대원제약 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항 (1) 연결대상 회사의 개요대원제약주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 의약품의 제조 및 판매를 주 사업으로 영위하는 업체입니다. 지배기업은 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 소화기계 등의 의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지내에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승호 외 특수관계인 9인이 38.59%의 지분을 보유하고 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.(1) 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석17: 종속기업 관련 영업권 손상인식- 주석 7 : 금융상품의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융위험 관리- 주석17: 무형자산- 주석20: 약정사항에 대한 공시

- 주석21: 확정급여채무의 측정- 주석31: 이연법인세자산의 실현가능성

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융위험 관리

3. 회계정책의 변경연결실체는 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

④ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.⑤ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑥ 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.다음과 같은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물및구축물	20 ~ 40년	정액법

기계장치	5~15년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5~15년

개발비	5~10년

제가입권	미상각

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스 기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다.- 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산 의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용 시 금융자산의 분류 및 측정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

가. 12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12 개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

나. 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식의 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 최초적용일(2018 년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 수행의무의 식별 및 거래가격 배분연결실체는 고객에게 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용시 의약품 제조 및 판매 계약에서 ① 제품 판매, ② 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는 지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결실체는 제품 판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무 별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익이 감소하고, 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다. - 변동대가연결실체의 의약품 제조 및 판매 부문은 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체의 수익에 중대한 변동은 없으나 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상합니다.

- 본인 대 대리인연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 제공하며, 동 거래에 대하여 연결실체는 '대리인'에 해당합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있다고 예상하나, 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 종전에 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식하게 되어 연결실체의 수익이 감소하고, 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제규정을 적용할지 등 최초적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

- 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정에 대해 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

가. 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

나. 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

- 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

가. 소급적용 접근법

나. 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예정입니다.

5. 종속기업의 현황2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당기말	전기말

딜라이트㈜	서울영등포구	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.(*)	베트남	보청기판매	12월	100.00%	-

(*) 연결실체는 당기 중 DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd. 지분 100%를 취득함에 따라 연결대상에 포함되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	딜라이트㈜	DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.

자산	2,779,988	405,555

부채	2,377,130	216,170

자본	402,858	189,385

매출	2,143,484	125,039

당기순이익(손실)	(1,313,271)	(3,904)

총포괄손익	(1,313,271)	(3,904)

② 전기(단위 : 천원)

구분	딜라이트㈜

자산	3,006,456

부채	1,290,327

자본	1,716,129

매출	2,273,811

당기순이익(손실)	(1,458,076)

총포괄손익	(1,458,076)

6. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	딜라이트㈜	내부거래 등	합계

비지배지분지분율	35.58%

유동자산	1,781,997

비유동자산	997,991

유동부채	2,139,154

비유동부채	237,976

순자산	402,858

비지배지분의 장부금액	143,320	-	143,320

수익	2,143,484

당기순손익	(1,313,271)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(1,313,271)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(467,206)	-	(467,206)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(467,206)	-	(467,206)

영업활동현금흐름	(883,868)

투자활동현금흐름	(507,563)

재무활동현금흐름	1,300,000

현금및현금성자산의 순증감	(91,431)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	딜라이트㈜	내부거래등	합계

비지배지분지분율	35.58%

유동자산	1,838,089

비유동자산	1,168,367

유동부채	1,113,575

비유동부채	176,752

순자산	1,716,129

비지배지분의 장부금액	610,526	-	610,526

수익	2,273,811

당기순손익	(1,458,076)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(1,458,076)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(518,722)	-	(518,722)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(518,722)	-	(518,722)

영업활동현금흐름	(1,314,358)

투자활동현금흐름	(471,427)

재무활동현금흐름	1,647,370

현금및현금성자산의 순증감	(138,415)

7. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,652,909	12,824,597

단기금융기관예치금	4,126,375	4,706,650

매출채권및기타유동채권	48,996,839	35,306,455

장기금융기관예치금	3,500	3,500

장기기타채권	2,417,336	6,331,265

매도가능금융자산	1,200,000	736,519

합계	60,396,959	59,908,986

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.한편, 연결실체는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

