SB성보 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 63기(당기) 2023년 12월 31일 현재
제 62기(전기) 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 성보화학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요성보화학 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')는 1961년 1월 6일 설립되어 작물보호제의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있으며 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 최대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 회사의 지분 48.62%를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요① 연결대상 종속기업의 현황

구 분	회사명	소재지	결산월	업 종	지분율

당 기	전 기

종속기업	농업회사법인 위드아그로 주식회사	한국	12월	작물재배업	90.00%	90.00%

위드크롭스 주식회사	한국	12월	유기농작물보호제등	90.00%	90.00%

② 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 당기총포괄손익 농업회사법인 위드아그로 주식회사 2,388,724 3,601,348 (1,212,623) 65,647 (649,685) (649,685) 위드크롭스 주식회사 254,377 1,675,328 (1,420,951) 329,457 (549,249) (591,481) (*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준이며, 당기말 현재 감사받지 아니한 재무제표입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. ① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체 합니다. 중요한 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 미칠 정도의 수준으로 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융 상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융 부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권 (또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세 부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)을 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -'국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용 하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 생기는 리스부채 판매 후 리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 재무제표의 측정기준 연결실체의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 (4) 외화 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융자산의 분류1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (8) 재고자산의 평가연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다. (9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법연결실체는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 연결실체의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 15∼50년 구 축 물 15년 기 계 장 치 6~10년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 4~8년 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 15∼50년 구 축 물 15년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 무형자산특허권은 7~10년, 상표권 및 기타무형자산은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 4) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다. (14) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 사용권 자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '리스부채'로 인식하였습니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권 및 정상적인 품질보증범위를 초과한 보증을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 및 보증 추정치를 반영하여 수익으로 인식하고있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다. 2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(20) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. (21) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,644,500 4,644,500 6,598,790 6,598,790 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 784,099 784,099 557,711 557,711 상각후원가금융자산 26,592,167 26,592,167 38,039,972 38,039,972 현금및현금성자산 14,244,650 14,244,650 19,590,167 19,590,167 유동금융자산 5,000,000 5,000,000 11,000,000 11,000,000 비유동금융자산 550,938 550,938 1,533,743 1,533,743 매출채권 2,555,814 2,555,814 3,392,187 3,392,187 유동수취채권 2,990,591 2,990,591 1,580,787 1,580,787 장기대여금및수취채권 1,250,174 1,250,174 943,088 943,088 금융자산 합계 32,020,766 32,020,766 45,196,473 45,196,473 금융부채: 상각후원가금융부채 22,449,526 22,449,526 22,241,346 22,241,346 매입채무 17,311,112 17,311,112 17,485,337 17,485,337 유동금융부채(리스부채포함) 668,973 668,973 704,319 704,319 유동지급채무 1,093,327 1,093,327 253,690 253,690 비유동지급채무 124,904 124,904 158,906 158,906 비유동금융부채(리스부채포함) 3,251,210 3,251,210 3,639,094 3,639,094 금융부채 합계 22,449,526 22,449,526 22,241,346 22,241,346 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정 계 현금및현금성자산 및 기타수취채권 이자수익 - 704,836 - 704,836 외화예금에 대한 외환차이 - 2,198 - 2,198 외화예금에 대한 평가차이 - 1,863 - 1,863 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동) (38,212) - - (38,212) 비유동금융자산 리스상환이익 - 5,004 - 5,004 