에이프로젠바이오로직스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 60(당) 기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제 59(전) 기 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
회사명 : 에이프로젠 제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요에이프로젠 제약 주식회사(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠 제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다 . 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 09월 30일 현재 납입자본금은 53,941,097천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠KIC	21,052,632	19.51%

(주)에이프로젠	6,222,500	5.77%

기타소액주주	80,607,062	74.72%

합 계	107,882,194	100.00%

2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

( 2) 연결대상 종속기업 개요 (2)-1. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	주요 영업활동

당반기말	전기말

에이프로젠파마(주) (*1)	경기도	100%	100%	의약품 판매

에이지티(주) (*2)	충청남도	-	-	신재생에너지개발

(*1) 전기 중 (주)한국슈넬에서 상호가 변경되었습니다. (*2) 전기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었으며 이앤엠레볼루션(주)에서 상호가 변경되었습니다. (2)-2. 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내 부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 10,045,417 7,174,892 2,870,525 17,388,418 (467,273) (499,325) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 11,259,379 10,873,762 385,617 27,806,918 287,399 324,409 에이지티(주) - - - - (891,955) (896,986) (2)-3. 당분기와 전분기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,201,572) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,004,876 재무활동으로 인한 현금흐름 3,204,234 현금및현금성자산의 순증감 1,007,538 기초 현금및현금성자산 1,256,453 환율변동효과 - 기말 현금및현금성자산 2,263,991 (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) 에이지티(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (622,913) (660,181) 투자활동으로 인한 현금흐름 480,410 (177,762) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 1,065,000 현금및현금성자산의 순증감 (142,503) 227,057 기초 현금및현금성자산 1,536,253 651,557 환율변동효과 - (1) 기말 현금및현금성자산 1,393,750 878,613 (2)-4. 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 에이지티(주) 종속기업 처분 2. 재무 제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대 체 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였으며 동 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으 로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (라) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 38번을 참고하시기 바랍니다. 2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니 다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 투자부동산의 분류 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 충당부채- 주석 19: 확정급여부채- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 및 금융부채 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 가. 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하 고 있습니다. 나. 채무상품 : 기 타포괄손익-공정가치 항 목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 라 . 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 4. 범주별금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 31,341,853 - - 31,341,853 매출채권및기타유동채권 19,528,127 - - 19,528,127 기타유동금융자산 10,000,000 16,807,452 - 26,807,452 장기매출채권및기타비유동채권 431,470 - - 431,470 기타비유동금융자산 101,768 10,000 43,600 155,368 합 계 61,403,218 16,817,452 43,600 78,264,270 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 23,784,457 - 23,784,457 매출채권및기타유동채권 - 32,061,489 - 32,061,489 기타유동금융자산 867,626 90,000 - 957,626 장기매출채권및기타비유동채권 - 448,470 - 448,470 기타비유동금융자산 5,553,556 1,560,308 43,792,374 50,906,238 합 계 6,421,182 57,944,724 43,792,374 108,158,280 ( 2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,475,912 3,475,912 단기차입금 - 3,912,692 3,912,692 유동성신주인수권부사채 - 27,441,845 27,441,845 유동성전환사채 - 5,805,126 5,805,126 유동성파생상품부채 18,958,991 - 18,958,991 합 계 18,958,991 40,854,575 59,813,566 전기말> (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,038,597 4,038,597 단기차입금 - 4,358,882 4,358,882 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 유동성파생상품부채 1,469,030 - 1,469,030 장기매입채무및기타비유동채무 - 203,000 203,000 비유동성신주인수권부사채 - 24,893,823 24,893,823 비유동파생상품부채 17,898,302 - 17,898,302 합 계 19,367,332 55,892,266 75,259,598 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 490,009 - 외환차익 7,648 - 외환차손 2,827 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 1,449,133 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 91,093 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 77,603 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 7,235 - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산: 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄) (518,568) 대여금및수취채권 : 이자수익 - 299,835 외화환산손실 - 1 외환차익 - 3,860 외환차손 - 13,815 당기손익인식금융자산: 이자수익 - 323,257 당기손익인식지정금융자산처분이익 - 6,923 당기손익인식지정금융자산평가손실 - 54,410 매도가능금융자산: 이자수익 - 476,579 매도가능증권처분손실 - 98,258 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 5,760,900 6,307,863 사채상환손실 698,639 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 - 636,525 파생상품부채평가손실 1,060,688 799,259 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 142,585 100,097 요구불예금 31,199,268 23,684,360 합 계 31,341,853 23,784,457 6. 사용제한예금 당분기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 사용제한내용 기타유동금융자산 1,004,578 질권설정 합 계 1,004,578 7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*1) 15,329,290 (774,578) 14,554,712 17,196,574 (912,761) 16,283,813 미수수익 74,701 - 74,701 36,593 - 36,593 미수금 1,181,720 (24,000) 1,157,720 7,109,724 (24,000) 7,085,724 단기대여금 8,822,837 (5,081,843) 3,740,994 13,737,202 (5,081,843) 8,655,359 소 계 25,408,548 (5,880,421) 19,528,127 38,080,093 (6,018,604) 32,061,489 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 1 (1) - 3 (3) - 보증금 431,470 - 431,470 448,470 - 448,470 소 계 431,471 (1) 431,470 448,473 (3) 448,470 합 계 25,840,019 (5,880,422) 19,959,597 38,528,566 (6,018,607) 32,509,959 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금 액 (당분기말 3,692,692천원 , 전기말 4,358,882천원 )이 포함되어 있습니다( 주석 34 참조). (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 912,761 3 5,105,843 916,490 60,009 295,033 대손상각비(환입) (144,358) - - 92,010 (53,595) 5,075,843 제각채권 회수 6,175 - - 63,401 - - 제각 - (2) - (159,139) (6,412) (1,000) 종속기업의 처분 - - - - - (264,033) 기말금액 774,578 1 5,105,843 912,761 3 5,105,843 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 14,488,233 10,486,728 16,266,107 15,307,989 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 218,175 - 225,973 - 90일 초과 180일 이하 35,819 - 65,234 - 180일 초과 270일 이하 6,347 - 20,339 - 270일 초과 43,688 - 52,584 - 소 계 304,029 - 364,130 - 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 90일 이하 86,441 - 1,492 - 90일 초과 180일 이하 24,818 - 15,306 - 180일 초과 176,245 - 300,078 - 개별적으로 손상된 금융자산 249,524 24,000 249,464 6,024,000 소 계 537,028 24,000 566,340 6,024,000 합 계 15,329,290 10,510,728 17,196,577 21,331,989 (*1) 당분기말 현재 손상된 금융자산과 관련하여 설정된 충당금 은 532,046천원 (전 기: 5,659,862천원) 입니다. 8. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 10,000,000 90,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 16,807,452 - 당기손익인식금융자산 - 867,626 소 계 26,807,452 957,626 기타비유동금융자산: 장기금융상품 101,768 1,560,308 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,000 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 43,600 - 매도가능금융자산 - 43,792,374 비유동파생상품자산 - 5,553,556 소 계 155,368 50,906,238 합 계 26,962,820 51,863,864 (2) 당분기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 지분상품: 상장주식 (*1) 377,267 비상장주식 10,000 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 15,425,607 MMF (키움증권) (*2) 1,004,578 합 계 16,817,452 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다. (3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 상장주식 (유동) : (주)이수앱지스 38,536 0.15% 284,875 377,267 377,267 비상장주식 (비유동) : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 (4) 당분기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 (유동): ㈜에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 (*1) 2.00% 15,000,000 15,425,607 15,425,607 MMF(키움증권) - 1,000,000 1,004,578 1,004,578 (*1) 연결실체는 당분기중 분리형 신주인인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권은 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. (5) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 35,030,596 취득 15,514,521 처분 - 이자수익 1,449,133 평가 13,490 대체 (35,190,288) 기말장부금액 16,817,452 (6) 당분기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 지분상품 : 비상장주식 (*1) 43,600 (*1) 전기중 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. (7) 당분기말 현재 기타포괄- 공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 비상장주식 (비유동): 대한약품공업협동조합(*1) 444 4.52% 43,600 43,600 43,600 (*1) 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금은 취득원가로 평가하였습니다. (8) 당분기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 14,653,681 평가 (518,568) 대체 (14,091,513) 기말장부금액 43,600 (9) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 (2,389,920) 평가액 (518,568) 이익잉여금(결손금)으로 대체 2,908,488 기말잔액 - (10) 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 단기매매금융자산: 상장주식(*1) 338,346 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 전환사채 (*2) 529,280 합 계 867,626 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 전기말 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니 다. (*2) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. ( 11) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 전기말 채무증권 29,128,694 지분증권 14,663,680 합 계 43,792,374 (12) 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 ㈜에이프로젠바이오로직스 제4회 신주인수권부사채 2.00% 29,401,146 29,128,694 29,128,694 (13) 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 상장주식: (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 4,509,284 8.95% 17,000,001 14,610,080 14,610,080 시장성 없는 지분증권: 대한약품공업협동조합(*2) 444 4.52% 43,600 43,600 43,600 (주)아이플라이 (*2) 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 소 계 53,600 53,600 53,600 합 계 17,053,601 14,663,680 14,663,680 (*1) 당분기 중에 지분을 추가 취득하여 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 대체 하였습니다.(*2) 전기말 현재 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. (14) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초장부금액 8,043,600 취득 57,564,178 이자수익 1,150,066 평가 (2,760,631) 대체 (20,204,839) 기말장부금액 43,792,374 (15) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 (2,662,373) - 평가액 (2,760,631) 손익반영액 98,258 K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 (기타포괄-공정가치 측정 금융상품으로 대체) 2,389,920 K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 연결이익잉여금(결손금)으로 대체 272,453 기말잔액 - (2,662,373) 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 - - 계 - (2,662,373) (16) 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 장부금액 ㈜에이프로젠바이오로직스 신주인수권부사채(4회차) 신주인수권대가(*1) 5,553,556 5,553,556 (*1) 연결실체는 전기 중 복합금융상품을 취득하였으며 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합금융상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하므로 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 9. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 56,181 113,581 상품평가손실충당금 (169) (162) 제품 6,257,397 6,248,243 제품평가손실충당금 (8,583) (24,616) 원재료 1,195,344 1,032,449 원재료평가손실충당금 - (917) 부재료 168,365 142,142 부재료평가손실충당금 (1,928) (2,841) 재공품 1,351,635 1,502,661 재공품평가손실충당금 (140,685) (174,381) 합 계 8,980,788 8,836,159 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실(환입) (51,551) (11,070) 10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 161,161 152,049 선급비용 7,967 15,786 반품회수권 123,893 - 합 계 293,021 167,835 11. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스 경기도 12월 바이오의약품 생산 등 - - - 21.10% 22,997,654 17,531,061 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 경기도 12월 의약품 도.소매업 등 46.89% 104,091,511 108,708,630 - - - (2) 당분기중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금 지분법이익잉여금 지분법자본변동 대체 기타 당반기말 (주)에이프로젠바이오로직스 (*1) 17,531,061 35,190,287 (1,077,117) 485,480 (32,139) (19,739) - (52,077,833) - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*2) - 89,999,998 5,760,686 - - (1,143,567) 14,091,513 - 108,708,630 (*1) 연결실체는 당분기 중 (주)에이프로젠바이오로직스의 주식 29,000,000주를 전액 매도 하였습니다. (*2) 연결실체는 당분기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여, 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본잉여금 지분법이익잉여금 대체(*1) 기타(*2) 전기말 (주)에이프로젠바이오로직스 - 14,997,654 (698,400) 1,205,704 (5,511) 8,000,000 (5,968,386) 17,531,061 (*1) 매도가능금융자산을 관계기업투자로 계정 재분류 등으로 인한 변동입니다. (*2) (주)에이프로젠바이오로직스의 불균등유상증자로 인한 변동이며 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유동자산 13,203,645 71,516,150 비유동자산 177,805,658 170,418,560 유동부채 56,792,101 20,616,100 비유동부채 6,514,047 1,276,646 비지배지분 - (170,628) 매출액 - 1,276,295 반기순손익 (4,537,094) 12,160,323 기타포괄손익 (214,066) (2,438,457) 총포괄손익 (4,751,160) 9,721,866 (*1) ㈜에이프로젠바이오로직스의 요약재무정보는 간주 처분일인 당반기말 기준입니다. (단위:천원) 구 분 (주)에이프로젠바이오로직스 유동자산 34,121,406 비유동자산 151,214,139 유동부채 102,524,634 비유동부채 7,114,361 당기순손익 (1,823,902) 기타포괄손익 (22,064) 총포괄손익 (1,248,892) (4) 당분기와 전기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권(*1) 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 220,245,559 46.93% 103,362,445 5,346,186 108,708,630 (*1) 당분기말 현재 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 순자산 공정가치평가 및 매수가격배분절차를 진행중으로서 당반기말 현재 잠정적으로 결정되었으며, 최종 매수가격배분 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스 75,696,550 21.10% 15,972,666 1,558,395 17,531,061 (5) 당분기 및 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 - - 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (1,195,445) (5,511) 관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 29,162 5,511 관계기업투자주식의 처분으로 인한 감소 19,739 기말금액 (1,146,544) - (6) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 101,473,797 108,708,630 - - (7) 연결실체는 당반기 중 관계기업투자로 분류되었던 ㈜에이프로젠바이오로직스의 주식 29,000,000주(지분율 24.37%)를 58,000,000천원에 전액 처분하였습니다. 