혜인 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 65 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 64 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 혜인

1. 일반사항주식회사 혜인(이하 "당사")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다.당사는 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 6,356,374천원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

원경희	1,507,170	11.86%

원중희	800,000	6.29%

원종찬	59,000	0.46%

원종훈	68,000	0.53%

원남희	44,988	0.35%

곽윤수	25,700	0.20%

류광숙	10,000	0.08%

원태연	5,000	0.04%

원호연	5,000	0.04%

원서연	5,000	0.04%

원하연	5,000	0.04%

원도연	5,000	0.04%

원아연	2,796	0.02%

자기주식	1,964,424	15.45%

기타	8,205,669	64.56%

합계	12,712,747	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래,기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가 할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시 하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 해당 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ 건설장비, 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함

ㆍ 정비 등 용역의 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 계약서상 복수의 의무정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.2) 운송용역당사의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다.

3) 추가보증

당사가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는 보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로인식합니다.4) 고객에게 지급할 대가중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 당사는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다.

5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 정비매출은 회사가 정비를 수행하는대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 별도재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우, 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.

사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니 다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(7) 투자부동산임대수익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로상각됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	40년	시설장치	15년

구축물	20년	차량운반구	4 ~ 5년

기계장치	7 ~ 15년	비품	4년

운용리스자산	6 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 장비 및 재공품, 미착품은 개별법, 부품은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.(13) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익, 배당금, 이자수익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 추정치를 요구하며, 추정하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다.

4. 부문정보(1) 부문별 정보당사의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.전력판매부문 등은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다.

(2) 보고부문별 손익정보1) 부문별 수익 및 영업손익

(당기) (단위 : 천원)

구분	일반판매부문	전력판매부문	합계

총부문수익	248,592,280	233,644	248,825,924

외부고객으로부터의 수익	248,592,280	233,644	248,825,924

부문별 매출총이익	46,543,531	(149,816)	46,393,715

부문별 영업손익	14,307,361	(149,816)	14,157,545

(전기) (단위 : 천원)

구분	일반판매부문	전력판매부문	합계

총부문수익	275,797,018	283,681	276,080,699

외부고객으로부터의 수익	275,797,018	283,681	276,080,699

부문별 매출총이익	37,931,813	(57,188)	37,874,625

부문별 영업손익	9,199,291	(57,188)	9,142,103

2) 당기 및 전기 중 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 주요 비용 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	일반판매부문	전력판매부문	합계

감가상각비 및투자부동산상각비	2,506,666	816	2,507,482

사용권자산상각비	1,089,851	7,684	1,097,535

무형자산상각비	206,946	-	206,946

합 계	3,803,463	8,500	3,811,963

(전기) (단위 : 천원)

구분	일반판매부문	전력판매부문	합계

감가상각비	2,216,081	8,747	2,224,828

사용권자산상각비	1,069,336	-	1,069,336

무형자산상각비	272,806	-	272,806

합 계	3,558,223	8,747	3,566,970

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	일반판매부문	전력판매부문	합계

자산	262,692,921	246,897	262,939,818

부채	142,539,861	133,969	142,673,830

(전기말) (단위 : 천원)

구분	일반판매부문	전력판매부문	합계

자산	253,699,635	260,952	253,960,587

부채	139,006,155	142,980	139,149,135

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	246,095,251	266,293,992

해외	2,730,673	9,786,707

합계	248,825,924	276,080,699

(5) 당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

(주)에이치제이중공업	30,240,000	-

에스케이오션플랜트(주)	74,690	58,149,726

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	7,500	7,500

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	36,920,609	13,707	31,809,591	15,308

차감: 손실충당금	(175,747)	(13,707)	(137,089)	(15,308)

매출채권(순액)	36,744,862	-	31,672,502	-

금융리스채권	1,516,466	408,797	1,883,882	1,734,670

미수금	3,691,440	-	3,294,457	-

차감: 손실충당금	(153,756)	-	(143,121)	-

미수금(순액)	3,537,684	-	3,151,336	-

미수수익	-	939,950	-	960,589

대여금	-	17,332,700	-	17,332,700

차감: 손실충당금	-	(14,254,000)	-	(14,254,000)

대여금(순액)	-	3,078,700	-	3,078,700

보증금	-	1,712,844	-	2,337,039

합 계	41,799,012	6,140,291	36,707,720	8,110,998

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	받을어음(*1)	외상매출금(*1)	합 계

미연체	미연체	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하

채무불이행률	0.00%	0.07%	0.97%	3.56%	17.77%	0.18%

총장부금액	3,132,626	29,621,911	1,008,529	491,363	77,936	34,332,365

전체기간 기대신용손실	-	(20,777)	(9,746)	(17,498)	(13,846)	(61,867)

