일성아이에스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 일성아이에스 주식회사(구, 일성신약 주식회사, 이하 "당사")는 1954년에 설립되어 1985년 1월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 주로 항생제, 화학료법제, 항바이러스제, 근이완제, 영양륜액, 대용혈액제 및 조영제 등을 제조, 판매하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 13,300백만원입니다.당사는 2024년 3월 22일 주주총회에서 일성신약 주식회사에서 일성아이에스 주식회사로 사명을 변경하였습니다.한편, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤 석 근	2,073,050	15.59

윤 형 진	1,067,410	8.03

(주) 석 산 디 앤 피	703,960	5.29

윤 덕 근	551,970	4.15

재 강 장 학 회	560,875	4.22

자 기 주 식	6,484,327	48.75

기 타	1,858,408	13.97

합 계	13,300,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.22에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.4 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 21 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.7 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.8 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(단, 원재료는 이동평균법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지와 입목을 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)	구 분	내용연수(년)

건물 및 부속설비	15 ~ 30	구 축 물	8 ~ 15

기 계 장 치	10	차 량 운 반 구	4

공 기 구 비 품	4

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감).

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액.

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격.

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액.

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.10참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.16 종업원급여확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품의 생산과 판매를 주요 목적으로 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

3) 계약 잔액- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

- 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

4) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

- 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

2.20 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

2.22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 21에 공시됩니다.

3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.4) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.5) 환불부채회사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거 반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품 (1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치-측정금융자산	당기손익공정가치-측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	110,238,399	-	-	110,238,399

단기금융상품	104,946,928	-	-	104,946,928

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,101,974	7,101,974

매출채권	15,088,923	-	-	15,088,923

미수금	11,005	-	-	11,005

미수수익	805,482	-	-	805,482

소 계	231,090,737	-	7,101,974	238,192,711

비유동자산:

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

상각후원가측정금융자산	715,225	-	-	715,225

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,784,009	29,784,009

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,765,350	-	6,765,350

보증금	402,857	-	-	402,857

장기대여금	200,000	-	-	200,000

소 계	1,325,582	6,765,350	29,784,009	37,874,941

합 계	232,416,319	6,765,350	36,885,983	276,067,652

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치-측정금융자산	당기손익공정가치-측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	160,085,707	-	-	160,085,707

단기금융상품	74,469,432	-	-	74,469,432

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	865,056	865,056

매출채권	23,301,415	-	-	23,301,415

미수금	41,283	-	-	41,283

미수수익	714,958	-	-	714,958

소 계	258,612,795	-	865,056	259,477,851

비유동자산:

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

상각후원가측정 금융자산	715,225	-	-	715,225

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	36,090,510	36,090,510

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	7,244,385	-	7,244,385

보증금	482,657	-	-	482,657

장기대여금	200,000	-	-	200,000

소 계	1,405,382	7,244,385	36,090,510	44,740,277

합 계	260,018,177	7,244,385	36,955,566	304,218,128

(2) 금융부채금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로서 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,565,262	5,763,557

미지급금	1,828,047	2,008,270

미지급비용	4,664,911	7,472,122

임대보증금	12,000	8,000

리스부채	80,228	118,448

소 계	8,150,448	15,370,397

비유동부채

임대보증금	449,942	398,759

리스부채	81,591	119,678

소 계	531,533	518,437

합 계	8,681,981	15,888,834

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과같은 서열체계를 이용하고 있습니다.① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 측정내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	36,885,983	-	641,230	36,244,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,765,350	1,629,471	48,520	5,087,359

합 계	43,651,333	1,629,471	689,750	41,332,112

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	36,955,566	-	865,056	36,090,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,244,385	1,955,708	4,069,600	1,219,077

합 계	44,199,951	1,955,708	4,934,656	37,309,587

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기금융상품, 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니 다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 및 펀드	641,230	2	시장접근법 등	기초자산가격

36,244,753	3	이익접근법 등	회수가능액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	48,520	2	시장접근법 등	기초자산가격

5,087,359	3	이익접근법 등	현금흐름, 할인율

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 및 펀드	865,056	2	시장접근법 등	기초자산가격

36,090,510	3	이익접근법 등	회수가능액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	4,069,600	2	시장접근법 등	기초자산가격

1,219,077	3	이익접근법 등	현금흐름, 할인율

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기금융상품, 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	수준간이동(*)	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	36,090,510	1,146,924	-	2,008,534	(3,001,215)	-	36,244,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,219,077	-	(125,718)	-	(6,000)	4,000,000	5,087,359

