일성아이에스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

일성신약 주식회사("당사")는 1954년에 설립되어 1985년 1월에 주식을 한국거래소에상장한 회사로서 주로 항생제, 화학료법제, 항바이러스제, 근이완제, 영양륜액, 대용혈액제 및 조영제 등을 제조, 판매하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 13,300백만원입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤 석 근	224,610	8.44

대 정 장 학 회	112,175	4.22

윤 덕 근	129,394	4.86

윤 형 진	213,482	8.03

자 기 주 식	1,316,232	49.48

석 산 디 앤 피	140,792	5.29

기 타	523,315	19.68

합 계	2,660,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다.1) 당 기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

(2) 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 인식 및 측정 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 및 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 가산하고 있습니다.2) 후속측정 당기손익인식금융자산은 주로 단기간에 매각 또는 재매수할 목적으로 취득한 금융자산으로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 금융손익으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 금융자산의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가와 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다.

4) 금융자산의 손상 당사는 매 회계연도말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가하고 그러한 증거가 있을 경우 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치 차이로 측정합니다. 한편, 후속기간중 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 손상차손의 금액이 감소한 경우 당초 손상을 인식하지 아니하였을 경우의 회복일 현재 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

매도가능금융자산의 손상시 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.(4) 금융부채1) 인식 및 측정 당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채, 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.2) 후속측정 당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 매 회계연도말 현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정합니다.3) 금융부채의 제거 금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를인식합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 및 상계 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다.

당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계 권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(단, 원재료는 이동평균법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지와 임목을 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(연)	구 분	내용연수(연)

건물 및 부속설비	15 ~ 30	구 축 물	8 ~ 15

기 계 장 치	10	차 량 운 반 구	4

공 기 구 비 품	4

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며,예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(11) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정내용연수를 적용하여 상각됩니다.

(14) 퇴직급여 및 기타장기종업원급여 당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식보험수리적손익 및 과거근무원가를 조정하여 측정합니다. 한편, 확정급여채무는 매 회계연도말에 예측단위적립방식을 사용하여 산정하 며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.(17) 수익인식 당사는 상품 및 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (18) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 회계연도말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하고 있지 않습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산ㆍ부채는 당기 법인세자산ㆍ부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산ㆍ부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야합니다. 2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	25,237	28,911

보통예금	7,461,227	6,043,454

합 계	7,486,464	6,072,365

4. 금융상품 (1) 금융자산 보고기간종료일 현재 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	7,486,464	-	7,486,464	-	6,072,365	-	6,072,365

단기금융상품	14,956,410	48,478,478	-	63,434,888	20,117,900	73,492,167	-	93,610,067

매출채권	-	23,336,855	-	23,336,855	-	24,125,418	-	24,125,418

미수금	-	189,283,486	-	189,283,486	-	6,439	-	6,439

미수수익	-	132,583	-	132,583	-	793,301	-	793,301

소 계	14,956,410	268,717,866	-	283,674,276	20,117,900	104,489,690	-	124,607,590

비유동자산

장기금융상품	-	12,000	-	12,000	-	13,000	-	13,000

매도가능금융자산	-	-	35,694,087	35,694,087	-	-	206,048,482	206,048,482

보증금	-	391,312	-	391,312	-	349,056	-	349,056

소 계	-	403,312	35,694,087	36,097,399	-	362,056	206,048,482	206,410,538

합 계	14,956,410	269,121,178	35,694,087	319,771,675	20,117,900	104,851,746	206,048,482	331,018,128

(2) 금융부채 금융부채는 전액 기타금융부채로서 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,570,100	1,841,537

미지급금	515,265	571,799

미지급비용	4,291,685	3,851,431

임대보증금	48,000	48,000

합 계	6,425,050	6,312,767

(3) 금융상품 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	7,486,464	6,072,365	7,486,464	6,072,365

