SB성보 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사개요성보화학 주식회사(이하 '회사')는 1961년 1월 6일 설립되어 농약의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있 으며 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 회사의 지분 70.69% 를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표 작성 기준1) 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 19년도 반기 보고서를 통해 공시할 예정입니다.

(2) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 외화

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산의 평가회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법회사는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	9∼60년

구 축 물	8∼20년

기 계 장 치	6~10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산특허권은 7년, 상표권은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 하여 설정하고 있습니다. 또한, 단기유급휴가충당부채는 1년 이상 근무한 직원에 한해 단기유급휴가충당부채를 설정하고 있습니다

(13) 수익의 인식회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.

(16) 주당이익회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(17) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.(18) 반품충당부채설정방법의 변경 등 회사가 속한 산업환경의 변화로 인한 영업정책이 변경되면서 매출 및 반품발생 유형이 변경되었습니다. 이에 회사는 전체 제품매출에 대한 과거 반품경험률을 적용하는 방법에서 변경된 반품발생 및 매출거래유형에 따른 과거 반품 경험률을 적용하는 방법으로 반품충당부채 설정정책을 변경하였습니다. 3. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	200,241	200,241	175,441	175,441

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,027,553	2,027,553	2,139,882	2,139,882

상각후원가금융자산	77,388,216	77,388,216	62,834,739	62,834,739

현금및현금성자산	27,476,468	27,476,468	30,874,478	30,874,478

유동금융자산	29,967,373	29,967,373	25,984,642	25,984,642

장기금융상품	5,028	5,028	5,028	5,028

매출채권	17,842,439	17,842,439	2,896,774	2,896,774

유동수취채권	511,220	511,220	1,497,161	1,497,161

장기대여금 및 수취채권	1,585,688	1,585,688	1,576,656	1,576,656

매도가능금융자산	-	-	-	-

금융자산 합계	79,616,010	79,616,010	65,150,062	65,150,062

금융부채:

상각후원가금융부채	10,406,605	10,406,605	12,797,828	12,797,828

매입채무	7,214,990	7,214,990	11,415,710	11,415,710

유동지급채무	1,865,259	1,865,259	55,440	55,440

비유동금융부채	1,326,356	1,326,356	1,326,678	1,326,678

금융부채 합계	10,406,605	10,406,605	12,797,828	12,797,828

(2) 당분기와 전기중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 : 천원 )

거래유형	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치 측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	0	348,174	0	348,174

외화예금에 대한 평가차이	0	8,841	0	8,841

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산평가이익	24,800	0	0	24,800

배당수익	0	0	0

기타포괄손익-공정가치금융자산

기중인식 기타포괄손익	0	0	(87,617)	(87,617)

배당수익	0	0	8,198	8,198

매출채권

대손상각비	0	24,825	0	24,825

기타수취채권

외화채권에 대한 평가차이	0	0	0	0

매입채무

외화채무에 대한 외환차이	0	(8,562)	0	(8,562)

외화채무에 대한 평가차이	0	(41,112)	0	(41,112)

계	24,800	332,166	(79,419)	277,547

나. 전분기(단위 : 천원)

거래유형	당기손익공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	계

현금및현금성자산 및 기타수취채권

이자수익	0	338,239	0	338,239

외화예금에 대한 평가차이	0	0	0	0

당기손익-공정가치금융자산	0	0	0	0

당기손익금융자산평가이익	0	0	0	0

배당수익	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치금융자산	0	0	0	0

기중인식 기타포괄손익	0	0	(157,290)	(157,290)

배당수익	0	0	19,534	19,534

매출채권	0	0	0	0

대손상각비	0	(162,392)	0	(162,392)

기타수취채권	0	0	0	0

외화채권에 대한 평가차이	0	2,923	0	2,923

매입채무	0	0	0	0

외화채무에 대한 외환차이	0	(31,399)	0	(31,399)

외화채무에 대한 평가차이	0	(57,531)	0	(57,531)

계	0	89,840	(137,756)	(47,916)

(3) 공정가치 측정회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	200,241	0	0	200,241

