대원제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 64 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 63 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
대원제약 주식회사

1. 회사의 개요

대원제약 주식회사(이하 "회사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남읍과 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 회사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인11인이 37.69%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

3. 중요한 회계정책 및 변경

분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	32,112,449	6,583,239	-	-	38,695,688

단기금융상품	40,998,741	-	-	-	40,998,741

장기금융상품	3,153,290	-	-	-	3,153,290

소계	76,264,480	6,583,239	-	-	82,847,719

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	10,666,007	-	10,666,007

매출채권및기타채권	-	-	70,929,680	-	70,929,680

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

소계	-	-	81,599,187	-	81,599,187

금융자산 합계	76,264,480	6,583,239	81,599,187	-	164,446,906

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	40,838,986	40,838,986

단기차입금	-	-	-	70,000,000	70,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,000,000	9,000,000

유동성전환사채	-	-	-	3,309,997	3,309,997

장기차입금	-	-	-	35,000,000	35,000,000

사채	-	-	-	29,950,440	29,950,440

리스부채	-	-	-	4,433,667	4,433,667

금융부채 합계	-	-	-	192,533,090	192,533,090

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	31,218,635	46,984,122	-	-	78,202,757

단기금융상품	41,307	-	-	-	41,307

장기금융상품	2,539,365	-	-	-	2,539,365

소계	33,799,307	46,984,122	-	-	80,783,429

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	29,702,194	-	29,702,194

매출채권및기타채권	-	-	71,390,052	-	71,390,052

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

소계	-	-	101,095,746	-	101,095,746

금융자산 합계	33,799,307	46,984,122	101,095,746	-	181,879,175

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	37,164,927	37,164,927

차입금	-	-	-	91,500,000	91,500,000

사채	-	-	-	29,986,463	29,986,463

전환사채	-	-	-	6,776,667	6,776,667

리스부채	-	-	-	1,864,625	1,864,625

금융부채 합계	-	-	-	167,292,682	167,292,682

(2) 당분기와 전분기 현재 회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(40,950)	(65,805)	(101,056)	(283,148)

처분손익	181,259	148,204	-	(250,584)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	291,245	(400,883)	(322,401)	(714,808)

배당금수익	-	-	-	6,000

상각후원가측정 금융자산

손상차손	(43,409)	93,648	43,157	(86,877)

이자수익	291,719	809,610	343,699	982,194

외환차손익	(36,626)	47,340	39,555	63,687

상각후원가측정 금융부채

이자비용	1,399,526	3,774,069	860,437	2,609,345

외환차이	(134,476)	(192,002)	52,769	150,230

(3) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정	32,112,449	32,112,449	31,218,635	31,218,635

장기금융상품	3,153,290	3,153,290	2,539,365	2,539,365

기타포괄손익-공정가치측정	6,583,239	6,583,239	46,984,122	46,984,122

단기금융상품	40,998,741	40,998,741	41,307	41,307

소 계	82,847,719	82,847,719	80,783,429	80,783,429

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	10,666,007	10,666,007	29,702,194	29,702,194

단기금융상품_회사채 등	-	-	-	-

매출채권및기타유동채권	70,929,680	70,929,680	71,390,052	71,390,052

장기금융상품_보증금	3,500	3,500	3,500	3,500

비유동기타채권	-	-	-	-

소 계	81,599,187	81,599,187	101,095,746	101,095,746

금융자산 합계	164,446,906	164,446,906	181,879,175	181,879,175

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	40,838,987	40,838,987	37,164,926	37,164,926

차입금	114,000,000	114,000,000	91,500,000	91,500,000

사채	29,950,440	29,950,440	29,986,463	29,986,463

전환사채	3,309,997	3,309,997	6,776,667	6,776,667

리스부채	4,433,667	4,433,667	1,864,625	1,864,625

금융 부채 합계	192,533,090	192,533,090	167,292,681	167,292,681

② 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정(*)	-	-	13,416,119	13,416,119

장기금융상품	-	3,153,290	-	3,153,290

기타포괄손익-공정가치측정	3,365,383	-	-	3,365,383

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정	-	-	16,078,935	16,078,935

장기금융상품	-	2,539,365	-	2,539,365

기타포괄손익-공정가치측정	1,786,266	-	-	1,786,266

(*) 당분기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당분기 21,914,186천원이며 전기말 60,337,556천원입니다.

