대원제약 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항 (1) 연결대상 회사의 개요대원제약주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계,항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지내에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 백승호 외 특수관계인 9인이 38.59%보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 전문치료제, 보청기 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위 : %, 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	회사개요	결산기준월

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

딜라이트㈜	서울 영등포구	64.42%	1,105,603	64.42%	1,105,603	보청기 제조 및 판매	12월

(3) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기 및 전기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

기업명	㈜딜라이트

자산	3,221,706

부채	1,788,541

자본	1,433,165

매출	612,064

당기순이익(손실)	(282,964)

총포괄손익	(282,964)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	㈜딜라이트

자산	3,006,456

부채	1,290,327

자본	1,716,129

매출	2,273,811

당기순이익(손실)	(1,458,076)

총포괄손익	(1,458,076)

2. 중요한 회계처리 방침 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'- 연결회계기준

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 내재파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.다음과 같은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

건물부대설비	20년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5~15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와 기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5~15년

개발비	5~10년

제가입권	미상각

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 (11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 임상시험수익을 당기부터 영업외수익에서 매출로 분류하기로 하였습니다. 상기재분류가 재무제표에 미치는 영향이 유의하지 아니하여 비교 재무정보를 수정하지 아니하였습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제 1109호 '금융상품’에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 종속기업의 현황 2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다. 종속기업은 보청기 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	소유지분율	회사개요	결산기준월

당분기말	전기말

딜라이트㈜	서울 영등포구	64.42%	64.42%	보청기 제조 및 판매	12월

(2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기 및 전기 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

자산	3,221,706	3,006,456

부채	1,788,541	1,290,327

자본	1,433,165	1,716,129

매출	612,064	2,273,811

당기순이익(손실)	(282,964)	(1,458,076)

총포괄손익	(282,964)	(1,458,076)

5. 비지배지분 당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	딜라이트㈜	내부거래등	합계

비지배지분지분율	35.58%	-	-

유동자산	2,074,275	-	-

비유동자산	1,147,431	-	-

유동부채	1,600,186	-	-

비유동부채	188,355	-	-

순자산	1,433,165	-	-

비지배지분의 장부금액	509,859	-	509,859

수익	612,064	-	-

당기순손익	(282,964)	-	-

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(282,964)	-	-

비지배지분에 배분된 당기순이익	(100,667)	-	(100,667)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(100,667)	-	(100,667)

영업활동현금흐름	(524,000)	-	-

투자활동현금흐름	(280,434)	-	-

재무활동현금흐름	800,000	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(4,434)	-	-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	딜라이트㈜	내부거래등	합계

비지배지분지분율	35.58%	-	-

유동자산	1,838,089	-	-

비유동자산	1,168,367	-	-

유동부채	1,113,575	-	-

비유동부채	176,752	-	-

순자산	1,716,129	-	-

비지배지분의 장부금액	610,526	-	610,526

수익	2,273,811	-	-

당기순손익	(1,458,076)	-	-

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(1,458,076)	-	-

비지배지분에 배분된 당기순이익	(518,722)	-	(518,722)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(518,722)	-	(518,722)

영업활동현금흐름	(1,314,358)	-	-

투자활동현금흐름	(471,427)	-	-

재무활동현금흐름	1,647,370	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(138,415)	-	-

6. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

대여금및수취채권:

현금및현금성자산(*)	12,428,060	12,824,597

단기금융기관예치금	6,830,713	4,706,650

매출채권	28,029,744	30,674,493

단기대여금	947,576	424,002

미수금	4,052,618	4,178,708

미수수익	38,349	29,252

장기금융기관예치금	3,500	3,500

장기대여금	243,572	243,572

장기보증금	6,129,673	6,087,693

합계	58,703,805	59,172,467

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 연결실체는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

- 손상차손당분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	전기말

구 분	채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	59,087,146	133,871	59,985,342	79,619

6~12월 이하	377,603	39,676	472,891	51,919

12~18월 이하	146,305	146,305	155,591	155,591

18~24월 이하	100,076	100,076	19,489	19,489

24월 초과	1,850,493	1,850,493	1,963,803	1,963,803

부도채권	-	-	-	-

합계	61,561,623	2,270,421	62,597,116	2,270,421

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	2,270,421	2,500,664

손상차손인식 등 증가	-	-

채권 제각 등	(271)	(17,822)

