에이프로젠바이오로직스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 59(당) 기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
제 58(전) 기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지
에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요에이프로젠 제약 주식회사(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠 제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2017년 6월 30일 현재 납입자본금은 40,441,724천원 이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠	6,222,500	7.69

기타주주	74,660,947	92.31

합 계	80,883,447	100.00

2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요 (2)-1. 당반기말과 전반기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	주요 영업활동

당반기말	전기말

에이프로젠파마(주) (*1)	경기도	100%	100%	의약품 판매

이앤엠레볼루션(주) (*2)	충청남도	-	41.01%	신재생에너지개발

(*1) 당반기 중 (주)한국슈넬에서 상호가 변경되었습니다. (*2) 이앤엠레볼루션(주)은 당반기 중 매각되었습니다. (2)-2. 당반기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내 부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 13,489,131 13,059,164 429,967 14,875,932 408,180 368,759 이앤엠레볼루션(주) - - - - (891,955) (896,986) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 14,940,598 14,879,390 61,208 15,660,136 2,022,751 1,831,487 이앤엠레볼루션(주) 8,425,973 12,298,668 (3,872,695) 3,200 (832,179) (841,430) (2)-3. 당반기와 전반기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) 이앤엠레볼루션(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (121,157) (660,181) 투자활동으로 인한 현금흐름 (251,072) (177,762) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 1,065,000 현금및현금성자산의 순증감 (372,229) 227,057 기초 현금및현금성자산 1,536,253 651,557 환율변동효과 - (1) 기말 현금및현금성자산 1,164,024 878,613 (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) 이앤엠레볼루션(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 666,213 (272,774) 투자활동으로 인한 현금흐름 2,702,104 (589,100) 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,000,000) 740,697 현금및현금성자산의 순증감 1,368,317 (121,177) 기초 현금및현금성자산 1,072,845 1,663,658 환율변동효과 - (5,129) 기말 현금및현금성자산 2,441,162 1,537,352 (2)-4. 당반기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 이앤엠레볼루션(주) 종속기업 처분 ( 2)-5. 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 이앤엠레볼루션(주) (526,163) - - 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를적용 할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 추후 분석할 예정입니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 43,189백만원, 매도가능금융자산 16,254백만원, 당기손익인식금융자산 11,716백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재대여금 및 수취채권 43,189백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,254백 만원입 니 다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 11,716백 만원 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 45,907백만원 중 2,971백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 636백만원의 공정가치 상승을 당기이익으로, 264백만원의 공정가치 하락을 당기손실으로 인식하였습니다 . ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 31,178백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 6,135백만원을 설정하고있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당반기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 추후 분석할 예정입니다. 연결실체는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제1115 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 수행의무의 식별 연결실체는 의약품 제품을 개발 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 연결실체의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. - 변동대가 연결실체는 고객에게 의약품를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. -거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정이며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.(라) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 투자부동산의 분류 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 충당부채- 주석 19: 확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당반기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 4. 범주별금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 16,758,157 - - 16,758,157 매출채권및기타유동채권 - 24,651,289 - - 24,651,289 기타유동금융자산 11,716,473 30,000 - - 11,746,473 장기매출채권및기타비유동채권 - 390,790 - - 390,790 기타비유동금융자산 - 1,359,359 16,254,476 - 17,613,835 합 계 11,716,473 43,189,595 16,254,476 - 71,160,544 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 26,216,124 - - 26,216,124 매출채권및기타유동채권 - 16,860,264 - - 16,860,264 기타유동금융자산 31,460,740 54,000 - - 31,514,740 장기매출채권및기타비유동채권 - 501,700 - - 501,700 기타비유동금융자산 - 1,163,744 8,043,600 - 9,207,344 합 계 31,460,740 44,795,832 8,043,600 - 84,300,172 (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,754,946 3,754,946 단기차입금 - 4,520,116 4,520,116 유동성전환사채 - 34,461,059 34,461,059 유동성파생상품부채 2,970,652 - 2,970,652 장기매입채무및기타비유동채무 - 200,000 200,000 합 계 2,970,652 42,936,121 45,906,773 전기말> (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,672,141 3,672,141 단기차입금 - 4,221,216 4,221,216 유동성장기차입금 - 270,000 270,000 유동성전환사채 - 31,469,650 31,469,650 유동성파생상품부채 3,342,852 - 3,342,852 장기매입채무및기타비유동채무 - 1,386,165 1,386,165 장기차입금 - 1,080,000 1,080,000 합 계 3,342,852 42,099,172 45,442,024 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 대여금및수취채권: 이자수익 160,642 198,346 외화환산손실 1,199 6,337 외환차익 1,650 21,878 외환차손 12,638 11,415 금융자산처분이익 - 523,438 당기손익인식금융자산: 이자수익 259,750 - 단기매매증권평가이익 - 116,842 단기매매증권평가손실 11,407 334,327 단기매매증권처분손실 - 305,168 당기손익인식지정금융자산처분이익 5,553 - 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,834 당기손익인식지정금융자산평가이익 8,038 66,656 당기손익인식지정금융자산평가손실 136,560 - 매도가능금융자산 : 이자수익 95,912 - 매도가능증권처분손실 98,258 - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 3,521,535 927,795 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 636,525 1,064,553 파생상품부채평가손실 264,325 - 지급수수료 - 2,859 5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 보유현금 44,056 76,357 요구불예금 16,714,101 26,139,767 합 계 16,758,157 26,216,124 6. 사용제한예금당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*1) 16,423,439 (1,027,501) 15,395,938 15,756,103 (916,490) 14,839,613 미수수익 208,232 - 208,232 152,905 - 152,905 미수금 1,160,767 (31,000) 1,129,767 1,303,129 (31,000) 1,272,129 단기대여금 12,974,304 (5,056,952) 7,917,352 859,650 (264,033) 595,617 소 계 30,766,742 (6,115,453) 24,651,289 18,071,787 (1,211,523) 16,860,264 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 20,009 (20,009) - 60,009 (60,009) - 장기대여금 - - - 120,000 - 120,000 보증금 390,790 - 390,790 381,700 - 381,700 소 계 410,799 (20,009) 390,790 561,709 (60,009) 501,700 합 계 31,177,541 (6,135,462) 25,042,079 18,633,496 (1,271,532) 17,361,964 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당반기말 4,520,116천원, 전기말4,221,216천원)이 포함되어 있습니다( 주석 34 참조). (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 916,490 60,009 295,033 668,708 5,027 295,033 대손상각비(환입) 74,490 - 5,056,952 185,228 55,000 - 제각채권 회수 36,521 - - 63,449 - - 제각 - (40,000) - (896) (18) - 종속기업의 처분 - - (264,033) - - - 기말금액 1,027,501 20,009 5,087,952 916,490 60,009 295,033 8. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 30,000 54,000 당기손익인식금융자산 11,716,473 31,460,740 소 계 11,746,473 31,514,740 기타비유동금융자산: 장기금융상품 1,359,359 1,163,744 매도가능금융자산 16,254,476 8,043,600 소 계 17,613,835 9,207,344 합 계 29,360,308 40,722,084 (2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*2) 당반기말 전기말 단기매매금융자산 : 상장주식(*1) 248,173 259,580 사모ELB 1524호 5,057,836 5,052,500 KB법인용MMF1-2호[국공채] - 2,019,435 수익증권 키움법인MMF 1호 - 2,018,826 신영신종 법인용MMF 제4-26호 - 10,053,769 흥국네오신중 MMFB-2 - 1,010,850 흥국네오신중 MMFB-2 - 5,054,000 JB바이오 전문투자형 사모증권1호[채권] 5,855,220 5,991,780 소 계 11,161,229 31,460,740 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 : 전환사채 (*3) 555,244 - 소 계 555,244 - 합 계 11,716,473 31,460,740 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다. (*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다.(*3) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. ( 3) 당반기 말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 지분증권 16,254,476 8,043,600 (4) 당반기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당반기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 장부가액 상장주식: (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,509,284 8.95% 17,000,001 16,210,876 16,210,876 - 소 계 17,000,001 16,210,876 16,210,876 - 시장성 없는 지분증권: (*1) 대한약품공업협동조합 444 4.52% 43,600 43,600 43,600 43,600 (주)에이프로젠바이오로직스 (*2) - - - - - 8,000,000 소 계 43,600 43,600 43,600 8,043,600 합 계 17,043,601 16,254,476 16,254,476 8,043,600 (*1) 당반기말 현재 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(*2) 당반기 중에 (주)에이프로젠바이오로직스(구, (주)에이비에이바이오로직스)로 상호를 변경하였으며 지분을 추가취득하여 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 대체 하였습니다. (5) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초장부금액 8,043,600 43,600 취득 29,207,185 8,000,000 이자수익 95,912 - 평가 (887,383) - 대체 (20,204,838) - 기말장부금액 16,254,476 8,043,600 (6) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 - - 평가액 (887,383) - 손익반영액 98,258 - 기말잔액 (789,125) - 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 - - 계 (789,125) - 9. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 상품 125,949 185,451 상품평가손실충당금 (3,343) - 제품 5,544,159 5,422,081 제품평가손실충당금 (10,052) (29,967) 원재료 1,084,257 919,624 원재료평가손실충당금 (1,348) (996) 부재료 128,758 161,092 부재료평가손실충당금 (4,397) (17,261) 재공품 1,879,958 1,648,838 재공품평가손실충당금 (91,518) (174,797) 합 계 8,652,423 8,114,065 (2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 재고자산평가손실 (112,363) 79,010 10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동자산: 선급금 220,265 178,603 선급비용 8,733 18,522 합 계 228,998 197,125 11. 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당반기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스(*) 경기도 12월 바이오의약품 생산 등 32.39% 22,997,654 22,593,083 - - - (*) 연결실체는 당반기 중에 취득한 (주)에이프로젠바이오로직스의 신주인수권부사채 7,500,000주를 행사하였으며, 전기 중 유상증자 참여로 취득한 4,000,000주의 매도가능금융자산을 포함하여 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였습니다. (2) 당반기중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법이익잉여금 기타증감(*) 당반기말 (주)에이프로젠바이오로직스 - 14,997,654 (397,423) (7,148) 8,000,000 22,593,083 (*) 매도가능금융자산을 관계기업투자로 계정 재분류 하였습니다. (3) 당반기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 반기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에이프로젠바이오로직스 36,380,333 100,313,194 68,182,587 6,152,511 (1,226,828) (22,064) (1,248,892) (4) 당반기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스 62,358,429 32.39% 20,200,618 2,392,465 22,593,083 12. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 당반기말: 취득원가 6,854,755 8,021,801 1,752,221 2,672,921 3,716,169 75,583 23,093,450 감가상각누계액 - (988,192) (190,378) (1,798,737) (2,493,537) - (5,470,844) 장부금액 6,854,755 7,033,609 1,561,843 874,184 1,222,632 75,583 17,622,606 전기말: 취득원가 8,634,321 10,495,081 1,071,370 8,548,462 3,509,197 393,500 32,651,931 감가상각누계액 - (1,028,665) (179,064) (2,252,340) (2,270,649) - (5,730,718) 손상차손누계액 - - - (973,229) - - (973,229) 장부금액 8,634,321 9,466,416 892,306 5,322,893 1,238,548 393,500 25,947,984 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 8,634,321 9,466,416 892,306 5,322,893 1,238,548 393,500 25,947,984 취득 146,704 272,450 529,000 303,704 283,230 75,583 1,610,671 처분 (455,330) (1,279,583) - - (21,106) - (1,756,019) 감가상각비 - (156,152) (40,562) (432,551) (243,691) - (872,956) 대체증가(감소) - - 344,001 49,499 - (393,500) - 종속기업의 처분 (1,470,940) (1,269,522) (162,902) (4,369,361) (34,349) - (7,307,074) 기말 6,854,755 7,033,609 1,561,843 874,184 1,222,632 75,583 17,622,606 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 8,224,012 9,766,540 866,139 1,313,523 1,315,383 3,625,172 25,110,769 취득 - 26,250 12,416 53,944 492,490 1,248,457 1,833,557 처분 - - - (4) (145,456) - (145,460) 감가상각비 - (326,374) (69,249) (441,699) (423,869) - (1,261,191) 대체증가(감소) - - 83,000 4,397,129 - (4,480,129) - 재평가이익 410,309 - - - - - 410,309 기말 8,634,321 9,466,416 892,306 5,322,893 1,238,548 393,500 25,947,984 ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 산업재산권 기타의 무형자산 합 계 당반기말: 취득원가 - 87,480 13,331 5,109,529 (2,686,400) 784,050 9,644 1,221,386 4,539,020 감가상각누계액 - - (7,650) - - (228,605) (8,436) - (244,691) 순상차손누계액 - - - (100,000) - - - (61,386) (161,386) 장부금액 - 87,480 5,681 5,009,529 (2,686,400) 555,445 1,208 1,160,000 4,132,943 전기말: 취득원가 172,811 87,480 363,580 5,109,529 (2,686,400) 668,500 9,644 1,779,386 5,331,719 감가상각누계액 - - (69,151) - - (199,784) (7,899) - (276,834) 순상차손누계액 (172,811) - - (100,000) - - - (61,386) (161,386) 장부금액 - 87,480 294,429 5,009,529 (2,686,400) 468,716 1,745 1,718,000 4,893,499 (2) 당반기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 294,429 5,009,529 (2,686,400) 468,716 1,745 1,718,000 4,893,499 취득 - - - - 115,550 - - 115,550 처분 - - - - - - (558,000) (558,000) 무형자산상각비 - (26,061) - - (28,821) (537) - (55,419) 종속기업의 처분 - (262,687) - - - - - (262,687) 기말 87,480 5,681 5,009,529 (2,686,400) 555,445 1,208 1,160,000 4,132,943 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 346,899 5,109,529 (2,686,400) 42,156 4,338 1,222,386 4,126,388 취득 - - - - 100,000 - 1,022,000 1,122,000 처분 - - - - - - (115,000) (115,000) 무형자산상각비 - (52,470) - - (23,440) (2,593) - (78,503) 손상차손 - - (100,000) - - - (61,386) (161,386) 대체 - - - - 350,000 - (350,000) - 기말 87,480 294,429 5,009,529 (2,686,400) 468,716 1,745 1,718,000 4,893,499 (3) 당반기와 전반기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 경상개발비 총액은 각각 302,070천원, 288,726천원이며, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (4) 영업권, 허가권 및 기타의무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당반기말: 취득원가 - - - 감가상각누계액 - - - 장부금액 - - - 전기말: 취득원가 1,320,930 3,516,094 4,837,024 감가상각누계액 - (434,669) (434,669) 장부금액 1,320,930 3,081,425 4,402,355 (2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,320,930 3,081,425 4,402,355 처분 (1,320,930) (3,059,449) (4,380,379) 감가상각비 - (21,976) (21,976) 기말 - - - (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,320,930 3,169,327 4,490,257 감가상각비 - (87,902) (87,902) 기말 1,320,930 3,081,425 4,402,355 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 수입임대료(기타수익) 48,543 123,682 감가상각비(기타비용) 21,976 43,951 투자자산처분이익(기타수익) 1,255,121 - (4) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 - 4,402,355 공정가치 - 5,544,000 15. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 541,847 520,463 미지급금 2,831,758 2,824,477 미지급비용 381,341 327,201 소 계 3,754,946 3,672,141 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 200,000 1,386,165 소 계 200,000 1,386,165 합 계 3,954,946 5,058,306 16. 충당부채 (1) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 반품충당부채(*1) 당반기 전기 기초 1,632,922 1,693,869 설정(환입) 57,941 (60,947) 기말 1,690,863 1,632,922 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동: 단기차입금 4,520,116 4,221,216 유동성장기차입금 - 270,000 유동성전환사채 34,461,059 31,469,650 소 계 38,981,175 35,960,866 비유동: 장기차입금 - 1,080,000 소 계 - 1,080,000 합 계 38,981,175 37,040,866 (2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당반기말 전기말 기타(*) 매출채권 할인 등(*) - 4,520,116 4,221,216 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (주석 34 참조) ( 3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 (연)이자율 당반기말 전기말 기업은행 진흥기금시설자금 (*1) - - 1,350,000 합 계 - 1,350,000 유동성장기차입금 - (270,000) 장기차입금 - 1,080,000 (*1) 종속기업투자주식의 처분으로 감소하였습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당반기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.5% 23,000,000 23,000,000 제11회국내사모전환사채 2016.06.14 2019.06.14 2.0% 11,400,000 11,400,000 제12회국내사모전환사채 2016.06.21 2019.06.21 2.0% 11,600,000 11,600,000 합 계 46,000,000 46,000,000 사채상환할증금 2,927,160 2,927,160 전환권조정 (14,466,101) (17,457,510) 합 계 34,461,059 31,469,650 (5) 당반기말과 전기말 현재 연결실체는 전환사채인수인의 조기상환청구권에 대하여파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동성파생상품부채:(*) 제10회국내사모전환사채 1,523,198 - 636,525 제11회국내사모전환사채 1,025,202 1,749,068 1,569,666 제12회국내사모전환사채 931,364 1,221,584 1,136,661 합 계 3,479,764 2,970,652 3,342,852 ( *) 파생상품부채는 독립된 외부평가기관으로부터 평가 받았으며, 당반기중 파생상품평가손실 264,325천원, 파생상품평가이익 636,525천원이 각각 발생하였습니다. ( 6) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.5%2. 만기이자율 : 연 4.5% 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 상환방법 (1)원리금상환 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.(2)조기상환인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.- 청구비율: 권면금액의 100% - 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) - 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 03월 30일2. 종료일: 2019년 03월 29일 (2) 행사가격 3,345원 (3) 발행가능주식수 6,875,934주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. (3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다. 투자자의 조기상환권 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.1. 청구비율: 권면금액의 100%2. 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함)3. 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 [30]일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 2) 제11회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환 원금잔액에 표면금리 연2.0%를 산출한 금액을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2016-09-14, 2016-12-14, 2017-03-14, 2017-06-14, 2017-09-14, 2017-12-14,2018-03-14, 2018-06-14, 2018-09-14, 2018-12-14, 2019-03-14, 2019-06-14 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2019년 06월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3413%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 06월 14일 2. 종료일: 2019년 05월 14일 (2) 행사가격 4,985원 (3) 발행가능주식수 2,286,860주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. (가) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2. (나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. (다) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 4.(라) 위 (가) 내지 (다)와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2016-09-14, 2016-12-14, 2017-03-14, 2017-06-14, 2017-09-14, 2017-12-14, 2018-03-14, 2018-06-14, 2018-09-14, 2018-12-14, 2019-03-14)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 5.(마) 위 (가) 내지 (라)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6.(바) 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 투자자의 조기상환권 1. “본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 되는 2017년 12월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 “본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 조기상환수익률(연 4.0%(3개월 복리))을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 청구금액: 2017년 12월 14일: 권면금액의 103.0760% 2018년 03월 14일: 권면금액의 103.6068%2018년 06월 14일: 권면금액의 104.1428%2018년 09월 14일: 권면금액의 104.6843%2018년 12월 14일: 권면금액의 105.2311%2019년 03월 14일: 권면금액의 105.7834% 3. 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. 3) 제12회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%를 산출한 금액을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2016-09-21, 2016-12-21, 2017-03-21, 2017-06-21, 2017-09-21, 2017-12-21,2018-03-21, 2018-06-21, 2018-09-21, 2018-12-21, 2019-03-21, 2019-06-21 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2019년 06월 21일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3413%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 06월 21일 2. 종료일: 2019년 05월 21일 (2) 행사가격 4,560원 (3) 발행가능주식수 2,543,859주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. (가) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당발행가격D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2. (나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. (다) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 4. (라) 위 (가) 내지 (다)와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2016-09-21, 2016-12-21, 2017-03-21, 2017-06-21, 2017-09-21, 2017-12-21, 2018-03-21, 2018-06-21, 2018-09-21, 2018-12-21, 2019-03-21)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 5.(마) 위 (가) 내지 (라)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6.(바) 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 투자자의 조기상환권 1. “본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 되는 2017년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 “본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 조기상환수익률(연 4.0%(3개월 복리))을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 청구금액:2017년 12월 21일: 권면금액의 103.0760% 2018년 03월 21일: 권면금액의 103.6068%2018년 06월 21일: 권면금액의 104.1428%2018년 09월 21일: 권면금액의 104.6843%2018년 12월 21일: 권면금액의 105.2311%2019년 03월 21일: 권면금액의 105.7834% 3. 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. (7) 당반기와 전기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가(*) 당반기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 6,005,221 870,713 6,875,934 제11회 무보증 국내사모 전환사채 2,286,860 - 2,286,860 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,543,859 - 2,543,859 합 계 10,835,940 870,713 11,706,653 (*) 당반기중 전환가격 조정으로 인하여 발행가능 주식수가 증가하였습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 - 6,005,221 6,005,221 제11회 무보증 국내사모 전환사채 - 2,286,860 2,286,860 제12회 무보증 국내사모 전환사채 - 2,543,859 2,543,859 합 계 - 10,835,940 10,835,940 (8) 당반기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기대비 10회차 전환사채의 행사가격은 3,830원에서 3,345원으로 변경되었습니다. 