대웅 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 58(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 57(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대웅

1. 회 사의 개요주식회사 대웅(이하 "당사"라 함)은 1961년 1월 대한비타민산업주식회사로 설립되어1973년 4월 3일 기업을 공개하고 동년 6월 26일 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 1978년 2월 상호를 주식회사 대웅제약으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2002년 10월 1일을 기준일로 인적분할방식에 의하여 주요제조사업 부문을 분할신설법인인 주식회사 대웅제약으로 이전하고 지주회사로서 투자사업과 관리용역을 제공하고 일부 제품의 제조업무를 수행하고 있습니다. 한편, 2002년 10월 2일자로 상호를 주식회사 대웅제약에서 주식회사 대웅으로 변경하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 29,071백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

자기주식	14,957,365 주	25.73%

윤 재 승	6,748,615 주	11.61%

윤 재 용	4,054,715 주	6.97%

윤 영	3,153,310 주	5.42%

(재)대웅재단	5,802,425 주	9.98%

기 타	23,425,550 주	40.29%

합 계	58,141,980 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2018년 2월 28일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.가. 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 비금융자산의 손상- 주석 26: 이연법인세의 측정- 주석 32: 금융자산의 공정가치 측정나. 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(4) 회계정책의 변경2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품은 총평균법, 재공품은 개별법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

구 축 물	5 ~ 40 년

기 계 장 치	2 ~ 5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	1 ~ 5 년

비 품	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

독점판매권	10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

가. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 관련 프로젝트의 임상 3단계시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 건물은 경제적 내용연수(18 ~ 54년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

나. 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공 및 임대수익용역 제공 및 임대료 관련 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익과 유입가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용 시 금융자산의 분류 및 측정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

① 12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12 개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

② 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

당 사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식의 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 최초적용일(2018 년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 수행의무의 식별 및 거래가격 배분당사는 고객에게 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 의약품 제조 및 판매 계약에서 ① 제품 판매, ② 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예외적으로 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 제품판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무 별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.

당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하였습니다. 다. 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정에 대해 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예정입니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

현금	1,800	300

예적금	1,526,970	3,885,994

기타현금성자산	12,987,869	8,223,387

합계	14,516,639	12,109,681

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

정기적금 등	57,386,630	66,595,682

6. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	14,516,639	-	14,516,639

단기금융자산	57,386,630	-	57,386,630

매출채권및기타채권	8,244,449	-	8,244,449

장기금융자산	8,065	-	8,065

장기매출채권및기타채권	2,467,728	-	2,467,728

장기매도가능금융자산	-	6,107,506	6,107,506

합계	82,623,511	6,107,506	88,731,017

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	12,109,681	-	12,109,681

단기금융자산	66,595,682	-	66,595,682

매출채권및기타채권	3,322,405	-	3,322,405

장기금융자산	8,065	-	8,065

장기매출채권및기타채권	2,555,904	-	2,555,904

장기매도가능금융자산	-	6,108,109	6,108,109

합계	84,591,737	6,108,109	90,699,846

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	2,213,719

장기매입채무및기타채무	570,359

합계	2,784,078

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	3,486,603

장기매입채무및기타채무	570,359

합계	4,056,962

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	제 58(당) 기	제 57(전) 기	제한내용

장기금융자산	(주)우리은행 외 2	8,065	8,065	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,581,423	-	2,157,463	-

