SB성보 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 63기(당기) 2023년 12월 31일 현재
제 62기(전기) 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 성보화학 주식회사

1. 회사개요성보화학 주식회사(이하 '회사')는 1961년 1월 6일 설립되어 작물보호제의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있으며, 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 최대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 회사의 지분 48.62%를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용1) 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체 합니다. 중요한 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 미칠 정도의 수준으로 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융 상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융 부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권 (또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세 부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)을 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -'국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용 하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표의 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(3) 외화 회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산의 분류1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산의 평가회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법회사는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	15∼50년

구 축 물	15년

기 계 장 치	6~10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	4~8년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사의 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	15∼50년

구 축 물	15년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산특허권은 7~10년, 상표권 및 기타무형자산은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(11) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

4) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다. (13) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 사용권 자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '리스부채'로 인식하였습니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ	금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권 및 정상적인 품질보증범위를 초과한 보증을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 및 보증 추정치를 반영하여 수익으로 인식하고있습니다.

(16) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.

(18) 주당이익회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(19) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

(20) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,644,500	4,644,500	6,598,790	6,598,790

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	784,099	784,099	557,711	557,711

상각후원가금융자산	28,788,569	28,788,569	37,788,319	37,788,319

현금및현금성자산	13,834,290	13,834,290	18,393,993	18,393,993

유동금융자산	5,000,000	5,000,000	11,000,000	11,000,000

비유동금융자산	543,555	543,555	1,429,719	1,429,719

매출채권	2,556,262	2,556,262	3,380,806	3,380,806

유동수취채권	4,168,146	4,168,146	1,567,099	1,567,099

장기대여금및수취채권	2,686,316	2,686,316	2,016,702	2,016,702

금융자산 합계	34,217,168	34,217,168	44,944,820	44,944,820

금융부채:

상각후원가금융부채	22,475,884	22,475,884	22,278,376	22,278,376

매입채무	17,314,821	17,314,821	17,485,337	17,485,337

유동금융부채(리스부채 포함)	668,973	668,973	704,319	704,319

유동지급채무	1,078,946	1,078,946	253,690	253,690

비유동지급채무	124,904	124,904	158,906	158,906

비유동금융부채(리스부채 포함)	3,288,240	3,288,240	3,676,124	3,676,124

금융부채 합계	22,475,884	22,475,884	22,278,376	22,278,376

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	1,187,141	-	1,187,141

외화예금에 대한 외환차이	-	2,198	-	2,198

외화예금에 대한 평가차이	-	1,863	-	1,863

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산평가손실	(38,212)	-	-	(38,212)

비유동금융자산

리스상환이익	-	5,004	-	5,004

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(2,725,224)	(2,725,224)

배당수익	-	-	93,815	93,815

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	(69,544)	-	(69,544)

외화채무에 대한 평가차이	-	31,154	-	31,154

단기차입금

이자비용	-	(8,718)	-	(8,718)

유동 및 비유동금융부채

이자비용	-	(101,942)	-	(101,942)

파생상품거래이익	-	33,494	-	33,494

계	(38,212)	1,080,650	(2,631,409)	(1,588,971)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	833,969	-	833,969

외화예금에 대한 외환차이	-	17,629	-	17,629

외화예금에 대한 평가차이	-	(13,758)	-	(13,758)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산평가손실	(297)	-	-	(297)

당기손익금융자산평가손실환입	867,067	-	-	867,067

비유동금융자산

리스상환이익	-	3,629	-	3,629

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(257,104)	(257,104)

배당수익	-	-	109,922	109,922

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	(209,049)	-	(209,049)

외화채무에 대한 평가차이	-	550,484	-	550,484

단기차입금

이자비용	-	(109,152)	-	(109,152)

유동 및 비유동금융부채

이자비용	-	(84,617)	-	(84,617)

파생상품평가손실	-	(33,494)	-	(33,494)

계	866,770	955,641	(147,182)	1,675,229

(3) 공정가치 추정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,839,396	-	2,805,104	4,644,500

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	784,099	784,099

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,916,154	-	4,682,636	6,598,790

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	557,711	557,711

금융부채:

파생상품부채	-	33,494	-	33,494

다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

-비상장주식미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

다음은 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 회사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산 등당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	현금시재액	6,705	6,480

당좌예금	166	239

보통예금 등	13,827,419	18,387,274

소계	13,834,290	18,393,993

유동금융자산	단기금융상품(*1)	5,000,000	11,000,000

비유동금융자산	장기금융상품(*2)	5,027	5,027

사외적립자산	538,528	1,424,691

소계	543,555	1,429,718

합계	19,377,845	30,823,711

(*1) 당기말 현재 차입약정을 위하여 산업은행에 정기예금 50억원을 담보로 제공하고 있어 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 5백만원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권및기타수취채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	2,640,771	3,400,609

대손충당금	(84,510)	(19,803)

소계	2,556,261	3,380,806

유동수취채권	미수금	2,981,350	1,487,099

단기대여금	3,250,800	237,800

대손충당금	(1,839,800)	(157,800)

현재가치할인차금	(224,204)	-

소계	4,168,146	1,567,099

장기대여금및수취채권	장기대여금	2,509,800	3,608,700

현재가치할인차금	(415,391)	(411,196)

대손충당금	(543,800)	(2,106,700)

임차보증금	1,294,185	1,098,045

현재가치할인차금	(158,478)	(172,147)

소계	2,686,316	2,016,702

합계	9,410,723	6,964,607

(2) 계정과목별 대손충당금 설정내용- 매출채권

(단위:천원)

구 분	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당기말	2,640,771	(84,510)	3.20%

전기말	3,400,609	(19,803)	0.58%

전기초	1,899,113	(26,082)	1.37%

- 장단기대여금(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

단기대여금	3,250,800	(1,839,800)	1,411,000	237,800	(157,800)	80,000

장기대여금(*)	2,509,800	(543,800)	1,966,000	3,608,700	(2,106,700)	1,502,000

합 계	5,760,600	(2,383,600)	3,377,000	3,846,500	(2,264,500)	1,582,000

(*)장기대여금은 현재가치할인차금 반영전의 금액입니다.

