대웅 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 56(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 대웅과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 대웅(이하 "지배기업")은 1961년 1월 대한비타민산업주식회사로 설립되어 1973년 4월 3일 기업을 공개하고 동년 6월 26일 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 1978년 2월 상호를 주식회사 대웅제약으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년 10월 1일을 기준일로 인적분할방식에 의하여 주요 제조사업 부문을 분할신설법인인 주식회사 대웅제약으로 이전하고 지주회사로서 투자사업과 관리용역을 제공하고 일부 제품의 제조업무를 수행하고 있습니다. 한편, 2002년 10월 2일자로 상호를 주식회사 대웅제약에서 주식회사 대웅으로 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 29,071백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

자기주식	2,991,473 주	25.73%

윤 재 승	1,349,723 주	11.61%

윤 재 용	810,943 주	6.97%

윤 영	630,662 주	5.42%

윤 재 훈	338,823 주	2.91%

(재)대웅재단	1,160,485 주	9.98%

기 타	4,346,287 주	37.38%

합 계	11,628,396 주	100.00%

2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	지분율(*1)	결산일	소재지

(주)대웅제약(*2)	의약품 제조 및 판매	40.73%	12월 31일	대한민국

대웅바이오(주)	의약품 제조 및 판매	100.00%	〃	대한민국

사천대웅생물기술유한공사(*3)	의약품 생산 및 판매	100.00%	〃	중국

(주)대웅개발	부동산 임대	100.00%	〃	대한민국

(주)대웅생명과학	식품 가공 및 판매	76.78%	〃	대한민국

농업회사법인 대웅낙원(*4)	농지임대 및 매매	90.00%	〃	대한민국

(주)아이디에스앤트러스트	시스템구축 등 서비스	81.14%	〃	대한민국

(주)대웅경영개발원	경영 및 산업연수	70.00%	〃	대한민국

대웅엔지니어링(주)	공무 및 시설관리	63.19%	〃	대한민국

(주)산웅개발	용역업	100.00%	〃	대한민국

(주)팜팩	의약외품 포장	70.28%	〃	대한민국

(주)HR그룹	교육 및 컨설팅	51.17%	〃	대한민국

(주)힐리언스(*5)	생활습관병 예방연구	68.28%	〃	대한민국

선마을영농조합(*6)	생활습관병 예방연구	98.00%	〃	대한민국

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG(*5)	지주회사	89.83%	〃	홍콩

요녕대웅제약유한공사(*7)	의약품 제조 및 판매	100.00%	〃	중국

PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd.(*5)	의약품 판매	100.00%	〃	인도네시아

PT. DAEWOONG INFION(*8)	의약품 제조 및 판매	55.00%	〃	인도네시아

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.(*5)	의약품 판매	100.00%	〃	필리핀

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co.,Ltd.(*5)	의약품 판매	100.00%	〃	태국

북경대웅위업의약과기유한공사(*5)	의약품 연구	100.00%	〃	중국

한올바이오파마(주)(*5)(*9)	의약품 판매	29.67%	〃	대한민국

HPI, INC.(*9)(*10)	FDA임상시험 진행	100.00%	〃	미국

Daewoong America, Inc.(*5)(*11)	의약품 연구	100.00%	〃	미국

Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd.(*5)(*11)	의약품 연구	100.00%	3월31일	인도

(*1) 연결실체가 보유한 소유지분율의 단순합계입니다.
(*2) (주)대웅제약은 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회참석율을 고려시 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 사천대웅생물기술유한공사는 대웅바이오(주)가 보유하고 있습니다.
(*4) 농업회사법인 대웅낙원은 (주)대웅생명과학이 보유하고 있습니다.
(*5) (주)힐리언스, DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG, PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia) Co.,Ltd., Daewoong Pharma PHILIPPINES INC., Daewoong Pharmaceutical(Thailand) Co.,Ltd., 북경대웅위업의약과기유한공사, Daewoong America, Inc., Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd., 한올바이오파마(주)는 (주)대웅제약이 보유하고 있습니다.
(*6) 선마을영농조합은 (주)힐리언스가 보유하고 있습니다.
(*7) 요녕대웅제약유한공사 는 DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG가 보유하고 있습니다.
(*8) PT. DAEWOONG INFION은 PT. Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd.가 보유하고 있습니다.
(*9) 전기 중 연결실체가 지분을 취득하였고, 사실상의 지배력이 있다고 판단하였습니다.
(*10) HPI, INC.는 한올바이오파마(주)가 보유하고 있습니다.
(*11) 당기부터 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 연결범위에 포함하였습니다.

상기 종속회사 이 외에 6개 투자신탁 은 별도의 실체로 구성 되어 있으며, 신탁에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 연결대상으로 포함하였습니다.

(3) 종속기업 변동내역당기 중 연결재무제표 작성대상에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

Daewoong America, Inc,	연결재무제표에 미치는 영향력 증가에 따라 연결재무제표 작성대상에 포함

Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd,	연결재무제표에 미치는 영향력 증가에 따라 연결재무제표 작성대상에 포함

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태 및 손익

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

(주)대웅제약	1,015,246,927	497,586,842	517,660,085	794,009,801	32,974,251

대웅바이오(주)	185,369,593	56,104,629	129,264,964	216,438,609	(31,221)

사천대웅생물기술유한공사	12,635,428	5,262,525	7,372,903	29,128,961	988,806

(주)대웅개발	40,633,993	4,064,328	36,569,665	2,175,179	46,970

(주)대웅생명과학	11,997,166	2,315,859	9,681,307	14,261,271	791,055

농업회사법인 대웅낙원	314,591	3	314,588	55,219	4,106

(주)아이디에스앤트러스트	5,796,172	5,584,199	211,973	13,141,690	1,311,633

(주)대웅경영개발원	7,765,817	861,867	6,903,950	7,725,967	251,079

대웅엔지니어링(주)	3,825,734	776,663	3,049,071	4,525,793	89,339

(주)산웅개발	5,757,825	573,641	5,184,184	5,626,722	70,232

(주)팜팩	2,493,670	1,190,302	1,303,368	7,399,978	69,814

(주)HR그룹	826,513	736,008	90,505	2,262,298	67,302

(주)힐리언스	29,769,384	20,869,209	8,900,175	4,361,769	(2,679,428)

선마을영농조합	9,949,228	16,585,606	(6,636,378)	476,944	(879,862)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG	46,666,357	834	46,665,523	-	(11,450)

요녕대웅제약유한공사	38,422,918	554,069	37,868,849	-	(848,188)

PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd.	8,955,933	1,037,338	7,918,595	952,600	(191,945)

PT. DAEWOONG INFION	9,403,053	7,677,574	1,725,479	222,293	(2,880,593)

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	3,546,422	3,235,406	311,016	3,065,728	139,021

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co.,Ltd.	3,897,623	3,253,372	644,251	3,605,105	(397,418)

북경대웅위업의약과기유한공사	2,296,881	1,730,735	566,146	1,295,252	(2,853,688)

한올바이오파마(주)	124,667,528	20,364,984	104,302,544	82,881,524	2,028,856

HPI, INC.	109,973	8,381	101,592	365,558	(31,372)

Daewoong America, Inc.	31,038	6,789	24,249	-	-

Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd.	208,755	20,206	188,549	-	-

합계	1,570,588,522	650,401,369	920,187,153	1,193,978,261	28,027,299

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.

