대원제약 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요/ 2. 재무제표 작성기준

1. 회사의 개요
대원제약주식회사(이하 "회사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남읍과 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 회사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 11인이 37.69%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
회사의 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무
(2) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되고있으며, 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 13 : 관계기업 투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
- 주석 19 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9 : 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정
- 주석 12 : 종속기업투자 - 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
③ 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산,부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산,부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 금융위험 관리

## 3. 회계정책의 변경

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
회사는 보고기간말 현재 통화 간 교환가능성을 평가하며, 교환가능성이 결여된 경우 경제적 여건을 반영하여 추정된 현물환율을 사용하여 외화환산을 수행합니다. 또한 교환가능성 결여에 따른 재무적 영향 정보를 추가로 공시해야 합니다. 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품 - 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정의 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현 정보에 대한 공시 요구사항 추가
- '자연에 의존하는 전력계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명시
- 자연의존적 전력 매입 매도 계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상 명시하고자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화
- 일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음.
② 기업회계기준서 연차개선- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표- 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시- 기업회계기준서 제1109호 금융상품동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

## 4. 중요한 회계정책 정보

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
2) 후속측정
금융자산 : 사업모형평가
회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
회사의 사업모형은 다음과 같습니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건
3) 상계
회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자인 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
4) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 내부창출무형자산은 개발비로 계상되며 외부취득은 기타의무형자산으로 계상하고 있습니다.
(8) 정부보조금
회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(9) 투자부동산
투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
(10) 리스
1) 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.
회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(12) 충당부채
회사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 28(1)에 기술되어 있습니다.
(15) 금융수익과 비용
회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(16) 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을재무제표에 공시하였습니다.

## 5. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험	지분가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.회사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.	회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.	회사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 파운드, 유로 등이 있습니다.	회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.	회사는 장ㆍ단기투자자산 중 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.기대신용손실 평가회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.	회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.	환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.	회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.	회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

신용위험의 최대노출정도 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산(현금시재액 제외)	37,953,548

단기금융상품	21,278,868

매출채권 및 기타채권	80,946,027

장기금융상품	4,408,866

기타 비유동채권	2,066,756

장기투자자산(지분상품 제외)	33,326,365

신용위험에 대한 최대 노출정도	179,980,430

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산(현금시재액 제외)	12,856,095

단기금융상품	14,050,868

매출채권 및 기타채권	75,579,390

장기금융상품	3,240,138

기타 비유동채권	2,478,076

장기투자자산(지분상품 제외)	24,563,881

신용위험에 대한 최대 노출정도	132,768,448

(*) 현금및현금성자산: 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*) 장기투자자산(지분상품 제외): 회사가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

매출채권의 각 지역별 신용위험 노출정도
당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	66,959,005	3,378,917	70,337,923

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	65,264,803	3,365,975	68,630,778

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(8,900,290)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(349,576)

제거에 따른 감소, 금융자산	8,295

기말금융자산	(9,241,571)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(7,629,199)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,275,119)

제거에 따른 감소, 금융자산	4,028

기말금융자산	(8,900,290)

기대신용손실 평가회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융상품

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태

만기일 미도래	6개월 초과 1년 이내	12개월 초과 18개월 이내	18개월 초과 24개월 이내	24개월 초과	만기일 미도래	6개월 초과 1년 이내	12개월 초과 18개월 이내	18개월 초과 24개월 이내	24개월 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기대신용손실율	0.0089	0.0219	0.1541	0.6217	0.7826

금융자산	69,513,872	(619,646)	443,097	(9,706)	62,274	(9,598)	132,603	(82,438)	186,077	(145,626)

- 현금및현금성자산 및 기타금융자산회사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 종속기업인 대원헬스케어㈜의 차입금에 대해서 연대보증을 제공하고 있습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융보증계약

신용위험에 대한 최대 노출정도	7,608,000

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	80,870,260	63,844,716	86,249,814	230,964,790

