SB성보 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

1. 회사개요성보화학 주식회사(이하 '당사')는 1961년 1월 6일 설립되어 농약의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있으며 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 당사의 지분 73.71%를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류/측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 회사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

다. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

라. 변동대가

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 외화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산의 분류회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산의 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융손익으로 인식되며, 당기손익인식 금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 손익계산서에 반영됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(8) 금융자산의 손상1) 상각후원가로 측정하는 자산회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함).손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다.회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산의 평가회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

(11) 유형자산의 평가 및 감가상각방법회사는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	9∼60년

구 축 물	8∼20년

기 계 장 치	6~10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산특허권은 7년, 상표권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 하여 설정하고 있습니다. 또한, 단기유급휴가충당부채는 1년 이상 근무한 직원에 한해 단기유급휴가충당부채를 설정하고 있습니다

(16) 수익의 인식회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.

(19) 주당이익회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(20) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,358,688	0	0	16,358,688

유동금융자산	26,817,907	0	0	26,817,907

매출채권	21,108,092	0	0	21,108,092

미수금	444,247	0	0	444,247

장기금융상품	5,028	0	0	5,028

장기대여금	447,000	0	0	447,000

매도가능금융자산	0	0	18,207,760	18,207,760

사외적립자산	0	0	0	0

임차보증금	1,160,927	0	0	1,160,927

합 계	66,341,889	0	18,207,760	84,549,649

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무	0	8,388,212	8,388,212

미지급금	0	2,245,020	2,245,020

임대보증금	0	1,291,088	1,291,088

합 계	11,924,320	11,924,320

나. 전기(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	27,786,346	-	-	27,786,346

유동금융자산	17,788,216	-	-	17,788,216

매출채권	5,670,097	-	-	5,670,097

미수금	1,903,387	-	-	1,903,387

장기금융상품	5,028	-	-	5,028

장기대여금	447,000	-	-	447,000

매도가능금융자산	-	-	18,405,318	18,405,318

사외적립자산	75,141	-	-	75,141

임차보증금	1,167,112	-	-	1,167,112

합 계	54,842,327	-	18,405,318	73,247,645

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무	-	13,057,836	13,057,836

미지급금	-	510,657	510,657

임대보증금	-	1,106,300	1,106,300

합 계	-	14,674,793	14,674,793

(2) 당분기중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

이자수익	338,239	-	-	338,239

배당금수익	-	-	19,534	19,534

외화환산이익	3,192	-	-	3,192

외화환산손실	(269)	-	-	(269)

대손상각비	(162,392)	-	-	(162,392)

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	(196,393)	(196,393)

계	178,770	-	(176,859)	1,911

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

이자비용	-	-	-

외환차손	-	45,661	45,661

외화환산손실	-	67,640	67,640

외환차익	-	(14,262)	(14,262)

외화환산이익	-	(10,109)	(10,109)

계	-	88,930	88,930

나. 전기말(단위 : 천원)

금 융 자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

이자수익	1,902,802	-	-	1,902,802

배당금수익	-	-	190,134	190,134

외화환산이익	252	-	-	252

외화환산손실	(1,866)	-	-	(1,866)

대손상각비	(415,082)	-	-	(415,082)

매도가능금융자산처분이익	-	-	104,250	104,250

매도가능금융자산평가이익	-	-	372,712	372,712

계	1,486,106	-	667,096	2,153,203

금 융 부 채	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

이자비용	-	879	879

외환차손	-	30,209	30,209

외화환산손실	-	-	-

외환차익	-	(168,021)	(168,021)

외화환산이익	-	(229,019)	(229,019)

계	-	(365,952)	(365,952)

(3) 공정가치 추정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

당분기 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	18,207,760	-	-	18,207,760

금융자산 합계	18,207,760	-	-	18,207,760

금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	전 기

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	18,405,318	-	-	18,405,318

금융자산 합계	18,405,318	-	-	18,405,318

금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

4. 현금 및 현금성자산 등당분기말 현재 현금 및 현금성자산 및 장기금융상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금시재액	14,669	34,391

