일성아이에스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

일성신약 주식회사("당사")는 1954년에 설립되어 1985년 1월에 주식을 한국거래소에상장한 회사로서 주로 항생제, 화학료법제, 항바이러스제, 근이완제, 영양륜액, 대용혈액제 및 조영제 등을 제조, 판매하고 있으며, 당반기말 현재의 자본금은 13,300백만원입니다. 한편, 당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤 석 근	224,610	8.44

윤 형 진	213,482	8.03

윤 덕 근	122,682	4.61

석 산 디 앤 피	140,792	5.29

윤 병 강 장 학 회	112,175	4.22

자 기 주 식	1,316,232	49.48

기 타	530,027	19.93

합 계	2,660,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준 당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초적용에 따라 당사의 사용권자산 및 리스부채가 증가하며 2019년 1월 1일 기초 자산 및 부채에서 아래와 같이 조정되었습니다.

(단위: 원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	보고금액

자산

사용권자산	-	192,925,413	192,925,413

부채

리스부채	-	192,925,413	192,925,413

한편, 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 당분기 지급임차료 비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비가 발생하였습니다.

(단위: 원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	보고금액

자산

사용권자산	-	227,222,199	227,222,199

감가상각누계액-사용권자산	-	(72,876,583)	(72,876,583)

비용

지급임차료	92,547,454	(87,750,000)	4,797,454

감가상각비	2,232,281,541	83,710,885	2,315,992,426

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되지 않으므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미치지 않을 것입니다.

- 2015 ~ 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니 한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

(3) 전기 재무제표의 계정재분류전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 변경은 종전의 방법과 비교하여 전기순이익과 전기말 현재 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,639	18,454

보통예금	716,194	1,373,477

합 계	730,833	1,391,931

4. 금융상품 (1) 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치-측정금융자산	당기손익공정가치-측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	730,833	-	-	730,833

단기금융상품	4,013,623	-	27,564,038	31,577,661

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,146,865	10,146,865

매출채권	14,573,530	-	-	14,573,530

미수금	189,288,460	-	-	189,288,460

미수수익	69,083	-	-	69,083

소 계	208,675,529	-	37,710,903	246,386,432

비유동자산:

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

상각후원가측정 금융자산	54,400	-	-	54,400

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	49,665,091	49,665,091

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	8,215,966	-	8,215,966

보증금	482,499	-	-	482,499

대여금	3,000,000	-	-	3,000,000

소 계	3,544,399	8,215,966	49,665,091	61,425,456

합 계	212,219,928	8,215,966	87,375,994	307,811,888

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치-측정금융자산	당기손익공정가치-측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,391,931	-	-	1,391,931

단기금융상품	3,680,956	-	38,802,391	42,483,347

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,040,405	10,040,405

매출채권	18,525,260	-	-	18,525,260

미수금	189,286,034	-	-	189,286,034

미수수익	51,270	-	-	51,270

소 계	212,935,451	-	48,842,796	261,778,247

비유동자산:

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

상각후원가측정 금융자산	54,400	-	-	54,400

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	14,745,609	14,745,609

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	23,546,717	-	23,546,717

보증금	482,499	-	-	482,499

대여금	3,000,000	-	-	3,000,000

소 계	3,544,399	23,546,717	14,745,609	41,836,725

합 계	216,479,850	23,546,717	63,588,405	303,614,972

(2) 금융부채 금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로서 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,443,689	2,322,204

미지급금	182,646	282,937

미지급비용	4,814,744	5,997,982

임대보증금	48,000	48,000

합 계	7,489,079	8,651,123

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 측정내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산:

단기금융상품	31,577,661	-	31,577,661	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	59,811,956	-	59,811,956	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,215,966	5,451,666	-	2,764,300

합 계	99,605,583	5,451,666	91,389,617	2,764,300

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산:

단기금융상품	38,802,391	-	38,802,391	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	24,786,014	-	24,786,014	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	23,546,717	5,782,417	15,000,000	2,764,300

합 계	87,135,122	5,782,417	78,588,405	2,764,300

한편, 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 이동은 없었습니다.