- 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	59,916,502	503,449	59,985,342	79,619

6~12월 이하	872,009	71,527	472,891	51,919

12~18월 이하	248,473	101,081	155,591	155,591

18~24월 이하	119,603	83,571	19,489	19,489

24월 초과	878,300	878,300	1,963,803	1,963,803

합계	62,034,887	1,637,928	62,597,116	2,270,421

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,270,421	2,500,664

손상차손인식 등 증가	657,359	-

채권 제각 등	(1,289,852)	(17,822)

손상차손환입 등 감소	-	(212,421)

기말잔액	1,637,928	2,270,421

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은 1,671,922천원입니다. 이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. (3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년

당기말	26,899,929	26,981,288	16,957,134	10,024,154

전기말	21,767,013	21,767,013	21,767,013	-

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(4) 환위험관리① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	304,222	-	30,273	-

매출채권	3,759,753	-	2,692,309	-

소계	4,063,975	-	2,722,582	-

매입채무	(821,452)	-	(1,007,010)	-

미지급금	-	(6,360)	-	(363,437)

소계	(821,452)	(6,360)	(1,007,010)	(363,437)

순 노출	3,242,523	(6,360)	1,715,572	(363,437)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기말 환율

당기말	전기말

USD	1,071.40	1,208.50

EUR	1,279.25	1,267.60

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 및 EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	324,252	324,252	171,557	171,557

10% 하락	(324,252)	(324,252)	(171,557)	(171,557)

EUR	10% 상승	(636)	(636)	(36,344)	(36,344)

10% 하락	636	636	36,344	36,344

(5) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

1%상승시	1%하락시

자본 증가(감소)	(100,000,000)	100,000,000

순이익 증가(감소)	(100,000,000)	100,000,000

(6) 시장가격위험연결실체는 매도가능금융자산 중 상장지분상품 및 상장채무상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

(7) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	10,000,000	-

차감: 현금및현금성자산 등	(7,803,443)	(18,685,477)

순차입금	2,196,557	(18,685,477)

자본	168,129,146	162,013,006

(8) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산(*)	279,390	279,390	256,455	256,455

상각후원가로 인식된 금융자산

- 대여금및수취채권	59,221,117	59,221,117	60,326,695	60,326,695

금융자산 합계	59,500,507	59,500,507	60,583,150	60,583,150

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	16,899,929	16,899,929	21,767,013	21,767,013

- 단기차입금	10,000,000	10,000,000	-	-

금융부채 합계	26,899,929	26,899,929	21,767,013	21,767,013

(*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 하는 당기말과 전기말 매도가능금융자산 2,740,464천원과 480,064천원은 포함되지 아니하였습니다.② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	279,390	-	-	279,390

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	256,455	-	-	256,455

(9) 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. 8. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약: 전문치료제 제조ㆍ판매② 보청기: 보청기 제조ㆍ판매

(1) 연결실체의 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	외부수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	263,359,982	267,945	150,641	8,508,949	14,295,171	26,443,059

보청기	2,268,523	30,453	73,993	189,765	2,330	(1,148,604)

보고부문 합계	265,628,505	298,398	224,634	8,698,714	14,297,501	25,294,455

연결조정	(166,027)	(73,991)	(73,991)	-	(1,047,423)	-

연결재무제표 금액	265,462,478	224,407	150,644	8,698,714	13,250,078	25,294,455

② 전기(단위 : 천원)

구분	외부수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	238,448,562	241,125	-	7,276,535	6,918,509	30,464,330

보청기	2,315,815	6,059	21,826	192,906	62,225	(1,316,721)

보고부문 합계	240,764,377	247,184	21,826	7,469,441	6,980,734	29,147,609

연결조정	(42,003)	(21,826)	(21,826)	-	1,047,424	-

연결재무제표 금액	240,722,374	225,358	-	7,469,441	8,028,158	29,147,609

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	224,159,317	58,360,203	165,799,114

