대원제약 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 대손충당금 설정현황

최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제63기3분기	매출채권	67,499,050,433	1,447,565,873	2.14

미수금	2,511,341,232	-	-

단기대여금	14,771,998,471	744,948,203	5.04

미수수익	111,691,629	75,183,237	67.31

장기보증금	1,841,836,301	-	-

합계	86,735,918,066	2,267,697,313	2.61

제62기	매출채권	63,891,473,187	1,358,837,889	2.13

미수금	3,804,142,295	-	-

단기대여금	1,156,020,391	754,920,391	65.30

미수수익	176,896,550	75,183,237	42.50

장기보증금	1,760,457,248	-	-

합계	70,788,989,671	2,188,941,517	3.09

제61기	매출채권	52,681,128,907	579,339,108	1.10

미수금	2,339,998,041	-	-

단기대여금	776,592,231	657,557,723	84.67

장기보증금	1,973,081,263	-	-

합계	57,770,800,442	1,236,896,831	2.14

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제63기 3분기	제62기	제61기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,188,941,517	1,236,896,831	1,524,730,766

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,850,558)	38,074,190	191,140,957

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,631,362	199,412,194

② 상각채권회수액	1,850,558	28,167	8,271,237

③ 기타증감액	-	36,470,995	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	76,905,238	990,118,876	(127,755,875)

4. 연결범위 변동	-	-	31,062,897

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,267,697,313	2,188,941,517	1,236,896,831

주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.

한편 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부가액의차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.

* 100% 설정 → 부도거래처 및 회수가능성이 희박하다고 판단되는 거래처 → 365일 무수금 거래처 (매출여부와 상관 없음) → 731일(2년)이상의 외상매출금 (매출 및 수금여부와 상관없음) * 경험률 설정대상 → 100% 설정대상을 제의한 매출채권의 경우, 과거 경험률을 추정하여 설정함 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 2년 초과 계 금액 일반 64,708 930 190 223 66,051 구성비율 97.97% 1.41% 0.29% 0.34% 100.00% 다. 재고자산의 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제63기 3분기 제62기 제61기 의약품제조 (대원제약) 상 품 13,968,062,827 18,608,932,848 12,181,288,849 제 품 38,905,879,878 37,808,482,035 29,714,047,401 재 공 품 12,877,073,783 9,206,461,681 5,994,086,437 원 재 료 24,654,810,229 22,104,929,292 17,106,065,416 합 계 90,405,826,717 87,728,805,856 64,995,488,103 건강보조식품 (대원헬스케어) 상 품 - - - 제 품 845,774,049 1,235,359,888 1,091,381,396 재 공 품 736,006,467 642,347,873 631,881,893 원 재 료 2,252,334,265 1,723,324,393 1,655,733,513 합 계 3,834,114,781 3,601,032,154 3,378,996,802 보청기 (대원메디테크) 상 품 - - 84,090,252 제 품 - - 128,158,940 재 공 품 - - 52,779,080 원 재 료 - - 661,595,161 합 계 - - 926,623,433 DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd. 상 품 624,825,216 517,101,707 365,472,322 합 계 624,825,216 517,101,707 365,472,322 합 계 상 품 14,592,888,043 19,126,034,555 12,630,851,423 제 품 39,751,653,927 39,043,841,923 30,933,587,737 재 공 품 13,613,080,250 9,848,809,554 6,678,747,410 원 재 료 26,907,144,494 23,828,253,685 19,423,394,090 합 계 94,864,766,714 91,846,939,717 69,666,580,660 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.82% 20.29% 16.22% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.8회 3.0회 2.8회 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 기간 : 당사는 2022년도 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 27일 담당부서에서 기말 재고 실사를 실시하였습니다. ② 입회인 : 삼정회계법인 회계사 4인 ③ 장기체화재고 등 현황 당사는 사업년도중 보유하고 있는 장기체화재고(제품)을 매출원가에 직접 반영하여 처리하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기폐기액 기말잔액 상 품 18,913,971,491 18,913,971,491 191,348,102 188,199,200 18,608,932,848 제 품 42,837,428,668 43,468,221,487 1,681,772,678 1,682,018,366 39,560,943,630 재 공 품 10,683,118,913 10,683,118,913 56,379,693 799,418,002 9,848,809,554 원 재 료 24,408,369,49 24,408,369,499 157,106,395 472,497,946 23,828,253,685 미 착 품 - - - - - 계 96,842,888,571 97,473,681,390 2,086,606,868 3,142,133,514 91,846,939,717 ④ 기타 당사 재고관리 담당부서 및 감사실은 정기적으로 재고자산에 대한 실사를 실시하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 담보제공 등의 사유는 없습니다.