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기금융상품, 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 금융상품 범주별 손익

금융상품 범주별 수익ㆍ비용은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타영업외수익ㆍ비용을 포함하는 금액으로, 당 분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	소 계	기타금융부채

수익:

이자수익	4,488	-	546,478	550,966	-	550,966

배당금수익	-	409,448	-	409,448	-	409,448

당기손익-공정가치측정 금융자산순이익	-	-	6,840,532	6,840,532	-	6,840,532

외환차익	52,581	-	-	52,581	32,698	85,279

외화환산이익	296,324	-	-	296,324	27,407	323,731

합 계	353,393	409,448	7,387,010	8,149,851	60,105	8,209,956

비용:

이자비용	-	-	-	-	4,039	4,039

당기손익-공정가치측정 금융자산순손실	-	-	180,875	180,875	-	180,875

외환차손	16,194	-	-	16,194	61,884	78,078

외화환산손실	18,649	-	-	18,649	5,059	23,708

합 계	34,843	-	180,875	215,718	70,982	286,700

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	소 계	기타금융부채

수익:

이자수익	40,728	-	397,129	437,857	-	437,857

배당금수익	-	254,279	-	254,279	-	254,279

당기손익-공정가치측정 금융자산순이익	-	-	1,199,453	1,199,453	-	1,199,453

외환차익	70,376	-	-	70,376	94,353	164,729

외화환산이익	139,420	-	-	139,420	28,330	167,750

합 계	250,524	254,279	1,596,582	2,101,385	122,683	2,224,068

비용:

당기손익-공정가치측정 금융자산순손실	-	-	353,550	353,550	-	353,550

외환차손	68,436	-	-	68,436	90,515	158,951

외화환산손실	8,819	-	-	8,819	-	8,819

합 계	77,255	-	353,550	430,805	90,515	521,320

(5) 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	KEB하나은행 등	7,500	7,500	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,722,689	(149,159)	14,573,530	18,670,425	(145,165)	18,525,260

미수금	189,288,527	(67)	189,288,460	189,286,109	(75)	189,286,034

미수수익	69,083	69,083	51,270	-	51,270

보증금	482,499	482,499	482,499	-	482,499

대여금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000

합 계	207,562,798	(149,226)	207,413,572	211,490,303	(145,240)	211,345,063

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	145,240	176,143

설정액(환입액)	3,986	(30,380)

제각액	-	(523)

기말잔액	149,226	145,240

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

정상채권	4,724,201	7,023,043

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이내	5,500,280	6,263,068

4개월 초과 6개월 이하	2,230,823	2,783,242

6개월 초과 1년 이하	2,114,306	2,377,132

1년 초과	3,920	78,775

소 계	9,849,329	11,502,217

손상채권	149,159	145,165

계	14,722,689	18,670,425

기타채권:

정상채권	189,840,042	189,819,803

손상채권	67	75

계	189,840,109	189,819,878

합 계	204,562,798	208,490,303

6. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	평가충당금	장부가액	원가	평가충당금	장부가액

상품	1,750,394	(285,361)	1,465,033	1,363,414	(28,173)	1,335,241

제품	7,431,860	(2,004,718)	5,427,142	7,388,794	(911,735)	6,477,059

재공품	2,135,933	(106,860)	2,029,073	2,149,677	(101,327)	2,048,350

원부자재	7,199,924	(58,908)	7,141,016	5,627,590	(102,192)	5,525,398

합 계	18,518,111	(2,455,847)	16,062,264	16,529,475	(1,143,427)	15,386,048

한편, 당분기 중 매출원가에서 가 산 한 재고자산평가충당금설정액은 1,312백만원 이고, 전분기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가충당금설정액은 67백만원입니다.

7. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

7-1 공정가치측정금융자산 내역당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,000,000	10,146,865	10,000,000	10,040,405

비유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	49,357,847	49,665,090	14,506,810	14,745,609

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,551,489	8,215,966	23,551,489	23,546,717

소 계	57,909,336	57,881,056	38,058,299	38,292,326

합 계	67,909,336	68,027,921	48,058,299	48,332,731

7-2 공정가치측정금융자산 의 변동당분기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	48,332,731	-

회계정책의 변경(주1)	-	48,551,193

취득	41,519,910	33,506,809

처분	(21,963,622)	(34,180,078)

평가(당기손익-공정가치측정 금융상품)	469,653	699,447

평가(기타포괄손익-공정가치측정 금융상품)	(330,751)	(244,640)

합 계	68,027,921	48,332,731

(주1) 개정기준서의 적용으로 전기중 금융상품의 분류가 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 변경되었습니다.

7-3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익 변동당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	(3,722)	1,551,678

회계정책의 변경(주1)	-	(1,364,581)

평가로 인한 증감	(257,986)	(190,819)

기말(주2)	(261,708)	(3,722)

(주1) 전기중 회계정책의 변경으로 인하여 이익잉여금으로 대체되었습니다.
(주2) 재무제표상 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 직접 차감되어 표시되었습니다.

8. 유형자산 (1) 취득금액과 순장부금액당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	순장부금액

토지	11,459,535	-	11,459,535	11,459,535	-	11,459,535

건물	13,001,688	(10,734,514)	2,267,174	13,001,688	(10,372,250)	2,629,438

부속설비	16,007,677	(10,618,447)	5,389,230	15,892,191	(9,850,617)	6,041,574

구축물	694,534	(566,232)	128,302	694,534	(557,176)	137,358

기계장치	15,347,754	(12,230,066)	3,117,688	14,955,172	(11,775,789)	3,179,383

차량운반구	802,433	(637,598)	164,835	803,956	(587,363)	216,593

공기구비품	9,167,574	(7,959,190)	1,208,384	8,912,699	(7,357,054)	1,555,645

입목	74,286	-	74,286	74,286	-	74,286

건설중인자산	553,665	-	553,665	384,589	-	384,589

합 계	67,109,146	(42,746,047)	24,363,099	66,178,650	(40,500,249)	25,678,401

(2) 장부금액의 변동내역당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말

토지	11,459,535	-	-	-	-	11,459,535

건물	2,629,438	-	-	-	(362,264)	2,267,174

부속설비	6,041,574	-	-	115,486	(767,830)	5,389,230

구축물	137,358	-	-	-	(9,056)	128,302

기계장치	3,179,383	89,781	-	302,800	(454,276)	3,117,688

차량운반구	216,593	-	(2)	-	(51,756)	164,835

공기구비품	1,555,645	162,294	(2)	77,545	(587,098)	1,208,384

입목	74,286	-	-	-	-	74,286

건설중인자산	384,589	664,907	-	(495,831)	-	553,665

합 계	25,678,401	916,982	(4)	-	(2,232,280)	24,363,099

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말

토지	11,459,535	-	-	-	-	11,459,535

건물	3,112,456	-	-	-	(362,264)	2,750,192

부속설비	7,028,016	19,550	-	-	(761,073)	6,286,493

구축물	149,432	-	-	-	(9,055)	140,377

기계장치	3,488,046	218,500	-	35,500	(449,239)	3,292,807

차량운반구	46,582	222,995	(1,810)	-	(33,922)	233,845

공기구비품	1,701,257	394,972	-	141,500	(622,001)	1,615,728

입목	74,286	-	-	-	-	74,286

건설중인자산	27,750	503,511	-	(298,653)	-	232,608

합 계	27,087,360	1,359,528	(1,810)	(121,653)	(2,237,554)	26,085,871

(3) 보험가입내역 당분기말 및 전기말 현재 당사 소유 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	보험종류	부보금액