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	취 득	처분	당분기말

당기손익-공정가치 측정	16,078,935	-	250,000	(2,912,816)	13,416,119

(4) 공정가치

회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 상각후원가로 측정되는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당분기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	7,629,199	7,582,365

손상차손(환입)	(89,818)	90,427

채권 제각 등	-	(43,593)

분기말잔액	7,539,381	7,629,199

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	70,236	45,558

요구불예금	10,595,771	29,656,636

합계	10,666,007	29,702,194

6. 장단기 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	-

단기금융상품(MMF)	40,998,741	41,307

단기금융상품(MMW)	-	-

합계	40,998,741	41,307

장기금융상품	별단예금(*)	3,500	3,500	당좌개설보증금

변액상품	3,153,290	2,539,365

합계	3,156,790	2,542,865

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

7. 채권 및 기타자산

당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성;

매출채권 및 기타채권

매출채권	62,783,445	67,261,111

대손충당금	(664,824)	(754,642)

대여금	10,674,557	7,074,557

대손충당금	(6,874,557)	(6,874,557)

미수금	2,443,827	2,622,441

미수수익	89,156	587

소계	68,451,604	69,329,497

기타자산

선급금	3,501,604	275,443

선급비용	377,870	432,908

소계	3,879,474	708,351

유동성 소계	72,331,078	70,037,848

비유동성;

기타채권

보증금	73,639	2,060,556

기타자산

장기선급비용	14,452	20,525

비유동성 소계	88,091	2,081,081

합계	72,419,169	72,118,929

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	108,134,189	(4,437,977)	103,696,212	102,206,089	(1,610,204)	100,595,885

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	1,529,520	2,827,773	(151,205)	(203,074)

재고자산폐기손실(환입)	987,207	2,572,174	844,779	1,550,111

9. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	6,583,239	46,984,122

채무상품	당기손익-공정가치 측정	32,112,449	31,218,635

합계	38,695,688	78,202,757

(2) 당분기 및 전기 중 회사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	계정대체(*)	분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	46,984,122	-	-	(400,883)	(40,000,000)	6,583,239

당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,218,635	3,806,630	(2,912,816)	-	-	32,112,449

합계	78,202,757	3,806,630	(2,912,816)	(400,883)	(40,000,000)	38,695,688

(*) 당분기말 에스디생명공학㈜의 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	43,012,918	-	(741,359)	46,984,122

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	8,265,000	(4,274,347)	739,591	31,218,635

합계	31,200,955	51,277,918	(4,274,347)	(1,768)	78,202,757

10. 종속기업 투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	64.42%	-	64.42%	-

대원헬스케어	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	86.88%	11,428,810	86.88%	11,428,810

에스디생명공학	대한민국	화장품 제조 및 판매	72.90%	40,000,000	0.00%	-

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	100.00%	1,112,330	100.00%	1,112,330

합계	52,541,140	12,541,140

11. 관계기업 투자

당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜(*)	서울	의약품 판매대행	27.58%	1,003,236	27.58%	1,003,236

(*) ㈜다나젠에서 대원바이오텍㈜으로 당기 중 사명을 변경하였습니다.

12. 유무형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	137,795,234	33,210,361	2,471,182

취득금액	30,068,754	7,591,935	-

감가비상각비	(8,551,247)	(1,842,818)	(127,020)

처분금액	(16,228)	-	-

손상차손	(1,959,334)	-

기타증감	(506,563)	-	-

기말금액	158,789,950	37,000,144	2,344,162

(2) 전기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	135,185,501	27,351,706	2,383,672

취득금액	14,539,992	8,341,830

감가비상각비	(11,864,140)	(2,405,574)	(22,577)

처분금액	(46,119)

손상차손

기타증감	(20,000)	(77,601)

기말금액	137,795,234	33,210,361	2,361,095

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	진천 토지,건물	46,687,970	72,000,000	장,단기차입금 및유동성장기차입금	65,000,000

