SB성보 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사개요성보화학 주식회사(이하 '회사')는 1961년 1월 6일 설립되어 농약의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있으며 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 회사의 지분 73.51%를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류/측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 회사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

다. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

라. 변동대가

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 외화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산의 분류회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산의 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융손익으로 인식되며, 당기손익인식 금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 손익계산서에 반영됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(8) 금융자산의 손상1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함).손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다.회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그 리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산의 평가회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

(11) 유형자산의 평가 및 감가상각방법회사는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	9∼60년

구 축 물	8∼20년

기 계 장 치	6~10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산특허권은 7년, 상표권 은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다.

( 14) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 하여 설정하고 있습니다. 또한, 단기유급휴가충당부채는 1년 이상 근무한 직원에 한해 단기유급휴가충당부채를 설정하고 있습니다

(16) 수익의 인식회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.

(19) 주당이익회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(20) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

(21) 재고자산 평가방법의 변경 등당기 중 회사는 전기까지 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 선입선출법으로 결정하였으나 당기부터 동종업종과의 비교가능성 증대를 위하여 미착품을 제외한 그외의 재고자산 평가방법을 평균법으로 변경하였습니다. 또한, 다음과 같이 당기 재무제표의 분류와 동일하게 전기재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였으며, 이는 자산, 부채 및 손익에 영향이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기보고금액	전기분류계정	당기분류계정

정기예금	19,553,285	기타수취채권	유동금융자산

미수금	1,715,745	기타수취채권	유동수취채권

미수수익	321,834	기타수취채권	기타유동자산

선급비용	41,421	기타유동자산	기타유동자산

특정현금과예금	5,028	기타비유동자산	비유동금융자산

장기대여금	427,000	기타비유동자산	대여금및수취채권

사외적립자산	22,924	기타비유동자산	비유동금융자산

임차보증금	1,217,182	기타비유동자산	대여금및수취채권

외상매입금	2,500,039	매입채무및기타지급채무	매입채무

지급어음	719,148	매입채무및기타지급채무	매입채무

미지급금	4,017,552	매입채무및기타지급채무	유동지급채무

미지급비용	566,676	매입채무및기타지급채무	기타유동부채

미지급배당금	865	기타유동부채	기타유동부채

예수금	104,070	기타유동부채	기타유동부채

선수금	827,113	기타유동부채	기타유동부채

단기유급휴가부채	350,542	매입채무및기타지급채무	유동충당부채

임대보증금	1,123,859	기타비유동부채	비유동금융부채

3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	27,786,346	-	-	27,786,346

유동금융자산	17,788,216	-	-	17,788,216

매출채권	5,670,097	-	-	5,670,097

미수금	1,903,387	-	-	1,903,387

장기금융상품	5,028	-	-	5,028

장기대여금	447,000	-	-	447,000

매도가능금융자산	-	-	18,405,318	18,405,318

사외적립자산	75,141	-	-	75,141

임차보증금	1,167,112	-	-	1,167,112

계	54,842,327	-	18,405,318	73,247,645

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무	-	13,057,836	13,057,836

미지급금	-	510,657	510,657

임대보증금	-	1,106,300	1,106,300

계	-	14,674,793	14,674,793

나. 전기(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	61,167,102	-	-	61,167,102

유동금융자산	19,553,285	-	-	19,553,285

매출채권	6,333,495	-	-	6,333,495

미수금	1,715,745	-	-	1,715,745

장기금융상품	5,028	-	-	5,028

장기대여금	427,000	-	-	427,000

매도가능금융자산	-	-	23,349,073	23,349,073

사외적립자산	22,924	-	-	22,924

임차보증금	1,217,182	-	-	1,217,182

계	90,441,760	-	23,349,073	113,790,833

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무	-	3,219,188	3,219,188

미지급금	-	4,017,552	4,017,552

임대보증금	-	1,123,859	1,123,859

계	-	8,360,598	8,360,598

(2) 당기와 전기중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

이자수익	1,902,802	-	-	1,902,802

배당금수익	-	-	190,134	190,134

외화환산이익	252	-	-	252

외화환산손실	(1,866)	-	-	(1,866)

대손상각비	(415,082)	-	-	(415,082)

매도가능금융자산처분이익	-	-	104,250	104,250

매도가능금융자산평가이익	-	-	372,712	372,712

계	1,486,106	-	667,096	2,153,203

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

이자비용	-	879	879

외환차손	-	30,209	30,209

외화환산손실	-	-	-

외환차익	-	(168,021)	(168,021)