거래에서 발생한 차액은 당기손익으로 인식하였으며 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 매각대가 58,000,000 차감: 장부금액 (지분법) 52,077,833 차감: 증권거래세등 290,000 가산: 지분법자본변동 (당기손익으로 재분류) (19,739) 당기손익으로 인식한 차익 5,612,428 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 당분기말: 취득원가 7,451,623 7,749,351 1,890,303 3,190,382 4,336,462 44,460 24,662,581 감가상각누계액 - (1,308,652) (347,202) (2,399,825) (3,137,679) - (7,193,358) 장부금액 7,451,623 6,440,699 1,543,101 790,557 1,198,783 44,460 17,469,223 전기말: 취득원가 7,616,823 8,021,801 1,890,303 2,679,921 4,105,870 - 24,314,718 감가상각누계액 - (1,120,463) (252,688) (2,040,933) (2,736,613) - (6,150,697) 장부금액 7,616,823 6,901,338 1,637,615 638,988 1,369,257 - 18,164,021 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 7,616,823 6,901,338 1,637,616 638,989 1,369,255 - 18,164,021 취득 - - - 510,461 275,827 44,460 830,748 처분 - - - - (32,333) - (32,333) 감가상각비 - (195,569) (94,515) (358,892) (413,966) - (1,062,942) 대체증가(감소) (*1) (165,200) (265,071) - - - - (430,271) 기말 7,451,623 6,440,698 1,543,101 790,558 1,198,783 44,460 17,469,223 (*1) 상기 대체는 일부 유형자산 중 수입임대료가 발생하는 자산을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 8,634,321 9,466,416 892,306 5,322,893 1,238,548 393,500 25,947,984 취득 146,704 272,450 667,083 310,704 672,930 - 2,069,871 처분 (455,330) (1,279,583) - - (21,106) - (1,756,019) 감가상각비 - (288,423) (102,871) (674,747) (486,768) - (1,552,809) 대체증가(감소) (*1) - - 344,000 49,500 - (393,500) - 재평가잉여금 762,068 - - - - - 762,068 종속기업의 처분 (1,470,940) (1,269,522) (162,903) (4,369,362) (34,347) - (7,307,074) 기말 7,616,823 6,901,338 1,637,615 638,988 1,369,257 - 18,164,021 (*1) 상기 대체는 건설중인자산과 대체하였습니다. ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 7,451,623 7,451,623 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당분기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 7,451,623 3,942,895 1 3. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 당분기말: 취득원가 87,480 13,331 2,236,171 (960,000) 791,825 9,644 2,874,982 5,053,433 감가상각누계액 - (10,259) - - (334,106) (9,512) - (353,877) 순상차손누계액 - - - - - - (61,386) (61,386) 장부금액 87,480 3,072 2,236,171 (960,000) 457,719 132 2,813,596 4,638,170 전기말: 취득원가 87,480 13,331 2,236,171 (960,000) 786,925 9,644 1,648,582 3,822,133 감가상각누계액 - (8,693) - - (272,717) (8,522) - (289,932) 순상차손누계액 - - - - - - (61,386) (61,386) 장부금액 87,480 4,638 2,236,171 (960,000) 514,208 1,122 1,587,196 3,470,815 (2) 당분기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 4,637 2,236,171 (960,000) 514,209 1,122 1,587,196 3,470,815 외부취득 - - - - 4,900 - 1,226,400 1,231,300 무형자산상각비 - (1,565) - - (61,390) (990) - (63,945) 기말 87,480 3,072 2,236,171 (960,000) 457,719 132 2,813,596 4,638,170 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비(*1) (정부보조금)(*1) 소프트웨어 상표권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 294,429 2,236,171 (960,000) 468,716 1,745 1,718,000 3,846,541 외부취득 - - - - 118,425 - 427,196 545,621 처분 - - - - - - (558,000) (558,000) 무형자산상각비 - (27,104) - - (72,933) (623) - (100,660) 종속기업의 처분 - (262,687) - - - - - (262,687) 기말 87,480 4,638 2,236,171 (960,000) 514,208 1,122 1,587,196 3,470,815 (*1) 당사는 금융감독원의 "제약 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 소급 적용하였습니다.(주석40번 참조) ( 3) 당 분기말 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 레미케이드 바이오시밀러 (*1) 2,236,171 - (국고보조금) (*2) (960,000) (*1) (주)에이프로젠과 기술이전계약에 따라 지급한 외부취득 개발비 11억원이 포함되어 있으며 레미케이드 바이오시밀러는 국내 식약청 품목허가를 신청하였으며 국내 판매시점에 상각을 시작할 계획입니다. (*2) 레미케이드 바이오시밀러 개발 관련 국고보조금입니다. (4) 당분기와 전분기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 432,821 432,821 판매비와관리비 179,048 127,114 합 계 684,012 559,935 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (5) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당분기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당분기말: 취득원가 165,200 272,450 437,650 감가상각누계액 - (10,217) (10,217) 장부금액 165,200 262,233 427,433 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 - - - 대체 (*1) 165,200 265,071 430,271 감가상각비 - (2,838) (2,838) 기말 165,200 262,233 427,433 (*1) 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,320,930 3,081,425 4,402,355 처분 (1,320,930) (3,059,450) (4,380,380) 감가상각비 - (21,975) (21,975) 기말 - - - (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료(기타수익) 12,895 50,584 감가상각비(기타비용) 2,838 21,976 투자부동산처분이익 - 1,255,121 (4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장부금액 427,433 - 공정가치 578,200 - 15. 매입채무및기타채무 당분기 말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 547,891 489,296 미지급금 2,292,000 2,952,453 미지급비용 636,021 596,848 소 계 3,475,912 4,038,597 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 219,000 203,000 소 계 219,000 203,000 합 계 3,694,912 4,241,597 16. 충당부채 (1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 반품충당부채(*1) 당분기 전기 기초 1,377,426 1,632,922 K-IFRS 1115호 도입에 따른 효과 (*2) 66,889 - 설정(환입) (226,267) (255,496) 기말 1,218,048 1,377,426 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 기업회계기준 제1115호 도입으로 인한 반품회수권 인식 효과입니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 3,912,692 4,358,882 유동성전환사채 5,805,126 22,397,964 유동성신주인수권부사채 27,441,845 - 소 계 37,159,663 26,756,846 비유동: 신주인수권부사채 - 24,893,823 소 계 - 24,893,823 합 계 37,159,663 51,650,669 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당분기말 전기말 주요경영진 단기차입금 - 220,000 - 기타(*) 매출채권 할인 등(*) - 3,692,692 4,358,882 합 계 3,912,692 4,358,882 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (주석 34 참조) (3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당분기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.5% 6,000,000 12,500,000 제11회국내사모전환사채 2016.06.14 2019.06.14 2.0% - 3,700,000 제12회국내사모전환사채 2016.06.21 2019.06.21 2.0% - 11,100,000 소 계 6,000,000 27,300,000 사채상환할증금 383,132 1,736,697 전환권조정 (578,006) (6,638,733) 합 계 5,805,126 22,397,964 (4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당분기말 전기말 제13회공모신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 46,050,546 46,866,340 사채상환할증금 5,069,936 5,159,751 신주인수권부조정 (23,678,637) (27,132,268) 소 계 27,441,845 24,893,823 유동성대체 26,398,587 - 합 계 (26,398,587) 24,893,823 (5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 전환사채인수인 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동성: 제10회국내사모전환사채 397,356 9,834 - 제11회국내사모전환사채 - - 447,596 제12회국내사모전환사채 - - 1,021,434 제13회공모분리형신주인수권부사채 16,660,306 18,949,157 - 비유동성: 제13회공모분리형신주인수권부사채 - - 17,898,302 합 계 17,057,662 18,958,991 19,367,332 ( 6) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.5%2. 만기이자율 : 연 4.5% 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 상환방법 (1)원리금상환 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.(2)조기상환인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.- 청구비율: 권면금액의 100% - 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) - 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 03월 30일2. 종료일: 2019년 03월 29일 (2) 행사가격 3,340원 (3) 발행가능주식수 1,796,407 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. (3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다. 투자자의 조기상환권 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.1. 청구비율: 권면금액의 100%2. 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함)3. 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 [30]일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. ( 7) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. - 다 음 - 2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 3,560원 (3) 발행가능주식수 12,935,546 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. (7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 - ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (8) 당분기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 당반기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 3,736,920 2,686 (1,943,199) - 1,796,407 제11회 무보증 국내사모 전환사채 742,226 - (20,060) (722,166) - 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,434,210 - - (2,434,210) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 12,418,500 754,423 (237,377) - 12,935,546 합 계 19,331,856 757,109 (2,200,636) (3,156,376) 14,731,953 (*) 당분기중 전환가격 및 신주인수권 행사가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 전기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 6,005,221 - (2,840,057) 571,756 3,736,920 제11회 무보증 국내사모 전환사채 2,286,860 - - (1,544,634) 742,226 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,543,859 - - (109,649) 2,434,210 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 - 13,315,424 (896,924) - 12,418,500 합 계 10,835,940 13,315,424 (3,736,981) (1,082,527) 19,331,856 (*) 전기중 전환가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . (9) 당분기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기대비 10회차 전환사채의 행사가격은 3,345원에서 3,340원으로, 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 3,750원에서 3,560원으로 변경되었습니다. 18. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채: 예수금 150,805 135,675 19. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,906,948 5,973,217 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (2,438,807) (2,525,497) 확정급여부채 4,467,173 3,446,752 (2) 당분기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전반기 당기근무원가 772,959 753,193 이자비용 95,816 76,540 사외적립자산 기대수익 (54,229) (43,918) 퇴직급여비용 814,546 785,815 (3) 당분기와 전반기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전반기 매출원가 174,446 200,920 판매비와관리비 640,100 584,895 퇴직급여비용 814,546 785,815 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 5,973,217 5,373,620 당기근무원가 772,959 1,000,944 이자비용 95,816 100,458 퇴직급여지급액 (370,971) (192,369) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인 한 보험수리적손익 - 162,363 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 30,905 (70,998) - 기타사항에 의한 효과 258,208 252,326 관계사전입 146,815 - 관계사전출 - (544,432) 종속기업 처분 - (108,695) 기말금액 6,906,949 5,973,217 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,525,497 2,418,761 자산의 기대수익 54,228 59,250 회사납입액 - 150,000 퇴직급여지급액 (138,555) (73,482) 사외적립자산의 재측정요소 (64,524) (29,032) 관계회사전입 116,852 - 관계회사전출 (54,692) - 기말금액 2,438,806 2,525,497 (6 ) 당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인률 2.56%~2.79% 2.76%~2.78% 사외적립자산의 기대수익률 2.56%~2.79% 2.76%~2.78% 미래임금상승률 5.00%~5.82% 5.00%~5.82% (7) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (325,392) 537,770 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 520,187 (318,910) (8 ) 당분기와 전분기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여부채 재측정요소 (353,637) (156,542) 법인세효과 9,040 (4,160) 법인세 효과 반영후 재측정요소 (344,597) (414,345) 20. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 담보제공자산 장부금액 질권설정내역 질권자 제공사유 에이프로젠제약(주) 키움증권 MMF 계좌 1,004,578 MMF 수익증권 질권설정 키움투자자산운용㈜ 10회차 CB(전환사채) 10억 (2) 당 분기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 3,692,692 4,358,882 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 채권자 서울보증보험 1,112 - 21. 납입자본금 및 자본잉여금 (1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당분기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 . 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 107,882,194 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 53,941,097 ( 2) 당분기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 지분법자본잉여금 기타자본잉여금 전기초 40,437,473 30,873,846 - 14,453,894 - 4,259,126 주식매수선택권의 행사 8,500 88,090 - - - - 신주인수권부사채의 발행 - - 6,901,951 - - - 신주인수권의 행사 448,462 1,886,662 (464,914) - - - 전환권의 행사 1,420,029 9,273,317 - (3,022,573) - - 전환권의 소멸 - - - (2,827,101) - 2,345,500 관계기업의 자본잉여금 변동 - - - - 106,252 - 전기말 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 106,252 6,604,626 당기초 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 106,252 6,604,626 신주인수권의 행사 118,689 514,477 (123,042) - - - 전환권의 행사 981,629 6,758,243 - (2,098,615) - - 전환권의 소멸 - - - (4,596,607) - 4,249,971 유상증자 10,526,316 59,403,933 - - - - 당분기말 53,941,097 108,782,802 6,313,994 1,908,998 106,252 10,854,597 22. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 124,520 124,520 자기주식 (41,271) (41,271) 연결자본조정 (1,981,845) (1,981,845) 합 계 (1,898,596) (1,898,596) 23. 주식기 준보상 (1) 연결실체는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여일 2010.12.28 2012.02.01 부여방법 신주교부 및자기주식교부 신주교부 및자기주식교부 최초부여 수량 630,000주 585,000주 행사가격 1,770원 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2 ~4년 경과한 날로부터 5년이내 행사가능 주식선택권 부여일에서 2년경과한 시점부터 30%, 3년경과시점부터 30%, 4년경과시점부터 40%, 5년이내 행사가능 (2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전기 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소(*1) 기 말 4 차 - - - - 5,000 - 5,000 - 5 차 33,000 - - 33,000 45,000 - 12,000 33,000 합 계 33,000 - - 33,000 50,000 - 17,000 33,000 (*1) 전기중 주식선택권의 행사로 17,000주가 감소하였습니다. (3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 4 차 5 차 합계 전기까지 인식한 보상비용 392,615 773,536 1,633,580 당분기에 인식한 보상비용 - - - 당분기까지 인식한 보상비용 392,615 773,536 1,633,580 당분기 이후에 인식할 보상비용 - - - (4) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 4 차 5 차 무위험이자율 3.34% 3.37% 기대행사기간 5.0년 5.1년 예상주가변동성 0.83440 0.84746 기대권리소멸율 50.00% 29.91% 기대배당수익율(*) - - (*) 연결실체의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액 당 분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 - (2,662,373) (부의)지분법자본변동 (1,146,543) - 토지재평가차액 3,673,928 3,673,928 합 계 2,527,385 1,011,555 25. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (28,436,907) (28,487,784) ( 2) 당분기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (28,487,784) (10,858,640) 지배기업소유주지분당기순이익(손실) 3,605,576 (16,364,749) 지분법이익잉여금의 변동 (29,162) (5,511) 토지재평가차액대체 - 168,268 매도가능증권평가손익 대체 (회계정책의 변경) (272,452) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 (2,908,489) - 확정급여부채 재측정요소 (344,596) (380,194) 기말금액 (28,436,907) (28,487,784) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 32,065,038 33,557,369 상품매출액 336,029 383,035 합 계 32,401,067 33,940,404 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 18,544,117 19,747,148 상품매출원가 233,832 136,501 합 계 18,777,949 19,883,649 27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 변동 3,924,681 3,188,930 급여 6,787,041 6,548,417 퇴직급여 814,546 785,815 복리후생비 1,453,657 1,404,992 감가상각비 1,062,942 1,208,887 무형자산상각비 63,945 80,026 외주가공비 10,248,437 12,332,037 대손상각비 (144,358) 115,316 광고선전비 235,834 6,140 판매촉진비 1,601,740 2,444,789 기타 7,515,033 6,740,017 합 계 33,563,498 34,855,366 28. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 4,853,691 4,645,469 퇴직급여 640,100 584,895 경상연구개발비 179,048 180,185 복리후생비 1,194,589 1,174,924 여비교통비 1,598,894 1,498,682 접대비 523,749 577,034 통신비 63,993 75,833 수도광열비 13,242 27,534 세금과공과 189,628 218,193 감가상각비 169,056 378,159 수선비 37,000 58 보험료 10,509 18,233 차량유지비 726,284 603,740 운반비 140,593 181,602 교육훈련비 10,387 9,800 회의비 244,872 232,855 도서인쇄비 25,538 37,403 소모품비 84,278 180,264 지급수수료 1,373,145 1,341,926 지급임차료 212,255 167,664 광고선전비 235,834 6,140 판매촉진비 2,293,067 2,444,789 대손상각비 (144,358) 115,316 리스료 19,274 43,500 무형자산상각비 63,945 80,026 견본비 26,936 147,493 합 계 14,785,549 14,971,717 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익: 수입임대료 12,895 50,584 수입수수료 2,400 9,300 유형자산처분이익 - 30,088 투자부동산처분이익 - 1,255,121 잡이익 249,443 79,825 합 계 264,738 1,429,918 기타영업외비용: 기타의대손상각비 - 5,557,316 재고자산폐기손실 152,294 288,243 유형자산처분손실 6,424 6,682 무형자산처분손실 - 54,364 감가상각비(기타비용) 2,838 21,976 기부금 66,457 5,000 잡손실 1,376 70 합 계 229,389 5,933,651 30. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 1,939,142 1,099,671 외환차익 7,648 3,859 외화환산이익 7,782 1,685 사채상환이익 - 40,309 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 76,977 당기손익인식지정금융자산처분이익 - 6,923 파생상품평가이익 - 636,525 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 91,093 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 7,235 - 합 계 2,052,900 1,865,949 금융비용: 이자비용 5,760,900 6,307,863 외환차손 2,827 13,815 외화환산손실 - 1 지급수수료 - 97,619 매도가능증권처분손실 - 98,258 사채상환손실 698,639 - 파생상품부채평가손실 1,060,688 799,258 단기매매증권평가손실 - 62,275 당기손익인식금융자산평가손실 - 54,410 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 77,603 - 합 계 7,600,657 7,433,499 31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 27,733 338,023 법인세추납액 19,486 101,755 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (40,677) (47,566) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 9,040 (4,159) 법인세비용(수익) 15,582 388,053 (2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 3,621,158 (14,930,059) 적용세율에 따른 세부담액 774,655 (3,284,613) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 103,298 142,748 법인세 추납액 19,486 101,755 기타 (881,857) 3,428,162 법인세비용(수익) 15,582 388,053 ( 3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 (353,637) 9,040 (344,597) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채 재측정요소 (156,542) (4,159) (160,701) (4) 당분기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,924,772 107,782 - 3,032,554 - - - - 확정급여부채 1,270,682 131,487 63,605 1,465,774 391,732 29,735 5,507 426,974 퇴직연금운용자산 (555,608) 4,875 14,196 (536,537) (138,128) 7,257 3,534 (127,337) 대손충당금 1,282,053 (7,449) - 1,274,604 141,313 (13,558) - 127,755 반품충당부채 267,693 277 - 267,970 267,693 277 - 267,970 신주인수권조정 (5,969,099) 759,799 - (5,209,300) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 1,135,145 (19,759) - 1,115,386 - - - - 전환권조정 (1,460,521) 1,333,360 - (127,161) - - - - 전환사채할증금 382,073 (297,784) - 84,289 - - - - 파생상품부채 4,260,813 (89,835) - 4,170,978 - - - - 제품평가손실 4,770 (2,306) - 2,464 - - - - 상품평가손실 37 41 - 78 37 41 - 78 원재료평가손실 202 (202) - - - - - - 부재료평가손실 625 (201) - 424 - - - - 매도가능금융자산 (171,974) (142,550) 114,085 (200,439) - - - - 토지 (167,655) - - (167,655) - - - - 기타 685,846 2,056 - 687,902 34,160 7,885 - 42,045 소 계 3,889,854 1,779,591 191,886 5,861,331 696,807 31,637 9,041 737,485 이월결손금 9,371,234 795,788 - 10,167,022 - - - - 합 계 13,261,088 2,575,379 191,886 16,028,353 696,807 31,637 9,041 737,485 (*) 당분기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적 차이 실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*) 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 관계기업 및 종속기업 2,392,687 6,303 - 2,398,990 - - - - 확정급여부채 1,049,799 145,271 75,612 1,270,682 294,519 109,613 (12,400) 391,732 퇴직연금운용자산 (532,128) (29,867) 6,387 (555,608) (136,338) (3,751) 1,962 (138,127) 대손충당금 1,154,683 127,370 - 1,282,053 166,036 (24,723) - 141,313 반품충당부채 310,418 (42,725) - 267,693 310,418 (42,725) - 267,693 신주인수권조정 - (5,969,099) - (5,969,099) - - - - 신주인수권부사채상환할증금 - 1,135,145 - 1,135,145 - - - - 전환권조정 (3,840,652) 2,380,131 - (1,460,521) - - - - 전환사채할증금 643,975 (261,902) - 382,073 - - - - 파생상품부채 735,427 3,525,386 - 4,260,813 - - - - 단기매매증권 (2,781) 2,781 - - - - - - 제품평가손실 5,925 (1,155) - 4,770 - - - - 상품평가손실 1,040 (1,003) - 37 1,040 (1,003) - 37 원재료평가손실 219 (17) - 202 - - - - 부재료평가손실 3,797 (3,172) - 625 - - - - 재공품평가손실 38,455 (38,455) - - - - - - 매도가능금융자산 - (231,914) 585,722 353,808 - - - - 토지 - - (167,655) (167,655) - - - - 기타 604,208 81,638 - 685,846 33,362 797 - 34,159 소 계 2,565,072 824,716 500,066 3,889,854 669,037 38,208 (10,438) 696,807 이월결손금 9,371,234 12,403 - 9,383,637 - - - - 합 계 11,936,306 837,119 500,066 13,273,491 669,037 38,208 (10,438) 696,807 (*) 전기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. 32. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주지분순이익(손실) 3,945,377,182 3,605,576,095 (9,563,554,256) (14,791,948,839) 가중평균보통유통주식수 107,876,833 95,117,611 81,172,713 80,976,911 기본주당이익(손실) 37 38 (118) (183) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월 84,628,928 5,361 84,623,567 14 1,184,729,938 2018-01-15 10회차 전환사채 행사 86,273,172 5,361 86,267,811 71 6,125,014,581 2018-03-27 10회차 전환사채 행사 86,572,125 5,361 86,566,764 4 346,267,056 2018-03-31 13회차 신주인수권부사채 행사 86,769,556 5,361 86,764,195 10 867,641,950 2018-04-10 11회차 전환사채 행사 86,789,616 5,361 86,784,255 20 1,735,685,100 2018-04-30 13회차 신주인수권부사채 행사 86,829,562 5,361 86,824,201 43 3,733,440,643 2018-06-12 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 111 11,974,328,463 합 계 273 25,967,107,731 가중평균 유통보통주식수 : 25,967,107,731주÷273일 = 95,117,611 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2017-01-01 전기이월 80,874,947 5,361 80,869,586 5 404,347,930 2017-01-06 주식매수선택권행사 80,880,447 5,361 80,875,086 28 2,264,502,408 2017-02-03 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 56 4,529,172,816 2017-03-31 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 91 7,359,905,826 2017-06-30 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 12 970,537,032 2017-07-12 주식매수선택권 행사 80,888,447 5,361 80,883,086 41 3,316,206,526 2017-08-22 주식매수선택권 행사 80,891,947 5,361 80,886,586 15 1,213,298,790 2017-09-06 10회차 전환사채 행사 81,489,854 5,361 81,484,493 14 1,140,782,902 2017-09-20 10회차 전환사채 행사 82,536,190 5,361 82,530,829 10 825,308,290 2017-09-30 13회차 신주인수권부사채 행사 82,639,541 5,361 82,634,180 1 82,634,180 합 계 273 22,106,696,700 가중평균 유통보통주식수 : 22,106,696,700주÷273일 = 80,976,911 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익(손실) 3,605,576,095 (14,791,948,839) 가감 - - 희석순이익(손실) 3,605,576,095 (14,791,948,839) 가중평균보통유통주식수 95,117,611 80,976,911 희석화 주식수 - - 합 계 95,117,611 80,976,911 희석주당순이익(손실) 38 (183) (4) 당분기말과 전분기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권, 신주인수권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당분기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2012년 11월 16일~2019년 01월 31일 33,000 제10회 국내사모 전환사채 2017년 03월 30일~2019년 03월 30일 1,796,407 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 12,935,546 합 계 14,764,953 3 3. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 (144,358) 115,316 기타의 대손상각비 - 5,552,316 재고자산폐기손실 152,294 288,243 재고자산평가손실 (51,551) (11,069) 매도가능증권 처분손실 - 98,258 유형자산처분손실 6,424 6,682 무형자산처분손실 - 54,364 감가상각비 1,062,942 1,208,887 감가상각비(투자부동산) 2,838 21,976 무형자산상각비 63,945 80,026 퇴직급여 814,546 785,815 외화환산손실 - 1 사채상환손실 698,639 - 이자비용 5,760,900 6,307,863 투자부동산처분이익 - (1,255,121) 유형자산처분이익 - (30,088) 외화환산이익 (7,783) (1,685) 잡이익 (257) (42,912) 이자수익 (1,939,142) (1,099,671) 법인세비용 15,582 388,053 종속기업 처분이익 - (2,508,597) 지분법이익 (5,760,686) - 지분법손실 1,077,117 521,067 당기손익인식지정금융상품평가이익 - (76,977) 당기손익인식지정금융상품평가손실 - 54,410 당기손익인식지정금융자산처분이익 - (6,923) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (91,093) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 77,603 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (7,235) - 파생상품부채 평가이익 - (636,525) 파생상품부채 평가손실 1,060,688 799,259 사채상환이익 - (40,309) 관계기업투자주식처분이익 (5,612,428) 5,931,344 합 계 (2,821,015) 16,504,003 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 1,207,268 (1,214,897) 기타유동채권의 감소(증가) 477,119 (1,159,184) 기타유동자산의 감소(증가) 47,254 (46,977) 기타유동금융자산의 감소(증가) - 62,275 선납법인세의 감소(증가) (74,860) 1,493 재고자산의 감소(증가) (245,372) (1,512,258) 매입채무의 증가(감소) 58,596 (16,134) 기타유동채무의 증가(감소) (389,956) 1,250,960 기타유동부채의 증가(감소) 15,130 (27,909) 유동충당부채의 증가(감소) (331,818) (28,114) 퇴직금의 지급 (370,971) (72,552) 관계회사 전입 146,815 - 관계회사 전출 - (544,432) 퇴직연금운영자산의 감소(증가) 76,394 73,483 합 계 615,599 (3,234,246) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산취득관련 미지급금변동 101,607 - 유형자산 투자부동산 대체 430,271 전환권의 행사 5,653,453 7,629,850 신주인수권의 행사 441,320 - 주식매수선택권의 행사 - 57,744 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 14,091,513 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 36,289,739 (3) 당분기와 전분기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 분기말 공정가치변동 대체 단기차입금 4,358,882 220,000 - (666,190) 3,912,692 전환사채 22,397,964 (15,357,628) 3,096,118 (4,331,328) 5,805,126 유동성파생상품부채 1,469,030 - 237,753 17,252,208 18,958,991 신주인수권부사채 24,893,823 - 2,988,474 (440,452) 27,441,845 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 453,340 (18,351,642) - 재무활동관련 총부채 71,018,001 (15,137,628) 6,775,685 (6,537,404) 56,118,654 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 분기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 4,221,216 - - (219,408) - 4,001,808 장기차입금 1,080,000 - - (135,000) (945,000) - 유동성장기차입금 270,000 (135,000) - 135,000 (270,000) - 유동성전환사채 31,469,650 - 4,589,979 (5,188,212) - 30,871,417 유동성파생상품부채 3,342,852 - (44,200) - - 3,298,652 재무활동관련 총부채 40,383,718 (135,000) 4,545,779 (5,407,620) (1,215,000) 38,171,877 34. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당분기말 전기말 양도 자산의 장부금액 3,692,692 4,358,882 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 3,692,692 4,358,882 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 3,692,692 4,358,882 관련 부채의 공정가치(B) 3,692,692 4,358,882 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당반기중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당분기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 35. 부문정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 의약품 매출 32,401,067 33,940,404 합 계 32,401,067 33,940,404 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 (주)에이프로젠H 7,815,691 3,940,287 36. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다 구 분 회 사 명 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*1) 기타 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스(*2),(주)아이벤트러스,(주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티(주)(*3), (주)그랑비즈, (주)에이프로젠케이아이씨, 주요 경영진 (*1) 당분기중 지분율 상승에 따라 기타포괄-공정가치 측정 금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였습니다. (*2) 당분기중 관계기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 지분을 모두 매각하였습니다. (*3) 전기중 종속기업투자주식 전량 매각으로 지배력을 상실하였습니다. 