대원제약 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대원제약 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 딜라이트 주식회사 및 Daewon Pharmaceutical(Vietnam) Co., Ltd. 의 일반적인 현황은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 현황

당사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하는 업체이며, 신약ㆍ개량신약ㆍ제네릭의약품 등을 국내 병ㆍ의원ㆍ약국을 대상으로 공급하고 있습니다.또한 우수한 선진 GMP급 생산시설과 특화된 제품력을 기반으로 국내 유수의 제약기업의 의약품을 생산ㆍ납품하는 수탁(CMO) 사업과, 세계 시장에 완제의약품 및 의료기기 등을 수출하는 해외사업, 국내 최초의 짜먹는 감기약 콜대원으로 대표되는 일반의약품 사업, 국내 최초 유기농 인증 프로바이오틱스 건강기능식품 장대원을 중심으로 한 건강기능식품 사업 등을 진행하고 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대원제약 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 딜라이트 주식회사 및 Daewon Pharmaceutical(Vietnam) Co., Ltd. 의 일반적인 현황은 다음과 같습니다.

나. 종속기업의 현황

당기 사업보고서 제출 기준일 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 딜라이트 주식회사는 보청기 등 의료기기 판매를, Daewon Pharmaceutical(Vietnam) Co., Ltd. 는 베트남 등 동남아 지역에서의 의료기기 등 판매를 주력 사업으로 영위하는 업체입니다.

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주)

회사명	업종	자본금	총주식 수	투자주식 수	투자비율(%)	소재지

딜라이트 주식회사	의료기기제조 및 판매	4,346	4,346,189	2,799,999	64.4%	서울특별시동대문구

Daewon Pharmaceutical(Vietnam) Co., Ltd.	의료기기판매	556	-	-	100.0%	Ho Chi Minh City,Vietnam

2. 사업의 개요

가. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 (1) 산업의 특성 ① 제약산업의 정의 제약산업은 각종 질병의 진단ㆍ치료ㆍ경감ㆍ처치ㆍ예방 또는 건강 증진을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하여 판매하는 산업을 말합니다. 제약산업은 의약품의 연구ㆍ생산ㆍ판매 등 모든 과정을 포괄하는 산업으로, 기술집약도가 높은 첨단 부가가치 산업이며, 혁신적 제품 개발과 경쟁력 있는 상품의 도입 여부에 따라 수익을 창출할 수 있는 미래성장산업 입니다. ② 제약산업의 주요 특성 첫째, 국민의 생명과 건강ㆍ복지의 증진에 직결되는 산업으로서 제품의 연구부터 임상시험ㆍ인허가ㆍ제조ㆍ유통ㆍ판매 등 전 과정에 걸쳐 정부의 제도적 규제 아래 관리 및 통제되는 산업입니다. 둘째, 기술의 보호장벽이 높아 물질ㆍ조성물 등 특허를 통한 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 신약 개발에는 막대한 시간과 비용이 소요되지만, 성공할 경우 개발 회사에 막대한 가치를 제공하는 수단이 됩니다. 따라서 천문학적인 자금력과 초격차 연구 역량을 보유한 다국적 제약 기업의 시장 지배력이 큽니다. 셋째, 의사ㆍ약사 등 중간 수요의 비중이 크며, 시장이 제형ㆍ성분별로 세분화되어 있고, 복잡한 유통 구조를 가지고 있습니다. 질병의 원인이 다양한 만큼, 생산구조 역시 다품종 소량 생산 형태를 갖추고 있습니다. 이러한 특성을 가지고 있는 제약산업은 인구 고령화 시대를 맞아 국민의 삶의 질 향상을 위해 필수적인 분야입니다. 또한, 건강한 삶을 구현하는데 필수적인 미래산업으로서 향후 국가 경제의 핵심 산업으로 자리매김할 것으로 전망됩니다. (2) 산업의 성장성 2019년 국내 의약품 시장규모는 약 24조 3,100억원으로, 전년 23조 1,175억원 대비 5.2% 성장하였습니다(식품의약품안전처, 2020). 국내 제약시장은 지난 2012년 일괄약가인하 이후 전세계 평균(약 6%) 대비 낮은 성장률을 보이고 있었으며, 이는 일괄약가인하 이후에도 제네릭 개발경쟁 심화, 영업환경 변화, 실거래가 약가 인하, 사용량-약가 연동제, 제네릭 약가제도 개편 등이 그 원인으로 분석됩니다. 하지만 개인 건강에 대한 관심 증가, 노인성 질환의 보장성 강화, 신규 신약ㆍ개량신약 수요의 증가로 국내 의약품 시장은 향후에도 점진적 성장세를 유지할 것으로 분석됩니다. 구분 단위 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 국내 의약품 시장규모 조원 19.2 21.7 22.1 23.1 24.3 국내 완제의약품 총생산 조원 14.86 16.33 17.55 18.54 19.84 원외처방 시장규모 (UBIST) 조원 10.6 11.7 11.9 12.4 14.8 (3) 계절성 당사의 주력 품목 중 일부는 계절 및 기후 변화에 따라 약간의 매출이 변동되는 경향이 있습니다. 나. 국내외 시장여건 (1) 시장의 안정성 국내외 제약 시장은 고령화 및 만성 질환 증가 등의 안정적인 수요를 바탕으로 꾸준한 성장세를 나타내고 있습니다. 질병 치료에 대한 인간의 기본적인 욕구와 필요성은 경기변동 등에 따라 크게 좌우되지 않는다는 점을 감안하면 산업이 속한 시장의 안정성은 계속 유지될 것으로 전망됩니다. (2) 경쟁상황 제약산업은 제품의 개발력과 기술력이 시장의 경쟁력을 좌우하는 핵심이라 할 수 있습니다. 국내외의 선도 제약회사들은 자체적으로 개발한 신약과 시장성이 높은 개량신약 등을 보유하고 있습니다. 특히 최근 고령화 현상으로 인해 만성질환에 대한 치료 수요가 증가하면서 관련 약효군이 지속적으로 성장하고 있습니다. 당사는 전문의약품(ETC) 위주의 업체로 전체 매출액의 대부분을 전문의약품 부문이 차지하며 유통망도 전문의약품 위주로 구성되어 있습니다. 당사는 순환기계, 호흡기계, 소화기계, 근골격계, 항생제 및 진입장벽이 있는 마약성 진통제 등 다양한 질환군별로 특화된 전문치료제 중심 제품군을 보유하고 있으나, 당사와 매출 및 영업 구조가 유사한 제약사가 다수 있어, 각 질환군ㆍ성분시장별 점유율 확대를 위한 치열한 시장 경쟁이 예상됩니다. (3) 시장점유율 추이 회사명 매출액(백만원) 비 고 2017년 2018년 2019년 대원제약 263,360 283,584 315,309 - 유한양행 1,451,988 1,506,766 1,463,261 - 녹십자 1,098,479 1,141,423 1,146,094 - 종근당 884,277 955,705 1,078,618 - 대웅제약 866,755 943,522 1,005,180 - 한미약품 702,636 795,016 863,647 - 광동제약 688,537 697,078 748,889 - 제일약품 371,592 627,075 671,407 '17년 지주사전환 동아에스티 554,767 567,247 612,249 - 보령제약 422,721 460,402 524,269 - 일동제약 460,383 503,394 516,817 '16년 지주사전환 JW중외제약 502,919 537,182 510,602 - 한독 413,450 440,098 466,401 - 동국제약 323,279 353,839 428,613 - 휴온스 278,012 313,390 333,128 '16년 지주사전환 동화약품 258,882 306,603 307,150 - 삼진제약 245,272 260,017 241,926 - 유나이티드 197,023 211,936 221,311 - 영진약품 195,009 186,409 220,516 - 일양약품 178,934 186,423 200,002 - 주) 12월 결산 국내 상위 20대 상장 제약사 (DART 참조, 별도기준) 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 제약산업은 제품의 개발력과 기술력이 시장의 경쟁력을 좌우하는 핵심이라 할 수 있습니다. 국내외의 선도 제약회사들은 자체적으로 개발한 신약과 시장성이 높은 개량신약 등을 보유하고 있습니다. 특히 최근 고령화 현상으로 인해 만성질환에 대한 치료 수요가 증가하면서 관련 약효군이 지속적으로 성장하고 있습니다. 당사는 시장수요에 부합하는 순환기(고혈압ㆍ고지혈), 호흡기(진해ㆍ거담ㆍ비염), 소염진통(관절ㆍ류마티스) 등의 다양한 질환군에 사용되는 의약품을 통해 안정적인 수익을 창출하고 있으며, 제품라인을 지속적으로 강화하고 다양화하여 시장점유율을 꾸준히 높여 나갈 계획입니다. 또한 당사는 지속적인 제품개발과 신약을 발매하기 위하여 현재 꾸준한 연구개발을 진행하고 있습니다. 국내 12호 신약 펠루비의 성공적인 출시에 이어 현재 DW-4301(고지혈증), DW-4902(자궁내막증) 등의 신물질 신약, 다수의 개량신약 파이프라인 개발을 통해 장기적이고 지속적인 성장 동력을 창출할 계획입니다. 가. 산업의 특성 및 성장성 (1) 산업의 특성 ① 산업의 정의 의료기기란 사람 또는 동물에게 단독 또는 조합하여 사용되는 기구ㆍ기계ㆍ장치ㆍ재료 또는 이와 유사한 제품으로서 질병의 진단ㆍ치료ㆍ예방의 목적으로 사용되거나, 구조 또는 기능의 검사ㆍ대체ㆍ변형의 목적으로 사용되는 제품을 말합니다. ② 의료기기 산업의 특성 의료기기산업은 소모품ㆍCT 등 광범위한 제품군을 가진 다품종 소량생산의 특성을 갖고 있으며 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기에 정부 인허가 등의 규제를 받고 있습니다. 주요 구매처는 병원으로서 그 수요가 한정적인 특징을 갖고 있으며, 자본ㆍ기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3~5년 정도가 요구되어 비용 회수기간이 긴 특징을 갖고 있습니다. (2) 산업의 성장성 국내 시장은 세계시장의 평균 성장률보다 빠른 성장세를 유지하고 있으며, 2019년 국내 의료기기 시장규모는 7.8조원 규모로 전년대비 14.46% 성장하였습니다(식품의약품안전처, 2020). 국내 의료기기 시장은 2014년 이후 연평균 8.3%의 성장률을 보이며 전세계 평균 대비 빠른 성장을 기록하고 있습니다. 구분 단위 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 국내 의료기기 시장규모 조원 5.3 5.9 6.2 6.8 7.8 국내 의료기기 생산금액 조원 5.0 5.6 5.8 6.5 7.3 (3) 경기변동의 특성 의료기기는 단위당 매출액이 큰 품목들로 구성되어 있으며, 이에 따라 경기변동에 따른 다소간의 매출액이 변동하는 특성을 갖고 있습니다. 다만, 이비인후과적 필요에 따른 구매수요가 일정하게 존재하며, 고령화로 인한 주 사용층 인구가 지속적으로 증가하는 점으로 인해 보청기 시장의 경기변동에 의한 영향 정도는 미용 목적의 의료기기 등 타 인접시장에 비해 높지 않은 편입니다. (4) 계절성 노년층이 주요 수요층인 영위 사업의 특성상 계절 및 기후변화에 따라 약간의 매출이 변동되는 경향이 있습니다. 나. 국내외 시장여건 (1) 시장의 안정성 ① 시장의 안정성 의료기기 시장은 인구 고령화 및 삶의 질 향상으로 인한 의료비 지출증가와 환자의 수요증가로 인하여 시장성장세를 유지할 것으로 예측되며, 까다로운 승인절차(안정성), 규제강화(진입장벽) 등이 시장 진입 및 성장의 저해요인으로 작용함에도 불구하고 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. ② 경쟁상황 의료기기 사업의 경쟁요인으로는 안정성, 정밀도와 재현도, 측정기술, 사용의 편의성, 가격 등이 있으며, 부수적 경쟁요인인 제품의 디자인 또한 시장경쟁에 영향을 미칠 수 있습니다. 의료기기는 인간의 생명과 직접적인 관련이 있는 산업이므로 기기의 안전성이 최우선 되어야 합니다. 따라서 각국은 의료기기 규격을 제정하여 1차적으로 제품의 안전성과 품질을 검증하고 있습니다. 또한 진단기기의 경우 측정한 값이 얼마나 실제의 값과 같은가를 나타내는 정밀도와 재측정시 오차없는 일관성 있는 수치를 나타내는 재현도가 가장 중요한 요소입니다. 의료기기 산업은 장기간의 개발과정, 개발 이후 임상 실험 등 제품화 과정에서의 투자비의 부담뿐만 아니라 국내 제조업체 및 수입업체의 수가 지속적으로 증가함에 따라 진입장벽이 높다고 분석되고 있습니다. 또한, 생산액 기준 국내 보청기 시장 규모는 2012년 이후 연평균 2~3%대 수준의 점진적인 성장을 지속중이나(식품의약품안전처, 2019), 해외기업의 시장점유율이 80%에 달해 국내 기업의 시장 점유율은 취약한 상황입니다. 최근 보청기 시장은 일반 디지털 보청기에서 스마트 보청기 시장으로 일부 전환되고 있으며, 혁신 IT기술과 접목해 앞으로 지속적으로 성장해갈 것으로 예상되고 있습니다. 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 종합적인 건강관리와 양질의 의료서비스에 대한 수요가 확대되면서 의료기기 산업의 시장선점을 위한 경쟁은 가속화될 전망입니다. 따라서 의료기기 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인으로는 시장을 선도할 수 있는 차별화된 기술력, 고령화 및 삶의 질을 개선할 수 있는 제품확보가 우선시 되어야 합니다. 또한 치열한 경쟁 환경에서 소비자에게 적극 어필할 수 있는 특화된 원가 경쟁력의 중요성 또한 커지고 있습니다. 동사의 계열사 딜라이트는 보청기를 제조ㆍ판매하고 있습니다. 딜라이트는 '샘플링을 통한 표준화' 특허기술을 이용하여 제품원가를 절감하였으며, 직영점 판매를 통해 불필요한 유통마진을 제거하여 가격경쟁력을 확보하였습니다. 또한 후발주자로서 효과적인 시장진입을 위해 지속적인 제품 연구개발 진행과 유통채널 다변화를 시도하고 있으며, B2B/B2G 연계 사업활동 또한 꾸준히 진행하고 있습니다. 3. 주요 제품, 서비스 등 당사는 순환기, 호흡기, 소화기, 근골격계, 항생제ㆍ화학요법제, 성호르몬제, 정신신경계용약 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 주요 제품의 매출실적 등은 다음과 같습니다. 가. 주요 제품 등의 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 주요상표 등 매출액 비율 의약품 제조 및 판매 상ㆍ제품 의약품 등 해열진통소염제 펠루비 26,365 8.5% 소화성궤양용제 에스원엠프 15,114 4.9% 기타의 중추신경용약 알포콜린 13,988 4.5% 진해거담제 코대원포르테 13,413 4.3% 소화성궤양용제 오티렌 11,851 3.8% 해독제 레나메진 11,270 3.7% 동맥경화용제 리피원 10,237 3.3% 동맥경화용제 티지페논 9,608 3.1% 기타 194,513 63.2% 소계 306,359 99.3% 종속기업등매출 2,142 0.7% 합계 308,501 100.0% 주) 당사가 생산하고 있는 의약품(전문의약품)의 경우 정부에서 가격을 통제하고 있어 약가인하 등 특별한 사유가 없는 한 제품별로 급격한 가격의 변동은 없습니다. 나. 부문별 매출액 연결회사의 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 306,358,567 312,891 1,182,464 15,571,123 5,161,932 25,276,400 보청기 2,199,970 38,493 190,837 102,624 1,042 (1,177,507) 보고부문 합계 308,558,537 351,384 1,373,301 15,673,747 5,162,974 24,098,893 연결조정 (57,521) (190,837) (190,837) - - - 연결재무제표 금액 308,501,016 160,548 1,182,464 15,673,747 5,162,974 24,098,893 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 315,309,102 344,914 268,573 11,721,309 8,492,827 35,996,744 보청기 2,931,759 40,079 147,168 160,735 - (889,614) 보고부문 합계 318,240,861 384,993 415,741 11,882,044 8,492,827 35,107,130 연결조정 (413,294) (147,168) (147,168) - - - 연결재무제표 금액 317,827,567 237,825 268,573 11,882,044 8,492,827 35,107,130 4. 주요 원재료 등 당사가 생산하는 자체 브랜드는 약 150여가지로서, 원재료는 크게 주원료와 부형제로 구분됩니다. 원재료는 국내 및 해외의 원료상을 통하여 구매하고 있으며 원료매입의 독과점, 주요 매입처와 회사와의 특수관계 등은 없습니다. 원재료는 수입품이 많아 환율의 변화에 따라 변동이 있으나, 주력품목은 국내 원료를 중점적으로 사용하는 등 대체적으로 공급은 안정적으로 이뤄지고 있습니다. 금액기준으로 주요 원재료의 가격변동추이는 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 품 목 제60 기 제59기 제58기 비 고 Dihydrocodeine 국내 1,327,692 1,292,083 1,245,415 - 수입 - - - - Esomeprazole Magnesium Trihydrate 국내 389,660 380,000 1,300,000 전기 중 Trihydrate로 변경 수입 - - - - Choline Alfoscerate 국내 290,000 294,615 330,000 - 수입 - - - Artemisia Herb Isoprapanol 국내 191,875 196,000 196,000 - 수입 - - - - Atorvastatin Calcium Trihydrate 국내 500,000 547,883 2,200,000 전기 중 Trihydrate로 변경 수입 - - - - Clarithromycin 국내 286,778 273,148 270,833 - 수입 - - - - Choline Fenofibrate 국내 195,000 193,171 221,962 - 수입 - 229,939 208,221 - 주1) 상기금액은 kg당 평균매입단가임. 주2) 미기재된 주요 원재료의 정보는 대외비이며, 관련 내용을 공시할 경우 영업에 손실을 초래할 가능성이 있어 기재를 생략함. 5. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거 (1) 생산능력 관리의 기본 원칙 당사는 주간 40시간으로 고형제, 내용액제, 주사제 생산계획을 수립하여, 주간/일일 생산계획 대비 실적과 완제품의 출고, 재고, 입고를 매일 모니터링하고 있습니다. 일일ㆍ주간ㆍ월간 생산계획과 실적을 바탕으로 3개월 선행 생산계획을 수립하고, 유관부서에서는 원자재를 효율적으로 관리를 해 나가고 있습니다. 제조부서와 스탭부문에서는 동일한 원료 성분명 연속생산으로 표준대비 작업실적에 대한 가동효율을 높이고 있으며, 1주 40시간을 초과하는 생산작업은 관련 법령에 의거하여 overtime을 적용하여 생산하고 있으며, 의약품의 출하를 원활하게 하고 있습니다. (2) 생산능력 산출 제60기 연간 생산실적은 생산량 기준 목표 대비 약 85.8%의 달성율을 기록하였으며, 전기 동기간 대비 약 0.28% 증가하였습니다. 다음은 생산능력 산출입니다. 당사는 1일 작업시간을 제형별, 팀별, 인원 * 1일 작업시간 * 작업일수의 방법으로 생산능력을 산출하였습니다. 제60기 연간 생산능력은 생산량을 기준으로 총 1,667백만개입니다. 제형별 생산능력은 설비별 시간당 최대 생산가능량을 기준으로 작업시간은 8시간에 잔업 2시간을 포함한 10시간으로 1일 생산능력으로 산출하였으며 , 생산능력은 최대 생산량 제품과 전략품목을 기준으로 반영하여 생산가능액을 산출하였습니다. 나. 생산실적 및 가동률 제60기 생산실적은 제품 판매가 기준으로 354,414백만원이며, 전년도 동기 생산실적 350,513백만원과 비교하면 약 1.1% 증가되었습니다. 2020년 주력생산제품인 펠루비, 코대원포르테, 에스원엠프, 리피원, 오티렌, 클래신, 알포콜린의 생산실적은 전년 동기 대비 약 12.7% 감소하였으며, 이는 코로나19의 유행으로 인한 호흡기 품목의 재고 관리와 당기 중 진천공장 상업가동에 따른 일부 생산기능 이전 등에 의한 선제적 재고관리의 영향입니다. 당사는 제58기 초부터 본격 가동을 시작한 전산체계의 신규 도입을 계기로 주력 품목의 적절한 재고관리 역량 강화에 집중하고 있습니다. 당사는 제60기 중 진천공장 상업 가동화를 시작하며, 시럽ㆍ현탁액제에서 업계 최고 수준의 생산능력을 보유하는 등 해당 부문의 경쟁력을 지속적으로 강화하고 있습니다. 추가 신제품으로 코대원에스시럽 등을 발매하였으며, 매출 성장을 위해 지속적으로 신제품을 출시하고 있습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제60기 제59기 제58기 의약품제 조 펠루비 향남공장 등 31,710 31,119 24,267 코대원포르테 향남공장 등 12,556 23,887 22,952 에스원엠프 향남공장 등 17,557 17,687 12,672 알포콜린 향남공장 등 15,270 15,518 7,982 오티렌 향남공장 등 14,397 12,853 8,630 리피원 향남공장 등 12,415 12,884 9,850 레나메진 향남공장 등 13,027 10,260 7,039 티지페논 향남공장 등 10,540 10,176 7,706 기타 향남공장 등 226,942 204,574 195,640 합 계 354,414 350,424 307,027 다. 생산ㆍ영업 설비의 현황 등 (1) 주요 시설 및 설비 등 현황당사는 서울특별시 성동구에 본사가 위치하여 있으며, 서울연구소(성동구), 중앙연구소(광진구), 기술연구소(향남읍)을 운영중입니다. 또한, 전국 각지에 17개의 영업 사무실을 운영하고 있습니다. 의약품 생산 시설로는 경기도 화성시 향남읍 제약단지 내에 위치한 향남공장과 충청북도 진천군 광혜원면에 위치한 진천공장이 있습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) 구분 상세 소재지 본사 본사 관리, 지원 서울특별시 성동구 서울연구소 R 서울특별시 성동구 중앙연구소 R 서울특별시 광진구 기술연구소 R 경기도 화성시 향남읍 향남공장 완제의약품 생산 경기도 화성시 향남읍 진천공장 완제의약품 생산 충청북도 진천군 광혜원면 서울1지부 서울1 영업 서울특별시 광진구 안양 〃 경기도 의왕시 서울2지부 서울2 〃 경기도 남양주시 강원 〃 강원도 원주시 강릉 〃 강원도 강릉시 서울3지부 서울3 〃 서울특별시 마포구 경기지부 수원 등 〃 경기도 화성시 경인지부 인천 등 〃 경기도 부천시 충청지부 대전 등 〃 대전광역시 서구 경북지부 대구 등 〃 대구광역시 북구 울산 〃 울산광역시 남구 경남지부 부산 〃 부산광역시 동래구 영남 등 〃 부산광역시 동래구 창원 등 〃 경상남도 창원시 마산합포구 호남지부 광주 등 〃 광주광역시 서구 전주 〃 전라북도 전주시 덕진구 제주 〃 제주특별자치도 제주시 (2) 유형자산 변동내역 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 백만원) 구분 토지 임목 건물 건물부대설비 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인 자산 합계 기초장부가액 33,972 83 31,262 4,956 645 29,422 0 2,180 53,947 156,468 취득금액 - - - - - 2,716 - 887 6,101 9,704 처분금액 (21) - - - - (13) 0 (90) 0 (124) 기타증감 - 258 34,978 0 966 19,503 - 2,001 (58,605) (899) 상각 - - (1,405) (374) (103) (5,969) 0 (833) (102) (8,787) 기말금액 33,951 341 64,834 4,583 1,507 45,661 0 4,143 1,342 156,362 ② 전기 (단위 : 백만원) 구분 토지 임목 건물 건물부대설비 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인 자산 합계 기초장부가액 33,618 83 30,214 5,446 734 28,713 0 2,676 33,199 134,683 취득금액 - - 71 11 - 1,843 - 481 30,620 33,025 처분금액 - - - - - (491) - (81) - (572) 기타증감 354 - 1,870 - - 5,030 - 1 (9,871) (2,616) 상각 - - (894) (500) (89) (5,673) - (897) - (8,053) 기말금액 33,972 83 31,262 4,956 645 29,422 0 2,180 53,947 156,468 (3) 설비 투자 현황 및 계획 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 투자대상 자산 투자효과 2019년 2020년 2021년 비고 예상투자액 기투자액 예상투자액 진천공장 건물, 설비 등 생산성향상 29,670 7,363 5,665 4,300 - 향남공장 설비 등 생산성향상 1,674 1,381 862 6,794 - 기타 설비 등 연구력향상 등 1,049 874 1,341 531 - 합 계 32,393 9,617 7,868 7,755 - (4) 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련차입금 실행액 한국산업은행 토지 51,770 72,000 장기차입금 20,000 (주)신한은행 토지 12,000 단기차입금 10,000 (5) 설비의 신규 확충 계획 등 ① 진천공장 : 2019년 12월 KGMP 인증을 획득하였으며, 제60기 1분기 상업 가동을시작하였습니다. 신제품 계획 및 기존 품목의 매출 확대에 맞추어 생산 효율성을 개선하기 위한 일상적 투자를 진행할 예정입니다. ② 향남공장 : 신제품 계획 및 기존 품목의 매출 확대에 맞추어 생산 효율성을 개선하기 위한 일상적 투자를 진행할 예정입니다. 6. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 당사의 매출은 크게 내수, 수출, 원재료 및 기타 등으로 구분할 수 있습니다. 내수(국내) 부문은 제 60기 연 간 전체 매출의 약 97.0% 를 차 지하고 있으며 주요 매출처는 병ㆍ의원, 약국 및 타 제약회사 등입니다. 수출은 당기 연결매출 중 약 3.0% 를 차지하고 있으 며, 유럽ㆍ동남아ㆍ중남미ㆍ중동 등 약 40개국에 제품을 판매하고 있습니다. 당사 매출의 세부 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제60기 제59기 제58기 의약품 상ㆍ제품 펠루비 내수 26,365 28,654 24,535 코대원포르테 내수 13,413 22,341 21,518 에스원엠프 내수 15,114 13,608 11,810 알포콜린 내수 13,988 12,589 9,421 오티렌 내수 11,851 11,242 10,305 리피원 내수 10,237 10,770 10,401 레나메진 내수 11,270 9,063 7,099 티지페논 내수 9,608 8,782 7,125 기 타 내수 185,581 176,906 162,504 수출 8,932 10,880 8,082 기타 종속기업등매출 내수 1,735 2,701 4,018 수출 407 5 - 합 계 내수 299,162 306,942 278,570 수출 9,339 10,885 8,082 합계 308,501 317,827 286,653 나. 판매방법 및 조건 (1) 내수 당사는 현재 의약품 제조 및 판매를 지배적 사업부문으로 영위하고 있는 업체로서 의약품 판매가 전체 매출의 대부분을 차지하고 있습니다. 당사는 전문의약품을 위주로 제품을 생산하고 있으며, 지난 63년간 병ㆍ의원에 특화된 신약ㆍ개량신약ㆍ제네릭 의약품을 공급하여 영업활동을 전개하고 있습니다. 또한 우수한 선진 GMP 생산시설을 통해 국내 유수의 제약기업에 당사제품을 생산ㆍ납품하는 수탁사업을 영위하고 있습니다. 이와 동시에 국내 최대 시럽ㆍ현탁액제 생산역량과 특화된 전문의약품 R 역량을 토대로 한 일반의약품 사업, 콜대원 브랜드 구축 경험과 다양한 제형 생산능력 보유에 기반한 컨슈머헬스케어 사업을 적극 육성중입니다. 당사는 신약 펠루비, 대표 진해거담제 코대원포르테 등 150여가지 품목의 의약품을 자체 생산하여 판매하고 있습니다. 특히, 소득 수준의 향상과 동시에 급격하게 진행중인 고령화 추세에 발맞추어 고령화 질환 치료제 개발 및 판매 강화에 집중하고 있습니다. (2) 수출 당사의 수출은 베트남 등 동남아 시장을 위주로 시작됐으며, 현재는 중동, 중남미 등 약 40개국에 제품을 판매중 입니다. 향 후 판매지역 다변화, 거점시장 확보 등 전략적 접근으로 수출 비중을 확대할 방침입니다. 주력 품목은 항생제, 소염진통제 등 전문의약품이며, 이외에도 프로바이오틱스 등 건강기능식품 등의 판매망을 넓히는 중에 있습니다. 현재 당사는 중국에서 신약 펠루비정을 필두로 진해제(기침약), 항암보조제, 비타민제 등의 진출 작업을 진행 중에 있습니다. 그 외에도 인도네시아, 싱가포르, 말레이시아 등 동남아 시장과 페루, 볼리비아 등 중남미 지역, 그외 몽골, 러시아, 아프리카 지역 등 전 세계에 걸쳐 신규 시장 개척에 주력하고 있습니다. 다. 판매전략 (1) 전문의약품 당사는 전문의약품을 위주로 성장해온 치료제 전문 업체로서 전국 병ㆍ의원에 강한 영업망을 구축한 상태이며, 이를 기반으로 안정적인 매출 성장을 지속하고 있습니다. 또한 의원(LH)급 시장을 기반으로 종합병원(GH)급 거래처의 영업을 강화한 결과 총매출액 대비 종합병원의 매출 비중이 지속적으로 증가하고 있습니다. (2) 수탁(CMO) 한편, 당사는 우수한 선진 GMP급 시설을 기반으로 제품품질관리에 만전을 기하고 있으며, 이러한 노력으로 국내 유수의 제약기업에 당사 제품을 납품하고 있습니다. 