에이프로젠바이오로직스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 60(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요에이프로젠제약 주식회사(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 120,829,164천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠KIC	97,395,386	40.30%

(주)에이프로젠	13,615,196	5.63%

김정출	218,804	0.09%

기타소액주주	130,428,942	53.98%

합 계	241,658,328	100.00%

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

( 2) 연결대상 종속기업 개요 (2)-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	최대주주	지배지분율(%) (*1)	소재지	결산월	주요 영업활동

당기말	전기말

에이프로젠파마(주)	에이프로젠제약(주)	100.00	100.00	경기도	12월	의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2)	에이프로젠제약(주)	50.17	-	경기도	12월	모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

(주)비전브로스(*2)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	65.33	-	대구광역시	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠게임즈(*2)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	100.00	-	서울특별시	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율(%)은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율입니다. (*2) 당기에 지분 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, (주)비전브로스와 (주)에이프로젠게임즈는 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업입니다. (2)-2. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내 부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 10,091,517 8,110,311 1,981,206 25,031,903 (902,836) (1,023,955) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 219,513,249 7,748,359 211,764,890 4,546,626 (2,026,668) (2,295,188) (주)비전브로스 320,418 1,324,643 (1,004,225) 51,218 (55,121) (55,121) (주)에이프로젠게임즈 544,035 2,659,093 (2,115,058) 290,522 (608,706) (608,706) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 10,269,952 7,262,494 3,007,458 24,195,882 (297,208) (362,393) (2)-3. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스 (주)에이프로젠게임즈 영업활동으로 인한 현금흐름 (205,958) 113,191 (92,611) 54,519 투자활동으로 인한 현금흐름 (520,942) 1,504,157 - (4,780) 재무활동으로 인한 현금흐름 (107,722) (15,363) (15,591) (41,220) 현금및현금성자산의 순증감 (834,622) 1,601,985 (108,202) 8,519 기초 현금및현금성자산 1,816,058 15,676,309 352,972 13,866 환율변동효과 - - - - 기말 현금및현금성자산 981,436 17,278,294 244,770 22,385 (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,406,548) 투자활동으로 인한 현금흐름 981,918 재무활동으로 인한 현금흐름 2,984,234 현금및현금성자산의 순증감 559,604 기초 현금및현금성자산 1,256,454 환율변동효과 - 기말 현금및현금성자산 1,816,058 (2)-4. 당기중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 지분의 추가취득으로 지배력 획득 (주)비전브로스 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업 (주)에이프로젠게임즈 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업 (2)-5. 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분율(*1) 비지배지분에 배분된당기순손익 비지배지분에 배분된총포괄손익 누적 비지배지분 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 49.83% 5,026,279 4,878,295 102,818,974 (주)에이프로젠게임즈 49.83% (141,095) (141,095) (849,637) (주)비전브로스 67.23% (37,056) (37,056) (675,107) 합 계 4,848,128 4,700,144 101,294,230 (*1) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분 율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사 등의 외부감 사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다 (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 42번을 참고하시기 바랍니다. (나) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 연차개선 2015-2017 - 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용 할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 투자부동산의 분류 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 충당부채- 주석 20: 확정급여부채- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 및 금융부채 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 가. 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하 고 있습니다. 나. 채무상품 : 기 타포괄손익-공정가치 항 목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 라 . 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 2~7년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 2~7년 정액법 비품 2~7년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 10년 판권 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 4 . 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,296,955 - - 30,296,955 매출채권및기타유동채권 93,075,004 - - 93,075,004 기타유동금융자산 40,000,000 22,212,846 - 62,212,846 장기매출채권및기타비유동채권 516,115 - - 516,115 기타비유동금융자산 104,612 68,499,350 327,000 68,930,962 합 계 163,992,686 90,712,196 327,000 255,031,882 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,630,495 - 21,630,495 매출채권및기타유동채권 39,875,520 - 39,875,520 기타유동금융자산 - 17,022,859 17,022,859 장기매출채권및기타비유동채권 461,470 - 461,470 기타비유동금융자산 102,257 54,400 156,657 합 계 62,069,742 17,077,259 79,147,001 ( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,075,224 4,075,224 단기차입금 - 3,167,267 3,167,267 유동성신주인수권부사채 - 173,154 173,154 유동성전환사채 - 105,980 105,980 유동성파생상품부채 66,834 - 66,834 기타유동금융부채 - 188,649 188,649 장기매입채무및기타비유동채무 - 393,500 393,500 기타비유동금융부채 - 228,019 228,019 합 계 66,834 8,331,793 8,398,627 전기말> (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,397,657 3,397,657 단기차입금 - 3,387,429 3,387,429 유동성신주인수권부사채 - 28,532,820 28,532,820 유동성전환사채 - 6,089,703 6,089,703 유동성파생상품금융부채 18,837,208 - 18,837,208 장기매입채무및기타비유동채무 - 219,000 219,000 합 계 18,837,208 41,626,609 60,463,817 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 2,115,777 838,824 외화환산이익 3,924 10,411 외화환산손실 25,116 - 외환차익 12,673 7,941 외환차손 6,970 4,171 대손상각비(환입) (387,516) (149,191) 기타의대손상각비(환입) (30,000) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 1,284,324 1,744,454 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,018,786 105,273 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 157,398 170,860 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 7,235 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산: 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄) (16,950) - 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 3,325,064 7,404,621 사채상환이익 183,981 - 사채상환손실 713,229 698,639 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 3,019,941 - 파생상품부채평가손실 - 938,906 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 5,429 28,767 요구불예금 30,291,526 21,601,728 합 계 30,296,955 21,630,495 6. 사용제한예금 당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*1) 13,601,944 (458,165) 13,143,779 15,536,169 (772,013) 14,764,156 미수수익 885,882 (42,568) 843,314 224,972 - 224,972 미수금 3,180,751 (1,092,961) 2,087,790 1,101,185 (24,000) 1,077,185 단기대여금 82,873,066 (5,872,945) 77,000,121 28,891,050 (5,081,843) 23,809,207 소 계 100,541,643 (7,466,639) 93,075,004 45,753,376 (5,877,856) 39,875,520 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 3,087 (3,087) - 1 (1) - 보증금 516,115 - 516,115 461,470 - 461,470 소 계 519,202 (3,087) 516,115 461,471 (1) 461,470 합 계 101,060,845 (7,469,726) 93,591,119 46,214,847 (5,877,857) 40,336,990 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금 액 (당기말 3,167,267천원 , 전기말 3,387,429천원 )이 포함되어 있습니다( 주석 35 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 772,013 1 5,105,843 912,761 3 5,105,843 대손상각비(환입) (387,516) - (30,000) (149,191) - - 제각채권 회수 68,203 - - 8,443 - - 제각 (310,257) - (24,000) - (2) - 사업결합으로 인한 변동 315,722 3,086 1,956,631 - - - 기말금액 458,165 3,087 7,008,474 772,013 1 5,105,843 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 12,299,437 78,365,865 14,788,798 23,854,677 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 746,811 - 183,502 - 90일 초과 180일 이하 51,224 - 10,817 - 180일 초과 270일 이하 3,453 - 1,648 - 270일 초과 2,008 - 138 - 소 계 803,496 - 196,105 - 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 90일 이하 28,311 - 63,569 - 90일 초과 180일 이하 55,112 - 12,068 - 180일 초과 229,082 - 182,381 - 개별적으로 손상된 금융자산 189,593 9,089,949 293,249 6,824,000 소 계 502,098 9,089,949 551,267 6,824,000 합 계 13,605,031 87,455,814 15,536,170 30,678,677 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 40,000,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 22,212,846 17,022,859 소 계 62,212,846 17,022,859 기타비유동금융자산: 장기금융상품 104,612 102,257 당기손익-공정가치 측정 금융자산 68,499,350 54,400 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 327,000 - 소 계 68,930,962 156,657 합 계 131,143,808 17,179,516 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식 (*1) 258,989 245,089 비상장주식 10,000 10,000 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 17,087,397 15,769,556 전환사채 68,444,950 - MMF (*2) 4,022,983 1,008,214 풋가능금융상품 887,877 44,400 합 계 90,712,196 17,077,259 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 상장주식 : (주)이수앱지스 38,536 0.15% 284,875 256,264 256,264 245,089 (주)에이프로젠케이아이씨 1,000 0,00% 3,600 2,725 2,725 - 소 계 288,475 258,989 258,989 245,089 비상장주식 : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 10,000 10,000 합 계 298,475 268,989 268,989 255,089 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 (*1) 2.00% 15,000,000 17,087,397 17,087,397 15,769,556 (주)에이프로젠케이아이씨 전환사채 2.00% 62,164,200 68,444,950 68,444,950 - MMF(키움증권) - 20,000,000 4,022,983 4,022,983 1,008,214 풋가능금융상품(대한약품공업협동조합) - 36,800 44,400 44,400 44,400 풋가능금융상품(더그린2호조합) 1,000,000 843,477 843,477 - 합 계 - 98,201,000 90,443,207 90,443,207 16,822,170 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 17,077,259 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - 35,603,476 취득 20,003,600 16,000,000 처분 (17,008,215) (529,280) 이자수익 1,284,324 1,744,454 평가 1,861,388 (65,587) 사업결합으로 인한 변동 67,493,840 - 대체 - (35,675,804) 기말장부금액 90,712,196 17,077,259 (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 : 비상장주식 327,000 - (7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 비상장주식 : 트루인베스트먼트 50,000 10.64% 343,950 327,000 327,000 - (8) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 - - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - 14,610,081 평가 (16,950) (518,568) 사업결합으로 인한 변동 343,950 - 대체 - (14,091,513) 기말장부금액 327,000 - (9) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 - - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - (2,389,920) 평가액 (16,950) (518,568) 이익잉여금(결손금)으로 대체 - 2,908,488 비지배지분으로 대체 8,447 - 기말장부잔액 (8,503) - 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 378,039 115,026 상품평가손실충당금 - (187) 제품 5,774,262 5,382,205 제품평가손실충당금 (42,597) (10,045) 원재료 1,024,374 1,224,805 원재료평가손실충당금 (2,052) - 부재료 157,629 161,287 부재료평가손실충당금 - (1,928) 재공품 1,698,767 1,666,870 재공품평가손실충당금 (230,296) (157,526) 미착상품 - 18,035 합 계 8,758,126 8,398,542 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 104,771 (33,231) 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 994,308 134,161 대손충당금 (800,000) - 선급비용 120,043 10,277 반품회수권 129,319 23,090 소 계 443,670 167,528 기타비유동자산: 선급리스자산 25,534,293 - 소 계 25,534,293 - 합 계 25,977,963 167,528 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 경기도 12월 의약품 도.소매업 등 - - - 47% 104,091,511 107,364,087 국제전자제어(주) 경기도 12월 조명장치 제조 등 25.00% 150,443 113,201 - - - (주)이너스텍 경기도 12월 무선원격제어기 등 25.00% 927,843 914,040 - - - 에스맥(주) 경기도 12월 무선통신기기 제조 등 10.76% 18,296,671 22,008,544 - - - 합 계 19,374,957 23,035,785 104,091,511 107,364,087 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본조정 지분법이익잉여금 지분법자본변동 처분 사업결합으로인한 변동 당기말 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*1) 107,364,087 (2,535,078) (417,148) 294,477 151,717 - (104,858,055) - 국제전자제어(주) - (37,241) - - - - 150,442 113,201 (주)이너스텍 - (13,803) - - - - 927,843 914,040 에스맥(주) - 7,260,368 - - (369,261) (18,803,267) 33,920,704 22,008,544 합 계 107,364,087 4,674,246 (417,148) 294,477 (217,544) (18,803,267) (69,859,066) 23,035,785 (*1) 당기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 지분을 추가로 취득하여 단계적으로 이루어지는 사업결합이 발생하였으며, 사업결합일 이전에 보유하고 있던 지분에 대하여 공정가치로 재측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금 지분법이익잉여금 지분법자본변동 대체 처분 당기말 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) 17,531,061 35,190,287 (1,077,117) 485,480 (32,139) (19,739) - (52,077,833) - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) - 89,999,998 3,145,432 - 15,633 111,511 14,091,513 - 107,364,087 합 계 17,531,061 125,190,285 2,068,315 485,480 (16,506) 91,772 14,091,513 (52,077,833) 107,364,087 (*1) 연결실체는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스의 주식 29,000,000주를 전액 매도 하였으며 관계기업투자처분이익 5,612,428천원이 발생하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여 관계기업투자로 계정 재분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 국제전자제어(주) (주)이너스텍 에스맥(주) 유동자산 55,402,016 271,099 4,974,596 176,866,282 비유동자산 158,518,137 222,205 984,913 156,326,275 유동부채 7,201,594 40,499 2,242,729 106,454,173 비유동부채 1,427,930 - 60,618 7,367,504 비지배지분 (303,825) - - 14,745,764 매출액 17,549,950 - 4,280,765 40,835,169 당기순손익 (5,477,620) 67,720 (55,212) (21,995,653) 기타포괄손익 950,753 - - (3,385,698) 당기총포괄손익 (4,526,867) 67,720 (55,212) (25,381,351) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유동자산 69,422,406 비유동자산 168,507,294 유동부채 19,479,782 비유동부채 1,248,142 비지배지분 (254,673) 매출액 19,416,757 당기순손익 8,740,654 기타포괄손익 (359,300) 총포괄손익 8,381,354 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a)(*1) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 미실현이익 장부금액 국제전자제어(주) 452,805 25.00% 113,201 - - 113,201 (주)이너스텍 3,656,162 25.00% 914,040 - - 914,040 에스맥(주) 204,625,117 10.76% 22,008,544 - - 22,008,544 합 계 208,734,084 23,035,785 - - 23,035,785 (*1) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기말 순자산(a)(*1) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 미실현이익 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 217,456,450 46.93% 102,053,501 5,346,186 (35,600) 107,364,087 (*1) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 111,512 - 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 7,227 91,773 관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 (269,718) 19,739 관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 6,489 - 기말금액 (144,490) 111,512 (6) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 - - 61,639,042 107,364,087 에스맥(주) 32,568,722 22,008,544 - - (7) 연결실체는 당기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 지분을 추가로 취득하여 단계적으로 이루어지는 사업결합이 발생하였으며, 사업결합일 이전에 보유하고 있던지분에 대하여 공정가치로 재측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 단계적 취득시 기존 지분의 공정가치 51,323,937 차감: 장부금액 (지분법) 104,858,055 지분법자본변동 (당기손익으로 재분류) 269,717 당기손익으로 인식한 차익 (53,264,401) (8) 연결실체는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 에스맥(주)의 주식중 1,900,000주를 매각하였고 2020년 1월 중 매각예정인 17,100,000주를 매각예정비유동자산으로 대체 하였습니다. 