또한 이앤엠레볼루션(주)에서 에이지티(주)로 상호변경되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당분기 전분기 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 7,798,725 3,931,419 상품매출 16,966 8,868 수입임대료 2,195 2,979 비용 지급임차료 59,050 29,966 비유동자산 처분 유형자산,투자부동산매각 (*1) - 7,400,500 비유동자산 매입 유형자산 매입 - 400,000 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 8,000 46,825 수입수수료 2,400 9,300 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 1,449,133 476,579 비용 당기손익-공정가치 측정 금융상품처분 77,603 - 비용 관계기업투자주식처분손실 1,577,393 - (주)에이프로젠케이아이씨(*2) 투자주식 매각 투자주식 매각 58,000,000 - (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 2,700 - 비용 이자비용 - 245,131 지급수수료 313,668 226,500 소모품비 14,381 - 에이지티(주) 수익 이자수익 354,186 - 비용 기타의대손상각비 - 5,056,952 (주)그랑비즈 금융상품 처분 당기손익-공정가치 측정 금융상품처분(*3) 536,514 - 투자주식 처분 종속기업투자주식처분 - 552,542 주요경영진 수익 이자수익 3,983 2,270 (*1) 연결실체는 전분기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 유형자산 및 투자부동산을 매각하고 유형자산처분이익 30,087천원, 투자부동산처분이익 1,255,120천원을 계상하였습니다. (*2) 연결실체는 당분기중 (주)에이프로젠케이아이씨에 투자주식을 매각하고 5,612,428천원의 관계기업투자주식처분이익을 계상하였습니다. (*3) 당분기중 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익이 7,235천원이 발생하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 35,000,000 15,000,000 35,000,000 15,000,000 - - - - 기타 에이지티주식회사 12,000,000 - 4,000,000 8,000,000 - - - - 기타 주요경영진 687,936 35,550 608,356 115,130 - 160,000 - 160,000 합 계 47,687,936 15,035,550 39,608,356 23,115,130 - 160,000 - 160,000 (*1) 연결실체는 당분기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 당분기 중 신주인수권부사채 중 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) - 50,000,000 15,000,000 35,000,000 주요경영진 196,027 482,660 91,463 602,771 합 계 196,027 15,482,660 15,91,463 602,771 (*1) 연결실체는 전분기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 신주인수권부사채 중 15,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 투자주식매수 89,999,999 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 35,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 70,000,001 투자주식매도 58,000,000 합 계 253,000,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금액 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 15,000,000 기타 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 17,000,001 (주)그랑비즈(*) 투자주식 처분 552,542 합 계 32,552,543 (5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 대여금충당금 미수금 미수수익 임차보증금 신주인수권부사채 단기차입금 임대보증금 등 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,930,586 - - 192 - 62,500 - - 200,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) - - - - - - 15,000,000 - - (주)에이프로젠 - - - - - - - - 16,000 에이지티(주) - 8,000,000 (5,081,843) - 17,096 - - - - ㈜넥스코닉스 - - - - - - - 3,000 주요경영진 - 163,840 - - 64 - - 160,000 - 합 계 4,930,586 8,163,840 (5,081,843) 192 17,160 62,500 15,000,000 160,000 219,000 (*1) 연결실체는 당분기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식한 신주인수권부사채의 장부가액은 15,452,607천원 입니다. 한편 당분기 중 해당 신주인수권부사채 에 대하여 이 자수익 863,492천원, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 47,593천원을 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 대여금충당금 미수금 미수수익 임차보증금 신주인수권부사채 임대보증금 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) - - - - - - 35,000,000 - 기타 에이지티(주) - 12,000,000 (5,081,843) - 26,630 - - - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 3,292,371 - - 215 - 69,500 - 200,000 주요경영진 - 687,936 - - 6,974 - - - 합 계 3,292,371 12,687,936 (5,081,843) 545 33,604 69,500 35,000,000 200,000 (*1) 연결실체는 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 제4회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 전기말 현재 매도가능 금융자산 장부가액은 29,128,694천원 입니 다. 한편, 전기 중 해당 매도가능금융자산에 대하여 매도가능금융자산평가손실 272,453천원 을 계상하였습니다. (6) 당분기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 8,000백만원에 대하여 (주)에이프로젠 주식 100,000주를 담보로 제공 받고 있습니다 . (7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단 기 급 여 1,463,512 547,000 퇴 직 급 여 3,596,685 2,162,756 주 식 보 상 비 2,399 - 합 계 5,062,596 2,709,756 상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운 영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 37. 연결실체 간의 중요 거래 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 거래내용 당분기 전분기 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 제품매출 6,773,367 9,759,326 상품매출 162,398 97,011 수입임대료 7,595 11,803 에이지티(주) 이자수익 - 172,707 대손상각비(환입) - 894,076 ( 2) 전분기 중 연결실체간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 자금대여 거래 기초 대여 기타(*1) 기말 에이프로젠제약(주) 에이지티(주) 10,800,000 1,200,000 (12,000,000) - (*1) 전분기 중 종속기업처분으로 인한 감소분입니다. ( 3) 당분기말와 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 채권등 잔액 당분기말 전기말 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 3,394,808 7,248,980 에이프로젠파마(주) 에이프로젠제약(주) 210,000 210,000 38. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계 65,649,593 80,411,439 자본총계 154,099,622 77,860,648 부채비율 42.60% 103.28% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (31,341,853) (23,784,457) 기타유동금융자산 (26,807,452) (957,626) 차입금 37,159,664 51,650,669 순차입금 (20,989,642) 26,908,586 순차입금비율(*) 34.56% (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 단기차입금 (*1) 220,000 220,000 220,000 - - 유동성전환사채 5,805,126 6,495,632 6,495,632 - - 유동성신주인수권부사채 27,441,845 55,034,778 921,011 54,113,767 - 합 계 33,466,971 61,750,410 7,636,643 54,113,767 - (*1) 배서어음 잔액은 제외한 금액입니다. (3) 신용위험 1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 31,341,853 23,784,457 매출채권및기타유동채권 19,528,127 32,061,489 기타유동금융자산 26,807,452 957,626 장기매출채권및기타비유동채권 431,470 448,470 기타비유동금융자산 155,368 50,906,238 합 계 78,264,270 108,158,280 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ( 4) 시장위험 1 ) 이자율위험 관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - (5) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 31,341,853 31,341,853 23,784,457 23,784,457 매출채권및기타유동채권 19,528,127 19,528,127 32,061,489 32,061,489 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 90,000 90,000 장기매출채권및기타비유동채권 431,470 431,470 448,470 448,470 장기금융상품 101,768 101,768 1,560,308 1,560,308 소 계 61,403,218 61,403,218 57,944,724 57,944,724 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 16,817,452 16,817,452 - - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(*) 43,600 43,600 - - 당기손익인식금융자산 - - 867,626 867,626 파생상품자산 - - 5,553,556 5,553,556 매도가능금융자산(*) - - 43,792,374 43,792,374 소 계 16,861,052 16,861,052 50,213,556 50,213,556 합 계 78,264,270 78,264,270 108,158,280 108,158,280 금융부채: 상각후원가로 측정 하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 3,475,912 3,475,912 4,038,597 4,038,597 단기차입금 3,912,692 3,912,692 4,358,882 4,358,882 유동성전환사채 5,805,126 5,805,126 22,397,964 22,397,964 유동성신주인수권부사채 27,441,845 27,441,845 - - 비유동성신주인수권부사채 - - 24,893,823 24,893,823 장기매입채무및기타비유동채무 219,000 219,000 203,000 203,000 소 계 68,296,420 68,296,420 55,892,266 55,892,266 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채 유동성파생상품부채 18,958,991 18,958,991 1,469,030 1,469,030 비유동성파생상품부채 - - 17,898,302 17,898,302 소 계 18,958,991 18,958,991 19,367,332 19,367,332 합 계 87,255,411 87,255,411 75,259,598 75,259,598 (*) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,381,845 - 15,425,607 16,807,452 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - 338,346 529,280 - 867,626 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 10,000 10,000 - - - - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 - - 43,600 43,600 - - - - 매도가능금융자산 - - - - 14,610,080 - 29,182,294 43,792,374 파생상품자산 - - - - - - 5,553,556 5,553,556 유동성전환사채 - 5,805,126 - 5,805,126 - 22,397,964 - 22,397,964 유동성신주인수권부사채 - 27,441,845 27,441,845 - - - - 비유동성신주인수권부사채 - - - - - 24,893,823 - 24,893,823 유동성파생상품부채 - 18,958,991 - 18,958,991 - 1,469,030 - 1,469,030 비유동파생상품부채 - - - - - 17,898,302 - 17,898,302 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성전환사채 5,805,126 5,805,126 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 유동성신주인수권부사채 27,441,845 27,441,845 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 18,958,991 18,958,991 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 전환사채 529,280 529,280 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 사채 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 1,469,030 1,469,030 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성파생상품부채 17,898,302 17,898,302 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당분기 전기 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 34,682,250 - 당기손익에 포함된 손익 1,419,124 - 매입, 발행, 매도 및 결제 15,000,000 - 대체 (35,675,767) - 기말 15,425,607 - 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 10,000 - 기말 10,000 - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 43,600 - 기말 43,600 - 매도가능금융자산 기초 - 8,043,600 당기손익에 포함된 손익 - 1,051,808 기타포괄손익에 포함된 손익 - (272,453) 매입 - 40,564,177 대체 - (20,204,838) 기말 - 29,182,294 파생상품자산 기초 - - 매입 - 9,445,823 대체 - (3,892,267) 기말 - 5,553,556 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 427,433 - - 578,200 578,200 - - - - - 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 578,200 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 39. 회계정책의 변경 기준서 제1109호 의 적용으로 연결실체가 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.(1) 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표) (단위: 천원) 구분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 66,007,717 34,749,139 100,756,856 비유동자산 92,264,370 (34,682,250) 57,582,120 자산 계 158,272,087 66,889 158,338,976 유동부채 33,969,562 66,889 34,036,451 비유동부채 46,441,877 - 46,441,877 부채 계 80,411,439 66,889 80,478,328 자본 계 77,860,648 - 77,860,648 다음 표는 기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금 등의 기초 잔액에 미치는 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 2018년 1월 1일 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 합 계 2017년 12월 31일(보고금액) (27,440,826) (1,898,596) 1,011,555 (28,327,867) 기업회계기준서 제1109호 최초적용분류 및 측정으로 인한 효과 (272,453) - 272,453 - 소 계 (272,453) - 272,453 - 2018년 1월 1일(최초적용일) (27,713,279) (1,898,596) 1,284,008 (28,327,867) (2) 기준서 제1109호의 최초적용으로 인한 금융상품의 재분류 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주석 당기손익-공정가치 (*1) 기타포괄손익-공정가치 (전기 매도가능금융자산) 상각 후 원가 합계 기초 장부금액 - 기준서 제1039호 - 6,421,182 43,792,374 57,944,724 108,158,280 지분상품을 매도가능금융자산(비유동)에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)으로 재분류 8 10,000 (10,000) - - 채무상품을 매도가능금융자산(비유동)에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)으로 재분류 8 29,128,694 (29,128,694) - - 파생상품자산(비유동)에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)으로 재분류 8 - - - - 기초 장부금액 - 기준서 제1109호 - 35,559,876 14,653,680 57,944,724 108,158,280 (*1) 파생상품자산이 포함되어 있습 니다.(3) 기준서 제1115호 최초적용으로 인한 계정별 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주석 반품회수권(기타자산) 반품충당부채(충당부채) 기초 장부금액 - 기준서 제1018호 - - 1,377,426 반품회수권 인식 16 66,889 66,889 기초 장부금액 - 기준서 제1115호 - 66,889 1,444,315 (4) 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용함에 따라 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 40. 전기오류 수정연결실체는 금융감독원의 "제약, 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하여 다음과 같이 재무제표를 재작성하였습니다.(변경된 연결 재무상태표) (단위:천원) 2017년도(전기말) 과목 변경전 변경후 차이 자 산 Ⅰ. 유동자산 66,007,717 66,007,717 0 1. 현금및현금성자산 23,784,457 23,784,457 0 2. 매출채권및기타유동채권 32,061,489 32,061,489 0 3. 기타유동금융자산 957,626 957,626 0 4. 선급법인세 200,151 200,151 0 5. 재고자산 8,836,159 8,836,159 0 6. 기타유동자산 167,835 167,835 0 Ⅱ. 비유동자산 92,264,370 91,217,412 (1,046,959) 1. 장기매출채권및기타비유동채권 448,470 448,470 0 2. 기타비유동금융자산 50,906,238 50,906,238 0 3. 관계기업투자 17,531,061 17,531,061 0 4. 유형자산 18,164,021 18,164,021 0 5. 무형자산 4,517,773 3,470,815 (1,046,959) 6. 투자부동산 0 0 0 7. 이연법인세자산 696,807 696,807 0 자 산 총 계 158,272,087 157,225,128 (1,046,959) 부 채 0 0 0 Ⅰ. 유동부채 33,969,562 33,969,562 0 1. 매입채무및기타유동채무 4,038,597 4,038,597 0 2. 유동충당부채 1,377,426 1,377,426 0 3. 단기차입금 4,358,882 4,358,882 0 4. 유동성신주인수권부사채 0 0 0 5. 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 0 6. 유동성파생상품부채 1,469,030 1,469,030 0 7. 당기법인세부채 191,987 191,987 0 8. 기타유동부채 135,675 135,675 0 Ⅱ. 비유동부채 46,441,877 46,441,877 0 1. 장기매입채무및기타비유동채무 203,000 203,000 0 2. 확정급여부채 3,446,752 3,446,752 0 3. 신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 0 4. 비유동파생상품부채 17,898,302 17,898,302 0 부 채 총 계 80,411,439 80,411,439 0 자 본 0 0 0 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 77,860,648 76,813,689 (1,046,959) 1. 자본금 42,314,464 42,314,464 0 2. 자본잉여금 63,874,051 63,874,051 0 3. 기타자본구성요소 (1,898,596) (1,898,596) 0 4. 기타포괄손익누계액 1,011,555 1,011,555 0 5. 이익잉여금(결손금) (27,440,826) (28,487,784) (1,046,959) Ⅱ. 비지배지분 0 0 0 자 본 총 계 77,860,648 76,813,689 (1,046,959) 부 채 와 자 본 총 계 158,272,087 157,225,128 (1,046,959) 41. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항 당사는 2018년 10월 05일에 ㈜에이프로젠바이오로직스에 운영자금 목적으로 20,000백만원을 대여하였습니다. 4. 재무제표 ※ 제60기 3분기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제표입니다 가. 재무상태표 재무상태표 제 60 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 59 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 3분기말 제 59 기말 자산 유동자산 82,341,617,850 63,258,757,054 현금및현금성자산 29,077,862,753 22,528,003,883 매출채권 및 기타유동채권 16,727,180,410 31,149,825,454 기타유동금융자산 27,292,931,091 428,346,080 당기법인세자산 155,335,730 200,150,660 재고자산 8,923,185,891 8,788,157,271 기타유동자산 165,121,975 164,273,706 비유동자산 130,210,647,662 97,117,879,245 장기매출채권 및 기타비유동채권 266,850,000 226,350,000 기타비유동금융자산 145,367,808 51,995,690,070 관계기업에 대한 투자자산 3,000,000,000 유형자산 104,091,511,485 22,997,653,861 영업권 이외의 무형자산 16,614,603,275 17,342,574,635 투자부동산 5,080,875,671 3,964,875,421 종속기업에 대한 투자자산 1,011,439,423 590,735,258 자산총계 212,552,265,512 160,376,636,299 부채 유동부채 58,789,660,520 31,534,275,686 매입채무 및 기타유동채무 2,814,610,337 3,236,633,754 단기차입금 3,692,692,218 4,358,882,372 유동성신주인수권부사채 27,441,844,962 유동성전환사채 5,805,126,408 22,397,963,822 유동파생상품부채 18,958,990,617 1,469,029,500 기타유동부채 76,395,978 71,766,238 비유동부채 3,289,848,065 45,301,743,760 장기매입채무 및 기타비유동채무 429,000,000 413,000,000 퇴직급여부채 2,860,848,065 2,096,618,881 신주인수권부사채 24,893,822,723 비유동파생상품부채 17,898,302,156 부채총계 62,079,508,585 76,836,019,446 자본 자본금 53,941,097,000 42,314,464,000 자본잉여금 127,876,157,837 63,767,798,626 기타자본구성요소 83,249,267 83,249,267 기타포괄손익누계액 898,835,792 (1,763,537,243) 이익잉여금(결손금) (32,326,582,969) (20,861,357,797) 자본총계 150,472,756,927 83,540,616,853 자본과부채총계 212,552,265,512 160,376,636,299 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 60 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 59 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 60 기 3분기 제 59 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,099,992,496 21,948,414,000 7,552,670,461 22,832,882,678 매출원가 6,118,556,185 18,913,353,425 6,612,639,677 19,766,039,117 매출총이익 981,436,311 3,035,060,575 940,030,784 3,066,843,561 판매비와관리비 1,378,443,375 3,977,752,275 1,265,340,694 3,616,836,231 영업이익(손실) (397,007,064) (942,691,700) (325,309,910) (549,992,670) 기타이익 9,279,778 265,503,819 15,498,412 1,455,695,841 기타손실 32,943,490 133,109,182 507,606,872 1,709,634,297 금융수익 591,702,048 2,016,607,556 670,649,796 1,941,305,969 금융원가 1,845,656,613 7,600,657,308 3,410,337,864 7,417,649,736 관계기업투자손익 (1,577,393,312) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,674,625,341) (7,971,740,127) (3,557,106,438) (6,280,274,893) 법인세비용 당기순이익(손실) (1,674,625,341) (7,971,740,127) (3,557,106,438) (6,280,274,893) 기타포괄손익 45,413,028 (831,112,010) (600,142,641) (1,759,158,652) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 45,413,028 (831,112,010) 199,473,619 (170,417,692) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 45,413,028 (312,544,350) 199,473,619 (170,417,692) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (518,567,660) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (799,616,260) (1,588,740,960) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (799,616,260) (1,588,740,960) 총포괄손익 (1,629,212,313) (8,802,852,137) (4,157,249,079) (8,039,433,545) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (13) (84) (44) (78) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (13) (84) (44) (78) 다. 