미수금	1,672,125	-	574,220	-

대손충당금	(1,556)	-	(1,556)	-

미수수익	292,457	-	192,278	-

대여금	700,000	14,978	400,000	376,341

보증금	-	2,452,750	-	2,179,563

합계	8,244,449	2,467,728	3,322,405	2,555,904

한편, 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산

6개월 이하	5,581,423	5,130,754	2,157,463	3,720,846

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-

소 계	5,581,423	5,130,754	2,157,463	3,720,846

Ⅱ. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산	-	-	-	-

개별적으로 손상된 금융자산	-	1,556	-	1,556

소 계	-	1,556	-	1,556

합 계	5,581,423	5,132,310	2,157,463	3,722,402

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

기초금액	1,556	1,556

대손상각비	-	-

기말금액	1,556	1,556

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

재공품	-	-	-	38,722	-	38,722

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

선급금	523,556	1,450,651

선급비용	4,293	5,541

합계	527,849	1,456,192

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

시장성 없는 지분증권	6,107,506	6,108,109

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

기초금액	6,108,109	6,055,299

취득	100,000	212,810

처분	-	(160,000)

평가	(100,603)	-

기말금액	6,107,506	6,108,109

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	6,107,506	6,108,109

11. 종속기업 및 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	지분율	제 58(당) 기	제 57(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

종속기업:

(주)대웅제약(*1)	의약품 제조 및 판매	대한민국	40.73%	61,603,147	124,441,130	61,603,147	124,441,130

대웅바이오(주)	의약품 제조 및 판매	대한민국	100.00%	64,373,795	58,851,808	64,373,795	58,851,808

(주)대웅개발	부동산 임대	대한민국	100.00%	33,773,430	30,936,678	33,773,430	30,936,678

(주)대웅생명과학	식품 가공 및 판매	대한민국	76.78%	3,646,821	3,648,816	3,646,821	3,648,816

(주)아이디에스앤트러스트	시스템구축 등 서비스	대한민국	81.14%	1,090,490	1,797,303	1,090,490	1,797,303

(주)대웅경영개발원	경영 및 산업연수	대한민국	70.00%	808,864	808,864	808,864	808,864

대웅엔지니어링(주)	공무 및 시설관리	대한민국	63.19%	42,105	42,105	42,105	42,105

(주)산웅개발	용역업	대한민국	100.00%	1,122,696	1,122,696	1,122,696	1,122,696

(주)팜팩	의약외품 포장	대한민국	70.28%	41,830	41,830	41,830	41,830

(주)HR그룹	교육 및 컨설팅	대한민국	51.17%	1,102,073	1,102,073	1,102,073	1,102,073

합계	167,605,251	222,793,303	167,605,251	222,793,303

관계기업:

LK GHC 전문투자형 사모투자신탁 제1호	사모펀드	대한민국	20.88%	9,500,000	9,500,000	-	-

Super Delta Pte.(*2)	지주회사	싱가포르	0.88%	397,443	397,443	-	-

(주)일루미네이드	의료기기 개발 및 제조	대한민국	43.33%	650,000	650,000	-	-

합계	10,547,443	10,547,443	-	-

(*1) (주)대웅제약은 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 당사의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는것으로 판단하였습니다.

(*2) Super Delta Pte.에 대한 직접투자지분은 0.88%이나, LK GHC 전문투자형 사모투자신탁 제1호를 통해 보유하고 있는 Super Delta Pte.에 대한 간접투자지분을 고려하여 Super Delta Pte.에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

구 축 물	2,716,545	(1,655,537)	1,061,008	2,716,545	(1,555,749)	1,160,796

기계장치	1,793,834	(1,766,915)	26,919	1,776,970	(1,759,900)	17,070

차량운반구	40,182	(17,571)	22,611	48,061	(10,322)	37,739

공구와기구	308,059	(308,022)	37	308,059	(308,022)	37

비 품	4,462,285	(4,240,135)	222,150	4,334,369	(4,161,787)	172,582

건설중인자산	-	-	-	54,955	-	54,955

합 계	9,320,905	(7,988,180)	1,332,725	9,238,959	(7,795,780)	1,443,179

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	1,160,796	17,070	37,739	37	172,582	54,955	1,443,179

취득	-	16,864	-	-	127,916	36,636	181,416

처분	-	-	(6,435)	-	-	-	(6,435)

