SB성보 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 및 유의사항 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정내용

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위:천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당기말	매출채권	3,450,899	554,124	16.06%

전기말	매출채권	6,277,378	607,281	9.67%

전기초	매출채권	6,525,694	192,199	2.95%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	607,281	192,199

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(53,157)	415,082

4. 기말 대손충당금 잔액합계	554,124	607,281

(3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액

(충당금설정금액)	(1-2)	(충당금설정금액)	(1-2)

6개월 이내	2,539,309	(149,828)	2,389,481	4,895,102	(201,238)	4,693,864

6개월 - 1년	911,590	(404,296)	507,294	1,339,531	(369,759)	969,772

1년 -3년	-	-	-	42,745	(36,284)	6,461

3년이상	-	-	-	-	-	-

합 계	3,450,899	(554,124)	2,896,775	6,277,378	(607,281)	5,670,097

(4) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 재무제표 작성기준일 현재의 매출채권 및 기타유동채권의 채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률, 고객의 대금 지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제 상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 그 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조의 제1항 각호와 같습니다. 1) 개별 매출채권의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다. (가) 외상매출금 - 미수채권중 당해년도 이전 발생분은 개별분석후 회수가능성에 따라 50~100% 설정 (나) 받을어음은 1% 설정 부도어음은 100%설정 (다) 기타 - 1년 이상의 미수채권 잔액은 개별분석 후 회수가능성에 따라 50~100% 설정 3. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품	797,255	759,874

제품	28,734,208	23,366,136

제품평가손실충당금	(1,200,974)	(872,404)

재공품	915,846	2,820,581

원재료	4,944,206	7,761,707

원재료평가손실충당금	(60,238)	(14,567)

부재료	286,147	485,575

부재료평가손실충당금	(10,972)	(5,109)

저장품	303,866	353,858

미착원료	6,161,797	3,641,592

계	40,871,142	38,297,243

(1) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산실사일 회사는 제58기말 결산을 위하여 2018년 12월 31일을 기준일로 하여, 2019년 1월 4일 재고실사를 하였으며, 실사일과 재무상태표일과의 차이기간 동안 발생 한 입출고 내역을 파악하여 2018년 12월 31일 기준일의 재고자산을 확인하였습 니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 2019년 1월 4일 실시한 결산기말 재고실사는 당사의 외부감사 법인 신정회계 법인 소속 공인회계사의 입회하에 생산 및 출고담당 직원, 자재창고 직원, 회계 담당 직원이 조를 편성하여 실시하였습니다. 3) 장기체화 재고 등 현황 회사는 유효기간이 경과한 제품에 대하여 순실현가능가액을 산정하여 평가 하고 있으며, 당기 장기체화 재고 평가내역은 아래와 같습니다. (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제 품	5,923,422	5,923,422	(1,272,184)	4,651,238

합 계	5,923,422	5,923,422	(1,272,184)	4,651,238

4) 재고자산의 평가회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그 외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

4. 공정가치평가 내역 1. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등

(1) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산의 분류1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	175,441	175,441	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,139,882	2,139,882	-	-

상각후원가금융자산	62,834,739	62,834,739	54,767,186	54,767,186

현금및현금성자산	30,874,478	30,874,478	27,786,346	27,786,346

유동금융자산	25,984,642	25,984,642	17,788,216	17,788,216

장기금융상품	5,028	5,028	5,028	5,028

매출채권	2,896,774	2,896,774	5,670,097	5,670,097

유동수취채권	1,497,161	1,497,161	1,903,387	1,903,387

장기대여금 및 수취채권	1,576,656	1,576,656	1,614,112	1,614,112

매도가능금융자산	-	-	18,405,318	18,405,318

금융자산 합계	65,150,062	65,150,062	73,172,504	73,172,504

금융부채:

상각후원가금융부채	12,797,828	12,797,828	14,674,793	14,674,793

매입채무	11,415,710	11,415,710	13,057,836	13,057,836

유동지급채무	55,440	55,440	510,657	510,657

비유동금융부채	1,326,678	1,326,678	1,106,300	1,106,300

금융부채 합계	12,797,828	12,797,828	14,674,793	14,674,793

(2) 당기와 전기중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원 )

거래유형	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치 측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	1,327,037	-

외화예금에 대한 평가차이	-	(19,993)	-	(19,993)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산평가이익	51,030	-	-	51,030

배당수익	36,534	-	-	36,534

기타포괄손익-공정가치금융자산

기중인식 기타포괄손익	-	-	(265,129)	(265,129)

배당수익	-	-	101,868	101,868

매출채권

대손상각비	-	53,156	-	53,156

기타수취채권

외화채권에 대한 평가차이	-	2,747	-	2,747

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	(142,315)	-	(142,315)

외화채무에 대한 평가차이	-	36,985	-	36,985

계	87,564	1,257,617	(163,261)	1,181,920

나. 전기(단위 : 천원)

거래유형	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	1,511,342	391,460	1,902,802

외화예금에 대한 평가차이	-	252	-	252

매도가능금융자산

기중인식 기타포괄손익	-	-	372,712	372,712

매도가능금융자산처분이익	-	-	104,250	104,250

배당수익	-	-	190,134	190,134

매출채권

대손상각비	-	(415,082)	-	(415,082)

기타수취채권

외화채권에 대한 평가차이	-	-	-	-

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	137,812	-	137,812

외화채무에 대한 평가차이	-	227,153	-	227,153

계	-	1,461,477	1,058,556	2,520,033

3. 공정가치 추정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	175,441	-	-	175,441

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,137,322	2,560	-	2,139,882

금융자산 합계	2,312,763	2,560	-	2,315,323

금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매도가능금융자산(지분증권)	3,396,663	-	-	3,396,663

매도가능금융자산(채무증권)	-	15,008,655	-	15,008,655

금융자산 합계	3,396,663	15,008,655	-	18,405,318

금융부채:	-

비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-