대원제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 64 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 63 기 : 2023년 12월 31일 현재
대원제약주식회사

1. 회사의 개요

대원제약주식회사(이하 "당사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남면 제약단지 내에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며, 1999년 12월 15일 한국거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 백승열 외 특수관계인10인이 37.47%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

3. 중요한 회계정책 및 변경

분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	30,876,100	6,565,067	-	-	37,441,167

파생상품자산	-	-	-	-	-

장기금융상품	2,740,097	-	-	-	2,740,097

소계	33,616,197	6,565,067	-	-	40,181,264

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금성자산	-	-	9,959,953	-	9,959,953

단기금융상품	-	-	27,839,992	-	27,839,992

매출채권	-	-	59,326,816	-	59,326,816

단기대여금	-	-	2,712,400	-	2,712,400

미수금	-	-	2,830,072	-	2,830,072

미수수익	-	-	20,130	-	20,130

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기대여금	-	-	-	-	-

장기보증금	-	-	2,440,075	-	2,440,075

소계	-	-	105,132,938	-	105,132,938

금융자산 합계	33,616,197	6,565,067	105,132,938	-	145,314,202

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	16,832,896	16,832,896

미지급금	-	-	-	13,541,515	13,541,515

미지급비용	-	-	-	3,865,499	3,865,499

예수보증금	-	-	-	345,865	345,865

단기차입금	-	-	-	50,000,000	50,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	7,000,000	7,000,000

유동성사채	-	-	-	29,991,593	29,991,593

유동성전환사채	-	-	-	6,776,667	6,776,667

유동성리스부채	-	-	-	1,033,474	1,033,474

장기차입금	-	-	-	28,000,000	28,000,000

비유동리스부채	-	-	-	1,151,496	1,151,496

임대보증금	-	-	-	73,500	73,500

금융부채 합계	-	-	-	158,612,506	158,612,506

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	24,838,094	7,498,712	-	-	32,336,806

파생상품자산	1,414,762	-	-	-	1,414,762

장기금융상품	1,957,353	-	-	-	1,957,353

소계	28,210,209	7,498,712	-	-	35,708,921

공정가치로 측정되지 않는 금융상품	-	-	-	-	-

현금및현금성자산	-	-	6,922,766	-	6,922,766

단기금융상품	-	-	39,981,818	-	39,981,818

매출채권	-	-	54,906,993	-	54,906,993

단기대여금	-	-	5,700,000	-	5,700,000

미수금	-	-	2,367,433	-	2,367,433

미수수익	-	-	81,374	-	81,374

장기금융상품	-	-	3,500	-	3,500

장기보증금	-	-	1,861,556	-	1,861,556

소계	-	-	111,825,440	-	111,825,440

금융자산 합계	28,210,209	7,498,712	111,825,440	-	147,534,361

공정가치로 측정되지 않는 금융부채	-	-	-	-	-

매입채무	-	-	-	13,421,299	13,421,299

미지급금	-	-	-	13,164,017	13,164,017

미지급비용	-	-	-	3,918,048	3,918,048

예수보증금	-	-	-	372,865	372,865

단기차입금	-	-	-	35,000,000	35,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	6,000,000	6,000,000

유동성전환사채	-	-	-	10,004,026	10,004,026

유동성리스부채	-	-	-	1,234,457	1,234,457

장기차입금	-	-	-	15,000,000	15,000,000

사채	-	-	-	29,971,167	29,971,167

비유동리스부채	-	-	-	694,621	694,621

임대보증금	-	-	-	70,000	70,000

금융부채 합계	-	-	-	128,850,500	128,850,500

(2) 당분기와 전분기 현재 당사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	-	(124,579)

처분손익	(22,535)	(77,586)

배당금수익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	(419,055)	(147,176)

배당금수익	-	-

상각후원가측정 금융자산

손상차손	28,064	7,990

이자수익	273,167	244,214

외환차이	22,543	(23,729)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	1,241,922	852,029

외환차이	41,395	134,871

(3) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정	30,876,100	30,876,100	26,252,856	26,252,856

- 장기금융상품	2,740,097	2,740,097	1,957,353	1,957,353

- 기타포괄손익-공정가치측정	6,565,067	6,565,067	7,498,712	7,498,712

소 계	40,181,264	40,181,264	35,708,921	35,708,921

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	9,959,953	9,959,953	6,922,766	6,922,766