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,024,993	2,560	0	2,027,553

금융자산 합계	2,225,234	0	0	2,225,234

금융부채:	0

기타비유동금융부채	0	0	0	0

금융부채 합계	0	0	0	0

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	175,441	-	-	175,441

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,137,322	2,560	-	2,139,882

금융자산 합계	2,312,763	2,560	-	2,315,323

금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

4. 현금 및 현금성자산 등당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금시재액	14,682	16,921

당좌예금	7,915	2,208

보통예금 등	27,453,871	30,855,349

소계	27,476,468	30,874,478

유동금융자산	단기금융상품	29,967,373	25,984,642

비유동금융자산	장기금융상품	5,028	5,028

사외적립자산	0	0

소계	5,028	5,028

합계	57,448,869	56,864,148

당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 5백만원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.5. 매출채권 및 기타수취채권 등(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 유동기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	18,421,388	3,450,899

대손충당금	(578,949)	(554,124)

소계	17,842,439	2,896,775

유동수취채권	미수금	443,220	1,417,161

단기대여금	68,000	80,000

소계	511,220	1,497,161

대여금및수취채권	장기대여금	367,000	367,000

임차보증금	1,218,688	1,209,656

소계	1,585,688	1,576,656

합계	19,939,347	5,970,592

(2) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위:천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

당분기말	매출채권	18,421,388	578,949	3.14%

전기말	매출채권	3,450,899	554,124	16.06%

전기초	매출채권	6,277,378	607,281	9.67%

(3) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	554,124	607,281

2. 순대손처리액(①－②±③)	27,053	0

① 대손처리액(상각채권액)	0

② 상각채권회수액	27,053	0

③ 기타증감액	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	51,878	(53,157)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	578,949	554,124

(4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액

(충당금설정금액)	(1-2)	(충당금설정금액)	(1-2)

6개월 이내	17,815,167	(106,100)	17,709,067	2,539,309	(149,828)	2,389,481

6개월 - 1년	289,387	(156,015)	133,372	911,590	(404,296)	507,294

1년 -3년	316,834	(316,834)	-	-	-	-

3년이상	-	-	-	-	-	-

합 계	18,421,388	(578,949)	17,842,439	3,450,899	(554,124)	2,896,775

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	434,592	797,255

제품	22,971,254	28,734,208

제품평가손실충당금	(1,021,674)	(1,200,974)

재공품	11,831	915,846

원재료	5,531,064	4,944,206

원재료평가손실충당금	(60,237)	(60,238)

부재료	402,265	286,147

부재료평가손실충당금	(10,971)	(10,972)

저장품	266,728	303,866

미착원료	770,591	6,161,798

계	29,295,443	40,871,142

7. 기타유동자산 당분기말와 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	107	25,522

선급금	4,505	29,306

선급비용	28,085	41,827

계	32,697	96,655

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 전기 초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석35를 참고하시기 바랍니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	200,241	175,441

계	200,241	175,441

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

메리츠종금증권	40,991주	40,991주	187,534	200,241	200,241	187,534	175,441

계	187,534	200,241	200,241	187,534	175,441

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석35를 참고하시기 바랍니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	2,024,992	2,137,322

채무증권	2,560	2,560

계	2,027,552	2,139,882

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

유화증권보통주	56,453주	350,008	722,598	722,598	350,008	756,470	756,470

유화증권우선주	104,610주	573,263	1,302,394	1,302,394	573,263	1,380,852	1,380,852

계	923,271	2,024,992	2,024,992	923,271	2,137,322	2,137,322

(*) 전기 및 당분기에는 개정된 기준서 K-IFRS 제 1109호(금융상품)을 반영하였으며, 상기 특수관계자인 유화증권(주)의 보통주와 우선주에 대한 평가손익은 기타포괄손익누계액의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익으로 계상하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만 기	당분기말	전기말

액면가액	장부가액	액면가액	장부가액

국 공 채	1년내	-	-	-	-

1년초과 5년내	2,560	2,560	2,560	2,560

채 권	1년초과 5년내	-	-	-	-

합 계	2,560	2,560	2,560	2,560

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	27,448,990	27,448,990

건물	1,540,270	(58,871)	1,481,399

구축물	52,047	(4,591)	47,456

계	29,041,307	0	0	0	(63,462)	28,977,845

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	26,091,098	-	-	1,357,892	-	27,448,990

건물	1,807,689	-	-	(33,588)	(233,831)	1,540,270

구축물	62,179	8,100	-	-	(18,232)	52,047

계	27,960,966	8,100	-	1,324,304	(252,063)	29,041,307

(1) 당분기말 현재 회사가 보유한 투자부동산 토지는 안산시 목내동 및 대치동에 있으며 공시지가는 25,561백 만원입 니다.