감가상각비(*)	(99,788)	(7,015)	(8,693)	-	(78,348)	-	(193,844)

대체	-	-	-	-	-	(91,591)	(91,591)

기말금액	1,061,008	26,919	22,611	37	222,150	-	1,332,725

(*) 감가상각비 전액은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초금액	1,263,690	23,243	26,262	37	201,959	-	1,515,191

취득	-	-	32,676	-	49,615	54,955	137,246

처분	-	(2)	(14,198)	-	(703)	-	(14,903)

감가상각비(*)	(102,894)	(6,171)	(7,001)	-	(78,289)	-	(194,355)

기말금액	1,160,796	17,070	37,739	37	172,582	54,955	1,443,179

(*) 감가상각비 전액은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	8,282,194	-	8,282,194	8,284,296	-	8,284,296

건 물	3,535,644	(1,727,412)	1,808,232	3,535,644	(1,614,457)	1,921,187

합 계	11,817,838	(1,727,412)	10,090,426	11,819,940	(1,614,457)	10,205,483

(2) 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	8,284,296	1,921,187	10,205,483

처분	(2,102)	-	(2,102)

투자부동산감가상각비	-	(112,955)	(112,955)

기말금액	8,282,194	1,808,232	10,090,426

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	8,284,296	2,034,453	10,318,749

투자부동산감가상각비	-	(113,266)	(113,266)

기말금액	8,284,296	1,921,187	10,205,483

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

임대수익	637,559	637,559

임대비용(*)	(118,228)	(114,731)

임대손익	519,331	522,828

(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일을 기준으로 독립된평가인에 의해 수행되었으며, 당사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액

산업재산권	883,982	(723,138)	160,844	829,654	(688,891)	140,763

회원권	1,863,524	-	1,863,524	618,244	-	618,244

개발비	1,638,583	(1,638,583)	-	1,140,283	-	1,140,283

기타의무형자산	2,836,758	(1,783,668)	1,053,090	2,722,928	(1,221,799)	1,501,129

합 계	7,222,847	(4,145,389)	3,077,458	5,311,109	(1,910,690)	3,400,419

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액	140,763	618,244	1,140,283	1,501,129	3,400,419

취득	-	-	498,300	22,240	520,540

내부개발	-	-	498,300	-	498,300

개별취득	-	-	-	22,240	22,240

무형자산상각비	(34,247)	-	-	(561,870)	(596,117)

손상차손(*)	-	-	(1,638,583)	-	(1,638,583)

대체	54,328	1,245,280	-	91,591	1,391,199

기말금액	160,844	1,863,524	-	1,053,090	3,077,458

(*) 당기말 현재 당사는 C사와 공동개발 중이던 프로젝트와 관련하여 내부 역량 및 시장 환경 등을 평가한 결과 실현가능성이 낮다고 판단되어 개발 프로젝트를 중단하기로 결정함에 따라 관련 장부금액 1,638,583천원을 전액 감액하였습니다.

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	개발비	기타의무형자산	합계

기초금액	112,932	618,244	842,249	2,013,996	3,587,421

취득	57,217	-	298,034	26,820	382,071

내부개발	-	-	298,034	-	298,034

개별취득	57,217	-	-	26,820	84,037

상각비	(29,386)	-	-	(539,687)	(569,073)

기말금액	140,763	618,244	1,140,283	1,501,129	3,400,419

(3) 비한정 내용연수 및 아직 사용할 수 없는 무형자산의 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 아직 사용할 수 없는 무형자산인 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였고, 개발비에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며 순공정가치가존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,283,620	-	1,961,744	-

미지급금	930,099	-	1,524,859	-

예수보증금	-	570,359	-	570,359

합 계	2,213,719	570,359	3,486,603	570,359

16. 이연수익당기말과 전기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

정부보조금 관련 이연수익	264,039	79,531

당사의 이연수익은 연구개발비 정부보조금으로 연구개발비에 대응하여 상계될 예정입니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	706,585	-	452,782	-

부가세예수금	892,192	-	585,592	-

종업원급여	1,837,170	113,846	1,112,852	150,347

합계	3,435,947	113,846	2,151,226	150,347

18. 퇴직급여부채당사는 전기 중 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

기초금액	-	364,879

기여금 납입액	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

당기손익으로 인식하는 총비용(수익)	-	(1,192,676)

확정기여제도의 도입	-	827,797

확정급여제도의 재측정요소 :

기말금액	-	-

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	-	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

당기근무원가	-	-

이자비용	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

정산으로 인한 이익	-	(1,192,676)

종업원 급여에 포함된 총 비용	-	(1,192,676)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

기초금액	-	10,800,409

퇴직급여 지급액	-	-

당기근무원가	-	-

이자원가	-	-

정산으로 인한 이익	-	(1,192,676)

확정기여제도 전환 지급액	-	(9,607,733)

확정급여제도의 재측정요소 :

인구통계학적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	-	-

경험조정	-	-

기말금액	-	-

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

기초금액	-	10,435,530

기여금 납입액	-	-

사외적립자산 퇴직급여 지급액	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

확정기여제도 전환 지급액	-	(10,435,530)

확정급여제도의 재측정요소 :	-	-

사외적립자산의 수익	-	-

기말금액	-	-

(5) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

퇴직급여	1,102,114	1,228,620

19. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500	2,500

발행한 주식의 수	58,141,980 주	11,628,396 주

자본금	29,070,990,000	29,070,990,000

당사는 2017년 3월 24일 진행된 주주총회에서 1주당 2,500원의 보통주를 500원으로 액면분할 하기로 결의(기준일: 2017년 5월 15일)하여 발행주식 총수가 11,628,396주에서 58,141,980주로 변경되었고, 발행할 주식의 총수가 50,000,000주에서 100,000,000주로 변경되었습니다.20. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

자기주식(*1), (*2)	(46,126,214)	(46,126,214)

자기주식처분이익(*2)	5,072,570	5,072,570

매도가능금융자산평가이익	152,939	-

매도가능금융자산평가손실	(1,725,337)	(1,493,928)

합계	(42,626,042)	(42,547,572)

(*1) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 46,126,214천원(액면분할후 주식수: 14,957,365주)은 (주)대웅화학과의 합병 등으로 편입된 자사주입니다. 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있으며, 동 자기주식은 향후 주식시장의 여건을 고려하여 향후 매각될 예정입니다.(*2) 당사는 전기 중 보유중인 자기주식 중 116,000주(액면분할전 주식수)를 사내근로복지기금에 출연하였으며, 자기주식의 취득가액과 출연 당시 공정가치와의 차이 4,097,004천원을 자기주식처분이익으로 인식하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

이익준비금(*)	8,594,964	8,163,117

임의적립금	146,304,407	144,504,407

미처분이익잉여금	12,474,809	7,750,908

합계	167,374,180	160,418,432

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

기초금액	160,418,432	158,720,877

당기순이익	11,274,209	5,958,016

배당금 지급	(4,318,461)	(4,260,461)

기말금액	167,374,180	160,418,432

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	12,474,808	7,750,907

전기이월미처분이익잉여금	1,200,599	1,792,891

당기순이익	11,274,209	5,958,016

Ⅱ.이익잉여금이입액	-	-

연구및인력개발준비금	-	-

Ⅲ.이익잉여금처분액	10,750,308	6,550,308

이익준비금	431,846	431,846

임의적립금	6,000,000	1,800,000

배당금	4,318,462	4,318,462

IV.차기이월미처분이익잉여금	1,724,500	1,200,599

상기 이익잉여금처분의 당기 처 분예정일은 2018년 3월 23일 이 며 , 전기 처분 확 정일은 2017년 3월 24일 이었습니다 .

