에이프로젠바이오로직스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 64(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 63(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구, 에이프로젠제약 (주))와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이프로젠바이오로직스(구, 에이프로젠제약 주식회사 이하 "당사" 또는 "지배기업")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년 12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠제약 주식회사로, 2022년 12월 19일에 에이프로젠제약 주식회사와 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 상호를 변경하였습니다.당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 292,877,344천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠(*1)	356,106,055	60.79%

김정출	218,804	0.04%

기타소액주주	229,429,829	39.17%

합 계	585,754,688	100.00%

(*1) 당기 중 (주)에이프로젠과 (주)에이프로젠메디신은 합병 하였습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요(2)-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	최대주주	지배지분율(*1)	소재지	결산월	주요 영업활동

당기말	전기말

에이프로젠파마(주)	주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)(*2)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)	59.75%	59.75%	대한민국	12월	모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

(주)비전브로스(*3)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	65.33%	65.33%	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리(*4)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	100.00%	100.00%	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

에이프로젠아이앤씨(주)(*5)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	92.43%	-	대한민국	12월	산업용 유리제품 제조 외

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율이며, 자기주식을 차감한 유통주식 기준 지분율 입니다.(*2) 에이프로젠제약㈜는 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스를 흡수 합병 후 (주)에이프로젠바이오로직스로 사명 변경하였습니다.(*3) 당기말 현재 청산 진행중에 있습니다. (*4) 전기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다. (*5) 당기중 특수관계자인 에이지티(주)와 합병하였으며, 신규로 종속기업으로 편입되었습니다.(2)-2. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 별도재무제표 기준이며, 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 19,807,846 15,937,173 3,870,672 30,663,346 (734,563) (578,281) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 205,895,340 9,017,760 196,877,579 9,424,776 (5,215,282) (11,879,980) (주)비전브로스 100 1,083,628 (1,083,527) - - - (주)에이프로젠비저너리 563,132 4,859,745 (4,296,613) 173,219 (821,723) (821,723) 에이프로젠아이앤씨(주) 17,086,469 4,848,279 12,238,189 - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 14,686,072 10,237,119 4,448,953 32,491,716 656,558 949,890 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 225,657,034 4,267,589 221,389,445 7,372,433 1,143,480 (10,720,756) (주)비전브로스 100 1,083,628 (1,083,527) 18 (7,402) (7,402) (주)에이프로젠비저너리 1,084,969 4,559,859 (3,474,890) 738,164 (895,464) (895,464) (2)-3. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스(*1) (주)에이프로젠비저너리 에이프로젠아이앤씨(주)(*2) 영업활동으로 인한 현금흐름 (290,906) 17,363,269 - (78,643) - 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,850,675) (19,878,660) - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 6,725,159 5,458,898 - - - 현금및현금성자산의 순증감 583,578 2,943,507 - (78,643) - 기초 현금및현금성자산 1,966,451 10,903,382 - 630,079 - 환율변동효과 - - - - - 기말 현금및현금성자산 2,550,029 13,846,889 - 551,436 - (*1) 당기말 청산중으로 현금흐름은 발생하지 않았습니다.(*2) 당기 중 연결범위에 신규로 포함되었으며, 2022년 12월 31일이 간주취득일이므로 지배기업이 인식할 현금흐름은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스 (주)에이프로젠비저너리 영업활동으로 인한 현금흐름 1,458,071 (11,506,713) (35,205) (1,749,419) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,824,989) (8,919,466) - 131,803 재무활동으로 인한 현금흐름 (114,046) (47,102) - 1,951,507 현금및현금성자산의 순증감 (480,964) (20,473,281) (35,205) 333,891 기초 현금및현금성자산 2,447,415 31,376,663 35,205 292,906 환율변동효과 - - - 3,281 기말 현금및현금성자산 1,966,451 10,903,382 - 630,079 (2)-4. 당기중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 사 유 에이프로젠아이앤씨(주) 지분의 취득 (2)-5. 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분율(*) 비지배지분에 배분된당기순손익 비지배지분에 배분된총포괄손익 누적 비지배지분 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 40.25% (1,922,808) (2,648,834) 77,761,216 (주)에이프로젠비저너리 40.25% (330,739) - (1,925,541) (주)비전브로스 60.96% - - (660,574) 에이프로젠아이앤씨(주) 44.77% - - 5,479,647 합 계 (2,253,547) (2,648,834) 80,654,748 (*) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 실무적 간편법의 적용대상의 확대 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 중요성 개념을 적용하는 방법 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 유형자산- 주석 20: 확정급여부채- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③ 동일지배거래- 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.- 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다. - 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.(3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하여 적용하고있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 및 금융부채 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 가. 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다. 나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ① 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8년~40년 정액법 구축물 8년~40년 정액법 기계장치 2년~16년 정액법 시설장치 5년 정액법 차량운반구 5년~8년 정액법 공구와 기구 2년~7년 정액법 비품 2년~7년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 5년~10년 판권 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.④ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 리스 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (22) 연결재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,608,843 - - 23,608,843 매출채권및기타유동채권 82,059,555 - - 82,059,555 기타유동금융자산 390,000 75,074,774 - 75,464,774 장기매출채권및기타비유동채권 38,505,123 - - 38,505,123 기타비유동금융자산 - 55,134,814 2,658,195 57,793,009 합 계 144,563,521 130,209,588 2,658,195 277,431,304 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 35,074,090 - - 35,074,090 매출채권및기타유동채권 215,754,832 - - 215,754,832 기타유동금융자산 75,000,000 14,861,208 - 89,861,208 장기매출채권및기타비유동채권 145,802,135 - - 145,802,135 기타비유동금융자산 - 73,857,980 9,238,093 83,096,073 합 계 471,631,057 88,719,188 9,238,093 569,588,338 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 20,551,501 20,551,501 단기차입금 - 134,263,397 134,263,397 기타유동금융부채 - 345,504 345,504 장기매입채무및기타비유동채무 - 678,800 678,800 기타비유동금융부채 - 129,058 129,058 합 계 - 155,968,260 155,968,260 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,725,302 4,725,302 단기차입금 - 2,089,336 2,089,336 유동성신주인수권부사채 - 72,300 72,300 유동성파생상품부채 2,662 - 2,662 기타유동금융부채 - 199,494 199,494 장기매입채무및기타비유동채무 - 393,500 393,500 기타비유동금융부채 - 120,000 120,000 합 계 2,662 7,599,932 7,602,594 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 16,645,405 13,587,073 외화환산이익 51,992 12,134 외화환산손실 321 1,117 외환차익 39,293 15,165 외환차손 56,414 13,466 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,076,001 1,624,121 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 776,716 360 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 80,780 39,651 기타포괄-공정가치 측정 금융자산: 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (6,579,898) (12,065,596) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 40,764 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 274,408 31,138 외환차손 1,392 - 사채상환손실 1,040 4,758 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 1,721 7,570 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 74 3,000 요구불예금 23,608,769 35,071,090 합 계 23,608,843 35,074,090 6. 사용제한 금융자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 기타유동금융자산(*) 390,000 - 질권설정 등 (*) 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜의 정기예금이며 UAE공사에 대한 하자보증 질권설정되어있습니다.7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*) 17,196,747 (423,170) 16,773,577 12,076,640 (372,718) 11,703,922 미수수익 1,947,976 - 1,947,976 6,292,597 - 6,292,597 미수금 2,681,335 (373,340) 2,307,995 3,059,277 (1,092,961) 1,966,316 단기대여금 60,298,293 (264,033) 60,034,260 200,036,547 (5,365,889) 194,670,658 유동금융리스채권 - - - 1,121,340 - 1,121,340 공사미수금 293,145 - 293,145 - - - 미청구공사 702,602 - 702,602 - - - 소 계 83,120,098 (1,060,543) 82,059,555 222,586,401 (6,831,568) 215,754,833 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 3,086 (3,086) - 3,086 (3,086) - 장기대여금 47,503,919 (10,794,703) 36,709,216 124,700,000 - 124,700,000 비유동금융리스채권 - - - 20,576,695 - 20,576,695 보증금 1,795,907 - 1,795,907 525,440 - 525,440 소 계 49,302,912 (10,797,789) 38,505,123 145,805,221 (3,086) 145,802,135 합 계 132,423,010 (11,858,332) 120,564,678 368,391,622 (6,834,654) 361,556,968 (*) 배서하였으나, 제거 조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 한 매출채권의 장부금액(당기말 2,763,397천원, 전기말 2,089,336천원)이 포함되어 있습니다.(주석 34 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 기초금액 372,718 3,086 6,458,850 - 456,929 3,086 6,283,228 대손상각비(환입) 10,647 - (4,992,549) 10,794,703 (26,233) - 175,622 제각채권 회수 3,568 - - - 2,393 - - 제각 (173,862) - (1,092,961) - (60,371) - - 연결범위 변경 210,099 - 264,033 - - - - 기말금액 423,170 3,086 637,373 10,794,703 372,718 3,086 6,458,850 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 16,557,210 114,585,804 11,492,223 348,167,935 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 170,335 - 197,374 - 90일 초과 180일 이하 29,593 - 13,126 - 180일 초과 270일 이하 23,558 - 3,137 - 270일 초과 3,429 - 1,525 51,000 소 계 226,915 - 215,162 51,000 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 - - - - 90일 이하 469 - 31,952 - 90일 초과 180일 이하 35,505 - 19,851 - 180일 초과 82,477 - 73,531 - 개별적으로 손상된 금융자산 297,257 637,373 247,007 8,092,961 소 계 415,708 637,373 372,341 8,092,961 합 계 17,199,833 115,223,177 12,079,726 356,311,896 (4) 연결회사는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠과 지베이스(주)에 대한 장,단기대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다. (단위: 천원) 거래처 구분 금액 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신) 장기대여금 (*4) 47,230,000 기업평가등급 B0 충당금반영(*3) 현금흐름등급 CF4 Watch등급 유보 WACC 13.40% 기대손실인식기간 전체기간 지베이스(주) 단기대여금 58,800,000 기업평가등급 CCC+ 회수가능(*5) 현금흐름등급 CF6 Watch등급 주의 기대손실인식기간 12개월 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름이차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. (*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다. (*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하여 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 외부평가기관의 평가 결과를 기준으로 기대손실충당금에 해당하는 10,795백만원을 대손충당금 인식하였습니다.(*4) 보고기간 종료일 이후 (주)에이프로젠에 대한 단기대여금을 400억원 회수하였으나, 회수 직후 (주)에이프로젠으로부터 전환사채 400억을 추가 인수하였습니다. 동거래는 연결회사 경영목적상 발생한 거래이며, 연결회사는 대여금의 회수를 실질 회수로 판단하지 않고 전환사채 만기일인 2026년 2월 20일에 회수가능하다고 판단하여 장기대여금으로 분류하였습니다. (*5) 당기말 현재 특수관계자인 (주)지베이스에 대한 대여금 58,800백만원과 관련하여 (주)지베이스로부터 (주)에이프로젠 발행 주식 9,486,050주(보고기간말 종가기준 16,316백만원)를 담보로 제공받고 있습니다. 보고기간 종료일 이후 동 대여금 중 8,800백만원을 회수하였으며, 잔여 대여금 50,000백만원에 대해서 (주)지베이스의 특수관계자 (주)넥스코닉스 등으로 부터 (주)에이프로젠 주식 38,860,109주를 담보로 제공받았습니다. 담보설정금액은 대여금 잔액의 150% 비율입니다. (주석 40 참조) (5) 전기말 대손충당금 5,365백만원 설정된 에이지티(주)의 대여금과 관련하여 당기중 에이지티(주)(소멸법인)와 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)가 합병함에 따라 에이프로젠아이앤씨(주)로 해당 채권이 이관되었습니다. 연결회사는 합병으로 인해 에이프로젠아이앤씨(주)의 자본잠식이 해소되었으며, 보고기간 종료일 이후 동 대여금을 전액 상환받음에 따라서 기 설정한 대손충당금 5,365백만원을 당기중 환입 하였습니다.(주석 40 참조)(6) 전기말 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 316,613백만원은 당기 중 당사와의 합병으로 인하여 소멸되었습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 390,000 75,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 75,074,774 14,861,208 소 계 75,464,774 89,861,208 기타비유동금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 55,134,814 73,857,980 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,658,195 9,238,093 소 계 57,793,009 83,096,073 합 계 133,257,783 172,957,281 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식 572 1,685 비상장주식 10,000 10,000 소 계 10,572 11,685 채무상품(복합계약포함): 전환사채 130,103,977 73,803,580 MMW - 14,859,523 풋가능금융상품 95,039 44,400 소 계 130,199,016 88,707,503 합 계 130,209,588 88,719,188 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음 과같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 보유주식수(*) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신) 333 0.00% 3,600 572 572 비상장주식 : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 13,600 10,572 10,572 (*) (주)에이프로젠은 2022년 12월 30일 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로하는 무상병합을 결정하였으며, 당사의 보유주식수가 1,000주에서 333주로 감소하였습니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신) 1,000 0.00% 3,600 1,685 1,685 비상장주식 : (주)아이플라이 27,248 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 13,600 11,685 11,685 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠 제17회 전환사채 2023년09월14일 2.00% 62,164,200 75,074,202 75,074,202 (주)에이프로젠 제25회 전환사채 2025년09월15일 4.00% 55,000,000 55,029,775 55,029,775 풋가능금융자산(대한약품공업협동조합) - - 36,800 44,400 44,400 풋가능금융자산(대한설비건설공제조합) - - 50,639 50,639 50,639 합 계 - - 117,251,639 130,199,016 130,199,016 (단위: 천원) 구 분 전기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신) 제17회 전환사채 2023년9월14일 2.00% 62,164,200 73,803,580 73,803,580 MMW(Money Market Wrap) - - 14,843,405 14,859,523 14,859,523 풋가능금융상품(대한약품공업협동조합) - - 36,800 44,400 44,400 합 계 - - 77,044,405 88,707,503 88,707,503 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 88,719,188 72,820,428 취득(*) 55,000,000 29,843,405 처분(*) (14,859,523) (15,568,406) 평가 1,299,285 1,623,761 연결범위 변동 50,639 - 기말장부금액 130,209,589 88,719,188 (*) 단기매매 목적으로 보유하는 금융자산의 취득과 처분에 따른 현금흐름은 영업활동으로 분류하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 : 상장주식 2,498,589 8,944,229 비상장주식 159,606 293,865 합 계 2,658,195 9,238,094 (7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : 에스맥(주) 1,810,572 3 .37% 9,414,978 2,498,589 2,498,589 비상장주식 : 트루벤인베스트먼트 16,667 10.46% 357,777 159,606 159,606 합 계 9,772,755 2,658,195 2,658,195 (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : 에스맥(주) 9,052,863 3.19% 9,414,978 8,944,229 8,944,229 비상장주식 : 트루벤인베스트먼트 16,667 10.46% 357,777 293,865 293,865 합 계 9,772,755 9,238,094 9,238,094 (8) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 9,238,094 30,783,689 처분 - (9,480,000) 평가 (6,579,899) (12,065,595) 기말장부금액 2,658,195 9,238,094 (9) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 (1,365,123) 5,675,341 평가액 (6,579,898) (12,065,595) 이익잉여금(결손금)으로 대체 - 168,800 기말장부잔액 (7,945,021) (6,221,454) 비지배지분으로 대체 2,648,370 4,856,331 합 계 (5,296,651) (1,365,123) 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 559,731 791,900 상품평가손실충당금 (251,029) (107,978) 제품 5,609,753 6,227,815 제품평가손실충당금 (94,459) (146,333) 원재료 41,250,292 1,764,740 원재료평가손실충당금 (3,602,806) (19,330) 부재료 6,408,253 129,005 부재료평가손실충당금 (150,050) - 재공품 3,363,678 1,913,393 재공품평가손실충당금 (1,803,107) (133,614) 저장품 349,702 - 원재료(공사) 1,011,104 - 원재료(공사)손실충당금 (338,142) - 합 계 52,312,920 10,419,598 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실 120,204 78,775 기타영업외 비용 : 재고자산평가손실(환입)(*) 1,008,797 - (*) 바이오사업부의 재고는 상업생산 전단계로 관련된 재고의 평가손실을 기타영업외 비용으로 분류 하였습니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 1,140,648 47,835 선급비용 558,140 10,668 반품회수권 26,280 63,698 소 계 1,725,068 122,201 기타비유동자산: 반품회수권(비유동) 21,574 49,021 합 계 1,746,642 171,222 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 법인소재지 지분율 당기말 전기말 관계기업투자주식 (주)이너스텍(*1) 대한민국 - - 1,136,142 합 계 - 1,136,142 (*1) 당기 중 처분완료하였습니다. (2) 당기와 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 처분 당기말 (주)이너스텍 1,136,142 94,730 - (1,230,872) - (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 전기말 (주)이너스텍 774,359 352,196 9,587 - 1,136,142 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이너스텍(*) - - 6,049,208 378,922 (*) 당기 중 처분하였으며, 처분시까지의 손익을 기재하였습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이너스텍 6,889,566 2,344,999 9,779,470 844,322 (4) 전기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a)(*) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 (주)이너스텍 4,544,567 25.00% 1,136,142 - 1,136,142 (*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,728 - 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 - 5,728 관계기업 처분으로 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 (5,728) - 기말금액 - 5,728 (6) 연결실체는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 (주)이너스텍의 주식 25,000주를전량 매각하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 매각대가 2,500,000 차감: 장부금액 (지분법) 1,230,872 차감: 증권거래세등 10,750 당기손익으로 인식한 차익 1,258,378 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*1,2,3) 건물(*1,2,3) 구축물 기계장치(*1) 시설장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인 자산 합 계 당기말: 취득원가 28,314,983 99,684,098 2,602,858 132,290,393 30,983,658 1,134,469 9,166,156 7,511,956 1,010,594 90,432,852 403,132,018 감가상각 누계액 - (11,242,849) (1,010,509) (29,434,806) (20,305,401) (588,218) (5,270,723) (5,656,580) (494,991) - (74,004,077) 손상차손누계액 - (17,705) (890,831) (4,105,534) - - (3,415) (256,009) (81,341) - (5,354,835) 장부금액 28,314,983 88,423,544 701,517 98,750,053 10,678,257 546,251 3,892,018 1,599,367 434,262 90,432,852 323,773,107 전기말: 취득원가 9,312,507 8,528,982 1,930,803 4,837,409 - 907,966 3,109,122 1,535,604 556,994 - 30,719,387 감가상각 누계액 - (2,266,179) (763,741) (3,379,605) - (372,367) (2,467,721) (1,366,849) (211,959) - (10,828,422) 손상차손누계액 - (14,823) (798,381) - - - - (132,197) (88,945) - (1,034,346) 장부금액 9,312,507 6,247,980 368,681 1,457,804 - 535,599 641,401 36,558 256,090 - 18,856,619 (*1) 당기말 현재 오송공장의 토지,건물,기계장치를 (주)에이프로젠의 수출입은행에 대한 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 21참조)(*2) 당기말 현재 화성공장의 토지,건물을 국민은행에 대한 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 21 참조) (*3) 당기말 현재 하나은행 차입금과 관련하여 토지,건물,투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 21 참조) (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인 자산(*1) 합 계 기초 9,312,507 6,247,980 368,682 1,457,804 - 535,599 641,401 36,558 256,090 - 18,856,620 취득 - - - 100,332 - 167,000 194,872 205,000 71,774 1,026,043 1,765,021 처분 - - - (2) - (1) (5) (13,253) (63,524) - (76,785) 감가상각비 - (354,716) (36,996) (784,549) (199,895) (179,701) (334,213) (136,402) (132,906) - (2,159,378) 손상차손 - (2,883) - - - - (2,534) (119,584) (23,799) - (148,799) 재평가 1,891,394 - - - - - - - - - 1,891,394 대체증가(감소)(*2) 74,260 100,199 - - - - 430,000 - - (430,000) 174,459 합병 15,149,951 80,429,212 369,832 97,858,290 10,878,152 18,030 2,961,892 1,616,640 73,246 89,727,778 299,083,022 차입원가자본화(*3) - - - - - - - - - 109,031 109,031 연결범위 변동 1,886,871 2,003,751 - 118,180 - 5,324 606 10,408 253,382 - 4,278,522 기말 28,314,983 88,423,543 701,517 98,750,053 10,678,257 546,251 3,892,018 1,599,367 434,263 90,432,852 323,773,107 (*1) 건설중인자산은 2018년부터 투자를 시작하였으며, 경영진이 의도하는 방식으로 가동 가능한 2023년말과 2024년 말에 순차적으로 본계정으로 대체될 예정입니다.(*2) 토지 및 건물 대체액은 자가사용으로 투자부동산에서 대체되었습니다.(*3) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 109,031천원이며, 사용된 자본화차입이자율은 4.02%입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인 자산 합 계 기초 8,462,820 6,546,491 1,295,782 1,465,990 - 351,323 670,679 247,250 368,413 392,000 19,800,749 취득(*) 3,193 - - - - 341,605 246,066 13,517 449,879 195,000 1,249,260 처분(*) (3,193) - - - - (25,991) - (12,217) (227,605) - (269,006) 감가상각비 - (283,689) (128,720) (568,186) - (132,338) (275,345) (105,795) (245,652) - (1,739,725) 손상차손 - (14,823) (798,381) - - - - (132,197) (88,945) - (1,034,346) 재평가 849,687 - - - - - - - - - 849,687 본계정대체 - - - 560,000 - 1,000 - 26,000 - (587,000) - 기말 9,312,507 6,247,980 368,681 1,457,804 - 535,599 641,400 36,558 256,090 - 18,856,619 (*) 연결실체는 전기중 자사소유 경기도 화성시 양감면 대양리 1106-9, 1117-1 토지를 1116-2, 1116-3 및 1116-4 토지와 자산교환 하였으며, 이에 따른 유형자산처분손실은 3,193천원입니다.(3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)경일감정평가법인이 2022년 9월말과 (주)삼창감정평가법인, (주)가온감정평가법인이 2022년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(주)경일감정평가법인, (주)가온감정평가법인, (주)삼창감정평가법인은 평가인협회의구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 28,314,983 28,314,983 (5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 28,314,983 13,443,664 (7) 유형자산의 현금창출단위 손상연결실체는 유무형 자산 및 현금창출단위에 대해 손상징후가 발생될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다.연결실체는 누적된 당기순손실 등으로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를진행하였습니다.- 의약품 사업부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된 할인율은 12.80%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 의약품사업부 현금창출단위에 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 149백만원의 손상차손을 인식하였습니다. - 바이오사업 부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 13.40%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 바이오사업부는 사용가치와 비교대상 장부가액을 비교한결과 CGU에대한 손상은 발생하지 않는다고 판단하였습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 당기말: 취득원가 87,480 20,001 1,995,671 5,981,911 17,411 135,023 3,085,982 11,323,479 감가상각누계액 - (13,667) - (1,953,624) (17,410) (29,726) - (2,014,427) 손상차손누계액 (73,480) (6,334) (1,995,671) (499,528) - (95,853) (180,082) (2,850,948) 장부금액 14,000 - - 3,528,759 1 9,444 2,905,900 6,458,104 전기말: 취득원가 87,480 - 1,995,671 1,051,702 9,644 135,023 2,763,215 6,042,735 감가상각누계액 - - - (596,133) (9,644) (23,059) - (628,836) 손상차손누계액 (73,480) - (1,995,671) (452,488) - (95,853) - (2,617,492) 장부금액 14,000 - - 3,081 - 16,111 2,763,215 2,796,407 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 기초 14,000 - - 3,082 - 16,111 2,763,213 2,796,406 취득 - - - 50,400 - - 211,000 261,400 무형자산상각비 - - - (39,136) - (6,667) - (45,803) 무형자산손상차손 - - - (47,040) - - (68,313) (115,353) 합병 - - - 3,561,453 1 - - 3,561,454 기말 14,000 - - 3,528,759 1 9,444 2,905,900 6,458,104 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 - 478,000 306,534 - - 2,763,215 3,635,229 증가 - - - 232,150 - 635,023 - 867,173 처분 - - - - - (472,221) - (472,221) 무형자산상각비 - - - (83,115) - (50,838) - (133,953) 무형자산손상차손 (73,480) - (478,000) (452,488) - (95,853) - (1,099,821) 기말 14,000 - - 3,081 - 16,111 2,763,215 2,796,407 (3) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 당기 누적 평가방법 회원권(*) 한화리조트외 2,694,900 68,313 180,082 공정가치 소프트웨어 라이선스외 - 47,040 499,528 사용가치 합 계 2,694,900 115,353 679,610 (*) 회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 당기 누적 평가방법 개발비 로젯탐정 - 478,000 478,000 사용가치 게임판권 트로브 판권 - 95,853 95,853 사용가치 소프트웨어 솔루션 외 - 452,488 452,488 사용가치 허가권 래피탈질정 외 7개품목 - 73,480 73,480 사용가치 합 계 - 1,099,821 1,099,821 (4) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 115,353 1,099,821 (5) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 714,287 669,508 판매비와관리비 2,186,845 1,735,386 합 계 2,901,132 2,404,894 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(6) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당기말 현재 회원권의 손상검사 결과 회원권의 손상검사 결과 68,313천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (7) 무형자산의 현금창출단위손상연결실체는 유무형 자산 및 현금창출단위에 대해 손상징후가 발생될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다.연결실체는 누적된 당기순손실 등으로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를진행하였습니다.- 의약품사업부문 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된 할인율은 12.80%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 제약사업부 현금창출단위에 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 47,040천원의 손상차손을 인식하였습니다. - 바이오사업부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된할인율은 13.40%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다. 바이오사업부 현금창출단위에는 손상검사 수행결과 손상차손이 발생하지 않았습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*) 건물(*) 합 계 당기말: 취득원가 3,519,540 5,916,429 9,435,969 감가상각누계액 - (1,154,507) (1,154,507) 장부금액 3,519,540 4,761,922 8,281,462 전기말: 취득원가 3,593,800 6,034,840 9,628,640 감가상각누계액 - (973,914) (973,914) 장부금액 3,593,800 5,060,926 8,654,726 (*) 당기말 현재 하나은행과 국민은행 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다.(주석 21참조) (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,593,800 5,060,926 8,654,726 대체(*) (74,260) (100,199) (174,459) 감가상각비 - (198,805) (198,805) 기말 3,519,540 4,761,922 8,281,462 (*) 자가사용으로 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,593,800 5,259,102 8,852,902 감가상각비 - (198,176) (198,176) 기말 3,593,800 5,060,926 8,654,726 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 490,200 472,200 감가상각비(기타비용) 198,805 198,176 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 8,281,462 8,654,726 공정가치(*) 10,137,000 9,577,000 (*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2022년 독립적인 평가법인인 ㈜경일감정평가법인, ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. (5) 당기말 현재 투자부동산에 대해 차입금 55억원에 대한 120% 한도로 담보제공하였습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 투자부동산(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호 B205호 B209호 B212~B216(*) 9,044,600 4,200,000 3,500,000 국민은행 단기차입금 2,400,000 2,000,000 하나은행 합계 9,044,600 6,600,000 5,500,000 (*) 자가사용으로 유형자산으로 분류된 자산이 포함되어 있습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 3,808,672 652,594 미지급금 13,510,271 3,421,074 미지급비용 3,232,558 651,634 소 계 20,551,501 4,725,302 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 678,800 393,500 소 계 678,800 393,500 합 계 21,230,301 5,118,802 16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*1) 기타충당부채 소 계 반품충당부채(*1) 기타충당부채(*2) 장기종업원급여충당부채 하자보수충당부채 리스복구충당부채 소 계 기초 805,923 - 805,923 641,583 137,157 - - 5,533 784,273 1,590,196 사용액 (155,365) 678,278 522,913 (118,080) 281,855 33,200 - - 196,975 719,888 합병 - - - - - 148,943 - - 148,943 148,943 연결범위변동 - - - - - - 13,686 - 13,686 13,686 기말 650,558 678,278 1,328,836 523,503 419,012 182,143 13,686 5,533 1,143,877 2,472,713 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 전기이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*1) 리스복구충당부채 소 계 반품충당부채(*1) 기타충당부채(*2) 리스복구충당부채 소계 기초 795,259 492 795,751 596,773 - 8,041 604,814 1,400,565 설정(환입) 10,665 (492) 10,173 44,811 137,157 (2,509) 179,459 189,632 기말 805,924 - 805,924 641,584 137,157 5,532 784,274 1,590,197 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 전기중 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동될 수 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 134,263,397 2,089,336 유동성신주인수권부사채 - 72,300 합 계 134,263,397 2,161,636 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 운영자금 2023.10.18 4.83% 3,000,000 - 국민은행 운영자금 2023.04.30 5.89% 3,500,000 - 하나은행 운영자금 2023.11.01 6.52% 2,000,000 - 국민은행 운영자금 2023.04.30 5.89% 5,000,000 - (주)에이프로젠 운영자금 2023.03.24~2023.11.24 4.00% 118,000,000 - 기타(*) 매출채권 할인 등 - - 2,763,397 2,089,336 합 계 134,263,397 2,089,336 (*) 만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (주석 34 참조) (3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(*) 2017.07.20 2022.07.20 2.00% - 71,540 사채상환할증금 (BW/유동) - 7,876 신주인수권부조정 (BW/유동) - (7,116) 합 계 - 72,300 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 유동성: 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 - - 25,882 2,662 합 계 - - 25,882 2,662 (5) 당기와 전기 중 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 당기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 21,524,726 - (115) (21,524,611) - (*) 2022년 6월 21일 13회 BW Warrant 행사기간 만료 되었습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타 기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 21,524,726 - - - 21,524,726 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건물 차량운반구 기타 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 585,378 371,925 53,291 1,010,594 498,928 58,066 556,994 감가상각누계액 (288,029) (156,750) (50,213) (494,992) (196,082) (15,877) (211,959) 손상차손누계액 (81,341) - - (81,341) (88,945) - (88,945) 장부금액 216,008 215,175 3,078 434,261 213,901 42,189 256,090 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 345,504 199,494 리스부채(비유동) 129,058 120,000 합 계 474,562 319,494 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 합병 연결범위변동 기타증감(*) 기말 리스부채(건물) 289,356 69,135 8,578 (173,700) - 259,540 (68,488) 384,421 리스부채(차량운반구) 30,138 - 1,011 (18,617) 74,429 - - 86,961 리스부채(기타) - - 14 (728) 3,893 - - 3,179 합계 319,494 69,135 9,603 (193,044) 78,322 259,540 (68,488) 474,562 (*)리스해지로 전기중 설정된 충당금 68,489천원을 잡이익처리하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 전기말 리스부채(건물) 304,056 439,862 12,682 (232,583) (234,660) 289,356 리스부채(차량운반구) 45,634 - 1,605 (17,102) - 30,138 합 계 349,690 439,862 14,287 (249,685) (234,660) 319,494 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 345,505 362,644 199,494 240,102 1년 초과 5년 이내 129,058 156,005 120,000 135,552 소 계 474,563 518,649 319,494 375,654 차감: 현재가치 조정금액 - (44,086) - (56,160) 리스부채의 현재가치 - 474,563 - 319,494 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 132,906 245,652 사용권자산 손상차손 23,799 88,945 리스부채 이자비용 9,603 14,287 단기리스 관련 비용 156,266 108,041 소액자산리스 관련 비용 35,889 34,706 (6) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 183,441천원이며, 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 192,155천원으로 리스의 총 현금유출액은 385,199천원 입니다. 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 2,333,795 164,080 선수금 543,165 446,014 선수수익 - 119,985 미지급비용 1,735,683 549,770 합 계 4,612,643 1,279,849 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,096,013 9,487,019 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (3,531,253) (3,885,789) 확정급여부채 7,563,792 5,600,262 (2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,234,175 1,349,281 이자비용 151,358 126,449 사외적립자산 기대수익 (95,788) (68,461) 퇴직급여비용 1,289,745 1,407,269 (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 403,144 479,066 판매비와관리비 886,601 928,203 퇴직급여비용 1,289,745 1,407,269 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,487,019 9,946,133 당기근무원가 1,234,175 1,349,281 이자비용 151,358 126,449 퇴직급여지급액 (1,591,298) (763,199) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (18,479) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (891,139) (492,751) - 기타사항에 의한 효과 472,802 (678,894) 희망퇴직자 감소액 (654,858) - 합병 2,665,307 - 연결범위변동 241,126 - 기말금액 11,096,013 9,487,019 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,885,789 3,756,997 자산의 기대수익 95,788 68,461 회사납입액 - 420,000 퇴직급여지급액 (884,372) (338,630) 재측정 (42,698) (21,039) 합병 476,746 - 기말금액 3,531,253 3,885,789 (6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 5.12%~5.34% 2.30%~2.50% 사외적립자산의 기대수익률 5.12%~5.34% 2.30%~2.50% 미래임금상승률 3.87%~5.92% 1.98%~5.40% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (621,157) 733,977 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 730,743 (629,475) (8) 당기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채 재측정요소 394,118 1,150,606 법인세효과 (44,079) (82,734) 법인세 효과 반영후 재측정요소 350,039 1,067,872 (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 5.59년 ~8.59년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 3,884,102 405,665 1,342,227 4,711,161 752,858 11,096,013 (10) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 21,359천원 및 92,126천원입니다. 21. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 유형자산(토지,건물)투자부동산(토지,건물)(*) 15,593,167 3,600,000 3,000,000 하나은행 운영자금대여 6,000,000 5,000,000 국민은행 운영자금대여 투자부동산(토지, 건물)(*) 9,044,600 4,200,000 3,500,000 국민은행 운영자금대여 2,400,000 2,000,000 하나은행 운영자금대여 합 계 24,637,767 16,200,000 13,500,000 (*) 유형자산으로 분류된 자가사용부동산이 포함되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음(*) 2,763,397 2,089,336 (*) 상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증의 내용 서울보증보험 4,482,330 이행, 하자보증 (4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하는 지급보증 및 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 유형자산(토지,건물,기계)(*) 148,221,943 85,500,000 43,020,000 한국수출입은행 (주)에이프로젠의 차입금 담보 (*) 동 유형자산에 대한 화재보험청구권에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당기말 현재 유무형자산과 관련한 취득 약정액은 총 108,417백만원이며, 이 중 건설중인자산에 계상된 것 외에 17,714백만원이 추가로 집행될 예정입니다. 22. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 5,000,000,000 발행주식수(주) 585,754,688 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 292,877,344 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 지분법자본잉여금 연결자본잉여금 기타자본잉여금 합 계 전기초 199,287,884 300,926,244 6,313,988 106,252 7,480,888 12,888,115 327,715,487 신주발행비 - (956) - - - - (956) 전기말 199,287,884 300,925,288 6,313,988 106,252 7,480,888 12,888,116 327,714,532 당기초 199,287,884 300,925,288 6,313,988 106,252 7,480,888 12,888,116 327,714,532 신주인수권의 행사 58 (1,134) (34) - - - (1,168) 신주인수권의 소멸 - - (6,313,954) - - 6,313,954 - 합병 93,589,403 8,136,242 - - - - 8,136,242 당기말 292,877,345 309,060,396 - 106,252 7,480,888 19,202,070 335,849,606 23. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (*1) (41,271) (41,271) 지분법자본조정 (417,149) (417,149) 합병조정(*2) (188,253,523) - 주식매수청구권 대체(*3) (4,421,561) - 종속기업의 취득(*4) (6,846,667) - 합 계 (199,980,171) (458,420) (*1) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 5,361주를 보유하고 있습니다. (*2) (주)에이프로젠바이오로직스와 동일지배 합병으로 인한 발생금액이 포함되었 습니다.(주석38 참조)(*3) 합병시 주식매수청구권 청구금액을 기타자본구성요소로 처리하였습니다.(*4) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 최상위지배기업인 (주)에이프로젠으로부터 특수관계자인 (주)에이프로젠아이앤씨 지분 89.86%를 22,770,000천원에 2022년 12월 28일에 취득하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 거래금액 22,770,000천원과 (주)에이프로젠아이앤씨의 지배주주 순자산 지분율 금액과의 차이 를 기타의 자본조정으로 인식하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (5,296,651) (1,365,123) 지분법자본변동 - 5,728 토지재평가차액 11,156,463 3,868,751 합 계 5,859,812 2,509,356 25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (12,887,680) (21,114,746) (2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (21,114,746) (30,114,077) 지배기업소유주지분당기이익(손실) 7,837,167 8,102,570 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 재분류 - (168,800) 토지 처분에 따른 잉여금 재분류 - 74,876 관계기업투자주식의 매각에 따른 잉여금 재분류 5,728 - 확정급여부채의 재측정요소 384,171 990,685 기말금액 (12,887,680) (21,114,746) 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 62,961,042 54,265,013 상품매출액 1,781,669 1,478,507 게임매출액 173,219 738,182 용역매출액 263,075 - 기타매출액 11,354 - 합 계 65,190,359 56,481,702 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 36,491,026 29,912,758 상품매출원가 1,155,412 732,538 게임매출원가 - 391,491 용역매출원가 255,413 - 기타매출원가 2,341 - 합 계 37,904,192 31,036,787 (3) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당기말 공사계약잔액은 다음과 같습니다. 연결범위변동으로 인해 당기에 인식할 손익은 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 당기말 공사계약잔액 건설/보온 - 9,180,188 9,180,188 3) 당기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약금액 대금청구분 미청구공사 건설/보온 31,949,398 22,071,008 702,602 4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 총계약수익의 추정변동 총계약원가의 추정변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 건설/보온 2,158,469 1,558,630 - (434,520) 124,451 (909,908) 5) 보고기간의 계약금액대비 수주잔고등 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약 종료일 계약금액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 (초과청구공사) HSJV/UAE Nuclear Power Plant 1~4 2014-10-15 2022-07-10 12,561,513 12,561,513 - 100% - 한빛3,4호기 SGR 보온 공사 2016-07-15 2022-12-31 5,186,422 5,186,422 - 100% 124,451 한빛5,6호기 SGR 보온공사 2018-03-21 2021-09-30 4,260,310 4,260,310 - 100% - 신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사 2020-05-20 2024-07-31 9,761,110 580,922 9,180,188 6% 573,751 중부발전 보일러워터자켓 2022-12-12 2022-12-28 4,400 4,400 - 100% 4,400 합 계 31,773,755 22,593,567 9,180,188 702,602 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원부자재매입 40,079,709 6,523,050 재화의 변동 (29,860,851) 114,869 급여 12,156,846 11,683,535 퇴직급여 1,311,104 1,499,395 복리후생비 1,999,678 2,217,375 감가상각비 2,159,378 1,739,725 무형자산상각비 45,802 133,952 외주가공비 19,463,865 16,439,714 대손상각비(환입) 10,647 (26,233) 광고선전비 2,998 720,868 판매촉진비 1,346,482 7,079,496 지급수수료 2,925,445 3,041,097 경상연구개발비 2,901,133 2,404,894 전력비 452,426 284,590 세금과공과 478,007 310,983 소모품비 645,451 358,618 판매대행수수료 9,597,606 - 기타 4,904,935 5,754,948 합 계 70,620,661 60,280,876 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,419,791 8,566,612 퇴직급여 897,463 1,020,329 경상연구개발비 2,186,845 1,735,386 복리후생비 1,633,466 1,831,179 여비교통비 1,822,822 2,141,760 접대비 633,783 845,202 통신비 52,082 77,166 수도광열비 200,503 21,698 세금과공과 365,266 416,950 감가상각비 727,266 467,116 수선비 24,179 114,000 보험료 45,908 56,939 차량유지비 442,822 456,017 운반비 358,235 308,953 교육훈련비 35,435 24,441 회의비 247,202 452,672 도서인쇄비 22,846 32,081 소모품비 240,200 82,137 지급수수료 3,172,826 2,551,767 지급임차료 126,976 98,053 광고선전비 2,998 720,868 판매촉진비 1,367,974 7,079,496 대손상각비(환입) 10,647 (26,233) 무형자산상각비 45,802 133,952 견본비 35,523 35,547 판매대행수수료 9,597,606 - 합 계 32,716,466 29,244,088 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 490,200 472,200 유형자산처분이익 16,363 38,181 기타자산처분이익 - 27,778 잡이익 207,419 218,710 합 계 713,982 756,869 기타영업외비용: 기타의대손상각비 5,802,155 175,622 재고자산평가손실 1,008,797 - 유형자산처분손실 13,253 12,875 유형자산폐기손실 7 - 유형자산손상차손 148,799 1,034,345 무형자산손상차손 115,353 1,099,820 감가상각비(투자부동산) 198,805 198,176 기부금 150 - 기타 8,745 15,302 기타충당부채전입액 281,855 137,157 합 계 7,577,918 2,673,297 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 16,645,405 13,587,073 외환차익 39,293 15,165 외화환산이익 51,992 12,134 파생상품평가이익 1,721 7,570 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,076,001 1,624,121 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 80,780 39,651 합 계 18,895,192 15,285,714 금융비용: 이자비용 274,408 31,138 외환차손 57,806 13,466 외화환산손실 321 1,117 사채상환손실 1,040 4,758 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 40,764 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 776,716 360 합 계 1,110,291 91,603 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,168,322 794,563 법인세추납액 43,048 85,799 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 2,107,577 68,996 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (377,416) (269,666) 사업결합 (합병, 연결범위의 변동) (1,681,380) - 법인세비용(수익) 1,260,151 679,691 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 6,843,771 9,830,703 적용세율에 따른 세부담액 1,483,630 2,140,755 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 1,238,960 190,404 이월결손금공제효과 (2,747,041) 133,881 세액공제효과 (736,744) (1,499,183) 법인세 추납액 87,806 (240,408) 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 1,818,174 121,239 기타 115,366 (166,997) 법인세비용(수익) 1,260,151 679,691 유효세율 18.41% 6.91% (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 394,119 (44,080) 350,039 기타포괄-공정가치 금융상품평가손익 (6,579,898) - (6,579,898) 재평가잉여금 1,891,394 (333,337) 1,558,057 합 계 (4,294,385) (377,417) (4,671,802) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 1,150,606 (82,735) 1,067,872 기타포괄-공정가치 금융상품평가손익 (12,065,596) - (12,065,596) 재평가잉여금 849,687 (186,931) 662,756 지분법자본변동 9,587 - 9,587 합 계 (10,055,716) (269,666) (10,325,381) (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 사업결합 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 (213,634) - 213,634 - - 확정급여부채 2,074,138 623,809 (355,544) (47,248) 2,295,155 퇴직연금운영자산 (854,874) (100,116) 218,557 3,169 (733,264) 대손충당금 2,122,391 82,150 752,963 - 2,957,504 반품충당부채 203,074 - (39,768) - 163,306 신주인수권조정 (1,565) - (167) - (1,732) 신주인수권부사채상환할증금 1,733 - - - 1,733 파생상품부채 586 - (586) - - 제품평가손실 91,851 914,241 134,652 - 1,140,744 상품평가손실 25,237 - 27,935 - 53,172 매도가능증권 101,406 (108) 395,628 - 496,926 토지 (1,093,389) (1,681,380) - (333,337) (3,108,106) 기타 (130,481) (1,088,623) 1,453,053 - 233,949 소계 2,326,473 (1,250,027) 2,800,357 (377,416) 3,499,387 이월결손금 12,966,370 54,507,885 (3,923,901) - 63,550,354 이월세액공제 414,384 16,396,992 160,517 - 16,971,893 미인식 이연법인세 (16,044,911) (71,336,229) 914,245 - (86,466,894) 이연법인세자산 755,702 - (48,781) (44,080) 662,841 이연법인세부채 (1,093,389) (1,681,380) - (333,337) (3,108,106) 당기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 (134,041) (77,483) (2,109) (213,633) 확정급여부채 2,100,168 190,064 (216,095) 2,074,137 퇴직연금운용자산 (826,539) (32,963) 4,629 (854,873) 대손충당금 2,136,001 (13,610) - 2,122,391 반품충당부채 169,540 33,534 - 203,074 신주인수권조정 (9,933) 8,367 - (1,566) 신주인수권부사채상환할증금 4,289 (2,557) - 1,732 파생상품부채 5,572 (4,987) - 585 제품평가손실 39,390 48,208 - 87,598 상품평가손실 97 25,139 - 25,236 원재료평가손실 1,294 2,959 - 4,253 매도가능증권 (3,105,065) 6,005,247 (2,798,777) 101,405 토지 (927,577) 21,119 (186,931) (1,093,389) 기타 (152,836) 22,355 - (130,481) 소 계 (699,641) 6,225,392 (3,199,283) 2,326,468 이월결손금 14,172,710 (1,206,340) - 12,966,370 이월세액공제 547,607 (133,223) - 414,384 미인식 이연법인세 (14,289,368) (4,685,160) 2,929,617 (16,044,911) 이연법인세자산 658,885 179,551 (82,735) 755,701 이연법인세부채 (927,577) 21,119 (186,931) (1,093,389) (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2023년 26,092,301 - 2024년 6,462,821 - 2025년 401,505 - 2026년 89,464 - 2027년 이후 271,022,590 16,971,893 합 계 304,068,681 16,971,893 32. 주당손익(1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익 7,837,167,054 8,102,570,378 가중평균보통유통주식수 404,211,472 398,570,406 기본주당이익 19 20 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2022-01-01 전기이월 398,575,767 5,361 398,570,406 171 68,155,539,426 2022-06-21 신주인수권행사 398,575,882 5,361 398,570,521 183 72,938,405,343 2022-12-21 사업결합 585,754,688 5,361 585,749,327 11 6,443,242,597 합계 365 147,537,187,366 가중평균 유통보통주식수 : 147,537,187,366÷365일 = 404,211,472 주 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2021-01-01 전기이월 398,575,767 5,361 398,570,406 365 145,478,198,190 가중평균 유통보통주식수 : 145,478,198,190÷365일 = 398,570,406 주 (3) 희석주당손익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익 7,837,167,054 8,102,570,378 가감 - - 희석순이익 7,837,167,054 8,102,570,378 가중평균보통유통주식수 404,211,472 398,570,406 희석화 주식수 - - 합 계 404,211,472 398,570,406 희석주당순이익 19 20 (4) 당기말 현재 보통주청구가능증권으로서 신주인수권은 없습니다. 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비(환입) 10,647 (26,233) 기타의대손상각비(환입) 5,802,155 175,622 재고자산폐기손실 1,055,431 564,126 재고자산평가손실 1,129,001 78,775 유형자산처분손실 13,253 12,875 유형자산폐기손실 7 - 유형자산손상차손 148,799 1,034,345 감가상각비 2,159,378 1,739,725 감가상각비(투자부동산) 198,805 198,176 무형자산상각비 45,802 133,952 무형자산손상차손 115,353 1,099,820 퇴직급여 1,289,745 1,499,395 외화환산손실 321 1,117 사채상환손실 1,040 4,758 기타비용 - 1,142 이자비용 274,408 31,138 관계기업투자주식처분이익 (1,258,378) - 유형자산처분이익 (16,363) (38,181) 외화환산이익 (51,992) (12,134) 무형자산처분이익 - (27,778) 잡이익 (115,785) (5,927) 이자수익 (16,645,405) (13,587,073) 법인세비용(수익) 1,260,151 679,691 지분법이익 (94,731) (352,196) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 40,764 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2,076,001) (1,624,121) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 776,716 360 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (80,780) (39,651) 파생상품부채 평가이익 (1,721) (7,570) 합 계 (6,060,144) (8,425,083) 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (637,922) (494,745) 기타유동채권의 감소(증가) 706,972 (136,896) 기타유동자산의 감소(증가) 227,382 61,813 기타유동금융자산의 감소(증가) 14,940,303 (14,803,754) 재고자산의 감소(증가) (1,180,090) (1,022,847) 기타비유동자산의 감소(증가) 5,980 17,611 매입채무의 증가(감소) 313,455 (155,627) 기타유동채무의 증가(감소) (810,608) 503,140 기타유동부채의 증가(감소) 327,105 1,034,903 유동충당부채의 증가(감소) 404,833 66,485 비유동충당부채의 증가(감소) 315,056 105,856 퇴직금의 지급 (1,591,298) (855,325) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 884,372 (81,370) 합 계 13,905,540 (15,760,756) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 선급금변동 30,100 (3,193) 유형자산취득관련 미지급금변동 379,349 - 무형자산취득관련 미지급금변동 - (3,400) 리스계약에 따른 사용권자산 변동 71,774 449,879 리스계약에 따른 리스부채 변동 69,135 439,862 리스계약에 따른 임차보증금 변동 1,507 10,016 받을어음의 단기차입금 대체 (674,061) (380,321) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 (6,579,898) (12,065,596) 단기대여금과 단기차입금의 상계 3,000,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 430,000 587,000 토지의 재평가 1,891,394 849,687 합병으로인한 대여금대체(*) 316,613,005 - 합병으로인한 기타유동채권대체(*) 6,813,965 - 주식매수청구권에 따른 변동 4,421,561 관계기업투자주식 처분미수금 500,000 - 당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 분류 74,628,814 - 종속기업투자와 단기대여금의 상계 22,770,000 - 리스만기에 따른 사용권자산의 감소 - 227,605 리스만기에 따른 리스부채의 감소 - 226,476 선급금 무형자산 대체 - 217,832 금융리스채권 유동성 분류 - 1,121,340 금융리스부채의 유동성 대체 103,231 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 47,230,000 - 종속기업 취득금액과 순자산장부금액 차이 자본반영 (11,458,743) - (*) 합병시에 제거된 내부거래이며, 합병시 승계한 자산부채 내역은 주석 38 참조 (3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 합병(*1) 연결범위의 변동 (*2) 상계(*2) 단기차입금 2,089,336 16,500,000 - 674,061 118,000,000 - (3,000,000) 134,263,397 유동성파생상품부채 2,662 - (1,721) (941) - - - - 신주인수권부사채 72,300 (79,112) - 6,812 - - - - 임대보증금 393,500 20,000 - - 279,300 (14,000) - 678,800 금융리스부채 319,494 (183,441) - (59,342) 138,311 259,540 - 474,562 재무활동관련 총부채 2,877,292 16,257,447 (1,721) 620,590 118,417,611 245,540 (3,000,000) 135,416,759 (*1) 당사는 에이프로젠 바이오로직스(소멸법인)과 합병하면서 차입금 118,000백만원(상계후) 승계하였습니다. 또한 합병으로 인해 연결범위에 포함되면서 금융리스부채를 승계하였습니다. (*2) 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)는 에이지티(주)(소멸법인)와 합병으로 에이지티(주)(소멸법인)의 채무(차입금) 70억원을 승계하였으며, 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)가 당사에 대여했던 채권(대여금) 30억원을 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 2,469,657 - - (380,321) - 2,089,336 유동성파생상품부채 25,329 - (7,570) (15,097) - 2,662 신주인수권부사채 151,444 (113,906) - 34,762 - 72,300 임대보증금 393,500 - - - - 393,500 금융리스부채 349,690 (235,398) - 431,678 (226,476) 319,494 재무활동관련 총부채 3,389,620 (349,303) (7,570) 71,022 (226,476) 2,877,292 34. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 2,763,397 2,089,336 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 2,763,397 2,089,336 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 2,763,397 2,089,336 관련 부채의 공정가치(B) 2,763,397 2,089,336 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당기 중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 35. 부문정보연결실체의 경영진은 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 양적기준에 미달하여 보고부분으로 포함되지 않는 부문의 영업성과는 '기타'에 포함되어 있으며 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 의약품 64,742,712 64,742,712 (3,548,637) 55,743,520 55,743,520 (1,491,898) 게임사업 173,219 173,219 58,807 738,182 738,182 (2,307,275) 바이오사업 274,429 274,429 (1,940,472) - - - 합 계 65,190,360 65,190,360 (5,430,302) 56,481,702 56,481,702 (3,799,173) (2) 연결실체는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (주)아젠팜 7,352,321 5,129,882 36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다 . 구 분 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 (주)지베이스(*1) - 지배기업 (주)에이프로젠(*2) 구, (주)에이프로젠메디신 관계기업 - (주)이너스텍(*3) 기타 (주)아이벤트러스, (주)넥스코닉스, 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, 에이프로젠아이앤씨(주)(*4) ,지비티(주)(*5), (주)제3글로브(*6) 국제전자제어(주), 구, (주)에이프로젠, 구, (주)에이프로젠바이오로직스, (주)아이벤트러스, (주)지베이스, (주)넥스코닉스, 구, 에이지티(주), (주)그랑비즈(*5), 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사,에이프로젠아이앤씨(주),(주)제3글로브(*6) (*1) 당기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병함에 따라, (주)에이프로젠의 최대주주인 (주)지베이스가 당사 지배기업의 최대주주로 분류되었습니다(*2) 당기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병하였습니다.(*3) 당기 중 처분완료하였습니다.(*4) 당기 중 에이프로젠아이앤씨㈜는 에이지티㈜와 합병 하였으며, 신규 취득하였습니다.(*5) 당기 중 (주)그랑비즈에서 지비티(주)로 사명 변경 되었습니다.(*6) 전기 중 신규로 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 최대주주 (주)지베이스 수익 이자수익 398,729 1,479 지배기업 ㈜에이프로젠 (존속법인) 수익 수입임대료 427,800 379,800 용역매출 263,075 - 기타매출 11,354 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,250,767 - 이자수익 1,585,391 - 잡이익 - - 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (776,716) - 이자비용 (155,178) - 기타의대손상각비 (10,794,703) - 유형자산처분손실 - (447) 지분양수 종속기업 지분양수(*5) 10,138,114 - 유형자산 매각 유형자산 매각 - (19,900) 구,㈜에이프로젠메디신(소멸법인)(*1) 수익 수입임대료 51,800 88,800 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 825,234 1,316,670 이자수익 1,105,753 2,253,974 비용 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (360) 기타 에이프로젠아이앤씨㈜ (*4) 수익 이자수익 16,712 - 수익 수입임대료 7,000 - 비용 이자비용 (15,781) - 구,㈜에이프로젠바이오로직스 (소멸법인)(*2) 수익 이자수익 12,588,802 9,866,327 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600 비용 지급수수료 (275,842) (222,189) 소모품비 (14,142) (19,303) 유형자산 취득 유형자산의 취득 203,343 - 에이지티(주)(소멸법인)(*3) 수익 이자수익 145,753 175,000 지비티㈜ 유무형자산 취득 유무형자산의취득 100,000 - 임직원 수익 이자수익 29,955 30,064 (*1) 소멸법인인 구,(주)에이프로젠메디신의 합병일 2022년 7월 15일 까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*2) 피흡수법인 구,㈜에이프로젠바이오로직스의 합병일 2022년 12월 19일까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*3) 소멸법인인 에이지티(주)의 합병일 2022년 10월31일 까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다. 한편, 합병으로 에이지티(주)의 자본잠식이 해소됨에따라 기설정 되어있던 기타의대손상각비 5,366백만원을 환입하였습니다.(*4) 에이프로젠아이앤씨(주)의 간주취득일인 2022년 12월 31일까지의 거래내역에 대해 작성되었습니다. (*5) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 양수하였으며, 취득대금을 단기대여금으로 상계하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 합병승계(*1) 대여 회수 합병소멸(*1) 합병상계(*2) 연결범위 변동 (*3) 기타 (*4) 기말 최대주주 ㈜지베이스 1,800,000 44,000,000 6,000,000 - - - 7,000,000 - 58,800,000 지배기업 ㈜에이프로젠 - 100,000,000 5,000,000 35,000,000 - - - (22,770,000) 47,230,000 ㈜에이프로젠 CB - 70,000,000 55,000,000 - - - - - 125,000,000 (구, ㈜에이프로젠메디신)(소멸법인) CB 70,000,000 - - - 70,000,000 - - - - (구, ㈜에이프로젠메디신)(소멸법인) 50,000,000 - 50,000,000 - 100,000,000 - - - - 기타 에이프로젠아이앤씨㈜ - 7,000,000 - - - (3,000,000) (4,000,000) - - (주)에이프로젠바이오로직스(합병전) 264,613,005 - 52,000,000 - 316,613,005 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스금융리스채권 (합병전) 21,698,035 - - 1,121,340 20,576,695 - - - - 에이지티(주)(합병전) 7,000,000 - - - 7,000,000 - - - - 임직원 1,323,542 - 90,000 291,882 - - 11,424 - 1,133,084 합 계 416,434,582 221,000,000 168,090,000 36,413,222 514,189,700 (3,000,000) 3,011,424 (22,770,000) 232,163,084 (*1) 에이프로젠제약㈜과 (주)에이프로젠바이오로직스의 합병으로 인하여 피합병법인에 대한 대여금은 피합병법인의 당사에 대한 차입금과 상계하여 소멸하였습니다. 또한 ㈜에이프로젠 과 ㈜에이프로젠메디신의 합병 및 에이프로젠아이앤씨㈜와 에이지티㈜ 합병으로 인하여 피합병법인의 대여금등은 합병법인에 승계되었습니다. (*2) 당기 중 발생한 에이지티(주)와 에이프로젠아이앤씨(주)의 합병으로 인하여 에이지티㈜의 대여금 30억원과 에이프로젠아이앤씨(주)의 차입금 30억원을 상계, 에이지티(주) 대여금 40억을 에이프로젠아이앤씨(주)로 승계하였습니다. (*3) 당기 중 에이프로젠아이앤씨㈜가 연결범위 포함되어 변동된 내역입니다. (*4) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주를 (주)에이프로젠으로부터 22,770백만원에 양수하였으며, 양수금액에 해당하는 대여금액으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 합병승계 차입 합병상계 기말 지배기업 ㈜에이프로젠 - 118,000,000 - - 118,000,000 기타 에이프로젠아이앤씨㈜(*1) - - 3,000,000 (3,000,000) - 합 계 - 118,000,000 3,000,000 (3,000,000) 118,000,000 (*1) 당기 중 발생한 에이지티주식회사와 에이프로젠아이앤씨㈜의 합병으로 인하여 에이지티주식회사의 당사 대여금 30억원과 에이프로젠아이앤씨㈜의 당사 차입금 30억원을 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 지배기업 (주)에이프로젠메디신 CB 70,000,000 - - - 70,000,000 (주)에이프로젠메디신 62,500,000 - - 12,500,000 50,000,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 155,422,676 - 109,190,329 - 264,613,005 (주)에이프로젠바이오로직스 금융리스채권(*) 22,768,670 - - 1,070,634 21,698,036 에이지티(주) 7,000,000 - - - 7,000,000 지베이스 - - 1,800,000 - 1,800,000 임직원 1,462,470 - - 138,928 1,323,542 합 계 319,153,816 - 110,990,329 13,709,562 416,434,583 (*) 금융리스채권의상각에 따라서 수취한 1,033,123천원은 포함되어 있지 않습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업 (주)에이프로젠(*1) 투자주식매수 22,770,000 합 계 22,770,000 (*1) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 지배기업인 (주)에이프로젠으로부터 종속기업인 (주)에이프로젠아이앤씨 지분 89.86%를 22,770,000천원에 2022년 12월 28일에 취득하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 거래금액 22,770,000천원과 (주)에이프로젠아이앤씨의 지배주주 순자산 지분율 금액과의 차이 를 기타의 자본조정으로 인식하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(충당금) 미수금 미수수익 선급비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 단기차입금 미지급비용 임대보증금 미지급금 최대주주 지베이스 - 58,800,000 - 1,035,476 - - - - - - 지배기업 (주)에이프로젠 3,213,572 47,230,000 (10,794,703) 322,072 900,605 - 130,104,549 118,000,000 1,802,466 675,800 - 기타 (주)넥스코닉스 - - 330 - 15,271 - - - 3,000 21,217 임직원 - 1,133,084 8,390 - - - - - - 합 계 3,213,572 96,368,381 322,402 1,944,471 15,271 130,104,549 118,000,000 1,802,466 678,800 21,217 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 대여금(충당금) 미수금 미수수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융리스 채권 임대보증금 미지급금 지배기업 (주)에이프로젠메디신 50,000,000 - 954,521 73,803,580 - 74,000 - 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 264,613,005 192,844 5,104,388 - 21,698,035 - - 에이지티(주) 7,000,000 (5,365,889) - - - - - - (주)에이프로젠 - - - - - 316,500 - (주)넥스코닉스 - 330 - - - 3,000 - (주)지베이스 1,800,000 - 5,030 - - - - 임직원 1,282,660 - 9,349 - - - - 합 계 319,329,776 193,174 6,073,288 73,803,580 21,698,035 393,500 - (6) 당기와 전기의 주요경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단 기 급 여 1,528,319 1,209,300 퇴 직 급 여 421,095 107,177 합 계 1,949,414 1,316,477 상기 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 37. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 173,729,692 17,440,224 자본총계 502,373,659 597,180,878 부채비율 34.58% 2.92% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (23,608,843) (35,074,090) 기타유동금융자산 (75,464,774) (89,861,208) 차입금및사채 134,263,397 2,161,636 순차입금 35,189,780 (122,773,662) 순차입금비율(*) 7.00% - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 20,551,501 20,551,501 20,551,501 - - 단기차입금 134,263,397 139,283,047 139,283,047 - - 리스부채 474,562 518,648 362,644 156,005 - 장기매입채무및기타비유동채무 678,800 678,800 678,800 - - 합 계 155,968,260 161,031,996 160,875,992 156,005 - (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 4,725,302 4,725,302 4,725,302 - - 단기차입금 2,089,336 2,089,336 2,089,336 - - 유동성신주인수권부사채 72,300 81,205 81,205 - - 리스부채 319,494 375,654 240,102 135,552 - 파생상품부채 2,662 2,662 2,662 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 - 393,500 - 합 계 7,602,594 7,667,659 7,138,607 529,052 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 23,608,769 35,071,090 매출채권및기타유동채권 82,059,555 215,754,832 기타유동금융자산 75,464,774 89,861,208 장기매출채권및기타비유동채권 38,505,123 145,802,135 기타비유동금융자산 57,793,010 83,096,073 합 계 277,431,231 569,585,338 (*) 보유현금을 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 법인세비용차감전순이익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (50,000) 50,000 - - 2) 주가변동위험연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분증권중 상장주식의 주가가 약 5% 변동할 경우 당기에 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 29천원이며 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 124,929천원입니다. 3) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 666,549 237,000 매출채권(장기성포함) USD 48 45 자산 계 666,597 237,045 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 66,660 (66,660) 23,705 (23,705) (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 23,608,843 23,608,843 35,074,090 35,074,090 매출채권및기타유동채권 82,059,555 82,059,555 215,754,832 215,754,832 단기금융상품 390,000 390,000 75,000,000 75,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 38,505,123 38,505,123 145,802,135 145,802,135 소 계 144,563,521 144,563,521 471,631,057 471,631,057 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 130,209,588 130,209,588 88,719,188 88,719,188 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 2,658,195 2,658,195 9,238,093 9,238,093 소 계 132,867,783 132,867,783 97,957,281 97,957,281 합 계 277,431,304 277,431,304 569,588,338 569,588,338 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 20,551,501 20,551,501 4,725,302 4,725,302 단기차입금 134,263,397 134,263,397 2,089,336 2,089,336 유동성신주인수권부사채 - - 72,300 72,300 기타유동금융부채 345,504 345,504 199,494 199,494 장기매입채무및기타비유동채무 678,800 678,800 393,500 393,500 기타비유동금융부채 129,058 129,058 120,000 120,000 소 계 155,968,260 155,968,260 7,599,932 7,599,932 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채 유동성파생상품부채 - - 2,662 2,662 합 계 155,968,260 155,968,260 7,602,594 7,602,594 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 572 75,074,202 - 75,074,774 1,685 14,859,523 - 14,861,208 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 55,029,775 105,039 55,134,814 - 73,803,580 54,400 73,857,980 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 2,498,589 - 159,606 2,658,195 8,944,229 - 293,865 9,238,094 유동성파생상품부채 - - - - - 2,662 - 2,662 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 130,103,977 130,103,977 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 73,803,580 73,803,580 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 당기손익-공정가치 측정 금융자산(MMW) 14,859,523 14,859,523 평가기준일 현재 시장이자율에따른 현금흐름할인 모형 만기수익률(YTM), 시장이자율 파생상품 유동성파생상품부채 2,662 2,662 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기 전기 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 54,400 54,400 연결범위의 변동 50,639 - 기말 105,039 54,400 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 기초 293,865 173,800 기타포괄손익 (134,259) 120,065 기말 159,606 293,865 라. 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)(*1) 159,606 159,606 시장접근법 PBR 1.57배 (*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)(*) 293,865 293,865 시장접근법 PBR 2.20배 (*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 8,281,463 - - 10,137,000 10,137,000 8,654,726 - - 9,577,000 9,577,000 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 10,137,000 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 38. 사업결합당사는 주식회사 에이프로젠바이오로직스를 2022년 12월 19일을 합병기일로 합병하였으며, 당사의 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 피합병법인의 보통주 1주당 합병법인의 보통주 1.2287449주(발행한 주식 총수 : 187,178,806주)를 발행하였습니다. 구분 주요 영업활동 (주)에이프로젠바이오로직스 바이오의약품 생산 등 한편, 동 합병은 동일지배 하에 있는 종속기업 간의 사업결합에 해당하는 바, 피합병법인인 (주)에이프로젠바이오로직스의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며, 취득한 식별가능한 순자산의 금액과 이전대가의 차이는 자본으로 계상하였습니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 신주 발행 보통주식 102,199,628 이전대가 총계 102,199,628 이전대가인 발행 보통주식 187,178,806주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가를 적용하여 평가하였습니다. (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전) (단위: 천원) 구분 (주)에이프로젠바이오로직스 I 이전대가 102,199,628 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 - 식별가능한 자산 397,632,034 유동자산 93,416,029 현금및현금성자산 1,662,316 매출채권및기타채권 48,572,836 재고자산 41,957,361 기타유동자산 1,223,516 비유동자산 304,216,005 유형자산 299,083,022 무형자산 3,561,454 기타비유동자산 1,571,529 식별가능한 부채 477,922,606 유동부채 455,151,774 매입채무및기타채무 16,435,659 단기차입금 434,613,005 유동성리스부채 2,069,957 기타유동부채 2,033,153 비유동부채 22,770,832 확정급여부채 2,188,562 장기종업원급여 148,943 리스부채 18,622,005 이연법인세부채 1,532,022 기타비유동부채 279,300 식별가능한 순자산 (80,290,572) III. 토지재평가잉여금의 승계 5,763,323 IV 기타자본조정 (*) 188,253,523 (*) 동일지배하의 합병으로 영업권에 해당하는 인수대가와 식별가능한 순자산의 차이는 기타의자본조정으로 분류하여 자본으로 인식하였습니다. (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 현금으로 지급한 대가 - 차감 : 취득한 현금및현금성대가 1,662,316 합 계 (1,662,316) 39. 종속기업의 취득연결실체는 2022년 12월 31일(간주취득일)에 에이프로젠아이앤씨(주)의 지분 92.43%를 취득하여 지배력을 획득했습니다. 소유지분율은 자기주식수를 제외한 유통주식 기준입니다. 동일지배하 사업결합으로 종속기업의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며 인수대가가 식별가능순자산의 공정가치보다 높아 영업권이 발생하였으며, 이를 기타자본구성요소분류하여 자본으로 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 금액 I. 이전대가 22,770,000 현금및 현금성자산 - 대여금과 상계 22,770,000 II. 비지배지분 (4,612,077) III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 - 현금 및 현금성자산 1,411,295 매출채권 및 기타채권 8,590,265 기타금융자산 390,000 재고자산 940,304 유형자산 4,278,522 무형자산 - 투자부동산 50,639 기타자산 1,425,444 소계 17,086,469 매입채무 및 기타채무 107,525 차입금 및 사채 4,000,000 기타부채 740,755 소계 4,848,279 [비지배지분] 926,932 총 식별가능한 순자산 11,311,258 IV. 기타자본구성요소 (*) 6,846,665 (*) 동일지배하 지분거래로 기타자본구성요소로 인식합니다. 40. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항(1) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 2023년 1월 9일 이사회 결의로자본금 규모 적정화를 목적으로 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하기로 하였으며, 2023년 2월 17일자 주주총회를 통해 확정되었습니다.(2) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 보고기간 종료일 이후 사업다각화를 위하여 에이프로젠아이앤씨(주) 보통주 101,350주를 추가 매입하였습니다.(3) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠에 대한 단기대여금을 400억원 회수하였으며, 회수 직후 (주)에이프로젠으로부터 전환사채 400억을 추가 인수하였습니다. 납입일은 2023년 02월 20일이며 만기일은 2026년 2월 20일입니다.(4) 연결실체는 합병으로인한 주식매수청구권 8,218,515주(가격조정신청 228주 제외) 44억2천2백만원을 2023년 1월 3일 자기주식으로 취득하였습니다.(5) 연결실체는 ㈜지베이스 대여금에 대해 88억원을 일부 회수하였으며, 500억원 잔액에 대해 특수관계자인 ㈜넥스코닉스 등이 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 38,860,109주를 담보(질권)로 제공받았습니다. 담보로 제공받은 주식의 주당 가액은 담보제공일인 2023년 2월 17일의 전일의 종가이며, 담보설정금액은 대여금의 150% 비율입니다.한편 담보제공 이후 20억원을 추가 회수 하였습니다. (6) 당사는 보고기간 종료일 이후 (주)에이프로젠에 대한 차입금 80억원을 23년 2월 17일자로 상환하였으나, 2월 21일자로 80억원을 다시 차입 하였습니다.(7) 당사는 보고기간 종료일 이후 (주)에이프로젠으로부터 50억원을 23년 3월 15일에 차입하였습니다. 41. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 42. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계의 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 64 기 2022.12.31 현재 제 63 기 2021.12.31 현재 제 62 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 자산 유동자산 127,809,066,388 235,842,240,790 231,586,767,213 현금및현금성자산 5,249,195,954 21,574,178,542 30,643,465,720 매출채권 및 기타유동채권 66,586,211,144 158,256,310,635 50,898,655,220 기타유동금융자산 572,000 45,001,685,000 140,279,118,840 당기법인세자산 4,535,805,573 1,498,923,749 955,612,924 재고자산 50,873,979,272 9,458,701,134 8,702,001,595 기타유동자산 563,302,445 52,441,730 107,912,914 비유동자산 461,380,631,074 259,656,923,720 256,544,555,504 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,824,621,860 124,950,685,782 119,772,104,144 기타비유동금융자산 22,056,310,194 44,400,000 44,400,000 종속기업에 대한 투자자산 113,214,679,150 114,448,039,576 114,448,039,576 유형자산 316,907,125,218 16,490,442,098 17,306,714,880 무형자산 6,433,535,345 2,763,213,400 3,997,370,484 투자부동산 944,359,307 960,142,864 975,926,420 자산총계 589,189,697,462 495,499,164,510 488,131,322,717 부채 유동부채 148,817,610,265 6,102,583,366 5,389,547,078 매입채무 및 기타유동채무 18,806,171,094 3,050,655,429 2,383,115,765 유동충당부채 678,278,320 0 0 단기차입금 123,763,396,654 2,089,335,966 2,469,656,705 유동성신주인수권부사채 0 72,300,474 151,443,707 유동파생상품부채 0 2,661,717 25,329,373 기타유동금융부채 1,270,976,623 117,355,912 39,635,478 기타유동부채 4,298,787,574 770,273,868 320,366,050 비유동부채 27,897,243,651 4,217,451,551 3,914,339,054 장기매입채무 및 기타비유동채무 698,300,000 429,000,000 429,000,000 퇴직급여부채 4,854,060,396 3,147,426,233 3,171,259,956 비유동충당부채 601,156,081 137,157,273 0 이연법인세부채 2,310,052,282 460,575,197 309,119,754 기타비유동금융부채 19,433,674,892 43,292,848 4,959,344 부채총계 176,714,853,916 10,320,034,917 9,303,886,132 자본 자본금 292,877,344,000 199,287,883,500 199,287,883,500 자본잉여금 328,278,231,985 320,143,158,484 320,144,113,724 기타자본구성요소 (192,716,355,556) (41,271,227) (41,271,227) 기타포괄손익누계액 8,742,829,451 1,632,948,424 1,095,970,038 이익잉여금(결손금) (24,707,206,334) (35,843,589,588) (41,659,259,450) 자본총계 412,474,843,546 485,179,129,593 478,827,436,585 자본과부채총계 589,189,697,462 495,499,164,510 488,131,322,717 포괄손익계산서 제 64 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 63 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 수익(매출액) 44,534,150,226 34,050,417,337 31,831,238,395 매출원가 36,549,284,555 29,647,118,676 27,965,693,956 매출총이익 7,984,865,671 4,403,298,661 3,865,544,439 판매비와관리비 11,763,875,370 6,616,042,054 5,869,251,660 영업이익(손실) (3,779,009,699) (2,212,743,393) (2,003,707,221) 기타이익 5,903,965,890 174,433,587 144,710,508 기타손실 1,579,454,860 2,842,263,186 395,020,681 금융수익 12,524,174,342 10,321,227,001 8,240,416,457 금융원가 233,356,748 39,658,558 6,911,538,172 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (1,233,360,426) 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 11,602,958,499 5,400,995,451 (925,139,109) 법인세비용 745,132,297 242,969,328 18,607,876 당기순이익(손실) 10,857,826,202 5,158,026,123 (943,746,985) 기타포괄손익 1,625,115,441 1,194,622,125 (189,073,529) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,625,115,441 1,194,622,125 (189,073,529) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 278,557,052 582,767,505 120,046,225 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 1,346,558,389 611,854,620 (309,119,754) 총포괄손익 12,482,941,643 6,352,648,248 (1,132,820,514) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 27 13 (3) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 27 13 (3) 자본변동표 제 64 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 63 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 120,829,164,000 165,571,453,085 (41,271,227) 1,405,089,792 (40,835,558,690) 246,928,876,960 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (943,746,985) (943,746,985) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 120,046,225 120,046,225 토지재평가차액 0 0 0 (309,119,754) 0 (309,119,754) 총포괄손익소계 0 0 0 (309,119,754) (823,700,760) (1,132,820,514) 신주인수권행사 10,500 (1,872,855) 0 0 0 (1,862,355) 지분의 발행 78,458,709,000 154,574,533,494 0 0 0 233,033,242,494 신주발행비 0 0 0 0 0 0 동일지배하 사업결합 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 78,458,719,500 154,572,660,639 0 0 0 233,031,380,139 토지처분에 따른 잉여금 재분류 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 199,287,883,500 320,144,113,724 (41,271,227) 1,095,970,038 (41,659,259,450) 478,827,436,585 2021.01.01 (기초자본) 199,287,883,500 320,144,113,724 (41,271,227) 1,095,970,038 (41,659,259,450) 478,827,436,585 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,158,026,123 5,158,026,123 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 582,767,505 582,767,505 토지재평가차액 0 0 0 611,854,620 0 611,854,620 총포괄손익소계 0 0 0 611,854,620 5,740,793,628 6,352,648,248 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 신주발행비 0 (955,240) 0 0 0 (955,240) 동일지배하 사업결합 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (955,240) 0 0 0 (955,240) 토지처분에 따른 잉여금 재분류 0 0 0 (74,876,234) 74,876,234 0 2021.12.31 (기말자본) 199,287,883,500 320,143,158,484 (41,271,227) 1,632,948,424 (35,843,589,588) 485,179,129,593 2022.01.01 (기초자본) 199,287,883,500 320,143,158,484 (41,271,227) 1,632,948,424 (35,843,589,588) 485,179,129,593 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 10,857,826,202 10,857,826,202 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 278,557,052 278,557,052 토지재평가차액 0 0 0 1,346,558,389 0 1,346,558,389 총포괄손익소계 0 0 0 1,346,558,389 11,136,383,254 12,482,941,643 신주인수권행사 57,500 (1,168,365) 0 0 0 (1,110,865) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 신주발행비 0 0 0 0 0 0 동일지배하 사업결합 93,589,403,000 8,136,241,866 (192,675,084,329) 5,763,322,638 0 (85,186,116,825) 자본 증가(감소) 합계 93,589,460,500 8,135,073,501 (192,675,084,329) 5,763,322,638 0 (85,187,227,690) 토지처분에 따른 잉여금 재분류 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 292,877,344,000 328,278,231,985 (192,716,355,556) 8,742,829,451 (24,707,206,334) 412,474,843,546 현금흐름표 제 64 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 63 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 영업활동현금흐름 8,755,195,866 5,684,996,968 3,245,472,729 당기순이익(손실) 10,857,826,202 5,158,026,123 (943,746,985) 당기순이익조정을 위한 가감 (10,887,522,465) (4,443,034,960) 1,254,299,835 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (541,498,039) (1,099,389,245) (325,411,451) 이자수취(영업) 10,738,665,716 6,885,424,284 4,266,223,866 이자지급(영업) (21,206,227) (8,630,144) (385,731,426) 법인세납부(환급) (1,391,069,321) (807,399,090) (620,161,110) 투자활동현금흐름 (30,425,961,598) (14,543,131,650) (188,571,377,505) 기타유동금융자산의 감소 75,000,000,000 375,568,406,000 229,021,164,510 기타유동채권의 감소 6,855,000,000 13,730,000 31,160,000 기타비유동금융자산의 처분 0 0 104,611,768 유형자산의 처분 16,363,636 38,727,273 44,254,545 기타비유동채권의감소 80,000,000 70,000,000 20,000,000 합병으로 인한 현금자산 승계 1,662,316,287 0 0 기타유동금융자산의 취득 (30,000,000,000) (280,000,000,000) (310,000,000,000) 기타유동채권의증가 (60,500,000,000) (104,000,000,000) (16,027,005,000) 기타비유동금융자산의 취득 (22,000,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (1,185,741,521) (754,915,943) (883,445,572) 무형자산의 취득 (261,400,000) (228,750,000) (445,200,000) 기타비유동채권의증가 (82,500,000) (5,250,328,980) (79,519,671,020) 기타비유동채무의 감소 (10,000,000) 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (10,917,246,736) 재무활동현금흐름 5,321,009,179 (218,887,892) 204,198,746,999 단기차입금의 증가 10,000,000,000 0 0 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 244,375 0 48,125 주식의 발행 0 0 235,376,127,000 단기차입금의 상환 (4,000,000,000) 0 0 신주인수권부사채의 감소 (79,112,228) (113,905,516) (28,745,845,442) 신주발행비 지급 (475,338,450) (955,240) (2,344,794,986) 금융리스부채의 감소 (124,784,518) (104,027,136) (86,787,698) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (16,349,756,553) (9,077,022,574) 18,872,842,223 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 24,773,965 7,735,396 553,570 현금및현금성자산의순증가(감소) (16,324,982,588) (9,069,287,178) 18,873,395,793 기초현금및현금성자산 21,574,178,542 30,643,465,720 11,770,069,927 기말현금및현금성자산 5,249,195,954 21,574,178,542 30,643,465,720 ※ 상기 별도재무제표는 주주총회 승인전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다 5. 재무제표 주석 제 64(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 63(전)기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구, 에이프로젠제약 주식회사) 1. 일반사항주식회사 에이프로젠바이오로직스(구, 에이프로젠제약 주식회사)(이하 "당사" 또는 "회사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년 12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠제약 주식회사로, 2022년 12월 19일에 에이프로젠제약 주식회사와 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 합병으로 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 상호를 변경하였습니다.당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 292,877,344천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠(*1) 356,106,055 60.79% 김정출 218,804 0.04% 기타소액주주 229,429,829 39.17% 합 계 585,754,688 100.00% (*1) 당기 중 (주)에이프로젠과 (주)에이프로젠메디신은 합병하였습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 실무적 간편법의 적용대상의 확대 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 중요성 개념을 적용하는 방법 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 유형자산- 주석 20: 확정급여부채- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 및 금융부채① 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)가. 채무상품 : 상각후원가 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다. 나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년~20년 정액법 기계장치 5년~16년 정액법 시설장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 5년~10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 외화개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(15) 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 리스 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (20) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (21) 동일지배거래① 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.② 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.③ 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.(22) 재무제표 승인회사의 별도재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,249,196 - 5,249,196 매출채권및기타유동채권 66,586,211 - 66,586,211 기타유동금융자산 - 572 572 장기매출채권및기타비유동채권 1,824,622 - 1,824,622 기타비유동금융자산 - 22,056,310 22,056,310 합 계 73,660,029 22,056,882 95,716,911 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,574,179 - 21,574,179 매출채권및기타유동채권 158,256,311 - 158,256,311 기타유동금융자산 45,000,000 1,685 45,001,685 장기매출채권및기타비유동채권 124,950,686 - 124,950,686 기타비유동금융자산 - 44,400 44,400 합 계 349,781,176 46,085 349,827,261 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 18,806,171 18,806,171 단기차입금 - 123,763,397 123,763,397 기타유동금융부채 - 1,270,977 1,270,977 장기매입채무및기타비유동채무 - 698,300 698,300 기타비유동금융부채 - 19,433,675 19,433,675 합 계 - 163,972,520 163,972,520 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,050,655 3,050,655 단기차입금 - 2,089,336 2,089,336 기타유동금융부채 - 117,356 117,356 유동성파생상품부채 2,662 - 2,662 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 기타비유동금융부채 - 43,293 43,293 유동성신주인수권부사채 - 72,300 72,300 합 계 2,662 5,801,940 5,804,602 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 12,420,639 10,003,138 외화환산이익 51,725 7,735 외화환산손실 321 - 외환차익 39,293 11,452 외환차손 49,669 11,417 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 10,797 291,332 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 360 상각후원가 측정 금융부채: 이자비용 180,936 23,124 외환차손 1,392 - 사채상환손실 1,040 4,758 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채평가이익 1,721 7,570 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 5,249,196 21,574,179 6. 사용제한 금융자산당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권(*) 15,160,278 - 15,160,278 10,764,037 - 10,764,037 미수수익 588,146 - 588,146 5,260,921 - 5,260,921 미수금 393,527 - 393,527 1,577 - 1,577 단기대여금 50,444,260 - 50,444,260 147,595,665 (5,365,889) 142,229,776 소 계 66,586,211 - 66,586,211 163,622,200 (5,365,889) 158,256,311 장기매출채권및기타비유동채권: 장기대여금 220,000 - 220,000 124,700,000 - 124,700,000 보증금 1,604,622 - 1,604,622 250,686 - 250,686 소 계 1,824,622 - 1,824,622 124,950,686 - 124,950,686 합 계 68,410,833 - 68,410,833 288,572,886 (5,365,889) 283,206,997 (*) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 2,763,396천원, 전기말 2,089,336천원)이 포함되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 유동 유동 유동 기초금액 - 5,365,889 - 5,190,266 대손상각비 - - - 175,622 대손충당금환입 - (5,365,889) - - 기말금액 - - - 5,365,888 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 15,160,278 53,250,555 10,764,037 270,808,848 손상채권 개별적으로 손상된 채권(*) - - - 7,000,000 합 계 15,160,278 53,250,555 10,764,037 277,808,848 (*) 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,365백만원 입니다. (4) 당기말 현재 특수관계자인 (주)지베이스에 대한 대여금 44,000백만원 대해 (주)지베이스로부터 (주)에이프로젠 발행 주식 9,486,050주(보고기간말 종가기준 16,316백만원)를 담보로 제공받고 있습니다. 보고기간 종료일 이후 동 대여금 중 4,800백만원을 회수하였으며, 잔여 대여금 39,200백만원에 대해서 (주)지베이스의 특수관계자 (주)넥스코닉스 등으로 부터 (주)에이프로젠 주식 30,466,324주를 담보로 제공받았습니다. 담보설정금액은 대여금 잔액의 150% 비율입니다. (주석 38 참조) (5) 전기말 대손충당금 5,365백만원 설정된 에이지티(주)의 대여금과 관련하여 당기중 에이지티(주)(소멸법인)와 (주)에이프로젠아이앤씨(존속법인)가 합병함에 따라 (주)에이프로젠아이앤씨로 해당 채권이 이관되었습니다. 당사는 합병으로 인해 (주)에이프로젠아이앤씨의 자본잠식이 해소되었으며, 보고기간 종료일 이후 동 대여금을전액 상환받음에 따라서 기 설정한 대손충당금 5,365백만원을 당기중 환입 하였습니다. (주석 38참조)(6) 전기말 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 316,613백만원은 당기 중 당사와의 합병으로 인하여 소멸되었습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 - 45,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 572 1,685 소 계 572 45,001,685 기타비유동금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 22,056,310 44,400 합 계 22,056,882 45,046,085 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식(*) 572 1,685 소 계 572 1,685 채무상품: 전환사채 22,011,910 - 풋가능 금융상품 44,400 44,400 소 계 22,056,310 44,400 합 계 22,056,882 46,085 (*) 시장성있는 주식의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(*) 지분율 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 상장주식: (주)에이프로젠 333 0.00% 3,600 572 572 1,685 (*) (주)에이프로젠은 2022년 12월 30일 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로하는 무상병합을 결정하였으며, 당사의 보유주식수가 1,000주에서 333주로 감소하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만기일 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품: (주)에이프로젠 전환사채 25회 2025년 09월 15일 4.00% 22,000,000 22,011,910 22,011,910 - 풋가능금융상품 - - 36,800 44,400 44,400 44,400 합 계 22,036,800 22,056,310 22,056,310 44,400 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 46,085 323,519 취득 22,000,000 - 처분 - (568,406) 평가 10,797 290,972 기말장부금액 22,056,882 46,085 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 46,222 64,769 제품 5,409,343 6,011,991 제품평가손실충당금 (130,207) (272,253) 원재료 41,026,791 1,764,740 원재료평가손실충당금 (3,591,141) (19,330) 부재료 6,408,253 129,005 부재료평가손실충당금 (150,050) - 재공품 3,308,173 1,913,393 재공품평가손실충당금 (1,803,107) (133,614) 저장품 349,702 - 합 계 50,873,979 9,458,701 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (113,018) 140,125 기타영업외비용: 재고자산평가손실(환입)(*) 1,008,797 - (*) 바이오사업부의 재고는 상업생산 전단계로 관련된 재고의 평가손실을 기타영업외 비용으로 분류 하였습니다. 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 74,926 46,212 선급비용 488,376 6,230 합 계 563,302 52,442 11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠파마 대한민국 의약품 판매업 12월 100.00% 6,461,669 1,766,640 100.00% 6,461,669 3,000,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 대한민국 기타무선 통신장비 의약품사업 12월 59.70% 118,497,158 111,448,040 59.70% 118,497,158 111,448,040 합 계 124,958,827 113,214,680 124,958,827 114,448,040 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)에이프로젠파마 3,000,000 - - (1,233,360) 1,766,640 (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 111,448,040 - - - 111,448,040 합 계 114,448,040 - - (1,233,360) 113,214,680 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)에이프로젠파마 3,000,000 - - - 3,000,000 (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 111,448,040 - - - 111,448,040 합 계 114,448,040 - - - 114,448,040 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)에이프로젠파마 19,807,846 15,937,173 30,663,346 (734,563) (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 213,392,927 13,955,799 9,597,995 (5,606,557) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)에이프로젠파마 14,686,072 10,237,119 32,491,716 656,558 (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 226,742,104 4,501,911 8,416,313 2,647,324 (4) 종속기업투자주식의 손상당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자주식에 대한 손상검사 목적으로 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 삼도회계법인과의 계약을 통하여 종속기업투자주식에 대한 손상검토 업무를 수행하였습니다. 1) 주요 가정사항 구 분 내 역 평가방법 현금흐름할인법(DCF: Discounted Cash Flow) 평가기준일 2022년 09월 30일 추정기간 2022년 10월 1일~ 2027년 12월 31일 현금흐름에대한 가정 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 법인세 세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용 추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정 할인율 12.8% 영구성장률 0% 2) 손상검토 결과 (주)에이프로젠파마의 사용가치 평가결과 1,767백만원의 사용가치가 산출되어 장부금액에 미달하는 1,233백만원을 손상차손으로 인식하였으며, (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 손상차손이 발생하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 (*1,2,3) 건물 (*1,2,3) 구축물 기계장치(*1) 시설장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 당기말: 취득원가 25,146,527 96,413,043 2,410,708 99,139,829 30,983,658 658,037 9,137,626 7,290,279 26,154,888 90,432,852 387,767,447 감가상각누계액 - (10,987,540) (910,810) (21,644,869) (20,305,401) (291,963) (5,243,680) (5,458,946) (4,865,374) - (69,708,583) 손상차손누계액 - (17,705) (798,380) - - - (2,534) (251,781) (81,341) - (1,151,741) 장부금액 25,146,527 85,407,798 701,518 77,494,960 10,678,257 366,074 3,891,412 1,579,552 21,208,173 90,432,852 316,907,123 전기말: 취득원가 8,332,563 7,390,457 1,930,803 4,837,409 - 573,332 3,109,122 1,340,881 261,344 - 27,775,911 감가상각누계액 - (2,073,751) (763,741) (3,379,605) - (185,221) (2,467,721) (1,208,684) (98,029) - (10,176,752) 손상차손누계액 - (14,823) (798,381) - - - - (132,197) (163,315) - (1,108,716) 장부금액 8,332,563 5,301,883 368,681 1,457,804 - 388,111 641,401 - - - 16,490,443 (*1) 당기말 현재 오송공장의 토지,건물,기계장치를 (주)에이프로젠의 수출입은행에 대한차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석21 참조)(*2) 당기말 현재 화성공장의 토지,건물을 (주)에이프로젠파마의 국민은행에 대한 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 21 참조)(*3) 당기말 현재 하나은행 차입금과 관련하여 토지,건물,투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 21 참조) (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인자산(*1) 합 계 기초 8,332,563 5,301,882 368,681 1,457,804 - 388,111 641,401 - - - 16,490,442 취득 - - - 100,332 - 68,943 194,872 205,000 47,598 1,026,043 1,642,788 합병 15,149,951 80,429,213 369,833 76,669,157 10,878,152 18,029 2,961,891 1,616,639 21,262,377 89,727,778 299,083,020 차입원가자본화(*2) - - - - - - - - - 109,031 109,031 처분및폐기 - - - (2) - (1) (5) - - - (8) 감가상각비 - (320,414) (36,996) (732,331) (199,895) (109,008) (334,213) (122,503) (78,003) - (1,933,363) 본계정대체 - - - - - - 430,000 - - (430,000) - 손상차손 - (2,883) - - - - (2,534) (119,584) (23,799) - (148,800) 재평가이익 1,664,013 - - - - - - - - - 1,664,013 기말 25,146,527 85,407,798 701,518 77,494,960 10,678,257 366,074 3,891,412 1,579,552 21,208,173 90,432,852 316,907,123 (*1) 건설중인자산은 2018년부터 투자를 시작하였으며, 경영진이 의도하는 방식으로 가동이 가능한 2023년말과 2024년 말에 순차적으로 본계정으로 대체될 예정입니다.(*2) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 109,031천원이며, 사용된 자본화차입이자율은 4.02%입니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 건설중인자산 합 계 기초 7,548,134 5,565,464 1,295,782 1,465,990 146,280 670,680 174,552 47,834 392,000 17,306,716 취득 3,193 - - - 306,054 246,066 7,796 227,618 195,000 985,727 처분 (3,193) - - - (1) - (1,868) - - (5,062) 감가상각비 - (248,758) (128,720) (568,186) (65,222) (275,345) (74,283) (112,137) - (1,472,651) 본계정대체 - - - 560,000 1,000 - 26,000 - (587,000) - 손상차손 - (14,823) (798,381) - - - (132,197) (163,315) - (1,108,716) 재평가이익 784,429 - - - - - - - - 784,429 기말 8,332,563 5,301,883 368,681 1,457,804 388,111 641,401 - - - 16,490,443 (*) 당사는 전기 중 자사소유 경기도 화성시 양감면 대양리 1106-9, 1117-1 토지를 1116-2, 1116-3 및 1116-4 토지와 자산교환 하였으며, 이에 따른 유형자산처분손실은 3,193천원입니다. (3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가온감정평가법인과 (주)삼창감정평가법인이 2022년 12월말을 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가온감정평가법인과 (주)삼창감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 25,146,527 25,146,527 (5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 25,146,527 14,093,646 (7) 유형자산의 손상당사는 매년말 유무형자산을 포함하는 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는 지 검토를 하고 있으며, 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사는 누적된 당기순손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를 진행하였습니다. 1) 의약품 사업부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 12.80%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 의약품사업부 현금창출단위에 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 149백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 2) 바이오사업 부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된할인율은 13.40%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 바이오사업부는 사용가치와 비교대상 장부가액을 비교한결과 CGU에대한 손상은 발생하지 않는다고 판단하였습니다. 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 회원권 건설중인자산 합 계 당기말: 취득원가 1,320,000 20,000 1,995,671 5,933,177 67,767 2,874,982 211,000 12,422,597 감가상각누계액 - (13,667) - (1,906,015) (29,291) - - (1,948,973) 손상차손누계액 (1,320,000) (6,333) (1,995,671) (499,528) (38,475) (180,082) - (4,040,089) 장부금액 - - - 3,527,634 1 2,694,900 211,000 6,433,535 전기말: 취득원가 1,320,000 20,000 1,995,671 1,002,968 60,000 2,874,982 - 7,273,621 감가상각누계액 - (13,667) - (550,480) (21,525) - - (585,672) 손상차손누계액 (1,320,000) (6,333) (1,995,671) (452,488) (38,475) (111,769) - (3,924,736) 장부금액 - - - - - 2,763,213 - 2,763,213 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 회원권 건설중인자산 합 계 기초 - - - - - 2,763,213 - 2,763,213 증가 - - - 50,400 - - 211,000 261,400 합병 - - - 3,561,453 1 - - 3,561,454 무형자산상각비 - - - (37,179) - - - (37,179) 손상차손 - - - (47,040) - (68,313) - (115,353) 기말 - - - 3,527,634 1 2,694,900 211,000 6,433,535 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 456,500 - 478,000 299,657 - 2,763,213 3,997,370 증가 - - - 232,150 - - 232,150 무형자산상각비 - - - (79,319) - - (79,319) 손상차손 (456,500) - (478,000) (452,488) - - (1,386,988) 기말 - - - - - 2,763,213 2,763,213 (3) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 누적 회원권(*) 한화리조트외 2,694,900 68,313 180,082 공정가치 소프트웨어 라이선스외 - 47,040 499,528 사용가치 합 계 2,694,900 115,353 679,610 (*) 회원권의 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 전기 누적 개발비 로젯탐 - 478,000 1,995,671 사용가치 허가권 래피탈질정외 - 456,500 1,320,000 사용가치 소프트웨어 Lims구축 외 - 452,488 452,488 사용가치 합 계 - 1,386,988 3,768,159 (4) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 115,353 1,386,988 (5) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당기말 현재 허가권의 장부가액은 없으며, 회원권의 손상검사 결과 68,313천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (6) 당사는 누적된 당기순손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를 진행하였습니다. 당사는 매년말 유무형자산을 포함하는 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는 지 검토를 하고 있으며, 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 1) 의약품 사업부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 12.80%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 현금창출단위에서 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 47,040천원의 손상차손을 인식했습니다.2) 바이오 사업부문경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 13.40%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다. 바이오사업부 현금창출단위에는 손상검사 수행결과 손상차손이 발생하지 않았습니다.(7) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 연구개발비 총액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 714,287 669,508 판매비와관리비 2,186,845 1,735,386 합 계 2,901,132 2,404,894 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*) 건물(*) 합 계 당기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (120,663) (120,663) 장부금액 433,678 510,681 944,359 전기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (104,880) (104,880) 장부금액 433,678 526,464 960,142 (*) 당기말 현재 하나은행차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다.(주석 21참조) (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 433,678 526,465 960,143 감가상각비 - (15,784) (15,784) 기말 433,678 510,681 944,359 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 433,678 542,248 975,926 감가상각비 - (15,784) (15,784) 기말 433,678 526,464 960,142 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 29,896 35,617 감가상각비(기타비용) 15,784 15,784 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 토지 433,678 800,172 건물 510,681 563,900 합 계 944,359 1,364,072 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2022년 12월말독립적인 평가법인인 (주)삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 토지는 공시지가기준법을 건물은 원가법을 적용하여 감정하였으며, 기존부분의 감가수정은 관찰감가법을 병용하여 평가액을 결정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 433,678 660,389 건물 526,465 551,605 합 계 960,143 1,211,994 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 3,732,845 606,782 미지급금 12,885,461 2,443,594 미지급비용 2,187,865 280 소 계 18,806,171 3,050,656 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 698,300 429,000 합 계 19,504,471 3,479,656 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 123,763,397 2,089,336 유동성신주인수권부사채 - 72,300 합 계 123,763,397 2,161,636 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율 당기말 전기말 하나은행 운영자금 2023.10.18 4.83% 3,000,000 - (주)에이프로젠 운영자금 2023.03.24~2023.11.24 4.00% 118,000,000 - 기타(*) 배서어음 - - 2,763,397 2,089,336 합계 123,763,397 2,089,336 (*) 만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.(주석 33참조) (3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(*) 2017.07.20 2022.07.20 2.00% - 71,540 사채상환할증금 (BW/유동) - 7,876 신주인수권부조정 (BW/유동) - (7,116) 합 계 - 72,300 (4) 당기말과 전기말 현재 당사는 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동: 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 - - 2,662 (5) 당기와 전기 중 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타 (*) 기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(*) 21,524,726 - (115) (21,524,611) - (*) 2022년 6월 21일 13회 BW Warrant 행사기간 만료 되었습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 21,524,726 - - - 21,524,726 17. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 기타유동충당부채 678,278 - 비유동: 기타비유동충당부채(*) 419,012 137,157 장기종업원급여충당부채 182,144 - 소 계 601,156 137,157 합 계 1,279,434 137,157 (*) 당사는 전기이전 현재 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액 등은 변동 될 수 있습니다. 18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 1,270,977 117,356 리스부채(비유동) 19,433,675 43,293 합 계 20,704,652 160,649 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 기계장치 차량운반구 기타 당기말 계 건물 취득금액 108,626 25,860,730 132,241 53,291 26,154,888 261,344 감가상각누계액 (27,285) (4,723,817) (64,059) (50,213) (4,865,374) (98,029) 손상차손누계액 (81,341) - - - (81,341) (163,315) 장부금액 - 21,136,913 68,182 3,078 21,208,173 - (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 합병 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감(*) 당기말 리스부채(건물) 160,649 - 46,090 4,351 (90,200) (69,265) 51,625 리스부채(차량운반구) - 74,429 - 237 (1,515) - 73,151 리스부채(기계장치) - 20,613,639 - 30,919 (67,863) - 20,576,695 리스부채(기타) - 3,893 - 14 (728) - 3,179 합계 160,649 20,691,961 46,090 35,521 (160,306) (69,265) 20,704,650 (*)리스해지로 전기중 설정된 충당금 69,265천원을 잡이익처리하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 전기말 리스부채(건물) 44,595 220,081 6,273 (110,300) - 160,649 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 1,270,977 2,203,872 117,356 119,800 1년 초과 5년 이내 5,312,417 8,451,196 43,293 45,700 5년 초과 14,121,258 16,950,292 - - 소 계 20,704,652 27,605,360 160,649 165,500 차감: 현재가치 조정금액 - (6,900,708) - (4,851) 금융리스부채의 현재가치 - 20,704,652 - 160,649 (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 78,003 112,137 사용권자산 손상차손 23,799 163,315 리스부채 이자비용 35,520 6,273 단기리스 관련 비용 22,296 65,500 소액자산리스 관련 비용 185,722 21,325 (6) 당기 중 리스부채의 상환, 단기리스, 소액리스, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 368,323천원입니다.(전기 197,125천원) 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 2,205,043 69,389 선수금 543,165 411,014 미지급비용(급여) 1,550,580 289,871 합 계 4,298,788 770,274 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,811,924 6,199,253 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (2,956,896) (3,050,859) 확정급여부채 4,854,060 3,147,426 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 763,883 806,403 이자비용 90,685 72,177 사외적립자산 기대수익 (73,071) (54,490) 퇴직급여비용 781,497 824,090 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 403,144 479,066 판매비와관리비 378,353 345,024 퇴직급여비용 781,497 824,090 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,199,253 6,203,748 당기근무원가 763,883 806,403 이자비용 90,685 72,177 퇴직급여지급액 (960,130) (291,621) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (18,479) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (662,685) (352,795) - 기타사항에 의한 효과 374,311 (243,124) 희망퇴직자 감소액 (654,858) - 관계사전입 66,852 10,180 관계사전출 (52,215) (5,714) 합병 2,665,307 - 기말금액 7,811,924 6,199,254 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,050,859 3,031,520 사외적립자산의 기대수익 73,072 54,490 회사납입액 - 240,000 퇴직급여지급액 (646,959) (256,286) 사외적립자산의 재측정요소 (28,296) (13,151) 합병 476,745 - 관계사전입(전출) 31,475 (5,714) 기말금액 2,956,896 3,050,859 (6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 5.15~5.21% 2.50% 미래임금상승률 4.00~5.92% 5.40% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (492,479) 590,448 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 476,700 (427,361) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.72년~15.72년이며 당기말 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 2,691,067 98,525 1,090,871 3,191,884 739,578 7,811,925 (9) 당기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 10,497 천원 입니다. 21. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 유형자산(토지,건물)투자부동산(토지,건물) 15,593,167 3,600,000 3,000,000 하나은행(주) 운영자금대여 (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음(*) 2,763,397 2,089,336 (*) 상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 비고 서울보증보험(*) 1,307,160 이행, 하자보증 (*) 가스사용료 납부 관련 지급보증 입니다. (4) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하는 지급보증 및 담보보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 제공사유 유형자산(토지,건물) 15,047,293 6,000,000 5,000,000 국민은행 주식회사 에이프로젠파마의 차입금 담보 유형자산(토지,건물,기계)(*) 148,221,943 85,500,000 43,020,000 한국수출입은행 (주)에이프로젠의 차입금 담보 합 계 163,269,236 91,500,000 48,020,000 (*) 동 유형자산에 대한 화재보험청구권에 대해서도 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당기말 현재 유무형자산과 관련한 취득 약정액은 총 108,417백만원이며, 이 중 건설중인자산에 계상된 것 외에 17,714백만원이 추가로 집행될 예정입니다. 22. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 5,000,000,000 발행주식수(주) 585,754,688 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 292,877,344 (2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 199,287,884 300,942,010 6,313,988 12,888,115 320,144,113 신주인수권의 행사 - (955) - - (955) 전기말 199,287,884 300,941,055 6,313,988 12,888,115 320,143,158 당기초 199,287,884 300,941,055 6,313,988 12,888,115 320,143,158 합 병 93,589,403 8,136,242 - - 8,136,242 신주인수권의 행사 58 (1,134) (34) - (1,168) 신주인수권의 소멸 - - (6,313,954) 6,313,954 - 당기말 292,877,345 309,076,163 - 19,202,069 328,278,232 23. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (41,271) (41,271) 합병조정(*2) (188,253,523) - 주식매수청구권 대체(*3) (4,421,561) - 합계 (192,716,355) (41,271) (*1) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 5,361주를 보유하고 있습니다. (*2) (주)에이프로젠바이오로직스와 동일지배 합병으로 인한 발생금액이 포함되었 습니다.(주석37 참조)(*3) 합병시 주식매수청구권 청구금액을 기타자본구성요소로 처리하였습니다. 24. 결손금처리계산서 당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제64(당)기 2022년 1월 1일 부터 제63(전)기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 27일 처리확정일 2022년 03월 23일 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구, 에이프로젠제약 주식회사) (단위: 원) 과 목 제64(당)기 제63(당)기 Ⅰ.미처리결손금 24,707,206,334 35,843,589,588 1.전기이월미처리결손금 35,843,589,588 41,659,259,450 2.보험수리적이익 (278,557,052) (582,767,505) 3.기타포괄손익누계액의 대체 - (74,876,234) 4.당기순손실(이익) (10,857,826,202) (5,158,026,123) Ⅱ. 차기이월미처리결손금 24,707,206,334 35,843,589,588 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 44,126,257 33,966,646 상품매출액 133,464 83,771 용역매출액 263,075 - 기타매출액 11,354 - 합 계 44,534,150 34,050,417 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 36,192,243 29,593,267 상품매출원가 99,287 53,852 용역매출원가 255,413 - 기타매출원가 2,341 - 합 계 36,549,284 29,647,119 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원부자재매입 40,079,708 6,523,050 재화의 변동 (31,215,759) (883,308) 급여 7,355,208 5,455,813 퇴직급여 791,993 824,089 복리후생비 1,087,636 847,847 감가상각비 1,933,363 1,472,652 무형자산상각비 37,179 79,319 외주가공비 19,463,865 16,439,714 광고선전비 2,298 132 지급수수료 1,910,250 1,489,095 경상연구개발비 2,901,133 2,404,894 전력비 452,426 284,590 세금과공과 336,737 310,983 소모품비 645,451 358,618 판매대행수수료 2,087,423 - 기타 444,249 655,674 합 계 48,313,160 36,263,162 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,722,872 2,338,890 퇴직급여 378,352 345,023 경상연구개발비 2,186,845 1,735,386 복리후생비 616,184 461,651 접대비 65,917 30,714 수도광열비 186,268 - 세금과공과 164,885 145,673 감가상각비 501,251 200,043 차량유지비 50,770 39,336 운반비 74,298 54,917 소모품비 210,145 32,335 지급수수료 1,261,998 999,765 지급임차료 110,909 46,263 판매대행수수료 2,087,423 - 기타 145,758 186,046 합 계 11,763,875 6,616,042 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 29,896 35,617 수입수수료 345,000 - 유형자산처분이익 16,363 38,181 기타의대손상각비환입 5,365,889 - 잡이익 146,819 100,636 합 계 5,903,967 174,434 기타영업외비용: 기타의대손상각비 - 175,622 재고자산평가손실 1,008,797 - 유형자산처분손실 - 4,515 유형자산폐기손실 7 - 유형자산손상차손 148,799 1,108,716 무형자산손상차손 115,353 1,386,988 감가상각비(투자부동산) 15,784 15,784 기타충당부채전입액 281,855 137,157 기타 8,860 13,481 합 계 1,579,455 2,842,263 29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 12,420,639 10,003,138 외환차익 39,293 11,452 외환환산이익 51,725 7,735 파생상품평가이익 1,721 7,570 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 10,796 291,332 합 계 12,524,174 10,321,227 금융비용: 이자비용 180,936 23,124 외환차손 51,061 11,417 외화환산손실 321 - 사채상환손실 1,040 4,758 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 360 합 계 233,358 39,659 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 749,100 263,088 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (3,968) 1,000 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 1,849,477 151,455 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (317,455) (172,574) 합병으로 인한 변동 (1,532,022) - 법인세비용 745,132 242,969 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,602,958 5,400,995 적용세율에 따른 세부담액 2,530,651 1,166,217 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 486,864 29,459 이월결손금공제효과 (1,942,440) (716,122) 세액공제효과 (568,618) (240,408) 추계액, 농특세 40,791 49,082 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 197,884 (44,851) 세무조정차이 - (408) 법인세비용 745,132 242,969 유효세율 6.42% 4.50% (3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 합병 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 4,583,360 - 28,604 - 4,611,964 확정급여부채 1,363,623 559,715 (226,715) (64,132) 1,632,491 퇴직연금운용자산 (671,189) (100,116) 147,400 5,914 (617,991) 대손충당금 1,180,495 - (1,180,495) - - 재고자산평가충당금 93,543 914,241 178,187 - 1,185,971 파생상품부채(BW) 586 - (586) - - 사용권자산 (35,929) (4,465,099) 68,520 - (4,432,508) 현할차 1,356 - (951) - 405 신주인수권부사채(신수인주권조정) 167 - (167) - - 리스부채 35,343 4,345,312 (53,383) - 4,327,272 토지 (460,575) (1,532,022) - (317,455) (2,310,052) 기타 (144,253) (1,325,146) 1,313,556 - (155,843) 소 계 5,946,527 (1,603,115) 273,970 (375,673) 4,241,709 이월결손금 10,162,022 50,635,332 (2,584,508) - 58,212,846 이월세액공제 246,278 16,396,992 328,623 - 16,971,893 합 계 16,354,827 65,429,208 (1,981,914) (375,673) 79,426,447 인식하지않은 이연법인세자산(*) 16,815,402 66,961,230 (1,981,914) (58,218) 81,736,500 이연법인세자산 - - - - - 이연법인세부채 (460,575) (1,532,022) - (317,455) (2,310,052) (*) 당기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 4,583,360 - - 4,583,360 확정급여부채 1,364,610 130,112 (131,101) 1,363,622 퇴직연금운용자산 (666,935) (7,148) 2,893 (671,189) 대손충당금 1,141,858 38,636 - 1,180,495 제품평가손실 39,389 20,506 - 59,895 원재료평가손실 1,293 2,959 - 4,252 파생상품부채(BW) 5,573 (4,987) - 587 신주인수권부사채(신수인주권조정) (9,931) 8,368 - (1,564) 신주인수권부사채(상환할증금) 4,290 (2,557) - 1,733 토지 (309,120) 21,119 (172,574) (460,575) 기타 116,654 (230,743) - (114,089) 소 계 6,271,041 (23,735) (300,783) 5,946,526 이월결손금 10,878,288 (716,266) - 10,162,022 이월세액공제 379,542 (133,263) - 246,278 합 계 17,528,871 (873,262) (300,783) 16,354,827 인식하지않은 이연법인세자산(*) 17,837,991 (894,381) (128,209) 16,815,401 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 (309,120) 21,119 (172,574) (460,575) (*) 전기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급법인세 (4,535,806) (1,498,924) 상계후 금액 (4,535,806) (1,498,924) (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2023년 26,092,301 - 2024년 6,462,821 - 2025년 401,505 - 2026년 89,464 - 2027년 이후 245,484,275 16,971,893 합 계 278,530,366 16,971,893 31. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) 10,857,826,202 5,158,026,123 가중평균보통유통주식수 404,211,472 398,570,406 기본주당이익(손실) 27 13 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2022-01-01 전기이월 398,575,767 5,361 398,570,406 171 68,155,539,426 2022-06-21 신주인수권행사 398,575,882 5,361 398,570,521 183 72,938,405,343 2022-12-21 합병신주발행 585,754,688 5,361 585,749,327 11 6,443,242,597 합 계 365 147,537,187,366 가중평균 유통보통주식수 : 147,537,187,366주÷365일 = 404,211,472 주 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2021-01-01 전기이월 398,575,767 5,361 398,570,406 365 145,478,198,190 합 계 365 145,478,198,190 가중평균 유통보통주식수 : 145,478,198,190주÷365일 = 398,570,406 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익 10,857,826,202 5,158,026,123 희석순이익 10,857,826,202 5,158,026,123 가중평균보통유통주식수 404,211,472 398,570,406 합 계 404,211,472 398,570,406 희석주당이익(손실) 27 13 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 기타의대손상각비(환입) (5,365,889) 175,622 재고자산폐기손실 962,988 425,901 재고자산평가손실 895,779 140,125 유형자산처분손실 - 4,515 유형자산폐기손실 7 - 유형자산손상차손 148,799 1,108,716 감가상각비 1,933,363 1,472,652 감가상각비(투자부동산) 15,784 15,784 무형자산상각비 37,179 79,319 무형자산손상차손 115,353 1,386,988 퇴직급여 781,496 824,089 외화환산손실 321 - 사채상환손실 1,040 4,758 이자비용 180,936 23,124 유형자산처분이익 (16,363) (38,181) 법인세비용 745,132 242,969 외화환산이익 (51,725) (7,735) 잡이익 (71,926) - 이자수익 (12,420,639) (10,003,138) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (10,797) (291,332) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 360 파생상품평가이익 (1,721) (7,570) 종속기업손상차손 1,233,360 - 합 계 (10,887,523) (4,443,034) 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (291,650) (819,687) 기타유동채권의 감소(증가) 86,973 4,281 기타유동자산의 감소(증가) 184,535 52,278 선납법인세의 감소(증가) - - 재고자산의 감소(증가) (1,316,685) (1,322,725) 매입채무의 증가(감소) 283,440 (99,867) 기타유동채무의 증가(감소) (382,968) 764,420 기타유동부채의 증가(감소) 231,532 449,908 유동충당부채의 증가(감소) 678,278 - 퇴직금의 지급 (960,130) (291,621) 관계회사전출입 (16,837) 4,466 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 646,959 22,000 비유동충당부채의 증가 315,056 137,157 합 계 (541,497) (1,099,390) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 선급금 감소 30,100 3,193 유형자산취득관련 미지급금 증가 379,349 - 무형자산취득관련 미지급금 증가 - 3,400 리스계약에 따른 사용권자산 변동 47,597 227,618 리스계약에 따른 리스부채 변동 46,090 220,081 금융리스부채의 유동성 대체 65,730 77,720 단기차입금의 대체 674,061 380,321 건설중인자산의 본계정 대체 430,000 587,000 토지의 재평가 1,664,013 784,429 단기차입금과 단기대여금 상계 3,000,000 - 합병으로인한 대여금 상계(*) 316,613,005 - 합병으로인한 기타유동자산 상계(*) 6,813,965 - 주식매수청구권에 따른 변동 4,421,561 - (*) 합병시에 제거된 내부거래이며, 합병시 승계한 자산부채 내역은 주석 37 참조.(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말 공정가치변동 대체 합병(*1) 상계(*2) 단기차입금 2,089,336 6,000,000 - 674,061 118,000,000 (3,000,000) 123,763,397 파생상품부채 2,662 - (1,721) (941) - - - 신주인수권부사채 72,300 (79,112) - 6,812 - - - 리스부채 160,649 (124,785) - (23,175) 20,691,962 - 20,704,651 재무활동관련 총부채 2,753,947 5,796,103 (1,721) 656,757 138,691,962 (3,000,000) 144,468,048 (*1) 당시는 에이프로젠 바이오로직스(소멸법인)과 합병하면서 차입금 118,000백만원(상계후) 승계하였습니다.(*2) 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)는 에이지티(주)(소멸법인)와 합병으로 에이지티(주)(소멸법인)의 채무(차입금) 70억원을 승계하였으며, 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)가 당사에 대여했던 채권(대여금) 30억원을 상계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 전기말 공정가치변동 대체 단기차입금 2,469,657 - - (380,321) 2,089,336 임대보증금 429,000 - - - 429,000 파생상품부채 25,329 - (7,570) (15,098) 2,661 신주인수권부사채 151,444 (113,906) - 34,762 72,300 리스부채 44,595 (104,027) - 220,081 160,649 재무활동관련 총부채 3,120,025 (217,933) (7,570) (140,576) 2,753,946 33. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 2,763,397 2,089,336 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 2,763,397 2,089,336 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 2,763,397 2,089,336 관련 부채의 공정가치(B) 2,763,397 2,089,336 순포지션(A-B) - - (*) 당사는 당기 중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 34. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 제약부문 및 바이오부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 의약품 매출 44,259,721 34,050,417 바이오 274,429 - 합 계 44,534,150 34,050,417 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 에이프로젠파마(주) 13,010,805 12,814,740 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 6,043,065 5,062,900 (주)아젠팜 7,352,321 5,129,882 합 계 26,406,191 23,007,522 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 (주)지베이스(*1) - 지배기업 (주)에이프로젠 구,(주)에이프로젠메디신(*2) 종속기업 에이프로젠파마(주) , (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈,(주)에이프로젠아이앤씨(*3), (주)비전브로스,(주)에이프로젠비저너리(*4) 에이프로젠파마(주) , (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈,(주)비전브로스,(주)에이프로젠비저너리(*4) 기타의 특수관계자 (주)아이벤트러스, (주)넥스코닉스, 지비티(주)(*5), 구,(주)에이프로젠바이오로직스, 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, 국제전자제어(주), (주)제3글로브(*7) (주)에이프로젠, (주)아이벤트러스, (주)지베이스, (주)넥스코닉스, 구,에이지티(주), (주)그랑비즈, 구,(주)에이프로젠바이오로직스, 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, (주)이너스텍(*6), 국제전자제어(주), 에이프로젠아이앤씨(주), (주)제3글로브(*7) (*1) 당기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병함에 따라, (주)에이프로젠의최대주주인(주)지베이스가당사지배기업의최대주주로분류되었습니다. (*2) 지배기업인 구, (주)에이프로젠메디신은 당기 중 (주)에이프로젠과 합병되었습니다.(*3) 당기 중 에이프로젠아이앤씨(주)는 에이지티(주)와 합병 하였으며, 당사의 종속법인인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 신규 취득 하였습니다.(*4) 전기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.(*5) 당기 중 (주)그랑비즈에서 지비티(주)로 사명 변경 되었습니다.(*6) 당기 중 처분 되었습니다.(*7) 전기 중 신규 설립되었습니다. . (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 최대주주 지베이스(주) 수익 이자수익 57,863 - 지배기업 (주)에이프로젠(존속법인) 수익 수입임대료 19,200 19,200 이자수익 103,562 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 10,797 - 용역매출 263,075 - 기타매출 11,354 - 비용 이자비용 (155,178) - 구,(주)에이프로젠메디신(소멸법인)(*1) 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (360) 종속기업 에이프로젠파마(주) 수익 제품매출 12,877,341 12,741,900 상품매출 133,464 72,839 수입임대료 4,248 10,109 수입수수료 345,000 - 이자수익 112,022 - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 6,043,065 5,052,295 상품매출 - 10,605 수입임대료 2,848 2,709 비용 이자비용 (30,919) - 지급임차료 (121,113) (60,000) (주)에이프로젠아이앤씨(존속법인) 수익 이자수익 16,712 - 비용 이자비용 (15,781) - 기타 구,(주)에이프로젠바이오로직스(소멸법인)(*2) 수익 이자수익 11,637,303 8,833,204 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600 비용 지급수수료 (157,798) (125,796) 소모품비 (9,521) (13,043) 유무형자산 취득 유무형자산의취득 203,343 - 구,에이지티(주)(소멸법인)(*3) 수익 이자수익 145,753 175,000 지비티(주) 비용 유무형자산의취득 100,000 - 임직원 수익 이자수익 8,416 9,314 (*1) 소멸법인인 구,(주)에이프로젠메디신의 합병일 2022년 7월 15일 까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*2) 피합병법인 구,(주)에이프로젠바이오로직스의 합병일 2022년 12월 19일까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*3) 소멸법인인 구,에이지티주식회사의 합병일 2022년 10월31일까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다. 한편, 합병으로 구,에이지티주식회사 자본잠식이 해소됨에 따라, 기설정 되어있던 기타의대손상각비 5,366백만원을 환입하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 합병승계 대여 회수 합병소멸 합병상계 기말 최대주주 (주)지베이스 - 44,000,000 - - - - 44,000,000 지배기업 (주)에이프로젠(존속법인) - - 5,000,000 5,000,000 - - - (주)에이프로젠 제25회CB(존속법인)(*1) - - 22,000,000 - - - 22,000,000 종속기업 에이프로젠파마(주) - - 3,500,000 1,700,000 - - 1,800,000 에이프로젠아이앤씨(주)(존속법인)(*2) - 4,000,000 - - - - 4,000,000 기타 구,에이지티(주)(소멸법인)(*2) 7,000,000 (4,000,000) - - - (3,000,000) - (주)에이프로젠바이오로직스(소멸법인)(*3) 264,613,005 - 52,000,000 - 316,613,005 - - 임직원 682,660 - - 151,000 - - 531,660 합 계 272,295,665 44,000,000 82,500,000 6,851,000 316,613,005 (3,000,000) 72,331,660 (*1) 당기 중 신규취득하였습니다.(*2) 당기 중 발생한 구,에이지티주식회사와 에이프로젠아이앤씨(주)의 합병으로 인하여 구,에이지티주식회사의 당사 대여금 30억원과 에이프로젠아이앤씨(주)의 당사 차입금 30억원을 상계, 구,에이지티주식회사 대여금 40억을 에이프로젠아이앤씨(주)로 승계하였습니다.(*3) 당기 중 발생한 합병으로 인하여 피합병법인에 대한 대여금은 피합병법인의 당사에 대한 차입금과 상계하여 소멸하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 합병승계 차입 합병상계 기말 지배기업 (주)에이프로젠 - 118,000,000 - - 118,000,000 종속기업 에이프로젠아이앤씨(주)(*1) - - 3,000,000 (3,000,000) - 에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) - 20,576,695 - - 20,576,695 합 계 - 138,576,695 3,000,000 (3,000,000) 138,576,695 (*1) 당기 중 발생한 구,에이지티주식회사와 에이프로젠아이앤씨(주)의 합병으로 인하여 구,에이지티주식회사의 당사 대여금 30억원과 에이프로젠아이앤씨(주)의 당사 차입금 30억원을 상계하였습니다. (*2) 당기 중 발생한 합병으로 인하여 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 대한 피합병법인의 금융리스부채를 승계하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타 구,(주)에이프로젠바이오로직스 155,422,676 109,190,329 - 264,613,005 - - - - 구,에이지티(주) 7,000,000 - - 7,000,000 - - - - 임직원 696,390 - 13,730 682,660 - - - - 합 계 163,119,066 109,190,329 13,730 272,295,665 - - - - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(충당금) 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타채권 단기차입금 리스부채(*1) 미지급비용 기타채무 최대주주 지베이스(주) - 44,000,000 - 520,153 - - - - 지배기업 (주)에이프로젠 3,213,572 - 22,012,482 - 118,000,000 - 1,802,466 295,300 종속기업 에이프로젠파마(주) 4,902,787 1,800,000 - 177,485 - - - 200,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 1,419,830 - - 42,723 - 20,576,695 - 392,844 (주)에이프로젠아이앤씨 - 4,000,000 - - - - - - 기타 (주)넥스코닉스 - - - 15,601 - - - 23,986 임직원 - 531,660 - 4,081 - - - - 합 계 9,536,189 50,331,660 22,012,482 760,043 118,000,000 20,576,695 1,802,466 912,130 (*1) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 리스부채에 대해 21,136,913천원을 사용권자산으로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(충당금) 기타채권 미지급금 기타채무 지배기업 구,(주)에이프로젠메디신 - - 1,685 - - 종속기업 에이프로젠파마(주) 5,716,164 - 1,008 - 210,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 1,981,890 - 50,238 - 200,000 기타 (주)에이프로젠 - - - - 16,000 구,(주)에이프로젠바이오로직스 - 264,613,005 5,104,388 - - 구, 에이지티(주) - 7,000,000(5,365,889) - - - (주)넥스코닉스 - - 330 - 3,000 임직원 - 682,660 4,067 - - 합 계 7,698,054 266,929,776 5,161,716 - 429,000 (5) 당기와 전기의 주요경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 619,839 598,400 퇴직급여 323,501 92,966 합 계 943,340 691,366 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 36. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 176,714,854 10,320,035 자본총계 412,474,844 485,179,130 부채비율 42.84% 2.13% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (5,249,196) (21,574,179) 기타유동금융자산 (572) (45,001,685) 차입금및사채 123,763,397 2,161,636 순차입금 118,513,629 (64,414,227) 순차입금비율(*) 28.73% - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 18,806,171 18,806,171 18,806,171 - - 단기차입금 123,763,397 128,420,328 128,420,328 - - 리스부채 20,704,652 27,605,360 2,203,872 8,451,196 16,950,292 장기매입채무및기타비유동채무 698,300 698,300 682,300 16,000 - 합 계 163,972,520 175,530,159 150,112,671 8,467,196 16,950,292 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 3,050,655 3,050,655 3,050,655 - - 단기차입금 2,089,336 2,089,336 2,089,336 - - 유동성신주인수권부사채 72,300 81,205 81,205 - - 리스부채 160,649 165,500 119,800 45,700 - 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 - 429,000 - 유동성파생상품부채 2,662 2,662 2,662 - - 합 계 5,804,602 5,818,358 5,343,658 474,700 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,249,196 21,574,179 매출채권및기타유동채권 66,586,211 158,256,311 기타유동금융자산 572 45,001,685 장기매출채권및기타비유동채권 1,824,622 124,950,686 기타비유동금융자산 22,056,310 44,400 합 계 95,716,911 349,827,261 한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산등 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리 회사의 금융상품 중 변동이자부 차입금은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1% 상승 1% 하락 법인세비용차감전순이익 증가(감소) (30,000) 30,000 2) 환위험당사는 외환위험, 특히 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 주로 USD 채권 및 채무를 보유하고 있으나, 환율변동에 따른 위험이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 5,249,196 5,249,196 21,574,179 21,574,179 매출채권및기타유동채권 66,586,211 66,586,211 158,256,311 158,256,311 기타유동금융자산 - - 45,000,000 45,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 1,824,622 1,824,622 124,950,686 124,950,686 소 계 73,660,029 73,660,029 349,781,176 349,781,176 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 22,056,882 22,056,882 46,085 46,085 소 계 22,056,882 22,056,882 46,085 46,085 합 계 95,716,911 95,716,911 349,827,261 349,827,261 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 18,806,171 18,806,171 3,050,655 3,050,655 단기차입금 123,763,397 123,763,397 2,089,336 2,089,336 유동신주인수권부사채 - - 72,300 72,300 기타유동금융부채 1,270,977 1,270,977 117,356 117,356 장기매입채무및기타비유동채무 698,300 698,300 429,000 429,000 기타비유동금융부채 19,433,675 19,433,675 43,293 43,293 소 계 163,972,520 163,972,520 5,801,940 5,801,940 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품부채 - - 2,662 2,662 소 계 - - 2,662 2,662 합 계 163,972,520 163,972,520 5,804,602 5,804,602 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 572 - - 572 1,685 - - 1,685 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 22,011,910 44,400 22,056,310 - - 44,400 44,400 파생상품부채 파생상품부채 - - - - - 2,662 - 2,662 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채((주)에이프로젠 25회 CB) 22,011,910 22,011,910 현금흐름할인법, 이항모형(Goldman-Sachs 모델) 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 내재파생상품(조기상환청구권) 2,662 2,662 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기말 전기말 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 44,400 44,400 당기손익에 포함된 손익 - - 기말 44,400 44,400 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 944,359 - - 1,364,072 1,364,072 960,143 - - 1,211,994 1,211,994 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 1,364,072 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 37. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.당사는 주식회사 에이프로젠바이오로직스를 2022년 12월 19일을 합병기일로 합병하였으며, 당사의 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 피합병법인의 보통주 1주당 합병법인의 보통주 1.2287449주(발행한 주식 총수 : 187,178,806주)를 발행하였습니다. 구분 주요 영업활동 (주)에이프로젠바이오로직스 바이오의약품 생산 등 한편, 동 합병은 동일지배 하에 있는 종속기업 간의 사업결합에 해당하는 바, 피합병법인인 (주)에이프로젠바이오로직스의 장부금액으로 식별가능한 자산과 부채를 인식하였으며, 취득한 식별가능한 순자산의 금액과 이전대가의 차이는 자본으로 계상하였습니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 신주 발행 보통주식 102,199,628 이전대가 총계 102,199,628 이전대가인 발행 보통주식 187,178,806주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가를 적용하여 평가하였습니다. (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전) (단위: 천원) 구분 (주)에이프로젠바이오로직스 I 이전대가 102,199,628 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 식별가능한 자산 397,632,034 유동자산 93,416,029 현금및현금성자산 1,662,316 매출채권및기타채권 48,572,836 재고자산 41,957,361 기타유동자산 1,223,516 비유동자산 304,216,005 유형자산 299,083,022 무형자산 3,561,454 기타비유동자산 1,571,529 식별가능한 부채 477,922,606 유동부채 455,151,774 매입채무및기타채무 16,435,659 단기차입금 434,613,005 유동성리스부채 2,069,957 기타유동부채 2,033,153 비유동부채 22,770,832 확정급여부채 2,188,562 장기종업원급여 148,943 리스부채 18,622,005 이연법인세부채 1,532,022 기타비유동부채 279,300 식별가능한 순자산 (80,290,572) III. 토지재평가잉여금의 승계 5,763,323 IV 기타자본조정 (*) 188,253,523 (*) 동일지배하의 합병으로 영업권에 해당하는 인수대가와 식별가능한 순자산의 차이는 기타의자본조정으로 분류하여 자본으로 인식하였습니다. (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 현금으로 지급한 대가 - 차감 : 취득한 현금및현금성대가 1,662,316 합 계 (1,662,316) 38. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항1) 당사는 합병으로 인한 주식매수청구권 8,218,515주(가격조정신청228주 제외) 44억 2천 2백만원을 2023년 1월 3일 자기주식으로 취득하였습니다.2) 당사는 보고기간종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈로 부터 운영자금목적으로 80억원을 차입하였습니다. 3) 당사는 보고기간종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠파마와 (주)에이프로젠아이앤씨로부터 각각 4억원, 40억원의 대여금을 회수하였습니다.4) 당사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)지베이스에 대여한 대여금 440억원 중 48억원을 회수하였고, 잔여 392억원에 대해 특수관계자인 (주)넥스코닉스 등이보유중인 (주)에이프로젠의 주식 30,466,324주를 담보(질권)제공 받았습니다. 담보로제공받은 주식의 주당 가액은 담보제공일인 2023년 2월 17일 전일 종가이며, 담보설정금액은 대여금의 150% 비율입니다. 한편, 담보제공일 이후 추가적으로 (주)지베이스로부터 대여금 20억원을 추가로 회수하였습니다. 5) 당사는 보고기간 종료일 이후 (주)에이프로젠에 대한 차입금 80억원을 23년 2월 17일자로 상환하였으나, 2월 21일자로 80억원을 다시 차입 하였습니다. 6) 당사는 보고기간 종료일 이후 (주)에이프로젠으로부터 50억원을 3월 15일에 차입하였습니다. 39. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 40. COVID19 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회의 결의 절차를 통해 배당을 실시하도록 하고 있습니다. 배당규모는 당사의 배당가능이익, 미래를 위한 투자 계획, 재무 안정성 등을 고려하여 결정하나, 최근 5년간 실적부진 등으로 인하여 배당을 지급한 사실이 없습니다. 공시서류작성기준일 현재 당사는 정관에서 정한 배당에 관한 사항 이외에 자사주 매입 및 소각 계획 등 배당 관련 별도 정책을 마련하고있지 아니하며, 향후 별도의 배당 관련 정책 마련시 안내할 예정입니다. 당사의 배당과 관련하여 정관에서 정한 사항은 다음과 같습니다. 제47조 [이익금의 처분] 이 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제48조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제12조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제49조 [배당금 지급청구권의 소멸시효] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제64기 제63기 제62기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 5,584 9,151 18,918 (별도)당기순이익(백만원) 10,858 5,158 -944 (연결)주당순이익(원) 19 20 35 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 2) 과거 배당 이력 *당사는 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.05.14 신주인수권행사 보통주 20 500 2,300 제13회 BW(2분기 누계) 2020.07.08 유상증자(제3자배정) 보통주 156,917,418 500 1,500 64.93% 2020.12.28 신주인수권행사 보통주 1 500 2,125 제13회 BW 2022.06.16 신주인수권행사 보통주 43 500 2,125 제13회 BW 2022.06.17 신주인수권행사 보통주 72 500 2,125 제13회 BW 2022.12.21 - 보통주 187,178,806 500 - 합병신주 발행 2022.12.21 발행된 신주는 합병비율에 따라 피합병법인(구, 에이프로젠바이오로직스)의 주주에게 배정 후 1년간 의무보유 되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 공시대상기간중 발행한 채무증권은 없으며, 공시서류작성기준일 현재 미상환 증권, 미상환 사채는 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (연결) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액(별도) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주우선공모) - 2020.07.07 운영자금 235,376 바이오의약품 생산 설비 및 바이오시밀러 임상시험 투자 목적으로 관계회사인 (합병전)㈜에이프로젠바이오로직스 및 ㈜에이프로젠에 대여 235,376 집행 완료 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 이해 유의사항 (1) (연결)재무제표 재작성 -해당사항 없음(2) 자산양수도 ① 구분 내용 거래회사(양수회사) 에이프로젠제약㈜ (사명변경 후, ㈜에이프로젠바이오로직스) 거래자산 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 발행 주식 17,111,672주 이사회 결의일 2020년 04월 02일 관련 공시일 2020년 04월 02일 거래일 2020년 04월 02일 거래금액 10,917,246,736원 거래상대방(양도회사) (합병전)㈜에이프로젠바이오로직스 재무제표에 미치는 영향 종속기업에 대한 지분율 50.12%에서 59.70%로 증가 ② 구분 내용 거래회사(양도회사) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 거래자산 에스맥㈜ 발행 주식 19,000,000주 이사회 결의일 2019년 11월 21일 관련 공시일 2020년 04월 08일 거래일 2020년 04월 01일, 2020년 04월 08일 거래금액 24,111,000,000원 거래상대방(양수회사) 알베르게조합, 와이제이3호조합 재무제표에 미치는 영향 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 대체 ③ 구분 내용 거래회사(양수회사) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 거래자산 에이프로젠아이앤씨㈜ 발행 주식 1,800,000주 이사회 결의일 2022년 12월 28일 관련 공시일 2022년 12월 28일 거래일 2022년 12월 28일 거래금액 22,770,000,000원 거래상대방(양도회사) ㈜에이프로젠 재무제표에 미치는 영향 종속기업 투자주식으로 분류 (3) 합병 구분 내용 상대회사 ㈜에이프로젠바이오로직스 이사회 결의일 2022년 10월 04일 관련공시일 2022년 10월 04일 (주요사항보고서) 2022년 12월 21일 (합병등종료보고서) 합병의 방볍 흡수합병 - 존속회사(합병법인) 에이프로젠제약㈜ (사명변경 후, ㈜에이프로젠바이오로직스) - 소멸회사(피합병법인) ㈜에이프로젠바이오로직스 합병 비율 1: 1.2287449