코오롱글로벌 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 또한, 연결실체는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 네이처브리지 사용권자산 손상차손 추정의 오류로 인하여 해당 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 19년도 사업보고서 및 20년도 1분기, 반기 정정보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구 분	제 62기	제 61기	제 60기

유동자산	-	-	-

매출채권	270,746	276,743	247,111

차감:대손충당금	-36,262	-30,968	-30,124

대손충당금 설정률	13.4%	11.2%	12.2%

미수금	81,787	83,846	93,646

차감:대손충당금	-10,518	-10,099	-14,277

대손충당금 설정률	12.9%	12.0%	15.2%

단기대여금	54,151	45,040	36,346

차감:대손충당금	-2,579	-2,438	-2,375

차감:현재가치할인차금	-893	-703	-886

대손충당금 설정률	4.8%	5.5%	6.7%

비유동자산	-	-	-

미수금	231	1,035	585

대손충당금	-37	-37	-15

현재가치할인차금	-13	-178	-102

대손충당금 설정률	17.0%	4.3%	3.1%

장기대여금	112,306	84,576	70,548

차감:대손충당금	-19,243	-12,802	-9,579

차감:현재가치할인차금	-15,245	-16,119	-12,343

대손충당금 설정률	19.8%	18.7%	16.5%

(단위 : 백만원, %)

구 분	제 62기	제61기	제 60기

미청구공사	351,560	357,313	297,055

차감:대손충당금	-3,829	-5,846	-5,692

대손충당금 설정률	1.1%	1.6%	1.9%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원, %)

구 분	매출채권	미청구공사	미수금	장단기대여금

제 60기 초	25,860	5,091	14,390	12,308

설정	4,486	601	56	5,898

제각	-222	-	-114	-6,252

환입	-	-	-40	-

제 60기 말	30,124	5,693	14,292	11,954

설정	1,238	153	940	5,567

제각	15	-	-15	-

환입	-409	-	-5,081	-2,281

제 61기 말	30,968	5,846	10,136	15,240

설정(환입)액	5,294	-2,017	481	6,582

제각액	-	-	-62	-

당분기말	36,262	3,829	10,555	21,822

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비로 , 비경상적 기타채권은 기타비용으로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타수익의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다. 4) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 등 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	개별 평가채권	만기미경과	3개월 이하	3개월~6개월이하	6개월~1년	1년초과

총장부가액	64,783	787,890	71,786	15,024	2,454	9,037

손실충당금	56,563	4,600	1,202	601	466	9,037

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제 62기	제61기	제60기

건설사업부문	용지	0	0	0

원재료	1,990	5,770	24,851

가설재	9,536	5,821	4,864

상품	159	98	117

제품	1,225	4,731	1

재공품	14,571	6,355	1,935

저장품	30	0	130

미착품	1,568	314	1,401

소 계	27,967	23,088	33,298

자동차판매부문	상품	102,002	102,969	77,499

재공품	0	-	-

저장품	30	6	6

미착품	1,568	198	1,250

재고자산충당금	-224	-224	-182

소 계	103,377	102,950	78,572

무역사업부문	상품	17,864	40,012	50,930

미착품	9,995	7,757	9,386

재고자산충당금	-100	-464	-267

소 계	27,758	47,305	60,049

휴게시설운영	상품	4	5	5

원재료	1	1	2

소 계	5	6	7

합 계	용지	0	0	0

원재료	1,991	5,771	24,852

가설재	9,536	5,821	4,864

상품	120,029	143,084	128,551

제품	1,225	4,731	1

가공품	0	0	0

재공품	14,571	6,355	1,935

저장품	30	6	136

미착품	12,049	8,268	12,036

재고자산충당금	-323	-687	-450

합 계	159,107	173,349	171,926

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.34%	7.02%	7.75%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	25회	20회	21회

2) 재고자산의 실사내용○ 2021년 정기재고실사(a) 실사일자연결기업의 제61기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 1월 5일, 1월 6일, 1월 8일, 1월 12일, 14일에 걸쳐 감사인이 선정한 인천, 평택, 부산 및 용인창고 등에 대하여, 재고실사 등을 실시하였습니다. 한편, 실사일과 재무상태표 사이 재고자산 변동분은 관련 증빙에 의하여 확인합니다.(b) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결기업의 동일자 재고자산 실사는 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(c) 장기체화재고 등에 관련한 사항- 해당사항 없음.(d) 재고자산 중 담보제공자산 현황- 해당사항 없음.

라. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

코오롱글로벌	수원 곡반정동 명당1단지 지역주택 조합 사업	수원 곡반정동명당1단지 지역주택조합	2017.04.03	2021.12.19	229,314	87.85	22,126	170	-	-

코오롱글로벌	수원 곡반정동 명당2단지 지역주택조합 사업	수원 곡반정동명당2단지 지역주택조합	2017.04.03	2021.12.19	300,367	88.70	36,134	277	-	-

코오롱글로벌	대구 시지코오롱하늘채 신축공사	에스종합개발 주식회사	2018.05.01	2022.02.28	181,660	79.51	26,185	201	-	-

코오롱글로벌	대구 상록 주택재개발	상록주택재개발정비사업조합	2019.07.04	2022.03.31	200,873	69.43	-	-	-	-

코오롱글로벌	나주 빛가람 지역주택조합	빛가람 지역주택조합	2019.03.28	2022.05.30	266,497	49.69	28,024	215	25,462	195

코오롱글로벌	성남 중1구역 주택재개발 정비사업	한국토지주택공사	2015.01.19	2022.09.06	416,321	62.60	20,342	156	-	-

코오롱글로벌	안양덕현지구 주택재개발정비사업	덕현지구주택재개발정비사업조합	2013.06.30	2023.10.31	314,302	17.26	-	-	-	-

코오롱글로벌	광명~서울간 고속도로	서서울고속도로(주)	2019.09.20	2024.03.26	198,599	9.33	4,484	34	279	2

코오롱글로벌	대전 선화동 주상복합 신축공사	퍼스트씨앤디 주식회사	2020.01.10	2024.06.27	244,796	7.02	-	-	-	-

코오롱글로벌	김해 율하 지역주택조합 신축공사	율하이엘지역주택조합	2020.08.14	2025.02.11	406,104	4.12	8,739	67	1,210	9

코오롱글로벌	대전 선화동2 주상복합 신축공사	원앤드파트너스 주식회사	2020.02.24	2025.02.28	188,402	3.61	4,444	34	-	-

합 계	-	150,478	1,154	26,951	206

※ 당사의 연결기준과 별도기준 수주계약 현황은 같습니다.※ 당기말 현재 개별손상금액은 없으며 집합평가 시 발생한 손상금액입니다.

마. 공정가치 평가내역 ① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	61,841	61,841	60,569	60,569

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	2,102	2,102	4,852	4,852

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	41	41	1	1

파생상품자산	2,379	2,379	4,728	4,728

합 계	66,363	66,363	70,150	70,150

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	134,660	134,660	118,747	118,747

매출채권및기타채권	530,449	530,449	510,882	510,882

금융기관예치금	41,645	41,645	23,558	23,558

상각후원가금융자산	14,262	14,262	14,222	14,222

합 계	721,016	721,016	667,409	667,409

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	2,501	2,501	6,599	6,599

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	521,285	521,285	677,464	677,464

차입금및사채	578,434	578,434	570,036	570,036

금융보증부채	30,784	30,784	28,868	28,868

합 계	1,130,503	1,130,503	1,276,368	1,276,368

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

파생상품자산	-	2,379	-	2,379

파생상품부채	-	2,501	-	2,501

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	61,841	61,841

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	-	2,102	2,102

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	-	41	-	41

전기말:

파생상품자산	-	4,728	-	4,728

파생상품부채	-	6,599	-	6,599

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	60,569	60,569

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	-	4,852	4,852

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	-	1	-	1

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 간 변동은 없습니다.