에이프로젠바이오로직스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 63(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 62(전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요에이프로젠제약 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 199,287,883천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)에이프로젠메디신(*1)	179,342,916	45.00

(주)에이프로젠	1,000	0.00

김정출	218,804	0.05

기타소액주주	219,013,047	54.95

합 계	398,575,767	100.00

(*1) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 (주)에이프로젠메디신으로 사명 변경 되었습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

( 2) 연결대상 종속기업 개요 (2)-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	최대주주	지배지분율(%) (*1)	소재지	결산월	주요 영업활동

당기말	전기말

에이프로젠파마(주)	에이프로젠제약(주)	100.00	100.00	대한민국	12월	의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	에이프로젠제약(주)	59.75	59.75	대한민국	12월	모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

(주)비전브로스 (*2)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	65.33	65.33	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리 (*3)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	100.00	100.00	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율(%)은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율이며, 자기주식을 차감한 유통주식 기준 지분율 입니다. (*2) 당기말 현재 청산진행중에 있습니다. (*3) 당기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다. (2)-2. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 별도재무제표 기준이며, 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 14,686,072 10,237,119 4,448,953 32,491,716 656,558 949,890 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 225,657,034 4,267,589 221,389,445 7,372,433 1,143,480 (10,720,756) (주)비전브로스 100 1,083,628 (1,083,527) 18 (7,402) (7,402) (주)에이프로젠비저너리 1,084,969 4,559,859 (3,474,890) 738,164 (895,464) (895,464) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 에이프로젠파마(주) 12,698,208 9,199,145 3,499,063 28,392,206 1,235,608 1,517,857 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 237,174,301 5,064,100 232,110,201 9,968,927 10,095,011 20,345,312 (주)비전브로스 35,556 1,111,682 (1,076,126) 149,925 (71,901) (71,901) (주)에이프로젠비저너리 959,789 3,539,215 (2,579,426) 757,380 (464,368) (464,368) (2)-3. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스 (주)에이프로젠비저너리 영업활동으로 인한 현금흐름 1,458,071 (11,506,713) (35,205) (1,749,419) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,824,989) (8,919,466) - 131,803 재무활동으로 인한 현금흐름 (114,046) (47,102) - 1,951,507 현금및현금성자산의 순증감 (480,964) (20,473,281) (35,205) 333,891 기초 현금및현금성자산 2,447,415 31,376,663 35,205 292,906 환율변동효과 - - - 3,281 기말 현금및현금성자산 1,966,451 10,903,382 - 630,079 (단위 : 천원) 구분 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (주)비전브로스 (주)에이프로젠비저너리 영업활동으로 인한 현금흐름 1,529,361 4,264,361 (212,227) (666,012) 투자활동으로 인한 현금흐름 41,982 10,016,232 12,453 (4,101) 재무활동으로 인한 현금흐름 (105,364) (160,972) (9,751) 945,040 현금및현금성자산의 순증감 1,465,979 14,119,621 (209,525) 274,927 기초 현금및현금성자산 981,436 17,278,294 244,770 22,385 환율변동효과 - (21,253) (40) (4,406) 기말 현금및현금성자산 2,447,415 31,376,662 35,205 292,906 (2)-4. 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분율(*) 비지배지분에 배분된당기순손익 비지배지분에 배분된총포괄손익 누적 비지배지분 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 40.25% 1,748,884 (3,018,589) 91,497,651 (주)에이프로젠비저너리 40.25% (695,931) (695,931) (1,594,803) (주)비전브로스 60.96% (4,512) (4,512) (660,574) 합 계 1,048,441 (3,719,032) 89,242,274 (*) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분 율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 ( 1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 유형자산- 주석 20: 확정급여부채- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 및 금융부채 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 가. 채무상품 : 상각후원가 항목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하 고있습니다. 나. 채무상품 : 기 타포괄손익-공정가치 항 목 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다. 라 . 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 10년 판권 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. ④ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 리스 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습 니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (22) 연결재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2022년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 35,074,090 - - 35,074,090 매출채권및기타유동채권 215,754,832 - - 215,754,832 기타유동금융자산 75,000,000 14,861,208 - 89,861,208 장기매출채권및기타비유동채권 145,802,135 - - 145,802,135 기타비유동금융자산 - 73,857,980 9,238,093 83,096,073 합 계 471,631,057 88,719,188 9,238,093 569,588,338 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 64,795,655 - - 64,795,655 매출채권및기타유동채권 119,490,406 - - 119,490,406 기타유동금융자산 140,000,000 279,119 - 140,279,119 장기매출채권및기타비유동채권 141,685,615 - - 141,685,615 기타비유동금융자산 - 72,541,309 30,783,689 103,324,998 합 계 465,971,676 72,820,428 30,783,689 569,575,793 ( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가로 측정 하는 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 4,725,302 4,725,302 단기차입금 - 2,089,336 2,089,336 유동성신주인수권부사채 - 72,300 72,300 유동성파생상품부채 2,662 - 2,662 기타유동금융부채 - 199,494 199,494 장기매입채무및기타비유동채무 - 393,500 393,500 기타비유동금융부채 - 120,000 120,000 합 계 2,662 7,599,932 7,602,594 전기말> (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,738,150 3,738,150 단기차입금 - 2,469,657 2,469,657 유동성신주인수권부사채 - 151,444 151,444 파생상품부채 25,329 - 25,329 기타유동금융부채 - 185,773 185,773 장기매입채무및기타비유동채무 - 393,500 393,500 기타비유동금융부채 - 163,917 163,917 합 계 25,329 7,102,441 7,127,770 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 13,587,073 7,774,216 외화환산이익 12,134 33,128 외화환산손실 1,117 57,955 외환차익 15,165 16,272 외환차손 13,466 17,551 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 - 1,401,483 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,624,121 5,179,524 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 360 2,580,407 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 39,651 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 123,450 기타포괄-공정가치 측정 금융자산: 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄) (12,065,596) 9,922,935 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 40,764 - 상각후원가로 측정 하는 금융부채: 이자비용 31,138 49,058 사채상환이익 - 793 사채상환손실 4,758 3,463 당기손익인식금융부채: 파생상품부채평가이익 7,570 26,216 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 3,000 64 요구불예금 35,071,090 64,795,591 합 계 35,074,090 64,795,655 6. 사용제한예금 당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 (*) 12,076,640 (372,718) 11,703,922 12,006,746 (456,929) 11,549,817 미수수익 6,292,597 - 6,292,597 3,355,326 - 3,355,326 미수금 3,059,277 (1,092,961) 1,966,316 2,922,381 (1,092,961) 1,829,420 단기대여금 200,036,547 (5,365,889) 194,670,658 106,875,475 (5,190,266) 101,685,209 단기금융리스채권 1,121,340 - 1,121,340 1,070,634 - 1,070,634 소 계 222,586,401 (6,831,568) 215,754,833 126,230,562 (6,740,156) 119,490,406 장기매출채권및기타비유동채권: 장기매출채권 3,086 (3,086) - 3,086 (3,086) - 장기대여금 124,700,000 - 124,700,000 119,509,671 - 119,509,671 장기리스채권 20,576,695 - 20,576,695 21,698,035 - 21,698,035 보증금 525,440 - 525,440 477,909 - 477,909 소 계 145,805,221 (3,086) 145,802,135 141,688,701 (3,086) 141,685,615 합 계 368,391,622 (6,834,654) 361,556,968 267,919,263 (6,743,242) 261,176,021 (* ) 배서하였으나, 제거 조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 한 매출채권의 장부금 액 ( 당기 말 2,089,336천 원 , 전기말 2,46 9,657천원 )이 포함되어 있습니다( 주석 34 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 비유동 유동 유동 비유동 유동 기초금액 456,929 3,086 6,283,228 458,165 3,087 7,008,474 대손상각비(환입) (26,233) - 175,622 (6,430) - (725,247) 제각채권 회수 2,393 - - 5,380 - - 제각 (60,371) - - (186) (1) - 기말금액 372,718 3,086 6,458,850 456,929 3,086 6,283,227 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산 11,492,223 348,167,935 11,060,971 247,765,471 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 90일 이하 197,374 - 406,778 - 90일 초과 180일 이하 13,126 - 83,518 - 180일 초과 270일 이하 3,137 - 6,691 - 270일 초과 1,525 51,000 19,589 51,000 소 계 215,162 51,000 516,576 51,000 3. 손상된 금융자산 집합적으로 손상된 금융자산 - - - - 90일 이하 31,952 - 5,204 - 90일 초과 180일 이하 19,851 - 8,004 - 180일 초과 73,531 - 124,534 - 개별적으로 손상된 금융자산 (*) 247,007 8,092,961 294,543 8,092,960 소 계 372,341 8,092,961 432,285 8,092,960 합 계 12,079,726 356,311,896 12,009,832 255,909,431 (*) 당기말 현재 개별적으로 손상된 기타채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,458,850천원입니다 . (4) 연결실체는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 및리스채권, (주)에이프로젠메디신에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하기 위해경영진에 의해 승인된 평가대상 회사의 5~10년 의 사업계획을 기초로하여 외부평가기관으로부터 평가를 수행하였고, 평가결과 대여금 및 리스채권 에 대한 원리금은 회수가 가능할 것으로 판단하였으며 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 평가에 사용한 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 구분 금액 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) (주)에이프로젠바이오로직스 장.단기대여금 264,613,005 기업평가등급 CCC- 회수가능 현금흐름등급 CF5 Watch등급 주의 기대손실인식기간 전체기간 리스채권 21,698,035 기업평가등급 CCC- 회수가능 현금흐름등급 CF5 Watch등급 주의 기대손실인식기간 전체기간 (주)에이프로젠메디신 단기대여금 50,000,000 기업평가등급 B+ 회수가능 현금흐름등급 CF4 Watch등급 관찰 기대손실인식기간 전체기간 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름이차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. 또한 금융자산의 '예상손실'을 반영하기 위하여 최초인식 이후 금융자산의신용위험이 유의적으로 증가하였는지 여부에 따라 12개월 또는 전체기간의 기대신용손실을 인식할지 결정합니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다. (5) 상기 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 외 특수관계자 대여금에 대한 회수가능성을 검토한 결과 에이지티(주)에 대한 대여금 이외의 대여금은 원리금 상환이 가능할 것으로 판단하였기에 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 에이지티(주)에 대한 대여금에 대해서는 176백만원의 대손상각비를 추가 설정하였습니다. 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 75,000,000 140,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,861,208 279,119 소 계 89,861,208 140,279,119 기타비유동금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 73,857,980 72,541,309 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,238,093 30,783,689 소 계 83,096,073 103,324,998 합 계 172,957,281 243,604,117 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식 (*) 1,685 279,119 비상장주식 10,000 10,000 소 계 11,685 289,119 채무상품(복합계약포함): 전환사채 73,803,580 72,486,909 MMW 14,859,523 - 풋가능금융상품 44,400 44,400 소 계 88,707,503 72,531,309 합 계 88,719,188 72,820,428 (*1) 시장성 있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)에이프로젠케이아이씨 1,000 0.00% 3,600 1,685 1,685 비상장주식 : (주)아이플라이 27,248 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 298,475 11,685 11,685 (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : (주)이수앱지스 38,536 0.14% 284,875 277,074 277,074 (주)에이프로젠메디신 1,000 0.00% 3,600 2,045 2,045 소 계 288,475 279,119 279,119 비상장주식 : (주)아이플라이 20,000 0.27% 10,000 10,000 10,000 합 계 298,475 289,119 289,119 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠메디신 전환사채 2023년9월14일 2.00% 62,164,200 73,803,580 73,803,580 MMW(Money Market Wrap) 14,843,405 14,859,523 14,859,523 풋가능금융상품(대한약품공업협동조합) - 36,800 44,400 44,400 합 계 77,044,405 88,707,503 88,707,503 (단위: 천원) 구 분 전기말 만기일 만기이자율 취득원가 공정가치 장부가액 채무상품 : (주)에이프로젠메디신 전환사채 2023년9월14일 2.00% 62,164,200 72,486,909 72,486,909 풋가능금융상품(대한약품공업협동조합) - 36,800 44,400 44,400 합 계 77,201,000 72,531,309 72,531,309 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 72,820,428 90,712,196 취득(*) 29,843,405 - 처분(*) (15,568,406) (21,892,367) 이자수익 - 1,401,482 평가 1,623,761 2,599,117 기말장부금액 88,719,188 72,820,428 (*) 단기매매 목적으로 보유하는 금융자산의 취득과 처분에 따른 현금흐름은 영업활동으로 분류하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 : 상장주식 8,944,229 30,609,889 비상장주식 293,865 173,800 합 계 9,238,094 30,783,689 (7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : 에스맥(주) 9,052,863 3.19% 9,414,978 8,944,229 8,944,229 비상장주식 : 트루인베스트먼트 16,667 10.46% 357,777 293,865 293,865 합 계 9,772,755 9,238,094 9,238,094 (단위: 천원) 회사명 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 : 에스맥(주)(*) 17,052,863 6.53% 17,734,978 30,609,889 30,609,889 비상장주식 : 트루벤인베스트먼트 50,000 10.46% 357,777 173,800 173,800 합 계 18,092,755 30,783,689 30,783,689 (*) 전기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (8) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 30,783,689 327,000 처분 (9,480,000) - 평가 (12,065,595) 12,721,712 대체 - 17,734,977 기말장부금액 9,238,094 30,783,689 (9) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 5,675,341 (8,503) 평가액 (12,065,595) 12,721,712 이익잉여금(결손금)으로 대체 168,800 - 자본에 가감되는 법인세효과 - (2,798,777) 기말장부잔액 (6,221,454) 9,914,432 비지배지분으로 대체 4,856,331 (4,239,091) 합 계 (1,365,123) 5,675,341 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 791,900 898,179 상품평가손실충당금 (107,978) (54) 제품 6,227,815 6,536,442 제품평가손실충당금 (146,333) (222,398) 원재료 1,764,740 1,738,602 원재료평가손실충당금 (19,330) (5,880) 부재료 129,005 130,271 재공품 1,913,393 1,064,639 재공품평가손실충당금 (133,614) (100,149) 합 계 10,419,598 10,039,652 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 78,775 53,535 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 47,835 323,509 선급비용 10,668 13,996 반품회수권 63,698 80,553 소 계 122,201 418,058 기타비유동자산: 반품회수권(비유동) 49,021 53,614 합 계 171,222 471,672 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)이너스텍 대한민국 12월 무선원격제어기 등 25.00% 927,843 1,136,142 25.00% 927,843 774,359 (2) 당기와 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 처분 당기말 (주)이너스텍 774,359 352,196 9,587 - 1,136,142 (단위: 천원) 구 분 기초 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 전기말 국제전자제어(주)(*1) 113,201 (13,019) - (100,182) - (주)이너스텍 914,040 (139,681) - - 774,359 에스맥(주)(*2) 22,008,544 1,662,430 160,581 (23,831,555) - 합 계 23,035,785 1,509,730 160,581 (23,931,737) 774,359 (*1) 전기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.