대원제약 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 대원제약주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인 10인이 38.54%의 지분을 보유하고 있습니다.2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 전문치료제, 보청기 및 의료기기 제조ㆍ판매업, 건강기능식품 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.연결분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당분기 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차 연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 4. 종속기업의 현황 (1) 당분기말과 전기말 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	회사개요	결산기준월	소유지분율

당분기말	전기말

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	12월	64.42%	64.42%

극동에치팜㈜	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	12월	83.53%	83.53%

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	12월	100.00%	100.00%

(2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기 및 전기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	극동에치팜㈜	대원메디테크㈜	DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.

자산	29,757,268	153,201	653,749

부채	30,105,297	7,000,000	676,969

자본	(348,030)	(6,846,799)	(23,220)

매출	5,969,462	-	62,090

당기순이익(손실)	(533,021)	(2,773)	(102,990)

총포괄손익	(533,021)	(2,773)	(102,990)

② 전기(단위 : 천원)

구분	극동에치팜㈜	대원메디테크㈜	DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.

자산	31,963,460	155,974	648,923

부채	31,777,968	7,000,000	569,604

자본	185,492	(6,844,026)	79,319

매출	25,864,269	760,583	525,478

당기순이익(손실)	(2,237,886)	(2,534,107)	(115,848)

총포괄손익	(2,237,886)	(254,107)	(115,848)

5. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	24,838,094	7,498,712	-	-	32,336,806

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	2,000,611	-	-	-	2,000,611

소계	28,253,467	7,498,712	-	-	35,752,179

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	7,103,419	-	7,103,419

단기금융상품	-	-	39,983,527	-	39,983,527

매출채권	-	-	58,199,255	-	58,199,255

단기대여금	-	-	400,000	-	400,000

미수금	-	-	2,386,718	-	2,386,718

미수수익	-	-	4,224	-	4,224

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

장기보증금	-	-	1,916,066	-	1,916,066

소계	-	-	109,998,709	-	109,998,709

금융자산 합계	28,253,467	7,498,712	109,998,709	-	145,750,888

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	19,017,802	19,017,802

미지급금	-	-	-	14,063,564	14,063,564

미지급비용	-	-	-	4,266,053	4,266,053

예수보증금	-	-	-	372,865	372,865

단기차입금	-	-	-	42,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,186,928	9,186,928

유동성전환사채	-	-	-	10,004,026	10,004,026

유동성리스부채	-	-	-	1,319,595	1,319,595

장기차입금	-	-	-	19,916,308	19,916,308

사채	-	-	-	29,971,167	29,971,167

리스부채	-	-	-	767,963	767,963

임대보증금	-	-	-	80,000	80,000

금융부채 합계	-	-	-	151,840,271	151,840,271

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	25,073,629	4,712,563	-	-	29,786,192

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	1,875,528	-	-	-	1,875,528

소계	28,363,919	4,712,563	-	-	33,076,482

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	26,969,832	-	26,969,832

단기금융상품	-	-	20,035,799	-	20,035,799

매출채권	-	-	62,532,635	-	62,532,635

단기대여금	-	-	401,100	-	401,100

미수금	-	-	3,804,142	-	3,804,142

미수수익	-	-	101,713	-	101,713

장기금융상품	-	-	5,500	-	5,500

장기보증금	-	-	1,760,457	-	1,760,457

소계	-	-	115,611,178	-	115,611,178

금융자산 합계	28,363,919	4,712,563	115,611,178	-	148,687,660

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	19,582,928	19,582,928

미지급금	-	-	-	19,434,778	19,434,778

미지급비용	-	-	-	4,351,577	4,351,577

예수보증금	-	-	-	382,017	382,017

단기차입금	-	-	-	42,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,284,365	9,284,365

유동성전환사채	-	-	-	9,894,069	9,894,069

유동성리스부채	-	-	-	1,343,792	1,343,792

장기차입금	-	-	-	22,152,535	22,152,535

사채	-	-	-	29,966,193	29,966,193

리스부채	-	-	-	961,418	961,418

임대보증금	-	-	-	80,000	80,000

금융부채 합계	-	-	-	160,307,672	160,307,672

(2) 당분기와 전분기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(124,579)	(79,661)

처분손익	(77,586)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(147,176)	(475,665)