순장부금액	3,132,626	29,601,134	998,783	473,865	64,090	34,270,498

(*1) 충당금 설정률표에 기초하지 않는 개별평가 대상 매출채권은 제외하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	받을어음(*1)	외상매출금(*1)	합 계

미연체	미연체	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하

채무불이행률	0.00%	0.09%	1.33%	4.96%	14.80%	0.21%

총장부금액	5,420,439	20,557,494	962,545	395,683	45,039	27,381,200

전체기간 기대신용손실	-	(17,946)	(12,827)	(19,619)	(6,666)	(57,058)

순장부금액	5,420,439	20,539,548	949,718	376,064	38,373	27,324,142

(*1) 충당금 설정률표에 기초하지 않는 개별평가 대상 매출채권은 제외하였습니다.

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	집합평가 대상	개별평가 대상

매출채권	매출채권(유동)	매출채권(비유동)	미수금	대여금

기초금액	57,058	80,030	15,308	143,121	14,254,000

대손상각비 설정(환입)	4,809	35,326	(1,601)	10,635	-

제각	-	(1,475)	-	-	-

기말금액(*1)	61,867	113,881	13,707	153,756	14,254,000

(*1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	집합평가 대상	개발평가 대상

매출채권	매출채권(유동)	매출채권(비유동)	미수금	대여금

기초금액	64,999	37,915	16,708	61,557	14,254,000

대손상각비 설정(환입)	(7,941)	42,116	(1,400)	81,564	-

기말금액(*1)	57,058	80,031	15,308	143,121	14,254,000

(*1) 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

7. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

출자금 등	3,616,678	2,749,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품(*1)

상장주식	44,215	34,938

비상장주식	1,527	1,511

합 계	45,742	36,449

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(*1)	장부금액	취득원가	평가충당금(*1)	장부금액

상품	54,644,252	(10,117,313)	44,526,939	66,885,272	(9,077,206)	57,808,066

재공품	34,544,905	(24,627)	34,520,278	23,507,187	(819,777)	22,687,410

미착품	30,278,734	-	30,278,734	16,089,776	-	16,089,776

저장품	29,527	-	29,527	27,048	-	27,048

합 계 (*2)	119,497,418	(10,141,940)	109,355,478	106,509,283	(9,896,983)	96,612,300

(*1) 재고자산 평가와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실은 각각 244,957천원과 2,700,585천원 입니다.
(*2) 당사의 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 17, 39 참조).

9. 금융리스채권(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	1,556,788	1,516,466	1,951,720	1,883,882

비유동자산	436,160	408,797	1,875,138	1,734,670

합 계	1,992,948	1,925,263	3,826,858	3,618,552

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,556,788	1,951,720

1년 초과 2년 이내	421,740	1,488,968

2년 초과 3년 이내	6,920	385,250

3년 초과 4년 이내	6,000	920

4년 초과 5년 이내	1,500	-

소계: 할인되지 않은 리스료	1,992,948	3,826,858

차감: 미실현이자수익	(67,685)	(208,305)

리스순투자 (최소리스료의 현재가치)	1,925,263	3,618,553

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스순투자의 금융수익	152,548	195,667

금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 평균 유효이자율은 연 4.72% 및 4.20%입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	17,822,404	-	13,170,464	-

선급비용	629,486	652,121	769,101	312,653

합 계	18,451,890	652,121	13,939,565	312,653

11. 계약자산 및 계약부채

당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대하여 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였습니다.

(1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약자산	계약부채(*1)

유동	비유동	유동	비유동

정비용역	1,241,897	-	505,086	356,523

일반판매	-	-	45,852,599	-

차감:손실충당금	(128,156)	-	-	-

합 계	1,113,741	-	46,357,685	356,523

(*1) 정비용역 및 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다.(주석 21 참조)

(2) 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약자산	계약부채 (*1)

유동	비유동	유동	비유동

정비용역	1,444,510	-	725,714	463,653

일반판매	-	-	50,708,488	-

차감:손실충당금	(5,622)	-	-	-

합 계	1,438,888	-	51,434,202	463,653

(*1) 정비용역 및 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다.(주석 21 참조)

(3) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,622	53,179

대손상각비 설정(환입)	122,534	(47,557)

기말금액	128,156	5,622

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	38,795,010	-	38,795,010	39,926,831	-	39,926,831

