SB성보 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 58 기(당기) 2018년 12월 31일 현재
제 57 기(전기) 2017년 12월 31일 현재
성보화학 주식회사

1. 회사개요성보화학 주식회사(이하 '회사')는 1961년 1월 6일 설립되어 농약의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있 으며 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 회사의 지분 70.69%를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

1) 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 또는 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.- 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.(2) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 외화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산의 분류1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그 리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산의 평가회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법회사는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	9∼60년

구 축 물	8∼20년

기 계 장 치	6~10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산특허권은 7년, 상표권 은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다.

( 11) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 하여 설정하고 있습니다. 또한, 단기유급휴가충당부채는 1년 이상 근무한 직원에 한해 단기유급휴가충당부채를 설정하고 있습니다

(13) 수익의 인식회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.

(16) 주당이익회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(17) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추 정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

(18) 반품충당부채설정방법의 변경 등

회사가 속한 산업환경의 변화로 인한 영업정책이 변경되면서 매출 및 반품발생 유형이 변경되었습니다. 이에 회사는 전체 제품매출에 대한 과거 반품경험률을 적용하는 방법에서 변경된 반품발생 및 매출거래유형에 따른 과거 반품 경험률을 적용하는 방법으로 반품충당부채 설정정책을 변경하였습니다. 3. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	175,441	175,441	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,139,882	2,139,882	-	-

상각후원가금융자산	62,834,739	62,834,739	54,767,186	54,767,186

현금및현금성자산	30,874,478	30,874,478	27,786,346	27,786,346

유동금융자산	25,984,642	25,984,642	17,788,216	17,788,216

장기금융상품	5,028	5,028	5,028	5,028

매출채권	2,896,774	2,896,774	5,670,097	5,670,097

유동수취채권	1,497,161	1,497,161	1,903,387	1,903,387

장기대여금 및 수취채권	1,576,656	1,576,656	1,614,112	1,614,112

매도가능금융자산	-	-	18,405,318	18,405,318

금융자산 합계	65,150,062	65,150,062	73,172,504	73,172,504

금융부채:

상각후원가금융부채	12,797,828	12,797,828	14,674,793	14,674,793

매입채무	11,415,710	11,415,710	13,057,836	13,057,836

유동지급채무	55,440	55,440	510,657	510,657

비유동금융부채	1,326,678	1,326,678	1,106,300	1,106,300

금융부채 합계	12,797,828	12,797,828	14,674,793	14,674,793

(2) 당기와 전기중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원 )

거래유형	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치 측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	1,327,037	-

외화예금에 대한 평가차이	-	(19,993)	-	(19,993)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산평가이익	51,030	-	-	51,030

배당수익	36,534	-	-	36,534

기타포괄손익-공정가치금융자산

기중인식 기타포괄손익	-	-	(265,129)	(265,129)

배당수익	-	-	101,868	101,868

매출채권

대손상각비	-	53,156	-	53,156

기타수취채권

외화채권에 대한 평가차이	-	2,747	-	2,747

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	(142,315)	-	(142,315)

외화채무에 대한 평가차이	-	36,985	-	36,985

계	87,564	1,257,617	(163,261)	1,181,920

나. 전기(단위 : 천원)

거래유형	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	1,511,342	391,460	1,902,802

외화예금에 대한 평가차이	-	252	-	252

매도가능금융자산

기중인식 기타포괄손익	-	-	372,712	372,712

매도가능금융자산처분이익	-	-	104,250	104,250

배당수익	-	-	190,134	190,134

매출채권

대손상각비	-	(415,082)	-	(415,082)

기타수취채권

외화채권에 대한 평가차이	-	-	-	-

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	137,812	-	137,812

외화채무에 대한 평가차이	-	227,153	-	227,153

계	-	1,461,477	1,058,556	2,520,033

(3) 공정가치 측정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	175,441	-	-	175,441

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,137,322	2,560	-	2,139,882

금융자산 합계	2,312,763	2,560	-	2,315,323

금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매도가능금융자산(지분증권)	3,396,663	-	-	3,396,663

매도가능금융자산(채무증권)	-	15,008,655	-	15,008,655

금융자산 합계	3,396,663	15,008,655	-	18,405,318

금융부채:	-

비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

4. 현금 및 현금성자산 등당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	현금시재액	16,921	34,391

당좌예금	2,208	6,685

보통예금 등	30,855,349	27,745,271

소계	30,874,478	27,786,346

유동금융자산	단기금융상품	25,984,642	17,788,216

비유동금융자산	장기금융상품	5,028	5,028

사외적립자산	-	75,140

소계	5,028	80,168

합계	56,864,148	45,654,730

당기말과 전기말 현재 장기금융상품 5백만원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 유동기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	매출채권	3,450,899	6,277,378

대손충당금	(554,124)	(607,281)

