일성아이에스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

일성아이에스 주식회사("당사")는 1954년에 설립되어 1985년 1월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 주로 항생제, 화학료법제, 항바이러스제, 근이완제, 영양륜액, 대용혈액제 및 조영제 등을 제조, 판매하고 있으며, 당분기말 현재의 자본금은 13,300백만원입니다.
당사는 2024년 3월 22일 주주총회에서 일성신약 주식회사에서 일성아이에스 주식회사로 사명을 변경하였습니다.
한편, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1 회계정책과 공시의 변경 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (또는 재무제표에 미치는 영향을 설명)· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’에 따라 동 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘영업손익’, 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’, 그리고 ‘당기순손익’을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’ 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시나 공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 회사는 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 3-1. 금융상품

(1) 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 금융부채금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로서 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의내역은 다음과 같습니다.

## 3-2. 공정가치측정

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과같은 서열체계를 이용하고 있습니다.① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치
1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 측정내역은 다음과 같습니다.
2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.
현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기금융상품, 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다.

## 3-3. 사용이 제한된 금융자산

(4) 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

## 4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
한편, 당분기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가충당금 환입액은 122백만원이고, 전분기 중 매출원가에 차감한 재고자산평가충당금 환입액은 832백만원입니다.

## 6. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치측정금융자산 내역당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 공정가치측정금융자산의 변동당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

## 7. 관계기업투자주식

당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

## 8. 유형자산

(1) 장부금액의 변동내역당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 9. 투자부동산

(1) 장부금액의 변동내역당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 투자부동산의 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,167 백만원입니다.투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 기업인 ㈜가온감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(4) 운용리스 제공내역당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 안리쓰코퍼레이션(주) 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며 보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

## 10. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

## 11. 리스(자산및부채)

(1) 사용권자산의 변동내역당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 리스부채의 내역당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
당사는 복합기, 정수기 등의 소액자산을 리스하고 있습니다. 소액자산에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않으며, 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기 및 전분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 26,942천원 및 33,085천원입니다.

## 12. 확정급여부채(자산)

(1) 확정급여부채(자산)의 내역당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

## 13. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
(2) 계류중인 주요 소송사건
당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당사는 2012년 4월 25일자로 글락소스미스클라인 코리아("GSKK")와 유통 및 공동마케팅 계약을 체결하였는 바, 동 계약에 의하면 당사가 GSKK에 판매한 제품에 대한 GSKK의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다. 한편, 당사는 2014년 중 위 계약의 일부를 변경하였는 바, 동 변경된 계약에 의하면 당사가 GSKK를 통하지 않고 직접 고객사에 판매한 특정 제품에 대한 당사의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다.동 계약과 관련하여 당분기 중 당사는 310백만원(전분기: 430백만원)을 지급수수료로 계상하였으며 당분기말 현재 미지급비용은 437백만원(전기말: 1,718백만원)입니다.(4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 하자보증과 관련하여 650천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

## 14-1. 자본

(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 13,300,000주(액면가액 1,000원)이며, 발행할 주식수는 40,000,000주입니다.
(2) 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(3) 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
당사는 자사주식의 가격안정과 단주의 처리를 위하여 보통주 6,484,327주를 시가로 취득하여 보유하던 중 전기에 346,374주를 처분하였습니다.6,137,953주는 당분기말 현재 기타자본으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
(4) 기타포괄손익누계액당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-측정 금융자산평가손익입니다.

## 14-2. 이익잉여금 처분계산서

(5) 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

## 15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(2) 계약잔액
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당분기말 및 전기말 각각 28,718천원, 29,019천원 인식하고 있습니다.
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채
(4) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(5) 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

## 16-1. 판매비와 관리비

(1) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

## 16-2. 금융수익과 금융비용

(2) 금융수익 및 금융비용
1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 16-3. 기타수익과 기타비용

(3) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 16-4. 비용의 성격별 분류

(4) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류내역은 다음과같습니다.

## 17. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전일시적차이의 발생과 소멸로 인한 순이익)은 3.33% 및 19.97% 입니다.

## 18. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

## 19. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 중 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기
2) 전분기
(4) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

## 20. 부문별 정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 매출처는 다음과 같습니다.

## 21. 현금흐름에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정당분기와 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
(2) 운전자본 조정당분기와 전분기 중 현금흐름표상 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다.
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
(5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.