또한 에스맥㈜의 불균등 유상증자로 처분손실이 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 매각예정비유동자산 대체 및 처분금액 19,950,000 차감: 장부금액 (지분법) 18,803,267 당기손익으로 인식한 차익 1,146,733 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 합 계 당기말: 취득원가 8,462,820 8,528,982 1,930,803 4,157,810 733,702 2,745,456 1,593,780 563,027 17,392 28,733,772 감가상각누계액 - (1,692,224) (506,302) (2,345,796) (422,749) (1,916,826) (1,330,093) (140,089) (6,741) (8,360,820) 장부금액 8,462,820 6,836,758 1,424,501 1,812,014 310,953 828,630 263,687 422,938 10,651 20,372,952 전기말: 취득원가 7,451,623 7,749,351 1,890,303 3,301,532 528,700 2,548,403 1,353,891 - - 24,823,803 감가상각누계액 - (1,373,085) (378,707) (2,486,301) (280,552) (1,887,973) (1,089,935) - - (7,496,553) 장부금액 7,451,623 6,376,266 1,511,596 815,231 248,148 660,430 263,956 - - 17,327,250 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 합 계 기초 7,451,623 6,376,266 1,511,596 815,231 248,148 660,430 263,956 - - 17,327,250 취득 - - 40,500 1,332,538 175,850 433,490 38,670 629,956 936 2,651,940 처분 - - - (19) - (28) (16) (19,832) - (19,895) 감가상각비 - (264,221) (127,595) (335,736) (129,550) (265,262) (118,348) (210,856) (2,181) (1,453,749) 재평가 542,332 - - - - - - - - 542,332 사업결합으로 인한 변동 468,865 724,713 - - 16,505 - 79,425 23,670 11,896 1,325,074 기말 8,462,820 6,836,758 1,424,501 1,812,014 310,953 828,630 263,687 422,938 10,651 20,372,952 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기초 7,616,823 6,901,338 1,637,615 638,988 281,844 717,576 369,837 18,164,021 취득 - - - 621,611 121,825 201,470 75,400 1,020,306 처분 - - - - (50,280) - - (50,280) 감가상각비 - (260,000) (126,019) (445,368) (105,241) (258,616) (181,281) (1,376,525) 대체증가(감소) (*1) (165,200) (265,072) - - - - - (430,272) 기말 7,451,623 6,376,266 1,511,596 815,231 248,148 660,430 263,956 17,327,250 (*1) 일부 유형자산 중 수입임대료가 발생하는 자산을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다 . 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대화감정평가법인 은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 8,462,820 8,462,820 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 8,462,820 4,326,243 1 3. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 당기말: 취득원가 87,480 13,331 2,510,471 (960,000) 819,552 9,644 916,971 2,874,982 6,272,431 감가상각누계액 - (12,866) - - (436,131) (9,644) (363,637) - (822,278) 순상차손누계액 - - (2,236,171) 960,000 - - (553,334) (111,769) (1,941,274) 장부금액 87,480 465 274,300 - 383,421 - - 2,763,213 3,508,879 전기말: 취득원가 87,480 13,331 2,236,171 (960,000) 791,825 9,644 - 2,874,982 5,053,433 감가상각누계액 - (10,780) - - (354,570) (9,650) - - (375,000) 순상차손누계액 - - (2,236,171) 960,000 - - - (111,769) (1,387,940) 장부금액 87,480 2,551 - - 437,255 (6) - 2,763,213 3,290,493 (2) 당기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 2,551 - - 437,255 (6) - 2,763,213 3,290,493 외부취득 - - 274,300 - 16,800 - - - 291,100 무형자산상각비 - (2,086) - - (78,499) 6 (71,666) - (152,245) 무형자산손상차손 - - - - - - (553,334) - (553,334) 종속기업의 취득 - - - - 7,865 - 625,000 - 632,865 기말 87,480 465 274,300 - 383,421 - - 2,763,213 3,508,879 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 4,638 2,236,171 (960,000) 514,208 1,122 1,587,196 3,470,815 외부취득 - - - - 4,900 - 1,226,400 1,231,300 무형자산상각비 - (2,087) - - (81,853) (1,128) - (85,068) 무형자산손상차손 - - (2,236,171) 960,000 - - (50,383) (1,326,554) 기말 87,480 2,551 - - 437,255 (6) 2,763,213 3,290,493 (3) 당기말 현재 주요 개발 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 개발비 금액(누계) 장부금액 생동 판매승인 합계 개발비 개발중 제네릭 아젯탐정 32,800 - 32,800 32,800 제네릭 로젯탐정 241,500 - 241,500 241,500 합 계 274,300 - 274,300 274,300 (4) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 금액 누적 평가방법 개발비 레미케이드 - - 1,276,171 사용가치 게임판권 포트리스M 국내 판권 - 466,667 466,667 사용가치 게임판권 소울워커ZERO 판권 - 86,667 86,667 사용가치 회원권 대명리조트 회원권 외 2,763,213 - 111,769 사용가치 합 계 2,763,213 553,334 1,941,274 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 전기 누적 평가방법 개발비 레미케이드(*1) - 1,276,171 1,276,171 사용가치 회원권 대명리조트 회원권 외(*2) 2,763,213 50,383 111,769 사용가치 합 계 2,763,213 1,326,554 1,387,940 (*1) 전기 중 개발이 중단됨에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다 (5) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 553,334 1,326,554 (6) 당기와 전기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 611,009 584,506 판매비와관리비 336,120 191,622 합 계 947,129 776,128 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (7) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 3,593,800 6,034,840 9,628,640 감가상각누계액 - (584,140) (584,140) 장부금액 3,593,800 5,450,700 9,044,500 전기말: 취득원가 165,200 272,450 437,650 감가상각누계액 - (11,919) (11,919) 장부금액 165,200 260,531 425,731 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 165,200 260,531 425,731 감가상각비 - (54,652) (54,652) 사업결합으로 인한 변동 3,428,600 5,244,821 8,673,421 기말 3,593,800 5,450,700 9,044,500 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 - - - 대체 (*1) 165,200 265,072 430,272 감가상각비 - (4,541) (4,541) 기말 165,200 260,531 425,731 (*1) 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 137,476 19,093 감가상각비(기타비용) 54,652 4,541 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 9,044,500 425,731 공정가치 9,244,905 578,200 15. 매입채무및기타채무 당기 말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 535,877 707,679 미지급금 3,450,116 2,509,365 미지급비용(*1) 89,231 180,613 소 계 4,075,224 3,397,657 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 393,500 219,000 소 계 393,500 219,000 합 계 4,468,724 3,616,657 (*1) 전기말 미지급비용 중 377,265 천원은 기타유동부채로 재분류하였습니다. 16. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*1) 리스복구충당부채 리스복구충당부채 기초 1,147,112 - - 1,147,112 설정(환입) (148,393) - - (148,393) 연결범위 변동 682,004 432 6,401 688,837 기말 1,680,723 432 6,401 1,687,556 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 반품충당부채(*1) 기초 1,377,426 K-IFRS 1115호 도입에 따른 효과 (*2) 66,889 설정(환입) (297,203) 기말 1,147,112 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 기업회계기준 제1115호 도입으로 인한 반품회수권 인식 효과입니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 3,167,267 3,387,429 유동성신주인수권부사채 173,154 28,532,820 유동성전환사채 105,980 6,089,703 합 계 3,446,401 38,009,952 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 기타(*) 매출채권 할인 등(*) - 3,167,267 3,387,429 합 계 3,167,267 3,387,429 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다(주석 35 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제10회 국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.5% - 6,000,000 제5회 국내사모전환사채(*1) 2017.01.11 2020.01.11 2.0% 100,000 - 소 계 100,000 6,000,000 사채상환할증금 6,341 383,132 전환권조정 (361) (293,429) 합 계 105,980 6,089,703 (*1) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 발행한 무기명무보증 전환사모사채입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 238,397 46,050,546 소 계 238,397 46,050,546 사채상환할증금 (BW/유동) 26,246 5,069,936 신주인수권부조정 (BW/유동) (91,489) (22,587,662) 합 계 173,154 28,532,820 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 전환사채인수인 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동성: 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 1,154 1,154 18,837,208 제5회 국내사모전환사채 65,679 65,680 - 합 계 66,833 66,834 18,837,208 ( 6) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 제5회 무기명 무보증 국내사모전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 발행의 익일로부터 원금상환만기일까지의 기간 동안 매 3개월마다(즉, 연간 4회) 표면이자율로 산정된 이자를 년 4회 각 이자지급일에 후급 방식으로 지급한다. 단,이자지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 한다. 만기일 또는 조기상환청구일까지 전환청구되지 아니하거나 전환되지 아니한 본건 사채권에 대한 만기보장수익율은 연 복리 4.00%로 한다. 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 1월 11일에 원금의 106.3413%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2018년 01월 11일 2. 종료일: 2019년 12월 11일 (2) 행사가격 1,435원 (3) 발행가능주식수 69,686 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 가. 본 전환사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우(신주인수계약에 따른 유상증자 포함)에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신주발행주식수만 적용한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × (기발행주식수 + 신발행주식수 × 1주당발행가액 ÷ 시가) ÷ (기발행주식수 +신주발행주식수) 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 "신주발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 다. 위 가., 나.와는 별도로 "본건 사채" 발행일로부터 만기일 3개월 전까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 호가 단위를 절상하여 산정한다. ( 7) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. - 다 음 - 2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 2,300원 (3) 발행가능주식수 19,886,998 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. (7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 - ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (8) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 당기말 발행 가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 2,094,240 - - (2,094,240) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 15,148,205 - - 4,738,793 19,886,998 합 계 17,242,445 - - 2,644,553 19,886,998 (*) 당기 중 전환가격 및 신주인수권 행사가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 전기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 3,736,920 - (1,943,199) 300,519 2,094,240 제11회 무보증 국내사모 전환사채 742,226 - (20,060) (722,166) - 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,434,210 - - (2,434,210) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 12,418,500 - (237,377) 2,967,082 15,148,205 합 계 19,331,856 - (2,200,636) 111,225 17,242,445 (*) 전기 중 전환가격 및 신주인수권 행사가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . (9) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기 대비 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 3,040원에서 2,300원으로 변경되었습니다. 18. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 취득금액 563,027 17,392 감가상각누계액 (140,089) (6,741) 장부금액 422,938 10,651 ( 2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 188,649 196,205 1년 초과 5년 이내 228,019 302,975 소 계 416,668 499,180 차감: 현재가치 조정금액 - (82,512) 금융리스부채의 현재가치 - 416,668 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다. ( 3) 당 기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산 감가상각비 213,037 리스부채 이자비용 10,831 단기리스 관련 비용 100,947 소액자산리스 관련 비용 36,569 당기 중 리스부채의 상환금액 207,566천원이며, 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용을 포함한 리스의 총 현금유출액은 345,082천원입니다. (4) 당기말 현재 선급리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 품목 용도 장부금액 진행단계 현재단계 리스 계약 예정시기 기계장치 Suite 1 생산설비 바이오의약품 생산 17,904,292 시운전 2020년 7월 Suite 2 생산설비 바이오의약품 생산 7,630,001 시운전 2020년 7월 합 계 25,534,293 - 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 206,079 137,686 선수금 391,954 56,750 선수수익 188,222 - 미지급비용(*1) 570,272 377,265 합 계 1,356,527 571,701 (*1) 전기말 금액 377,265 천원은 전기말 기타채무에서 재분류 하였습니다. 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,347,250 7,126,349 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (3,142,985) (2,836,007) 확정급여부채 6,203,297 4,289,374 (2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,213,619 1,036,088 이자비용 124,921 126,298 사외적립자산 기대수익 (66,593) (73,129) 퇴직급여비용 1,271,947 1,089,257 (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 373,233 272,661 판매비와관리비 898,714 816,596 퇴직급여비용 1,271,947 1,089,257 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,126,349 5,973,217 당기근무원가 1,213,619 1,036,088 이자비용 124,921 126,298 퇴직급여지급액 (403,029) (441,286) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 298,800 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 224,862 123,504 - 기타사항에 의한 효과 (12,924) 161,713 사업결합으로 인한 변동 859,589 - 관계사전입 (84,937) 146,815 기말금액 9,347,250 7,126,349 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,836,007 2,525,497 자산의 기대수익 66,593 73,129 회사납입액 420,000 430,000 퇴직급여지급액 (205,025) (138,554) 사외적립자산의 재측정요소 25,410 (116,225) 관계회사전입 - 62,160 기말금액 3,142,985 2,836,007 (6 ) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 1.93%~1.95% 2.25%~2.26% 사외적립자산의 기대수익률 1.93%~1.95% 2.25%~2.26% 미래임금상승률 5.00%~5.60% 5.00%~5.44% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (630,067) 732,443 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 700,487 (617,074) (8 ) 당기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채 재측정요소 (485,328) (401,442) 법인세효과 31,899 18,387 법인세 효과 반영후 재측정요소 (453,429) (383,055) (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,149,825천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.4년~8.7년이며 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 939,592 656,195 2,103,427 11,996,325 4,960,240 20,655,779 21. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당 기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 3,167,267 3,387,429 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증의 내용 서울보증보험 67,990 이행, 하자보증 22. 납입자본금 및 자본잉여금 (1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 . 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 241,658,328 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 120,829,164 ( 2) 당기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 지분법자본잉여금 기타자본잉여금 합 계 전기초 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 106,252 6,604,626 63,874,050 신주인수권의 행사 118,689 515,101 (123,042) - - - 392,059 전환권의 행사 981,629 6,757,619 - (2,098,615) - - 4,659,004 전환권의 소멸 - - - (4,596,608) - 4,249,972 (346,636) 유상증자 10,526,315 59,388,167 - - - - 59,388,167 전기말 53,941,097 108,782,802 6,313,995 1,908,997 106,252 10,854,598 127,966,644 당기초 53,941,097 108,782,802 6,313,995 1,908,997 106,252 10,854,598 127,966,644 주식매수선택권의 소멸 - - - - - 124,520 124,520 전환권의 소멸 - - - (1,908,997) - 1,908,997 - 유상증자 66,888,067 37,570,775 - - - - 37,570,775 당기말 120,829,164 146,353,577 6,313,995 - 106,252 12,888,115 165,661,939 23. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 - 124,520 자기주식 (41,271) (41,271) 지분법자본조정 (417,149) - 연결자본조정 (1,981,845) (1,981,845) 합 계 (2,440,265) (1,898,596) 24. 주식기 준보상 (1) 연결실체는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 5차 발행주식 기명식 보통주식 부여일 2012.02.01 부여방법 신주교부 및자기주식교부 최초부여 수량 585,000주 행사가격 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년경과한 시점부터 30%, 3년경과시점부터 30%, 4년경과시점부터 40%, 5년이내 행사가능 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 증 가 감 소(*1) 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 5 차 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 합 계 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 (*1) 당기 중 주식선택권의 소멸로 감소하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 (8,503) - (부의)지분법자본변동 (144,490) 111,511 토지재평가차액 4,216,260 3,673,928 합 계 4,063,267 3,785,439 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (41,771,364) (33,283,698) ( 2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (33,283,698) (28,487,784) 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (8,314,652) (1,215,413) 지분법이익잉여금의 변동 294,476 (16,506) 지분법자본변동대체 (6,489) - 회계정책의 변경 (3,575) (272,452) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 - (2,908,488) 확정급여부채 재측정요소 (457,426) (383,055) 기말금액 (41,771,364) (33,283,698) 27. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 49,397,024 44,928,023 상품매출액 306,022 467,366 게임매출액 1,200,775 - 합 계 50,903,821 45,395,389 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 29,399,765 26,314,424 상품매출원가 228,983 300,196 게임매출원가 716,594 - 합 계 30,345,342 26,614,620 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 변동 7,424,369 6,101,065 급여 10,182,237 9,013,197 퇴직급여 1,271,947 1,089,257 복리후생비 2,348,870 1,814,820 감가상각비 1,453,748 1,376,525 무형자산상각비 152,245 85,068 외주가공비 16,099,222 14,309,910 대손상각비(환입) (387,516) (149,191) 광고선전비 418,083 244,527 판매촉진비 4,043,882 3,407,163 기타 9,857,125 8,928,634 합 계 52,864,212 46,220,975 29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,293,821 6,403,972 퇴직급여 898,714 816,596 경상연구개발비 336,120 191,622 복리후생비 1,977,229 1,478,206 여비교통비 2,324,912 2,123,751 접대비 679,303 611,515 통신비 92,828 79,065 수도광열비 15,903 15,728 세금과공과 343,192 258,452 감가상각비 415,683 224,840 수선비 2,060 37,000 보험료 25,922 14,170 차량유지비 564,093 891,714 운반비 243,579 194,631 교육훈련비 62,870 21,321 회의비 548,737 343,582 도서인쇄비 196,608 34,197 소모품비 76,178 105,079 지급수수료 2,081,352 1,825,821 지급임차료 85,031 280,384 광고선전비 418,083 244,527 판매촉진비 4,043,882 3,407,163 대손상각비(환입) (387,516) (149,191) 리스료 7,892 25,961 무형자산상각비 152,245 85,068 견본비 20,149 41,181 합 계 22,518,870 19,606,355 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 137,476 19,093 수입수수료 8,400 10,800 유형자산처분이익 894 - 기타의대손상각비환입 30,000 - 염가매수차익 42,756,405 - 잡이익 51,447 269,132 합 계 42,984,622 299,025 기타영업외비용: 재고자산폐기손실 401,381 194,087 유형자산처분손실 - 9,825 무형자산손상차손 553,334 1,326,554 유형자산폐기손실 2 - 감가상각비(기타비용) 54,652 4,541 기부금 17,128 66,245 잡손실 14,956 2,281 합 계 1,041,453 1,603,533 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,400,101 2,583,278 외환차익 12,673 7,941 외화환산이익 3,924 10,411 사채상환이익 183,981 - 파생상품평가이익 3,019,941 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,018,786 105,273 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 7,235 합 계 8,639,406 2,714,138 금융비용: 이자비용 3,325,064 7,404,621 외환차손 6,970 4,171 외화환산손실 25,116 - 사채상환손실 713,229 698,639 파생상품평가손실 - 938,906 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 157,398 170,860 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 - 합 계 4,236,030 9,217,197 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - 277,740 법인세추납액 340,095 19,486 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (43,975) (52,607) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 113,137 18,386 법인세비용(수익) 409,257 263,005 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,057,267) (952,408) 적용세율에 따른 세부담액 (650,599) (187,530) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 328,316 512,136 법인세 추납액 340,095 38,972 기타 391,445 (100,573) 법인세비용(수익) 409,257 263,005 ( 3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 (485,328) 31,899 (453,429) 지분법자본변동 (369,261) 81,237 (288,024) 합 계 (854,589) 113,136 (741,453) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채 재측정요소 (401,442) 18,387 (383,055) (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,506,772 751,471 123,650 3,381,893 - (81,237) 81,237 - 확정급여부채 1,561,907 390,257 112,362 2,064,526 505,380 81,376 31,640 618,396 퇴직연금운용자산 (623,922) (61,945) (5,590) (691,457) (137,519) (8,878) 259 (146,138) 대손충당금 1,268,123 (123,346) - 1,144,777 126,442 (96,578) - 29,864 반품충당부채 252,366 117,394 - 369,760 252,364 (48,547) - 203,817 신주인수권조정 (4,978,001) 2,678,424 - (2,299,577) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,115,386 (455,680) - 659,706 - - - - 전환권조정 (64,554) 64,554 - - - - - - 전환사채할증금 84,289 (84,289) - - - - - - 파생상품부채 4,144,186 (2,493,319) - 1,650,867 - - - - 제품평가손실 3,271 17,246 - 20,517 - - - - 상품평가손실 41 51 - 92 41 51 - 92 원재료평가손실 - 451 - 451 - - - - 부재료평가손실 424 (424) - - - - - - 매도가능금융자산 249,675 (253,597) - (3,922) - - - - 토지 (167,655) - (119,313) (286,968) - - - - 기타 623,227 (218,327) - 404,900 2,707 15,905 - 18,612 소 계 5,975,535 328,921 111,109 6,415,565 749,415 (137,908) 113,136 724,643 이월결손금 10,754,477 4,858,422 - 15,612,899 - 68,747 - 68,747 합 계 16,730,012 5,187,343 111,109 22,028,464 749,415 (69,161) 113,136 793,390 (*) 당기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채) 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,924,772 (532,085) 114,085 2,506,772 - - - - 확정급여부채 1,270,682 228,478 62,747 1,561,907 391,732 100,829 12,819 505,380 퇴직연금운용자산 (555,608) (93,883) 25,569 (623,922) (138,128) (4,957) 5,566 (137,519) 대손충당금 1,282,053 (13,930) - 1,268,123 141,313 (14,871) - 126,442 반품충당부채 267,693 (15,327) - 252,366 267,693 (15,329) - 252,364 신주인수권조정 (5,969,099) 991,098 - (4,978,001) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,135,145 (19,759) - 1,115,386 - - - - 전환권조정 (1,460,521) 1,395,967 - (64,554) - - - - 전환사채할증금 382,073 (297,784) - 84,289 - - - - 파생상품부채 4,260,813 (116,627) - 4,144,186 - - - - 제품평가손실 4,770 (1,499) - 3,271 - - - - 상품평가손실 37 4 - 41 37 4 - 41 원재료평가손실 202 (202) - - - - - - 부재료평가손실 625 (201) - 424 - - - - 매도가능금융자산 (171,974) 421,649 - 249,675 - - - - 토지 (167,655) - - (167,655) - - - - 기타 685,846 (62,619) - 623,227 34,160 (31,453) - 2,707 소 계 3,889,854 1,883,280 202,401 5,975,535 696,807 34,223 18,385 749,415 이월결손금 9,383,637 1,370,840 - 10,754,477 - - - - 합 계 13,273,491 3,254,120 202,401 16,730,012 696,807 34,223 18,385 749,415 (*) 당기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2020년 - 113,800 2021년 741,306 147,447 2022년 9,068,834 71,007 2023년 31,792,661 53,851 2023년 이후 29,364,921 108,392 합 계 70,967,722 494,497 33. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익(손실) (8,314,651,681) (1,215,412,543) 가중평균보통유통주식수 163,538,219 98,333,634 기본주당이익(손실) (51) (12) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2019-01-01 전기이월 107,882,194 5,361 107,876,833 119 12,837,343,127 2019-04-30 3자배정 유상증자 107,982,194 5,361 107,976,833 93 10,041,845,469 2019-08-01 주주배정 유상증자 납입대금 214,884,566 5,361 214,879,205 6 1,289,275,230 2019-08-07 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 146 35,281,333,182 2019-12-31 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 1 241,652,967 합 계 365 59,691,449,975 가중평균 유통보통주식수 : 59,691,449,975주÷365일 = 163,538,219 주 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월 84,628,928 5,361 84,623,567 14 1,184,729,938 2018-01-15 10회차 전환사채 행사 86,273,172 5,361 86,267,811 71 6,125,014,581 2018-03-27 10회차 전환사채 행사 86,572,125 5,361 86,566,764 4 346,267,056 2018-03-31 13회차 신주인수권부사채 행사 86,769,556 5,361 86,764,195 10 867,641,950 2018-04-10 11회차 전환사채 행사 86,789,616 5,361 86,784,255 20 1,735,685,100 2018-04-30 13회차 신주인수권부사채 행사 86,829,562 5,361 86,824,201 43 3,733,440,643 2018-06-12 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 202 21,791,120,266 2018-12-31 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 1 107,876,833 합 계 365 35,891,776,367 가중평균 유통보통주식수 : 35,891,776,367주÷365일 = 98,333,634 주 (3) 희석주당손익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) (8,314,651,681) (1,215,412,543) 가감 - - 희석순이익(손실) (8,314,651,681) (1,215,412,543) 가중평균보통유통주식수 163,538,219 98,333,634 희석화 주식수 - 합 계 163,538,219 98,333,634 희석주당순이익(손실) (51) (12) ( 4) 당기말과 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권, 신주인수권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 19,886,998 합 계 19,886,998 3 4. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비(환입) (387,516) (149,191) 기타의대손상각비(환입) (30,000) - 재고자산폐기손실 401,381 194,087 재고자산평가손실 104,771 (33,231) 관계기업처분손실 52,117,668 - 유형자산처분손실 - 9,825 유형자산폐기손실 2 - 감가상각비 1,453,748 1,376,525 감가상각비(투자부동산) 54,652 4,541 무형자산상각비 152,245 85,068 무형자산손상차손 553,334 1,326,554 퇴직급여 1,271,947 1,089,257 외화환산손실 25,116 - 사채상환손실 713,229 698,639 이자비용 3,325,064 7,404,621 유형자산처분이익 (894) - 외화환산이익 (3,924) (10,411) 잡이익 (36,978) (647) 이자수익 (3,400,101) (2,583,278) 법인세비용 409,257 263,005 지분법이익 (4,674,246) (2,068,315) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2,018,786) (105,273) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 157,398 170,860 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (7,235) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 - 파생상품부채평가이익 (3,019,941) - 파생상품부채평가손실 - 938,906 사채상환이익 (183,981) - 염가매수차익 (42,756,405) - 관계기업투자주식처분이익 - (5,612,428) 합 계 4,235,293 2,991,879 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,668,688 697,394 기타유동채권의 감소(증가) (319,647) 557,654 기타유동자산의 감소(증가) (203,728) 93,062 재고자산의 감소(증가) (682,134) 276,761 매입채무의 증가(감소) (247,011) 218,383 기타유동채무의 증가(감소) 169,300 (322,163) 기타유동부채의 증가(감소) 320,714 58,761 유동충당부채의 증가(감소) (178,450) (323,070) 퇴직금의 지급 (403,029) (441,286) 관계회사 전입 - 146,815 관계회사 전출 (84,937) - 퇴직연금운영자산의 감소(증가) (214,974) (353,606) 합 계 (175,208) 608,705 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금변동 (108,900) (7,293) 유형자산 투자부동산 대체 - 430,271 전환사채의 행사 - 5,653,453 신주인수권의 행사 - 441,320 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 - 14,091,513 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 - 36,289,739 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타(*1) 단기차입금 3,387,429 - - (220,162) - 3,167,267 전환사채 6,089,703 (6,383,132) 296,439 - 102,970 105,980 유동성파생상품부채 18,837,208 - (10,715,700) - (8,054,674) 66,834 신주인수권부사채 28,532,820 (19,425,168) 9,903,439 - (18,837,937) 173,154 금융리스부채 - (207,566) 10,831 582,676 30,727 416,668 재무활동관련 총부채 56,847,160 (26,015,866) (504,991) 362,514 (26,758,914) 3,929,903 (*1) 종속기업 취득으로 인한 변동분입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 단기차입금 4,358,882 - - (971,453) 3,387,429 전환사채 22,397,964 (15,357,628) 3,380,695 (4,331,328) 6,089,703 유동성파생상품부채 1,469,030 - 115,970 17,252,208 18,837,208 신주인수권부사채 24,893,823 - 4,079,449 (440,452) 28,532,820 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 453,340 (18,351,642) - 재무활동관련 총부채 71,018,001 (15,357,628) 8,029,454 (6,842,667) 56,847,160 35. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 3,167,267 3,387,429 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 3,167,267 3,387,429 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 3,167,267 3,387,429 관련 부채의 공정가치(B) 3,167,267 3,387,429 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당기중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 36. 