대원제약 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대원제약주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 딜라이트주식회사 및 Daewon Pharmaceutical(Vietnam) Co., Ltd. 의 일반적인 현황은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 현황

당사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하는 업체이며, 신약ㆍ개량신약ㆍ제네릭의약품 등을 국내 종합병원ㆍ병원ㆍ의원ㆍ약국을 대상으로 공급하고 있습니다. 또한 우수한 선진 GMP급 생산시설과 특화된 제품력을 기반으로 국내 유수의 제약기업의 의약품을 OEM 생산ㆍ납품하는 수탁사업과, 세계 시장에 당사의 완제의약품 및 의료기기 등을 수출하는 해외사업 등을 진행하고 있습니다.

나. 종속기업의 현황당기 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업인 딜라이트주식회사는 보청기 등 의료기기 판매를, Daewon Pharmaceutical(Vietnam) Co., Ltd. 는 베트남 등 동남아 지역에서의 의료기기 등 판매를 주력 사업으로 영위하는 업체입니다.

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주)

회사명	업종	자본금	총주식 수	투자주식 수	투자비율(%)	소재지

딜라이트(주)	의료기기제조 및 판매	4,346	4,346,189	2,799,999	64.4%	서울특별시동대문구

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	의료기기판매	342	-	-	100.0%	Ho Chi Minh City,Vietnam

2. 사업의 개요

가. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 (1) 산업의 특성 - 산업의 정의 제약산업은 각종 질병의 진단ㆍ치료ㆍ경감ㆍ처치ㆍ예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하여 판매하는 산업을 말합니다. 제약산업은 신약 및 제네릭 등 의약품의 연구ㆍ생산ㆍ판매 등 모든 과정을 포괄하는 산업으로, 기술집약도가 높은 첨단 부가가치 산업이며, 혁신적 제품 개발과 경쟁력 있는 상품의 도입 여부에 따라 수익을 창출할 수 있는 미래성장산업 입니다. - 제약산업의 주요 특성 첫째, 국민의 생명과 건강ㆍ복지의 증진에 직결되는 산업으로서 제품의 개발에서 임상시험ㆍ인허가 및 제조ㆍ유통 판매 등 전 과정에 걸쳐 정부의 제도적 규제 아래 관리 및 통제되는 산업입니다.둘째, 특허 기술의 보호장벽이 높아 물질ㆍ조성물 등 특허를 통한 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 하나의 신약 개발에는 막대한 시간과 비용이 소요되지만, 성공할 경우 개발 회사에 막대한 가치를 제공하는 수단이 됩니다. 따라서 막대한 자금력과 초격차 연구 역량을 보유한 다국적 제약 기업의 제품력 및 실질 시장지배력이 절대적으로 높은 특성을 가지고 있습니다.셋째, 의사ㆍ약사 등 중간 수요의 비중이 크며, 시장이 제품ㆍ성분별로 세분화되어 있고, 이에 따른 복잡한 유통 구조를 가지고 있습니다. 질병의 원인이 다양한 만큼 생산구조 역시 다품종 소량 생산 형태를 갖추고 있습니다. 이러한 특성을 가지고 있는 제약산업은 고령화 사회의 삶의 질 향상을 위해 필수적인분야이며, 생명공학 등을 기반으로 건강한 삶을 구현시킬 수 있는 미래산업으로서 향후 우리나라 국가 경제의 전략산업으로 자리매김할 것으로 전망됩니다. (2) 산업의 성장성 - 세계 2018년 세계 의약품시장의 규모는 1조 2,048억 USD로 2017년 대비(1조 1,351억 USD) 6.1%의 성장률을 보이고 있습니다. 전 세계 제약시장은 지난 2014년 이후 연 평균 6.3%의 성장률을 기록하였으며, 2023년까지 연평균 3~6% 성장하여 1조 5,350억 USD에 도달할 것으로 예측되고 있습니다(IQVIA, 2019).이와 같은 고속성장은 선진국의 높은 특수의약품 시장 성장과 중국ㆍ인도ㆍ브라질ㆍ인도네시아 등 파머징 시장 등 신흥국 시장의 의약품 수요 증가가 주 원인입니다. 이는 인당 소득수준 향상, 삶의 질에 대한 관심도 증대, 생활패턴의 변화 등의 요인으로 인해 건강증진ㆍ유지ㆍ개선 목적의 의료분야 지출이 크게 확대되는 측면에 기인하고 있습니다. 선진국에서는 난치성 질환을 치료하는데 사용되는 처방용 의약품인 특수의약품의 매출 비중이 2007년 19%에서 2017년 32%까지 확대되었으며, 이 분류에 해당되는 고가의 합성ㆍ바이오 신약 중심으로 시장 규모가 확대되고 있습니다. 또한 파머징 시장과 신흥국 시장에서는 총 인구 증가와 의료체계 확대 및 개선으로 인한 완만한 의약품 사용량의 증가가 시장 성장에 영향을 미치고 있습니다. -국내 구분 단위 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 국내 의약품 시장규모 조원 19.4 19.2 21.7 22.1 - 국내 의약품 등 총생산 조원 18.1 18.8 20.8 21.8 - 총 GDP 대비 % 1.22 1.21 1.27 1.26 - 제조업 GDP 대비 % 4.43 4.50 4.76 4.58 - 급여의약품 시장규모 조원 14.9 15.7 17.2 18.2 - 원외처방 시장규모 조원 10.2 10.6 11.7 11.9 12.4 국내 제약 제조사 개소 288 262 272 265 - 2017년 국내 의약품 시장규모는 약 22조 632억원으로, 전년 21조 7,256억원 대비 1.6% 성장하였습니다(식품의약품안전처, 2018). 국내 제약시장은 지난 2012년 일괄약가인하 이후 전세계 평균 대비 낮은 성장률을 보이고 있었으며, 이는 일괄약가인하정책 이후에도 제네릭 개발경쟁 심화, 영업환경의 변화, 실거래가 약가 인하, 사용량-약가 연동제 등의 지속적 내ㆍ외부 요인 변화가 그 원인으로 분석됩니다. 하지만 개인의 건강에 대한 관심 증가, 노인성 질환의 보장성 강화, 신규 신약 및 개량신약 개발 수요의 증가로 국내 의약품 시장은 점진적 성장세를 유지할 것으로 분석됩니다. 2019년 이후 특허만료 의약품 시장의 점진적 축소에도 불구하고 개량신약과 바이오의약품 등의 신제품들이 시장에 지속적 등장으로 전체 국내 제약시장은 2023년까지 연 평균 4~7%대의 성장률을 기록할 것으로 예측되고 있습니다 (IQVIA, 2019). 국내 의약품 시장은 전문의약품 비중이 약 80% 이상에 달하며, 폭발적인 인구고령화 추세와 더불어 만성질환 환자의 급증으로 인해 전문의약품 시장 규모는 향후 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 소비자의 경증도 질환 관련 인지도 향상 등 셀프-메디케이션(self-medication) 흐름의 확대에 기인하여 2000년대 이후 실질 역성장을 기록하고 있던 일반의약품 시장 또한 순성장세로 돌아서고 있는 것으로 분석되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 의약품은 크게 원료의약품과 완제의약품으로 분류할 수 있습니다. 완제의약품은 다시 전문의약품(Ethical Drug; ETC)과 일반의약품(Over-the-Counter Drug; OTC)으로 구분할 수 있습니다. 일반의약품은 경기 변동과 계절성에 상대적으로 민감한 편이나, 전문의약품은 소비 구조의 특성상 상대적으로 안정적 성장세를 나타내고 있습니다. 제약산업 자체가 그 특성상 타 산업에 비해 경기 변동에 다소 둔감한 편이라고 할 수 있지만, 환율 등 원료 수급에 영향을 미치는 요인, 약가체계 개편 등과 같은 정부의 정책 변화 등에 따라 회사별 매출 및 수익구조가 변동될 가능성이 있습니다. (4) 계절성 당사는 치료제를 주력 품목으로 생산하고 있는 업체로서 계절 및 기후변화에 따라 약간의 매출이 변동되는 경향이 있습니다. 나. 국내외 시장여건 (1) 시장의 안정성 국내외 제약 시장은 고령화 및 만성 질환 증가 등의 안정적인 수요를 바탕으로 꾸준한 성장세를 나타내고 있습니다. 질병 치료에 대한 인간의 기본적인 욕구와 필요성은 경기변동 등에 따라 크게 좌우되지 않는다는 점을 감안하면 산업이 속한 시장의 안정성은 계속 유지될 것으로 전망됩니다. (2) 경쟁상황 당사는 전문의약품(ETC) 위주의 업체로 전체 매출액의 대부분을 전문의약품 부문이 차지하며 유통망도 전문의약품 위주로 구성되어 있습니다. 당사는 순환기계, 호흡기계, 소화기계, 근골격계, 항생제 및 진입장벽이 있는 마약성 진통제 등 다양한 질환군별로 특화된 전문치료제 중심 제품군을 보유하고 있으나, 당사와 매출 및 영업 구조가 유사한 제약사가 다수 있어, 각 질환군ㆍ성분시장별 점유율 확대를 위한 치열한 시장 경쟁이 예상됩니다. (3) 시장점유율 추이 회사명 매출액(백만원) 비 고 2018년 2017년 2016년 대원제약 283,584 263,360 238,449 - 유한양행 1,506,766 1,451,988 1,312,018 - 녹십자 1,141,423 1,098,479 1,033,114 - 종근당 955,705 884,277 831,986 - 대웅제약 943,522 866,755 794,010 - 한미약품 795,016 702,636 687,782 - 광동제약 697,078 688,537 636,318 - 제일약품 627,075 371,592 616,093 '17년 지주사전환 동아에스티 567,247 554,767 560,278 - JW중외제약 537,182 502,919 467,465 - 일동제약 503,394 460,383 201,344 '16년 지주사전환 보령제약 460,402 422,721 409,140 - 한독 440,098 413,450 396,253 - 동국제약 353,839 323,279 304,408 - 휴온스 313,390 278,012 167,572 '16년 지주사전환 동화약품 306,603 258,882 237,471 - 삼진제약 260,017 245,272 239,313 - 유나이티드 211,936 197,023 176,905 - 알보젠코리아 193,732 190,057 181,183 - 일양약품 186,423 178,934 176,421 - 주) 12월 결산 국내 상위 20대 상장 제약사 (DART 참조, 별도기준) 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 제약산업은 제품의 개발력과 기술력이 시장의 경쟁력을 좌우하는 핵심이라 할 수 있습니다. 국내외의 선도 제약회사들은 자체적으로 개발한 신약과 시장성이 높은 개량신약 등을 보유하고 있습니다. 특히 최근 고령화 현상으로 인해 만성질환에 대한 치료 수요가 증가하면서 관련 약효군이 지속적으로 성장하고 있습니다. 당사는 시장수요에 부합하는 순환기(고혈압/고지혈), 호흡기(진해/거담/비염), 소염진통(관절/류마티스) 등의 다양한 질환군에 사용되는 의약품을 통해 안정적인 수익을 창출하고 있으며, 제품라인을 지속적으로 강화ㆍ다양화하여 시장점유율을 꾸준히 높여 나갈 계획입니다. 또한 당사는 지속적인 제품개발과 신약을 발매하기 위하여 현재 꾸준한 연구개발을 진행하고 있습니다. 국내 12호 신약 펠루비의 성공적인 출시에 이어 현재 DW-4301(고지혈증) 등의 신물질 신약, 다수의 개량신약 파이프라인 개발을 통해 장기적이고 지속적인 성장 동력을 창출할 계획입니다. 가. 산업의 특성 및 성장성 (1) 산업의 특성 - 산업의 정의의료기기란 사람 또는 동물에게 단독 또는 조합하여 사용되는 기구ㆍ기계ㆍ장치ㆍ재료 또는 이와 유사한 제품으로서 질병의 진단ㆍ치료ㆍ예방의 목적으로 사용되거나, 구조 또는 기능의 검사ㆍ대체ㆍ변형의 목적으로 사용되는 제품을 말합니다. - 의료기기 산업의 특성 의료기기산업은 소모품ㆍCT 등 광범위한 제품군을 가진 다품종 소량생산의 특성을 갖고 있으며 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기에 정부 인허가 등의 규제를 받고 있습니다. 주요 구매처는 병원으로서 그 수요가 한정적인 특징을 갖고 있으며, 자본ㆍ기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3~5년 정도가 요구되어 비용 회수기간이 긴 특징을 갖고 있습니다. (2) 산업의 성장성 - 세계 전세계 2017년 세계 의료기기 시장규모는 약 3,560억 USD 규모로 전년대비 4.9% 증가한 것으로 추정됩니다(보건산업진흥원, 2018). 의료기기 시장은 2012년 이후 연평균 2.7%의 상대적으로 낮은 성장률을 보이고 있으며 이는 서유럽 등 선진 시장의 수요 감소로 인한 현상으로 분석됩니다. 2021년까지 전세계 시장은 연평균 5.8% 성장하여 4,458억 USD에 이를 것으로 전망되고 있습니다. 이는 서유럽 시장의 성장세 회복, 미주 지역의 고성장 지속, 아시아/태평양 지역에서의 수요 증가 등에 따른 시장성장이 주된 요인입니다. - 국내 국내 시장은 세계시장의 평균 성장률보다 빠른 성장세를 유지하고 있으며, 2017년 국내 의료기기 시장규모는 6조 1,978억원 규모로 전년대비 5.5% 성장하였습니다(식품의약품안전처, 2018). 국내 의료기기 시장은 2012년 이후 연평균 6.2%의 성장률을 보이며 전세계 평균 대비 빠른 성장을 기록하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 의료기기는 단위당 매출액이 큰 품목들로 구성되어 있으며, 이에 따라 경기변동에 따른 다소간의 매출액이 변동하는 특성을 갖고 있습니다. 다만, 이비인후과적 필요에 따른 구매수요가 일정하게 존재하며, 고령화로 인한 주 사용층 인구가 지속적으로 증가하는 점으로 인해 보청기 시장의 경기변동에 의한 영향 정도는 미용 목적의 의료기기 등 타 인접시장에 비해 높지 않은 편입니다. (4) 계절성 노년층을 대상으로 하는 사업의 특성상 특이적 계절 및 기후변화에 따라 약간의 매출이 변동되는 경향이 있습니다. 나. 국내외 시장여건 (1) 시장의 안정성 - 시장의 안정성 의료기기 시장은 인구 고령화 및 삶의 질 향상으로 인한 의료비 지출증가와 환자의 수요증가로 인하여 시장성장세를 유지할 것으로 예측되며, 까다로운 승인절차(안정성), 규제강화(진입장벽) 등이 시장 진입 및 성장의 저해요인으로 작용함에도 불구하고 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. - 경쟁상황 의료기기 사업의 경쟁요인으로는 안정성, 정밀도와 재현도, 측정기술, 사용의 편의성, 가격 등이 있으며, 부수적 경쟁요인인 제품의 디자인 또한 시장경쟁에 영향을 미칠 수 있습니다. 의료기기는 인간의 생명과 직접적인 관련이 있는 산업이므로 기기의 안전성이 최우선 되어야 합니다. 따라서 각국은 의료기기 규격을 제정하여 1차적으로 제품의 안전성과 품질을 검증하고 있습니다. 또한 진단기기의 경우 측정한 값이 얼마나 실제의 값과 같은가를 나타내는 정밀도와 재측정시 오차없는 일관성 있는 수치를 나타내는 재현도가 가장 중요한 요소입니다. 의료기기 산업은 장기간의 개발과정, 개발 이후 임상 실험 등 제품화 과정에서의 투자비의 부담뿐만 아니라 국내 제조업체 및 수입업체의 수가 지속적으로 증가함에 따라 진입장벽이 높다고 분석되고 있습니다. 2017년 의료기기업체수는 총 3,283개로 전년 대비 11.6% 늘어난 것으로 파악되었습니다(식품의약품안전처, 2018). 또한, 2017년 국내 보청기 시장 규모는 생산 및 수출입 기준 689억원으로 2012년 이후 연평균 2.3% 수준의 점진적인 성장을 지속중이나(식품의약품안전처, 2018), 해외기업의 시장점유율이 80%에 달해 국내 기업의 시장 점유율은 취약한 상황입니다. 최근 보청기 시장은 일반 디지털 보청기에서 스마트 보청기 시장으로 일부 전환되고 있으며, 혁신 IT기술과 접목해 앞으로 지속적으로 성장해갈 것으로 예상되고 있습니다. 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 종합적인 건강관리와 양질의 의료서비스에 대한 수요가 확대되면서 의료기기 산업의 시장선점을 위한 경쟁은 가속화될 전망입니다. 따라서 의료기기 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인으로는 시장을 선도할 수 있는 차별화된 기술력, 고령화 및 삶의 질을 개선할 수 있는 제품확보가 우선시 되어야 합니다. 또한 치열한 경쟁 환경에서 소비자에게 적극 어필할 수 있는 특화된 원가 경쟁력의 중요성 또한 커지고 있습니다. 동사의 계열사 딜라이트는 보청기를 제조ㆍ판매하고 있습니다. 딜라이트는 '샘플링을 통한 표준화' 특허기술을 이용하여 제품원가를 절감하였으며, 직영점 판매를 통해 불필요한 유통마진을 제거하여 가격경쟁력을 확보하였습니다. 또한 후발주자로서 효과적인 시장진입을 위해 지속적인 제품 연구개발 진행과 유통채널 다변화를 시도하고 있으며, B2B/B2G 연계 사업활동 또한 꾸준히 진행하고 있습니다. 3. 주요 제품, 서비스 등 당사는 순환기, 호흡기, 소화기, 근골격계, 항생제ㆍ화학요법제, 성호르몬제, 정신신경계용약 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 주요 제품의 매출실적 등은 다음과 같습니다. 가. 주요 제품 등의 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 의약품 제조 및 판매 상ㆍ제품 의약품 등 해열소염진통제 펠루비 24,535 8.6% 진해거담제 코대원포르테 21,518 7.5% 소화성궤양용제 에스원엠프 11,810 4.1% 동맥경화용제 리피원 10,401 3.6% 소화성궤양용제 오티렌 10,305 3.6% 기타의 항생물질제제 클래신 9,834 3.4% 기타의 중추신경용약 알포콜린 9,421 3.3% 진해거담제 프리비투스 9,367 3.3% 기타 175,444 61.2% 소계 282,635 98.6% 종속기업등매출 4,018 1.4% 합계 286,653 100.0% 주) 당사가 생산하고 있는 의약품(전문의약품)의 경우 정부에서 가격을 통제하고 있어 약가인하 등 특별한 사유가 없는 한 제품별로 급격한 가격의 변동은 없습니다. 나. 부문별 매출액 연결실체의 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 283,583,708 300,414 89,413 10,227,338 7,920,047 31,711,680 보청기 3,355,809 39,300 104,792 171,696 3,520 (966,097) 보고부문 합계 286,939,517 339,714 194,205 10,399,034 7,923,567 30,745,583 연결조정 (287,006) (104,792) (104,792) - - - 연결재무제표 금액 286,652,511 234,922 89,413 10,399,034 7,923,567 30,745,583 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 263,359,982 267,945 150,641 8,508,949 14,295,171 26,443,059 보청기 2,268,523 30,453 73,994 189,765 2,330 (1,148,604) 보고부문 합계 265,628,505 298,398 224,635 8,698,714 14,297,501 25,294,455 연결조정 (166,027) (73,991) (73,991) - (1,047,423) - 연결재무제표 금액 265,462,478 224,407 150,644 8,698,714 13,250,078 25,294,455 4. 주요 원재료 등 당사가 생산하는 제품은 약 140여가지로서, 원재료는 크게 주원료와 부형제로 구분됩니다. 원재료는 국내 및 해외의 원료상을 통하여 구매하고 있으며 원료매입의 독과점, 주요매입처와 회사와의 특수관계 등은 없습니다. 원재료는 수입품이 많아 환율의 변화에 따라 변동이 있으나 대체적으로 공급은 안정적으로 이뤄지고 있습니다. 금액기준으로 주요 원재료의 가격변동추이는 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 품 목 58기 57기 56기 비 고 Dihydrocodein 국내 1,245,415 1,314,545 1,329,321 - 수입 - - - - Atorvastatine ca. 국내 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 수입 - - - - Esomeprazole Mg dihydrate 국내 1,300,000 1,312,414 1,492,733 - 수입 - - - - Rosuvastatin ca. 국내 - - 2,825,000 - 수입 2,282,439 2,511,386 2,802,747 - Levocloperastine 국내 - - - - 수입 710,081 714,764 733,431 - Megestrol acetate 국내 - - 690,000 - 수입 631,611 649,107 660,232 - Clarithromycin 제피과립 국내 - - - - 수입 279,802 260,614 266,080 - 주) 상기금액은 kg당 평균매입단가입니다. 5. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 주간 40시간으로 고형제, 내용액제, 주사제 생산계획을 수립하여, 주간/일일 생산계획 대비 실적과 완제품의 출고, 재고, 입고를 매일 모니터링하고 있습니다. 일일ㆍ주간ㆍ월간 생산계획과 실적을 바탕으로 3개월 선행 생산계획을 수립하고, 유관부서에서는 원자재를 효율적으로 관리중입니다. 제조부서와 스탭부문에서는 동일한 원료 성분명 연속생산으로 표준대비 작업실적에 대한 가동효율을 높이고 있으며, 1주 40시간을 초과하는 생산작업은 관련 법령에 의거하여 overtime을 적용하여 생산하고 있으며, 의약품의 출하를 원활하게 하고 있습니다. 2018년도 연간 누적 생산실적은 목표 대비 약 87.1%의 실적 달성율을 기록하였으며, 전년 동기 대비 약 1.9% 감소하였습니다. 다음은 2018년 생산능력 산출입니다. 당사는 1일 작업시간을 제형별, 팀별, 인원 * 1일 작업시간 * 작업일수의 방법으로 생산능력을 산출하였습니다. 2018년 누적 생산능력은 생산량을 기준으로 총 1,501백만개입니다. 제형별 생산능력은 설비별 시간당 최대 생산가능량을 기준으로 작업시간은 8시간에 잔업 2시간을 포함한 10시간으로 1일 생산능력으로 산출하였으며 , 생산능력은 최대 생산량 제품과 전략품목을 기준으로 반영하여 생산가능액을 산출하였습니다. 나. 생산실적 및 가동률 당사의 제58기 연간 생산실적은 제품 판매가 기준으로 307,027백만원이며, 전년도 생산실적 299,440백만원과 비교하면 약 2.5% 증가되었습니다. 2018년 주력생산제품인 펠루비, 코대원포르테, 에스원엠프, 리피원, 오티렌, 클래신, 알포콜린, 프리비투스의 생산실적은 전년 동기대비 약 -0.1% 감소하였으며, 상기된 품목의 매출성장 대비 낮은 수준입니다. 이는 제57기부터 진행중이던 신규 전산체계 도입 등을 통한 주력 품목의 재고관리 역량 강화에 기인하고 있습니다. 당사의 또다른 주력 품목인 시럽ㆍ현탁액제 시장에서는 코대원포르테, 프리비투스를 스틱형 파우치로 개선하여 출시한 이후 생산량이 증가하는 추세가 지속되고 있으며, 동업계 최고 수준의 생산능력을 보유하는 등 해당 부문의 경쟁력을 지속적으로 강화하고 있습니다. 추가 신제품으로 트윈콤비정, 티지페논정, 페듀로우현탁액, 크로우젯정, 리카뉴로캡슐, 오셀타원캡슐/현탁용분말, 알티로정 등을 발매하였으며, 신제품의 지속적인 발매가 꾸준한 매출신장으로 이어지고 있습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 사업소 58기 57기 56기 의약품제 조 펠루비 향남공장 24,267 21,236 10,740 코대원포르테 향남공장 22,952 20,458 20,709 에스원엠프 향남공장 12,672 11,933 11,121 리피원 향남공장 9,850 12,275 11,585 오티렌 향남공장 8,630 13,068 12,694 클래신 향남공장 10,289 9,681 10,177 알포콜린 향남공장 7,982 11,255 8,442 프리비투스 향남공장 9,518 6,655 10,955 기타 향남공장 200,867 216,067 190,511 합 계 307,027 299,440 267,371 다. 생산설비의 현황 당사는 경기도 화성시 향남면 제약단지내 생산공장(대원제약 향남공장)을 운영하고 있으며 각 항목별 생산설비의 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 구분 투자기간 투자대상자산 투자효과 투자액 자금조달 비고 생산연구개발관리 공장토지 및부대설비 2018.1.1~2018.12.31 고정자산 생산성향상 810 자체조달 - 공장시설 등구축물 2018.1.1~2018.12.31 고정자산 생산성향상 35 자체조달 - 생산기계 외 2018.1.1~2018.12.31 고정자산 생산성향상 7,665 자체조달 - 기타유형자산 2018.1.1~2018.12.31 고정자산 업무효율증대 3,792 자체조달 - 건설중인자산 2018.1.1~2018.12.31 고정자산 생산성 향상 28,178 자체조달및 차입 - 계 (연결기준) 40,480 - - 6. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 당사의 매출은 크게 내수, 수출, 원재료 및 기타 등으로 구분할 수 있습니다. 내수(국내) 부문은 2018년 말 기준 전체 매출의 약 97.2%를 차지하고 있으며 주요 매출처는 병ㆍ의원, 약국 및 타 제약회사 등입니다. 수출은 당기 연결매출 중 약 2.8%를 차지하고 있으며, 동남아ㆍ중남미ㆍ중동 등 약 30개국에 제품을 판매하고 있습니다. 당사 매출의 세부 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 58기 57기 56기 의약품 상ㆍ제품 펠루비 내수 24,535 14,553 8,867 코대원포르테 내수 21,518 17,986 15,983 에스원엠프 내수 11,810 리피원 내수 10,401 10,952 10,720 오티렌 내수 10,305 10,357 12,249 클래신 내수 9,834 8,837 9,160 알포콜린 내수 9,421 프리비투스현탁액 내수 9,367 7,454 8,204 기 타 내수 167,362 184,716 158,802 수출 8,082 9,001 13,937 기타 종속기업등매출 내수 4,018 1,606 2,801 합 계 내수 278,570 256,461 226,786 수출 8,082 9,001 13,937 합계 286,653 265,462 240,722 나. 판매방법 및 조건 (1) 내수 당사는 현재 의약품 제조 및 판매를 지배적 사업부문으로 영위하고 있는 업체로서 의약품 판매가 전체 매출의 대부분을 차지하고 있습니다. 당사는 전문의약품을 위주로 제품을 생산하고 있으며, 지난 61년간 병ㆍ의원에 특화된 신약ㆍ개량신약ㆍ제네릭 의약품을 공급하여 안정적인 영업활동을 전개하고 있습니다. 또한 우수한 선진 GMP 생산시설을 확보함으로써 국내 유수의 제약기업에 당사제품을 납품하는 수탁사업 또한 진행하고 있습니다. 당사는 호흡기, 순환기, 항생제, 진통제 등 140여가지 품목의 의약품을 생산하고 있습니다. 특히 소득 수준의 향상과 동시에 급격하게 진행중인 고령화 추세에 따라 관련 제품 개발 및 판매 강화에 역점을 두고 있습니다. (2) 수출 당사의 수출은 베트남 등 동남아 시장을 위주로 시작됐으며, 현재는 중동, 중남미 등 약 30개국에 제품을 판매중입니다. 2018년 연간 수출액은 연결기준 약 2.2%이며, 판매지역 다변화, 거점시장 확보 등 전략적 접근으로 수출 비중을 확대할 방침입니다. 주력 품목은 항생제, 소염진통제 등 전문의약품이며, 이외에도 프로바이오틱스 등 컨슈머 헬스케어 품목 등이 있습니다. 현재 당사는 중국에서 신약 펠루비정을 필두로 진해제(기침약), 항암보조제, 비타민제 등의 진출 작업을 진행 중에 있습니다. 그 외에도 인도네시아, 싱가포르, 말레이시아 등 동남아 시장과 페루, 볼리비아 등 중남미 지역, 그외 몽골, 러시아, 아프리카 지역 등 전 세계에 걸쳐 신규 시장 개척에 주력하고 있습니다. 다. 판매전략 당사는 창업이래 전문의약품을 위주로 성장해온 치료제전문메이커로서 병ㆍ의원에 강한 영업망을 구축한 상태이며, 이를 기반으로 안정적인 매출성장을 지속하고 있습니다. 또한 의원(LH) 시장을 기반으로 종합병원(GH) 부문의 영업을 강화한 결과 총매출액 대비 종합병원의 매출비중이 지속적으로 증가하고 있습니다.한편, 당사는 우수한 선진 GMP급 시설을 기반으로 제품품질관리에 만전을 기하고 있으며, 이러한 노력으로 국내 유수의 제약기업에 당사 제품을 납품하고 있습니다. 