대원제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요대원제약 주식회사(이하 "당사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지 내에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인10인이 38.54%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

3. 중요한 회계정책 및 변경분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	32,147,174	6,793,492	-	-	38,940,666

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	2,234,296	-	-	-	2,234,296

소계	35,796,232	6,793,492	-	-	42,589,724

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	10,825,227	-	10,825,227

단기금융상품	-	-	21,095,289	-	21,095,289

매출채권	-	-	62,362,554	-	62,362,554

단기대여금	-	-	19,026,909	-	19,026,909

미수금	-	-	2,511,133	-	2,511,133

미수수익	-	-	109,048	-	109,048

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기보증금	-	-	1,775,556	-	1,775,556

소계	-	-	117,709,216	-	117,709,216

금융자산 합계	35,796,232	6,793,492	117,709,216	-	160,298,940

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	38,841,290	38,841,290

단기차입금	-	-	-	45,000,000	45,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	6,000,000	6,000,000

유동성전환사채	-	-	-	10,070,000	10,070,000

장기차입금	-	-	-	12,000,000	12,000,000

사채	-	-	-	29,981,350	29,981,350

금융부채 합계	-	-	-	141,892,640	141,892,640

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	25,073,629	4,712,563	-	-	29,786,192

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	1,834,608	-	-	-	1,834,608

소계	28,322,999	4,712,563	-	-	33,035,562

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	24,716,570	-	24,716,570

단기금융상품	-	-	20,035,799	-	20,035,799

매출채권및기타채권	-	-	59,603,344	-	59,603,344

단기대여금	-	-	5,400,000	-	5,400,000

미수금	-	-	3,805,990	-	3,805,990

미수수익	-	-	143,377	-	143,377

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기보증금	-	-	1,701,947	-	1,701,947

소계	-	-	115,410,527	-	115,410,527

금융자산 합계	28,322,999	4,712,563	115,410,527	-	148,446,089

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	-	38,422,245	38,422,245

단기차입금	-	-	-	35,000,000	35,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	6,000,000	6,000,000

유동성전환사채	-	-	-	9,894,069	9,894,069

장기차입금	-	-	-	16,500,000	16,500,000

사채	-	-	-	29,966,193	29,966,193

금융부채 합계	-	-	-	135,782,507	135,782,507

(2) 당분기와 전분기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(101,056)	(283,148)	(139,458)	(365,838)

처분손익	-	(250,584)	(127,530)	(34,649)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(322,401)	(714,808)	(321,928)	(1,359,323)

배당금수익	-	6,000	6,750	6,750

상각후원가측정 금융자산

손상차손	43,157	(86,877)	392,131	1,015,241

이자수익	343,699	982,194	206,378	613,263

외환차손익	39,555	63,687	102,775	213,368

상각후원가측정 금융부채

이자비용	860,437	2,609,345	787,121	2,225,504

외환차손익	52,769	150,230	175,313	327,076

(3) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정	33,561,937	33,561,937	26,488,391	26,488,391

장기금융상품	2,234,296	2,234,296	1,834,608	1,834,608

기타포괄손익-공정가치측정	6,793,491	6,793,491	4,712,563	4,712,563

소 계	42,589,724	42,589,724	33,035,562	33,035,562

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	10,825,227	10,825,227	24,716,570	24,716,570

단기금융상품	21,095,289	21,095,289	20,035,799	20,035,799

매출채권및기타채권	84,009,643	84,009,643	68,952,711	68,952,711

장기금융상품	3,500	3,500	3,500	3,500

비유동기타채권	1,775,556	1,775,556	1,701,947	1,701,947

소 계	117,709,215	117,709,215	115,410,527	115,410,527

금융자산 합계	160,298,939	160,298,939	148,446,089	148,446,089

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	38,841,290	38,841,290	38,422,245	38,422,245