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - (2,725,224) (2,725,224) 배당수익 - - 93,815 93,815 매입채무 외화채무에 대한 외환차이 - (71,061) - (71,061) 외화채무에 대한 평가차이 - 31,154 - 31,154 단기차입금 이자비용 - (8,718) - (8,718) 유동 및 비유동금융부채 이자비용 - (101,942) - (101,942) 파생상품거래이익 - 33,494 - 33,494 계 (38,212) 596,828 (2,631,409) (2,072,793) 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정 계 현금및현금성자산 및 기타수취채권 이자수익 - 795,047 - 795,047 외화예금에 대한 외환차이 - 19,769 - 19,769 외화예금에 대한 평가차이 - (13,758) - (13,758) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동) (297) - - (297) 비유동금융자산 리스상환이익 - 3,629 - 3,629 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - (257,104) (257,104) 배당수익 - - 109,921 109,921 매입채무 외화채무에 대한 외환차이 - (210,176) - (210,176) 외화채무에 대한 평가차이 - 550,484 - 550,484 단기차입금 이자비용 - (109,152) - (109,152) 유동 및 비유동금융부채 이자비용 - (84,617) - (84,617) 파생상품평가손실 (33,494) (33,494) 계 (297) 917,732 (147,183) 770,252 (3) 공정가치 추정연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,839,396 - 2,805,104 4,644,500 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 784,099 784,099 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,916,154 - 4,682,636 6,598,790 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 557,711 557,711 금융부채: 파생상품부채 - 33,494 - 33,494 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. -비상장주식미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 다음은 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 회사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산 등당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 8,525 7,788 당좌예금 166 1,229 보통예금 등 14,235,959 19,581,148 소계 14,244,650 19,590,165 유동금융자산 단기금융상품(*1) 5,000,000 11,000,000 비유동금융자산 장기금융상품(*2) 5,027 5,028 사외적립자산 545,911 - 소계 550,938 5,028 합계 19,795,588 30,595,193 (*1) 당기말 현재 차입약정을 위하여 산업은행에 정기예금 50억원을 담보로 제공하고 있어 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 5백만원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 매출채권및기타수취채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 2,640,324 3,411,991 대손충당금 (84,510) (19,803) 소계 2,555,814 3,392,188 유동수취채권 미수금 2,990,591 1,500,787 단기대여금 150,800 237,800 대손충당금 (150,800) (157,800) 소계 2,990,591 1,580,787 장기대여금및수취채권 장기대여금 509,800 508,700 대손충당금 (427,800) (506,700) 임차보증금 1,326,652 1,113,235 현재가치할인차금 (158,478) (172,147) 소계 1,250,174 943,088 합계 6,796,579 5,916,063 (2) 계정과목별 대손충당금 설정내용- 매출채권 (단위:천원) 구 분 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 당기말 2,640,324 (84,510) 3.20% 전기말 3,411,991 (19,803) 0.58% 전기초 1,897,092 (26,082) 1.37% - 장단기 대여금 (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 장부금액 채권잔액 대손충당금 장부금액 단기대여금 150,800 (150,800) - 237,800 (157,800) 80,000 장기대여금(*) 509,800 (427,800) 82,000 508,700 (506,700) 2,000 합 계 660,600 (578,600) 82,000 746,500 (664,500) 82,000 (*)장기대여금은 현재가치할인차금 반영전의 금액입니다. (3) 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 19,803 26,082 2. 순대손처리액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 64,707 (6,279) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 84,510 19,803 (4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.채권잔액 2.손상된금액 장부금액 1.채권잔액 2.손상된금액 장부금액 (충당금설정금액) (1+2) (충당금설정금액) (1+2) 6개월 이내 398,630 - 398,630 637,473 (647) 636,826 6개월 - 1년 2,157,047 (11) 2,157,036 2,757,518 (2,156) 2,755,362 1년 -3년 84,647 (84,499) 148 17,000 (17,000) - 합 계 2,640,324 (84,510) 2,555,814 3,411,991 (19,803) 3,392,188 (*1) 연결실체는 대손충당금 설정시 기대손실율과 채권별 개별 신용평가를 반영하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 매출채권할인 내역이 없습니다. (5) 매출채권 기대손실률연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. (단위:천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은채권 사고채권(*) 계 당기말 총 장부금액 172,681 2,454,643 13,000 2,640,324 기대손실률 0.00% 2.91% 100.00% 3.20% 대손충당금 - 71,510 13,000 84,510 전기말 총 장부금액 235,163 3,159,827 17,000 3,411,990 기대손실률 0.00% 0.09% 100.00% 0.58% 대손충당금 1 2,801 17,000 19,802 (*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 638,968 461,955 제품 34,710,421 24,265,193 제품평가손실충당금 (2,117,930) (2,077,650) 재공품 62,705 56,587 재공품평가손실충당금 (11,831) (11,831) 원재료 11,982,729 13,654,932 원재료평가손실충당금 (212,974) (161,807) 부재료 905,608 1,472,268 부재료평가손실충당금 (11,163) (9,624) 저장품 239,665 359,811 저장품평가손실충당금 (2,878) (202) 미착원료 10,108,246 11,777,560 계 56,291,566 49,787,192 (2) 당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실은 각 685,185천원 및 482,702천원입니다. 