당분기말	전기말

재고자산	재산종합보험	14,000,000	14,250,986

유형자산	재산종합보험등	58,649,217	57,251,564

9. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	109,487	(18,248)	-	91,239	121,653	(12,166)	-	109,487

영업권	184,703	-	(184,703)	-	184,703	-	(184,703)	-

회원권	218,088	-	-	218,088	218,088	-	-	218,088

합 계	512,278	(18,248)	(184,703)	309,327	524,444	(12,166)	(184,703)	327,575

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	109,487	-	(18,248)	91,239

회원권	218,088	-	-	218,088

합 계	327,575	-	(18,248)	309,327

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	-	121,653	(6,083)	115,570

회원권	218,088	-	-	218,088

합 계	218,088	121,653	(6,083)	333,658

한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

(3) 비한정 내용연수 무형자산의 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지 않는 경우에는 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 10. 리 스

(1) 사용권자산의 변동내역당분기 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각	기말

사용권자산(주1)	-	192,925	45,132	-	(83,711)	154,346

합 계	-	192,925	45,132	-	(83,711)	154,346

(주1) 회사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 내역당분기 및 전기말 리스부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채	154,346	-

11. 확정급여부채

(1) 확정급여부채의 내역당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,920,087	6,082,763

사외적립자산의 공정가치	(4,354,726)	(5,088,379)

합 계	1,565,361	994,384

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,082,763	5,657,501

당기근무원가	672,082	618,531

퇴직급여지급액	(834,758)	(600,864)

기말금액	5,920,087	5,675,168

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,088,379	4,909,751

사외적립자산의 기대수익	70,089	62,464

퇴직급여지급액	(803,742)	(589,954)

기말금액	4,354,726	4,382,261

12. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	종류	통화	약정한도	사용액

KEB하나은행	당좌차월	KRW	1,000,000	-

수입신용장발행	USD	3,000	-

KDB산업은행	운영자금대출	KRW	500,000	-

NH투자증권	담보대출	KRW	500,000	-

(2) 당분기말 현재 당사는 KDB산업은행 등과 체결한 당좌차월약정 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 9,567백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 계류중인 주요 소송사건당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사	삼성물산(주)	주식매수청구가격 조정	-	3심 진행중

( 4 ) 당사는 2012년 4월 25일자로 글락소스미스클라인 코리아("GSKK")와 유통 및 공동마케팅 계약을 체결하였는 바, 동 계약에 의하면 당사가 GSKK에 판매한 제품에 대한 GSKK의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다. 한편, 당사는 2014년 중 위 계약의 일부를 변경하였는 바, 동 변경된 계약에 의하면 당사가 GSKK를 통하지 않고 직접 고객사에 판매한 특정 제품에 대한 당사의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다. 동 계약과 관련하여 당분기 중 당사는 1,098백만원(전분기: 1,186 백만원)을 지급수수료로 계상하였으며 당분기말 현재 계상된 미지급비용은 1,098백만원(전기말: 1,733백만원)입니다.

13. 자본

(1) 자본금 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 2,660,000주(액면가액 5,000원)이며, 발행할 주식수는 8,000,000주입니다.

(2) 자본잉여금당사의 자본잉여금은 전액 재평가적립금입니다.

(3) 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(100,354,156)	(100,354,156)

자기주식처분손실	(1,598,692)	(1,598,692)

합 계	(101,952,848)	(101,952,848)

당사는 당분기말 현재 자사주식의 가격안정과 단주의 처리를 위하여 보통주 1,316,232주를 시가로 취득하여 기타자본으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(4) 기타포괄손익누계액 당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-측정 금융자산평가손익입니다.

