코오롱글로벌 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표 재작성에 관한 사항재무제표에 대한 주석 44(인적분할 및 소유주분배예정자산(부채))에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2022년 12월 13일 주주총회의 승인에 따라 2023년 1월 1일을 분할기일로 하여 수입자동차 판매부문 및 수입오디오 유통부문을 분할신설회사로 인적분할하는 것을 결정하였습니다. 이에 따라 회사는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하여 분배예정인 자산 및 부채를 소유주분배예정자산집단 및 소유주분배예정부채집단으로 분류하였고, 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하고, 전기 포괄손익계산서 및 관련 주석을 재작성하였습니다. 중단영업 관련 자세한 내용은 별도 재무제표 주석43번을 참조하시기 바랍니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	일자	대상회사	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류

합병	2021.12.22	- 합병회사: 코오롱글로벌 주식회사- 피합병회사 :코오롱오토케어서비스㈜	- 2021년 12월 22일 자회사 코오롱오토케어서비스㈜와 소규모합병계약을 체결, 2022년 3월 1일 합병 종료	- 주요사항보고서(회사합병결정) - 합병등종료보고서

유상증자	2022.12.07	- 발행회사 : 코오롱글로벌 주식회사	- 분할신설회사의 우선주 신규상장 요건 충족 위해 기명식 구형 우선주 유상증자(신규상장일 : 2022년 12월 23일)- 발행 우선주식수 : 673,546주, 발행가액 26,650원으로 발행 금액은 179.5억원, 자본금이 33.7억원이 증가	- 주요사항보고서(유상증자결정) - 특수관계인의 유상증자 참여

분할	2023.01.01	- 분할회사 : 코오롱글로벌 주식회사(분할전)- 분할존속회사 : 코오롱글로벌 주식회사- 분할신설회사 : 코오롱모빌리티그룹 주식회사	- 분할존속회사 : 건설사업, 상사사업 및 스포렉스사업 부문- 분할신설회사 : 수입 자동차 판매, 정비 및 수입 오디오 판매	- 주요사항보고서(회사분할결정)- 증권신고서(분할)

※유상증자 일자는 주금납입일의 익일이며, 분할일자는 분할기일 입니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	제 64기 2분기	제 63기	제 62기

유동자산	-	-	-

매출채권	333,789	253,241	387,917

차감:대손충당금	-35,805	-31,046	-23,162

대손충당금 설정률	10.7%	12.3%	6.0%

미수금	51,567	49,737	101,689

차감:대손충당금	-4,024	-3,490	-6,474

대손충당금 설정률	7.8%	7.0%	6.4%

단기대여금	117,081	95,721	56,971

차감:대손충당금	-2,859	-2,709	-2,563

차감:현재가치할인차금	-1,001	-906	-779

대손충당금 설정률	2.5%	2.9%	4.6%

비유동자산	-	-	-

미수금	6,449	10,129	231

대손충당금	0	0	0

현재가치할인차금	-446	-678	-26

대손충당금 설정률	0.0%	0.0%	0.0%

장기대여금	159,585	160,082	140,826

차감:대손충당금	-16,304	-23,515	-15,993

차감:현재가치할인차금	-7,582	-8,043	-13,506

대손충당금 설정률	10.7%	15.5%	12.6%

(단위 : 백만원)

구 분	제 64기 2분기	제 63기	제 62기

미청구공사	289,800	251,882	246,927

차감:대손충당금	-5,208	-3,761	-1,848

대손충당금 설정률	1.8%	1.5%	0.7%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	미수금	장단기대여금

제 62기 초	30,968	5,847	10,136	15,240

설정(환입)액	2,233	-2,811	1,041	6,860

제각액	-10,040	-1,188	-4,703	-3,545

제 63기 초	23,162	1,848	6,474	18,556

설정	9,128	1,913	-803	7,668

소유주분배예정자산으로의 대체	-181	-	-868	-

제각	-1,063	-	-1,313	-

제 63기 말	31,046	3,761	3,490	26,224

연결범위의 변동	6	-	-	-

설정(환입)액	4,767	1,447	809	-6,125

대체	-11	-	11	-

제각액	-3	-	-286	-936

당분기말	35,805	5,208	4,024	19,163

※ 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비로, 비경상적 기타채권은 기타비용으로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타수익의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제 64기 2분기	제 63기	제 62기

건설사업부문	용지	32,823	0	0

미완성건물	0	1	0

원재료	9,505	21,534	2,327

가설재	21,958	16,989	12,554

상품	204	55	69

제품	79	96	67

재공품	3,380	7,948	16,586

저장품	0	0	0

미착품	162	275	199

소 계	69,523	46,896	31,802

자동차판매부문	상품	8	6	77,892

재공품	0	0	0

저장품	6	6	6

미착품	0	0	1,428

재고자산충당금	0	0	-381

소 계	14	13	78,945

상사사업부문	상품	28,940	12,335	23,248

미착품	4,675	3,858	2,665

재고자산충당금	-29	-36	-52

소 계	33,586	16,157	25,862

휴게시설운영	상품	5	5	4

원재료	2	1	1

저장품	0	0	0

소 계	6	6	6

합 계	용지	32,823	0	0

미완성건물	1,412	1	0

원재료	9,507	21,535	2,328

가설재	21,958	16,989	12,553

상품	29,157	12,401	101,214

제품	79	96	67

가공품	0	0	0

재공품	3,380	7,948	16,586

저장품	6	6	6

미착품	4,837	4,132	4,293

재고자산충당금	-29	-36	-433

합 계	103,130	63,072	136,614

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.53%	2.30%	5.30%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	29회	23회	27회