외화환산이익	-	(229,019)	(229,019)

계	-	(365,952)	(365,952)

나. 전기(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

이자수익	838,842	-	-	838,842

배당금수익	-	-	117,975	117,975

외화환산이익	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

대손상각비	(3,364)	-	-	(3,364)

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	56,325	56,325

계	842,206	-	174,299	1,016,505

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

이자비용	-	62,718	62,718

외환차손	-	369,430	369,430

외화환산손실	-	69,781	69,781

외환차익	-	(291,519)	(291,519)

외화환산이익	-	(116,250)	(116,250)

계	-	94,160	94,160

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	18,405,318	-	-	18,405,318

금융자산 합계	18,405,318	-	-	18,405,318

금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전 기

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	23,349,073	-	-	23,349,073

금융자산 합계	23,349,073	-	-	23,349,073

금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

4. 현금 및 현금성자산 등당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	현금시재액	34,391	20,982

당좌예금	6,685	15,500

MMW 등	27,745,271	61,130,620

소계	27,786,346	61,167,102

유동금융자산	정기예금	17,788,216	19,553,285

소계	17,788,216	19,553,285

비유동금융자산	장기금융상품	5,028	5,028

사외적립자산	75,141	22,923

소계	80,168	27,951

합계	45,654,731	80,748,338

당기말과 전기말 현재 장기금융상품 5백만원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 유동기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	매출채권	6,277,378	6,525,694

대손충당금	(607,281)	(192,199)

소계	5,670,097	6,333,495

유동수취채권	미수금	1,903,387	1,715,745

소계	1,903,387	1,715,745

대여금및수취채권	장기대여금	447,000	427,000

임차보증금	1,167,112	1,217,182

소계	1,614,112	1,644,182

합계	9,187,597	9,693,422

(2) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위:천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당기말	매출채권	6,277,378	607,281	9.67%

전기말	매출채권	6,525,694	192,199	2.95%

전기초	매출채권	6,634,826	201,812	3.04%

(3) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	192,199	201,812

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(6,249)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(6,249)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	415,082	(3,364)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	607,281	192,199

(4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액

(충당금설정금액)	(1-2)	(충당금설정금액)	(1-2)

6개월 이내	4,895,102	(201,238)	4,693,864	4,567,986	-	4,567,986

6개월 - 1년	1,339,531	(369,759)	969,772	1,889,679	(124,170)	1,765,509

1년 -3년	42,746	(36,284)	6,462	45,756	(45,756)	-

3년이상	-	-	-	22,273	(22,273)	-

합 계	6,277,378	(607,281)	5,670,097	6,525,694	(192,199)	6,333,495

6. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	-	2,437,201

감가상각누계액	-	(1,533,932)

구축물	-	575,220

감가상각누계액	-	(349,903)

계	-	1,128,586

고양시 덕양구 덕은동 공장부지가 전기 중 한국토지주택공사에 의해 아래와 같이 수용 됨에 따라 동 건물 등을 매각예정자산으로 대체하였으며, 이는 당기중에 전액 매각되었습니다.

(2) 전기 이전에 회사의 제1공장부지가 한국토지주택공사가 시행하는 「도시개발사업(고양 덕은지구 1차16수용300>)」에 편입되어 중앙토지수용위원회로부터 수용재결서를 통보받았습니다.「공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률」에 의거 동 재결처분으로 2016년 08월 16일에 토지 등의 소유권은 국가에 귀속되었고 처분이익을 인식하였지만, 당기말 현재 이의신청을 제기한 상태입니다. -보상소재지 : 경기도 고양시 덕양구 덕은동 -보상지분면적 : 79,312㎡-보상금액 : 127,028 백만원-처분이익 : 96,713 백만원

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품	759,874	515,614

제품	23,366,136	40,499,995

제품평가손실충당금	(872,404)	(682,762)

재공품	2,820,581	291,737

원재료	7,761,707	5,224,243

원재료평가손실충당금	(14,567)	-

부재료	485,575	221,688

부재료평가손실충당금	(5,109)	-

저장품	353,858	187,970

미착원료	3,641,592	116,022

계	38,297,243	46,374,508

8. 기타유동자산 당기말와 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미수수익	66,275	321,834