단기차입금	45,000,000	45,000,000	35,000,000	35,000,000

유동성장기차입금	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

유동성전환사채	10,070,000	10,070,000	9,894,069	9,894,069

장기차입금	12,000,000	12,000,000	16,500,000	16,500,000

사채	29,981,350	29,981,350	29,966,193	29,966,193

금융 부채 합계	141,892,640	141,892,640	135,782,507	135,782,507

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정	-	-	15,074,462	15,074,462

장기금융상품	-	2,234,296	-	2,234,296

기타포괄손익-공정가치측정	1,595,636	-	-	1,595,636

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정	-	-	15,000,917	15,000,917

장기금융상품	-	1,834,608	-	1,834,608

기타포괄손익-공정가치측정	2,494,703	-	-	2,494,703

(*) 당분기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당분기 23,685,329천원이며 전기말 13,705,334천원입니다.③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	취 득	처분	당분기말

당기손익-공정가치 측정	15,000,917	-	515,000	(441,455)	15,074,462

(4) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당분기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	7,582,365	6,038,454

손상차손인식	(66,566)	1,545,514

채권 제각 등	1,850	(1,603)

기말잔액	7,517,649	7,582,365

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	57,714	25,256

요구불예금	10,767,513	24,691,314

합계	10,825,227	24,716,570

6. 장단기 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	10,000,000

단기금융상품(MMF)	21,095,289	35,799

단기금융상품(MMW)	-	10,000,000

합계	21,095,289	20,035,799

장기금융상품	별단예금(*)	3,500	3,500	당좌개설보증금

변액상품	2,234,296	1,834,608

합계	2,237,796	1,838,108

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

7. 채권 및 기타자산당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성;

매출채권 및 기타채권

매출채권	63,005,646	60,157,709

대손충당금	(643,093)	(554,365)

대여금	25,901,466	12,428,000

대손충당금	(6,874,557)	(7,028,000)

미수금	2,511,133	3,805,990

미수수익	109,048	143,377

소계	84,009,643	68,952,711

기타자산

선급금	9,577,367	1,110,516

선급비용	401,046	346,289

소계	9,978,413	1,456,805

유동성 소계	93,988,056	70,409,516

비유동성;

기타채권

보증금	1,775,556	1,701,947

기타자산

장기선급비용	34,125	-

비유동성 소계	1,809,681	1,701,947

합계	95,797,737	72,111,463

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	92,289,359	(1,883,533)	90,405,826	89,815,413	(2,086,607)	87,728,806

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(151,205)	(203,074)	(326,713)	(751,423)

재고자산폐기손실(환입)	844,779	1,550,111	422,838	2,395,236

9. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	6,793,491	4,712,563

채무상품	당기손익-공정가치 측정	33,561,936	26,488,392

합계	40,355,427	31,200,955

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	3,012,918	-	(931,990)	6,793,491

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	7,515,000	(441,456)	-	33,561,936

합계	31,200,955	10,527,918	(441,456)	(931,990)	40,355,427

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,503,278	-	(105,364)	(1,685,351)	4,712,563

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,357,418	10,965,863	(1,511,385)	(323,505)	26,488,391

합계	23,860,696	10,965,863	(1,616,749)	(2,008,856)	31,200,954

10. 종속기업 투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	64.42%	-	64.42%	-

대원헬스케어㈜(*)	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	83.53%	11,393,841	83.53%	12,393,841

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	100%	1,112,330	100%	836,056

합계	12,506,171	13,229,897

(*) 당사의 종속기업인 대원헬스케어는 2023년 6월중 기존사명인 '극동에치팜(주)'에서 '대원헬스케어(주)'로 사명을 변경하였습니다.

11. 관계기업 투자당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜다나젠	서울	의약품 판매대행	27.58%	1,003,236	27.58%	1,003,236

12. 유무형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	135,185,501	27,351,706	2,383,672

취득금액	6,043,519	6,334,266	-

감가비상각비	(8,964,722)	(1,397,265)	(16,933)

처분금액	(40,954)	-	-

기타증감	-	(522,721)	-

기말금액	132,223,344	31,765,986	2,366,739

(2) 전기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	145,048,066	27,088,230	2,406,249

취득금액	3,661,201	5,356,501	-

감가비상각비	(12,638,913)	(3,672,919)	(22,577)

처분금액	(299,263)	-	-

손상차손	-	(1,932,839)	-

기타증감	(585,590)	512,733	-

기말금액	135,185,501	27,351,706	2,383,672

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	토지,건물	48,446,360	72,000,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	57,000,000