부문정보연결회사의 경영진은 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 양적기준에 미달하여 보고부분으로 포함되지 않는 부문의 영업성과는 '기타'에 포함되어 있으며 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 연결회사의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 의약품 49,703,046 49,703,046 (1,721,298) 45,395,389 45,395,389 (825,585) 게임사업 1,200,775 1,200,775 (239,094) - - - 합 계 50,903,821 50,903,821 (1,960,392) 45,395,389 45,395,389 (825,585) (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 7,946,306 10,836,777 (*1) 사업결합 이전에 발생한 거래금액입니다. 37. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다 구 분 회 사 명 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) , 국제전자제어(주), (주)이너스텍, 에스맥(주) 기타 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스,(주)아이벤트러스,(주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티(주), (주)그랑비즈, 주요 경영진 (*1) 당기 중 관계기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 지분을 추가 취득하여, 종속기업으로 대체 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 수익 수입임대료 22,200 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 6,280,750 - 비용 이자비용 126,904 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 875 - 투자주식 매각 투자주식 매각(*2) - 58,000,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 수익 제품매출 7,912,897 10,815,690 상품매출 33,409 21,087 수입임대료 2,326 2,693 비용 이자비용 320,417 541,440 지급임차료 56,250 77,800 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 109,350 12,800 수입수수료 - 2,400 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 2,516,763 1,937,331 수입수수료 8,400 8,400 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 33,518 96,221 비용 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 - 77,603 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600 비용 지급수수료 411,165 416,769 소모품비 22,481 27,059 에이지티(주) 수익 이자수익 227,466 251,507 (주)그랑비즈 금융상품 처분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분(*3) - 536,515 주요경영진 수익 이자수익 4,721 4,619 (*1) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 지배력을 ?득하기 이전에 발생한 거래내역입니다.(*2) 연결실체는 전기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에 투자주식을 매각하고 5,612,428천원의 관계기업투자주식처분이익을 계상하였습니다. (*3) 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익이 7,235천원이 발생하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 사업결합으로 인한 변동 기말 기초 차입 상환 기말 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 - - - - - - 6,000,000 6,000,000 - (주)에이프로젠케이아이씨 CB - - - 70,000,000 70,000,000 - - - - 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - - - 15,000,000 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 20,000,000 40,000,000 - 13,000,000 73,000,000 - - - - 기타 에이지티주식회사 8,000,000 - 1,000,000 - 7,000,000 - - - - 주요경영진 162,550 640,842 123,277 - 680,115 - - - - 합 계 43,162,550 40,640,842 1,123,277 83,000,000 165,680,115 - 6,000,000 6,000,000 - (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 BW(*1) 35,000,000 15,000,000 35,000,000 15,000,000 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 20,000,000 - - - - 기타 에이지티주식회사 12,000,000 - 4,000,000 8,000,000 - - - - 주요경영진 967,936 85,550 890,936 162,550 - 220,000 220,000 - 합 계 47,967,936 35,085,550 39,890,936 43,162,550 - 220,000 220,000 - (*1) 연결실체는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 전기 중 신주인수권부사채 중 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*1) 59,754,332 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 투자주식 매수 3,488,400 기타 (주)에이프로젠 유상증자 참여(*1) 5,928,942 주요경영진 유상증자 참여(*1) 427,781 합 계 69,599,455 (*1) 당기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 투자주식매수 89,999,999 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 35,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*1) 70,000,001 투자주식매도 58,000,000 합 계 253,000,000 (*1) (주)에이프로젠케이아이씨는 당기 중 연결실체의 유상증자에 참여하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금(충당금) 미수금 미수수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 임대보증금 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 - - - 70,000,000 74,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 73,000,000 - 689,863 15,000,000 - 에이지티(주) 7,000,000 (5,081,843) - 12,945 - - (주)에이프로젠 - - - - 316,500 ㈜넥스코닉스 - 330 - - 3,000 주요경영진 680,115 - 4,533 - - 합 계 75,598,272 330 707,341 85,000,000 393,500 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금(충당금) 미수금 미수수익 임차보증금 신주인수권부사채(*1) 미지급금 신주인수권부사채(*2) 임대보증금 등 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 5,099,331 - 289 - 62,500 - 1,375 26,998,644 200,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 192,877 - 15,000,000 - - - (주)에이프로젠 - - - - - - - 16,000 에이지티(주) - 8,000,000(5,081,843) - 17,753 - - - - - ㈜넥스코닉스 - - 330 - - - 6,635 - 3,000 주요경영진 - 162,550 - 295 - - - - - 합 계 5,099,331 23,080,707 619 210,925 62,500 15,000,000 8,010 26,998,644 219,000 (*1) 연결실체는 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 전기 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 15,769,556천원 이며, 채권부분으로 평가한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 금액은 6,429천원 입니다. ( *2) 연결실체가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다. (6) 당기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 8,000백만원에 대하여 (주)에이프로젠 발행 주식을 당사의 대표이사로부터 담보로 제공 받고 있습니다. (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단 기 급 여 937,500 891,500 퇴 직 급 여 1,729,318 1,548,305 합 계 2,666,818 2,439,805 상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운 영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 38. 연결실체 간의 중요 거래 (1) 당기와 전기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 거래내용 당기 전기 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 제품매출 9,644,564 9,527,922 상품매출 63,166 233,609 수입임대료 9,962 9,893 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 제품매출 2,481,133 - 상품매출 86,113 - 수입임대료 436 - 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 상품매출 2,668 - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 에이프로젠제약(주) 수입임대료 15,000 - 이자수익 134,993 - 에이프로젠파마㈜ 수입임대료 3,750 - ( 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 채권등 잔액 당기말 전기말 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 4,174,590 3,600,339 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,341,757 - 에이프로젠파마(주) 에이프로젠제약(주) 210,000 210,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 15,197 - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 에이프로젠제약(주) 27,912,641 - 39. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 17,646,007 66,551,162 자본총계 347,636,971 150,510,886 부채비율 5.08% 44.22% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (30,296,955) (21,630,495) 기타유동금융자산 (62,212,846) (17,022,859) 차입금 3,446,401 38,009,952 순차입금 (89,063,400) (643,401) 순차입금비율(*) - - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 4,075,224 4,075,224 4,075,224 - - 단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,167,267 - - 유동성전환사채 105,980 106,341 106,341 - - 유동성신주인수권부사채 173,154 270,602 4,768 265,834 - 리스부채 416,668 499,180 196,205 302,975 - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 - 393,500 - 합 계 8,331,793 8,512,114 7,549,805 962,309 - (3) 신용위험 1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,296,955 21,630,495 매출채권및기타유동채권 93,075,004 39,875,520 기타유동금융자산 62,212,846 17,022,859 장기매출채권및기타비유동채권 516,115 461,470 기타비유동금융자산 68,930,962 156,657 합 계 255,031,882 79,147,001 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ( 4) 시장위험 1 ) 이자율위험 관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - 한편, 보고기간종료일 현재 연 결실체의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상 한 것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 2) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 496,497 - 매출채권(장기성포함) USD 29,467 - 자산 계 525,964 - 미지급금 USD 149 - 부채 계 149 - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 52,582 (52,582) - - (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 30,296,955 30,296,955 21,630,495 21,630,495 매출채권및기타유동채권 93,075,004 93,075,004 39,875,520 39,875,520 단기금융상품 40,000,000 40,000,000 - - 장기매출채권및기타비유동채권 516,115 516,115 461,470 461,470 장기금융상품 104,612 104,612 102,257 102,257 소 계 163,992,686 163,992,686 62,069,742 62,069,742 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 90,712,196 90,712,196 17,077,259 17,077,259 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (*) 327,000 327,000 - - 소 계 91,039,196 91,039,196 17,077,259 17,077,259 합 계 255,031,882 255,031,882 79,147,001 79,147,001 금융부채: 상각후원가로 측정 하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 4,075,224 4,075,224 3,397,657 3,397,657 단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,387,429 3,387,429 유동성전환사채 105,980 105,980 6,089,703 6,089,703 유동성신주인수권부사채 173,154 173,154 28,532,820 28,532,820 기타유동금융부채 188,649 188,649 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 219,000 219,000 기타비유동금융부채 228,019 228,019 - - 소 계 8,331,793 8,331,793 41,626,609 41,626,609 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채 유동성파생상품부채 66,834 66,834 18,837,208 18,837,208 소 계 66,834 66,834 18,837,208 18,837,208 합 계 8,398,627 8,398,627 60,463,817 60,463,817 (*) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 258,989 4,866,460 17,087,397 22,212,846 245,089 1,008,214 15,769,556 17,022,859 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 68,499,350 68,499,350 - - 54,400 54,400 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 - - 327,000 327,000 - - - - 유동성파생상품부채 - 66,834 - 66,834 - 18,837,208 - 18,837,208 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,022,983 4,022,983 금융기관 기준가 금융기관 기준가 843,477 843,477 순자산공정가치법 편입자산의 주가 파생상품 유동성파생상품부채 66,834 66,834 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,008,214 1,008,214 금융기관 기준가 금융기관 기준가 파생상품 유동성파생상품부채 18,837,208 18,837,208 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기 전기 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 15,769,556 34,682,250 당기손익에 포함된 손익 1,317,841 1,763,072 매입, 발행, 매도 및 결제 - 15,000,000 대체 - (35,675,766) 기말 17,087,397 15,769,556 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 54,400 53,600 당기손익에 포함된 손익 1,951,110 800 연결범위 변경 66,493,840 - 기말 68,499,350 54,400 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) - - 기타포괄손익 (16,950) - 연결범위 변경 343,950 - 기말 327,000 - 라. 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (신주인수권부사채) 17,087,397 17,087,397 현금흐름할인 할인율 9.72% 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (전환사채) 68,444,950 68,444,950 현금흐름할인법 만기수익률(YTM) 12.38% 이항모형 주가변동성 21.37% Black Derman Toy(BDT) 모형 국고채만기수익률 1.43% 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식) 327,000 327,000 시장접근법 PBR 1.499배 (*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 9,044,500 - - 9,244,905 9,244,905 425,731 - - 578,200 578,200 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 9,244,905 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 40. 종속기업의 취득 (1) 연결실체는 2019년 9월 30일(간주취득일)에 관계기업투자기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 지분을 추가 취득하여 지배력을 ?득했습니다. 인수대가가 식별가능순자산의 공정가치보다 낮아 염가매수차익이 발생하였으며, 이를 '기타수익'으로 분류하여 당기손익으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 I. 이전대가 54,812,337 현금및현금성자산 3,488,400 지배력 ?득전에 보유하던 지분의 공정가치 51,323,937 II. 비지배지분 96,923,142 III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 (*) - [자산] 현금및현금성자산 16,043,147 매출채권및기타채권 18,646,629 기타금융자산 73,478,335 유형자산 233,653 무형자산 4,269,896 투자부동산 9,867,000 기타자산 79,665,852 소 계 202,204,512 [부채] 매입채무및기타채무 4,306,397 차입금및 사채 1,155,657 기타부채 2,579,632 소 계 8,041,686 [비지배지분] (329,057) 총 식별가능한 순자산 194,491,883 IV. 염가매수차익 42,756,404 41. 매각예정비유동자산 연결회사는 투자주식 매각을 통한 재무건정성 확보를 위하여, 관계기업투자주식을 매각하기로 결정함에 따라 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 매각예정비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매각대상자산 매각상대방 매각주식수 매각예정금액 에스맥 주식회사 투자주식 알베르게조합 8,550,000주 8,977,500 와이제이3호조합 8,550,000주 8,977,500 합 계 17,955,000 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.2020년 3월 31일에 매각상대방에게 대금수령 후 매각처리가 완료 될 예정입니다. 42. 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용했습니다. (1) 최초 적용일의 리스부채 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기준서 제1116호 조정 후 금액 전기말의 운용리스 약정 296,210 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 288,668 (차감) 단기리스 및 소액자산 리스 예외규정 적용 (96,005) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 192,663 (2) 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기준서 제1116호채택 전 금액 조 정 기준서 제1116호조정 후 금액 유형자산 17,327,250 201,310 17,528,560 장기매출채권및기타비유동채권 461,470 (12,223) 449,247 자산 총계 217,062,048 189,087 217,251,135 리스부채 - 192,663 192,663 부채 총계 66,551,162 192,663 66,743,825 자본 총계 150,510,886 (3,576) 150,507,310 한편, 리스부채를 측정할 때 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.56%~ 15.41% 입니다. (3) K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기준서 제1116호채택 전 금액 조 정 기준서 제1116호조정 후 금액 매출 50,903,821 - 50,903,821 매출원가 30,345,342 - 30,345,342 매출총손익 20,558,478 - 20,558,478 영업손익 (1,954,922) (5,470) (1,960,392) 당기순 손익 (3,450,223) (16,301) (3,466,524) 당기 총포괄손익 (3,489,817) (16,301) (3,506,118) 43. 