선급비용	45,397	41,421

계	111,672	363,255

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식	3,396,663	3,339,838

채무증권	15,008,655	20,009,235

계	18,405,318	23,349,073

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	당 기	전 기

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

유화증권보통주	56,453주	350,008	897,603	897,603	350,008	866,554	866,554

유화증권우선주	104,610주	573,263	1,579,611	1,579,611	573,263	1,506,384	1,506,384

NH투자증권	34,000주	346,732	472,600	472,600	509,900	482,500	482,500

메리츠종금증권	97,672주	337,108	446,849	446,849	483,200	484,400	484,400

계	1,607,111	3,396,663	3,396,663	1,916,371	3,339,838	3,339,838

상기 특수관계자인 유화증권(주)의 보통주와 우선주 및 장기투자증권에 대한 평가손익은 기타포괄손익누계액의 매도가능금융자산평가손익으로 계상하였습니다. 당기중에 회사는 NH투자증권과 메리츠종금증권에 대한 주식 중 일부를 매각하였으며, 처분이익 104백만원을 기타수익으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만 기	당 기	전 기

액면가액	장부가액	액면가액	장부가액

국 공 채	1년내	6,095	-	-	-

1년초과 5년내	2,560	8,655	9,235	9,235

채 권	1년초과 5년내	15,000,000	15,000,000	20,000,000	20,000,000

합 계	15,008,655	15,008,655	20,009,235	20,009,235

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	6,821,416	22,540,908	(3,271,226)	-	-	26,091,098

건물	1,619,319	821,486	(551,103)	174,709	(256,722)	1,807,689

구축물	80,010	-	-	-	(17,831)	62,179

공구와 기구	10	-	-	(10)	-	-

계	8,520,755	23,362,394	(3,822,329)	174,699	(274,553)	27,960,966

당기중에 투자부동산중 제기동 건물과 토지가 매각되었으며, 삼성동 건물과 토지를 매입하였습니다.

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	9,671,326	-	-	(2,849,910)	-	6,821,416

건물	3,141,676	-	-	(1,227,650)	(294,707)	1,619,319

구축물	100,417	-	-	(2,260)	(18,147)	80,010

공구와 기구	10	-	-	-	-	10

계	12,913,429	-	-	(4,079,820)	(312,854)	8,520,755

(2) 당기말 현재 회사가 보유한 투자부동산 토지는 안산시 목내동 및 대치동에 있으며 공시지가는 23,174백만원입니다.

(3) 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 1,195백만원과 건물임대수입원가 1,190백만원이 발생되었습니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 300백만원)이 설정되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	6,202,249	-	-	8,450,325	-	14,652,574

건물	2,160,555	-	-	11,257,966	(491,432)	12,927,089

구축물	49,880	258,060	-	3,686,550	(172,568)	3,821,922

기계장치	524,601	61,029	-	12,741,769	(857,164)	12,470,235

차량운반구	176,770	181,269	(33,343)	-	(71,613)	253,083

공구와기구	288,942	437,226	-	9	(137,566)	588,611

비품	49,919	789,087	-	-	(47,155)	791,850

건설중인자산	14,716,476	21,594,843	-	(36,311,319)	-	-

계	24,169,392	23,321,513	(33,343)	(174,700)	(1,777,499)	45,505,364

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	33,669,439	-	(30,317,100)	2,849,910	-	6,202,249

건물	2,881,873	-	(821,229)	324,381	(224,470)	2,160,555

구축물	461,973	17,000	(168,766)	(225,316)	(35,011)	49,880

기계장치	724,920	5,500	(1)	-	(205,818)	524,601

차량운반구	127,846	110,364	(13,982)	-	(47,458)	176,770

공구와기구	144,726	223,182	-	-	(78,966)	288,942

비품	51,827	12,585	-	-	(14,493)	49,919

건설중인자산	-	14,716,476	-	-	-	14,716,476

계	38,062,604	15,085,107	(31,321,078)	2,948,975	(606,216)	24,169,392

(2) 당기말 현재 회사가 보유한 토지는 안산시 목내동 공장, 고잔동 사택 및 기숙사, 청주시 흥덕구 성화동 사무실 부속토지, 제주시 이도일동 사무실 부속토지이며 공시지가는 당기말 29,384 백 만원 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험종류	부보금액	장부가액	보험회사

(안산공장)건물, 기계장치	화재보험	42,050,651	60,225,730	한화손해보험

(대치동건물)	화재보험	3,651,000	1,626,883	한화손해보험

계	45,701,651	61,852,613

또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	85,721	12,524	(483)	(35,998)	61,764

회원권	71,438	-	-	-	71,438

계	157,159	12,524	(483)	(35,998)	133,202

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	116,275	4,804	-	(35,358)	85,721

회원권	71,438	-	-	-	71,438

계	187,713	4,804	-	(35,358)	157,159

(2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 3,176백만원과 2,467백만원으로서 회사는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다.