소계	2,896,775	5,670,097

유동수취채권	미수금	1,417,161	1,903,387

단기대여금	80,000	-

소계	1,497,161	1,903,387

대여금및수취채권	장기대여금	367,000	447,000

임차보증금	1,209,656	1,167,112

소계	1,576,656	1,614,112

합계	5,970,592	9,187,596

(2) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위:천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당기말	매출채권	3,450,899	554,124	16.06%

전기말	매출채권	6,277,378	607,281	9.67%

전기초	매출채권	6,525,694	192,199	2.95%

(3) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	607,281	192,199

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(53,157)	415,082

4. 기말 대손충당금 잔액합계	554,124	607,281

(4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액

(충당금설정금액)	(1-2)	(충당금설정금액)	(1-2)

6개월 이내	2,539,309	(149,828)	2,389,481	4,895,102	(201,238)	4,693,864

6개월 - 1년	911,590	(404,296)	507,294	1,339,531	(369,759)	969,772

1년 -3년	-	-	-	42,745	(36,284)	6,461

3년이상	-	-	-	-	-	-

합 계	3,450,899	(554,124)	2,896,775	6,277,378	(607,281)	5,670,097

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품	797,255	759,874

제품	28,734,208	23,366,136

제품평가손실충당금	(1,200,974)	(872,404)

재공품	915,846	2,820,581

원재료	4,944,206	7,761,707

원재료평가손실충당금	(60,238)	(14,567)

부재료	286,147	485,575

부재료평가손실충당금	(10,972)	(5,109)

저장품	303,866	353,858

미착원료	6,161,797	3,641,592

계	40,871,142	38,297,243

7. 기타유동자산 당기말와 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미수수익	25,522	66,275

선급금	29,306	-

선급비용	41,827	45,397

계	96,655	111,672

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석35를 참고하시기 바랍니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분증권	175,441	-

계	175,441	-

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	당 기	전 기

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

메리츠종금증권	40,991주	187,534	175,441	175,441	-	-	-

NH투자증권	-	-	-	-	-	-	-

계	187,534	175,441	175,441	-	-	-

(*) 당기에는 개정된 기준서 K-IFRS 제 1109호(금융상품)을 반영하였으며, 전기 매도가능증권 중 주식 일부를 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다.(*) NH투자증권과 메리츠종금증권은 당기손익인식금융자산으로 재분류 하였으며, 당기중에 주식 일부를 매각하였습니다. 처분전 평가손익과 보유 중인 주식에 대한 평가손익은 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석35를 참고하시기 바랍니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분증권	2,137,322	3,396,663

채무증권	2,560	15,008,655

계	2,139,882	18,405,318

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	당 기	전 기

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

메리츠종금증권	-	-	-	-	337,108	446,849	446,849

NH투자증권	-	-	-	-	346,732	472,600	472,600

유화증권보통주	56,453주	350,008	756,470	756,470	350,008	897,603	897,603

유화증권우선주	104,610주	573,263	1,380,852	1,380,852	573,263	1,579,611	1,579,611

계	923,271	2,137,322	2,137,322	1,607,111	3,396,663	3,396,663

(*) 당기에는 개정된 기준서 K-IFRS 제 1109호(금융상품)을 반영하였으며, 전기 매도가능증권 중 주식 일부를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. (*) 상기 특수관계자인 유화증권(주)의 보통주와 우선주에 대한 평가손익은 기타포괄손익누계액의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만 기	당 기	전 기

액면가액	장부가액	액면가액	장부가액

국 공 채	1년내	-	-	6,095	-

1년초과 5년내	2,560	2,560	2,560	8,655

채 권	1년초과 5년내	-	-	15,000,000	15,000,000

합 계	2,560	2,560	15,008,655	15,008,655

(*) 당기에는 개정된 기준서 K-IFRS 제 1109호(금융상품)을 반영하였으며, 전기 매도가능증권 중 채권을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	26,091,098	-	-	1,357,892	-	27,448,990

건물	1,807,689	-	-	(33,588)	(233,831)	1,540,270

구축물	62,179	8,100	-	-	(18,232)	52,047

계	27,960,966	8,100	-	1,324,304	(252,063)	29,041,307

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	6,821,416	22,540,908	(3,271,226)	-	-	26,091,098

건물	1,619,319	821,486	(551,103)	174,709	(256,722)	1,807,689

구축물	80,010	-	-	-	(17,831)	62,179

공구와 기구	10	-	-	(10)	-	-

계	8,520,755	23,362,394	(3,822,329)	174,699	(274,553)	27,960,966

전기중에 투자부동산 중 제기동 건물과 토지가 매각되었으며, 삼성동 건물과 토지를 매입하였습니다. (2) 당기말 현재 회사가 보유한 투자부동산 토지는 안산시 목내동 및 대치동에 있으며 공시지가는 25,561백 만원입니다.