18. 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 기타유동부채: 예수금 141,447 182,971 19. 확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,619,894 5,373,620 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (2,372,283) (2,418,761) 확정급여부채 3,246,643 2,953,891 (2) 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기근무원가 507,660 466,435 이자비용 51,968 43,612 사외적립자산 기대수익 (28,933) (30,863) 퇴직급여비용 530,695 479,184 (3) 당반기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 매출원가 138,321 105,205 판매비와관리비 392,374 373,979 퇴직급여비용 530,695 479,184 (4) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 5,373,620 4,692,436 당기근무원가 507,660 935,288 이자비용 51,968 85,322 퇴직급여지급액 (70,580) (1,052,055) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인 한 보험수리적손익 160,721 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (51,086) 51,092 - 기타사항에 의한 효과 300,719 528,659 관계자전입 - 154,942 관계사전출 (544,433) (22,064) 종속기업 처분 (108,695) - 기말금액 5,619,894 5,373,620 (5) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 2,418,761 2,644,334 자산의 기대수익 28,933 62,748 회사납입액 - 60,000 퇴직급여지급액 (60,301) (313,141) 사외적립자산의 재측정요소 (15,110) (35,180) 기말금액 2,372,283 2,418,761 (6 ) 당반기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 할인률 2.46%~2.49% 2.33%~2.36% 사외적립자산의 기대수익률 2.46%~2.49% 2.33%~2.36% 미래임금상승률 5.00%~5.40% 5.00%~5.40% (7) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (353,850) 405,834 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 391,034 (348,694) (8 ) 당반기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기 확정급여부채 재측정요소 (425,464) (614,931) 법인세효과 11,119 22,787 법인세 효과 반영후 재측정요소 (414,345) (592,144) 20. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 담보제공자산 장부금액 질권설정내역 질권자 제공사유 에이프로젠제약(주) 관계기업투자주식(에이프로젠 바이오로직스 주식) 9,823,080 1,000,000주 1,000,000주 500,000주 2,500,000주 신한캐피탈(주)키움투자자산운용(주)스톤브릿지캐피탈(주)포스코기술투자(주) 10회차 CB(전환사채) 20억10회차 CB(전환사채) 20억10회차 CB(전환사채) 10억10회차 CB(전환사채) 50억 (2) 당반기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 4,520,116 4,221,216 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구 분 금융기관 잔액 한도액 수출환어음매입 하자 LC 국민은행 - USD 100,000.00 (4) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 채권자 서울보증보험 8,070 - 21. 납입자본금 및 자본잉여금 (1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당반기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 . 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 80,883,447 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 40,441,724 (2) 당반기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 전기초 40,286,573 29,512,309 - 4,271,267 주식매수선택권의 행사 150,900 1,361,537 - (12,141) 전환사채의 발행 - - 14,453,894 - 전기말 40,437,473 30,873,846 14,453,894 4,259,126 당반기초 40,437,473 30,873,846 14,453,894 4,259,126 주식매수선택권의 행사 4,251 49,497 - - 당반기말 40,441,724 30,923,343 14,453,894 4,259,126 22. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 주식선택권 150,191 182,265 자기주식 (41,271) (41,271) 연결자본조정 (1,981,845) (1,981,845) 합 계 (1,872,925) (1,840,851) 23. 주식기 준보상 (1) 연결실체는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여일 2010.11.16 2010.12.28 2012.02.01 부여방법 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 최초부여 수량 670,000주 630,000주 585,000주 행사가격 1,660원 1,770원 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 행사가능 주식선택권 부여일에서 2 ~4년 경과한 날로부터 5년이내 행사가능 주식선택권 부여일에서 2년경과한 시점부터 30%, 3년경과시점부터 30%, 4년경과시점부터 40%, 5년이내 행사가능 (2) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전기 기 초 증 가 감 소(*1) 기 말 기 초 증 가 감 소(*2) 기 말 3 차 - - - - 87,500 - 87,500 - 4 차 5,000 - - 5,000 95,500 - 90,500 5,000 5 차 45,000 - 8,500 36,500 158,800 - 113,800 45,000 합 계 50,000 - 8,500 41,500 341,800 - 291,800 50,000 (*1) 당반기중 주식선택권의 행사로 8,500주가 감소하였습니다. (*2) 전기중 주식선택권의 행사로 291,800주가 감소하였습니다. (3) 주식선택권의 부여로 인하여 당반기에 비용으로 인식한 금액과 당반기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3 차 4 차 5 차 합계 전기까지 인식한 보상비용 467,429 392,615 773,536 1,633,580 당반기에 인식한 보상비용 - - - - 당반기까지 인식한 보상비용 467,429 392,615 773,536 1,633,580 당반기 이후에 인식할 보상비용 - - - - (4) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 3 차 4 차 5 차 무위험이자율 3.38% 3.34% 3.37% 기대행사기간 4.6년 5.0년 5.1년 예상주가변동성 0.79342 0.83440 0.84746 기대권리소멸율 42.54% 50.00% 29.91% 기대배당수익율(*) - - - (*) 연결실체의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 매도가능증권평가손실 (789,125) - 토지재평가차액 2,911,860 3,080,129 합 계 2,122,735 3,080,129 25. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (16,337,290) (10,858,640) ( 2) 당반기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 (10,858,640) (6,352,406) 지배기업소유주지분당기순이익(손실) (5,228,394) (3,917,716) 지분법이익잉여금의 변동 (7,148) - 토지재평가차액대체 168,268 - 확정급여부채 재측정요소 (411,376) (588,519) 기말금액 (16,337,290) (10,858,641) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당반기와 전반기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 제품매출액 22,397,886 21,587,567 상품매출액 256,486 131,743 합 계 22,654,372 21,719,310 (2) 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 제품매출원가 13,106,446 12,565,055 상품매출원가 76,299 101,796 합 계 13,182,745 12,666,851 27. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 재화의 변동 2,413,854 2,325,122 급여 4,649,603 4,468,412 퇴직급여 530,695 479,184 복리후생비 963,477 972,806 감가상각비 872,956 625,917 무형자산상각비 55,419 33,227 외주가공비 8,030,282 7,587,637 대손상각비(환입) 74,490 109,081 광고선전비 3,900 953 판매촉진비 1,481,095 1,280,057 기타 4,352,126 4,084,771 합 계 23,427,897 21,967,167 28. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 3,348,064 3,237,209 퇴직급여 392,374 373,979 경상연구개발비 70,015 33,018 복리후생비 811,615 836,961 여비교통비 1,009,859 864,938 접대비 371,987 306,595 통신비 56,795 58,631 수도광열비 24,823 53,917 세금과공과 160,527 138,779 감가상각비 325,771 136,876 수선비 58 10,594 보험료 12,310 16,550 차량유지비 386,607 249,029 운반비 139,173 154,929 교육훈련비 3,925 3,395 회의비 151,128 80,234 도서인쇄비 31,591 26,465 소모품비 133,827 126,537 지급수수료 998,303 868,330 지급임차료 109,726 102,010 광고선전비 3,900 953 판매촉진비 1,481,095 1,280,057 대손상각비(환입) 74,490 109,081 리스료 32,680 53,831 무형자산상각비 55,419 33,227 주식보상비용 - 30,306 견본비 59,090 113,885 합 계 10,245,152 9,300,316 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기와 전반기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기타영업외수익: 수입임대료 48,543 123,682 수입수수료 9,300 2,700 유형자산처분이익 30,088 298 투자부동산처분이익 1,255,121 - 잡이익 70,849 7,327 합 계 1,413,901 134,007 기타영업외비용: 기타의대손상각비 5,056,952 - 재고자산폐기손실 300,196 201,573 유형자산처분손실 6,682 4 무형자산처분손실 54,364 - 감가상각비(기타비용) 21,976 43,951 기부금 - 10,000 잡손실 70 3,044 합 계 5,440,240 258,572 30. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 금융수익: 이자수익 516,304 198,346 외환차익 1,650 21,878 단기매매증권평가이익 - 116,842 당기손익인식지정금융자산평가이익 8,038 66,656 당기손익인식지정금융자산처분이익 5,553 - 파생상품부채평가이익 636,525 1,064,553 금융자산처분이익 - 523,438 합 계 1,168,070 1,991,713 금융비용: 이자비용 3,521,535 927,795 외환차손 12,637 11,415 외화환산손실 1,199 6,337 지급수수료 - 2,859 단기매매증권처분손실 - 305,168 단기매매증권평가손실 11,407 334,327 매도가능금융자산처분손실 98,258 - 당기손익인식지정금융자산처분손실 136,560 - 당기손익인식지정금융자산평가손실 - 44,834 파생상품부채평가손실 264,325 - 합 계 4,045,921 1,632,735 31. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기법인세비용 265,258 288,680 법인세추납액 (142) 764 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (88,218) 221,140 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 11,119 53,946 법인세비용(수익) 188,017 564,530 (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 (5,566,541) (13,445) 적용세율에 따른 세부담액 (1,224,639) (2,958) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 84,736 72,822 법인세 추납액 (142) - 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 907,279 (568,988) 기타 420,783 1,063,655 법인세비용(수익) 188,017 564,530 ( 3) 당반기와 전반기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 (425,464) 11,119 (414,345) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채 재측정요소 (944,735) 53,946 (890,789) (4) 당반기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,392,687 6,303 - 2,398,990 - - - - 확정급여부채 1,049,799 40,004 89,171 1,178,974 294,519 54,038 9,497 358,054 퇴직연금운용자산 (532,128) 6,902 3,324 (521,902) (136,338) (1,739) 1,622 (136,455) 대손충당금 1,154,683 162,790 - 1,317,473 166,036 12,283 - 178,319 반품충당부채 310,418 9,108 - 319,526 310,418 9,108 - 319,526 전환권조정 (3,840,652) 658,110 - (3,182,542) - - - - 전환사채할증금 643,975 - - 643,975 - - - - 파생상품부채 735,427 (81,884) - 653,543 - - - - 단기매매증권 (2,781) 2,781 - - - - - - 제품평가손실 5,925 (3,403) - 2,522 - - - - 상품평가손실 1,040 (1,006) - 34 1,040 (1,006) - 34 원재료평가손실 219 78 - 297 - - - - 부재료평가손실 3,797 (2,830) - 967 - - - - 재공품평가손실 38,455 (38,455) - - - - - - 기타 604,208 225,880 - 830,088 33,362 4,414 - 37,776 합 계 2,565,072 984,378 92,495 3,641,945 669,037 77,098 11,119 757,254 (*) 당반기말 현재 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,392,687 - - 2,392,687 - - - - 확정급여부채 777,459 146,447 125,893 1,049,799 183,535 89,446 21,538 294,519 퇴직연금운용자산 (581,754) 41,886 7,740 (532,128) (112,296) (25,291) 1,249 (136,338) 대손충당금 903,032 251,651 - 1,154,683 51,626 114,410 - 166,036 신주인수권조정 (110,934) 110,934 - - - - - - 신주인수권부사채상환할증금 315,250 (315,250) - - - - - - 반품충당부채 315,564 (5,146) - 310,418 315,564 (5,146) - 310,418 전환권조정 - (660,795) (3,179,857) (3,840,652) - - - - 전환사채할증금 - 643,975 - 643,975 - - - - 파생상품부채 - 735,427 - 735,427 - - - - 단기매매증권 - (2,781) - (2,781) - - - - 제품평가손실 10,554 (4,629) - 5,925 - - - - 상품평가손실 300 740 - 1,040 300 740 - 1,040 원재료평가손실 3,842 (3,623) - 219 - - - - 부재료평가손실 148 3,649 - 3,797 - - - - 재공품평가손실 - 38,455 - 38,455 - - - - 매도가능증권 398,959 (398,959) - - 398,959 (398,959) - - 기타 (176,358) 780,566 - 604,208 25,788 7,574 - 33,362 합 계 4,248,749 1,362,547 (3,046,224) 2,565,072 863,476 (217,226) 22,787 669,037 (*) 전기말 현재의 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 일시에 인식하였습니다. 32. 