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	48,395,997	0	0	48,395,997

예수보증금, 미할인현금흐름	208,865	0	0	208,865

은행차입금, 미할인현금흐름	28,646,476	62,917,941	40,676,850	45,770,000

사채, 미할인현금흐름	308,925	926,775	30,622,082	31,857,782

전환사채, 미할인현금흐름	3,309,997	0	0	3,309,997

교환사채, 할인되지 않은 현금 흐름	14,950,882	14,950,882

보증금, 미할인현금흐름

비파생금융부채	222,610,770

비파생금융부채	매입채무 및 기타 채무	48,395,997

단기예수보증금	208,865

금융기관 차입금(사채 제외)	125,770,000

비유동 사채의 비유동성 부분	29,975,029

전환사채	3,309,997

교환사채	14,950,882

장기보증금, 순액	2,066,756

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	67,358,916	55,738,962	68,254,510	191,352,388

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	34,728,960	0	0	34,728,960

예수보증금, 미할인현금흐름	278,865	0	0	278,865

은행차입금, 미할인현금흐름	28,732,169	54,812,187	36,299,608	119,843,964

사채, 미할인현금흐름	308,925	926,775	31,857,782	33,093,482

전환사채, 미할인현금흐름	3,309,997	0	0	3,309,997

교환사채, 할인되지 않은 현금 흐름	0	0	0	0

보증금, 미할인현금흐름	0	0	97,120	97,120

비파생금융부채	180,870,198

비파생금융부채	매입채무 및 기타 채무	34,728,960

단기예수보증금	278,865

금융기관 차입금(사채 제외)	112,500,000

비유동 사채의 비유동성 부분	29,955,256

전환사채	3,309,997

교환사채	0

장기보증금, 순액	2,478,076

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.또한 회사는 종속기업인 대원헬스케어㈜의 차입금에 대해서 연대보증을 제공하고 있으며 연대보증의 규모는 7,608,000천원으로 유동성위험에 노출되어 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	INR

외화금융자산, 원화환산금액	2,760,902	0	0

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	INR

외화금융자산, 원화환산금액	3,122,299	373,089	44,730

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	GBP

외화금융부채, 원화환산금액	688,456	518,066	3,706

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	GBP

외화금융부채, 원화환산금액	1,064,413	0	560

민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 외화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	INR	GBP

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다는 가정 하에 환율 10% 변동 시 자본 및 손익의 변동금액	이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다는 가정 하에 환율 10% 변동 시 자본 및 손익의 변동금액	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향	이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다는 가정 하에 환율 10% 변동 시 자본 및 손익의 변동금액

시장변수 상승 시 당기손익 증가	207,245

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(51,807)	(371)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	51,807	371

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(207,245)

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	INR	GBP

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	205,789	37,309	4,473

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(56)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	56

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(205,789)	(37,309)	(4,473)

금융상품의 이자율 유형별 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	80,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	8,500,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	37,270,000

금융기관 차입금(사채 제외)	125,770,000

전기 (단위 : 천원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	70,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	10,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	32,500,000

금융기관 차입금(사채 제외)	112,500,000

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석, 이자율위험
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 중 자본 및 당기손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,257,700)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,257,700

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 중 자본 및 당기손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,125,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,125,000

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석, 지분가격위험
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장변수 상승 시 세전기타포괄손익 증가	343,777

시장변수 상승 시 법인세효과	(83,194)

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	260,583

시장변수 하락 시 세전기타포괄손익 감소	(343,777)

시장변수 하락 시 법인세효과	83,194

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(260,583)

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장변수 상승 시 세전기타포괄손익 증가	312,683

시장변수 상승 시 법인세효과	(72,230)

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	240,453

시장변수 하락 시 세전기타포괄손익 감소	(312,683)

시장변수 하락 시 법인세효과	72,230

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(240,453)

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	88,500,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	37,270,000