(3) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	19,803	26,082

2. 순대손처리액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	64,707	(6,279)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	84,510	19,803

(4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액

(충당금설정금액)	(1+2)	(충당금설정금액)	(1+2)

6개월 이내	399,077	-	399,077	626,091	(648)	625,443

6개월 - 1년	2,157,047	(11)	2,157,036	2,757,518	(2,155)	2,755,363

1년 -3년	84,647	(84,499)	148	17,000	(17,000)	-

합 계	2,640,771	(84,510)	2,556,261	3,400,609	(19,803)	3,380,806

(*1) 회사는 대손충당금 설정시 기대손실율과 채권별 개별 신용평가를 반영하고 있습니다.(*2) 회사는 당기말 현재 매출채권할인 내역이 없습니다. (5) 매출채권 기대손실률

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.

(단위:천원)

구 분	연체되지 않은채권	연체되었으나손상되지 않은채권	사고채권(*)	계

당기말

총 장부금액	173,128	2,454,643	13,000	2,640,771

기대손실률	0.00%	2.91%	100.00%	3.20%

대손충당금	-	71,510	13,000	84,510

전기말

총 장부금액	223,782	3,159,827	17,000	3,400,609

기대손실률	0.00%	0.09%	100.00%	0.58%

대손충당금	2	2,801	17,000	19,803

(*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다.

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	704,032	586,678

제품	34,690,798	24,265,193

제품평가손실충당금	(2,117,930)	(2,077,650)

재공품	62,705	56,587

재공품평가손실충당금	(11,831)	(11,831)

원재료	11,960,683	13,644,114

원재료평가손실충당금	(212,974)	(161,807)

부재료	901,328	1,465,053

부재료평가손실충당금	(11,163)	(9,624)

저장품	239,665	359,811

저장품평가손실충당금	(2,878)	(202)

미착원료	10,108,246	11,777,560

계	56,310,681	49,893,882

(2) 당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실은 각각 685,185천원 및 482,702천원입니다.

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	89,706	-	145,477	-

선급금	181,921	-	35,070	-

선급비용	75,271	410,242	72,796	-

계	346,898	410,242	253,343	-

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

유동/비유동	구 분	당기말	전기말

비유동	장기성보험	784,099	557,711

계	784,099	557,711

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

유동/비유동	구 분	주식수	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

비유동	장기성보험	-	1,080,450	784,099	784,099	683,550	557,711	557,711

계	1,080,450	784,099	784,099	683,550	557,711	557,711

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	주식수	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

유화증권보통주	282,265주	350,008	670,379	670,379	350,008	629,451	629,451

유화증권우선주	523,050주	573,263	1,169,017	1,169,017	573,263	1,286,703	1,286,703

(주)코탑미디어	1,140,286주	3,991,001	2,805,104	2,805,104	2,500,001	1,991,288	1,991,288

(주)사랑과선행	71,170주	2,999,816	-	-	2,999,816	2,691,348	2,691,348

계	7,914,088	4,644,500	4,644,500	6,423,088	6,598,790	6,598,790

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	27,448,990	4,292,483	278,263	32,019,736

감가상가누계액	-	(3,385,092)	(273,234)	(3,658,326)

장부금액	27,448,990	907,391	5,029	28,361,410

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	서화골동품	합계

취득원가	27,448,990	4,292,483	278,263	48,090	32,067,826

감가상가누계액	-	(3,345,384)	(272,700)	-	(3,618,084)

장부금액	27,448,990	947,099	5,563	48,090	28,449,742

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	당기말

토지	27,448,990	-	-	-	-	27,448,990

건물	947,099	-	-	-	(39,708)	907,391

구축물	5,563	-	-	-	(534)	5,029

서화골동품(*)	48,090	-	-	(48,090)	-	-

계	28,449,742	-	-	(48,090)	(40,242)	28,361,410

(*) 당기 중 비품으로 계정대체하였습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	전기말

토지	27,448,990	-	-	-	-	27,448,990

건물	1,016,759	-	-	-	(69,660)	947,099

구축물	6,098	-	-	-	(535)	5,563

서화골동품	-	48,090	-	-	-	48,090

계	28,471,847	48,090	-	-	(70,195)	28,449,742

(3) 당기말 현재 회사가 보유한 투자부동산은 안산시 고잔동과 목내동 및 대치동에 소재한 임대 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 회사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(4) 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 1,904백만원과 건물임대수입원가 754백만원이 발생되었습니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 300백만원)이 설정되어 있습니다.