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	수준간이동	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	43,825,974	433,899	-	2,524,144	(10,693,507)	-	36,090,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,357,343	-	(141,266)	3,000	-	(4,000,000)	1,219,077

(4) 금융상품 범주별 손익

금융상품 범주별 수익ㆍ비용은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타영업외수익ㆍ비용을 포함하는 금액으로, 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	소 계	상각후원가측정

수익:

이자수익	7,573,491	-	-	7,573,491	-	7,573,491

배당금수익	-	25,238	5,226,068	5,251,306	-	5,251,306

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	3,353,265	3,353,265	-	3,353,265

외환차익	375,844	-	-	375,844	-	375,844

외화환산이익	847,107	-	-	847,107	-	847,107

합 계	8,796,442	25,238	8,579,333	17,401,013	-	17,401,013

비용:

이자비용	-	-	-	-	36,220	36,220

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	2,338,485	2,338,485	-	2,338,485

외환차손	42,678	-	-	42,678	-	42,678

외화환산손실	4,192	-	-	4,192	-	4,192

합 계	46,870	-	2,338,485	2,385,355	36,220	2,421,574

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	소 계	상각후원가측정

수익:

이자수익	8,454,962	-	-	8,454,962	-	8,454,962

배당금수익	-	21,384	1,734,917	1,756,301	-	1,756,301

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	1,966,067	1,966,067	-	1,966,067

외환차익	395,244	-	-	395,244	-	395,244

외화환산이익	204,943	-	-	204,943	-	204,943

합 계	9,055,149	21,384	3,700,984	12,777,517	-	12,777,517

비용:

이자비용	-	-	-	-	23,874	23,874

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	8,484,523	8,484,523	-	8,484,523

외환차손	198,388	-	-	198,388	-	198,388

외화환산손실	36,892	-	-	36,892	-	36,892

합 계	235,280	-	8,484,523	8,719,803	23,874	8,743,677

(5) 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	KEB하나은행 등	7,500	7,500	당좌개설보증금

4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

매출채권	15,145,875	(56,952)	15,088,923	23,488,839	(187,424)	23,301,415

미수금	11,065	(60)	11,005	41,347	(64)	41,283

미수수익	805,482	-	805,482	714,958	-	714,958

소 계	15,962,422	(57,012)	15,905,410	24,245,144	(187,488)	24,057,656

비유동자산

보증금	402,857	-	402,857	482,657	-	482,657

장기대여금	200,000	-	200,000	200,000	-	200,000

소 계	602,857	-	602,857	682,657	-	682,657

합 계	16,565,279	(57,012)	16,508,267	24,927,801	(187,488)	24,740,313

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	187,488	142,942

설정액(환입액)	(130,476)	44,546

기말잔액	57,012	187,488

3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권:

정상채권	12,724,833	14,493,240

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이내	1,239,545	7,720,583

4개월 초과 6개월 이하	910,386	804,192

6개월 초과 1년 이하	214,159	283,400

1년 초과	-	-

소 계	15,088,923	23,301,415

손상채권	56,952	187,424

소 계	15,145,875	23,488,839

기타채권:

정상채권	1,419,344	1,438,898

손상채권	60	64

소 계	1,419,404	1,438,962

합 계	16,565,279	24,927,801

5. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	평가충당금	장부가액	원가	평가충당금	장부가액

상품	3,134,645	(1,440,856)	1,693,789	2,634,169	(328,460)	2,305,709

제품	18,147,624	(2,402,184)	15,745,440	19,662,579	(959,976)	18,702,603

재공품	785,507	-	785,507	402,809	(86,447)	316,362

원부자재	9,134,441	(211,061)	8,923,380	9,947,610	(34,050)	9,913,560

미착품	1,091,305	-	1,091,305	2,545	-	2,545

합 계	32,293,522	(4,054,101)	28,239,421	32,649,712	(1,408,933)	31,240,779

한편, 당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가충당금설정액은 2,645백만원이고, 전기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가충당금설정액은 819백만원입니다.

