코오롱글로벌 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내용당분기말 현재 대손충당금 설정 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기 3분기	매출채권	341,297	80,981	23.73%

미수금	121,063	40,488	33.44%

단기대여금	67,513	24,033	35.60%

미수수익	4,388	100	2.28%

장기대여금	81,842	10,477	12.80%

장기보증금	47,287	-	0.00%

합 계	673,156	156,079	23.19%

제56기	매출채권	345,052	80,901	23.45%

미수금	147,519	40,872	27.71%

단기대여금	84,223	24,077	28.59%

미수수익	3,203	99	3.09%

장기대여금	62,426	9,982	15.99%

장기보증금	46,515	-	0.00%

합 계	699,323	155,931	22.30%

제55기	매출채권	562,655	90,638	16.11%

미수금	173,154	26,424	15.26%

단기대여금	83,983	16,282	19.39%

미수수익	3,520	1	0.03%

장기대여금	50,976	49	0.10%

장기보증금	56,062	6,822	12.17%

합 계	935,576	140,216	14.99%

※ 채권총액은 현재가치할인차금 차감 후 잔액입니다.※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준입니다.※ 유동성으로 분류된 매출채권및 기타채권은 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 2) 대손충당금 변동현황채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미수금	장단기대여금	기타채권	합 계

제 55기 초	166,463	16,843	32,209	4	215,519

손상차손인식	24,121	9,697	1,659	16	35,493

제각	(99,946)	(116)	(17,537)	(19)	(117,618)

제 55기 말	90,638	26,424	16,331	1	133,394

손상차손인식	1,721	14,697	17,755	98	34,271

제각	(55)	(249)	(27)	-	(331)

연중회수금액	(9,577)	-	-	-	(9,577)

영업양도로 인한 감소	(1,826)	-	-	-	(1,826)

제 56기 말	80,901	40,872	34,059	99	155,931

손상차손인식 금액	108	-384	451	1	176

제각 금액	-28	-	-	-	-28

영업양도로 인한 감소	-	-	-	-	-

제 57기 3분기 말	80,981	40,488	34,510	100	156,079

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 각각 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비와 기타영업외손익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결기업은 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비로 , 비경상적 기타채권은 기타비용으로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타수익의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제 57기 3분기	제 56기	제 55기

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	494,816	466,582	547,345

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	15,266	43,149	81,571

3개월 이하	-	-	46,265

3개월 초과 6개월 이하	-	-	401

6개월 초과	15,266	43,149	34,905

3. 조건을 조정하지 않았더라면 연체되거나 손상 되었을 금융자산	-	-	-

4. 개별,집합적으로 손상된 금융자산	163,074	189,592	299,838

3개월 이하	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과	163,074	189,592	299,838

소계(1+2+3+4)	673,156	699,323	928,754

대손충당금	-156,079	(155,931)	(133,394)

합 계	517,077	543,392	795,360

나. 재고자산 현황 등 1) 보고기간 말 현재 재고자산 내역

(단위 : 백만원)

구 분	제 57기 3분기	제 56기	제 55기

용지	2,578	2,578	25,085

제품	-	19	-

상품	174,643	99,717	119,462

차감: 평가충당금	-2,904	(2,050)	(1,749)

원재료	1,452	1,922	435

가설재	4,380	4,324	-

가공품	-	-	2,402

차감: 평가충당금	-	-	(66)

저장품	25	1	23

재공품	5,963	5,240	125

미착품	8,217	6,725	10,679

합 계	194,354	118,476	156,396

※ 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산산평가손실 854백만원 (전분기: 314백만원)이 포함되어 있습니다.

2) 재고자산의 실사내용○ 2015년 정기재고실사(1) 실사일자연결기업의 제56기 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 11일~2016년 1월 11일에 걸쳐 감사인이 선정한 해외현장에 대하여, 재고실사 등을 실시하였습니다. 한편, 실시일 이후의 재고자산 변동분은 관련 증빙에 의하여 확인하였으며 재무상태표일 현재 재고자산은 장부재고와 실사재고가 일치합니다.

(2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결기업의 동일자 재고자산 실사는 외부감사인인 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(3) 장기체화재고 등에 관련한 사항- 해당사항 없음.(4) 재고자산 중 담보제공자산 현황- 해당사항 없음. 다. 공정가치평가 절차 요약

금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 금융상품의 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 57기 3분기	제 56기	제 55기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식자산	파생상품자산	625	625	3,400	3,400	4,604	4,604