13. 매입채무 및 지급채무 등(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 지급채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	매입채무	13,057,836	3,219,188

유동지급채무	미지급금	510,657	4,017,552

비유동금융부채	임대보증금	1,106,300	1,123,859

계	14,674,793	8,360,598

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미지급비용	1,398,488	566,676

미지급배당금	1,357	865

예수금	115,459	104,070

선수금	854,808	827,113

계	2,370,113	1,498,724

14. 확정급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	5,760,459	5,645,368

사외적립자산의 공정가치	(5,835,600)	(5,668,291)

퇴직급여채무(*1)	(75,141)	(22,923)

(*1) 당기말과 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 75백만원과 23백만원은 비유동금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여제도 등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	896,724	924,355

이자원가	120,430	107,093

사외적립자산의 기대수익	(128,982)	(110,518)

계	888,172	920,930

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,645,368	4,951,260

당기근무원가	896,724	924,355

이자원가	120,430	107,093

보험수리적이익(손실)	(193,038)	201,430

급여지급액	(709,025)	(538,770)

기말금액	5,760,459	5,645,368

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,668,291	4,910,465

사외적립자산의 기대수익	128,982	110,518

보험수리적손실(이익)	(27,951)	792

사용자의 기여금	785,000	1,390,000

퇴직급여지급액	(718,723)	(743,484)

기말금액	5,835,600	5,668,291

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원금보장형	3,976,463	3,254,792

이율보증형보험	1,040,465	1,023,295

미래에셋 현금성자산	818,668	1,390,178

기타	3	26

계	5,835,600	5,668,291

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.82	2.37

임금상승률	4.92	4.96

예상퇴직률	10.78	15.02

예상사망률	0.04	0.06

15. 충당부채당기와 전기 중의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	대체	설정	기말

유동충당부채	단기유급휴가부채	350,542	-	34,156	384,698

비유동충당부채	반품충당부채(*)	-	2,648,207	59,926	2,708,133

계	350,542	2,648,207	94,082	3,092,830

(*) 회사는 전기 반품충당부채를 미지급금으로 인식하였으며, 이를 당기중에 반품충당부채로 계정재분류하였습니다.

16. 외화자산 및 외화부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로)

구 분	과 목	당 기	전 기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	제예금	-	-	USD518,401.4	570,086

미수금	JPY1,935,000	84,192	EUR21,600	105,145

USD35,650	USD40,000

EUR21,600	JPY2,838,000

부 채	매입채무	JPY161,492,97.80	6,283,000	JPY139,932,500	2,491,337

USD4,049,220.84	USD860,987.35

EUR322,000

17. 자본 (1) 자본금당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	당 기	전 기

40,000,000주	20,020,000주	500원	10,010,000천원	10,010,000천원

(2) 회사는 2016년 3월 정기주주총회에서 주식분할을 의결하여 주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 2016년 5월 13일에 변경 상장했습니다.(3) 회사는 당기 중에 미래에셋대우(주)에 자기주식 신탁계약금 50억원을 2017년 1월 23일부터 2018년 1월 22일까지 매입하기로 계약을 체결 하였으며, 당기중에 795,300 주를 매입하였으나, 2017년 12월 31일 현재 전량 매각하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	전 기	항목재분류(*)	조정후	당기증감	당 기

재평가적립금	-	44,568,909	44,568,909	-	44,568,909

매도가능증권평가손익	1,110,304	-	1,110,304	270,993	1,381,297

보험수리적손익	-	(1,387,543)	(1,387,543)	128,769	(1,258,775)

계	1,110,304	43,181,366	44,291,670	399,762	44,691,431

(*) 회사는 전기에 이익잉여금으로 분류하던 재평가적립금과 보험수리적손익을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다.

