SB성보 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 60기(당기) 2020년 12월 31일 현재
제 59기(전기) 2019년 12월 31일 현재
성보화학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요성보화학 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')는 1961년 1월 6일 설립되어 농약의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있으며 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 최대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 회사의 지분 66.27%를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요① 연결대상 종속기업의 현황

구 분	회사명	소재지	결산월	업 종	지분율

당 기	전 기

종속기업	농업회사법인 여송 주식회사(*)	한국	12월	작물재배업	90.00%	-

위드크롭스 주식회사(*)	한국	12월	유기농작물보호제등	90.00%	-

(*) 당기 중 신규 설립되었으며 지배기업은 보통주 지분 90%를 취득함으로써 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.② 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 당기총포괄손익 농업회사법인 여송 주식회사 1,060,758 848,265 212,493 - (56,472) (56,472) 위드크롭스 주식회사 977,228 783,490 193,738 - (62,630) (62,623) (*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도 재무제표 기준이며, 당기말 현재 감사받지 아니한 재무제표입니다. ③ 연결대상 범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 사 유 농업회사법인 여송 주식회사 당기 중 신규 취득 위드크롭스 주식회사 당기 중 신규 취득 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. ① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 연결재무제표의 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (3) 외화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 금융자산의 분류1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그 리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산의 평가연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다. (8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법연결실체는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 연결실체의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 15∼50년 구 축 물 15년 기 계 장 치 6~10년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 15∼50년 구 축 물 15년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산 특허권은 7~10년, 상표권 및 기타무형자산은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. ( 11) 종업원급여 1) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 4) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다. (13) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 회사는 재무상태표에서 사용권 자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '리스부채'로 인식하였습니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (14) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권 및 정상적인 품질보증범위를 초과한 보증을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 및 보증 추정치를 반영하여 수익으로 인식하고있습니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다. 2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(19) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추 정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. (20) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 150,232 150,232 155,356 155,356 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,925,888 1,925,888 2,033,532 2,033,532 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 60,120 60,120 - - 상각후원가금융자산 40,421,109 40,421,109 49,740,323 49,740,323 비유동금융자산 5,028 5,028 156,269 156,269 현금및현금성자산 20,825,481 20,825,481 22,696,232 22,696,232 유동금융자산 16,002,330 16,002,330 22,858,179 22,858,179 매출채권 1,450,864 1,450,864 1,202,437 1,202,437 유동수취채권 1,295,750 1,295,750 1,691,866 1,691,866 장기대여금및수취채권 841,656 841,656 1,135,340 1,135,340 금융자산 합계 42,557,349 42,557,349 51,929,211 51,929,211 금융부채: 상각후원가금융부채 9,381,401 9,381,401 11,270,125 11,270,125 매입채무 5,771,954 5,771,954 9,148,184 9,148,184 리스부채(유동) 479,134 479,134 419,095 419,095 유동지급채무 127,799 127,799 151,602 151,602 비유동금융부채(리스부채포함) 3,002,514 3,002,514 1,551,244 1,551,244 금융부채 합계 9,381,401 9,381,401 11,270,125 11,270,125 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정 계 현금및현금성자산 및 기타수취채권 이자수익 - 900,705 - 900,705 당기손익-공정가치금융자산 당기손익금융자산평가손실 (209,604) - - (209,604) 배당수익 8,198 - - 8,198 비유동금융자산 리스상환이익 - 3,803 - 3,803 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - (82,144) (82,144) 배당수익 - - 101,868 101,868 매입채무 외화채무에 대한 외환차이 - (29,864) - (29,864) 외화채무에 대한 평가차이 - 45,387 - 45,387 유동 및 비유동금융부채 이자비용 - (62,281) - (62,281) 계 (201,406) 857,750 19,724 676,068 (*) 매출채권에 대한 대손상각비는 표기에서 