대원제약 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 대원제약 주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 10인이 38.54%의 지분을 보유하고 있습니다." (2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당분기말	전기말

대원헬스케어㈜(*)	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월	83.53%	83.53%

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

DAEWON PHARMACEUTICAL
(Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	12월	100.00%	100.00%

(*) 연결회사의 종속기업인 대원헬스케어는 2023년 6월중 기존사명인 '극동에치팜㈜'에서 '대원헬스케어㈜'로 사명을 변경하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	사용 재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순손익

대원헬스케어㈜	2023.9.30	31,215,574	32,603,073	(1,387,499)	20,091,579	(1,572,990)

대원메디테크㈜	2023.9.30	4	6,846,557	(6,846,553)	-	(2,527)

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	2023.9.30	776,067	567,559	208,508	115,383	(154,065)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.연결분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계정책 및 변경당분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.4. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각각의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매② 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매③ 보청기 : 보청기 제조 및 판매" (1) 연결회사의 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	366,118,444	982,194	2,609,345	11,890,518	747,325	27,157,719

건강기능식품	20,091,579	33,268	825,481	1,079,883	(68,573)	(932,293)

보청기	115,383	1,991	4,134	3,551	-	(153,940)

보고부문 합계	386,325,406	1,017,453	3,438,960	12,973,952	678,752	26,071,487

연결조정	(226,313)	-	-	289,200	20,284	(289,200)

연결재무제표 금액	386,099,093	1,017,453	3,438,960	13,263,152	699,036	25,782,287

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	337,112,469	613,263	2,225,504	13,204,833	9,248,569	42,117,388

건강기능식품	18,818,883	15,951	461,659	1,170,976	(149,284)	(1,531,276)

보청기	1,238,478	14,227	128,386	22,962	-	(1,600,012)

보고부문 합계	357,169,830	643,441	2,815,549	14,398,771	9,099,285	38,986,100

연결조정	(820,457)	-	-	289,200	94,107	(289,200)

연결재무제표 금액	356,349,373	643,441	2,815,549	14,687,971	9,193,392	38,696,900

(2) 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

제약	449,500,572	187,244,804	262,255,768	424,552,601	177,887,391	246,665,210

건강보조식품	31,215,574	32,603,073	(1,387,499)	31,963,460	31,777,968	185,492

보청기	776,071	7,414,116	(6,638,045)	804,897	7,569,604	(6,764,707)

보고부문 합계	481,492,217	227,261,993	254,230,224	457,320,958	217,234,963	240,085,995

연결 조정	(2,945,014)	(12,334,123)	9,389,109	(3,770,892)	(12,450,096)	8,679,204

연결재무제표 금액	478,547,203	214,927,870	263,619,333	453,550,066	204,784,867	248,765,199

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	378,080,911	347,507,585

해외	8,018,182	8,841,788

보고부문합계	386,099,093	356,349,373

(4) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다. 5. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	32,147,174	6,793,492	-	-	38,940,666

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	2,282,193	-	-	-	2,282,193

소계	35,844,129	6,793,492	-	-	42,637,621

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	11,835,183	-	11,835,183

단기금융상품	-	-	21,317,112	-	21,317,112

매출채권및기타채권	-	-	82,626,384	-	82,626,384

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

장기보증금	-	-	1,841,836	-	1,841,836

소계	-	-	117,626,015	-	117,626,015

금융자산 합계	35,844,129	6,793,492	117,626,015	-	160,263,636

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	47,414,463	47,414,463

단기차입금	-	-	-	52,874,000	52,874,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,895,705	9,895,705

유동성전환사채	-	-	-	10,070,000	10,070,000

장기차입금	-	-	-	17,028,127	17,028,127

사채	-	-	-	29,981,350	29,981,350

금융부채 합계	-	-	-	167,263,645	167,263,645

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	25,073,629	4,712,563	-	-	29,786,192

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	1,875,528	-	-	-	1,875,528

소계	28,363,919	4,712,563	-	-	33,076,482

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	26,969,832	-	26,969,832

단기금융상품	-	-	20,035,799	-	20,035,799

매출채권및기타채권	-	-	66,839,591	-	66,839,591

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

장기보증금	-	-	1,760,457	-	1,760,457

소계	-	-	115,611,179	-	115,611,179

금융자산 합계	28,363,919	4,712,563	115,611,179	-	148,687,661

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	46,136,511	46,136,511

단기차입금	-	-	-	42,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,284,365	9,284,365