향남 토지,건물, 기계	32,557,679	20,000,000

본사,군자 토지,건물	22,292,569	40,000,000	25,000,000

(주)신한은행	진천 토지,건물	46,687,970	12,000,000	4,000,000

향남 토지,건물, 기계	32,557,679	24,000,000	20,000,000

(4) 당분기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감 전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	복합제제 7건(*1)	8,213,555	5,532,476	3~9년

서방제제 5건	5,069,078	1,468,370	1,907,439	1~7년

기타품목 4건	3,874,273	2,713,243	3~8년

기타품목 4건	9,142,584	1,961,188	8~9년

제네릭	복합제제 5건	948,277	278,474	7,134	2~9년

서방제제 1건	319,408	27,358	2년

기타(*2)	1,122,797	480,309	111,498	2~10년

소계	28,689,972	12,461,418	2,026,071

개발중	개량신약	복합제제 4건(*3)	5,772,824	5,772,824

기타 1건(*4)	749,673	749,673

제네릭	기타	1,097,008	574,288	786,307

기타	기타	1,500,000	-	1,500,000

소계	6,522,497	2,597,008	-	7,096,785	2,286,307

합 계	6,522,497	2,597,008	28,689,973	19,558,203	4,312,378

(*1) 당기에 고지혈증치료제 개발 완료되어 1건 추가되었습니다.

(*2) 당기에 당뇨치료제 개발 완료되어 1건 추가되었습니다.

(*3) 개발중인 개량신약 복합제제 제품은 호흡기 치료제 1건, 고지혈증 치료제 2건, 당뇨치료제 1건입니다.

(*4) 개발중인 개량신약 기타 제품은 급성기관지염 치료제 입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	3,718,662	12,106,730	3,624,969	10,474,316

판매비와관리비	5,846,944	16,370,841	4,461,222	12,894,297

합계	9,565,606	28,477,571	8,086,191	23,368,613

(6) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	24,987	73,443	23,477	67,790

임대비용(*)	(7,847)	(23,621)	(8,193)	(23,821)

임대손익	17,140	49,822	15,284	43,969

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

13. 채무 및 기타부채

당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무 및 기타채무

매입채무	20,188,146	13,994,610

미지급금	15,453,189	18,239,257

미지급비용	4,828,666	4,464,694

예수보증금	292,865	392,866

리스부채	4,433,667	1,864,625

임대보증금	76,120	73,500

소 계	45,272,653	39,029,552

기타유동부채

선수금	3,927,468	3,290,032

예수금	4,481,518	5,048,867

부가세예수금	5,176,831	3,852,249

계약부채	9,702,336	6,266,232

소 계	23,288,153	18,457,380

합 계	68,560,806	57,486,932

14. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성;

단기차입금	70,000,000	55,000,000

유동성장기차입금	9,000,000	6,000,000

유동성사채	-	30,000,000

유동성사채할인발행차금	-	(13,537)

유동성전환사채	3,309,997	6,776,667

유동성전환권조정	-	-

소계	82,309,997	97,763,130

비유동성;

장기차입금	35,000,000	30,500,000

사채	30,000,000	-

사채할인발행차금	(49,560)	-

소계	64,950,440	30,500,000

합계	147,260,437	128,263,130

(2) 단기차입금 등

당분기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	구분	이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.41%~4.73%	70,000,000	50,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	4.60%~4.79%	4,000,000	5,000,000

한국투자증권㈜	CP기업어음	단기차입금	5.80%	-	4,000,000

(주)신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	4.53%~4.64%	5,000,000	2,000,000

합계	79,000,000	61,000,000

(3) 장기차입금

① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.30%~4.79%	2032.08.23	16,000,000	7,000,000

신한은행	시설자금대출	4.53%~4.64%	2029.12.08	19,000,000	23,500,000

합계	35,000,000	30,500,000

상기 차입금 및 유동성으로 분류된 장기차입금 중 일부에 회사의 유형자산이 담보로제공되어 있으며 (주석12 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.