(5) 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (주1)	3,419,000	3,309,000

임의적립금	392,056,832	389,056,832

미처분이익잉여금	3,951,612	4,589,171

합 계	399,427,444	396,955,003

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(6) 배당금

당기 및 전기의 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. 해당 배당금은 2019년 4월 중 지급되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주 배당금 (당기: 주 당 750 원, 전기 : 주당 750원)	1,007,826	1,007,826

(7) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================
제 59(당) 기 2018년 01월 01일 부터2018년 12월 31일 까지 제 58(전) 기 2017년 01월 01일 부터2017년 12월 31일 까지
처분일 2019년 03월 22일 처분일 2018년 03월 23일

일성신약 주식회사 (단위: 천원)

구 분	제 59(당) 기	제 58(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	4,589,171	2,934,952

1. 전기이월미처분이익잉여금	517,126	508,230

2. 당기순이익	2,945,529	2,628,653

3. 확정급여부채의 재측정요소	(238,065)	(201,931)

4. 회계정책변경에 따른 효과	1,364,581	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	4,117,826	2,417,826

1. 이익준비금	110,000	110,000

2. 임의적립금	3,000,000	1,300,000

3. 배당금	1,007,826	1,007,826

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	471,345	517,126

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

- 재화매출	35,467,807	45,360,838

- 용역매출	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	35,467,807	45,360,838

재화나 용역의 이전 시기

- 한 시점에 이전하는 재화	35,467,807	45,360,838

- 기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	35,467,807	45,360,838

(2) 계약잔액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,573,530	18,525,260

계약자산	-	-

계약부채	-	-

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당분기 및 전기 각각 149,159천원, 145,165천원 인식하였습니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품제품회수권	79,023	336,410

환불부채	1,919,171	2,170,892

15. 손익내역

(1) 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	9,042,508	29,125,170	9,218,244	30,907,861

상품매출	783,093	2,577,692	1,660,724	10,331,934

기타매출	1,383,647	3,764,945	1,121,445	4,121,043

합 계	11,209,248	35,467,807	12,000,413	45,360,838

(2) 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	6,178,009	19,904,265	4,783,894	18,331,694

상품매출원가	737,161	2,111,945	1,304,068	8,308,230

기타매출원가	204,483	471,256	1,363,391	2,100,590

합 계	7,119,653	22,487,466	7,451,353	28,740,514

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,758,750	5,316,419	1,803,560	5,308,641

퇴직급여	121,359	368,972	113,402	356,537

복리후생비	278,664	850,883	284,745	814,722

여비교통비	212,964	676,485	241,631	789,474

통신비	11,724	34,876	12,772	38,250

수도광열비	13,723	46,697	10,058	48,754

세금과공과	168,309	430,037	159,457	402,160

임차료	4,545	4,797	42,450	137,885

감가상각비	156,482	497,385	161,112	449,213

수선비	11,770	39,370	450	18,025

보험료	32,618	108,544	31,990	114,884

교제비	3,308	10,654	2,571	9,409

광고선전비	309,663	1,301,913	551,334	1,770,414

운반비	34,146	110,055	52,365	179,368

도서인쇄비	5,317	19,735	6,562	20,011

소모품비	59,679	175,000	82,980	394,769

지급수수료	585,248	1,945,620	588,833	2,047,274

의료비	275	5,092	854	6,044

훈련비	33,861	67,580	15,224	66,162

경상개발비	1,694	22,104	8,004	18,645

회의비	19,199	70,752	26,961	97,639

차량비	20,626	55,083	20,004	59,552

판매촉진비	817,434	2,096,997	524,774	1,691,293

포장비	822	3,633	3,341	11,990

대손상각비	(37,640)	3,986	39,265	47,372

무형자산상각비	6,083	18,248	6,083	6,083

잡비	15,924	45,074	13,399	41,420

연구비	19,374	57,520	8,158	57,699

합 계	4,665,921	14,383,511	4,812,339	15,003,689

(4) 금융수익 및 금융비용

1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	136,408	550,966	125,748	437,857

