코오롱글로벌 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 또한, 연결실체는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 네이처브리지 사용권자산 손상차손 추정의 오류로 인하여 해당 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 19년도 사업보고서 및 20년도 1분기, 반기 정정보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원,%)

구 분	제 61기	제 60기	제 59기

유동자산	-	-	-

매출채권	263,796	247,111	274,761

차감:대손충당금	-31,680	-30,124	-25,860

대손충당금 설정률	12.0%	12.2%	9.4%

미수금	73,205	93,646	88,143

차감:대손충당금	-13,612	-14,277	-14,390

대손충당금 설정률	18.6%.	15.2%	16.3%

단기대여금	40,622	36,346	35,763

차감:대손충당금	-2,425	-2,375	-2,341

차감:현재가치할인차금	-827	-886	-598

대손충당금 설정률	6.1%	6.7%	6.7%

비유동자산	-	-	-

미수금	938	585	37

대손충당금	-37	-15	-

현재가치할인차금	-147	-102	-

대손충당금 설정률	4.7%	3.1%	-

장기대여금	67,818	70,548	96,132

차감:대손충당금	-16,248	-9,579	-9,967

차감:현재가치할인차금	-11,832	-12,343	-11,594

대손충당금 설정률	29.0%	16.5%	11.8%

(단위 : 백만원,%)

구 분	제61기	제 60기	제 59기

미청구공사	386,946	297,055	267,976

차감:대손충당금	-6,354	-5,692	-5,091

대손충당금 설정률	1.6%	1.9%	1.9%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원,%)

구 분	매출채권	미청구공사	미수금	장단기대여금	미수수익

제 59기 초	36,711	3,532	19,869	17,535	9

회계정책 변경	4,759	1,522	2,729	591	-9

설정	7,520	37	-537	4,363	2,188

제각	-23,130	-	-7,671	-10,181	-2,188

제 59기 말	25,860	5,091	14,390	12,308	-

설정	4,486	601	56	5,898	-

제각	-222	-	-114	-6,252	-

환입	-	-	-40	-	-

제 60기 말	30,124	5,692	14,292	11,954	-

설정(환입)액	1,839	662	-366	6,719	-

대체	15	-	-15	-	-

제각액	-298	-	-262	-	-

제 61기 말	31,680	6,354	13,649	18,673	-

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비로 , 비경상적 기타채권은 기타비용으로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타수익의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다.4) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 등 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

개별적으로 손상된 채권	만기미경과	3개월 이하	3개월~6개월이하	6개월~1년	1년초과	합계

13,064	728,141	54,955	23,565	4,928	0	824,653

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산 현황

사업부문	계정과목	제61기	제60기	제59기

건설사업부문	용지	0	0	0

원재료	7,802	24,851	3,999

가설재	4,807	4,864	6,386

상품	333	117	31

제품	1	1	1

재공품	11,676	1,935	1,395

저장품	130	130	130

미착품	1,065	1,401	0

소 계	25,813	33,298	11,942

자동차판매부문	상품	53,635	77,499	61,317

저장품	15	6	481

미착품	315	1,250	428

재고자산충당금	-182	-182	-182

소 계	53,782	78,572	62,044

무역사업부문	상품	22,617	50,930	50,617

미착품	6,047	9,386	7,004

재고자산충당금	-558	-267	-94

소 계	28,107	60,049	57,527

휴게시설운영	상품	5	5	6

원재료	2	2	2

소 계	6	7	8

합 계	용지	0	0	0

원재료	7,803	24,852	4,000

가설재	4,807	4,864	6,386

상품	76,590	128,551	111,971

제품	1	1	1

가공품	0	0	0

재공품	11,676	1,935	1,395

저장품	145	136	611

미착품	7,427	12,036	7,432

재고자산충당금	-740	-450	-276

합 계	107,709	171,926	131,520

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.83%	7.75%	6.47%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	22회	21회	18회

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내용○ 2019년 정기재고실사(1) 실사일자연결기업의 제60기 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 1월 3일, 1월 10일, 1월 15일, 1월 23일에 걸쳐 감사인이 선정한 인천, 평택, 부산 및 용인창고 등에 대하여, 재고실사 등을 실시하였습니다. 한편, 실사일과 재무상태표 사이 재고자산 변동분은 관련 증빙에 의하여 확인합니다.(2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결기업의 동일자 재고자산 실사는 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(3) 장기체화재고 등에 관련한 사항- 해당사항 없음.(4) 재고자산 중 담보제공자산 현황- 해당사항 없음.