건물	22,913,519	(11,508,608)	11,404,911	23,339,658	(11,232,269)	12,107,389

구축물	4,242,174	(3,266,686)	975,488	4,229,894	(3,173,663)	1,056,231

기계장치	14,809,863	(12,416,026)	2,393,837	14,630,266	(11,977,919)	2,652,347

시설장치	95,824	(41,655)	54,169	95,824	(36,429)	59,395

차량운반구	245,450	(171,890)	73,560	255,247	(151,621)	103,626

비품	1,185,556	(960,377)	225,179	1,035,865	(864,696)	171,169

운용리스자산	13,019,052	(5,384,154)	7,634,898	10,436,204	(4,721,805)	5,714,399

합 계	95,306,448	(33,749,396)	61,557,052	93,949,789	(32,158,402)	61,791,387

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각	대체(*1,2)	기말 장부금액

토지	39,926,831	-	-	-	(1,131,821)	38,795,010

건물	12,107,389	-	-	(564,923)	(137,555)	11,404,911

구축물	1,056,231	12,280	-	(93,023)	-	975,488

기계장치	2,652,347	179,598	-	(438,108)	-	2,393,837

시설장치	59,395	-	-	(5,226)	-	54,169

차량운반구	103,626	-	-	(30,066)	-	73,560

비품	171,169	110,891	-	(95,681)	38,800	225,179

운용리스자산	5,714,399	-	-	(1,263,639)	3,184,138	7,634,898

건설중인자산	-	311,100	-	-	(311,100)	-

합 계	61,791,387	613,869	-	(2,490,666)	1,642,462	61,557,052

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액은 311,100천원, 유형자산과 재고자산 간 대체된 금액은 3,184,138천원입니다.

(*2) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 1,541,676천원입니다. (주석 13 참조)

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말 장부금액

토지	39,926,831	-	-	-	-	39,926,831

건물	12,694,781	-	-	(587,392)	-	12,107,389

구축물	1,119,565	29,000	-	(92,334)	-	1,056,231

기계장치	3,084,400	-	-	(432,053)	-	2,652,347

시설장치	64,623	-	-	(5,227)	-	59,396

차량운반구	149,839	-	(12,971)	(33,243)	-	103,625

비품	178,057	93,221	-	(119,109)	19,000	171,169

운용리스자산	4,344,330	-	-	(955,470)	2,325,539	5,714,399

건설중인자산	11,000	8,000	-	-	(19,000)	-

합계	61,573,426	130,221	(12,971)	(2,224,828)	2,325,539	61,791,387

(*1) 전기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 2,325,539천원 입니다.

(3) 당사는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17,40 참조).

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,131,821	-	1,131,821

건물	698,439	(305,400)	393,039

합계	1,830,260	(305,400)	1,524,860

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	대체(*1)	감가상각	기말 장부금액

토지	-	1,131,821	-	1,131,821

건물	-	409,855	(16,816)	393,039

합계	-	1,541,676	(16,816)	1,524,860

(*1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (주석 12 참조)

(3) 당기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

임대수익	150,093

임대수익과 직접 관련된 운영비용	16,816

14. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

취득원가	1,361,906	22,104	2,517,658	3,901,668

감가상각누계액	(438,642)	(18,420)	(1,247,444)	(1,704,506)

장부금액	923,264	3,684	1,270,214	2,197,162

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

취득원가	1,098,311	25,244	2,413,629	3,537,184

감가상각누계액	(504,167)	(11,052)	(780,943)	(1,296,162)

장부금액	594,144	14,192	1,632,686	2,241,022

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	594,144	14,192	1,632,686	2,241,022

취득	924,043	768,411	136,083	1,828,537

감소	(1,618)	(771,550)	(1,693)	(774,861)

감가상각비	(593,305)	(7,369)	(496,862)	(1,097,536)

기말금액	923,264	3,684	1,270,214	2,197,162

(전기) (단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	727,179	627,716	1,748,644	3,103,539

취득	461,682	-	416,393	878,075

감소	(24,428)	(606,156)	(40,672)	(671,256)

감가상각비	(570,289)	(7,368)	(491,679)	(1,069,336)

기말금액	594,144	14,192	1,632,686	2,241,022

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,097,536	1,069,336

리스부채 이자비용	224,284	275,256

단기리스 관련 비용	53,906	-

소액기초자산리스 관련 비용	51,052	47,792

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	152,548	2,388,861

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

회원권	517,430	-	(121,950)	395,480	517,430	-	(121,950)	395,480

기타무형자산	2,044,115	(1,699,369)	-	344,746	1,906,116	(1,492,424)	-	413,692

건설중인자산	24,400	-	-	24,400	-	-	-	-

합 계	2,585,945	(1,699,369)	(121,950)	764,626	2,423,546	(1,492,424)	(121,950)	809,172