손상차손환입 등 감소	271	(212,421)

기말잔액	2,270,421	2,270,421

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 제3자에 대하여 지급보증 및 질권설정을 제공하고 있으며, 지급보증과 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년

당분기말	21,539,315	21,539,315	21,539,315	-

전기말	21,767,013	21,767,013	21,767,013	-

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 환위험관리① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	-	48,175	30,273	-

매출채권	2,207,459	-	2,692,309	-

소계	2,207,459	48,175	2,722,582	-

매입채무	-	-	(1,007,010)	-

미지급금	-	(17,560)	-	(363,437)

소계	-	(17,560)	(1,007,010)	(363,437)

순 노출	2,207,459	30,615	1,715,572	(363,437)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기말 환율

당분기	전기말

USD	1,116.10	1,208.50

EUR	1,244.34	1,267.60

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당분기말과 전기말에합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

자본	손익	자본	손익

USD	10% 상승	220,746	220,746	171,557	171,557

10% 하락	(220,746)	(220,746)	(171,557)	(171,557)

EUR	10% 상승	3,061	3,061	(36,344)	(36,344)

10% 하락	(3,061)	(3,061)	36,344	36,344

(5) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

(6) 시장가격위험연결실체는 매도가능금융자산 중 상장지분상품 및 상장채무상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

(7) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산 등	(19,846,170)	(18,685,478)

순차입금	(19,846,170)	(18,685,478)

자본	160,606,824	162,013,006

(8) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산	257,498	257,498	256,455	256,455

상각후원가로 인식된 금융자산

- 대여금및수취채권	59,291,202	59,291,202	60,326,695	60,326,695

금융자산 합계	59,548,700	59,548,700	60,583,150	60,583,150

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	21,539,315	21,539,315	21,767,013	21,767,013

금융부채 합계	21,539,315	21,539,315	21,767,013	21,767,013

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기:

금융자산

- 매도가능금융자산	257,498	-	-	257,498

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	256,455	-	-	256,455

(9) 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산(파생상품), 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(10) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계

현금및현금성자산	13,015,457	-	13,015,457

단기금융기관예치금	6,830,713	-	6,830,713

매출채권	28,029,744	-	28,029,744

단기대여금	947,576	-	947,576

미수금	4,052,618	-	4,052,618

미수수익	38,349	-	38,349

장기금융기관예치금	3,500	-	3,500

장기대여금	243,572	-	243,572

장기보증금	6,129,673	-	6,129,673

지분상품 등	-	737,562	737,562

합계	59,291,202	737,562	60,028,764

(단위 : 천원)

금융부채	기타금융부채	장부가액 합계

매입채무	5,614,374	4,783,419

미지급금	917,655	1,768,153

미지급비용	14,530,769	14,763,415

예수보증금	476,517	452,026

합계	21,539,315	21,767,013

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계

현금및현금성자산	13,978,827	-	13,978,827

단기금융기관예치금	4,706,650	-	4,706,650

매출채권	30,674,493	-	30,674,493

단기대여금	424,002	-	424,002

미수금	4,178,708	-	4,178,708

미수수익	29,252	-	29,252

장기금융기관예치금	3,500	-	3,500

장기대여금	243,572	-	243,572

장기보증금	6,087,693	-	6,087,693

지분상품 등	-	736,519	736,519

합계	60,326,697	736,519	61,063,216

(단위 : 천원)

금융부채	기타금융부채	장부가액 합계

매입채무	4,783,419	4,783,419

미지급금	1,768,153	1,768,153

미지급비용	14,763,415	14,763,415

예수보증금	452,026	452,026

합계	21,767,013	21,767,013

(11) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	이자수익	현금및현금성자산	16,564	16,564	28,622	28,622

단기금융기관예치금	30,781	30,781	38,329	38,328

단기대여금	10,679	10,679	6,851	6,851

외환환산이익	매출채권및기타채권	932	932	-	-

외환차익	매입채무및기타채무	18,821	18,821	105,789	105,789

기타포괄손익	매도가능금융 자산평가이익	매도가능금융자산	790	790	4,741	4,741

② 금융원가

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기	전분기

당기손익	대손상상각비	대여금 및 수취채권	(495)	(495)	-	-

외화환산손실	매출채권및기타채권	139,209	139,209	69,389	69,389

외환차손	매출채권및기타채권	51,387	51,387	98,712	98,712

매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산	-	-	-	-

7. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약: 전문치료제 제조ㆍ판매② 보청기: 보청기 제조ㆍ판매