(5) 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	장부금액	공시지가

당기	전기	당기	전기

토지	임대부동산	27,448,990	27,448,990	38,214,891	39,495,982

11. 종속기업및관계기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	회사명	소재지	결산월	업 종	지분율

당기	전 기

종속기업	농업회사법인 위드아그로 주식회사	한국	12월	작물재배업	90.00%	90.00%

위드크롭스 주식회사	한국	12월	유기농작물보호제등	90.00%	90.00%

(2) 당기말 현재 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	회사명	소재지	결산월	업 종	지분율

당기	전 기

관계기업	티에스엘라이프싸이언스 유한회사	한국	12월	비임상 및 임상단계 후보물질에 대한 소프트웨어 등 연구개발	33.33%	33.33%

(3) 당기말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업투자주식	농업법인회사 위드아그로 주식회사	90,000	(90,000)	-

위드크롭스 주식회사	90,000	(90,000)	-

관계기업투자주식	티에스엘라이프싸이언스 유한회사	30,000	(30,000)	-

합 계	210,000	(210,000)	-

(4) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

(5) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	당기총포괄손익

농업회사법인 위드아그로 주식회사(*1)	2,388,724	3,601,348	(1,212,624)	65,647	(649,685)	(649,685)

위드크롭스 주식회사(*1)	254,377	1,675,328	(1,420,951)	329,457	(549,249)	(591,481)

티에스엘라이프싸이언스 유한회사(*1)	963,239	944,034	19,205	-	(22,556)	(22,556)

(*1) 상기 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 2023년 12월 31일 기준이며, 감사받지 않은 재무제표 입니다.(*2) 종속회사(농업회사법인 위드아그로 주식회사와 위드크롭스 주식회사)는 중요성 관점에서 회사와 동일한 회계정책을 채택하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	16,016,757	-	-	16,016,757	16,016,757	-	-	16,016,757

건물	19,972,980	(7,350,100)	(984,273)	11,638,607	19,972,980	(6,755,408)	(984,273)	12,233,299

구축물	4,229,899	(1,781,624)	(442,561)	2,005,714	4,229,899	(1,548,546)	(442,561)	2,238,792

기계장치	16,294,978	(10,225,167)	(2,904,037)	3,165,774	16,269,477	(9,310,970)	(2,904,037)	4,054,470

차량운반구	501,150	(484,275)	-	16,875	501,150	(475,762)	-	25,388

공구와기구	1,363,459	(1,208,265)	-	155,194	1,343,709	(1,150,213)	-	193,496

비품	2,162,929	(1,428,841)	-	734,088	1,650,076	(1,246,936)	-	403,140

시설장치	1,569,883	(233,566)	-	1,336,317	1,245,531	(82,644)	-	1,162,887

건설중인자산	1,551,708	-	-	1,551,708	-	-	-	-

사용권자산	4,428,410	(1,823,112)	-	2,605,298	4,358,737	(1,249,877)	-	3,108,860

계	68,092,153	(24,534,950)	(4,330,871)	39,226,332	65,588,316	(21,820,356)	(4,330,871)	39,437,089

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	당기말

토지	16,016,757	-	-	-	-	16,016,757

건물	12,233,299	-	-	-	(594,692)	11,638,607

구축물	2,238,792	-	-	-	(233,078)	2,005,714

기계장치	4,054,470	25,500	-	-	(914,196)	3,165,774

차량운반구	25,388	-	-	-	(8,513)	16,875

공구와기구	193,496	39,700	(1)	-	(78,001)	155,194

비품	403,140	221,702	(1)	259,288	(150,041)	734,088

시설장치	1,162,887	568,999	-	(211,199)	(184,370)	1,336,317

건설중인자산(*)	-	1,551,708	-	-	-	1,551,708

사용권자산	3,108,860	436,746	(177,003)	-	(763,305)	2,605,298

계	39,437,089	2,844,355	(177,005)	48,089	(2,926,196)	39,226,332

(*) 회사는 당기에 건물을 매입(약정금액: 11,600 백만원)하기로 계약을 체결하였습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	16,037,737	-	(20,980)	-	-	16,016,757

건물	12,887,119	49,197	(79,768)	-	(623,249)	12,233,299

구축물	2,463,198	8,350	-	-	(232,756)	2,238,792

기계장치	4,914,382	49,700	-	-	(909,612)	4,054,470

차량운반구	44,002	5,800	-	-	(24,414)	25,388

공구와기구	210,515	68,500	-	-	(85,519)	193,496

비품	365,951	255,224	(1)	-	(218,034)	403,140

시설장치	200,220	1,018,465	-	-	(55,798)	1,162,887

사용권자산	3,219,341	723,402	(128,936)	-	(704,947)	3,108,860

계	40,342,465	2,178,638	(229,685)	-	(2,854,329)	39,437,089

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	2,954,658	(846,074)	2,108,584	2,913,775	(494,207)	2,419,568

차량운반구	1,473,752	(977,038)	496,714	1,444,962	(755,671)	689,291

합 계	4,428,410	(1,823,112)	2,605,298	4,358,737	(1,249,878)	3,108,859

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	(763,305)	(704,947)

부동산	(389,269)	(314,932)

차량운반구	(374,036)	(390,015)

리스부채에 대한 이자비용	(101,942)	(84,617)

임차보증금에 대한 이자수익	38,361	33,230

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동리스부채	668,973	670,825

비유동리스부채	1,915,020	2,370,754

합 계	2,583,993	3,041,579

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1년이내	668,973	670,825

1년초과 3년이내	839,115	981,014

3년초과 5년이내	532,915	634,425

5년초과(*)	542,990	755,315

합 계	2,583,993	3,041,579

(*) 5년 초과 리스부채는 임차사무실 등 임차부동산에 대한 것으로, 리스를 연장할 만한 경제적 유인을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. (5) 회사는 기업회계기준서 제1116호에서 허용하는 바에 따라 단기 리스(리스기간이12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(소액 임차보증금, 소형 사무용 가구, 전화기 등)인식 면제규정을 선택하고 있습니다. 이러한 비용은 당기비용에 포함되어 있으며, 당기 중 리스 관련 총 현금흐름 유출액은 831,586천원(소액리스 143,951천원 포함)입니다. (6) 회사는 리스할인율을 증분차입이자율을 적용하고 있으며, 회사의 당기 증분차입이자율은 4.59%입니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	당기말

산업재산권	20,983	2,849	-	(7,788)	16,044

소프트웨어	3,880	-	-	(3,880)	-

회원권	107,224	-	-	-	107,224

계	132,087	2,849	-	(11,668)	123,268

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	24,139	5,031	-	(8,187)	20,983

소프트웨어	7,756	-	-	(3,876)	3,880

회원권	107,224	-	-	-	107,224

계	139,119	5,031	-	(12,063)	132,087

(2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,009백만원과 1,941백만원으로서 회사는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다.