(3) 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 1,647백만원과 건물임대수입원가 771백만원이 발생되었습니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 343백만원)이 설정되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	14,652,574	-	-	(1,357,892)	-	13,294,682

건물	12,927,089	-	-	33,588	(618,873)	12,341,804

구축물	3,821,922	73,499	-	-	(271,524)	3,623,897

기계장치	12,470,235	141,550	-	-	(1,461,288)	11,150,497

차량운반구	253,083	23,632	(2)	-	(77,612)	199,101

공구와기구	588,611	41,180	-	-	(164,690)	465,101

비품	791,850	72,442	-	-	(184,363)	679,929

계	45,505,364	352,303	(2)	(1,324,304)	(2,778,350)	41,755,011

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	6,202,249	-	-	8,450,325	-	14,652,574

건물	2,160,555	-	-	11,257,966	(491,432)	12,927,089

구축물	49,880	258,060	-	3,686,550	(172,568)	3,821,922

기계장치	524,601	61,029	-	12,741,769	(857,164)	12,470,235

차량운반구	176,770	181,269	(33,343)	-	(71,613)	253,083

공구와기구	288,942	437,226	-	9	(137,566)	588,611

비품	49,919	789,087	-	-	(47,156)	791,850

건설중인자산	14,716,476	21,594,843	-	(36,311,319)	-	-

계	24,169,392	23,321,513	(33,343)	(174,700)	(1,777,499)	45,505,364

(2) 당기말 현재 회사가 보유한 토지는 안산시 목내동 공장, 고잔동 사택 및 기숙사, 청주시 흥덕구 성화동 사무실 부속토지, 제주시 이도일동 사무실 부속토지이며 공시지가는 30,106백 만원 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험종류	부보금액	장부가액	보험회사

유형자산	(안산공장)건물, 기계장치	화재보험	40,924,186	28,171,563	한화손해보험

투자부동산	(대치동건물)	화재보험	3,300,000	1,570,450	한화손해보험

계	44,224,186	29,742,013

또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	61,764	6,638	-	(31,697)	36,705

회원권	71,438	35,786	-	-	107,224

계	133,202	42,424	-	(31,697)	143,929

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	85,721	12,524	(483)	(35,998)	61,764

회원권	71,438	-	-	-	71,438

계	157,159	12,524	(483)	(35,998)	133,202

(2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,527백만원과 3,176백만원으로서 회사는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다.

13. 매입채무 및 지급채무 등(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 지급채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	매입채무	11,415,710	13,057,836

유동지급채무	미지급금	55,440	510,657

비유동금융부채	임대보증금	1,326,678	1,106,300

계	12,797,828	14,674,793

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미지급비용	488,964	1,398,488

미지급배당금	1,689	1,357

예수금	112,721	115,459

선수금	1,120,793	854,808

계	1,724,167	2,370,112

14. 확정급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	6,272,338	5,760,459

사외적립자산의 공정가치	(6,016,681)	(5,835,600)

퇴직급여채무(*1)	255,657	(75,141)

(*1) 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 75백만원은 비유동금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여제도 등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	742,276	896,724

이자원가	137,668	120,430

사외적립자산의 기대수익	(155,087)	(128,982)

계	724,857	888,172

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,760,459	5,645,368

당기근무원가	742,276	896,724

이자원가	137,668	120,430

보험수리적이익(손실)	(33,981)	(193,038)

급여지급액	(334,084)	(709,025)

기말금액	6,272,338	5,760,459

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,835,600	5,668,291

사외적립자산의 기대수익	155,087	128,982

보험수리적손실(이익)	(38,369)	(27,951)

사용자의 기여금	570,000	785,000

퇴직급여지급액	(505,637)	(718,723)

기말금액	6,016,681	5,835,600

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원금보장형	4,275,306	3,976,463

이율보증형보험	1,154,181	1,040,465

미래에셋 현금성자산	580,032	818,668

기타	7,162	3

계	6,016,681	5,835,600

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.33	2.82

임금상승률	4.88	4.92

예상퇴직률	10.56	10.78

예상사망률	0.04	0.04

15. 충당부채당기와 전기 중의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책(*2)	설정	환입	기말

유동충당부채	단기유급휴가부채	384,698	-	74,907	-	459,605

비유동충당부채	반품충당부채(*1)	2,708,133	7,105,442	644,679	(81,245)	10,377,009

비유동자산	반품재고회수권	-	5,724,006	583,383	-	6,307,389

(*1) 반품충당부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. (*2) 반품충당부채 설정방법 회계정책변경으로 인한 효과를 반품충당부채에 1,381백만원을 인식하였으며, 당기에 개정된 기준서 K-IFRS 1115호(수익인식)을 반영하면서 반품재고회수권 및 반품충당부채 5,724백만원을 인식하였습니다.