제외하였습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 거래유형 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정 계 현금및현금성자산 및 기타수취채권 이자수익 - 1,152,962 - 1,152,962 외화예금에 대한 평가차이 - (15,579) - (15,579) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익금융자산평가이익 (20,086) - - (20,086) 배당수익 8,198 - - 8,198 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - (82,953) (82,953) 배당수익 - - 126,028 126,028 매출채권 대손상각비 - (42,425) - (42,425) 매입채무 외화채무에 대한 외환차이 - (164,091) - (164,091) 외화채무에 대한 평가차이 - 138,941 - 138,941 계 (11,888) 1,069,808 43,075 1,100,995 (3) 공정가치 추정연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 150,232 - - 150,232 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,925,658 230 - 1,925,888 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 60,120 60,120 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 155,356 - - 155,356 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,030,972 2,560 - 2,033,532 4. 현금및현금성자산 등당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 9,144 15,714 당좌예금 756,696 1,120 보통예금 등 20,059,640 22,679,397 소계 20,825,480 22,696,231 유동금융자산 단기금융상품 16,002,330 22,858,179 비유동금융자산 장기금융상품(*1) 5,028 5,028 사외적립자산 - 151,242 소계 5,028 156,270 합계 36,832,838 45,710,680 (*1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 5백만원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 매출채권및기타수취채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 1,960,147 1,693,589 대손충당금 (509,282) (491,152) 소계 1,450,865 1,202,437 유동수취채권 미수금 1,263,750 1,436,866 단기대여금 32,000 255,000 소계 1,295,750 1,691,866 장기대여금및수취채권 장기대여금 397,000 117,000 대손충당금 (270,000) - 임차보증금 813,171 1,129,688 현재가치할인차금 (98,515) (111,348) 소계 841,656 1,135,340 합계 3,588,271 4,029,643 (2) 계정과목별 대손충당금 설정내용- 매출채권 (단위:천원) 구 분 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 당기말 1,960,147 (509,282) 25.98% 전기말 1,693,590 (491,152) 29.00% 전기초 3,450,899 (554,124) 16.06% - 장단기 대여금 (단위:천원) 계정과목 당 기 전 기 채권잔액 대손충당금(*) 장부금액 채권잔액 대손충당금 장부금액 단기대여금 32,000 - 32,000 255,000 - 255,000 장기대여금 397,000 (270,000) 127,000 117,000 - 117,000 합 계 429,000 (270,000) 159,000 372,000 - 372,000 (*) 연결실체는 당기 중 신규로 관계기업의 지분(티에스엘라이프싸이언스 유한회사)을 취득하면서, 270백만원의 자금을 대여했습니다. 티에스엘라이프싸이언스 유한회사는 비임상 및 임상단계 후보물질에 대한 소프트웨어등 연구개발을 목적으로 하는 당기 신설법인으로써, 당기 실적 적자로 인해 해당 대여금의 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 충당금을 설정하였습니다. (3) 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 491,152 554,124 2. 대손상각비 계상(환입)액 18,130 (62,972) 3. 기말 대손충당금 잔액합계 509,282 491,152 (4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.채권잔액 2.손상된금액 장부금액 1.채권잔액 2.손상된금액 장부금액 (충당금설정금액) (1+2) (충당금설정금액) (1+2) 6개월 이내 148,074 (24) 148,050 494,829 (13,678) 481,151 6개월 - 1년 1,451,858 (161,837) 1,290,021 801,107 (84,472) 716,635 1년 -3년 360,215 (347,421) 12,794 397,654 (393,002) 4,652 합 계 1,960,147 (509,282) 1,450,865 1,693,590 (491,152) 1,202,438 (*1) 연결실체는 대손충당금 설정시 기대손실율과 채권별 개별 신용평가를 반영하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 매출채권할인 내역이 없습니다. (5) 매출채권 기대손실률연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은채권 사고채권(*) 계 당기말 총 장부금액 1,334,548 - 625,599 1,960,147 기대손실률 0.28% - 80.82% 25.98% 대손충당금 3,683 - 505,599 509,282 전기말 총 장부금액 1,222,218 9,301 462,070 1,693,589 기대손실률 1.90% 49.99% 100.00% 28.93% 대손충당금 24,432 4,650 462,070 491,152 (*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 379,067 630,921 제품 29,133,205 28,502,758 제품평가손실충당금 (3,298,084) (2,276,565) 재공품 947,727 1,898,480 재공품평가손실충당금 (57,179) - 원재료 8,815,807 7,814,291 원재료평가손실충당금 (199,525) (137,093) 부재료 650,584 466,835 부재료평가손실충당금 (5,207) (2,501) 저장품 476,258 266,647 저장품평가손실충당금 (579) - 미착원료 3,919,345 5,500,668 계 40,761,419 42,664,441 (2) 당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실은 각 2,450,996천원 및 1,805,246천원입니다. 7. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 29,660 141 선급금 204,904 6,572 선급비용 69,367 46,418 계 303,931 53,131 8. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 150,232 155,356 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 유동/비유동 구 분 주식수 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 취득원가 공정가액 장부가액 유동 메리츠종금증권 40,991주 187,534 150,232 150,232 187,534 155,356 155,356 비유동 CEO종신보험 - 286,650 60,120 60,120 22,050 - - 계 474,184 210,352 210,352 209,584 155,356 155,356 9. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 1,925,659 2,030,972 채무증권 230 2,560 계 1,925,889 2,033,532 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 주식수 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 취득원가 공정가액 장부가액 유화증권보통주 282,265주 350,008 652,032 652,032 350,008 697,195 697,195 유화증권우선주 523,050주 573,263 1,273,627 1,273,627 573,263 1,333,777 1,333,777 계 923,271 1,925,659 1,925,659 923,271 2,030,972 2,030,972 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만 기 당기말 전기말 액면가액 장부가액 액면가액 장부가액 국 공 채 1년내 - - - - 1년초과 5년내 230 230 2,560 2,560 합 계 230 230 2,560 2,560 10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 26,095,536 4,036,513 278,263 30,410,312 감가상가누계액 - (3,095,152) (262,946) (3,358,098) 장부금액 26,095,536 941,361 15,317 27,052,214 나. 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 27,448,990 4,121,287 278,263 31,848,540 감가상가누계액 - (2,816,501) (244,581) (3,061,082) 장부금액 27,448,990 1,304,786 33,682 28,787,458 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감)(*) 상 각 당기말 토지 27,448,990 - - (1,353,454) - 26,095,536 건물 1,304,786 41,000 - (125,774) (278,651) 941,361 구축물 33,682 - - - (18,365) 15,317 계 28,787,458 41,000 - (1,479,228) (297,016) 27,052,214 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감) 상 각 전기말 토지 27,448,990 - - - - 27,448,990 건물 1,540,269 - - - (235,483) 1,304,786 구축물 52,048 - - - (18,366) 33,682 계 29,041,307 - - - (253,849) 28,787,458 (3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 투자부동산은 안산시 고잔동과 목내동 및 대치동에 소재한 임대 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 주요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(4) 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 1,565백만원과 건물임대수입원가 882백만원이 발생되었습니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 300백만원)이 설정되어 있습니다. 11. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 결산월 업 종 지분율 당 기 전 기 관계기업 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 한국 12월 비임상 및 임상단계 후보물질에 대한 소프트웨어 등 연구개발 33.33% - (*) 당기 중 신규로 관계기업의 지분을 취득하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 손상차손(*) 기말 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 - 30,000 (30,000) - (*) 연결실체는 당기 중 신규로 관계기업의 지분(티에스엘라이프싸이언스 유한회사)을 취득하였습니다. 티에스엘라이프싸이언스는 비임상 및 임상단계 후보물질에 대한 소프트웨어등 연구개발을 목적으로 하는 당기 신설법인으로써, 당기 실적 적자로 인해 취득지분에 대해 손상평가를 실시하였으며, 회수가능가액이 0원으로 산정되어 전액 손상을 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 당기총포괄손익 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 824,712 832,253 (7,541) - (97,541) (97,541) (*) 상기 관계기업의 요약재무정보는 2020년 12월 31일 기준이며, 감사받지 않은 재무제표 입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,379,957 - - 17,379,957 13,294,682 - - 13,294,682 건물 16,989,788 (5,562,718) (984,274) 10,442,796 16,650,795 (4,926,212) - 11,724,583 구축물 4,207,579 (1,083,442) (442,560) 2,681,577 4,155,109 (805,450) - 3,349,659 기계장치 16,317,814 (7,496,122) (2,904,037) 5,917,655 16,045,059 (6,259,601) (834,200) 8,951,258 차량운반구 474,008 (405,627) - 68,381 474,008 (347,383) - 126,625 공구와기구 1,528,941 (1,304,908) - 224,033 1,581,852 (1,194,543) - 387,309 비품 1,274,135 (807,899) - 466,236 1,136,189 (618,191) - 517,998 건설중인자산 3,060,159 - - 3,060,159 2,760,350 - - 2,760,350 사용권자산 2,765,447 (377,088) - 2,388,359 1,423,233 (459,504) - 963,729 계 63,997,828 (17,037,804) (4,330,871) 42,629,153 57,521,277 (14,610,884) (834,200) 42,076,193 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감) (*1) 상 각 손상(*2,3) 당기말 토지 13,294,682 - - 4,085,275 - - 17,379,957 건물 11,724,583 40,710 - 298,283 (636,506) (984,274) 10,442,796 구축물 3,349,659 52,470 - - (277,992) (442,560) 2,681,577 기계장치 8,951,258 272,755 - - (1,236,521) (2,069,837) 5,917,655 차량운반구 126,625 - - - (58,244) - 68,381 공구와기구 387,309 82,788 (135,700) - (110,364) - 224,033 비품 517,998 137,946 - - (189,708) - 466,236 건설중인자산 2,760,350 3,204,139 - (2,904,330) - - 3,060,159 사용권자산 963,729 2,109,598 (166,263) - (518,705) - 2,388,359 계 42,076,193 5,900,406 (301,963) 1,479,228 (3,028,040) (3,496,671) 