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

회원권	395,480	-	-	-	395,480

기타무형자산	413,692	33,000	(206,946)	105,000	344,746

건설중인자산	-	129,400	-	(105,000)	24,400

합 계	809,172	162,400	(206,946)	-	764,626

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

회원권	395,480	-	-	-	395,480

기타무형자산	491,138	61,760	(272,806)	133,600	413,692

건설중인자산	16,600	117,000	-	(133,600)	-

합 계	903,218	178,760	(272,806)	-	809,172

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,598,140	-	15,775,211	-

미지급금	545,165	-	433,967	-

미지급비용	2,607,300	-	1,628,842	-

미지급배당금	23,654	-	23,476	-

보증금	467,800	1,751	17,800	451,751

합 계	20,242,059	1,751	17,879,296	451,751

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	56,519,000	-	38,317,220	-

장기차입금	-	3,000,000	5,000,000	-

합 계	56,519,000	3,000,000	43,317,220	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행 외	4.78~4.96	15,800,000	17,300,000

외화단기차입금	우리은행 외	5.81~6.23	40,719,000	21,017,220

합 계	56,519,000	38,317,220

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

원화장기차입금	우리은행	4.66	2026.01	3,000,000	-

원화장기차입금	산업은행	-	2024.05	-	5,000,000

소 계	3,000,000	5,000,000

유동성대체	-	(5,000,000)

합 계	3,000,000	-

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지, 건물 등 유형자산 및투자부동산(장부금액: 49,847,615천원)에 45,300,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 재고자산에 USD 6,500,000 의 담보가 설정되어 있습니다.(주석 39 참조)

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품보증충당부채(*1)	5,479,342	8,584,543

소송충당부채	-	566,685

합계	5,479,342	9,151,228

(*1) 제품보증관련 충당부채는 당사의 12~60 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품보증충당부채	소송충당부채	합계	제품보증
충당부채	소송충당부채	합계

기초	8,584,543	566,685	9,151,228	2,943,036	566,685	3,509,721

증감	128,415	(384,975)	(256,560)	(34,558)	-	(34,558)

설정(환입)	(3,233,616)	(181,710)	(3,415,326)	5,676,065	-	5,676,065

기말	5,479,342	-	5,479,342	8,584,543	566,685	9,151,228

19. 환불부채 및 반환재고회수권당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	4,594,155	3,985,437

반환재고회수권	3,831,887	3,275,119

환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리가 있는 매출에 대하여 인식하고있습니다.판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 20. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	2,540,494	2,829,757

비유동리스부채	1,484,412	2,958,886

합계	4,024,906	5,788,643

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	569,283	3,537,734	1,681,626	5,788,643

취득	822,636	768,411	136,083	1,727,130

감소	(26,168)	(632,465)	(1,850)	(660,483)

이자비용	22,255	136,682	65,347	224,284

지급	(545,178)	(1,958,384)	(551,106)	(3,054,668)

기말금액	842,828	1,851,978	1,330,100	4,024,906

(전기) (단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합계

기초금액	683,716	3,566,420	1,776,355	6,026,491

취득	401,322	2,855,647	416,393	3,673,362

감소	(21,457)	(754,060)	(42,956)	(818,473)

이자비용	21,951	178,048	75,258	275,257

지급	(516,250)	(2,308,320)	(543,425)	(3,367,995)

기말금액	569,282	3,537,735	1,681,625	5,788,642

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	2,588,683	2,882,068

1년 초과 2년 이내	1,212,385	2,102,688

2년 초과 3년 이내	313,083	851,082

3년 초과 4년 이내	56,398	233,471

4년 초과 5년 이내	11,499	25,186

합 계	4,182,048	6,094,495

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금 (*1)	45,852,599	-	50,708,488	-

예수금	699,455	-	412,697	-

선수수익 (*1)	505,086	356,523	725,714	463,653

부가세예수금	11,975	-	2,060,285	-

합 계	47,069,115	356,523	53,907,184	463,653

(*1) 선수금에는 45,852,599천원(전기말 50,708,488천원), 선수수익에는 861,609천원(전기말 1,189,366천원)의 계약부채가 포함되어 있습니다.

22. 종업원급여부채

(1) 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 지배기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기 및 전기 중 발생한 비용은 각각 2,210,289천원 및 2,009,726천원입니다. 당기말과 전기말 현재 퇴직급여제도에 납입할 미지급금은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	326,016	332,100

23. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

보통주 발행주식수	12,712,747주	12,712,747주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	6,356,374	6,356,374

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,050,697	4,050,697

기타자본잉여금	(606,408)	(606,408)

자기주식	(8,228,071)	(8,228,071)

합 계	(4,783,782)	(4,783,782)

24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(41,289)	(48,640)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(48,640)	(53,553)

공정가치 변동	9,293	6,211

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(1,942)	(1,298)

기말금액 (*1)	(41,289)	(48,640)

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,182,228	2,999,507

임의적립금(*2)	451,913	451,913

유형자산재평가잉여금(*3)	12,043,144	12,043,144

미처분이익잉여금	103,057,400	97,792,937

합 계	118,734,685	113,287,501

(*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.
(*2) 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(*3) 유형자산재평가잉여금은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	113,287,501	106,527,993

당기순이익	7,274,399	7,404,407

배당금 지급	(1,827,215)	(644,899)

기말금액	118,734,685	113,287,501

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

총발행주식수	12,712,747주	12,712,747주

자기주식수	1,964,424주	1,964,424주

배당주식수	10,748,323주	10,748,323주

주당 배당금	170	60

배당금 지급액	1,827,214,910	644,899,380

(4) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)

과 목	제 65(당) 기	제 64(전) 기

처분예정일 : 2025년 03월 28일	처분확정일 : 2024년 03월 22일

I. 미처분이익잉여금	103,057,400	97,792,937

1. 전기이월미처분이익잉여금	95,783,001	90,388,530

2. 당기순이익	7,274,399	7,404,407

II. 이익잉여금처분액	2,128,168	2,009,936

1. 이익준비금	193,470	182,721

2. 배당금	1,934,698	1,827,215

(주당배당금(률):

보통주: 당기 180원(36%) 전기 170원(34%)

III. 차기이월미처분이익잉여금	100,929,232	95,783,001

26. 매출액(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매	226,156,608	251,316,667

용역의 제공	22,669,316	24,764,032

합 계	248,825,924	276,080,699

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출	145,694,443	146,049,375

제품매출	80,462,165	105,267,292

오파매출	2,457,190	2,288,151

소 계	228,613,798	253,604,818

기간에 걸쳐 인식하는 수익

정비매출	16,844,163	19,912,165

임대매출	3,134,319	2,280,035

전력매출	233,644	283,681

소 계	20,212,126	22,475,881

합 계	248,825,924	276,080,699

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	46,714,208	51,897,855

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,238,605	11,632,099

퇴직급여	1,659,279	1,453,732

복리후생비	1,678,703	1,744,641

여비교통비	814,526	688,405

통신비	1,119,792	1,311,862

수도광열비	184,308	229,529

세금과공과	911,147	908,787

소모품비	716,120	829,301

감가상각비	660,804	672,459

무형자산상각비	195,246	267,868

사용권자산상각비	756,020	711,948

투자부동산상각비	16,816	-

수선유지비	243,148	278,176

보험료	945,900	1,522,985

접대비	162,032	158,276

운반비	1,452,849	1,597,771

광고선전비	160,039	110,113

차량유지비	97,271	103,808

지급수수료	3,296,409	3,173,727

판매보증수수료	2,837,399	236,023

대손상각비(환입)	161,068	(14,783)

기타	928,688	1,115,796

합 계	32,236,169	28,732,523

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	977,041	896,110

배당금수익	7	7

외환차익	1,837,372	4,130,247

외화환산이익	264,246	508,331

통화선도거래이익	1,134,597	421,356

합 계	4,213,263	5,956,051

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,868,932	3,394,663

통화선도거래손실	374,603	675,102

외환차손	2,526,583	1,241,213

외화환산손실	3,346,608	258,807

합 계	9,116,726	5,569,785

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	당 기	전 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,616,976	252,477	896,110	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,134,597	374,603	421,356	675,102

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7	-	7	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	1,461,683	8,489,646	4,638,578	4,894,683

합 계	4,213,263	9,116,726	5,956,051	5,569,785

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,545	4,545

사용권자산처분이익	27,101	2,283

기타충당부채환입	193,667	377,200

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	514,428	150,572

잡이익	199,067	425,067

소송충당부채환입	181,710	-

합 계	1,118,518	959,667

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	11,000	3,500

유형자산처분손실	-	9,334

사용권자산처분손실	11,247	2,971

기타의대손상각비	10,635	81,564

잡손실	672,008	48,272

합 계	704,890	145,641

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세(추납액포함)	1,872,590	4,886,365

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,672	(275,303)

이연법인세

일시적차이의 증감	520,991	(1,671,778)

자본에 가감되는 이연법인세	(1,942)	(1,298)

법인세비용	2,393,311	2,937,986

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,667,710	10,342,394

적용세율에 따른 법인세비용	2,020,551	2,275,327

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익 등	(98)	-

세무상 차감되지 않는 비용 등	446,952	455,347

세액공제 등	(48,370)	(44,821)

미환류소득	-	60,007

이연법인세 미인식 일시적차이	-	(14,258)

추납	-	588,621

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,672	(275,303)

기타	(27,396)	(106,934)

법인세비용	2,393,311	2,937,986

유효세율	24.76%	28.41%

(3) 당기와 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,942)	(1,298)

(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

대손충당금	(17,623)	27,616	-	9,993

외화환산	(52,150)	696,363	-	644,213

판매보증충당부채	484,851	660,332	-	1,145,183

재고자산평가손실	2,068,469	51,197	-	2,119,666

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	12,105	-	(1,942)	10,163

연차수당부채	192,764	(4,873)	-	187,891

장기종업원급여부채	69,409	(1,272)	-	68,137

소송충당부채	118,437	(118,437)	-	-

무형자산손상차손	25,488	-	-	25,488

미수수익	(200,763)	4,314	-	(196,449)

토지재평가	(4,036,038)	-	-	(4,036,038)

선수수익	248,118	(73,694)	-	174,424

사용권자산	(468,373)	9,167	-	(459,206)

기타충당부채	1,309,318	(1,309,318)	-	-

리스부채	1,209,826	(368,621)	-	841,205

기타	148,464	(91,823)	-	56,641

합 계	1,112,302	(519,049)	(1,942)	591,311

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

대손충당금	(8,466)	(9,157)	-	(17,623)

외화환산	(29,785)	(22,365)	-	(52,150)

판매보증충당부채	365,651	119,200	-	484,851

재고자산평가손실	1,511,244	557,225	-	2,068,469

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	13,467	(64)	(1,298)	12,105

연차수당부채	193,882	(1,118)	-	192,764

장기종업원급여부채	57,590	11,819	-	69,409

소송충당부채	119,004	(567)	-	118,437

무형자산손상차손	25,609	(121)	-	25,488

미수수익	(202,488)	1,725	-	(200,763)

토지재평가	(4,055,349)	19,311	-	(4,036,038)

선수수익	369,645	(121,527)	-	248,118

사용권자산	(651,743)	183,370	-	(468,373)

기타충당부채	252,386	1,056,932	-	1,309,318

리스부채	1,265,563	(55,737)	-	1,209,826

기타	214,314	(65,850)	-	148,464

합 계	(559,476)	1,673,076	(1,298)	1,112,302

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차감할 일시적차이	당기말	전기말

대손충당금	14,254,000	14,254,000

투자주식	4,459	4,459

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(12,743,178)	(7,241,329)

상품 매입액	192,050,187	217,433,493

종업원급여	18,400,406	16,673,089

감가상각비	2,490,666	2,224,828

투자부동산상각비	16,816	-

무형자산상각비	206,946	272,806

사용권자산상각비	1,097,536	1,069,336

운반비	1,730,136	1,870,635

지급수수료	4,248,219	4,090,553

기타 비용	27,170,644	30,545,184

매출원가와 판매관리비 합계	234,668,378	266,938,595

32. 주당손익기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	7,274,399,159	7,404,407,309

2. 가중평균보통유통주식수	10,748,323	10,748,323

3. 기본주당손익	677	689

(2) 가중평균보통유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	10,748,323	10,748,323

기말유통보통주식수	10,748,323	10,748,323

(3) 당사는 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

33. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	59,519,000	43,317,220

차감: 현금및현금성자산	(11,265,230)	(24,791,443)

순부채(A)	48,253,770	18,525,777

자본총계	120,265,987	114,811,452

순부채와 자본총계의 합계(B)	168,519,757	133,337,229

자본조달비율(C=A/B)	28.63%	13.89%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	11,265,230	-	-	11,265,230	11,265,230

매출채권	36,744,862	-	-	36,744,862	36,744,862

기타채권	3,537,684	-	-	3,537,684	3,537,684

금융리스채권	1,516,466	-	-	1,516,466	1,516,466

장기금융상품	32,737	-	-	32,737	32,737

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,616,678	-	3,616,678	3,616,678

장기기타채권	5,731,494	-	-	5,731,494	5,731,494

장기금융리스채권	408,797	-	-	408,797	408,797

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	45,742	45,742	45,742

합 계	59,237,270	3,616,678	45,742	62,899,690	62,899,690

(전기말) (단위 : 천원)

분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	24,791,443	-	-	24,791,443	24,791,443

매출채권	31,672,502	-	-	31,672,502	31,672,502

기타채권	3,151,336	-	-	3,151,336	3,151,336

금융리스채권	1,883,882	-	-	1,883,882	1,883,882

장기금융상품	32,567	-	-	32,567	32,567

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,749,000	-	2,749,000	2,749,000

장기기타채권	6,376,328	-	-	6,376,328	6,376,328

장기금융리스채권	1,734,670	-	-	1,734,670	1,734,670

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	36,449	36,449	36,449

합 계	69,642,728	2,749,000	36,449	72,428,177	72,428,177

2) 금융부채(당기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	16,598,140	16,598,140	16,598,140

기타금융부채(*1)	1,137,330	1,137,330	1,137,330

단기차입금	56,519,000	56,519,000	56,519,000

유동리스부채	2,540,494	2,540,494	2,540,494

장기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000

장기기타금융부채	1,751	1,751	1,751

비유동리스부채	1,484,412	1,484,412	1,484,412

합계	81,281,127	81,281,127	81,281,127

(*1) 종업원급여제도에 따른 금액 2,453,253 천원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	15,775,211	15,775,211	15,775,211

기타금융부채(*1)	573,546	573,546	573,546

단기차입금	38,317,220	38,317,220	38,317,220

유동성장기차입금	5,000,000	5,000,000	5,000,000

장기기타금융부채	451,751	451,751	451,751

유동리스부채	2,829,757	2,829,757	2,829,757

비유동리스부채	2,958,886	2,958,886	2,958,886

합 계	65,906,371	65,906,371	65,906,371

(*1) 종업원급여제도에 따른 금액 1,530,540천원이 제외되어 있습니다.

(3) 재무위험관리1) 재무위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	3,498,267	3,017,331	51,203,958	29,970,442

EUR	45,485	11,715	2,652,561	1,653,034

합 계	3,543,752	3,029,046	53,856,519	31,623,476

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,770,569)	4,770,569	(2,695,311)	2,695,311

EUR	(260,708)	260,708	(164,132)	164,132

합 계	(5,031,277)	5,031,277	(2,859,443)	2,859,443

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금의 영향으로 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10bp 높거나 낮은 경우, 변동금리부 차입금의 영향으로 인해 당기말과 전기말 현재 당기손익 및 자본에 미치는영향을 나타냅니다.

(단위 : 천원)

지 수	당기손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율	10bp 상승시	(27,886)	(14,654)	(27,886)	(14,654)

10bp 하락시	27,886	14,654	27,886	14,654

3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	4,470,225	53,487,514	3,153,392	-	61,111,131

매입채무	16,598,140	-	-	-	16,598,140

기타금융부채	1,135,579	-	-	1,751	1,137,330

리스부채	700,523	1,888,160	1,212,386	380,981	4,182,050

합 계	22,904,467	55,375,674	4,365,778	382,732	83,028,651

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	합계

차입금	15,528,719	28,897,114	-	-	44,425,833

매입채무	15,775,211	-	-	-	15,775,211

기타금융부채	85,795	-	-	451,751	537,546

리스부채	540,702	2,341,366	2,102,688	1,109,739	6,094,495

합 계	31,930,427	31,238,480	2,102,688	1,561,490	66,833,085

나. 자금조달약정당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	통화	한도액	사용액

우리은행	당좌차월	KRW	1,300,000	-

일반대출	KRW	4,800,000	4,800,000

외화대출	USD	14,000,000	14,000,000

신한은행	당좌차월	KRW	5,000,000	-

일반대출	KRW	4,000,000	4,000,000

외화대출	USD	8,000,000	8,000,000

수입신용장	USD	1,500,000	-

산업은행	일반대출	KRW	10,000,000	10,000,000

수입신용장	USD	5,000,000	-

하나은행	외화대출	USD	3,000,000	700,000

한국수출입은행	외화대출	USD	5,000,000	5,000,000

CFSA	외화대출	USD	20,000,000	-

34. 금융상품의 공정가치

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동

당사는 금융기관과 매매목적의 통화선도계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

3) 신용위험신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 손상 평가 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 간주되는 투자등급이상에 해당하는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래를 하고 있으며, 그러한 기업이 발행한회사채 등에만 투자를 하고 있습니다. 신용등급 정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.(3) 금융상품의 공정가치1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,555,038	61,640	3,616,678

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	44,215	-	1,527	45,742

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,687,360	61,640	2,749,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	34,938	-	1,511	36,449

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

당기말 현재 공정가치 수준2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	3,555,038	운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가	공시이율

35. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	특수관계자명

기타특수관계자	한국	주요경영진, 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

기타수익	기타수익

기타특수관계자	주요경영진	92,361	92,361

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

대여금	미수수익	대여금	미수수익

기타특수관계자	주요 경영진(*1)	3,078,700	939,950	3,078,700	960,589

(*1) 당사는 대표이사 대여금의 담보목적으로 대표이사가 보유한 (주)혜인의 주식의 처분을 제한하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	대여/발생	회수	기말

대여금	3,078,700	-	-	3,078,700

미수수익	960,589	92,361	(113,000)	939,950

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	대여	회수	기말

대여금	3,078,700	-	-	3,078,700

미수수익	964,228	92,361	(96,000)	960,589

(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	내용	통화	한도금액	종류	통화	실행금액	담보권자

임원	지급보증	KRW	3,709,900	일괄여신	KRW	-	우리은행

일반대출	KRW	4,800,000

당좌차월	KRW	-

USD	10,790,000	외화대출	USD	10,300,000

KRW	6,000,000	당좌차월	KRW	-	신한은행

KRW	4,800,000	일반대출	KRW	4,000,000

USD	1,800,000	수입신용장발행	USD	-

USD	5,623,468	외화대출	USD	8,000,000

USD	3,600,000	외화대출	USD	700,000	하나은행

USD	6,000,000	외화대출	USD	5,000,000	한국수출입은행

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,389,576	1,984,296

퇴직급여	491,230	502,001

합 계	2,880,806	2,486,297

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

운용리스자산의 재고자산으로의 대체	296,783	696,631

재고자산의 운용리스자산으로의 대체	3,480,921	(3,022,170)

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	-	5,000,000

단기차입금의 장기차입금 대체	3,000,000	-

유동성장기차입금의 단기차입금 대환	5,000,000	-

건설중인자산 본계정 대체	311,100	19,000

건설중인자산의 무형자산 대체	105,000	133,600

신규 사용권자산 / 리스부채 변동	1,727,129	817,716

리스부채의 유동성 대체	2,080,771	2,337,320

유형자산에서 투자부동산으로 대체	1,541,676	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기타변동(*1)	기말

장단기차입금	43,317,220	12,921,120	-	3,280,660	59,519,000

리스부채	5,788,642	(2,830,384)	1,066,648	-	4,024,906

합 계	49,105,862	10,090,736	1,066,648	3,280,660	63,543,906

(*1) 기타 변동에는 외화환산손익 발생액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기타변동(*1)	기말

장단기차입금	39,213,488	4,151,902	-	(48,170)	43,317,220

리스부채	6,026,491	(3,367,995)	2,854,890	275,256	5,788,642

합 계	45,239,979	783,907	2,854,890	227,086	49,105,862

(*1) 기타 변동에는 외화환산손익, 이자비용의 발생액이 포함되어 있습니다.

37. 운용리스 계약

(1) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	2,096,658	1,346,015

1년 초과 ~ 2년 이하	1,091,082	736,558

2년 초과 ~ 3년 이하	263,490	529,714

3년 초과 ~ 4년 이하	67,650	145,900

4년 초과 ~ 5년 이하	3,440	45,000

합 계	3,522,320	2,803,187

(2) 당기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

운용리스의 리스수익	2,945,765

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 리스료 관련 수익	38,460

합 계	2,984,225

38. 우발부채 및 지급보증

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증상대처	보증내역	한도액

당기말	전기말

서울보증보험	(주)에이치제이중공업 외	하자이행 외	60,156,547	44,637,193

(2) 중요한 소송사건

당기말 현재 당사가 계류중인 원고 소송사건은 8건(소송가액 : 738,268천원)이 있습니다. 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 이러한 소송 등의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

39. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및 투자부동산(토지)	38,804,111	45,300,000	일반 및 당좌차월	4,800,000	우리은행

외화대출	USD 14,000,000

일반대출	4,000,000	신한은행

유형자산 및 투자부동산(건물)	11,043,508	외화대출	USD 8,000,000

일반대출	10,000,000	산업은행

재고자산(양도담보)	79,076,744	USD 6,500,000	외화대출	USD 5,000,000	한국수출입은행