16. 외화자산 및 외화부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로)

구 분	과 목	당 기	전 기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	외화예금	USD 3,000,000	5,400,278	-	-

EUR 15,337

JPY 200,000,000

미수금	USD 13,000	130,230	JPY 1,935,000	84,192

JPY 11,419,000	USD 35,650

-	EUR 21,600

부 채	매입채무	USD 5,789,092.96	8,856,926	JPY 161,492,97.80	6,283,000

JPY 180,835,000.00	USD 4,049,220.84

EUR 431,500.00	EUR 322,000

17. 자본 (1) 자본금당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	당 기	전 기

100,000,000주	20,020,000주	500원	10,010,000천원	10,010,000천원

(2) 회사는 2016년 3월 정기주주총회에서 주식분할을 의결하여 주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 2016년 5월 13일에 변경 상장했습니다. (3) 회사는 미래에셋대우(주)에 자기주식 신탁계약금 50억원을 2017년 1월 23일부터 2018년 1월 22일까지 매입하기로 하였으며, 2019년 7월 22일까지 계약을 연장하였습니다. 자기주식은 당기중 178,942주를 매입하였으며, 현재 신탁사가 보유 중입니다.

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기	당기증감	당 기

재평가적립금	44,568,909	-	44,568,909

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,381,297	(447,275)	934,022

보험수리적손익	(1,258,775)	(3,423)	(1,262,198)

계	44,691,431	(450,698)	44,240,733

(*) 회사는 전기에 이익잉여금으로 분류하던 재평가적립금과 보험수리적손익을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다.

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	전 기	회계정책변경(*)	잉여금처분	당기순이익	당 기

이익준비금	5,005,000	-	-	-	5,005,000

임의적립금	88,200,000	-	(800,000)	-	87,400,000

미처분이익잉여금	10,779,694	(895,374)	(10,651,440)	6,134,917	5,367,797

계	103,984,694	(895,374)	(11,451,440)	6,134,917	97,772,797

(*) 회사는 K-IFRS 제1109호(금융상품) 기준서 개정에 따라 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류된 평가이익 중 매도가능증권평가손익으로 계상되었던 182백만원을 이익잉여금으로 재분류 하였습니다. 또한, 당기 중 회사의 영업 및 반품정책 변경에 따라 반품충당부채 설정정책을 변경하면서 미치는 영향은 1,077백만원입니다.(6) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다. 그리고 상기 자산재평가적립금도 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.

18. 포괄손익당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	6,134,917	9,272,915

보험수리적손익	(3,423)	128,769

매도가능증권평가손익	(265,129)	270,993

계	5,866,365	9,672,677

19. 주당이익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	6,134,917	9,272,915

가중평균유통보통주식수(*)	19,858,547 주	19,701,637주

주당이익	309원	471원

(*) 기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 기중에 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 회사는 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 배당금당기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 배당금액(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

배당을받을주식수	19,841,058주	20,020,000주

주당액면금액	500원	500원

액면배당율	41.62%	114.40%

배당금액	4,166,622	11,451,440

(2) 배당성향(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금	4,166,622	11,451,440

당기순이익	6,134,917	9,272,915

배당성향	67.92%	123.49%

21. 이익잉여금처분계산서(안)

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같으며, 당기 처분예정일은 2019년 3월 7 일( 전기: 2018년 3월 8일)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	5,367,797	10,779,694

전기이월미처분이익잉여금	128,254	1,506,779

회계정책변경효과	(895,374)	-

당기순이익	6,134,917	9,272,915

임의적립금이입액	-	800,000

임의적립금	-	800,000

이익잉여금처분액	(4,166,622)	(11,451,440)

이익준비금	-	-

임의적립금	-	-

배당금

현금배당	4,166,622	11,451,440

주당배당액	210원	572원

액면배당율	41.62%	114.40%

차기이월이익잉여금	1,201,175	128,254

22. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	1,173,161	1,550,405

제품매출액	46,680,637	55,591,315

임대수입액	1,646,986	1,194,717

기타매출액	16,897	32,371

계	49,517,681	58,368,809

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	845,323	1,124,121

기초상품재고액	759,874	515,614

당기상품매입액	887,375	1,397,491

타계정대체액	(4,671)	(29,110)

기말상품재고액	(797,255)	(759,874)

제품매출원가	34,440,671	43,929,858

기초제품재고액	22,493,732	39,817,233

당기제품제조원가	41,718,841	27,018,425

타계정전입액	434,641	-

타계정대체액	(2,744,518)	(412,068)

기말제품재고액	(27,462,025)	(22,493,732)