유동성전환사채	-	-	-	9,894,069	9,894,069

장기차입금	-	-	-	22,152,535	22,152,535

사채	-	-	-	29,966,193	29,966,193

금융부채 합계	-	-	-	160,307,673	160,307,673

(2) 당분기와 전분기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(101,137)	(283,148)	(139,458)	(365,838)

처분손익	-	(250,584)	(127,530)	(34,649)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(세후)	(322,278)	(714,685)	(321,928)	(1,359,323)

배당금수익	-	6,000	-	6,750

상각후원가측정 금융자산

손상차손(환입)	206,940	76,905	29,112	154,807

이자수익	358,296	1,017,453	338,764	643,442

외환차이	39,555	63,687	102,587	213,180

상각후원가측정 금융부채

이자비용	1,151,661	3,438,960	1,103,236	2,815,550

외환차이	52,769	150,230	175,502	327,076

(3) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정	33,561,936	33,561,936	26,488,392	26,488,392

- 장기금융상품	2,282,193	2,282,193	1,875,528	1,875,528

- 기타포괄손익-공정가치측정	6,793,492	6,793,492	4,712,563	4,712,563

소 계	42,637,621	42,637,621	33,076,483	33,076,483

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	11,835,183	11,835,183	26,969,832	26,969,832

- 단기금융기관예치금	21,317,112	21,317,112	20,035,799	20,035,799

- 매출채권및기타채권	82,626,384	82,626,384	66,839,591	66,839,591

- 장기금융기관예치금	5,500	5,500	5,500	5,500

- 비유동기타채권	1,841,836	1,841,836	1,760,457	1,760,457

소 계	117,626,015	117,626,015	115,611,179	115,611,179

금융자산 합계	160,263,636	160,263,636	148,687,662	148,687,662

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무 및 기타채무	47,414,463	47,414,463	46,136,511	46,136,511

- 단기차입금	52,874,000	52,874,000	42,874,000	42,874,000

- 유동성장기차입금	9,895,705	9,895,705	9,284,365	9,284,365

- 유동성전환사채	10,070,000	10,070,000	9,894,069	9,894,069

- 장기차입금	17,028,127	17,028,127	22,152,535	22,152,535

- 사채	29,981,350	29,981,350	29,966,193	29,966,193

금융부채 합계	167,263,645	167,263,645	160,307,673	160,307,673

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	15,074,462	15,074,462

- 장기금융상품	-	2,282,193	-	2,282,193

- 기타포괄손익-공정가치측정	1,595,636	-	-	1,595,636

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	15,000,917	15,000,917

- 장기금융상품	-	1,875,528	-	1,875,528

- 기타포괄손익-공정가치측정	2,494,703	-	-	2,494,703

(*) 당분기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당분기 23,685,329천원이며 전기말 13,705,334천원입니다.③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	취 득	처 분	당분기말

당기손익-공정가치 측정	15,000,917	-	515,000	(441,455)	15,074,462

합 계	15,000,917	-	515,000	(441,455)	15,074,462

(4) 공정가치 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. (5) 당분기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	2,188,942	1,236,897

손상차권인식	76,905	953,648

채권 제각 등	1,850	(1,603)

기말잔액	2,267,697	2,188,942

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	73,628	25,256

요구불예금	11,761,555	26,944,576

합계	11,835,183	26,969,832

7. 장단기 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	10,000,000	-

단기금융상품(MMF)	21,317,112	35,799	-

단기금융상품(MMW)	-	10,000,000	-

합계	21,317,112	20,035,799	-

장기금융상품	별단예금(*)	5,500	5,500	당좌개설보증금

변액상품	2,282,193	1,875,528	-

합계	2,287,693	1,881,028	-

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.8. 채권 및 기타자산당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권:

매출채권	67,499,050	63,891,473

대손충당금	(1,447,566)	(1,358,838)

대여금	14,771,998	1,156,020

대손충당금	(744,948)	(754,920)