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,030,482	6,840,532	416,086	1,199,453

합 계	2,166,890	7,391,498	541,834	1,637,310

2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,406	4,039	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	131,588	180,875	(49,834)	353,551

합 계	132,994	184,914	(49,834)	353,551

(5) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

배당금수익	-	409,448	-	254,279

외환차익	18,949	85,279	68,111	164,729

잡이익	24,757	57,716	9,053	357,616

외화환산이익	176,681	323,731	(52,960)	167,749

유형자산처분이익	-	-	14,363	15,053

수입임대료	13,500	40,500	13,500	40,500

합 계	233,887	916,674	52,067	999,926

2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	45,905	78,078	38,294	158,951

외화환산손실	837	23,708	(11,054)	8,819

기부금	11,886	15,607	1,439	2,967

유형자산처분손실	-	4	-	-

잡손실	10	29	11	33

합 계	58,638	117,426	28,690	170,770

(6) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품, 재공품 및 상품의 변동	992,203	1,482,560	(918,965)	5,833,418

원재료등의 사용	2,307,799	9,485,783	3,812,929	10,138,259

상품의 매입등	858,304	2,175,939	1,354,211	3,481,209

급여	2,679,270	8,095,937	2,700,459	8,049,369

퇴직급여	200,664	601,993	185,356	556,068

복리후생비	364,715	1,103,766	363,436	1,053,951

여비교통비	213,815	679,278	243,713	795,299

수도광열비	359,754	881,936	387,147	933,032

세금과공과	353,844	754,712	340,239	703,262

감가상각비	749,193	2,315,992	758,842	2,237,553

광고선전비	309,663	1,301,913	551,334	1,770,414

소모품비	174,035	725,134	429,099	1,151,806

지급수수료	741,298	2,383,777	751,813	2,451,425

경상개발비	1,694	22,104	8,004	18,645

판매촉진비	817,434	2,096,997	524,774	1,691,293

기타	661,891	2,763,157	771,300	2,879,199

합 계	11,785,576	36,870,978	12,263,691	43,744,202

16. 법인세 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	3,451,815	1,761,459

일시적차이로 인한 변동액	(403,426)	(459,070)

자본에 직접 반영된 법인세	74,005	(16,456)

법인세비용	3,122,394	1,285,933

17. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	가중평균유통보통주식수

기초 유통보통주식수	2,660,000 주	273/273 일	2,660,000 주	2,660,000 주

자기주식(기초)	(1,316,232) 주	273/273 일	(1,316,232) 주	(1,316,232) 주

합 계	1,343,768 주	1,343,768 주	1,343,768 주

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익	-326,769,641 원	3,480,266,552 원	-111,285,611 원	2,443,616,900 원

가중평균유통보통주식수	1,343,768 주	1,343,768 주	1,343,768 주	1,343,768 주

기본주당이익	-243 원	2,590 원	-83 원	1,818 원

18. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	976,050	903,136

퇴직급여	179,703	73,424

합 계	1,155,753	976,560

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업은 없습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역과 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

19. 부문별 정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습 니다.

20. 현금흐름에 관한 정보 (1) 비현금항목 조정당분기와 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	601,993	556,068

감가상각비	2,315,992	2,237,553

법인세비용	3,122,394	1,285,933

무형자산상각비	18,248	6,083

외화환산손실	23,708	8,819

외화환산이익	(323,731)	(167,751)

유형자산처분손실	4	-

유형자산처분이익	-	(15,053)

대손충당금 설정	3,986	47,372

재고자산충당금 설정	1,312,419	66,577

금융자산 평가손실	904,027	353,550

금융자산 평가이익	(7,301,975)	(1,199,453)

배당금수익	(409,448)	(254,279)

이자비용	4,039	-

이자수익	(550,966)	(437,857)

합 계	(279,310)	2,487,562

(2) 운전자본 조정당분기와 전분기 중 현금흐름표상 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	3,930,007	5,473,183