임대수입원가	770,937	1,189,696

기타매출원가	16,897	32,371

계	36,073,828	46,276,046

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,330,453	5,391,953

퇴직급여	554,063	549,259

복리후생비	495,383	448,694

여비교통비	541,217	583,526

접대비	469,784	809,938

통신비	82,301	82,750

수도광열비	28,037	6,544

세금과공과	468,062	425,711

감가상각비	175,570	47,689

지급임차료	51,867	332,529

수선비	16,833	-

보험료	159,210	131,202

차량유지비	366,259	346,401

경상연구개발비	2,527,148	3,176,068

운반비	854,139	996,831

교육훈련비	96,918	114,424

도서인쇄비	11,076	9,134

사무용품비	130,330	160,836

지급수수료	121,508	126,830

광고선전비	588,576	597,204

대손상각비	(53,157)	415,082

건물관리비	19,166	-

무형자산상각비	31,697	35,998

외주비	84,219	44,430

잡비	-	13,929

계	13,150,660	14,846,959

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	26,685,652	38,049,750

급여	7,867,794	7,348,188

퇴직급여	751,081	803,619

복리후생비	783,990	684,572

여비교통비	550,537	590,752

접대비	469,784	809,938

통신비	87,601	87,265

수도광열비	607,747	513,173

세금과공과	872,552	713,870

감가상각비	2,798,550	1,857,307

지급임차료	51,867	332,529

보험료	260,015	222,949

차량유지비	458,962	359,894

경상연구개발비	2,527,148	3,176,068

운반비	854,139	996,831

교육훈련비	99,456	119,995

도서인쇄비	11,076	9,134

사무용품비	291,518	388,861

지급수수료	490,739	607,565

광고선전비	588,576	597,204

대손상각비	(53,157)	415,082

건물관리비	56,231	-

무형자산상각비	31,697	35,998

외주비	1,826,824	1,645,027

수선비	155,650	555,917

환경비	83,538	100,175

잡공구비	10,194	16,823

잡비	4,727	84,520

계	49,224,488	61,123,005

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

당기손익공정가치금융자산평가이익	63,122	-

매도가능증권처분이익	-	104,250

유형자산처분이익	3,907	5,308,720

영업권보상금	5,835,957	5,337,250

잡이익	202,622	345,994

계	6,105,608	11,096,214

기타비용

당기손익공정가치금융자산평가손실	12,092	-

기부금	256,050	50,000

유형자산처분손실	-	8,270

잡손실	32,482	66,680

계	300,624	124,949

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,327,037	1,902,802

배당금수익	138,403	190,134

외환차익	29,759	168,021

외화환산이익	72,233	229,271

계	1,567,431	2,490,228

금융비용

이자비용	-	879

외환차손	172,074	30,209

외화환산손실	52,495	1,866

계	224,569	32,954

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세등 부담액	1,323,931	1,426,966

이연법인세 변동액	(403,026)	(82,415)

자본에 직접 가감된 이연법인세 변동	379,644	(118,316)

법인세 추납(환수)액	5,572	175,193

법인세 비용	1,306,121	1,401,428

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,441,038	10,674,343

적용세율에 따른 법인세	1,610,628	2,326,355

비과세수익	(9,135)	(15,740)

비공제비용	99,163	283,629

세액공제	(493,334)	(1,173,679)

농어촌특별소득세	662	88,018

법인세 추납액	5,572	175,193

기타	92,564	(282,350)

법인세비용	1,306,121	1,401,428

유효법인세율	17.55%	13.13%

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

(1) 손익인식

대손충당금	544,507	(24,891)	519,616	119,792	(5,476)	114,316

미수수익	(66,275)	40,753	(25,522)	(14,581)	8,966	(5,615)

퇴직연금운용자산	(4,433,991)	(845,962)	(5,279,953)	(975,478)	(186,112)	(1,161,590)

압축기장충장금	(130,129)	-	(130,129)	(28,628)	-	(28,628)

장기투자증권(주식배당)	23,450	-	23,450	5,159	-	5,159

재고자산평가손실	892,080	380,104	1,272,184	196,258	83,623	279,880

감가상각누계액	354,935	55,038	409,972	78,086	12,108	90,194

시설자금투자	(23,174,418)	(195,007)	(23,369,425)	(5,138,492)	(2,781)	(5,141,273)

퇴직급여충당부채	4,433,991	845,962	5,279,953	975,478	186,112	1,161,590

투자유가증권평가손익	1,397,256	-	1,397,256	307,396	-	307,396

반품충당부채	2,708,133	7,668,876	10,377,009	595,789	1,687,153	2,282,942

반품재고회수권	-	(6,307,389)	(6,307,389)	-	(1,387,626)	(1,387,626)

단기유급휴가부채	384,698	74,907	459,605	84,633	16,480	101,113

업무용자동차상각비	20,652	91	20,743	4,543	20	4,563

국고보조금	43,989	(8,946)	35,043	9,678	(1,968)	7,710

장기투자증권평가손익	-	(33,964)	(33,964)	-	(7,472)	(7,472)