당사의 수탁사업은 선제적 신제품 출시와 엄격한 품질관리에 힘입어 고성장 중이며 당사의 또 다른 주력사업으로 성장하였습니다. (3) OTC · 컨슈머헬스케어 아울러, 일반의약품(OTC) 사업과 컨슈머헬스케어 부문에서는 적극적 신제품 출시와 빠른 인지도 확대를 기반으로 콜대원 등 주력 브랜드의 매출 확대가 빠르게 이루어지고 있습니다. 당사는 특화된 제제기술을 기반으로 경쟁력 있는 신제품의 출시와 거래처 확대를 통해 해당 사업부문의 고속성장을 달성하고 있습니다. 라. 매출처별 매출액 비중 당사의 전문의약품 유통 채널은 크게는 직납(회사→병원)과 간납(회사→도매상→병의원ㆍ약국)으로 구성되어 있으며, 추이는 대체로 큰 변화 없이 안정적입니다. 그 외 사업 영역 또한 대체로 안정된 매출처 구조를 유지하고 있습니다. 7. 수주상황 업종의 영업 특성상 장기계약에 의한 특정제품의 매출형태는 극히 드문 경우로 특별히 수주계약에 의한 공급형태로 이루어지고 있지 않습니다. 8. 시장위험과 위험관리 당사의 재무위험 관리는 영업활동과 관련된 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있으며, 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 있습니다. 연결 및 개별실체에 대한 시장위험 및 위험관리는 제60기 사업보고서의 연결재무제 표 주석 "8. 금융위험 관리" 및 재무제표 주석 "5. 금융위험 관리 " 를 참고하시 기 바랍니다. 9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 회사는 당기말 현재 통화선도거래, 통화옵션, 이자율스왑계약 등을 체결하고 있지 않습니다. 10. 경영상의 주요 계약 공시서류 작성기준일 현재 당사의 일상적인 영업활동 이외 발생한 중요한 비경상적인 계약의 내용은 아래와 같습니다. 가. 라이센스 아웃(License-out) 계약 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결중인 주요 라이센스 아웃 계약은 없습니다. 나. 라이센스 인(License-in) 계약 (1) 라이센스 인 계약 현황 품목 계약상대방 대상지역 체결일 종료일 총 금액 진행단계 DW-4301 Sun Pharma 국내 외 2014.11.14 - - 국내 2상 준비 DW-4902 (주)티움바이오 국내 2019.02.25 - 40억원 독일 2상 준비,국내 2상 준비 주1) 미기재 내용(계약종료일, 총 계약금액 등) 일체는 대외비이며, 관련 내용을 공시할 경우 영업에 손실을 초래할 가능성이 있어 기재를 생략함. 주2) 개발 중 과제의 상세 사항은 '11. 연구개발 활동 > 라. 연구개발 실적 및 향후 계획' 참조. 주3) DW-4902의 독일 임상의 경우 (주)티움바이오 주관 진행 사항임. (2) 라이센스 인 계약 상세 ① DW-4301 계약상대방 Sun Pharma 계약내용 DW-4301의 기술 라이선스 계약 대상지역 국내 외 계약기간 - 계약체결일 : 2014년 11월 14일- 계약종료일 : - 총계약금액 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 회계처리방법 일시에 비용 인식 (II. 사업의 내용 > 11. 연구개발 활동 > 다. 연구개발비용 참조) 대상기술 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 개발진행경과 - 국내 1상 완료 → 국내 2상 준비 중 기타사항 보건복지부 정부과제 (혁신형제약기업 국제공동연구지원) ② DW-4902 계약상대방 (주)티움바이오 계약내용 DW-4902의 기술 라이선스 계약 대상지역 국내 계약기간 - 계약체결일 : 2019년 2월 25일- 계약종료일 : 대상지역 내 품목 판매 종료일 총계약금액 4,000백만원- upfront 1,000백만원 (지급완료),- milestone 3,000백만원,- 로열티 별도 산정 회계처리방법 일시에 비용 인식, 상품 도입가격은 원가 반영 예정(II. 사업의 내용 > 11. 연구개발 활동 > 다. 연구개발비용 참조) 대상기술 고나도트로핀 방출 호르몬 수용체 길항제(GnRH antagonist) 계열의합성신약 개발 기술 개발진행경과 - 국내 1상 완료 → 국내 2상(자궁근종) 준비 중- 독일 1b상 완료 → 독일 2a상(자궁내막증) 준비 중 기타사항 본 계약은 티움바이오 NCE403 프로그램 내 TU2670 후보물질의 국내 전용실시권 부여 계약임 주1) DW-4902의 독일 임상의 경우 (주)티움바이오 주관 진행 사항임. 다. 기술제휴 계약 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결중인 기술제휴 계약은 없습니다. 라. 판매 계약 (1) 판매 계약 현황 품목 계약상대방 대상지역 체결일 종료일 총 금액 진행단계 콤포나콤팩트에어 Neutec 국내 2014.08.22 - 비공개 판매 중 테로사카트리지주 Richter-Helm BioTec GmbH Co. KG 국내 2017.02.08 - 비공개 판매 중 신바로정 (주)녹십자 국내 2018.11.28 - 비공개 판매 중 투베로정, 아카브정 보령제약(주) 국내 2020.12.23 - 비공개 판매 중 주) 미기재 내용(계약종료일, 총 계약금액 등) 일체는 대외비이며, 관련 내용을 공시할 경우 영업에 손실을 초래할 가능성이 있어 기재를 생략함. (2) 판매 계약 상세 ① 콤포나콤팩트에어 계약상대방 Neutec 계약내용 콤포나콤팩트에어의 국내 판매 계약 대상지역 국내 계약기간 계약체결일 : 2014년 8월 22일 총계약금액 양사 합의에 의해 비공개 회계처리방법 원가 반영 (상품 도입가격) 대상기술 콤포나콤팩트에어의 국내 판매에 필요한 권리 일체 진행단계 판매 중 기타사항 - ② 테로사카트리지주 계약상대방 Richter-Helm BioTec GmbH Co. KG 계약내용 테로사카트리지주의 국내 판매 계약 대상지역 국내 계약기간 계약체결일 : 2017년 2월 8일 총계약금액 양사 합의에 의해 비공개 회계처리방법 원가 반영 (상품 도입가격) 대상기술 테로사카트리지주의 국내 판매에 필요한 권리 일체 진행단계 판매 중 기타사항 - ③ 신바로정 계약상대방 (주)녹십자 계약내용 신바로의 국내 판매 계약 대상지역 국내 계약기간 계약체결일 : 2018년 11월 28일 총계약금액 양사 합의에 의해 비공개 회계처리방법 원가 반영 (상품 도입가격) 대상기술 신바로의 국내 판매에 필요한 권리 일체 진행단계 판매 중 기타사항 - ④ 투베로, 아카브 계약상대방 보령제약(주) 계약내용 투베로, 아카브 국내 판매 계약 대상지역 국내 계약기간 계약체결일 : 2020년 12월 20일 총계약금액 양사 합의에 의해 비공개 회계처리방법 원가 반영 (상품 도입가격) 대상기술 투베로, 아카브의 국내 판매에 필요한 권리 일체 진행단계 판매 중 기타사항 - 마. 기타 계약 계약상대방 계약 목적 및 내용 상세 대상지역 체결일 종료일 총 금액 (주)퓨어스피어 지분 투자 계약서 - - 2016.11.03 - - (주)클리노믹스 지분 투자 계약서 - - 2018.07.20 - - (주)티움바이오 지분 투자 계약서 - - 2019.04.30 - 30억원 주) 미기재 내용(계약종료일, 총 계약금액 등) 일체는 대외비이며, 관련 내용을 공시할 경우 영업에 손실을 초래할 가능성이 있어 기재를 생략함. 11. 연구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 '적극적인 R 투자없이 기업의 미래가 없다' 라는 판단 아래 종래 단순한 제품 개발의 차원을 넘어 특화된 신약과 개량신약의 독자적 개발에 초점을 맞추고 역량강화에 최선을 다하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 (1) 연구개발 조직 개요 당사는 중앙연구소, 서울연구소, 기술연구소 3개의 연구소를 운영 하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. r r (기준일 : 2020년 12월 31일 ) 구분 소재지 주요 업무 중앙연구소 서울시 광진구 합성신약, 바이오신약, DDS(약물전달시스템) 연구 등 서울연구소 서울시 성동구 제품 개발, 생물학적동등성 연구 등 기술연구소 경기도 화성시 제제기술 연구, 생산공정 개선, 신제품 등록 지원 등 (2) 연구개발 인력 현황 제60기 사업보고서 기준일 현재 당사는 총 122명의 연구인력이 재직중이며, 그 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 명) 구분 박사 석사 학사 기타 합계 비고 중앙연구소 8 48 5 - 61 - 서울연구소 3 16 20 - 39 - 기술연구소 - 5 12 5 22 - 합계 11 69 37 5 122 - (3) 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 부회장 백승열 사업총괄 서울대학교 농생물학과 서울대학교 대학원 농학박사 대원제약(주) 대표이사 요청으로 인해 미기재 전무이사 김주일 연구/개발 경희대학교 대학원 약학박사 대원제약(주) 서울연구소장 요청으로 인해 미기재 전무이사 이소라 개발 고려대학교 의학대학(내과 전문의)KAIST 경영대학원 MBA한국아스트라제네카 의학부 전무대원제약(주) 서울연구소 Clinical R 요청으로 인해 미기재 상무이사 손세일 연구/개발 경희대학교 대학원 약학박사대원제약(주) 중앙연구소장 요청으로 인해 미기재 다. 연구개발비용당사는 일반적으로 개발 과제별 임상3상 계획 승인 이후 지출부터 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 아래와 같습니다. (1) 별도기준 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 과 목 제60기 제59기 제58기 비고 원 재 료 비 2,497,217,553 2,044,865,490 1,446,941,435 - 인 건 비 9,414,689,822 8,526,819,717 7,725,948,707 - 감 가 상 각 비 1,720,185,491 1,493,886,847 1,388,476,963 - 위 탁 용 역 비 12,939,567,452 7,908,799,481 7,321,144,654 - 기 타 5,886,402,383 6,551,427,233 7,759,175,407 - 연구개발비용 총계 32,458,062,701 26,525,798,768 25,641,687,166 - (정부보조금) (658,638,021) (798,217,182) (1,556,480,528) - 연구개발비용 계 31,799,424,680 25,727,581,586 24,085,206,638 회계처리 판매비와 관리비 13,979,790,838 10,243,902,127 9,275,797,204 - 제조경비 14,127,189,886 12,491,341,362 12,374,293,872 - 개발비(무형자산) 3,692,443,956 2,973,777,125 1,611,902,125 - 임상시험원가 - 18,560,972 823,213,437 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용÷당기매출액×100] 10.59% 8.41% 9.04% - 주1) K-IFRS(한국국제회계기준)도입에 따른 동일계정항목분류에 따라 작성됨.주2) '연구개발비 총계'는 정부보조금 차감 전 연구개발비용 지출 총액, '연구개발비용 계'는 정부보조금 차감 후 합계액 기준으로 작성됨.주3) 연구개발비율은 정부보조금을 차감 전 합계액인 '연구개발비 총계'를 기준으로 산정하였음. (2) 연결기준 공시대상기간 중 연구개발비용은 별도기준과 동일하며, 그 내역은 아래와 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 과 목 제60기 제59기 제58기 비고 연구개발비용 총계 32,458,062,701 26,525,798,768 25,641,687,166 - (정부보조금) (658,638,021) (798,217,182) (1,556,480,528) - 연구개발비용 계 31,799,424,680 25,727,581,586 24,085,206,638 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 10.52% 8.35% 8.95% - 라. 연구개발 실적 및 향후 계획 (1) 연구개발 성공 신약 보유현황 구분 브랜드명 물질명 적응증 허가년월일 허가국 신약(화합물) 펠루비 Pelubiprofen 골관절염, 류마티스관절염,요통, 급성 상기도염(해열) 2007. 04. 20 한국 (2) 연구개발 완료 실적 구분 연구과제명 적응증 특징 진행 경과 완료일자 비고 신약 펠루비정 골관절염 등 해열 적응증 추가 판매 중 2017년 9월 - 개량/복합 티지페논정 중성지방혈증 염변경, 제형 개량 판매 중 2017년 1월 - 페듀로우현탁액 헤모시데린침착증 제형 개량 판매 중 2017년 6월 - 크로우젯정 고지혈증 복합제 판매 중 2017년 9월 - 리카뉴로서방정 신경병증성 통증 서방화 판매 중 2019년 3월 - 알포콜린시럽 퇴행성 뇌기질성 정신증후군 등 제형 개량 판매 중 2019년 6월 - 펠루비서방정 골관절염 등 외상 후 동통 적응증 추가 판매 중 2020년 6월 코대원에스시럽 호흡기계 치료제 복합제 판매 중 2020년 7월 (3) 진행중인 주요 연구과제 당사가 진행중인 주요 연구과제들의 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) 구분 연구과제명 질환군 특징 진행 경과 시작일자 비고 신약 DW-4301 고지혈증 신물질 신약 2상 준비 2014년 - DW-4902 자궁근종 등 신물질 신약 2상 준비 2016년 - 개량/복합 DW-1703 내분비계 염변경 허가취득 2017년 - DW-1704 순환기계 기타 선도연구 2017년 - DW-2701 내분비계 염변경 허가취득 2017년 - DW-1804 내분비계 염변경 허가신청 2018년 - DW-1805 내분비계 제형변경 1상준비 2018년 DW-1806 내분비계 염변경 등 1상진행 2018년 - DW-1902 내분비계 염변경 1상진행 2019년 - 주) 현재 개발이 진행중인 신약 및 개량/복합 파이프라인 중 전략과제들은 연구전략 노출 등의 우려로 본 항목의 기재를 생략하였습니다. (4) 진행중인 주요 연구과제 상세 ① DW-4301 구분 합성신약 적응증 고지혈증 (이상지질혈증) 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 임상 1상 완료, 임상 2상 IND 신청 완료 향후계획 임상 2상 준비 중 경쟁제품 HMG-CoA reductase inhibitor 및 PCSK9 inhibitor 계열 고지혈증 치료제 관련논문 등 - 시장규모 16,837억원 (원외처방 기준; 지질조절제 시장; 2020년) 기타사항 보건복지부 정부과제 (혁신형제약기업 국제공동연구지원) ② DW-4902 구분 합성신약 적응증 자궁근종, 자궁내막증 작용기전 Gonadotropin-releasing hormone (GnRH) antagonist는 시상하부에서 분비되는 GnRH의 신호를 차단, LH/FSH의 분비를 1차 차단하며, 표적기관인 난소에서 estradiol 등 성호르몬을 억제함 제품의 특성 - GnRH antagonist 계열 대비 : 복용편의성 개선 (1일 2회 → 1회 등), 부작용 등 안전성 측면의 개선 가능성 높음- GnRH agonist 계열 대비 : 복용편의성 개선 (주사제 → 경구제), 골감소 등 부작용 최소화, 6개월 이상 장기간 사용 가능 진행경과 - 국내 1상 완료 → 국내 2상(자궁근종) IND 승인 완료- 독일 1b상 완료 → 독일 2a상(자궁내막증) 준비 중 향후계획 - 국내 2상 진행- 독일 2a상 IND 신청 경쟁제품 [국외]- 발매 : Elagolix (Abbvie, 브랜드명 Orilissa)- 개발중 : Relugolix (Myovant, 브랜드명 Relumina) 등[국내]- 발매 : Ulipristal acetate (신풍제약, 브랜드명 이니시아정) 관련논문 등 - Effect of SKI2670, a novel, orally active, non-peptide GnRH antagonist, on hypothalamic-pituitary-gonadal axis (Life Sciences, 2015),- Discovery of an Orally Bioavailable Gonadotropin-Releasing Hormone Receptor Antagonist (Journal of Medicinal Chemistry, 2016),- Synthesis and biological evaluation of 3-(2-aminoethyl) uracil derivatives as gonadotropin-releasing hormone (GnRH) receptor antagonists (European Journal of Medicinal Chemistry, 2018) 시장규모 신규시장 형성 초기 단계이므로 예측 불가 기타사항 향후 성조숙증, 자궁선근증 등 추가 적응증 확대 검토 ③ DW-2701 구분 자료제출의약품 (염변경 등) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 Sodium/glucose co-transporter 2 inhibitor (SGLT-2) 제품의 특성 염변경 의약품 진행경과 허가 취득, 우판권 획득 향후계획 특허만료 후 제품 발매 경쟁제품 아스트라제네카 포시가정 등 관련논문 등 - 시장규모 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ④ DW-1703 구분 자료제출의약품 (염변경) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 DPP-4 inhibitor 제품의 특성 염변경 의약품 진행경과 허가 취득 향후계획 특허만료 후 제품 발매 경쟁제품 아스트라제네카 포시가정 등 관련논문 등 - 시장규모 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑤ DW-1704 구분 자료제출의약품 (기타) 적응증 순환기계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑥ DW-1804 구분 자료제출의약품 (염변경) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 향후계획 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 미발매 제품의 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑦ DW-1805 구분 자료제출의약품 (제형변경) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑧ DW-1806 구분 자료제출의약품 (염변경 등) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑨ DW-1902 구분 자료제출의약품 (염변경) 적응증 내분비계 치료제 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - 12. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 전문제약회사를 넘어 고객의 삶을 케어하는 기업으로의 발전을 위해 2020년 브랜드 디자인을 리뉴얼하고 새로운 CI를 제정하였으며 현재 상표 등록 출원 진행 중에 있습니다. 이뿐만 아니라 당사는 미얀마, 베트남에 회사 상호를 이용한 단일 브랜드를 상표 출원 및 등록을 완료하였으며, 향후에도 해외에서의 인지도 향상을 위해 위해 이를 지속적으로 홍보하고 브랜드 마케팅도 병행하여 진행할 계획입니다. 나. 지적재산권 보유 현황 당사는 영위하는 사업과 관련하여 국내외 총 24건의 특허권을 보유하고 있으며, 각 특허권의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 종 류 취득일 내 용 국가 상용화여부 및 매출기여도 특허권 조성물 2006.02.14 안정성이 증진된, 마진돌을 포함하는 약제학적 조성물 대한민국 상용화 특허권 조성물 2008.04.18 안정성이 개선된 암로디핀 말레이트염 정제 대한민국 상용화 특허권 조성물 2008.06.18 메게스트롤 아세테이트의 서상화된 현탁제 대한민국 상용화 특허권 조성물 2009.10.13 펠루비프로펜을 함유하는 용출률 및 안정성이 개선된 경구투여용 약제학적 제제 대한민국 상용화 특허권 조성물 2009.12.14 염산메토클로프라미드 및 판크레아틴을 함유하는 이중코팅정 및 이의 제조방법 대한민국 상용화 특허권 조성물 2013.04.23 펠루비프로펜을 함유하는 용출률 및 안정성이 개선된 경구투여용 약제학적 제제 중국 - 특허권 조성물 2014.12.17 용해도가 향상된 쎄레콕시브의 약제학적 조성물 대한민국 - 특허권 조성물 2015.04.14 펠루비프로펜을 함유하는 용출률 및 안정성이 개선된 경구투여용 약제학적 제제 미국 - 특허권 조성물 2015.10.12 제어방출되는 프로피온산 계열의 약제학적 조성물 대한민국 상용화 특허권 제조방법 2016.02.02 구형 푸란 수지 입자 제조방법 대한민국 상용화 특허권 조성물 2016.09.09 에스오메프라졸 함유 소형 의약정제 대한민국 상용화 특허권 조성물 2017.09.12 애엽의 이소프로판올 추출물을 포함하는 약제학적 조성물 대한민국 상용화 특허권 조성물 2018.08.17 강도가 증가된 경구 투여형 의약용 흡착제 일본 - 특허권 조성물 2018.10.17 제어방출되는 프로피온산 계열의 약제학적 조성물 러시아 - 특허권 조성물 2018.11.15 안지오텐신 소용체 길항제를 포함하는 약제학적 조성물 대한민국 - 특허권 조성물 2018.11.26 강도가 증가된 경구 투여형 의약용 흡착제 대한민국 상용화 특허권 조성물 2018.11.29 개선된 생체이용률을 갖는 페노피브릭산 제제 대한민국 상용화 특허권 제조방법 2019.07.15 (3R,5R)-7-(2-(4-플루오로페닐)-5-이소프로필-3-페닐-4-((4-히드록시메틸페닐아미노)카보닐)-피롤-1-일)-3,5-디히드록시 헵탄산 헤미칼슘염의 제조방법, 이에 사용되는 중간체, 및 중간체의 제조방법 대한민국 - 특허권 제조방법 2019.07.19 구형 푸란 수지 입자 제조방법 일본 - 특허권 조성물 2019.08.09 제어방출되는 프로피온산 계열의 약제학적 조성물 중국 - 특허권 결정형 2019.08.16 결정형 및 이의 제조방법 대한민국 - 특허권 제조방법 2019.09.17 구형 푸란 수지 입자 제조방법 중국 - 특허권 조성물 2020.02.21 강도가 증가된 경구 투여형 의약용 흡착제 중국 - 특허권 조성물 2020.03.20 안지오텐신 수용체 길항제를 포함하는 고체상의 약제학적 조성물 주) 당기 중 1건의 특허권이 소멸되었으며, 2건의 특허가 신규 등록되었습니다. 다. 법률ㆍ규정 등에 의한 규제사항 1953년 제정된 약사법은 그 목적인 국민보건 향상에 기여하기 위하여 정치적, 경제적, 사회적인 상황과 의약학 및 약사제도의 발전 그리고 이에 따른 약업계의 환경변화 등에 맞춰 개정되어 왔습니다. (1) 의약품등의 제조 및 수입 관련 사업 사회가 발전해 나감에 따라 의약품제조 및 수입업소에 대한 생산관리의무 및 판매관리의무가 점점 더 강화되어 가고 있습니다. 2008년부터 제형별 GMP에서 품목별 사전 GMP로 변경되었으며 매년 신고대상원료의약품(DMF) 및 의약품동등성 입증이 필요한 의약품을 추가하여 의약품의 제조품목허가를 득하기 위한 연구기간 및 비용이 증가되고 있습니다. 이는 빠른 의사결정과 튼튼한 재무구조를 가진 기업의 도약기회로 볼 수 있습니다. 또한 한미FTA 등 외부적 환경요인의 영향으로 연구 중심의 기업의 성장이 예측되고 있습니다. 당사는 이와 같은 변화에 대응하고자 연구개발 역량 확보를 위한 투자를 단계적으로 확대해나가고 있으며, 2009년과 2015년 경 선진 GMP 제조 규정에 맞추어 향남공장의 신축 및 리노베이션을 단계별로 완료하였습니다. 또한 선진 GMP 규정에 대응하여 유럽, 미국 등 선진 시장 진출을 목적으로 한 진천공장의 신축을 완료하였으며, KGMP 인증을 완료하였습니다. 본격 상업생산은 2020년 1분기 중 시작하였습니다. (2) 일괄약가인하 시행 2012년 2월 29일 보건복지부의 일괄약가인하 고시에 따라 2012년 4월 1일부터 이미 특허가 만료되고 제네릭 제품이 출시된 기등재의약품 가격이 2007년 1월 1일자 동일성분의약품 최고 가격의 53.55%까지 인하되었습니다. (3) 제네릭 의약품 약가제도 개편 2019년 3월 27일 보건복지부의 제네릭 의약품 약가제도 개편방안 발표에 따라 '약제의 결정 및 조정기준'의 일부개정고시안이 2019년 7월 2일 행정예고 되었습니다. 이어 2020년 2월 28일 고시안이 확정 공고된 뒤, 2020년 4월 10일 규제개혁위원회의 일부 개정 권고됨에 따라 아래의 개편안대로 2020년 7월 1일부터 시행되었습니다. - 점안제 약가산정 기준 : 기등재 점안제가 다회용 또는 1회용만 있는 품목이거나, 신청제품이 1회용 또는 다회용인 경우의 산정기준이 신설되었습니다. - 제네릭 의약품 약가 산정 기준 개편 : 제네릭 의약품의 약가 산정 기준 요건으로는 자체 생물학적동등성(생동)시험 실시여부, 등록된 원료의약품 사용 여부 이상 2개가 제시되었습니다. 오리지널 품목 이후 건강보험 등재 20번째 이내의 품목은 2개 요건 모두 만족시 기존의 53.55% 유지, 1개 만족시 45.52%, 만족요건 없을 시 38.69%의 약가가 산정될 예정입니다. 20번째 이후 등재 품목부터는 동일제제 상한가 중 최저가와 38.69% 산정 금액 중 낮은 금액의 85%로 계단식 약가가 적용됩니다. - 약가 가산제도 개편 : 약가 가산제도의 개편을 통해 상기된 '제네릭 의약품 약가 산정 기준'을 모두 충족하는 경우에만 약가 가산을 적용하며, 합성ㆍ생물의약품의 가산기간을 일괄 1년(3개사 이하인 경우 최대추가 2년)으로 조정하였으며, 제약사의 연장 요청시 약제급여평가위원회의 심의를 거쳐 최대 2년 한도로 가산비율의 조정 및 기간을 연장하기로 하였습니다. 또한 식약처 자료제출의약품 중 개량ㆍ진보성이 식약처장이 인정하여 허가한 개량신약의 경우 최대 5년의 가산제도 적용 이후에도 후발의약품 등재시까지 가산이 유지되게 됩니다. - 기등재 의약품 재평가 : 산정기준 변경 관련 재평가 대상은 기등재 품목 중 투여경로ㆍ성분ㆍ함량ㆍ제형이 동일한 제제 내 최초등재제품, 희귀의약품, 퇴장방지의약품, 저가의약품을 제외한 2020년 8월 1일 이전 급여 등재된 품목입니다. 기등재 품목의 재평가 시행의 유예 기간은 개편안 시행 이후 3년간입니다. 가산기준 변경 관련 재평가 대상은 동일 제품계열의 회사 수가 3개 이하인 가산 대상 의약품으로 2021년 1월 1일 기준 최초 가산 적용시점으로부터 3년 초과된 품목입니다. 해당 품목들은 별도 유예기간이 없이 즉시 재평가가 이루어질 예정입니다. 다만, 기등재 품목은 허가순서 20개 이내 제한이 적용되지 않고, 기준요건 충족 수준에 따른 가격 차등 방안만 적용될 것입니다. 2012년 4월 일괄약가인하 당시 상대적 저가 기준선으로 약가가 조정된 제품군은 당시 조정된 약가를 53.55% 기준가격으로간주하고 약가 차등제가 적용될 것입니다. 이는 꾸준한 R 투자를 통해 차별화된 자료제출의약품ㆍ개량신약 제품 개발 역량, 안정적 생동시험 진행 역량, 우수한 연구 인프라 보유 등 종합적인 연구개발 역량을 갖춘 기업의 성장 기회로 여겨집니다. 당사는 앞으로도 자체 보유중인 우수한 연구개발 역량을 지속적으로 발전시키기 위해 연구개발 투자 규모를 확대할 계획이며, 이를 토대로 지속적인 고속 성장을 달성할 것입니다. 라. 환경관련 규제사항 (1) 재활용 의무 : 당사는 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률 시행령 제24조 및 동법시행규칙 제15조제1항의 규정에 의하여 재활용 의무이행계획서를 제출하여 매년 분기별 분납금 납부 처리하고 있습니다. 또한 2019년 폐합성수지 150톤 재활용 등 자원 재활용 활동도 상시 시행하고 있습니다. (2) 공 기ㆍ수자원 : 당사는 수질 및 수생 태계 보전에 관한 법률 시 행령 제41조, 제44조, 제53조에 의거하여 적합하게 처리하고 있으며 향남제약 공단 방지시설로 배출 처리를 하고 있습니다. 또한 대기환경보전법상 배출시설이 아닌 일반 시설에도 제조시 분진 제거를 위한 집진 및 공기정화 시설을 상시 가동중이며, 대기ㆍ수질 기본 부과금을 분기별 분납금 납부 처리하고 있습니다. (3) 의약품폐기 : 당사는 폐기물 관리법 시행령 9조, 17조에 의거하여 폐기물 처리 업체와 계약하여 폐기대상인 의약품을 적합하게 처리하고 있습니다.(4) 환경사고 예방 : 전사적 차원에서의 정기적인 리스크 평가 및 진단을 통해 정기적인 예방 점검 활동을 진행하고 있으며, 내부 환경관리규정 수립 및 시행과 더불어 환경사고 대비 정기훈련을 통해 환경사고 예방 역량을 적극 강화하고 있습니다.(5) 친환경 연구개발 : 당사는 연구개발관리규정 내 환경 영향을 최소화한 제품 개발 목표를 의무적으로 명기하였으며, 제제기술 연구개발을 통한 부형제 사용의 최소화와 인습성 개선 제제 개발을 통한 1회성 포장재 미사용 등 전사적 R 역량을 동원하여 친환경 신제품 개발에 주력하고 있습니다. 마. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 (1) 내용 : 혁신형 제약기업 인증 (2) 관련 법령 : 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 (3) 인증부처 : 보건복지부 (4) 인증일자 : 2012년(최초인증) → 2018. 06. 20 재인증 완료 (5) 유효기간 : 2018. 06. 20 ~ 2021. 06. 