나. 현금흐름

(단위:천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	비지배지분배당 지급 전재무활동현금흐름	비지배지분에지급한 배당금	기타(*)	현금및현금성자산순증감

(주)대웅제약	13,710,904	(143,849,637)	156,159,287	(3,921,162)	(71,515)	22,027,877

대웅바이오(주)	(5,428,158)	(6,121,610)	13,100,000	-	47	1,550,279

사천대웅생물기술유한공사	1,207,736	(593,154)	-	-	(20,444)	594,138

(주)대웅개발	407,879	(765,688)	-	-	-	(357,809)

(주)대웅생명과학	1,463,084	(813,269)	-	-	-	649,815

농업회사법인 대웅낙원	3,591	-	-	-	-	3,591

(주)아이디에스앤트러스트	485,769	(688,842)	735,223	-	-	532,150

(주)대웅경영개발원	383,919	(322,438)	-	-	-	61,481

대웅엔지니어링(주)	(195,386)	(202,905)	(2,356)	-	-	(400,647)

(주)산웅개발	107,412	(1,000,000)	-	-	-	(892,588)

(주)팜팩	(764,518)	706,744	(2,229)	-	-	(60,003)

(주)HR그룹	(302,186)	(6,427)	476,230	-	-	167,617

(주)힐리언스	2,013,270	(7,230,363)	5,500,000	-	-	282,907

선마을영농조합	(24,470)	-	-	-	-	(24,470)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG	(19,074)	-	-	-	2,999	(16,075)

요녕대웅제약유한공사	(2,665,804)	(2,754,065)	-	-	(378,688)	(5,798,557)

PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd.	(167,428)	35,256	3,546,240	-	239,982	3,654,050

PT. DAEWOONG INFION	(466,421)	(3,637,474)	1,831,060	-	85,702	(2,187,133)

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	985,985	71,350	-	-	(119,400)	937,935

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co.,Ltd.	(319,950)	(34,457)	623,219	-	9,801	278,613

북경대웅위업의약과기유한공사	(1,614,744)	5,896	2,625,660	-	(369,442)	647,370

한올바이오파마(주)	4,147,087	(11,315,387)	7,062,998	-	(1,300)	(106,602)

HPI, INC.	(33,091)	-	-	-	2,781	(30,310)

합 계	12,915,406	(178,516,470)	191,655,332	(3,921,162)	(619,477)	21,513,629

(*) 현금및현금성자산의 외화환산효과 및 연결범위변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.

상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.

다. 당기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	비지배지분율(*)	비지배지분의장부금액	비지배지분의당기손익	비지배지분의포괄손익

(주)대웅제약	54.28%	280,960,373	17,896,798	17,473,052

대웅바이오(주)	-	-	-	-

사천대웅생물기술유한공사	-	-	-	-

(주)대웅개발	-	-	-	-

(주)대웅생명과학	23.22%	2,247,610	183,651	192,429

농업회사법인 대웅낙원	30.89%	97,190	1,269	1,268

(주)아이디에스앤트러스트	18.86%	39,972	247,338	254,465

(주)대웅경영개발원	30.00%	2,071,185	75,324	81,231

대웅엔지니어링(주)	36.81%	1,122,357	32,886	16,613

(주)산웅개발	-	-	-	-

(주)팜팩	29.72%	387,413	20,752	(161,024)

(주)HR그룹	48.83%	44,198	32,867	32,864

(주)힐리언스	68.78%	6,121,474	(1,842,890)	(1,851,709)

선마을영농조합	69.40%	(4,605,889)	(610,656)	(610,624)

DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG	58.93%	27,498,854	(6,747)	808,488

요녕대웅제약유한공사	58.93%	22,315,189	(499,816)	(1,456,425)

PT. Dewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.,Ltd.	54.28%	4,297,823	(104,178)	88,124

PT. DAEWOONG INFION	74.85%	1,291,549	(2,156,170)	(2,032,692)

Daewoong Pharma PHILIPPINES INC.	54.28%	168,804	75,454	72,942

Daewoong Pharmaceutical(Thailand)Co.,Ltd.	54.28%	349,667	(215,699)	(183,504)

북경대웅위업의약과기유한공사	54.28%	307,276	(1,548,841)	(1,600,848)

한올바이오파마(주)	86.11%	89,817,173	1,747,092	1,930,692

HPI, INC.	86.11%	87,483	(27,015)	(24,639)

Daewoong America, Inc.	54.28%	13,161	-	-

Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd.	54.28%	102,335	-	-

연결조정	(55,943,881)	1,441,368	488,218

합 계	378,791,316	14,742,787	13,518,921

(*) 자기주식 등을 제외한 유효지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2017년 2월 22일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.가. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품나. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

가. 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결범위 - 사실상의 지배력- 주석 13: 투자부동산의 분류

나. 가정과 추정의 불확실성다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 충당부채의 측정- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 29: 이연법인세의 측정

다. 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

가. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.나. 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.다. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

라. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

마. 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

바. 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품은 총평균법, 상품, 원료, 포장재료 및 저장품은 이동평균법, 재공품 및 미착품은 개별법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	28년 ~ 60년

구축물	2년 ~ 40년

기계장치	2년 ~ 8년

차량운반구	2년 ~ 6년

공구와기구	1년 ~ 5년

집기비품	3년 ~ 16년

기타의유형자산	3년 ~ 7년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 15년

개발비	5년

기타의무형자산	5년 ~ 15년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.가. 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 건물은 경제적 내용연수(18~56년)동안 정액법으로 상각하고 있습니 다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.나. 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.라. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화가. 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.다. 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공 및 임대수익용역의 제공 및 임대 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익과 유입가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 464,663,535천원, 매도가능금융자산 15,864,503천원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 476,045,345천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 11,381,810천원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적 용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 주요 재화 및 용역유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

구 분	분류 기준	주요 재화 및 용역

의약품 제조 및 판매	재화 및 용역제공 유형별 분류	원료 및 완성의약품 생산, 제조 및 판매

부동산임대	〃	부동산임대 및 연수원 운영

용역제공	〃	경영관리, 공무 및 시설관리, 관련 서비스 제공

기타	〃	기타 서비스

(2) 영업부문의 재무현황가. 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

매출	영업이익(손실)	매출	영업이익(손실)

의약품 제조 및 판매	1,154,815,965	54,483,743	1,046,159,350	68,570,844

부동산임대	9,901,145	172,017	9,593,260	45,949

용역제공	73,457,056	1,527,779	77,921,628	8,857,733

기타	2,794,461	(372,029)	3,461,631	(138,998)

합계	1,240,968,627	55,811,510	1,137,135,869	77,335,528

연결조정	(226,002,695)	5,182,582	(140,378,382)	2,324,573

조정후금액	1,014,965,932	60,994,092	996,757,487	79,660,101

나. 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

자산	부채	자산	부채

의약품 제조 및 판매	1,419,043,115	599,132,730	1,176,478,422	390,471,243

부동산임대	48,399,810	4,926,194	49,620,373	6,464,495

용역제공	375,186,258	46,268,195	367,355,410	44,838,889

기타	57,996,482	17,349,447	56,784,225	16,913,480

합계	1,900,625,665	667,676,566	1,650,238,430	458,688,107

연결조정	(433,339,647)	(65,022,643)	(407,936,694)	(44,865,743)

조정후금액	1,467,286,018	602,653,923	1,242,301,736	413,822,364

다 . 당기 와 전기 중 영 업부문의 기타부 문정보는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

상각비	비유동자산 취득(*)	상각비	비유동자산 취득(*)

의약품 제조 및 판매	34,391,838	159,068,238	33,369,883	114,031,686

부동산임대	738,125	933,219	767,206	177,157

용역제공	1,442,997	14,030,992	1,377,925	5,362,461

기타	443,996	6,427	339,780	844,680

합계	37,016,956	174,038,876	35,854,794	120,415,984

연결조정	1,768,540	-	905,372	-

조정후금액	38,785,496	174,038,876	36,760,166	120,415,984

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 현금 취득금액입니다.