(2) 상기 투자부동산과 관련하여 당분기 중 건물임대수익 457백만원과 건물임대수입원가 158백만원이 발생되었습니다. 또한, 당분기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 343백만원)이 설정되어 있습니다.11. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	13,294,682	13,294,682

건물	12,341,804	(154,305)	12,187,499

구축물	3,623,896	(68,559)	3,555,337

기계장치	11,150,497	7,100	(348,738)	10,808,859

차량운반구	199,101	(18,118)	180,983

공구와기구	465,101	19,250	(40,963)	443,388

비품	679,928	12,717	(46,073)	646,572

계	41,755,009	39,067	0	0	(676,756)	41,117,320

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	기 말

토지	14,652,574	-	-	(1,357,892)	-	13,294,682

건물	12,927,089	-	-	33,588	(618,873)	12,341,804

구축물	3,821,922	73,499	-	-	(271,524)	3,623,897

기계장치	12,470,235	141,550	-	-	(1,461,288)	11,150,497

차량운반구	253,083	23,632	(2)	-	(77,612)	199,101

공구와기구	588,611	41,180	-	-	(164,690)	465,101

비품	791,850	72,442	-	-	(184,363)	679,929

계	45,505,364	352,303	(2)	(1,324,304)	(2,778,350)	41,755,011

(2) 당분기말 현재 회사가 보유한 토지는 안산시 목내동 공장, 고잔동 사택 및 기숙사, 청주시 흥덕구 성화동 사무실 부속토지, 제주시 이도일동 사무실 부속토지이며 공시지가는 30,106백 만원 입니다 .

(3) 당분기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보험종류	부보금액	장부가액	보험회사

유형자산	(안산공장)건물, 기계장치	화재보험	40,924,186	27,277,424	한화손해보험

투자부동산	(대치동건물)	화재보험	3,300,000	1,562,160	한화손해보험

계	44,224,186	28,839,584

또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 손해배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	36,705	581	(5,145)	32,141

회원권	107,224	107,224

소프트웨어	0	10,500	(525)	9,975

계	143,929	11,081	0	(5,670)	149,340

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	61,764	6,638	-	(31,697)	36,705

회원권	71,438	35,786	-	-	107,224

계	133,202	42,424	-	(31,697)	143,929

(2) 당분기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 511백만원과 2,527백만원으로서 회사는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다.

13. 매입채무 및 지급채무 등(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 지급채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	매입채무	7,214,990	11,415,710

유동지급채무	미지급금	1,865,259	55,440

비유동금융부채	임대보증금	1,326,356	1,326,678

계	10,406,605	12,797,828

(2) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	664,138	488,964

미지급배당금	4,168,311	1,689

예수금	117,996	112,721

선수금	387,692	1,120,793

계	5,338,137	1,724,167

14. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무의 현재가치	6,448,486	6,272,338

사외적립자산의 공정가치	(6,019,162)	(6,016,681)

퇴직급여채무(*1)	429,324	255,657

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도 등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	185,798	742,276

이자원가	32,032	137,667

사외적립자산의 기대수익	(33,736)	(155,087)

계	184,094	724,856

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	6,272,338	5,760,459

당기근무원가	185,798	742,276

이자원가	32,032	137,667

보험수리적이익(손실)	(33,981)

급여지급액	(41,681)	(334,083)

기말금액	6,448,487	6,272,338

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	6,016,681	5,835,599

사외적립자산의 기대수익	33,736	155,087

보험수리적손실(이익)	10,426	(38,369)

사용자의 기여금	570,000

퇴직급여지급액	(41,681)	(505,636)

기말금액	6,019,162	6,016,681

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원금보장형	4,316,683	4,275,306

이율보증형보험	1,155,265	1,154,180

미래에셋 현금성자산	547,018	587,130

기타	196	65

계	6,019,162	6,016,681

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전 기

할인율	2.33	2.33

임금상승률	4.88	4.88

예상퇴직률	10.56	10.56

예상사망률	0.04	0.04

15. 충당부채당분기 중의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

유동충당부채	단기유급휴가부채	459,605	0	0	459,605

비유동충당부채	반품충당부채(*1)	10,377,009	2,452,537	(2,312,828)	10,516,718

비유동자산	반품재고회수권	6,307,389	1,520,647	(1,298,990)	6,529,046

(*1) 반품충당부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.