대여금및수취채권	현금및현금성자산	62,797	62,797	63,878	63,878	30,668	30,668

매출채권	260,316	260,316	264,151	264,151	470,500	470,500

기타수취채권	256,761	256,761	279,241	279,241	324,860	324,860

금융기관예치금	6,735	6,735	9,555	9,555	33,075	33,075

소 계	586,609	586,609	616,825	616,825	859,103	859,103

매도가능금융자산	시장성있는채무상품	3	3	82,857	82,857	155	155

시장성없는지분상품	86,969	86,969	5,162	5,162	99,549	99,549

시장성있는지분상품	5,358	5,358	106	106	-	-

소 계	92,330	92,330	88,125	88,125	99,704	99,704

만기보유금융자산	시장성없는채무상품	6,400	6,400	5,700	5,700	4,200	4,200

금융자산 합계	685,964	685,964	714,050	714,050	967,611	967,611

금융부채

당기손익인식부채	파생상품부채	10,505	10,505	1,955	1,955	1,185	1,185

상각후원가측정 금융부채	매입채무	488,524	488,524	474,981	474,981	494,765	494,765

기타채무	154,048	154,048	146,490	146,490	94,788	94,788

차입금	644,336	644,336	583,668	583,668	784,115	784,115

금융보증부채	14,138	14,138	7,760	7,760	6,736	6,736

소 계	1,301,046	1,301,046	1,212,898	1,212,898	1,380,404	1,380,404

금융부채 합계	1,311,551	1,311,551	1,214,854	1,214,854	1,381,589	1,381,589

※ 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 최초 인식후 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(제 57기 3분기 말) (단위 : 백만원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식자산	파생상품자산	-	625	-	625

매도가능금융자산	시장성 있는 채무상품	3	-	-	3

시장성 있는 지분상품	5,358	-	-	5,358

시장성 없는 지분상품	-	-	64,636	64,636

합 계	5,361	625	64,636	70,622

금융부채

당기손익인식부채	파생상품부채	-	10,505	-	10,505

(제 56기 말) (단위 : 백만원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식자산	파생상품자산	-	3,401	-	3,401

매도가능금융자산	시장성 있는 채무상품	106	-	-	106

시장성 있는 지분상품	5,162	-	-	5,162

시장성 없는 지분상품	-	-	64,193	64,193

합 계	5,268	3,401	64,193	72,862

금융부채

당기손익인식부채	파생상품부채	-	1,956	-	1,956

(제 55기 말) (단위 : 백만원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식자산	파생상품자산	-	4,604	-	4,604

매도가능금융자산	시장성 있는 채무상품	155	-	-	155

시장성 없는 지분상품	-	-	79,488	79,488

합 계	155	4,604	79,488	84,247

금융부채

당기손익인식부채	파생상품부채	-	1,185	-	1,185

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

범주	내역	제 57기 3분기 말	제 56기 말	제 55기 말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	22,333	18,665	20,061

(주1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었던 금융자산 중 당분기에 처분된 금융자산은 없습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(제 57기 3분기) (단위 : 백만원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	대체	연결범위변동	기말

매도가능금융자산(주1)	시장성 없는 지분상품	64,193	-	443	-	64,636

(주1) 당기말 기준에서 판단한, 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 변동내역입니다.

(제 56기) (단위 : 백만원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	대체	매입	매도	손상인식	기말

매도가능금융자산	시장성 없는 지분상품	79,488	1,673	(6,100)	5,272	(5,130)	(8,556)	64,193

(제 55기) (단위 : 백만원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	대체	매입	매도	기말

매도가능금융자산	시장성 없는 지분상품	64,743	4,972	12,393	5,904	(8,524)	79,488

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 보고기간말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 9 참고)의 변동으로 인식됩니다.

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니 다.특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.ⓐ 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 및 배당평가모형을 사용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는상기에서 언급된 주요 가정과추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.ⓑ 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

(7) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(8) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(9) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

라. 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코오롱글로벌	회사채	공모	2014.02.27	10,000	7.63%	BBB	2015.02.27	중도상환	동부증권

코오롱글로벌	회사채	공모	2014.02.27	20,000	8.29%	BBB	2015.08.27	중도상환	산업은행

코오롱글로벌	회사채	사모	2014.02.11	10,000	7.96%	-	2016.02.11	중도상환	우리은행

코오롱글로벌	회사채	사모	2015.03.30	45,000	6.87%	-	2018.03.30	미상환	케이앤케이지제일호(유)

코오롱글로벌	회사채	사모	2015.05.21	130,000	7.49%	-	2017.05.21	미상환	케이파이브제사차㈜

코오롱글로벌	회사채	사모	2016.03.14	70,000	6.87%	-	2018.03.14	미상환	케이파이브제오차㈜

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2014.01.02	5,000	7.40%	-	2014.03.31	상환	신영증권

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.05.22	10,000	5.70%	-	2015.06.30	상환	SBI저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.05.26	5,000	5.70%	-	2015.06.30	상환	아주저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.07.01	10,000	5.70%	-	2015.09.30	상환	SBI저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.10.23	10,000	5.40%	-	2015.10.30	상환	SBI저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.11.02	10,000	5.40%	-	2015.11.30	상환	SBI저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.11.03	10,000	5.40%	-	2015.11.30	상환	우리종합금융

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.12.01	10,000	5.40%	-	2015.12.31	상환	SBI저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2015.12.01	10,000	5.40%	-	2015.12.31	상환	우리종합금융

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2016.06.02	10,000	5.40%	-	2016.06.30	상환	SBI저축은행

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2016.06.02	10,000	5.40%	-	2016.06.30	상환	우리종합금융

코오롱글로벌	기업어음증권	-	2016.09.09	10,000	5.40%	-	2016.09.30	상환	SBI저축은행

합 계	-	-	-	395,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항 없음.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	130,000	115,000	-	-	-	-	-	245,000

합계	130,000	115,000	-	-	-	-	-	245,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항 없음.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항 없음.