19 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 60 기(2020년 12월말) 제 59 기(2019년 12월말) 제 58 기(2018년 12월말) [유동자산] 117,276 121,548 106,724 ㆍ현금및현금성자산 10,439 13,004 14,887 ㆍ단기금융기관예치금 81 5,794 61 ㆍ단기투자자산 - - 630 ㆍ매출채권및기타유동채권 42,302 48,553 46,199 ㆍ당기법인세자산 10 11 9 ㆍ기타유동자산 646 2,028 634 ㆍ재고자산 63,798 52,158 44,304 [비유동자산] 217,938 205,984 168,715 ㆍ장기금융기관예치금 1,149 901 857 ㆍ장기투자자산 21,845 11,898 4,189 ㆍ관계기업투자 2,239 1,722 644 ㆍ기타비유동채권 2,031 2,576 2,601 ㆍ사용권자산 2,479 1,168 - ㆍ유형자산 154,773 156,468 134,683 ㆍ무형자산 23,671 20,469 18,921 ㆍ투자부동산 2,429 2,451 - ㆍ기타비유동자산 26 - 43 ㆍ이연법인세자산 7,296 8,331 6,777 자산총계 335,214 327,532 275,439 [유동부채] 56,017 61,740 57,694 [비유동부채] 66,425 61,576 34,547 부채총계 122,442 123,316 92,241 [자본금] 10,122 9,831 9,549 [자본잉여금] 9,283 9,578 9,865 [기타포괄손익누계액] 2,875 1,009 Δ21 [기타자본항목] Δ8,806 Δ3,743 Δ3,706 [이익잉여금] 200,464 188,265 167,826 [비지배지분] Δ1,166 Δ724 Δ315 자본총계 212,772 204,216 183,198 (단위 : 백만원) 구 분 제 60 기(2020.1.1 - 2020.12.31) 제 59 기(2019.1.1 - 2019.12.31) 제 58 기(2018.1.1 - 2018.12.31) 매출액 308,501 317,828 286,653 영업이익 24,099 35,107 30,746 당기순이익 17,198 26,879 23,286 지배회사지분순이익 17,640 27,289 23,744 비지배지분순이익 Δ442 Δ410 Δ458 주당순이익(원) 894 1,368 1,226 연결에 포함된 회사수 2 2 2 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 에 따라 작성되었습니다. 주) 상기 재무제표는 정기주주총회 결과에 따라 변동될 가능성이 있습니다. 변경되거나 변동사항 발생시 정정보고서를 통해 공시할 예정입니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 60 기(2020년 12월말) 제 59 기(2019년 12월말) 제 58 기(2018년 12월말) [유동자산] 115,155 118,965 104,250 ㆍ현금및현금성자산 10,016 12,431 14,267 ㆍ단기금융기관예치금 81 5,794 61 ㆍ단기투자자산 - - 630 ㆍ매출채권및기타유동채권 41,528 47,759 45,286 ㆍ기타유동자산 609 1,946 604 ㆍ재고자산 62,921 51,035 43,402 [비유동자산] 217,075 205,104 167,768 ㆍ장기금융기관예치금 1,149 901 857 ㆍ장기투자자산 21,845 11,897 4,189 ㆍ종속기업투자 836 652 652 ㆍ관계기업투자 1,040 1,040 40 ㆍ기타비유동채권 1,715 2,191 2,215 ㆍ사용권자산 2,479 1,169 - ㆍ유형자산 154,664 156,271 134,423 ㆍ무형자산 23,394 20,201 18,572 ㆍ투자부동산 2,429 2,451 - ㆍ기타비유동자산 26 - 43 ㆍ이연법인세자산 7,498 8,331 6,777 자산총계 332,230 324,069 272,018 [유동부채] 55,189 60,788 56,869 [비유동부채] 66,214 61,297 34,289 부채총계 121,403 122,085 91,158 [자본금] 10,122 9,831 9,549 [자본잉여금] 9,283 9,578 9,865 [기타포괄손익누계액] 2,857 993 Δ22 [기타자본항목] Δ8,806 Δ3,743 Δ3,706 [이익잉여금] 197,371 185,325 165,174 자본총계 210,827 201,984 180,860 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (단위 : 백만원) 구 분 제 60 기(2020.1.1 - 2020.12.31) 제 59 기(2019.1.1 - 2019.12.31) 제 58 기(2018.1.1 - 2018.12.31) 매출액 306,359 315,309 283,584 영업이익 25,276 35,997 31,712 당기순이익 17,488 27,001 23,280 총포괄손익 18,945 26,055 20,667 주당순이익 886 1,394 1,202 [Δ는 음(-)의 수치임] ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 에 따라 작성 되었습니다. ※ 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 주) 상기 재무제표는 정기주주총회 결과에 따라 변동될 가능성이 있습니다. 변경되거나 변동사항 발생시 정정보고서를 통해 공시할 예정입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사보고서_60_00111999_대원제약주식회사.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 60 기 2020.12.31 현재 제 59 기 2019.12.31 현재 제 58 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 117,276,452,404 121,547,976,764 106,724,038,156 현금및현금성자산 10,439,087,381 13,003,907,814 14,887,429,615 단기금융기관예치금 81,498,991 5,793,666,472 60,739,153 단기투자자산 0 0 629,633,200 매출채권 및 기타유동채권 42,301,767,358 48,552,666,275 46,199,016,979 당기법인세자산 10,341,110 10,834,930 9,528,690 기타유동자산 646,158,367 2,028,262,062 633,980,083 재고자산 63,797,599,197 52,158,639,211 44,303,710,436 비유동자산 217,937,557,568 205,984,255,913 168,714,654,239 장기금융기관예치금 1,148,712,534 900,633,304 856,505,151 장기투자자산 21,844,672,367 11,897,539,827 4,189,311,330 관계기업투자 2,239,178,947 1,721,913,638 643,804,714 기타비유동채권 2,030,607,320 2,576,548,680 2,600,931,912 유형자산 154,773,286,004 156,467,619,773 134,683,369,342 무형자산 23,671,473,901 20,469,052,937 18,921,122,313 투자부동산 2,428,826,594 2,451,403,862 0 사용권자산 2,479,048,181 1,168,587,820 0 기타비유동자산 25,652,603 0 42,686,338 이연법인세자산 7,296,099,117 8,330,956,072 6,776,923,139 자산총계 335,214,009,972 327,532,232,677 275,438,692,395 부채 유동부채 56,017,090,880 61,740,427,331 57,694,146,581 매입채무 및 기타유동채무 23,142,333,951 24,382,386,072 23,925,180,685 단기차입금 20,000,000,000 20,000,000,000 19,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 0 0 당기법인세부채 1,244,394,066 5,458,534,229 5,574,209,330 기타유동부채 6,675,004,787 8,590,089,496 7,183,873,465 충당부채 2,507,073,377 2,460,485,785 2,010,883,101 유동리스부채 948,284,699 848,931,749 0 비유동부채 66,425,247,741 61,575,465,183 34,546,342,367 장기차입금 28,500,000,000 30,000,000,000 9,000,000,000 기타비유동채무 20,000,000 83,000,000 0 기타비유동부채 912,177,716 716,491,612 430,018,379 퇴직급여채무 35,463,271,291 30,459,855,387 25,116,323,988 비유동리스부채 1,529,798,734 316,118,184 0 부채총계 122,442,338,621 123,315,892,514 92,240,488,948 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 213,937,990,642 204,940,756,299 183,513,078,459 자본금 10,121,801,500 9,831,338,500 9,549,303,000 자본잉여금 9,282,539,264 9,577,891,854 9,864,805,734 기타포괄손익누계액 2,875,119,925 1,009,486,887 (21,032,257) 기타자본항목 (8,805,500,577) (3,743,408,527) (3,705,850,227) 이익잉여금 200,464,030,530 188,265,447,585 167,825,852,209 비지배지분 (1,166,319,291) (724,416,136) (314,875,012) 자본총계 212,771,671,351 204,216,340,163 183,198,203,447 자본과부채총계 335,214,009,972 327,532,232,677 275,438,692,395 연결 포괄손익계산서 제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 매출액 308,501,015,863 317,827,566,516 286,652,511,069 매출원가 142,563,727,637 137,672,153,153 121,164,449,221 매출총이익 165,937,288,226 180,155,413,363 165,488,061,848 판매비와관리비 128,360,889,189 134,804,760,513 125,467,028,686 경상연구개발비 13,477,505,702 10,243,523,327 9,275,449,971 영업이익 24,098,893,335 35,107,129,523 30,745,583,191 기타수익 1,273,998,075 1,054,879,905 1,532,359,412 기타비용 2,729,110,517 1,066,143,846 994,503,703 금융수익 3,066,575,510 1,568,620,356 590,933,181 금융비용 2,068,853,887 1,292,245,872 664,518,034 법인세비용차감전순이익 23,641,502,516 35,372,240,066 31,209,854,047 법인세비용 6,443,016,971 8,492,827,408 7,923,567,089 당기순이익(손실) 17,198,485,545 26,879,412,658 23,286,286,958 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 17,640,388,700 27,288,953,782 23,744,481,653 비지배지분 (441,903,155) (409,541,124) (458,194,695) 기타포괄손익 1,458,521,363 (930,218,902) (2,610,779,604) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,270,440 15,342,870 1,465,447 해외사업환산손익 1,270,440 15,342,870 1,465,447 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는포괄손익 1,457,250,923 (945,561,772) (2,612,245,051) 확정급여채무의 재측정요소 (407,111,675) (1,960,738,046) (2,487,404,725) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 1,864,362,598 1,015,176,274 (124,840,326) 총포괄손익 18,657,006,908 25,949,193,756 20,675,507,354 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 19,098,910,063 26,358,734,880 21,133,702,049 비지배지분 (441,903,155) (409,541,124) (458,194,695) 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 894 1,368 1,226 연결 자본변동표 제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 9,101,587,500 10,320,492,664 102,342,622 (3,669,646,227) 152,131,049,274 167,985,825,833 143,319,683 168,129,145,516 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 (906,028,893) (906,028,893) 0 (906,028,893) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 23,744,481,653 23,744,481,653 (458,194,695) 23,286,286,958 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 0 0 (124,840,326) 0 0 (124,840,326) 0 (124,840,326) 해외사업장환산손익 0 0 1,465,447 0 0 1,465,447 0 1,465,447 확정급여채무의 재측정요소 0 0 0 0 (2,487,404,725) (2,487,404,725) 0 (2,487,404,725) 무상증자 447,715,500 (455,686,930) 0 0 0 (7,971,430) 0 (7,971,430) 연차배당 0 0 0 0 (4,656,245,100) (4,656,245,100) 0 (4,656,245,100) 자기주식 취득 0 0 0 (36,204,000) 0 (36,204,000) 0 (36,204,000) 자본 증가(감소) 합계 447,715,500 (455,686,930) (123,374,879) (36,204,000) 15,694,802,935 15,527,252,626 (458,194,695) 15,069,057,931 2018.12.31 (기말자본) 9,549,303,000 9,864,805,734 (21,032,257) (3,705,850,227) 167,825,852,209 183,513,078,459 (314,875,012) 183,198,203,447 2019.01.01 (기초자본) 9,549,303,000 9,864,805,734 (21,032,257) (3,705,850,227) 167,825,852,209 183,513,078,459 (314,875,012) 183,198,203,447 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 27,288,953,782 27,288,953,782 (409,541,124) 26,879,412,658 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 0 0 1,015,176,274 0 0 1,015,176,274 0 1,015,176,274 해외사업장환산손익 0 0 15,342,870 0 0 15,342,870 0 15,342,870 확정급여채무의 재측정요소 0 0 0 0 (1,960,738,046) (1,960,738,046) 0 (1,960,738,046) 무상증자 282,035,500 286,913,880 0 0 0 (4,878,380) 0 (4,878,380) 연차배당 0 0 0 0 (4,888,620,360) (4,888,620,360) 0 (4,888,620,360) 자기주식 취득 0 0 0 (37,558,300) 0 (37,558,300) 0 (37,558,300) 자본 증가(감소) 합계 282,035,500 286,913,880 1,030,519,144 (37,558,300) 20,439,595,376 21,427,677,840 (409,541,124) 21,018,136,716 2019.12.31 (기말자본) 9,831,338,500 9,577,891,854 1,009,486,887 (3,743,408,527) 188,265,447,585 204,940,756,299 (724,416,136) 204,216,340,163 2020.01.01 (기초자본) 9,831,338,500 9,577,891,854 1,009,486,887 (3,743,408,527) 188,265,447,585 204,940,756,299 (724,416,136) 204,216,340,163 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 17,640,388,700 17,640,388,700 (441,903,155) 17,198,485,545 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 0 0 1,864,362,598 0 0 1,864,362,598 0 1,864,362,598 해외사업장환산손익 0 0 1,270,440 0 0 1,270,440 0 1,270,440 확정급여채무의 재측정요소 0 0 0 0 (407,111,675) (407,111,675) 0 (407,111,675) 무상증자 290,463,000 (295,352,590) 0 0 0 (4,889,590) 0 (4,889,590) 연차배당 0 0 0 0 (5,034,694,080) (5,034,694,080) 0 (5,034,694,080) 자기주식 취득 0 0 0 (5,062,092,050) 0 (5,062,092,050) 0 (5,062,092,050) 자본 증가(감소) 합계 290,463,000 (295,352,590) 1,865,633,038 (5,062,092,050) 12,198,582,945 8,997,234,343 (441,903,155) 8,555,331,188 2020.12.31 (기말자본) 10,121,801,500 9,282,539,264 2,875,119,925 8,805,500,577 200,464,030,530 213,937,990,642 (1,166,319,291) 212,771,671,351 연결 현금흐름표 제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 24,951,403,567 30,970,630,742 40,032,139,055 영업에서 창출된 현금 35,037,672,225 40,826,042,033 49,297,168,870 법인세납부(영업) (10,086,268,658) (9,855,411,291) (9,265,029,815) 투자활동현금흐름 (14,892,667,832) (47,681,738,596) (41,728,347,016) 단기금융기관예치금의 순감소(증가) 5,712,167,481 0 4,065,635,686 단기대여금의 감소 75,731,360 1,913,347,040 108,551,360 장기투자자산의 감소 606,305,820 61,310,895 513,520,000 이자의 수취 323,385,465 378,905,042 225,863,060 배당금의 수취 121,175,841 1,563,750 1,563,750 보증금의 감소 797,370,000 513,181,872 307,340,000 유형자산의 처분 42,788,197 93,042,698 154,731,363 무형자산의 처분 400,000,000 0 0 정부보조금의 수령 852,037,000 1,330,563,678 1,709,371,154 임대보증금의 증가 0 83,000,000 0 단기대여금의 증가 (150,000,000) (1,288,135,680) (610,000,000) 장단기투자자산의 증가 (5,763,988,129) (11,273,570,776) (2,730,623,744) 장기금융기관예치금의 증가 (587,798,100) 0 (853,005,151) 관계기업투자의 증가 0 (999,985,812) 0 보증금의 증가 (460,000,000) (497,370,000) (500,221,872) 유형자산의 취득 (11,346,348,863) (33,025,316,509) (40,817,093,282) 무형자산의 취득 (4,437,743,956) (3,626,247,125) (1,764,822,125) 정부보조금의 사용 (1,014,749,948) (1,346,027,669) (1,539,157,215) 임대보증금의 감소 (63,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 (12,584,423,144) 14,824,113,768 12,896,589,065 단기차입금의 차입 0 1,000,000,000 19,000,000,000 장기차입금의 차입 0 21,000,000,000 9,000,000,000 단기차입금의 상환 0 0 (10,000,000,000) 이자지급 (1,254,985,806) (1,145,103,876) (402,990,405) 배당금지급 (5,034,694,080) (4,888,620,360) (4,656,245,100) 자기주식의 취득 (5,062,092,050) (37,558,300) (36,204,000) 신주발행비 (4,889,590) (4,878,380) (7,971,430) 리스부채의 상환 (1,227,761,618) (1,099,725,316) 0 현금및현금성자산 증가(감소) (2,525,687,409) (1,886,994,086) 11,200,381,104 기초현금및현금성자산 13,003,907,814 14,887,429,615 3,677,067,744 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (39,133,024) 3,472,285 9,980,767 기말현금및현금성자산 10,439,087,381 13,003,907,814 14,887,429,615 주) 상기 재무제표는 정기주주총회 결과에 따라 변동될 가능성이 있습니다. 변경되거나 변동사항 발생시 정정보고서를 통해 공시할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 지배회사의 개요대원제약주식회사(이하 "지배회사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로1961년 8월 9일 법인으로 설립되었습니다. 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속 기업(이하 통칭하여 '연결회사'), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배회사는 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남읍 과 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배회사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 주요 주주는 백승열외 특수관계인 10인이 38.67 %의 지분을 보유하고 있습니다. 종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 지배회사와 그 종속회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무 (2) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주 요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 금융상품의 분류 - 주석 21: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 금융위험 관리- 주석17: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석22: 약정사항에 대한 공시 - 주석23: 확정급여채무의 측정- 주석24: 예상반품율의 추정- 주석33 : 이연법인세자산의 실현가능성 ③ 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 수준1 : 활성 시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 금융위험 관리 3. 회계정책의 변경 연결회 사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제 1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시' 및 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. (1) 제ㆍ개정된 기준서의적용 1) 재무보고를 위한 개념체계 ㆍ새로운 개념 도입: 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 개념 도입 ㆍ업데이트: 자산과 부채의 정의 및 인식기준 업데이트 ㆍ명확화: 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'ㆍ사업의 정의를 명확히 하고 취득한 활동의 집합과 자산이 사업인지의 여부를 평가하기 위한 방법을 제시함 3) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' ㆍ기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'ㆍ기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의를 참조하도록 함 5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시', 제1039호 '금융상품:인식과 측정'ㆍ이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용 할 수 있도록 예외규정을 추가 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결기준 ① 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑤ 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업회사나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 : 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 및 구축물 20 ~ 40년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 기타 유형자산 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~15년 개발비 5~10년 제가입권 미상각 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내부적으로 창출한 개발비신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사 는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리 스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사 의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사 는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부 채는 '기타부채' 로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연 결회사 는 사 무기 기를 포함하 여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사 는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사 는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사 는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사 는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사 는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결회사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화 연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (19) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사 는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음의 회계처리를 명확히 합니다.- 조건변경 회계처리에 대한 실무적 간편법 적용- 위험회피회계의 중단에 대한 예외 적용- 관련 공시사항 추가 ② COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')코로나19관련 임차료 면제/할인/유예(이하, '임차료 할인 등')가 아래의 조건을 충족하는 경우, 리스변경 여부 평가를 면제할 수 있도록 개정되었습니다.