일신방직 사업보고서 (2023.12)
2. 회사의 연혁

1) 일신방직주식회사

가. 본점소재지 및 그 변경	(1951) 광주광역시 북구 임동 (1956) 서울특별시 중구 소공동 (1964) 서울특별시 종로구 공평동 (1965) 서울특별시 서대문구 서소문동 (1982) 서울특별시 용산구 한남동 (1991) 서울특별시 영등포구 은행로 11

나. 최대주주의 변동	김영호(변동없음)

다. 상호의 변경	일신방직주식회사(변동없음)

라. 사업목적의 중요한 변동	1997. 2. 19 조면 제조 가공 및 판매업 도.소매업, 유통업 스포츠, 레져, 관광시설 및 운영 문화, 예술시설 및 운영 2000. 2. 17 조림업 2023. 3. 23 운수 및 창고업 마. 주요연혁 1945년 11월 전남방직공사 출범 1951년 11월 전남방직(주) 설립 1961년 8월 전남방직㈜에서 분할하여 일신방직㈜ 설립 1966년 10월 신동교역㈜ 인수 1973년 5월 한국증권거래소에 주식 상장 1975년 5월 형남장학회 설립 1979년 9월 신동교역㈜을 ㈜신동으로 사명 변경 1982년 12월 반월 염색공장 준공 1988년 11월 형남장학회를 (재)일신문화재단으로 명칭 변경 1990년 1월 일산창업투자㈜ 설립 1991년 4월 여의도 본사 사옥(일신빌딩), 청원공장 준공 2005년 9월 청원공장 화재로 소실 2007년 3월 광주평동공장 준공 2009년 5월 한남동 일신빌딩 준공 2015년 10월 해외법인 일신베트남, 푸억동공단 공장 준공 2020년 3월 청주물류센터 준공 2020년 7월 광주임동공장 부지 매각(결정) 2021년 10월 광주평동 2공장 완공(광주공장으로통합) 2023년 3월 '한국에서 가장존경받는기업' 섬유 부문 18회 연속 1위(선정한국능률협회컨설팅 주관) 2023년 3월 주식분할(5,000원→500원) 2023년 5월 ILSHIN HOLDINGS S.A(과테말라 부동산자산법인) 설립 2023년 6월 청주물류창고 증축(준공) 2) 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2022년 03월 24일 정기주총 - 대표이사 김정수, 사외이사 김영률 - 2023년 03월 23일 정기주총 사내이사 양승철 최대주주인 임원 대표이사 김영호 상근감사 정영식 - 3) 주요종속회사 회사의 법적, 상업적 명칭 주요사업의 내용 회사의 연혁 일신창업투자(주) 창업자에 대한 투자 1990.1 일신창업투자㈜ 설립 2009.8 일신녹색신성장동력펀드 결성(18년 청산) 2011.6 일신뉴코리안웨이브투자조합 결성(19년 청산) 2017.12 일신뉴코리안웨이브2호투자조합 결성 2019. 7 일신뉴코리안웨이브3호투자조합 결성 ㈜신동 부동산임대 등 1966. 9 ㈜신동 설립 1991. 1 신동와인(주) 설립 2011. 1 자산재평가실시 ㈜비에스케이코퍼레이션 화장품 제조/도소매 1996.12 ㈜비에스케이코퍼레이션 설립 2012.10 고디바초콜릿 론칭 2018.12 홀랜드앤바렛 론칭(건강기능식품) 2022. 1 위타드 론칭(영국 차종류) ILSHIN VIETNAM CO.,LTD 섬유제조 2013.8 투자계획수립 2014.1 투자허가 및 법인등록 2015.10 1.2공장 준공 2018.12 3공장 준공 2022. 1 4공장 준공 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 66기(2023년말) 65기(2021년말) 보통주 발행주식총수 발행주식총수 23,280,000 2,400,000 액면금액 액면금액 500 5,000 자본금 자본금 12,000,000,000 12,000,000,000 우선주 발행주식총수 발행주식총수 - - 액면금액 액면금액 - - 자본금 자본금 - - 기타 발행주식총수 발행주식총수 - - 액면금액 액면금액 - - 자본금 자본금 - - 합계 자본금 자본금 12,000,000,000 12,000,000,000 대상기간중 자본금 변동은 없었으나 2023년 2월 27일 자사주소각 72,000주2023년 4월 7일 주식분할 5,000원 → 500원(2023.3.24 주주총회 분할 승인) 4. 주식의 총수 등 대상기간중 자본금 변동은 없었으나 2023년 2월 27일 자사주소각 72,000주2023년 4월 7일 주식분할 5,000원 → 500원(2023.3.24 주주총회 분할 승인)2023년 5월 17일 공개매수취득 1,340,000주 위 변동사항을 반영한여 작성하였습니다. 1) 주식의 총수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 60,000,000 - 60,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 24,000,000 - 24,000,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 720,000 - 720,000 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 720,000 - 720,000 2023.2.27 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 23,280,000 - 23,280,000 - Ⅴ. 자기주식수 1,979,190 - 1,979,190 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 21,300,810 - 21,300,810 - 2) 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - 1,340,000 - - 1,340,000 - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - 1,340,000 - - 1,340,000 - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 146,820 - 146,820 - - 신탁해지 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 1,212,370 146,820 - 720,000 639,190 현물반환 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 1,359,190 146,820 146,820 720,000 639,190 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 1,359,190 1,486,820 146,820 720,000 1,979,190 - 우선주 - - - - - - 3) 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 구 분 취득(처분)예상기간 예정수량(A) 이행수량(B) 이행률(B/A) 결과보고일 시작일 종료일 직접 취득 2023년 04월 24일 2023년 05월 13일 1,340,000 1,340,000 100 2023년 05월 17일 4) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %, 회) 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 신탁 해지 2022년 12월 01일 2023년 11월 30일 2,000 926 46.3 - - 2023년 11월 30일 신탁 해지 2019년 11월 05일 2020년 11월 04일 2,000 1,998 99.9 - - 2020년 11월 04일 신탁 해지 2019년 06월 07일 2020년 06월 06일 4,000 3,994 99.9 - - 2020년 06월 08일 5. 정관에 관한 사항 1) 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2023년 03월 23일 제65기정기주주총회 제2조(목적) 운수 및 창고업 추가제5조(발행예정주식의 총수 및 1주의 금액) 육천만주, 500원제18조(소집기간 및 소집권자) ② 주주총회 소집장소 공장소재지로 확대제25조(이사 및 감사의 임기) 이사의 임기 3년으로 확대 사업다각화주식분할지방거주 주주 참석기회 부여상법에 정한 임기 반영 2021년 03월 25일 제63기정기주주총회 제15조(기준일)제18조(소집기간 및 소집권자)제24조(이사 및 감사의수) 감사선임요건제38조(이익배당 기준일) 관련법규개정 반영 2019년 03월 28일 제61기정기주주총회 제6조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)제10조, 제11조, 제12조, 제13조 제14조(명의개서대리인)제17조의2(사채 및 신주인수권증권 에 표시되어야 할 권리의 전자등록)제17조의3(사채발행에 관한 준용규정)제36조의2(외부감사인의 선임) 주식의 전자주권 등록시행에 따른 조문변경 2) 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 면사, 화섬사 및 직물의 제조 가공 및 판매업 영위 2 수출입업 및 동 대행업 및 수입물품 판매업 영위 3 도.소매 유통업 영위 4 스포츠, 레져, 관광시설의 운영 미영위 5 문화, 예술시설의 운영 영위 6 부동산 임대 및 매매업 영위 7 운수 및 창고업 영위 8 전 각호에 관련된 부대사업 영위 9 전 각호에 관련된 사업에 대한 투자 영위 3) 사업목적 변경 내용 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 추가 2023년 03월 23일 - 운수 및 창고업 4) 변경 사유 가. 청주 물류창고 설치 운영나. 사업목적 변경 제안 주체 : 이사회 다. 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 : 기존사업과 별개로 안정적인 수익창출이 예상됨 5) 정관상 사업목적 추가 현황표 구 분 사업목적 추가일자 추가 운수 및 창고업 2023년 03월 23일 ■ [운수 및 창고업] 물류사업의 추진현황1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 일신청주물류.jpg 일신청주물류 2.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 국내물류센터 수요는 팬데믹 이후 온라인 구매가 확대되며 물류센터 공급이 증가 하는 것은 국내뿐만 아니라 전 세계적인 현상임. 수도권 물류센터 시장은 재고도 늘고 재고대비 공급도 증가하는 성장시장으로 판단됨. 24년까지 수도권 공급물량이 급증하면서 26년까지 공급과잉 영향이 지속될 것으로 보이며 비수도권 공급도 증가세이나 수도권에 비해 공급 과잉 우려는 적을 것으로 판단 됨 전국물류현황도표(2309).jpg 전국물류현황도표(2309) * 일신물류창고 규모 위치 : 충북 청주시 청원구 오창읍 성산리 231-1 연면적 : 총 33,134평(단층, 4층 총 2개동) 타입 : 복합(상온, 저온)3. 신규사업과 관련된 투자(종료) * 총 투자액 : 1차(2020년) 210억원 + 2차(2023년) 913억원 총 1,123억원* 조달원천 : 자기자금* 예상투자회수기간 : 13년4. 사업 추진현황* 2020년 2월 1차준공, 2023년 6월 2차준공* 임대율 82%* 년간 임대료 약 135억원으로 추정합니다.5. 기존 사업과의 연관성 : 기존사업과는 별개로 안정적인 수익 창출이 예상됨 6. 주요 위험 : 창고(임대)업 운영에 따른 위험요소 낮음 7. 향후 추진계획 : 상온, 저온창고 잔여분 임대 유치 해상 및 내륙 운송 확대에 영업력 강화8. 미추진 사유 : 없음 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 ● 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 백만원) 구분 대상회사 주 사업내용 매출액 영업이익(손실) 자산 섬유제품제조 [국내] 일신방직(주)[해외] ILSHIN VIETNAM CO.,LTD 면사, 혼방사, 화섬사 등 제조 439,827 (25,839) 553,073 화장품판매 등 (주)비에스케이코퍼레이션 화장품 수입 및 도소매 72,472 3,906 125,148 주류 수입 및 판매 신동와인(주) 와인 수입 및 도소매 35,221 (464) 34,882 부동산임대 및 관리 [국내]일신방직(임대),(주)신동,(주)일신산업개발[해외] ILSHIN HOLDINGS S.A 부동산 임대 35,676 7,147 356,259 투자조합 운영 등 일신창업투자(주) 창업에 대한 투자 17,045 15,080 211,157 창고물류 (주)일신로지스틱스 창고임대, 보세창고, 자산관리 2,281 54 851 ※상기 금액은 연결조정이 반영되지 않은 단순 부문별 금액입니다. ● 지배회사의 현황우리회사는 섬유제품제조 및 매매를 주 사업목적으로 하고 있으며, 안정적인 수익을 창출하기 위하여 부동산 임대업을 겸하고 있습니다. 주요 생산 제품으로는 면사, 혼방사 등 섬유제품 소재가 주를 이루며 사류와 니트원단 위탁가공을 하고 있습니다. 10개의 계열회사가 있으며 4개의 주요종속회사가 있습니다.당사의 제66기 영업 개황은 아래와 같습니다. 2023년은 국지적 전쟁 영향과 세계적인 소비 감소 추세가 이어지면서 원사시장은 고전을 면치 못하였습니다. 세계 의류 소비에서 가장 중요한 위치를 차지하고 있는 미국이 인플레에 대응하여 기준금리를 지속적으로 인상한 영향으로 패션산업이 크게 위축되었습니다. 또한 원면 가격 상승으로 제조원가가 상승한 반면 경기에 민감한 의류의 소비가 급감하며 판매 단가는 오히려 하락 하였습니다. 그 결과 우리회사의 2023년 매출과 이익이 큰 폭으로 감소하였습니다. 2024년은 러시아-우크라이나 전쟁 지속에 따른 국제 원자재 시장의 불확실성, 이스라엘-팔레스타인 전쟁으로 촉발된 국제 물류 시장의 교란 및 해상운임의 급상승, 미국의 중국산 원면사용 금지에 따른 공급망 변화 등의 여러 불안 요소와 미국의 금리인하에 따른 경기회복 기대 등이 복합적으로 얽혀 있어서 빠른 회복을 단언하기는 어려운 상황입니다. 따라서 경기 회복은 더디게 진행되어 2024년 하반기를 기점으로 평년에 가까운 일상으로 돌아갈 수 있을 것으로 예상됩니다. [연결기준](1) 매출액 : 5,394억원(2) 영업손실 : -10억원(3) 법인세비용차감전순이익 : 115억원(4) 당기순이익 : 97억원 입니다. 가. 업계의 현황 1) 섬유제품제조 부문(일신방직)(1) 산업의 특성 섬유산업은 가장 오래된 산업중 하나이며 국가들이 직물 또는 의류생산 네트웍에 참여하는 가장 글로벌화된 산업으로 꼽힙니다.또한 신흥국들이 경제발전 초기에 저임금의 경쟁력으로 시작할 수 있는 대표적인 산업으로 그동안 신흥국의 경제성장 및 일자리 창출에 크게 기여한 산업입니다. 특히 섬유산업은 "디자인 →원자재 조달 →생산 →유통 →마케팅" 이라는 전 세계적인 수직계열화 형태의 글로벌 밸류 체인이 형성되어 있으며 이러한 밸류 체인 상 가장 부가가치가 높은 영역은 디자인, 브랜딩, 마케팅이며 , 이는 주로 빅바이어에 해당하는 미국 및 유럽의 선도기업이 주도하고 있으며 우리회사는 기초원자재를 공급하는 면방산업을 영위하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 우리나라 최초의 근대산업이며, 섬유제조의 기초산업으로서 1960년대부터 1980년대까지 우리나라 경제발전의 견인차 역할과 수출주도형 산업으로 성장 발전해 온 면방산업은 1988년 서울올림픽이후 중국, 인도를 비롯한 개발도상국의 급격한 성장으로 변곡점을 지나면서 섬유제품의 소비 감소추세와 원단구매 및 생산기지의 탈 한국화, 노동환경의 변화(최저임금 상승과 근로시간의 단축), 전력비 상승 등의 요인으로 국내에서의 면방산업은 점차 성장동력을 잃어가고 있습니다. 현재 방직협회 회원사의 방적설비가 90년대 최고 366만추에서 23년말 27만추로 감소한 것이 국내 방직산업이 처한 현실을 단적으로 보여주고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 패션의 주기가 점점 짧아짐에 따라 기획부터 생산, 공급까지 신속함을 요구하는 반면 품질의 고급화와 유통 재고 감소를 강조하고있으므로 우리회사는 다품종 소Lot 생산체계를 확립하여 환경 변화에 대응하고 있습니다. (4) 경쟁요소 중국, 인도, 동남아 등 개발도상국들이 저임금에 근간을 둔 원가경쟁력을 바탕으로하는 대량 생산국들과 해외 판매시장의 경쟁은 아주 치열합니다. 의류제조 주요 고객사들은 중국 → 동남아 → 중남미로 생산기지를 확대함에 따라 우리회사를 비롯한 주요면방사들도 이메 맞춰 생산기지를 확충하여 새로운 성장동력을 마련해 나가고 있습니다. (5) 자원조달상의 특성 면방제품의 주원료인 원면은 전량을 수입에 의존하고 있으며, 제조원가에서도 높은 비중을 차지하고 있습니다. 또한 원면은 작황상태와 소비증감에 따라 가격변동의 폭도 큽니다. 따라서 필요한 물량을 어떤 가격으로 확보하였는가에 따라 경영실적에 지대한 영향을 미칩니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제 등 군복 소재 국산화를 위해 민관이 합동으로 노력하고 있습니다, 현재 방위사업법은 국산을 우선 구매한다는 규정이 있지만 국내에서 염색 가공 봉제만 하면 중국산 원단을 써도 문제가 되지 않는다 라고 되어 있습니다. 따라서 관련 규정을 변경해 원사와 원단 등원자재까지 국산을 쓰도록 하는 내용이 골자입니다. 그동안 국회에서 수차례 법안 개정안을 제출했지만 우선순위에 밀려 뜻을 이루지 못했습니다. 2020년들어 민관이 참여하는 TF를 갖춰 논의하였으며 일부분이지만 소재국산화를 채용하는데 합의하는 성과를 일궈냈습니다. 2023년에는 피복류를 비롯한 국방섬유 전반에 걸쳐 원사와 제.편직, 염색가공, 봉제까지 전체적으로 국산소재 사용을 의무화하도록 규정하는 방위사업법 일부 개정 법률안이 2023.9.27 정식으로 발의되었습니다. 이 개정안이 시행되면 국내 섬유산업의 일감 확대에 따른 가동률 향상에 획기적으로 기여할수 있을것으로 기대됩니다. 나. 회사의 현황 1) 시장점유율(국내 동일업종 방적설비 보유현황으로 비교함) 회사명 정방기보유추수 점유율(%) 비고 일신방직 85,808 31.77% 전방 50,592 18.73% - 대농 49,008 18.14% - 삼일방직 45,552 16.86% - 국일방적 39,168 14.50% - 계 270,128 - - ※ 대한방직협회 2023년 4분기 시설실태조사 자료를 참조하였습니다. (가동율 82%) ● 시장의 특성 우리회사의 매출은 직접수출과 로칼수출을 포함한 수출의 비중이 전체 매출의 50%이상을 차지하고 있어 국제경기의 변동에 민감한 영향을 받는 특성이 있습니다. 주요 시장 주체인 미국, EU, 중국, 인도 등의 시황 변동은 특히 많은 영향을 미칩니다. 미국과 EU는 국제시장에서 대규모 소비자의 역할을 하고 있으며, 중국과 인도는 대규모 소비자와 공급자의 역할을 동시에 하고 있습니다.우리회사가 생산하는 제품은 주력품종인 코마사, 혼방사를 비롯하여[팬시얀] 멜란지사, 슬러브사, Patch사, Siro방적사, Cation사, Recycle방적사[기능성소재] 써모라이트방적사, 쿨맥스방적사, 쿨에버방적사, PVA방적사, 스트레치사, Graphine사[신소재] 모달, 라이오셀, 그래핀사[친환경] Recycle cotton사[염색가공] 사류 선염 및 포염가공 등 다양한 제품을 생산하고 있습니다. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 우리 회사는 회사가 보유한 국내외 총 설비는 207,000추로 국내와 베트남에서 연간 57,000톤의 생산능력을 갖게 되어 동종 업계 중 최대의 생산능력을 보유하게 되었습니다. 하지만 펜데믹 이후, 급변하는 시장 상황과 미국바이어들의 니어쇼어링정책에 대응하고 안정적인 글로벌 공급망을 확보하기 위해 과테말라에 약 180억원의 투자를 결정하였습니다. 2024년말 과테말라에 생산시설이 갖춰지면 국내와 베트남에 이어 중남미 지역까지 생산 거점 구축을 통한 세계각국의 수요 대응에 신속하게 응대 할 것입니다. 또한 청주에 약 913억원을 투자한 제2물류창고는 6월에 준공하여 운영을 시작하였습니다. 다. 조직도 조직도(2022).jpg 조직도(2023) 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 섬유제품제조 제 품 원 사 편직. 제직용 THREE STAR 226,456(37.58%) 가공사 편직. 제직용 멜란스타 48,868(8.11%) 상 품 사 류 편직. 제직용 - 129,438(21.48%) 원 단 의류(Garment)용 - 31,988(5.31%) 기 타 - - - 3,076(0.51%) 투자조합운영 등 투자 - - - 35,676(5.92%) 화장품판매 등 상 품 - 화장품 THE BODY SHOP 72,472(12.03%) 부동산임대관리 용 역 - - - 17,045(2.83%) 주류 수입 및 판매 상 품 - 주류 신동와인 35,221(5.84%) 창고물류 용 역 - - - 2,281(0.39%) 계 - - - - 602,521(100.00%) ※ 상기 매출액은 연결조정이 반영되지 않은 단순 부문별 금액입니다. 2. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 사업부문 품 목 제66기(2023) 제65기(2022) 제64기(2021) 섬유제품제조(지배회사) 제품 원사 CM 30`s 내수 4,363 4,663 5,348 수출 4,417 4,756 5,448 가공사 BLACK CM 내수 8,382 8,307 7,255 수출 8,432 7,900 9,968 상품 사류 CM/P 60/40 30 내수 3,661 4,221 3,373 수출 3,782 4,082 4,383 원단 CM 60X6090X88 64" 내수 1,089 1,031 1,006 수출 - - 1,126 화장품판매 등 상품 바디용품 화이트머스크 샤워젤(250ml) 내수 21,000 20,000 21,000 티트리 오일(10ml) 내수 15,000 14,000 13,500 진저스캘프케어 샴푸(250ml) 내수 17,500 16,000 17,000 (1) 산출기준 ①섬유제품제조부문 산정방법 : 해당품목중 주력단위제품으로써 가중평균가격임 단 위 : 사류 - 원/kg 원단 - 원/m ②화장품판매부문 산정 방법: 주력 판매상품으로써 판매가격임.(2) 주요 가격변동원인 ①섬유제품제조부문 : 시장의 수요와 공급 즉 수입상품(대체상품)의 수입가격 및 공 급량, 제품의 품질 및 면방업계의 재고현황, 원료(원면) 공급 및 가격등이 주요가격 변동 원인임. ②화장품판매등 부문 : 환율변동으로 인한 수입원가의 증감. 3. 원재료 및 생산설비 1) 주요 원재료의 조달 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비고 섬유제품제조(지배회사) 원재료 원면 제조 76,612(77.0%) 미국, 브라질, 호주 등 화섬면 제조 3,901(3.9%) 국내 등 2) 주요 원재료의 가격 (단위 : ￠/Lb) 사업부문 품 목 제66기(2023) 제65기(2022) 제64기(2021) 섬유제품제조(지배회사) 원면 수입 100.02 134.29 87.82 화섬 국내 47.0 55.0 50.0 3) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : TON) 사업부문 품 목 사업소 제66기(2023) 제65기(2022) 제64기(2021) 섬유제품제조(지배회사) 방적사 광주 28,268 26,097 22,659 일신베트남 26,442 22,397 20,240 소 계 54,710 48,494 42,899 가공사 및 직물 반월 10,040 10,572 13,771 소 계 10,040 10,572 13,771 합 계 64,750 59,067 56,670 (2) 생산능력의 산출근거 광주공장, 일신베트남의 방적사 생산공정은 계획생산 체제이며 반월공장의 가공사 및 가공직물 생산공정은 주문생산 체제입니다. 설비가동율을 100% 유지하더라도 생산 품종에 따라 생산량은 달라질 수 있습니다. 따라서 생산능력은 실생산량을 평균가동일로 역산하여 산출하였습니다. (3) 평균가동시간 광 주 : 일일평균가동시간 24.0 월평균가동일수 29.6 연가동시간 8,536 반 월 : 일일평균가동시간 23.0 월평균가동일수 23.0 연가동시간 6,348 일신베트남 : 일일평균가동시간 24.0 월평균가동일수 29.6 연가동시간 8,536 4) 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : TON) 사업부문 품 목 사업소 제66(2023) 제65(2022) 제64기(2021) 섬유제품제조(지배회사) 방적사 광주 26,564 25,740 22,607 일신베트남 26,442 22,336 19,587 소 계 53,006 48,077 42,194 가공사 및 직물 반월 8,785 9,251 12,050 소 계 8,782 9,251 12,050 합 계 61,791 57,327 54,243 (2) 당해 사업연도의 가동률 사업부문 사업소 연간 가동 가능시간 연간 실제 가동시간 평균가동률(%) 섬유제품제조(지배회사) 광주(방적사) 8,536 8,022 94.0 반월(염색사,가공직물) 7,255 6,348 87.5 일신베트남(방적사) 8,536 8,536 100.0 합 계 24,327 22,906 94.1 5) 생산설비의 현황 등 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 섬유제품제조 광주2공장 광주 광산구 99,401 14,431 - 1,244 - - 13,187 반월공장 경기 안산 17,519 4,494 - 13 - - 4,481 본사 서울 영등포구 1,116 3,498 - 114 - - 3,384 부동산임대관리 광주1공장 광주 북구 3,839 8,005 2,116 - - - 10,121 청원물류센터 충북 청원 138,207 13,773 - - - - 13,773 반월공장 경기 안산 63 260 14 - - 273 여의도사옥 서울 영등포구 2,160 10,983 - - - - 10,983 강남사업소 서울 강남구 694 4,080 - - 4,080 신동 서울 용산구 등 40,453 95,310 - - - - 95,310 창고물류 일신로지스틱스 충북 청원 56 75 - - - - 75 합 계 154,909 2,130 1,371 - - 155,667 [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 소재지 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 섬유제품제조 광주공장 광주 광산구 25,739 1,007 - (377) 1,516 24,853 반월공장 경기 안산 3,296 - - - 409 2,887 본사 서울영등포구 816 - (110) 107 599 일신베트남 베트남 39,583 - - (309) 2,031 37,243 부동산임대 관리 광주임동 광주 북구 608 - - 422 53 977 청원물류센터 충북 청원 19,736 30,792 - 58,687 2,031 107,184 반월공장 경기 안산 333 - - 63 75 321 여의도사옥 서울 영등포구 1,796 - - - 361 1,435 강남사업소 서울 강남구 5,811 - - - 226 5,585 한남사업소 서울 용산구 27,500 - - - 1,700 25,800 신동 서울 용산구 16 - - - 1 15 창고물류 일신로지스틱스 충북 청원 108 - - - 4 104 합 계 125,341 31,799 - 58,376 8,514 207,003 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 소재지 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 섬유제품제조 광주공장 광주 광산구 527 - - - 41 486 반월공장 경기 안산 113 - - - 13 100 본사 서울영등포구 124 - - - 16 108 부동산임대 관리 여의도사옥 서울 영등포구 808 - - - 90 718 강남사업소 서울 강남구 47 4 - - 3 48 한남사업소 서울 용산구 54 - - - 13 41 신동 서울 용산구 0 - - - - 0 합 계 1,673 4 - - 176 1,501 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 소재지 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 손상 당기말장부가액 증가 감소 섬유제품제조 광주공장 광주 광산구 5,990 235 1 - 1,185 - 5,039 반월공장 경기 안산 2,006 17 0 - 631 - 1,392 일신베트남 베트남 21115 136 2 (49) 4,832 7,744 8,624 합 계 29,111 388 3 (49) 6,648 7,744 15,055 [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 섬유제품제조 광주공장 5 - 0 - 2 3 반월공장 16 - - - 7 9 본사 457 121 - - 124 454 일신베트남 165 69 - (2) 58 174 투자조합운영 등 일신창업투자 0 50 0 - 8 42 화장품 판매 등 비에스케이 29 77 - - 26 80 부동산임대관리 일신산업개발 25 - 20 - 5 - 일신홀딩스(과테말라) 0 136 - - 13 123 주류 수입 및 판매 신동와인 146 - 0 - 59 88 창고물류 일신로지스틱스 44 - - - 12 32 합 계 887 453 20 (2) 314 1,005 [자산항목 : 공기구비품] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 섬유제품제조 광주공장 144 34 0 - 68 110 반월공장 15 - 0 - 7 8 본사 4,941 194 1 - 11 5,123 일신베트남 42 - - 7,671 2,416 5,297 투자조합운영 등 일신창업투자 18 6 - - 7 17 화장품 판매 등 비에스케이 2,323 1,122 116 3 986 2,346 부동산임대관리 강남사업소 0 - - - - 0 한남사업소 30 30 0 0 여의도사옥 0 - - - - 0 청원물류센터 0 30 - - 1 29 신동 2 - - - 1 1 일신산업개발 0 - - - - 0 주류 수입 및 판매 신동와인 38 174 - - 29 183 창고물류 일신로지스틱스 16 - - - 7 9 합 계 7,569 1,560 147 7,674 3,533 13,123 [자산항목 : 시설물] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 부동산임대관리 청원물류센터 887 6,494 55 - 631 6,695 화장품 판매 등 비에스케이 414 255 0 11 175 505 주류 수입 및 판매 신동와인 0 - - - - 0 합 계 1,301 6,749 55 11 806 7,200 [자산항목 : 사용권자산] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소(종속회사) 기초장부가액 당기증감 대체 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 섬유제품제조 광주공장 11 207 - - 118 100 반월공장 7 - - - 2 5 본사 11 - - - 6 5 부동산임대관리 청원물류센터 13 - - - 5 8 섬유제품제조 일신베트남 7,619 - - (64) 254 7,301 화장품 판매 등 비에스케이 8,738 6,207 1,776 - 4,928 8,241 주류 수입 및 판매 신동와인 49 97 - - 31 115 부동산임대관리 신동 0 - - - - 0 합 계 16,448 6,511 1,776 (64) 5,344 15,775 4. 