자본변동표 자본변동표 제 60 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 59 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 40,437,473,500 49,586,866,613 140,993,415 (11,836,949,448) 78,328,384,080 재무재표 재작성으로 인한 변동 (1,046,958,573) (1,046,958,573) 회계정책변경효과 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) (6,280,274,893) (6,280,274,893) 순확정급여부채재측정요소 (170,417,692) (170,417,692) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 매도가능증권평가 (1,588,740,960) (1,588,740,960) 총포괄손익소계 (1,588,740,960) (6,450,692,585) (8,039,433,545) 주식매수선택권의행사 8,500,000 88,090,148 (57,744,148) 38,846,000 전환사채의 상환 신주인수권부사채의 발행 6,901,951,275 6,901,951,275 전환권소멸 (267,998,708) (267,998,708) 전환권행사 822,121,500 3,533,952,665 4,356,074,165 신주인수권행사 51,675,500 200,007,044 251,682,544 지분의 발행 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분 자본 증가(감소) 합계 882,297,000 10,456,002,424 (57,744,148) 11,280,555,276 2017.09.30 (기말자본) 41,319,770,500 60,042,869,037 83,249,267 (1,588,740,960) (19,334,600,606) 80,522,547,238 2018.01.01 (기초자본) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,763,537,243) (19,814,399,224) 84,587,575,426 재무재표 재작성으로 인한 변동 (1,046,958,573) (1,046,958,573) 회계정책변경효과 272,452,515 (272,452,515) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) (7,971,740,127) (7,971,740,127) 순확정급여부채재측정요소 (312,544,350) (312,544,350) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (518,567,660) (518,567,660) 매도가능증권평가 총포괄손익소계 (518,567,660) (8,284,284,477) (8,802,852,137) 주식매수선택권의행사 전환사채의 상환 (346,636,303) (346,636,303) 신주인수권부사채의 발행 전환권소멸 전환권행사 981,628,500 4,659,003,467 5,640,631,967 신주인수권행사 118,688,500 392,058,957 510,747,457 지분의 발행 10,526,316,000 59,403,933,090 69,930,249,090 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 처분 2,908,488,180 (2,908,488,180) 자본 증가(감소) 합계 11,626,633,000 64,108,359,211 2,908,488,180 (2,908,488,180) 75,734,992,211 2018.09.30 (기말자본) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (32,326,582,969) 150,472,756,927 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 60 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 59 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 60 기 3분기 제 59 기 3분기 영업활동현금흐름 3,862,162,815 (1,649,457,162) 당기순이익(손실) (7,971,740,127) (6,280,274,893) 당기순이익조정을 위한 가감 8,754,805,982 7,102,700,412 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,616,474,776 (2,265,714,205) 이자수취(영업) 414,885,634 420,412,204 이자지급(영업) (997,078,380) (662,468,900) 법인세납부(환급) 44,814,930 35,888,220 투자활동현금흐름 (51,949,314,897) (44,470,989,063) 기타유동금융자산의 감소 10,107,400,118 20,506,350,436 기타유동채권의 감소 4,095,870,000 3,870,000 기타비유동금융자산의 처분 1,458,540,643 투자부동산의 처분 6,018,500,000 유형자산의 처분 25,909,091 1,389,727,273 무형자산의 처분 503,636,365 기타비유동채권의 감소 19,500,000 35,740,000 기타비유동채무의 증가 16,000,000 203,000,000 관계기업 주식 처분 57,710,000,000 기타유동금융자산의 취득 (30,030,000,000) (1,078,000,000) 기타유동채권의 증가 (189,140,000) (1,200,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (67,209,305,491) 유형자산의 취득 (872,095,764) (1,530,146,646) 무형자산의 취득 (1,231,300,000) (538,696,000) 기타비유동채권의 증가 (60,000,000) (89,500,000) 기타비유동채무의 감소 (1,486,165,000) 관계기업 주식 취득 (89,999,998,985) 종속기업 주식 취득 (3,000,000,000) 재무활동현금흐름 54,629,228,045 49,861,948,736 신주인수권부사채의 증가 49,827,791,936 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 75,558,110 7,010 주식선택권행사로 인한 현금유입 38,846,000 주식의 발행 70,000,001,400 신주발행비 지급 (88,703,865) (4,696,210) 전환사채의 감소 (15,357,627,600) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,542,075,963 3,741,502,511 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,782,907 1,684,325 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,549,858,870 3,743,186,836 기초현금및현금성자산 22,528,003,883 24,028,314,037 기말현금및현금성자산 29,077,862,753 27,771,500,873 ※ 고객과의 계약에서 생기는 수익' 인식에 있어 당사의 제60기 3분기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성되었고, 제59기 및 제58기 연결 및 별도 재무제표는 재작성되지 않았으며 기존 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성 되었습니다. ※ '금융상품' 인식과 측정에 있어 당사의 제60기 3분기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 기준 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하여 작성되었으 며, 제59기 및 제58기 연결 및 별도 재무제표는 K-IFRS 제1039호에 따라 작성 되었습니다. ※ '개발비 무형자산 인식요건' 에 있어 당사의 제60기 3분기 연결 및 별도 재무제표는 금융감독원의 "제약, 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하여 , 제59기 및 제58기 연결 및 별도 재무제표를 수정 반영하여 재작성 되었습니다. 5. 재무제표 주석 2018년 09월 30일 현재 2017년 09월 30일 현재 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사) 1. 일반사항에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 09월 30일 현재 납입자본금은 53,941,097천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠KIC 6,222,500 5.77% (주)에이프로젠 21,052,632 19.51% 기타소액주주 80,607,062 74.72% 합 계 107,882,194 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정 '을 대체하 였 습니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였으며 동 사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (라) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35번을 참고하시기 바랍니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니 다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다 (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14: 투자부동산의 분류 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 확정급여부채- 주석 19: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 재무제 표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (2) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 및 금융부채 ① 금융자산의 분류 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 가. 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하 고 있습니다. 나. 채무상품 : 기 타포괄손익-공정가치 항 목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대 한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당분기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (12) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (15) 수익 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 29,077,863 - - 29,077,863 매출채권및기타유동채권 16,727,180 - - 16,727,180 기타유동금융자산 10,000,000 17,292,931 - 27,292,931 장기매출채권및기타비유동채권 266,850 - - 266,850 기타비유동금융자산 101,768 - 43,600 145,368 합 계 56,173,661 17,292,931 43,600 73,510,192 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 22,528,004 - 22,528,004 매출채권및기타유동채권 - 31,149,825 - 31,149,825 기타유동금융자산 338,346 90,000 - 428,346 장기매출채권및기타비유동채권 - 226,350 - 226,350 기타비유동금융자산 6,653,008 1,560,308 43,782,374 51,995,690 합 계 6,991,354 55,554,487 43,782,374 106,328,215 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 2,814,610 2,814,610 단기차입금 - 3,692,692 3,692,692 유동전환사채 - 5,805,126 5,805,126 유동성파생상품부채 18,958,991 - 18,958,991 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 유동성신주인수권부사채 - 27,441,845 27,441,845 합 계 18,958,991 40,183,273 59,142,264 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,236,634 3,236,634 단기차입금 - 4,358,882 4,358,882 유동성전환사채 - 22,397,964 22,397,964 유동성파생상품부채 1,469,030 - 1,469,030 장기매입채무및기타비유동채무 - 413,000 413,000 비유동성신주인수권부사채 - 24,893,823 24,893,823 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 17,898,302 합 계 19,367,332 55,300,303 74,667,635 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 460,950 - 외화환산이익 7,783 - 외환차익 7,648 - 외환차손 2,827 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 1,449,133 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 91,093 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 77,603 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 평가손익 (기타포괄손익) (518,568) - 대여금및수취채권: 이자수익 - 464,009 외화환산이익 - 1,684 외환차익 - 3,860 외환차손 - 13,815 당기손익인식금융자산: 이자수익 - 271,918 단기매매증권처분손실 - 62,275 당기손익인식지정금융자산처분이익 - 5,553 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 40,869 당기손익인식지정금융자산평가손실 - 54,410 매도가능금융자산: 이자수익 - 476,579 매도가능증권처분손실 - 98,258 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 5,760,900 6,292,014 사채상환이익 - 40,309 사채상환손실 698,639 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 - 636,525 파생상품부채평가손실 1,060,688 799,259 지급수수료 - 97,619 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 16,089 52 요구불예금 29,061,773 22,527,952 합 계 29,077,862 22,528,004 6. 사용제한예금당분기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 사용제한내용 기타유동금융자산 1,000,198 질권설정 합 계 1,000,198 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권(*1) 13,462,468 (131,884) 13,330,584 18,092,542 (198,382) 17,894,160 미수수익 73,487 - 73,487 27,421 - 27,421 미수금 25,973 (24,000) 1,973 6,024,377 (24,000) 6,000,377 단기대여금 8,402,980 (5,081,843) 3,321,137 12,309,710 (5,081,843) 7,227,867 소 계 21,964,908 (5,237,727) 16,727,181 36,454,050 (5,304,225) 31,149,825 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 - - - - - - 보증금 266,850 - 266,850 226,350 - 226,350 소 계 266,850 - 266,850 226,350 - 226,350 합 계 22,231,758 (5,237,727) 16,994,031 36,680,401 (5,304,225) 31,376,176 (*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당분기 3,692,692천원, 전기말4,358,882천원)이 포함되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 198,382 - 5,105,843 119,227 4 4,193,876 대손상각비(환입) (66,498) - - 79,154 - 912,967 제각채권회수 - - - - - - 제각 - - - - (4) (1,000) 기말금액 131,884 - 5,105,843 198,381 - 5,105,843 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 13,462,468 8,745,290 16,647,873 12,563,858 소 계 13,462,468 8,745,290 16,647,873 12,563,858 연체되었으나 손상되지않은 채권 3개월 이하 - - 1,444,669 - 소 계 - - 1,444,669 - 개별적으로 손상된 채권 - 24,000 - 6,024,000 소 계 - 24,000 - 6,024,000 합 계 13,462,468 8,769,290 18,092,542 18,587,858 8. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 10,000,000 90,000 당기손익인식지정금융자산 - 338,346 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,292,931 - 소 계 27,292,931 428,346 기타비유동금융자산: 장기금융상품 101,768 1,560,308 매도가능금융자산 - 43,782,374 파생상품자산 - 6,653,008 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 43,600 - 소 계 145,368 51,995,690 합 계 27,438,299 52,424,036 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*2) 당분기말 지분상품: 상장주식(*1) 377,267 채무상품(복합계약포함): 신주인수권부사채 15,911,086 MMF 1,004,578 합 계 17,292,931 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다. (3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는 공정가액 장부가액 상장주식: (주)이수앱지스 38,536 0.15% 284,875 377,267 377,267 (4) 당분기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품(복합계약포함): MMF(키움증권) - 1,000,000 1,004,578 1,004,578 (주)에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 (*1) 2.00% 15,000,000 15,911,086 15,911,086 (*1) 당사는 당분기중 분리형 신주인인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권은 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. (5) 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 36,120,048 취득 16,000,000 이자수익 1,449,133 평가 13,490 대체 (36,289,739) 기말장부금액 17,292,932 (6) 당분기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 지분상품 : 비상장주식 43,600 합 계 43,600 (7) 당분기말 현재 기타포괄- 공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 비상장주식: 대한약품공업협동조합(*1) 444 4.52% 43,600 43,600 43,600 합 계 43,600 43,600 43,600 (*1) 당분기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금은 취득원가로 평가하였습니다. (8) 당분기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 14,653,680 평가 (518,568) 대체 (14,091,513) 기말장부금액 43,599 (9) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기초장부금액 - K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 (2,389,920) 평가액 (518,568) 이익잉여금(결손금)으로 대체 2,908,488 기말잔액 - (10) 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 단기매매금융자산: 상장주식(*1) 338,346 (*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니 다. ( 11) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 전기말 채무증권 29,128,694 지분증권 14,653,680 합 계 43,782,374 (12) 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 (주)에이프로젠바이오로직스 제4회 신주인수권부사채 2.00% 29,401,146 29,128,694 29,128,694 (13) 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 또는공정가액 장부가액 상장주식: (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,509,284 8.95% 17,000,001 14,610,080 14,610,080 시장성 없는 지분증권: 대한약품공업협동조합(*1) 444 4.52% 43,600 43,600 43,600 합 계 17,043,601 14,653,680 14,653,680 (*1) 전기말 현재 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. (14) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초장부금액 8,043,600 취득 57,554,178 이자수익 1,150,066 평가 (2,760,631) 대체 (20,204,839) 기말장부금액 43,782,374 (15) 전기중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초잔액 - 평가액 (2,760,631) 손익반영액 98,258 기말잔액 (2,662,373) (16) 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권부사채(4회)신주인수권대가(*1) 6,653,008 6,653,008 (*1) 당사는 전기 중 복합금융상품을 취득하였으며 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합금융상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하므로 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. 