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	전 기	항목재분류(*)	조정후	당기증감	당 기

이익준비금	4,410,000	-	4,410,000	595,000	5,005,000

임의적립금	22,300,000	-	22,300,000	65,900,000	88,200,000

재평가적립금	44,568,909	(44,568,909)	-	-	-

보험수리적손익	(1,387,543)	1,387,543	-	-	-

미처분이익잉여금	76,810,579	-	76,810,579	(66,030,885)	10,779,694

계	146,701,945	(43,181,366)	103,520,579	464,115	103,984,694

(*) 회사는 전기에 이익잉여금으로 분류하던 재평가적립금과 보험수리적손익을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다.

(6) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다. 그리고 상기 자산재평가적립금도 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.

18. 포괄손익당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	9,272,915	75,039,914

보험수리적손익	128,769	(156,497)

매도가능증권평가손익	270,993	43,933

계	9,672,677	74,927,350

19. 주당이익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	9,272,915	75,039,914

가중평균유통보통주식수(*)	19,701,637주	20,020,000주

주당이익	471원	3,748원

(*) 기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 기중에 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 회사는 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 배당금당기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 배당금액(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

배당을받을주식수	20,020,000주	20,020,000주

주당액면금액	500원	500원

액면배당율	114.40%	88.00%

배당금액	11,451,440	8,808,800

(2) 배당성향(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금	11,451,440	8,808,800

당기순이익	9,272,915	75,039,914

배당성향	123.49%	11.74%

21. 이익잉여금처분계산서(안)

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같으며, 당기 처분예정일은 2018년 3월 8 일( 전기: 2017년 2월 28일)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	10,779,694	76,810,579

전기이월미처분이익잉여금	1,506,779	1,770,665

당기순이익	9,272,915	75,039,914

임의적립금이입액	800,000	-

임의적립금	800,000	-

이익잉여금처분액	(11,451,440)	(75,303,800)

이익준비금	-	595,000

임의적립금	-	65,900,000

배당금

현금배당	11,451,440	8,808,800

주당배당액	572원	440원

액면배당율	114.40%	88.00%

차기이월이익잉여금	128,254	1,506,779

22. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	1,550,405	860,853

제품매출액	55,591,315	55,675,906

임대수입액	1,194,717	1,462,503

기타매출액	32,371	12,420

계	58,368,809	58,011,681

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	1,124,121	628,803

기초상품재고액	515,614	264,515

당기상품매입액	1,397,491	995,495

타계정대체액	(29,110)	(115,593)

기말상품재고액	(759,874)	(515,614)

제품매출원가	43,929,858	41,548,246

기초제품재고액	39,817,233	31,104,212

당기제품제조원가	27,018,425	49,626,253

타계정전입액	-	115,547

타계정대체액	(412,068)	519,467

기말제품재고액	(22,493,732)	(39,817,233)