보청기	3,185,543	2,593,301	592,242

보고부문 합계	227,344,860	60,953,504	166,391,356

연결 조정	(142,790)	(1,880,579)	1,737,789

연결재무제표 금액	227,202,070	59,072,925	168,129,145

② 전기(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	213,730,733	51,902,871	161,827,862

보청기	3,006,456	1,290,327	1,716,129

보고부문 합계	216,737,189	53,193,198	163,543,991

연결 조정	(2,055,412)	(524,426)	(1,530,986)

연결재무제표 금액	214,681,777	52,668,772	162,013,005

9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	24,159	1,154,230

요구불예금	3,652,909	12,824,597

합계	3,677,068	13,978,827

10. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	3,500	3,500	당좌개설보증금

11. 채권 및 기타자산 당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권

매출채권	43,723,940	32,631,264

대손충당금	(1,506,766)	(1,956,771)

대여금	972,757	452,002

대손충당금	(125,513)	(28,000)

미수금	5,903,581	4,184,358

대손충당금	(5,650)	(5,650)

미수수익	34,490	29,252

소계	48,996,839	35,306,455

기타자산

선급금	1,139,453	354,364

선급비용	138,046	154,241

부가세대급금	453	-

소계	1,277,952	508,605

유동성 소계	50,274,789	35,815,060

비유동성

기타채권

대여금	235,000	243,572

보증금	2,182,335	6,367,693

대손충당금	-	(280,000)

소계	2,417,335	6,331,265

기타자산

장기선급비용	21,003	-

비유동성 소계	2,438,338	6,331,265

합계	52,713,127	42,146,325

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

상품	1,203,813	(23,378)	1,180,435	2,345,497	(23,378)	2,322,119

제품	20,668,481	(133,398)	20,535,083	14,516,633	(6,308)	14,510,325

재공품	3,853,364	(11,337)	3,842,027	13,223,850	(12,225)	13,211,625

원재료	11,796,156	(175,370)	11,620,786	10,432,584	(14,148)	10,418,436

미착품	27,666	-	27,666	101,951	-	101,951

합계	37,549,480	(343,483)	37,205,997	40,620,515	(56,059)	40,564,456

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	287,424	36,013

재고자산폐기손실	1,636,911	101,492

13. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	취득원가	당기말	전기말

매도가능지분상품:

시장성있는지분증권(*1)	일성신약㈜	271,561	279,390	256,455

시장성없는지분증권(*2)	씨씨알㈜	74,190	18,210	18,210

대한약품공업협동조합	161,854	161,854	161,854

㈜퓨어스피어	300,000	300,000	300,000

프리미어글로벌이노베이션1호투자조합	560,400	560,400	-

라이프코어-이앤신기술사업투자조합1호	500,000	500,000	-

소계	1,596,444	1,540,464	480,064

매도가능채무상품 :

회사채	케이엠피코퍼레이션	700,000	700,000	-

토러스 청년희망주택 사모투자신탁 2호	500,000	500,000	-

소계	1,200,000	1,200,000	-

합계	3,068,005	3,019,854	736,519

(*1) 연결실체는 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*2) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	기말

시장성있는 매도가능금융자산	112,380	22,935	135,315

법인세 효과	(27,195)	(5,550)	(32,745)

합계	85,185	17,385	102,570

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	평가	기말

시장성있는 매도가능금융자산	94,659	17,721	112,380

법인세 효과	(22,907)	(4,288)	(27,195)

합계	71,752	13,433	85,185

14. 범주별 금융상품 등(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액합계

현금및현금성자산	3,677,068	-	3,677,068

단기금융기관예치금	4,126,375	-	4,126,375

매출채권	42,217,175	-	42,217,175

단기대여금	847,245	-	847,245

미수금	5,897,932	-	5,897,932

미수수익	34,490	-	34,490

장기금융기관예치금	3,500	-	3,500

장기대여금	235,000	-	235,000

장기보증금	2,182,335	-	2,182,335

매도가능지분상품	-	1,819,854	1,819,854

매도가능채무상품	-	1,200,000	1,200,000

합계	59,221,120	3,019,854	62,240,974

(단위 : 천원)