- 리스료감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음 ③ 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전의 생산된 재화 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하며, 재화의 순매각금액을 취득원가에서 차감하는 것을 금지합니다. ④ 자산과 부채의 정의 참조 개념체계 수정(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')자산과 부채에 대한 정의를 참조하는 종전의 개념체계(2007)를 개정된 개념체계(2018)로 대체하고, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'와 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수 있도록 인식원칙의 예외사항을 기업회계기준서 제1103호''사업결합'에 추가하였습니다. ⑤ 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')'부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'가 채무자에게 있으려면, 보고기간말에 계약사항을 준수하고 있다는 조건을 충족하여야 부채의 결제를 연기할 권리가 있음을 명확히 하였으며, 채무자가 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성이 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 제ㆍ개정사항이 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 제ㆍ개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 5. 종속기업의 현황 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 회사개요 결산기준월 소유지분율 당기말 전기말 딜라이트㈜ 서울 보청기 제조 및 판매 12월 64.42% 64.42% DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd. 베트남 보청기판매 12월 100.00% 100.00% (2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 딜라이트㈜ DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd. 자산 2,262,828 674,255 부채 5,541,238 322,606 자본 (3,278,410) 351,649 매출 1,671,634 528,336 당기순이익(손실) (1,242,147) (261,109) 총포괄손익 (1,242,147) (261,109) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 딜라이트㈜ DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd. 자산 2,641,437 846,972 부채 4,677,701 419,838 자본 (2,036,264) 427,134 매출 2,505,344 426,415 당기순이익(손실) (1,151,180) 2,866 총포괄손익 (1,151,180) 2,866 6. 비지배지분 당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비지배지분지분율 35.58% 35.58% 유동자산 1,828,210 2,067,166 비유동자산 434,618 574,271 유동부채 5,314,790 4,383,404 비유동부채 226,447 294,297 순자산 (3,278,409) (2,036,264) 비지배지분의 장부금액 (1,166,319) (724,416) 수익 1,671,634 2,505,344 당기순손익 (1,242,147) (1,151,180) 총포괄손익 (1,242,147) (1,151,180) 비지배지분에 배분된 당기순이익 (441,903) (409,541) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (441,903) (409,541) 영업활동현금흐름 (917,169) (907,345) 투자활동현금흐름 120,314 10,625 재무활동현금흐름 736,700 950,000 현금및현금성자산의 순증감 (60,155) 53,280 7. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다. 제약: 전문치료제 제조ㆍ판매 보청기: 보청기 제조ㆍ판매 (1) 연결회사의 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 306,358,567 312,891 1,182,464 15,571,123 6,238,832 25,276,400 보청기 2,199,970 38,493 190,837 102,624 1,042 (1,177,507) 보고부문 합계 308,558,537 351,384 1,373,301 15,673,747 6,239,874 24,098,893 연결조정 (57,521) (190,837) (190,837) - 203,143 - 연결재무제표 금액 308,501,016 160,548 1,182,464 15,673,747 6,443,017 24,098,893 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 외부수익 이자수익 이자비용 상각비 법인세비용 영업이익(손실) 제약 315,309,102 344,914 268,573 11,721,309 8,492,827 35,996,744 보청기 2,931,759 40,079 147,168 160,735 - (889,614) 보고부문 합계 318,240,861 384,993 415,741 11,882,044 8,492,827 35,107,130 연결조정 (413,294) (147,168) (147,168) - - - 연결재무제표 금액 317,827,567 237,825 268,573 11,882,044 8,492,827 35,107,130 (2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기 말 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 제약 332,230,448 121,403,242 210,827,206 보청기 2,937,083 5,863,844 (2,926,761) 보고부문 합계 335,167,531 127,267,086 207,900,445 연결 조정 249,622 (4,824,747) 5,074,370 연결재무제표 금액 335,417,153 122,645,482 212,771,671 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 제약 324,068,894 122,084,883 201,984,011 보청기 3,488,409 5,097,538 (1,609,129) 보고부문 합계 327,557,303 127,182,421 200,374,882 연결 조정 (25,071) (3,866,529) 3,841,458 연결재무제표 금액 327,532,232 123,315,892 204,216,340 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 299,161,673 308,974,975 해외 9,339,343 8,852,592 합계 308,501,016 317,827,567 (4) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 고객은 1개사로 인식한 매출은 33,637백만원 입니다. 8. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다. (1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 10,414,729 12,574,427 단기금융기관예치금 81,499 5,793,666 매출채권및기타유동채권 42,301,767 48,552,666 장기금융기관예치금 1,148,713 900,633 기타비유동채권 2,030,607 2,576,549 장기투자자산(*2) 12,051,501 6,445,579 합계 68,028,816 76,843,520 (*1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 1,581,578 1,362,837 손상차손인식 등 증가 (51,428) 216,668 기타 (5,420) 2,073 기말잔액 1,524,730 1,581,578 ① 매출채권 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토 되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 연결회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 37,094,710 39,026,218 해외 1,109,459 2,907,432 합 계 38,204,169 41,933,650 기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실 충당금 신용손상 여부 만기일미도래 0.78% 36,121,674 (282,855) NO 6~12월 이하 12.49% 943,642 (117,843) NO 12~18월 이하 29.75% 363,904 (108,255) NO 18~24월 이하 39.02% 231,843 (90,455) YES 24월 초과 71.86% 543,106 (390,266) YES 합계 2.59% 38,204,169 (989,674) ② 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금연결회사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월미만 3개월~1년 1년초과 당기말 72,682,334 76,181,740 33,150,871 12,222,052 30,808,817 전기말 74,548,387 79,467,181 24,382,386 21,390,063 33,694,732 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 환위험관리① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 각 단위 ) 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 현금및현금성자산 205,080 - 45,671 - 매출채권 1,990,071 - 2,427,190 96 미수금 - 11,300 - 11,300 소계 2,195,151 11,300 2,472,861 11,396 매입채무 (145,000) (1,005,037) (3,500) - 미지급금 (46,569) - - - 소계 (191,569) (1,005,037) (3,500) - 순 노출 2,003,582 (993,737) 2,469,361 11,396 당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기말 환율 당기말 전기말 USD 1,088.00 1157.80 EUR 1,338.24 1297.43 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 각 단위 ) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD 10% 상승 200,358 200,358 246,936 246,936 10% 하락 (200,358) (200,358) (246,936) (246,936) EUR 10% 상승 (99,374) (99,374) 1,140 1,140 10% 하락 99,374 99,374 (1,140) (1,140) (5) 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 1,500,000 - 장기차입금 28,500,000 30,000,000 합계 50,000,000 50,000,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 자본 증가(감소) (500,000) 500,000 (500,000) 500,000 순이익 증가(감소) (500,000) 500,000 (500,000) 500,000 (6) 시장가격위험연결회사는 장ㆍ단기투자자산 중 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세 차감전 기타포괄손익 755,710 (755,710) 440,718 (440,718) 법인세효과 (182,882) 182,882 (106,654) 106,654 법인세 차감후 기타포괄손익 572,828 (572,828) 334,064 (334,064) (7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 1,500,000 - 장기차입금 28,500,000 30,000,000 차감: 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금 (10,520,586) (18,797,574) 순차입금 39,479,414 31,202,426 자본 214,190,766 204,216,340 (8) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 12,051,501 12,051,501 6,445,579 6,445,579 - 기타포괄손익-공정가치측정 9,793,171 9,793,171 5,451,961 5,451,961 - 장기금융기관예치금 1,145,213 1,145,213 897,133 897,133 소 계 22,989,885 22,989,885 12,794,673 12,794,673 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금 및 현금성자산 10,439,087 10,439,087 13,003,908 13,003,908 - 단기금융기관예치금 81,499 81,499 5,793,666 5,793,666 - 매출채권 및 기타채권 42,301,767 42,301,767 48,552,666 48,552,666 - 장기금융기관예치금 3,500 3,500 3,500 3,500 - 비유동기타채권 2,030,607 2,030,607 2,576,549 2,576,549 소 계 54,856,460 54,856,460 69,930,289 69,930,289 금융자산 합계 77,846,345 77,846,345 82,724,962 82,724,962 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무 및 기타채무 23,162,334 23,162,334 24,465,387 24,465,387 - 단기차입금 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 - 유동성장기차입금 1,500,000 1,500,000 - - - 유동리스부채 948,285 948,285 848,932 848,932 - 장기차입금 28,500,000 28,500,000 30,000,000 30,000,000 - 비유동리스부채 1,529,799 1,529,799 316,118 316,118 금융부채 합계 75,640,418 75,640,418 75,630,437 75,630,437 ② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 - - 12,051,501 12,051,501 - 장기금융기관예치금 - 1,145,213 - 1,145,213 - 기타포괄손익-공정가치측정 7,557,101 - 2,236,070 9,793,171 전기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 - - 6,445,579 6,445,579 - 장기금융기관예치금 - 897,133 - 897,133 - 기타포괄손익-공정가치측정 4,407,179 - 1,044,782 5,451,961 ③ 수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 지분상품 및채무상품 할인된 현금흐름 등 ㆍ예상 수익 성장률, 위험조정할인율 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 높아지는 (낮아지는) 경우일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다. ④ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 평가손익 취 득 처 분 당기말 당기손익-공정가치측정 6,445,579 2,421,763 3,764,000 (579,841) 12,051,501 기타포괄손익-공정가치측정 1,044,782 - 1,999,988 (808,700) 2,236,070 합 계 7,490,361 2,421,763 5,763,988 (1,388,541) 14,287,571 (9) 공정가치연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 24,359 429,481 요구불예금 10,414,728 12,574,427 합계 10,439,087 13,003,908 10. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융기관예치금 3,500 3,500 당좌개설보증금 11. 채권 및 기타자산당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 매출채권및기타채권 매출채권 38,204,169 41,933,650 대손충당금 (989,674) (1,166,629) 대여금 1,149,692 866,852 대손충당금 (535,056) (414,950) 미수금 4,441,124 7,302,691 미수수익 31,513 31,052 소계 42,301,768 48,552,666 기타자산 선급금 455,498 1,835,255 선급비용 178,949 188,658 반환제품회수권 8,378 - 부가세대급금 3,332 4,349 소계 646,157 2,028,262 유동성 소계 42,947,925 50,580,928 비유동성 기타채권 대여금 8,572 217,143 보증금 2,022,035 2,359,405 소계 2,030,607 2,576,548 기타자산 장기선급비용 25,653 - 소계 25,653 - 비유동성 소계 2,056,260 2,576,548 합계 45,004,185 53,157,476 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 8,576,220 (449,113) 8,127,107 5,270,489 (412,985) 4,857,504 제품 30,254,831 (903,118) 29,351,713 24,209,902 (649,149) 23,560,753 재공품 7,885,884 (937,789) 6,948,095 8,115,307 (855,529) 7,259,778 원재료 19,555,794 (185,110) 19,370,684 16,708,203 (227,599) 16,480,604 합계 66,272,729 (2,475,130) 63,797,599 54,303,901 (2,145,262) 52,158,639 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 329,868 764,143 재고자산폐기손실 1,966,739 1,254,304 13. 장기투자자산 (1) 장기투자자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 당기말 전기말 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 9,793,171 5,451,961 채무상품 당기손익-공정가치 측정 12,051,501 6,445,579 합계 21,844,672 11,897,540 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 지분상품 및 채무상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목 취득원가 당기말 전기말 지분상품: 일성신약㈜ 271,561 82,700 171,179 씨씨알㈜ 74,190 18,210 18,210 ㈜퓨어스피어 300,000 217,872 217,872 (주)티움바이오 3,000,000 5,064,000 4,236,000 ㈜클리노믹스 1,000,003 2,410,401 808,700 주식회사엘베이스(*1) 1,999,988 1,999,988 - 소계 9,793,171 5,451,961 채무상품: 대한약품공업협동조합(*1) 161,854 161,854 161,854 케이엠피코퍼레이션(*2) 700,000 - - 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 2,503,020 4,393,564 3,029,463 프리미어글로벌이노베이션2호투자조합(*1) 250,000 250,000 - 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호(*1) 500,000 500,000 500,000 수성코스탁벤처멀티에셋공모주사모투자신탁2호 1,000,000 1,663,313 1,159,248 수성코스닥벤처M6전문투자형사모투자신탁 2,000,000 2,085,276 - 시너지바이오헬스케 어벤처펀드 (*1) 1,401,254 1,401,254 601,254 보고신기술사업금융전문투자형사모투자신탁제2호투자 1,000,000 1,296,240 993,760 디에스Benefit.XV전문투자형출자(*1) 300,000 300,000 - 소계 12,051,501 6,445,579 합계 21,844,672 11,897,540 (*1) 연결회사는 해당주식에 대해서 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 발견되지 않아 원가법으로 측정하였습니다. (*2) 연결회사는 전기 케이엠피코퍼레이션 투자지분에 대한 손상징후가 발생하였고 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 992,906 1,864,363 2,857,269 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 (22,270) 1,015,176 992,906 14. 범주별 금융상품 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 12,051,501 9,793,171 - - 21,844,672 장기금융기관예치금 1,145,213 - - - 1,145,213 소계 13,196,714 9,793,171 - - 22,989,885 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 현금및현금성자산 - - 10,439,087 - 10,439,087 단기금융기관예치금 - - 81,499 - 81,499 매출채권 - - 37,214,495 - 37,214,495 단기대여금 - - 614,635 - 614,635 미수금 - - 4,441,124 - 4,441,124 미수수익 - - 31,513 - 31,513 장기금융기관예치금 - - 3,500 - 3,500 장기대여금 - - 8,572 - 8,572 장기보증금 - - 2,022,035 - 2,022,035 소계 - - 54,856,460 - 54,856,460 금융자산 합계 13,196,714 9,793,171 54,856,460 - 77,846,345 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - - 10,686,622 10,686,622 미지급금 - - - 8,796,303 8,796,303 미지급비용 - - - 3,220,441 3,220,441 예수보증금 - - - 438,968 438,968 임대보증금 - - - 20,000 20,000 단기차입금 - - - 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 - - - 1,500,000 1,500,000 유동성리스부채 - - - 948,285 948,285 장기차입금 - - - 28,500,000 28,500,000 리스부채 - - - 1,529,799 1,529,799 금융부채 합계 - - - 75,640,418 75,640,418 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 6,445,579 5,451,961 - - 11,897,540 장기금융기관예치금 897,133 - - - 897,133 소계 7,342,712 5,451,961 - - 12,794,673 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 현금및현금성자산 - - 13,003,908 - 13,003,908 단기금융기관예치금 - - 5,793,666 - 5,793,666 매출채권 - - 40,767,022 - 40,767,022 단기대여금 - - 451,902 - 451,902 미수금 - - 7,302,691 - 7,302,691 미수수익 - - 31,052 - 31,052 장기금융기관예치금 - - 3,500 - 3,500 장기대여금 - - 217,143 - 217,143 장기보증금 - - 2,359,405 - 2,359,405 소계 - - 69,930,289 - 69,930,289 금융자산 합계 7,342,712 5,451,961 69,930,289 - 82,724,962 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - - 8,935,576 8,935,576 미지급금 - - - 11,983,287 11,983,287 미지급비용 - - - 3,042,556 3,042,556 예수보증금 - - - 420,968 420,968 단기차입금 - - - 20,000,000 20,000,000 유동성리스부채 - - - 848,932 848,932 장기차입금 - - - 30,000,000 30,000,000 리스부채 - - - 316,118 316,118 임대보증금 - - - 83,000 83,000 금융부채 합계 - - - 75,630,437 75,630,437 (2) 당기와 전기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 (91,893) 61,311 평가손익 2,082,044 242,797 배당금수익 121,176 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(세후) 1,864,363 1,015,176 배당금수익 1,564 1,564 상각후원가측정 금융자산 손상차손 (51,428) (216,668) 이자수익 160,547 237,825 외환차이 (32,541) 208,113 상각후원가측정 금융부채 이자비용 1,182,464 1,161,083 외환차이 (59,146) (206,663) 15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 다 나젠 ㈜ 서울 바이오 의약품 연구 28.60% 2,239,179 28.60% 1,721,914 메디케어히어링㈜ 청주 보청기 판매 43.33% - 43.33% - 합계 2,239,179 1,721,914 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,721,914 643,805 취득 - 999,986 지분법손익 517,265 78,123 기말장부금액 2,239,179 1,721,914 (3) 당기말과 전기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구분 다나젠㈜) 메디케어히어링㈜ 자산 11,869,794 423,687 부채 4,039,128 1,593,829 자본 7,830,666 (1,170,142) 수익 25,221,295 489,351 영업이익(손실) 2,007,916 (220,295) 총포괄손익 2,007,916 (220,295) 지분율 28.60% 43.33% 순자산지분해당액 2,239,179 - ② 전기말 (단위:천원) 구분 다나젠㈜ 메디케어히어링㈜ 자산 11,317,131 545,028 부채 5,295,401 1,437,990 자본 6,021,730 (892,962) 수익 23,973,289 527,510 영업이익(손실) 2,188,906 (286,617) 총포괄손익 1,809,539 (303,014) 지분율 28.60% 43.33% 순자산지분해당액 1,721,914 - 16. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 33,972,278 53,768,692 62,768,813 11,394,529 53,947,425 215,851,737 취득금액 - - 4,624,183 916,340 5,718,777 11,259,300 처분금액 (20,984) - (393,463) (213,621) - (628,068) 기타증감(*) - 35,943,923 19,513,849 2,258,766 (58,615,485) (898,947) 순외화차이 - - - 2,461 - 2,461 기말금액 33,951,294 89,712,615 86,513,382 14,358,475 1,050,717 225,586,483 감가상각누계액및정부보조금: 기초금액 - (16,905,887) (33,344,954) (9,133,276) - (59,384,117) 처분금액 - - 380,388 208,843 - 589,231 감가상각비 - (2,509,661) (8,310,816) (1,196,337) - (12,016,814) 순외화차이 - - - (1,496) - (1,496) 기말금액 - (19,415,548) (41,275,382) (10,122,266) - (70,813,196) 장부금액: 기초금액 33,972,278 36,862,805 29,423,859 2,261,253 53,947,425 156,467,620 기말금액 33,951,294 70,297,067 45,238,000 4,236,209 1,050,717 154,773,287 (*) 건설중인자산의 대체액 중 792,162천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 106,785천원은 관련비용으로 처리되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 33,618,389 51,816,716 56,386,483 10,994,135 33,199,177 186,014,900 취득금액 - 81,613 1,842,959 481,067 30,619,678 33,025,317 처분금액 - - (490,816) (81,482) - (572,298) 투자부동산대체(*) (1,568,091) (903,091) - - - (2,471,182) 기타증감(*) 1,921,980 2,773,454 5,030,187 809 (9,871,430) (145,000) 기말금액 33,972,278 53,768,692 62,768,813 11,394,529 53,947,425 215,851,737 감가상각누계액및정부보조금: 기초금액 - (15,423,047) (27,672,125) (8,236,359) - (51,331,531) 처분금액 - - 445,871 31,775 - 477,646 감가상각비 - (1,482,840) (6,118,700) (928,692) - (8,530,232) 기말금액 - (16,905,887) (33,344,954) (9,133,276) - (59,384,117) 장부금액: 기초금액 33,618,389 36,393,669 28,714,358 2,757,776 33,199,177 134,683,369 기말금액 33,972,278 36,862,805 29,423,859 2,261,253 53,947,425 156,467,620 (*) 전기 중 토지의 1,568,091천원, 건물의 903,091천원은 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산의 대체액 중 145,000천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 건설중인자산의 취득으로 인식된 차입원가는 14,988천원이며 자본화이자율은 2.54 %입니 다. 