대원제약 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

26. 주당이익 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분	당기	전기(*)

법인세비용 차감후 이익	17,487,619,272	27,000,617,010

보통주에 귀속되는 순이익	17,487,619,272	27,000,617,010

가중평균유통보통주식수	19,739,523주	19,945,393주

기본주당이익	886	1,354

(*) 전기 재무제표의 기본주당이익은 1,394원이나 당기 중 무상증자 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	366	19,364,208	7,087,300,128

1.1 ~ 12.31	무상증자	366	580,926	212,618,916

2.18 ~ 12.31	자기주식	318	(2,469)	(785,142)

3.27 ~ 12.31	자기주식	280	(17,000)	(4,760,000)

3.30 ~ 12.31	자기주식	277	(9,388)	(2,600,476)

3.31 ~ 12.31	자기주식	276	(15,384)	(4,245,984)

4.01 ~ 12.31	자기주식	275	(20,000)	(5,500,000)

4.02 ~ 12.31	자기주식	274	(8,533)	(2,338,042)

4.03 ~ 12.31	자기주식	273	(11,000)	(3,003,000)

4.06 ~ 12.31	자기주식	270	(9,850)	(2,659,500)

4.07 ~ 12.31	자기주식	269	(11,741)	(3,158,329)

4.16 ~ 12.31	자기주식	260	(17,803)	(4,628,780)

4.17 ~ 12.31	자기주식	259	(17,000)	(4,403,000)

5.27 ~ 12.31	자기주식	219	(19,000)	(4,161,000)

5.28 ~ 12.31	자기주식	218	(17,339)	(3,779,902)

5.29 ~ 12.31	자기주식	217	(18,000)	(3,906,000)

6.01 ~ 12.31	자기주식	214	(10,968)	(2,347,152)

6.02 ~ 12.31	자기주식	213	(10,351)	(2,204,763)

6.04 ~ 12.31	자기주식	211	(12,000)	(2,532,000)

6.10 ~ 12.31	자기주식	205	(8,000)	(1,640,000)

6.17 ~ 12.31	자기주식	198	(20,000)	(3,960,000)

6.18 ~ 12.31	자기주식	197	(16,000)	(3,152,000)

6.19 ~ 12.31	자기주식	196	(20,000)	(3,920,000)

6.22 ~ 12.31	자기주식	193	(20,000)	(3,860,000)

6.23 ~ 12.31	자기주식	192	(8,800)	(1,689,600)

6.24 ~ 12.31	자기주식	191	(100)	(19,100)

합계	7,224,665,274

* 가중평균유통보통주식수 : 7,224,665,274 / 366 일 = 19,739,523주

② 전기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	365	18,802,386	6,862,870,890

1.1 ~ 12.31	무상증자	365	564,071	205,885,915

2.12 ~ 12.31	자기주식	323	(2,249)	(726,427)

1.1 ~ 12.31	소급수정효과	365	580,926	212,037,990

합계	7,280,068,368

* 가중평균유통보통주식수 : 7,280,068,368/ 365일 = 19,945,393주

(3) 희석화 증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(10,604,648)	(3,782,248)

원재료 및 상품의 매입	88,795,816	86,285,273

급여 및 퇴직급여	74,770,408	75,428,341

복리후생비	9,543,475	8,930,091

감가상각비와 기타상각비	15,571,123	11,721,309

외주가공비	8,910,412	8,215,338

지급수수료 및 판매촉진비	37,403,988	35,890,400

여비교통비	8,805,851	8,915,919

광고선전비	10,697,035	12,597,954

세금과공과	3,172,377	2,940,617

시험연구비	8,364,808	5,398,062

기타	25,651,522	26,771,302

합계	281,082,167	279,312,358

28. 영업이익(1) 매출액① 수익 원천

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	306,317,510	315,206,917

임상시험수익	-	36,080

임대매출	41,057	66,105

합계	306,358,567	315,309,102

② 수익의 구분

당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	306,317,510	315,206,917

기간에 걸쳐 이행	41,057	102,185

합계	306,358,567	315,309,102

③ 계약 잔액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	36,635,628	40,358,275

계약부채(*)	985,618	1,180,456

(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

④ 수행의무와 수익인식 정책

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

제품, 상품 매출	당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다.

임상시험수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다.

(2) 매출원가당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	129,228,492	122,711,869

상품매출원가	11,715,020	13,591,874

기타매출원가	148,971	53,874

합계	141,093,483	136,357,617

(3) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	43,551,004	47,428,072

퇴직급여	5,064,823	4,494,884

복리후생비	6,389,639	6,402,738

임차료	364,658	411,208

접대비	190,916	198,801

감가상각비	1,788,911	1,673,868

대손상각비(환입)	(167,625)	71,498

세금과공과	2,038,798	1,896,308

광고선전비	10,693,904	12,593,113

여비교통비	8,673,671	8,699,919

통신비	644,037	728,851

수도광열비	90,213	104,790

보험료	807,304	528,189

운반보관비	1,787,597	2,227,886

견본비	127,597	324,084

지급수수료	19,888,867	20,644,219

차량유지비	1,782,176	1,764,368

소모품비	239,960	309,602

도서인쇄비	120,968	131,387

교육훈련비	1,175,355	2,135,516

회의비	4,488,584	4,540,677

판매촉진비	12,171,440	10,353,066

무형자산상각비	768,124	730,484

기타	3,830,357	4,317,691

합계	126,511,278	132,711,219

(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	3,299,950	2,808,847

복리후생비	321,202	216,003

지급수수료	1,542,568	1,796,713

여비교통비	50,286	138,099

세금과공과	107,484	97,464

기타시험연구비	7,625,748	4,603,819

기타	530,268	582,578

합계	13,477,506	10,243,523

29. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	17,242	42,734

무형자산손상차손환입	22,421	185,000

잡이익	712,424	734,202

소계	752,087	961,936

기타비용:

기타의대손상각비	900,176	950,000

유형자산처분손실	11,112	44,343

무형자산손상차손	738,186	180,509

기부금	1,692,512	493,247

잡손실	113,737	184,678

소계	3,455,723	1,852,777

30. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	312,891	344,914

배당금수익	121,176	1,564

외환차익	305,335	231,578

외화환산이익	40,164	40,726

금융상품평가이익	-	19,638

투자자산평가이익	2,421,763	975,931

투자자산처분이익	17,318	61,311

소계	3,218,647	1,675,662

금융비용 :

이자비용	1,182,464	268,573

외환차손	243,436	205,363

외화환산손실	190,128	62,425

금융상품평가손실	339,719	116,899

투자자산평가손실	-	635,873

투자자산처분손실	109,211	-

소계	2,064,958	1,289,133

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

당기법인세부담액	5,621,790	9,743,966

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	250,638	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	831,647	(1,554,033)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(465,244)	301,881

법인세비용	6,238,831	8,491,814

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

-확정급여채무의 재측정요소	129,975	625,987

당기법인세 소계	129,975	625,987

이연법인세:

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(595,219)	(324,106)

이연법인세 소계	(595,219)	(324,106)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(465,244)	301,881

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	23,865,502	35,492,431

적용세율에 따른 세부담액	5,313,451	8,127,168

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	3,999,863	2,616,339

세액공제(농어촌특별세 반영)	(3,325,121)	(2,251,693)

법인세추납액	250,638	-

법인세비용	6,238,831	8,491,814

유효세율(%)	26.14%	23.93%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	7,499,242	8,330,956

기초 이연법인세자산(부채)(*)	8,330,889	6,776,923

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	831,647	(1,554,033)

(*) 결산일 이후 법인세수정신고로 인하여 기초 이연법인세자산이 67천원에 대해서 차감조정이 발생하였으며 해당 차이는 당기 법인세비용에 반영하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이>

대손충당금	1,021,962	(880,770)	141,192

퇴직급여채무	12,433,580	1,469,068	13,902,648

토지	16,527	-	16,527

감가상각비 한도초과	3,228	-	3,228

반품충당부채	587,827	5,925	593,752

정부보조금	307,304	(67,549)	239,755

재고자산평가충당금	482,586	5,534	488,120

장기투자자산	626,228	(476,866)	149,362

미지급비용	472,592	65,224	537,816

무형자산손상차손	83,989	(32,949)	51,040

계약부채	285,670	(47,150)	238,520

장기종업원급여부채	173,391	47,356	220,747

소계	16,494,884	87,823	16,582,707