15. 매입채무 및 지급채무 등(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 지급채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	매입채무	17,314,821	17,485,337

리스부채(유동)	리스부채(유동)	668,973	670,825

유동지급채무	미지급금	1,078,946	253,690

유동금융부채	단기파생상품부채	-	33,494

비유동금융부채	임대보증금	1,373,220	1,305,370

리스부채(비유동)	리스부채(비유동)	1,915,020	2,370,754

비유동지급채무	장기미지급금	124,904	158,906

합계	22,475,884	22,278,376

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	1,059,933	1,264,372

미지급배당금	748	1,194

예수금	145,052	141,640

선수금	941,649	895,186

선수수익	-	36,904

계	2,147,382	2,339,296

16. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,919,737	6,383,657

사외적립자산의 공정가치	(7,458,265)	(7,808,348)

퇴직급여부채(*)	(538,528)	(1,424,691)

(*) 당기말 및 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 539백만원 및 1,425백만원을 비유동금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

당기근무원가	664,679	761,693

이자원가	318,341	174,061

사외적립자산의 기대수익	(391,637)	(174,252)

계	591,383	761,502

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,383,657	7,003,402

당기근무원가	664,679	761,693

이자원가	318,341	174,061

보험수리적손실(이익)	458,173	(428,891)

급여지급액	(866,489)	(1,126,608)

관계사 전출	(38,624)	-

기말금액	6,919,737	6,383,657

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,808,348	7,010,884

사외적립자산의 기대수익	391,637	174,252

보험수리적이익(손실)	(32,886)	(29,987)

사용자의 기여금	300,000	2,000,000

퇴직급여지급액	(970,210)	(1,346,801)

관계사 전출	(38,624)	-

기말금액	7,458,265	7,808,348

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원금보장형	4,628,201	5,331,027

이율보증형보험	2,830,064	2,102,655

미래에셋 현금성자산	-	131

기타	-	374,535

계	7,458,265	7,808,348

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	4.174	5.145

임금상승률	5.41	4.74

예상퇴직률	7.43	7.39

예상사망률	0.02	0.03

(7) 당기 및 전기 주요 보험수리적가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 효과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율 변동	(417,017)	465,534	(359,918)	405,797

임금상승률 변동	467,096	(426,008)	400,537	(370,899)

(8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 399,841천원 및 306,092천원입니다.

17. 외화자산 및 외화부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로)

구 분	과 목	당 기	전 기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	미수금	JPY 14,000,000	442,489	JPY 15,690,000	209,117

USD 244,080	USD 47,000

부 채	매입채무	JPY 222,437,280	10,670,266	JPY 82,467,900	13,186,915

USD 5,572,883	USD 8,092,438

EUR 1,019,560	EUR 1,587,700

18. 충당부채 및 반품회수권당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타증감(*2)	당기말

유동충당부채	단기유급휴가부채	567,460	-	11,115	-	578,575

유동충당부채	반품충당부채(*1)	2,930,736	-	(2,930,736)	2,749,397	2,749,397

비유동충당부채	반품충당부채(*1)	5,183,865	2,499,103	-	(2,749,397)	4,933,571

유동자산	반품재고회수권	1,656,030	-	(1,656,030)	1,436,375	1,436,375

비유동자산	반품재고회수권	2,545,779	1,051,622	-	(1,436,375)	2,161,026

(*1) 반품충당부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.(*2) 반품충당부채 및 반품재고회수권 중 1년 이내 반품이 도래할 것으로 예상되는 금액에 대하여 유동성자산(부채)으로 재분류하였습니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타증감	전기말

유동충당부채	단기유급휴가부채	566,519	-	941	-	567,460

유동충당부채	반품충당부채(*1)	3,560,029	-	(3,560,029)	2,930,735	2,930,735

비유동충당부채	반품충당부채(*1)	5,680,133	2,434,467	-	(2,930,735)	5,183,865

유동자산	반품재고회수권	2,083,464	-	(2,083,464)	1,656,030	1,656,030

비유동자산	반품재고회수권	3,092,405	1,109,404	-	(1,656,030)	2,545,779

19. 자본 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	당기말	전기말

40,000,000주	20,020,000주	500원	10,010,000	10,010,000

(2) 회사는 당기말 현재 자사주신탁을 통하여 취득한 자기주식 431,979주를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	취득가액

전기말 자기주식	353,526	1,560,114

당기 취득	78,453	237,567

당기 처분	-	-

당기말 자기주식수	431,979	1,797,681

(3) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	증감	당기말

재평가적립금	44,568,909	-	44,568,909

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	138,805	(2,725,225)	(2,586,420)

보험수리적손익	(1,053,074)	(388,427)	(1,441,501)

계	43,654,640	(3,113,652)	40,540,988

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	전기말	임의적립금이입	배당	당기순이익	당기말

이익준비금	5,005,000	-	-	-	5,005,000

임의적립금	73,200,000	-	-	-	73,200,000

미처분이익잉여금	3,640,715	-	(2,654,974)	2,285,576	3,271,317

계	81,845,715	-	(2,654,974)	2,285,576	81,476,317

(5) 배당금 당기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 배당금액

(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

배당을받을주식수	19,588,021주	19,666,474주

주당액면금액	500원	500원

액면배당율	27.00%	27.00%

배당금액	2,644,383	2,654,974

2) 배당성향(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금	2,644,383	2,654,974

당기순이익	2,285,576	3,624,748

배당성향	115.70%	73.25%

(6) 이익잉여금처분계산서(안) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같으며, 당기 처분예정일은 2024년 3월 13일(전기 : 2023년 3월 20일)입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	3,271,317	3,640,715

전기이월미처분이익잉여금	985,741	15,967

당기순이익	2,285,576	3,624,748

임의적립금이입액	-	-

임의적립금	-	-

이익잉여금처분액	(2,644,383)	(2,654,974)

배당금

현금배당	2,644,383	2,654,974

주당배당액	135원	135원

액면배당율	27.00%	27.00%

차기이월이익잉여금	626,934	985,741

20. 포괄손익당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,285,576	3,624,748

보험수리적손익	(388,427)	315,134

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(2,725,224)	(257,104)

계	(828,075)	3,682,778

21. 주당손익 (1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,285,576	3,624,748

가중평균유통보통주식수(*)	19,588,021	19,666,474

주당손익	117원	184원

(*) 기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 기중에 매입하여 자기주식으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 회사는 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.22. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	1,053,645	994,286

제품매출액	58,290,537	62,804,842

임대수입액	1,903,676	1,808,792

카페매출액	1,273,976	570,295

용역매출액	44,400	119,200

기타매출액	61,907	151,230

계	62,628,141	66,448,645

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	710,806	695,871

제품매출원가	41,199,693	45,464,484

임대수입원가	753,882	918,950

카페매출원가	2,367,582	1,219,754

기타매출원가	30,777	76,847

계	45,062,740	48,375,906

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,634,069	6,981,971

퇴직급여	778,902	723,580

복리후생비	637,948	491,856

여비교통비	601,779	587,791

통신비	89,844	81,911

수도광열비	42,422	32,692

세금과공과	524,141	479,523

임차료	6,397	5,764

감가상각비	179,125	284,213

무형자산상각비	11,668	12,063

보험료	203,362	152,774

접대비	548,731	514,649

광고선전비	500,657	450,402

운반비	836,649	910,455

교육회의비	162,562	133,615

사무비	205,806	180,490

소모품비	21,169	5,827

도서인쇄비	10,350	11,345

차량유지비	13,441	14,607

수수료비용	280,198	350,265

경상연구개발비	2,009,463	1,941,292

대손상각비(환입)	64,706	(6,279)

용역비	240,307	278,695

건물관리비	60,823	43,460

감가상각비(사용권자산)	763,305	704,947

합 계	16,427,824	15,367,908

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(11,595,984)	443,139

원재료와 저장품의 사용액	44,230,705	36,446,664

재고자산평가손실	685,185	482,702

상품매출원가	710,806	695,871

급여	10,793,958	9,657,467

퇴직급여	917,333	949,558

복리후생비	926,612	780,596

감가상각비	2,041,000	2,054,324

무형자산상각비	11,668	12,063

광고선전비	522,701	466,770

운반비	838,496	910,828

경상연구개발비	2,009,463	1,941,292

대손상각비	64,706	(6,279)

용역비	1,775,375	1,714,319

전력비	655,688	580,358

환경비	76,781	112,472

외주가공비	536,370	150,723

감가상각비(사용권자산)	763,305	704,947

기타	5,526,396	5,646,000

매출원가 및 영업비용의 합계	61,490,564	63,743,814

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

기타의대손충당금 환입	85,900	-

유형자산처분이익	-	111,765

잡이익	838,170	71,514

계	924,070	183,279

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타비용

유형자산처분손실	2	1

기타의대손상각비	205,000	2,410,280

기부금	109,655	70,088

잡손실	32,690	121,616

소 계	347,347	2,601,985

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,187,141	833,970

배당금수익	93,815	109,921

외환차익	280,943	356,828

외화환산이익	85,433	550,795

리스상환이익	5,004	3,629

당기손익-공정가치금융자산평가손실환입(비유동)	-	867,067

파생상품거래이익	33,494	-

계	1,685,830	2,722,210

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융비용

이자비용	247,407	193,769

외환차손	348,289	548,249

외화환산손실	52,417	14,069

당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동)	38,212	296

파생상품평가손실	-	33,494

계	686,325	789,877

27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세등 부담액	499,142	728,481

이연법인세 변동액	(764,251)	(1,652,759)

자본에 직접 가감된 이연법인세 변동	822,697	(6,923)

법인세 추납(환수)액	(129,357)	(475,089)

법인세 비용(수익)	428,231	(1,406,290)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,713,806	2,218,458

적용세율에 따른 법인세	567,186	466,061

비과세수익	(4,898)	-

비공제비용	90,556	82,643

법인세 추납(환수)액	(129,357)	(475,089)

미인식 이연법인세자산의 변동	2,203	(1,602,967)

기타(세율차이 등)	(97,459)	123,062

법인세비용(수익)	428,231	(1,406,290)

유효법인세율	15.78%	-

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액

대손충당금	627,561	(29,147)	598,414	131,788	(6,720)	-	125,068

대손충당금(매출채권)	87,000	-	87,000	18,270	(87)	-	18,183

대손충당금(장기대여금)	1,600,000	205,000	1,805,000	336,000	41,245	-	377,245

지분법주식	210,000	-	210,000	44,100	(210)	-	43,890

미수수익	(145,477)	55,771	(89,706)	(30,550)	11,802	-	(18,748)

퇴직연금운용자산	(6,383,657)	(536,080)	(6,919,737)	(1,340,568)	(105,657)	-	(1,446,225)

재평가적립금	(130,129)	-	(130,129)	(27,327)	131	-	(27,196)

유가증권(보통주)	23,450	-	23,450	4,924	(23)	-	4,901

재고자산평가손실	2,261,113	95,663	2,356,776	474,834	17,732	-	492,566

감가상각비(건물)	411,932	(53,078)	358,854	86,505	(11,505)	-	75,000

건물손상차손누계	984,273	-	984,273	206,697	(984)	-	205,713

구축물손상차손누계	442,561	-	442,561	92,938	(443)	-	92,495

기계장치손상차손누계	2,904,037	-	2,904,037	609,848	(2,904)	-	606,944

퇴직급여충당부채	6,383,657	536,080	6,919,737	1,340,568	105,657	-	1,446,225

유가증권평가손실	1,397,256	-	1,397,256	293,423	(1,397)	-	292,026

반품충당부채	8,114,600	(431,632)	7,682,968	1,704,066	(98,326)	-	1,605,740

반품재고자산	(4,201,809)	604,408	(3,597,401)	(882,380)	130,523	-	(751,857)

연차수당	567,460	11,115	578,575	119,167	1,755	-	120,922

업무용자동차상각비	64,052	(13,604)	50,448	13,451	(2,907)	-	10,544

사용권자산	(4,358,737)	(69,673)	(4,428,410)	(915,335)	(10,202)	-	(925,537)

사용권자산(감가상각비)	1,249,878	573,234	1,823,112	262,474	118,556	-	381,030

리스부채	3,041,579	(457,586)	2,583,993	638,732	(98,678)	-	540,054

현재가치할인차금	172,147	(13,670)	158,477	36,151	(3,029)	-	33,122

파생상품평가손실(통화선도)	33,494	(33,494)	-	7,034	(7,034)	-	-

장기대여금 현재가치할인차금(위드아그로)	411,196	228,400	639,596	86,351	47,324	-	133,675

장기대여금 선급비용(위드아그로)	-	(410,242)	(410,242)	-	(85,740)	-	(85,740)

당기손익-공정가치금융자산(CEO)	236,089	38,212	274,301	49,579	7,750	-	57,329

선급비용 기타 대손 상각비(위드아그로)	415,780	-	415,780	87,314	(416)	-	86,898

기타포괄-공정가치금융자산(유화증권)	(992,883)	76,758	(916,125)	(208,505)	-	17,035	(191,470)

기타포괄-공정가치금융자산(코탑,사랑과선행)	817,180	3,368,532	4,185,712	171,608	-	703,206	874,814

합계	46,213	720,241	4,177,611

미인식 이연법인세자산(*)	555,968

당기말 이연법인세자산	3,621,643

(*) 회사는 관계및종속기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 향후 소멸가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 미인식하고 있습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액

대손충당금	261,646	365,914	627,560	57,562	74,226	-	131,788

대손충당금(매출채권)	-	87,000	87,000	-	18,270	-	18,270

대손충당금(장기대여금)	-	1,600,000	1,600,000	-	336,000	-	336,000

지분법주식	210,000	-	210,000	46,200	(2,100)	-	44,100

미수수익	(23,350)	(122,128)	(145,478)	(5,137)	(25,413)	-	(30,550)

퇴직연금운용자산	(7,003,402)	619,745	(6,383,657)	(1,540,748)	200,181	-	(1,340,567)

재평가적립금	(130,129)	-	(130,129)	(28,628)	1,301	-	(27,327)

유가증권(보통주)	23,450	-	23,450	5,159	(235)	-	4,924

재고자산평가손실	2,921,939	(660,826)	2,261,113	642,827	(167,993)	-	474,834

감가상각비(건물)	411,932	-	411,932	90,625	(4,119)	-	86,506

건물손상차손누계	984,273	-	984,273	216,540	(9,843)	-	206,697

구축물손상차손누계	442,561	-	442,561	97,363	(4,426)	-	92,937

기계장치손상차손누계	2,904,037	-	2,904,037	638,888	(29,040)	-	609,848

퇴직급여충당부채	7,003,402	(619,745)	6,383,657	1,540,748	(200,181)	-	1,340,567

유가증권평가손실	1,397,256	-	1,397,256	307,396	(13,973)	-	293,423

반품충당부채	9,240,162	(1,125,562)	8,114,600	2,032,836	(328,770)	-	1,704,066

반품재고자산	(5,175,869)	974,060	(4,201,809)	(1,138,691)	256,311	-	(882,380)

연차수당	566,519	941	567,460	124,634	(5,467)	-	119,167

업무용자동차상각비	60,811	3,241	64,052	13,378	73	-	13,451

국고보조금	8,205	(8,205)	-	1,805	(1,805)	-	-

당기손익-공정가치금융자산(CB)	867,067	(867,067)	-	190,755	(190,755)	-	-

유동금융자산평가손실	48,740	(48,740)	-	10,723	(10,723)	-	-

사용권자산	(3,827,672)	(531,065)	(4,358,737)	(842,088)	(73,247)	-	(915,335)

사용권자산(감가상각비)	608,331	641,547	1,249,878	133,833	128,641	-	262,474

리스부채	3,130,225	(88,646)	3,041,579	688,650	(49,918)	-	638,732

현재가치할인차금	135,736	36,411	172,147	29,862	6,289	-	36,151

파생상품평가손실	-	33,494	33,494	-	7,034	-	7,034

장기대여금 현재가치할인차금	-	411,196	411,196	-	86,351	-	86,351

당기손익-공정가치금융자산(CEO종신보험)	235,793	297	236,090	51,874	(2,296)	-	49,579

선급비용 기타 대손 상각비	-	415,780	415,780	-	87,315	-	87,315

기타포괄-공정가치금융자산(유화증권)	(758,926)	(233,956)	(992,882)	(166,964)	-	(41,542)	(208,506)

기타포괄-공정가치금융자산(코탑,사랑과선행)	736,196	80,985	817,181	161,963	-	9,645	171,608

합계	81,688	(31,897)	3,411,157

미인식 이연법인세자산(*)	553,765

당기말 이연법인세자산	2,857,392

(4) 당기와 전기에 자본항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(491,058)	102,631	(388,427)	398,904	(83,770)	315,134

기타포괄손익금융자산평가손익	(3,445,290)	720,066	(2,725,224)	(333,951)	76,847	(257,104)

합 계	(3,936,348)	822,697	(3,113,651)	64,953	(6,923)	58,030

28. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	농업회사법인 위드아그로 주식회사	농업회사법인 위드아그로 주식회사(구, 농업회사법인 여송 주식회사)

위드크롭스 주식회사	위드크롭스 주식회사

관계기업	티에스엘라이프싸이언스 유한회사	티에스엘라이프싸이언스 유한회사

기타특수관계자	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 사회복지법인 여송, 성보실업, 코탑미디어, 사랑과선행	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 사회복지법인 여송, 성보실업, 코탑미디어, 사랑과선행

(2) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

농업회사법인 위드아그로 주식회사	임대보증금	30,000	30,000

외상매출금	2,200	5,603

외상매입금	3,709	-

미수수익	51,141	1,738

미지급비용	2,257	2,000

장단기대여금	3,500,000	1,500,000

위드크롭스 주식회사	임대보증금	7,030	7,030

외상매출금	1,870	1,870

미수금	13,945	-

미수수익	1,854	1,854

장기대여금	1,600,000	1,600,000

사회복지법인 여송	임대보증금	40,000	40,000

티에스엘라이프싸이언스 유한회사	장기대여금	270,000	270,000

장기대여금 대손충당금	(270,000)	(270,000)

당기말 농업회사법인 위드아그로 주식회사와 위드크롭스 주식회사에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 205,000천원 (전기말: 없음) 및 1,600,000천원 (전기말: 1,600,000천원)이며, 당기에 인식된 대손상각비는 205,000천원 (전기:1,600,000천원) 입니다

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당 기	전 기

농업회사법인 위드아그로 주식회사	용역매출	24,000	24,000

임대료수입	37,538	36,987

수입이자	119,903	25,884

재료비및운반비	31,482	15,365

지급수수료	8,363	-

용역비	4,850	-

위드크롭스 주식회사	용역매출	20,400	95,200

임대료수입	8,892	8,892

수입이자	75,200	19,460

잡이익	38,950	-

상품매입	275,280	476,010

성보학원	임대료수입	-	30,255

임대보증금	-	23,570

사회복지법인 여송	기부금	108,000	69,068

임대료 수입	16,977	4,692

성보화학 사내복지기금	기부금	-	20,000

사랑과 선행	고정자산매입	1,500,000	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

종속기업	농업회사법인 위드아그로 주식회사	1,500,000	2,000,000	-	3,500,000

종속기업	위드크롭스 주식회사	1,600,000	-	-	1,600,000

관계기업	티에스엘라이프싸이언스 유한회사	270,000	-	-	270,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

급여	임원	1,645,847	949,475

퇴직급여	임원	117,745	97,746

29. 약정사항 등(1) 당기말 현재 회사는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD2,000,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 USD755,234.83을 실행하였습니다.(2)당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 한국산업은행에 각각 3,000백만원과 10,000백만원을 한도로 운영자금 차입 약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 차입약정과 관련하여 한국산업은행에 5,000백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사가 가입한 보험계약현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가입처	부보금액

화재보험(안산공장 외)	DB손해보험	96,835,479

한화손해보험	3,682,000

KB손해보험	27,073,000

현대해상화재보험	11,230,000

에이스아메리칸화재해상보험㈜한국지점	177,650

단체상해보험	메리츠화재보험	52,226,300

한화손해보험	20,252,700

생산물책임보험	KB손해보험	100,000

환경책임보험	DB손해보험	10,000,000

승강기사고배상책임보험	KB손해보험	750,000

가스사고배상책임보험	롯데손해보험	1,080,000

CEO 종신보험	삼성생명보험	1,080,450

(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증보험 등으로 12백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.

30. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제조업	임대업	기 타	합 계

매출액	59,344,182	1,903,676	1,380,283	62,628,141

영업손익	1,005,859	1,149,794	(1,018,076)	1,137,577

총자산	136,141,581	28,361,410	1,712,052	166,215,043

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제조업	임대업	기 타	합 계

매출액	63,799,128	1,808,792	840,725	66,448,645

영업손익	2,270,864	889,843	(455,877)	2,704,830

총자산	140,507,490	28,449,743	1,244,481	170,201,714

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	591,383	949,558

감가상각비	2,966,440	2,924,523

대손상각비(환입)	64,706	(6,279)

재고자산평가손실	685,185	482,702

무형자산상각비	11,668	12,063

직원급여	11,115	941

외화환산손실	52,417	14,069

외화환산이익	(85,433)	(550,795)

리스상환이익	(5,004)	(3,629)

당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동)	38,212	297

유형자산처분손실	2	1

법인세비용	428,231	(1,406,290)

배당금수익	(93,815)	(109,921)

이자수익	(1,187,141)	(833,969)

장기금융상품평가손실환입	-	(867,067)

기타의대손상각비	119,100	2,410,280

파생상품거래이익	(33,494)	-

파생상품평가손실	-	33,494

이자비용	247,407	193,769

합 계	3,810,979	3,243,747

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 (증가)감소	759,838	(1,501,496)

유동수취채권의 (증가)감소	(1,492,389)	63,834

기타유동자산의 (증가)감소	(149,326)	(33,174)

재고자산의 (증가)감소	(7,101,982)	(5,352,370)

반품재고회수권의 (증가)감소	604,408	974,060

매입채무의 증가(감소)	(139,362)	(236,248)

유동지급채무의 증가(감소)	825,256	(73,402)

비유동지급채무의 증가(감소)	(34,002)	158,906

유동충당부채의 증가(감소)	(2,930,735)	(3,560,029)

비유동충당부채의 증가(감소)	2,499,103	2,434,467

기타유동부채의 증가(감소)	(191,467)	12,936

확정급여부채의 증가(감소)	(196,278)	(1,967,864)

합 계	(7,546,936)	(9,080,380)

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반품재고회수권의 유동성대체	1,436,375	1,656,030

반품충당부채의 유동성대체	2,749,398	2,930,736

장기대여금의 유동성대체	3,178,900	164,900

사용권자산 인식	401,840	648,083

보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체	34,906	75,319

리스부채의 유동성 대체	685,782	718,086

기타포괄-공정가치금융자산평가손실	3,445,290	333,951

리스 해지에 따른 사용권자산 감소	177,003	128,936

리스 해지에 따른 현재가치할인차금 감소	10,215	5,677

리스 해지에 따른 리스부채의 감소	171,792	126,888

(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	이자비용	기타	기말금액

임대보증금(비유동금융 부채)	1,305,370	67,850	-	-	1,373,220

리스부채(유동,비유동)	3,041,579	(687,634)	101,942	128,106	2,583,993

합 계	4,346,949	(619,784)	101,942	128,106	3,957,213

32. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관 재무제표 확정 및 주주총회에 제출할 재무제표는 이사회에서 2024년 3월 13일에 확정될 예정입니다.

33. 재무위험관리

회사는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험회사는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다당기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:엔,달러,유로,천원)

구 분	유동수취채권	매입채무

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	244,080	314,717	5,572,883	7,185,676

JPY	14,000,000	127,772	222,437,280	2,030,096

EUR	-	-	1,019,560	1,454,494

계	-	442,489	-	10,670,266

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

유동수취채권	44,249	(44,249)	20,912	(20,912)

매입채무	(1,067,027)	1,067,027	(1,318,692)	1,318,692

순효과	(1,022,778)	1,022,778	(1,297,780)	1,297,780

2) 주가변동위험

회사는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각 1,839백만원 및 1,916백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 기타포괄손익의 변동금액은 각각 92백만원 및 96백만원입니다.

3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	18,827,420	-	29,387,274	-

계	18,827,420	-	29,387,274	-

금융부채(*)	2,583,993	-	3,041,579	-

계	2,583,993	-	3,041,579	-

(*)리스부채(유동) 및 리스부채(비유동)입니다.

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차감전장부금액	손상누계액 등	기말장부금액

상각후원가금융자산 :

현금및현금성자산(현금제외)	13,827,585	-	13,827,585

유동금융자산	5,000,000	-	5,000,000

비유동금융자산	543,555	-	543,555

매출채권	2,640,771	(84,510)	2,556,261

유동수취채권	4,168,146	-	4,168,146

장기대여금 및 수취채권	3,230,116	(543,800)	2,686,316

합계	29,410,173	(628,310)	28,781,863

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	6개월 미만	1년이내	1년 초과	합 계

매입채무	17,314,821	-	-	-	17,314,821

미지급금	1,078,946	-	-	-	1,078,946

임대보증금	-	-	-	1,373,220	1,373,220

리스부채(유동, 비유동)	179,032	180,912	309,030	1,915,020	2,583,994

계	18,572,799	180,912	309,030	3,288,240	22,350,981

(4) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채 (A)	33,033,676	33,299,730

자본 (B)	133,181,367	136,901,984

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	18,834,290	29,393,993

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	24.80%	24.32%

순차입금비율 (D-C)/B	0.00%	0.00%

34. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항

회사의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계

매출액	41,872,226	10,946,062	6,621,620	3,188,233	62,628,141

매출액 차지비율	66.86%	17.48%	10.57%	5.09%	100%

매출총이익(손실)	13,715,370	2,444,181	1,089,380	316,470	17,565,401

영업이익(손실)	8,843,366	(1,335,892)	(2,724,489)	(3,645,408)	1,137,577

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계

매출액	44,194,750	12,577,435	5,677,901	3,998,559	66,448,645

매출액 차지비율	66.51%	18.93%	8.54%	6.02%	100.00%

매출총이익(손실)	14,199,080	3,699,606	231,174	(57,120)	18,072,740

영업이익(손실)	10,334,614	184,264	(3,329,420)	(4,484,628)	2,704,830