선광 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 73 기	매출채권	26,127,367	420,777	1.6

장기대여금	1,244,368	1,244,368	100.0

합 계	27,371,735	1,665,145	6.1

제 72 기	매출채권	23,984,688	307,649	1.0

장기대여금	1,244,368	1,244,368	100.0

합 계	25,229,056	1,552,017	6.2

제 71 기	매출채권	23,739,490	306,198	1.3

장기대여금	1,244,368	1,244,368	100.0

합 계	24,983,858	1,550,566	6.2

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 73 기	제 72 기	제 71 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,552,017	1,550,566	1,587,169

2. 순대손처리액(①－②±③)	54,919	55,082	40,464

① 대손처리액(상각채권액)	54,919	55,082	40,464

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	168,047	56,533	3,861

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,665,145	1,552,017	1,550,566

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 당기의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별 분석에 의한 연령표를 작성하여, 채권경과 기간이 1년 이상된 담보가 없는 매출채권과 기타채권 전액을 대손충당금으로 설정하였음. 또한 객관적 손상증거가 없는 채권에 대하여도 대손경험율을 산출하여 충당금을 추가 설정하였음. 또한 회수 가능성이 없는 GCT 장기대여금에 대하여 전액 대손충당금으로 설정하였음. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률: 과거 2개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액: 채무자의 부도, 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 100% 대손 추산액 설정 3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸된 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	24,197,347	103,030	411,671	156,178	24,868,226

특수관계자	1,259,141	-	-	-	1,259,141

합계	25,456,488	103,030	411,671	156,178	26,127,367

구 성 비 율	97.43%	0.39%	1.58%	0.60%	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	제 73 기	제 72 기	제 71 기	비고

하역 사업	저장품	107,802	85,524	102,143	수리부품

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.02	0.01	0.01	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1,645.0회	1,173.0회	182.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사내용 - 실사일시 : 2022년 1월 3일 - 재고 실사자 : 현장 재고 관리자 및 재무관리팀 담당 직원 1인 - 실사장소 : 각 사업장 내 저장품 보관소 - 실사자산 : 수리부품 - 실사내용 ① 재고자산관리를 위해 종류별 담당자를 지정하여 불출관리를 하고 있습니다. ② 실물 및 장부 확인 ③ 재고실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이는 감안하여 확인

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관 참여, 감사인의 입회여부 당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인 입회없이 진행되었습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 당사는 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다.

라. 공정가치 평가내역(1) 금융자산

1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외 환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정 가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분 류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가 치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대 한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

(4) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	48,849,012	48,849,012	27,646,495	27,646,495

당기손익-공정가치 금융자산(*)	234,211	234,211	1,140,582	1,140,582

기타포괄손익-공정가치 금융자산	179,827	179,827	217,019	217,019

매출채권및기타유동채권	26,336,103	26,336,103	24,345,421	24,345,421

기타유동금융자산	23,722,652	23,722,652	32,507,332	32,507,332

장기매출채권및기타비유동채권	1,244,044	1,244,044	5,670,556	5,670,556

기타비유동금융자산	17,143,184	17,143,184	19,431,067	19,431,067

소계	117,709,033	117,709,033	110,958,472	110,958,472

금융부채

단기차입금	26,056,981	26,056,981	42,217,560	42,217,560

유동성장기부채	23,234,095	23,234,095	16,189,952	16,189,952

매입채무및기타유동채무	12,395,083	12,395,083	9,895,641	9,895,641

장기차입금	127,749,190	127,749,190	166,888,048	166,888,048

소계	189,435,349	189,435,349	235,191,201	235,191,201

(*) 연결회사는 현금및현금성자산에 포함되어 있는 MMW예금을 금융기관의 공시가격으로 측정하여 당 기손익-공정가치 측정 금융자산으로 별도 공시하 고 있 습니다.

(5) 금융상품의 공 정가치 서열체계

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(6) 당 기말과 전기말 현재 금융 상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1 ) 당기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	234,211	-	234,211

기타포괄손익-공정가치 금융자산	115,050	-	64,777	179,827

합계	115,050	234,211	64,777	414,038

(*) 연결회사는 현금및현금성자산에 포함되어 있는 MMW예금을 금융기관의 공시가격으로 측정하여 당 기손익-공정가치 측정 금융자산으로 별도 공시하 고 있 습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산(*)	-	1,140,582	-	1,140,582

기타포괄손익-공정가치 금융자산	81,300	-	135,719	217,019

합계	81,300	1,140,582	135,719	1,357,601

(*) 연결회사는 현금및현금성자산에 포함되어 있는 MMW예금을 금융기관의 공시가격으로 측정하여 당 기손익-공정가치 측정 금융자산으로 별도 공시하 고 있 습니다.

(7) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 지분상품

MMW	234,211	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 지분상품

MMW	1,140,582	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율