22. 배당금 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

보통주 배당금(주당: 당기 500원, 전기 500원)	4,318,462	4,260,462

23. 판매관리비 및 경상연구개발비(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

급여	8,320,540	8,474,622

퇴직급여	465,279	(241,652)

복리후생비(*)	1,369,904	8,238,331

투자부동산감가상각비	112,955	113,266

감가상각비	193,844	194,355

무형자산상각비	593,552	569,073

지급임차료	763,272	608,874

세금과공과	809,297	628,310

여비교통비	82,105	139,119

수선비	1,450	23,000

통신비	103,355	127,374

보험료	849,523	662,786

접대비	147,265	223,226

광고선전비	1,421,572	1,374,890

지급수수료	6,042,359	4,859,926

회의비	23,489	26,548

교육훈련비	385,251	421,477

도서비	25,365	31,369

시장조사비	5,257	8,248

차량유지비	83,025	117,093

판촉비	-	1,622

문헌제작비	745	1,304

소모품비	116,574	115,087

합 계	21,915,978	26,718,248

(*) 전기 중 보유중인 자기주식 중 116,000주(액면분할전 주식수)를 사내복지근로기금에 출연함에 따라 출연일 현재 자기주식의 공정가치 7,041,200천원을 복리후생비로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

급여	7,748,016	6,134,678

퇴직급여	636,835	311,694

복리후생비	133,637	156,682

지급수수료	492,660	307,998

교육훈련비	369,963	213,017

기타	1,654,364	1,358,377

합 계	11,035,475	8,482,446

24. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

원재료 사용액	8,225,176	8,681,239

외주가공비	300,784	629,191

종업원급여	17,170,670	14,679,342

지급수수료	6,535,019	5,167,923

지급임차료	763,272	608,874

광고비 및 판매촉진비	1,421,572	1,378,479

감가상각비	902,916	876,694

복리후생비	1,503,541	8,395,013

기타	4,654,463	4,094,370

합 계	41,477,413	44,511,125

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

급여	16,068,556	14,609,300

퇴직급여	1,102,114	70,042

합계	17,170,670	14,679,342

25. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

이자수익	1,298,561	1,273,304

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

대여금및수취채권	1,298,561	1,273,304

(3) 당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

Ⅰ. 기타수익

임대료수익	637,559	637,559

매도가능금융자산처분이익	-	16,970

외환차익	2,663	-

유형자산처분이익	-	2,879

투자부동산처분이익	19,647	-

무형자산처분이익	2,000	4,000

잡이익	584,829	836,743

기타수익 소계	1,246,698	1,498,151

Ⅱ. 기타비용

무형자산손상차손	(1,638,583)	-

유형자산처분손실	(6,435)	-

기부금	(10,000)	(15,000)

잡손실	(50)	(145)

외환차손	-	(113)

기타비용 소계	(1,655,068)	(15,258)

Ⅲ. 기타손익(Ⅰ+Ⅱ)	(408,370)	1,482,893

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

당기 법인세부담액	2,801,238	3,131,491

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	637,380	-

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	-	(294,108)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(588,304)	(172,732)

자본에 직접 반영된 법인세비용	22,133	(1,155,565)

법인세비용	2,872,447	1,509,086

당사는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 초과환류액 553,476천원을 차기로 이월하였으며, 차기사업연도의 미환류소득에서 공제가 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

자기주식처분이익	-	(1,155,565)

매도가능금융자산평가손익	22,133	-

자본에 반영된 법인세비용(수익)	22,133	(1,155,565)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

법인세비용차감전순이익	14,146,655	7,467,102

적용세율에 따른 법인세	3,090,264	1,620,762

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	-	(294,108)

조정사항

비과세수익	(627,869)	(734,513)

비공제비용	70,965	96,485

공제감면세액	-	(72,282)

이연법인세효과 미인식 일시적차이의 실현	-	(350,702)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	637,380	-