(*2) 전기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이너스텍 6,889,566 2,344,999 9,779,470 844,322 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이너스텍 5,554,863 2,457,428 7,878,661 (558,727) (4) 당기와 전기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 (주)이너스텍 4,544,567 25.00% 1,136,142 - 1,136,142 (단위:천원) 구 분 기말 순자산(a)(*) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 영업권 장부금액 (주)이너스텍 3,097,435 25.00% 774,359 - 774,359 (*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다. (5) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - (144,490) 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 5,728 62,835 관계기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 - 81,655 관계기업의 기타포괄손익 중 이익잉여금으로 대체된 금액 - - 기말금액 5,728 - 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 건설중인 자산 합 계 당기말: 취득원가 9,312,507 8,528,982 1,930,803 4,837,409 907,966 3,109,122 1,535,604 498,928 58,066 - 30,719,387 감가상각 누계액 - (2,266,179) (763,741) (3,379,605) (372,367) (2,467,722) (1,366,849) (196,082) (15,877) - (10,828,422) 손상차손누계액 - (14,823) (798,381) - - - (132,197) (88,945) - - (1,034,346) 장부금액 9,312,507 6,247,980 368,681 1,457,804 535,599 641,400 36,558 213,901 42,189 - 18,856,619 전기말: 취득원가 8,462,820 8,528,982 1,930,803 4,277,409 820,172 2,863,056 1,533,733 600,178 58,066 392,000 29,467,219 감가상각 누계액 - (1,982,490) (635,022) (2,811,419) (468,849) (2,192,376) (1,286,483) (282,614) (7,217) - (9,666,470) 장부금액 8,462,820 6,546,492 1,295,781 1,465,990 351,323 670,680 247,250 317,564 50,849 392,000 19,800,749 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 건설중인 자산 합 계 기초 8,462,820 6,546,491 1,295,782 1,465,990 351,323 670,679 247,250 317,564 50,850 392,000 19,800,749 취득 (*) 3,193 - - - 341,605 246,066 13,517 449,879 - 195,000 1,249,260 처분 (*) (3,193) - - - (25,991) - (12,217) (227,605) - - (269,006) 감가상각비 - (283,689) (128,720) (568,186) (132,338) (275,345) (105,795) (236,992) (8,660) - (1,739,725) 손상차손 - (14,823) (798,381) - - - (132,197) (88,945) - - (1,034,346) 본계정대체 - - - 560,000 1,000 - 26,000 - - (587,000) - 재평가 849,687 - - - - - - - - - 849,687 기말 9,312,507 6,247,980 368,681 1,457,804 535,599 641,400 36,558 213,901 42,189 - 18,856,619 (*) 연결실체는 자사소유 경기도 화성시 양감면 대양리 1106-9, 1117-1 토지를 1116-2, 1116-3 및 1116-4 토지와 자산교환 하였으며, 이에 따른 유형자산처분손실은 3,193백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 사용권자산(차량) 건설중인 자산 합 계 기초 8,462,820 6,836,758 1,424,502 1,812,013 310,953 828,629 263,687 422,938 10,652 - 20,372,952 취득 - - - 125,000 225,311 127,400 106,579 188,590 58,066 392,000 1,222,946 처분 - - - (1) (57,591) (1) - (57,003) (7,843) - (122,439) 감가상각비 - (283,689) (128,720) (471,022) (127,350) (285,349) (123,016) (227,349) (10,025) - (1,656,520) 대체증가(감소) - (6,578) - - - - - (9,612) - - (16,190) 기말 8,462,820 6,546,491 1,295,782 1,465,990 351,323 670,679 247,250 317,564 50,850 392,000 19,800,749 ( 3) 유형자산의 재평가 토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인이 2021년 11월말을 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대화감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 9,312,507 9,312,507 (5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 9,312,507 4,350,368 (7) 유형자산의 손상 연결실체는 누적된 당기순손실 등으로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를진행하였습니다.연결실체는 유무형 자산 및 현금창출단위에 대해 손상징후가 발생될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다.연결실체의 사업부문 중 하나인 의약품 제조·판매의 사업 부문을 독립된 현금창출단위로 하여, 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획을 기초로한 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상발생 여부를 검토하였습니다.손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 14.71%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과와 유형자산에 대한 감정평가 결과를 감안하여유형자산에 대하여 1,034백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 1 3. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 당기말: 취득원가 87,480 - 1,995,671 1,051,702 9,644 135,023 2,763,215 6,042,735 감가상각누계액 - - - (596,133) (9,644) (23,059) - (628,836) 손상차손누계액 (73,480) - (1,995,671) (452,488) - (95,853) - (2,617,492) 장부금액 14,000 - - 3,081 - 16,111 2,763,215 2,796,407 전기말: 취득원가 87,480 13,331 1,995,671 819,552 9,644 - 2,874,984 5,800,662 감가상각누계액 - (13,331) - (513,018) (9,644) - - (535,993) 손상차손누계액 - - (1,517,671) - - - (111,769) (1,629,440) 장부금액 87,480 - 478,000 306,534 - - 2,763,215 3,635,229 (2) 당기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 - 478,000 306,534 - - 2,763,215 3,635,229 증가 - - - 232,150 - 635,023 - 867,173 처분 - - - - - (472,221) - (472,221) 무형자산상각비 - - - (83,115) - (50,838) - (133,953) 무형자산손상차손 (73,480) - (478,000) (452,488) - (95,853) - (1,099,821) 기말 14,000 - - 3,081 - 16,111 2,763,215 2,796,407 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 게임판권 기타의 무형자산 합 계 기초 87,480 464 274,300 383,421 - - 2,763,215 3,508,880 증가 - - 445,200 - - - - 445,200 무형자산상각비 - (464) - (76,887) - - - (77,351) 무형자산손상차손 - - (241,500) - - - - (241,500) 기말 87,480 - 478,000 306,534 - - 2,763,215 3,635,229 (3) 당기말과 전기말 현재 주요 개발 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 구분 제제명칭(변경예정) 자산화한 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계 생동 판매승인 계 개발비 개발중 제네릭 고지혈증 치료제 448,000 - 448,000 - 448,000 개량신약 당뇨치료제 30,000 - 30,000 - 30,000 합 계 478,000 - 478,000 - 478,000 (단위: 천원) 분류 단계 구분 제제명칭(변경예정) 자산화한 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계 생동 판매승인 계 개발비 개발중 제네릭 고지혈증 치료제 448,000 - 448,000 448,000 - 개량신약 당뇨치료제 30,000 - 30,000 30,000 - 제네릭 고지혈증 치료제 241,500 - 241,500 - 241,500 합 계 719,500 - 719,500 478,000 241,500 (4) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 금액 누적 평가방법 개발비 로젯탐정 - 478,000 478,000 사용가치 게임판권 트로브 판권 - 95,853 95,853 사용가치 소프트웨어 솔루션 외 - 452,488 452,488 사용가치 허가권 래피탈질정 외 7개품목 - 73,480 73,480 사용가치 합 계 - 1,099,821 1,099,821 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액 금액 누적 평가방법 개발비 로젯탐정 - 241,500 241,500 사용가치 개발비 레미케이드 - - 1,276,171 사용가치 게임판권 포트리스M 국내 판권 - - 466,667 사용가치 게임판권 소울워커ZERO 판권 - - 86,667 사용가치 회원권 대명리조트 회원권 외 2,763,213 - 111,769 사용가치 합 계 2,763,213 241,500 2,182,774 (5) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 1,099,821 241,500 (6) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 669,508 716,654 판매비와관리비 1,735,386 697,701 합 계 2,404,894 1,414,355 한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (7) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당기말 회원권의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. ( 8) 무형자산의 손상연결실체는 누적된 당기순손실 등으로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를진행하였습니다.연결실체는 유무형 자산 및 현금창출단위에 대해 손상징후가 발생될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다.연결실체의 사업부문 중 하나인 의약품 제조·판매의 사업 부문을 독립된 현금창출단위로 하여, 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획을 기초로한 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상발생 여부를 검토하였습니다.손상검사를 함에 있어서 사용된 할인율은 14.71%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다. 이에 따라 무형자산 개별손상에 따른 손상차손 인식 573백만원(개발비 478백만원, 게임판권 95백만원) 외에 현금창출단위 손상검사 검토결과에 따른 추가 손상차손 526백만원(허가권 73백만원, 소프트웨어 452백만원)을 반영하여 총 1,099백만원의 무형자산손상차손을 당기에 인식하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 3,593,800 6,034,840 9,628,640 감가상각누계액 - (973,914) (973,914) 장부금액 3,593,800 5,060,926 8,654,726 전기말: 취득원가 3,593,800 6,034,840 9,628,640 감가상각누계액 - (775,738) (775,738) 장부금액 3,593,800 5,259,102 8,852,902 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,593,800 5,259,102 8,852,902 감가상각비 - (198,176) (198,176) 대체 - - - 기말 3,593,800 5,060,926 8,654,726 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 3,593,800 5,450,700 9,044,500 감가상각비 - (198,176) (198,176) 대체 - 6,578 6,578 기말 3,593,800 5,259,102 8,852,902 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 472,200 472,200 감가상각비(기타비용) 198,176 198,176 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 8,654,726 8,852,902 공정가치(*) 9,577,000 9,244,905 (*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2021년 11월말을 기준으로 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 15. 매입채무및기타채무 당기 말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 652,594 808,222 미지급금 3,421,074 2,752,922 미지급비용 651,634 177,006 소 계 4,725,302 3,738,150 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 393,500 393,500 소 계 393,500 393,500 합 계 5,118,802 4,131,650 16. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*1) 리스복구충당부채 소 계 반품충당부채(*1) 기타충당부채(*2) 리스복구충당부채 소 계 기초 795,259 492 795,751 596,773 - 8,041 604,814 1,400,565 설정(환입) 10,665 (492) 10,173 44,811 137,157 (2,509) 179,459 189,632 기말 805,924 - 805,924 641,584 137,157 5,532 784,273 1,590,197 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 당기말 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 유동충당부채 비유동충당부채 합 계 반품충당부채(*) 리스복구충당부채 소 계 반품충당부채 리스복구충당부채 소 계 기초 1,680,723 432 1,681,155 - 6,401 6,401 1,687,556 충당부채 인식액 - - - - 1,640 1,640 1,640 설정(환입) (885,464) (432) (885,896) 596,773 - 596,773 (289,123) 기타(대체) - 492 492 - - - 492 기말 795,259 492 795,751 596,773 8,041 604,814 1,400,565 (*) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 2,089,336 2,469,657 유동성신주인수권부사채 72,300 151,443 합 계 2,161,635 2,621,100 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 2,089,336 2,469,657 (*) 만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (주석 34 참조) (3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(연) 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(*) 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 71,540 177,096 사채상환할증금 (BW/유동) 7,876 19,497 신주인수권부조정 (BW/유동) (7,116) (45,150) 합 계 72,300 151,443 (*) 전기말 현재 1년 이내에 행사가능한 조기상환청구권이 부여되어 있어 유동성부채로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동성: 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 25,882 2,662 25,329 합 계 25,882 2,662 25,329 (5) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2.0% 2. 만기이자율 : 연 4.0% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. - 다 음 -2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다. 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일 2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 2,125원 (3) 발행가능주식수 21,524,726 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. (3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) (5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. (7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 -▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격(단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) (6) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타 당기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 21,524,726 - - - 21,524,726 (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행사 기타(*) 기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 19,886,998 - (21) 1,637,749 21,524,726 (*) 전기 중 신주인수권의 행사 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다. 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 구분 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 498,928 58,066 556,994 600,178 58,066 658,244 감가상각누계액 (196,082) (15,877) (211,959) (282,614) (7,217) (289,831) 손상차손누계액 (88,945) - (88,945) - - - 장부금액 213,901 42,189 256,090 317,564 50,849 368,413 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 199,494 185,773 리스부채(비유동) 120,000 163,917 합 계 319,494 349,690 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 당기말 리스부채(건물) 304,056 439,862 12,682 (232,583) (234,660) 289,356 리스부채(차량운반구) 45,634 - 1,605 (17,102) - 30,138 합 계 349,690 439,862 14,287 (249,685) (234,660) 319,494 (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 전기말 리스부채(건물) 406,077 165,033 15,893 (239,226) (43,721) 304,056 리스부채(차량운반구) 10,591 58,066 2,001 (17,180) (7,844) 45,634 합 계 416,668 223,099 17,894 (256,406) (51,565) 349,690 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 구분 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 199,494 240,102 185,773 195,012 1년 초과 5년 이내 120,000 135,552 163,917 169,854 소 계 319,494 375,654 349,690 364,866 차감: 현재가치 조정금액 - (56,160) - (15,176) 리스부채의 현재가치 - 319,494 - 349,690 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 245,652 237,374 사용권자산 손상차손 88,945 - 리스부채 이자비용 14,287 17,894 단기리스 관련 비용 108,041 101,853 소액자산리스 관련 비용 34,706 19,764 (6) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 249,685천원이며, 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 142,747천원으로 리스의 총 현금유출액은 392,432천원 입니다. (7) 당기 중 연결실체는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 16년 입니다.당기말 현재 금융리스의 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 최소리스료 무보증잔존가치 리스총투자 리스순투자(현재가치) 1년이내 2,103,758 - 2,103,758 1,121,340 1년초과 5년이내 8,415,030 - 8,415,030 5,042,188 5년초과 19,054,049 - 19,054,049 15,534,507 합 계 29,572,837 - 29,572,837 21,698,035 상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다. 19. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 164,080 183,757 선수금 446,014 - 선수수익 119,985 119,985 미지급비용 549,770 543,937 합 계 1,279,849 847,679 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,487,019 9,946,133 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (3,885,789) (3,756,997) 확정급여부채 5,600,262 6,188,168 (2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,349,281 1,506,376 이자비용 126,449 140,672 사외적립자산 기대수익 (68,461) (65,219) 퇴직급여비용 1,407,269 1,581,829 (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 479,066 341,115 판매비와관리비 928,203 1,240,714 퇴직급여비용 1,407,269 1,581,829 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,946,133 9,347,250 당기근무원가 1,349,281 1,506,376 이자비용 126,449 140,672 퇴직급여지급액 (763,199) (577,395) 재측정 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (492,751) (48,175) - 기타사항에 의한 효과 (678,894) (438,733) 관계사전입 - 229,637 관계사전출 - (213,499) 기말금액 9,487,019 9,946,133 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,756,997 3,142,985 자산의 기대수익 68,461 65,219 회사납입액 420,000 737,000 퇴직급여지급액 (338,630) (196,078) 사외적립자산의 재측정요소 (21,039) (2,630) 관계회사 전입 - 10,501 기말금액 3,885,789 3,756,997 (6 ) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.30%~2.50% 1.78%~1.85% 사외적립자산의 기대수익률 2.30%~2.50% 1.78%~1.85% 미래임금상승률 1.98%~5.40% 3.92%~5.88% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (431,654) 492,198 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 476,700 (427,361) (8 ) 당기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채 재측정요소 1,150,606 484,278 법인세효과 (82,734) (80,131) 법인세 효과 반영후 재측정요소 1,067,872 404,147 (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2022년 12월 31일로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 420,000천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 3.48년~8.49 년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 3,712,239 229,734 1,117,080 4,427,966 - 9,487,019 (10) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 92,126천원 및 93,600천원입니다. 21. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음(*) 2,089,336 2,469,657 (*) 상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증의 내용 서울보증보험 14,340 이행, 하자보증 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하는 지급보증 및 담보로 제공된 자산은 없습니다. (4) 연결실체는 2021년 7월 8일자로 삼성제약에서 위탁생산하고 있는 [헬스나민주]에 대한 [잠정 제조.판매 중지명령 및 회수등 필요조치]를 권고받았으며, 유통기한이남아있는 의약품을 거래처로부터 회수하였습니다. 회수된 의약품에 대해서는 현재 제조사와 반품 및 보상에 대한 절차를 진행중에 있습니다. 기말 현재 보유재고 115백만원에 대한 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 22. 납입자본금 및 자본잉여금 (1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 . 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 398,575,767 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 199,287,883 ( 2) 당기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 지분법자본잉여금 연결자본잉여금 기타자본잉여금 합 계 전기초 120,829,164 146,353,577 6,313,995 - 106,252 - 12,888,115 165,661,939 연결범위의변동 - - - - - 7,480,888 - 7,480,888 신주인수권의 행사 10 (1,866) (7) - - - - (1,873) 유상증자 78,458,710 154,574,533 - - - - - 154,574,533 전기말 199,287,884 300,926,244 6,313,988 - 106,252 7,480,888 12,888,115 327,715,487 당기초 199,287,884 300,926,244 6,313,988 - 106,252 7,480,888 12,888,115 327,715,487 신주발행비 - (956) - - - - - (956) 당기말 199,287,884 300,925,288 6,313,988 - 106,252 7,480,888 12,888,116 327,714,532 23. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (41,271) (41,271) 지분법자본조정 (417,149) (417,149) 합 계 (458,420) (458,420) (*) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 5,361주를 보유하고 있습니다. 24. 기타포괄손익누계액 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,365,124) 5,675,341 지분법자본변동 5,728 - 토지재평가차액 3,868,751 3,288,683 합 계 2,509,355 8,964,024 25. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (21,114,746) (30,114,077) ( 2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (30,114,077) (41,771,364) 지배기업소유주지분 당기순이익 8,102,570 11,252,869 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 재분류 (168,800) - 토지 처분에 따른 잉여금 재분류 74,876 - 확정급여부채 재측정요소 990,685 404,418 기말금액 (21,114,746) (30,114,077) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 54,265,013 49,577,540 상품매출액 1,478,507 1,218,060 게임매출액 738,182 2,524,376 합 계 56,481,702 53,319,976 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 29,912,758 27,475,981 상품매출원가 732,538 1,034,477 게임매출원가 391,491 1,608,542 합 계 31,036,787 30,119,000 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원부자재매입 6,523,050 7,159,508 재화의 변동 114,869 1,407,942 급여 11,683,535 11,954,057 퇴직급여 1,499,395 1,581,829 복리후생비 2,217,375 2,521,679 감가상각비 1,739,725 1,656,520 무형자산상각비 133,951 77,352 외주가공비 16,439,714 14,337,217 대손상각비(환입) (26,233) (6,430) 광고선전비 720,868 177,324 판매촉진비 7,079,496 4,165,440 지급수수료 3,041,097 3,107,846 경상연구개발비 2,404,894 1,414,355 기타 6,709,139 6,371,305 합 계 60,280,875 55,925,944 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,566,612 8,858,931 퇴직급여 1,020,329 1,240,714 경상연구개발비 1,735,386 697,701 복리후생비 1,831,179 2,134,643 여비교통비 2,141,760 2,097,640 접대비 845,202 615,960 통신비 77,166 232,531 수도광열비 21,698 23,281 세금과공과 416,950 592,209 감가상각비 467,116 470,647 수선비 114,000 2,000 보험료 56,939 61,169 차량유지비 456,017 394,327 운반비 308,953 314,795 교육훈련비 24,441 22,207 회의비 452,672 537,820 도서인쇄비 32,081 155,985 소모품비 82,137 126,688 지급수수료 2,551,767 2,661,553 지급임차료 98,053 91,496 광고선전비 720,868 177,325 판매촉진비 7,079,496 4,165,441 대손상각비(환입) (26,233) (6,430) 무형자산상각비 133,952 77,351 견본비 35,547 60,959 합 계 29,244,088 25,806,943 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 472,200 472,200 잡이익 218,710 142,096 무형자산처분이익(*1) 27,778 600,000 유형자산처분이익 38,181 3,016 기타의대손상각비환입 - 1,633,669 합 계 756,869 2,850,981 기타영업외비용: 기타의대손상각비 175,622 108,423 유형자산처분손실 12,875 9,536 유형자산손상차손 1,034,345 - 무형자산손상차손 1,099,820 241,500 감가상각비(투자부동산상각비) 198,176 198,176 기부금 - 5,000 기타손실 137,157 - 기타 15,302 13,643 합 계 2,673,297 576,278 (*1) 전기 중 (주)팡스카이와 모바일게임 포트리스M의 사업권한을 이전하는 합의서를 체결하여 판권에 대한 매각 회계처리를 하였습니다. 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 13,587,073 9,175,699 외환차익 15,165 16,272 외화환산이익 12,134 33,128 사채상환이익 - 793 파생상품평가이익 7,570 26,216 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,624,120 5,179,524 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 39,651 - 합 계 15,285,713 14,431,632 금융비용: 이자비용 31,139 49,058 외환차손 13,466 17,551 외화환산손실 1,117 57,955 사채상환손실 4,758 3,463 기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실 40,764 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 360 2,580,408 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 123,450 합 계 91,604 2,831,885 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 794,563 492,052 법인세추납액 85,799 13,790 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 68,995 134,504 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (269,666) (2,914,236) 법인세비용(수익) 679,691 (2,273,890) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,830,703 16,643,681 적용세율에 따른 세부담액 2,140,755 3,639,610 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 190,404 3,401,392 법인세 추납액 133,881 13,790 이월결손금공제효과 (1,499,183) (2,566,391) 세액공제효과 (240,408) - 미인식 유보에 대한 이연법인세 인식 - (2,834,627) 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 121,239 (2,092,643) 기타 (166,997) (1,835,021) 법인세비용(수익) 679,691 (2,273,890) 유효세율 6.91% - ( 3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 1,150,606 (82,735) 1,067,872 기타포괄-공정가치 금융상품평가손익 (12,065,596) - (12,065,596) 재평가잉여금 849,687 (186,931) 662,756 지분법자본변동 9,587 - 9,587 합 계 (10,055,716) (269,666) (10,325,381) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 : 순확정급여부채의 재측정요소 484,278 (80,131) 404,147 기타포괄-공정가치 금융상품평가손익 12,721,712 (2,798,776) 9,922,936 지분법자본변동 323,352 (35,328) 288,024 합 계 13,529,342 (2,914,235) 10,615,107 (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 (134,041) (77,483) (2,109) (213,634) 확정급여부채 2,100,168 190,064 (216,095) 2,074,138 퇴직연금운용자산 (826,539) (32,963) 4,629 (854,874) 대손충당금 2,136,001 (13,610) - 2,122,391 반품충당부채 169,540 33,534 - 203,074 신주인수권조정 (9,933) 8,367 - (1,565) 신주인수권부사채상환할증금 4,289 (2,557) - 1,733 파생상품부채 5,572 (4,987) - 586 제품평가손실 39,390 48,208 - 87,598 상품평가손실 97 25,139 - 25,237 원재료평가손실 1,294 2,959 - 4,253 매도가능증권 (3,105,065) 6,005,247 (2,798,777) 101,405 토지 (927,577) 21,119 (186,931) (1,093,389) 기타 (152,836) 22,355 - (130,481) 소 계 (699,641) 6,225,392 (3,199,283) 2,326,472 이월결손금 14,172,710 (1,206,340) - 12,966,370 이월세액공제 547,607 (133,223) - 414,384 미인식 이연법인세 (14,289,368) (4,685,160) 2,929,617 (16,044,911) 이연법인세자산 658,885 179,551 (82,735) 755,702 이연법인세부채 (927,577) 21,119 (186,931) (1,093,389) 당기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 1,511,749 (1,610,463) (35,328) (134,041) 확정급여부채 1,973,466 233,821 (107,120) 2,100,168 퇴직연금운용자산 (691,457) (135,661) 579 (826,539) 대손충당금 2,002,741 133,260 - 2,136,001 반품충당부채 203,817 (34,277) - 169,540 신주인수권조정 (2,299,577) 2,289,645 - (9,933) 신주인수권부사채상환할증금 659,706 (655,416) - 4,289 전환권조정 (79) 79 - - 전환사채상환할증금 1,395 (1,395) - - 파생상품부채 1,650,867 (1,645,294) - 5,572 제품평가손실 20,517 18,872 - 39,390 상품평가손실 130 (33) - 97 원재료평가손실 451 842 - 1,294 매도가능증권 (270,081) (36,207) (2,798,777) (3,105,065) 토지 (927,577) - - (927,577) 기타 (191,168) 38,332 - (152,836) 파생상품부채(CB) 254 (254) - - 소 계 3,645,155 (1,404,149) (2,940,646) (699,640) 이월결손금 15,612,899 (1,440,188) - 14,172,710 이월세액공제 552,336 (4,729) - 547,607 미인식 이연법인세 (19,017,000) 5,628,799 26,410 (14,289,369) 이연법인세자산 793,390 2,779,731 (2,914,236) 658,885 이연법인세부채 - - - (927,577) (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2022년 4,682,032 - 2023년 30,475,761 - 2024년 6,283,103 - 2025년 932,730 - 2026년 이후 16,564,420 414,344 합 계 58,938,046 - 32. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익 8,102,570,378 11,252,869,562 가중평균보통유통주식수 398,570,406 317,539,271 기본주당이익 20 35 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2021-01-01 전기이월 398,575,767 5,361 398,570,406 365 145,478,198,190 가중평균 유통보통주식수 : 145,478,198,190÷365일 = 398,570,406 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2020-01-01 전기이월 241,658,328 5,361 241,652,967 128 30,931,579,776 2020-05-08 13회 신주인수권 행사 241,658,332 5,361 241,652,971 24 5,799,671,304 2020-06-01 13회 신주인수권 행사 241,658,348 5,361 241,652,987 37 8,941,160,519 2020-07-08 유상증자 398,575,766 5,361 398,570,405 173 68,952,680,065 2020-12-28 13회 신주인수권 행사 398,575,767 5,361 398,570,406 4 1,594,281,624 합 계 366 116,219,373,288 가중평균 유통보통주식수 : 116,219,373,288÷366일 = 317,539,271 주 (3) 희석주당손익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익 8,102,570,378 11,252,869,562 가감 - - 희석순이익 8,102,570,378 11,252,869,562 가중평균보통유통주식수 398,570,406 317,539,271 희석화 주식수 - - 합 계 398,570,406 317,539,271 희석주당순이익 20 35 (4) 당기말 현재 보통주청구가능증권으로서 신주인수권이, 전기말 주식선택권, 신주인수권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 보통주청구가능증권 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 21,524,726 3 3. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 대손상각비(환입) (26,233) (6,430) 기타의대손상각비(환입) 175,622 (1,525,247) 재고자산폐기손실 564,126 270,670 재고자산평가손실 78,775 53,535 유형자산처분손실 12,875 9,536 유형자산손상차손 1,034,345 - 감가상각비 1,739,725 1,656,520 감가상각비(투자부동산) 198,176 198,176 무형자산상각비 133,952 77,351 무형자산손상차손 1,099,820 241,500 퇴직급여 1,499,395 1,581,829 외화환산손실 1,117 57,955 사채상환손실 4,758 3,463 기타비용 1,142 531,778 이자비용 31,138 49,058 유형자산처분이익 (38,181) (3,016) 외화환산이익 (12,134) (33,128) 무형자산처분이익 (27,778) (600,000) 잡이익 (5,927) (1,742) 이자수익 (13,587,073) (9,175,699) 법인세비용(수익) 679,691 (2,273,889) 지분법이익 (352,196) (1,662,428) 지분법손실 - 152,700 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분손실 40,764 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (1,624,121) (5,179,524) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 360 2,580,407 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (39,651) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 123,450 파생상품부채 평가이익 (7,570) (26,216) 사채상환이익 - (793) 관계기업투자주식처분이익 - (3,865,469) 합 계 (8,425,083) (16,765,653) 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (494,745) 902,783 기타유동채권의 감소(증가) (136,896) 258,637 기타유동자산의 감소(증가) 61,813 416,307 기타유동금융자산의 감소(증가) (14,803,754) - 선납법인세의 감소(증가) - 3,853 재고자산의 감소(증가) (1,022,847) (1,605,731) 기타비유동자산의 감소(증가) 17,611 13,507 매입채무의 증가(감소) (155,627) 272,345 기타유동채무의 증가(감소) 503,140 442,106 기타유동부채의 증가(감소) 1,034,903 (508,848) 유동충당부채의 증가(감소) 66,485 (885,465) 비유동충당부채의 증가 105,856 596,773 퇴직금의 지급 (855,325) (577,395) 관계회사 전입 - 229,637 관계회사 전출 - (213,499) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (81,370) (551,423) 합 계 (15,760,756) (1,206,413) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 선급금변동 (3,193) - 무형자산취득관련 미지급금변동 (3,400) - 리스계약에 따른 사용권자산 변동 449,879 (121,027) 리스계약에 따른 리스부채 변동 439,862 23,910 리스계약에 따른 임차보증금 변동 10,016 3,767 선급리스 금융리스채권 대체 - (23,734,293) 받을어음의 단기차입금 대체 (380,321) (697,610) 관계기업투자주식의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체 - (17,734,978) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 (12,065,596) 12,721,712 단기대여금과 미지급금 상계 - 836,529 건설중인자산의 본계정 대체 587,000 230,000 토지의 재평가 849,687 - 단기대여금의 장기대여금 대체 - 40,000,000 리스만기에 따른 사용권자산의 감소 (227,605) - 리스만기에 따른 리스부채의 감소 (226,476) - 선급금 무형자산 대체 217,832 - (3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 2,469,657 - - (380,321) - 2,089,336 유동성파생상품부채 25,329 - (7,570) (15,097) - 2,662 신주인수권부사채 151,444 (113,906) - 34,762 - 72,300 금융리스부채 349,690 (235,398) - 431,678 (226,476) 319,494 재무활동관련 총부채 2,996,120 (349,304) (7,570) 71,022 (226,476) 2,483,792 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 기타 단기차입금 3,167,267 - - (697,610) - 2,469,657 전환사채 105,980 (106,480) - - 500 - 유동성파생상품부채 66,834 (361) (5,587,421) 5,546,277 - 25,329 신주인수권부사채 173,154 (64,943) (1,674,049) 1,717,282 - 151,444 금융리스부채 416,668 (238,512) - 74,116 97,418 349,690 재무활동관련 총부채 3,929,903 (410,296) (7,261,470) 6,640,065 97,918 2,996,120 34. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 (*1) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 2,089,336 2,469,657 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 2,089,336 2,469,657 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 2,089,336 2,469,657 관련 부채의 공정가치(B) 2,089,336 2,469,657 순포지션(A-B) - - (*1) 연결실체는 당기 중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 35. 부문정보연결실체의 경영진은 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다. 양적기준에 미달하여 보고부분으로 포함되지 않는 부문의 영업성과는 '기타'에 포함되어 있으며 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 매출액 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 의약품 55,743,520 55,743,520 (1,491,898) 50,795,600 50,795,600 (1,108,103) 게임사업 738,182 738,182 (2,307,275) 2,524,376 2,524,376 (1,497,864) 합 계 56,481,702 56,481,702 (3,799,173) 53,319,976 53,319,976 (2,605,967) (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 금액정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (주)아젠팜 5,129,882 6,473,367 36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다 . 구 분 회 사 명 지배기업 (주)에이프로젠메디신(구,(주)에이프로젠케이아이씨(*1) 관계기업 (주)이너스텍 기타 에스맥(주) (*2) , 국제전자제어(주) (*3), (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스,(주)아이벤트러스, (주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티(주), (주)그랑비즈, 주요 경영진, 케이아이씨공업기계(장가항)유한공사 , 에이프로젠아이앤씨(주)(*4), (주)제3글로브(*5) (*1) 당기중 (주)에이프로젠케이아이씨 에서 (주)에이프로젠메디신 으로 사명 변경 되었습니다.(*2) 전기 중 지분율 하락에 따라 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.(*3) 전기 중 관계기업인 국제전자제어(주) 지분을 모두 매각하였습니다. (*4) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 분할설립 되었습니다.(*5) 당기 중 신규 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 지배기업 (주)에이프로젠메디신 수익 수입임대료 88,800 88,800 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,316,670 4,041,959 이자수익 2,253,974 1,200,546 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (360) (680) 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 379,800 379,800 유형자산매각 유형자산매각 (19,900) - 비용 유형자산처분손실 (447) - (주)에이프로젠바이오로직스 수익 이자수익 9,866,327 6,526,870 비용 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 - (3,065,206) (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600 비용 지급수수료 (222,189) (351,725) 소모품비 (19,303) (55,531) 에이지티(주)(*1) 수익 이자수익 175,000 175,479 (주)지베이스 수익 이자수익 1,479 - 임직원 수익 이자수익 30,064 20,361 (*1) 연 결실체는 당기와 전기 중 에이지티주식회사의 대여금에 대해 회수가능성을 검토하여 당기 176백만원 전기 108백만원을 기타의대손상각비로 추가 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 지배기업 (주)에이프로젠메디신 CB 70,000,000 - - - 70,000,000 (주)에이프로젠메디신 62,500,000 - - 12,500,000 50,000,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW - - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 155,422,676 - 109,190,329 - 264,613,005 (주)에이프로젠바이오로직스 금융리스채권(*) 22,768,670 - - 1,070,634 21,698,035 에이지티주식회사 7,000,000 - - - 7,000,000 지베이스 - - 1,800,000 - 1,800,000 임직원 1,462,470 - - 138,928 1,323,542 합 계 319,153,816 - 110,990,329 13,709,562 416,434,582 (*) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 1,033,123천원은 포함되어 있지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대체 대여 회수 기말 지배기업 (주)에이프로젠메디신 CB 70,000,000 - - - 70,000,000 (주)에이프로젠메디신 - - 62,500,000 - 62,500,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - - 15,000,000 - (주)에이프로젠바이오로직스 73,000,000 - 95,422,676 13,000,000 155,422,676 (주)에이프로젠바이오로직스 금융리스채권(*) - 23,734,293 - 965,623 22,768,670 에이지티주식회사 7,000,000 - - - 7,000,000 임직원 1,481,964 - 324,900 344,394 1,462,470 합 계 166,481,964 23,734,293 158,247,576 29,310,017 319,153,816 (4) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금 액 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨(*1) 유상증자참여 102,500,001 관계기업 (주)이너스텍(*2) 관계기업투자주식 처분 225,000 기타 (주)에이프로젠바이오로직스(*3) 투자주식매수 10,917,247 합 계 113,642,248 (*1) 전기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 전기 중 국제전자제어(주) 주식 20,000주를 (주)이너스텍에 매도하였습니다.(*3) 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로 부터 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672주를 장외매수하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금(충당금) 미수금 미수수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융리스 채권 임대보증금 미지급금 지배기업 (주)에이프로젠메디신 50,000,000 - 954,521 73,803,580 - 74,000 - 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 264,613,005 192,844 5,104,388 - 21,698,035 - - 에이지티(주) 7,000,000 (5,365,889) - - - - - - (주)에이프로젠 - - - - - 316,500 - (주)넥스코닉스 - 330 - - - 3,000 - (주)지베이스 1,800,000 - 5,030 - - - - 임직원 1,282,660 - 9,349 - - - - 합 계 319,329,776 193,174 6,073,288 73,803,580 21,698,035 393,500 - (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 대여금(충당금) 미수금 미수수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융리스 채권 임대보증금 미지급금 지배기업 (주)에이프로젠메디신 62,500,000 - 1,200,546 70,002,045 - 74,000 - 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 155,422,676 192,844 1,873,496 - 22,768,670 - - 에이지티(주) 7,000,000 (5,190,266) - 11,986 - - - - (주)에이프로젠 - - - - - 316,500 - (주)넥스코닉스 - 330 - - - 3,000 34,440 임직원 1,462,470 - 10,170 - - - - 합 계 221,194,880 193,174 3,096,198 70,002,045 22,768,670 393,500 34,440 (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단 기 급 여 1,209,300 969,667 퇴 직 급 여 107,177 219,947 합 계 1,316,477 1,189,614 상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 37. 연결실체 간의 중요 거래 (1) 당기와 전기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 거래내용 당기 전기 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 제품매출 12,741,900 11,261,340 상품매출 72,839 94,433 수입임대료 10,109 10,037 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 제품매출 5,052,295 5,291,461 상품매출 10,605 16,156 수입임대료 2,709 2,837 에이프로젠파마(주) (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 상품매출 870 1,768 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 에이프로젠제약(주) 수입임대료 60,000 60,000 이자수익(*1) - 271,163 당기손익-공정가치 금융상품 평가이익 - 306 에이프로젠파마(주) 상품매출 73,836 32,692 수입임대료 15,000 15,000 (주)에이프로젠비저너리 에이프로젠제약(주) 유형자산매각 (12,208) - 유형자산처분손실 (2,708) - (*1) 전기 중 연결실체가 발행한 제13회 신주인수권부사채를 소유한 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 전액 조기상환 하였으며, 1,682백만원을 현금이자로 지급하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출회사 매입회사 채권등 잔액 당기말 전기말 에이프로젠제약(주) 에이프로젠파마(주) 5,717,173 4,983,152 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 2,032,129 2,159,093 에이프로젠파마(주) 에이프로젠제약(주) 210,000 210,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 12,500 12,746 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 에이프로젠제약(주) 200,000 200,000 에이프로젠파마(주) 1,823 - 38. 위험관리연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 17,440,224 16,952,930 자본총계 597,180,878 598,356,204 부채비율 2.92% 2.83% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (35,074,090) (64,795,655) 기타유동금융자산 (89,861,208) (140,279,119) 차입금및사채 2,161,636 2,621,100 순차입금 (122,773,662) (202,453,674) 순차입금비율(*) - - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 4,725,302 4,725,302 4,725,302 - - 단기차입금 2,089,336 2,089,336 2,089,336 - - 유동성신주인수권부사채 72,300 81,205 81,205 - - 리스부채 319,494 375,654 240,102 135,552 - 파생상품부채 2,662 2,662 2,662 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 - 393,500 - 합 계 7,602,594 7,667,659 7,138,607 529,052 - (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 3,738,150 3,738,150 3,738,150 - - 단기차입금 2,469,657 2,469,657 2,469,657 - - 유동성신주인수권부사채 151,444 201,021 3,542 197,479 - 리스부채 349,690 364,866 195,012 169,854 - 파생상품부채 25,329 25,329 25,329 - - 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 393,500 - - 합 계 7,127,770 7,192,523 6,825,190 367,333 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 35,071,090 64,795,591 매출채권및기타유동채권 215,754,832 119,490,406 기타유동금융자산 89,861,208 140,279,119 장기매출채권및기타비유동채권 145,802,135 141,685,615 기타비유동금융자산 83,096,073 103,324,998 합 계 569,585,338 569,575,729 (*) 보유현금을 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리연결실체의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상한 것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 2) 주가변동위험연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 지분증권중 상장주식의 주가가 약 5% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 84천원이며 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 447,211천원입니다. 3) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 237,000 235,907 매출채권(장기성포함) USD 45 25,968 자산 계 237,045 261,875 미지급금 USD - - 부채 계 - - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 23,705 (23,705) 26,188 (26,188) (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 35,074,090 35,074,090 64,795,655 64,795,655 매출채권및기타유동채권 215,754,832 215,754,832 119,490,406 119,490,406 단기금융상품 75,000,000 75,000,000 140,000,000 140,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 145,802,135 145,802,135 141,685,615 141,685,615 소 계 471,631,057 471,631,057 465,971,676 465,971,676 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 88,719,188 88,719,188 72,820,428 72,820,428 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (*) 9,238,093 9,238,093 30,783,689 30,783,689 소 계 97,957,281 97,957,281 103,604,117 103,604,117 합 계 569,588,338 569,588,338 569,575,793 569,575,793 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 4,725,302 4,725,302 3,738,150 3,738,150 단기차입금 2,089,336 2,089,336 2,469,657 2,469,657 유동성신주인수권부사채 72,300 72,300 151,444 151,444 기타유동금융부채 199,494 199,494 185,773 185,773 장기매입채무및기타비유동채무 393,500 393,500 393,500 393,500 기타비유동금융부채 120,000 120,000 163,917 163,917 소 계 7,599,932 7,599,932 7,102,441 7,102,441 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채 유동성파생상품부채 2,662 2,662 25,329 25,329 소 계 2,662 2,662 25,329 25,329 합 계 7,602,594 7,602,594 7,127,770 7,127,770 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,685 14,859,523 - 14,861,208 279,119 - - 279,119 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 73,803,580 54,400 73,857,980 - 72,486,909 54,400 72,541,309 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 8,944,229 - 293,865 9,238,094 30,609,889 - 173,800 30,783,689 유동성파생상품부채 - 2,662 - 2,662 - 25,329 - 25,329 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 73,803,580 73,803,580 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 당기손익-공정가치 측정 금융자산(MMW) 14,859,523 14,859,523 평가기준일 현재 시장이자율에따른 현금흐름할인 모형 만기수익률(YTM), 시장이자율 파생상품 유동성파생상품부채 2,662 2,662 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) 72,486,909 72,486,909 현금흐름할인법, 이항모형 Black Derman Toy(BDT) 모형 만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 파생상품 유동성파생상품부채 25,329 25,329 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 측정되는 금 융 자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기 전기 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 - 17,087,397 당기손익에 포함된 손익 - (1,659,871) 매입, 발행, 매도 및 결제 - (15,427,526) 기말 - - 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 54,400 54,400 당기손익에 포함된 손익 - - 기말 54,400 54,400 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 기초 173,800 327,000 기타포괄손익 120,065 (153,200) 연결범위 변경 - - 기말 293,865 173,800 라. 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)(*) 293,865 293,865 시장접근법 PBR 2.20배 (*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비상장주식)(*) 173,800 173,800 시장접근법 PBR 1.75배 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 8,654,726 - - 9,577,000 9,577,000 8,852,902 - - 9,244,905 9,244,905 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 9,577,000 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 39. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항지배기업은 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 바이오시밀러 생산 설비의 투자 목적 및 운영자금으로 13,000백만원을 추가 대여하였으며, 기존대출 27,000백만원이 만기도래함에 따라 기한을 연장하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 지배기업과 지배기업의 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 종속기업인 (주)에이프로젠파마에게 각각 3,500백만원을 대여하였습니다. 추가적으로 지배기업의 종속기업인 (주)에이프로젠파마는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)지베이스에 운영자금 명목으로 6,000백만원을 대여하였습니다. 40. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 63 기 2021.12.31 현재 제 62 기 2020.12.31 현재 제 61 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 자산 유동자산 235,842,240,790 231,586,767,213 157,807,887,088 현금및현금성자산 21,574,178,542 30,643,465,720 11,770,069,927 매출채권 및 기타유동채권 158,256,310,635 50,898,655,220 75,807,986,756 기타유동금융자산 45,001,685,000 140,279,118,840 61,854,847,961 당기법인세자산 1,498,923,749 955,612,924 354,059,690 재고자산 9,458,701,134 8,702,001,595 7,906,225,050 기타유동자산 52,441,730 107,912,914 114,697,704 비유동자산 259,656,923,720 256,544,555,504 126,620,076,361 장기매출채권 및 기타비유동채권 124,950,685,782 119,772,104,144 270,541,892 기타비유동금융자산 44,400,000 44,400,000 149,011,768 종속기업에 대한 투자자산 114,448,039,576 114,448,039,576 103,530,792,840 유형자산 16,490,442,098 17,306,714,880 17,804,974,399 무형자산 2,763,213,400 3,997,370,484 3,873,045,484 투자부동산 960,142,864 975,926,420 991,709,978 자산총계 495,499,164,510 488,131,322,717 284,427,963,449 부채 유동부채 6,102,583,366 5,389,547,078 33,842,453,248 매입채무 및 기타유동채무 3,050,655,429 2,383,115,765 2,614,200,100 단기차입금 2,089,335,966 2,469,656,705 3,167,266,982 유동성신주인수권부사채 72,300,474 151,443,707 19,783,077,755 유동파생상품부채 2,661,717 25,329,373 7,503,940,705 기타유동금융부채 117,355,912 39,635,478 79,173,281 기타유동부채 770,273,868 320,366,050 694,794,425 비유동부채 4,217,451,551 3,914,339,054 3,656,633,241 장기매입채무 및 기타비유동채무 429,000,000 429,000,000 429,000,000 퇴직급여부채 3,147,426,233 3,171,259,956 3,203,449,811 비유동충당부채 137,157,273 0 0 이연법인세부채 460,575,197 309,119,754 0 기타비유동금융부채 43,292,848 4,959,344 24,183,430 부채총계 10,320,034,917 9,303,886,132 37,499,086,489 자본 자본금 199,287,883,500 199,287,883,500 120,829,164,000 자본잉여금 320,143,158,484 320,144,113,724 165,571,453,085 기타자본구성요소 (41,271,227) (41,271,227) (41,271,227) 기타포괄손익누계액 1,632,948,424 1,095,970,038 1,405,089,792 이익잉여금(결손금) (35,843,589,588) (41,659,259,450) (40,835,558,690) 자본총계 485,179,129,593 478,827,436,585 246,928,876,960 자본과부채총계 495,499,164,510 488,131,322,717 284,427,963,449 포괄손익계산서 제 63 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 수익(매출액) 34,050,417,337 31,831,238,395 33,609,132,472 매출원가 29,647,118,676 27,965,693,956 29,492,718,738 매출총이익 4,403,298,661 3,865,544,439 4,116,413,734 판매비와관리비 6,616,042,054 5,869,251,660 5,498,278,833 영업이익(손실) (2,212,743,393) (2,003,707,221) (1,381,865,099) 기타이익 174,433,587 144,710,508 46,251,374 기타손실 2,842,263,186 395,020,681 288,656,463 금융수익 10,321,227,001 8,240,416,457 7,079,289,241 금융원가 39,658,558 6,911,538,172 4,238,541,210 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 0 0 (7,049,118,645) 법인세비용차감전순이익(손실) 5,400,995,451 (925,139,109) (5,832,640,802) 법인세비용 242,969,328 18,607,876 0 당기순이익(손실) 5,158,026,123 (943,746,985) (5,832,640,802) 기타포괄손익 1,194,622,125 (189,073,529) 165,922,385 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,194,622,125 (189,073,529) 165,922,385 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 582,767,505 120,046,225 (340,331,615) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 611,854,620 (309,119,754) 506,254,000 총포괄손익 6,352,648,248 (1,132,820,514) (5,666,718,417) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 13 (3) (36) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 13 (3) (36) 자본변동표 제 63 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894 회계정책변경효과 0 0 0 0 (1,737,271) (1,737,271) 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,832,640,802) (5,832,640,802) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 (340,331,615) (340,331,615) 토지재평가차액 0 0 0 506,254,000 0 506,254,000 총포괄손익소계 0 0 0 506,254,000 (6,172,972,417) (5,666,718,417) 주식매수선택권소멸 0 124,520,494 (124,520,494) 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 66,888,067,000 37,570,774,754 0 0 0 104,458,841,754 신주발행비 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 66,888,067,000 37,695,295,248 (124,520,494) 0 0 104,458,841,754 토지처분에 따른 잉여금 재분류 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 120,829,164,000 165,571,453,085 (41,271,227) 1,405,089,792 (40,835,558,690) 246,928,876,960 2020.01.01 (기초자본) 120,829,164,000 165,571,453,085 (41,271,227) 1,405,089,792 (40,835,558,690) 246,928,876,960 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (943,746,985) (943,746,985) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 120,046,225 120,046,225 토지재평가차액 0 0 0 (309,119,754) 0 (309,119,754) 총포괄손익소계 0 0 0 (309,119,754) (823,700,760) (1,132,820,514) 주식매수선택권소멸 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 10,500 (1,872,855) 0 0 0 (1,862,355) 지분의 발행 78,458,709,000 154,574,533,494 0 0 0 233,033,242,494 신주발행비 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 78,458,719,500 154,572,660,639 0 0 0 233,031,380,139 토지처분에 따른 잉여금 재분류 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 199,287,883,500 320,144,113,724 (41,271,227) 1,095,970,038 (41,659,259,450) 478,827,436,585 2021.01.01 (기초자본) 199,287,883,500 320,144,113,724 (41,271,227) 1,095,970,038 (41,659,259,450) 478,827,436,585 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 자본의변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,158,026,123 5,158,026,123 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 0 582,767,505 582,767,505 토지재평가차액 0 0 0 611,854,620 0 611,854,620 총포괄손익소계 0 0 0 611,854,620 5,740,793,628 6,352,648,248 주식매수선택권소멸 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 신주발행비 0 (955,240) 0 0 0 (955,240) 자본 증가(감소) 합계 0 (955,240) 0 0 0 (955,240) 토지처분에 따른 잉여금 재분류 0 0 0 (74,876,234) 74,876,234 0 2021.12.31 (기말자본) 199,287,883,500 320,143,158,484 (41,271,227) 1,632,948,424 (35,843,589,588) 485,179,129,593 현금흐름표 제 63 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 62 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 61 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 영업활동현금흐름 5,684,996,968 3,245,472,729 1,303,792,278 당기순이익(손실) 5,158,026,123 (943,746,985) (5,832,640,802) 당기순이익조정을 위한 가감 (4,443,034,960) 1,254,299,835 6,535,288,132 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,099,389,245) (325,411,451) 114,311,404 이자수취(영업) 6,885,424,284 4,266,223,866 1,483,000,114 이자지급(영업) (8,630,144) (385,731,426) (834,107,540) 법인세납부(환급) (807,399,090) (620,161,110) (162,059,030) 투자활동현금흐름 (14,543,131,650) (188,571,377,505) (87,904,648,883) 기타유동금융자산의 감소 375,568,406,000 229,021,164,510 86,999,961,738 기타유동채권의 감소 13,730,000 31,160,000 1,015,660,000 기타비유동금융자산의 처분 0 104,611,768 0 유형자산의 처분 38,727,273 44,254,545 954,545 기타비유동채권의감소 70,000,000 20,000,000 0 기타유동금융자산의 취득 (280,000,000,000) (310,000,000,000) (130,003,600,000) 기타유동채권의증가 (104,000,000,000) (16,027,005,000) (40,165,520,000) 유형자산의 취득 (754,915,943) (883,445,572) (1,966,805,166) 무형자산의 취득 (228,750,000) (445,200,000) (286,900,000) 기타비유동채권의증가 (5,250,328,980) (79,519,671,020) (10,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (3,488,400,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (10,917,246,736) 0 재무활동현금흐름 (218,887,892) 204,198,746,999 78,559,641,578 단기차입금의 증가 0 0 6,000,000,000 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 0 48,125 0 주식의 발행 0 235,376,127,000 106,068,202,558 단기차입금의 상환 0 0 (6,000,000,000) 신주인수권부사채의 감소 (113,905,516) (28,745,845,442) (19,425,168,336) 신주발행비 지급 (955,240) (2,344,794,986) (1,609,360,804) 전환사채의 감소 0 0 (6,383,131,840) 금융리스부채의 감소 (104,027,136) (86,787,698) (90,900,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,077,022,574) 18,872,842,223 (8,041,215,027) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,735,396 553,570 (3,151,581) 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,069,287,178) 18,873,395,793 (8,044,366,608) 기초현금및현금성자산 30,643,465,720 11,770,069,927 19,814,436,535 기말현금및현금성자산 21,574,178,542 30,643,465,720 11,770,069,927 5. 재무제표 주석 제 63(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 62(전)기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사 1 . 일반사항에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년 12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 199,287,883천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이프로젠메디신(*1) 179,342,916 45.00% (주)에이프로젠 1,000 0.00% 김정출 218,804 0.05% 기타소액주주 219,013,047 54.95% 합 계 398,575,767 100.00% (*1) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 (주)에이프로젠메디신으로 사명 변경 되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석14: 투자부동산의 분류다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석12: 유형자산 - 주석 20: 확정급여부채- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 및 금융부채① 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)가. 채무상품 : 상각후원가 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다.나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용년수 상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다. 구분 내용년수 특허권 10년 소프트웨어 5년~10년 상표권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 외화개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (15) 수익 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 리스 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습 니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (20) 재무제표 승인회사의 별도재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,574,179 - 21,574,179 매출채권및기타유동채권 158,256,311 - 158,256,311 기타유동금융자산 45,000,000 1,685 45,001,685 장기매출채권및기타비유동채권 124,950,686 - 124,950,686 기타비유동금융자산 - 44,400 44,400 합 계 349,781,176 46,085 349,827,261 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,643,466 - 30,643,466 매출채권및기타유동채권 50,898,655 - 50,898,655 기타유동금융자산 140,000,000 279,119 140,279,119 장기매출채권및기타비유동채권 119,772,104 - 119,772,104 기타비유동금융자산 - 44,400 44,400 합 계 341,314,225 323,519 341,637,744 ( 2) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 3,050,655 3,050,655 단기차입금 - 2,089,336 2,089,336 기타유동금융부채 - 117,356 117,356 유동성파생상품부채 2,662 - 2,662 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 기타비유동금융부채 - 43,293 43,293 유동성신주인수권부사채 - 72,300 72,300 합 계 2,662 5,801,940 5,804,602 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 - 2,383,116 2,383,116 단기차입금 - 2,469,657 2,469,657 기타유동금융부채 - 39,635 39,635 유동성파생상품부채 25,329 - 25,329 장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000 기타비유동금융부채 - 4,959 4,959 유동성신주인수권부사채 - 151,444 151,444 합 계 25,329 5,477,811 5,503,140 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산: 이자수익 10,003,138 4,872,633 외화환산이익 7,735 554 외환차익 11,452 10,477 외환차손 11,417 12,008 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이자수익 - 1,405,335 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 291,332 33,219 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 360 3,065,886 상각후원가 측정 금융부채: 이자비용 23,124 1,979,530 사채상환손실 4,758 1,854,115 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채평가이익 7,570 1,918,199 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 21,574,179 30,643,466 6. 사용제한예금당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권(*) 10,764,037 - 10,764,037 10,324,671 - 10,324,671 미수수익 5,260,921 - 5,260,921 2,148,997 - 2,148,997 미수금 1,577 - 1,577 5,858 - 5,858 단기대여금 147,595,665 (5,365,889) 142,229,776 43,609,395 (5,190,266) 38,419,129 소 계 163,622,200 (5,365,889) 158,256,311 56,088,921 (5,190,266) 50,898,655 장기매출채권및기타비유동채권: 장기대여금 124,700,000 - 124,700,000 119,509,671 - 119,509,671 보증금 250,686 - 250,686 262,433 - 262,433 소 계 124,950,686 - 124,950,686 119,772,104 - 119,772,104 합 계 288,572,886 (5,365,889) 283,206,997 175,861,025 (5,190,266) 170,670,759 (*) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 2,089,336천원, 전기말 2,469,656천원)이 포함되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 유동 유동 유동 유동 기초금액 - 5,190,266 - 5,081,843 대손상각비 - 175,622 - 108,423 기말금액 - 5,365,888 - 5,190,266 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 10,764,037 270,808,848 10,324,671 158,536,355 손상채권 개별적으로 손상된 채권(*) - 7,000,000 - 7,000,000 합 계 10,764,037 277,808,848 10,324,671 165,536,355 (*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,365,888 천원 입니다. (4) 당사는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하기 위해 경영진에 의해 승인된 평가대상 회사의 10년의 사업계획을 기초로하여 외부평가기관으로부터 평가를 수행하였고, 평가결과 대여금에 대한 원리금은 회수가 가능할 것으로 판단하였으며 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 평가에 사용한 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 구분 금액 평가방법 평가결과(*2) 기대신용손실모형(*1) (주)에이프로젠바이오로직스 장.단기대여금 264,613,005 기업평가등급 CCC- 회수가능 현금흐름등급 CF5 Watch등급 주의 기대손실인식기간 전체기간 (*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름이차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. 또한 금융자산의 '예상손실'을 반영하기 위하여 최초인식 이후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 여부에 따라 12개월 또는 전체기간의 기대신용손실을 인식할지 결정합니다.(*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다. (5) 상기 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 외 특수관계자 대여금에 대한 회수가능성을 검토한 결과 에이지티(주)에 대한 대여금 이외의 대여금은 원리금 상환이 가능할 것으로 판단하였기에 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 에이지티(주)에 대한 대여금에 대해서는 176백만원의 대손상각비를 추가 설정하였습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산: 단기금융상품 45,000,000 140,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,685 279,119 소 계 45,001,685 140,279,119 기타비유동금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,400 44,400 합 계 45,046,085 140,323,519 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품: 상장주식(*) 1,685 279,119 채무상품: 풋가능 금융상품 44,400 44,400 합 계 46,085 323,519 (*) 시장성있는 주식의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 상장주식: (주)이수앱지스 - - - - - 277,074 (주)에이프로젠메디신 1,000 0.00% 3,600 1,685 1,685 2,045 합 계 1,000 0.00% 3,600 1,685 1,685 279,119 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 채무상품: 풋가능 금융상품 - 36,800 44,400 44,400 44,400 합 계 - 36,800 44,400 44,400 44,400 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 323,519 21,899,248 처분 (568,406) (19,944,544) 이자수익 - 1,401,482 평가 290,972 (3,032,667) 기말장부금액 46,085 323,519 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 64,769 105,105 제품 6,011,991 5,948,458 제품평가손실충당금 (272,253) (179,045) 원재료 1,764,740 1,738,602 원재료평가손실충당금 (19,330) (5,880) 부재료 129,005 130,271 재공품 1,913,393 1,064,639 재공품평가손실충당금 (133,613) (100,147) 합 계 9,458,702 8,702,003 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 140,125 (40,537) 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 46,212 99,446 선급비용 6,230 8,467 합 계 52,442 107,913 11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 (주)에이프로젠파마 대한민국 의약품 판매업 12월 100.00% 6,461,669 3,000,000 100.00% 6,461,669 3,000,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*) 대한민국 기타무선 통신장비 의약품사업 12월 59.70% 118,497,158 111,448,040 59.70% 118,497,158 111,448,040 합 계 124,958,827 114,448,040 124,958,827 114,448,040 (*) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672 주를 추가취득 하였으며, 지분율은 총발행주식수 기준 입니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 (주)에이프로젠파마 3,000,000 - - 3,000,000 (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 111,448,040 - - 111,448,040 합 계 114,448,040 - - 114,448,040 기> (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 (주)에이프로젠파마 3,000,000 - - 3,000,000 (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 100,530,793 10,917,247 - 111,448,040 합 계 103,530,793 10,917,247 - 114,448,040 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 건설중인자산 합 계 당기말: 취득원가 8,332,563 7,390,457 1,930,803 4,837,409 573,332 3,109,122 1,340,881 261,344 - 27,775,911 감가상각누계액 - (2,073,751) (763,741) (3,379,605) (185,221) (2,467,721) (1,208,684) (98,029) - (10,176,752) 손상차손누계액 - (14,823) (798,381) - - - (132,197) (163,315) - (1,108,716) 장부금액 8,332,563 5,301,882 368,682 1,457,804 388,110 641,401 - - - 16,490,442 전기말: 취득원가 7,548,134 7,390,457 1,930,803 4,277,409 474,881 2,863,056 1,323,085 184,150 392,000 26,383,975 감가상각누계액 - (1,824,993) (635,022) (2,811,419) (328,601) (2,192,376) (1,148,533) (136,316) - (9,077,260) 장부금액 7,548,134 5,565,464 1,295,781 1,465,990 146,280 670,680 174,552 47,834 392,000 17,306,715 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(*) 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 건설중인자산 합 계 기초 7,548,134 5,565,464 1,295,782 1,465,990 146,280 670,679 174,552 47,834 392,000 17,306,715 취득 3,193 - - - 306,054 246,066 7,796 227,618 195,000 985,727 처분 (3,193) - - - (1) - (1,868) - - (5,062) 감가상각비 - (248,759) (128,720) (568,186) (65,222) (275,345) (74,283) (112,137) - (1,472,652) 본계정대체 - - - 560,000 1,000 - 26,000 - (587,000) - 손상차손 - (14,823) (798,381) - - - (132,197) (163,315) - (1,108,716) 재평가이익 784,429 - - - - - - - - 784,429 기말 8,332,563 5,301,882 368,681 1,457,804 388,111 641,400 - - - 16,490,441 (*) 당사는 자사소유 경기도 화성시 양감면 대양리 1106-9, 1117-1 토지를 1116-2, 1116-3 및 1116-4 토지와 자산교환 하였으며, 이에 따른 유형자산처분손실은 3,193백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산(건물) 건설중인자산 합 계 기초 7,548,134 5,814,222 1,424,502 1,812,013 118,285 828,629 151,084 108,105 - 17,804,974 취득 - - - 125,000 134,046 127,400 105,000 33,726 392,000 917,172 처분 - - - (1) (46,486) (1) - - - (46,488) 감가상각비 - (248,758) (128,720) (471,023) (59,564) (285,349) (81,533) (92,076) - (1,367,023) 기타 - - - - - - - (1,920) - (1,920) 기말 7,548,134 5,565,464 1,295,782 1,465,989 146,281 670,679 174,551 47,835 392,000 17,306,715 ( 3) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인이 2021년 11월말을 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)대화감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. (4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 8,332,563 8,332,563 (5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. (6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 토 지 8,332,563 6,239,039 (7) 유형자산의 손상당사는 누적된 당기순손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를 진행하였습니다. 당사는 의약품사업부 하나의 현금창출단위를 가지고 있으며, 매년말 유무형자산을 포함하는 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는 지 검토를 하고 있으며, 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된 할인율은 14.71%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 의약품사업부 현금창출단위에 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 1,109백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 당기말: 취득원가 1,320,000 20,000 1,995,671 1,002,968 60,000 2,874,982 7,273,621 감가상각누계액 - (13,667) - (550,480) (21,525) - (585,672) 손상차손누계액 (1,320,000) (6,333) (1,995,671) (452,488) (38,475) (111,769) (3,924,736) 장부금액 - - - - - 2,763,213 2,763,213 전기말: 취득원가 1,320,000 20,000 1,995,671 770,818 60,000 2,874,982 7,041,471 감가상각누계액 - (13,667) - (471,161) (21,525) - (506,353) 손상차손누계액 (863,500) (6,333) (1,517,671) - (38,475) (111,769) (2,537,748) 장부금액 456,500 - 478,000 299,657 - 2,763,213 3,997,370 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 456,500 - 478,000 299,657 - 2,763,213 3,997,370 증가 - - - 232,150 - - 232,150 무형자산상각비 - - - (79,319) - - (79,319) 손상차손 (456,500) - (478,000) (452,488) - - (1,386,988) 기말 - - - - - 2,763,213 2,763,213 (단위: 천원) 구 분 허가권 특허권 개발비 소프트웨어 상표권 회원권 합 계 기초 456,500 8,000 274,300 371,032 - 2,763,213 3,873,045 증가 - - 445,200 - - - 445,200 무형자산상각비 - (1,667) - (71,375) - - (73,042) 손상차손 - (6,333) (241,500) - - - (247,833) 기말 456,500 - 478,000 299,657 - 2,763,213 3,997,370 (3) 당기말과 전기말 현재 주요 개발 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 구분 제제명칭(변경예정) 자산화환 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계 생동 판매승인 계 개발비 개발중 제네릭 고지혈증 치료제 448,000 - 448,000 - 448,000 제네릭 당뇨치료제 30,000 - 30,000 - 30,000 합 계 478,000 - 478,000 - 478,000 (단위: 천원) 분류 단계 구분 제제명칭(변경예정) 자산화환 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계 생동 판매승인 계 개발비 개발중 제네릭 고지혈증 치료제 448,000 - 448,000 448,000 - 제네릭 당뇨치료제 30,000 - 30,000 30,000 - 제네릭 고지혈증 치료제 241,500 - 241,500 - 241,500 합 계 719,500 - 719,500 478,000 241,500 (4) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 개발비 로젯탐 - 478,000 478,000 사용가치 허가권 래피탈질정외 - 456,500 456,500 사용가치 소프트웨어 Lims구축 외 - 452,488 452,488 사용가치 합 계 1,386,988 1,386,988 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 금액 누적 특허권 파록세틴 제조관련 특허 - 6,333 6,333 사용가치 개발비 로젯탐 - 241,500 241,500 사용가치 합 계 - 247,833 247,833 - (5) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 1,386,988 247,833 (6) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당기말 회원권의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 허가권 중 88,000천원은 개별자산에 대한 손상차손이 확인되어 손상차손을 인식하였습니다. (7) 당사는 누적된 당기순손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를 진행하였습니다. 당사는 의약품사업부 하나의 현금창출단위를 가지고 있으며, 매년말 유무형자산을 포함하는 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는 지 검토를 하고 있으며, 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된 할인율은 14.71%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 개별자산에서 손상차손이 발생한 개발비 478,000천원 및 허가권 88,000천원을 제외하고 의약품사업부 현금창출단위에 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 930,488백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(허 가권 368,500천원, 소프트웨어 452,488천원) (8) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 연구개발비 총액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 669,508 716,654 판매비와관리비 1,735,386 697,701 합 계 2,404,894 1,414,355 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 당기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (104,880) (104,880) 장부금액 433,678 526,464 960,142 전기말: 취득원가 433,678 631,344 1,065,022 감가상각누계액 - (89,096) (89,096) 장부금액 433,678 542,248 975,926 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 433,678 542,248 975,926 감가상각비 - (15,784) (15,784) 기말 433,678 526,464 960,142 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 433,678 558,032 991,710 감가상각비 - (15,784) (15,784) 기말 433,678 542,248 975,926 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료(기타수익) 35,617 35,674 감가상각비(기타비용) 15,784 15,784 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(*) 토지 433,678 660,389 건물 526,465 551,605 합 계 960,143 1,211,994 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2021년 11월말독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 433,678 611,721 건물 542,248 546,020 합 계 975,926 1,157,741 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 매입채무 606,782 706,649 미지급금 2,443,594 1,675,774 미지급비용 280 693 소 계 3,050,656 2,383,116 장기매입채무및기타비유동채무: 임대보증금 429,000 429,000 소 계 429,000 429,000 합 계 3,479,656 2,812,116 16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 2,089,336 2,469,657 유동성신주인수권부사채 72,300 151,444 합 계 2,161,636 2,621,101 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 연이자율 당기말 전기말 기타(*) 배서어음 - 2,089,336 2,469,657 (*)만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(*) 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 71,540 177,096 사채상환할증금 (BW/유동) 7,876 19,497 신주인수권부조정 (BW/유동) (7,116) (45,150) 합 계 72,300 151,443 (*) 전기말 현재 1년 이내에 행사가능한 조기상환청구권이 부여되어 있어 유동성부채로 분류하였습니다. 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 보유한 제13회신주인수권부사채 (권면총액 26,998,644,000원)를 조기 상환하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당사는 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 장부가액 유동: 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 25,882 2,662 25,329 (5) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 구 분 내 역 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2%2. 만기이자율 : 연 4% 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다. - 다 음 -2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. 상환방법 (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는2019년 01월 20일에 103.0760%,2019년 07월 20일에 104.1428%,2020년 01월 20일에 105.2311%,2020년 07월 20일에 106.3412%,2021년 01월 20일에 107.4737%,2021년 07월 20일에 108.6289%,2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 신주인수권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일2. 종료일: 2022년 06월 20일 (2) 행사가격 2,125원 (3) 발행가능주식수 21,524,726 주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) 행사가액의 조정 (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다.(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.(3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.(4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)(5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.(7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. - 아 래 -▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격(단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) (6) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타 기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 21,524,726 - - - 21,524,726 (단위: 주) 구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 기말 발행가능주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 19,886,998 - (21) 1,637,749 21,524,726 (*) 전기 중 진행한 유상증자로 신주인수권 행사가액 Re-fixing이 발생하여 발행가능주식수가 변동하였습니다. 17. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 비유동: 기타비유동충당부채(*) 137,157 - (*) 당사는 당기말 현재 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액 등은 변동 될 수 있습니다. 18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(유동) 117,356 39,636 리스부채(비유동) 43,293 4,959 합 계 160,649 44,595 한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 261,344 184,150 감가상각누계액 (98,029) (136,316) 손상차손누계액 (163,315) - 장부금액 - 47,834 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 당기말 리스부채(건물) 44,595 220,081 6,273 (110,300) - 160,649 (단위: 천원) 구 분 기초 리스개시 이자비용 지급한 리스료 기타증감 당기말 리스부채(건물) 103,357 29,959 3,212 (90,000) (1,933) 44,595 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 1년 이내 117,356 119,800 39,635 40,200 1년 초과 5년 이내 43,293 45,700 4,959 5,200 소 계 160,649 165,500 44,594 45,400 차감: 현재가치 조정금액 - (4,851) - (805) 금융리스부채의 현재가치 - 160,649 - 44,595 (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 112,137 92,076 사용권자산 손상차손 163,315 - 리스부채 이자비용 6,273 3,212 단기리스 관련 비용 65,500 65,536 소액자산리스 관련 비용 21,325 18,260 (6) 당기 중 리스부채의 상환, 단기리스, 소액리스, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 197,125천원 입니다.(전기 173,795천원) 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채: 예수금 69,389 70,696 선수금 411,014 - 미지급비용(급여) 289,871 249,670 합 계 770,274 320,366 20. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,199,253 6,203,748 국민연금전환금 (968) (968) 사외적립자산 공정가치 (3,050,859) (3,031,520) 확정급여부채 3,147,426 3,171,260 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 806,403 762,572 이자비용 72,177 79,017 사외적립자산 기대수익 (54,490) (49,276) 퇴직급여비용 824,090 792,313 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 479,066 341,115 판매비와관리비 345,023 451,198 퇴직급여비용 824,089 792,313 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,203,748 5,683,142 당기근무원가 806,403 762,572 이자비용 72,177 79,017 퇴직급여지급액 (291,621) (179,811) 재측정 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (352,795) 110,474 - 기타사항에 의한 효과 (243,124) (227,582) 관계사전입 10,180 9,663 관계사전출 (5,714) (33,727) 기말금액 6,199,254 6,203,748 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,031,520 2,478,724 사외적립자산의 기대수익 54,490 49,276 회사납입액 240,000 700,000 퇴직급여지급액 (256,286) (169,125) 사외적립자산의 재측정요소 (13,151) 2,939 관계사전출 (5,714) (30,294) 기말금액 3,050,859 3,031,520 (6 ) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.50% 1.83% 미래임금상승률 5.40% 5.88% (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (274,333) 315,829 임금상승율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 303,698 (269,870) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 718,760천원입니다 . 확정급여채무의 가중평균만기는 8.59년이며 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 1,030,656 399,834 1,073,410 4,943,435 2,024,513 9,471,848 21. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음(*) 2,089,336 2,469,657 (*) 상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (3)당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다. (4) 당사는 2021년 7월 8일자로 삼성제약에서 위탁생산하고 있는 [헬스나민주]에 대한 [잠정 제조.판매 중지명령 및 회수등 필요조치]를 권고받았으며, 유통기한이 남아있는 의약품을 거래처로부터 회수하였습니다. 회수된 의약품에 대해서는 현재 제조사와 반품 및 보상에 대한 절차를 진행중에 있습니다. 기말 현재 보유재고 115백만원에 대한 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 22. 납입자본금 및 자본잉여금 (1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수권주식수(주) 1,000,000,000 발행주식수(주) 398,575,767 1주당 금액(원) 500 자본금(천원) 199,287,884 (2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 신주인수권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 120,829,164 146,369,343 6,313,995 12,888,115 165,571,453 신주인수권의 행사 11 (1,866) (7) - (1,873) 유상증자 78,458,709 154,574,533 - - 154,574,533 전기말 199,287,884 300,942,010 6,313,988 12,888,115 320,144,113 당기초 199,287,884 300,942,010 6,313,988 12,888,115 320,144,113 신주인수권의 행사 - (955) - - (955) 당기말 199,287,884 300,941,055 6,313,988 12,888,115 320,143,158 23. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (41,271) (41,271) (*) 당기말 현재 당사가 보유하는 자기주식의 수는 5,361주 입니다. 24. 결손금처리계산서 당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제63(당)기 2021년 1월 1일 부터 제62(전)기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 03월 23일 처리확정일 2021년 03월 29일 에이프로젠제약 주식회사 (단위: 원) 과 목 제63(당)기 제62(전)기 Ⅰ.미처리결손금 35,843,589,588 41,659,259,450 1.전기이월미처리결손금 41,659,259,450 40,835,558,690 2.보험수리적이익 (582,767,505) (120,046,225) 3.기타포괄손익누계액의 대체 (74,876,234) - 4.당기순손실(이익) (5,158,026,123) 943,746,985 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 35,843,589,588 41,659,259,450 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 33,966,646 31,713,358 상품매출액 83,771 117,880 합 계 34,050,417 31,831,238 (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 29,593,267 27,886,759 상품매출원가 53,852 78,935 합 계 29,647,119 27,965,694 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원부자재매입 6,523,050 7,159,509 재화의 변동 (883,308) (745,365) 급여 5,455,813 5,455,977 퇴직급여 824,089 792,313 복리후생비 847,847 885,454 감가상각비 1,472,652 1,367,022 무형자산상각비 79,319 73,042 외주가공비 16,439,714 14,337,217 광고선전비 132 3,000 지급수수료 1,489,095 1,321,364 경상연구개발비 2,404,894 1,414,355 전력비 284,590 293,833 세금과공과 310,983 302,852 소모품비 358,618 531,036 기타 655,674 643,337 합 계 36,263,162 33,834,946 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,235,450 2,267,895 제수당 103,440 92,956 퇴직급여 345,023 451,198 경상연구개발비 1,735,386 697,701 복리후생비 461,651 498,419 여비교통비 10,739 6,398 접대비 30,714 25,444 통신비 8,318 175,759 세금과공과 145,673 149,058 감가상각비 200,043 181,149 수선비 48,000 - 보험료 5,526 6,365 차량유지비 39,336 46,146 운반비 54,917 59,690 교육훈련비 9,649 7,684 도서인쇄비 13,122 126,268 소모품비 32,335 43,610 지급수수료 999,765 875,071 지급임차료 46,263 40,936 광고선전비 132 3,000 무형자산상각비 79,319 73,042 견본비 11,241 41,463 합 계 6,616,042 5,869,252 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 수입임대료 35,617 35,674 유형자산처분이익 38,181 3,016 잡이익 100,636 106,021 합 계 174,434 144,711 기타영업외비용: 기부금 - 5,000 기타의대손상각비 175,622 108,423 무형자산손상차손 1,386,988 247,833 유형자산처분손실 4,515 5,249 감가상각비(투자부동산) 15,784 15,784 기타 13,481 12,732 기타손실 137,157 - 유형자산손상차손 1,108,716 - 합 계 2,842,263 395,021 29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 10,003,138 6,277,968 외환차익 11,452 10,477 외환환산이익 7,735 554 파생상품평가이익 7,570 1,918,199 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 291,332 33,219 합 계 10,321,227 8,240,417 금융비용: 이자비용 23,124 1,979,530 외환차손 11,417 12,008 사채상환손실 4,758 1,854,115 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 360 3,065,886 합 계 39,659 6,911,539 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세비용 263,088 18,608 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,000 - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 151,455 - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (172,574) - 법인세비용 242,969 18,608 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 5,400,995 (925,139) 적용세율에 따른 세부담액 1,166,217 (225,531) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 29,459 92,738 이월결손금공제효과 (716,122) (68,006) 세액공제효과 (240,408) (4,729) 추계액, 농특세 49,082 946 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 (44,851) 221,527 세무조정차이 (408) 1,663 기타 - - 법인세비용 242,969 18,608 (3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 4,583,360 - - 4,583,360 확정급여부채 1,364,610 130,112 (131,101) 1,363,622 퇴직연금운용자산 (666,935) (7,148) 2,893 (671,189) 대손충당금 1,141,858 38,636 - 1,180,495 제품평가손실 39,389 20,506 - 59,895 원재료평가손실 1,293 2,959 - 4,252 파생상품부채(BW) 5,573 (4,987) - 587 신주인수권부사채(신수인주권조정) (9,931) 8,368 - (1,564) 신주인수권부사채(상환할증금) 4,290 (2,557) - 1,733 토지 (309,120) 21,119 (172,574) (460,575) 기타 116,654 (230,743) - (114,089) 소 계 6,271,041 (23,735) (300,783) 5,946,526 이월결손금 10,878,288 (716,266) - 10,162,022 이월세액공제 379,542 (133,263) - 246,278 합 계 17,528,871 (873,262) (300,783) 16,354,827 인식하지않은 이연법인세자산(*) 17,837,991 (894,381) (128,209) 16,815,401 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 (309,120) 21,119 (172,574) (460,575) (*) 당기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 관계기업 및 종속기업 4,583,360 - - 4,583,360 확정급여부채 1,253,212 137,162 (25,764) 1,364,610 퇴직연금운용자산 (545,319) (120,969) (647) (666,935) 대손충당금 1,114,913 26,945 - 1,141,858 대손금 2,831 (2,831) - - 제품평가손실 20,517 18,872 - 39,389 원재료평가손실 451 842 - 1,293 파생상품부채(BW) 1,650,867 (1,645,294) - 5,573 신주인수권부사채(신수인주권조정) (2,299,577) 2,289,646 - (9,931) 신주인수권부사채(상환할증금) 659,706 (655,416) - 4,290 토지 (309,120) - - (309,120) 매도가능증권 (566,033) 566,033 - - 기타 510,116 (393,462) - 116,654 소 계 6,075,924 221,528 (26,411) 6,271,041 이월결손금 10,927,858 (49,570) - 10,878,288 이월세액공제 384,271 (4,729) - 379,542 합 계 17,388,053 167,229 (26,411) 17,528,871 인식하지않은 이연법인세자산(*) 17,388,053 167,229 282,709 17,837,991 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - (309,120) (309,120) (*) 전기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급법인세 (1,498,924) (955,613) 상계후 금액 (1,498,924) (955,613) (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 2022년 4,682,032 - 2023년 30,191,541 - 2024년 6,283,103 - 2025년 - 2026년 이후 5,034,333 246,278 합 계 46,191,008 246,278 31. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) 5,158,026,123 (943,746,985) 가중평균보통유통주식수 398,570,406 317,539,271 기본주당이익(손실) 13 (3) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2021-01-01 전기이월 398,575,767 5,361 398,570,406 365 145,478,198,190 합 계 365 145,478,198,190 가중평균 유통보통주식수 : 145,478,198,190주÷365일 = 398,570,406 주 일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수 2020-01-01 전기이월 241,658,328 5,361 241,652,967 128 30,931,579,776 2020-05-08 13회 신주인수권 행사 241,658,332 5,361 241,652,971 24 5,799,671,304 2020-06-01 13회 신주인수권 행사 241,658,348 5,361 241,652,987 37 8,941,160,519 2020-07-08 유상증자 398,575,766 5,361 398,570,405 173 68,952,680,065 2020-12-28 13회 신주인수권 행사 398,575,767 5,361 398,570,406 4 1,594,281,624 합 계 366 116,219,373,288 가중평균 유통보통주식수 : 116,219,373,288주÷366일 = 317,539,271 주 (3) 희석주당이익의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주순손실 5,158,026,123 (943,746,985) 희석순순손실 5,158,026,123 (943,746,985) 가중평균보통유통주식수 398,570,406 317,539,271 합 계 398,570,406 317,539,271 희석주당이익(손실) 13 (3) (4) 당기말과 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 전환권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.(5) 보통주청구가능증권 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 21,524,726 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정을 위한 가감: 기타의대손상각비 175,622 108,423 재고자산폐기손실 425,901 - 재고자산평가손실 140,125 (40,537) 유형자산처분손실 4,515 5,249 유형자산손상차손 1,108,716 - 감가상각비 1,472,652 1,367,022 감가상각비(투자부동산) 15,784 15,784 무형자산상각비 79,319 73,042 무형자산손상차손 1,386,988 247,833 퇴직급여 824,089 792,313 사채상환손실 4,758 1,854,115 이자비용 23,124 1,979,530 유형자산처분이익 (38,181) (3,016) 법인세비용 242,969 18,608 외화환산이익 (7,735) (554) 잡이익 - (12) 이자수익 (10,003,138) (6,277,968) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (291,332) (33,219) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 360 3,065,886 파생상품평가이익 (7,570) (1,918,199) 합 계 (4,443,034) 1,254,300 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (819,687) 1,235,676 기타유동채권의 감소(증가) 4,281 387,597 기타유동자산의 감소(증가) 52,278 6,785 선납법인세의 감소(증가) - 3,853 재고자산의 감소(증가) (1,322,725) (755,240) 매입채무의 증가(감소) (99,867) 288,195 기타유동채무의 증가(감소) 764,420 (413,393) 기타유동부채의 증가(감소) 449,908 (374,428) 퇴직금의 지급 (291,621) (179,811) 관계회사전출 (5,714) (33,727) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 22,000 (500,581) 관계회사전입 10,180 9,663 비유동충당부채의 증가 137,157 - 합 계 (1,099,390) (325,411) (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산취득관련 선급금변동 3,193 - 무형자산취득관련 미지급금변동 3,400 - 리스계약에 따른 사용권자산 변동 227,618 33,726 리스계약에 따른 리스부채 변동 220,081 29,959 리스계약에 따른 임차보증금 변동 7,537 3,767 단기차입금의 대체 380,321 697,610 건설중인자산의 본계정 대체 587,000 230,000 토지의 재평가 784,429 - 단기대여금의 장기대여금 대체 - 40,000,000 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말 공정가치변동 대체 단기차입금 2,469,657 - - (380,321) 2,089,336 파생상품부채 25,329 - (7,570) (15,098) 2,661 신주인수권부사채 151,444 (113,906) - 34,762 72,300 리스부채 44,595 (104,027) - 220,081 160,649 재무활동관련 총부채 2,691,025 (217,933) (7,570) (140,576) 2,324,946 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말 공정가치변동 대체 단기차입금 3,167,267 - - (697,610) 2,469,657 파생상품부채 7,503,941 - (1,918,199) (5,560,412) 25,330 신주인수권부사채 19,783,078 (28,745,845) - 9,114,211 151,444 리스부채 103,357 (86,788) - 28,026 44,595 재무활동관련 총부채 30,557,643 (28,832,633) (1,918,199) 2,884,215 2,691,026 33. 금융자산의 양도전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권(*) 당기말 전기말 양도 자산의 장부금액 2,089,336 2,469,657 관련 부채의 장부금액 : - 단기차입금 2,089,336 2,469,657 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: 양도 자산의 공정가치(A) 2,089,336 2,469,657 관련 부채의 공정가치(B) 2,089,336 2,469,657 순포지션(A-B) - - (*) 당사는 당기 중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 34. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 의약품 매출 34,050,417 31,831,238 합 계 34,050,417 31,831,238 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (주)에이프로젠파마 12,814,740 11,355,773 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 5,062,900 5,307,617 (주)아젠팜 5,129,882 6,473,367 합 계 23,007,522 23,136,757 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 (주)에이프로젠메디신(구,(주)에이프로젠케이아이씨)(*1) 종속기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈, 에이프로젠파마(주), (주)비전브로스(*2), (주)에이프로젠비저너리(*2) 기타 (주)에이프로젠,(주)아이벤트러스,(주)지베이스,(주)넥스코닉스,에이지티(주) ,(주)그랑비즈, (주)에이프로젠바이오로직스,케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, (주)이너스텍, 국제전자제어(주), 에이프로젠아이앤씨(주)(*3), (주)제3글로브(*4) (*1) 당기중 (주)에이프로젠케이아이씨 에서 (주)에이프로젠메디신 으로 사명 변경 되었습니다.(*2) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속회사입니다. 당기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명변경되었습니다.(*3) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 분할설립 되었습니다.(*4) 당기 중 신규설립 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기 지배기업 (주)에이프로젠메디신 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (360) (680) 종속기업 에이프로젠파마(주) 수익 제품매출 12,741,900 11,261,340 상품매출 72,839 94,433 수입임대료 10,109 10,037 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 수익 제품매출 5,052,295 5,291,461 상품매출 10,605 16,156 수입임대료 2,709 2,837 비용 이자비용 - (271,163) 지급임차료 (60,000) (60,000) 기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 19,200 19,200 (주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600 비용 지급수수료 (125,796) (192,462) 소모품비 (13,043) (44,789) 에이지티(주)(*2) 수익 이자수익 175,000 175,479 (주)에이프로젠바이오로직스(*3) 수익 이자수익 8,833,204 5,184,584 비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (3,065,206) 임직원 수익 이자수익 9,314 9,403 (*1) 당사는 전기 중 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채를 소유한 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 전액 조기상환을 하였습니다.