에이프로젠바이오로직스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

2019년 03월 31일 현재
2018년 03월 31일 현재
회사명 : 에이프로젠 제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요에이프로젠 제약 주식회사(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠 제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다 . 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2019년 03월 31일 현재 납입자본금은 53,941,097천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠KIC	21,052,632	19.51%

(주)에이프로젠	6,222,500	5.77%

기타소액주주	80,607,062	74.72%

합 계	107,882,194	100.00%

2019년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

( 2) 연결대상 종속기업 개요 (2)-1. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	주요 영업활동

당분기말	전기말

에이프로젠파마(주) (*1)	경기도	100%	100%	의약품 판매

(2)-2. 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내 부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 9,989,934 7,717,731 2,272,203 5,959,616 (539,430) (733,559) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 10,269,952 7,262,494 3,007,457 24,195,882 (297,208) (362,393) (2)-3. 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.에이프로젠파마(주) (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 7,679 (3,406,548) 투자활동으로 인한 현금흐름 (45,204) 981,918 재무활동으로 인한 현금흐름 (22,413) 2,984,234 현금및현금성자산의 순증감 (59,938) 559,605 기초 현금및현금성자산 1,816,058 1,256,453 환율변동효과 - - 기말 현금및현금성자산 1,756,120 1,816,058 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 40번을 참고하시기 바랍니다. (나) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. (마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. (바) 연차개선 2015-2017 - 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. - 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. - 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. - 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용 할 수 있습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 투자부동산의 분류 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 충당부채- 주석 19: 확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 및 금융부채 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 가. 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하 고 있습니다. 나. 채무상품 : 기 타포괄손익-공정가치 항 목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 라 . 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 4. 범주별금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,315,905 - 5,315,905 매출채권및기타유동채권 40,079,956 - 40,079,956 기타유동금융자산 - 17,438,033 17,438,033 장기매출채권및기타비유동채권 460,088 - 460,088 기타비유동금융자산 102,791 54,400 157,191 합 계 45,958,740 17,492,433 63,451,173 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,630,495 - 21,630,495 매출채권및기타유동채권 39,875,520 - 39,875,520 기타유동금융자산 - 17,022,859 17,022,859 장기매출채권및기타비유동채권 461,470 - 461,470 기타비유동금융자산 102,257 54,400 156,657 합 계 62,069,742 17,077,259 79,147,001 ( 2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,026,878 4,026,878 단기차입금 - 4,201,280 4,201,280 유동성신주인수권부사채 - 19,539,643 19,539,643 유동성전환사채 6,383,132 6,383,132 유동성파생상품부채 11,224,341 - 11,224,341 장기매입채무및기타비유동채무 - 219,000 219,000 합 계 11,224,341 34,579,296 45,803,637 전기말> (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,774,922 3,774,922 단기차입금 - 3,387,429 3,387,429 유동성신주인수권부사채 - 28,532,820 28,532,820 유동성전환사채 - 6,089,703 6,089,703 유동성파생상품금융부채 18,837,208 - 18,837,208 장기매입채무및기타비유동채무 - 219,000 219,000 합 계 18,837,208 42,003,874 60,841,082 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 295,407 - 외화환산이익 4,553 - 외화환산손실 207 - 외환차익 194 - 외환차손 143 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 315,742 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 99,433 - 대여금및수취채권 : 이자수익 - 139,836 외화환산손실 - 1,821 외환차익 - 2,382 외환차손 - 885 당기손익인식금융자산: 이자수익 - 861,702 당기손익인식지정금융자산처분이익 - 7,234 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 166,476 당기손익인식지정금융자산평가손실 - 116,320 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 1,333,614 2,179,709 사채상환손실 492,050 60,535 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 1,721,602 345,195 파생상품부채평가손실 - 453,339 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 78,922 28,767 요구불예금 5,236,983 21,601,728 합 계 5,315,905 21,630,495 6. 사용제한예금 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산 1,013,049 1,008,214 질권설정 합 계 1,013,049 1,008,214 7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*1) 15,587,500 (710,755) 14,876,745 15,536,169 (772,013) 14,764,156 미수수익 413,151 - 413,151 224,972 - 224,972 미수금 1,060,922 (24,000) 1,036,922 1,101,185 (24,000) 1,077,185 단기대여금 28,834,981 (5,081,843) 23,753,138 28,891,050 (5,081,843) 23,809,207 소 계 45,896,554 (5,816,598) 40,079,956 45,753,376 (5,877,856) 39,875,520 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 1 (1) - 1 (1) - 보증금 460,088 - 460,088 461,470 - 461,470 소 계 460,089 (1) 460,088 461,471 (1) 461,470 합 계 46,356,643 (5,816,599) 40,540,044 46,214,847 (5,877,857) 40,336,990 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금 액 (당분기말 4,201,280천원 , 전기말 3,387,429천원 )이 포함되어 있습니다( 주석 34 참조). (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 772,013 3 5,105,843 912,761 3 5,105,843 대손상각비(환입) (85,188) - - (149,191) - - 제각채권 회수 23,931 - - 8,443 - - 제각 - (2) - - (2) - 종속기업의 처분 - - - - - - 기말금액 710,755 1 5,105,843 772,013 1 5,105,843 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 14,827,707 23,945,142 14,788,798 23,854,677 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 230,883 - 183,502 - 90일 초과 180일 이하 23,835 - 10,817 - 180일 초과 270일 이하 779 - 1,648 - 270일 초과 223 - 138 - 소 계 255,720 - 196,105 - 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 90일 이하 2,187 - 63,569 - 90일 초과 180일 이하 42,942 - 12,068 - 180일 초과 209,420 - 182,381 - 개별적으로 손상된 금융자산 249,525 6,824,000 293,249 6,824,000 소 계 504,074 6,824,000 551,267 6,824,000 합 계 15,587,501 30,769,142 15,536,170 30,678,677 (*1) 당분기말 현재 손상된 금융자산과 관련하여 설정된 충당금 은 5,635,958천원 (전 기: 5,659,864천원) 입니다. 8. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,438,033 17,022,859 소 계 17,438,033 17,022,859 기타비유동금융자산: 장기금융상품 102,791 102,257 당기손익-공정가치 측정 금융자산 54,400 54,400 소 계 157,191 156,657 합 계 17,595,224 17,179,516 (2) 당분기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분상품: 상장주식 (*1) 308,288 245,089 비상장주식 10,000 10,000 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 16,116,696 15,769,556 MMF (키움증권) (*2) 1,013,049 1,008,214 풋가능 금융상품 44,400 44,400 합 계 17,492,433 17,077,259 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 장부가액 상장주식 (유동) : (주)이수앱지스 38,536 0.15% 284,875 308,288 308,288 245,089 비상장주식 (비유동) : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 10,000 (4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품 (유동): ㈜에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 (*1) 2.00% 15,000,000 16,116,696 16,116,696 15,769,556 MMF(키움증권) - 1,000,000 1,013,049 1,013,049 1,008,214 풋가능금융자산(대한약품공업협동조합) - 43,600 44,400 44,400 44,400 (*1) 연결실체는 당분기중 분리형 신주인인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권은 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. (5) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 17,077,259 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - 35,603,476 취득 - 16,000,000 처분 - (529,280) 이자수익 315,742 1,744,454 평가 99,433 (65,587) 대체 - (35,675,804) 기말장부금액 17,492,434 17,077,259 (6) 당분기와 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 - - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - 14,610,081 평가 - (518,568) 대체 - (14,091,513) 기말장부금액 - - (7) 당분기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 - - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - (2,389,920) 평가액 - (518,568) 이익잉여금(결손금)으로 대체 - 2,908,488 기말잔액 - - (8) 당분기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 - (2,662,373) 평가액 - - 손익반영액 - - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 (기타포괄-공정가치 측정 금융상품으로 대체) - 2,389,920 K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 연결이익잉여금(결손금)으로 대체 - 272,453 기말잔액 - - 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 - - 계 - - 9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 70,154 115,026 상품평가손실충당금 (162) (187) 제품 5,350,522 5,382,205 제품평가손실충당금 (7,823) (10,045) 원재료 1,387,864 1,224,805 원재료평가손실충당금 - - 부재료 216,262 161,287 부재료평가손실충당금 (1,928) (1,928) 재공품 1,717,387 1,666,870 재공품평가손실충당금 (216,370) (157,526) 미착상품 - 18,035 합 계 8,515,906 8,398,542 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실(환입) 56,597 23,059 10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 159,274 134,161 선급비용 11,904 10,277 반품회수권 17,397 23,090 합 계 188,575 167,528 11. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 경기도 12월 의약품 도.소매업 등 46.93% 104,091,511 102,455,124 46.93% 104,091,511 107,364,087 (2) 당분기중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금 지분법이익잉여금 지분법자본변동 대체 기타 당분기말 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*1) 107,364,087 - (4,643,388) (221,231) (21,064) (23,280) - - 102,455,124 (*1) 연결실체는 전기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 유상증자 참여로 지분율이 8.95%에서 46.93%로 변경되였으며 기존 주식을 포함하여 총 83,862,642주를 관계기업투자로 분류하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금 지분법이익잉여금 지분법 자본변동 대체(*1) 처분 전기말 ㈜에이프로젠바이오로직스 (*1) 17,531,061 35,190,287 (1,077,117) 485,480 (32,139) (19,739) - (52,077,833) - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*2) - 89,999,998 3,145,432 - 15,633 111,511 14,091,513 - 107,364,087 합계 17,531,061 125,190,285 2,068,315 485,480 (16,506) 91,772 14,091,513 (52,077,833) 107,364,087 (*1) 연결실체는 전기 중에 ㈜에이프로젠바이오로직스의 주식 29,000,000주를 전액 매도 하였으며, 관계기업투자처분이익 5,612,428천원이 발생하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여, 관계기업투자로 계정 재분류하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 45,913,217 69,422,406 비유동자산 171,176,235 168,507,294 유동부채 8,999,266 19,479,782 비유동부채 1,403,153 1,248,142 비지배지분 (291,759) (254,673) 매출액 6,854,284 3,929,013 당기순손익 (9,911,767) 176,247 기타포괄손익 (94,489) (46,325) 총포괄손익 (10,006,256) 129,922 (4) 당분기와 전기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권(*1) 미실현이익 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 206,978,792 46.93% 97,136,279 5,346,186 (27,341) 102,455,124 (*1) 당분기말 현재 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 순자산 공정가치평가 및 매수가격배분절차를 진행중으로서 당분기말 현재 잠정적으로 결정되었으며, 최종 매수가격배분 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권(*1) 미실현이익 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 217,456,450 46.93% 102,053,501 5,346,186 (35,600) 107,364,087 (5) 당분기 및 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 111,512 - 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (23,280) 91,773 관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 - 19,739 기말금액 88,232 111,512 (6) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 64,825,822 102,455,124 61,639,042 107,364,087 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 사용권자산 기타의 유형자산 합 계 당분기말: 취득원가 7,451,623 7,749,351 1,890,303 3,301,532 262,296 4,670,053 25,325,158 감가상각누계액 - (1,437,518) (410,212) (2,565,624) (52,020) (3,385,003) (7,850,377) 장부금액 7,451,623 6,311,833 1,480,091 735,908 210,276 1,285,050 17,474,781 전기말: 취득원가 7,451,623 7,749,351 1,890,303 3,301,532 - 4,430,994 24,823,803 감가상각누계액 - (1,373,085) (378,707) (2,486,301) - (3,258,460) (7,496,553) 장부금액 7,451,623 6,376,266 1,511,596 815,231 - 1,172,534 17,327,250 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 사용권자산 기타의 유형자산 합 계 기초 7,451,623 6,376,266 1,511,596 815,231 - 1,172,534 17,327,250 취득 - - - - - 239,060 239,060 처분 - - - - - - 감가상각비 - (64,433) (31,505) (79,323) (52,020) (126,544) (353,825) 대체증가(감소) (*1) - - - - 262,296 - 262,296 기말 7,451,623 6,311,833 1,480,091 735,908 210,276 1,285,050 17,474,781 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 합 계 기초 7,616,823 6,901,338 1,637,615 638,988 1,369,257 18,164,021 취득 - - - 621,611 398,695 1,020,306 처분 - - - - (50,280) (50,280) 감가상각비 - (260,000) (126,019) (445,368) (545,138) (1,376,525) 대체증가(감소) (*1) (165,200) (265,072) - - - (430,272) 기말 7,451,623 6,376,266 1,511,596 815,231 1,172,534 17,327,250 (*1) 상기 대체는 건설중인자산과 대체하였습니다. ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 7,451,623 7,451,623 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당분기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 7,451,623 3,942,895 1 3. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 당분기말: 취득원가 87,480 13,331 2,236,171 (960,000) 763,297 9,644 2,874,982 5,024,905 감가상각누계액 - (11,302) - - (346,047) (9,644) - (366,993) 순상차손누계액 - - (2,236,171) 960,000 - - (111,769) (1,387,940) 장부금액 87,480 2,029 - - 417,250 - 2,763,213 3,269,972 전기말: 취득원가 87,480 13,331 2,236,171 (960,000) 791,825 9,644 2,874,982 5,053,433 감가상각누계액 - (10,781) - - (354,569) (9,650) - (375,000) 순상차손누계액 - - (2,236,171) 960,000 - - (111,769) (1,387,940) 장부금액 87,480 2,550 - - 437,256 (6) 2,763,213 3,290,493 (2) 당분기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비(*1) (정부보조금)(*1) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 2,550 - - 437,256 (6) 2,763,213 3,290,493 외부취득 - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - 무형자산상각비 - (521) - - (20,006) 6 - (20,521) 종속기업의 처분 - - - - - - - - 기말 87,480 2,029 - - 417,250 - 2,763,213 3,269,972 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 4,637 2,236,171 (960,000) 514,209 1,122 1,587,196 3,470,815 외부취득 - - - - 4,900 - 1,226,400 1,231,300 무형자산상각비 - (2,087) - - (81,853) (1,128) - (85,068) 무형자산손상차손 - - (2,236,171) 960,000 - - (50,383) (1,326,554) 기말 87,480 2,550 - - 437,256 (6) 2,763,213 3,290,493 (3) 전기 중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 금액 누적 평가방법 개발비 레미케이드 - 1,276,171 1,276,171 사용가치 회원권 대명리조트 회원권 분양 (노블리안 1구좌)(*1) 2,763,213 50,383 111,769 사용가치 합 계 2,763,213 1,326,554 1,387,940 (*1) 회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다 (4) 당분기와 전분기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 134,110 123,914 판매비와관리비 366 10,511 합 계 134,476 134,425 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (5) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당분기와 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당분기말: 취득원가 165,200 272,450 437,650 감가상각누계액 - (13,622) (13,622) 장부금액 165,200 258,828 424,028 전기말: 취득원가 165,200 272,450 437,650 감가상각누계액 - (11,919) (11,919) 장부금액 165,200 260,531 425,731 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 165,200 260,531 425,731 대체 (*1) - - - 감가상각비 - (1,703) (1,703) 기말 165,200 258,828 424,028 (*1) 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 - - - 대체 (*1) 165,200 265,072 430,272 감가상각비 - (4,541) (4,541) 기말 165,200 260,531 425,731 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료(기타수익) 7,097 2,191 감가상각비(기타비용) 1,703 - 투자부동산처분이익 8,800 2,191 (4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 장부금액 424,028 425,731 공정가치 578,200 578,200 15. 매입채무및기타채무 당분기 말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 598,427 707,679 미지급금 2,796,705 2,509,365 미지급비용 631,746 557,878 소 계 4,026,878 3,774,922 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 219,000 219,000 소 계 219,000 219,000 합 계 4,245,878 3,993,922 16. 충당부채 (1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 반품충당부채(*1) 당분기 전기 기초 1,147,112 1,377,426 K-IFRS 1115호 도입에 따른 효과 (*2) - 66,889 설정(환입) (39,125) (297,203) 기말 1,107,987 1,147,112 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 기업회계기준 제1115호 도입으로 인한 반품회수권 인식 효과입니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 4,201,280 3,387,429 유동성신주인수권부사채 19,539,643 28,532,820 유동성전환사채 6,383,132 6,089,703 합 계 30,124,055 38,009,952 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당분기말 전기말 기타(*) 매출채권 할인 등(*) - 4,201,280 3,387,429 합 계 4,201,280 3,387,429 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (주석 34 참조) (3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당분기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.5% 6,000,000 6,000,000 소 계 6,000,000 6,000,000 사채상환할증금 383,132 383,132 전환권조정 - (293,429) 합 계 6,383,132 6,089,703 (4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 30,326,550 46,050,546 합 계 30,326,550 46,050,546 사채상환할증금 (BW/유동) 3,338,802 5,069,936 신주인수권부조정 (BW/유동) (14,125,709) (22,587,662) 합 계 19,539,643 28,532,820 (5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 전환사채인수인 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동성: 제10회국내사모전환사채 397,356 - - 제13회공모분리형신주인수권부사채 16,660,306 11,224,341 18,837,208 합 계 17,057,662 11,224,341 18,837,208 ( 6) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.5%2. 만기이자율 : 연 4.5% 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 상환방법 (1)원리금상환 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.(2)조기상환인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.- 청구비율: 권면금액의 100% - 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) - 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 03월 30일2. 종료일: 2019년 03월 29일 (2) 행사가격 2,865원 (3) 발행가능주식수 2,094,240 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. (3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다. 투자자의 조기상환권 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.1. 청구비율: 권면금액의 100%2. 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함)3. 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 [30]일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. ( 7) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. - 다 음 - 2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 2,570원 (3) 발행가능주식수 17,918,500 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. (7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 - ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (8) 당분기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 당분기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 2,094,240 - - - 2,094,240 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 15,148,205 - - 2,770,295 17,918,500 합 계 17,242,445 - - 2,770,295 20,012,740 (*) 당분기중 전환가격 및 신주인수권 행사가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 전기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 3,736,920 - (1,943,199) 300,519 2,094,240 제11회 무보증 국내사모 전환사채 742,226 - (20,060) (722,166) - 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,434,210 - - (2,434,210) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 12,418,500 - (237,377) 2,967,082 15,148,205 합 계 19,331,856 - (2,200,636) 111,225 17,242,445 (*) 전기중 전환가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . (9) 당분기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 3,040원에서 2,570원으로변경되었습니다. 18. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타비유동금융부채: 금융리스부채 209,363 - 합 계 209,363 - 19. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채: 예수금 171,086 137,686 선수금 - 56,750 합 계 171,086 194,436 20. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,110,673 7,126,349 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (2,854,316) (2,836,007) 확정급여부채 5,255,389 4,289,374 (2) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 287,624 254,915 이자비용 31,558 32,667 사외적립자산 기대수익 (16,138) (17,664) 퇴직급여비용 303,044 269,918 (3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 82,963 46,124 판매비와관리비 220,081 223,794 퇴직급여비용 303,044 269,918 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 7,126,348 5,973,217 당기근무원가 287,624 1,036,088 이자비용 31,558 126,298 퇴직급여지급액 (106,030) (441,286) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인 한 보험수리적손익 266,756 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 98,010 123,504 - 기타사항에 의한 효과 491,344 161,713 관계사전입 (84,937) 146,815 기말금액 8,110,673 7,126,349 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,836,007 2,525,497 자산의 기대수익 16,137 73,129 회사납입액 - 430,000 퇴직급여지급액 (20,547) (138,554) 사외적립자산의 재측정요소 22,719 (116,225) 관계회사전입 - 62,160 기말금액 2,854,316 2,836,007 (6 ) 당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인률 2.08%~2.11% 2.25%~2.26% 사외적립자산의 기대수익률 2.08%~2.11% 2.25%~2.26% 미래임금상승률 5.00%~5.44% 5.00%~5.44% (7) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (566,558) 660,553 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 633,207 (556,037) (8 ) 당분기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여부채 재측정요소 (833,391) (436,773) 법인세효과 54,755 14,536 법인세 효과 반영후 재측정요소 (778,636) (422,237) 21. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 담보제공자산 장부금액 질권설정내역 질권자 제공사유 에이프로젠제약(주) 키움증권 MMF 계좌 1,013,049 MMF 수익증권 질권설정 키움투자자산운용㈜ 10회차 CB(전환사채) 10억 (2) 당 분기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 4,201,280 3,387,429 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. 22. 납입자본금 및 자본잉여금 (1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당분기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 . 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 107,882,194 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 53,941,097 ( 2) 당분기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 지분법자본잉여금 기타자본잉여금 전기초 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 106,252 6,604,626 신주인수권의 행사 118,689 515,101 (123,042) - - - 전환권의 행사 981,629 6,757,619 - (2,098,615) - - 전환권의 소멸 - - - (4,596,608) - 4,249,972 유상증자 10,526,315 59,388,167 - - - - 전기말 53,941,097 108,782,802 6,313,995 1,908,997 106,252 10,854,598 당분기초 53,941,097 108,782,802 6,313,995 1,908,997 106,252 10,854,598 주식매수선택권의 소멸 - - - - - 124,520 관계기업의 자본잉여금 변동 - - - - (221,232) - 당분기말 53,941,097 108,782,802 6,313,995 1,908,997 (114,980) 10,979,118 23. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 - 124,520 자기주식 (41,271) (41,271) 연결자본조정 (1,981,845) (1,981,845) 합 계 (2,023,116) (1,898,596) 24. 주식기 준보상 (1) 연결실체는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여일 2010.12.28 2012.02.01 부여방법 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 최초부여 수량 630,000주 585,000주 행사가격 1,770원 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2 ~4년 경과한 날로부터 5년이내 행사가능 주식선택권 부여일에서 2년경과한 시점부터 30%, 3년경과시점부터 30%, 4년경과시점부터 40%, 5년이내 행사가능 (2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전기 기 초 증 가 감 소(*1) 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 5 차 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 합 계 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 (*1) 당분기중 주식선택권의 소멸로 감소하였습니다. (3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 4 차 5 차 합계 전기까지 인식한 보상비용 392,615 773,536 1,633,580 당분기에 인식한 보상비용 - - - 당분기까지 인식한 보상비용 392,615 773,536 1,633,580 당분기 이후에 인식할 보상비용 - - - (4) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 4 차 5 차 무위험이자율 3.34% 3.37% 기대행사기간 5.0년 5.1년 예상주가변동성 0.83440 0.84746 기대권리소멸율 50.00% 29.91% 기대배당수익율(*) - - (*) 연결실체의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액 당분 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 - - (부의)지분법자본변동 88,231 111,511 토지재평가차액 3,673,928 3,673,928 합 계 3,762,159 3,785,439 26. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (39,121,395) (33,283,698) ( 2) 당분기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (33,283,698) (28,487,784) 지배기업소유주지분당분기순이익(손실) (5,035,312) (1,215,413) 지분법이익잉여금의 변동 (21,064) (16,506) 매도가능증권평가손익 대체 (회계정책의 변경) - (272,452) 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정(회계정책의 변경) (2,684) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 - (2,908,488) 확정급여부채 재측정요소 (778,636) (383,055) 기말금액 (39,121,394) (33,283,698) 27. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 11,204,751 10,865,377 상품매출액 87,716 141,630 합 계 11,292,467 11,007,007 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 6,760,579 6,238,262 상품매출원가 70,460 120,271 합 계 6,831,039 6,358,533 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 변동 1,421,768 1,419,005 급여 2,514,149 2,160,667 퇴직급여 303,044 269,918 복리후생비 511,709 555,548 감가상각비 353,825 352,530 무형자산상각비 20,521 21,704 외주가공비 3,742,142 3,397,647 대손상각비 (85,188) (38,373) 광고선전비 2,550 - 판매촉진비 1,349,537 773,724 기타 2,170,186 2,522,766 합 계 12,304,243 11,435,136 29. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,801,203 1,506,849 퇴직급여 220,081 223,794 경상연구개발비 366 10,511 복리후생비 424,449 480,051 여비교통비 543,813 544,381 접대비 92,617 240,031 통신비 27,051 34,727 수도광열비 5,042 3,732 세금과공과 82,125 69,902 감가상각비 104,256 56,780 수선비 - - 보험료 3,881 3,403 차량유지비 114,562 401,392 운반비 49,790 49,854 교육훈련비 8,048 606 회의비 105,825 127,774 도서인쇄비 21,786 12,381 소모품비 18,339 36,210 지급수수료 529,629 421,852 지급임차료 24,135 78,051 광고선전비 2,550 1,445 판매촉진비 1,349,537 773,724 대손상각비 (85,188) (38,373) 리스료 3,132 6,316 무형자산상각비 20,521 21,704 견본비 5,654 9,506 합 계 5,473,204 5,076,603 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익: 수입임대료 7,097 2,191 수입수수료 8,400 2,400 잡이익 303 18,461 합 계 15,800 23,052 기타영업외비용: 재고자산폐기손실 47,124 50,232 감가상각비(기타비용) 1,703 - 잡손실 5,126 1,300 합 계 53,953 51,532 31. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 611,149 1,001,538 외환차익 194 2,381 외화환산이익 4,553 - 파생상품평가이익 1,721,602 345,195 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 99,433 166,476 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 7,235 합 계 2,436,931 1,522,825 금융비용: 이자비용 1,333,614 2,179,709 외환차손 143 885 외화환산손실 207 1,821 사채상환손실 492,050 60,536 파생상품평가손실 - 453,339 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 116,320 합 계 1,826,014 2,812,610 32. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당분기법인세비용 (50,165) 39,940 법인세추납액 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (51,675) (70,700) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 54,754 14,536 법인세비용(수익) (47,086) (16,224) (2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (5,082,398) (1,930,767) 적용세율에 따른 세부담액 (1,118,128) (424,769) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 14,322 36,141 법인세 추납액 - - 기타 1,056,720 372,404 법인세비용(수익) (47,086) (16,224) ( 3) 당분기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 (833,391) 54,755 (778,636) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채 재측정요소 (436,773) 14,536 (422,237) (4) 당분기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,506,772 525,782 - 3,032,554 - - - - 확정급여부채 1,561,907 33,379 188,344 1,783,628 505,380 3,326 54,603 563,309 퇴직연금운용자산 (623,922) 971 (4,999) (627,949) (137,519) (813) 151 (138,181) 대손충당금 1,268,123 (13,833) - 1,254,290 126,442 (10,503) - 115,939 반품충당부채 252,366 (8,608) - 243,757 252,365 (8,608) - 243,757 신주인수권조정 (4,978,001) 1,870,345 - (3,107,656) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,115,386 (380,850) - 734,536 - - - - 전환권조정 (64,554) 64,554 - - - - - - 전환사채할증금 84,289 - - 84,289 - - - - 파생상품부채 4,144,186 (1,674,831) - 2,469,355 - - - - 제품평가손실 3,271 (508) - 2,763 - - - - 상품평가손실 41 - - 41 41 - - 41 부재료평가손실 424 - - 424 - - - - 매도가능금융자산 249,675 (602,154) - (352,479) - - - - 토지 (167,655) - - (167,655) - - - - 기타 623,227 (14,332) - 608,895 2,707 13,519 - 16,225 소 계 5,975,535 (200,085) 183,345 5,958,793 749,415 (3,079) 54,754 801,090 이월결손금 10,754,477 (776,685) - 9,977,792 - - - - 합 계 16,730,012 (976,770) 183,345 15,936,585 749,415 (3,079) 54,754 801,090 (*) 당분기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채) 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,924,772 (532,085) 114,085 2,506,772 - - - - 확정급여부채 1,270,682 228,478 62,747 1,561,907 391,732 100,829 12,819 505,380 퇴직연금운용자산 (555,608) (93,883) 25,569 (623,922) (138,128) (4,957) 5,566 (137,519) 대손충당금 1,282,053 (13,930) - 1,268,123 141,313 (14,871) - 126,442 반품충당부채 267,693 (15,327) - 252,366 267,693 (15,329) - 252,364 신주인수권조정 (5,969,099) 991,098 - (4,978,001) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,135,145 (19,759) - 1,115,386 - - - - 전환권조정 (1,460,521) 1,395,967 - (64,554) - - - - 전환사채할증금 382,073 (297,784) - 84,289 - - - - 파생상품부채 4,260,813 (116,627) - 4,144,186 - - - - 제품평가손실 4,770 (1,499) - 3,271 - - - - 상품평가손실 37 4 - 41 37 4 - 41 원재료평가손실 202 (202) - - - - - - 부재료평가손실 625 (201) - 424 - - - - 매도가능금융자산 (171,974) 421,649 - 249,675 - - - - 토지 (167,655) - - (167,655) - - - - 기타 685,846 (62,619) - 623,227 34,160 (31,453) - 2,707 소 계 3,889,854 1,883,280 202,401 5,975,535 696,807 34,223 18,385 749,415 이월결손금 9,383,637 1,370,840 - 10,754,477 - - - - 합 계 13,273,491 3,254,120 202,401 16,730,012 696,807 34,223 18,385 749,415 (*) 전기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. 33. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주지분순이익(손실) (5,035,312,114) (1,914,543,582) 가중평균보통유통주식수 107,876,833 86,030,842 기본주당이익(손실) (47) (22) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2019-01-01 전기이월 107,882,194 5,361 107,876,833 90 9,708,914,970 합 계 90 9,708,914,970 가중평균 유통보통주식수 : 9,708,914,970주÷90일 = 107,876,833 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월 84,628,928 5,361 84,623,567 14 1,184,729,938 2018-01-15 주식매수선택권행사 86,273,172 5,361 86,267,811 71 6,125,014,581 2018-03-27 주식매수선택권행사 86,572,125 5,361 86,566,764 4 346,267,056 2018-03-31 주식매수선택권행사 86,769,556 5,361 86,764,195 1 86,764,195 합 계 90 7,742,775,770 가중평균 유통보통주식수 : 7,742,775,770주÷90일 = 86,030,842 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 누적 당분기 전분기 보통주순이익(손실) (5,035,312,114) (1,914,543,582) 가감 - - 희석순이익(손실) (5,035,312,114) (1,914,543,582) 가중평균보통유통주식수 107,876,833 86,030,842 희석화 주식수 - 합 계 107,876,833 86,030,842 희석주당순이익(손실) (47) (22) (4) 당분기말과 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권, 신주인수권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당분기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당분기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2012년 11월 16일~2019년 01월 31일 - 제10회 국내사모 전환사채 2017년 03월 30일~2019년 03월 30일 2,094,240 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 17,918,500 합 계 20,012,740 3 4. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 (85,188) (38,373) 재고자산폐기손실 47,124 50,232 재고자산평가손실 56,597 23,059 감가상각비 353,824 352,531 감가상각비(투자부동산) 1,702 - 무형자산상각비 20,521 21,704 퇴직급여 303,044 269,918 외화환산손실 207 1,821 사채상환손실 492,050 60,535 이자비용 1,333,614 2,179,709 외화환산이익 (4,553) - 잡이익 - (386) 이자수익 (611,149) (1,001,538) 법인세비용 (47,086) (16,224) 지분법손실 4,643,388 184,372 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (99,433) (166,476) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 116,320 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (7,235) 파생상품부채 평가이익 (1,721,602) (345,195) 파생상품부채 평가손실 - 453,339 합 계 4,683,060 2,138,113 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 786,452 576,092 기타유동채권의 감소(증가) 40,263 151,174 기타유동자산의 감소(증가) (21,230) (96,184) 선납법인세의 감소(증가) (51,216) (1,223) 재고자산의 감소(증가) (221,085) (180,956) 매입채무의 증가(감소) (109,252) 104,917 기타유동채무의 증가(감소) 483,786 58,567 기타유동부채의 증가(감소) (23,351) 226,372 유동충당부채의 증가(감소) (38,941) (45,664) 미지급법인세의 증가 50,165 - 퇴직금의 지급 (106,030) (63,337) 관계회사 전입 (84,937) 44,422 퇴직연금운영자산의 감소(증가) 20,548 24,904 합 계 725,172 799,084 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산취득관련 미지급금변동 97,400 - 사용권자산 대체 (106,282) - 전환사채의 행사 - 1,384,243 신주인수권의 행사 - 841,620 주식매수선택권의 소멸 (124,520) - (3) 당분기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 단기차입금 3,387,429 - - 813,851 4,201,280 전환사채 6,089,703 - 293,429 - 6,383,132 유동성파생상품부채 18,837,208 - (7,612,867) - 11,224,341 신주인수권부사채 28,532,820 (16,207,666) 7,214,489 - 19,539,643 재무활동관련 총부채 56,847,160 (16,207,666) (104,949) 813,851 41,348,396 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 단기차입금 4,358,882 - - (971,453) 3,387,429 전환사채 22,397,964 (15,357,628) 3,380,695 (4,331,328) 6,089,703 유동성파생상품부채 1,469,030 115,970 17,252,208 18,837,208 신주인수권부사채 24,893,823 4,079,449 (440,452) 28,532,820 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 453,340 (18,351,642) - 재무활동관련 총부채 71,018,001 (15,357,628) 8,029,454 (6,842,667) 56,847,160 35. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당분기말 전기말 양도 자산의 장부금액 4,201,280 3,387,429 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 4,201,280 3,387,429 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 4,201,280 3,387,429 관련 부채의 공정가치(B) 4,201,280 3,387,429 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당분기중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당분기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 36. 부문정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 의약품 매출 11,292,467 11,007,007 합 계 11,292,467 11,007,007 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 (주)에이프로젠H 2,575,585 2,473,242 37. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다 구 분 회 사 명 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*1) 기타 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스(*2),(주)아이벤트러스,(주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티(주), (주)그랑비즈, (주)에이프로젠케이아이씨, 주요 경영진 (*1) 전기중 지분율 상승에 따라 기타포괄-공정가치 측정 금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였습니다. (*2) 전기중 관계기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 지분을 모두 매각하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당분기 전분기 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 2,568,849 2,466,839 상품매출 6,736 6,403 수입임대료 1,397 1,291 비용 지급임차료 18,750 20,850 비유동자산 처분 유형자산,투자부동산매각 (*1) - - 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 4,800 - 수입수수료 - 2,400 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 513,002 854,381 수입수수료 8,400 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 31,399 - (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 900 900 비용 이자비용 - - 지급수수료 90,612 91,250 소모품비 8,631 - 에이지티(주) 수익 이자수익 59,178 274,624 (주)그랑비즈 금융상품 처분 당기손익-공정가치 측정 금융상품처분 - 536,514 주요경영진 수익 이자수익 195 604 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 BW(*1) 15,000,000 - - 15,000,000 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 20,000,000 - - 20,000,000 - - - - 기타 에이지티주식회사 8,000,000 - - 8,000,000 - - - - 주요경영진 162,550 - 28,705 133,845 - - - - 합 계 43,162,550 - 28,705 43,133,845 - - - - (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 BW(*1) 35,000,000 15,000,000 35,000,000 15,000,000 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 20,000,000 - - - - 기타 에이지티주식회사 12,000,000 - 4,000,000 8,000,000 - - - - 주요경영진 967,936 85,550 890,936 162,550 - 220,000 220,000 - 합 계 47,967,936 35,085,550 39,890,936 43,162,550 - 220,000 220,000 - (*1) 연결실체는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 전기중 신주인수권부사채 중 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (4) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 투자주식매수 89,999,999 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 35,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 70,000,001 투자주식매도 58,000,000 합 계 253,000,000 (5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금(충당금) 미수금 미수수익 임차보증금 신주인수권부사채(*1) 미지급금 신주인수권부사채(*2) 임대보증금 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,914,213 - 433 - 62,500 - - 27,648,111 200,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 390,137 - 15,000,000 - - - (주)에이프로젠 - - - - - - - - 16,000 에이지티(주) - 8,000,000(5,081,843) - 17,753 - - - - - ㈜넥스코닉스 - - 330 - - 2,426 - 3,000 주요경영진 - 133,845 - 490 - - - - - 합 계 4,914,213 23,052,002 763 408,380 62,500 15,000,000 2,426 27,648,111 219,000 (*1) 연결실체는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스로 부터 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 16,602,175천원 입니다.(*2) 연결실체가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금(충당금) 미수금 미수수익 임차보증금 신주인수권부사채 미지급금 신주인수권부사채 임대보증금 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 5,099,331 - 289 - 62,500 - 1,375 26,998,644 200,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 192,877 - 15,000,000 - - - (주)에이프로젠 - - - - - - - - 16,000 에이지티(주) - 8,000,000(5,081,843) - 17,753 - - - - - ㈜넥스코닉스 - - 330 - - - 6,635 - 3,000 주요경영진 - 162,550 - 295 - - - - - 합 계 5,099,331 23,080,707 619 210,925 62,500 15,000,000 8,010 26,998,644 219,000 (6) 당분기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 8,000백만원에 대하여 (주)에이프로젠 주식 100,000주를 담보로 제공 받고 있습니다 . (7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단 기 급 여 530,737 222,875 퇴 직 급 여 1,404,187 1,535,107 주 식 보 상 비 501 - 합 계 1,935,425 1,757,982 상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운 영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 38. 연결실체 간의 중요 거래 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 거래내용 당분기 전분기 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 제품매출 2,214,710 2,462,190 상품매출 65,719 85,678 수입임대료 3,197 3,091 ( 2) 당분기말와 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 채권등 잔액 당분기말 전기말 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 3,691,085 3,600,339 에이프로젠파마(주) 에이프로젠제약(주) 210,000 210,000 39. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계 52,417,257 66,551,162 자본총계 144,428,677 150,510,886 부채비율 36.29% 44.22% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (5,315,905) (23,784,457) 기타유동금융자산 (17,438,033) (957,626) 차입금 30,124,055 51,650,669 순차입금 7,370,117 26,908,586 순차입금비율(*) 5.10% 35.03% (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 단기차입금 (*1) - - - - - 유동성전환사채 5,805,126 6,495,632 6,495,632 - - 유동성신주인수권부사채 27,441,845 55,034,778 921,011 54,113,767 - 합 계 33,246,971 61,530,410 7,416,643 54,113,767 - (*1) 배서어음 잔액은 제외한 금액입니다. (3) 신용위험 1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 5,315,905 21,630,495 매출채권및기타유동채권 40,079,956 39,875,520 기타유동금융자산 17,438,033 17,022,859 장기매출채권및기타비유동채권 460,088 461,470 기타비유동금융자산 157,191 156,657 합 계 63,451,173 79,147,001 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ( 4) 시장위험 1 ) 이자율위험 관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - (5) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 5,315,905 5,315,905 21,630,495 21,630,495 매출채권및기타유동채권 40,079,956 40,079,956 39,875,520 39,875,520 장기매출채권및기타비유동채권 460,088 460,088 461,470 461,470 장기금융상품 102,791 102,791 102,257 102,257 소 계 45,958,740 45,958,740 62,069,742 62,069,742 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,492,433 17,492,433 17,077,259 17,077,259 소 계 17,492,433 17,492,433 17,077,259 17,077,259 합 계 63,451,173 63,451,173 79,147,001 79,147,001 금융부채: 상각후원가로 측정 하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 4,026,878 4,026,878 3,774,922 3,774,922 단기차입금 4,201,280 4,201,280 3,387,429 3,387,429 유동성전환사채 6,383,132 6,383,132 6,089,703 6,089,703 유동성신주인수권부사채 19,539,643 19,539,643 28,532,820 28,532,820 장기매입채무및기타비유동채무 219,000 219,000 219,000 219,000 기타비유동금융부채 209,363 209,363 - - 소 계 34,579,296 34,579,296 42,003,874 42,003,874 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채 유동성파생상품부채 11,224,341 11,224,341 18,837,208 18,837,208 소 계 11,224,341 11,224,341 18,837,208 18,837,208 합 계 45,803,637 45,803,637 60,841,082 60,841,082 (*) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,321,337 - 16,116,696 17,438,033 1,253,303 - 15,769,556 17,022,859 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 54,400 54,400 - - 54,400 54,400 유동성전환사채 - 6,383,132 - 6,383,132 - 6,089,703 - 6,089,703 유동성신주인수권부사채 - 19,539,643 19,539,643 - 28,532,820 28,532,820 유동성파생상품부채 - 11,224,341 - 11,224,341 - 18,837,208 - 18,837,208 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성전환사채 19,539,643 19,539,643 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 유동성신주인수권부사채 6,383,132 6,383,132 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 11,224,341 11,224,341 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성전환사채 6,089,703 6,089,703 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 유동성신주인수권부사채 28,532,820 28,532,820 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 18,837,208 18,837,208 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당분기 전기 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 15,769,556 34,682,250 당기손익에 포함된 손익 347,140 1,763,072 매입, 발행, 매도 및 결제 - 15,000,000 대체 - (35,675,766) 기말 16,116,696 15,769,556 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 54,400 53,600 당기손익에 포함된 손익 - 800 기말 54,400 54,400 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 평가 하였습니다.라. 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익인식금융자산 (신주인수권부사채) 16,116,696 16,116,696 현금흐름할인 할인율 9.72% 수익률 9.32%~9.72% (*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 424,028 - - 578,200 578,200 425,731 - - 578,200 578,200 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 425,731 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 40. 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용했습니다. (1) 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기준서 제1116호 조 정 기준서 제1116호 채택 전 금액 조정 후 금액 유형자산 17,327,250 197,308 17,524,558 장기매출채권및기타비유동채권 461,470 (11,737) 449,733 자산 총계 217,062,048 185,426 217,247,474 리스부채 0 188,255 188,255 부채 총계 66,551,162 188,255 66,739,417 자본 총계 150,510,886 (2,829) 150,508,056 (2) K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당1분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기준서 제1116호 조 정 기준서 제1116호 채택 전 금액 조정 후 금액 매출 45,395,389 - 45,395,389 매출원가 26,614,620 - 26,614,620 매출총손익 18,780,769 - 18,780,769 영업손익 (825,585) (6,470) (832,055) 당기순손익 (1,215,413) (7,785) (1,223,197) 총포괄손익 (2,022,030) (7,785) (2,029,815) 41. 보고기간종료일 이후 발생한 주요사항(1) 연결실체는 2019년 04월 01일에 제10회차 전환사채 60억원 전액을 만기상환 하였습니다. 4. 재무제표 ※ 제61기 1분기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무정보입니다. 가. 재무상태표 재무상태표 제 61 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 60 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 61 기 1분기말 제 60 기말 자산 유동자산 67,686,082,152 82,559,424,648 현금및현금성자산 3,559,785,427 19,814,436,535 매출채권 및 기타유동채권 37,389,680,104 36,651,777,791 기타유동금융자산 17,923,511,838 17,508,337,182 당기법인세자산 214,069,640 192,000,660 재고자산 8,432,728,511 8,259,765,606 기타유동자산 166,306,632 133,106,874 비유동자산 128,592,054,294 128,678,072,487 장기매출채권 및 기타비유동채권 261,925,370 266,850,000 기타비유동금융자산 147,191,011 146,657,177 종속기업에 대한 투자자산 3,000,000,000 3,000,000,000 관계기업에 대한 투자자산 104,091,511,485 104,091,511,485 유형자산 16,445,272,716 16,500,670,974 영업권 이외의 무형자산 3,642,606,067 3,664,889,317 투자부동산 1,003,547,645 1,007,493,534 자산총계 196,278,136,446 211,237,497,135 부채 유동부채 44,767,133,974 60,079,502,045 매입채무 및 기타유동채무 3,299,909,926 3,100,582,495 단기차입금 4,201,279,795 3,387,428,856 유동성신주인수권부사채 19,539,643,133 28,532,820,010 유동성전환사채 6,383,131,840 6,089,703,054 유동파생상품부채 11,224,341,380 18,837,207,730 기타유동부채 118,827,900 131,759,900 비유동부채 3,833,477,972 3,019,504,196 장기매입채무 및 기타비유동채무 429,000,000 429,000,000 퇴직급여부채 3,320,265,469 2,590,504,196 기타비유동금융부채 84,212,503 부채총계 48,600,611,946 63,099,006,241 자본 자본금 53,941,097,000 53,941,097,000 자본잉여금 128,000,678,331 127,876,157,837 기타자본구성요소 (41,271,227) 83,249,267 기타포괄손익누계액 898,835,792 898,835,792 이익잉여금(결손금) (35,121,815,396) (34,660,849,002) 자본총계 147,677,524,500 148,138,490,894 자본과부채총계 196,278,136,446 211,237,497,135 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 61 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 60 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 1분기 제 60 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,613,281,219 7,613,281,219 7,408,368,084 7,408,368,084 매출원가 6,798,688,192 6,798,688,192 6,352,462,663 6,352,462,663 매출총이익 814,593,027 814,593,027 1,055,905,421 1,055,905,421 판매비와관리비 1,305,111,879 1,305,111,879 1,241,388,170 1,241,388,170 영업이익(손실) (490,518,852) (490,518,852) (185,482,749) (185,482,749) 기타이익 18,723,799 18,723,799 20,552,980 20,552,980 기타손실 8,220,207 8,220,207 78,779,877 78,779,877 금융수익 2,428,536,684 2,428,536,684 1,505,298,210 1,505,298,210 금융원가 1,823,845,485 1,823,845,485 2,812,610,261 2,812,610,261 법인세비용차감전순이익(손실) 124,675,939 124,675,939 (1,551,021,697) (1,551,021,697) 당기순이익(손실) 124,675,939 124,675,939 (1,551,021,697) (1,551,021,697) 기타포괄손익 (584,508,112) (584,508,112) (528,524,668) (528,524,668) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (584,508,112) (584,508,112) (528,524,668) (528,524,668) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (584,508,112) (584,508,112) (370,699,728) (370,699,728) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (157,824,940) (157,824,940) 총포괄손익 (459,832,173) (459,832,173) (2,079,546,365) (2,079,546,365) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1 1 (18) (18) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1 1 (18) (18) 다. 자본변동표 자본변동표 제 61 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 60 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,763,537,243) (20,861,357,797) 83,540,616,853 회계정책변경효과 272,452,515 (272,452,515) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,551,021,697) (1,551,021,697) 순확정급여부채재측정요소 (370,699,728) (370,699,728) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (157,824,940) (157,824,940) 총포괄손익소계 (157,824,940) (1,921,721,425) (2,079,546,365) 전환권행사 971,598,500 4,571,064,119 5,542,662,619 전환권소멸 (198,189,600) (198,189,600) 신주인수권행사 98,715,500 330,119,404 428,834,904 주식매수선택권소멸 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분 272,452,515 (272,452,515) 자본 증가(감소) 합계 1,070,314,000 4,702,993,923 272,452,515 (272,452,515) 5,773,307,923 2018.03.31 (기말자본) 43,384,778,000 68,470,792,549 83,249,267 (1,376,457,153) (23,327,984,252) 87,234,378,411 2019.01.01 (기초자본) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894 회계정책변경효과 (1,134,221) (1,134,221) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 124,675,939 124,675,939 순확정급여부채재측정요소 (584,508,112) (584,508,112) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 총포괄손익소계 (459,832,173) (459,832,173) 전환권행사 전환권소멸 신주인수권행사 주식매수선택권소멸 124,520,494 (124,520,494) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분 자본 증가(감소) 합계 124,520,494 (124,520,494) 2019.03.31 (기말자본) 53,941,097,000 128,000,678,331 (41,271,227) 898,835,792 (35,121,815,396) 147,677,524,500 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 61 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 60 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 1분기 제 60 기 1분기 영업활동현금흐름 210,890,613 (193,545,538) 당기순이익(손실) 124,675,939 (1,551,021,697) 당기순이익조정을 위한 가감 (50,758,241) 1,925,110,120 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 294,502,736 (181,814,944) 이자수취(영업) 96,558,383 135,804,343 이자지급(영업) (232,019,224) (423,956,700) 법인세납부(환급) (22,068,980) (97,666,660) 투자활동현금흐름 (245,187,507) (7,852,901,681) 기타유동금융자산의 감소 9 5,987,400,118 기타유동채권의 감소 1,290,000 4,001,290,000 기타비유동금융자산의 처분 1,459,525,965 기타유동금융자산의 취득 (19,030,000,000) 유형자산의 취득 (246,477,516) (266,217,764) 무형자산의 취득 (4,900,000) 재무활동현금흐름 (16,224,699,622) (2,425,164,470) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 75,558,110 신주인수권부사채의 감소 (16,207,666,116) 신주발행비 지급 (14,159,380) 전환사채의 감소 (2,486,563,200) 금융리스부채의 감소 (17,033,506) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (16,258,996,516) (10,471,611,689) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,345,408 (1,821,370) 현금및현금성자산의순증가(감소) (16,254,651,108) (10,473,433,059) 기초현금및현금성자산 19,814,436,535 22,528,003,883 기말현금및현금성자산 3,559,785,427 12,054,570,824 ※ 고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 당사의 제61기1분기, 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성되었고, 제59기 연결 및 별도 재무제표는 재작성되지 않았으며 기존 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성 되었습니다.※ '금융상품' 인식과 측정에 있어 당사의 제61기1분기, 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하여 작성되었으며, 제59기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1039호에 따라 작성 되었습니다. ※ '개발비 무형자산 인식요건' 에 있어 당사의 제60기 및 제59기 연결 및 별도 재무제표는 금융감독원의 "제약, 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하였습니다. ※ '리스' 인식과 측정에 있어 당사의 제61기 1분기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정하여 작성되었으며 비교표시되는 제60기 및 제59기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1017호에 따라 작성 되었습니다. 5. 재무제표 주석 2019년 3월 31일 현재 2018년 3월 31일 현재 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사 1. 일반사항에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2019년 03월 31일 현재 납입자본금은 53,941,097천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠KIC 21,052,632 19.51% (주)에이프로젠 6,222,500 5.77% 기타소액주주 80,607,062 74.72% 합 계 107,882,194 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35번을 참고하시기 바랍니다. (나) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. (마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. (바) 연차개선 2015-2017 - 사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. - 공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. - 법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. - 차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용 할 수 있습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 확정급여부채- 주석 19: 우발부채 및 주요약정사항3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)가. 채무상품 : 상각후원가 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다.