임대수입원가	1,189,696	963,550

기타매출원가	32,371	12,420

계	46,276,046	43,153,019

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,391,953	5,126,699

퇴직급여	549,259	527,169

복리후생비	448,694	364,013

여비교통비	583,526	587,425

접대비	809,938	816,318

통신비	82,750	81,429

수도광열비	6,544	9,741

세금과공과	425,711	420,211

감가상각비	47,689	251,587

지급임차료	332,529	328,876

보험료	131,202	98,449

차량유지비	346,401	343,781

경상연구개발비	3,176,068	2,467,634

운반비	996,831	1,192,490

교육훈련비	114,424	84,490

도서인쇄비	9,134	7,117

사무용품비	160,836	143,908

지급수수료	126,830	67,479

광고선전비	597,204	608,709

대손상각비	415,082	-

무형자산상각비	35,998	35,358

외주비	44,430	1,150

잡비	13,929	14,746

계	14,846,959	13,578,779

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	38,049,750	34,724,024

급여	7,348,188	7,982,505

퇴직급여	803,619	947,875

복리후생비	684,572	697,707

여비교통비	590,752	593,507

접대비	809,938	816,318

통신비	87,265	87,644

수도광열비	513,173	563,362

세금과공과	713,870	1,483,675

감가상각비	1,857,307	919,070

지급임차료	332,529	328,876

보험료	222,949	195,647

차량유지비	359,894	365,950

경상연구비	3,176,068	2,397,274

운반비	996,831	1,192,490

교육훈련비	119,995	86,765

도서인쇄비	9,134	7,117

사무용품비	388,861	336,019

지급수수료	607,565	530,780

광고선전비	597,204	608,709

대손상각비	415,082	-

무형자산상각비	35,998	35,358

외주비	1,645,027	1,645,373

수선비	555,917	69,387

환경비	100,175	85,726

잡공구비	16,823	4,957

잡비	84,520	25,683

계	61,123,005	56,731,798

25. 기타수익(비용) (1) 당기와 전기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

매도가능증권처분이익	104,250	-

대손충당금환입	-	3,364

유형자산처분이익	5,308,720	96,716,849

영업권보상금	5,337,250	-

잡이익	345,994	761,557

계	11,096,214	97,481,770

기타비용

기부금	50,000	670,000

유형자산처분손실	8,270	1,067,256

잡손실	66,680	264,228

계	124,949	2,001,483

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,902,802	838,842

배당금수익	190,134	117,975

외환차익	168,021	291,519

외화환산이익	229,271	116,250

계	2,490,228	1,364,586

금융비용

이자비용	879	62,718

외환차손	30,209	369,430

외화환산손실	1,866	69,781

계	32,954	501,929

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세등 부담액	1,426,966	20,424,697

이연법인세 변동액	(82,415)	1,780,075

자본에 직접 가감된 이연법인세 변동	(118,316)	378,966

법인세 추납(환수)액	175,193	(825)

법인세 비용	1,401,428	22,582,913

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	10,674,343	97,622,827

적용세율에 따른 법인세	2,326,355	21,260,567

비과세수익	(15,740)	(184,596)

비공제비용	283,629	7,736

세액공제	(1,173,679)	(588,892)

농어촌특별소득세	88,018	978

법인세 추납액	175,193	(875)

기타	(282,350)	2,087,995

법인세비용	1,401,428	22,582,913

유효법인세율	13.13%	23.13%

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익	자본	기말잔액

(1) 손익인식

대손충당금	126,942	417,565	544,507	27,927	91,864	-	119,792

미수수익	(321,834)	255,559	(66,275)	(70,804)	56,223	-	(14,581)

퇴직연금운용자산	(3,609,875)	(824,116)	(4,433,991)	(794,172)	(181,306)	-	(975,478)

압축기장충장금	(278,185)	148,056	(130,129)	(61,201)	32,572	-	(28,628)

장기투자증권(주식배당)	23,450	-	23,450	5,159	-	-	5,159

재고자산평가손실	682,762	209,318	892,080	150,208	46,050	-	196,258

감가상각누계액	314,306	40,629	354,935	69,147	8,938	-	78,086

시설자금투자	(21,946,483)	(1,227,935)	(23,174,418)	(4,828,226)	(270,146)	-	(5,098,372)

퇴직급여충당부채	3,609,875	824,116	4,433,991	794,172	181,306	-	975,478

투자유가증권평가손익	1,397,256	-	1,397,256	307,396	-	-	307,396

반품충당부채	2,648,207	59,926	2,708,133	582,605	13,184	-	595,789

단기유급휴가부채	350,542	34,156	384,698	77,119	7,514	-	84,633

업무용자동차상각비	14,704	5,948	20,652	3,235	1,309	-	4,543

국고보조금	-	43,989	43,989	-	9,678	-	9,678

기타	(925,204)	925,204	-	(203,545)	203,545	-	-

소계	(17,913,538)	912,415	(17,001,123)	(3,940,978)	200,731	-	(3,740,247)

(2) 자본인식

장기투자증권평가손익	(1,423,466)	(372,712)	(1,796,178)	(313,163)	-	(81,997)	(395,159)

보험수리적손익	1,778,901	(165,088)	1,613,814	391,358	-	(36,319)	355,039

소계	355,435	(537,800)	(182,365)	78,196	-	(118,316)	(40,120)

합계	(17,558,102)	374,615	(17,183,488)	(3,862,783)	200,731	(118,316)	(3,780,367)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익	자본	기말잔액

(1) 손익인식

대손충당금	135,456	(8,514)	126,942	29,800	(1,873)	-	27,927

미수수익	(651)	(321,183)	(321,834)	(143)	(70,660)	-	(70,803)

퇴직연금운용자산	(3,121,274)	(488,601)	(3,609,875)	(686,680)	(107,492)	-	(794,172)

압축기장충장금	(10,822,098)	10,543,913	(278,185)	(2,380,861)	2,319,661	-	(61,200)