보고기간 후 사건연결실체는 투자주식 매각을 통한 재무건전성 확보를 위하여, 보고기간말 이후인 2020년 1월 6일에 관계기업투자주식인 에스맥 주식회에 대한 투자주식 8,000,000 주를 오성첨단소재 주식회사에게 10,000,000천원에 매각하는 계약을 체결하고, 2020년 1월 15일에 동 매각을 완료하였습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 61 기 2019.12.31 현재 제 60 기 2018.12.31 현재 제 59 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 자산 유동자산 157,807,887,088 82,559,424,648 63,258,757,054 현금및현금성자산 11,770,069,927 19,814,436,535 22,528,003,883 매출채권 및 기타유동채권 75,807,986,756 36,651,777,791 31,149,825,454 기타유동금융자산 61,854,847,961 17,508,337,182 428,346,080 당기법인세자산 354,059,690 192,000,660 200,150,660 재고자산 7,906,225,050 8,259,765,606 8,788,157,271 기타유동자산 114,697,704 133,106,874 164,273,706 비유동자산 126,620,076,361 128,678,072,487 97,117,879,245 장기매출채권 및 기타비유동채권 270,541,892 266,850,000 226,350,000 기타비유동금융자산 149,011,768 146,657,177 51,995,690,070 종속기업에 대한 투자자산 103,530,792,840 3,000,000,000 관계기업에 대한 투자자산 104,091,511,485 22,997,653,861 유형자산 17,804,974,399 16,500,670,974 17,342,574,635 무형자산 3,873,045,484 3,664,889,317 3,964,875,421 투자부동산 991,709,978 1,007,493,534 590,735,258 자산총계 284,427,963,449 211,237,497,135 160,376,636,299 부채 유동부채 33,842,453,248 60,079,502,045 31,534,275,686 매입채무 및 기타유동채무 2,614,200,100 2,896,216,005 3,236,633,754 단기차입금 3,167,266,982 3,387,428,856 4,358,882,372 유동성신주인수권부사채 19,783,077,755 28,532,820,010 유동성전환사채 6,089,703,054 22,397,963,822 유동파생상품부채 7,503,940,705 18,837,207,730 1,469,029,500 기타유동금융부채 79,173,281 기타유동부채 694,794,425 336,126,390 71,766,238 비유동부채 3,656,633,241 3,019,504,196 45,301,743,760 장기매입채무 및 기타비유동채무 429,000,000 429,000,000 413,000,000 퇴직급여부채 3,203,449,811 2,590,504,196 2,096,618,881 기타비유동금융부채 24,183,430 24,893,822,723 비유동파생상품부채 17,898,302,156 부채총계 37,499,086,489 63,099,006,241 76,836,019,446 자본 자본금 120,829,164,000 53,941,097,000 42,314,464,000 자본잉여금 165,571,453,085 127,876,157,837 63,767,798,626 기타자본구성요소 (41,271,227) 83,249,267 83,249,267 기타포괄손익누계액 1,405,089,792 898,835,792 (1,763,537,243) 이익잉여금(결손금) (40,835,558,690) (34,660,849,002) (20,861,357,797) 자본총계 246,928,876,960 148,138,490,894 83,540,616,853 자본과부채총계 284,427,963,449 211,237,497,135 160,376,636,299 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 수익(매출액) 33,609,132,472 30,961,038,489 30,859,683,366 매출원가 29,492,718,738 26,751,608,067 26,988,830,001 매출총이익 4,116,413,734 4,209,430,422 3,870,853,365 판매비와관리비 5,498,278,833 5,138,632,063 4,926,307,153 영업이익(손실) (1,381,865,099) (929,201,641) (1,055,453,788) 기타이익 46,251,374 298,499,707 1,464,983,040 기타손실 288,656,463 1,542,559,696 1,261,570,790 금융수익 7,079,289,241 2,667,170,429 3,127,909,008 금융원가 4,238,541,210 9,217,196,303 9,838,177,311 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (7,049,118,645) 관계기업 투자손 (1,577,393,312) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816) (7,562,309,841) 당기순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816) (7,562,309,841) 기타포괄손익 165,922,385 (836,437,354) (2,178,677,178) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 165,922,385 (836,437,354) 483,695,857 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (340,331,615) (317,869,694) (415,139,935) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 506,254,000 898,835,792 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (518,567,660) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,662,373,035) 매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 (2,662,373,035) 총포괄손익 (5,666,718,417) (11,137,118,170) (9,740,987,019) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (36) (105) (93) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (36) (105) (93) 다. 자본변동표 자본변동표 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 40,437,473,500 49,586,866,613 140,993,415 (11,836,949,448) 78,328,384,080 회계정책변경효과 재무제표 재작성으로 인한 변동 (1,046,958,573) (1,046,958,573) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) (7,562,309,841) (7,562,309,841) 순확정급여부채재측정요소 (415,139,935) (415,139,935) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 토지 재평가 차액 898,835,792 898,835,792 매도가능증권평가 (2,662,373,035) (2,662,373,035) 총포괄손익소계 (1,763,537,243) (7,977,449,776) (9,740,987,019) 주식매수선택권 행사 8,500,000 88,090,148 (57,744,148) 38,846,000 신주인수권부사채 발행 6,901,951,275 6,901,951,275 전환사채의 상환 전환권소멸 (481,601,141) (481,601,141) 전환권행사 1,420,028,500 6,250,744,007 7,670,772,507 신주인수권행사 448,462,000 1,421,747,724 1,870,209,724 주식매수선택권소멸 지분의 발행 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분 자본 증가(감소) 합계 1,876,990,500 14,180,932,013 (57,744,148) 16,000,178,365 2017.12.31 (기말자본) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,763,537,243) (20,861,357,797) 83,540,616,853 2018.01.01 (기초자본) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,763,537,243) (20,861,357,797) 83,540,616,853 회계정책변경효과 272,452,515 (272,452,515) 재무제표 재작성으로 인한 변동 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) (10,300,680,816) (10,300,680,816) 순확정급여부채재측정요소 (317,869,694) (317,869,694) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (518,567,660) (518,567,660) 토지 재평가 차액 매도가능증권평가 총포괄손익소계 (518,567,660) (10,618,550,510) (11,137,118,170) 주식매수선택권 행사 신주인수권부사채 발행 전환사채의 상환 (346,636,303) (346,636,303) 전환권소멸 전환권행사 981,628,500 4,659,003,467 5,640,631,967 신주인수권행사 118,688,500 392,058,957 510,747,457 주식매수선택권소멸 지분의 발행 10,526,316,000 59,403,933,090 69,930,249,090 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분 2,908,488,180 (2,908,488,180) 자본 증가(감소) 합계 11,626,633,000 64,108,359,211 2,908,488,180 (2,908,488,180) 75,734,992,211 2018.12.31 (기말자본) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894 2019.01.01 (기초자본) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894 회계정책변경효과 (1,737,271) (1,737,271) 재무제표 재작성으로 인한 변동 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,832,640,802) (5,832,640,802) 순확정급여부채재측정요소 (340,331,615) (340,331,615) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 토지 재평가 차액 506,254,000 506,254,000 매도가능증권평가 총포괄손익소계 506,254,000 (6,172,972,417) (5,666,718,417) 주식매수선택권 행사 신주인수권부사채 발행 전환사채의 상환 전환권소멸 전환권행사 신주인수권행사 주식매수선택권소멸 124,520,494 (124,520,494) 지분의 발행 66,888,067,000 37,570,774,754 104,458,841,754 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분 자본 증가(감소) 합계 66,888,067,000 37,695,295,248 (124,520,494) 104,458,841,754 2019.12.31 (기말자본) 120,829,164,000 165,571,453,085 (41,271,227) 1,405,089,792 (40,835,558,690) 246,928,876,960 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 영업활동현금흐름 1,303,792,278 4,737,928,351 (7,984,071,913) 당기순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816) (7,562,309,841) 당기순이익조정을 위한 가감 6,535,288,132 11,629,723,846 8,458,034,374 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 114,311,404 4,095,035,153 (8,530,830,556) 이자수취(영업) 1,483,000,114 604,281,277 836,436,760 이자지급(영업) (834,107,540) (1,298,581,109) (1,149,691,050) 법인세납부(환급) (162,059,030) 8,150,000 (35,711,600) 투자활동현금흐름 (87,904,648,883) (62,091,134,334) (34,088,722,832) 기타유동금융자산의 감소 86,999,961,738 30,107,438,383 31,529,637,626 기타유동채권의 감소 1,015,660,000 4,097,160,000 3,505,160,000 기타비유동금융자산의 처분 1,458,051,274 투자부동산의 처분 6,018,500,000 유형자산의 처분 954,545 25,909,091 1,389,727,273 무형자산의 처분 503,636,365 기타비유동채권의감소 19,500,000 35,740,000 기타비유동채무의증가 16,000,000 203,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 57,710,000,000 기타유동금융자산의 취득 (130,003,600,000) (40,030,000,000) (1,108,000,000) 기타유동채권의증가 (40,165,520,000) (20,251,140,000) (4,800,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (67,396,565,250) 유형자산의 취득 (1,966,805,166) (952,754,097) (1,852,322,846) 무형자산의 취득 (286,900,000) (1,231,300,000) (541,571,000) 기타비유동채권의증가 (10,000,000) (60,000,000) (89,500,000) 기타비유동채무의감소 (1,486,165,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,488,400,000) (89,999,998,985) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,000,000,000) 재무활동현금흐름 78,559,641,578 54,629,228,045 40,590,140,196 단기차입금의 증가 6,000,000,000 신주인수권부사채의 증가 49,827,791,936 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 75,558,110 234,303,990 주식매수선택권 행사 38,846,000 주식의 발행 106,068,202,558 70,000,001,400 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) 신주인수권부사채의 감소 (19,425,168,336) 신주발행비 지급 (1,609,360,804) (88,703,865) (27,712,730) 전환사채의 감소 (6,383,131,840) (15,357,627,600) (9,483,089,000) 금융리스부채의 지급 (90,900,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,041,215,027) (2,723,977,938) (1,482,654,549) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,151,581) 10,410,590 (17,655,605) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,044,366,608) (2,713,567,348) (1,500,310,154) 기초현금및현금성자산 19,814,436,535 22,528,003,883 24,028,314,037 기말현금및현금성자산 11,770,069,927 19,814,436,535 22,528,003,883 ※ 고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 당사의 제61기, 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성되었고, 제59기 연결 및 별도 재무제표는 재작성되지 않았으며 기존 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성 되었습니다.※ '금융상품' 인식과 측정에 있어 당사의 제61기, 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하여 작성되었으며, 제59기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1039호에 따라 작성 되었습니다.※ '개발비 무형자산 인식요건' 에 있어 당사의 제60기 및 제59기 연결 및 별도 재무제표는 금융감독원의 "제약, 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하였습니다.※ '리스' 인식과 측정에 있어 당사의 제61기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정하여 작성되었으며 비교표시되는 제60기 및 제59기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1017호에 따라 작성 되었습니다. 5. 재무제표 주석 제 61(당)기 2019년 12월 31일 현재 제 60(전)기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사 1. 일반사항에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등 을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증 권거래소에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 120,829,164천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠KIC 97,395,386 40.30% (주)에이프로젠 13,615,196 5.63% 김정출 218,804 0.09% 기타소액주주 130,428,942 53.98% 합 계 241,658,328 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 37번을 참고하시기 바랍니다. (나) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 연차개선 2015-2017 - 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용 할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융자산 및 금융부채① 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)가. 채무상품 : 상각후원가 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다.나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다③ 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 외화개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(15) 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,770,070 - 11,770,070 매출채권및기타유동채권 75,807,987 - 75,807,987 기타유동금융자산 40,000,000 21,854,848 61,854,848 장기매출채권및기타비유동채권 270,542 - 270,542 기타비유동금융자산 104,612 44,400 149,012 합 계 127,953,211 21,899,248 149,852,459 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,814,437 - 19,814,437 매출채권및기타유동채권 36,651,778 - 36,651,778 기타유동금융자산 - 17,508,337 17,508,337 장기매출채권및기타비유동채권 266,850 - 266,850 기타비유동금융자산 102,257 44,400 146,657 합 계 56,835,322 17,552,737 74,388,059 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 2,614,200 2,614,200 단기차입금 - 3,167,267 3,167,267 기타유동금융부채 - 79,173 79,173 유동성파생상품부채 7,503,941 - 7,503,941 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 기타비유동금융부채 - 24,183 24,183 유동성신주인수권부사채 - 19,783,078 19,783,078 합 계 7,503,941 26,096,901 33,600,842 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,100,582 3,100,582 단기차입금 - 3,387,429 3,387,429 유동성전환사채 - 6,089,703 6,089,703 유동성파생상품부채 18,837,208 - 18,837,208 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 유동성신주인수권부사채 - 28,532,820 28,532,820 합 계 18,837,208 41,539,534 60,376,742 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 1,893,631 799,091 외화환산이익 - 10,411 사채상환이익 183,981 - 외화환산손실 3,152 - 외환차익 12,168 7,941 외환차손 5,229 4,171 대손상각비(환입) (128,779) (69,603) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 1,284,324 1,744,454 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 67,676 105,273 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 875 170,860 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - (518,568) 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 4,221,033 7,404,621 사채상환손실 - 698,639 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채평가이익 3,637,508 - 파생상품부채평가손실 - 938,906 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 83 2 요구불예금 11,769,987 19,814,435 합 계 11,770,070 19,814,437 6. 