에이프로젠바이오로직스 
주석

제 65(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 64(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이프로젠바이오로직스(구, 에이프로젠제약 주식회사 이하 "당사" 또는 "지배기업")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠제약 주식회사로, 2022년 12월 19일에 에이프로젠제약 주식회사와 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 상호를 변경하였습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 332,877,345천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠(*1)	357,954,706	53.77%

김정출	218,804	0.03%

㈜지베이스	500	-

기타소액주주(*2)	307,580,679	46.20%

합 계	665,754,689	100.00%

(*1) 전기 중 (주)에이프로젠과 (주)에이프로젠메디신은 합병 하였습니다.(*2) 기타소액주주에는 자사주 8,223,876주가 포함되어 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	최대주주	지배지분율(*1)	소재지	결산월	주요 영업활동

당기말	전기말

에이프로젠파마(주)	주식회사 에이프로젠바이오로직스	100.00%	100.00%	대한민국	12월	의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2)	(주)에이프로젠	39.67%	59.75%	대한민국	12월	의약품판매, 모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업

㈜비전브로스 (*3)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	65.33%	65.33%	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리(*3)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	100.00%	100.00%	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

에이프로젠아이앤씨㈜ (*3)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	96.26%	92.43%	대한민국	12월	산업용 유리제품 제조 외

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율이며, 자기주식을 차감한 유통주식 기준 지분율 입니다.(*2) 당기 중 최대주주변경으로 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다. (*3) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속회사로 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 당기중 지배력 상실로 종속기업에서 제외되었습니다.

② 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 별도재무제표 기준이며, 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 20,155,223 19,355,040 800,183 27,547,789 (2,948,290) (3,070,489) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) - - - 9,296,445 6,518,526 6,127,634 (주)비전브로스(*) - - - - - - (주)에이프로젠비저너리(*) - - - 357,659 (3,661) (297,760) 에이프로젠아이앤씨(주)(*) - - - 6,369,296 (3,549,357) (3,561,181) (*1) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 당기말에 연결종속회사에서 제외됨에 따라 손익계산서 항목만 연결재무제표에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 19,807,846 15,937,173 3,870,672 30,663,346 (734,563) (578,281) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 213,932,405 9,017,760 204,914,645 9,424,776 2,821,784 (3,842,914) (주)비전브로스 100 1,083,628 (1,083,527) - - - (주)에이프로젠비저너리 563,132 4,859,745 (4,296,613) 173,219 (821,723) (821,723) 에이프로젠아이앤씨(주) 17,086,469 4,848,279 12,238,189 - - - ③ 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스(*1) (주)에이프로젠비저너리 에이프로젠아이앤씨(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (989,890) 409,852 - (258,433) 1,660,824 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,650,000) (100,910,260) - - (849,091) 재무활동으로 인한 현금흐름 3,137,742 94,341,291 - (279,637) 288,457 현금및현금성자산의 순증감 (1,502,148) (6,159,117) - (538,070) 1,100,190 기초 현금및현금성자산 2,550,028 13,846,889 - 551,436 1,411,295 환율변동효과 - - - - - 기말 현금및현금성자산 1,047,880 7,687,772 - 13,366 2,511,485 (*1) 청산중으로 현금흐름은 발생하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스(*1) (주)에이프로젠비저너리 에이프로젠아이앤씨(주)(*2) 영업활동으로 인한 현금흐름 (290,906) 17,363,269 - (78,643) - 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,850,675) (19,878,660) - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 6,725,159 5,458,898 - - - 현금및현금성자산의 순증감 583,578 2,943,507 - (78,643) - 기초 현금및현금성자산 1,966,451 10,903,382 - 630,079 - 환율변동효과 - - - - - 기말 현금및현금성자산 2,550,029 13,846,889 - 551,436 - (*1) 청산중으로 현금흐름은 발생하지 않았습니다.(*2) 연결범위에 신규로 포함되었으며, 2022년 12월 31일이 간주취득일이므로 지배기업이 인식할 현금흐름은 없습니다. ④ 당기중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 사 유 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 지배력 상실 ㈜비전브로스 지배력 상실 (주)에이프로젠비저너리 지배력 상실 에이프로젠아이앤씨㈜ 지배력 상실 ⑤ 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 3,868,529 3,757,038 (주)에이프로젠비저너리 (852) (68,453) ㈜비전브로스 - - 에이프로젠아이앤씨㈜ (928,028) (931,119) 합계 2,939,649 2,757,466 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 실무적 간편법의 적용대상의 확대 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 중요성 개념을 적용하는 방법중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 유형자산- 주석 20: 확정급여부채- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결 ① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③ 동일지배거래- 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.- 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다. - 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다. 양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.(3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하여 적용하고있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 및 금융부채 1) 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) ① 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다. ② 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.③ 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8년~40년 정액법 구축물 8년~40년 정액법 기계장치 2년~16년 정액법 시설장치 5년 정액법 차량운반구 5년~8년 정액법 공구와 기구 2년~7년 정액법 비품 2년~7년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 5년~10년 판권 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.④ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 리스 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 연결실체는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합 니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리 스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 연결실체는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실 체는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다. (22) 연결재무제표 승인 연결실체 의 연결재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,053,360 - 10,053,360 매출채권및기타유동채권 23,373,060 - 23,373,060 기타유동금융자산 - - - 장기매출채권및기타비유동채권 39,107,565 - 39,107,565 기타비유동금융자산 - 28,500,970 28,500,970 합 계 72,533,985 28,500,970 101,034,955 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,608,843 - - 23,608,843 매출채권및기타유동채권 82,059,555 - - 82,059,555 기타유동금융자산 390,000 75,074,774 - 75,464,774 장기매출채권및기타비유동채권 46,542,189 - - 46,542,189 기타비유동금융자산 - 55,134,814 2,658,195 57,793,009 합 계 152,600,587 130,209,588 2,658,195 285,468,370 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 9,884,156 9,884,156 단기차입금 - 90,025,780 90,025,780 유동성전환사채 - 39,334,509 39,334,509 유동성파생상품금융부채 14,820,863 - 14,820,863 기타유동금융부채 - 1,360,171 1,360,171 장기매입채무및기타비유동채무 - 495,300 495,300 장기차입금 - 32,000,000 32,000,000 기타비유동금융부채 - 18,276,833 18,276,833 합 계 14,820,863 191,376,749 206,197,612 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 20,551,501 20,551,501 단기차입금 - 134,263,397 134,263,397 기타유동금융부채 - 345,504 345,504 장기매입채무및기타비유동채무 - 678,800 678,800 기타비유동금융부채 - 129,058 129,058 합 계 - 155,968,260 155,968,260 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 4,488,199 16,645,405 외화환산이익 19,319 51,992 외화환산손실 2,538 321 외환차익 221,988 39,293 외환차손 34,235 56,414 대손상각비 (24,292) 10,647 기타의대손상각비(환입) 13,212,091 (2,234,911) 상각후금융자산거래손실 3,873,416 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 38,597,606 2,076,001 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 122 776,716 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 80,780 기타포괄-공정가치 측정 금융자산: 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (607,597) (6,579,898) 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 3,668,234 274,408 외환차손 210,753 1,392 사채상환손실 - 1,040 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 4,864,379 1,721 전환손실 239,104 - 전환사채발행손실 3,969,353 - 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 74 요구불예금 10,053,360 23,608,769 합 계 10,053,360 23,608,843 6. 사용제한 금융자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 - 390,000 질권설정 등 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 기타(*2) 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*1) 14,872,328 (65,000) - 14,807,328 17,196,747 (423,170) 16,773,577 미수수익 696,345 - - 696,345 1,947,976 - 1,947,976 미수금 1,131,879 - - 1,131,879 2,681,335 (373,340) 2,307,995 단기대여금 6,852,260 (114,752) - 6,737,508 60,298,293 (264,033) 60,034,260 공사미수금 - - - - 293,145 - 293,145 미청구공사 - - - - 702,602 - 702,602 소 계 23,552,812 (179,752) - 23,373,060 83,120,098 (1,060,543) 82,059,555 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 - - - - 3,086 (3,086) - 장기대여금 41,260,000 (1,924,458) (688,324) 38,647,218 47,503,919 (2,757,638) 44,746,281 보증금 460,347 - - 460,347 1,795,907 - 1,795,907 소 계 41,720,347 (1,924,458) (688,324) 39,107,565 49,302,912 (2,760,724) 46,542,188 합 계 65,273,159 (2,104,210) (688,324) 62,480,625 132,423,010 (3,821,267) 128,601,743 (*1) 배서하였으나, 제거 조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 한 매출채권의 장부금액(당기말 2,525,780천원, 전기말 2,763,397천원)이 포함되어 있습니다(주석 36 참조).