당사의 수탁사업은 선제적 신제품 출시와 엄격한 품질관리에 힘입어 고성장 중이며 당사의 또 다른 주력사업으로 성장하였습니다.아울러, 적극적 신제품 출시와 빠른 인지도 확대를 기반으로 일반의약품(OTC) 사업 부문에서 콜대원 등 주력 브랜드의 매출 확대가 빠르게 이루어지고 있습니다. 당사는 특화된 제제기술을 기반으로 경쟁력 있는 신제품의 출시와 거래처 확대를 통해 해당 사업부문의 고속성장을 달성하고 있습니다. 7. 수주상황 업계 영업특성상 장기계약에 의한 특정제품의 매출형태는 극히 드문 경우로 특별히 수주계약에 의한 공급형태로 이루어지고 있지 않습니다. 8. 시장위험과 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동과 관련된 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있으며, 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 있습니다. 연결 및 개별실체에 대한 시장위험 및 위험관리는 연결재무제표 주석 "7. 금융위험 관리" 및 재무제표 주석 "5. 금융위험 관리" 를 참고하시기 바랍니다. 9. 파생상품 거래 현황 회사는 당기말 현재 통화선도거래, 통화옵션, 이자율스왑계약 등을 체결하고 있지 않습니다. 10. 경영상의 주요 계약 당기말 보고서 작성기준일 현재 당사의 일상적인 영업활동 이외 발생한 중요한 비경상적인 계약의 내용은 아래와 같습니다. 가. 라이선스인(License-in) 계약 품목 계약상대방 대상지역 체결일 종료일 총 금액 진행단계 DW-4902 (주)티움바이오 국내 2019.02.25 판매 종료시점 비공개 국내1상 완료, 독일1상 중 주) DW-4902 : '11. 연구개발 활동 > 라. 연구개발 실적 및 향후 계획' 참조 나. 판매계약 품목 계약상대방 대상지역 체결일 종료일 총 금액 진행단계 신바로 (주)녹십자 국내 2018.11.28 - 비공개 판매 중 11. 연구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 '적극적인 R 투자없이 기업의 미래가 없다' 라는 판단 아래 종래 단순한 제품 개발의 차원을 넘어 특화된 신약과 개량신약의 독자적 개발에 초점을 맞추고 역량강화에 최선을 다하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 (1) 연구개발 조직 개요 당사는 중앙연구소, 서울연구소, 기술연구소 3개의 연구소를 운영 하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. r R 조직도 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) 구분 소재지 주요 업무 중앙연구소 서울시 광진구 합성신약, 바이오신약, DDS(약물전달시스템) 연구 등 서울연구소 서울시 성동구 제품 개발, 생물학적동등성 연구 등 기술연구소 경기도 화성시 제제기술 연구, 생산공정 개선, 신제품 등록 지원 등 (2) 연구개발 인력 현황 제58기 사업보고서 기준일 현재 당사는 총 111명의 연구인력이 재직중이며, 그 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 명) 구분 박사 석사 학사 기타 합계 비고 중앙연구소 8 40 8 - 56 - 서울연구소 1 13 14 2 30 - 기술연구소 - 4 13 8 25 제58기 신설 합계 9 57 35 10 111 - (3) 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 부회장 백승열 사업총괄 서울대학교 농생물학과 서울대학교 대학원 농학박사 대원제약(주) 대표이사 요청으로 인해 미기재 상무이사 김주일 연구/개발 경희대학교 대학원 약학박사 대원제약(주) 서울연구소장 요청으로 인해 미기재 상무이사 손세일 연구/개발 경희대학교 대학원 약학박사대원제약(주) 중앙연구소장 요청으로 인해 미기재 다. 연구개발비용 당사는 일반적으로 개발 과제별 임상 3상 돌입 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 아래와 같습니다. (1) 별도기준 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 과 목 제58기 제57기 제56기 비고 원 재 료 비 1,446,941,435 1,144,575,157 1,134,158,628 - 인 건 비 7,725,948,707 7,488,586,160 6,688,601,900 - 감 가 상 각 비 1,388,476,963 1,287,651,073 1,186,309,751 - 위 탁 용 역 비 7,321,144,654 4,479,695,179 6,536,596,377 - 기 타 7,759,175,407 4,984,487,427 4,185,974,399 - 연구개발비용 총계 25,641,687,166 19,384,994,996 19,731,641,055 - (정부보조금) (1,556,480,528) (522,000,000) (753,581,009) - 연구개발비용 계 24,085,206,638 18,862,994,996 18,978,060,046 회계처리 판매비와 관리비 9,275,797,204 6,762,205,485 6,634,021,315 - 제조경비 12,374,293,872 9,232,331,612 8,026,625,365 - 개발비(무형자산) 1,611,902,125 1,741,748,871 2,134,875,064 - 임상시험원가 823,213,437 1,126,709,028 2,182,538,302 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 9.04% 7.36% 8.28% - 주1) K-IFRS(한국국제회계기준)도입에 따른 동일계정항목분류에 따라 작성됨.주2) '연구개발비 총계'는 정부보조금 차감 전 연구개발비용 지출 총액, '연구개발비용 계'는 정부보조금 차감 후 합계액 기준으로 작성됨.주3) 연구개발비율은 정부보조금을 차감 전 합계액인 '연구개발비 총계'를 기준으로 산정하였음. (2) 연결기준 공시대상기간 중 연구개발비용은 별도기준과 동일하며, 그 내역은 아래와 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 과 목 제58기 제57기 제56기 비고 연구개발비용 총계 25,641,687,166 19,384,994,996 19,731,641,055 - (정부보조금) (1,556,480,528) (522,000,000) (753,581,009) - 연구개발비용 계 24,085,206,638 18,862,994,996 18,978,060,046 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 8.95% 7.30% 8.20% - 라. 연구개발 실적 및 향후 계획 (1) 연구개발 성공 신약 보유현황 구분 브랜드명 물질명 적응증 허가년월일 허가국 신약(화합물) 펠루비 Pelubiprofen 골관절염, 류마티스관절염,요통, 급성 상기도염(해열) 2007. 04. 20 한국 (2) 연구개발 완료 실적 구분 연구과제명 적응증 특징 진행 경과 완료일자 비고 신약 펠루비정 골관절염 등 해열 적응증 추가 판매 중 2017년 9월 - 개량/복합 펠루비서방정 골관절염 등 서방화 판매 중 2015년 6월 - 레나메진캡슐 요독증 등 제형 개량 등 판매 중 2015년 8월 - 오티렌F정 위염 제형 개량 판매 중 2015년 9월 - 티지페논정 중성지방혈증 염변경, 제형 개량 판매 중 2017년 1월 - 페듀로우현탁액 헤모시데린침착증 제형 개량 판매 중 2017년 6월 - 크로우젯정 고지혈증 복합제 판매 중 2017년 9월 - 리카뉴로서방정 신경병증성 통증 서방화 허가 신청 2019년 3월 - (3) 진행중인 주요 연구과제 당사가 진행중인 주요 연구과제들의 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) 구분 연구과제명 질환군 특징 진행 경과 시작일자 비고 신약 DW-4301 고지혈증 신물질 신약 1상 진행 2014년 - DW-4902 자궁내막증 신물질 신약 1상 완료 2016년 - 개량/복합 DW-1601 호흡기계 복합제 3상 진행 2016년 - 펠루비서방정 골관절염 등 적응증 추가 3상 진행 2017년 - DW-1704 순환기계 제형개량 3상 준비 2017년 - DW-1703 내분비계 염변경 1상 완료 2017년 - DW-2701 내분비계 염변경 1상 진행 2017년 - DW-1804 내분비계 염변경 등 1상 준비 2018년 - DW-1805 내분비계 염변경 등 1상 준비 2018년 DW-1806 내분비계 염변경 등 선도연구 2018년 ① DW-4301 구분 합성신약 적응증 고지혈증 (이상지질혈증) 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 임상 1상 진행 중 향후계획 차기 임상 준비 중 경쟁제품 Statin 및 PCSK9 inhibitor 계열 고지혈증 치료제 관련논문 등 - 시장규모 12,650억원 (원외처방 기준; 지질조절제 시장; 2018년) 기타사항 보건복지부 정부과제 (혁신형제약기업 국제공동연구지원) ② DW-4902 구분 합성신약 적응증 자궁내막증 작용기전 Gonadotropin-releasing hormone antagonist 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 국내 1상 완료, 독일 1상 중 향후계획 차기 임상 준비 중 경쟁제품 GnRH antagonist, GnRH agonist 계열 치료제 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기 단계이므로 예측 불가 기타사항 - ③ DW-1502 구분 자료제출의약품 (서방화) 적응증 신경병증성 통증 작용기전 Alpha2-delta ligand 제품의 특성 서방화를 통한 복약순응도 향상 진행경과 허가 신청 향후계획 제품 발매 경쟁제품 화이자 리리카캡슐 등 관련논문 등 - 시장규모 신규 형성중인 서방형 제제 시장으로 예측 불가 기타사항 - ④ DW-1601 구분 자료제출의약품 (복합제) 적응증 호흡기계 치료제 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 급성 기관지염 증상의 완화와 기존 경쟁품목 대비 효능 개선 등 진행경과 3상 진행 향후계획 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑤ 펠루비서방정 구분 적응증 추가 적응증 외상 후 동통 작용기전 Non-Steroidal Anti-Inflammatory Drug (NSAID) 계열 소염진통해열제 제품의 특성 특허 기술인 Hydrophobic Matrix를 적용하여 대부분의 약물을 소장영역에서 용출시킴으로써 기존 NSAID 계열 약물의 위장관계 부작용을 최소화 진행경과 3상 진행 향후계획 3상 완료 후 적응증 추가 신청 예정 경쟁제품 화이자 쎄레브렉스캡슐 등 관련논문 등 - 시장규모 5,915억원 (원외처방 기준; 해열진통소염제 시장; 2018년) 기타사항 기존 판매 품목의 적응증 추가 임상 ⑥ DW-1704 구분 자료제출의약품 (제형개량) 적응증 순환기계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 3상 준비 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑦ DW-1703 구분 자료제출의약품 (염변경) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 1상 완료 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑧ DW-2701 구분 자료제출의약품 (염변경) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 Sodium/glucose co-transporter 2 inhibitor (SGLT-2) 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 1상 진행 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 아스트라제네카 포시가정 등 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑨ DW-1804 구분 자료제출의약품 (염변경 등) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 1상 준비 향후계획 1상 진행 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑩ DW-1805 구분 자료제출의약품 (염변경 등) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 1상 준비 향후계획 1상 진행 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑪ DW-1806 구분 자료제출의약품 (염변경 등) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 선도 연구 향후계획 임상 진행 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - 12. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 2008년 새로운 CI 제정과 함께 'DAEWON' 상표를 한국 상표 등록 출원하였으며 2009년 4월에 등록 결정을 득하였습니다. 해외에도 미얀마, 베트남에 상표 출원 및 등록을 완료하였으며 타국가에서도 현재 진행중에 있습니다. 당사는 회사 상호를 이용한 단일 브랜드를 유지하고 있으며 향후에도 이를 지속적으로 홍보하고 해외에서의 인지도 향상을 위한 브랜드 마케팅도 병행하여 진행할 계획입니다. 나. 지적재산권 보유 현황 당사는 영위하는 사업과 관련하여 국내외 총 22건의 특허권을 보유하고 있으며, 각 특허권의 상세내용은 다음과 같습니다. 종 류 취득일 내 용 근거법령 국가 상용화여부 및 매출기여도 조성물 2003.05.22 투명한 프로포폴 주사제 특허법 대한민국 상용화 조성물 2005.03.31 2,6-디이소프로필페놀을 활성성분으로 하는 수용액상의 마취용 주사제 및 그 제조방법 특허법 대한민국 상용화 조성물 2006.02.14 안정성이 증진된, 마진돌을 포함하는 약제학적 조성물 특허법 대한민국 상용화 조성물 2008.04.18 안정성이 개선된 암로디핀 말레이트염 정제 특허법 대한민국 상용화 조성물 2008.06.18 메게스트롤 아세테이트의 서상화된 현탁제 특허법 대한민국 상용화 조성물 2009.10.13 펠루비프로펜을 함유하는 용출률 및 안정성이 개선된 경구투여용 약제학적 제제 특허법 대한민국 상용화 조성물 2009.12.14 염산메토클로프라미드 및 판크레아틴을 함유하는 이중코팅정 및 이의 제조방법 특허법 대한민국 상용화 조성물 2010.11.03 프로포폴을 포함하는 주사제용 조성물 및 이의 제조방법 특허법 대한민국 상용화 제조방법 2012.06.14 감초 또는 감초 추출물에서의 개선된 리퀴리티게닌의 추출 방법 특허법 대한민국 - 조성물 2013.04.23 펠루비프로펜을 함유하는 용출률 및 안정성이 개선된 경구투여용 약제학적 제제 특허법 중국 - 조성물 2014.09.02 엔카루드정 안정성이 향상된 엔테카비어를 함유하는 약학적 조성물 및 그 제조방법 특허법 대한민국 - 조성물 2014.12.17 용해도가 향상된 쎄레콕시브의 약제학적 조성물 특허법 대한민국 - 조성물 2015.04.14 펠루비프로펜을 함유하는 용출률 및 안정성이 개선된 경구투여용 약제학적 제제 특허법 미국 - 조성물 2015.10.12 제어방출되는 프로피온산 계열의 약제학적 조성물 특허법 대한민국 상용화 제조방법 2016.02.02 구형 푸란 수지 입자 제조방법 특허법 대한민국 상용화 조성물 2016.09.09 에스오메프라졸 함유 소형 의약정제 특허법 대한민국 상용화 조성물 2017.09.12 애엽의 이소프로판올 추출물을 포함하는 약제학적 조성물 특허법 대한민국 상용화 조성물 2018.08.17 강도가 증가된 경구 투여형 의약용 흡착제 특허법 일본 - 조성물 2018.10.17 제어방출되는 프로피온산 계열의 약제학적 조성물 특허법 러시아 - 조성물 2018.11.15 안지오텐신 소용체 길항제를 포함하는 약제학적 조성물 특허법 대한민국 - 조성물 2018.11.26 강도가 증가된 경구 투여형 의약용 흡착제 특허법 대한민국 상용화 조성물 2018.11.29 개선된 생체이용률을 갖는 페노피브릭산 제제 특허법 대한민국 상용화 다. 법률/규정 등에 의한 규제사항 1953년 제정된 약사법은 그 목적인 국민보건 향상에 기여하기 위하여 정치적, 경제적, 사회적인 상황과 의약학 및 약사제도의 발전 그리고 이에 따른 약업계의 환경변화 등에 맞춰 개정되어 왔습니다. (1) 의약품등의 제조 및 수입 관련 사업 사회가 발전해 나감에 따라 의약품제조 및 수입업소에 대한 생산관리의무 및 판매관리의무가 점점 더 강화되어 가고 있습니다. 2008년부터 제형별 GMP에서 품목별 사전 GMP로 변경되었으며 매년 신고대상원료의약품(DMF) 및 의약품동등성 입증이 필요한 의약품을 추가하여 의약품의 제조품목허가를 득하기 위한 연구기간 및 비용이 증가되고 있습니다. 이는 빠른 의사결정과 튼튼한 재무구조를 가진 기업의 도약기회로 볼 수 있습니다. 또한 한미FTA 등 외부적 환경요인의 영향으로 연구 중심의 기업의 성장이 예측되고 있습니다. 당사는 이와 같은 변화에 대응하고자 연구개발 역량 확보를 위한 투자를 단계적으로 확대해나가고 있으며, 2009년과 2015년 경 선진 GMP 제조 규정에 맞추어 향남 공장의 신축 및 리노베이션을 단계별로 완료하였습니다. (2) 일괄약가인하 시행 2012년 2월 29일 보건복지부의 일괄약가인하 고시에 따라 2012년 4월 1일부터 이미 특허가 만료되고 제네릭 제품이 출시된 기등재의약품 가격이 2007년 1월 1일자 동일성분의약품 최고 가격의 53.55%까지 인하되었습니다. (3) 제네릭 의약품 약가제도 개편방안 2019년 3월 27일 보건복지부의 제네릭 의약품 약가제도 개편방안 발표에 따라 '약제의 결정 및 조정기준'의 개정을 거쳐 2019년 하반기 이후 제네릭 약가산정 기준이 일부 변경될 예정입니다. 기준 요건으로는 자체 생물학적동등성(생동)시험 실시여부, 등록된 원료의약품 사용 여부가 제시되었습니다. 오리지널 품목 이후 건강보험 등재 20번째 이내의 품목은 2개 요건 모두 만족시 기존의 53.55% 유지, 1개 만족시 45.52%, 만족요건 없을 시 38.69%의 약가가 산정될 예정입니다. 20번째 이후 등재 품목부터는 최저가의 85%가 차순위대로 부여될 예정입니다. 다만, 기존 등재된 제네릭 의약품은 유예기간을 거쳐 3년 후 개편안이 적용될 것입니다. 이는 생동시험 진행 역량, 차별화된 개량 제품 보유여부 등 연구개발 역량을 갖춘 기업의 성장 기회로 여겨집니다. 당사는 이러한 시장환경 변화에 대응하기 위해 자체 보유중인 연구개발 역량을 앞으로도 지속적으로 발전시키기 위해 연구개발 투자 규모를 확대할 계획입니다. 라. 환경관련 규제사항 (1) 재활용 의무 : 당사는 자원의절약과재활용촉진에관한법률시행령 제24조 및 동법시행규칙 제15조제1항의 규정에 의하여 재활용 의무이행계획서를 제출하여 매년 분기별 분납금 납부 처리하고 있습니다. (2) 수질 배출 : 당사는 수질 및 수생 태계 보전에 관한 법률 시 행령 제41조, 제44조, 제53조에 의거하여 적합하게 처리하고 있으며 향남제약 공단 방지시설로 배출 처리를 하고 있습니다. 또한 대기,수질 기본 부과금을 분기별 분납금 납부 처리하고 있습니다. (3) 의약품폐기 : 당사는 폐기물 관리법 시행령 9조, 17조에 의거하여 폐기물 처리 업체(공장이 위치한 경기도내 인증업체)와 계약하여 폐기대상인 의약품을 적합하게 처리하고 있습니다. 마. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 (1) 내용 : 혁신형 제약기업 인증 (2) 관련 법령 : 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 (3) 인증부처 : 보건복지부 (4) 인증일자 : 2015. 06. 26 (2018. 06. 19 재인증 완료) (5) 유효기간 : 2018. 06. 20 ~ 2021. 06. 19 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 58 기 (2018년 12월말) 제 57 기 (2017년 12월말) 제 56 기 (2016년 12월말) [유동자산] 106,724 95,788 95,066 ㆍ현금및현금성자산 14,887 3,677 13,979 ㆍ단기금융기관예치금 61 4,126 4,707 ㆍ단기투자자산 630 500 - ㆍ매출채권및기타유동채권 46,199 48,997 35,306 ㆍ당기법인세자산 9 4 1 ㆍ기타유동자산 634 1,278 509 ㆍ재고자산 44,304 37,206 40,564 [비유동자산] 168,715 131,414 119,616 ㆍ장기금융기관예치금 857 4 4 ㆍ매도가능금융자산 4,189 2,520 737 ㆍ관계기업투자 644 446 233 ㆍ기타채권 2,601 2,417 6,331 ㆍ유형자산 134,683 108,092 100,864 ㆍ무형자산 18,921 13,924 9,323 ㆍ기타비유동자산 43 21 - ㆍ이연법인세자산 6,777 3,990 2,125 자산총계 275,439 227,202 214,682 [유동부채] 57,694 39,161 34,835 [비유동부채] 34,547 19,911 17,834 부채총계 92,241 59,072 52,669 [자본금] 9,549 9,102 8,841 [자본잉여금] 9,865 10,320 10,588 [기타포괄손익누계액] △21 102 85 [기타자본항목] △3,706 △3,669 △3,627 [이익잉여금] 167,826 152,131 145,516 [비지배지분] △315 143 610 자본총계 183,198 168,129 162,013 (단위 : 백만원) 구 분 제 58 기(2018.1.1 - 2018.12.31) 제 57 기(2017.1.1 - 2017.12.31) 제 56 기(2016.1.1 - 2016.12.31) 매출액 286,653 265,462 240,722 영업이익 30,746 25,294 29,148 당기순이익 23,286 10,275 19,723 지배회사지분순이익 23,744 10,742 20,242 비지배지분순이익 △458 △467 △519 주당순이익(원) 1,263 571 1,125 연결에 포함된 회사수 2 2 1 [Δ는 음(-)의 수치임]※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 에 따라 작성되었습니다.※ 제57기 중 종속회사의 신규 편입으로 연결대상회사 수가 2개로 증가하였습니다.※ 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용시점인 2018년 이전의 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 기타 사항은 III. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 4. 유의적인 회계정책 을 참조 바랍니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 58 기 (2018년 12월말) 제 57 기 (2017년 12월말) 제 56 기 (2016년 12월말) [유동자산] 104,250 93,688 93,235 ㆍ현금및현금성자산 14,267 3,410 13,831 ㆍ단기금융기관예치금 61 4,126 4,707 ㆍ단기투자자산 630 500 - ㆍ매출채권및기타유동채권 45,286 48,196 34,867 ㆍ기타유동자산 604 1,269 493 ㆍ재고자산 43,402 36,187 39,337 [비유동자산] 167,768 130,471 120,494 ㆍ장기금융기관예치금 857 4 4 ㆍ매도가능금융자산 4,189 2,520 735 ㆍ종속기업투자주식 652 643 1,106 ㆍ관계기업투자주식 40 40 40 ㆍ기타비유동채권 2,215 1,959 5,885 ㆍ유형자산 134,423 107,775 100,441 ㆍ무형자산 18,572 13,519 9,111 ㆍ기타비유동자산 43 21 - ㆍ이연법인세자산 6,777 3,990 3,172 자산총계 272,018 224,159 213,729 [유동부채] 56,869 38,671 34,228 [비유동부채] 34,289 19,689 17,673 부채총계 91,158 58,360 51,901 [자본금] 9,549 9,102 8,841 [자본잉여금] 9,865 10,321 10,588 [기타포괄손익누계액] △22 103 85 [기타자본구성요소] △3,706 △3,669 △3,627 [이익잉여금] 165,174 149,944 145,941 자본총계 180,860 165,799 161,828 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (단위 : 백만원) 구 분 제 58 기 (2018.1.1 - 2018.12.31) 제 57 기 (2017.1.1 - 2017.12.31) 제 56 기 (2016.1.1 - 2016.12.31) 매출액 283,584 263,360 238,449 영업이익 31,712 26,443 30,464 당기순이익 23,280 8,130 19,552 총포괄손익 20,667 8,542 18,888 주당순이익 1,238 432 1,087 [Δ는 음(-)의 수치임]※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 에 따라 작성 되었습니다.※ 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.※ 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용시점인 2018년 이전의 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 기타 사항은 III. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 4. 유의적인 회계정책 란을 참조 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_58_00111999_대원제약주식회사.