16. 외화자산 및 외화부채당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로)

구 분	과 목	당 분 기	전 기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	외화예금	USD 297,172.49	858,554	USD 3,000,000	5,400,278

JPY 50,613,778	EUR 15,337

EUR -	JPY 200,000,000

미수금	USD -	117,415	USD 13,000	130,230

JPY 11,419,000	JPY 11,419,000

0	-

부 채	매입채무	USD 1,644,346	4,147,201	USD 5,789,092.96	8,856,926

JPY 221,374,797	JPY 180,835,000

EUR -	EUR 431,500.00

17. 자본 (1) 자본금당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	당 분 기	전 기

100,000,000주	20,020,000주	500원	10,010,000천원	10,010,000천원

(2) 회사는 2016년 3월 정기주주총회에서 주식분할을 의결하여 주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 2016년 5월 13일에 변경 상장했습니다. (3) 회사는 미래에셋대우(주)에 자기주식 신탁계약금 50억원을 2017년 1월 23일부터 2018년 1월 22일까지 매입하기로 하였으며, 2019년 7월 22일까지 계약을 연장하였습니다. 당분기 중 매입한 자기주식은 없으며, 당분기말 자기주식은 178,942주입니다. 자기주식은 현재 신탁사가 보유 중입니다.

(4) 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	당기증감	당분기말

재평가적립금	44,568,909	0	44,568,909

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	934,022	(87,616)	846,406

보험수리적손익	(1,262,198)	8,132	(1,254,066)

계	44,240,733	(79,484)	44,161,249

(5) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	전 기	잉여금처분	당기순이익	당분기말

이익준비금	5,005,000	5,005,000

임의적립금	87,400,000	87,400,000

미처분이익잉여금	5,367,797	(4,166,622)	4,109,756	5,310,931

계	97,772,797	(4,166,622)	4,109,756	97,715,931

(6) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다. 그리고 상기 자산재평가적립금도 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.

18. 포괄손익당분기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

당기순이익	4,109,756	6,134,917

보험수리적손익	8,132	(3,423)

매도가능증권평가손익	(87,616)	(265,129)

계	4,030,272	5,866,365

19. 주당이익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	4,109,756	4,096,616

가중평균유통보통주식수(*)	19,841,058	19,911,962

주당이익	207	206

(*) 기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 기중에 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 회사는 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 배당금당기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 배당금액(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전 기

배당을받을주식수	19,841,058주	19,841,058주

주당액면금액	500원	500원

액면배당율	-	41.62%

배당금액	-	4,166,622

(2) 배당성향(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

배당금	-	4,166,622

당기순이익	4,109,756	6,134,917

배당성향	-	67.92%

21. 이익잉여금처분계산서(안)

전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같으며, 당기 처분일은 2019년 3월 7 일 입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

미처분이익잉여금	5,367,797

전기이월미처분이익잉여금	128,254

회계정책변경효과	(895,374)

당기순이익	6,134,917

임의적립금이입액	-

임의적립금	-

이익잉여금처분액	(4,166,622)

이익준비금	-

임의적립금	-

배당금

현금배당	4,166,622

주당배당액	210원

액면배당율	41.62%

차기이월이익잉여금	1,201,175

22. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	850,887	727,249

제품매출액	26,848,611	27,560,302

임대수입액	457,609	378,837

기타매출액	7,507	6,538

계	28,164,614	28,672,926

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	502,288	506,242

기초상품재고액	797,255	759,874

당기상품매입액	142,000	659,770

타계정대체액	(2,375)	(43)

기말상품재고액	(434,592)	(913,359)

제품매출원가	19,431,085	19,259,422

기초제품재고액	22,810,786	19,004,115

당기제품제조원가	14,832,220	16,556,542

타계정전입액	8,114	0

타계정대체액	(283,815)	(1,642,621)