매출 및 수주상황 1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제66기 (2023) 제65기 (2022) 제64기 (2021) 섬유제품제조업 제품상품 원사 수 출 171,683 174,126 225,958 내 수 109,669 159,732 127,729 합 계 336,250 333,858 353,687 가공사 수 출 26,280 27,356 27,588 내 수 22,587 27,381 20,951 합 계 48,867 54,737 48,540 직물 수 출 1,244 2,594 1,602 내 수 30,744 39,360 35,439 합 계 31,988 41,954 37,041 부산물 수 출 20,430 11,069 10,132 내 수 145 7,233 5,482 합 계 20,575 18,301 15,614 소계 수 출 219,637 215,145 265,280 내 수 163,145 233,706 189,601 합 계 382,782 448,851 454,88 화장품 판매 등 상품 화장품 등 수 출 - - - 내 수 72,455 70,520 67,224 합 계 72,455 70,520 67,224 주류 수입 및 판매 상품 와인 등 수 출 - - - 내 수 35,140 41,207 41,407 합 계 35,140 41,207 41,407 투자조합운영 등 투자 중소기업 창업자에 대한 투자 ·융자·경영 수 출 - - - 내 수 16,145 8,371 9,615 합 계 16,145 8,371 9,615 부동산임대관리 용역 부동산 임대 빌딩관리 수 출 721 669 652 내 수 31,945 23,244 27,023 합 계 32,666 23,913 27,675 창고물류 용역 창고물류 자산관리 수 출 - - - 내 수 221 197 227 합 계 221 197 227 합 계 수 출 220,358 215,814 265,655 내 수 319,051 377,245 335,374 합 계 539,409 593,059 601,029 ※ 회사간 내부매출액를 제거하였습니다. 2) 판매경로 및 판매방법 등 사업부문 판매경로 판매방법 및 조건 판매전략 섬유제품제조(지배회사) ·내수 : 국내 실수요자 ( 16 %) ·Local 수출 : 봉제 수출업자 ( 29 %) ·수출 : 해외 실수요자 ( 55 %) ·수출 : 신용장, BANK CHEQUE, T/T ·내수 : 현금 및 어음 ·철저한 품질관리로 우수한 제품 공급 ·고객지향적 판매 / 납기준수 ·시장별 비교우위품목 판매 차별화 ·최고의 가치를 제공하는 고객중심의 사전서비스 ·신제품 개발로 시장 선점 전략 ·단기에 대량물량을 필요로하는 대형거래처 확보 화장품 판매 등 ·내수(100%) ·로드샵, 백화점, 면세점, 온라인을 통해 판매 ·채널별 최상의 믹스를 통해 매출확대 주류 수입 및 판매 ·내수(100%) ·백화점, 호텔, 와인샾을 통한 판매 ·고품질 와인을 합리적인 가격에 제공 3) 수주상황 [섬유제품] 방적사중 주력 품종인 코마사등은 연중 생산중에 있고, 특수사등의 생산은 확정된 오더 수량만을 계획 생산하는 체제이며반월공장의 가공사 및 가공직물 생산은 100% 주문생산 입니다.따라서 계약에 의한 수주상황을 건별로 나열 할 수 없을 뿐만 아니라 단기간에 납품이 종료되기 때문에 수주상황의 기록은 의미가 없습니다. [유통(화장품,주류)] 직영과 대리점을 통한 최종 소비자를 대상으로 하기에 수주의 의미와 무관합니다. [임대] 건물, 창고 등 임차인과의 일반적인 임대차계약에 준합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1) 섬유제품제조부문 - 관리원칙 : 미래에 예상치 못한 환율변동으로 인해 발생하는 다양한 환위험의 효과적인 헷지를 통한 수익성 안정 및 경영의 건전성 도모 - 절차 ① 기간별 외화자금계획에 따른 외환 POSITION 규모 파악 ② 외환익스포져와 헷지계획의 수립 ③ 일차적으로 매칭,리딩 등 내부적 관리기법을 통한 헷지 ④ 외환거래 및 헷지거래 사후검토 및 적정성 평가 - 조직 : 경영관리부 회계팀 2) 화장품판매등 부문 ①시장 위험의 내용 : 당사는 100%수입 물품에 의존하고 있기 때문에 환율변동으로 인한 환리스크에 노출되어 있습니다.②위험관리 방법 : 매주 외환거래 및 헷지거래의 적정성을 평가하여 환위험을 최소화함③ 조직 및 추진계획 : 회계팀/경영지원팀에서 총괄관리하고 매일 대표이사에게 보고하고 있습니다. 3) 주류 수입 및 판매 부문 한-EU, 한-미 FTA의 체결로 관세 15%가 감면효과를 얻으며, 와인 시장 활성화에 이바지 하였으나, 상대적으로 관세 감면 혜택에서 제외되면서도 지속적으로 상승하고 있는 호주, 뉴질랜드 환율로 인해 오세아니아 와인 매출에 어려움이 많이 있습니다. 거대 유통망을 확보하고 있는 롯데, 신세계등의 공격적인 마케팅 , 가격 정책이 위협이 되고 있습니다. 4) 투자조합운영등 부문 ①시장 위험의 내용 당사가 투자하는 벤처기업은 고도의 기술성과 장래성은 있으나 자본과 경영기반이 취약하여, 투자금을 회수하는데 있어서 불확실성에 따른 투자 위험도가 상대적으로 높습니다.②위험관리 방법- 투자시점에서 외부실사보고서를 진행하며, 대표이사 및 이해관계인 신용정보를 조회- 투자업체로부터 회사현황 자료를 정기적으로 파악 및 투자금실사 진행③조직 및 추진계획별도의 리스크관리팀을 두지는 않고 있으며, 투자팀에서 정기적으로 투자업체 방문 및 관리팀에서회사 현황 자료를 파악하여 내부 시스템을 통하여 서로 공유하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 지배회사 연구개발활동 담당조직 명칭 전담요원 보조요원 연구분야 광주공장 연구개발실반월공장 연구개발실 학사 1명학사 1명 5명6명 면방적 신기술 연구염색 가공기술 연구 계 2명 11명 2) 지배회사 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제66기(2023) 제65기(2022) 제64기(2021) 비 고 원 재 료 비 - - - 인 건 비 529,091 417,365 571,822 감 가 상 각 비 18,327 24,202 35,019 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 131,456 141,073 83,882 연구개발비용 계 678,874 582,640 690,723 회계처리 판매비와 관리비 58,347 63,882 38,915 제조경비 620,527 518,758 651,808 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.2% 0.2% 0.2% 3) 지배회사 연구개발 실적 연구과제 연구내용 활용실적 및 계획 Graphine 함유 원사 개발 - Graphine(흑연추출물질) 혼합한 섬유를 이용한 방적 면과 혼방하여 항균, 흠한속건 특성의 원가 개발 - 2021년 4분기 연구착수 - 2022년 2분기 시제품 생산 Recycle 원사 개발 - Waste 원단, 의류에서 추출한 섬유를 이용한 방적 일반면과 혼방하여 샘플생산 - 2022년 1분기 연구착수 - 2022년 4분기 시제품 생산 친환경 혼방사 개발 - 생분해 가능한 섬유를 이용한 방적 일반면과 혼방하여 샘플생산 - 2023년 1분기 연구착수 - 2023년 2분기 시제품 생산 군복용 원사개발 - 난연, 고강도 원사개발 특수원료 혼방하여 샘플생산 - 2023년 2분기 연구착수 - 2023년 3분기 시제품 생산 7. 기타 참고사항 1) 연결기준 외부자금조달 요약표 (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환 기타변동 기말잔액 비고 은 행 104,646 214,667 (235,729) (381) 83,203 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 104,646 214,667 (235,729) (381) 83,203 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 104,646 214,667 (235,729) (381) 83,203 2) 제품의 서비스 : 우리회사는 최고의 가치를 제공하는 고객중심의 사전서비스 전담 조직을 구성 운영하고 있습니다.3) 지적재산권 보유현황 총 43건(상표 28/상호 13/도형 2) ① 제품 고유의 특성을 살린 상표권 28종 ② 회사 로고 및 특수 서체를 사용한 회사 명칭 등 15종 4) 종속회사의 영업개황 (1) 해외 섬유제품제조 부문의 영업개황(일신베트남) 2023년 1분기는 코로나 직후 보조금 삭감/ 금리 인상 등의 요인으로 개인 소비가 감소하였고, 코로나 기간 동안의 물류 문제로 원활히 공급되지 못한 제품의 재고 증가로 인해서 주요 브랜드의 오더 발주가 급감하여 전체적으로 섬유 경기가 위축된 상황이며, 미국의 탈중국 움직임에 대한 수혜를 기대하였으나 아직까지 베트남 경기에 큰 변화는 없는 상황입니다. 높은 가격으로 구매한 원료가 생산에 투입되는 시점에 제품 판매가 저조하여 단가가 하락하면서 수익성도 많이 악화된 상황입니다. 이와 같은 분위기는 년말까지 지속되었습니다. 23년 매출액은 전기대비 85억원 증가한 1,340억원, 영업이익은 -7억원 입니다. ● 베트남진출 방적설비 보유현황 회사명 정방기보유추수 경방 154,320 일신방직 121,170 국일방적 60,000 DI동일 40,800 계 376,290 ※ 대한방직협회 2023년 4분기 시설실태조사 자료를 참조하였습니다. (가동율 99%) ● 시장의 특성 일신베트남의 매출은 베트남 내수와 수출(로컬 수출 포함)로 구분되며 수출 비중이 단연 높습니다. 주요 거래선은 한국계 대형 의류 벤더들이며 베트남 현지에서도 긴밀한 상호 협력을 통해 돈독한 거래 관계를 유지하고 있습니다. 우리회사의 주요 고객인 의류벤더들이 한국 내에서 자체적으로 원단을 생산하는 비중은 줄이고 해외 버티컬 생산라인을 신설 및 확장하는 방향으로 역량을 집중하는 현상이 뚜렷해짐에 따라 베트남에 진출한 국내 업체들간의 경쟁 또한 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 고객의 수요변화에 신속하게 대응하는 최적화된 생산체제를 기반으로 고수익제품의 생산과 판매를 증대시켜 수익성을 개선해 나가기 위해2018년 광주1공장의 설비 일부를 일신베트남으로 이전 설치를 종료함에 따라 매출과 수익성을 증대해 나가는데 모든 역량을 집중하였습니다. 주력공장인 광주1공장을 폐쇄하고 광주2공장과 일신베트남으로의 설비이전과 생산품종 재조정 계획에 따라 2021년에는 4공장 확대 증설로 현재 120,720추가 가동중에 있으며 연간 28,000톤 이상의 면사 및 특수사를 생산하고 있습니다. (2) 종속회사의 화장품판매부문의 영업개황 (비에스케이코퍼레이션) [화장품 판매부문] 전반적인 화장품 시장의 침체로 많은 경쟁 브랜드들이 지속 세일을 하고 있음에도 불구하고 더바디샵은 브랜드 컨트롤 및 수익 확보를 위해 할인을 지양 운영하면서 전년 대비 매출이 감소하였습니다. 특히 로드샵 매장의 효율 개선을 위해 비효율 매장 중심으로 폐점을 많이 하여, 2023년말 매장수는 68개로 감소하여 오프라인 매출 감소폭이 컸습니다. 매출의 외형을 키우기 보다는 수익 개선에 중점을 둬, 비효율 로드샵 매장은 지속 폐점하고, 수익성이 좋은 백화점이나 몰 중심으로 운영하며, 할인율을 축소하는 등 내실위주의 경영으로 시장 점유율 확대에 중점을 두고 있습니다. [초콜렛판매부문] 매출활성화를 위해 성장하고 있는 유통채널인 몰과 타겟고객이 집중되어 있는 오피스타운 또한 온라인 및 홈쇼핑등 폭넓게 확대하여 프리미엄 브랜딩 효과와 더불어 전체 매출액 성장, 수익구조의 효율성 역시 증가되었습니다. 초콜릿 뿐 아니라 쿠키 등의 다양한 신제품 및 시즌한정제품 출시를 통해 주요 선물시즌의 매출이 지속적으로 증대되고 있습니다. 2023년말 현재 32개 매장 운영 중이며 인력운영의 효율화와 시스템 구축을 통해 수익성 개선되고 있습니다. 또한 온라인을 중심으로 전략적인 마케팅 커뮤니케이션 활동을 통해 신규고객 창출에 주력하고 있으며, 신규 CRM 프로그램 시행으로 고객의 만족도 관리 및 지속적인 구매유도 방안을 마련 중입니다. [비타민 판매부문] 2018년 12월 강남역 삼성타운에 홀랫드앤바렛1호점을 오픈하였습니다. 홀랜드앤바렛 자사 제품 이외에도 다양한 건강기능식품 및 건강 관련 식품,용품의 구색을 강화하여 인근 거주 고객 및 주변 오피스텔 근무 고객들에게 어필하였고 해외거주 경험을 통해 이미 브랜드를 알고 있는 고객들에게서도 긍정적인 반응이 있었습니다. 하지만 타 브랜드의 고객선점, 공급과잉, 치열한 경쟁으로 오프라인 매장을 폐쇄하고 온라인으로 전면 변경하였습니다. [위타트(차류)] 비에스케이코퍼레이션은 135년의 역사를 기록한 영국의 프리미엄 티, 커피 코코아 브랜드 위타드(Whittard)를 삼성타운 1호점을 시작으로 플래그십 스토어 2호점인 청담점을 운영하고있습니다. 위타드는 현재 영국에서 50여 개의 직영점을 운영하며 세계 40개의 국가에 입점 돼 있는 인기 브랜드로서 비에스케이코퍼레이션이 국내에 선보인 Cafe입니다. 비에스케이코퍼레이션 23년 매출액은 전년대비 20억 증가한 725억, 영업이익은 39억원을 시현하였습니다. ● 시장점유율(화장품류 2천억미만) (단위:억원) 회사명(브랜드) 2022년 2021년 2020년 매출액 영업이익 매출액 영업이익 매출액 영업이익 참존 1,289 -24 831 -91 730 -38 엔프라니 744 1 771 5 759 -26 비에스케이코퍼레이션 705 33 672 27 691 -8 코리아나 644 1 704 5 734 -22 보령메디앙스 667 -4 674 32 666 -18 유니베라 440 66 520 42 473 43 제닉 314 -30 384 -38 421 11 한국존슨앤드존슨 239 34 230 24 727 2 디와이디 208 5 140 -94 304 -85 스킨푸드(회생절차진행중) - - 320 -37 175 -42 ● 시장의 특성 [화장품 판매부문] 쇼핑 트랜드가 단일 브랜드 위주 소비에서 멀티 브랜드 체험과 개성을 중시하는 소비 선호로 바뀌면서, 홈쇼핑이나 H 스토어와 같은 신유통 채널이 급격하게 성장했습니다. 따라서 일부 중소형 브랜드들이 신유통 채널을 적극적으로 활용하면서 성장을 한 반면, 로드샵이나 원브랜드 샵을 가지고 있던 기존 대형브랜드들은 경영악화에 직면하게 된 한 해였습니다. 이로인해 원브랜드 업체들은 지속적으로 매장수를 줄여나가고 있으며 자체 편집샵의 형태나 기존 편집삽에 매장을 입점하는 형태로 전환해 나가고 있습니다. 제품 관점에서는 민감성 피부용 화장품의 약진과 지속 성장을 꼽을 수 있다. 가습기살균제로 촉발된 케미포비아가 일상생활 깊숙히 퍼지면서, 화학성분에 노출된 소비자들의 피부가 연약해질 것이란 우려가 커지고 이에 대한 대응책으로 천연·유기농 화장품, 더마 화장품 등에 대한 요구가 지속적으로 증가하고 있습니다. [초콜렛판매부문] 발렌타인데이와 화이트데이 성수기와 연말연시 선물용 구매특수로 인해 1/4분기와 4/4분기 매출비중이 높은 시장특성을 보입니다. 고품질의 코코아 원두를 원재료로 사용하는 고급 초콜릿에 대한 소비자 수요가 증가하면서, 초콜릿 제품의 고급화 및 소용량화 등의 프리미엄 트렌드가 뚜렷하게 나타나고 있습니다. 이러한 시장경향으로 수입 초콜릿 제품이 성장하고 있으며, 다양한 컨셉과 결합하면서 초콜릿 음료 등의 카페메뉴 및 가공품이 확대되고 있습니다. [비타민 판매부문] 건강기능식품의 매출액은 지속적으로 증가하고 있으며, 아직까지는 다단계나 방문판매와 같은 전통적인 채널이 높은 판매 점유율을 보이고 있습니다. 소비자들은 전반적인 건강과 면역력 증진 및 피로회복과 같이 기본적인 건강 관리를 위해 건강기능식품을 섭취하며, 홍삼,비타민,EPA 및 DHA함유 제품과 같이 대표적인 것 위주로 인지를 하고 있으나 연령에 따라서는 특정 부위/증상에 도움이 되는 기능성 원료 위주로 제품을 선택합니다. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 비에스케이코퍼레이션은 135년의 역사를 기록한 영국의 프리미엄 티, 커피 코코아 브랜드 위타드(Whittard)를 삼성타운 1호점을 시작으로 플래그십 스토어 2호점인 청담점을 운영하고있습니다. 위타드는 현재 영국에서 50여 개의 직영점을 운영하며 세계 40개의 국가에 입점 돼 있는 인기 브랜드로서 비에스케이코퍼레이션이 국내에 선보인 Cafe입니다. (3) 종속회사의 주류 수입 및 판매 부문의 영업개황(신동와인) 우리회사의 가장 큰 장점인 각 국가,지역별 핵심브랜드의 보유자산을 활용하여 견실한 브랜드의 다양화를 통해서 한가지 브랜드의 부침에 크게 영향 받지 않고 지속적이고 안정적인 성장을 꾀하는 것이 우리회사의 중장기적 목표입니다. 웹/ 모바일 기반 플랫폼 활성화를 위하여 당사의 공식 웹사이트를 전면 리뉴얼과 함께 신동와인 공식 페이스북, 인스타그램을 통해서 다양해진 브랜드 소식을 알리고 당사의 와인에 대한 친밀도를 높일수 있도록 다양한 홍보와 판촉 활동을 진행하고 있습니다. 23년 매출액은 352억을 달성하였고 영업이익은 -4억원입니다. ● 시장점유율(와인수입판매) (단위:억원) 회사명 2022년 2021년 2020년 매출액 영업이익 매출액 영업이익 매출액 영업이익 신세계엘앤비 2,063 116 2,000 212 1,454 103 금양인터내셔날 1,414 187 1,345 265 917 139 아영에프비씨 1,242 82 1,010 111 693 60 나라셀라 1,071 119 889 121 594 61 레뱅드매일 536 49 504 77 322 27 신동와인 412 29 414 55 325 38 ● 시장의 특성 국내 와인을 수입 판매하는 유통 산업으로 경기에 직접적인 영향을 많이 받습니다. 세부적인 업계 현황을 보면 대기업의 와인 시장 진출가속화 , 전국 단위의 폭넓은 유통망을 통한 저가 공세등의 경쟁적인 출혈 현상이 지속되고 있으며, 스파클링와인/내추럴와인 등에 대한수요가 꾸준히 증가하는 모습을 보였습니다. 전반적인 판매 상황을 조금 더 구체적으로 살펴보면 소비의 양극화로 요약할수 있는데 저가와인과 고가와인은 눈에 띄게 성장한 반면에 중가 와인판매는 다소 주춤한 모습을 보이고 있습니다. 와인시장은 지속적인 중가와인 제품 발굴과 유통비용 절감을 통한 단가인하로 구매고객의 구매욕구을 높이는 전략이 필요합니다.. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 (해당사항 없음) (4) 종속회사의 투자조합운영등 부문의 영업개황(일신창업투자) 일신창업투자 주식회사는 중소기업창업지원법에 따라 중소기업 창업자에 대한 투자 , 융자, 경영 및 기술지도에 관련되는 상담 및 정보제공, 그리고 사업의 일선과 중소기업창업투자조합 자금의 운용 및 관리를 사업목적으로 1990년 1월23일에 설립되었습니다. 설립 이후 현재까지 약 5,115억원 규모로 21개의 VC펀드와 2개의 PEF를 결성 및 운용하였으며, 안정적이고 양호한 장기투자 수익률을 기록하고 있습니다. 23년 매출액은 170억원이며 영업이익은 150억원 입니다. ● 시장의 특성 벤처캐피탈은 성장잠재력이 있는 신생벤처기업을 투자대상으로 선정하여 벤처기업의 성장, 발전을 도모함으로써 기술개발을 촉진하고 산업구조의 고도화와 고용창출을 유발함으로써 국민경제의 활성화에 기여하는 역할을 담당하고 있습니다. 우리나라에서는 1986년 5월 중소기업창업지원법의 제정, 시행과 함께 본격적인 벤처캐피탈산업의영역이 구축되었습니다. 벤처캐피탈산업의 특징은 ①창업 및 성장 단계의 벤처기업에 투자 ②창업에서 성장, 발전 단계까지의 자금, 기술, 영업지원 경영지도등 기업 활동 전반에 대한 서비스를 제공하여 ③벤처기업의 증권유통시장 상장을 통한 지분매각 방식으로 투자금을회수하는 것을 주요 업무내용으로 하고 있습니다. 벤처, 창업기업의 경우 불확실성에 따른 투자 위험도가 상대적으로 높습니다. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 (해당사항 없음) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제66기 제65기 제64기 [유동자산] 397,420 555,778 485,317 ㆍ현금및현금성자산 41,749 61,921 20,152 ㆍ단기금융상품 36,190 30,919 454 ㆍ기타유동금융자산 59,141 212,773 120,839 ㆍ단기매출채권및기타유동채권 119,675 89,090 104,555 ㆍ당기법인세자산 1,798 - - ㆍ재고자산 138,867 161,075 149,667 ㆍ매각예정비유동자산 - - 89,650 [비유동자산] 661,810 620,968 558,688 ㆍ장기금융상품 26,003 3 3 ㆍ기타비유동금융자산 102,656 72,586 84,396 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 8,823 52,600 17,162 ㆍ종속기업,공동기업,관계기업투자 98,941 95,117 93,264 ㆍ유형자산 136,533 147,935 165,652 ㆍ투자부동산 283,694 248,707 193,567 ㆍ무형자산 5,160 4,020 4,644 자산총계 1,059,230 1,176,746 1,044,005 [유동부채] 125,721 210,162 179,411 ㆍ단기매입채무및기타유동채무 41,989 62,204 85,254 ㆍ단기차입금 83,203 95,333 84,653 ㆍ기타유동금융부채 359 9 1 ㆍ당기법인세부채 - 52,479 9,365 ㆍ유동충당부채 170 137 138 [비유동부채] 52,775 62,136 70,299 ㆍ장기매입채무및기타비유동채무 18,166 16,989 14,918 ㆍ장기차입금 - 9,314 7,789 ㆍ기타비유동금융부채 - 214 8 ㆍ비유동충당부채 193 191 166 ㆍ퇴직급여부채 - - 357 ㆍ이연법인세부채 34,416 35,428 47,061 부채총계 178,496 272,298 249,710 [지배회사지분] 857,743 883,201 773,283 ㆍ자본금 12,000 12,000 12,000 ㆍ연결자본잉여금 13,739 13,739 13,637 ㆍ연결기타자본구성요소 (25,193) (11,187) (11,187) ㆍ연결기타포괄손익누계액 1,068 2,832 638 ㆍ연결이익잉여금 856,129 865,817 758,195 [비지배회사지분] 22,991 21,247 21,012 자본총계 880,734 904,448 794,295 연결에 포함된 회사수(개) 8 7 7 나. 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제66기 제65기 제64기 매출액 539,409 593,059 601,029 영업이익(손실) (1,021) (16,001) 60,970 당기순이익(손실) 9,719 114,629 64,210 지배회사지분순이익(손실) 7,840 114,275 62,857 비지배회사지분순이익(손실) 1,879 354 1,353 총포괄이익(손실) 7,833 116,968 67,842 기본주당순이익(원) 360 5,047 2,776 연결에 포함된 회사수(개) 8 7 7 다. 연결대상회사의 변동현황 사업년도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에추가된 회사명 전기대비 연결에서제외된 회사명 비고 제66기 (주)신동(주)신동와인일신창업투자(주)(주)비에스케이코퍼레이션일신산업개발ILSHIN VIETNAM CO.,LTD일신로지스틱스(주)ILSHIN HOLDINGS SA. ILSHIN HOLDINGS SA. - 제65기 (주)신동(주)신동와인일신창업투자(주)(주)비에스케이코퍼레이션일신산업개발ILSHIN VIETNAM CO.,LTD일신로지스틱스(주) - - 제64기 (주)신동(주)신동와인일신창업투자(주)(주)비에스케이코퍼레이션일신산업개발ILSHIN VIETNAM CO.,LTD일신로지스틱스(주) - - 라. 요약 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제66기 제65기 제64기 [유동자산] 203,525 304,304 270,837 ㆍ현금및현금성자산 18,859 14,097 3,575 ㆍ단기금융상품 366 361 358 ㆍ기타유동금융자산 24,010 149,178 4,653 ㆍ단기매출채권및기타유동채권 86,536 65,166 85,754 ㆍ당기법인세자산 3,201 - - ㆍ재고자산 70,553 75,502 86,847 ㆍ매각예정비유동자산 - - 89,650 [비유동자산] 432,209 454,321 365,204 ㆍ장기금융상품 3 3 3 ㆍ기타비유동금융자산 6,748 11,703 15,983 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 604 35,903 902 ㆍ종속기업,공동기업,관계기업투자 170,288 185,262 180,607 ㆍ유형자산 64,433 66,655 68,071 ㆍ투자부동산 188,384 153,397 98,257 ㆍ무형자산 1,749 1,398 1,381 자산총계 635,734 758,625 636,041 [유동부채] 63,733 130,193 115,359 ㆍ단기매입채무및기타유동채무 25,433 41,817 59,736 ㆍ단기차입금 37,921 38,306 48,511 ㆍ기타유동금융부채 378 58 88 ㆍ당기법인세부채 - 50,012 7,023 [비유동부채] 10,454 22,677 15,987 ㆍ장기매입채무및기타비유동채무 9,315 6,608 4,544 ㆍ장기차입금 - 9,313 44 ㆍ기타비유동금융부채 - 214 8 ㆍ이연법인세부채 1,139 6,542 11,391 부채총계 74,187 152,871 131,346 [자본금] 12,000 12,000 12,000 [자본잉여금] 13,740 13,740 13,637 [기타자본구성요소] (25,193) (11,187) (11,187) [기타포괄손익누계] 1,923 2,022 2,160 [이익잉여금] 559,077 589,179 488,086 자본총계 561,547 605,754 504,695 종속 ·관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 마. 