합계	(17,001,123)	1,649,572	(15,351,550)	(3,780,367)	403,026	(3,377,341)

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

(1) 손익인식

대손충당금	126,942	417,565	544,507	27,927	91,864	119,792

미수수익	(321,834)	255,559	(66,275)	(70,804)	56,223	(14,581)

퇴직연금운용자산	(3,609,875)	(824,116)	(4,433,991)	(794,172)	(181,306)	(975,478)

압축기장충장금	(278,185)	148,056	(130,129)	(61,201)	32,572	(28,628)

장기투자증권(주식배당)	23,450	-	23,450	5,159	-	5,159

재고자산평가손실	682,762	209,318	892,080	150,208	46,050	196,258

감가상각누계액	314,306	40,629	354,935	69,147	8,938	78,086

시설자금투자	(21,946,483)	(1,227,935)	(23,174,418)	(4,828,226)	(310,266)	(5,138,492)

퇴직급여충당부채	3,609,875	824,116	4,433,991	794,172	181,306	975,478

투자유가증권평가손익	1,397,256	-	1,397,256	307,396	-	307,396

반품충당부채	2,648,207	59,926	2,708,133	582,605	13,184	595,789

단기유급휴가부채	350,542	34,156	384,698	77,119	7,514	84,633

업무용자동차상각비	14,704	5,948	20,652	3,235	1,309	4,543

국고보조금	-	43,989	43,989	-	9,678	9,678

기타	(569,769)	387,404	(182,365)	(125,348)	125,348	-

합계	(17,558,102)	374,615	(17,183,488)	(3,862,783)	82,414	(3,780,367)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 세율을 적용하여 계산하였는바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

28. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기타특수관계자	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

임대보증금	성보학원	22,880	22,880

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	특수관계자명	당 기	전 기

임대료수입	성보학원	37,321	-

지급임차료 등	성보실업(주)	-	287,786

기 부 금	여송 사회복지재단	56,050	50,000

성보화학사내복지기금	200,000	-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

급여	임원	438,040	446,218

29. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 회사는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD 3,680,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 USD 533,040를 실행하였습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행에 5,000백만원을 한도로 운용자금 차입 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 삼성화재와 메리츠화재해상보험 등에 각각 생산물책임보험(부보금액: 57,142백만원)과 단체상해보험(34,210백만원)에 가입되어 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 24백만원의 공탁보증보험으로 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 하나캐피탈과 리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 리스미지급잔액은 56백만원입니다. (5) 2016년 중 회사의 제1공장부지가 한국토지주택공사가 시행하는 「도시개발사업(고양 덕은지구 1차16수용300>)」에 편입되어 중앙토지수용위원회로부터 수용재결서를 통보받았습니다.「공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률」에 의거 동 재결처분으로 2016년 08월 16일에 토지 등의 소유권은 국가에 귀속되었고, 2016년중에 처분을 인식하였지만, 당기말 현재 매각가액조정에 관한 소송을 제기한 상태입니다.

30. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. (2) 당기중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	47,870,695	1,646,986	49,517,681

영업손익	(582,857)	876,050	293,193

총자산	154,757,207	29,041,307	183,798,514

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	57,174,092	1,194,717	58,368,809

영업손익	(2,759,217)	5,021	(2,754,196)

총자산	157,662,220	27,960,966	185,623,186

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	825,261	924,281

감가상각비	3,030,414	2,052,052

대손상각비	(53,156)	415,082

재고자산평가손실	380,104	209,318

무형자산상각비	31,697	35,998

외화환산손실	29,201	1,866

당기손익금융자산평가손실	12,092	-

유형자산처분손실	-	8,270

외화환산이익	(68,933)	(229,271)

당기손익금융자산평가이익	(63,122)	-

매도가능증권처분이익	-	(104,250)

유형자산처분이익	(3,907)	(5,308,720)

법인세비용	1,306,121	1,401,428

배당금수익	(138,403)	(190,134)

이자수익	(1,327,037)	(1,902,802)

이자비용	-	879

계	3,960,332	(2,686,004)

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소	2,826,479	248,316

유동수취채권의 감소(증가)	488,974	(189,257)

기타유동자산의 증가	(25,736)	(3,976)

재고자산의 감소(증가)	(2,954,004)	7,867,948

반품재고회수권의 증가	(583,383)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,605,141)	10,067,667

유동지급채무의 감소	(455,217)	(858,688)

기타유동부채의 증가(감소)	(646,278)	870,896

유동충당부채의 증가	74,907	34,156

비유동충당부채의 증가	563,434	59,926

확정급여부채의 지급	(498,851)	(811,410)