(주)신한은행	토지,건물	12,000,000	6,000,000

(4) 당분기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감 전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발 완료	개량신약	복합제제 6건(*1)	-	-	4,842,803	2,734,362	-	3~10년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	1,753,052	1,907,439	2~8년

기타품목 4건	-	-	3,874,273	3,100,671	-	4~9년

기타품목 4건(*2)	-	-	9,142,584	2,196,049	-	9~10년

제네릭	복합제제 4건	-	-	826,236	250,148	7,134	1~3년

서방제제 1건	-	-	319,408	59,298	-	2년

기타	-	-	879,797	313,890	111,498	2~8년

소계	-	-	24,954,180	10,407,470	2,026,071

개발중	개량신약	복합제제 4건	6,850,805	-	-	6,850,805	-

기타 1건	-	-	-	-	-

제네릭	기타(*3)	-	922,762	-	400,041	786,307

기타	기타	-	1,500,000	-	-	1,500,000

소계	6,850,805	2,422,762	-	7,250,846	2,286,307

합 계	6,850,805	2,422,762	24,954,180	17,658,316	4,312,378

(*1) 당기에 고지혈증 치료제 개발 완료되어 1건 추가되었습니다.(*2) 당기에 적응증 추가한 급성상기도 치료제 1건 추가되었습니다.(*3) 개발중인 제네릭 의약품은 당뇨병치료제, 비염치료제가 있습니다. 2분기 기허가 제품인 원살탄 플러스에프정 및 원살탄플러스정의 자사 제조 전환을 위한 개발비는 업무 종료로 인해 무형자산손상으로 처리하였으며 3분기 당뇨병 치료제의 생동성시험 재진행에 의해 기존 개발비는 무형자산손상으로 처리하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	3,624,969	10,474,316	4,829,715	12,232,432

판매비와관리비	4,461,222	12,894,297	4,689,252	12,918,869

합계	8,086,191	23,368,613	9,518,967	25,151,301

(6) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	23,477	67,790	33,217	75,905

임대비용(*)	(8,193)	(23,821)	(7,565)	(21,942)

임대손익	15,284	43,969	25,652	53,963

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

13. 채무 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무 및 기타채무

매입채무	18,599,934	13,199,053

미지급금	12,965,719	18,634,749

미지급비용	4,611,235	4,001,430

예수보증금	397,865	382,017

리스부채	2,194,037	2,134,996

임대보증금	72,500	70,000

소 계	38,841,290	38,422,245

기타유동부채

선수금	4,063,260	2,367,577

예수금	4,879,490	4,415,921

부가세예수금	4,426,666	3,664,639

계약부채	883,161	990,984

소 계	14,252,577	11,439,121

합 계	53,093,867	49,861,366

14. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

단기차입금	45,000,000	35,000,000

유동성장기차입금	6,000,000	6,000,000

유동성전환사채(*1)	10,070,000	10,070,000

유동성전환권조정	-	(175,931)

소계	61,070,000	50,894,069

비유동성

장기차입금	12,000,000	16,500,000

사채	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(18,650)	(33,807)

소계	41,981,350	46,466,193

합계	103,051,350	97,360,262

(*1) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 단기차입금 등당분기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.54%~5.00%	45,000,000	35,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	4.64%~5.00%	4,000,000	4,000,000

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	2,000,000	2,000,000

합계	51,000,000	41,000,000

(3) 장기차입금① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.64%~5.00%	2026.08.27	8,000,000	11,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%	2026.08.29	4,000,000	5,500,000

합계	12,000,000	16,500,000

상기 차입금 및 유동성으로 분류된 장기차입금 중 일부가 당사의 유형자산이 담보로제공되어 있으며 (주석12 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.