주당이익 (1) 당반기와 전반기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주지분순이익(손실) (3,181,382,565) (5,228,394,583) (147,633,022) (159,603,869) 가중평균보통유통주식수 80,878,086 80,877,387 80,815,315 80,732,938 기본주당이익(손실) (39) (65) (2) (2) (2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2017-01-01 전기이월 80,874,947 5,361 80,869,586 5 404,347,930 2017-01-06 주식매수선택권행사 80,880,447 5,361 80,875,086 28 2,264,502,408 2017-02-03 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 147 11,889,078,642 2017-06-30 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 1 80,878,086 합 계 181 14,638,807,066 가중평균 유통보통주식수 : 14,638,807,066주÷181일 = 80,877,387 주 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2016-01-01 전기이월 80,573,147 5,361 80,567,786 6 483,406,716 2016-01-07 주식매수선택권행사 80,579,147 5,361 80,573,786 12 966,885,432 2016-01-19 주식매수선택권행사 80,609,147 5,361 80,603,786 13 1,047,849,218 2016-02-01 주식매수선택권행사 80,611,147 5,361 80,605,786 3 241,817,358 2016-02-04 주식매수선택권행사 80,650,647 5,361 80,645,286 8 645,162,288 2016-02-12 주식매수선택권행사 80,667,647 5,361 80,662,286 4 322,649,144 2016-02-16 주식매수선택권행사 80,677,647 5,361 80,672,286 2 161,344,572 2016-02-18 주식매수선택권행사 80,687,647 5,361 80,682,286 15 1,210,234,290 2016-03-04 주식매수선택권행사 80,697,647 5,361 80,692,286 6 484,153,716 2016-03-10 주식매수선택권행사 80,712,647 5,361 80,707,286 1 80,707,286 2016-03-11 주식매수선택권행사 80,715,647 5,361 80,710,286 20 1,614,205,720 2016-03-31 주식매수선택권행사 80,790,647 5,361 80,785,286 43 3,473,767,298 2016-05-13 주식매수선택권행사 80,802,647 5,361 80,797,286 7 565,581,002 2016-05-20 주식매수선택권행사 80,823,447 5,361 80,818,086 5 404,090,430 2016-05-25 주식매수선택권행사 80,826,447 5,361 80,821,086 2 161,642,172 2016-05-27 주식매수선택권행사 80,845,447 5,361 80,840,086 12 970,081,032 2016-06-08 주식매수선택권행사 80,865,447 5,361 80,860,086 9 727,740,774 2016-06-17 주식매수선택권행사 80,867,947 5,361 80,862,586 13 1,051,213,618 2016-06-30 주식매수선택권행사 80,867,947 5,361 80,862,586 1 80,862,586 합 계 182 14,693,394,652 가중평균 유통보통주식수 :14,693,394,652주÷182일 = 80,732,938 주 (3) 희석주당이익의 계산 당반기와 전반기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권이 있으나 희석효과가 발생하지 아니하므로 당반기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익 (손실)과 일치합니다. (4) 보통주청구가능증권 당반기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2012년 11월 16일~2019년 01월 31일 41,500 제10회 국내사모 전환사채 2017년 03월 30일~2019년 03월 30일 6,875,934 제11회 국내사모 전환사채 2017년 06월 14일~2019년 05월 14일 2,286,860 제12회 국내사모 전환사채 2017년 06월 21일~2019년 05월 21일 2,543,859 합 계 11,748,153 33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 74,490 109,081 기타의대손상각비 5,056,952 - 재고자산폐기손실 300,196 201,573 재고자산평가손실(환입) (112,363) 79,010 감가상각비 872,956 625,917 감가상각비(투자부동산) 21,976 43,951 유형자산처분이익 (30,088) (298) 유형자산처분손실 6,682 4 무형자산처분손실 54,364 - 무형자산상각비 55,419 33,227 투자부동산처분이익 (1,255,121) - 퇴직급여 530,695 479,184 주식보상비용 - 31,170 잡이익 (42,910) - 외화환산손실 1,199 6,337 이자수익 (516,304) (198,346) 이자비용 3,521,535 927,795 법인세비용 188,016 564,530 지분법손실 397,423 - 종속기업투자처분이익 (2,508,597) - 당기손익인식지정금융자산처분이익 (5,553) - 당기손익인식지정금융상품평가이익 (8,038) (66,656) 당기손익인식지정금융상품평가손실 136,560 - 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,834 매도가능증권처분손실 98,258 - 파생상품부채 평가이익 (636,525) (1,064,553) 파생상품부채 평가손실 264,325 - 금융자산처분이익 - (523,438) 합 계 6,465,547 1,293,322 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (331,916) (285,782) 기타유동채권의 감소(증가) 120,681 (527,126) 기타유동자산의 감소(증가) (35,359) (188,395) 기타유동금융자산의 감소(증가) 11,407 1,024,252 선납법인세의 감소(증가) 1,493 - 재고자산의 감소(증가) (738,372) (957,861) 장기매출채권의 감소(증가) - 5,000 매입채무의 증가(감소) 21,384 138,711 기타유동채무의 증가(감소) 151,592 193,764 기타유동부채의 증가(감소) (28,232) 104,689 유동충당부채의 증가(감소) 57,941 (83,298) 퇴직금의 지급 (70,580) (780,091) 관계회사 전입 - 114,441 관계회사 전출 (544,432) - 국민연금전환금 감소 - 1,489 퇴직연금운영자산의 감소(증가) 60,301 250,748 합 계 (1,324,092) (989,459) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 주식매수선택권의 행사 (32,073) (872,390) (3) 당반기와 전반기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 반기말 공정가치변동 대체 기타 (*1) 단기차입금 4,221,216 - - 298,900 - 4,520,116 장기차입금 1,080,000 - - (135,000) (945,000) - 유동성장기차입금 270,000 (135,000) - 135,000 (270,000) - 유동성전환사채 31,469,650 - 2,991,409 - - 34,461,059 유동성파생상품부채 3,342,852 - (372,200) - - 2,970,652 재무활동관련 총부채 40,383,718 (135,000) 2,619,209 298,900 (1,215,000) 41,951,827 (*1) 종속기업 처분으로 인한 변동분입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 반기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 3,867,261 - - 503,652 - 4,370,913 장기차입금 4,139,160 (2,789,160) - (135,000) - 1,215,000 유동성장기차입금 656,160 (656,160) - 135,000 - 135,000 전환사채 - 22,960,710 5,791,374 - - 28,752,084 재무활동관련 총부채 8,662,581 19,515,390 5,791,374 503,652 - 34,472,997 34. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당반기말 전기말 양도 자산의 장부금액 4,520,116 4,221,216 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 4,520,116 4,221,216 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 4,520,116 4,221,216 관련 부채의 공정가치(B) 4,520,116 4,221,216 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당반기중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당반기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다 구 분 회 사 명 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) 투자기업 (주)에이프로젠 기타 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈,(주)아이벤트러스,(주)지베이스,(주)넥스코닉스, 이앤엠레볼루션(주)(*2), (주)그랑비즈, 주요 경영진 (*1) 당반기중 지분율 상승에 따라 매도가능금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였고 (주)에이비에이바이오로직스에서 (주)에이프로젠바이오로직스로 상호변경 되었습니다.(*2) 당반기중 종속기업투자주식 전량 매각으로 지배력을 상실하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당반기 전반기 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 95,912 - 투자기업 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 46,825 123,682 수입수수료 9,300 2,700 기타 (주)넥스코닉스 비용 이자비용 79,657 - 지급수수료 151,000 - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 1,578,289 - 수익 상품매출 4,439 수익 수입임대료 1,718 - 비용 지급임차료 13,761 - 비유동자산 처분 유형자산,투자부동산매각(*1) 7,400,500 - 비유동자산 매입 유형자산 매입 400,000 - 이앤엠레볼루션(주) 비용 기타의대손상각비 5,056,952 - (주)그랑비즈 투자주식 처분 종속기업투자주식처분 552,542 - 주요경영진 수익 이자수익 1,028 888 (*1) 유형자산처분이익 30,087천원, 투자부동산처분이익 1,255,120천원을 계상하였습니다. (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) 15,000,000 15,000,000 기타 주요경영진 462,660 55,917 합 계 15,462,660 15,055,917 (*1) 당사는 당반기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 당반기중 해당 신주인수권을 전량 행사하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 대여 회수 기타 주요경영진 100,000 44,570 (4) 당반기중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금액 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 15,000,000 기타 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 17,000,001 (주)그랑비즈(*) 투자주식 처분 552,542 합 계 32,552,543 (*) 연결실체는 당반기 중 이앤엠레볼루션(주)에 대한 투자지분을 (주)그랑비즈에 매도하였습니다. (5) 당반기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 임대보증금 전환사채 기타 이앤엠레볼루션(주) (*1) - 12,000,000 - 25,644 - - - (주)넥스코닉스 - - - - - - 2,000,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 1,740,922 - 116 - 39,500 200,000 - 주요경영진 - 602,771 - 1,198 - - - 합 계 1,740,922 12,602,771 116 26,842 39,500 200,000 2,000,000 (*1) 연결실체는 이앤엠레볼루션(주)의 단기대여금에 대해서 5,056,952천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 미수수익 임대보증금 미지급비용 전환사채 투자기업 (주)에이프로젠 - - 1,386,165 - - 기타 (주)넥스코닉스 - - - 139 2,000,000 주요경영진 196,027 1,914 - - - 합 계 196,027 1,914 1,386,165 139 2,000,000 (6) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단 기 급 여 362,500 291,492 퇴 직 급 여 1,081,904 609,404 주 식 보 상 비 - 49,054 합 계 1,444,404 949,950 상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운 영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 연결실체 간의 중요 거래 (1) 당반기와 전반기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 거래내용 당반기 전반기 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 제품매출 7,428,601 8,530,691 상품매출 73,171 41,653 수입임대료 8,742 8,091 이자수익 - 57,823 대손상각비(환입) - (1,831,487) 이앤엠레볼루션(주) 이자수익 172,707 144,449 대손상각비(환입) 894,076 2,776,634 에이프로젠파마(주) 이앤엠레볼루션(주) 매도가능증권손상차손(환입) - (1,813,452) 매도가능증권처분이익 - 384,766 (2) 당반기와 전반기중 연결실체간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 자금대여 거래 대여 회수 에이프로젠제약(주) 이앤엠레볼루션(주) 1,200,000 - (단위: 천원) 매출회사 매입회사 자금대여 거래 대여 회수 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) - 2,000,000 이앤엠레볼루션(주) 2,800,000 - 합 계 2,800,000 2,000,000 ( 2) 당반기말와 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 채권등 잔액 당반기말 전기말 에이프로젠제약(주)(*1) 에이프로젠파마(주) 9,175,224 10,670,251 이앤엠레볼루션(주) 12,025,644 10,825,447 에이프로젠파마(주) (*2) 에이프로젠제약(주) 210,000 310,000 (*1) 에이프로젠제약(주)는 당반기 중 이앤엠레볼루션(주)의 지배력을 상실하였으며 당반기말 및 전기말 현재 채권에 대하여 각각 5,056,952천원 및 4,162,876천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 에이프로젠파마(주)는 전반기중 이앤엠레볼루션(주)의 채무증권에 대하여 1,813,452천원의 손상차손을 환입하였습니다. 37. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채비율: 부채총계 51,247,174 50,570,118 자본총계 73,990,606 78,120,481 부채비율 69.26% 64.73% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (16,758,157) (26,216,124) 기타유동금융자산 (11,746,473) (31,514,740) 차입금 38,981,174 37,040,866 순차입금 10,476,544 (20,689,998) 순차입금비율(*) 14.17% - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 단기차입금 4,520,116 4,520,116 4,520,116 - - 유동성전환사채 34,461,059 50,853,410 1,035,000 49,818,410 - 합 계 38,981,175 55,373,526 5,555,116 49,818,410 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 16,758,157 26,216,124 매출채권및기타유동채권 24,651,289 16,860,264 기타유동금융자산 11,746,473 31,514,740 장기매출채권및기타비유동채권 390,790 501,700 기타비유동금융자산 17,613,835 9,207,344 합 계 71,160,544 84,300,172 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 금융자산의 연령분석 당반기말 현재 대여금및수취채권 중 회수기일이 경과된 자산의 연령별 손상은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이하 30일초과 90일 이하 90일 초과 합계 대여금및수취채권 - - 277,445 277,445 대손충당금 - - 277,445 277,445 ( 4) 시장위험 1 ) 이자율위험 관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전반기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - (5,265) 5,265 2) 주가변동위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 당반기말 현재 지분증권중 상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당반기에 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 각각 162,109천원입니다. (5) 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 16,758,157 16,758,157 26,216,124 26,216,124 매출채권및기타유동채권 24,651,289 24,651,289 16,860,264 16,860,264 기타유동금융자산 30,000 30,000 54,000 54,000 장기매출채권및기타비유동채권 390,790 390,790 501,700 501,700 기타비유동금융자산 1,359,359 1,359,359 1,163,744 1,163,744 소 계 43,189,595 43,189,595 44,795,832 44,795,832 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 11,716,473 11,716,473 31,460,740 31,460,740 매도가능금융자산(*) 16,254,476 16,254,476 8,043,600 8,043,600 소 계 27,970,949 27,970,949 39,504,340 39,504,340 합 계 71,160,544 71,160,544 84,300,172 84,300,172 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 3,754,946 3,754,946 3,672,141 3,672,141 단기차입금 4,520,116 4,520,116 4,221,216 4,221,216 유동성장기차입금 - - 270,000 270,000 유동성전환사채 34,461,059 34,461,059 31,469,650 31,469,650 장기차입금 - - 1,080,000 1,080,000 장기매입채무및기타비유동채무 200,000 200,000 1,386,165 1,386,165 소 계 42,936,121 42,936,121 42,099,172 42,099,172 공정가치로 인식된 금융부채 유동성파생상품부채 2,970,652 2,970,652 3,342,852 3,342,852 소 계 2,970,652 2,970,652 3,342,852 3,342,852 합 계 45,906,773 45,906,773 45,442,024 45,442,024 (*) 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 11,161,229 555,244 - 11,716,473 31,460,740 - - 31,460,740 기타비유동금융자산 매도가능증권 16,210,876 - 43,600 16,254,476 - - 8,043,600 8,043,600 유동성전환사채 - 34,461,059 - 34,461,059 - 31,469,650 - 31,469,650 유동성파생상품부채 - 2,970,652 - 2,970,652 - 3,342,852 - 3,342,852 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 전환사채 555,244 555,244 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 사채 유동성전환사채 34,461,059 34,461,059 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 2,970,652 2,970,652 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성전환사채 31,469,650 31,469,650 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 3,342,852 3,342,852 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당반기 전기 기타비유동금융자산 매도가능금융자산(*) 기초 8,043,600 43,600 당기손익에 포함된 손익 (2,346) - 매입 12,207,185 8,000,000 대체 (20,204,839) - 기말 43,600 8,043,600 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 평가 하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산(*1) - - - - - 4,402,355 - - 5,544,000 5,544,000 (*1) 당반기중 연결실체가 보유하고 있던 투자부동산은 모두 매각되었습니다. 나. 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 - 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 38. 종속기업의 처분 연결실체는 당반기 중 종속기업인 이앤엠레볼루션(주)를 처분하였습니다. (1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 스킨앤스킨(주) 전환사채 552,542 합 계 552,542 (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액 및 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 유동자산 현금및현금성자산 (878,614) 매출채권및 기타채권 (22,816) 재고자산 (12,182) 기타유동자산 (2,781) 비유동자산 투자자산 (120,000) 유형자산 (7,307,074) 무형자산 (262,687) 영업권 - 기타자산 (5,190) 유동부채 매입채무및 기타채무 (*1) 43,143 차입금 (*2) 12,000,000 기타유동성장기차입금 270,000 기타부채 14,187 비유동부채 차입금 945,000 충당부채 108,696 기타부채 - 순자산 변동 4,769,682 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 - 차감: 처분된 현금및현금성자산 878,614 순현금유출액 (878,614) (*1) 지배기업 에이프로젠제약(주)에 대한 기타채무 25,644천원이 포함되어 있습니다.(*2) 지배기업 에이프로젠제약(주)에 대한 차입금 12,000,000천원이 포함되어 있습니다. (3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 처분대가의 공정가치 552,542 처분한 순자산의 장부금액 (4,769,682) 비지배지분 (2,813,627) 처분이익(손실) 2,508,597 처분이익은 연결포괄손익계산서의 종속기업처분이익에 포함됩니다. 39.보고기간 종료일 이후 발행한 주요사항연결실체는 2017년 7월 20일에 신주인수권부사채 50,000백만원을 발행하였습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 59 기 반기말 2017.06.30 현재 제 58 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 반기말 제 58 기말 자산 유동자산 59,062,433,077 86,115,076,595 현금및현금성자산 15,594,132,383 24,028,314,037 매출채권 및 기타유동채권 24,366,005,013 23,180,440,645 기타유동금융자산 10,215,358,950 30,516,109,614 당기법인세자산 89,929,640 164,439,060 재고자산 8,575,390,100 8,038,168,310 기타유동비금융자산 221,616,991 187,604,929 비유동자산 62,740,202,884 37,189,136,783 장기매출채권 및 기타비유동채권 200,670,000 172,590,000 기타비유동금융자산 17,613,834,561 9,207,343,881 종속기업투자 0 0 관계기업투자 22,997,653,861 0 유형자산 16,688,259,797 17,414,288,384 무형자산 4,644,563,244 5,125,143,910 투자부동산 595,221,421 5,269,770,608 자산총계 121,802,635,961 123,304,213,378 부채 유동부채 44,946,306,755 41,966,678,867 매입채무 및 기타유동채무 2,913,580,754 2,851,488,722 단기차입금 4,520,115,847 4,221,215,769 유동성전환사채 34,461,058,516 31,469,650,298 기타유동부채 80,899,438 81,472,278 파생상품부채 2,970,652,200 3,342,851,800 비유동부채 2,388,456,592 3,009,150,431 장기매입채무 및 기타비유동채무 410,000,000 1,696,165,000 퇴직급여채무 1,978,456,592 1,312,985,431 부채총계 47,334,763,347 44,975,829,298 자본 자본금 40,441,723,500 40,437,473,500 자본잉여금 49,636,363,073 49,586,866,613 기타자본구성요소 108,919,955 140,993,415 기타포괄손익누계액 (789,124,700) 0 이익잉여금(결손금) (14,930,009,214) (11,836,949,448) 자본총계 74,467,872,614 78,328,384,080 자본과부채총계 121,802,635,961 123,304,213,378 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 59 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 58 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 59 기 반기 제 58 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,634,633,551 15,280,212,217 7,442,598,801 14,628,318,232 매출원가 6,696,507,353 13,153,399,440 6,430,734,386 12,612,550,747 매출총이익 938,126,198 2,126,812,777 1,011,864,415 2,015,767,485 판매비와관리비 1,133,190,613 2,351,495,537 1,173,457,628 2,247,546,777 영업이익(손실) (195,064,415) (224,682,760) (161,593,213) (231,779,292) 기타이익 9,016,752 1,440,197,429 65,911,089 136,696,443 기타손실 521,800,902 1,202,027,425 506,989,921 1,108,931,206 금융수익 595,269,486 1,270,656,173 1,390,370,356 1,631,426,126 금융원가 291,167,204 4,007,311,872 861,929,884 967,418,699 종속기업투자손익 0 0 0 0 관계기업투자손익 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (403,746,283) (2,723,168,455) (74,231,573) (540,006,628) 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (403,746,283) (2,723,168,455) (74,231,573) (540,006,628) 기타포괄손익 (2,496,808,801) (1,159,016,011) (338,071,860) (690,272,391) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 28,390,239 (369,891,311) (338,071,860) (690,272,391) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 28,390,239 (369,891,311) (338,071,860) (690,272,391) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (2,525,199,040) (789,124,700) 0 0 매도가능금융자산평가손익 (2,525,199,040) (789,124,700) 0 0 총포괄손익 (2,900,555,084) (3,882,184,466) (412,303,433) (1,230,279,019) 주당이익 기본주당이익(손실) (5) (34) (1) (7) 희석주당이익(손실) (5) (34) (1) (7) 다. 자본변동표 자본변동표 제 59 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 58 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 40,286,573,500 33,783,576,176 1,001,900,850 (6,101,341,345) 68,970,709,181 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (540,006,628) (540,006,628) 순확정급여부채 재측정요소 (690,272,391) (690,272,391) 매도가능증권평가 총포괄손익 (1,230,279,019) (1,230,279,019) 주식매수선택권의 발생 31,170,252 31,170,252 주식매수선택권의 행사 147,400,000 1,332,731,574 (872,389,974) 607,741,600 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 신주발행비 전환사채의 발행 14,453,894,169 14,453,894,169 자본 증가(감소) 합계 147,400,000 15,786,625,743 (841,219,722) (1,230,279,019) 13,862,527,002 2016.06.30 (기말자본) 40,433,973,500 49,570,201,919 160,681,128 (7,331,620,364) 82,833,236,183 2017.01.01 (기초자본) 40,437,473,500 49,586,866,613 140,993,415 (11,836,949,448) 78,328,384,080 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (2,723,168,455) (2,723,168,455) 순확정급여부채 재측정요소 (369,891,311) (369,891,311) 매도가능증권평가 (789,124,700) (789,124,700) 총포괄손익 (789,124,700) (3,093,059,766) (3,882,184,466) 주식매수선택권의 발생 주식매수선택권의 행사 4,250,000 49,496,460 (32,073,460) 21,673,000 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 신주발행비 전환사채의 발행 자본 증가(감소) 합계 4,250,000 49,496,460 (32,073,460) (789,124,700) (3,093,059,766) (3,860,511,466) 2017.06.30 (기말자본) 40,441,723,500 49,636,363,073 108,919,955 (789,124,700) (14,930,009,214) 74,467,872,614 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 59 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 58 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 59 기 반기 제 58 기 반기 영업활동현금흐름 (593,691,522) (929,955,261) 당기순이익(손실) (2,723,168,455) (540,006,628) 당기순이익조정을 위한 가감 3,416,587,039 1,513,003,541 자산부채의 변동 (1,085,927,017) (2,088,446,158) 이자지급 (517,500,000) (166,480,647) 이자수취 241,807,491 283,747,711 법인세납부(환급) 74,509,420 68,226,920 투자활동현금흐름 (7,860,965,334) (28,093,375,530) 기타유동금융자산의 처분 20,491,123,055 6,295,677,500 기타유동채권의 감소 2,580,000 2,048,628,340 투자부동산의 처분 6,018,500,000 0 유형자산의 처분 1,389,727,273 300,000 무형자산의 처분 503,636,365 0 기타비유동채권의 감소 11,420,000 0 기타비유동채무의 증가 200,000,000 0 기타유동금융자산의 취득 (48,000,000) (32,030,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (32,195,615,380) (95,534,700) 기타유동채권의 증가 (1,200,000,000) (2,914,345,000) 투자부동산의 취득 0 0 유형자산의 취득 (1,397,171,647) (348,101,670) 무형자산의 취득 (111,500,000) (1,000,000,000) 기타비유동채권의 증가 (39,500,000) (50,000,000) 기타 비유동채무의 감소 (1,486,165,000) 0 재무활동현금흐름 21,673,000 43,122,952,431 단기차입금의 증가 0 0 장기차입금의 증가 0 0 신주인수권의 행사 0 0 주식매수선택권의 행사 21,673,000 612,791,000 전환사채의 발행 0 46,000,000,000 유동성차입금의 상환 0 (656,160,000) 신주발행비용의 지출 0 (44,518,569) 장기차입금의 상환 0 (2,789,160,000) 자기주식의 취득 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,432,983,856) 14,099,621,640 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,197,798) (1,208,630) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,434,181,654) 14,098,413,010 기초현금및현금성자산 24,028,314,037 15,191,559,169 기말현금및현금성자산 15,594,132,383 29,289,972,179 5. 재무제표 주석 제 5 (당)기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지 제 4 (전)기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지 에이프로젠파마 주식회사 1. 일반사항에이프로젠파마 주식회사((구, 주식회사 한국슈넬) 이하"당사")는 의약품의 판매를 주목적으로 하여 2013년 12월 2일 설립되었습니다 . 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 632백 만원이며, 경기도 화성시 양감면 두머리길 18번지에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 대표이사는 강종수이며 당사의 최대주주는 에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)로 발행주식의 100%를 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 추후 분석할 예정입니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 06월 30일 현재 대여금 및 수취채권 11,024백만원, 당기손익인식금융자산 1,531백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 06월 30일 현재 대여금 및 수취채권 11,024백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 06월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 06월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 06월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 1,531백만원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시 되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 06월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 11,024백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 895백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당반기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 추후 분석할 예정입니다. 당사는 2017년 3분기까지기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.- 수행의무의 식별당사는 의약품 도소매구입하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.- 변동대가당사는 고객에게 의약품를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.