(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	총매출액	영업손익	당기순손익

제약	62,252,788	5,063,544	3,437,970

보청기	612,064	(282,963)	(282,964)

보고부문 합계	62,864,852	4,780,581	3,155,006

연결조정	(9,734)	-	48,418

연결재무제표 금액	62,855,118	4,780,581	3,203,424

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	총매출액	영업손익	당기순손익

제약	57,447,653	5,446,130	4,208,286

보청기	640,018	(376,595)	(383,684)

보고부문 합계	58,087,671	5,069,535	3,824,602

연결조정	(117)	-	-

연결재무제표 금액	58,087,554	5,069,535	3,824,602

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	217,656,930	57,000,704	160,656,226

보청기	3,221,706	1,788,541	1,433,165

보고부문 합계	220,878,636	58,789,245	162,089,391

연결 조정	(2,819,370)	(1,336,803)	(1,482,567)

연결재무제표 금액	218,059,266	57,452,442	160,606,824

② 전기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

제약	213,730,733	51,902,871	161,827,862

보청기	3,006,456	1,290,327	1,716,129

보고부문 합계	216,737,189	53,193,198	163,543,991

연결 조정	(2,055,412)	(524,426)	(1,530,986)

연결재무제표 금액	214,681,777	52,668,772	162,013,005

연결실체는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다. 8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	587,397	1,154,230

요구불예금	12,428,060	12,824,597

합계	13,015,457	13,978,827

9. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말	사용제한내용

장기금융기관예치금	3,500	3,500	당좌개설보증금

10. 채권 및 기타자산

당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권

매출채권	29,986,515	32,631,264

대손충당금	(1,956,771)	(1,956,771)

대여금	975,576	452,002

대손충당금	(28,000)	(28,000)

미수금	4,058,268	4,184,358

대손충당금	(5,650)	(5,650)

미수수익	38,350	29,252

소계	33,068,288	35,306,455

기타자산

선급금	266,285	354,364

선급비용	1,395,252	154,241

소계	1,661,537	508,605

유동성 소계	34,729,825	35,815,060

비유동성

기타채권

대여금	243,572	243,572

보증금	6,409,673	6,367,693

대손충당금	(280,000)	(280,000)

비유동성 소계	6,373,245	6,331,265

합계	41,103,070	42,146,325

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전분기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

상품	2,017,573	(23,378)	1,994,195	2,345,497	(23,378)	2,322,119

제품	15,583,584	(6,308)	15,577,277	14,516,633	(6,308)	14,510,325

재공품	14,120,612	(12,225)	14,108,387	13,223,850	(12,225)	13,211,625

원재료	10,886,466	(14,148)	10,872,317	10,432,584	(14,148)	10,418,436

미착품	17,063	-	17,063	101,951	-	101,951

합계	42,625,298	(56,059)	42,569,239	40,620,515	(56,059)	40,564,456

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	397,920	397,920	15,640	15,640

12. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	취득원가	당분기	전기말

시장성있는 지분증권(*1)	일성신약㈜	271,561	257,498	256,455

시장성없는 지분증권(*2)	씨씨알㈜	74,190	18,210	18,210

대한약품공업협동조합	161,854	161,854	161,854

㈜퓨어스피어	300,000	300,000	300,000

소계	536,044	480,064	480,064

합계	807,605	737,562	736,519

(*1) 연결실체는 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권 및 시장성있는 채무증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*2) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.(*3) 연결실체는 유가증권발행자의 재무상태가 심각하게 악화됨에 따라 회복할 가능성이 없다고 판단되어 전기 이전에 일부금액을 손상인식하였으며, 당기에 5,213천원을 손상차손으로 추가인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	손익반영

시장성있는 매도가능금융자산	112,380	1,043	113,423

법인세 효과	(27,195)	(253)	(27,448)

합계	85,185	790	85,975

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	평가	손익반영

시장성있는 매도가능금융자산	94,659	17,721	112,380

법인세 효과	(22,907)	(4,288)	(27,195)