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 58 기 2018.12.31 현재 제 57 기 2017.12.31 현재 제 56 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산 유동자산 106,724,038,156 95,787,595,031 95,065,620,118 현금및현금성자산 14,887,429,615 3,677,067,744 13,978,827,498 단기금융기관예치금 60,739,153 4,126,374,839 4,706,650,462 단기투자자산 629,633,200 500,000,000 0 매출채권 및 기타유동채권 46,199,016,979 48,996,838,676 35,306,452,485 당기법인세자산 9,528,690 3,365,400 627,820 기타유동자산 633,980,083 1,277,951,811 508,604,900 재고자산 44,303,710,436 37,205,996,561 40,564,456,953 비유동자산 168,714,654,239 131,414,475,285 119,616,157,275 장기금융기관예치금 856,505,151 3,500,000 3,500,000 장기투자자산 4,189,311,330 2,519,854,150 736,519,150 관계기업투자 643,804,714 446,007,170 233,040,812 기타비유동채권 2,600,931,912 2,417,335,680 6,331,265,040 유형자산 134,683,369,342 108,092,505,297 100,863,696,951 무형자산 18,921,122,313 13,924,056,016 9,323,343,841 기타비유동자산 42,686,338 21,003,832 0 이연법인세자산 6,776,923,139 3,990,213,140 2,124,791,481 자산총계 275,438,692,395 227,202,070,316 214,681,777,393 부채 유동부채 57,694,146,581 39,161,449,498 34,834,611,097 매입채무 및 기타유동채무 23,925,180,685 16,899,928,676 21,767,012,895 단기차입금 19,000,000,000 10,000,000,000 0 당기법인세부채 5,574,209,330 5,253,931,869 6,255,476,900 기타유동부채 7,183,873,465 5,605,472,924 5,455,742,402 충당부채 2,010,883,101 1,402,116,029 1,356,378,900 비유동부채 34,546,342,367 19,911,475,302 17,834,160,603 장기차입금 9,000,000,000 0 0 퇴직급여부채 25,116,323,988 19,911,475,302 17,834,160,603 기타비유동부채 430,018,379 0 0 부채총계 92,240,488,948 59,072,924,800 52,668,771,700 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 183,513,078,459 167,985,825,833 161,402,479,676 자본금 9,549,303,000 9,101,587,500 8,840,752,000 자본잉여금 9,864,805,734 10,320,492,664 10,587,910,872 기타포괄손익누계액 (21,032,257) 102,342,622 85,185,177 기타자본항목 (3,705,850,227) (3,669,646,227) (3,626,965,227) 이익잉여금 167,825,852,209 152,131,049,274 145,515,596,854 비지배지분 (314,875,012) 143,319,683 610,526,017 자본총계 183,198,203,447 168,129,145,516 162,013,005,693 자본과부채총계 275,438,692,395 227,202,070,316 214,681,777,393 연결 포괄손익계산서 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 매출액 286,652,511,069 265,462,478,267 240,722,373,521 매출원가 121,164,449,221 113,418,359,033 103,208,221,859 매출총이익 165,488,061,848 152,044,119,234 137,514,151,662 판매비와관리비 125,467,028,686 119,987,458,323 101,732,521,294 경상연구개발비 9,275,449,971 6,762,205,485 6,634,021,315 영업이익 30,745,583,191 25,294,455,426 29,147,609,053 기타수익 1,532,359,412 816,464,565 1,104,811,431 기타비용 994,503,703 2,523,185,538 2,727,932,764 금융수익 590,933,181 399,508,838 226,921,566 금융비용 664,518,034 462,360,507 0 법인세비용차감전순이익 31,209,854,047 23,524,882,784 27,751,409,286 법인세비용 7,923,567,089 13,250,077,830 8,028,157,618 당기순이익(손실) 23,286,286,958 10,274,804,954 19,723,251,668 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 23,744,481,653 10,742,011,288 20,241,973,320 비지배지분 (458,194,695) (467,206,334) (518,721,652) 기타포괄손익 (2,610,779,604) 411,750,537 (631,353,084) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 1,465,447 17,157,445 13,433,655 매도가능금융자산평가손익 0 17,384,730 13,433,655 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,465,447 (227,285) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (2,612,245,051) 394,593,092 (644,786,739) 확정급여제도의 재측정요소 (2,487,404,725) 394,593,092 (644,786,739) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 (124,840,326) 0 0 총포괄손익 20,675,507,354 10,686,555,491 19,091,898,584 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 21,133,702,049 11,153,761,825 19,610,620,236 비지배지분 (458,194,695) (467,206,334) (518,721,652) 주당이익 기본(희석)주당이익 (단위 : 원) 1,263 571 1,125 연결 자본변동표 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 8,585,501,000 10,828,123,828 71,751,522 (606,592,857) 129,309,631,110 148,188,414,603 472,600,299 148,661,014,902 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 20,241,973,320 20,241,973,320 (518,721,652) 19,723,251,668 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산 평가 0 0 13,433,655 0 0 13,433,655 0 13,433,655 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (644,786,739) (644,786,739) 0 (644,786,739) 배당금지급 0 0 0 0 (3,403,350,800) (3,403,350,800) 0 (3,403,350,800) 무상증자 255,251,000 (261,760,600) 0 0 0 (6,509,600) 0 (6,509,600) 자기주식 취득 0 0 0 (3,020,372,370) 0 (3,020,372,370) 0 (3,020,372,370) 종속기업의 유상증자시 변동 0 21,547,644 0 0 12,129,963 33,677,607 656,647,370 690,324,977 자본 증가(감소) 합계 255,251,000 (240,212,956) 13,433,655 (3,020,372,370) 16,205,965,744 13,214,065,073 137,925,718 13,351,990,791 2016.12.31 (기말자본) 8,840,752,000 10,587,910,872 85,185,177 (3,626,965,227) 145,515,596,854 161,402,479,676 610,526,017 162,013,005,693 2017.01.01 (기초자본) 8,840,752,000 10,587,910,872 85,185,177 (3,626,965,227) 145,515,596,854 161,402,479,676 610,526,017 162,013,005,693 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 10,742,011,288 10,742,011,288 (467,206,334) 10,274,804,954 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산 평가 0 0 17,384,730 0 0 17,384,730 0 17,384,730 해외사업환산손익 0 0 (227,285) 0 0 (227,285) 0 (227,285) 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 394,593,092 394,593,092 0 394,593,092 배당금지급 0 0 0 0 (4,521,151,960) (4,521,151,960) 0 (4,521,151,960) 무상증자 260,835,500 (267,418,208) 0 0 0 (6,582,708) 0 (6,582,708) 자기주식 취득 0 0 0 (42,681,000) 0 (42,681,000) 0 (42,681,000) 종속기업의 유상증자시 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 260,835,500 (267,418,208) 17,157,445 (42,681,000) 6,615,452,420 6,583,346,157 (467,206,334) 6,116,139,823 2017.12.31 (기말자본) 9,101,587,500 10,320,492,664 102,342,622 (3,669,646,227) 152,131,049,274 167,985,825,833 143,319,683 168,129,145,516 2018.01.01 (기초자본) 9,101,587,500 10,320,492,664 102,342,622 (3,669,646,227) 152,131,049,274 167,985,825,833 143,319,683 168,129,145,516 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 (906,028,893) (906,028,893) 0 (906,028,893) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 23,744,481,653 23,744,481,653 (458,194,695) 23,286,286,958 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 (124,840,326) 0 0 (124,840,326) 0 (124,840,326) 매도가능금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 1,465,447 0 0 1,465,447 0 1,465,447 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (2,487,404,725) (2,487,404,725) 0 (2,487,404,725) 배당금지급 0 0 0 0 (4,656,245,100) (4,656,245,100) 0 (4,656,245,100) 무상증자 447,715,500 (455,686,930) 0 0 0 (7,971,430) 0 (7,971,430) 자기주식 취득 0 0 0 (36,204,000) 0 (36,204,000) 0 (36,204,000) 종속기업의 유상증자시 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 447,715,500 (455,686,930) (123,374,879) (36,204,000) 15,694,802,935 15,527,252,626 (458,194,695) 15,069,057,931 2018.12.31 (기말자본) 9,549,303,000 9,864,805,734 (21,032,257) (3,705,850,227) 167,825,852,209 183,513,078,459 314,875,012 183,198,203,447 연결 현금흐름표 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 40,032,139,055 4,265,009,489 20,791,924,583 영업에서 창출된 현금 49,297,168,870 20,515,346,463 28,258,326,303 법인세납부(영업) (9,265,029,815) (16,250,336,974) (7,466,401,720) 투자활동현금흐름 (41,728,347,016) (19,844,721,612) (20,164,922,005) 단기금융기관예치금의 순감소 4,065,635,686 580,275,623 707,945,374 단기대여금의 감소 108,551,360 377,815,640 686,428,520 장단기투자자산의 감소 513,520,000 0 0 이자의 수취 225,863,060 242,158,269 239,695,008 배당금의 수취 1,563,750 1,563,750 1,563,750 보증금의 감소 307,340,000 8,900,000 958,348,181 유형자산의 처분 154,731,363 107,300,000 64,836,365 무형자산의 처분 0 29,800,000 314,156,728 정부보조금의 수령 1,709,371,154 635,000,000 947,347,767 단기대여금의 증가 (610,000,000) (890,000,000) (1,068,021,831) 장단기투자자산의 증가 (2,730,623,744) (2,260,400,000) 0 장기금융기관예치금의 증가 (853,005,151) 0 0 사업결합으로 인한 유출 0 (242,435,739) 0 관계기업투자의 증가 0 0 (86,667,000) 장기대여금의 증가 0 0 (300,000,000) 보증금의 증가 (500,221,872) (138,217,000) (1,537,540,000) 유형자산의 취득 (40,817,093,282) (14,710,933,365) (17,340,803,090) 무형자산의 취득 (1,764,822,125) (3,010,048,790) (3,232,072,798) 정부보조금의 사용 (1,539,157,215) (575,500,000) (520,138,979) 재무활동현금흐름 12,896,589,065 5,264,758,858 (5,766,234,050) 종속기업 유상증자 0 0 690,324,977 단기차입금의 차입 19,000,000,000 10,000,000,000 0 장기차입금의 차입 9,000,000,000 0 0 단기차입금의 상환 (10,000,000,000) 0 0 이자지급 (402,990,405) (164,825,474) 0 배당금지급 (4,656,245,100) (4,521,151,960) (3,403,350,800) 자기주식의 취득 (36,204,000) (42,681,000) (3,020,372,370) 신주발행비 (7,971,430) (6,582,708) (32,835,857) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,200,381,104 (10,314,953,265) (5,139,231,472) 기초현금및현금성자산 3,677,067,744 13,978,827,498 19,118,038,698 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 9,980,767 13,193,511 20,272 기말현금및현금성자산 14,887,429,615 3,677,067,744 13,978,827,498 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요대원제약주식회사(이하 "지배회사"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지내에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승호 외 특수관계인 9인이 38.62%의 지분을 보유하고 있습니다. 종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2019년 1월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 (1) 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무 (2) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 금융상품의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 금융위험 관리- 주석17: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석20: 약정사항에 대한 공시 - 주석21: 확정급여채무의 측정- 주석22: 예상반품율의 추정- 주석31: 이연법인세자산의 실현가능성 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융위험 관리 3. 회계정책의 변경 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결회사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 변동대가 ((1)참고) (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018년 1월 1일 적용 효과 이익잉여금 수행의무 식별 (11,154) 고객에게 지급할 대가 (1,184,135) 법인세 효과 289,260 2018년 1월 1일 적용 효과 (906,029) 2018년 12월 31일 기준 연결회사의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 자산 비유동자산 169,003,914 28,381 168,975,533 이연법인세자산 7,066,183 28,381 7,037,802 유동자산 106,724,038 15,872 106,708,166 선급비용 140,026 15,872 124,154 자산 총계 275,727,952 44,253 275,683,699 부채 비유동부채 34,546,342 - 34,546,342 유동부채 57,694,147 1,093,886 56,600,261 계약부채 1,093,886 1,093,886 - 부채 총계 92,240,489 1,093,886 91,146,603 자본 - 이익잉여금 168,115,112 (1,049,633) 169,164,745 자본 총계 183,487,463 (1,049,633) 184,537,096 부채와 자본 총계 275,727,952 44,253 275,683,699 당기말 현재 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 매출액 286,652,511 (182,395) 286,834,906 제품매출액 274,988,368 (182,395) 275,170,763 매출원가 121,164,449 - 121,164,449 매출총이익 165,488,062 (182,395) 165,670,457 판매비와관리비 125,467,029 (299,670) 125,766,699 기타 3,981,176 (13,139) 3,994,315 지급수수료 19,398,489 (285,704) 19,684,193 광고선전비 11,793,531 (827) 11,794,358 경상연구개발비 9,275,450 - 9,275,450 영업이익 30,745,583 117,275 30,628,308 법인세비용차감전순이익 31,209,854 117,275 31,092,579 법인세비용 7,634,307 260,880 7,373,427 당기순이익 23,575,547 (143,605) 23,719,152 총포괄이익 20,964,767 (143,605) 21,108,372 - 변동대가 연결회사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. 이러한 변경으로 수익은 감소하였으며, 계약부채가 새로 인식되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 제1039 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결회사는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결회사는 매출채권의 손상 손실을 판매비및관리비에포함하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.연결회사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만,비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다 ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주석 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호 따른 금액 제1109호에 따른 금액 차이 현금및현금성자산 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,677,068 3,677,068 - 단기금융기관예치금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 4,126,375 4,126,375 - 매출채권 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 42,217,175 42,217,175 - 단기대여금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 847,245 847,245 - 미수금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 5,897,932 5,897,932 - 미수수익 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 34,490 34,490 - 장기금융기관예치금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,500 3,500 - 장기대여금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 235,000 235,000 - 장기보증금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 2,182,335 2,182,335 - 매도가능지분상품 (b) 대여금 및 수취채권 기타포괄손익-공정가치 597,600 597,600 - 매도가능채무상품 (c) 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치 2,422,254 2,422,254 - 금융자산 합계 62,240,974 62,240,974 - 매입채무 기타금융부채 기타금융부채 4,195,962 4,195,962 - 미지급금 기타금융부채 기타금융부채 1,124,802 1,124,802 - 미지급비용 기타금융부채 기타금융부채 11,172,549 11,172,549 - 예수보증금 기타금융부채 기타금융부채 406,616 406,616 - 단기차입금 기타금융부채 기타금융부채 10,000,000 10,000,000 - 금융부채 합계 26,899,929 26,899,929 (a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권 및 금융자산은 상각후원가로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.(b) 지분상품은 연결회사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 연결회사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은당기손익으로 재분류되지 않습니다.(c) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 투자목적으로 보유하는 전환사채는 풋가능금융상품으로 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 분류하였습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 연결회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택● 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결회사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 변경연결회사는 재무성과의 구성요소를 설명하는데 필요한 경상연구개발비를 판매비와일반관리비와 구분하여 표시하는 방법이 더 적절한 것으로 판단하였습니다. 재무제표 표시 변경이 연결회사의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결회사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 변경 전 변경 후 판매비와일반관리비 126,749,664 119,987,459 경상연구개발비 - 6,762,205 영업이익 25,294,455 25,294,455 4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결기준 ① 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑤ 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업회사나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. ⑦ 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업회사나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 -2018년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 ① 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기간 하락하는 경우를 포함합니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결회사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결회사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결회사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물및구축물 20 ~ 40년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~15년 개발비 5~10년 제가입권 미상각 기타의 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결회사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115 호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 28(1) 에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (17) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 리스 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스 연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. (21) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결회사의 리스포트폴리오의 구성, 연결회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 연결회사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. a. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결회사는 법적 형식은 리스가 아니지만 주석 20에 설명된 바와 같이, 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결회사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.b. 전환리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. ② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 종속기업의 현황2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 회사개요 결산기준월 소유지분율 당기말 전기말 딜라이트㈜ 서울 영등포구 보청기 제조 및 판매 12월 64.42% 64.42% DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.(*) 베트남 보청기판매 12월 100.00% 100.00% (*) 연결회사는 전기 중 DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd. 지분 100%를 취득함에 따라 연결대상에 포함되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 딜라이트㈜ DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd. 자산 2,678,258 800,235 부채 3,563,340 390,296 자본 (885,082) 409,939 매출 3,016,281 339,528 당기순이익(손실) (1,287,941) 6,467 총포괄손익 (1,287,941) 6,467 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 딜라이트㈜ DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd. 