-거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정이며, 예외적으로일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.(라) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 충당부채 - 주석 18: 확정급여부채의 측정- 주석 19: 우발사항 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (2) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (4) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 허가권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (8) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (9) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.보험수리적손익은 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는 손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 확정급여부채인 확정급여자산은 미인식과거근무원가의 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (10) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (11) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (12) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 1,164,024 1,164,024 매출채권및기타유동채권 - 9,460,508 9,460,508 기타유동금융자산 1,531,114 - 1,531,114 장기매출채권및기타비유동채권 - 400,120 400,120 합 계 1,531,114 11,024,652 12,555,766 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 1,536,253 1,536,253 매출채권및기타유동채권 - 11,004,233 11,004,233 기타유동금융자산 998,630 - 998,630 장기매출채권및기타비유동채권 - 513,920 513,920 합 계 998,630 13,054,406 14,053,036 (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당반기말 전기말 매입채무및기타유동채무 8,829,221 10,241,840 단기차입금 1,187,368 1,224,668 합 계 10,016,589 11,466,508 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기손익인식금융자산: 이자수익 51,338 - 단기매매증권처분손실 - 305,168 단기매매증권평가손실 - 334,327 당기손익인식지정금융자산평가이익 2,702 - 당기손익인식지정금융자산평가손실 22,760 - 대여금및수취채권: 이자수익 13,299 31,379 금융자산처분이익 - 523,438 매도가능금융자산: 이자수익 - 93,585 매도가능금융자산처분이익 - 384,766 매도가능금융자산손상차손환입 - 1,813,452 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 - 57,823 5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 보유현금 40,215 72,664 요구불예금 1,123,809 1,463,589 합 계 1,164,024 1,536,253 6. 사용제한예금당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권(*1) 8,443,667 (874,560) 7,569,107 10,198,188 (797,262) 9,400,926 미수수익 3,043 - 3,043 344 - 344 미수금 1,126,344 - 1,126,344 1,222,216 - 1,222,216 단기대여금 762,014 - 762,014 380,747 - 380,747 소 계 10,335,068 (874,560) 9,460,508 11,801,495 (797,262) 11,004,233 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 20,009 (20,009) - 60,005 (60,005) - 보증금 400,120 - 400,120 513,920 - 513,920 소 계 420,129 (20,009) 400,120 573,925 (60,005) 513,920 합 계 10,755,197 (894,569) 9,860,628 12,375,420 (857,267) 11,518,153 (*1) 배서어음 등 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당반기말 1,187,368천원, 전기말 1,224,668천원)이 포함되어 있습니다(주석29참조).(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 매출채권 매출채권 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 797,262 60,005 570,931 5 대손상각비 40,777 - 165,482 60,000 제각채권의 회수 36,521 - 60,849 - 채권의 제각 - (39,996) - - 기말금액 874,560 20,009 797,262 60,005 8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동금융자산: 당기손익인식지정금융자산 1,531,114 998,630 (2) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 단기매매금융자산: JB바이오 전문투자형 사모증권1호[채권] 975,870 998,630 소 계 975,870 998,630 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산: 스킨앤스킨㈜ 전환사채(*1) 555,244 - 소 계 555,244 - 합 계 1,531,114 998,630 (*1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 상품 78,630 148,470 상품평가손실충당금 (153) (4,726) 합 계 78,477 143,744 (2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 재고자산평가손실(환입) (4,573) (1,254) 10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동자산: 선급금 6,000 1,000 선급비용 1,381 5,033 합 계 7,381 6,033 11.종속기업투자 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당반기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 이앤엠레볼루션㈜ (*1) 충청남도 연구개발업 - - 41.01% - (*1)당사는 당반기중 종속기업인 이앤엠레볼루션의 주식을 매각하였고 종속기업투자주식처분이익 552백만원을 인식하였습니다. 12. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 당반기말: 취득원가 53,645 24,297 77,942 감가상각누계액 (7,895) (8,955) (16,850) 장부금액 45,750 15,342 61,092 전기말: 취득원가 25,309 24,297 49,606 감가상각누계액 (2,531) (6,527) (9,058) 장부금액 22,778 17,770 40,548 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기초 22,778 17,770 40,548 취득 35,737 - 35,737 처분 (7,277) - (7,277) 감가상각비 (5,488) (2,428) (7,916) 기말 45,750 15,342 61,092 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 합 계 기초 2,607 22,627 25,234 취득 25,309 - 25,309 처분 (2,101) - (2,101) 감가상각비 (3,037) (4,857) (7,894) 기말 22,778 17,770 40,548 13. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 소프트웨어 합계 당반기말: 취득원가 14,000 33,607 47,607 상각누계액 - (18,446) (18,446) 장부금액 14,000 15,161 29,161 전기말: 취득원가 14,000 29,557 43,557 상각누계액 - (15,355) (15,355) 장부금액 14,000 14,202 28,202 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 소프트웨어 합계 기초 14,000 14,202 28,202 취득 - 4,050 4,050 무형자산상각비 - (3,091) (3,091) 기말 14,000 15,161 29,161 (단위: 천원) 구 분 허가권 소프트웨어 합계 기초 14,000 20,113 34,113 무형자산상각비 - (5,911) (5,911) 기말 14,000 14,202 28,202 (3) 허가권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 7,987,079 9,450,925 미지급금 688,815 645,009 미지급비용 153,327 145,905 합 계 8,829,221 10,241,839 15. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 반품충당부채(*1) 당반기 전기 기초 1,410,993 1,434,383 설정(환입) 41,400 (23,390) 기말 1,452,393 1,410,993 (*1) 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.16. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동: 단기차입금 1,187,368 1,224,668 (2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당반기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 1,187,368 1,224,668 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다 17. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 예수금 60,547 88,206 18. 확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,888,440 2,175,096 사외적립자산 공정가치 (620,253) (619,722) 확정급여부채 1,268,187 1,555,374 (2) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기근무원가 225,029 202,587 이자비용 23,740 18,526 사외적립자산 기대수익 (7,904) (6,147) 퇴직급여비용 240,865 214,966 (3) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 240,865 214,966 (4) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 2,175,096 1,747,404 당기근무원가 225,029 409,505 이자비용 23,740 36,335 퇴직급여지급액 (34,160) (221,079) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 51,487 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (20,378) (4,281) - 기타사항에 의한 효과 12,058 102,181 관계사 전입을 통한 취득액 - 105,031 관계사 전출을 통한 감소액 (544,432) - 기말금액 1,888,440 2,175,096 (5) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 619,722 510,436 자산의기대수익 7,904 12,747 회사납입액 - 50,000 퇴직급여지급액 - (36,732) 보험수리적손익 (7,373) (5,675) 관계사전입으로 인한 영향 - 88,946 기말금액 620,253 619,722 (6) 당반기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 할인률 2.49% 2.35% 사외적립자산의 기대수익률 2.49% 2.35% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (7) 당반기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (135,272) 154,235 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 149,014 (133,592) (8) 당반기말과 전기말 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 재측정요소 (50,541) (103,575) 법인세효과 11,119 22,787 법인세 효과 반영후 재측정요소 (39,422) (80,788) 19. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당반기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 1,187,368 1,224,668 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. 20. 납입자본금 정관에서 정한 수권주식수와 당반기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000 발행주식수(주) 126,402 1주당 금액(원) 5,000 자본금(천원) 632,010 21. 매출액 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 상품매출액 14,875,932 15,660,136 (2) 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 상품매출원가 7,536,562 8,561,444 22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 재화의 변동 7,536,562 8,561,444 급여 2,132,364 2,066,995 퇴직급여 240,865 214,966 복리후생비 532,146 585,258 감가상각비 7,916 2,863 무형자산상각비 3,091 2,956 대손상각비 40,777 96,860 판매촉진비 1,481,095 1,280,057 기타 2,773,926 2,221,972 합 계 14,748,742 15,033,371 23. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 2,057,532 1,970,943 제수당 74,832 96,052 퇴직급여 240,865 214,966 복리후생비 532,146 585,258 여비교통비 993,085 826,413 접대비 341,132 286,882 통신비 32,851 32,859 수도광열비 5,616 4,091 세금과공과 79,546 77,459 감가상각비 7,916 2,863 수선비 - 3,464 보험료 5,157 3,088 차량유지비 351,672 214,244 운반비 112,888 130,425 교육훈련비 350 300 도서인쇄비 9,583 13,865 회의비 149,659 79,582 소모품비 88,378 65,796 지급수수료 500,615 316,293 지급임차료 71,296 65,261 광고선전비 1,900 750 판매촉진비 1,481,095 1,280,057 대손상각비 40,777 96,860 리스료 15,440 24,197 무형자산상각비 3,091 2,956 견본비 14,757 77,003 합 계 7,212,179 6,471,927 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기타영업외수익: 잡이익 50,399 5,243 합 계 50,399 5,243 기타영업외비용: 재고자산폐기손실 177,935 190,990 유형자산처분손실 579 - 잡손실 - 3,038 합 계 178,514 194,028 25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 금융수익: 이자수익 64,637 124,965 매도가능금융자산처분이익 - 384,766 매도가능금융자산손상차손환입 - 1,813,452 금융자산처분이익 - 523,438 당기손익인식금융자산평가이익 2,702 - 합 계 67,339 2,846,621 금융비용: 이자비용 - 57,823 단기매매증권처분손실 - 305,168 단기매매증권평가손실 - 334,327 당기손익인식지정금융자산평가손실 22,760 - 합 계 22,760 697,318 26. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기법인세비용 265,257 288,680 당기법인세추납액 (142) 764 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (88,218) 221,140 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 11,119 53,946 법인세비용 188,016 564,530 (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 596,197 2,587,282 적용세율에 따른 세부담액 131,163 558,202 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 66,959 54,829 법인세추납액 (142) 764 기타 (9,964) (49,265) 법인세비용(수익) 188,016 564,530 (3) 당반기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 166,036 12,283 - 178,319 미수수익 (76) (593) - (669) 미지급비용 32,100 1,632 - 33,732 선급비용 18 (18) - - 재고자산평가충당금 1,040 (1,006) - 34 퇴직연금운용자산 (136,338) (1,740) 1,622 (136,456) 상품반품충당금 310,418 9,108 - 319,526 퇴직급여충당부채 294,519 54,038 9,497 358,054 감가상각상당액 1,018 (1,018) - - 당기손익인식금융자산 301 4,413 - 4,714 합 계 669,036 77,099 11,119 757,254 실현가능성 있는 이연법인세 669,036 77,099 11,119 757,254 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 51,626 114,410 - 166,036 미수수익 (1,793) 1,717 - (76) 미지급비용 27,581 4,519 - 32,100 선급비용 - 18 - 18 재고자산평가충당금 300 740 - 1,040 퇴직연금운영자산 (112,296) (25,291) 1,249 (136,338) 상품반품충당금 315,564 (5,146) - 310,418 퇴직급여충당부채 183,535 89,446 21,538 294,519 감가상각상당액 - 1,018 - 1,018 당기손익인식금융자산 - 301 - 301 매도가능금융자산 398,959 (398,959) - - 합 계 863,476 (217,227) 22,787 669,036 실현가능성 있는 이연법인세 863,476 (217,227) 22,787 669,036 (4) 당반기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 미지급법인세(주민세포함) 264,911 358,309 선납법인세(주민세포함) (3,463) (49,080) 상계후 금액 261,448 309,229 (5) 당반기중 자본항목에 직접반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채 재측정요소 50,541 (11,119) 39,422 27. 