대원제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 64 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 63 기 : 2023년 12월 31일 현재
대원제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

대원제약주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 10인이 37.47%의 지분을 보유하고 있습니다.2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전문치료제, 보청기 및 의료기기 제조ㆍ판매업, 건강기능식품 제조 및 판매를 영위하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당분기말	전기말

대원헬스케어㈜	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월	86.88%	86.88%

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	대한민국	의료기기 판매	12월	100.00%	100.00%

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

㈜에스디생명공학(*1)	대한민국	화장품 제조 및 판매	12월	72.90%	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(*2)	미국	화장품제조 및 판매	12월	100.00%	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD(*2)	중국	화장품제조 및 판매	12월	75.00%	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*2)	중국	화장품제조 및 판매	12월	99.20%	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(*2)	베트남	화장품제조 및 판매	12월	100.00%	-

㈜에스디플랫폼(*2)	한국	화장품제조 및 판매	12월	91.80%	-

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(*2)	인도네시아	화장품제조 및 판매	12월	51.00%	-

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD(*2)	중국	화장품제조 및 판매	12월	100.00%	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(*2)	일본	미용서비스 및 화장품판매	12월	99.00%	-

(주)에스디에이치파트너스(*3)	한국	식품 판매	12월	100.00%	-

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*4)	중국	미용서비스 및 화장품판매	12월	100.00%	-

(*1) 전기 중 회사는 ㈜에스디생명공학 주식을 취득하여 특수관계자에 해당하나 회생절차가 진행중임에 따라 전기말 지배력을 획득하지 못하여 종속기업에 편입하지 않았습니다. 당분기 중 회생절차가 종료되어 종속기업에 편입하였습니다.

(*2) 에스디생명공학의 종속기업이고 지분율은 에스디생명공학의 보유 지분입니다.

(*3) 에스디플랫폼의 종속기업이고 지분율은 에스디플랫폼의 보유 지분입니다.

(*4) SD Cosmetics(Shanghai) Co., Ltd의 종속기업이고 지분율은 SD Cosmetics(Shanghai) Co., Ltd의 보유 지분입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 당분기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜에스디생명공학	대원헬스케어㈜	대원메디테크	DAEWON PHARMACEUTICAL
(Vietnam) Co., Ltd.	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

자산	73,838,863	30,776,826	44	701,252	112,361	6,159,724	3,049,549

부채	30,442,335	28,210,036	6,846,557	543,327	2,655,879	1,410,546	4,508,647

자본	43,396,528	2,566,789	(6,846,513)	157,924	(2,543,517)	4,749,178	(1,459,099)

매출	10,189,191	6,647,708	-	98,310	-	1,586,408	707,063

당기순이익(손실)	(2,375,098)	(289,894)	-	45,655	-	(283,530)	(32,086)

총포괄손익	(2,408,541)	(289,894)	-	45,655	(108,404)	(146,300)	(70,008)

구분	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	㈜에스디플랫폼	PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.	SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	㈜에스디에이치파트너스	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)

자산	572,048	1,764,508	202,609	287,157	34,340	6,946	31,904

부채	438,256	2,901,610	512,754	185,235	67,162	12,504	18,280

자본	133,791	(1,137,102)	(310,145)	101,923	(32,821)	(5,559)	13,625

매출	121,435	186,916	-	-	-	-	27,278

당기순이익(손실)	(60,904)	(292,394)	-	-	10,979	-	(1,149)

총포괄손익	(57,181)	(292,394)	(4,749)	(21,856)	9,890	-	(1,525)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

연결분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 및 변경

분기 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차 연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각각의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매② 화장품 : 화장품 제조 및 판매

③ 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매

④ 기타 : 의료기기 및 펫 상품 판매 등

(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	141,490,688	273,167	1,241,922	587,610	3,106,015	17,582,541

화장품	10,189,191	73,263	993,991	324,801	(391,288)	(2,078,284)

건강기능식품	6,647,707	8,308	257,383	30,169	-	(57,354)

기타	98,310	5	-	1,073	-	46,855

보고부문 합계	158,425,896	354,743	2,493,296	943,653	2,714,727	15,493,758

연결조정	(124,687)	(17,525)	(17,526)	514,861	(82,703)	(514,861)

연결재무제표 금액	158,301,209	337,218	2,475,770	1,458,514	2,632,024	14,978,897

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	118,169,382	244,214	852,029	4,324,238	(1,297,706)	9,566,778

건강기능식품	5,969,462	7,046	262,707	526,837	(68,573)	(400,759)

기타	62,090	35	-	15,378	126	(90,245)

보고부문 합계	124,200,934	251,295	1,114,736	4,866,453	(1,366,153)	9,075,774

연결조정	(111,989)	-	-	96,400	1,942	(96,400)

연결재무제표 금액	124,088,945	251,295	1,114,736	4,962,853	(1,364,211)	8,979,374

(2) 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	489,885,243	222,011,732	267,873,511

화장품	73,838,863	30,442,335	43,396,528

건강기능식품	30,776,825	28,210,036	2,566,789

기타	701,296	7,389,884	(6,688,588)

보고부문 합계	595,202,227	288,053,987	307,148,240

연결조정	34,206,285	9,836,962	24,369,323

연결재무제표 금액	560,995,942	278,217,025	282,778,917

② 전기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	479,377,102	216,486,461	262,890,641

건강기능식품	30,010,608	27,153,925	2,856,683

기타	660,811	7,397,786	(6,736,975)

보고부문 합계	510,048,521	251,038,172	259,010,349

연결 조정	(2,050,178)	(7,304,302)	5,254,124

연결재무제표 금액	507,998,343	243,733,870	264,264,473

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	151,263,596	120,943,198

해외	7,037,613	3,145,747

합계	158,301,209	124,088,945

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	31,094,555	6,565,066	-	-	37,659,621

파생상품자산	-	-	-	-	-

장기금융상품	2,792,475	-	-	-	2,792,475

소계	33,887,030	6,565,066	-	-	40,452,096

공정가치로 측정되지 않는 금융상품;

현금및현금성자산	-	-	32,415,416	-	32,415,416

단기금융상품	-	-	28,441,710	-	28,441,710

매출채권및기타채권	-	-	74,102,771	-	74,102,771

장기금융상품_정기예금	-	-	5,500	-	5,500

소계	-	-	134,965,397	-	134,965,397

금융자산 합계	33,887,030	6,565,066	134,965,397	-	175,417,493

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	47,017,922	47,017,922

차입금	-	-	-	101,182,601	101,182,601

사채	-	-	-	29,991,593	29,991,593

전환사채	-	-	-	29,859,062	29,859,062

리스부채	-	-	-	2,890,516	2,890,516

금융부채 합계	-	-	-	210,941,695	210,941,695

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산;

장기투자자산	31,218,635	46,984,122	78,202,757

단기금융기관예치금	47,708	47,708

장기금융상품	2,589,522	2,589,522

소계	33,855,865	46,984,122	-	-	80,839,987

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	-	-	29,982,403	-	29,982,403

매출채권및기타채권	-	-	75,507,314	-	75,507,314

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

소계	-	-	105,495,217	-	105,495,217

금융자산 합계	33,855,865	46,984,122	105,495,217	-	186,335,204

공정가치로 측정되지 않는 금융부채;

매입채무및기타채무	-	-	-	45,421,011	45,421,011

차입금	-	-	-	107,265,485	107,265,485

사채	-	-	-	29,986,463	29,986,463

전환사채	-	-	-	6,776,667	6,776,667

리스부채	-	-	-	2,021,075	2,021,075

금융부채 합계	-	-	-	191,470,701	191,470,701

(2) 당분기와 전분기 현재 연결회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	-	(124,579)

처분손익	(22,535)	(77,586)

배당금수익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(419,055)	(147,176)

상각후원가측정 금융자산

손상차손(환입)	(161,336)	7,990

이자수익	337,218	251,295

외환차이	329,260	(23,729)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	2,475,770	1,114,736

외환차이	41,395	134,871

(3) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정	31,094,555	31,094,555	31,218,636	31,218,636

- 기타포괄손익-공정가치측정	6,565,066	6,565,066	46,984,121	46,984,121

- 장기금융상품	2,792,475	2,792,475	2,589,523	2,589,523

소 계	40,452,096	40,452,096	80,792,280	80,792,280

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금 및 현금성자산	32,415,416	32,415,416	29,982,403	29,982,403

- 단기금융상품	28,441,710	28,441,710	47,709	47,709

- 매출채권 및 기타채권	74,102,771	74,102,771	75,507,314	75,507,314

- 장기금융상품_보증금	5,500	5,500	5,500	5,500

소 계	134,965,397	134,965,397	105,542,926	105,542,926

금융자산 합계	175,417,493	175,417,493	186,335,206	186,335,206

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무 및 기타채무	47,017,922	47,017,922	45,421,011	45,421,011

- 차입금	101,182,601	101,182,601	107,265,485	107,265,485

- 사채	29,991,593	29,991,593	29,986,463	29,986,463

- 전환사채	29,859,062	29,859,062	6,776,667	6,776,667

- 리스부채	2,890,516	2,890,516	2,021,075	2,021,075

금융부채 합계	210,941,695	210,941,695	191,470,701	191,470,701

② 공정가치 서열체계

연결회사의는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	15,954,854	15,954,854

- 장기금융기관예치금	-	2,797,975	-	2,797,975

- 기타포괄손익-공정가치측정	1,367,211	-	-	1,367,211

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	16,078,935	16,078,935

- 장기금융상품	-	2,591,522	-	2,591,522

- 기타포괄손익-공정가치측정	1,786,266	-	-	1,786,266

(*) 당기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당기말 20,337,556천원 전기말 60,337,556천원입니다

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	연결 범위 변동	처 분	평가손익	당분기말

당기손익-공정가치 측정	16,078,935	216,834	-	(340,915)	15,954,854

합 계	16,078,935	216,834	-	(340,915)	15,954,854

(4) 공정가치

연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 상각후원가로 측정되는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	2,378,078	2,188,942

연결범위변동	9,173,605	-

손상차손	215,140	230,879

채권 제각 등	(424,405)	(41,743)

기말잔액	11,342,418	2,378,078

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	82,554	63,741

요구불예금	32,332,862	29,918,662

합계	32,415,416	29,982,403

7. 장단기 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금(*1)	600,923	904	질권설정

단기금융상품(MMF)	27,840,787	46,804

장기금융상품	별단예금(*2)	5,500	5,500	당좌개설보증금

변액상품	2,792,475	2,589,523

합계	31,239,685	2,642,731

(*1) 동 예금 중 일부는 법인카드 관련 질권설정이 되어있습니다.

(*2) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

8. 채권 및 기타자산

당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권 :

매출채권	71,171,083	72,159,780

대손충당금	(4,995,072)	(1,557,947)

대여금	4,568,101	945,122

대손충당금	(4,099,867)	(744,948)

미수금	6,670,671	2,579,378

미수금대손충당금	(2,172,297)	-

미수수익	151,008	75,771

미수수익대손충당금	(75,183)	(75,183)

소계	71,218,444	73,381,973

기타자산 :

선급금	8,551,761	309,686

선급금대손충당금	(2,315,197)	-

선급비용	490,199	475,583

반환제품회수권	119,953	-

부가세대급금	287,579	12,810

매각예정자산	20,107,841	-

소계	27,242,136	798,079

유동성 소계	98,460,581	74,180,052

비유동성

기타채권 :

보증금	2,881,644	2,125,340

금융리스채권	2,683	-

소계	2,884,327	2,125,340

기타자산 :

장기선급비용	20,024	23,245

비유동성 소계	2,904,351	2,148,585

합계	101,364,932	76,328,637

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	120,692,320	(2,714,981)	117,977,339	106,688,204	(1,610,204)	105,078,000

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(5,699,069)	(612,868)

재고자산폐기손실	454,080	256,021

10. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	6,565,066	46,984,121

채무상품	당기손익-공정가치 측정	31,094,555	31,218,636

합계	37,659,621	78,202,757

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	연결범위 변동	처분	환율차이	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	46,984,121	(419,055)	-	(40,000,000)	-	6,565,066

당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,218,636	-	216,834	(342,535)	1,620	31,094,555

합계	78,202,757	(419,055)	216,834	(40,342,535)	1,620	37,659,621

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	취득	처분	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	43,012,918	-	(741,360)	46,984,121

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	8,265,000	(4,274,347)	739,591	31,218,636

합계	31,200,955	51,277,918	(4,274,347)	(1,769)	78,202,757

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜(*1)	서울	의약품 판매 및 연구	27.58%	3,746,759	27.58%	3,849,690

메디케어히어링㈜	서울	보청기 판매	43.33%	-	43.33%	-

삼우생명과학㈜ (*2)	서울	화장품 도매업	35.06%	304,513	-	-

에스디큐어㈜ (*2)	청주	화장품 연구, 컨설팅	50.00%	-	-	-

합계	4,051,272	3,849,690

(*1) 다나젠에서 대원바이오텍으로 당분기 중 사명을 변경하였습니다.