미수금	2,511,341	3,804,142

대손충당금	-	-

미수수익	111,692	176,897

미수수익대손충당금	(75,183)	(75,183)

소계	82,626,384	66,839,591

기타자산:

선급금	9,611,257	1,157,446

선급비용	455,626	416,866

반환제품회수권	-	-

부가세대급금	14,825	9,741

소계	10,081,708	1,584,053

유동성 소계	92,708,092	68,423,644

비유동성

기타채권:

장기대여금	-	-

보증금	1,841,836	1,760,457

기타자산:

장기선급비용	38,216	-

소계	38,216	-

비유동성 소계	1,880,052	1,760,457

합계	94,588,144	70,184,101

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	96,748,299	(1,883,533)	94,864,766	93,933,547	(2,086,607)	91,846,940

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(151,205)	(203,074)	(526,541)	(960,493)

재고자산폐기손실	844,779	1,550,111	422,838	2,395,236

10. 장기투자자산(1) 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	6,793,491	4,712,563

채무상품	당기손익-공정가치 측정	33,561,936	26,488,392

합계	40,355,427	31,200,955

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	-	(931,990)	3,012,918	6,793,491

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	(441,456)	-	7,515,000	33,561,936

합계	31,200,955	(441,456)	(931,990)	10,527,918	40,355,427

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,503,278	-	(105,364)	(1,685,351)	4,712,563

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,357,419	10,965,863	(1,511,385)	(323,505)	26,488,392

합계	23,860,697	10,965,863	(1,616,749)	(2,008,856)	31,200,955

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

다나젠㈜	서울	의약품 제조 및 판매대행	27.58%	3,775,946	27.58%	3,326,841

메디케어히어링㈜	청주	보청기 판매	43.33%	-	43.33%	-

㈜엠케이락토(*)	예산	건강기능식품 연구	50.00%	34,339	50.00%	34,339

합계	3,810,285	3,361,180

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	3,361,180	2,662,377

연결범위 추가	-	(36,749)

지분법손익	449,106	735,552

기말장부금액	3,810,285	3,361,180

(3) 당분기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	다나젠㈜	메디케어히어링㈜	엠케이락토(*)

자산	20,266,254	-	72,239

부채	6,577,631	1,491,825	3,561

자본	13,688,623	(1,491,825)	68,678

수익	40,134,921	-	-

영업이익(손실)	2,655,144	(5)	-

총포괄손익	2,103,142	(5)	-

지분율	27.58%	43.33%	50.00%

순자산지분해당액	3,775,946	-	34,339

② 전기말

(단위:천원)

구분	다나젠㈜	메디케어히어링㈜	엠케이락토

자산	18,969,375	9,977	72,239

부채	6,908,857	1,501,797	3,458

자본	12,060,518	(1,491,820)	68,781

수익	43,862,511	41,281	-

영업이익(손실)	4,217,788	(60,209)	(1,814)

총포괄손익	3,348,103	(38,992)	(907)

지분율	27.58%	43.33%	50.00%

순자산지분해당액	3,326,841	-	34,390

12. 유무형자산 및 투자부동산(1) 당분기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	156,606,804	40,073,029	2,383,672

취득금액	6,183,305	6,334,266	-

감가상각비	(9,968,299)	(1,686,839)	(16,933)

처분금액	(41,654)	-	-

기타증감	1,507	(522,721)	-

기말금액	152,781,663	44,197,735	2,366,739

(2) 전기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	163,694,609	40,442,491	2,406,249

취득금액	8,081,483	5,356,501	-

감가상각비	(13,896,137)	(4,062,412)	(22,577)

처분금액	(436,978)	(22,629)	-

손상차손	-	(2,153,655)

기타증감	(836,175)	512,733	-

기말금액	156,606,802	40,073,029	2,383,672

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	토지,건물	48,446,360	72,000,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	57,000,000

㈜신한은행	토지,건물	12,000,000	6,000,000

중소기업은행	토지, 건물, 기계장치	20,489,432	15,678,000	7,592,686

중소벤처진흥공단	토지, 건물, 기계장치	490,000	368,000

(4) 당분기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비	연구개발비	잔여상각기간

금액(누계액)

