에이프로젠바이오로직스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
회사명 : 에이프로젠 제약 주식회사

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요에이프로젠 제약 주식회사(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠 제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 42,314,464천원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠	6,222,500	7.53

기타주주	78,406,428	92.47

합 계	84,628,928	100.00

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

( 2) 연결대상 종속기업 개요 (2)-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	주요 영업활동

당기말	전기말

에이프로젠파마(주) (*1)	경기도	100%	100%	의약품 판매

에이지티(주) (*2)	충청남도	-	41.01%	신재생에너지개발

(*1) 당기 중 (주)한국슈넬에서 상호가 변경되었습니다. (*2) 당기 중 매각되었으며 이앤엠레볼루션(주)에서 상호가 변경되었습니다. (2)-2. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내 부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 11,259,379 10,873,762 385,617 27,806,918 287,399 324,409 에이지티(주) - - - - (891,955) (896,986) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 14,940,598 14,879,390 61,208 32,092,310 2,325,850 2,245,062 에이지티(주) 8,425,973 12,298,668 (3,872,695) - (1,562,577) (1,159,781) (2)-3. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) 에이지티(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (283,535) (660,181) 투자활동으로 인한 현금흐름 3,736 (177,762) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 1,065,000 현금및현금성자산의 순증감 (279,799) 227,057 기초 현금및현금성자산 1,536,253 651,557 환율변동효과 - (1) 기말 현금및현금성자산 1,256,454 878,613 (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) 에이지티(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 2,851,750 (961,673) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,155,657 (783,726) 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,544,000) 738,890 현금및현금성자산의 순증감 463,407 (1,006,509) 기초 현금및현금성자산 1,072,845 1,663,658 환율변동효과 - (5,591) 기말 현금및현금성자산 1,536,252 651,558 (2)-4. 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 에이지티(주) 종속기업 처분 ( 2)-5. 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 에이지티(주) (526,163) - - 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정 책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분 석한 결과 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적 인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생 상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 57,945백만원, 매도가능금 융자산 43,792 백만 원, 당기손익인식금융자산 6,421백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 57,945백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으 로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기 타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분 류된 채무상품 을 29,129 백만원 보유하고 있고 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우 도 29,129 백만원 포함 되어 있으며 당기 중 272백 만원의 평 가손실(기타포괄손익)을인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우 , 29,129 백만원 은 사업 모형이 매도 목적, 기타로 판단되어 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 파악되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불 가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,664백 만원 이 고 당기 중 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품529백만원, 지분상품을 338,346백 만원 보유하고 있으며, 복합상품에서 분리되어 당기손익인식금융자산으로 측정된 내재파생상품은 5,554백만원입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측 정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 75,260백만원 중 19,367백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 928백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용하 더라도 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준 서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기 업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 20 17년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 57,945백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,019백만원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 관련 손실충당금이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다 . 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 12 월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당기말 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 가) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결실체는 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 의약품 부문의 수익은 46,101백만원으로 총 수익의 약 100%에 해당합니다. 연결실체의 일부 수출계약의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 연결실체는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다. 연결실체는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 나) 변동대가 연결실체가 고객과 체결한 일부 계약들은 반품권 및 원할한 판매대금의 회수를 위해 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 이러한 반품권, 수금할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토 되어져야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가의 일부나 전부를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하게 됩니다. - 반품권 연결실체는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후, 특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가( 금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 반품이 예상되는 제품에 대해서는 수익을 인식하지 않고 환불부채로 계상하게 됩니다. 또한, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산으로 개별적으로 표시하게 됩니다. 연결실체는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. -수금할인 연결실체는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 인식되어져야 합니다. 연결실체는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. -거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정이며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 연결실체는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (라) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (마) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.(바) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.(사) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 투자부동산의 분류 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 충당부채- 주석 19: 확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 23,784,457 - 23,784,457 매출채권및기타유동채권 - 32,061,489 - 32,061,489 기타유동금융자산 867,626 90,000 - 957,626 장기매출채권및기타비유동채권 - 448,470 - 448,470 기타비유동금융자산 5,553,556 1,560,308 43,792,374 50,906,238 합 계 6,421,182 57,944,724 43,792,374 108,158,280 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 26,216,124 - 26,216,124 매출채권및기타유동채권 - 16,860,264 - 16,860,264 기타유동금융자산 31,460,740 54,000 - 31,514,740 장기매출채권및기타비유동채권 - 501,700 - 501,700 기타비유동금융자산 - 1,163,744 8,043,600 9,207,344 합 계 31,460,740 44,795,832 8,043,600 84,300,172 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,038,597 4,038,597 단기차입금 - 4,358,882 4,358,882 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 유동성파생상품부채 1,469,030 - 1,469,030 장기매입채무및기타비유동채무 - 203,000 203,000 비유동성신주인수권부사채 - 24,893,823 24,893,823 비유동파생상품부채 17,898,302 - 17,898,302 합 계 19,367,332 55,892,266 75,259,598 전기말> (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,672,141 3,672,141 단기차입금 - 4,221,216 4,221,216 유동성장기차입금 - 270,000 270,000 유동성전환사채 - 31,469,650 31,469,650 유동성파생상품부채 3,342,852 - 3,342,852 장기매입채무및기타비유동채무 - 1,386,165 1,386,165 장기차입금 - 1,080,000 1,080,000 합 계 3,342,852 42,099,172 45,442,024 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권: 이자수익 567,264 330,437 외화환산이익 - 3,385 외화환산손실 17,657 5,593 외환차익 3,964 50,300 외환차손 14,030 22,298 금융자산처분이익 - 523,438 당기손익인식금융자산: 이자수익 220,585 158,940 단기매매증권처분손실 - 445,187 단기매매증권평가이익 37,148 12,640 당기손익인식지정금융자산처분이익 49,081 1,112 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,834 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 158,375 당기손익인식지정금융자산평가손실 23,263 1,370 매도가능금융자산 : 이자수익 1,150,066 - 매도가능금융자산처분손실 98,258 - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 9,037,876 4,185,594 사채상환이익 67,984 - 사채상환손실 588,587 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 927,788 886,673 파생상품부채평가손실 - 749,761 지급수수료 97,619 2,859 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 100,097 76,357 요구불예금 23,684,360 26,139,767 합 계 23,784,457 26,216,124 6. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*1) 17,196,574 (912,761) 16,283,813 15,756,103 (916,490) 14,839,613 미수수익 36,593 - 36,593 152,905 - 152,905 미수금 7,109,724 (24,000) 7,085,724 1,303,129 (31,000) 1,272,129 단기대여금 13,737,202 (5,081,843) 8,655,359 859,650 (264,033) 595,617 소 계 38,080,093 (6,018,604) 32,061,489 18,071,787 (1,211,523) 16,860,264 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 3 (3) - 60,009 (60,009) - 장기대여금 - - - 120,000 - 120,000 보증금 448,470 - 448,470 381,700 - 381,700 소 계 448,473 (3) 448,470 561,709 (60,009) 501,700 합 계 38,528,566 (6,018,607) 32,509,959 18,633,496 (1,271,532) 17,361,964 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 4,358,882천원, 전기말4,221,216천원)이 포함되어 있습니다( 주석 34 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 916,490 60,009 295,033 668,708 5,027 295,033 대손상각비(환입) 92,010 (53,595) 5,075,843 185,228 55,000 - 제각채권 회수 63,401 - - 63,449 - - 제각 (159,139) (6,412) (1,000) (896) (18) - 종속기업의 처분 - - (264,033) - - - 기말금액 912,761 3 5,105,843 916,490 60,009 295,033 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 16,266,107 15,307,989 14,515,300 2,522,351 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 225,973 - 488,931 - 90일 초과 180일 이하 65,234 - 94,368 - 180일 초과 270일 이하 20,339 - 37,840 - 270일 초과 52,584 - 49,210 - 소 계 364,130 - 670,349 - 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 90일 이하 1,492 - 3,084 - 90일 초과 180일 이하 15,306 - 20,679 - 180일 초과 300,078 - 151,128 - 개별적으로 손상된 금융자산 249,464 6,024,000 455,572 295,033 소 계 566,340 6,024,000 630,463 295,033 합 계 17,196,577 21,331,989 15,816,112 2,817,384 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 90,000 54,000 당기손익인식금융자산 867,626 31,460,740 소 계 957,626 31,514,740 기타비유동금융자산: 장기금융상품 1,560,308 1,163,744 매도가능금융자산 43,792,374 8,043,600 비유동파생상품자산 5,553,556 - 소 계 50,906,238 9,207,344 합 계 51,863,864 40,722,084 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*2) 당기말 전기말 단기매매금융자산 : 상장주식(*1) 338,346 259,580 사모ELB 1524호 - 5,052,500 KB법인용MMF1-2호[국공채] - 2,019,435 수익증권 키움법인MMF 1호 - 2,018,826 신영신종 법인용MMF 제4-26호 - 10,053,769 흥국네오신중 MMFB-2 - 1,010,850 흥국네오신중 MMFB-2 - 5,054,000 JB바이오 전문투자형 사모증권1호[채권] - 5,991,780 소 계 338,346 31,460,740 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 : 전환사채 (*3) 529,280 - 소 계 529,280 - 합 계 867,626 31,460,740 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다. (*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다.(*3) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다 . ( 3) 당기 말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 29,128,694 - 지분증권 14,663,680 8,043,600 합 계 43,792,374 8,043,600 (4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가치 ㈜에이프로젠바이오로직스 제4회 신주인수권부사채 2.00% 29,401,146 29,128,694 29,128,694 (5) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 장부가액 상장주식: (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 4,509,284 8.95% 17,000,001 14,610,080 14,610,080 - 소 계 17,000,001 14,610,080 14,610,080 - 시장성 없는 지분증권: 대한약품공업협동조합 (*2) 444 4.52% 43,600 43,600 43,600 43,600 (주)아이플라이 (*2) 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 - (주)에이프로젠바이오로직스(*3) - - - - - 8,000,000 소 계 53,600 53,600 53,600 8,043,600 합 계 17,053,601 14,663,680 14,663,680 8,043,600 (*1) 당기 중 유상증자로 취득하였으며, 당기말 현재 보호예수 중입니다.(*2) 당기말 현재 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(*3) 당기 중에 (주)에이프로젠바이오로직스(구, (주)에이비에이바이오로직스)로 상호를 변경하였으며 지분을 추가취득하여 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 대체 하였습니다. (6) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 8,043,600 43,600 취득 57,564,178 8,000,000 이자수익 1,150,066 - 평가 (2,760,631) - 대체 (20,204,839) - 기말장부금액 43,792,374 8,043,600 (7) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 평가액 (2,760,631) - 손익반영액 98,258 - 기말잔액 (2,662,373) - 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 - - 계 (2,662,373) - (8) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 취득원가 장부금액 ㈜에이프로젠바이오로직스 신주인수권부사채(4회차) 신주인수권대가(*1) 5,553,556 5,553,556 (*1) 연결실체는 당기 중 복합금융상품을 취득하였으며 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합금융상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하므로 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 113,581 185,451 상품평가손실충당금 (162) - 제품 6,248,243 5,422,081 제품평가손실충당금 (24,616) (29,967) 원재료 1,032,449 919,624 원재료평가손실충당금 (917) (996) 부재료 142,142 161,092 부재료평가손실충당금 (2,841) (17,261) 재공품 1,502,661 1,648,838 재공품평가손실충당금 (174,381) (174,796) 합 계 8,836,159 8,114,066 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 (20,103) 153,329 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 152,049 178,603 선급비용 15,786 18,522 합 계 167,835 197,125 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스(*) 경기도 12월 바이오의약품 생산 등 21.10% 22,997,654 17,531,061 (*) 연결실체는 당기 중에 취득한 (주)에이프로젠바이오로직스의 신주인수권부사채 7,500,000주를 행사하였으며, 전기 중 유상증자 참여로 취득한 4,000,000주의 매도가능금융자산을 포함하여 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였습니다. (2) 당기중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금 지분법이익잉여금 대체(*1) 기타(*2) 당기말 (주)에이프로젠바이오로직스 - 14,997,654 (698,400) 1,205,704 (5,511) 8,000,000 (5,968,386) 17,531,061 (*1) 매도가능금융자산을 관계기업투자로 계정 재분류 등으로 인한 변동입니다. (*2) (주)에이프로젠바이오로직스의 불균등유상증자로 인한 변동이며 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다. (3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에이프로젠바이오로직스 34,121,406 151,214,139 102,524,634 7,114,361 (2,653,195) (14,308) (2,667,503) (4) 당기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스 75,696,550 21.10% 15,972,666 1,558,395 17,531,061 (5) 당기 및 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (5,511) - 관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 - - 관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 5,511 - 기말금액 - - 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 당기말: 취득원가 7,616,823 8,021,801 1,890,303 2,679,921 4,105,870 - 24,314,718 감가상각누계액 - (1,120,463) (252,688) (2,040,933) (2,736,613) - (6,150,697) 장부금액 7,616,823 6,901,338 1,637,615 638,988 1,369,257 - 18,164,021 전기말: 취득원가 8,634,321 10,495,081 1,071,370 8,548,462 3,509,197 393,500 32,651,931 감가상각누계액 - (1,028,665) (179,064) (2,252,340) (2,270,649) - (5,730,718) 손상차손누계액 - - - (973,229) - - (973,229) 장부금액 8,634,321 9,466,416 892,306 5,322,893 1,238,548 393,500 25,947,984 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 8,634,321 9,466,416 892,306 5,322,893 1,238,548 393,500 25,947,984 취득 146,704 272,450 667,083 310,704 672,930 - 2,069,871 처분 (455,330) (1,279,583) - - (21,106) - (1,756,019) 감가상각비 - (288,423) (102,871) (674,747) (486,768) - (1,552,809) 대체증가(감소) - - 344,000 49,500 - (393,500) - 재평가잉여금 762,068 - - - - - 762,068 종속기업의 처분 (1,470,940) (1,269,522) (162,903) (4,369,362) (34,347) - (7,307,074) 기말 7,616,823 6,901,338 1,637,615 638,988 1,369,257 - 18,164,021 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 8,224,012 9,766,540 866,139 1,313,523 1,315,383 3,625,172 25,110,769 취득 - 26,250 12,416 53,944 492,490 1,248,457 1,833,557 처분 - - - (4) (145,456) - (145,460) 감가상각비 - (326,374) (69,249) (441,699) (423,869) - (1,261,191) 대체증가(감소) - - 83,000 4,397,129 - (4,480,129) - 재평가잉여금 410,309 - - - - - 410,309 기말 8,634,321 9,466,416 892,306 5,322,893 1,238,548 393,500 25,947,984 ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 7,616,823 7,616,823 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 7,616,823 3,942,896 1 3. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 당기말: 취득원가 - 87,480 13,331 5,109,529 (2,686,400) 786,925 9,644 1,648,582 4,969,091 감가상각누계액 - - (8,693) - - (272,717) (8,522) - (289,932) 순상차손누계액 - - - (100,000) - - - (61,386) (161,386) 장부금액 - 87,480 4,638 5,009,529 (2,686,400) 514,208 1,122 1,587,196 4,517,773 전기말: 취득원가 172,811 87,480 363,580 5,109,529 (2,686,400) 668,500 9,644 1,779,386 5,504,530 감가상각누계액 - - (69,151) - - (199,784) (7,899) - (276,834) 순상차손누계액 (172,811) - - (100,000) - - - (61,386) (334,197) 장부금액 - 87,480 294,429 5,009,529 (2,686,400) 468,716 1,745 1,718,000 4,893,499 (2) 당기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 294,429 5,009,529 (2,686,400) 468,716 1,745 1,718,000 4,893,499 외부취득 - - - - 118,425 - 427,196 545,621 처분 - - - - - - (558,000) (558,000) 무형자산상각비 - (27,104) - - (72,933) (623) - (100,660) 종속기업의 처분 - (262,687) - - - - - (262,687) 기말 87,480 4,638 5,009,529 (2,686,400) 514,208 1,122 1,587,196 4,517,773 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 346,899 5,109,529 (2,686,400) 42,156 4,338 1,222,386 4,126,388 외부취득 - - - - 100,000 - 1,022,000 1,122,000 처분 - - - - - - (115,000) (115,000) 무형자산상각비 - (52,470) - - (23,440) (2,593) - (78,503) 손상차손 - - (100,000) - - - (61,386) (161,386) 대체 - - - - 350,000 - (350,000) - 기말 87,480 294,429 5,009,529 (2,686,400) 468,716 1,745 1,718,000 4,893,499 (3) 당기와 전기중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 개발비 리툭산 바이오시밀러 (*1) - 100,000 100,000 사용가치 회원권 ㈜코레스코 콘도미니엄회원권 (*2) - 39,386 39,386 공정가치 신안개발㈜골프회원권 (*3) - 22,000 22,000 공정가치 합 계 - 161,386 161,386 (*1 ) 리툭산 바이오시밀러는 관련 프로젝트 진행이 지연되고 있어 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 콘도미니엄회원권에 대해 해당업체의 폐업으로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 골프회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기와 전기중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 - 161,386 (5) 당기말 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 레미케이드 바이오시밀러 (*1) 5,009,529 - (국고보조금) (*2) (2,686,400) (*1) (주)에이프로젠과 기술이전계약에 따라 지급한 외부취득 개발비 11억원이 포함되어 있으며 레미케이드 바이오시밀러는 국내 식약청 품목허가를 준비중에 있고 국내 판매시점에 상각을 시작할 계획입니다. (*2) 레미케이드 바이오시밀러 개발 관련 국고보조금입니다. (6) 당기와 전기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 503,827 510,664 판매비와관리비 180,185 84,540 합 계 684,012 595,204 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (7) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 - - - 감가상각누계액 - - - 장부금액 - - - 전기말: 취득원가 1,320,930 3,516,094 4,837,024 감가상각누계액 - (434,669) (434,669) 장부금액 1,320,930 3,081,425 4,402,355 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,320,930 3,081,425 4,402,355 처분 (1,320,930) (3,059,450) (4,380,380) 감가상각비 - (21,975) (21,975) 기말 - - - (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,320,930 3,169,327 4,490,257 감가상각비 - (87,902) (87,902) 기말 1,320,930 3,081,425 4,402,355 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 51,891 237,349 감가상각비(기타비용) 21,975 87,902 투자자산처분이익(기타수익) 1,255,121 - ( 4) 당 기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 - 4,402,355 공정가치 - 5,544,000 15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 489,296 520,463 미지급금 2,952,453 2,824,477 미지급비용 596,848 327,201 소 계 4,038,597 3,672,141 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 203,000 1,386,165 소 계 203,000 1,386,165 합 계 4,241,597 5,058,306 16. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 반품충당부채(*1) 당기 전기 기초 1,632,922 1,693,869 설정(환입) (255,496) (60,947) 기말 1,377,426 1,632,922 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 4,358,882 4,221,216 유동성장기차입금 - 270,000 유동성전환사채 22,397,964 31,469,650 소 계 26,756,846 35,960,866 비유동: 장기차입금 - 1,080,000 신주인수권부사채 24,893,823 - 소 계 24,893,823 1,080,000 합 계 51,650,669 37,040,866 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 기타(*) 매출채권 할인 등(*) - 4,358,882 4,221,216 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (주석 34 참조) ( 3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 (연)이자율 당기말 전기말 기업은행 진흥기금시설자금 (*1) - - 1,350,000 합 계 - 1,350,000 유동성장기차입금 - (270,000) 장기차입금 - 1,080,000 (*1) 종속기업투자주식의 처분으로 감소하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.5% 12,500,000 23,000,000 제11회국내사모전환사채 2016.06.14 2019.06.14 2.0% 3,700,000 11,400,000 제12회국내사모전환사채 2016.06.21 2019.06.21 2.0% 11,100,000 11,600,000 합 계 27,300,000 46,000,000 사채상환할증금 1,736,697 2,927,160 전환권조정 (6,638,733) (17,457,510) 합 계 22,397,964 31,469,650 (5) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제13회공모신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 46,866,340 - 합 계 46,866,340 - 사채상환할증금 5,159,751 - 신주인수권부조정 (27,132,268) - 합 계 24,893,823 - (6) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 전환사채인수인 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동성:(*) 제10회국내사모전환사채 827,825 - 636,525 제11회국내사모전환사채 332,741 447,596 1,569,666 제12회국내사모전환사채 891,219 1,021,433 1,136,661 비유동성:(*) 제13회공모분리형신주인수권부사채 16,955,445 17,898,302 - 합 계 19,007,230 19,367,332 3,342,852 ( 7) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.5%2. 만기이자율 : 연 4.5% 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 상환방법 (1)원리금상환 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.(2)조기상환인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.- 청구비율: 권면금액의 100% - 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) - 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 03월 30일2. 종료일: 2019년 03월 29일 (2) 행사가격 3,345원 (3) 발행가능주식수 3,736,920 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. (3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다. 투자자의 조기상환권 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.1. 청구비율: 권면금액의 100%2. 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함)3. 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 [30]일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 2) 제11회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환 원금잔액에 표면금리 연2.0%를 산출한 금액을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2016-09-14, 2016-12-14, 2017-03-14, 2017-06-14, 2017-09-14, 2017-12-14,2018-03-14, 2018-06-14, 2018-09-14, 2018-12-14, 2019-03-14, 2019-06-14 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2019년 06월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3413%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 06월 14일 2. 종료일: 2019년 05월 14일 (2) 행사가격 4,985원 (3) 발행가능주식수 742,226 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. (가) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2. (나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. (다) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 4.(라) 위 (가) 내지 (다)와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2016-09-14, 2016-12-14, 2017-03-14, 2017-06-14, 2017-09-14, 2017-12-14, 2018-03-14, 2018-06-14, 2018-09-14, 2018-12-14, 2019-03-14)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 5.(마) 위 (가) 내지 (라)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6.(바) 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 투자자의 조기상환권 1. “본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 되는 2017년 12월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 “본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 조기상환수익률(연 4.0%(3개월 복리))을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 청구금액: 2017년 12월 14일: 권면금액의 103.0760% 2018년 03월 14일: 권면금액의 103.6068%2018년 06월 14일: 권면금액의 104.1428%2018년 09월 14일: 권면금액의 104.6843%2018년 12월 14일: 권면금액의 105.2311%2019년 03월 14일: 권면금액의 105.7834% 3. 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. 3) 제12회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%를 산출한 금액을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2016-09-21, 2016-12-21, 2017-03-21, 2017-06-21, 2017-09-21, 2017-12-21,2018-03-21, 2018-06-21, 2018-09-21, 2018-12-21, 2019-03-21, 2019-06-21 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2019년 06월 21일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3413%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 06월 21일 2. 종료일: 2019년 05월 21일 (2) 행사가격 4,560원 (3) 발행가능주식수 2,434,210 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. (가) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당발행가격D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2. (나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. (다) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 4. (라) 위 (가) 내지 (다)와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2016-09-21, 2016-12-21, 2017-03-21, 2017-06-21, 2017-09-21, 2017-12-21, 2018-03-21, 2018-06-21, 2018-09-21, 2018-12-21, 2019-03-21)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 5.(마) 위 (가) 내지 (라)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6.(바) 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 투자자의 조기상환권 1. “본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 되는 2017년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 “본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 조기상환수익률(연 4.0%(3개월 복리))을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 청구금액:2017년 12월 21일: 권면금액의 103.0760% 2018년 03월 21일: 권면금액의 103.6068%2018년 06월 21일: 권면금액의 104.1428%2018년 09월 21일: 권면금액의 104.6843%2018년 12월 21일: 권면금액의 105.2311%2019년 03월 21일: 권면금액의 105.7834% 3. 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. ( 8) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. - 다 음 - 2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 3,755원 (3) 발행가능주식수 12,418,500 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. (7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 - ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (9) 당기와 전기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 당기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 6,005,221 - (2,840,057) 571,756 3,736,920 제11회 무보증 국내사모 전환사채 2,286,860 - - (1,544,634) 742,226 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,543,859 - - (109,649) 2,434,210 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 - 13,315,424 (896,924) - 12,418,500 합 계 10,835,940 13,315,424 (3,736,981) (1,082,527) 19,331,856 (*) 당기중 전환가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 - 6,005,221 6,005,221 제11회 무보증 국내사모 전환사채 - 2,286,860 2,286,860 제12회 무보증 국내사모 전환사채 - 2,543,859 2,543,859 합 계 - 10,835,940 10,835,940 (10) 당기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기대비 10회차 전환사채의 행사가격은 3,830원에서 3,345원으로 변경되었습니다. 18. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 135,675 182,971 19. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,973,217 5,373,620 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (2,525,497) (2,418,761) 확정급여부채 3,446,752 2,953,891 (2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,000,944 935,288 이자비용 100,458 85,322 사외적립자산 기대수익 (59,250) (62,748) 퇴직급여비용 1,042,152 957,862 (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 219,344 213,648 판매비와관리비 822,808 744,214 퇴직급여비용 1,042,152 957,862 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,373,620 4,692,436 당기근무원가 1,000,944 935,288 이자비용 100,458 85,322 퇴직급여지급액 (192,369) (1,052,055) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인 한 보험수리적손익 162,363 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (70,998) 51,092 - 기타사항에 의한 효과 252,326 528,659 관계자전입 - 154,942 관계사전출 (544,432) (22,064) 종속기업 처분 (108,695) - 기말금액 5,973,217 5,373,620 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,418,761 2,644,334 자산의 기대수익 59,250 62,748 회사납입액 150,000 60,000 퇴직급여지급액 (73,482) (313,141) 사외적립자산의 재측정요소 (29,032) (35,180) 기말금액 2,525,497 2,418,761 (6 ) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.76%~2.78% 2.33%~2.36% 사외적립자산의 기대수익률 2.76%~2.78% 2.33%~2.36% 미래임금상승률 5.00%~5.82% 5.00%~5.40% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (352,840) 404,770 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 390,233 (347,852) (8 ) 당기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채 재측정요소 (372,723) (614,931) 법인세효과 (10,439) 22,787 법인세 효과 반영후 재측정요소 (383,162) (592,144) 20. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 담보제공자산 장부금액 질권설정내역 질권자 제공사유 에이프로젠제약(주) 관계기업투자주식(에이프로젠 바이오로직스 주식) 2.000,000 1,000,000주 키움투자자산운용(주) 10회차 CB(전환사채) 20억 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 4,358,882 4,221,216 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 채권자 서울보증보험 3,070 - 21. 납입자본금 및 자본잉여금 (1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 . 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 84,628,928 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 42,314,464 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 지분법자본잉여금 기타자본잉여금 전기초 40,286,573 29,512,309 - - - 4,271,267 주식매수선택권의 행사 150,900 1,361,537 - - - (12,141) 전환사채의 발행 - - - 14,453,894 - - 전기말 40,437,473 30,873,846 - 14,453,894 - 4,259,126 당기초 40,437,473 30,873,846 - 14,453,894 - 4,259,126 주식매수선택권의 행사 8,500 88,091 - - - - 신주인수권부사채의 발행 - - 6,901,951 - - - 신주인수권의 행사 448,462 1,886,661 (464,914) - - - 관계기업의 자본잉여금 변동 - - - - 106,252 - 전환권의 행사 1,420,029 9,273,317 - (3,022,573) - - 전환권의 소멸 - - - (2,827,101) - 2,345,500 당기말 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 106,252 6,604,626 22. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 124,520 182,265 자기주식 (41,271) (41,271) 연결자본조정 (1,981,845) (1,981,845) 합 계 (1,898,596) (1,840,851) 23. 주식기 준보상 (1) 연결실체는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여일 2010.11.16 2010.12.28 2012.02.01 부여방법 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 최초부여 수량 670,000주 630,000주 585,000주 행사가격 1,660원 1,770원 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 행사가능 주식선택권 부여일에서 2 ~4년 경과한 날로부터 5년이내 행사가능 주식선택권 부여일에서 2년경과한 시점부터 30%, 3년경과시점부터 30%, 4년경과시점부터 40%, 5년이내 행사가능 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 증 가 감 소(*1) 기 말 기 초 증 가 감 소(*2) 기 말 3 차 - - - - 87,500 - 87,500 - 4 차 5,000 - 5,000 - 95,500 - 90,500 5,000 5 차 45,000 - 12,000 33,000 158,800 - 113,800 45,000 합 계 50,000 - 17,000 33,000 341,800 - 291,800 50,000 (*1) 당기중 주식선택권의 행사로 17,000주가 감소하였습니다. (*2) 전기중 주식선택권의 행사로 291,800주가 감소하였습니다. (3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3 차 4 차 5 차 합계 전기까지 인식한 보상비용 467,429 392,615 773,536 1,633,580 당기에 인식한 보상비용 - - - - 당기까지 인식한 보상비용 467,429 392,615 773,536 1,633,580 당기 이후에 인식할 보상비용 - - - - (4) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 3 차 4 차 5 차 무위험이자율 3.38% 3.34% 3.37% 기대행사기간 4.6년 5.0년 5.1년 예상주가변동성 0.79342 0.83440 0.84746 기대권리소멸율 42.54% 50.00% 29.91% 기대배당수익율(*) - - - (*) 연결실체의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 (2,662,373) - 토지재평가차액 3,673,928 3,080,129 합 계 1,011,555 3,080,129 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (27,440,826) (10,858,640) ( 2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (10,858,640) (6,352,406) 지배기업소유주지분당기순이익(손실) (16,364,749) (3,917,716) 지분법이익잉여금의 변동 (5,511) - 토지재평가차액대체 168,268 - 확정급여부채 재측정요소 (380,194) (588,519) 기말금액 (27,440,826) (10,858,641) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 45,591,441 43,773,277 상품매출액 509,511 349,216 합 계 46,100,952 44,122,493 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 27,105,176 25,238,867 상품매출원가 164,593 258,471 합 계 27,269,769 25,497,338 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 변동 4,958,867 4,491,082 급여 8,652,051 8,902,630 퇴직급여 1,042,152 957,862 복리후생비 1,824,259 1,815,937 감가상각비 1,552,809 1,261,191 무형자산상각비 100,660 78,502 외주가공비 16,184,109 15,429,601 대손상각비(환입) 38,415 240,228 광고선전비 8,560 1,194 판매촉진비 3,753,626 2,862,980 기타 9,443,046 8,328,658 합 계 47,558,554 44,369,865 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,100,637 6,477,567 퇴직급여 822,808 744,214 경상연구개발비 180,185 84,540 복리후생비 1,527,533 1,545,421 여비교통비 2,032,270 1,689,417 접대비 827,984 636,760 통신비 94,296 100,433 수도광열비 29,767 18,101 세금과공과 271,072 300,621 감가상각비 431,640 283,060 수선비 188,893 16,644 보험료 22,082 36,463 차량유지비 824,055 558,055 운반비 229,519 306,813 교육훈련비 10,440 7,658 회의비 336,225 250,309 도서인쇄비 41,371 41,049 소모품비 235,790 310,947 지급수수료 1,728,889 1,773,649 지급임차료 245,678 199,077 광고선전비 8,560 1,944 판매촉진비 3,753,626 2,862,980 대손상각비(환입) 38,415 240,228 리스료 52,032 102,912 무형자산상각비 100,660 78,502 주식보상비용 - 18,165 견본비 154,359 186,998 합 계 20,288,786 18,872,527 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 51,891 237,349 수입수수료 19,200 4,200 유형자산처분이익 30,088 9,481 투자부동산처분이익 1,255,121 - 잡이익 78,754 48,081 합 계 1,435,054 299,111 기타영업외비용: 기타의대손상각비 5,075,843 - 재고자산폐기손실 325,957 443,914 유형자산처분손실 6,682 4 무형자산손상차손 - 161,386 무형자산처분손실 54,364 5,909 감가상각비(기타비용) 21,975 87,902 기부금 5,000 30,000 잡손실 84 41,812 합 계 5,489,905 770,927 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,937,915 489,377 외환차익 3,964 50,300 외화환산이익 - 3,385 사채상환이익 67,984 - 단기매매증권평가이익 37,148 12,640 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 158,375 당기손익인식지정금융자산처분이익 49,081 1,112 파생상품부채평가이익 927,788 886,673 금융자산처분이익 - 523,437 합 계 3,023,880 2,125,299 금융비용: 이자비용 9,037,876 4,185,594 외환차손 14,030 22,298 외화환산손실 17,657 5,593 지급수수료 97,619 2,859 단기매매증권처분손실 - 445,187 매도가능금융자산처분손실 98,258 - 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,833 당기손익인식지정금융자산평가손실 23,263 1,370 사채상환손실 588,586 - 파생상품부채평가손실 - 749,761 합 계 9,877,289 5,457,495 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 405,213 497,574 법인세추납액 (142) 764 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (27,771) 194,439 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (10,439) 22,787 법인세비용(수익) 366,861 715,564 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (16,524,051) (4,051,383) 적용세율에 따른 세부담액 (3,635,291) (891,304) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 273,429 116,953 법인세 추납액 (142) 764 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 1,598,172 1,579,772 기타 2,130,693 (90,621) 법인세비용(수익) 366,861 715,564 ( 3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 (372,723) (10,439) (383,162) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채 재측정요소 (614,931) 22,787 (592,144) (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,392,687 6,303 - 2,398,990 - - - - 확정급여부채 1,049,799 145,271 75,612 1,270,682 294,519 109,613 (12,400) 391,732 퇴직연금운용자산 (532,128) (29,867) 6,387 (555,608) (136,338) (3,751) 1,962 (138,127) 대손충당금 1,154,683 127,370 - 1,282,053 166,036 (24,723) - 141,313 반품충당부채 310,418 (42,725) - 267,693 310,418 (42,725) - 267,693 신주인수권조정 - (5,969,099) - (5,969,099) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 - 1,135,145 - 1,135,145 - - - - 전환권조정 (3,840,652) 2,380,131 - (1,460,521) - - - - 전환사채할증금 643,975 (261,902) - 382,073 - - - - 파생상품부채 735,427 3,525,386 - 4,260,813 - - - - 단기매매증권 (2,781) 2,781 - - - - - - 제품평가손실 5,925 (1,155) - 4,770 - - - - 상품평가손실 1,040 (1,003) - 37 1,040 (1,003) - 37 원재료평가손실 219 (17) - 202 - - - - 부재료평가손실 3,797 (3,172) - 625 - - - - 재공품평가손실 38,455 (38,455) - - - - - - 매도가능금융자산 - (231,914) 585,722 353,808 - - - - 토지 - - (167,655) (167,655) - - - - 기타 604,208 81,638 - 685,846 33,362 797 - 34,159 소 계 2,565,072 824,716 500,066 3,889,854 669,037 38,208 (10,438) 696,807 이월결손금 9,371,234 12,403 - 9,383,637 - - - - 합 계 11,936,306 837,119 500,066 13,273,491 669,037 38,208 (10,438) 696,807 (*) 당기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,392,687 - - 2,392,687 - - - - 확정급여부채 777,459 146,447 125,893 1,049,799 183,535 89,446 21,538 294,519 퇴직연금운용자산 (581,754) 41,886 7,740 (532,128) (112,296) (25,291) 1,249 (136,338) 대손충당금 903,032 251,651 - 1,154,683 51,626 114,410 - 166,036 신주인수권조정 (110,934) 110,934 - - - - - - 신주인수권부사채상환할증금 315,250 (315,250) - - - - - - 반품충당부채 315,564 (5,146) - 310,418 315,564 (5,146) - 310,418 전환권조정 - (660,795) (3,179,857) (3,840,652) - - - - 전환사채할증금 - 643,975 - 643,975 - - - - 파생상품부채 - 735,427 - 735,427 - - - - 단기매매증권 - (2,781) - (2,781) - - - - 제품평가손실 10,554 (4,629) - 5,925 - - - - 상품평가손실 300 740 - 1,040 300 740 - 1,040 원재료평가손실 3,842 (3,623) - 219 - - - - 부재료평가손실 148 3,649 - 3,797 - - - - 재공품평가손실 - 38,455 - 38,455 - - - - 매도가능금융자산 398,959 (398,959) - - 398,959 (398,959) - - 기타 (176,358) 780,566 - 604,208 25,788 7,574 - 33,362 소 계 4,248,749 1,362,547 (3,046,224) 2,565,072 863,476 (217,226) 22,787 669,037 이월결손금 9,849,134 (477,900) - 9,371,234 - - - - 합 계 14,097,883 884,647 (3,046,224) 11,936,306 863,476 (217,226) 22,787 669,037 (*) 전기말 현재의 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 일시에 인식하였습니다. 32. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익(손실) (16,364,749,000) (3,917,714,757) 가중평균보통유통주식수 81,586,828 80,800,794 기본주당이익(손실) (201) (48) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2017-01-01 전기이월 80,874,947 5,361 80,869,586 5 404,347,930 2017-01-06 주식매수선택권행사 80,880,447 5,361 80,875,086 28 2,264,502,408 2017-02-03 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 159 12,859,615,674 2017-07-12 주식매수선택권 행사 80,888,447 5,361 80,883,086 41 3,316,206,526 2017-08-22 주식매수선택권 행사 80,891,947 5,361 80,886,586 15 1,213,298,790 2017-09-06 10회차 전환사채 행사 81,489,854 5,361 81,484,493 14 1,140,782,902 2017-09-20 10회차 전환사채 행사 82,536,190 5,361 82,530,829 10 825,308,290 2017-09-30 13회차 신주인수권부사채 행사 82,639,541 5,361 82,634,180 26 2,148,488,680 2017-10-26 10회차 전환사채 행사 83,237,448 5,361 83,232,087 18 1,498,177,566 2017-11-13 10회차 전환사채 행사 83,835,355 5,361 83,829,994 48 4,023,839,712 2017-12-31 13회차 신주인수권부사채 행사 84,628,928 5,361 84,623,567 1 84,623,567 합 계 365 29,779,192,045 가중평균 유통보통주식수 : 29,779,192,045÷365일 = 81,586,828 주 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2016-01-01 전기이월 80,573,147 5,361 80,567,786 6 483,406,716 2016-01-07 주식매수선택권행사 80,579,147 5,361 80,573,786 12 966,885,432 2016-01-19 주식매수선택권행사 80,609,147 5,361 80,603,786 13 1,047,849,218 2016-02-01 주식매수선택권행사 80,611,147 5,361 80,605,786 3 241,817,358 2016-02-04 주식매수선택권행사 80,650,647 5,361 80,645,286 8 645,162,288 2016-02-12 주식매수선택권행사 80,667,647 5,361 80,662,286 4 322,649,144 2016-02-16 주식매수선택권행사 80,677,647 5,361 80,672,286 2 161,344,572 2016-02-18 주식매수선택권행사 80,687,647 5,361 80,682,286 15 1,210,234,290 2016-03-04 주식매수선택권행사 80,697,647 5,361 80,692,286 6 484,153,716 2016-03-10 주식매수선택권행사 80,712,647 5,361 80,707,286 1 80,707,286 2016-03-11 주식매수선택권행사 80,715,647 5,361 80,710,286 20 1,614,205,720 2016-03-31 주식매수선택권행사 80,790,647 5,361 80,785,286 43 3,473,767,298 2016-05-13 주식매수선택권행사 80,802,647 5,361 80,797,286 7 565,581,002 2016-05-20 주식매수선택권행사 80,823,447 5,361 80,818,086 5 404,090,430 2016-05-25 주식매수선택권행사 80,826,447 5,361 80,821,086 2 161,642,172 2016-05-27 주식매수선택권행사 80,845,447 5,361 80,840,086 12 970,081,032 2016-06-08 주식매수선택권행사 80,865,447 5,361 80,860,086 9 727,740,774 2016-06-17 주식매수선택권행사 80,867,947 5,361 80,862,586 13 1,051,213,618 2016-06-30 주식매수선택권행사 80,867,947 5,361 80,862,586 7 566,038,102 2016-07-07 주식매수선택권행사 80,872,947 5,361 80,867,586 133 10,755,388,938 2016-11-17 주식매수선택권행사 80,874,947 5,361 80,869,586 44 3,558,261,784 2016-12-31 주식매수선택권행사 80,874,947 5,361 80,869,586 1 80,869,586 합 계 366 29,573,090,476 가중평균 유통보통주식수 : 29,573,090,476÷366일 = 80,800,794 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주순이익(손실) (16,364,749,000) (3,917,714,757) 가감 - - 희석순이익(손실) (16,364,749,000) (3,917,714,757) 가중평균보통유통주식수 81,586,828 80,800,794 희석화 주식수 - - 합 계 81,586,828 80,800,794 희석주당순이익(손실) (201) (48) (4) 당기와 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권, 신주인수권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2012년 11월 16일~2019년 01월 31일 33,000 제10회 국내사모 전환사채 2017년 03월 30일~2019년 03월 30일 3,736,920 제11회 국내사모 전환사채 2017년 06월 14일~2019년 05월 14일 742,226 제12회 국내사모 전환사채 2017년 06월 21일~2019년 05월 21일 2,434,210 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 12,418,500 합 계 19,364,856 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 38,415 240,228 기타의대손상각비 5,075,843 - 재고자산폐기손실 325,957 443,914 재고자산평가손실(환입) (20,103) 153,330 감가상각비 1,552,809 1,261,191 감가상각비(투자부동산) 21,975 87,902 유형자산처분이익 (30,088) (9,481) 유형자산처분손실 6,682 4 무형자산처분손실 54,364 5,909 무형자산상각비 100,660 78,502 무형자산손상차손 - 161,386 투자부동산처분이익 (1,255,121) - 퇴직급여 1,042,152 957,862 주식보상비용 - 19,029 잡이익 (42,912) - 외화환산이익 - (3,385) 외화환산손실 17,657 5,593 이자수익 (1,937,915) (489,377) 이자비용 9,037,876 4,185,594 법인세비용 366,861 715,564 지분법손실 698,400 - 관계기업투자처분손실 5,968,386 - 종속기업투자처분이익 (2,508,597) - 당기손익인식지정금융자산처분이익 (49,081) (1,112) 당기손익인식지정금융상품평가이익 - (158,375) 당기손익인식지정금융상품평가손실 23,263 1,370 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,834 매도가능금융자산처분손실 98,258 - 파생상품부채 평가이익 (927,788) (886,673) 파생상품부채 평가손실 - 749,761 사채상환이익 (67,984) - 사채상환손실 588,587 - 금융자산처분이익 - (523,438) 단기매매증권평가이익 (37,148) - 합 계 18,141,408 7,040,132 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (1,344,949) (1,115,691) 기타유동채권의 감소(증가) (5,829,276) 106,798 기타유동자산의 감소(증가) 25,803 50,531 기타유동금융자산의 감소(증가) (41,618) 2,510,798 선납법인세의 감소(증가) 1,493 (1,922) 재고자산의 감소(증가) (1,040,128) (2,221,115) 장기매출채권의 감소(증가) - 5,000 매입채무의 증가(감소) (31,168) (133,108) 기타유동채무의 증가(감소) 309,728 397,825 기타유동부채의 증가(감소) (34,003) (27,120) 유동충당부채의 증가(감소) (255,495) (60,947) 퇴직금의 지급 (192,369) (1,052,055) 관계회사 전입 - 154,942 관계회사 전출 (544,432) (22,064) 국민연금전환금 감소 - 1,489 퇴직연금운영자산의 감소(증가) (76,517) 253,142 합 계 (9,052,931) (1,153,497) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금변동 (33,653) 135,260 건설중인자산의유형자산대체 - 3,625,172 건설중인자산의무형자산대체 - 350,000 전환권의 행사 13,167,550 - 신주인수권의 행사 3,464,372 - 주식매수선택권의 행사 (57,744) (892,078) (3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 (*1) 단기차입금 4,221,216 - - 137,666 - 4,358,882 장기차입금 1,080,000 - - (135,000) (945,000) - 유동성장기차입금 270,000 (135,000) - 135,000 (270,000) - 전환사채 31,469,650 (9,483,089) 5,928,267 (5,516,864) - 22,397,964 유동성파생상품부채 3,342,852 - (736,940) (1,136,882) - 1,469,030 신주인수권부사채 - 49,827,792 1,690,834 (26,624,803) - 24,893,823 비유동성파생상품부채 - - (190,848) 18,089,150 - 17,898,302 재무활동관련 총부채 40,383,718 40,209,703 6,691,313 (15,051,733) (1,215,000) 71,018,001 (*1) 종속기업 처분으로 인한 변동분입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 단기차입금 3,867,261 - - 353,955 4,221,216 장기차입금 4,139,160 (2,789,160) - (270,000) 1,080,000 유동성장기차입금 656,160 (656,160) - 270,000 270,000 전환사채 - 46,000,000 3,442,777 (17,973,127) 31,469,650 파생상품부채 - - (136,912) 3,479,764 3,342,852 재무활동관련 총부채 8,662,581 42,554,680 3,305,865 (14,139,408) 40,383,718 34. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 4,358,882 4,221,216 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 4,358,882 4,221,216 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 4,358,882 4,221,216 관련 부채의 공정가치(B) 4,358,882 4,221,216 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당기중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다 구 분 회 사 명 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) 기타 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈,(주)아이벤트러스,(주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티(주)(*2), (주)그랑비즈, 주요 경영진 (*1) 당기중 지분율 상승에 따라 매도가능금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였고 (주)에이비에이바이오로직스에서 (주)에이프로젠바이오로직스로 상호변경 되었습니다.(*2) 당기중 종속기업투자주식 전량 매각으로 지배력을 상실하였습니다. 당기중 이앤엠레볼루션(주)에서 에이지티(주)로 상호변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 1,150,833 - 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 46,825 237,349 수입수수료 19,200 4,200 잡이익 - 170,414 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 1,680 - 비용 이자비용 257,732 37,639 지급수수료 302,000 166,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 6,256,677 - 수익 상품매출 16,114 - 수익 수입임대료 3,386 - 비용 지급임차료 50,816 - 비유동자산 처분 유형자산,투자부동산매각(*1) 7,400,500 - 비유동자산 매입 유형자산 매입 400,000 - 에이지티(주) 수익 이자수익 181,479 비용 기타의대손상각비 5,056,952 - (주)그랑비즈 투자주식 처분 종속기업투자주식처분 552,542 - 주요경영진 수익 이자수익 3,289 2,027 (*1) 유형자산처분이익 30,087천원, 투자부동산처분이익 1,255,120천원을 계상하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) 50,000,000 15,000,000 기타 주요경영진 1,072,660 300,752 합 계 51,072,660 15,300,752 (*1) 연결실체는 당기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 당기 중 신주인수권부사채 중 15,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 대여 회수 기타 주요경영진 150,000 129,423 (4) 당기중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금액 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 15,000,000 기타 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 17,000,001 (주)그랑비즈(*) 투자주식 처분 552,542 합 계 32,552,543 (*) 연결실체는 당기 중 에이지티(주)에 대한 투자지분을 (주)그랑비즈에 매도하였습니다. (5) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 대여금충당금 미수금 미수수익 임차보증금 신주인수권부사채 임대보증금 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) - - - - - - 35,000,000 - 기타 에이지티(주) - 12,000,000 (5,081,843) - 26,630 - - - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 3,292,371 - - 215 - 69,500 - 200,000 주요경영진 - 687,936 - - 6,974 - - - 합 계 3,292,371 12,687,936 (5,081,843) 545 33,604 69,500 35,000,000 200,000 (*1) 연결실체는 당기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 제4회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당기말 현재 매도가능 금융자산 장부가액은 29,128,694천원 입니 다. 한편, 당기 중 해당 매도가능금융자산에 대하여 매도가능금융자산평가손실 272,453천원 을 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 미수수익 임대보증금 미지급비용 전환사채 기타 (주)에이프로젠 - - 1,386,165 - - (주)넥스코닉스 - - - 139 2,000,000 주요경영진 196,027 1,914 - - - 합 계 196,027 1,914 1,386,165 139 2,000,000 (6) 당기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 12,000백만원에 대하여 (주)스킨앤스킨 발행의 제9회차 신주인수권부사채의 금액 중 1,612백만원을 그랑비즈로 부터 담보로 제공 받고 있습니다. (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단 기 급 여 460,142 628,392 퇴 직 급 여 1,691,308 609,404 주 식 보 상 비 49,054 49,054 합 계 2,200,504 1,286,850 상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운 영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 연결실체 간의 중요 거래 (1) 당기와 전기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 거래내용 당기 전기 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 제품매출 12,434,918 17,286,550 상품매출 130,732 126,935 수입임대료 14,011 14,283 이자수익 - 58,711 대손상각비(환입) - (2,183,854) 에이지티(주) 이자수익 172,707 323,753 대손상각비(환입) 918,967 3,508,172 에이프로젠파마(주) 에이지티(주) 이자수익 - 93,585 매도가능금융자산손상차손(환입) - (1,813,452) 매도가능금융자산처분이익 - 384,766 (2) 당기와 전기중 연결실체간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 자금대여 거래 대여 회수 에이프로젠제약(주) 에이지티(주) 1,200,000 - (단위: 천원) 매출회사 매입회사 자금대여 거래 대여 회수 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) - 3,544,000 에이지티(주) 2,800,000 - 에이프로젠파마(주) 에이지티(주) - 2,000,000 합 계 2,800,000 5,544,000 ( 2) 당기말와 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 채권등 잔액 당기말 전기말 에이프로젠제약(주)(*1) 에이프로젠파마(주) 7,248,980 10,670,251 에이지티(주) 12,026,630 10,825,447 에이프로젠파마(주) (*2) 에이프로젠제약(주) 210,000 310,000 (*1) 에이프로젠제약(주)는 당기 중 에이지티(주)의 지배력을 상실하였으며 당기말 및 전기말 현재 채권에 대하여 각각 5,081,843천원 및 4,162,876천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 에이프로젠파마(주)는 전기중 에이지티(주)의 채무증권에 대하여 1,813,452천원의 손상차손을 환입하였습니다. 37. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 80,411,439 50,570,118 자본총계 77,860,648 78,120,481 부채비율 103.28% 64.73% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (23,784,457) (26,216,124) 기타유동금융자산 (957,626) (31,514,740) 차입금 51,650,669 37,040,866 순차입금 26,908,586 (20,689,998) 순차입금비율(*) 34.56% - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 단기차입금 - - - - - 유동성전환사채 22,397,964 29,852,822 608,500 29,244,322 - 비유동성신주인수권부사채 24,893,823 56,478,393 937,327 55,541,066 - 합 계 47,291,787 86,331,216 1,545,827 84,785,389 - (3) 신용위험 1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,784,457 26,216,124 매출채권및기타유동채권 32,061,489 16,860,264 기타유동금융자산 957,626 31,514,740 장기매출채권및기타비유동채권 448,470 501,700 기타비유동금융자산 50,906,238 9,207,344 합 계 108,158,280 84,300,172 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ( 4) 시장위험 1 ) 이자율위험 관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - (10,530) 10,530 2) 주가변동위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분증권중 상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기에 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 각각 146,101천원입니다. (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 23,784,457 23,784,457 26,216,124 26,216,124 매출채권및기타유동채권 32,061,489 32,061,489 16,860,264 16,860,264 기타유동금융자산 90,000 90,000 54,000 54,000 장기매출채권및기타비유동채권 448,470 448,470 501,700 501,700 장기금융상품 1,560,308 1,560,308 1,163,744 1,163,744 소 계 57,944,724 57,944,724 44,795,832 44,795,832 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 867,626 867,626 31,460,740 31,460,740 파생상품자산 5,553,556 5,553,556 - - 매도가능금융자산(*) 43,792,374 43,792,374 8,043,600 8,043,600 소 계 50,213,556 50,213,556 39,504,340 39,504,340 합 계 108,158,280 108,158,280 84,300,172 84,300,172 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 4,038,597 4,038,597 3,672,141 3,672,141 단기차입금 4,358,882 4,358,882 4,221,216 4,221,216 유동성장기차입금 - - 270,000 270,000 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 31,469,650 31,469,650 장기차입금 - - 1,080,000 1,080,000 비유동성신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 - - 장기매입채무및기타비유동채무 203,000 203,000 1,386,165 1,386,165 소 계 55,892,266 55,892,266 42,099,172 42,099,172 공정가치로 인식된 금융부채 유동성파생상품부채 1,469,030 1,469,030 3,342,852 3,342,852 비유동성파생상품부채 17,898,302 17,898,302 - - 소 계 19,367,332 19,367,332 3,342,852 3,342,852 합 계 75,259,598 75,259,598 45,442,024 45,442,024 (*) 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 338,346 529,280 - 867,626 31,460,740 - - 31,460,740 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 14,610,080 - 29,182,294 43,792,374 - - 8,043,600 8,043,600 파생상품자산 - - 5,553,556 5,553,556 - - - - 유동성전환사채 - 22,397,964 - 22,397,964 - 31,469,650 - 31,469,650 유동성파생상품부채 - 1,469,030 - 1,469,030 - 3,342,852 - 3,342,852 비유동성신주인수권부사채 - 24,893,823 - 24,893,823 - - - - 비유동성파생상품부채 - 17,898,302 - 17,898,302 - - - - 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 전환사채 529,280 529,280 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 사채 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 1,469,030 1,469,030 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성파생상품부채 17,898,302 17,898,302 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성전환사채 31,469,650 31,469,650 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 3,342,852 3,342,852 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기 전기 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 기초 8,043,600 43,600 당기손익에 포함된 손익 1,051,808 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (272,453) - 매입 40,564,177 8,000,000 대체 (20,204,838) - 기말 29,182,294 8,043,600 파생상품자산 기초 - - 매입 9,445,823 - 대체 (3,892,267) - 기말 5,553,556 - 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공 정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산(*1) - - - - - 4,402,355 - - 5,544,000 5,544,000 (*1) 당기중 연결실체가 보유하고 있던 투자부동산은 모두 매각되었습니다. 나. 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 - 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 38. 종속기업의 처분 연결실체는 당기 중 종속기업인 에이지티(주)를 처분하였습니다. (1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 스킨앤스킨(주) 전환사채 552,542 합 계 552,542 (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액 및 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 유동자산 현금및현금성자산 (878,614) 매출채권및 기타채권 (22,816) 재고자산 (12,182) 기타유동자산 (2,781) 비유동자산 투자자산 (120,000) 유형자산 (7,307,074) 무형자산 (262,687) 영업권 - 기타자산 (5,190) 유동부채 매입채무및 기타채무 (*1) 43,143 차입금 (*2) 12,000,000 기타유동성장기차입금 270,000 기타부채 14,187 비유동부채 차입금 945,000 충당부채 108,696 기타부채 - 순자산 변동 4,769,682 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 - 차감: 처분된 현금및현금성자산 878,614 순현금유출액 (878,614) (*1) 지배기업 에이프로젠제약(주)에 대한 기타채무 25,644천원이 포함되어 있습니다.(*2) 지배기업 에이프로젠제약(주)에 대한 차입금 12,000,000천원이 포함되어 있습니다. (3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 처분대가의 공정가치 552,542 처분한 순자산의 장부금액 (4,769,682) 비지배지분 (2,813,627) 처분이익(손실) 2,508,597 처분이익은 연결포괄손익계산서의 종속기업처분이익에 포함됩니다. 39. 보고기간 종료일 이후 발행한 주요사항연결실체는 2018년 01월 04일에 (주)에이프로젠바이오로직스의 신주인수권부사채권 15,000백만원을 취득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 59 기 2017.12.31 현재 제 58 기 2016.12.31 현재 제 57 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 63,258,757,054 86,115,076,595 52,300,562,114 현금및현금성자산 22,528,003,883 24,028,314,037 15,191,559,169 매출채권 및 기타유동채권 31,149,825,454 23,180,440,645 23,712,963,279 기타유동금융자산 428,346,080 30,516,109,614 6,675,898,415 당기법인세자산 200,150,660 164,439,060 135,832,290 재고자산 8,788,157,271 8,038,168,310 6,359,924,529 기타유동비금융자산 164,273,706 187,604,929 224,384,432 비유동자산 98,164,837,818 37,189,136,783 29,144,249,948 장기매출채권 및 기타비유동채권 226,350,000 172,590,000 164,810,000 기타비유동금융자산 51,995,690,070 9,207,343,881 1,016,274,481 관계기업투자 22,997,653,861 유형자산 17,342,574,635 17,414,288,384 17,740,369,710 무형자산 5,011,833,994 5,125,143,910 4,851,058,133 투자부동산 590,735,258 5,269,770,608 5,371,737,624 자산총계 161,423,594,872 123,304,213,378 81,444,812,062 부채 유동부채 31,534,275,686 41,966,678,867 7,194,315,873 매입채무 및 기타유동채무 3,236,633,754 2,851,488,722 2,572,599,605 단기차입금 4,358,882,372 4,221,215,769 3,867,261,230 유동성장기차입금 656,160,000 유동성전환사채 22,397,963,822 31,469,650,298 파생상품부채 1,469,029,500 3,342,851,800 기타유동비금융부채 71,766,238 81,472,278 98,295,038 비유동부채 45,301,743,760 3,009,150,431 5,279,787,008 장기매입채무 및 기타비유동채무 413,000,000 1,696,165,000 1,716,165,000 신주인수권부사채 24,893,822,723 확정급여부채 2,096,618,881 1,312,985,431 774,462,008 비유동성파생상품부채 17,898,302,156 장기차입금 2,789,160,000 부채총계 76,836,019,446 44,975,829,298 12,474,102,881 자본 자본금 42,314,464,000 40,437,473,500 40,286,573,500 자본잉여금 63,767,798,626 49,586,866,613 33,783,576,176 기타자본구성요소 83,249,267 140,993,415 1,001,900,850 기타포괄손익누계액 (1,763,537,243) 이익잉여금(결손금) (19,814,399,224) (11,836,949,448) (6,101,341,345) 자본총계 84,587,575,426 78,328,384,080 68,970,709,181 자본과부채총계 161,423,594,872 123,304,213,378 81,444,812,062 포괄손익계산서 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 30,859,683,366 29,443,668,157 29,825,175,945 매출원가 26,988,830,001 25,281,864,928 25,358,800,348 매출총이익 3,870,853,365 4,161,803,229 4,466,375,597 판매비와관리비 4,926,307,153 4,318,214,980 3,889,569,761 영업이익(손실) (1,055,453,788) (156,411,751) 576,805,836 기타이익 1,464,983,040 292,107,070 528,331,385 기타손실 1,261,570,790 2,336,714,768 2,517,290,845 금융수익 3,127,909,008 1,933,326,874 1,355,710,989 금융원가 9,838,177,311 4,964,072,043 278,080,793 종속기업 투자손익 (170,540,348) 관계기업 투자손익 1,399,727,796 법인세비용차감전순이익(손실) (7,562,309,841) (5,231,764,618) 894,664,020 법인세비용 당기순이익(손실) (7,562,309,841) (5,231,764,618) 894,664,020 기타포괄손익 (2,178,677,178) (503,843,485) 259,034,222 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 483,695,857 (503,843,485) 259,034,222 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (415,139,935) (503,843,485) 259,034,222 재평가잉여금 898,835,792 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (2,662,373,035) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (2,662,373,035) 총포괄손익 (9,740,987,019) (5,735,608,103) 1,153,698,242 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (93) (65) 11 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (93) (65) 11 자본변동표 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 77,389,947,000 32,993,335,120 1,476,535,062 (47,448,941,327) 64,410,875,855 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 894,664,020 894,664,020 순확정급여부채 재측정요소 259,034,222 259,034,222 재평가잉여금 매도가능증권평가 총포괄손익 1,153,698,242 1,153,698,242 무상감자 (40,194,973,500) 40,194,973,500 결손금보전 (40,194,973,500) 40,194,973,500 자기주식 거래로 인한 증감 (39,123,845) (1,071,760) (40,195,605) 주식매수선택권의 소멸 36,746,007 (36,746,007) 주식매수선택권의 발생 111,586,929 111,586,929 주식매수선택권의 행사 91,600,000 775,245,289 (510,351,289) 356,494,000 전환사채의 발행 전환권 행사 3,000,000,000 3,000,000,000 전환권 소멸 신주인수권부사채의 발행 신주인수권 행사 신주발행비 (21,750,240) (21,750,240) 자본에 직접반영된 소유주와의 거래 소계 (37,103,373,500) 790,241,056 (474,634,212) 40,193,901,740 3,406,135,084 2015.12.31 (기말자본) 40,286,573,500 33,783,576,176 1,001,900,850 (6,101,341,345) 68,970,709,181 2016.01.01 (기초자본) 40,286,573,500 33,783,576,176 1,001,900,850 (6,101,341,345) 68,970,709,181 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,231,764,618) (5,231,764,618) 순확정급여부채 재측정요소 (503,843,485) (503,843,485) 재평가잉여금 매도가능증권평가 총포괄손익 (5,735,608,103) (5,735,608,103) 무상감자 결손금보전 자기주식 거래로 인한 증감 주식매수선택권의 소멸 주식매수선택권의 발생 19,029,233 19,029,233 주식매수선택권의 행사 150,900,000 1,349,396,268 (879,936,668) 620,359,600 전환사채의 발행 14,453,894,169 14,453,894,169 전환권 행사 전환권 소멸 신주인수권부사채의 발행 신주인수권 행사 신주발행비 자본에 직접반영된 소유주와의 거래 소계 150,900,000 15,803,290,437 (860,907,435) 15,093,283,002 2016.12.31 (기말자본) 40,437,473,500 49,586,866,613 140,993,415 (11,836,949,448) 78,328,384,080 2017.01.01 (기초자본) 40,437,473,500 49,586,866,613 140,993,415 (11,836,949,448) 78,328,384,080 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (7,562,309,841) (7,562,309,841) 순확정급여부채 재측정요소 (415,139,935) (415,139,935) 재평가잉여금 898,835,792 898,835,792 매도가능증권평가 (2,662,373,035) (2,662,373,035) 총포괄손익 (1,763,537,243) (7,977,449,776) (9,740,987,019) 무상감자 결손금보전 자기주식 거래로 인한 증감 주식매수선택권의 소멸 주식매수선택권의 발생 주식매수선택권의 행사 8,500,000 88,090,148 (57,744,148) 38,846,000 전환사채의 발행 전환권 행사 1,420,028,500 6,250,744,007 7,670,772,507 전환권 소멸 (481,601,141) (481,601,141) 신주인수권부사채의 발행 6,901,951,275 6,901,951,275 신주인수권 행사 448,462,000 1,421,747,724 1,870,209,724 신주발행비 자본에 직접반영된 소유주와의 거래 소계 1,876,990,500 14,180,932,013 (57,744,148) 16,000,178,365 2017.12.31 (기말자본) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,763,537,243) (19,814,399,224) 84,587,575,426 현금흐름표 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 (7,984,071,913) (1,346,511,372) 2,929,504,530 당기순이익(손실) (7,562,309,841) (5,231,764,618) 894,664,020 당기순이익조정을 위한 가감 8,458,034,374 7,204,858,746 1,600,234,383 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,530,830,556) (3,376,423,153) 98,998,770 이자지급(영업) (1,149,691,050) (683,980,647) (230,405,865) 이자수취(영업) 836,436,760 769,405,070 600,824,512 법인세납부(환급) (35,711,600) (28,606,770) (34,811,290) 투자활동현금흐름 (34,088,722,832) (32,955,687,892) 7,308,121,597 기타유동금융자산의 처분 31,529,637,626 25,402,974,375 5,899,503,749 기타유동채권의 감소 3,505,160,000 3,869,375,000 7,680,000,000 투자부동산의 처분 6,018,500,000 196,784,242 유형자산의 처분 1,389,727,273 141,300,000 400,841,213 무형자산의 처분 503,636,365 109,090,910 기타비유동채권의 감소 35,740,000 63,240,000 153,460,940 기타비유동채무의 증가 203,000,000 30,000,000 50,000,000 관계기업주식의 처분 5,326,200,000 기타유동금융자산의 취득 (1,108,000,000) (49,115,892,693) (414,774,340) 기타유동채권의 증가 (4,800,000,000) (3,164,345,000) (9,275,900,000) 유형자산의 취득 (1,852,322,846) (857,341,084) (653,124,807) 무형자산의 취득 (541,571,000) (1,122,000,000) (1,815,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (67,396,565,250) (8,191,069,400) 기타비유동자산의 증가 (191,069,400) 기타비유동채권의 증가 (89,500,000) (71,020,000) (10,800,000) 기타 비유동채무의 감소 (1,486,165,000) (50,000,000) (38,000,000) 재무활동현금흐름 40,590,140,196 43,135,570,431 (3,443,491,845) 신주인수권부사채의 발행 49,827,791,936 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 234,303,990 주식선택권행사로 인한 현금유입 38,846,000 620,359,600 356,494,000 전환사채의 증가 46,000,000,000 유동성장기차입금의 상환 (656,160,000) (138,040,000) 신주발행비 지급 (27,712,730) (39,469,169) (21,750,240) 장기차입금의 상환 (2,789,160,000) (3,600,000,000) 자기주식의 취득 (40,195,605) 전환사채의 상환 (9,483,089,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,482,654,549) 8,833,371,167 6,794,134,282 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (17,655,605) 3,383,701 3,843,110 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,500,310,154) 8,836,754,868 6,797,977,392 기초현금및현금성자산 24,028,314,037 15,191,559,169 8,393,581,777 기말현금및현금성자산 22,528,003,883 24,028,314,037 15,191,559,169 5. 재무제표 주석 2017년 12월 31일 현재 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사 1. 일반사항에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 42,314,464천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠 6,222,500 7.35% 기타소액주주 78,406,428 92.65% 합 계 84,628,928 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초 로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익 의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,554백만원 , 매도가능금융자산 43,782 백만원, 당기손익인식금융자산 6,991백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,554백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 29,129백만원 보유하고 있고 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 29,129 백만원 포함되어 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,654백만원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 6,991백만원 보유하고 있으며, 복합상품에서 분리되어 당기손익인식금융자산으로 측정된 내재파생상품은 6,653백만원입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시 되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 74,747백만원 중 19,367백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측 정 금융부채 와 관련하여 928백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준 서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다 . 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주 할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 3일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 55,554백 만원 , 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 29,129백만원을 보유 하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 5,304 백만원 을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사 는 2 017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당기말 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (1) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사는 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 의약품 부문의 수익은 30,860백만원으로 총 수익의 100%에 해당합니다. 당사의 일부 수출계약의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.당사는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (라) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.(마) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (바) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니 다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. (사) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14: 투자부동산의 분류 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 확정급여부채- 주석 19: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제 표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (2) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 22,528,004 - 22,528,004 매출채권및기타유동채권 - 31,149,825 - 31,149,825 기타유동금융자산 338,346 90,000 - 428,346 장기매출채권및기타비유동채권 - 226,350 - 226,350 기타비유동금융자산 6,653,008 1,560,308 43,782,374 51,995,690 합 계 6,991,354 55,554,487 43,782,374 106,328,215 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 24,028,314 - 24,028,314 매출채권및기타유동채권 - 23,180,441 - 23,180,441 기타유동금융자산 30,462,110 54,000 - 30,516,110 장기매출채권및기타비유동채권 - 172,590 - 172,590 기타비유동금융자산 - 1,163,744 8,043,600 9,207,344 합 계 30,462,110 48,599,089 8,043,600 87,104,799 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,236,634 3,236,634 단기차입금 - 4,358,882 4,358,882 유동전환사채 - 22,397,964 22,397,964 유동성파생상품부채 1,469,030 - 1,469,030 장기매입채무및기타비유동채무 - 413,000 413,000 비유동신주인수권부사채 - 24,893,823 24,893,823 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 17,898,302 합 계 19,367,332 55,300,303 74,667,635 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 2,851,489 2,851,489 단기차입금 - 4,221,216 4,221,216 유동성파생상품부채 3,342,852 - 3,342,852 장기매입채무및기타비유동채무 - 1,696,165 1,696,165 유동성전환사채 - 31,469,650 31,469,650 합 계 3,342,852 40,238,520 43,581,372 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권: 이자수익 685,851 661,904 외화환산이익 - 3,384 외화환산손실 17,656 - 외환차익 3,964 50,300 외환차손 14,030 22,298 당기손익인식금융자산: 이자수익 207,398 158,940 단기매매증권평가이익 37,148 12,640 당기손익인식지정금융자산처분이익 47,711 1,112 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,834 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 158,375 매도가능금융자산: 이자수익 1,150,066 - 매도가능금융자산처분손실 98,258 - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 9,022,028 4,144,321 사채상환이익 67,984 - 사채상환손실 588,587 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 927,788 886,673 파생상품부채평가손실 - 749,761 지급수수료 97,619 2,859 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 52 3,645 요구불예금 22,527,952 24,024,669 합 계 22,528,004 24,028,314 6. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 18,092,542 (198,382) 17,894,160 16,226,633 (119,227) 16,107,406 미수수익 27,421 - 27,421 178,008 - 178,008 미수금 6,024,377 (24,000) 6,000,377 74,033 (31,000) 43,033 단기대여금 12,309,710 (5,081,843) 7,227,867 11,014,870 (4,162,876) 6,851,994 소 계 36,454,050 (5,304,225) 31,149,825 27,493,544 (4,313,103) 23,180,441 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 - - - 4 (4) - 보증금 226,350 - 226,350 172,590 - 172,590 소 계 226,350 - 226,350 172,594 (4) 172,590 합 계 36,680,400 (5,304,225) 31,376,175 27,666,138 (4,313,107) 23,353,031 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 4,358,882천원, 전기말4,221,216천원)이 포함되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 119,227 4 4,193,876 97,777 5,022 2,869,558 대손상각비(환입) 79,155 - 912,967 19,746 (5,000) 1,324,318 제각채권회수 - - - 2,600 - - 제각 - (4) (1,000) (896) (18) - 기말금액 198,382 - 5,105,843 119,227 4 4,193,876 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 16,647,873 12,563,858 16,226,633 5,408,501 소 계 16,647,873 12,563,858 16,226,633 5,408,501 연체되었으나 손상되지않은 채권 3개월 이하 1,444,669 - - - 소 계 1,444,669 - - - 개별적으로 손상된 채권 - 6,024,000 4 6,031,000 소 계 - 6,024,000 4 6,031,000 합 계 18,092,542 18,587,858 16,226,637 11,439,501 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 90,000 54,000 당기손익인식지정금융자산 338,346 30,462,110 소 계 428,346 30,516,110 기타비유동금융자산: 장기금융상품 1,560,308 1,163,744 매도가능금융자산 43,782,374 8,043,600 파생상품자산 6,653,008 - 소 계 51,995,690 9,207,344 합 계 52,424,036 39,723,454 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산: 상장주식(*1) 338,346 259,580 사모ELB 1524호(*2) - 5,052,500 KB법인용MMF1-2호[국공채] - 2,019,435 흥국네오신중 MMFB-2 - 1,010,850 흥국네오신중 MMFB-2 - 5,054,000 수익증권 키움법인MMF 1호 - 2,018,826 신영신종 법인용MMF 제4-26호 - 10,053,769 JB바이오 전문투자형 사모증권1호[채권] - 4,993,150 합 계 338,346 30,462,110 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 29,128,694 - 지분증권 14,653,680 8,043,600 합 계 43,782,374 8,043,600 (4) 당기말과 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가치 (주)에이프로젠바이오로직스 제4회 신주인수권부사채 2.00% 29,401,146 29,128,694 29,128,694 (5) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 장부가액 상장주식: (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 4,509,284 8.95% 17,000,001 14,610,080 14,610,080 - 시장성 없는 지분증권: 대한약품공업협동조합(*2) 444 4.52% 43,600 43,600 43,600 43,600 (주)에이프로젠바이오로직스(*3) - - - - - 8,000,000 합 계 17,043,601 14,653,680 14,653,680 8,043,600 (*1) 당기 중 유상증자로 취득하였으며, 당기말 현재 보호예수 중입니다.(*2) 당기말 현재 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(*3) 당기 중에 (주)에이프로젠바이오로직스(구, (주)에이비에이바이오로직스)로 상호를 변경하였으며 지분을 추가취득하여 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 대체 하였습니다.(6) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 8,043,600 43,600 취득 57,554,178 8,000,000 이자수익 1,150,066 - 평가 (2,760,631) - 대체 (20,204,839) - 기말장부금액 43,782,374 8,043,600 (7) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 평가액 (2,760,631) - 손익반영액 98,258 - 기말잔액 (2,662,373) - 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 - - 합 계 (2,662,373) - (8) 당기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권부사채(4회차) 신주인수권대가 6,653,008 6,653,008 합 계 6,653,008 6,653,008 당사는 당기 중 복합금융상품을 취득하였으며 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합금융상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하므로 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 90,624 131,213 제품 6,220,104 5,397,387 제품평가손실충당금 (21,683) (26,932) 원재료 1,032,449 919,624 원재료평가손실충당금 (917) (996) 부재료 142,142 161,092 부재료평가손실충당금 (2,841) (17,261) 재공품 1,502,661 1,648,838 재공품평가손실충당금 (174,382) (174,797) 합 계 8,788,157 8,038,168 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (20,163) 153,883 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 151,549 177,238 선급비용 12,725 10,367 합 계 164,274 187,605 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠파마(*1) 경기도 의약품 판매업 12월 100% 3,461,669 - 100% 3,461,669 - (*1) 당기말 현재 에이프로젠파마(주) (구, (주)한국슈넬)로 사명이 변경 되었습니다. (2) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜에이프로젠바이오로직스(*1) 경기도 바이오 의약품 12월 21.1% 22,997,654 22,997,654 (*1) 당사는 당기 중에 취득한 (주)에이프로젠바이오로직스의 신주인수권부사채 7,500,000주를 행사하였으며, 전기 중 유상증자 참여로 취득한 4,000,000주의 매도가능금융자산을 포함하여 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 당기말: 취득원가 7,207,080 7,662,907 1,890,303 2,679,921 408,983 2,346,933 1,234,309 - 23,430,436 감가상각누계액 - (1,083,826) (252,687) (2,040,932) (185,047) (1,629,357) (896,012) - (6,087,861) 장부금액 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 - 17,342,575 전기말: 취득원가 6,540,139 8,584,844 879,221 2,493,921 380,273 1,937,010 1,092,375 393,500 22,301,283 감가상각누계액 - (927,003) (156,221) (1,556,157) (105,644) (1,403,470) (738,500) - (4,886,995) 장부금액 6,540,139 7,657,841 723,000 937,764 274,629 533,540 353,875 393,500 17,414,288 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 6,540,139 7,657,842 723,000 937,764 274,629 533,539 353,875 393,500 17,414,288 취득 146,704 272,450 667,083 136,500 44,076 409,923 141,934 - 1,818,670 처분 (378,599) (1,089,879) - - (13,830) - - - (1,482,308) 감가상각비 - (261,332) (96,467) (484,775) (80,939) (225,886) (157,512) - (1,306,911) 대체 - - 344,000 49,500 - - (393,500) - 재평가이익 898,836 - - - - - - - 898,836 기말 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 - 17,342,575 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 6,540,139 7,936,460 687,939 1,313,523 355,486 463,582 443,241 - 17,740,370 취득 - - 8,500 53,944 144,017 250,300 47,340 488,500 992,601 처분 - - - (4) (137,603) (2) - - (137,609) 감가상각비 - (278,618) (56,439) (441,699) (87,271) (180,341) (136,706) - (1,181,074) 대체 - - 83,000 12,000 - - - (95,000) - 기말 6,540,139 7,657,842 723,000 937,764 274,629 533,539 353,875 393,500 17,414,288 ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토지 - - 7,207,080 7,207,080 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 7,207,080 6,308,244 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 당기말: 취득원가 1,320,000 20,000 5,109,529 (2,686,400) 753,318 60,000 1,648,582 6,225,029 감가상각누계액 - (8,000) - - (250,909) (20,250) - (279,159) 손상차손누계액 (745,500) - (100,000) - - (27,150) (61,386) (934,036) 장부금액 574,500 12,000 5,009,529 (2,686,400) 502,409 12,600 1,587,196 5,011,834 전기말: 취득원가 1,320,000 20,000 5,109,529 (2,686,400) 638,943 60,000 1,779,386 6,241,458 감가상각누계액 - (6,000) - - (184,428) (17,700) - (208,128) 손상차손누계액 (725,500) - (100,000) - - (21,300) (61,386) (908,186) 장부금액 594,500 14,000 5,009,529 (2,686,400) 454,515 21,000 1,718,000 5,125,144 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 594,500 14,000 5,009,529 (2,686,400) 454,515 21,000 1,718,000 5,125,144 외부취득 - - - - 114,375 - 427,196 541,571 처분 - - - - - - (558,000) (558,000) 무형자산상각비 - (2,000) - - (66,481) (2,550) - (71,031) 손상차손 (20,000) - - - - (5,850) - (25,850) 기말 574,500 12,000 5,009,529 (2,686,400) 502,409 12,600 1,587,196 5,011,834 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 건설중인자산 합 계 기초 1,119,500 16,000 5,109,529 (2,686,400) 22,043 48,000 872,386 350,000 4,851,058 외부취득 - - - - 100,000 - 1,022,000 - 1,122,000 처분 - - - - - - (115,000) - (115,000) 무형자산상각비 - (2,000) - - (17,528) (5,700) - - (25,228) 대체 - - - - 350,000 - - (350,000) - 손상차손 (525,000) - (100,000) - - (21,300) (61,386) - (707,686) 기말 594,500 14,000 5,009,529 (2,686,400) 454,515 21,000 1,718,000 - 5,125,144 (3) 당기중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 상표권 스코펜 상표권외 (*1) - 5,850 5,850 사용가치 허가권 골드라민정 허가권외 (*2) - 20,000 20,000 사용가치 합 계 - 25,850 25,850 (*1) 스코펜 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 골드라민정 허가권등에 대해 더 이상 생산되지 않은 품목과 관련한 허가권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 허가권 기치코프캡슐 품목허가권외 (*1) - 525,000 525,000 사용가치 개발비 리툭산 바이오시밀러 (*2) - 100,000 100,000 사용가치 상표권 칼스톤 상표권외 (*3) - 21,300 21,300 사용가치 회원권 ㈜코레스코 콘도미니엄회원권 (*4) - 39,386 39,386 공정가치 신안개발㈜골프회원권 (*5) - 22,000 22,000 공정가치 합 계 - 707,686 707,686 (*1) 기치코프캡술 허가권등에 대해 더 이상 생산되지 않은 품목과 관련한 허가권은 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 리툭산 바이오시밀러는 관련 프로젝트 진행이 지연되고 있어 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 칼스톤 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 콘도미니엄회원권에 대해 해당업체의 폐업으로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*5) 골프회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다.(4) 당기중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타비용 : 무형자산손상차손 25,850 707,686 (5) 당기말 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 레미케이드 바이오시밀러 (*1) 5,009,529 - (국고보조금) (*2) (2,686,400) (*1) 레미케이드 바이오시밀러는 국내 식약청 품목허가를 준비중에 있으며 국내 판매시점에 상각을 시작할 계획입니다. (*2) 레미케이드 바이오시밀러 개발 관련 국고보조금입니다. (6) 당기와 전기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 503,827 510,664 판매비와관리비 180,185 84,540 합 계 684,012 595,204 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (7) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 268,478 358,894 627,372 감가상각누계액 - (36,637) (36,637) 장부금액 268,478 322,257 590,735 전기말: 취득원가 1,666,140 4,078,697 5,744,837 감가상각누계액 - (475,066) (475,066) 장부금액 1,666,140 3,603,631 5,269,771 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,666,140 3,603,631 5,269,771 처분 (1,397,662) (3,249,153) (4,646,815) 감가상각비 - (32,221) (32,221) 기말 268,478 322,257 590,735 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,666,140 3,705,598 5,371,738 감가상각비 - (101,967) (101,967) 기말 1,666,140 3,603,631 5,269,771 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 65,902 251,632 감가상각비(기타비용) 32,221 101,967 투자자산처분이익(기타수익) 1,371,686 - (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 590,735 5,269,771 공정가치 663,393 6,381,840 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 485,996 513,588 미지급금 2,294,971 2,169,703 미지급비용 455,667 168,198 소 계 3,236,634 2,851,489 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 413,000 1,696,165 소 계 413,000 1,696,165 합 계 3,649,634 4,547,654 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 4,358,882 4,221,216 유동성전환사채 22,397,964 31,469,650 비유동: 비유동성 신주인수권부사채 24,893,823 - 합 계 51,650,669 35,690,866 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 4,358,882 4,221,216 합 계 4,358,882 4,221,216 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.50% 12,500,000 23,000,000 제11회국내사모전환사채 2016.06.14 2019.06.14 2.00% 3,700,000 11,400,000 제12회국내사모전환사채 2016.06.21 2019.06.21 2.00% 11,100,000 11,600,000 합 계 27,300,000 46,000,000 사채상환할증금 1,736,697 2,927,160 전환권조정 (6,638,733) (17,457,510) 합 계 22,397,964 31,469,650 (4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 46,866,340 - 합 계 46,866,340 - 사채상환할증금 (BW/비유동) 5,159,751 - 신주인수권부조정 (BW/비유동) (27,132,268) - 합 계 24,893,823 - (5) 당기말과 전기말 현재 당사는 사채인수인의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 사채 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동: 제10회국내사모전환사채 827,825 - 636,525 제11회국내사모전환사채 332,741 447,596 1,569,666 제12회국내사모전환사채 891,219 1,021,434 1,136,661 비유동: 제13회 무보증 공모 분리형신주인수권부사채 16,955,445 17,898,302 - 합계 19,007,230 19,367,332 3,342,852 (6) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.5%2. 만기이자율 : 연 4.5% 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 상환방법 (1)원리금상환 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.(2)조기상환인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.- 청구비율: 권면금액의 100% - 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) - 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 03월 30일2. 종료일: 2019년 03월 29일 (2) 행사가격 3,345원 (3) 발행가능주식수 3,736,920주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. (3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다. 2) 제11회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환 원금잔액에 표면금리 연2.0%를 산출한 금액을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2016-09-14, 2016-12-14, 2017-03-14, 2017-06-14, 2017-09-14, 2017-12-14,2018-03-14, 2018-06-14, 2018-09-14, 2018-12-14, 2019-03-14, 2019-06-14 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2019년 06월 14일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3413%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 06월 14일 2. 종료일: 2019년 05월 14일 (2) 행사가격 4,985원 (3) 발행가능주식수 742,226주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. (가) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2. (나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. (다) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 4.(라) 위 (가) 내지 (다)와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2016-09-14, 2016-12-14, 2017-03-14, 2017-06-14, 2017-09-14, 2017-12-14, 2018-03-14, 2018-06-14, 2018-09-14, 2018-12-14, 2019-03-14)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 5.(마) 위 (가) 내지 (라)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6.(바) 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 투자자의 조기상환권 1. “본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 되는 2017년 12월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 “본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 조기상환수익률(연 4.0%(3개월 복리))을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 청구금액: 2017년 12월 14일: 권면금액의 103.0760% 2018년 03월 14일: 권면금액의 103.6068%2018년 06월 14일: 권면금액의 104.1428%2018년 09월 14일: 권면금액의 104.6843%2018년 12월 14일: 권면금액의 105.2311%2019년 03월 14일: 권면금액의 105.7834% 3. 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. 3) 제12회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 본 전환사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 2.0%를 산출한 금액을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일로 하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2016-09-21, 2016-12-21, 2017-03-21, 2017-06-21, 2017-09-21, 2017-12-21,2018-03-21, 2018-06-21, 2018-09-21, 2018-12-21, 2019-03-21, 2019-06-21 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2019년 06월 21일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3413%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 06월 21일 2. 종료일: 2019년 05월 21일 (2) 행사가격 4,560원 (3) 발행가능주식수 2,434,210주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. (가) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당발행가격D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2. (나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3. (다) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다 4. (라) 위 (가) 내지 (다)와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2016-09-21, 2016-12-21, 2017-03-21, 2017-06-21, 2017-09-21, 2017-12-21, 2018-03-21, 2018-06-21, 2018-09-21, 2018-12-21, 2019-03-21)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 5.(마) 위 (가) 내지 (라)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6.(바) 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 투자자의 조기상환권 1. “본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 되는 2017년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다.)에 “본 사채”의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 조기상환수익률(연 4.0%(3개월 복리))을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2. 청구금액:2017년 12월 21일: 권면금액의 103.0760% 2018년 03월 21일: 권면금액의 103.6068%2018년 06월 21일: 권면금액의 104.1428%2018년 09월 21일: 권면금액의 104.6843%2018년 12월 21일: 권면금액의 105.2311%2019년 03월 21일: 권면금액의 105.7834% 3. 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 발행회사에게 사채의 권면금액을 단위로 하여 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. (7) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2% 2. 만기이자율 : 연 4% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. 2017-10-20, 2018-01-20, 2018-04-20, 2018-07-20, 2018-10-20, 2019-01-20, 2019-04-20, 2019-07-20, 2019-10-20, 2020-01-20,2020-04-20, 2020-07-20, 2020-10-20, 2021-01-20, 2021-04-20,2021-07-20, 2021-10-20, 2022-01-20, 2022-04-20, 2022-07-20. 상환방법 "(1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 ""영업일""에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. " 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 3,755원 (3) 발행가능주식수 12,418,500 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. 3. 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4. 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) 5. 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6. 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 7. 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1. 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2. 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3. 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4. 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5. 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (8) 당기 와 전기 중 전환권 및 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 당기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 6,005,221 - (2,840,057) 571,756 3,736,920 제11회 무보증 국내사모 전환사채 2,286,860 - - (1,544,634) 742,226 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,543,859 - - (109,649) 2,434,210 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 - 13,315,424 (896,924) - 12,418,500 합 계 10,835,940 13,315,424 (3,736,981) (1,082,527) 19,331,856 (*) 당기중 전환가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 감 소 전기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 - 6,005,221 - 6,005,221 제11회 무보증 국내사모 전환사채 - 2,286,860 - 2,286,860 제12회 무보증 국내사모 전환사채 - 2,543,859 - 2,543,859 합 계 - 10,835,940 - 10,835,940 (9) 당기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기대비 10회차 전환사채의 행사가격은 3,830원에서 3,345원으로 변경되었습니다. 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 71,766 81,472 합 계 71,766 81,472 18. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,995,227 3,112,992 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (1,897,640) (1,799,039) 확정급여부채 2,096,619 1,312,985 (2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 522,858 478,836 이자비용 53,057 48,179 사외적립자산 기대수익 (42,199) (50,002) 퇴직급여비용 533,716 477,013 (3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 219,344 213,648 판매비와관리비 314,372 263,365 퇴직급여비용 533,716 477,013 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,112,992 2,910,816 당기근무원가 522,858 478,836 이자비용 53,057 48,179 퇴직급여지급액 (88,705) (827,025) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 111,750 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,989) 55,373 - 기타사항에 의한 효과 288,264 418,966 관계사전입 - 138,858 관계사전출 - (111,011) 기말금액 3,995,227 3,112,992 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,799,039 2,133,898 자산의기대수익 42,199 50,002 회사납입액 150,000 10,000 퇴직급여지급액 (73,483) (276,410) 사외적립자산의 재측정요소 (20,115) (29,505) 관계사전출 - (88,946) 기말금액 1,897,640 1,799,039 (6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.76% 2.33% 사외적립자산의 기대수익률 2.76% 2.33% 미래임금상승률 5.82% 5.40% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (215,095) 248,054 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 238,355 (211,454) 19. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 질권설정내역 질권자 제공사유 에이프로젠바이오로직스 주식 2,000,000 1,000,000주 키움투자자산운용(주) 10회차 CB(전환사채)_20억 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 4,358,882 4,221,216 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증은 없으며, 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 채권자 서울보증보험 3,070 - 20. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 84,628,928 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 42,314,464 (2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 기타자본잉여금 전기초 40,286,573 29,512,309 - - 4,271,267 주식매수선택권의 행사 150,900 1,361,537 - - (12,141) 전환사채의 발행 - - - 14,453,894 - 전기말 40,437,473 30,873,846 - 14,453,894 4,259,126 당기초 40,437,473 30,873,846 - 14,453,894 4,259,126 주식매수선택권의 행사 8,500 88,090 - - - 신주인수권부사채의 발행 - - 6,901,951 - - 신주인수권의 행사 448,462 1,886,662 (464,914) - - 전환권 소멸 - - - (2,827,101) 2,345,500 전환사채의 행사 1,420,029 9,273,317 - (3,022,573) - 당기말 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 6,604,626 21. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 124,520 182,265 자기주식 (41,271) (41,272) 합 계 83,249 140,993 22. 주식기 준보상 (1) 당사는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여일 2010.11.16 2010.12.28 2012.02.01 부여방법 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 최초부여 수량 670,000주 630,000주 585,000주 행사가격(*) 1,660원 1,770원 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 (*) 무상감자로 인하여 3차 부여분은 830원에서 1,660원으로, 4차부여분은 885원에서 1,770원으로, 5차 부여분은 1,335에서 2,670원 으로 조정되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 증 가 감 소(*1) 기 말 기 초 증 가 감 소(*2) 기 말 3 차 - - - - 87,500 - 87,500 - 4 차 5,000 - 5,000 - 95,500 - 90,500 5,000 5 차 45,000 - 12,000 33,000 158,800 - 113,800 45,000 합 계 50,000 - 17,000 33,000 341,800 - 291,800 50,000 (*1) 당기중 주식선택권의 행사로 17,000주가 감소하였습니다.(*2) 전기중 주식선택권의 행사로 291,800주가 감소하였습니다.(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3 차 4 차 5 차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 467,429 392,615 773,536 1,633,580 당기에 인식한 보상비용 - - - - 당기까지 인식한 보상비용 467,429 392,615 773,536 1,633,580 당기 이후에 인식할 보상비용 - - - - ( 4) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 3 차 4 차 5 차 무위험이자율 3.38% 3.34% 3.37% 기대행사기간 4.6년 5.0년 5.1년 예상주가변동성 79.34% 83.44% 84.75% 기대권리소멸율 42.54% 50.00% 29.91% 기대배당수익율(*) - - - (*) 당사의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다. 23. 결손금처리계산서당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제59(당)기 2017년 1월 1일 부터 제58(전)기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처리예정일 2018년 03월 23일 처리확정일 2017년 03월 24일 에이프로젠제약 주식회사 (단위: 원) 과 목 제59(당)기 제58(전)기 Ⅰ.미처리결손금 19,814,399,224 11,836,949,448 1.전기이월미처리결손금 11,836,949,448 6,101,341,345 2.보험수리적손실(이익) 415,139,935 503,843,485 3.당기순손실(이익) 7,562,309,841 5,231,764,618 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 19,814,399,224 11,836,949,448 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 30,727,507 29,312,788 상품매출액 132,176 130,880 합 계 30,859,683 29,443,668 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 26,893,915 25,168,314 상품매출원가 94,915 113,551 합 계 26,988,830 25,281,865 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 변동 4,677,928 4,275,609 급여 4,361,665 4,093,888 퇴직급여 533,715 477,013 복리후생비 737,122 682,451 감가상각비 1,306,912 1,181,073 무형자산상각비 71,031 25,228 외주가공비 16,184,109 15,429,601 대손상각비 79,154 14,746 광고선전비 6,000 1,194 판매촉진비 138,074 - 기타 3,819,427 3,419,277 합 계 31,915,137 29,600,080 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,751,254 1,625,285 제수당 58,997 43,364 퇴직급여 314,372 263,365 경상연구개발비 180,185 84,540 복리후생비 440,396 411,935 여비교통비 22,914 47,760 접대비 57,429 41,666 통신비 32,663 35,314 세금과공과 102,692 109,845 감가상각비 185,743 202,942 수선비 188,893 12,730 보험료 12,639 11,773 차량유지비 51,525 54,557 운반비 41,569 46,638 교육훈련비 4,683 6,543 도서인쇄비 27,154 18,833 회의비 2,624 1,903 소모품비 33,131 114,702 지급수수료 851,216 952,343 지급임차료 101,220 63,715 광고선전비 6,000 1,194 판매촉진비 138,074 - 대손상각비 79,154 14,746 리스료 31,141 52,486 무형자산상각비 71,031 25,228 견본비 139,608 56,643 주식보상비용 - 18,165 합 계 4,926,307 4,318,215 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 65,902 251,631 수입수수료 19,200 4,200 유형자산처분이익 - 3,695 투자자산처분이익 1,371,686 - 잡이익 8,195 32,581 합 계 1,464,983 292,107 기타영업외비용: 기부금 5,000 30,000 기타의대손상각비 912,967 1,324,318 무형자산손상차손 25,850 707,686 유형자산처분손실 92,580 4 재고자산폐기손실 138,505 129,168 무형자산처분손실 54,364 5,909 감가상각비(투자부동산) 32,221 101,967 잡손실 84 37,662 합 계 1,261,571 2,336,714 28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,043,315 820,844 외환차익 3,964 50,300 외화환산이익 - 3,384 사채상환이익 67,984 - 단기매매증권평가이익 37,148 12,640 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 158,375 당기손익인식지정금융자산처분이익 47,711 1,111 파생상품평가이익 927,788 886,673 합 계 3,127,910 1,933,327 금융비용: 이자비용 9,022,028 4,144,321 외환차손 14,030 22,297 외화환산손실 17,656 - 지급수수료 97,619 2,859 사채상환손실 588,587 - 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,834 파생상품평가손실 - 749,761 매도가능금융자산처분손실 98,258 - 합 계 9,838,178 4,964,072 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (7,562,310) (5,231,765) 적용세율에 따른 세부담액 (1,663,708) (1,150,988) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 63,968 319,237 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 871,922 1,035,089 기타 727,818 (203,338) 법인세비용 - - (3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 2,392,687 6,302 - 2,398,989 확정급여부채 735,464 56,580 86,906 878,950 퇴직연금운용자산 (395,789) (26,117) 4,425 (417,481) 대손충당금 936,554 204,186 - 1,140,740 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 643,975 (261,902) - 382,073 전환권조정 (3,840,652) 2,380,131 - (1,460,521) 파생상품부채 735,427 (412,241) - 323,186 제품평가손실 5,925 (1,155) - 4,770 원재료평가손실 219 (18) - 201 부재료평가손실 3,797 (3,172) - 625 파생상품부채(BW) - 3,937,626 - 3,937,626 신주인수권부사채(신수인주권조정) - (5,969,099) - (5,969,099) 신주인수권부사채(상환할증금) - 1,135,145 - 1,135,145 토지 - - (197,744) (197,744) 매도가능금융자산 - (231,914) 585,722 353,808 기타 603,690 45,166 - 648,856 소 계 1,824,128 859,518 479,309 3,162,958 이월결손금 9,371,234 12,403 - 9,383,637 합 계 11,195,362 871,921 479,309 12,546,595 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 당기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 2,392,687 - - 2,392,687 확정급여부채 593,924 37,185 104,355 735,464 퇴직연금운용자산 (469,458) 67,178 6,491 (395,789) 대손충당금 648,909 287,645 - 936,554 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 - 643,975 - 643,975 전환권조정 - (660,795) (3,179,857) (3,840,652) 파생상품부채 - 735,427 - 735,427 제품평가손실 10,554 (4,629) - 5,925 원재료평가손실 3,842 (3,623) - 219 부재료평가손실 148 3,649 - 3,797 기타 196,718 406,972 - 603,690 소 계 3,380,155 1,512,984 (3,069,011) 1,824,128 이월결손금 9,849,134 (477,900) - 9,371,234 합 계 13,229,289 1,035,084 (3,069,011) 11,195,362 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 전기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급법인세 - - 선급법인세 (200,151) (164,439) 상계후 금액 (200,151) (164,439) 30. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) (7,562,309,841) (5,231,764,618) 가중평균보통유통주식수 81,586,828 80,800,794 기본주당이익(손실) (93) (65) . (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2017-01-01 전기이월 80,874,947 5,361 80,869,586 5 404,347,930 2017-01-06 주식매수선택권행사 80,880,447 5,361 80,875,086 28 2,264,502,408 2017-02-03 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 159 12,859,615,674 2017-07-12 주식매수선택권 행사 80,888,447 5,361 80,883,086 41 3,316,206,526 2017-08-22 주식매수선택권 행사 80,891,947 5,361 80,886,586 15 1,213,298,790 2017-09-06 10회차 전환사채 행사 81,489,854 5,361 81,484,493 14 1,140,782,902 2017-09-20 10회차 전환사채 행사 82,536,190 5,361 82,530,829 10 825,308,290 2017-09-30 13회차 신주인수권부사채 행사 82,639,541 5,361 82,634,180 26 2,148,488,680 2017-10-26 10회차 전환사채 행사 83,237,448 5,361 83,232,087 18 1,498,177,566 2017-11-13 10회차 전환사채 행사 83,835,355 5,361 83,829,994 48 4,023,839,712 2017-12-31 13회차 신주인수권부사채 행사 84,628,928 5,361 84,623,567 1 84,623,567 합 계 365 29,779,192,045 가중평균 유통보통주식수 : 29,779,192,045주÷365일 = 81,586,828 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2016-01-01 전기이월 80,573,147 5,361 80,567,786 6 483,406,716 2016-01-07 주식매수선택권행사 80,579,147 5,361 80,573,786 12 966,885,432 2016-01-19 주식매수선택권행사 80,609,147 5,361 80,603,786 13 1,047,849,218 2016-02-01 주식매수선택권행사 80,611,147 5,361 80,605,786 3 241,817,358 2016-02-04 주식매수선택권행사 80,650,647 5,361 80,645,286 8 645,162,288 2016-02-12 주식매수선택권행사 80,667,647 5,361 80,662,286 4 322,649,144 2016-02-16 주식매수선택권행사 80,677,647 5,361 80,672,286 2 161,344,572 2016-02-18 주식매수선택권행사 80,687,647 5,361 80,682,286 15 1,210,234,290 2016-03-04 주식매수선택권행사 80,697,647 5,361 80,692,286 6 484,153,716 2016-03-10 주식매수선택권행사 80,712,647 5,361 80,707,286 1 80,707,286 2016-03-11 주식매수선택권행사 80,715,647 5,361 80,710,286 20 1,614,205,720 2016-03-31 주식매수선택권행사 80,790,647 5,361 80,785,286 43 3,473,767,298 2016-05-13 주식매수선택권행사 80,802,647 5,361 80,797,286 7 565,581,002 2016-05-20 주식매수선택권행사 80,823,447 5,361 80,818,086 5 404,090,430 2016-05-25 주식매수선택권행사 80,826,447 5,361 80,821,086 2 161,642,172 2016-05-27 주식매수선택권행사 80,845,447 5,361 80,840,086 12 970,081,032 2016-06-08 주식매수선택권행사 80,865,447 5,361 80,860,086 9 727,740,774 2016-06-17 주식매수선택권행사 80,867,947 5,361 80,862,586 13 1,051,213,618 2016-06-30 주식매수선택권행사 80,867,947 5,361 80,862,586 7 566,038,102 2016-07-07 주식매수선택권행사 80,872,947 5,361 80,867,586 133 10,755,388,938 2016-11-17 주식매수선택권행사 80,874,947 5,361 80,869,586 44 3,558,261,784 2016-12-31 주식매수선택권행사 80,874,947 5,361 80,869,586 1 80,869,586 합 계 366 29,573,090,476 가중평균 유통보통주식수 : 29,573,090,476주÷366일 = 80,800,794 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) (7,562,309,841) (5,231,764,618) 가감 - - 희석순이익(손실) (7,562,309,841) (5,231,764,618) 가중평균보통유통주식수 81,586,828 80,800,794 희석화 주식수 - - 합 계 81,586,828 80,800,794 희석주당순이익(손실) (93) (65) (4) 당기와 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.(5) 보통주청구가능증권 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2012년 11월 16일~2019년 01월 31일 33,000 제10회 국내사모 전환사채 2017년 03월 30일~2019년 03월 30일 3,736,920 제11회 국내사모 전환사채 2017년 06월 14일~2019년 05월 14일 742,226 제12회 국내사모 전환사채 2017년 06월 21일~2019년 05월 21일 2,434,210 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 12,418,500 합 계 19,364,856 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 79,154 14,746 기타의대손상각비 912,967 1,324,318 재고자산폐기손실 138,505 129,168 재고자산평가손실 (20,163) 153,883 매도가능금융자산처분손실 98,258 - 유형자산처분손실 92,580 4 무형자산처분손실 54,364 5,909 감가상각비 1,306,912 1,181,073 감가상각비(투자부동산) 32,221 101,967 무형자산상각비 71,031 25,228 무형자산손상차손 25,850 707,686 퇴직급여 533,715 477,013 주식보상비용 - 19,029 사채상환손실 588,587 - 외화환산손실 17,656 - 이자비용 9,022,028 4,144,321 투자부동산처분이익 (1,371,686) - 유형자산처분이익 - (3,695) 외화환산이익 - (3,384) 이자수익 (2,043,315) (820,844) 당기손익인식금융상품평가이익 - (158,375) 파생상품부채평가이익 (927,788) (886,673) 파생상품부채평가손실 - 749,761 당기손익인식지정금융자산처분이익 (47,711) (1,112) 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 44,834 사채상환이익 (67,984) - 단기매매증권평가이익 (37,148) - 합 계 8,458,033 7,204,857 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (1,728,242) (1,089,802) 기타유동채권의 감소(증가) (5,951,343) (21,376) 기타유동자산의 감소(증가) 23,331 36,780 기타유동금융자산의 감소(증가) (41,618) (12,640) 재고자산의 감소(증가) (868,331) (1,961,295) 장기매출채권의 감소(증가) - 5,000 매입채무의 증가(감소) (27,593) (139,983) 기타유동채무의 증가(감소) 237,893 266,050 기타유동부채의 증가(감소) (9,706) (16,823) 퇴직금의 지급 (88,705) (827,025) 관계회사전출 - (111,011) 퇴직연금운영자산의 감소(증가) (76,517) 355,356 국민연금전환금 감소(증가) - 1,489 관계회사 전입 - 138,858 합 계 (8,530,831) (3,376,422) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금변동 (33,653) 135,260 건설중인자산의무형자산대체 - 350,000 전환사채의 행사 13,167,550 - 신주인수권의 행사 3,464,372 - 주식매수선택권의 행사 (57,744) (892,078) (3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 4,221,216 - - 137,666 - 4,358,882 전환사채 31,469,650 (9,483,089) 5,928,267 (5,516,864) - 22,397,964 유동성파생상품부채 3,342,852 - (736,940) (1,136,882) - 1,469,030 신주인수권부사채 - 49,827,792 1,690,834 (26,624,803) - 24,893,823 비유동성파생상품부채 - - (190,848) 18,089,150 - 17,898,302 재무활동관련 총부채 39,033,718 40,344,703 6,691,313 (15,051,733) - 71,018,001 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 전기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 3,867,261 - - 353,955 - 4,221,216 장기차입금 2,789,160 (2,789,160) - - - - 유동성장기차입금 656,160 (656,160) - - - - 전환사채 - 46,000,000 3,442,777 (17,973,127) - 31,469,650 유동성파생상품부채 - - (136,912) 3,479,764 - 3,342,852 재무활동관련 총부채 7,312,581 42,554,680 3,305,865 (14,139,408) - 39,033,718 32. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 4,358,882 4,221,216 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 4,358,882 4,221,216 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 4,358,882 4,221,216 관련 부채의 공정가치(B) 4,358,882 4,221,216 순포지션(A-B) - - (*1) 당사는 당기중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 에이프로젠파마(주)(*1) 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*2) 기타 (주)에이프로젠, (주)아이벤트러스,(주)지베이스,(주)넥스코닉스,(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈,에이지티주식회사(*3), (주)그랑비즈) (*1) 종속기업인 (주)한국슈넬은 에이프로젠파마(주)로 상호변경 되었습니다.(*2) 당기중 지분율 상승에 따라 매도가능금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였고 (주)에이비에이바이오로직스에서 (주)에이프로젠바이오로직스로 상호변경되었습니다.(*3) 이앤엠레볼루션(주)는 에이지티주식회사로 상호변경 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 종속기업 에이프로젠파마(주) 수익 제품매출 12,434,918 17,286,550 상품매출 130,732 126,935 수입임대료 14,011 14,283 이자수익 - 58,711 비용 대손상각비(환입) - (2,183,854) 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 1,150,833 - 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 46,825 237,349 수입수수료 19,200 4,200 잡이익 - 170,414 (주)넥스코닉스 비용 수입임대료 1,680 - 지급수수료 209,000 112,000 이자비용 257,732 37,639 에이지티주식회사 수익 이자수익 354,186 323,753 비용 대손상각비 918,967 3,508,172 (주)에이프로젠헬스케어 앤게임즈 수익 제품매출 6,256,677 - 수입임대료 3,386 - 비용 지급임차료 50,816 - 유형자산,투자부동산 매각 토지,건물 매각 7,400,500 - 유형자산 매입 토지,건물 매입 400,000 - (*1) 당사는 당기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈로에 유형자산(토지,건물) 및 투자부동산(토지,건물)을 매각하고 1,372백만원의 투자부동산처분이익 및 86백만원의 유형자산처분손실을 계상하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 - 50,000,000 15,000,000 35,000,000 기타 에이지티주식회사 10,800,000 1,200,000 - 12,000,000 합 계 10,800,000 51,200,000 15,000,000 47,000,000 (*1) 당사는 당기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 당기 중 신주인수권부사채 중 15,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 종속기업 에이프로젠파마(주) 3,544,000 - 3,544,000 - 에이지티주식회사 8,000,000 2,800,000 - 10,800,000 합 계 11,544,000 2,800,000 3,544,000 10,800,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 15,000,000 기타 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 17,000,001 합 계 32,000,001 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 대여금충당금 미수수익 미수금 임차보증금 신주인수권부사채(*1) 임대보증금 종속기업 에이프로젠파마(주) 7,248,105 - - - 875 - 210,000 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 - - - - - 35,000,000 - 기타 (주)에이프로젠 - - - - 330 - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,456,595 - - - 215 69,500 200,000 에이지티주식회사 - 12,000,000 (5,081,843) 26,630 - - - (주)넥스코닉스 - - - - 330 - 3,000 합 계 11,704,700 12,000,000 (5,081,843) 26,630 1,750 69,500 35,000,000 413,000 (*1) 당사는 당기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 제4회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당기말 현재 매도가능금융자산 장부가액 은 29,128,694천원입 니다. 한편, 당기 중 해당 매도가능금융자산에 대하여 매도가능금융자산평가손실 272,453천원 을 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 대여금충당금 미수수익 미수금 미지급비용 비유동성사채 임대보증금 종속기업 에이프로젠파마(주) 10,668,719 - - - 1,532 - - 310,000 에이지티주식회사 - 10,800,000 (4,162,876) 25,447 - - - - 기타 (주)에이프로젠 - - - - - - - 1,386,165 (주)넥스코닉스 - - - - - 139 2,000,000 - 합 계 10,668,719 10,800,000 (4,162,876) 25,447 1,532 139 2,000,000 1,696,165 (6) 당기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 12,000백만원에 대하여 (주)스킨앤스킨 발행의 제9회차 신주인수권부사채의 금액 중 1,612백만원을 그랑비즈로 부터 담보로 제공 받고 있습니다. (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 476,000 283,292 퇴직급여 996,729 609,404 주식보상비 - 49,054 합 계 1,472,729 941,750 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 34. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 76,836,019 44,975,829 자본총계 84,587,575 78,328,384 부채비율 90.84% 57.42% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (22,528,004) (24,028,314) 기타유동금융자산 (428,346) (30,516,110) 차입금 51,650,669 35,690,866 순차입금 28,694,319 (18,853,558) 순차입금비율(*) 33.92% - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 단기차입금 - - - - - 유동성전환사채 22,397,964 29,852,822 608,500 29,244,322 - 비유동성신주인수권부사채 24,893,823 56,478,394 937,327 55,541,067 - 합 계 47,291,787 86,331,216 1,545,827 84,785,389 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,528,004 24,028,314 매출채권및기타유동채권 31,149,825 23,180,441 기타유동금융자산 428,346 30,516,110 장기매출채권및기타비유동채권 226,350 172,590 기타비유동금융자산 51,995,690 9,207,344 합 계 106,328,215 87,104,799 한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 법인세 차감후 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - 2) 주가변동위험당사는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분증권중 상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기에 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 각각 146,101천원입니다.(5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 22,528,004 22,528,004 24,028,314 24,028,314 매출채권및기타유동채권 31,149,825 31,149,825 23,180,441 23,180,441 기타유동금융자산 90,000 90,000 54,000 54,000 장기매출채권및기타비유동채권 226,350 226,350 172,590 172,590 장기금융상품 1,560,308 1,560,308 1,163,744 1,163,744 소 계 55,554,487 55,554,487 48,599,089 48,599,089 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 338,346 338,346 30,462,110 30,462,110 파생상품자산 6,653,008 6,653,008 - - 매도가능금융자산 (*) 43,782,374 43,782,374 8,043,600 8,043,600 소 계 50,773,728 50,773,728 38,505,710 38,505,710 합 계 106,328,215 106,328,215 87,104,799 87,104,799 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 3,236,634 3,236,634 2,851,489 2,851,489 단기차입금 4,358,882 4,358,882 4,221,216 4,221,216 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 31,469,650 31,469,650 비유동신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 - - 장기매입채무및기타비유동채무 413,000 413,000 1,696,165 1,696,165 소 계 55,300,303 55,300,303 40,238,520 40,238,520 공정가치로 인식된 금융부채 유동성파생상품부채 1,469,030 1,469,030 3,342,852 3,342,852 비유동성파생상품부채 17,898,302 17,898,302 - - 소 계 19,367,332 19,367,332 3,342,852 3,342,852 합 계 74,667,635 74,667,635 43,581,372 43,581,372 (*) 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 338,346 - - 338,346 30,462,110 - - 30,462,110 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 14,610,080 - 29,172,294 43,782,374 - - 8,043,600 8,043,600 파생상품자산 - - 6,653,008 6,653,008 - - - - 유동성 전환사채 전환사채 - 22,397,964 - 22,397,964 - 31,469,650 - 31,469,650 파생상품부채 - 1,469,030 - 1,469,030 - 3,342,852 - 3,342,852 비유동성 신주인수권부사채 신주인수권부사채 - 24,893,823 - 24,893,823 - - - - 파생상품부채 - 17,898,302 - 17,898,302 - - - - 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성 전환사채 22,397,964 22,397,964 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성 신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 내재파생상품(조기상환청구권) 유동성파생상품부채 1,469,030 1,469,030 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성파생상품부채 17,898,302 17,898,302 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 일반사채(전환사채) 유동성전환사채 31,469,650 31,469,650 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 내재파생상품(조기상환청구권) 유동성파생상품부채 3,342,852 3,342,852 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기 전기 기타비유동금융자산 매도가능금융자산(*) 기초 8,043,600 43,600 당기손익에 포함된 손익 1,051,808 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (272,453) - 매입, 발행, 매도 및 결제 40,554,177 8,000,000 대체 (20,204,838) - 기말 29,172,294 8,043,600 파생상품자산(*) 기초 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 9,445,823 - 대체 (2,792,815) - 기말 6,653,008 - (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 평가 하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 590,735 - - 663,393 663,393 5,269,771 - - 6,381,840 6,381,840 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 663,393 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 35.보고기간 종료일 이후 발행한 주요사항당사는 2018년 01월 04일에 (주)에이프로젠바이오로직스의 신주인수권부사채권 15,000백만원을 취득하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1)계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제59기 매출채권 17,197 913 5.3% 미수금 7,110 24 0.3% 단기대여금 13,737 5,082 37.0% 기타의투자자산 0 0 0.0% 합 계 38,044 6,019 15.8% 제58기 매출채권 15,756 916 5.8% 미수금 1,303 31 2.4% 단기대여금 860 264 30.7% 기타의투자자산 60 60 100.0% 합 계 17,979 1,271 7.1% 제57기 매출채권 14,284 669 4.7% 미수금 1,380 31 2.2% 단기대여금 2,839 264 9.3% 기타의투자자산 5 5 100.0% 합 계 18,508 969 5.2% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 제58기 제57기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,271 969 913 2. 순대손처리액(①-②±③) -4,710 -62 21 ① 대손처리액(상각채권액) -4,710 -62 21 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 38 240 77 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,019 1,271 969 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 . (가) 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정. (나) 대손예상액채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(다) 대손처리기준- 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우.- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우.- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우등. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 15,677 940 283 297 17,197 특수관계자 0 0 0 0 0 계 15,677 940 283 297 17,197 구성비율 91.2% 5.5% 1.6% 1.7% 100% 나. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제59기 제58기 제57기 비고 의약품제조 제품 6,224 5,392 3,747 - 상품 113 185 376 - 재공품 1,328 1,474 1,358 - 원재료 1,032 919 848 - 부재료 139 144 161 - 미착품 - - - - 합 계 8,836 8,114 6,490 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.6% 6.3% 7.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.2회 3.5회 3.8회 - (2) 재고자산의 실사내용(가) 실사 일자 매분기말 기준으로 년 4회 재고자산 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. (나) 실사방법사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통한 실사를 하며 매사업연도 종료일엔 당사의 외부감사인의 입회,확인하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 구분 제59기 제58기 제57기 실사일자 2018.01.03 2017.01.03 2016.01.05 실사기관 대성삼경회계법인 대성회계법인 대성회계법인 감사인참석 및 입회여부 참석 참석 참석 (다) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 6,249 6,249 25 6,224 - 상품 113 113 - 113 - 재공품 1,502 1,502 174 1,328 - 원재료 1,033 1,033 1 1,032 - 부재료 142 142 3 139 - 미착품 - - - - - 합 계 9,039 9,039 203 8,836 - 다. 공정가치 평가내역 (1)금융상품의 공정가치와 그 평가방법당사의 금융자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표 주석의 3.유의적인 회계정책,4.범주별금융상품,37.위험관리 항목을 참고하시기 바랍니다.(2)유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사의 유형자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표 주석의 12.유형자산 항목을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이프로젠제약㈜ 회사채 공모 2017.07.20 50,000 2.0 B-(한신평,나이스) 2022.07.20 일부상환 이베스트투자증권 주식회사 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.06.21 11,600 2.0 - 2019.06.20 일부상환 - 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.06.14 11,400 2.0 - 2019.06.14 일부상환 - 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.03.30 23,000 2.5 B-(한신평,나이스) 2019.03.30 일부상환 - 합 계 - - - 96,000 - - - - - 라-1. 회사채 미상환 잔액현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 발행일자 종류 잔액 비고 2017.07.20 제13회 무보증 공모분리형 신주인수권부사채 46,866,340,115 - 2016.06.21 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 11,100,000,000 - 2016.06.14 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,700,000,000 - 2016.03.30 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,500,000,000 - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 마. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제13회 무보증 공모분리형신주인수권부사채 2017년 07월 20일 2022년 07월 20일 50,000 2017년 07월 03일 케이티비투자증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이행현황 부채비율 90.84% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본 300% 이행현황 자기자본 3.1% 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 90% 이행현황 자산총계 5.42% 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2017년 9월 7일 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - 46,866 - - 46,866 사모 - 27,300 - - - - - 27,300 합계 - 27,300 - - 46,866 - - 74,166 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제59기(당기) 대성삼경회계법인 적정 해당사항 없음 제58기(전기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 제57기(전전기) 대성회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제59기(당기) 대성삼경회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85 943 제58기(전기) 대성회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85 1,011 제57기(전전기) 대성회계법인 반기 재무제표 검토개별 및 연결 재무제표에 대한 감사 85 1,064 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제59기(당기) - - - - - 제58기(전기) - - - - - 제57기(전전기) - - - - - 4 . 종속회사의 감사의견 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 5. 내부회계관리제도 회계감사인은 제57기, 제58기 및 제59기 당사의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 중요성의 관점에서 내부회계 관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였 다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사와 연결기업의 주요 영업부문은 의약품등의 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다.2012년 대규모 약가 인하 영향으로 2년 연속 내수 시장이 위축되었으며, 2014년의 경우 리베이트 규제에 따른 과잉 처방 감소로 예상보다 회복 속도가 느리게 나타나고 있습니다. 그러나 2017년부터 고령사회(14%)진입이 예상되는등 선진국 대비 고령화 진행속도가 빠르다는 점을 감안할 때 향후에도 노인인구 및 만성질환자 증가에 따라 의약품의 근원 수요는 견고한 확대 추세를 지속할 것으로 전망됩니다. 이러한 상황속에 당사는 연결기준 매출액 461억원을 기록 하였으며, 앞으로 에이프로젠과 바이오시밀러 의약품의 기술도입 계약으로 향후 높은 매출신장을 기대하고 있습니다. 현재 바이오시밀러 상업화을 위한 투자가 이루워지고 있으며, 향후 임상시험 기간 연장등 불확실성이 존재하나, 연구개발 성과가 가시화 되는 시점부터 매출신장과 이익이 크게 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결재무상태 당기 자산총계 및 부채총계는 제13회 신주인수권부사채 발행등으로, 각각 23.0%, 59.0% 증가한 1,583억원, 804억원 입니다. (단위 : 백만원) 사업연도 제59기 제58기 (2018년12월말) (2016년12월말) [유동자산] 66,008 83,068 ㆍ당좌자산 23,784 26,216 ㆍ재고자산 8,836 8,114 ㆍ기타유동자산 33,388 48,738 [비유동자산] 92,264 45,622 ㆍ투자자산 - 4,402 ㆍ유형자산 18,164 25,948 ㆍ무형자산 4,518 4,893 ㆍ기타비유동자산 69,582 10,379 자산총계 158,272 128,690 [유동부채] 33,970 45,150 [비유동부채] 46,441 5,420 부채총계 80,411 50,570 지배기업소유주지분 77,861 80,404 [자본금] 42,314 40,437 [자본잉여금] 63,874 49,587 [자본조정] -1,899 -1,841 [기타포괄손익누계액] 1,012 3,080 [이익잉여금] -27,440 -10,859 비지배지분 - -2,284 자본총계 77,861 78,120 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 나. 요약 연결영업실적당사와 연결 기업의 주요 영업부문은 의약품 제조, 판매를 단일 사업으로 하고 있으며, 당기의 매출액은 신규품목 출시 등으로 4.5%증가한 461억원입니다. 영업손실 및 당기순손실은 영업 비용 증가, 제13회 신주인수권부사채 발행 등 금융비용 증가로 각각 489.2%, 254.1% 감소한 15억, 169억입니다. (단위 : 백만원) 사업연도 제59기 제58기 매출액 46,101 44,122 영업이익(영업손실) -1,458 -247 계속사업이익(계속사업손실) 0 0 당기순이익(당기순손실) -16,891 -4,767 지배회사지분순이익 -16,365 -3,918 비지배회사지분순이익 -526 -849 기본주당순이익(주당순손실)/(단위:원) -201 -48 희석주당순이익(주당순손실)/(단위:원) -201 -18 연결에 포함된 회사수 1 2 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,038,597 4,038,597 단기차입금 - 4,358,882 4,358,882 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 유동성파생상품부채 1,469,030 - 1,469,030 장기매입채무및기타비유동채무 - 203,000 203,000 비유동성신주인수권부사채 - 24,893,823 24,893,823 비유동파생상품부채 17,898,302 - 17,898,302 합 계 19,367,332 55,892,266 75,259,598 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어있으며, 이사회 내에 위원회는 별도로 설치되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조 하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항등 (1) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부