사채	29,975,029

전환사채	3,309,997

교환사채	14,950,882

현금및현금성자산	(37,981,892)

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	(21,278,868)

순차입금	114,745,148

자본	281,699,665

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	80,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	32,500,000

사채	29,955,256

전환사채	3,309,997

교환사채	0

현금및현금성자산	(12,894,103)

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	(14,050,868)

순차입금	118,820,282

자본	279,967,046

## 5. 금융위험 관리 - 공정가치

자산의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융상품	현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권	보증금

금융자산	33,326,365	3,655,642	25,684,234	37,981,892	83,012,783	3,500

금융자산, 공정가치	33,326,365	3,655,642	25,684,234	37,981,892	83,012,783	3,500

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융상품	현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권	보증금

금융자산	24,563,881	5,873,556	17,287,506	12,894,103	78,057,465	3,500

금융자산, 공정가치	24,563,881	5,873,556	17,287,506	12,894,103	78,057,465	3,500

부채의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무	차입금	사채	전환사채	교환사채	파생상품 금융부채	리스 부채

금융부채	48,604,862	125,770,000	29,975,029	3,309,997	14,950,882	2,715,185	3,483,751

금융부채, 공정가치	48,604,862	125,770,000	29,975,029	3,309,997	14,950,882	2,715,185	3,483,751

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무	차입금	사채	전환사채	교환사채	파생상품 금융부채	리스 부채

금융부채	35,104,946	112,500,000	29,955,256	3,309,997	4,260,554

금융부채, 공정가치	35,104,946	112,500,000	29,955,256	3,309,997	4,260,554

(*) 리스부채는 기업회계기준서 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다．

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

당기손익인식금융자산	금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	29,366,244	29,366,244	4,405,366	4,405,366	3,437,770	3,437,770

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

당기손익인식금융자산	금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	17,134,060	17,134,060	3,236,638	3,236,638	3,126,828	3,126,828

원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액	12,908,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액	7,647,693

수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
(단위 : 천원)

자산

당기손익인식금융자산

지분상품 및 채무상품

평가기법

현금흐름할인법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	예상 수익 성장률, 위험조정 할인율 등

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 높아지는 (낮아지는) 경우일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다.

수준별 금융자산 변동내역
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류

당기손익인식금융자산

기초금융자산	17,134,060

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	10,578,156

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	4,343,109

양도에 따른 감소, 금융자산	(2,689,081)

기말금융자산	29,366,244

회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고있습니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.④ 상각후원가로 측정되는 금융부채상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

## 6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	28,345

예금잔액	37,953,547

현금및현금성자산 합계	37,981,892

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	38,008

예금잔액	12,856,095

현금및현금성자산 합계	12,894,103

## 7. 장단기 금융상품

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	21,278,868

단기금융상품	MMF	21,278,868

장기금융상품	4,408,866

장기금융상품	별단예금	3,500

변액상품	4,405,366

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융상품	14,050,868

단기금융상품	MMF	1,450,868

장기금융상품	3,240,138

장기금융상품	별단예금	3,500

변액상품	3,236,638

## 7. 장단기 금융상품 - 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

별단예금

사용이 제한된 금융자산	3,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

전기 (단위 : 원)

별단예금

사용이 제한된 금융자산	3,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

## 8. 채권 및 기타자산 - 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	90,187,598	(9,241,571)	80,946,027

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	70,337,923	(867,014)	69,470,909

단기대여금, 순액	17,256,157	(8,374,557)	8,881,600

단기미수금, 순액	2,291,319	0	2,291,319

단기미수수익, 순액	302,199	0	302,199

기타 비유동채권	2,066,756	0	2,066,756

기타 비유동채권	장기보증금, 순액	2,066,756	0	2,066,756

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	84,479,680	(8,900,290)	75,579,390

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	68,630,778	(525,733)	68,105,045