기타	(298,293)	1,243,444

법인세비용	2,872,447	1,509,086

유효세율	20.3%	20.2%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 58(당) 기

(단위 :천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

조세특례제한법상준비금	(36,729)	-	(36,729)

국고보조금	17,497	40,592	58,089

감가상각비	113,920	5,848	119,768

압축기장충당금	(6,231,076)	-	(6,231,076)

자기주식	(5,467,362)	-	(5,467,362)

매도가능증권평가손익	67,575	22,133	89,708

보험수리적손익	730,792	-	730,792

기타	(543,939)	519,731	(24,208)

합 계	(11,349,322)	588,304	(10,761,018)

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

조세특례제한법상준비금	(36,729)	-	(36,729)

국고보조금	8,053	9,444	17,497

감가상각비	102,250	11,670	113,920

압축기장충당금	(6,231,076)	-	(6,231,076)

자기주식	(5,620,036)	152,674	(5,467,362)

매도가능증권평가손익	67,575	-	67,575

보험수리적손익	730,792	-	730,792

기타	(542,883)	(1,056)	(543,939)

합 계	(11,522,054)	172,732	(11,349,322)

(5) 미인식 이연법인세자산ㆍ부채당사는 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단한 종속기업 투자지분의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

27. 주당이익 (1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

당기순이익	11,274,208,589	5,958,016,444

보통주당기순이익	11,274,208,589	5,958,016,444

가중평균유통보통주식수	43,184,615 주	43,086,365 주

주당이익	261	138

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

기초보통주식수	58,141,980	58,141,980

기초자기주식	(14,957,365)	(15,537,365)

자기주식처분	-	481,750

가중평균유통보통주식수	43,184,615	43,086,365

(3) 당사의 희석주당이익은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

28. 특수관계자 거래(1) 특수관계자

구분	회사명

종속기업	(주)대웅제약, 대웅바이오(주) , 사천대웅생물기술유한공사, (주)대웅개발, (주)대웅생명과학, ( 주)아이디에스앤트러스트, 농업회사법인 대웅낙원, (주)대웅경영개발원, 대웅엔지니어링(주) , ( 주)산웅개발, (주)팜팩 , (주)HR그룹, (주)힐리언스 , 선마을 영농조 합, Daewoong Pharma PHILIPPINES INC, Daewoong Pharmaceutical(Thailand) Co.,Ltd, PT . Daewoong Pharmaceutical(Indonesia)Co.Ltd, DAEWOONG PHARMACEUTICAL HONGKONG, 요녕대웅제약유한회사, PT. DAEWOONG INFION, 북경대웅위업의약과기유한공 사, Daewoong America, Inc, Daewoong Pharmaceutical India Pvt.,Ltd, Daewoong Pharmaceutical Japan Co., Ltd., 한올바이오파마(주) , HPI,INC.

관계기업	LK GHC 전문투자형 사모투자신탁 제1호, Super Delta Pte., (주)일루미네이드

기타특수관계자	(주)엠디웰아이앤씨, (주)이피피미디어, (주)바이오시네틱스, (주)디엔컴퍼니, (주)이지메디컴, (주)시지바이오, (주)알피코프 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

제품 매출	용역/서비스제공	배당금수익	임대수익	기타	재고자산매입	용역/서비스비용	기타

종속기업	(주)대웅제약	9,232,121	41,066,992	2,831,527	597,894	164,105	7,732,100	524,375	563,230