나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다③ 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 외화개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(15) 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당분말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,559,785 - 3,559,785 매출채권및기타유동채권 37,389,680 - 37,389,680 기타유동금융자산 - 17,923,512 17,923,512 장기매출채권및기타비유동채권 261,925 - 261,925 기타비유동금융자산 102,791 44,400 147,191 합 계 41,314,181 17,967,912 59,282,093 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,814,437 - 19,814,437 매출채권및기타유동채권 36,651,778 - 36,651,778 기타유동금융자산 - 17,508,337 17,508,337 장기매출채권및기타비유동채권 266,850 - 266,850 기타비유동금융자산 102,257 44,400 146,657 합 계 56,835,322 17,552,737 74,388,059 ( 2) 당 분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,299,910 3,299,910 단기차입금 - 4,201,280 4,201,280 유동전환사채 - 6,383,132 6,383,132 유동성파생상품부채 11,224,341 - 11,224,341 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 유동신주인수권부사채 - 19,539,643 19,539,643 합 계 11,224,341 33,852,965 45,077,306 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,100,582 3,100,582 단기차입금 - 3,387,429 3,387,429 유동성전환사채 - 6,089,703 6,089,703 유동성파생상품부채 18,837,208 - 18,837,208 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 유동성신주인수권부사채 - 28,532,820 28,532,820 합 계 18,837,208 41,539,534 60,376,742 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 287,013 129,544 외화환산이익 4,553 - 외화환산손실 207 1,821 외환차익 194 2,382 외환차손 143 885 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 315,742 861,702 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 99,433 166,476 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 116,320 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 평가손익 (기타포괄손익) - (157,825) 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 1,331,446 2,179,709 사채상환손실 492,050 60,535 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채평가이익 1,721,602 345,195 파생상품부채평가손실 - 453,339 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 보유현금 9,736 2 요구불예금 3,550,049 19,814,435 합 계 3,559,785 19,814,437 6. 사용제한예금당분기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 사용제한내용 기타유동금융자산 1,013,049 질권설정 합 계 1,013,049 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권(*1) 13,630,972 (119,701) 13,511,271 13,146,010 (128,779) 13,017,231 미수수익 410,907 - 410,907 222,232 - 222,232 미수금 110,945 (24,000) 86,945 54,468 (24,000) 30,468 단기대여금 28,462,400 (5,081,843) 23,380,557 28,463,690 (5,081,843) 23,381,847 소 계 42,615,224 (5,225,544) 37,389,680 41,886,400 (5,234,622) 36,651,778 장기매출채권및기타비유동채권: 보증금 261,925 - 261,925 266,850 - 266,850 소 계 261,925 - 261,925 266,850 - 266,850 합 계 42,877,149 (5,225,544) 37,651,605 42,153,250 (5,234,622) 36,918,628 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당분기 4,201,280천원, 전기말 3,387,429천원)이 포함되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 유동 유동 유동 기초금액 128,779 5,105,843 198,382 5,105,843 대손상각비(환입) (9,078) - (69,603) - 기말금액 119,701 5,105,843 128,779 5,105,843 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 13,623,212 22,427,102 13,135,750 22,183,240 소 계 13,623,212 22,427,102 13,135,750 22,183,240 연체되었으나 손상되지않은 채권 3개월 이하 - - 10,260 - 3개월 초과 6개월 이하 7,760 - - - 소 계 7,760 - 10,260 - 개별적으로 손상된 채권 - 6,824,000 - 6,824,000 소 계 - 6,824,000 - 6,824,000 합 계 13,630,972 29,251,102 13,146,010 29,007,240 8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,923,512 17,508,337 소 계 17,923,512 17,508,337 기타비유동금융자산: 장기금융상품 102,791 102,257 당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,400 44,400 소 계 147,191 146,657 합 계 18,070,703 17,654,994 (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분상품: 상장주식 (*1) 308,288 245,089 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 16,602,175 16,255,034 MMF(*2) 1,013,049 1,008,214 풋가능 금융상품 44,400 44,400 합 계 17,967,912 17,552,737 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 장부가액 상장주식: (주)이수앱지스 38,536 0.15% 284.875 308,288 308,288 245,089 (4) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품 및 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품(복합계약포함): MMF(키움증권) - 1,000,000 1,013,049 1,013,049 1,008,214 풋가능 금융상품 - 36,800 44,400 44,400 44,400 (주)에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 (*1) 2.00% 15,000,000 16,602,175 16,602,175 16,255,034 (*1) 당사는 전분기중 분리형 신주인인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권은 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초장부금액 17,552,737 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - 36,163,648 취득 - 16,000,000 이자수익 315,742 1,744,454 평가 99,433 (65,587) 대체 - (36,289,778) 기말장부금액 17,967,912 17,552,737 (6) 전기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 14,610,080 평가 (518,568) 대체 (14,091,512) 기말장부금액 - 합 계 - (7) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 (2,389,920) 평가액 (518,568) 이익잉여금(결손금)으로 대체 2,908,488 기말잔액 - 9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 53,638 78,824 제품 5,288,435 5,284,265 제품평가손실충당금 (12,559) (14,867) 미착품 - 18,035 원재료 1,387,864 1,224,805 부재료 216,262 161,287 부재료평가손실충당금 (1,928) (1,928) 재공품 1,717,387 1,666,871 재공품평가손실충당금 (216,370) (157,526) 합 계 8,432,729 8,259,766 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실(환입) 56,536 23,298 10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 159,273 126,869 선급비용 7,034 6,238 합 계 166,307 133,107 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 평가방법 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠파마(*1) 경기도 의약품 판매업 12월 원가법 100% 6,461,669 3,000,000 100% 6,461,669 3,000,000 (*1) 당사는 전분기중 에이프로젠파마(주)의 주식 600,000주를 추가 취득 하였습니다 (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 경기도 12월 기타무선 통신장비 의약품사업 46.89% 104,091,511 104,091,511 46.89% 104,091,511 104,091,511 (*1) 당사는 전분기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여, 기타포괄-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였습니다. 12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 합 계 당분기말: 취득원가 7,041,880 7,390,457 1,890,303 3,301,532 465,192 2,646,103 1,321,209 106,282 24,162,958 감가상각누계액 - (1,389,666) (410,212) (2,565,624) (280,607) (1,945,133) (1,103,655) (22,790) (7,717,687) 장부금액 7,041,880 6,000,791 1,480,091 735,908 184,585 700,970 217,554 83,492 16,445,271 전기말: 취득원가 7,041,880 7,390,457 1,890,303 3,301,532 425,314 2,548,404 1,309,709 - 23,907,599 감가상각누계액 - (1,327,476) (378,707) (2,486,301) (258,012) (1,887,973) (1,068,459) - (7,406,928) 장부금액 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 - 16,500,671 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 합 계 기초 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,430 241,250 - 16,500,670 취득 - - - - 39,878 97,700 11,500 106,282 255,360 감가상각비 - (62,190) (31,505) (79,323) (22,595) (57,160) (35,196) (22,790) (310,759) 기말 7,041,880 6,000,791 1,480,091 735,908 184,585 700,970 217,554 83,492 16,445,271 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계 기초 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 17,342,575 취득 - - - 621,611 61,566 201,470 75,400 960,047 처분 - - - - (32,333) - - (32,333) 감가상각비 - (251,029) (126,020) (445,369) (85,867) (258,615) (172,447) (1,339,347) 대체(*1) (165,200) (265,071) - - - - - (430,271) 기말 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 16,500,671 (*) 일부 유형자산 중 수입임대료가 발생하는 자산을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당분기 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 7,041,880 7,041,880 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당분기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 장부금액 토 지 7,041,880 6,143,044 13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 당분기말: 취득원가 1,320,000 20,000 2,236,171 (960,000) 758,218 60,000 2,874,982 6,309,371 감가상각누계액 - (10,500) - - (344,826) (21,525) - (376,851) 손상차손누계액 (863,500) - (2,236,171) 960,000 - (38,475) (111,769) (2,289,915) 장부금액 456,500 9,500 - - 413,392 - 2,763,213 3,642,605 전기말: 취득원가 1,320,000 20,000 2,236,171 (960,000) 758,218 60,000 2,874,982 6,309,371 감가상각누계액 - (10,000) - - (326,042) (21,425) - (357,467) 손상차손누계액 (863,500) - (2,236,171) 960,000 - (35,575) (111,769) (2,287,015) 장부금액 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889 무형자산상각비 - (500) - - (18,783) (100) - (19,383) 손상차손 - - - - - (2,900) - (2,900) 기말 456,500 9,500 - - 413,393 - 2,763,213 3,642,606 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 574,500 12,000 2,236,171 (960,000) 502,409 12,600 1,587,196 3,964,876 외부취득 - - - - 4,900 - 1,226,400 1,231,300 무형자산상각비 - (2,000) - - (75,133) (1,175) - (78,308) 손상차손 (118,000) - (2,236,171) 960,000 - (8,425) (50,383) (1,452,979) 기말 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889 (3) 당분기와 전분기중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 상표권 바크락스 상표권외 (*1) - 2,900 2,900 사용가치 합 계 - 2,900 2,900 - (*1) 바크락스 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 상표권 트리썰린 상표권외 (*1) - 5,175 5,175 사용가치 허가권 청계세프테졸나트륨주1g (*2) - 48,000 48,000 사용가치 합 계 - 53,175 53,175 - (*1) 트리썰린 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다(*2) 청계세프테졸나트륨주1g 허가권등에 대해 더 이상 생산되지 않은 품목과 관련한 허가권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당분기와 전분기중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 2,900 53,175 ( 5) 당분 기와 전분기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 134,110 123,914 판매비와관리비 366 10,511 합 계 134,476 134,425 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (6) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당분기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (61,475) (61,475) 장부금액 433,678 569,869 1,003,547 전기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (57,528) (57,528) 장부금액 433,678 573,816 1,007,494 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 433,678 573,815 1,007,493 감가상각비 - (3,946) (3,946) 기말 433,678 569,869 1,003,547 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 268,478 322,257 590,735 대체 165,200 265,072 430,272 감가상각비 - (13,513) (13,513) 기말 433,678 573,816 1,007,494 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료(기타수익) 10,295 5,282 감가상각비(기타비용) 3,946 2,243 (4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 1,003,548 1,007,494 공정가치 1,241,593 663,393 15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 596,997 706,813 미지급금 2,294,540 2,008,788 미지급비용 408,372 384,981 소 계 3,299,909 3,100,582 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 429,000 429,000 소 계 429,000 429,000 합 계 3,728,909 3,529,582 16. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 4,201,280 3,387,429 유동성 신주인수권부사채 19,539,643 28,532,820 유동성전환사채 6,383,132 6,089,703 합 계 30,124,055 38,009,952 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 연이자율 당분기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 4,201,280 3,387,429 합 계 4,201,280 3,387,429 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다 (3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.50% 6,000,000 6,000,000 합 계 6,000,000 6,000,000 사채상환할증금 383,132 383,132 전환권조정 - (293,429) 합 계 6,383,132 6,089,703 (4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 30,326,550 46,050,546 합 계 30,326,550 46,050,546 사채상환할증금 (BW/유동) 3,338,802 5,069,936 신주인수권부조정 (BW/유동) (14,125,709) (22,587,662) 합 계 19,539,643 28,532,820 (5) 당분기과 전기말 현재 당사는 전환사채인수인 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동: 제10회국내사모전환사채 397,356 - - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 16,660,306 11,224,341 18,837,208 합계 17,057,662 11,224,341 18,837,208 (6) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.5%2. 만기이자율 : 연 4.5% 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 상환방법 (1)원리금상환 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.(2)조기상환인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.- 청구비율: 권면금액의 100% - 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) - 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 03월 30일2. 종료일: 2019년 03월 29일 (2) 행사가격 2,865원 (3) 발행가능주식수 2,094,240 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. (3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다. 투자자의 조기상환권 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.1. 청구비율: 권면금액의 100%2. 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함)3. 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 [30]일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. (7) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다.2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 2,570원 (3) 발행가능주식수 17,918,500 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. (7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 -▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격(단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (8) 당분기말과 전기말 전환권 및 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 당분기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 2,094,240 - - - 2,094,240 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 15,148,205 - - 2,770,295 17,918,500 합 계 17,242,445 - - 2,770,295 20,012,740 (*) 당분기중 전환가격 조정으로 인하여 발행가능 주식수가 증가하였습니다. 