SB성보 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 및 유의사 항 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정내용 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용- 매출채권

(단위 : 천원)

구 분	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당분기말	23,752,933	(187,973)	0.79%

전기말	3,400,609	(19,803)	0.58%

전기초	1,899,113	(26,082)	1.37%

- 장단기대여금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

단기대여금	71,900	(71,900)	-	237,800	(157,800)	80,000

장기대여금	5,688,700	(2,106,700)	3,582,000	3,608,700	(2,106,700)	1,502,000

합 계	5,760,600	(2,178,600)	3,582,000	3,846,500	(2,264,500)	1,582,000

(*)장기대여금은 현재가치할인차금 반영전의 금액입니다. 2) 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	19,803	26,082

2. 순대손처리액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	168,170	(24,806)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	187,973	1,276

3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액

(충당금설정금액)	(1+2)	(충당금설정금액)	(1+2)

6개월 이내	14,351,051	(16,691)	14,334,360	626,091	(648)	625,443

6개월 - 1년	9,122,268	(82,680)	9,039,588	2,757,518	(2,155)	2,755,363

1년 -3년	279,614	(88,602)	191,012	17,000	(17,000)	-

합 계	23,752,933	(187,973)	23,564,960	3,400,609	(19,803)	3,380,806

(*1) 당사는 대손충당금 설정시 기대손실율과 채권별 개별 신용평가를 반영하고 있습니다.(*2) 당사는 당분기말 현재 매출채권할인 내역이 없습니다.4) 매출채권 기대손실률당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	연체되지 않은채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	사고채권(*)	계

당분기말

총 장부금액	10,746,385	12,989,548	17,000	23,752,933

기대손실률	0.03%	1.29%	100.00%	0.79%

대손충당금	3,743	167,230	17,000	187,973

전기말

총 장부금액	223,782	3,159,827	17,000	3,400,609

기대손실률	0.00%	0.09%	100.00%	0.58%

대손충당금	2	2,801	17,000	19,803

(*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 5) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 재무제표 작성기준일 현재의 매출채권 및 기타유동채권의 채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률, 고객의 대금 지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제 상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 대손경험율을 산정함에 있어서 그 해당 여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제61조와 같습니다. ① 개별 매출채권의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다. (가) 외상매출금 - 미수채권중 당해년도 이전 발생분은 개별분석후 회수가능성에 따라 50~100% 설정 (나) 받을어음은 1% 설정 부도어음은 100% 설정 (다) 기타 - 1년 이상의 미수채권 잔액은 개별분석 후 회수가능성에 따라 50~100% 설정

다. 재고자산1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	634,079	586,678

제품	22,632,452	24,265,193

제품평가손실충당금	(1,605,753)	(2,077,650)

재공품	62,906	56,587

재공품평가손실충당금	(11,831)	(11,831)

원재료	9,058,857	13,644,114

원재료평가손실충당금	(137,782)	(161,807)

부재료	750,594	1,465,053

부재료평가손실충당금	(11,799)	(9,624)

저장품	219,058	359,811

저장품평가손실충당금	(202)	(202)

미착품	5,971,270	11,777,560

합 계	37,561,849	49,893,882

2) 당분기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 (235,279) 천원입니다.

3) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산실사일 2023년 당분기에는 재고실사를 하지 않았습니다. ② 장기체화 재고 등 현황 당사는 유효기간이 경과한 제품에 대하여 순실현가능가액을 산정하여 평가 하고 있으며, 당분기말 장기체화 재고 평가내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	보유금액	평가충당금	당분기말잔액

제품	22,632,452	(1,605,753)	21,026,699

재공품	62,906	(11,831)	51,075

원재료	9,058,857	(137,782)	8,921,075

부재료	750,594	(11,799)	738,795

저장품	219,058	(202)	218,856

4) 재고자산의 평가 회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악 되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정 으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모 손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

라. 공정가치평가 내역

1) 금융상품의 공정가치와 평가방법 등

(1) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2) 금융자산의 분류(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식 합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경 하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후 원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익 으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환 손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타 포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정 가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융 수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용 위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융 자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니

1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,925,570	7,925,570	6,598,790	6,598,790

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	726,992	726,992	557,711	557,711

상각후원가금융자산	41,357,353	41,357,353	37,788,319	37,788,319

현금및현금성자산	7,224,066	7,224,066	18,393,993	18,393,993

유동금융자산	5,000,000	5,000,000	11,000,000	11,000,000

비유동금융자산	854,099	854,099	1,429,719	1,429,719

매출채권	23,564,960	23,564,960	3,380,806	3,380,806

유동수취채권	280,178	280,178	1,567,099	1,567,099

장기대여금및수취채권	4,434,050	4,434,050	2,016,702	2,016,702

금융자산 합계	50,009,915	50,009,915	44,944,820	44,944,820

금융부채:

상각후원가금융부채	12,918,306	12,918,306	22,278,376	22,278,376

매입채무	8,070,651	8,070,651	17,485,337	17,485,337

유동금융부채(리스부채포함)	715,179	715,179	704,319	704,319

유동지급채무	601,443	601,443	253,690	253,690

비유동지급채무	158,906	158,906	158,906	158,906

비유동금융부채(리스부채포함)	3,372,127	3,372,127	3,676,124	3,676,124

금융부채 합계	12,918,306	12,918,306	22,278,376	22,278,376

2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	912,118	-	912,118

외화예금에 대한 외환차이	-	695	-	695

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산평가손실	(29,168)	-	-	(29,168)

비유동금융자산

리스상환이익	-	3,595	-	3,595

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(164,220)	(164,220)

배당수익	-	-	93,815	93,815

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	(144,870)	-	(144,870)

외화채무에 대한 평가차이	-	(81,689)	-	(81,689)

유동 및 비유동금융 채무

이자비용	-	(78,983)	-	(78,983)

파생상품거래이익	-	33,494	-	33,494

합 계	(29,168)	644,360	(70,405)	544,787

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	-	571,291	-	571,291

외화예금에 대한 외환차이	-	17,629	-	17,629

외화예금에 대한 평가차이	-	4,403	-	4,403

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산평가손실	(33,570)	-	-	(33,570)

비유동금융자산

리스상환이익	-	3,069	-	3,069

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(183,477)	(183,477)

배당수익	-	-	109,921	109,921

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	-	(353,517)	-	(353,517)

외화채무에 대한 평가차이	-	(108,029)	-	(108,029)

단기차입금

이자비용	-	(38,446)	-	(38,446)

유동 및 비유동금융 채무

이자비용	-	(84,617)	-	(84,617)

합 계	(33,570)	11,783	(73,556)	(95,343)

(*) 매출채권에 대한 대손상각비는 표기에서 제외하였습니다.

3) 공정가치 추정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,751,934	-	6,173,636	7,925,570

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	726,992	726,992

나. 전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,916,154	-	4,682,636	6,598,790

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	557,711	557,711

금융부채:

파생상품부채	-	33,494	-	33,494