자산 2,779,988 405,555 부채 2,377,130 216,170 자본 402,858 189,385 매출 2,143,484 125,039 당기순이익(손실) (1,313,271) (3,904) 총포괄손익 (1,313,271) (3,904) 6. 비지배지분 당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비지배지분지분율 35.58% 35.58% 유동자산 1,949,599 1,781,997 비유동자산 728,659 997,991 유동부채 3,290,834 2,139,154 비유동부채 272,506 237,976 순자산 (885,082) 402,858 비지배지분의 장부금액 (314,875) 143,320 수익 3,016,281 2,143,484 당기순손익 (1,287,941) (1,313,271) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 (1,287,941) (1,313,271) 비지배지분에 배분된 당기순이익 (458,195) (467,206) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (458,195) (467,206) 영업활동현금흐름 (739,917) (883,868) 투자활동현금흐름 22,404 (507,563) 재무활동현금흐름 726,400 1,300,000 현금및현금성자산의 순증감 8,887 (91,431) 7. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 14,292,599 3,652,909 단기금융기관예치금 60,739 4,126,375 매출채권및기타유동채권 46,199,017 48,996,839 장기금융기관예치금 856,505 3,500 기타비유동채권 2,600,932 2,417,336 단기투자자산 629,633 500,000 장기투자자산(*) 3,756,409 700,000 합계 68,395,834 60,396,959 (*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*) 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다.당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 1,637,928 2,270,421 손상차손인식 등 증가 705,145 657,359 채권 제각 등 (980,236) (1,289,852) 기말잔액 1,362,837 1,637,928 ① 매출채권 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 37,038,098 40,051,830 해외 2,415,964 3,672,110 합 계 39,454,062 43,723,940 기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 만기일미도래 41,631,234 6~12월 이하 871,505 12~18월 이하 246,183 18~24월 이하 119,103 24월 초과 855,915 합계 43,723,940 기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실 충당금 신용손상 여부 만기일미도래 0.04% 36,183,439 (12,741) NO 6~12월 이하 13.35% 1,955,230 (261,023) NO 12~18월 이하 58.95% 565,474 (333,347) NO 18~24월 이하 100.00% 96,464 (96,464) YES 24월 초과 56.62% 653,455 (369,969) YES 합계 2.72% 39,454,062 (1,073,544) ② 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금연결회사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월미만 3개월~1년 1년초과 당기말 51,925,181 53,510,006 32,940,661 10,095,737 10,473,608 전기말 26,899,929 26,981,288 16,957,134 10,024,154 - 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 환위험관리① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR CNH JPY USD EUR 현금및현금성자산 77,092 37,929 - - 304,222 - 매출채권 2,288,379 38,414 - - 3,759,753 - 소계 2,365,471 76,343 - - 4,063,975 - 매입채무 (351,182) (4,594) (29,915) (556,742) (821,452) - 미지급금 (112,323) - - - - (6,360) 소계 (463,505) (4,594) (29,915) (556,742) (821,452) (6,360) 순 노출 1,901,966 71,749 (29,915) (556,742) 3,242,523 (6,360) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기말 환율 당기말 전기말 USD 1118.10 1071.40 EUR 1279.16 1279.25 CNH 162.76 163.65 JPY 10.13 9.49 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본 손익 자본 손익 USD 10% 상승 190,197 190,197 324,252 324,252 10% 하락 (190,197) (190,197) (324,252) (324,252) EUR 10% 상승 7,175 7,175 (636) (636) 10% 하락 (7,175) (7,175) 636 636 CNH 10% 상승 (2,992) (2,992) - - 10% 하락 2,992 2,992 - - JPY 10% 상승 (55,674) (55,674) - - 10% 하락 55,674 55,674 - - (5) 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 19,000,000 10,000,000 장기차입금 9,000,000 - 합 계 28,000,000 10,000,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 자본 증가(감소) (280,000) 280,000 (100,000) 100,000 순이익 증가(감소) (280,000) 280,000 (100,000) 100,000 (6) 시장가격위험연결회사는 장ㆍ단기투자자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세 차감전 기타포괄손익 19,932 (19,932) 27,939 (27,939) 법인세효과 (4,824) 4,824 (6,761) 6,761 법인세 차감후 기타포괄손익 15,108 (15,108) 21,178 (21,178) (7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 19,000,000 10,000,000 장기차입금 9,000,000 - 차감: 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금 (14,948,169) (7,803,443) 순차입금 13,051,831 2,196,557 자본 183,198,203 168,129,146 (8) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 4,386,042 4,386,042 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 432,903 432,903 - - - 매도가능금융자산(*) - - 279,390 279,390 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 14,887,430 14,887,430 3,677,068 3,677,068 - 단기금융기관예치금 60,739 60,739 4,126,375 4,126,375 - 매출채권및기타채권 46,199,017 46,199,017 48,996,842 48,996,842 - 장기금융기관예치금 856,505 856,505 3,500 3,500 - 비유동기타채권 2,600,932 2,600,932 2,417,335 2,417,335 금융자산 합계 69,423,568 69,423,568 59,500,510 59,500,510 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 23,925,181 23,925,181 16,899,929 16,899,929 - 단기차입금 19,000,000 19,000,000 10,000,000 10,000,000 - 장기차입금 9,000,000 9,000,000 - - 금융부채 합계 51,925,181 51,925,181 26,899,929 26,899,929 (*) 전기말 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 하는 매도가능금융자산 2,740,464천원은 포함되지 아니하였습니다. ② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 - - 4,386,042 4,386,042 - 기타포괄손익-공정가치측정 199,326 - 233,577 432,903 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 279,390 - - 279,390 ③ 수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 지분증권 할인된 현금흐름 등 ㆍ예상 수익 성장률, 위험조 정할인율 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 높아지는 (낮아지는) 경우일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다. ④ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책변경효과기업회계기준서제1109호 평가손익 취 득 처 분 당기말 당기손익-공정가치 측정 - 2,422,255 (266,836) 2,730,623 (500,000) 4,386,042 기타포괄손익-공정가치 측정 - 318,209 (84,632) - - 233,577 합 계 - 2,740,464 (351,468) 2,730,623 (500,000) 4,619,619 (9) 공정가치연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 8. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 제약: 전문치료제 제조ㆍ판매 ② 보청기: 보청기 제조ㆍ판매 (1) 연결회사의 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 283,583,708 300,414 89,413 10,227,338 7,920,047 31,711,680 보청기 3,355,809 39,300 104,792 171,696 3,520 (966,097) 보고부문 합계 286,939,517 339,714 194,205 10,399,034 7,923,567 30,745,583 연결조정 (287,006) (104,792) (104,792) - - - 연결재무제표 금액 286,652,511 234,922 89,413 10,399,034 7,923,567 30,745,583 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 263,359,982 267,945 150,641 8,508,949 14,295,171 26,443,059 보청기 2,268,523 30,453 73,994 189,765 2,330 (1,148,604) 보고부문 합계 265,628,505 298,398 224,635 8,698,714 14,297,501 25,294,455 연결조정 (166,027) (73,991) (73,991) - (1,047,423) - 연결재무제표 금액 265,462,478 224,407 150,644 8,698,714 13,250,078 25,294,455 (2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 제약 272,018,490 91,158,477 180,860,013 보청기 3,478,492 3,953,637 (475,145) 보고부문 합계 275,496,982 95,112,114 180,384,868 연결 조정 (58,290) (2,871,624) 2,813,334 연결재무제표 금액 275,438,692 92,240,490 183,198,202 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 제약 224,159,317 58,360,203 165,799,114 보청기 3,185,543 2,593,301 592,242 보고부문 합계 227,344,860 60,953,504 166,391,356 연결 조정 (142,790) (1,880,579) 1,737,789 연결재무제표 금액 227,202,070 59,072,925 168,129,145 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 278,209,339 256,336,869 해외 8,443,172 9,125,609 합계 286,652,511 265,462,478 (4) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다. 9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 594,831 24,159 요구불예금 14,292,599 3,652,909 합계 14,887,430 3,677,068 10. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융기관예치금 3,500 3,500 당좌개설보증금 1 1. 채권 및 기타자산 당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 매출채권및기타채권 매출채권 39,454,062 43,723,940 대손충당금 (1,383,249) (1,506,766) 대여금 1,483,492 972,757 대손충당금 (283,644) (125,513) 미수금 6,890,459 5,903,581 대손충당금 (5,650) (5,650) 미수수익 43,547 34,490 소계 46,199,017 48,996,839 기타자산 선급금 492,009 1,139,453 선급비용 140,026 138,046 부가세대급금 1,945 453 소계 633,980 1,277,952 유동성 소계 46,832,997 50,274,791 비유동성 기타채권 대여금 225,715 235,000 보증금 2,375,217 2,182,336 소계 2,600,932 2,417,336 기타자산 장기선급금 33,680 - 장기선급비용 9,006 21,003 소계 42,686 21,003 비유동성 소계 2,643,618 2,438,339 합계 49,476,615 52,713,130 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 1,998,029 (24,137) 1,973,892 1,203,813 (23,378) 1,180,435 제품 21,824,349 (846,182) 20,978,167 20,668,481 (133,398) 20,535,083 재공품 9,508,647 (252,070) 9,256,577 3,853,364 (11,337) 3,842,027 원재료 12,353,190 (258,730) 12,094,460 11,796,156 (175,370) 11,620,786 미착품 614 - 614 27,666 - 27,666 합계 45,684,829 (1,381,119) 44,303,710 37,549,480 (343,483) 37,205,997 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 1,037,636 287,424 재고자산폐기손실 2,624,144 1,636,911 13. 장ㆍ단기투자자산 (1) 단기투자자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 당기말 전기말 지분증권 매도가능금융자산 - 500,000 채무증권 당기손익-공정가치 측정 629,633 - (2) 장기투자자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 당기말 전기말 지분상품 매도가능금융자산 - 1,819,854 기타포괄손익-공정가치 측정(*) 432,903 - 소계 432,903 1,819,854 채무상품 매도가능금융자산 - 1,200,000 당기손익-공정가치 측정(*) 4,386,042 - 소계 4,386,042 1,200,000 유동성 대체 (629,633) (500,000) 합계 4,189,312 2,519,854 (*) 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 및 채무상품에 대하여 4,818,945천원을 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 각각 4,224,187천원, 594,758천원으로 지정하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 지분상품 및 채무상품 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 38,203,793 36,233,041 (18,292,318) (18,398,880) 19,911,475 17,834,161 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 5,685,418 5,545,358 - - 5,685,418 5,545,358 이자원가(수익) 1,166,751 994,746 (496,897) (498,530) 669,854 496,216 소계 6,852,169 6,540,104 (496,897) (498,530) 6,355,272 6,041,574 기타포괄손익으로 인식: -보험수리적 손익 (인구통계적 가정) - - - - - - (재무적 가정) 1,466,634 (910,061) - - 1,466,634 (910,061) (경험조정) 1,612,298 154,578 - - 1,612,298 154,578 -사외적립자산 손익 - - 202,605 234,911 202,605 234,911 소계 3,078,932 (755,483) 202,605 234,911 3,281,537 (520,572) 기타: 납부한 기여금 - - (2,500,000) (2,000,000) (2,500,000) (2,000,000) 급여지급 (3,294,116) (3,813,869) 1,362,156 2,370,181 (1,931,960) (1,443,688) 소계 (3,294,116) (3,813,869) (1,137,844) 370,181 (4,431,960) (3,443,688) 기말 44,840,778 38,203,793 (19,724,454) (18,292,318) 25,116,324 19,911,475 (단위 : 천원) 종목 취득원가 당기말 전기말 지분상품: 일성신약㈜ 271,561 199,326 279,390 씨씨알㈜ 74,190 18,210 18,210 ㈜퓨어스피어 300,000 215,367 300,000 소계 432,903 597,600 채무상품 : 대한약품공업협동조합 161,854 161,854 161,854 케이엠피코퍼레이션 700,000 629,633 700,000 토러스 청년희망주택 사모투자신탁 2호 500,000 - 500,000 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 1,291,020 1,384,649 560,400 라이프코어-이앤신기술사업투자조합 1호 500,000 500,000 500,000 수성코스탁벤처멀티에셋공모주사모투자신탁2호 1,000,000 1,030,131 - ㈜클리노믹스 전환상환우선주 1,000,003 679,775 - 소계 4,386,042 2,422,254 합계 4,818,945 3,019,854 (4) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 기업회계기준서제1109호 도입효과 평가 기말 매도가능금융자산평가손익 102,570 (102,570) - - 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 - 102,570 (124,840) (22,270) 합계 102,570 - (124,840) (22,270) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 기말 매도가능금융자산평가손익 85,185 17,385 102,570 14. 범주별 금융상품 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 629,633 - - - 629,633 장기투자자산 3,756,409 432,903 - - 4,189,312 장기금융상품 853,005 - - - 853,005 소계 5,239,047 432,903 - - 5,671,950 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 현금및현금성자산 - - 14,887,430 - 14,887,430 단기금융기관예치금 - - 60,739 - 60,739 매출채권 - - 38,380,518 - 38,380,518 단기대여금 - - 1,199,848 - 1,199,848 미수금 - - 6,575,105 - 6,575,105 미수수익 - - 43,546 - 43,546 장기금융기관예치금 - - 3,500 - 3,500 장기대여금 - - 225,715 - 225,715 장기보증금 - - 2,375,217 - 2,375,217 소계 - - 63,751,618 - 63,751,618 금융자산 합계 5,239,047 432,903 63,751,618 - 69,423,568 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - - 6,864,014 6,864,014 미지급금 - - - 13,006,408 13,006,408 미지급비용 - - - 3,666,843 3,666,843 예수보증금 - - - 387,916 387,916 단기차입금 - - - 19,000,000 19,000,000 장기차입금 - - - 9,000,000 9,000,000 금융부채 합계 - - - 51,925,181 51,925,181 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 장부금액합계 현금및현금성자산 3,677,068 - 3,677,068 단기금융기관예치금 4,126,375 - 4,126,375 매출채권 42,217,175 - 42,217,175 단기대여금 847,245 - 847,245 미수금 5,897,932 - 5,897,932 미수수익 34,490 - 34,490 장기금융기관예치금 3,500 - 3,500 장기대여금 235,000 - 235,000 장기보증금 2,182,335 - 2,182,335 매도가능지분상품 - 1,819,854 1,819,854 매도가능채무상품 - 1,200,000 1,200,000 합계 59,221,120 3,019,854 62,240,974 (단위 : 천원) 금융부채 기타금융부채 장부금액 합계 매입채무 4,195,962 4,195,962 미지급금 1,124,802 1,124,802 미지급비용 11,172,549 11,172,549 예수보증금 406,616 406,616 단기차입금 10,000,000 10,000,000 합계 26,899,929 26,899,929 (2) 당기와 전기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 13,520 - 평가손익 (266,836) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(세후) (124,840) 17,385 배당금수익 1,564 1,564 상각후원가측정 금융자산 손상차손 (705,145) (657,359) 이자수익 234,922 224,407 외환차이 178,276 (202,906) 상각후원가측정 금융부채 이자비용 410,098 150,644 외환차이 (145,617) 92,480 (*) 전기의 금융상품 범주별 손익은 당기의분류에따라 재분류 되었습니다. 15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 대원바이오텍㈜ 서울 바이오 의약품 연구 20.00% 643,805 20.00% 446,007 메디케어히어링㈜ 청주 보청기 판매 43.33% - 43.33% - 합계 643,805 446,007 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 446,007 233,041 지분법손익 197,798 212,966 기말장부금액 643,805 446,007 (3) 당기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구분 대원바이오텍㈜ 메디케어히어링㈜ 자산 8,536,328 636,100 부채 5,317,304 1,226,048 자본 3,219,024 (589,948) 수익 19,529,046 521,132 영업이익(손실) 1,169,458 (326,603) 총포괄손익 988,988 (364,923) 지분율 20.00% 43.33% 순자산지분해당액 643,805 - ② 전기말 (단위:천원) 구분 대원바이오텍㈜ 메디케어히어링㈜ 자산 7,445,570 722,788 부채 5,215,534 947,818 자본 2,230,036 (225,030) 수익 12,597,547 264,703 영업이익(손실) 1,718,397 (356,466) 총포괄손익 1,403,507 (385,503) 지분율 20% 100% 순자산지분해당액 446,007 - 16. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 33,618,389 48,560,486 49,026,442 10,802,529 9,725,453 151,733,299 취득금액 - 3,256,231 2,815,784 506,615 34,238,463 40,817,093 처분금액 - - (383,716) (363,466) - (747,182) 기타증감(*) - - 4,865,550 113,872 (10,764,739) (5,785,317) 기말금액 33,618,389 51,816,717 56,324,060 11,059,550 33,199,177 186,017,893 감가상각누계액및정부보조금: 기초금액 - (13,916,355) (22,275,187) (7,449,252) - (43,640,794) 처분금액 - - 382,030 152,465 - 534,495 감가상각비 - (1,506,692) (5,718,227) (1,003,306) - (8,228,225) 기말금액 - (15,423,047) (27,611,384) (8,300,093) - (51,334,524) 장부금액: 기초금액 33,618,389 34,644,131 26,751,255 3,353,277 9,725,453 108,092,505 기말금액 33,618,389 36,393,670 28,712,676 2,759,457 33,199,177 134,683,369 (*) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 34,238,463천원이며, 건설중인자산의 대체액 중 5,770,189천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 15,128천원은 관련 비용으로 처리되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 21,195,695 48,560,486 46,719,741 10,080,534 13,236,322 139,792,778 취득금액 608,509 - 3,803,951 1,174,592 9,123,881 14,710,933 사업결합 - - - 29,421 - 29,421 처분금액 - (2,317,815) (482,018) - (2,799,833) 기타증감(*) 11,814,185 - 820,565 - (12,634,750) - 기말금액 33,618,389 48,560,486 49,026,442 10,802,529 9,725,453 151,733,299 감가상각누계액및정부보조금: 기초금액 - (12,483,027) (19,486,887) (6,959,168) - (38,929,082) 처분금액 - - 2,147,796 480,257 - 2,628,053 사업결합 - - - (4,218) - (4,218) 감가상각비 - (1,433,328) (4,936,096) (966,123) - (7,335,547) 기말금액 - (13,916,355) (22,275,187) (7,449,252) - (43,640,794) 장부금액: 기초금액 21,195,695 36,077,459 27,232,854 3,121,366 13,236,322 100,863,696 기말금액 33,618,389 34,644,131 26,751,255 3,353,277 9,725,453 108,092,505 (3) 당기 중 건설중인자산의 취득으로 인식된 차입원가는 320,685천원이며 자본화이자율은 2.51%입니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 한국산업은행 토지 12,422,694 72,000,000 17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 2,003,815 346,498 13,715,483 6,184,239 2,288,644 24,538,679 취득금액 - - 1,611,902 85,280 67,640 1,764,822 처분금액 - - - (120,000) - (120,000) 기타증감액 - - - - 5,770,187 5,770,187 기말금액 2,003,815 346,498 15,327,385 6,149,519 8,126,471 31,953,688 상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (1,758,250) (342,680) (7,281,217) - (1,232,476) (10,614,623) 정부보조금사용 - - (240,000) - - (240,000) 무형자산상각비 - (2,518) (1,000,511) - (1,167,780) (2,170,809) 손상차손 - - (7,134) - - (7,134) 기말금액 (1,758,250) (345,198) (8,528,862) - (2,400,256) (13,152,566) 장부금액: 기초금액 245,565 3,818 6,434,266 6,184,238 1,056,168 13,924,056 기말금액 245,565 1,300 6,798,523 6,149,519 5,726,215 18,921,122 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 1,758,250 346,498 11,973,734 2,326,025 2,170,293 18,574,800 취득금액 - - 2,346,949 61,416 601,684 3,010,049 사업결합 245,565 - - - - 245,565 기타증감액 - - - 4,034,675 - 4,034,675 처분금액 - - - (30,456) - (30,456) 기말금액 2,003,815 346,498 14,320,683 6,391,660 2,771,977 25,834,633 상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (1,758,250) (338,298) (6,382,182) - (772,726) (9,251,456) 처분금액 - - - - - - 무형자산상각비 - (4,382) (899,035) - (459,750) (1,363,167) 손상차손 - - (605,200) (207,421) (483,333) (1,295,954) 기말금액 (1,758,250) (342,680) (7,886,417) (207,421) (1,715,809) (11,910,577) 장부금액: 기초금액 - 8,200 5,591,552 2,326,025 1,397,567 9,323,344 기말금액 245,565 3,818 6,434,266 6,184,239 1,056,168 13,924,056 (3) 당기말 현재 진행중인 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 임상 3상 장부금액 손상차손누계액 개발비 개발완료 개량신약 복합제제 2건(*1) 2,672,617 2,233,431 9~10년 서방제제 2건(*2) 654,578 576,497 7년 기타품목 2건 6,793,968 85,036 1년이내 기타품목 1건 178,154 154,400 9년 제네릭 복합제제 4건 (*3) 826,236 637,329 7,134 8~9년 서방제제 1건 319,408 211,017 7년 기타 681,959 602,049 7~10년 소계 12,126,920 4,499,759 7,134 개발중 개량신약 복합제제 2건 656,725 656,725 서방제제(*4) 817,036 817,036 기타 2건(*5) 556,603 556,603 제네릭 기타 268,400 268,400 소계 2,298,764 2,298,764 합 계 14,425,684 6,798,523 7,134 (*1) 전기에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정의 국내출시가이루어져 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 당기에는 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 허가 후 발매되었습니다.(*2) 당기에 알레르기성 비염치료제인 베포스타서방정이 허가 후 발매되어 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다.(*3) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.(*4) 개발중인 서방제제는 기존 제품 대비 투약 횟수를 줄이기 위한 품목개발이며, 현재 허가 진행중입니다.(*5) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목개발 및 골관절염 치료제 개발품목입니다. (4) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 11,244,647 8,186,441 판매비와관리비 9,275,450 6,762,205 합계 20,520,097 14,948,646 18. 단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 차입금 단기차입금 19,000,000 10,000,000 비유동성 차입금 장기차입금 9,000,000 - 합계 28,000,000 10,000,000 (2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금대출 2.73% 10,000,000 10,000,000 한국산업은행 운영자금대출 2.58% 6,000,000 - 한국산업은행 운영자금대출 2.35% 3,000,000 - 합계 19,000,000 10,000,000 (3) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금대출 2.98% 3,000,000 - 한국산업은행 시설자금대출 3.16% 4,000,000 - 한국산업은행 시설자금대출 3.13% 2,000,000 - 합계 9,000,000 - 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석16 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.② 당기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환계획 장기차입금 2021. 1. 1 ~ 2022 12. 31 1,800,000 2022. 1. 1 ~ 2023 12. 31 1,800,000 2023. 1. 1 ~ 2024 12. 31 1,800,000 2024. 1. 1 ~ 2025 12. 31 1,800,000 2025. 1. 1 ~ 2026 12. 31 1,800,000 합계 9,000,000 19. 채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 6,864,014 4,195,962 미지급금 13,006,408 1,124,802 미지급비용 3,666,842 11,172,549 예수보증금 387,917 406,616 소계 23,925,181 16,899,929 기타부채 선수금 1,891,105 555,792 계약부채 1,093,886 - 예수금 1,279,577 1,524,572 부가세예수금 2,639,091 3,175,109 정부보조금관련부채 280,214 350,000 소계 7,183,873 5,605,473 합계 31,109,054 22,505,402 20. 약정사항에 대한 공시(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 제공받은 금액 실행액 구분 기 관 물건또는내용 통화 한도금액 금액 대출약정 한국산업은행 산영운영자금대출 등 KRW 60,000,000 28,000,000 보증약정 (주)신한은행 수입보증금 USD 3,000,000 2,493,368 800,000 - 당좌대출약정 여신한도 KRW 2,000,000 - 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 업무용차량에 대하여 현대캐피탈(주) 등에 운용리스를 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 납부할 리스료는 225백만원입니다. (4) 연결회사는 채권 가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 33백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 21. 종업원급여 (1) 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 44,840,778 38,203,793 사외적립자산의 공정가치 (19,724,454) (18,292,318) 확정급여부채 25,116,324 19,911,475 연결회사는 동부화재생명보험(주), 미래에셋대우(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 2.04% 의 수익이 발생하고있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 임금상승율, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(2) 기금 적립 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,500백만원을 납부하 였습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 38,203,793 36,233,041 (18,292,318) (18,398,880) 19,911,475 17,834,161 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 5,685,418 5,545,358 - - 5,685,418 5,545,358 이자원가(수익) 1,166,751 994,746 (496,897) (498,530) 669,854 496,216 소계 6,852,169 6,540,104 (496,897) (498,530) 6,355,272 6,041,574 기타포괄손익으로 인식: -보험수리적 손익 (인구통계적 가정) - - - - - - (재무적 가정) 1,466,634 (910,061) - - 1,466,634 (910,061) (경험조정) 1,612,298 154,578 - - 1,612,298 154,578 -사외적립자산 손익 - - 202,605 234,911 202,605 234,911 소계 3,078,932 (755,483) 202,605 234,911 3,281,537 (520,572) 기타: 납부한 기여금 - - (2,500,000) (2,000,000) (2,500,000) (2,000,000) 급여지급 (3,294,116) (3,813,869) 1,362,156 2,370,181 (1,931,960) (1,443,688) 소계 (3,294,116) (3,813,869) (1,137,844) 370,181 (4,431,960) (3,443,688) 기말 44,840,778 38,203,793 (19,724,454) (18,292,318) 25,116,324 19,911,475 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예금 등 19,724,453 18,292,318 사외적립자산의 실제수익 293,550 263,619 (5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 재측정요소 430,018 - 기말금액 430,018 - (6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재측정요소 430,018 - (7) 보험수리적가정 ① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.72 3.19 사외적립자산의 기대수익률 2.72 3.19 미래임금상승률 6.25 6.27 연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 7.7년 및 7.81년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) 41,523,524 48,120,681 미래 급여인상율 (1% 변동) 48,072,121 41,505,023 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 충당부채당기와 전기 중 반품충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 반품충당부채 1,398,428 605,290 2,003,718 1,351,686 46,742 1,398,428 기타충당부채 3,688 3,477 7,165 4,693 (1,005) 3,688 합계 1,402,116 608,767 2,010,883 1,356,379 45,737 1,402,116 23. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 25,000,000주 25,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 19,098,606주 18,203,175주 자본금 9,549,303,000 9,101,587,500 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 18,203,175 294,540 17,908,635 17,681,504 292,458 17,389,046 무상증자(*) 895,431 - 895,431 521,671 - 521,671 자기주식 취득 - 1,680 (1,680) - 2,082 (2,082) 기말 발행주식수 19,098,606 296,220 18,802,386 18,203,175 294,540 17,908,635 (*) 지배기업은 2018년 2월 1일 이사회 결의를 통해 주식발행초과금을 재원으로 하여 895,431주의 무상증자를 실시하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,453,769 7,909,456 자기주식처분이익 2,412,825 2,415,244 기타자본잉여금 (1,788) (4,207) 합계 9,864,806 10,320,493 24. 기타자본항목 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 기초자기주식 294,540 3,669,646 292,458 3,626,965 무상증자시 단주취득 1,680 36,204 2,082 42,681 기말자기주식 296,220 3,705,850 294,540 3,669,646 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 4,910,000 4,440,000 임의적립금 연구및인력개발준비금(*2) 1,533,333 7,846,667 기타의임의적립금 138,629,150 128,689,150 소계 140,162,483 136,535,817 미처분이익잉여금 22,753,369 11,155,232 합계 167,825,852 152,131,049 (*1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 152,131,049 145,515,597 당기순이익 23,744,482 10,742,011 기업회계기준서 1115호 도입효과 (906,029) - 확정급여채무의 재측정요소 (2,487,405) 394,594 연차배당 (4,656,245) (4,521,152) 기말금액 167,825,852 152,131,049 (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 (처분예정일 : 2019년 3월 15일) 전기 (처분확정일 : 2018년 3월 16일) I. 미처분이익잉여금 20,101,155 8,967,908 전기이월미처분이익잉여금 214,996 443,624 당기순이익 23,279,592 8,129,691 확정급여채무의 재측정요소 (2,487,404) 394,593 기업회계기준서 1115 최초 적용에 따른 조정 (906,029) - II. 임의 적립금등의 이입액 1,533,333 2,873,333 연구및인력개발준비금 1,533,333 2,873,333 III. 합계(I+II) 21,634,488 11,841,241 IV.이익잉여금처분액 21,378,620 11,626,245 이익준비금 490,000 470,000 임의적립금 16,000,000 6,500,000 현금배당 (보통주당 : 당기 260원(52%), 전기 260원(52%)) 4,888,620 4,656,245 V. 차기이월미처분이익잉여금 255,868 214,996 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. (4) 배당 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금배당(보통주 1주당 260원(전기 260원)) 4,656,245 4,521,152 26. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기(*) 법인세비용 차감후 이익 23,744,481,653 10,742,011,288 보통주에 귀속되는 순이익 23,744,481,653 10,742,011,288 가중평균유통보통주식수 18,802,621주 18,804,284 기본주당이익 1,263 571 (*) 전기 연결재무제표의 기본주당순이익은 600원이나 당기 중 무상증자 효과로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역 ① 당기 (단위 : 주) 기간 항목 해당일수 유통주식수 누적유통보통주식수 1.1~ 12.31 기초의 유통주식 365 17,908,635 6,536,651,775 1.1~ 12.31 무상증자 365 895,431 326,832,315 2.8 ~ 12.31 자기주식 314 (1,680) (527,520) 합계 6,862,956,570 * 가중평균유통보통주식수 : 6,862,956,570/ 365일 = 18,802,621② 전기 (단위 : 주) 기간 항목 해당일수 유통주식수 누적유통보통주식수 1.1~ 12.31 기초의 유통주식 365 17,389,046 6,347,001,790 1.1~ 12.31 무상증자 365 521,671 190,409,915 2.8 ~ 12.31 자기주식 327 (2,082) (680,814) 1.1~ 12.31 소급수정효과 365 895,432 326,832,680 합계 6,863,563,571 * 가중평균유통보통주식수 : 6,863,563,571/ 365일 = 18,804,284 (3) 희석화 증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 성격별 분류 당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (7,097,714) 3,358,460 원재료 및 상품의 매입 63,352,448 54,906,390 급여 및 퇴직급여 60,457,477 57,743,015 복리후생비 7,970,718 6,722,991 감가상각비와 기타상각비 10,397,427 8,698,713 외주가공비 8,092,695 19,480,997 지급수수료 및 판매촉진비 30,905,686 27,976,418 여비교통비 8,616,945 8,470,752 광고선전비 11,793,531 11,649,034 세금과공과 2,359,882 2,238,349 경상연구개발비 9,275,450 6,762,205 기타 49,782,383 32,160,699 합계 255,906,928 240,168,023 28. 영업손익 (1) 매출액연결회사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (2)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.① 수익 원천 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 제품 및 상품 매출 285,806,052 264,187,825 임상시험수익 846,459 1,274,653 합계 286,652,511 265,462,478 ② 수익의 구분 주석 8에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 8(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 : 한 시점에 이행 285,806,052 264,187,825 기간에 걸쳐 이행 846,459 1,274,653 합계 286,652,511 265,462,478 ③ 계약 잔액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 38,380,518 42,217,174 계약자산 - - 계약부채(*) 1,093,886 - (*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다. ④ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 제품, 상품 매출 연결회사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 임상시험수익 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 보고기간말 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 진행률은 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다.하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 공정가치에 기초하여 거래대가를 배분하였습니다. (2) 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 114,550,110 104,366,174 상품매출원가 5,570,906 7,731,190 기타매출원가 1,043,433 1,320,995 합계 121,164,449 113,418,359 (3) 당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 43,213,274 41,337,776 퇴직급여 4,175,928 4,063,177 복리후생비 6,341,652 5,641,771 임차료 1,720,569 1,650,465 접대비 212,450 162,718 감가상각비 847,546 776,256 대손상각비 547,014 559,846 세금과공과 1,760,629 1,692,161 광고선전비 11,793,531 11,649,034 여비교통비 8,584,422 8,381,502 통신비 745,413 702,677 수도광열비 129,729 138,445 수선비 16,019 865 보험료 529,850 508,453 운반보관비 1,976,014 1,582,366 견본비 188,358 236,832 지급수수료 19,398,489 16,184,257 차량유지비 1,720,791 1,646,880 소모품비 327,884 216,695 도서인쇄비 133,706 232,223 교육훈련비 1,713,111 1,786,703 회의비 4,704,101 7,163,743 판매촉진비 10,130,745 10,174,370 무형자산상각비 601,591 461,628 기타 3,954,213 3,036,615 합계 125,467,029 119,987,458 (4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,272,260 3,206,505 퇴직급여 301,069 356,776 복리후생비 166,677 334,475 지급수수료 602,832 291,344 재료비 34,501 72,283 기타시험연구비 5,233,154 2,135,968 기타 664,957 364,854 합계 9,275,450 6,762,205 29. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 유형자산처분이익 18,488 14,645 지분법이익 197,798 212,966 잡이익 1,316,073 588,854 소계 1,532,359 816,465 기타비용 : 기부금 641,255 834,922 기타의대손상각비 158,131 97,513 유형자산처분손실 79,943 60,090 무형자산처분손실 80,001 656 무형자산손상차손 7,134 1,295,954 잡손실 28,040 234,051 소계 994,504 2,523,186 30. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 234,922 224,407 배당금수익 1,564 1,564 외환차익 181,252 78,949 외화환산이익 35,916 94,589 투자자산처분이익 13,520 - 소계 467,174 399,509 금융비용 : 이자비용 89,413 150,644 외환차손 152,953 106,703 외화환산손실 31,556 205,014 투자자산평가손실 70,367 - 소계 344,289 462,361 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 당기법인세부담액 9,791,464 9,206,075 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 84,824 6,040,951 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (2,786,710) (1,865,420) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 833,989 (131,528) 법인세비용 7,923,567 13,250,078 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: -확정급여채무의 재측정요소 794,132 (125,978) 당기법인세 소계 794,132 (125,978) 이연법인세: -기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 39,857 (5,550) 이연법인세 소계 39,857 (5,550) 자본에 직접 반영된 법인세비용 833,989 (131,528) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 31,209,854 23,524,883 적용세율에 따른 세부담액 7,131,425 4,967,147 조정사항 비공제비용 886,279 3,216,860 세액공제(농어촌특별세 반영) (94,137) (974,880) 법인세추납액 - 6,040,951 법인세비용 7,923,567 13,250,078 유효세율(%) 25.39% 56.32% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 6,776,923 3,990,213 기초 이연법인세자산(부채) 3,990,213 2,124,791 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (2,786,710) (1,865,422) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이> 대손충당금 679,322 177,817 857,139 퇴직급여채무 9,184,944 1,597,974 10,782,918 토지 16,527 - 16,527 감가상각비 한도초과 5,991 (2,328) 3,663 반품충당부채 336,444 145,455 481,899 정부보조금 752,195 (468,102) 284,093 재고자산평가충당금 63,452 240,018 303,470 장기투자자산 389,148 115,005 504,153 미지급비용 367,320 (44,206) 323,114 무형자산손상차손 148,089 (7,258) 140,831 계약부채 - 264,721 264,721 장기종업원급여부채 - 104,064 104,064 소 계 11,943,432 2,123,160 14,066,592 연구및인력개발준비금 (371,067) 371,067 - 연구개발출연금 (541,389) 541,389 - 감가상각비 (97,027) - (97,027) 퇴직보험예치금 (4,420,166) (346,756) (4,766,922) 토지재평가이익 (2,331,622) - (2,331,622) 무형자산상각비 (141,446) 120,868 (20,578) 미수이자 (17,755) (8,765) (26,520) 장기투자자산 (32,747) (10,412) (43,159) 선급비용 - (3,841) (3,841) 소계 (7,953,219) 663,550 (7,289,669) 차감계 3,990,213 2,786,710 6,776,923 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이> 대손충당금 445,737 233,585 679,322 재고평가손실충당금 12,333 51,119 63,452 퇴직급여채무 8,663,630 521,314 9,184,944 토지 16,527 - 16,527 감가상각비 한도초과 3,079 2,912 5,991 반품충당부채 326,947 9,497 336,444 기타충당부채 1,031 (1,031) - 정부보조금 478,250 273,945 752,195 매도가능금융자산 389,148 - 389,148 미지급비용 377,700 (10,380) 367,320 종속기업손상차손 103,013 (103,013) - 무형자산손상차손 39,688 108,401 148,089 소계 10,857,083 1,086,349 11,943,432 연구및인력개발준비금,책임금 (1,394,358) 481,902 (912,456) 감가상각비 (95,739) (1,288) (97,027) 퇴직보험예치금 (4,443,942) 23,776 (4,420,166) 토지재평가이익 (2,331,622) - (2,331,622) 무형자산상각비 (141,446) - (141,446) 미수이자 (130,209) 112,452 (17,757) 매도가능금융자산 (130,208) 97,461 (32,747) 소계 (8,667,524) 714,303 (7,953,221) 차감계 2,189,559 1,800,652 3,990,211 미인식이연법인세자산 (64,768) 64,768 - 합계 2,124,791 1,865,420 3,990,211 (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.