대웅바이오(주)	497,605	952,424	-	-	23,335	454,353	-	-

(주)대웅개발	-	-	-	-	-	-	-	302,836

(주)대웅생명과학	-	-	-	-	15,916	-	-	654

(주)아이디에스앤트러스트	-	-	-	-	50,745	-	2,734,603	5,808

(주)대웅경영개발원	-	-	-	4,943	-	-	16,008	24,123

대웅엔지니어링(주)	-	-	-	78	-	-	-	-

(주)산웅개발	-	-	-	-	-	-	719,472	26,696

(주)HR그룹	-	-	-	-	-	-	-	14,800

(주)힐리언스	-	-	-	-	-	-	-	101,256

한올바이오파마(주)	78,459	-	-	-	33,940	-	-	-

기타특수관계자	(주)엠디웰아이앤씨	-	-	-	-	4,900	-	-	633

(주)디엔컴퍼니	-	-	-	-	35,968	-	-	32,324

(주)이지메디컴	-	-	-	-	-	-	223,675	1,267

기타	-	-	-	34,644	228,570	-	1,481,404	784,409

합계	9,808,185	42,019,416	2,831,527	637,559	557,479	8,186,453	5,699,537	1,858,036

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

제품 매출	용역/서비스제공	배당금수익	임대수익	기타	재고자산매입	용역/서비스비용	기타

종속기업	(주)대웅제약	8,036,926	34,699,089	3,303,448	597,894	146,605	6,287,332	118,669	449,991