또한 취득과정에서 정부보조금 102,037천원을 수령하였으며 취득금액에서 차감하였습니다. (4) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련차입금 실행액 한국산업은행 토지,건물 51,770,210 72,000,000 장기차입금 및 유동성장기차입금 20,000,000 ㈜신한은행 토지,건물 12,000,000 10,000,000 17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 지적재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 2,003,815 346,498 8,000 17,392,327 6,660,518 8,404,941 34,816,099 취득금액 - - - 4,192,444 - 245,300 4,437,744 처분금액 - - - - (400,000) (1,610) (401,610) 기타증감 (*) - - - - - 2,319,792 2,319,792 기말금액 2,003,815 346,498 8,000 21,584,771 6,260,518 10,968,423 41,172,025 손상차손누계액, 상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (1,758,250) (345,683) (1,200) (8,346,274) 4,491 (3,900,132) (14,347,048) 무형자산상각비 - (457) (1,600) (691,807) - (1,743,874) (2,437,738) 손상차손 - - - - 22,421 - 22,421 손상차손환입 - - - (738,186) - - (738,186) 기말금액 (1,758,250) (346,140) (2,800) (9,776,267) 26,912 (5,644,006) (17,500,551) 장부금액: 기초금액 245,565 815 6,800 9,046,053 6,665,009 4,504,809 20,469,051 기말금액 245,565 358 5,200 11,808,504 6,287,430 5,324,417 23,671,474 (*) 당기에 증가된 기타무형자산은 건설중인자산 792,162천원과 선급금 1,527,630천원으로 구성되어있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 지적재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 2,003,815 346,498 - 14,418,550 6,149,518 8,126,471 31,044,852 취득금액 - - 8,000 2,973,777 511,000 133,470 3,626,247 기타증감 - - - - - 145,000 145,000 기말금액 2,003,815 346,498 8,000 17,392,327 6,660,518 8,404,941 34,816,099 손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (1,758,250) (345,198) - (7,620,028) - (2,400,256) (12,123,732) 무형자산상각비 - (485) (1,200) (695,213) - (1,499,876) (2,196,774) 손상차손환입 - - - - 185,000 - 185,000 손상차손 - - - (31,033) (180,509) - (211,542) 기말금액 (1,758,250) (345,683) (1,200) (8,346,274) 4,491 (3,900,132) (14,347,048) 장부금액: 기초금액 245,565 1,300 - 6,798,522 6,149,518 5,726,215 18,921,120 기말금액 245,565 815 6,800 9,046,053 6,665,009 4,504,809 20,469,051 (3) 당기말 완료되거나 진행중인 내부적으로 창출한 주요 개발비(정부보조금 차감후) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 취득원가 장부금액 손상차손누계액 잔여상각기간 생동성 임상3상 제품출시 개발비 개발완료 개량신약 복합제제 5건(*1) - - 4,184,520 3,171,794 - 3~5년 서방제제 3건(*2) - - 1,476,180 1,123,402 - 3~5년 기타품목 2건 - - 6,793,968 2 - - 기타품목 2건 (*3) - - 763,317 669,797 - 2~7년 제네릭 복합제제 4건 (*4) - - 826,236 474,305 7,134 2~4년 서방제제 1건 - - 319,408 147,136 - 6년 기타 - - 681,959 413,935 - 6~7년 소계 - - 15,045,587 6,000,371 7,134 개발 중 개량신약 복합제제 1건(*5) 282,000 - 282,000 - 서방제제2건(*6) 3,617,109 - 3,617,109 - 기타 3건(*7) 1,429,370 - 1,429,370 - 제네릭 기타 717,840 - - 479,655 238,186 소계 717,840 5,328,479 - 5,808,134 238,186 합계 717,840 5,328,479 15,045,587 11,808,505 245,320 (*1) 전기 이전에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정 및 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 발매가 이루어졌으며 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 전기에는 고지혈증 치료제인 피타바스타틴/페노피브레이트 복합제인 업타바캡슐이 허가 후 발매되었습니다.또한 당기에는 급성기관지 치료제인 코대원에스시럽이 허가 후 발매되었습니다.(*2) 전기 이전에 알레르기성 비염치료제인 베포스타서방정이 허가 후 발매되어 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 당기에는 신경병증성 통증치료제인 리카뉴로서방정이 출시되어 상각자산으로 대체하였습니다.(*3) 펠루비서방정의 외상후동통 적응증 추가가 완료되어 상각자산으로 대체하였습니다. (*4) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.(*5) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 입니다.(*6) 개발중인 서방제제는 기존 제품 대비 투약 횟수를 줄이기 위한 품목개발로서 역류성 식도염치료제 및 위궤양 관련 치료제입니다.(*7) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목개발 및 골관절염 치료제 개발품목입니다. 한편, 당기 중 과제별 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개별자산명 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 복합제제 7,134 사용가치 기타 238,186 238,186 사용가치 합계 238,186 245,320 (4) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 12,626,233 11,083,391 판매비와관리비 13,477,506 10,243,523 합계 26,103,739 21,326,914 18. 투자부동산(1) 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초 장부금액 1,568,091 883,313 2,451,404 감가상각비 - (22,577) (22,577) 당기말 장부금액 1,568,091 860,736 2,428,827 취득원가 1,568,091 903,091 2,471,182 감가상각누계액 - (42,355) (42,355) (2) 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초 장부금액 - - - 대체(*) 1,568,091 903,091 2,471,182 감가상각비 - (19,778) (19,778) 전기말 장부금액 1,568,091 883,313 2,451,404 취득원가 1,568,091 903,091 2,471,182 감가상각누계액 - (19,778) (19,778) (*) 전기 중 유형자산으로부터 2,471,182천원을 임대비율에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다. (4) 당기 와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 41,057 66,105 임대비용(*) (76,847) (83,820) 임대손익 (35,790) (17,715) (*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다. 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 차입금 단기차입금 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 1,500,000 - 소계 21,500,000 20,000,000 비유동성 차입금 장기차입금 28,500,000 30,000,000 합계 50,000,000 50,000,000 (2) 단기차입금 및 유동성장기차입금 당기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 구분 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금대출 단기차입금 2.59% - 10,000,000 한국산업은행 운영자금대출 단기차입금 1.86% 10,000,000 - 한국산업은행 운영자금대출 단기차입금 2.05% - 6,000,000 한국산업은행 운영자금대출 단기차입금 2.01% - 3,000,000 한국산업은행 운영자금대출 단기차입금 1.96% - 1,000,000 한국산업은행 운영자금대출 단기차입금 1.61% 10,000,000 - 한국산업은행 시설자금대출 유동상장기차입금 1.80%~2.07% 1,000,000 - 신한은행 시설자금대출 유동상장기차입금 2.52% 500,000 - 합계 21,500,000 20,000,000 (3) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금대출 1.87% 2,850,000 3,000,000 한국산업은행 시설자금대출 2.01% 3,800,000 4,000,000 한국산업은행 시설자금대출 2.05% 1,425,000 1,500,000 한국산업은행 시설자금대출 2.07% 475,000 500,000 한국산업은행 시설자금대출 1.80% 7,600,000 8,000,000 한국산업은행 시설자금대출 1.95% 2,850,000 3,000,000 신한은행 시설자금대출 2.52% 9,500,000 10,000,000 합계 28,500,000 30,000,000 상기 차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있 으며 ( 주석16 참조), 상기 차입금 은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다. ② 당기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환계획 장기차입금 2022. 1. 1 ~ 2022 12. 31 6,000,000 2023. 1. 1 ~ 2023 12. 31 6,000,000 2024. 1. 1 ~ 2024 12. 31 6,000,000 2025. 1. 1 ~ 2025 12. 31 6,000,000 2026. 1. 1 ~ 2026 12. 31 4,500,000 합계 28,500,000 20. 채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 10,686,622 8,935,576 미지급금 8,796,303 11,983,287 미지급비용 3,220,441 3,042,555 예수보증금 438,968 420,968 리스부채 2,478,083 1,165,050 임대보증금 20,000 83,000 소계 25,640,417 25,630,436 기타부채 선수금 1,031,904 648,027 예수금 2,356,649 2,904,674 부가세예수금 2,300,835 3,592,182 정부보조금관련부채 - 264,750 계약부채 985,617 1,180,456 장기미지급비용 912,178 716,492 소계 7,587,183 9,306,581 합계 33,227,600 34,937,017 21. 리스 (1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 생산설비 합계 기초 장부금액 344,548 754,385 69,655 1,168,588 증가 159,274 2,385,954 7,438 2,552,666 기타증감액 (4) (45,702) 119 (45,587) 감가상각 (278,975) (886,148) (31,496) (1,196,619) 기말 장부금액 224,843 2,208,489 45,716 2,479,048 (2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 생산설비 합계 기초 장부금액 - - - - 기준서 제1116호 도입효과 487,206 1,426,385 28,800 1,942,391 증가 398,640 257,984 65,560 722,184 감소 (311,448) (117,480) - (428,928) 감가상각 (229,850) (812,504) (24,705) (1,067,059) 기말 장부금액 344,548 754,385 69,655 1,168,588 (3) 당기와 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,165,050 - 기업회계기준서 1116호 도입효과 - 1,942,391 증가 2,552,606 716,900 감소 (45,585) (428,928) 지급 (1,227,702) (1,094,442) 이자비용 33,715 29,129 기말장부금액 2,478,084 1,165,050 인식된 리스부채의 유동분류 유동리스부채 948,285 848,932 비유동리스부채 1,529,799 316,118 합 계 2,478,084 1,165,050 (4) 당기와 전기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.① 당기 구분 금액 리스부채에 대한 이자비용 33,715 단기리스와 관련된 비용 90,479 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 대한 비용 318,436 합계 442,630 ② 전기 구분 금액 리스부채에 대한 이자비용 29,129 단기리스와 관련된 비용 429,029 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 대한 비용 271,845 합계 730,003 (5) 연장선택권 일부 부동산 리스는 연결회사 가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사 는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결회사 만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사 는 리스개시일에연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 22. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 제공받은 금액 실행액 구분 기 관 물건 또는 내용 통화 한도금액 금액 대출약정 한국산업은행 산업운영자금대출 등 KRW 55,000,000 40,000,000 보증약정 (주)신한은행 수입보증금 USD 3,000,000 - 800,000 - 무역금융 매입외환(수출) USD - 181,906 당좌대출약정 여신한도 KRW 2,000,000 - 대출약정 시설자금대출 KRW 10,000,000 10,000,000 한편 상기 약정사항 외에 연결회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사 가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (3) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 25백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. ( 4) 당기말 현재 연결회사는 계류중인 소송사건이 존재하며 채무부존재소송 건으로 제소한 사건1건(소송가액 224백만원)과 당사가 피소당한 소송1건(224백만원)이 존재합니다. 그러나 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 동 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 체결중인 주요 License in 인 계약은 다음과 같습니다. 연결회사는 2019년 2월 25일 대한민국 소재의 (주)티움바이오 사와 고나도트로핀 방출 호르몬수용체 길항제(GnRH antagonist) 계열의 합성신약 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 연결회사는 티움바이오 NCE프로그램 내 TU2670후보물질의 국내 전용실시권을 확보하였습니다. 이에 연결회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 2019년에 지급하였습니다. 또한, 2020년 연결회사는 임상2상 IND 승인으로 (주)티움바이오 사에게 1차성과기술료(Milestone) 500,000천원을 지급하였 습니다. 23. 종업원급여 (1) 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 57,682,204 51,681,486 사외적립자산의 공정가치 (22,218,933) (21,221,631) 확정급여부채 35,463,271 30,459,855 연결회 사는 동부화재생명보험(주), 미래에셋대우(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결회사 가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.22%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결회사 는 임금상승율, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (2) 기금 적립 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결회사는 2020년 에 확정급여제도에 대한 기여금으로 600 백만원을 납부하 였습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 30,459,855 25,116,324 손익계산서에 인식하는 총비용 8,251,607 7,284,027 확정급여채무의 재측정요소 537,087 2,587,119 급여지급액 (3,185,278) (1,927,615) 사외적립자산추가불입액 (600,000) (2,600,000) 기말금액 35,463,271 30,459,855 확적급여채무의 현재가치 57,682,204 51,681,486 사외적립자산의 공정가치 (22,218,933) (21,221,631) 기말 확정급여부채 35,463,271 30,459,855 (4) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 716,492 430,018 당기근무원가 104,867 68,056 확정급여채무의 이자원가 17,267 11,514 재측정요소 167,505 251,083 지급액 (93,953) (44,179) 기말금액 912,178 716,492 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 당기근무원가 7,528,425 6,565,123 이자원가 1,230,685 1,163,307 이자수익 (507,502) (444,403) 소계 8,251,608 7,284,027 기타장기종업원급여 당기근무원가 104,867 68,056 이자원가 17,267 11,515 재측정요소 167,505 251,083 소계 289,639 330,654 합계 8,541,247 7,614,681 (6) 보험수리적가정 ① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.48 2.47 사외적립자산의 기대수익률 2.48 2.47 미래임금상승률 6.01 6.05 연결회사 는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채 무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.71 년 및 8.75년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) 52,960 62,739 미래 급여인상율 (1% 변동) 62,635 52,956 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 24. 충당부채당기와 전기 중 반품충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 반품충당부채 2,444,134 42,563 2,486,697 2,003,718 440,416 2,444,134 기타충당부채 16,351 4,026 20,377 7,165 9,186 16,351 합계 2,460,485 46,589 2,507,074 2,010,883 449,602 2,460,485 연결회사 의 반품충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 연결회사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 또한 기타충당부채는 보청기 제품매출과 관련되어 있으며, AS 서비스와 관련된 직접 비용을 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 연결회사 는 24개월에서 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다. 25. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 25,000,000주 25,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 20,243,603주 19,662,677주 자본금 10,121,801,500 9,831,338,500 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 19,662,677 (298,469) 19,364,208 19,098,606 (296,220) 18,802,386 무상증자(*1) 580,926 (2,469) 578,457 564,071 - 564,071 자기주식 취득(*2) - (318,257) (318,257) - (2,249) (2,249) 기말 발행주식수 20,243,603 (619,195) 19,624,408 19,662,677 (298,469) 19,364,208 (*1) 지배기업은 2020년 2월 3일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 580,926주의 무상증자를 실시하였으며, 단주취득과정에서 자기주식 2,469주가 변동하였습니다.(*2) 지배기업은 2020년 3월 24일 이사회 결의를 통하여 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 취득을 결정하여 총 318,257주를 취득하였습니다 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,871,502 7,166,855 자기주식처분이익 2,412,825 2,412,825 기타자본잉여금 (1,788) (1,788) 합계 9,282,539 9,577,892 26. 기타자본항목 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초자기주식 298,469주 3,743,409 296,220주 3,705,850 무상증자시 단주취득 2,469주 36,788 2,249주 37,559 자기주식 취득 318,257주 5,025,304 - - 기말자기주식 619,195주 8,805,501 298,469주 3,743,409 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 5,910,000 5,400,000 임의적립금 기타의임의적립금 174,029,150 154,629,150 미처분이익잉여금 20,524,881 28,236,298 합계 200,464,031 188,265,448 (*) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 188,265,448 167,825,852 당기순이익 17,640,389 27,288,954 확정급여채무의 재측정요소 (407,112) (1,960,738) 연차배당 (5,034,693) (4,888,620) 기말금액 200,464,031 188,265,448 (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(처분예정일 :2021년 3월 19일) 전기(처분확정일 :2020년 3월20일) I. 미처분이익잉여금 17,431,560 25,295,747 전기이월미처분이익잉여금 351,053 255,868 당기순이익 17,487,619 27,000,617 확정급여채무의 재측정요소 (407,112) (1,960,738) II. 임의 적립금등의 이입액 - - 연구및인력개발준비금 - - III. 합계(I+II) 17,431,560 25,295,747 IV.이익잉여금처분액 17,059,905 24,944,694 이익준비금 320,000 510,000 임의적립금 13,600,000 19,400,000 현금배당 (보통주당 : 당기 260원(32%), 전기 260원(52%)) 3,139,905 5,034,694 V. 차기이월미처분이익잉여금 371,655 351,053 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. (4) 배당 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금배당(보통주 1주당 당기 260원(전기 260원)) 5,034,694 4,888,620 28. 주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기(*) 법인세비용 차감후 이익 17,640,388,700 27,288,953,782 보통주에 귀속되는 순이익 17,640,388,700 27,288,953,782 가중평균유통보통주식수 19,739,523주 19,945,393주 기본주당이익 894 1,368 (*) 전기 연결재무제표의 기본주당순이익은 1,409원이나 당기 중 무상증자 효과로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당기 (단위 : 주) 기간 항목 해당일수(일) 유통주식수 누적유통보통주식수 1.1 ~ 12.31 기초의 유통주식 366 19,364,208 7,087,300,128 1.1 ~ 12.31 무상증자 366 580,926 212,618,916 2.18 ~ 12.31 자기주식 318 (2,469) (785,142) 3.27 ~ 12.31 자기주식 280 (17,000) (4,760,000) 3.30 ~ 12.31 자기주식 277 (9,388) (2,600,476) 3.31 ~ 12.31 자기주식 276 (15,384) (4,245,984) 4.01 ~ 12.31 자기주식 275 (20,000) (5,500,000) 4.02 ~ 12.31 자기주식 274 (8,533) (2,338,042) 4.03 ~ 12.31 자기주식 273 (11,000) (3,003,000) 4.06 ~ 12.31 자기주식 270 (9,850) (2,659,500) 4.07 ~ 12.31 자기주식 269 (11,741) (3,158,329) 4.16 ~ 12.31 자기주식 260 (17,803) (4,628,780) 4.17 ~ 12.31 자기주식 259 (17,000) (4,403,000) 5.27 ~ 12.31 자기주식 219 (19,000) (4,161,000) 5.28 ~ 12.31 자기주식 218 (17,339) (3,779,902) 5.29 ~ 12.31 자기주식 217 (18,000) (3,906,000) 6.01 ~ 12.31 자기주식 214 (10,968) (2,347,152) 6.02 ~ 12.31 자기주식 213 (10,351) (2,204,763) 6.04 ~ 12.31 자기주식 211 (12,000) (2,532,000) 6.10 ~ 12.31 자기주식 205 (8,000) (1,640,000) 6.17 ~ 12.31 자기주식 198 (20,000) (3,960,000) 6.18 ~ 12.31 자기주식 197 (16,000) (3,152,000) 6.19 ~ 12.31 자기주식 196 (20,000) (3,920,000) 6.22 ~ 12.31 자기주식 193 (20,000) (3,860,000) 6.23 ~ 12.31 자기주식 192 (8,800) (1,689,600) 6.24 ~ 12.31 자기주식 191 (100) (19,100) 합계 7,224,665,274 가중평균유통보통주식수 : 7,224,665,274 / 366일 = 19,739,523주 ② 전기 (단위 : 주) 기간 항목 해당일수(일) 유통주식수 누적유통보통주식수 1.1 ~ 12.31 기초의 유통주식 365 18,802,386 6,862,870,890 1.1 ~ 12.31 무상증자 365 564,071 205,885,915 2.12 ~ 12.31 자기주식 323 (2,249) (726,427) 1.1 ~ 12.31 소급수정효과 365 580,926 212,037,990 합계 7,280,068,368 가중평균유통보통주식수 : 7,280,068,368/ 365일 = 19,945,393주 (3) 희석화 증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 성격별 분류 당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (10,535,773) (4,023,284) 원재료 및 상품의 매입 89,756,454 87,296,136 급여 및 퇴직급여 75,740,589 76,630,607 복리후생비 9,588,545 8,984,590 감가상각비와 기타상각비 15,673,748 11,882,044 외주가공비 8,910,412 8,215,338 지급수수료 및 판매촉진비 37,586,129 36,167,644 여비교통비 8,828,339 8,941,197 광고선전비 10,844,412 12,688,365 세금과공과 3,217,795 2,983,789 경상연구개발비 8,575,065 5,676,962 기타 26,216,407 27,277,050 합계 284,402,122 282,720,436 30. 