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	복합제제 6건(*1)	-	-	4,842,803	2,734,362	-	3~10년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	1,753,052	1,907,439	2~8년

기타품목 4건	-	-	3,874,273	3,100,671	-	4~9년

기타품목 4건(*2)	-	-	9,142,584	2,196,049	-	9~10년

제네릭	복합제제 4건	-	-	826,236	250,148	7,134	1~3년

서방제제 1건	-	-	319,408	59,298	-	2년

기타	-	-	879,797	313,890	111,498	2~8년

소계	-	-	24,954,180	10,407,470	2,026,071	-

개발중	개량신약	복합제제 4건	6,850,805	-	-	6,850,805	-	-

기타 1건	-	-	-	-	-	-

제네릭	기타(*3)	-	922,762	-	400,041	786,307	-

신약	기타	-	1,500,000	-	-	1,500,000	-

소계	6,850,805	2,422,762	-	7,250,846	2,286,307	-

합 계	6,850,805	2,422,762	24,954,180	17,658,316	4,312,378	-

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	3,624,969	10,474,316	4,829,715	12,232,432

판매비와관리비	4,461,222	12,894,297	4,689,252	12,918,869

합계	8,086,191	23,368,613	9,518,967	25,151,301

(6) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	23,477	67,790	33,217	75,905

임대비용(*)	(8,193)	(23,821)	(7,565)	(21,942)

임대손익	15,284	43,969	25,652	53,963

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.13. 채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무;

매입채무	25,834,986	19,582,928

미지급금	13,694,262	19,434,778

미지급비용	5,043,824	4,351,577

예수보증금	397,865	382,017

리스부채	2,371,026	2,305,211

임대보증금	72,500	80,000

소계	47,414,463	46,136,511

기타부채;

선수금	5,399,144	3,719,390

예수금	4,905,299	4,431,796

부가세예수금	4,535,256	3,859,307

계약부채	883,161	990,984

소계	15,722,860	13,001,477

합계	63,137,323	59,137,988

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성;

단기차입금	52,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	9,895,705	9,284,365

유동성전환사채	10,070,000	10,070,000

유동성전환권조정	-	(175,931)

소계	72,839,705	62,052,434

비유동성 차입금;

장기차입금	17,028,127	22,152,535

사채	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(18,650)	(33,807)

소계	47,009,477	52,118,728

합계	119,849,182	114,171,162

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.54%~5.00%	45,000,000	35,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	4.64%~5.00%	4,000,000	4,000,000

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	5.86~6.06%	3,534,000	3,534,000

시설자금대출	단기차입금	5.44%	500,000	500,000

시설자금대출	유동성장기차입금	2.5~6.21%	2,055,380	1,674,680

운영자금대출	유동성장기차입금	2.50%	249,500	453,200

신한은행	운영자금대출	단기차입금	5.63-6.17%	2,840,000	2,840,000

우리은행	운영자금대출	단기차입금	5.93%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	5.51%	1,111,108	1,111,125

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	유동성장기차입금	3.08%	63,050	45,360

신한은행	운전자금대출	유동성장기차입금	5.91%	416,667	-

합계	62,769,705	52,158,365

(3) 장기차입금① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.64~5.00	2026.08.27	8,000,000	11,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52	2026.08.29	4,000,000	5,500,000

중소기업은행	시설자금대출	2.50	2027-03-30	108,700	200,000

운영자금대출	2.5~6.21	2025-12-20	2,470,740	3,710,450

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	3.08	2030-07-30	309,800	353,210

신한은행	운영자금대출	5.91	2027-03-30	1,583,333	-

우리은행	시설자금대출	5.51	2025-02-21	555,554	1,388,875

합계	17,028,127	22,152,535

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석12 참조)

② 당분기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금(유동성포함)

2023. 10. 1 ~ 2024. 09. 30	9,895,705

2024. 10. 1 ~ 2025. 09. 30	9,165,194

2025. 10. 1 ~ 2026. 09. 30	7,549,533

2026. 10. 1 ~2027. 09. 30	178,200

2027. 10. 01 ~	135,200

합계	26,923,832

(4) 사채당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	30,000,000

(*) 회사가 발행한 사채는 전액 한국투자증권 주식회사가 인수하였으며, 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도되었습니다. 회사는 신보2021제14차유동화전문유한회사에서 발행한 후순위채권 270백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 후순위채권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00	10,070,000	9,894,069

액면가액 합계	10,070,000	10,070,000

전환권조정	-	(175,931)

장부금액 합계	10,070,000	9,894,069

전기 중 회사가 발행한 전환사채 중 전환청구로 인하여 보통주 121,834주로 전환되었습니다.