사용제한예금 당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권(*1) 12,257,957 - 12,257,957 13,146,010 (128,779) 13,017,231 미수수익 624,867 - 624,867 222,232 - 222,232 미수금 393,456 - 393,456 54,468 (24,000) 30,468 단기대여금 67,613,550 (5,081,843) 62,531,707 28,463,690 (5,081,843) 23,381,847 소 계 80,889,830 (5,081,843) 75,807,987 41,886,400 (5,234,622) 36,651,778 장기매출채권및기타비유동채권: 보증금 270,542 - 270,542 266,850 - 266,850 소 계 270,542 - 270,542 266,850 - 266,850 합 계 81,160,372 (5,081,843) 76,078,529 42,153,250 (5,234,622) 36,918,628 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 3,167,267천원, 전기말 3,387,429천원)이 포함되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 유동 유동 유동 기초금액 128,779 5,105,843 198,382 5,105,843 대손상각비(환입) (128,779) - (69,603) - 제각 - (24,000) - - 기말금액 - 5,081,843 128,779 5,105,843 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 12,257,957 61,902,415 13,135,750 22,183,240 소 계 12,257,957 61,902,415 13,135,750 22,183,240 집합적으로 손상된 채권 3개월 이하 - - 10,260 - 소 계 - - 10,260 - 개별적으로 손상된 채권 - 7,000,000 - 6,824,000 소 계 - 7,000,000 - 6,824,000 합 계 12,257,957 68,902,415 13,146,010 29,007,240 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 40,000,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 21,854,848 17,508,337 소 계 61,854,848 17,508,337 기타비유동금융자산: 장기금융상품 104,612 102,257 당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,400 44,400 소 계 149,012 146,657 합 계 62,003,860 17,654,994 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식 (*1) 258,989 245,089 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 17,572,876 16,255,034 MMF(*2) 4,022,983 1,008,214 풋가능 금융상품 44,400 44,400 합 계 21,899,248 17,552,737 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 상장주식: (주)이수앱지스 38,536 0.15% 284,875 256,264 256,264 245,089 (주)에이프로젠케이아이씨 1,000 0.00% 3,600 2,725 2,725 - 합 계 288,475 258,989 258,989 245,089 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품(복합계약포함): MMF(키움증권) - 4,000,000 4,022,983 4,022,983 1,008,214 풋가능 금융상품 - 36,800 44,400 44,400 44,400 (주)에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 2.00% 15,000,000 17,572,876 17,572,876 16,255,034 합 계 19,036,800 21,640,259 21,640,259 17,307,648 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 17,552,737 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - 36,163,648 취득 20,003,600 16,000,000 처분 (17,008,214) - 이자수익 1,284,324 1,744,454 평가 66,801 (65,587) 대체 - (36,289,778) 기말장부금액 21,899,248 17,552,737 (6) 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 14,610,080 평가 (518,568) 대체 (14,091,512) 기말장부금액 - (7) 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 (2,389,920) 평가액 (518,568) 이익잉여금(결손금)으로 대체 2,908,488 기말잔액 - 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 174,165 78,824 제품 5,176,900 5,284,265 제품평가손실충당금 (93,261) (14,867) 미착품 - 18,035 원재료 1,024,374 1,224,805 원재료평가손실충당금 (2,052) - 부재료 157,629 161,287 부재료평가손실충당금 - (1,928) 재공품 1,698,766 1,666,871 재공품평가손실충당금 (230,296) (157,526) 합 계 7,906,225 8,259,766 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 151,288 (25,501) 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 108,903 126,869 선급비용 5,795 6,238 합 계 114,698 133,107 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠파마(*1) 경기도 의약품 판매업 12월 100.00% 6,461,669 3,000,000 100.00% 6,461,669 3,000,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2,*3) 경기도 기타무선 통신장비 의약품사업 12월 50.12% 107,579,911 100,530,793 - - - 합 계 114,041,580 103,530,793 6,461,669 3,000,000 (*1) 당사는 전기중 에이프로젠파마(주)의 주식 600,000주를 추가 취득 하였습니다. (*2) 당사는 당기중 (주)에이프로젠헬스케어게임즈의 주식 5,700,000주를 추가취득하여, 지분율이 상승함에 따라 종속기업투자로 계정 재분류 하였습니다.(*3) 당사는 당기말 현재 종속기업투자주식손상차손 7,049,119 천원 을 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 경기도 기타무선 통신장비 의약품사업 12월 - - - 46.93% 104,091,511 104,091,511 (*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여 기타포괄-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였으며, 당기 중 5,700,000주를 추가 취득하여 종속기업투자로 계정 재분류하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 합 계 당기말: 취득원가 7,548,134 7,390,457 1,930,803 4,157,810 465,192 2,745,456 1,218,085 175,216 25,631,153 감가상각누계액 - (1,576,235) (506,301) (2,345,797) (346,907) (1,916,827) (1,067,001) (67,111) (7,826,179) 장부금액 7,548,134 5,814,222 1,424,502 1,812,013 118,285 828,629 151,084 108,105 17,804,974 전기말: 취득원가 7,041,880 7,390,457 1,890,303 3,301,532 425,314 2,548,404 1,309,709 - 23,907,599 감가상각누계액 - (1,327,476) (378,707) (2,486,301) (258,012) (1,887,973) (1,068,459) - (7,406,928) 장부금액 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 - 16,500,671 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 합 계 기초 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 - 16,500,671 취득 - - 40,500 1,332,538 39,878 433,490 11,500 221,164 2,079,070 처분 - - - (19) - (29) (16) (19,832) (19,896) 감가상각비 - (248,759) (127,594) (335,737) (88,895) (265,263) (101,650) (93,227) (1,261,125) 재평가이익 506,254 - - - - - - - 506,254 기말 7,548,134 5,814,222 1,424,502 1,812,013 118,285 828,629 151,084 108,105 17,804,974 . (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기초 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 17,342,575 취득 - - - 621,611 61,566 201,470 75,400 960,047 처분 - - - - (32,333) - - (32,333) 감가상각비 - (251,029) (126,020) (445,369) (85,867) (258,615) (172,447) (1,339,347) 대체(*1) (165,200) (265,071) - - - - - (430,271) 기말 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 16,500,671 (*1) 일부 유형자산 중 수입임대료가 발생하는 자산을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대화감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토지 - - 7,548,134 7,548,134 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 7,548,134 6,143,044 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 당기말: 취득원가 1,320,000 20,000 2,510,471 (960,000) 770,818 60,000 2,874,982 6,596,271 감가상각누계액 - (12,000) - - (399,786) (21,525) - (433,311) 손상차손누계액 (863,500) - (2,236,171) 960,000 - (38,475) (111,769) (2,289,915) 장부금액 456,500 8,000 274,300 - 371,032 - 2,763,213 3,873,045 전기말: 취득원가 1,320,000 20,000 2,236,171 (960,000) 758,218 60,000 2,874,982 6,309,371 감가상각누계액 - (10,000) - - (326,042) (21,425) - (357,467) 손상차손누계액 (863,500) - (2,236,171) 960,000 - (35,575) (111,769) (2,287,015) 장부금액 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889 외부취득 - - 274,300 - 12,600 - - 286,900 무형자산상각비 - (2,000) - - (73,744) (100) - (75,844) 손상차손 - - - - - (2,900) - (2,900) 기말 456,500 8,000 274,300 - 371,032 - 2,763,213 3,873,045 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 574,500 12,000 2,236,171 (960,000) 502,409 12,600 1,587,196 3,964,876 외부취득 - - - - 4,900 - 1,226,400 1,231,300 무형자산상각비 - (2,000) - - (75,133) (1,175) - (78,308) 손상차손 (118,000) - (2,236,171) 960,000 - (8,425) (50,383) (1,452,979) 기말 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889 (3) 당기말 현재 주요 개발 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. 분류 단계 구분 자산명 자산화환 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계 생동 판매승인 계 개발비 개발중 제네릭 아젯탐정 32,800 - 32,800 32,800 - 로젯탐정 241,500 - 241,500 241,500 - 합 계 274,300 - 274,300 274,300 - (4) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 누적 상표권 바크락스 상표권외 (*1) - 2,900 38,475 사용가치 (*1) 바크락스 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 누적 상표권 트리썰린 상표권외 (*1) - 8,425 35,575 사용가치 허가권 청계세프테졸나트륨주1g 외(*2) - 118,000 863,500 사용가치 개발비 레미케이드(*3) - 1,276,171 1,276,171 사용가치 회원권 대명리조트 회원권 외(*4) 2,763,213 50,383 111,769 사용가치 합 계 2,763,213 1,452,979 2,287,015 사용가치 (*1) 트리썰린 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다 (*2) 청계세프테졸나트륨주1g 허가권등에 대해 더 이상 생산되지 않은 품목과 관련한 허가권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 개발이 중단됨에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다 (5) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 2,900 1,452,978 (6) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 611,009 584,506 판매비와관리비 336,120 191,622 합 계 947,129 776,128 한 편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (7) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (73,312) (73,312) 장부금액 433,678 558,032 991,710 전기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (57,528) (57,528) 장부금액 433,678 573,816 1,007,494 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 433,678 573,816 1,007,494 감가상각비 - (15,784) (15,784) 기말 433,678 558,032 991,710 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 268,478 322,257 590,735 대체 165,200 265,072 430,272 감가상각비 - (13,513) (13,513) 기말 433,678 573,816 1,007,494 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 35,524 28,985 감가상각비(기타비용) 15,784 13,513 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 991,710 1,007,494 공정가치 1,157,041 1,241,593 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 418,454 706,814 미지급금 2,089,167 2,008,788 미지급비용 106,579 180,614 소 계 2,614,200 2,896,216 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 429,000 429,000 소 계 429,000 429,000 합 계 3,043,200 3,325,216 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 3,167,267 3,387,429 유동성신주인수권부사채 19,783,078 28,532,820 유동성전환사채 - 6,089,703 합 계 22,950,345 38,009,952 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 3,167,267 3,387,429 합 계 3,167,267 3,387,429 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다 . (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 - - 6,000,000 사채상환할증금 - 383,132 전환권조정 - (293,429) 합 계 - 6,089,703 (4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 27,237,040 46,050,546 사채상환할증금 (BW/유동) 2,998,662 5,069,936 신주인수권부조정 (BW/유동) (10,452,624) (22,587,662) 합 계 19,783,078 28,532,820 (5) 당기말과 전기말 현재 당사는 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동: 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 9,853,898 7,503,941 18,837,208 합계 9,853,898 7,503,941 18,837,208 (6) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2% 2. 만기이자율 : 연 4% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. 2017-10-20, 2018-01-20, 2018-04-20, 2018-07-20, 2018-10-20, 2019-01-20, 2019-04-20, 2019-07-20, 2019-10-20, 2020-01-20,2020-04-20, 2020-07-20, 2020-10-20, 2021-01-20, 2021-04-20,2021-07-20, 2021-10-20, 2022-01-20, 2022-04-20, 2022-07-20. 상환방법 "(1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 ""영업일""에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. " 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 2,300원 (3) 발행가능주식수 19,886,998 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. 3. 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4. 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) 5. 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6. 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 7. 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1. 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2. 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3. 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4. 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5. 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (8) 당기 와 전기 중 전환권 및 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 2,094,240 - - (2,094,240) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 15,148,205 - - 4,738,793 19,886,998 합 계 17,242,445 - - 2,644,553 19,886,998 (*) 당기중 전환가격 조정 및 전환사채의 상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 3,736,920 - (1,943,199) 300,519 2,094,240 제11회 무보증 국내사모 전환사채 742,226 - (20,060) (722,166) - 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,434,210 - - (2,434,210) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 12,418,500 - (237,377) 2,967,082 15,148,205 합 계 19,331,856 - (2,200,636) 111,225 17,242,445 (*) 전기중 전환가격 조정 및 전환사채의 상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다. (9) 당기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기 대비 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 3,040원에서 2,300원으로 변경되었습니다. 17. 리스(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 취득금액 175,216 감가상각누계액 (67,111) 장부금액 108,105 (2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 79,173 80,800 1년 초과 5년 이내 24,183 25,400 소 계 103,356 106,200 차감: 현재가치 조정금액 - (2,843) 금융리스부채의 현재가치 - 103,357 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다.(3) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산 감가상각비 93,227 리스부채 이자비용 3,883 단기리스 관련 비용 63,150 소액자산리스 관련 비용 18,785 (4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 90,900천원입니다. 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 72,256 75,010 선수금 391,910 56,750 미지급비용(급여)(*1) 230,628 204,366 합 계 694,794 336,126 (*1) 전기말 미지급비용 204,366 천원은 기타유동채무에서 계정재분류 하였습니다. 19. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,683,142 4,802,394 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (2,478,724) (2,210,922) 확정급여부채 3,203,450 2,590,504 (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 654,175 615,721 이자비용 75,625 76,722 사외적립자산 기대수익 (49,826) (53,038) 퇴직급여비용 679,974 639,405 (3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 373,233 272,661 판매비와관리비 306,741 366,744 퇴직급여비용 679,974 639,405 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,802,394 3,995,226 당기근무원가 654,175 615,721 이자비용 75,625 76,722 퇴직급여지급액 (215,972) (212,087) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 193,256 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 179,648 38,658 - 기타사항에 의한 효과 (5,984) 188,290 관계사전입 - 109,245 관계사전출 - (9,381) 기말금액 5,683,142 4,802,394 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,210,922 1,897,640 자산의기대수익 49,826 53,038 회사납입액 370,000 380,000 퇴직급여지급액 (178,612) (126,923) 사외적립자산의 재측정요소 26,588 (90,923) 관계사전입 - 107,471 관계사전출 - (9,381) 기말금액 2,478,724 2,210,922 (6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 1.93% 2.25% 사외적립자산의 기대수익률 1.93% 2.25% 미래임금상승률 5.60% 5.44% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (363,366) 424,893 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 405,268 (355,093) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 676,643천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년이며 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 586,431 312,688 1,232,387 5,648,915 3,204,739 10,985,160 20. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 3,167,267 3,387,429 ( *)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다. 21. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 241,658,328 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 120,829,164 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 6,604,626 63,767,798 신주인수권의 행사 118,689 515,101 (123,042) - - 392,059 전환권 소멸 - - - (4,596,608) 4,249,972 (346,636) 전환사채의 행사 981,629 6,757,619 - (2,098,615) - 4,659,004 유상증자 10,526,315 59,403,933 - - - 59,403,933 전기말 53,941,097 108,798,568 6,313,995 1,908,997 10,854,598 127,876,158 당기초 53,941,097 108,798,568 6,313,995 1,908,997 10,854,598 127,876,158 주식매수선택권의 소멸 - - - - 124,520 124,520 전환권 소멸 - - - (1,908,997) 1,908,997 - 유상증자 66,888,067 37,570,775 - - - 37,570,775 당기말 120,829,164 146,369,343 6,313,995 - 12,888,115 165,571,453 22. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 - 124,520 자기주식 (41,271) (41,271) 합 계 (41,271) 83,249 23. 주식기 준보상 (1) 당사는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 5차 발행주식 기명식 보통주식 부여일 2012.02.01 부여방법 신주교부 및 자기주식교부 최초부여 수량 585,000주 행사가격(*) 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 5 차 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 합 계 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 24. 결손금처리계산서당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제61(당)기 2019년 1월 1일 부터 제60(전)기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 2020년 03월 23일 처리확정일 2019년 03월 27일 에이프로젠제약 주식회사 (단위: 원) 과 목 제61(당)기 제60(전)기 Ⅰ.미처리결손금 40,835,558,690 34,660,849,002 1.전기이월미처리결손금 34,660,849,002 20,861,357,797 2.회계정책변경누적효과 1,737,271 272,452,515 3.보험수리적손실 340,331,615 317,869,694 4.기타포괄손익누계액의 대체 - 2,908,488,180 5.당기순손실 5,832,640,802 10,300,680,816 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 40,835,558,690 34,660,849,002 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 33,452,246 30,726,879 상품매출액 156,886 234,159 합 계 33,609,132 30,961,038 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 29,389,721 26,594,619 상품매출원가 102,998 156,989 합 계 29,492,719 26,751,608 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 변동 6,571,745 6,238,053 급여 5,141,933 4,746,804 퇴직급여 679,974 639,405 복리후생비 866,817 807,671 감가상각비 1,261,125 1,339,347 무형자산상각비 75,844 78,308 외주가공비 16,099,222 14,309,910 대손상각비환입 (128,779) (69,603) 광고선전비 337,614 234,310 기타 4,085,502 3,566,035 합 계 34,990,997 31,890,240 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,168,156 2,061,760 제수당 85,361 75,819 퇴직급여 306,741 366,744 경상연구개발비 336,120 191,622 복리후생비 495,175 471,057 여비교통비 25,262 16,358 접대비 49,107 60,590 통신비 40,675 25,204 세금과공과 143,577 101,976 감가상각비 223,060 187,661 수선비 - 37,000 보험료 8,057 8,186 차량유지비 58,197 59,740 운반비 57,093 51,627 교육훈련비 22,065 7,280 도서인쇄비 153,357 17,582 회의비 1,772 2,146 소모품비 24,970 33,173 지급수수료 952,104 941,413 지급임차료 39,220 132,023 광고선전비 337,614 234,310 대손상각비환입 (128,779) (69,603) 리스료 7,266 21,545 무형자산상각비 75,844 78,308 견본비 16,264 25,111 합 계 5,498,278 5,138,632 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 35,524 28,985 수입수수료 8,400 10,800 유형자산처분이익 894 - 잡이익 1,433 258,715 합 계 46,251 298,500 기타영업외비용: 기부금 5,000 5,000 유형자산폐기손실 2 - 무형자산손상차손 2,900 1,452,978 유형자산처분손실 - 6,424 재고자산폐기손실 263,480 63,663 감가상각비(투자부동산) 15,784 13,513 잡손실 1,490 982 합 계 288,656 1,542,560 29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,177,955 2,543,545 외환차익 12,168 7,941 사채상환이익 183,981 - 외환환산이익 - 10,411 파생상품평가이익 3,637,508 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 67,676 105,273 합 계 7,079,288 2,667,170 금융비용: 이자비용 4,221,033 7,404,621 외환차손 5,229 4,171 외화환산손실 3,152 - 사채상환손실 - 698,639 파생상품평가손실 - 938,906 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 875 170,860 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 - 합 계 4,238,542 9,217,197 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,832,641) (10,300,681) 적용세율에 따른 세부담액 (1,283,181) (2,266,150) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 211,229 81,187 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 1,061,259 2,782,522 기타 10,693 (597,559) 법인세비용 - - (3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 3,032,554 1,550,806 - 4,583,360 확정급여부채 1,056,527 115,963 80,722 1,253,212 퇴직연금운용자산 (486,403) (53,067) (5,849) (545,319) 대손충당금 1,141,682 (26,769) - 1,114,913 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 84,289 (84,289) - - 전환권조정 (64,554) 64,554 - - 제품평가손실 3,270 17,247 - 20,517 원재료평가손실 - 451 - 451 부재료평가손실 424 (424) - - 파생상품부채(BW) 4,144,186 (2,493,319) - 1,650,867 신주인수권부사채(신수인주권조정) (4,969,286) 2,669,709 - (2,299,577) 신주인수권부사채(상환할증금) 1,115,386 (455,680) - 659,706 토지 (197,744) - (111,376) (309,120) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (276,107) (289,926) - (566,033) 기타 626,705 (116,589) - 510,116 소 계 5,213,760 898,667 (36,503) 6,075,924 이월결손금 10,754,477 173,381 - 10,927,858 합 계 15,968,237 1,072,048 (36,503) 17,003,782 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 당기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 2,924,771 (6,302) 114,085 3,032,554 확정급여부채 878,950 127,649 49,928 1,056,527 퇴직연금운용자산 (417,481) (88,925) 20,003 (486,403) 대손충당금 1,140,740 942 - 1,141,682 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 382,073 (297,784) - 84,289 전환권조정 (1,460,521) 1,395,967 - (64,554) 파생상품부채 323,186 (323,186) - - 제품평가손실 4,770 (1,500) - 3,270 원재료평가손실 201 (201) - - 부재료평가손실 625 (201) - 424 파생상품부채(BW) 3,937,626 206,560 - 4,144,186 신주인수권부사채(신수인주권조정) (5,969,099) 999,813 - (4,969,286) 신주인수권부사채(상환할증금) 1,135,145 (19,759) - 1,115,386 토지 (197,744) - - (197,744) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (171,974) (104,133) - (276,107) 기타 648,856 (22,151) - 626,705 소 계 3,162,955 1,866,789 184,016 5,213,760 이월결손금 9,383,637 1,370,840 - 10,754,477 합 계 12,546,592 3,237,629 184,016 15,968,237 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 전기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급법인세 (354,060) (192,001) 상계후 금액 (354,060) (192,001) (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2020년 - 33,924 2021년 - 59,257 2022년 8,246,905 71,007 2023년 30,191,541 53,851 2023년 이후 11,233,635 108,392 합 계 49,672,081 326,431 31. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816) 가중평균보통유통주식수 163,538,219 98,333,634 기본주당이익(손실) (36) (105) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2019-01-01 전기이월 107,882,194 5,361 107,876,833 119 12,837,343,127 2019-04-30 3자배정 유상증자 107,982,194 5,361 107,976,833 93 10,041,845,469 2019-08-01 주주배정 유상증자 납입대금 214,884,566 5,361 214,879,205 6 1,289,275,230 2019-08-07 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 146 35,281,333,182 2019-12-31 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 1 241,652,967 합 계 365 59,691,449,975 가중평균 유통보통주식수 : 59,691,449,975주÷365일 = 163,538,219 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월 84,628,928 5,361 84,623,567 14 1,184,729,938 2018-01-15 주식매수선택권행사 86,273,172 5,361 86,267,811 71 6,125,014,581 2018-03-27 주식매수선택권행사 86,572,125 5,361 86,566,764 4 346,267,056 2018-03-31 주식매수선택권행사 86,769,556 5,361 86,764,195 10 867,641,950 2018-04-10 11회차 전환사채 행사 86,789,616 5,361 86,784,255 20 1,735,685,100 2018-04-30 13회차 신주인수권부사채 행사 86,829,562 5,361 86,824,201 43 3,733,440,643 2018-06-12 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 202 21,791,120,266 2018-12-31 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 1 107,876,833 합 계 365 35,891,776,367 가중평균 유통보통주식수 : 35,891,776,367주÷365일 = 98,333,634 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816) 가감 - - 희석순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816) 가중평균보통유통주식수 163,538,219 98,333,634 희석화 주식수 - - 합 계 163,538,219 98,333,634 희석주당순이익(손실) (36) (105) (4) 당기와 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권이 있으나 주당순이 익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 19,886,998 합 계 19,886,998 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비(환입) (128,779) (69,603) 재고자산폐기손실 263,480 63,663 재고자산평가손실 151,288 (25,501) 관계기업투자주식처분손실 - 1,577,393 유형자산처분손실 - 6,424 유형자산폐기손실 2 - 감가상각비 1,261,125 1,339,347 감가상각비(투자부동산) 15,784 13,513 무형자산상각비 75,844 78,308 무형자산손상차손 2,900 1,452,978 퇴직급여 679,974 639,405 사채상환손실 - 698,639 외화환산손실 3,152 - 이자비용 4,221,033 7,404,621 유형자산처분이익 (894) - 외화환산이익 - (10,411) 잡이익 (748) - 이자수익 (3,177,955) (2,543,545) 종속기업투자주식손상차손 7,049,119 - 사채상환이익 (183,981) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (67,676) (105,273) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 875 170,860 파생상품부채평가이익 (3,637,508) - 파생상품부채평가손실 - 938,906 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 - 합 계 6,535,288 11,629,724 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 667,891 3,975,078 기타유동채권의 감소(증가) (362,988) (17,491) 기타유동자산의 감소(증가) 18,409 31,167 재고자산의 감소(증가) (61,228) 490,230 매입채무의 증가(감소) (288,360) 220,818 기타유동채무의 증가(감소) 189,279 (201,370) 기타유동부채의 증가(감소) 358,668 59,994 퇴직금의 지급 (215,972) (212,087) 관계회사 전출 - (9,381) 퇴직연금운영자산의 감소(증가) (191,388) (351,168) 관계회사 전입 - 109,245 합 계 114,311 4,095,035 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득 관련 미지급금의 변동 (108,900) (7,293) 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 107,579,911 - 유형자산의 투자부동산 대체 - 430,271 전환사채의 행사 - 5,653,453 신주인수권의 행사 - 441,320 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 - 14,091,513 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 - 36,289,739 (3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말 공정가치변동 대체 단기차입금 3,387,429 - - (220,162) 3,167,267 전환사채 6,089,703 (6,383,132) 293,429 - - 유동성파생상품부채 18,837,208 - (3,637,508) (7,695,759) 7,503,941 신주인수권부사채 28,532,820 (19,425,168) 3,163,649 7,511,777 19,783,078 리스부채 - (90,900) 3,883 190,373 103,356 재무활동관련 총부채 56,847,160 (25,899,200) (176,547) (213,771) 30,557,642 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말 공정가치변동 대체 단기차입금 4,358,882 - - (971,453) 3,387,429 전환사채 22,397,964 (15,357,628) 3,380,695 (4,331,328) 6,089,703 유동성파생상품부채 1,469,030 - 115,970 17,252,208 18,837,208 신주인수권부사채 24,893,823 - 4,079,449 (440,452) 28,532,820 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 453,340 (18,351,642) - 재무활동관련 총부채 71,018,001 (15,357,628) 8,029,454 (6,842,667) 56,847,160 33. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 3,167,267 3,387,429 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 3,167,267 3,387,429 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 3,167,267 3,387,429 관련 부채의 공정가치(B) 3,167,267 3,387,429 순포지션(A-B) - - (*1) 당사는 당기중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 34. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 의약품 매출 33,609,132 30,961,038 합 계 33,609,132 30,961,038 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 에이프로젠파마(주) 9,707,730 9,761,531 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 10,480,143 10,815,690 합 계 20,187,873 20,577,221 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 종속기업 에이프로젠파마(주), (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 기타 (주)에이프로젠, (주)아이벤트러스, (주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티주식회사, (주)그랑비즈, (주)에이프로젠바이오로직스 (*1) 당기중 지분율 상승에 따라 관계기업에서 종속기업으로 계정재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 비용 이자비용 126,904 - 투자주식매각 투자주식매각(*1) - 58,000,000 종속기업 에이프로젠파마(주) 수익 제품매출 9,644,564 9,527,922 상품매출 63,166 233,609 수입임대료 9,962 9,893 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 10,480,143 10,815,690 수입임대료 2,762 2,693 비용 이자비용 427,531 541,440 지급임차료 60,000 67,800 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 19,200 12,800 수입수수료 - 2,400 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600 비용 지급수수료 236,145 258,253 소모품비 18,827 18,293 에이지티주식회사 수익 이자수익 227,466 251,507 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 수입수수료 8,400 8,400 이자수익 2,385,694 1,937,331 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 33,518 96,221 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 77,603 투자주식매수 투자주식매수(*2) 3,488,400 - (*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에 투자주식을 매각하고 1,577백만원의 관계기업투자주식처분손실을 계상하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로부터 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 주식 5,700,000 주를 취득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - - 15,000,000 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 20,000,000 40,000,000 - 60,000,000 - - - - (주)에이프로젠케이아이씨 - - - - - 6,000,000 6,000,000 - 에이지티주식회사 8,000,000 - 1,000,000 7,000,000 - - - - 합 계 43,000,000 40,000,000 1,000,000 82,000,000 - 6,000,000 6,000,000 - (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW(*1) 35,000,000 15,000,000 35,000,000 15,000,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 