6. 공정가치측정금융자산

6-1 공정가치측정금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	19,148,528	7,101,974

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	24,966,125	29,784,009

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,399,118	6,765,350

소 계	32,365,243	36,549,359

합 계	51,513,771	43,651,333

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	14,388,211	865,056

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	30,813,661	36,090,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,405,117	7,244,385

소 계	38,218,778	43,334,895

합 계	52,606,989	44,199,951

6-2 공정가치측정금융자산의 변동(1) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	44,199,951	59,096,657

취득	2,153,595	2,527,144

처분	(3,243,958)	(10,963,528)

평가(당기손익-공정가치측정금융자산)	1,014,780	(6,518,456)

평가(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	(473,035)	58,134

합 계	43,651,333	44,199,951

6-3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 변동당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(127,140)	(172,905)

평가로 인한 증감	(473,035)	58,134

법인세효과(주1)	98,864	(12,369)

합 계	(501,311)	(127,140)

(주1) 재무제표상 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 직접 차감되어 표시되었습니다.

7. 유형자산 (1) 취득금액과 순장부금액당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	44,972,209	-	-	44,972,209	19,907,642	-	-	19,907,642

건물	33,096,985	(13,368,579)	-	19,728,406	33,344,164	(12,537,458)	-	20,806,706

부속설비	20,824,681	(15,338,555)	-	5,486,126	18,467,611	(14,470,228)	-	3,997,383

구축물	700,874	(620,101)	-	80,773	700,874	(610,147)	-	90,727

기계장치	20,099,832	(15,112,933)	-	4,986,899	17,497,594	(14,287,447)	-	3,210,147

차량운반구	611,418	(428,060)	-	183,358	907,986	(660,914)	-	247,072

공기구비품	11,154,458	(10,419,944)	-	734,514	10,944,849	(10,025,800)	(22,183)	896,866

건설중인자산	1,403,931	-	-	1,403,931	20,285,600	-	-	20,285,600

입목	74,285	-	-	74,285	74,285	-	-	74,285

합 계	132,938,673	(55,288,172)	-	77,650,501	122,130,605	(52,591,994)	(22,183)	69,516,428

(2) 장부금액의 변동내역당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기타(주1)	기말

토지	19,907,642	8,367,490	-	16,800,000	-	(102,923)	44,972,209

건물	20,806,706	-	-	-	(848,286)	(230,014)	19,728,406

부속설비	3,997,383	1,449,069	-	908,000	(868,326)	-	5,486,126

구축물	90,727	-	-	-	(9,954)	-	80,773

기계장치	3,210,147	594,638	-	2,007,600	(825,486)	-	4,986,899

차량운반구	247,072	-	(2)	-	(63,712)	-	183,358

공기구비품	896,866	209,611	-	-	(371,963)	-	734,514

건설중인자산	20,285,600	873,931	-	(19,715,600)	-	(40,000)	1,403,931

입목	74,285	-	-	-	-	-	74,285

합 계	69,516,428	11,494,739	(2)	-	(2,987,727)	(372,937)	77,650,501

(주1) 건설중인자산 중 (40,000)천원은 경상연구개발비로 사용되었습니다.유형자산 토지 및 건물은 투자부동산 토지 및 건물로 대체 되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기타(주1)	기말

토지	21,832,463	-	-	-	-	(1,924,821)	19,907,642

건물	26,264,769	-	-	-	(741,888)	(4,716,175)	20,806,706

부속설비	2,899,659	-	-	1,763,654	(665,930)	-	3,997,383

구축물	79,781	-	-	21,000	(10,054)	-	90,727

기계장치	2,403,465	-	(3)	1,441,449	(634,764)	-	3,210,147

차량운반구	13	-	(2)	254,847	(7,786)	-	247,072

공기구비품	528,379	-	-	710,380	(341,893)	-	896,866

건설중인자산	17,637,780	7,607,052	(461,280)	(4,191,330)	-	(306,622)	20,285,600

입목	74,285	-	-	-	-	-	74,285

합 계	71,720,594	7,607,052	(461,285)	-	(2,402,315)	(6,947,618)	69,516,428

(주1) 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로의 대체와 조업도손실 등으로 구성되어 있습니다.

