에이프로젠바이오로직스 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 의약품 등의 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 연결대상에 포함된 종속회사인 에이프로젠파마㈜는 의약품 도소매업, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 게임 사업, 의약품 도매업을 주요 사업으로 하고 있습니다.

당사와 연결대상인 종속회사의 사업부문은 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 시장의 특성 등을 고려하여 부문별 현황과 성과를 적절히 반영할 수 있도록 의약품 사업, 게임 사업으로 구분하였습니다.

가. 산업의 현황[의약품 사업]

1) 산업의 특성

의약품산업은 생물, 미생물, 화학 등의 기초과학 및 약학, 의학, 통계 등의 산업과 융ㆍ복합이 가능한 산업으로 높은 위험이 있으나 동시에 고수익, 고부가가치를 창출해내는 산업이며, 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등의 모든 과정이 기술 집약도가 높은 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 의약품산업은 경제 활성화 기능 뿐 아니라 인류의 생명과 관련한 사회 안전망 기능을 갖추고 있어 타 산업에 비해 엄격한 제도적 규제를 받고 있습니다. 2) 산업의 성장성

의학의 발전 및 인류의 생명연장에 따라 인구 고령화는 전 세계의 흐름이 되었으며 웰빙, 웰에이징에 대한 수요 증가와 만성질환 및 신종질병 증가 등의 복합적 요인으로 지속적으로 성장하였습니다. 한국제약바이오협회 자료에 따르면 1조 2천억 달러(약 1,395조원, 2018년 기준)로 추산되는 세계 의약품시장은 인구 고령화 등 의약품 수요 증가로 2005년 이후 연평균 6%대에 성장세를 유지, 앞으로도 연평균 4~7%의 성장속도를 보이며 2023년 1조 5천억 달러(약 1,739조 원)에 달할 전망입니다.

(출처 : IMS Health, 한국제약바이오협회) 전 세계적으로 의약품산업이 높은 성장을 나타내고 있는 요인 중 하나가 바이오의약품의 활약입니다. 바이오의약품은 생물체에서 유래한 것을 원료로 제조한 의약품으로서 합성의약품에 비해 독성이 낮아 부작용이 적고, 표적장기에 직접적 효능을 발휘하여 효과가 뛰어납니다. 생명공학기술의 발전으로 의약품산업의 중심은 합성의약품에서 바이오의약품산업으로 이동하고 있으며, 전체 의약품 중 바이오의약품 비중이 점차 확대되어 2018년 28%(2,430억 달러)에서 2024년 32%(3,880억 달러)에 이를 전망입니다.

(출처 : EvaluatePharma World Preview 2019, Outlook 2014, 한국제약바이오협회)

3) 경기변동 및 계절에 따른 특성

의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기 변동에 따른 영향이 적은 편입니다. 특히 전문의약품은 제품의 특성상 안정적인 수급구조로 안정적인 성장세를 보이고 있으며, 경기변동과 계절적 요인에 비교적 적은 영향을 받고 있지만 일반의약품은 경기변동과 계절적 요인에 따른 영향이 전문의약품보다 큰 편입니다.

4) 경쟁요소

의약품 산업은 건강에 대한 관심 증가 및 인구 고령화 등으로 인하여 지속적으로 시장이 확대되고 있으나, 시장경쟁도 격화되고 있습니다. 약제비 억제 정책 강화, 오리지널의약품의 특허 만료 등에 따라 제네릭의약품의 비중이 증가하는 추세이며, 다수의 제약사가 제네릭의약품의 출시 및 선점을 위한 공격적인 정책을 펼치고 있습니다. 제네릭의약품은 주성분, 안정성, 효능, 품질, 약호 작용원리, 복용방법 등에서 오리지널의약품과 동일하면서 가격은 상대적으로 저렴합니다. 최근에는 중견 제약사 뿐 아니라 대형 제약사들도 제네릭 의약품 시장에 진출하고 있고 다국적 제약사의 의약품 시장점유율이 지속적으로 높아지고 있으며, 국내 제약사 역시 이에 대응한 개량신약 개발을 통해 치열한 경쟁을 벌이고 있는 양상을 보이고 있습니다. 대다수 제약사가 제네릭의약품 중심의 사업을 영위하고 있는 국내 의약품 시장에서 생산실적을 보유한 완제의약품 제조기업은 2019년 기준 349개로 전년대비 20개 업체가 증가하였고, 시장규모에 비해 참여기업들의 수는 여전히 과도한 것으로 판단됩니다. 국내 중상위권 내 일부 제약회사들은 이러한 문제를 해결하기 위해 자체 생산제품의 해외 수출 혹은 연구개발 진행 단계에서의 기술 수출, 바이오의약품 시장 진출 등을 위해 자체 신약, 개발신약 연구개발투자의 확대, 외부 지분인수, 생산시설 선진화를 위한 설비투자 등 적극적인 투자를 진행 중에 있습니다. 이를 통해 중상위권 제약사는 내수위주, 제네릭의약품과 해외 제약사의 오리지널 도입 판매 중심의 사업구조에서 벗어나 지속 가능한 성장동력을 확보하기 위해 노력하고 있으며 중하위권 제약사들의 사업역량 격차는 보다 확대되고 있습니다.

5) 자원조달상의 특성 꾸준히 추진되어온 연구개발투자에 힘입어 원료의 국산화가 상당히 진전되었으나 대부분 원료합성단계에 머물고 있으며 아직도 상당부분 수입에 의존하고 있는 실정으로 현재는 원료 자급도가 낮은 편입니다. 하지만 국내제약사 합성원료의 새로운 공정 및 기술개발로 국산화가 진전되면 향후 해외 원료수입 의존도가 줄어들 것으로 예상 됩니다.

6) 관견 법령 또는 정부의 규제 등

관계법령	약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 향 정신의약품 관리법, 마약법, 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙, 생명윤리법, 건강보험관리법, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 등

정부의 규제	의약분업, 약가재평가 제도, 약제비 적정화 방안, 제조 및 품질관리기준 개선, 리베이트 약가 연동제, 판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 일괄약가인하, 국민건강보험법 개정, 보험약가 규제, 포괄수가제, 특허권연계제도, 의약품 공급내역 보고 의무화, 실거래가 약가인하, 약사법 개정안 시행, 선별급여 사전 약가인하, 사용량 약가 연동, 특허만료 약가인하 등

연구개발지원	연구개발 및 신약개발 자금지원 등

[게임 사업]

1) 산업의 특성 게임 산업은 개발 과정에서 많은 시간과 인력, 연구개발비가 소요되지만, 출시된 게임이 시장에서 성공할 확률은 극히 적습니다. 하지만, 한번 성공으로 이어질 경우, 이윤을 기하급수적으로 증대시킬 수 있는 고위험-고수익 산업입니다. 그 중 모바일 게임은 광의로는 모바일 기기에서 이용하는 게임으로 정의할 수 있고, 협의로는 휴대폰에 내장되어 있는 게임이나 이용자가 휴대폰의 무선 인터넷에 접속하여 다운로드 받아 이용하는 게임으로 정의할 수 있습니다. 모바일 기기를 기반으로 하는 모바일 게임은 그 특성상 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 게임을 즐길 수 있으며 타 게임 플랫폼과 비교해서 휴대성, 간편성 등의 장점을 가지고 있습니다. 또한 조작 방법이 비교적 간단하여 특정 매니아 그룹 외에 일반적인 이용자들도 누구나 쉽게 즐길 수 있는 장점이 있습니다. 하지만 기술변화가 빠른 만큼 매년 다수의 게임이 출시됨에 따라 기존에 나온 게임의 흥미도가 빠르게 떨어져 게임의 수명이 짧은 단점도 존재 합니다.

2) 국내외 시장 여건 등

종속회사인 ㈜에이프로젠H 영위하고 있는 게임산업은 특성상 창조적 아이디어, 뉴미디어 기술, 풍부한 게임 소재 및 자국의 문화를 기반으로 한 지식산업으로 인터넷 보급률 증가와 IT기기의 발전으로 고성장하고 있으며, 대량의 원자재나 설비투자 없이도 투입대비 산출 비율이 높은 고부가가치 산업입니다. 또한, 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등과 함께 대표적인 문화콘텐츠 산업으로 이들 산업과의 연계가능성이 높을 뿐만 아니라 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향도 매우 크다고 할 수 있습니다. 게임산업은 전통적인 제조업과는 달리 투입 대비 산출이 높은 무형의 고부가가치 산업인 동시에 재고자산이 없어 원자재 가격상승, 국제경제의 불안정한 흐름 등에 크게 영향을 받지 않으며 음악, 영화, 방송, 애니메이션 등 다른 문화콘텐츠 산업보다 언어, 국가 문화 등의 장벽이 상대적으로 낮기 때문에 해외 수출 시장에서도 경쟁력 있는 산업입니다. ' 2020년 대한민국 게임백서 '에 따르면 모바일 이용환경 및 기술의 발달에 힘입어, 세계 모바일 게임시장 규모는 2017년 579억달러, 2018년 654억달러, 2019년 733억달러 로 지속적으로 성장하고 있습니다. 한편 국내의 모바일 게임시장은 2019년 기준 세계 모바일 게임시장에서 점유율 6.2%로 세계 5위 에 랭크 되어있습니다. 중국(26.5%), 일본(16.5%), 미국(14.9%), 영국(6.3%)에 뒤이어 세계 5번째 시장으로써, 한국은 점유율 면에서는 작년과 큰 차이는 없으나 영국의 점유율이 높아지면서 순위의 변동 이 있었습니다. 앞선주자들과는 어느정도 격차를 나타내고 있습니다만 국내시장 모바일 게임시장 매출액은 지난 3년 간 2017년 6조2천1백억원, 2018년 6조6천6백억, 2019년 7조7천4백억원 규모를 기록하며 지속적으로 성장하고 있습니다.

(자료: 2020년 대한민국 게임백서, 한국콘텐츠진흥원)

2019년 한해 국내 구글플레이, 애플 앱스토어, 원스토어 추정데이터를 합산, 분석한 결과에 따르면 장르별 매출 점유율은 롤플레잉 장르가 52.4%로 여전히 1위를 차지하였으나 작년 67.2% 대비하여 14.8%감소하였습니다. 이는 카테고리에서 기타를 포함한 다양한 장르의 비중도 증가하였고, 다양한 장르의 게임으로 매출이 확대되었다고 볼 수 있습니다.

(자료: 앱 애니, 2020년 대한민국 게임백서, 한국콘텐츠진흥원)

국내 모바일게임 시장의 경우 초 창기에는 소규모의 자금으로 진입하기 쉬운 분야였으나, 모바일 게임 시장이 성숙해지고 양질의 게임이 대량 출시됨에 따라 우수한 게임 개발력과 양질의 IP확보, 운영 능력, 대규모의 마케팅 비용이 요구되는 등 진입 장벽이 높아지고 있습니다. 넷마블, 넥슨, 엔씨소프트, 펄어비스 등 주요 대기업이 국내 게임사 전체 매출의 절반 이상을 차지하고 있으며, 상기 2018년과 2019년 국내 모바일 게임 매출 상위 10개 회사 현황을 보면, 큰 변동 없이 주요 국내외 회사들이 상위권을 유지하고 있는 것을 확인할 수 있습니다.

(자료: 앱 애니, 2020년 대한민국 게임백서, 한국콘텐츠진흥원)

위에서처럼 국내시장에서는 PC 온라인 MMORPG IP기반의 모바일 게임은 지속적으로 강세를 나타내고 있습니다만 해당 구조에서 탈피한 오리지널 모바일 MMORPG IP게임들이 성공하고, 전략 장르 및 캐주얼게임이 상위권에 진입하는 등 트렌드의 변화도 나타나고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

게임산업은 기본적으로 영화, 음반 등 엔터테인먼트 산업에 속하는 특성상 일반적인 경기변동의 영향을 받는 것으로 알려져 있습니다. 그러나, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 의 주된 사업분야 중 하나인 모바일게임산업의 경우는 PC게임과는 달리 경기변동의 영향을 거의 받지 않고 오히려 경기불황일 때에도 꾸준히 성장세를 유지하는 것으로 나타났습니다. 실례로 모바일게임산업이 태동하기 전 IMF 직후의 극심한 불황기에 PC게임의 유저 수는 오히려 증가하는 현상을 보였는데, 이는 몰입도가 강한 PC게임이 유저들의 불안심리를 달래주는 역할을 하고, 다른 여가 활동에 비하여 상대적으로 적은 비용으로 장시간 여유시간을 활용할 수 있는 특성 때문인 것으로 풀이됩니다. 또한 경제의 성장률이 하향 안정되고 실업과 양극화가 심화됨에 따라 외형보다 실리를 추구하는 생활패턴이 정착되고 이에 따라 성과 평가의 공정성과 보상의 즉시성이 핵심인 게임화가 산업의 전 분야로 확산되어 경기변동에 관계없이 게임산업이 지속적으로 성장할 수 있는 새로운 모멘텀으로 작용하고 있습니다.

이러한 점 때문에 ㈜에이프로젠H 주된 사업 분야인 모바일게임 산업에 있어 하드웨어적 변화와 이에 발맞춘 소프트웨어적 발전이 다소 정체상태에 있는 국내 모바일 게임산업에 새로운 돌파구가 될 가능성이 커지고 있으며, 언제 어디에서나 유저들에게 접근 가능한 Pathway를 제공하는 산업적 전략을 시의적절하게 잘 수립하여 경기변동은 물론 개개인의 생활 패턴 변화까지도 적시에 대응함으로써, 모바일게임은 저성장 고효율을 추구하는 안정 성장기에 매우 효과적인 여가 수단으로 점차 그 이용이 확대될 것으로 예상되고 있습니다.

4) 계절성 게임은 주요 수요층이 게임화의 특성에 부합하는 학생층 청소년들이기 때문에 여름, 겨울방학인 6월~8월과 12월~2월에 수요가 증가하고, 개학 시기인 3월 및 9월부터 수요가 감소하는 계절적인 변동의 경향을 보이고 있습니다. 또한, 부모, 친지로부터 선물과 용돈을 많이 받게 되는 5월, 크리스마스, 명절 등에 수요가 증가하는 경향도 있습니다.

나. 회사의 현황[의약품 사업] 1) 영업개황

1960년 창업한 에이프로젠제약 주식회사(이하 '당사')는 보고서 작성기준일 현재 의약품 등의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 화성공장은 2019년 10월 28일 의약품 제조 및 품질관리기준 적합 판정서(KGMP)를 경인지방식품의약품안전청으로부터 받았으며, 우수한 연구 인력과 시설을 갖춘 생산라인을 통해 항생제, 순환기제, 소화기제, 소염진통제 등 140여 품목의 의약품을 생산, 판매하고 있습니다.

당사는 이외에도 바이오의약품 시장 진출을 목표로 계열회사인 ㈜에이프로젠과 바이오시밀러 기술도입계약, 판매권부여계약 등을 체결하였고, ㈜에이프로젠바이오로직스와 바이오의약품 생산 시설을 구축해가고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 레미케이드 바이오시밀러는 글로벌 임상3상을 완료하였으며, 허셉틴 바이오시밀러는 글로벌 임상1상 완료, 리툭산 바이오시밀러는 전임상 단계를 완료하였습니다. 향후 바이오의약품 시장에 진출하여 판매가 시작되면, 실적개선에 큰 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다.

당사 제62기 연결기준 실적은 매출액 533억원, 당기순이익 189억원을 각각 기록하였습니다.

2) 시장점유율(출처 : 메디파나뉴스)

3) 시장의 특성

가) 의약품은 의사의 처방 없이 소비자가 직접 구매하여 사용할 수 있는 일반의약품과 의사의 전문지식과 판단에 따라 사용해야하는 전문의약품으로 구분됨. 2019년 기준 건강보험에 등재되어 있는 일반의약품은 1,655품목(7.02%), 전문의약품은 21,934품목(92.98%)으로 전문의약품의 비중이 큼 나) 2018년 국내 의약품 시장 규모는 23조 1,175억원으로, 약 1,455조원에 달하는 전세계 의약품 시장의 3%를 차지하고 있음 다) 신약개발에 투자되는 비용의 증가 등으로 기업과 대학, 연구소 등의 공조가 활성화 되고 있으며, 국내 제약사들의 연구개발 집중, 투자 확대로 국내 제약사 연구개발비는 2015년 1조 2,618억원에서 2019년 1조 8,057억원으로 지속적으로 증가하고 있음 라) 석유화학, 음식료업 등의 타 산업과 대기업에서 의약품 및 바이오 산업에 투자를 확대하며 진출하여 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음 마) 건강보험 재정 불안, 약가인하압력 등으로 의약품 환경의 변화가 급변할 수 있음

4) 신규사업 등의 내용 및 전망[바이오시밀러 의약품]

가) 레미케이드 바이오시밀러 항체치료제

계약상대	㈜에이프로젠

목적	'바이오시밀러 항체 치료제 레미케이드'의 모든 적응증에 대한 국내 임상 개발 및 국내 사업화 권리

주요내용	- 에이프로젠이 당사에 전임상 시험결과등 일체의 개발 자료를 제공하고 임상시험을 실시하여 품목허가를 획득함- 에이프로젠은 임상시료의 생산에 필요한 기술등을 제공하고 시험 결과분석에 기술 자문을 제공함

기대효과 및 진행상황	- 충청광역경제권 선도산업 지원단의 의약바이오 육성과제에 선정되어 3년간 총 33억원을 지원받음- 임상 시험 대행기관인 ㈜엘에스케이글로벌파마서비스와 당사 레미케이드 바이오시밀러 GS071의 상용화를 위한 임상1상시험- Protocol,ICF, CRF 개발(임상)업무 수행 계약- 바이넥스를 통한 터키시장 진출(바이넥스는 터키의 '압디 이브라함'과 판권을 제공하는 계약을 체결하였으며, 당사는 바이넥스와의 계약을 통해 수익금의 일정비율을 획득함)- 터키 품목허가 진행중- 임상시험승인신청서(IND) 제출 승인- 국내 임상 1상 완료 (슈넬생명과학)- 일본 임상 1상, 3상 완료(일본 임상3상 자료를 통하여 국내 임상3상 과정은 생략됨)- 일본 품목허가 완료 및 판매개시 (니찌이코제약, 아유미제약)- 글로벌 임상 3상 완료

나) 리툭산 바이오시밀러 항체 치료제

계약상대	㈜에이프로젠

목적	항체 치료제 '리툭산 바이오시밀러'의 림프종 혈액암에 대한 국내 공동 임상개발 및 국내 사업화 권리 일체

주요내용	- 에이프로젠과 당사가 공동으로 임상시험을 실시하고, 품목허가를 획득함- 에이프로젠은 임상시료의 생산에 필요한 기술등을 제공하고 시험 결과분석에 기술 자문을 제공함

기대효과 및 진행상황	- 전임상 완료- 글로벌 임상1상 준비당사는 본 기술을 이용하여 림프종 혈액암에 대한 임상시험을 완료한 후 식약청으로부터 품목허가를 획득하는등 국내 사업화를 추진할 예정임

다) 허셉틴 바이오시밀러 항체 치료제

계약상대	㈜에이프로젠

목적	항체 치료제 '허셉틴 바이오시밀러'의 유방암에 대한 국내 공동 임상개발 및 국내 사업화 권리 일체

주요내용	- 에이프로젠과 당사가 공동으로 임상시험을 실시하고, 품목허가를 획득함- 에이프로젠은 임상시료의 생산에 필요한 기술등을 제공하고 시험 결과분석에 기술 자문을 제공함

기대효과 및 진행상황	- 글로벌 임상1상 완료당사는 본 기술을 이용하여 유방암에 대한 임상시험을 완료한 후 식약청으로부터 품목허가를 획득하는등 국내 사업화를 추진할 예정임

5) 조직도[게임 사업]

1) 회사의 현황 및 경쟁상의 특성 종속회사인 ㈜에이프로젠H 게임사업 매출은 2 018년 3,285백만원, 2019년 7,885백만원, 2020년 2,524백만원을 기록하였습니다.

