혜인 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요정비부문>

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 건설기계산업은 전방산업인 건설산업의 경기동향과 매우 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다. 1970년대 국내외 건설경기의 호조를 계기로 대기업들이 참여하면서 국내 건설기계산업은 본격적인 성장의 길을 걷기 시작하였고, 국내경제의 고도성장에 힘입어 1990년 중반까지 급속한 성장세를 거듭하였습니다. 그러나 2000년 이후 건설경기는 등락을 거듭하고 있습니다.(2) 산업의 성장성 지난 2017년은 민간에서 주도하는 건설투자의 증가와 원화의 안정화가 당사의 실적과 수익에 긍정적인 영향을 미친 한 해였습니다. 2018년에도 정부의 적극적인 경제활성화 정책에 힘입어 산업전반의 성장과 함께 업황도 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다. (3)경기변동의 특성 건설기계, 엔진 등의 주요 사업은 건설 경기 등 전방산업의 수요 변동에 따라 크게 영향을 받는 사업 분야로서 전반적인 국내경기 상황, 정부의 사회간접자본 투자정책과 해외경제동향 등에 따라 수요가 좌우됩니다. 또한, 환율변동에 의하여 가격 경쟁력이 결정되므로 미국의 달러화 추세에 민감한 반응을 보이는 특성을 띠고 있습니다. (4)경쟁요소 국내 건설기계시장에서 두산인프라코어, 현대중공업 및 볼보건설기계코리아 등이 당사와 경쟁관계를 형성하고 있습니다. 비록 상기 회사들의 주요 제품군이 당사 취급품목과 유사하지만 주력 제품들은 소형 혹은 저가 제품들로 구성되어 있어, 중대형 및 고가 제품을 주로 취급하는 당사와는 일부 종목에서만 직접적인 경쟁관계를 형성하고 있습니다.하지만, 마켓 사이즈가 큰 소형 굴삭기 시장에 대한 마케팅 강화에 따라 소형 굴삭기 시장의 경쟁이 치열해 질것으로 예상됩니다. (5)자원조달상의 특성 당사는 세계적인 건설기계 제조업체인 Caterpillar 및 Metso, Jungheinrich, Vermeer 社의 한국내 독점 딜러 및 대리점으로서, Caterpillar의 건설기계 및 발전기를 비롯하여 소형에서부터 초대형에 이르는 건축, 토목용 건설기계는 물론 광업, 농업, 어업, 임업, 축산 및 물류 등 모든 산업현장에 적합한 장비 및 서비스를 공급하고 있습니다.(6)관계법령 및 정부의 규제 등 건설기계는 각종 환경 관련 규제사항, 예를 들어 엔진 배기가스 규제 강화, 소음제 강화, 진동 및 운전자 보호장치와 관련한 각종 규제와 Recycling의 의무화 등이 앞으로 더욱 더 강화될 것으로 보입니다.

* 건설기계관리법 : 그 동안 건설기계사업자는 시, 도에 간편 신고만으로 사업을 할 수 있는 신고제에서 건설교통부에 등록을 하여야만 사업을 할 수 있는 등록제로 변경 되었으며, 등록시 건교부는 수급조절위원회를 설치하여 사업용 건설기계 등록을 일정기간 제한 할 수 있는 건설기계관리법 시행령이 2007년 7월 18일 공포된 상황입니다. 동 법안은 현재의 건설기계 공급량이 포화상태여서 그 등록을 제한하여 사용자(대여업자)의 생존권을 보장하려는 취지에서 개정되었습니다.

* 정부의 규제건설기계의 형식승인·신고 : 건설기계관리법에 의한 건설기계를 제작, 조립하는 경우 작업 및 도로운행시의 환경오염과 교량 등 대형 시설물의 파손방지 및 안전사고 등으로 인한 국민의 생명과 재산을 보호하기 위한 제도적 장치로 성능과 안전성이 확보된 건설기계가 제작 및 수입되도록 하기 위한 제도입니다.* 대형 건설기계의 도로운송 제한 : 도로법에 따라 도로운행이 제한되는 기준은 크게 차량제원에 대한 기준과 중량에 대한 기준이 있습니다. 차량제원에 대한 기준은 길이가 16.7m, 너비 2.5m, 높이 4.0m~4.2m 를 초과할 경우, 중량에 대한 기준은 총중량 40톤, 축중 10톤을 초과하는 경우가 기준입니다. * 전력판매부문이 차지하는 비율이 크지 않기에 중 매출액, 설비현황 등의 금액적인 부분은 생략합니다.( 총매출액 대비 전력판매부문의 매출액은 약 0.45% 차지하고 있습니다.) 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성태양광산업은 고부가가치 종합산업으로서 다양한 연관 산업으로 이루어져 있습니다. 태양전지와 관련하여 주원료인 실리콘과 반도체산업 기술을 핵심으로 하는 화학 산업과 이러한 원자재를 이용하여 태양전지를 제조하는 정밀기기 및 반도체 산업, 태양광모듈의 제조와 관련된 EVA, Back sheet의 주재료인 PVF나 폴리에스텔 아크릴 등의 화학 산업과 제조기기, 자동화기기 등 기계장치산업이 뒷받침 되어야 하며, 전력변환과 수송을 수반하므로 전기전자 산업과도 밀접한 관련을 가지고 있습니다. 또한 태양광모듈의 설치는 주택에서는 기존건물의 부합이나 신축건물의 건자재 일부로서도 사용되어 건축 산업과 유기적 발전이 요구되며 발전소에서는 대형 토목산업과 불가분의 관계에 있고, 웹 모니터링 서비스는 정보통신 산업과의 연계로 가능한 서비스라 하겠습니다. (2) 산업의 성장성세계 태양광시장 규모는 지속적인 증가가 이루어지고 있는데 이는 금융시장 경색에 따른 시장 침체에도 불구하고 낮아진 태양광 제품가격이 소비자로 하여금 그 설치를 유도한 것으로 분석되고 있습니다. 또한 전세계적 오일쇼크와 일본의 원전사고로 인해 신재생에너지에 대한 이슈가 더욱 커져가고 있으며 기존의 화석연료와 원자력에 의존하는 에너지 공급체계에서 벗어나 신재생에너지의 필요성이 강조되고 있습니다. 이 중 태양광에너지는 개인에서부터 정부차원의 투자 및 설치가 가능한 다양한 가격대의 선택이 가능한 에너지산업이며 대규모 토목사업 및 화학분야까지 그 산업의 연계가 다양하게 이어질 수 있는 지속성장이 가능한 유망산업입니다. 특히 태양광모듈에서부터 그 원재료가 되는 폴리실리콘, 잉곳, 웨이퍼에 이르는 밸류체인 전반의 가격이 하락함으로 인해 Grid Parity(신재생에너지의 발전단가가 화석연료로의 발전단가와 동일해지는 시점)가 예상보다 더 빠르게 도래할 것으로 예상됩니다. 이는 태양광산업이 더이상 각국의 보조금 정책에 의존하지 않는 자율경쟁시장이 형성됨을 의미하며, 차후 누구나 저렴하게 태양광시설을 설치하여 그 발전차액을 되팔수 있는 토대가 형성됨을 의미합니다. Grid Parity 가 도래한다면 태양광시장은 누구나 쉽게 설치를 희망하고 계획할 것이므로 지금보다 폭발적인 시장증대가 예상됩니다. (3)경기변동의 특성태양광 산업은 아직까지 보조금에 의해 변동성이 큰 정부 주도형 산업이므로 국가의 보급정책 및 국가 정부보조가 그 수요의 주를 이루고 있습니다. 그렇기 때문에 전반적인 시장의 분위기는 경기변동보다는 각 국의 보조금 정책에 민감하게 반응하고 있습니다. 이는 고유가의 지속과 석탄원재료의 가격상승 등이 국가적 차원에서 전체 태양광산업에 활력을 불어넣는 기회를 제공할 수 있으며 에너지에 대한 국가의 정책결정에 영향을 미칠 수 있습니다. (4)주요 제품 및 서비스 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 태양광 모듈/시스템사업 제품 태양광모듈 태양광 발전용 원자재 용역 발전시스템 태양광 발전 건설 및 사업계획 (5) 판매방법태양광 보급이나 시스템, 발전소를 건설하고자 하는 국내외distributor, End user를 대상으로 이루어지며 태양광 주택보급, 발전소를 통한 매출은 당사가 수주를 획득하여 직접 시공함으로써 발생합니다. 판매조건은 국내의 경우 현금 및 외상으로 이루어집니다.(6) 판매전략국내 시스템 판매의 경우 일반보급, 공공건물 의무화 사업 및 지방보급사업 등 정부의 보급사업에 입찰을 통한 수주를 체결하고 있으며, 발전소건설의 경우 정부의 기준단가 변동에 따라 자체발전소 건설 또는 시스템 공급 형태로 전략적으로 대응하고 있습니다. 또한 현재 진행중인 RPS 시장에 맞추여 기존의 건설위주의 SI 사업분야를 포괄적인 사업을 추진할 수 있는 EPC 형태의 사업으로 변화하여 추진하고 있습니다. 이러한 EPC 형태의 사업을 기반으로 발전회사들 및 금융회사와의 사업개발을 통한 대규모의 태양광 사업을 추진하고 있습니다. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분(가) 영업개황 당사의 취급품목은 건설기계, 육상용 발전기, 선박용 엔진/발전기, 산업용 엔진/발전기, 물류장비 및 동 제품과 관련한 부품공급과 정비이며, 주요 수요처는 건설회사, 건설기계임대사업자, 선박건조업체, 광산/골재업체, 물류업체, 농축산업체, 정부, 대형 조선업체, 자동차 제조업체 등 국내 모든 산업체를 대상으로 하고 있습니다.(나) 공시대상 사업부문의 구분 건설기계 및 부품사업부문과 오파수입부문은 건설기계 완제품(Caterpillar, , Metso, Jungheinrich, Vermeer) 및 Caterpillar 엔진과 부품이 주종을 이루고 있습니다.정비부문은 건설기계 및 엔진정비가 주종을 이루고 있는 바, 이는 상품 및 오파수입을 위한 사후관리적인 부문으로 구성되어 있습니다.임대부문은 건설기계 임대로 구성되어 있습니다. 또한 자회사에서 발생하는 관리비용 등을 절감하여 회사 전체의 이익 극대화를 실현하고자 2009년 11월 1일을 합병 기일로 하여 유콘산업(주)를 흡수합병 하였습니다. (2) 시장점유율 판매실적 당사 점유율 년도 매출액(백만원) 수출실적(백만원) 2014년 259,887 8,049 - 2015년 204,256 4,814 - 2016년 210,994 4,619 - 2017년 237,529 5,227 - * 시장점유율을 합리적으로 산출할 수 없어 기재하지 않았습니다. (3) 시장의 특성 당사의 취급품목 중 건설기계는 판매사업과 임대사업 모두 각종 건설기계를 이용하는 건설업체, 건설기계임대사업자를 목표시장으로 하고 있습니다. 건설기계시장은 국내 건설경기와 밀접한 연관관계를 갖고 있어서 건설경기의 흐름과 거의 일치하는 특성이 있습니다. 특히 당사에서 취급하는 건설기계는 국내 경쟁사와 비교하여 대형건설장비에 우위를 보이고 있어 주택건설 등 일반적인 건설산업보다 SOC개발 등 대규모 토목공사 투자에 더욱 많은 영향을 받고 있습니다. 엔진 및 발전기는 해상용 및 육상용 발전기를 이용하는 선주, 조선소, 일반 플랜트 및 발전소 등 엔진을 사용하는 모든 업체를 목표시장으로 하고 있습니다. 당사는 국내시장 뿐만 아니라 국내 건설사가 참여하는 국외의 플랜트 건설사업 등에도 적극적으로 참여하고 있어 조선 및 건설분야의 경기와도 밀접한 연관관계를 갖고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다. (주)혜인자원> 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 몰리브덴은 희귀금속으로 분류되는 비철금속으로 고급 철강재(스테인레스강) 등 합금용 원료 및 고급 윤활유 등의 원재료로 사용되고 있습니다. 국내시장은 포항제철, 현대제철, 세아제강 등 제철회사에서 많은 수요가 발생하고 있으나 국내에 가행중인 몰리브덴 광산이 부족하여 중국, 칠레 등으로부터의 수입에 의존하고 있는 상황입니다. (2) 산업의 성장성 몰리브덴은 국제 가격에 많은 영향을 받습니다. 현재 금융위기로 국제가격이 하락세에 있지만, 향후 경기회복에 따른 비철금속 수요 증가시 가격 변동폭이 큰 비철금속의 특성상 높은 이익률이 기대됩니다. (3) 경기 변동의 특성 몰리브덴은 희소 광물이나, 광물 특성상 경기변동과 연관성이 있으며, 철강, 자동차 산업의 발전과 수요에 따라 다소 영향을 받습니다. 수요 및 생산에 있어 계절적 영향은 없으나, 광미와 폐석 처리에 따른 영향이 있을 수 있습니다. (4) 시장의 특성 몰리브덴 가격은 수요와 공급 이외에 비철금속을 대량으로 거래하는 트레이딩 물량의 영향을 받아 가격 변동폭이 극심합니다. 몰리브덴 가격의 결정은 국제비철금속시장에서 결정되며 모든 광물의 판매는 광물의 순도에 따라 국제시세를 기준으로 일정한 할인율을 감안하여 결정됩니다.(5) 경쟁요소 광산 사업은 특성상 투자에 대한 회수기간이 장기적이지만, 광물에 대한 수요처는 다소 풍부한 편입니다. (6) 자원조달상의 특성 장치산업이며, 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다.(7) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 정부는 지하자원개발사업에 시추, 굴진등 각종 비용을 국고보조 또는 저금리융자제도를 통하여 지원하고 있습니다. 몰리브덴 사업은 환경정책기본법, 자연환경보전법 등의 규제를 받고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 경상북도 울진군 후포면 쇠골 2길에 위치하고 있으며 비금속광물 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 현재 자본금은 6,300,000천원이고 2010년 8월 13일 ㈜혜인이 당사의 지분 51%를 취득하여 당사의 지배주주가 되었으며, 2010년 12월 3일 상호를 케이엠씨주식회사에서 주식회사 혜인자원으로 변경하였습니다.(2) 시장점유율 당사의 자원개발은 현재 생산단계로 아직까지 본격적인 유통사업이 전개되지 않고 있어 시장점유율을 나타내기가 어렵습니다.(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다. 회사는 2017년 3월 20일 (주)지엔씨에너지에 자산양도 결정을 하였으며, 양도일은 4월 1일 입니다. 양도자산은 순천시 내 매립가스 발전사업 관련 인허가권 및 자산 등이며 해당 자산 양도 후 회사는 현재 청산 진행중입니다.* 기타 자회사의 경우 전체매출대비 1% 미만, 전체총자산 대비 5% 미만인 자회사이므로 기재를 생략하였습니다. 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 상품 등의 매출 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 품 목 매출액(비율) 매출총이익(비율) 비 고 상품매출 건설기계, 엔진, 부품 171,383 (72.2) 31,063 (92.3) - 오파수입 건설기계, 엔진, 부품 2,328 (1.0) 2,328 (6.9) - 정비수입 건설기계 및 엔진 11,699 (4.9) -1,329 (-4.0) - 임대수입 건설기계, 발전기, 창고 8,212 (3.5) -745 (-2.2) - 제품매출 제품매출 42,833 (18.0) 1,790 (5.3) - 전력매출 전력매출 1,074 (0.4) 542 (1.6) - 합 계 237,529 (100.0) 33,649 (100.0) - 나. 매출형태별 실적 (단위 : 백만원,%) 구 분 제58기 제57기 제 56 기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 수출 상품매출 5,227 2.2 4,619 2.2 4,814 2.5 제품매출 - - - - - - 대행매출 - - - - - - 기 타 - - - - - - 소 계 5,227 2.2 4,619 2.2 4,814 2.4 내수 상품매출 166,155 69.9 138,973 65.9 139,611 68.3 제품매출 42,833 18.0 38,911 18.4 31,961 15.6 대행매출 - - - - - - 기 타 23,314 9.9 28,491 13.5 27,870 13.6 소 계 232,302 97.8 206,375 97.8 199,442 97.5 합 계 237,529 100.0 210,994 100.0 204,256 100.0 * 2016년 기말 자회사 중단사업으로 인한 효과를 반영하여 2015년 기말 비교 표시하였습니다. (매출액) 다. 주요 원재료 등의 현황 당사의 주요사업부문은 건설기계 및 엔진, 부품 판매 사업이며 이 부문이 당사 총 매출의 85% 내외를 차지하고 있습니다. 당사는 직접 제작은 하지 않고 건설기계 완제품 및 엔진, 부품을 수입하여 판매하고 있습니다. 3. 영업설비 등의 현황 가. 영업용 설비 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 본 사 서 울 8,271 2,143 10,414 지 사 양 산 4,090 1,561 5,651 지 사 전 주 348 125 473 지 사 평 택 11,582 127 11,709 지 사 동 해 239 203 442 지 사 천 안 18,612 12,335 30,947 지 사 포 항 535 657 1,192 기 타 울진 등 495 819 1,314 합 계 44,172 17,970 62,142 ※ 보유 토지 및 건물의 금액은 장부가액 기준임. 나. 기타 영업용 설비 (단위 : 백만원) 구 분 소재지 구축물 기계장치 시설장치 (전기) 차량운반구 비품 (공기구) 건설중인자산 금융리스자산 합 계 비고 본 사 서 울 34 20,569 - 94 196 408 5 21,306 - 지 사 양 산 12 10 - - - - - 22 - 의정부 - - 3 - 4 - - 7 - 대 구 - - - - 4 - - 4 - 전 주 - - - - - - - - - 제 천 - 33 33 동 해 - - - - 1 - - 1 - 천 안 (공장) 7 700 - - 6 - - 713 - 평 택 1,147 6 1 - 33 - - 1,187 - 진 주 - - - - 1 - - 1 - 당 진 - - - - - - - - - 춘 천 - - - - - - - - - 기 타 울진 등 4 54 1,817 24 47 - - 1,946 - 합 계 1,204 21,339 1,821 118 325 408 5 25,220 - ※ 기타 영업용 설비 금액은 장부가액 기준임. 다. 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 면적(㎡) 장부가액 공시지가 당기 전기 당기 전기 건물용지 4,435.60 10,259,189 10,259,189 8,150,934 8,015,664 공장용지 44,313.10 18,611,502 18,611,502 14,401,757 14,180,192 창고용지 28,097.40 15,290,910 30,479,310 12,248,527 29,544,370 아파트용지 25.85 10,344 10,344 4,386 4,262 계 76,871.95 44,171,945 59,360,345 34,805,604 51,744,488 4. 매출에 관한 사항 가. 매출 (1) 취급품목별 수출(매출)내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 제 58 기 제 57 기 제 56기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 CAT장비 수 출 3,071 1.3 730 0.3 2,216 1.1 매 출 97,344 41.0 83,143 39.4 82,505 40.4 CAT엔진 수 출 98 0.0 - - - - 매 출 41,895 17.6 38,613 18.3 32,042 15.7 산업장비 수 출 - - - - - - 매 출 15,932 6.7 10,793 5.1 15,359 7.5 부품 수 출 2,058 0.9 3,889 1.8 2,598 1.3 매 출 49,667 20.9 43,065 20.4 41,069 20.1 기타 수 출 - - - - - - 매 출 27,464 11.6 30,761 14.6 28,467 13.9 합 계 237,529 100.0 210,994 100.0 204,256 100.0 * 2016년 기말 자회사 중단사업으로 인한 효과를 반영하여 2015년 기말 비교 표시하였습니다. (매출액) (2) 취급품목별 수입(매입)내역 (단위 : 천$, %) 품 목 구분 제 58 기 제 57 기 제 56 기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 CAT장비 수입 73,834 46.5 52,128 42.7 29,767 29.7 매입 - - - - - - CAT엔진 수입 24,578 15.5 13,975 11.5 31,553 31.4 매입 - - - - - - 산업장비 수입 22,965 14.5 11,323 9.3 6,846 6.8 매입 - - - - - 기타장비/부품 수입 37,533 23.5 44,540 36.5 32,189 32.1 매입 - - - - - - 합 계 158,910 100.0 121,966 100.0 100,355 100.0 (3) 거래지역별 수출(매출)내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 장비/엔진,부품 등 매 출 국내매출 232,302 97.8 수 출 싱가폴 1,816 0.8 필리핀 390 0.2 파푸아뉴기니 221 0.1 키리바티 235 0.1 투발루 1 0.0 독일 842 0.4 벨기에 378 0.2 홍콩 103 0.0 사우디 587 0.2 네덜란드 33 0.0 기니 98 0.0 오스트레일리아 523 0.2 합 계 237,529 100.0 (4) 거래지역별 수입(매입)내역 (단위 : 천$, %) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 장비/엔진,부품 수 입 브라질 732 0.5 벨기에 14,474 9.1 아제르바이잔 7 0.0 캐나다 22 0.0 중국 16,911 10.6 핀란드 207 0.1 독일 11,956 7.5 홍콩 347 0.2 싱가폴 29,010 18.3 스웨덴 11 0.0 영국 2,531 1.6 미국 48,425 30.5 태국 2,272 1.4 인도 7,583 4.8 프랑스 1,219 0.8 이탈리아 860 0.5 일본 21,255 13.4 말레이시아 1 0.0 룩셈부르크 9 0.0 네덜란드 164 0.1 니제르 14 0.0 UAE 8 0.0 베트남 4 0.0 대만 357 0.2 아랍에미리트 2 0.0 호주 1 0.0 덴마크 514 0.3 뉴질랜드 14 0.0 합 계 158,910 100.0 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 구 분 CAT영업본부 특별영업팀 BCP파트 서울경기지사 충청호남지사 영남지사 강원충북지사 토목영업파트 중고장비파트 E_T총괄 발전에너지사업본부 해상및특수엔진사업본부 엔진생산사업본부 마케팅본부 마케팅팀 고객지원본부 SCM팀 제1공장 서비스지원팀 부품영업팀 기술교육파트 산업장비사업본부 산업장비팀 물류장비팀 BKT팀 (2) 판매경로가) 수입거래국(전세계) → (주)혜인(수입) → 수요자 (주)혜인(매입) → 해외수요자나) 오파수입부문 수입거래국(전세계) → (주)혜인 → 수요자다) 기타부문 (주)혜인 → 수요자(3) 판매방법 및 조건 가) 상품(건설기계 및 엔진)매출수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 신한캐피탈의 금융서비스를 이용한 판매나) 오파수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 OFFER 판매다) 기타 부문 : 실수요자의 수시 주문에 의한 판매, 창고임대 및 사무실 임대 등(4) 판매전략 당사는 Buy-back, CSA(장비수리등의 대행계약)등을 적극 활용하여 차별화 전략을 통해 점차 다변화되고 고급화되어가는 고객의 욕구에 보다 효율적으로 대처하는 서비스의 혁신과 철저한 사후관리로 "고객만족"의 경영활동 강화를 최우선 전략으로 추진하고 있습니다.또한, 토공장비를 비롯한 크레인, 파쇄기, 선별기, 유압드릴, 고소작업대, 공기압축기, 지게차, 물류장비, 발전기 등 각종 건설기계를 임대장비로 보유하고 있어 전국 어디서나 필요한 시기에 중고장비 뿐만 아니라 신장비를 임대 할 수 있게 하였습니다. 5. 시장위험과 위험관리 가. 주요시장위험 내용 당사의 매출 중 상당 부분을 차지하는 건설기계, 엔진 및 부품수입의 결제가 외화로 이루어지고 있는 바, 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 달러화의 급격한 가치상승은 회사의원가상승으로 이어져 관련사업의 수익성 악화를 초래 할 수 있습니다. 이러한 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고자 회사는 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 계약을 통하여 결제가 예상되는 외화 금액을 예상하여 기간별 가중치를 감안한 금액 만큼 헷지하고 있습니다.나. 위험관리방식 회사는 통화선도 거래와 관련된 헷지 규정을 마련하여, 헷지의 목적과 적용범위 등을 규정하고 있으며, 규정 내에 실제 필요한 외화 결제 자금 외의 투기적 통화선도거래를 금지하는 한도규정을 두고 있습니다. 회사의 환 위험 관리 업무는 재무본부의 재무팀에서 주관하며 CFO, 재무팀장 그리고 외환업무 담당자가 경영진의 승인 하에 관련 업무를 운영하고 있습니다. 다. 리스크 관리에 관한 사항회사는 상품구입시 외화결제조건으로 매입하고 있으며, 차입금 상환시에도 외화로 상환하므로 환율이 상승함으로 인한 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 이는 환율변동의 위험에 노출되어 있는 COST를 미리 확정하여 환위험을 회피하고자 하는데 그 목적이 있으며, 아래와 같이 상황별로 구분합니다. 환율이 급변하여 변동성이 커질 경우에는 다시 조정하고 있습니다. 1) 사업계획환율 설정 (환위험 관리 목표 설정)2) 환위험 관리 세부전략 수집- 영업환위험 헤지 (단기 급등상황 대처) : 추가적인 환위험 회피 목적\ 상황 헤지 수단, 기간 헤지 비율 목적 a. 글로벌 경기침체, 글로벌 위기상황,경상수지악화 선물환 매수,6개월 ~ 12개월 50% ~ 70% (분할) 추가적 환위험 회피 b. 벤치마크 이하로 하락 선물환 매수,6개월 이상 20% ~ 70% (분할) 이익 고정 - 거래환위험 헤지 (단기적 급등락 또는 일정 수준 범위에서 환율이 등락하는 상황) a. 인식환율 이하 : 환차손익 일정수준 제한, 헤지비율 50%b. 단기, 중기 급등상황 : 입고환율 이하에서 헤지 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제58기 (2017) 기말 제57기 (2016) 기말 제56기 (2015) 기말 [유동자산] 131,421 125,328 131,844 현금및현금성자산 8,340 3,387 9,196 단기금융상품 0 8,502 0 매출채권 31,945 27,635 29,536 기타채권 2,754 3,207 6,380 재고자산 85,900 78,900 84,333 당기손익인식금융자산 0 2,239 8 당기법인세자산 19 167 854 기타유동자산 2,463 1,291 1,537 [비유동자산] 96,532 109,224 104,795 장기금융상품 1,097 747 394 비유동매도가능금융자산 377 371 369 종속기업투자및관계기업투자 0 0 0 장기매출채권 0 0 5 기타채권 6,997 6,640 5,126 유형자산 87,363 100,620 98,133 무형자산 674 572 612 이연법인세자산 24 274 156 자산총계 227,953 234,552 236,639 [유동부채] 129,707 128,956 130,467 [비유동부채] 5,942 14,289 14,920 부채총계 135,649 143,245 145,387 지배기업소유주지분 100,489 100,695 100,066 자본금 6,356 6,356 6,356 자본잉여금 4,051 4,051 4,051 자본조정 (7,282) (5,507) (5,507) 기타포괄손익누계액 (43) (58) (76) 이익잉여금 97,407 95,853 95,242 비지배지분 (8,185) (9,388) (8,814) 자본총계 92,304 91,307 91,252 매출액 237,529 210,994 204,256 영업이익(손실) 2,512 5,172 4,698 연결총당기순이익(손실) 1,274 301 (4,494) 지배기업 소유주지분 1,998 942 (3,299) 비지배지분 (724) (641) (1,195) 기본주당순이익(단위 : 원) 178 84 (293) 희석주당순이익(단위 : 원) 178 84 (293) 연결에 포함된 회사수 4 4 5 * 당사의 제58기, 제57기, 제56기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 가_1 종속기업 현황 (단위 : 천원) 구분 소재지 업종 지분율 결산월 자본금 발행주식수 투자주식수 혜인산업 서울 태양광 발전 100% 12월 500,000 100,000 100,000 혜인자원 경북 울진군 비금속광물 제조 및 판매 51% 12월 6,300,000 630,000 321,300 미래에너지개발 전남 순천시 전기업 77.5% 12월 111,000 11,100 8,610 싸이텍코리아(*) 경기 성남시 측량장비판매업 70% 12월 500,000 100,000 70,000 (*) 2017년 3월 신규설립되었습니다. 가_2 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 연결에 신규로 추가되는 기업 및 제외 기업 회사명 사유 (주)싸이텍코리아(*) 신규 설립 (주)혜인자동차 청산 * 2017년 12월 28일 청산되어 연결에서 제외하였습니다.* 본문 [회사의개요] 내용 참고바랍니다. 가_3 연결대상 종속회사의 재무정보 (단위 : 천원) 회사명 2017.12.31 2017.12.31 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 혜인자원 1,475,004 21,271,422 (19,796,418) 849,764 (2,553,993) (2,553,993) 혜인산업 2,748,800 10,259,397 (7,510,597) 993,824 (542,326) (542,326) 미래에너지개발 8,616 14 8,602 4,052 2,214,780 2,214,780 싸이텍코리아 1,092,056 757,031 335,025 453,589 (164,975) (164,975) (단위 : 천원) 회사명 2016.12.31 2016.12.31 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 혜인자원 3,605,671 20,848,096 (17,242,425) 298,304 (1,495,457) (1,495,457) 혜인산업 4,216,831 11,239,073 (7,022,242) 895,460 (759,254) (759,254) 미래에너지개발 196,166 2,402,344 (2,206,178) 169,816 (164,188) (164,188) 혜인자동차 354,855 3,253,523 (2,898,668) 43,642,109 (407,603) (407,603) 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제58기 (2017) 기말 제57기 (2016) 기말 제56기 (2015) 기말 [유동자산] 130,233 113,993 121,965 현금및현금성자산 8,159 2,681 6,747 단기금융상품 0 0 0 매출채권 31,747 26,760 28,462 기타채권 2,695 3,055 5,432 재고자산 85,176 77,975 78,963 당기손익인식금융자산 0 2,239 8 매각예정자산 0 0 0 기타유동자산 2,456 1,283 2,353 [비유동자산] 93,183 113,877 101,478 장기금융상품 1,097 744 391 비유동매도가능금융자산 377 371 369 종속기업투자및관계기업투자 234 8,502 0 장기매출채권 0 0 5 기타채권 6,705 7,205 9,705 유형자산 84,104 96,483 90,460 무형자산 666 572 548 자산총계 223,416 227,870 223,443 [유동부채] 125,513 125,765 121,805 [비유동부채] 3,600 11,043 10,958 부채총계 129,113 136,808 132,763 자본금 6,356 6,356 6,356 자본잉여금 4,051 4,051 4,051 자본조정 (5,692) (5,692) (5,692) 기타포괄손익누계액 (44) (48) (49) 이익잉여금 89,632 86,395 86,014 자본총계 94,303 91,062 90,680 종속관계공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 234,656 209,204 202,118 영업이익(손실) 3,765 5,502 4,848 당기순이익(손실) 3,686 719 -7,947 기본주당순이익(단위 : 원) 327 64 -706 희석주당순이익(단위 : 원) 327 64 -706 * 당사의 제58기, 제57기, 제56기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 58_사업보고서_00165343_(주)혜인.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 58 기 2017.12.31 현재 제 57 기 2016.12.31 현재 제 56 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산 유동자산 131,421,367,380 125,328,118,378 131,844,361,817 현금및현금성자산 8,340,169,175 3,387,242,026 9,195,943,239 현금성자산 8,340,169,175 3,387,242,026 9,195,943,239 단기금융상품 0 8,502,308,975 0 매출채권 및 기타유동채권 37,162,040,655 32,132,320,296 37,159,380,269 매출채권 33,746,574,939 28,656,991,623 30,826,227,506 대손충당금 (1,801,193,696) (1,022,251,494) (1,290,367,380) 단기미수금 3,260,024,076 3,352,672,882 3,153,664,584 대손충당금 (525,745,663) (419,088,801) (178,724,769) 단기미수수익 80,971,727 240,303,612 439,360,136 대손충당금 (80,971,727) (64,386,610) 0 단기선급금 1,558,814,516 447,115,503 359,667,247 단기선급비용 903,566,483 843,880,587 883,267,955 단기대여금 20,000,000 97,082,994 2,966,284,990 당기법인세자산 18,849,451 167,354,801 1,147,917,058 재고자산 85,900,308,099 78,900,029,280 84,332,871,251 상품 63,564,006,735 43,008,721,340 41,843,869,704 평가충당금 (4,017,756,216) (1,841,839,200) (2,252,237,584) 재공품 14,329,291,023 15,169,882,686 25,878,654,779 평가충당금 (1,223,224,107) (1,561,294,725) (1,304,174,998) 제품 0 2,687,981,171 4,012,049,626 평가충당금 0 (2,048,263,053) (3,244,815,946) 저장품 230,365,938 231,437,938 231,761,356 평가충당금 (126,565,691) (22,765,444) (17,979,935) 미착품 13,144,190,417 23,273,700,992 18,814,284,694 기타재고 0 2,467,575 371,459,555 기타유동금융자산 0 2,238,863,000 8,250,000 유동당기손익인식지정금융자산 0 2,238,863,000 8,250,000 비유동자산 96,532,004,240 109,224,339,610 104,795,222,932 장기금융상품 1,096,687,500 747,437,500 394,187,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,996,923,800 6,639,881,917 5,130,694,206 장기매출채권 30,708,058 42,708,058 48,708,058 대손충당금 (30,708,058) (42,708,058) (43,708,058) 장기미수금 68,700,000 108,700,000 0 장기미수수익 704,677,619 379,665,728 0 장기대여금 3,188,835,518 3,168,431,278 114,921,649 장기임차보증금 3,034,710,663 2,983,084,911 5,010,772,557 유형자산 87,362,846,335 100,619,647,827 98,133,191,738 토지 44,171,944,878 59,360,344,878 59,935,124,878 건물 27,633,517,314 30,710,037,862 28,292,617,424 감가상각누계액 (9,663,853,893) (10,301,997,110) (9,595,493,258) 구축물 5,825,104,204 5,903,344,204 5,903,344,204 감가상각누계액 (4,048,020,958) (3,821,383,252) (3,512,569,555) 손상차손누계액 (573,014,482) (573,014,482) (573,014,482) 기계장치 13,659,434,237 13,621,819,351 10,453,289,893 감가상각누계액 (9,228,848,125) (8,463,942,012) (7,689,324,766) 차량운반구 1,206,936,607 1,411,435,312 1,473,236,970 감가상각누계액 (1,088,469,408) (1,411,248,469) (1,400,420,990) 금융리스자산 81,732,472 81,732,473 273,903,205 감가상각누계액 (76,283,646) (59,937,150) (183,232,750) 사무용비품 2,168,290,411 1,840,471,556 1,989,674,556 감가상각누계액 (1,843,278,174) (1,755,645,999) (1,602,626,302) 건설중인자산 1,008,491,861 600,491,861 2,315,840,573 손상차손누계액 (600,491,861) (600,491,861) (600,491,861) 렌탈자산 25,198,748,001 23,490,716,473 19,820,152,901 감가상각누계액 (8,290,064,119) (11,754,659,712) (11,998,587,978) 기타유형자산 5,976,394,228 8,533,066,996 11,585,514,356 감가상각누계액 (4,155,423,212) (6,191,493,092) (6,753,745,280) 영업권 이외의 무형자산 674,161,169 571,910,360 611,970,422 컴퓨터소프트웨어 355,821,303 253,562,386 180,364,740 회원권 318,300,000 318,300,000 431,549,600 기타무형자산 39,866 47,974 56,082 기타비유동금융자산 377,087,836 370,696,836 369,532,336 비유동매도가능금융자산 377,087,836 370,696,836 369,532,336 이연법인세자산 24,297,600 274,765,170 155,646,730 자산총계 227,953,371,620 234,552,457,988 236,639,584,749 부채 유동부채 129,706,882,822 128,956,164,031 130,466,669,129 매입채무 및 기타유동채무 120,886,105,432 124,130,332,378 126,218,135,553 단기매입채무 13,664,810,328 20,246,628,463 20,021,930,381 단기미지급금 2,910,477,779 2,171,962,148 1,308,093,884 미지급배당금 23,026,150 22,984,310 22,952,930 단기미지급비용 1,292,626,538 655,821,666 496,723,567 단기임대보증금 507,800,045 160,000,000 0 단기예수금 434,853,169 594,075,327 477,067,876 부가가치세예수금 0 0 0 단기선수금 11,881,619,433 13,092,067,753 20,614,708,804 단기이연수익 31,133,827 31,133,827 단기선수수익 2,199,956 31,068,785 2,548,559 단기차입금 86,322,270,732 79,861,320,390 46,819,091,564 유동성장기차입금 3,838,749,925 2,245,537,341 28,356,651,000 유동성사채 0 5,000,000,000 8,000,000,000 유동성금융리스부채 7,671,377 17,732,368 67,233,161 미지급법인세 3,474,354,448 666,244,406 0 기타유동금융부채 705,080,000 1,028,106 1,249,371 유동당기손익인식지정금융부채 705,080,000 0 0 유동금융보증부채 0 1,028,106 1,249,371 유동충당부채 4,641,342,942 4,158,559,141 4,247,284,205 유동판매보증충당부채 4,641,342,942 4,158,559,141 4,247,284,205 비유동부채 5,942,649,520 14,288,677,514 14,920,004,820 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,205,157,229 7,510,057,971 8,837,080,004 장기예수보증금 32,751,200 421,682,416 526,922,642 장기차입금 3,172,406,029 7,080,991,015 8,272,482,000 비유동금융리스부채 0 7,384,540 37,675,362 기타비유동금융부채 0 1,244,995 2,754,761 비유동금융보증부채 0 1,244,995 2,754,761 비유동충당부채 579,998,670 579,595,780 571,724,740 비유동종업원급여충당부채 275,138,847 290,229,634 278,310,238 그 밖의 기타장기충당부채 304,859,823 289,366,146 293,414,502 퇴직급여부채 150,648,719 134,622,499 127,294,339 확정급여채무의현재가치 150,648,719 134,622,499 127,294,339 이연법인세부채 2,006,844,902 6,063,156,269 5,381,150,976 부채총계 135,649,532,342 143,244,841,545 145,386,673,949 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 100,488,976,608 100,695,974,897 100,066,853,467 자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 보통주자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 자본잉여금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 주식발행초과금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 기타자본구성요소 (7,281,895,826) (5,506,406,499) (5,506,406,499) 자기주식 (6,675,488,001) (6,675,488,001) (6,675,488,001) 기타자본조정 (606,407,825) 1,169,081,502 1,169,081,502 기타포괄손익누계액 (43,791,588) (57,508,474) (75,983,036) 매도가능금융자산평가손실 (43,791,588) (48,386,568) (49,294,878) 해외사업환산 0 0 (17,566,252) 지분법기타포괄손익변동 0 (9,121,906) (9,121,906) 이익잉여금(결손금) 97,407,593,646 95,852,819,494 95,242,172,626 이익준비금 2,531,203,032 2,486,167,772 2,452,391,327 임의적립금 451,913,000 451,913,000 451,913,000 유형자산재평가차익 12,043,143,515 26,590,820,980 26,952,821,970 재측정요소 6,248,405 0 (21,560,017) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 82,375,085,694 66,323,917,742 65,406,606,346 비지배지분 (8,185,137,330) (9,388,358,454) (8,813,942,667) 자본총계 92,303,839,278 91,307,616,443 91,252,910,800 자본과부채총계 227,953,371,620 234,552,457,988 236,639,584,749 연결 포괄손익계산서 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 수익(매출액) 237,529,859,971 210,994,514,654 204,256,069,421 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 214,216,248,677 182,503,557,120 176,386,151,137 제품매출액 42,833,240,429 38,911,139,151 31,960,835,350 상품매출액 171,383,008,248 143,592,417,969 144,425,315,787 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 22,239,148,186 27,357,598,107 26,597,721,005 임대수익 8,211,936,054 9,897,192,939 8,201,170,600 정비매출 11,698,929,899 13,251,922,897 12,264,827,563 오파매출 2,328,282,233 4,208,482,271 6,131,722,842 기타수익(매출액) 1,074,463,108 1,133,359,427 1,272,197,279 매출원가 203,880,531,217 178,253,456,498 170,151,022,204 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 181,363,026,146 154,293,808,951 150,780,852,869 제품매출원가 41,043,461,664 37,864,901,467 32,735,331,686 상품매출원가 140,319,564,482 116,428,907,484 118,045,521,183 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 21,985,675,721 23,253,015,243 18,747,016,169 임대매출원가/임대수익원가 8,956,906,683 9,704,809,113 8,448,343,535 정비매출원가 13,028,769,038 13,548,206,130 10,298,672,634 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 531,829,350 706,632,304 623,153,166 매출총이익 33,649,328,754 32,741,058,156 34,105,047,217 판매비와관리비 31,137,232,299 27,568,122,858 29,406,278,309 급여 11,746,372,611 10,574,317,365 12,130,945,870 퇴직급여 1,242,049,375 1,127,226,816 1,369,203,308 복리후생비 1,702,179,309 2,550,936,507 1,732,087,501 보험료 1,202,502,127 959,514,387 923,361,330 감가상각비 836,997,560 1,056,031,513 1,167,128,916 무형자산상각비 150,487,540 72,463,790 45,056,956 대손상각비(대손충당금환입) 871,090,052 280,505,285 (140,194,103) 지급수수료 3,254,295,369 2,498,097,456 2,418,810,527 광고선전비 249,097,368 204,472,039 181,205,824 교육회의비 884,203,718 456,290,660 427,438,560 차량유지비 200,097,861 198,436,617 220,077,379 도서인쇄비 152,023,194 235,152,155 247,017,481 접대비 405,842,326 367,092,531 472,246,582 임차료 808,557,464 812,124,243 1,208,012,061 통신비 655,992,635 639,729,227 610,204,449 운반비 1,590,422,306 1,398,210,738 1,484,736,129 세금과공과 812,598,498 798,533,503 829,848,304 소모품비 1,201,168,014 1,151,424,708 1,330,817,631 수도광열비 204,909,137 213,291,937 217,921,503 수선비 160,670,425 256,846,024 235,101,347 여비교통비 946,230,537 849,986,523 786,501,133 반품비용 438,787,016 581,720,554 471,007,323 외주용역비 206,368,978 185,914,163 256,089,996 판매보증비 1,201,807,061 99,803,117 772,776,941 판매촉진비 12,481,818 1,000 7,711,506 기타판매비와관리비 0 0 1,163,855 영업이익(손실) 2,512,096,455 5,172,935,298 4,698,768,908 기타이익 720,044,627 545,196,913 1,074,335,910 유형자산처분이익 100,424,559 74,476,831 254,697,630 무형자산손상차손환입 0 0 18,850,000 투자자산처분이익 0 0 30,570,766 종속기업투자주식처분이익 272,023,252 0 45,382 기타충당부채의 환입 0 18,381,809 155,437,242 수입임대료 600,000 808,800 1,200,000 잡이익 346,996,816 451,529,473 613,534,890 기타손실 1,250,348,801 1,986,832,240 1,479,561,025 유형자산처분손실 445,251,693 289,071,744 215,235,517 유형자산폐기손실 0 99,314,583 48,553,791 무형자산손상차손 0 113,249,600 7,000,000 단기매매금융자산처분손실 4,766 49,028 283,939 매출채권처분손실 0 635,811 0 관계기업/공동기업투자손상차손 0 0 5,664,652 종속기업투자주식처분손실 0 82,428,200 0 재고자산평가손실 0 0 430,180,483 재고자산폐기손실 0 6,237,509 34,545,459 기타의대손상각비 230,086,550 304,750,642 8,564,923 기타의감가상각비 415,140,165 629,865,834 390,631,087 기부금 3,500,000 3,500,000 14,500,000 잡손실 156,365,627 457,729,289 324,401,174 금융수익 8,352,963,886 6,629,251,106 3,410,125,720 이자수익 226,644,951 305,393,485 337,208,447 금융보증부채환입 0 1,731,031 0 배당금수익(금융수익) 7,150 7,150 607,150 외화환산이익(금융수익) 2,662,208,255 44,845,137 71,920,984 외환차익(금융수익) 5,096,702,910 2,883,427,391 2,520,023,138 통화선도거래이익(금융수익) 367,400,620 1,154,983,912 472,116,001 통화선도평가이익(금융수익) 0 2,238,863,000 8,250,000 금융원가 8,863,550,400 8,493,282,154 8,373,083,482 이자비용 4,574,109,415 3,879,845,140 4,062,162,702 금융보증비용(손실) 0 0 4,004,132 외화환산손실(금융원가) 49,099,101 1,404,574,832 1,234,167,947 외환차손(금융원가) 1,109,187,234 2,669,141,512 2,142,202,833 통화선도거래손실(금융원가) 2,426,074,650 539,720,670 930,545,868 통화선도평가손실(금융원가) 705,080,000 0 0 관계기업에대한지분법손실 0 0 (106,709,894) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,471,205,767 1,867,268,923 (776,123,863) 법인세비용 322,297,974 1,569,672,160 597,327,746 계속영업이익(손실) 1,148,907,793 297,596,763 (1,373,451,609) 중단영업이익(손실) 126,021,941 3,558,586 (3,120,629,554) 당기순이익(손실) 1,274,929,734 301,155,349 (4,494,081,163) 기타포괄손익 21,645,701 26,403,377 (18,678,439) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 7,928,815 7,928,815 (29,940,762) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 7,928,815 7,928,815 (29,940,762) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 13,716,886 18,474,562 11,262,323 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 17,566,252 9,267,369 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 4,594,980 908,310 (5,903,103) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 9,121,906 0 7,898,057 총포괄손익 1,296,575,435 327,558,726 (4,512,759,602) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,998,878,347 942,799,501 (3,299,471,006) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (723,948,613) (641,644,152) (1,194,610,157) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,018,843,638 966,885,880 (3,311,653,141) 총 포괄손익, 비지배지분 (722,268,203) (639,327,154) (1,201,106,461) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업과 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 178 84 (293) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 200 83 (16) 연결 자본변동표 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,496,125,405) (85,360,918) 99,126,144,399 103,951,728,452 (7,612,836,206) 96,338,892,246 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,299,471,006) (3,299,471,006) (1,194,610,157) (4,494,081,163) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (5,903,103) 0 (5,903,103) 0 (5,903,103) 배당금지급 0 0 0 0 562,940,750 562,940,750 0 562,940,750 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 7,898,057 0 7,898,057 0 7,898,057 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 7,382,928 0 7,382,928 1,884,441 9,267,369 기타거래 0 0 0 0 (21,560,017) (21,560,017) (8,380,745) (29,940,762) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권매입 0 0 (10,281,094) 0 0 (10,281,094) 0 (10,281,094) 2015.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (75,983,036) 95,242,172,626 100,066,853,467 (8,813,942,667) 91,252,910,800 2016.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (75,983,036) 95,242,172,626 100,066,853,467 (8,813,942,667) 91,252,910,800 당기순이익(손실) 0 0 0 0 942,799,501 942,799,501 (641,644,152) 301,155,349 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 908,310 0 908,310 0 908,310 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 0 337,764,450 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 64,911,367 64,911,367 환율변동 0 0 0 17,566,252 0 17,566,252 0 17,566,252 기타거래 0 0 0 0 5,611,817 5,611,817 2,316,998 7,928,815 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권매입 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (57,508,474) 95,852,819,494 100,695,974,897 (9,388,358,454) 91,307,616,443 2017.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (57,508,474) 95,852,819,494 100,695,974,897 (9,388,358,454) 91,307,616,443 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,998,878,347 1,998,878,347 (723,948,613) 1,274,929,734 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 4,594,980 0 4,594,980 0 4,594,980 배당금지급 0 0 0 0 450,352,600 450,352,600 0 450,352,600 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 9,121,906 0 9,121,906 0 9,121,906 연결대상범위의 변동 0 0 (1,775,489,327) 0 0 (1,775,489,327) 1,775,489,327 0 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 6,248,405 6,248,405 1,680,410 7,928,815 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 150,000,000 150,000,000 신주인수권매입 0 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (43,791,588) 97,407,593,646 100,488,976,608 (8,185,137,330) 92,303,839,278 연결 현금흐름표 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 (21,017,296,897) 2,182,501,347 30,590,306,775 당기순이익(손실) 1,274,929,734 301,155,349 (4,494,081,163) 당기순이익조정을 위한 가감 12,106,522,371 10,102,913,158 13,411,724,470 법인세비용 322,297,974 1,569,672,160 1,422,711,653 금융비용 0 0 4,004,132 퇴직급여 56,402,875 41,723,969 82,524,863 대손상각비 871,090,052 280,505,285 (140,194,103) 기타의 대손상각비 230,086,550 304,750,642 8,564,923 감가상각비 4,703,907,390 4,940,911,399 5,389,023,696 무형자산상각비 150,487,540 85,623,800 67,616,956 외화환산손실 49,099,101 1,404,574,832 1,234,217,934 재고자산평가손실 0 0 1,979,503,798 유형자산처분손실 445,251,693 435,109,665 217,283,721 유형자산폐기손실 0 99,314,583 48,553,791 무형자산손상차손 0 113,249,600 7,000,000 무형자산처분손실 0 50,586,662 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 0 5,664,652 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 0 82,428,200 0 지분법손실 0 0 106,709,894 통화선도거래손실 2,426,074,650 539,720,670 930,545,868 통화선도평가손실 705,080,000 0 0 매출채권처분손실 0 635,811 0 매도가능증권처분손실 4,766 0 283,939 판매보증비 1,201,807,061 99,803,117 (867,656,487) 이자비용 4,574,109,415 3,959,467,683 4,372,981,813 잡손실 0 0 39,265,426 통화선도거래이익 (367,400,620) (1,154,983,912) (472,116,001) 통화선도평가이익 0 (2,238,863,000) (8,250,000) 금융보증비용환입 0 (1,731,031) 0 외화환산이익 (2,662,208,255) (44,845,137) (161,564,258) 유형자산처분이익 (100,424,559) (74,476,831) (254,697,630) 매도가능증권처분이익 0 0 (30,570,766) 무형자산손상차손환입 0 0 (18,850,000) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (272,023,252) 0 0 이자수익 (227,112,860) (314,756,284) (349,756,500) 잡이익 0 0 (45,032,452) 배당금수익 (7,150) (7,150) (607,150) 기타충당부채의 환입 0 (75,501,575) (155,437,242) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (28,998,903,239) (4,878,158,526) 28,682,337,744 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (6,768,063,188) 4,930,417,790 4,799,703,964 미수금의 감소(증가) 76,199,201 (307,708,298) 1,590,002,470 미수수익의 감소(증가) 0 0 (66,394,521) 보증금의 감소(증가) (388,931,216) 0 0 선급금의 감소(증가) (1,113,199,013) (87,448,256) 612,216,590 부가가치세 선급금의 감소(증가) 0 294,132,938 2,035,705,210 선급비용의 감소(증가) (59,685,896) 69,478,085 (197,170,101) 재고자산의 감소(증가) (14,896,108,688) 259,868,114 11,130,665,604 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (6,412,182,215) (40,263,888) (4,520,469,515) 제품보증충당부채 증가(감소) (719,023,260) (188,528,181) 0 미지급금의 증가(감소) 380,914,510 141,964,768 176,177,040 미지급비용의 증가(감소) 860,394,614 717,699,510 (305,263,030) 예수금의 증가(감소) (159,222,158) 117,007,451 50,060,259 선수금의 증가(감소) 261,689,815 (10,791,866,226) 13,415,053,935 선수수익의 증가(감소) (28,868,829) 28,520,226 0 퇴직급여채무의 증가(감소) (32,816,916) (21,432,559) (37,950,161) 배당금수취(영업) 7,150 7,150 607,150 이자지급(영업) (4,759,133,507) (3,805,776,739) (4,158,497,004) 이자수취(영업) 285,553,216 118,632,752 281,223,232 법인세납부(환급) (926,272,622) 343,728,203 (3,133,007,654) 투자활동현금흐름 25,371,740,604 (9,461,686,886) (533,476,678) 임차보증금의 감소 0 2,995,041,400 499,147,500 통화선도 처분 180,188,970 623,513,242 0 유형자산의 처분 17,346,698,218 2,033,322,773 2,638,693,642 대여금의 감소 764,069,251 68,397,000 319,220,480 장기금융상품의 처분 4,000,000 0 203,592,492 단기금융상품의 처분 0 0 528,360,732 매도가능금융자산의 처분 105,234 0 185,373,336 종속기업에 대한 투자자산의 처분 8,503,787,543 6,457,248 0 임차보증금의 증가 (131,625,752) (946,800,000) (1,156,020,000) 유형자산의 취득 (688,884,511) (4,776,659,574) (2,945,717,378) 무형자산의 취득 (252,738,349) (209,400,000) (30,000,000) 대여금의 증가 0 (400,000,000) (219,284,990) 장기금융상품의 취득 (353,250,000) (353,250,000) (556,842,492) 단기금융상품의 취득 0 (8,502,308,975) 0 매도가능금융자산의 취득 (610,000) 0 0 재무활동현금흐름 600,130,886 1,468,574,662 (23,556,383,216) 단기차입금의 증가 51,928,877,502 48,201,223,860 42,016,610,781 장기차입금의 증가 1,237,924,029 4,685,395,356 0 임대보증금의 증가 0 54,759,774 0 연결자본거래로 인한 현금유입 150,000,000 0 0 단기차입금의 상환 (44,045,576,083) (46,323,872,924) (63,080,745,182) 유동성장기차입금 상환 (3,170,741,962) (4,811,166,954) (420,931,915) 장기차입금의 상환 (50,000,000) 0 0 사채의 상환 (5,000,000,000) 0 0 신주인수권부사채의 감소 0 0 (964,530,000) 신주인수권 재매입 0 0 (15,150,000) 금융리스부채의 지급 0 0 (195,531,450) 임대보증금의 감소 0 0 (333,217,000) 배당금지급 (450,352,600) (337,764,450) (562,888,450) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,954,574,593 (5,810,610,877) 6,500,446,881 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,647,444) 1,909,664 36,680,659 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,952,927,149 (5,808,701,213) 6,537,127,540 기초현금및현금성자산 3,387,242,026 9,195,943,239 2,658,815,699 기말현금및현금성자산 8,340,169,175 3,387,242,026 9,195,943,239 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 혜인(이하 "지배기업")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. 지배기업은 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐당기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 원경희 1,607,170 12.64% 원중희 1,047,796 8.24% 원남희 49,988 0.39% 원종호 15,050 0.12% 김욱 8,780 0.07% 장지창 12,500 0.10% 최성욱 8,000 0.06% 이정림 4,000 0.03% 원종훈 13,000 0.10% 이강은 2,080 0.02% 곽윤수 21,600 0.17% 원종찬 11,000 0.09% 자기주식 1,453,932 11.44% 기타 8,457,851 66.53% 합 계 12,712,747 100.00% 주석 - 계속 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 연결재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약 재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 적용할 예정입니다. 또한, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 주석 - 계속 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였고, 그 결과 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 주석 - 계속 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 3,338백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 33에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 주석 - 계속 (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 주석 - 계속 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 주석 - 계속 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (4) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 주석 - 계속 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10)에서 설명하고 있습니다. (5) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 주석 - 계속 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 주석 - 계속 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 연결실체에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. (7) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (8) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 주석 - 계속 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 주석 - 계속 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 시설장치 15년 구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 6 ~ 15년 비품 4년 운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 주석 - 계속 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상제품은 개별법, 부품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 주석 - 계속 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 주석 - 계속 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 주석 - 계속 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 주석 - 계속 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 주석 - 계속 (16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 주석 - 계속 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 주석 - 계속 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (17) 파생상품 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 주석 - 계속 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 22일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 주석 - 계속 4. 영업부문 보고(1) 부문별 정보연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.정비사업부문과 전력판매부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다. (2) 보고부문별 손익정보1) 수익 및 부문별 손익 (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 224,756,467 11,698,930 1,074,463 237,529,860 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 224,756,467 11,698,930 1,074,463 237,529,860 부문별 매출총이익 34,436,534 (1,329,839) 542,634 33,649,329 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 196,609,232 13,251,923 1,133,360 210,994,515 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 196,609,232 13,251,923 1,133,360 210,994,515 부문별 매출총이익 32,610,613 (296,283) 426,728 32,741,058 주석 - 계속 2) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 개별적으로 이사회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 4,425,104 232,236 46,567 4,703,907 무형자산상각비 142,395 7,412 681 150,488 합 계 4,567,499 239,648 47,248 4,854,395 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 4,640,762 278,158 21,989 4,940,909 무형자산상각비 80,423 4,820 381 85,624 합 계 4,721,185 282,978 22,370 5,026,533 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 213,232,380 13,705,263 1,015,728 227,953,371 부채 121,191,602 13,967,061 490,869 135,649,532 자본 92,040,778 (261,798) 524,859 92,303,839 (전기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 220,303,913 13,204,579 1,043,966 234,552,458 부채 134,543,033 8,064,242 637,567 143,244,842 자본 85,760,880 5,140,337 406,399 91,307,616 주석 - 계속 5. 당기손익인식금융자산(부채)당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도자산(부채)(*1) (705,080) 2,238,863 (*1) 연결실체는 상품 구입시 지급하는 외화매입채무의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 33,746,575 30,708 28,656,992 42,708 대손충당금 (1,801,194) (30,708) (1,022,252) (42,708) 소 계 31,945,381 - 27,634,740 - 기타채권 대여금 20,000 3,188,836 97,083 3,168,431 미수금 3,260,024 68,700 3,352,673 108,700 대손충당금 (525,746) - (419,089) - 미수수익 80,972 704,678 240,304 379,666 대손충당금 (80,972) - (64,387) - 보증금 - 3,034,710 - 2,983,085 소 계 2,754,278 6,996,924 3,206,584 6,639,882 합 계 34,699,659 6,996,924 30,841,324 6,639,882 주석 - 계속 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 모든 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 회수가능성이 낮은 채권에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 180일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고,90일 이상 경과분 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 183,046 769,840 66,883 1,019,769 대여금 - - 3,160,000 3,160,000 미수금 - 8,216 297,032 305,248 미수수익 3,880 - 700,797 704,677 합 계 186,926 778,056 4,224,712 5,189,694 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들에 대한 채권입니다. 주석 - 계속 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 1,289,324 307,847 106,502 1,703,673 대여금 - - 3,917,120 3,917,120 미수금 - 21,529 220,017 241,546 미수수익 190,641 - 364,942 555,583 합 계 1,479,965 329,376 4,608,581 6,417,922 2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - - 1,723,573 1,723,573 미수금 - - 463,460 463,460 미수수익 16,585 - 64,388 80,973 합 계 16,585 - 2,251,421 2,268,006 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - - 1,077,035 1,077,035 미수금 - - 410,524 410,524 미수수익 - - 64,387 64,387 합 계 - - 1,551,946 1,551,946 주석 - 계속 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 감 소 기 말 매출채권 1,022,251 871,090 (92,147) 1,801,194 매출채권(비유동) 42,708 - (12,000) 30,708 미수금 419,089 149,115 (42,458) 525,746 미수수익 64,387 80,972 (64,387) 80,972 합 계 1,548,435 1,101,177 (210,992) 2,438,620 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 감 소 기 말 매출채권 1,290,367 280,505 (548,621) 1,022,251 매출채권(비유동) 43,708 - (1,000) 42,708 미수금 178,725 240,364 - 419,089 미수수익 - 64,387 - 64,387 합 계 1,512,800 585,256 (549,621) 1,548,435 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 주석 - 계속 7. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 상장주식 36,579 30,688 비상장주식(*1) 340,509 340,009 합 계 377,088 370,697 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 63,564,007 (4,017,756) 59,546,251 45,696,703 (3,890,102) 41,806,601 재공품 14,329,291 (1,223,224) 13,106,067 15,169,883 (1,561,295) 13,608,588 미착품 13,144,190 - 13,144,190 23,273,701 - 23,273,701 부품 230,366 (126,566) 103,800 233,904 (22,765) 211,139 합 계 91,267,854 (5,367,546) 85,900,308 84,374,191 (5,474,162) 78,900,029 (*1) 재고자산 평가와 관련하여 당기와 전기에 인식한 재고자산평가충당금환입은 106,616천원과 1,345,046천원입니다. (*2) 연결실체의 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). 주석 - 계속 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,558,815 447,116 선급비용 903,566 843,880 합 계 2,462,381 1,290,996 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 주요 영업활동 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 12월 100.0 80.0 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 12월 51.0 51.0 미래에너지개발(*1) 쓰레기매립장 매탄가스전력화사업 대한민국 12월 77.5 48.0 싸이텍코리아 절토제어시스템 판매업 대한민국 12월 70.0 - 우리은행MMT(*3,4) - - - - - (*1) 당기 중 특수관계자인 개인을 통한 추가 지분취득으로 지분율이 증가하였습니다. 한편, 미래에너지개발의 전기말 지분율은 48%였으나, 실질적으로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 신규 설립되었습니다. (*3) 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 MMT의 경우 회사의 형태를 갖지는 않지만, 투자자와는 별도의 실체를 구성하고 있습니다. 자동조정방식으로 자산을 운용하여 발생한 수익을 투자자에게 배분할 목적으로 설립된 별도의 실체에 해당하므로 종속기업투자로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 처분됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 주석 - 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 유동자산 172,238 116,901 8,616 890,927 비유동자산 2,576,563 1,358,103 - 201,129 자산 계 2,748,801 1,475,004 8,616 1,092,056 유동부채 8,894,465 20,232,767 14 757,031 비유동부채 1,364,933 1,038,655 - - 부채 계 10,259,398 21,271,422 14 757,031 지배기업 소유주지분 (7,510,597) (11,947,669) 445,498 234,518 비지배지분 - (7,848,749) (436,896) 100,507 자본 계 (7,510,597) (19,796,418) 8,602 335,025 (주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 혜인자동차 유동자산 965,061 1,819,909 24,993 351,855 비유동자산 3,251,770 1,785,763 171,173 3,000 자산 계 4,216,831 3,605,672 196,166 354,855 유동부채 9,402,486 19,444,413 424,024 3,253,524 비유동부채 1,836,587 1,403,684 1,978,320 - 부채 계 11,239,073 20,848,097 2,402,344 3,253,524 지배기업 소유주지분 (7,225,898) (9,571,880) (1,288,048) (1,895,330) 비지배지분 203,655 (7,670,545) (918,130) (1,003,338) 자본 계 (7,022,243) (17,242,425) (2,206,178) (2,898,668) (주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 매출액 993,824 849,764 4,053 453,590 영업손익 157,348 (1,062,698) (46,311) (169,871) 당기순손익 (542,326) (2,553,993) 2,214,780 (164,975) 기타포괄손익 14,637 1,178 1,235 - 총포괄손익 (527,689) (2,552,815) 2,216,015 (164,975) (주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 혜인자동차 매출액 895,461 298,305 169,817 43,642,110 영업손익 (3,066) (175,567) (36,372) 8,723 당기순손익 (759,255) (1,495,458) (164,188) (407,603) 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 (759,255) (1,495,458) (164,188) (407,603) (주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 영업활동 현금흐름 452,776 538,983 (44,882) (214,044) 투자활동 현금흐름 353,855 - 85,000 (212,342) 재무활동 현금흐름 (1,057,390) (623,913) (50,000) 500,000 현금및현금성자산의 순증감 (250,759) (84,930) (9,882) 73,614 기초 현금및현금성자산 344,963 89,750 18,260 - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - - - 기말 현금및현금성자산 94,204 4,820 8,378 73,614 (주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 혜인자동차 영업활동 현금흐름 264,998 22,120 47,881 2,733,047 투자활동 현금흐름 4,437,061 3,000 - 3,485,026 재무활동 현금흐름 (4,512,766) 50,000 (50,000) (8,204,756) 현금및현금성자산의 순증감 189,293 75,120 (2,119) (1,986,683) 기초 현금및현금성자산 155,670 14,630 20,378 2,239,935 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 - - (2,119) (1,986,683) 기말 현금및현금성자산 344,963 89,750 16,140 (1,733,431) (주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 비지배지분이 보유한 소유지분율 49.00% 22.50% 30.00% 누적 비지배지분 (7,848,749) (436,896) 100,507 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (178,781) (82,726) (49,493) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (179,358) (82,726) (49,493) 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - - - (6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 혜인산업 미래에너지개발 거래전 지분율 80.0% 48.5% 거래후 지분율(*1) 100.0% 77.5% 지분취득대가(A) - - 비지배지분의 증감(B) 585,596 563,961 기타불입자본의 증감(A-B) (585,596) (563,961) (*1) 혜인산업 및 미래에너지개발에 대한 지분을 비지배주주로부터 취득하여 지분율이 증가하였습니다. 주석 - 계속 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 44,171,945 - - 44,171,945 59,360,345 - - 59,360,345 건물 27,633,517 (9,663,854) - 17,969,663 30,710,037 (10,301,996) - 20,408,041 구축물 5,825,104 (4,048,021) (573,014) 1,204,069 5,903,343 (3,821,382) (573,014) 1,508,947 기계장치 13,659,434 (9,228,848) - 4,430,586 13,621,819 (8,463,942) - 5,157,877 시설장치 5,976,394 (4,155,423) - 1,820,971 8,533,067 (6,191,493) - 2,341,574 차량운반구 1,206,937 (1,088,469) - 118,468 1,411,435 (1,411,248) - 187 비품 2,168,290 (1,843,278) - 325,012 1,840,472 (1,755,646) - 84,826 금융리스자산 81,732 (76,284) - 5,448 81,732 (59,937) - 21,795 운용리스자산 25,198,749 (8,290,065) - 16,908,684 23,490,716 (11,754,660) - 11,736,056 건설중인자산 1,008,492 - (600,492) 408,000 600,492 - (600,492) - 합 계 126,930,594 (38,394,242) (1,173,506) 87,362,846 145,553,458 (43,760,304) (1,173,506) 100,619,648 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말 장부금액 토지 59,360,345 - (15,188,400) - - 44,171,945 건물 20,408,041 - (1,687,003) (751,375) - 17,969,663 구축물 1,508,947 - (18,210) (286,668) - 1,204,069 기계장치 5,157,877 9,600 - (794,153) 57,262 4,430,586 시설장치 2,341,574 - (97,127) (423,476) - 1,820,971 차량운반구 187 225,247 (62,338) (44,628) - 118,468 비품 84,826 354,919 (1,658) (113,075) - 325,012 금융리스자산 21,795 - - (16,347) - 5,448 운용리스자산 11,736,056 141,532 - (2,274,185) 7,305,281 16,908,684 건설중인자산 - 408,000 - - - 408,000 합 계 100,619,648 1,139,298 (17,054,736) (4,703,907) 7,362,543 87,362,846 (*1) 당기 취득에는 자산 취득시 미지급된 금액 450,413천원이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 7,362,543천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말 장부금액 토지 59,935,125 - (574,780) - - 59,360,345 건물 18,697,124 34,130 (28,651) (726,794) 2,432,232 20,408,041 구축물 1,817,760 - - (308,813) - 1,508,947 기계장치 2,763,966 47,149 (145,309) (888,383) 3,380,454 5,157,877 시설장치 4,831,767 - (1,619,433) (870,760) - 2,341,574 차량운반구 72,816 9,606 (41,767) (40,468) - 187 비품 387,049 2,100 (91,921) (212,402) - 84,826 금융리스자산 90,670 - (35,144) (33,731) - 21,795 운용리스자산 7,821,565 825,584 (18,026) (1,859,558) 4,966,491 11,736,056 건설중인자산 1,715,349 3,890,855 - - (5,606,204) - 합 계 98,133,191 4,809,424 (2,555,031) (4,940,909) 5,172,973 100,619,648 (*1) 전기 취득에는 자산 취득시 미지급된 금액 32,765천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 5,172,973천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금 등과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산(장부금액 : 61,801,622천원)에 57,351,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 14, 35 참조). 주석 - 계속 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 535,830 - (217,530) 318,300 535,830 - (217,530) 318,300 광업권 100 (60) - 40 100 (52) - 48 기타무형자산 1,644,632 (1,288,811) - 355,821 1,147,294 (893,732) - 253,562 합 계 2,180,562 (1,288,871) (217,530) 674,161 1,683,224 (893,784) (217,530) 571,910 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 상각 기말 장부금액 회원권 318,300 - - 318,300 광업권 48 - (8) 40 기타무형자산 253,562 252,738 (150,479) 355,821 합 계 571,910 252,738 (150,487) 674,161 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 처분 상각 손상 기말 장부금액 회원권 431,550 - - - (113,250) 318,300 광업권 56 - - (8) - 48 기타무형자산 180,365 209,400 (50,587) (85,616) - 253,562 합 계 611,971 209,400 (50,587) (85,624) (113,250) 571,910 주석 - 계속 13. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,664,810 - 20,246,628 - 미지급금 2,910,478 - 2,171,963 - 미지급비용 1,292,627 - 655,822 - 미지급배당금 23,026 - 22,984 - 금융보증부채 - - 1,028 1,245 보증금 507,800 32,751 160,000 421,682 합 계 18,398,741 32,751 23,258,425 422,927 14. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 86,322,270 3,172,406 79,861,320 7,088,375 유동성장기부채 3,846,421 2,263,270 사채 - 5,000,000 합 계 90,168,691 3,172,406 87,124,590 7,088,375 주석 - 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금 신한은행 외 1.75 ~ 8.33 37,492,715 46,900,000 외화단기차입금 신한은행 외 4.81 ~ 5.16 49,229,555 32,961,320 합 계 86,322,270 79,861,320 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화장기차입금 신한캐피탈 4.8 2019.06.29 3,043,936 4,067,165 원화장기차입금 DLL 5.7 2018.08.25 - 618,230 금융리스부채 신한카드 5.3 2018.05.22 7,671 25,117 에너지이용합리화자금 신한은행 1.75 2022.03. 1,300,000 1,700,000 굴진사업자금 한국광물자원공사 무이자 - 329,863 329,863 광업자금 한국광물자원공사 변동금리 2019. 09. 2,337,357 2,611,270 소 계 7,018,827 9,351,645 유동성대체 (3,846,421) (2,263,270) 합 계 3,172,406 7,088,375 주석 - 계속 (4) 금융리스의 이용연결실체는 차량운반구에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 5년입니다. 금융리스로 분류된 차량운반구의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원가- 자본화된금융리스 81,732 81,732 감가상각누계액 (76,284) (59,937) 순장부금액 5,448 21,795 동 금융리스자산(장부금액: 5,448천원)은 금융리스부채와 관련하여 신한카드에 담보로 제공되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 신한카드에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 7,774 17,732 1년 초과 5년 이내 - 7,385 합 계 7,774 25,117 (5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기일 이자율 당기말 전기말 제5회 사모사채(신한은행) 2018.03.29 4.18 - 5,000,000 주석 - 계속 (6) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산(장부금액 : 61,801,622천원)에 57,351,000천원의 담보가 설정되어 있으며,재고자산(장부금액: USD 19,959,417)에 USD 19,959,417의 담보가 설정되어 있습니다. 또한 대표이사로부터 56,807,648천원, USD 30,700,000 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제품보증충당부채(*1) 4,641,343 4,158,560 산림복구충당부채 304,860 289,366 합 계 4,946,203 4,447,926 (*1) 제품보증관련 충당부채는 연결실체의 12 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품보증충당부채 산림복구충당부채 합계 제품보증충당부채 산림복구충당부채 합계 기초 4,158,559 289,366 4,447,925 4,247,284 293,414 4,540,698 증가 1,201,807 15,494 1,217,301 99,803 14,333 114,136 감소 (719,023) - (719,023) (188,528) (18,381) (206,909) 기말 4,641,343 304,860 4,946,203 4,158,559 289,366 4,447,925 주석 - 계속 16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 11,881,619 13,092,068 이연수익 - 31,134 예수금 434,854 594,075 선수수익 2,200 31,069 합 계 12,318,673 13,748,346 17. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 지배기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 1,782백만원(전기: 1,852백만원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할기여금을 나타내고 있습니다. 주석 - 계속 (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두 가지 방식이 존재합니다.1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.06% ~ 2.79% 1.80% ~ 2.56% 기대임금상승률 2.78% ~ 4.21% 2.30% ~ 2.78% 2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 확정급여채무에서 발생한 순부채 150,649 134,622 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 150,649 134,622 사외적립자산의 공정가치 - - II. 장기종업원급여부채 275,139 290,230 III. 종업원급여부채(I+II) 425,788 424,852 주석 - 계속 3) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 134,622 127,294 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 54,197 38,584 이자원가 2,206 3,139 소 계 56,403 41,723 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생 4,888 (6,180) 경험조정으로 인하여 발생 2,689 (3,652) 소 계 7,577 (9,832) 퇴직금 지급액 (47,953) (24,563) 기말잔액 150,649 134,622 4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100bp 변동 (135,999) 141,690 기대임금상승률의 1% 변동 141,678 (135,960) 주석 - 계속 18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 보통주 발행주식수 12,712,747주 12,712,747주 1주당 액면금액 500원 500원 자본금 6,356,374 6,356,374 (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 4,050,697 4,050,697 기타자본잉여금 (606,408) 1,169,081 자기주식 (6,675,488) (6,675,488) 합 계 (3,231,199) (1,455,710) 19. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (43,792) (48,387) 부의지분법자본변동 - (9,121) 합 계 (43,792) (57,508) 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (57,508) (58,417) 매도가능금융자산 평가 5,891 1,165 평가손익의 법인세효과 (1,296) (256) 부의지분법자본변동 처분에 따른 재분류 9,121 - 기말금액 (43,792) (57,508) 20. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 2,531,203 2,486,168 임의적립금(*2) 451,913 451,913 유형자산재평가잉여금(*3) 12,043,144 26,590,820 미처분이익잉여금 82,381,334 66,323,918 합 계 97,407,594 95,852,819 (*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. (*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (*3) 유형자산재평가잉여금은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 95,852,819 95,242,173 지배기업 귀속 순이익 1,998,878 942,800 배당금 지급 (450,353) (337,764) 재측정요소 6,250 5,610 기말금액 97,407,594 95,852,819 21. 매출액당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 214,216,249 182,503,557 용역의 제공 23,313,611 28,490,958 합 계 237,529,860 210,994,515 주석 - 계속 22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,746,373 10,574,317 퇴직급여 1,242,049 1,127,227 복리후생비 1,702,179 2,550,937 여비교통비 946,231 849,987 통신비 655,993 639,729 수도광열비 184,277 213,292 세금과공과 812,598 798,534 소모품비 1,201,168 1,151,425 감가상각비 836,998 1,056,032 무형자산상각비 150,488 72,464 수선유지비 160,670 256,846 보험료 1,202,502 959,514 접대비 405,842 367,093 운반비 1,590,422 1,398,211 광고선전비 249,097 204,472 차량유지비 200,098 198,437 지급수수료 3,254,295 2,498,097 판매보증수수료 1,201,807 99,803 대손상각비 871,090 280,505 기타 2,523,055 2,271,201 합 계 31,137,232 27,568,123 주석 - 계속 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 226,645 305,393 통화선도거래이익 367,401 1,154,984 통화선도평가이익 - 2,238,863 외환차익 5,096,703 2,883,427 외화환산이익 2,662,208 44,845 배당금수익 7 7 금융보증부채환입 - 1,732 합 계 8,352,964 6,629,251 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,574,109 3,879,845 외화환산손실 49,099 1,404,575 외환차손 1,109,187 2,669,141 통화선도거래손실 2,426,075 539,721 통화선도평가손실 705,080 - 합 계 8,863,550 8,493,282 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 대여금및수취채권 5,505,814 1,157,397 3,233,666 1,242,152 당기손익인식금융자산 367,401 - 3,393,847 - 매도가능금융자산 7 - 7 - 당기손익인식금융부채 - 3,131,155 - 539,721 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,479,742 4,574,998 1,731 6,711,409 합 계 8,352,964 8,863,550 6,629,251 8,493,282 24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타대손충당금환입 - 18,382 수입임대료 600 809 종속기업투자주식처분이익 272,023 - 유형자산처분이익 100,425 74,477 잡이익 346,997 451,529 합 계 720,045 545,197 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권처분손실 - 636 기타대손상각비 230,087 304,751 재고자산폐기손실 - 6,238 매도가능금융자산처분손실 5 49 종속기업투자주식처분손실 - 82,428 유형자산폐기손실 - 99,315 유형자산처분손실 445,252 289,072 무형자산손상차손 - 113,250 기부금 3,500 3,500 기타감가상각비 415,140 - 잡손실 156,365 1,087,593 합 계 1,250,349 1,986,832 주석 - 계속 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 4,129,439 1,008,801 전기법인세조정사항 - 220 총 당기법인세 4,129,439 1,009,021 이연법인세 일시적차이의 증감 (3,805,845) 563,144 자본에 가감되는 이연법인세 (1,296) (2,493) 법인세비용 322,298 1,569,672 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(*1) 1,597,228 1,870,828 적용세율(세율 22%)에 따른 법인세비용 329,390 389,582 법인세 효과: 세무상 과세되지 않는 수익 (493,347) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,218,548 589,723 이월결손금 및 세액공제 (47,914) (8,522) 이연법인세 미인식 일시적차이 (790,571) 602,219 기타 106,192 (3,330) 법인세비용 322,298 1,569,672 유효세율(%) 20.2% 83.9% (*1) 당기와 전기중 중단영업손익에 포함된 법인세비용차감전순손익은 각각 126,022천원과 3,559천원입니다. 주석 - 계속 (3) 당기와 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권평가손익 (1,296) (256) (4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 대손충당금 170,563 240,481 - 411,044 투자주식 - 14,401 - 14,401 기타 (511,218) 70,099 - (441,119) 상품보증충당부채 914,883 106,212 - 1,021,095 재고자산평가감 748,689 (23,526) - 725,163 매도가능증권 95,802 - (1,296) 94,506 연차수당부채 105,757 97,090 - 202,847 장기종업원급여부채 63,851 (3,320) - 60,531 무형자산 47,857 - - 47,857 퇴직급여충당부채 11,542 1,758 - 13,300 이월결손금 217,554 - - 217,554 미수수익 (225,516) 52,673 - (172,843) 토지재평가 (7,428,156) 3,251,273 - (4,176,883) 합 계 (5,788,392) 3,807,141 (1,296) (1,982,547) 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 대손충당금 227,941 (57,378) - 170,563 투자주식 39,597 (39,597) - - 상품보증충당부채 934,403 (19,520) - 914,883 재고자산평가손실 782,411 (33,722) - 748,689 매도가능증권평가 13,938 (257) (257) 13,681 미수수익 (237,037) 11,522 - (225,515) 토지재평가 (7,509,339) 81,183 - (7,428,156) 연차수당부채 101,500 4,257 - 105,757 무형자산손상차손(회원권) 22,942 24,915 - 47,857 장기종업원급여부채 61,228 2,623 - 63,851 매도가능증권손상차손 82,121 - - 82,121 퇴직급여충당부채 11,607 2,171 (2,236) 11,542 이월결손금 226,958 (9,404) - 217,554 기타 16,226 (527,444) - (511,218) 합 계 (5,225,504) (560,651) (2,493) (5,788,391) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금(*1) 22,870,650 22,461,021 투자주식(*2) 796,391 7,397,147 이월결손금(*3) 19,593,043 16,995,422 기타 3,185,599 3,185,599 (*1) 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금과 관련된 차감할 일시적차이로, 미래 실현가능성이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 종속회사 투자지분은 예측가능한 미래에 처분계획을 가지고 있지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 (*3) 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 실현 가능성이 낮기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 주석 - 계속 세무상 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1~2년 536,124 2,075,199 2~3년 6,791,626 3,234,758 3년 초과 12,265,293 18,696,583 합 계 19,593,043 24,006,540 26. 중단영업연결실체는 전기 사업구조 개선을 위하여 종속기업인 (주)혜인자동차의 사업용 자산 및 부채를 처분하였으며, 당기 중 해당 종속기업에 대하여 청산을 진행하였습니다. 연결실체는 종속기업의 중단영업과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하고, 비교기간의 손익을 중단영업으로 재분류하였습니다. 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다. 주석 - 계속 (1) 중단영업이익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 매출 - 43,642,110 II. 매출원가 - (39,502,327) III. 판매비와 관리비 (75,763) (4,131,060) IV. 영업외손익 201,785 (5,165) V. 법인세비용차감전순이익 126,022 3,558 VI. 법인세비용 - - VII. 중단영업이익 126,022 3,558 (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 96,123 2,733,047 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,000 3,485,026 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (307,390) (8,204,756) IV. 순현금흐름 (208,267) (1,986,683) 주석 - 계속 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (7,000,279) 1,120,249 상품 매입액 180,112,224 143,094,558 종업원급여 17,400,530 20,710,300 감가상각비 4,703,907 4,740,181 무형자산상각비 150,488 72,464 운반비 1,987,606 1,783,302 지급수수료 4,027,000 5,818,109 기타 비용 33,636,288 28,482,416 매출원가와 판매관리비 합계 235,017,764 205,821,579 28. 주당손익기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 I. 지배기업지분순이익 1,998,878,347 942,799,501 1. 계속영업이익 2,250,261,690 939,160,565 2. 중단영업이익 (251,383,343) 3,638,936 II. 가중평균유통보통주식수 11,258,815 11,258,815 III. 기본주당순이익 1. 계속영업 200 83 2. 중단영업 (22) 0 IV. 총기본주당순이익 178 84 주석 - 계속 (2) 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 29. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 주석 - 계속 연결실체의 당기 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율을 45%~50%로 유지하는 것이 며, 당기말 현재의 신용등급은 BB-(전기말: BB-)입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(주석14) 93,341,098 94,212,966 차감: 현금및현금성자산 (8,340,169) (3,387,242) 순부채(A) 85,000,929 90,825,724 자본총계 92,303,839 91,307,616 순부채와 자본총계의 합계(B) 177,304,768 182,133,340 자본조달비율(C=A/B) 47.9% 49.9% (2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기말 전기말 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 8,340,169 - - 3,387,242 - 매출채권 31,945,381 - - 27,634,740 - 기타채권 2,754,278 - - 3,206,584 - 당기손익인식금융자산 - - 2,238,863 - - 장기금융상품 1,096,688 - - 747,438 - 매도가능금융자산 - 377,088 - - 370,697 합 계 44,136,516 377,088 2,238,863 34,976,004 370,697 주석 - 계속 (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 - 13,664,810 20,246,628 당기손익인식금융부채 705,080 - - 기타금융부채 - 4,733,931 3,011,796 단기차입금 - 86,322,271 79,861,320 사채 - - 5,000,000 유동성장기부채 - 3,846,421 2,263,270 장기기타금융부채 - 32,751 422,927 장기차입금 - 3,172,406 7,088,376 합 계 705,080 111,772,590 117,894,317 (3) 재무위험관리1) 재무위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 주석 - 계속 2) 시장위험가. 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 2,635,358 3,059,043 57,986,341 47,656,280 EUR 865,331 9,807 1,343,276 2,512,987 GBP 29,040 - 39,928 66,510 JPY 2 1,558 1,435,308 112,807 주석 - 계속 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (5,535,098) 5,535,098 (1,740,270) 1,740,270 EUR (47,795) 47,795 (155,699) 155,699 GBP (1,089) 1,089 (5,188) 5,188 JPY (143,531) 143,531 (8,671) 8,671 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를대상으로 하였습니다. 주석 - 계속 연결실체는 금융기관과 매매목적의 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매입통화 외화 계약금액 매도통화 원화 계약금액 약정환율 만기일 공정가치 USD 300,000 KRW 332,850 1,109.5 2018-01-24 (11,430) USD 500,000 KRW 554,350 1,108.7 2018-02-23 (18,650) USD 1,000,000 KRW 1,108,000 1,108.0 2018-03-23 (36,600) USD 300,000 KRW 332,760 1,109.2 2018-01-24 (11,340) USD 500,000 KRW 554,150 1,108.3 2018-02-23 (18,450) USD 1,000,000 KRW 1,107,400 1,107.4 2018-03-23 (36,000) USD 500,000 KRW 557,115 1,114.2 2018-01-24 (21,415) USD 500,000 KRW 556,825 1,113.7 2018-02-23 (21,125) USD 500,000 KRW 556,560 1,113.1 2018-03-23 (20,860) USD 2,400,000 KRW 2,688,000 1,120.0 2018-06-21 (116,640) USD 2,000,000 KRW 2,228,200 1,114.1 2018-05-23 (85,400) USD 1,000,000 KRW 1,110,000 1,110.0 2018-05-23 (38,600) USD 1,000,000 KRW 1,112,300 1,112.3 2018-01-24 (40,900) USD 1,900,000 KRW 2,127,430 1,119.7 2018-01-24 (91,770) USD 500,000 KRW 561,650 1,123.3 2018-03-23 (25,950) USD 500,000 KRW 561,350 1,122.7 2018-05-23 (25,650) USD 500,000 KRW 558,250 1,116.5 2018-03-23 (22,550) USD 500,000 KRW 558,000 1,116.0 2018-05-23 (22,300) USD 500,000 KRW 555,450 1,110.9 2018-02-23 (19,750) USD 500,000 KRW 555,400 1,110.8 2018-03-23 (19,700) 합 계 (705,080) 나. 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 주석 - 계속 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 KOSPI 10% 상승시 - - 2,853 2,394 10% 하락시 - - (2,853) (2,394) 다. 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금의 영향으로 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 주석 - 계속 아래 민감도 분석은 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10bp 높거나 낮은 경우, 변동금리부 차입금의 영향으로 인해 당기말과 전기말 현재 세후이익 및 자본에 미치는 영향을 나타냅니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 이자율 10bp 상승시 (93,333) (60,859) (93,333) (60,859) 10bp 하락시 93,333 60,859 93,333 60,859 3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 주석 - 계속 4) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 40,147,445 50,477,229 5,563,191 3,265,414 99,453,279 금융리스부채 6,931 740 - - 7,671 매입채무 13,664,810 - - - 13,664,810 기타금융부채 4,733,931 - - 32,751 4,766,682 합 계 58,553,117 50,477,969 5,563,191 3,298,165 117,892,442 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 34,980,434 47,923,124 5,607,773 1,620,378 90,131,709 금융리스부채 4,345 13,387 7,385 - 25,117 단기사채 5,006,856 - - - 5,006,856 매입채무 20,246,628 - - - 20,246,628 기타금융부채 3,011,796 - - 422,927 3,434,723 합 계 63,250,059 47,936,511 5,615,158 2,043,305 118,845,033 주석 - 계속 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 매출채권 31,292,240 2,454,335 - - 33,746,575 기타채권 2,555,108 805,888 - - 3,360,996 장기금융상품 - - - 1,096,688 1,096,688 장기매출채권 - - - 30,708 30,708 장기기타채권 - - 29,019 6,967,905 6,996,924 합 계 33,847,348 3,260,223 29,019 8,095,301 45,231,891 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 매출채권 25,133,654 2,495,494 - - 27,629,148 기타채권 2,653,346 876,307 - - 3,529,653 장기금융상품 - - - 744,438 744,438 장기매출채권 - - - 42,708 42,708 장기기타채권 - - 56,073 29,305,561 29,361,634 합 계 27,787,000 3,371,801 56,073 30,092,707 61,307,581 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간 말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 주석 - 계속 다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다. (당기말) (단위 : 천원, USD) 구 분 현금흐름 통화 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 통화선도 유입 USD 10,000,000 6,400,000 - - 16,400,000 유출 KRW 11,130,490 7,145,550 - - 18,276,040 (전기말) (단위 : 천원, USD, EUR) 구 분 현금흐름 통화 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 통화선도 유입 USD 8,000,000 12,100,000 - - 20,100,000 EUR 400,000 - - - 400,000 유출 KRW 9,321,707 13,237,320 - - 22,559,027 주석 - 계속 나. 자금조달약정당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 통화 한도액 사용액 금융기관 당좌대출 KRW 1,500,000 - 우리은행 일반대출 KRW 1,200,000 1,200,000 외화대출 USD 15,000,000 14,666,466 일반대출 KRW 7,000,000 3,436,652 신한캐피탈 일반대출 KRW 3,000,000 3,000,000 하나은행 당좌대출 KRW 5,000,000 - 신한은행 일반대출 KRW 5,000,000 5,000,000 외화대출 USD 8,000,000 1,000,000 에너지이용합리화자금 KRW 1,700,000 1,300,000 L/C 한도 USD 500,000 372,528 L/C 한도 USD 1,000,000 - 산업은행 주석 - 계속 30. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 36,579 - - 36,579 금융부채 당기손익인식금융부채 - 705,080 - 705,080 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익인식금융자산 - 2,238,863 - 2,238,863 매도가능금융자산 30,688 - - 30,688 합 계 30,688 2,238,863 - 2,269,551 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표상 상각후원가로측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 주석 - 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 한국경제신문 643 643 이랜드리테일 2,909 2,909 서울시산업협동조합 100 100 하이투자증권 274,467 274,467 전기공사공제조합 61,040 61,040 경인방송 850 850 선용품조합 500 - 합 계 340,509 340,009 31. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 특수관계자명 기타특수관계자 한국 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 매출 등 기타수익 매출 등 기타수익 기타특수관계자 주요경영진 - 165,680 - 191,615 주석 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권의 주요잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 대여금(*1) 기타채권 대여금(*1) 기타채권 기타특수관계자 임직원 29,019 - 68,514 - 주요 경영진 3,160,000 773,378 3,160,000 969,033 합 계 3,189,019 773,378 3,228,514 969,033 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 대여 회수 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - 27,054 - 55,956 주요 경영진 - - 250,000 - 합 계 - 27,054 250,000 55,956 주석 - 계속 (5) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 제공자 내용 통화 금액 종류 통화 금액 담보권자 임원 지급보증 KRW 11,040,000 일괄여신 KRW 9,500,000 우리은행 당좌차월 KRW - USD 19,500,000 외화대출 USD 18,666,466 USD 600,000 수입신용장발행 USD 372,528 신한은행 KRW 6,000,000 당좌대출 KRW - USD 9,600,000 외화대출 USD 7,322,926 KRW 4,800,000 일반대출 KRW 4,000,000 KRW 4,800,000 일반대출 KRW 1,000,000 KRW 3,000,000 일반대출 KRW 2,000,000 KEB하나은행 KRW 1,800,000 일반대출 KRW 1,000,000 KRW 5,400,000 일반대출 KRW 3,300,000 국민은행 KRW 15,500,000 일반대출 KRW 15,500,000 산업은행 USD 1,000,000 수입신용장발행 KRW - KRW 4,467,648 일반대출 KRW 3,436,652 신한캐피탈 (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,516,744 1,154,639 퇴직급여 252,181 217,928 합 계 1,768,925 1,372,567 주석 - 계속 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권과 선수금의 상계 1,472,138 3,269,225 단기대여금의 장기대여금 대체 - 3,099,917 장기대여금의 제각 1,900,000 - 운용리스자산의 상품으로의 대체 1,989,373 836,277 재고자산의 유형자산으로의 대체 9,404,045 6,009,250 건설중인자산의 본계정 대체 - 5,606,204 유형자산 취득 관련 미지급금 등의 대체 450,413 32,765 장기차입금의 유동성대체 4,321,509 5,069,619 장기수입보증금의 유동성대체 - 160,000 매도가능금융자산평가손익의 변동 4,595 908,310 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기타 변동 기말 사채 5,000,000 (5,000,000) - - 금융기관 차입금 89,212,966 6,607,874 (2,479,742) 93,341,098 재무활동으로부터의 총부채 94,212,966 1,607,874 (2,479,742) 93,341,098 주석 - 계속 33. 리스 (1) 운용리스의 이용 회사는 건물, 차량운반구 및 비품등을 취소 불가능한 운용리스(리스계약기간: 5년이내)로 이용하고 있으며, 당기 중에 비용으로 인식된 리스료는 1,663,846천원(전기: 1,227,731천원)입니다. 한편, 회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 1,137,937 1,167,441 1년 초과 ~ 5년 이하 2,198,875 722,251 5년 초과 1,056 1,103 합 계 3,337,868 1,890,795 (2) 운용리스의 제공당기말 현재 운용리스자산에 대한 운용리스계약을 통하여 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 4,057,256 5,132,571 1년 초과 5년 이내 6,579,610 1,909,168 5년 초과 880,520 222,904 합 계 11,517,386 7,264,643 주석 - 계속 34. 우발부채 및 지급보증 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공 대상 보증금액(한도) 비고 당기말 전기말 개인고객 - 62,251 지급보증 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증상대처 보증내역 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 한진중공업 외 하자이행 외(*) 17,680,870 10,435,499 (*) 연결실체의 임원은 서울보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 주석 - 계속 35. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 본사토지 8,270,910 1,450,000 당좌차월, 4,200,000 우리은행 외 1 본사건물 2,143,415 L/C한도, 일반차입 천안토지 18,611,502 18,650,000 외화차입, 일반차입 6,800,000 천안건물 12,335,453 USD 25,989,391 양산토지 4,090,120 4,800,000 일반차입 3,500,000 양산건물 1,561,119 임대장비 1,767,380 2,500,000 단기차입금 3,436,652 신한캐피탈 평택토지(종합센터) 11,581,887 21,600,000 일반차입 15,500,000 산업은행 평택건물(종합센터) 127,462 재고자산 USD 19,959,417 USD 19,959,417 외화차입 USD 19,959,417 CFSA 토지/건물 395,364 1,800,000 에너지이용합리화자금 1,700,000 신한은행 토지/건물/차량운반구 916,970 3,491,000 광업자금 2,667,220 한국광물자원공사 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 2017.12.31 현재 제 57 기 2016.12.31 현재 제 56 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산 유동자산 130,232,685,074 113,993,017,944 121,965,261,378 현금및현금성자산 8,159,154,890 2,681,016,992 6,747,480,925 현금성자산 8,159,154,890 2,681,016,992 6,747,480,925 매출채권 및 기타유동채권 36,897,911,821 31,097,573,131 36,246,341,218 매출채권 32,574,813,567 27,629,148,228 29,599,576,792 대손충당금 (827,760,271) (869,632,439) (1,137,748,325) 단기미수금 3,138,309,242 3,197,266,144 2,201,448,061 대손충당금 (463,460,364) (410,523,878) (170,159,846) 단기미수수익 80,971,727 240,303,615 496,479,905 대손충당금 (80,971,727) (64,386,610) (57,119,766) 단기선급금 1,558,814,516 447,115,503 353,683,677 단기선급비용 897,195,131 836,199,574 853,375,782 단기대여금 20,000,000 92,082,994 2,961,284,990 당기법인세자산 0 0 851,388,470 부가세대급금 0 0 294,131,478 재고자산 85,175,618,363 77,975,564,821 78,963,189,235 상품 62,943,117,246 42,932,647,493 37,784,878,134 평가충당금 (4,017,756,216) (1,841,839,200) (2,252,237,584) 재공품 14,329,291,023 15,169,882,686 25,878,654,779 평가충당금 (1,223,224,107) (1,561,294,725) (1,304,174,998) 저장품 0 0 0 미착품 13,144,190,417 23,273,700,992 18,814,284,694 기타재고 0 2,467,575 41,784,210 기타유동금융자산 0 2,238,863,000 8,250,000 유동당기손익인식지정금융자산 0 2,238,863,000 8,250,000 비유동자산 93,183,503,713 113,877,557,283 101,478,466,919 장기금융상품 1,096,687,500 744,437,500 391,187,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,705,284,800 7,205,362,683 9,709,900,842 장기매출채권 30,708,058 42,708,058 48,708,058 대손충당금 (30,708,058) (42,708,058) (43,708,058) 장기미수금 68,700,000 108,700,000 0 장기미수수익 704,677,619 379,665,728 0 장기대여금 23,144,835,518 26,081,821,775 27,041,078,286 대손충당금 (19,956,000,000) (22,156,270,731) (20,106,168,101) 장기임차보증금 2,743,071,663 2,791,445,911 2,769,990,657 유형자산 84,103,903,583 96,482,840,929 90,459,622,491 토지 43,677,139,072 58,865,539,072 59,440,319,072 건물 26,320,434,742 29,277,801,827 26,860,381,389 감가상각누계액 (9,168,299,276) (9,785,287,068) (9,133,080,931) 구축물 3,123,181,386 3,201,421,386 3,201,421,386 감가상각누계액 (1,923,882,770) (1,849,913,665) (1,693,768,569) 기계장치 8,841,060,787 8,803,445,901 5,420,250,743 감가상각누계액 (4,440,134,860) (3,964,449,226) (3,622,264,090) 차량운반구 346,431,937 670,308,068 680,734,112 감가상각누계액 (252,005,734) (580,647,742) (552,102,362) 금융리스자산 81,732,472 81,732,472 101,438,727 감가상각누계액 (76,283,646) (59,937,150) (57,991,380) 사무용비품 1,722,200,732 1,437,345,732 1,443,635,532 감가상각누계액 (1,444,196,015) (1,357,548,679) (1,173,781,853) 렌탈자산 25,173,042,427 23,490,716,473 19,820,152,901 감가상각누계액 (8,288,659,471) (11,754,659,712) (11,998,587,978) 기타유형자산 21,824,240 24,864,240 24,864,240 감가상각누계액 (17,682,440) (17,891,000) (17,347,160) 건설중인자산 408,000,000 0 1,715,348,712 영업권 이외의 무형자산 666,022,820 571,910,360 548,223,750 컴퓨터소프트웨어 347,682,954 253,562,386 116,618,068 회원권 318,300,000 318,300,000 431,549,600 기타무형자산 39,866 47,974 56,082 기타비유동금융자산 377,087,836 370,696,836 369,532,336 비유동매도가능금융자산 377,087,836 370,696,836 369,532,336 종속기업투자 234,517,174 8,502,308,975 0 종속기업에 대한 투자자산 234,517,174 8,502,308,975 0 자산총계 223,416,188,787 227,870,575,227 223,443,728,297 부채 유동부채 125,513,234,534 125,765,157,928 121,805,495,684 매입채무 및 기타유동채무 116,668,589,888 120,874,916,264 117,172,237,395 단기매입채무 13,626,484,656 20,246,628,463 19,721,341,581 단기미지급금 1,379,900,530 1,538,411,516 421,368,371 미지급배당금 23,026,150 22,984,310 22,952,930 단기미지급비용 1,178,168,005 637,996,656 479,289,868 단기예수금 373,639,453 302,819,682 302,307,693 단기예수보증금 507,800,045 160,000,000 0 단기선수금 11,841,417,033 13,092,067,753 18,954,322,355 단기선수수익 2,199,956 31,068,785 2,548,559 단기차입금 85,922,270,732 79,461,320,390 42,444,939,084 유동성장기차입금 1,806,011,951 363,886,341 26,800,000,000 유동성사채 0 5,000,000,000 8,000,000,000 유동성금융리스부채 7,671,377 17,732,368 23,166,954 미지급법인세 3,474,354,448 666,244,406 0 기타유동금융부채 728,947,256 65,438,117 385,974,084 유동당기손익인식지정금융부채 705,080,000 0 0 유동금융보증부채 23,867,256 65,438,117 385,974,084 유동충당부채 4,641,342,942 4,158,559,141 4,247,284,205 유동판매보증충당부채 4,641,342,942 4,158,559,141 4,247,284,205 비유동부채 3,599,784,131 11,043,348,846 10,958,495,906 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,240,675,229 4,750,575,971 5,240,039,550 장기예수보증금 2,751,200 421,682,416 526,922,642 장기차입금 1,237,924,029 4,321,509,015 4,688,000,000 비유동금융리스부채 0 7,384,540 25,116,908 기타비유동금융부채 76,505,997 272,119,973 300,954,348 비유동금융보증부채 76,505,997 272,119,973 300,954,348 비유동충당부채 275,138,847 290,229,634 278,310,238 비유동종업원급여충당부채 275,138,847 290,229,634 278,310,238 이연법인세부채 2,007,464,058 5,730,423,268 5,139,191,770 부채총계 129,113,018,665 136,808,506,774 132,763,991,590 자본 자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 보통주자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 자본잉여금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 주식발행초과금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 기타자본구성요소 (5,692,587,039) (5,692,587,039) (5,692,587,039) 자기주식 (6,675,488,001) (6,675,488,001) (6,675,488,001) 기타자본조정 982,900,962 982,900,962 982,900,962 기타포괄손익누계액 (43,791,588) (48,386,568) (49,294,878) 매도가능금융자산평가손실 (43,791,588) (48,386,568) (49,294,878) 이익잉여금(결손금) 89,632,478,373 86,395,971,684 86,014,548,248 이익준비금 2,531,203,032 2,486,167,772 2,452,391,327 임의적립금 451,913,000 451,913,000 451,913,000 유형자산재평가차익 12,043,143,515 26,590,820,980 26,952,821,970 미처분이익잉여금(미처리결손금) 74,606,218,826 56,867,069,932 56,157,421,951 자본총계 94,303,170,122 91,062,068,453 90,679,736,707 자본과부채총계 223,416,188,787 227,870,575,227 223,443,728,297 포괄손익계산서 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 수익(매출액) 234,656,751,108 209,204,309,362 202,117,905,406 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 212,356,168,640 181,745,225,563 175,788,883,945 제품매출액 41,993,476,174 38,612,834,427 31,960,835,350 상품매출액 170,362,692,466 143,132,391,136 143,828,048,595 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 22,223,996,368 27,391,002,117 26,254,845,335 정비매출 11,696,778,081 13,285,326,907 12,383,141,893 오파매출 2,328,282,233 4,208,482,271 6,131,722,842 임대수익 8,198,936,054 9,897,192,939 7,739,980,600 기타수익(매출액) 76,586,100 68,081,682 74,176,126 매출원가 201,746,595,302 177,099,635,281 169,065,978,252 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 179,760,919,581 153,846,620,038 150,631,856,102 제품매출원가 40,299,943,299 37,732,276,978 32,735,331,686 상품매출원가 139,460,976,282 116,114,343,060 117,896,524,416 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 21,985,675,721 23,253,015,243 18,434,122,150 임대매출원가/임대수익원가 8,956,906,683 9,704,809,113 8,135,449,516 정비매출원가 13,028,769,038 13,548,206,130 10,298,672,634 매출총이익 32,910,155,806 32,104,674,081 33,051,927,154 판매비와관리비 29,144,699,127 26,601,972,251 28,203,564,975 급여 11,151,554,244 10,043,504,627 11,649,270,424 퇴직급여 1,157,098,827 1,077,861,612 1,342,412,705 복리후생비 1,624,967,141 2,484,123,301 1,660,241,059 보험료 1,184,089,234 934,225,956 900,609,986 감가상각비 812,141,703 983,799,847 958,700,274 무형자산상각비 150,487,540 72,463,790 44,634,623 대손상각비(대손충당금환입) 50,275,682 280,505,285 (292,813,158) 지급수수료 3,122,955,965 2,412,517,809 2,469,477,556 광고선전비 233,212,368 186,449,555 175,155,610 교육회의비 880,740,519 452,867,469 427,438,560 차량유지비 181,823,126 181,095,577 208,090,086 도서인쇄비 150,307,080 234,437,819 246,316,345 접대비 390,000,755 356,030,790 462,523,892 통신비 652,412,519 620,897,433 598,541,068 임차료 734,150,828 790,630,163 1,040,281,970 운반비 1,587,888,241 1,397,005,909 1,483,054,056 세금과공과 791,157,603 778,352,104 814,553,842 소모품비 1,177,440,656 1,142,947,933 1,322,890,554 수도광열비 181,197,029 183,599,751 186,163,188 수선비 158,645,425 289,775,034 233,470,815 여비교통비 925,189,587 831,742,653 772,371,260 반품비용 438,787,016 581,720,554 471,007,323 외주용역비 206,368,978 185,614,163 256,089,996 판매보증비 1,201,807,061 99,803,117 772,776,941 잡비 0 0 306,000 영업이익(손실) 3,765,456,679 5,502,701,830 4,848,362,179 기타이익 736,671,264 545,736,563 896,281,943 유형자산처분이익 100,424,559 44,860,483 224,730,662 무형자산손상차손환입 0 0 18,850,000 투자자산처분이익 0 0 30,570,766 기타충당부채의 환입 300,270,731 57,119,766 0 잡이익 335,975,974 443,756,314 600,534,027 종속기업투자자산처분이익 0 0 21,596,488 기타손실 720,326,311 3,225,868,364 7,921,463,751 유형자산처분손실 383,573,534 289,071,744 215,235,517 유형자산폐기손실 0 1,149,583 0 무형자산손상차손 0 113,249,600 7,000,000 단기매매금융자산처분손실 4,766 49,028 283,939 매출채권처분손실 0 635,811 0 종속기업투자주식처분손실 115,482,826 0 81,597,899 재고자산폐기손실 0 6,237,509 34,545,459 기타의대손상각비 69,521,603 2,354,853,272 7,245,879,002 기부금 3,500,000 3,500,000 14,500,000 잡손실 148,243,582 457,121,817 322,421,935 금융수익 8,739,627,475 7,741,319,658 3,395,063,060 이자수익 381,041,394 1,070,454,261 334,074,186 금융보증부채환입 237,184,837 349,370,342 0 배당금수익(금융수익) 7,150 7,150 607,150 외화환산이익(금융수익) 2,661,616,174 44,845,137 60,417,753 외환차익(금융수익) 5,092,377,300 2,882,795,856 2,519,597,970 통화선도거래이익(금융수익) 367,400,620 1,154,983,912 472,116,001 통화선도평가이익(금융수익) 0 2,238,863,000 8,250,000 금융원가 8,555,798,347 8,160,526,020 8,478,123,988 이자비용 4,267,246,229 3,547,468,863 3,798,128,032 금융보증비용(손실) 0 0 387,200,414 외화환산손실(금융원가) 49,099,101 1,404,574,832 1,234,167,947 외환차손(금융원가) 1,108,298,367 2,668,761,655 2,128,081,727 통화선도거래손실(금융원가) 2,426,074,650 539,720,670 930,545,868 통화선도평가손실(금융원가) 705,080,000 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 3,965,630,760 2,403,363,667 (7,259,880,557) 법인세비용 153,338,164 1,598,855,563 687,586,662 계속영업이익(손실) 3,812,292,596 804,508,104 (7,947,467,219) 중단영업이익(손실) (125,433,307) (85,320,218) 0 당기순이익(손실) 3,686,859,289 719,187,886 (7,947,467,219) 기타포괄손익 4,594,980 908,310 (5,903,103) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,594,980 908,310 (5,903,103) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 4,594,980 908,310 (5,903,103) 총포괄손익 3,691,454,269 720,096,196 (7,953,370,322) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업과 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 327 64 (706) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 339 71 (706) 자본변동표 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,682,305,945) (43,391,775) 94,524,956,217 99,206,328,873 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,947,467,219) (7,947,467,219) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (5,903,103) 0 (5,903,103) 신주인수권매입 0 0 (10,281,094) 0 0 (10,281,094) 배당금지급 0 0 0 0 562,940,750 562,940,750 2015.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (49,294,878) 86,014,548,248 90,679,736,707 2016.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (49,294,878) 86,014,548,248 90,679,736,707 당기순이익(손실) 0 0 0 0 719,187,886 719,187,886 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 908,310 0 908,310 신주인수권매입 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 2016.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (48,386,568) 86,395,971,684 91,062,068,453 2017.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (48,386,568) 86,395,971,684 91,062,068,453 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,686,859,289 3,686,859,289 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 4,594,980 0 4,594,980 신주인수권매입 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 450,352,600 450,352,600 2017.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (43,791,588) 89,632,478,373 94,303,170,122 현금흐름표 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 (21,846,253,216) (1,036,981,788) 30,161,352,695 당기순이익(손실) 3,686,859,289 719,187,886 (7,947,467,219) 당기순이익조정을 위한 가감 9,298,089,847 8,667,464,971 17,298,432,957 법인세비용 153,338,164 1,598,855,563 687,586,662 금융비용 0 0 387,200,414 대손상각비 50,275,682 280,505,285 (292,813,158) 기타의 대손상각비 69,521,603 2,354,853,272 7,245,879,002 감가상각비 3,774,044,156 3,319,379,383 3,409,625,788 무형자산상각비 150,487,540 72,463,790 44,634,623 외화환산손실 49,099,101 1,404,574,832 1,234,167,947 재고자산평가손실 0 0 1,549,323,315 유형자산처분손실 383,573,534 289,071,744 215,235,517 유형자산폐기손실 0 1,149,583 0 재고자산폐기손실 0 6,237,509 0 종속기업투자손상차손 115,482,826 0 81,597,899 매도가능증권처분손실 4,766 0 283,939 통화선도거래손실 2,426,074,650 539,720,670 930,545,868 통화선도평가손실 705,080,000 0 0 무형자산손상차손 0 113,249,600 7,000,000 임차료 0 0 39,265,426 판매보증비 1,201,807,061 99,803,117 (867,656,487) 매출채권처분손실 0 635,811 0 장기종업원급여비용 0 0 44,673,628 이자비용 4,267,246,229 3,547,468,863 3,798,128,032 대손충당금환입 (300,270,731) (57,119,766) 0 외화환산이익 (2,661,616,174) (44,845,137) (60,417,753) 유형자산처분이익 (100,424,559) (44,860,483) (224,730,662) 무형자산손상차손환입 0 0 (18,850,000) 통화선도거래이익 (367,400,620) (1,154,983,912) (472,116,001) 통화선도평가이익 0 (2,238,863,000) (8,250,000) 매도가능증권처분이익 0 0 (52,167,254) 충당부채환입액 (237,184,837) (349,370,342) 0 수입임대료 0 0 (45,032,452) 이자수익 (381,041,394) (1,070,454,261) (334,074,186) 배당금수익 (7,150) (7,150) (607,150) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (29,733,646,980) (8,399,613,773) 27,539,712,511 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (6,624,145,211) 4,695,396,757 4,696,889,077 미수금의 감소(증가) 51,505,310 (1,104,518,083) 886,444,649 선급금의 감소(증가) (1,113,199,013) (93,431,826) 614,690,160 부가가치세 선급금의 감소(증가) 0 294,131,478 2,035,671,080 선급비용의 감소(증가) (60,995,557) 47,266,925 (194,680,067) 재고자산의 감소(증가) (15,005,191,085) (4,191,586,952) 8,058,148,777 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (6,451,099,968) 128,525,413 (389,223,554) 미지급금의 증가(감소) (520,212,903) 1,096,197,581 24,506,789 미지급비용의 증가(감소) 864,207,566 19,380,677 (170,211,730) 제품보증충당부채 증가(감소) (719,023,260) (188,528,181) 0 임대보증금의 증가(감소) (418,931,216) 0 0 예수금의 증가(감소) 70,819,771 511,989 (3,591,480) 선수금의 증가(감소) 221,487,415 (9,131,479,777) 11,981,068,810 선수수익의 증가(감소) (28,868,829) 28,520,226 0 배당금수취(영업) 7,150 7,150 607,150 이자지급(영업) (4,243,440,561) (3,408,111,372) (3,743,880,466) 이자수취(영업) 215,361,391 874,330,729 199,146,394 법인세납부(환급) (1,069,483,352) 509,752,621 (3,185,198,632) 투자활동현금흐름 25,494,604,149 (8,974,118,951) (3,057,815,341) 임차보증금의 감소 0 945,898,500 634,562,500 유형자산의 처분 17,266,698,218 394,439,726 2,597,116,622 통화선도 처분 180,188,970 623,513,242 0 매도가능금융자산 처분 105,234 0 0 대여금의 감소 1,109,069,251 4,550,448,130 319,220,480 장기금융상품의 처분 1,000,000 0 203,592,492 단기금융상품의 처분 0 0 528,360,732 종속기업에 대한 투자자산의 처분 8,502,308,975 0 62,248,591 유형자산의 취득 (584,680,747) (4,776,659,574) (1,906,459,276) 임차보증금의 증가 (31,625,752) (946,800,000) (1,140,330,000) 무형자산의 취득 (244,600,000) (209,400,000) (30,000,000) 대여금의 증가 0 (700,000,000) (3,769,284,990) 장기금융상품의 취득 (353,250,000) (353,250,000) (556,842,492) 매도가능금융자산의 취득 (610,000) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (350,000,000) (8,502,308,975) 0 재무활동현금흐름 1,831,434,409 5,942,727,142 (21,435,084,603) 단기차입금의 증가 51,928,877,502 48,201,223,860 38,200,814,300 장기차입금의 증가 1,237,924,029 4,685,395,356 0 임대보증금의 증가 0 54,759,774 0 단기차입금의 상환 (42,988,185,586) (38,949,720,444) (57,729,366,843) 금융리스부채의 상환 0 0 (30,746,610) 유동성장기차입금의 상환 (2,896,828,936) (4,711,166,954) 0 사채의 상환 (5,000,000,000) (3,000,000,000) 0 신주인수권부사채의 감소 0 0 (964,530,000) 신주인수권 재매입 0 0 (15,150,000) 임대보증금의 감소 0 0 (333,217,000) 배당금지급 (450,352,600) (337,764,450) (562,888,450) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,479,785,342 (4,068,373,597) 5,668,452,751 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,647,444) 1,909,664 1,452,238 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,478,137,898 (4,066,463,933) 5,669,904,989 기초현금및현금성자산 2,681,016,992 6,747,480,925 1,077,575,936 기말현금및현금성자산 8,159,154,890 2,681,016,992 6,747,480,925 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 혜인(이하 "당사")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. 당사는 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 원경희 1,607,170 12.64% 원중희 1,047,796 8.24% 원남희 49,988 0.39% 원종호 15,050 0.12% 김욱 8,780 0.07% 장지창 12,500 0.10% 최성욱 8,000 0.06% 이정림 4,000 0.03% 원종훈 13,000 0.10% 이강은 2,080 0.02% 곽윤수 21,600 0.17% 원종찬 11,000 0.09% 자기주식 1,453,932 11.44% 기타 8,457,851 66.53% 합 계 12,712,747 100.00% 주석 - 계속 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약 재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 적용할 예정입니다. 또한, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 주석 - 계속 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였고, 그 결과 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 주석 - 계속 2017년 12월 31일 현재 당사는 3,220백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 33에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(10)에서 설명하고 있습니다. 주석 - 계속 (3) 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. 주석 - 계속 (4) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(6)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 주석 - 계속 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (7) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 주석 - 계속 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 주석 - 계속 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 시설장치 15년 구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 6 ~ 15년 비품 4년 운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 주석 - 계속 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상제품은 개별법, 부품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (14) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 주석 - 계속 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 주석 - 계속 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 주석 - 계속 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 주석 - 계속 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 주석 - 계속 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 주석 - 계속 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (16) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 주석 - 계속 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (18) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2018년 2월 22일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 주석 - 계속 4. 영업부문 보고(1) 부문별 정보당사의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.정비사업부문과 전력판매부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다. (2) 보고부문별 손익정보1) 수익 및 부문별 손익 (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 222,883,387 11,696,778 76,586 234,656,751 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 222,883,387 11,696,778 76,586 234,656,751 부문별 매출총이익 34,165,561 (1,331,991) 76,586 32,910,156 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 195,850,901 13,285,327 68,082 209,204,310 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 195,850,901 13,285,327 68,082 209,204,310 부문별 매출총이익 32,299,472 (262,879) 68,082 32,104,675 주석 - 계속 2) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 개별적으로 이사회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 3,288,278 441,546 44,220 3,774,044 무형자산상각비 149,638 850 - 150,488 합 계 3,437,916 442,396 44,220 3,924,532 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 3,107,970 210,332 1,077 3,319,379 무형자산상각비 67,849 4,592 23 72,464 합 계 3,175,819 214,924 1,100 3,391,843 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 212,206,794 11,136,477 72,917 223,416,188 부채 122,635,069 6,435,810 42,139 129,113,018 자본 89,571,725 4,700,667 30,778 94,303,170 (전기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 213,357,620 14,438,961 73,994 227,870,575 부채 128,095,247 8,668,836 44,424 136,808,507 자본 85,262,373 5,770,125 29,570 91,062,068 주석 - 계속 5. 당기손익인식금융자산(부채)당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도자산(부채)(*1) (705,080) 2,238,863 (*1) 당사는 상품 구입시 지급하는 외화매입채무의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 32,574,813 30,708 27,629,148 42,708 대손충당금 (827,760) (30,708) (869,632) (42,708) 소 계 31,747,053 - 26,759,516 - 기타채권 대여금 20,000 23,144,835 92,083 26,081,822 대손충당금 - (19,956,000) - (22,156,271) 미수금 3,138,309 68,700 3,197,266 108,700 대손충당금 (463,460) - (410,524) - 미수수익 80,972 704,678 240,304 379,666 대손충당금 (80,972) - (64,387) - 보증금 - 2,743,072 - 2,791,446 소 계 2,694,849 6,705,285 3,054,742 7,205,363 합 계 34,441,902 6,705,285 29,814,258 7,205,363 주석 - 계속 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 모든 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 회수가능성이 낮은 채권에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 180일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 90일 이상 경과분 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 181,016 714,540 16,239 911,795 대여금 - - 3,160,000 3,160,000 미수금 - 8,216 297,032 305,248 미수수익 3,880 - 700,797 704,677 합 계 184,896 722,756 4,174,068 5,081,720 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들에 대한 채권입니다. 주석 - 계속 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 1,289,324 307,847 106,502 1,703,673 대여금 - - 3,917,120 3,917,120 미수금 - 21,529 220,017 241,546 미수수익 190,641 - 364,942 555,583 합 계 1,479,965 329,376 4,608,581 6,417,922 2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - - 750,140 750,140 대여금 - - 19,956,000 19,956,000 미수금 - - 463,460 463,460 미수수익 16,585 - 64,387 80,972 합 계 16,585 - 21,233,987 21,250,572 (*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 20,883,592천원입니다. 주석 - 계속 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과 합 계 매출채권 - - 1,077,035 1,077,035 대여금 - - 22,156,271 22,156,271 미수금 - - 410,524 410,524 미수수익 - - 64,387 64,387 합 계 - - 23,708,216 23,708,216 (*) 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 23,036,405천원 입니다. 3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 감 소 기 말 매출채권 869,632 50,276 (92,148) 827,760 매출채권(비유동) 42,708 - (12,000) 30,708 대여금(비유동) 22,156,271 - (2,200,271) 19,956,000 미수금 410,524 52,936 - 463,460 미수수익 64,387 16,585 - 80,972 합 계 23,543,522 119,797 (2,304,419) 21,358,900 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 감 소 기 말 매출채권 1,137,748 280,505 (548,621) 869,632 매출채권(비유동) 43,708 - (1,000) 42,708 대여금(비유동) 20,106,168 2,050,103 - 22,156,271 미수금 170,160 240,364 - 410,524 미수수익 57,120 64,387 (57,120) 64,387 합 계 21,514,904 2,635,359 (606,741) 23,543,522 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 상장주식 36,579 30,688 비상장주식(*1) 340,509 340,009 합 계 377,088 370,697 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다. 주석 - 계속 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 62,943,117 (4,017,756) 58,925,361 42,932,647 (1,841,839) 41,090,808 재공품 14,329,291 (1,223,224) 13,106,067 15,169,883 (1,561,295) 13,608,588 미착품 13,144,190 - 13,144,190 23,273,701 - 23,273,701 부품 - - - 2,468 - 2,468 합 계 90,416,598 (5,240,980) 85,175,618 81,378,699 (3,403,134) 77,975,565 (*1) 재고자산 평가와 관련하여 당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실(환입)은 1,837,846천원과 (153,279)천원입니다. (*2) 당사의 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,558,815 447,115 선급비용 897,195 836,200 합 계 2,456,010 1,283,315 주석 - 계속 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 100.0 12월 - - 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 51.0 12월 - - 미래에너지개발(*1) 쓰레기매립장 매탄가스전력화사업 대한민국 77.5 12월 - - 싸이텍코리아(*2) 절토제어시스템 판매업 대한민국 70.0 12월 234,517 - 우리은행MMT(*3,4) - - - - 8,502,309 합 계 234,517 8,502,309 (*1) 당기 중 특수관계자인 개인을 통한 추가 지분취득으로 지분율이 증가하였습니다. 한편, 미래에너지개발의 전기말 지분율은 48%였으나, 실질적으로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 신규 설립되었습니다. (*3) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 MMT의 경우 회사의 형태를 갖지는 않지만, 투자자와는 별도의 실체를 구성하고 있습니다. 자동조정방식으로 자산을 운용하여 발생한 수익을 투자자에게 배분할 목적으로 설립된 별도의 실체에 해당하므로 종속기업투자로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 처분됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,502,309 - 취득 350,000 8,502,309 처분 (8,502,309) - 손상 (115,483) - 기말 234,517 8,502,309 주석 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 유동자산 172,238 116,901 8,616 890,927 비유동자산 2,576,563 1,358,103 - 201,129 자산 계 2,748,801 1,475,004 8,616 1,092,056 유동부채 8,894,465 20,232,767 14 757,031 비유동부채 1,364,933 1,038,655 - - 부채 계 10,259,398 21,271,422 14 757,031 자본 계 (7,510,597) (19,796,418) 8,602 335,025 (주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 유동자산 965,061 1,819,909 24,993 비유동자산 3,251,770 1,785,763 171,173 자산 계 4,216,831 3,605,672 196,166 유동부채 9,402,486 19,444,413 424,024 비유동부채 1,836,587 1,403,684 1,978,320 부채 계 11,239,073 20,848,097 2,402,344 자본 계 (7,022,242) (17,242,425) (2,206,178) (주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 매출액 993,824 849,764 4,053 453,590 영업손익 157,348 (1,062,698) (46,311) (169,871) 당기순손익 (542,326) (2,553,993) 2,214,780 (164,975) 기타포괄손익 14,637 1,178 1,235 - 총포괄손익 (527,689) (2,552,815) 2,216,015 (164,975) (주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 매출액 895,461 298,305 169,817 영업손익 (3,066) (175,567) (36,372) 당기순손익 (759,255) (1,495,458) (164,188) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 (759,255) (1,495,458) (164,188) (주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,677,139 - 43,677,139 58,865,539 - 58,865,539 건물 26,320,435 (9,168,299) 17,152,136 29,277,802 (9,785,287) 19,492,515 구축물 3,123,181 (1,923,883) 1,199,298 3,201,421 (1,849,913) 1,351,508 기계장치 8,841,061 (4,440,136) 4,400,925 8,803,446 (3,964,449) 4,838,997 시설장치 21,824 (17,682) 4,142 24,864 (17,891) 6,973 차량운반구 346,432 (252,006) 94,426 670,308 (580,648) 89,660 비품 1,722,201 (1,444,196) 278,005 1,437,346 (1,357,549) 79,797 금융리스자산 81,732 (76,283) 5,449 81,732 (59,937) 21,795 운용리스자산 25,173,042 (8,288,658) 16,884,384 23,490,716 (11,754,659) 11,736,057 건설중인자산 408,000 - 408,000 - - - 합 계 109,715,047 (25,611,143) 84,103,904 125,853,174 (29,370,333) 96,482,841 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기말 장부금액 토지 58,865,539 - (15,188,400) - - 43,677,139 건물 19,492,515 - (1,640,324) (700,055) - 17,152,136 구축물 1,351,508 - (18,210) (134,000) - 1,199,298 기계장치 4,838,997 9,600 - (504,934) 57,262 4,400,925 시설장치 6,973 - (2,321) (510) - 4,142 차량운반구 89,660 109,760 (62,338) (42,656) - 94,426 비품 79,797 302,435 (1,465) (102,762) - 278,005 금융리스자산 21,795 - - (16,346) - 5,449 운용리스자산 11,736,057 115,827 - (2,272,781) 7,305,281 16,884,384 건설중인자산 - 408,000 - - - 408,000 합 계 96,482,841 945,622 (16,913,058) (3,774,044) 7,362,543 84,103,904 (*1) 당기 취득에는 자산 취득시 미지급된 금액 360,942천원이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 7,362,543천원입니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기말 장부금액 토지 59,440,319 - (574,780) - - 58,865,539 건물 17,727,300 34,130 (28,651) (672,496) 2,432,232 19,492,515 구축물 1,507,653 - - (156,145) - 1,351,508 기계장치 1,797,987 47,149 (5,091) (381,502) 3,380,454 4,838,997 시설장치 7,517 - - (544) - 6,973 차량운반구 128,632 9,606 (12,103) (36,475) - 89,660 비품 269,854 2,100 (1,150) (191,007) - 79,797 금융리스자산 43,447 - - (21,652) - 21,795 운용리스자산 7,821,565 825,584 (18,025) (1,859,558) 4,966,491 11,736,057 건설중인자산 1,715,349 3,890,855 - - (5,606,204) - 합 계 90,459,623 4,809,424 (639,800) (3,319,379) 5,172,973 96,482,841 (*1) 전기 취득에는 자산 취득시 미지급된 금액 32,765천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 5,172,973천원입니다. (3) 당기말 현재 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산(장부금액 : 60,489,248천원)에 49,000,000천원의 담보가 설정되어있습니다(주석 14, 35 참조). 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 535,830 - (217,530) 318,300 535,830 - (217,530) 318,300 광업권 100 (60) - 40 100 (52) - 48 기타무형자산 1,636,494 (1,288,811) - 347,683 1,147,294 (893,732) - 253,562 합 계 2,172,424 (1,288,871) (217,530) 666,023 1,683,224 (893,784) (217,530) 571,910 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 회원권 318,300 - - 318,300 광업권 48 - (8) 40 기타무형자산 253,562 244,600 (150,479) 347,683 합 계 571,910 244,600 (150,487) 666,023 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상 기말 회원권 431,550 - - (113,250) 318,300 광업권 56 - (8) - 48 기타무형자산 116,618 209,400 (72,456) - 253,562 합 계 548,224 209,400 (72,464) (113,250) 571,910 주석 - 계속 13. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,626,485 - 20,246,628 - 미지급금 1,379,901 - 1,538,412 - 미지급비용 1,685,968 - 797,997 - 미지급배당금 23,026 - 22,984 - 금융보증부채(*1) 23,867 76,506 65,438 272,120 보증금 - 2,751 - 421,682 합 계 16,739,247 79,257 22,671,459 693,802 (*1) 당사는 종속기업인 혜인산업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용을 인식하고 있습니다(주석 35 참조). 14. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 85,922,271 1,237,924 79,461,320 4,328,894 유동성장기부채 1,813,683 - 381,619 - 사채 - - 5,000,000 - 합 계 87,735,954 1,237,924 84,842,939 4,328,894 주석 - 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금 신한은행 외 3.4~4.8 36,692,716 46,500,000 외화단기차입금 신한은행 외 3.39~4.91 49,229,555 32,961,320 합 계 85,922,271 79,461,320 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화장기차입금 신한캐피탈 4.8 2019.06.29 3,043,936 4,067,165 원화장기차입금 DLL 5.7 2018.08.25 - 618,231 금융리스부채 신한카드 5.3 2018.05.22 7,671 25,117 소 계 3,051,607 4,710,513 유동성대체 (1,813,683) (381,619) 합 계 1,237,924 4,328,894 (4) 금융리스의 이용당사는 차량운반구에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 5년입니다. 금융리스로 분류된 차량운반구의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원가- 자본화된금융리스 81,732 81,732 감가상각누계액 (76,284) (59,937) 순장부금액 5,448 21,795 동 금융리스자산(장부금액: 5,448천원)은 금융리스부채와 관련하여 신한카드에 담보로 제공되어 있습니다. 주석 - 계속 당기말과 전기말 현재 당사가 신한카드에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 7,774 17,732 1년 초과 5년 이내 - 7,385 합 계 7,774 25,117 (5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기일 이자율 당기말 전기말 제5회 사모사채(신한은행) 2018.03.29 4.18 - 5,000,000 (6) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산(장부금액 : 60,489,248천원)에 49,000,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 재고자산(장부금액: USD 19,959,417)에 USD 19,959,417의 담보가 설정되어 있습니다. 또한 대표이사로부터 56,807,648천원, USD 30,700,000한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.15. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제품보증충당부채(*1) 4,641,343 4,158,559 (*1) 제품보증관련 충당부채는 당사의 12 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,158,559 4,247,284 증가 1,201,807 99,803 감소 (719,023) (188,528) 기말 4,641,343 4,158,559 16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 11,841,417 13,092,068 예수금 373,639 302,820 선수수익 2,200 31,068 합 계 12,217,256 13,425,956 17. 퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들과 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 주석 - 계속 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,782백만원(전기: 1,662백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 2017년 보고기간에 해당하는 퇴직급여제도에 납입할 미지급금은 없습니다. 18. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 보통주 발행주식수 12,712,747주 12,712,747주 1주당 액면금액 500원 500원 자본금 6,356,374 6,356,374 (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 4,050,697 4,050,697 기타자본잉여금 982,901 982,901 자기주식 (6,675,488) (6,675,488) 합 계 (1,641,890) (1,641,890) 주석 - 계속 19. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (43,792) (48,387) (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (48,387) (49,296) 매도가능금융자산 평가 5,891 1,165 평가손익의 법인세효과 (1,296) (256) 기말금액 (43,792) (48,387) 주석 - 계속 20. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 2,531,203 2,486,168 임의적립금(*2) 451,913 451,913 유형자산재평가잉여금(*3) 12,043,144 26,590,821 미처분이익잉여금 74,606,218 56,867,070 합 계 89,632,478 86,395,972 (*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. (*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (*3) 미처분이익잉여금 중 12,043,143천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 86,395,972 86,014,548 당기순이익 3,686,859 719,188 배당금 지급 (450,353) (337,764) 기말금액 89,632,478 86,395,972 (3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 58(당) 기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 제 57(전) 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 3월 24일 (단위: 천원) 과 목 제 58(당) 기 제 57(전) 기 I. 미처분이익잉여금 74,606,218 56,867,071 1. 전기이월미처분이익잉여금 56,371,683 55,785,882 2. 재평가잉여금 대체 14,547,676 362,001 3. 당기순이익 3,686,859 719,188 II. 이익잉여금처분액 371,540 495,388 1. 이익준비금 33,776 45,035 2. 배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 30원(6%)) 전기 40원(8%)) 337,764 450,353 III. 차기이월미익잉여금 74,234,678 56,371,683 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총발행주식수 12,712,747 주 12,712,747주 자기주식수 1,453,932 주 1,453,932주 배당주식수 11,258,815 주 11,258,815원 주당 배당금 30원 40원 배당금 지급액 337,764 450,353 21. 매출액당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 212,356,169 181,745,226 용역의 제공 22,300,582 27,459,083 합 계 234,656,751 209,204,309 주석 - 계속 22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,151,554 10,043,505 퇴직급여-확정기여형 1,157,099 1,077,862 복리후생비 1,624,967 2,484,123 여비교통비 925,190 831,743 통신비 652,413 620,897 수도광열비 181,197 183,600 세금과공과 791,158 778,352 소모품비 1,177,441 1,143,839 감가상각비 812,142 983,800 무형자산상각비 150,488 72,464 수선유지비 158,645 289,775 보험료 1,184,089 934,226 접대비 390,001 356,031 운반비 1,587,888 1,397,006 광고선전비 233,212 186,450 차량유지비 181,823 181,096 지급수수료 3,122,956 2,412,518 판매보증수수료 1,201,807 99,803 대손상각비 50,276 280,505 기타 2,410,353 2,244,377 합 계 29,144,699 26,601,972 주석 - 계속 23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 381,041 1,070,454 배당금수익 7 7 외환차익 5,092,377 2,882,797 외화환산이익 2,661,616 44,845 통화선도거래이익 367,401 1,154,984 통화선도평가이익 - 2,238,863 금융보증부채환입 237,185 349,370 합 계 8,739,627 7,741,320 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,267,246 3,547,469 외환차손 1,108,298 2,668,761 외화환산손실 49,099 1,404,575 통화선도거래손실 2,426,075 539,721 통화선도평가손실 705,080 - 합 계 8,555,798 8,160,526 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 대여금및수취채권 5,655,293 1,157,397 3,998,096 2,926,508 당기손익인식금융자산 367,401 - 3,393,847 - 매도가능금융자산 7 - 7 - 당기손익인식금융부채 - 3,131,155 - 539,721 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,716,926 4,267,246 349,370 4,694,297 합 계 8,739,627 8,555,798 7,741,320 8,160,526 24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 100,425 44,860 기타대손충당금환입 300,271 57,120 잡이익 335,975 443,757 합 계 736,671 545,737 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산처분손실 5 49 기타의대손상각비 69,522 2,354,853 재고자산폐기손실 - 6,238 종속기업투자주식손상차손 115,483 - 무형자산손상차손 - 113,250 유형자산처분손실 383,574 289,072 유형자산폐기손실 - 1,150 매출채권처분손실 - 636 기부금 3,500 3,500 잡손실 148,242 457,120 합 계 720,326 3,225,868 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 3,877,593 1,007,660 전기법인세조정사항 - 220 총 당기법인세 3,877,593 1,007,880 이연법인세 일시적차이의 증감 (3,722,959) 591,232 자본에 가감되는 이연법인세 (1,296) (257) 법인세비용 153,338 1,598,855 주석 - 계속 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 3,840,197 2,318,043 적용세율에 따른 법인세비용 822,843 487,970 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 659,434 596,148 세액공제 (47,914) - 이연법인세 미인식 일시적차이 (511533) 452,621 기타 (769,293) 62,116 법인세비용 153,537 1,598,855 유효세율 4.0% 69.0% (3) 당기와 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권평가손익 (1,296) (257) 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 대손충당금 173,726 45,802 - 219,528 투자주식 - 14,401 - 14,401 유형자산 15,146 1,660 - 16,806 외화환산 299,141 (873,894) - (574,754) 통화선도 (492,550) 647,667 - 155,118 판매보증충당부채 914,883 106,212 - 1,021,095 재고자산평가손실 748,689 404,326 - 1,153,016 선급비용 (23,018) (3,245) - (26,263) 보증금 25,755 6,022 - 31,777 매도가능증권평가 95,802 - (1,296) 94,506 금융보증부채 74,263 (52,181) - 22,082 연차수당부채 105,757 98,699 - 204,456 장기종업원급여부채 63,851 (3,320) - 60,531 무형자산손상차손 47,857 - - 47,857 기타 (136,056) 120,059 - (15,997) 미수수익 (136,393) (36,450) - (172,843) 대여금 (2,737) (2,777) - (5,515) 토지재평가 (7,504,538) 3,251,273 - (4,253,265) 합 계 (5,730,422) 3,724,254 (1,296) (2,007,464) 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 대손충당금 227,941 (57,378) - 170,563 투자주식 39,597 (39,597) - - 상품보증충당부채 934,403 (19,520) - 914,883 재고자산평가손실 782,411 (33,722) - 748,689 매도가능증권평가 13,938 - (257) 13,681 미수수익 (109,226) (27,167) - (136,393) 토지재평가 (7,509,339) 81,183 - (7,428,156) 연차수당부채 101,500 4,257 - 105,757 금융보증부채 151,124 (76,861) - 74,263 무형자산손상차손(회원권) 22,942 24,915 - 47,857 장기종업원급여부채 61,228 2,623 - 63,851 매도가능증권손상차손 82,121 - - 82,121 기타 62,169 (449,708) - (387,539) 합 계 (5,139,191) (590,975) (257) (5,730,423) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속회사 투자지분(*1) 715,240 599,757 대손충당금(*2) 20,020,387 22,461,021 (*1) 종속회사 투자지분은 예측가능한 미래에 처분계획을 가지고 있지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 (*2) 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금과 관련된 차감할 일시적차이로, 미래 실현가능성이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 세무상 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 주석 - 계속 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다. 26. 중단영업당사는 절토제어시스템(GCS) 취급의 전문성 제고를 위하여 2017년 7월 종속회사인 주식회사 싸이텍코리아에 절토제어시스템 사업부의 영업자산 일체를 양도하였습니다. 양도대금은 관련 순자산 장부금액과 일치하였으므로 매각예정으로 분류한 시점에 손상차손을 인식하지 않았습니다. 2017년 7월 영업양도가 완료되어 GCS 사업부에 대한 통제가 싸이텍코리아에 이전되었습니다.포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다.(1) 중단영업손실 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 매출 571,878 460,027 II. 매출원가 582,549 314,564 III. 판매비와 관리비 114,762 230,783 IV. 영업외손익 - - V. 법인세비용차감전순손실 (125,433) (85,320) VI. 법인세비용 - - VII. 중단영업손실 (125,433) (85,320) 주석 - 계속 (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 117,011 (867,089) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 117,011 (867,089) 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (352,944) 987,624 상품 매입액 178,560,958 164,636,541 종업원급여 16,771,361 19,470,441 감가상각비 3,774,044 3,319,379 무형자산상각비 150,488 72,464 운반비 1,985,945 1,782,097 지급수수료 3,895,492 5,732,530 기타 비용 26,105,950 7,700,532 매출원가와 판매관리비 합계 230,891,294 203,701,608 주석 - 계속 28. 주당손익기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 I. 당기순이익 3,686,859,289 719,187,886 1. 계속영업이익 3,812,292,596 804,508,104 2. 중단영업이익 (125,433,307) (85,320,218) II. 가중평균유통보통주식수 11,258,815 주 11,258,815 주 III. 기본주당순이익 1. 계속영업 339 71 2. 중단영업 (12) (7)