42,629,153 (*1) 건설중인자산의 본계정대체 및 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 회사는 일부 제품과 관련된 유형자산에서 유입되는 미래 현금흐름이 유의적으로 악화될 것으로 예상되어 관련 유형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 손상 대상자산의 경제적 내용연수등을 고려하여 10년간의 현금흐름을 통한 사용가치를 사용하였으며, 연결실체가 적용한 할인율은 10.7%입니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감) 상 각 손 상(*1) 기 말 토지 13,294,682 - - - - - 13,294,682 건물 12,341,804 - - - (617,221) - 11,724,583 구축물 3,623,897 - - - (274,238) - 3,349,659 기계장치 11,150,497 31,830 - - (1,396,869) (834,200) 8,951,258 차량운반구 199,101 - (2) - (72,474) - 126,625 공구와기구 465,101 95,422 - - (173,214) - 387,309 비품 679,929 24,785 - - (186,716) - 517,998 건설중인자산 0 2,760,350 - - - - 2,760,350 사용권자산 0 313,417 (33,078) 1,154,810 (471,420) - 963,729 계 41,755,011 3,225,804 (33,080) 1,154,810 (3,192,152) (834,200) 42,076,193 (*1) 연결실체는 일부 제품과 관련된 유형자산에서 유입되는 미래 현금흐름이 유의적으로 악화될 것으로 예상되어 관련 유형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 1,446,955 (148,128) 1,298,827 589,079 (79,825) 509,254 차량운반구 1,318,492 (228,960) 1,089,532 834,155 (379,679) 454,476 합 계 2,765,447 (377,088) 2,388,359 1,423,234 (459,504) 963,730 (2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 (518,706) (471,420) 부동산 (132,640) (91,741) 차량운반구 (386,066) (379,679) 리스부채에 대한 이자비용 (34,820) (25,684) 임차보증금에 대한 이자수익 27,691 32,034 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동리스부채 479,135 419,095 비유동리스부채 1,827,334 441,818 합 게 2,306,469 860,913 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년이내 479,135 419,095 1년초과 3년이내 1,066,790 224,719 3년초과 5년이내 454,410 130,079 5년초과(*) 306,134 87,020 합 계 2,306,469 860,913 (*) 연결실체의 5년 초과 리스부채는 임차사무실 등 임차부동산에 대한 것으로, 리스를 연장할 만한 경제적 유인을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. (5) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 허용하는 바에 따라 단기 리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(소액 임차보증금, 소형 사무용 가구, 전화기등)인식 면제규정을 선택하고 있습니다. 이러한 비용은 당기비용에 포함되어 있으며,당기 중 리스 관련 총 현금흐름 유출액은 567,758천원(소액리스 53,820천원 포함)입니다. (6) 연결실체는 리스할인율을 증분차입이자율을 적용하고 있으며, 연결실체의 당기 증분차입이자율은 3.07%입니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 당기말 산업재산권 16,970 64,736 - (10,614) 71,092 소프트웨어 8,400 - - (2,100) 6,300 회원권 107,224 - - - 107,224 계 132,594 64,736 - (12,714) 184,616 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 36,705 1,971 (1,060) (20,647) 16,969 소프트웨어 - 10,500 - (2,100) 8,400 회원권 107,224 - - - 107,224 계 143,929 12,471 (1,060) (22,747) 132,593 (2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,086백만원과 2,298백만원으로서 연결실체는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다. 15. 매입채무 및 지급채무 등(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 지급채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 5,771,953 9,148,184 리스부채(유동) 리스부채(유동) 479,134 419,095 유동지급채무 미지급금 127,799 151,602 비유동금융부채 임대보증금 1,175,180 1,109,426 리스부채(비유동) 리스부채(비유동) 1,827,333 441,818 합계 9,381,399 11,270,125 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 520,205 652,508 미지급배당금 1,878 1,741 예수금 132,331 119,645 선수금 750,306 903,426 선수수익 106,673 - 계 1,511,393 1,677,320 16. 확정급여채무 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 6,813,025 6,514,426 사외적립자산의 공정가치 (6,755,160) (6,665,667) 퇴직급여부채(*) 57,865 (151,241) (*) 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 151백만원을 비유동금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 당기근무원가 717,441 743,193 이자원가 113,876 128,128 사외적립자산의 기대수익 (129,542) (134,947) 계 701,775 736,374 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,514,426 6,272,338 당기근무원가 717,441 743,193 이자원가 113,876 128,129 보험수리적손실(이익) (186,434) (174,762) 급여지급액 (346,284) (454,472) 기말금액 6,813,025 6,514,426 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,665,667 6,016,681 사외적립자산의 기대수익 129,542 134,947 보험수리적이익(손실) 87,719 (99,973) 사용자의 기여금 300,000 987,000 퇴직급여지급액 (427,768) (372,988) 기말금액 6,755,160 6,665,667 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원금보장형 3,575,568 3,887,212 이율보증형보험 182,565 342,247 미래에셋 현금성자산 130 126 기타 2,996,897 2,436,082 계 6,755,160 6,665,667 (6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 1.97 2.00 임금상승률 3.34 3.88 예상퇴직률 7.46 7.38 예상사망률 0.03 0.03 (7) 당기 및 전기 주요 보험수리적가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 할인율 변동 (421,693) 479,304 (445,076) 507,211 임금상승률 변동 476,972 (427,689) 502,301 (449,447) (8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 187,134천원 및 183,010천원입니다. 