주당이익 (1) 당반기와 전반기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익 176,194,917 408,180,271 1,991,087,227 2,022,751,417 가중평균보통유통주식수 126,402 126,402 126,402 126,402 기본주당이익 1,394 3,229 15,752 16,003 (2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 유통보통주식수 일수 적수 2017-01-01 전기이월 126,402 126,402 181 22,878,762 합계 181 22,878,762 가중평균 유통보통주식수 : 22,878,762주 ÷ 181일 = 126,402 주 일자 내역 총발행주식수 유통보통주식수 일수 적수 2016-01-01 전기이월 126,402 126,402 182 23,005,164 합계 182 23,005,164 가중평균 유통보통주식수 : 23,005,164주 ÷ 182일 = 126,402 주(3) 희석주당이익의 계산당반기와 전반기말 현재 보통주청구가능증권은 없습니다. 따라서 당반기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 28. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 당반기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 40,777 96,860 재고자산폐기손실 177,935 190,990 재고자산평가손실(환입) (4,573) (1,254) 감가상각비 7,916 2,863 무형자산상각비 3,091 2,956 퇴직급여 240,865 214,966 이자비용 - 57,823 법인세비용 188,016 564,530 종속기업투자주식처분이익 (552,542) - 이자수익 (64,637) (124,965) 매도가능금융자산처분이익 - (384,766) 매도가능금융자산손상차손(환입) - (1,813,452) 당기손익인식지정금융자산평가손실 22,760 - 유형자산처분손실 579 - 금융자산처분손실(이익) - (523,438) 당기손익인식지정금융자산평가이익 (2,702) - 잡이익 (42,912) - 합 계 14,573 (1,716,887) 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,753,741 (323,070) 기타유동채권의 감소(증가) 95,872 (910,421) 기타유동자산의 감소(증가) (1,349) (1,352) 기타유동금융자산의 감소(증가) - 1,141,094 재고자산의 감소(증가) (108,095) (115,165) 매입채무의 증가(감소) (1,463,846) 760,812 기타유동채무의 증가(감소) 94,140 117,349 기타유동부채의 증가(감소) (27,659) 66,229 유동충당부채의 증가(감소) 41,400 (62,614) 퇴직금의 지급 (34,160) (54,424) 퇴직연금운영자산의 증가 - (68,546) 관계회사전입 - 105,031 관계회사전출 (544,432) - 합 계 (194,388) 654,923 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 부도어음의 제각 39,996 - (3) 당반기와 전반기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당반기말 대체 단기차입금 1,224,668 - (37,300) 1,187,368 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당반기말 대체 단기차입금 4,891,796 (2,000,000) 197,803 3,089,599 29. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*1) 당반기말 전기말 양도 자산의 장부금액 1,187,368 1,224,668 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 1,187,368 1,224,668 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 1,187,368 1,224,668 관련 부채의 공정가치(B) 1,187,368 1,224,668 순포지션(A-B) - - (*1) 당사는 미도래어음을 외상거래처 업체인 에이프로젠제약(주) 등에 배서 양도하였습니다. 해당 매출채권은 위험과 보상을 계속 부담하고 있어 만기 미도래 어음에 대해 재무상태표상 매출채권으로 인식하며, 관련 부채는 차입금으로 계상하였습니 다. 30. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 에이프로젠제약㈜ 기타 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스, (주)아이벤트러스,(주)지베이스, 김재섭(주요경영진), 김정출(주요경영진),강종수(주요경영진),(주)넥스코닉스,(주)에이프로젠H,이엔엠레볼루션(주)(*1),(주)그랑비즈 (*1) 당사는 2017년 05월 20일자로 종속기업인 이앤엠레볼루션(주)를 매각하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당반기 전반기 지배기업 에이프로젠제약(주) 비용 상품매입 7,501,773 8,572,344 지급임차료 8,742 8,091 이자비용 - 57,823 기타 이앤엠레볼루션(주) 수익 이자수익 - 93,585 매도가능금융자산손상환입 - 1,813,452 매도가능금융자산처분이익 - 384,766 주요경영진 수익 이자수익 1,028 888 (주)넥스코닉스 비용 지급수수료 46,500 - (주)그랑비즈(*) 수익 종속기업투자주식처분이익 552,542 - (주)에이프로젠H 수익 상품매출 4,439 합계 수익 558,009 2,292,691 비용 7,557,015 8,638,258 (*) 당사는 당반기 중 이앤엠레볼루션(주)에 대한 투자지분을 (주)그랑비즈에 매각하였습니다. (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금거래내역 대여 회수 차입 상환 기타 주요경영진 462,660 55,916 - - (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금거래내역 대여 회수 차입 상환 지배기업 에이프로젠제약㈜ - - - 2,000,000 종속기업 이엔엠레볼루션(주) - 2,246,866 - - 기타 주요경영진 100,000 44,570 - - 합 계 100,000 2,291,436 - 2,000,000 (4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 단기대여금 미수수익 임차보증금 외상매입금 미지급금 미도래어음 지배기업 에이프로젠제약㈜ - - - 210,000 7,987,079 776 1,187,368 기타 주요경영진 - 602,771 1,198 - - - - (주)에이프로젠H 4,883 합 계 4,883 602,771 1,198 210,000 7,987,079 776 1,187,368 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 미수수익 임차보증금 외상매입금 미지급금 미도래어음 지배기업 에이프로젠제약㈜ - - 310,000 9,444,050 1,532 1,224,668 주요경영진 196,027 1,914 - - - - 합 계 196,027 1,914 310,000 9,444,050 1,532 1,224,668 (5) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단 기 급 여 135,000 117,800 퇴 직 급 여 320,236 - 합 계 455,236 117,800 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채비율: 부채총계 13,059,164 14,879,390 자본총계 429,967 61,208 부채비율 3,037% 24,309% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (1,164,024) (1,536,253) 기타유동금융자산 (1,531,114) (998,630) 차입금 1,187,368 1,224,668 순차입금 (1,507,770) (1,310,215) 순차입금비율(*) - - (*) 순차입금 또는 자본총계가 부의 금액인 경우 부채비율 및 순차입금비율은 산정하지 않습니다.(2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 단기차입금 1,187,368 1,187,368 1,187,368 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 1,164,024 1,536,253 매출채권및기타유동채권 9,460,508 11,004,233 기타유동금융자산 1,531,114 998,630 장기매출채권및기타비유동채권 400,120 513,920 합 계 12,555,766 14,053,036 한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 금융자산의 연령분석당반기말 현재 대여금및수취채권 중 회수기일이 경과된 자산의 연령별 손상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이하 30일초과 90일 이하 90일 초과 합계 대여금수취채권 - - 246,445 246,445 대손충당금 - - 246,445 246,445 (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전반기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - (5) 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 1,164,024 1,164,024 1,536,253 1,536,253 매출채권및기타유동채권 9,460,508 9,460,508 11,004,233 11,004,233 장기매출채권및기타비유동채권 400,120 400,120 513,920 513,920 소 계 11,024,652 11,024,652 13,054,406 13,054,406 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익인식지정금융자산 1,531,114 1,531,114 998,630 998,630 소 계 1,531,114 1,531,114 998,630 998,630 합 계 12,555,766 12,555,766 14,053,036 14,053,036 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 8,829,221 8,829,221 10,241,840 10,241,840 단기차입금 1,187,368 1,187,368 1,224,668 1,224,668 합 계 10,016,589 10,016,589 11,466,508 11,466,508 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익인식지정금융자산 975,870 555,244 - 1,531,114 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 기타유동금융자산 당기손익인식지정금융자산 555,244 555,244 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1)계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제59기 2분기 매출채권 16,423 1,028 6.3% 미수금 1,161 31 2.7% 단기대여금 12,974 5,057 39.0% 기타의투자자산 20 20 100.0% 합 계 30,578 6,136 20.1% 제58기 매출채권 15,756 916 5.8% 미수금 1,303 31 2.4% 단기대여금 860 264 30.7% 기타의투자자산 60 60 100.0% 합 계 17,979 1,271 7.1% 제57기 매출채권 14,284 669 4.7% 미수금 1,380 31 2.2% 단기대여금 2,839 264 9.3% 기타의투자자산 5 5 100.0% 합 계 18,508 969 5.2% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 2분기 제58기 제57기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,271 969 913 2. 순대손처리액(①-②±③) -4,791 -62 21 ① 대손처리액(상각채권액) -4,791 -62 21 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 74 240 77 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,136 1,271 969 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.(가) 대손경험률과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정(나) 대손예상액채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(다) 대손처리기준- 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우.- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우.- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우등.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 14,505 1,367 302 249 16,423 특수관계자 계 14,505 1,367 302 249 16,423 구성비율 88.3% 8.3% 1.8% 1.5% 100% 나. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제59기 2분기 제58기 제57기 비고 의약품제조 제품 5,534 5,392 3,747 - 상품 123 185 376 - 재공품 1,788 1,474 1,358 - 원재료 1,083 919 848 - 부재료 124 144 161 - 미착품 - - - - 합 계 8,652 8,114 6,490 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.9% 6.3% 7.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.1회 3.5회 3.8회 - (2) 재고자산의 실사내용(가)실사 일자매분기말 기준으로 년 4회 재고자산 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. (나) 실사방법사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통한 실사를 하며 매사업연도 종료일엔 당사의 외부감사인의 입회,확인하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 구분 제59기 2분기 제58기 제57기 실사일자 2017.06.30 2017.01.03 2016.01.05 실사기관 당사 자체조사 대성회계법인 대성회계법인 감사인참석 및 입회여부 미참석 참석 참석 (다) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 5,544 5,544 10 5,534 - 상품 126 126 3 123 - 재공품 1,880 1,880 92 1,788 - 원재료 1,084 1,084 1 1,083 - 부재료 128 128 4 124 - 미착품 - - - - 합 계 8,762 8,762 110 8,652 - 다. 공정가치 평가내역 (1)금융상품의 공정가치와 그 평가방법당사의 금융자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표 주석의 3.유의적인 회계정책,4.범주별금융상품,37.위험관리 항목을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이프로젠제약(주) 회사채 사모 2016.03.30 23,000 2.5 B- 2019.03.30 - - 에이프로젠제약(주) 회사채 사모 2016.06.14 11,400 2.0 - 2019.06.14 - - 에이프로젠제약(주) 회사채 사모 2016.06.21 11,600 2.0 - 2019.06.21 - - 합 계 - - - 46,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 46,000 - - - - - 46,000 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제58기(전기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 제57기(전전기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 제56기(전전전기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제58기(전기) 대성회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85 1,011 제57기(전전기) 대성회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85 1,064 제56기(전전전기) 대성회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85 1,112 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제58기(전기) - - - - - 제57기(전전기) - - - - - 제56기(전전전기) - - - - - 4. 종속회사의 감사의견 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 5. 내부회계관리제도 회계감사인은 제56기, 제57기 및 제58기 당사의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어있으며, 이사회 내에 위원회는 별도로 설치되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조 하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항등 (1) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사(권오철) 출석률 : 75% 비 고 참석현황 찬반현황 2017-1 2017.01.05 타법인 국내 신주인수권부사채 청약의 건 가결 불참 - - 2017-2 2017.03.03 제1호의안 : 제58기 재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 - 제2호의안 : 제58기 영업보고서 승인의 건 가결 참석 찬성 - 제3호의안 : 제58기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 찬성 - 2017-3 2017.03.07 자산매각의 건 가결 참석 찬성 - 2017-4 2017.03.24 대표이사 선임의 건 가결 참석 찬성 - 2017-5 2017.04.18 지점명칭 변경의 건 가결 불참 - - 2017-6 2017.06.13 에이프로젠제약(주) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행 승인의 건 가결 참석 찬성 - 2017-7 2017.06.26 에이프로젠제약(주) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행 일정변경의 건 가결 참석 찬성 - 2017-8 2017.07.03 에이프로젠제약(주) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행 일정변경의 건 가결 참석 찬성 - 다. 이사의 독립성 당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 소집통지시에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주 또는 주요주주와의 관계 및 회사와의 거래 등을 대하여 그 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 업무를 수행하고 있습니다. (1) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 (가) 이사 및 이사회 : 이사회의 소집, 결의, 의사록 작성 및 기타 이사회의 주요업무사항을 감시하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로 부터 영업에 관한 보고를 받고, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고, 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사합니다. (나) 주주총회 : 주주총회의 소집절차, 제출의안, 제출서류, 주총결의 및 의사록 작성등을 검토하며, 관련법령 및 정관의 규정에 따라 이사로 부터 재무제표, 부속명세서 및 영업보고서를 넘겨받아 감사를 시행합니다. (다) 내부감사 : 조직내에 관리본부를 통하여 매년 일정한 계획을 세워 정기적인 감사 활동을 하고 있으며, 위의 계획에도 불구하고 감사의 필요성을 느낄 경우 수시로 감사하여 법규와 규정에 어긋난 사항을 적발하고 미흡한 업무를 지도하여 사고를 미연에 방지하고 각 부서, 지점의 업무능력을 향상시키고 있습니다. 나. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 성 권영 전) - 국세청 조사관실 등현) - 세영세무법인 대표 2017.03.24 감사 선임 다. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2017-1 2017.01.05 타법인 국내 신주인수권부사채 청약의 건 가결 - 2017-2 2017.03.03 제1호의안 : 제58기 재무제표 승인의 건 가결 - 제2호의안 : 제58기 영업보고서 승인의 건 가결 - 제3호의안 : 제58기 정기주주총회 소집의 건 가결 2017-3 2017.03.07 자산매각의 건 가결 - 2017-4 2017.03.24 대표이사 선임의 건 가결 - 2017-5 2017.04.18 지점명칭 변경의 건 가결 - 2017-6 2017.06.13 에이프로젠제약(주) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행 승인의 건 가결 - 2017-7 2017.06.26 에이프로젠제약(주) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행 일정변경의 건 가결 - 2017-8 2017.07.03 에이프로젠제약(주) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행 일정변경의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 정관 제28조에 따라 2인 이상의 이사 선임시 집중투표제를 배제하고 있으며, 서면투표제는 채택하지 않고 있습니다. 다만, 2015년 3월 27일 제56기 주주총회에서부터 상법에 따른 전자투표제와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령에 따른 전자위임장권유제도를 활용하기로 하였으며, 이 두제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.주주는 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 다만 전자투표를 한 주주는 해당주식에 대하여 그 의결권 행사를 철회하거나 변경하지 못합니다. 나. 소수주주권 공시대상기간중 당사의 소수주주권은 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 공시대상기간중 당사의 경영지배권에 관한 경쟁은 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에이프로젠 최대주주 의결권있는주식 6,222,500 7.69 6,222,500 7.69 - 계 의결권있는주식 6,222,500 7.69 6,222,500 7.69 - 의결권없는주식 - - - - - 1-1 최대주주 및 그지분율(2017년 06월 30일 현재) 당사 최대주주는 (주)에이프로젠이며, 그 지분(율)은 6,222,500주(7.69%)입니다. 1-2 최대주주의 대표자(2017년 06월 30일 현재) 성 명 직 위(상근여부) 출생연도 김재섭 대표이사(상근) 1963 1-3 당사 최대주주인 (주)에이프로젠의 최근 재무현황입니다. (단위:백만원) 구분 2016년 12월말 자산총계 204,350 부채총계 88,456 자본총계 115,894 매출액 68,032 영업이익 26,427 당기순이익 20,578 1-4 사업의 현황 당사 최대주주 (주)에이프로젠은 2000년 4월 4일 설립되어, 바이오 의약품 개발 생산을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2016년말 현재 납입자본금 23,797백만원이며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로에 본점을 두고 있습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013.10.08 (주)에이프로젠外 21,881,836 16.58 - 3. 주식의 분포 현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 가 .주식 소유현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)에이프로젠 6,222,500 7.69 - - - - - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 42,828 99.9 74,652,447 92.31 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조 (신주 인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법340조의2 및 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행예정주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 "경영상 필요 로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여" 신주를 발행하는 경우 6. 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위내에서 신기술도입, 시설투자, 재무구조개선,인수합병, 긴급자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 제 3자(법인 및 개인포함)에게 신주를 배정하는 경우 7. 긴급한 자금을 조달하기 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 8. 임원, 종업원 및 기타 회사의 영업상 관련이 있는 개인 또는 법인이나 다른회사와의 인수, 합병 등을 포함한 전략적 제휴를 추진하기 위하여 관련 개인 또는 법인에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일 후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 31일 까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권,100주권,500주권, 1,000주권,10,000주권 - (8)종 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,천주) 종 류 2017년 06월 2017년 05월 2017년 04월 2017년 03월 2017년 02월 2017년 01월 보통주 최 고 4,150 3,930 4,335 3,625 3,730 4,145 최 저 3,830 3,570 3,775 3,265 3,500 3,460 월간거래량 28,837 13,501 73,421 9,774 9,434 13,972 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김정출 남 1956.05 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 현: 에이프로젠제약(주) 대표이사전: 국세청 조사관실 등 청계제약(주) 대표이사 - - 7 2020.03.24 강종수 남 1964.10 전무이사 등기임원 상근 영업본부총괄 현 : 에이프로젠파마(주) 대표이사 전 : 영진약품(주) 마케팅 PM 한국유니온제약(주) 지점장 슈넬생명과학(주) 영업본부장 15,000 - 8 2019.03.25 배윤경 여 1964.01 이사 등기임원 상근 학술 현 : 에이프로젠제약(주) 학술교육팀장(이사) 전 : 서울대 유전공학연구소 선임 연구원 제넥셀(주) 상무이사 - - 8 2019.03.25 권오철 남 1955.06 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 현: 예일세무법인 대표세무사전: 남대문세무서장 및 강남세무서납세자 권익위원회 위원장 - - 3 2020.03.24 성권영 남 1951.04 감사 등기임원 상근 감사 현: 세영세무법인 대표 한국세무사회 상근 업무이사전: 국세청 조사관실 등 - - 8 2020.03.24 강성호 남 1966.09 이사 미등기임원 상근 사업개발 전 : 청계제약(주) 개발팀 15,000 - - - 김안수 남 1965.12 상무이사 미등기임원 상근 공장장 전 : (주)신신제약 자재부 10,000 - - - 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 53 - 6 - 59 5.63 1,157,317 3,572 - 의약품 여 39 - 2 - 41 6.76 602,475 2,738 - 합 계 92 - 8 - 100 6.09 1,759,792 6,310 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 800,000 사외이사 포함 감사 1 150,000 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 113,750 22,750 - 나-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 197,500 10,972 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12,000 2,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18,000 3,000 - 다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사정관제36조 (이사의 보수와 퇴직금)① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 다만, 이사의 인센티브는 매출액 대비 경상이익률이 주거래은행의 1년 만기 정기예금 이자율을 초과하여 발생하였을 경우 당해 경상이익의 30% 이내에서 지급하기로 한다. ② 정관에서 별도로 정한 경우를 제외하고 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회의 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. 제43조 (감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 감사의 보수결정을 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다. ② 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 라. 주식매수권의 부여 및 행사현황등 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김안수外 18人 직원 2010.11.16 신주교부,자기주식교부 보통주 172,500 172,500 0 0 2012.11.16~2017.11.15 1,660 김안수外 18人 직원 2010.12.28 신주교부,자기주식교부 보통주 147,500 142,500 0 5,000 2013.12.28~2017.12.27 1,770 윤종서外 36人 직원 2012.02.01 신주교부,자기주식교부 보통주 205,000 168,500 0 36,500 2014.02.01~2019.01.31 2,670 주) 2015.07.25 무상감자로 인한 부여주식수 및 행사가격 변동 부여일 감자전 감자후 비고 부여주식수(주) 행사가격(원) 부여주식수(주) 행사가격(원) 2010.11.16 345,000 830 172,500 1,660 대상인원52명 2010.12.28 295,000 885 147,500 1,770 2012.02.01 410,000 1,335 205,000 2,670 합 계 1,050,000 - 525,000 - - 주) 2017.06.30 종가 : 4,025원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 명칭 및 지분현황 (단위 : %) 피출자회사 출자회사 에이프로젠제약㈜ ㈜에이프로젠 에이프로젠파마㈜ (주)에이프로젠바이오로직스 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스 (주)제3글로브 (주)이너스텍 에이프로젠제약㈜ 100.0 32.4 9.0 ㈜에이프로젠 7.7 67.6 에이프로젠파마㈜ (주)에이프로젠바이오로직스 22.6 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 65.3 100.0 100.0 (주)비전브로스 (주)제3글로브 (주)이너스텍 나. 당사와 계열회사간 임원 겸직 현황 당 사 임 원 겸 직 회 사, 직위 성 명 직 위 비고 회 사 명 직 위 강종수 사내이사 상근 에이프로젠파마㈜ 대표이사 성권영 감사 상근 에이프로젠파마㈜ 감사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 다. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에이프로젠파마(주)(비상장) 2015.03.31 경영참여 3,462 126 100.0 0 0 0 0 126 100.0 0 14,941 2,326 (주)에이프로젠바이오로직스(비상장) 2016.11.12 바이오사업강화 8,000 4,000 14.3 8,000 7,500 14,998 0 11,500 32.4 22,998 116,851 -1,461 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(코스닥상장) 2017.01.13 경영참여 14,800 0 0 0 4,509 17,000 -789 4,509 9.0 16,211 14,327 -23,274 합 계 - - 8,000 - 31,998 - - - 39,209 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 특수관계인에 대한 대여금 내역 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 성명 (법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 비고 기초 증가 감소 기말 이앤엠레볼루션(주) - 단기대여금 10,800 1,200 0 12,000 - 합 계 10,800 1,200 0 12,000 - 2. 대주주와의 자산 양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 재무제표의 주석, "33. 특수관계자와의 거래" 참조 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항신고 내용의 진행상황 등 - 해당사항 없음 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제55기정기주주총회(2014.03.21) 제1호의안 : 제55기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 임시주주총회(2014.12.29) 제1호의안 : 이사 선임의 건제2호의안 : 감사 선임의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 제56기정기주주총회(2015.03.27) 제1호의안 : 제56기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 임시주주총회(2015.06.19) 제1호의안 : 자본감소의 건 - 본안대로 승인 - 제57기정기주주총회(2016.03.25) 제1호의안 : 제57기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사선임의 건(강종수, 배윤경)제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 제58기정기주주총회(2017.03.24) 제1호의안 : 제58기 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관일부 변경의 건(상호변경외)제3호의안 : 이사선임의 건(김정출, 권오철)제4호의안 : 감사선임의 건제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인- 본안대로 승인 - 3.우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 해당사항 없음 나.견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음 다. 채무보증 현황 - 해당사항 없음 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무등 - 연결재무제표의 주석 "15. 충당부채, 19. 우발부채 및 주요약정사항 " 참조 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 - 해당사항 없음 4.결산일 이후 발생한 주요사항 가. 2017.07.12 스톡옵션 행사 5,000주 행사후 발행주식의 총수 80,888,447주 나. 2017.07.20 에이프로젠제약(주) 제13회 신주인수권부사채 발행 (500억) 다. 2017.08.09 타법인 출자 (주)에이프로젠바이오로직스 제4회 신주인수권부사채 청약 (350억) 5. 중소기업검토표 10. sn_제58기(2016년)_중소기업검토표-1.jpg 10. sn_제58기(2016년)_중소기업검토표-1 6. 직접금융 자금의 사용 가. 사모자금의 사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 전환사채 발행 2016.03.30 23,000 운영자금 및 투자자금 : 23,000 투자자금 : 23,000 주1) - 전환사채 발행 2016.06.14 11,400 운영자금 및 투자자금 : 11,400 투자자금 : 11,400 주2) - 전환사채 발행 2016.06.21 11,600 운영자금 및 투자자금 : 11,600 투자자금 : 5,600 주2) 당사보유자금 : 6,000 주1) (주)에이프로젠바이오로직스 지분투자(유상증자참여) 및 BW인수 : 23,000억원주2) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 지분투자(유상증자참여) 170억원 7. 합병, 중요한 자산양수도 등 - 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음