② 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금(유동성차입금 포함)

2023. 10. 1 ~ 2024. 09. 30	6,000,000

2024. 10. 1 ~ 2025. 09. 30	6,000,000

2025. 10. 1 ~ 2026. 09. 30	6,000,000

합계	18,000,000

(4) 사채 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	30,000,000

(5) 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00	10,070,000	9,894,069

액면가액 합계	10,070,000	10,070,000

전환권조정	-	(175,931)

장부금액 합계	10,070,000	9,894,069

전기 중 회사가 발행한 전환사채 중 전환청구로 인하여 보통주 121,834주로 전환되었습니다.

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	14,603원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	689,584주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%) 라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

③ 당분기말과 전기말 현재 콜옵션 매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	평가손익	당분기말

제3자지정 콜옵션(매도청구권)	1,414,762	-	1,414,762

15. 리스

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,135,028	2,892,555

증가	924,386	418,259

계약의 변경	232,582	129,918

감소	(31,470)	(8,825)

감가상각비	(1,066,479)	(1,296,880)

기말 장부금액	2,194,047	2,135,027

(2) 당분기과 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,134,996	2,892,552

증가	1,125,498	539,354

지급	(1,104,990)	(1,341,404)

이자비용	38,533	44,494

기말 장부금액	2,194,037	2,134,996

인식된 리스 부채의 유동분류;

유동리스부채	1,240,831	1,257,935

비유동리스부채	953,206	877,061

합계	2,194,037	2,134,996

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	20,000,000	10,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000

한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도는 16,816백만원입니다.(3) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 129백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다. 또한 회사는 2021년 9월 29일 중국 소재의 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.사와 경구용 GLP-1 agonist 당뇨병 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 경구용 GLP-1R Agnosit의 한국내 임상과 판매권리를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(upfront) 1,969,500천원을 2021년에 지급하였습니다. (5) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 허가취하일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의 계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 제약사에서는 공단과 해당 계약을 최종 체결하였으며, 임상성공/실패 결과에 따라 해당기간동안의 처방액 환급이 결정되기 때문에 임상을 진행중인 현 시점에서는 당사의 재무제표에 미칠 영향 여부를 예측할 수 없습니다.(6) 2023년 5월 17일 식품의약품안전처는 의약품 안전성 속보를 통해 대원제약(주) " 콜대원키즈펜시럽(아세트아미노펜)" 및 ㈜다나젠 "파인큐아세트펜시럽(아세트아미노펜)"에 대해 잠정 제조, 판매중지 및 영업자 회수 권고 조치를 공고한 바 있습니다. 이에 따라 회사는 즉시 회수조치를 진행하여, 2023년 3분기말 현재 상당부분의 회수가 이루어졌으며 현재도 회수가 진행중인 상황입니다. 현재 회수된 약품은 재무제표에 반영하였습니다. 회수조치와 별개로 해당의약품에 대해 제제 개선 후 식약처에 제제 개선 결과보고서를 제출후 재발매 되었습니다.

17. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	58,692,128	53,774,472

사외적립자산의 공정가치	(32,424,144)	(31,075,509)

확정급여채무	26,267,984	22,698,963

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	5,346,531	6,160,055

이자원가	2,310,666	1,382,351

이자수익	(1,295,587)	(577,006)

합계	6,361,610	6,965,400

(3) 당사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각54,221천원과 (171,264)천원입니다. 또한 퇴직금은 당분기 및 전분기 각각 4,084,225천원과 2,400,526천원이 지급되었습니다.

18. 반품충당부채당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	3,070,325	382,642	3,452,967	2,602,567	467,758	3,070,325

당사의 충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 당사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 당사는 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.19. 자본당사의 당분기말 발행주식수는 21,964,670주(전기말 21,964,670주)이며 주당금액은500원입니다. 당분기 보통주의 변동은 없습니다.