9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 24,852 90,624 제품 6,233,571 6,220,104 제품평가손실충당금 (11,200) (21,683) 미착품 103,231 - 원재료 1,195,344 1,032,449 원재료평가손실충당금 - (917) 부재료 168,365 142,142 부재료평가손실충당금 (1,928) (2,841) 재공품 1,351,636 1,502,661 재공품평가손실충당금 (140,685) (174,382) 합 계 8,923,186 8,788,157 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실 (46,009) (13,124) 10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 160,061 151,549 선급비용 5,061 12,725 합 계 165,122 164,274 11. 종속기업투자 및 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠파마(*1) 경기도 의약품 판매업 12월 100% 6,461,669 3,000,000 100% 3,461,669 - (*1) 당사는 당분기중 에이프로젠파마(주)(구, (주)한국슈넬)의 주식 600,000주를 유상증자 주금 납입.취득 하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당분기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) 경기도 바이오, 의약품 12월 - - - 21.10% 22,997,654 22,997,654 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) 경기도 기타무선 통신장비.의약품사업 12월 46.89% 104,091,511 104,091,511 - - - (*1) 당사는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스의 신주인수권부사채 11,500,000주를 행사하였으며, 당분기 중 29,000,000주의 신주인수권부사채을 전액 매도 하였으며, 처분시 관계기업처분손실이 1,577,393천원 발생하였습니다.(*2) 당사는 당분기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여, 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였습니다.12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 당분기말: 취득원가 7,041,880 7,390,457 1,890,303 3,190,382 417,916 2,432,933 1,309,709 44,460 23,718,040 감가상각누계액 - (1,265,286) (347,202) (2,399,825) (236,747) (1,828,699) (1,025,678) - (7,103,437) 장부금액 7,041,880 6,125,171 1,543,101 790,557 181,169 604,234 284,031 44,460 16,614,603 전기말: 취득원가 7,207,080 7,662,907 1,890,303 2,679,921 408,983 2,346,933 1,234,309 - 23,430,436 감가상각누계액 - (1,083,826) (252,687) (2,040,932) (185,047) (1,629,357) (896,012) - (6,087,861) 장부금액 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 - 17,342,575 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 - 17,342,575 취득 - - - 510,461 54,168 86,000 75,400 44,460 770,489 처분 - - - - (32,333) - - - (32,333) 감가상각비 - (188,839) (94,515) (358,892) (64,602) (199,341) (129,666) - (1,035,855) 대체(*1) (165,200) (265,071) - - - - - - (430,271) 기말 7,041,880 6,125,171 1,543,101 790,558 181,169 604,235 284,031 44,460 16,614,605 (*1) 상기 대체는 일부 유형자산 중 수입임대료가 발생하는 자산을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합 계 기초 6,540,139 7,657,842 723,000 937,764 274,629 533,539 353,875 393,500 17,414,288 취득 146,704 272,450 667,083 136,500 44,076 409,923 141,934 - 1,818,670 처분 (378,599) (1,089,879) - - (13,830) - - - (1,482,308) 감가상각비 - (261,332) (96,467) (484,775) (80,939) (225,886) (157,512) - (1,306,911) 대체(*1) - - 344,000 49,500 - - - (393,500) - 재평가이익 898,836 - - - - - - - 898,836 기말 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 - 17,342,575 (*1)상기 대체는 건설중인 자산과 대체되었습니다. 3) 유형자산의 재평가 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당분기 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 7,041,880 7,041,880 (5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당분기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 7,041,880 6,143,044 13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 당분기말: 취득원가 1,320,000 20,000 2,236,171 (960,000) 758,218 60,000 2,874,982 6,309,371 감가상각누계액 - (9,500) - - (307,259) (21,275) - (338,034) 손상차손누계액 (793,500) - - - - (35,575) (61,386) (890,461) 장부금액 526,500 10,500 2,236,171 (960,000) 450,959 3,150 2,813,596 5,080,876 전기말: 취득원가 1,320,000 20,000 2,336,171 (960,000) 753,318 60,000 1,648,582 5,178,071 감가상각누계액 - (8,000) - - (250,909) (20,250) - (279,159) 손상차손누계액 (745,500) - (100,000) - - (27,150) (61,386) (934,036) 장부금액 574,500 12,000 2,236,171 (960,000) 502,409 12,600 1,587,196 3,964,876 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (*1) (정부보조금) (*1) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 574,500 12,000 2,236,171 (960,000) 502,409 12,600 1,587,196 3,964,876 취득 - - - - 4,900 - 1,226,400 1,231,300 무형자산상각비 - (1,500) - - (56,350) (1,025) - (58,875) 손상차손 (48,000) - - - - (8,425) - (56,425) 기말 526,500 10,500 2,236,171 (960,000) 450,959 3,150 2,813,596 5,080,876 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 (*1) (정부보조금) (*1) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 594,500 14,000 2,236,171 (960,000) 454,515 21,000 1,718,000 4,078,186 취득 - - - - 114,375 - 427,196 541,571 처분 - - - - - - (558,000) (558,000) 무형자산상각비 - (2,000) - - (66,481) (2,550) - (71,031) 손상차손 (20,000) - - - - (5,850) - (25,850) 기말 574,500 12,000 2,236,171 (960,000) 502,409 12,600 1,587,196 3,964,876 (*1) 당사는 금융감독원의 "제약 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 소급 적용하였습니다.(주석36번 참조) (3) 당분기와 전분기중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 상표권 트리썰린 상표권외 (*1) - 8,425 8,425 사용가치 허가권 청계세프테졸나트륨주1g (*2) - 48,000 48,000 공정가치 합 계 - 56,425 56,425 (*1) 트리썰린 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 청계세프테졸나트륨주1g 허가권등에 대해 더 이상 생산되지 않은 품목과 관련한 허가권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 상표권 스코펜 상표권외 (*1) - 5,850 5,850 사용가치 합 계 - 5,850 5,850 (*1) 스코펜 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당분기와 전분기중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 56,425 5,850 (5) 당분기말 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 레미케이드 바이오시밀러 (*1) 2,236,171 - (국고보조금) (*2) (960,000) (*1) (주)에이프로젠과 기술이전계약에 따라 지급한 외부취득 개발비 11억원이 포함되어 있으며, 레미케이드 바이오시밀러는 국내 식약청 품목허가를 준비중에 있고 국내 판매시점에 상각을 시작할 계획입니다. (*2) 레미케이드 바이오시밀러 개발 관련 국고보조금입니다. ( 6) 당 분기와 전분기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 432,821 379,750 판매비와관리비 179,048 180,185 합 계 611,869 559,935 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (7) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당분기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (53,583) (53,583) 장부금액 433,678 577,761 1,011,439 전기말: 취득원가 268,478 358,894 627,372 감가상각누계액 - (36,637) (36,637) 장부금액 268,478 322,257 590,735 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 268,478 322,257 590,735 대체 165,200 265,071 430,271 감가상각비 - (9,567) (9,567) 기말 433,678 577,761 1,011,439 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,666,140 3,603,631 5,269,771 처분 (1,397,662) (3,249,153) (4,646,815) 감가상각비 - (32,221) (32,221) 기말 268,479 322,257 590,735 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료(기타수익) 20,489 62,387 감가상각비(기타비용) 9,567 29,978 투자자산처분이익(기타수익) - 1,371,686 (4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 1,011,439 590,735 공정가치 1,241,593 663,393 15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 547,891 485,996 미지급금 1,823,022 2,294,971 미지급비용 443,697 455,667 소 계 2,814,610 3,236,634 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 429,000 413,000 소 계 429,000 413,000 합 계 3,243,610 3,649,634 16. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 3,692,692 4,358,882 유동성신주인수권부사채 27,441,845 - 유동성전환사채 5,805,126 22,397,964 비유동: 비유동성 신주인수권부사채 - 24,893,823 합 계 36,939,663 51,650,669 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당분기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 3,692,692 4,358,882 (*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다 (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 2.50% 6,000,000 12,500,000 제11회국내사모전환사채 2016.06.14 2019.06.14 2.00% - 3,700,000 제12회국내사모전환사채 2016.06.21 2019.06.21 2.00% - 11,100,000 합 계 6,000,000 27,300,000 사채상환할증금 383,132 1,736,697 전환권조정 (578,005) (6,638,733) 합 계 5,805,127 22,397,964 (4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 46,050,546 46,866,340 사채상환할증금 5,069,936 5,159,751 신주인수권부조정 (23,678,637) (27,132,268) 소 계 27,441,845 24,893,823 유동성대체 (27,441,845) - 합 계 - 24,893,823 (5) 당분기말과 전기말 현재 당사는 전환사채인수인의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동: 제10회국내사모전환사채 397,356 9,834 - 제11회국내사모전환사채 - - 447,596 제12회국내사모전환사채 - - 1,021,434 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 16,660,306 18,949,157 - 비유동: 제13회 무보증 공모 분리형신주인수권부사채 - - 17,898,302 합 계 17,057,662 18,958,991 19,367,332 (6) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.5%2. 만기이자율 : 연 4.5% 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 상환방법 (1)원리금상환 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.(2)조기상환인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.- 청구비율: 권면금액의 100% - 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) - 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. 전환권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 03월 30일2. 종료일: 2019년 03월 29일 (2) 행사가격 3,340원 (3) 발행가능주식수 1,796,407 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. (3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다. 투자자의 조기상환권 전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.1. 청구비율: 권면금액의 100%2. 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함)3. 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 [30]일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. (7) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2% 2. 만기이자율 : 연 4% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. 2017-10-20, 2018-01-20, 2018-04-20, 2018-07-20, 2018-10-20, 2019-01-20, 2019-04-20, 2019-07-20, 2019-10-20, 2020-01-20,2020-04-20, 2020-07-20, 2020-10-20, 2021-01-20, 2021-04-20,2021-07-20, 2021-10-20, 2022-01-20, 2022-04-20, 2022-07-20. 상환방법 "(1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 ""영업일""에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. " 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 3,560원 (3) 발행가능주식수 12,935,546 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 1. 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. 3. 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4. 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) 5. 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6. 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 7. 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) 투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%, 2019년 07월 20일에 104.1428%, 2020년 01월 20일에 105.2311%, 2020년 07월 20일에 106.3412%, 2021년 01월 20일에 107.4737%, 2021년 07월 20일에 108.6289%, 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1. 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2. 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3. 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4. 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. 5. 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. (8) 당분기와 전기 중 전환권 및 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 당분기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 3,736,920 2,686 (1,943,199) - 1,796,407 제11회 무보증 국내사모 전환사채 742,226 - (20,060) (722,166) - 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,434,210 - - (2,434,210) - 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 12,418,500 754,423 (237,377) - 12,935,546 합 계 19,331,856 757,109 (2,200,636) (3,156,376) 14,731,953 (*) 당분기중 전환가격 조정으로 인하여 발행가능 주식수가 증가하였습니다. 또한 전환권행사, 신주인수권 행사, 조기상환으로 발행가능주식수가 감소하였습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 당분기말 발행가능주식수 제10회 무보증 국내사모 전환사채 6,005,221 - (2,840,057) 571,756 3,736,920 제11회 무보증 국내사모 전환사채 2,286,860 - - (1,544,634) 742,226 제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,543,859 - - (109,649) 2,434,210 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 - 13,315,424 (896,924) - 12,418,500 합 계 10,835,940 13,315,424 (3,736,981) (1,082,527) 19,331,856 (*) 당분기중 전환가격 조정으로 인하여 발행가능 주식수가 증가하였습니다. 또한 전환권행사, 신주인수권 행사, 조기상환으로 발행가능주식수가 감소하였습니다. (9) 당분기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기대비 10회차 전환사채의 행사가격은 3,830원에서 3,340원으로 변경되었습니다. 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채: 예수금 76,396 71,766 합 계 76,396 71,766 18. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,721,815 3,995,227 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (1,859,999) (1,897,640) 확정급여부채 2,860,848 2,096,619 (2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 459,698 390,612 이자비용 58,242 40,421 사외적립자산 기대수익 (39,654) (31,596) 퇴직급여비용 478,286 399,437 (3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 174,446 200,920 판매비와관리비 303,839 198,517 퇴직급여비용 478,285 399,437 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 3,995,226 3,112,992 당기근무원가 459,698 522,858 이자비용 58,242 53,057 퇴직급여지급액 (155,298) (88,705) 재측정 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 111,750 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (4,989) - 기타사항에 의한 효과 264,082 288,264 관계사전입 109,245 - 관계사전출 (9,381) - 기말금액 4,721,814 3,995,227 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,897,640 1,799,039 자산의기대수익 39,654 42,199 회사납입액 - 150,000 퇴직급여지급액 (126,923) (73,483) 사외적립자산의 재측정요소 (48,462) (20,115) 관계사전입 107,471 - 관계사전출 (9,381) - 기말금액 1,859,999 1,897,640 (6) 당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인률 2.56% 2.76% 사외적립자산의 기대수익률 2.56% 2.76% 미래임금상승률 5.82% 5.82% (7) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (178,416) 370,579 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 358,488 (173,634) 19. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 질권설정내역 질권자 제공사유 키움증권MMF 계좌 1,004,578 MMF 수익증권 질권설정 키움투자자산운용(주) 10회차 CB(전환사채) (2) 당분기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 3,692,692 4,358,882 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증은 없으며, 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 채권자 서울보증보험 1,112 - 20. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당분기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 107,882,194 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 53,941,097 (2) 당분기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 기타자본잉여금 전기초 40,437,474 30,873,846 - 14,453,894 4,259,126 주식매수선택권의 행사 8,500 88,090 - - - 신주인수권부사채의 발행 - - 6,901,951 - - 신주인수권의 행사 448,462 1,877,561 (464,914) - - 전환권 소멸 - - - (2,827,101) 2,345,500 전환사채의 행사 1,420,029 9,282,418 - (3,022,573) - 전기말 42,314,465 42,121,915 6,437,037 8,604,220 6,604,626 당기초 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 6,604,626 신주인수권의 행사 118,689 514,477 (123,043) - - 전환권 소멸 - - - (4,596,608) 4,249,971 전환사채의 행사 981,629 6,758,243 - (2,098,615) - 유상증자 10,526,316 59,403,933 - - - 당분기말 53,941,098 108,798,568 6,313,994 1,908,997 10,854,597 21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 124,520 124,520 자기주식 (41,271) (41,271) 합 계 83,249 83,249 22. 주식기 준보상 (1) 당사는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여일 2010.12.28 2012.02.01 부여방법 신주교부 및 자기주식교부 신주교부 및 자기주식교부 최초부여 수량 630,000주 585,000주 행사가격(*) 1,770원 2,670원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 (2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전기 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 4 차 - - - - 5,000 - 5,000 - 5 차 33,000 - - 33,000 45,000 - 12,000 33,000 합 계 33,000 - - 33,000 50,000 - 17,000 33,000 (3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 4 차 5 차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 392,615 773,536 1,166,151 당분기에 인식한 보상비용 - - - 당분기까지 인식한 보상비용 392,615 773,536 1,166,151 당분기 이후에 인식할 보상비용 - - - ( 4) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 4 차 5 차 무위험이자율 3.34% 3.37% 기대행사기간 5.0년 5.1년 예상주가변동성 83.44% 84.75% 기대권리소멸율 50.00% 29.91% 기대배당수익율(*) - - (*) 당사의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 21,785,465 22,735,872 상품매출액 162,949 97,011 합 계 21,948,414 22,832,883 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 18,805,185 19,696,003 상품매출원가 108,169 70,036 합 계 18,913,354 19,766,039 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 변동 4,060,086 3,071,320 급여 3,531,399 3,233,011 퇴직급여 478,286 399,437 복리후생비 618,922 569,126 감가상각비 1,035,856 970,420 무형자산상각비 58,875 51,618 외주가공비 10,248,437 12,332,037 대손상각비 - 59,977 대손상각비환입 (66,498) - 광고선전비 229,310 4,000 판매촉진비 - 132,574 기타 2,696,434 2,559,357 합 계 22,891,107 23,382,877 25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,535,040 1,288,923 제수당 63,010 41,140 퇴직급여 303,839 198,517 경상연구개발비 179,048 180,185 복리후생비 359,854 339,058 여비교통비 12,340 17,407 접대비 49,950 48,297 통신비 22,905 27,588 세금과공과 74,384 85,954 감가상각비 141,970 139,692 수선비 37,000 58 보험료 6,279 9,987 차량유지비 45,805 40,711 운반비 36,184 31,146 교육훈련비 6,787 4,043 도서인쇄비 13,189 25,749 회의비 1,878 2,012 소모품비 28,049 23,804 지급수수료 706,117 642,774 지급임차료 99,453 63,722 광고선전비 229,310 4,000 판매촉진비 - 132,574 대손상각비 - 59,977 대손상각비환입 (66,498) - 리스료 16,739 24,190 무형자산상각비 58,875 51,618 견본비 16,246 133,710 합 계 3,977,753 3,616,836 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익: 수입임대료 20,489 62,387 수입수수료 2,400 9,300 투자자산처분이익 - 1,371,686 기타의대손상각비환입 - 5,000 잡이익 242,615 7,323 합 계 265,504 1,455,696 기타영업외비용: 기부금 5,000 5,000 기타의대손상각비 - 1,394,440 무형자산손상차손 56,425 5,850 유형자산처분손실 6,424 92,580 재고자산폐기손실 55,616 127,352 무형자산처분손실 - 54,364 감가상각비(투자부동산) 9,567 29,978 잡손실 77 71 합 계 133,109 1,709,635 27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 1,910,084 1,212,507 외환차익 7,648 3,860 외화환산이익 7,783 1,684 사채상환이익 - 40,309 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 40,869 당기손익인식지정금융자산처분이익 - 5,553 파생상품평가이익 - 636,525 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 91,093 - 합 계 2,016,608 1,941,307 금융비용: 이자비용 5,760,900 6,292,014 외환차손 2,827 13,815 지급수수료 - 97,619 사채상환손실 698,639 - 단기매매증권처분손실 - 62,275 당기손익인식지정금융자산평가손실 - 54,410 파생상품평가손실 1,060,688 799,259 매도가능금융자산처분손실 - 98,258 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 77,603 - 합 계 7,600,657 7,417,650 28. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - - 법인세비용 - - (2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (7,971,740) (6,280,275) 적용세율에 따른 세부담액 (1,753,783) (1,381,661) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 45,587 72,127 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 2,076,238 (279,813) 기타 (368,042) 1,589,347 법인세비용 - - (3) 당분기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 2,398,989 633,566 - 3,032,555 확정급여부채 878,950 101,751 58,098 1,038,799 퇴직연금운용자산 (417,481) (2,381) 10,662 (409,200) 대손충당금 1,140,740 6,110 - 1,146,850 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 382,073 (297,784) - 84,289 전환권조정 (1,460,521) 1,333,360 - (127,161) 파생상품부채 323,186 (321,023) - 2,163 제품평가손실 4,770 (2,306) - 2,464 원재료평가손실 201 (201) - - 부재료평가손실 625 (201) - 424 파생상품부채(BW) 3,937,626 231,188 - 4,168,814 신주인수권부사채(신수인주권조정) (5,969,099) 759,799 - (5,209,300) 신주인수권부사채(상환할증금) 1,135,145 (19,759) - 1,115,386 토지 (197,744) - - (197,744) 매도가능증권 353,808 (668,332) 114,085 (200,439) 기타 648,856 (5,828) - 643,028 소 계 3,162,955 1,747,959 182,845 5,093,759 이월결손금 9,383,637 783,385 - 10,167,022 합 계 12,546,592 2,531,344 182,845 15,260,781 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 당분기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 2,392,687 6,302 - 2,398,989 확정급여부채 735,464 56,580 86,906 878,950 퇴직연금운용자산 (395,789) (26,117) 4,425 (417,481) 대손충당금 936,554 204,186 - 1,140,740 대손금 2,831 - - 2,831 전환사채상환할증금 643,975 (261,902) - 382,073 전환권조정 (3,840,652) 2,380,131 - (1,460,521) 파생상품부채 735,427 (412,241) - 323,186 제품평가손실 5,925 (1,155) - 4,770 원재료평가손실 219 (18) - 201 부재료평가손실 3,797 (3,172) - 625 파생상품부채(BW) - 3,937,626 - 3,937,626 신주인수권부사채(신수인주권조정) - (5,969,099) - (5,969,099) 신주인수권부사채(상환할증금) - 1,135,145 - 1,135,145 토지 - - (197,744) (197,744) 매도가능증권 - (231,914) 585,722 353,808 기타 603,690 45,166 - 648,856 소 계 1,824,128 859,518 479,309 3,162,955 이월결손금 9,371,234 12,403 - 9,383,637 합 계 11,195,362 871,921 479,309 12,546,592 실현가능성있는 이연법인세(*) - - - - (*) 전기말 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급법인세 - - 선급법인세 (155,336) (200,151) 상계후 금액 (155,336) (200,151) 29. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익(손실) (1,674,625,341) (7,971,740,127) (3,557,106,438) (6,280,274,893) 가중평균보통유통주식수 107,876,833 95,117,611 81,172,713 80,976,911 기본주당이익(손실) (16) (84) (44) (78) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월 84,628,928 5,361 84,623,567 14 1,184,729,938 2018-01-15 10회차 전환사채 행사 86,273,172 5,361 86,267,811 71 6,125,014,581 2018-03-27 10회차 전환사채 행사 86,572,125 5,361 86,566,764 4 346,267,056 2018-03-31 13회차 신주인수권부사채 행사 86,769,556 5,361 86,764,195 10 867,641,950 2018-04-10 11회차 전환사채 행사 86,789,616 5,361 86,784,255 20 1,735,685,100 2018-04-30 13회차 신주인수권부사채 행사 86,829,562 5,361 86,824,201 43 3,733,440,643 2018-06-12 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 111 11,974,328,463 합 계 273 25,967,107,731 가중평균 유통보통주식수 : 25,967,107,731주÷273일 = 95,117,611 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2017-01-01 전기이월 80,874,947 5,361 80,869,586 5 404,347,930 2017-01-06 주식매수선택권행사 80,880,447 5,361 80,875,086 28 2,264,502,408 2017-02-03 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 56 4,529,172,816 2017-03-31 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 91 7,359,905,826 2017-06-30 주식매수선택권행사 80,883,447 5,361 80,878,086 12 970,537,032 2017-07-12 주식매수선택권 행사 80,888,447 5,361 80,883,086 41 3,316,206,526 2017-08-22 주식매수선택권 행사 80,891,947 5,361 80,886,586 15 1,213,298,790 2017-09-06 10회차 전환사채 행사 81,489,854 5,361 81,484,493 14 1,140,782,902 2017-09-20 10회차 전환사채 행사 82,536,190 5,361 82,530,829 10 825,308,290 2017-09-30 13회차 신주인수권부사채 행사 82,639,541 5,361 82,634,180 1 82,634,180 합 계 273 22,106,696,700 가중평균 유통보통주식수 : 22,106,696,700주÷273일 = 80,976,911 주(3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익(손실) (7,971,740,127) (6,280,274,893) 가감 - - 희석순이익(손실) (7,971,740,127) (6,280,274,893) 가중평균보통유통주식수 95,117,611 80,976,911 희석화 주식수 - - 합 계 95,117,611 80,976,911 희석주당순이익(손실) (84) (78) (4) 당분기와 전분기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권이 있으나 주당순이 익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당분기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권 2012년 11월 16일~2019년 01월 31일 33,000 제10회 국내사모 전환사채 2017년 03월 30일~2019년 03월 30일 1,796,407 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 12,935,546 합 계 14,764,953 30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비 (66,498) 59,977 기타의대손상각비 - 1,389,440 재고자산폐기손실 55,616 127,352 재고자산평가손실 (46,009) (13,124) 매도가능증권 처분손실 - 98,258 관계기업 처분손실 1,577,393 - 유형자산처분손실 6,424 92,580 무형자산처분손실 - 54,364 감가상각비 1,035,856 970,420 감가상각비(투자부동산) 9,567 29,978 무형자산상각비 58,875 51,618 무형자산손상차손 56,425 5,850 퇴직급여 478,286 399,437 사채상환손실 698,639 - 이자비용 5,760,900 6,292,014 투자부동산처분이익 - (1,371,686) 외화환산이익 (7,783) (1,684) 이자수익 (1,910,084) (1,212,507) 사채상환이익 - (40,309) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (91,093) - 당기손익인식금융상품평가이익 - (40,869) 당기손익인식금융상품평가손실 - 54,410 파생상품부채평가이익 - (636,525) 파생상품부채평가손실 1,060,688 799,259 당기손익인식지정금융자산처분이익 - (5,553) 합 계 8,677,202 7,102,700 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 3,963,884 (699,065) 기타유동채권의 감소(증가) 11,004 (1,436,701) 기타유동자산의 감소(증가) (848) (41,629) 기타유동금융자산의 감소(증가) - 62,275 재고자산의 감소(증가) (144,636) (1,344,188) 매입채무의 증가(감소) 61,896 (22,745) 기타유동채무의 증가(감소) (252,853) 1,192,282 기타유동부채의 증가(감소) 4,630 (17,006) 퇴직금의 지급 (155,298) (32,419) 관계회사전출 (9,381) - 퇴직연금운영자산의 감소(증가) 28,832 73,483 관계회사 전입 109,245 - 합 계 3,616,475 (2,265,713) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산취득관련 미지급금변동 101,607 - 유형자산 투자부동산 대체 430,271 - 전환사채의 행사 5,653,453 7,629,850 신주인수권의 행사 441,320 - 주식매수선택권의 행사 - (57,744) (3) 당분기와 전분기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당분기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 4,358,882 - - (666,190) - 3,692,692 전환사채 22,397,964 (15,357,628) 3,096,118 (4,331,328) - 5,805,126 유동성파생상품부채 1,469,030 - 237,753 17,252,208 - 18,958,991 신주인수권부사채 24,893,823 - 2,988,474 (440,452) - 27,441,845 비유동성파생상품부채 17,898,302 - 453,340 (18,351,642) - - 재무활동관련 총부채 71,018,001 (15,357,628) 6,775,685 (6,537,404) - 55,898,654 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 전분기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 4,221,216 - - (219,408) - 4,001,808 유동성전환사채 31,469,650 - 4,589,979 (5,188,212) - 30,871,417 유동성파생상품부채 3,342,852 - (44,199) - - 3,298,653 신주인수권부사채 - 49,827,792 739,108 (25,188,535) - 25,378,365 비유동성파생상품부채 - - 206,933 18,089,150 - 18,296,083 재무활동관련 총부채 39,033,718 - 5,491,821 (12,507,005) - 81,846,326 31. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*1) 당분기말 전기말 양도 자산의 장부금액 3,692,692 4,358,882 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 3,692,692 4,358,882 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 3,692,692 4,358,882 관련 부채의 공정가치(B) 3,692,692 4,358,882 순포지션(A-B) - - (*1) 당사는 당분기중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은것으로 판단하여 당분기말 현재 배서어음잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 32. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 의약품 매출 21,948,414 22,832,883 합 계 21,948,414 22,832,883 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 에이프로젠파마(주) 6,935,765 7,501,773 (주)에이프로젠H 7,798,725 1,578,289 33. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 에이프로젠파마(주)(*1) 관계기업 (주)에이프로젠H(*2) 기타 (주)에이프로젠, (주)아이벤트러스,(주)지베이스,(주)넥스코닉스,(주)에이프로젠케이아이씨,에이지티주식회사(*3), (주)그랑비즈, (주)에이프로젠바이오로직스 (*1) 전기중 종속기업인 (주)한국슈넬은 에이프로젠파마(주)로 상호변경 되었습니다.(*2) 당분기중 지분율 상승에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였습니다. (*3) 전기중 이앤엠레볼루션(주)는 에이지티주식회사로 상호변경 되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당분기 전분기 종속기업 에이프로젠파마(주) 수익 제품매출 6,773,367 9,759,326 상품매출 162,398 97,011 수입임대료 7,595 11,803 관계기업 (주)에이프로젠H(*1) 수익 제품매출 7,798,725 3,931,419 수입임대료 2,195 2,979 비용 지급임차료 52,800 29,966 유형자산,투자부동산 매각 토지,건물 매각 - 7,400,500 유형자산 매입 토지,건물 매입 - 400,000 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 8,000 46,825 수입수수료 2,400 9,300 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 2,700 780 비용 지급수수료 196,326 156,750 이자비용 - 245,131 소모품비 11,579 - 에이지티주식회사 수익 이자수익 191,014 263,447 비용 대손상각비 - 1,394,440 (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 1,449,133 476,579 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 47,593 - 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 77,603 - 관계기업투자주식처분손실 1,577,393 - (주)에이프로젠케이아이씨(*2) 투자주식 매각 투자주식 매각 58,000,000 - (*1) 당사는 전분기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 유형자산 및 투자부동산을 매각하고 1,372백만원의 투자부동산처분이익 및 86백만원의 유형자산처분손실을 계상하였습니다.