요약 포괄손익계산서 (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제66기 제65기 제64기 매출액 320,134 388,542 414,427 영업이익(손실) (15,864) (15,788) 27,150 당기순이익(손실) (12,688) 107,886 31,332 총포괄이익(손실) 12,788 107,749 30,360 기본주당순이익(원) (582) 4,765 1,384 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 66 기 2023.12.31 현재 제 65 기 2022.12.31 현재 제 64 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 Ⅰ.유동자산 397,420,469,887 555,778,028,112 485,317,223,817 (1)현금및현금성자산 41,749,020,874 61,921,463,976 20,152,210,830 (2)단기금융상품 36,189,571,344 30,918,719,861 454,380,000 (3)기타유동금융자산 59,141,253,476 212,773,027,803 120,838,940,480 (4)매출채권 및 기타유동채권 119,675,446,872 89,090,138,557 104,555,311,851 (5)당기법인세자산 1,798,454,304 0 0 (6)재고자산 138,866,723,017 161,074,677,915 149,666,773,515 (7)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 89,649,607,141 Ⅱ.비유동자산 661,809,919,693 620,967,957,950 558,687,732,102 (1)장기금융상품 26,003,000,000 3,000,000 3,000,000 (2)기타비유동금융자산 102,656,240,693 72,585,618,485 84,395,851,263 (3)장기매출채권 및 기타비유동채권 8,823,198,714 52,599,807,011 17,161,626,596 (4)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 98,940,764,569 95,116,900,211 93,263,623,958 (5)유형자산 136,532,967,484 147,934,841,273 165,652,281,321 (6)투자부동산 283,694,255,557 248,707,655,665 193,567,102,761 (7)무형자산 5,159,492,676 4,020,135,305 4,644,246,203 자산총계 1,059,230,389,580 1,176,745,986,062 1,044,004,955,919 부채 Ⅰ.유동부채 125,720,800,419 210,161,785,960 179,411,425,576 (1)매입채무 및 기타유동채무 41,988,696,271 62,203,952,551 85,254,480,275 (2)단기차입금 83,203,185,844 95,332,951,520 84,653,215,122 (3)기타유동금융부채 359,088,931 8,727,203 314,647 (4)당기법인세부채 0 52,479,345,840 9,364,941,301 (5)유동충당부채 169,829,373 136,808,846 138,474,231 Ⅱ.비유동부채 52,774,803,585 62,136,371,003 70,298,592,851 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 18,166,302,234 16,989,217,874 14,918,216,085 (2)장기차입금 0 9,313,460,000 7,789,011,396 (3)기타비유동금융부채 0 214,073,146 8,032,753 (4)비유동충당부채 193,040,112 191,205,147 166,060,783 (5)퇴직급여부채 0 0 356,812,749 (6)이연법인세부채 34,415,461,239 35,428,414,836 47,060,459,085 부채총계 178,495,604,004 272,298,156,963 249,710,018,427 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 857,743,185,595 883,201,102,341 773,283,076,156 (1)자본금 12,000,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 (2)자본잉여금 13,739,830,180 13,739,830,180 13,637,240,869 (3)기타자본구성요소 (25,193,219,221) (11,187,443,221) (11,187,443,221) (4)기타포괄손익누계액 1,067,892,420 2,831,850,716 638,032,012 (5)이익잉여금(결손금) 856,128,682,216 865,816,864,666 758,195,246,496 Ⅱ.비지배지분 22,991,599,981 21,246,726,758 21,011,861,336 자본총계 880,734,785,576 904,447,829,099 794,294,937,492 자본과부채총계 1,059,230,389,580 1,176,745,986,062 1,044,004,955,919 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 Ⅰ.수익(매출액) 539,409,047,753 593,058,768,403 601,028,587,672 (1)재화의 판매로 인한 수익(매출액) 484,725,632,296 549,647,490,911 554,269,994,266 (2)용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 54,683,415,457 43,411,277,492 46,758,593,406 Ⅱ.매출원가 461,168,896,130 528,547,459,804 464,160,407,626 (1)재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 430,388,577,705 499,020,239,384 434,265,235,425 (2)용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 30,780,318,425 29,527,220,420 29,895,172,201 Ⅲ.매출총이익 78,240,151,623 64,511,308,599 136,868,180,046 Ⅳ.판매비와관리비 79,261,154,860 80,512,227,050 75,897,690,418 Ⅴ.영업이익(손실) (1,021,003,237) (16,000,918,451) 60,970,489,628 Ⅵ.금융수익 27,838,853,265 12,742,086,290 8,785,693,352 Ⅶ.금융원가 8,594,330,870 19,290,787,212 6,667,038,388 Ⅷ.관계기업지분이익(손실) 808,976,258 1,229,276,684 311,021,601 Ⅸ.기타이익 3,881,234,401 231,447,366,346 6,202,335,328 Ⅹ.기타손실 11,370,532,707 48,924,337,772 1,850,206,562 XI.법인세비용차감전순이익(손실) 11,543,197,110 161,202,685,885 67,752,294,959 XⅡ.법인세비용(수익) 1,823,485,862 46,573,355,704 3,541,917,466 XⅢ.계속영업이익(손실) 9,719,711,248 114,629,330,181 64,210,377,493 XIV.당기순이익(손실) 9,719,711,248 114,629,330,181 64,210,377,493 XV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,840,343,639 114,275,093,254 62,857,534,973 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,879,367,609 354,236,927 1,352,842,520 XVI.기타포괄손익 (1,887,062,771) 2,338,502,115 3,631,574,365 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (303,538,467) (95,878,030) (750,142,303) 1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (179,433,062) (249,043,877) (916,997,304) 2.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (124,105,405) 153,165,847 166,855,001 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,583,524,304) 2,434,380,145 4,381,716,668 1.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 105,098,490 34,852,544 373,050,196 2.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (1,688,622,794) 2,399,527,601 4,008,666,472 XVII.총 포괄손익 7,832,648,477 116,967,832,296 67,841,951,858 XVIII.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 5,962,488,254 11,607,679,874 66,457,248,598 (2)총 포괄손익, 비지배지분 1,870,160,223 360,152,422 1,384,703,260 XIX.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 360 5,047 2,776 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 360 5,047 2,776 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,000,000,000 13,637,240,869 (11,187,443,221) (2,803,181,844) 698,168,955,601 709,815,571,405 19,752,445,076 729,568,016,481 Ⅱ.재분류조정 405,658,019 406,378,203 720,184 406,378,203 Ⅲ.당기순이익(손실) 62,857,534,973 62,857,534,973 1,352,842,520 64,210,377,493 Ⅳ.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 159,219,953 159,219,953 7,635,048 166,855,001 Ⅴ.기타포괄손익-공정가치금융상품 평가이익 (922,094,490) (922,094,490) 5,097,186 (916,997,304) Ⅵ.해외사업환산이익(손실) 4,008,666,472 4,008,666,472 4,008,666,472 Ⅶ.지분법자본변동 354,641,874 354,641,874 18,408,322 373,050,196 Ⅷ.배당금지급 (3,396,122,050) (3,396,122,050) (125,287,000) (3,521,409,050) Ⅸ.잉여금의 증가(감소) Ⅹ.자기주식 거래로 인한 증감 (1)자기주식취득 (2)자기주식소각 2021.12.31 (XI.기말자본) 12,000,000,000 13,637,240,869 (11,187,443,221) 638,032,012 758,195,246,496 773,283,076,156 21,011,861,336 794,294,937,492 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,000,000,000 13,637,240,869 (11,187,443,221) 638,032,012 758,195,246,496 773,283,076,156 21,011,861,336 794,294,937,492 Ⅱ.재분류조정 Ⅲ.당기순이익(손실) 114,275,093,254 114,275,093,254 354,236,927 114,629,330,181 Ⅳ.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 138,767,916 138,767,916 14,397,931 153,165,847 Ⅴ.기타포괄손익-공정가치금융상품 평가이익 (237,905,582) (237,905,582) (11,138,295) (249,043,877) Ⅵ.해외사업환산이익(손실) 2,399,527,601 2,399,527,601 2,399,527,601 Ⅶ.지분법자본변동 32,196,685 32,196,685 2,655,859 34,852,544 Ⅷ.배당금지급 (6,792,243,000) (6,792,243,000) (125,287,000) (6,917,530,000) Ⅸ.잉여금의 증가(감소) 102,589,311 102,589,311 102,589,311 Ⅹ.자기주식 거래로 인한 증감 (1)자기주식취득 (2)자기주식소각 2022.12.31 (XI.기말자본) 12,000,000,000 13,739,830,180 (11,187,443,221) 2,831,850,716 865,816,864,666 883,201,102,341 21,246,726,758 904,447,829,099 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,000,000,000 13,739,830,180 (11,187,443,221) 2,831,850,716 865,816,864,666 883,201,102,341 21,246,726,758 904,447,829,099 Ⅱ.재분류조정 Ⅲ.당기순이익(손실) 7,840,343,639 7,840,343,639 1,879,367,609 9,719,711,248 Ⅳ.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (113,897,089) (113,897,089) (10,208,316) (124,105,405) Ⅴ.기타포괄손익-공정가치금융상품 평가이익 (171,989,792) (171,989,792) (7,443,270) (179,433,062) Ⅵ.해외사업환산이익(손실) (1,688,622,794) (1,688,622,794) (1,688,622,794) Ⅶ.지분법자본변동 96,654,290 96,654,290 8,444,200 105,098,490 Ⅷ.배당금지급 (11,320,405,000) (11,320,405,000) (125,287,000) (11,445,692,000) Ⅸ.잉여금의 증가(감소) Ⅹ.자기주식 거래로 인한 증감 (1)자기주식취득 (20,100,000,000) (20,100,000,000) (20,100,000,000) (2)자기주식소각 6,094,224,000 (6,094,224,000) 0 2023.12.31 (XI.기말자본) 12,000,000,000 13,739,830,180 (25,193,219,221) 1,067,892,420 856,128,682,216 857,743,185,595 22,991,599,981 880,734,785,576 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (6,197,598,278) (13,467,116,901) 21,177,392,499 (1)당기순이익(손실) 9,719,711,248 114,629,330,181 64,210,377,493 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (25,845,689,466) (84,218,169,829) 10,817,433,446 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 52,203,405,081 (35,701,414,009) (53,638,054,342) 1.재고자산의 감소(증가) 46,083,196,778 (39,937,958,016) (44,853,321,968) 2.매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 19,940,923,717 17,554,153,923 (19,143,790,197) 3.장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 304,743,000 (84,898,938) (296,715,500) 4.기타유동자산의 감소(증가) 조정 275,658,870 (312,447,005) 0 5.기타비유동자산의 감소(증가) (5,928,709,029) 35,742,830 341,070,210 6.매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (10,781,120,235) (9,645,504,512) 14,454,837,156 7.퇴직금의 지급 0 (2,526,375,788) (2,107,082,760) 8.기여금 납입액 (300,000,000) (900,000,000) 0 9.장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 2,911,915,927 681,340,203 (1,063,071,044) 10.기타유동부채의 증가(감소) (435,720,754) 82,145,687 (661,195,385) 11.기타유동금융부채의 증가(감소) 295,119,950 (391,363,350) (78,357,037) 12.기타비유동부채의 증가(감소) 0 (256,249,043) 0 13.기타비유동금융부채의 증가(감소) (162,603,143) 0 0 14.기타비유동비금융부채의 증가(감소) 0 0 (230,427,817) (4)이자수취(영업) 13,542,506,403 5,757,341,069 3,907,955,432 (5)이자지급(영업) (3,787,720,480) (2,732,582,518) (1,411,307,780) (6)배당금수취(영업) 4,975,645,640 5,370,057,270 5,289,272,866 (7)법인세납부(환급) (57,005,456,704) (16,571,679,065) (7,998,284,616) Ⅱ.투자활동현금흐름 45,158,313,996 53,680,361,091 (25,591,781,033) (1)단기금융상품의 취득 (61,474,138,819) (58,190,669,450) (44,114,380,000) (2)단기금융상품의 처분 57,402,416,028 41,930,222,440 45,052,771,394 (3)기타유동금융자산의 취득 (156,704,331,831) (401,774,365,931) (16,947,668,515) (4)기타유동금융자산의 처분 308,448,862,591 300,415,792,755 38,666,584,414 (5)장기금융상품의 취득 (26,000,000,000) 0 0 (6)기타비유동금융자산의 취득 (13,006,500,000) (3,603,981,087) (6,068,267,626) (7)기타비유동금융자산의 처분 73,073,698 4,503,393,399 0 (8)유형자산의 취득 (7,398,119,396) (6,292,155,309) (44,301,916,945) (9)유형자산의 처분 59,101,436 412,855,303 591,740,144 (10)투자부동산의 취득 (36,927,251,321) (40,878,456,262) (332,064,490) (11)전기 투자부동산 취득대금의 지급 (17,383,000,000) 0 0 (12)투자부동산의 처분 36,000,000 0 0 (13)무형자산의 취득 (2,437,798,390) (115,000,000) (1,645,835,992) (14)무형자산의 처분 500,000,000 0 90,409,090 (15)매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 287,087,400,000 4,366,847,493 (16)장기대여금의 감소 0 43,560,000 0 (17)장기대여금의증가 (30,000,000) (69,850,950,000) 0 (18)관계기업 투자주식의 취득 0 (1,600,000,000) (950,000,000) (19)관계기업 투자주식의 처분 0 1,592,715,233 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 (57,857,898,434) 1,221,596,312 (11,567,262,458) (1)단기차입금의 증가 214,667,156,592 263,250,821,832 212,127,586,684 (2)장기차입금의 증가 0 9,313,460,000 0 (3)차입금의 상환 (235,729,449,906) (259,543,984,201) (216,553,218,375) (4)리스부채의 지급 (5,151,229,965) (5,031,163,519) (5,310,273,509) (5)임대보증금의 증가 (334,747,064) 197,385,360 2,042,780,002 (6)임대보증금의 감소 235,463,479 (47,385,360) (352,426,020) (7)자기주식의 취득 (20,100,000,000) 0 0 (8)배당금지급 (11,445,091,570) (6,917,537,800) (3,521,711,240) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,275,260,386) 334,412,644 116,063,577 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (20,172,443,102) 41,769,253,146 (15,865,587,415) Ⅵ.기초현금및현금성자산 61,921,463,976 20,152,210,830 36,017,798,245 Ⅶ.기말현금및현금성자산 41,749,020,874 61,921,463,976 20,152,210,830 3. 연결재무제표 주석 제 66(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 65(전) 기 2022년 12월 31일 현재 일신방직주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요 일신방직주식회사(이하 "지배기업")는 1951년 11월에 설립되어 1973년 5월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사로서, 면방적업을 주 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를, 광주광역시 광산구 및 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 12,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 비고 김영호 외 11,986,973 51.49% 특수관계자 포함 자기주식 1,979,190 8.50% 기타 9,313,837 40.01% 합계 23,280,000 100.00% (*) 2023년 4월 8일자로 1주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 액면분할되었습니다. 1.2 종속기업 현황지배기업은 일신창업투자㈜ 등 8개의 종속기업을 연결대상으로 하고, ㈜지오다노 등5개 관계기업과 공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 지분율(%)(*1) 당기말 전기말 일신창업투자㈜ 창업투자조합운용 및 관리 대한민국 90.63 90.63 ㈜신동 부동산임대 및 생수도소매 대한민국 100.00 100.00 ㈜BSK코퍼레이션 화장품 및 관련상품 판매업 대한민국 100.00 100.00 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD. 면방적업 베트남 100.00 100.00 신동와인㈜ 주류수입 대한민국 100.00 100.00 ㈜일신산업개발 빌딩관리 대한민국 100.00 100.00 ㈜일신로지스틱스 창고 및 물류업 대한민국 100.00 100.00 ILSHIN HOLDINGS S.A.(*2) 부동산임대 과테말라 100.00 - (*1) 종속기업 소유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식수 기준입니다.(*2) ILSHIN HOLDINGS S.A.