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	14,603원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	689,584주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%) 라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 콜옵션 매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	평가손익	당분기말

제3자지정 콜옵션(매도청구권)	1,414,762	-	1,414,762

15. 리스(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,305,582	2,979,531

증가 등	1,017,897	595,753

감소	197,061	117,172

감가상각	(1,147,112)	(1,386,875)

기말 장부금액	2,373,428	2,305,581

(2) 당분기 및 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	2,305,210	2,978,545

증가	1,114,813	739,639

감소	95,730	(29,235)

지급	(1,187,614)	(1,429,364)

이자비용	42,886	45,625

기말장부금액	2,371,025	2,305,210

인식된 리스부채의 유동분류;

유동리스부채	1,345,619	1,343,792

비유동리스부채	1,025,406	961,418

합 계	2,413,745	2,305,210

16. 약정사항 등에 대한 공시(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건 또는 내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	20,000,000	10,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	6,500,000	6,000,000

대출약정	중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	12,985,690	8,918,320

대출약정	중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	408,000	372,850

대출약정	신한은행	운영자금대출	KRW	5,340,000	4,840,000

대출약정	우리은행	운영자금대출	KRW	3,500,000	2,666,662

(1) 한편 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 178백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 연결회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다. 또한 연결회사는 2021년 9월 29일 중국 소재의 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.사와 경구용 GLP-1 agonist 당뇨병 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 경구용 GLP-1R Agnosit의 한국내 임상과 판매권리를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(upfront) 1,969,500천원을 2021년에 지급하였습니다.(5) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 허가취하일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의 계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 제약사에서는 공단과 해당 계약을 최종 체결하였으며, 임상성공/실패 결과에 따라 해당기간동안의 처방액 환급이 결정되기 때문에 임상을 진행중인 현 시점에서는 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.(6) 2023년 5월 17일 식품의약품안전처는 의약품 안전성 속보를 통해 대원제약(주) " 콜대원키즈펜시럽(아세트아미노펜)" 및 ㈜다나젠 "파인큐아세트펜시럽(아세트아미노펜)"에 대해 잠정 제조, 판매중지 및 영업자 회수 권고 조치를 공고한 바 있습니다. 이에 따라 회사는 즉시 회수조치를 진행하여, 2023년 3분기말 현재 상당부분의 회수가 이루어졌으며 현재도 회수가 진행중인 상황입니다. 현재 회수된 약품은 재무제표에 반영하였습니다. 회수조치와 별개로 해당의약품에 대해 제제 개선 후 식약처에 제제 개선 결과보고서를 제출후 재발매 되었습니다.

17. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	59,816,703	54,845,711

사외적립자산의 공정가치	(32,724,276)	(31,367,371)

확정급여채무	27,092,427	23,478,340

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도;

당기근무원가	5,589,156	6,524,137

이자원가	2,354,272	1,410,879

이자수익	(1,307,296)	(579,368)

합계	6,636,132	7,355,648

(3) 당사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각54,221천원과 (171,264)천원입니다. 또한 퇴직금은 당분기 및 전분기 각각 4,305,411천원과 4,572,062천원이 지급되었습니다.

18. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	3,084,824	382,643	3,467,466	2,657,035	427,789	3,084,824

기타충당부채	-	-	-	33,147	(33,147)	-

합계	3,084,824	382,643	3,467,466	2,690,182	394,642	3,084,824

19. 자본금 등지배회사의 당분기말 발행주식수는 21,964,670주(전기말 21,964,670주)이며 주당금액은 500원입니다. 전분기 보통주의 변동은 없습니다.20. 지배회사지분에 대한 주당이익1) 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익	5,329,294	22,859,951	11,072,138	28,979,207

보통주에 귀속되는 순이익	5,455,525	23,167,477	11,072,138	28,979,207

가중평균유통보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,203,778	21,211,059

기본주당이익	260원	1,105원	522원	1,366원

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,218,454	20,600,441

무상증자 효과	-	-	-	618,013

자기주식 효과	-	-	(14,676)	(7,395)

가중평균유통보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,203,778	21,211,059

2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	5,455,525	23,167,477	11,072,138	28,979,207

가산 : 희석증권비용효과	-	135,291	99,334	288,027

희석순이익	5,455,525	23,302,768	11,171,472	29,267,234

가중평균유통보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,203,778	21,211,059

희석증권 주식수	689,584	661,355	721,544	721,544

주식수 계	21,660,110	21,631,881	21,925,322	21,932,603

희석주당순이익	252원	1,077원	510원	1,334원

21. 성격별 분류당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품,상품의 변동	(877,053)	(902,975)	20,057,557	11,677,455

원재료사용액 및 상품 매입액	44,731,320	131,631,213	15,112,633	99,683,321

급여 및 퇴직급여	30,214,164	88,839,325	25,029,936	75,791,900

복리후생비	3,252,951	10,452,601	2,265,378	7,546,933

감가상각비와 기타상각비	4,300,960	13,262,570	4,857,803	14,684,882

외주가공비	4,808,544	10,428,119	(320,308)	7,251,801

지급수수료 및 판매촉진비	10,710,385	32,992,975	9,476,896	29,897,475

여비교통비	1,983,300	5,727,097	1,777,987	5,199,324

광고선전비	4,838,403	16,607,909	4,675,447	14,004,372

세금과공과	1,232,370	3,311,064	797,695	2,749,477

시험연구비	2,473,158	7,043,647	2,502,979	7,936,512

기타	14,569,097	40,923,261	21,428,885	41,229,021

합계	122,237,599	360,316,806	107,662,888	317,652,473

22. 영업이익(1) 매출액① 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품 매출	128,870,679	385,438,474	122,045,726	355,927,832

임상시험수익 등	76,813	390,145	165,901	172,199

임대매출	32,419	270,474	33,217	249,342

합계	128,979,911	386,099,093	122,244,844	356,349,373

② 수익의 구분주석 4에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매와 건강기능식품 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 3개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 4(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	128,870,679	385,438,474	122,045,726	355,927,832

기간에 걸쳐 이행	109,232	660,619	199,118	421,541

합계	128,979,911	386,099,093	122,244,844	356,349,373

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	66,051,484	62,532,635

계약부채(*)	883,161	990,984

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(2) 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	60,115,532	172,573,269	52,683,032	152,967,620

상품매출원가	8,779,691	26,561,852	8,484,997	26,334,782

기타매출원가	75,387	297,193	228,283	261,982

합계	68,970,610	199,432,314	61,396,312	179,564,384

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	20,157,938	58,332,723	16,333,045	47,155,203

퇴직급여	1,249,274	3,917,581	1,376,564	4,413,925

복리후생비	2,173,809	7,164,296	1,554,045	5,227,026

임차료	225,594	520,609	200,235	638,651

접대비	80,137	199,526	149,208	342,142

감가상각비	524,211	1,445,365	437,064	1,338,290

대손상각비	(53,129)	76,905	29,111	52,274

세금과공과	823,058	2,058,651	568,808	1,648,155

광고선전비	4,838,371	16,600,551	4,607,467	14,004,372

여비교통비	1,877,444	5,437,692	1,641,830	4,949,636

통신비	138,418	407,454	138,006	434,181

수도광열비	30,519	91,490	26,847	81,472

수선비	101,940	102,913	7,264	8,859

보험료	347,472	1,146,927	292,456	688,752

운반보관비	1,378,621	4,077,950	1,247,714	3,120,840

견본비	52,267	169,782	47,565	100,595

지급수수료	7,109,417	22,885,367	5,969,022	18,025,619

차량유지비	555,699	1,609,914	518,095	1,529,862

소모품비	74,024	234,839	61,657	179,092

도서인쇄비	34,883	109,387	29,976	94,987

교육훈련비	429,421	1,653,217	380,400	1,165,351

회의비	1,875,395	6,283,285	1,690,004	4,736,498

판매촉진비	1,909,019	5,369,659	1,433,726	6,033,615

무형자산상각비	230,983	803,129	446,101	1,057,264

기타	2,640,985	7,290,983	2,391,113	8,142,559

합계	48,805,768	147,990,195	41,577,323	125,169,220

(4) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	1,618,595	4,677,172	1,021,529	3,067,234