대웅바이오(주)	545,879	751,967	-	-	37,268	523,876	-	-

(주)대웅개발	-	-	-	-	-	-	-	236,225

(주)대웅생명과학	-	-	-	-	15,402	-	-	1,369

(주)아이디에스앤트러스트	-	-	-	-	66,925	-	3,198,736	2,899

(주)대웅경영개발원	-	-	-	4,943	-	-	300	27,095

대웅엔지니어링(주)	-	-	-	78	-	-	-	-

(주)산웅개발	-	-	-	-	1,615	-	659,685	31,584

(주)힐리언스	-	-	-	-	1,510	-	2,857	24,287

한올바이오파마(주)	1,767,220	-	-	-	45,021	1,592,546	-	-

기타특수관계자	(주)엠디웰아이앤씨	-	-	-	-	5,185	-	-	813

(주)디엔컴퍼니	-	-	-	-	40,290	-	8,645	18,869

(주)이지메디컴	-	-	-	-	-	-	3,909	1,278

기타	-	-	-	34,644	241,811	-	475,767	27,070

합계	10,350,025	35,451,056	3,303,448	637,559	601,632	8,403,754	4,468,568	821,480

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

종속기업	(주)대웅제약	5,310,081	779,743	164,158	1,283,620	-	9,408

대웅바이오(주)	271,342	-	2,327	-	-	-

(주)대웅개발	-	1,001,631	-	-	-	-

(주)대웅생명과학	-	-	1,442	-	-	-

(주)아이디에스앤트러스트	-	-	5,673	-	-	256,222

(주)대웅경영개발원	-	-	453	-	-	18,095

대웅엔지니어링(주)	-	-	-	-	6,480	-

(주)산웅개발	-	-	-	-	-	75,341

(주)힐리언스	-	-	1,245,836	-	-	3,024

한올바이오파마(주)	-	-	2,943	-	-	-

기타특수관계자	(주)엠디웰아이앤씨	-	-	413	-	-	-

(주)디엔컴퍼니	-	-	2,825	-	-	2,295

(주)이지메디컴	-	-	-	-	-	27,030

기타	-	-	25,775	-	563,879	211,555

합계	5,581,423	1,781,374	1,451,845	1,283,620	570,359	602,970

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

종속기업	(주)대웅제약	1,593,090	845,359	10,714	1,474,792	-	76,547

대웅바이오(주)	339,140	-	3,938	-	-	53,997

(주)대웅개발	-	753,198	-	-	-	-

(주)대웅생명과학	-	-	2,813	-	-	-

(주)아이디에스앤트러스트	-	-	5,440	-	-	17,798

(주)대웅경영개발원	-	-	453	-	-	549

대웅엔지니어링(주)	-	-	-	-	6,480	-

(주)산웅개발	-	-	-	-	-	62,455

(주)힐리언스	-	-	1,059,044	-	-	378

한올바이오파마(주)	225,233	-	3,740	486,952	-	-

기타특수관계자	(주)엠디웰아이앤씨	-	-	446	-	-	-

(주)디엔컴퍼니	-	-	3,176	-	-	1,403

(주)이지메디컴	-	-	-	-	-	538

기타	-	-	26,708	-	563,879	130,256

합계	2,157,463	1,598,557	1,116,472	1,961,744	570,359	343,921

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	배당금	지분투자

지급	수령	증자 및 취득	감자 및 처분

종속기업	(주)대웅제약	-	2,831,527	-	-

관계기업	LK GHC 전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	-	9,500,000	-

Super Delta Pte.	-	-	397,443	-

(주)일루미네이드	-	-	650,000	-

나 . 제 57(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	배당금

지급	수령

종속기업	(주)대웅제약	-	3,303,448

(5) 당기와 전기 중 당사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

단기종업원급여	1,358,668	1,263,548

퇴직급여	85,370	282,186

합계	1,444,038	1,545,734

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 (주)KEB하나은행과 1,000백만원의 매출채권담보대출 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 비현금 거래당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

자기주식의 사내근로복지기금 출연	-	7,041,200

선급금의 무형자산 대체	1,299,608	-

31. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 매도가능금융자산입니다.

가. 이자율위험당사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며 변동이자율을 적용받는 금융자산 등을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동에 따른 위험이 없습니다. 나. 환율변동위험

당사는 보고기간말 현재 외화자산 및 부채가 없으므로 환율변동과 관련한 위험은 없습니다.다. 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 6,107,506천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 476,385천원(법인세효과 감안 후) 입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제 3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

가. 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타태권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

매출채권	5,581,423	2,157,463

기타채권	5,130,754	3,720,846

합계	10,712,177	5,878,309

나. 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 (주)우리은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. 표에 표시된 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.가. 제 58(당) 기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	2,213,719	570,359	2,784,078

나. 제 57(전) 기

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,486,603	570,359	4,056,962

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

차입금총계	-	-

차감: 현금및현금성자산	(14,516,639)	(12,109,681)

순차입금(A)	(14,516,639)	(12,109,681)

자본총계(B)	318,449,936	311,572,659

총자본(C=A+B)	303,933,297	299,462,978

자본조달비율(A/C)	-	-

당사는 순차입금이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

32. 공정가치 서열체계 (1) 상각후원가로 인식되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 58(당) 기

매도가능금융자산	-	-	6,107,506	6,107,506

제 57(전) 기

매도가능금융자산	-	-	6,108,109	6,108,109

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 기	제 57(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 평가된 금융자산

매도가능금융자산	6,107,506	6,107,506	6,108,109	6,108,109

공정가치로 평가된 금융자산 소계	6,107,506	6,107,506	6,108,109	6,108,109

상각후원가로 평가된 금융자산

현금및현금성자산	14,516,639	14,516,639	12,109,681	12,109,681

단기금융자산	57,386,630	57,386,630	66,595,682	66,595,682

매출채권및기타채권	8,244,449	8,244,449	3,322,405	3,322,405

장기매출채권및기타채권	2,467,728	2,467,728	2,555,904	2,555,904

장기금융자산	8,065	8,065	8,065	8,065

상각후원가로 평가된 금융자산 소계	82,623,511	82,623,511	84,591,737	84,591,737

금융자산 합계	88,731,017	88,731,017	90,699,846	90,699,846

금융부채:

상각후원가로 평가된 금융부채

매입채무및기타채무	2,213,719	2,213,719	3,486,603	3,486,603

장기매입채무및기타채무	570,359	570,359	570,359	570,359

상각후원가로 평가된 금융부채 소계	2,784,078	2,784,078	4,056,962	4,056,962

금융부채 합계	2,784,078	2,784,078	4,056,962	4,056,962