17. 외화자산 및 외화부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로) 구 분 과 목 당 기 전 기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자 산 외화예금 - - USD 910,629 1,054,326 미수금 JPY 450,000 14,379 JPY 13,490,000 160,482 - USD 14,700 EUR 7,200 - 부 채 매입채무 JPY 187,029,140 4,489,427 JPY 311,682,609 7,145,860 USD 2,111,070 USD 3,042,900 EUR 165,000 EUR 237,500 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 기타증감(*2) 당기말 유동충당부채 단기유급휴가부채 498,959 23,992 - - 522,951 유동충당부채 반품충당부채(*1,2) 4,274,006 - - (725,256) 3,548,750 비유동충당부채 반품충당부채(*1,2) 6,464,100 - (698,591) 725,256 6,490,765 유동자산 반품재고회수권 2,779,048 - - (797,409) 1,981,639 비유동자산 반품재고회수권 4,019,281 - (1,077,196) 797,409 3,739,494 (*1) 반품충당부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.(*2) 반품충당부채 및 반품재고회수권 중 1년 이내 반품이 도래할 것으로 예상되는 금액에 대하여 유동성자산(부채)으로 재분류하였습니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 기타증감 전기말 유동충당부채 단기유급휴가부채 459,605 39,354 - - 498,959 유동충당부채 반품충당부채 - - - 4,274,006 4,274,006 비유동충당부채 반품충당부채 10,377,009 361,097 - (4,274,006) 6,464,100 유동자산 반품재고회수권 - - - 2,779,048 2,779,048 비유동자산 반품재고회수권 6,307,389 490,940 - (2,779,048) 4,019,281 19. 자본 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주의 가액 당기말 전기말 40,000,000주 20,020,000주 500원 10,010,000 10,010,000 (2) 지배기업은 당기말 현재 자사주 신탁을 통하여 취득한 자기주식 562,776주를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 당기중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 전체 발행주식수 대비 취득가액 전기말 자기주식 178,942 0.89% 1,062,539 당기 취득 383,834 1.92% 1,420,994 당기말 자기주식수 562,776 2.81% 2,483,533 (3) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 전기말 증감 당기말 재평가적립금 44,568,909 - 44,568,909 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 851,069 (82,145) 768,924 보험수리적손익 (1,203,863) 213,842 (990,021) 계 44,216,115 131,697 44,347,812 (4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 전기말 임의적립금이입 배당 당기순손실 당기말 이익준비금 5,005,000 - - - 5,005,000 임의적립금 87,400,000 (4,400,000) - - 83,000,000 미처분이익잉여금 (1,667,315) 4,400,000 (2,678,543) (5,992,041) (5,937,899) 계 90,737,685 - (2,678,543) (5,992,041) 82,067,101 20. 포괄손익당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (6,003,951) (2,868,490) 보험수리적손익 213,841 58,336 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (82,144) (82,953) 계 (5,872,254) (2,893,107) 21. 주당손익 (1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손실 (5,992,041) (2,868,490) 가중평균유통보통주식수(*) 19,577,623 19,841,058 주당이익(손실) (306원) (145원) (*) 기본주당이익은 지배기업의 당기순이익을 지배기업이 기중에 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 지배기업은 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.22. 배당금당기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 배당금액 (단위 : 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 배당을받을주식수 19,457,224주 19,841,058주 주당액면금액 500원 500원 액면배당율 27.00% 27.00% 배당금액 2,626,725 2,678,543 (2) 배당성향 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금 2,626,725 2,678,543 당기순이익 (6,003,951) (2,868,490) 배당성향 (43.75%) (93.38%) 23. 이익잉여금처분계산서(안) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같으며, 당기 처분예정일은 2021년 3월 9 일( 전기: 2020년 3월 5일)입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 (5,830,707) (1,667,315) 전기이월미처분이익잉여금 54,142 1,201,175 당기순이익 (5,884,849) (2,868,490) 임의적립금이입액 8,500,000 4,400,000 임의적립금 8,500,000 4,400,000 이익잉여금처분액 (2,626,725) (2,678,543) 배당금 현금배당 2,626,725 2,678,543 주당배당액 135원 135원 액면배당율 27% 27% 차기이월이익잉여금 42,568 54,142 24. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 709,965 1,170,289 제품매출액 49,387,694 38,998,902 임대수입액 1,565,954 1,679,198 카페매출액 32,903 - 기타매출액 37,112 15,609 계 51,733,628 41,863,998 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 442,407 775,970 제품매출원가 40,708,334 31,803,889 임대수입원가 882,530 800,785 카페매출원가 112,143 - 기타매출원가 10,214 15,609 계 42,155,628 33,396,253 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 6,039,013 5,519,347 퇴직급여 609,054 584,688 복리후생비 419,341 359,641 여비교통비 469,308 542,867 통신비 84,513 82,003 수도광열비 27,602 25,464 세금과공과 415,619 426,223 임차료 9,027 4,144 감가상각비 181,715 176,415 무형자산상각비 12,714 22,747 보험료 157,131 161,679 접대비 428,585 478,167 광고선전비 557,745 498,613 운반비 681,154 635,635 교육회의비 80,744 103,686 사무비 185,846 157,176 도서인쇄비 12,719 8,834 차량유지비 13,740 7,432 수수료비용 185,842 216,748 경상연구개발비 2,086,478 2,297,844 대손상각비 18,130 (62,972) 용역비 78,421 82,206 건물관리비 17,269 20,747 감가상각비(사용권자산) 518,706 471,420 합 계 13,290,416 12,820,754 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 523,363 (2,648,452) 원재료와 저장품의 사용액 29,700,977 24,061,204 재고자산평가손실 2,450,996 1,805,246 급여 8,581,653 7,878,840 퇴직급여 837,463 843,177 복리후생비 758,411 618,988 감가상각비 2,631,219 2,744,456 무형자산상각비 12,714 22,747 광고선전비 561,972 498,613 보험료 252,542 252,551 접대비 429,069 478,167 사무비 212,156 301,971 시험비 346,846 446,901 운반비 681,154 635,635 경상연구개발비 2,086,478 2,297,844 대손상각비(환입) 18,130 (62,972) 용역비 1,234,462 1,095,468 전력비 462,712 458,548 환경비 89,800 92,443 외주가공비 731,878 1,802,857 감가상각비(사용권자산) 518,706 471,420 세금과공과 926,874 885,188 여비교통비 474,735 546,841 기타 921,735 689,326 매출원가 및 영업비용의 합계 55,446,045 46,217,007 27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 - 3,527 영업권보상금 1,625,929 - 잡이익 300,867 157,136 계 1,926,796 160,663 (*) 2016년 중 지배기업의 제1공장부지가 한국토지주택공사가 시행하는 「도시개발사업(고양 덕은지구 1차16수용300>)」에 편입되어 중앙토지수용위원회로부터 수용재결서를 통보받았습니다.「공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률」에 의거 동 재결처분으로 2016년 8월 16일에 토지 등의 소유권은 국가에 귀속되었고, 2016년중에 처분을 인식하였지만, 매각가액조정에 관한 소송을 제기하였습니다. 해당 소송은 2020년 7월 15일자 원고승소 판결을 받았으며, 승소 판결에 대한 보상금은 당기 영업외수익으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타비용 유형자산손상차손 3,496,671 834,200 유형자산처분손실 11,300 - 기부금 250,000 150,000 관계기업투자주식손상차손 30,000 - 기타의 대손상각비 270,000 - 보상비 - 15,332 잡손실 41,056 3,904 계 4,099,027 1,003,436 28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 900,706 1,152,962 배당금수익 110,066 134,226 외환차익 344,125 206,242 외화환산이익 51,279 141,764 리스상환이익 3,803 - 합 계 1,409,979 1,635,194 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융비용 이자비용 62,282 46,299 외환차손 373,988 370,334 외화환산손실 5,891 18,400 당기손익인식금융자산평가손실 209,604 20,086 합 계 651,765 455,119 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세등 부담액 1,412,872 987,093 이연법인세 변동액 (1,231,849) (2,145,492) 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동 (37,143) 6,943 법인세 추납(환수)액(*) 733,638 4,239 법인세 비용 877,518 (1,147,217) (*) 연결실체는 당기 세무조사를 받았으며, 해당 세무조사에 따른 법인세 추가 징수가 발생하였습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (5,126,435) (4,015,707) 적용세율에 따른 법인세 (1,154,216) (909,856) 비과세수익 (30,433) (8,859) 비공제비용 120,666 105,684 세액공제 (336,808) (361,984) 법인세 추납액 733,638 4,239 이연법인세 미인식 1,660,975 - 기타 (116,305) 23,559 법인세비용(수익) 877,517 (1,147,217) 유효법인세율 - 28.57% (3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 손익반영 자본반영 기말잔액 대손충당금 474,216 272,849 747,065 104,328 60,026 - 164,354 미수수익 (141) (35,174) (35,315) (31) (7,738) - (7,769) 퇴직연금운용자산 (5,976,512) (631,702) (6,608,214) (1,314,833) (138,974) - (1,453,807) 압축기장충장금 (130,129) - (130,129) (28,628) - - (28,628) 유가증권(보통주) 23,450 - 23,450 5,159 - - 5,159 재고자산평가손실 2,416,160 1,144,414 3,560,574 531,555 251,771 - 783,326 감가상각비(건물) 465,010 (26,539) 438,471 102,302 (5,838) - 96,464 감가상각비(기계등) 834,200 1,668,602 2,502,802 183,524 367,092 - 550,616 시설자금투자 (15,566,770) 8,586,699 (6,980,071) (3,424,689) 1,889,073 - (1,535,616) 퇴직급여충당부채 5,976,511 643,118 6,619,629 1,314,833 201,797 (60,312) 1,456,318 유가증권평가손실 1,397,256 - 1,397,256 307,396 - - 307,396 반품충당부채 10,738,106 (698,591) 10,039,515 2,362,383 (153,690) - 2,208,693 반품재고자산 (6,798,328) 1,077,195 (5,721,133) (1,495,632) 236,983 - (1,258,649) 단기유급휴가부채 498,959 6,762 505,721 109,771 1,488 - 111,259 업무용자동차상각비 27,947 16,905 44,852 6,148 3,719 - 9,867 국고보조금 26,097 (8,946) 17,151 5,741 (1,968) - 3,773 유가증권평가이익(당기손익) (13,878) 5,123 (8,755) (3,053) 1,127 - (1,926) 사용권자산 (1,423,233) (1,342,214) (2,765,447) (313,111) (295,287) - (608,398) 사용권자산(감가상각비) 459,504 (82,416) 377,088 101,091 (18,132) - 82,959 사용권자산(리스부채) 860,913 1,445,555 2,306,468 189,401 318,022 - 507,423 보증금 111,347 (12,832) 98,515 24,496 (2,823) - 21,673 건물손상차손누계액 - 1,385,508 1,385,508 - 304,812 - 304,812 구축물손상차손누계액 - 442,561 442,561 - 97,363 - 97,363 관계기업투자주식 - 30,000 30,000 - 6,600 - 6,600 장기투자증권 - (1,002,388) (1,002,388) - (243,694) 23,169 (220,525) 미지급퇴직금 - 60,231 60,231 - 13,251 - 13,251 장기금융상품평가손실 - 204,480 204,480 - 44,986 - 44,986 합계 (5,599,315) 13,149,200 7,549,885 (1,231,849) 2,929,966 (37,143) 1,660,974 실현가능성 없는 이연법인세 자산(*1,2) (1,660,974) 이연법인세자산 - (*1) 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 인식하고 있지 않습니다. 