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

코오롱글로벌	평택 고덕 지역주택조합사업	평택 고덕 지역주택조합	2018.05.04	2021.02.28	268,031	87.60	66,957	437	-	-

코오롱글로벌	경산 중산동 지역주택조합	경산 중산동 지역주택조합	2018.11.30	2021.02.26	209,107	79.97	12,286	80	9,821	309

코오롱글로벌	수원 곡반정동 명당2단지 지역주택조합 사업	수원곡반정동명당2단지 지역주택조합	2017.04.03	2021.12.19	300,367	33.86	37,737	246	-	-

코오롱글로벌	수원 곡반정동 명당1단지 지역주택조합 사업	수원곡반정동명당1단지 지역주택조합	2017.04.03	2021.12.19	229,314	34.16	27,953	182	-	-

코오롱글로벌	대구 상록 주택재개발	상록주택재개발정비사업조합	2019.07.04	2022.03.31	200,873	22.28	-	-	-	-

코오롱글로벌	성남 중1구역 주택재개발 정비사업	한국토지주택공사	2015.01.19	2022.08.31	389,628	26.11	20,446	133	-	-

코오롱글로벌	광명~서울간 고속도로	서서울고속도로(주)	2019.09.20	2024.03.26	226,773	2.98	1,084	7	1,100	11

코오롱글로벌	부평 코오롱하늘채	부개인우구역 주택재개발정비사업조합	2010.03.31	2020.12.31	158,156	90.20	24,807	162	-	-

코오롱글로벌	부산 신평 지역주택조합	부산 신평 지역주택조합	2016.02.11	2021.11.30	158,595	34.81	-	-	-	-

코오롱글로벌	나주 빛가람 지역주택조합	빚가람지역주택조합	2019.03.28	2022.05.30	266,497	4.10	-	-	2,098	14

코오롱글로벌	부천 소사구 계수범박 주택재개발정비사업	부천계수범박구역 주택재개발정비사업조합	2011.02.25	2023.02.28	153,071	21.22	-	-	-	-

합 계	-	191,270	1,247	13,019	334

※ 당사의 연결기준과 별도기준 수주계약 현황은 같습니다.※ 당기말 현재 개별손상금액은 없으며 집합평가 시 발생한 손상금액입니다.

마. 공정가치 평가내역

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	60,863	60,863	58,402	58,402

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	5,067	5,067	5,067	5,067

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	17	17	36	36

파생상품자산	2,297	2,297	2,161	2,161

합 계	68,244	68,244	65,666	65,666

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	105,420	105,420	99,469	99,469

매출채권및기타채권	444,060	444,060	466,789	466,789

금융기관예치금	11,837	11,837	12,432	12,432

합 계	561,317	561,317	578,690	578,690

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	2,953	2,953	4,711	4,711

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	577,261	577,261	489,398	489,398

차입금및사채	500,964	500,964	643,489	643,489

금융보증부채	22,015	22,015	35,514	35,514

합 계	1,100,240	1,100,240	1,168,401	1,168,401

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

파생상품자산	-	2,297	-	2,297

파생상품부채	-	2,953	-	2,953

당기손익-공정가치측정금융자산	-	506	60,357	60,863

기타포괄손익- 공정가치측정지분상품	-	-	5,067	5,067

기타포괄손익- 공정가치측정채무상품	17	-	-	17

전기말:

파생상품자산	-	2,161	-	2,161

파생상품부채	-	4,711	-	4,711

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	58,402	58,402

기타포괄손익- 공정가치측정지분상품	-	-	5,067	5,067

기타포괄손익- 공정가치측정채무상품	36	-	-	36

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

한편, 연 결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치 평가에서 제외하였습니다.

④ 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품

기초	58,402	5,067

평가	6	-

취득	6,690	-

처분	(4,235)	-

기말	60,863	5,067

(2) 전기(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품

기초	57,868	6,506

대체	1,019	(543)

수준 1으로부터 이동(*)	-	11,878

평가	(1,095)	-

취득	11,904	-

처분	(11,294)	(257)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(12,517)

기말	58,402	5,067

(*) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 포함되어 있는 코오롱티슈진㈜는 전기 중 주권매매거래정지로 인하여 접근 가능한 활성시장의 공시가격을 사용 할 수 없어 수준1에서 수준3으로 변경하였습니다. 따라서 연결실체는 전기말 현재 코오롱티슈진㈜가 보유중인 순금융자산을 기초로 공정가치를 측정하였으며, 이와 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실(세전) 14,878백만원을 인식하였습니다.

바. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2020.03.23	10,000	3.90%	-	2020.06.19	상환	SBI저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2020.08.10	10,000	3.30%	-	2020.08.31	상환	우리종합금융

합 계	-	-	-	20,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	136,000	-	-	-	-	-	-	136,000

합계	136,000	-	-	-	-	-	-	136,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-