또한 전환권행사, 신주인수권 행사, 조기상환으로 발행가능주식수가 감소하였습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 당기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 3,736,920 - (1,943,199) 300,519 2,094,240 제11회 무보증 국내사모 전환사채 742,226 - (20,060) (722,166) - 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,434,210 - - (2,434,210) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 12,418,500 - (237,377) 2,967,082 15,148,205 합 계 19,331,856 - (2,200,636) 111,225 17,242,445 (9) 당분기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 3,040원에서 2,570원으로변경되었습니다. 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채: 예수금 118,828 75,010 선수금 - 56,750 합 계 118,828 131,760 18. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,547,456 4,802,394 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (2,226,223) (2,210,922) 확정급여부채 3,320,265 2,590,504 (2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 161,617 151,837 이자비용 19,610 19,881 사외적립자산 기대수익 (12,441) (13,135) 퇴직급여비용 168,786 158,583 (3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 82,963 46,124 판매비와관리비 85,823 112,459 퇴직급여비용 168,786 158,583 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기 기초금액 4,802,394 3,995,226 당기근무원가 161,617 615,721 이자비용 19,610 76,722 퇴직급여지급액 (44,080) (212,087) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인 한 보험수리적손익 173,724 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 64,331 38,658 - 기타사항에 의한 효과 369,860 188,290 관계자전입 - 109,245 관계사전출 - (9,381) 기말금액 5,547,456 4,802,394 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,210,922 1,897,640 자산의 기대수익 12,441 53,038 회사납입액 - 380,000 퇴직급여지급액 (20,548) (126,923) 사외적립자산의 재측정요소 23,407 (90,923) 관계사전입 - 107,471 관계사전출 - (9,381) 기말금액 2,226,222 2,210,922 (6 ) 당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인률 2.08% 2.25% 사외적립자산의 기대수익률 2.08% 2.25% 미래임금상승률 5.44% 5.44% (7) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (355,226) 415,848 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 397,896 (348,102) 19. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 질권설정내역 질권자 제공사유 키움증권 MMF 계좌 1,013,049 MMF 수익증권 질권설정 키움투자자산운용(주) 10회차 CB(전환사채) (2) 당분기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 4,201,280 3,387,429 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당분기 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다. 20. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당분기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 107,882,194 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 53,941,097 (2) 당분기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 6,604,626 63,767,798 신주인수권의 행사 118,689 515,102 (123,043) - - 392,059 전환권 소멸 - - - (4,596,608) 4,249,972 (346,636) 전환사채의 행사 981,629 6,757,619 - (2,098,615) - 4,659,004 유상증자 10,526,315 59,403,933 - - - 59,403,933 전기말 53,941,097 108,798,568 6,313,995 1,908,997 10,854,598 127,876,158 당분기초 53,941,097 108,798,568 6,313,995 1,908,997 10,854,598 127,876,158 주식매수선택권의 소멸 - - - - 124,520 124,520 당분기말 53,941,097 108,798,568 6,313,995 1,908,997 10,979,118 128,000,678 21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 - 124,520 자기주식 (41,271) (41,271) 합 계 (41,271) 83,249 22. 주식기 준보상 (1) 당사는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 5차 발행주식 기명식 보통주식 부여일 2012.02.01 부여방법 신주교부 및 자기주식교부 최초부여 수량 585,000주 행사가격(*) 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 (2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전기 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 5 차 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 합 계 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000 ( 3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 5 차 무위험이자율 3.37% 기대행사기간 5.1년 예상주가변동성 84.75% 기대권리소멸율 29.91% 기대배당수익율(*) - (*) 당사의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 7,541,599 7,322,139 상품매출액 71,682 86,229 합 계 7,613,281 7,408,368 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 6,749,504 6,292,788 상품매출원가 49,185 59,674 합 계 6,798,689 6,352,462 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 변동 1,389,417 1,412,934 급여 1,272,727 1,198,522 퇴직급여 168,786 158,583 복리후생비 226,145 203,413 감가상각비 310,758 344,507 무형자산상각비 19,383 19,808 외주가공비 3,742,142 3,397,647 대손상각비환입 (9,078) (8,674) 기타 983,519 867,111 합 계 8,103,799 7,593,851 25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 537,012 524,021 제수당 22,770 20,682 퇴직급여 85,823 112,459 경상연구개발비 366 10,511 복리후생비 138,885 127,916 여비교통비 3,948 2,902 접대비 13,488 28,143 통신비 13,900 18,571 세금과공과 36,378 31,958 감가상각비 61,189 48,756 보험료 1,936 2,211 차량유지비 14,446 12,210 운반비 15,073 12,637 교육훈련비 200 606 도서인쇄비 9,767 6,164 회의비 - 754 소모품비 9,662 5,514 지급수수료 310,922 216,137 지급임차료 14,385 36,476 대손상각비환입 (9,078) (8,674) 리스료 2,506 6,316 무형자산상각비 19,383 19,808 견본비 2,151 5,312 합 계 1,305,112 1,241,390 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익: 수입임대료 10,295 5,282 수입수수료 8,400 2,400 잡이익 29 12,871 합 계 18,724 20,553 기타영업외비용: 무형자산손상차손 2,900 53,175 재고자산폐기손실 651 23,362 감가상각비(투자부동산) 3,946 2,243 잡손실 724 - 합 계 8,221 78,780 27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 602,755 991,246 외환차익 194 2,382 외환환산이익 4,553 - 파생상품평가이익 1,721,602 345,195 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 99,433 166,476 합 계 2,428,537 1,505,299 금융비용: 이자비용 1,331,446 2,179,709 외환차손 143 885 외화환산손실 207 1,821 사채상환손실 492,050 60,535 파생상품평가손실 - 453,339 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 116,320 합 계 1,823,846 2,812,609 28. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당분기법인세비용 - - 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - - 법인세비용 - - (2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 124,676 (7,562,310) 적용세율에 따른 세부담액 27,429 (1,663,708) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 37,563 63,968 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 (75,685) 871,922 기타 10,693 727,818 법인세비용 - - (3) 당분기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 3,032,554 - - 3,032,554 확정급여부채 1,056,527 30,052 133,741 1,220,320 퇴직연금운용자산 (486,403) 1,783 (5,150) (489,770) 대손충당금 1,141,681 (3,330) - 1,138,351 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 84,289 - - 84,289 전환권조정 (64,554) 64,554 - - 제품평가손실 3,271 (508) - 2,763 부재료평가손실 424 - - 424 파생상품부채(BW) 4,144,186 (1,674,831) - 2,469,355 신주인수권부사채(신수인주권조정) (4,969,286) 1,861,630 - (3,107,656) 신주인수권부사채(상환할증금) 1,115,386 (380,849) - 734,537 토지 (197,744) - - (197,744) 매도가능증권 (276,107) (76,371) - (352,478) 기타 626,705 (36,866) - 589,839 소 계 5,213,760 (214,736) 128,591 5,127,615 이월결손금 10,754,477 (776,685) - 9,977,792 합 계 15,968,237 (991,421) 128,591 15,105,407 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 당분기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 2,924,771 (6,302) 114,085 3,032,554 확정급여부채 878,950 127,649 49,928 1,056,527 퇴직연금운용자산 (417,481) (88,925) 20,003 (486,403) 대손충당금 1,140,740 942 - 1,141,681 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 382,073 (297,784) - 84,289 전환권조정 (1,460,521) 1,395,967 - (64,554) 파생상품부채 323,186 (323,186) - - 제품평가손실 4,770 (1,500) - 3,270 원재료평가손실 201 (201) - - 부재료평가손실 625 (201) - 424 파생상품부채(BW) 3,937,626 206,560 - 4,144,186 신주인수권부사채(신수인주권조정) (5,969,099) 999,813 - (4,969,286) 신주인수권부사채(상환할증금) 1,135,145 (19,759) - 1,115,386 토지 (197,744) - - (197,744) 매도가능금융자산 (171,974) (104,133) - (276,107) 기타 648,856 (22,151) - 626,705 소 계 3,162,955 1,866,789 184,016 5,213,760 이월결손금 9,383,637 1,370,840 - 10,754,477 합 계 12,546,592 3,237,629 184,016 15,968,237 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 전기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급법인세 (214,070) (192,001) 상계후 금액 (214,070) (192,001) 29. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익(손실) 124,675,939 (1,551,021,697) 가중평균보통유통주식수 107,876,833 86,030,842 기본주당이익(손실) 1 (18) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2019-01-01 전기이월 107,882,194 5,361 107,876,833 90 9,708,914,970 합 계 90 9,708,914,970 가중평균 유통보통주식수 : 9,708,914,970주÷90일 = 107,876,833 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월 84,628,928 5,361 84,623,567 14 1,184,729,938 2018-01-15 주식매수선택권행사 86,273,172 5,361 86,267,811 71 6,125,014,581 2018-03-27 주식매수선택권행사 86,572,125 5,361 86,566,764 4 346,267,056 2018-03-31 주식매수선택권행사 86,769,556 5,361 86,764,195 1 86,764,195 합 계 90 7,742,775,770 가중평균 유통보통주식수 : 7,742,775,770주÷90일 = 86,030,842 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당분기(*) 전분기 보통주순이익(손실) 124,675,939 (1,551,021,697) 가감 - - 희석순이익(손실) 124,675,939 (1,551,021,697) 가중평균보통유통주식수 107,876,833 86,030,842 희석화 주식수 - - 합 계 107,876,833 86,030,842 희석주당순이익(손실) 1 (18) (*) 당분기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권이 있으나 희석효과가 발행하지 아니하므로 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (4) 당분기말과 전분기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당분기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제10회 국내사모 전환사채 2017년 03월 30일~2019년 03월 30일 2,094,240 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 17,918,500 합 계 20,012,740 30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 (9,078) (8,674) 재고자산폐기손실 651 23,362 재고자산평가손실 56,536 23,298 감가상각비 310,758 344,507 감가상각비(투자부동산) 3,946 2,243 무형자산상각비 19,383 19,808 무형자산손상차손 2,900 53,175 퇴직급여 168,786 158,583 사채상환손실 492,050 60,535 외화환산손실 207 1,821 이자비용 1,331,446 2,179,709 외화환산이익 (4,553) - 이자수익 (602,755) (991,246) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (99,433) (166,476) 파생상품부채평가이익 (1,721,602) (345,195) 파생상품부채평가손실 - 453,339 합 계 (50,758) 1,808,789 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 328,889 (367,029) 기타유동채권의 감소(증가) (56,477) (8,499) 기타유동자산의 감소(증가) (33,200) (68,654) 재고자산의 감소(증가) (230,150) (146,541) 매입채무의 증가(감소) (109,816) 100,187 기타유동채무의 증가(감소) 431,722 21,288 기타유동부채의 증가(감소) (12,932) 241,636 퇴직금의 지급 (44,080) (16,734) 관계회사전출 - (9,381) 퇴직연금운영자산의 감소(증가) 20,548 (17,821) 관계회사 전입 - 89,732 합 계 294,504 (181,816) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산취득관련 미지급금변동 97,400 - 사용권자산 대체 (106,282) - 전환사채의 행사 - 1,384,243 신주인수권의 행사 - 841,620 주식매수선택권의 소멸 (124,520) - (3) 당분기와 전분기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당분기말 공정가치변동 대체 단기차입금 3,387,429 - - 813,851 4,201,280 전환사채 6,089,703 - 293,429 - 6,383,132 유동성파생상품부채 18,837,208 - (7,612,866) - 11,224,342 신주인수권부사채 28,532,820 (16,207,666) 7,214,489 - 19,539,643 비유동성파생상품부채 - - 1 - 1 재무활동관련 총부채 56,847,160 (16,207,666) (104,947) 813,851 41,348,398 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 전분기말 공정가치변동 대체 단기차입금 4,358,882 - - 110,536 4,469,418 유동성전환사채 22,397,964 (2,486,563) 1,357,285 (5,544,289) 15,724,397 유동성파생상품부채 1,469,030 - (566,045) - 902,985 신주인수권부사채 24,893,823 - 949,525 (357,292) 25,486,056 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 453,339 - 18,351,641 재무활동관련 총부채 28,225,876 (2,486,563) 791,240 (5,433,753) 64,934,497 31. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*1) 당분기말 전기말 양도 자산의 장부금액 4,201,280 3,387,429 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 4,201,280 3,387,429 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 4,201,280 3,387,429 관련 부채의 공정가치(B) 4,201,280 3,387,429 순포지션(A-B) - - (*1) 당사는 당분기중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은것으로 판단하여 당분기 현재 배서어음잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 32. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 의약품 매출 7,613,281 7,408,368 합 계 7,613,281 7,408,368 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기의 종속회사 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 에이프로젠파마(주) 2,280,429 2,547,868 (주)에이프로젠H 2,568,849 2,466,839 33. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 에이프로젠파마(주) 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 기타 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠케이아이씨, (주)아이벤트러스, (주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티주식회사, (주)그랑비즈,(주)에이프로젠바이오로직스 (*1) 전기중 지분율 상승에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당분기 전분기 종속기업 에이프로젠파마(주) 수익 제품매출 2,214,710 2,462,190 상품매출 65,719 85,678 수입임대료 3,197 3,091 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 2,568,849 2,466,839 수입임대료 1,397 1,291 비용 지급임차료 15,000 20,850 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 4,800 - 수입수수료 - 2,400 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 900 900 비용 지급수수료 47,648 54,500 소모품비 7,770 - 에이지티주식회사 수익 이자수익 59,178 79,562 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 수입수수료 8,400 - 이자수익 513,002 861,702 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 31,399 - (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - - 15,000,000 (주)에이프로젠바이오로직스 20,000,000 - - 20,000,000 에이지티주식회사 8,000,000 - - 8,000,000 합 계 43,000,000 - - 43,000,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW(*1) 35,000,000 15,000,000 35,000,000 15,000,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 20,000,000 에이지티주식회사 12,000,000 - 4,000,000 8,000,000 합 계 47,000,000 35,000,000 39,000,000 43,000,000 (*1) 당사는 전분기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 5회차 신주인수권부사채 15,000백만원을 인수하였고, 전기중 4회차 신주인수권부사채 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (4) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 종속기업 에이프로젠파마(주) 유상증자 참여 3,000,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 참여 89,999,999 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 35,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*1) 70,000,001 투자주식매도 58,000,000 합 계 256,000,000 (*1) (주)에이프로젠케이아이씨는 전기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 신주인수권부사채(*1) 미지급금 신주인수권부사채(*2) 임대보증금 종속기업 에이프로젠파마(주) 3,689,992 - 1,093 - - - 210,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,909,776 - 50,443 - - 27,648,111 200,000 기타 (주)에이프로젠 - - - - - - 16,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 390,137 15,000,000 - - - 에이지티주식회사 - 8,000,000(5,081,843) 17,753 - - - - (주)넥스코닉스 - - 330 - 2,426 - 3,000 합 계 8,599,768 22,918,157 459,746 15,000,000 2,426 27,648,111 429,000 (*1) 당사는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스로 부터 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 16,602,175천원 입니다.(*2) 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 기타채권 신주인수권부사채 미지급금 신주인수권부사채 임대보증금 종속기업 에이프로젠파마(주) 3,599,390 - 949 - - - 210,000 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 5,096,215 - 50,289 - - 26,998,644 200,000 기타 (주)에이프로젠 - - - - - - 16,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 - 20,000,000 192,877 15,000,000 - - - 에이지티주식회사 - 8,000,000(5,081,843) 17,753 - - - - (주)넥스코닉스 - - 330 - 5,584 - 3,000 합 계 8,695,605 22,918,157 262,198 15,000,000 5,584 26,998,644 429,000 (6) 전기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 8,000백만원에 대하여 (주)에이프로젠 발행주식을 당사의 대표이사로부터 담보로 제공 받고 있습니다. (7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 166,500 149,000 퇴직급여 1,404,187 1,200,420 합 계 1,570,687 1,349,420 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 34. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계 48,600,612 63,099,006 자본총계 147,678,278 148,138,491 부채비율 32.91% 42.59% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (3,559,785) (19,814,437) 기타유동금융자산 (17,923,512) (17,508,337) 차입금 30,124,055 38,009,952 순차입금 8,640,758 687,178 순차입금비율(*) - 0.46% (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 유동성전환사채 6,383,132 6,420,632 6,420,632 - - 비유동성신주인수권부사채 19,539,643 35,636,578 606,531 35,030,047 - 합 계 25,922,775 42,057,210 7,027,163 35,030,047 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 3,559,785 19,814,437 매출채권및기타유동채권 37,389,680 36,651,778 기타유동금융자산 17,923,512 17,508,337 장기매출채권및기타비유동채권 261,925 266,850 기타비유동금융자산 147,191 146,657 합 계 59,282,093 74,388,059 한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 법인세 차감후 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - (5) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 3,559,785 3,559,785 19,814,437 19,814,437 매출채권및기타유동채권 37,389,680 37,389,680 36,651,778 36,651,778 장기매출채권및기타비유동채권 261,925 261,925 266,850 266,850 장기금융상품 102,791 102,791 102,257 102,257 소 계 41,314,181 41,314,181 56,835,322 56,835,322 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,967,912 17,967,912 17,552,737 17,552,737 소 계 17,967,912 17,967,912 17,552,737 17,552,737 합 계 59,282,093 59,282,093 74,388,059 74,388,059 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 3,299,910 3,299,910 3,100,582 3,100,582 단기차입금 4,201,280 4,201,280 3,387,429 3,387,429 유동성전환사채 6,383,132 6,383,132 6,089,703 6,089,703 유동신주인수권부사채 19,539,643 19,539,643 28,532,820 28,532,820 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 429,000 429,000 소 계 33,852,965 33,852,965 41,539,534 41,539,534 공정가치로 인식된 금융부채 유동성파생상품부채 11,224,341 11,224,341 18,837,208 18,837,208 소 계 11,224,341 11,224,341 18,837,208 18,837,208 합 계 45,077,306 45,077,306 60,376,742 60,376,742 (*) 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,321,337 - 16,602,175 17,923,512 1,253,303 - 16,255,034 17,508,337 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 44,400 44,400 - - 44,400 44,400 유동성 전환사채 전환사채 - 6,383,132 - 6,383,132 - 6,089,703 - 6,089,703 파생상품부채 - 11,224,341 - 11,224,341 - 18,837,208 - 18,837,208 유동성 신주인수권부사채 신주인수권부사채 - 19,539,643 - 19,539,643 - 28,532,820 - 28,532,820 파생상품부채 - 11,224,341 - 11,224,341 - 18,837,208 - 18,837,208 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성 전환사채 6,383,132 6,383,132 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성 신주인수권부사채 19,539,643 19,539,643 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 내재파생상품(조기상환청구권) 유동성파생상품부채 11,224,341 11,224,341 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성 전환사채 6,089,703 6,089,703 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성 신주인수권부사채 28,532,820 28,532,820 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 내재파생상품(조기상환청구권) 유동성파생상품부채 18,837,208 18,837,208 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당분기말 전기말 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 16,255,034 35,781,701 당기손익에 포함된 손익 347,141 1,763,072 매입, 발행, 매도 및 결제 - 15,000,000 대체 - (36,289,739) 기말 16,602,175 16,255,034 기초(K-IFRS 1109호 도입) 44,400 43,600 당기손익에 포함된 손익 - 800 기말 44,400 44,400 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 평가 하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 1,003,548 - - 1,241,593 1,241,593 1,007,494 - - 1,241,593 1,241,593 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 1,241,593 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 35. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용했습니다. (1) 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기준서 제1116호 조 정 기준서 제1116호 채택 전 금액 조정 후 금액 유형자산 16,500,671 57,844 16,558,515 장기매출채권및기타비유동채권 266,850 (4,660) 262,190 자산 총계 211,237,497 53,184 211,290,681 리스부채 - 54,318 54,318 부채 총계 63,099,006 54,318 63,153,325 자본 총계 148,138,491 (1,134) 148,137,357 (2) K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당1분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기준서 제1116호 조 정 기준서 제1116호 채택 전 금액 조정 후 금액 매출 30,961,038 - 30,961,038 매출원가 26,751,608 - 26,751,608 매출총손익 4,209,430 - 4,209,430 영업손익 (929,202) (3,990) (933,192) 당기순손익 (10,300,681) (4,511) (10,305,192) 총포괄손익 (11,137,118) (4,511) (11,141,629) 36. 보고기간종료일 이후 발생한 주요사항(1) 당사는 2019년 04월 01일에 제10회차 전환사채 60억원 전액을 만기상환 하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제61기 1분기 매출채권 15,586 711 4.6% 미수금 1,061 24 2.3% 단기대여금 28,835 5,082 17.6% 기타의투자자산 - - 0.0% 합 계 45,482 5,817 12.8% 제60기 매출채권 15,536 772 5.0% 미수금 1,101 24 2.2% 단기대여금 28,891 5,082 17.6% 기타의투자자산 - - 0.0% 합 계 45,528 5,878 12.9% 제59기 매출채권 17,197 913 5.3% 미수금 7,110 24 0.3% 단기대여금 13,737 5,082 37.0% 기타의투자자산 - - 0.0% 합 계 38,044 6,019 15.8% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제61기 1분기 제60기 제59기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,878 6,019 1,271 2. 순대손처리액(①-②±③) -24 -8 366 ① 대손처리액(상각채권액) -24 -8 366 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -85 -149 5,114 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,817 5,878 6,019 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 가) 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 나) 대손예상액 채무자의 파산,강제집행,사망,실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 다) 대손처리기준 - 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 등 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 15,051 80 137 320 15,588 특수관계자 - - - - - 계 15,051 80 137 320 15,586 구성비율 96.6% 0.5% 0.9% 2.1% 100% 나. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제61기 1분기 제60기 제59기 비고 의약품제조 제품 5,343 5,372 6,224 - 상품 70 115 113 - 재공품 1,501 1,509 1,328 - 원재료 1,388 1,225 1,032 - 부재료 214 160 139 - 미착품 - - - - 합 계 8,516 8,381 8,836 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.3% 3.9% 5.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.2회 3.1회 3.2회 - 2) 재고자산의 실사내용 가) 실사 일자 매분기말 기준으로 년 4회 재고자산 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. 나) 실사방법 사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통한 실사를 하며 매사업연도 종료일엔 당사의 외부감사인의 입회, 확인하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 구분 제61기 1분기 제60기 제59기 실사일자 2019.03.31 2019.01.03 2018.01.03 실사기관 대성삼경회계법인 대성삼경회계법인 대성삼경회계법인 감사인참석 및 입회여부 미참석 참석 참석 다) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 5,351 5,351 8 5,343 - 상품 70 70 - 70 - 재공품 1,717 1,717 216 1,501 - 원재료 1,388 1,388 - 1,388 - 부재료 216 216 2 214 - 미착품 - - - - - 합 계 8,742 8,742 226 8,516 - 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 당사의 금융자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 [3. 연결재무제표 주석의 (3. 유의적인 회계정책), (4. 범주별금융상품), (39. 위험관리)] 항목을 참고하시기 바랍니다. 2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사의 유형자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 [3. 연결재무제표 주석의 (12. 유형자산)] 항목을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이프로젠제약㈜ 회사채 공모 2017.07.20 50,000 2.0 B-(한신평,나이스) 2022.07.20 일부상환 이베스트투자증권 주식회사 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.06.21 11,600 2.0 - 2019.06.20 전부상환 - 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.06.14 11,400 2.0 - 2019.06.14 전부상환 - 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.03.30 23,000 2.5 B-(한신평,나이스) 2019.03.30 전부상환 - 합 계 - - - 96,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 마. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제13회 무보증 공모분리형신주인수권부사채 2017년 07월 20일 2022년 07월 20일 50,000 2017년 07월 03일 케이티비투자증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이행현황 부채비율 42.59% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본 300% 이행현황 자기자본 0.68% 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 90% 이행현황 자산총계 0.02% 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2018년 09월 03일 ※ 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - 30,327 - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - 30,327 - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제61기(당기) 대성삼경회계법인 - - 제60기(전기) 대성삼경회계법인 적정 해당사항 없음 제59기(전전기) 대성삼경회계법인 적정 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제61기(당기) 대성삼경회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 115,000,000 - 제60기(전기) 대성삼경회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85,000,000 1,042 제59기(전전기) 대성삼경회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85,000,000 943 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제61기(당기) - - - - - 제60기(전기) 2018.05 의약품도매상기업진단 2018.05~2018.06 500,000(-VAT) - 제59기(전전기) - - - - - 4. 종속회사의 감사의견 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 5. 내부회계관리제도 회계감사인은 제58기, 제59기 및 제60기 당사의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어있으며, 의장은 대표이사가 맡고 있습니다. 또한 이사회 내에 위원회는 별도로 설치되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조 하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항 등 1) 이사회의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 비 고 김정출(출석률 : 100%) 강종수(출석률 : 100%) 배윤경(출석률 : 100%) 권오철(출석률 : 100%) 찬반여부 2019-1 2019.03.04 제1호의안 : 제60기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 제2호의안 : 제60기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 제3호의안 : 제60기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 다. 