,418	17,357,418

- 장기금융상품	-	1,554,235	-	1,554,235

- 기타포괄손익-공정가치측정	4,285,418	-	2,217,860	6,503,278

③ 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손익	당반기말

당기손익-공정가치 측정	17,357,418	9,630,700	(147,960)	-	26,840,158

기타포괄손익-공정가치 측정	2,217,860	-	-	-	2,217,860

합계	19,575,278	9,630,700	(147,960)	-	29,058,018

(4) 공정가치연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당반기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,236,897	1,524,731

2. 순대손처리액(①－②±③)	(18)	191,141

① 대손처리액(상각채권액)	-	199,412

② 상각채권회수액	18	8,271

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	125,695	(127,756)

4. 연결범위 변동	-	31,063

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,362,610	1,236,897

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	173,753	73,623

요구불예금	16,487,158	41,623,498

합계	16,660,911	41,697,121

7. 장단기 금융상품

당반기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	MMF	16,529,580	13,123,155

MMW	20,000,000	-

합계	36,529,580	13,123,155

장기금융상품	별단예금(*)	5,500	5,500	당좌개설보증금

변액상품	1,686,275	1,552,235

합계	1,691,775	1,557,735

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다. 8. 채권 및 기타자산

당반기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권 :

매출채권	55,528,229	52,681,129

대손충당금	(602,520)	(579,339)

대여금	762,757	776,592

대손충당금	(760,090)	(657,558)

미수금	2,018,773	2,339,998

미수수익	19,555	22,828

소계	56,966,704	54,583,650

기타자산 :

선급금	1,501,963	911,029

선급비용	724,216	346,140

반환제품회수권	64,111	7,232

부가세대급금	9,685	7,146

소계	2,299,975	1,271,547

유동성 소계	59,266,679	55,855,197

비유동성

기타채권 :

보증금	2,400,200	1,973,081

기타자산 :

장기선급비용	10,261	10,261

비유동성 소계	2,410,461	1,983,342

합계	61,677,139	57,838,539

9. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

합계	86,634,157	(2,662,285)	83,971,872	72,753,771	(3,063,275)	69,690,496

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(1,465,206)	(433,952)	387,479	824,894

재고자산폐기손실	1,845,234	1,972,398	482,732	572,500

10. 장기투자자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당반기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	5,275,695	6,503,278

채무상품	당기손익-공정가치 측정	26,840,158	17,357,418

합계	32,115,853	23,860,696

(2) 당반기 및 전기 중 연결회사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	반기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,503,278	-	-	(1,227,583)	5,275,695

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,357,418	9,630,700	(147,960)	-	26,840,158

합계	23,860,696	9,630,700	(147,960)	(1,227,583)	32,115,853

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,793,171	-	(3,077,320)	(212,573)	6,503,278

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,051,501	10,491,866	(3,938,682)	(1,247,267)	17,357,418

합계	21,844,672	10,491,866	(7,016,002)	(1,459,840)	23,860,696

11. 관계기업투자

(1) 당반기말 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액	소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액

㈜다나젠	서울	의약품 판매 및 연구	28.60%	2,928,879	1,039,986	10,242,627	28.60%	2,627,079	1,039,986	9,187,199

메디케어히어링㈜	청주	보청기 판매	43.33%	-	86,667	(1,491,359)	43.33%	-	86,667	(1,452,827)

㈜엠케이락토	예산	건강기능식품 판매	50.00%	34,422	40,578	68,843	50.00%	35,298	40,578	70,595

합계	2,963,301	1,167,231	8,820,111	2,662,377	1,167,231	7,804,967

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	2,662,377	2,239,179

연결범위변동	-	40,578

지분법손익	300,924	382,620

기말장부금액	2,963,301	2,662,377

12. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인 자산	합계

취득원가:

기초금액	37,055,092	103,833,796	96,733,177	15,190,566	1,585,207	254,397,838

취득금액	-	144,100	1,707,406	186,429	2,938,257	4,976,192

처분금액	(98,000)	(389,662)	(232,108)	(4,939)	(60,000)	(784,709)

기타증감(*)	-	(210,519)	89,700	210,519	(602,433)	(512,733)

순외화차이	-	-	-	3,768	-	3,768

기말금액	36,957,092	103,377,715	98,298,175	15,586,343	3,861,031	258,080,356

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(24,275,889)	(55,179,706)	(11,247,634)	-	(90,703,229)

처분금액	-	220,886	227,861	4,313	-	453,060

감가상각비	-	(1,476,067)	(5,121,037)	(585,294)	-	(7,182,398)

순외화차이	-	-	(10,589)	(2,997)	-	(13,586)

기말금액	-	(25,531,070)	(60,083,471)	(11,831,612)	-	(97,446,153)

장부금액:

기초금액	37,055,092	79,557,907	41,553,471	3,942,932	1,585,207	163,694,609

기말금액	36,957,092	77,846,645	38,214,704	3,754,731	3,861,031	160,634,203

(*) 건설중인자산의 대체액 중 512,733천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인 자산	합계

취득원가:

기초금액	33,951,294	89,712,615	86,513,382	14,358,474	1,152,755	225,688,520

취득금액	-	215,000	1,973,543	575,734	1,391,961	4,156,238

처분금액	-	-	(181,924)	(932,076)	-	(1,114,000)

기타증감(*)	-	-	810,249	72,811	(959,509)	(76,449)

순이화차이	-	-	-	5,383	-	5,383

기말금액	33,951,294	89,927,615	89,115,250	14,080,326	1,585,207	228,659,692

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(19,415,548)	(41,275,382)	(10,122,267)	(102,037)	(70,915,234)

처분금액	-	-	181,916	926,070	-	1,107,986

기타증감	-	-	(102,037)	-	102,037	-

감가상각비	-	(2,704,728)	(9,556,749)	(1,162,066)	-	(13,423,543)

순외화차이	-	-	0	(3,554)	-	(3,554)

기말금액	-	(22,120,276)	(50,752,252)	(10,361,817)	-	(83,234,345)

장부금액:

기초금액	33,951,294	70,297,067	45,238,000	4,236,207	1,050,718	154,773,286

연결범위의 변동	3,103,798	11,750,568	3,190,473	224,423	-	18,269,262

기말금액	37,055,092	79,557,907	41,553,471	3,942,932	1,585,207	163,694,609

(*) 건설중인자산의 대체액 중 76,449천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 리스보증금에서 기타유형자산으로 52,149천원 대체되었습니다.

(3) 당반기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	토지,건물	49,724,004	72,000,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	17,000,000

㈜신한은행	토지,건물	12,000,000	8,500,000

중소기업은행	토지,건물,기계장치	17,114,088	15,678,000	11,236,270

중소벤처진흥공단	토지,건물,기계장치	489,600	408,000

13. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	13,307,111	349,809	1,967,334	26,852,736	6,302,918	13,347,361	62,127,269

취득금액	-	-	1,019,657	980,270	500,000	198,497	2,698,424

기타증감	-	-	-	-	-	512,733	512,733

기말금액	13,307,111	349,809	2,986,991	27,833,006	6,802,918	14,058,591	65,338,426

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(346,870)	(74,376)	(11,875,587)	26,912	(7,656,606)	(21,684,777)

무형자산상각비	-	(344)	(166,038)	(678,176)	-	(1,120,153)	(1,964,711)

손상차손	-	-	-	(128,271)	-	-	(128,271)

기말금액	(1,758,250)	(347,214)	(240,414)	(12,682,034)	26,912	(8,776,759)	(23,777,759)

장부금액:

기초금액	11,548,861	2,939	1,892,958	14,977,149	6,329,830	5,690,755	40,442,492

기말금액	11,548,861	2,595	2,746,577	15,150,972	6,829,830	5,281,832	41,560,667

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	2,003,815	346,498	8,000	21,584,771	6,260,518	10,968,423	41,172,025

취득금액	11,303,296	3,312	1,959,334	5,267,965	-	372,156	18,906,063

처분금액	-	(1)	-	-	-	-	(1)

기타증감	-	-	-	-	-	76,449	76,449

기말금액	13,307,111	349,809	1,967,334	26,852,736	6,260,518	11,417,028	60,154,536

손상차손누계액, 상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(346,140)	(2,800)	(9,776,267)	26,912	(5,644,006)	(17,500,551)

무형자산상각비	-	(730)	(71,576)	(987,822)	-	(2,012,600)	(3,072,728)

손상차손	-	-	-	(1,111,498)	-	-	(1,111,498)

기말금액	(1,758,250)	(346,870)	(74,376)	(11,875,587)	26,912	(7,656,606)	(21,684,777)

장부금액:

기초금액	245,565	358	5,200	11,808,504	6,287,430	5,324,417	23,671,474

연결범위변동	-	-	-	-	42,400	1,930,333	1,972,733

기말금액	11,548,861	2,939	1,892,958	14,977,149	6,329,830	5,690,755	40,442,492

(3) 당반기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감 전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발 완료	개량신약	복합제제 5건	-	-	4,184,520	2,580,116	-	5~8년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	4,127,457	-	3~9년

기타품목 4건 (*1)	-	-	4,483,705	4,189,786	-	5~10년

기타품목 3건 (*2)	-	-	7,217,273	409,197	-	-

제네릭	복합제제 4건	-	-	826,236	352,038	7,134	2~4년

서방제제 1건	-	-	319,408	99,224	-	3년

기타(*3)	-	-	879,797	399,489	111,498	3~10년

소계	-	-	22,980,017	12,157,307	118,632

개발중	개량신약	복합제제 4건(*4)	1,628,225	-	-	1,628,225	-

기타 1건(*5)	710,999	-	-	710,999	-

제네릭	기타	-	782,712	-	654,442	366,456

기타	기타	-	-	-	-	1,500,000

소계	2,339,224	782,712	-	2,993,666	1,866,456

합 계	2,339,224	782,712	22,980,017	15,150,973	1,985,088

(*1) 펠루비서방정의 원발성 월경통 적응증 추가 및 에스코텐정의 개발이 완료되어 상각자산으로 대체하였습니다.(*2) 골관절염 치료제인 보니센원스주가 허가 후 발매되어 상각자산으로 대체하였습니다.(*3) 칸디다증 치료제인 칸디나캡슐이 발매되어 상각자산으로 대체하였습니다.(*4) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 및 당뇨병 치료제 입니다.(*5) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목 개발 제품 및 급성상기도 치료제 개발품목입니다.

(4) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	3,512,713	7,402,717	3,412,765	6,372,284

판매비와관리비	4,014,587	8,229,617	3,162,354	5,385,710

합계	7,527,300	15,632,334	6,575,119	11,757,994

14. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 장부금액	2,406,249	2,428,827

감가상각비	(11,288)	(22,578)

기말 장부금액	2,394,961	2,406,249

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	20,630	42,688	3,525	7,080

임대비용(*)	(6,475)	(14,377)	(5,870)	(11,769)

임대손익	14,155	28,311	(2,345)	(4,689)

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

15. 채무 및 기타부채

당반기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	22,341,448	17,221,945

미지급금	13,083,907	11,129,103

미지급비용	4,931,540	3,740,539

예수보증금	397,517	400,968

임대보증금	80,000	80,000

소계	40,834,412	32,572,555

기타부채

선수금	2,864,539	2,532,422

예수금	3,400,002	2,624,314

부가세예수금	3,411,833	4,303,785

계약부채	1,532,941	1,337,910

소계	11,209,315	10,798,431

합계	52,043,727	43,370,986

16. 차입금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성

단기차입금	42,374,000	42,542,761

유동성장기차입금	9,528,409	8,822,310

소계	51,902,409	51,365,071

비유동성

장기차입금	26,081,861	28,394,430

사채	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(43,761)	(53,596)

전환사채	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(467,213)	(716,148)

소계	67,570,887	69,624,686

합계	119,473,296	120,989,757

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금, 유동성장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	2.80%~4.06%	35,000,000	35,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	2.80%~3.76%	4,000,000	4,000,000

㈜신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	2.80%~3.84%	3,534,000	3,534,000

운영자금대출	유동성장기차입금	2.50%~4.60%	3,056,650	2,822,310

㈜신한은행	운영자금대출	단기차입금	2.70%~3.39%	2,840,000	2,840,000

㈜우리은행	운영자금대출	단기차입금	3.40%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	3.57~3.81%	444,509	-

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	유동성장기차입금	2.33%	27,250	-

기타	매출채권할인	단기차입금	-	-	168,761

합계	51,902,409	51,365,071

(3) 장기차입금① 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

KDB산업은행	시설자금대출	2.80%~3.76%	13,000,000	15,000,000

㈜신한은행	시설자금대출	2.52%	6,500,000	7,500,000

㈜우리은행	시설자금대출	3.35%	1,555,491	-

중소기업은행	시설자금대출	2.5%~3.91%	4,229,020	5,346,430

운영자금대출	2.50%	416,600	140,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	2.33%	380,750	408,000

합계	26,081,861	28,394,430

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)② 당반기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금(유동성차입금포함)

2022. 07. 1 ~ 2023. 06. 30	9,528,409

2023. 07. 1 ~ 2024. 06. 30	8,886,532

2024. 07. 1 ~ 2025. 06. 30	8,264,679

2025. 07. 1 ~ 2026. 06. 30	6,877,700

2026. 07. 1 ~ 2027. 06. 30	2,052,950

합계	35,610,270

(4) 사채① 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제17회 사모사채((*)	2021.08.26	2024.08.26	2.335	29,956,239	29,946,404

액면가액 합계	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(43,761)	(53,596)

장부금액 합계	29,956,239	29,946,404

(*) 연결회사가 발행한 사채는 전액 한국투자증권 주식회사가 인수하였으며, 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도되었습니다. 회사는 신보2021제14차유동화전문유한회사에서 발행한 후순위채권 270백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 후순위채권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.② 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제17회 무보증 사모사채(P-CBO)

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021-08-26

만기일	2024-08-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	2.335%

(5) 전환사채① 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00	11,532,787	11,283,852

액면가액 합계	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(467,213)	(716,148)

장부금액 합계	11,532,787	11,283,852

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	15,841원

당반기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	757,527주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%) 라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

연결회사는 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

17. 리스(1) 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	941,624	1,997,829	40,078	2,979,531

증가	91,378	201,226	7,716	300,320

감소	124,040	(12,280)	7,575	119,335

감가상각	(222,634)	(428,428)	(17,620)	(668,682)

기말 장부금액	934,408	1,758,347	37,749	2,730,504

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	224,843	2,208,489	45,716	2,479,048

증가	1,110,182	580,336	21,614	1,712,132

기타증감액	(37,346)	83,843	7,576	54,073

감가상각	(376,849)	(874,839)	(34,828)	(1,286,516)

연결범위변동	20,794	-	-	20,794

기말 장부금액	941,624	1,997,829	40,078	2,979,531

(3) 당반기와 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초 장부금액	2,978,545	2,526,836

증가	419,203	1,764,875

감소	-	(4,818)

지급	(692,097)	(1,354,426)

이자비용	22,531	46,076

기말 장부금액	2,728,182	2,978,543

인식된 리스 부채의 유동분류

유동리스부채	718,304	362,954

비유동리스부채	2,009,878	2,615,591

합계	2,728,182	2,978,545

(4) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사는 리스개시일에연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 18. 약정사항에 대한 공시

(1) 당반기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	20,000,000	10,000,000

보증약정	㈜신한은행(*)	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

무역금융	매입외환(수출)	USD	-	138,748

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	9,000,000	9,000,000

대출약정	중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	14,585,690	11,236,270

대출약정	중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	408,000	408,000

대출약정	신한은행	운영자금대출	KRW	3,340,000	2,840,000

대출약정	우리은행	운영자금대출	KRW	3,800,000	3,000,000

(*) 한편 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,602백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 전기 연결회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 연결회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다. 또한 연결회사는 2021년 9월 29일 중국 소재의 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.사와 경구용 GLP-1 agonist 당뇨병 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 경구용 GLP-1R Agnosit의 한국내 임상과 판매권리를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(upfront) 1,969,500천원을 2021년에 지급하였습니다.(5) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 허가취하일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의 계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 제약사에서는 공단과 해당 계약을 최종 체결하였으며, 임상성공/실패 결과에 따라 해당기간동안의 처방액 환급이 결정되기 때문에 임상을 진행중인 현 시점에서는 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

19. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	65,456,601	62,466,311

사외적립자산의 공정가치	(26,008,240)	(25,686,714)

확정급여부채	39,448,361	36,779,597

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

확정급여제도

당기근무원가	4,506,876	4,223,137

이자원가	961,498	728,884

이자수익	(395,019)	(281,587)

소계	5,073,355	4,670,434

기타장기종업원급여

당기근무원가	-	68,519

이자원가	-	11,476

소계	-	79,995

합계	5,073,355	4,750,429

(3) 당사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당반기 164,673천원(전반기 81,207천원)입니다. 또한 당반기 퇴직금은 당반기 2,956,258원(전반기 2,100,997천원)) 지급되었습니다.

20. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	2,657,035	547,491	3,204,526	2,486,697	170,338	2,657,035

기타충당부채	33,147	6,704	39,851	20,377	12,770	33,147

합계	2,690,182	554,195	3,244,377	2,507,074	183,108	2,690,182

연결회사의 반품충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 연결회사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 또한 기타충당부채는 보청기 제품매출과 관련되어 있으며, AS 서비스와 관련된 직접 비용을 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 연결회사는 24개월에서 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

21. 자본금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	21,842,836주	21,224,823주

자본금	10,921,418,000	10,612,411,500

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	21,224,823	(624,382)	20,600,441	20,243,603	(619,195)	19,624,408

무상증자(*)	618,013	(8,360)	609,653	981,220	(5,187)	976,033

기말 발행주식수	21,842,836	(632,742)	21,210,094	21,224,823	(624,382)	20,600,441

(*) 지배기업은 2022년 2월 21일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 618,013주의 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	6,055,860	6,370,450

자기주식처분이익	2,412,825	2,412,825

전환권대가	748,379	748,379

기타자본잉여금	(1,788)	(1,788)

합계	9,215,276	9,529,866

22. 기타자본항목

당반기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초자기주식	624,382	8,891,345	619,195	8,805,501

무상증자시 단주취득	8,360	147,554	5,187	85,845

기말자기주식	632,742	9,038,899	624,382	8,891,346

23. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	6,792,000	6,372,000

임의적립금	189,929,150	187,629,150

미처분이익잉여금	21,767,535	10,825,377

합계	218,488,685	204,826,527

(*) 상법상 지배회사은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 지배회사지분에 대한 주당이익

(1) 당반기 및 전반기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 및 전반기 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감 후 이익	7,099,647	17,274,436	2,940,274	(5,169,337)

보통주에 귀속되는 순이익	7,401,817	17,907,069	3,048,416	(5,032,200)

가중평균유통보통주식수	21,211,184	21,214,759	21,218,454	21,219,858

기본주당이익(원)(*)	349	844	144	(237)

(*) 전반기 재무제표의 기본주당이익은 (244)원(3개월 148원)이나 당기 중 무상증자 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	21,218,454	20,600,441	20,600,441	19,624,408

무상증자 효과	-	618,013	-	981,220

자기주식 효과	(7,270)	(3,695)	-	(2,837)

소급수정 효과	-	-	618,013	618,084

가중평균유통보통주식수	21,211,184	21,214,759	21,218,454	21,220,875

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.1) 당반기 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기

3개월	누적

보통주반기순이익	7,401,817	17,907,069

가산 : 희석증권비용효과	95,728	188,693

희석순이익	7,497,545	18,095,762

가중평균유통보통주식수	21,211,184	21,214,759

희석증권 주식수	721,544	721,544

주식수 계	21,932,728	21,936,303

희석주당순이익(단위 : 원)	342	825

2) 전반기 회사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(7,411,064)	(8,380,102)	(1,772,637)	(3,670,670)

원재료 및 상품의 매입	44,901,369	84,570,688	28,393,319	51,073,835

급여 및 퇴직급여	26,246,790	50,761,964	21,210,248	41,029,192

복리후생비	2,854,266	5,281,555	2,152,096	4,359,100

감가상각비와 기타상각비	4,864,226	9,827,079	4,241,463	8,436,099

외주가공비	5,455,065	7,572,109	2,367,041	4,598,380

지급수수료 및 판매촉진비	9,948,434	20,420,579	10,456,954	20,906,998

여비교통비	1,763,970	3,421,337	1,772,993	3,775,551

광고선전비	4,824,871	9,328,925	3,694,675	6,113,687

세금과공과	1,086,712	1,951,782	909,798	7,524,263

시험연구비	2,685,435	5,433,533	1,679,982	2,540,483

기타	9,633,886	19,800,137	8,111,495	13,794,781

합계	106,853,960	209,989,586	83,217,427	160,481,699

26. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품 및 상품 매출	116,859,640	233,882,106	87,673,983	162,663,999

임상시험수익 등	2,508	6,298	-	-

임대매출	185,766	216,125	25,777	29,332

합계	117,047,914	234,104,529	87,699,760	162,693,331

② 수익의 구분주석 4에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 4(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	116,859,640	233,882,106	87,673,983	162,663,999

기간에 걸쳐 이행	188,274	222,423	25,777	29,332

합계	117,047,914	234,104,529	87,699,760	162,693,331

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	54,925,709	52,101,790

계약부채(*)	1,532,941	1,337,910

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다. (2) 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	50,323,354	100,284,587	37,260,126	68,520,809

상품매출원가	8,747,554	17,849,786	5,582,249	10,474,878

기타매출원가	20,670	33,699	22,313	172,007

합계	59,091,578	118,168,072	42,864,688	79,167,694

(3) 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,247,339	30,822,157	12,878,808	24,448,644

퇴직급여	1,470,279	3,037,361	1,436,617	2,947,741

복리후생비	2,038,691	3,672,981	1,516,198	2,988,939

임차료	224,937	438,416	231,470	426,110

접대비	129,432	192,933	79,773	126,132

감가상각비	448,038	901,226	423,921	867,870

대손상각비	57,100	23,163	3,086	75,907

세금과공과	548,025	1,079,347	538,625	6,881,231

광고선전비	4,892,851	9,396,905	3,693,674	6,112,687

여비교통비	1,694,495	3,307,806	1,735,525	3,706,054

통신비	140,370	296,175	144,582	299,862

수도광열비	22,472	54,625	22,774	58,134

수선비	1,395	1,595	12,782	23,752

보험료	189,881	396,296	205,755	395,071

운반보관비	1,006,434	1,873,126	482,368	918,167

견본비	15,905	53,030	37,435	93,392

지급수수료	6,252,364	12,056,598	5,546,105	10,428,760

차량유지비	516,244	1,011,768	475,222	931,205

소모품비	58,567	117,436	89,136	160,309

도서인쇄비	32,318	65,011	39,088	69,735

교육훈련비	501,511	784,951	268,872	469,287

회의비	1,773,656	3,046,495	1,865,219	2,978,890

판매촉진비	1,809,018	4,599,889	3,499,433	7,729,715

무형자산상각비	312,489	611,163	201,941	398,017

기타	3,363,984	5,751,444	1,761,976	2,392,684

합계	43,747,795	83,591,897	37,190,385	75,928,295

(4) 당반기와 전반기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,003,936	2,045,704	824,963	1,616,904

퇴직급여	101,121	175,562	107,730	240,027

복리후생비	341,053	855,593	76,977	146,662

지급수수료	26,339	38,315	544,610	946,560

재료비	30,262	62,060	10,513	14,824

기타시험연구비	2,248,754	4,542,237	1,422,447	2,069,904

기타	263,122	510,146	175,114	350,829

합계	4,014,587	8,229,617	3,162,354	5,385,710

27. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

유형자산처분이익	90,322	105,062	999	1,065

지분법이익	101,357	301,800	65,924	65,009

잡이익	33,700	165,972	150,789	602,976

합계	225,379	572,834	217,712	669,050

기타비용 :

기타의대손상각비	-	102,532	16,439	45,797

유형자산처분손실	-	11,166	1,887	1,914

무형자산처분손실	-	-	1	1

무형자산손상차손	128,270	128,270	-	-

기부금	120,422	184,844	211,020	377,832

지분법손실	(9)	876	-	-

잡손실	87,071	104,779	30,726	50,180

합계	335,754	532,467	260,073	475,724

28. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	171,963	304,678	26,623	62,346

배당금수익	142,587	142,587	261,686	261,686

외환차익	87,967	165,975	34,602	83,369

외화환산이익	174,176	212,428	4,076	68,306

투자주식처분이익	92,882	92,882	83,699	836,231

합계	669,574	918,549	410,686	1,311,938

금융비용 :

이자비용	898,827	1,712,314	382,636	656,937

외환차손	71,734	109,501	61,318	86,548

외화환산손실	1,359	6,736	10,011	15,846

금융상품평가손실	146,719	226,380	41,535	88,515

투자주식처분손실	-	-	255,375	497,442

합계	1,118,639	2,054,930	750,875	1,345,288

29. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 24.96%(전반기 : 317.97%)입니다.

30. 정부보조금

당반기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	목적	사업기간	21년말누적수령액	22년수령액	22년 반기말누적수령액

산업통상자원부	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	656,356	103,947	760,303

산업통상자원부	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	141,752	32,016	173,768

산업통상자원부	환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발	2021.04.01~2024.12.31	448,785	140,474	589,259

제약바이오사업단	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	2021.08.19~2024.12.31	130,000	60,000	190,000

합계	1,376,893	336,437	1,713,330

31. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	17,274,436	(5,169,337)

조정 :

법인세비용	5,744,493	7,540,945

대손상각비(환입)	23,163	75,907

기타의대손상각비	102,532	45,797

이자비용	1,712,314	656,937

감가상각비	7,862,368	7,093,078

무형자산상각비	1,964,711	1,343,021

무형자산손상차손	128,270	-

외화환산손실	6,736	15,846

퇴직급여	5,073,355	4,670,434

복리후생비	-	79,995

유형자산처분손실	11,166	1,914

재고자산평가손실	(433,952)	824,894

재고자산폐기손실	1,972,398	572,500

무형자산처분손실	-	1

금융상품평가손실	226,380	88,515

투자자산처분손실	-	497,442

투자자산처분이익	(92,882)	(836,231)

유형자산처분이익	(105,062)	(1,065)

지분법손익	(300,924)	(65,009)

이자수익	(304,678)	(62,346)

배당금수익	(142,587)	(261,685)

외화환산이익	(212,428)	(68,306)

소계	23,235,373	22,212,584

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(2,435,538)	(4,516,259)

미수금의 감소(증가)	358,235	(382,703)

미수수익의 감소(증가)	-	1,495

선급금의 감소(증가)	(590,934)	(367,211)

선급비용의 감소(증가)	(378,076)	(307,878)

재고자산의 감소(증가)	(15,876,700)	(4,231,353)

미수법인세환급액의 감소(증가)	4,939	3,587

부가세대급금의 감소(증가)	(2,539)	(2,173)

매입채무의 증가(감소)	4,859,229	396,583

미지급금의 증가(감소)	2,454,806	869,671

예수금의 증가(감소)	775,689	137,788

예수보증금의 증가(감소)	(3,451)	(39,500)

미지급비용의 증가(감소)	1,173,207	556,811

퇴직금의 지급	(2,956,258)	(2,100,997)

선수금의 증가(감소)	332,117	425,787

계약부채의 증가(감소)	195,031	185,390

국민연금전환금의 감소	1,131	-

부가세예수금의 증가(감소)	(843,715)	1,517,041

반품충당부채의 증가(감소)	547,491	163,006

기타충당부채의 증가(감소)	6,704	2,488

사외적립자산의 납입	(93,887)	-

소계	(12,472,519)	(7,688,427)

영업에서 창출된 현금	28,037,290	9,354,820

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당반기 및 전반기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	기타	당반기말

미지급배당금	-	(4,120,088)	4,120,088	-

단기차입금	42,542,761	831,239	(1,000,000)	42,374,000

유동성장기차입금	8,822,310	(3,606,470)	4,312,569	9,528,409

장기차입금	28,394,430	2,000,000	(4,312,569)	26,081,861

사채	29,946,404	(350,250)	360,086	29,956,239

전환사채	11,283,852	-	248,935	11,532,787

리스부채	2,978,545	(692,097)	441,734	2,728,182

임대보증금	80,000	-	-	80,000

합계	124,048,302	(5,937,666)	4,170,843	122,281,479

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름	기타	연결편입으로인한 변동	전반기말

미지급배당금	-	(3,139,905)	3,139,905	-	-

단기차입금	20,000,000	15,000,000	-	5,536,618	40,536,618

유동성장기차입금	1,500,000	-	-	2,858,800	4,358,800

사채	-	-	-	639,540	639,540

장기차입금	28,500,000	-	-	7,947,830	36,447,830

전환사채	-	11,970,000	(3,183,988)	-	8,786,012

리스부채	2,478,083	(644,954)	1,574,050	20,388	3,427,567

임대보증금	20,000	50,000	-	10,000	80,000

합계	52,498,083	23,235,141	1,529,967	17,013,176	94,276,367

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	89,700	590,001

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	512,733	76,450

기타포괄손익공정가치금융자산의 평가	(1,227,583)	355,921

리스부채의 증감	306,600	1,234,797

32. 특수관계자 거래 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업	㈜다나젠	㈜다나젠

엠케이락토㈜	엠케이락토㈜

메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

관계기업	㈜다나젠	제상품매출	2,070,971	1,765,266

지급수수료	10,043,726	7,931,535

제상품매입	293,357	335,938

배당금수입	135,837	115,461

메디케어히어링㈜	제상품매출	1,145	66,006

대여금상환	10,000	50,000

이자수익	11,145	17,410

기타	임직원	신규대여	122,760	11,974,227

대여금상환	130,146	12,098,513

한편, 연결회사 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당반기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	㈜다나젠	515,094	-	-	-	1,750,129	-

메디케어히어링㈜	755,321	-	19,555	726,920	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

매출채권	미수금	미수수익	미지급금	외상매입금

관계기업	다나젠㈜	67,621	28,818	-	1,790,799	37,488

메디케어히어링㈜	754,062	22,828	736,920	-	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등 상환(급여공제)하고 있습니다 .

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타	임직원	13,079	11,672

(5) 주요경영진에 대한 보상내역연결회사는 등기임원 중 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 임원을 주요경영진으로 판단하였는 바, 당반기와 전반기 중 연결회사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	260,646	521,202	209,923	409,221

퇴직급여	58,217	116,433	49,891	99,781

합계	318,863	637,635	259,814	509,002

(6) 연결회사간 주요 거래당반기와 전반기 중 연결회사간 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당반기	전반기

매출(수익) 및 차입	매입(비용) 및 대여	매출(수익) 및 차입	매입(비용) 및 대여

지배기업	392,205	2,160,762	132,575	400,000

종속기업	2,160,762	392,205	400,000	132,575

합계	2,552,967	2,552,967	532,575	532,575

(7) 연결회사간 채권 및 채무당반기말과 전기말 현재 연결회사간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	7,859,154	-	5,873,287	14,947

종속기업	-	7,859,154	-	5,873,287

합계	7,859,154	7,859,154	5,873,287	5,888,234