20. 주당이익

(1) 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익	5,226,217	23,603,355	11,324,648	30,507,917

보통주에 귀속되는 순이익	5,226,217	23,603,355	11,324,648	30,507,917

가중평균유통보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,203,778	21,211,059

기본주당이익	249원	1,126원	534원	1,438원

2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,218,454	20,600,441

무상증자 효과	-	-	-	618,013

자기주식 효과	-	-	(14,676)	(7,395)

가중평균유통보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,203,778	21,211,059

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	5,226,217	23,603,355	11,324,648	30,507,917

가산 : 희석증권비용효과	-	135,291	99,334	288,027

희석순이익	5,226,217	23,738,646	11,423,982	30,795,944

가중평균유통보통주식수	20,970,526	20,970,526	21,203,778	21,211,059

희석증권 주식수	689,584	661,355	721,544	721,544

주식수 계	21,660,110	21,631,881	21,925,322	21,932,603

희석주당순이익(단위 : 원)	241원	1,097원	521원	1,404원

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품,상품의 변동	(440,665)	(562,168)	20,922,771	12,731,483

원재료사용액 및 상품 매입액	41,790,389	122,964,391	15,287,558	93,137,128

급여 및 퇴직급여	29,240,838	85,476,368	24,841,003	72,433,973

복리후생비	3,179,903	10,218,807	2,251,882	7,349,327

감가상각비	3,846,623	11,890,518	4,417,976	13,204,833

외주가공비	4,795,644	10,385,191	2,614,324	6,751,040

지급수수료 및 판매촉진비	10,537,472	32,580,016	9,291,173	29,323,088

여비교통비	1,973,459	5,703,708	1,758,716	5,148,947

광고선전비	4,836,223	16,602,196	4,613,716	13,906,719

세금과공과	1,151,314	3,078,810	869,209	2,599,076

시험연구비	2,340,632	6,617,894	2,631,643	7,651,189

기타	11,625,857	34,004,994	11,609,372	30,758,277

합계	114,877,689	338,960,725	101,109,343	294,995,080

22. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	122,113,847	365,457,825	116,734,438	336,690,928

임상시험수익	76,813	390,145	165,901	172,199

임대매출	32,419	270,474	33,217	249,342

합계	122,223,079	366,118,444	116,933,556	337,112,469

② 수익의 구분

당분기 및 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	122,113,847	365,457,825	116,734,438	336,690,928

기간에 걸쳐 이행	109,232	660,619	199,118	421,541

합계	122,223,079	366,118,444	116,933,556	337,112,469

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	62,362,553	59,603,344

계약부채(*)	883,161	990,984

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(2) 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	53,492,767	153,078,565	46,919,413	133,021,498

상품매출원가	8,782,396	26,555,065	8,329,400	26,201,094

기타매출원가	75,387	297,193	234,317	261,982

합계	62,350,550	179,930,823	55,483,130	159,484,574

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,909,470	57,650,116	16,155,843	46,209,913

퇴직급여	1,232,846	3,868,295	1,366,563	4,340,943

복리후생비	2,161,438	7,126,423	1,505,646	5,041,654

임차료	153,840	435,669	140,520	417,616

접대비	73,062	183,649	137,736	312,276

감가상각비	485,318	1,331,236	396,827	1,216,267

대손상각비	(43,157)	86,877	(7,869)	15,241

세금과공과	790,895	1,989,123	561,118	1,615,680

광고선전비	4,836,191	16,594,838	4,613,716	13,906,719

여비교통비	1,872,346	5,424,441	1,638,063	4,912,806

통신비	137,892	404,685	124,038	407,413

수도광열비	30,519	91,490	25,966	75,474

보험료	338,384	1,119,474	280,758	652,928

운반보관비	1,322,408	3,911,027	1,188,848	2,938,443

견본비	52,267	169,782	47,565	100,595

지급수수료	7,071,052	22,725,158	5,907,650	17,828,108

차량유지비	549,689	1,593,708	511,819	1,506,614

소모품비	72,250	228,327	60,895	164,460

도서인쇄비	34,791	108,164	30,578	94,590

교육훈련비	429,401	1,653,197	380,381	1,165,333

회의비	1,870,555	6,265,731	1,688,717	4,732,453

판매촉진비	1,909,019	5,369,659	1,433,726	6,033,615

무형자산상각비	134,458	513,554	349,597	764,316

기타	2,640,984	7,290,982	2,398,261	8,138,181

합계	48,065,918	146,135,605	40,936,962	122,591,638

(4) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	1,618,595	4,677,172	1,021,529	3,067,234