- 단기금융상품	27,839,992	27,839,992	39,981,818	39,981,818

- 매출채권및기타채권	64,889,418	64,889,418	63,055,800	63,055,800

- 장기금융상품	3,500	3,500	3,500	3,500

- 비유동기타채권	2,440,075	2,440,075	1,861,556	1,861,556

소 계	105,132,938	105,132,938	111,825,440	111,825,440

금융자산 합계	145,314,202	145,314,202	147,534,361	147,534,361

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	34,659,275	34,659,275	30,946,230	30,946,230

- 단기차입금	50,000,000	50,000,000	35,000,000	35,000,000

- 유동성장기차입금	7,000,000	7,000,000	6,000,000	6,000,000

- 유동성전환사채	6,776,667	6,776,667	10,004,026	10,004,026

- 유동성리스부채	1,033,474	1,033,474	1,234,457	1,234,457

- 장기차입금	28,000,000	28,000,000	15,000,000	15,000,000

- 사채	29,991,593	29,991,593	29,971,167	29,971,167

- 비유동리스부채	1,151,496	1,151,496	694,621	694,621

금융 부채 합계	158,612,506	158,612,506	128,850,501	128,850,501

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	15,736,400	15,736,400

- 장기금융상품	-	2,740,097	-	2,740,097

- 기타포괄손익-공정가치측정	1,367,211	-	-	1,367,212

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정	-	-	16,078,935	16,078,935

- 장기금융상품	-	2,539,365	-	2,539,365

- 기타포괄손익-공정가치측정	1,786,266	-	-	1,786,266

(*) 당기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당기말 20,337,556천원 전기말 60,337,556천원입니다.

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	취 득	처분	당분기말

당기손익-공정가치 측정	16,078,935	-	-	(342,535)	15,736,400

기타포괄손익-공정가치 측정	-	-	-	-	-

합 계	16,078,935	-	-	(342,535)	15,736,400

(4) 공정가치

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 상각후원가로 측정되는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

④ 상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(5) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초잔액	7,629,199	7,582,365

손상차손	31,825	90,427

채권 제각 등	-	(43,593)

기말잔액	7,661,024	7,629,199

5. 현금 및 현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	50,012	45,558

요구불예금	9,909,941	29,656,636

합계	9,959,953	29,702,194

6. 장단기 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	-	-

단기금융상품(MMF)	27,839,992	41,307	-

단기금융상품(MMW)	-	-	-

합계	27,839,992	41,307	-

장기금융상품	별단예금(*)	3,500	3,500	당좌개설보증금

변액상품	2,740,097	2,539,365	-

합계	2,743,597	2,542,865	-

(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.

7. 채권 및 기타자산

당분기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권및기타채권 :

매출채권	60,113,283	55,455,218

대손충당금	(786,467)	(548,225)

대여금	9,586,957	12,728,000

대손충당금	(6,874,557)	(7,028,000)

미수금	2,830,072	2,367,433

미수수익	20,130	81,374

소계	64,889,418	63,055,800

기타자산 :

선급금	4,131,892	2,951,867

선급비용	428,983	393,493

소계	4,560,875	3,345,360

유동성 소계	69,450,293	66,401,160

비유동성

기타채권 :

보증금	2,440,076	1,861,556

소계	2,440,076	1,861,556

기타자산 :

장기선급비용	15,300	41,127

소계	15,300	41,127

비유동성 소계	2,455,376	1,902,683

합계	71,905,669	68,303,843

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재고자산	107,524,613	(2,036,363)	105,488,250	102,206,089	(1,610,204)	100,595,885

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	426,158	(1,610,205)

재고자산폐기손실	453,894	3,082,706

(*)

9. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정	6,565,066	7,498,712

채무상품	당기손익-공정가치 측정	30,876,100	26,252,856

합계	37,441,166	33,751,568

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분등(*)	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	46,984,122	-	(40,000,000)	(419,055)	6,565,067

당기손익-공정가치 측정 금융자산	31,218,635	-	(342,535)	-	30,876,100

합계	78,202,757	-	(40,342,535)	(419,055)	37,441,167

(*) 당사는 전기 취득한 에스디생명공학 400억원을 당기중 종속기업투자주식 요건이 충족되어 종속기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,712,563	2,979,996	-	(193,847)	7,498,712

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,488,392	-	(235,536)	-	26,252,856

합계	31,200,955	2,979,996	(235,536)	(193,847)	33,751,568

10. 종속기업 투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원메디테크㈜	대한민국	보청기 제조 및 판매	64.42%	-	64.42%	-

대원헬스케어	대한민국	건강기능식품 제조 및 판매	86.88%	11,428,810	86.88%	11,428,810

에스디생명공학	대한민국	화장품 제조 및 판매	72.90%	40,000,000

DAEWON PHARMACEUTICAL(Vietnam) Co., Ltd.	베트남	의료기기 판매	100.00%	1,112,330	100%	1,112,330

합계	52,541,140	12,541,140

11. 관계기업 투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

대원바이오텍㈜(*1)	대한민국	의약품 판매대행	27.58%	1,003,236	27.58%	1,003,236

(*1) 다나젠에서 대원바이오텍으로 당분기 중 사명을 변경하였습니다.

12. 유무형자산 및 투자부동산

(1) 당분기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	137,795,234	33,210,361	2,471,182

취득금액	2,085,972	420,308	-

감가상각비	(2,868,609)	(559,329)	(115,732)

처분금액	-	-	-

기타증감(*)	(3,500)	(1,959,334)	-

기말금액	137,009,097	31,112,006	2,355,450

(*) 건설중인자산의 대체액 중 3,500천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초금액	135,185,501	27,351,706	2,383,672

취득금액	14,539,992	8,341,830	-

감가상각비	(11,864,140)	(2,405,574)	(22,577)

처분금액	(46,119)	-	-

기타증감	(20,000)	(77,601)	-

기말금액	137,795,234	33,210,361	2,361,095

(*) 건설중인자산의 대체액 중 7,000천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련차입금	실행액

한국산업은행	진천 토지,건물	47,935,303	72,000,000	장,단기차입금 및유동성장기차입금	35,000,000

㈜신한은행	본사(군자) 토지,건물	22,536,100	40,000,000	25,000,000

한국산업은행	진천 토지,건물	47,935,303	12,000,000	5,000,000

㈜신한은행	향남 토지,건물, 기계	33,967,868	24,000,000	20,000,000

(4) 당분기말 현재 진행중인 주요 개발비(정부보조금 차감전) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

임상3상	생동성	제품출시	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	복합제제 6건	-	-	4,842,803	2,504,222	-	4~9년

서방제제 5건	-	-	5,069,078	1,610,711	1,907,439	1~7년

기타품목 4건	-	-	3,874,273	2,906,957	-	3~8년

기타품목 4건	-	-	9,142,584	2,078,619	-	9년

제네릭	복합제제 5건	-	-	948,277	325,332	7,134	3~10년

서방제제 1건	-	-	319,408	43,328	-	3년

기타	-	-	879,797	279,649	111,498	1~8년

소계	-	-	25,076,220	9,748,818	2,026,071	-

개발중	개량신약	복합제제 3건	7,727,444	-	-	7,727,444	-	-

기타 1건(*1)	207,640	-	-	207,640	-	-

제네릭	기타	-	917,059	-	394,338	786,307	-

기타	기타	-	1,500,000	-	-	1,500,000	-

소계	7,935,084	2,417,059	-	8,329,422	2,286,307	-

합 계	7,935,084	2,417,059	25,076,220	18,078,240	4,312,378	-

(1) 개발중인 개량신약 기타 제품은 급성기관지염 치료제 입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	4,316,830	3,518,656

판매비와관리비	4,774,867	4,774,867

합계	9,091,697	8,293,523

(6) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	24,992	22,058

임대비용(*)	(8,752)	(7,902)

임대손익	16,240	14,156

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.

13. 채무 및 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	16,832,896	13,421,299

미지급금	13,541,515	13,164,017

미지급비용	3,865,499	3,918,048

예수보증금	345,865	372,865

리스부채	2,184,970	1,929,078

임대보증금	73,500	70,000

소계	36,844,245	32,875,307

기타부채

선수금	4,303,491	3,393,672

예수금	5,011,319	3,635,742

부가세예수금	5,737,917	4,054,313

미지급배당금	6,358,815	7,339,685

계약부채	6,733,080	1,364,466

소계	28,144,622	19,787,878

합계	64,988,867	52,663,185

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	50,000,000	55,000,000

유동성장기차입금	7,000,000	6,000,000

유동성사채	30,000,000	30,000,000

유동성사채할인발행차금	(8,407)	(13,537)