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (*2) 회사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득 창출을 통한 회수가능성을 검토하였으며, 이연법인세 자산을 인식하지 않는 것으로 결론 내렸습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 대손충당금 519,616 (45,400) 474,216 114,316 (9,988) 104,328 미수수익 (25,522) 25,381 (141) (5,615) 5,584 (31) 퇴직연금운용자산 (5,279,953) (696,559) (5,976,512) (1,161,590) (153,243) (1,314,833) 압축기장충장금 (130,129) - (130,129) (28,628) - (28,628) 유가증권(보통주) 23,450 - 23,450 5,159 - 5,159 재고자산평가손실 1,272,184 1,143,976 2,416,160 279,880 251,675 531,555 감가상각비(건물) 409,972 55,038 465,010 90,194 12,108 102,302 감가상각비(기계등) - 834,200 834,200 - 183,524 183,524 시설자금투자 (23,369,425) 7,802,655 (15,566,770) (5,141,273) 1,716,584 (3,424,689) 퇴직급여충당부채 5,279,953 696,559 5,976,512 1,161,590 153,243 1,314,833 유가증권평가손실 1,397,256 - 1,397,256 307,396 - 307,396 반품충당부채 10,377,009 361,097 10,738,106 2,282,942 79,441 2,362,383 반품재고자산 (6,307,389) (490,939) (6,798,328) (1,387,626) (108,006) (1,495,632) 단기유급휴가부채 459,605 39,354 498,959 101,113 8,658 109,771 업무용자동차상각비 20,743 7,204 27,947 4,563 1,585 6,148 국고보조금 35,044 (8,947) 26,097 7,710 (1,969) 5,741 유가증권평가이익(당기손익) (33,964) 20,086 (13,878) (7,472) 4,419 (3,053) 사용권자산 - (1,423,233) (1,423,233) - (22,620) (22,620) 사용권자산(감가상각비) - 459,504 459,504 - - - 사용권자산(리스부채) - 860,913 860,913 - - - 보증금 - 111,346 111,346 - 24,497 24,497 장기금융자산평가손실 - - - - - - 합계 (15,351,550) 9,752,235 (5,599,315) (3,377,341) 2,145,492 (1,231,849) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 세율을 적용하여 계산하였는바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다 . 30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 - 기타특수관계자 동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업, 동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업 (2) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 성보학원 임대보증금 23,570 22,880 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 장기대여금(*) 270,000 - 미수수익 7,398 - (*) 당기 중 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당 기 전 기 성보학원 임대료수입 38,564 37,788 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 이자수익 7,398 - 여송 사회복지재단 기부금 50,000 50,000 성보화학 사내복지기금 기부금 200,000 100,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 전환사채 기초 대여 회수 기말 관계기업 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 - 270,000 - 270,000 30,000 - (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 급여 임원 629,520 442,080 퇴직급여 임원 92,520 69,280 31. 약정사항 등(1) 당기말 현재 연결실체는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD3,280,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 USD1,019,142.25을 실행하였습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 한국산업은행에 각 3,000백만원, 5,000백만원을 한도로 운영자금 차입 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 삼성화재, 메리츠화재해상보험, DB손해보험 등에 각각 생산물책임보험(부보금액: 40,169백만원), 단체상해보험(부보금액: 20,619백만원), 환경책임보험(부보금액: 10,000백만원)등에 가입되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 공탁보증보험 등으로 125백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당 기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 32. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 제조업 임대업 기 타 합 계 매출액 50,097,659 1,565,954 70,015 51,733,628 영업손익 (4,365,499) 695,725 (42,642) (3,712,416) 총자산 130,448,611 28,593,721 167,487 159,209,819 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 제조업 임대업 기 타 합 계 매출액 40,217,012 1,646,986 - 41,863,998 영업손익 (5,231,422) 878,413 - (4,353,009) 총자산 143,400,053 29,041,307 - 172,441,360 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 701,776 919,385 감가상각비 3,325,057 3,446,000 대손상각비(환입) 18,130 (62,972) 기타의대손상각비 270,000 - 재고자산평가손실 2,450,996 1,143,976 무형자산상각비 12,714 22,747 접대비 2 - 외화환산손실 5,892 144,444 외화환산이익 (51,279) (143) 당기손익금융자산평가손실 209,604 20,085 리스상환이익 (3,804) - 관계기업투자주식손상차손 30,000 - 유형자산처분손실 11,300 - 유형자산손상차손 3,496,671 834,200 유형자산처분이익 - (3,271) 무형자산처분이익 - (256) 법인세비용 877,517 (1,147,217) 배당금수익 (110,067) (134,226) 이자수익 (900,706) (1,152,962) 이자비용 62,282 46,299 합 계 10,406,085 4,076,089 (3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 (증가)감소 (266,558) 1,757,309 유동수취채권의 (증가)감소 173,227 (22,385) 기타유동자산의 (증가)감소 (221,281) 18,142 재고자산의 (증가)감소 (547,974) (2,937,275) 반품재고회수권의 (증가)감소 1,077,195 (490,939) 매입채무의 증가(감소) (3,330,954) (2,409,147) 유동지급채무의 증가(감소) (23,906) 96,161 유동충당부채의 증가(감소) (718,494) 39,354 비유동충당부채의 증가(감소) 26,665 361,097 기타유동부채의 증가(감소) (282,130) (46,899) 확정급여부채의 증가(감소) (201,286) (1,251,494) 합 계 (4,315,496) (4,886,076) (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정대체 2,904,331 - 장기대여금의 유동성대체 8,000 255,000 반품재고회수권의 유동성 대체 - 2,779,048 사용권자산 인식 (1,943,335) (1,423,233) 보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체 13,626 143,381 리스부채의 유동성 대체 (63,824) (160,797) 반품충당부채의 유동성 대체 - (3,912,909) (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 이자비용 기타 기말금액 임대보증금(비유동금융 부채) 1,109,426 44,073 - 21,681 1,175,180 리스부채(유동,비유동) 860,913 (513,937) 34,820 1,924,672 2,306,468 합 계 1,970,339 (469,864) 34,820 1,946,353 3,481,648 34. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관 연결재무제표 확정 및 주주총회에 제출할 재무제표는 이사회에서 2021년 3월 9일에 확정될 예정입니다. 35. 재무위험관리 연결실체는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다당기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:엔,달러,유로,천원) 구 분 자산 부채 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD - - 2,111,070 2,296,844 JPY 450,000 9,635 187,029,140 1,971,773 EUR 7,200 4,744 165,000 220,810 계 14,379 4,489,427 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 1,438 (1,438) 121,481 (121,481) 외화금융부채 (448,942) 448,942 (714,586) 714,586 순효과 (447,504) 447,504 (593,105) 593,105 2) 주가변동위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 2,075백만원 및 2,185백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 당기손익 및 기타포괄손익의 변동금액은 각각 104백만원 및 109백만원입니다. 3) 이자율 위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 36,062,200 - 45,552,076 - 금융부채(*) (2,306,468) - (860,913) - 계 33,755,732 - 44,691,163 - (*)리스부채(유동) 및 리스부채(비유동)입니다. (2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액 당기손익-공정가치금융자산 150,232 - 150,232 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,925,889 - 1,925,889 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 60,120 - 60,120 상각후원가금융자산 현금및현금성자산(현금제외) 20,816,337 - 20,816,337 유동금융자산 16,002,330 - 16,002,330 매출채권 1,960,148 (509,283) 1,450,865 유동수취채권 1,295,750 - 1,295,750 비유동금융자산 5,028 - 5,028 장기대여금 및 수취채권 1,111,656 (270,000) 841,656 합 계 43,327,490 (779,283) 42,548,207 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 3개월 미만 6개월 미만 1년미만 1년 초과 합 계 매입채무 5,771,954 - - - 5,771,954 미지급금 127,799 - - - 127,799 임대보증금 - - - 1,175,180 1,175,180 리스부채(유동, 비유동) 126,329 124,278 228,527 1,827,334 2,306,468 합 계 6,026,082 124,278 228,527 3,002,514 9,381,401 (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채 (A) 22,532,878 25,812,627 지배기업의 소유주자본 (B) 136,668,850 146,628,732 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 36,818,667 45,544,488 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 16.49% 17.60% 순차입금비율 (D-C)/B 0.00% 0.00% 36. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항 연결실체의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 1분기 2분기 3분기 4분기 계 매출액 34,096,108 10,634,119 5,985,023 1,018,378 51,733,628 매출액 차지비율 65.91% 20.56% 11.57% 1.97% 100.00% 매출총이익 9,114,206 2,294,601 872,890 (2,703,697) 9,578,000 영업이익(손실) 5,769,608 (844,443) (2,481,501) (6,156,081) (3,712,417) (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 1분기 2분기 3분기 4분기 계 매출액 28,164,614 9,617,482 4,529,550 (447,649) 41,863,997 매출액 차지비율 67.28% 22.97% 10.82% (1.07%) 100.00% 매출총이익 8,065,468 1,753,984 584,034 (1,935,742) 8,467,744 영업이익(손실) 4,799,947 (1,641,425) (2,362,849) (5,148,682) (4,353,009)