기말제품재고액	(17,936,220)	(14,658,614)

임대수입원가	158,265	162,442

기타매출원가	7,507	6,538

계	20,099,145	19,934,644

23. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,325,459	1,298,932

퇴직급여	151,699	157,311

복리후생비	97,437	187,588

여비교통비	129,603	146,156

통신비	21,280	22,195

수도광열비	8,926	11,782

세금과공과	70,708	65,282

임차료	14,201	13,944

감가상각비	43,843	62,888

무형자산상각비	5,671	7,805

보험료	34,758	34,124

접대비	160,851	159,295

광고선전비	99,483	341,367

운반비	286,862	377,485

교육회의비	16,782	10,005

사무비	72,803	63,888

도서인쇄비	1,186	5,825

차량유지비	91,330	92,102

수수료비용	81,592	45,029

경상연구개발비	511,144	416,610

대손상각비	24,825	162,392

용역비	10,632	26,134

건물관리비	4,446	4,549

잡비	0	5,853

합 계	3,265,521	3,718,541

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	17,831,720	17,192,899

급여	1,927,466	1,944,130

퇴직급여	218,551	201,502

복리후생비	187,642	272,603

여비교통비	130,649	148,784

통신비	22,630	23,512

수도광열비	16,727	17,958

세금과공과	106,317	102,183

임차료	14,201	13,944

감가상각비	683,237	714,540

무형자산상각비	5,671	7,805

보험료	58,499	59,151

접대비	160,851	159,295

광고선전비	99,483	341,367

운반비	286,862	377,485

교육회의비	17,136	10,346

사무비	88,909	69,823

도서인쇄비	1,186	5,825

차량유지비	100,680	99,149

수수료비용	83,092	58,439

경상연구개발비	511,142	416,610

대손상각비	24,825	162,392

용역비	458,208	452,288

잡비	8	4,704

전력비	151,701	164,419

수선비	22,842	31,434

건물관리비	9,324	7,351

소모품비	49,655	62,809

연료비	31,786	49,738

시험비	7,082	99,711

잡구비	3,838	1,113

환경비	29,227	15,554

관리대행비	780	545

외주가공비	22,740	363,779

계	23,364,667	23,653,187

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	0	0

대손충당금환입	0	0

당기손익금융자산평가이익	24,799	0

장기투자증권처분이익	0	0

영업권보상금	0	0

잡이익	8,833	27,401

계	33,632	27,401

기타비용

기부금	0	0

유형자산처분손실	0	0

당기손익금융자산평가손실	0

잡손실	3	8,249

계	3	8,249

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	348,174	338,239

배당금수익	8,198	19,534

외환차익	54,184	14,262

외화환산이익	10,561	13,301

계	421,117	385,336

금융비용

이자비용	44	0

외환차손	62,747	45,660

외화환산손실	42,832	67,909

계	105,623	113,569

27. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세등 부담액	953,868	1,410,487

이연법인세 변동액	63,027	(196,445)

자본에 직접 가감된 이연법인세 변동	22,419	0

법인세 추납(환수)액	0	0

법인세 비용	1,039,314	1,214,042

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	5,149,071	5,310,658

적용세율에 따른 법인세	1,106,395	1,146,345

비과세수익	(25,253)	0

비공제비용	12,368	24,818

세액공제	(83,309)	65,348

농어촌특별소득세	0	464

법인세 추납액	0	0

기타	29,113	(22,933)

법인세비용	1,039,314	1,214,042

유효법인세율	20.18%	22.86%

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	519,615	(149,705)	369,910	114,315	(32,935)	81,380

미수수익	(25,522)	25,415	(107)	(5,615)	5,591	(24)

퇴직연금운용자산	(5,279,953)	(217,830)	(5,497,783)	(1,161,590)	(47,923)	(1,209,512)

압축기장충장금	(130,129)	0	(130,129)	(28,628)	0	(28,628)

유가증권(보통주)	23,450	0	23,450	5,159	0	5,159

재고자산평가손실	1,272,184	(179,299)	1,092,885	279,880	(39,446)	240,435

감가상각비	409,972	13,759	423,732	90,194	3,027	93,221

시설자금투자	(23,369,425)	0	(23,369,425)	(5,141,273)	0	(5,141,273)

퇴직급여충당부채	5,279,953	217,830	5,497,783	1,161,590	47,923	1,209,512

유가증권평가손실	1,397,256	0	1,397,256	307,396	0	307,396

반품충당부채	10,377,009	139,709	10,516,718	2,282,942	30,736	2,313,678

반품재고자산	(6,307,389)	(221,657)	(6,529,046)	(1,387,626)	(48,764)	(1,436,390)

단기유급휴가부채	459,605	0	459,605	101,113	0	101,113

업무용자동차상각비	20,743	0	20,743	4,563	0	4,563

국고보조금	35,043	(2,237)	32,807	7,710	(492)	7,218

유가증권평가이익(당기손익)	(33,964)	87,529	53,565	(7,472)	19,256	11,784

합계	(15,351,551)	(286,484)	(15,638,036)	(3,377,341)	(63,027)	(3,440,368)

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	544,507	3,660	548,167	119,792	805	120,597

미수수익	(66,275)	(60,581)	(126,856)	(14,581)	(13,327)	(27,908)

퇴직연금운용자산	(4,433,991)	0	(4,433,991)	(975,478)	0	(975,478)

압축기장충장금	(130,129)	0	(130,129)	(28,628)	0	(28,628)

유가증권(보통주)	(182,364)	177,737	(4,627)	(40,120)	0	(1,018)

재고자산평가손실	892,080	(66,761)	825,319	196,258	(14,688)	181,570

감가상각비	354,935	0	354,935	78,086	0	78,086

시설자금투자	(23,174,418)	0	(23,174,418)	(5,098,372)	343	(5,098,029)

퇴직급여충당부채	4,433,991	296,282	4,730,273	975,478	65,182	1,040,660

유가증권평가손실	1,397,256	0	1,397,256	307,396	0	307,396

반품충당부채	2,708,133	545,877	3,254,010	595,789	120,093	715,882

반품재고자산	0	0	0	0	0	0

단기유급휴가부채	384,698	0	384,698	84,633	0	84,633

업무용자동차상각비	20,652	0	20,652	4,543	(572)	3,971

국고보조금	43,989	(2,237)	41,752	9,678	(492)	9,186

유가증권평가이익(당기손익)	23,450	0	23,450	5,159	0	5,159

합계	(17,183,486)	893,977	(16,289,509)	(3,780,367)	157,344	(3,583,921)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 세율을 적용하여 계산하였는바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

28. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

임대보증금	성보학원	22,880	22,880

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	특수관계자명	당분기	전분기

임대료수입	성보학원	9,622	9,452

지급임차료 등	성보실업(주)	-	-

기 부 금	여송 사회복지재단	-	-

성보화학사내복지기금	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

급여	임원	110,820	104,980

29. 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 회사는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD 3,680,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 USD 157,500를 실행하였습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 KEB하나은행에 5,000백만원을 한도로 운용자금 차입 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 삼성화재와 메리츠화재해상보험 등에 각각 생산물책임보험(부보금액: 57,142백만원)과 단체상해보험(42,849백만원)에 가입되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 24백만원의 공탁보증보험으로 보증을 제공받고 있습니다. (4) 2016년 중 회사의 제1공장부지가 한국토지주택공사가 시행하는 「도시개발사업(고양 덕은지구 1차16수용300>)」에 편입되어 중앙토지수용위원회로부터 수용재결서를 통보받았습니다.「공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률」에 의거 동 재결처분으로 2016년 08월 16일에 토지 등의 소유권은 국가에 귀속되었고, 2016년중에 처분을 인식하였지만, 당기말 현재 매각가액조정에 관한 소송을 제기한 상태입니다.

30. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. (2) 당분기중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	27,707,005	457,609	28,164,614

영업손익	4,500,603	299,343	4,799,946

총자산	156,739,857	28,977,844	185,717,701

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	제조업	기 타	합 계

매출액	28,294,089	378,837	28,672,926

영업손익	4,803,344	216,395	5,019,739

총자산	156,803,917	29,210,505	186,014,422

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1.현금의유출이없는비용등의가산

외화환산손실	42,832	(67,448)

대손상각비	24,825	162,392

재고자산평가손실	(179,299)	(51,084)

감가상각비	740,219	752,593

무형자산상각비	5,671	7,805

유형자산처분손실

퇴직급여	251,371	171,553

법인세비용	1,039,314	1,214,042

이자비용

당기손익금융자산평가손실

2.현금의유입이없는수익등의차감

외화환산이익	(1,720)	6,918

대손충당금 환입

유형자산처분이익

당기손익금융자산평가이익	(24,800)

이자수익	(348,174)	(338,239)

배?금 수익	(8,198)	(19,534)

합 계	1,542,041	1,838,998

(3) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(14,970,489)	(15,600,386)

유동수취채권의 감소	975,660	1,462,139

기타유동자산의 증가	38,541	16,175

재고자산의 감소	11,754,998	10,256,108

반품재고회수권의 증가	(221,657)	0

매입채무의 증가(감소)	(4,243,551)	(4,612,092)

유동지급채무의 증가(감소)	1,809,819	1,734,362

유동충당부채의 증가(감소)	0	0

비유동충당부채의 증가(감소)	139,709	545,877

기타유동부채의 감소	(552,650)	(1,611,630)

확정급여부채의 증가(감소)	(67,278)	219,985

합 계	(5,336,898)	(7,589,462)

(4) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가이익의 증가	112,329	(157,291)

보험수리적손실 발생	(10,426)	(18,656)

32. 재무위험관리회사는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 환율변동위험회사는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다당분기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:엔,달러,유로,천원)

구 분	자산	부채

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	297,172	338,123	1,644,346	1,870,937

JPY	62,032,778	637,846	221,374,797	2,276,264

EUR	0	0	0	0

계	975,969	4,147,201

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	97,596	(97,596)	23,405	(23,405)

외화금융부채	(414,720)	414,720	(410,504)	410,504

순효과	(317,124)	317,124	(387,099)	387,099

2) 주가변동위험

회사는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 2,224백만원 및 2,315백만원입니다.

당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당분기와 전기의 당기손익 및 기타포괄손익의 변동금액은 각각 111백만원 및 106백만원입니다.

3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	57,429,159	-	43,176,595	-

금융부채	-	-	-	-

계	57,429,159	-	43,176,595	-

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차감전장부금액	손상누계액	당분기말 장부금액

당기손익-공정가치금융자산	200,241	200,241

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,027,552	2,027,552

상각후원가금융자산

현금및현금성자산(현금제외)	27,461,786	27,461,786

유동금융자산	29,967,373	29,967,373

장기금융상품	5,027	5,027

매출채권	18,421,387	(578,949)	17,842,438

유동수취채권	511,220	511,220

장기대여금 및 수취채권	1,585,687	1,585,687

합계	80,180,273	(578,949)	79,601,324

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	6개월 미만	1년 이상

매입채무	7,214,990	-	-

미지급금	1,865,259	-	-

임대보증금	-	-	1,326,356

계	9,080,249	-	1,326,356

(4) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

부채 (A)	32,165,588	33,187,873

자본 (B)	153,552,112	152,826,549

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	57,429,159	43,176,595

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	20.95%	21.72%

순차입금비율 (D-C)/B	0.00%	0.00%

33. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항

회사의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 : 천원)

과 목	금 액	직전회계연도 전체금액에 대한 비율

매 출 액	28,164,614	56.9%

매 출 원 가	20,099,145	55.7%

매 출 총 이 익	8,065,468	60.0%

영 업 이 익	4,799,946	1637.1%

법인세차감전손익	5,149,070	69.2%

당 기 순 이 익	4,109,756	67.0%

나. 전분기(단위 : 천원)

과 목	금 액	직전회계연도 전체금액에 대한 비율

매 출 액	28,672,926	49.1%

매 출 원 가	19,934,644	43.1%

매 출 총 이 익	8,738,282	72.3%

영 업 이 익	5,019,739	182.3%

법인세차감전손익	5,310,658	49.8%

당 기 순 이 익	4,096,616	44.2%

34. 회계정책의 변경 (1) 제·개정된 기준서의 적용- 기준서 IFRS 제1109호(금융상품)회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 기준일자로 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제 1039호에 따른 분류	K-IFRS 제 1109호에 따른 분류	장부금액(2017.12.31)	증감

1039호	1109호

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,396,663	2,477,214	(919,449)

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	919,449	919,449

매도가능금융자산	매도가능금융자산	상각후원가	15,008,655	15,008,655	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	17,788,216	17,788,216	-

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,028	5,028	-

합 계	36,198,562	36,198,562	-

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,477백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,210백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

단기매매목적의 지분상품은 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.이에 따라 919백만원이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 182백만원은 이익잉여금으로 대체되었습니다.

③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재고자산의 매출에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제1109호의 도입에 따른 손상차손의 인식 관련 정책으로 인하여 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

- 기준서 IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

회사는 제58기(2018년도)부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 제57기(2017년도) 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(제58기 초) 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

[재무상태표]

(단위: 천원)

계정과목	2017.12.31 수정전(A. 종전 회계기준에 따른 금액, 주1)	2018.01.01 수정후(B. K-IFRS 제1115호 따른 금액)	증감(B-A)

현금및현금성자산	27,786,346	27,786,346

유동금융자산	17,788,216	17,788,216

매출채권	5,670,097	5,670,097

유동수취채권	1,903,387	1,903,387

당기법인세자산	367,094	367,094

재고자산	38,297,243	38,297,243

기타유동자산	111,672	111,672

유동자산소계	91,924,055	91,924,055

매도가능금융자산	18,405,318	18,405,318

대여금및수취채권	1,614,112	1,614,112

비유동금융자산	80,168	80,168

투자부동산	27,960,966	27,960,966

유형자산	45,505,364	45,505,364

무형자산	133,202	133,202

반품재고회수권	-	5,724,006	5,724,006

비유동자산소계	93,699,130	99,423,136	5,724,006

자산총계	185,623,185	191,347,191	5,724,006

매입채무	13,057,836	13,057,836

당기법인세부채	291,486	291,486

유동충당부채	384,698	384,698

유동지급채무	510,657	510,657

기타유동부채	2,370,113	2,370,113

유동부채소계	16,614,790	16,614,790

이연법인세부채	3,780,367	3,780,367

비유동충당부채	4,089,569	9,813,575	5,724,006

비유동금융부채	1,106,300	1,106,300

비유동부채소계	8,976,236	14,700,242	5,724,006

부채총계	25,591,026	31,315,032	5,724,006

자본금	10,010,000	10,010,000

자본잉여금	2,727,358	2,727,358

기타자본구성요소	113	113

기타포괄손익누계액	44,691,431	44,691,431

이익잉여금	102,603,257	102,603,257

자본총계	160,032,159	160,032,159

자본과부채총계	185,623,185	191,347,191

(주1) 2017.12.31 수정전 재무제표는 (A. 종전 회계기준에 따른 금액) 당기 중 변경한 반품충당부채 설정정책의 재무현황 및 영업성과에 미치는 영향을 반영한 것입니다. 회계정척 변경전 2017.12.31 수정전 재무제표의 비유동충당부채는 2,708백만원입니 다.

(주2) 반품/환불(변동대가) 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 제 58기 초(2018년1월1일) 반품충당부채 4,090백만원이 각각 반품충당부채 9,814백만원과 반품재고회수권 자산 5,724백만원으로 재분류됐습니다.

[포괄손익계산서]

기 준서 제1115호의 최초 적용일 포괄손익계산서에 반영된 순영업이익에 미치는 영향은 없습니다.[현금흐름표]

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 반품재고회수권 및 반품충당부채 5,724백만원이 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간(2018년도)에 대한 변경 전 적용 기준에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2018년 개정 반영 후(현행 기준)	효과	2018년 개정반영전(종전 기준)

[손익계산서]

매출	49,517,681	-	49,517,681

매출원가	36,073,827	-	36,073,827

판관비	13,150,661	-	13,150,661

금융수익	1,567,431	1,567,431

금융비용	224,569	-	224,569

법인세비용	1,306,121	-	1,306,121

당기순이익	6,134,917	-	6,134,917

[재무상태표]	-	-	-

반품재고회수권	6,307,389	(6,307,389)	-

반품충당부채	10,377,009	(6,307,389)	4,069,620