계	(2,814,816)	17,285,579

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동금융자산으로 대체	15,000,000	-

당기손익-공정가치금융자산으로 대체	919,449	-

장기대여금의 유동성대체	80,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 발생	(522,038)	-

매도가능금융자산평가손익 발생	-	364,307

보험수리적손익 발생	(4,388)	165,088

건설중인자산의 본계정대체	-	36,311,318

기초반품충당부채 계정재분류	-	2,648,207

반품재고자산의 인식	6,307,389	-

임의적립금의 이입	800,000	-

이익준비금 적립	-	595,000

임의적립금의 적립	-	65,900,000

법인세기간내배부	75,728	(118,316)

유형자산의 투자부동산으로 대체	1,324,304	174,699

32. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

재무제표 확정 및 주주총회에 제출할 재무제표는 이사회에서 2019년 3월 7일에 확정되었습니다.

33. 재무위험관리회사는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 환율변동위험회사는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다당기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:엔,달러,유로,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	3,013,000	3,368,835	5,789,093	6,472,785

JPY	211,419,000	2,142,055	180,835,000	1,832,184

EUR	15,337	19,618	431,500	551,958

계	5,530,508	8,856,927

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	553,051	(553,051)	8,419	(8,419)

외화금융부채	(885,693)	885,693	(628,300)	628,300

순효과	(332,642)	332,642	(619,881)	619,881

2) 주가변동위험

회사는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 2,315백만원 및 3,397백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 당기손익 및 기타포괄손익의 변동금액은 각각 106백만원 및 170백만원입니다.

3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	56,849,787	-	60,628,995	-

금융부채	-	-	-	-

계	56,849,787	-	60,628,995	-

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액

당기손익-공정가치금융자산	175,441	-	175,441

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,139,882	-	2,139,882

상각후원가금융자산

현금및현금성자산(현금제외)	30,857,557	-	30,857,557

유동금융자산	25,984,642	-	25,984,642

장기금융상품	5,028	-	5,028

매출채권	3,450,899	(554,124)	2,896,775

유동수취채권	1,497,161	-	1,497,161

장기대여금 및 수취채권	1,576,656	-	1,576,656

합계	65,687,266	(554,124)	65,133,142

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	6개월 미만	1년 이상

매입채무	11,415,710	-	-

미지급금	55,440	-	-

임대보증금	-	-	1,326,678

계	11,471,150	-	1,326,678

(4) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채 (A)	29,677,032	24,209,589

자본 (B)	153,688,463	161,413,597

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	56,842,199	45,615,312

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	19.31%	15.00%

순차입금비율 (D-C)/B	0.00%	0.00%

34. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항

회사의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계

매출액	28,672,926	13,855,551	6,231,200	758,004	49,517,681

매출액 차지비율	57.90%	27.98%	12.58%	1.53%	100.00%

매출총이익	8,738,282	3,265,080	1,400,695	39,796	13,433,853

영업이익(손실)	(48,577)	5,019,740	(1,445,137)	(3,232,833)	293,193

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계

매출액	40,411,765	8,187,105	8,221,116	1,548,823	58,368,809

매출액 차지비율	69.24%	14.03%	14.08%	2.65%	100.00%

매출총이익	10,419,856	1,111,787	1,388,498	(827,378)	12,092,763

영업이익(손실)	6,710,593	(2,105,744)	(1,992,362)	(5,366,683)	(2,754,196)

35. 회계정책의 변경( 1) 재고자산평가방법의 변경

회사는 전기까지 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 선입선출법으로 결정하였으나, 당기부터 동종업종과의 비교가능성 증대를 위하여 미착품을 제외한 그외의 재고자산 평가방법을 평균법으로 변경하였습니다. 이러한 변경에 의한 재무현황 및 영업성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전전기말보고금액	회계정책변경효과	전기말 변경후 금액

자산	194,504,487	(29,805)	194,474,682

부채	33,954,767	(6,557)	33,948,210

자본	160,549,720	(23,248)	160,526,472

매출액	58,011,681	-	58,011,681

매출원가	(43,153,019)	27,585	(43,125,434)

매출총이익	14,858,662	27,585	14,886,247

영업이익	1,279,883	27,585	1,307,468

당기순이익	75,039,914	21,516	75,061,430

상기 재고자산평가방법의 변경이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하여 자산 및 부채, 자본 구성요소의 기초장부금액을 조정하지 아니하였습니다. (2) 반품충당부채 설정정책의 변경 회사가 속한 산업환경의 변화로 인한 영업정책이 변경되면서 매출 및 반품발생 유형이 변경되었습니다. 이에 회사는 전체 제품매출에 대한 과거 반품경험률을 적용하는 방법에서 변경된 반품발생 및 매출거래유형에 따른 과거 반품 경험률을 적용하는 방법으로 반품충당부채 설정정책을 변경하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말보고금액	회계정책변경효과	변경후 금액

