일성아이에스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

일성신약 주식회사("당사")는 1954년에 설립되어 1985년 1월에 주식을 한국거래소에상장한 회사로서 주로 항생제, 화학료법제, 항바이러스제, 근이완제, 영양륜액, 대 용혈액제 및 조영제 등을 제조, 판매하고 있으며, 당반기말 현재의 자본금은 13,300백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

윤 석 근	414,610	15.59

윤 형 진	213,482	8.03

석 산 디 앤 피	140,792	5.29

윤 덕 근	110,394	4.15

윤 병 강 장 학 회	112,175	4.22

자 기 주 식	1,219,247	45.84

기 타	449,300	16.89

합 계	2,660,000	100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며 경과규정에 따라 소급 적용으로 인한 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

3. 금융상품 (1) 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치-측정금융자산	당기손익공정가치-측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	6,040,372	-	274,495,453	280,535,825

단기금융상품	24,360,187	-	-	24,360,187

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,926,285	2,926,285

매출채권	17,084,527	-	-	17,084,527

미수금	191,348	-	-	191,348

미수수익	378,978	-	-	378,978

소 계	48,055,412	-	277,421,738	325,477,150

비유동자산:

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

상각후원가측정 금융자산	675,730	-	-	675,730

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	44,346,948	44,346,948

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	7,438,690	-	7,438,690

보증금	714,831	-	-	714,831

소 계	1,398,061	7,438,690	44,346,948	53,183,699

합 계	49,453,473	7,438,690	321,768,686	378,660,849

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치-측정금융자산	당기손익공정가치-측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	6,200,773	-	266,719,517	272,920,290

단기금융상품	23,912,931	-	-	23,912,931

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,097,963	3,097,963

매출채권	16,317,252	-	-	16,317,252

미수금	44,680	-	-	44,680

미수수익	238,508	-	-	238,508

소 계	46,714,144	-	269,817,480	316,531,624

비유동자산:

장기금융상품	7,500	-	-	7,500

상각후원가측정 금융자산	675,730	-	-	675,730

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	44,532,811	44,532,811

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	7,183,251	-	7,183,251

보증금	597,063	-	-	597,063

소 계	1,280,293	7,183,251	44,532,811	52,996,355

합 계	47,994,437	7,183,251	314,350,291	369,527,979

(2) 금융부채금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로서 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,631,223	5,050,468

미지급금	1,112,313	1,157,008

미지급비용	5,479,502	4,769,467

임대보증금	8,000	8,000

리스부채	169,263	274,351

합 계	11,400,301	11,259,293

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 측정내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산:

단기금융상품	24,360,187	-	24,360,187	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	47,273,233	-	44,777,553	2,495,680

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,438,690	994,195	-	6,444,495

합 계	79,072,110	994,195	69,137,740	8,940,175

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 측정되는 자산:

단기금융상품	23,912,931	-	23,912,931	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	47,630,774	-	45,135,094	2,495,680

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,183,251	1,007,389	-	6,175,862

합 계	78,726,956	1,007,389	69,048,025	8,671,542

한편, 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 이동은 없었습니다.

현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기금융상품, 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	KEB하나은행 등	7,500	7,500	당좌개설보증금

4. 매출채권 및 기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,183,107	(98,580)	17,084,527	16,460,093	(142,841)	16,317,251

미수금	191,387	(39)	191,348	44,781	(101)	44,680

미수수익	378,978	-	378,978	238,508	-	238,508

보증금	714,831	-	714,831	597,063	-	597,063

합 계	18,468,303	(98,619)	18,369,684	17,340,445	(142,942)	17,197,502

5. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	평가충당금	장부가액	원가	평가충당금	장부가액

상품	1,463,754	(86,553)	1,377,201	1,569,241	(42,027)	1,527,214

제품	12,143,531	(286,137)	11,857,394	8,838,989	(353,530)	8,485,459

재공품	1,931,534	(93,745)	1,837,789	2,269,767	(93,745)	2,176,022

원부자재	6,589,159	(106,196)	6,482,962	5,908,650	(100,507)	5,808,143

미착품	1,259,941	-	1,259,941	2,644,457	-	2,644,457

합 계	23,387,919	(572,631)	22,815,287	21,231,104	(589,809)	20,641,295

한편, 당분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가충당금환입액은 65백만원이고, 전분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가충당금환입액은 17백만원입니다.

6. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치측정금융자산 내역당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	15,388,211	2,926,285

비유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,700,391	44,346,948

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,402,118	7,438,690

소 계	42,102,509	51,785,638

합 계	57,490,720	54,711,923

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	15,388,211	3,097,963

비유동자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,764,595	44,532,811

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,402,118	7,183,251

소 계	42,166,713	51,716,062

합 계	57,554,924	54,814,025

(2) 공정가치측정금융자산의 변동당분기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금 액

기초	54,814,025

취득	-

처분	(199,420)

평가(당기손익-공정가치측정 금융상품)	(158,121)

평가(기타포괄손익-공정가치측정 금융상품)	255,439

합 계	54,711,923

(전기) (단위: 천원)

구 분	금 액

기초	63,291,474

취득	19,750,030

처분	(25,736,768)

평가(당기손익-공정가치측정 금융상품)	(2,240,857)

평가(기타포괄손익-공정가치측정 금융상품)	(249,854)

합 계	54,814,025

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금액

기초	(36,131)

평가로 인한 증감	255,439

기말	219,308

법인세효과(주1)	53,642

합 계	272,950

(주1) 재무제표상 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 직접 차감되어 표시되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	금액

기초	161,254

평가로 인한 증감	(249,854)

기말	(88,600)

법인세효과(주1)	52,469

합 계	(36,131)

(주1) 재무제표상 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 직접 차감되어 표시되었습니다.

7. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말

토지	27,917,300	-	-	-	-	27,917,300

건물	40,837,420	-	-	-	(372,371)	40,465,049

부속설비	2,899,659	-	-	-	(156,526)	2,743,133

구축물	79,781	-	-	-	(2,444)	77,337

기계장치	2,403,465	-	-	205,150	(186,818)	2,421,797

차량운반구	13	-	-	-	-	13

공기구비품	528,378	-	-	243,968	(36,663)	735,683

건설중인자산	17,637,780	1,205,923	-	(954,348)	-	17,889,355

입목	74,286	-	-	-	-	74,286

합 계	92,378,082	1,205,923	-	(505,230)	(754,822)	92,323,953

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말

토지	11,167,155	-	-	-	-	11,167,155

건물	1,191,733	-	-	-	(117,363)	1,074,370

부속설비	3,563,540	-	-	-	(258,701)	3,304,839

구축물	90,547	-	-	-	(2,775)	87,772

기계장치	2,477,622	-	-	12,300	(136,091)	2,353,831

차량운반구	17,895	-	(1)	-	(13,935)	3,959

공기구비품	669,866	-	-	28,188	(100,542)	597,512

건설중인자산	13,681,280	95,488	-	(40,488)	-	13,736,280

입목	74,286	-	-	-	-	74,286

합 계	32,933,924	95,488	(1)	-	(629,407)	32,400,004

8. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기말

토지	292,380	-	-	-	292,380

건물	302,118	-	-	(9,643)	292,475

부속설비	238,771	-	-	(7,529)	231,242

구축물	9,610	-	-	(244)	9,366

합 계	842,879	-	-	(17,416)	825,463

당분기 중 투자부동산으로 인해 발생한 수입임대료는 58,750천원 입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기말

토지	292,380	-	-	-	292,380

건물	340,686	-	-	(9,642)	331,044

부속설비	268,887	-	-	(7,529)	261,358

구축물	10,587	-	-	(244)	10,343

합 계	912,540	-	-	(17,415)	895,125

9. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	566,265	50,000	(41,099)	575,166

회원권	1,724,238	-	-	1,724,238

합 계	2,290,503	50,000	(41,099)	2,299,404

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	269,746	10,000	(19,266)	260,480

회원권	1,649,238	-	-	1,649,238

합 계	1,918,984	10,000	(19,266)	1,909,718

한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

10. 리스

(1) 사용권자산의 변동내역당분기말 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

사용권자산(주1)	271,242	29,677	(231,759)	(97,855)	167,015

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

사용권자산(주1)	177,661	474,564	(36,682)	(344,301)	271,242

(주1) 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였으며, 동 사용권자산은 전액 출장소 임대차 계약과 관련된 금액입니다.

(2) 리스부채의 내역당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	103,520	92,544

비유동리스부채	65,743	181,807

합 계	169,263	274,351

11. 확정급여부채(자산)

(1) 확정급여부채(자산)의 내역당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,433,909	4,691,854

사외적립자산의 공정가치	(6,259,237)	(6,427,217)

합 계	2,174,672	(1,735,362)

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,691,854	4,913,810

당기근무원가	4,009,401	206,955

퇴직급여지급액	(267,346)	(334,663)

기말금액	8,433,909	4,786,102

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,427,217	5,975,136

사외적립자산의 기대수익	87,665	31,203

퇴직급여지급액	(255,645)	(555,044)