(3) 지역에 대한 정보 지역부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역

대한민국	의약품 제조 및 판매, 용역제공, 부동산임대, 기타 서비스

아시아(대한민국 제외)	의약품 제조 및 판매, 기타

한편, 당기 중 아시아(대한민국 제외)지역부문에서 발생한 부문 손익은 영업수익에서 3.20%(전기: 2.16%), 당기순이익에서 (-)20.73%(전기: (-)8.02%)를 차지합니다. 또한, 아시아(대한민국 제외)지역부문 자산 및 부채는 각각 자산총액에서 8.01%(전기말: 6.98%), 부채총액에서 3.50%(전기말: 2.67%)를 차지합니다. 5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

현금	379,569	786,693

예적금	96,656,962	85,918,543

기타현금성자산	9,172,294	14,289,181

합계	106,208,825	100,994,417

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

정기적금 등	163,046,761	140,106,411

6. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	106,208,825	-	106,208,825

단기금융자산	163,046,761	-	163,046,761

매출채권및기타채권	188,605,380	-	188,605,380

장기금융자산	594,773	-	594,773

장기매도가능금융자산	-	15,864,503	15,864,503

장기매출채권및기타채권	5,681,531	-	5,681,531

기타투자자산	526,265	-	526,265

합계	464,663,535	15,864,503	480,528,038

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	100,994,417	-	100,994,417

단기금융자산	140,106,411	-	140,106,411

매출채권및기타채권	159,506,675	-	159,506,675

매도가능금융자산	-	12,159,001	12,159,001

장기금융자산	474,773	-	474,773

장기매도가능금융자산	-	15,037,573	15,037,573

장기매출채권및기타채권	6,089,540	-	6,089,540

기타투자자산	543,576	-	543,576

합계	407,715,392	27,196,574	434,911,966

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	107,593,636

단기차입금	24,051,888

유동성사채	99,882,352

장기매입채무및기타채무	16,714,770

사채	289,164,854

합계	537,407,500

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	82,762,517

단기차입금	11,665,635

유동성사채	39,962,572

장기매입채무및기타채무	17,163,499

사채	189,410,334

합계	340,964,557

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	제 57(당) 기	제 56(전) 기	제한내용

장기금융자산	(주)KEB하나은행	302,160	302,160	질권설정

(주)우리은행 외	32,613	32,613	당좌개설보증금

합 계	334,773	334,773

(4) 금융자산 양도당기말 현재 연결실체는 매출채권 5,370,599천원(전기말: 4,676,305천원)을 (주)한국씨티은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석16 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	172,940,423	207,385	149,333,007	204,480

대손충당금	(9,421,258)	(100,699)	(7,441,818)	(102,240)

미수금	23,362,630	-	16,334,459	-

대손충당금	(1,344,540)	-	(1,267,894)	-

미수수익	583,784	-	345,531	-

대손충당금	-	-	(7,055)	-

대여금	2,484,341	1,409,610	3,586,870	1,378,165

대손충당금	-	(185,313)	(1,376,425)	(185,313)

보증금	-	4,680,548	-	5,124,448

대손충당금	-	(330,000)	-	(330,000)

합계	188,605,380	5,681,531	159,506,675	6,089,540

연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산

6개월 이하	149,174,032	30,641,105	131,524,255	23,526,547

6개월 초과 ~ 1년 이하	11,744,457	-	6,404,699	860

1년 초과	2,707,362	19,955	4,064,474	75,380

소계	163,625,851	30,661,060	141,993,428	23,602,787

Ⅱ. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	3,917,614	1,859,853	3,913,103	206,906

집합적으로 손상된 금융자산	5,604,343	-	3,630,956	2,959,781

소계	9,521,957	1,859,853	7,544,059	3,166,687

합계	173,147,808	32,520,913	149,537,487	26,769,474

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

기초금액	10,710,745	8,787,168

대손상각비	225,870	899,800

연중제각	(38,742)	(96,967)

환입	(39,482)	-

연결범위의 변동	-	1,118,555

기타	523,419	2,189

기말금액	11,381,810	10,710,745

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	60,670,498	(920,811)	59,749,687	47,960,760	(409,200)	47,551,560

제품	73,793,239	(3,267,642)	70,525,597	69,822,768	(1,880,024)	67,942,744

재공품	30,173,630	(892,675)	29,280,955	26,056,344	(415,122)	25,641,222

원재료	52,297,715	(455,450)	51,842,265	33,469,456	(361,074)	33,108,382

저장품	71,963	-	71,963	69,226	-	69,226

포장재료	6,501,365	(223,474)	6,277,891	4,209,154	(192,520)	4,016,634

미착품	3,695,761	-	3,695,761	6,142,769	-	6,142,769

합계	227,204,171	(5,760,052)	221,444,119	187,730,477	(3,257,940)	184,472,537

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	16,205,964	780	16,973,592	2,437

대손충당금	(82,000)	-	(82,000)	-

선급비용	710,473	118,495	544,460	-

부가세대급금	2,025,096	-	-	-

기타유동자산	374,835	-	-	-

합계	19,234,368	119,275	17,436,052	2,437

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

시장성 있는 지분증권	2,245,658	3,279,382

시장성 없는 지분증권(*)	13,618,845	11,758,192

채무증권	-	12,159,001

합계	15,864,503	27,196,575

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은취득원가로 평가하였습니다. 또한 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였던 Daewoong America, Inc. 및 Daewoong Pharmaceutical India Pvt., Ltd.는 당기부터 연결범위에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

기초금액	27,196,575	19,235,255

취득	3,772,975	14,977,408

평가손익	(959,800)	(3,126,628)

손상차손	(965,400)	-

처분	(12,911,475)	(1,222,054)

연결범위의 변동	(268,360)	(2,667,406)

기타	(12)	-

기말금액	15,864,503	27,196,575

차감:유동항목	-	(12,159,001)

비유동항목	15,864,503	15,037,574

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	지분율	제 57(당) 기	제 56(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

(주)엠디웰아이앤씨	건강기능식품 생산 판매	대한민국	50.00%	500,000	1,352,603	500,000	1,092,133

(주)이피피미디어	광고대행업	대한민국	20.00%	1,000,000	-	1,000,000	-

(주)바이오시네틱스	의약원료 제조 및 판매	대한민국	20.82%	1,999,500	872,172	1,999,500	1,177,440

PT DAEWOONG RIASIMA INDONESIA(*)	의약품 생산 및 판매	인도네시아	-	-	-	1,271,142	307,658

합계	3,499,500	2,224,775	4,770,642	2,577,231

(*) 당기 중 매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

(주)엠디웰아이앤씨	1,092,133	260,470	-	-	1,352,603

(주)이피피미디어(*)	-	-	-	-	-

(주)바이오시네틱스	1,177,440	(305,268)	-	-	872,172

PT DAEWOONG RIASIMA INDONESIA	307,658	-	44,000	(351,658)	-

합계	2,577,231	(44,798)	44,000	(351,658)	2,224,775

(*) 순자산가액이 '0'이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득/처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)엠디웰아이앤씨	716,697	-	375,436	-	1,092,133

(주)이피피미디어(*)	-	-	-	-	-

(주)바이오시네틱스	819,085	563,552	(205,197)	-	1,177,440

PT DAEWOONG RIASIMA INDONESIA	349,145	-	-	(41,487)	307,658

합계	1,884,927	563,552	170,239	(41,487)	2,577,231

(*) 순자산가액이 '0'이하로 하락하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법 중단으로 인해 인식하지 못한 관계기업의 손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	제 57(당) 기	제 56(전) 기

당기분	누적	전기분	누적

(주)이피피미디어	598,675	1,244,315	160,158	645,640

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기손익

(주)엠디웰아이앤씨	5,011,799	2,306,594	10,188,879	520,940

(주)이피피미디어	11,255,380	17,476,951	2,985,168	(2,993,373)

(주)바이오시네틱스	3,458,394	119,823	103,460	(899,515)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	116,428,423	-	-	116,428,423	116,278,558	-	-	116,278,558

건 물	247,326,283	(52,065,250)	(88,016)	195,173,017	198,700,297	(46,160,699)	-	152,539,598

구 축 물	44,789,683	(13,885,807)	(37,187)	30,866,689	41,451,681	(11,960,843)	(39,447)	29,451,391

기계장치	185,729,897	(125,423,060)	(5,500)	60,301,337	168,426,207	(111,219,152)	(7,488)	57,199,567

차량운반구	2,089,171	(1,422,427)	-	666,744	1,877,660	(1,398,836)	-	478,824

공구와기구	5,152,714	(3,919,715)	-	1,232,999	4,434,838	(3,416,915)	-	1,017,923

집기비품	58,155,571	(50,945,352)	-	7,210,219	55,573,742	(47,543,970)	(8,753)	8,021,019