8. 투자부동산 (1) 취득금액과 순장부금액당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	대체(주1)	감소	감가상각	기말

토지	2,217,201	102,923	-	-	2,320,124

건물	4,719,240	230,014	-	(192,656)	4,756,598

부속설비	208,655	-	-	(30,116)	178,539

구축물	8,633	-	-	(977)	7,656

합 계	7,153,729	332,937	-	(223,749)	7,262,917

(주1) 토지 및 건물은 유형자산에서 대체되었으며, 투자부동산 임대보증금이 근저당설정(채권최고액 524백만원)되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	대체(주1)	감소	감가상각	기말

토지	292,380	1,924,821	-	-	2,217,201

건물	302,118	4,622,618	-	(205,496)	4,719,240

부속설비	238,771	-	-	(30,116)	208,655

구축물	9,610	-	-	(977)	8,633

합 계	842,879	6,547,439	-	(236,589)	7,153,729

(주1) 토지 및 건물은 유형자산에서 대체되었으며, 투자부동산 임대보증금이 근저당설정(채권최고액 524백만원)되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운용수익	759,509	426,113

(3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,167 백만원입니다.투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 기업인 ㈜가온감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(4) 운용리스 제공내역당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 안리쓰코퍼레이션(주) 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며 보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	769,724	495,269

1년 초과 5년 이내	1,805,144	1,802,646

합 계	2,574,868	2,297,915

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	1,725,479	(674,412)	-	1,051,067	1,095,275	(404,118)	-	691,157

회원권	1,686,979	-	-	1,686,979	1,686,979	-	-	1,686,979

합 계	3,412,458	(674,412)	-	2,738,046	2,782,254	(404,118)	-	2,378,136

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비 (주1)	기말

산업재산권	691,157	630,204	-	(270,294)	1,051,067

회원권	1,686,979	-	-	-	1,686,979

합 계	2,378,136	630,204	-	(270,294)	2,738,046

(주1) 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	기말

산업재산권	566,265	-	-	(181,730)	306,622	691,157

회원권	1,724,238	-	(37,259)	-	-	1,686,979

합 계	2,290,503	-	(37,259)	(181,730)	306,622	2,378,136

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 비한정 내용연수 무형자산의 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지않는 경우에는 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

10. 리스 (1) 사용권자산의 변동내역당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

사무실	163,335	34,740	-	(97,892)	100,183

차량	70,538	24,523	-	(38,972)	56,089

합 계	233,873	59,263	-	(136,864)	156,272

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기타	기 말

사무실	271,243	156,631	(65,326)	(198,770)	(443)	163,335

차량	-	160,836	(24,080)	(66,218)	-	70,538

합 계	271,243	317,467	(89,406)	(264,988)	(443)	233,873

(2) 리스부채의 내역당기말 및 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	80,228	118,448

비유동리스부채	81,591	119,678

합 계	161,819	238,126

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,746	15,986

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	32,138	22,530

단기리스료	33,550	-

합계	77,434	38,516

당사는 복합기, 정수기 등의 소액자산을 리스하고 있습니다. 소액자산에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않으며, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기 및 전기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 213,003천원 및 300,880천원입니다.

11. 확정급여부채(자산)

(1) 확정급여부채(자산)의 내역당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,881,567	14,318,162

사외적립자산의 공정가치	(15,605,321)	(15,537,439)

합 계	(723,754)	(1,219,277)

(2) 순확정급여부채 관련 손익인식 사항당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	973,007	613,904

이자비용	517,165	214,319

과거근무원가 및 정산손익	-	9,101,340

사외적립자산의 기대수익	(540,682)	(291,891)

합 계	949,490	9,637,672

총 비용 중 298백만(전기: 997백만)은 매출원가에 포함되어있으며, 652백만(전기:8,641백만)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,318,162	4,691,854

손익으로 인식된 퇴직급여비용	1,490,172	9,929,563

당기근무원가	973,007	613,904

순이자원가	517,165	214,319

과거근무원가 및 정산손익	-	9,101,340

퇴직급여지급액	(1,111,789)	(1,217,829)

재측정요소(보험수리적손익)	185,022	914,574

기말금액	14,881,567	14,318,162

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,537,439	6,427,217

사외적립자산의 기대수익	540,682	291,891

퇴직급여지급액	(1,111,789)	(1,217,829)

재측정요소(보험수리적손익)	38,989	36,160

사용자기여금	600,000	10,000,000

기말금액	15,605,321	15,537,439

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.42%	5.32%

임금성장율	3.75%	2.90%

(7) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인액	1% 포인트	(403,306)	458,081

임금성장율	1% 포인트	451,763	(405,656)

전기말 (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인액	1% 포인트	(364,078)	412,854

임금성장율	1% 포인트	411,466	(369,641)

민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,083백만원입니다,확정급여채무의 가중평균만기는 2.89년(전기2.71년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	2,814,488	9,189,388	1,579,452	2,995,074	16,578,402