당좌예금	2,335	6,685

MMW 등	16,341,684	27,745,271

소계	16,358,688	27,786,346

유동금융자산	정기예금	26,817,907	17,788,216

소계	26,817,907	17,788,216

비유동금융자산	장기금융상품	5,028	5,028

사외적립자산	0	75,141

소계	5,028	80,168

합계	43,181,623	45,654,731

당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 신한은행 2,528천원, 우리은행 2,500천원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권 등(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 유동기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	21,877,765	6,277,378

대손충당금	(769,673)	(607,281)

소계	21,108,092	5,670,097

유동수취채권	미수금	444,247	1,903,387

소계	444,247	1,903,387

대여금및수취채권	장기대여금	447,000	447,000

임차보증금	1,160,927	1,167,112

소계	1,607,927	1,614,112

합계	23,160,266	9,187,596

(2) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위:천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당분기말	매출채권	21,877,765	769,673	3.52%

전기말	매출채권	6,277,378	607,281	9.67%

전기초	매출채권	6,525,694	192,199	2.95%

(3) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	607,281	192,199

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	162,392	415,082

4. 기말 대손충당금 잔액합계	769,673	607,281

(4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액

(충당금설정금액)	(1-2)	(충당금설정금액)	(1-2)

6개월 이내	20,074,410	(150,371)	19,924,039	4,895,102	(201,238)	4,693,864

6개월 - 1년	1,332,187	(281,837)	1,050,350	1,339,531	(369,759)	969,772

1년 -3년	471,168	(337,465)	133,703	42,746	(36,284)	6,462

3년이상	-	-	-

합 계	21,877,765	(769,673)	21,108,092	6,277,378	(607,281)	5,670,097

6. 재고자산당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	913,359	759,874

제품	18,737,914	23,366,136

제품평가손실충당금	(793,841)	(872,404)

재공품	36,953	2,820,581

원재료	6,860,856	7,761,707

원재료평가손실충당금	(14,567)	(14,567)

부재료	604,535	485,575

부재료평가손실충당금	(5,109)	(5,109)

저장품	368,741	353,858

미착원료	1,383,377	3,641,592

계	28,092,218	38,297,243

7. 기타유동자산

당분기말와 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	126,856	66,275

선급비용	29,221	45,397

계	156,077	111,672

8. 매도가능금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식	3,200,270	3,396,663

채무증권	15,007,490	15,008,655

계	18,207,760	18,405,318

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

유화증권보통주	56,453주	350,008	821,391	821,391	350,008	897,603	897,603

유화증권우선주	104,610주	573,263	1,480,231	1,480,231	573,263	1,579,611	1,579,611

NH투자증권	34,000주	346,732	481,100	481,100	346,732	472,600	472,600

메리츠종금증권	97,672주	337,108	417,548	417,548	337,108	446,849	446,849

계	1,607,111	3,200,270	3,200,270	1,607,111	3,396,663	3,396,663

상기 특수관계자인 유화증권(주)의 보통주와 우선주 및 장기투자증권에 대한 평가손익은 기타포괄손익누계액의 매도가능금융자산평가손익으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만 기	당분기말	전기말

액면가액	장부가액	액면가액	장부가액

국 공 채	1년내	4,930	4930	6,095	-

1년초과 5년내	2,560	2,560	2,560	8,655

채 권	1년초과 5년내	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

합 계	15,007,490	15,007,490	15,008,655	15,008,655

9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	26,091,098	-	-	1,357,891	-	27,448,989

건물	1,807,689	-	-	(38,843)	(65,051)	1,703,795

구축물	62,179	-	-	-	(4,458)	57,721

공구와 기구	-	-	-	-	-	-

계	27,960,966	-	-	1,319,048	(69,509)	29,210,505

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	6,821,416	22,540,908	(3,271,226)	-	-	26,091,098

건물	1,619,319	821,486	(551,103)	174,709	(256,722)	1,807,689

구축물	80,010	-	-	-	(17,831)	62,179

공구와 기구	10	-	-	(10)	-	-

계	8,520,755	23,362,394	(3,822,329)	174,699	(274,553)	27,960,966

(2) 당기말 현재 회사가 보유한 투자부동산 토지는 안산시 목내동 및 대치동에 있으며 2017년 12월 31일 기준 공시지가는 23,174백만원입니다.