장기투자증권(주식배당)	23,450	-	23,450	5,159	-	-	5,159

재고자산평가손실	512,073	170,690	682,762	112,656	37,552	-	150,208

감가상각누계액	654,799	(340,494)	314,306	144,056	(74,909)	-	69,147

시설자금투자	-	(21,946,483)	(21,946,483)	-	(4,828,226)	-	(4,828,226)

퇴직급여충당부채	3,121,274	488,601	3,609,875	686,680	107,493	-	794,173

투자유가증권평가손익	1,397,256	-	1,397,256	307,396	-	-	307,396

반품충당부채	-	2,648,207	2,648,207	-	582,605	-	582,605

단기유급휴가부채	-	350,542	350,542	-	77,119	-	77,119

업무용자동차상각비	-	14,704	14,704	-	3,235	-	3,235

기타	-	(925,204)	(925,204)	-	(203,546)	-	(203,546)

소계	(8,099,715)	(9,813,822)	(17,913,537)	(1,781,937)	(2,159,041)	-	(3,940,978)

(2) 자본인식

장기투자증권평가손익	(1,367,142)	(56,325)	(1,423,466)	(300,771)	-	(12,392)	(313,163)

보험수리적손익	-	1,778,902	1,778,902	-	-	391,358	391,358

소계	(1,367,142)	1,722,577	355,436	(300,771)	-	378,966	78,195

합계	(9,466,857)	(8,091,245)	(17,558,101)	(2,082,708)	(2,159,041)	378,966	(3,862,783)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 세율을 적용하여 계산하였는바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

28. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기타특수관계자	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

임차보증금	성보실업㈜	-	167,750

임대보증금	성보학원	22,880	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	특수관계자명	당 기	전 기

지급임차료 등	성보실업(주)	287,786	300,000

기 부 금	여송 사회복지재단	50,000	50,000

성보화학사내복지기금	-	620,000

합 계	337,786	970,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

급여	임원	446,218	323,718

29. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 회사는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD 3,680,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 USD 1,333,324를 실행하였습니다. 또한, 당기말 현재 회사는 신한은행과 USD 2,500,000을 한도로 하여 유산스한도약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 하나은행에 5,000백만원을 한도로 운용자금 차입 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 삼성화재와 메리츠화재해상보험 등에 각각 생산물책임보험(부보금액: 58,012백만원)과 단체상해보험(33,033백만원)에 가입되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 롯데오토리스와 리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 리스미지급잔액은 14백만원입니다. 또한, 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 4백만원의 계약이행지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 전기 이전에 회사의 제1공장부지가 한국토지주택공사가 시행하는 「도시개발사업(고양 덕은지구 1차16수용300>)」에 편입되어 중앙토지수용위원회로부터 수용재결서를 통보받았습니다.「공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률」에 의거. 동 재결처분으로 2016년 08월 16일에 토지 등의 소유권은 국가에 귀속되었고 전기중에 처분을 인식하였지만, 당기말 현재 매각가액조정에 관한 소송을 제기한 상태입니다.

30. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. (2) 당기중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	57,174,092	1,194,717	58,368,809

영업손익	(2,759,217)	5,021	(2,754,196)

총자산	157,662,220	27,960,966	185,623,186

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	56,549,178	1,462,503	58,011,681

영업손익	780,931	498,952	1,279,883

총자산	185,983,733	8,520,755	194,504,487

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	924,281	947,875

감가상각비	2,052,052	919,070

대손상각비	415,082	(3,364)

재고자산평가손실	209,318	450,364

무형자산상각비	35,998	35,358

외화환산손실	1,866	69,781

유형자산처분손실	8,270	-

외화환산이익	(229,271)	(59,848)

매도가능증권처분이익	(104,250)	-

유형자산처분이익	(5,308,720)	(95,724,593)

법인세비용	1,401,428	22,582,913

배당금수익	(190,134)	(117,975)

이자수익	(1,902,802)	(838,842)

이자비용	879	62,718

계	(2,686,004)	(71,676,544)

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소	248,316	102,883

유동수취채권의 증가	(189,257)	(974,268)

기타유동자산의 증가	(3,976)	(17,078)

재고자산의 감소(증가)	7,867,948	(3,674,396)

매입채무의 증가(감소)	10,067,667	(8,209,735)

유동지급채무의 증가(감소)	(858,688)	2,340,074

기타유동부채의 증가	870,896	355,261

유동충당부채의 증가	34,156	-

비유동충당부채의 증가	59,926	-

확정급여부채의 지급	(811,410)	(1,212,231)

계	17,285,579	(11,289,490)

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익 발생	364,307	(56,325)

보험수리적손실 발생	165,088	156,497

건설중인자산의 본계정대체	36,311,318	-

기초반품충당부채 계정재분류	2,648,207	-

임의적립금의 이입	-	(2,000,000)

이익준비금 적립	595,000	450,000

임의적립금의 적립	65,900,000	-

법인세기간내배부	(118,316)	378,966

유형자산의 투자부동산으로 대체	174,699	4,079,820

32. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

재무제표 확정 및 주주총회에 제출할 재무제표는 이사회에서 2018년 3월 8일에 확정될 예정입니다.

33. 재무위험관리회사는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 환율변동위험회사는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다당기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:엔,달러,유로,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	35,650	38,195	4,049,221	4,338,335

JPY	1,935,000	18,365	161,492,974	1,532,746

EUR	21,600	27,632	322,000	411,919

계	84,192	6,283,000

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	8,419	(8,419)	73,293	(73,293)

외화금융부채	(628,300)	628,300	(249,134)	249,134

순효과	(619,881)	619,881	(175,841)	175,841

2) 주가변동위험

회사는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 3,397백만원 및 3,340백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 170백만원 및 167백만원입니다.

3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	45,615,312	-	80,720,387	-

금융부채	-	-	-	-

계	45,615,312	-	80,720,387	-

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액

대여금및수취채권:

현금및현금성자산(현금제외)	27,751,955	27,751,955

매출채권	6,277,378	(607,281)	5,670,097

미수금	1,903,387	1,903,387

단기금융상품	17,788,216	17,788,216

장기금융상품	5,028	5,028

사외적립자산	75,141

임차보증금	1,167,112	1,167,112

장기대여금	447,000	447,000

소계	55,415,217	(607,281)	54,732,796

매도가능금융자산:	-

매도가능금융자산	18,405,318	-	18,405,318

소계	18,405,318	-	18,405,318

합계	73,820,535	(607,281)	73,138,114

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	6개월 미만	1년 이상

매입채무	13,057,836	-	-

미지급금	510,657	-	-

임대보증금	-	-	1,106,300

계	13,568,493	-	1,106,300

(4) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채 (A)	24,209,589	33,954,767

자본 (B)	161,413,597	160,549,720

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	45,615,312	80,720,387

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	15.00%	21.15%

순차입금비율 (D-C)/B	0.00%	0.00%

34. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항

회사의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계

매출액	40,411,765	8,187,105	8,221,116	1,548,823	58,368,809

매출액 차지비율	69.24%	14.03%	14.08%	2.65%	100.00%

매출총이익	10,419,856	1,111,787	1,388,498	(827,378)	12,092,763

영업이익(손실)	6,710,593	(2,105,744)	(1,992,362)	(5,366,683)	(2,754,196)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계

매출액	34,909,910	11,004,381	10,662,093	1,435,297	58,011,681

매출액 차지비율	60.18%	18.97%	18.38%	2.47%	100.00%

매출총이익	9,701,215	3,735,024	2,837,083	(1,414,660)	14,858,662

영업이익(손실)	5,992,588	520,267	(530,531)	(4,702,441)	1,279,883

35. 회계정책의 변경당기 중 회사는 전기까지 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 선입선출법으로 결정하였으나 당기부터 동종업종과의 비교가능성 증대를 위하여 미착품을 제외한 그외의 재고자산 평가방법을 평균법으로 변경하였습니다. 이러한 변경에 의한 재무현황 및 영업성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말보고금액	회계정책변경효과	변경후 금액

자산	194,504,487	(29,805)	194,474,682

부채	33,954,767	(6,557)	33,948,210

자본	160,549,720	(23,248)	160,526,472

매출액	58,011,681	-	58,011,681

매출원가	(43,153,019)	27,585	(43,125,434)

매출총이익	14,858,662	27,585	14,886,247

영업이익	1,279,883	27,585	1,307,468

당기순이익	75,039,914	21,516	75,061,430

상기 재고자산평가방법의 변경이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하여 자산 및 부채, 자본 구성요소의 기초장부금액을 조정하지 아니하였습니다.