(*2) 당사는 당분기중 (주)에이프로젠케이아이씨에 투자주식을 매각하고 1,577백만원의 관계기업투자주식처분손실을 계상하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) 35,000,000 15,000,000 35,000,000 15,000,000 에이지티주식회사 12,000,000 - 4,000,000 8,000,000 합 계 47,000,000 15,000,000 39,000,000 23,000,000 (*1) 당사는 당분기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 당분기중 신주인수권부사채 중 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스(*1) - 50,000,000 15,000,000 35,000,000 기타 에이지티주식회사 10,800,000 1,200,000 - 12,000,000 합 계 10,800,000 51,200,000 15,000,000 47,000,000 (*1) 당사는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 전기 중 신주인수권부사채 중 15,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. (4) 당분기와 전기중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 종속기업 에이프로젠파마(주) 유상증자 참여 3,000,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 참여 89,999,999 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 35,000,000 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 70,000,001 투자주식매도 58,000,000 합 계 256,000,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 15,000,000 기타 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 투자주식매수 17,000,001 합 계 32,000,001 (5) 당분기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 (충당금) 미수수익 미수금 임차보증금 신주인수권부사채 미지급금 임대보증금 종속기업 에이프로젠파마(주) 3,393,956 - - 852 - - - 210,000 관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,927,798 - - 192 50,000 - - 200,000 기타 (주)에이프로젠 - - - - - - - 16,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - - - - - 15,000,000 - - 에이지티주식회사 - 8,000,000(5,081,843) 17,096 - - - - - (주)넥스코닉스 - - - 330 - - 3,523 3,000 합 계 8,321,754 2,918,157 17,096 1,374 50,000 15,000,000 3,523 429,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 단기대여금 (충당금) 미수수익 미수금 임차보증금 신주인수권부사채 임대보증금 종속기업 에이프로젠파마(주) 7,248,105 - - 875 - - 210,000 관계기업 (주)에이프로젠바이오로직스 - - - - - 35,000,000 - 기타 (주에이프로젠 - - - 330 - - - (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,456,595 - - 215 69,500 - 200,000 에이지티주식회사 - 12,000,000(5,081,843) 26,630 - - - - (주넥스코닉스 - - - 330 - - 3,000 합 계 11,704,700 6,918,157 26,630 1,750 69,500 35,000,000 413,000 (6) 당분기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 8,000백만원에 대하여(주)스킨앤스킨 발행의 제9회차 신주인수권부사채의 금액 중 1,612백만원을 그랑비즈로부터 담보로 제공 받고 있습니다.(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 447,000 341,250 퇴직급여 3,596,685 760,371 이자수익 1,731 - 합 계 4,045,416 1,101,621 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 34. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율: 부채총계 62,079,509 76,836,019 자본총계 150,472,757 83,540,617 부채비율 41.26% 91.97% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (29,077,863) (22,528,004) 기타유동금융자산 (27,292,931) (428,346) 차입금 9,497,819 51,650,669 순차입금 (46,872,975) 28,694,319 순차입금비율(*) - 34.35% (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 유동성전환사채 5,805,126 6,495,632 6,495,632 - - 유동성신주인수권부사채 27,441,845 52,271,746 921,011 51,350,735 - 합 계 33,246,971 58,767,378 7,416,643 51,350,735 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 29,077,863 22,528,004 매출채권및기타유동채권 16,727,180 31,149,825 기타유동금융자산 27,292,931 428,346 장기매출채권및기타비유동채권 266,850 226,350 기타비유동금융자산 145,368 51,995,690 합 계 73,510,192 106,328,215 한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 법인세 차감후 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - - - (5) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 29,077,863 29,077,863 22,528,004 22,528,004 매출채권및기타유동채권 16,727,180 16,727,180 31,149,825 31,149,825 기타유동금융자산 10,000,000 10,000,000 90,000 90,000 장기매출채권및기타비유동채권 266,850 266,850 226,350 226,350 장기금융상품 101,768 101,768 1,560,308 1,560,308 소 계 56,173,661 56,173,661 55,554,487 55,554,487 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,292,931 17,292,931 - - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(*) 43,600 43,600 - - 당기손익인식금융자산 - - 338,346 338,346 파생상품자산 - - 6,653,008 6,653,008 매도가능금융자산(*) - - 43,782,374 43,782,374 소 계 17,336,531 17,336,531 50,773,728 50,773,728 합 계 73,510,192 73,510,192 106,328,215 106,328,215 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 2,814,610 2,814,610 3,236,634 3,236,634 단기차입금 3,692,692 3,692,692 4,358,882 4,358,882 유동성전환사채 5,805,126 5,805,126 22,397,964 22,397,964 유동신주인수권부사채 27,441,845 27,441,845 - - 비유동신주인수권부사채 - - 24,893,823 24,893,823 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 413,000 413,000 소 계 40,183,273 40,183,273 55,300,303 55,300,303 공정가치로 인식된 금융부채 유동성파생상품부채 18,958,991 18,958,991 1,469,030 1,469,030 비유동성파생상품부채 - - 17,898,302 17,898,302 소 계 18,958,991 18,958,991 19,367,332 19,367,332 합 계 59,142,264 59,142,264 74,667,635 74,667,635 (*) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다. 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,381,845 - 15,911,086 17,292,931 - - - - 당기손익인식금융자산 - - - - 338,346 - - 338,346 기타비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 43,600 43,600 - - - - 매도가능증권 - - - - 14,610,080 - 29,172,294 43,782,374 파생상품자산 - - - - - - 6,653,008 6,653,008 유동성전환사채 전환사채 - 5,805,126 - 5,805,126 - 22,397,964 - 22,397,964 파생상품부채 - 298,801 - 298,801 - 1,469,030 - 1,469,030 유동성 신주인수권부사채 신주인수권부사채 - 27,441,845 - 27,441,845 - - - - 파생상품부채 - 18,660,189 - 18,660,189 - - - - 비유동성 신주인수권부사채 신주인수권부사채 - - - - - 24,893,823 - 24,893,823 파생상품부채 - - - - - 17,898,302 - 17,898,302 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성 전환사채 5,805,126 5,805,126 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성 신주인수권부사채 27,441,845 27,441,845 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 18,958,991 18,958,991 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 사채 유동성 전환사채 22,397,964 22,397,964 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성 신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 파생상품 유동성파생상품부채 1,469,030 1,469,030 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 비유동성파생상품부채 17,898,302 17,898,302 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당분기 전기 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 35,781,701 - 당기손익에 포함된 손익 1,419,124 - 매입, 발행, 매도 및 결제 15,000,000 - 대체 (36,289,739) - 기말 15,911,086 - 기타비유동금융자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 43,600 - 매도가능금융자산(*) 기초 - 8,043,600 당기손익에 포함된 손익 - 1,051,808 기타포괄손익에 포함된 손익 - (272,453) 매입, 발행, 매도 및 결제 - 40,554,177 대체 - (20,204,838) 기말 - 29,172,294 파생상품자산 기초 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 - 9,445,823 대체 - (2,792,815) 기말 - 6,653,008 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 평가 하였습니다. 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 1,015,385 - - 1,241,593 1,241,593 590,735 - - 663,393 663,393 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 1,241,593 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 35. 회계정책의 변경 기준서 제1109호의 적용으로 당사가 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (1) 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 천원) 구분 2018년 01월 01일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 63,258,757 35,781,701 99,040,458 비유동자산 98,164,838 (35,781,701) 62,383,137 자산 계 161,423,595 - 161,423,595 유동부채 31,534,276 - 31,534,276 비유동부채 45,301,744 - 45,301,744 부채 계 76,836,020 - 76,836,020 자본 계 84,587,575 - 84,587,575 다음 표는 기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금 등의 기초 잔액에 미치는 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 2018-01-01 이익잉여금(결손금) 기타포괄손익누계액 2017년 12월 31일(보고금액) (19,814,399) (1,763,537) 기업회계기준서 제1109호 최초적용분류 및 측정으로 인한 효과 (272,453) 272,453 2018년 1월 1일(최초적용일) (20,086,852) (1,491,084) (2) 기준서 제1109호의 최초적용으로 인한 금융상품의 재분류 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주석 당기손익-공정가치 (*1) 기타포괄손익-공정가치 (전기 매도가능금융자산) 합 계 기초 장부금액 기준서 제1039호 6,991,354 43,782,374 50,773,728 채무상품을 매도가능금융자산(비유동)에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)으로 재분류 8 29,128,694 (29,128,694) - 기초 장부금액 - 기준서 제1109호 36,120,048 14,653,680 50,773,728 (*1) 파생상품자산이 포함되어 있으며 6,653,008천원이 비유동에서 유동으로 재분류되었습니다. (3) 기준서 제1109호를 적용함에 따라 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 36. 전기오류 수정당사는 금융감독원의 "제약 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 전기재무제표에 해당 오류로 인한 효과를 반영하여 다음과 같이 재무제표를 재작성하였습니다.(2017년 변경된재무상태표) (단위: 천원) 과 목 변경전 변경후 차이 자 산 Ⅰ. 유동자산 63,258,757 63,258,757 - 1. 현금및현금성자산 22,528,004 22,528,004 - 2. 매출채권및기타유동채권 31,149,825 31,149,825 - 3. 기타유동금융자산 428,346 428,346 - 4. 선급법인세 200,151 200,151 - 5. 재고자산 8,788,157 8,788,157 - 6. 기타유동자산 164,274 164,274 - Ⅱ. 비유동자산 98,164,838 97,117,879 (1,046,959) 1. 장기매출채권및기타비유동채권 226,350 226,350 - 2. 기타비유동금융자산 51,995,690 51,995,690 - 3. 관계기업투자 22,997,654 22,997,654 - 4. 유형자산 17,342,575 17,342,575 - 5. 무형자산 5,011,834 3,964,875 (1,046,959) 6. 투자부동산 590,735 590,735 - 자 산 총 계 161,423,595 160,376,636 (1,046,959) 부 채 Ⅰ. 유동부채 31,534,276 31,534,276 - 1. 매입채무및기타유동채무 3,236,634 3,236,634 - 2. 단기차입금 4,358,882 4,358,882 - 3. 유동성신주인수권부사채 - - - 4. 유동성전환사채 22,397,964 22,397,964 - 5. 파생상품부채 1,469,030 1,469,030 - 6. 기타유동부채 71,766 71,766 - Ⅱ. 비유동부채 45,301,744 45,301,744 - 1. 장기매입채무및기타비유동채무 413,000 413,000 - 2. 확정급여부채 2,096,619 2,096,619 - 3. 비유동성신주인수권부사채 24,893,823 24,893,823 - 4. 비유동성파생상품부채 17,898,302 17,898,302 - 부 채 총 계 76,836,020 76,836,020 - 자 본 Ⅰ. 자본금 42,314,464 42,314,464 - Ⅱ. 자본잉여금 63,767,799 63,767,799 - Ⅲ. 기타자본구성요소 83,249 83,249 - Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (1,763,537) (1,763,537) - Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (19,814,399) (20,861,358) (1,046,959) 자 본 총 계 84,587,576 83,540,617 (1,046,959) 부 채 와 자 본 총 계 161,423,595 160,376,636 (1,046,959) 37. 보고기간종료일 이후 발생한 주요사항당사는 2018년 10월 05일에 ㈜에이프로젠바이오로직스에 운영자금 목적으로 20,000백만원을 대여하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제60기 3분기 매출채권 15,328 775 5.1% 미수금 1,182 24 2.0% 단기대여금 8,823 5,082 57.6% 기타의투자자산 0 0 0.0% 합 계 25,333 5,881 23.2% 제59기 매출채권 17,197 913 5.3% 미수금 7,110 24 0.3% 단기대여금 13,737 5,082 37.0% 기타의투자자산 0 0 0.0% 합 계 38,044 6,019 15.8% 제58기 매출채권 15,756 916 5.8% 미수금 1,303 31 2.4% 단기대여금 860 264 30.7% 기타의투자자산 60 60 100.0% 합 계 17,979 1,271 7.1% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제60기 3분기 제59기 제58기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,019 1,271 913 2. 순대손처리액(①-②±③) -6 -4,710 -598 ① 대손처리액(상각채권액) -6 -4,710 -598 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -144 38 -240 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,881 6,019 1,271 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(가) 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정(나) 대손예상액 채무자의 파산,강제집행,사망,실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(다) 대손처리기준 - 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 등 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 14,773 90 139 326 15,328 특수관계자 - - - - - 계 14,773 90 139 326 15,328 구성비율 96.4% 0.6% 0.9% 2.1% 100% 나. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제60기 3분기 제59기 제58기 비고 의약품제조 제품 6,250 6,224 5,392 - 상품 56 113 185 - 재공품 1,211 1,328 1,474 - 원재료 1,195 1,032 919 - 부재료 166 139 144 - 미착품 - - - - 합 계 8,878 8,836 8,114 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.1% 5.6% 6.3% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.8회 3.2회 3.5회 - (2) 재고자산의 실사내용(가) 실사 일자 매분기말 기준으로 년 4회 재고자산 실사하여 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다. (나) 실사방법 사내보관재고 및 사외보관재고의 경우 표본조사 및 사외 물품보유확인서를 통한 실사를 하며 매사업연도 종료일엔 당사의 외부감사인의 입회, 확인하에 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 구분 제60기 3분기 제59기 제58기 실사일자 2018.09.28 2018.01.03 2017.01.03 실사기관 자체조사 대성삼경회계법인 대성회계법인 감사인참석 및 입회여부 미참석 참석 참석 (다) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 제품 6,259 6,259 9 6,250 - 상품 56 56 - 56 - 재공품 1,352 1,352 141 1,211 - 원재료 1,195 1,195 - 1,195 - 부재료 168 168 2 166 - 미착품 - - - - - 합 계 9,030 9,030 152 8,878 - 다. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 당사의 금융자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 [3. 연결재무제표 주석의 (3. 유의적인 회계정책), (4. 범주별금융상품), (38. 위험관리)] 항목을 참고하시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사의 유형자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 [3. 연결재무제표 주석의 (12. 유형자산)] 항목을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이프로젠제약㈜ 회사채 공모 2017.07.20 50,000 2.0 B-(한신평,나이스) 2022.07.20 일부상환 이베스트투자증권 주식회사 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.06.21 11,600 2.0 - 2019.06.20 전부상환 - 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.06.14 11,400 2.0 - 2019.06.14 전부상환 - 에이프로젠제약㈜ 회사채 사모 2016.03.30 23,000 2.5 B-(한신평,나이스) 2019.03.30 일부상환 - 합 계 - - - 96,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 라. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제13회 무보증 공모분리형신주인수권부사채 2017년 07월 20일 2022년 07월 20일 50,000 2017년 07월 03일 케이티비투자증권 주식회사 (이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이행현황 부채비율 40.14% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본 300% 이행현황 자기자본 0.65% 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 90% 이행현황 자산총계 0.02% 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2018년 9월 03일 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - 46,051 - - - 46,051 사모 6,000 - - - - - - 6,000 합계 6,000 - - 46,051 - - - 52,051 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - -