대원제약 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 63(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 62(전) 기 2022년 12월 31일 현재
대원제약주식회사와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요대원제약주식회사(이하 "지배회사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로1961년 8월 9일 법인으로 설립되었습니다. 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사'), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배회사는 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남읍과 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배회사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 주요 주주는 백승열외 특수관계인 10인이 37.47%의 지분을 보유하고 있습니다.

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 15 : 관계기업 투자 - 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 21 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12 : 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정- 주석 17 : 무형자산 - 영업권 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 금융위험 관리

3. 회계정책의 변경

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 중요한 회계정책 정보

연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

연결회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책 정보연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 연결기준

1) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법 투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 후속측정

금융자산 : 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.연결회사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	연결회사는 의약품 제조판매 사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 이자수익의 수취입니다.

매도 목적	연결회사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.

단기매매목적	연결회사는 단기매매를 위해 상장 지분증권과 구채를 보유하고 있습니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

3) 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자인 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

4) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물 및 구축물	20 ~ 40년	정액법

기계장치	5~15년	정액법

기타 유형자산	5년	정액법

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5~15년

개발비	5~10년

제가입권	미상각

기타의무형자산	5년

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내부창출무형자산은 개발비로 계상되며 외부취득은 기타의무형자산으로 계상하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 리스1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 충당부채연결회사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주 석 30(1)에 기술 되어 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1001 '재무제표표시' - 부채의 유동/비유동 분류다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 판매후리스 거래(K-IFRS 1116 '리스')

5. 종속기업의 현황2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준일	소유지분율

당기말	전기말

대원헬스케어㈜(*)	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월 31일	86.88%	83.53%

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월 31일	64.42%	64.42%

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	12월 31일	100.00%	100.00%

(*) 연결회사의 종속기업인 대원헬스케어는 2023년 6월중 기존사명인 '극동에치팜㈜'에서 '대원헬스케어㈜'로 사명을 변경하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	대원헬스케어㈜	대원메디테크㈜	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.

자산	30,010,608	44	660,767

부채	27,153,925	6,846,557	551,229

자본	2,856,683	(6,846,513)	109,538

매출	26,481,680	-	295,282

당기순손실	(2,430,995)	(2,487)	(63,767)

총포괄손익	(2,524,521)	(2,487)	(63,767)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	대원헬스케어㈜	대원메디테크㈜	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.

자산	31,963,460	155,974	648,923

부채	31,777,968	7,000,000	569,604

자본	185,492	(6,844,026)	79,319

매출	25,864,269	760,583	525,478

당기순손실	(2,237,886)	(2,534,107)	(115,848)

총포괄손익	(2,237,886)	(2,534,107)	(115,848)

6. 비지배지분당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	대원헬스케어㈜	대원메디테크㈜

비지배지분지분율	13.12%	35.58%

유동자산	8,701,894	44

비유동자산	21,308,714	-

유동부채	22,062,941	6,846,557

비유동부채	5,090,985	-

순자산	2,856,682	(6,846,513)

비지배지분의 장부금액	501,233	(2,435,699)

수익	26,481,680	-

당기순손익	(2,430,995)	(2,487)

총포괄손익	(2,524,521)	(2,487)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(440,516)	(885)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(452,785)	(885)

영업활동현금흐름	395,840	(7,688)

투자활동현금흐름	(154,478)	10,056

재무활동현금흐름	(2,056,427)	(153,443)

현금및현금성자산의 순증감	(1,815,065)	(151,075)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	대원헬스케어㈜	대원메디테크㈜

비지배지분지분율	16.47%	35.58%

유동자산	9,029,370	155,974

비유동자산	22,934,090	-

유동부채	25,236,031	7,000,000

비유동부채	6,541,937	-

순자산	185,492	(6,844,026)

비지배지분의 장부금액	252,789	(2,434,815)

수익	25,864,269	760,583

당기순손익	(2,237,886)	(2,534,107)

총포괄손익	(2,237,886)	(2,534,107)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(385,651)	(901,528)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(385,651)	(901,528)

영업활동현금흐름	(224,676)	(1,765,963)

투자활동현금흐름	(2,746,390)	400,158

재무활동현금흐름	4,769,714	1,458,000

현금및현금성자산의 순증감	1,798,648	92,195

7. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매

② 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매③ 보청기 : 보청기 제조 및 판매

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	외부수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	500,696,282	1,376,900	3,666,372	15,738,473	1,961,067	33,938,786

건강기능식품	26,481,680	37,292	1,082,881	1,432,085	382,171	(1,091,503)

보청기	295,282	83	-	4,556	-	(228,885)

보고부문 합계	527,473,244	1,414,275	4,749,253	17,175,114	2,343,238	32,618,398

연결조정	(521,199)	(135,028)	(135,029)	385,600	23,691	(385,600)

연결재무제표 금액	526,952,045	1,279,247	4,614,224	17,560,714	2,366,929	32,232,798

② 전기

(단위 : 천원)

구분	외부수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용(수익)	영업이익(손실)

제약	452,801,417	1,100,979	3,063,733	17,631,289	8,359,952	47,688,591

건강기능식품	25,864,269	24,072	694,856	1,326,444	(136,238)	(1,663,446)

보청기	1,286,060	69,895	3,119	24,668	2,173	(2,633,169)

보고부문 합계	479,951,746	1,194,946	3,761,708	18,982,401	8,225,887	43,391,976

연결조정	(1,067,090)	(78,767)	(78,767)	385,600	(161,038)	(385,600)

연결재무제표 금액	478,884,656	1,116,179	3,682,941	19,368,001	8,064,849	43,006,376

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	479,377,102	216,486,461	262,890,641

건강기능식품	30,010,608	27,153,925	2,856,683

보청기	660,811	7,397,786	(6,736,975)

보고부문 합계	510,048,521	251,038,172	259,010,349

연결 조정	(2,050,178)	(7,304,302)	5,254,124

연결재무제표 금액	507,998,343	243,733,870	264,264,473

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	424,552,601	177,887,391	246,665,210

건강기능식품	31,963,460	31,777,968	185,492

보청기	804,897	7,569,604	(6,764,707)

보고부문 합계	457,320,958	217,234,963	240,085,995

연결 조정	(3,770,892)	(12,450,096)	8,679,204

연결재무제표 금액	453,550,066	204,784,867	248,765,199

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	516,426,526	467,169,683

해외	10,525,519	11,714,973

합계	526,952,045	478,884,656

(4) 연결회사는 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 제약 부문의 단일 외부고객인 ㈜지오영으로부터의 수익은 당기와 전기에 각각 58,908백만원 및 52,369백만원입니다.8. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	29,918,662	26,944,576

단기금융상품	47,708	20,035,799

매출채권및기타채권	73,381,974	66,839,591

장기금융상품	2,595,023	1,881,028

기타비유동채권	2,125,340	1,760,457

장기투자자산(*2)	31,218,636	26,488,392

합계	139,287,343	143,949,843

(*1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다.당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,188,942	1,236,897

손상차손인식 등 증가	230,879	953,648

기타	(41,743)	(1,603)

기말잔액	2,378,078	2,188,942

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토 되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	69,789,007	61,623,037

해외	2,370,773	2,268,436

합 계	72,159,780	63,891,473

기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

만기일미도래	0.42%	70,087,020	(296,596)	NO

6~12개월 이하	3.54%	602,759	(21,351)	NO

12~18개월 이하	61.08%	355,968	(217,443)	NO

18~24개월 이하	100.00%	76,628	(76,628)	YES

24개월 초과	91.18%	1,037,405	(945,929)	YES

합계	2.16%	72,159,780	(1,557,947)

② 현금및현금성자산 및 단기금융상품연결회사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

당기말 :

매입채무	20,909,853	20,909,853	20,909,853	-	-

미지급금	19,159,382	19,159,382	19,159,382	-	-

미지급비용	4,885,410	4,885,410	4,885,410	-	-

예수보증금	392,865	392,865	392,865	-	-

단기차입금	62,874,000	64,468,656	30,715,806	33,752,850	-

장기차입금(*)	44,391,485	49,537,176	2,753,185	8,697,108	38,086,883

사채(*)	29,986,463	30,525,375	175,125	30,350,250	-

전환사채(*)	6,776,667	6,776,667	6,776,667	-	-

보증금	73,500	73,500	-	-	73,500

합계	189,449,625	196,728,884	85,768,293	72,800,208	38,160,383

전기말 :

매입채무	19,582,928	19,582,928	19,582,928	-	-

미지급금	19,434,778	19,434,778	19,434,778	-	-

미지급비용	4,351,577	4,351,577	4,351,577	-	-

예수보증금	382,017	382,017	382,017	-	-

단기차입금	42,874,000	43,742,944	35,360,089	8,382,855	-

장기차입금(*)	31,436,900	33,503,612	2,413,090	7,893,574	23,196,948

사채(*)	29,966,193	31,225,875	175,125	525,375	30,525,375

전환사채(*)	9,894,069	10,070,000	-	10,070,000	-

보증금	80,000	80,000	-	-	80,000

합계	158,002,462	162,373,731	81,699,604	26,871,804	53,802,323

(*) 해당 계정에는 1년이내에 도래하는 유동성내역을 포함되어 있습니다.상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 환위험관리① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 각 단위)

구분	당기말	전기말

USD	INR	EUR	USD	EUR	JPY

현금및현금성자산	-	44,730	-	246,400	-	-

매출채권	2,737,763	-	66,497	2,662,447	-	-

소계	2,737,763	44,730	66,497	2,908,847	-	-

매입채무	(41,435)	-	-	(180,180)	(19,909)	-

미지급금	(426,112)	-	-	(1,507)	-	(409,200)

소계	(467,547)	-	-	(181,687)	(19,909)	(409,200)

순 노출	2,270,216	44,730	66,497	2,727,160	(19,909)	(409,200)

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 각 단위)

구분	기말 환율

당기말	전기말

USD	1,289.40	1,267.30

INR	15.50	-

EUR	1,426.59	1,351.20

JPY	912.66	953.18

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 각 단위)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	227,022	227,022	272,716	272,716

10% 하락	(227,022)	(227,022)	(272,716)	(272,716)

INR	10% 상승	4,473	4,473	-	-

10% 하락	(4,473)	(4,473)	-	-

EUR	10% 상승	6,650	6,650	(1,991)	(1,991)

10% 하락	(6,650)	(6,650)	1,991	1,991

JPY	10% 상승	-	-	(40,920)	(40,920)

10% 하락	-	-	40,920	40,920

(5) 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	62,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	9,816,725	9,284,365

장기차입금	34,574,760	22,152,535

합계	107,265,485	74,310,900

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

자본 증가(감소)	(1,072,655)	1,072,655	(743,109)	743,109

순이익 증가(감소)	(1,072,655)	1,072,655	(743,109)	743,109

(6) 시장가격위험연결회사는 장ㆍ단기투자자산 중 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	178,627	(178,627)	249,470	(249,470)

법인세효과	(41,263)	41,263	(60,372)	60,372

법인세 차감후 기타포괄손익	137,364	(137,364)	189,098	(189,098)

(7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	62,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	9,816,725	9,284,365

장기차입금	34,574,760	22,152,535

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	(30,030,111)	(47,005,631)

순차입금	77,235,374	27,305,269

자본	264,264,473	248,765,199

(8) 금융상품의 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정	31,218,636	31,218,636	25,073,629	25,073,629

기타포괄손익-공정가치측정	46,984,121	46,984,121	4,712,563	4,712,563

파생상품자산	-	-	1,414,762	1,414,762

단기금융상품	47,709	47,709	10,035,799	10,035,799

장기금융상품	2,589,523	2,589,523	1,875,528	1,875,528

소 계	80,839,989	80,839,989	43,112,281	43,112,281

상각후원가로 인식된 금융자산

현금 및 현금성자산	29,982,403	29,982,403	26,969,832	26,969,832

단기금융상품_회사채 등	-	-	10,000,000	10,000,000

매출채권 및 기타채권	75,507,314	75,507,314	68,600,048	68,600,048

장기금융상품_보증금	5,500	5,500	5,500	5,500

소 계	105,495,217	105,495,217	105,575,380	105,575,380

금융자산 합계	186,335,206	186,335,206	148,687,661	148,687,661

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무 및 기타채무	45,421,011	45,421,011	43,831,300	43,831,300

차입금	107,265,485	107,265,485	74,310,900	74,310,900

사채	29,986,463	29,986,463	29,966,193	29,966,193

전환사채	6,776,667	6,776,667	9,894,069	9,894,069

리스부채	2,021,075	2,021,075	2,305,211	2,305,211

금융부채 합계	191,470,701	191,470,701	160,307,673	160,307,673

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정(*)	-	-	16,078,935	16,078,935

- 장기금융상품	-	2,591,522	-	2,591,522

- 기타포괄손익-공정가치측정	1,786,266	-	-	1,786,266

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정(*)	-	-	15,000,917	15,000,917

- 장기금융상품	-	1,875,528	-	1,875,528

- 기타포괄손익-공정가치측정	2,494,703	-	-	2,494,703

(*) 당기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당기말 60,337,556천원이며 전기말 13,705,334천원입니다.

③ 수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분상품 및채무상품	할인된 현금흐름 등	ㆍ예상 수익 성장률, 위험조정할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 낮아지는 (높아지는) 경우일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다.

④ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	평가손익	이동	취득	처 분	당기말

당기손익-공정가치측정	15,000,917	739,591	3,797,774	815,000	(4,274,347)	16,078,935

(9) 공정가치연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	63,741	25,256

요구불예금	29,918,662	26,944,576

합계	29,982,403	26,969,832

10. 장단기 금융상품 당기말과 전기말 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	904	10,000,000

단기금융상품(MMF)	46,804	35,799

단기금융상품(MMW)	-	10,000,000

장기금융상품	별단예금(*)	5,500	5,500	당좌개설보증금

변액상품	2,589,523	1,875,528

합계	2,642,731	21,916,827

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

11. 채권 및 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권 :

매출채권	72,159,780	63,891,473

대손충당금	(1,557,947)	(1,358,838)

대여금	945,122	1,156,020

대손충당금	(744,948)	(754,920)

미수금	2,579,378	3,804,142

미수수익	75,771	176,897

대손충당금	(75,183)	(75,183)

소계	73,381,973	66,839,591

기타자산 :

선급금	309,686	1,157,446

선급비용	475,583	416,866

부가세대급금	12,810	9,741

소계	798,079	1,584,053

유동성 소계	74,180,052	68,423,644

비유동성

기타채권 :

보증금	2,125,340	1,760,457

소계	2,125,340	1,760,457

기타자산 :

장기선급비용	23,245	-

비유동성 소계	2,148,585	1,760,457

합계	76,328,637	70,184,101

(2) 신용위험과 시장위험 및 손상평가매출채권과 관련된 연결회사의 신용위험 및 시장위험 및 손상평가와 관련된 정보는 주석 8. 금융위험 관리의 (2)신용위험에서 설명하고 있습니다.

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

상품	13,910,828	(178,219)	13,732,609	19,317,383	(191,348)	19,126,035

제품	47,500,936	(1,154,870)	46,346,066	40,725,615	(1,681,773)	39,043,842

재공품	15,523,427	-	15,523,427	9,905,189	(56,380)	9,848,809

원재료	29,753,013	(277,115)	29,475,898	23,985,360	(157,106)	23,828,254

합계	106,688,204	(1,610,204)	105,078,000	93,933,547	(2,086,607)	91,846,940

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(476,402)	(976,667)

재고자산폐기손실(환입)	3,082,706	2,816,717

13. 장기투자자산

(1) 장기투자자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	46,984,121	4,712,563

채무상품	당기손익-공정가치 측정	31,218,636	26,488,392

합계	78,202,757	31,200,955

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	43,012,918	-	(741,360)	46,984,121

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	8,265,000	(4,274,347)	739,591	31,218,636

합계	31,200,955	51,277,918	(4,274,347)	(1,769)	78,202,757

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,503,278	-	(105,364)	(1,685,351)	4,712,563

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,357,418	10,965,863	(1,511,385)	(323,504)	26,488,392

합계	23,860,696	10,965,863	(1,616,749)	(2,008,855)	31,200,955

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	취득원가	당기말	전기말

씨씨알㈜(*1)	74,190	-	-

㈜퓨어스피어	300,000	217,872	217,872

㈜티움바이오	1,562,500	1,221,250	1,575,000

㈜클리노믹스	1,000,004	534,525	919,703

㈜엘베이스	1,999,988	2,999,984	1,999,988

㈜넥스트바이오메디컬	1,980,000	1,980,000	-

㈜뉴로보파마슈티컬스	32,923	30,490	-

㈜에스디생명공학 (*2)	40,000,000	40,000,000	-

합계	46,949,605	46,984,121	4,712,563

(*1) 전기 이전 가치하락으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(*2) 연결회사는 당기말 현재 ㈜에스디생명공학의 의결권 과반이상을 보유하고 있으나, 회생절차가 진행중인 관계로 법원의 승인이 없이는 해당 회사의 영업활동과 재무활동을 지시할 수 없고, 의결권 행사가 제한됩니다. 이에 ㈜에스디생명공학의 지배력을보유하고 있지 않다고 판단하고, 취득한 지분을 투자자산으로 분류하였습니다.연결회사가 당기 및 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 6,000천원 및 6,750천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기평가이익	기말

평가손익누계액	1,470,643	(568,214)	902,429

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기평가이익	기말

평가손익누계액	3,213,665	(1,743,022)	1,470,643

14. 범주별 금융상품 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	31,218,635	46,984,122	-	-	78,202,757

단기금융상품	47,708	-	-	-	47,708

장기금융상품	2,589,522	-	-	-	2,589,522

소계	33,855,865	46,984,122	-	-	80,839,987

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	29,982,403	-	29,982,403

매출채권및기타채권	-	-	75,507,314	-	75,507,314

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

소계	-	-	105,495,217	-	105,495,217

금융자산 합계	33,855,865	46,984,122	105,495,217	-	186,335,204

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	45,421,011	45,421,011

차입금	-	-	-	107,265,485	107,265,485

사채	-	-	-	29,986,463	29,986,463

전환사채	-	-	-	6,776,667	6,776,667

리스부채	-	-	-	2,021,075	2,021,075

금융부채 합계	-	-	-	191,470,701	191,470,701

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	25,073,629	4,712,563	-	-	29,786,192

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

단기금융상품	10,035,799	-	-	-	10,035,799

장기금융상품	33,076,482	-	-	-	33,076,482

소계	69,600,672	4,712,563	-	-	74,313,235

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	26,969,832	-	26,969,832

단기금융상품	-	-	10,000,000	-	10,000,000

매출채권및기타채권	-	-	68,600,048	-	68,600,048

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

소계	-	-	105,575,380	-	105,575,380

금융자산 합계	69,600,672	4,712,563	105,575,380	-	179,888,615

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	43,831,300	43,831,300

차입금	-	-	-	74,310,900	74,310,900

사채	-	-	-	29,966,193	29,966,193

전환사채	-	-	-	9,894,069	9,894,069

리스부채	-	-	-	2,305,211	2,305,211

금융부채 합계	-	-	-	160,307,673	160,307,673

(2) 당기와 전기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

평가손익	739,591	(323,504)

처분손익	(600,650)	(34,649)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

평가손익(세후)	(568,214)	(1,743,022)

배당금수익	6,000	6,750

상각후원가측정 금융자산 :

손상차손	230,878	(1,545,514)

이자수익	1,279,247	1,116,179

외환차이	89,431	299,901

상각후원가측정 금융부채 :

이자비용	4,614,224	3,682,942

외환차이	34,792	(80,082)

15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

다나젠㈜	서울	의약품 판매대행	27.58%	3,849,690	27.58%	3,326,841

메디케어히어링㈜	청주	보청기 판매	43.33%	-	43.33%	-

㈜엠케이락토(*)	예산	건강기능식품 판매	0.00%	-	50.00%	34,339

합계	3,849,690	3,361,180

(*) ㈜엠케이락토는 당기 중 청산을 완료했습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	3,361,180	2,662,377

관계기업 지분변동	(20,908)	(36,749)

지분법손익	509,418	735,552

기말장부금액	3,849,690	3,361,180

(3) 당기말과 전기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	다나젠㈜	메디케어히어링㈜

자산	22,624,369	18

부채	8,668,408	1,491,825

자본	13,955,961	(1,491,807)

수익	52,854,078	-

영업이익(손실)	3,053,915	(1,619)

총포괄손익	2,319,252	12

지분율	27.58%	43.33%

순자산지분해당액	3,849,690	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	다나젠㈜	메디케어히어링㈜	㈜엠케이락토

자산	18,969,375	9,977	72,239

부채	6,908,857	1,501,797	3,458

자본	12,060,518	(1,491,820)	68,781

수익	43,862,511	41,281	-

영업이익(손실)	4,217,788	(60,209)	(1,814)

총포괄손익	3,348,103	(38,992)	(907)

지분율	27.58%	43.33%	50.00%

순자산지분해당액	3,326,841	-	34,339

16. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	36,957,092	107,709,948	100,148,863	14,862,892	778,363	260,457,158

취득금액	-	93,353	3,086,650	1,252,524	10,421,853	14,854,380

처분금액	-	-	(1,801,950)	(233,786)	-	(2,035,736)

기타증감(*)	-	-	357,900	-	(507,900)	(150,000)

순외화차이	-	-	-	(538)	-	(538)

기말금액	36,957,092	107,803,301	101,791,463	15,881,092	10,692,316	273,125,264

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(27,414,932)	(64,877,618)	(11,557,806)	-	(103,850,356)

처분금액	-	-	1,797,808	191,109	-	1,988,917

감가상각비	-	(2,979,373)	(9,081,483)	(1,127,624)	-	(13,188,480)

순외화차이	-	-	-	497	-	497

기말금액	-	(30,394,305)	(72,161,293)	(12,493,824)	-	(115,049,422)

장부금액:

기초금액	36,957,092	80,295,016	35,271,245	3,305,086	778,363	156,606,802

기말금액	36,957,092	77,408,996	29,630,170	3,387,268	10,692,316	158,075,842

(*) 건설중인자산의 대체액 중 20,000천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 130,000천원은 관련비용으로 처리되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	37,055,092	104,270,178	96,733,177	14,754,184	1,585,207	254,397,838

취득금액	-	189,432	2,494,785	533,448	4,863,818	8,081,483

처분금액	(98,000)	(389,662)	(526,119)	(436,853)	(60,000)	(1,510,634)

기타증감	-	3,640,000	1,447,020	10,909	(5,610,662)	(512,733)

순외화차이	-	-	-	1,204	-	1,204

기말금액	36,957,092	107,709,948	100,148,863	14,862,892	778,363	260,457,158

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(24,712,271)	(55,179,706)	(10,811,252)	-	(90,703,229)

처분금액	-	220,818	479,590	373,248	-	1,073,656

기타증감	-	-	(324,646)	-	-	(324,646)

감가상각비	-	(2,923,479)	(9,852,856)	(1,119,802)	-	(13,896,137)

기말금액	-	(27,414,932)	(64,877,618)	(11,557,806)	-	(103,850,356)

장부금액:

기초금액	37,055,092	79,557,907	41,553,471	3,942,932	1,585,207	163,694,609

기말금액	36,957,092	80,295,016	35,271,245	3,305,086	778,363	156,606,802

(3) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	진천 토지,건물	48,190,831	72,000,000	장,단기차입금 및 유동성장기차입금	36,000,000

본사(군자) 토지,건물	20,887,638	40,000,000	25,000,000

㈜ 신한은행	진천 토지,건물	48,190,831	12,000,000	5,500,000

향남 토지,건물, 기계	32,892,982	24,000,000	20,000,000

기업은행	예산 토지,건물	21,434,379	16,168,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	8,536,600

중소벤처기업진흥공단	예산 토지,건물

17. 무형자산 및 영업권

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	13,307,111	210,410	3,000,671	30,413,277	6,829,830	13,800,675	67,561,974

취득금액	-	-	2,240	4,906,143	1,243,760	2,189,687	8,341,830

기타증감액(*1)	-	-	(2,514,214)	-	-	2,959,334	445,120

기말금액	13,307,111	210,410	488,697	35,319,420	8,073,590	18,949,696	76,348,924

손상차손누계액, 상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,979,066)	(210,410)	(455,244)	(15,270,878)	-	(9,573,347)	(27,488,945)

무형자산상각비	-	-	(8,306)	(1,429,764)	-	(1,353,604)	(2,791,674)

손상차손(*2)	(4,073,954)	-	-	(522,721)	-	-	(4,596,675)

기말금액	(6,053,020)	(210,410)	(463,550)	(17,223,363)	-	(10,926,951)	(34,877,294)

장부금액:

기초금액	11,328,045	-	2,545,427	15,142,399	6,829,830	4,227,328	40,073,029

기말금액	7,254,091	-	25,147	18,096,057	8,073,590	8,022,745	41,471,630

(*1) 당기에 증가된 기타무형자산 445,120천원은 지적재산권에서 기타무형자산으로대체 시 관련손익을 포함하고 있습니다. (*2) 당기에 종속기업 취득에서 발생한 영업권에 대해서 손상검토를 수행하였으며 4,073,954천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 17 (3) 주석) (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	13,307,111	243,410	1,967,334	26,932,280	6,329,830	13,211,342	61,991,307

취득금액	-	-	1,033,337	3,553,407	500,000	269,757	5,356,501

처분금액	-	(33,000)	-	(72,410)	-	(193,157)	(298,567)

기타증감	-	-	-	-	-	512,733	512,733

기말금액	13,307,111	210,410	3,000,671	30,413,277	6,829,830	13,800,675	67,561,974

손상차손누계액, 상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(240,472)	(74,376)	(11,955,131)	-	(7,520,587)	(21,548,816)

무형자산상각비	-	(344)	(380,868)	(1,455,318)	-	(2,225,882)	(4,062,412)

손상차손	(220,816)	-	-	(1,932,839)	-	-	(2,153,655)

처분금액	-	30,406	-	72,410	-	173,122	275,938

기말금액	(1,979,066)	(210,410)	(455,244)	(15,270,878)	-	(9,573,347)	(27,488,945)

장부금액:

기초금액	11,548,861	2,938	1,892,958	14,977,149	6,329,830	5,690,755	40,442,491

기말금액	11,328,045	-	2,545,427	15,142,399	6,829,830	4,227,328	40,073,029

(3) 손상차손연결회사는 당기 종속기업 대원헬스케어㈜의 현금창출단위에 배부된 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 대원헬스케어㈜에 배부된 영업권은 11,303,296천원이며 장부금액이 회수가능액을 초과하여 영업권 당기 손상차손 4,073,954천원을 인식하였습니다.

연결회사는 손상검사 시 회수가능가액으로 사용가치를 산출하여 사용하였습니다. 사용가치 추정방법으로는 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

현금창출단위	매출성장률	영업이익률	영구성장률	할인율

대원헬스케어㈜	13.57~17.17%	0.36%~10.03%	1%	12.25%

(4) 연결회사가 당기 중 손상검사 결과에 따라 인식한 영업권 CGU 손상 관련 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

현금창출단위	손상차손 인식 전비교대상 장부금액	회수가능가액	손상차손	지분율반영손상차손

대원헬스케어㈜	32,489,318	27,800,232	4,689,086	4,073,954

(5) 당기말 완료되거나 진행중인 내부적으로 창출한 주요 개발비(정부보조금 차감후)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	취득원가	장부금액	손상차손누계액	잔여상각기간

임상3상	생동성	제품출시

개발비	개발 완료	개량신약	복합제제 6건(*1)	-	-	4,842,803	2,619,292	-	4~10년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	1,681,882	1,907,439	3~9년

기타품목 4건	-	-	3,874,273	3,003,814	-	5~9년

기타품목 4건(*2)	-	-	9,142,584	2,137,334	-	9년

제네릭	복합제제 5건(*3)	-	-	948,277	348,761	7,134	2~4년

서방제제 1건	-	-	319,408	51,313	-	3년

기타	-	-	879,797	296,768	111,498	3~9년

소계	-	-	25,076,220	10,139,164	2,026,071

개발중	개량신약	복합제제 4건	7,649,121	-	-	7,649,121	-

제네릭	기타(*4)	-	830,492	-	307,772	786,307

기타	기타	-	1,500,000	-	-	1,500,000

소계	7,649,121	2,330,492	-	7,956,893	2,286,307

합 계	7,649,121	2,330,492	25,076,220	18,096,057	4,312,378

(*1) 당기에 고지혈증 치료제 개발 완료되어 1건 추가되었습니다.(*2) 당기에 적응증 추가한 급성상기도 치료제 1건 추가되었습니다.(*3) 당기에 비염치료제 1건 추가되었습니다.(*4) 개발중인 제네릭 의약품은 당뇨병 치료제, 비염치료제, 위식도역류질환 치료제가 있으며, 기허가 제품인 원살탄 플러스에프정 및 원살탄플러스정의 자사 제조 전환을 위한 개발비는 업무 종료로 인해 무형자산손상으로 처리하였습니다.

한편, 당기 중 과제별 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개별자산명	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

개발비	서방제제	-	1,907,439	사용가치

복합제제	-	7,134	사용가치

기타	522,720	2,397,805	사용가치

합계	522,720	4,312,378

(6) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제조원가	15,249,534	16,673,742

판매비와관리비	18,206,744	19,473,358

합계	33,456,278	36,147,100

18. 투자부동산(1) 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	1,568,091	815,581	2,383,672

감가상각비	-	(22,577)	(22,577)

당기말 장부금액	1,568,091	793,004	2,361,095

취득원가	1,568,091	903,091	2,471,182

감가상각누계액	-	(110,087)	(110,087)

(2) 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	1,568,091	838,158	2,406,249

감가상각비	-	(22,577)	(22,577)

전기말 장부금액	1,568,091	815,581	2,383,672

취득원가	1,568,091	903,091	2,471,182

감가상각누계액	-	(87,510)	(87,510)

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	91,190	48,829

임대비용(*)	(31,161)	(25,206)

임대손익	60,029	23,623

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.(4) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

19. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 차입금 :

단기차입금	62,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	9,816,725	9,284,365

유동성사채	30,000,000	-

유동성사채할인발행차금	(13,537)	-

유동성전환사채	6,776,667	10,070,000

유동성전환권조정	-	(175,931)

소계	109,453,855	62,052,434

비유동성 차입금 :

장기차입금	34,574,760	22,152,535

사채	-	30,000,000

사채할인발행차금	-	(33,807)

소계	34,574,760	52,118,728

합계	144,028,615	114,171,162

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금당기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.56%~5.00%	50,000,000	35,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	4.91%~5.20%	4,000,000	4,000,000

한국투자증권	CP기업어음	단기차입금	5.8%	5,000,000	-

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	유동성장기차입금	5.98%	666,667	-

운영자금대출	단기차입금	5.63%~5.94%	2,840,000	2,840,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	5.95%-8.62%	3,534,000	3,534,000

시설자금대출	단기차입금	5.42%	500,000	500,000

시설자금대출	유동성장기차입금	2.50%	100,000	1,674,680

운영자금대출	유동성장기차입금	2.50%~6.33%	1,880,750	453,200

우리은행	운영자금대출	단기차입금	5.67%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	5.68%	1,111,108	1,111,125

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	유동성장기차입금	3.08%	58,200	45,360

합계	72,690,725	52,158,365

(3) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.91%~5.20%	7,000,000	11,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%~4.97%	23,500,000	5,500,000

운영자금대출	5.98%	1,333,333	-

중소기업은행	시설자금대출	2.50%~6.33%	2,068,400	3,710,450

운영자금대출	2.50%	100,000	200,000

우리은행	시설자금대출	5.68%	277,777	1,388,875

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	3.08%	295,250	353,210

합계	34,574,760	22,152,535

상기 차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참조)② 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금

2024. 1. 1 ~ 2024. 12. 31	9,816,725

2025. 1. 1 ~ 2025. 12. 31	12,789,377

2026. 1. 1 ~ 2026. 12. 31	9,576,533

2027. 1. 1 ~ 2027. 12. 31	4,088,200

2028년 이후	8,120,650

합계	44,391,485

(4) 사채① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)(*)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	30,000,000

(*) 연결회사가 발행한 사채는 전액 한국투자증권 주식회사가 인수하였으며, 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도되었습니다. 연결회사는 신보2021제14차유동화전문유한회사에서 발행한 후순위채권 270백만원을 취득하였습니다. 연결회사는 해당 후순위채권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.② 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021-08-26

만기일	2024-08-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	2.335%

(5) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00%	6,776,667	9,894,069

액면가액 합계	6,776,667	10,070,000

전환권조정	-	(175,931)

장부금액 합계	6,776,667	9,894,069

연결회사가 발행한 전환사채 중 전환청구로 인하여 당기 보통주 225,524주 및 전기 121,834주가 전환되었습니다.② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	14,603원

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	464,059주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 지배회사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 지배회사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

연결회사는 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

③ 연결회사는 당기 매도청구권에 대해서 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였으며, 당기에 36억원중 20억원이 행사되었으며 잔액은 청구기한 종료에 따라 모두 소멸되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초(취득일)	행사 및 소멸	당기말

제3자지정 콜옵션(매도청구권)	1,414,762	(1,414,762)	-

20. 채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무 :

매입채무	20,909,853	19,582,928

미지급금	19,159,382	19,434,778

미지급비용	4,885,410	4,351,577

예수보증금	392,865	382,017

리스부채	2,021,075	2,305,211

임대보증금	73,500	80,000

소계	47,442,085	46,136,511

기타부채 :

선수금	5,363,601	3,719,390

예수금	5,070,262	4,431,796

부가세예수금	3,852,249	3,859,307

계약부채	6,266,232	990,984

소계	20,552,344	13,001,477

합계	67,994,429	59,137,988

21. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	911,339	1,374,113	20,129	2,305,581

증가	152,889	903,815	34,891	1,091,595

기타증감액(*)	255,134	(116,081)	37,726	176,779

감가상각	(594,236)	(926,117)	(37,630)	(1,557,983)

기말 장부금액	725,126	1,235,730	55,116	2,015,972

(*) 리스계약의 변경 취소 등으로 구성되어 있습니다.(2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	941,624	1,997,829	40,078	2,979,531

증가	372,631	223,122	-	595,753

기타증감액	76,999	24,883	15,290	117,172

감가상각	(479,915)	(871,721)	(35,239)	(1,386,875)

기말 장부금액	911,339	1,374,113	20,129	2,305,581

(3) 당기와 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	2,305,211	2,978,545

증감	1,269,566	710,404

지급	(1,614,249)	(1,429,364)

이자비용	60,547	45,625

기말장부금액	2,021,075	2,305,210

인식된 리스부채의 유동분류 :

유동리스부채	1,123,351	1,343,792

비유동리스부채	897,724	961,418

합 계	2,021,075	2,305,210

(4) 당기와 전기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	60,546	45,626

단기리스와 관련된 비용	127,463	58,612

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 대한 비용	750,791	653,382

합계	938,800	757,620

(5) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사는 리스개시일에연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

1년 이내	42,000

합계	42,000

상기 운용리스 계약과 관련하여 당기 중 83백만원의 임대수익을 인식하였습니다.

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건 또는 내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	20,000,000	-

산업운영자금대출	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출	KRW	-	25,000,000

산업시설자금대출	KRW	-	11,000,000

보증약정	(주)신한은행(*)	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

무역금융	매입외환(수출)	USD	-	22,592.8

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	5,500,000	5,500,000

시설자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

운영자금대출	KRW	5,340,000	4,840,000

대출약정	중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	11,985,690	8,183,150

대출약정	중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	408,000	353,450

대출약정	우리은행	운영자금대출	KRW	-	2,388,885

(*) 한편 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고있으며, 지급보증한도는 12,992백만원입니다. 또한 현재 연결회사는 산업은행 등과의 금융거래 약정 중 일반대출에 대해 채권자의 신용보강을 위해서 트리거(Trigger)조항을 포함한 약정을 맺고 있습니다.(3) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,418백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 동 계약으로 연결회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 연결회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다. 또한연결회사는 2021년 9월 29일 중국 소재의 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.사와 경구용 GLP-1 agonist 당뇨병 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 연결회사는 경구용 GLP-1R Agnosit의 한국내 임상과 판매권리를 받았습니다. 이에 연결회사는 반환조건 없는계약금(upfront) 1,969,500천원을 2021년에 지급하였습니다.

23. 종업원급여

(1) 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	63,634,857	54,845,711

사외적립자산의 공정가치	(38,137,455)	(31,367,371)

확정급여부채	25,497,402	23,478,340

연결회사는 동부화재생명보험(주), 미래에셋대우(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.58%의 수익이 발생하고있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 임금상승율, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 기금 적립기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습 니다. 연결회사는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 219백만원을 납부하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	23,478,340	36,779,597

손익계산서에 인식하는 총비용	8,747,530	9,579,986

확정급여채무의 재측정요소	3,069,171	(11,640,512)

급여지급액(*)	(4,578,629)	(6,025,081)

사외적립자산추가불입액	(5,219,010)	(5,215,650)

기말금액	25,497,402	23,478,340

확적급여채무의 현재가치	63,634,857	54,845,711

사외적립자산의 공정가치	(38,137,455)	(31,367,371)

기말 확정급여부채	25,497,402	23,478,340

(*) 당기 퇴직급지급액에는 국민연금전환금에서 1,173천원과 미지급금 400,418천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	17,280	-

당기근무원가	5,607	-

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도 :

당기근무원가	7,305,766	8,459,511

이자원가	3,093,612	1,838,763

이자수익	(1,652,837)	(718,288)

소계	8,746,541	9,579,986

기타장기종업원급여 :

당기근무원가	5,607	-

이자원가	789	-

재측정요소	703	-

소계	7,099	-

합계	8,753,640	9,579,986

(6) 보험수리적가정

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.99~5.02	5.87~5.92

사외적립자산의 기대수익률	4.99~5.02	5.87~5.92

미래임금상승률	2.05~5.68	2.75~5.95

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.51년 및 9.84년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(4,049,981)	4,643,987

미래 급여인상율 (1% 변동)	4,576,751	(4,070,300)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 충당부채당기와 전기 중 반품충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	3,084,824	643,575	3,728,399	2,657,035	427,789	3,084,824

기타충당부채	-	-	-	33,147	(33,147)	-

합계	3,084,824	643,575	3,728,399	2,690,182	394,642	3,084,824

연결회사의 반품충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 연결회사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 또한 기타충당부채는 보청기 제품매출과 관련되어 있으며, AS 서비스와 관련된 직접 비용을 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 연결회사는 24개월에서 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

25. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 의자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	22,190,194주	21,224,823주

자본금	11,095,097,000	10,612,411,500

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	21,964,670	(994,144)	20,970,526	21,224,823	(624,382)	20,600,441

무상증자	-	-	-	618,013	(8,360)	609,653

자기주식 취득	-	-	-	-	(361,402)	(361,402)

전환사채 전환(*)	225,524	-	225,524	121,834	-	121,834

기말 발행주식수	22,190,194	(994,144)	21,196,050	21,964,670	(994,144)	20,970,526

(*) 지배회사는 당기 중 전환사채의 전환신청을 받아 225,524주를 추가발행하여 전환하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,904,194	8,048,038

자기주식처분이익	2,412,825	2,412,825

전환권대가	168,110	1,330,263

기타자본잉여금	(1,788)	(1,788)

합계	13,483,341	11,789,338

26. 기타자본항목

당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초자기주식	994,144주	15,062,576	624,382주	8,891,346

무상증자시 단주취득	-	-	8,360주	147,554

자기주식 취득	-	-	361,402주	6,023,676

기말자기주식	994,144주	15,062,576	994,144주	15,062,576

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	7,532,000	6,792,000

임의적립금	기타의임의적립금	221,929,150	189,929,150

미처분이익잉여금	26,329,007	44,873,557

합계	255,790,157	241,594,707

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	241,594,707	204,826,527

당기순이익	23,916,931	31,944,351

확정급여채무의 재측정요소	(2,381,797)	8,943,917

연차배당	(7,339,684)	(4,120,088)

기말금액	255,790,157	241,594,707

(3) 배당

지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금배당	7,339,684	4,120,088

28. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	23,916,931	31,944,351

보통주에 귀속되는 순이익	23,916,931	31,944,351

가중평균유통보통주식수	20,981,433주	21,158,686주

기본주당이익(단위 : 원)	1,140원	1,510원

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수(일)	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	365	20,970,526	7,654,241,990

12.01 ~ 12.31	전환청구발행	30	1,826	54,780

12.11 ~ 12.31	전환청구발행	20	86,740	1,734,800

12.15 ~ 12.31	전환청구발행	16	136,958	2,191,328

합계	7,658,222,898

* 가중평균유통보통주식수 : 7,658,222,898주/365일 = 20,981,433주

② 전기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수(일)	유통주식수	누적유통보통주식수(*)

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	365	20,600,441	7,519,160,965

1.1 ~ 12.31	무상증자	365	618,013	225,574,745

4.12 ~ 12.31	자기주식	264	(8,360)	(2,207,040)

9.22 ~ 12.31	자기주식	101	(16,378)	(1,654,178)

9.23 ~ 12.31	자기주식	100	(20,000)	(2,000,000)

9.26 ~ 12.31	자기주식	97	(30,000)	(2,910,000)

9.27 ~ 12.31	자기주식	96	(12,000)	(1,152,000)

9.28 ~ 12.31	자기주식	95	(25,215)	(2,395,425)

9.29 ~ 12.31	자기주식	94	(16,000)	(1,504,000)

9.30 ~ 12.31	자기주식	93	(17,721)	(1,648,053)

10.4 ~ 12.31	자기주식	89	(13,538)	(1,204,882)

10.5 ~ 12.31	자기주식	88	(17,171)	(1,511,048)

10.12 ~ 12.31	자기주식	81	(3,000)	(243,000)

10.14 ~ 12.31	자기주식	79	(12,881)	(1,017,599)

11.24 ~ 12.31	자기주식	38	(5,000)	(190,000)

11.25 ~ 12.31	자기주식	37	(5,525)	(204,425)

11.28 ~ 12.31	자기주식	34	(11,000)	(374,000)

12.5 ~ 12.31	자기주식	27	(15,000)	(405,000)

12.6 ~ 12.31	자기주식	26	(15,327)	(398,502)

12.7 ~ 12.31	자기주식	25	(20,000)	(500,000)

12.8 ~ 12.31	자기주식	24	(18,937)	(454,488)

12.9 ~ 12.31	자기주식	23	(7,893)	(181,539)

12.12 ~ 12.31	자기주식	20	(13,002)	(260,040)

12.13 ~ 12.31	자기주식	19	(16,523)	(313,937)

12.14 ~ 12.31	자기주식	18	(13,891)	(250,038)

12.15 ~ 12.31	자기주식	17	(20,000)	(340,000)

12.16 ~ 12.31	자기주식	16	(5,000)	(80,000)

12.20 ~ 12.31	자기주식	12	(6,000)	(72,000)

12.21 ~ 12.31	자기주식	11	(4,400)	(48,400)

11.24 ~ 12.31	전환청구발행	38	8,837	335,806

11.25 ~ 12.31	전환청구발행	37	8,837	326,969

12.22 ~ 12.31	전환청구발행	10	104,160	1,041,600

합계	7,722,920,491

* 가중평균유통보통주식수 : 7,722,920,491주/365일 = 21,158,686주 (3) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

당기와 전기 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	23,916,931	31,944,351

가산 : 희석증권비용효과	135,291	395,767

희석순이익	24,052,222	32,340,118

가중평균유통보통주식수	20,981,433주	21,158,686주

희석증권 주식수	678,677주	716,874주

주식수 계	21,660,110주	21,875,560주

희석주당순이익(단위 : 원)	1,110원	1,478원

29. 성격별 분류

당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품, 재공품, 상품의 변동	(8,885,214)	(18,964,154)

원재료 사용액 및 상품 매입액	182,867,428	170,514,378

급여 및 퇴직급여	124,778,367	109,625,872

복리후생비	13,853,710	10,293,982

감가상각비와 기타상각비	17,560,714	19,368,000

외주가공비	16,529,496	9,706,040

지급수수료 및 판매촉진비	48,445,694	39,899,434

여비교통비	7,629,762	7,010,841

광고선전비	22,652,512	19,830,403

세금과공과	4,369,988	3,670,381

경상연구개발비	8,628,090	12,175,270

기타	56,288,701	52,747,833

합계	494,719,248	435,878,280

30. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	525,655,490	478,243,232

임상시험수익 등	993,518	361,607

임대매출	303,037	279,817

합계	526,952,045	478,884,656

② 수익의 구분

주석 7에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매와 건강기능식품 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 3개의 영업부문으로운영되고 있습니다. 주석 7(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	525,655,490	478,243,232

기간에 걸쳐 이행	1,296,555	641,424

합계	526,952,045	478,884,656

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	70,601,834	62,532,635

계약부채(*)	6,266,232	990,984

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

④ 수행의무와 수익인식 정책

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 판매- 도매/병의원/약국	일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 수금할인/판매장려금 등 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여하거나 수금할인 및 판매장려금을 제공한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 기타충당부채에 포함되어 있습니다(주석 24 참고). 연결회사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다

임상시험수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.	하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다.

(2) 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	233,879,622	205,602,502

상품매출원가	35,475,364	34,867,711

기타매출원가	349,734	472,444

합계	269,704,720	240,942,657

(3) 당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	81,685,602	68,480,365

퇴직급여	5,152,488	5,667,142

복리후생비	9,531,920	7,093,005

임차료	713,204	807,120

접대비	255,399	457,187

감가상각비	1,981,459	1,763,307

대손상각비(환입)	230,879	887,587

세금과공과	2,738,387	2,191,443

광고선전비	22,641,247	19,828,691

여비교통비	7,203,756	6,679,529

통신비	546,380	563,510

수도광열비	118,023	105,653

수선비	102,913	59,079

보험료	1,491,879	1,003,644

운반보관비	5,796,985	4,397,538

견본비	226,607	134,680

지급수수료	34,588,926	24,567,222

차량유지비	2,000,125	2,036,212

소모품비	319,284	371,263

도서인쇄비	144,687	125,112

교육훈련비	2,230,113	1,788,351

회의비	8,371,617	6,593,032

판매촉진비	7,059,868	7,369,831

무형자산상각비	1,033,591	1,504,977

기타	10,642,444	10,986,785

합계	206,807,783	175,462,265

(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	6,674,064	4,358,630

복리후생비	511,644	343,250

지급수수료	1,546,969	1,848,703

여비교통비	251,185	148,770

세금과공과	213,078	128,495

기타시험연구비	7,599,265	10,693,867

기타	1,410,539	1,951,643

합계	18,206,744	19,473,358

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	161,574	148,692

관계기업투자주식처분이익	-	124,531

지분법이익	522,849	736,511

잡이익	1,386,065	750,978

합계	2,070,488	1,760,712

기타비용 :

기타의대손상각비	-	102,532

유형자산처분손실	11,628	80,352

무형자산처분손실	-	22,629

무형자산손상차손	4,596,674	2,153,655

지분법평가손실	13,432	959

기부금	438,743	473,529

잡손실	274,439	254,296

합계	5,334,916	3,087,952

32. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,279,247	1,116,179

배당금수익	137,037	142,587

외환차익	492,787	534,420

외화환산이익	67,500	127,098

투자자산평가이익	1,207,509	541,264

투자자산처분이익	261,353	169,793

합계	3,445,433	2,631,341

금융비용 :

이자비용	4,614,224	3,682,942

외환차손	376,164	279,180

외화환산손실	62,861	162,520

장기금융상품평가손실	200,442	487,583

투자자산평가손실	467,918	864,768

투자자산처분손실	862,004	111,463

합계	6,583,613	5,588,456

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

당기법인세부담액	6,105,854	7,898,124

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,291,179)	2,922,189

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	860,520	(2,917,186)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	72,474

법인세 추납액(환급액)	(3,308,266)	89,248

법인세비용	2,366,929	8,064,849

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여채무의 재측정요소	687,374	(2,696,593)

- 전환권대가의 법인세효과	-	(162,922)

당기법인세 소계	687,374	(2,859,515)

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가	173,146	(57,671)

이연법인세 소계	173,146	(57,671)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	860,520	(2,917,186)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	25,830,190	38,722,020

적용세율에 따른 세부담액	5,111,480	8,501,973

조정사항:

비공제비용	4,145,743	3,480,293

세액공제(농어촌특별세 반영)	(3,582,028)	(4,006,665)

법인세추납액	(3,308,266)	89,248

법인세비용	2,366,929	8,064,849

유효세율(%)	9%	20%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	7,984,715	6,693,536

기초 이연법인세자산(부채)(*)	6,693,536	9,615,725

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,291,179)	2,922,189

(*) 결산일 이후 법인세수정신고로 인하여 기초 이연법인세자산이 113,124천원에 대해서 가산조정이 발생하였으며 해당 차이는 법인세비용에 반영하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이>

대손충당금	40,849	24,631	65,480

퇴직급여채무	12,679,550	1,991,325	14,670,875

토지	15,844	(68)	15,776

감가상각비 한도초과	12,745	4,621	17,366

반품충당부채	715,526	145,044	860,570

정부보조금	471,886	(37,981)	433,905

재고자산평가충당금	846,563	(474,606)	371,957

장기투자자산	403,243	202,237	605,480

미지급비용	581,314	116,261	697,575

무형자산손상차손	766,191	(8,926)	757,265

장기금융상품평가손익	-	158,979	158,979

계약부채	229,908	1,217,592	1,447,500

장기종업원급여부채	13,975	(13,975)	-

이월결손금	-	1,431,190	1,431,190

이월세액공제	821,331	8,852	830,183

기타	112,855	(78,938)	33,917

소계	17,711,780	4,686,238	22,398,018