(3) 상기 투자부동산과 관련하여 당분기 중 건물임대수익 379백만원과 건물임대수입원가 162백만원이 발생되었습니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 342백만원)이 설정되어 있습니다.10. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가.당분기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	상 각 액	기말장부가액

토 지	14,652,574	-	-	(1,357,892)	-	13,294,682

건 물	12,927,089	-	-	38,843	(148,124)	12,817,808

구 축 물	3,821,922	19,500	-	-	(67,561)	3,773,861

기 계 장 치	12,470,235	12,600	-	-	(363,024)	12,119,811

차량운반구	253,083	-	-	-	(18,517)	234,566

공구와기구	588,611	-	-	-	(40,205)	548,406

비 품	791,850	64,681	-	-	(45,652)	810,879

건설중인자산	-	-	-	-	-	0

합 계	45,505,364	96,781	-	(1,319,049)	(683,084)	43,600,012

나. 전기(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대체증(감)	상 각 액	기말장부가액

토 지	6,202,249	-	-	8,450,325	-	14,652,574

건 물	2,160,555	-	-	11,257,966	(491,432)	12,927,089

구 축 물	49,880	258,060	-	3,686,550	(172,568)	3,821,922

기 계 장 치	524,601	61,029	-	12,741,769	(857,164)	12,470,235

차량운반구	176,770	181,269	(33,343)	-	(71,613)	253,083

공구와기구	288,942	437,226	-	9	(137,566)	588,611

비 품	49,919	789,087	-	-	(47,156)	791,850

건설중인자산	14,716,476	21,594,843	-	(36,311,319)	-	0

합 계	24,169,392	23,321,514	(33,343)	(174,700)	(1,777,498)	45,505,364

(2) 당분기말 현재 회사가 보유한 토지는 안산시 목내동 공장, 고잔동 사택 및 기숙사, 청주시 흥덕구 성화동 사무실 부속토지, 제주시 이도일동 사무실 부속토지이며 공시지가는 당분기말 29,384 백 만원 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험종류	부보금액	장부가액	보험회사

(안산공장)건물, 기계장치	화재보험	39,910,651	27,989,792	한화손해보험

(대치동건물)	화재보험	3,651,000	1,615,786	한화손해보험

계	43,561,651	29,605,578

또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	61,764	1,487	0	(7,805)	55,446

회원권	71,438	0	0	0	71,438

계	133,202	1,487	0	(7,805)	126,884

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	85,721	12,524	(483)	(35,998)	61,764

회원권	71,438	-	-	-	71,438

계	157,159	12,524	(483)	(35,998)	133,202

(2) 당분기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 417백만원과 3,176백만원으로서 회사는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다.

12. 매입채무 및 유동기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 유동기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매입채무	매입채무	8,388,212	13,057,836

유동지급채무	미지급금	2,245,020	510,657

비유동금융부채	임대보증금	1,291,088	1,106,300

합 계	11,924,320	14,674,793

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

미지급비용	612,212	1,398,488

미지급배당금	11,452,797	1,357

예수금	127,329	115,459

선수금	17,584	854,808

합 계	12,209,922	2,370,112

13. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	5,872,336	5,760,459

사외적립자산의 공정가치	(5,576,054)	(5,835,600)

퇴직급여채무(*1)	296,282	(75,141)

(*1) 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 75,141천원은 기타비유동자산으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도 등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	185,569	896,724

이자원가	34,417	120,430

사외적립자산의 기대수익	(38,772)	(128,982)

합 계	181,214	888,172

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	5,760,459	5,645,368

당기근무원가	185,569	896,724

이자원가	34,417	120,430

보험수리적손실(법인세효과 차감전)	0	(193,038)

급여지급액	(108,109)	(709,025)

기말금액	5,872,336	5,760,459

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	5,835,600	5,668,291

사외적립자산의 기대수익	38,772	128,982

보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(18,656)	(27,950)

사용자의 기여금	0	785,000

퇴직급여지급액	(279,662)	(718,723)

기말금액	5,576,054	5,835,600

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

원금보장형	4,000,203	3,976,463

이율보증형보험	1,038,959	1,040,465

미래에셋 현금성자산	536,417	818,668

기 타	475	4

합 계	5,576,054	5,835,600

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 분 기	전 기

할인율	2.82	2.82

임금상승률	4.92	4.92

예상퇴직률	10.78	10.78

예상사망률	0.04	0.04

14. 충당부채당기와 전기 중의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	환입	설정	기말

유동충당부채	단기유급휴가부채	384,698	-	-	384,698

비유동충당부채	반품충당부채(*)	2,708,133	(60,625)	606,502	3,254,010

계	3,092,830	(60,625)	606,502	3,638,708

(*) 회사는 전기 반품충당부채를 미지급금으로 인식하였으며, 이를 당기중에 반품충당부채로 계정재분류하였습니다.15. 비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

임대보증금	1,291,088	1,106,300

16. 외화자산 및 외화부채당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로)

구 분	과 목	당 분 기	전 기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

자 산	제 예 금	JPY1,935,000	19,378	-	-

미 수 금	EUR50,400	214,672	EUR21,600	84,192

USD31,300	USD35,650

JPY11,500,000	JPY1,935,000

부 채	매 입 채 무	JPY295,409,000	4,105,042	JPY161,493	6,283,000

USD1,075,142	USD4,049,221

-	EUR322,000

17. 자본 (1) 자본금당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	당 분 기	전 기

100,000,000주	20,020,000주	500원	10,010,000 천원	10,010,000천원

(2) 당사는 제55기 정기주주총회에서 주식분할을 의결하여 주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 2016년 5월 13일에 변경 상장했습니다.

(3) 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당 분 기	전 기

자기주식(*)	(1,056,277)	-

합병차익	113	113

합 계	(1,056,164)	113

(*) 미래에셋대우(주)에 자기주식 신탁계약금 50억을 2017년 7월 23일부터 2018년 1월 22일까지 매입하기로 계약, 2018년 7월 22일 까지 연장 계약체결 하였으며 3월 31일 현재 177,937 주를 매입 하였습니다

(4) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

이익준비금	5,005,000	5,005,000

임의적립금	87,400,000	88,200,000

미처분이익잉여금	4,224,870	10,779,694

합 계	96,629,870	103,984,694

(5) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.

18. 주당이익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	3개월

당기순이익	4,096,616	7,142,301

가중평균유통보통주식수(*)	19,911,962주	20,020,000주

주당이익	206	356

(*) 기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 기중에 매입하여 자기주식으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 회사는 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

19. 배당금당분기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 배당금액(단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기	전 기

배당을받을주식수	20,020,000	20,020,000

주 당 액 면 금 액	500	500

액 면 배 당 율	-	114.4%

배 당 금 액	-	11,451,440,000

(2) 배당성향(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

배 당 금	-	11,451,440

당 기 순 이 익	4,096,616	9,272,915

배 당 성 향	-	123.49%

20. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상품매출액	727,249	504,994

제품매출액	27,560,302	39,598,950

임대수입액	378,837	303,738

기타매출액	6,538	4,083

합 계	28,672,926	40,411,765

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상품매출원가	506,242	398,607

기초상품재고액	759,874	515,614

당기상품매입액	659,770	809,770

타계정대체액	(43)	(404)

기말상품재고액	(913,359)	(926,373)

제품매출원가	19,259,422	28,158,723

기초제품재고액	19,004,115	39,817,233

당기제품제조원가	16,556,542	2,693,162

타계정전입액	0	-

타계정대체액	(1,642,621)	126,136

기말제품재고액	(14,658,614)	(14,477,808)

임대수입원가	162,442	167,727

기타매출원가	6,538	4,083

합 계	19,934,644	28,729,140

21. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,298,935	2,066,820

퇴직급여	157,311	203,964

복리후생비	187,588	194,415

여비교통비	146,156	156,561

통신비	22,195	23,549

수도광열비	11,782	2,842

세금과공과	65,282	104,802

임차료	13,944	87,506

감가상각비	62,888	155,715

무형자산상각비	7,805	8,965

보험료	34,124	50,447

접대비	159,295	210,727

광고선전비	341,367	371,589

운반비	377,485	418,549

교육회의비	10,005	11,425

사무비	63,888	46,236

도서인쇄비	5,825	1,931

차량유지비	92,102	94,111

수수료비용	45,029	41,525

경상연구개발비	416,610	335,972

대손상각비	162,392	23,057

용역비	26,134	0

건물관리비	4,548	0

수선비	5,853	0

잡비	0	361,324

합 계	3,718,543	4,972,032

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	6,011,634	25,540,075

원재료와 저장품의 사용액	10,675,023	2,239,650

상품매출원가	506,242	398,607

급여	1,944,130	2,089,039

퇴직급여	201,502	205,937

복리후생비	272,603	195,110

여비교통비	148,784	156,572

통신비	23,512	23,807

수도광열비	17,958	2,842

세금과공과	102,183	105,915

임차료	13,944	87,506

감가상각비	714,540	222,986

무형자산상각비	7,805	8,965

보험료	59,151	52,323

접대비	159,295	210,727

광고선전비	341,367	371,589

운반비	377,485	418,549

교육회의비	10,346	11,425

사무비	69,823	46,238

도서인쇄비	5,825	1,931

차량유지비	99,149	94,111

수수료비용	58,439	41,565

경상연구개발비	416,610	335,972

대손상각비	162,392	23,057

용역비	452,288	16,878

잡비	4,704	366,362

전력비	164,419	47,353

수선비	31,434	3,000

건물관리비	7,351	-

소모품비	62,809	-

연료비	49,738	-

시험비	99,711	-

잡구비	1,113	-

환경비	15,554	-

관리대행비	545	0

외주가공비	363,779	383,081

매출원가 및 영업비용의 합계	23,653,187	33,701,172

23. 기타수익(비용) (1) 당분기와 전분기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

유형자산처분이익	-	2,898,020

대손충당금환입	-	-

장기투자증권처분이익	-	-

잡이익	27,401	54,163

소 계	27,401	2,952,183

기타비용	-	-

유형자산처분손실	-	-

잡손실	8,250	353,057

소 계	8,250	353,057

합 계(기타수익-기타비용)	19,151	2,599,126

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	338,239	781,096

배당금수익	19,534	28,000

외환차익	14,262	36,078

외화환산이익	13,300	53,231

합 계	385,335	898,405

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	0	290

외환차손	45,660	0

외화환산손실	67,909	2,078

합 계	113,569	2,368

25. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세등 부담액	1,410,487	3,012,899

일시적차이 중 손익에 가감된 이연법인세 변동액	(196,445)	50,555

법인세 추납(환수)액	0	0

법인세 비용	1,214,042	3,063,454

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	5,310,658	10,205,755

적용세율에 따른 법인세	1,146,345	2,223,266

비과세수익	0	(7,873)

비공제비용	24,818	73,208

세액공제	65,348	0

농어촌특별세	464	0

법인세 추납액	0	0

기타	(22,933)	774,853

법인세비용	1,214,042	3,063,454

유효법인세율	22.86%	30.02%

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익	자본	기말잔액

(1) 손익인식	0

투자유가증권평가손익	1,397,256	1,397,256	307,396	0	-	307,396

미수수익	(66,275)	(60,581)	(126,856)	(14,581)	(13,327)	-	(27,908)

대손충당금	544,507	3,660	548,167	119,792	805	-	120,597

장기투자증권(주식배당)	23,450	0	23,450	5,159	0	-	5,159

퇴직연금운용자산	(4,433,991)	0	(4,433,991)	(975,478)	0	-	(975,478)

퇴직급여충당부채	4,433,991	296,282	4,730,273	975,478	65,182	-	1,040,660

압축기장충장금	(130,129)	0	(130,129)	(28,628)	0	-	(28,628)

시설자금투자	(23,174,418)	0	(23,174,418)	(5,098,372)	343	-	(5,098,029)

재고자산평가손실	892,080	(66,761)	825,319	196,258	(14,688)	-	181,570

감가상각누계액	354,935	0	354,935	78,086	0	-	78,086

반품충당부채	2,708,133	545,877	3,254,010	595,789	120,093	-	715,882

단기유급휴가부채	384,698	0	384,698	84,633	0	-	84,633

업무용자동차상각비	20,652	0	20,652	4,543	(572)	-	3,971

국고보조금	43,989	(2,237)	41,752	9,678	(492)	-	9,186

기타	0	0	-	0

소 계	(17,001,122)	716,240	(16,284,882)	(3,740,247)	157,344	0	(3,582,903)

(2) 자본인식

장기투자증권평가손익	(1,796,178)	196,393	(1,599,785)	(395,159)	-	43,206	(351,953)

보험수리적손익	1,613,814	(18,656)	1,595,158	355,039	-	(4,104)	350,935

소 계	(182,364)	177,737	(4,627)	(40,120)	0	39,102	(1,018)

합 계	(17,183,486)	893,977	(16,289,509)	(3,780,367)	157,344	39,102	(3,583,921)

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익	자본	기말잔액

(1)손익인식

대손충당금	126,942	(126,942)	0	27,927	(27,927)	-	0

미수수익	(321,834)	24,130	(297,704)	(70,804)	5,309	-	(65,495)

퇴직연금운용자산	(3,609,875)	(87,300)	(3,697,175)	(794,172)	(19,206)	-	(813,378)

압축기장충당금	(278,185)	(278,185)	(61,200)	-	(61,200)

장기투자증권(주식배당)	23,450	23,450	5,159	-	5,159

재고자산평가손실	682,762	(449,287)	233,475	150,208	(98,843)	-	51,365

감가상각누계액	314,306	314,306	69,147	-	69,147

건설중인자산	(21,946,483)	(405,202)	(22,351,685)	(4,828,227)	(89,144)	-	(4,917,371)

퇴직급여충당부채	3,609,875	87,300	3,697,175	794,172	19,206	-	813,378

투자유가증권평가손익	1,397,256	1,397,256	307,396	-	307,396

반품충당부채	1,723,003	727,504	2,450,507	379,060	160,051	-	539,111

연차수당충당부채	350,542	350,542	77,119	-	77,119

업무용자동차 상각	14,704	14,704	3,235	-	3,235

소 계	(17,913,537)	(229,797)	(18,143,334)	(3,940,980)	(50,554)	-	(3,991,534)

(2)자본인식	-

장기투자증권평가손익	(1,423,466)	(178,448)	(1,601,914)	(313,162)	-	(39,259)	(3,991,534)

보험수리적 손익	1,778,901	17,894	1,796,796	391,358	-	3,937	395,295

소 계	355,435	(160,554)	194,882	78,196	-	(35,322)	42,874

합 계	(17,558,102)	(390,351)	(17,948,453)	(3,862,784)	(50,554)	(35,322)	(3,948,660)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 세율을 적용하여 계산하였는바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

26. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

기타특수관계자	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	특수관계자명	당 분 기	전 기

임대보증금	성보학원	22,880	22,880

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	특수관계자명	당 분 기	전 분 기

지급임차료 등	성보실업(주)	-	75,000

기 부 금	여송 사회복지재단	-	-

성보화학사내복지기금	-	-

합 계	-	75,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	특수관계자명	당 분 기	전 분 기

급 여	임 원	104,980	89,653

27. 약정사항 등

( 1) 당기말 현재 회사는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD 3,680,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공 약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 USD 99,600를 실행하였습니다. 또한, 당기말 현재 회사는 신한은행과 USD 2,500,000을 한도로 하여 유산스한도약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 사용액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 하나은행에 5,000백만원을 한도로 운용자금 차입 약정을 체결 하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 삼성화재와 메리츠화재해상보험 등에 각각 생산물책임보험(부보금액: 58,012백만원)과 단체상해보험(33,033백만원)에 가입되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 롯데오토리스와 리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 리스미지급잔액은 12백만원입니다. (4) 전기 이전에 회사의 제1공장부지가 한국토지주택공사가 시행하는 「도시개발사업(고양 덕은지구 1차16수용300>)」에 편입되어 중앙토지수용위원회로부터 수용재결서를 통보받았습니다.「공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률」에 의거. 동 재결처분으로 2016년 08월 16일에 토지 등의 소유권은 국가에 귀속되었고, 당분기말 현재 매각가액조정에 관한 소송이 진행되고 있는 상황입니다.

28. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보 당사의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. (2) 당분기중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	28,294,089	378,837	28,672,926

영업손익	4,803,344	216,395	5,019,739

총자산	156,803,917	29,210,505	186,014,422

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	40,108,027	303,738	40,411,765

영업손익	6,574,582	136,011	6,710,593

총자산	191,212,810	8,453,484	199,666,294

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 비현금조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1.현금의유출이없는비용등의가산

외화환산손실	(67,448)	2,078

대손상각비	162,392	23,057

재고자산평가손실	(51,084)	1,077

감가상각비	752,593	222,986

무형자산상각비	7,805	8,965

유형자산처분손실	0	0

퇴직급여	171,553	222,043

법인세비용	1,214,042	3,063,455

이자비용	0	290

2.현금의유입이없는수익등의차감

외화환산이익	6,918	(53,231)

대손충당금 환입	0	0

유형자산처분이익	0	(2,898,021)

이자수익	(338,239)	(781,095)

배?금 수익	(19,534)	(28,000)

합 계	1,838,998	(216,396)

(3) 운전자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1.영업활동으로인한자산부채의변동

매출채권의 (증가)감소	(15,600,388)	(21,192,002)

미수금의 (증가)감소	1,462,140	1,228,216

선급금의 (증가)감소	0	(39)

선급비용의 (증가)감소	16,176	11,114

재고자산의 (증가)감소	10,256,109	25,639,481

매입채무 증가(감소)	(4,612,092)	(291,832)

미지급금의 증가(감소)	1,734,363	671,903

미지급비용의 증가(감소)	(786,276)	(167,588)

예수금의 증가(감소)	11,870	31,648

예수보증금의 증가(감소)	0	129,657

선수금의 증가(감소)	(837,224)	(141,121)

연차수당충당부채증가(감소)	0	350,542

반품충당금 부채 증가(감소)	545,875	2,450,507

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	219,987	(11,743)

퇴직연금운용자산의(증가) 감소	0	156,180

합 계	(7,589,460)	8,864,923

(4) 당분기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 건물 등으로 대체	-	-

미처분이익잉여금의 처분	-	-

장기투자증권평가이익의 감소	(157,291)	139,189

보험수리적손실의 증가	(18,656)	(13,857)

30. 재무위험관리당사는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 환율변동위험당사는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다당분기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:엔,달러,유로,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	31,300	33,381	1,075,142	1,146,639

JPY	13,435,000	134,546	295,409,000	2,958,403

EUR	50,400	66,122	0	0

합 계	234,049	4,105,042

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	23,405	(23,405)	8,419	(8,419)

외화금융부채	(410,504)	410,504	(628,300)	628,300

순효과	(387,099)	387,099	(619,881)	619,881

2) 주가변동위험

당사는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말 및 전분기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 3,200백만원 및 3,518백만원입니다.

당분기말 및 전분기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당분기와전분기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 160백만원 및 176백만원입니다.

3) 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	43,176,595	-	45,615,312	-

금융부채	-	-	-	-

계	43,176,595	-	45,615,312	-

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액

대여금및수취채권:

현금및현금성자산(현금제외)	16,344,019	-	16,344,019

매출채권	21,877,765	(769,673)	21,108,092

미수금	444,247	-	444,247

단기금융상품	26,817,907	-	26,817,907

장기금융상품	5,028	-	5,028

사외적립자산	0	-	0

임차보증금	1,160,927	-	1,160,927

장기대여금	447,000	-	447,000

소계	67,096,893	(769,673)	66,327,220

매도가능금융자산:	-	-

매도가능금융자산	18,207,760	-	18,405,318

소계	18,207,760	0	18,405,318

합계	85,304,653	(769,673)	84,732,538

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 분 기

3개월 미만	6개월 미만	1년 이상

매입채무	8,388,212	-	-

기타유동채무	2,245,020	-	-

임대보증금	-	-	1,291,088

합 계	10,633,232	-	1,291,088

(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

부채 (A)	33,187,873	41,880,227

자본 (B)	152,826,549	157,786,067

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	43,176,595	83,987,972

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	21.72%	26.54%

순차입금비율 (D-C)/B	0.00%	0.00%

31. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항

당 사 의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당분기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 : 천원)

과 목	금 액	직전회계연도 전체금액에 대한 비율

매 출 액	28,672,926	49.1%

매 출 원 가	19,934,644	43.1%

매 출 총 이 익	8,738,282	72.3%

영 업 이 익	5,019,739	182.3%

법인세차감전손익	5,310,658	49.8%

당 기 순 이 익	4,096,616	44.2%

나. 전분기(단위 : 천원)

과 목	금액	직전회계연도 전체금액에 대한 비율

매 출 액	40,411,765	69.7%

매 출 원 가	28,729,140	66.6%

매 출 총 이 익	11,682,625	78.6%

영 업 이 익	6,710,593	524.3%

법인세차감전손익	10,205,755	10.5%

당 기 순 이 익	7,142,301	9.5%