(*2) 대여시점 장부가액과 유효이자율로 상각한 공정가치의 차이를 상각후금융자산거래손실로 인식하였습니다.(2) 당기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대여 상환 대손충당금(*) 기타 상각 유동성대체 연결범위변경 기말 단기대여금 60,034,260 41,250,000 (22,032,000) (200,530) - - (71,600,000) (714,222) 6,737,508 장기대여금 44,746,281 20,000 (40,073,568) (13,384,900) (3,873,416) 897,918 71,600,000 (21,285,097) 38,647,218 합 계 104,780,541 41,270,000 (62,105,568) (13,585,430) (3,873,416) 897,918 - (21,999,319) 45,384,727 (*) 최초취득시 공정가치와 당기말 현재 계약현금현가의 차이가 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 423,170 3,086 637,373 2,757,638 대손상각비(환입) (24,292) - (172,810) 13,384,901 제각채권 회수 1,961 - - - 제각 (9,783) - - - 연결범위 변경 (326,056) (3,086) (349,811) (14,218,081) 기말금액 65,000 - 114,752 1,924,458 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 372,718 3,086 6,458,850 - 대손상각비(환입) 10,647 - (4,992,549) 2,757,638 제각채권 회수 3,568 - - - 제각 (173,862) - (1,092,961) - 연결범위 변경 210,099 - 264,033 - 기말금액 423,170 3,086 637,373 2,757,638 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 14,618,894 4,300,831 16,557,210 114,585,804 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 158,363 - 170,335 - 90일 초과 180일 이하 16,016 - 29,593 - 180일 초과 270일 이하 74 - 23,558 - 270일 초과 17,195 - 3,429 - 소 계 191,648 - 226,915 - 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 - - - - 90일 이하 - - 469 - 90일 초과 180일 이하 2,341 - 35,505 - 180일 초과 889 - 82,477 - 개별적으로 손상된 금융자산 58,556 46,100,000 297,257 637,373 소 계 61,786 46,100,000 415,708 637,373 합 계 14,872,328 50,400,831 17,199,833 115,223,177 (5) 연결실체는 당 기 중 특수관계자인 (주)지베이스에 대한 장,단기대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다. (단위: 천원) 거래처 구분 금액 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) (주)지베이스 대여금 43,372,466 기업평가등급 CCC+ 충당금반영(*3)회 수 가 능(*4) 현금흐름등급 CF6 Watch등급 유보 유효이자율 6.21% ~ 6.78% 기대손실인식기간 전체기간 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름이차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. (*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다. (*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하여 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 외부평가기관의 평가 결과를 기준으로 기대손실충당금에 해당하는 2,039백만원을 대손충당금 인식하였습니다.(*4) 연결실체는 450억원에 대해 특수관계자인 ㈜넥스코닉스 등이 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 41,528,502주(42,018백만원)를 담보(질권)제공 받고있습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 - 390,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 75,074,774 소 계 - 75,464,774 기타비유동금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 28,500,970 55,134,814 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,658,195 소 계 28,500,970 57,793,009 합 계 28,500,970 133,257,783 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음 과같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신)(*) - - - - - 비상장주식 : (주)아이플라이 27,248 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 10,000 10,000 10,000 (*) 당기중 전량 처분하였습니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수(*) 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신) 333 0.00% 3,600 572 572 비상장주식 : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 13,600 10,572 10,572 (*) (주)에이프로젠은 2022년 12월 30일 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로하는 무상병합을 결정하였으며, 당사의 보유주식수가 1,000주에서 333주로 감소하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠 제25회 전환사채 2025년 9월 15일 4.00% 22,000,000 28,446,570 28,446,570 풋가능금융자산 (대한약품공업협동조합) - - 36,800 44,400 44,400 합 계 22,036,800 28,490,970 28,490,970 (단위: 천원) 구 분 전기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠 제17회 전환사채 2023년09월14일 2.00% 62,164,200 75,074,202 75,074,202 (주)에이프로젠 제25회 전환사채 2025년09월15일 4.00% 55,000,000 55,029,775 55,029,775 풋가능금융자산(대한약품공업협동조합) - - 36,800 44,400 44,400 풋가능금융자산(대한설비건설공제조합) - - 50,639 50,639 50,639 합 계 117,251,639 130,199,016 130,199,016 (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 130,209,589 88,719,188 취득(*) 170,015,000 55,000,000 처분(*) (89,580,818) (14,859,523) 평가 38,597,485 1,299,285 연결범위 변동 (220,740,286) 50,639 기말장부금액 28,500,970 130,209,589 (*) 단기매매 목적으로 보유하는 금융자산의 취득과 처분에 따른 현금흐름은 영업활동으로 분류하였습니다. (5) 전기말 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 지분상품 : 상장주식 2,498,589 비상장주식 159,606 합 계 2,658,195 (6) 전기말 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : 에스맥(주) 1,810,572 3.37% 9,414,978 2,498,589 2,498,589 비상장주식 : 트루벤인베스트먼트 16,667 10.46% 357,777 159,606 159,606 합 계 9,772,755 2,658,195 2,658,195 (7) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 2,658,195 9,238,094 취득 600,000 - 처분 (1,249,796) - 평가 (607,597) (6,579,899) 연결범위 변경 (1,400,802) - 기말장부금액 - 2,658,195 (8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 (5,296,651) (1,365,123) 평가액 (607,598) (6,579,898) 이익잉여금(결손금)으로 대체 4,862,718 - 연결범위 변경 1,041,531 - 기말장부잔액 - (7,945,021) 비지배지분으로 대체 - 2,648,370 합 계 - (5,296,651) 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 53,427 559,731 상품평가손실충당금 (82) (251,029) 제품 6,072,670 5,609,753 제품평가손실충당금 (232,617) (94,459) 원재료 49,093,095 41,250,292 원재료평가손실충당금 (10,287,236) (3,602,806) 부재료 756,168 6,408,253 부재료평가손실충당금 (184,794) (150,050) 재공품 2,805,760 3,363,678 재공품평가손실충당금 (181,855) (1,803,107) 저장품 233,659 349,702 원재료(공사) - 1,011,104 원재료(공사)손실충당금 - (338,142) 합 계 48,128,195 52,312,920 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실 4,696,229 120,204 재고자산폐기손실 836,953 1,055,431 판매비와관리비: 재고자산평가손실(환입)(*) (39,872) 1,008,797 (*) 바이오사업부의 재고는 상업생산 전단계로 관련된 재고의 평가손실을 판매비와관리비로 분류 하였습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 109,791 1,140,648 선급비용 330,943 558,140 반품회수권 36,135 26,280 부가세대급금 2,158,946 - 소 계 2,635,815 1,725,068 기타비유동자산: 반품회수권(비유동) 27,982 21,574 소 계 27,982 21,574 합 계 2,663,797 1,746,642 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 전기말 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*) 39.67% 34,133,474 109,145,630 - 합 계 34,133,474 109,145,630 - (*) 당기중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 대체등 손상차손 당기말 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 - 79,786,459 - 34,133,474 (4,774,303) 109,145,630 (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 전기말 (주)이너스텍 1,136,142 94,730 - (1,230,872) - (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 316,557,077 29,292,206 16,006,601 4,171,316 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이너스텍 - - 6,049,208 378,922 (4) 당기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a)(*) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 손상차손누계액 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 287,171,294 39.67% 113,919,933 (4,774,303) 109,145,630 (*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다. (5) 관계기업투자주식의 손상당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 관계기업투자주식에 대한 손상검사 목적으로 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 삼도회계법인과의 계약을 통하여 관계기업투자주식에 대한 손상검토 업무를 수행하였습니다. ① 주요 가정사항 구 분 내 역 평가방법 현금흐름할인법(DCF: Discounted Cash Flow) 평가기준일 2023년 12월 31일 추정기간 2024년 1월 1일~ 2028년 12월 31일 현금흐름에대한 가정 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 법인세 세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용 추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정 할인율 13.20% 영구성장률 0% ② 손상검토 결과 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 장부금액과 사용가치를 비교하여, 장부금액에 미달하는 4,774백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (6) 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초금액 5,728 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 - 관계기업 처분으로 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 (5,728) 기말금액 - 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 (*1,2) 25,155,792 - - 25,155,792 28,314,983 - - 28,314,983 건물 (*1,2) 95,785,469 (13,234,676) (18,638) 82,532,155 99,684,098 (11,242,849) (17,705) 88,423,544 구축물 2,538,708 (1,003,647) (798,381) 736,680 2,602,858 (1,010,509) (890,831) 701,517 기계장치 (*1) 100,564,346 (28,186,266) - 72,378,080 132,290,393 (29,434,806) (4,105,534) 98,750,053 시설장치 30,983,658 (26,490,417) - 4,493,241 30,983,658 (20,305,401) - 10,678,257 차량운반구 1,007,968 (628,903) - 379,065 1,134,469 (588,218) - 546,251 공구와기구 9,920,061 (6,743,457) (2,534) 3,174,070 9,166,156 (5,270,723) (3,415) 3,892,018 집기비품 7,412,032 (6,355,929) (282,083) 774,020 7,511,956 (5,656,580) (256,009) 1,599,367 사용권자산 26,216,196 (6,433,983) (189,113) 19,593,100 1,010,594 (494,991) (81,341) 434,262 건설중인자산 110,780,828 - (1,785,099) 108,995,729 90,432,852 - - 90,432,852 합 계 410,365,058 (89,077,278) (3,075,848) 318,211,932 403,132,018 (74,004,077) (5,354,835) 323,773,107 (*1) 당기말 현재 오송공장의 토지,건물,기계장치를 (주)에이프로젠의 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다(주석23 참조).