기말금액	6,259,237	5,451,295

12. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	종류	통화	약정한도	사용액

KEB하나은행	당좌차월	KRW	1,000,000	-

수입신용장발행	USD	2,000	-

(2) 계류중인 주요 소송사건

당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사	미래에셋투자증권	금융상품투자판매 위법행위소송	8,000	1심

삼성물산	일성신약	배당금반환소송	17,553	1심

(3) 당사는 2012년 4월 25일자로 글락소스미스클라인 코리아("GSKK")와 유통 및 공동마케팅 계약을 체결하였는 바, 동 계약에 의하면 당사가 GSKK에 판매한 제품에 대한 GSKK의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다. 한편, 당사는 2014년 중 위 계약의 일부를 변경하였는 바, 동 변경된 계약에 의하면 당사가 GSKK를 통하지 않고 직접 고객사에 판매한 특정 제품에 대한 당사의 판매이익을 당사와 GSKK는 주기적으로 정산하여야 합니다.동 계약과 관련하여 당기 중 당사는 0원(전기: 492백만원)을 지급수수료로 계상하였으며 당기말 현재 계상된 미지급비용은 0원(전기말: 0원)입니다.

13. 자본

(1) 자본금 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 2,660,000주(액면가액 5,000원)이며, 발행할 주식수는 8,000,000주입니다.

(2) 자본잉여금당사의 자본잉여금은 전액 재평가적립금입니다.

(3) 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(94,665,569)	(90,096,591)

자기주식처분손실	(530,855)	(530,855)

합 계	(95,196,424)	(90,627,445)

당사는 자사주식의 가격안정과 단주의 처리를 위하여 보통주 1,219,247주를 시가로취득하여 당분기말 현재 기타자본으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 기타포괄손익누계액 당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-측정 금융자산평가손익입니다.

(5) 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (주1)	6,779,000	3,779,000

임의적립금	397,056,832	397,056,832

미처분이익잉여금(미처리결손금)	88,898,081	106,058,337

합 계	492,733,913	506,894,168

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(6) 배당금

2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 배당금 29,656,660천원은 2023년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,150,326천원).

(7) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 63(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 제 62(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 24일 처분확정일 2022년 03월 25일 (단위 : 천원) 구 분 제 63(당) 기 제 62 (전) 기 I.미처분이익잉여금 106,058,337 94,631 1. 전기이월미처분이익잉여금 824,305 713,473 2. 당기순이익 105,241,192 (1,367,509) 3. 확정급여부채의 재측정 요소 (7,160) 66,109 4. 기타포괄손익금융자산 처분손익 - 682,558 II.이익잉여금처분액 32,656,660 (729,624) 1. 이익준비금 3,000,000 120,000 2. 임의적립금의 전입 - (2,000,000) 3. 배당금 29,656,660 1,150,326 III. 차기이월이익잉여금 73,401,677 824,305 14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화 또는 용역의 유형 - 재화매출 17,929,613 15,067,047 - 용역매출 - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 17,929,613 15,067,047 재화나 용역의 이전 시기 - 한 시점에 이전하는 재화 17,929,613 15,067,047 - 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 17,929,613 15,067,047 (2) 계약잔액 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 17,084,527 16,317,252 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당분기 및 전기 각각 98,580천원, 142,842천원 인식하였습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 반품자산회수권 - - 환불부채 1,245,788 1,554,489 15. 손익내역 (1) 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 15,563,923 13,012,227 상품매출 1,057,086 897,568 기타매출 1,308,604 1,157,252 합 계 17,929,613 15,067,047 (2) 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 7,217,078 6,909,330 상품매출원가 885,288 601,082 기타매출원가 1,052,824 1,401,534 합 계 9,155,190 8,911,946 (3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,037,032 1,599,977 퇴직급여 3,826,694 99,812 복리후생비 284,204 202,646 여비교통비 476,122 233,305 통신비 12,043 21,897 수도광열비 15,572 14,810 세금과공과 175,480 175,482 임차료 317 - 감가상각비 474,090 149,109 수선비 200 5,500 보험료 31,389 26,932 교제비 7,284 1,907 광고선전비 391,096 283,973 운반비 38,884 36,346 도서인쇄비 10,195 7,235 소모품비 76,477 46,382 지급수수료 2,864,399 2,189,909 의료비 309 1,864 훈련비 8,977 4,261 경상개발비 21,327 - 회의비 36,056 4,165 차량비 28,049 24,552 판매촉진비 560,109 426,437 포장비 5,191 4,022 대손상각비 (44,323) 26,972 무형자산상각비 41,099 19,265 잡비 136,026 51,182 연구비 349,936 163,657 합 계 11,864,234 5,821,599 (4) 금융수익 및 금융비용 1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 2,388,983 259,606 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 51,299 33,823 배당금수익 20,716,215 72,723 합 계 23,156,497 366,152 2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 2,983 1,693 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 171,742 590,616 합 계 174,725 592,309 (5) 기타영업외수익 및 기타영업외비용 1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 69,621 39,208 외화환산이익 707,011 147,980 수입임대료 58,750 58,750 잡이익 20,965 376,581 유형자산 처분이익 - 2,453 합 계 856,347 624,972 2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 41,047 782 외화환산손실 32,068 773 유형자산처분손실 - - 기부금 178 - 잡손실 62 10 합 계 73,355 1,565 (6) 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품, 재공품 및 상품의 변동 (2,793,794) 968,796 원재료등의 사용 6,582,802 3,261,490 상품의 매입등 739,984 1,024,197 급여 3,123,872 2,558,708 퇴직급여 3,921,736 175,752 복리후생비 394,030 287,960 여비교통비 477,042 234,123 수도광열비 364,248 302,245 세금과공과 277,125 275,128 감가상각비 857,749 728,696 광고선전비 391,096 283,973 소모품비 254,202 283,799 지급수수료 3,029,462 2,317,773 경상개발비 21,327 - 판매촉진비 560,109 426,437 기타 2,818,435 1,604,470 합 계 21,019,425 14,733,547 16. 법인세 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 5,357,895 656,660 일시적차이로 인한 변동액 (192,514) (414,841) 자본에 직접 반영된 법인세 (53,642) (41,647) 기타 (40,455) - 법인세비용(수익) 5,178,568 200,172 17. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 주식수 가중치(*) 가중평균유통보통주식수 가중평균유통보통주식수 기초 유통보통주식수 2,660,000 주 90/90일 2,660,000 주 2,660,000 주 자기주식(기초) (1,177,168)주 90/90일 (1,177,168)주 (1,167,167)주 자기주식 취득 (42,079)주 37/90일 (18,096)주 - 합 계 1,440,753주 1,464,736주 1,492,833 주 (*) 기중 자기주식 취득 상세내역은 다음과 같습니다. 일 자 취득수량(주) 가중치 가중평균유통보통주식수 2023-02-15 3,413 45/90일 1,707 주 2023-02-16 2,136 44/90일 1,044 주 2023-02-17 8,000 43/90일 3,822 주 2023-02-20 10,000 40/90일 4,444 주 2023-02-21 1,531 39/90일 663 주 2023-02-23 5,000 37/90일 2,056 주 2023-02-27 10,000 33/90일 3,667 주 2023-02-28 1,796 32/90일 639 주 2023-03-08 203 24/90일 54 주 계 42,079 37/90일 18,096 주 (2) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 15,496,384,294 원 530,579,390 원 가중평균유통보통주식수 1,464,736 주 1,492,833 주 기본주당이익(손실) 10,580 원 355 원 18. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 245,130 192,300 퇴직급여 3,833,154 15,031 합 계 4,078,284 207,331 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업은 없습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역과 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. 19. 부문별 정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다. 20. 현금흐름에 관한 정보 (1) 비현금항목 조정당분기와 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 3,921,736 175,752 감가상각비 857,749 728,696 법인세비용 5,178,568 555,132 무형자산상각비 41,099 19,266 외화환산손실 32,068 774 외화환산이익 (707,011) (147,980) 대손충당금설정(환입) (44,323) 26,972 유형자산처분이익 - (2,453) 재고자산평가손실 (17,179) (90,061) 당기손익-공정가치측정 금융자산순손실 171,742 590,616 당기손익-공정가치측정 금융자산순이익 (51,299) (33,823) 배당금수익 (20,716,215) (72,723) 이자비용 2,983 1,693 이자수익 (2,388,983) (259,606) 합 계 (13,719,065) 1,492,256 (2) 운전자본 조정당분기와 전분기 중 현금흐름표상 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 (627,379) (2,176,016) 미수금 (146,606) (99,685) 선급금 448,031 (58,199) 선급비용 (11,585) (12,390) 미수수익 - - 재고자산 (2,156,814) (678,777) 단기금융상품 (83,446) - 반품자산회수권 - 533 수탁재고자산 974,096 (287,775) 환불부채 (308,700) (36,789) 매입채무 (450,402) 2,316,768 미지급금 (37,105) (301,089) 미지급비용 710,031 111,250 선수금 (58,750) (58,750) 예수금 (15,453) (29,164) 부가가치세예수금 3,562,216 (235,209) 퇴직금의 지급 (11,702) 220,380 미지급법인세의 증감 1,810,998 - 합 계 3,597,430 (1,324,910) (3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 - - 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 7,590 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채의 상환 - (99,657)