대원제약 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 대손충당금 설정현황

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제65기1분기	매출채권	68,875,657,085	3,383,112,404	4.91

미수금	6,343,035,358	2,548,261,515	40.17

단기대여금	3,955,867,057	3,749,867,057	94.79

미수수익	408,576,208	75,183,237	18.40

장기보증금	2,479,214,507	-	-

선급금	4,447,362,817	393,075,533	8.84

합계	86,509,713,032	10,149,499,746	11.73

제64기	매출채권	76,803,785,193	3,448,419,319	4.49

미수금	6,534,704,614	2,547,900,090	38.99

단기대여금	3,954,667,057	3,749,867,057	94.82

미수수익	404,948,227	75,183,237	18.57

장기보증금	2,704,328,791	-	-

선급금	1,784,155,105	393,075,533	22.03

합계	92,186,588,987	10,214,445,236	11.08

제63기	매출채권	72,159,781,001	1,557,946,687	2.16

미수금	2,579,378,156	-	-

단기대여금	945,122,254	744,948,203	78.82

미수수익	75,770,562	75,183,237	99.22

장기보증금	2,125,339,802	-	-

합계	77,885,391,775	2,378,078,127	3.05

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제65기 1분기	제64기	제63기

기초잔액	9,821,369,703	2,378,078,127	2,188,941,517

연결범위변동	-	7,665,440,671	-

손상차권인식	(65,621,668)	1,355,296,138	230,878,613

채권 제각 등	676,178	(1,577,445,233)	(41,742,003)

기말잔액	9,756,424,213	9,821,369,703	2,378,078,127

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.

한편 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부가액의차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.

* 100% 설정 → 부도거래처 및 회수가능성이 희박하다고 판단되는 거래처 → 365일 무수금 거래처 (매출여부와 상관 없음) → 731일(2년)이상의 외상매출금 (매출 및 수금여부와 상관없음) * 경험률 설정대상 → 100% 설정대상을 제의한 매출채권의 경우, 과거 경험률을 추정하여 설정함 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 2년 초과 (주1) 계 금액 일반 64,993 407 93 - 65,493 구성비율 99.24% 0.62% 0.14% 0.00% 100.00% 주1) 당사는 2년초과 채권에 대하여 전액 대손설정을 하고 있습니다. 다. 재고자산의 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제65기 1분기 제64기 제63기 제약 (대원제약) 상 품 8,923,032,166 5,954,304,296 13,165,479,930 제 품 60,863,379,810 57,627,193,645 45,076,633,095 재 공 품 10,712,622,984 15,629,092,389 14,791,875,894 원 재 료 23,492,855,495 24,834,599,545 27,561,895,632 미 착 품 - 12,410,132 - 합 계 103,991,890,455 104,057,600,007 100,595,884,551 화장품 (에스디생명공학) 상 품 889,782,778 603,576,300 - 제 품 4,204,674,192 3,894,985,384 - 재 공 품 90,737,611 179,040,264 - 원 재 료 145,884,356 139,104,816 - 합 계 5,331,078,937 4,816,706,764 - 건강기능식품 (대원헬스케어) 제 품 1,225,815,906 1,475,723,631 1,269,432,824 재 공 품 1,278,936,721 706,812,303 731,551,316 원 재 료 2,345,570,406 1,729,325,611 1,914,001,775 미착품 175,750,000 - - 합 계 5,026,073,033 3,911,861,545 3,914,985,915 기타 상 품 368,123,614 379,678,827 567,129,179 합 계 368,123,614 379,678,827 567,129,179 합 계 상 품 10,180,938,558 6,937,559,423 13,732,609,109 제 품 66,293,869,908 62,997,902,660 46,346,065,919 재 공 품 12,082,297,316 16,514,944,956 15,523,427,210 원 재 료 25,984,310,257 26,703,029,972 29,475,897,407 미 착 품 175,750,000 12,410,132 - 합 계 114,717,166,039 113,165,847,143 105,077,999,645 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.16% 18.70% 20.68% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.9회 2.7회 2.7회 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 기간 : 당사는 2024년도 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 24일 담당부서에서 기말 재고 실사를 실시하였습니다. ② 입회인 : 삼정회계법인 회계사 4인 ③ 장기체화재고 등 현황 당사는 사업년도중 보유하고 있는 장기체화재고(제품)을 매출원가에 직접 반영하여 처리하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기폐기액 기말잔액 상 품 8,315,295,026 8,764,925,895 (1,377,646,621) 449,719,851 6,937,559,423 제 품 66,459,582,723 68,595,258,944 (3,461,680,063) 2,135,676,221 62,997,902,660 재 공 품 16,533,303,109 16,533,332,558 (18,358,153) 29,449 16,514,944,956 원 재 료 27,323,262,208 27,885,809,500 (620,232,236) 562,547,292 26,703,029,972 미 착 품 12,410,132 12,410,132 - - 12,410,132 계 118,643,853,198 121,791,737,029 (5,477,917,073) 3,147,972,813 113,165,847,143 주) 상기표는 제64기말(2024년말) 연결기준으로 작성되었으며, 상기표의 '당기'는 제64기를 의미합니다. ④ 기타 당사 재고관리 담당부서 및 감사실은 정기적으로 재고자산에 대한 실사를 실시하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 담보제공 등의 사유는 없습니다.