(*2) 당사는 에이지티(주)의 대여금에 대해 추가손상검토하여 당기 176백만원, 전기 108백만원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(*3) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로부터 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672 주를 취득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 155,422,676 109,190,329 - 264,613,005 - - - - 에이지티(주) 7,000,000 - - 7,000,000 - - - - 임직원 696,390 - 13,730 682,660 - - - - 합 계 163,119,066 109,190,329 13,730 272,295,665 - - - - (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말 기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - 15,000,000 - - - - - (주)에이프로젠바이오로직스 60,000,000 95,422,676 - 155,422,676 - - - - 에이지티(주) 7,000,000 - - 7,000,000 - - - - 임직원 613,550 114,000 31,160 696,390 - - - - 합 계 82,613,550 95,536,676 15,031,160 163,119,066 - - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 지배기업 (주)에이프로젠메디신(*1) 유상증자 참여 - 102,500,001 기타 (주)에이프로젠바이오로직스(*2) 투자주식매수 - 10,917,247 합 계 - 113,417,248 (*1) 전기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다.(*2) 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로 부터 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672주를 장외매수하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(충당금) 기타채권 미지급금 기타채무 지배기업 (주)에이프로젠메디신 - - 1,685 - - 종속기업 에이프로젠파마(주) 5,716,164 - 1,008 - 210,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 1,981,890 - 50,238 - 200,000 기타 (주)에이프로젠 - - - - 16,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - 264,613,005 5,104,388 - - 에이지티(주) - 7,000,000(5,365,889) - - - (주)넥스코닉스 - - 330 - 3,000 임직원 - 682,660 4,067 - - 합 계 7,698,054 266,929,776 5,161,716 - 429,000 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금(충당금) 기타채권 미지급금 기타채무 지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 - - 2,045 - - 종속기업 에이프로젠파마(주) 4,982,203 - 949 - 210,000 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 2,108,804 - 50,289 - 200,000 기타 (주)에이프로젠 - - - - 16,000 (주)에이프로젠바이오로직스 - 155,422,676 1,873,496 - - 에이지티(주) - 7,000,000(5,190,266) 11,986 - - (주)넥스코닉스 - - 330 33,356 3,000 임직원 - 696,390 4,600 - - 합 계 7,091,007 157,928,800 1,943,695 33,356 429,000 (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 598,400 621,667 퇴직급여 92,966 152,610 합 계 691,366 774,277 상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 36. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 10,320,035 9,303,886 자본총계 485,179,130 478,827,437 부채비율 2.13% 1.94% 순차입금비율: 현금및현금성자산 (21,574,179) (30,643,466) 기타유동금융자산 (45,001,685) (140,279,119) 차입금및사채 2,161,636 2,621,100 순차입금 (64,414,227) (168,301,485) 순차입금비율(*) - - (*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다. (2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 3,050,655 3,050,655 3,050,655 - - 단기차입금 2,089,336 2,089,336 2,089,336 - - 유동성신주인수권부사채 72,300 81,205 81,205 - - 리스부채 160,649 165,500 119,800 45,700 - 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 - 429,000 - 유동성파생상품부채 2,662 2,662 2,662 - - 합 계 5,804,602 5,818,358 5,343,658 474,700 - (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무및기타유동채무 2,383,116 2,383,116 2,383,116 - - 단기차입금 2,469,657 2,469,657 2,469,657 - - 유동성신주인수권부사채 151,444 201,021 3,542 197,479 - 리스부채 44,595 45,400 40,200 5,200 - 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 - 429,000 - 유동성파생상품부채 25,329 25,329 25,329 - - 합 계 5,503,141 5,553,523 4,921,844 631,679 - (3) 신용위험1) 신용위험의 노출정도 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,574,179 30,643,466 매출채권및기타유동채권 158,256,311 50,898,655 기타유동금융자산 45,001,685 140,279,119 장기매출채권및기타비유동채권 124,950,686 119,772,104 기타비유동금융자산 44,400 44,400 합 계 349,827,261 341,637,744 한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 시장위험 1) 이자율위험 관리 당사의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로인식하여 단기차입금으로 계상한것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. (5) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 21,574,179 21,574,179 30,643,466 30,643,466 매출채권및기타유동채권 158,256,311 158,256,311 50,898,655 50,898,655 기타유동금융자산 45,000,000 45,000,000 140,000,000 140,000,000 장기매출채권및기타비유동채권 124,950,686 124,950,686 119,772,104 119,772,104 소 계 349,781,176 349,781,176 341,314,225 341,314,225 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 46,085 46,085 323,519 323,519 소 계 46,085 46,085 323,519 323,519 합 계 349,827,261 349,827,261 341,637,744 341,637,744 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타유동채무 3,050,655 3,050,655 2,383,116 2,383,116 단기차입금 2,089,336 2,089,336 2,469,657 2,469,657 유동신주인수권부사채 72,300 72,300 151,444 151,444 기타유동금융부채 117,356 117,356 39,635 39,635 장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 429,000 429,000 기타비유동금융부채 43,293 43,293 4,959 4,959 소 계 5,801,940 5,801,940 5,477,811 5,477,811 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품부채 2,662 2,662 25,329 25,329 소 계 2,662 2,662 25,329 25,329 합 계 5,804,602 5,804,602 5,503,140 5,503,140 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,685 - - 1,685 279,119 - - 279,119 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 44,400 44,400 - - 44,400 44,400 파생상품부채 파생상품부채 - 2,662 - 2,662 - 25,329 - 25,329 나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 내재파생상품(조기상환청구권) 파생상품부채 2,662 2,662 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 내재파생상품(조기상환청구권) 파생상품부채 25,329 25,329 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 구분 당기말 전기말 유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 - 17,572,876 당기손익에 포함된 손익 - (1,659,871) 매입, 발행, 매도 및 결제 - (15,913,005) 기말 - - 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 44,400 44,400 당기손익에 포함된 손익 - - 기말 44,400 44,400 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 투자부동산 960,143 - - 1,211,994 1,211,994 975,926 - - 1,157,741 1,157,741 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 투자부동산 1,211,994 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승 37. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항당사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 운영자금으로 13,000백만원을 추가 대여하였으며, 기존 대여금 27,000백만원이 만기도래함에 따라 기한을 연장하였습니다. 또 한 종속기업인 (주)에이프로젠파마에 운영자금으로 3,500백만원을 대여하였습니다.38. COVID19 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회의 결의 절차를 통해 배당을 실시하도록 하고 있습니다. 배당규모는 당사의 배당가능이익, 미래를 위한 투자 계획, 재무 안정성 등을 고려하여 결정하나, 최근 5년간 실적부진 등으로 인하여 배당을 지급한 사실이 없습니다. 공시서류작성기준일 현재 당사는 정관에서 정한 배당에 관한 사항 이외에 자사주 매입 및 소각 계획 등 배당 관련 별도 정책을 마련하고있지 아니하며, 향후 별도의 배당 관련 정책 마련시 안내할 예정입니다. 당사의 배당과 관련하여 정관에서 정한 사항은 다음과 같습니다. 제47조 [이익금의 처분] 이 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제48조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제12조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제49조 [배당금 지급청구권의 소멸시효] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제63기 제62기 제61기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 9,151 18,918 -3,467 (별도)당기순이익(백만원) 5,158 -944 -5,833 (연결)주당순이익(원) 20 35 -51 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - * 당사는 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.05.01 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 3,325 0.09% 2019.08.02 유상증자(주주배정) 보통주 106,902,372 500 802 98.99% 2019.08.08 유상증자(제3자배정) 보통주 26,773,762 500 747 12.46% 2020.05.14 신주인수권행사 보통주 20 500 2,300 제13회 BW(2분기 누계) 2020.07.08 유상증자(주주우선공모) 보통주 156,917,418 500 1,500 64.93% 2020.12.28 신주인수권행사 보통주 1 500 1,500 제13회 BW 2) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제13회 무보증공모분리형신주인수권부사채 13 2017.07.20 2022.07.20 50,000,000,000 보통주 2017.08.20~2022.06.20 176.7058 2,125 71,540,115 21,524,726 유가증권시장 합 계 - - - 50,000,000,000 - - - - 71,540,115 21,524,726 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액(연결) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 72 - - - - - - 72 사모 - - - - - - - - 합계 72 - - - - - - 72 회사채 미상환 잔액(별도) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 72 - - - - - - 72 사모 - - - - - - - - 합계 72 - - - - - - 72 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 4) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제13회 무보증공모분리형신주인수권부사채 2017년 07월 20일 2022년 07월 20일 50,000 2017년 07월 03일 케이티비투자증권주식회사 (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이행현황 부채비율 1.84% 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본 300% 이행현황 자기자본 0.00% 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계 90% 이행현황 자산총계 0.00% 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2021년 09월 09일 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모) - 2019.08.01 시설자금 55,409 바이오의약품 생산 설비 투자 목적으로 관계회사인㈜에이프로젠바이오로직스에 대여 54,510 집행 진행중(주1) 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모) - 2019.08.01 운영자금 30,327 운영자금(13BW 상환) 30,255 집행 진행중(주2) 유상증자(주주우선공모) - 2020.07.07 운영자금 235,376 - 바이오의약품 생산 설비 투자 목적으로 관계회사인㈜에이프로젠바이오로직스에 대여- 바이오시밀러 임상시험 비용 190,103 집행 진행중(주3) (주1) 공시서류작성기준일 현재 55,409백만원에 예비비 약 900백만원을 제외한 54,510백만원 집행이 완료되었습니다. 당사는 효율적인 자금 집행을 위하여 생산설비를 보유한 ㈜에이프로젠바이오로직스에 자금을 대여하였으며, ㈜에이프로젠바이오로직스는 동 대여금을 활용하여 바이오시밀러 생산설비를 취득하였습니다. (주2) 공시서류작성기준일 현재 13BW 상환용도로 사용 예정인 30,327백만원 중 권면금액 기준 30,255백만원을 상환에 사용하였으며, 차액 72백만원은 조달목적에 부합하는 사용을 위해 보고서 제출일 현재 현금성자산 또는 단기금융상품으로 보유중에 있습니다.(주3) 공시서류작성기준일 현재 235,376백만원에서 예비비 약 30,000백만원을 제외한 205,376백만원 중 190,103백만원을 사용하였습니다. 당사는 효율적인 자금 집행을 위하여 생산설비를 보유한 ㈜에이프로젠바이오로직스에 자금을 대여하였으며, ㈜에이프로젠바이오로직스는 동 대여금을 활용하여 바이오시밀러 생산설비 취득 및 바이오시밀러 임상시험을 진행할 예정입니다. 차액 15,273백만원과 예비비 30,000백만원은 조달 목적에 부합하는 사용을 위해 보고서 제출일 현재 현금성자산 또는 단기금융상품으로 보유중에 있습니다. 2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2019.04.30 운영자금 333 운영자금(원부재료 구입) 333 - 유상증자(제3자배정) - 2019.08.07 시설자금 10,000 시설자금(공장 설비 및 기계) 2,880 집행 진행중 유상증자(제3자배정) - 2019.08.07 타법인 증권 취득 10,000 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 증권 취득 10,000 - 3) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 15,000 2021.07 ~ 2022.01 6개월 예ㆍ적금 정기예금 10,000 2021.11 ~ 2022.01 3개월 예ㆍ적금 정기예금 10,000 2021.11 ~ 2022.01 3개월 예ㆍ적금 MMDA 8,365 2021.04 ~ 2022.01 9개월 채권 중소기업 금융 채권 10,000 2021.11 ~ 2022.01 3개월 계 53,365 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 이해 유의사항 (1) (연결)재무제표 재작성 -해당사항 없음(2) 자산양수도 ① 구분 내용 거래회사(양수회사) 에이프로젠제약㈜ 거래자산 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 발행 주식 5,700,000주 이사회 결의일 거래규모가 내부결재 사항에 해당하여 별도의 이사회 및 주주총회를 거치지 않았습니다. 관련 공시일 2019년 09월 27일 거래일 2019년 09월 24일 거래금액(원) 3,488,400,000원 거래상대방(양도회사) ㈜에이프로젠바이오로직스 재무제표에 미치는 영향 지분율 46.89%에서 50.12%로 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 대체 ② 구분 내용 거래회사(양도회사) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 거래자산 에스맥㈜ 발행 주식 8,000,000주 이사회 결의일 2020년 01월 06일 관련 공시일 2020년 01월 06일 거래일 2020년 01월 15일 거래금액(원) 10,152,000,000원 거래상대방(양수회사) 오성첨단소재㈜ 재무제표에 미치는 영향 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 대체 ③ 구분 내용 거래회사(양수회사) 에이프로젠제약㈜ 거래자산 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 발행 주식 17,111,672주 이사회 결의일 2020년 04월 02일 관련 공시일 2020년 04월 02일 거래일 2020년 04월 02일 거래금액 10,917,246,736원 거래상대방(양도회사) ㈜에이프로젠바이오로직스 재무제표에 미치는 영향 종속기업에 대한 지분율 50.12%에서 59.70%로 증가 ④ 구분 내용 거래회사(양도회사) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 거래자산 에스맥㈜ 발행 주식 19,000,000주 이사회 결의일 2019년 11월 21일 관련 공시일 2020년 04월 08일 거래일 2020년 04월 01일, 2020년 04월 08일 거래금액 24,111,000,000원 거래상대방(양수회사) 알베르게조합, 와이제이3호조합 재무제표에 미치는 영향 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 대체 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당없음(4) 우발부채 및 주요약정사항 (4-1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 배서어음(*) 2,089,336 2,469,657 (*)상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (4-2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증의 내용 서울보증보험 14,340 이행, 하자보증 (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제63기(당기) 해당사항 없음 [특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가] - 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가 - 경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가 - 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토 - 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가 - 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증 제62기(전기) 해당사항 없음 [특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가]- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증 제61기(전전기) 해당사항 없음 [종속기업투자주식의 손상]- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가- 회수가능액 추정에 사용한 평가방법의 적정성 검토- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증[사업결합]- 사업결합 거래에 대한 이해 및 연결기업의 사업결합 회계정책 검토- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가- 연결회사가 활용한 외부 전문가에 의해 작성된 식별된 자산과 부채 에 대한 공정가치 측정 및 매수가격배분 보고서 검토- 취득일과 지배력 획득일 사이 유의적이거나 비경상적인 거래의 발생 여부 검토 2) 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제63기 매출채권 12080 376 3.1% 미수금 3,059 1,093 35.7%