혜인 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 정비부문> 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성

건설기계산업은 전방산업인 건설산업의 경기동향과 매우 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다. 1970년대 국내외 건설경기의 호조를 계기로 대기업들이 참여하면서 국내 건설기계산업은 본격적인 성장의 길을 걷기 시작하였고, 국내경제의 고도성장에 힘입어 1990년 중반까지 급속한 성장세를 거듭하였습니다. 그러나 2000년 이후 건설경기는 등락을 거듭하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 지난 2018년은 민간에서 주도하는 건설투자의 불황에도 불구하고 뛰어난 엔진 및 발전기판매 실적을 바탕으로 높은 영업이익을 달성한 한 해 였습니다. 2019년에도 엔진 및 발전기 부문은 산업의 성장세가 유지될 것으로 전망됩니다. 하지만 건설 경기는 정부 SOC의 예산 감소 및 민간 주택수주 감소로 인하여 어려움을 겪는 한 해가 될 것으로 전망됩니다. (3)경기변동의 특성 건설기계, 엔진 등의 주요 사업은 건설 경기 등 전방산업의 수요 변동에 따라 크게 영향을 받는 사업 분야로서 전반적인 국내경기 상황, 정부의 사회간접자본 투자정책과 해외경제동향 등에 따라 수요가 좌우됩니다. 또한, 환율변동에 의하여 가격 경쟁력이 결정되므로 미국의 달러화 추세에 민감한 반응을 보이는 특성을 띠고 있습니다. (4)경쟁요소 국내 건설기계시장에서 두산인프라코어, 현대중공업 및 볼보건설기계코리아 등이 당사와 경쟁관계를 형성하고 있습니다. 비록 상기 회사들의 주요 제품군이 당사 취급품목과 유사하지만 주력 제품들은 소형 혹은 저가 제품들로 구성되어 있어, 중대형 및 고가 제품을 주로 취급하는 당사와는 일부 종목에서만 직접적인 경쟁관계를 형성하고 있습니다.하지만, 마켓 사이즈가 큰 소형 굴삭기 시장에 대한 마케팅 강화에 따라 소형 굴삭기 시장의 경쟁이 치열해 질것으로 예상됩니다. (5)자원조달상의 특성 당사는 세계적인 건설기계 제조업체인 Caterpillar 및 Metso, Jungheinrich, Vermeer 社의 한국내 독점 딜러 및 대리점으로서, Caterpillar의 건설기계 및 발전기를 비롯하여 소형에서부터 초대형에 이르는 건축, 토목용 건설기계는 물론 광업, 농업, 어업, 임업, 축산 및 물류 등 모든 산업현장에 적합한 장비 및 서비스를 공급하고 있습니다 (6)관계법령 및 정부의 규제 등 건설기계는 각종 환경 관련 규제사항, 예를 들어 엔진 배기가스 규제 강화, 소음제 강화, 진동 및 운전자 보호장치와 관련한 각종 규제와 Recycling의 의무화 등이 앞으로 더욱 더 강화될 것으로 보입니다.

* 건설기계관리법 : 그 동안 건설기계사업자는 시, 도에 간편 신고만으로 사업을 할 수 있는 신고제에서 건설교통부에 등록을 하여야만 사업을 할 수 있는 등록제로 변경 되었으며, 등록시 건교부는 수급조절위원회를 설치하여 사업용 건설기계 등록을 일정기간 제한 할 수 있는 건설기계관리법 시행령이 2007년 7월 18일 공포된 상황입니다. 동 법안은 현재의 건설기계 공급량이 포화상태여서 그 등록을 제한하여 사용자(대여업자)의 생존권을 보장하려는 취지에서 개정되었습니다.

* 정부의 규제건설기계의 형식승인·신고 : 건설기계관리법에 의한 건설기계를 제작, 조립하는 경우 작업 및 도로운행시의 환경오염과 교량 등 대형 시설물의 파손방지 및 안전사고 등으로 인한 국민의 생명과 재산을 보호하기 위한 제도적 장치로 성능과 안전성이 확보된 건설기계가 제작 및 수입되도록 하기 위한 제도입니다.* 대형 건설기계의 도로운송 제한 : 도로법에 따라 도로운행이 제한되는 기준은 크게 차량제원에 대한 기준과 중량에 대한 기준이 있습니다. 차량제원에 대한 기준은 길이가 16.7m, 너비 2.5m, 높이 4.0m~4.2m 를 초과할 경우, 중량에 대한 기준은 총중량 40톤, 축중 10톤을 초과하는 경우가 기준입니다.

* 전력판매부문이 차지하는 비율이 크지 않기에 중 매출액, 설비현황 등의 금액적인 부분은 생략합니다.( 총매출액 대비 전력판매부문의 매출액은 약 0.47% 차지하고 있습니다.) 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성태양광산업은 고부가가치 종합산업으로서 다양한 연관 산업으로 이루어져 있습니다. 태양전지와 관련하여 주원료인 실리콘과 반도체산업 기술을 핵심으로 하는 화학 산업과 이러한 원자재를 이용하여 태양전지를 제조하는 정밀기기 및 반도체 산업, 태양광모듈의 제조와 관련된 EVA, Back sheet의 주재료인 PVF나 폴리에스텔 아크릴 등의 화학 산업과 제조기기, 자동화기기 등 기계장치산업이 뒷받침 되어야 하며, 전력변환과 수송을 수반하므로 전기전자 산업과도 밀접한 관련을 가지고 있습니다. 또한 태양광모듈의 설치는 주택에서는 기존건물의 부합이나 신축건물의 건자재 일부로서도 사용되어 건축 산업과 유기적 발전이 요구되며 발전소에서는 대형 토목산업과 불가분의 관계에 있고, 웹 모니터링 서비스는 정보통신 산업과의 연계로 가능한 서비스라 하겠습니다. (2) 산업의 성장성세계 태양광시장 규모는 지속적인 증가가 이루어지고 있는데 이는 금융시장 경색에 따른 시장 침체에도 불구하고 낮아진 태양광 제품가격이 소비자로 하여금 그 설치를 유도한 것으로 분석되고 있습니다. 또한 전세계적 오일쇼크와 일본의 원전사고로 인해 신재생에너지에 대한 이슈가 더욱 커져가고 있으며 기존의 화석연료와 원자력에 의존하는 에너지 공급체계에서 벗어나 신재생에너지의 필요성이 강조되고 있습니다. 이 중 태양광에너지는 개인에서부터 정부차원의 투자 및 설치가 가능한 다양한 가격대의 선택이 가능한 에너지산업이며 대규모 토목사업 및 화학분야까지 그 산업의 연계가 다양하게 이어질 수 있는 지속성장이 가능한 유망산업입니다. 특히 태양광모듈에서부터 그 원재료가 되는 폴리실리콘, 잉곳, 웨이퍼에 이르는 밸류체인 전반의 가격이 하락함으로 인해 Grid Parity(신재생에너지의 발전단가가 화석연료로의 발전단가와 동일해지는 시점)가 예상보다 더 빠르게 도래할 것으로 예상됩니다. 이는 태양광산업이 더이상 각국의 보조금 정책에 의존하지 않는 자율경쟁시장이 형성됨을 의미하며, 차후 누구나 저렴하게 태양광시설을 설치하여 그 발전차액을 되팔수 있는 토대가 형성됨을 의미합니다. Grid Parity 가 도래한다면 태양광시장은 누구나 쉽게 설치를 희망하고 계획할 것이므로 지금보다 폭발적인 시장증대가 예상됩니다. (3)경기변동의 특성태양광 산업은 아직까지 보조금에 의해 변동성이 큰 정부 주도형 산업이므로 국가의 보급정책 및 국가 정부보조가 그 수요의 주를 이루고 있습니다. 그렇기 때문에 전반적인 시장의 분위기는 경기변동보다는 각 국의 보조금 정책에 민감하게 반응하고 있습니다. 이는 고유가의 지속과 석탄원재료의 가격상승 등이 국가적 차원에서 전체 태양광산업에 활력을 불어넣는 기회를 제공할 수 있으며 에너지에 대한 국가의 정책결정에 영향을 미칠 수 있습니다. (4)주요 제품 및 서비스 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 태양광 모듈/시스템사업 제품 태양광모듈 태양광 발전용 원자재 용역 발전시스템 태양광 발전 건설 및 사업계획 (5) 판매방법태양광 보급이나 시스템, 발전소를 건설하고자 하는 국내외distributor, End user를 대상으로 이루어지며 태양광 주택보급, 발전소를 통한 매출은 당사가 수주를 획득하여 직접 시공함으로써 발생합니다. 판매조건은 국내의 경우 현금 및 외상으로 이루어집니다. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분(가) 영업개황 당사의 취급품목은 건설기계, 육상용 발전기, 선박용 엔진/발전기, 산업용 엔진/발전기, 물류장비 및 동 제품과 관련한 부품공급과 정비이며, 주요 수요처는 건설회사, 건설기계임대사업자, 선박건조업체, 광산/골재업체, 물류업체, 농축산업체, 정부, 대형 조선업체, 자동차 제조업체 등 국내 모든 산업체를 대상으로 하고 있습니다.(나) 공시대상 사업부문의 구분 건설기계 및 부품사업부문과 오파수입부문은 건설기계 완제품(Caterpillar, , Metso, Jungheinrich, Vermeer) 및 Caterpillar 엔진과 부품이 주종을 이루고 있습니다.정비부문은 건설기계 및 엔진정비가 주종을 이루고 있는 바, 이는 상품 및 오파수입을 위한 사후관리적인 부문으로 구성되어 있습니다.임대부문은 건설기계 임대로 구성되어 있습니다. 또한 자회사에서 발생하는 관리비용 등을 절감하여 회사 전체의 이익 극대화를 실현하고자 2009년 11월 1일을 합병 기일로 하여 유콘산업(주)를 흡수합병 하였습니다. (2) 시장점유율 판매실적 당사 점유율 년도 매출액(백만원) 수출실적(백만원) 2016년 210,994 4,619 - 2017년 237,529 5,227 - 2018년 216,727 5,533 - * 시장점유율을 합리적으로 산출할 수 없어 기재하지 않았습니다.* 제58기(전기) 및 제57기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 에 따라 작성되었습니다. (3) 시장의 특성 당사의 취급품목 중 건설기계는 판매사업과 임대사업 모두 각종 건설기계를 이용하는 건설업체, 건설기계임대사업자를 목표시장으로 하고 있습니다. 건설기계시장은 국내 건설경기와 밀접한 연관관계를 갖고 있어서 건설경기의 흐름과 거의 일치하는 특성이 있습니다. 특히 당사에서 취급하는 건설기계는 국내 경쟁사와 비교하여 대형건설장비에 우위를 보이고 있어 주택건설 등 일반적인 건설산업보다 SOC개발 등 대규모 토목공사 투자에 더욱 많은 영향을 받고 있습니다. 엔진 및 발전기는 해상용 및 육상용 발전기를 이용하는 선주, 조선소, 일반 플랜트 및 발전소 등 엔진을 사용하는 모든 업체를 목표시장으로 하고 있습니다. 당사는 국내시장 뿐만 아니라 국내 건설사가 참여하는 국외의 플랜트 건설사업 등에도 적극적으로 참여하고 있어 조선 및 건설분야의 경기와도 밀접한 연관관계를 갖고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다. (주)혜인자원> 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 몰리브덴은 희귀금속으로 분류되는 비철금속으로 고급 철강재(스테인레스강) 등 합금용 원료 및 고급 윤활유 등의 원재료로 사용되고 있습니다. 국내시장은 포항제철, 현대제철, 세아제강 등 제철회사에서 많은 수요가 발생하고 있으나 국내에 가행중인 몰리브덴 광산이 부족하여 중국, 칠레 등으로부터의 수입에 의존하고 있는 상황입니다. (2) 산업의 성장성 몰리브덴은 국제 가격에 많은 영향을 받습니다. 현재 금융위기로 국제가격이 하락세에 있지만, 향후 경기회복에 따른 비철금속 수요 증가시 가격 변동폭이 큰 비철금속의 특성상 높은 이익률이 기대됩니다. (3) 경기 변동의 특성 몰리브덴은 희소 광물이나, 광물 특성상 경기변동과 연관성이 있으며, 철강, 자동차 산업의 발전과 수요에 따라 다소 영향을 받습니다. 수요 및 생산에 있어 계절적 영향은 없으나, 광미와 폐석 처리에 따른 영향이 있을 수 있습니다. (4) 시장의 특성 몰리브덴 가격은 수요와 공급 이외에 비철금속을 대량으로 거래하는 트레이딩 물량의 영향을 받아 가격 변동폭이 극심합니다. 몰리브덴 가격의 결정은 국제비철금속시장에서 결정되며 모든 광물의 판매는 광물의 순도에 따라 국제시세를 기준으로 일정한 할인율을 감안하여 결정됩니다.(5) 경쟁요소 광산 사업은 특성상 투자에 대한 회수기간이 장기적이지만, 광물에 대한 수요처는 다소 풍부한 편입니다. (6) 자원조달상의 특성 장치산업이며, 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다. (7) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 정부는 지하자원개발사업에 시추, 굴진등 각종 비용을 국고보조 또는 저금리융자제도를 통하여 지원하고 있습니다. 몰리브덴 사업은 환경정책기본법, 자연환경보전법 등의 규제를 받고 있습니다.나. 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 경상북도 울진군 후포면 쇠골 2길에 위치하고 있으며 비금속광물 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 현재 자본금은 6,300,000천원이고 2010년 8월 13일 ㈜혜인이 당사의 지분 51%를 취득하여 당사의 지배주주가 되었으며, 2010년 12월 3일 상호를 케이엠씨주식회사에서 주식회사 혜인자원으로 변경하였습니다.(2) 시장점유율 당사의 자원개발은 현재 생산단계로 아직까지 본격적인 유통사업이 전개되지 않고 있어 시장점유율을 나타내기가 어렵습니다.(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다. 회사는 2018년 6월 22일 청산되었습니다.* 기타 자회사의 경우 전체매출대비 1% 미만, 전체총자산 대비 5% 미만인 자회사이므로 기재를 생략하였습니다.2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 상품 등의 매출 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 품 목 매출액(비율) 매출총이익(비율) 비 고 상품매출 건설기계, 엔진, 부품 150,794 (69.6) 24,451 (69.9) - 오파수입 건설기계, 엔진, 부품 3,835 (1.8) 3,835 (10.9) - 정비수입 건설기계 및 엔진 11,758 (5.4) 275 (0.8) - 임대수입 건설기계, 발전기, 창고 7,728 (3.6) -50 (-0.1) - 제품매출 제품매출 41,594 (19.2) 5,910 (16.9) - 전력매출 전력매출 1,018 (0.4) 541 (1.6) - 합 계 216,727 (100.0) 34,962 (100.0) - 나. 매출형태별 실적 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 제58기 제57기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 수출 상품매출 5,533 2.6 5,227 2.2 4,619 2.2 제품매출 - - - - - - 대행매출 - - - - - - 기 타 - - - - - - 소 계 5,533 2.6 5,227 2.2 4,619 2.2 내수 상품매출 145,261 67.0 166,155 69.9 138,973 65.9 제품매출 41,594 19.2 42,833 18.0 38,911 18.4 대행매출 - - - - - - 기 타 24,339 11.2 23,314 9.9 28,491 13.5 소 계 211,194 97.4 232,302 97.8 206,375 97.8 합 계 216,727 100.0 237,529 100.0 210,994 100.0 다. 주요 원재료 등의 현황당사의 주요사업부문은 건설기계 및 엔진, 부품 판매 사업이며 이 부문이 당사 총 매출의 85% 내외를 차지하고 있습니다. 당사는 직접 제작은 하지 않고 건설기계 완제품 및 엔진, 부품을 수입하여 판매하고 있습니다. 3. 영업설비 등의 현황 가. 영업용 설비 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 본 사 서 울 8,271 4,682 12,953 지 사 양 산 - - - 지 사 전 주 348 120 468 지 사 평 택 11,582 124 11,706 지 사 동 해 239 194 433 지 사 천 안 18,612 9,252 27,864 지 사 포 항 535 638 1,173 기 타 울진 등 484 769 1,253 합 계 40,071 15,779 55,850 ※ 보유 토지 및 건물의 금액은 장부가액 기준임. 나. 기타 영업용 설비 (단위 : 백만원) 구 분 소재지 구축물 기계장치 시설장치 (전기) 차량운반구 비품 (공기구) 건설중인자산 합 계 비고 본 사 서 울 30 20,704 - 73 140 - 20,947 - 지 사 양 산 - 6 - - 63 - 69 - 의정부 - - 3 - - - 3 - 대 구 - - - - 1 - 1 - 제 천 - - - - 24 - 24 천 안 (공장) 6 691 - - 22 208 927 - 평 택 928 1 1 - 16 - 946 - 기 타 울진 등 - 6 1,526 19 37 - 1,588 - 합 계 964 21,408 1,530 92 303 208 24,505 - ※ 기타 영업용 설비 금액은 장부가액 기준임. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 면적(㎡) 장부가액 공시지가 당기 전기 당기 전기 건물용지 3,942.60 9,936,763 10,259,189 8,923,135 8,150,934 공장용지 44,313.10 18,611,502 18,611,502 15,363,650 14,401,757 창고용지 18,341.40 11,512,465 15,290,910 8,881,979 12,248,527 아파트용지 25.85 10,344 10,344 4,637 4,386 계 66,622.95 40,071,074 44,171,945 33,173,401 34,805,604 4. 매출에 관한 사항 가. 매출 (1) 취급품목별 수출(매출)내역 (단위 : 백만원,%) 품 목 구 분 제 59 기 제 58기 제 57기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 CAT장비 수 출 1,827 0.8 3,071 1.3 730 0.3 매 출 87,645 40.4 97,344 41.0 83,143 39.4 CAT엔진 수 출 981 0.5 98 0.0 - - 매 출 40,612 18.7 41,895 17.6 38,613 18.3 산업장비 수 출 - - - - - - 매 출 12,344 5.7 15,932 6.7 10,793 5.1 부품 수 출 2,725 1.3 2,058 0.9 3,889 1.8 매 출 50,936 23.5 49,667 20.9 43,065 20.4 기타 수 출 - - - - - - 매 출 19,657 9.1 27,464 11.6 30,761 14.6 합 계 216,727 100.0 237,529 100.0 210,994 100.0 * 2017년 기말 자회사 중단사업으로 인한 효과를 반영하여 2016년 기말 비교 표시하였습니다. (매출액) * 제58기(전기) 및 제57기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익'에 따라 작성되었습니다. (2) 취급품목별 수입(매입)내역 (단위 : 천$, %) 품 목 구분 제 59 기 제 58 기 제 57 기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 CAT장비 수입 50,262 33.0 73,834 46.5 52,128 42.7 매입 - - - - - - CAT엔진 수입 15,981 10.5 24,578 15.5 13,975 11.5 매입 - - - - - - 산업장비 수입 47,522 31.2 22,965 14.5 11,323 9.3 매입 - - - - - 기타장비/부품 수입 38,341 25.2 37,533 23.5 44,540 36.5 매입 - - - - - - 합 계 152,106 100.0 158,910 100.0 121,966 100.0 (3) 거래지역별 수출(매출)내역 (단위 : 백만원,%) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 장비/엔진,부품 등 매 출 국내매출 211,194 97.4 수 출 싱가폴 2,282 1.1 베트남 1,054 0.5 필리핀 156 0.1 괌 17 0.0 키리바티 354 0.2 코트디부아르 5 0.0 독일 148 0.1 벨기에 257 0.1 홍콩 162 0.1 네덜란드 23 0.0 미국 728 0.3 미크로네시아 11 0.0 영국 268 0.1 가나 44 0.0 나우루 1 0.0 모리셔스 19 0.0 일본 4 0.0 합 계 216,727 100.0 (4) 거래지역별 수입(매입)내역 (단위 : 천$, %) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 장비/엔진,부품 수 입 오스트리아 7 0.0 아랍에미리트 27 0.0 호주 63 0.0 벨기에 5,594 3.7 아제르바이잔 106 0.1 캐나다 233 0.2 중국 22,799 15.0 핀란드 106 0.1 독일 5,881 3.9 홍콩 404 0.3 싱가폴 27,888 18.3 스웨덴 25 0.0 스위스 334 0.2 영국 507 0.3 미국 26,677 17.5 태국 39,899 26.2 터키 3 0.0 인도 8,055 5.3 인도네시아 110 0.1 이탈리아 584 0.4 프랑스 30 0.0 일본 12,311 8.1 말레이시아 93 0.1 네덜란드 203 0.1 노르웨이 60 0.0 페루 75 0.0 카타르 13 0.0 대만 18 0.0 합 계 152,106 100.0 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 구 분 CAT장비사업본부 중부지사 충청호남지사 영남지사 영업지원팀 서울경기지사 충청호남지사 영남지사 강원충북지사 제1공장 SCM팀 부품영업본부 고객지원본부 SCM팀 부품영업팀 제1공장 서비스지원팀 교육센터 E_T총괄 발전에너지사업본부 해상및특수엔진사업본부 R Center 물류장비팀 물류장비영업팀 부품및서비스팀 산업장비사업본부 산업장비팀 BKT팀 (2) 판매경로가) 수입거래국(전세계) → (주)혜인(수입) → 수요자 (주)혜인(매입) → 해외수요자나) 오파수입부문 수입거래국(전세계) → (주)혜인 → 수요자다) 기타부문 (주)혜인 → 수요자(3) 판매방법 및 조건 가) 상품(건설기계 및 엔진)매출수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 신한캐피탈의 금융서비스를 이용한 판매나) 오파수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 OFFER 판매다) 기타 부문 : 실수요자의 수시 주문에 의한 판매, 창고임대 및 사무실 임대 등(4) 판매전략 당사는 Buy-back, CSA(장비수리등의 대행계약)등을 적극 활용하여 차별화 전략을 통해 점차 다변화되고 고급화되어가는 고객의 욕구에 보다 효율적으로 대처하는 서비스의 혁신과 철저한 사후관리로 "고객만족"의 경영활동 강화를 최우선 전략으로 추진하고 있습니다.또한, 토공장비를 비롯한 크레인, 파쇄기, 선별기, 유압드릴, 고소작업대, 공기압축기, 지게차, 물류장비, 발전기 등 각종 건설기계를 임대장비로 보유하고 있어 전국 어디서나 필요한 시기에 중고장비 뿐만 아니라 신장비를 임대 할 수 있게 하였습니다. 5. 시장위험과 위험관리가. 주요시장위험 내용 당사의 매출 중 상당 부분을 차지하는 건설기계, 엔진 및 부품수입의 결제가 외화로 이루어지고 있는 바, 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 달러화의 급격한 가치상승은 회사의원가상승으로 이어져 관련사업의 수익성 악화를 초래 할 수 있습니다. 이러한 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고자 회사는 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 계약을 통하여 결제가 예상되는 외화 금액을 예상하여 기간별 가중치를 감안한 금액 만큼 헷지하고 있습니다.나. 위험관리방식 회사는 통화선도 거래와 관련된 헷지 규정을 마련하여, 헷지의 목적과 적용범위 등을 규정하고 있으며, 규정 내에 실제 필요한 외화 결제 자금 외의 투기적 통화선도거래를 금지하는 한도규정을 두고 있습니다. 회사의 환 위험 관리 업무는 재무본부의 재무팀에서 주관하며 CFO, 재무팀장 그리고 외환업무 담당자가 경영진의 승인 하에 관련 업무를 운영하고 있습니다. 다. 리스크 관리에 관한 사항회사는 상품구입시 외화결제조건으로 매입하고 있으며, 차입금 상환시에도 외화로 상환하므로 환율이 상승함으로 인한 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 이는 환율변동의 위험에 노출되어 있는 COST를 미리 확정하여 환위험을 회피하고자 하는데 그 목적이 있으며, 아래와 같이 상황별로 구분합니다. 환율이 급변하여 변동성이 커질 경우에는 다시 조정하고 있습니다. 1) 사업계획환율 설정 (환위험 관리 목표 설정)2) 환위험 관리 세부전략 수집- 영업환위험 헤지 (단기 급등상황 대처) : 추가적인 환위험 회피 목적 상황 헤지 수단, 기간 헤지 비율 목적 a. 글로벌 경기침체, 글로벌 위기상황,경상수지악화 선물환 매수,6개월 ~ 12개월 50% ~ 70% (분할) 추가적 환위험 회피 b. 벤치마크 이하로 하락 선물환 매수,6개월 이상 20% ~ 70% (분할) 이익 고정 - 거래환위험 헤지 (단기적 급등락 또는 일정 수준 범위에서 환율이 등락하는 상황)a. 인식환율 이하 : 환차손익 일정수준 제한, 헤지비율 50%b. 단기, 중기 급등상황 : 입고환율 이하에서 헤지 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 (2018) 기말 제58기 (2017) 기말 제57기 (2016) 기말 [유동자산] 137,651 131,421 125,328 현금및현금성자산 5,232 8,340 3,387 단기금융상품 0 0 8,502 매출채권 34,831 31,945 27,635 기타채권 2,314 2,754 3,207 재고자산 86,624 85,900 78,900 당기손익인식금융자산 0 0 2,239 당기법인세자산 0 19 167 기타유동자산 3,077 2,463 1,291 매각예정자산 5,574 0 0 [비유동자산] 90,751 96,532 109,224 장기금융상품 1,185 1,097 747 비유동매도가능금융자산 980 377 371 종속기업투자및관계기업투자 0 0 0 장기매출채권 0 0 0 기타채권 7,013 6,997 6,640 유형자산 80,358 87,363 100,620 무형자산 1,215 674 572 이연법인세자산 0 24 274 자산총계 228,402 227,953 234,552 [유동부채] 133,136 129,707 128,956 [비유동부채] 3,605 5,942 14,289 부채총계 136,741 135,649 143,245 지배기업소유주지분 99,861 100,489 100,695 자본금 6,356 6,356 6,356 자본잉여금 4,051 4,051 4,051 자본조정 (7,282) (7,282) (5,507) 기타포괄손익누계액 (204) (43) (58) 이익잉여금 96,940 97,407 95,853 비지배지분 (8,200) (8,185) (9,388) 자본총계 91,661 92,304 91,307 매출액 216,727 237,529 210,994 영업이익(손실) 6,171 2,512 5,172 연결총당기순이익(손실) (749) 1,274 301 지배기업 소유주지분 (298) 1,998 942 비지배지분 (451) (724) (641) 기본주당순이익(단위 : 원) (26) 178 84 희석주당순이익(단위 : 원) (26) 178 84 연결에 포함된 회사수 3 4 4 * 당사의 제59기, 제58기, 제57기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. * 제58기(전기) 및 제57기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 및 제1039호 '금융상품 :인식과측정' 등에 따라 작성되었습니다. 가_1 종속기업 현황 (단위 : 천원) 종속기업명 주요 영업활동 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 12월 100.0 100.0 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 12월 51.0 51.0 미래에너지개발(*2) 쓰레기매립장 매탄가스전력화사업 대한민국 12월 - 77.5 싸이텍코리아(*3) 절토제어시스템 판매업 대한민국 12월 70.0 70.0 (*1) 전기 중 특수관계자인 개인을 통한 추가 지분취득으로 지분율이 증가하였으며, 취득시 지분평가액이 영으로 산출됨에 따라 무상취득 하였습니다 (*2) 당기 중 청산등기가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 전기 중 신규 설립되었습니다. 가_2 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 (*)미래에너지개발 청산 - - (*) 2018년 6월 청산되었습니다. 가_3 연결대상 종속회사의 재무정보 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 유동자산 133,838 130,315 568,468 비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737 자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205 유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691 비유동부채 982,401 724,225 - 부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691 지배기업 소유주지분 (7,851,231) (13,072,709) 3,719 비지배지분 - (8,201,680) 1,795 자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514 * 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 유동자산 172,238 116,901 8,616 890,927 비유동자산 2,576,563 1,358,103 - 201,129 자산 계 2,748,801 1,475,004 8,616 1,092,056 유동부채 8,894,465 20,232,767 14 757,031 비유동부채 1,364,933 1,038,655 - - 부채 계 10,259,398 21,271,422 14 757,031 지배기업 소유주지분 (7,510,597) (11,947,669) 445,498 234,518 비지배지분 - (7,848,749) (436,896) 100,507 자본 계 (7,510,597) (19,796,418) 8,602 335,025 * 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 매출액 942,645 900 443,627 영업손익 155,093 (379,848) (328,458) 당기순손익 (340,634) (1,477,971) (329,040) 기타포괄손익 1,607 (3,376) - 총포괄손익 (339,027) (1,481,347) (329,040) * 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 매출액 993,824 849,764 4,053 453,590 영업손익 157,348 (1,062,698) (46,311) (169,871) 당기순손익 (542,326) (2,553,993) 2,214,780 (164,975) 기타포괄손익 14,637 1,178 1,235 - 총포괄손익 (527,689) (2,552,815) 2,216,015 (164,975) * 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 (2018) 기말 제58기 (2017) 기말 제57기 (2016) 기말 [유동자산] 136,855 130,233 113,993 현금및현금성자산 5,081 8,159 2,681 단기금융상품 0 0 0 매출채권 34,746 31,747 26,760 기타채권 2,312 2,695 3,055 재고자산 86,072 85,176 77,975 당기손익인식금융자산 0 0 2,239 매각예정자산 5,574 0 0 기타유동자산 3,071 2,456 1,283 [비유동자산] 87,769 93,183 113,877 장기금융상품 1,185 1,097 744 비유동매도가능금융자산 980 377 371 종속기업투자및관계기업투자 4 234 8,502 장기매출채권 0 0 0 기타채권 6,729 6,705 7,205 유형자산 77,664 84,104 96,483 무형자산 1,207 666 572 자산총계 224,624 223,416 227,870 [유동부채] 129,147 125,513 125,765 [비유동부채] 1,969 3,600 11,043 부채총계 131,116 129,113 136,808 자본금 6,356 6,356 6,356 자본잉여금 4,051 4,051 4,051 자본조정 (5,693) (5,692) (5,692) 기타포괄손익누계액 (204) (44) (48) 이익잉여금 88,998 89,632 86,395 자본총계 93,508 94,303 91,062 종속관계공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 215,382 234,656 209,204 영업이익(손실) 6,228 3,765 5,502 당기순이익(손실) (466) 3,686 719 기본주당순이익(단위 : 원) (41) 327 64 희석주당순이익(단위 : 원) (41) 327 64 * 당사의 제59기, 제58기, 제57기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다. * 제58기(전기) 및 제57기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 및 제1039호 '금융상품 :인식과측정' 등에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 59_사업보고서_00165343_(주)혜인.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 59 기 2018.12.31 현재 제 58 기 2017.12.31 현재 제 57 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 137,651,198,865 131,421,367,380 125,328,118,378 현금및현금성자산 5,232,436,004 8,340,169,175 3,387,242,026 현금성자산 5,232,436,004 8,340,169,175 3,387,242,026 단기금융상품 0 0 8,502,308,975 매출채권 및 기타유동채권 40,221,175,431 37,162,040,655 32,132,320,296 매출채권 36,441,737,273 33,746,574,939 28,656,991,623 대손충당금 (1,611,029,733) (1,801,193,696) (1,022,251,494) 단기미수금 2,596,563,342 3,260,024,076 3,352,672,882 대손충당금 (282,788,912) (525,745,663) (419,088,801) 단기미수수익 0 80,971,727 240,303,612 대손충당금 0 (80,971,727) (64,386,610) 단기선급금 1,547,031,598 1,558,814,516 447,115,503 단기선급비용 1,529,661,863 903,566,483 843,880,587 단기대여금 0 20,000,000 97,082,994 당기법인세자산 0 18,849,451 167,354,801 재고자산 86,623,754,512 85,900,308,099 78,900,029,280 상품 57,221,545,834 63,564,006,735 43,008,721,340 평가충당금 (5,920,760,884) (4,017,756,216) (1,841,839,200) 재공품 10,871,559,720 14,329,291,023 15,169,882,686 평가충당금 (655,271,747) (1,223,224,107) (1,561,294,725) 제품 0 0 2,687,981,171 평가충당금 0 0 (2,048,263,053) 저장품 268,400,024 230,365,938 231,437,938 평가충당금 (161,161,440) (126,565,691) (22,765,444) 미착품 24,999,443,005 13,144,190,417 23,273,700,992 기타재고 0 0 2,467,575 기타유동금융자산 0 0 2,238,863,000 유동당기손익인식지정금융자산 0 0 2,238,863,000 매각예정자산 5,573,832,918 0 0 비유동자산 90,750,933,993 96,532,004,240 109,224,339,610 장기금융상품 1,184,659,651 1,096,687,500 747,437,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 7,012,919,011 6,996,923,800 6,639,881,917 장기매출채권 24,708,058 30,708,058 42,708,058 대손충당금 (24,708,058) (30,708,058) (42,708,058) 장기미수금 0 68,700,000 108,700,000 장기미수수익 851,130,969 704,677,619 379,665,728 장기대여금 3,082,397,646 3,188,835,518 3,168,431,278 장기임차보증금 3,079,390,396 3,034,710,663 2,983,084,911 유형자산 80,358,077,113 87,362,846,335 100,619,647,827 토지 40,071,074,801 44,171,944,878 59,360,344,878 건물 24,537,264,214 27,633,517,314 30,710,037,862 감가상각누계액 (8,757,664,623) (9,663,853,893) (10,301,997,110) 구축물 4,876,104,204 5,825,104,204 5,903,344,204 감가상각누계액 (3,398,953,135) (4,048,020,958) (3,821,383,252) 손상차손누계액 (512,585,017) (573,014,482) (573,014,482) 기계장치 14,079,867,759 13,659,434,237 13,621,819,351 감가상각누계액 (9,614,273,617) (9,228,848,125) (8,463,942,012) 차량운반구 1,063,769,404 1,206,936,607 1,411,435,312 감가상각누계액 (971,408,192) (1,088,469,408) (1,411,248,469) 금융리스자산 0 81,732,472 81,732,473 감가상각누계액 0 (76,283,646) (59,937,150) 사무용비품 2,245,626,159 2,168,290,411 1,840,471,556 감가상각누계액 (1,941,808,193) (1,843,278,174) (1,755,645,999) 건설중인자산 808,403,661 1,008,491,861 600,491,861 손상차손누계액 (600,491,861) (600,491,861) (600,491,861) 렌탈자산 26,397,751,066 25,198,748,001 23,490,716,473 감가상각누계액 (9,454,815,661) (8,290,064,119) (11,754,659,712) 기타유형자산 6,061,394,228 5,976,394,228 8,533,066,996 감가상각누계액 (4,531,178,084) (4,155,423,212) (6,191,493,092) 영업권 8,138,349 0 0 영업권 이외의 무형자산 1,207,344,257 674,161,169 571,910,360 컴퓨터소프트웨어 209,012,499 355,821,303 253,562,386 회원권 318,300,000 318,300,000 318,300,000 기타무형자산 31,758 39,866 47,974 개발 중인 무형자산 680,000,000 0 0 기타비유동금융자산 979,795,612 377,087,836 370,696,836 비유동매도가능금융자산 0 377,087,836 370,696,836 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 488,155,412 0 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 491,640,200 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산 0 0 0 이연법인세자산 0 24,297,600 274,765,170 자산총계 228,402,132,858 227,953,371,620 234,552,457,988 부채 유동부채 133,135,754,025 129,706,882,822 128,956,164,031 매입채무 및 기타유동채무 126,975,376,712 120,886,105,432 124,130,332,378 단기매입채무 19,618,852,978 13,664,810,328 20,246,628,463 단기미지급금 1,794,172,939 2,910,477,779 2,171,962,148 미지급배당금 23,057,530 23,026,150 22,984,310 단기미지급비용 1,072,608,794 1,292,626,538 655,821,666 단기임대보증금 10,000,000 507,800,045 160,000,000 단기예수금 413,011,091 434,853,169 594,075,327 부가가치세예수금 347,828,630 0 0 단기선수금 15,116,723,793 11,881,619,433 13,092,067,753 단기이연수익 0 31,133,827 단기선수수익 1,044,718,209 2,199,956 31,068,785 단기차입금 83,544,990,745 86,322,270,732 79,861,320,390 유동성장기차입금 3,989,412,003 3,838,749,925 2,245,537,341 유동성사채 0 0 5,000,000,000 유동성금융리스부채 0 7,671,377 17,732,368 당기법인세부채 1,349,126,194 3,474,354,448 666,244,406 기타유동금융부채 0 705,080,000 1,028,106 유동당기손익인식지정금융부채 0 705,080,000 0 유동금융보증부채 0 0 1,028,106 유동충당부채 4,811,251,119 4,641,342,942 4,158,559,141 유동판매보증충당부채 4,811,251,119 4,641,342,942 4,158,559,141 비유동부채 3,605,474,690 5,942,649,520 14,288,677,514 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,641,175,333 3,205,157,229 7,510,057,971 장기예수보증금 425,443,333 32,751,200 421,682,416 장기차입금 1,215,732,000 3,172,406,029 7,080,991,015 비유동금융리스부채 0 0 7,384,540 기타비유동금융부채 0 0 1,244,995 비유동금융보증부채 0 0 1,244,995 비유동충당부채 613,635,822 579,998,670 579,595,780 비유동종업원급여충당부채 292,428,054 275,138,847 290,229,634 그 밖의 기타장기충당부채 321,207,768 304,859,823 289,366,146 퇴직급여부채 182,562,865 150,648,719 134,622,499 확정급여채무의현재가치 182,562,865 150,648,719 134,622,499 이연법인세부채 1,168,100,670 2,006,844,902 6,063,156,269 부채총계 136,741,228,715 135,649,532,342 143,244,841,545 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 99,860,788,418 100,488,976,608 100,695,974,897 자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 보통주자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 자본잉여금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 주식발행초과금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 기타자본구성요소 (7,281,895,826) (7,281,895,826) (5,506,406,499) 자기주식 (6,675,488,001) (6,675,488,001) (6,675,488,001) 기타자본조정 (606,407,825) (606,407,825) 1,169,081,502 기타포괄손익누계액 (203,996,441) (43,791,588) (57,508,474) 매도가능금융자산평가손실 0 (43,791,588) (48,386,568) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 (203,996,441) 0 0 지분법기타포괄손익변동 0 0 (9,121,906) 이익잉여금(결손금) 96,939,610,309 97,407,593,646 95,852,819,494 이익준비금 2,564,979,477 2,531,203,032 2,486,167,772 임의적립금 451,913,000 451,913,000 451,913,000 유형자산재평가차익 12,043,143,515 12,043,143,515 26,590,820,980 재측정요소 4,898,250 6,248,405 0 기타법정적립금 0 0 0 미처분이익잉여금(미처리결손금) 81,874,676,067 82,375,085,694 66,323,917,742 비지배지분 (8,199,884,275) (8,185,137,330) (9,388,358,454) 자본총계 91,660,904,143 92,303,839,278 91,307,616,443 자본과부채총계 228,402,132,858 227,953,371,620 234,552,457,988 연결 포괄손익계산서 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 216,727,129,293 237,529,859,971 210,994,514,654 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 192,387,212,199 214,216,248,677 182,503,557,120 제품매출액 41,593,591,303 42,833,240,429 38,911,139,151 상품매출액 150,793,620,896 171,383,008,248 143,592,417,969 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 23,321,394,130 22,239,148,186 27,357,598,107 정비매출 11,757,564,632 11,698,929,899 13,251,922,897 오파매출 3,835,367,091 2,328,282,233 4,208,482,271 임대수익 7,728,462,407 8,211,936,054 9,897,192,939 기타수익(매출액) 1,018,522,964 1,074,463,108 1,133,359,427 매출원가 181,764,652,087 203,880,531,217 178,253,456,498 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 162,025,783,837 181,363,026,146 154,293,808,951 제품매출원가 35,683,438,949 41,043,461,664 37,864,901,467 상품매출원가 126,342,344,888 140,319,564,482 116,428,907,484 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 19,261,598,736 21,985,675,721 23,253,015,243 임대매출원가/임대수익원가 7,779,055,585 8,956,906,683 9,704,809,113 정비매출원가 11,482,543,151 13,028,769,038 13,548,206,130 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 477,269,514 531,829,350 706,632,304 매출총이익 34,962,477,206 33,649,328,754 32,741,058,156 판매비와관리비 28,791,949,562 31,137,232,299 27,568,122,858 급여 10,975,345,311 11,746,372,611 10,574,317,365 퇴직급여 1,307,450,106 1,242,049,375 1,127,226,816 전력비 0 0 0 복리후생비 1,668,289,953 1,702,179,309 2,550,936,507 보험료 1,574,875,899 1,202,502,127 959,514,387 감가상각비 865,370,016 836,997,560 1,056,031,513 무형자산상각비 138,678,563 150,487,540 72,463,790 대손상각비(대손충당금환입) (106,840,422) 871,090,052 280,505,285 지급수수료 3,763,331,075 3,254,295,369 2,498,097,456 광고선전비 223,121,060 249,097,368 204,472,039 교육회의비 464,204,754 884,203,718 456,290,660 차량유지비 184,890,848 200,097,861 198,436,617 도서인쇄비 169,396,349 152,023,194 235,152,155 접대비 285,760,152 405,842,326 367,092,531 임차료 884,534,099 808,557,464 812,124,243 통신비 615,470,815 655,992,635 639,729,227 운반비 1,387,612,524 1,590,422,306 1,398,210,738 세금과공과 777,607,645 812,598,498 798,533,503 소모품비 1,088,012,023 1,201,168,014 1,151,424,708 수도광열비 229,870,372 204,909,137 213,291,937 수선비 249,723,865 160,670,425 256,846,024 여비교통비 749,091,344 946,230,537 849,986,523 반품비용 61,821,258 438,787,016 581,720,554 외주용역비 0 206,368,978 185,914,163 판매보증비 1,234,331,953 1,201,807,061 99,803,117 판매촉진비 0 12,481,818 1,000 기타판매비와관리비 0 0 0 영업이익(손실) 6,170,527,644 2,512,096,455 5,172,935,298 기타이익 484,912,347 720,044,627 545,196,913 유형자산처분이익 110,290,657 100,424,559 74,476,831 종속기업투자주식처분이익 0 272,023,252 0 기타대손충당금환입 2,592,719 0 18,381,809 수입임대료 0 600,000 808,800 잡이익 372,028,971 346,996,816 451,529,473 기타손실 595,078,413 1,250,348,801 1,986,832,240 유형자산처분손실 0 445,251,693 289,071,744 무형자산손상차손 0 0 113,249,600 단기매매금융자산처분손실 9,772 4,766 49,028 매출채권처분손실 0 0 635,811 종속기업투자자산처분손실 386,910,888 0 82,428,200 기타의대손상각비 0 230,086,550 304,750,642 기타의감가상각비 101,692,761 415,140,165 629,865,834 기부금 5,500,000 3,500,000 3,500,000 잡손실 75,964,992 156,365,627 457,729,289 유형자산폐기손실 0 0 99,314,583 재고자산폐기손실 25,000,000 0 6,237,509 금융수익 2,630,814,300 8,352,963,886 6,629,251,106 이자수익 447,831,780 226,644,951 305,393,485 금융보증부채환입 0 0 1,731,031 배당금수익(금융수익) 1,851,788 7,150 7,150 외화환산이익(금융수익) 415,785,025 2,662,208,255 44,845,137 외환차익(금융수익) 647,472,565 5,096,702,910 2,883,427,391 통화선도거래이익(금융수익) 1,117,873,142 367,400,620 1,154,983,912 통화선도평가이익(금융수익) 0 0 2,238,863,000 금융원가 8,052,708,022 8,863,550,400 8,493,282,154 이자비용 4,390,631,920 4,574,109,415 3,879,845,140 금융보증비용(손실) 0 0 0 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 49,764,290 0 0 외화환산손실(금융원가) 232,796,635 49,099,101 1,404,574,832 외환차손(금융원가) 3,326,709,979 1,109,187,234 2,669,141,512 통화선도거래손실(금융원가) 52,805,198 2,426,074,650 539,720,670 통화선도평가손실(금융원가) 0 705,080,000 0 법인세비용차감전순이익(손실) 638,467,856 1,471,205,767 1,867,268,923 법인세비용 1,387,524,309 322,297,974 1,569,672,160 계속영업이익(손실) (749,056,453) 1,148,907,793 297,596,763 중단영업이익(손실) 0 126,021,941 3,558,586 당기순이익(손실) (749,056,453) 1,274,929,734 301,155,349 기타포괄손익 131,707,761 21,645,701 26,403,377 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (3,004,304) 7,928,815 7,928,815 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (3,004,304) 7,928,815 7,928,815 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 134,712,065 13,716,886 18,474,562 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 0 17,566,252 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 4,594,980 908,310 지분법자본변동 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 134,712,065 0 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 9,121,906 0 총포괄손익 (617,348,692) 1,296,575,435 327,558,726 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (297,651,840) 1,998,878,347 942,799,501 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (451,404,613) (723,948,613) (641,644,152) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (164,289,930) 2,018,843,638 966,885,880 총 포괄손익, 비지배지분 (453,058,762) (722,268,203) (639,327,154) 주당이익 계속영업과 중단영업 (단위 : 원) (26) 178 84 계속영업 (단위 : 원) (26) 200 83 연결 자본변동표 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (75,983,036) 95,242,172,626 100,066,853,467 (8,813,942,667) 91,252,910,800 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 942,799,501 942,799,501 (641,644,152) 301,155,349 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 908,310 0 908,310 0 908,310 배당금지급 0 0 0 337,764,450 337,764,450 0 337,764,450 연결실체내자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 청산 0 0 0 0 0 64,911,367 64,911,367 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 17,566,252 0 17,566,252 0 17,566,252 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 5,611,817 5,611,817 2,316,998 7,928,815 2016.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (57,508,474) 95,852,819,494 100,695,974,897 (9,388,358,454) 91,307,616,443 2017.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (57,508,474) 95,852,819,494 100,695,974,897 (9,388,358,454) 91,307,616,443 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,998,878,347 1,998,878,347 (723,948,613) 1,274,929,734 부의지분법자본변동 0 0 0 9,121,906 0 9,121,906 0 9,121,906 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 4,594,980 0 4,594,980 0 4,594,980 배당금지급 0 0 0 0 450,352,600 450,352,600 0 450,352,600 연결실체내자본거래 0 0 (1,775,489,327) 0 0 (1,775,489,327) 1,775,489,327 0 종속기업 청산 0 0 0 0 0 0 0 0 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 150,000,000 150,000,000 환율변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 6,248,405 6,248,405 1,680,410 7,928,815 2017.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (43,791,588) 97,407,593,646 100,488,976,608 (8,185,137,330) 92,303,839,278 2018.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (43,791,588) 97,407,593,646 100,488,976,608 (8,185,137,330) 92,303,839,278 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (294,916,918) 168,783,108 (126,133,810) 0 (126,133,810) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (297,651,840) (297,651,840) (451,404,613) (749,056,453) 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 0 337,764,450 연결실체내자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 청산 0 0 0 0 0 0 438,311,817 438,311,817 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 134,712,065 0 134,712,065 0 134,712,065 기타거래 0 0 0 0 (1,350,155) (1,350,155) (1,654,149) (3,004,304) 2018.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (203,996,441) 96,939,610,309 99,860,788,418 (8,199,884,275) 91,660,904,143 연결 현금흐름표 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 3,000,832,038 (21,017,296,897) 2,182,501,347 당기순이익(손실) (749,056,453) 1,274,929,734 301,155,349 당기순이익조정을 위한 가감 10,569,708,871 12,106,522,371 10,102,913,158 법인세비용 1,387,524,309 322,297,974 1,569,672,160 퇴직급여 34,338,837 56,402,875 41,723,969 대손상각비 0 871,090,052 280,505,285 기타의 대손상각비 0 230,086,550 304,750,642 감가상각비 4,438,425,452 4,703,907,390 4,940,911,399 기타의 감가상각비 101,692,761 0 0 무형자산상각비 138,678,563 150,487,540 85,623,800 외화환산손실 232,796,635 49,099,101 1,404,574,832 보험료 265,277,849 0 0 재고자산폐기손실 59,595,749 0 0 통화선도평가손실 0 705,080,000 0 통화선도거래손실 52,805,198 2,426,074,650 539,720,670 유형자산처분손실 0 445,251,693 435,109,665 유형자산폐기손실 0 0 99,314,583 무형자산손상차손 0 0 113,249,600 무형자산처분손실 0 0 50,586,662 매도가능증권처분손실 0 4,766 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 386,910,888 0 82,428,200 당기손익인식금융자산평가손실 49,764,290 0 0 판매보증비 1,234,331,953 1,201,807,061 99,803,117 매출채권처분손실 0 0 635,811 충당부채전입액 0 0 0 이자비용 4,390,631,920 4,574,109,415 3,959,467,683 대손충당금환입 (106,840,422) 0 0 외화환산이익 (415,785,025) (2,662,208,255) (44,845,137) 통화선도평가이익 0 0 (2,238,863,000) 통화선도거래이익 (1,117,873,142) (367,400,620) (1,154,983,912) 배당금수익 (1,851,788) (7,150) (7,150) 재고자산평가손실환입 0 0 0 유형자산처분이익 (110,290,657) (100,424,559) (74,476,831) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 0 (272,023,252) 0 이자수익 (447,831,780) (227,112,860) (314,756,284) 기타충당부채의 환입 (2,592,719) 0 (75,501,575) 금융보증비용환입 0 0 (1,731,031) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,388,557,712 (28,998,903,239) (4,878,158,526) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (1,554,587,909) (6,768,063,188) 4,930,417,790 미수금의 감소(증가) 316,236,569 76,199,201 (307,708,298) 미수수익의 감소(증가) 0 0 0 보증금의 감소(증가) (30,000,000) (388,931,216) 0 선급금의 감소(증가) 11,794,758 (1,113,199,013) (87,448,256) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 388,226,495 0 294,132,938 선급비용의 감소(증가) (596,454,631) (59,685,896) 69,478,085 재고자산의 감소(증가) (5,352,513,433) (14,896,108,688) 259,868,114 판매보증충당부채의 증가(감소) (1,047,134,569) (719,023,260) (188,528,181) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 6,036,111,898 (6,412,182,215) (40,263,888) 미지급금의 증가(감소) (2,060,515,429) 380,914,510 141,964,768 미지급비용의 증가(감소) 895,810,222 860,394,614 717,699,510 예수금의 증가(감소) (21,842,078) (159,222,158) 117,007,451 선수금의 증가(감소) 3,360,907,566 261,689,815 (10,791,866,226) 선수수익의 증가(감소) 1,042,518,253 (28,868,829) 28,520,226 퇴직급여채무의 증가(감소) 0 (32,816,916) (21,432,559) 배당금수취(영업) 1,851,788 7,150 7,150 이자지급(영업) (4,063,277,979) (4,759,133,507) (3,805,776,739) 이자수취(영업) 170,982,259 285,553,216 118,632,752 법인세납부(환급) (4,317,934,160) (926,272,622) 343,728,203 투자활동현금흐름 (1,609,965,511) 25,371,740,604 (9,461,686,886) 임차보증금의 감소 384,785,000 0 2,995,041,400 유형자산의 처분 118,818,183 17,346,698,218 2,033,322,773 통화선도처분 0 180,188,970 623,513,242 대여금의 감소 126,825,000 764,069,251 68,397,000 장기금융상품의 처분 0 4,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 0 105,234 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 8,503,787,543 6,457,248 유형자산의 취득 (787,984,875) (688,884,511) (4,776,659,574) 무형자산의 취득 (272,000,000) (252,738,349) (209,400,000) 대여금의 증가 0 0 (400,000,000) 임차보증금의 증가 (450,000,000) (131,625,752) (946,800,000) 장기금융상품의 취득 (353,250,000) (353,250,000) (353,250,000) 단기금융상품의 취득 0 0 (8,502,308,975) 기타금융자산의 취득 0 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 (610,000) 0 당기손익인식금융자산의 취득 (377,000,000) 0 0 통화선도취득 (158,819) 0 0 재무활동현금흐름 (4,488,343,020) 600,130,886 1,468,574,662 단기차입금의 증가 90,065,262,489 51,928,877,502 48,201,223,860 장기차입금의 증가 0 1,237,924,029 4,685,395,356 임대보증금의 증가 360,146,763 0 54,759,774 연결자본거래로 인한 현금유입 0 150,000,000 0 사채의 상환 0 (5,000,000,000) 0 장기차입금의 상환 0 (50,000,000) 0 단기차입금의 상환 (92,720,007,251) (44,045,576,083) (46,323,872,924) 유동성장기차입금의 상환 (1,806,011,951) (3,170,741,962) (4,811,166,954) 임대보증금의 감소 (50,000,000) 0 0 배당금지급 (337,733,070) (450,352,600) (337,764,450) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,097,476,493) 4,954,574,593 (5,810,610,877) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10,256,678) (1,647,444) 1,909,664 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,107,733,171) 4,952,927,149 (5,808,701,213) 기초현금및현금성자산 8,340,169,175 3,387,242,026 9,195,943,239 기말현금및현금성자산 5,232,436,004 8,340,169,175 3,387,242,026 3. 연결재무제표 주석 주식회사 혜인과 그 종속기업1. 일반사항주식회사 혜인(이하 "지배기업")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. 지배기업은 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐당기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 원경희 1,607,170 12.64 원중희 1,047,796 8.24 원남희 44,988 0.35 김욱 8,780 0.07 장지창 14,500 0.11 이정림 2,913 0.02 원종훈 18,000 0.14 곽윤수 21,600 0.17 원종찬 19,000 0.15 자기주식 1,453,932 11.44 기타 8,474,068 66.67 합 계 12,712,747 100.00 주석 - 계속 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 주석 - 계속1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). 주석 - 계속● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 주석 - 계속기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고). 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다. ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. 주석 - 계속 ● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실 339백만원(이연법인세효과 95백만원 차감 후 금액)은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실339백만원으로 분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 주석 - 계속연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 주석 - 계속③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.④ 일반위험회피회계기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 주석 - 계속⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 재측정 기준서 제1109호 상장주식(주석 7)(*1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 36 - 36 비상장주식(주석 7)(*1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 279 - 279 출자금(주석 7)(*2) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 62 - 62 통화선도계약(주석16) 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 705 - 705 매출채권및기타채권(주석6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 41,697 - 41,697 매입채무및기타채무(주석15) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 18,431 - 18,431 차입금(주석17) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 93,341 - 93,341 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 ‘(8) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 주석 - 계속- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위 : 백만원) 구분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항(*1) 변경후 I. 유동자산 131,421 (126) 131,295 현금및현금성자산 8,340 - 8,340 매출채권 31,945 1,309 33,254 기타채권 2,754 - 2,754 재고자산 85,900 (1,435) 84,465 기타유동자산 2,463 - 2,463 당기법인세자산 19 - 19 II. 비유동자산 96,532 - 96,532 장기금융상품 1,097 - 1,097 당기손익-공정가치측정금융자산 - 62 62 장기기타채권 6,997 - 6,997 매도가능금융자산 377 (377) - 기타포괄-공정가치측정금융자산 - 315 315 유형자산 87,363 - 87,363 무형자산 674 - 674 이연법인세자산 24 - 24 자산 총계 227,953 (126) 227,827 I. 유동부채 129,706 - 129,706 매입채무 13,664 - 13,664 당기손익인식금융부채 705 (705) - 당기손익-공장가치측정금융부채 - 705 705 기타금융부채 4,734 - 4,734 단기차입금 86,322 - 86,322 유동충당부채 4,641 - 4,641 유동성장기부채 3,847 - 3,847 기타유동부채 12,319 - 12,319 당기법인세부채 3,474 - 3,474 II. 비유동부채 5,943 - 5,943 장기기타금융부채 33 - 33 장기차입금 3,172 - 3,172 종업원급여 426 - 426 충당부채 305 - 305 이연법인세부채 2,007 - 2,007 부채 총계 135,649 - 135,649 자본금 6,356 - 6,356 주식발행초과금 4,051 - 4,051 기타자본항목 (7,282) - (7,282) 기타포괄손익누계액 (44) (295) (339) 이익잉여금 97,408 169 97,577 비지배지분 (8,185) - (8,185) 자본총계 92,304 (126) 92,178 부채와 자본총계 227,953 (126) 227,827 (*1) 회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다. 주석 - 계속한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2018년 1월 1일 이익잉여금 기타자본구성요소 합 계 2017년 12월 31일(보고금액) 97,408 (44) 97,364 기업회계기준서 제1109호 최초적용 분류 및 측정으로 인한 효과 378 (378) - 도입영향에 따른 법인세 효과 (83) 83 - 소계 295 (295) - 기업회계기준서 제1115호 최초적용 - 고객에게 지급할 대가 조정으로 인한 효과 (162) - (162) 도입영향에 따른 법인세 효과 36 - 36 소계 (126) - (126) 2018년 1월 1일(최초적용일) 97,577 (339) 97,238 주석 - 계속2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 주석 - 계속리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 주석 - 계속③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 상기의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다. 주석 - 계속 ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주석 - 계속- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. 주석 - 계속 ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 주석 - 계속동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 주석 - 계속동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ● 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ● 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ● 계약상 약정에서 발생하는 권리 ● 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 주석 - 계속종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 주석 - 계속 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ● 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ● 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 주석 - 계속영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 주석 - 계속 (5) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분 류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 주석 - 계속(6) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ● 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함 ● 정비 등 용역의 제공 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. ① 계약서상 복수의 의무정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.② 운송용역연결실체의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다. ③ 판매보증 연결실체가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는 보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 주석 - 계속④ 고객에게 지급할 대가중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 연결실체는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다. ⑤ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 정비매출은 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (7) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 주석 - 계속개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 주석 - 계속해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(10) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 주석 - 계속2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 주석 - 계속이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 주석 - 계속3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 시설장치 15년 구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 6 ~ 15년 비품 4년 운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(13) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 주석 - 계속비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속(16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 주석 - 계속다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 주석 - 계속1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 주석 - 계속취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 주석 - 계속1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 주석 - 계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 주석 - 계속2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 주석 - 계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 주석 - 계속● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 주석 - 계속연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 주석 - 계속3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 주석 - 계속전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 주석 - 계속(19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘금융비용’에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고). 주석 - 계속그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 주석 - 계속6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) ● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 주석 - 계속8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융손익’ 항목으로 인식합니다. (20) 파생상품 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 주석 - 계속공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (21) 연결재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2019년 2월 27일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 주석 - 계속 4. 영업부문 보고(1) 부문별 정보연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.정비사업부문과 전력판매부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다. (2) 보고부문별 손익정보1) 수익 및 부문별 손익 (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 203,951,042 11,757,565 1,018,522 216,727,129 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 203,951,042 11,757,565 1,018,522 216,727,129 부문별 매출총이익 34,146,202 275,021 541,254 34,962,477 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 224,756,467 11,698,930 1,074,463 237,529,860 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 224,756,467 11,698,930 1,074,463 237,529,860 부문별 매출총이익 34,436,534 (1,329,839) 542,634 33,649,329 주석 - 계속 2) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 개별적으로 이사회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 4,201,799 294,099 44,220 4,540,118 무형자산상각비 137,828 850 - 138,678 합 계 4,339,627 294,949 44,220 4,678,796 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 4,425,104 232,236 46,567 4,703,907 무형자산상각비 142,395 7,412 681 150,488 합 계 4,567,499 239,648 47,248 4,854,395 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 214,937,803 12,390,940 1,073,390 228,402,133 부채 128,680,319 7,418,286 642,624 136,741,229 자본 86,257,484 4,972,654 430,766 91,660,904 (전기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 213,232,380 13,705,263 1,015,728 227,953,371 부채 121,191,602 13,967,061 490,869 135,649,532 자본 92,040,778 (261,798) 524,859 92,303,839 주석 - 계속 5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내 역 금 액 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(*1) 34,505,023 24,708 33,746,575 30,708 차감: 손실충당금 (1,611,030) (24,708) (1,801,194) (30,708) 계약자산(*1) 1,936,715 - - - 매출채권(순액) 34,830,708 - 31,945,381 - 미수금 2,596,563 - 3,260,024 68,700 차감: 손실충당금 (282,789) - (525,746) - 미수금(순액) 2,313,774 - 2,734,278 68,700 미수수익 - 851,131 80,972 704,678 차감: 손실충당금 - - (80,972) - 미수수익(순액) - 851,131 - 704,678 대여금 - 3,082,398 20,000 3,188,836 차감: 손실충당금 - - - - 대여금(순액) - 3,082,398 20,000 3,188,836 보증금 - 3,079,390 - 3,034,710 합 계 37,144,482 7,012,919 34,699,659 6,996,924 (*1) 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한매출채권을 계약자산으로 인식하였습니다. 주석 - 계속(2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 채권에 대하여 일반적으로 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 연결실체는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 주석 - 계속1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 받을어음(*1) 외상매출금(*1) 합 계 미연체 미연체 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 채무불이행률 4.28% 0.30% 2.82% 9.67% 22.66% 1.68% 총장부금액 6,894,317 21,115,524 1,978,120 591,633 203,288 30,782,882 전체기간 기대신용손실 (295,134) (63,507) (55,738) (57,235) (46,073) (517,687) 순장부금액 6,599,183 21,052,017 1,922,382 534,398 157,215 30,265,195 (*1) 개별평가대상 매출채권, 계약자산 등 충당금 설정률표에 기초하지 않는 매출채권은 제외하였습니다. 2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 집합평가 대상 개별평가 대상 매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 대여금(비유동) 기초금액 617,675 1,183,519 30,708 525,746 80,972 - 대손상각비 환입 (99,988) (852) (6,000) (2,593) - - 제각 - (89,324) - (240,364) (80,972) - 기말금액(*1) 517,687 1,093,343 24,708 282,789 - - (*1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 매출채권 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 기초금액 1,022,251 42,708 419,089 64,387 대손상각비 인식 871,090 - 149,115 80,972 제각 (92,147) (12,000) (42,458) (64,387) 기말금액 1,801,194 30,708 525,746 80,972 7. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품(*1) 출자금 491,640 61,640 (*1) 연결실체는 출자금에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 주석 - 계속(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품(*1) 상장주식 36,922 36,579 비상장주식 451,233 278,869 합 계 488,155 315,448 (*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. 주석 - 계속8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 57,292,794 (5,992,009) 51,300,785 63,564,007 (4,017,756) 59,546,251 재공품 10,871,560 (655,272) 10,216,288 14,329,291 (1,223,224) 13,106,067 미착품 24,999,443 - 24,999,443 13,144,190 - 13,144,190 부품 268,400 (161,161) 107,239 230,366 (126,566) 103,800 합 계 93,432,197 (6,808,442) 86,623,755 91,267,854 (5,367,546) 85,900,308 (*1) 재고자산 평가와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 1,440,896천원과 (106,616)천원입니다. (*2) 연결실체의 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석37 참조). 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,547,031 1,558,815 선급비용 1,529,662 903,566 합 계 3,076,693 2,462,381 주석 - 계속10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 주요 영업활동 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 12월 100.0 100.0 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 12월 51.0 51.0 미래에너지개발(*2) 쓰레기매립장 매탄가스전력화사업 대한민국 12월 - 77.5 싸이텍코리아(*3) 절토제어시스템 판매업 대한민국 12월 70.0 70.0 (*1) 전기 중 특수관계자인 개인을 통한 추가 지분취득으로 지분율이 증가하였으며, 취득시 지분평가액이 영으로 산출됨에 따라 무상취득 하였습니다 (*2) 당기 중 청산등기가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 전기 중 신규 설립되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 유동자산 133,838 130,315 568,468 비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737 자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205 유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691 비유동부채 982,401 724,225 - 부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691 지배기업 소유주지분 (7,851,231) (13,072,709) 3,719 비지배지분 - (8,201,680) 1,795 자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514 (주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 유동자산 172,238 116,901 8,616 890,927 비유동자산 2,576,563 1,358,103 - 201,129 자산 계 2,748,801 1,475,004 8,616 1,092,056 유동부채 8,894,465 20,232,767 14 757,031 비유동부채 1,364,933 1,038,655 - - 부채 계 10,259,398 21,271,422 14 757,031 지배기업 소유주지분 (7,510,597) (11,947,669) 445,498 234,518 비지배지분 - (7,848,749) (436,896) 100,507 자본 계 (7,510,597) (19,796,418) 8,602 335,025 (주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 매출액 942,645 900 443,627 영업손익 155,093 (379,848) (328,458) 당기순손익 (340,634) (1,477,971) (329,040) 기타포괄손익 1,607 (3,376) - 총포괄손익 (339,027) (1,481,347) (329,040) (주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 매출액 993,824 849,764 4,053 453,590 영업손익 157,348 (1,062,698) (46,311) (169,871) 당기순손익 (542,326) (2,553,993) 2,214,780 (164,975) 기타포괄손익 14,637 1,178 1,235 - 총포괄손익 (527,689) (2,552,815) 2,216,015 (164,975) (주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 영업활동 현금흐름 560,345 (328,323) (55,256) 투자활동 현금흐름 24,845 77,600 (159) 재무활동 현금흐름 (600,000) 300,000 - 현금및현금성자산의 순증감 (14,810) 49,277 (55,415) 기초 현금및현금성자산 94,203 4,820 73,615 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - - 기말 현금및현금성자산 79,393 54,097 18,200 (주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 영업활동 현금흐름 452,776 538,983 (44,882) (214,044) 투자활동 현금흐름 353,855 - 85,000 (212,342) 재무활동 현금흐름 (1,057,390) (623,913) (50,000) 500,000 현금및현금성자산의 순증감 (250,759) (84,930) (9,882) 73,614 기초 현금및현금성자산 344,963 89,750 18,260 - 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 - - - - 기말 현금및현금성자산 94,204 4,820 8,378 73,614 (주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 싸이텍코리아 비지배지분이 보유한 소유지분율 49.00% 30.00% 누적 비지배지분 (8,201,680) 1,795 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (351,276) (98,712) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (352,930) (98,712) 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - - 주석 - 계속 11. 계약자산 및 계약부채 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 분류하였습니다. (1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 정비용역 1,936,715 - 267,211 750,199 일반판매 - - 15,116,521 - 합 계 1,936,715 - 15,383,732 750,199 (주) 계약자산은 매출채권으로 분류되어 있으며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 40,071,075 - - 40,071,075 44,171,945 - - 44,171,945 건물 24,537,264 (8,757,665) - 15,779,599 27,633,517 (9,663,854) - 17,969,663 구축물 4,876,104 (512,585) (3,398,953) 964,566 5,825,104 (4,048,021) (573,014) 1,204,069 기계장치 14,079,868 (9,614,274) - 4,465,594 13,659,434 (9,228,848) - 4,430,586 시설장치 6,061,394 (4,531,178) - 1,530,216 5,976,394 (4,155,423) - 1,820,971 차량운반구 1,063,769 (971,408) - 92,361 1,206,937 (1,088,469) - 118,468 비품 2,245,626 (1,941,808) - 303,818 2,168,290 (1,843,278) - 325,012 금융리스자산 - - - - 81,732 (76,284) - 5,448 운용리스자산 26,397,751 (9,454,816) - 16,942,935 25,198,749 (8,290,065) - 16,908,684 건설중인자산 808,404 (600,492) - 207,912 1,008,492 - (600,492) 408,000 합 계 120,141,255 (36,384,226) (3,398,953) 80,358,076 126,930,594 (38,394,242) (1,173,506) 87,362,846 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 처분 감가상각(*3) 대체(*2)(*4) 매각예정자산대체 기말 장부금액 토지 44,171,945 - (10,750) - - (4,090,120) 40,071,075 건물 17,969,663 - - (706,351) - (1,483,713) 15,779,599 구축물 1,204,069 - - (239,503) - - 964,566 기계장치 4,430,586 599,454 (42,812) (550,228) 28,594 - 4,465,594 시설장치 1,820,971 - - (343,880) 53,125 - 1,530,216 차량운반구 118,468 - - (26,107) - - 92,361 비품 325,012 100,467 - (121,661) - - 303,818 금융리스자산 5,448 - (5,448) - - - - 운용리스자산 16,908,684 101,377 - (2,552,389) 2,485,263 - 16,942,935 건설중인자산 408,000 207,912 - - (408,000) - 207,912 합 계 87,362,846 1,009,210 (59,010) (4,540,119) 2,158,982 (5,573,833) 80,358,076 (*1) 당기 취득에는 자산 취득시 미지급금 등이 221,225천원 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 2,529,149천원입니다. (*3) 사용을 중단하였으나 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대한 감가상각비 101,693천원을 영업외비용으로 계상하였습니다. (*4) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 건설중인자산의 금액은 408,000천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말 장부금액 토지 59,360,345 - (15,188,400) - - 44,171,945 건물 20,408,041 - (1,687,003) (751,375) - 17,969,663 구축물 1,508,947 - (18,210) (286,668) - 1,204,069 기계장치 5,157,877 9,600 - (794,153) 57,262 4,430,586 시설장치 2,341,574 - (97,127) (423,476) - 1,820,971 차량운반구 187 225,247 (62,338) (44,628) - 118,468 비품 84,826 354,919 (1,658) (113,075) - 325,012 금융리스자산 21,795 - - (16,347) - 5,448 운용리스자산 11,736,056 141,532 - (2,274,185) 7,305,281 16,908,684 건설중인자산 - 408,000 - - - 408,000 합 계 100,619,648 1,139,298 (17,054,736) (4,703,907) 7,362,543 87,362,846 (*1) 전기 취득에는 자산 취득시 미지급된 금액 450,413천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 7,362,543천원입니다. 주석 - 계속(3) 연결실체는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조) (4) 연결실체는 유형자산 등과 관련하여 부보금액 107,046,582천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 그외에 영업배상책임보험, 자동차보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 535,830 - (217,530) 318,300 535,830 - (217,530) 318,300 광업권 100 (68) - 32 100 (60) - 40 기타무형자산 1,400,032 (1,182,881) - 217,151 1,644,632 (1,288,811) - 355,821 건설중인자산 680,000 - - 680,000 - - - - 합 계 2,615,962 (1,182,949) (217,530) 1,215,483 2,180,562 (1,288,871) (217,530) 674,161 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 상각 대체(*1) 기말 장부금액 회원권 318,300 - - - 318,300 광업권 40 - (8) - 32 기타무형자산 355,821 - (138,670) - 217,151 건설중인자산 - 272,000 - 408,000 680,000 합 계 674,161 272,000 (138,678) 408,000 1,215,483 (*1) .당기 중 유형자산에서 대체된 금액 408,000천원이 대체되었습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 상각 기말 장부금액 회원권 318,300 - - 318,300 광업권 48 - (8) 40 기타무형자산 253,562 252,738 (150,479) 355,821 합 계 571,910 252,738 (150,487) 674,161 (3) 연결실체는 혜인자원의 차입금과 관련하여 광업권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조). 14. 매각예정자산 연결실체는 2018년 7월 18일 이사회 결의에 따라 경상남도 양산시 동면에 위치한 연결실체 소유의 토지와 건물의 매각을 결정하였습니다. 해당 자산은 12월 이내에 매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 매각대가는 순자산 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 동 자산이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,090,120 - 4,090,120 건물 3,096,253 (1,612,540) 1,483,713 구축물 949,000 (949,000) - 기계장치 49,926 (49,926) - 비품 23,131 (23,131) - 합 계 8,208,430 (2,634,597) 5,573,833 주석 - 계속15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 19,618,853 - 13,664,810 - 미지급금 1,794,172 - 2,910,478 - 미지급비용 1,072,609 - 1,292,627 - 미지급배당금 23,058 - 23,026 - 보증금 10,000 425,443 507,800 32,751 합 계 22,518,692 425,443 18,398,741 32,751 16. 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말은 당기손익인식금융부채) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 당기손익인식금융부채의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매매목적파생상품 - 705,080 주석 - 계속17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 83,544,991 - 86,322,270 - 장기차입금 3,989,412 1,215,732 3,846,421 3,172,406 합 계 87,534,403 1,215,732 90,168,691 3,172,406 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금 신한은행 외 3.4~4.8 31,400,000 37,092,715 외화단기차입금 신한은행 외 5.4~6.2 52,144,991 49,229,555 합 계 83,544,991 86,322,270 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화장기차입금 신한캐피탈 4.8 2019.06. 1,237,924 3,043,936 금융리스부채 신한카드 5.3 2018.05. - 7,671 에너지이용합리화자금 신한은행 1.75 2022.03. 1,300,000 1,300,000 굴진사업자금 한국광물자원공사 무이자 - 329,863 329,863 광업자금 한국광물자원공사 변동금리 2019.09. 2,337,357 2,337,357 소 계 5,205,144 7,018,827 유동성대체 (3,989,412) (3,846,421) 합 계 1,215,732 3,172,406 주석 - 계속 (4) 금융리스의 이용연결실체는 차량운반구에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 5년입니다. 금융리스로 분류된 차량운반구의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원가- 자본화된금융리스 - 81,732 감가상각누계액 - (76,284) 순장부금액 - 5,448 당기말과 전기말 현재 연결실체가 신한카드에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 - 7,774 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 - 7,774 주석 - 계속 (5) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산(장부금액: 59,351,108천원)에 53,501,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 재고자산(장부금액: USD 19,658,203)에 USD 19,658,203의 담보가 설정되어 있습니다. 또한, 대표이사로부터 46,249,301천원, USD 35,700,000 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품보증충당부채(*1) 4,811,251 4,641,343 산림복구충당부채 321,208 304,860 합 계 5,132,459 4,946,203 (*1) 제품보증관련 충당부채는 연결실체의 12 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품보증충당부채 산림복구충당부채 합계 제품보증충당부채 산림복구충당부채 합계 기초 4,641,343 304,860 4,946,203 4,158,559 289,366 4,447,925 증가 1,234,332 16,348 1,250,680 1,201,807 15,494 1,217,301 감소 (1,064,424) - (1,064,424) (719,023) - (719,023) 기말 4,811,251 321,208 5,132,459 4,641,343 304,860 4,946,203 주석 - 계속 19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 15,116,724 11,881,619 예수금 413,011 434,854 선수수익 1,044,718 2,200 부가세예수금 347,829 - 합 계 16,922,282 12,318,673 (*1) 선수금에는 15,116,521천원, 선수수익에 1,017,410천원의 계약부채가 포함되어 있습니다. 20. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 지배기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 2,077백만원(전기: 1,782백만원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할기여금을 나타내고 있습니다. 주석 - 계속 (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두 가지 방식이 존재합니다.1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.08 ~ 2.31 2.06 ~ 2.79 기대임금상승률 2.00 ~ 3.68 2.78 ~ 4.21 2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 확정급여채무에서 발생한 순부채 182,563 150,649 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 182,563 150,649 사외적립자산의 공정가치 - - II. 장기종업원급여부채 292,428 275,139 III. 종업원급여부채(I+II) 474,991 425,788 주석 - 계속 3) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 150,649 134,622 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 31,016 54,197 이자원가 3,323 2,206 소 계 34,339 56,403 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생 594 4,888 경험조정으로 인하여 발생 1,175 2,689 소 계 1,769 7,577 퇴직금 지급액 - (47,953) 청산으로 인한 변동 (4,194) - 기말잔액 182,563 150,649 4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100bp 변동 (2,638) 3,053 기대임금상승률의 1% 변동 3,041 (2,677) 주석 - 계속 21. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 보통주 발행주식수 12,712,747주 12,712,747주 1주당 액면금액 500원 500원 자본금 6,356,374 6,356,374 (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 4,050,697 4,050,697 기타자본잉여금 (606,408) (606,408) 자기주식 (6,675,488) (6,675,488) 합 계 (3,231,199) (3,231,199) 22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (203,996) - 매도가능금융자산평가손익 - (43,792) 주석 - 계속 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 지분상품(주1) 기초금액 재작성 (338,709) 제1039호에 따른 누계액 (43,792) 제1109호에 따른 조정 (338,709) 공정가치 변동 172,708 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 (37,995) 기말금액 (203,996) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 전 기 기초금액 (57,508) 매도가능금융자산 평가 5,891 평가손익의 법인세효과 (1,296) 부의지분법자본변동 처분에 따른 재분류 9,121 기말금액 (43,792) 주석 - 계속23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 2,564,979 2,531,203 임의적립금(*2) 451,913 451,913 유형자산재평가잉여금(*3) 12,043,144 12,043,144 미처분이익잉여금 81,879,574 82,381,334 합 계 96,939,610 97,407,594 (*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. (*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (*3) 유형자산재평가잉여금은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 97,407,594 95,852,819 회계정책의 변경효과 168,783 - 지배기업 귀속 순이익(손실) (297,652) 1,998,878 배당금 지급 (337,765) (450,353) 재측정요소 (1,350) 6,250 기말금액 96,939,610 97,407,594 주석 - 계속24. 매출액연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 192,387,212 214,216,249 용역의 제공 24,339,917 23,313,611 합 계 216,727,129 237,529,860 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 상품매출 150,793,621 171,383,008 제품매출 41,593,591 42,833,240 오파매출 3,835,367 2,328,282 한 시점에 인식하는 수익 소계 196,222,579 216,544,530 기간에 걸쳐 인식하는 수익 정비매출 11,757,565 11,698,930 임대매출 7,728,462 8,211,936 전력매출 1,018,523 1,074,463 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 20,504,550 20,985,329 합 계 216,727,129 237,529,859 주석 - 계속(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 선수수익 1,017,410 연결실체는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 26%는 2019년, 74%는 2020년 이후에 각각 267백만원 및 750백만원 인식될 것으로 예측하고 있습니다. 주석 - 계속25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,975,345 11,746,373 퇴직급여 1,307,450 1,242,049 복리후생비 1,668,290 1,702,179 여비교통비 749,091 946,231 통신비 615,471 655,993 수도광열비 204,163 184,277 세금과공과 777,608 812,598 소모품비 1,088,012 1,201,168 감가상각비 865,370 836,998 무형자산상각비 138,678 150,488 수선유지비 249,724 160,670 보험료 1,574,876 1,202,502 접대비 285,760 405,842 운반비 1,387,613 1,590,422 광고선전비 223,121 249,097 차량유지비 184,891 200,098 지급수수료 3,763,331 3,254,295 판매보증수수료 1,234,332 1,201,807 대손상각비(환입) (106,840) 871,090 기타 1,605,664 2,523,055 합 계 28,791,950 31,137,232 주석 - 계속 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익(*) 62,493 69,340 기타이자수익 385,339 157,305 통화선도거래이익 1,117,873 367,401 외환차익 647,473 5,096,703 외화환산이익 415,785 2,662,208 배당금수익 1,852 7 합 계 2,630,815 8,352,964 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,390,632 4,574,109 외화환산손실 232,797 49,099 외환차손 3,326,710 1,109,187 통화선도거래손실 52,805 2,426,075 당기손익-공정가치지분증권평가손실 49,764 - 통화선도평가손실 - 705,080 합 계 8,052,708 8,863,550 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 상각후원가로 측정하는 금융자산 447,832 - 226,645 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,117,873 102,569 367,401 3,131,155 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,852 - 7 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,063,258 7,950,139 7,758,911 5,732,395 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 합 계 2,630,815 8,052,708 8,352,964 8,863,550 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 - 600 종속기업투자주식처분이익 - 272,023 기타의대손충당금환입 2,593 - 유형자산처분이익 110,291 100,425 잡이익 372,029 346,997 합 계 484,913 720,045 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타대손상각비 - 230,087 재고자산폐기손실 25,000 - 종속기업투자주식처분손실 386,911 - 유형자산처분손실 - 445,252 기부금 5,500 3,500 기타감가상각비 101,693 415,140 잡손실 75,965 156,365 기타 10 5 합 계 595,079 1,250,349 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세(추납액포함) 2,211,544 4,129,439 총 당기법인세 2,211,544 4,129,439 이연법인세 일시적차이의 증감 (821,600) (3,805,845) 회계기준변경에 따른 법인세변동효과 35,576 - 자본에 가감되는 이연법인세 (37,996) (1,296) 법인세비용 1,387,524 322,298 주석 - 계속(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익(*1) 638,468 1,597,228 적용세율(세율 22%)에 따른 법인세비용 140,463 329,390 법인세 효과: 비공제비용 683,022 725,201 세액공제 및 이월결손금 등 585,748 (47,914) 법인세추납액 85,403 - 이연법인세 미인식 일시적차이 71,574 (790,571) 기타 (178,686) 106,192 법인세비용 1,387,524 322,298 유효세율(%) 217.32% 20.20% (*1) 전기중 중단영업손익에 포함된 법인세비용차감전순손익은 126,022천원입니다. (3) 당기와 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (37,996) - 매도가능증권평가손익 - (1,296) 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 청산효과(*1) 기말 대손충당금 411,044 (298,024) - - 113,020 투자주식 14,401 (14,401) - - - 상품보증충당부채 1,021,095 37,380 - - 1,058,475 재고자산평가감 725,163 721,565 - - 1,446,728 매도가능증권(기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익) 94,506 - (37,996) - 56,510 연차수당부채 202,847 (22,095) - - 180,752 장기종업원급여부채 60,531 3,804 - - 64,335 무형자산 47,857 - - - 47,857 퇴직급여충당부채 13,300 4,828 - - 18,128 이월결손금 217,554 (217,554) - - - 미수수익 (172,843) (14,406) - - (187,249) 토지재평가 (4,176,883) (76,382) - - (4,253,265) 기타 (441,119) 734,881 - (7,154) 286,608 합 계 (1,982,547) 859,596 (37,996) (7,154) (1,168,101) (*1) 당기 중 미래에너지개발이 청산되었습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 대손충당금 170,563 240,481 - 411,044 투자주식 - 14,401 - 14,401 기타 (511,218) 70,099 - (441,119) 상품보증충당부채 914,883 106,212 - 1,021,095 재고자산평가감 748,689 (23,526) - 725,163 매도가능증권 95,802 - (1,296) 94,506 연차수당부채 105,757 97,090 - 202,847 장기종업원급여부채 63,851 (3,320) - 60,531 무형자산 47,857 - - 47,857 퇴직급여충당부채 11,542 1,758 - 13,300 이월결손금 217,554 - - 217,554 미수수익 (225,516) 52,673 - (172,843) 토지재평가 (7,428,156) 3,251,273 - (4,176,883) 합 계 (5,788,392) 3,807,141 (1,296) (1,982,547) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금(*1) 23,571,323 22,870,650 투자주식(*2) 884,799 796,391 이월결손금(*3) 21,164,782 19,593,043 기타 5,420,610 3,185,599 (*1) 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금과 관련된 차감할 일시적차이로, 미래 실현가능성이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 종속회사 투자지분은 예측가능한 미래에 처분계획을 가지고 있지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 (*3) 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 실현 가능성이 낮기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 주석 - 계속 세무상 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,825,301 - 1~2년 1,328,864 536,124 2~3년 1,886,238 6,791,626 3년 초과 16,124,379 12,265,293 합 계 21,164,782 19,593,043 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (723,446) (7,000,279) 상품 매입액 158,651,477 180,112,224 종업원급여 17,774,102 17,400,530 감가상각비 4,438,425 4,288,767 무형자산상각비 138,678 150,488 운반비 1,647,750 1,987,606 지급수수료 4,145,721 4,027,000 기타 비용 24,483,895 34,051,428 매출원가와 판매관리비 합계 210,556,602 235,017,764 주석 - 계속30. 주당손익기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 I. 지배기업지분순이익(손실) (297,651,840) 1,998,878,347 1. 계속영업이익(손실) (297,651,840) 2,250,261,690 2. 중단영업이익 - (251,383,343) II. 가중평균유통보통주식수 11,258,815 11,258,815 III. 기본주당순이익(손실) 1. 계속영업 (26) 200 2. 중단영업 - (22) IV. 총기본주당순이익(손실) (26) 178 (2) 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 주석 - 계속31. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 당기 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율을 45%~50%로 유지하는 것이 며, 당기말 현재의 신용등급은 BBB-(전기말: BBB-)입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(주석17) 88,750,135 93,341,098 차감: 현금및현금성자산 (5,232,436) (8,340,169) 순부채(A) 83,517,699 85,000,929 자본총계 91,660,904 92,303,839 순부채와 자본총계의 합계(B) 175,178,603 177,304,768 자본조달비율(C=A/B) 47.68% 47.9% 주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,232,436 - - 5,232,436 5,232,436 매출채권(*1) 34,830,708 - - 34,830,708 34,830,708 기타채권 2,313,774 - - 2,313,774 2,313,774 장기금융상품 1,184,660 - - 1,184,660 1,184,660 당기손익-공정가치측정금융자산 - 491,640 - 491,640 491,640 장기기타채권 7,012,919 - - 7,012,919 7,012,919 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 488,155 488,155 488,155 합 계 50,574,497 491,640 488,155 51,554,292 51,554,292 (*1) 상기 매출채권에는 계약자산 1,936,715천원이 포함되어 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,340,169 - 8,340,169 8,340,169 매출채권 31,945,381 - 31,945,381 31,945,381 기타채권 2,754,278 - 2,754,278 2,754,278 장기금융상품 1,096,688 - 1,096,688 1,096,688 매도가능금융자산 - 377,088 377,088 377,088 합 계 44,136,516 377,088 44,513,604 44,513,604 주석 - 계속2) 금융부채 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 19,618,853 19,618,853 19,618,853 기타금융부채 2,899,839 2,899,839 2,899,839 단기차입금 83,544,991 83,544,991 83,544,991 유동성장기부채 3,989,412 3,989,412 3,989,412 장기기타금융부채 425,443 425,443 425,443 장기차입금 1,215,732 1,215,732 1,215,732 합 계 111,694,270 111,694,270 111,694,270 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 - 13,664,810 13,664,810 13,664,810 당기손익인식금융부채 705,080 - 705,080 705,080 기타금융부채 - 4,733,931 4,733,931 4,733,931 단기차입금 - 86,322,271 86,322,271 86,322,271 유동성장기부채 - 3,846,421 3,846,421 3,846,421 장기기타금융부채 - 32,751 32,751 32,751 장기차입금 - 3,172,406 3,172,406 3,172,406 합 계 705,080 111,772,590 112,477,670 112,477,670 주석 - 계속(3) 재무위험관리1) 재무위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 2) 시장위험가. 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 주석 - 계속당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 3,759,879 2,635,358 65,713,316 57,986,341 EUR 7 865,331 2,570,123 1,343,276 GBP 30,767 29,040 - 39,928 JPY 3 2 - 1,435,308 합 계 3,790,656 3,529,731 68,283,439 60,804,853 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (6,195,344) 6,195,344 (5,535,098) 5,535,098 EUR (257,012) 257,012 (47,795) 47,795 GBP 3,077 (3,077) (1,089) 1,089 JPY - - (143,531) 143,531 합 계 (6,449,279) 6,449,279 (5,727,513) 5,727,513 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를대상으로 하였습니다. 주석 - 계속나. 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 KOSPI 10% 상승시 - - 2,880 2,853 10% 하락시 - - (2,880) (2,853) 다. 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금의 영향으로 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 주석 - 계속 아래 민감도 분석은 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10bp 높거나 낮은 경우, 변동금리부 차입금의 영향으로 인해 당기말과 전기말 현재 세후이익 및 자본에 미치는 영향을 나타냅니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 이자율 10bp 상승시 (66,016) (93,333) (66,016) (93,333) 10bp 하락시 66,016 93,333 66,016 93,333 3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 주석 - 계속 4) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 27,695,799 59,740,628 412,838 3,173,409 91,022,674 매입채무 19,618,853 - - - 19,618,853 기타금융부채 2,899,839 - - 425,443 3,325,282 합 계 50,214,491 59,740,628 412,838 3,598,852 113,966,809 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 40,147,445 50,477,229 5,563,191 3,265,414 99,453,279 금융리스부채 6,931 740 - - 7,671 매입채무 13,664,810 - - - 13,664,810 기타금융부채 4,733,931 - - 32,751 4,766,682 합 계 58,553,117 50,477,969 5,563,191 3,298,165 117,892,442 주석 - 계속 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 매출채권(*1) 31,139,980 5,301,757 - - 36,441,737 기타채권 2,200,036 396,527 - - 2,596,563 장기금융상품 - - - 1,184,660 1,184,660 장기매출채권 - - - 24,708 24,708 장기기타채권 - - 3,494 7,009,425 7,012,919 합 계 33,340,016 5,698,284 3,494 8,218,793 47,260,587 (*1) 상기 매출채권에는 계약자산 1,936,715천원이 포함되어 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 매출채권 31,292,240 2,454,335 - - 33,746,575 기타채권 2,555,108 805,888 - - 3,360,996 장기금융상품 - - - 1,096,688 1,096,688 장기매출채권 - - - 30,708 30,708 장기기타채권 - - 29,019 6,967,905 6,996,924 합 계 33,847,348 3,260,223 29,019 8,095,301 45,231,891 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간 말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 주석 - 계속 다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다. (전기말) (단위 : 천원, USD) 구 분 현금흐름 통화 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 통화선도 유입 USD 10,000,000 6,400,000 - - 16,400,000 유출 KRW 11,130,490 7,145,550 - - 18,276,040 나. 자금조달약정당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 통화 한도액 사용액 금융기관 당좌대출 KRW 1,500,000 - 우리은행 일반대출 KRW 9,500,000 9,500,000 외화대출 USD 19,000,000 18,993,132 당좌대출 KRW 5,000,000 - 신한은행 일반대출 KRW 4,400,000 4,400,000 외화대출 USD 8,000,000 7,985,809 에너지이용합리화자금 KRW 1,300,000 1,300,000 L/C 한도 USD 500,000 - 일반대출 KRW 2,000,000 1,237,924 신한캐피탈 일반대출 KRW 2,000,000 2,000,000 KEB하나은행 일반대출 KRW 15,500,000 15,500,000 산업은행 L/C 한도 USD 5,000,000 4,175,890 외화대출 USD 19,658,203 19,658,203 CFSA 주석 - 계속 32. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 491,640 491,640 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 483,753 - 4,402 488,155 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 36,579 - - 36,579 금융부채 당기손익인식금융부채(*1) - 705,080 - 705,080 (*1) 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 주석 - 계속 33. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 특수관계자명 기타특수관계자 한국 주요경영진, 임직원, 한국광물자원공사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 기타수익 이자비용 기타수익 이자비용 기타특수관계자 주요경영진 146,453 - 165,680 - 기타특수관계자 한국광물자원공사 - 312,822 - 260,260 합 계 146,453 312,822 165,680 260,260 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요잔액은 다음과 같습니다. (채권) (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 대여금 기타채권 대여금 기타채권 기타특수관계자 임직원 3,494 - 29,019 - 주요 경영진(*1) 3,078,700 851,131 3,160,000 773,378 합 계 3,082,194 851,131 3,189,019 773,378 (*1) 연결실체는 대표이사 대여금에 대해 대표이사가 보유한 (주)혜인의 주식 1백만주를 담보로 제공받고 있습니다. (채무) (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 차입금 기타채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 한국광물자원공사 2,667,220 1,160,380 2,667,220 847,558 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 대여 회수 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - 25,525 - 27,054 주요 경영진 - 81,300 - - 한국광물자원공사 - - - 273,913 합 계 - 106,825 - 300,967 (5) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 제공자 내용 통화 금액 종류 통화 금액 담보권자 임원 지급보증 KRW 11,040,000 일괄여신 KRW 9,500,000 우리은행 당좌차월 KRW - USD 19,500,000 외화대출 USD 18,993,132 USD 600,000 수입신용장발행 USD - 신한은행 KRW 6,000,000 당좌대출 KRW - USD 9,600,000 외화대출 USD 7,985,809 KRW 4,800,000 일반대출 KRW 4,000,000 KRW 1,200,000 일반대출 KRW 400,000 KRW 1,800,000 일반대출 KRW 1,500,000 KEB하나은행 KRW 600,000 일반대출 KRW 500,000 KRW 18,600,000 일반대출 KRW 15,500,000 산업은행 USD 6,000,000 일반대출 KRW 4,175,890 KRW 1,609,301 수입신용장발행 KRW 1,237,924 신한캐피탈 합 계 KRW 46,249,301 KRW 36,813,814 USD 35,700,000 USD 26,978,941 주석 - 계속 (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,631,691 1,516,744 퇴직급여 261,942 252,181 합 계 1,893,633 1,768,925 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권과 선수금의 상계 125,803 1,472,138 운용리스자산의 재고자산으로의 대체 2,757,195 1,989,373 재고자산의 운용리스자산으로의 대체 5,286,344 9,404,045 유형자산 취득 관련 미지급금 등의 대체 221,225 450,413 장기차입금의 유동성대체 1,237,924 4,321,509 장기수입보증금의 유동성대체 447,800 - 유형자산의 매각예정자산으로의 대체 5,573,833 - 미지급비용의 미지급금으로의 대체 1,071,216 - 유형자산의 무형자산으로의 대체 408,000 - 주석 - 계속(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기타 변동 기말 금융기관 차입금 93,341,098 (4,460,757) (130,206) 88,750,135 재무활동으로부터의 총부채 93,341,098 (4,460,757) (130,206) 88,750,135 35. 리스 (1) 운용리스의 이용 연결실체는 건물, 차량운반구 및 비품 등을 취소 불가능 운용리스(리스계약기간: 5년이내)로 이용하고 있으며, 당기 중에 비용으로 인식된 리스료는 2,089,450천원(전기:1,663,846천원)입니다. 한편, 연결실체가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하며, 그 외 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 2,069,370 1,137,937 1년 초과 ~ 5년 이하 2,773,252 2,198,875 5년 초과 - 1,056 합 계 4,842,622 3,337,868 주석 - 계속(2) 운용리스의 제공당기말 현재 운용리스자산에 대한 운용리스계약을 통하여 연결실체가 받게될 것으로기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 5,601,674 4,057,256 1년 초과 ~ 5년 이하 9,997,070 6,579,610 5년 초과 146,110 880,520 합 계 15,744,854 11,517,386 36. 우발부채 및 지급보증 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증상대처 보증내역 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 한진중공업 외 하자이행 외(*) 8,382,600 17,680,870 (*) 연결실체의 임원은 서울보증보험에 대하여 일부 연대보증(보증금액: 407,569천원)을 제공하고 있습니다. 주석 - 계속 37. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 본사토지 8,270,910 1,450,000 일반대출 4,200,000 우리은행 본사건물 2,055,630 외화대출 16,763,821 천안토지 18,611,502 18,650,000 일반대출 6,200,000 우리은행 외 천안건물 11,879,025 외화대출 13,401,333 양산토지 4,090,120 4,800,000 일반대출 3,500,000 우리은행 양산건물 1,483,713 평택토지(종합센터) 11,581,887 21,600,000 일반대출 15,500,000 산업은행 평택건물(종합센터) 123,962 재고자산 USD 19,658,203 USD 19,658,203 외화대출 USD 19,658,203 CFSA 토지/건물 376,992 1,800,000 에너지이용합리화자금(*1) 1,300,000 신한은행 토지/건물/차량운반구/기계장치 877,335 941,000 광업자금 2,337,357 한국광물자원공사 광업권 32 4,260,000 (*1) 해당 차입금 관련하여 천안토지, 천안건물이 공동담보로 설정되어있습니다(담보설정금액: 1,800,000천원). 주석 - 계속38. 중단영업연결실체는 전기 사업구조 개선을 위하여 종속기업인 (주)혜인자동차의 사업용 자산 및 부채를 처분하였으며, 전기 중 해당 종속기업에 대하여 청산을 진행하였습니다. 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다. (1) 중단영업이익 (단위 : 천원) 구 분 전 기 I. 매출 - II. 매출원가 - III. 판매비와 관리비 (75,763) IV. 영업외손익 201,785 V. 법인세비용차감전순이익 126,022 VI. 법인세비용 - VII. 중단영업이익 126,022 (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 전 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 96,123 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 3,000 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (307,390) IV. 순현금흐름 (208,267) 4. 재무제표 재무상태표 제 59 기 2018.12.31 현재 제 58 기 2017.12.31 현재 제 57 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 136,855,055,263 130,232,685,074 113,993,017,944 현금및현금성자산 5,080,747,264 8,159,154,890 2,681,016,992 현금성자산 5,080,747,264 8,159,154,890 2,681,016,992 단기금융상품 0 0 0 매출채권 및 기타유동채권 40,128,450,642 36,897,911,821 31,097,573,131 매출채권 35,884,209,085 32,574,813,567 27,629,148,228 대손충당금 (1,138,450,072) (827,760,271) (869,632,439) 단기미수금 2,696,229,126 3,138,309,242 3,197,266,144 대손충당금 (384,709,415) (463,460,364) (410,523,878) 단기미수수익 0 80,971,727 240,303,615 대손충당금 0 (80,971,727) (64,386,610) 단기선급금 1,547,026,768 1,558,814,516 447,115,503 단기선급비용 1,524,145,150 897,195,131 836,199,574 단기대여금 0 20,000,000 92,082,994 재고자산 86,072,024,439 85,175,618,363 77,975,564,821 상품 56,739,007,259 62,943,117,246 42,932,647,493 평가충당금 (5,920,760,884) (4,017,756,216) (1,841,839,200) 재공품 10,871,559,720 14,329,291,023 15,169,882,686 평가충당금 (655,271,747) (1,223,224,107) (1,561,294,725) 미착품 24,999,443,005 13,144,190,417 23,273,700,992 기타재고 38,047,086 0 2,467,575 기타유동금융자산 0 0 2,238,863,000 유동당기손익인식지정금융자산 0 0 2,238,863,000 매각예정자산 5,573,832,918 0 0 비유동자산 87,768,575,902 93,183,503,713 113,877,557,283 장기금융상품 1,184,659,651 1,096,687,500 744,437,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,729,125,011 6,705,284,800 7,205,362,683 장기매출채권 24,708,058 30,708,058 42,708,058 대손충당금 (24,708,058) (30,708,058) (42,708,058) 장기미수금 0 68,700,000 108,700,000 장기미수수익 851,130,969 704,677,619 379,665,728 장기대여금 23,138,397,646 23,144,835,518 26,081,821,775 대손충당금 (20,056,000,000) (19,956,000,000) (22,156,270,731) 장기임차보증금 2,795,596,396 2,743,071,663 2,791,445,911 유형자산 77,663,791,869 84,103,903,583 96,482,840,929 토지 39,587,019,072 43,677,139,072 58,865,539,072 건물 23,224,181,642 26,320,434,742 29,277,801,827 감가상각누계액 (8,213,769,964) (9,168,299,276) (9,785,287,068) 구축물 2,174,181,386 3,123,181,386 3,201,421,386 감가상각누계액 (1,061,716,881) (1,923,882,770) (1,849,913,665) 기계장치 9,261,494,309 8,841,060,787 8,803,445,901 감가상각누계액 (4,796,983,501) (4,440,134,860) (3,964,449,226) 차량운반구 312,898,014 346,431,937 670,308,068 감가상각누계액 (239,843,089) (252,005,734) (580,647,742) 금융리스자산 0 81,732,472 81,732,472 감가상각누계액 0 (76,283,646) (59,937,150) 사무용비품 1,797,136,480 1,722,200,732 1,437,345,732 감가상각누계액 (1,530,310,726) (1,444,196,015) (1,357,548,679) 렌탈자산 26,391,122,380 25,173,042,427 23,490,716,473 감가상각누계액 (9,453,327,653) (8,288,659,471) (11,754,659,712) 기타유형자산 21,824,240 21,824,240 24,864,240 감가상각누계액 (18,025,640) (17,682,440) (17,891,000) 건설중인자산 207,911,800 408,000,000 0 영업권 이외의 무형자산 1,207,344,257 666,022,820 571,910,360 컴퓨터소프트웨어 209,012,499 347,682,954 253,562,386 회원권 318,300,000 318,300,000 318,300,000 기타무형자산 31,758 39,866 47,974 개발 중인 무형자산 680,000,000 0 0 기타비유동금융자산 979,795,612 377,087,836 370,696,836 비유동매도가능금융자산 0 377,087,836 370,696,836 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 488,155,412 0 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 491,640,200 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,859,502 234,517,174 8,502,308,975 종속기업에 대한 투자자산 3,859,502 234,517,174 8,502,308,975 자산총계 224,623,631,165 223,416,188,787 227,870,575,227 부채 유동부채 129,146,530,008 125,513,234,534 125,765,157,928 매입채무 및 기타유동채무 122,958,171,380 116,668,589,888 120,874,916,264 단기매입채무 19,600,320,582 13,626,484,656 20,246,628,463 단기미지급금 611,100,087 1,379,900,530 1,538,411,516 미지급배당금 23,057,530 23,026,150 22,984,310 단기미지급비용 1,064,257,914 1,178,168,005 637,996,656 단기임대보증금 0 0 0 단기예수금 360,452,261 373,639,453 302,819,682 부가가치세예수금 344,828,630 0 0 단기예수보증금 10,000,000 507,800,045 160,000,000 단기선수금 15,116,521,393 11,841,417,033 13,092,067,753 단기선수수익 1,044,718,209 2,199,956 31,068,785 단기차입금 83,544,990,745 85,922,270,732 79,461,320,390 유동성장기차입금 1,237,924,029 1,806,011,951 363,886,341 유동성사채 0 0 5,000,000,000 유동성금융리스부채 0 7,671,377 17,732,368 당기법인세부채 1,349,211,454 3,474,354,448 666,244,406 기타유동금융부채 27,896,055 728,947,256 65,438,117 유동당기손익인식지정금융부채 0 705,080,000 0 유동금융보증부채 27,896,055 23,867,256 65,438,117 유동충당부채 4,811,251,119 4,641,342,942 4,158,559,141 유동판매보증충당부채 4,811,251,119 4,641,342,942 4,158,559,141 비유동부채 1,969,102,882 3,599,784,131 11,043,348,846 장기매입채무 및 기타비유동채무 425,443,333 1,240,675,229 4,750,575,971 장기예수보증금 425,443,333 2,751,200 421,682,416 장기차입금 0 1,237,924,029 4,321,509,015 비유동금융리스부채 0 0 7,384,540 기타비유동금융부채 61,524,175 76,505,997 272,119,973 비유동금융보증부채 61,524,175 76,505,997 272,119,973 비유동충당부채 292,428,054 275,138,847 290,229,634 비유동종업원급여충당부채 292,428,054 275,138,847 290,229,634 이연법인세부채 1,189,707,320 2,007,464,058 5,730,423,268 부채총계 131,115,632,890 129,113,018,665 136,808,506,774 자본 자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 보통주자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 자본잉여금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 주식발행초과금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 기타자본구성요소 (5,692,587,039) (5,692,587,039) (5,692,587,039) 자기주식 (6,675,488,001) (6,675,488,001) (6,675,488,001) 기타자본조정 982,900,962 982,900,962 982,900,962 기타포괄손익누계액 (203,996,441) (43,791,588) (48,386,568) 매도가능금융자산평가손실 0 (43,791,588) (48,386,568) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 (203,996,441) 0 0 이익잉여금(결손금) 88,997,511,379 89,632,478,373 86,395,971,684 이익준비금 2,564,979,477 2,531,203,032 2,486,167,772 임의적립금 451,913,000 451,913,000 451,913,000 유형자산재평가차익 12,043,143,515 12,043,143,515 26,590,820,980 미처분이익잉여금(미처리결손금) 73,937,475,387 74,606,218,826 56,867,069,932 자본총계 93,507,998,275 94,303,170,122 91,062,068,453 자본과부채총계 224,623,631,165 223,416,188,787 227,870,575,227 포괄손익계산서 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 215,382,109,960 234,656,751,108 209,204,309,362 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 192,076,439,749 212,356,168,640 181,745,225,563 제품매출액 41,593,591,303 41,993,476,174 38,612,834,427 상품매출액 150,482,848,446 170,362,692,466 143,132,391,136 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 23,229,792,620 22,223,996,368 27,391,002,117 정비매출 11,666,863,122 11,696,778,081 13,285,326,907 오파매출 3,835,367,091 2,328,282,233 4,208,482,271 임대수익 7,727,562,407 8,198,936,054 9,897,192,939 기타수익(매출액) 75,877,591 76,586,100 68,081,682 매출원가 180,852,164,842 201,746,595,302 177,099,635,281 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 161,737,128,243 179,760,919,581 153,846,620,038 제품매출원가 35,648,843,200 40,299,943,299 37,732,276,978 상품매출원가 126,088,285,043 139,460,976,282 116,114,343,060 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 19,115,036,599 21,985,675,721 23,253,015,243 임대매출원가/임대수익원가 7,779,055,585 8,956,906,683 9,704,809,113 정비매출원가 11,335,981,014 13,028,769,038 13,548,206,130 매출총이익 34,529,945,118 32,910,155,806 32,104,674,081 판매비와관리비 28,301,849,296 29,144,699,127 26,601,972,251 급여 10,447,617,213 11,151,554,244 10,043,504,627 퇴직급여 1,253,919,359 1,157,098,827 1,077,861,612 복리후생비 1,596,457,275 1,624,967,141 2,484,123,301 보험료 1,562,569,129 1,184,089,234 934,225,956 감가상각비 832,548,517 812,141,703 983,799,847 무형자산상각비 138,678,563 150,487,540 72,463,790 대손상각비(대손충당금환입) 394,013,342 50,275,682 280,505,285 지급수수료 3,671,134,424 3,122,955,965 2,412,517,809 광고선전비 208,721,060 233,212,368 186,449,555 차량유지비 169,331,340 181,823,126 181,095,577 도서인쇄비 168,207,375 150,307,080 234,437,819 접대비 271,272,843 390,000,755 356,030,790 임차료 814,905,889 734,150,828 790,630,163 통신비 611,321,253 652,412,519 620,897,433 운반비 1,387,069,902 1,587,888,241 1,397,005,909 세금과공과 764,610,995 791,157,603 778,352,104 소모품비 1,075,780,167 1,177,440,656 1,142,947,933 수도광열비 201,483,537 181,197,029 183,599,751 수선비 245,393,865 158,645,425 289,775,034 여비교통비 729,099,795 925,189,587 831,742,653 반품비용 61,821,258 438,787,016 581,720,554 외주용역비 0 206,368,978 185,614,163 판매보증비 1,234,331,953 1,201,807,061 99,803,117 교육회의비 461,560,242 880,740,519 452,867,469 영업이익(손실) 6,228,095,822 3,765,456,679 5,502,701,830 기타이익 384,811,485 436,400,533 488,616,797 유형자산처분이익 24,040,734 100,424,559 44,860,483 잡이익 360,770,751 335,975,974 443,756,314 기타손실 104,104,934 535,321,882 871,015,092 유형자산처분손실 0 383,573,534 289,071,744 무형자산손상차손 0 0 113,249,600 단기매매금융자산처분손실 9,772 4,766 49,028 매출채권처분손실 0 0 635,811 재고자산폐기손실 25,000,000 0 6,237,509 기부금 5,500,000 3,500,000 3,500,000 잡손실 73,595,162 148,243,582 457,121,817 유형자산폐기손실 0 0 1,149,583 금융수익 2,572,413,248 8,739,627,475 7,741,319,658 이자수익 379,297,778 381,041,394 1,070,454,261 금융보증부채환입 10,953,023 237,184,837 349,370,342 배당금수익(금융수익) 1,793,064 7,150 7,150 외화환산이익(금융수익) 415,756,923 2,661,616,174 44,845,137 외환차익(금융수익) 646,857,143 5,092,377,300 2,882,795,856 통화선도거래이익(금융수익) 1,117,755,317 367,400,620 1,154,983,912 통화선도평가이익(금융수익) 0 0 2,238,863,000 금융원가 7,663,563,249 8,555,798,347 8,160,526,020 이자비용 4,002,331,527 4,267,246,229 3,547,468,863 금융보증비용(손실) 0 0 0 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 49,764,290 0 0 외화환산손실(금융원가) 232,763,459 49,099,101 1,404,574,832 외환차손(금융원가) 3,326,175,419 1,108,298,367 2,668,761,655 통화선도거래손실(금융원가) 52,528,554 2,426,074,650 539,720,670 통화선도평가손실(금융원가) 0 705,080,000 0 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (492,270,755) 115,266,302 (2,297,733,506) 관계기업/공동기업투자손상차손 (230,657,672) (115,482,826) 0 기타의대손상각비 (461,613,083) (69,521,603) (2,354,853,272) 기타충당부채의 환입 200,000,000 300,270,731 57,119,766 법인세비용차감전순이익(손실) 925,381,617 3,965,630,760 2,403,363,667 법인세비용 1,391,367,269 153,338,164 1,598,855,563 계속영업이익(손실) (465,985,652) 3,812,292,596 804,508,104 중단영업이익(손실) 0 (125,433,307) (85,320,218) 당기순이익(손실) (465,985,652) 3,686,859,289 719,187,886 기타포괄손익 134,712,065 4,594,980 908,310 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 134,712,065 4,594,980 908,310 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 4,594,980 908,310 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 134,712,065 0 0 총포괄손익 (331,273,587) 3,691,454,269 720,096,196 주당이익 계속영업 (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (41) 339 71 계속영업과 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (41) 327 64 자본변동표 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (49,294,878) 86,014,548,248 90,679,736,707 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 719,187,886 719,187,886 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 908,310 0 908,310 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 2016.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (48,386,568) 86,395,971,684 91,062,068,453 2017.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (48,386,568) 86,395,971,684 91,062,068,453 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,686,859,289 3,686,859,289 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 4,594,980 0 4,594,980 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 450,352,600 450,352,600 2017.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (43,791,588) 89,632,478,373 94,303,170,122 2018.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (43,791,588) 89,632,478,373 94,303,170,122 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (294,916,918) 168,783,108 (126,133,809) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (465,985,652) (465,985,652) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 134,712,065 0 134,712,065 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 2018.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (203,996,441) 88,997,511,379 93,507,998,275 현금흐름표 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 2,832,443,764 (21,846,253,216) (1,036,981,788) 당기순이익(손실) (465,985,652) 3,686,859,289 719,187,886 당기순이익조정을 위한 가감 10,274,707,420 9,298,089,847 8,667,464,971 법인세비용 1,391,367,269 153,338,164 1,598,855,563 금융비용 0 0 0 대손상각비 394,013,342 50,275,682 280,505,285 기타의 대손상각비 261,613,083 69,521,603 2,354,853,272 감가상각비 3,945,976,698 3,774,044,156 3,319,379,383 무형자산상각비 138,678,563 150,487,540 72,463,790 외화환산손실 232,763,459 49,099,101 1,404,574,832 보험료 265,277,849 0 0 통화선도평가손실 0 705,080,000 0 통화선도거래손실 52,528,554 2,426,074,650 539,720,670 재고자산평가손실 0 0 0 유형자산처분손실 0 383,573,534 289,071,744 유형자산폐기손실 0 0 1,149,583 무형자산손상차손 0 0 113,249,600 재고자산폐기손실 25,000,000 0 6,237,509 매도가능금융자산손상차손 49,764,290 0 0 매도가능증권처분손실 0 4,766 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 230,657,672 115,482,826 0 당기손익인식금융자산평가손실 0 0 0 판매보증비 1,234,331,953 1,201,807,061 99,803,117 매출채권처분손실 0 0 635,811 이자비용 4,002,331,527 4,267,246,229 3,547,468,863 대손충당금환입 0 (300,270,731) (57,119,766) 외화환산이익 (415,756,923) (2,661,616,174) (44,845,137) 재고자산평가손실환입 0 0 0 유형자산처분이익 (24,040,734) (100,424,559) (44,860,483) 이자수익 (379,297,778) (381,041,394) (1,070,454,261) 배당금수익 (1,793,064) (7,150) (7,150) 통화선도평가이익 0 0 (2,238,863,000) 기타충당부채의 환입 (10,953,023) (237,184,837) (349,370,342) 통화선도거래이익 (1,117,755,317) (367,400,620) (1,154,983,912) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,153,673,634 (29,733,646,980) (8,399,613,773) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (1,631,571,178) (6,624,145,211) 4,695,396,757 미수금의 감소(증가) 259,061,753 51,505,310 (1,104,518,083) 미수수익의 감소(증가) 0 0 0 선급금의 감소(증가) 11,787,748 (1,113,199,013) (93,431,826) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 385,226,495 0 294,131,478 선급비용의 감소(증가) (597,309,270) (60,995,557) 47,266,925 재고자산의 감소(증가) (5,506,168,263) (15,005,191,085) (4,191,586,952) 판매보증충당부채의 증가(감소) (1,047,134,569) (719,023,260) (188,528,181) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 6,055,905,174 (6,451,099,968) 128,525,413 미지급금의 증가(감소) (1,030,423,362) (520,212,903) 1,096,197,581 미지급비용의 증가(감소) (175,939,521) 864,207,566 19,380,677 임대보증금의 증가(감소) 0 (418,931,216) 0 예수금의 증가(감소) (13,187,192) 70,819,771 511,989 선수금의 증가(감소) 3,400,907,566 221,487,415 (9,131,479,777) 선수수익의 증가(감소) 1,042,518,253 (28,868,829) 28,520,226 배당금수취(영업) 1,793,064 7,150 7,150 이자지급(영업) (3,965,410,009) (4,243,440,561) (3,408,111,372) 이자수취(영업) 170,351,818 215,361,391 874,330,729 법인세납부(환급) (4,336,686,511) (1,069,483,352) 509,752,621 투자활동현금흐름 (1,812,251,692) 25,494,604,149 (8,974,118,951) 임차보증금의 감소 376,940,000 0 945,898,500 유형자산의 처분 21,818,183 17,266,698,218 394,439,726 통화선도 처분 0 180,188,970 623,513,242 대여금의 감소 301,300,000 1,109,069,251 4,550,448,130 장기금융상품의 처분 0 1,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 0 105,234 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 8,502,308,975 0 유형자산의 취득 (785,584,875) (584,680,747) (4,776,659,574) 무형자산의 취득 (272,000,000) (244,600,000) (209,400,000) 임차보증금의 증가 (450,000,000) (31,625,752) (946,800,000) 대여금의 증가 (274,475,000) 0 (700,000,000) 장기금융상품의 취득 (353,250,000) (353,250,000) (353,250,000) 매도가능금융자산의 취득 (377,000,000) (610,000) 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (350,000,000) (8,502,308,975) 재무활동현금흐름 (4,088,343,020) 1,831,434,409 5,942,727,142 단기차입금의 증가 90,065,262,489 51,928,877,502 48,201,223,860 장기차입금의 증가 0 1,237,924,029 4,685,395,356 임대보증금의 증가 360,146,763 0 54,759,774 단기차입금의 상환 (92,320,007,251) (42,988,185,586) (38,949,720,444) 사채의 상환 0 (5,000,000,000) (3,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (1,806,011,951) (2,896,828,936) (4,711,166,954) 임대보증금의 감소 (50,000,000) 0 0 배당금지급 (337,733,070) (450,352,600) (337,764,450) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,068,150,948) 5,479,785,342 (4,068,373,597) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (10,256,678) (1,647,444) 1,909,664 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,078,407,626) 5,478,137,898 (4,066,463,933) 기초현금및현금성자산 8,159,154,890 2,681,016,992 6,747,480,925 기말현금및현금성자산 5,080,747,264 8,159,154,890 2,681,016,992 5. 재무제표 주석 주식회사 혜인 1. 일반사항 주식회사 혜인(이하 "당사")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. 당사는 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 원경희 1,607,170 12.64 원중희 1,047,796 8.24 원남희 44,988 0.35 김욱 8,780 0.07 장지창 14,500 0.11 이정림 2,913 0.02 원종훈 18,000 0.14 곽윤수 21,600 0.17 원종찬 19,000 0.15 자기주식 1,453,932 11.44 기타 8,474,068 66.67 합 계 12,712,747 100.00 주석 - 계속2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 주석 - 계속1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). 주석 - 계속 ● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 주석 - 계속 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고). 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다. ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. 주석 - 계속● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실 339백만원(이연법인세효과 95백만원 차감 후 금액)은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 339백만원으로 분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 주석 - 계속당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 주석 - 계속③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. ④ 일반위험회피회계 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 주석 - 계속⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 재측정 기준서 제1109호 상장주식(주석 7)(*1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 36 - 36 비상장주식(주석 7)(*1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 279 - 279 출자금(주석 7)(*2) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 62 - 62 통화선도계약(주석16) 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 705 - 705 매출채권및기타채권(주석6) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 41,147 - 41,147 매입채무및기타채무(주석15) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 16,819 - 16,819 차입금(주석17) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 88,974 - 88,974 (*1) 전기말 매도가능금융자산 중 투자주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. (*2) 전기말 매도가능금융자산 중 출자금에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ‘(8) 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 주석 - 계속당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 주석 - 계속당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위 : 백만원) 구분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항(*1) 변경후 I. 유동자산 130,232 (126) 130,106 현금및현금성자산 8,159 - 8,159 매출채권 31,747 1,309 33,056 기타채권 2,694 - 2,694 재고자산 85,176 (1,435) 83,741 기타유동자산 2,456 - 2,456 II. 비유동자산 93,184 93,184 장기금융상품 1,097 - 1,097 당기손익-공정가치측정금융자산 - 62 62 장기기타채권 6,705 - 6,705 매도가능금융자산 377 (377) - 종속기업및관계기업투자 235 - 235 기타포괄-공정가치측정금융자산 - 315 315 유형자산 84,104 - 84,104 무형자산 666 - 666 자산 총계 223,416 (126) 223,290 I. 유동부채 125,513 - 125,513 매입채무 13,626 - 13,626 당기손익인식금융부채 705 (705) - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 705 705 기타금융부채 3,114 - 3,114 단기차입금 85,922 - 85,922 유동충당부채 4,641 - 4,641 유동성장기부채 1,814 - 1,814 기타유동부채 12,217 - 12,217 당기법인세부채 3,474 - 3,474 II. 비유동부채 3,600 - 3,600 장기기타금융부채 80 - 80 장기차입금 1,238 - 1,238 종업원급여 275 - 275 이연법인세부채 2,007 - 2,007 부채 총계 129,113 - 129,113 자본금 6,356 - 6,356 주식발행초과금 4,051 - 4,051 기타자본항목 (5,693) - (5,693) 기타포괄손익누계액 (44) (295) (339) 이익잉여금 89,633 169 89,802 자본총계 94,303 (126) 94,177 부채와 자본총계 223,416 (126) 223,290 (*1) 회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다. 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2018년 1월 1일 이익잉여금 기타자본구성요소 합 계 2017년 12월 31일(보고금액) 89,632 (44) 89,588 기업회계기준서 제1109호 최초적용 분류 및 측정으로 인한 효과 378 (378) - 도입영향에 따른 법인세 효과 (83) 83 - 소계 295 (295) - 기업회계기준서 제1115호 최초적용 고객에게 지급할 대가 조정으로 인한 효과 (162) - (162) 도입영향에 따른 법인세 효과 36 - 36 소계 (126) - (126) 2018년 1월 1일(최초적용일) 89,801 (339) 89,462 주석 - 계속2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 주석 - 계속리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 주석 - 계속당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 당사는 상기의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다. 주석 - 계속ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. 주석 - 계속 ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 주석 - 계속동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 주석 - 계속(3) 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ● 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함 ● 정비 등 용역의 제공 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. ① 계약서상 복수의 의무정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.② 운송용역당사의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다. ③ 판매보증 당사가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 주석 - 계속④ 고객에게 지급할 대가중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 당사는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다. ⑤ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 정비매출은 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (4) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스 계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석2.(6)참조)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 주석 - 계속외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(7) 퇴직급여비용과 해고급여 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 주석 - 계속2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 주석 - 계속이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 주석 - 계속3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 시설장치 15년 구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 6 ~ 15년 비품 4년 운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 주석 - 계속비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속 (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 주석 - 계속다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 주석 - 계속1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 주석 - 계속취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 주석 - 계속다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 주석 - 계속● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다. 주석 - 계속2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다. 주석 - 계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 주석 - 계속특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 주석 - 계속 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 주석 - 계속3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 주석 - 계속3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 주석 - 계속모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 주석 - 계속(16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ● 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘금융비용’에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고). 주석 - 계속그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 주석 - 계속6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) ● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 주석 - 계속8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융손익’ 항목으로 인식합니다. (17) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 주석 - 계속공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (18) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 2월 27일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 주석 - 계속 4. 영업부문 보고(1) 부문별 정보당사의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.정비사업부문과 전력판매부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다. (2) 보고부문별 손익정보1) 수익 및 부문별 손익 (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 203,639,369 11,666,863 75,878 215,382,110 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 203,639,369 11,666,863 75,878 215,382,110 부문별 매출총이익 34,123,185 330,882 75,878 34,529,945 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 222,883,387 11,696,778 76,586 234,656,751 부문간수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 222,883,387 11,696,778 76,586 234,656,751 부문별 매출총이익 34,165,561 (1,331,991) 76,586 32,910,156 주석 - 계속 2) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 개별적으로 이사회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 3,607,657 294,099 44,220 3,945,976 무형자산상각비 137,828 851 - 138,679 합 계 3,745,485 294,950 44,220 4,084,655 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 3,288,278 441,546 44,220 3,774,044 무형자산상각비 149,638 850 - 150,488 합 계 3,437,916 442,396 44,220 3,924,532 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 212,377,038 12,167,460 79,133 224,623,631 부채 123,967,143 7,102,299 46,191 131,115,633 자본 88,409,895 5,065,161 32,942 93,507,998 (전기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계 자산 212,206,794 11,136,477 72,917 223,416,188 부채 122,635,069 6,435,810 42,139 129,113,018 자본 89,571,725 4,700,667 30,778 94,303,170 주석 - 계속5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내 역 금 액 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 33,947,494 24,708 32,574,813 30,708 차감: 손실충당금 (1,138,450) (24,708) (827,760) (30,708) 계약자산(*1) 1,936,715 - - - 매출채권(순액) 34,745,759 - 31,747,053 - 미수금 2,696,229 - 3,138,309 68,700 차감: 손실충당금 (384,709) - (463,460) - 미수금(순액) 2,311,520 - 2,674,849 68,700 미수수익 - 851,131 80,972 704,678 차감: 손실충당금 - - (80,972) - 미수수익(순액) - 851,131 - 704,678 대여금 - 23,138,398 20,000 23,144,835 차감: 손실충당금 - (20,056,000) - (19,956,000) 대여금(순액) - 3,082,398 20,000 3,188,835 보증금 - 2,795,596 - 2,743,072 합 계 37,057,279 6,729,125 34,441,902 6,705,285 (*1) 당사는 당기부터 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 인식하였습니다. 주석 - 계속(2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 채권에 대하여 일반적으로 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당사는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 받을어음(*1) 외상매출금(*1) 합 계 미연체 미연체 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 채무불이행률 4.28% 0.30% 2.82% 9.67% 22.66% 1.71% 총장부금액 6,894,317 21,115,524 1,978,120 603,073 236,982 30,828,016 전체기간 기대신용손실 (295,134) (63,507) (55,738) (58,342) (53,709) (526,430) 순장부금액 6,599,183 21,052,017 1,922,382 544,731 183,273 30,301,586 (*1) 개별평가대상 매출채권, 계약자산 등 충당금 설정률표에 기초하지 않는 매출채권은 제외하였습니다. 주석 - 계속2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 집합평가 대상 개별평가 대상 매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 대여금(비유동) 기초금액 617,675 210,085 30,708 463,460 80,972 19,956,000 대손상각비 인식 - 491,258 - 161,613 - 300,000 대손상각비 환입 (91,245) - (6,000) - - (200,000) 제각 (89,323) (240,364) (80,972) - 당기말금액(*1) 526,430 612,020 24,708 384,709 - 20,056,000 (*1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 매출채권 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 대여금(비유동) 기초금액 869,632 42,708 410,524 64,387 22,156,271 대손상각비 인식 50,276 - 52,936 16,585 - 대손상각비 환입 - - - - (300,270) 제각 (92,148) (12,000) - - (1,900,001) 기말금액 827,760 30,708 463,460 80,972 19,956,000 주석 - 계속7. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품(*1) 출자금 491,640 61,640 (*1) 당사는 출자금에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품(*1) 상장주식 36,922 36,579 비상장주식 451,233 278,869 합 계 488,155 315,448 (*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다 당사는 당기손익-공정가치측정항목 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. 주석 - 계속8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 56,739,007 (5,920,761) 50,818,246 62,943,117 (4,017,756) 58,925,361 재공품 10,871,560 (655,272) 10,216,288 14,329,291 (1,223,224) 13,106,067 미착품 24,999,443 - 24,999,443 13,144,190 - 13,144,190 부품 38,047 - 38,047 - - - 합 계 92,648,057 (6,576,033) 86,072,024 90,416,598 (5,240,980) 85,175,618 (*1) 재고자산 평가와 관련하여 당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실은 1,335,053천원과 1,837,846천원입니다. (*2) 당사는 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석37 참조). 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,547,027 1,558,815 선급비용 1,524,145 897,195 합 계 3,071,172 2,456,010 주석 - 계속 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 100.0 12월 - - 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 51.0 12월 - - 미래에너지개발(*2) 쓰레기매립장 매탄가스전력화사업 대한민국 - 12월 - - 싸이텍코리아(*3) 절토제어시스템 판매업 대한민국 70.0 12월 3,860 234,517 합 계 3,860 234,517 (*1) 전기 중 특수관계자인 개인을 통한 추가 지분취득으로 지분율이 증가하였으며, 취득시 지분평가액이 영으로 산출됨에 따라 무상취득 하였습니다 (*2) 당기 중 청산등기가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 전기 중 신규 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 234,517 8,502,309 취득 - 350,000 처분 - (8,502,309) 손상 (230,657) (115,483) 기말 3,860 234,517 주석 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 유동자산 133,838 130,315 568,468 비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737 자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205 유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691 비유동부채 982,401 724,225 - 부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691 자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514 (주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 유동자산 172,238 116,901 8,616 890,927 비유동자산 2,576,563 1,358,103 - 201,129 자산 계 2,748,801 1,475,004 8,616 1,092,056 유동부채 8,894,465 20,232,767 14 757,031 비유동부채 1,364,933 1,038,655 - - 부채 계 10,259,398 21,271,422 14 757,031 자본 계 (7,510,597) (19,796,418) 8,602 335,025 (주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 매출액 942,645 900 443,627 영업손익 155,093 (379,848) (328,458) 당기순손익 (340,634) (1,477,971) (329,040) 기타포괄손익 1,607 (3,376) - 총포괄손익 (339,027) (1,481,347) (329,040) (주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아 매출액 993,824 849,764 4,053 453,590 영업손익 157,348 (1,062,698) (46,311) (169,871) 당기순손익 (542,326) (2,553,993) 2,214,780 (164,975) 기타포괄손익 14,637 1,178 1,235 - 총포괄손익 (527,689) (2,552,815) 2,216,015 (164,975) (주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 11. 계약자산 및 계약부채당사는 당기부터 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 분류하였습니다. (1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 정비용역 1,936,715 - 267,211 750,199 일반판매 - - 15,116,521 - 합 계 1,936,715 - 15,383,732 750,199 (주) 계약자산은 매출채권으로 분류되어 있으며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다. 주석 - 계속12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 39,587,019 - 39,587,019 43,677,139 - 43,677,139 건물 23,224,182 (8,213,771) 15,010,411 26,320,435 (9,168,299) 17,152,136 구축물 2,174,181 (1,061,716) 1,112,465 3,123,181 (1,923,883) 1,199,298 기계장치 9,261,494 (4,796,984) 4,464,510 8,841,061 (4,440,136) 4,400,925 시설장치 21,824 (18,025) 3,799 21,824 (17,682) 4,142 차량운반구 312,898 (239,843) 73,055 346,432 (252,006) 94,426 비품 1,797,136 (1,530,310) 266,826 1,722,201 (1,444,196) 278,005 금융리스자산 - - - 81,732 (76,283) 5,449 운용리스자산 26,391,122 (9,453,327) 16,937,795 25,173,042 (8,288,658) 16,884,384 건설중인자산 207,912 - 207,912 408,000 - 408,000 합 계 102,977,768 (25,313,976) 77,663,792 109,715,047 (25,611,143) 84,103,904 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2)(*3) 매각예정자산대체 기말 장부금액 토지 43,677,139 - - - - (4,090,120) 39,587,019 건물 17,152,135 - - (658,011) - (1,483,713) 15,010,411 구축물 1,199,299 - - (86,834) - - 1,112,465 기계장치 4,400,926 599,454 (42,812) (521,652) 28,594 - 4,464,510 시설장치 4,142 - - (343) - - 3,799 차량운반구 94,426 - - (21,371) - - 73,055 비품 278,005 98,067 - (109,246) - - 266,826 금융리스자산 5,449 - (5,449) - - - - 운용리스자산 16,884,383 101,377 - (2,548,519) 2,500,554 - 16,937,795 건설중인자산 408,000 207,912 - - (408,000) - 207,912 합 계 84,103,904 1,006,810 (48,261) (3,945,976) 2,121,148 (5,573,833) 77,663,792 (*1) 당기 취득에는 자산 취득시 미지급금 등이 221,225천원 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 2,529,149천원입니다. (*3) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 건설중인자산의 금액은 408,000천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기말 장부금액 토지 58,865,539 - (15,188,400) - - 43,677,139 건물 19,492,515 - (1,640,324) (700,055) - 17,152,136 구축물 1,351,508 - (18,210) (134,000) - 1,199,298 기계장치 4,838,997 9,600 - (504,934) 57,262 4,400,925 시설장치 6,973 - (2,321) (510) - 4,142 차량운반구 89,660 109,760 (62,338) (42,656) - 94,426 비품 79,797 302,435 (1,465) (102,762) - 278,005 금융리스자산 21,795 - - (16,346) - 5,449 운용리스자산 11,736,057 115,827 - (2,272,781) 7,305,281 16,884,384 건설중인자산 - 408,000 - - - 408,000 합 계 96,482,841 945,622 (16,913,058) (3,774,044) 7,362,543 84,103,904 (*1) 전기 취득에는 자산 취득시 미지급된 금액 360,942천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 7,362,543천원입니다. 주석 - 계속(3) 당사는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조) (4) 당사는 유형자산 등과 관련하여 부보금액 103,824,447천원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 그외에 영업배상책임보험, 자동차보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 535,830 - (217,530) 318,300 535,830 - (217,530) 318,300 광업권 100 (68) - 32 100 (60) - 40 기타무형자산 1,391,894 (1,182,882) - 209,012 1,636,494 (1,288,811) - 347,683 건설중인자산 680,000 - - 680,000 - - - - 합 계 2,607,824 (1,182,950) (217,530) 1,207,344 2,172,424 (1,288,871) (217,530) 666,023 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체(*1) 기말 회원권 318,300 - - - 318,300 광업권 40 - (8) - 32 기타무형자산 347,683 - (138,671) - 209,012 건설중인자산 - 272,000 - 408,000 680,000 합 계 666,023 272,000 (138,679) 408,000 1,207,344 (*1) .당기 중 유형자산에서 대체된 금액 408,000천원이 대체되었습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 회원권 318,300 - - 318,300 광업권 48 - (8) 40 기타무형자산 253,562 244,600 (150,479) 347,683 합 계 571,910 244,600 (150,487) 666,023 (3) 당사는 혜인자원의 차입금과 관련하여 광업권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).14. 매각예정자산 당사는 2018년 7월 18일 이사회 결의에 따라 경상남도 양산시 동면에 위치한 당사 소유의 토지와 건물의 매각을 결정하였습니다. 해당 자산은 12월 이내에 매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 매각대가는 순자산 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 동 자산이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,090,120 - 4,090,120 건물 3,096,253 (1,612,540) 1,483,713 구축물 949,000 (949,000) - 기계장치 49,926 (49,926) - 비품 23,131 (23,131) - 합 계 8,208,430 (2,634,597) 5,573,833 주석 - 계속15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 19,600,321 - 13,626,485 - 미지급금 611,100 - 1,379,901 - 미지급비용 1,064,258 - 1,685,968 - 미지급배당금 23,058 - 23,026 - 금융보증부채(*1) 27,896 61,524 23,867 76,506 보증금 10,000 425,444 - 2,751 합 계 21,336,633 486,968 16,739,247 79,257 (*1) 당사는 종속기업인 혜인산업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용을 인식하고 있습니다(주석 31 참조). 16. 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말은 당기손익인식금융부채) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채와 전기말 당기손익인식금융부채의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매매목적파생상품 - 705,080 주석 - 계속17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 83,544,991 - 85,922,271 - 장기차입금 1,237,924 - 1,813,683 1,237,924 합 계 84,782,915 - 87,735,954 1,237,924 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금 신한은행 외 3.4~4.8 31,400,000 36,692,716 외화단기차입금 신한은행 외 5.4~6.2 52,144,991 49,229,555