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 36,711 141,885 선급금 202,808 38,954 선급비용 90,619 86,597 계 330,138 267,436 8. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 유동/비유동 구 분 당기말 전기말 유동 지분증권 - - 비유동 장기성보험 784,099 557,711 계 784,099 557,711 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 유동/비유동 구 분 주식수 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 취득원가 공정가액 장부가액 비유동 장기성보험 - 1,080,450 784,099 784,099 683,550 557,711 557,711 계 1,080,450 784,099 784,099 683,550 557,711 557,711 9. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 주식수 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 취득원가 공정가액 장부가액 유화증권보통주 282,265주 350,008 670,379 670,379 350,008 629,451 629,451 유화증권우선주 523,050주 573,263 1,169,017 1,169,017 573,263 1,286,703 1,286,703 (주)코탑미디어 1,140,286주 3,991,001 2,805,104 2,805,104 2,500,001 1,991,288 1,991,288 (주)사랑과선행 71,170주 2,999,816 - - 2,999,816 2,691,348 2,691,348 계 7,914,088 4,644,500 4,644,500 6,423,088 6,598,790 6,598,790 10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산은 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 26,095,536 4,059,884 278,263 30,433,683 감가상가누계액 - (3,317,397) (273,234) (3,590,631) 장부금액 26,095,536 742,487 5,029 26,843,052 나. 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 서화골동품 합계 취득원가 26,095,536 4,059,884 278,263 48,090 30,481,773 감가상가누계액 - (3,285,232) (272,700) - (3,557,932) 장부금액 26,095,536 774,652 5,563 48,090 26,923,841 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감) 상 각 당기말 토지 26,095,536 - - - - 26,095,536 건물 774,652 - - - (32,165) 742,487 구축물 5,563 - - - (534) 5,029 서화골동품(*) 48,090 - - (48,090) - - 계 26,923,841 - - (48,090) (32,699) 26,843,052 (*) 당기 중 비품으로 계정 대체하였습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감) 상 각 당기말 토지 26,095,536 - - - - 26,095,536 건물 836,770 - - - (62,118) 774,652 구축물 6,098 - - - (535) 5,563 서화골동품 - 48,090 - - - 48,090 계 26,938,404 48,090 - - (62,653) 26,923,841 (3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 투자부동산은 안산시 고잔동과 목내동 및 대치동에 소재한 임대 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (4) 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 1,857백만원과 건물임대수입원가 754백만원이 발생되었습니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 300백만원)이 설정되어 있습니다.(5) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 장부금액 공시지가 당기 전기 당기 전기 토지 임대부동산 26,095,535 26,095,535 37,246,325 38,476,521 11. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 결산월 업 종 지분율 당 기 전 기 관계기업 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 한국 12월 비임상 및 임상단계 후보물질에 대한 소프트웨어 등 연구개발 33.33% 33.33% (2) 당기 중 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 손상차손누계액 기말장부가액 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 30,000 (30,000) - (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 당기총포괄손익 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 963,239 944,034 19,205 - (22,556) (22,556) (*) 상기 관계기업의 요약재무정보는 2023년 12월 31일 기준이며, 감사받지 않은 재무제표 입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 18,893,268 - - 18,893,268 17,370,211 - - 17,370,211 건물 20,205,579 (7,417,794) (984,273) 11,803,512 20,205,579 (6,815,560) (984,273) 12,405,746 구축물 4,229,899 (1,781,625) (442,561) 2,005,713 4,229,899 (1,548,547) (442,561) 2,238,791 기계장치 16,294,978 (10,225,167) (2,904,037) 3,165,774 16,269,477 (9,310,969) (2,904,037) 4,054,471 차량운반구 501,150 (484,276) - 16,874 501,150 (475,762) - 25,388 공구와기구 1,366,777 (1,209,506) - 157,271 1,345,777 (1,150,936) - 194,841 비품 2,208,945 (1,452,395) - 756,550 1,693,672 (1,261,530) - 432,142 시설장치 1,988,961 (401,811) - 1,587,150 1,664,609 (138,521) - 1,526,088 건설중인자산 1,780,434 - - 1,780,434 - - - - 사용권자산 4,428,410 (1,823,112) - 2,605,298 4,358,737 (1,249,877) - 3,108,860 계 71,898,401 (24,795,686) (4,330,871) 42,771,844 67,639,111 (21,951,702) (4,330,871) 41,356,538 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감)(*1) 상 각 당기말 토지 17,370,211 1,523,057 - - - 18,893,268 건물 12,405,746 - - - (602,234) 11,803,512 구축물 2,238,791 - - - (233,078) 2,005,713 기계장치 4,054,471 25,500 - - (914,197) 3,165,774 차량운반구 25,388 - - - (8,514) 16,874 공구와기구 194,841 40,950 (1) - (78,519) 157,271 비품 432,142 224,122 (1) 259,288 (159,001) 756,550 시설장치 1,526,088 568,999 - (211,199) (296,738) 1,587,150 건설중인자산(*) - 1,780,434 - - - 1,780,434 사용권자산 3,108,860 436,746 (177,003) - (763,305) 2,605,298 계 41,356,538 4,599,808 (177,005) 48,089 (3,055,586) 42,771,844 (*) 연결실체는 당기에 건물 및 토지를 매입(약정금액: 11,600백만원)하기로 계약을 체결하였습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대체증(감) 상 각 전기말 토지 17,391,192 - (20,981) - - 17,370,211 건물 13,067,107 49,197 (79,767) - (630,791) 12,405,746 구축물 2,463,198 8,350 - - (232,757) 2,238,791 기계장치 4,914,382 49,700 - - (909,611) 4,054,471 차량운반구 44,002 5,800 - - (24,414) 25,388 공구와기구 212,273 68,500 - - (85,932) 194,841 비품 400,434 258,018 (1) - (226,309) 432,142 시설장치 605,328 1,018,466 - - (97,706) 1,526,088 사용권자산 3,219,341 723,402 (128,936) - (704,947) 3,108,860 계 42,317,257 2,181,433 (229,685) - (2,912,467) 41,356,538 (3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 2,954,658 (846,074) 2,108,584 2,913,775 (494,207) 2,419,568 차량운반구 1,473,752 (977,038) 496,714 1,444,962 (755,671) 689,291 합 계 4,428,410 (1,823,112) 2,605,298 4,358,737 (1,249,878) 3,108,859 (2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 (763,305) (704,947) 부동산 (389,269) (314,932) 차량운반구 (374,036) (390,015) 리스부채에 대한 이자비용 (101,942) (84,617) 임차보증금에 대한 이자수익 38,361 33,230 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동리스부채 668,973 670,825 비유동리스부채 1,915,020 2,370,754 합 계 2,583,993 3,041,579 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년이내 668,973 670,825 1년초과 3년이내 839,115 981,014 3년초과 5년이내 532,915 634,425 5년초과(*) 542,990 755,315 합 계 2,583,993 3,041,579 (*) 연결실체의 5년 초과 리스부채는 임차사무실 등 임차부동산에 대한 것으로, 리스를 연장할 만한 경제적 유인을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. (5) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 허용하는 바에 따라 단기 리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(소액 임차보증금, 소형 사무용 가구, 전화기등)인식 면제규정을 선택하고 있습니다. 이러한 비용은 당기비용에 포함되어 있으며, 당기 중 리스 관련 총 현금흐름 유출액은 831,586천원(소액리스 143,951원 포함)입니다. (6) 연결실체는 리스할인율을 증분차입이자율을 적용하고 있으며, 연결실체의 당기 증분차입이자율은 4.59%입니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 당기말 산업재산권 50,966 2,849 (18,286) 35,527 소프트웨어 3,880 4,000 (4,480) 3,400 회원권 107,224 - - 107,224 계 162,070 6,849 (22,766) 146,151 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 64,621 5,031 (18,686) 50,966 소프트웨어 7,756 - (3,876) 3,880 회원권 107,224 - - 107,224 계 179,601 5,031 (22,562) 162,070 (2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각 2,034백만원과 1,960백만원으로서 연결실체는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다. 15. 매입채무 및 지급채무 등(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 지급채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 17,311,112 17,485,337 리스부채(유동) 리스부채(유동) 668,973 670,825 유동지급채무 미지급금 1,093,327 253,690 유동금융부채 단기파생상품부채 - 33,494 비유동금융부채 임대보증금 1,336,190 1,268,340 리스부채(비유동) 리스부채(비유동) 1,915,020 2,370,754 비유동지급채무 장기미지급금 124,904 158,906 합계 22,449,526 22,241,346 (2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 1,085,914 1,360,264 미지급배당금 748 1,193 예수금 194,459 146,897 선수금 943,401 896,938 선수수익 - 36,904 계 2,224,522 2,442,196 16. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 7,101,733 6,473,506 사외적립자산의 공정가치 (7,647,644) (8,002,221) 퇴직급여부채(*) (545,911) (1,528,715) (*) 당기말 및 전기말 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 546백만원 및 1,529백만원을 비유동금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 당기근무원가 673,609 780,313 이자원가 322,825 178,071 사외적립자산의 기대수익 (401,507) (178,010) 계 594,927 780,374 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,473,505 7,164,327 당기근무원가 673,609 780,313 이자원가 322,825 178,071 보험수리적손실(이익) 498,282 (451,733) 급여지급액 (866,488) (1,197,473) 기말금액 7,101,733 6,473,505 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,002,221 7,161,726 사외적립자산의 기대수익 401,507 178,011 보험수리적이익(손실) (35,009) (30,715) 사용자의 기여금 320,000 2,040,000 퇴직급여지급액 (1,041,076) (1,346,801) 기말금액 7,647,643 8,002,221 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원금보장형 4,777,661 5,524,883 이율보증형보험 2,869,982 2,102,655 현금성자산 - 148 기타 - 374,535 계 7,647,643 8,002,221 (6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 4.174 5.145 임금상승률 5.41 4.74 예상퇴직률 7.43 7.39 예상사망률 0.02 0.03 (7) 당기 및 전기 주요 보험수리적가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 할인율 변동 (429,965) 480,045 (366,904) 413,831 임금상승률 변동 481,704 (439,272) 408,433 (378,121) (8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 425,710천원 및 308,613천원입니다. 17. 외화자산 및 외화부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로) 구 분 과 목 당 기 전 기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자 산 미수금 JPY 14,000,000 442,489 JPY 15,690,000 209,117 USD 244,080 USD 47,000 부 채 매입채무 JPY 222,437,280 10,670,266 JPY 82,467,900 13,186,915 USD 5,572,883 USD 8,092,438 EUR 1,019,560 EUR 1,587,700 18. 충당부채 및 반품회수권당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 기타증감(*2) 당기말 유동충당부채 단기유급휴가부채 585,070 - 19,336 - 604,406 유동충당부채 반품충당부채(*1) 2,930,736 - (2,930,736) 2,749,397 2,749,397 비유동충당부채 반품충당부채(*1) 5,183,865 2,499,103 - (2,749,397) 4,933,571 유동자산 반품재고회수권 1,656,030 - (1,656,030) 1,436,375 1,436,375 비유동자산 반품재고회수권 2,545,779 1,051,622 - (1,436,375) 2,161,026 (*1) 반품충당부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.(*2) 반품충당부채 및 반품재고회수권 중 1년 이내 반품이 도래할 것으로 예상되는 금액에 대하여 유동성자산(부채)으로 재분류하였습니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 환입 기타증감 전기말 유동충당부채 단기유급휴가부채 583,344 - 1,726 - 585,070 유동충당부채 반품충당부채(*1,2) 3,560,029 - (3,560,029) 2,930,736 2,930,736 비유동충당부채 반품충당부채(*1,2) 5,680,133 2,434,467 - (2,930,736) 5,183,864 유동자산 반품재고회수권 2,083,464 - (2,083,464) 1,656,030 1,656,030 비유동자산 반품재고회수권 3,092,405 1,109,404 - (1,656,030) 2,545,779 19. 자본 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주의 가액 당기말 전기말 40,000,000주 20,020,000주 500원 10,010,000 10,010,000 (2) 지배기업은 당기말 현재 자사주신탁을 통하여 취득한 자기주식 431,979주를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득가액 전기말 자기주식 353,526 1,560,113 당기 취득 78,453 237,567 당기말 자기주식수 431,979 1,797,681 (3) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 증감 당기말 재평가적립금 44,568,909 - 44,568,909 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 138,804 (2,725,224) (2,586,420) 보험수리적손익 (1,028,925) (426,436) (1,455,361) 계 43,678,788 (3,151,660) 40,527,128 (4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 배당 당기순이익 당기말 이익준비금 5,005,000 - - 5,005,000 임의적립금 73,200,000 - - 73,200,000 미처분이익잉여금 4,262,713 (2,654,974) 1,277,358 2,885,097 계 82,467,713 (2,654,974) 1,277,358 81,090,097 20. 포괄손익당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 1,163,431 3,936,366 보험수리적손익 (430,659) 337,248 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,725,224) (257,104) 계 (1,992,452) 4,016,510 21. 주당손익 (1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 1,277,358 4,014,563 가중평균유통보통주식수(*) 19,588,021 19,666,474 주당이익(손실) 65 204 (*) 기본주당이익은 지배기업의 당기순이익을 지배기업이 기중에 매입하여 자기주식으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 지배기업은 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 22. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 1,108,565 1,065,606 제품매출액 58,310,746 62,829,213 임대수입액 1,857,246 1,762,914 카페매출액 1,273,976 570,294 기타매출액 61,907 151,230 계 62,612,440 66,379,257 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 437,427 523,895 제품매출원가 41,528,267 45,732,934 임대수입원가 753,882 918,950 카페매출원가 2,324,233 1,219,754 기타매출원가 30,777 76,847 계 45,074,586 48,472,380 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,144,808 7,281,077 퇴직급여 811,480 744,973 복리후생비 674,163 513,213 여비교통비 657,217 623,869 통신비 93,981 85,852 수도광열비 50,139 42,743 세금과공과 546,840 494,674 임차료 12,989 5,764 감가상각비 225,226 316,752 무형자산상각비 22,767 22,562 보험료 220,741 164,624 접대비 563,700 524,592 광고선전비 546,505 533,048 운반비 837,674 911,828 교육회의비 167,313 139,393 사무비 229,172 201,058 소모품비 21,169 5,827 도서인쇄비 10,489 11,523 차량유지비 35,605 32,246 수수료비용 298,526 365,036 경상연구개발비 2,034,168 1,960,454 대손상각비 64,706 (6,279) 용역비 243,307 278,695 건물관리비 60,823 43,460 감가상각비(사용권자산) 763,305 704,947 합 계 17,336,813 16,001,931 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 (11,655,369) 517,523 원재료와 저장품의 사용액 44,323,237 36,508,823 재고자산평가손실 685,185 482,702 상품매출원가 437,427 523,895 급여 11,374,208 10,032,552 퇴직급여 949,911 970,951 복리후생비 963,260 804,205 감가상각비 2,162,846 2,104,920 무형자산상각비 22,768 22,563 광고선전비 568,549 549,416 운반비 843,121 915,047 경상연구개발비 2,034,168 1,960,454 대손상각비 64,706 (6,279) 용역비 1,778,375 1,714,319 전력비 675,734 596,909 환경비 76,782 112,473 외주가공비 616,877 160,035 감가상각비(사용권자산) 763,305 704,947 기타 5,726,309 5,798,856 매출원가 및 영업비용의 합계 62,411,399 64,474,311 25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 기타의대손충당금 환입 85,900 - 유형자산처분이익 - 111,765 잡이익 800,211 72,213 계 886,111 183,978 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타비용 유형자산처분손실 2 1 기타의대손상각비 - 394,500 기부금 114,655 70,088 잡손실 33,265 121,618 계 147,922 586,207 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 704,836 795,047 배당금수익 93,815 109,921 외환차익 280,943 360,173 외화환산이익 85,433 550,795 리스상환이익 5,004 3,629 파생상품평가이익 33,494 - 합 계 1,203,525 1,819,565 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융비용 이자비용 110,659 193,769 외환차손 349,806 550,580 외화환산손실 52,417 14,069 당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동) 38,212 297 파생상품평가손실 - 33,494 합 계 551,094 792,209 27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세등 부담액 499,142 728,481 이연법인세 변동액 (764,251) (1,652,759) 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동 822,697 (6,923) 법인세 추납(환수)액 (129,357) (475,089) 법인세 비용 428,231 (1,406,290) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,591,661 2,530,076 적용세율에 따른 법인세 567,186 466,061 비과세수익 (4,898) - 비공제비용 90,556 82,643 법인세 추납(환수)액 (129,357) (475,089) 미인식 이연법인세자산의 변동 2,203 (1,602,967) 기타(세율차이 등) (97,459) 123,062 법인세비용(수익) 428,231 (1,406,290) 유효법인세율 26.90% - (3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 손익반영 자본반영 기말잔액 대손충당금 627,561 (29,147) 598,414 131,788 (6,720) - 125,068 대손충당금(매출채권) 87,000 - 87,000 18,270 (87) - 18,183 대손충당금(장기대여금) 1,600,000 205,000 1,805,000 336,000 41,245 - 377,245 지분법주식 210,000 - 210,000 44,100 (210) - 43,890 미수수익 (145,477) 55,771 (89,706) (30,550) 11,802 - (18,748) 퇴직연금운용자산 (6,383,657) (536,080) (6,919,737) (1,340,568) (105,657) - (1,446,225) 재평가적립금 (130,129) - (130,129) (27,327) 131 - (27,196) 유가증권(보통주) 23,450 - 23,450 4,924 (23) - 4,901 재고자산평가손실 2,261,113 95,663 2,356,776 474,834 17,732 - 492,566 감가상각비(건물) 411,932 (53,078) 358,854 86,505 (11,505) - 75,000 건물손상차손누계 984,273 - 984,273 206,697 (984) - 205,713 구축물손상차손누계 442,561 - 442,561 92,938 (443) - 92,495 기계장치손상차손누계 2,904,037 - 2,904,037 609,848 (2,904) - 606,944 퇴직급여충당부채 6,383,657 536,080 6,919,737 1,340,568 105,657 - 1,446,225 유가증권평가손실 1,397,256 - 1,397,256 293,423 (1,397) - 292,026 반품충당부채 8,114,600 (431,632) 7,682,968 1,704,066 (98,326) - 1,605,740 반품재고자산 (4,201,809) 604,408 (3,597,401) (882,380) 130,523 - (751,857) 연차수당 567,460 11,115 578,575 119,167 1,755 - 120,922 업무용자동차상각비 64,052 (13,604) 50,448 13,451 (2,907) - 10,544 사용권자산 (4,358,737) (69,673) (4,428,410) (915,335) (10,202) - (925,537) 사용권자산(감가상각비) 1,249,878 573,234 1,823,112 262,474 118,556 - 381,030 리스부채 3,041,579 (457,586) 2,583,993 638,732 (98,678) - 540,054 현재가치할인차금 172,147 (13,670) 158,477 36,151 (3,029) - 33,122 파생상품평가손실(통화선도) 33,494 (33,494) - 7,034 (7,034) - - 장기대여금 현재가치할인차금(위드아그로) 411,196 228,400 639,596 86,351 47,324 - 133,675 장기대여금 선급비용(위드아그로) - (410,242) (410,242) - (85,740) - (85,740) 당기손익-공정가치금융자산(CEO) 236,089 38,212 274,301 49,579 7,750 - 57,329 선급비용 기타 대손 상각비(위드아그로) 415,780 - 415,780 87,314 (416) - 86,898 기타포괄-공정가치금융자산(유화증권) (992,883) 76,758 (916,125) (208,505) - 17,035 (191,470) 기타포괄-공정가치금융자산(코탑,사랑과선행) 817,180 3,368,532 4,185,712 171,608 - 703,206 874,814 합계 46,213 720,241 4,177,611 미인식 이연법인세자산(*) 555,968 당기말 이연법인세자산 3,621,643 (*) 연결실체는 관계및종속기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 향후 소멸가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 미인식하고 있습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 손익반영 자본반영 기말잔액 대손충당금 261,646 365,914 627,560 57,562 74,226 - 131,788 대손충당금(매출채권) - 87,000 87,000 - 18,270 - 18,270 대손충당금(장기대여금) - 1,600,000 1,600,000 - 336,000 - 336,000 지분법주식 210,000 - 210,000 46,200 (2,100) - 44,100 미수수익 (23,350) (122,128) (145,478) (5,137) (25,413) - (30,550) 퇴직연금운용자산 (7,003,402) 619,745 (6,383,657) (1,540,748) 200,181 - (1,340,567) 재평가적립금 (130,129) - (130,129) (28,628) 1,301 - (27,327) 유가증권(보통주) 23,450 - 23,450 5,159 (235) - 4,924 재고자산평가손실 2,921,939 (660,826) 2,261,113 642,827 (167,993) - 474,834 감가상각비(건물) 411,932 - 411,932 90,625 (4,119) - 86,506 건물손상차손누계 984,273 - 984,273 216,540 (9,843) - 206,697 구축물손상차손누계 442,561 - 442,561 97,363 (4,426) - 92,937 기계장치손상차손누계 2,904,037 - 2,904,037 638,888 (29,040) - 609,848 퇴직급여충당부채 7,003,402 (619,745) 6,383,657 1,540,748 (200,181) - 1,340,567 유가증권평가손실 1,397,256 - 1,397,256 307,396 (13,973) - 293,423 반품충당부채 9,240,162 (1,125,562) 8,114,600 2,032,836 (328,770) - 1,704,066 반품재고자산 (5,175,869) 974,060 (4,201,809) (1,138,691) 256,311 - (882,380) 연차수당 566,519 941 567,460 124,634 (5,467) - 119,167 업무용자동차상각비 60,811 3,241 64,052 13,378 73 - 13,451 국고보조금 8,205 (8,205) - 1,805 (1,805) - - 당기손익-공정가치금융자산(CB) 867,067 (867,067) - 190,755 (190,755) - - 유동금융자산평가손실 48,740 (48,740) - 10,723 (10,723) - - 사용권자산 (3,827,672) (531,065) (4,358,737) (842,088) (73,247) - (915,335) 사용권자산(감가상각비) 608,331 641,547 1,249,878 133,833 128,641 - 262,474 리스부채 3,130,225 (88,646) 3,041,579 688,650 (49,918) - 638,732 현재가치할인차금 135,736 36,411 172,147 29,862 6,289 - 36,151 파생상품평가손실(통화선도) - 33,494 33,494 - 7,034 - 7,034 장기대여금 현재가치할인차금(위드아그로) - 411,196 411,196 - 86,351 - 86,351 당기손익-공정가치금융자산(CEO) 235,793 297 236,090 51,874 (2,295) - 49,579 선급비용 기타 대손 상각비(위드아그로) - 415,780 415,780 - 87,315 - 87,315 기타포괄-공정가치금융자산(유화증권) (758,926) (233,956) (992,882) (166,964) - (41,542) (208,506) 기타포괄-공정가치금융자산(코탑,사랑과선행) 736,196 80,985 817,181 161,963 - 9,645 171,608 합계 81,689 (31,897) 3,411,157 미인식 이연법인세자산(*) 553,765 당기말 이연법인세자산 2,857,392 (4) 당기와 전기에 자본항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (533,290) 102,631 (430,659) 421,017 (83,770) 337,247 기타포괄손익금융자산평가손익 (3,445,290) 720,066 (2,725,224) (333,951) 76,847 (257,104) 합 계 (3,978,580) 822,697 (3,155,883) 87,066 (6,923) 80,143 28. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 기타특수관계자 동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 사회복지법인 여송, 성보실업, 코탑미디어, 사랑과선행 동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업, 코탑미디어, 사랑과선행 (2) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 사회복지법인 여송 임대보증금 40,000 40,000 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 장기대여금 270,000 270,000 장기대여금 대손충당금 (270,000) (270,000) (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당 기 전 기 성보학원 임대료수입 - 30,255 임대보증금 - 23,570 사회복지법인 여송 기부금 108,000 69,068 임대료수입 16,977 4,692 사랑과 선행 고정자산매입 1,500,000 - 성보화학 사내복지기금 기부금 - 20,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 관계기업 티에스엘라이프싸이언스 유한회사 270,000 - - 270,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 급여 임원 1,645,847 949,475 퇴직급여 임원 117,745 97,746 29. 약정사항 등 (1) 당기말 현재 연결실체는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD2,000,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 USD755,234.83을 실행하였습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 한국산업은행에 각 3,000백만원, 10,000백만원을 한도로 운영자금 차입 약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행에 50억원의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험계약현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 가입처 부보금액 화재보험(안산공장 외) DB손해보험 96,835,479 한화손해보험 3,682,000 KB손해보험 27,073,000 현대해상화재보험 11,230,000 에이스아메리칸화재해상보험㈜한국지점 177,650 단체상해보험 메리츠화재보험 52,226,300 한화손해보험 20,252,700 생산물책임보험 KB손해보험 100,000 환경책임보험 DB손해보험 10,000,000 승강기사고배상책임보험 KB손해보험 750,000 가스사고배상책임보험 KB손해보험 1,080,000 CEO 종신보험 삼성생명보험 1,080,450 (4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 공탁보증보험 등으로 15백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 30. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 제조업 임대업 기 타 합 계 매출액 59,419,311 1,857,246 1,335,883 62,612,440 영업손익 116,804 1,103,364 (1,019,127) 201,041 총자산 137,072,268 26,843,052 1,712,052 165,627,372 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 제조업 임대업 기 타 합 계 매출액 63,894,819 1,762,914 721,525 66,379,258 영업손익 1,636,059 843,964 (575,076) 1,904,947 총자산 142,659,947 26,893,301 1,232,039 170,785,287 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다. (2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 594,927 928,430 감가상각비 3,088,286 2,975,120 대손상각비(환입) 64,706 388,221 재고자산평가손실 685,185 482,702 무형자산상각비 22,767 22,562 직원급여 19,336 1,726 외화환산손실 52,417 14,069 외화환산이익 (85,433) (550,795) 리스상환이익 (5,004) (3,629) 당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동) 38,212 296 유형자산처분손실 2 1 법인세비용 428,231 (1,406,290) 배당금수익 (93,815) (109,921) 이자수익 (704,836) (795,047) 기타의대손상각비 (85,900) - 파생상품거래이익 (33,494) - 파생상품평가손실 - 33,494 이자비용 110,659 193,769 합 계 4,096,246 2,174,708 (3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 (증가)감소 771,667 (1,514,899) 유동수취채권의 (증가)감소 (1,487,941) 60,104 기타유동자산의 (증가)감소 (167,875) (31,056) 재고자산의 (증가)감소 (7,189,558) (5,019,855) 반품재고회수권의 (증가)감소 604,408 974,060 매입채무의 증가(감소) (143,071) (275,441) 유동지급채무의 증가(감소) 839,637 (83,908) 비유동지급채무의 증가(감소) (34,002) 158,906 유동충당부채의 증가(감소) (2,930,736) (3,560,029) 비유동충당부채의 증가(감소) 2,499,103 2,434,467 기타유동부채의 증가(감소) (217,228) 104,740 확정급여부채의 증가(감소) (145,412) (2,038,729) 합 계 (7,601,008) (8,791,640) (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반품재고회수권의 유동성대체 1,436,375 1,656,030 반품충당부채의 유동성대체 2,749,398 2,930,736 장기대여금의 유동성대체 - 164,900 사용권자산 인식 401,840 648,083 보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체 34,906 75,319 리스부채의 유동성 대체 685,782 718,086 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 3,445,290 333,951 리스 해지에 따른 사용권자산 감소 36,448 128,936 리스 해지에 따른 현재가치할인차금 감소 1,878 5,677 리스 해지에 따른 리스부채의 감소 35,897 126,888 (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 이자비용 기타 기말금액 임대보증금(비유동금융 부채) 1,268,340 67,850 - - 1,336,190 리스부채(유동,비유동) 3,041,579 (687,634) 101,942 128,106 2,583,993 합 계 4,309,919 (619,784) 101,942 128,106 3,920,183 32. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관 재무제표 확정 및 주주총회에 제출할 재무제표는 이사회에서 2024년 3월 13일에 확정될 예정입니다. 33. 재무위험관리 연결실체는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다 당기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:엔,달러,유로,천원) 구 분 유동수취채권 매입채무 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 USD 244,080 314,717 5,572,883 7,185,676 JPY 14,000,000 127,772 222,437,280 2,030,096 EUR - - 1,019,560 1,454,494 계 442,489 10,670,266 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 유동수취채권 44,249 (44,249) 20,912 (20,912) 매입채무 (1,067,027) 1,067,027 (1,318,692) 1,318,692 순효과 (1,022,778) 1,022,778 (1,297,780) 1,297,780 2) 주가변동위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재출자지분의 시장가치는 각 1,839백만원 및 1,916백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 당기손익 및 기타포괄손익의 변동금액은 각각 92만원 및 96백만원입니다. 3) 이자율 위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 19,235,523 - 30,538,723 - 계 19,235,523 - 30,538,723 - 금융부채(*) 2,583,993 - 3,041,579 - 계 2,583,993 - 3,041,579 - (*)리스부채(유동) 및 리스부채(비유동)입니다. (2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차감전장부금액 손상누계액 등 기말장부금액 상각후원가금융자산 현금및현금성자산(현금제외) 14,236,716 - 14,236,716 유동금융자산 5,000,000 - 5,000,000 비유동금융자산 550,938 - 550,938 매출채권 2,640,324 (84,510) 2,555,814 유동수취채권 2,990,591 - 2,990,591 장기대여금 및 수취채권 1,677,974 (427,800) 1,250,174 합 계 27,096,543 (512,310) 26,584,233 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (3) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 3개월 미만 6개월 미만 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무 17,311,112 - - - 17,311,112 미지급금 1,093,327 - - - 1,093,327 임대보증금 - - - 1,336,190 1,336,190 리스부채(유동, 비유동) 179,031 180,912 309,030 1,915,020 2,583,993 합 계 18,583,470 180,912 309,030 3,251,210 22,324,622 (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채 (A) 33,110,290 33,383,212 자본 (B) 132,517,082 137,402,075 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 19,244,650 30,590,167 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 24.99% 24.30% 순차입금비율 (D-C)/B 0.00% 0.00% 34. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항 연결실체의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 1분기 2분기 3분기 4분기 계 매출액 41,905,914 10,930,063 6,605,014 3,171,449 62,612,440 매출액 차지비율 66.93% 17.46% 10.55% 5.07% 100% 매출총이익(손실) 13,713,690 2,402,496 1,054,579 367,089 17,537,854 영업이익(손실) 8,659,033 (1,603,066) (2,985,433) (3,869,493) 201,041 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 1분기 2분기 3분기 4분기 계 매출액 44,247,450 12,554,664 5,626,076 3,951,068 66,379,258 매출액 차지비율 66.66% 18.91% 8.48% 5.95% 100% 매출총이익(손실) 14,202,122 3,807,822 23,785 (126,851) 17,906,878 영업이익(손실) 10,149,805 160,889 (3,682,675) (4,723,072) 1,904,947