(7) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (8) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이연법인세자산 14,066,592 이연법인세부채 (7,289,669) 당기법인세부채 9,791,464 당기법인세자산 32. 정부보조금 당기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 목적 수령액 보건복지부 글로벌 개량신약 연구개발 1,937,860 보건복지부 혁신형 제약기업 국제공동연구 지원사업 375,000 보건복지부 신약개발 비임상·임상시험 지원 사업 225,000 산업통상자원부 우수기술연구센터 개발사업 1,090,528 농림식품기술기획평가원 고부가가치식품기술개발사업 60,000 33. 영업활동에서 창출된 현금 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 23,286,287 10,274,805 조정: 법인세비용 7,923,567 13,250,078 대손상각비 547,014 559,846 기타의대손상각비 158,131 97,513 재고자산평가손실 991,809 287,424 재고자산폐기손실 2,669,972 1,636,911 투자자산평가손실 390,596 - 감가상각비 8,228,225 7,335,547 수선비 15,129 - 무형자산상각비 2,170,809 1,363,167 무형자산손상차손 7,134 1,295,954 유형자산처분손실 79,943 60,089 무형자산처분손실 80,001 656 잡손실 - 19,035 외화환산손실 31,556 205,014 이자비용 410,098 150,644 퇴직급여 6,355,272 6,025,251 복리후생비 430,018 - 제품보증비 7,165 - 이자수익 (234,922) (224,407) 배당금수익 (1,564) (1,564) 투자자산평가이익 (123,759) - 투자자산처분이익 (13,520) - 유형자산처분이익 (18,488) (14,645) 지분법이익 (197,798) (212,966) 잡이익 (3,500) - 외화환산이익 (35,916) (94,589) 소계 29,866,972 31,738,958 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 3,608,485 (12,339,210) 미수금의 감소(증가) (986,878) (1,709,633) 선급금의 감소(증가) 653,764 (778,718) 선급비용의 감소(증가) 10,017 (1,005) 재고자산의 감소(증가) (10,759,494) 1,584,372 당기법인세자산의 감소(증가) (6,163) (2,643) 부가세대급금의 감소(증가) (1,492) - 매입채무의 증가(감소) 2,659,477 (610,677) 미지급금의 증가(감소) 11,567,025 (1,121,761) 미지급비용의 증가(감소) (7,423,020) (3,599,682) 예수보증금의 증가(감소) (18,700) (45,410) 선수금의 증가(감소) 723,784 (738,620) 계약부채의 증가(감소) (101,402) - 예수금의 증가(감소) 366,533 308,796 부가세예수금의 증가(감소) (536,017) 520,055 반품충당부채의 증가(감소) 605,290 46,742 기타충당부채의 증가(감소) (3,688) (1,005) 국민연금전환금의 감소 742 8,306 퇴직금의 지급 (1,714,353) (1,018,324) 사외적립자산의 납입 (2,500,000) (2,000,000) 소계 (3,856,090) (21,498,417) 영업에서 창출된 현금 49,297,169 20,515,346 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 기타 당기말 미지급배당금 - (4,656,245) 4,656,245 - 단기차입금 10,000,000 9,000,000 - 19,000,000 장기차입금 - 9,000,000 - 9,000,000 차입금관련 미지급이자 14,619 (14,619) 21,727 21,727 합계 10,014,619 13,329,136 4,677,972 28,021,727 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 기타 당기말 미지급배당금 - (4,521,152) 4,521,152 - 단기차입금 - 10,000,000 - 10,000,000 차입금관련 미지급이자 - (141,825) 156,444 14,619 합계 - 5,337,023 4,677,596 10,014,619 (3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융기관예치금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다 34. 특수관계자 거래 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 대원바이오텍㈜ 대원바이오텍㈜ 메디케어히어링㈜ 메디케어히어링㈜ (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 대원바이오텍㈜ 자금대여 520,000 - 제품매출 1,541,132 1,037,786 상품매출 1,735 - 기타매출 38,477 14,244 유형자산처분이익 - 1,453 지급수수료 16,066,245 12,590,547 이자수익 5,374 - 메디케어히어링㈜ 제품매출 17,423 63,250 이자수익 37,936 28,855 기타매출 145,734 34,973 자금대여 90,000 490,000 기타 임직원 신규대여 908,699 747,362 대여금상환 (1,017,250) (565,178) 한편, 연결회사 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기말 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 미지급금 선수금 관계기업 대원바이오텍㈜ - 520,000 42,325 5,374 1,609,053 368,266 메디케어히어링㈜ 246,066 826,920 - 60,759 - - ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 전기말 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 선수금 관계기업 대원바이오텍㈜ - - 15,569 - 155,022 메디케어히어링㈜ 118,592 736,920 - 19,301 - (4) 임직원 무담보대여금당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등상환(급여공제)하고 있습니다 . (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 당기말 전기말 기타 임직원 134,286 242,837 (5) 주요경영진에 대한 보상내역주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 당기 전기 단기급여 709,112 712,928 퇴직급여 234,019 237,747 합계 943,131 950,675 (6) 연결회사간 주요 거래당기와 전기 중 연결회사간의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출(수익) 및 차입 매입(비용) 및 대여 매출(수익) 및 차입 매입(비용) 및 대여 지배기업 212,126 1,192,294 108,331 1,466,026 종속기업 1,192,294 212,126 1,466,026 108,331 합계 1,404,420 1,404,420 1,574,357 1,574,357 (7) 연결회사간의 채권, 채무 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 2,855,956 - 1,914,524 6,724 종속기업 - 2,855,956 6,724 1,914,524 합계 2,855,956 2,855,956 1,921,248 1,921,248 35. 보고기간 후 사건 연결회사는 2019년 1월 28일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 564,071주의 무상증자를 실시하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 2018.12.31 현재 제 57 기 2017.12.31 현재 제 56 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산 유동자산 104,250,565,540 93,688,329,059 93,234,727,570 현금및현금성자산 14,266,673,625 3,410,483,697 13,831,131,461 단기금융기관예치금 60,739,153 4,126,374,839 4,706,650,462 단기투자자산 629,633,200 500,000,000 0 매출채권 및 기타유동채권 45,286,511,336 48,195,765,161 34,866,478,394 기타유동자산 604,580,607 1,268,544,130 492,975,411 재고자산 43,402,427,619 36,187,161,232 39,337,491,842 비유동자산 167,767,923,980 130,470,988,213 120,494,442,455 장기금융기관예치금 856,505,151 3,500,000 3,500,000 장기투자자산 4,189,311,330 2,519,854,150 736,519,150 종속기업투자 651,703,061 642,784,852 1,105,602,959 관계기업투자 40,000,000 40,000,000 40,000,000 기타비유동채권 2,215,402,032 1,959,045,800 5,884,975,160 유형자산 134,423,143,273 107,774,921,743 100,440,621,323 무형자산 18,572,249,656 13,519,664,696 9,111,008,940 기타비유동자산 42,686,338 21,003,832 0 이연법인세자산 6,776,923,139 3,990,213,140 3,172,214,923 자산총계 272,018,489,520 224,159,317,272 213,729,170,025 부채 유동부채 56,868,972,569 38,671,035,194 34,228,232,187 매입채무 및 기타유동채무 23,149,714,822 16,451,128,709 21,196,136,233 단기차입금 19,000,000,000 10,000,000,000 0 당기법인세부채 5,568,834,515 5,251,216,551 6,255,476,900 기타유동부채 7,159,104,165 5,578,426,194 5,432,243,812 충당부채 1,991,319,067 1,390,263,740 1,344,375,242 비유동부채 34,289,504,049 19,689,167,671 17,673,076,700 장기차입금 9,000,000,000 0 0 퇴직급여부채 24,859,485,670 19,689,167,671 17,673,076,700 기타비유동부채 430,018,379 0 0 부채총계 91,158,476,618 58,360,202,865 51,901,308,887 자본 자본금 9,549,303,000 9,101,587,500 8,840,752,000 자본잉여금 9,865,191,467 10,320,878,397 10,588,296,605 기타포괄손익누계액 (22,270,419) 102,569,907 85,185,177 기타자본항목 (3,705,850,227) (3,669,646,227) (3,626,965,227) 이익잉여금 165,173,639,081 149,943,724,830 145,940,592,583 자본총계 180,860,012,902 165,799,114,407 161,827,861,138 자본과부채총계 272,018,489,520 224,159,317,272 213,729,170,025 포괄손익계산서 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 매출액 283,583,707,546 263,359,981,870 238,448,562,115 매출원가 119,556,979,603 112,331,036,982 102,065,954,868 매출총이익 164,026,727,943 151,028,944,888 136,382,607,247 판매비와관리비 123,039,597,933 117,823,680,420 99,284,256,152 경상연구개발비 9,275,449,971 6,762,205,485 6,634,021,315 영업이익 31,711,680,039 26,443,058,983 30,464,329,780 기타수익 1,313,702,080 600,267,625 983,920,247 기타비용 1,821,474,347 4,591,860,055 5,219,997,884 금융수익 656,394,564 433,939,806 242,688,488 금융비용 660,662,476 460,543,955 0 법인세비용차감전순이익 31,199,639,860 22,424,862,404 26,470,940,631 법인세비용 7,920,046,891 14,295,171,289 6,918,509,295 당기순이익(손실) 23,279,592,969 8,129,691,115 19,552,431,336 기타포괄손익 (2,612,245,051) 411,977,822 (664,736,684) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 0 17,384,730 13,433,655 매도가능금융자산평가손익 0 17,384,730 13,433,655 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (2,612,245,051) 394,593,092 (678,170,339) 확정급여제도의 재측정요소 (2,487,404,725) 394,593,092 (678,170,339) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 (124,840,326) 0 0 총포괄손익 20,667,347,918 8,541,668,937 18,887,694,652 주당이익 기본(희석)주당이익 (단위 : 원) 1,238 432 1,087 자본변동표 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 8,585,501,000 10,850,057,205 71,751,522 (606,592,857) 130,469,682,386 149,370,399,256 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 19,552,431,336 19,552,431,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산 평가 0 0 13,433,655 0 0 13,433,655 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (678,170,339) (678,170,339) 배당금지급 0 0 0 0 (3,403,350,800) (3,403,350,800) 무상증자 255,251,000 (261,760,600) 0 0 0 (6,509,600) 자기주식 취득 0 0 0 (3,020,372,370) 0 (3,020,372,370) 자본 증가(감소) 합계 255,251,000 (261,760,600) 13,433,655 (3,020,372,370) 15,470,910,197 12,457,461,882 2016.12.31 (기말자본) 8,840,752,000 10,588,296,605 85,185,177 (3,626,965,227) 145,940,592,583 161,827,861,138 2017.01.01 (기초자본) 8,840,752,000 10,588,296,605 85,185,177 (3,626,965,227) 145,940,592,583 161,827,861,138 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 8,129,691,115 8,129,691,115 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산 평가 0 0 17,384,730 0 0 17,384,730 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 394,593,092 394,593,092 배당금지급 0 0 0 0 (4,521,151,960) (4,521,151,960) 무상증자 260,835,500 (267,418,208) 0 0 0 (6,582,708) 자기주식 취득 0 0 0 (42,681,000) 0 (42,681,000) 자본 증가(감소) 합계 260,835,500 (267,418,208) 17,384,730 (42,681,000) 4,003,132,247 3,971,253,269 2017.12.31 (기말자본) 9,101,587,500 10,320,878,397 102,569,907 (3,669,646,227) 149,943,724,830 165,799,114,407 2018.01.01 (기초자본) 9,101,587,500 10,320,878,397 102,569,907 (3,669,646,227) 149,943,724,830 165,799,114,407 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 (906,028,893) (906,028,893) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 23,279,592,969 23,279,592,969 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 0 0 (124,840,326) 0 0 (124,840,326) 매도가능금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (2,487,404,725) (2,487,404,725) 배당금지급 0 0 0 0 (4,656,245,100) (4,656,245,100) 무상증자 447,715,500 (455,686,930) 0 0 0 (7,971,430) 자기주식 취득 0 0 0 (36,204,000) 0 (36,204,000) 자본 증가(감소) 합계 447,715,500 (455,686,930) (124,840,326) (36,204,000) 15,229,914,251 15,060,898,495 2018.12.31 (기말자본) 9,549,303,000 9,865,191,467 (22,270,419) (3,705,850,227) 165,173,639,081 180,860,012,902 현금흐름표 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 57 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 56 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 40,575,423,111 5,122,116,296 22,106,282,019 영업에서 창출된 현금 49,841,313,627 21,371,074,690 29,572,963,879 법인세납부(영업) (9,265,890,516) (16,248,958,394) (7,466,681,860) 투자활동현금흐름 (42,625,803,015) (20,827,713,058) (20,676,865,700) 단기금융기관예치금의 순감소 4,065,635,686 580,275,623 707,945,374 단기대여금의 감소 108,551,360 377,815,640 686,428,520 장단기투자자산의 감소 513,520,000 0 0 이자의 수취 264,201,576 229,214,948 252,069,013 배당금의 수취 1,563,750 1,563,750 1,563,750 보증금의 감소 231,440,000 8,900,000 958,348,181 유형자산의 처분 153,818,182 107,300,000 64,836,365 무형자산의 처분 0 29,800,000 314,156,728 정부보조금의 수령 1,709,371,154 635,000,000 947,347,767 단기대여금의 증가 (1,320,000,000) (1,700,000,000) (821,101,440) 장기금융기관예치금의 증가 (853,005,151) 0 0 장단기투자자산의 증가 (2,730,623,744) (2,260,400,000) 0 종속기업투자의 증가 (212,621,600) (439,081,461) (999,999,000) 장기대여금의 증가 0 0 (300,000,000) 보증금의 증가 (497,081,872) (126,217,000) (1,537,540,000) 유형자산의 취득 (40,756,593,016) (14,690,935,768) (17,239,242,358) 무형자산의 취득 (1,764,822,125) (3,005,448,790) (3,191,539,621) 정부보조금의 사용 (1,539,157,215) (575,500,000) (520,138,979) 재무활동현금흐름 12,896,589,065 5,287,758,858 (6,430,232,770) 단기차입금의 차입 9,000,000,000 10,000,000,000 0 장기차입금의 차입 9,000,000,000 0 0 이자지급 (402,990,405) (141,825,474) 0 신주발행비 (7,971,430) (6,582,708) (6,509,600) 자기주식의 취득 (36,204,000) (42,681,000) (3,020,372,370) 배당금지급 (4,656,245,100) (4,521,151,960) (3,403,350,800) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 10,846,209,161 (10,417,837,904) (5,000,816,451) 기초현금및현금성자산 3,410,483,697 13,831,131,461 18,831,927,640 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 9,980,767 (2,809,860) 20,272 기말현금및현금성자산 14,266,673,625 3,410,483,697 13,831,131,461 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 대원제약주식회사(이하 "당사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지 내에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 백승호 외 특수관계인 9인이 38.62% 의 지분을 보유하고 있습니다 . 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2 019년 1월 28 일 자 이사회에서 승 인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되고있으며, 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융위험 관리- 주석15: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석18: 약정사항에 대한 공시 - 주석19: 확정급여채무의 측정- 주석20: 예상반품율의 추정- 주석29: 이연법인세자산의 실현가능성③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융위험 관리 3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 변동대가((1 )참고 ) (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018년 1월 1일 적용 효과 이익잉여금 수행의무 식별 (11,154) 고객에게 지급할 대가 (1,184,135) 법인세 효과 289,260 2018년 1월 1일 적용 효과 (906,029) 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 자산 비유동자산 168,057,184 28,381 168,028,803 이연법인세자산 7,066,183 28,381 7,037,802 유동자산 104,250,565 15,872 104,234,693 선급비용 133,337 15,872 117,465 자산 총계 272,307,749 44,253 272,263,496 부채 비유동부채 34,289,504 - 34,289,504 유동부채 56,868,973 1,093,886 55,775,087 계약부채 1,093,886 1,093,886 - 부채 총계 91,158,477 1,093,886 90,064,591 자본 이익잉여금 165,462,899 (1,049,633) 166,512,532 자본 총계 181,149,272 (1,049,633) 182,198,905 부채와 자본 총계 272,307,749 44,253 272,263,496 당기말 현재 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영전 금액 매출액 283,583,708 (182,395) 283,766,103 제품매출액 272,858,186 (182,395) 273,040,581 매출원가 119,556,980 - 119,556,980 매출총이익 164,026,728 (182,395) 164,209,123 판매비와관리비 123,039,598 (299,670) 123,339,268 기타 3,946,236 (13,139) 3,959,375 지급수수료 19,145,808 (285,704) 19,431,512 광고선전비 11,516,831 (827) 11,517,658 경상연구개발비 9,275,450 - 9,275,450 영업이익 31,711,680 117,275 31,594,405 법인세비용차감전순이익 31,199,640 117,275 31,082,365 법인세비용 7,630,787 260,880 7,369,907 당기순이익 23,568,853 (143,605) 23,712,458 총포괄이익 20,956,608 (143,605) 21,100,213 - 변동대가 당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. 