기타유형자산	11,526,128	(7,743,662)	(94,230)	3,688,236	8,889,164	(7,523,064)	(157,647)	1,208,453

건설중인자산	145,123,583	-	-	145,123,583	75,159,824	-	-	75,159,824

합 계	816,321,453	(255,405,273)	(224,933)	560,691,247	670,791,971	(229,223,479)	(213,335)	441,355,157

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	116,278,558	152,539,598	29,451,391	57,199,567	478,824	1,017,923	8,021,019	1,208,453	75,159,824	441,355,157

취득	324,807	14,272,802	1,379,782	11,209,364	380,473	734,291	2,387,741	1,851,406	121,897,153	154,437,819

처분	-	(152,147)	(2)	(62,028)	(32,879)	(2)	(130,941)	(47,989)	-	(425,988)

감가상각비	-	(6,019,888)	(1,949,468)	(18,618,635)	(206,796)	(517,359)	(4,083,495)	(494,072)	-	(31,889,713)

기타	(174,941)	(443,376)	6,420	(36,667)	(94)	(1,854)	(90,740)	57,606	(365,088)	(1,048,734)

대체	-	34,976,027	1,978,566	10,601,570	32,778	-	1,097,711	1,112,832	(51,568,306)	(1,768,822)

연결범위의 변동	-	-	-	8,166	14,438	-	8,924	-	-	31,528

기말 장부금액	116,428,424	195,173,016	30,866,689	60,301,337	666,744	1,232,999	7,210,219	3,688,236	145,123,583	560,691,247

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	126,892,710	144,781,646	29,200,195	44,328,883	696,168	2,406,184	10,413,184	1,868,066	28,480,419	389,067,455

취득	1,025,679	2,409,951	2,368,934	15,142,911	229,134	467,673	1,985,556	386,289	93,842,656	117,858,783

처분	-	-	-	(50,685)	(68,555)	(3,015)	(57,710)	(1)	-	(179,966)

감가상각비	-	(5,463,583)	(2,151,715)	(17,371,648)	(315,202)	(956,067)	(5,400,738)	(587,081)	-	(32,246,034)

기타	79,672	509,979	110,449	37,839	524	1,265	2,885	(28,681)	930,565	1,644,497

대체	(7,508,253)	13,725,726	358,973	15,896,529	284,610	164,837	603,119	-	(33,109,013)	(9,583,472)

연결범위의 변동	(4,211,250)	(3,424,121)	(435,445)	(784,262)	(347,855)	(1,062,954)	474,723	(430,139)	(14,984,803)	(25,206,106)

기말 장부금액	116,278,558	152,539,598	29,451,391	57,199,567	478,824	1,017,923	8,021,019	1,208,453	75,159,824	441,355,157

(3) 당기 중 유형자산의 취득으로 인식된 차입원 가는 3,385,362천원 입니 다.

(4) 당기말 현재 토지 및 건물 57,599,557천원이 (주)국민은행 등의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	12,035,335	-	12,035,335	12,035,335	-	12,035,335

건 물	3,888,043	(932,214)	2,955,829	3,807,173	(732,877)	3,074,296

합 계	15,923,378	(932,214)	14,991,164	15,842,508	(732,877)	15,109,631

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	12,035,335	3,074,296	15,109,631

투자부동산감가상각비	-	(118,467)	(118,467)

기말 장부금액	12,035,335	2,955,829	14,991,164

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	4,502,082	1,759,864	6,261,946

투자부동산감가상각비	-	(118,492)	(118,492)

대체	7,533,253	1,432,924	8,966,177

기말 장부금액	12,035,335	3,074,296	15,109,631

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

임대수익	261,877	154,986

임대비용(*)	(173,081)	(127,966)

임대손익	88,796	27,020

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산 토지 및 건물 6,335,892천원이 한국산업은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석32 참조)

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	60,853,226	-	-	60,853,226	61,038,176	-	-	61,038,176

산업재산권	25,053,955	(4,385,316)	-	20,668,639	23,230,644	(1,649,239)	-	21,581,405

개발비	57,601,302	(31,832,603)	(1,252,596)	24,516,103	32,039,017	(6,663,672)	(1,252,596)	24,122,749

회원권	16,532,749	-	-	16,532,749	18,334,979	-	-	18,334,979

기타의무형자산	65,443,268	(28,616,025)	-	36,827,243	40,479,048	(22,454,801)	-	18,024,247

합 계	225,484,500	(64,833,944)	(1,252,596)	159,397,960	175,121,864	(30,767,712)	(1,252,596)	143,101,556

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	61,038,176	21,581,405	24,122,749	18,334,979	18,024,247	143,101,556

취득	-	517,786	1,341,622	655,600	22,563,283	25,078,291

처분	-	(2,871)	-	(2,457,830)	(19,523)	(2,480,224)

무형자산상각비	-	(1,259,224)	(948,268)	-	(4,569,824)	(6,777,316)

무형자산손상	-	(279,136)	-	-	-	(279,136)

대체	-	110,679	-	-	843,173	953,852

기타	(184,950)	-	-	-	(14,113)	(199,063)

기말 장부금액	60,853,226	20,668,639	24,516,103	16,532,749	36,827,243	159,397,960

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	268,573	571,650	963,807	20,012,979	18,178,602	39,995,611

취득	-	131,852	507,409	975,900	1,611,272	3,226,433

처분	-	(33,937)	-	(1,481,600)	(97,539)	(1,613,076)

무형자산상각비	-	(679,441)	(535,907)	-	(3,180,293)	(4,395,641)

무형자산손상	-	-	-	-	(580,500)	(580,500)

대체	-	103,007	-	-	1,091,922	1,194,929

기타	-	-	-	-	5,179	5,179

연결범위의 변동(*)	60,769,603	21,488,274	23,187,440	(1,172,300)	995,604	105,268,621

기말 장부금액	61,038,176	21,581,405	24,122,749	18,334,979	18,024,247	143,101,556

(*) 전기 중 연결대상종속회사에 편입된 한올바이오파마(주) 지분에 대한 영업권 인식금액이 포함되어 있습니다.

(3) 비한정 내용연수 및 아직 사용할 수 없는 무형자산의 손상검사연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 아직 사용할 수 없는 무형자산인 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	74,400,157	7,068	55,072,321	-

미지급금	23,865,412	2,557,841	16,254,365	2,715,415

미지급비용	5,499,068	-	7,715,033	-

예수보증금	3,821,014	13,719,861	3,712,813	13,478,084

미지급배당금	7,985	-	7,985	-

금융보증부채	-	430,000	-	970,000

합계	107,593,636	16,714,770	82,762,517	17,163,499

(2) 당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	보증제공처	이자율	제 57(당) 기	제 56(전) 기

(주)아이디에스앤트러스트	(주)유와이즈원	중소기업은행	-	-	480,000

(주)우리은행	8.58%	430,000	490,000

합계	430,000	970,000

16. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	24,051,888	-	11,665,635	-

사채	99,882,352	289,164,854	39,962,572	189,410,334

합계	123,934,240	289,164,854	51,628,207	189,410,334

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	이자율	제 57(당) 기	제 56(전) 기

원화단기차입금	(주)국민은행	1.90%	7,300,000	2,000,000

중소기업은행	3.19%~5.08%	2,500,000	3,100,000

(주)우리은행	2.74%	8,000,000	558,547

(주)한국씨티은행	-	-	200,000

외화단기차입금	(주)한국씨티은행	1.48%	881,289	826,209

Banker's Usance L/C	(주)우리은행 외	-	-	304,574

수출채권 할인(*)	(주)한국씨티은행 외	2.15%~3.79%	5,370,599	4,676,305

합계	24,051,888	11,665,635

(*) L/C조건의 외화매출채권 중 할인 후 만기가 도래하지 않은 금액입니다.