유동성전환사채(*1)	6,776,667	6,776,667

유동성전환권조정	-	-

소계	93,768,260	97,763,130

비유동성 차입금

장기차입금	28,000,000	30,500,000

사채	-	-

사채할인발행차금	-	-

소계	28,000,000	30,500,000

합계	121,768,260	128,263,130

(*1) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금

당분기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	구분	이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	단기차입금	4.56%~4.73%	50,000,000	50,000,000

한국투자증권	cp기업어음	단기차입금	5.80%	5,000,000

한국산업은행	시설자금대출	유동성장기차입금	4.80%~5.20%	4,000,000	4,000,000

신한은행	시설자금대출	유동성장기차입금	2.52%~4.81%	3,000,000	2,000,000

합계	57,000,000	61,000,000

(3) 장기차입금

① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	4.80%~5.20%	2026.08.27	6,000,000	7,000,000

신한은행	시설자금대출	2.52%~4.81%	2026.08.29	22,000,000	23,500,000

합계	28,000,000	30,500,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석12 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.

② 당분기말 현재 장기차입금의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환계획	장기차입금(유동성포함)

2024. 4. 1 ~ 2025. 3. 31	6,000,000

2025. 4. 1 ~ 2026. 3. 31	11,000,000

2026. 4. 1 ~ 2027. 3. 31	7,000,000

2027. 4. 1 ~ 2028. 3. 31	4,000,000

2028. 4. 1 ~ 2029. 3. 31	4,000,000

2029. 4. 1 ~ 2030. 3. 31	3,000,000

합계	35,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채 내역

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무보증 사모사채(P-CBO)(*)	2021년 08월 26일	2024년 08월 26일	2.335	30,000,000	30,000,000

(*) 회사가 발행한 사채는 전액 한국투자증권 주식회사가 인수하였으며, 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도되었습니다. 회사는 신보2021제14차유동화전문유한회사에서 발행한 후순위채권 270백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 후순위채권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.

② 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일	2021-08-26

만기일	2024-08-26

이자지급기일	매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급

표면이자율	2.34%

(5) 전환사채

① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2021.05.24	2026.05.24	0.00%	6,776,667	6,776,667

액면가액 합계	6,776,667	6,776,667

전환권조정	-	-

장부금액 합계	6,776,667	6,776,667

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	12,000,000,000원

용도	타법인 주식 및 출자증권 취득자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.05.24

종료일	2026.04.24

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	14,603원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	464,059주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	대원제약 주식회사 기명식 보통주

회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

③ 회사는 전기중 금융감독원 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션을 구분하여 회계처리 하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	평가손익	당기말

제3자지정 콜옵션(매도청구권)	-	-	-

15. 리스

(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	1,864,625	2,135,028

증가	556,258	93,250

계약의 변경	105,529	39,953

기타증감액(*)	-	-

감가상각	(341,390)	(339,129)

기말 장부금액	2,185,022	1,929,102

(*) 리스계약의 변경 취소 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	1,864,625	2,134,996

증감	661,787	133,203

지급	(357,007)	(350,333)

이자비용	15,565	11,212

기말장부금액	2,184,970	1,929,078

인식된 리스부채의 유동분류:

유동리스부채	1,033,474	1,234,457

비유동리스부채	1,151,496	694,621

합계	2,184,970	1,929,078

(4) 연장선택권

일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원

제공받은 금액	실행액

구분	기 관	물건또는내용	통화	한도금액	금액

대출약정	한국산업은행	산업운영자금대출 등	KRW	20,000,000	-

산업운영자금대출 등	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출 등	KRW	-	25,000,000

산업운영자금대출 등	KRW	-	10,000,000

보증약정	(주)신한은행(*)	수입보증금	USD	3,000,000	-

800,000	-

무역금융	매입외환(수출)	USD	-	-

당좌대출약정	여신한도	KRW	2,000,000	-

대출약정	시설자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

(*) 한편 상기 약정사항 외에 당사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도는 15,817백만원입니다.

(3) 당사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 255백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다.

17. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기

확정급여채무의 현재가치	64,783,810	55,053,924

사외적립자산의 공정가치	(38,241,656)	(31,517,624)

확정급여부채	26,542,154	23,536,300

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기