복리후생비	124,566	385,119	100,134	275,695

지급수수료	210,932	798,960	546,767	1,402,361

여비교통비	59,402	188,697	80,411	118,726

세금과공과	58,528	154,569	33,364	95,424

기타시험연구비	1,975,902	5,792,751	2,467,878	7,010,114

기타	413,297	897,028	439,169	949,315

합계	4,461,222	12,894,296	4,689,252	12,918,869

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	161,062	58,900	163,962

지분법이익	144,125	449,106	253,728	555,528

잡이익	198,968	1,100,588	142,776	308,748

합계	343,093	1,710,756	455,404	1,028,238

기타비용:

기부금	131,109	313,663	91,542	276,386

기타의대손상각비	-	-	-	102,532

유형자산처분손실	230	1,194	69,186	80,352

무형자산처분손실	-	-	22,629	22,629

무형자산손상차손	242,298	522,721	-	128,270

지분법손실	-	-	31	907

잡손실	88,075	492,311	85,562	190,341

합계	461,712	1,329,889	268,950	801,417

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	358,296	1,017,453	338,764	643,442

배당금수익	-	137,037	-	142,587

외환차익	114,226	326,237	111,031	277,006

외화환산이익	54,489	161,604	266,237	478,665

투자주식평가이익	-	124,531	124,531

투자주식처분이익	-	-	(16,068)	76,814

합계	527,011	1,642,331	824,495	1,743,045

금융비용:

이자비용	1,151,661	3,438,960	1,103,236	2,815,550

외환차손	62,591	240,173	91,796	201,296

외화환산손실	13,800	33,752	7,383	14,119

투자주식평가손실	-	-	111,463	111,463

투자주식처분손실	-	250,584	-	-

금융상품평가손실	101,020	283,031	139,458	365,838

합계	1,329,072	4,246,500	1,453,336	3,508,266

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 2.97%(전분기 : 24.74%)입니다.

26. 정부보조금당분기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	목적	수행기간	22년말 누적수령액	23년 수령액	23년 분기말누적수령액

산업통상자원부	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	1,023,401	357,176	1,380,577

산업통상자원부	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	440,410	257,806	698,216

산업통상자원부	환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발	2021.04.01~2024.12.31	1,001,316	215,120	1,216,437

제약바이오사업단	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	2021.08.19~2024.12.31	260,000	-	260,000

경희대학교	통증 억제 시너지 효능평가 및 기전연구	2022.09.01~2023.01.31	150,000	-	150,000

합 계	2,875,127	830,103	3,705,230

27. 영업활동에서 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	22,859,951	27,965,107

조정:

법인세비용	699,036	9,193,391

대손상각비(환입)	76,905	57,443

기타의대손상각비	-	97,363

이자비용	3,438,960	2,815,550

감가상각비	11,131,193	11,677,008

무형자산상각비	2,131,959	3,010,963

무형자산처분손실	-	22,629

외화환산손실	33,752	14,119

퇴직급여	6,636,132	7,355,648

유형자산처분이익	(161,062)	(164,697)

유형자산처분손실	1,194	80,352

재고자산평가손실	(203,074)	(960,493)

재고자산폐기손실	1,550,111	2,395,236

금융상품평가손실	283,031	365,838

투자자산처분이익	-	(76,814)

투자자산처분손실	250,584	111,463

이자수익	(1,017,453)	(643,046)

배당금수익	(137,037)	(142,587)

외화환산이익	(161,604)	(478,665)

잡이익	(445,119)	-

관계기업투자처분이익	-	(124,531)

무형자산손상차손	522,721	128,270

지분법손익	(449,106)	(554,621)

소계	24,181,122	34,179,819

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(3,098,729)	(7,309,706)

미수금의 감소(증가)	1,067,041	191,775

미수수익의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	(8,453,811)	(2,538,259)