는 당기 중 설립되어 신규로 연결범위에 포함되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총계 매출액 당기순손익 일신창업투자㈜ 211,157,275 16,036,711 195,120,564 17,044,595 12,856,992 ㈜신동 164,196,780 25,526,076 138,670,704 18,705,860 7,301,298 ㈜BSK코퍼레이션 125,147,847 16,891,270 108,256,577 72,472,198 8,989,995 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD. 105,135,685 51,051,420 54,084,266 134,029,321 (21,866,300) 신동와인㈜ 34,881,846 1,196,943 33,684,902 35,221,074 (72,612) ㈜일신산업개발 2,651,180 231,206 2,419,974 2,634,000 263,600 ㈜일신로지스틱스 851,407 174,276 677,131 2,281,367 95,222 ILSHIN HOLDINGS S.A. 1,613,539 9,107 1,604,432 - (323,788) 상기 재무정보는 내부거래 상계 전 기준입니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총계 매출액 당기순손익 일신창업투자㈜ 199,158,319 15,593,718 183,564,601 11,067,398 5,485,710 ㈜신동 157,370,341 25,140,935 132,229,406 18,475,583 4,433,622 ㈜BSK코퍼레이션 119,461,749 19,045,387 100,416,362 70,520,253 1,105,971 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD. 143,245,173 66,962,185 76,282,988 125,525,342 (28,660,725) 신동와인㈜ 35,012,562 1,255,048 33,757,514 41,207,078 2,354,633 ㈜일신산업개발 2,381,231 224,857 2,156,374 2,550,000 (58,932) ㈜일신로지스틱스 822,070 240,162 581,908 2,119,101 (58,649) 상기 재무정보는 내부거래 상계 전 기준입니다. (3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약현금흐름은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 환율변동 효과 현금및현금성 자산의 순증감 기초현금및 현금성자산 기말현금및 현금성자산 일신창업투자㈜ 5,151,680 (15,269,645) (1,337,390) 36 (11,455,319) 13,729,154 2,273,835 ㈜신동 5,518,655 (1,684,946) (862,962) - 2,970,747 1,786,626 4,757,373 ㈜BSK코퍼레이션 8,740,670 (15,377,451) (6,052,050) (2,511) (12,691,343) 21,245,711 8,554,368 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD. 6,950,606 (230,183) (11,828,843) 62,187 (5,046,233) 9,362,884 4,316,651 신동와인㈜ (1,860,410) 2,333,423 (29,259) - 443,755 1,419,300 1,863,055 ㈜일신산업개발 49,650 17,536 - - 67,186 55,428 122,613 ㈜일신로지스틱스 73,289 - - - 73,289 225,075 298,364 ILSHIN HOLDINGS S.A. (332,689) (913,102) 1,928,220 21,228 703,657 - 703,657 상기 현금흐름은 연결조정 전 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 환율변동 효과 현금및현금성 자산의 순증감 기초현금및 현금성자산 기말현금및 현금성자산 일신창업투자㈜ 6,976,570 7,680,221 (1,337,390) (527) 13,318,874 410,280 13,729,154 ㈜신동 5,015,870 (4,305,870) (710,000) (8,902) (8,902) 1,795,528 1,786,626 ㈜BSK코퍼레이션 9,336,948 13,610,948 (7,887,809) (20,528) 15,039,559 6,206,151 21,245,710 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD. (34,614,846) (766,649) 39,003,064 427,422 4,048,991 5,313,893 9,362,884 신동와인㈜ (4,057,407) 2,963,215 (94,853) - (1,189,045) 2,608,346 1,419,301 ㈜일신산업개발 21,394 24,443 - - 45,837 9,591 55,428 ㈜일신로지스틱스 (8,781) - - - (8,781) 233,857 225,076 상기 현금흐름은 연결조정 전 금액입니다. (4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일신창업투자㈜ 당기말 전기말 비지배지분이 보유한 소유지분율 9.37% 9.37% 누적비지배지분 22,991,600 21,246,727 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 1,879,368 354,237 비지배지분에 지급한 배당금 125,287 125,287 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준지배기업인 일신방직 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ­피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ­피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ­투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사 용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ­투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ­그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ­연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책과 공시의 변경 2.3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 및 국제회계기준실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책공시회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항이 변경되어, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어가 '중요한 회계정책 정보'로 대체됩니다. 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으면 공시되지 않을 수 있습니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있으나 중요한 거래, 그 밖의 사건또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 회계추정의 변경에 대한 정의가 회계추정치의 정의로 대체됩니다. 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않습니다. 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 기업회계기준서 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자 금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.4 중요한 회계정책 2.4.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4.2 관계기업투자 및 공동투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.관계기업이란 연결회사의 종속기업 또는 공동기업투자지분이 아니면서 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 지배 또는공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다. 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단 영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 연결당기손익으로 인식됩니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 연결당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 연결당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 연결당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.연결회사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.4.3 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.­정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.­보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ­현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ­정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ­보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ­보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.4.4 공정가치 측정 연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ­자산이나 부채의 주된 시장 ­자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ­수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ­수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ­수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2.4.5 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.4.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.4.7 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.­상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ­누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)­제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금 금융자산 (지분상품) ­당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함한다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ­계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ­금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ­금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나­연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ­유의적인 가정에 대한 공시 ­기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ­계약자산을 포함한 매출채권 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.4.8 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. (3) 제거 금융부채는 지급의무의이행,취소,또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.4.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는` 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8~30년 정액법 구축물 8~30년 정액법 기계장치 4 ~10년 정액법 차량운반구 4~5년 정액법 공구기구비품 2~5년 정액법 시설장치 4~5년 정액법 임차시설물 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 연결당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 연결당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 연결당기손익으로 인식고 있습니다. 2.4.11 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 개발비 5년 정액법 기타무형자산 5~10년 정액법 2.4.12 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산이 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 연결당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4.13 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 연결회사 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ­토지사용권 50년 ­차량운반구 및 기타설비 3년~5년 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다 (2) 리스제공자로서의 연결회사연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다2.4.14 온실가스 배출권 및 배출부채온실가스배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 '0' 으로 측정하며, 시장에서 추가로 매입한 배출권은 부대비용을 포함하여 취득원가로 측정하고 있습니다. 온실가스배출권의 후속 측정은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행연도 분에 대해 정부에 제출할 목적으로 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 보고기간말 현재 예상되는 지출액을 더하여 측정하고 있습니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류하고 있습니다. 2.4.15 매각예정비유동자산과 중단영업 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ­별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ­별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ­매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.4.16 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.4.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.4.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.4.19 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.4.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 섬유업, 투자업, 부동산임대관리, 화장품 판매, 주류 수입 및 판매, 창고물류업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매나 용역 제공에 따른 수익은 계약상 수행의무를 이행하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식합니다.연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.2.4.21 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 연결이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 연결당기손익으로재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.연결재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.4.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.4.23 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 연결당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.4.24 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.- 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 3.2 회계 추정과 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 제품과 용역의 차이에 따라 섬유제조, 투자조합운영, 화장품판매, 부동산임대관리, 주류수입및판매, 창고물류로 구분하였습니다. (2) 부문정보1) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 섬유제조 투자조합운영 화장품판매 부동산임대관리 주류수입및판매 창고물류 내부거래조정 연결 매출액 439,826,576 17,044,595 72,472,198 35,676,553 35,221,074 2,281,367 (63,113,314) 539,409,049 영업이익(손실) (25,839,492) 15,079,501 3,906,269 7,147,122 (463,984) 54,098 (904,517) (1,021,003) 감가상각비와상각비 14,185,233 13,885 6,743,821 5,211,430 118,862 22,999 (323,749) 25,972,481 재고평가(손실)환입 (23,909,486) - (33,178) - - - - (23,942,664) 이자수익 7,128,372 2,285,957 3,040,495 2,836,707 327,177 6,049 - 15,624,757 이자비용 (4,057,451) - (327,720) (387,994) (3,866) - - (4,777,031) 외화환산이익 464,247 10,607 2,772 21,228 - - - 498,854 외화환산손실 (584,030) - (8,832) - - - - (592,862) 법인세수익(비용) 4,092,253 (2,191,824) (2,372,856) (1,930,319) 15,467 35,416 528,377 (1,823,486) 당기순이익(손실) (37,063,369) 12,856,992 8,989,995 9,750,187 (72,612) 95,222 15,163,295 9,719,710 (단위: 천원) 구분 섬유제조 투자조합운영 화장품판매 부동산임대관리 주류수입및판매 창고물류 내부거래조정 연결 매출액 502,430,116 11,067,397 70,520,253 32,662,802 41,207,078 2,119,101 (66,947,979) 593,058,768 영업이익(손실) (35,794,884) 6,064,609 3,320,206 8,558,101 2,925,251 (55,093) (1,019,108) (16,000,918) 감가상각비와상각비 14,283,779 5,348 6,100,897 3,399,930 162,372 23,000 (323,748) 23,651,578 재고평가(손실)환입 (27,791,732) - - 43,476 - - - (27,748,256) 이자수익 2,423,244 984,035 1,783,476 1,586,794 257,706 2,624 - 7,037,879 이자비용 (2,628,441) - (253,339) (189,838) (2,251) - - (3,073,869) 외화환산이익 2,472,154 14,353 86,914 - - - - 2,573,421 외화환산손실 (1,343,976) (528) (20,745) - - - - (1,365,249) 법인세수익(비용) (47,042,711) (592,729) (453,247) (157,671) (684,950) - 2,357,952 (46,573,356) 당기순이익(손실) 86,101,776 5,485,710 1,105,971 8,506,818 2,354,633 (58,649) 11,133,071 114,629,330 2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내(*) 아시아 미주 아프리카 기타 내부거래조정 연결 당기 417,254,074 173,437,784 9,603,374 1,914,338 312,794 (63,113,315) 539,409,049 전기 479,952,389 162,389,361 9,646,286 7,714,308 304,403 (66,947,979) 593,058,768 (*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다. 3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산총계 부채총계 자산총계 부채총계 섬유제조 553,072,668 109,901,100 757,003,902 189,704,146 투자조합운영 211,157,275 16,036,711 199,158,320 15,593,718 화장품판매 125,147,847 16,891,270 119,461,749 19,045,387 부동산임대관리 356,258,586 41,104,263 315,627,195 55,494,838 주류수입및판매 34,881,846 1,196,943 35,012,563 1,255,048 창고물류 851,407 174,276 822,071 240,162 내부거래조정 (222,139,238) (6,808,959) (250,339,814) (9,035,143) 연결 1,059,230,391 178,495,604 1,176,745,986 272,298,156 4) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없 습니다.5) 연결회사는 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD.와 ILSHIN HOLDINGS S.A.를 제외하고 대부분 국내에서 영업활동을 하고 있으며 비유동자산 중 618 억원은 베트남 등에 위치하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금과 예금잔액 23,991,419 48,993,620 단기은행예치금(*) 17,757,602 12,927,844 합계 41,749,021 61,921,464 (*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 6. 장ㆍ단기금융상품보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예적금 등(*) 36,189,571 26,000,000 30,918,719 - 당좌개설보증금 - 3,000 - 3,000 합계 36,189,571 26,003,000 30,918,719 3,000 (*) 당기말 현재 정기예금 중 366백만원은 임대보증금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 당기손익공정가치측정금융자산: 상장주식 2,997,000 - 2,997,000 3,594,500 - 3,594,500 수익증권 56,144,253 73,401,573 129,545,826 208,078,449 64,711,389 272,789,838 자사주신탁 - - - 1,100,079 - 1,100,079 퇴직예치금 - 209,148 209,148 - 441,421 441,421 소계 59,141,253 73,610,721 132,751,974 212,773,028 65,152,810 277,925,838 기타포괄손익공정가치측정금융자산: 상장주식 - 456,780 456,780 - 558,058 558,058 비상장주식 - 6,747,055 6,747,055 - 6,873,450 6,873,450 출자금 - 1,300 1,300 - 1,300 1,300 소계 - 7,205,135 7,205,135 - 7,432,808 7,432,808 상각후원가측정금융자산: 회사채 - 20,009,613 20,009,613 - - - 국고채 - 1,830,771 1,830,771 - - - 소계 - 21,840,384 21,840,384 - - - 합계 59,141,253 102,656,240 161,797,493 212,773,028 72,585,618 285,358,646 (2) 당기손익공정가치측정금융자산① 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상장주식 459,000 2,997,000 994,500 3,594,500 수익증권 130,920,981 129,545,826 281,596,902 272,789,838 자사주신탁 - - 1,097,312 1,100,079 퇴직예치금 209,148 209,148 441,421 441,421 합계 131,589,129 132,751,974 284,130,135 277,925,838 ② 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치측정 지분상품 관련 손익 2,838,235 25,999 당기손익공정가치측정 채무상품 관련 손익 15,348,859 309,404 합계 18,187,094 335,403 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 경방 0.19 498,420 456,780 558,058 광주방송 7.25 2,900,000 5,144,020 5,714,160 한국능률협회컨설팅 - 60,000 1,367,292 1,003,836 KDB생명보험 - 599,997 6,669 9,627 지에스이앤알 - 115,522 229,075 145,827 기타출자금 - 1,300 1,300 1,300 합계 4,175,239 7,205,136 7,432,808 (4) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 회사채 20,009,000 20,009,613 - - 국고채 1,825,314 1,830,771 - - 합계 21,834,314 21,840,384 - - 8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융: 매출채권 66,518,092 - 66,518,092 73,387,684 - 73,387,684 차감:대손충당금 (1,351,082) - (1,351,082) (2,364,439) - (2,364,439) 미수금 935,293 - 935,293 2,351,990 - 2,351,990 차감:대손충당금 (144,375) - (144,375) (117,712) - (117,712) 대여금(*) 69,853,244 338,000 70,191,244 2,603 70,164,951 70,167,554 차감:대손충당금 (34,597,176) - (34,597,176) - (34,850,002) (34,850,002) 미수수익 2,350,261 - 2,350,261 1,028,792 - 1,028,792 보증금자산 32,558 67,507 100,065 - 69,400 69,400 임차보증금 6,643,588 6,339,273 12,982,861 321,298 13,187,033 13,508,331 계약자산 - 30,004 30,004 - 30,004 30,004 프로젝트투자자산 - 17,621 17,621 - 18,008 18,008 소계 110,240,403 6,792,405 117,032,808 74,610,216 48,619,394 123,229,610 비금융: 부가세대급금 1,631,044 - 1,631,044 6,034,026 - 6,034,026 선급금 6,913,827 2,030,792 8,944,619 7,191,448 - 7,191,448 차감:대손충당금 (75,729) - (75,729) (18,703) - (18,703) 선급비용 965,903 - 965,903 1,273,152 3,980,415 5,253,567 소계 9,435,045 2,030,792 11,465,837 14,479,923 3,980,415 18,460,338 합계 119,675,448 8,823,197 128,498,645 89,090,139 52,599,809 141,689,948 (*) 연결회사는 전기 중 완료된 광주 임동공장 부동산 매각 거래와 관련하여 , 부동산 매수자 측이 추진하는 부동산 개발사업에 필요한 초기 자금 (Bridge Loan) 69,850 백만원을 대여하였으며 , 해당 소비차주와 관련된 PFV( 프로젝트금융투자회사 ) 로부터 기한이익 상실분에 대한 보상의 명목으로 9,313 백만원을 차입하였습니다 . 이에 대해연결회사는 당기말 현재 단기대여금과 단기차입금으로 각각 구분하여 표시하고 있으며 , 단기대여금과 관련하여 해당 부동산 담보신탁 2 순위 우선수익권증서를 담보로 제공받고 있습니다 . 한편 , 최근 지속되고 있는 부동산 경기 침체와 자금경색으로 인해 PFV 의 프로젝트파이낸싱 (PF) 실행가능성에 대한 불확실성이 확대됨에 따라 , 연결회사는 기대신용손실 평가모형에 의거하여 기대손실금액을 평가하였습니다 . 기대신용손실은 연결회사의 대여금과 공통의 신용특성을 지닌 금융상품 집합에 대한 신용손실의 평균치인 57.2% 를 적용하여 산정하였습니다 . 평가 결과 연결회사는 동 대여금액에서 차입금을 차감한 순대여금 잔액 60,537 백만원에 대하여 당기말과 전기말 현재 각각 34,597 백만원과 34,850 백만원의 대손충당금을 설정하였습니다 . (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석과 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 채권잔액 기대신용손실률 대손충당금 채권잔액 기대신용손실률 대손충당금 정상채권 30일 이하 39,280,188 0.36% 141,277 711,964 2.11% 14,999 30일 초과 60일 이하 21,689,469 0.34% 73,709 100,911 28.77% 29,031 60일 초과 90일 이하 165,653 - - 29,091 51.70% 15,039 90일 초과 1년 이하 381,736 - - 57,848 97.75% 56,544 1년 초과 2년 이하 - - - 1,640 - - 2년 초과 - - - 5,076 - - 소계 61,517,046 0.82% 214,986 906,530 12.75% 115,613 연체채권 5,001,045 22.72% 1,136,096 28,761 100.00% 28,762 합계 66,518,091 2.03% 1,351,082 935,291 15.44% 144,375 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 채권잔액 기대신용손실률 대손충당금 채권잔액 기대신용손실률 대손충당금 정상채권 30일 이하 48,255,931 0.83% 400,371 1,650,524 - - 30일 초과 60일 이하 18,396,757 1.34% 245,985 151,690 - - 60일 초과 90일 이하 708,295 14.52% 102,851 19,468 - - 90일 초과 1년 이하 96,365 - - 2,391 - - 1년 초과 2년 이하 - - - 410,205 - - 소계 67,457,348 1.11% 749,207 2,234,278 - - 연체채권 5,930,336 27.24% 1,615,232 117,712 100.00% 117,712 합계 73,387,684 3.22% 2,364,439 2,351,990 5.00% 117,712 (3) 당기 및 전기의 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,482,151 2,932,877 대손상각비(환입) (975,411) 43,865 회수(제각) (11,283) (494,591) 기말 1,495,457 2,482,151 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 30,334,828 (2,893,432) 27,441,396 49,612,469 (10,698,687) 38,913,782 재공품 3,023,300 - 3,023,300 5,201,481 - 5,201,481 상품 59,141,834 (1,493,581) 57,648,253 54,622,709 (2,765,965) 51,856,744 원료 20,269,621 (401,776) 19,867,845 50,870,622 (15,034,808) 35,835,814 부원료 1,766,679 (454) 1,766,225 2,074,667 (4,200) 2,070,467 소모품 2,092,371 - 2,092,371 347,230 - 347,230 미착품 26,956,474 - 26,956,474 26,805,116 - 26,805,116 기타 70,857 - 70,857 44,044 - 44,044 합계 143,655,964 (4,789,243) 138,866,721 189,578,338 (28,503,660) 161,074,678 당기의 재고자산평가손실환입은 23,714,417천원이며, 전기의 재고자산평가손실은 27,748,254천원입니다. 10. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주요 영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 관계기업투자: 하이젠알앤엠㈜(*1,2) 전동기 및 발전기 제조 대한민국 27.39% 4,744,236 13,936,770 12.71% 4,744,236 13,108,882 일신뉴어드벤쳐 투자조합(*3) 창업투자조합 대한민국 5.33% 1,600,000 1,612,380 5.33% 1,600,000 1,601,902 일신뉴코리안웨이브2호(*3) 창업투자조합 대한민국 17.22% 1,007,285 820,408 17.22% 1,007,284 858,147 일신뉴코리안웨이브3호(*3) 창업투자조합 대한민국 8.64% 1,900,000 1,730,925 8.64% 1,900,000 1,786,366 소계 9,251,521 18,100,483 9,251,520 17,355,297 공동기업투자: ㈜지오다노 의류 제조 및 판매 대한민국 48.54% 2,500,000 80,840,281 48.54% 2,500,000 77,761,603 합계 11,751,521 98,940,764 11,751,520 95,116,900 (*1) 당기 중 사명을 하이젠모터㈜에서 하이젠알앤엠㈜으로 변경하였으며, 자기주식 소각 후 감자에 의해서 지분율이 변동하였습니다. (*2) 전기말 현재 소유지분율은 20% 미만이나 자기주식을 제외한 유효지분율은 30.76%로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 소유지분율은 20% 미만이나 영업활동 및 재무활동에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 배당 지분법손익 기타 기말 관계기업투자: 하이젠알앤엠㈜ 13,108,882 - - 808,976 18,912 13,936,770 일신뉴어드벤쳐 투자조합(*) 1,601,902 - - 10,478 - 1,612,380 일신뉴코리안웨이브2호(*) 858,146 - - (37,738) - 820,408 일신뉴코리안웨이브3호(*) 1,786,367 - - (55,442) - 1,730,925 소계 17,355,297 - - 726,274 18,912 18,100,483 공동기업투자: ㈜지오다노(*) 77,761,604 - (4,867,117) 7,841,947 103,847 80,840,281 합계 95,116,901 - (4,867,117) 8,568,221 122,759 98,940,764 (*) 동 지분법손익은 종속기업이 지분법적용투자주식에 투자하여 발생한 지분법손익으로 종속기업의 고유한 영업활동에서 발생한 수익, 비용에 해당하므로 매출 또는 매출원가로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/배당 지분법손익 기타 기말 관계기업투자: 하이젠알앤엠㈜ 11,792,800 - - 1,229,277 86,805 13,108,882 일신뉴어드벤쳐 투자조합(*) - 1,600,000 - 1,902 - 1,601,902 일신뉴코리안웨이브2호(*) 2,498,003 - (1,592,715) (47,141) - 858,147 일신뉴코리안웨이브3호(*) 1,807,368 - - (21,002) - 1,786,366 소계 16,098,171 1,600,000 (1,592,715) 1,163,036 86,805 17,355,297 공동기업투자: ㈜지오다노(*) 77,165,450 - (5,162,528) 5,726,018 32,663 77,761,603 합계 93,263,621 1,600,000 (6,755,243) 6,889,054 119,468 95,116,900 (*) 동 지분법손익은 종속기업이 지분법적용투자주식에 투자하여 발생한 지분법손익으로 종속기업의 고유한 영업활동에서 발생한 수익, 비용에 해당하므로 매출 또는 매출원가로 인식하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 총포괄손익 배당액 관계기업투자: 하이젠알앤엠㈜ 50,822,371 56,682,128 26,631,450 34,841,392 76,373,979 2,646,634 2,711,665 - 일신뉴어드벤쳐 투자조합 23,044,265 7,377,451 191,987 - 1,062,892 289,165 196,465 - 일신뉴코리안웨이브2호 1,014,898 3,835,450 85,670 - 52,798 (219,172) (219,172) - 일신뉴코리안웨이브3호 11,486,857 8,800,476 245,044 - 597,658 (549,257) (641,957) - 소계 86,368,391 76,695,505 27,154,151 34,841,392 78,087,327 2,167,370 2,047,001 - 공동기업투자: ㈜지오다노 106,922,942 86,458,469 21,040,790 5,809,642 169,702,757 16,154,410 16,368,334 10,026,258 합계 193,291,333 163,153,974 48,194,941 40,651,034 247,790,084 18,321,780 18,415,335 10,026,258 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 총포괄손익 배당액 관계기업투자: 하이젠알앤엠㈜ 54,044,105 56,972,971 52,553,845 15,137,261 87,525,690 3,980,493 4,243,224 - 일신뉴어드벤쳐 투자조합 28,799,535 1,416,640 180,514 - 222,005 35,660 35,660 - 일신뉴코리안웨이브2호 552,413 4,540,804 109,366 - 95,974 (273,786) (273,786) - 일신뉴코리안웨이브3호 13,291,910 7,516,365 124,030 - 514,105 (243,181) (243,181) - 소계 96,687,963 70,446,780 52,967,755 15,137,261 88,357,774 3,499,186 3,761,917 - 공동기업투자: ㈜지오다노 116,864,728 81,130,215 24,006,746 13,799,293 190,438,026 11,795,598 11,862,882 5,162,528 합계 213,552,691 151,576,995 76,974,501 28,936,554 278,795,800 15,294,784 15,624,799 5,162,528 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 21,326,573 (200,000) - - 21,126,573 건물 105,142,766 (96,000) (39,346,154) - 65,700,612 구축물 3,488,816 - (2,795,234) - 693,582 기계장치 148,455,563 (8,006) (114,639,313) (18,752,597) 15,055,647 차량운반구 2,644,267 - (1,638,621) - 1,005,646 공구기구비품 32,614,602 - (19,254,372) (266,579) 13,093,651 임차시설물 2,377,609 - (1,855,048) (17,733) 504,828 사용권자산 27,172,490 - (11,396,825) - 15,775,665 건설중인자산 3,576,764 - - - 3,576,764 합계 346,799,450 (304,006) (190,925,567) (19,036,909) 136,532,968 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 22,698,526 (200,000) - - 22,498,526 건물 105,623,188 (108,000) (35,957,506) - 69,557,682 구축물 3,488,816 - (2,725,280) - 763,536 기계장치 148,789,657 (19,761) (108,649,991) (11,008,455) 29,111,450 차량운반구 2,404,327 - (1,517,402) - 886,925 공구기구비품 15,283,933 - (7,478,125) (266,579) 7,539,229 임차시설물 2,188,123 - (1,756,413) (17,733) 413,977 사용권자산 29,862,225 - (13,366,688) (47,576) 16,447,961 건설중인자산 715,555 - - - 715,555 합계 331,054,350 (327,761) (171,451,405) (11,340,343) 147,934,841 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체(*) 기말 토지 22,498,526 757,676 - - - (2,129,629) 21,126,573 건물 69,557,684 1,007,823 - (4,068,345) - (796,550) 65,700,612 구축물 763,536 - - (69,954) - - 693,582 기계장치 29,111,450 386,891 (3,131) (6,648,207) (7,744,143) (47,213) 15,055,647 차량운반구 886,923 453,865 (19,874) (313,389) - (1,879) 1,005,646 공구기구비품 7,539,230 1,499,487 (116,366) (3,532,974) - 7,704,274 13,093,651 임차시설물 413,975 254,693 - (174,840) - 11,000 504,828 사용권자산 16,447,962 6,512,149 (1,775,935) (5,344,980) - (63,531) 15,775,665 건설중인자산 715,555 2,935,712 - - - (74,503) 3,576,764 합계 147,934,841 13,808,296 (1,915,306) (20,152,689) (7,744,143) 4,601,969 136,532,968 (*) 환율변동에 따른 증감액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체(*) 기말 토지 22,191,391 - - - - 307,135 22,498,526 건물 59,895,399 10,938 - (4,071,113) - 13,722,460 69,557,684 구축물 829,849 3,476 (7) (87,782) - 18,000 763,536 기계장치 31,155,081 588,032 (72,519) (9,257,372) (11,008,454) 17,706,683 29,111,450 차량운반구 500,232 498,851 (4) (225,859) - 113,703 886,923 공구기구비품 6,620,862 1,796,903 (119,956) (889,919) - 131,340 7,539,230 임차시설물 181,385 347,858 (188) (115,850) - 770 413,975 사용권자산 16,613,151 4,609,261 - (5,015,358) - 240,908 16,447,962 건설중인자산 27,664,931 3,024,335 (355,682) - - (29,618,029) 715,555 합계 165,652,281 10,879,654 (548,356) (19,663,253) (11,008,454) 2,622,970 147,934,841 (*) 환율변동에 따른 증감액이 포함되어 있습니다. (3) 현금창출단위(CGU)의 손상차손연결회사는 현금창출단위의 손상 인식 여부를 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 판단하고 있습니다. 당기 중 손상징후가 있는 현금창출단위는 VIETNAM 섬유제조부문(이하 " VIETNAM CGU") 으로, 사업을 영위하는 지역의 시장상황, 지속적실적 부진 등을 고려하여 손상징후가 있다고 판단하고, 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하였습니다. VIETNAM CGU 의 장부금액과 회수가능액을 비교한 결과 장부가액이 회수가능액을7,744백만원만큼 초과하여 손상차손으로 인식하였으며, 해당 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않아 전액 유형자산 중 기계장치에 배분하였습니다. VIETNAM CGU 의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통하여 결정되었으며, 2023년 12월 31일 현재의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.① 경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산 등에 근거한 추정 현금흐름을 사용하였으며, 재무예산 등은 과거 실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. ② Bloomberg에서 조회된 면화선물가격의 국제시세 등을 기준으로 원재료비와 제품 판매단가 등을 추정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장율을 가정하여 추정하였습니다.③ 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 고유위험을 반영한 가중평균자본비용을 할인율(13.75%~14.02%)로 적용하였습니다.이러한 가정에 영향을 미치는 제반 경제환경 및 산업의 경영환경이 변화할 경우 현금창출단위 회수가능액의 추정 결과가 달라질 수 있으며, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 등 영업실적과 산업동향을 관찰하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 6,923,205 6,288,943 매출원가 13,229,484 13,374,310 합계 20,152,689 19,663,253 12. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 134,539,961 - - 134,539,961 건물 183,810,845 (25,515) (42,481,929) 141,303,401 시설물 7,723,549 - (1,028,336) 6,695,213 구축물 2,834,132 - (2,026,621) 807,511 공구기구비품 1,574,568 - (1,545,807) 28,761 건설중인자산 319,409 - - 319,409 합계 330,802,464 (25,515) (47,082,693) 283,694,256 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 132,410,332 - - 132,410,332 건물 93,306,215 (26,539) (37,495,914) 55,783,762 시설물 1,320,605 - (433,339) 887,266 구축물 2,829,903 - (1,920,833) 909,070 공구기구비품 2,123,418 - (2,093,390) 30,028 건설중인자산 58,687,198 - - 58,687,198 합계 290,677,671 (26,539) (41,943,476) 248,707,656 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체 (*) 기말 토지 132,410,332 - - - 2,129,629 134,539,961 건물 55,783,762 30,792,400 - (4,447,242) 59,174,481 141,303,401 시설물 887,266 6,493,922 (54,966) (631,009) - 6,695,213 구축물 909,070 4,229 - (105,788) - 807,511 공구기구비품 30,028 30,000 (9) (1,258) (30,000) 28,761 건설중인자산 58,687,198 319,409 - - (58,687,198) 319,409 합계 248,707,656 37,639,960 (54,975) (5,185,297) 2,586,912 283,694,256 (*) 대체는 건설중인자산의 본계정 대체 및 유형자산에서(으로) 대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 132,410,332 - - - - 132,410,332 건물 58,498,604 - - (3,090,040) 375,198 55,783,762 시설물 1,052,341 - - (165,075) - 887,266 구축물 1,016,578 - - (107,508) - 909,070 공구기구비품 51,048 - (2) (21,018) - 30,028 건설중인자산(*) 538,200 58,428,998 - - (280,000) 58,687,198 합계 193,567,103 58,428,998 (2) (3,383,641) 95,198 248,707,656 (*) 건설중인자산 증가액 58,428백만원은 청원2차물류창고 건설 관련한 금액입니다. 당사는 2022년 2월 9일 (주)서브원과 청원2차물류창고 임대계약을 체결하였으며, 임대기간은 2023년 7월 1일부터 2033년 6월 30일까지 입니다. 당기 및 전기 중 청원2차물류창고 건설과 관련한 차입원가 자본화 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입원가 자본화 금액 712,708 542,543 자본화이자율 3.98% 3.77% (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 토지 134,539,961 454,388,709 132,410,332 193,623,398 건물 141,303,401 161,037,388 55,783,762 72,190,238 합계 275,843,362 615,426,097 188,194,094 265,813,636 (*) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 공정가치 측정에사용된 가치평가기법은 원가접근법 등으로, 공정가치는 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 측정되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 20,533,126 17,657,405 임대비용 (10,055,794) (8,400,782) 임대손익 10,477,332 9,256,623 (5) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로부터 수령할 리스료의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 15,101,571 12,523,574 2년 이내 18,476,625 9,975,704 3년 이내 8,167,344 6,349,023 4년 이내 7,383,015 5,142,208 5년 이내 7,116,331 4,982,848 5년 초과 31,697,314 1,279,373 합계 87,942,200 40,252,730 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 16,825 (10,431) 6,394 16,825 (8,796) 8,029 영업권 52,000 - 52,000 52,000 - 52,000 컴퓨터소프트웨어 4,324,282 (2,352,551) 1,971,731 3,036,032 (1,720,603) 1,315,429 수도시설이용권 9,148 (6,403) 2,745 9,148 (5,489) 3,659 회원권(이용권) 3,328,425 (201,802) 3,126,623 2,842,820 (201,802) 2,641,018 합계 7,730,680 (2,571,187) 5,159,493 5,956,825 (1,936,690) 4,020,135 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 8,029 - - (1,635) 6,394 영업권 52,000 - - - 52,000 컴퓨터소프트웨어 1,315,429 1,288,250 - (631,948) 1,971,731 수도시설이용권 3,659 - - (914) 2,745 회원권(이용권) 2,641,019 1,149,548 (663,944) - 3,126,623 합계 4,020,136 2,437,798 (663,944) (634,497) 5,159,493 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상환입 기말 산업재산권 9,664 - - (1,635) - 8,029 영업권 52,000 - - - - 52,000 컴퓨터소프트웨어 1,877,564 40,000 - (602,135) - 1,315,429 수도시설이용권 4,574 - - (915) - 3,659 회원권(이용권) 2,700,444 - (82,499) - 23,073 2,641,018 합계 4,644,246 40,000 (82,499) (604,685) 23,073 4,020,135 (3) 당기 및 전기 중 무형자산의 상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 633,582 603,769 매출원가 915 915 합계 634,497 604,684 (4) 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 총액은 58,321천원(전기 63,503천원 )이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (5) 당기말 현재 온실가스 배출권 보유수량이 예상사용수량을 초과하고 있어 연결재무제표에 인식되어야 할 배출부채는 없습니다. 당기말 현재 예상사용수량 및 보유수량 현황은 다음과 같습니다. (단위: tCO2) 구분 예상사용수량 이월량 할당량 보유수량 초과배출량 수량 52,688 15,455 59,924 75,379 - (6) 3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 내역은 다음과 같습니다. (단위: tCO2) 이행연도 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 무상할당량 60,023 59,924 59,924 59,362 59,362 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융: 매입채무 14,398,119 - 18,151,138 - 미지급금 5,646,152 195,139 25,142,657 136,300 미지급비용 8,447,731 - 6,746,737 - 미지급배당금 2,449 - 1,849 - 예수보증금 1,294,500 - 1,264,000 - 임대보증금 5,368,425 12,195,059 2,778,956 11,163,889 리스부채 4,547,531 3,866,606 4,013,713 5,348,369 소계 39,704,907 16,256,804 58,099,050 16,648,558 비금융: 예수금 580,809 - 2,368,712 - 부가세예수금 781,954 - 525,834 - 선수수익 593,471 1,909,498 676,824 340,659 선수금 223,406 - 422,947 - 계약부채 104,150 - 110,585 - 소계 2,283,790 1,909,498 4,104,902 340,659 합계 41,988,697 18,166,302 62,203,952 16,989,217 15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 73,889,726 - 95,332,951 - 장기차입금 9,313,460 - - 9,313,460 합계 83,203,186 - 95,332,951 9,313,460 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 매입외환 신한은행 5.86% 1,703,962 6,121,333 USANCE 신한은행 5.56%~6.16% 5,464,313 21,604,655 우리은행 5.38%~6.09% 13,207,160 7,713,794 하나은행 5.46%~5.99% 3,025,719 - 신한은행 베트남 5.67%~6.25% 26,191,883 16,604,650 우리은행 베트남 5.87%~6.41% 10,523,029 13,613,739 하나은행 베트남 5.87%~6.47% 4,677,357 10,263,343 GSM 신한은행 5.31%~5.93% 5,206,851 2,866,467 운영자금 하나은행 싱가폴 4.95% 3,889,452 10,181,520 우리은행 홍콩 6.24% - 6,363,450 합계 73,889,726 95,332,951 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 기타 ㈜휴먼스홀딩스제1차피에프브이 9.54% 9,313,460 9,313,460 유동성 대체액: (9,313,460) - 장기차입금 - 9,313,460 (4) 당기 및 전기 중 차입금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 차입 상환 기타변동 기말 외화 차입금 95,332,952 157,567,157 (178,629,450) (380,933) 73,889,726 원화 차입금 9,313,460 57,100,000 (57,100,000) - 9,313,460 합계 104,646,412 214,667,157 (235,729,450) (380,933) 83,203,186 (단위: 천원) 구분 기초 차입 상환 기타변동 기말 외화 차입금 81,869,110 183,250,821 (168,970,868) (816,112) 95,332,951 원화 차입금 10,573,117 89,313,460 (90,573,117) - 9,313,460 합계 92,442,227 272,564,281 (259,543,985) (816,112) 104,646,411 (5) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이하 9,313,460 - 1년 ~ 2년 - 9,313,460 합계 9,313,460 9,313,460 16. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 9,089,887 (1,829,408) 7,260,479 9,175,318 (1,634,139) 7,541,179 건물 17,573,611 (9,290,592) 8,283,019 20,480,234 (11,663,779) 8,816,455 차량운반구 388,452 (182,151) 206,301 113,698 (64,971) 48,727 공구기구비품 120,539 (94,674) 25,865 92,976 (51,375) 41,601 합계 27,172,489 (11,396,825) 15,775,664 29,862,226 (13,414,264) 16,447,962 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 신규/조정 상각 기타 기말 토지 7,541,179 - (218,459) (62,241) 7,260,479 건물 8,816,455 4,431,379 (4,963,526) (1,289) 8,283,019 차량운반구 48,727 293,842 (136,268) - 206,301 공구기구비품 41,601 10,992 (26,728) - 25,865 합계 16,447,962 4,736,213 (5,344,981) (63,531) 15,775,664 (단위: 천원) 구분 기초 신규/조정 상각 기타 기말 토지 7,524,184 - (219,655) 236,650 7,541,179 건물 9,031,480 4,534,017 (4,753,298) 4,256 8,816,455 차량운반구 2,959 68,772 (23,004) - 48,727 공구기구비품 54,528 6,472 (19,399) - 41,601 합계 16,613,151 4,609,261 (5,015,356) 240,906 16,447,962 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 9,362,082 9,794,601 신규/조정 3,752,671 4,221,523 리스료 지급액 (4,700,616) (4,654,042) 기말 8,414,137 9,362,082 유동 4,547,531 4,013,713 비유동 3,866,606 5,348,369 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 5,598,265 4,012,105 1년초과 5년이내 4,881,158 5,349,977 합계 10,479,423 9,362,082 (5) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 5,344,980 5,015,357 리스부채 이자비용 344,673 253,247 소액리스 등 관련비용 68,947 23,717 변동리스료(매출원가에 포함) 414,074 379,592 합계 6,172,674 5,671,913 (6) 당기 및 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 5,151,230 5,031,163 소액리스 등 관련비용 68,947 23,717 합계 5,220,177 5,054,880 17. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도(*) 359,089 - 8,727 214,073 (*) 연결회사는 매매목적으로 통화선도 파생금융상품을 이용하고 있으며, 파생상품 계약과 관련하여 발생한 파생금융상품평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:USD, 천원) 구분 계약일 만기일 약정금액 평가액 통화선도 2020-06-04 2024-04-08 USD 85,000 359,089 2020-06-04 2024-10-08 USD 4,085,000 합계 USD 4,170,000 359,089 (단위:USD, 천원) 구분 계약일 만기일 약정금액 평가액 통화선도 2020-06-04 2023-04-06 USD 85,000 8,727 2020-06-04 2023-10-06 USD 85,000 2020-06-04 2024-04-08 USD 85,000 214,073 2020-06-04 2024-10-08 USD 4,085,000 합계 USD 4,340,000 222,800 18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 169,829 - 136,809 - 기타충당부채 - 193,040 - 191,205 합계 169,829 193,040 136,809 191,205 (2) 당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반품충당부채 기타충당부채 반품충당부채 기타충당부채 기초 136,809 191,205 138,474 166,061 설정액 33,020 1,835 - 25,144 사용액 - - (1,665) - 기말 169,829 193,040 136,809 191,205 19. 퇴직급여 (1) 확정기여형 퇴직급여 연결회사는 임직원들에 대하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우, 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야하며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 2,912,418천원 ( 전기 2,376,193 천원)입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있고 독립된 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 3,714,088 3,419,067 사외적립자산 (3,918,160) (3,813,587) 국민연금전환금 (5,076) (46,901) 순확정급여부채(자산) (209,148) (441,421) 2) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 적용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.23%~5.10% 5.18%~5.83% 기대임금상승율 2.40%~5.00% 2.20%~5.00% 사외적립자산의 기대수익율 4.23%~5.10% 5.18%~5.83% 3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 385,772 406,907 부채에 대한 이자비용 144,105 83,627 사외적립자산의 기대수익 (201,401) (110,525) 합계 328,476 380,009 4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,419,067 4,045,155 당기근무원가 385,772 406,907 이자비용 144,105 83,627 급여지급액(중간정산포함) (363,033) (872,883) 보험수리적손익 128,177 (243,739) 기말 3,714,088 3,419,067 5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,813,587 3,704,583 사외적립자산의 기대수익 201,401 110,525 사업주 부담금 300,000 900,000 퇴직급여 지급액 (368,108) (854,148) 보험수리적손익 (28,720) (47,373) 기말 3,918,160 3,813,587 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 퇴직연금제도에 기여금으로 370,898천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 491,103 478,429 1,474,230 2,727,251 5,171,013 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.0년입니다. 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (154,850) 176,126 (118,538) 133,474 기대임금상승률의 1 % 변동 177,157 (158,326) 135,088 (121,892) (3) 보고기간종료일 현재 종업원에 대한 연차유급휴가제도에 따라 제공받은 근무용역에 대해 인식한 충당부채는 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 1,453,419 1,206,488 20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000주 6,000,000주 1주당 액면금액 500원 5,000원 발행한 주식의 수 23,280,000주 2,400,000주 자본금 12,000,000 12,000,000 지배기업은 2023년 2월 20일 이사회 결의로 자기주식 72,000주를 이익소각하였습니다. 동 거래로 인하여 지배기업 의 자본금 변화는 없으나 발행주식 총수 및 발행주식의 액면총액은 각각 72,000주 및 360,000천원 감소하였습니다. 또한 지배기업은 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 2월 20일 이사회 결의를 통해 주식분할을 결정하였습니다. 이로 인해 주당 액면금액 및 발행주식수는 분할 전 5,000원, 2,328,000주에서 분할 후 500원, 23,280,000주로 각각 변동되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,757,000 1,757,000 기타자본잉여금 11,982,830 11,982,830 합계 13,739,830 13,739,830 21. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 25,193,219 11,187,443 (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 수량 금액 수량 금액 기초 135,919 11,187,443 135,919 11,187,443 소각 (72,000) (6,094,224) - - 주식분할 575,271 - - - 취득 1,340,000 20,100,000 - - 기말 1,979,190 25,193,219 135,919 11,187,443 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 2,366,333 2,538,323 (부의)지분법자본변동 (4,500,264) (4,596,918) 해외사업환산손익 3,201,823 4,890,446 합계 1,067,892 2,831,851 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,538,323 2,776,228 평가로 인한 증감 (218,185) (349,511) 법인세효과 46,195 111,606 기말 2,366,333 2,538,323 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 6,000,000 6,000,000 임의적립금 256,094,000 256,094,000 재평가잉여금(*2) 185,368,413 185,368,413 미처분이익잉여금 408,666,269 418,354,451 합계 856,128,682 865,816,864 (*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 재평가잉여금은 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익입니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 865,816,864 758,195,246 지배기업지분 당기순이익 7,840,344 114,275,093 배당금 지급 (11,320,405) (6,792,243) 자기주식 소각 (6,094,224) - 보험수리적손익 (113,897) 138,768 기말금액 856,128,682 865,816,864 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 재화의 판매나 용역 제공에 따른 수익은 계약상 수행의무를 이행하여고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식합니다.투자조합운영수익은 창업중소기업과 투자조합에 대한 투자에 따른 투자수익, 잉여자금의 운용에 따른 운용수익 및 투자조합의 관리보수를 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화판매 484,725,632 549,647,491 용역제공 38,537,771 35,040,730 금융업수익 16,145,645 8,370,547 합계 539,409,048 593,058,768 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 2,830,525 1,551,015 (*) 계약부채는 선수금, 선수수익 및 장기선수수익 등으로 구성되어 있습니다. 24. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화판매 430,388,578 499,020,239 용역제공 30,643,173 26,179,448 금융업원가 137,145 3,347,772 합계 461,168,896 528,547,459 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 21,846,328 17,380,968 퇴직급여 1,397,035 1,370,552 복리후생비 1,624,077 3,469,158 지급임차료 2,920,467 2,609,544 접대비 638,775 611,722 감가상각비 6,923,205 6,288,943 무형자산상각비 633,583 603,769 세금과공과 1,624,239 1,504,962 광고선전비 3,003,596 4,354,264 경상개발비 58,321 63,503 대손상각비(환입) (975,411) 30,536 지급수수료 5,310,802 3,527,011 판매수수료 13,598,141 14,702,859 포장비 1,539,981 1,483,584 운반비 5,817,748 6,317,188 판매촉진비 2,173,864 1,378,271 수출제비용 270,745 216,299 기타 10,855,660 14,599,092 합계 79,261,156 80,512,225 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품 등의 변동 13,720,185 (114,243,524) 원재료와 저장품의 사용액 191,853,065 259,595,694 상품의 판매 159,962,886 273,028,838 임가공용역 - 17,052,306 종업원급여와 퇴직급여 52,771,895 47,869,317 전력비와 수도광열비 19,625,968 16,651,795 감가상각비와 기타상각비 25,972,483 23,651,578 복리후생비 2,838,654 4,598,350 운반비, 포장비 및 보관료 13,750,852 13,955,608 지급수수료, 판매수수료 및 보험료 39,831,822 41,029,029 광고선전비, 판매촉진비 및 견본비 5,387,460 5,824,092 세금과공과 3,260,602 3,382,671 위탁가공비 1,164,684 1,376,987 수선비 및 소모품비 4,534,214 5,654,663 지급임차료 2,920,467 2,609,544 기타 2,834,812 7,022,736 합계(*) 540,430,049 609,059,684 (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액 입니다. 27. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 13,338,799 6,053,844 배당금수익 102,021 201,071 당기손익공정가치금융자산처분이익 6,788,975 1,113,366 당기손익공정가치금융자산평가이익 5,655,000 1,740,346 외환차익 1,526,410 1,181,208 외화환산이익 427,648 2,452,251 합계 27,838,853 12,742,086 금융원가: 이자비용 4,777,032 3,073,869 외환차손 2,589,902 8,343,990 외화환산손실 283,538 625,719 당기손익공정가치금융자산처분손실 359,783 337,477 당기손익공정가치금융자산평가손실 62,559 6,188,655 파생상품거래손실 - 1,866 파생상품평가손실 136,289 214,453 기타금융비용 385,229 504,758 합계 8,594,332 19,290,787 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 2,179,129 5,511,811 외화환산이익 71,206 121,170 매각예정자산처분이익 - 224,136,359 기타대손충당금환입 252,827 - 유형자산처분이익 206,044 87,901 무형자산손상차손환입 - 23,073 수입수수료 327,505 116,330 자산수증이익 - 375,198 잡이익 844,524 1,075,524 합계 3,881,235 231,447,366 기타비용: 외환차손 1,628,346 1,412,140 외화환산손실 309,324 739,530 투자자산처분손실 18,966 - 유형자산처분손실 118,703 99,573 유형자산손상차손 7,744,143 11,008,454 유형자산폐기손실 1,018 73,411 재고자산감모손실 - 66,140 무형자산처분손실 163,944 - 기타의대손상각비 57,026 34,859,903 기부금 154,444 172,178 기타 1,174,618 493,009 합계 11,370,532 48,924,338 29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (법인세추납액.환급액 포함) 2,728,516 58,061,255 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*) (968,401) (11,632,044) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 63,371 144,145 법인세비용 1,823,486 46,573,356 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말이연법인세부채 34,415,461 35,428,415 일시적차이로 인한 기초이연법인세부채 35,428,415 47,060,459 기초 이연법인세부채 수정(세무조정변동) (44,553) - 일시적차이로 인한 이연법인세 순변동액 (968,401) (11,632,044) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,543,197 161,202,686 적용세율에 따른 법인세 2,390,528 35,442,591 조정사항 : 비일시적차이 (652,628) (907,344) 법인세추납액(환급액) (1,061,878) 57,287 세액공제및이월결손금 (3,692,027) (30,400) 이연법인세 미인식 일시적차이 3,187,942 2,209,164 미환류소득법인세 (1,860,558) 5,699,992 세율차이 등 3,512,107 4,102,066 법인세비용 1,823,486 46,573,356 유효세율(법인세비용/세전순이익) 15.80% 28.89% (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 37,098,222 (1,245,868) 35,852,354 유형자산손상차손 11,104,328 7,664,484 18,768,812 재고자산평가손실충당금 28,503,660 (25,007,350) 3,496,310 리스부채 9,231,577 (980,597) 8,250,980 금융자산손상차손 4,597,118 (1,652) 4,595,466 퇴직급여충당부채 3,372,165 336,847 3,709,012 감가상각비 4,164,675 (1,573,162) 2,591,513 선수수익 508,234 1,492,052 2,000,286 연차충당부채 1,196,187 257,232 1,453,419 일시상각충당금 (1,299,724) 134,383 (1,165,341) 임대보증금 (343,609) (1,586,165) (1,929,774) 당기손익인식금융자산평가손익 6,364,906 (8,562,561) (2,197,655) 기타포괄손익인식금융자산평가손익 (3,215,344) 227,673 (2,987,671) 퇴직연금운용자산 (3,374,217) (334,795) (3,709,012) 사용권자산 (8,929,554) 499,024 (8,430,530) 압축기장충당금 (100,220,699) - (100,220,699) 관계기업투자 (246,259,582) 17,375,394 (228,884,188) 기타 2,279,327 (1,643,539) 635,788 이월결손금 17,914 15,885,624 15,903,538 소계 (255,204,416) 2,937,024 (252,267,392) 이연법인세인식제외 704,088 7,744,143 8,448,231 이연법인세인식대상 금액 (255,908,504) (4,807,119) (260,715,623) 이연법인세자산(부채) (29,728,423) (3,799,368) (33,527,791) 이월세액공제 - 3,692,027 3,692,027 미환류소득 법인세 (5,699,992) 1,120,294 (4,579,698) 이연법인세자산(부채) 총계 (35,428,415) 1,012,953 (34,415,462) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 대손충당금 2,167,635 34,930,587 37,098,222 유형자산손상차손 248,884 10,855,444 11,104,328 재고자산평가손실충당금 1,095,391 27,408,269 28,503,660 리스부채 9,609,966 (378,389) 9,231,577 금융자산손상차손 4,603,176 (6,058) 4,597,118 퇴직급여충당부채 4,034,709 (662,544) 3,372,165 감가상각비 5,287,287 (1,122,612) 4,164,675 선수수익 490,687 17,547 508,234 연차충당부채 1,248,927 (52,740) 1,196,187 일시상각충당금 (1,431,390) 131,666 (1,299,724) 임대보증금 (263,291) (80,318) (343,609) 당기손익인식금융자산평가손익 (2,702,748) 9,067,654 6,364,906 기타포괄손익인식금융자산평가손익 (3,367,065) 151,721 (3,215,344) 퇴직연금운용자산 (3,641,440) 267,223 (3,374,217) 사용권자산 (9,077,091) 147,537 (8,929,554) 압축기장충당금 (100,220,699) - (100,220,699) 관계기업투자 (249,116,415) 2,856,833 (246,259,582) 기타 3,705,705 (1,426,378) 2,279,327 이월결손금 17,914 - 17,914 소계 (337,309,858) 82,105,442 (255,204,416) 이연법인세인식제외 (10,304,367) - (10,304,367) 이연법인세인식대상 금액 (327,005,491) 82,105,442 (244,900,049) 이연법인세자산(부채) (47,060,459) 17,332,036 (29,728,423) 미환류소득 법인세 - (5,699,992) (5,699,992) 이연법인세자산(부채) 총계 (47,060,459) 11,632,044 (35,428,415) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (227,673) 48,240 (179,433) (363,791) 210,754 (153,037) 보험수리적손익 (156,897) 32,791 (124,106) 196,366 (43,201) 153,165 지분법자본변동 122,759 (17,660) 105,099 119,466 (23,408) 96,058 합계 (261,811) 63,371 (198,440) (47,959) 144,145 96,186 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 차감할 일시적차이 유형자산손상차손 18,752,598 11,008,455 실현가능성 낮음 가산할 일시적차이 종속기업및관계기업투자 (10,304,367) (10,304,367) 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음 합계 8,448,231 704,088 (6) 연 결회사는 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율(15%)의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 할 수 있으나, 당기말 현재로는 적용 대상 여부와 잠재적 익스포저를 합리적으로 추정할 수 없습니다. 30. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업지분 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 보통주당기순이익 7,840,343,639 114,275,093,254 가중평균유통보통주식수(*1) 21,800,098 22,640,810 기본주당이익(*2) 360 5,047 (*1) 주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 23,280,000 24,000,000 자기주식및이익소각효과 (1,479,902) (1,359,190) 가중평균유통보통주식수 21,800,098 22,640,810 (*2) 전기 기본주당이익은 당기와의 비교표시를 위해 액면분할효과를 반영하여 재산정하였습니다.(2) 희석주당이익연결회사는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 1,823,486 46,573,356 이자비용 4,777,032 3,073,870 퇴직급여 - 449,818 외화환산손실 592,862 1,365,249 당기손익인식금융자산처분손실 359,783 354,134 당기손익인식금융자산평가손실 242,813 9,667,947 조합지분법평가손실(금융업) 93,180 68,144 재고자산평가손실(환입) (23,942,663) 27,748,254 재고자산감모손실 145,506 1,699,475 대손상각비(환입) (975,412) 53,766 감가상각비 14,807,710 14,995,141 리스료상각비 5,344,980 4,668,112 유형자산손상차손 7,744,143 11,008,455 유형자산처분손실 118,703 99,574 유형자산폐기손실 1,018 73,411 투자부동산감가상각비 5,185,297 3,383,641 투자자산처분손실 18,966 - 무형자산상각비 634,497 604,684 무형자산처분손실 163,944 - 이자수익 (15,624,756) (7,037,877) 배당금수익 (108,480) (207,530) 외화환산이익 (498,854) (2,573,421) 기타의대손상각비(환입) (195,801) 34,850,002 수입수수료(기타이익) (327,505) (116,330) 당기손익인식금융자산처분이익 (9,487,987) (1,714,230) 당기손익인식금융자산평가이익 (7,870,706) (2,101,283) 지분법이익(기타이익) (808,976) (1,229,277) 조합지분법평가이익(금융업) (10,478) (1,902) 조인트벤처지분법평가이익(금융업) (7,841,947) (5,726,019) 유형자산처분이익 (206,044) (87,901) 매각예정자산처분이익 - (224,136,358) 무형자산손상차손환입 - (23,074) 합계 (25,845,689) (84,218,169) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익공정가치금융자산 평가 227,672 211,358 장기선급비용의 기타유형자산 대체 7,671,143 - 투자부동산 취득대금의 미지급 - 17,383,000 건설중인자산 등 본계정 대체 58,761,700 29,618,029 자기주식의 소각 6,094,224 - 장기차입금의 유동성 대체 9,313,460 44,085 장기대여금 유동성 대체 69,850,950 - 예수금 비현금 - 31,898,600 당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체 4,828,869 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 유입 유출 환율변동 대체 등 단기차입금 95,332,952 214,667,157 (235,729,450) (187,221) (193,712) 73,889,726 유동성장기차입금 - - - - 9,313,460 9,313,460 장기차입금 9,313,460 - - - (9,313,460) - 임대보증금 13,942,846 235,463 (334,747) - 3,719,923 17,563,485 미지급배당금 1,849 - (11,319,805) - 11,320,405 2,449 리스부채 9,362,082 - (5,151,230) - 4,203,285 8,414,137 합계 127,953,189 214,902,620 (252,535,232) (187,221) 19,049,901 109,183,257 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 유입 유출 환율변동 대체 등 단기차입금 84,653,215 263,250,822 (251,054,929) (1,516,157) - 95,332,951 장기차입금 7,789,011 9,313,460 (8,489,055) 700,044 - 9,313,460 임대보증금 13,650,998 197,385 (47,385) - 141,848 13,942,846 미지급배당금 1,856 - (9,614,388) - 9,614,381 1,849 리스부채 9,794,601 - (5,031,164) - 4,598,645 9,362,082 합계 115,889,681 272,761,667 (274,236,921) (816,113) 14,354,874 127,953,188 32. 위험관리연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험, 유동성위험등을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책과 프로그램을 운영하고 있습니다. 위험을 회피하기 위한 파생상품의 이용도 이 프로그램에 포함되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 외화자산ㆍ부채의 적절한 균형을 유지하는 등의 방법으로 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화 각1, 천원) 구분 외화자산 외화부채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 20,753,741 26,723,836 67,703,101 87,559,126 EUR 25 36 186,580 266,173 GBP 153 251 374,641 615,081 JPY 3,616,213 33,004 386,817 3,530 합계 26,757,127 88,443,910 (단위: 외화 각1, 천원) 구분 외화자산 외화부채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 25,823,397 32,725,990 84,693,309 107,331,822 EUR 217,253 293,552 635,900 859,229 GBP 984,560 1,504,083 1,343,200 2,051,953 합계 34,523,625 110,243,004 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세비용차감전순이익(손실) (6,168,678) 6,168,678 (7,571,938) 7,571,938 2) 이자율 위험연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 73,889,726 95,332,952 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한이자율이 100bp 변동 시, 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 법인세비용차감전순이익(손실) (738,897) 738,897 (953,329) 953,329 3) 가격 위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 29,970천원 (전기: 35,945천원)이며, 기타포괄손익 (법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 4,568천원(전 기: 5,580천원)입 니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. (3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사의 재경팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 차입금 83,203,186 84,704,314 84,704,314 - - - 매입채무 14,398,119 14,398,119 14,398,119 - - - 미지급금 5,841,291 5,841,291 5,646,152 195,139 - - 미지급비용 8,447,731 8,447,731 8,447,731 - - - 미지급배당금 2,449 2,449 2,449 - - - 리스부채 8,414,137 10,478,589 5,598,554 2,802,757 1,685,298 391,980 임대보증금 17,563,485 19,565,435 5,460,177 5,503,184 2,092,585 6,509,489 예수보증금 1,294,500 1,294,500 1,294,500 - - - 통화선도 359,089 359,089 359,089 - - - 합계 139,523,987 145,091,517 125,911,085 8,501,080 3,777,883 6,901,469 계약상 현금흐름에는 차입금 및 리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2~5년 5년 초과 차입금 104,646,411 107,721,127 98,407,667 9,313,460 - - 매입채무 18,151,137 18,151,137 18,151,137 - - - 미지급금 25,278,958 25,278,958 25,142,657 136,300 - - 미지급비용 6,746,736 6,746,736 6,746,736 - - - 미지급배당금 1,848 1,848 1,848 - - - 리스부채 9,362,081 9,362,081 4,013,712 5,348,369 - - 임대보증금 13,942,845 13,942,845 2,511,322 6,281,366 4,721,609 428,546 예수보증금 1,264,000 1,264,000 1,264,000 - - - 통화선도 222,800 222,800 8,727 214,073 - - 합계 179,616,816 182,691,532 156,247,806 21,293,568 4,721,609 428,546 계약상 현금흐름에는 차입금에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 178,495,604 272,298,157 자본 880,734,786 904,447,829 부채비율 20.27% 30.11% (5) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 41,749,021 41,749,021 61,921,464 61,921,464 단기금융상품 36,189,571 36,189,571 30,918,720 30,918,720 기타유동금융자산 59,141,253 59,141,253 212,773,028 212,773,028 매출채권및기타채권(금융) 110,240,403 110,240,403 74,610,216 74,610,216 장기금융상품 26,003,000 26,003,000 3,000 3,000 기타비유동금융자산 102,656,241 102,656,241 72,585,618 72,585,618 장기매출채권및기타채권(금융) 6,792,406 6,792,406 48,619,392 48,619,392 합계 382,771,895 382,771,895 501,431,438 501,431,438 금융부채: 매입채무및기타채무(금융) 39,704,907 39,704,907 58,099,050 58,099,050 단기차입금 83,203,186 83,203,186 95,332,952 95,332,952 기타유동금융부채 359,089 359,089 8,727 8,727 장기매입채무및기타채무(금융) 16,256,804 16,256,804 16,648,560 16,648,560 장기차입금 - - 9,313,460 9,313,460 기타비유동금융부채 - - 214,073 214,073 합계 139,523,986 139,523,986 179,616,822 179,616,822 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산 2,997,000 129,754,974 - 132,751,974 기타포괄손익공정가치측정금융자산 456,780 6,668 6,741,687 7,205,135 합계 3,453,780 129,761,642 6,741,687 139,957,109 금융부채: 당기손익공정가치측정금융부채 - 359,089 - 359,089 합계 - 359,089 - 359,089 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익공정가치측정금융자산 3,594,500 274,331,338 - 277,925,838 기타포괄손익공정가치측정금융자산 558,058 9,627 6,865,124 7,432,809 합계 4,152,558 274,340,965 6,865,124 285,358,647 금융부채: 당기손익공정가치측정금융부채 - 222,800 - 222,800 합계 - 222,800 - 222,800 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 당기손익공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 연결회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 ' 수준 2, 3'으로 분류된 주요 금융상품 에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치서열 가치평가기법 투입변수 투입변수와 공정가치의 연관성 비상장주식 6,748,355 6,874,751 수준2,3 현금흐름할인 매출액증가율, 영구성장율, 할인율 등 매출액증가율과 영구성장율이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가 신종자본증권 및 수익증권 129,754,974 273,231,259 수준2 현재가치기법 위험조정할인율 등 위험조정할인율 등이 하락한다면 공정가치는 증가 통화선도부채 359,089 222,800 수준2 현금흐름할인 할인율 등 할인율 등이 하락한다면 공정가치는 증가 연결회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.4) 수준3으로 분류되는 금융자산4-1) 공정가치로 측정되는 수준3 금융자산의 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수 비상장주식 현금흐름할인 매출액증가율, 영구성장율, 할인율 등 매출액증가율 영구성장율 할인율 4-2) 당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 매입 매도 평가 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 6,865,124 - - (123,437) 6,741,687 5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 33. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익공정 가치측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 41,749,021 - - - - 단기금융상품 36,189,571 - - - - 기타유동금융자산 - - 59,141,253 - - 매출채권및기타채권 110,240,403 - - - - 장기금융상품 26,003,000 - - - - 기타비유동금융자산 21,840,384 7,205,136 73,610,721 - - 장기매출채권및기타채권 6,792,406 - - - - 합계 242,814,785 7,205,136 132,751,974 - - 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 39,704,907 - 단기차입금(*) - - - 83,203,186 - 기타유동금융부채 - - - - 359,089 장기매입채무및기타채무 - - - 16,256,804 - 합계 - - - 139,164,897 359,089 (*) 단기차입금에는 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익공정 가치측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 61,921,464 - - - - 단기금융상품 30,918,720 - - - - 기타유동금융자산 - - 212,773,028 - - 매출채권및기타채권 74,610,216 - - - - 장기금융상품 3,000 - - - - 기타비유동금융자산 441,421 7,432,808 65,152,810 - - 장기매출채권및기타채권 48,619,392 - - - - 합계 216,514,213 7,432,808 277,925,838 - - 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 58,099,050 - 단기차입금 - - - 95,332,952 - 기타유동금융부채 - - - - 8,727 장기매입채무및기타채무 - - - 16,648,560 - 장기차입금 - - - 9,313,460 - 기타비유동금융부채 - - - - 214,073 합계 - - - 179,394,022 222,800 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합계 대손충당금환입 975,411 - - - - 975,411 이자수익 7,171,343 - 6,167,456 - - 13,338,799 배당금수익 - 6,021 96,000 - - 102,021 외화환산이익 427,648 - - - - 427,648 외환차익 - - - 1,526,410 - 1,526,410 당기손익인식금융자산처분이익 - - 6,788,975 - - 6,788,975 당기손익인식금융자산평가이익 - - 5,655,000 - - 5,655,000 기타대손충당금환입 195,801 - - - - 252,827 이자비용 - - - (4,777,032) - (4,777,032) 당기손익인식금융자산처분손실 - - (359,783) - - (359,783) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (62,559) - - (62,559) 파생상품평가손실 - - - - (136,289) (136,289) 외화환산손실 - - - (283,538) - (283,538) 외환차손 - - - (2,589,902) - (2,589,902) 기타금융비용 - - (1,994) (383,235) - (385,229) 합계 8,770,203 6,021 18,283,095 (6,507,297) (136,289) 20,472,759 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합계 이자수익 2,000,425 - 4,053,419 - - 6,053,844 배당금수익 - 6,071 195,000 - - 201,071 외화환산이익 2,452,251 - - - - 2,452,251 외환차익 - - - 1,181,208 - 1,181,208 당기손익인식금융자산처분이익 - - 1,113,366 - - 1,113,366 당기손익인식금융자산평가이익 - - 1,740,346 - - 1,740,346 대손상각비 (30,536) - - - - (30,536) 기타대손상각비 (34,859,903) - - - - (34,859,903) 이자비용 - - - (3,073,870) - (3,073,870) 당기손익인식금융자산처분손실 - - (337,477) - - (337,477) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (6,188,655) - - (6,188,655) 파생상품거래손실 - - - - (1,866) (1,866) 파생상품평가손실 - - - - (214,453) (214,453) 외화환산손실 - - - (625,719) - (625,719) 외환차손 - - - (8,343,990) - (8,343,990) 기타금융비용 - - (45,593) (459,164) - (504,757) 합계 (30,437,763) 6,071 530,406 (11,321,535) (216,319) (41,439,140) 34. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 주요 영업활동 소재지 지분율(*1) 비고 당기말 전기말 공동기업 ㈜지오다노 의류 제조 및 판매 대한민국 48.54% 48.54% 관계기업 하이젠알앤엠㈜ 전동기 및 발전기 제조 ˝ 27.39% 12.71% (*2) 일신뉴어드벤쳐 투자조합 창업투자조합 ˝ 5.33% 5.33% (*3) 일신뉴코리안웨이브2호 창업투자조합 ˝ 17.22% 17.22% (*3) 일신뉴코리안웨이브3호 창업투자조합 ˝ 8.64% 8.64% (*3) (*1) 종속기업 소유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식수 기준입니다.(*2) 당기 중 사명을 하이젠모터㈜에서 하이젠알앤엠㈜로 변경하였으며, 관계기업의 자기주식 소각 후 감자에 의해서 지분율이 변동하였습니다.(*3) 소유지분율은 20% 미만이나 영업활동 및 재무활동에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 배당금수익 당기 전기 ㈜지오다노 4,867,116 5,162,528 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다. (4) 주요 경영진 보상 내역 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,098,469 2,060,286 퇴직급여 345,181 308,297 합계 2,443,650 2,368,583 35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 현재 지배기업이 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천) 피보증회사 보증처 지급보증액 보증내역 비고 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD. 신한은행 외 USD 79,500 차입금 지급보증 종속기업 (2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증내용 보증금액 서울보증보험㈜ 이행지급 729,977 인허가 1,009,304 합계 1,739,281 (3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 한도액 실행액 외화지급보증 15,472,800 3,889,452 수입신용장 183,094,800 70,000,274 외상매출채권 담보대출 2,508,000 - 차입한도약정 10,000,000 - 무역금융 12,000,000 - 합계 223,075,600 73,889,726 (4) 당기말 현재 연결회사가 금융부채와 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자 담보권자 담보제공자산 관련계정 금융부채(보증금) 설정액 내용 일신방직㈜ 임차인 한남동, 여의도 빌딩 및 청주물류센터 투자부동산 8,383,400 8,383,400 전세권 정기예금 금융상품 365,870 365,870 질권 ILSHIN VIETNAM CO.,LTD. 신한은행 베트남 베트남 토지사용권, 건물, 기계장치 유형자산 19,936,897 76,029,590 (5) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 2건입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로예측하고 있습니다. (단위: 천원) 사건명 원고 피고 소송금액 진행상황 손해배상 ㈜ 디지털미디어앤 코올스 외 1 명 일신창업투자 ㈜ 외 15 명 1,000,000 2심 승소3심 진행 중 36. 연결재무제표의 승인연결회사의 2023년 회계연도 연결재무제표는 2024년 2월 20 일 개최된 이사회에서 승인하였으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 일신방직주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 4 1 1 4 4 - - 2 2 - - 8 11 투입시간 분ㆍ반기검토 35 19 48 370 1,464 1,311 - - - - - - 1,547 1,700 감사 28 32 64 164 1,832 824 - - 80 45 - - 2,004 1,065 합계 63 51 112 534 3,296 2,135 - - 80 45 - - 3,551 2,765 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023.4.4~2023.4.5 2 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 위험평가 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023.04.24~05.04 8 일 4 명 1 명 1분기검토 2023.06.26~06.302023.09.04~09.05 7 일 4 명 2 명 내부회계 설계평가 2023.07.20~08.07 8 일 4 명 1 명 반기검토 2023.10.19~11.06 8 일 4 명 1 명 3분기검토 2023.12.04~12.082024.01.11~01.12 7 일 4 명 2 명 내부회계 운영평가, 중간감사 2024.01.29~02.23 8 일 4 명 2 명 기말재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024.01.02 1 일 실사(입회)장소 광주공장, 반월공장 실사(입회)대상 제품, 재공품, 상품, 원료, 부원료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024.01.02 1 일 실사(입회)장소 본사, 광주공장, 반월공장 실사(입회)대상 현금, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 6 회 수행시기 2023.05.04, 2023.06.30, 2023.08.07, 2023.11.06, 2023.12.07, 2024.02.23 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 05월 04일 회사측: 감사 감사인: 업무수행이사 외 4명 대면 - 1분기 주요 검토 사항- 연간 감사일정 및 감사투입계획 2 2023년 06월 30일 회사측: 감사 감사인: 업무수행이사 외 1명 대면 - 내부회계관리제도 감사 진행경과 3 2023년 08월 07일 회사측: 감사 감사인: 업무수행이사 외 1명 대면 - 반기 주요 검토 사항- 내부회계관리제도 감사 진행경과 4 2023년 11월 06일 회사측: 감사 감사인: 업무수행이사 외 1명 대면 - 3분기 주요 검토 사항- 내부회계관리제도 감사 진행경과 5 2023년 12월 07일 회사측: 감사 감사인: 업무수행이사 외 1명 대면 - 위험평가 및 핵심감사사항- 내부회계관리제도 감사 진행경과 6 2024년 02월 23일 회사측: 감사 감사인: 업무수행이사 외 1명 대면 - 재무제표 감사 주요사항- 내부회계관리제도 감사 수행결과 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 66 기 2023.12.31 현재 제 65 기 2022.12.31 현재 제 64 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 Ⅰ.유동자산 203,525,546,895 304,304,486,907 270,836,952,086 (1)현금및현금성자산 18,859,102,854 14,097,285,790 3,574,565,153 (2)단기금융상품 365,869,818 360,957,120 358,380,000 (3)기타유동금융자산 24,010,283,973 149,177,819,996 4,652,886,372 (4)매출채권 및 기타유동채권 86,536,330,895 65,166,392,770 85,754,513,865 (5)유동재고자산 70,552,839,644 75,502,031,231 86,846,999,555 (6)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 89,649,607,141 (7)당기법인세자산 3,201,119,711 0 0 Ⅱ.비유동자산 432,208,522,875 454,321,410,440 365,204,161,908 (1)장기금융상품 3,000,000 3,000,000 3,000,000 (2)기타비유동금융자산 6,748,355,311 11,703,620,076 15,982,715,385 (3)장기매출채권 및 기타비유동채권 603,693,731 35,903,384,455 902,092,731 (4)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 170,287,715,773 185,261,667,253 180,607,600,384 1.종속기업에 대한 투자자산 165,543,479,312 180,517,430,792 175,863,363,923 2.관계기업에 대한 투자자산 4,744,236,461 4,744,236,461 4,744,236,461 (5)유형자산 64,432,523,939 66,654,610,995 68,070,702,215 (6)투자부동산 188,384,065,557 153,397,465,665 98,256,912,761 (7)무형자산 1,749,168,564 1,397,661,996 1,381,138,432 자산총계 635,734,069,770 758,625,897,347 636,041,113,994 부채 Ⅰ.유동부채 63,733,257,368 130,193,281,211 115,358,655,602 (1)매입채무 및 기타유동채무 25,433,528,377 41,817,364,000 59,736,442,301 (2)단기차입금 37,921,465,320 38,306,248,951 48,511,378,580 (3)기타유동금융부채 378,263,671 57,366,653 88,297,645 (4)미지급법인세 0 50,012,301,607 7,022,537,076 Ⅱ.비유동부채 10,454,296,490 22,677,725,562 15,987,358,414 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 9,314,824,742 6,608,591,212 4,544,136,021 (2)장기차입금 0 9,313,460,000 44,085,896 (3)기타비유동금융부채 0 214,073,146 8,032,753 (4)이연법인세부채 1,139,471,748 6,541,601,204 11,391,103,744 부채총계 74,187,553,858 152,871,006,773 131,346,014,016 자본 Ⅰ.자본금 12,000,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 Ⅱ.자본잉여금 13,739,830,180 13,739,830,180 13,637,240,869 Ⅲ.기타자본구성요소 (25,193,219,221) (11,187,443,221) (11,187,443,221) Ⅳ.기타포괄손익누계액 1,922,873,688 2,022,852,558 2,159,581,243 Ⅴ.이익잉여금(결손금) 559,077,031,265 589,179,651,057 488,085,721,087 자본총계 561,546,515,912 605,754,890,574 504,695,099,978 자본과부채총계 635,734,069,770 758,625,897,347 636,041,113,994 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 Ⅰ.수익(매출액) 320,133,947,703 388,541,993,551 414,426,568,010 (1)재화의 판매로 인한 수익(매출액) 285,869,245,569 357,561,585,910 380,777,046,600 (2)용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 34,264,702,134 30,980,407,641 33,649,521,410 Ⅱ.매출원가 323,998,765,770 389,890,846,844 373,589,625,789 (1)재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 294,517,624,062 364,923,395,023 346,310,589,036 (2)용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 29,481,141,708 24,967,451,821 27,279,036,753 Ⅲ.매출총이익 (3,864,818,067) (1,348,853,293) 40,836,942,221 Ⅳ.판매비와관리비 11,999,169,874 14,439,121,614 13,687,430,500 Ⅴ.영업이익(손실) (15,863,987,941) (15,787,974,907) 27,149,511,721 Ⅵ.금융수익 15,589,600,014 8,683,383,907 4,808,822,390 Ⅶ.금융원가 2,713,807,806 6,844,643,445 3,078,095,557 Ⅷ.기타이익 2,998,754,447 230,319,160,251 5,817,161,264 Ⅸ.기타손실 19,137,999,862 59,166,299,570 959,157,976 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) (19,127,441,148) 157,203,626,236 33,738,241,842 XI.법인세비용(수익) (6,439,450,356) 49,317,453,266 2,406,676,933 XⅡ.당기순이익(손실) (12,687,990,792) 107,886,172,970 31,331,564,909 XⅢ.기타포괄손익 (99,978,870) (136,728,685) (971,407,920) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (99,978,870) (130,146,605) (971,407,920) 1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (99,978,870) (130,146,605) (971,407,920) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 (6,582,080) 0 1.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 (6,582,080) 0 XIV.총 포괄손익 (12,787,969,662) 107,749,444,285 30,360,156,989 XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (582) 4,765 1,383 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (582) 4,765 1,383 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,000,000,000 13,637,240,869 (11,187,443,221) 3,130,989,163 460,150,277,678 477,731,064,489 Ⅱ.당기순이익(손실) 31,331,564,909 31,331,564,909 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치금융상품 평가이익 (971,407,920) (971,407,920) Ⅳ.관계기업과공동기업지분(세후기타포괄손익-부의자본변동) Ⅴ.배당금지급 (3,396,121,500) (3,396,121,500) Ⅵ.종속기업이익잉여금의 변동 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 (1)자기주식취득 (2)자기주식소각 2021.12.31 (Ⅷ.기말자본) 12,000,000,000 13,637,240,869 (11,187,443,221) 2,159,581,243 488,085,721,087 504,695,099,978 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,000,000,000 13,637,240,869 (11,187,443,221) 2,159,581,243 488,085,721,087 504,695,099,978 Ⅱ.당기순이익(손실) 107,886,172,970 107,886,172,970 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치금융상품 평가이익 (130,146,605) (130,146,605) Ⅳ.관계기업과공동기업지분(세후기타포괄손익-부의자본변동) (6,582,080) (6,582,080) Ⅴ.배당금지급 (6,792,243,000) (6,792,243,000) Ⅵ.종속기업이익잉여금의 변동 102,589,311 102,589,311 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 (1)자기주식취득 (2)자기주식소각 2022.12.31 (Ⅷ.기말자본) 12,000,000,000 13,739,830,180 (11,187,443,221) 2,022,852,558 589,179,651,057 605,754,890,574 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 12,000,000,000 13,739,830,180 (11,187,443,221) 2,022,852,558 589,179,651,057 605,754,890,574 Ⅱ.당기순이익(손실) (12,687,990,792) (12,687,990,792) Ⅲ.기타포괄손익-공정가치금융상품 평가이익 (99,978,870) (99,978,870) Ⅳ.관계기업과공동기업지분(세후기타포괄손익-부의자본변동) Ⅴ.배당금지급 (11,320,405,000) (11,320,405,000) Ⅵ.종속기업이익잉여금의 변동 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 (1)자기주식취득 (20,100,000,000) (20,100,000,000) (2)자기주식소각 6,094,224,000 (6,094,224,000) 2023.12.31 (Ⅷ.기말자본) 12,000,000,000 13,739,830,180 (25,193,219,221) 1,922,873,688 559,077,031,265 561,546,515,912 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (28,773,147,594) 8,872,259,719 (14,700,703,943) (1)당기순이익(손실) (12,687,990,792) 107,886,172,970 31,331,564,909 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (7,367,949,786) (102,530,071,613) 3,801,298,370 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 36,121,469,923 10,763,426,179 (48,813,819,192) 1.매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 15,195,896,038 15,577,959,463 (29,204,953,739) 2.재고자산의 감소(증가) 16,882,506,904 (3,075,072,378) (27,864,800,276) 3.장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 298,743,000 (344,000) (299,528,000) 4.매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 1,026,433,479 (39,480,116) 11,122,563,051 5.기타유동금융부채의 증가(감소) 0 (36,691,759) (732,113) 6.퇴직금의 지급 0 (2,002,189,430) (1,706,537,970) 7.장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 2,717,890,502 339,244,399 (859,830,145) (4)이자수취(영업) 6,740,597,453 2,035,211,531 160,451,588 (5)이자지급(영업) (1,636,468,541) (786,988,092) (316,530,797) (6)배당금수취(영업) 2,206,877,900 2,508,027,900 2,334,940,846 (7)법인세납부(환급) (52,149,683,751) (11,003,519,156) (3,198,609,667) Ⅱ.투자활동현금흐름 74,354,462,299 7,876,853,187 (23,023,694,800) (1)단기금융상품의 취득 (365,869,818) (360,957,120) (358,380,000) (2)단기금융상품의 처분 360,957,120 358,380,000 0 (3)기타유동금융자산의 취득 (87,717,408,663) (232,605,299,191) 0 (4)기타유동금융자산의 처분 223,224,436,626 89,421,071,898 26,786,169,231 (5)기타비유동금융자산의 취득 0 (86,890,000) 0 (6)기타비유동금융자산의 처분 0 4,450,739,137 0 (7)유형자산의 취득 (4,428,584,054) (3,073,423,803) (18,971,450,457) (8)유형자산의 처분 5,402,409 12,438,528 229,360,091 (9)투자부동산의 취득 (36,927,251,321) (40,878,456,262) (332,064,490) (10)전기 투자부동산 취득대금의 지급 (17,383,000,000) 0 0 (11)투자부동산의 처분 36,000,000 0 0 (12)무형자산의 취득 (1,022,000,000) 0 (665,835,996) (13)무형자산의 처분 500,000,000 0 90,409,090 (14)매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 287,087,400,000 5,023,987,731 (15)장기대여금의증가 0 (69,850,950,000) 0 (16)종속기업투자주식의취득 (1,928,220,000) (26,597,200,000) (34,825,890,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (40,819,497,641) (6,226,318,834) 22,104,154,086 (1)배당금지급 (11,319,804,570) (6,792,250,800) (3,396,424,240) (2)단기차입금의 증가 130,341,660,268 143,530,835,505 119,989,393,569 (3)장기차입금의 증가 9,313,460,000 0 (4)차입금의 상환 (139,612,791,649) (152,263,894,686) (94,458,455,243) (5)자기주식의 취득 (20,100,000,000) 0 0 (6)리스부채의 지급 (128,561,690) (14,468,853) (30,360,000) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 (73,435) (5,611) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 4,761,817,064 10,522,720,637 (15,620,250,268) Ⅵ.기초현금및현금성자산 14,097,285,790 3,574,565,153 19,194,815,421 Ⅶ.기말현금및현금성자산 18,859,102,854 14,097,285,790 3,574,565,153 5. 재무제표 주석 제 66(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 65(전) 기 2022년 12월 31일 현재 일신방직주식회사 1. 회사의 개요일신방직주식회사(이하 "당사"라 함)는 1951년 11월에 설립되어 1973년 5월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사로서, 면방적업을 주 영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를, 광주광역시 광산구 및 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 12,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 비고 김영호 외 11,986,973 51.49% 특수관계자 포함 자기주식 1,979,190 8.50% 기타 9,313,837 40.01% 합계 23,280,000 100.00% (*) 2023년 4월 8일자로 1주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 액면분할되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 수정표시하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 및 국제회계기준실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책공시 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항이 변경되어, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어가 '중요한 회계정책 정보'로 대체됩니다. 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으면 공시되지 않을 수 있습니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있으나 중요한 거래, 그 밖의 사건또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 회계추정의 변경에 대한 정의가 회계추정치의 정의로 대체됩니다. 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않습니다. 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 기업회계기준서 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’- 공급자 금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 종속기업, 관계기업투자 및 공동투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동투자에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ­정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.­보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ­현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ­정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ­보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ­보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ­자산이나 부채의 주된 시장 ­자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ­수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ­수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ­수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2.3.5 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.3.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.3.7 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ­상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ­누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)­제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금 금융자산 (지분상품) ­당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함한다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ­계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ­금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ­금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나­당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ­유의적인 가정에 대한 공시 ­기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ­계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.8 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. (3) 제거 금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존금융부채가대여자는 동일하지만 조건이실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8~30년 정액법 구축물 8~30년 정액법 기계장치 6~10년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 개발비 5년 정액법 기타무형자산 5~10년 정액법 2.3.12 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.13 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 리스당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.당사의 사용권자산은 유형자산에 포함됩니다. (2) 리스부채 리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 리스당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.14 온실가스 배출권 및 배출부채온실가스배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 '0'으로 측정하며, 시장에서 추가로 매입한 배출권은 부대비용을 포함하여 취득원가로 측정하고 있습니다. 온실가스배출권의 후속 측정은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행연도 분에 대해 정부에 제출할 목적으로 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 보고기간말 현재 예상되는 지출액을 더하여 측정하고 있습니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류하고 있습니다. 2.3.15 매각예정비유동자산과 중단영업 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ­별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ­별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ­매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2.3.16 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.3.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.3.19 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 섬유제품의 제조, 가공 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 재화의 판매나 용역 제공에 따른 수익은 계약상 수행의무를 이행하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식합니다.당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 2.3.21 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.3.23 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원 (KRW)"입니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.3.24 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 3.2 회계 추정과 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (3) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는’사항을 반영합니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 섬유, 부동산임대로 구분하였습니다. (2) 부문정보1) 당기 및 전기의 보고부문별 주요 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 섬유제조 부동산임대 합계 섬유제조 부동산임대 합계 매출액 305,797,254 14,336,693 320,133,947 376,904,774 11,637,220 388,541,994 영업이익(손실) (18,120,433) 2,256,445 (15,863,988) (19,510,018) 3,722,043 (15,787,975) 감가상각비와상각비 (4,271,277) (5,190,550) (9,461,827) (4,423,870) (3,388,895) (7,812,765) 재고자산평가(손실)환입 (11,933,315) - (11,933,315) (14,410,889) - (14,410,889) 이자수익 7,126,119 36,922 7,163,041 2,421,953 23,583 2,445,536 이자비용 (859,663) (310,005) (1,169,668) (640,587) (114,846) (755,433) 외화환산이익 463,711 - 463,711 1,536,060 - 1,536,060 외화환산손실 (300,493) - (300,493) (718,258) - (718,258) 법인세수익(비용) 6,439,450 - 6,439,450 (49,317,454) - (49,317,454) 당기순이익(손실) (15,197,293) 2,509,302 (12,687,991) 103,754,045 4,132,127 107,886,172 2) 당기와 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내(*) 아시아 미주 아프리카 기타 합계 당기 268,894,981 40,386,856 8,626,036 1,913,282 312,792 320,133,947 전기 334,012,977 36,864,020 9,646,286 7,714,308 304,403 388,541,994 (*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다. 당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 1개사이며, 매출액은 31,808백만원으로, 총매출액에서 차지하는 비중은 10%입니다. 3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 섬유제조 부동산임대 합계 섬유제조 부동산임대 합계 자산총계 447,936,982 187,797,087 635,734,069 602,750,274 155,875,624 758,625,898 부채총계 58,849,680 15,337,874 74,187,554 122,741,960 30,129,047 152,871,007 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금과 예금잔액 1,459,103 1,397,286 단기은행예치금(*) 17,400,000 12,700,000 합계 18,859,103 14,097,286 (*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 6. 장ㆍ단기금융상품보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)