② 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환계획	장기차입금(유동성차입금 포함)

2024. 10. 1 ~ 2025. 09. 30	9,000,000

2025. 10. 1 ~ 2026. 09. 30	10,000,000

2026. 10. 1 ~ 2027. 09. 30	4,000,000

2027. 10. 1 ~ 2028. 09. 30	6,400,000

2028. 10. 1 ~ 2029. 09. 30	6,400,000

2029. 10. 1 ~ 2030. 09. 30	3,400,000

2030. 10. 1 ~ 2031. 09. 30	2,400,000

2031. 10. 1 ~ 2032. 09. 30	2,400,000

합계	44,000,000

(4) 사채

당분기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	-	30,000,000

제18회 무보증 사모사채(P-CBO)	2024년 05월 28일	2027년 05월 26일	4.119	30,000,000	-

(5) 전환사채

① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	-	3,309,997	6,776,667

회사가 발행한 전환사채 중 전환청구로 인하여 당기 보통주 237,389주 및 전기 225,524주주가 전환되었습니다.

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	14,603원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	226,665주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

15. 리스

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	1,864,625	2,135,027

증가	3,803,897	981,293

기타 증감	(149,805)	194,487

감가상각비	(1,085,011)	(1,446,182)

기말 장부금액	4,433,706	1,864,625

(2) 당분기과 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	1,864,625	2,134,996

증가	3,654,092	1,175,781

지급	(1,143,964)	(1,500,438)

이자비용	58,914	54,286

기말 장부금액	4,433,667	1,864,625

인식된 리스 부채의 유동분류;

유동리스부채	1,510,254	1,024,584

비유동리스부채	2,923,413	840,041

합계	4,433,667	1,864,625

(3) 연장선택권

일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

16. 약정사항에 대한 공시

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출	KRW	20,000,000	-

산업운영자금대출	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출	KRW	-	20,000,000

산업시설자금대출	KRW	-	20,000,000

산업시설자금대출	KRW	18,000,000	-

보증약정	(주)신한은행(*)	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

무역금융	매입외환(수출)	USD	-	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

(*) 한편 상기 약정사항 외에 회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도는 15,406백만원입니다.

(3) 회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 248백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	68,427,140	62,353,553

사외적립자산의 공정가치	(39,139,547)	(37,799,024)

확정급여채무	29,287,593	24,554,529

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	6,050,782	5,346,531

이자원가	2,265,586	2,310,666

이자수익	(1,339,176)	(1,295,587)

합계	6,977,192	6,361,610

(3) 회사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 금액은 당분기 및 전분기 각각2,506천원과 54,221천원입니다. 또한 퇴직금은 당분기 및 전분기 각각2,945,245천원과 4,084,225천원이 지급되었습니다.

18. 반품충당부채

당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	3,697,024	702,669	4,399,693	3,070,325	626,699	3,697,024

회사의 충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 회사는 과거 실제 발생한 반품율을 당기매출액에 반영하여 산정합니다. 회사는 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

19. 자본

회사의 당분기말 발행주식수는 22,427,583주(전기말 22,190,194주)이며 주당금액은500원입니다.

(*) 회사는 당기중 전환사채의 전환신청을 받아 237,389주를 추가발행하여 전환하였습니다.

20. 주당이익

(1) 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익	9,709,717	22,433,702	5,226,217	23,603,355

보통주에 귀속되는 순이익	9,709,717	22,433,702	5,226,217	23,603,355

가중평균유통보통주식수	21,334,009	21,242,036	20,970,526	20,970,526

기본주당이익	457원	1056원	249원	1,126원

② 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	21,334,009	21,242,036	20,970,526	20,970,526

가중평균유통보통주식수	21,334,009	21,242,036	20,970,526	20,970,526

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	9,709,717	22,433,702	5,226,217	23,603,355

가산 : 희석증권비용효과	-	-	-	135,291

희석순이익	9,709,717	22,433,702	5,226,217	23,738,646

가중평균유통보통주식수	21,334,009	21,242,036	20,970,526	20,970,526

희석증권 주식수	326,095	418,068	689,584	661,355

주식수 계	21,660,104	21,660,104	21,660,110	21,631,881

희석주당순이익(단위 : 원)	448원	1036원	241원	1,097원

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품,상품의 변동	479,415	(4,531,331)	(440,665)	(562,168)

원재료사용액 및 상품 매입액	46,923,403	137,650,556	41,790,389	122,964,391

급여 및 퇴직급여	29,972,028	95,584,653	29,240,838	85,476,368

복리후생비	3,731,457	10,742,548	3,179,903	10,218,807

감가상각비	3,895,124	11,496,008	3,846,623	11,890,518

외주가공비	4,337,026	12,701,415	4,795,644	10,385,191

지급수수료 및 판매촉진비	13,463,786	38,485,766	10,537,472	32,580,016

여비교통비	2,063,962	6,093,257	1,973,459	5,703,708

광고선전비	4,887,468	15,220,965	4,836,223	16,602,196

세금과공과	1,110,917	3,362,005	1,151,314	3,078,810

시험연구비	3,144,845	7,605,880	2,340,632	6,617,894

기타	13,074,554	36,438,609	11,625,857	34,004,994

합계	127,083,985	370,850,331	114,877,689	338,960,725

22. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	141,138,263	402,115,661	122,113,847	365,457,825

임상시험수익	64	1,032,724	76,813	390,145

임대매출	32,774	275,067	32,419	270,474

합계	141,171,101	403,423,452	122,223,079	366,118,444

② 수익의 구분

당분기 및 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	141,138,263	402,115,661	122,113,847	365,457,825

기간에 걸쳐 이행	32,838	1,307,791	109,232	660,619

합계	141,171,101	403,423,452	122,223,079	366,118,444

③ 계약 잔액(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	62,118,621	62,362,553

계약부채(*)	9,702,336	883,161

(*) 계약부채는 보험공단과의 계약에 의한 약가환수, 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(2) 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	61,813,764	171,485,537	53,492,767	153,078,565

상품매출원가	8,549,055	26,973,896	8,782,396	26,555,065

기타매출원가	3,771	354,895	75,387	297,193

합계	70,366,590	198,814,328	62,350,550	179,930,823

(3) 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,429,584	63,301,409	19,909,470	57,650,116

퇴직급여	1,388,310	4,264,677	1,232,846	3,868,295

복리후생비	2,497,944	7,423,409	2,161,438	7,126,423

임차료	219,441	580,091	153,840	435,669

접대비	63,243	185,190	73,062	183,649

감가상각비	479,675	1,436,254	485,318	1,331,236

대손상각비	43,409	(93,648)	(43,157)	86,877

세금과공과	715,115	2,077,230	790,895	1,989,123

광고선전비	4,887,468	15,220,965	4,836,191	16,594,838

여비교통비	1,981,849	5,794,062	1,872,346	5,424,441

통신비	144,959	429,756	137,892	404,685

수도광열비	28,501	90,057	30,519	91,490

보험료	366,280	1,187,033	338,384	1,119,474

운반보관비	1,409,478	3,910,780	1,322,408	3,911,027

견본비	37,676	126,314	52,267	169,782

지급수수료	9,520,533	26,568,295	7,071,052	22,725,158

차량유지비	341,249	985,490	549,689	1,593,708

소모품비	78,726	236,243	72,250	228,327

도서인쇄비	28,389	99,261	34,791	108,164

교육훈련비	376,061	1,539,469	429,401	1,653,197

회의비	1,748,735	5,684,134	1,870,555	6,265,731

판매촉진비	2,011,568	5,869,063	1,909,019	5,369,659

무형자산상각비	158,401	429,904	134,458	513,554

기타	2,913,858	8,319,725	2,640,984	7,290,982

합계	50,870,452	155,665,163	48,065,918	146,135,605

(4) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	1,749,405	5,544,074	1,618,595	4,677,172

복리후생비	145,160	406,362	124,566	385,119

지급수수료	503,100	1,166,245	210,932	798,960

여비교통비	31,961	119,194	59,402	188,697

세금과공과	63,655	192,319	58,528	154,569

기타시험연구비	2,926,899	7,031,007	1,975,902	5,792,751

기타	426,765	1,911,641	413,297	897,029

합계	5,846,945	16,370,842	4,461,222	12,894,297

23. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

기타대손상각비환입	-	153,443	153,443

유형자산처분이익	9,899	9,899	-	158,013

잡이익	75,470	753,016	194,810	1,005,614

합계	85,369	762,915	348,253	1,317,070

기타비용 :

기타의대손상각비	-	-	-	-

종속기업손상차손	1,000,000	1,000,000

유형자산처분손실	-	12,927	3	967

무형자산손상차손	-	1,959,334	242,298	522,721

기부금	606,403	725,487	125,809	306,763

잡손실	(22,114)	147,669	88,474	483,731

합계	584,289	2,845,417	1,456,584	2,314,182

24. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	291,720	809,610	343,699	982,194

배당금수익	-	131,037	-	137,038

외환차익	67,680	237,529	114,226	326,237

외화환산이익	(57,732)	41,144	54,489	161,604

투자자산처분이익	235,768	240,206	-	-

합계	537,436	1,459,526	512,414	1,607,073

금융비용 :

이자비용	1,399,526	3,774,069	860,437	2,609,345

외환차손	75,676	314,854	62,591	240,173

외화환산손실	105,376	108,482	13,800	33,752

금융상품평가손실	37,879	62,734	101,056	283,148

투자자산평가손실	3,071	3,071	-	-

투자자산처분손실	51,438	88,931	-	250,583

합계	1,672,966	4,352,141	1,037,884	3,417,001

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 18.71%(전분기 : 3.07%)입니다.

26. 정부보조금

당분기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	목적	사업기간	23년말누적수령액	24년 9월말수령액	24년 9월말누적수령액

산업통상자원부	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	1,414,542	185,043	1,599,585

산업통상자원부	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	2020.04.01~2024.12.31	748,863	13,775	762,638

산업통상자원부	환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발	2021.04.01~2024.12.31	1,558,449	187,517	1,745,966

제약바이오사업단	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	2021.08.19~2024.12.31	260,000	90,000	350,000

합 계	3,981,854	476,335	4,458,189

27. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	22,433,702	23,603,355

조정 :

법인세비용	5,164,300	747,325

대손상각비(환입)	(93,648)	86,877

기타의대손상각비(환입)	-	(153,443)

이자비용	3,774,069	2,609,345

감가상각비	9,653,191	10,048,133

무형자산상각비	1,842,818	1,842,384

무형자산손상차손	1,959,334	522,721

외화환산손실	108,482	33,752

퇴직급여	6,977,192	6,361,610

유형자산처분손실	12,927	967

재고자산평가손실	2,827,773	(203,074)

재고자산폐기손실	2,572,173	1,550,111

금융상품평가손실	62,734	283,148

투자자산평가손실	3,071	-

투자자산처분손실	88,931	250,584

투자자산처분이익	(240,206)	-

관계기업투자처분이익	-	-

유형자산처분이익	(9,899)	(158,013)

이자수익	(809,610)	(982,194)

배당금수익	(131,037)	(137,037)

외화환산이익	(41,144)	(161,604)

종속기업투자주식손상차손	-	1,000,000

잡이익	-	(445,120)

소계	33,721,451	23,096,472

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

단기금융상품의 감소(증가)	(40,957,434)	-

매출채권의 증감	4,414,125	(2,728,299)

미수금의 증감	(135,808)	1,065,542

선급금의 증감	(3,226,160)	(8,466,851)

선급비용의 증감	61,110	(88,883)

재고자산의 증감	(8,500,273)	(4,024,058)

매입채무의 증감	6,210,346	5,376,762

미지급금의 증감	(496,316)	(4,325,100)

예수금의 증감	(567,349)	463,569

예수보증금의 증감	(100,000)	15,848

미지급비용의 증감	644,229	520,130

퇴직금의 지급	(2,945,245)	(4,084,225)

선수금의 증감	637,436	1,695,682

계약부채의 증감	3,436,104	(107,823)

국민연금전환금의 감소	1,159	1,174

부가세예수금의 증감	1,324,582	762,026

반품충당부채의 증감	702,669	382,643

소계	(39,496,826)	(13,541,863)