전기말 확정급여채무	2,617,585	9,320,270	1,436,702	2,756,074	16,130,631

12. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	종류	통화	약정한도	사용액

KEB하나은행	당좌차월	KRW	1,000,000	-

수입신용장발행	USD	2,000	-

(2) 계류중인 주요 소송사건

당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사	미래에셋투자증권	금융상품투자판매 위법행위소송	8,000	1심

제이원글로벌	당사	물품대금	296	1심

삼성물산	당사	배당금반환소송	17,553	(주1) 종결(24.09)

(주1) 삼성물산 배당금 반환소송은 법원 조정 판결로 소송손실충당부채로 인식된 17,254백만 원 중 10,981백만 원을 지급 완료하였고, 지급 후 차액 6,273백만원은 영업외수익(소송손실충당부채 환입액)으로 반영되었습니다.

(3) 당사는 2012년 4월 25일자로 글락소스미스클라인 코리아("GSKK")와 유통 및 공동마케팅 계약을 체결하였는 바, 동 계약에 의하면 당사가 GSKK에 판매한 제품에 대한 GSKK의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다. 한편, 당사는 2014년 중 위 계약의 일부를 변경하였는 바, 동 변경된 계약에 의하면 당사가 GSKK를 통하지 않고 직접 고객사에 판매한 특정 제품에 대한 당사의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다.

동 계약과 관련하여 당기 중 당사는 1,700백만원 (전기: 2,062백만원)을 지급수수료로 계상하였으며 당기말 현재 계상된 미지급비용은 382백만원(전기말: 2,031백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 당사는 하자보증과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 21,277천원의지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 자본

(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 13,300,000주(액면가액 1,000원)이며, 발행할 주식수는 40,000,000주입니다.

(2) 자본잉여금당사의 자본잉여금은 전액 재평가적립금입니다.

(3) 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(105,091,445)	(105,091,445)

자기주식처분손실	(530,855)	(530,855)

합 계	(105,622,300)	(105,622,300)

당사는 자사주식의 가격안정과 단주의 처리를 위하여 보통주 6,484,327주를 시가로취득하여 당기말 현재 기타자본으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 기타포괄손익누계액당사의 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-측정 금융자산평가손익입니다.

(5) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (주1)	6,779,000	6,779,000

임의적립금	397,056,832	397,056,832

미처분이익잉여금	58,083,316	55,328,231

합 계	461,919,148	459,164,063

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 65(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 제 64(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 21일 처분확정일 2024년 03월 22일 (단위: 천원) 구 분 제 65(당) 기 제 64(전) 기 I.미처분이익잉여금 58,083,316 55,328,231 1. 전기이월미처분이익잉여금 45,104,721 76,966,625 2. 당기순이익(손실) 13,094,107 (20,940,893) 3. 확정급여부채의 재측정 요소 (115,512) (697,501) II.이익잉여금처분액 6,815,673 10,223,510 1. 배당금(1주당 1,000원) 6,815,673 10,223,510 III. 차기이월이익잉여금 51,267,643 45,104,721 14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 - 재화매출 68,258,832 77,862,119 - 용역매출 759,509 191,113 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 69,018,341 78,053,232 재화나 용역의 이전 시기 - 한 시점에 이전하는 재화 68,258,832 77,862,119 - 기간에 걸쳐 이전하는 용역 759,509 191,113 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 69,018,341 78,053,232 (2) 계약잔액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 15,088,923 23,301,415 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 대손충당금을 당기 및 전기 각각 56,952천원 및 187,424천원 인식하고있습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 1,356,707 1,753,803 15. 손익내역 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 63,383,339 64,793,047 상품매출 1,447,504 7,639,107 기타매출 4,187,498 5,621,078 합 계 69,018,341 78,053,232 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 34,755,974 31,806,439 상품매출원가 4,215,460 6,126,936 기타매출원가 2,998,216 4,033,412 합 계 41,969,650 41,966,787 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,914,182 8,200,868 퇴직급여 651,807 8,640,514 복리후생비 1,008,830 1,384,578 여비교통비 1,230,022 1,443,645 통신비 35,580 37,593 수도광열비 12,737 27,241 세금과공과 899,014 801,878 임차료 30,250 317 감가상각비 1,414,950 1,404,526 수선비 391 2,100 보험료 178,956 172,962 교제비 48,042 26,623 광고선전비 1,177,782 1,708,269 운반비 237,775 192,688 도서인쇄비 32,000 37,468 소모품비 107,814 299,891 지급수수료 18,515,436 16,490,813 의료비 14,691 2,984 훈련비 22,248 48,502 경상개발비 32,174 88,732 회의비 121,698 149,012 차량비 71,810 46,228 판매촉진비 827,354 1,713,791 포장비 13,967 23,331 대손상각비 (130,476) 44,546 무형자산상각비 270,294 181,730 잡비 505,285 408,906 연구비 322,186 499,351 합계 36,566,799 44,079,087 (4) 금융수익 및 금융비용 1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 7,573,491 8,454,962 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,353,265 1,966,067 배당금수익 5,251,306 1,756,301 합 계 16,178,062 12,177,330 2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 36,220 23,874 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,338,485 8,484,523 합 계 2,374,705 8,508,397 (5) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 375,844 395,244 잡이익 232,553 85,407 외화환산이익 847,107 204,943 유형자산처분이익 8,543 13,086 수입임대료 - 235,000 소송손실충당부채환입 6,272,513 - 합 계 7,736,560 933,680 2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 42,678 198,388 외화환산손실 4,192 36,892 무형자산처분손실 - 3,804 기부금 58,094 2,549 잡손실 754,193 459,350 소송충당부채전입액 - 17,253,923 합 계 859,157 17,954,906 (6) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품, 재공품 및 상품의 변동 2,629,398 (8,643,335) 원재료등의 사용 17,404,072 22,824,574 상품의 매입등 4,319,166 6,926,978 급여 12,914,724 12,522,919 퇴직급여 949,490 9,637,672 복리후생비 1,424,891 1,821,517 여비교통비 1,240,645 1,446,910 수도광열비 1,493,401 1,572,271 세금과공과 1,269,646 1,189,262 감가상각비 3,348,340 2,903,892 광고선전비 1,177,782 1,708,269 소모품비 789,707 924,961 지급수수료 19,196,375 17,182,457 경상개발비 32,174 88,732 판매촉진비 827,354 1,713,791 기타 9,519,283 12,225,004 합 계 78,536,448 86,045,874 16. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 5,342,899 일시적차이로 인한 변동액 75,673 (5,877,470) 자본에 직접 반영된 법인세 129,385 170,983 기타 (2,136,512) (40,455) 이월결손금 소급공제로 인한 당기법인세 변동액 (1,976,070) - 법인세환급액 (160,442) (40,455) 법인세비용(수익) (1,931,454) (404,043) (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 11,162,653 (21,344,936) 적용세율에 따른 법인세(주1) 2,332,995 (4,461,092) 조정사항: 비과세수익 (1,093,831) (139,437) 비공제비용 805,829 558,351 기타 (3,976,447) 3,638,135 세율변동효과 등 (209,935) 72,519 법인세환급액 (160,442) (40,454) 미인식 이연법인세 변동 (3,606,070) 3,606,070 법인세비용 (1,931,454) (404,043) 유효세율 - - (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 21%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다 (3) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 과 목 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 확정급여부채 2,991,686 79,082 38,670 3,109,438 사외적립자산 (2,991,686) (109,603) (8,149) (3,109,438) 환불부채 366,545 (82,993) - 283,552 미지급비용 55,353 120,310 - 175,663 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,723,478 (212,686) - 1,510,792 재평가차익 (509,997) - - (509,997) 감가상각비 16,379 8,351 - 24,730 국고보조금 4,636 (4,636) - - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 33,593 - 98,864 132,457 배당금수익(합병시) 52,727 - - 52,727 지분법적용투자주식(합병시) (5,804,694) - - (5,804,694) 건물 2,943,878 (101,805) - 2,842,073 토지 1,271,731 - - 1,271,731 소송손실충당부채 3,606,070 (3,606,070) - - 기타 (148,537) 1,415 - (147,122) 합 계 3,611,162 (3,908,635) 129,385 (168,088) 미인식 이연법인세 (3,606,070) 3,606,070 - - 이월세액공제 - 97,507 - 97,507 합 계 5,092 (205,058) 129,385 (70,581) (전기) (단위: 천원) 과 목 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 확정급여부채 1,015,930 1,787,498 188,258 2,991,686 사외적립자산 (1,036,480) (1,947,860) (7,346) (2,991,686) 환불부채 326,443 40,102 - 366,545 미지급비용 67,697 (12,344) - 55,353 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,413) 1,728,891 - 1,723,478 재평가차익 (512,437) - 2,440 (509,997) 감가상각비 19,348 (2,969) - 16,379 국고보조금 9,740 (5,104) - 4,636 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 45,962 - (12,369) 33,593 배당금수익(합병시) 52,979 (252) - 52,727 지분법적용투자주식(합병시) (5,832,467) 27,773 - (5,804,694) 소송손실충당부채 - 3,606,070 - 3,606,070 건물 - 2,943,878 - 2,943,878 토지 - 1,271,731 - 1,271,731 기타 (23,680) (124,857) - (148,537) 합 계 (5,872,378) 9,312,557 170,983 3,611,162 미인식 이연법인세 - (3,606,070) - (3,606,070) 합 계 (5,872,378) 5,706,487 170,983 5,092 (4) 기타포괄손익의 법인세비용당기와 전기 기타포괄손익의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치평가손익 (98,864) 12,369 보험수리적손익 (30,521) (180,912) 재평가이익 - (2,440) 합 계 (129,385) (170,983) 17. 주당이익(손실) (1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 13,094,107,409 원 (20,940,893,247) 원 가중평균유통보통주식수 6,815,673 주 6,993,489 주 기본주당이익(손실) 1,921 원 (2,994) 원 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식수 6,815,673 7,414,160 자기주식의 취득 - (420,671) 가중평균유통보통주식수 6,815,673 6,993,489 (3) 전기 중 자기주식 취득에 대한 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 주식종류 취득일 취득수량 경과일수 기준일 가중평균유통주식수 보통주 2023-02-15 ~ 2023-06-30 598,487 244 365 420,671 (4) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 18. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 내역 당기 전기 기타의 특수관계자 (주)석산디엔피 지급수수료 321,002 108,992 (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 채권 채무 채권 채무 기타의 특수관계자 - 43,081 - 44,798 주주임원 종업원 200,000 - 200,000 - 합 계 200,000 43,081 200,000 44,798 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 내 역 기초 증가 감소 기말 주주임원종업원 대여금 200,000 - - 200,000 2) 전기 (단위: 천원) 구분 내 역 기초 증가 감소 기말 주주임원종업원 대여금 - 15,100,000 (14,900,000) 200,000 (4) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,104,639 1,890,353 퇴직급여 389,569 7,642,350 합 계 2,494,208 9,532,703 19. 부문별 정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상을 차지하는 매출처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 비중 전기 비중 A사 10,783,585 15.49% 11,623,606 15.00% 20. 현금흐름에 관한 정보 (1) 비현금항목 조정당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 949,490 9,637,672 감가상각비 3,348,340 2,903,892 법인세비용(수익) (1,931,454) (404,043) 무형자산상각비 270,294 181,730 외화환산손실 4,192 36,892 외화환산이익 (847,110) (204,943) 유형자산처분이익 (8,543) (13,086) 대손상각비설정(환입) (130,476) 44,546 재고자산평가손실 2,645,168 819,127 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 2,338,485 8,484,523 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (3,353,265) (1,966,067) 배당금수익 (5,251,306) (1,756,301) 이자비용 36,192 23,874 이자수익 (7,573,491) (8,454,962) 무형자산처분손실 - 3,804 소송충당부채전입액(환입액) (6,272,513) 17,253,923 경상시험연구비 40,000 - 잡손실 6,002 94,001 잡이익 - (1,922) 합 계 (15,729,995) 26,682,660 (2) 운전자본 조정당기와 전기 중 현금흐름표상 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 8,342,963 (7,004,985) 미수금 의 감소 30,281 3,434 선급비용의 증가 (17,865) (8,680) 선급금의 감소 1,616,567 654,427 재고자산의 감소(증가) 356,189 (11,418,608) 환불부채 의 증가(감소) (397,096) 199,314 매입채무 의 증가(감소) (4,201,275) 684,315 미지급금의 증가(감소) (246,352) 970,923 미지급비용의 증가(감소) (2,807,211) 2,702,656 선수금의 감소 (236,000) (233,000) 예수금의 증가(감소) (29,600) 34,178 부가가치세예수금의 증가 - 3,799,893 확정급여순부채의 감소 (600,000) (10,000,000) 부가가치세대급금의 감소 382,981 - 선수수익 의 증가(감소) (24,445) 132,711 소송충당부채의 감소 (10,981,411) - 합 계 (8,812,274) (19,483,422) (3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 19,715,600 4,191,330 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 39,186 - 유형자산의 무형자산으로 대체 - 306,622 유형자산의 투자부동산 대체 332,937 6,547,439 당기손익-공정가치 측정 금융자산 유동성 대체 6,460,744 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 상환 (135,569) (262,364) (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 238,126 274,351 대체 등 71,008 242,125 현금흐름(이자비용) (11,746) (15,986) 현금흐름(원금해당분) (135,569) (262,364) 기말금액 161,819 238,126 21. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 단기금융상품, 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험 별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 한편, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부차입금이 없으므로 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외에서 원재료 구매 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천GBP, 천CHF, 천SGD, 천AUD) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 3,426 5,036,574 3,297 4,251,115 EUR 3,310 5,059,340 8,139 11,611,275 JPY - - 21 192 GBP 1 2,176 1 1,937 CHF - 732 - 687 SGD - 89 - 80 AUD 1 1,051 1 1,012 합 계 10,099,962 15,866,298 외화금융부채 USD - - - - EUR 74 113,095 2,585 3,688,285 CHF - - - - JPY 20,700 193,851 39,564 361,085 합 계 306,946 4,049,370 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기 전기 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 USD 503,657 (503,657) 425,112 (425,112) EUR 494,625 (494,625) 792,299 (792,299) CHF 73 (73) 69 (69) JPY (19,385) 19,385 (36,089) 36,089 SGD 9 (9) 8 (8) GBP 218 (218) 194 (194) AUD 105 (105) 101 (101) 합 계 979,302 (979,302) 1,181,694 (1,181,694) 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 해당 지분상품의 시장가격이 10%변동시 시장가격의 변동이 총포괄이익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 총포괄이익의 증가(감소) 162,947 (162,947) 195,571 (195,571) (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 당사에 재무손실이 발생될 위험입니다. 1) 매출채권 및 계약자산 고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 당사의 확립된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 각 사업단위에 의해 관리됩니다. 고객의 신용도는 광범위한 신용등급평점표를 기준으로 평가되며 개별 신용한도는 이 평가에 따라 정의됩니다. 당기말에 회사에는 518개의 고객 (전기말: 689개)으로부터 총 15,146백만원(전기말:23,489백만원) 이상의 매출채권을 보유하고 있습니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴(즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급등)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 21에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부 가액입니다. 당사는 고객으로부터 담보로 제공된 담보물 또는지급보증서를 수령하고 있습니다. 담보물 및 기타 신용보험형태는 매출채권의 필수적인 부분으로 간주되어 손상계산에 고려됩니다. 회사는 고객이 여러 관할지역에 소재하고 대부분 독립적인 시장에서 영업하기 때문에 매출채권 및 계약자산에 대한 위험집중을 낮게 평가합니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 합 계 무연체채권 1~90일 91~180일 181~270일 271~365일 366~455일 456일이상 외상매출금 11,361,790 8,953,667 1,240,086 912,224 210,190 6,683 - 38,940 받을어음 3,784,085 3,771,165 - - - - - 12,920 계 15,145,875 12,724,832 1,240,086 912,224 210,190 6,683 - 51,860 외상매출금 대손율 - 0.04% 0.20% 0.59% 22.03% - 100.00% 받을어음 대손율 - - - - - - 100.00% (전기말) (단위: 천원) 계정과목 합 계 무연체채권 1~90일 91~180일 181~270일 271~365일 366~455일 456일이상 외상매출금 18,463,739 9,481,059 7,759,428 819,807 278,372 32,227 912 91,934 받을어음 5,025,100 5,012,180 - - - - - 12,920 계 23,488,839 14,493,239 7,759,428 819,807 278,372 32,227 912 104,854 외상매출금 대손율 - - 0.50% 1.90% 4.22% 47.98% 100% 받을어음 대손율 - - - - - - 100% 2) 기타금융자산 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다. (3) 유동성위험 1) 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사는 차입금을 조달하고 있지 않으며 금융부채는 전액 기타금융부채로 매입채무등으로 구성되어 있습니다. 당사의 금융부채는 정상적인 영업활동과정에서 발생한 부채로 자금조달집중위험에 대한 영향이 적은 것으로 판단하였습니다. 2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 년이상 합 계 리스부채 161,819 47,203 40,253 87,410 174,866 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6 ~ 12개월 1 년이상 합 계 리스부채 238,126 76,697 51,491 130,203 258,391 (4) 자본관리 자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조가 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 11,745,156 36,436,249 자본 385,134,595 382,753,680 부채비율 3.05% 9.52% 22. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 20일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.