(*2) 당기말 현재 화성공장의 토지,건물,투자부동산,건설중인자산을 KDB산업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 23 참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및 폐기 감가상각비 손상차손 재평가 본계정대체(*2) 계정재분류(*3) 차입원가자본화(*4) 연결범위변동 기말 토지 28,314,983 72,919 - - - (127,128) - (681,702) - (2,423,280) 25,155,792 건물 88,423,543 175,334 - (2,565,713) (932) - 1,450,430 (2,304,343) - (2,646,164) 82,532,155 구축물 701,517 15,000 - (93,663) - - 128,000 - - (14,174) 736,680 기계장치 98,750,053 570,795 (1) (8,219,101) - - 887,821 - - (19,611,487) 72,378,080 시설장치 10,678,257 - - (6,185,016) - - - - - - 4,493,241 차량운반구 546,251 42,416 (4,648) (194,918) - - - - - (10,036) 379,065 공구와기구 3,892,018 422,700 (3) (1,513,055) - - 372,700 - - (290) 3,174,070 집기비품 1,599,367 40,766 - (866,460) (34,413) - 44,500 - - (9,740) 774,020 사용권자산 434,263 314,502 (105,437) (309,084) (165,315) - - - - 19,424,171 19,593,100 건설중인자산 (*1) 90,432,852 17,387,526 - - (1,785,099) - (3,905,934) - 6,866,384 - 108,995,729 합 계 323,773,104 19,041,958 (110,089) (19,947,010) (1,985,759) (127,128) (1,022,483) (2,986,045) 6,866,384 (5,291,000) 318,211,932 (*1) 건설중인자산은 2018년부터 투자를 시작하였으며, 경영진이 의도하는 방식으로가동 가능한 2024년말과 2025년 말에 순차적으로 본계정으로 대체될 예정입니다.(*2) 건설중인 자산 중 958,186천원은 무형자산으로 대체되었으며, 64,297천원은 소모품비 등으로 대체 되었습니다.(*3) 당기에 유형자산 중 일부를 투자부동산 등으로 대체하였습니다.(*4) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 6,866,384천원이며, 사용된 자본화차입이자율은 7.63%입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 재평가 대체증가(감소) 합병 차입원가자본화 연결범위 변동 기말 토지 9,312,507 - - - - 1,891,394 74,260 15,149,951 - 1,886,871 28,314,983 건물 6,247,980 - - (354,716) (2,883) - 100,199 80,429,212 - 2,003,751 88,423,543 구축물 368,682 - - (36,996) - - - 369,832 - - 701,517 기계장치 1,457,804 100,332 (2) (784,549) - - - 97,858,290 - 118,180 98,750,053 시설장치 - - - (199,895) - - - 10,878,152 - - 10,678,257 차량운반구 535,599 167,000 (1) (179,701) - - - 18,030 - 5,324 546,251 공구와기구 641,401 194,872 (5) (334,213) (2,534) - 430,000 2,961,892 - 606 3,892,018 집기비품 36,558 205,000 (13,253) (136,402) (119,584) - - 1,616,640 - 10,408 1,599,367 사용권자산 256,090 71,774 (63,524) (132,906) (23,799) - - 73,246 - 253,382 434,263 건설중인자산 - 1,026,043 - - - - (430,000) 89,727,778 109,031 - 90,432,852 합 계 18,856,620 1,765,021 (76,785) (2,159,378) (148,799) 1,891,394 174,459 299,083,022 109,031 4,278,522 323,773,107 (3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)삼창감정평가법인이 2022년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(주)삼창감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다 (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 25,155,792 25,155,792 (5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 25,155,792 11,129,389 (7) 유형자산의 현금창출단위 손상연결실체는 유무형자산 및 현금창출단위에 대해 손상징후가 발생될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다.연결실체는 누적된 당기순손실 등으로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를진행하였습니다.① 제약사업 부문사용가치 평가는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평 가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 14.9%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다. 순공정가치 평가를 위해서는 사업부문을 구성하고 있는 개별자산의 순공정가치를 계산하였습니다. 손상금액은 제약사업부문의 회수가능액(순공정가치)가 장부금액에 미달하므로, 제약사업부 현금창출단위 768백만원의 손상차손 이 발생한 것을 확인하였으며, 유형자산은 483백만원의 손상차손 을 인식하였습니다. ② 바이오사업 부문사용가치 평가는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 12.9%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다. 상기와 같은 손상검사를 수행한 결과, 바이오 사업부는 회수가능액(사용가치) 와 비교대상 장부가액을 비교한결과 CGU에 대한 손상은 발생하지 않는다고 판단하였습니다. 그 외, 현금창출단위에 포함하지 않은 개별자산에 대해 추가로 손상검사 를 실시하였으며, 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 일부 개별자산에 대해 1,502백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 허가권 1,334,000 - (1,334,000) - 87,480 - (73,480) 14,000 특허권 20,000 (13,667) (6,333) - 20,001 (13,667) (6,334) - 개발비 1,995,671 - (1,995,671) - 1,995,671 - (1,995,671) - 소프트웨어 7,156,359 (3,119,859) (559,308) 3,477,192 5,981,911 (1,953,624) (499,528) 3,528,759 상표권 67,767 (29,291) (38,475) 1 17,411 (17,410) - 1 게임판권 - - - - 135,023 (29,726) (95,853) 9,444 기타의무형자산 3,154,742 - (391,082) 2,763,660 3,085,982 - (180,082) 2,905,900 합 계 13,728,539 (3,162,817) (4,324,869) 6,240,853 11,323,479 (2,014,427) (2,850,948) 6,458,104 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 무형자산손상차손 대체(*1) 연결범위 변동 기말 허가권 14,000 - - (14,000) - - - 특허권 - - - - - - - 개발비 - - - - - - - 소프트웨어 3,528,759 298,306 (1,186,378) (59,780) 899,176 (2,891) 3,477,192 상표권 1 - - - - - 1 게임판권 9,444 - (6,667) - - (2,777) - 기타의무형자산(*2) 2,905,900 9,750 - (211,000) 59,010 - 2,763,660 합 계 6,458,104 308,056 (1,193,045) (284,780) 958,186 (5,668) 6,240,853 (*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 건설중인자산, 회원권을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 무형자산손상차손 합병 기말 허가권 14,000 - - - - 14,000 소프트웨어 3,082 50,400 (39,136) (47,040) 3,561,453 3,528,759 상표권 - - - - 1 1 게임판권 16,111 - (6,667) - - 9,444 기타의무형자산 2,763,213 211,000 - (68,313) - 2,905,900 합 계 2,796,406 261,400 (45,803) (115,353) 3,561,454 6,458,104 (3) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 당기 누적 평가방법 허가권 도매상 허가권 - 14,000 14,000 사용가치 회원권 한화리조트외 2,694,900 - 180,082 공정가치 소프트웨어(*) 라이선스외 3,477,192 59,780 559,308 사용가치 건설중인자산(*) 시스템외 68,760 211,000 211,000 사용가치 합 계 6,240,852 284,780 964,390 (*) 당기 수행한 제약사업부 사용가치 평가로 인해 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 당기 누적 평가방법 회원권 한화리조트외 2,694,900 68,313 180,082 공정가치 소프트웨어 라이선스외 - 47,040 499,528 사용가치 합 계 2,694,900 115,353 679,610 (4) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 284,780 115,353 (5) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 779,094 714,287 판매비와관리비 2,170,102 2,186,845 합 계 2,949,196 2,901,132 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(6) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당기말 현재 허가권, 회원권의 손상검사 결과 허가권의 손상검사 결과 14,000천원을손상차손으로 인식하였습니다. (7) 무형자산의 현금창출단위손상 연결실체는 매년말 유무형자산을 포함하는 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는지 검토를 하고 있으며, 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결실체는 누적된 당기순손실 등으로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를진행하였습니다.① 제약사업 부문 사용가치 평가는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 14.90%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.순공정가치 평가를 위해서는 사업부문을 구성하고 있는 개별자산의 순공정가치를 계산하였습니다. 손상금액은 제약사업부문의 회수가능액(순공정가치)가 장부금액에 미달하므로 제약사업부 현금창출단위에서 768백만원의 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 무형자산은 285백만원의 손상차손을 인식했습니다.② 바이오사업 부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 12.90%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다. 손상검사는 장부금액과 회수가능액(사용가치)를 비교하였습니다.바이오사업부 현금창출단위에는 손상검사 수행결과 손상차손이 발생하지 않았습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*) 837,027 - 837,027 3,519,540 - 3,519,540 건물(*) 2,884,681 (417,262) 2,467,419 5,916,429 (1,154,507) 4,761,922 합 계 3,721,708 (417,262) 3,304,446 9,435,969 (1,154,507) 8,281,462 (*) 당기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조). (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체(*) 감가상각비 연결범위 변경 기말 토 지(*) 3,519,540 681,702 - (3,364,215) 837,027 건 물(*) 4,761,922 2,304,343 (257,549) (4,341,297) 2,467,419 합 계 8,281,462 2,986,045 (257,549) (7,705,512) 3,304,446 (*) 바이오사업부문의 유형자산 중 일부를 당기에 투자부동산 등으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체(*) 감가상각비 기말 기초 3,593,800 (74,260) - 3,519,540 감가상각비 5,060,926 (100,199) (198,805) 4,761,922 기말 8,654,726 (174,459) (198,805) 8,281,462 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타매출 812,160 - 기타매출원가 257,549 - 수입임대료(기타수익) - 490,200 감가상각비(기타비용) - 198,805 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 3,304,446 8,281,462 공정가치(*) 5,526,286 10,137,000 (*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2022년 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 1,333,066 3,808,672 미지급금 5,798,538 13,510,271 미지급비용 2,752,552 3,232,558 소 계 9,884,156 20,551,501 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 495,300 678,800 소 계 495,300 678,800 합 계 10,379,456 21,230,301 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 90,025,780 134,263,397 비유동: 장기차입금 32,000,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 이자율 당기말 전기말 단기차입금: 하나은행 운영자금 - - - 5,000,000 국민은행 운영자금 - - - 8,500,000 ㈜에이프로젠 운영자금 2024.03.14~11.24 4.00% 53,500,000 118,000,000 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 운영자금 2024.12.19~12.21 4.00% 34,000,000 - 기타(*) 배서어음 - 2,525,780 2,763,397 소 계 90,025,780 134,263,397 장기차입금: KDB산업은행 운영자금 2031.11.01 5.19% 16,000,000 - KDB산업은행 운영자금 2031.11.01 4.52% 16,000,000 - 소 계 32,000,000 - 합 계 122,025,780 134,263,397 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차 입금으로 계상하였습니다 (주석 36참조). (3) 당기 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2027년 6,400,000 2028년 6,400,000 2029년 6,400,000 2030년 6,400,000 2031년 6,400,000 합 계 32,000,000 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제14회국내사모전환사채 2023.04.14 2028.04.14 6.00% 40,000,000 - 제15회국내사모전환사채 2023.04.24 2028.04.24 6.00% 20,000,000 - 전환권조정 (CB/유동) (20,665,491) - 합 계 39,334,509 - (2) 전환사채의 발행시점 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행가액 공정가치 일반사채 조기상환권 전환권 제14회국내사모전환사채 40,000,000 43,204,770 24,803,239 10,924,700 7,476,831 제15회국내사모전환사채 20,000,000 20,764,583 12,383,436 5,477,072 2,904,075 합 계 60,000,000 63,969,353 37,186,675 16,401,772 10,380,906 (*) 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액은 자산성이 없는것으로 판단하여 당기손익으로 처리하였으며, 전환권은 자본의 정의를 충족한 것으로 판단하여 자본잉여금으로 처리하였습니다. (3) 당기말 전환사채 인수인의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 전환사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득가액 장부가액 제14회국내사모전환사채(*) 10,924,700 9,880,757 제15회국내사모전환사채(*) 5,477,072 4,940,106 합계 16,401,772 14,820,863 (*) 14,15회 전환사채 조기상환권청구 가능일 1년 내 도래로 비유동에서 유동으로 계정대체 하였습니다. 또한, 취득가액과 공정가치로 평가한 장부가액과의 차이는 파생상품평가이익 1,581백만원을 인식하였습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. ① 제14회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 6.0% 2. 만기이자율 : 연 6.0% 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 다음과 같다. ((이자지급기일) 매년 4월 14일, 7월 14일, 10월 14일, 1월 14일) 또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2024년 04월 15일 2. 종료일: 2028년 03월 14일 (2) 행사가격 500원 (3) 발행가능주식수 80,000,000주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1)본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4) 위 1), 2), 3)과는 별도로 "본건 사채" 발행일로부터 만기일 1개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 액면가(500원)로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 전환가격 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 5) 상기 4)와는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음 에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환 가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. 6) 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 7) 본 1)~6)에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 상위 원단위로 절상한다. 투자자의 조기상환권 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점(2024년 10월 14일) 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로 산정한 이자를 합산하여 상환한다.(기지급 이자 차감) 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 않는다. 조기상환 청구기간 : 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 서면통지로 조기상환 청구를 하여야 한다. ② 제15회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 6.0% 2. 만기이자율 : 연 6.0% 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 아래와 같다. (이자지급일) 2023-07-24, 2023-10-24, 2024-01-24, 2024-04-24, 2024-07-24, 2024-10-24, 2025-01-24, 2025-04-24, 2025-07-24, 2025-10-24, 2026-01-24, 2026-04-24, 2026-07-24, 2026-10-24, 2027-01-24, 2027-04-24, 2027-07-24, 2027-10-24, 2028-01-24, 2028-04-24. 또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 24일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 24일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2024년 04월 14일 2. 종료일: 2028년 03월 24일 (2) 행사가격 500원 (3) 발행가능주식수 40,000,000주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1)본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가)또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4) 위 1), 2), 3)과는 별도로 "본건 사채" 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 액면가(500원)로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 전환가격 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 5) 상기 4)와는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음 에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. 6) 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 7) 본 1)~6)에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 상위 원단위로 절상한다. 투자자의 조기상환권 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점(2024년 10월 24일) 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환청구시 사채의 원금에 보장수익률로산정한 이자를 합산하여 상환한다.(기지급 이자 차감) 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 않는다. 조기상환 청구기간 : 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 서면통지로 조기상환 청구를 하여야 한다. (5) 당기중 전환권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 감소 당기말 발행가능주식수 제14회국내사모전환사채 - 80,000,000 - 80,000,000 제15회국내사모전환사채 - 40,000,000 - 40,000,000 합 계 - 120,000,000 - 120,000,000 18. 신주인수권부사채당기말 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기 초 - - 신 규 발 행 15,648,248 - 파생상품평가손익 (279,526) - 행 사 (889,257) - 연결범위변동 (14,479,465) - 기 말 - - 19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*1) 기타충당부채 소 계 반품충당부채(*1) 기타충당부채(*2) 장기종업원급여충당부채 하자보수충당부채 리스복구충당부채 소 계 기초 650,558 678,278 1,328,836 523,502 419,012 182,144 13,686 5,533 1,143,877 2,472,713 설정(환입) (89,531) (678,278) (767,809) (82,892) 317,193 90,180 1,150 (5,533) 320,098 (447,711) 연결범위변동 (142,604) - (142,604) (112,875) - (4,988) (14,836) - (132,699) (275,303) 기말 418,423 - 418,423 327,735 736,205 267,336 - - 1,331,276 1,749,699 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 전기이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채 기타충당부채 소 계 반품충당부채 기타충당부채 장기종업원급여충당부채 하자보수충당부채 리스복구충당부채 소 계 기초 805,923 - 805,923 641,583 137,157 - - 5,533 784,273 1,590,196 사용액 (155,365) 678,278 522,913 (118,080) 281,855 33,200 - - 196,975 719,888 합병 - - - - - 148,943 - - 148,943 148,943 연결범위변동 - - - - - - 13,686 - 13,686 13,686 기말 650,558 678,278 1,328,836 523,503 419,012 182,143 13,686 5,533 1,143,877 2,472,713 20. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 1,360,171 345,504 리스부채(비유동) 18,276,833 129,058 합 계 19,637,004 474,562 (2) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건물 차량운반구 기계장치 기타 합 계 건물 차량운반구 기타 합 계 취득금액 241,250 82,891 25,860,730 31,325 26,216,196 585,378 371,925 53,291 1,010,594 감가상각누계액 (71,521) (15,248) (6,342,592) (4,622) (6,433,983) (288,029) (156,750) (50,213) (494,992) 손상차손누계액 (169,729) (19,384) - - (189,113) (81,341) - - (81,341) 장부금액 - 48,259 19,518,138 26,703 19,593,100 216,008 215,175 3,078 434,261 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 연결범위변동 기타증감(*) 기말 리스부채(건물) 308,736 213,818 22,349 (290,813) (67,831) (49,283) 136,976 리스부채(차량운반구) 162,647 80,135 15,035 (91,972) (34,779) (60,560) 70,506 리스부채(기계장치) - - - - 19,402,248 - 19,402,248 리스부채(기타) 3,179 31,324 1,122 (8,137) - (214) 27,274 합계 474,562 325,277 38,506 (390,922) 19,299,638 (110,057) 19,637,004 (*) 리스해지로 전기중 설정된 충당금 110,057천원을 잡이익 처리하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 합병 연결범위변동 기타증감 기말 리스부채(건물) 289,356 69,135 8,578 (173,700) - 183,854 (68,488) 308,735 리스부채(차량운반구) 30,138 - 1,011 (18,617) 74,429 75,686 - 162,647 리스부채(기타) - - 14 (728) 3,893 - - 3,179 합계 319,494 69,135 9,603 (193,045) 78,322 259,540 (68,488) 474,561 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 1,360,172 2,237,661 345,505 362,644 1년 초과 5년 이내 5,635,758 8,532,072 129,058 156,005 5년 초과 12,641,075 14,846,534 - - 소 계 19,637,005 25,616,267 474,563 518,649 차감: 현재가치 조정금액 - (5,979,263) - (44,086) 리스부채의 현재가치 - 19,637,004 - 474,563 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 309,084 132,906 사용권자산 손상차손 165,315 23,799 리스부채 이자비용 38,507 9,603 단기리스 관련 비용 302,621 156,266 소액자산리스 관련 비용 84,042 35,889 (6) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 353,059 천원이며, 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 386,663천원으로 리스의 총 현금유출액은 739,721천원입니다. 21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 495,937 2,333,795 선수금 194,339 543,165 부가세예수금 409,783 - 미지급비용 994,407 1,735,683 합 계 2,094,466 4,612,643 22. 확정급여채 무 및 장기종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,693,776 11,096,013 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (3,960,917) (3,531,253) 확정급여부채 7,731,891 7,563,792 (2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 2,219,739 1,234,175 이자비용 384,674 151,358 사외적립자산 기대수익 (178,715) (95,788) 기타(*) 68,221 - 퇴직급여비용 2,493,919 1,289,745 (*) 희망퇴직으로 인하여 감소한 확정급여부채와 실제지급액과의 차이금액 입니다. (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,285,665 403,144 판매비와관리비 1,208,254 886,601 퇴직급여비용 2,493,919 1,289,745 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,096,013 9,487,019 당기근무원가 2,219,739 1,234,175 이자비용 384,674 151,358 퇴직급여지급액 (1,492,541) (1,591,298) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 89,832 (18,479) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 630,394 (891,139) - 기타사항에 의한 효과 19,581 472,802 관계사전출 11,477 - 희망퇴직자 감소액 (14,707) (654,858) 합병 - 2,665,307 연결범위변동 (1,250,686) 241,126 기말금액 11,693,776 11,096,013 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,531,253 3,885,789 자산의 기대수익 178,715 95,788 회사납입액 919,000 - 퇴직급여지급액 (631,308) (884,372) 재측정 (36,743) (42,698) 합병 - 476,746 기말금액 3,960,917 3,531,253 (6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.86~4.39% 5.12%~5.34% 사외적립자산의 기대수익률 3.86~4.39% 5.12%~5.34% 미래임금상승률 4.00~5.81% 3.87%~5.92% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (615,704) (621,157) 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 702,244 730,743 (8) 당기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채 재측정요소 (776,550) 394,118 법인세효과 - (44,079) 법인세 효과 반영후 재측정요소 (776,550) 350,039 (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 7.04년 ~10.15년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 3,322,784 633,949 1,704,498 5,581,286 451,259 11,693,776 (10) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 20,091천원 및 21,359천원입니다. (11) 기타장기종업원급여5년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 기타장기종업원급여부채에서 제외하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 충당부채 267,336 182,144 미지급비용 - 20,477 합 계 267,336 202,621 (12) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 202,621 203,932 당기근무원가 75,662 10,882 이자비용 9,635 1,340 급여지급액 (6,350) (7,792) 보험수리적손익 (9,243) (2,452) 23년 희망퇴직에 따른 22년 채무 감소액 - (3,290) 연결범위의 변동 (4,989) - 기말 267,336 202,620 23. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 유형자산(토지,건물)투자부동산(토지,건물)(*) 174,307,216 48,000,000 32,000,000 KDB산업은행 운영자금 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음(*) 2,525,780 2,763,397 (*) 상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증의 내용 서울보증보험 1,319,840 이행, 하자보증 (4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하는 지급보증 및 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 유형자산(토지,건물,기계)(*) 140,414,140 72,000,000 51,000,000 한국수출입은행 (주)에이프로젠의 차입금 담보 (*) 동 유형자산에 대한 화재보험청구권에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당기말 현재 유무형자산과 관련한 취득 약정액은 총 31,222백만원이며, 이 중 건설중인자산에 계상된 것 외에 8,967백만원이 추가로 집행될 예정입니다. 24. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 5,000,000,000 발행주식수(주) 665,754,689 1주당 금액(원) 500 자본금(원) 332,877,344,500 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 지분법자본잉여금 연결자본잉여금 기타자본잉여금 합 계 전기초 199,287,884 300,925,288 6,313,988 - 106,252 7,480,888 12,888,116 327,714,532 신주인수권의 행사 58 (1,134) (34) - - - - (1,168) 신주인수권의 소멸 - - (6,313,954) - - - 6,313,954 - 합병 93,589,403 8,136,242 - - - - - 8,136,242 전기말 292,877,345 309,060,396 - - 106,252 7,480,888 19,202,070 335,849,606 당기초 292,877,345 309,060,396 - - 106,252 7,480,888 19,202,070 335,849,606 연결실체내 자본거래 - - - - - 12,003,813 - 12,003,813 신주발행비 - (204,231) - - - - - (204,231) 전환권대가 - - - 10,380,906 - - - 10,380,906 유상증자(*) 40,000,001 - - - - - - - 당기말 332,877,346 308,856,165 - 10,380,906 106,252 19,484,701 19,202,070 358,030,094 (*) 지배기업 ㈜에이프로젠이 제3자배정으로 유상신주 80,000,001주를 400억에 인수하였습니다. 25. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (*1) (4,462,832) (41,271) 지분법자본조정 - (417,149) 합병조정(*2) (188,253,523) (188,253,523) 주식매수청구권 대체(*3) - (4,421,561) 종속기업의 취득(*4) (7,284,540) (6,846,667) 합 계 (200,000,895) (199,980,171) (*1) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 8,223,876주룰 보유하고 있습니다. (*2) (주)에이프로젠바이오로직스와 동일지배 합병으로 인한 발생금액이 포함되었 습니다.(*3) 합병시 주식매수청구권 청구금액을 기타자본구성요소로 처리하였습니다.(*4) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 최상위지배기업인 (주)에이프로젠으로부터 특수관계자인 에이프로젠아이앤씨(주) 지분 89.86%를 22,770,000천원에 2022년 12월 28일에 취득하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 거래금액 22,770,000천원과 에이프로젠아이앤씨(주)의 지배주주 순자산 지분율 금액과의 차이 를 기타의 자본조정으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기중 기타자본구성내역의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자기주식 기타자본조정 합계 전기초 (41,271) (417,148) (458,420) 동일지배하 사업결합 - (188,253,523) (188,253,523) 주식매수선택권 행사 - (4,421,561) (4,421,561) 동일지배하 지분인수 - (6,846,666) (6,846,666) 전기말 (41,271) (199,938,899) (199,980,170) 당기초 (41,271) (199,938,899) (199,980,170) 자기주식 취득 (4,421,561) 4,421,561 - 동일지배하 지분인수 - (437,873) (437,873) 지배력상실 - 417,148 417,148 당기말 (4,462,832) (195,538,063) (200,000,895) 26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - (5,296,651) 토지재평가차액 11,094,884 11,156,463 합 계 11,094,884 5,859,812 27. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (133,309,950) (8,085,486) (2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (8,085,486) (21,114,746) 지배기업소유주지분당기이익(손실) (118,269,721) 12,639,361 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 재분류 (4,862,718) - 관계기업투자주식의 매각에 따른 잉여금 재분류 - 5,728 지배력 상실에 따른 잉여금 재분류 (1,352,277) - 확정급여부채의 재측정요소 (739,748) 384,171 기말금액 (133,309,950) (8,085,486) 28. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 64,243,291 62,961,042 상품매출액 4,103,580 1,781,669 게임매출액 357,659 173,219 공사수입금 3,854,266 - 용역매출액 13,992,672 263,075 기타매출액 812,160 11,354 합 계 87,363,628 65,190,359 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 37,116,014 36,491,026 상품매출원가 3,536,392 1,155,412 도급공사매출원가 2,435,253 - 용역매출원가 15,549,478 255,413 기타매출원가 40,389,972 2,341 합 계 99,027,109 37,904,192 (3) 건설계약① 계약 진행률 결정방법연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.② 당기말 공사계약잔액은 다음과 같습니다. 연결범위변동으로 인해 전기에 인식할 손익은 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 공사계약잔액 계약금액 증감 당기공사수익 당기말 공사계약잔액 건설/보온 9,180,188 33,395 (3,854,266) 5,359,317 ③ 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 대금청구분 미청구공사 건설/보온 31,987,193 26,627,876 20,981,335 5,646,541 3,854,266 25,487,399 1,140,477 ④ 보고기간의 계약금액대비 수주잔고등 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약종료일 계약금액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 (초과청구공사) 신고리 원자력 5,6호기 주설비공사 2020-05-20 2025-02-28 9,773,375 4,414,058 5,359,317 45% 1,140,477 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원부자재매입 30,068,047 40,079,709 재화의 변동 (4,358,368) (29,860,851) 급여 24,518,423 12,156,846 퇴직급여 2,514,011 1,311,104 복리후생비 4,205,322 1,999,678 감가상각비 19,947,010 2,159,378 감가상각비 (투자부동산) 257,549 - 무형자산상각비 1,193,044 45,802 외주가공비 19,184,544 19,463,865 대손상각비(환입) (24,292) 10,647 광고선전비 3,351 2,998 판매촉진비 718,311 1,346,482 지급수수료 8,528,136 2,925,445 경상연구개발비 2,949,196 2,901,133 전력비 5,845,704 452,426 세금과공과 865,607 478,007 소모품비 5,715,398 645,451 판매대행수수료 10,363,158 9,597,606 기타 12,347,438 4,904,935 합 계 144,841,589 70,620,661 30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,429,029 8,419,791 퇴직급여 986,758 897,463 경상연구개발비 14,999,891 2,186,845 복리후생비 1,693,941 1,633,466 여비교통비 1,755,362 1,822,822 접대비 690,184 633,783 통신비 44,290 52,082 수도광열비 11,901 200,503 세금과공과 357,598 365,266 감가상각비 362,682 727,266 수선비 - 24,179 보험료 55,511 45,908 차량유지비 310,362 442,822 운반비 379,784 358,235 교육훈련비 15,561 35,435 회의비 348,066 247,202 도서인쇄비 20,545 22,846 소모품비 65,729 240,200 지급수수료 4,000,499 3,172,826 지급임차료 125,428 126,976 광고선전비 3,351 2,998 판매촉진비 736,692 1,367,974 대손상각비(환입) (24,292) 10,647 무형자산상각비 19,461 45,802 견본비 62,989 35,523 판매대행수수료 10,363,158 9,597,606 합 계 45,814,480 32,716,466 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 - 490,200 수입수수료 354,000 - 유형자산처분이익 12,169 16,363 기타의대손상각비환입 - 2,234,911 잡이익 104,826 207,419 합 계 470,995 2,948,893 기타영업외비용: 기타의대손상각비 13,212,091 - 재고자산평가손실 - 1,008,797 유형자산처분손실 - 13,253 유형자산폐기손실 3 7 유형자산손상차손 1,985,758 148,799 무형자산손상차손 284,780 115,353 감가상각비(투자부동산) - 198,805 기부금 - 150 기타 233,290 8,745 기타충당부채전입액 317,193 281,855 합 계 16,033,115 1,775,763 32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 4,488,199 16,645,405 외환차익 221,988 39,293 외화환산이익 19,319 51,992 파생상품평가이익 4,864,379 1,721 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 38,597,606 2,076,001 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 80,780 합 계 48,191,491 18,895,192 금융비용: 이자비용 3,668,234 274,408 외환차손 244,988 57,806 외화환산손실 2,538 321 사채상환손실 - 1,040 상각후금융자산거래손실 3,873,416 - 전환손실 239,104 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 122 776,716 전환사채발행손실 3,969,353 - 합 계 11,997,755 1,110,291 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,040,854 1,168,322 법인세추납액 (93,788) 43,048 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - 2,107,577 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - (377,416) 사업결합 (합병, 연결범위의 변동) - (1,681,380) 법인세비용(수익) 1,947,066 1,260,151 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (113,383,005) 14,880,836 적용세율에 따른 세부담액 (23,716,848) 3,090,295 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 701,630 1,238,960 이월결손금공제효과 (254,557) (2,747,041) 세액공제효과 - (736,744) 법인세 추납액 (122,135) 87,806 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 22,375,623 1,818,174 기타 2,963,353 (1,491,299) 법인세비용 1,947,066 1,260,151 유효세율 (1.72%) 8.47% (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 (776,550) - (776,550) 기타포괄-공정가치 금융상품평가손익 (607,597) - (607,597) 재평가잉여금 (127,128) 26,570 (100,558) 합 계 (1,511,275) 26,570 (1,484,705) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 394,119 (44,080) 350,039 기타포괄-공정가치 금융상품평가손익 (6,579,898) - (6,579,898) 재평가잉여금 1,891,394 (333,337) 1,558,057 합 계 (4,294,385) (377,417) (4,671,802) (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타증감 기말금액 확정급여부채 2,295,155 7,505,987 135,973 (261,393) 9,675,722 퇴직연금운영자산 (733,264) (2,731,899) 7,679 - (3,457,484) 대손충당금 2,957,504 2,941,673 - (5,693,849) 205,328 반품충당부채 163,306 - - - 163,306 신주인수권조정 (1,732) - - - (1,732) 신주인수권부사채상환할증금 1,733 - - - 1,733 제품평가손실 1,140,744 9,680,109 - - 10,820,853 상품평가손실 53,172 (48,119) - (27) 5,026 매도가능증권 496,926 - - - 496,926 토지 (3,108,106) - 26,570 150,017 (2,931,519) 기타 (1,445,802) (21,500,973) - 5,742,924 (17,203,851) 소계 1,819,636 (4,153,222) 170,222 (62,328) (2,225,692) 이월결손금 63,550,354 7,350,717 - (5,056,519) 65,844,552 이월세액공제 16,971,893 5,986,735 - (184,480) 22,774,148 미인식 이연법인세 (84,787,148) (9,847,071) (143,652) 5,453,345 (89,324,526) 이연법인세자산 662,841 (662,841) - - - 이연법인세부채 (3,108,106) - 26,570 150,018 (2,931,518) (단위: 천원) 구 분 기초금액 사업결합 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 (213,634) - 213,634 - - 확정급여부채 2,074,138 623,809 (355,544) (47,248) 2,295,155 퇴직연금운영자산 (854,874) (100,116) 218,557 3,169 (733,264) 대손충당금 2,122,391 82,150 752,963 - 2,957,504 반품충당부채 203,074 - (39,768) - 163,306 신주인수권조정 (1,565) - (167) - (1,732) 신주인수권부사채상환할증금 1,733 - - - 1,733 파생상품부채 586 - (586) - - 제품평가손실 91,851 914,241 134,652 - 1,140,744 상품평가손실 25,237 - 27,935 - 53,172 매도가능증권 101,406 (108) 395,628 - 496,926 토지 (1,093,389) (1,681,380) - (333,337) (3,108,106) 기타 (130,484) (1,088,625) (226,693) - (1,445,802) 소계 2,326,470 (1,250,029) 1,120,611 (377,416) 1,819,636 이월결손금 12,966,370 54,507,885 (3,923,901) - 63,550,354 이월세액공제 414,384 16,396,992 160,517 - 16,971,893 미인식 이연법인세 (16,044,911) (71,336,229) 2,593,992 - (84,787,148) 이연법인세자산 755,702 - (48,781) (44,080) 662,841 이연법인세부채 (1,093,389) (1,681,380) - (333,337) (3,108,106) 전기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2024년 6,462,821 - 2025년 401,505 - 2026년 89,464 - 2027년 1,116,641 - 2028년 이후 306,975,276 22,774,148 합 계 315,045,707 22,774,148 34. 주당손익(1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익(손실) (118,269,720,516) 12,639,360,930 가중평균보통유통주식수 630,836,120 404,211,472 기본주당이익 (187) 31 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수(일) 적수 2023-01-01 전기이월 585,754,688 5,361 585,749,327 2 1,171,498,654 2023-01-03 자기주식 취득 585,754,688 8,223,876 577,530,812 120 69,303,697,440 2023-05-03 유상증자 665,754,689 8,223,876 657,530,813 243 159,779,987,559 소 계 230,255,183,653 일수(일) 365 가중평균유통보통주식수 630,836,120 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수(일) 적수 2022-01-01 전기이월 398,575,767 5,361 398,570,406 171 68,155,539,426 2022-06-21 신주인수권행사 398,575,882 5,361 398,570,521 183 72,938,405,343 2022-12-21 사업결합 585,754,688 5,361 585,749,327 11 6,443,242,597 소 계 147,537,187,366 일수(일) 365 가중평균유통보통주식수 404,211,472 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비(환입) (24,292) 10,647 기타의대손상각비(환입) 13,212,091 (2,234,910) 재고자산폐기손실 836,953 1,055,431 재고자산평가손실 7,138,916 1,129,001 유형자산처분손실 - 13,253 유형자산폐기손실 3 7 유형자산손상차손 1,985,758 148,799 감가상각비 19,947,010 2,159,378 감가상각비(투자부동산) 257,549 198,805 무형자산상각비 1,193,044 45,802 무형자산손상차손 284,780 115,353 퇴직급여 2,493,920 1,289,745 외화환산손실 2,538 321 사채상환손실 - 1,040 잡손실 92,710 - 이자비용 3,668,234 274,408 재고자산평가손실환입 (2,482,559) - 관계기업투자주식처분이익 - (1,258,378) 상각후금융자산거래손실 3,873,416 - 유형자산처분이익 (12,169) (16,363) 외화환산이익 (19,319) (51,992) 전환사채발행손실 3,969,353 - 잡이익 (3,329) (115,785) 이자수익 (4,488,199) (16,645,405) 법인세비용(수익) 1,947,066 1,260,151 종속기업처분손실 151,548,819 - 지분법이익 (79,786,460) (94,731) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (38,597,606) (2,076,001) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 122 776,716 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (80,780) 파생상품부채평가이익 (4,864,379) (1,721) 전환손실 239,104 - 관계기업투자주식손상차손 4,774,303 합 계 87,187,377 (14,097,209) 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,217,795 (637,922) 기타유동채권의 감소(증가) (93,661) 706,972 기타유동자산의 감소(증가) (1,921,627) 227,382 기타유동금융자산의 감소(증가) - 14,940,303 선납법인세의 감소(증가) 217,804 - 재고자산의 감소(증가) (3,283,801) (1,180,090) 기타비유동자산의 감소(증가) (60,652) 5,980 매입채무의 증가(감소) (2,373,408) 313,455 기타유동채무의 증가(감소) (2,102,844) (810,608) 기타유동부채의 증가(감소) (1,285,542) 327,105 기타충당부채의 증가(감소) (537,892) - 유동충당부채의 증가(감소) - 404,833 비유동충당부채의 증가(감소) - 315,056 장기종업원충당부채의 증가 85,829 - 퇴직금의 지급 - (1,591,298) 퇴직금의 지급 (1,560,763) - 관계회사 전입 (3,230) - 관계회사 전출 - - 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (287,692) 884,372 합 계 (11,989,684) 13,905,540 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 선급금 변동 - 30,100 유형자산취득관련 미지급금 변동 2,494,076 379,349 리스계약에 따른 사용권자산 변동 314,502 71,774 리스계약에 따른 리스부채 변동 325,277 69,135 리스계약에 따른 임차보증금 변동 - 1,507 리스부채의 미지급금 증감 (644) - 리스만기에 따른 리스부채의 감소 35,158 - 받을어음의 단기차입금 대체 (237,616) (674,061) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 (607,597) (6,579,898) 단기대여금과 단기차입금의 상계 - 3,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 3,782,626 430,000 토지의 재평가 - 1,891,394 합병으로인한 대여금 대체(*) - 316,613,005 합병으로인한 기타유동채권 대체(*) - 6,813,965 유형자산의 투자부동산 대체 2,986,045 - 주식매수청구권에 따른 변동 - 4,421,561 관계기업투자주식 처분미수금 - 500,000 당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 분류 - 74,628,814 단기대여금과 미지급금 상계 (852,494) - 당기손익인식공정가치측정금융자산 취득시 대용납입 (70,000,000) - 신주인수권부사채 행사시 대용납으로 인한 자본 대체 1,342,746 - 연결자본거래로 인한 비지배지분 변동 26,695,580 - 종속기업투자와 단기대여금의 상계 - 22,770,000 금융리스부채의 유동성 대체 100,088 103,231 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 - 47,230,000 종속기업 취득금액과 순자산장부금액 차이 자본반영 - (11,458,743) 단기대여금의 장기대여금 대체 96,700,000 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 이익잉여금으로 대체 4,862,718 - 종속기업투자 대체 22,185,927 - 출자전환으로 인한 기타포괄손익공정가치측정금융자산 취득 (600,000) - (3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 행사 상각 연결범위의변동 단기차입금 134,263,397 (72,500,000) - (237,616) - - 28,500,000 90,025,781 장기차입금 - 32,000,000 - - - - - 32,000,000 전환사채 - 59,994,867 3,969,353 (26,782,678) - 2,152,968 - 39,334,510 신주인수권부사채 - 22,616,192 - (15,648,248) (244,255) 1,230,595 (7,954,284) - 유동성파생상품부채 - - (3,283,471) 15,648,248 (889,274) - (11,475,503) - 유동성파생상품부채(전환사채) - - (1,580,909) 16,401,771 - - - 14,820,862 보증금 678,800 (3,000) - 10,000 - - (190,500) 495,300 금융리스부채 474,562 (353,059) - 215,863 - - 19,299,639 19,637,005 재무활동관련 총부채 135,416,759 41,755,000 (895,027) (10,392,660) (1,133,529) 3,383,563 28,179,352 196,313,458 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 합병(*1) 연결범위의 변동 (*2) 상계(*2) 단기차입금 2,089,336 16,500,000 - 674,061 118,000,000 - (3,000,000) 134,263,397 유동성파생상품부채 2,662 - (1,721) (941) - - - - 신주인수권부사채 72,300 (79,112) - 6,812 - - - - 임대보증금 393,500 20,000 - - 279,300 (14,000) - 678,800 금융리스부채 319,494 (183,441) - (59,342) 138,311 259,540 - 474,562 재무활동관련 총부채 2,877,292 16,257,447 (1,721) 620,590 118,417,611 245,540 (3,000,000) 135,416,759 (*1) 당사 는 에이프로젠바이오로직스(소멸법인) 과 합병하면서 차입금 118,000백만원(상계후) 승계하였습니다. 또한 합병으로 인해 연결범위에 포함되면서 금융리스부채를 승계하였습니다. (*2) 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)는 에이지티(주)(소멸법인)와 합병으로 에이지티(주)(소멸법인)의 채무(차입금) 70억원을 승계하였으며, 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)가 연결실체에 대여했던 채권(대여금) 30억원을 상계하였습니다. 36. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 2,525,780 2,763,397 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 2,525,780 2,763,397 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 2,525,780 2,763,397 관련 부채의 공정가치(B) 2,525,780 2,763,397 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당기 중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 37. 부문정보연결실체의 경영진은 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 양적기준에 미달하여 보고부분으로 포함되지 않는 부문의 영업성과는 '기타'에 포함되어 있으며 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 제약사업부문 62,954,215 62,954,215 (3,488,599) 64,742,712 64,742,712 (3,548,637) 게임사업부문 357,659 357,659 97,264 173,219 173,219 58,807 바이오사업부문 16,870,297 16,870,297 (54,948,064) 274,429 274,429 (1,940,472) 단열사업부문 6,369,296 6,369,296 306,827 - - - 기타매출 812,160 812,160 554,611 - - - 합 계 87,363,627 87,363,627 (57,477,961) 65,190,360 65,190,360 (5,430,302) (2) 연결실체는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객사 A 6,587,633 7,352,321 고객사 B 14,540,349 754,029 38. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스(*1) ㈜지베이스 지배기업 (주)에이프로젠 (주)에이프로젠 관계기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) - 기타 (주)아이벤트러스, (주)넥스코닉스, 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, 에이프로젠아이앤씨(주)(*3) ,지비티(주)(*4), (주)제3글로브,㈜지비피에스(*5) (주)아이벤트러스, (주)넥스코닉스, 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, 에이프로젠아이앤씨(주),지비티(주), (주)제3글로브,㈜지비피에스 (*1) 전기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병함에 따라, (주)에이프로젠의 최대주주인 (주)지베이스가 당사 지배기업의 최대주주로 분류되었습니다(*2) 당기 중 에이프로젠헬스케어앤게임즈의 지분율 변동으로 인해 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다.(*3) 전기 중 에이프로젠아이앤씨(주)는 에이지티(주)와 합병 하였으며, 관계기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 전기 중 (주)그랑비즈에서 지비티(주)로 사명 변경 되었습니다.(*5) 당기중 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 지배기업의 최대주주 (주)지베이스 수익 이자수익 2,341,926 398,729 비용 기타의대손상각비 6,350,547 - 비용 상각후원가측정금융자산거래손실 996,199 - 지배기업 ㈜에이프로젠 (존속법인) 수익 수입임대료 456,600 427,800 용역매출 13,992,672 263,075 상품매출 193,317 - 기타매출 354,360 11,354 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 38,522,619 1,250,767 이자수익 1,447,376 1,585,391 파생상품부채평가이익 1,580,909 - 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 122 776,716 경상연구개발비 (16,377) - 이자비용(*) 7,874,307 155,178 기타의대손상각비 - 2,757,638 전환사채발행손실 3,969,353 - 기타의대손상각비 7,149,105 - 상각후원가측정금융자산거래손실 2,877,217 - 지분양수 종속기업 지분양수 - 10,138,114 유형자산 취득 유형자산 취득 596,500 - 구,㈜에이프로젠메디신(소멸법인) 수익 수입임대료 - 51,800 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 825,234 이자수익 - 1,105,753 기타 에이프로젠아이앤씨㈜ 수익 이자수익 - 16,712 수익 수입임대료 - 7,000 비용 이자비용 - 15,781 구,㈜에이프로젠바이오로직스 (소멸법인) 수익 이자수익 - 12,588,802 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 - 3,600 기타매출 1,200 - 비용 지급수수료 312,553 275,842 이자비용 877 - 소모품비 26,765 14,142 유형자산 취득 유형자산의 취득 108,486 203,343 에이지티(주)(소멸법인) 수익 이자수익 - 145,753 지비티㈜ 유무형자산 취득 유무형자산의취득 - 100,000 수익 이자수익 5,989 - 비용 기타의 대손상각비 85,778 - 임직원 수익 이자수익 28,530 29,955 (*) 이자비용은 금융비용자본화이자를 차감하지 않은 총액기준으로 작성하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 연결범위의 변동 기말 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 58,800,000 5,300,000 11,000,000 (7,000,000) 46,100,000 지배기업 ㈜에이프로젠(*1) 47,230,000 34,500,000 51,000,000 (30,730,000) - ㈜에이프로젠 CB 125,000,000 110,000,000 70,000,000 (143,000,000) 22,000,000 ㈜에이프로젠 투자선급금 - 50,000,000 - (50,000,000) - 기타 지비티㈜ - 950,000 - (800,000) 150,000 임직원 1,133,084 - 4,284 (7,140) 1,121,660 합 계 232,163,084 200,750,000 132,004,284 (231,537,140) 69,371,660 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 차입 상환 연결범위의 변동 기말 지배기업 ㈜에이프로젠(*1) 118,000,000 102,000,000 106,500,000 - 113,500,000 관계기업 (주)에이프로젠H - - - 34,000,000 34,000,000 (주)에이프로젠H 금융리스채무 - - - 19,402,248 19,402,248 기타 (주)넥스코닉스 - 8,000,000 8,000,000 - - 임직원 - 110,000 110,000 - - 합 계 118,000,000 110,110,000 114,610,000 53,402,248 166,902,248 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 합병승계(*1) 대여 회수 합병소멸(*1) 합병상계(*2) 연결범위변동 (*3) 기타 (*4) 기말 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스 1,800,000 44,000,000 6,000,000 - - - 7,000,000 - 58,800,000 지배기업 ㈜에이프로젠 - 100,000,000 5,000,000 35,000,000 - - - (22,770,000) 47,230,000 ㈜에이프로젠 CB - 70,000,000 55,000,000 - - - - - 125,000,000 (구, ㈜에이프로젠메디신)(소멸법인) CB 70,000,000 - - - 70,000,000 - - - - (구, ㈜에이프로젠메디신)(소멸법인) 50,000,000 - 50,000,000 - 100,000,000 - - - - 기타 에이프로젠아이앤씨㈜ - 7,000,000 - - - (3,000,000) (4,000,000) - - (주)에이프로젠바이오로직스(합병전) 264,613,005 - 52,000,000 - 316,613,005 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스금융리스채권 (합병전) 21,698,035 - - 1,121,340 20,576,695 - - - - 에이지티(주)(합병전) 7,000,000 - - - 7,000,000 - - - - 임직원 1,323,542 - 90,000 291,882 - - 11,424 - 1,133,084 합 계 416,434,582 221,000,000 168,090,000 36,413,222 514,189,700 (3,000,000) 3,011,424 (22,770,000) 232,163,084 (*1) 에이프로젠제약㈜과 (주)에이프로젠바이오로직스의 합병으로 인하여 피합병법인에 대한 대여금은 피합병법인의 당사에 대한 차입금과 상계하여 소멸하였습니다. 또한 ㈜에이프로젠과 ㈜에이프로젠메디신의 합병 및 에이프로젠아이앤씨㈜와 에이지티㈜ 합병으로 인하여 피합병법인의 대여금등은 합병법인에 승계되었습니다. (*2) 전기 중 발생한 에이지티(주)와 에이프로젠아이앤씨(주)의 합병으로 인하여 에이지티㈜의 대여금 30억원과 에이프로젠아이앤씨(주)의 차입금 30억원을 상계, 에이지티(주) 대여금 40억을 에이프로젠아이앤씨(주)로 승계하였습니다. (*3) 전기 중 에이프로젠아이앤씨㈜가 연결범위 포함되어 변동된 내역입니다. (*4) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주를 (주)에이프로젠으로부터 22,770백만원에 양수하였으며, 양수금액에 해당하는 대여금액으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 합병승계 차입 합병상계 기말 지배기업 ㈜에이프로젠 - 118,000,000 - - 118,000,000 기타 에이프로젠아이앤씨㈜(*1) - - 3,000,000 (3,000,000) - 합 계 - 118,000,000 3,000,000 (3,000,000) 118,000,000 (*1) 전기 중 발 생한 에이지티주식회사와 에이프로젠아이앤씨㈜의 합병으로 인하여 에이지티주식회사의 연결실체 대여금 30억원과 에이프로젠아이앤씨㈜의 연결실체 차 입금 30억원을 상계하였습니다.(4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업의 최대주주 지베이스㈜(*1) 투자주식매수 271,245 지배기업 ㈜에이프로젠(*2) 유상증자참여 40,000,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*3) 유상증자참여 20,000,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*4) 6회차 BW행사 16,961,800 기타의 특수관계자 지비티㈜ 투자주식매수 910,035 (*1) 당기 중 관계기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 101,350주 (지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨㈜로부터 27,750주 추가 양수하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업 ㈜에이프로젠의 유상증자에 참여하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 유상증자에 참여하였습니다.(*4) 당기 중 관계기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 6회차 신주인수권부사채를 취득 후 행사하였으며, 이를 통해 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업 (주)에이프로젠(*1) 투자주식매수 22,770,000 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 매출채권 대여금 대여금충당금 현재가치할인차금 미수금 미수수익 선급비용 임차보증금 당기손익-공정가치-금융상품 지배기업의 최대주주 ㈜지베이스(*) - 46,100,000 (2,039,210) (688,324) - 674,367 - - - 지배기업 (주)에이프로젠 27,304 - - - - - - - 28,446,570 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 1,161,753 - - - 630 - - 42,500 - 기타 (주)넥스코닉스 - - - - - - 9,300 - - 지비티㈜ - 150,000 - - - 1,693 - - - 임직원 - 1,121,660 - - - 8,504 - - - 합 계 1,189,057 47,371,660 (2,039,210) (688,324) 630 684,564 9,300 42,500 28,446,570 (*) 당기 중 ㈜지베이스 대여금에 대해 70억원을 일부 회수하였으며 461억원 잔액에 대해 특수관계자인 ㈜넥스코닉스와 대표이사 및 그 특수관계자가 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식에 대하여 담보(질권)로 제공 받았습니다(㈜넥스코닉스 : 16,461,432주, 대표이사 및 그 특수관계자 : 20,067,070주). (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채무 외상매입금 단기차입금 미지급비용 임대보증금 미지급금 리스부채 유동성리스부채 전환사채 지배기업 (주)에이프로젠 - 53,500,000 1,407,805 295,300 7,700 - - 60,000,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 8,267 34,000,000 272,219 200,000 964,222 18,172,178 1,230,070 - 기타 (주)넥스코닉스 - - - - 11,044 - - - 합 계 8,267 87,500,000 1,680,024 495,300 982,966 18,172,178 1,230,070 60,000,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(충당금) 미수금 미수수익 선급비용 당기손익-공정가치금융자산 단기차입금 미지급비용 임대보증금 미지급금 최대주주 지베이스 - 58,800,000 - 1,035,476 - - - - - - 지배기업 (주)에이프로젠 3,213,572 47,230,000 (10,794,703) 322,072 900,605 - 130,104,549 118,000,000 1,802,466 675,800 - 기타 (주)넥스코닉스 - - 330 - 15,271 - - - 3,000 21,217 임직원 - 1,133,084 - 8,390 - - - - - - 합 계 3,213,572 96,368,381 322,402 1,944,471 15,271 130,104,549 118,000,000 1,802,466 678,800 21,217 (6) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하는 지급보증 및 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 유형자산(토지,건물,기계) 140,414,140 72,000,000 51,000,000 한국수출입은행 (주)에이프로젠의 차입금 담보 (*) 동 유형자산에 대한 화재보험청구권에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다.(7) 당기와 전기의 주요경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단 기 급 여 1,693,291 1,528,319 퇴 직 급 여 332,232 421,095 합 계 2,025,523 1,949,414 상기 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 39. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 220,705,187 173,729,692 자본총계 368,691,478 510,410,725 부채비율 59.86% 34.04% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (10,053,360) (23,608,843) 기타유동금융자산 - (75,464,774) 차입금및사채 176,181,152 134,263,397 순차입금 166,127,792 35,189,780 순차입금비율(*) 45.06% 7.00% (*) 순차입 금이 부(-)의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 9,884,156 9,884,156 9,884,156 - - 단기차입금 90,025,780 97,925,780 97,925,780 - - 장기차입금 32,000,000 41,321,600 1,553,600 19,635,840 20,132,160 전환사채 및 파생상품금융부채 54,155,372 63,600,000 63,600,000 - - 리스부채 19,637,005 25,616,267 2,237,661 8,532,072 14,846,534 장기매입채무및기타비유동채무 495,300 495,300 - 495,300 - 합 계 206,197,613 238,843,103 175,201,197 28,663,212 34,978,694 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 20,551,501 20,551,501 20,551,501 - - 단기차입금 134,263,397 139,283,047 139,283,047 - - 리스부채 474,562 518,648 362,644 156,005 - 장기매입채무및기타비유동채무 678,800 678,800 678,800 - - 합 계 155,968,260 161,031,996 160,875,992 156,005 - (3) 신용위험① 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 10,053,360 23,608,769 매출채권및기타유동채권 23,373,060 82,059,555 기타유동금융자산 - 75,464,774 장기매출채권및기타비유동채권 39,107,565 46,542,189 기타비유동금융자산 28,500,970 57,793,010 합 계 101,034,955 285,468,297 (*) 보유현금을 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 ① 이자율위험 관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 법인세비용차감전순이익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - (50,000) 50,000 (*) 연결실체는 당기말 현재 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.② 주가변동위험연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분증권 중 주가변동위험과 관련된 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. ③ 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 외화 채권 및 채무를 보유하고 있으나, 소액으로 환율변동에 따른 위험이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 10,053,360 10,053,360 23,608,843 23,608,843 매출채권및기타유동채권 23,373,060 23,373,060 82,059,555 82,059,555 단기금융상품 - - 390,000 390,000 장기매출채권및기타비유동채권 39,107,565 39,107,565 46,542,189 46,542,189 소 계 72,533,985 72,533,985 152,600,587 152,600,587 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 28,500,970 28,500,970 130,209,588 130,209,588 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 - - 2,658,195 2,658,195 소 계 28,500,970 28,500,970 132,867,783 132,867,783 합 계 101,034,955 101,034,955 285,468,370 285,468,370 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 9,884,156 9,884,156 20,551,501 20,551,501 단기차입금 90,025,780 90,025,780 134,263,397 134,263,397 유동성장기차입금 32,000,000 32,000,000 - - 유동성전환사채 39,334,509 39,334,509 - - 기타유동금융부채 1,360,171 1,360,171 345,504 345,504 장기매입채무및기타비유동채무 495,300 495,300 678,800 678,800 기타비유동금융부채 18,276,833 18,276,833 129,058 129,058 소 계 191,376,749 191,376,749 155,968,260 155,968,260 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채 유동성파생상품부채 14,820,863 14,820,863 - - 소 계 14,820,863 14,820,863 - - 합 계 206,197,612 206,197,612 155,968,260 155,968,260 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) ① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 572 75,074,202 - 75,074,774 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 28,446,570 54,400 28,500,970 - 55,029,775 105,039 55,134,814 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 - - - - 2,498,589 - 159,606 2,658,195 유동성파생상품부채 - 14,820,863 - 14,820,863 - - - - ② 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 28,446,570 28,446,570 이항모형 만기수익률(YTM) , 주가변동성, 국고채만기수익률 유동성파생상품부채 파생상품부채 14,820,863 14,820,863 이항모형 이자율변동성, 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 130,103,977 130,103,977 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 ③ 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기 전기 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 105,039 54,400 연결범위의 변동 (52,949) 50,639 평가 2,310 - 기말 54,400 105,039 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 기초 159,606 293,865 기타포괄손익 (40,430) (134,259) 기말 119,176 159,606 라. 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)(*) 159,606 159,606 시장접근법 PBR 1.57배 (*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. ① 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 3,304,447 - - 5,526,286 5,526,286 8,281,463 - - 10,137,000 10,137,000 ② 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 5,526,286 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 40. 종속기업의 처분연결실체는 당기중 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 불균등유상증자로 지배력을 상실하여, 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 34,133,474 (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산, 부채의 장부 금액 및 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 I. 이전대가 - 현금및 현금성자산 34,133,474 II. 비지배지분 79,778,604 III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 (*1) - 현금 및 현금성자산 9,223,019 매출채권 및 기타채권 32,617,165 기타금융자산 223,531,087 재고자산 1,975,217 유형자산 5,475,428 무형자산 5,669 투자부동산 7,521,088 기타자산 1,474,878 소계 281,823,551 매입채무 및 기타채무 1,777,419 차입금 및 사채 13,629,621 기타부채 13,885,827 소계 29,292,867 [비지배지분] (34,339) 총 식별가능한 순자산 252,565,023 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 - 처분전 지분율 68.41% 지분해당액 172,786,419 기타조정 (*2) (12,895,874) IV. 종속기업처분손실 (151,548,819) 차감: 처분된 현금및현금성자산 9,223,019 V. 순현금유출액 (9,223,019) (*1) 연결실체와 종속기업인 에이프로젠파마(주)에 대한 채권채무가 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업 처분전 연결실체와 그 종속기업에 설정한 대손충당금과 현재가치할인차금입니다. (3) 연결실체는 당기중 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 주식을 550만주를 매도하였습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 (현금) 4,472,500 증권거래세 (15,654) 지분변동액 (20,992,451) 연결자본잉여금 (16,535,606) 41. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항(1) 연결실체는 관계기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 5백만주를 2024년 01월 04일 장외매도하였습니다.(2) 연결실체는 지베이스 대여금에 대해 ㈜에이프로젠의 주식 5백만주를 2024년 01월 18일 추가로 담보(질권)로 제공받았습니다.담보 추가 제공후 담보 주식수량은 35,466,324주입니다. (3) 연결실체는 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 2024년 01월 12일 이사회 결의를 통해 결정하였으며, 기준일은 2024년 03월 28일입니다.(4) 연결실체는 신주 65,753,081주 72,394백만원 규모의 유상증자를 2024년 01월 12일 이사회 결의를 통해 결정하였습니다. 유상증자 주식수와 규모는 변경될수 있으며, 신주상장예정일은 2024년 5월 31일입니다. 42. 전기재무제표의 재작성연결실체 는 당기 중 종속기업((주)에이프로젠H)의 매출채권및기타채권의 과소계상, 매출채권및기타유동채권 과 장기매출채권및기타비유동채권의 분류오류, 기타영업외비용 과대계상등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 17일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 전기오류의 성격 구 분 적 요 오류 계정과목 채권및기타채권(장기대여금), 기타비용 (기타의 대손상각비) 발생 경위 대여금 조기회수에 대한 기대신용손실 추정시 기대현금흐름 미반영, 유효이자율 적용오류로 인한 대손충당금 및 기타의 대손상각비 산정액 과대계상 (보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 발생 ) 오류의 내용 (재무상태표) 제 64기 비유동자산 8,037백만원 과소계상 (손익계산서) 제 64기 기타비용 8,037백만원 과대계상 관련 기준서 K-IFRS 제 1109호 문단 5.1.1 K-IFRS 제 1109호 문단 B5.5.44 K-IFRS 제 1109호 문단 3.2.3 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표① 재무상태표 (단위: 천원) 과목 관련주석 2022년 말(전기말) 수정전 금액 수정금액 수정후 금액 자 산 Ⅱ. 비유동자산 435,495,222 8,037,065 443,532,288 장기매출채권및기타비유동채권 4,7,37,38 38,505,123 8,037,065 46,542,188 자산총계 676,103,351 8,037,065 684,140,416 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 421,718,911 4,802,193 426,521,104 이익잉여금(결손금) (12,887,680) 4,802,193 (8,085,487) Ⅱ. 비지배지분 80,654,748 3,234,872 83,889,620 자본총계 502,373,659 8,037,065 510,410,724 부채와 자본총계 676,103,351 8,037,065 684,140,416 ② 포괄손익계산서 (단위: 천원,주) 과목 관련주석 2022년 말(전기말) 수정전 금액 수정금액 수정후 금액 기타영업외수익 31 713,982 2,234,911 2,948,893 기타영업외비용 31 7,577,918 (5,802,155) 1,775,764 법인세비용차감전순이익 6,843,771 8,037,065 14,880,836 법인세비용 1,260,151 - 1,260,151 당기순이익 5,583,620 8,037,065 13,620,685 지배기업 소유주지분 7,837,167 4,802,193 12,639,360 비지배기업 소유주지분 (2,253,547) 3,234,872 981,325 당기총포괄손익 911,819 8,037,065 8,948,884 지배기업 소유주지분 5,814,200 4,802,193 10,616,393 비지배지분 1 (4,902,381) 3,234,872 (1,667,509) 지배기업 지분에 대한 주당손익 기본주당이익 19 31 희석주당이익 19 31 ③ 자본변동표 (단위: 천원) 과목 자본금 자본잉여금 기타자본 구성요소 기타포괄손익 누계액 이익잉여금 (결손금) 지배기업소유지분소계 비지배지분 자본 합계 수정 전 : 당기순이익(손실) - - - - 7,837,167 7,837,167 (2,253,547) 5,583,620 총포괄손익소계 - - - (2,407,138) 8,221,338 5,814,200 (4,902,381) 911,819 2022.12.31 (전기말) 292,877,344 335,849,606 (199,980,170) 5,859,811 (12,887,680) 421,718,911 80,654,748 502,373,659 수정 후 : 당기순이익(손실) - - - - 12,639,361 12,639,361 981,325 13,620,686 총포괄손익소계 - - - (2,407,138) 13,023,532 10,616,394 (1,667,509) 8,948,885 2022.12.31 (전기말) 292,877,344 335,849,606 (199,980,170) 5,859,811 (8,085,486) 426,521,105 83,889,620 510,410,725 ④ 현금흐름표 (단위: 천원) 과목 2022년 말(전기말) 수정전 금액 수정금액 수정후 금액 1. 영업에서 창출된 현금흐름 13,429,016 - 13,429,016 (1) 당기순이익 5,583,620 8,037,065 13,620,685 (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 (6,060,144) (8,037,065) (14,097,209) (3) 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표의 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 에이프로젠바이오로직스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 5 1 1 5 5 - - 5 1 - - 12 12 투입시간 분ㆍ반기검토 12 5 116 30 797 267 - - - - - - 925 302 감사 12 16 189 356 1,503 1,764 - - 159 54 - - 1,863 2,190 합계 24 21 305 386 2,300 2,031 - - 159 54 - - 2,788 2,492 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023.4.26 1 일 주요내용 사업에 대한 이해 및 감사계획 수립, 업무배분 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023.04.26~2023.05.03 5 일 5 명 2 명 1분기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무 2023.06.26~2023.07.04 7 일 6 명 2 명 내부회계관리제도 설계평가 검토업부등 2023.07.25~2023.08.03 5 일 6 명 2 명 반기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무 2023.10.30~2023.11.03 5 일 6 명 2 명 3분기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토업무 2023.11.27~2023.11.01 5 일 6 명 2 명 내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 검토 2024.01.29~2024.02.02 5 일 6 명 2 명 기말 입증감사절차 및 내부회계관리제도 검토내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 검토 2024.02.19~2024.02.20 3 일 3 명 5 명 기말 연결입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.29 1 일 실사(입회)장소 화성공장, 오송공장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 유형자산등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.29 1 일 실사(입회)장소 성남소재 사무실 실사(입회)대상 회원권등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 4 회 수행시기 2023.05.18, 2023.08.13, 2023.12.20, 2024.03.02 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 05월 18일 감사 업무수행이사 업무수행회계사 서면회의 감사계획단계보고, 분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과 2 2023년 08월 13일 감사 업무수행이사 업무수행회계사 서면회의 반기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과 3 2023년 12월 20일 감사 업무수행이사 업무수행회계사 서면회의 중간감사 및 내부회계리제도검토, 분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과핵심감사사항등 보고 4 2024년 03월 02일 감사 업무수행이사 업무수행회계사 서면회의 2023년 감사업무 진행 현황, 외부감사 결과에 대한 보고 및 평가