영업이익 (1) 매출액① 수익 원천 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 제품 및 상품 매출 308,459,959 317,359,445 임상시험수익 등 - 402,017 임대매출 41,057 66,105 합계 308,501,016 317,827,567 ② 수익의 구분 주석 7에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 7(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시기 : 한 시점에 이행 308,459,959 317,359,445 기간에 걸쳐 이행 41,057 468,122 합계 308,501,016 317,827,567 ③ 계약 잔액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 37,214,495 40,767,022 계약부채(*) 985,618 1,180,456 (*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다. ④ 수행의무와 수익인식 정책 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 제품, 상품 매출 연결회사 는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. 임상시험수익 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다. (2) 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 129,976,775 123,509,937 상품매출원가 12,306,741 13,927,405 기타매출원가 280,212 234,811 합계 142,563,728 137,672,153 (3) 당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 44,342,068 48,354,744 퇴직급여 5,127,052 4,589,089 복리후생비 6,429,619 6,448,351 임차료 690,995 728,757 접대비 191,322 199,474 감가상각비 1,833,902 1,745,427 대손상각비 (환입) (171,710) 85,362 세금과공과 2,079,789 1,932,271 광고선전비 10,841,281 12,683,523 여비교통비 8,696,076 8,718,676 통신비 657,208 744,551 수도광열비 107,147 125,488 수선비 - 90 보험료 816,151 539,074 운반보관비 1,803,575 2,246,827 견본비 127,597 324,084 지급수수료 20,058,919 20,914,662 차량유지비 1,790,193 1,769,987 소모품비 295,415 367,311 도서인쇄비 122,309 134,325 교육훈련비 1,175,355 2,135,566 회의비 4,525,571 4,550,706 판매촉진비 12,171,440 10,353,066 무형자산상각비 784,586 756,890 기타 3,865,029 4,356,460 합계 128,360,889 134,804,761 (4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,299,950 2,808,847 퇴직급여 321,202 216,003 복리후생비 1,542,568 1,796,713 지급수수료 50,286 138,099 재료비 107,484 97,464 기타시험연구비 7,625,748 4,603,819 기타 530,268 582,578 합계 13,477,506 10,243,523 31. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 : 유형자산처분이익 17,242 42,734 무형자산손상차손환입 22,421 185,000 지분법이익 517,265 78,123 잡이익 717,070 749,023 소계 1,273,998 1,054,880 기타비용 : 기타의대손상각비 120,283 131,306 유형자산처분손실 13,291 44,343 무형자산처분손실 1,610 - 무형자산손상차손 738,186 211,542 기부금 1,692,512 493,385 잡손실 163,229 185,568 소계 2,729,111 1,066,144 32. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 160,547 237,825 배당금수익 121,176 1,564 외환차익 305,608 231,625 외화환산이익 40,164 40,726 금융상품평가이익 - 19,638 투자자산평가이익 2,421,763 975,931 투자자산처분이익 17,318 61,311 소계 3,066,576 1,568,620 금융비용 : 이자비용 1,182,464 268,573 외환차손 243,966 206,675 외화환산손실 193,494 64,227 금융상품평가손실 339,719 116,899 투자자산평가손실 - 635,873 투자자산처분손실 109,211 - 소계 2,068,854 1,292,247 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 당기법인세부담액 5,622,833 9,744,979 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 250,638 - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 1034,790 (1,554,033) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) (465,244) 301,881 법인세비용 6,443,017 8,492,827 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: -확정급여채무의 재측정요소 129,975 625,987 당기법인세 소계 129,975 625,987 이연법인세: -기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 (595,219) (324,106) 이연법인세 소계 (595,219) (324,106) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (465,244) 301,881 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 23,641,503 35,372,240 적용세율에 따른 세부담액 5,282,582 8,128,181 조정사항: 비공제비용 4,234,918 2,616,339 세액공제(농어촌특별세 반영) (3,325,121) (2,251,693) 법인세추납액 250,638 - 법인세비용 6,443,017 8,492,827 유효세율(%) 27.25% 24.01% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 7,296,099 8,330,956 기초 이연법인세자산(부채)(*) 8,330,889 6,776,923 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 1,034,790 (1,554,033) (*) 결산일 이후 법인세수정신고로 인하여 기초 이연법인세자산이 67천원에 대해서 차감조정이 발생하였으며 해당 차이는 당기 법인세비용에 반영하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이> 대손충당금 1,021,962 (880,770) 141,192 퇴직급여채무 12,433,580 1,469,068 13,902,648 토지 16,527 - 16,527 감가상각비 한도초과 3,228 - 3,228 반품충당부채 587,827 5,925 593,752 정부보조금 307,304 (67,549) 239,755 재고자산평가충당금 482,586 5,534 488,120 장기투자자산 626,228 (476,866) 149,362 미지급비용 472,592 65,224 537,816 무형자산손상차손 83,989 (32,949) 51,040 계약부채 285,670 (47,150) 238,520 장기종업원급여부채 173,391 47,356 220,747 소계 16,494,884 87,823 16,582,707 감가상각비 (97,027) - (97,027) 퇴직보험예치금 (5,129,723) (241,822) (5,371,545) 토지재평가이익 (2,331,622) - (2,331,622) 미수이자 (27,941) (6,705) (34,646) 장기투자자산 (571,797) (675,203) (1,247,000) 리스부채 (856) 623 (233) 선급비용 (5,029) 3,637 (1,392) 관계기업투자주식 - (203,143) (203,143) 소계 (8,163,995) (1,122,613) (9,286,608) 차감계 8,330,889 (1,034,790) 7,296,099 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이> 대손충당금 857,139 164,823 1,021,962 퇴직급여채무 10,782,918 1,650,662 12,433,580 토지 16,527 - 16,527 감가상각비 한도초과 3,596 (368) 3,228 반품충당부채 481,899 105,928 587,827 정부보조금 284,093 23,211 307,304 재고자산평가충당금 303,470 179,116 482,586 장기투자자산 472,347 153,881 626,228 미지급비용 323,114 149,478 472,592 무형자산손상차손 140,831 (56,842) 83,989 계약부채 264,721 20,949 285,670 장기종업원급여부채 104,064 69,327 173,391 소계 14,034,719 2,460,165 16,494,884 감가상각비 (97,027) - (97,027) 퇴직보험예치금 (4,766,922) (362,801) (5,129,723) 토지재평가이익 (2,331,622) - (2,331,622) 무형자산상각비 (20,578) 20,578 - 미수이자 (26,520) (1,421) (27,941) 장기투자자산 (11,353) (560,444) (571,797) 리스부채 5,031 (5,887) (856) 선급비용 (8,870) 3,841 (5,029) 소계 (7,257,861) (906,134) (8,163,995) 차감계 6,776,858 1,554,031 8,330,889 (6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 24.2%를 적용하여 산정하였습니다. (7) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (8) 미인식 이연법인세자산ㆍ부채 연결회사는 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단한 종속기업의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (9) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이연법인세자산 16,582,707 이연법인세부채 9,286,608 당기법인세자산 9,836,383 당기법인세부채 4,379,387 34. 정부보조금 당기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수행기간 목적 수령액 보건복지부 2018.04.30~2020.12.31 혁신형 제약기업 국제공동연구 지원사업 833,000 산업통상자원부 2015.06.01~2020.05.31 우수기술연구센터 개발사업 1,516,220 산업통상자원부 2020.04.01~2024.12.31 마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발 283,014 산업통상자원부 2020.04.01~2024.12.31 콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발 58,368 합계 2,690,602 35. 영업활동에서 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 17,198,486 26,879,413 조정: 법인세비용 6,443,017 8,492,827 대손상각비 (171,710) 85,362 기타의대손상각비 120,283 131,306 이자비용 1,182,464 1,161,083 감가상각비 13,236,010 9,617,068 무형자산상각비 2,437,738 2,196,775 무형자산처분손실 1,610 - 무형자산손상차손 738,186 26,542 무형자산손상차손환입 (22,421) - 외화환산손실 193,494 64,227 퇴직급여 8,251,607 7,284,027 복리후생비 289,639 330,655 유형자산처분손실 13,291 44,343 재고자산평가손실 329,868 764,143 재고자산폐기손실 1,966,739 1,254,304 금융상품평가손실 339,719 116,899 투자자산평가손실 - 635,873 투자자산처분손실 109,211 - 수선비 25,074 - 제품보증비 - 38,769 유형자산처분이익 (17,242) (42,734) 투자자산평가이익 (2,421,763) (995,569) 투자자산처분이익 (17,318) (61,311) 이자수익 (160,547) (237,825) 배당금수익 (121,176) (1,564) 외화환산이익 (40,164) (40,726) 지분법이익 (517,265) (78,123) 소계 32,188,344 30,786,351 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 3,819,001 (2,331,077) 미수금의 감소(증가) 2,861,852 (727,599) 선급금의 감소(증가) (147,872) (1,309,589) 선급비용의 감소(증가) (15,944) (39,626) 재고자산의 감소(증가) (13,943,945) (9,873,376) 당기법인세자산의 감소(증가) 494 (1,306) 부가세대급금의 감소(증가) 1,017 (2,404) 매입채무의 증가(감소) 1,558,906 1,904,984 미지급금의 증가(감소) (2,777,628) (1,013,561) 미지급비용의 증가(감소) 187,545 (739,937) 예수보증금의 증가(감소) 18,000 33,052 선수금의 증가(감소) 383,876 (631,549) 예수금의 증가(감소) (548,026) 1,013,569 부가세예수금의 증가(감소) (1,291,347) 953,091 반품충당부채의 증가(감소) 42,562 440,416 계약부채의 증가(감소) (194,838) 86,569 기타충당부채의 증가(감소) 4,025 (29,583) 국민연금전환금의 감소 1,961 2,003 퇴직금의 지급 (3,614,845) (1,929,617) 장기종업원급여의 지급 (93,953) (44,182) 사외적립자산의 납입 (600,000) (2,600,000) 소계 (14,349,159) (16,839,722) 영업에서 창출된 현금 35,037,671 40,826,042 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 기타 당기말 미지급배당금 - (5,034,694) 5,034,694 - 단기차입금 20,000,000 - - 20,000,000 유동성장기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 장기차입금 30,000,000 - (1,500,000) 28,500,000 리스부채 1,165,050 (1,227,762) 2,540,795 2,478,083 합계 51,165,050 (6,262,456) 7,575,489 52,478,083 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동 현금흐름 기타 전기말 미지급배당금 - (4,888,620) 4,888,620 - 단기차입금 19,000,000 1,000,000 - 20,000,000 장기차입금 9,000,000 21,000,000 - 30,000,000 차입금관련 미지급이자 21,727 (21,727) 26,945 26,945 리스부채 - (1,099,725) 2,264,775 1,165,050 합계 28,021,727 15,989,928 7,180,340 51,191,995 (3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융기관예치금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다. 36. 특수관계자 거래 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 다나젠㈜ 다나젠㈜ 메디케어히어링㈜ 메디케어히어링㈜ (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 다나젠㈜ 대여금상환 - 520,000 보증금회수 63,000 - 제품매출 3,793,976 3,182,830 상품매출 6,559 5,702 기타매출 43,088 92,142 제품매입 618,469 278,835 지급수수료 16,288,581 17,146,959 이자수익 - 18,546 유상증자 - 999,986 메디케어히어링㈜ 자금대여 30,000 35,000 대여금상환 70,000 35,000 제품매출 176,518 202,144 기타매출 6,634 9,648 이자수익 37,785 38,852 기타 임직원 신규대여 475,387 1,288,136 대여금상환 361,118 1,393,347 한편, 연결회사 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기말 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 미지급금 외상매입금 임대보증금 관계기업 다나젠㈜ - - 3,445 - - 91,573 - 메디케어히어링㈜ 682,364 786,920 - 23,634 - - - ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 전기말 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 미지급금 외상매입금 임대보증금 관계기업 다나젠㈜ 213,411 - 30,157 - 1,711,370 61,279 63,000 메디케어히어링㈜ 497,550 826,920 - 23,339 - - - (4) 임직원 무담보대여금당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등상환(급여공제)하고 있습니다 . (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 당기말 전기말 기타 임직원 143,343 29,075 (5) 주요경영진에 대한 보상내역주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 당기 전기 단기급여 788,289 739,868 퇴직급여 182,551 178,918 합계 970,840 918,786 (6) 연결회사간 주요 거래당기와 전기 중 연결회사간의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출(수익) 및 차입 매입(비용) 및 대여 매출(수익) 및 차입 매입(비용) 및 대여 지배기업 248,358 1,084,353 296,957 1,213,506 종속기업 1,084,353 248,358 1,213,506 296,957 합계 1,332,711 1,332,711 1,510,463 1,510,463 (7) 연결회사간의 채권 및 채무 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 4,809,079 - 3,850,861 - 종속기업 - 4,809,079 - 3,850,861 합계 4,809,079 4,809,079 3,850,861 3,850,861 37. 보고기간 후 사건 지배회사는 2021년 2월 4일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 981,220주의 무상증자를 실시하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 60 기 2020.12.31 현재 제 59 기 2019.12.31 현재 제 58 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 115,154,958,615 118,964,947,918 104,250,565,540 현금및현금성자산 10,016,112,047 12,430,798,044 14,266,673,625 단기금융기관예치금 81,498,991 5,793,666,472 60,739,153 단기투자자산 0 0 629,633,200 매출채권 및 기타유동채권 41,527,996,095 47,758,564,127 45,286,511,336 기타유동자산 608,100,683 1,946,366,461 604,580,607 재고자산 62,921,250,799 51,035,552,814 43,402,427,619 비유동자산 217,075,489,215 205,103,946,401 167,767,923,980 장기금융기관예치금 1,148,712,534 900,633,304 856,505,151 장기투자자산 21,844,672,367 11,897,539,827 4,189,311,330 종속기업투자 836,056,415 651,703,061 651,703,061 관계기업투자 1,039,985,812 1,039,985,812 40,000,000 기타비유동채권 1,715,257,440 2,191,018,800 2,215,402,032 유형자산 154,664,227,091 156,271,306,794 134,423,143,273 무형자산 23,393,807,744 20,200,811,049 18,572,249,656 투자부동산 2,428,826,594 2,451,403,862 0 사용권자산 2,479,048,181 1,168,587,820 0 기타비유동자산 25,652,603 0 42,686,338 이연법인세자산 7,499,242,434 8,330,956,072 6,776,923,139 자산총계 332,230,447,830 324,068,894,319 272,018,489,520 부채 유동부채 55,188,773,836 60,788,046,550 56,868,972,569 매입채무 및 기타유동채무 22,415,315,496 23,561,976,734 23,149,714,822 단기차입금 20,000,000,000 20,000,000,000 19,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 0 0 당기법인세부채 1,243,088,780 5,456,995,853 5,568,834,515 기타유동부채 6,628,565,417 8,491,105,176 7,159,104,165 반품충당부채 2,453,519,444 2,429,037,038 1,991,319,067 유동리스부채 948,284,699 848,931,749 0 비유동부채 66,214,468,418 61,296,836,669 34,289,504,049 장기차입금 28,500,000,000 30,000,000,000 9,000,000,000 기타비유동채무 20,000,000 83,000,000 0 기타비유동부채 912,177,716 716,491,612 430,018,379 퇴직급여채무 35,252,491,968 30,181,226,873 24,859,485,670 비유동리스부채 1,529,798,734 316,118,184 0 부채총계 121,403,242,254 122,084,883,219 91,158,476,618 자본 자본금 10,121,801,500 9,831,338,500 9,549,303,000 자본잉여금 9,282,924,997 9,578,277,587 9,865,191,467 기타포괄손익누계액 2,857,268,453 992,905,855 (22,270,419) 기타자본항목 (8,805,500,577) (3,743,408,527) (3,705,850,227) 이익잉여금 197,370,711,203 185,324,897,685 165,173,639,081 자본총계 210,827,205,576 201,984,011,100 180,860,012,902 자본과부채총계 332,230,447,830 324,068,894,319 272,018,489,520 포괄손익계산서 제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 매출액 306,358,567,294 315,309,102,425 283,583,707,546 매출원가 141,093,383,658 136,357,616,569 119,556,979,603 매출총이익 165,265,183,636 178,951,485,856 164,026,727,943 판매비와관리비 126,511,277,728 132,711,218,666 123,039,597,933 경상연구개발비 13,477,505,702 10,243,523,327 9,275,449,971 영업이익 25,276,400,206 35,996,743,863 31,711,680,039 기타수익 752,086,087 961,935,823 1,313,702,080 기타비용 3,455,722,987 1,852,777,712 1,821,474,347 금융수익 3,218,646,010 1,675,661,716 656,394,564 금융비용 2,064,958,520 1,289,132,686 660,662,476 법인세비용차감전순이익 23,726,450,796 35,492,431,004 31,199,639,860 법인세비용 6,238,831,524 8,491,813,994 7,920,046,891 당기순이익(손실) 17,487,619,272 27,000,617,010 23,279,592,969 기타포괄손익 1,457,250,924 (945,561,772) (2,612,245,051) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는포괄손익 1,457,250,924 (945,561,772) (2,612,245,051) 확정급여채무의 재측정요소 (407,111,674) (1,960,738,046) (2,487,404,725) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 1,864,362,598 1,015,176,274 (124,840,326) 총포괄손익 18,944,870,196 26,055,055,238 20,667,347,918 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 886 1,354 1,202 자본변동표 제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 9,101,587,500 10,320,878,397 102,569,907 (3,669,646,227) 149,943,724,830 165,799,114,407 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 (906,028,893) (906,028,893) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 23,279,592,969 23,279,592,969 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 0 0 (124,840,326) 0 0 (124,840,326) 확정급여채무의 재측정요소 0 0 0 0 (2,487,404,725) (2,487,404,725) 무상증자 447,715,500 (455,686,930) 0 0 0 (7,971,430) 연차배당 0 0 0 0 (4,656,245,100) (4,656,245,100) 자기주식 취득 0 0 0 (36,204,000) 0 (36,204,000) 자본 증가(감소) 합계 447,715,500 (455,686,930) (124,840,326) (36,204,000) 15,229,914,251 15,060,898,495 2018.12.31 (기말자본) 9,549,303,000 