단기대여금, 순액	12,374,557	(8,374,557)	4,000,000

단기미수금, 순액	3,332,619	0	3,332,619

단기미수수익, 순액	141,726	0	141,726

기타 비유동채권	2,478,076	0	2,478,076

기타 비유동채권	장기보증금, 순액	2,478,076	0	2,478,076

## 8. 채권 및 기타자산 - 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	1,417,910	0	1,417,910

기타유동자산	유동선급금	868,102	0	859,604

유동선급비용	549,808	0	826,017

기타비유동자산	43,814	0	43,814

기타비유동자산	장기선급비용, 순액	43,814	0	43,814

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	960,221	0	960,221

기타유동자산	유동선급금	695,707	0	695,707

유동선급비용	264,514	0	264,514

기타비유동자산	5,768	0	5,768

기타비유동자산	장기선급비용, 순액	5,768	0	5,768

매출채권과 관련된 회사의 신용위험 및 시장위험 및 손상평가와 관련된 정보는 주석 5. 금융위험 관리의 (2)신용위험에서 설명하고 있습니다.

## 9. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	14,813,229	(416,692)	14,396,537

유동제품	47,374,194	(1,035,984)	46,338,210

유동재공품	10,237,681	(12,881)	10,224,800

유동원재료	17,369,064	(764,182)	16,604,882

유동 운송중 재고자산	0	0	0

총유동재고자산	89,794,168	2,229,739	87,564,428

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	6,287,631	(333,326)	5,954,305

유동제품	60,785,898	(3,158,705)	57,627,193

유동재공품	15,647,451	(18,358)	15,629,093

유동원재료	25,354,712	(520,113)	24,834,599

유동 운송중 재고자산	12,410	0	12,410

총유동재고자산	108,088,102	(4,030,502)	104,057,600

재고와 관련하여 인식한 비용
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실

재고자산평가손실환입	1,800,763

재고자산폐기손실	2,377,106

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실	2,420,297

재고자산평가손실환입	0

재고자산폐기손실	3,147,973

## 10. 장기투자자산

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

기타금융자산

지분증권	채무증권

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	3,655,642	0	3,655,642

비유동당기손익인식금융자산	0	33,326,365	33,326,365

기타비유동금융자산	3,655,642	33,326,365	36,982,007

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

기타금융자산

지분증권	채무증권

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	5,873,556	0	5,873,556

비유동당기손익인식금융자산	0	24,563,881	24,563,881

기타비유동금융자산	5,873,556	24,563,881	30,437,437

장기투자자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

기타금융자산

지분증권	채무증권	지분증권	채무증권

기초금융자산	5,873,556	24,563,881	30,437,437

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	4,443,109	4,443,109

양도에 따른 감소, 금융자산	(2,919,454)	(6,258,781)	(9,178,235)

대체에 따른 증가(감소), 금융자산

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	701,539	10,578,156	11,279,695

기말금융자산	3,655,642	33,326,365	36,982,007

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

기타금융자산

지분증권	채무증권	지분증권	채무증권

기초금융자산	46,984,122	31,218,635	78,202,757

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	0	4,844,021	4,844,021

양도에 따른 감소, 금융자산	0	(3,240,135)	(3,240,135)

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	(40,000,000)	(7,000,000)	(47,000,000)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(1,110,566)	(1,258,640)	(2,369,206)

기말금융자산	5,873,556	24,563,881	30,437,437

(*) 회사는 당기 보유중인 List Biotherapeutics, Inc.의 전환우선주 재원으로 List Biotherapeutics, Inc.의 모회사인 지놈앤컴퍼니의 전환사채 및 전환우선주를 취득하였습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

지분증권

씨씨알㈜	(주)퓨어스피어	㈜티움바이오	㈜클리노믹스	㈜엘베이스	㈜넥스트바이오메디컬(주)	㈜뉴로보파마슈티컬스

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가

금융자산	74,190	0	300,000	217,872	1,562,500	748,750	1,000,004	0	1,999,988	0	1,980,000	2,682,000	32,923	7,019

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

지분증권

씨씨알㈜	(주)퓨어스피어	㈜티움바이오	㈜클리노믹스	㈜엘베이스	㈜넥스트바이오메디컬(주)	㈜뉴로보파마슈티컬스

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가	취득원가

금융자산	74,190	0	300,000	217,872	1,562,500	539,375	1,000,004	108,364	1,999,988	2,528,856	1,980,000	2,460,000	32,923	19,089

(*1) 회사는 당기 ㈜엘베이스의 가치하락으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(*2) 회사는 당기 ㈜넥스트바이오메디컬 50%를 매각하였습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역_합계
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

측정 전체	측정 전체 합계

취득원가

금융자산	6,949,605	3,655,641

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

측정 전체	측정 전체 합계

취득원가

금융자산	6,949,605	5,873,556

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

장부금액

평가손익누계액

기초금융자산	48,405

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	531,767

기말금융자산	580,172

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

장부금액

평가손익누계액

기초금융자산	902,429

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(854,024)

기말금융자산	48,405

## 11. 범주별 금융상품 등

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

단기금융상품	21,278,868	21,278,868

장기금융상품	4,405,366	3,500	4,408,866

장기투자자산	33,326,365	3,655,642	36,982,007

현금및현금성자산	37,981,892	37,981,892

매출채권 및 기타채권	83,012,783	83,012,783

금융자산	59,010,600	3,655,642	120,998,175	183,664,417

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

단기금융상품	14,050,868	14,050,868

장기금융상품	3,236,638	3,500	3,240,138

장기투자자산	24,563,881	5,873,556	30,437,437

현금및현금성자산	12,894,103	12,894,103

매출채권 및 기타채권	78,057,465	78,057,465

금융자산	41,851,387	5,873,556	90,955,068	138,680,011

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

매입채무 및 기타 채무	48,604,862

금융기관 차입금(사채 제외)	125,770,000

사채	29,975,029

전환사채, 순액	3,309,997

교환사채, 순액	14,950,882

리스부채	3,483,751

금융부채	226,094,522

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

매입채무 및 기타 채무	35,104,946

금융기관 차입금(사채 제외)	112,500,000

사채	29,955,256

전환사채, 순액	3,309,997

교환사채, 순액	0

리스부채	4,260,554

금융부채	185,130,753

금융자산 및 금융부채의 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

당기손익인식금융자산평가이익	10,578,156

당기손익인식금융자산평가손실

당기손익인식금융자산처분이익

당기손익인식금융자산처분손실	(5,968)

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	531,767

대손상각비(대손충당금환입)	(349,576)

이자수익(금융수익)	1,096,541

이자비용(금융원가)	5,489,756

외환차익(차손)	173,940	(272,927)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

당기손익인식금융자산평가이익

당기손익인식금융자산평가손실	(1,258,640)

당기손익인식금융자산처분이익	172,836

당기손익인식금융자산처분손실

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	(854,025)

대손상각비(대손충당금환입)	(1,275,119)

이자수익(금융수익)	1,069,806

이자비용(금융원가)	5,158,516

외환차익(차손)	108,700	17,233

## 12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 손상차손
회사는 당기중 회사의 종속기업 투자 중 대원헬스케어㈜, ㈜에스디생명공학에 대하여 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상징후가 발생한 투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 인식한 손상차손은 종속기업의 손익 악화 및 순자산 감소에 기인합니다.
회사는 손상검사시 회수가능가액으로 사용가치를 산출하여 사용하였습니다. 사용가치 추정방법으로는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(3) 회사가 당기 중 손상검사 결과에 따라 인식한 손상차손 및 환입 내역은 다음과 같습니다

## 13. 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기말 현재 관계기업에 대한 명목지분율은 27,58%이며, 보유 자기주식을 고려한 유효지분율은 31.85%입니다.

## 14. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물과 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 유형자산	33,561,687	0	33,561,687	89,567,444	(29,093,531)	60,473,913	104,114,209	(71,811,292)	32,302,916	15,585,654	(12,866,578)	2,719,076	29,612,602	0	29,612,602

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	8,695,212	0	8,695,212	10,686,074	0	10,686,074	907,481	0	907,481	9,523,590	0	9,523,590

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	0	(2,361,492)	2,184,035	(177,457)	(281,393)	277,658	(3,735)	(356,000)	0	(356,000)

감가상각비, 유형자산	0	0	0	0	(2,881,098)	(2,881,098)	0	(10,283,682)	(10,283,682)	0	(734,495)	(734,495)	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	14,243,847	14,243,847	13,806,567	0	13,806,567	66,192	0	66,192	(28,123,606)	0	(28,123,606)

기말 유형자산	33,561,687	0	33,561,687	112,506,506	(31,974,631)	80,531,875	126,245,358	(79,910,939)	46,334,418	16,277,934	(13,323,415)	2,954,518	10,656,586	0	10,656,586

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물과 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 유형자산	33,853,294	0	33,853,294	89,472,717	(26,674,941)	62,797,776	93,089,633	(65,921,271)	27,168,362	15,062,751	(11,779,265)	3,283,486	10,692,316	0	10,692,316

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	262,669	0	262,669	10,531,375	0	10,531,375	572,496	0	572,496	21,976,383	0	21,976,383

처분, 유형자산	(2,056,336)	2,040,102	(16,234)	(49,593)	32,940	(16,653)	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	(2,446,580)	(2,446,580)	0	(7,930,121)	(7,930,121)	0	(1,120,252)	(1,120,252)	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(291,607)	(291,607)	(167,942)	27,990	(139,952)	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	2,549,534	0	2,549,534	(3,056,097)	0	(3,056,097)

기말 유형자산	33,561,687	0	33,561,687	89,567,444	(29,093,531)	60,473,913	104,114,209	(71,811,292)	32,302,916	15,585,654	(12,866,578)	2,719,076	29,612,602	0	29,612,602

(*1) 당기-기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산: 건설중인자산의 대체액 중 7,000천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 전기-기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산: 건설중인자산의 대체액 중 506,563천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초 유형자산	272,441,599	(113,771,403)	158,670,195

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	29,812,357	0	29,812,357

처분, 유형자산	(2,998,885)	2,461,693	(537,192)

감가상각비, 유형자산	0	(13,899,275)	(13,899,275)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(7,000)	0	(7,000)

기말 유형자산	299,248,071	(125,208,985)	174,039,086

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초 유형자산	242,170,711	(104,375,477)	137,795,234

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	33,342,923	0	33,342,923

처분, 유형자산	(2,105,929)	2,073,042	(32,887)

감가상각비, 유형자산	0	(11,496,953)	(11,496,953)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(459,549)	27,990	(431,559)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(506,563)	0	(506,563)

기말 유형자산	272,441,599	(113,771,403)	158,670,195

차입원가 자본화에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

건설중인자산

자본화된 차입원가	276,044

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0411

전기 (단위 : 천원)

건설중인자산

자본화된 차입원가	601,483

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0427

담보로 제공한 유형자산
(단위 : 천원)

한국산업은행	신한은행

담보제공자산	향남, 진천 토지, 건물, 기계 / 본사(군자) 토지, 건물	향남, 진천 토지, 건물, 기계

담보로 제공된 유형자산	156,330,990	133,808,282

채권최고액	132,000,000	36,000,000

차입금(사채 포함)	105,000,000	17,500,000

## 15. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	라이선스	자본화된 개발비 지출액	제가입권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초	210,410	(210,410)	0	44,655	(26,124)	18,531	39,449,151	(19,392,598)	20,056,553	8,542,189	0	8,542,189	31,036,708	(12,672,384)	18,364,324

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	2,086	0	2,086	7,687,919	0	7,687,919	207,013	0	207,013	4,426,408	0	4,426,408

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	7,000	0	7,000

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(7,609)	(7,609)	0	(1,961,113)	(1,961,113)	0	0	0	0	(1,638,189)	(1,638,189)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말	210,410	(210,410)	0	46,741	(33,733)	13,008	47,137,070	(21,353,711)	25,783,359	8,749,202	0	8,749,202	35,470,116	(14,310,573)	21,159,543

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	라이선스	자본화된 개발비 지출액	제가입권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초	210,410	(210,410)	0	43,577	(18,430)	25,147	35,312,286	(17,216,228)	18,096,058	8,031,189	0	8,031,189	17,019,195	(9,961,228)	7,057,967

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	1,078	0	1,078	4,136,865	0	4,136,865	1,022,000	0	1,022,000	13,510,950	0	13,510,950

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(511,000)	0	(511,000)	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	506,563	0	506,563

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	(7,694)	(7,694)	0	(1,772,190)	(1,772,190)	0	0	0	0	(751,822)	(751,822)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	(404,180)	(404,180)	0	0	0	0	(1,959,334)	(1,959,334)

기말	210,410	(210,410)	0	44,655	(26,124)	18,531	39,449,151	(19,392,598)	20,056,553	8,542,189	0	8,542,189	31,036,708	(12,672,384)	18,364,324

무형 자산 및 영업권에 대한 세부 정보 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초	79,283,113	(32,301,516)	46,981,597

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	12,323,426	0	12,323,426

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	7,000	0	7,000

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(3,606,911)	(3,606,911)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0

기말	91,613,539	(35,908,427)	55,705,112

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초	60,616,657	(27,406,296)	33,210,361

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	18,670,893	0	18,670,893

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	506,563	0	506,563

처분, 무형자산 및 영업권	(511,000)	0	(511,000)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(2,531,706)	(2,531,706)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(2,363,514)	(2,363,514)

기말	79,283,113	(32,301,516)	46,981,597

개발비 지출액의 차입원가 자본화에 대한 공시
(단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

영업권 이외의 무형자산

자본화된 개발비 지출액

자본화된 차입원가	452,897

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0406

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시
(단위 : 천원)

신약 개발 단계, 바이오 제약	신약 개발 단계, 바이오 제약 합계

개발완료	개발중

신약 구분, 바이오 제약

개량신약	제네릭	신약	개량신약	제네릭	신약

개별 자산, 바이오 제약

복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목

개별자산건수, 바이오제약	9건	5건	8건	5건	1건	5건

임상 3상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	5,952,631	1,716,520	7,669,151

생동성 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	2,048,073	1,500,000	3,548,073

판매승인 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	15,450,562	5,069,078	13,016,857	948,277	319,408	1,122,797	35,926,979

잔여상각기간, 연구개발비, 바이오 제약	1년~9년	2년~5년	1년~7년	1년~7년	1년	1년~8년

(*) 개발완료된 개랑신약 복합제제: 당기에 호흡기계 치료제 1건, 당뇨치료제 1건 개발완료되어 추가되었습니다.(*) 개발중인 개량신약 복합제제: 당기 추가된 개발중인 개량신약 제품은 고지혈증 치료제입니다.(*) 개발중인 제네릭 기타: 당기 추가된 개발중인 제네릭 기타 제품은 고혈압 치료제입니다.(*) 개발중인 신약 기타: 당기 추가된 개발중인 신약은 소화기계 치료제입니다.