자산	185,623,186	-	185,623,186

부채	24,209,589	1,381,436	25,591,025

자본	161,413,597	(1,381,436)	160,032,161

매출액	58,368,809	219,686	58,588,495

매출원가	(46,276,046)	(1,601,122)	(47,877,168)

매출총이익	12,092,763	(1,381,436)	10,711,327

영업이익	(2,754,196)	(1,381,436)	(4,135,632)

당기순이익	9,272,915	(1,381,436)	7,891,479

상기 반품충당부채설정방법의 변경이 재무제표에 미치는 영 향이 중요하지 않을 것으로 판단하여 자산 및 부채, 자본 구성요소의 기초장부금액을 조정하지 아니하였습니다. (3) 제·개정된 기준서의 적용- 기준서 IFRS 제1109호(금융상품)주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제 1039호에 따른 분류	K-IFRS 제 1109호에 따른 분류	장부금액	증감

1039호	1109호

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,396,663	2,477,214	(919,449)

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	919,449	919,449

매도가능금융자산	매도가능금융자산	상각후원가	15,008,655	15,008,655	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	17,788,216	17,788,216	-

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,028	5,028	-

합 계	36,198,562	36,198,562	-

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,477백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,210백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

단기매매목적의 지분상품은 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.이에 따라 919백만원이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 182백만원은 이익잉여금으로 대체되었습니다.

③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재고자산의 매출에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제1109호의 도입에 따른 손상차손의 인식 관련 정책으로 인하여 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

- 기준서 IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

[재무상태표]

(단위: 천원)

계정과목	2017.12.31 수정전(A. 종전 회계기준에 따른 금액, 주1)	2018.01.01 수정후(B. K-IFRS 제1115호 따른 금액)	증감(B-A)

현금및현금성자산	27,786,346	27,786,346

유동금융자산	17,788,216	17,788,216

매출채권	5,670,097	5,670,097

유동수취채권	1,903,387	1,903,387

당기법인세자산	367,094	367,094

재고자산	38,297,243	38,297,243

기타유동자산	111,672	111,672

유동자산소계	91,924,055	91,924,055

매도가능금융자산	18,405,318	18,405,318

대여금및수취채권	1,614,112	1,614,112

비유동금융자산	80,168	80,168

투자부동산	27,960,966	27,960,966

유형자산	45,505,364	45,505,364

무형자산	133,202	133,202

반품재고회수권	-	5,724,006	5,724,006

비유동자산소계	93,699,130	99,423,136	5,724,006

자산총계	185,623,185	191,347,191	5,724,006

매입채무	13,057,836	13,057,836

당기법인세부채	291,486	291,486

유동충당부채	384,698	384,698

유동지급채무	510,657	510,657

기타유동부채	2,370,113	2,370,113

유동부채소계	16,614,790	16,614,790

이연법인세부채	3,780,367	3,780,367

비유동충당부채	4,089,569	9,813,575	5,724,006

비유동금융부채	1,106,300	1,106,300

비유동부채소계	8,976,236	14,700,242	5,724,006

부채총계	25,591,026	31,315,032	5,724,006

자본금	10,010,000	10,010,000

자본잉여금	2,727,358	2,727,358

기타자본구성요소	113	113

기타포괄손익누계액	44,691,431	44,691,431

이익잉여금	102,603,257	102,603,257

자본총계	160,032,159	160,032,159

자본과부채총계	185,623,185	191,347,191

(주1) 2017.12.31 수정전 재무제표는 (A. 종전 회계기준에 따른 금액) 당기 중 변경한 반품충당부채 설정정책의 재무현황 및 영업성과에 미치는 영향을 반영한 것입니다. 회계정척 변경전 2017.12.31 수정전 재무제표의 비유동충당부채는 2,708백만원입니 다.

(주2) 반품/환불(변동대가) 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,090백만원이 각각 반품충당부채 9,814백만원과 반품재고회수권 자산 5,724백만원으로 재분류됐습니다.

[포괄손익계산서]

기 준서 제1115호의 최초 적용일 포괄손익계산서에 반영된 순영업이익에 미치는 영향은 없습니다.[현금흐름표]

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 반품재고회수권 및 반품충당부채 5,724백만원이 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2018년 당기(현행 기준)	효과	2018년 당기(종전 기준)

[손익계산서]

매출	49,517,681	-	49,517,681

매출원가	36,073,827	-	36,073,827

판관비	13,150,661	-	13,150,661

금융수익	1,567,431	1,567,431

금융비용	224,569	-	224,569

법인세비용	1,306,121	-	1,306,121

당기순이익	6,134,917	-	6,134,917

[재무상태표]	-	-	-

반품재고회수권	6,307,389	(6,307,389)	-

반품충당부채	10,377,009	(6,307,389)	4,069,620