※ 제 62기는 분할 전 기준입니다. ※분할에 따라, 제 63, 64기 자동차판매부분은 스포렉스 사업부문의 재고자산 현황입니다.2) 재고자산의 실사내용 ○ 2022년 정기재고실사(a) 실사일자연결기업의 제63기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 1월 3일, 1월 5일, 1월 6일, 1월 9일에 걸쳐 감사인이 선정한 인천, 평택, 당진, 가이아 창고 등에 대하여, 재고실사 등을 실시하였습니다. 한편, 실사일과 재무상태표 사이 재고자산 변동분은 관련 증빙에 의하여 확인합니다.(b) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결기업의 동일자 재고자산 실사는 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(c) 장기체화재고 등에 관련한 사항- 해당사항 없음.(d) 재고자산 중 담보제공자산 현황- 해당사항 없음.

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

코오롱글로벌(주)	안양덕현지구 주택재개발정비사업	덕현지구주택재개발정비사업조합	2013.06.30	2023.11.21	323,790	88.04	25,275	173	18,350	125

코오롱글로벌(주)	광명~서울간 고속도로	서서울고속도로㈜	2019.09.20	2024.03.26	204,876	38.88	22,390	153	1,803	33

코오롱글로벌(주)	대전 선화동 주상복합 신축공사	퍼스트씨앤디 주식회사	2020.01.10	2024.06.27	249,796	56.22	-	-	-	-

코오롱글로벌(주)	김해 율하 지역주택조합 신축공사	율하이엘지역주택조합	2020.08.14	2025.02.11	406,104	41.57	26,559	182	14,090	96

코오롱글로벌(주)	대전 선화동2 주상복합 신축공사	원앤드파트너스 주식회사	2020.02.24	2025.04.15	193,402	40.82	16,106	110	-	-

코오롱글로벌(주)	대전 대성동 공동주택 신축공사	한국자산신탁㈜	2020.05.20	2024.05.31	182,441	49.47	-	-	-	-

코오롱글로벌(주)	세운 4구역 도시환경정비사업	에스에이치공사	2019.01.15	2023.12.31	437,324	2.38	10,412	71	-	-

코오롱글로벌(주)	부천 소사구 계수범박 주택재개발정비사업	계수범박구역주택재개발정비사업조합	2011.02.25	2023.02.23	183,325	100.00	9,759	67	1,000	7

코오롱글로벌(주)	안양시 융창아파트주변 주택재개발정비사업	융창아파트주변지구주택재개발정비사업조합	2017.02.15	2024.08.31	173,932	57.88	-	-	-	-

코오롱글로벌(주)	부산 초읍2구역 주택재개발사업	초읍2구역주택재개발정비사업조합	2006.02.14	2024.05.30	161,201	58.38	-	-	-	-

코오롱글로벌(주)	구미 인의동 공동주택 신축공사	㈜동원	2021.06.22	2024.09.30	154,054	16.88	63	0	-	-

합 계	-	110,564	756	35,243	261

마. 공정가치 평가내역

① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치측정채무상품	67,652	67,652	171,180	171,180

당기손익-공정가치측정지분상품	966	966	-	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	6,484	6,484	6,283	6,283

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	-	-	1	1

파생상품자산	688	688	1,463	1,463

합 계	75,790	75,790	178,927	178,927

상각후 원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	231,625	231,625	171,070	171,070

매출채권및기타채권	670,775	670,775	567,741	567,741

금융기관예치금	2,239	2,239	10,522	10,522

합 계	904,639	904,639	749,333	749,333

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	2,591	2,591	1,788	1,788

상각후 원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	527,193	527,193	699,840	699,840

차입금및사채	620,682	620,682	430,725	430,725

금융보증부채	15,877	15,877	21,301	21,301

합 계	1,163,752	1,163,752	1,151,866	1,151,866

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

파생상품자산	-	688	-	688

파생상품부채	-	2,592	-	2,592

당기손익-공정가치측정채무상품	-	3,453	64,199	67,652

당기손익-공정가치측정지분상품	966	-	-	966

기타포괄손익- 공정가치측정채무상품	3,265	-	3,218	6,483

전기말:

파생상품자산	-	1,464	-	1,464

파생상품부채	-	1,788	-	1,788

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,974	168,206	171,180

기타포괄손익- 공정가치측정지분상품	3,065	-	3,218	6,283

기타포괄손익- 공정가치측정채무상품	-	1	-	1

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당반기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정된고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 간 변동은 없습니다.