(3) 당 기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일	표면이자율	제 57(당) 기	제 56(전) 기

제6회 무보증사채	2016.10.08	-	-	40,000,000

제7회 무보증사채	2017.10.30	2.56%	100,000,000	100,000,000

제8회 무보증사채	2018.07.24	2.07%	90,000,000	90,000,000

제9회 무보증사채	2019.04.28	2.05%	100,000,000	-

제10회 무보증사채	2019.10.31	2.32%	100,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(952,794)	(627,094)

차감: 유동성사채	(99,882,352)	(39,962,572)

차 감 계	289,164,854	189,410,334

(4) 연결실체는 당기말 현재 단기차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 중소기업은행 등에 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32 참조) 17. 이연수익

당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

정부보조금 관련 이연수익	453,259	509,114

이연수익은 경상연구개발비 정부보조금으로 경상연구개발비에 대응하여 상계될 예정입니다.

18. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

기 초 잔 액	6,499,178	3,782,575

당 기 설 정 액	3,268,891	2,204,106

당 기 사 용 액	(3,321,733)	(3,422,441)

연결범위의변동	-	3,934,938

기 말 잔 액	6,446,336	6,499,178

연결실체는 반품가능판매의 경우 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액은 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,429,377	-	2,366,226	-

예수금	6,766,378	-	5,627,817	-

부가세예수금	3,119,049	-	5,387,158	-

종업원급여	6,223,740	2,296,903	5,709,116	140,551

선수수익	40,820	-	-	-

합 계	17,579,364	2,296,903	19,090,317	140,551

20. 퇴직급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

기초금액	6,126,417	15,564,968

기여금 납입액	(6,429,773)	(23,486,269)

타사전입액	-	50,002

타사전출액	-	(31,705)

퇴직급여 지급액	(1,470,894)	(1,159,446)

당기손익으로 인식하는 총비용	(4,955,682)	16,084,658

확정기여제도 도입	11,726,595	-

연결범위의 변동	-	1,321,134

확정급여제도의 재측정요소:	853,053	(2,216,925)

인구통계학적가정의 변동	(407,937)	351,998

재무적가정의 변동	(243,555)	(1,363,929)

사외적립자산의 기대수익	81,529	854,050

경험조정	1,423,016	(2,059,044)

기말금액	5,849,716	6,126,417

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	29,087,981	94,228,151

사외적립자산의 공정가치	(23,238,265)	(88,101,734)

합계	5,849,716	6,126,417

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

당기근무원가	5,052,096	16,072,751

이자비용	559,779	2,384,629

사외적립자산의 기대수익	(477,838)	(2,372,722)

정산으로인한 손실(이익)	(10,089,719)	-

종업원 급여에 포함된 총 비용(수익)	(4,955,682)	16,084,658

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

기초금액	94,228,151	92,362,941

타사전입자 전입액	-	50,002

타사전출자 전출액	-	(33,091)

퇴직급여 지급액	(5,098,475)	(11,159,093)

당기근무원가	5,052,096	16,072,751

이자원가	559,779	2,384,629

정산으로 인한 손실(이익)	(10,089,719)	-

확정기여제도 전환 지급액	(56,335,375)	-

연결범위의 변동	-	(2,379,013)

확정급여제도의 재측정요소 :	771,524	(3,070,975)

인구통계학적가정의 변동	(407,937)	351,998

재무적가정의 변동	(243,555)	(1,363,929)

경험조정	1,423,016	(2,059,044)

기말금액	29,087,981	94,228,151

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

기초금액	88,101,734	76,797,973

타사전입자 전입액	-	-

타사전출자 전출액	-	(1,386)

기여금 납입액	6,429,773	23,486,269

사외적립자산 퇴직급여 지급액	(3,627,582)	(9,999,646)

사외적립자산의 기대수익	477,838	2,372,722

확정기여제도 전환 지급액	(68,061,969)	-

연결범위의 변동	-	(3,700,148)

확정급여제도의 재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(81,529)	(854,050)

기말금액	23,238,265	88,101,734

연결실체는 당기말 현재 퇴직금 총추계액의 약 79.9%에 상당하는 금액에 대하여 미래에셋대우(주) 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소	(853,053)	2,216,925

법인세효과	109,540	(492,057)

법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(743,513)	1,724,868

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결실체의 확정급여채무 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가	1% 감소

할인율변동	(1,530,134)	1,728,149

임금상승률변동	1,723,568	(1,554,613)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 가. 할인율 등

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

할인율	2.14% ~ 3.27%	2.23% ~ 3.29%

임금상승율(물가상승률 포함)	1.87% ~ 2.83%	1.04% ~ 4.82%

나. 사망률 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출하여 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다. (8) 연결실체는 일부 임직원을 대상으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 확정기여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 비용은 7,539,174천원 입니다.

21. 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	2,500	2,500

발행한 주식의 수	11,628,396주	11,628,396주

자본금	29,070,990,000	29,070,990,000

22. 자기주식당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 46,126,214천원(2,991,473주)은 (주)대웅화학과의 합병 등으로 편입된 자사주 입니다. 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있으며, 동 자기주식은 주식시장의 여건을 고려하여 매각될 예정입니다. 지배기업은 당기 중 보유중인 자기주식 중 116,000주를 사내근로복지기금에 출연하였으며, 자기주식의 취득가액과 출연 당시 공정가치와의 차이를 자기주식처분이익으로 인식하였습니다.

23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

주식발행초과금	164,630,809	164,630,809

자기주식처분이익	5,072,570	975,566

기타자본잉여금	3,397,731	2,710,882

합계	173,101,110	168,317,257

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(773,401)	(459,424)

자기주식	(46,126,214)	(47,914,844)

해외사업환산손익	(1,561,938)	(462,200)

(부의)지분법자본변동	-	(404,573)

기타	(3,748,575)	(3,745,592)

합계	(52,210,128)	(52,986,633)

24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

이익준비금	8,163,118	7,737,072

임의적립금	143,515,932	139,929,591

미처분이익잉여금	184,199,757	173,371,712

합계	335,878,807	321,038,375

25. 영업수익 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

재화의 판매	965,012,405	933,497,315

용역수익	12,258,995	13,239,815

수수료수익	188,452	702,068

임대료수익	4,976,114	5,340,950

지분법손익(주석11)	(44,798)	170,239

기타매출	32,574,764	43,807,100

합계	1,014,965,932	996,757,487

26. 영업비용(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

매출원가	554,400,776	607,229,844

판매비와관리비	293,068,264	275,434,048

연구개발비	106,502,800	34,433,494

합계	953,971,840	917,097,386

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

급여	101,748,908	96,681,557

퇴직급여	(271,774)	10,261,770

복리후생비	30,539,560	23,833,471

접대비	1,914,266	2,009,182

투자부동산감가상각비	118,467	118,492

감가상각비	4,787,663	4,943,519

무형자산상각비	5,620,199	4,322,663

세금과공과	4,485,481	5,020,880

광고선전비	40,429,819	36,116,083

지급수수료	49,326,558	41,157,979

교육훈련비	2,208,601	1,351,548

보험료	3,857,892	4,837,784

회의비	3,969,763	2,526,255

수도광열비	1,521,951	2,036,770

운반비	6,254,053	4,979,041

판매촉진비	3,275,052	2,344,930

견본비	586,729	431,317

여비교통비	11,739,635	11,065,615

통신비	497,432	434,736

소모품비	3,142,712	4,942,247

도서인쇄비	995,990	1,129,876

수선비	1,397,319	516,116

차량유지비	700,488	915,349

외주용역비	1,143,181	308,945

임차료	1,554,217	1,585,928

학술연구비	6,191,344	6,431,583

시장조사비	447,078	516,968

대손상각비	176,363	899,800

문헌제작비	663,455	763,581

해외시장개척비	2,831,607	2,319,674

수출제비용	498,376	407,422

주식보상비용	86,813	85,930

기타	629,066	137,037

합계	293,068,264	275,434,048

27. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

제품과 재공품의 변동	(122,012,558)	(26,292,206)