상각후원가측정 금융자산

손상차손(환입)	7,990	68,595

이자수익	251,295	132,715

외환차이	(23,729)	56,328

상각후원가측정 금융부채

이자비용	1,114,736	813,487

외환차이	134,871	16,788

(3) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정	26,252,856	26,252,856	26,488,392	26,488,392

- 기타포괄손익-공정가치측정	7,498,712	7,498,712	4,712,563	4,712,563

- 장기금융상품	2,000,611	2,000,611	1,875,528	1,875,528

소 계	35,752,179	35,752,179	33,076,483	33,076,483

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	7,103,419	7,103,419	26,969,832	26,969,832

- 단기금융기관예치금	39,983,527	39,983,527	20,035,799	20,035,799

- 매출채권및기타채권	60,990,197	60,990,197	66,839,591	66,839,591

- 장기금융기관예치금	5,500	5,500	5,500	5,500

- 비유동기타채권	1,916,066	1,916,066	1,760,457	1,760,457

소 계	109,998,709	109,998,709	115,611,179	115,611,179

금융자산 합계	145,750,888	145,750,888	148,687,662	148,687,662

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무 및 기타채무	37,720,284	37,720,284	43,751,300	43,751,300

- 단기차입금	42,874,000	42,874,000	42,874,000	42,874,000

- 유동성장기차입금	9,186,928	9,186,928	9,284,365	9,284,365

- 유동성전환사채	10,004,026	10,004,026	9,894,069	9,894,069

- 유동리스부채	1,319,595	1,319,595	1,343,792	1,343,792

- 장기차입금	19,916,308	19,916,308	22,152,535	22,152,535

- 사채	29,971,167	29,971,167	29,966,193	29,966,193

- 비유동리스부채	767,963	767,963	961,418	961,418

금융부채 합계	151,760,271	151,760,271	160,227,672	160,227,672

② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	26,252,856	26,252,856

- 장기금융상품	-	2,000,611	-	2,000,611

- 기타포괄손익-공정가치측정	2,300,856	-	5,197,856	7,498,712

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	26,488,392	26,488,392

- 장기금융상품	-	1,875,528	-	1,875,528

- 기타포괄손익-공정가치측정	2,494,703	-	2,217,860	4,712,563

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	취 득	처 분	당분기말

당기손익-공정가치 측정	26,488,391	-	-	(235,535)	26,252,856

기타포괄손익-공정가치 측정	2,217,860	-	2,979,996	-	5,197,856

합 계	28,706,251	-	2,979,996	(235,535)	31,450,712

(4) 당분기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,188,942	1,236,897

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,851)	38,074

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,631

② 상각채권회수액	1,851	28

③ 기타증감액	-	36,471

3. 대손상각비 계상(환입)액	(7,990)	990,119

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,182,803	2,188,942

6. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각각의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약 : 전문치료제 제조 및 판매② 건강기능식품 : 건강기능식품 제조 및 판매③ 보청기 : 보청기 제조 및 판매(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	118,169,382	244,214	852,029	4,324,238	(1,297,706)	9,566,778

건강기능식품	5,969,462	7,046	262,707	526,837	(68,573)	(400,759)

보청기	62,090	35	-	15,378	126	(90,245)

보고부문 합계	124,200,934	251,295	1,114,736	4,866,453	(1,366,153)	9,075,774

연결조정	(111,989)	-	-	96,400	1,942	(96,400)

연결재무제표 금액	124,088,945	251,295	1,114,736	4,962,853	(1,364,211)	8,979,374

② 전분기(단위 : 천원)

구분	매출수익	이자수익	이자비용	상각비	법인세비용	영업이익(손실)

제약	110,940,774	181,668	683,010	4,324,238	3,293,325	15,243,167

건강기능식품	5,982,927	6,871	130,477	526,837	(117,654)	(852,968)

보청기	464,782	8,390	64,213	15,378	-	(372,811)

보고부문 합계	117,388,483	196,929	877,700	4,866,453	3,175,671	14,017,388

연결조정	(331,868)	(64,213)	(64,213)	-	33,955	(96,400)

연결재무제표 금액	117,056,615	132,716	813,487	4,866,453	3,209,626	13,920,988

(2) 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	429,478,772	180,098,697	249,380,075

건강보조식품	29,757,268	30,105,297	(348,030)

보청기	806,950	7,676,969	(6,870,019)

보고부문 합계	460,042,990	217,880,963	242,162,026

연결 조정	(4,156,745)	(12,789,697)	8,632,952

연결재무제표 금액	455,886,245	205,091,266	250,794,978

② 전기말(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	424,552,601	177,887,391	246,665,210

건강기능식품	31,963,460	31,777,968	185,492

보청기	804,897	7,569,604	(6,764,707)

보고부문 합계	457,320,958	217,234,963	240,085,995

연결 조정	(3,770,892)	(12,450,096)	8,679,204

연결재무제표 금액	453,550,066	204,784,867	248,765,199

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	120,943,198	113,983,118

해외	3,145,747	3,073,497

합계	124,088,945	117,056,615

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	74,462	25,256

요구불예금	7,028,957	26,944,576

합계	7,103,419	26,969,832

8. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	10,000,000	10,000,000

단기금융상품(MMF)	29,983,527	35,799

단기금융상품(MMW)	-	10,000,000

합계	39,983,527	20,035,799

장기금융상품	별단예금	5,500	5,500	당좌개설보증금

변액상품	2,000,611	1,875,528

합계	2,006,111	1,881,028

9. 채권 및 기타자산 당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권

매출채권	59,551,953	63,891,473

대손충당금	(1,352,699)	(1,358,838)

대여금	1,154,920	1,156,020

대손충당금	(754,920)	(754,920)

미수금	2,386,718	3,804,142

미수수익	79,407	176,897

미수수익대손충당금	(75,183)	(75,183)

소계	60,990,196	66,839,591

기타자산

선급금	2,988,824	1,157,446

선급비용	445,256	416,866

부가세대급금	10,510	9,741

소계	3,444,590	1,584,053

유동성 소계	64,434,786	68,423,644

비유동성

기타채권

보증금	1,916,066	1,760,457

소계	1,916,066	1,760,457

기타자산

장기선급비용	44,676	-

소계	44,676	-

비유동성 소계	1,960,742	1,760,457

합계	66,395,528	70,184,101

10. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	17,778,397	(260,372)	17,518,025	19,317,383	(191,348)	19,126,035

제품	44,047,253	(1,107,382)	42,939,871	40,725,615	(1,681,773)	39,043,842

재공품	11,791,525	(22,868)	11,768,657	9,905,189	(56,380)	9,848,809

원재료	23,593,720	(83,117)	23,510,603	23,985,360	(157,106)	23,828,254

합계	97,210,895	(1,473,739)	95,737,156	93,933,547	(2,086,607)	91,846,940

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(612,868)	1,031,254

재고자산폐기손실	256,021	127,164

11. 장ㆍ단기투자자산 (1) 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	7,498,712	4,712,563

채무상품	당분기손익-공정가치 측정	26,252,856	26,488,392

합계	33,751,568	31,200,955

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	2,979,996	-	(193,847)	7,498,712

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	-	(235,536)	-	26,252,856

합계	31,200,955	-	-	-	33,751,568

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,503,278	-	(105,364)	(1,685,351)	4,712,563

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,357,418	10,965,863	(1,511,385)	(323,504)	26,488,392

합계	23,860,696	10,965,863	(1,616,749)	(2,008,855)	31,200,955

12. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜다나젠	서울	의약품 제조 및 판매대행	27.58%	3,378,930	27.58%	3,326,841

메디케어히어링㈜	예산	보청기 판매	43.33%	-	43.33%	-

㈜엠케이락토(*)	청주	건강기능식품 연구	50.00%	34,339	50.00%	34,339

합계	3,413,269	3,361,180

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	3,361,180	2,662,377

연결범위 추가	-	(36,749)

지분법손익	52,090	735,552

기말장부금액	3,413,269	3,361,180

(3) 당분기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	㈜다나젠	메디케어히어링㈜	엠케이락토(*)

자산	19,202,722	10,716	72,239

부채	6,953,368	1,501,797	3,561

자본	12,249,354	(1,491,081)	68,678

수익	12,560,665	-	-

영업이익(손실)	853,749	728	-

총포괄손익	663,873	728	-

지분율	27.58%	43.33%	50.00%

순자산지분해당액	3,378,930	-	34,339

② 전기말(단위:천원)

구분	㈜다나젠	메디케어히어링㈜	엠케이락토(*)

자산	18,969,375	9,977	71,989

부채	6,908,857	1,501,797	3,311

자본	12,060,518	(1,491,820)	68,678

수익	43,862,511	41,281	-

영업이익(손실)	4,217,788	(60,209)	(1,814)

총포괄손익	3,348,103	(38,992)	(907)

지분율	27.58%	43.33%	50.00%

순자산지분해당액	3,326,841	-	34,339

13. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	36,957,092	107,709,949	100,148,861	14,863,411	778,363	260,457,676

취득금액	-	93,351	512,200	182,147	752,200	1,539,898

처분금액	-	-	(28,200)	-	-	(28,200)

기타증감(*)	-	-	104,500	-	(104,500)	-

순외화차이	-	-	-	1,938	-	1,938

기말금액	36,957,092	107,803,300	100,737,361	15,047,496	1,426,063	261,971,312

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(27,414,932)	(64,877,617)	(11,558,323)	-	(103,850,872)

처분금액	-	-	27,886	-	-	27,886

감가상각비	-	(747,893)	(2,388,992)	(269,398)	-	(3,406,283)

순외화차이	-	-	-	(1,733)	-	(1,733)

기말금액	-	(28,162,825)	(67,238,723)	(11,829,454)	-	(107,231,002)

장부금액:

기초금액	36,957,092	80,295,017	35,271,244	3,305,088	778,363	156,606,804

기말금액	36,957,092	79,640,475	33,498,638	3,218,042	1,426,063	154,740,310

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	37,055,092	104,270,178	96,733,177	14,754,184	1,585,207	254,397,838

취득금액	-	189,432	2,494,785	533,448	4,863,818	8,081,483

처분금액	(98,000)	(389,662)	(526,119)	(436,853)	(60,000)	(1,510,634)

기타증감(*)	-	3,640,000	1,447,020	10,909	(5,610,662)	(512,733)

순외화차이	-	-	-	1,204	-	1,204

기말금액	36,957,092	107,709,948	100,148,863	14,862,892	778,363	260,457,158

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(24,712,271)	(55,179,706)	(10,811,252)	-	(90,703,229)

처분금액	-	220,818	479,590	373,248	-	1,073,656

기타증감	-	-	(324,646)	-	-	(324,646)

감가상각비	-	(2,923,479)	(9,852,856)	(1,119,802)	-	(13,896,137)

순외화차이	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(27,414,932)	(64,877,618)	(11,557,806)	-	(103,850,356)

장부금액:

기초금액	37,055,092	79,557,907	41,553,471	3,942,932	1,585,207	163,694,609

기말금액	36,957,092	80,295,016	35,271,245	3,305,086	778,363	156,606,802

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	토지,건물	48,957,418	72,000,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	49,000,000

㈜신한은행	토지,건물	12,000,000	7,000,000

중소기업은행	토지	3,103,798	4,766,000	장기차입금 및 유동성장기차입금	6,673,700

건물	11,402,211

기계장치	2,751,967	1,949,000

14. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	2,383,672	2,406,249

감가상각비	(5,644)	(22,577)

기말 장부금액	2,378,028	2,383,672

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	23,035	22,058

임대비용(*)	(8,879)	(7,902)

임대손익	14,156	14,156

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다. 15. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	13,307,111	210,410	3,000,671	30,406,143	6,802,918	13,800,674	67,527,927

취득금액	-	-	-	2,034,937	-	-	2,034,937

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	13,307,111	210,410	3,000,671	32,441,080	6,802,918	13,800,674	69,562,864

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,979,066)	(210,410)	(455,245)	(15,263,744)	26,912	(9,573,345)	(27,454,898)

무형자산상각비	-	-	(107,757)	(334,808)	-	(552,677)	(995,242)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(1,979,066)	(210,410)	(563,002)	(15,598,552)	26,912	(10,126,022)	(28,450,140)

장부금액:

기초금액	11,328,044	-	2,545,426	15,142,399	6,829,830	4,227,329	40,073,028

기말금액	11,328,044	-	2,437,669	16,842,528	6,829,830	3,674,651	41,112,722

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	지적재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	13,307,111	243,410	1,967,334	26,932,280	6,329,830	13,211,342	61,991,307

취득금액	-	-	1,033,337	3,553,407	500,000	269,757	5,356,501

처분금액	-	(33,000)	-	(72,410)	-	(193,157)	(298,567)

기타증감	-	-	-	-	-	512,733	512,733

기말금액	13,307,111	210,410	3,000,671	30,413,277	6,829,830	13,800,675	67,561,974

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(240,472)	(74,376)	(11,955,131)	-	(7,520,587)	(21,548,816)

무형자산상각비	-	(344)	(380,868)	(1,455,318)	-	(2,225,882)	(4,062,412)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	(220,816)	-	-	(1,932,839)	-	-	(2,153,655)

처분금액	-	30,406	-	72,410	-	173,122	275,938

기말금액	(1,979,066)	(210,410)	(455,244)	(15,270,878)	-	(9,573,347)	(27,488,945)

장부금액:

기초금액	11,548,861	2,938	1,892,958	14,977,149	6,329,830	5,690,755	40,442,491

기말금액	11,328,044	-	2,545,427	15,142,399	6,829,830	4,227,328	40,073,028

(3) 연구개발비 자산화 금액(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별	자산화한 연구개발비	연구개발비	잔여

자산명	금액(누계액)	상각기간

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발 완료	개량신약	복합제제 5건	-	-	4,184,520	2,284,277	-	5~8년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	1,895,393	1,907,439	3~9년

기타품목 4건	-	-	3,874,273	3,294,384	-	5~10년

기타품목 3건	-	-	7,701,374	824,229	-	-

제네릭	복합제제 4건	-	-	826,236	290,904	7,134	3~5년

서방제제 1건	-	-	319,408	75,269	-	3년

기타	-	-	879,797	348,129	111,498	3~10년

소계	-	-	22,854,686	9,012,586	2,026,071

개발중	개량신약	복합제제 4건(*1)	5,694,600	-	-	5,694,600	-

기타 1건(*2)	1,246,262	-	-	1,246,262	-

신약	기타(*3)	-	889,079	-	889,079	263,586

제네릭	기타	-	-	-	-	1,500,000

소계	6,940,862	889,079	-	7,829,941	1,763,586

합 계	6,940,862	889,079	22,854,686	16,842,528	3,789,658

(1) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 및 당뇨병 치료제 입니다.(2) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목 개발 제품 및 급성상기도 치료제 개발품목입니다.(3) 개발중인 제네릭 의약품은 당뇨병 치료제, 비염치료제가 있으며, 기허가 제품 중 자사전환을 위한 고혈압 치료제 품목도 있습니다.(4) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	3,701,917	3,890,004

경상연구개발비	3,975,676	4,215,030

합계	7,677,593	8,105,034

16. 채무 및 기타부채 당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	19,017,802	19,582,928

미지급금	14,063,564	19,434,778

미지급비용	4,266,053	4,351,577

예수보증금	372,865	382,017

리스부채	2,087,557	2,305,211

임대보증금	80,000	80,000

소계	39,887,841	46,136,511

기타부채

선수금	4,463,454	3,719,390

예수금	3,641,295	4,431,796

부가세예수금	4,204,397	3,859,307

미지급배당금	7,339,684	-

계약부채	1,364,466	990,984

장기미지급비용	-	-

소계	21,013,296	13,001,477

합계	60,901,137	59,137,988

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	42,874,000	42,874,000

유동성장기차입금	9,186,928	9,284,365

유동성전환사채(*1)	10,070,000	10,070,000

유동성전환권조정	(65,974)	(175,931)

소계	62,064,954	62,052,434

비유동성 차입금

장기차입금	19,916,308	22,152,535

사채	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(28,833)	(33,807)

소계	49,887,475	52,118,728

합계	111,952,429	114,171,162

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	구분	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.47%~5.00%	35,000,000	35,000,000

한국산업은행	시설자금대출	유동성장기차입금	4.77%~5.70%	4,000,000	4,000,000

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	운영자금대출	단기차입금	2.80%~3.84%	3,534,000	3,534,000

중소기업은행	시설자금대출	단기차입금	6.15% ~ 6.77%	500,000	500,000

중소기업은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.50%~6.50%	1,674,680	1,674,680

중소기업은행	운영자금대출	유동성장기차입금	2.50%~6.06%	349,900	453,200

신한은행	운영자금대출	단기차입금	3.16% ~ 6.17%	2,840,000	2,840,000

우리은행	운영자금대출	단기차입금	6.20%	1,000,000	1,000,000

우리은행	시설자금대출	유동성장기차입금	5.83%	1,111,108	1,111,125

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	유동성장기차입금	2.48%	51,240	45,360

합계	52,060,928	52,158,365

(3) 장기차입금① 당분기말과 전기말현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.77%~5.70%	2026.08.27	10,000,000	11,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%	2026.08.29	5,000,000	5,500,000

중소기업은행	시설자금대출	2.50%~6.50%	2027-03-30	3,291,780	3,710,450

중소기업은행	운영자금대출	2.50%~6.06%	2025-12-20	175,000	200,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	2.33%	2030-07-30	338,420	353,210

우리은행	시설자금대출	5.83%	2025-02-21	1,111,108	1,388,875

합계	19,916,308	22,152,535

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석13 참조)② 당분기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

상환계획	장기차입금(유동성포함)

2023. 4. 1 ~ 2024. 3. 31	9,186,920

2024. 4. 1 ~ 2025. 3. 31	8,919,540

2025. 4. 1 ~ 2026. 3. 31	7,276,660

2026. 4. 1 ~ 2027. 3. 31	3,549,090

2027. 4.1 ~	171,026

합계	29,103,236

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)(*)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	30,000,000

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021-08-26

만기일	2024-08-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	2.335%

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00%	10,004,026	9,894,069

액면가액 합계	10,070,000	10,070,000

전환권조정	(65,974)	(175,931)

장부금액 합계	10,004,026	9,894,069

상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	15,841원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	635,693주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%) 라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

회사는 전기중 금융감독원 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션을 구분하여 회계처리 하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	평가손익	당분기말

제3자지정 콜옵션(매도청구권)	1,414,762	-	1,414,762

18. 리스 (1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	911,338	1,374,113	20,130	2,305,581

증가	11,921	72,221	34,891	119,033

감소	74,519	(52,622)	4,059	25,956

감가상각	(140,608)	(217,217)	(9,778)	(367,603)

기말 장부금액	857,170	1,176,495	49,302	2,082,967

(2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	생산설비	합계

기초 장부금액	941,624	1,997,829	40,078	2,979,531

증가	372,631	223,122	-	595,753

감소	76,999	24,883	15,291	117,173

감가상각	(479,915)	(871,721)	(35,239)	(1,386,875)

기말 장부금액	911,339	1,374,113	20,130	2,305,582

(3) 당분기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

기초장부금액	2,305,211

증가	149,292

감소	(2,316)

지급	(377,192)

이자비용	12,562

기말장부금액	2,087,557

인식된 리스부채의 유동분류

유동리스부채	1,319,595

비유동리스부채	767,963

합 계	2,087,558

(3) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 19. 약정사항 등에 대한 공시 (1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	20,000,000	10,000,000

보증약정	(주)신한은행(*)	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	7,000,000	7,000,000

대출약정	중소기업은행	운영자금대출 등	KRW	12,985,690	9,525,360

대출약정	중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	408,000	389,660

대출약정	신한은행	운영자금대출	KRW	3,340,000	3,339,678

대출약정	우리은행	운영자금대출	KRW	3,500,000	3,222,216

(*) 한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 146백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 2022년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 연결회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2022년에 지급하였습니다. 또한 연결회사는 2022년 9월 29일 중국 소재의 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.사와 경구용 GLP-1 agonist 당뇨병 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 경구용 GLP-1R Agnosit의 한국내 임상과 판매권리를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(upfront) 1,969,500천원을 2022년에 지급하였습니다.(5) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 허가취하일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의 계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 제약사에서는 공단과 해당 계약을 최종 체결하였으며, 임상성공/실패 결과에 따라 해당기간동안의 처방액 환급이 결정되기 때문에 임상을 진행중인 현 시점에서는 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 20. 종업원급여 (1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	56,107,017	54,845,711

사외적립자산의 공정가치	(31,864,504)	(31,367,371)

확정급여부채	24,242,513	23,478,340

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기