이러한 변경으로 수익은 감소하였으며, 계약부채가 새로 인식되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 제1039 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상 손실을 판매비및관리비에 포함하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다 ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 주석 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호 따른 금액 제1109호에 따른 금액 차이 현금및현금성자산 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 - 단기금융기관예치금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 4,126,375 4,126,375 - 매출채권 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 42,055,651 42,055,651 - 단기대여금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 207,837 207,837 - 미수금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 5,858,902 5,858,902 - 미수수익 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 73,374 73,374 - 장기금융기관예치금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,500 3,500 - 장기대여금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 235,000 235,000 - 장기보증금 (a) 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,724,046 1,724,046 - 매도가능지분상품 (b) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,819,854 597,600 - 매도가능채무상품 (c) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 1,200,000 2,422,254 - 금융자산 합계 57,304,539 57,304,539 - 매입채무 기타금융부채 기타금융부채 4,015,874 4,015,874 - 미지급금 기타금융부채 기타금융부채 1,044,956 1,044,956 - 미지급비용 기타금융부채 기타금융부채 10,983,683 10,983,683 - 예수보증금 기타금융부채 기타금융부채 406,616 406,616 - 단기차입금 기타금융부채 기타금융부채 10,000,000 10,000,000 - 금융부채 합계 26,451,129 26,451,129 - (a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권 및 금융자산은 상각후원가로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.(b) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(c) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 투자목적으로 보유하는 전환사채는 풋가능금융상품으로 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 분류하였습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택● 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 변경당사는 재무성과의 구성요소를 설명하는데 필요한 경상연구개발비를 판매비와일반관리비와 구분하여 표시하는 방법이 더 적절한 것으로 판단하였습니다. 재무제표 표시 변경이 당사의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 변경 전 변경 후 판매비와일반관리비 124,585,886 117,823,681 경상연구개발비 - 6,762,205 영업이익 26,443,059 26,443,059 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기간 하락하는 경우를 포함합니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의집단으로 수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 기타손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물및구축물 20 ~ 40년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 산업재산권 5~15년 개발비 5~10년 제가입권 미상각 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115 호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26(1) 에 기술되어 있고,기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (17) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. (21) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.a. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 주석 18에 설명된 바와 같이, 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.b. 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. ② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 14,228,228 3,386,474 단기금융기관예치금 60,739 4,126,375 매출채권및기타유동채권 45,286,511 48,195,765 장기금융기관예치금 856,505 3,500 기타비유동채권 2,215,402 1,959,046 단기투자자산 629,633 500,000 장기투자자산(*) 3,756,409 700,000 합계 67,033,427 58,871,160 (*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*) 당사가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 3,332,164 2,764,451 손상차손인식 등 증가 1,346,883 1,857,215 채권 제각 등 (980,237) (1,289,502) 기말잔액 3,698,810 3,332,164 ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 36,694,155 39,891,131 해외 2,396,915 3,668,684 합 계 39,091,070 43,559,815 기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보 전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 만기일미도래 41,467,109 6~12월 이하 871,505 12~18월 이하 246,183 18~24월 이하 119,103 24월 초과 855,915 합계 43,559,815 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실 충당금 신용손상 여부 만기일미도래 0.04% 36,106,727 (12,741) NO 6~12월 이하 13.35% 1,955,170 (261,023) NO 12~18월 이하 58.94% 565,343 (333,216) NO 18~24월 이하 100.00% 95,991 (95,991) YES 24월 초과 100.00% 367,839 (367,839) YES 합계 2.74% 39,091,070 (1,070,810) ② 현금및현금성자산 및 기타금융자산당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행등과 구매자금대출약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채 및 지급보증등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월미만 3개월~1년 1년초과 당기말 51,149,715 52,734,540 32,165,195 10,095,737 10,473,608 전기말 26,451,129 26,532,488 16,508,334 10,024,154 - 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR CNY JPY USD 현금및현금성자산 77,092 37,929 - - 304,222 매출채권 2,288,379 38,414 - - 3,759,753 소 계 2,365,471 76,343 - - 4,063,975 미지급금 (111,609) (4,594) (29,915) (556,742) - 매입채무 (351,182) - - - (821,452) 소 계 (462,791) (4,594) (29,915) (556,742) (821,452) 순노출 1,902,680 71,749 (29,915) (556,742) 3,242,523 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 기말 환율 당기말 전기말 USD 1118.10 1071.40 EUR 1279.16 1,279.25 CNY 162.76 163.65 JPY 10.13 9.49 ② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자본 손익 자본 손익 USD 10% 상승 190,268 190,268 324,252 324,252 10% 하락 (190,268) (190,268) (324,252) (324,252) EUR 10% 상승 7,175 7,175 - - 10% 하락 (7,175) (7,175) - - CNY 10% 상승 (2,992) (2,992) - - 10% 하락 2,992 2,992 - - JPY 10% 상승 (55,674) (55,674) - - 10% 하락 55,674 55,674 - - (5) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 19,000,000 10,000,000 장기차입금 9,000,000 - 합계 28,000,000 10,000,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 자본증가(감소) (280,000) 280,000 (100,000) 100,000 순이익 증가(감소) (280,000) 280,000 (100,000) 100,000 (6) 시장가격위험당사는 장ㆍ단기투자자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세 차감전 기타포괄손익 19,932 (19,932) 27,939 (27,939) 법인세효과 (4,824) 4,824 (6,761) 6,761 법인세 차감후 기타포괄손익 15,108 (15,108) 21,178 (21,178) (7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 19,000,000 10,000,000 장기차입금 9,000,000 - 차감: 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금 (14,327,413) (7,536,859) 순차입금 13,672,587 2,463,141 자본 180,860,013 165,799,114 (8) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 4,386,042 4,386,042 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 432,903 432,903 - - - 매도가능금융자산(*) - - 279,390 279,390 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 14,266,674 14,266,674 3,410,484 3,410,484 - 단기금융기관예치금 60,739 60,739 4,126,375 4,126,375 - 매출채권및기타채권 45,286,511 45,286,511 48,195,764 48,195,764 - 장기금융기관예치금 856,505 856,505 3,500 3,500 - 비유동기타채권 2,215,402 2,215,402 1,959,046 1,959,046 금융자산 합계 67,504,776 67,504,776 57,974,559 57,974,559 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 23,149,715 23,149,715 16,451,129 16,451,129 - 단기차입금 19,000,000 19,000,000 10,000,000 10,000,000 - 장기차입금 9,000,000 9,000,000 - - 금융부채 합계 51,149,715 51,149,715 26,451,129 26,451,129 (*) 전기말 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 하는 매도가능금융자산 2,740,464천원은 포함되지 아니하였습니다. ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 - - 4,386,042 4,386,042 - 기타포괄손익-공정가치측정 199,326 - 233,577 432,903 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 279,390 - - 279,390 ③ 수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계 지분증권 할인된 현금흐름 등 ㆍ예상 수익 성장률, 위험조정 할인율 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 높아지는 (낮아지는) 경우일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다. ④ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계정책변경효과기업회계기준서제1109호 평가손익 취 득 처 분 당기말 당기손익-공정가치 측정 - 2,422,255 (266,836) 2,730,623 (500,000) 4,386,042 기타포괄손익-공정가치 측정 - 318,209 (84,632) - - 233,577 합 계 - 2,740,464 (351,468) 2,730,623 (500,000) 4,619,619 (9) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 38,446 24,010 요구불예금 14,228,228 3,386,474 합계 14,266,674 3,410,484 7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융기관예치금 3,500 3,500 당좌개설보증금 8. 채권 및 기타자산 당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 매출채권및기타채권 매출채권 39,091,070 43,559,815 대손충당금 (1,070,810) (1,504,163) 대여금 3,256,571 2,035,837 대손충당금 (2,628,000) (1,828,000) 미수금 6,528,094 5,858,902 미수수익 109,586 73,374 소계 45,286,511 48,195,765 기타자산 선급금 471,244 1,133,876 선급비용 133,337 134,668 소계 604,581 1,268,544 유동성 소계 45,891,092 49,464,309 비유동성 기타채권 장기 대여금 225,715 235,000 보증금 1,989,687 1,724,046 소계 2,215,402 1,959,046 기타자산 장기선급금 33,680 - 장기선급비용 9,006 21,003 소계 42,686 21,003 비유동성 소계 2,258,088 1,980,049 합계 48,149,180 51,444,358 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,778,500 - 1,778,500 1,003,444 - 1,003,444 제품 21,639,931 (827,185) 20,812,746 20,444,174 (125,895) 20,318,279 재공품 9,470,849 (233,544) 9,237,305 3,808,967 - 3,808,967 원재료 11,767,155 (193,278) 11,573,877 11,168,021 (136,303) 11,031,718 미착품 - - - 24,754 - 24,754 합계 44,656,435 (1,254,007) 43,402,428 36,449,360 (262,198) 36,187,162 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 991,809 262,198 재고자산폐기손실 2,624,144 1,636,911 10. 장ㆍ단기투자자산(1) 단기투자자산당기말과 전기말 현재 당사의 단기투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 당기말 전기말 지분증권 매도가능금융자산 - 500,000 채무증권 당기손익-공정가치 측정 629,633 - (2) 장기투자자산당기말과 전기말 현재 당사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 당기말 전기말 지분상품 매도가능금융자산 - 1,819,854 기타포괄손익-공정가치 측정(*) 432,903 - 소계 432,903 1,819,854 채무상품 매도가능금융자산 - 1,200,000 당기손익-공정가치 측정(*) 4,386,042 - 소계 4,386,042 1,200,000 유동성 대체 (629,633) (500,000) 합계 4,189,312 2,519,854 (*) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 및 채무상품에 대하여 4,818,945천원을 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 각각 4,386,042천원, 432,903천원으로 지정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 지분상품 및 채무상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 취득원가 당기말 전기말 지분상품: 일성신약㈜ 271,561 199,326 279,390 씨씨알㈜ 74,190 18,210 18,210 ㈜퓨어스피어 300,000 215,367 300,000 소계 432,903 597,600 채무상품 : 대한약품공업협동조합 161,854 161,854 161,854 케이엠피코퍼레이션 700,000 629,633 700,000 토러스 청년희망주택 사모투자신탁 2호 500,000 - 500,000 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 1,291,020 1,384,649 560,400 라이프코어-이앤신기술사업투자조합 1호 500,000 500,000 500,000 수성코스탁벤처멀티에셋공모주사모투자신탁2호 1,000,000 1,030,131 - ㈜클리노믹스 전환상환우선주 1,000,003 679,775 - 소계 4,386,042 2,422,254 합계 4,818,945 3,019,854 (3) 당기 및 전기 중 당사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 기업회계기준서제1109호 도입효과 평가 기말 매도가능금융자산평가손익 102,570 (102,570) - - 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 - 102,570 (124,840) (22,270) 합계 102,570 - (124,840) (22,270) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 기말 매도가능금융자산평가손익 85,185 17,385 102,570 11. 범주별 금융상품 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 629,633 - - - 629,633 장기투자자산 3,756,409 432,903 - - 4,189,312 장기금융상품 853,005 - - - 853,005 소계 5,239,047 432,903 - - 5,671,950 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 현금및현금성자산 - - 14,266,674 - 14,266,674 단기금융기관예치금 - - 60,739 - 60,739 매출채권 - - 38,020,260 - 38,020,260 단기대여금 - - 628,571 - 628,571 미수금 - - 6,528,094 - 6,528,094 미수수익 - - 109,586 - 109,586 장기금융기관예치금 - - 3,500 - 3,500 장기대여금 - - 225,715 - 225,715 장기보증금 - - 1,989,687 - 1,989,687 소계 - - 61,832,826 - 61,832,826 금융자산 합계 5,239,047 432,903 61,832,826 - 67,504,776 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - - 6,472,817 6,472,817 미지급금 - - - 12,857,763 12,857,763 미지급비용 - - - 3,431,219 3,431,219 예수보증금 - - - 387,916 387,916 단기차입금 - - - 19,000,000 19,000,000 장기차입금 - - - 9,000,000 9,000,000 금융부채 합계 - - - 51,149,715 51,149,715 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 3,410,484 - 3,410,484 단기금융기관예치금 4,126,375 - 4,126,375 매출채권 42,055,651 - 42,055,651 단기대여금 207,837 - 207,837 미수금 5,858,902 - 5,858,902 미수수익 73,374 - 73,374 장기금융기관예치금 3,500 - 3,500 장기대여금 235,000 - 235,000 장기보증금 1,724,046 - 1,724,046 매도가능지분상품 - 1,819,854 1,819,854 매도가능채무상품 - 1,200,000 1,200,000 금융부채 합계 57,695,169 3,019,854 60,715,023 (단위 : 천원) 금융부채 기타금융부채 장부가액 합계 매입채무 4,015,874 4,015,874 미지급금 1,044,956 1,044,956 미지급비용 10,983,683 10,983,683 예수보증금 406,616 406,616 단기차입금 10,000,000 10,000,000 합계 26,451,129 26,451,129 (2) 당기와 전기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 13,520 - 평가손익 (266,836) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(세후) (124,840) 17,385 배당금수익 1,564 1,564 상각후원가측정 금융자산 손상차손 (1,346,883) 이자수익 300,414 267,945 외환차이 178,995 94,430 상각후원가측정 금융부채 이자비용 410,098 150,641 외환차이 (142,512) 205,014 (*) 전기의 금융상품 범주별 손익은 당기의분류에 따라 재분류 되었습니다. 12. 종속기업 투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 딜라이트㈜(*1) 서울 영등포구 보청기 제조 및 판매 64.00% - 64.00% 203,704 DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.(*2) 베트남 의료기기 판매 100.00% 651,703 100.00% 439,081 합계 651,703 642,785 (*1) 당사는 종속기업 투자지분에 대한 손상징후가 발생하고 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라, 당기 및 전기 중 각각 203,704천원, 901,900천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 종속기업 지분 100%를 439,081천원에 취득하였으며, 당기 중 212,622천원을 추가로 출자하였습니다. 13. 관계기업 투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 대 원바이오텍㈜ 서울 의약품 판매대행 20% 40,000 20% 40,000 14. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 33,618,389 48,560,486 48,802,202 10,030,908 9,725,452 150,737,437 취득금액 - 3,256,231 2,799,784 462,115 34,238,463 40,756,593 처분금액 - - (321,293) (363,466) - (684,759) 기타증감(*) - - 4,865,550 113,872 (10,764,739) (5,785,317) 기말금액 33,618,389 51,816,717 56,146,243 10,243,429 33,199,176 185,023,954 감가상각누계액및정부보조금: 기초금액 - (13,916,355) (22,127,746) (6,918,415) - (42,962,516) 처분금액 - - 321,287 152,465 - 473,752 감가상각비 - (1,506,692) (5,700,237) (905,118) - (8,112,047) 기말금액 - (15,423,047) (27,506,696) (7,671,068) - (50,600,811) 장부금액: 기초금액 33,618,389 34,644,131 26,674,456 3,112,493 9,725,452 107,774,921 기말금액 33,618,389 36,393,670 28,639,547 2,572,361 33,199,176 134,423,143 (*) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 34,238,463천원이며, 건설중인자산의 대체액 중 5,770,189천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 15,128천원은 관련 비용으로 처리되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 21,195,695 48,560,485 46,495,501 9,339,297 13,236,322 138,827,300 취득금액 608,509 - 3,803,951 1,154,595 9,123,881 14,690,936 처분금액 - - (2,317,815) (462,984) - (2,780,799) 기타증감 11,814,185 - 820,565 - (12,634,750) - 기말금액 33,618,389 48,560,485 48,802,202 10,030,908 9,725,453 150,737,437 감가상각누계액및정부보조금: 기초금액 - (12,483,027) (19,356,770) (6,546,882) - (38,386,679) 처분금액 - - 2,165,119 462,935 - 2,628,054 감가상각비 - (1,433,328) (4,936,096) (834,467) - (7,203,891) 기말금액 - (13,916,355) (22,127,747) (6,918,414) - (42,962,516) 장부금액: 기초금액 21,195,695 36,077,458 27,138,731 2,792,415 13,236,322 100,440,621 기말금액 33,618,389 34,644,130 26,674,455 3,112,494 9,725,453 107,774,921 (3) 당기 중 건설중인자산의 취득으로 인식된 차입원가는 320,685천원이며 자본화이자율은 2.51%입니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 한국산업은행 토지 12,422,694 72,000,000 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 210,410 13,602,458 6,184,237 1,990,614 21,987,719 취득금액 - 1,611,902 85,280 67,640 1,764,822 처분금액 (120,000) (120,000) 기타증감 - - - 5,770,189 5,770,189 기말금액 210,410 15,214,360 6,149,517 7,828,443 29,402,730 상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (210,410) (7,240,601) - (1,017,044) (8,468,055) 정부보조금사용 - (240,000) - - (240,000) 무형자산상각비 - (979,823) - (1,135,468) (2,115,291) 손상차손 - (7,134) - - (7,134) 기말금액 (210,410) (8,467,558) - (2,152,512) (10,830,480) 장부금액: 기초금액 - 6,361,857 6,184,237 973,570 13,519,664 기말금액 - 6,746,802 6,149,517 5,675,931 18,572,250 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 210,410 11,860,709 2,326,023 1,876,863 16,274,005 취득금액 - 2,346,949 61,416 597,084 3,005,449 기타증감 - - 4,034,675 - 4,034,675 처분금액 - - (30,456) - (30,456) 손상차손 - (605,200) (207,421) (483,333) (1,295,954) 기말금액 210,410 13,602,458 6,184,237 1,990,614 21,987,719 상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (210,410) (6,362,255) - (590,332) (7,162,997) 무형자산상각비 - (878,346) - (426,712) (1,305,058) 기말금액 (210,410) (7,240,601) - (1,017,044) (8,468,055) 장부금액: 기초금액 - 5,498,454 2,326,023 1,286,531 9,111,008 기말금액 - 6,361,857 6,184,237 973,570 13,519,664 (3) 당기말 현재 진행중인 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 임상 3상 장부금액 손상차손누계액 개발비 개발완료 개량신약 복합제제 2건(*1) 2,672,617 2,233,431 9~10년 서방제제 2건(*2) 654,578 576,497 7년 기타품목 2건 6,793,968 85,036 1년이내 기타품목 1건 178,154 154,400 9년 제네릭 복합제제 4건 (*3) 826,236 637,329 7,134 8~9년 서방제제 1건 319,408 211,017 7년 기타 681,959 550,328 7~10년 소계 12,126,920 4,448,038 7,134 개발중 개량신약 복합제제 2건 656,725 656,725 서방제제(*4) 817,036 817,036 기타 2건(*5) 556,603 556,603 제네릭 기타 268,400 268,400 소계 2,298,764 2,298,764 합 계 14,425,684 6,746,802 7,134 (*1) 전기에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정의 국내출시가이루어져 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 당기에는 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 허가 후 발매되었습니다.(*2) 당기에 알레르기성 비염치료제인 베포스타서방정이 허가 후 발매되어 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다.(*3) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.(*4) 개발중인 서방제제는 기존 제품 대비 투약 횟수를 줄이기 위한 품목개발이며, 현재 허가 진행중입니다.(*5) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목개발 및 골관절염 치료제 개발품목입니다. (4) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 10,986,164 7,944,681 판매비와관리비 9,275,450 6,762,205 합계 20,261,614 14,706,886 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 차입금 단기차입금 19,000,000 10,000,000 비유동성 차입금 장기차입금 9,000,000 - 합계 28,000,000 10,000,000 (2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금대출 2.73% 10,000,000 10,000,000 한국산업은행 운영자금대출 2.58% 6,000,000 - 한국산업은행 운영자금대출 2.35% 3,000,000 - 합계 19,000,000 10,000,000 (3) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금대출 2.98% 3,000,000 - 한국산업은행 시설자금대출 3.16% 4,000,000 - 한국산업은행 시설자금대출 3.13% 2,000,000 - 합계 9,000,000 - 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석14 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.② 당기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환계획 장기차입금 2021. 1. 1 ~ 2022 12. 31 1,800,000 2022. 1. 1 ~ 2023 12. 31 1,800,000 2023. 1. 1 ~ 2024 12. 31 1,800,000 2024. 1. 1 ~ 2025 12. 31 1,800,000 2025. 1. 1 ~ 2026 12. 31 1,800,000 합계 9,000,000 17. 채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 6,472,817 4,015,874 미지급금 12,857,763 1,044,956 미지급비용 3,431,219 10,983,683 예수보증금 387,916 406,616 소계 23,149,715 16,451,129 기타부채 선수금 1,269,984 534,056 예수금 1,875,929 1,519,261 부가세예수금 2,639,091 3,175,109 정부보조금관련부채 280,214 350,000 계약부채 1,093,886 - 소계 7,159,104 5,578,426 합계 30,308,819 22,029,555 18. 약정사항 등에 대한 공시(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 제공받은 금액 실행액 구분 기 관 물건또는내용 통화 한도금액 금액 대출약정 한국산업은행 산업운영자금대출 등 KRW 60,000,000 28,000,000 보증약정 (주)신한은행 수입보증금 USD 3,000,000 2,493,368 800,000 - 당좌대출약정 여신한도 KRW 2,000,000 - (*) 한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 당사는 업무용차량에 대하여 현대캐피탈(주) 등에 운용리스를 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 납부할 리스료는 225백만원입니다.(4) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 33백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 19. 종업원급여 (1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 44,583,939 37,981,485 사외적립자산의 공정가치 (19,724,453) (18,292,318) 확정급여부채 24,859,486 19,689,167 당사는 동부화재생명보험(주), 미래에셋대우(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.04%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 임금상승율, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(2) 기금 적립 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,500백만원을 납부하 였습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 37,981,485 36,071,957 (18,292,318) (18,398,880) 19,689,167 17,673,077 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 5,559,173 5,416,073 - - 5,559,173 5,416,073 이자원가(수익) 1,166,751 994,745 (496,897) (498,530) 669,853 496,215 소계 6,725,923 6,410,818 (496,897) (498,530) 6,229,026 5,912,288 기타포괄손익으로 인식: -보험수리적 손익 (인구통계적 가정) - - - - - - (재무적 가정) 1,466,634 (910,061) - - 1,466,634 (910,061) (경험조정) 1,612,298 154,578 - - 1,612,298 154,578 -사외적립자산 손익 - - 202,605 234,911 202,605 234,911 소계 3,078,932 (755,483) 202,605 234,911 3,281,537 (520,572) 기타: 납부한 기여금 - - (2,500,000) (2,000,000) (2,500,000) (2,000,000) 급여지급 (3,202,401) (3,745,807) 1,362,156 2,370,181 (1,840,245) (1,375,626) 소계 (3,202,401) (3,745,807) (1,137,844) 370,181 (4,340,245) (3,375,626) 기말 44,583,939 37,981,485 (19,724,454) (18,292,318) 24,859,485 19,689,167 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 당기 전기 예금 등 19,724,454 18,292,318 사외적립자산의 실제수익 293,550 263,619 (5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 재측정요소 430,018 - 기말금액 430,018 - (6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재측정요소 430,018 - (7) 보험수리적가정 ① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.72 3.19 사외적립자산의 기대수익률 2.72 3.19 미래임금상승률 6.25 6.27 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.7년 및 7.81년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) 41,523,524 48,120,681 미래 급여인상율 (1% 변동) 48,072,121 41,505,023 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 반품충당부채 1,390,264 601,055 1,991,319 1,344,375 45,889 1,390,264 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 25,000,000주 25,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 19,098,606주 18,203,175주 자본금 9,549,303,000 9,101,587,500 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 18,203,175 294,540 17,908,635 17,681,504 292,458 17,389,046 무상증자(*) 895,431 895,431 521,671 - 521,671 자기주식 취득 - 1,680 (1,680) - 2,082 (2,082) 기말 발행주식수 19,098,606 296,220 18,802,386 18,203,175 294,540 17,908,635 (*) 당사는 2018년 2월 1일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 895,431주의 무상증자를 실시하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,453,768 7,909,455 자기주식처분이익 2,412,825 2,412,825 기타자본잉여금 (1,402) (1,402) 합계 9,865,191 10,320,878 22. 기타자본항목 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초자기주식 294,540 3,669,646 292,458 3,626,965 무상증자시 단주취득 1,680 36,204 2,082 42,681 기말자기주식 296,220 3,705,850 294,540 3,669,646 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 4,910,000 4,440,000 임의적립금 연구및인력개발준비금(*2) 1,533,333 7,846,667 임의적립금 138,629,150 128,689,150 소계 140,162,483 136,535,817 미처분이익잉여금 20,101,156 8,967,908 합계 165,173,639 149,943,725 (*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 149,943,725 145,940,592 당기순이익 23,279,592 8,129,691 기업회계기준서 1115호 도입효과 (906,029) - 확정급여채무의 재측정요소 (2,487,404) 394,594 연차배당 (4,656,245) (4,521,152) 기말금액 165,173,639 149,943,725 (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(처분예정일 :2019년 3월 15일) 전기(처분확정일 :2018년 3월 16일) I. 미처분이익잉여금 20,101,155 8,967,908 전기이월미처분이익잉여금 214,996 443,624 당기순이익 23,279,592 8,129,691 확정급여채무의 재측정요소 (2,487,404) 394,593 기업회계기준서 1115 최초 적용에 따른 조정 (906,029) - II. 임의 적립금등의 이입액 1,533,333 2,873,333 연구및인력개발준비금 1,533,333 2,873,333 III. 합계(I+II) 21,634,488 11,841,241 IV.이익잉여금처분액 21,378,620 11,626,245 이익준비금 490,000 470,000 임의적립금 16,000,000 6,500,000 현금배당 (보통주당 : 당기 260원(52%), 전기 260원(52%)) 4,888,620 4,656,245 V. 차기이월미처분이익잉여금 255,868 214,996 (4) 배당 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금배당(보통주 1주당 260원(전기 260원)) 4,656,245 4,521,152 24. 주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기(*) 법인세비용 차감후 이익 23,279,592,969 8,129,691,115 보통주에 귀속되는 순이익 23,279,592,969 8,129,691,115 가중평균유통보통주식수 18,802,621 18,804,284 기본주당이익 1,238원 432원 (*) 전기 재무제표의 기본주당이익은 454원이나 당기 중 무상증자 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당기 (단위 : 주) 기간 항목 해당일수 유통주식수 누적유통보통주식수 1.1~ 12.31 기초의 유통주식 365 17,908,635 6,536,651,775 1.1~ 12.31 무상증자 365 895,431 326,832,315 2.20 ~ 12.31 자기주식 314 (1,680) (527,520) 합계 6,862,956,570 * 가중평균유통보통주식수 : 6,862,956,570 / 365일 = 18,802,621 ② 전기 (단위 : 주) 기간 항목 해당일수 유통주식수 누적유통보통주식수 1.1~ 12.31 기초의 유통주식 365 17,389,046 6,347,001,790 1.1~ 12.31 무상증자 365 521,671 190,409,915 2.8 ~ 12.31 자기주식 327 (2,082) (680,814) 1.1 ~ 12.31 소급수정효과 365 895,432 326,832,680 합계 6,863,563,571 * 가중평균유통보통주식수 : 6,863,563,571/ 365일 = 18,804,284 (3) 희석화 증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 25. 성격별 분류 당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (7,215,266) (2,888,133) 원재료 및 상품의 매입 62,261,305 54,639,013 급여 및 퇴직급여 59,134,043 56,465,270 복리후생비 1,620,560 6,663,287 감가상각비와 기타상각비 10,227,339 8,508,949 외주가공비 8,092,695 19,480,997 지급수수료 및 판매촉진비 30,641,899 27,843,765 여비교통비 8,579,964 8,416,366 광고선전비 11,516,831 11,478,582 세금과공과 2,319,044 2,196,333 경상연구개발비 20,261,614 14,706,886 기타 44,431,999 29,405,608 합계 251,872,027 236,916,923 26. 영업이익 (1) 매출액당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (2)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. ① 수익 원천 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 제품 및 상품 매출 282,737,249 262,085,329 임상시험수익 846,459 1,274,653 합계 283,583,708 263,359,982 ② 수익의 구분 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 : 한 시점에 이행 282,737,249 262,085,329 기간에 걸쳐 이행 846,459 1,274,653 합계 283,583,708 263,359,982 ③ 계약 잔액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 38,020,260 42,055,653 계약자산 - - 계약부채(*) 1,093,886 - (*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다. ④ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 제품, 상품 매출 당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 임상시험수익 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 보고기간말 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 진행률은 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다.하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 공정가치에 기초하여 거래대가를 배분하였습니다. (2) 매출원가당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 113,491,516 103,556,379 상품매출원가 5,229,789 7,571,955 기타매출원가 835,675 1,202,703 합계 119,556,980 112,331,037 (3) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 42,157,835 40,356,114 퇴직급여 4,085,601 3,965,244 복리후생비 6,279,584 5,589,614 임차료 1,388,604 1,269,547 접대비 211,410 161,974 감가상각비 770,399 684,908 대손상각비 546,883 557,215 세금과공과 1,726,052 1,655,353 광고선전비 11,516,831 11,478,582 여비교통비 8,548,308 8,327,665 통신비 728,823 685,374 수도광열비 108,809 117,901 보험료 517,475 498,798 운반보관비 1,953,448 1,572,245 견본비 188,358 236,832 지급수수료 19,145,808 16,051,604 차량유지비 1,715,553 1,640,516 소모품비 276,908 188,151 도서인쇄비 128,826 228,912 교육훈련비 1,709,241 1,786,253 회의비 4,688,595 7,147,108 판매촉진비 10,130,745 10,174,370 무형자산상각비 569,266 426,712 기타 3,946,236 3,022,688 합계 123,039,598 117,823,680 (4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,272,260 3,206,505 퇴직급여 301,069 356,776 복리후생비 166,677 334,475 지급수수료 602,832 291,344 재료비 34,501 72,283 기타시험연구비 5,233,154 2,135,968 기타 664,957 364,854 합계 9,275,450 6,762,205 27. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 유형자산처분이익 17,857 14,645 잡이익 1,295,845 585,623 소계 1,313,702 600,268 기타비용 : 기타의대손상각비 800,000 1,300,000 종속기업손상차손 203,703 901,900 유형자산처분손실 78,545 60,090 무형자산처분손실 80,000 656 무형자산손상차손 7,134 1,295,954 기부금 640,694 834,722 잡손실 11,398 198,539 소계 1,821,474 4,591,861 28. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 300,414 267,945 배당금수익 1,564 1,564 외환차익 181,252 70,001 외화환산이익 35,886 94,430 투자자산평가이익 123,759 - 투자자산처분이익 13,520 - 소계 656,395 433,940 금융비용 : 이자비용 89,413 150,641 외환차손 149,837 104,889 외화환산손실 30,816 205,014 투자자산평가손실 390,596 - 소계 660,662 460,544 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 당기법인세부담액 9,787,944 9,200,073 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 84,824 6,044,625 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (2,786,710) (817,998) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 833,989 (131,529) 법인세비용 7,920,047 14,295,171 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: -확정급여채무의 재측정요소 794,132 (125,979) 당기법인세 소계 794,132 (125,979) 이연법인세: -기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 39,857 (5,550) 이연법인세 소계 39,857 (5,550) 자본에 직접 반영된 법인세비용 833,989 (131,529) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 31,199,640 22,424,862 적용세율에 따른 세부담액 7,127,901 4,964,817 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 886,283 4,260,609 세액공제(농어촌특별세 반영) (94,137) (974,880) 법인세추납액 - 6,044,625 법인세비용 7,920,047 14,295,171 유효세율(%) 25.39% 63.75% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 6,776,923 3,990,213 기초 이연법인세자산(부채) 3,990,213 3,172,215 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (2,786,710) (817,998) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이> 대손충당금 679,322 177,817 857,139 퇴직급여채무 9,184,944 1,597,974 10,782,918 토지 16,527 - 16,527 감가상각비 한도초과 5,991 (2,328) 3,663 반품충당부채 336,444 145,455 481,899 정부보조금 752,195 (468,102) 284,093 재고자산평가충당금 63,452 240,018 303,470 장기투자자산 389,148 115,005 504,153 미지급비용 367,320 (44,206) 323,114 무형자산손상차손 148,089 (7,258) 140,831 계약부채 - 264,721 264,721 장기종업원급여부채 - 104,064 104,064 소 계 11,943,432 2,123,160 14,066,592 연구및인력개발준비금 (371,067) 371,067 - 연구개발출연금 (541,389) 541,389 - 감가상각비 (97,027) - (97,027) 퇴직보험예치금 (4,420,166) (346,756) (4,766,922) 토지재평가이익 (2,331,622) - (2,331,622) 무형자산상각비 (141,446) 120,868 (20,578) 미수이자 (17,755) (8,765) (26,520) 장기투자자산 (32,747) (10,412) (43,159) 선급비용 - (3,841) (3,841) 소계 (7,953,219) 663,550 (7,289,669) 차감계 3,990,213 2,786,710 6,776,923 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이> 대손충당금 564,284 115,038 679,322 퇴직급여채무 8,504,491 680,453 9,184,944 토지 16,527 - 16,527 감가상각비 한도초과 3,079 2,912 5,991 반품충당부채 325,339 11,105 336,444 정부보조금 478,250 273,945 752,195 재고자산평가충당금 - 63,452 63,452