영업에서 창출된 현금	16,658,327	33,157,964

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당분기 및 전분기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	당분기말

미지급배당금	-	(6,358,815)	6,358,815	-

단기차입금	55,000,000	15,000,000	-	70,000,000

유동성장기차입금	6,000,000	(4,500,000)	7,500,000	9,000,000

유동성사채	29,986,463	(29,986,463)	-	-

유동성전환사채	6,776,667	-	(3,466,670)	3,309,997

장기차입금	30,500,000	12,000,000	(7,500,000)	35,000,000

사채	-	29,939,680	10,760	29,950,440

리스부채	840,041	(1,143,964)	3,227,336	2,923,413

임대보증금	73,500	2,620	-	76,120

합계	129,176,671	14,953,058	6,130,241	150,259,970

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	기타	전분기말

미지급배당금	-	(7,339,684)	7,339,684	-

단기차입금	35,000,000	10,000,000	-	45,000,000

유동성장기차입금	6,000,000	(4,500,000)	4,500,000	6,000,000

장기차입금	9,894,069	-	175,931	10,070,000

사채	16,500,000	-	(4,500,000)	12,000,000

전환사채	29,966,193	(525,375)	540,532	29,981,350

리스부채	2,134,996	(1,066,457)	1,125,498	2,194,037

임대보증금	70,000	2,500	-	72,500

합계	99,565,258	(3,429,016)	9,181,645	105,317,887

(3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.

(4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	2,549,534	235,500

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	506,563	20,000

기타포괄손익공정가치금융자산의 평가	(400,883)	(931,990)

리스부채의 증감	2,569,042	59,041

28. 특수관계자 거래 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계 등 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	에스디생명공학㈜(*1)	-

대원헬스케어㈜	대원헬스케어㈜

DAEWON PHARMACEUTICAL	DAEWON PHARMACEUTICAL

대원메디테크㈜	대원메디테크㈜

관계기업	대원바이오텍㈜ (*2)	㈜다나젠

기타	메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

-	에스디생명공학㈜

(*1) 당분기 중 회사는 ㈜에스디생명공학의 지배력을 획득하여 종속기업에 편입하였습니다.

(*2) ㈜다나젠에서 대원바이오텍㈜으로 당분기 중 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	대원메디테크㈜	자금상환	-	153,443

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd.	출자	-	276,274

상품매출	92,923	21,222

대원헬스케어㈜	상품매입	389,110	178,754

자금대여	3,700,000	300,000

자금상환	300,000

이자수익	88,398	114,093

기타매출	28,578	26,338

잡손실	5,038	-

주식회사 에스디생명공학	상품매입	103,489	-

기타매입	16,550	-

관계기업	대원바이오텍(주)	제상품매출	6,475,998	5,053,124

지급수수료	22,353,263	18,270,352

제상품매입	446,166	273,141

배당금수입	131,037	131,037

기타매출	15,930	-

기타매입	560,959	-

기타	임직원	대여금상환	100,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	대원헬스케어㈜	3,700,000

2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	-	-	276,274

대원헬스케어㈜	300,000	300,000	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

종속기업	대원메디테크㈜(*)	-	-	-	6,846,557	-	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	421,251	-	-	-	-	-

주식회사 에스디생명공학	38,880

대원헬스케어㈜	-	534	88,398	3,700,000	69,165	-

관계기업	㈜대원바이오텍	858,206	-	-	-	3,153,654	29,621

(*) 당분기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 6,846,557천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	전기말

외상매출금	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

종속기업	대원메디테크㈜(*)	-	-	-	6,846,557	-	-

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd	394,803	-	-	-	-	-

대원헬스케어㈜	4,141	43,134

관계기업	㈜대원바이오텍	372,759	-	-	29,512

(*) 전기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 6,846,557천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타	임직원	100,000	200,000

(6) 주요경영진에 대한 보상내역

주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	352,490	1,037,803	334,195	1,002,713

퇴직급여	100,848	302,543	98,972	296,916

합계	453,338	1,340,346	433,167	1,299,629