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시 - 장부금액 및 손상차손누계액
(단위 : 천원)

신약 개발 단계, 바이오 제약

개발완료	개발중

신약 구분, 바이오 제약

개량신약	제네릭	신약	개량신약	제네릭	신약

개별 자산, 바이오 제약

복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목	복합제제	서방제제	기타품목

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액

장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0	11,626,321	(2,256,619)	852,172	0	3,896,570	(7,134)	161,329	0	6	(111,498)	371,043	0	5,952,631	(841,307)	1,206,766	(1,500,000)	1,716,520

손상차손의 상세내역
(단위 : 천원)

개별 자산, 바이오 제약

자본화된 개발비 지출액	기타무형자산

서방제제	복합제제	기타품목	라이선스

장부금액

손상차손누계액

장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	(2,256,619)	(7,134)	(2,452,805)	(1,959,333)

자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	사용가치	사용가치	사용가치	연구개발중단

비용으로 인식한 경상연구개발비
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

연구와 개발 비용	19,218,381	23,648,059	42,866,440

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

연구와 개발 비용	18,472,051	21,369,023	39,841,074

## 16. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	1,859,698	1,859,698	1,071,033	(160,655)	910,378	2,770,076

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	20,700	20,700	20,700

처분, 투자부동산	(1,859,698)	(1,859,698)	(1,091,733)	182,968	(908,765)	(2,768,463)

감가상각비, 투자부동산	(22,313)	(22,313)	(22,313)

기말 투자 부동산	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	1,568,091	1,568,091	931,082	(138,078)	793,004	2,361,095

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	291,607	291,607	139,951	139,951	431,558

처분, 투자부동산

감가상각비, 투자부동산	(22,577)	(22,577)	(22,577)

기말 투자 부동산	1,859,698	1,859,698	1,071,033	(160,655)	910,378	2,770,076

당기 중 보유 중이던 투자부동산을 전량 매각하여 보고기간 종료일 현재 보유 중인 투자부동산은 없습니다.

투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물

투자부동산에서 발생한 임대수익	106,961

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(31,666)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	75,295

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물

투자부동산에서 발생한 임대수익	98,795

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(59,031)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	39,764

(*) 운영비용: 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

## 17. 차입금 및 사채 - 차입금

차입금 및 사채 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	91,809,997

유동 차입금(사채 포함)	유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	88,500,000

전환사채	3,309,997

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	82,195,911

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	37,270,000

사채	30,000,000

사채할인발행차금	(24,971)

교환사채	15,857,591

교환사채전환권조정	(906,709)

차입금(사채 포함)	174,005,908

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	83,309,997

유동 차입금(사채 포함)	유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	80,000,000

전환사채	3,309,997

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	62,455,256

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	32,500,000

사채	30,000,000

사채할인발행차금	(44,744)

교환사채	0

교환사채전환권조정	0

차입금(사채 포함)	145,765,253

(*) 유동차입금(사채포함)-전환사채: 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

단기차입금 및 유동성장기차입금
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

한국산업은행 - 운영자금대출	한국산업은행 - 시설자금대출	신한은행 - 시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0369	0.0394	0.0370	0.0403	0.0395	0.0453

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	80,000,000	3,000,000	5,500,000	88,500,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

한국산업은행 - 운영자금대출	한국산업은행 - 시설자금대출	신한은행 - 시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	70,000,000	4,000,000	6,000,000	80,000,000

장기차입금
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

한국산업은행-시설자금대출	신한은행-시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0349	0.0350	0.0130	0.0395

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	22,000,000	15,270,000	37,270,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

한국산업은행-시설자금대출	신한은행-시설자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	15,000,000	17,500,000	32,500,000

상기 차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 일부에 회사의 유형자산이 담보로제공되어 있습니다 (주석14 참조). 또한, 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과 6년 이내	6년 초과	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	8,500,000	5,193,448	9,521,136	9,521,136	5,334,280	4,400,000	3,300,000	45,770,000

## 17. 차입금 및 사채 - 사채

사채에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

차입금명칭

사채

사모사채

제18회 무보증 사모사채(P-CBO)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채, 명목금액	30,000,000

사채, 발행가액	30,000,000

차입금, 발행일	2024-05-28

차입금, 만기	2027-05-26

사채, 이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

차입금, 이자율	0.0412