이사의 독립성 1) 이사의 선임 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사선임시 주주총회소집공고에 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개 하고 주주총회에서 최종적으로 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임여부(횟수) 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 김정출 2017.03.24 ~2020.03.24 연임(2) 이사회 경영 총괄 - - 사내이사 강종수 2019.03.27 ~2022.03.26 연임(2) 이사회 영업 총괄 - - 사내이사 배윤경 2019.03.27 ~2022.03.26 연임(2) 이사회 연구개발총괄 - - 사외이사 권오철 2017.03.24 ~2020.03.24 연임(2) 이사회 - - - 2) 사외이사후보추천위원회당사는 본 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.3) 사외이사의 전문성- 사외이사 교육 실시현황 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 교육내용과 일정을 검토하여 당기내 실시 예정 - 사외이사 지원조직 현황 : 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 2명이 업무를 수행하고 있습니다. 1) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 가) 이사 및 이사회 이사회의 소집, 결의, 의사록 작성 및 기타 이사회의 주요업무사항을 감시하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로 부터 영업에 관한 보고를 받고, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고, 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사합니다. 나) 주주총회 주주총회의 소집절차, 제출의안, 제출서류, 주총결의 및 의사록 작성등을 검토하며, 관련법령 및 정관의 규정에 따라 이사로 부터 재무제표, 부속명세서 및 영업보고서를 넘겨받아 감사를 시행합니다. 다) 내부감사 조직내에 관리본부를 통하여 매년 일정한 계획을 세워 정기적인 감사 활동을 하고 있으며, 위의 계획에도 불구하고 감사의 필요성을 느낄 경우 수시로 감사하여 법규와 규정에 어긋난 사항을 적발하고 미흡한 업무를 지도하여 사고를 미연에 방지하고 각 부서, 지점의 업무능력을 향상시키고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 성권영 전) 국세청 조사관실 등현) 세영세무법인 대표 2017.03.24 감사 선임 정민철 전) 강원대학교 경영학 학사 중앙대학교 행정대학원 행정학 석사 (주)두산 CFO 두산건설(주) 부사장 신분당선 네오트랜스(주) 대표이사 사장 2019.03.27 감사 선임 다. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 라. 감사의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 참석여부 비고 성권영 정민철 2019-1 2019.03.04 제1호의안 : 제60기 재무제표 승인의 건 가결 참석 - - 제2호의안 : 제60기 영업보고서 승인의 건 가결 참석 - - 제3호의안 : 제60기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 - - ※ 정민철 감사 : 제60기 정기주주총회(2019.03.27)에서 선임하여 주주총회 전 이사회에는 미참석 마. 감사의 전문성 - 감사 교육실시 현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 교육내용과 일정을 검토하여 당기내 실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. - 감사 지원조직 현황 : 해당사항 없음 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. - 준법지원인 지원조직 현황 : 해당사항 없음 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 정관 제28조에 따라 2인 이상의 이사 선임시 집중투표제를 배제하고 있으며, 서면투표제는 채택하지 않고 있습니다. 다만, 2015년 3월 27일 제56기 주주총회에서부터 상법에 따른 전자투표제와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령에 따른 전자위임장권유제도를 활용하기로 하였으며, 이 두제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.주주는 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 다만 전자투표를 한 주주는 해당주식에 대하여 그 의결권 행사를 철회하거나 변경하지 못합니다. 나. 소수주주권 공시대상기간중 당사의 소수주주권은 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 공시대상기간중 당사의 경영지배권에 관한 경쟁은 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에이프로젠케이아이씨 최대주주 의결권있는 주식 21,052,632 19.51 21,052,632 19.51 - (주)에이프로젠 최대주주의 특수관계인 의결권있는 주식 6,222,500 5.77 6,222,500 5.77 - 계 의결권있는 주식 27,275,132 25.28 27,275,132 25.28 - 의결권없는 주식 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에이프로젠케이아이씨 13,590 김재섭 - - - (주)지베이스 28.65 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017.11.29 변원섭 - - - (주)지베이스 62.30 2017.12.27 김재섭 - - - (주)지베이스 62.30 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에이프로젠케이아이씨 자산총계 395,156 부채총계 199,644 자본총계 195,512 매출액 51,047 영업이익 1,574 당기순이익 -32,108 라. 사업현황 등 당사 최대주주 (주)에이프로젠케이아이씨는 1971년 11월 15일 설립되어 2018년말 현재 납입자본금 49,951백만원이며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본점을 두고 있습니다. 주요 사업으로 ① Hardfacing, ② Nukon System(원자력발전소 특수보온), ③ 단열공사 등을 영위하고 있으며, 2017년 12월 27일 '바이오의약품 연구 개발업 및 판매' 등 사업목적을 추가하였고, 2018년 8월 29일 '플랜트' 사업부문의 영업중단이 결정되었습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)지베이스 1 김재섭 - - - 김재섭 100.0 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)지베이스 자산총계 477,255 부채총계 296,145 자본총계 181,110 매출액 40,017 영업이익 -9,994 당기순이익 -20,125 4. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018.06.13 (주)에이프로젠케이아이씨 外 27,275,132 25.28 제3자배정 유상증자에 따른 최대주주 변경 - 5. 주식의 분포 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)에이프로젠케이아이씨 21,052,632 19.51 - (주)에이프로젠 6,222,500 5.77 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 35,043 99.99 76,476,293 70.89 - 6. 주식사무 신주인수권의 내용 제9조 【주식의 발행 및 배정】 ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑤ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일 후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 31일 까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권,100주권,500주권, 1,000주권,10,000주권 - (8)종 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 7. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 천주) 종류 2019년 03월 2019년 02월 2019년 01월 2018년 12월 2018년 11월 2018년 10월 보통주 최 고 2,665 2,560 2,460 2,815 2,990 3,635 최 저 2,195 2,405 2,350 2,220 2,610 2,380 월간거래량 9,238 8,228 7,111 4,762 6,583 10,573 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김정출 남 1956.05 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 현 : 에이프로젠제약(주) 대표이사 (주)에이프로젠 사내이사 (주)에이프로젠바이오로직스 사내이사 (주)에이프로젠케이아이씨 사내이사전 : 국세청 조사관실 등 청계제약(주) 대표이사 - - - 9 2020.03.24 강종수 남 1964.10 이사 등기임원 상근 영업총괄 현 : 에이프로젠파마(주) 대표이사전 : 영진약품(주) 마케팅 PM 한국유니온제약(주) 지점장 슈넬생명과학(주) 영업본부장 15,000 - - 10 2022.03.27 배윤경 여 1964.01 이사 등기임원 상근 학술, 개발 현 : 에이프로젠제약(주) 학술개발실장전 : 서울대 유전공학연구소 선임 연구원 제넥셀(주) 상무이사 - - - 10 2022.03.27 권오철 남 1955.06 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 현 : 예일세무법인 대표세무사전 : 남대문세무서장 및 강남세무서납세자 권익위원회 위원장 - - - 5 2020.03.24 성권영 남 1951.04 감사 등기임원 상근 감사 현 : 세영세무법인 대표 한국세무사회 상근 업무이사전 : 국세청 조사관실 등 - - - 9 2020.03.24 정민철 남 1957.04 감사 등기임원 상근 감사 전: 강원대학교 경영학 학사 중앙대학교 행정대학원 행정학 석사 (주)두산 CFO 두산건설(주) 부사장 신분당선 네오트랜스(주) 대표이사 사장 - - - 0 2022.03.27 강성호 남 1966.09 이사 미등기임원 상근 사업, 마케팅 현 : 에이프로젠제약(주) 마케팅실장 에이프로젠파마(주) 사내이사전 : 청계제약(주) 개발팀 15,000 - - - - 김안수 남 1965.12 이사 미등기임원 상근 생산총괄 현 : 에이프로젠제약(주) 공장장 에이프로젠파마(주) 사내이사전 : (주)신신제약 자재부 10,001 - - - - 남윤식 남 1968.11 이사 미등기임원 상근 경영관리 현 : 에이프로젠제약(주) 경영관리본부장전 : (주)엠피오/디지털웨이 - - - - - 나. 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 57 - 4 - 61 6.78 707,392 11,596 - 의약품 여 39 1 - - 40 8.01 348,932 8,723 - 합 계 96 1 4 - 101 7.26 1,056,324 10,459 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 69,750 23,250 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 800,000 사외이사 포함 감사 2 150,000 - 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 163,500 32,700 - ※ 감사 2인 중 1인은 2019.03.27 정기주주총회에서 선임되어 본 보고서 작성기준일 현재 지급된 감사보수가 없습니다. 2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 148,500 49,500 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 9,000 9,000 - ※ 감사 2인 중 1인은 2019.03.27 정기주주총회에서 선임되어 본 보고서 작성기준일 현재 지급된 감사보수가 없습니다. 다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준 - 제36조 (이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 다만, 이사의 인센티브는 매출액 대비 경상이익률이 주거래은행의 1년 만기 정기예금 이자율을 초과하여 발생하였을 경우 당해 경상이익의 30% 이내에서 지급하기로 한다. ② 정관에서 별도로 정한 경우를 제외하고 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회의 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. - 제43조 (감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 감사의 보수결정을 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다. ② 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. 라. 개인별 보수 지 급 금액 5억원 이상 현황 - 당사의 이 사 및 감사, 임직원 중 개인별 보수가 5억원 이상인 자는 없으므로 본 항목을 기재하지 않습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 마. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 - - 사외이사 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 2 - - 계 6 - - (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 윤종서外 36人 직원 2012.02.01 신주교부,자기주식교부 보통주 205,000 172,000 0 33,000 2014.02.01~2019.01.31 2,670 ※ 2015.07.25 무상감자로 인한 부여주식수 및 행사가격 변동 ※ 당분기중 주식매수선택권 행사기간이 종료 되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사의 명칭 명칭 사업자 등록번호 비고 (주)에이프로젠 314-81-32303 - 에이프로젠파마(주) 143-81-17879 - (주)에이프로젠바이오로직스 129-86-87262 - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 114-81-82858 - (주)에이프로젠케이아이씨 219-81-00146 - (주)비전브로스 504-81-71194 - (주)제3글로브 372-88-00640 - (주)지베이스 129-86-85599 - 케이아이씨공업기계(장가항) 유한공사 - - ※ (주)제3글로브 상호변경 (2019.04.03) → (주)에이프로젠게임즈 나. 계열회사의 지분현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : %) 피출자회사 출자회사 에이프로젠제약(주) (주)에이프로젠 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠바이오로직스 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)에이프로젠 케이아이씨 (주)비전브로스 (주)제3글로브 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사 에이프로젠제약(주) - - 100.0 - 46.9 - - - - (주)에이프로젠 5.8 - - 50.6 - - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 - - - - 12.8 - - - - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 - - - - - - 65.3 100.0 - (주)에이프로젠케이아이씨 19.5 3.7 - 49.4 - - - - 100.0 (주)지베이스 - 20.8 - - - 28.6 - - - ※ (주)제3글로브 상호변경 (2019.04.03) → (주)에이프로젠게임즈 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성명 직위 임원겸직현황 김정출 대표이사(등기) (주)에이프로젠 사내이사 (상근)(주)에이프로젠바이오로직스 사내이사 (상근)(주)에이프로젠케이아이씨 사내이사 (상근) 강종수 사내이사(등기) 에이프로젠파마(주) 대표이사 (상근) ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 라. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에이프로젠파마(주)(비상장) 2015.03.31 경영참여 3,462 726 100.0 - - - - 726 100.0 - 10,270 -297 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(코스닥상장) 2017.01.13 경영참여 17,000 83,863 46.9 104,091 - - - 83,863 46.9 104,091 237,930 8,604 합 계 - - 104,091 - - - - - 104,091 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 특수관계인에 대한 대여금 내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 성명 (법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 비고 기초 증가 감소 기말 에이지티(주) 관계회사 단기대여금 8,000 - - 8,000 - (주)에이프로젠바이오로직스 계열회사 단기대여금 20,000 - - 20,000 - 합 계 28,000 - - 28,000 - 2. 대주주와의 자산 양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 5. 재무제표 주석의 (33. 특수관계자거래) 참고 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 가. 유상증자(제3자배정) 납입일정 조정 신고일자 제목 항 목 정 정 전 정 정 후 2018.10.22 주요사항보고서(유상증자결정) 납입일 2018.10.31 2019.04.30 신주의 배당기산일 2018.01.01 2019.01.01 신주권교부예정일 2018.11.14 2019.05.15 신주의 상장 예정일 2018.11.15 2019.05.16 나. 유상증자(제3자배정) 신주의 수, 납입금, 대상자 정정 - 2019.04.30 제3자배정 유상증자 일부 대상자의 미납입으로 인하여 대상자, 신주의 수 및 납입금액 정정하여 유상증자 진행함 신고일자 제목 항 목 정 정 전 정 정 후 2019.04.30 주요사항보고서(유상증자결정) 신주의 종류와 수- 보통주식(주) 6,115,038 100,000 자금조달의 목적- 운영자금(원) 20,332,501,350 332,500,000 제3자배정 대상자 러더포드2호조합러더포드3호조합김정출 김정출 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제57기정기주주총회(2016.03.25) 제1호의안 : 제57기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사선임의 건(강종수, 배윤경)제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 제58기정기주주총회(2017.03.24) 제1호의안 : 제58기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건제3호의안 : 이사선임의 건(김정출, 권오철)제4호의안 : 감사선임의 건제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 제59기정기주주총회(2018.11.30) 제1호의안 : 제59기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 제60기정기주주총회(2019.03.27) 제1호의안 : 제60기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건제3호의안 : 이사선임의 건(강종수, 배윤경)제4호의안 : 감사선임의 건제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음 다. 채무보증 현황 - 해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 - 3. 연결재무제표 주석의 (16. 충당부채), (21. 우발부채 및 주요약정사항) 참고 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 - 해당사항 없음 4. 제제현황- 해당사항 없음 5. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 유상증자(제3자배정) 신주의 수, 납입금, 대상자 정정 2019.04.30 제3자배정 유상증자 일부 대상자의 미납입으로 인하여 대상자, 신주의 수 및 납입금액 정정하여 유상증자 진행함 신고일자 제목 항 목 정 정 전 정 정 후 2019.04.30 주요사항보고서(유상증자결정) 신주의 종류와 수- 보통주식(주) 6,115,038 100,000 자금조달의 목적- 운영자금(원) 20,332,501,350 332,500,000 제3자배정 대상자 러더포드2호조합러더포드3호조합김정출 김정출 6. 중소기업기준 검토표 에이프로젠제약_중소기업검토표(1).jpg 에이프로젠제약_중소기업검토표(1) 에이프로젠제약_중소기업검토표(2).jpg 에이프로젠제약_중소기업검토표(2) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 7. 직접금융 자금의 사용 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신주인수권부사채 발행 2017.07.20 타법인증권취득 및 운영자금 50,000 타법인증권취득 : 23,000운영자금 : 27,000 50,000 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 2016.03.30 운영자금 및 투자자금 23,000 (주)에이프로젠바이오로직스 지분투자 23,000 - 전환사채 발행 2016.06.14 운영자금 및 투자자금 11,400 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 지분투자 11,400 - 전환사채 발행 2016.06.21 운영자금 및 투자자금 11,600 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 지분투자 11,600 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 8. 보호예수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 21,052,632 2018.06.27 2019.06.27 1년 유가증권시장 상장규정에 따른 보호예수 107,882,194 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음