금융부채	기타금융부채	장부금액 합계

매입채무	4,195,962	4,195,962

미지급금	1,124,802	1,124,802

미지급비용	11,172,549	11,172,549

예수보증금	406,616	406,616

단기차입금	10,000,000	10,000,000

합계	26,899,929	26,899,929

② 전기말(단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액합계

현금및현금성자산	13,978,827	-	13,978,827

단기금융기관예치금	4,706,650	-	4,706,650

매출채권	30,674,493	-	30,674,493

단기대여금	424,002	-	424,002

미수금	4,178,708	-	4,178,708

미수수익	29,252	-	29,252

장기금융기관예치금	3,500	-	3,500

장기대여금	243,572	-	243,572

장기보증금	6,087,693	-	6,087,693

매도가능지분상품	-	736,519	736,519

합계	60,326,697	736,519	61,063,216

(단위 : 천원)

금융부채	기타금융부채	장부금액 합계

매입채무	4,783,419	4,783,419

미지급금	1,768,153	1,768,153

미지급비용	452,026	452,026

예수보증금	14,763,415	14,763,415

합계	21,767,013	21,767,013

(2) 당기과 전기 현재 연결실체의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 금융상품수익

(단위 : 천원)

구분	과목	당기	전기

당기손익	대손충당금의 환입	매출채권	-	212,421

이자수익	현금및현금성자산	36,475	9,730

장단기금융기관예치금	147,453	193,728

장단기대여금	40,479	21,900

외화환산이익	현금및현금성자산	-	20

매출채권	2,108	97,995

미지급금	92,480	2

배당금수익	매도가능금융자산	1,564	1,564

기타포괄손익	매도가능금융자산평가이익	17,385	13,433

② 금융상품원가(단위 : 천원)

구분	과목	당기	전기

당기손익	대손상각비	매출채권	559,846	-

기타의대손상각비	단기대여금	97,513	-

이자비용	단기차입금	150,644	-

외화환산손실	현금및현금성자산	2,810	-

매출채권	202,204	-

매입채무	-	42,065

미지급금	-	5,094

15. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜	서울	바이오 의약품 연구	20.00%	446,007	20.00%	163,580

메디케어히어링㈜	청주	보청기 판매	43.33%	-	43.33%	69,461

합계	446,007	233,041

연결실체는 전기 중 판매증진을 목적으로 보청기 판매대행을 주영업으로하는 메디케어히어링㈜의 주식 43.33%를 신규취득 하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	233,041	40,000

취득	-	86,667

지분법손익	212,966	106,374

기말장부금액	446,007	233,041

(3) 당기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	대원바이오텍㈜	메디케어히어링㈜

자산	7,445,570	722,788

부채	5,215,536	947,818

자본	2,230,036	(225,030)

수익	12,597,547	264,703

영업이익(손실)	1,718,397	(356,466)

총포괄손익	1,403,507	(385,503)

지분율	20%	100%

순자산지분해당액	446,007	-

16. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	21,195,695	48,560,486	46,719,741	10,080,534	13,236,322	139,792,778

취득금액	608,509	-	3,803,951	1,174,592	9,123,881	14,710,933

사업결합	-	-	-	29,421	-	29,421

처분금액	-	(2,317,815)	(482,018)	-	(2,799,833)

기타증감(*)	11,814,185	-	820,565	-	(12,634,750)	-

기말금액	33,618,389	48,560,486	49,026,442	10,802,529	9,725,453	151,733,299

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(12,483,027)	(19,486,887)	(6,959,168)	-	(38,929,082)

처분금액	-	-	2,147,796	480,257	-	2,628,053

사업결합	-	-	-	(4,218)	-	(4,218)

감가상각비	-	(1,433,328)	(4,936,096)	(966,123)	-	(7,335,547)

기말금액	-	(13,916,355)	(22,275,187)	(7,449,252)	-	(43,640,794)

장부금액:

기초금액	21,195,695	36,077,459	27,232,854	3,121,366	13,236,322	100,863,696

기말금액	33,618,389	34,644,131	26,751,255	3,353,277	9,725,453	108,092,505

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	21,165,849	48,534,688	35,202,348	9,337,384	9,135,589	123,375,858

취득금액	29,846	25,798	5,070,574	757,334	11,457,250	17,340,802

처분금액	-	-	(348,860)	(149,324)	-	(498,184)

기타증감(*)	-	-	6,795,679	135,140	(7,356,517)	(425,698)

기말금액	21,195,695	48,560,486	46,719,741	10,080,534	13,236,322	139,792,778

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(11,049,440)	(15,868,501)	(6,127,148)	-	(33,045,089)

처분금액	-	-	348,853	117,402	-	466,255

감가상각비	-	(1,433,587)	(3,996,888)	(956,881)	-	(6,387,356)

정부보조금	-	-	29,649	7,459	-	37,108

기말금액	-	(12,483,027)	(19,486,887)	(6,959,168)	-	(38,929,082)

장부금액:

기초금액	21,165,849	37,485,248	19,333,847	3,210,236	9,135,589	90,330,769

기말금액	21,195,695	36,077,459	27,232,854	3,121,366	13,236,322	100,863,696

(*) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 11,457,250천원이며, 건설중인자산의 대체액 중 310,147천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 115,551천원은 관련 비용으로 처리되었습니다. 17. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	1,758,250	346,498	11,973,734	2,326,025	2,170,293	18,574,800

취득금액	-	-	2,346,949	61,416	601,684	3,010,049

사업결합	245,565	-	-	-	-	245,565

기타증감액	-	-	-	4,034,675	-	4,034,675

처분금액	-	-	-	(30,456)	-	(30,456)

기말금액	2,003,815	346,498	13,715,483	6,184,239	2,288,644	24,538,679

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(338,298)	(6,382,182)	-	(772,726)	(9,251,456)

처분금액	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(4,382)	(899,035)	-	(459,750)	(1,363,167)

손상차손	-	-	(605,200)	(207,421)	(483,333)	(1,295,954)

기말금액	(1,758,250)	(342,680)	(7,886,417)	(207,421)	(1,715,809)	(11,910,577)

장부금액:

기초금액	-	8,200	5,591,552	2,326,025	1,397,567	9,323,344

기말금액	245,565	3,818	6,434,266	6,184,239	1,056,168	13,924,056

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	1,758,250	346,498	9,735,417	2,495,861	1,600,597	15,936,623

취득금액	-	-	2,238,317	963,164	259,549	3,461,030

기타증감액	-	-	-	-	310,147	310,147

처분금액	-	-	-	(1,133,000)	-	(1,133,000)

기말금액	1,758,250	346,498	11,973,734	2,326,025	2,170,293	18,574,800

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(333,151)	(5,602,336)	(890,450)	(438,526)	(7,264,463)

처분금액	-	-	-	890,450	-	890,450

무형자산상각비	-	(5,147)	(779,846)	-	(334,200)	(1,119,193)

손상차손(*)	(1,758,250)	-	-	-	-	(1,758,250)

기말금액	(1,758,250)	(338,298)	(6,382,182)	-	(772,726)	(9,251,456)

장부금액:

기초금액	1,758,250	13,347	4,133,081	1,605,411	1,162,071	8,672,160

기말금액	-	8,200	5,591,552	2,326,025	1,397,567	9,323,344

(*) 연결실체는 전기 중 딜라이트㈜의 종속기업투자주식 손상과 관련하여 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제조원가	8,186,441	6,840,316

판매비와관리비	6,762,205	6,634,021

합계	14,948,646	13,474,337

(4) 영업권 손상 평가

영업권은 연결실체의 경영진이 관리하는 영업부문 중 보청기 사업부문의 현금창출단위에 배분되었습니다.

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 사용된 할인율은 관련된 현금흐름창출단위 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당사는 영업권에 대한 손상검사 결과 전기 중 영업권에 대한 손상차손(영업외비용) 1,758,250천원을 인식하였습니다.

18. 단기차입금당기말과 전기말 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출 등	2.32	10,000,000	-

19. 채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	4,195,962	4,783,419

미지급금	1,124,802	1,768,153

미지급비용	11,172,549	14,763,415

예수보증금	406,616	452,026

소계	16,899,929	21,767,013

기타부채

선수금	555,792	1,215,776

예수금	1,524,572	1,294,413

부가세예수금	3,175,109	2,655,053

정부보조금관련부채	350,000	290,500

소계	5,605,473	5,455,742

합계	22,505,402	27,222,755

20. 약정사항에 대한 공시(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	-	10,000,000

보증약정	(주)신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	1,286,891

800,000	260,396

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

상기 약정사항 외에 연결실체는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.(2) 연결실체는 업무용차량에 대하여 현대캐피탈(주) 등에 운용리스를 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 납부할 리스료는 558백만원입니다.(3) 연결실체는 채권 가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 41백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 21. 종업원급여(1) 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	38,203,793	36,233,041

사외적립자산의 공정가치	(18,292,318)	(18,398,880)

확정급여부채	19,911,475	17,834,161

연결실체는 동부화재생명보험(주), 미래에셋대우(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.04%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 임금상승율, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(2) 기금 적립기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,000백만원을 납부할것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	36,233,041	33,510,438	(18,398,880)	(17,691,656)	17,834,161	15,818,782

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	5,545,358	4,920,501	-	-	5,545,359	4,920,501

이자원가(수익)	994,746	923,944	(498,530)	(475,107)	496,215	448,837

소계	6,540,104	5,844,445	(498,530)	(475,107)	6,041,574	5,369,338

기타포괄손익으로 인식:

-보험수리적 손익

(인구통계적 가정)	-	(510,577)	-	-	-	(510,577)

(재무적 가정)	(910,061)	263,521	-	-	(910,061)	263,521

(경험조정)	154,578	1,006,441	-	-	154,578	1,006,441

-사외적립자산 수익	-	-	234,911	135,299	234,911	135,299

소계	(755,483)	759,385	234,911	135,299	(520,572)	894,684

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)	(2,000,000)	(2,000,000)

급여지급	(3,813,869)	(3,881,227)	2,370,181	1,632,584	(1,428,020)	(2,248,643)

소계	(3,813,869)	(3,881,227)	370,181	(367,416)	(3,428,020)	(4,248,643)

기말	38,203,793	36,233,041	(18,292,318)	(18,398,880)	19,927,143	17,834,161

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

예금 등	18,292,318	18,398,880

사외적립자산의 실제수익	263,619	339,808

(5) 보험수리적가정

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.19	2.86

사외적립자산의 기대수익률	3.19	2.86

미래임금상승률	6.27	6.31

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.44년 및 8.85년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(2,543,831)	2,935,062

미래 급여인상율 (1% 변동)	2,909,122	(2,570,196)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 충당부채당기와 전기 중 반품충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	1,351,686	46,742	1,398,428	1,511,840	(160,154)	1,351,686

기타충당부채	4,693	(1,005)	3,688	8,575	(3,882)	4,693

합계	1,356,379	45,737	1,402,116	1,520,415	(164,036)	1,356,379

23. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	18,203,175주	17,681,504주

자본금	9,101,587,500	8,840,752,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	17,681,504	292,458	17,389,046	17,171,002	154,248	17,016,754

무상증자(*)	521,671	2,082	519,589	510,502	2,210	508,292

자기주식 취득	-	-	-	-	136,000	(136,000)

기말 발행주식수	18,203,175	294,540	17,908,635	17,681,504	292,458	17,389,046

(*) 지배기업은 2017년 1월 24일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 521,671주의 무상증자를 실시하였습니다. 24. 기타자본항목

당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초자기주식	292,458	3,626,965	154,248	606,593

무상증자시 단주취득	2,082	42,681	2,210	44,090

당기취득	-	-	136,000	2,976,282

기말자기주식	294,540	3,669,646	292,458	3,626,965

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	4,440,000	3,980,000

임의적립금	연구및인력개발준비금(*2)	4,406,667	7,846,667

기타의임의적립금	132,129,150	115,129,150

소계	136,535,817	122,975,817

미처분이익잉여금	11,155,232	18,559,780

합계	152,131,049	145,515,597

(*1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	145,515,597	129,309,631

당기순이익	10,742,011	20,241,973

확정급여채무의 재측정요소	394,594	(644,787)

배당금	(4,521,152)	(3,403,351)

종속기업유상증자변동	-	12,131

기말금액	152,131,049	145,515,597

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(처분예정일 : 2018년 3월 16일)	전기(처분확정일 : 2017년 3월 18일)

I. 미처분이익잉여금	8,967,908	18,984,775

전기이월미처분이익잉여금	443,624	110,515

당기순이익	8,129,691	19,552,431

확정급여채무의 재측정요소	394,593	(678,171)

II. 임의 적립금등의 이입액	2,873,333	3,440,000

연구및인력개발준비금	2,873,333	3,440,000

III. 합계(I+II)	11,841,241	22,424,775

IV.이익잉여금처분액	11,626,245	21,981,152

이익준비금	470,000	460,000

임의적립금	6,500,000	17,000,000

현금배당 (보통주당 : 당기 260원(52%), 전기 260원(52%))	4,656,245	4,521,152

V. 차기이월미처분이익잉여금	214,996	443,623

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.(4) 배당

지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금배당(보통주 1주당 260원(전기 200원))	4,521,152	3,403,351

26. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분	당기	전기(*)

법인세비용 차감후 이익	10,742,011,288	20,241,973,320

보통주에 귀속되는 순이익	10,742,011,288	20,241,973,320

가중평균유통보통주식수	17,908,852주	17,992,300주

기본주당이익	600	1,125

(*) 전기 연결재무제표의 기본주당순이익은 1,159원이나 당기 중 무상증자 효과로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1~ 12.31	기초의 유통주식	365	17,389,046	6,347,001,790

1.1~ 12.31	무상증자	365	521,671	190,409,915

2.8 ~ 12.31	자기주식	327	(2,082)	(680,814)

합계	6,536,730,891

* 가중평균유통보통주식수 : 6,536,730,891/ 365일 = 17,908,852② 전기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1~ 12.31	기초의 유통주식	366	17,016,754	6,228,131,964

1.1~ 12.31	무상증자	366	510,502	186,843,732

2.19~ 12.31	자기주식	317	(2,210)	(700,570)

7.18~12.31	167	(10,325)	(1,724,275)

7.19~12.31	166	(12,202)	(2,025,532)

7.20~12.31	165	(8,374)	(1,381,710)

7.21~12.31	164	(14,000)	(2,296,000)

7.22~12.31	163	(12,758)	(2,079,554)

7.25~12.31	160	(10,000)	(1,600,000)

7.26~12.31	159	(14,000)	(2,226,000)

7.27~12.31	158	(15,000)	(2,370,000)

7.28~12.31	157	(13,000)	(2,041,000)

8.2~12.31	152	(15,000)	(2,280,000)

8.4~12.31	150	(5,000)	(750,000)

8.5~12.31	149	(6,341)	(944,809)

1.1 ~ 12.31	소급수정효과	366	526,299	192,625,434

합계	6,585,181,680

* 가중평균유통보통주식수 : 6,585,181,680/ 366일 = 17,992,300

(3) 희석화 증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 성격별 분류

당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,358,460	(9,225,674)

원재료 및 상품의 매입	54,906,390	60,709,258

급여 및 퇴직급여	57,743,015	56,625,886

감가상각비와 기타상각비	8,698,713	7,469,441

외주가공비	19,480,997	18,090,214

지급수수료 및 판매촉진비	27,976,418	17,844,786

기타	68,004,030	60,060,854

합계	240,168,023	211,574,765

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	41,337,776	41,098,691

퇴직급여	4,063,177	3,670,074

복리후생비	5,641,771	5,050,676

임차료	1,650,465	1,418,773

접대비	162,718	234,341

감가상각비	776,256	773,501

대손상각비(환입)	559,846	(212,421)

세금과공과	1,692,161	1,965,628

광고선전비	11,649,034	8,877,394

경상개발비	6,762,205	6,634,021

여비교통비	8,381,502	7,829,379

통신비	702,677	657,273

수도광열비	138,445	135,218

수선비	865	29,961

보험료	508,453	457,054

운반보관비	1,582,366	1,457,346

견본비	236,832	155,313

지급수수료	16,184,257	9,149,663

차량유지비	1,646,880	1,549,555

소모품비	216,695	454,860

도서인쇄비	232,223	169,380

교육훈련비	1,786,703	2,266,715

회의비	7,163,743	4,130,332

판매촉진비	10,174,370	7,104,898

무형자산상각비	461,628	350,511

기타	3,036,616	2,958,408

합계	126,749,664	108,366,544

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

외환차익	78,949	327,426

외화환산이익	94,589	98,017

유형자산처분이익	14,645	34,088

무형자산처분이익	-	285,107

지분법이익	212,966	106,374

잡이익	588,853	253,799

합계	990,002	1,104,811

기타비용 :

외환차손	106,703	272,786

외화환산손실	205,014	47,159

기부금	834,922	485,463

기타의대손상각비	97,513	-

유형자산처분손실	60,089	1,181

무형자산처분손실	656	-

무형자산손상차손	1,295,954	1,758,250

잡손실	234,051	163,092

합계	2,834,902	2,727,931

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	224,407	225,358

배당금수익	1,564	1,564

합계	225,971	226,922

금융비용 :

이자비용	150,644	-

합계	150,644	-

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

당기법인세부담액	9,206,075	9,212,822

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	6,040,951	158,348

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,865,420)	(1,553,674)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(131,528)	210,662

법인세비용	13,250,078	8,028,158

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

-확정급여채무의 재측정요소	(125,978)	214,950

당기법인세 소계	(125,978)	214,950

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	(5,550)	(4,288)

이연법인세 소계	(5,550)	(4,288)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(131,528)	210,662

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	23,524,883	27,751,411

적용세율에 따른 세부담액	4,967,147	6,231,497

조정사항

비공제비용	3,216,860	2,722,156

세액공제(농어촌특별세 반영)	(974,880)	(1,083,843)

법인세추납액	6,040,951	158,348

법인세비용	13,250,078	8,028,158

유효세율(%)	56.32%	28.93%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	3,990,211	2,124,791

기초 이연법인세자산(부채)	2,124,791	571,117

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,865,420)	(1,553,674)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이>

대손충당금	445,737	233,585	679,322

재고평가손실충당금	12,333	51,119	63,452

퇴직급여채무	8,663,630	521,314	9,184,944

토지	16,527	-	16,527

감가상각비 한도초과	3,079	2,912	5,991

반품충당부채	326,947	9,497	336,444

기타충당부채	1,031	(1,031)	-

정부보조금	478,250	273,945	752,195

매도가능금융자산	389,148	-	389,148

미지급비용	377,700	(10,380)	367,320

종속기업손상차손	103,013	(103,013)	-

무형자산손상차손	39,688	108,401	148,089

소계	10,857,083	1,086,349	11,943,432