선급비용의 감소(증가)	(72,885)	(223,119)

재고자산의 감소(증가)	(4,364,865)	(14,669,237)

미수법인세환급액의 감소(증가)	(1,046)	4,924

부가세대급금의 감소(증가)	(5,088)	(6,917)

매입채무의 증가(감소)	5,838,729	3,601,011

미지급금의 증가(감소)	(4,406,454)	2,643,010

미지급비용의 증가(감소)	633,449	(14,648)

예수보증금의 증가(감소)	15,848	(7,951)

선수금의 증가(감소)	1,679,754	2,136,904

예수금의 증가(감소)	473,504	1,574,965

부가세예수금의 증가(감소)	675,949	546,520

반품충당부채의 증가(감소)	382,643	80,146

기타충당부채의 증가(감소)	-	6,704

계약부채의 증가(감소)	(107,823)	(21,836)

퇴직금의 지급	(4,305,411)	(4,572,062)

국민연금전환금의 감소	1,173	1,131

사외적립자산의 감소(증가)	(8,270)	(145,967)

소계	(14,056,293)	(18,722,608)

영업에서 창출된 현금	32,984,780	43,422,318

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당분기기 및 전분기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름	기타	당분기말

미지급배당금	-	(7,339,684)	7,339,684	-

단기차입금	42,874,000	10,080,949	(80,949)	52,874,000

유동성장기차입금	9,284,365	(6,513,068)	7,124,408	9,895,705

유동성전환사채	9,894,068	-	175,932	10,070,000

장기차입금	22,152,535	2,000,000	(7,124,408)	17,028,127

사채	29,966,194	-	15,156	29,981,350

리스부채	2,305,211	(1,192,256)	1,258,071	2,371,026

임대보증금	80,000	(7,500)	-	72,500

합계	116,556,373	4,368,125	1,368,210	122,292,708

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름	기타	전분기말

미지급배당금	-	(4,120,088)	4,120,088	-

단기차입금	42,542,761	2,831,239	(2,500,000)	42,874,000

유동성장기차입금	8,822,310	(6,540,754)	6,774,674	9,056,230

장기차입금	28,394,430	3,352,314	(7,274,674)	24,472,070

사채	29,946,404	(525,375)	540,173	29,961,202

전환사채	11,283,852	-	379,983	11,663,835

리스부채	2,978,545	(1,021,076)	606,930	2,564,399

임대보증금	80,000	-	-	80,000

합계	124,048,302	(6,023,740)	2,647,174	120,671,736

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.

28. 특수관계자 거래 등(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	㈜다나젠	㈜다나젠

엠케이락토㈜	엠케이락토㈜

메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	㈜다나젠	제상품매출	5,038,493	1,743,713

지급수수료	18,270,352	15,003,767

제상품매입	273,141	448,765

배당금수입	131,037	135,837

기타매출	14,632	775

메디케어히어링㈜	제상품매출	-	1,145

대여금상환	9,972	10,000

이자수익	-	11,145

기타	임직원	신규대여	-	266,020

대여금상환	-	169,120

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금

관계기업	다나젠(주)	364,775	-	-	-	2,190,357

메디케어히어링㈜	755,321	-	75,183	716,948	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	㈜다나젠	246,389	28,751	-	-	2,072,063	52,938

메디케어히어링㈜	755,321	-	19,555	726,920	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등 상환(급여공제)하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타	임직원	-	400,110

(5) 주요경영진에 대한 보상내역주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	416,757	1,236,775	515,539	1,036,741

퇴직급여	105,758	317,052	82,577	199,010

합계	522,515	1,553,827	598,116	1,235,751

(6) 연결회사간 주요 거래당분기와 전분기 중 연결회사간 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	597,495	632,197	214,179	5,163,122

종속기업	632,197	597,495	5,163,122	214,179

합계	1,229,692	1,229,692	5,377,301	5,377,301

(7) 연결회사간 채권 및 채무당분기말과 전기말 현재 연결회사간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	12,318,455	-	11,179,167	2,101,836

종속기업	-	12,318,455	2,101,836	11,179,167

합계	12,318,455	12,318,455	13,281,003	13,281,003