9,865,191,467 (22,270,419) (3,705,850,227) 165,173,639,081 180,860,012,902 2019.01.01 (기초자본) 9,549,303,000 9,865,191,467 (22,270,419) (3,705,850,227) 165,173,639,081 180,860,012,902 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 27,000,617,010 27,000,617,010 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 0 0 1,015,176,274 0 0 1,015,176,274 확정급여채무의 재측정요소 0 0 0 0 (1,960,738,046) (1,960,738,046) 무상증자 282,035,500 (286,913,880) 0 0 0 (4,878,380) 연차배당 0 0 0 0 (4,888,620,360) (4,888,620,360) 자기주식 취득 0 0 0 (37,558,300) 0 (37,558,300) 자본 증가(감소) 합계 282,035,500 (286,913,880) 1,015,176,274 (37,558,300) 20,151,258,604 21,123,998,198 2019.12.31 (기말자본) 9,831,338,500 9,578,277,587 992,905,855 (3,743,408,527) 185,324,897,685 201,984,011,100 2020.01.01 (기초자본) 9,831,338,500 9,578,277,587 992,905,855 (3,743,408,527) 185,324,897,685 201,984,011,100 K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 17,487,619,272 17,487,619,272 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 0 0 1,864,362,598 0 0 1,864,362,598 확정급여채무의 재측정요소 0 0 0 0 (407,111,674) (407,111,674) 무상증자 290,463,000 (295,352,590) 0 0 0 (4,889,590) 연차배당 0 0 0 0 (5,034,694,080) (5,034,694,080) 자기주식 취득 0 0 0 (5,062,092,050) 0 (5,062,092,050) 자본 증가(감소) 합계 290,463,000 (295,352,590) 1,864,362,598 (5,062,092,050) 12,045,813,518 8,843,194,476 2020.12.31 (기말자본) 10,121,801,500 9,282,924,997 2,857,268,453 (8,805,500,577) 197,370,711,203 210,827,205,576 현금흐름표 제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 58 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 26,143,350,164 31,960,312,778 40,575,423,111 영업에서 창출된 현금 36,229,618,822 41,815,724,069 49,841,313,627 법인세납부(영업) (10,086,268,658) (9,855,411,291) (9,265,890,516) 투자활동현금흐름 (16,097,779,994) (48,623,774,412) (42,625,803,015) 단기금융기관예치금의 순감소(증가) 5,712,167,481 (5,732,927,319) 4,065,635,686 단기대여금의 감소 5,731,360 1,913,347,040 108,551,360 장기투자자산의 감소 606,305,820 61,310,895 513,520,000 이자의 수취 285,187,581 339,039,368 264,201,576 배당금의 수취 121,175,841 1,563,750 1,563,750 보증금의 감소 727,190,000 513,181,872 231,440,000 유형자산의 처분 40,227,273 93,042,698 153,818,182 무형자산의 처분 400,000,000 0 0 임대보증금의 증가 0 83,000,000 0 정부보조금의 수령 852,037,000 1,330,563,678 1,709,371,154 단기대여금의 증가 (1,020,000,000) (2,238,135,680) (1,320,000,000) 장기금융기관예치금의 증가 (587,798,100) (141,389,005) (853,005,151) 장기투자자산의 증가 (5,763,988,129) (5,399,254,452) (2,730,623,744) 종속기업투자의 증가 (184,353,354) 0 (212,621,600) 관계기업투자의 증가 0 (999,985,812) 0 보증금의 증가 (460,000,000) (497,370,000) (497,081,872) 유형자산의 취득 (11,346,168,863) (32,977,486,651) (40,756,593,016) 무형자산의 취득 (4,407,743,956) (3,626,247,125) (1,764,822,125) 정부보조금의 사용 (1,014,749,948) (1,346,027,669) (1,539,157,215) 임대보증금의 감소 (63,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 (12,421,123,144) 14,824,113,768 12,896,589,065 단기차입금의 차입 0 1,000,000,000 9,000,000,000 장기차입금의 차입 0 21,000,000,000 9,000,000,000 이자지급 (1,091,685,806) (1,145,103,876) (402,990,405) 리스부채의 상환 (1,227,761,618) (1,099,725,316) 0 신주발행비 (4,889,590) (4,878,380) (7,971,430) 자기주식의 취득 (5,062,092,050) (37,558,300) (36,204,000) 배당금지급 (5,034,694,080) (4,888,620,360) (4,656,245,100) 현금및현금성자산 증가(감소) (2,375,552,974) (1,839,347,866) 10,846,209,161 기초현금및현금성자산 12,430,798,044 14,266,673,625 3,410,483,697 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (39,133,023) 3,472,285 9,980,767 기말현금및현금성자산 10,016,112,047 12,430,798,044 14,266,673,625 주) 상기 재무제표는 정기주주총회 결과에 따라 변동될 가능성이 있습니다. 변경되거나 변동사항 발생시 정정보고서를 통해 공시할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 대원제약주식회사(이하 "당사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남읍 과 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 백승열외 특수관계인 10인이 38.67% 의 지분을 보유하고 있습니다 . 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되고있으며, 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품의 분류 - 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융위험 관리- 주석15: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석20: 약정사항에 대한 공시 - 주석21: 확정급여채무의 측정- 주석22: 예상반품율의 추정- 주석31: 이연법인세자산의 실현가능성 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융위험 관리 3. 회계정책의 변경 당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제 1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107호 '금융상품 공시' 및 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의적용 1) 재무보고를 위한 개념체계 ㆍ새로운 개념 도입: 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 개념 도입ㆍ업데이트: 자산과 부채의 정의 및 인식기준 업데이트ㆍ명확화: 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'ㆍ사업의 정의를 명확히 하고 취득한 활동의 집합과 자산이 사업인지의 여부를 평가하기 위한 방법을 제시함 3) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'ㆍ기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치 4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'ㆍ기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의를 참조하도록 함 5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시', 제1039호 '금융상품:인식과 측정' ㆍ이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 : 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 및 구축물 20 ~ 40년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 기타 유형자산 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 산업재산권 5~15년 개발비 5~10년 제가입권 미상각 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.내부적으로 창출한 개발비신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채' 로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당 사 는 사 무기 기를 포함하 여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음의 회계처리를 명확히 합니다.- 조건변경 회계처리에 대한 실무적 간편법 적용- 위험회피회계의 중단에 대한 예외 적용- 관련 공시사항 추가 ② COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')코로나19관련 임차료 면제/할인/유예(이하, '임차료 할인 등')가 아래의 조건을 충족하는 경우, 리스변경 여부 평가를 면제할 수 있도록 개정되었습니다.- 리스료감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음 ③ 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전의 생산된 재화 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하며, 재화의 순매각금액을 취득원가에서 차감하는 것을 금지합니다. ④ 자산과 부채의 정의 참조 개념체계 수정(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')자산과 부채에 대한 정의를 참조하는 종전의 개념체계(2007)를 개정된 개념체계(2018)로 대체하고, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'와 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수 있도록 인식원칙의 예외사항을 기업회계기준서 제1103호''사업결합'에 추가하였습니다. ⑤ 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')'부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'가 채무자에게 있으려면, 보고기간말에 계약사항을 준수하고 있다는 조건을 충족하여야 부채의 결제를 연기할 권리가 있음을 명확히 하였으며, 채무자가 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성이 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 제ㆍ개정사항이 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 제ㆍ개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 9,991,986 12,416,811 단기금융기관예치금 81,499 5,793,666 매출채권및기타유동채권 41,527,996 47,758,564 장기금융기관예치금 1,148,713 900,633 기타비유동채권 1,715,257 2,191,019 장기투자자산(*2) 12,051,501 6,445,579 합계 66,516,952 75,506,272 (*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 당사가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 4,730,764 3,698,810 손상차손인식 732,551 1,021,498 기타 (5,200) 10,456 기말잔액 5,458,115 4,730,764 ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국내 36,506,284 38,685,246 해외 1,109,459 2,825,793 합 계 37,615,743 41,511,039 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기일미도래 0.79% 35,912,915 (282,855) NO 6~12월 이하 13.89% 847,111 (117,673) NO 12~18월 이하 40.42% 255,759 (103,389) NO 18~24월 이하 73.75% 116,593 (85,982) YES 24월 초과 80.73% 483,365 (390,216) YES 합계 2.61% 37,615,743 (980,115) ② 현금및현금성자산 및 기타금융자산당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행등과 구매자금대출약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월미만 3개월~1년 1년초과 당기말 72,435,315 75,673,600 32,642,731 12,222,052 30,808,817 전기말 73,644,977 78,646,772 23,561,977 21,390,063 33,694,732 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 각 단위 ) 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 현금및현금성자산 205,080 - 45,671 - 매출채권 1,990,071 - 2,426,423 - 미수금 - 11,300 - 11,300 소 계 2,195,151 11,300 2,472,094 11,300 매입채무 (145,000) (1,005,037) - - 미지급금 (46,569) - (3,500) - 소 계 (191,569) (1,005,037) (3,500) - 순노출 2,003,582 (993,737) 2,468,594 11,300 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 기말 환율 당기말 전기말 USD 1,088.00 1,157.80 EUR 1,338.24 1,297.43 ② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 각 단위 ) 구 분 당기 전기 자본 손익 자본 손익 USD 10% 상승 200,358 200,358 246,859 246,859 10% 하락 (200,358) (200,358) (246,859) (246,859) EUR 10% 상승 (99,374) (99,374) 1,130 1,130 10% 하락 99,374 99,374 (1,130) (1,130) (5) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 1,500,000 - 장기차입금 28,500,000 30,000,000 합계 50,000,000 50,000,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 자본증가(감소) (500,000) 500,000 (500,000) 500,000 순이익 증가(감소) (500,000) 500,000 (500,000) 500,000 (6) 시장가격위험당사는 장ㆍ단기투자자산 중 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세 차감전 기타포괄손익 755,710 (755,710) 440,718 (440,718) 법인세효과 (182,882) 182,882 (106,654) 106,654 법인세 차감후 기타포괄손익 572,828 (572,828) 334,064 (334,064) (7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 1,500,000 - 장기차입금 28,500,000 30,000,000 차감: 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금 (10,097,611) (18,224,465) 순차입금 39,902,389 31,775,535 자본 212,043,156 201,984,011 (8) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 12,051,501 12,051,501 6,445,579 6,445,579 - 기타포괄손익-공정가치측정 9,793,171 9,793,171 5,451,961 5,451,961 - 장기금융기관예치금 1,145,213 1,145,213 897,133 897,133 소 계 22,989,885 22,989,885 12,794,673 12,794,673 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 10,016,112 10,016,112 12,430,798 12,430,798 - 단기금융기관예치금 81,499 81,499 5,793,666 5,793,666 - 매출채권및기타채권 41,527,996 41,527,995 47,758,564 47,758,564 - 장기금융기관예치금 3,500 3,500 3,500 3,500 - 비유동기타채권 1,715,257 1,715,258 2,191,019 2,191,019 소 계 53,344,364 53,344,364 68,177,547 68,177,547 금융자산 합계 76,334,249 76,334,249 80,972,220 80,972,220 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 22,435,315 22,435,315 23,561,977 23,561,977 - 단기차입금 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 - 유동성장기차입금 1,500,000 1,500,000 - - - 유동리스부채 948,285 948,285 848,932 848,932 - 장기차입금 28,500,000 28,500,000 30,000,000 30,000,000 - 비유동리스부채 1,529,799 1,529,799 316,118 316,118 금융부채합계 74,913,399 74,913,399 74,810,027 74,810,027 ② 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 - - 12,051,501 12,051,501 - 장기금융기관예치금 - 1,145,213 - 1,145,213 - 기타포괄손익-공정가치측정 7,557,101 - 2,236,070 9,793,171 전기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 - - 6,445,579 6,445,579 - 장기금융기관예치금 - 897,133 - 897,133 - 기타포괄손익-공정가치측정 4,407,179 - 1,044,782 5,451,961 ③ 수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계 지분상품 및채무상품 할인된 현금흐름 등 ㆍ예상 수익 성장률, 위험조정 할인율 등 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우ㆍ위험조정할인율이 높아지는 (낮아지는) 경우일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다. ④ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 평가손익 취 득 처 분 당기말 당기손익-공정가치측정 6,445,579 2,421,763 3,764,000 (579,841) 12,051,501 기타포괄손익-공정가치측정 1,044,782 - 1,999,988 (808,700) 2,236,070 합 계 7,490,361 2,421,763 5,763,988 (1,388,541) 14,287,571 (9) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 24,126 13,987 요구불예금 9,991,986 12,416,811 합계 10,016,112 12,430,798 7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융기관예치금 3,500 3,500 당좌개설보증금 8. 채권 및 기타자산 당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 매출채권및기타채권 매출채권 37,615,743 41,511,039 대손충당금 (980,115) (1,152,764) 대여금 4,812,772 3,589,931 대손충당금 (4,478,000) (3,578,000) 미수금 4,414,433 7,272,898 미수수익 143,163 115,460 소계 41,527,996 47,758,564 기타자산 선급금 431,432 1,762,667 선급비용 176,669 183,699 소계 608,101 1,946,366 유동성 소계 42,136,097 49,704,930 비유동성 기타채권 장기 대여금 8,572 217,143 보증금 1,706,685 1,973,876 소계 1,715,257 2,191,019 기타자산 장기선급비용 25,653 - 소계 25,653 - 비유동성 소계 1,740,910 2,191,019 합계 43,877,007 51,895,949 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 8,226,539 (385,380) 7,841,159 4,926,143 (386,318) 4,539,825 제품 30,047,968 (775,074) 29,272,894 23,996,562 (630,072) 23,366,490 재공품 7,845,439 (926,452) 6,918,987 8,079,813 (831,775) 7,248,038 원재료 18,957,380 (69,169) 18,888,211 16,027,195 (145,995) 15,881,200 합계 65,077,326 (2,156,075) 62,921,251 53,029,713 (1,994,160) 51,035,553 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 161,917 740,153 재고자산폐기손실 1,966,739 1,254,304 10. 장기투자자산 (1) 장기투자자산당기말과 전기말 현재 당사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 범주 당기말 전기말 지분상품 기타포괄손익-공정가치 측정 9,793,171 5,451,961 채무상품 당기손익-공정가치 측정 12,051,501 6,445,579 합계 21,844,672 11,897,540 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 지분상품 및 채무상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목 취득원가 당기말 전기말 지분상품: 일성신약㈜ 271,561 82,700 171,179 씨씨알㈜ 74,190 18,210 18,210 ㈜퓨어스피어 300,000 217,872 217,872 (주)티움바이오 3,000,000 5,064,000 4,236,000 ㈜클리노믹스 1,000,003 2,410,401 808,700 주식회사엘베이스(*1) 1,999,988 1,999,988 - 소계 9,793,171 5,451,961 채무상품: 대한약품공업협동조합(*1) 161,854 161,854 161,854 케이엠피코퍼레이션(*2) 700,000 - - 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 2,503,020 4,393,564 3,029,463 프리미어글로벌이노베이션2호투자조합(*1) 250,000 250,000 - 라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호(*1) 500,000 500,000 500,000 수성코스탁벤처멀티에셋공모주사모투자신탁2호 1,000,000 1,663,313 1,159,248 수성코스닥벤처M6전문투자형사모투자신탁 2,000,000 2,085,276 - 시너지바이오헬스케어벤처 펀드 (*1) 1,401,254 1,401,254 601,254 보고신기술사업금융전문투자형사모투자신탁제2호투자 1,000,000 1,296,240 993,760 디에스Benefit.XV전문투자형출자(*1) 300,000 300,000 - 소계 12,051,501 6,445,579 합계 21,844,672 11,897,540 (*1) 당사는 해당주식에 대해서 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 발견되지 않아 원가법으로 측정하였습니다. (*2) 당사 는 전기 케이엠피코퍼레이션 투자지분에 대한 손상징후가 발생하였고 회수가능금액이 장부금액 에 미달함에 따라, 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 992,906 1,864,363 2,857,269 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (22,270) 1,015,176 992,906 11. 범주별 금융상품 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 12,051,501 9,793,171 - - 21,844,672 장기금융기관예치금 1,145,213 - - - 1,145,213 소계 13,196,714 9,793,171 - - 22,989,885 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 현금및현금성자산 - - 10,016,112 - 10,016,112 단기금융기관예치금 - - 81,499 - 81,499 매출채권 - - 36,635,628 - 36,635,628 단기대여금 - - 334,771 - 334,771 미수금 - - 4,414,433 - 4,414,433 미수수익 - - 143,163 - 143,163 장기금융기관예치금 - - 3,500 - 3,500 장기대여금 - - 8,572 - 8,572 장기보증금 - - 1,706,686 - 1,706,686 소계 - - 53,344,364 - 53,344,364 금융자산 합계 13,196,714 9,793,171 53,344,364 - 76,334,249 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - - 10,139,914 10,139,914 미지급금 - - - 8,768,331 8,768,331 미지급비용 - - - 3,068,102 3,068,102 예수보증금 - - - 438,968 438,968 임대보증금 - - - 20,000 20,000 단기차입금 - - - 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 - - - 1,500,000 1,500,000 유동성리스부채 - - - 948,285 948,285 장기차입금 - - - 28,500,000 28,500,000 리스부채 - - - 1,529,799 1,529,799 금융부채 합계 - - - 74,913,399 74,913,399 ② 전기말 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 6,445,579 5,451,961 - - 11,897,540 장기금융기관예치금 897,133 - - - 897,133 소계 7,342,712 5,451,961 - - 12,794,673 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 현금및현금성자산 - - 12,430,798 - 12,430,798 단기금융기관예치금 - - 5,793,666 - 5,793,666 매출채권 - - 40,358,275 - 40,358,275 단기대여금 - - 11,931 - 11,931 미수금 - - 7,272,898 - 7,272,898 미수수익 - - 115,460 - 115,460 장기금융기관예치금 - - 3,500 - 3,500 장기대여금 - - 217,143 - 217,143 장기보증금 - - 1,973,876 - 1,973,876 소계 - - 68,177,547 - 68,177,547 금융자산 합계 7,342,712 5,451,961 68,177,547 - 80,972,220 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 - - - 8,351,698 8,351,698 미지급금 - - - 11,922,750 11,922,750 미지급비용 - - - 2,866,561 2,866,561 예수보증금 - - - 420,968 420,968 임대보증금 - - - 83,000 83,000 단기차입금 - - - 20,000,000 20,000,000 유동리스부채 - - - 848,932 848,932 장기차입금 - - - 30,000,000 30,000,000 비유동리스부채 - - - 316,118 316,118 금융부채 합계 - - - 74,810,027 74,810,027 (2) 당기와 전기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 (91,893) 61,311 평가손익 2,082,044 242,797 배당금수익 121,176 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(세후) 1,864,363 1,015,176 배당금수익 1,564 1,564 상각후원가측정 금융자산 손상차손 (732,551) (1,021,498) 이자수익 312,891 344,914 외환차이 (32,541) 272,305 상각후원가측정 금융부채 이자비용 1,182,464 1,179,452 외환차이 (55,524) (267,788) 12. 종속기업 투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 딜라이트㈜ 서울 보청기 제조 및 판매 64.42% - 64.42% - DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd. 베트남 의료기기 판매 100.00% 836,056 100.00% 651,703 합계 836,056 651,703 13. 관계기업 투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 다 나젠 ㈜ 서울 의약품 판매대행 28.60% 1,039,986 28.60% 1,039,986 14. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 33,972,278 53,768,693 62,503,573 10,620,993 53,947,425 214,812,962 취득금액 - - 4,624,182 916,160 5,718,777 11,259,119 처분금액 (20,984) - (393,463) (123,624) - (538,071) 기타증감(*) - 35,943,923 19,513,849 2,258,766 (58,615,485) (898,947) 기말금액 33,951,294 89,712,616 86,248,141 13,672,295 1,050,717 224,635,063 감가상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 - (16,905,887) (33,158,518) (8,477,250) - (58,541,655) 처분금액 - - 380,388 123,585 - 503,973 감가상각비 - (2,509,661) (8,289,392) (1,134,101) - (11,933,154) 기말금액 - (19,415,548) (41,067,522) (9,487,766) - (69,970,835) 장부금액: 기초금액 33,972,278 36,862,806 29,345,055 2,143,743 53,947,425 156,271,307 기말금액 33,951,294 70,297,068 45,180,619 4,184,529 1,050,717 154,664,227 (*) 건설중인자산의 대체액 중 792,162천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 106,784천원은 관련비용으로 처리되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 33,618,389 51,816,717 56,146,243 10,243,429 33,199,177 185,023,955 취득금액 - 81,613 1,817,959 458,237 30,619,678 32,977,487 처분금액 - - (490,816) (81,482) - (572,298) 투자부동산대체(*) (1,568,091) (903,091) - - - (2,471,182) 기타증감(*) 1,921,980 2,773,454 5,030,187 809 (9,871,430) (145,000) 기말금액 33,972,278 53,768,693 62,503,573 10,620,993 53,947,425 214,812,962 감가상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 - (15,423,047) (27,506,696) (7,671,068) - (50,600,811) 처분금액 - - 445,871 31,775 - 477,646 감가상각비 - (1,482,840) (6,097,693) (837,957) - (8,418,490) 기말금액 - (16,905,887) (33,158,518) (8,477,250) - (58,541,655) 장부금액: 기초금액 33,618,389 36,393,670 28,639,547 2,572,361 33,199,177 134,423,144 기말금액 33,972,278 36,862,806 29,345,055 2,143,743 53,947,425 156,271,307 (*) 전기 중 토지의 1,568,091천원, 건물의 903,091천원은 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산의 대체액 중 145,000천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다. ( 3) 당기 중 건설중인자산의 취득으로 인식된 차입원가는 14,988천원이며 자본화이자율은 2.42%입니다. 또한 취득과정에서 정부보조금 102,037천원을 수령하였으며 취득금액에서 차감하였습니다. (4) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련차입금 실행액 한국산업은행 토지,건물 51,770,210 72,000,000 장기차입금 및 유동성장기차입금 20,000,000 (주)신한은행 토지,건물 12,000,000 10,000,000 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 지적재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 210,410 8,000 17,392,327 6,660,518 8,106,913 32,378,168 취득금액 - - 4,192,444 - 215,300 3,907,744 처분금액 - - - (400,000) - (400,000) 기타증감(*) - - - - 2,319,792 2,319,792 기말금액 210,410 8,000 21,584,771 6,260,518 10,642,005 38,205,704 손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (210,410) (1,200) (8,346,274) 4,491 (3,623,965) (12,177,358) 무형자산상각비 - (1,600) (691,807) - (1,725,366) (2,418,773) 손상차손 - - (738,186) - - (238,186) 손상차손환입 - - - 22,421 - 22,421 기말금액 (210,410) (2,800) (9,776,267) 26,912 (5,349,331) (14,811,896) 장부금액: 기초금액 - 6,800 9,046,053 6,665,009 4,482,948 20,200,810 기말금액 - 5,200 11,808,504 6,287,430 5,292,674 23,393,808 (*) 당기에 증가된 기타무형자산은 건설중인자산 792,162천원과 선급금 1,527,630천원으로 구성되어있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 지적재산권 개발비 제가입권 기타무형자산 합계 취득원가: 기초금액 210,410 - 14,418,550 6,149,518 7,828,443 28,606,921 취득금액 - 8,000 2,973,777 511,000 133,470 3,626,247 기타증감 - - - - 145,000 145,000 기말금액 210,410 8,000 17,392,327 6,660,518 8,106,913 32,378,168 손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금: 기초금액 (210,410) - (7,671,749) - (2,152,512) (10,034,671) 무형자산상각비 - (1,200) (674,525) - (1,471,453) (2,147,178) 손상차손환입 - - - 185,000 - 185,000 손상차손 - - - (180,509) - (180,509) 기말금액 (210,410) (1,200) (8,346,274) 4,491 (3,623,965) (12,177,358) 장부금액: 기초금액 - - 6,746,801 6,149,518 5,675,931 18,572,250 기말금액 - 6,800 9,046,053 6,665,009 4,482,948 20,200,810 (3) 당기말 완료되거나 진행중인 내부적으로 창출한 주요 개발비(정부보조금 차감후) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 취득원가 장부금액 손상차손누계액 잔여상각기간 생동성 임상3상 제품출시 개발비 개발완료 개량신약 복합제제 5건(*1) - - 4,184,520 3,171,794 - 3~5년 서방제제 3건(*2) - - 1,476,180 1,123,402 - 3~5년 기타품목 2건 - - 6,793,968 2 - - 기타품목 2건 (*3) - - 763,317 669,797 - 2~7년 제네릭 복합제제 4건 (*4) - - 826,236 474,305 7,134 2~4년 서방제제 1건 - - 319,408 147,136 - 6년 기타 - - 681,959 413,935 - 6~7년 소계 - - 15,045,587 6,000,371 7,134 개발 중 개량신약 복합제제 1건(*5) 282,000 - 282,000 - 서방제제2건(*6) 3,617,109 - 3,617,109 - 기타 3건(*7) 1,429,370 - 1,429,370 - 제네릭 기타 717,840 - - 479,655 238,186 소계 717,840 5,328,479 - 5,808,134 238,186 합계 717,840 5,328,479 15,045,587 11,808,505 245,320 (*1) 전기 이전에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정 및 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 발매가 이루어졌으며 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 전기에는 고지혈증 치료제인 피타바스타틴/페노피브레이트 복합제인 업타바캡슐이 허가 후 발매되었습니다.또한 당기에는 급성기관지 치료제인 코대원에스시럽이 허가 후 발매되었습니다.(*2) 전기 이전에 알레르기성 비염치료제인 베포스타서방정이 허가 후 발매되어 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 당기에는 신경병증성 통증치료제인 리카뉴로서방정이 출시되어 상각자산으로 대체하였습니다.(*3) 펠루비서방정의 외상후동통 적응증 추가가 완료되어 상각자산으로 대체하였습니다. (*4) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.(*5) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 입니다.(*6) 개발중인 서방제제는 기존 제품 대비 투약 횟수를 줄이기 위한 품목개발로서 역류성 식도염치료제 및 위궤양 관련 치료제입니다.(*7) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목개발 및 골관절염 치료제 개발품목입니다. 한편, 당기 중 과제별 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개별자산명 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 복합제제 7,134 사용가치 기타 238,186 238,186 사용가치 합계 238,186 245,320 (4) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 12,626,233 11,083,391 판매비와관리비 13,477,506 10,243,523 합계 26,103,739 21,326,914 16. 투자부동산 (1) 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초 장부금액 1,568,091 883,313 2,451,404 감가상각비 - (22,577) (22,577) 당기말 장부금액 1,568,091 860,736 2,428,827 취득원가 1,568,091 903,091 2,471,182 감가상각누계액 - (42,355) (42,355) (2) 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초 장부금액 - - - 대체(*) 1,568,091 903,091 2,471,182 감가상각비 - (19,778) (19,778) 전기말 장부금액 1,568,091 883,313 2,451,404 취득원가 1,568,091 903,091 2,471,182 감가상각누계액 - (19,778) (19,778) (*) 전기 중 유형자산으로부터 2,471,182천원을 임대비율에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 41,057 66,105 임대비용(*) (76,847) (83,820) 임대손익 (35,790) (17,715) (*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다. 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 차입금 단기차입금 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 1,500,000 - 소계 21,500,000 20,000,000 비유동성 차입금 장기차입금 28,500,000 30,000,000 소계 28,500,000 30,000,000 합계 50,000,000 50,000,000 (2) 단기차입금 및 유동성장기차입금 당기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 구분 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금대출 단기차입금 2.59% - 10,000,000 운영자금대출 단기차입금 1.86% 10,000,000 - 운영자금대출 단기차입금 2.05% - 6,000,000 운영자금대출 단기차입금 2.01% - 3,000,000 운영자금대출 단기차입금 1.96% - 1,000,000 운영자금대출 단기차입금 1.61% 10,000,000 - 한국산업은행 시설자금대출 유동상장기차입금 1.80%~2.07% 1,000,000 - 신한은행 시설자금대출 유동상장기차입금 2.52% 500,000 - 합계 21,500,000 20,000,000 (3) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금대출 1.87% 2,850,000 3,000,000 시설자금대출 2.01% 3,800,000 4,000,000 시설자금대출 2.05% 1,425,000 1,500,000 시설자금대출 2.07% 475,000 500,000 시설자금대출 1.80% 7,600,000 8,000,000 시설자금대출 1.95% 2,850,000 3,000,000 신한은행 시설자금대출 2.52% 9,500,000 10,000,000 합계 28,500,000 30,000,000 상기 차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석14 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다. ② 당기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환계획 장기차입금 2022. 1. 1 ~ 2022 12. 31 6,000,000 2023. 1. 1 ~ 2023 12. 31 6,000,000 2024. 1. 1 ~ 2024 12. 31 6,000,000 2025. 1. 1 ~ 2025 12. 31 6,000,000 2026. 1. 1 ~ 2026 12. 31 4,500,000 합계 28,500,000 18. 채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 10,139,914 8,351,698 미지급금 8,768,331 11,922,750 미지급비용 3,068,102 2,866,561 예수보증금 438,968 420,968 리스부채 2,478,083 1,165,050 임대보증금 20,000 83,000 소 계 24,913,398 24,810,027 기타부채 선수금 997,985 573,603 예수금 2,344,128 2,880,114 부가세예수금 2,300,835 3,592,182 정부보조금관련부채 - 264,750 계약부채 985,618 1,180,456 장기미지급비용 912,178 716,492 소 계 7,540,744 9,207,597 합 계 32,454,142 34,017,624 19. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 생산설비 합계 기초 장부금액 344,548 754,385 69,655 1,168,588 증가 159,274 2,385,954 7,438 2,552,666 기타증감액 (4) (45,702) 119 (45,587) 감가상각 (278,975) (886,148) (31,496) (1,196,619) 기말 장부금액 224,843 2,208,489 45,716 2,479,048 (2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 생산설비 합계 기초 장부금액 - - - - 기준서 제1116호 도입효과 487,206 1,426,385 28,800 1,942,391 증가 398,640 257,984 65,560 722,184 감소 (311,448) (117,480) - (428,928) 감가상각 (229,850) (812,504) (24,705) (1,067,059) 기말 장부금액 344,548 754,385 69,655 1,168,588 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,165,050 - 기업회계기준서 1116호 도입효과 - 1,942,391 증가 2,552,606 716,900 감소 (45,585) (428,928) 지급 (1,227,702) (1,094,442) 이자비용 33,715 29,129 기말장부금액 2,478,084 1,165,050 인식된 리스부채의 유동분류 유동리스부채 948,285 848,932 비유동리스부채 1,529,799 316,118 합계 2,478,084 1,165,050 (4) 당기와 전기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.① 당기 구분 금액 리스부채에 대한 이자비용 33,715 단기리스와 관련된 비용 90,479 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 대한 비용 318,436 합계 442,630 ② 전기 구분 금액 리스부채에 대한 이자비용 29,129 단기리스와 관련된 비용 429,029 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 대한 비용 271,845 합계 730,003 (5) 연장선택권 일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지 다시 평가합니다. 20. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 제공받은 금액 실행액 구분 기 관 물건 또는 내용 통화 한도금액 금액 대출약정 한국산업은행 산업운영자금대출 등 KRW 55,000,000 40,000,000 보증약정 (주)신한은행 수입보증금 USD 3,000,000 - 800,000 - 무역금융 매입외환(수출) USD - 181,906 당좌대출약정 여신한도 KRW 2,000,000 - 대출약정 시설자금대출 KRW 10,000,000 10,000,000 (*) 한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (3) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 19백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 계류 중인 소송사건이 존재하며 채무부존재소송 건으로 제소한 사건1건(소송가액 224백만원)과 당사가 피소당한 소송1건(224백만원)이 존재합니다. 그러나 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 동 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. (5) 당기말 현재 회사가 신규로 체결중인 주요 License in인 계약은 다음과 같습니다. 회사는 2019년 2월 25일 대한민국 소재의 (주)티움바이오 사와 고나도트로핀 방출 호르몬수용체 길항제(GnRH antagonist) 계열의 합성신약 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 티움바이오 NCE프로그램 내 TU2670후보물질의 국내 전용실시권을 확보하였습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 2019년에 지급하였습니다. 또한, 2020년 회사는 임상2상 IND 승인으로 (주)티움바이오 사에게 1차성과기술료(Milestone) 500,000천원을 지급하였 습니다. 21. 종업원급여 (1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 57,471,425 51,402,857 사외적립자산의 공정가치 (22,218,933) (21,221,630) 확정급여부채 35,252,492 30,181,227 당사는 동부화재생명보험(주), 미래에셋대우(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.22%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 임금상승율, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (2) 기금 적립 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2020년 에 확정급여제도에 대한 기여금으로 600 백만원을 납부 하 였습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 30,181,227 24,859,486 손익계산서에 인식하는 총비용 8,166,212 7,153,737 확정급여채무의 재측정요소 537,087 2,587,119 급여지급액 (3,032,034) (1,819,114) 사외적립자산추가불입액 (600,000) (2,600,000) 기말금액 35,252,492 30,181,227 확적급여채무의 현재가치 57,471,425 51,402,857 사외적립자산의 공정가치 (22,218,933) (21,221,630) 기말 확정급여부채 35,252,492 30,181,227 (4) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 716,492 430,018 당기근무원가 104,867 68,056 확정급여채무의 이자원가 17,267 11,514 재측정요소 167,505 251,083 지급액 (93,953) (44,179) 기말금액 912,178 716,492 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 당기근무원가 7,443,029 6,434,834 이자원가 1,230,685 1,163,306 이자수익 (507,502) (444,403) 소계 8,166,212 7,153,737 기타장기종업원급여 당기근무원가 104,867 68,056 이자원가 17,267 11,515 재측정요소 167,505 251,083 소계 289,639 330,654 합계 8,455,851 7,484,391 (6) 보험수리적가정 ① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.48 2.47 사외적립자산의 기대수익률 2.48 2.47 미래임금상승률 6.01 6.05 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려 하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.71 년 및 8.75년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) 52,960 62,739 미래 급여인상율 (1% 변동) 62,635 52,956 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 반품충당부채 2,429,037 24,482 2,453,519 1,991,319 437,718 2,429,037 당사의 충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 당사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 당사는 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다. 23. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 25,000,000주 25,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 20,243,603주 19,662,677주 자본금 10,121,801,500 9,831,338,500 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 19,662,677 (298,469) 19,364,208 19,098,606 (296,220) 18,802,386 무상증자(*1) 580,926 (2,469) 578,457 564,071 - 564,071 자기주식 취득(*2) - (318,257) (318,257) - (2,249) (2,249) 기말 발행주식수 20,243,603 (619,195) 19,624,408 19,662,677 (298,469) 19,364,208 (*1) 당사는 2020년 2월 3일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 580,926주의 무상증자를 실시하였으며, 단주취득과정에서 자기주식 2,469주가 변동하였습니다.(*2 ) 당사는 2020년 3월 24일 이사회 결의를 통하여 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 취득을 결정하여 총 318,257주를 취득하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,871,502 7,166,855 자기주식처분이익 2,412,825 2,412,825 기타자본잉여금 (1,402) (1,402) 합계 9,282,925 9,578,278 24. 기타자본항목 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초자기주식 298,469주 3,743,409 296,220주 3,705,850 무상증자시 단주취득 2,469주 36,788 2,249주 37,559 자기주식 취득 318,257주 5,025,304 - - 기말자기주식 619,195주 8,805,501 298,469주 3,743,409 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 5,910,000 5,400,000 임의적립금 임의적립금 174,029,150 154,629,150 미처분이익잉여금 17,431,561 25,295,748 합계 197,370,711 185,324,898 (*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 185,324,898 165,173,639 당기순이익 17,487,619 27,000,617 확정급여채무의 재측정요소 (407,112) (1,960,738) 연차배당 (5,034,694) (4,888,620) 기말금액 197,370,711 185,324,898 (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(처분예정일 :2021년 3월 19일) 전기(처분확정일 :2020년 3월 20일) I. 미처분이익잉여금 17,431,560 25,295,747 전기이월미처분이익잉여금 351,053 255,868 당기순이익 17,487,619 27,000,617 확정급여채무의 재측정요소 (407,112) (1,960,738) II. 임의 적립금등의 이입액 - - 연구및인력개발준비금 - - III. 합계(I+II) 17,431,560 25,295,747 IV.이익잉여금처분액 17,059,905 24,944,694 이익준비금 320,000 510,000 임의적립금 13,600,000 19,400,000 현금배당 (보통주당 : 당기 260원(32%), 전기 260원(52%)) 3,139,905 5,034,694 V. 차기이월미처분이익잉여금 371,655 351,053 (4) 배당 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금배당(보통주 1주당 260원(전기 260원)) 5,034,694 4,888,620