(단위 : 백만원)

연도	국내 모바일게임시장 매출액(A)	종속회사 모바일게임매출액(B)	비 율(B)/(A)

2020(추정)	9,392,600	2,524	0.001%

2019	7,739,900	7,885	0.102%

2018	6,655,800	3,285	0.049%

(출처 : 2020 대한민국 게임백서) 한편 대형 경쟁사 등은 유명 IP를 활용하여 모바일게임을 적극 개발하는 등 양적, 질적으로 시장은 큰 전환기를 맞이하고 있고, 시장 전체의 규모가 확대되면서 게임 유저층도 그 저변을 넓히게 되어, 게임시장은 지속적으로 성장하고 있습니다.

㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 는 이러한 시장의 큰 흐름을 놓치지 않고 변화의 선두에 서서 보유 IP를 활용한 게임사업부문에서의 적극적인 성장전략으로 국내외 관련 업계에서 경쟁력 있는 기업으로 나아갈 것입니다. 2) 신규사업 등의 내용 및 전망 ㈜에이프로젠H 의 연결종속회사에서는 PC게 임 인 트로브 와 모바일게임 드래곤라자 오리진 을 퍼블리싱 할 예정입니다 . 또한 지속적으로 양질의 대작 IP를 확보하여 국내외 모바일 게임 서비스를 준비중에 있으며, 내부 개발과 퍼블리싱은 물론 국내외 개발사에 대한 지속적인 투자를 진행하는 등 안정적인 개발과 퍼블리싱 능력을 선보일 예정입니다. '드래곤라자M','포트리스M', '소울워커Zero' 등에 대한 안정적인 퍼블리싱 능력을 바탕으로 PC게임까지 저변을 확대하려 하며 , 또한 전략적 IP를 활용한 모바일게임을 출시하여 기업을 브랜딩하고, 집중적인 육성을 통하여 게임이라는 놀이문화를 선도하는 기업으로 발전할 것입니다.

3) 조직도다. 사업부문별 주요 영업실적

(단위 : 백만원)

구 분	당기(제62기)	전기(제61기)

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

의약품사업	50,796	-1,853	49,703	-1,721

게임사업	2,524	-753	1,201	-239

합 계	53,320	-2,606	50,904	-1,960

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

( 단위 : 백만원, % )

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

의약품	제품	라토바	동맥경화용제	라토바정	1,521	2.9

엑사디핀	혈압강하제	엑사디핀정	1,508	2.8

바크락스	항바이러스제	바크락스정, 바크락스주, 바크락스연고	1,396	2.6

라벤다	피부질환 치료제	라벤다크림	1,159	2.2

스벨트	순환계용약	스벨트정	1,079	2.0

기타	-	-	42,914	80.5

상품	히알로지	피부보습제	히알로지 피이펙트 젤, 에센스	125	0.2

기타	-	-	1,094	2.1

게임	용역	포트리스M 등	-	-	2,524	4.7

합 계	53,320	100.0

나. 주요 제품 등의 가격변동추이[의약품 사업]

- 약가인하정책으로 인하여 지속적인 하락추세임

- 신제품 출시을 통한 적정한 제품 가격 책정

[게임 사업]

해당사항 없음다. 주요 원재료 등의 현황

( 단위 : 백만원, % )

사업부문	품 목	구체적용도	매입액	비율	매입처	특수관계여부

의약품	Grape Leaf Dry Extract_	순환작용 개선제	1,007	17.23	㈜파마피아	해당사항없음

Bangpungtongshengsan Dried Extract F(4.64->1)_	비만 치료제	411	7.03	동진파마㈜	해당사항없음

Methylprednisolone	부신피질 호르몬제	344	5.89	㈜파마피아	해당사항없음

기타	-	4,083	69.85	-	-

게임	-	-	-	-	-	-

합 계	5,845	100.0	-	-

※ 게임사업은 의약품사업과 달리 원재료의 매입이 존재하지 않는 바, 매입에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다.

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이( 단위 : 백만원 )

사업부문	품 목	단위	제62기	제61기	제60기

의약품	Grape Leaf Dry Extract_	g	262	249	250

Bangpungtongshengsan Dried Extract F(4.64->1)_	g	51	53	52

Methylprednisolone	g	2,150	2,183	2,300

게임	-	-	-	-	-

※ 게임사업은 의약품사업과 달리 원재료의 매입이 존재하지 않는 바, 매입에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항

게임사업부문의 경우 사업의 특성상 생산에 대한 개념의 특정이 어려워 생산 및 설비에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다.

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거1) 생산능력

( 단위 : 백만원 )

사업부문	품 목	제62기	제61기	제60기

의약품	정 제	27,372	27,372	27,372

캡 슐 제	17,160	17,160	17,160

연 고 제	4,200	4,200	4,200

합 계	48,732	48,732	48,732

2) 생산능력의 산출근거가) 산출방법 등

① 산출기준

- 기계가동을 기준으로 일 8시간 월 20일 근무기준으로 분기당 생산능력량을 산출

- 분기당 생산능력에 제품군별 평균판매가격을 승하여 금액산출

② 산출방법

- 내용고형제 : 정제(130,800T/1H)*8H*20일*3월 = 분기당 125,568갑/500T

캡슐제(62,500C/1H)*8H*20일*3월 = 분기당 100,000갑/300C

- 연고제 : (1,800개/1H)*8H*20일*3월 = 분기당 964,000개/15G

나) 평균가동시간

1일 8시간, 월평균 가동일수 20일 160시간, 분기당 가동일수 59일 472시간

나. 생산실적 및 가동률1) 생산실적( 단위 : 백만원 )

사업부문	제 품	제62기	제61기	제60기

의약품	라벤다크림 15G	898	841	780

행맥정120mg 200T	759	368	302

이덴큐캡슐 240C	664	620	501

리버킹연질캡슐 120C	649	742	465

이덴큐캡슐 10C	501	384	234

기타	25,197	26,435	23,485

합 계	28,668	29,390	25,767

2) 당해 사업년도의 가동률[화성공장]

( 단위 : 시간, % )

사업부문	유형	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

의약품	조제	1,896	702.00	37.0%

정제	1,896	990.00	52.2%

캡슐	1,896	880.00	46.4%

제피	1,896	780.00	41.1%

연고	1,896	1,349.33	71.2%

포장	1,896	1,368.00	72.2%

합계	11,376	6,069.33	53.4%

가) 산출근거

① 2020년 근무일수 237일 1일 8시간(237일*8시간 = 1,896시간)

② 조제 : 조제실 기계별 사용시간 평균

③ 타정 : 타정기 4대 사용시간 평균

④ 캡슐 : 캡슐충전기 2대 사용시간 평균

⑤ 제피 : 제피기계 사용시간 평균

⑥ 연고 : 연고 조제~충전-포장 기계 사용시간 평균

⑦ 포장 : 포장관련 기계 사용시간 평균

다. 설비의 현황1) 생산설비의 현황

[ 자산항목 : 토지 ] ( 단위 : 천원 )

사업부문	회사의 명칭	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	시가	비고

증가	감소

의약품	에이프로젠제약㈜	자가	화성	공장	7,548,134	-	-	-	7,548,134	4,702,770	-

합 계	7,548,134	-	-	-	7,548,134	4,702,770	-

※ 상기 시가는 2020.05.29 국토교통부 고시 공시지가 기준임

[ 자산항목 : 건물 ] ( 단위 : 천원 )

사업부문	회사의 명칭	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	시가	비고

증가	감소

의약품	에이프로젠제약㈜	자가	화성	공장	5,814,222	-	-	248,758	5,565,464	3,284,336	-

합 계	5,814,222	-	-	248,758	5,565,464	3,284,336	-

※ 상기 시가는 2020년 재산세(건축물) 납세 시가표준액 기준임

[ 자산항목 : 구축물 ] ( 단위 : 천원 )

사업부문	회사의 명칭	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

의약품	에이프로젠제약㈜	자가	화성	공조설비 외	1,424,502	-	-	128,720	1,295,782	-

합 계	1,424,502	-	-	128,720	1,295,782	-

[ 자산항목 : 기계장치 ] ( 단위 : 천원 )

사업부문	회사의 명칭	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

의약품	에이프로젠제약㈜	자가	화성	기계설비	1,812,013	125,000	1	471,022	1,465,990	-

합 계	1,812,013	125,000	1	471,022	1,465,990	-

[ 자산항목 : 공구와기구 ] ( 단위 : 천원 )

사업부문	회사의 명칭	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

의약품	에이프로젠제약㈜	자가	화성	질량분석기 외	828,629	127,400	1	285,349	670,679	-

합 계	828,629	127,400	1	285,349	670,679	-

[ 자산항목 : 차량운반구 ] ( 단위 : 천원 )

사업부문	회사의 명칭	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

의약품	에이프로젠제약㈜	자가	성남, 화성	업무용 승용차 외	118,285	134,046	46,486	59,564	146,280	-

에이프로젠파마㈜	자가	화성	업무용 승용차 외	132,397	62,875	14,484	44,647	136,141	-

합 계	250,682	196,921	60,970	104,211	282,421	-

[ 자산항목 : 집기비품 ] ( 단위 : 천원 )

사업부문	회사의 명칭	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

의약품	에이프로젠제약㈜	자가	성남, 화성	네트워크장비 외	151,084	105,000	-	81,532	174,552	-

에이프로젠파마㈜	자가	화성	비품	14,036	-	-	7,327	6,709	-

합 계	165,120	105,000	-	88,859	181,261	-

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적( 단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	제품(상품)명	제62기	제61기	제60기

의약품	제품	라벤다크림 15G	수 출	-	-	-

내 수	1,096	967	895

합 계	1,096	967	895

엑사디핀정 5/80mg	수 출	-	-	-

내 수	945	781	602

합 계	945	781	602

기타	수 출	2,060	2,879	802

내 수	45,477	44,770	42,695

합 계	47,537	47,649	43,497

소계	수 출	2,060	2,879	802

내 수	47,518	46,518	44,192

합 계	49,578	49,397	44,994

상품	히알로지 피이펙트 젤	수 출	-	-	-

내 수	60	132	221

합 계	60	132	221

기타	수 출	-	-	-

내 수	1,158	174	180

합 계	1,158	174	180

소계	수 출	-	-	-

내 수	1,218	306	401

합 계	1,218	306	401

게임	용역	포트리스M 등	수 출	-	-	-

내 수	2,524	1,201	-

합 계	2,524	1,201	-

합 계	수 출	2,060	2,879	802

내 수	51,260	48,025	44,593

합 계	53,320	50,904	45,395

나. 판매경로 및 판매방법 등[의약품 사업]

1) 판매경로2) 판매경로별 매출액 비중

판매경로	매출액 비중	비고

의원, 약국	40.67%	-

도매	30.85%	-

기타	28.48%	-

합계	100%	-

3) 판매방법 및 조건

전제품 공히 시장 수요 공급에 의한 현금판매 및 외상판매

4) 판매전략

- 신제품 개발과 생산성 향상으로 제품경쟁력 강화로 판매 배가

- 신규 거래처 개척, 원외처방 활성화

- 목표에 의한 관리 및 품목별 인센티브제 실시

- 지침가격준수 및 제품교육강화 5) 주요 매출처

매출처	매출액 비중	비고

㈜아젠팜	12.74%	-

㈜대웅생명과학	3.48%	-

넥서스파마 주식회사	2.53%	-

기타	81.25%	-

합계	100%	-

[게임 사업]

1) 판매경로

판매경로	매출액 비중	비고

구글	68.46%	-

애플	12.00%	-

원스토어	19.53%	-

합계	100%	-

2) 판매전략 - 국내판매전략 ㈜에이프로젠H 의 연결종속회사에서는 PC게임인 트로브와 모바일게임 드래곤라자 오리진을 퍼블리싱 할 예정이며, 앞서 진행한 퍼블리싱 게임에 대한 론칭 경험을 기본으로 하여 추가적으로 역량있는 핵심 개발사를 계속해서 발굴 하는 등, 개발사에 대한 적극적 투자 및 퍼블리싱을 통해 좀 더 다양한 장르로의 진출을 꾀하고, 스튜디오 인수등과 같은 방법으로 우수한 개발력 및 게임타이틀을 확보하려 주력하고 있습니다.

- 해외판매전략 중장기적으로 ㈜에이프로젠H 전체매출에서 글로벌 해외 매출이 차지하는 비중은 점차 확대될 예정입니다. 글로벌 시장 진출을 위한 게임플랫폼 사업을 추진하여 서비스 플랫폼을 권역별로 구축하여 중국/대만, 일본, 동남아, 북미유럽 등 4개권역에 게임별 특성에 따라 원빌드 게임 및 각각 최적화된 빌드 제작을 통해 해외 주요 시장을 빠르게 공략할 계획입니다. 또한 해외 메신저 플랫폼과 주요 퍼블리셔를 통해 지역별 다양한진출 방법을 모색하고 직접 진출 또는 라이선스 재판매 방법을 적절히 병행하여 트렌드를 선점하는 적기출시 전략으로 해외 주요 거점에 빠르게 안착할 계획을 실행중에 있습니다.

- 성장전략 국내 뿐만 아니라 해외 시장에서의 경쟁이 갈수록 치열해지는 환경에서 IP 경 쟁력의 중요성과 파급효과를 충분히 경험한 ㈜에이프로젠H 와 연결회사는 이러한 게 임사업 자체의 경쟁력을 집중적으로 키워 수익창출이 극대화 될수 있도록 계획하고 있습니다. 또한, ㈜에이프로젠H 가 장차 스마트기기를 통해 대중이 즐길 수 있는 다양하고 우수한 컨텐츠를 전세계에 공급하는 종합 엔터테인먼트 그룹으로 성장하기 위한 내실을 다져나가고 있습니다.

5. 수주상황해당사항 없음6. 시장위험과 위험관리

당사와 연결종속기업은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 가. 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	16,952,930	17,646,007

자본총계	598,356,204	347,636,971

부채비율	2.83%	5.08%

순차입금비율:

현금및현금성자산	(64,795,655)	(30,296,955)

기타유동금융자산	(140,279,119)	(62,212,846)

차입금	2,621,100	3,446,401

순차입금	(202,453,674)	(89,063,400)

순차입금비율(*)	-	-

(*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다.

나 . 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 .

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 3,738,150 3,738,150 3,738,150 - - 단기차입금 2,469,657 2,469,657 2,469,657 - - 유동성신주인수권부사채 151,444 201,021 3,542 197,479 - 리스부채 349,690 364,866 195,012 169,854 - 파생상품부채 25,329 25,329 25,329 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 393,500 - - 합 계 7,127,770 7,192,523 6,825,190 367,333 - ( 단위 : 천원 ) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 4,075,224 4,075,224 4,075,224 - - 단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,167,267 - - 유동성전환사채 105,980 106,341 106,341 - - 유동성신주인수권부사채 173,154 270,602 4,768 265,834 - 리스부채 416,668 499,180 196,205 302,975 - 파생상품부채 66,843 66,843 66,843 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 393,500 - - 합 계 8,398,636 8,578,957 8,010,148 568,809 - 다. 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 64,795,655 30,296,955 매출채권및기타유동채권 119,490,406 93,075,004 기타유동금융자산 140,279,119 62,212,846 장기매출채권및기타비유동채권 141,685,615 516,115 기타비유동금융자산 103,324,998 68,930,962 합 계 569,575,793 255,031,882 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 라. 시장위험 1) 이자율위험 관리 연결실체의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상한 것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 2) 주가변동위험 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다.당기말 현재 지분증권중 상장주식의 주가가 약 5% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 13,956천원이며 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 1,530,494천원입니다. 3) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 235,907 496,497 매출채권(장기성포함) USD 25,968 29,467 자산 계 261,875 525,964 미지급금 USD - 149 부채 계 - 149 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 26,188 (26,188) 52,582 (52,582) 7. 파생상품 등에 관한 사항 해당사항 없음 8. 경영상의 주요계약 등 [의약품 사업]가. 라이센스아웃(License-Out) 계약 해당사항 없음 나. 라이센스인(License-In) 계약 공시서류작성일 현재 당사가 체결 중인 라이센스인(License-In) 계약의 현황은 다음과 같습니다. [라이센스인 계약 총괄표] (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원) 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총 계약금액 지급금액 진행단계 GS071(레미케이드 바이오시밀러) ㈜에이프로젠 국내 2009.08.27 품목 취득 후 5년(5년단위 갱신) 1,600,000 1,100,000 - 글로벌 임상3상 완료- 터키 품목허가 진행중 AP056(리툭산 바이오시밀러) ㈜에이프로젠 국내 2010.01.11 품목 취득 후 5년(5년단위 갱신) 1,600,000 100,000 - 전임상 완료- 글로벌 임상1상 준비 AP063(허셉틴 바이오시밀러) ㈜에이프로젠 국내 2011.08.03 품목 취득 후 5년(5년단위 갱신) 1,600,000 - - 글로벌 임상1상 완료 ※ 상기 품목 중 당사와 계약상대방의 협의에 따라 일부 품목 코드명이 변경되었으며, 계약의 주요 내용에는 변경사항이 없습니다. 리툭산 바이오시밀러는 AP052에서 AP056으로 수정되었으며, 허셉틴 바이오시밀러의 품목 코드는 AP062에서 AP063으로 수정되었습니다. 1) 품목 : GS071(레미케이드 바이오시밀러) 계약상대방 ㈜에이프로젠 계약내용 [국내 임상 개발, 국내 사업권 및 판매와 관련된 제반 권리와 기술이전 계약]- 에이프로젠은 국내 사업화를 위한 비임상 시험결과 등 일체의 개발 자료를 제공하고 기술 자문을 제공함- 국내 품목허가 취득 후 국내 판매권을 당사가 일정기간 보유 대상지역 한국 계약기간 [계약체결일] : 2009.08.27[계약종료일] : 품목 취득 후 5년(5년단위 갱신) 총 계약금액 1,600 백만원 지급금액 [환수 불가능 금액]- 계약금(Upfront Payment) : 100 백만원, 2009년 09월 지급- 마일스톤(Milestoen) : 1,000백만원, 2015년 06월 지급[환수 가능 금액]- 해당사항 없음 계약조건 [계약금(Upfront Payment)] : 100 백만원- 지급조건 : 계약체결일로부터 30일이내[마일스톤(Milestone)] : 1,500백만원- 지급조건 : 임상1상 완료후 1개월 이내 5억원, 임상3상 완료 후 1개월 이내 5억원, 국내품목허가 후 1개월 이내 5억원- 로열티(Royalty) : 순매출액의 5%- 지급조건 : 매출 발생시[기타사항]- 제3자에게 본 권리 양도시 양도대가의 50%, 후속 수익의 50%를 지급해야 함- 임상, 등록, 상업화 실패시 계약은 종료될 수 있으며, 계약 종료시에도 기 지급한 계약금액 및 위약금 지급의무는 없음 회계처리방법 계약금은 경상연구 개발비, 임상1상 이후의 마일스톤 지급액은 무형자산으로 계상 대상기술 류마티스 관절염, 크론병등 자기면역질환 개발 진행경과 [㈜에이프로젠]- 글로벌 임상3상 완료(2019년 9월)- 일본 : 판매중(2017년 11월~)- 기타지역 : 터키 품목허가 진행중(2018년 4월 ~)[에이프로젠제약㈜]- 임상1상 승인 : 2011.07.08(국내)- 임상완료 : ㈜에이프로젠의 일본 협력사인 니찌이꼬제약의 임상3상 완료시점인 2017.09.27.(일본)으로 대체 됨 기타사항 - 2) 품목 : AP056(리툭산 바이오시밀러) - 변경 전 AP052 계약상대방 ㈜에이프로젠 계약내용 [국내 임상 개발, 국내 사업권 및 판매와 관련된 제반 권리와 기술이전 계약]- 에이프로젠은 국내 사업화를 위한 비임상 시험결과 등 일체의 개발 자료를 제공하고 기술 자문을 제공함- 국내 품목허가 취득 후 국내 판매권을 당사가 일정기간 보유 대상지역 한국 계약기간 [계약체결일] : 2010.01.11[계약종료일] : 품목 취득 후 5년(5년단위 갱신) 총 계약금액 1,600 백만원 지급금액 [환수 불가능 금액]- 계약금(Upfront Payment) : 100 백만원, 2010년 02월 지급[환수 가능 금액]- 해당사항 없음 계약조건 [계약금(Upfront Payment)] : 100 백만원- 지급조건 : 계약체결일로부터 30일이내[마일스톤(Milestone)] : 1,500백만원- 지급조건 : 임상1상 완료후 1개월 이내 5억원, 임상3상 완료 후 1개월 이내 5억원, 국내품목허가 후 1개월 이내 5억원- 로열티(Royalty) : 순매출액의 5%- 지급조건 : 매출 발생시[기타사항]- 제3자에게 본 권리 양도시 양도대가의 50%, 후속 수익의 50%를 지급해야 함- 임상, 등록, 상업화 실패시 계약은 종료될 수 있으며, 계약 종료시에도 기 지급한 계약금액 및 위약금 지급의무는 없음 회계처리방법 계약금은 경상연구개발비 처리, 임상1상 이후의 마일스톤 지급액은 무형자산으로 계상예정 대상기술 림프종 혈액암 개발 진행경과 - 전임상 완료- 글로벌 임상1상 준비 기타사항 - 3) 품목 : AP063(허셉틴 바이오시밀러) - 변경 전 AP062 계약상대방 ㈜에이프로젠 계약내용 [국내 임상 개발, 국내 사업권 및 판매와 관련된 제반 권리와 기술이전 계약]- 에이프로젠은 국내 사업화를 위한 비임상 시험결과 등 일체의 개발 자료를 제공하고 기술 자문을 제공함- 국내 품목허가 취득 후 국내 판매권을 당사가 일정기간 보유 대상지역 한국 계약기간 [계약체결일] : 2011.08.03[계약종료일] : 품목 취득 후 5년(5년단위 갱신) 총 계약금액 1,600 백만원 지급금액 [환수 불가능 금액]- 지급액이 없음[환수 가능 금액]- 해당사항 없음 계약조건 [계약금(Upfront Payment)] : 100 백만원- 지급조건 : 계약체결일로부터 30일이내[마일스톤(Milestone)] : 1,500백만원- 지급조건 : 임상1상 완료후 1개월 이내 5억원, 임상3상 완료 후 1개월 이내 5억원, 국내품목허가 후 1개월 이내 5억원- 로열티(Royalty) : 순매출액의 5%- 지급조건 : 매출 발생시[기타사항]- 제3자에게 본 권리 양도시 양도대가의 50%, 후속 수익의 50%를 지급해야 함- 임상, 등록, 상업화 실패시 계약은 종료될 수 있으며, 계약 종료시에도 기 지급한 계약금액 및 위약금 지급의무는 없음 회계처리방법 계약금은 경상연구개발비 처리, 임상1상 이후의 마일스톤 지급액은 무형자산으로 계상예정 대상기술 유방암 개발 진행경과 - 글로벌 임상1상 완료(2019년 5월) 기타사항 - 다. 공동사업화계약 공시서류 제출일 현재 당사가 체결 중인 공동사업화계약의 현황은 다음과 같습니다. 1) GS-071(레미케이드 바이오시밀러) 공동사업화계약 계약상대방 ㈜에이프로젠, ㈜바이넥스 계약내용 [대상지역에 대한 사업권 등 제반 권리와 역할에 대한 합의]- 공동사업자인 ㈜바이넥스와 에이프로젠제약㈜는 대상지역 사업화를 위해 협조함- ㈜에이프로젠은 ㈜바이넥스와 에이프로젠제약㈜가 대상지역에서 레미케이드 바이오시밀러의 허가를 득하고 성공적인 사업화를 진행할 수 있도록 협조함 대상지역 러시아, 터키 및 중동국가 계약기간 [계약체결일] : 2011.11.24[계약종료일] : 계약 체결일로부터 10년, 별도 서명 통지하지 아니하는 경우 5년간 자동 연장 계약조건 - 사업화로부터 발생한 순수익을 ㈜바이넥스와 에이프로젠제약㈜가 50:50으로 균등하게 나누어 가짐- 이익을 배분받은 일방은 배분받은 이익의 80%를 ㈜에이프로젠에게 기술료로 지급- ㈜바이넥스와 에이프로젠제약㈜ 중 일방의 사업권이 무효화될 경우, 나머지 일방의 독점적 사업권은 유지됨 기타사항 - [기타 사업] 가. 리스계약 계약상대방 ㈜에이프로젠바이오로직스 계약내용 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 소유 기계장비 임대차 계약 (오송공장 기계장비) 계약기간 [계약체결일] : 2020.03.31[계약종료일] : 계약 체결일로부터 192개월 계약조건 - ㈜에이프로젠바이오로직스에서 보증금 및 월 리스료 지급 기타사항 - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 소유 기계장비를 처분할 경우 ㈜에이프로젠바이오로직스에 우선 매수권 부여 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 주력사업인 의약품의 연구개발 활동을 하고 있으며, 바이오의약품중 바이오시밀러 및 신규 제네릭의약품의 연구개발을 하고 있습니다. 바이오의약품개발단은 바이오시밀러의 국내 품목허가 진행을 하고 있으며 개발팀 및 품질보증팀, 품질관리팀은 기존 제네릭 의약품과 개량신약에 주력하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 1) 연구개발 조직 개요 당사의 연구개발 조직은 1개 사업단 및 2개 실 산하 4개 팀으로 구성되어 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) 구분 관련조직 주요업무 의약품 연구개발 바이오의약품개발단 바이오시밀러 및 바이오의약품 국내 허가 및 판촉 자료 제작 학술개발실 의약품 신제품 및 공정 개발 품질총괄실 의약품 허가 및 생물학적 동등성 시험 및 제제연구, 원료의약품 관리, 시험분석 5. 연구개발조직도_2020.12.31.jpg 연구개발조직도_2020.12.31 2) 연구개발 인력 현황 당사는 박사급 1명 , 석사급 1명 등 총 39명의 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) 구분 관련조직 학력 박사 석사 학사 기타 합계 의약품 연구개발 바이오의약품개발단 1 1 4 - 6 학술개발실 - - 4 - 4 품질총괄실 - - 28 1 29 3) 핵심 연구인력 당사는 배윤경 상무이사(박사), 강성호 상무이사를 핵심 연구인력으로 의약품 연구활동을 하고 있습니다. 바이오의약품개발단장 배윤경 상무이사(박사)는 제네릭의약품만인 아닌 바이오의약품 관련 학업과 업무 경험이 있고, 강성호 상무이사는 오랜기간 인허가 업무를 수행한 경험을 통해 당사의 마케팅 업무를 총괄하고 있습니다. 다만, 당사의 연구인력에 대한 이력사항은 회사의 경쟁력을 위하여 공개 하지 않습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 상무이사 배윤경 연구개발 총괄 현 : 에이프로젠제약㈜ 학술개발실장 (겸직) 에이프로젠제약㈜ 사내이사전 : 서울대학교 생물교육과 졸업 (학사) University of Iowa, Biological Science (박사) 서울대 유전공학연구소 선임 연구원 제넥셀㈜ 상무이사 E. Bae et al (1994) Mechanisms of Dev. Vol. 47 151-164C. Rodesch el al (1995) Genetics Vol. 141 191-202Y. Lee et al (2005) Nature Genetics Vol. 37 305-310H. Bellen et al (2011) Gentics Vol. 188 731-743D. Paik et al (2012) Mech Ageing Dev. 2133(5): 234?245. 상무이사 강성호 마케팅 총괄 현 : 에이프로젠제약㈜ 마케팅실장 (겸직) 에이프로젠파마㈜ 사내이사전 : 경희대학교 유전공학과 졸업 (학사) 청계제약㈜ 개발팀 - 다. 연구개발비용 당사의 최근 3년 연구개발비용(연결재무제표 기준)은 다음과 같습니다. 당사의 연결 종속회사에서 발생한 연구개발비용은 없으므로, 연결 및 별도 연구개발비용은 동일하며, 당사는 일반적으로 임상1상 승인일 이전에 발생한 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 제62기 제61기 제60기 비고 비용의 성격별 분류 원, 부재료비 647,655 613,829 536,334 - 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 695,500 333,300 190,970 - 기타 71,200 - 48,824 - 연구개발비용 합계 1,414,355 947,129 776,128 - 회계처리 내역 판매비와 관리비 697,701 336,120 191,622 - 제조경비 716,654 611,009 584,506 - 개발비(무형자산) - - - - 회계처리금액 계 1,414,355 947,129 776,128 - 정부보조금 - - - - 연구개발비용 합계 1,414,355 947,129 776,128 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.65% 1.86% 1.71% - 1) 연구개발 진행 현황 및 향후계획 공시서류 제출일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 의약품[개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함]의 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) 구분 품목 적응증 연구시작시기 현재 진행단계 비고 단계(국가) 승인일(예정일) 바이오 바이오시밀러 GS071(레미케이드 바이오시밀러) 관절염 항체 치료 2009년 - 일본 판매중- 품목허가 진행중(터키)- 글로벌 임상3상 완료 - 국내판매 관련라이센스 인 체결 AP056(리툭산 바이오시밀러) 혈액암 항체 치료 2010년 - 전임상 완료- 글로벌 임상1상 준비 - AP063(허셉틴 바이오시밀러) 유방암 항체 치료 2011년 - 글로벌 임상1상 완료 - 합성의약품 제네릭 아젯탐정10/40밀리그램 외 2품목 동맥경화용제 - - 국내 허가 진행중 (2021-02-18) 벤포메타정 기타의 비타민제 - (2021-04-21) 시타바엠정50/1000밀리그램 외 2품목 당뇨병용제 - (2021-12-31) ※ 상기 품목 중 당사와 계약상대방의 협의에 따라 일부 품목 코드명이 변경되었으며, 연구개발 진행 상황 및 향후 계획에는 변경사항이 없습니다. 리툭산 바이오시밀러는 AP052에서 AP056으로 수정되었으며, 허셉틴 바이오시밀러의 품목 코드는 AP062에서 AP063으로 수정되었습니다.※ 라이센스인 계약을 체결한 바이오시밀러, 해외 등 종속회사에서 개발중인 품목 등도 포함하여 기재하였으며, 상기 바이오시밀러 3개 품목(GS071, AP056, AP063)의연구개발은 라이센스인 계약상대방인 ㈜에이프로젠이 진행하고 있으며 연구시작시기는 관련 계약체결시기 기준임. (1) 품목 : GS071(레미케이드 바이오시밀러) 구분 바이오시밀러 적응증 크론병, 강직성 척추염, 궤양성 대장염, 류마티스성 관절염, 건선성 관절염, 판상 건선 작용기전 Infliximab 은 TNF (human Tumor necrosis factor)-alpha에 대한 키메릭 (생쥐-인간) 단일클론 항체로써 TNF-alpha에 특이적으로 결합하여 TNF-alpha의 활동을 억제함으로써 과도한 TNF-alpha 발현에 의한 류미티스성 관절 손상과 위장 크론씨병을 치료. Infliximab은 활성을 가진 TNF-alpha trimer 뿐만 아니라 TNF-alpha monomer에도 결합할 수 있고, 또한 수용성 TNF-alpha 뿐만 아니라 세포막에 이미 결합한 TNF-alpha 에도 결합할 수 있어 TNF-alpha 억제 효과가 큼. 제품의 특성 Johnson 의 Remicade 에 대한 바이오시밀러 진행경과 11.08~12.03 한국 임상1상12.03~12.11 일본 임상1상13.08~15.09 일본 임상3상15.10 일본 품목허가 신청16.04 글로벌 임상3상 IND 신청17.01 글로벌 임상3상 시작17.09 일본 품목허가 승인19.05 글로벌 임상3상 완료 향후계획 2021년 미국 품목허가 준 비 경쟁제품 레미케이드 바이오시밀러 렘시마(셀트리온), 렌플렉시스(삼성바이오에피스) 등 관련논문 등 해당 내용 없음 (이미 승인 받은 오리지날 바이오신약 Remicade에 대한 바이오시밀러) 시장규모 USD 8.2 Billion (2017, 키움증권 리서치) 기타사항 - (2) 품목 : AP056(리툭산 바이오시밀러) - 변경 전 AP052 구분 바이오시밀러 적응증 림프종, 만성 림프구성 백혈병, 류마티스 관절염, 베게너육아종증 및 현미경적 다발혈관염 작용기전 Rituximab은 혈액 내 B 림프구의 표면 항원인 CD20 단백질에 특이적으로 결합하는 키메릭단일클론 항체이며, Rituximab은 인체 내부를 돌아다니다가 성숙한 B세포 (NHL에 의해 변이된 면역체계 세포) 에서만 볼 수 있는 CD20 단백질에 결합.이 단백질은 다른 정상 세포에는 물론이고, 같은 B세포라도 미성숙 세포에는 없는 단백질이기 때문에, 인체의 다른 정상 부위에는 아무런 영향 없이 암세포를 선택적으로 죽일 수 있음. 제품의 특성 Roche의 Rituxan/Mabthera에 대한 바이오시밀러 진행경과 18.8 비임상 개시19.4Q 비임상 완료 향후계획 2021년 글로벌 임상1상 준비 경쟁제품 리툭산 바이오시밀러 트룩시마(셀트리온) 등 관련논문 등 해당 내용 없음 (이미 승인 받은 오리지날 바이오신약 Rituxan에 대한 바이오시밀러) 시장규모 USD 7.5 Billion (2017, 키움증권 리서치) 기타사항 - (3) 품목 : AP063(허셉틴 바이오시밀러) - 변경 전 AP062 구분 바이오시밀러 적응증 유방암, 위암 작용기전 Trastuzumab은 HER-2 에 대한 단일클론 항체로서 HER2 양성 유방암 세포들의 외부에서 다량 발견되는 단백질의 일종인 HER2 단백질을 타겟으로 함.일부 유방암에서는 HER2 단백질이 과잉 생산되면서 유방세포가 비정상적으로 증가하는데, HER-2 를 과잉 생산하는 암세포인 경우 Trastuzumab이 HER-2에 붙어 더 이상 HER-2 가 Human Epideraml growth factor에 반응하지 못하게 됨으로써 암세포 증식을 억제 제품의 특성 Roche의 Herceptin 에 대한 바이오시밀러 진행경과 15.03 비임상 완료18.08 글로벌 임상1상 개시19.05 글로벌 임상1상 완료 향후계획 2021년 글로벌 임상3상 준비 경쟁제품 허셉틴 바이오시밀러 허쥬마(셀트리온), 온트루잔트(삼성바이오에피스) 등 관련논문 등 해당 내용 없음 (오리지날 바이오신약 Trastuzumab에 대한 바이오시밀러) 시장규모 USD 7.1 Billion (2017, 키움증권 리서치) 기타사항 - (4) 품목 : 아젯탐정10/40밀리그램 외 2품목 구분 합성의약품(제네릭) 적응증 원발성 고콜레스테롤혈증, 동형접합 가족형 고콜레스테롤혈증(HoFH) 작용기전 1. 아토르바스타틴은 스타틴 계열 약물중 하나로 간 세포에서 HMG-CoA 환원효소를 억제하여 콜레스테롤의 농도를 감소시킴2. 에제티미브는 소장에서 콜레스테롤의 흡수를 억제하여 콜레스테롤의 농도를 감소시킴 제품의 특성 작용기전이 다른 약물을 복합제로 만들어 혈중 LDL 콜레스테롤을 효과적으로 강하 시키는 효과를 나타냄 진행경과 허가예정 2021-02-18 향후계획 추후 제품화 진행 경쟁제품 아토젯정 관련논문 등 - 시장규모 700억 기타사항 - (5) 품목 : 벤포메타정 구분 합성의약품(제네릭) 적응증 비타민 B1 및 B6 결핍으로 인한 신경계 질환 작용기전 1. 비타민B1는 성장을 촉진시키고 신경조직, 근육 및 심장이 정상적으로 활동하게 한다.2. 비타민B6는 단백질과 지방질의 적절한 흡수를 돕고 각종 신경 및 피부질환을 예방한다. 제품의 특성 비타민 B1 및 B6 보충으로 신경계 질환을 예방한다. 진행경과 허가예정 2021-04-21 향후계획 추후 제품화 진행 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 4,000억 기타사항 - (6) 품목 : 시타바엠정50/1000밀리그램 외 2품목 구분 합성의약품(제네릭) 적응증 이 약은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 향상시키기 위해 식사요법 및 운동요법의 보조제로 투여한다.1. 이전 당뇨병 약물치료를 받은 경험이 없으며 단독요법으로 충분한 혈당조절이 어려울 경우2. 메트포르민 또는 시타글립틴 단독요법으로 충분한 혈당조절을 할 수 없거나 시타글립틴과 메트포르민 병용요법을 대체하는 경우3. 메트포르민 및 설포닐우레아의 병용요법으로 충분한 혈당조절을 할 수 없는 경우 설포닐우레아와 이 약(시타글립틴/메트포르민 복합제)을 병용투여한다.4. 메트포르민 및 치아졸리딘디온의 병용요법으로 충분한 혈당조절을 할 수 없는 경우 치아졸리딘디온과 이 약(시타글립틴/메트포르민 복합제)을 병용투여한다.5. 인슐린과 메트포르민의 병용요법으로 충분한 혈당조절을 할 수 없는 경우 인슐린과 이 약(시타글립틴/메트포르민 복합제)을 병용투여한다. 작용기전 1. Sitagliptin phosphate - Sitagliptin은 dipeptidyl peptidase IV(DPP-IV) 효소를 저해해 활성 incretin 농도를 지연시킴 - Incretin 호르몬(glucagon-like peptide-1(GLP-1), glucose-dependent insulinotropic polypeptide(GIP))은 췌장 베타세포로부터 인슐린 합성과 방출을 증가시키고 췌장 알파세포로부터 glucagon 분비를 감소시켜 혈당의 항상성을 조절함 - Glucagon 분비가 감소되면 간에서의 혈당생산이 감소 - 정상적인 경우 incretin 호르몬은 낮동안 장에서 분비되어 식사 시 혈중농도가 증가됨 - Incretin 호르몬은 DPP-IV 효소에 의해 신속히 불활성화됨 2. Metformin hydrochloride - 간에서의 당 합성을 감소시킨다. - 장에서의 당 흡수를 감소시킨다. - 말초조직에서의 Insulin 감수성을 증가시킨다. (당 흡수와 당 이용을 개선시킨다) 제품의 특성 Sitagliptin과 Metformin의 복합성분 당뇨치료제로, 당 흡수와 당 이용을 개선하여 혈당 항상성을 조절하는데 효과적이다. 진행경과 허가예정 2021-12-31 향후계획 추후 제품화 진행 경쟁제품 자누메트정50/1000밀리그램 외 관련논문 등 - 시장규모 3,000억 기타사항 - 2) 연구개발 완료 실적 공시서류 제출일 현재 개발이 완료된 의약품[개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함)]의 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2020년 12월 31일) 구분 품목 적응증 개발완료일 현재 현황 비고 바이오 바이오시밀러 GS071(레미케이드 바이오시밀러) : 일본 품목명 NI071 관절염 치료제 2017-09-27 일본 판매중 ㈜에이프로젠으로부터 라이센스인 화학 합성 및 한약(생약) 제제 제네릭 이토프린정(이토프리드염산염) 기타의 소화기관용약 2018-01-29 국내판매중 - 알티시드정 (알티옥트산트로메타민염) 따로 분류되지 않는 대사성 의약품 2018-01-29 국내판매중 - 아줄렌에스연고(구아야줄렌) 진통.진양.수렴.소염제 2018-01-31 국내판매중 - 글리콜린정(콜린알포세레이트) 기타의 중추신경용약 2018-02-09 국내판매중 - 에이프로젠로수바스타틴칼슘정5mg 동맥경화용제 2018-02-13 국내판매중 - 테브론캡슐300밀리그램(테오브로민) 진해거담제 2018-02-27 국내판매중 - 훼리큐캡슐 무기질제제 2018-03-08 국내판매중 - 통클리어연질캡슐(클로닉신리시네이트) 해열.진통.소염제 2018-03-09 국내판매중 - 에비라정(라록시펜염산염) 따로 분류되지 않는 대사성 의약품 2018-03-30 국내판매중 - 씨플로정(시프로플록사신염산여) 기타의 화학요법제 2018-05-30 국내판매중 - 프릭딘캡슐10mg(플루옥세틴염산염) 정신신경용제 2018-05-31 국내판매중 - 두타브정0.5mg(두타스테리드) 기타의 비뇨생식기관 및 항문용약 2018-07-13 국내판매중 - 리바센패취5(리바스티그민) 외 기타의 중추신경용약 2018-07-24 국내판매중 - 알부리버현탁액 단백아미노산제제 2018-07-30 국내판매중 - 이부엘정 해열.진통.소염제 2018-07-30 국내판매중 - 인후프신캡슐(은교산) 해열.진통.소염제 2018-08-21 국내판매중 - 글루타치정100mg(글루타티온(환원형))(수출용) 해독제 2018-10-12 국내판매중 - 에이프로젠글루타티온주1200mg(글루타티온(환원형))(수출용) 따로 분류되지 않는 대사성 의약품 2018-11-20 국내판매중 - 탐플루현탁용분말 (오셀타미비르인산염) 기타의 화학요법제 2018-11-27 국내판매중 - 슈렌투엑스정(애엽95%에탄올연조엑스(20→1)) 소화성궤양용제 2019-01-17 국내판매 예정 - 에이프로젠쌍금탕액 해역, 진통, 소염제 2019-03-07 국내판매 예정 - 카르티넥스주(엘-카르니틴)(수출용) 기타의 순환계용약 2019-03-08 국내판매중 - 캄민정(펠라고니움시도이데스11%에탄올건조엑스(5.5~6.6→1) 기타의 호흡기관용약 2019-03-11 국내판매 예정 - 유리베린정(프로피베린염산염) 기타의 비뇨생식기관 및 항문용약 2019-03-22 국내판매중 - 도네셉트속붕정10밀리그램(도네페질염산염수화물) 외 기타의 중추신경용약 2019-04-30 국내판매 예정 - 글루타넥스주600mg(글루타티온환원형)(수출용) 외 따로 분류되지 않는 대사성 의약품 2019-05-10 국내판매중 - 시타프람정10mg(에스시탈로프람옥살산염) 정신신경용제 2019-05-24 국내판매 예정 - 사포글서방정(사르포그렐레이트염산염) 기타의 혈액 및 체액용약 2019-05-28 국내판매 예정 - 미카텔정40mg(텔미사르탄) 외 혈압강하제 2019-05-31 국내판매 예정 - 몬텔라세립4mg(몬테루카스트나트륨) 기타의 알레르기용약 2019-06-13 국내판매 예정 - 트라미넥스주(트라넥삼산)(수출용) 지혈제 2019-06-17 국내판매중 - 엘픽사반정5mg(아픽사반) 외 혈액응고저지제 2019-06-27 국내판매 예정 - 에스브론캡슐(아세브로필린) 기타의 호흡기관용약 2019-06-27 국내판매중 - 비스란디정 소화성궤양용제 2019-06-28 국내판매 예정 - 에이프로젠엘아르기넥스주(L-아스파르트산-L-오르니틴수화물)(수출용) 간장질환용제 2019-07-11 국내판매중 - 피오글엠정 당뇨병용제 2019-07-31 국내판매 예정 - 본레라정 해열.진통.소염제 2019-08-07 국내판매 예정 - 엠비카에이치씨티정10/40/12.5mg 외 혈압강하제 2019-08-12 국내판매 예정 - 치오넥스주(티옥트산트로메타민)(수출용) 따로 분류되지 않는 대사성 의약품 2019-08-12 국내판매중 - 칼로프정2mg(프루칼로프라이드숙신산염) 외 하제, 완장제 2019-08-28 국내판매 예정 - 올마탄정40mg(올메사르탄메독소밀) 외 혈압강하제 2019-09-19 국내판매 예정 - 탐펜주(아세트아미노펜) 해역, 진통, 소염제 2019-09-20 국내판매중 - 푸라신크림(프라목신염산염) 치질용제 2019-10-07 국내판매 예정 - 피타브로정2mg(피타바스타틴칼슘) 동맥경화용제 2019-10-14 국내판매 예정 - 이지롱플러스액 최토제, 진토제 2019-10-24 국내판매 예정 - 에펠SR정(에페리손염산염) 골격근이완제 2019-11-29 국내판매 예정 - 슬램비타정 비타민 B1제 2020-01-16 국내판매중 - 아모핀에스정2.5밀리그램(에스암로디핀베실산염2.5수화물) 혈압강하제 2020-01-21 국내판매 예정 - 엑사디핀정10/160밀리그램 혈압강하제 2020-01-28 국내판매 예정 - 나토바스정75밀리그램(나프토피딜) 기타의 비뇨생식기관 및 항문용약 2020-02-11 국내판매 예정 - 미카텔플러스정80/12.5밀리그램 외 혈압강하제 2020-02-20 국내판매 예정 - 타이렌연질캡슐(아세트아미노펜) 해열, 진통, 소염제 2020-02-20 국내판매중 - 아만틴정(메만틴염산염) 기타의 중추신경용약 2020-03-05 국내판매 예정 - 팔논주(팔로노세트론염산염) 최토제, 진토제 2020-03-20 국내판매 예정 - 라푸타정10밀리그램(라푸티딘) 소화성궤양용제 2020-03-25 국내판매 예정 - 인크린정 하제, 완장제 2020-04-09 국내판매중 - 듀카인크림 국소마취제 2020-04-16 국내판매중 - 탐스로신서방정0.4mg(탐스로신염산염) 기타의 비뇨생식기관 및 항문용약 2020-04-17 국내판매 예정 - 타클로캡슐1mg(타크로리무스수화물) 외 자격요법제(비특이성면역원제제를 포함) 2020-04-23 국내판매 예정 - 이토졸캡슐(이트라코나졸) 기타의 화학요법제 2020-05-15 국내판매 예정 - 시나셋정(시나칼세트염산염) 따로 분류되지 않는 대사성 의약품 2020-05-15 국내판매 예정 - 시타바정100밀리그램(시타글립팁염산염수화물) 외 당뇨병용제 2020-05-29 국내판매 예정 - 자료제출의약품 로젯탐정10/20밀리그램 외 동맥경화용제 2020-05-29 국내판매중 - 제네릭 다파시가정10mg(다파글리플로진) 당뇨병용제 2020-06-17 국내판매 예정 - 오메롤연질캡슐(오메가-3-산에틸에스테르90) 동맥경화용제 2020-04-03 국내판매 예정 - 행맥연질캡슐(은행엽건조엑스) 기타의 순환계용약 2020-05-22 국내판매 예정 - 레보티린액(레보세티리진염산염) 항히스타민제 2020-07-21 국내판매 예정 - 치엔정600밀리그램(디오스민) 혈관보강제 2020-08-03 국내판매 예정 - 인크린에스연질캡슐 하제, 완장제 2020-10-12 국내판매 예정 - 골드라민큐정 기타의 비타민제 2020-10-19 국내판매 예정 - 비타박스에스정 기타의 비타민제 2020-10-19 국내판매 예정 - 비타케어에스정 기타의 비타민제 2020-10-19 국내판매 예정 - 하이립클로버크림 기타의 외피용약 2020-11-20 국내판매 예정 - 이부엑스연질캡슐(이부프로펜) 해열, 진통, 소염제 2020-11-26 국내판매 예정 - 치돌플러스정 치과구강용약 2020-12-17 국내판매 예정 - ※ 레미케이드 바이오시밀러(일본 품목명 NI071) 일본 판매분의 경우 당사의 관련 계약상대방인 ㈜에이프로젠이 매출을 기록하고 있으며, 당사가 판매권을 보유한 국내의 경우 공시서류 제출일 현재 매출이 발생하고 있지 아니함, 개발완료일은 일본 품목허가 기준임 3) 연구개발활동 및 판매 중단 현황 해당사항 없음 4) 기타 연구개발 실적 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 사업연도 제62기 제61기 제60기 (2020년12월말) (2019년12월말) (2018년12월말) [유동자산] 336,523 213,546 87,287 ㆍ당좌자산 64,796 30,297 21,630 ㆍ재고자산 10,040 8,758 8,399 ㆍ기타유동자산 261,687 174,491 57,258 [비유동자산] 278,786 151,737 129,775 ㆍ투자자산 8,853 9,045 426 ㆍ유형자산 19,801 20,373 17,327 ㆍ무형자산 3,635 3,509 3,290 ㆍ기타비유동자산 246,497 118,810 108,732 자산총계 615,309 365,283 217,062 [유동부채] 8,675 10,815 62,043 [비유동부채] 8,278 6,831 4,508 부채총계 16,953 17,646 66,551 지배기업소유주지분 505,395 246,343 150,511 [자본금] 199,288 120,829 53,941 [자본잉여금] 327,715 165,662 127,968 [자본조정] -458 -2,440 -1,899 [기타포괄손익누계액] 8,964 4,063 3,785 [이익잉여금] -30,114 -41,771 -33,284 비지배지분 92,961 101,294 - 자본총계 598,356 347,637 150,511 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2020.01.01~2020.12.31.) (2019.01.01~2019.12.31.) (2018.01.01~2018.12.31.) 매출액 53,320 50,904 45,395 영업이익(영업손실) -2,606 -1,960 -826 계속사업이익(계속사업손실) - - - 당기순이익(당기순손실) 18,918 -3,467 -1,215 지배회사지분순이익 11,253 -8,315 -1,215 비지배회사지분순이익 7,665 4,848 - 기본주당순이익(주당순손실)/(단위:원) 35 -51 -12 희석주당순이익(주당순손실)/(단위:원) 35 -51 -12 연결에 포함된 회사수 4 4 1 ※ 고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성 되었습니다.※ '금융상품' 인식과 측정에 있어 당사의 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하여 작성되었습니다.※ '개발비 무형자산 인식요건' 에 있어 당사의 제60기 연결 및 별도 재무제표는 금융감독원의 "제약, 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하였습니다.※ '리스' 인식과 측정에 있어 당사의 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정하여 작성되었으며 비교표시되는 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1017호에 따라 작성 되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 사업연도 제62기 제61기 제60기 (2020년12월말) (2019년12월말) (2018년12월말) [유동자산] 231,586 157,808 82,559 ㆍ당좌자산 30,643 11,770 19,814 ㆍ재고자산 8,702 7,906 8,260 ㆍ기타유동자산 192,241 138,132 54,485 [비유동자산] 256,545 126,620 128,678 ㆍ투자자산 976 992 1,007 ㆍ유형자산 17,307 17,805 16,501 ㆍ무형자산 3,997 3,873 3,665 ㆍ기타비유동자산 234,265 103,950 107,505 자산총계 488,131 284,428 211,237 [유동부채] 5,390 33,842 60,080 [비유동부채] 3,914 3,657 3,019 부채총계 9,304 37,499 63,099 [자본금] 199,287 120,829 53,941 [자본잉여금] 320,144 165,571 127,876 [자본조정] -41 -41 83 [기타포괄손익누계액] 1,096 1,405 899 [이익잉여금] -41,659 -40,835 -34,661 자본총계 478,827 246,929 148,138 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01~2020.12.31.) (2019.01.01~2019.12.31.) (2018.01.01~2018.12.31.) 매출액 31,831 33,609 30,961 영업이익(영업손실) -2,004 -1,382 -929 계속사업이익(계속사업손실) - - - 당기순이익(당기순손실) -944 -5,833 -10,301 기본주당순이익(주당순손실)/(단위:원) -3 -36 -105 희석주당순이익(주당순손실)/(단위:원) -3 -36 -105 ※ 고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성 되었습니다.※ '금융상품' 인식과 측정에 있어 당사의 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하여 작성되었습니다.※ '개발비 무형자산 인식요건' 에 있어 당사의 제60기 연결 및 별도 재무제표는 금융감독원의 "제약, 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하였습니다.※ '리스' 인식과 측정에 있어 당사의 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정하여 작성되었으며 비교표시되는 제60기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1017호에 따라 작성 되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제62_온기_에이프로젠제약(주).ixd 2. 연결재무제표 가. 연결재무상태표 연결 재무상태표 제 62 기 2020.12.31 현재 제 61 기 2019.12.31 현재 제 60 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 유동자산 336,522,783,534 213,546,101,065 87,286,944,291 현금및현금성자산 64,795,654,999 30,296,954,820 21,630,494,611 매출채권 및 기타유동채권 119,490,405,903 93,075,003,700 39,875,520,318 기타유동금융자산 140,279,118,840 62,212,846,395 17,022,858,536 당기법인세자산 1,499,893,944 804,500,279 192,000,660 재고자산 10,039,652,136 8,758,125,849 8,398,541,750 기타유동자산 418,057,712 443,670,022 167,528,416 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 17,955,000,000 0 비유동자산 278,786,350,251 151,736,877,080 129,775,103,471 장기매출채권 및 기타비유동채권 141,685,615,307 516,114,722 461,470,000 기타비유동금융자산 103,324,998,246 68,930,961,768 156,657,177 관계기업에 대한 투자자산 774,358,797 23,035,785,288 107,364,087,376 유형자산 19,800,749,352 20,372,952,316 17,327,250,453 무형자산 3,635,227,470 3,508,879,704 3,290,493,436 투자부동산 8,852,901,968 9,044,500,378 425,730,601 이연법인세자산 658,885,362 793,389,580 749,414,428 기타비유동자산 53,613,749 25,534,293,324 0 자산총계 615,309,133,785 365,282,978,145 217,062,047,762 부채 유동부채 8,674,953,368 10,814,790,400 62,042,788,463 매입채무 및 기타유동채무 3,738,149,524 4,075,224,367 3,397,657,282 유동충당부채 795,750,191 1,681,155,014 1,147,112,432 단기차입금 2,469,656,705 3,167,266,982 3,387,428,856 유동성신주인수권부사채 151,443,707 173,154,236 28,532,820,010 유동성전환사채 0 105,979,982 6,089,703,054 기타유동금융부채 185,772,538 188,648,970 0 유동파생상품부채 25,329,373 66,833,721 18,837,207,730 기타유동부채 847,679,088 1,356,527,128 571,700,940 당기법인세부채 461,172,242 0 79,158,159 비유동부채 8,277,976,701 6,831,216,577 4,508,373,592 장기매입채무 및 기타비유동채무 393,500,000 393,500,000 219,000,000 비유동충당부채 604,814,191 6,400,654 0 퇴직급여부채 6,188,167,939 6,203,296,938 4,289,373,592 이연법인세부채 927,577,136 0 0 기타비유동금융부채 163,917,435 228,018,985 0 부채총계 16,952,930,069 17,646,006,977 66,551,162,055 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 505,394,898,331 246,342,741,053 150,510,885,707 자본금 199,287,883,500 120,829,164,000 53,941,097,000 자본잉여금 327,715,487,562 165,661,939,154 127,966,643,906 기타자본구성요소 (458,419,601) (2,440,264,735) (1,898,595,867) 기타포괄손익누계액 8,964,023,710 4,063,266,615 3,785,438,879 이익잉여금(결손금) (30,114,076,840) (41,771,363,981) (33,283,698,211) 비지배지분 92,961,305,385 101,294,230,115 0 자본총계 598,356,203,716 347,636,971,168 150,510,885,707 자본과부채총계 615,309,133,785 365,282,978,145 217,062,047,762 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 나. 연결포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 수익(매출액) 53,319,976,202 50,903,820,545 45,395,389,395 매출원가 30,119,000,535 30,345,342,234 26,614,620,217 매출총이익 23,200,975,667 20,558,478,311 18,780,769,178 판매비와관리비 25,806,943,069 22,518,870,433 19,606,354,013 영업이익(손실) (2,605,967,402) (1,960,392,122) (825,584,835) 기타이익 2,850,981,272 42,984,622,438 299,024,805 기타손실 576,278,321 1,041,452,242 1,603,532,861 금융수익 14,431,631,026 8,639,406,139 2,714,138,474 금융원가 2,831,885,055 4,236,029,276 9,217,196,303 지분법손익 1,509,730,438 4,674,245,819 2,068,315,182 관계기업투자손익 3,865,468,824 (52,117,668,077) 5,612,427,834 법인세비용차감전순이익(손실) 16,643,680,782 (3,057,267,321) (952,407,704) 법인세비용 (2,273,889,175) 409,256,795 263,004,839 당기순이익(손실) 18,917,569,957 (3,466,524,116) (1,215,412,543) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 11,252,869,562 (8,314,651,681) (1,215,412,543) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 7,664,700,395 4,848,127,565 0 기타포괄손익 9,687,529,188 (39,594,124) (806,617,351) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 9,399,505,333 239,217,535 (797,405,155) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 484,278,563 (485,327,873) (401,440,895) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (927,577,136) 542,332,000 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 12,721,711,565 (16,950,000) (518,567,660) 지분법자본변동 0 (127,212,451) 120,723,365 지분법이익잉여금 0 294,476,681 (16,505,629) 법인세효과 (2,878,907,659) 31,899,178 18,385,664 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 288,023,855 (278,811,659) (9,212,196) 지분법자본변동 323,351,767 (360,049,157) (9,212,196) 법인세효과 (35,327,912) 81,237,498 0 총포괄손익 28,605,099,145 (3,506,118,240) (2,022,029,894) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 16,558,044,236 (8,206,262,709) (2,022,029,894) 총 포괄손익, 비지배지분 12,047,054,909 4,700,144,469 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 35 (51) (12) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 35 (51) (12) ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 다. 연결자본변동표 연결 자본변동표 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 42,314,464,000 63,874,050,695 (1,898,595,867) 1,011,554,675 (28,487,784,113) 76,813,689,390 0 76,813,689,390 회계정책의 변경 0 0 0 272,452,515 (272,452,515) 0 0 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,215,412,543) (1,215,412,543) 0 (1,215,412,543) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 (383,055,231) (383,055,231) 0 (383,055,231) 지분법 자본 변동 0 0 0 111,511,169 0 111,511,169 0 111,511,169 지분법이익잉여금 0 0 0 0 (16,505,629) (16,505,629) 0 (16,505,629) 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (518,567,660) 0 (518,567,660) 0 (518,567,660) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익소계 0 0 0 (407,056,491) (1,614,973,403) (2,022,029,894) 0 (2,022,029,894) 전환권 행사 981,628,500 4,659,003,467 0 0 0 5,640,631,967 0 5,640,631,967 전환사채의 상환 0 (346,636,303) 0 0 0 (346,636,303) 0 (346,636,303) 주식매수선택권소멸 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 0 0 2,908,488,180 (2,908,488,180) 0 0 0 지분법자본조정 0 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 10,526,316,000 59,388,167,090 0 0 0 69,914,483,090 0 69,914,483,090 신주인수권행사 118,688,500 392,058,957 0 0 0 510,747,457 0 510,747,457 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 11,626,633,000 64,092,593,211 0 2,908,488,180 (2,908,488,180) 75,719,226,211 0 75,719,226,211 2018.12.31 (기말자본) 53,941,097,000 127,966,643,906 (1,898,595,867) 3,785,438,879 (33,283,698,211) 150,510,885,707 0 150,510,885,707 2019.01.01 (기초자본) 53,941,097,000 127,966,643,906 (1,898,595,867) 3,785,438,879 (33,283,698,211) 150,510,885,707 0 150,510,885,707 회계정책의 변경 0 0 0 0 (3,575,325) (3,575,325) 0 (3,575,325) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,314,651,681) (8,314,651,681) 4,848,127,565 (3,466,524,116) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 (457,426,359) (457,426,359) 3,997,664 (453,428,695) 지분법 자본 변동 0 0 0 (256,001,132) (6,489,086) (262,490,218) (143,533,892) (406,024,110) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 294,476,681 294,476,681 0 294,476,681 재평가잉여금 0 0 0 542,332,000 0 542,332,000 0 542,332,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (8,503,132) 0 (8,503,132) (8,446,868) (16,950,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익소계 0 0 0 277,827,736 (8,484,090,445) (8,206,262,709) 4,700,144,469 (3,506,118,240) 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권소멸 0 124,520,494 (124,520,494) 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본조정 0 0 (417,148,374) 0 0 (417,148,374) 0 (417,148,374) 지분의 발행 66,888,067,000 37,570,774,754 0 0 0 104,458,841,754 0 104,458,841,754 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 96,594,085,646 96,594,085,646 자본 증가(감소) 합계 66,888,067,000 37,695,295,248 (541,668,868) 0 0 104,041,693,380 96,594,085,646 200,635,779,026 2019.12.31 (기말자본) 120,829,164,000 165,661,939,154 (2,440,264,735) 4,063,266,615 (41,771,363,981) 246,342,741,053 101,294,230,115 347,636,971,168 2020.01.01 (기초자본) 120,829,164,000 165,661,939,154 (2,440,264,735) 4,063,266,615 (41,771,363,981) 246,342,741,053 101,294,230,115 347,636,971,168 회계정책의 변경 0 0 0 0 0 0 0 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,252,869,562 11,252,869,562 7,664,700,395 18,917,569,957 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 404,417,579 404,417,579 (270,130) 404,147,449 지분법 자본 변동 0 0 0 144,489,963 0 144,489,963 143,533,892 288,023,855 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 (927,577,136) 0 (927,577,136) 0 (927,577,136) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 5,683,844,268 0 5,683,844,268 4,239,090,752 9,922,935,020 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익소계 0 0 0 4,900,757,095 11,657,287,141 16,558,044,236 12,047,054,909 28,605,099,145 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권소멸 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본조정 0 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 78,458,709,000 154,574,533,494 0 0 0 233,033,242,494 0 233,033,242,494 신주인수권행사 10,500 (1,872,855) 0 0 0 (1,862,355) 0 (1,862,355) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 7,480,887,769 1,981,845,134 0 0 9,462,732,903 (20,379,979,639) (10,917,246,736) 자본 증가(감소) 합계 78,458,719,500 162,053,548,408 1,981,845,134 0 0 242,494,113,042 (20,379,979,639) 222,114,133,403 2020.12.31 (기말자본) 199,287,883,500 327,715,487,562 (458,419,601) 8,964,023,710 (30,114,076,840) 505,394,898,331 92,961,305,385 598,356,203,716 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 라. 연결현금흐름표 연결 현금흐름표 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 8,088,157,752 713,734,017 1,331,380,774 당기순이익(손실) 18,917,569,957 (3,466,524,116) (1,215,412,543) 당기순이익조정을 위한 가감 (16,765,652,645) 4,235,293,595 2,991,879,587 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,206,413,551) (175,207,811) 608,704,772 이자지급(영업) (117,144,751) (700,167,281) (1,302,331,110) 이자수취(영업) 7,999,862,343 1,559,047,991 650,445,745 법인세납부(환급) (740,063,601) (738,708,361) (401,905,677) 투자활동현금흐름 (195,268,467,267) (70,469,056,274) (58,109,216,094) 기타유동금융자산의 감소 229,163,278,994 86,999,961,738 30,107,438,383 기타유동채권의 감소 19,396,538,406 1,115,447,985 5,097,292,039 기타비유동금융자산의 처분 104,611,768 0 1,458,051,274 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 17,955,000,000 0 0 유형자산의 처분 51,072,727 954,545 40,454,546 무형자산의 처분 152,994,276 0 0 기타비유동채권 감소 51,323,060 0 47,000,000 기타비유동채무의증가 0 0 16,000,000 기타비유동자산 감소 1,800,000,000 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,225,000,000 1,995,000,000 57,710,000,000 종속기업 현금자산 0 12,554,746,964 0 기타유동금융자산의 취득 (310,000,000,000) (130,003,600,000) (40,030,000,000) 기타유동채권 증가 (83,227,005,000) (40,705,520,000) (20,251,140,000) 유형자산의 취득 (976,290,478) (2,129,947,506) (1,013,013,351) 무형자산의 취득 (445,200,000) (291,100,000) (1,231,300,000) 기타비유동채권 증가 (79,519,791,020) (5,000,000) (60,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (89,999,998,985) 재무활동현금흐름 221,703,837,077 78,442,975,328 54,613,462,045 단기차입금의 증가 0 6,000,000,000 220,000,000 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 48,125 0 75,558,110 주식의 발행 235,376,127,000 106,068,202,558 70,000,001,400 단기차입금의 상환 0 (6,000,000,000) (220,000,000) 신주인수권부사채의 감소 (64,942,933) (19,425,168,336) 0 신주발행비 지급 (2,344,794,986) (1,609,360,804) (104,469,865) 전환사채의 감소 (106,841,300) (6,383,131,840) (15,357,627,600) 금융리스부채의 감소 (238,512,093) (207,566,250) 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (10,917,246,736) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 34,523,527,562 8,687,653,071 (2,164,373,275) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (24,827,383) (21,192,862) 10,410,590 현금및현금성자산의순증가(감소) 34,498,700,179 8,666,460,209 (2,153,962,685) 기초현금및현금성자산 30,296,954,820 21,630,494,611 23,784,457,296 기말현금및현금성자산 64,795,654,999 30,296,954,820 21,630,494,611 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 3. 연결재무제표 주석 제 62(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 61(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요에이프로젠제약 주식회사(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 199,287,883천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠KIC 179,342,916 45.00% (주)에이프로젠 1,000 0.00% 김정출 218,804 0.05% 기타소액주주 219,013,047 54.95% 합 계 398,575,767 100.00% 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. ( 2) 연결대상 종속기업 개요 (2)-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 최대주주 지배지분율(%) (*1) 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 에이프로젠파마(주) 에이프로젠제약(주) 100.00 100.00 경기도 12월 의약품 판매 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) 에이프로젠제약(주) 59.75 50.17 경기도 12월 모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매 (주)비전브로스(*2) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 65.33 65.33 대구광역시 12월 소프트웨어 개발 및 판매 (주)에이프로젠게임즈(*2) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 100.00 100.00 서울특별시 12월 소프트웨어 개발 및 판매 (*1) 지배지분율(%)은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율입니다. (*2) 전기에 지분 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, (주)비전브로스와 (주)에이프로젠게임즈는 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업입니다. (2)-2. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 별도재무제표 기준이며, 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 12,698,208 9,199,145 3,499,063 28,392,206 1,235,608 1,517,857 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 237,174,301 5,064,100 232,110,201 9,968,927 10,095,011 20,345,312 (주)비전브로스 35,556 1,111,682 (1,076,126) 149,925 (71,901) (71,901) (주)에이프로젠게임즈 959,789 3,539,215 (2,579,426) 757,380 (464,368) (464,368) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 10,091,517 8,110,311 1,981,206 25,031,903 (902,836) (1,023,955) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 219,513,249 7,748,359 211,764,890 4,546,626 (2,026,668) (2,295,188) (주)비전브로스 320,418 1,324,643 (1,004,225) 51,218 (55,121) (55,121) (주)에이프로젠게임즈 544,035 2,659,093 (2,115,058) 290,522 (608,706) (608,706) (2)-3. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스 (주)에이프로젠게임즈 영업활동으로 인한 현금흐름 1,529,361 4,264,361 (212,227) (666,012) 투자활동으로 인한 현금흐름 41,982 10,016,232 12,453 (4,101) 재무활동으로 인한 현금흐름 (105,364) (160,972) (9,751) 945,040 현금및현금성자산의 순증감 1,465,979 14,119,621 (209,525) 274,927 기초 현금및현금성자산 981,436 17,278,294 244,770 22,385 환율변동효과 - (21,253) (40) (4,406) 기말 현금및현금성자산 2,447,415 31,376,662 35,205 292,906 (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스 (주)에이프로젠게임즈 영업활동으로 인한 현금흐름 (205,958) 113,191 (92,611) 54,519 투자활동으로 인한 현금흐름 (520,942) 1,504,157 - (4,780) 재무활동으로 인한 현금흐름 (107,722) (15,363) (15,591) (41,220) 현금및현금성자산의 순증감 (834,622) 1,601,985 (108,202) 8,519 기초 현금및현금성자산 1,816,058 15,676,309 352,972 13,866 환율변동효과 - - - - 기말 현금및현금성자산 981,436 17,278,294 244,770 22,385 (2)-4. 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분율(*) 비지배지분에 배분된당기순손익 비지배지분에 배분된총포괄손익 누적 비지배지분 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 40.25% 7,945,015 12,327,370 94,516,238 (주)에이프로젠게임즈 40.25% (233,028) (233,028) (898,872) (주)비전브로스 60.96% (47,287) (47,287) (656,061) 합 계 7,664,700 12,047,055 92,961,305 (*) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분 율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 ( 1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담 계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용 됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미 치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여부채- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 및 금융부채 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 가. 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하 고 있습니다. 나. 채무상품 : 기 타포괄손익-공정가치 항 목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 라 . 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 2~7년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 2~7년 정액법 비품 2~7년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 10년 판권 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 연결재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 64,795,655 - - 64,795,655 매출채권및기타유동채권 119,490,406 - - 119,490,406 기타유동금융자산 140,000,000 279,119 - 140,279,119 장기매출채권및기타비유동채권 141,685,615 - - 141,685,615 기타비유동금융자산 - 72,541,309 30,783,689 103,324,998 합 계 465,971,676 72,820,428 30,783,689 569,575,793 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,296,955 - - 30,296,955 매출채권및기타유동채권 93,075,004 - - 93,075,004 기타유동금융자산 40,000,000 22,212,846 - 62,212,846 장기매출채권및기타비유동채권 516,115 - - 516,115 기타비유동금융자산 104,612 68,499,350 327,000 68,930,962 합 계 163,992,686 90,712,196 327,000 255,031,882 ( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,738,150 3,738,150 단기차입금 - 2,469,657 2,469,657 유동성신주인수권부사채 - 151,444 151,444 유동성파생상품부채 25,329 - 25,329 기타유동금융부채 - 185,773 185,773 장기매입채무및기타비유동채무 - 393,500 393,500 기타비유동금융부채 - 163,917 163,917 합 계 25,329 7,102,441 7,127,770 전기말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,075,224 4,075,224 단기차입금 - 3,167,267 3,167,267 유동성신주인수권부사채 - 173,154 173,154 유동성전환사채 - 105,980 105,980 유동성파생상품부채 66,834 - 66,834 기타유동금융부채 - 188,649 188,649 장기매입채무및기타비유동채무 - 393,500 393,500 기타비유동금융부채 - 228,019 228,019 합 계 66,834 8,331,793 8,398,627 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 7,774,216 2,115,777 외화환산이익 33,128 3,924 외화환산손실 57,955 25,116 외환차익 16,272 12,673 외환차손 17,551 6,970 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 1,401,483 1,284,324 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,179,524 2,018,786 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,580,407 157,398 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 123,450 8,253 기타포괄-공정가치 측정 금융자산: 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄) 9,922,935 (16,950) 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 49,058 3,325,064 사채상환이익 793 183,981 사채상환손실 3,463 713,229 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 26,216 3,019,941 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 64 5,429 요구불예금 64,795,591 30,291,526 합 계 64,795,655 30,296,955 6. 사용제한예금 당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*) 12,006,746 (456,929) 11,549,817 13,601,944 (458,165) 13,143,779 미수수익 3,355,326 - 3,355,326 885,882 (42,568) 843,314 미수금 2,922,381 (1,092,961) 1,829,420 3,180,751 (1,092,961) 2,087,790 단기대여금 106,875,475 (5,190,266) 101,685,209 82,873,066 (5,872,945) 77,000,121 단기금융리스채권 1,070,634 - 1,070,634 - - - 소 계 126,230,562 (6,740,156) 119,490,406 100,541,643 (7,466,639) 93,075,004 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 3,086 (3,086) - 3,087 (3,087) - 장기대여금 119,509,671 - 119,509,671 - - - 장기리스채권 21,698,035 - 21,698,035 - - - 보증금 477,909 - 477,909 516,115 - 516,115 소 계 141,688,701 (3,086) 141,685,615 519,202 (3,087) 516,115 합 계 267,919,263 (6,743,242) 261,176,021 101,060,845 (7,469,726) 93,591,119 (* ) 배서하였으나, 제거 조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 한 매출채권의 장부금 액 ( 당기 말 2,469,657천 원 , 전기말 3,167,267천원 )이 포함되어 있습니다( 주석 35 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 458,165 3,087 7,008,474 772,013 1 5,105,843 대손상각비(환입) (6,430) - (725,247) (387,516) - (30,000) 제각채권 회수 5,380 - - 68,203 - - 제각 (186) (1) - (310,257) - (24,000) 사업결합으로 인한 변동 - - - 315,722 3,086 1,956,631 기말금액 456,929 3,086 6,283,227 458,165 3,087 7,008,474 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 11,060,971 247,765,471 12,299,437 78,365,865 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 406,778 - 746,811 - 90일 초과 180일 이하 83,518 - 51,224 - 180일 초과 270일 이하 6,691 - 3,453 - 270일 초과 19,589 51,000 2,008 - 소 계 516,576 51,000 803,496 - 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 90일 이하 5,204 - 28,311 - 90일 초과 180일 이하 8,004 - 55,112 - 180일 초과 124,534 - 229,082 - 개별적으로 손상된 금융자산 (*) 294,543 8,092,960 189,593 9,089,949 소 계 432,285 8,092,960 502,098 9,089,949 합 계 12,009,832 255,909,431 13,605,031 87,455,814 (*) 당기말 현재 개별적으로 손상된 기타채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,283,227천원입니다. (4) 당기 중 대여금에 대한 회수가능성을 검토한 결과 대여금에 대한 원리금은 상환이 가능할 것으로 판단하였기에 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 140,000,000 40,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 279,119 22,212,846 소 계 140,279,119 62,212,846 기타비유동금융자산: 장기금융상품 - 104,612 당기손익-공정가치 측정 금융자산 72,541,309 68,499,350 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 30,783,689 327,000 소 계 103,324,998 68,930,962 합 계 243,604,117 131,143,808 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식(*1) 279,119 258,989 비상장주식 10,000 10,000 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 - 17,087,397 전환사채 72,486,909 68,444,950 MMF(*2) - 4,022,983 풋가능금융상품 44,400 887,877 합 계 72,820,428 90,712,196 (*1) 시장성 있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF 등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치 기준으로 산정한 것입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)이수앱지스 38,536 0.14% 284,875 277,074 277,074 (주)에이프로젠케이아이씨 1,000 0.00% 3,600 2,045 2,045 소 계 288,475 279,119 279,119 비상장주식 : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 298,475 289,119 289,119 (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)이수앱지스 38,536 0.15% 284,875 256,264 256,264 (주)에이프로젠케이아이씨 1,000 0.00% 3,600 2,725 2,725 소 계 288,475 258,989 258,989 비상장주식 : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 298,475 268,989 268,989 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 - - 15,000,000 - - (주)에이프로젠케이아이씨 전환사채 2023년9월14일 2.00% 62,164,200 72,486,909 72,486,909 풋가능금융상품(대한약품공업협동조합) - 36,800 44,400 44,400 합 계 77,201,000 72,531,309 72,531,309 (단위: 천원) 구 분 전기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 2021년1월3일 2.00% 15,000,000 17,087,397 17,087,397 (주)에이프로젠케이아이씨 전환사채 2023년9월14일 2.00% 62,164,200 68,444,950 68,444,950 MMF(기업은행) - - 20,000,000 4,022,983 4,022,983 풋가능금융상품(대한약품공업협동조합) - - 36,800 44,400 44,400 풋가능금융상품(더그린2호조합) - - 1,000,000 843,477 843,477 합 계 98,201,000 90,443,207 90,443,207 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 90,712,196 17,077,259 취득 - 20,003,600 처분 (21,892,367) (17,008,215) 이자수익 1,401,482 1,284,324 평가 2,599,117 1,861,388 사업결합으로 인한 변동 - 67,493,840 기말장부금액 72,820,428 90,712,196 (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 : 상장주식 30,609,889 - 비상장주식 173,800 327,000 합 계 30,783,689 327,000 (7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : 에스맥(주)(*) 17,052,863 6.53% 17,734,978 30,609,889 30,609,889 비상장주식 : 트루벤인베스트먼트 50,000 10.46% 357,777 173,800 173,800 합 계 18,092,755 30,783,689 30,783,689 (*) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 비상장주식 : 트루벤인베스트먼트 50,000 10.64% 343,950 327,000 327,000 (8) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 327,000 - 평가 12,721,712 (16,950) 사업결합으로 인한 변동 - 343,950 대체 17,734,977 - 기말장부금액 30,783,689 327,000 (9) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 (8,503) - 평가액 12,721,712 (16,950) 자본에 가감되는 법인세효과 (2,798,777) - 기말장부잔액 9,914,432 (16,950) 비지배지분으로 대체 (4,239,091) 8,447 합 계 5,675,341 (8,503) 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 898,179 378,039 상품평가손실충당금 (54) - 제품 6,536,442 5,774,262 제품평가손실충당금 (222,400) (42,597) 원재료 1,738,602 1,024,374 원재료평가손실충당금 (5,880) (2,052) 부재료 130,271 157,629 재공품 1,064,639 1,698,767 재공품평가손실충당금 (100,147) (230,296) 합 계 10,039,652 8,758,126 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 53,535 104,771 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 323,509 994,308 대손충당금 - (800,000) 선급비용 13,996 120,043 반품회수권 80,553 129,319 소 계 418,058 443,670 기타비유동자산: 반품회수권(비유동) 53,614 - 선급리스자산(*) - 25,534,293 소 계 53,614 25,534,293 합 계 471,672 25,977,963 (*) 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하고 선급리스자산을 금융리스채권으로 대체하였습니다. (2) 당기 중 주식회사 씨씨알컨텐츠트리와의 상계약정(*)에 의한 처리내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 선급금 게임매출 정산액 차감 329,331 42,568 - 광고매출 정산액 차감 484,630 - - 현금반환 - - 800,000 합 계 813,961 42,568 800,000 (*) 당기 중 연결회사는 (주)씨씨알컨텐츠트리와 대여금과 개발지원금의 상환 방안에관한 "퍼블리싱계약 및 금전대차계약에 대한 변경합의서"를 체결하였습니다. 해당 약정에 따라서 연결회사가 보유하는 상기 채권에 대해서 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대한 미지급금 등과 상계처리 하였으며, 선급금은 현금으로 회수하였습니다. 상기 거래와 관련하여 전기말 현재 (주)씨씨알컨텐츠트리에 대해서 설정하고 있는 하기의 대손충당금에 대해서 당기 중 전액 환입처리를 하였습니다.(주석 30참조) (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 선급금 합계 전기말 대손충당금 791,102 42,568 800,000 1,633,670 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 국제전자제어(주) 경기도 12월 조명장치 제조 등 - - - 25.00% 150,443 113,201 (주)이너스텍 경기도 12월 무선원격제어기 등 25.00% 927,843 774,359 25.00% 927,843 914,040 에스맥(주) 경기도 12월 무선통신기기 제조 등 - - - 10.76% 18,296,671 22,008,544 합 계 927,843 774,359 19,374,957 23,035,785 (2) 당기와 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본조정 지분법이익잉여금 지분법자본변동 처분 등 사업결합으로인한 변동 당기말 국제전자제어(주)(*1) 113,201 (13,019) - - - (100,182) - - (주)이너스텍 914,040 (139,681) - - - - - 774,359 에스맥(주)(*2) 22,008,544 1,662,430 - - 160,581 (23,831,555) - - 합 계 23,035,785 1,509,730 - - 160,581 (23,931,737) - 774,359 (*1) 당기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.(*2) 당기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본조정 지분법이익잉여금 지분법자본변동 처분 등 사업결합으로인한 변동 전기말 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*) 107,364,087 (2,535,078) (417,148) 294,477 151,717 - (104,858,055) - 국제전자제어(주) - (37,241) - - - - 150,442 113,201 (주)이너스텍 - (13,803) - - - - 927,843 914,040 에스맥(주) - 7,260,368 - - (369,261) (18,803,267) 33,920,704 22,008,544 합 계 107,364,087 4,674,246 (417,148) 294,477 (217,544) (18,803,267) (69,859,066) 23,035,785 (*) 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 지분을 추가로 취득하여 단계적으로 이루어지는 사업결합이 발생하였으며, 사업결합일 이전에 보유하고 있던 지분에 대하여 공정가치로 재측정하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이너스텍 5,554,863 2,457,428 7,878,661 (558,727) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 국제전자제어(주) (주)이너스텍 에스맥(주) 유동자산 55,402,016 271,099 4,974,596 176,866,282 비유동자산 158,518,137 222,205 984,913 156,326,275 유동부채 7,201,594 40,499 2,242,729 106,454,173 비유동부채 1,427,930 - 60,618 7,367,504 비지배지분 (303,825) - - 14,745,764 매출액 17,549,950 - 4,280,765 40,835,169 전기순손익 (5,477,620) 67,720 (55,212) (21,995,653) 기타포괄손익 950,753 - - (3,385,698) 전기총포괄손익 (4,526,867) 67,720 (55,212) (25,381,351) (4) 당기와 전기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a)(*) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 (주)이너스텍 3,097,435 25.00% 774,359 - 774,359 (*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a)(*) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 미실현이익 장부금액 국제전자제어(주) 452,805 25.00% 113,201 - - 113,201 (주)이너스텍 3,656,162 25.00% 914,040 - - 914,041 에스맥(주) 204,625,117 10.76% 22,008,544 - - 22,008,543 합 계 208,734,084 23,035,785 - - 23,035,785 (*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (144,490) 111,512 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 62,835 7,227 관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 81,655 (269,718) 관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 - 6,489 기말금액 - (144,490) (6) 당기와 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 에스맥(주) - - 32,568,722 22,008,544 (7) 연결회사는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 에스맥(주)의 주식중 8,000,000주를 매각하였고 17,052,863주를 기타포괄-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.또한 에스맥(주)의 불균등 유상증자로 처분이익이 발생하였습니다. 1) 에스맥(주) 매각내역(8,000,000주) (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 10,000,000 차감: 장부금액 (지분법) (*) 6,784,609 지분법자본변동 (91,973) 당기손익으로 인식한 차익 3,123,418 (*) 에스맥(주)의 주식을 1월중에 매도하였기 때문에 기초매각으로 간주하여 매각한 주식의 지분법평가를 따로 수행하지 않았습니다.2) 에스맥(주) 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체 내역(17,052,863주) (단위:천원) 구 분 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체액 17,734,978 차감: 장부금액 (지분법) 17,046,947 지분법자본변동 (70,797) 당기손익으로 인식한 차익 617,234 (8) 연결실체는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 국제전자제어(주)의 주식 20,000주를 (주)이너스텍에 전량 매각하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 225,000 차감: 장부금액 (지분법) 100,182 당기손익으로 인식한 차익 124,818 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 건설중인 자산 합 계 당기말: 취득원가 8,462,820 8,528,982 1,930,803 4,277,409 820,172 2,863,056 1,533,733 600,178 58,066 392,000 29,467,219 감가상각 누계액 - (1,982,490) (635,022) (2,811,419) (468,849) (2,192,376) (1,286,483) (282,614) (7,217) - (9,666,470) 장부금액 8,462,820 6,546,492 1,295,781 1,465,990 351,323 670,680 247,250 317,564 50,849 392,000 19,800,749 전기말: 취득원가 8,462,820 8,528,982 1,930,803 4,157,810 733,702 2,745,456 1,593,780 563,027 17,392 - 28,733,772 감가상각 누계액 - (1,692,224) (506,302) (2,345,796) (422,749) (1,916,826) (1,330,093) (140,089) (6,741) - (8,360,820) 장부금액 8,462,820 6,836,758 1,424,501 1,812,014 310,953 828,630 263,687 422,938 10,651 - 20,372,952 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 건설중인 자산 합 계 기초 8,462,820 6,836,758 1,424,502 1,812,013 310,953 828,629 263,687 422,938 10,652 - 20,372,952 취득 - - - 125,000 225,311 127,400 106,579 188,590 58,066 392,000 1,222,946 처분 - - - (1) (57,591) (1) - (57,003) (7,843) - (122,439) 감가상각비 - (283,689) (128,720) (471,022) (127,350) (285,349) (123,016) (227,349) (10,025) - (1,656,520) 대체증가(감소) - (6,578) - - - - - (9,612) - - (16,190) 기말 8,462,820 6,546,491 1,295,782 1,465,990 351,323 670,679 247,250 317,564 50,850 392,000 19,800,749 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 합 계 기초 7,451,623 6,376,266 1,511,596 815,231 248,148 660,430 263,956 - - 17,327,250 취득 - - 40,500 1,332,538 175,850 433,490 38,670 629,956 936 2,651,940 처분 - - - (19) - (28) (16) (19,832) - (19,895) 감가상각비 - (264,221) (127,595) (335,736) (129,550) (265,262) (118,348) (210,856) (2,181) (1,453,749) 재평가 542,332 - - - - - - - - 542,332 사업결합으로 인한 변동 468,865 724,713 - - 16,505 - 79,425 23,670 11,896 1,325,074 기말 8,462,820 6,836,758 1,424,501 1,812,014 310,953 828,630 263,687 422,938 10,651 20,372,952 ( 3) 유형자산의 재평가 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인이 2019년 말 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(주)대화감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 8,462,820 8,462,820 (5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 8,462,820 4,246,560 1 3. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권(*) 기타의 무형자산 합 계 당기말: 취득원가 87,480 13,331 1,995,671 819,552 9,644 - 2,874,984 5,800,662 감가상각누계액 - (13,331) - (513,018) (9,644) - - (535,993) 손상차손누계액 - - (1,517,671) - - - (111,769) (1,629,440) 장부금액 87,480 - 478,000 306,534 - - 2,763,215 3,635,229 전기말: 취득원가 87,480 13,331 1,550,471 819,552 9,644 916,971 2,874,984 6,272,433 감가상각누계액 - (12,867) - (436,131) (9,644) (363,637) - (822,279) 손상차손누계액 - - (1,276,171) - - (553,334) (111,769) (1,941,274) 장부금액 87,480 464 274,300 383,421 - - 2,763,215 3,508,880 (*) 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 464 274,300 383,421 - - 2,763,215 3,508,880 증가 - - 445,200 - - - - 445,200 무형자산상각비 - (464) - (76,887) - - - (77,351) 무형자산손상차손 - - (241,500) - - - - (241,500) 기말 87,480 - 478,000 306,534 - - 2,763,215 3,635,229 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 2,550 - 437,255 (6) - 2,763,215 3,290,494 증가 - - 274,300 16,800 - - - 291,100 무형자산상각비 - (2,086) - (78,499) 6 (71,666) - (152,245) 무형자산손상차손 - - - - - (553,334) - (553,334) 종속기업의 취득 - - - 7,865 - 625,000 - 632,865 기말 87,480 464 274,300 383,421 - - 2,763,215 3,508,880 (3) 당기말과 전기말 현재 주요 개발 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계 생동 판매승인 계 개발비 개발중 제네릭 아젯탐정 448,000 - 448,000 448,000 - Dapa+Sita 복합제 30,000 - 30,000 30,000 - 로젯탐정 241,500 - 241,500 - 241,500 합 계 719,500 - 719,500 478,000 241,500 (단위: 천원) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계 생동 판매승인 계 개발비 개발중 제네릭 아젯탐정 32,800 - 32,800 32,800 - 로젯탐정 241,500 - 241,500 241,500 - 합 계 274,300 - 274,300 274,300 - (4) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 금액 누적 평가방법 개발비 로젯탐정 - 241,500 241,500 사용가치 개발비 레미케이드 - - 1,276,171 사용가치 게임판권 포트리스M 국내 판권 - - 466,667 사용가치 게임판권 소울워커ZERO 판권 - - 86,667 사용가치 회원권 대명리조트 회원권 외 2,763,213 - 111,769 사용가치 합 계 2,763,213 241,500 2,182,774 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 금액 누적 평가방법 개발비 레미케이드 - - 1,276,171 사용가치 게임판권 포트리스M 국내 판권 - 466,667 466,667 사용가치 게임판권 소울워커ZERO 판권 - 86,667 86,667 사용가치 회원권 대명리조트 회원권 외 2,763,213 - 111,769 사용가치 합 계 2,763,213 553,334 1,941,274 (5) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 241,500 553,334 (6) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 716,654 611,009 판매비와관리비 697,701 336,120 합 계 1,414,355 947,129 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (7) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당기말 허가권 및 회원권의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 3,593,800 6,034,840 9,628,640 감가상각누계액 - (775,738) (775,738) 장부금액 3,593,800 5,259,102 8,852,902 전기말: 취득원가 3,593,800 6,034,840 9,628,640 감가상각누계액 - (584,140) (584,140) 장부금액 3,593,800 5,450,700 9,044,500 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,593,800 5,450,700 9,044,500 감가상각비 - (198,176) (198,176) 대체 - 6,578 6,578 기말 3,593,800 5,259,102 8,852,902 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 165,200 260,531 425,731 감가상각비 - (54,652) (54,652) 사업결합으로 인한 변동 3,428,600 5,244,821 8,673,421 기말 3,593,800 5,450,700 9,044,500 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 472,200 137,476 감가상각비(기타비용) 198,176 54,652 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 8,852,902 9,044,500 공정가치(*) 9,244,905 9,244,905 (*) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2019년말독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 15. 매입채무및기타채무 당기 말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 808,222 535,877 미지급금 2,752,922 3,450,116 미지급비용 177,006 89,231 소 계 3,738,150 4,075,224 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 393,500 393,500 소 계 393,500 393,500 합 계 4,131,650 4,468,724 16. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*) 리스복구충당부채 소 계 반품충당부채 리스복구충당부채 소 계 기초 1,680,723 432 1,681,155 - 6,401 6,401 1,687,556 충당부채 인식액 - - - - 1,640 1,640 1,640 설정(환입) (885,464) (432) (885,896) 596,773 - 596,773 (289,123) 기타(대체) - 492 492 - - - 492 기말 795,259 492 795,751 596,773 8,041 604,814 1,400,565 (*) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*) 리스복구충당부채 리스복구충당부채 기초 1,147,112 - - 1,147,112 설정(환입) (148,393) - - (148,393) 연결범위 변동 682,004 432 6,401 688,837 기말 1,680,723 432 6,401 1,687,556 (*) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 2,469,657 3,167,267 유동성신주인수권부사채 151,443 173,154 유동성전환사채 - 105,980 합 계 2,621,100 3,446,401 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 2,469,657 3,167,267 (*) 만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (주석 35 참조) (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제5회 국내사모전환사채(*) 2017.01.11 - - - 100,000 사채상환할증금 - 6,341 전환권조정 - (361) 합 계 - 105,980 (*) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 발행한 무기명무보증 전환사모사채입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(*) 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 177,096 238,397 사채상환할증금 (BW/유동) 19,497 26,246 신주인수권부조정 (BW/유동) (45,150) (91,489) 합 계 151,443 173,154 (*) 당기말 현재 1년이내에 행사가능한 조기상환청구권이 부여되어 있어 유동성부채로 분류하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동성: 제5회 국내사모전환사채 - - 1,154 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 78,288 25,329 65,679 합 계 78,288 25,329 66,833 (6) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. - 다 음 -2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 2,125원 (3) 발행가능주식수 21,524,726 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. (7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 -▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격(단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) (7) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 당기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 19,886,998 - (21) 1,637,749 21,524,726 (*) 당기 중 신주인수권의 행사 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 전기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 2,094,240 - - (2,094,240) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 15,148,205 - - 4,738,793 19,886,998 합 계 17,242,445 - - 2,644,553 19,886,998 (*) 전기 중 전환가격 및 신주인수권 행사가격 조정과 전환사채의 상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다. (8) 당기 중 시 가하락 등 행사가액 조정사유에 따라, 전기 대비 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 2,300원에서 2,125원으로 변경되었습니다. 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 600,178 58,066 658,244 감가상각누계액 (282,614) (7,217) (289,831) 장부금액 317,564 50,849 368,413 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 563,027 17,392 580,419 감가상각누계액 (140,089) (6,741) (146,830) 장부금액 422,938 10,651 433,589 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 185,773 188,649 기타비유동금융부채 163,917 228,019 합 계 349,690 416,668 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 당기말 리스부채(건물) 406,077 165,033 15,893 (239,226) (43,721) 304,056 리스부채(차량운반구) 10,591 58,066 2,001 (17,180) (7,844) 45,634 합 계 416,668 223,099 17,894 (256,406) (51,565) 349,690 (단위: 천원) 구 분 기초 정책변경효과 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 전기말 리스부채(건물) - 192,663 409,145 10,697 (205,810) (618) 406,077 리스부채(차량운반구) - - 706 134 (1,756) 11,507 10,591 합 계 - 192,663 409,851 10,831 (207,566) 10,889 416,668 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 구분 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 185,773 195,012 188,649 196,205 1년 초과 5년 이내 163,917 169,854 228,019 302,975 소 계 349,690 364,866 416,668 499,180 차감: 현재가치 조정금액 - (15,176) - (82,512) 리스부채의 현재가치 - 349,690 - 416,668 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 237,374 213,037 리스부채 이자비용 17,894 10,831 단기리스 관련 비용 101,853 100,947 소액자산리스 관련 비용 19,764 36,569 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 256,407천원이며, 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 121,617천원으로 리스의 총 현금유출액은 378,024천원 입니다. (6) 당기 중 연결실체는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.당기말 현재 금융리스의 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 최소리스료 무보증잔존가치 리스총투자 리스순투자(현재가치) 1년이내 2,103,758 - 2,103,758 1,070,634 1년초과 5년이내 8,415,030 - 8,415,030 4,814,184 5년초과 21,157,807 - 21,157,807 16,883,851 합 계 31,676,595 - 31,676,595 22,768,669 상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다. (7) 전기말 현재 선급리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 품목 용도 장부금액 기계장치(*) Suite 1 생산설비 바이오의약품 생산 17,904,292 Suite 2 생산설비 바이오의약품 생산 7,630,001 합 계 25,534,293 (*) 전기말 선급리스자산 25,534,293천원이 당기 중 금융리스계약이 체결됨에 따라 금융리스채권으로 대체되었습니다. 19. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 183,757 206,079 선수금 - 391,954 선수수익 119,985 188,222 미지급비용 543,937 570,272 합 계 847,679 1,356,527 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,946,133 9,347,250 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (3,756,997) (3,142,985) 확정급여부채 6,188,168 6,203,297 (2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,506,376 1,213,619 이자비용 140,672 124,921 사외적립자산 기대수익 (65,219) (66,593) 퇴직급여비용 1,581,829 1,271,947 (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 341,115 373,233 판매비와관리비 1,240,714 898,714 퇴직급여비용 1,581,829 1,271,947 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,347,250 7,126,349 당기근무원가 1,506,376 1,213,619 이자비용 140,672 124,921 퇴직급여지급액 (577,395) (403,029) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 298,800 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (48,175) 224,862 - 기타사항에 의한 효과 (438,733) (12,924) 종속회사취득 - 859,589 관계사전입 229,637 - 관계사전출 (213,499) (84,937) 기말금액 9,946,133 9,347,250 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,142,985 2,836,007 자산의 기대수익 65,219 66,593 회사납입액 737,000 420,000 퇴직급여지급액 (196,078) (205,025) 사외적립자산의 재측정요소 (2,630) 25,410 관계회사 전입 10,501 - 기말금액 3,756,997 3,142,985 (6 ) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 1.78%~1.85% 1.93%~1.95% 사외적립자산의 기대수익률 1.78%~1.85% 1.93%~1.95% 미래임금상승률 3.92%~5.88% 5.00%~5.60% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (509,046) 582,992 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 557,898 (498,670) (8 ) 당기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채 재측정요소 484,278 (485,328) 법인세효과 (80,131) 31,899 법인세 효과 반영후 재측정요소 404,147 (453,429) (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 737,000천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.50년~8.52 년이며 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 3,238,563 422,343 1,134,973 5,102,006 - 9,897,885 (10) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 93,600천원 및 21,564천원입니다. 21. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음(*) 2,469,657 3,167,267 (*)상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증의 내용 서울보증보험 11,340 이행, 하자보증 (3) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.치매치료제로 쓰이는 '콜린알포세레이트' 의 임상재평가 진행에 따른 행정소송을 2020.12.31 현재 진행중에 있으며, 임상및 소송결과에 따라 임상기간 내 처방된 약가에 대한 환수예정이나 현재로써는 결과나 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다. 22. 납입자본금 및 자본잉여금 (1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 . 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 398,575,767 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 199,287,883 ( 2) 당기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 지분법자본잉여금 연결자본잉여금 기타자본잉여금 합 계 전기초 53,941,097 108,782,802 6,313,995 1,908,997 106,252 - 10,854,598 127,966,644 주식매수선택권의 소멸 - - - - - - 124,520 124,520 전환권의 소멸 - - - (1,908,997) - - 1,908,997 - 유상증자 66,888,067 37,570,775 - - - - - 37,570,775 전기말 120,829,164 146,353,577 6,313,995 - 106,252 - 12,888,115 165,661,939 당기초 120,829,164 146,353,577 6,313,995 - 106,252 - 12,888,115 165,661,939 연결범위의변동 - - - - - 7,480,888 - 7,480,888 신주인수권의 행사 10 (1,866) (7) - - - - (1,873) 유상증자 78,458,710 154,574,533 - - - - - 154,574,533 당기말 199,287,884 300,926,244 6,313,988 - 106,252 7,480,888 12,888,115 327,715,487 23. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (41,271) (41,271) 지분법자본조정 (417,149) (417,149) 연결자본조정 - (1,981,845) 합 계 (458,420) (2,440,265) (*) 보고기간종료일 현재 연결회사는 자기주식 5,361주를 보유하고 있습니다. 24. 주식기 준보상 (1) 연결실체는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 5차 발행주식 기명식 보통주식 부여일 2012.02.01 부여방법 신주교부 및 자기주식교부 최초부여 수량 585,000주 행사가격(*) 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 5 차 - - - - 33,000 - 33,000 - 합 계 - - - - 33,000 - 33,000 - 25. 기타포괄손익누계액 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 5,675,341 (8,503) (부의)지분법자본변동 - (144,490) 토지재평가차액 3,288,683 4,216,260 합 계 8,964,024 4,063,267 26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (30,114,077) (41,771,364) ( 2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (41,771,364) (33,283,698) 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 11,252,869 (8,314,652) 지분법이익잉여금의 변동 - 294,476 지분법자본변동대체 - (6,489) 회계정책의 변경 - (3,575) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 - - 확정급여부채 재측정요소 404,418 (457,426) 기말금액 (30,114,077) (41,771,364) 27. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 49,577,540 49,397,024 상품매출액 1,218,060 306,022 게임매출액 2,524,376 1,200,775 합 계 53,319,976 50,903,821 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 27,475,981 26,832,519 상품매출원가 1,034,477 2,796,229 게임매출원가 1,608,542 716,594 합 계 30,119,000 30,345,342 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 변동 8,567,450 7,424,369 급여 11,954,057 10,182,237 퇴직급여 1,581,829 1,271,947 복리후생비 2,521,679 2,348,870 감가상각비 1,656,520 1,453,748 무형자산상각비 77,352 152,245 외주가공비 14,337,217 16,099,222 대손상각비 (6,430) (387,516) 광고선전비 177,324 418,083 판매촉진비 4,165,440 4,043,882 지급수수료 3,107,846 2,081,353 경상연구개발비 1,414,355 336,120 기타 6,371,305 7,439,652 합 계 55,925,944 52,864,212 29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,858,931 7,293,821 퇴직급여 1,240,714 898,714 경상연구개발비 697,701 336,120 복리후생비 2,134,643 1,977,229 여비교통비 2,097,640 2,324,912 접대비 615,960 679,303 통신비 232,531 92,828 수도광열비 23,281 15,903 세금과공과 592,209 343,192 감가상각비 470,647 415,683 수선비 2,000 2,060 보험료 61,169 25,922 차량유지비 394,327 564,093 운반비 314,795 243,579 교육훈련비 22,207 62,870 회의비 537,820 548,737 도서인쇄비 155,985 196,608 소모품비 126,688 76,178 지급수수료 2,661,553 2,081,352 지급임차료 91,496 85,031 광고선전비 177,325 418,083 판매촉진비 4,165,441 4,043,882 대손상각비(환입) (6,430) (387,516) 리스료 - 7,892 무형자산상각비 77,351 152,245 견본비 60,959 20,149 합 계 25,806,943 22,518,870 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 472,200 137,476 수입수수료 - 8,400 잡이익 142,096 51,447 기타자산처분이익(*1) 600,000 - 유형자산처분이익 3,016 894 염가매수차익 - 42,756,405 기타의대손상각비환입(*2) 1,633,669 30,000 합 계 2,850,981 42,984,622 기타영업외비용: 기타의대손상각비 108,423 - 유형자산처분손실 9,536 - 유형자산폐기손실 - 2 무형자산손상차손 241,500 553,334 감가상각비(투자부동산상각비) 198,176 54,652 기부금 5,000 17,128 기타 13,643 416,337 합 계 576,278 1,041,453 (*1) 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를 체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다. (*2) 전기 중 회수가능성이 없어 100% 대손충당금을 설정한 (주)씨씨알컨텐츠트리 에대한 채권을 당기 중에 상계처리 및 회수함에 따라서 전액 충당금 환입으로 회계처리하였습니다. (주석10 참조) 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 9,175,699 3,400,101 외환차익 16,272 12,673 외화환산이익 33,128 3,924 사채상환이익 793 183,981 파생상품평가이익 26,216 3,019,941 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,179,524 2,018,786 합 계 14,431,632 8,639,406 금융비용: 이자비용 49,058 3,325,064 외환차손 17,551 6,970 외화환산손실 57,955 25,116 사채상환손실 3,463 713,229 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,580,408 157,398 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 123,450 8,253 합 계 2,831,885 4,236,030 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 492,052 - 법인세추납액 13,790 340,095 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 134,504 (43,975) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (2,914,236) 113,137 법인세비용(수익) (2,273,890) 409,257 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 16,643,681 (3,057,267) 적용세율에 따른 세부담액 3,639,610 (650,599) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 3,401,392 328,316 법인세 추납액 13,790 340,095 이월결손금공제효과 (2,566,391) - 미인식 유보에 대한 이연법인세 인식 (2,834,627) - 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 (2,092,643) - 기타 (1,835,021) 391,445 법인세비용(수익) (2,273,890) 409,257 ( 3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 484,278 (80,131) 404,147 기타포괄-공정가치 금융상품평가손익 12,721,712 (2,798,776) 9,922,936 지분법자본변동 323,352 (35,328) 288,024 합 계 13,529,342 (2,914,235) 10,615,107 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 (485,328) 31,899 (453,429) 지분법자본변동 (369,261) 81,237 (288,024) 합 계 (854,589) 113,136 (741,453) (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 1,511,749 (1,610,463) (35,328) (134,041) 확정급여부채 1,973,466 233,821 (107,120) 2,100,168 퇴직연금운용자산 (691,457) (135,661) 579 (826,539) 대손충당금 2,002,741 133,260 - 2,136,001 반품충당부채 203,817 (34,277) - 169,540 신주인수권조정 (2,299,577) 2,289,645 - (9,933) 신주인수권부사채상환할증금 659,706 (655,416) - 4,289 전환권조정 (79) 79 - - 전환사채상환할증금 1,395 (1,395) - - 파생상품부채 1,650,867 (1,645,294) - 5,572 제품평가손실 20,517 18,872 - 39,390 상품평가손실 130 (33) - 97 원재료평가손실 451 842 - 1,294 매도가능증권 (270,081) (36,207) (2,798,777) (3,105,065) 토지 (927,577) - - (927,577) 기타 (191,168) 38,332 - (152,836) 파생상품부채(CB) 254 (254) - - 소 계 3,645,155 (1,404,149) (2,940,646) (699,640) 이월결손금 15,612,899 (1,440,188) - 14,172,710 이월세액공제 552,336 (4,729) - 547,607 미인식 이연법인세 (19,017,000) 5,628,799 26,410 (14,289,369) 이연법인세자산 793,390 2,779,731 (2,914,236) 658,885 이연법인세부채 - - - (927,577) 당기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 - 1,388,099 123,650 1,511,749 확정급여부채 1,561,906 299,198 112,362 1,973,466 퇴직연금운용자산 (623,922) (61,945) (5,590) (691,457) 대손충당금 1,268,123 734,618 - 2,002,741 반품충당부채 252,365 (48,548) - 203,817 신주인수권조정 (4,978,001) 2,678,424 - (2,299,577) 신주인수권부사채상환할증금 1,115,386 (455,680) - 659,706 전환권조정 (64,554) 64,475 - (79) 전환사채할증금 84,289 (82,894) - 1,395 파생상품부채 4,144,186 (2,493,319) - 1,650,867 제품평가손실 3,271 17,246 - 20,517 상품평가손실 41 89 - 130 원재료평가손실 - 451 - 451 부재료평가손실 424 (424) - - 매도가능증권 249,675 (519,756) - (270,081) 토지 (167,655) (640,609) (119,313) (927,577) 기타 623,227 (814,395) - (191,168) 파생상품부채(CB) - 254 - 254 소 계 3,468,761 65,284 111,109 3,645,154 이월결손금 10,754,477 4,858,422 - 15,612,899 이월세액공제 271,659 280,677 - 552,336 미인식 이연법인세 (13,745,482) (5,273,545) 2,027 (19,017,000) 이연법인세자산 749,415 (69,162) 113,136 793,390 이연법인세부채 - - - - (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2020년 - - 2021년 - - 2022년 7,937,787 - 2023년 30,475,761 - 2023년 이후 26,007,863 547,607 합 계 64,421,411 547,607 33. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익(손실) 11,252,869,562 (8,314,651,681) 가중평균보통유통주식수 317,539,271 163,538,219 기본주당이익(손실) 35 (51) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2020-01-01 전기이월 241,658,328 5,361 241,652,967 128 30,931,579,776 2020-05-08 13회 신주인수권 행사 241,658,332 5,361 241,652,971 24 5,799,671,304 2020-06-01 13회 신주인수권 행사 241,658,348 5,361 241,652,987 37 8,941,160,519 2020-07-08 유상증자 398,575,766 5,361 398,570,405 173 68,952,680,065 2020-12-28 13회 신주인수권 행사 398,575,767 5,361 398,570,406 4 1,594,281,624 합 계 366 116,219,373,288 가중평균 유통보통주식수 : 116,219,373,288÷366일 = 317,539,271 주 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2019-01-01 전기이월 107,882,194 5,361 107,876,833 119 12,837,343,127 2019-04-30 3자배정 유상증자 107,982,194 5,361 107,976,833 93 10,041,845,469 2019-08-01 주주배정 유상증자 납입대금 214,884,566 5,361 214,879,205 6 1,289,275,230 2019-08-07 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 146 35,281,333,182 2019-12-31 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 1 241,652,967 합 계 365 59,691,449,975 가중평균 유통보통주식수 : 59,691,449,975주÷365일 = 163,538,219 주 (3) 희석주당손익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) 11,252,869,562 (8,314,651,681) 가감 - - 희석순이익(손실) 11,252,869,562 (8,314,651,681) 가중평균보통유통주식수 317,539,271 163,538,219 희석화 주식수 - - 합 계 317,539,271 163,538,219 희석주당순이익(손실) 35 (51) (4) 당기말 현재 보통주청구가능증권으로서 신주인수권이, 전기말 주식선택권, 신주인수권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 21,524,726 합 계 21,524,726 3 4. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비(환입) (6,430) (387,516) 기타의대손상각비(환입) (1,525,247) (30,000) 재고자산폐기손실 270,670 401,381 재고자산평가손실 53,535 104,771 관계기업처분손실 - 52,117,668 유형자산처분손실 9,536 - 유형자산폐기손실 - 2 감가상각비 1,656,520 1,453,748 감가상각비(투자부동산) 198,176 54,652 무형자산상각비 77,351 152,245 무형자산손상차손 241,500 553,334 퇴직급여 1,581,829 1,271,947 외화환산손실 57,955 25,116 사채상환손실 3,463 713,229 기타비용 531,778 - 이자비용 49,058 3,325,064 유형자산처분이익 (3,016) (894) 기타처분이익 (600,000) - 외화환산이익 (33,128) (3,924) 잡이익 (1,742) (36,978) 이자수익 (9,175,699) (3,400,101) 법인세비용 (2,273,889) 409,257 지분법이익 (1,662,428) (4,674,246) 지분법손실 152,700 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (5,179,524) (2,018,786) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 2,580,407 157,398 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 123,450 8,253 파생상품부채 평가이익 (26,216) (3,019,941) 사채상환이익 (793) (183,981) 염가매수차익 - (42,756,405) 관계기업투자주식처분이익 (3,865,469) - 합 계 (16,765,653) 4,235,293 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 902,783 1,668,688 기타유동채권의 감소(증가) 258,637 (319,647) 기타유동자산의 감소(증가) 416,307 (203,728) 선납법인세의 감소(증가) 3,853 - 재고자산의 감소(증가) (1,605,731) (682,134) 기타비유동자산의 감소(증가) 13,507 - 매입채무의 증가(감소) 272,345 (247,011) 기타유동채무의 증가(감소) 442,106 169,300 기타유동부채의 증가(감소) (508,848) 320,714 유동충당부채의 증가(감소) (885,465) (178,450) 비유동충당부채의 증가 596,773 - 퇴직금의 지급 (577,395) (403,029) 관계회사 전입 229,637 - 관계회사 전출 (213,499) (84,937) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (551,423) (214,974) 합 계 (1,206,413) (175,208) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 미지급금변동 - (108,900) 리스계약에 따른 사용권자산 변동 (121,027) 175,216 리스계약에 따른 리스부채 변동 23,910 145,184 리스계약에 따른 임차보증금 변동 3,767 7,544 선급리스 금융리스채권 대체 (23,734,293) - 받을어음의 단기차입금 대체 (697,610) (220,162) 관계기업투자주식의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체 (17,734,978) - 단기대여금과 미지급금 상계 836,529 - 건설중인자산의 본계정 대체 230,000 - 단기대여금의 장기대여금 대체 40,000,000 - (3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 3,167,267 - - (697,610) - 2,469,657 전환사채 105,980 (106,480) - - 500 - 유동성파생상품부채 66,834 (361) (5,587,421) 5,546,277 - 25,329 신주인수권부사채 173,154 (64,943) (1,674,049) 1,717,282 - 151,444 금융리스부채 416,668 (238,512) - 74,116 97,418 349,690 재무활동관련 총부채 3,929,903 (410,296) (7,261,470) 6,640,065 97,918 2,996,120 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 3,387,429 - - (220,162) - 3,167,267 전환사채 6,089,703 (6,383,132) 296,439 - 102,970 105,980 유동성파생상품부채 18,837,208 - (10,715,700) - (8,054,674) 66,834 신주인수권부사채 28,532,820 (19,425,168) 9,903,439 - (18,837,937) 173,154 금융리스부채 - (207,566) 10,831 582,676 30,727 416,668 재무활동관련 총부채 56,847,160 (26,015,866) (504,991) 362,514 (26,758,914) 3,929,903 35. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 2,469,657 3,167,267 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 2,469,657 3,167,267 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 2,469,657 3,167,267 관련 부채의 공정가치(B) 2,469,657 3,167,267 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당기 중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 36. 부문정보연결회사의 경영진은 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 양적기준에 미달하여 보고부분으로 포함되지 않는 부문의 영업성과는 '기타'에 포함되어 있으며 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 연결회사의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 의약품 50,795,600 50,795,600 (1,853,223) 49,703,046 49,703,046 (1,721,298) 게임사업 2,524,376 2,524,376 (752,744) 1,200,775 1,200,775 (239,094) 합 계 53,319,976 53,319,976 (2,605,967) 50,903,821 50,903,821 (1,960,392) (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*) - 7,946,306 (주)아젠팜 6,473,367 5,662,323 (*) 사업결합 이전에 발생한 거래금액입니다. 37. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다 . 구 분 회 사 명 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 관계기업 에스맥(주) (*1) , 국제전자제어(주) (*2), (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*3) (주)이너스텍 기타 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스,(주)아이벤트러스,(주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티(주), (주)그랑비즈, 주요 경영진케이아이씨공업기계(장가항)유한공사 (*1) 당기 중 지분율 하락에 따라 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업인 국제전자제어(주) 지분을 모두 매각하였습니다. (*3) 전기 중 지분의 추가취득으로 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 수익 수입임대료 88,800 22,200 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 4,041,959 6,280,750 이자수익 1,200,546 - 비용 이자비용 - 126,904 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 680 875 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 수익 제품매출 - 7,912,897 상품매출 - 33,409 수입임대료 - 2,326 비용 이자비용 - 320,417 지급임차료 - 56,250 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 379,800 109,350 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 6,526,870 2,516,763 수입수수료 - 8,400 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 - 33,518 비용 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 3,065,206 - (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600 비용 지급수수료 351,725 471,077 소모품비 55,531 26,215 에이지티(주)(*2) 수익 이자수익 175,479 227,466 주요경영진 수익 이자수익 20,361 4,721 (*1) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 지배력을 획득하기 전에 거래내역입니다. (*2) 당사는 당기 중 에이지티주식회사의 대여금에 대해 추가손상검토하여 108백만원을 기타의대손상각비로 추가 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 CB 70,000,000 - - - 70,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 - - 62,500,000 - 62,500,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - - 15,000,000 - (주)에이프로젠바이오로직스 73,000,000 - 95,422,676 13,000,000 155,422,676 (주)에이프로젠바이오로직스 금융리스채권(*) - 23,734,293 - 965,624 22,768,670 에이지티주식회사 7,000,000 - - - 7,000,000 주요경영진 680,115 - 50,000 77,885 652,230 합 계 165,680,115 23,734,293 157,972,676 29,043,509 318,343,576 (*) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 1,017,903천원은 포함되어 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 사업결합으로 인한 변동 기말 기초 차입 상환 기말 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 - - - - - - 6,000,000 6,000,000 - (주)에이프로젠케이아이씨 CB - - - 70,000,000 70,000,000 - - - - 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - - - 15,000,000 - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 20,000,000 40,000,000 - 13,000,000 73,000,000 - - - - 에이지티주식회사 8,000,000 - 1,000,000 - 7,000,000 - - - - 주요경영진 162,550 640,842 123,277 - 680,115 - - - - 합 계 43,162,550 40,640,842 1,123,277 83,000,000 165,680,115 - 6,000,000 6,000,000 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨(*1) 유상증자참여 102,500,001 관계기업 (주)이너스텍(*2) 관계기업투자주식 처분 225,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스(*3) 투자주식매수 10,917,247 합 계 113,642,248 (*1) 당기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 당기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 (주)이너스텍에 매도하였습니다.(*3) 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로 부터 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672주를 장외매수하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*) 59,754,332 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 투자주식 매수 3,488,400 기타 (주)에이프로젠 유상증자 참여(*) 5,928,942 주요경영진 유상증자 참여(*) 427,781 합 계 69,599,455 (*) 전기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 대여금(충당금) 미수금 미수수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융리스 채권 임대보증금 미지급금 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 62,500,000 - 1,200,546 70,002,045 - 74,000 - 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 155,422,676 192,844 1,873,496 - 22,768,670 - - 에이지티(주) 7,000,000 (5,190,266) - 11,986 - - - - (주)에이프로젠 - - - - - 316,500 - (주)넥스코닉스 - 330 - - - 3,000 34,440 주요경영진 652,230 - 3,947 - - - - 합 계 220,384,640 193,174 3,089,975 70,002,045 22,768,670 393,500 34,440 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 대여금(충당금) 미수금 미수수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 임대보증금 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 - - - 70,000,000 74,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 73,000,000 - 689,863 15,000,000 - 에이지티(주) 7,000,000 (5,081,843) - 12,945 - - (주)에이프로젠 - - - - 316,500 (주)넥스코닉스 - 330 - - 3,000 주요경영진 680,115 - 4,533 - - 합 계 75,598,272 330 707,341 85,000,000 393,500 (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단 기 급 여 969,667 937,500 퇴 직 급 여 219,947 181,012 합 계 1,189,614 1,118,512 상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 38. 연결실체 간의 중요 거래 (1) 당기와 전기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 거래내용 당기 전기 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 제품매출 11,261,340 9,644,564 상품매출 94,433 63,166 수입임대료 10,037 9,962 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 제품매출 5,291,461 2,481,133 상품매출 16,156 86,113 수입임대료 2,837 436 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 상품매출 1,768 2,668 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 에이프로젠제약(주) 수입임대료 60,000 15,000 이자수익(*1) 271,163 134,993 당기손익-공정가치 금융상품 평가이익 306 - 에이프로젠파마(주) 상품매출 32,692 3,750 수입임대료 15,000 - (*1) 연결실체가 발한 제13회 신주인수권부사채를 소유한 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 전액 조기상환 하였으며, 1,682백만원을 현금이자로 지급하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 채권등 잔액 당기말 전기말 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 4,983,152 4,174,590 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 2,159,093 4,341,757 에이프로젠파마(주) 에이프로젠제약(주) 210,000 210,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 12,746 15,197 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*) 에이프로젠제약(주) 200,000 27,912,641 (*)지배회사인 에이프로젠제약(주)는 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 제13회 신주인수권부사채 26,998,644천원을 조기상환 하였으며, 1,682,258천원을 만기보장이자로 지급하였습니다. 39. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 16,952,930 17,646,007 자본총계 598,356,204 347,636,971 부채비율 2.83% 5.08% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (64,795,655) (30,296,955) 기타유동금융자산 (140,279,119) (62,212,846) 차입금 2,621,100 3,446,401 순차입금 (202,453,674) (89,063,400) 순차입금비율(*) - - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 3,738,150 3,738,150 3,738,150 - - 단기차입금 2,469,657 2,469,657 2,469,657 - - 유동성신주인수권부사채 151,444 201,021 3,542 197,479 - 리스부채 349,690 364,866 195,012 169,854 - 파생상품부채 25,329 25,329 25,329 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 393,500 - - 합 계 7,127,770 7,192,523 6,825,190 367,333 - (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 4,075,224 4,075,224 4,075,224 - - 단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,167,267 - - 유동성전환사채 105,980 106,341 106,341 - - 유동성신주인수권부사채 173,154 270,602 4,768 265,834 - 리스부채 416,668 499,180 196,205 302,975 - 파생상품부채 66,843 66,843 66,843 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 393,500 - - 합 계 8,398,636 8,578,957 8,010,148 568,809 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 64,795,655 30,296,955 매출채권및기타유동채권 119,490,406 93,075,004 기타유동금융자산 140,279,119 62,212,846 장기매출채권및기타비유동채권 141,685,615 516,115 기타비유동금융자산 103,324,998 68,930,962 합 계 569,575,793 255,031,882 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리연결실체의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상한 것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 2) 주가변동위험연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분증권중 상장주식의 주가가 약 5% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 13,956천원이며 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 1,530,494천원입니다. 3) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 235,907 496,497 매출채권(장기성포함) USD 25,968 29,467 자산 계 261,875 525,964 미지급금 USD - 149 부채 계 - 149 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 26,188 (26,188) 52,582 (52,582) (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 64,795,655 64,795,655 30,296,955 30,296,955 매출채권및기타유동채권 119,490,406 119,490,406 93,075,004 93,075,004 단기금융상품 140,000,000 140,000,000 40,000,000 40,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 141,685,615 141,685,615 516,115 516,115 장기금융상품 - - 104,612 104,612 소 계 465,971,676 465,971,676 163,992,686 163,992,686 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 72,820,428 72,820,428 90,712,196 90,712,196 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (*) 30,783,689 30,783,689 327,000 327,000 소 계 103,604,117 103,604,117 91,039,196 91,039,196 합 계 569,575,793 569,575,793 255,031,882 255,031,882 금융부채: 상각후원가로 측정 하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 3,738,150 3,738,150 4,075,224 4,075,224 단기차입금 2,469,657 2,469,657 3,167,267 3,167,267 유동성전환사채 - - 105,980 105,980 유동성신주인수권부사채 151,444 151,444 173,154 173,154 기타유동금융부채 185,773 185,773 188,649 188,649 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 393,500 393,500 기타비유동금융부채 163,917 163,917 228,019 228,019 소 계 7,102,441 7,102,441 8,331,793 8,331,793 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채 유동성파생상품부채 25,329 25,329 66,834 66,834 소 계 25,329 25,329 66,834 66,834 합 계 7,127,770 7,127,770 8,398,627 8,398,627 (*) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 279,119 - - 279,119 258,989 4,866,460 17,087,397 22,212,846 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 72,486,909 54,400 72,541,309 - 68,444,950 54,400 68,499,350 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 30,609,889 - 173,800 30,783,689 - - 327,000 327,000 유동성파생상품부채 - 25,329 - 25,329 - 66,834 - 66,834 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 72,486,909 72,486,909 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 파생상품 유동성파생상품부채 25,329 25,329 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,022,983 4,022,983 금융기관 기준가 금융기관 기준가 843,477 843,477 순자산공정가치법 편입자산의 주가 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 68,444,950 68,444,950 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 파생상품 유동성파생상품부채 66,834 66,834 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 측정되는 금 융 자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기 전기 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 17,087,397 15,769,556 당기손익에 포함된 손익 (1,659,871) 1,317,841 매입, 발행, 매도 및 결제 (15,427,526) - 기말 - 17,087,397 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 54,400 54,400 당기손익에 포함된 손익 - - 기말 54,400 54,400 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 기초 327,000 - 기타포괄손익 (153,200) (16,950) 연결범위 변경 - 343,950 기말 173,800 327,000 라. 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산(신주인수권부사채) - - 현금흐름할인 할인율 9.72% 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비상장주식)(*) 173,800 173,800 시장접근법 PBR 1.499배 (*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식 등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (신주인수권부사채) 17,087,397 17,087,397 현금흐름할인 할인율 9.72% 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식) 327,000 327,000 시장접근법 PBR 1.499배 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 8,852,902 - - 9,244,905 9,244,905 9,044,500 - - 9,244,905 9,244,905 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 9,244,905 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 40. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 41. 포트리스M 퍼블리싱계약 권한 및 지위의 이전합의서연결회사는 당기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를 체결하였습니다. 사업권한 서비스이전 기준일은 2020년 10월 1일로 기준일 이후 게임의 모든 운영 및 서비스 운영에 대한 책임과 게임에 대해 발생하는 모든 유지비용은 (주)팡스카이에서 부담합니다. 해당 합의서는 포트리스M의 사업권한 이전이며, 연결회사는 해당 게임 이외의 퍼블리싱 업무를 지속적으로 수행할 계획임에 따라서 사업중단으로 판단하지는 않았습니다. 42. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항연결회사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 바이오시밀러 생산 설비의 투자 목적 및 운영자금으로 32,190백만원을 대여하였습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 62 기 2020.12.31 현재 제 61 기 2019.12.31 현재 제 60 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 유동자산 231,586,767,213 157,807,887,088 82,559,424,648 현금및현금성자산 30,643,465,720 11,770,069,927 19,814,436,535 매출채권 및 기타유동채권 50,898,655,220 75,807,986,756 36,651,777,791 기타유동금융자산 140,279,118,840 61,854,847,961 17,508,337,182 당기법인세자산 955,612,924 354,059,690 192,000,660 재고자산 8,702,001,595 7,906,225,050 8,259,765,606 기타유동자산 107,912,914 114,697,704 133,106,874 비유동자산 256,544,555,504 126,620,076,361 128,678,072,487 장기매출채권 및 기타비유동채권 119,772,104,144 270,541,892 266,850,000 기타비유동금융자산 44,400,000 149,011,768 146,657,177 종속기업에 대한 투자자산 114,448,039,576 103,530,792,840 3,000,000,000 관계기업에 대한 투자자산 0 0 104,091,511,485 유형자산 17,306,714,880 17,804,974,399 16,500,670,974 무형자산 3,997,370,484 3,873,045,484 3,664,889,317 투자부동산 975,926,420 991,709,978 1,007,493,534 자산총계 488,131,322,717 284,427,963,449 211,237,497,135 부채 유동부채 5,389,547,078 33,842,453,248 60,079,502,045 매입채무 및 기타유동채무 2,383,115,765 2,614,200,100 2,896,216,005 단기차입금 2,469,656,705 3,167,266,982 3,387,428,856 유동성신주인수권부사채 151,443,707 19,783,077,755 28,532,820,010 유동성전환사채 0 0 6,089,703,054 유동파생상품부채 25,329,373 7,503,940,705 18,837,207,730 기타유동금융부채 39,635,478 79,173,281 0 기타유동부채 320,366,050 694,794,425 336,126,390 비유동부채 3,914,339,054 3,656,633,241 3,019,504,196 장기매입채무 및 기타비유동채무 429,000,000 429,000,000 429,000,000 퇴직급여부채 3,171,259,956 3,203,449,811 2,590,504,196 이연법인세부채 309,119,754 0 0 기타비유동금융부채 4,959,344 24,183,430 0 부채총계 9,303,886,132 37,499,086,489 63,099,006,241 자본 자본금 199,287,883,500 120,829,164,000 53,941,097,000 자본잉여금 320,144,113,724 165,571,453,085 127,876,157,837 기타자본구성요소 (41,271,227) (41,271,227) 83,249,267 기타포괄손익누계액 1,095,970,038 1,405,089,792 898,835,792 이익잉여금(결손금) (41,659,259,450) (40,835,558,690) (34,660,849,002) 자본총계 478,827,436,585 246,928,876,960 148,138,490,894 자본과부채총계 488,131,322,717 284,427,963,449 211,237,497,135 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 수익(매출액) 31,831,238,395 33,609,132,472 30,961,038,489 매출원가 27,965,693,956 29,492,718,738 26,751,608,067 매출총이익 3,865,544,439 4,116,413,734 4,209,430,422 판매비와관리비 5,869,251,660 5,498,278,833 5,138,632,063 영업이익(손실) (2,003,707,221) (1,381,865,099) (929,201,641) 기타이익 144,710,508 46,251,374 298,499,707 기타손실 395,020,681 288,656,463 1,542,559,696 금융수익 8,240,416,457 7,079,289,241 2,667,170,429 금융원가 6,911,538,172 4,238,541,210 9,217,196,303 종속기업 투자손익 0 (7,049,118,645) 0 관계기업 투자손익 0 0 (1,577,393,312) 법인세비용차감전순이익(손실) (925,139,109) (5,832,640,802) (10,300,680,816) 법인세비용 18,607,876 0 0 당기순이익(손실) (943,746,985) (5,832,640,802) (10,300,680,816) 기타포괄손익 (189,073,529) 165,922,385 (836,437,354) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (189,073,529) 165,922,385 (836,437,354) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 120,046,225 (340,331,615) (317,869,694) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (309,119,754) 506,254,000 0 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 (518,567,660) 총포괄손익 (1,132,820,514) (5,666,718,417) (11,137,118,170) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (36) (105) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (36) (105) ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 다. 자본변동표 자본변동표 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,763,537,243) (20,861,357,797) 83,540,616,853 회계정책변경효과 0 0 0 272,452,515 (272,452,515) 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,300,680,816) (10,300,680,816) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 (317,869,694) (317,869,694) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 0 0 0 (518,567,660) 0 (518,567,660) 토지재평가차액 0 0 0 0 0 0 총포괄손익소계 0 0 0 (518,567,660) (10,618,550,510) (11,137,118,170) 전환권행사 981,628,500 4,659,003,467 0 0 0 5,640,631,967 전환권사채상환 0 (346,636,303) 0 0 0 (346,636,303) 신주인수권행사 118,688,500 392,058,957 0 0 0 510,747,457 지분의 발행 10,526,316,000 59,403,933,090 0 0 0 69,930,249,090 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 0 0 2,908,488,180 (2,908,488,180) 0 주식매수선택권소멸 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 11,626,633,000 64,108,359,211 0 2,908,488,180 (2,908,488,180) 75,734,992,211 2018.12.31 (기말자본) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894 2019.01.01 (기초자본) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894 회계정책변경효과 0 0 0 0 (1,737,271) (1,737,271) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,832,640,802) (5,832,640,802) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 (340,331,615) (340,331,615) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 토지재평가차액 0 0 0 506,254,000 0 506,254,000 총포괄손익소계 0 0 0 506,254,000 (6,172,972,417) (5,666,718,417) 전환권행사 0 0 0 0 0 0 전환권사채상환 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 66,888,067,000 37,570,774,754 0 0 0 104,458,841,754 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권소멸 0 124,520,494 (124,520,494) 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 66,888,067,000 37,695,295,248 (124,520,494) 0 0 104,458,841,754 2019.12.31 (기말자본) 120,829,164,000 165,571,453,085 (41,271,227) 1,405,089,792 (40,835,558,690) 246,928,876,960 2020.01.01 (기초자본) 120,829,164,000 165,571,453,085 (41,271,227) 1,405,089,792 (40,835,558,690) 246,928,876,960 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (943,746,985) (943,746,985) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 120,046,225 120,046,225 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 토지재평가차액 0 0 0 (309,119,754) 0 (309,119,754) 총포괄손익소계 0 0 0 (309,119,754) (823,700,760) (1,132,820,514) 전환권행사 0 0 0 0 0 0 전환권사채상환 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 10,500 (1,872,855) 0 0 0 (1,862,355) 지분의 발행 78,458,709,000 154,574,533,494 0 0 0 233,033,242,494 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권소멸 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 78,458,719,500 154,572,660,639 0 0 0 233,031,380,139 2020.12.31 (기말자본) 199,287,883,500 320,144,113,724 (41,271,227) 1,095,970,038 (41,659,259,450) 478,827,436,585 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 60 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 3,245,472,729 1,303,792,278 4,737,928,351 당기순이익(손실) (943,746,985) (5,832,640,802) (10,300,680,816) 당기순이익조정을 위한 가감 1,254,299,835 6,535,288,132 11,629,723,846 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (325,411,451) 114,311,404 4,095,035,153 이자수취(영업) 4,266,223,866 1,483,000,114 604,281,277 이자지급(영업) (385,731,426) (834,107,540) (1,298,581,109) 법인세납부(환급) (620,161,110) (162,059,030) 8,150,000 투자활동현금흐름 (188,571,377,505) (87,904,648,883) (62,091,134,334) 기타유동금융자산의 감소 229,021,164,510 86,999,961,738 30,107,438,383 기타유동채권의 감소 31,160,000 1,015,660,000 4,097,160,000 기타비유동금융자산의 처분 104,611,768 0 1,458,051,274 유형자산의 처분 44,254,545 954,545 25,909,091 기타비유동채권의감소 20,000,000 0 19,500,000 기타비유동채무의증가 0 0 16,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 57,710,000,000 기타유동금융자산의 취득 (310,000,000,000) (130,003,600,000) (40,030,000,000) 기타유동채권의증가 (16,027,005,000) (40,165,520,000) (20,251,140,000) 유형자산의 취득 (883,445,572) (1,966,805,166) (952,754,097) 무형자산의 취득 (445,200,000) (286,900,000) (1,231,300,000) 기타비유동채권의증가 (79,519,671,020) (10,000,000) (60,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (3,488,400,000) (89,999,998,985) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,917,246,736) 0 (3,000,000,000) 재무활동현금흐름 204,198,746,999 78,559,641,578 54,629,228,045 단기차입금의 증가 0 6,000,000,000 0 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 48,125 0 75,558,110 주식의 발행 235,376,127,000 106,068,202,558 70,000,001,400 단기차입금의 상환 0 (6,000,000,000) 0 신주인수권부사채의 감소 (28,745,845,442) (19,425,168,336) 0 신주발행비 지급 (2,344,794,986) (1,609,360,804) (88,703,865) 전환사채의 감소 0 (6,383,131,840) (15,357,627,600) 금융리스부채의 감소 (86,787,698) (90,900,000) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 18,872,842,223 (8,041,215,027) (2,723,977,938) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 553,570 (3,151,581) 10,410,590 현금및현금성자산의순증가(감소) 18,873,395,793 (8,044,366,608) (2,713,567,348) 기초현금및현금성자산 11,770,069,927 19,814,436,535 22,528,003,883 기말현금및현금성자산 30,643,465,720 11,770,069,927 19,814,436,535 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 5. 재무제표 주석 제 62(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 61(전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사 1. 일반사항에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로,2017년 3월 24일에 에이프로젠제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 199,287,883천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠KIC 179,342,916 45.00% (주)에이프로젠 1,000 0.00% 김정출 218,804 0.05% 기타소액주주 219,013,047 54.95% 합 계 398,575,767 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 및 금융부채① 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)가. 채무상품 : 상각후원가 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다.나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 10년 개발비 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 외화개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(15) 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 재무제표 승인회사의 별도재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,643,466 - 30,643,466 매출채권및기타유동채권 50,898,655 - 50,898,655 기타유동금융자산 140,000,000 279,119 140,279,119 장기매출채권및기타비유동채권 119,772,104 - 119,772,104 기타비유동금융자산 - 44,400 44,400 합 계 341,314,225 323,519 341,637,744 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,770,070 - 11,770,070 매출채권및기타유동채권 75,807,987 - 75,807,987 기타유동금융자산 40,000,000 21,854,848 61,854,848 장기매출채권및기타비유동채권 270,542 - 270,542 기타비유동금융자산 104,612 44,400 149,012 합 계 127,953,211 21,899,248 149,852,459 ( 2) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 2,383,116 2,383,116 단기차입금 - 2,469,657 2,469,657 기타유동금융부채 - 39,635 39,635 유동성파생상품부채 25,329 - 25,329 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 기타비유동금융부채 - 4,959 4,959 유동성신주인수권부사채 - 151,444 151,444 합 계 25,329 5,477,811 5,503,140 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 2,614,200 2,614,200 단기차입금 - 3,167,267 3,167,267 기타유동금융부채 - 79,173 79,173 유동성파생상품부채 7,503,941 - 7,503,941 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 기타비유동금융부채 - 24,183 24,183 유동성신주인수권부사채 - 19,783,078 19,783,078 합 계 7,503,941 26,096,901 33,600,842 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 4,872,633 1,893,631 외화환산이익 554 - 외화환산손실 - 3,152 외환차익 10,477 12,168 외환차손 12,008 5,229 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 1,405,335 1,284,324 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 8,253 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 33,219 67,676 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 3,065,886 875 상각후원가 측정 금융부채: 이자비용 1,979,530 4,221,033 사채상환이익 - 183,981 사채상환손실 1,854,115 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채평가이익 1,918,199 3,637,508 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 83 요구불예금 30,643,466 11,769,987 합 계 30,643,466 11,770,070 6. 사용제한예금당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권(*) 10,324,671 - 10,324,671 12,257,957 - 12,257,957 미수수익 2,148,997 - 2,148,997 624,867 - 624,867 미수금 5,858 - 5,858 393,456 - 393,456 단기대여금 43,609,395 (5,190,266) 38,419,129 67,613,550 (5,081,843) 62,531,707 소 계 56,088,921 (5,190,266) 50,898,655 80,889,830 (5,081,843) 75,807,987 장기매출채권및기타비유동채권: 장기대여금 119,509,671 - 119,509,671 - - - 보증금 262,433 - 262,433 270,542 - 270,542 소 계 119,772,104 - 119,772,104 270,542 - 270,542 합 계 175,861,025 (5,190,266) 170,670,759 81,160,372 (5,081,843) 76,078,529 (*) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기2,469,657천원, 전기말 3,167,267천원)이 포함되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 유동 유동 유동 기초금액 - 5,081,843 128,779 5,105,843 대손상각비(환입) - 108,423 (128,779) - 제각 - - - (24,000) 기말금액 - 5,190,266 - 5,081,843 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 10,324,671 158,536,355 12,257,957 61,902,415 3개월 이하 - - - - 손상채권 개별적으로 손상된 채권(*) - 7,000,000 - 7,000,000 합 계 10,324,671 165,536,355 12,257,957 68,902,415 (*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,190,266 천원 입니다.(4) 당기 중 대여금에 대한 회수가능성을 검토한 결과 대여금에 대한 원리금은 상환이 가능할 것으로 판단하였기에 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 140,000,000 40,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 279,119 21,854,848 소 계 140,279,119 61,854,848 기타비유동금융자산: 장기금융상품 - 104,612 당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,400 44,400 소 계 44,400 149,012 합 계 140,323,519 62,003,860 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식(*1) 279,119 258,989 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 - 17,572,876 MMF(*2) - 4,022,983 풋가능 금융상품 44,400 44,400 합 계 323,519 21,899,248 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 당기말과 전기말 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 상장주식: (주)이수앱지스 38,536 0.14% 284,875 277,074 277,074 256,264 (주)에이프로젠케이아이씨 1,000 0.00% 3,600 2,045 2,045 2,725 합 계 39,536 - 288,475 279,119 279,119 258,989 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)