단기금융상품	63,434,888	93,610,067	63,434,888	93,610,067

매출채권	23,336,855	24,125,418	23,336,855	24,125,418

미수금	189,283,486	6,439	189,283,486	6,439

미수수익	132,583	793,301	132,583	793,301

장기금융상품	12,000	13,000	12,000	13,000

매도가능금융자산	35,694,087	206,048,482	35,694,087	206,048,482

보증금	391,312	349,056	391,312	349,056

합 계	319,771,675	331,018,128	319,771,675	331,018,128

금융부채

매입채무	1,570,100	1,841,537	1,570,100	1,841,537

미지급금	515,265	571,799	515,265	571,799

미지급비용	4,291,685	3,851,431	4,291,685	3,851,431

임대보증금	48,000	48,000	48,000	48,000

합 계	6,425,050	6,312,767	6,425,050	6,312,767

(4) 금융상품 범주별 손익

금융상품 범주별 수익ㆍ비용은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용을 포함하는 금액으로, 당 기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	소계	기타금융부채

수익:

이자수익	-	1,560,153	560,791	2,120,944	-	2,120,944

배당금수익	-	-	1,651,035	1,651,035	-	1,651,035

매도가능금융자산처분이익	-	-	124,602,184	124,602,184	-	124,602,184

외환차익	-	-	-	-	72,057	72,057

외화환산이익	-	235,808	-	235,808	299	236,107

합 계	-	1,795,961	126,814,010	128,609,971	72,356	128,682,327

비용:

이자비용	-	-	-	-	399	399

외환차손	-	-	-	-	106,803	106,803

외화환산손실	-	-	-	-	4,951	4,951

대손상각비	-	6,171	-	6,171	-	6,171

당기손익인식금융자산순손실	43,590	-	-	43,590	-	43,590

합 계	43,590	6,171	-	49,761	112,153	161,914

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	소계	기타금융부채

수익:

이자수익	-	2,596,318	9,552	2,605,870	-	2,605,870

배당금수익	-	-	1,651,035	1,651,035	-	1,651,035

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	-	-	96,215	96,215

외화환산이익	-	153,806	-	153,806	20,563	174,369

당기손익인식금융자산순이익	117,900	-	-	117,900	-	117,900

합 계	117,900	2,750,124	1,660,587	4,528,611	116,778	4,645,389

비용:

이자비용	-	-	-	-	278	278

외환차손	-	-	-	-	56,749	56,749

외화환산손실	-	-	-	-	6,693	6,693

대손상각비	-	95	-	95	-	95

합 계	-	95	-	95	63,720	63,815

(5) 금융상품의 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 서열체계에 따른 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산	32,994,687	5,083,951	27,910,736	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산	203,300,717	203,300,717	-	-

한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치서열체계 수준 3으로의 이동 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(6) 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	KEB 하나은행외	12,000	13,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	23,479,307	(142,452)	23,336,855	24,261,699	(136,281)	24,125,418

미수금	189,283,536	(50)	189,283,486	6,489	(50)	6,439

미수수익	132,583	-	132,583	793,301	-	793,301

보증금	391,312	-	391,312	349,056	-	349,056

합 계	213,286,738	(142,502)	213,144,236	25,410,545	(136,331)	25,274,214

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	136,331	136,236

설정액	6,171	95

기말잔액	142,502	136,331

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

만기미도래	13,315,596	13,901,642

만기경과 미손상금액:

3개월 이내	3,622,006	3,393,163

4개월 초과 6개월 이하	4,024,170	4,832,179

6개월 초과 1년 이하	2,317,163	1,994,515

1년 초과	57,920	3,919

소 계	10,021,259	10,223,776

만기경과 손상금액	142,452	136,281

계	23,479,307	24,261,699

기타수취채권

만기미도래	189,807,381	1,148,796

만기경과 손상금액	50	50

계	189,807,431	1,148,846

합 계	213,286,738	25,410,545

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	평가충당금	장부가액	원 가	평가충당금	장부가액

상품	6,781,561	(166)	6,781,395	6,195,012	(81,559)	6,113,453

제품	5,103,293	(102,657)	5,000,636	4,623,810	(188,274)	4,435,536

재공품	1,526,336	-	1,526,336	1,660,220	-	1,660,220

원부자재	4,599,857	(51,334)	4,548,523	5,533,959	(54,326)	5,479,633

합 계	18,011,047	(154,157)	17,856,890	18,013,001	(324,159)	17,688,842

한편, 당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가충당금환입액은 170백만원이고, 전기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가충당금전입액은 144백만원입니다.

7. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 내역

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무증권(주1)	35,400	35,400	83,765	83,765

활성시장에서 거래되는 지분증권	5,045,189	5,083,951	64,472,491	203,300,717

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	30,664,000	30,574,736	3,406,000	2,664,000

합 계	35,744,589	35,694,087	67,962,256	206,048,482

(주1) 채무증권은 전액 국공채로 구성되어 있습니다.

(2) 활성시장에서 거래되는 지분증권보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

舊, 삼성물산(주) (주1)	-	-	-	-	203,077,305

삼성물산(舊, 제일모직)	-	74,942	197,960	197,960	-

엔에이치투자증권(주)	0.07	2,000,300	2,020,000	2,020,000	-

(주)케이티	0.04	2,969,947	2,865,991	2,865,991	223,412

합 계	5,045,189	5,083,951	5,083,951	203,300,717

(주1) 당사는 삼성물산과 제일모직의 합병과 관련하여 주식매수청구권을 행사하였는 바, 이와 관련하여 당기말 현재 미수금 189,277백만원, 당기 중 매도가능금융자산처분이익 124,602백만원을 계상하였습니다.

(3) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권

보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

한국의약품수출입협회	6.00	6,000	6,000	6,000

(주)매일경제TV	0.07	300,000	300,000	300,000

(주)씨에스티브이	1.00	2,358,000	2,358,000	2,358,000

수익증권	-	28,000,000	27,910,736	-

합 계	30,664,000	30,574,736	2,664,000

(4) 매도가능금융자산의 변동당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	206,048,482	202,913,207

취득	33,247,358	74,942

처분	(203,402,781)	(60,000)

평가	(198,972)	3,120,333

합 계	35,694,087	206,048,482

(5) 매도가능금융자산평가손익의 변동당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	138,828,226	135,707,893

처분으로 인한 실현손익	(138,679,756)	-

평가로 인한 증감	(198,972)	3,120,333

기말	(50,502)	138,828,226

법인세효과(주1)	11,110	(30,542,210)

합 계	(39,392)	108,286,016

(주1) 재무제표상 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 직접 차감되어 표시되었습니다.

8. 유형자산

(1) 취득금액과 순장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득금액 및 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	순장부금액

토지	11,459,535	-	11,459,535	11,459,535	-	11,459,535

건물	13,001,688	(8,923,196)	4,078,492	12,423,166	(8,472,318)	3,950,848

부속설비	15,060,032	(6,871,245)	8,188,787	14,616,590	(5,936,122)	8,680,468

구축물	662,139	(643,733)	18,406	662,139	(613,597)	48,542

기계장치	12,978,432	(9,749,912)	3,228,520	13,081,116	(9,749,728)	3,331,388

차량운반구	823,246	(787,410)	35,836	859,312	(799,594)	59,718

공기구비품	6,905,634	(5,436,829)	1,468,805	5,628,513	(5,134,824)	493,689

건설중인자산	401,500	-	401,500	308,400	-	308,400

입목	74,286	-	74,286	74,286	-	74,286

합 계	61,366,492	(32,412,325)	28,954,167	59,113,057	(30,706,183)	28,406,874

(2) 순장부금액의 변동내역당기와 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말

토지	11,459,535	-	-	-	-	11,459,535

건물	3,950,848	-	-	578,522	(450,878)	4,078,492

부속설비	8,680,468	-	-	443,448	(935,129)	8,188,787

구축물	48,542	-	-	-	(30,136)	18,406

기계장치	3,331,388	173,310	(90)	572,500	(848,588)	3,228,520

차량운반구	59,718	-	(1)	-	(23,881)	35,836

공기구비품	493,689	775,201	(32)	561,286	(361,339)	1,468,805

건설중인자산	308,400	2,248,856	-	(2,155,756)	-	401,500

입목	74,286	-	-	-	-	74,286

합 계	28,406,874	3,197,367	(123)	-	(2,649,951)	28,954,167

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말

토지	11,459,535	-	-	-	-	11,459,535

건물	4,478,908	-	-	-	(528,060)	3,950,848

부속설비	9,578,624	36,900	-	-	(935,056)	8,680,468

구축물	91,219	-	-	-	(42,677)	48,542

기계장치	3,786,350	189,060	(2)	167,800	(811,820)	3,331,388

차량운반구	94,578	-	-	-	(34,860)	59,718

공기구비품	514,086	238,151	(20)	5,000	(263,528)	493,689

건설중인자산	-	481,200	-	(172,800)	-	308,400

입목	74,286	-	-	-	-	74,286

합 계	30,077,586	945,311	(22)	-	(2,616,001)	28,406,874

(3) 보험가입내역 보고기간종료일 현재 당사 소유 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	보험종류	(부 보 금 액)

당기말	전기말

재고자산	재산종합보험	19,000,000	20,310,241

유형자산	재산종합보험등	49,664,040	52,644,698

합 계	68,664,040	72,954,939

9. 무형자산

(1) 취득금액과 순장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득금액 및 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	순장부금액

산업재산권	1,239,237	(1,161,572)	-	77,665	1,239,237	(1,050,048)	189,189

영업권	184,703	(184,703)	-	184,703	-	184,703

회원권	295,036	-	-	295,036	269,847	70,398	340,245

합 계	1,718,976	(1,161,572)	(184,703)	372,701	1,693,787	(979,650)	714,137

(2) 당사의 무형자산의 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	처분	상각비	손상차손	기말

산업재산권	189,189	-	-	(111,524)	-	77,665

영업권	184,703	-	-	-	(184,703)	-

회원권	340,246	-	(45,210)	-	-	295,036

합 계	714,138	-	(45,210)	(111,524)	(184,703)	372,701

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	처분	상각비	기말

산업재산권	384,821	-	-	(195,632)	189,189

영업권	184,703	-	-	-	184,703

회원권	269,847	130,399	(60,000)	-	340,246

합 계	839,371	130,399	(60,000)	(195,632)	714,138

한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하고 있습니다. (3) 비한정 내용연수 무형자산의 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권 등에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 184,703천원의 영업권 손상차손을 인식하였고 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권 등의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지 않는 경우에는 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

10. 확정급여부채

(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	4,511,878	4,362,495

사외적립자산의 공정가치	(3,138,970)	(3,168,711)

합 계	1,372,908	1,193,784

(2) 확정급여부채관련 손익인식 사항당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	604,952	605,428

이자비용	99,742	123,518

사외적립자산의 기대수익	(64,477)	(85,389)

합 계	640,217	643,557

당기와 전기의 총비용 중 각각 213,149 천원 및 192,935 천원 은 매출원가에 포함되어있으며, 427,068 천원 및 450,622 천원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,362,495	4,026,036

당기근무원가	604,952	605,428

이자비용	99,742	123,518

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	49,000	35,906

기타변동에서 발생하는 보험수리적 손익	188,830	194,240

퇴직급여지급액	(793,141)	(622,633)

기말금액	4,511,878	4,362,495

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,168,711	2,822,634

사외적립자산의 기대수익	64,477	85,389

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(14,237)	(18,394)

사용자의 기여금	451,193	700,000

퇴직급여지급액	(531,174)	(420,918)

기말금액	3,138,970	3,168,711

(5) 사외적립자산의 주요 구성요소보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	1,681,322	1,695,897

지분증권	1,453,773	1,466,375

기타	3,875	6,439

합 계	3,138,970	3,168,711

(6) 주요 보험수리적 가정 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.60%	2.60%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1% 포인트	(198,691)	219,323

미래임금상승률	1% 포인트	215,778	(199,433)

민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

11. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 KEB 하나은행 및 신한은행과 한도액 8,000백만원의 당좌차월약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 신용장 개설과 관련하여 US$11,100,000의 한도약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 신한은행과 한도액 3,000백만원의 일반자금대출약정을 체결하고 있으며 대출금액은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사는 신한은행과 체결한 당좌차월약정 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 10,426백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 2012년 4월 25일자로 글락소스미스클라인 코리아("GSKK")와 유통 및 공동마케팅 계약을 체결하였는 바, 동 계약에 의하면 당사가 GSKK에 판매한 제품에대한 GSKK의 판매 이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다. 한편, 당사는 2014년 중 위 계약의 일부를 변경하였는 바, 동 변경된 계약에 의하면 당사가 GSKK를 통하지 않고 직접 고객사에 판매한 특정 제품에 대한 당사의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다. 동 계약과 관련하여 당기 중 당사는 1,941백만원을 매출에서 차감하였으며 당기말 현재 계상된 미지급비용(부가가치세포함)은 553백만원입니다.

12. 자본

(1) 자본금 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 2,660,000주(액면가액 5,000원)이며, 발행할 주식수는 8,000,000주입니다.

(2) 자본잉여금당사의 자본잉여금은 전액 재평가적립금입니다.

(3) 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	100,354,156	100,354,156

자기주식처분손실	1,598,692	1,598,692

합 계	101,952,848	101,952,848

당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정과 단주의 처리를 위하여 보통주 1,316,232주를 시가로 취득하여 기타자본으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(4) 기타포괄손익누계액당사의 당기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손실입니다.

(5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (주1)	2,979,000	2,911,000

임의적립금	288,756,832	285,656,832

미처분이익잉여금	99,262,376	4,444,941

합 계	390,998,208	293,012,773

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(6) 배당금

당기 및 전기의 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주 배당금 (당기: 주 당 750 원, 전기: 주당 500원)	1,007,826	671,884

(7) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================
제 56(당) 기 2015년 01월 01일 부터2015년 12월 31일 까지 제 55(전) 기 2014년 01월 01일 부터2014년 12월 31일 까지
처분확정일 2016년 03월 18일 처분확정일 2015년 03월 20일

일성신약 주식회사 (단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	99,262,376	4,444,941

1. 전기이월미처분이익잉여금	605,057	604,484

2. 당기순이익	98,853,931	4,034,564

3. 확정급여부채의 재측정요소	(196,612)	(194,107)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	98,617,826	3,839,884

1. 이익준비금	110,000	68,000

2. 임의적립금	97,500,000	3,100,000

3. 배당금	1,007,826	671,884

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	644,550	605,057

13. 손익내역

(1) 매출액 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	40,950,443	40,043,201

상품매출	20,794,673	22,785,720

합 계	61,745,116	62,828,921

(2) 매출원가 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	22,965,944	23,713,574

상품매출원가	16,618,189	17,794,743

합 계	39,584,133	41,508,317

(3) 판매비와관리비 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,964,956	7,056,048

퇴직급여	427,068	450,622

복리후생비	1,287,098	1,227,951

여비교통비	1,325,353	1,426,239

통신비	52,002	65,483

수도광열비	50,767	67,161

세금과공과	470,462	469,641

임차료	104,224	94,690

감가상각비	317,335	300,094

수선비	31,514	21,067

보험료	132,484	136,253

교제비	126,155	95,068

광고선전비	1,422,027	1,449,750

운반비	237,229	222,336

도서인쇄비	69,605	112,710

소모품비	704,628	777,046

지급수수료	876,076	631,897

의료비	3,664	5,934

훈련비	162,003	139,524

경상개발비	173,881	134,713

회의비	84,239	146,876

차량비	130,133	131,836

판매촉진비	4,085,583	3,387,515

포장비	18,702	12,273

대손상각비	6,171	95

무형자산상각비	111,524	195,632

잡비	51,489	53,635

연구비	145,050	77,840

합 계	19,571,422	18,889,929

(4) 금융수익 및 금융비용

1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,120,944	2,605,870

당기손익인식금융자산순이익	-	117,900

합 계	2,120,944	2,723,770

2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	399	278

당기손익인식금융자산순손실	43,590	-

합 계	43,989	278

(5) 기타수익 및 기타비용 1) 당기와 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	72,057	96,215

외화환산이익	236,107	174,369

매도가능금융자산처분이익	124,602,184	-

유형자산처분이익	36,567	17

무형자산처분이익	32,972	-

배당금수익	1,651,035	1,651,035

수입임대료	54,000	54,000

잡이익	343,894	1,113,597

합 계	127,028,816	3,089,233

2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	106,803	56,749

외환환산손실	4,951	6,693

유형자산처분손실	-	3

무형자산손상차손	184,703	-

기부금	46,786	35,628

잡손실	332,784	237,605

합 계	676,027	336,678

(6) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(1,203,314)	13,785

원재료등의 사용	14,328,299	15,273,698

상품의 매입등	17,031,700	17,638,528

급여	9,905,332	9,685,610

퇴직급여	640,217	643,557

복리후생비	1,642,901	1,530,702

여비교통비	1,331,408	1,430,914

수도광열비	1,142,070	1,167,228

세금과공과	732,977	723,092

감가상각비	2,649,951	2,616,001

광고선전비	1,422,027	1,449,750

소모품비	1,148,122	1,257,041

지급수수료	1,280,084	1,010,343

경상개발비	173,881	134,713

판매촉진비	4,085,583	3,387,515

기타	2,844,317	2,435,769

합 계	59,155,555	60,398,246

14. 법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	32,682,929	4,013,514

일시적차이로 인한 변동액	(31,126,330)	490,369

자본에 직접 반영된 법인세	30,608,775	(631,725)

법인세비용	32,165,374	3,872,158

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	131,019,305	7,906,722

적용세율에 따른 법인세(주1)	31,244,672	1,717,479

조정사항:

비과세수익	(108,965)	(110,428)

비공제비용	916,099	763,708

법인세추징액	-	1,501,329

세액공제	(23,625)	-

기타	137,193	70

법인세비용	32,165,374	3,872,158

유효세율	24.55%	48.97%

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위: 천원)

과 목	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말

확정급여부채	862,614	26,609	52,323	941,546

반품충당부채	232,014	20,710	-	252,724

급여	64,344	10,951	-	75,295

사외적립자산	(695,720)	2,867	3,132	(689,721)

매도가능금융자산평가손익	(30,542,209)	(1)	30,553,320	11,110

재평가차익	(536,839)	-	-	(536,839)

감가상각비	(350,569)	84,877	-	(265,692)

연구및인력개발준비금	(300,043)	150,021	-	(150,022)

매도가능금융자산	163,240	-	-	163,240

확정급여충당부채(합병시)	584	-	-	584

배당금수익(합병시)	55,502	-	-	55,502

지분법적용투자주식(합병시)	(7,141,021)	-	-	(7,141,021)

기타	(241,097)	221,521	-	(19,576)

합 계	(38,429,200)	517,555	30,608,775	(7,302,870)

(전기) (단위: 천원)

과 목	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말

확정급여부채	744,216	67,766	50,632	862,614

반품충당부채	245,737	(13,723)	-	232,014

급여	80,623	(16,279)	-	64,344

사외적립자산	(619,583)	(80,253)	4,116	(695,720)

매도가능금융자산평가손익	(29,855,736)	-	(686,473)	(30,542,209)

재평가차익	(536,839)	-	-	(536,839)

감가상각비	(411,981)	61,412	-	(350,569)

연구및인력개발준비금	(450,065)	150,022	-	(300,043)

매도가능금융자산	163,240	-	-	163,240

확정급여충당부채(합병시)	584	-	-	584

배당금수익(합병시)	55,502	-	-	55,502

지분법적용투자주식(합병시)	(7,141,021)	-	-	(7,141,021)

기타	(213,508)	(27,589)	-	(241,097)

합 계	(37,938,831)	141,356	(631,725)	(38,429,200)

(4) 기타포괄손익의 법인세비용

당기와 전기 기타포괄손익의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	30,553,320	(686,473)

보험수리적손익	55,455	54,748

합 계	30,608,775	(631,725)

15. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주 식 수	가 중 치	가중평균유통보통주식수	가중평균유통보통주식수

기초 유통보통주식수	2,660,000주	365/365일	2,660,000주	2,660,000주

자기주식(기초)	(1,316,232)주	365/365일	(1,316,232)주	(1,316,232)주

합 계	1,343,768주	-	1,343,768주	1,343,768주

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	98,853,930,929원	4,034,563,909원

가중평균유통보통주식수	1,343,768주	1,343,768주

기본주당순이익	73,565원	3,002원

16. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	830,932	790,224

퇴직급여	128,596	102,790

합 계	959,528	893,014

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업 및 관계기업을 보유하지 않으며, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

17. 부문별 정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습 니다.

18. 현금흐름에 관한 정보 (1) 비현금항목 조정당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	640,217	643,557

감가상각비	2,649,951	2,616,001

무형자산상각비	111,524	195,632

대손상각비	6,171	95

법인세비용	32,165,374	3,872,158

이자비용	399	278

당기손익인식금융자산순손실	43,590	-

외화환산손실	4,951	6,693

유형자산처분손실	-	3

무형자산손상차손	184,703	-

이자수익	(2,120,944)	(2,605,870)

당기손익인식금융자산순이익	-	(117,900)

외화환산이익	(236,107)	(174,369)

매도가능금융자산처분이익	(124,602,184)	-

유형자산처분이익	(36,567)	(17)

무형자산처분이익	(32,972)	-

배당금수익	(1,651,035)	(1,651,035)

합 계	(92,872,929)	2,785,226

(2) 운전자본 조정당기와 전기 중 현금흐름표상 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	782,391	(2,008,728)

미수금	(203)	(618)

선급비용	115	(21)

선급금	469,708	(49,752)

재고자산	(168,048)	2,441,271

매입채무	(276,387)	(3,319,782)

미지급금	(405,694)	349,498

미지급비용	440,553	820,907

부가가치세예수금	124,228	537,564

예수금	17,112	(23,236)

퇴직금의 지급	(793,141)	(622,633)

사외적립자산	79,981	(279,082)

반품충당부채	94,137	(62,378)

합 계	364,752	(2,216,990)

(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	2,155,756	172,800

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	349,160	-

매도가능금융자산 처분관련 미수금의 증가	189,276,844	-

19. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 단기금융상품, 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 한편, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니 다. 당사는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외에서 원재료 구매 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습 니다.

보고기간종료일 현재 당사의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천US$, 천JPY,천EUR, 천CHF)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	US$	3,212	3,764,366	3,177	3,493,878

JPY	21,276	206,802	1	4

EUR	-	1	-	-

합 계	3,971,169	3,493,882

외화금융부채	US$	-	-	622	684,039

JPY	19,892	193,350	-	-

EUR	-	-	113	150,600

CHF	-	-	156	173,383

합 계	193,350	1,008,022

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세차감전순이익의 증가(감소)	377,782	(377,782)	248,436	(248,436)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 매도가능금융자산 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기 중 해당 지분상품의 시장가격이 10%변동시 시장가격의 변동이 총포괄이익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

총포괄이익의 증가(감소)	508,395	(508,395)	20,330,072	(20,330,072)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 당사에 재무손실이 발생될 위험입니다.

1) 매출채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

한편, 당사는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석 하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진금융자산별로 집계하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)

단기금융상품	63,434,887	-	63,434,887	93,610,067	-	93,610,067

매출채권	23,479,307	(142,452)	23,336,855	24,261,699	(136,281)	24,125,418

미수금	189,283,536	(50)	189,283,486	6,489	(50)	6,439

미수수익	132,583	-	132,583	793,301	-	793,301

장기금융상품	12,000	-	12,000	13,000	-	13,000

보증금	391,312	-	391,312	349,056	-	349,056

합 계	276,733,625	(142,502)	276,591,123	119,033,612	(136,331)	118,897,281

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 차입금을 조달하고 있지 않으며 금융부채는 전액 기타금융부채로 매입채무등으로 구성되어 있습니다. 당사의 금융부채는 정상적인 영업활동과정에서 발생한 부채로 자금조달집중위험에 대한 영향이 적은 것으로 판단하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조가 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	48,685,746	49,688,145

자본	318,342,584	328,682,557

부채비율	15.29%	15.12%