(*2) 당기 중 연결실체에 편입된 에스디생명공학의 관계기업입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	3,849,690	3,361,180

연결범위변동	312,059	(20,908)

지분법손익	(110,477)	509,418

기말장부금액	4,051,272	3,849,690

(3) 당분기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원 )

구분	대원바이오텍㈜(*)	메디케어히어링㈜	삼우생명과학	에스디큐어

자산	21,954,080	18	1,034,701	493,456

부채	8,371,265	1,491,825	166,276	1,340,887

자본	13,582,815	(1,491,807)	868,425	(847,430)

수익	12,710,437	-	47,411	154,400

영업이익(손실)	289,261	-	(83,173)	(119,411)

총포괄손익	205,979	-	(83,188)	(165,484)

지분율	27.58%	43.33%	35.06%	50.00%

순자산지분해당액	3,746,759	-	304,513	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	대원바이오텍㈜	메디케어히어링㈜

자산	22,624,369	18

부채	8,668,408	1,491,825

자본	13,955,961	(1,491,807)

수익	52,854,078	-

영업이익(손실)	3,053,915	(1,619)

총포괄손익	2,319,252	12

지분율	27.58%	43.33%

순자산지분해당액	3,849,690	-

12. 유무형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	158,075,842	41,471,630	2,361,095

취득금액	2,085,972	420,308	-

연결범위변동	15,039,530	2,344,296	-

감가상각비	(3,422,972)	(671,918)	(5,644)

처분금액	(3,768)	-	-

손상차손	-	(1,959,334)	-

기타증감	11,242,597	6,144	-

기말액	183,017,201	41,611,126	2,355,450

(2) 전기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	156,606,802	40,073,029	2,383,672

취득금액	14,854,380	8,341,830	-

감가상각비	(13,188,480)	(2,791,674)	(22,577)

처분금액	(46,819)	-	-

손상차손	-	(4,596,675)

기타증감	(150,041)	445,120	-

기말액	158,075,842	41,471,630	2,361,095

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	진천 토지,건물	47,935,303	72,000,000	장,단기차입금 및유동성장기차입금	35,000,000

본사(군자) 토지,건물	22,536,100	40,000,000	25,000,000

(주)신한은행	진천 토지,건물	47,935,303	12,000,000	5,000,000

향남 토지,건물, 기계	33,967,868	24,000,000	20,000,000

중소벤처진흥공단	1,2공장 토지,건물	19,872,809	489,000	372,850

중소기업은행	29,946,000	4,461,780

13. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	20,107,841	-

당분기말 기준으로 연결실체에 편입된 에스디생명공학의 매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다.

14. 채무 및 기타부채

당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	25,368,892	20,909,853

미지급금	16,362,950	19,159,382

미지급비용	4,866,715	4,885,410

예수보증금	345,865	392,865

리스부채	2,890,516	2,021,075

임대보증금	-	73,500

소계	49,834,938	47,442,085

기타부채

선수금	6,701,061	5,363,601

예수금	5,053,890	5,070,262

부가세예수금	5,616,833	3,852,249

계약부채	6,733,080	6,266,232

미지급배당금	6,358,815	-

회생채무	38,500	-

소계	30,502,179	20,552,344

합계	80,337,117	67,994,429

15. 차입금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	58,849,000	62,874,000

유동성장기차입금	11,252,068	9,816,725

유동성사채	30,000,000	30,000,000

유동성사채할인발행차금	(8,407)	(13,537)

유동성전환사채	31,776,667	6,776,667

유동성전환사채전환권조정	(1,917,605)	-

소계	129,951,723	109,453,855

비유동성 차입금

장기차입금	31,081,533	34,574,760

소계	31,081,533	34,574,760

합계	161,033,256	144,028,615

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금

당기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	구분	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.56%~5.00%	50,000,000	50,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	5.80%	4,000,000	4,000,000

한국투자증권	cp기업어음	단기차입금	4.91%~5.20%	-	5,000,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	5.95%-8.62%	3,534,000	3,534,000

시설자금대출	단기차입금	5.42%	500,000	500,000

시설자금대출	유동성장기차입금	2.50%	120,280	100,000

운영자금대출	유동성장기차입금	2.50%~6.33%	1,992,600	1,880,750

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	3,000,000	2,000,000

운영자금대출	유동성장기차입금	5.98%	916,667	666,667

운영자금대출	단기차입금	5.63%~5.94%	2,840,000	2,840,000

우리은행	운영자금대출	단기차입금	6.20%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	유동성장기차입금	5.83%	1,111,108	1,111,108

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	유동성장기차입금	3.08%	60,080	58,200

㈜에스디플랫폼 대표이사	운영자금대출	단기차입금	-	660,000	-

두번째손가락	운영자금대출	단기차입금	10.00%	315,000	-

국민은행	운영자금대출	유동성장기차입금	4.12%	51,333	-

합계	70,101,068	72,690,725

(3) 장기차입금

① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.80%~5.20%	6,000,000	7,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%~4.81%	22,000,000	23,500,000

중소기업은행	시설자금대출	2.50%~6.33%	1,642,500	2,068,400

운영자금대출	2.50%	75,000	100,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	3.08%	280,700	295,250

우리은행	시설자금대출	5.68%	-	277,777

신한은행	운영자금대출	5.98%	1,083,333	1,333,333

합계	31,081,533	34,574,760

② 당기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환계획	장기차입금(유동성포함)

2024. 4. 1 ~ 2025. 3. 31	10,252,068

2025. 4. 1 ~ 2025. 3. 31	12,232,613

2026. 4. 1 ~ 2027. 3. 31	7,924,460

2027. 4. 1 ~ 2028. 3. 31	4,616,307

2028. 4. 1이후	7,308,153

합계	42,333,601

(4) 사채

① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)(*)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	30,000,000

(*) 회사가 발행한 사채는 전액 한국투자증권 주식회사가 인수하였으며, 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도되었습니다. 회사는 신보2021제14차유동화전문유한회사에서 발행한 후순위채권 270백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 후순위채권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.

② 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021-08-26

만기일	2024-08-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	2.335%

(5) 전환사채

① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

대원제약 전환사채	2021년 05월 24일	2026년 05월 24일	0%	6,776,667	9,894,069

에스디생명공학 전환사채	2023년 12월 20일	2026년 12월 20일	3%	23,082,395	-

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	14,603원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	464,059주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000,000원

발행가액	25,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	에스디생명공학 기명식 보통주

회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

16. 리스

(1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,015,972	2,305,581

연결범위변동	864,224	-

증가	563,096	1,091,595

계약의변경	113,701	176,779

감가상각	(444,917)	(1,557,983)

기말 장부금액	3,112,076	2,015,972

(2) 당분기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	2,021,075	2,305,211

연결범위변동	636,693	-

증가	661,787	1,269,566

지급	(451,661)	(1,614,249)

이자비용	22,622	60,547

기말장부금액	2,890,516	2,021,075

인식된 리스부채의 유동분류

유동리스부채	1,602,313	1,123,351

비유동리스부채	1,288,203	897,724

합 계	2,890,516	2,021,075

(3) 연장선택권

일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

17. 약정사항에 대한 공시

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	20,000,000	-

산업운영자금대출 등	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출 등	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출 등	KRW	-	10,000,000

보증약정	(주)신한은행(*)	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

운영자금대출	KRW	5,340,000	4,840,000

중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	11,985,690	7,864,380

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	408,000	340,780

우리은행	운영자금대출	KRW	3,500,000	2,111,108

국민은행	기업운전자본대출	KRW	51,333	51,333

(*) 한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.

(2) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,588백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 / 위안)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2022나2028926	12,600,000	조정현(*1)	(주)에스디생명공학	2심 진행중

2022가합11756	330,000	권영윤 외3(*2)	(주)에스디생명공학	1심 진행중

2023가합101194	90,000	법무법인 서화(*3)	(주)에스디생명공학	1심 진행중

2022가소13529	1,990	이재진(*4)	㈜에스디플랫폼	1심 진행중

2022가단9960	67,660	서정례 33명(*5)	㈜에스디플랫폼	1심 진행중

2021가단5295168	340,866	이민아 외 2명(*6)	㈜에스디플랫폼	2심 진행중

(2023)桂0103民初13702?	277,400	진휘강(*7)	SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	1심 진행중

(2023)京0101民初11782	7,140,000	북경신부미용관리유한공사(*8)	SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	1심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 회사의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.

(*2) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.

(*3) 회생사건에 대한 성공보수 지급관련하여 약정금 청구 소송을 제기하였습니다.

(*4) 원고가 물품대금 지급 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.

(*5) 원고가 물품대금 지급 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.

(*6) 원고가 사측에 손해배상 청구의 건으로 소송을 제기하였습니다.

(*7) 원고가 무허가 원료로 제조된 화장품 사용에 대한 고객피해보상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.

(*8) 원고가 북경스킨라라 프랜차이즈 가맹점포 관련 손해배상 청구의 건으로 소송을 제기하였습니다.

18. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	66,092,376	63,634,857

사외적립자산의 공정가치	(38,598,922)	(38,137,455)

확정급여부채	27,477,786	25,497,402

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	2,240,378	1,954,424

이자원가	776,562	820,041

이자수익	(453,829)	(458,242)

소계	2,563,111	2,316,223

기타장기종업원급여

당기근무원가	1,378	-

이자원가	157	-

소계	1,535	-

합계	2,564,646	2,316,223

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	3,728,399	70,517	3,798,916	3,084,824	643,575	3,728,399

기타충당부채(*)	-	172,141	172,141	-	-	-

합계	3,728,399	242,658	3,971,057	3,084,824	643,575	3,728,399

(*) 당분기 중 연결편입된 에스디생명공학의 기타충당부채입니다.

20. 자본금

지배기업의 당분기말 발행주식수는 22,190,194주(전기말 22,190,194주)이며 주당금액은500원입니다. 당분기 보통주의 변동은 없습니다

21. 지배회사지분에 대한 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기(*)

법인세비용 차감후 이익	9,248,653	9,632,049

보통주에 귀속되는 순이익	9,248,653	9,632,049

가중평균유통보통주식수	21,196,050	20,970,526

기본주당이익(원)(*)	436원	459원

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	21,196,050	20,970,526

가중평균유통보통주식수	21,196,050	20,970,526

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 재공품, 상품의 변동	(3,537,816)	(4,704,805)

원재료 사용액 및 상품 매입액	52,332,725	45,706,342

급여 및 퇴직급여	35,659,990	29,788,784

복리후생비	2,875,015	2,536,487

감가상각비와 기타상각비	4,131,011	4,774,270

외주가공비	7,979,598	2,451,140

지급수수료 및 판매촉진비	14,871,548	11,118,991

여비교통비	2,077,647	1,831,863

광고선전비	7,357,702	6,215,494

세금과공과	1,345,049	998,630

시험연구비	2,077,093	2,225,075

기타	16,152,750	12,167,301

합계	143,322,312	115,109,572

23. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품 및 상품 매출	158,244,194	123,888,525

임상시험수익 등	32,023	168,646

임대매출	24,992	31,775

합계	158,301,209	124,088,946

② 수익의 구분

주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전문치료제 제조ㆍ판매 및 보청기 제조ㆍ판매를 주요 사업으로 하는 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5(3)에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	158,244,194	124,057,171

기간에 걸쳐 이행	57,015	31,775

합계	158,301,209	124,088,946

③ 계약 잔액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	66,176,011	54,906,993

계약부채(*)	6,733,080	1,364,466

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(2) 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	66,527,534	53,987,734

상품매출원가	10,679,325	8,894,552

기타매출원가	98,782	48,151

합계	77,305,641	62,930,437

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	24,658,811	19,201,554

퇴직급여	1,519,093	1,367,630

복리후생비	2,001,535	1,674,556

임차료	357,069	180,670

접대비	80,574	63,660

감가상각비	951,838	456,257

대손상각비	221,630	(7,990)

세금과공과	946,044	623,504

광고선전비	7,352,702	6,208,168

여비교통비	1,953,877	1,776,418

통신비	152,200	132,689

수도광열비	113,955	36,176

수선비	10,828	700

보험료	356,718	287,477

운반보관비	1,864,680	1,317,966

견본비	39,386	48,877

지급수수료	10,460,456	7,930,157

차량유지비	328,226	513,066

소모품비	141,492	88,795

도서인쇄비	38,194	35,794

교육훈련비	720,903	523,559

회의비	2,129,622	1,957,275

판매촉진비	2,187,901	1,686,669

무형자산상각비	506,675	447,853

기타	1,993,222	1,651,979

합계	61,087,631	48,203,459

(4) 당분기와 전분기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	1,915,542	1,623,268

복리후생비	98,437	88,361

지급수수료	344,256	289,794

여비교통비	61,934	35,215

세금과공과	67,738	49,696

기타시험연구비	1,690,525	1,729,005

기타	750,610	160,336

합계	4,929,042	3,975,675

24. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익 :

유형자산처분이익	59,444	2,999

기타의대손상각비환입	382,966	-

지분법이익	-	52,090

잡이익	295,697	105,617

합계	738,107	160,706

기타비용 :

기부금	58,055	3,999

무형자산손상차손	1,959,334	-

재고자산폐기손실	186	-

지분법평가손실	110,477	-

유형자산처분손실	-	2,299

잡손실	149,720	16,189

소계	2,277,772	22,487

25. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	337,218	251,295

외환차익	78,004	115,471

외화환산이익	418,413	109,761

투자주식처분이익	4,438	-

금융상품평가이익	114	-

소계	838,187	476,527

금융비용 :

이자비용	2,475,770	1,114,736

외환차손	121,343	112,271

외화환산손실	5,624	1,819

투자주식처분손실	26,973	77,587

금융상품평가손실	26,282	124,579

소계	2,655,992	1,430,992

26. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.65%(전분기 : -16.71%)입니다.

27. 정부보조금

당분기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수행기간	목적	23년말누적수령액	24년수령액	24년 분기말누적수령액

산업통상자원부	2020.04.01~2024.12.31	마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발	1,414,543	-	1,414,543

산업통상자원부	2020.04.01~2024.12.31	콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발	748,863	-	748,863

산업통상자원부	2021.04.01~2024.12.31	환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발	1,558,449	62	1,558,511

제약바이오사업단	2021.08.19~2024.12.31	폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가	260,000	-	260,000

합 계	3,981,855	62	3,981,917

28. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,989,403	9,527,340

조정:

법인세비용	2,632,024	(1,364,211)

대손상각비(환입)	221,630	(7,990)

기타의대손상각비(환입)	(382,966)	-

이자비용	2,475,770	1,114,736

감가상각비	4,017,597	3,781,516

무형자산상각비	935,927	995,243

무형자산손상차손	1,959,334	-

외화환산손실	5,624	1,819

퇴직급여	2,508,058	2,377,228

유형자산처분손실	-	2,299

재고자산평가손실	(5,749,371)	(612,868)

재고자산폐기손실	470,669	256,021

금융상품평가손실	26,167	124,579

지분법손익	110,477	(52,090)

유형자산처분이익	(59,444)	(2,999)

이자수익	(337,218)	(251,295)

투자자산처분손실	26,973	77,587

투자자산처분이익	(4,438)	-

외화환산이익	(418,413)	(109,761)

관계기업투자자산처분이익	(574,234)

잡이익	(2,295)

염가매수차익	(29,790)	-

소계	7,832,081	6,329,814

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

단기금융상품의 감소(증가)	(27,798,685)	-

매출채권의 감소(증가)	7,387,003	4,830,811

미수금의 감소(증가)	(154,143)	1,187,845

선급금의 감소(증가)	(3,858,727)	(1,831,378)

선급비용의 감소(증가)	18,515	(69,517)

재고자산의 감소(증가)	313,845	(3,523,040)

미수법인세환급액의 감소(증가)	(539)	(1,126)

부가세대급금의 감소(증가)	(204)	-

기타비유동자산의 감소(증가)	8,745	-

매입채무의 증가(감소)	2,834,573	(954,335)

미지급금의 증가(감소)	(1,854,123)	(4,640,002)

미지급비용의 증가(감소)	(645,595)	(98,003)

예수보증금의 증가(감소)	(47,000)	(9,152)