합계	71,752	13,433	85,185

13. 범주별 금융상품 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액합계

현금및현금성자산	13,015,457	-	13,015,457

단기금융기관예치금	6,830,713	-	6,830,713

매출채권	28,029,744	-	28,029,744

단기대여금	947,576	-	947,576

미수금	4,052,618	-	4,052,618

미수수익	38,349	-	38,349

장기금융기관예치금	3,500	-	3,500

장기대여금	243,572	-	243,572

장기보증금	6,129,673	-	6,129,673

지분상품 등	-	737,562	737,562

합계	59,291,202	737,562	60,028,764

(단위 : 천원)

금융부채	기타금융부채	장부금액 합계

매입채무	5,614,374	4,783,419

미지급금	917,655	1,768,153

미지급비용	14,530,769	14,763,415

예수보증금	476,517	452,026

합계	21,539,315	21,767,013

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액합계

현금및현금성자산	13,978,827	-	13,978,827

단기금융기관예치금	4,706,650	-	4,706,650

매출채권	30,674,493	-	30,674,493

단기대여금	424,002	-	424,002

미수금	4,178,708	-	4,178,708

미수수익	29,252	-	29,252

장기금융기관예치금	3,500	-	3,500

장기대여금	243,572	-	243,572

장기보증금	6,087,693	-	6,087,693

지분상품등	-	736,519	736,519

합계	60,326,697	736,519	61,063,216

(단위 : 천원)

금융부채	기타금융부채	장부금액 합계

매입채무	4,783,419	4,783,419

미지급금	1,768,153	1,768,153

미지급비용	14,763,415	14,763,415

예수보증금	452,026	452,026

합계	21,767,013	21,767,013

(2) 연결실체의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다. ① 금융상품수익

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	이자수익	현금및현금성자산	16,564	16,564	28,622	28,622

단기금융기관예치금	30,781	30,781	38,329	38,328

단기대여금	10,679	10,679	6,851	6,851

외환환산이익	매출채권및기타채권	932	932	-	-

외환차익	매입채무및기타채무	18,821	18,821	105,789	105,789

기타포괄손익	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산	790	790	4,741	4,741

② 금융상품원가

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	대손상상각비	대여금 및 수취채권	(495)	(495)	-	-

외환차손	매출채권및기타채권	51,387	51,387	98,712	98,712

외화환산손실	매출채권및기타채권	139,209	139,209	69,389	69,389

14. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법을 적용하는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	취득가액	당분기	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜	서울	바이오 의약품 연구	40,000	20.00%	263,705	20.00%	163,580

메디케어히어링㈜	청주	의료기기 판매	86,667	43.33%	17,754	43.33%	69,461

합계	126,667	281,459	233,041

연결실체는 판매증진을 목적으로 의약품 판매대행을 주영업으로하는 대원바이오텍㈜의 주식 20%를 전전기 중 신규취득 하였고, 메디케어히어링㈜의 주식 43.33%를 전기 중 신규 취득하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	233,041	40,000

취득	-	86,667

지분법손익	48,418	106,374

기말장부금액	281,459	233,041

(3) 당분기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	대원바이오텍㈜	메디케어히어링㈜

자산	2,250,292	681,162

부채	931,770	640,188

자본	1,318,522	40,975

지분율	20.00%	43.33%

순자산지분해당액	263,705	17,754

15. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	21,195,695	48,560,486	46,719,741	10,080,535	13,236,321	139,792,778

취득금액	-	-	267,845	19,200	1,361,062	1,648,107

처분금액	-	-	(397,652)	-	-	(397,652)

기타증감(*)	-	-	374,844	46,206	(421,050)	-

기말금액	21,195,695	48,560,486	46,964,778	10,145,941	14,176,333	141,043,233

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(12,483,027)	(19,486,887)	(6,959,168)	-	(38,929,082)

처분금액	-	-	397,647	-	-	397,647

감가상각비	-	(358,332)	(1,193,318)	(228,498)	-	(1,780,148)

기말금액	-	(12,841,359)	(20,282,558)	(7,187,666)	-	(40,311,583)

장부금액:

기초금액	21,195,695	36,077,459	27,232,854	3,121,367	13,236,321	100,863,696

기말금액	21,195,695	35,719,127	26,682,220	2,958,275	14,176,333	100,731,650

(*)당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 11,457,250천원이며, 건설중인자산의 대체액 중 310,147천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 115,551천원은 관련 비용으로 처리되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	21,165,849	48,534,688	35,202,348	9,337,384	9,135,589	123,375,858