복리후생비	124,566	385,119	100,134	275,695

지급수수료	210,932	798,960	546,767	1,402,361

여비교통비	59,402	188,697	80,411	118,726

세금과공과	58,528	154,569	33,364	95,424

기타시험연구비	1,975,902	5,792,751	2,467,878	7,010,114

기타	413,297	897,029	439,169	949,315

합계	4,461,222	12,894,297	4,689,252	12,918,869

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

기타대손상각비환입	153,443	153,443	-	-

유형자산처분이익	-	158,013	999	91,456

잡이익	194,810	1,005,614	131,943	230,173

합계	348,253	1,317,070	132,942	321,629

기타비용 :

기타의대손상각비	-	-	400,000	1,000,000

종속기업손상차손	1,000,000	1,000,000	-	-

유형자산처분손실	3	967	-	174

무형자산손상차손	242,298	522,721	-	128,270

기부금	125,809	306,763	90,342	261,496

잡손실	88,474	483,731	75,383	87,424

합계	1,456,584	2,314,182	565,725	1,477,364

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	343,699	982,194	206,378	613,263

배당금수익	-	137,038	-	142,587

외환차익	114,226	326,237	111,031	277,006

외화환산이익	54,489	161,604	266,236	478,665

투자자산처분이익	-	-	(16,067)	76,813

관계기업투자주식처분이익	-	-	124,531	124,530

합계	512,414	1,607,073	692,109	1,712,864

금융비용 :

이자비용	860,437	2,609,345	787,121	2,225,504

외환차손	62,591	240,173	91,796	201,107

외화환산손실	13,800	33,752	7,383	14,119

금융상품평가손실	101,056	283,148	139,458	365,838

투자자산처분손실	-	250,583	111,463	111,463

합계	1,037,884	3,417,001	1,137,221	2,918,031

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 3.07%(전분기 : 23.26%)입니다.

26. 정부보조금당분기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	목적	사업기간	22년말 누적수령액	23년 수령액	23년 분기말 누적수령액

산업통상자원부	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	1,023,401	357,176	1,380,577

산업통상자원부	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	440,410	257,806	698,216

산업통상자원부	환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발	2021.04.01~2024.12.31	1,001,316	215,120	1,216,437

제약바이오사업단	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	2021.08.19~2024.12.31	260,000	-	260,000

경희대학교	통증 억제 시너지 효능평가 및 기전연구	2022.09.01~2023.01.31	150,000	-	150,000

합 계	2,875,127	830,103	3,705,230

27. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	23,603,355	30,507,917

조정 :

법인세비용	747,325	9,248,569

대손상각비(환입)	86,877	15,241

기타의대손상각비(환입)	(153,443)	1,000,000

이자비용	2,609,345	2,225,504

감가상각비	10,048,133	10,486,818

무형자산상각비	1,842,384	2,718,015

무형자산손상차손	522,721	128,270

외화환산손실	33,752	14,119

퇴직급여	6,361,610	6,965,400

유형자산처분손실	967	174

재고자산평가손실	(203,074)	(751,423)

재고자산폐기손실	1,550,111	2,395,236

금융상품평가손실	283,148	365,838

투자자산처분손실	250,584	111,463

투자자산처분이익	-	(76,814)

관계기업투자처분이익	-	(124,531)

유형자산처분이익	(158,013)	(91,456)

이자수익	(982,194)	(613,263)

배당금수익	(137,037)	(142,587)

외화환산이익	(161,604)	(478,665)

종속기업투자주식손상차손	1,000,000	-

잡이익	(445,120)	-

소계	23,096,472	33,395,908

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,728,299)	(8,152,405)

미수금의 감소(증가)	1,065,542	162,628

선급금의 감소(증가)	(8,466,851)	(2,401,514)

선급비용의 감소(증가)	(88,883)	(230,902)

재고자산의 감소(증가)	(4,024,058)	(14,544,068)

매입채무의 증가(감소)	5,376,762	4,930,266

미지급금의 증가(감소)	(4,325,100)	1,553,081

예수금의 증가(감소)	463,569	1,586,170

예수보증금의 증가(감소)	15,848	(7,951)

미지급비용의 증가(감소)	520,130	195,920

퇴직금의 지급	(4,084,225)	(4,185,230)

선수금의 증가(감소)	1,695,682	979,519

계약부채의 증가(감소)	(107,823)	(21,836)

국민연금전환금의 감소	1,174	1,131

부가세예수금의 증가(감소)	762,026	626,513

반품충당부채의 증가(감소)	382,643	86,692

소계	(13,541,863)	(19,421,986)

영업에서 창출된 현금	33,157,964	44,481,839

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당분기 및 전분기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	기타	당분기말

미지급배당금	-	(7,339,684)	7,339,684	-

단기차입금	35,000,000	10,000,000	-	45,000,000

유동성장기차입금	6,000,000	(4,500,000)	4,500,000	6,000,000

유동성전환사채	9,894,069	-	175,931	10,070,000

장기차입금	16,500,000	-	(4,500,000)	12,000,000

사채	29,966,193	(525,375)	540,532	29,981,350

리스부채	2,134,996	(1,066,457)	1,125,498	2,194,037

임대보증금	70,000	2,500	-	72,500

합계	99,565,258	(3,429,016)	9,181,645	105,317,887

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름	기타	전분기말

미지급배당금	-	(4,120,088)	4,120,088	-

단기차입금	35,000,000	-	-	35,000,000

유동성장기차입금	6,000,000	(4,500,000)	4,500,000	6,000,000

장기차입금	22,500,000	(4,500,000)	18,000,000

사채	29,946,403	(525,375)	540,173	29,961,201

전환사채	11,283,852	-	379,983	11,663,835

리스부채	2,892,551	(958,316)	441,067	2,375,302

임대보증금	70,000	-	-	70,000

합계	107,692,806	(10,103,779)	5,481,311	103,070,338

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	235,500	139,700

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	20,000	512,733

기타포괄손익공정가치금융자산의 평가	(931,990)	(1,677,718)

리스부채의 증감	59,041	517,249

28. 특수관계자 거래 등(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	대원메디테크㈜	대원메디테크㈜

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.

대원헬스케어㈜(*)	극동에치팜㈜

관계기업	㈜다나젠	㈜다나젠

기타	메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

㈜엠케이락토	㈜엠케이락토

(*) 당사의 종속기업인 대원헬스케어㈜는 2023년 6월중 기존사명인 '극동에치팜㈜'에서 '대원헬스케어㈜'로 사명을 변경하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	대원메디테크㈜	자금대여	-	1,550,000

자금상환	153,443	-

상품매입	-	79,720

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	출자	276,274	-

상품매출	21,222	138,688

대원헬스케어㈜	상품매입	178,754	518,402

기타매입	-	15,000

자금대여	300,000	3,000,000

자금상환	300,000	-

상품매출	-	32,128

광고선전비	-	8,339

이자수익	114,093	15,182

기타매출	26,338	16,685

관계기업	㈜다나젠	제상품매출	5,053,124	1,743,713

지급수수료	18,270,352	15,002,767

제상품매입	273,141	448,765

배당금수입	131,037	135,837

기타매출	-	775

기타	임직원	신규대여	-	266,020

대여금상환	-	169,120

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	-	-	276,274

대원헬스케어㈜	300,000	300,000	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	대원메디테크㈜	1,550,000	-	-

대원헬스케어㈜	1,000,000	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

종속기업	대원메디테크㈜(*)	-	-	-	6,846,557	-	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	395,546	-	-	-	-	-

대원헬스케어㈜	-	3,812	72,539	5,000,000	-	-

관계기업	㈜다나젠	364,775	-	-	-	2,190,357	29,500

(*) 당분기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 6,846,557천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

종속기업	대원메디테크㈜(*)	-	-	-	7,000,000	-	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	389,209	-	-	-	-	-

대원헬스케어㈜	3,555	41,664	5,000,000	62,429

관계기업	㈜다나젠	246,389	28,751	-	-	2,072,063	52,938

(*) 전기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 7,000,000천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타	임직원	-	400,000

(6) 주요경영진에 대한 보상내역주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	334,195	1,002,713	323,427	835,835

퇴직급여	98,972	296,916	61,036	183,107

합계	433,167	1,299,629	296,819	848,004