선수금의 증가(감소)	588,301	744,065

예수금의 증가(감소)	(59,202)	(790,500)

부가세예수금의 증가(감소)	1,675,673	345,090

반품충당부채의 증가(감소)	(146,395)	343,721

계약부채의 증가(감소)	466,848	373,483

퇴직금의 지급	(1,249,107)	(2,336,219)

국민연금전환금의 감소	1,159	976

장기종업원급여의 지급	(6,433)	-

사외적립자산의 납입	(14,816)	(55,018)

소계	(22,540,307)	(6,482,299)

영업에서 창출된 현금	(5,718,823)	9,374,855

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당분기 및 전분기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당분기말

미지급배당금	-	-	6,358,815	6,358,815

단기차입금	62,874,000	(4,688,705)	-	58,185,295

유동성장기차입금	9,816,725	(2,138,550)	3,573,893	11,252,068

유동성사채	29,986,463	-	5,130	29,991,593

유동성전환사채	6,776,667	-	23,082,395	29,859,062

리스부채	2,021,075	(455,481)	1,324,922	2,890,516

회생채무	-	(1,808,032)	1,846,532	38,500

합계	111,474,930	(9,090,768)	36,191,687	138,575,849

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	기타	전분기말

미지급배당금	-	-	7,339,684	7,339,684

단기차입금	42,874,000	-	-	42,874,000

유동성장기차입금	9,284,365	(2,333,664)	2,236,227	9,186,928

유동성전환사채	9,894,068	-	109,957	10,004,025

장기차입금	22,152,535	-	(2,236,227)	19,916,308

사채	29,966,194	(175,125)	180,098	29,971,167

리스부채	2,305,211	(339,121)	121,467	2,087,557

임대보증금	80,000	-	-	80,000

합계	116,556,373	(2,847,910)	7,751,206	121,459,669

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융기관예치금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 특수관계자 거래 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	대원바이오텍㈜(*1)	㈜다나젠(*1)

메디케어히어링㈜	메디케어히어링㈜

삼우생명과학㈜ (*2)	-

공동기업	에스디큐어㈜ (*2)	-

기타	-	에스디생명공학㈜(*3)

(*1) 다나젠에서 대원바이오텍으로 당분기 중 사명을 변경하였습니다.

(*2) 당기 중 연결실체에 편입된 종속기업 에스디생명공학의 관계기업, 공동기업입니다.

(*3) 전기 중 연결회사는 에스디생명공학㈜ 주식을 취득하여 특수관계자에 해당하나 회생절차가 진행중임에 따라 전기말 지배력을 획득하지 못하여 연결실체에 편입하지 않았습니다.당기 중 회생절차가 종료되어 연결실체에 편입하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	대원바이오텍㈜	제상품매출	2,452,028	1,531,143

지급수수료	7,067,758	5,813,583

제상품매입	161,884	69,520

기타매출	2,700	-

한편, 연결회사 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성 시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	대원바이오텍㈜	345,251	-	-	-	2,311,139	-

메디케어히어링㈜	755,321	-	-	716,948	-	-

공동기업	에스디큐어㈜	167,334	599,785	-	200,000	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	전기말

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	외상매입금

관계기업	대원바이오텍㈜	372,759	-	-	-	-	29,512

메디케어히어링㈜	755,321	-	-	716,948	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등 상환(급여공제)하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타	임직원	200,000	200,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역

연결회사는 등기임원 중 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 임원을 주요경영진으로 판단하였는 바, 당분기와 전분기 중 연결회사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	347,918	409,993

퇴직급여	100,848	105,285

합계	448,766	515,278

(6) 연결회사간 주요 거래

당분기와 전분기 중 연결회사간 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

매출(수익) 및 차입	매입(비용) 및 대여	매출(수익) 및 차입	매입(비용) 및 대여

지배기업	2,454,728	7,229,642	48,251	399,224

종속기업	7,229,642	2,454,728	399,224	48,251

합계	9,684,370	9,684,370	447,475	447,475

(7) 연결회사간 채권 및 채무

당분기말과 전기말 현재 연결회사간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	2,784,639	2,311,139	7,245,501	43,134

종속기업	2,311,139	2,784,639	43,134	7,245,501

합계	5,095,778	5,095,778	7,288,635	7,288,635