취득금액	29,846	25,798	5,070,574	757,334	11,457,250	17,340,802

처분금액	-	-	(348,860)	(149,324)	-	(498,184)

기타증감(*)	-	-	6,795,679	135,141	(7,356,518)	(425,698)

기말금액	21,195,695	48,560,486	46,719,741	10,080,535	13,236,321	139,792,778

감가상각누계액및정부보조금:

기초금액	-	(11,049,440)	(15,868,501)	(6,127,148)	-	(33,045,089)

처분금액	-	-	348,853	117,402	-	466,255

감가상각비	-	(1,433,587)	(3,996,888)	(956,881)	-	(6,387,356)

정부보조금	-	-	29,649	7,459	-	37,108

기말금액	-	(12,483,027)	(19,486,887)	(6,959,168)	-	(38,929,082)

장부금액:

기초금액	21,165,849	37,485,248	19,333,847	3,210,236	9,135,589	90,330,769

기말금액	21,195,695	36,077,459	27,232,854	3,121,367	13,236,321	100,863,696

16. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	1,758,250	346,498	11,973,734	2,326,025	2,170,293	18,574,800

취득금액	-	-	577,966	-	529,144	1,107,110

기말금액	1,758,250	346,498	12,551,700	2,326,025	2,699,437	19,681,910

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	(1,758,250)	(338,298)	(6,382,182)	-	(772,726)	(9,251,456)

무형자산상각비	-	(1,114)	(211,289)	-	(101,945)	(314,348)

기말금액	(1,758,250)	(339,412)	(6,593,471)	-	(874,671)	(9,565,804)

장부금액:

기초금액	-	8,200	5,591,552	2,326,025	1,397,567	9,323,344

기말금액	-	7,086	5,958,229	2,326,025	1,824,766	10,116,106

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	제가입권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	1,758,250	346,498	9,735,417	2,495,861	1,600,597	15,936,623

취득금액	-	-	2,238,317	963,164	259,549	3,461,030

처분금액	-	-	-	-	310,147	310,147

기타증감액	-	-	-	(1,133,000)	-	(1,133,000)

기말금액	1,758,250	346,498	11,973,734	2,326,025	2,170,293	18,574,800

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	(333,151)	(5,602,336)	(890,450)	(438,526)	(7,264,463)

처분금액	-	-	-	890,450	-	890,450

무형자산상각비	-	(5,147)	(779,846)	-	(334,200)	(1,119,193)

손상차손(*)	(1,758,250)	-	-	-	-	(1,758,250)

기말금액	(1,758,250)	(338,298)	(6,382,182)	-	(772,726)	(9,251,456)

장부금액:

기초금액	1,758,250	13,347	4,133,081	1,605,411	1,162,071	8,672,160

기말금액	-	8,200	5,591,552	2,326,025	1,397,567	9,323,344

(*) 연결실체는 당기 중 딜라이트㈜의 종속기업투자주식 손상과 관련하여 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	2,355,205	2,355,205	2,196,793	2,196,793

판매비와관리비	1,487,572	1,487,572	1,836,816	1,836,816

합계	3,842,777	3,842,777	4,033,609	4,033,609

17. 채무 및 기타부채

당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	5,614,374	4,783,419

미지급금	917,655	1,768,153

미지급비용	14,530,769	14,763,415

예수보증금	476,517	452,026

소계	21,539,315	21,767,013

기타부채

선수금	1,116,604	1,215,776

예수금	630,827	1,294,413

부가세예수금	2,793,293	2,655,053

정부보조금관련부채	570,500	290,500

미지급배당금	4,521,152

소계	9,632,376	5,455,742

합계	31,171,691	27,222,755

18. 장기 및 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 장 ·단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전 기

산업은행	시설자금대출	-	-	-

당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금은 없습니다. 19. 약정사항에 대한 공시

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

보증약정	신한은행	수입보증금	USD	3,000,000	260,200

800,000	-

당좌대출약정	여신한도	원	2,000,000,000	-

상기 약정사항 외에 연결실체는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처	여신금액

여명약품㈜	475,000	하나은행	475,000

(4) 연결실체는 업무용차량에 대하여 현대캐피탈 및 신한캐피탈 등에 운용리스를 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 납부할 리스료는 869백만원입니다. (5) 연결실체는 채권 가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 43백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. 20. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 현재가치

기초금액	17,834,161	15,818,782

손익계산서에 인식하는 총비용	1,530,238	5,369,338

확정급여채무의 재측정요소	52,744	894,684

급여지급액	6,764	(2,248,643)

사외적립자산추가불입액	-	(2,000,000)

기말	19,423,907	17,834,161

확정급여채무의 현재가치	36,946,994	36,233,041

사외적립자산의 공정가치	(17,523,087)	(18,398,880)

기말 확정급여부채	19,423,907	17,834,161

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,406,184	1,406,184	1,226,127	1,226,127

이자비용	248,687	248,687	230,987	230,987

이자수익	(124,633)	(124,633)	(118,777)	(118,777)

합계	1,530,238	1,530,238	1,338,337	1,338,337

21. 충당부채

당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	전입액	기말	기초	전입액	환입액	기말

반품충당부채	1,349,068	-	1,349,068	1,511,840	-	(160,154)	1,351,686

기타충당부채	7,311	-	7,311	8,575	-	(3,882)	4,693

합계	1,356,379	-	1,356,379	1,520,415	-	(164,036)	1,356,379

22. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	25,000,000주	25,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	18,203,175주	17,681,504주

자본금	9,101,587,500	8,840,752,000

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	17,681,504	292,458	17,389,046	17,171,002	154,248	17,016,754

무상증자(*)	521,671	2082	519,589	510,502	2,210	508,292

자기주식 취득	-	-	-	-	136,000	(136,000)

기말 발행주식수	18,203,175	294,540	17,908,635	17,681,504	292,458	17,389,046

(*) 지배기업은 2017년 1월 24일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 521,671주의 무상증자를 실시하였습니다.

23. 기타자본항목

당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초자기주식	292,458	3,626,965	154,248	606,593

무상증자시 단주취득	2,082	42,681	2,210	44,090

당기취득	-	-	136,000	2,976,282

기말자기주식	294,540	3,669,646	292,458	3,626,965

24. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	4,440,000	3,980,000

임의적립금	연구및인력개발준비금(*2)	4,406,667	7,846,667

임의적립금	132,129,150	115,129,150

소계	136,535,817	122,975,817

미처분이익잉여금	3,282,738	18,559,780

합계	144,258,555	145,515,597

(*1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	145,515,597	129,309,631

당기순이익	3,304,090	20,241,973

확정급여채무의 재측정요소	(39,980)	(644,787)

배당금	(4,521,152)	(3,403,351)

종속기업유상증자변동	-	12,131

기말금액	144,258,555	145,515,597

25. 주당이익

당분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용 차감후 이익	3,203,423,632	3,203,423,632	3,824,602,249	3,824,602,249

보통주에 귀속되는 순이익	3,203,423,632	3,203,423,632	3,824,602,249	3,824,602,249

가중평균유통보통주식수	17,910,139	17,910,139	18,052,619	18,052,619

기본주당이익	179	179	212	212

(*) 전분기 재무제표의 기본주당순이익은 218원이나 당분기 중 무상증자 효과로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당분기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수(일)	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1~ 3.31	기초의 유통주식	90	17,389,046	1,565,014,140

1.1~ 3.31	무상증자	90	521,671	46,950,390

3.7~ 3.31	자기주식	25	(2,082)	(52,050)

합계	1,611,912,480

* 가중평균유통보통주식수 : 1,594,944,936 / 91일 = 17,526,867② 전분기

(단위 : 주)

기간	항목	해당일수(주)	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1~ 3.31	기초의 유통주식	91	17,016,754	1,548,524,614

1.1~ 3.31	무상증자	91	510,502	46,455,682

3.16 ~ 3.31	자기주식	16	(2,210)	(35,360)

1.1 ~ 3.31	소급수정효과	91	525,751	47,843,376

합계	1,642,788,312

* 가중평균유통보통주식수 : 1,577,536,711 / 90일 = 17,528,186 26. 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(2,004,782)	-	(2,004,782)