미수금	(2,418)	7,454

선급금	(1,396,682)	(4,099,815)

선급비용	(12,327)	(12,065)

재고자산	(1,988,635)	4,112,959

사용권자산	(238,057)	-

리스부채	154,346	-

반환자산회수권	257,388	(284,008)

환불부채	(251,721)	612,446

매입채무	143,833	(2,517,895)

미지급금	(100,291)	(44,003)

미지급비용	(1,183,238)	(2,033,570)

예수금	2,311,375	2,414,895

부가가치세예수금	(609,814)	(244,959)

퇴직금의 지급	(834,758)	(589,953)

사외적립자산	803,742	579,042

합 계	982,750	3,373,711

(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	495,831	298,653

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.

21. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 단기금융상품, 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 한편, 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니 다. 당사는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외에서 원재료 구매 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습 니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD,천JPY,천EUR,천CHF)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	3,470	4,168,109	3,428	3,832,384

EUR	1,432	1,882,824	1,385	1,771,954

합 계	6,050,933	5,604,338

외화금융부채	JPY	39,276	437,142	19,638	198,933

EUR	687	903,714	1,012	1,295,061

CHF	130	157,603	-	-

합 계	1,498,459	1,493,994

당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세차감전순이익의 증가(감소)	455,247	(455,247)	411,034	(411,034)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기 및 전기 중 해당 지분상품의 시장가격이 10%변동시 시장가격의 변동이 총포괄이익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

총포괄이익의 증가(감소)	545,167	(545,167)	578,242	(578,242)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 당사에 재무손실이 발생될 위험입니다.

1) 매출채권 및 계약자산

고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 당사의 확립된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 각 사업단위에 의해 관리됩니다. 고객의 신용도는 광범위한 신용등급평점표를 기준으로 평가되며 개별 신용한도는 이 평가에 따라 정의됩니다. 당분기말에 회사에는 907개의 고객 (전기말: 955개)으로부터 총 14,723백만원(전기말: 18,670백만원) 이상의 매출채권을 보유하고 있습니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴(즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급등)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 20-(2)의 3)에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부 가액입니다. 당사는 고객으로부터 담보로 제공된 담보물 또는지급보증서를 수령하고 있습니다. 담보물 및 기타 신용보험형태는 매출채권의 필수적인 부분으로 간주되어 손상계산에 고려됩니다. 회사는 고객이 여러 관할지역에 소재하고 대부분 독립적인 시장에서 영업하기 때문에 매출채권 및 계약자산에 대한 위험집중을 낮게 평가합니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	합 계	1~90일	91~180일	181~365일	366~699일	700일이상

외상매출금	9,985,568	5,500,280	2,242,033	2,135,662	77,939	29,653

받을어음	4,737,121	4,724,201	-	-	-	12,920

계	14,722,689	10,224,482	2,242,033	2,135,662	77,939	42,573

외상매출금 대손율	0.0%	0.5%	1.0%	100.0%	100.0%

받을어음 대손율	0.0%	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	합 계	1~90일	91~180일	181~365일	366~699일	700일이상

외상매출금	11,629,648	6,357,877	2,783,242	2,377,132	78,775	32,622

받을어음	7,040,777	7,040,777	-	-	-	-

계	18,670,425	13,398,654	2,783,242	2,377,132	78,775	32,622

외상매출금 대손율	0.0%	0.5%	1.0%	100.0%	100.0%

받을어음 대손율	0.0%	-	-	-	-

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 차입금을 조달하고 있지 않으며 금융부채는 전액 기타금융부채로 매입채무등으로 구성되어 있습니다. 당사의 금융부채는 정상적인 영업활동과정에서 발생한 부채로 자금조달집중위험에 대한 영향이 적은 것으로 판단하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조가 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당분기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	25,560,479	22,929,384

자본	326,549,504	324,335,049

부채비율	7.83%	7.07%