원재료와 저장품의 사용액	263,446,974	172,127,995

상품의 판매	207,425,839	212,043,977

종업원급여	167,866,778	177,227,985

지급수수료	99,702,331	94,437,325

광고비 및 판매촉진비	44,311,129	38,497,002

복리후생비	36,615,027	30,604,281

감가상각비	38,785,495	36,760,166

외주가공비	68,123,238	43,685,359

여비교통비	12,396,964	11,719,976

기타	137,310,623	126,285,526

합계	953,971,840	917,097,386

( 2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

급여 및 상여	165,483,195	160,825,597

퇴직급여	2,383,583	16,402,388

합계	167,866,778	177,227,985

28. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	4,575,627	4,884,599

배당금수익	118,455	94,705

외환차익	5,738,783	3,977,506

외화환산이익	2,125,475	797,088

기타금융수익	123,035	-

금융수익 소계	12,681,375	9,753,898

Ⅱ. 금융원가

이자비용	(4,956,981)	(3,802,473)

외환차손	(6,075,548)	(3,784,286)

외화환산손실	(1,606,410)	(277,240)

금융원가 소계	(12,638,939)	(7,863,999)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	42,436	1,889,899

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	매입채무및기타채무	차입금	합계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	4,504,083	71,544	-	-	4,575,627

배당금수익	-	118,455	-	-	118,455

외환차익	3,650,189	-	2,036,599	51,995	5,738,783

외화환산이익	1,609,745	-	515,730	-	2,125,475

기타금융수익	123,035	-	-	-	123,035

금융수익 소계	9,887,052	189,999	2,552,329	51,995	12,681,375

Ⅱ. 금융원가

이자비용	-	-	(138,940)	(4,818,041)	(4,956,981)

외환차손	(3,984,691)	-	(2,041,181)	(49,676)	(6,075,548)

외화환산손실	(396,067)	-	(977,246)	(233,097)	(1,606,410)

금융원가 소계	(4,380,758)	-	(3,157,367)	(5,100,814)	(12,638,939)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	5,506,294	189,999	(605,038)	(5,048,819)	42,436

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	매입채무및기타채무	차입금	합계

Ⅰ. 금융수익

이자수익	4,762,869	121,730	-	-	4,884,599

배당금수익	-	94,705	-	-	94,705

외환차익	2,545,465	-	1,416,518	15,523	3,977,506

외화환산이익	599,583	-	107,841	89,664	797,088

금융수익 소계	7,907,917	216,435	1,524,359	105,187	9,753,898

Ⅱ. 금융원가

이자비용	(123)	-	(134,652)	(3,667,698)	(3,802,473)

외환차손	(2,036,803)	-	(1,673,612)	(73,871)	(3,784,286)

외화환산손실	(90,203)	-	(97,863)	(89,174)	(277,240)

금융원가 소계	(2,127,129)	-	(1,906,127)	(3,830,743)	(7,863,999)

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ)	5,780,788	216,435	(381,768)	(3,725,556)	1,889,899

(3) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

Ⅰ. 기타수익

수입임대료(*)	1,453,744	1,453,698

유형자산처분이익	478,633	86,724

무형자산처분이익	4,000	-

관계기업투자처분이익	-	563,552

매도가능금융자산처분이익	79,847	66,525

잡이익	3,277,113	1,817,874

기타수익 소계	5,293,337	3,988,373

Ⅱ. 기타비용

재고자산폐기손실	(230,838)	(1,083,823)

기타의대손상각비	(10,025)	-

유형자산처분손실	(24,561)	(36,632)

무형자산손상차손	(279,136)	(580,500)

무형자산처분손실	(309,224)	(138,076)

관계기업투자처분손실	(421,129)	-

종속기업투자처분손실	-	(2,132,798)

매도가능금융자산처분손실	-	(56)

매도가능금융자산손상차손	(965,400)	-

기부금	(597,098)	(720,948)

잡손실	(6,335,883)	(523,123)

기타비용 소계	(9,173,294)	(5,215,956)

Ⅲ. 기타손익(Ⅰ+Ⅱ)	(3,879,957)	(1,227,583)

(*) 지배기업은 당기 중 연결재무제표와의 정합성 제고를 위해 임대료수익을 영업외수익으로 표시하였으며, 비교표시된 전기 포괄손익계산서의 표시도 변경하였습니다.

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

당기 법인세부담액	15,951,732	24,319,722

법인세추납액(환급액)	12,410,053	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(4,633,959)	1,820,862

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,166,493)	256,253

기타 변동액	21,375	(664,837)

손익에 반영된 법인세비용	22,582,708	25,732,000

연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 전기에 발생한 미환류소득 전액을 차기환류적립금으로 이월하였으나, 딩기에는 초과환류액이 발생하여 이월된 차기환류적립금에서 이를 차감한 금액에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.(2) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

매도가능금융자산의 미실현평가이익	233,901	662,601

(부의)지분법자본변동	-	10,331

해외사업환산손익	-	75,379

확정급여제도의 재측정요소	386,250	(492,058)

자기주식처분이익	(1,155,565)	-

기타	(631,079)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,166,493)	256,253

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

법인세비용차감전순이익	57,156,570	80,322,416

적용세율에 따른 부담액	13,549,123	22,144,335

조정사항:

비과세수익	(746,747)	(1,394,948)

비공제비용	2,310,502	1,865,229

이월세액공제 이연법인세자산	(3,620,368)	-

법인세추납액(환급액)(*)	12,410,053	(65,934)

공제감면세액	(3,951,715)	(5,512,633)

이연법인세효과 미인식 일시적차이의 실현	(1,277,052)	8,455,736

기타	3,908,912	240,215

법인세비용	22,582,708	25,732,000

유효세율	39.51%	32.04%

(*) 연결실체는 당기 중 2011년부터 2014년까지의 사업연도에 대하여 세무조사를 받았으며, 동 세무조사 결과에 따라 법인세(지방소득세 포함) 12,410,053천원, 부가가치세 5,048,018천원을 부과받아 납부하였습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 17,458,071천원에 대하여 조세불복절차를 진행 중 입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

차감할 일시적차이 :

재고자산평가충당금	701,841	515,198	1,217,039

퇴직급여충당금	16,893,645	(13,518,507)	3,375,138

대손충당금	1,661,019	(48,025)	1,612,994

반품충당금	794,041	101,008	895,049

감가상각비	2,237,007	(81,799)	2,155,208

미지급연월차	1,632,318	69,914	1,702,232

매도가능증권손상차손	1,362,569	233,627	1,596,196

외화환산손실	20,939	87,972	108,911

국고보조금	159,279	(38,661)	120,618

대손금부인액	21,436	-	21,436

무형자산	106,397	(15,515)	90,882

지분법주식	493,755	(208,095)	285,660

금융보증부채	239,939	(118,800)	121,139

기타투자자산	-	-	-

기타	(450,804)	3,820,917	3,370,113

소계	25,873,381	(9,200,766)	16,672,615

가산할 일시적차이 :

매도가능증권평가손익	(353,610)	207,423	(146,187)

수수료매출	(2,456,590)	(1,415,616)	(3,872,206)

압축기장충당금	(8,088,983)	-	(8,088,983)

연구인력개발준비금	(51,444)	-	(51,444)

외화환산이익	(99,613)	(247,514)	(347,127)

퇴직보험예치금	(17,882,049)	14,724,839	(3,157,210)

미수수익	(229,315)	(30,140)	(259,455)

유형자산	(2,306,473)	53,980	(2,252,493)

무형자산	(7,867,924)	389,079	(7,478,845)

지분법주식	-	-	-

자사주처분손실준비금	(36,729)	-	(36,729)

자기주식	(5,644,772)	152,674	(5,492,098)

기타	(16,778)	-	(16,778)

소계	(45,034,280)	13,834,725	(31,199,555)

합계(순액)	(19,160,899)	4,633,959	(14,526,940)

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초	연결범위의 변동	증감	기말

차감할 일시적차이 :

재고자산평가충당금	554,561	(32,941)	180,221	701,841

퇴직급여충당금	18,678,349	(62,829)	(1,721,875)	16,893,645

대손충당금	1,706,546	71,322	(116,849)	1,661,019

반품충당금	915,383	855,719	(977,061)	794,041

감가상각비	2,380,669	(330,485)	186,823	2,237,007

미지급연월차	1,231,326	20,155	380,837	1,632,318

매도가능증권손상차손	1,408,617	(46,048)	-	1,362,569

외화환산손실	20,939	-	-	20,939

국고보조금	134,689	-	24,590	159,279

대손금부인액	23,921	(1,029)	(1,456)	21,436

무형자산	106,397	72,396	(72,396)	106,397

지분법주식	493,755	24,534	(24,534)	493,755

금융보증부채	268,539	-	(28,600)	239,939

기타투자자산	-	-	-	-

기타	419,036	(313,201)	(556,639)	(450,804)

소계	28,342,727	257,593	(2,726,939)	25,873,381

가산할 일시적차이 :

매도가능증권평가손익	(1,016,211)	-	662,601	(353,610)

수수료매출	(2,394,612)	-	(61,978)	(2,456,590)

압축기장충당금	(8,088,983)	-	-	(8,088,983)

연구인력개발준비금	(626,488)	-	575,044	(51,444)

외화환산이익	(104,161)	-	4,548	(99,613)

퇴직보험예치금	(17,865,768)	376,722	(393,003)	(17,882,049)

미수수익	(294,397)	(17,923)	83,005	(229,315)

유형자산	(565,194)	(1,765,601)	24,322	(2,306,473)

무형자산	(77,549)	(7,990,562)	200,187	(7,867,924)

지분법주식	-	-	-	-

자사주처분손실준비금	(36,729)	-	-	(36,729)

자기주식	(5,644,772)	-	-	(5,644,772)

기타	(16,778)	-	-	(16,778)

소계	(36,731,642)	(9,397,364)	1,094,726	(45,034,280)

합계(순액)	(8,388,915)	(9,139,771)	(1,632,213)	(19,160,899)

30. 주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위:원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익	19,831,075,114	38,623,412,957

가중평균유통보통주식수(*)	8,617,273 주	8,520,923주

기본주당이익	2,301	4,533

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식수에서 지배기업이 보유하고 있는 자기주식을 차감하여 가중평균해서 산정하였습니다.

(2) 지배기업의 희석주당이익은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

31. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자

구 분	회사명

관계기업	(주)엠디웰아이앤씨, (주)이피피미디어, (주)바이오시네틱스

기타 특수관계자	(주)디엔컴퍼니, (주)이지메디컴, (주)시지바이오, (주)엠서클, (주)알피코프 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 수익ㆍ비용거래 내역은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익 등	비용 등

제품/상품매출	용역/서비스 제공	임대수익	기타	재고자산매입	용역/서비스비용	기타

관계기업	(주)엠디웰아이앤씨	11,952	49,454	27,536	10,138	22	-	80,211

(주)이피피미디어	-	-	-	-	-	240,000	-

기타특수관계자	(주)디엔컴퍼니	12,664,579	283,200	192,596	57,117	1,254,244	4,183,474	1,810,592

(주)이지메디컴	-	804,748	3,500	161	975	1,241,764	1,015,957

(주)시지바이오	2,760,546	159,431	204,947	93,649	5,624,442	304,019	1,783,587

(주)엠서클	1,659,202	208,826	359,072	233,223	79,639	4,983,618	2,481,947

(주)알피코프	1,539,820	311,448	232,998	31,699	5,291,913	488,442	1,363,898

기타	1,208,952	452,737	250,608	147,091	3,461,414	2,984,902	1,574,402

합계	19,845,051	2,269,844	1,271,257	573,078	15,712,649	14,426,219	10,110,594

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익 등	비용 등

제품/상품매출	용역/서비스 제공	임대수익	기타	재고자산매입	용역/서비스비용	기타

관계기업	(주)엠디웰아이앤씨	82,956	40,400	27,636	8,611	57	-	78,956

(주)이피피미디어	-	-	-	-	-	720,000	300,000

(주)바이오시네틱스	-	-	-	-	180,386	277,200	-

기타특수관계자	(주)디엔컴퍼니	9,087,975	293,601	167,778	51,932	2,015,363	507,456	1,857,336

(주)이지메디컴	1,972	552,120	1,404	38	-	1,752,068	1,363

(주)폴라리스	2,679,728	40,715	32,872	6,934	-	139,494	98,190

(주)시지바이오	2,659,601	346,151	183,895	106,504	3,261,042	624,311	18,333

(주)엠서클	3,194,724	237,224	291,855	253,096	99,015	4,965,524	2,691,317

기타	3,735,299	1,323,301	438,434	203,694	11,893,451	879,131	1,980,889

합계	21,442,255	2,833,512	1,143,874	630,809	17,449,314	9,865,184	7,026,384

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)엠디웰아이앤씨	7,762	-	1,749	-	85,419	1,088

기타특수관계자	(주)디엔컴퍼니	7,382,227	-	29,201	508,437	1,054,130	529,140

(주)이지메디컴	11,403	-	3,277	-	655,600	201,113

(주)시지바이오	647,012	1,995,463	3,814,517	-	575,881	693,795

(주)엠서클	134,598	-	19,751	2,640	1,178,172	106,665

(주)알피코프	220,180	-	370	5,749	4,334,313	10,844

기타	1,594,063	-	976,216	1,568,587	1,765,887	663,347

합계	9,997,245	1,995,463	4,845,081	2,085,413	9,649,402	2,205,992

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)엠디웰아이앤씨	4,398	-	853	-	60,657	39,921

(주)이피피미디어	-	-	-	-	-	66,000

기타특수관계자	(주)디엔컴퍼니	3,377,384	-	15,283	905,059	398,530	522,999

(주)이지메디컴	60,917	-	-	-	557,260	201,820

(주)시지바이오	2,804,700	1,990,000	7,022,506	-	416,655	391,693

(주)엠서클	1,142,764	-	1,007,089	-	912,855	1,040,021

기타	1,702,143	1,376,425	1,586,514	1,603,208	6,401,287	693,445

합계	9,092,306	3,366,425	9,632,245	2,508,267	8,747,244	2,955,899

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.가. 제 57(당) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	배당

대여	회수	지급	수령

기타특수관계자	(주)아이넷뱅크	-	-	3,331	-

(주)유와이즈원	-	1,376,425	-	-

나. 제 56(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	배당	지분투자

대여	회수	지급	수령	증자	매각(*)

종속기업	Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd.	-	-	-	-	30,735	-

기타특수관계자	(주)알피코프	-	-	-	-	-	37,384,950

(주)시지바이오	1,000,000	500,000	-	-	-	-

(주)아이넷뱅크	-	-	3,331	-	-	-

(*) 전기 중 (주)알피코프 소유지분 전부를 기타특수관계자에게 매각하였으며, 매각으로 인해 수취한 대가와 처분손실은 각각 37,384,950천원 및 2,132,798천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

단기종업원급여	4,352,151	4,268,488

주식보상비용	7,422	11,953

퇴직급여	1,117,150	1,245,253

합계	5,476,723	5,525,694

전기 중 연결실체에 편입된 한올바이오파마(주)는 일부 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여하고 있습니다. 부여되는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 있으며 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여 (당기비용)와 자본으로 인식하여 회계처리하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

대웅바이오(주)	(주)시지바이오	연대보증	2,400,000	(주)KEB하나은행

4,320,000	(주)신한은행

(주)아이디에스앤트러스트	(주)유와이즈원	연대보증	430,000	(주)우리은행

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건 2건이 있으나 연결실체의 경영진은 상기 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

금융기관	약정내용	통화	약정한도

(주)KEB하나은행	B2B 전자결제	KRW	1,000,000

매입외환(DP/DA)	USD	2,000,000

수입신용장	USD	16,000,000

무역금융	KRW	6,000,000

구매카드	KRW	20,000,000

(주)우리은행	수입신용장	USD	6,700,000

당좌차월	KRW	15,000,000

운전자금	KRW	10,000,000

(주)신한은행	수입신용장	USD	11,000,000

B2B 전자결제	KRW	400,000

한국산업은행	산업자금운영대출	KRW	12,300,000

(주)한국씨티은행	회전한도	KRW	8,900,000

구매카드	KRW	4,000,000

수출신용장	USD	5,000,000

중소기업은행	수입신용장	USD	200,000

(주)국민은행	무역금융(무역어음대출)	KRW	10,000,000

운전자금	KRW	9,000,000

매입외환(DP/DA)	USD	1,000,000

포괄외화지급보증	USD	6,000,000

합계	USD	47,900,000

KRW	96,600,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:CNY,USD)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	외화수출환어음매입	토지	9,934,263	CNY 12,000,000

건물	2,794,286	USD 1,200,000

중소기업은행	일반자금	토지,건물	10,866,676	2,400,000

장단기차입금	건물	2,058,851	2,400,000

(주)국민은행	시설자금	토지	14,678,172	22,800,000

건물	23,603,201	USD 2,400,000

합계	27,600,000

CNY 12,000,000

USD 3,600,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	2,605,552	계약이행보증 등

33. 현금흐름표(1) 당기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

건설중인자산의 유형자산 및 투자부동산 대체	49,799,484	32,506,656

유형자산 및 투자자산 취득 관련 미지급금 변동	2,091,871	(676,233)

유형자산 처분 관련 미수금 변동	8,863	-

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	(646,429)

선급금의 무형자산 대체	372,772	200,546

(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

영업활동에서 창출된 현금	59,546,146	84,013,967

1. 당기순이익	34,573,862	54,590,416

2. 현금의유출이없는비용등의가산	79,224,300	90,263,647

퇴직급여	(4,955,682)	16,084,658

장기종업원급여	2,034,326	-

복리후생비	7,044,366	-

주식보상비용	193,599	88,893

감가상각비	31,889,713	32,246,034

투자부동산상각비	118,467	118,492

무형자산상각비	6,777,316	4,395,640

대손상각비	176,363	899,800

기타의대손상각비	10,025	-

외화환산손실	1,606,410	277,240

유형자산처분손실	24,561	36,632

무형자산처분손실	309,224	138,076

재고자산폐기손실	914,391	1,083,823

재고자산감모손실	3,570,599	2,646,532

무형자산손상차손	279,136	580,500

이자비용	4,956,981	3,802,473

매도가능금융자산처분손실	-	56

매도가능금융자산손상차손	965,400	-

종속기업주식처분손실	-	2,132,798

관계기업주식처분손실	421,129	-

지분법손실	305,268	-

법인세비용	22,582,708	25,732,000

3. 현금의유입이없는수익등의차감	(7,765,542)	(6,663,432)

배당금수익	(118,455)	(94,705)

외화환산이익	(2,125,475)	(797,088)

유형자산처분이익	(478,633)	(86,724)

무형자산처분이익	(4,000)	-

이자수익	(4,575,627)	(4,884,599)

기타금융수익	(123,035)	-

매도가능금융자산처분이익	(79,847)	(66,525)

지분법이익	(260,470)	(170,239)

관계기업주식처분이익	-	(563,552)

4. 영업활동으로인한자산부채의변동	(46,486,474)	(54,176,664)

매출채권의증감	(16,414,376)	(12,487,928)

미수금의증감	6,257,256	(242,756)

미수수익의증감	5,933	-

재고자산의증감	(41,898,229)	(21,661,676)

선급금의증감	(372,224)	42,911

선급비용의증감	110,845	1,436,515

선급부가세의증감	(1,004,364)	(534,285)

단기보증금의증감	1,570	972

기타유동자산의증감	5,214,964	(6,747,790)

장기매출채권의증감	(7,838)	56,554

장기보증금의증감	(9,192,116)	(8,368,805)

장기선급비용의증감	(119,275)	-

기타비유동자산의증감	185,811	1,010,497

매입채무의증감	13,708,822	5,917,055

미지급금의증감	3,212,567	(54,582)

미지급비용의증감	(402,111)	2,290,276

선수금의증감	207,313	1,006,113

예수금의증감	949,608	205,413

단기예수보증금의증감	108,201	375,253

부가세예수금의증감	25,022	(345,805)

기타유동부채의증감	(3,578,366)	3,562,384

이연수익의증감	42,925	-

장기미지급금의증감	(281,359)	(672,601)

장기예수보증금의증감	4,893,948	6,886,297

장기금융계약보증부채의증감	-	(3,025)

장기매입채무의증감	7,115	-

장기이연수익의증감	-	1,770

기타장기부채의증감	(194,607)	-

기타충당부채의증감	(52,842)	(1,221,115)

퇴직금의지급	(1,552,762)	(8,664,875)

퇴직급여충당부채의증감(전출입)	81,868	18,297

사외적립자산의증감	(6,429,773)	(15,981,728)

34. 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결실체 재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 매도가능금융자산입니다. 가. 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 및 자본거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	44,255,617	5,598,268	21,163,837	12,845,813

JPY	109,863	1,863,798	25,172	2,452,131

기타통화	1,487,562	3,837,575	1,710,027	5,827,381

당기말과 전기말 현재 장부통화인 원화에 대한 환율이 10% 상승하는 경우 법인세비용 차감전 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	3,865,735	(3,865,735)	831,802	(831,802)

JPY	(175,394)	175,394	(242,696)	242,696

기타통화	(235,001)	235,001	(411,735)	411,735

나. 가격위험 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가 하는 매도가능지분상품은 8,353,767천원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 또는 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 651,594천원 (법인세효과 감안 후)입니다.

다. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제 적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제 3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.

연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 매출채권 및 기타채권의 연령은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

현금및현금성자산	106,208,825	100,994,417

매출채권	172,940,423	149,333,007

기타채권	26,430,755	20,266,860

단기금융자산	163,046,761	140,106,411

기타투자자산	526,265	543,576

장기매출채권	207,385	204,480

장기기타채권	6,090,158	6,502,613

장기금융자산	594,773	474,773

합 계	476,045,345	418,426,137

(3) 유동성위험 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	합계

차입금	132,300,573	297,324,230	429,624,803

매입채무및기타채무	107,593,636	16,284,770	123,878,406

금융보증계약	-	430,000	430,000

합계	239,894,209	314,039,000	553,933,209

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습 니다.

(4) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

차입금총계	413,099,094	241,038,541

차감: 현금및현금성자산	105,259,918	100,994,417

순차입금(A)	307,839,176	140,044,124

자본총계(B)	864,632,095	828,479,372

총자본(C=A+B)	1,172,471,271	968,523,496

자본조달비율(A/C)	26.26%	14.46%

35. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 57(당) 기	제 56(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 평가된 금융자산

매도가능금융자산	-	-	12,159,001	12,159,001

장기매도가능금융자산	8,353,767	8,353,767	7,334,680	7,334,680

공정가치로 평가된 금융자산 소계	8,353,767	8,353,767	19,493,681	19,493,681

상각후원가로 평가된 금융자산

현금및현금성자산	106,208,825	106,208,825	100,994,417	100,994,417

단기금융자산	163,046,761	163,046,761	140,106,411	140,106,411

매출채권및기타채권	188,605,380	188,605,380	159,506,675	159,506,675

장기매출채권및기타채권	5,681,531	5,681,531	6,089,540	6,089,540

장기금융자산	594,773	594,773	474,773	474,773

기타투자자산	526,265	526,265	543,576	543,576

상각후원가로 평가된 금융자산 소계	464,663,535	464,663,535	407,715,392	407,715,392

금융자산 합계	473,017,302	473,017,302	427,209,073	427,209,073

금융부채:

상각후원가로 평가된 금융부채

매입채무및기타채무	107,593,636	107,593,636	82,762,518	82,762,518

단기차입금	24,051,888	24,051,888	11,665,635	11,665,635

유동성사채	99,882,352	99,882,352	39,962,572	39,962,572

장기매입채무및기타채무	16,714,770	16,714,770	17,163,499	17,163,499

장기사채	289,164,854	289,164,854	189,410,334	189,410,334

상각후원가로 평가된 금융부채 소계	537,407,500	537,407,500	340,964,558	340,964,558

금융부채 합계	537,407,500	537,407,500	340,964,558	340,964,558

(2) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

나. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 57(당) 기

매도가능금융자산	2,245,658	-	6,108,109	8,353,767

제 56(전) 기

매도가능금융자산	3,279,382	-	4,055,299	7,334,681