원재료 및 상품의 매입	15,684,146	-	15,684,146

급여 및 퇴직급여	3,401,080	12,286,727	15,687,807

복리후생비	204,162	827,225	1,031,387

감가상각비와 기타상각비	1,808,516	285,979	2,094,495

외주가공비	5,504,303	-	5,504,303

지급수수료 및 판매촉진비	398,912	5,063,882	5,462,794

여비교통비	25,778	2,166,880	2,192,658

광고선전비	-	2,742,317	2,742,317

세금과공과	153,201	489,398	642,599

경상연구개발비	2,355,205	1,487,572	3,842,777

기타	928,025	4,266,011	5,194,036

합계	28,458,546	29,615,991	58,074,537

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(758,271)	-	(758,271)

원재료 및 상품의 매입	14,657,909	-	14,657,909

급여 및 퇴직급여	3,508,672	11,866,437	15,375,109

복리후생비	192,684	1,271,027	1,463,711

감가상각비와 기타상각비	1,423,058	292,568	1,715,626

외주가공비	4,009,470	-	4,009,470

지급수수료 및 판매촉진비	470,942	3,462,870	3,933,812

여비교통비	13,425	1,893,667	1,907,092

광고선전비	-	882,305	882,305

세금과공과	140,617	879,762	1,020,379

경상연구개발비	2,196,793	1,836,816	4,033,609

기타	875,309	3,901,959	4,777,268

합계	26,730,608	26,287,411	53,018,019

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	11,261,954	11,193,550

퇴직급여	1,024,773	672,888

복리후생비	827,225	1,271,027

임차료	401,233	339,855

접대비	26,535	45,997

감가상각비	183,546	204,803

대손상각비(환입)	(495)	-

세금과공과	489,397	879,762

광고선전비	2,742,317	882,305

경상개발비	1,487,572	1,836,816

여비교통비	2,166,880	1,893,667

통신비	169,246	150,838

수도광열비	46,840	47,716

수선비	865	310

보험료	105,578	100,812

운반보관비	412,022	404,640

견본비	24,958	22,809

지급수수료	3,765,778	1,696,607

차량유지비	404,555	374,706

소모품비	56,373	169,430

도서인쇄비	63,783	44,283

교육훈련비	319,848	368,519

회의비	1,549,434	1,250,372

판매촉진비	1,298,104	1,766,263

무형자산상각비	102,433	87,766

기타	685,237	581,670

합계	29,615,991	26,287,411

28. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익 :

외환차익	18,821	105,789

외화환산이익	932	-

유형자산처분이익	3,195	13,556

무형자산처분이익	-	285,107

지분법이익	48,418	-

잡이익	22,817	135,041

합계	94,183	539,493

기타비용 :

외환차손	51,387	98,712

외화환산손실	139,209	69,389

기부금	154,281	62,902

잡손실	2,627	17,665

합계	347,504	248,668

29. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	58,024	58,024	73,801	73,801

합계	58,024	58,024	73,801	73,801

금융비용 :

매도가능손상차손	-	-	5,213	5,213

합계	-	-	5,213	5,213

30. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	1,914,321	1,953,415

법인세추납액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(544,973)	(355,058)

자본에 직접 반영된 법인세비용	12,512	5,989

법인세비용	1,381,860	1,604,346

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	4,585,284	5,428,949

적용세율에 따른 세부담액	986,762	1,170,369

조정사항

비공제비용	331,172	307,470

세액공제(농어촌 특별세반영)	-	-

법인세추납액	-	-

기타(세율차이 등)	12,512	5,989

법인세비용	1,330,446	1,483,828

유효세율(%)	29.02%	26.33%

(3) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기말이연법인세자산(부채)	2,669,763	926,175

기초이연법인세자산(부채)	2,124,791	571,117

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(544,972)	(355,058)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기초잔액	증감	기말잔액

차감할 일시적 차이>

대손충당금	445,737	5,396	451,133

재고평가손실충당금	12,333	-	12,333

퇴직급여채무	8,663,630	159,636	8,823,266

토지	16,527	-	16,527

감가상각비 한도초과	3,079	-	3,079

반품충당부채	326,947	-	326,947

기타충당부채	1,031	-	1,031

정부보조금	478,250	-	478,250

대손금(부가세예수금)	-	-	-

매도가능금융자산	389,148	-	389,148

미지급비용	377,700	-	377,700

종속기업손상차손	103,013	-	103,013

무형자산손상차손	39,688	-	39,688

소 계	10,857,083	165,032	11,022,115