20,000,000 에이지티주식회사 12,000,000 - 4,000,000 8,000,000 합 계 47,000,000 35,000,000 39,000,000 43,000,000 (*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 5회차 신주인수권부사채 15,000백만원을 인수하였고, 전기 중 4회차 신주인수부사채 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*1) 59,754,332 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 투자주식 매수 3,488,400 (주)에이프로젠 유상증자 참여(*1) 5,928,942 주요경영진 유상증자 참여(*1) 427,781 합 계 69,599,455 (*1) 당기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 종속기업 에이프로젠파마(주) 유상증자 참여 3,000,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 참여 89,999,999 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 35,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*1) 70,000,001 투자주식 매도 58,000,000 합 계 256,000,000 (* 1) 전기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금(충당금) 기타채권 신주인수권부사채(*1) 신주인수권부사채(*2) 기타채무 지배기업 에이프로젠케이아이씨 - - 2,725 - - - 종속기업 에이프로젠파마(주) 4,173,652 - 938 - - 210,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,291,480 - 50,278 - 26,998,644 307,114 기타 (주)에이프로젠 - - - - - 16,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - 60,000,000 494,247 15,000,000 - - 에이지티주식회사 - 7,000,000 (5,081,843) 12,945 - - - (주)넥스코닉스 - - 330 - - 3,000 합 계 8,465,132 61,918,157 561,463 15,000,000 26,998,644 536,114 (*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로부터 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 17,572,876천원입니다. (*2) 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금(충당금) 기타채권 신주인수권부사채(*1) 미지급금 신주인수권부사채(*2) 임대보증금 종속기업 에이프로젠파마(주) 3,599,390 - 949 - - - 210,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 5,096,215 - 50,289 - - 26,998,644 200,000 기타 (주)에이프로젠 - - - - - - 16,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 192,877 15,000,000 - - - 에이지티주식회사 - 8,000,000 (5,081,843) 17,753 - - - - (주)넥스코닉스 - - 330 - 5,584 - 3,000 합 계 8,695,605 22,918,157 262,198 15,000,000 5,584 26,998,644 429,000 (*1) 당사는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 16,255,034천원입니다. (*2) 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다. (6) 당기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 7,000백만원에 대하여 (주)에이프로젠 발행주식을 당사의 대표이사로부터 담보로 제공 받고 있습니다. (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 642,000 596,000 퇴직급여 1,350,031 1,197,927 합 계 1,992,031 1,793,927 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 36. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 37,499,086 63,099,006 자본총계 246,928,877 148,138,491 부채비율 15.19% 42.59% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (11,770,070) (19,814,437) 기타유동금융자산 (61,854,848) (17,508,337) 차입금 22,950,345 38,009,952 순차입금 (50,674,573) 687,178 순차입금비율 - 0.46% (2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 2,614,200 2,614,200 2,614,200 - - 단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,167,267 - - 유동성신주인수권부사채 19,783,078 30,916,629 544,741 30,371,888 - 리스부채 103,356 106,200 80,800 25,400 - 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 - 429,000 - 합 계 26,096,901 37,233,296 6,407,008 30,826,288 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,770,070 19,814,437 매출채권및기타유동채권 75,807,987 36,651,778 기타유동금융자산 61,854,848 17,508,337 장기매출채권및기타비유동채권 270,542 266,850 기타비유동금융자산 149,012 146,657 합 계 149,852,459 74,388,059 한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 법인세 차감후 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - 한편, 보고기간종료일 현재 당 사의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상 한 것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.(5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 11,770,070 11,770,070 19,814,437 19,814,437 매출채권및기타유동채권 75,807,987 75,807,987 36,651,778 36,651,778 기타유동금융자산 40,000,000 40,000,000 - - 장기매출채권및기타비유동채권 270,542 270,542 266,850 266,850 장기금융상품 104,612 104,612 102,257 102,257 소 계 127,953,211 127,953,211 56,835,322 56,835,322 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 21,899,248 21,899,248 17,552,737 17,552,737 소 계 21,899,248 21,899,248 17,552,737 17,552,737 합 계 149,852,459 149,852,459 74,388,059 74,388,059 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 2,614,200 2,614,200 2,896,216 2,896,216 단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,387,429 3,387,429 유동성전환사채 - - 6,089,703 6,089,703 유동신주인수권부사채 19,783,078 19,783,078 28,532,820 28,532,820 기타유동금융부채 79,173 79,173 - - 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 429,000 429,000 기타비유동금융부채 24,183 24,183 - - 소 계 26,096,901 26,096,901 41,335,168 41,335,168 공정가치로 인식된 금융부채 유동성파생상품부채 7,503,941 7,503,941 18,837,208 18,837,208 소 계 7,503,941 7,503,941 18,837,208 18,837,208 합 계 33,600,842 33,600,842 60,172,376 60,172,376 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 258,989 4,022,983 17,572,876 21,854,848 245,089 1,008,214 16,255,034 17,508,337 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 44,400 44,400 - - 44,400 44,400 파생상품부채 파생상품부채 - 7,503,941 - 7,503,941 - 18,837,208 - 18,837,208 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,022,983 4,022,983 금융기관 기준가 금융기관 기준가 내재파생상품(조기상환청구권) 유동성파생상품부채 7,503,941 7,503,941 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,008,214 1,008,214 금융기관 기준가 금융기관 기준가 내재파생상품(조기상환청구권) 유동성파생상품부채 18,837,208 18,837,208 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기말 전기말 유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 16,255,034 35,781,701 당기손익에 포함된 손익 1,317,842 1,763,072 매입, 발행, 매도 및 결제 - 15,000,000 대체 - (36,289,739) 기말 17,572,876 16,255,034 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 44,400 43,600 당기손익에 포함된 손익 - 800 기말 44,400 44,400 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 991,710 - - 1,157,041 1,157,041 1,007,494 - - 1,241,593 1,241,593 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 1,157,041 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 37. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용했습니다. (1) 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기준서 제1116호채택 전 금액 조 정 기준서 제1116호조정 후 금액 유형자산 16,500,671 68,435 16,569,106 장기매출채권및기타비유동채권 266,850 (5,146) 261,704 자산 총계 211,237,497 63,289 211,300,786 리스부채 - 65,027 65,027 부채 총계 63,099,006 65,027 63,164,033 자본 총계 148,138,491 (1,738) 148,136,753 한편, 리스부채를 측정할 때 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.00%입니다.(2) K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기준서 제1116호채택 전 금액 조 정 기준서 제1116호조정 후 금액 매출 33,609,132 - 33,609,132 매출원가 29,492,719 - 29,492,719 매출총손익 4,116,413 - 4,116,413 영업손익 (1,379,537) (2,328) (1,381,865) 당기순손익 (5,832,818) 177 (5,832,641) 당기총포괄손익 (5,666,895) 177 (5,666,718) 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 작성에 관한 사항 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 당사의 제61기, 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성되었고, 제59기 연결 및 별도 재무제표는 재작성되지 않았으며 기존 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성 되었습니다. 2) '금융상품' 인식과 측정에 있어 당사의 제61기, 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하여 작성되었으며, 제59기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1039호에 따라 작성 되었습니다. 3) '개발비 무형자산 인식요건' 에 있어 당사의 제60기 및 제59기 연결 및 별도 재무제표는 금융감독원의 "제약, 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하였습니다. 4) '리스' 인식과 측정에 있어 당사의 제61기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정하여 작성되었으며 비교표시되는 제60기 및 제59기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1017호에 따라 작성 되었습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 분할 구분 내용 분할 후 존속회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 분할설립회사 (주)이너스텍 관련 공시일 2017년 04월 11일 분할계획서 승인 주총결의일 2017년 05월 26일 분할기일 2017년 06월 30일 분할등기일 2017년 07월 03일 분할방법 단순ㆍ물적분할 방식 분할비율 단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율 산정하지 않음 재무제표에 미치는 영향 물적분할에 의한 분할설립회사 주식 종속기업투자주식으로 처리 2) 자산양수도 ① 구분 내용 양수회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양수도대상 기계장치(GMP Plant, 650L Bioreactor, BiofloPro 150L Bioreactor 외 61종) 이사회 결의일 2017년 03월 07일 관련 공시일 2017년 03월 07일 거래일 2017년 03월 17일 거래금액(원) 5,514,896,500원 거래상대방(양도회사) (주)에이프로젠 재무제표에 미치는 영향 기계장치로 처리 ② 구분 내용 양수회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양수도대상 1. 토지: 경기도 성남시 중원구 상대원동 442-2(공장용지 8,370㎡)2. 건물: 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B2층(상대원동, 한라시그마밸리) 비212호~비216호3. 건물: 경기도 성남시 중원구 둔촌대로545, B1층~B2층(상대원동, 한라시그마밸리) 비101호~비117호, 비201호 이사회 결의일 2017년 03월 07일 관련 공시일 2017년 03월 07일 거래일 2017년 03월 17일 거래금액(원) 9,006,000,000원 거래상대방(양도회사) (주)에이프로젠, 에이프로젠제약(주) 재무제표에 미치는 영향 투자부동산으로 처리 ③ 구분 내용 양수회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양수도대상 에이프로젠제약(주) 발행 신주인수권부사채권의 신주인수권이 분리된 일반사채권 이사회 결의일 2017년 07월 24일 관련 공시일 2017년 07월 24일 거래일 2017년 10월 24일 거래금액(원) 23,992,671,755원 거래상대방 상장채권 장내거래 재무제표에 미치는 영향 당기손익 - 공정가치금융자산으로 처리 ④ 구분 내용 양도회사 에이프로젠제약(주) 양수도대상 (주)에이프로젠바이오로직스 발행 보통주식 (29,000천주) 이사회 결의일 2018년 06월 12일 관련 공시일 2018년 06월 12일 거래일 2018년 06월 20일 거래금액(원) 58,000,000,000원 거래상대방(양수회사) (주)에이프로젠케이아이씨 재무제표에 미치는 영향 지분율 24.3%에서 0%로 감소,관계기업투자주식처분손실 1,287,393천원 ⑤ 구분 내용 양도회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 양수도대상 기계장치(BiofloPro 150L Bioreactor 외 77종) 이사회 결의일 2018년 06월 12일 관련 공시일 - 거래일 2018년 06월 20일 거래금액(원) 8,273,287,142원 거래상대방(양수회사) (주)에이프로젠 재무제표에 미치는 영향 금융리스채권 및 선급리스자산 감소 처리 ⑥ 구분 내용 양수회사 에이프로젠제약(주) 양수도대상 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 발행 보통주식 5,700,000주 이사회 결의일 거래규모가 내부결재 사항에 해당하여 별도의 이사회 및 주주총회를 거치지 않았습니다. 관련 공시일 2019년 09월 27일 거래일 2019년 09월 24일 거래금액(원) 3,488,400,000원 거래상대방(양도회사) (주)에이프로젠바이오로직스 재무제표에 미치는 영향 지분율 46.89%에서 50.12%로 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 변동 다. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제61기 매출채권 13,605 461 3.4% 미수금 3,181 1,093 34.4% 단기대여금 82,873 5,873 7.1% 기타의투자자산 - - - 합 계 99,659 7,427 7.5% 제60기 매출채권 15,536 772 5.0% 미수금 1,101 24 2.2% 단기대여금 28,891 5,082 17.6% 기타의투자자산 - - - 합 계 45,528 5,878 12.9% 제59기 매출채권 17,197 913 5.3% 미수금 7,110 24 0.3% 단기대여금 13,737 5,082 37.0% 기타의투자자산 - - - 합 계 38,044 6,019 15.8% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제61기 제60기 제59기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,878 6,019 1,271 2. 순대손처리액(①-②±③) -1,937 -8 366 ① 대손처리액(상각채권액) -1,937 -8 366 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -388 -149 5,114 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,427 5,878 6,019 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 가) 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 나) 대손예상액 채무자의 파산,강제집행,사망,실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 다) 대손처리기준 - 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 등 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 13,042 203 263 97 13,605 특수관계자 - - - - - 계 13,042 203 263 97 13,605 구성비율 95.9% 1.5% 1.9% 0.7% 100% 라. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제61기 제60기 제59기 비고 의약품 제품 5,732 5,372 6,224 - 상품 378 115 113 - 재공품 1,468 1,509 1,328 - 원재료 1,022 1,225 1,032 - 부재료 158 160 139 - 미착품 - 18 - - 합 계 8,758 8,399 8,836 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.4% 3.9% 5.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.5회 3.1회 3.2회 - 2) 재고자산의 실사내용 가) 실사 일자 매분기말 기준으로 년 4회 재고자산 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. 나) 실사방법 사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통한 실사를 하며 매사업연도 종료일엔 당사의 외부감사인의 입회, 확인하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 구분 제61기 제60기 제59기 실사일자 2019.12.31 2019.01.03 2018.01.03 실사기관 대성삼경회계법인 대성삼경회계법인 대성삼경회계법인 감사인참석 및 입회여부 참석 참석 참석 다) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 5,774 5,774 42 5,732 - 상품 378 378 - 378 - 재공품 1,699 1,698 230 1,468 - 원재료 1,024 1,024 2 1,022 - 부재료 158 158 - 158 - 미착품 - - - - - 합 계 9,033 9,032 274 8,758 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 당사의 금융자산에 대한 공정가치 평가내역은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [3. 연결재무제표 주석]의 (3. 유의적인 회계정책), (4. 범주별금융상품), (39. 위험관리) 항목을 참고하시기 바랍니다. 2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사의 유형자산에 대한 공정가치 평가내역은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』 중 [3. 연결재무제표 주석]의 (12. 유형자산) 항목을 참고하시기 바랍니다. 바. 채무증권 발행실적 등 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이프로젠제약㈜ 회사채 공모 2017.07.20 50,000 표면 : 2.00만기 : 4.00 B- (한신평,나이스) 2022.07.20 일부상환 이베스트투자증권 주식회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 회사채 사모 2017.01.11 20,000 표면 : 2.00만기 : 4.00 - 2020.01.11 일부상환 - 합 계 - - - 70,000 - - - - - ※ (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 회사채는 공시서류작성기준일 이후(2020.01.11) 전액 상환하였습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 1) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제13회 무보증 공모분리형신주인수권부사채 2017년 07월 20일 2022년 07월 20일 50,000 2017년 07월 03일 케이티비투자증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이행현황 부채비율 15.19% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본 300% 이행현황 자기자본 0.00% 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 90% 이행현황 자산총계 0.00% 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2019년 08월 29일 ※ 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 2) 만기별 미상환 잔액 현황 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - -