혜인 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 정비부문>가. 업계의 현황(1) 산업의 특성건설기계산업은 전방산업인 건설산업의 경기동향과 매우 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다. 1970년대 국내외 건설경기의 호조를 계기로 대기업들이 참여하면서 국내 건설기계산업은 본격적인 성장의 길을 걷기 시작하였고, 국내경제의 고도성장에 힘입어 1990년 중반까지 급속한 성장세를 거듭하였습니다. 그러나 1990년 이후 건설경기는 등락을 거듭하고 있습니다.(2) 산업의 성장성 지난 2019년은 민간에서 주도하는 건설투자의 불황에도 불구하고, 건설 중장비의 높은 매출과 엔진 및 발전기 판매 실적을 바탕으로 전년대비 큰 폭의 흑자전환을 달성한 한 해 였습니다. 2020년에는 엔진 및 발전기 부문의 산업 성장세가 유지될 것으로 전망됩니다. 하지만 건설 경기는 코로나-19의 사태와 정부 SOC의 예산 감소 및 민간 주택수주 감소로 인하여 어려움을 겪는 한 해가 될 것으로 전망됩니다.(3) 경기변동의 특성 건설기계, 엔진 등의 주요 사업은 건설 경기 등 전방산업의 수요 변동에 따라 크게 영향을 받는 사업 분야로서 전반적인 국내경기 상황, 정부의 사회간접자본 투자정책과 해외경제동향 등에 따라 수요가 좌우됩니다. 또한, 환율변동에 의하여 가격 경쟁력이 결정되므로 미국의 달러화 추세에 민감한 반응을 보이는 특성을 띠고 있습니다.(4) 경쟁요소 국내 건설기계시장에서 두산인프라코어, 현대중공업 및 볼보건설기계코리아 등이 당사와 경쟁관계를 형성하고 있습니다. 비록 상기 회사들의 주요 제품군이 당사 취급품목과 유사하지만 주력 제품들은 소형 혹은 저가 제품들로 구성되어 있어, 중대형 및 고가 제품을 주로 취급하는 당사와는 일부 종목에서만 직접적인 경쟁관계를 형성하고 있습니다. 하지만, 마켓 사이즈가 큰 소형 굴삭기 시장에 대한 마케팅 강화에 따라 소형 굴삭기 시장의 경쟁이 치열해 질것으로 예상됩니다.(5) 자원조달상의 특성 당사는 세계적인 건설기계 제조업체인 Caterpillar 및 Metso, Jungheinrich, Vermeer 社의 한국내 독점 딜러 및 대리점으로서, Caterpillar의 건설기계 및 발전기를 비롯하여 소형에서부터 초대형에 이르는 건축, 토목용 건설기계는 물론 광업, 농업, 어업, 임업, 축산 및 물류 등 모든 산업현장에 적합한 장비 및 서비스를 공급하고 있습니다.(6) 관계법령 및 정부의 규제 등 건설기계는 각종 환경 관련 규제사항, 예를 들어 엔진 배기가스 규제 강화, 소음제 강화, 진동 및 운전자 보호장치와 관련한 각종 규제와 Recycling의 의무화 등이 앞으로 더욱 더 강화될 것으로 보입니다.* 건설기계관리법 : 그 동안 건설기계사업자는 시, 도에 간편 신고만으로 사업을 할 수 있는 신고제에서 건설교통부에 등록을 하여야만 사업을 할 수 있는 등록제로 변경 되었으며, 등록시 건교부는 수급조절위원회를 설치하여 사업용 건설기계 등록을 일정기간 제한 할 수 있는 건설기계관리법 시행령이 2007년 7월 18일 공포된 상황입니다. 동 법안은 현재의 건설기계 공급량이 포화상태여서 그 등록을 제한하여 사용자(대여업자)의 생존권을 보장하려는 취지에서 개정되었습니다. * 전력수입부문이 차지하는 비율이 크지 않기에 중 매출액, 설비현황 등의 금액적인 부분은 생략합니다. (총매출액 대비 전력수입부문의 매출액은 약 0.39% 차지하고 있습니다.)가. 업계의 현황(1) 산업의 특성전력은 현대산업 및 국민생활에 필수적인 에너지원으로, 저장이나 재생이 불가능하고 경제성장 및 국민소득 증가에 따라 전력소비가 증가하는 특징을 가지고 있습니다.신재생에너지 산업인 태양광 발전 사업은 국가 정책에 큰 영향을 받으며, 신재생에너지에 대한 관심이 대두되면서 세계 각국의 정부 차원에서 신재생에너지산업을 집중 육성하려는움직임을 보이고 있어 중장기적으로 밝은 전망을 보이고 있습니다.(2) 산업의 성장성태양광발전사업은 경제여견변화, 계절 및 기온 등에 따라 밀접하게 수요가 변하는 특성을 가지고 있습니다. 경기 침체에도 전력소비는 하방경직적인 특성을 가지고 있으며, 냉/난방 수요가 많은 여름 및 겨울에는 타계절보다 전력사용량이 증가하는 특성을 가지고 있습니다. 더불어 온실가스 감축 이슈에 따른 화석연료의 대체에너지로 태양광발전산업의 중요성은 더욱 증대될 것으로 예상됩니다.(3) 경기변동의 특성태양광 산업은 보조금에 의해 변동성이 큰 정부 주도형 산업이며, 정부보조가 그 수요의 주를 이루고 있습니다. 그렇기 때문에 전반적인 시장의 분위기는 경기 변동보다는 각 국의보조금 정책에 민감하게 반응하고 있습니다. 온실가스의 감축, 석탄원재료 가격상승의 이유로 국가적 차원에서 전체 태양광산업에 활력을 불어넣는 기회를 제공할 수 있습니다.나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분(가) 영업개황 당사의 취급품목은 건설기계, 육상용 발전기, 선박용 엔진/발전기, 산업용 엔진/발전기, 물류장비 및 동 제품과 관련한 부품공급과 정비이며, 주요 수요처는 건설회사, 건설기계임대사업자, 선박건조업체, 광산/골재업체, 물류업체, 농축산업체, 정부, 대형 조선업체, 자동차 제조업체 등 국내 모든 산업체를 대상으로 하고 있습니다.(나) 공시대상 사업부문의 구분 건설기계 및 부품사업부문과 오파수입부문은 건설기계 완제품(Caterpillar, , Metso, Jungheinrich, Vermeer) 및 Caterpillar 엔진과 부품이 주종을 이루고 있습니다.정비부문은 건설기계 및 엔진정비가 주종을 이루고 있는 바, 이는 상품 및 오파수입을 위한 사후관리적인 부문으로 구성되어 있습니다.임대부문은 건설기계 임대로 구성되어 있습니다. 또한 자회사에서 발생하는 관리비용 등을 절감하여 회사 전체의 이익 극대화를 실현하고자 2009년 11월 1일을 합병 기일로 하여유콘산업(주)를 흡수합병 하였습니다. (2) 시장점유율 판매실적 당사 점유율 년도 매출액(백만원) 수출실적(백만원) 2017년 237,529 5,227 - 2018년 216,727 5,533 - 2019년 260,858 4,660 * 시장점유율을 합리적으로 산출할 수 없어 기재하지 않았습니다.* 제58기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 에 따라 작성되었습니다. (3) 시장의 특성 당사의 취급품목 중 건설기계는 판매사업과 임대사업 모두 각종 건설기계를 이용하는 건설업체, 건설기계임대사업자를 목표시장으로 하고 있습니다. 건설기계시장은 국내 건설경기와 밀접한 연관관계를 갖고 있어서 건설경기의 흐름과 거의 일치하는 특성이 있습니다. 특히 당사에서 취급하는 건설기계는 국내 경쟁사와 비교하여 대형건설장비에 우위를 보이고 있어 주택건설 등 일반적인 건설산업보다 SOC개발 등 대규모 토목공사 투자에 더욱 많은 영향을 받고 있습니다. 엔진 및 발전기는 해상용 및 육상용 발전기를 이용하는 선주, 조선소, 일반 플랜트 및 발전소 등 엔진을 사용하는 모든 업체를 목표시장으로 하고 있습니다. 당사는 국내시장 뿐만 아니라 국내 건설사가 참여하는 국외의 플랜트 건설사업 등에도적극적으로 참여하고 있어 조선 및 건설분야의 경기와도 밀접한 연관관계를 갖고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다. - (주)혜인자원> 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성 몰리브덴은 희귀금속으로 분류되는 비철금속으로 고급 철강재(스테인레스강) 등 합금용 원료 및 고급 윤활유 등의 원재료로 사용되고 있습니다. 국내시장은 포항제철, 현대제철, 세아제강 등 제철회사에서 많은 수요가 발생하고 있으나 국내에 가행중인 몰리브덴 광산이 부족하여 중국, 칠레 등으로부터의 수입에 의존하고 있는 상황입니다. (2) 산업의 성장성 몰리브덴은 국제 가격에 많은 영향을 받습니다. 현재 금융위기로 국제가격이 하락세에 있지만, 향후 경기회복에 따른 비철금속 수요 증가시 가격 변동폭이 큰 비철금속의 특성상 높은 이익률이 기대됩니다. (3) 경기 변동의 특성 몰리브덴은 희소 광물이나, 광물 특성상 경기변동과 연관성이 있으며, 철강, 자동차 산업의 발전과 수요에 따라 다소 영향을 받습니다. 수요 및 생산에 있어 계절적 영향은 없으나,광미와 폐석 처리에 따른 영향이 있을 수 있습니다. (4) 시장의 특성 몰리브덴 가격은 수요와 공급 이외에 비철금속을 대량으로 거래하는 트레이딩 물량의 영향을 받아 가격 변동폭이 극심합니다. 몰리브덴 가격의 결정은 국제비철금속시장에서 결정되며 모든 광물의 판매는 광물의 순도에 따라 국제시세를 기준으로 일정한 할인율을 감안하여 결정됩니다.(5) 경쟁요소 광산 사업은 특성상 투자에 대한 회수기간이 장기적이지만, 광물에 대한 수요처는 다소 풍부한 편입니다. (6) 자원조달상의 특성 장치산업이며, 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다.(7) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 정부는 지하자원개발사업에 시추, 굴진등 각종 비용을 국고보조 또는 저금리융자제도를 통하여 지원하고 있습니다. 몰리브덴 사업은 환경정책기본법, 자연환경보전법 등의 규제를 받고 있습니다.나. 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 경상북도 울진군 후포면 쇠골 2길에 위치하고 있으며 비금속광물 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 현재 자본금은 6,300,000천원이고 2010년 8월 13일 ㈜혜인이 당사의 지분 51%를 취득하여 당사의 지배주주가 되었으며, 2010년 12월 3일 상호를 케이엠씨주식회사에서 주식회사 혜인자원으로 변경하였습니다.(2) 시장점유율 당사의 자원개발은 현재 생산단계로 아직까지 본격적인 유통사업이 전개되지 않고 있어 시장점유율을 나타내기가 어렵습니다.(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다. * 기타 자회사의 경우 전체 매출대비 1% 미만이며, 2019년 기중 합병 및 청산으로 기재를 생략하였습니다.-> 1. 회사의 개요 / 1.1 연결대상회사의 변동내용 참고. 2. 주요 제품 등에 관한 사항가. 주요 상품 등의 매출 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 매출액(비율) 매출총이익(비율) 상품매출 건설기계, 부품 162,283 (62.2) 28,487 (71.2) 오파수입 건설기계, 엔진, 부품 1,838 (0.7) 1,838 (4.6) 정비수입 건설기계, 엔진, 부품 14,022 (5.4) -960 (-2.3) 임대수입 건설기계, 창고 6,139 (2.4) 646 (1.6) 제품매출 엔진매출 75,557 (29.0) 9,609 (24.0) 전력매출 전력매출 1,019 (0.3) 379 (0.9) 합계 260,858 (100.0) 39,999 (100.0) 나. 매출형태별 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제60기 제59기 제58기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 수출 상품매출 4,660 1.8 5,533 2.6 5,227 2.2 제품매출 - - - - - - 대행매출 - - - - - - 기 타 - - - - - - 소 계 4,660 1.8 5,533 2.6 5,227 2.2 내수 상품매출 157,623 60.4 145,261 67.0 166,155 69.9 제품매출 75,557 29.0 41,594 19.2 42,833 18.0 대행매출 - - - - - - 기 타 23,018 8.8 24,339 11.2 23,314 9.9 소 계 256,198 98.2 211,194 97.4 232,302 97.8 합 계 260,858 100.0 216,727 100.0 237,529 100.0 다. 주요 원재료 등의 현황당사의 주요사업부문은 건설기계 및 엔진, 부품 판매 사업이며 이 부문이 당사 총 매출의 90% 내외를 차지하고 있습니다. 당사는 건설기계 완제품 및 엔진, 부품을 수입하여 판매하고 있습니다. 3. 영업설비 등의 현황가. 영업용 설비 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소재지 토지 건물 합계 비고 본사 서울 8,271 1,968 10,239 지점 전주 348 114 462 지점 평택 11,582 120 11,702 지점 동해 239 185 424 지점 천안 18,612 11,423 30,035 지점 포항 535 619 1,154 기타 울진 등 484 721 1,205 합계 40,071 15,150 55,221 * 보유 토지 및 건물의 금액은 장부가액 기준임.나. 기타 영업용 설비 (단위 : 백만원) 구 분 소재지 구축물 기계장치(운용리스자산) 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 비고 본사 서울 1 15,781 - 63 255 66 16,166 - 지점 부산 - 2 - - 47 - 49 - 지점 의정부 - - 2 - 5 - 7 - 지점 제천 - - - - 16 - 16 - 지점 천안공장 31 1,489 - - 77 - 1,597 - 기타 평택 400 - 1 - 10 - 411 - 기타 울진 등 305 939 246 - 3 - 1,493 - 합계 737 18,211 249 63 413 66 19,739 - * 기타 영업용 설비 금액은 장부가액 기준임.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 면적(㎡) 장부가액 공시지가 당기 전기 당기 전기 건물용지 3,942.60 9,597,044 9,597,044 9,613,115 8,923,135 공장용지 44,313.10 18,611,502 18,611,502 15,752,374 15,363,650 창고용지 20,308.40 11,545,460 11,545,460 9,326,347 8,881,979 임야 28,909.00 306,725 306,725 210,195 221,852 아파트용지 25.85 10,344 10,344 4,737 4,637 계 97,498.95 40,071,074 40,071,074 34,906,768 33,395,253 4. 매출에 관한 사항가. 매출(1) 취급품목별 수출(매출)내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 제 60 기 제 59 기 제 58기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 CAT장비 수 출 419 0.2 1,827 0.8 3,071 1.3 매 출 92,885 35.6 87,645 40.4 97,344 41.0 CAT엔진 수 출 - - 981 0.5 98 0.0 매 출 75,557 29.0 40,612 18.7 41,895 17.6 산업장비 수 출 839 0.3 - - - - 매 출 14,957 5.7 12,344 5.7 15,932 6.7 부품 수 출 3,402 1.3 2,725 1.3 2,058 0.9 매 출 49,359 18.9 50,936 23.5 49,667 20.9 기타 수 출 - - - - - - 매 출 23,440 9.0 19,657 9.1 27,464 11.6 합 계 260,858 100.0 216,727 100.0 237,529 100.0 * 제58기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익'에 따라 작성되었습니다.(2) 취급품목별 수입(매입)내역 (단위 : 천$, %) 품 목 구분 제 60 기 제 59 기 제 58 기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 CAT장비 수입 58,319 42.5 50,262 33.0 73,834 46.5 매입 - - - - - - CAT엔진 수입 31,754 23.1 15,981 10.5 24,578 15.5 매입 - - - - - - 산업장비 수입 9,172 6.7 47,522 31.2 22,965 14.5 매입 - - - - - - 기타장비/부품 수입 37,975 27.7 38,341 25.2 37,533 23.5 매입 - - - - - - 합 계 137,220 100.0 152,106 100.0 158,910 100.0 (3) 거래지역별 수출(매출)내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 장비/엔진,부품 등 매 출 국내매출 256,198 98.2 수 출 싱가폴 2,893 1.1 필리핀 112 0.0 키리바티 434 0.2 코트디부아르 10 0.0 홍콩 3 0.0 미국 424 0.2 영국 6 0.0 투발루 21 0.0 호주 757 0.3 합 계 260,858 100.0 (4) 거래지역별 수입(매입)내역 (단위 : 천$, %) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 장비/엔진,부품 수 입 호주 63 0.0 오스트리아 2 0.0 벨기에 2,085 1.5 캐나다 80 0.1 중국 16,519 12.0 핀란드 312 0.2 프랑스 1,006 0.7 독일 4,972 3.6 홍콩 68 0.0 싱가폴 34,846 25.4 스웨덴 59 0.0 스위스 110 0.1 영국 2,924 2.1 미국 49,925 36.4 태국 1,139 0.8 인도 4,584 3.3 일본 17,166 12.5 네덜란드 41 0.0 이탈리아 1,220 0.9 터키 94 0.1 카타르 6 0.0 합 계 137,220 100.0 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 구 분 CAT장비사업본부 중부지사 충청호남지사 영남지사 영업지원팀 고객지원본부 SCM팀 부품영업팀 제1공장 서비스지원팀 교육센터 E_T총괄 발전에너지사업본부 해상및특수엔진사업본부 R Center 물류장비팀 물류장비영업팀 부품및서비스팀 산업장비사업본부 산업장비팀 BKT팀 (2) 판매경로가) 수입거래국(전세계) → (주)혜인(수입) → 수요자 (주)혜인(매입) → 해외수요자나) 오파수입부문 수입거래국(전세계) → (주)혜인 → 수요자다) 기타부문 (주)혜인 → 수요자(3) 판매방법 및 조건 가) 상품(건설기계 및 엔진)매출수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 신한캐피탈의 금융서비스를 이용한 판매나) 오파수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 OFFER 판매다) 기타 부문 : 실수요자의 수시 주문에 의한 판매, 창고임대 및 사무실 임대 등(4) 판매전략 당사는 CSA(장비수리등의 대행계약)등을 적극 활용하여 차별화 전략을 통해 점차 다변화되고 고급화되어가는 고객의 욕구에 보다 효율적으로 대처하는 서비스의 혁신과 철저한 사후관리로 "고객만족"의 경영활동 강화를 최우선 전략으로 추진하고 있습니다.또한, 토공장비를 비롯한 크레인, 파쇄기, 선별기, 유압드릴, 고소작업대, 공기압축기, 지게차, 물류장비, 발전기 등 각종 건설기계를 임대장비로 보유하고 있어 전국 어디서나 필요한 시기에 중고장비 뿐만 아니라 신장비를 임대 할 수 있게 하였습니다. 5. 시장위험과 위험관리가. 주요시장위험 내용 당사의 매출 중 상당 부분을 차지하는 건설기계, 엔진 및 부품수입의 결제가 외화로 이루어지고 있는 바, 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 달러화의 급격한 가치상승은 회사의원가상승으로 이어져 관련사업의 수익성 악화를 초래 할 수 있습니다. 이러한 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고자 회사는 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 계약을 통하여 결제가 예상되는 외화 금액을 예상하여 기간별 가중치를 감안한 금액 만큼 헷지하고 있습니다.나. 위험관리방식 회사는 통화선도 거래와 관련된 헷지 규정을 마련하여, 헷지의 목적과 적용범위 등을 규정하고 있으며, 규정 내에 실제 필요한 외화 결제 자금 외의 투기적 통화선도거래를 금지하는 한도규정을 두고 있습니다. 회사의 환 위험 관리 업무는 재무본부의 재무팀에서 주관하며 CFO, 재무팀장 그리고 외환업무 담당자가 경영진의 승인 하에 관련 업무를 운영하고 있습니다. 다. 리스크 관리에 관한 사항회사는 상품구입시 외화결제조건으로 매입하고 있으며, 차입금 상환시에도 외화로 상환하므로 환율이 상승함으로 인한 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 이는 환율변동의 위험에 노출되어 있는 COST를 미리 확정하여 환위험을 회피하고자 하는데 그 목적이 있으며, 아래와 같이 상황별로 구분합니다. 환율이 급변하여 변동성이 커질 경우에는 다시 조정하고 있습니다. 1) 사업계획환율 설정 (환위험 관리 목표 설정)2) 환위험 관리 세부전략 수집- 영업환위험 헤지 (단기 급등상황 대처) : 추가적인 환위험 회피 목적 상황 헤지 수단, 기간 헤지 비율 목적 a. 글로벌 경기침체, 글로벌 위기상황,경상수지악화 선물환 매수,6개월 ~ 12개월 50% ~ 70% (분할) 추가적 환위험 회피 b. 벤치마크 이하로 하락 선물환 매수,6개월 이상 20% ~ 70% (분할) 이익 고정 - 거래환위험 헤지 (단기적 급등락 또는 일정 수준 범위에서 환율이 등락하는 상황)a. 인식환율 이하 : 환차손익 일정수준 제한, 헤지비율 50%b. 단기, 중기 급등상황 : 입고환율 이하에서 헤지 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제60기 (2019) 기말 제59기 (2018) 기말 제58기 (2017) 기말 [유동자산] 129,826 137,651 131,421 현금및현금성자산 21,317 5,232 8,340 매출채권 28,493 32,894 31,945 계약자산 674 1,936 - 기타채권 1,611 2,314 2,754 재고자산 73,922 86,624 85,900 당기법인세자산 - - 19 기타유동자산 3,355 3,077 2,463 반환재고회수권 454 - - 매각예정자산 - 5,574 - [비유동자산] 88,514 90,751 96,532 장기금융상품 1,262 1,185 1,097 비유동매도가능금융자산 - - 377 당기손익-공정가치측정금융자산 924 492 - 기타포괄-공정가치측정금융자산 461 488 - 기타채권 6,571 7,013 6,997 유형자산 74,963 80,358 87,363 사용권자산 3,026 - - 무형자산 1,307 1,215 674 이연법인세자산 - - 24 자산총계 218,340 228,402 227,953 [유동부채] 116,379 133,136 129,707 [비유동부채] 6,416 3,605 5,942 부채총계 122,795 136,741 135,649 지배기업소유주지분 104,138 99,861 100,489 자본금 6,356 6,356 6,356 자본잉여금 4,051 4,051 4,051 자본조정 (7,282) (7,282) (7,282) 기타포괄손익누계액 (225) (204) (43) 이익잉여금 101,238 96,940 97,407 비지배지분 (8,593) (8,200) (8,185) 자본총계 95,545 91,661 92,304 매출액 260,858 216,727 237,529 영업이익(손실) 11,804 6,171 2,512 연결총당기순이익(손실) 4,248 (749) 1,274 지배기업 소유주지분 4,636 (298) 1,998 비지배지분 (388) (451) (724) 기본주당순이익(단위 : 원) 412 (26) 178 희석주당순이익(단위 : 원) 412 (26) 178 연결에 포함된 회사수 1 3 4 * 당사의 제60기, 제59기, 제58기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다.* 제58기(전전기) 는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 및 제1039호 '금융상품:인식과측정' 등에 따라 작성되었습니다. * 종속기업 현 황 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 주요 영업활동 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 12월 51.0 51.0 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 12월 - 100.0 싸이텍코리아(*2) 절토제어시스템 판매업 대한민국 12월 - 70.0 (*1) 종속기업인 혜인산업은 2019년 6월 모회사인 (주)혜인에 100% 흡수합병 되었습니다. (*2) 종속기업인 싸이텍코리아는 2019년 12월 청산되었습니다. (2) 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 (*) 혜인산업 흡수합병 (*) 싸이텍코리아 청산 (*) 혜인산업 : 2019년 6월 (주)혜인이 100% 흡수합병 함으로써 연결에서 제외 되었습니다.(*) 싸이텍코리아 : 2019년 12월 청산되어 연결에서 제외 되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 유동자산 57,286 비유동자산 1,163,598 자산 계 1,220,884 유동부채 23,353,482 비유동부채 443,262 부채 계 23,796,744 자본 계 (22,575,860) (전기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 유동자산 133,838 130,315 568,468 비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737 자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205 유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691 비유동부채 982,401 724,225 - 부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691 자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514 (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 매출액 - 영업손익 (421,684) 당기순손익 (1,299,983) 총포괄손익 (1,300,912) (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 매출액 942,645 900 443,627 영업손익 155,093 (379,848) (328,458) 당기순손익 (340,634) (1,477,971) (329,040) 기타포괄손익 1,607 (3,376) - 총포괄손익 (339,027) (1,481,347) (329,040) 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제60기 (2019) 기말 제59기 (2018) 기말 제58기 (2017) 기말 [유동자산] 129,769 136,855 130,233 현금및현금성자산 21,291 5,081 8,159 단기금융상품 0 0 0 매출채권 28,493 32,809 31,747 계약자산 675 1,936 기타채권 1,605 2,312 2,695 재고자산 73,899 86,072 85,176 당기손익인식금융자산 0 0 0 반환재고회수권 454 0 매각예정자산 0 5,574 0 기타유동자산 3,352 3,071 2,456 [비유동자산] 87,859 87,769 93,183 장기금융상품 1,262 1,185 1,097 비유동매도가능금융자산 0 0 377 당기손익-공정가치측정금융자산 924 492 기타포괄-공정가치측정금융자산 460 488 종속기업투자및관계기업투자 0 4 234 기타채권 6,395 6,729 6,705 유형자산 74,484 77,664 84,104 사용권자산 3,027 - - 무형자산 1,307 1,207 666 자산총계 217,628 224,624 223,416 [유동부채] 112,488 129,147 125,513 [비유동부채] 5,969 1,969 3,600 부채총계 118,457 131,116 129,113 자본금 6,356 6,356 6,356 자본잉여금 4,051 4,051 4,051 자본조정 (4,751) (5,693) (5,692) 기타포괄손익누계액 (226) (204) (44) 이익잉여금 93,741 88,998 89,632 자본총계 99,171 93,508 94,303 종속관계공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 259,981 215,382 234,656 영업이익(손실) 12,435 6,228 3,765 당기순이익(손실) 5,081 (466) 3,686 기본주당순이익(단위 : 원) 451 (41) 327 희석주당순이익(단위 : 원) 451 (41) 327 * 당사의 제60기, 제59기, 제58기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 입니다.* 제58기(전전기) 는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 및 제1039호 '금융상품:인식과측정' 등에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 60_사업보고서_00165343_(주)혜인_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 60 기 2019.12.31 현재 제 59 기 2018.12.31 현재 제 58 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 129,825,892,868 137,651,198,865 131,421,367,380 현금및현금성자산 21,316,977,677 5,232,436,004 8,340,169,175 현금성자산 21,316,977,677 5,232,436,004 8,340,169,175 매출채권 및 기타유동채권 34,133,420,201 40,221,175,431 37,162,040,655 매출채권 30,143,927,248 34,505,021,896 33,746,574,939 대손충당금 (1,651,077,316) (1,611,029,733) (1,801,193,696) 단기미수금 1,847,495,197 2,596,563,342 3,260,024,076 대손충당금 (236,989,000) (282,788,912) (525,745,663) 단기미수수익 0 0 80,971,727 대손충당금 0 0 (80,971,727) 단기선급금 1,979,902,669 1,547,031,598 1,558,814,516 단기선급비용 1,375,571,136 1,529,661,863 903,566,483 유동계약자산 674,590,267 1,936,715,377 0 단기대여금 0 0 20,000,000 당기법인세자산 0 0 18,849,451 재고자산 73,921,575,833 86,623,754,512 85,900,308,099 상품 54,563,323,115 57,221,545,834 63,564,006,735 평가충당금 (7,365,056,623) (5,920,760,884) (4,017,756,216) 재공품 12,790,231,496 10,871,559,720 14,329,291,023 평가충당금 (249,922,896) (655,271,747) (1,223,224,107) 저장품 259,905,054 268,400,024 230,365,938 평가충당금 (204,113,944) (161,161,440) (126,565,691) 미착품 14,127,209,631 24,999,443,005 13,144,190,417 기타유동금융자산 0 0 0 유동당기손익인식지정금융자산 0 0 0 매각예정자산 0 5,573,832,918 0 반환재고회수권 453,919,157 0 0 비유동자산 88,513,814,102 90,750,933,993 96,532,004,240 장기금융상품 1,262,262,530 1,184,659,651 1,096,687,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,570,871,855 7,012,919,011 6,996,923,800 장기매출채권 22,708,058 24,708,058 30,708,058 대손충당금 (22,708,058) (24,708,058) (30,708,058) 장기미수금 0 0 68,700,000 장기미수수익 977,751,169 851,130,969 704,677,619 장기대여금 3,078,700,000 3,082,397,646 3,188,835,518 장기임차보증금 2,514,420,686 3,079,390,396 3,034,710,663 유형자산 77,989,245,848 80,358,077,113 87,362,846,335 토지 40,071,074,801 40,071,074,801 44,171,944,878 건물 24,537,264,214 24,537,264,214 27,633,517,314 감가상각누계액 (9,386,609,213) (8,757,664,623) (9,663,853,893) 구축물 4,876,104,204 4,876,104,204 5,825,104,204 감가상각누계액 (740,225,229) (3,398,953,135) (4,048,020,958) 손상차손누계액 (3,398,953,135) (512,585,017) (573,014,482) 기계장치 19,531,366,289 14,079,867,759 13,659,434,237 감가상각누계액 (14,212,979,150) (9,614,273,617) (9,228,848,125) 차량운반구 932,449,352 1,063,769,404 1,206,936,607 감가상각누계액 (869,056,578) (971,408,192) (1,088,469,408) 금융리스자산 0 0 81,732,472 감가상각누계액 0 0 (76,283,646) 사용권자산 4,318,640,286 0 0 감가상각누계액(사용권자산) (1,292,071,810) 0 0 사무용비품 1,068,527,392 2,245,626,159 2,168,290,411 감가상각누계액 (654,628,258) (1,941,808,193) (1,843,278,174) 건설중인자산 666,091,861 808,403,661 1,008,491,861 손상차손누계액 (600,491,861) (600,491,861) (600,491,861) 운용리스자산 23,281,872,204 26,397,751,066 25,198,748,001 감가상각누계액 (10,388,412,380) (9,454,815,661) (8,290,064,119) 기타유형자산 893,093,429 6,061,394,228 5,976,394,228 감가상각누계액 (643,810,570) (4,531,178,084) (4,155,423,212) 영업권 0 8,138,349 0 영업권 이외의 무형자산 1,307,282,169 1,207,344,257 674,161,169 컴퓨터소프트웨어 912,148,619 209,012,499 355,821,303 회원권 318,300,000 318,300,000 318,300,000 기타무형자산 23,650 31,758 39,866 개발 중인 무형자산 76,809,900 680,000,000 0 기타비유동금융자산 1,384,151,700 979,795,612 377,087,836 비유동매도가능금융자산 0 0 377,087,836 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 460,511,500 488,155,412 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 923,640,200 491,640,200 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산 0 0 0 이연법인세자산 0 0 24,297,600 자산총계 218,339,706,970 228,402,132,858 227,953,371,620 부채 유동부채 116,378,830,606 133,135,754,025 129,706,882,822 매입채무 및 기타유동채무 107,477,863,758 126,975,376,712 120,886,105,432 단기매입채무 16,683,959,807 19,618,852,978 13,664,810,328 단기미지급금 1,887,108,075 1,794,172,939 2,910,477,779 미지급배당금 23,088,910 23,057,530 23,026,150 단기미지급비용 1,023,450,597 1,072,608,794 1,292,626,538 단기임대보증금 459,780,046 10,000,000 507,800,045 단기예수금 484,112,430 413,011,091 434,853,169 부가가치세예수금 1,798,050,900 347,828,630 0 단기선수금 12,511,071,442 15,116,723,793 11,881,619,433 단기선수수익 682,504,858 1,044,718,209 2,199,956 단기차입금 67,761,180,707 83,544,990,745 86,322,270,732 유동성장기차입금 2,751,487,974 3,989,412,003 3,838,749,925 유동성금융리스부채 0 0 7,671,377 유동리스부채 1,412,068,012 0 0 당기법인세부채 2,511,099,778 1,349,126,194 3,474,354,448 기타유동금융부채 0 0 705,080,000 유동당기손익인식지정금융부채 0 0 705,080,000 유동충당부채 5,777,172,312 4,811,251,119 4,641,342,942 유동판매보증충당부채 5,777,172,312 4,811,251,119 4,641,342,942 환불부채 612,694,758 0 0 비유동부채 6,416,167,209 3,605,474,690 5,942,649,520 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,024,692,440 1,641,175,333 3,205,157,229 장기예수보증금 2,751,200 425,443,333 32,751,200 장기선수수익 939,020,208 0 0 장기차입금 2,500,000,000 1,215,732,000 3,172,406,029 비유동리스부채 1,582,921,032 0 0 기타비유동금융부채 0 0 0 비유동금융보증부채 0 0 0 비유동충당부채 656,462,683 613,635,822 579,998,670 비유동종업원급여충당부채 318,005,598 292,428,054 275,138,847 그 밖의 기타장기충당부채 338,457,085 321,207,768 304,859,823 퇴직급여부채 109,304,391 182,562,865 150,648,719 확정급여채무의현재가치 109,304,391 182,562,865 150,648,719 이연법인세부채 625,707,695 1,168,100,670 2,006,844,902 부채총계 122,794,997,815 136,741,228,715 135,649,532,342 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 104,137,309,621 99,860,788,418 100,488,976,608 자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 보통주자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 자본잉여금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 주식발행초과금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 기타자본구성요소 (7,281,895,826) (7,281,895,826) (7,281,895,826) 자기주식 (6,675,488,001) (6,675,488,001) (6,675,488,001) 기타자본조정 (606,407,825) (606,407,825) (606,407,825) 기타포괄손익누계액 (225,558,693) (203,996,441) (43,791,588) 매도가능금융자산평가손실 0 0 (43,791,588) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 (225,558,693) (203,996,441) 0 지분법기타포괄손익변동 0 0 0 이익잉여금(결손금) 101,237,693,764 96,939,610,309 97,407,593,646 이익준비금 2,598,755,922 2,564,979,477 2,531,203,032 임의적립금 451,913,000 451,913,000 451,913,000 유형자산재평가차익 12,043,143,515 12,043,143,515 12,043,143,515 재측정요소 2,818,027 4,898,250 6,248,405 미처분이익잉여금(미처리결손금) 86,141,063,300 81,874,676,067 82,375,085,694 비지배지분 (8,592,600,466) (8,199,884,275) (8,185,137,330) 자본총계 95,544,709,155 91,660,904,143 92,303,839,278 자본과부채총계 218,339,706,970 228,402,132,858 227,953,371,620 연결 포괄손익계산서 제 60 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 수익(매출액) 260,857,962,366 216,727,129,293 237,529,859,971 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 237,839,857,823 192,387,212,199 214,216,248,677 제품매출액 75,556,959,271 41,593,591,303 42,833,240,429 상품매출액 162,282,898,552 150,793,620,896 171,383,008,248 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 21,999,447,198 23,321,394,130 22,239,148,186 정비매출 14,022,274,379 11,757,564,632 11,698,929,899 오파매출 1,838,462,202 3,835,367,091 2,328,282,233 임대수익 6,138,710,617 7,728,462,407 8,211,936,054 기타수익(매출액) 1,018,657,345 1,018,522,964 1,074,463,108 매출원가 220,858,644,222 181,764,652,087 203,880,531,217 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 199,743,496,280 162,025,783,837 181,363,026,146 제품매출원가 65,947,832,664 35,683,438,949 41,043,461,664 상품매출원가 133,795,663,616 126,342,344,888 140,319,564,482 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 20,475,173,337 19,261,598,736 21,985,675,721 임대매출원가/임대수익원가 5,493,092,164 7,779,055,585 8,956,906,683 정비매출원가 14,982,081,173 11,482,543,151 13,028,769,038 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 639,974,605 477,269,514 531,829,350 매출총이익 39,999,318,144 34,962,477,206 33,649,328,754 판매비와관리비 28,195,641,416 28,791,949,562 31,137,232,299 급여 10,975,614,278 10,975,345,311 11,746,372,611 퇴직급여 1,406,870,700 1,307,450,106 1,242,049,375 복리후생비 1,743,494,164 1,668,289,953 1,702,179,309 보험료 1,860,337,642 1,574,875,899 1,202,502,127 감가상각비 739,085,154 865,370,016 836,997,560 사용권자산상각비 699,710,767 0 0 무형자산상각비 295,544,642 138,678,563 150,487,540 대손상각비(대손충당금환입) (113,689,436) (106,840,422) 871,090,052 지급수수료 2,802,494,716 3,763,331,075 3,254,295,369 광고선전비 120,871,559 223,121,060 249,097,368 교육회의비 399,034,508 464,204,754 884,203,718 차량유지비 135,590,909 184,890,848 200,097,861 도서인쇄비 149,810,754 169,396,349 152,023,194 접대비 178,552,106 285,760,152 405,842,326 임차료 363,030,279 884,534,099 808,557,464 통신비 840,614,628 615,470,815 655,992,635 운반비 1,373,286,784 1,387,612,524 1,590,422,306 세금과공과 1,250,686,522 777,607,645 812,598,498 소모품비 807,432,734 1,088,012,023 1,201,168,014 수도광열비 209,613,315 229,870,372 204,909,137 수선비 207,625,486 249,723,865 160,670,425 여비교통비 810,467,406 749,091,344 946,230,537 반품비용 237,272,936 61,821,258 438,787,016 외주용역비 0 0 206,368,978 판매보증비 702,288,863 1,234,331,953 1,201,807,061 판매촉진비 0 0 12,481,818 영업이익(손실) 11,803,676,728 6,170,527,644 2,512,096,455 기타이익 3,525,442,834 484,912,347 720,044,627 유형자산처분이익 1,988,100 110,290,657 100,424,559 매각예정자산처분이익 2,299,145,160 0 0 종속기업투자주식처분이익 0 0 272,023,252 기타대손충당금환입 45,799,912 2,592,719 0 수입임대료 0 0 600,000 채무면제이익 315,732,000 0 0 잡이익 859,318,060 372,028,971 346,996,816 사용권자산처분이익 3,459,602 0 0 기타손실 377,306,880 595,078,413 1,250,348,801 유형자산처분손실 20,546,874 0 445,251,693 무형자산처분손실 8,138,349 0 0 단기매매금융자산처분손실 0 9,772 4,766 종속기업투자주식처분손실 8,872,441 386,910,888 0 기타의대손상각비 190,853,764 0 230,086,550 기타의감가상각비 72,102,090 101,692,761 415,140,165 기부금 3,500,000 5,500,000 3,500,000 잡손실 63,702,417 75,964,992 156,365,627 유형자산폐기손실 420,000 0 0 재고자산폐기손실 9,170,945 25,000,000 0 금융수익 2,382,890,166 2,630,814,300 8,352,963,886 이자수익 302,947,758 447,831,780 226,644,951 배당금수익(금융수익) 7,150 1,851,788 7,150 외화환산이익(금융수익) 707,068,981 415,785,025 2,662,208,255 외환차익(금융수익) 1,266,896,270 647,472,565 5,096,702,910 통화선도거래이익(금융수익) 105,970,007 1,117,873,142 367,400,620 통화선도평가이익(금융수익) 0 0 0 금융원가 9,597,047,256 8,052,708,022 8,863,550,400 이자비용 4,665,806,375 4,390,631,920 4,574,109,415 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 0 49,764,290 0 외화환산손실(금융원가) 59,355,483 232,796,635 49,099,101 외환차손(금융원가) 4,696,438,336 3,326,709,979 1,109,187,234 통화선도거래손실(금융원가) 175,447,062 52,805,198 2,426,074,650 통화선도평가손실(금융원가) 0 0 705,080,000 법인세비용차감전순이익(손실) 7,737,655,592 638,467,856 1,471,205,767 법인세비용 3,489,792,816 1,387,524,309 322,297,974 계속영업이익(손실) 4,247,862,776 (749,056,453) 1,148,907,793 중단영업이익(손실) 0 0 126,021,941 당기순이익(손실) 4,247,862,776 (749,056,453) 1,274,929,734 기타포괄손익 (22,490,839) 131,707,761 21,645,701 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (22,490,839) 131,707,761 7,928,815 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (928,587) (3,004,304) 7,928,815 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가 (21,562,252) 134,712,065 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 13,716,886 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 4,594,980 지분법자본변동 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 9,121,906 총포괄손익 4,225,371,937 (617,348,692) 1,296,575,435 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 4,636,321,484 (297,651,840) 1,998,878,347 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (388,458,708) (451,404,613) (723,948,613) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 4,614,285,653 (164,289,930) 2,018,843,638 총 포괄손익, 비지배지분 (388,913,716) (453,058,762) (722,268,203) 주당이익 계속영업과 중단영업 (단위 : 원) 412 (26) 178 계속영업 (단위 : 원) 412 (26) 200 연결 자본변동표 제 60 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,506,406,499) (57,508,474) 95,852,819,494 100,695,974,897 (9,388,358,454) 91,307,616,443 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,998,878,347 1,998,878,347 (723,948,613) 1,274,929,734 부의지분법자본변동 0 0 0 9,121,906 0 9,121,906 0 9,121,906 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 4,594,980 0 4,594,980 0 4,594,980 배당금지급 0 0 0 0 450,352,600 450,352,600 0 450,352,600 연결실체내자본거래 0 0 (1,775,489,327) 0 0 (1,775,489,327) 1,775,489,327 0 종속기업 청산 0 0 0 0 0 0 0 0 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 150,000,000 150,000,000 환율변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 6,248,405 6,248,405 1,680,410 7,928,815 2017.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (43,791,588) 97,407,593,646 100,488,976,608 (8,185,137,330) 92,303,839,278 2018.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (43,791,588) 97,407,593,646 100,488,976,608 (8,185,137,330) 92,303,839,278 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (294,916,918) 168,783,108 (126,133,810) 0 (126,133,810) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (297,651,840) (297,651,840) (451,404,613) (749,056,453) 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 0 337,764,450 연결실체내자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 청산 0 0 0 0 0 0 438,311,817 438,311,817 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 134,712,065 0 134,712,065 0 134,712,065 기타거래 0 0 0 0 (1,350,155) (1,350,155) (1,654,149) (3,004,304) 2018.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (203,996,441) 96,939,610,309 99,860,788,418 (8,199,884,275) 91,660,904,143 2019.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (203,996,441) 96,939,610,309 99,860,788,418 (8,199,884,275) 91,660,904,143 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,636,321,484 4,636,321,484 (388,458,708) 4,247,862,776 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 0 337,764,450 연결실체내자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 청산 0 0 0 0 0 0 (3,802,475) (3,802,475) 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 환율변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (21,562,252) 0 (21,562,252) 0 (21,562,252) 기타거래 0 0 0 0 (473,579) (473,579) (455,008) (928,587) 2019.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (7,281,895,826) (225,558,693) 101,237,693,764 104,137,309,621 (8,592,600,466) 95,544,709,155 연결 현금흐름표 제 60 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 26,473,772,579 3,000,832,038 (21,017,296,897) 당기순이익(손실) 4,247,862,776 (749,056,453) 1,274,929,734 당기순이익조정을 위한 가감 13,139,617,598 10,569,708,871 12,106,522,371 법인세비용 3,489,792,816 1,387,524,309 322,297,974 퇴직급여 23,916,654 34,338,837 56,402,875 대손상각비 0 0 871,090,052 기타의 대손상각비 145,053,852 0 230,086,550 감가상각비 3,887,358,921 4,438,425,452 4,703,907,390 사용권자산상각비 1,432,464,974 0 0 기타의 감가상각비 72,102,090 101,692,761 0 무형자산상각비 296,394,642 138,678,563 150,487,540 외화환산손실 59,355,483 232,796,635 49,099,101 보험료 279,331,403 265,277,849 0 재고자산폐기손실 9,170,945 59,595,749 0 통화선도평가손실 0 0 705,080,000 재고자산평가손실 1,782,641,103 0 0 통화선도거래손실 0 52,805,198 2,426,074,650 유형자산처분손실 20,546,874 0 445,251,693 유형자산폐기손실 420,000 0 0 무형자산처분손실 8,138,349 0 0 매도가능증권처분손실 0 0 4,766 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 8,872,441 386,910,888 0 당기손익인식금융자산평가손실 0 49,764,290 0 판매보증비 702,288,863 1,234,331,953 1,201,807,061 이자비용 4,665,806,375 4,390,631,920 4,574,109,415 대손충당금환입 (113,689,436) (106,840,422) 0 외화환산이익 (707,068,981) (415,785,025) (2,662,208,255) 사용권자산처분이익 (3,459,602) 0 0 매각예정자산처분이익 (2,299,145,160) 0 0 통화선도평가이익 0 0 0 통화선도거래이익 0 (1,117,873,142) (367,400,620) 배당금수익 (7,150) (1,851,788) (7,150) 유형자산처분이익 (1,988,100) (110,290,657) (100,424,559) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 0 0 (272,023,252) 채무조정이익 (315,732,000) 0 0 이자수익 (302,947,758) (447,831,780) (227,112,860) 기타충당부채의 환입 0 (2,592,719) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 16,099,726,437 1,388,557,712 (28,998,903,239) 매출채권의 감소(증가) 4,528,523,316 (1,554,587,909) (6,768,063,188) 기타금융자산의 감소(증가) 880,278,723 247,536,569 (292,834,639) 재고자산의 감소(증가) 12,972,407,737 (5,352,513,433) (14,896,108,688) 기타유동자산의 감소(증가) 401,335,281 (584,659,873) (1,172,884,909) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 100,000,000 68,700,000 369,033,840 매입채무의 증가(감소) (2,706,756,866) 6,036,111,898 (6,412,182,215) 기타금융부채의 증가(감소) (367,847,519) (1,147,416,000) 1,241,309,124 충당부채의 증가(감소) 161,521,248 (1,064,423,776) (719,023,260) 기타유동부채의 증가(감소) 130,264,517 4,769,810,236 73,598,828 기타비유동금융부채의 증가(감소) 0 (30,000,000) (388,931,216) 퇴직급여채무의 증가(감소) 0 0 (32,816,916) 배당금수취(영업) 7,150 1,851,788 7,150 이자지급(영업) (4,286,423,749) (4,063,277,979) (4,759,133,507) 이자수취(영업) 137,185,504 170,982,259 285,553,216 법인세납부(환급) (2,864,203,137) (4,317,934,160) (926,272,622) 투자활동현금흐름 6,373,866,230 (1,609,965,511) 25,371,740,604 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 180,188,970 임차보증금의 감소 681,042,646 486,085,000 686,986,257 장기금융상품의 처분 425,500,000 0 4,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 77,082,994 매도가능금융자산의 처분 0 0 105,234 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 8,503,787,543 유형자산의 처분 55,418,087 118,818,183 17,346,698,218 매각예정자산의 처분 7,872,978,078 0 0 통화선도처분 0 0 0 장기금융상품의 취득 (778,749,380) (353,250,000) (353,250,000) 임차보증금의 증가 (178,000,000) (424,633,819) (131,625,752) 당기손익인식금융자산의 취득 (432,000,000) (377,000,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (610,000) 유형자산의 취득 (875,990,647) (787,984,875) (688,884,511) 무형자산의 취득 (396,332,554) (272,000,000) (252,738,349) 재무활동현금흐름 (16,749,219,042) (4,488,343,020) 600,130,886 단기차입금의 증가 90,501,100,191 90,065,262,489 51,928,877,502 장기차입금의 증가 2,200,000,000 0 1,237,924,029 임대보증금의 증가 0 360,146,763 0 연결자본거래로 인한 현금유입 0 0 150,000,000 사채의 상환 0 0 (5,000,000,000) 장기차입금의 상환 0 0 (50,000,000) 단기차입금의 상환 (107,256,383,747) (92,720,007,251) (44,045,576,083) 유동성장기차입금의 상환 (400,000,000) (1,806,011,951) (3,170,741,962) 리스부채의 상환 (1,456,171,036) 0 0 임대보증금의 감소 0 (50,000,000) 0 배당금지급 (337,764,450) (337,733,070) (450,352,600) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,098,419,767 (3,097,476,493) 4,954,574,593 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,878,094) (10,256,678) (1,647,444) 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,084,541,673 (3,107,733,171) 4,952,927,149 기초현금및현금성자산 5,232,436,004 8,340,169,175 3,387,242,026 기말현금및현금성자산 21,316,977,677 5,232,436,004 8,340,169,175 3. 연결재무제표 주석 제 60 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 59 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 혜인과 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 혜인(이하 "지배기업")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에대한 한국내 총판 특약점입니다. 지배기업은 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원 이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 원경희 1,607,170 12.64 원중희 1,047,796 8.24 원남희 44,988 0.35 김욱 8,780 0.07 장지창 14,500 0.11 원종훈 18,000 0.14 곽윤수 21,600 0.17 원종찬 19,000 0.15 자기주식 1,453,932 11.44 기타 8,476,981 66.69 합 계 12,712,747 100.00 주석 - 계속 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 ㆍ 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다. 연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍ 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 ㆍ 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 (단위:천원) 구분 금 액 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) 4,629,223 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) 771,605 - 소액 기초자산 리스 (㉠) 185,212 - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) 586,393 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) 3,857,618 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) 3,369,292 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) - 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) 3,369,292 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 3,441백 만원 및 3,369백만원 인식하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ● 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ● 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 ● 계약상 약정에서 발생하는 권리 ● 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 주석 - 계속종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 주석 - 계속 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ● 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ● 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 주석 - 계속영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지못한다면,연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 주석 - 계속 (5) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 주석 - 계속(6) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ● 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함 ● 정비 등 용역의 제공 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. ① 계약서상 복수의 의무정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.② 운송용역연결실체의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다. ③ 판매보증 연결실체가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는 보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 주석 - 계속④ 고객에게 지급할 대가중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 연결실체는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다. ⑤ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 정비매출은 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (7) 리스 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유 발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 주석 - 계속개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 주석 - 계속해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(10) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 주석 - 계속2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 주석 - 계속이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 주석 - 계속3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 연결실체의 당기 중 법인세 처리의 불확실성 관련 내용은 존재하지 않습니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 시설장치 15년 구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 6 ~ 15년 비품 4년 운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(13) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 주석 - 계속비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 장비 및 제품은 개별법, 부품은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속(16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결실체는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 주석 - 계속다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 주석 - 계속1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 주석 - 계속취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 34 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 주석 - 계속1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 주석 - 계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 주석 - 계속2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 주석 - 계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 주석 - 계속● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화● 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 주석 - 계속연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 주석 - 계속3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 주석 - 계속전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 주석 - 계속(19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘금융비용’에서 인식하고 있습니다(주 석 28 참 고). 주석 - 계속그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 34에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 주석 - 계속6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) ● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 주석 - 계속8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융손익’ 항목으로 인식합니다. (20) 파생상품 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 주석 - 계속공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (21) 연결재무제표 승인 연결실체의 재무제 표는 2020년 2월 25 일자로 이사회 에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 최 초에 원가로 측 정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 추정치를 요구하며, 추정하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다. 주석 - 계속 4. 부 문 정보 (1) 부문별 정보연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.전력판매부문 등은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다. (2) 보고부문별 손익정보1) 수익 및 부문별 손익 (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문 등 합계 총부문수익 259,839,305 1,018,657 260,857,962 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 259,839,305 1,018,657 260,857,962 부문별 매출총이익 39,620,635 378,683 39,999,318 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문 등 합계 총부문수익 215,708,607 1,018,522 216,727,129 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 215,708,607 1,018,522 216,727,129 부문별 매출총이익 34,421,223 541,254 34,962,477 주석 - 계속 2) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 개별적으로 이 사 회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 3,728,767 230,694 3,959,461 사용권자산상각비 1,432,465 - 1,432,465 무형자산상각비 295,545 850 296,395 합 계 5,456,777 231,544 5,688,321 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 4,495,898 44,220 4,540,118 무형자산상각비 137,828 851 138,679 합 계 4,633,726 45,071 4,678,797 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문 등 합계 자산 217,487,085 852,622 218,339,707 부채 122,315,480 479,518 122,794,998 자본 95,171,605 373,105 95,544,709 (전기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문 등 합계 자산 227,328,743 1,073,390 228,402,133 부채 136,098,605 642,624 136,741,229 자본 91,230,138 430,766 91,660,904 주석 - 계속(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 256,197,662 211,194,069 해외 4,660,300 5,533,060 합 계 260,857,962 216,727,129 (5) 당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위 : 천원) 계정과목 내 역 금 액 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 주석 - 계속 6. 매출채권 및 기 타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 30,143,927 22,708 34,505,023 24,708 차감: 손실충당금 (1,651,077) (22,708) (1,611,030) (24,708) 매출채권(순액) 28,492,850 - 32,893,993 - 미수금 1,847,495 - 2,596,563 - 차감: 손실충당금 (236,989) - (282,789) - 미수금(순액) 1,610,506 - 2,313,774 - 미수수익 - 977,751 - 851,131 차감: 손실충당금 - - - - 대여금 - 3,078,700 - 3,082,398 차감: 손실충당금 - - - - 대여금(순액) - 3,078,700 - 3,082,398 보증금 - 2,514,421 - 3,079,390 합 계 30,103,356 6,570,872 35,207,767 7,012,919 (2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 채권에 대하여 일반적으로 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 연결실체는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 받을어음(*1) 외상매출금(*1) 합 계 미연체 미연체 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 채무불이행률 2.96% 0.70% 5.43% 15.19% 32.15% 2.00% 총장부금액 5,196,652 18,038,489 1,700,653 658,985 135,736 25,730,515 전체기간 기대신용손실 (153,752) (125,670) (92,368) (100,099) (43,636) (515,526) 순장부금액 5,042,900 17,912,819 1,608,284 558,886 92,100 25,214,989 (*1) 충당금 설정률표에 기초하지 않는 개별평가 대상 매출채권은 제외하였습니다. 2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 집합평가 대상 개별평가 대상 매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 기초금액 517,687 1,093,343 24,708 282,789 - 대손상각비 인식(환입) 8,742 372,007 (2,000) (45,800) - 제각 (10,904) (329,799) - - - 기말금액(*1) 515,525 1,135,551 22,708 236,989 - (*1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 집합평가 대상 개발평가 대상 매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 기초금액 617,675 1,183,519 30,708 525,746 80,972 대손상각비 환입 (99,988) (852) (6,000) (2,593) - 제각 - (89,324) - (240,364) (80,972) 기말금액(*1) 517,687 1,093,343 24,708 282,789 - (*1) 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 7. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품(*1) 출자금 923,640 491,640 (*1) 연결실체는 출자금에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품(*1) 상장주식 32,606 36,922 비상장주식 427,906 451,233 합 계 460,512 488,155 (*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다 주석 - 계속8. 재고 자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 54,563,323 (7,365,057) 47,198,266 57,292,794 (5,992,009) 51,300,785 재공품 12,790,231 (249,923) 12,540,309 10,871,560 (655,272) 10,216,288 미착품 14,127,210 - 14,127,210 24,999,443 - 24,999,443 저장품 259,905 (204,114) 55,791 268,400 (161,161) 107,239 합 계 81,740,669 (7,819,093) 73,921,576 93,432,197 (6,808,442) 86,623,755 (*1) 재고자산 평가와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실은 각각 1,010,651천원과 1,440,896원입니다. (*2) 연결실체의 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석17,39 참조) . 9. 기타 유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,979,903 1,547,031 선급비용 1,375,571 1,529,662 합 계 3,355,474 3,076,693 주석 - 계속10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 주요 영업활동 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 12월 51.0 51.0 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 12월 - 100.0 싸이텍코리아(*2) 절토제어시스템 판매업 대한민국 12월 - 70.0 (*1) 종속기업인 혜인산업은 2019년 6월 모회사인 (주)혜인에 100% 흡수합병 되었습니다. (*2) 종속기업인 싸이텍코리아는 2019년 12월 청산되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 유동자산 57,286 비유동자산 1,163,598 자산 계 1,220,884 유동부채 23,353,482 비유동부채 443,262 부채 계 23,796,744 지배기업 소유주지분 (13,983,260) 비지배지분 (8,592,600) 자본 계 (22,575,860) (주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 유동자산 133,838 130,315 568,468 비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737 자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205 유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691 비유동부채 982,401 724,225 - 부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691 지배기업 소유주지분 (7,851,231) (13,072,709) 5,514 비지배지분 - (8,201,680) - 자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514 (주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 매출액 - 영업손익 (421,684) 당기순손익 (1,299,983) 총포괄손익 (1,300,912) (주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 매출액 942,645 900 443,627 영업손익 155,093 (379,848) (328,458) 당기순손익 (340,634) (1,477,971) (329,040) 기타포괄손익 1,607 (3,376) - 총포괄손익 (339,027) (1,481,347) (329,040) (주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 영업활동 현금흐름 (326,890) 투자활동 현금흐름 (1,391) 재무활동 현금흐름 300,000 현금및현금성자산의 순증감 (28,281) 기초 현금및현금성자산 54,097 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 - 기말 현금및현금성자산 25,816 (주) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 영업활동 현금흐름 560,345 (328,323) (55,256) 투자활동 현금흐름 24,845 77,600 (159) 재무활동 현금흐름 (600,000) 300,000 - 현금및현금성자산의 순증감 (14,810) 49,277 (55,415) 기초 현금및현금성자산 94,203 4,820 73,615 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 - - - 기말 현금및현금성자산 79,393 54,097 18,200 (주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 비지배지분이 보유한 소유지분율 49.00% 누적 비지배지분 (8,592,600) 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (390,466) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (390,011) 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - 주석 - 계속 11. 계약자산 및 계약부채 연결실체는 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에대한 매출채권을 계약자산으로 분류하였습니다. (1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 정비용역 683,003 - 680,305 939,020 일반판매 - - 12,506,671 - 차감:손실충당금 (8,413) - - - 합 계 674,590 - 13,186,976 939,020 (주) 계약자산은 재무제표에서 별도로 표시되며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다. (2) 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 정비용역 1,936,715 - 1,017,410 일반판매 - - 15,116,521 합 계 1,936,715 - 16,133,931 (3) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 손실충당금 증감 8,413 - 합 계 8,413 - 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 40,071,075 - - 40,071,075 40,071,075 - - 40,071,075 건물 24,537,264 (9,386,609) - 15,150,655 24,537,264 (8,757,665) - 15,779,599 구축물 4,876,104 (740,225) (3,398,953) 736,926 4,876,104 (512,585) (3,398,953) 964,566 기계장치 19,531,366 (14,212,979) - 5,318,387 14,079,868 (9,614,274) - 4,465,594 시설장치 893,093 (643,811) - 249,282 6,061,394 (4,531,178) - 1,530,216 차량운반구 932,449 (869,057) - 63,392 1,063,769 (971,408) - 92,361 비품 1,068,527 (654,628) - 413,899 2,245,626 (1,941,808) - 303,818 운용리스자산 23,281,872 (10,388,412) - 12,893,460 26,397,751 (9,454,816) - 16,942,935 건설중인자산 666,092 - (600,492) 65,600 808,404 (600,492) - 207,912 합 계 115,857,842 (36,895,721) (3,999,445) 74,962,676 120,141,255 (36,384,226) (3,398,953) 80,358,076 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 처분 감가상각(*3) 대체(*2) 기말 장부금액 토지 40,071,075 - - - - 40,071,075 건물 15,779,600 - - (569,690) (59,255) 15,150,655 구축물 964,566 - - (227,640) - 736,926 기계장치 4,465,594 317,546 - (672,823) 1,208,070 5,318,387 시설장치 1,530,216 - - (170,897) (1,110,037) 249,282 차량운반구 92,361 16,726 (17,747) (24,726) (3,222) 63,392 비품 303,818 281,287 (52,062) (141,051) 21,907 413,899 운용리스자산 16,942,935 - (4,588) (2,152,634) (1,892,253) 12,893,460 건설중인자산 207,912 65,600 - - (207,912) 65,600 합 계 80,358,077 681,159 (74,397) (3,959,461) (2,042,702) 74,962,676 (*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 미지급된 26,550천원과 전기 중 미지급된 221,225천원이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 1,361,299천원입니다. (*3) 사용을 중단하였으나 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대한 감가상각비 72,102천원을 영업외비용으로 계상하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 처분 감가상각(*3) 대체(*2)(*4) 매각예정자산대체 기말 장부금액 토지 44,171,945 - (10,750) - - (4,090,120) 40,071,075 건물 17,969,663 - - (706,351) - (1,483,713) 15,779,599 구축물 1,204,069 - - (239,503) - - 964,566 기계장치 4,430,586 599,454 (42,812) (550,228) 28,594 - 4,465,594 시설장치 1,820,971 - - (343,880) 53,125 - 1,530,216 차량운반구 118,468 - - (26,107) - - 92,361 비품 325,012 100,467 - (121,661) - - 303,818 금융리스자산 5,448 - (5,448) - - - - 운용리스자산 16,908,684 101,377 - (2,552,389) 2,485,263 - 16,942,935 건설중인자산 408,000 207,912 - - (408,000) - 207,912 합 계 87,362,846 1,009,210 (59,010) (4,540,119) 2,158,982 (5,573,833) 80,358,076 (*1) 당기 취득에는 자산 취득시 미지급금 등이 221,225천원 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 2,529,149천원입니다. (*3) 사용을 중단하였으나 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대한 감가상각비 101,693천원을 영업외비용으로 계상하였습니다. (*4) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 건설중인자산의 금액은 408,000천원입니다. 주석 - 계속(3) 연결실체는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주 석 17, 39 참조) 13. 사용권자산(1) 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합계 취득원가 1,256,136 1,081,709 1,980,795 4,318,640 감가상각누계액 (383,519) (327,512) (581,041) (1,292,072) 장부금액 872,617 754,197 1,399,754 3,026,568 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합계 기초금액 - - - - 기준서 개정 효과 751,376 706,158 1,983,530 3,441,064 취득액 504,760 771,061 25,401 1,301,222 처분액 - (266,269) (16,984) (283,253) 감가상각비 (383,519) (456,753) (592,193) (1,432,465) 기말금액 872,617 754,197 1,399,754 3,026,568 (3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 사용권자산 감가상각비 1,432,465 리스부채 이자비용 119,969 단기리스 관련 비용 368,041 소액기초자산리스 관련 비용 89,707 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 - 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 466,185 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 535,830 - (217,530) 318,300 535,830 - (217,530) 318,300 광업권 100 (76) - 24 100 (68) - 32 기타무형자산 2,299,436 (1,387,288) - 912,148 1,400,032 (1,182,881) - 217,151 건설중인자산 76,810 - - 76,810 680,000 - - 680,000 합 계 2,912,176 (1,387,364) (217,530) 1,307,282 2,615,962 (1,182,949) (217,530) 1,215,483 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 처분 상각 대체 기말 장부금액 회원권 318,300 - - - - 318,300 광업권 32 - - (8) - 24 기타무형자산 217,151 319,522 (8,138) (296,387) 680,000 912,148 건설중인자산 680,000 76,810 - - (680,000) 76,810 합 계 1,215,483 396,332 (8,138) (296,395) - 1,307,282 주석 - 계속 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 상각 대체(*1) 기말 장부금액 회원권 318,300 - - - 318,300 광업권 40 - (8) - 32 기타무형자산 355,821 - (138,670) - 217,151 건설중인자산 - 272,000 - 408,000 680,000 합 계 674,161 272,000 (138,678) 408,000 1,215,483 (*1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액 408,000천원이 대체되었습니다. (3) 연결실체는 차입금과 관련하여 광업권을 담보로 제공하고 있습니다(주 석 35 참조) . 15. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 - 4,090,120 건물 - 1,483,713 합 계 - 5,573,833 당사는 당기 중 매각예정자산을 매각하였습니다. 매각한 금액은 7,872,978 천원이며, 관련하여 처분이익 2,299,145 천원을 인식하였습니다. 주석 - 계속 16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 16,683,960 - 19,618,853 - 미지급금 1,887,108 - 1,794,172 - 미지급비용 1,023,451 - 1,072,609 - 미지급배당금 23,089 - 23,058 - 보증금 459,780 2,751 10,000 425,443 합 계 20,077,388 2,751 22,518,692 425,443 주석 - 계속 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 67,761,181 - 83,544,991 - 장기차입금 2,751,488 2,500,000 3,989,412 1,215,732 합 계 70,512,669 2,500,000 87,534,403 1,215,732 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금 신한은행 외 3.5~4.0 25,500,000 31,400,000 외화단기차입금 신한은행 외 4.7~5.6 42,261,181 52,144,991 합 계 67,761,181 83,544,991 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화장기차입금 신한캐피탈 4.8 2019.07. - 1,237,924 원화장기차입금 국민은행 3.9 2022.08. 2,000,000 - 에너지이용합리화자금 신한은행 1.7 2022.05. 900,000 1,300,000 굴진사업자금 한국광물자원공사 3.0 - 14,131 329,863 광업자금 한국광물자원공사 변동금리 - 2,337,357 2,337,357 소 계 5,251,488 5,205,144 유동성대체 (2,751,488) (3,989,412) 합 계 2,500,000 1,215,732 주석 - 계속 (4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 토지, 건물 등 유형자산 및 광업권( 장부금액: 53,180,132 천원 )에 48,913,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 재고자산(장부금액: USD 9,571,203 )에 USD 9,571,203 의 양도담보가 설정되어 있습니다(주석 39참조). 18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품보증충당부채(*1) 5,777,172 4,811,251 산림복구충당부채 338,457 321,208 (*1) 제품보증관련 충당부채는 연결실체의 12 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품보증충당부채 산림복구충당부채 합계 제품보증충당부채 산림복구충당부채 합계 기초 4,811,251 321,208 5,132,459 4,641,343 304,860 4,946,203 증가 702,289 17,249 719,538 1,234,332 16,348 1,250,680 감소 263,632 - 263,632 (1,064,424) - (1,064,424) 기말 5,777,172 338,457 6,115,629 4,811,251 321,208 5,132,459 주석 - 계속 19. 환불부채 및 반환재고회수권당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 612,695 - 반환재고회수권 453,919 - 환불부채는 구매 후 4개월 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다.20. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 1,412,068 - 비유동리스부채 1,582,921 - 합계 2,994,989 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합계 기초금액 - - - - 기준서 도입 효과 684,564 701,199 1,983,529 3,369,292 취득액 452,150 771,061 25,401 1,248,612 감소 - (269,545) (17,168) (286,713) 이자비용 27,063 27,571 65,335 119,969 지급 (354,145) (470,585) (631,441) (1,456,171) 기말금액 809,632 759,701 1,425,656 2,994,989 (3) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 1년 이내 1,438,613 1년 초과 2년 이내 991,323 2년 초과 3년 이내 595,913 3년 초과 4년 이내 112,841 4년 초과 5년 이내 4,930 5년 초과 - 합계 3,143,620 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 12,511,071 - 15,116,724 - 예수금 484,112 - 413,011 - 선수수익 682,505 939,020 1,044,718 - 부가세예수금 1,798,051 - 347,829 - 합 계 15,475,739 939,020 16,922,282 - (*1) 선수금에는 12,506,671천원, 선수수익에 1,619,325천원의 계약부채가 포함되어 있습니다. 22. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 지배기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 퇴직 급여 중 1,956백 만원 (전기: 2,077 백만원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두 가지 방식이 존재합니다.1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.16 2.08 ~ 2.31 기대임금상승률 2.95 2.00 ~ 3.68 2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 확정급여채무에서 발생한 순부채 109,304 182,563 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 109,304 182,563 사외적립자산의 공정가치 - - II. 장기종업원급여부채 318,006 292,428 III. 종업원급여부채(I+II) 427,310 474,991 3) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 182,563 150,649 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 13,969 31,016 이자원가 2,063 3,323 소 계 16,032 34,339 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적가정의 변동 531 - 재무적가정의 변동에서 발생 489 594 경험조정으로 인하여 발생 (91) 1,175 소 계 929 1,769 퇴직금 지급액 (90,219) - 청산으로 인한 변동 - (4,194) 기말잔액 109,304 182,563 4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100bp 변동 (4,250) 5,037 기대임금상승률의 1% 변동 5,012 (4,309) 주석 - 계속 23. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 보통주 발행주식수 12,712,747주 12,712,747주 1주당 액면금액 500원 500원 자본금 6,356,374 6,356,374 (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 4,050,697 4,050,697 기타자본잉여금 (606,408) (606,408) 자기주식 (6,675,488) (6,675,488) 합 계 (3,231,199) (3,231,199) 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (225,559) (203,996) 주석 - 계속 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 지분상품(주1) 기초금액 (203,996) 공정가치 변동 (27,644) 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 6,081 기말금액 (225,559) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 지분상품(주1) 기초금액 재작성 (338,709) 제1039호에 따른 누계액 (43,792) 제1109호에 따른 조정 (294,917) 공정가치 변동 172,708 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 (37,995) 기말금액 (203,996) (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. 주석 - 계속25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 2,598,756 2,564,979 임의적립금(*2) 451,913 451,913 유형자산재평가잉여금(*3) 12,043,144 12,043,144 미처분이익잉여금 86,143,881 81,879,574 합 계 101,237,694 96,939,610 (*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. (*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (*3) 유형자산재평가잉여금은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 96,939,610 97,407,594 회계정책의 변경효과 168,783 지배기업 귀속 순이익(손실) 4,636,321 (297,652) 배당금 지급 (337,765) (337,765) 재측정요소 (475) (1,350) 기말금액 101,237,694 96,939,610 (3) 당기와 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총발행주식수 12,712,747 주 12,712,747 주 자기주식수 1,453,932 주 1,453,932 주 배당주식수 11,258,815 주 11,258,815 주 주당 배당금 30원 30원 배당금 지급액 337,764 337,764 주석 - 계속26. 매출액(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 237,839,858 192,387,212 용역의 제공 23,018,105 24,339,917 합 계 260,857,962 216,727,129 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 상품매출 162,282,899 150,793,621 제품매출 75,556,959 41,593,591 오파매출 1,838,462 3,835,367 소 계 239,678,320 196,222,579 기간에 걸쳐 인식하는 수익 정비매출 14,022,274 11,757,565 임대매출 6,138,711 7,728,462 전력매출 1,018,657 1,018,523 소 계 21,179,642 20,504,550 합 계 260,857,962 216,727,129 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 14,125,996 16,133,931 주석 - 계속27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,975,614 10,975,345 퇴직급여 1,406,871 1,307,450 복리후생비 1,743,494 1,668,290 여비교통비 810,467 749,091 통신비 840,615 615,471 수도광열비 209,613 204,163 세금과공과 1,250,687 777,608 소모품비 807,433 1,088,012 감가상각비 739,085 865,370 무형자산상각비 295,545 138,678 사용권자산상각비 699,711 - 수선유지비 207,625 249,724 보험료 1,860,338 1,574,876 접대비 178,552 285,760 운반비 1,373,287 1,387,613 광고선전비 120,872 223,121 차량유지비 135,591 184,891 지급수수료 2,802,495 3,763,331 판매보증수수료 702,289 1,234,332 대손상각비(환입) (113,689) (106,840) 기타 1,149,146 1,605,664 합 계 28,195,641 28,791,950 주석 - 계속 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 302,948 447,832 배당금수익 7 1,852 외환차익 1,266,896 647,473 외화환산이익 707,069 415,785 통화선도거래이익 105,970 1,117,873 합 계 2,382,890 2,630,815 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,665,806 4,390,632 통화선도거래손실 175,447 52,805 외환차손 4,696,438 3,326,710 외화환산손실 59,355 232,797 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 49,764 합 계 9,597,047 8,052,708 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 상각후원가로 측정하는 금융자산 302,948 - 447,832 - 당기손익-공정가치측정금융자산 105,970 175,447 1,117,873 102,569 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7 - 1,852 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,973,965 9,421,600 1,063,258 7,950,139 합 계 2,382,890 9,597,047 2,630,815 8,052,708 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 1,988 110,291 매각예정자산처분이익 2,299,145 - 사용권자산처분이익 3,460 - 기타충당부채환입 45,800 2,593 잡이익 859,318 372,029 채무면제이익 315,732 - 합 계 3,525,443 484,913 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 3,500 5,500 기타의대손상각비 190,854 - 유형자산폐기손실 420 - 재고자산폐기손실 9,171 25,000 유형자산처분손실 20,547 - 무형자산처분손실 8,138 - 기타의감가상각비 72,102 101,693 종속기업투자주식처분손실 8,872 386,911 기타 - 10 잡손실 63,703 75,965 합 계 377,307 595,079 30. 법인세비용 (1 ) 당기와 전기의 법 인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세(추납액포함) 4,026,930 2,211,544 이연법인세 일시적차이의 증감 (543,219) (821,600) 회계기준변경에 따른 법인세변동효과 - 35,576 자본에 가감되는 이연법인세 6,081 (37,996) 법인세비용 3,489,792 1,387,524 주석 - 계속(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 7,737,656 638,468 적용세율에 따른 법인세비용 1,702,284 140,463 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 등 2,153,314 683,022 세액공제 등 (50,727) 585,748 미환류소득 205,369 - 법인세추납액 1,071,565 85,403 이연법인세 미인식 일시적차이 (1,761,822) 71,574 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 264,340 - 기타 (94,530) (178,686) 법인세비용 3,489,793 1,387,524 유효세율 45.10% 217.32% (3) 당기와 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (6,082) (37,996) 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 대손충당금 113,020 59,977 - 172,997 외화환산 (40,259) (102,238) - (142,497) 판매보증충당부채 1,058,475 212,503 - 1,270,978 재고자산평가손실 1,446,728 228,567 - 1,675,295 선급비용 (19,610) 2,537 - (17,073) 보증금 25,209 (8,136) - 17,073 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 56,510 - 6,082 62,592 금융보증부채 19,672 (19,672) - - 연차수당부채 180,651 18,016 - 198,667 장기종업원급여부채 64,335 5,626 - 69,961 무형자산손상차손 47,857 - - 47,857 미수수익 (187,249) (27,856) - (215,105) 대여금 (5,600) 5,600 - - 토지재평가 (4,253,265) 4,804 - (4,248,461) 선수수익 223,830 132,422 - 356,252 기타 79,989 45,768 - 125,757 합 계 (1,189,707) 557,918 6,082 (625,707) (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 청산효과(*1) 기말 대손충당금 411,044 (298,024) - - 113,020 투자주식 14,401 (14,401) - - - 상품보증충당부채 1,021,095 37,380 - - 1,058,475 재고자산평가감 725,163 721,565 - - 1,446,728 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 94,506 - (37,996) - 56,510 연차수당부채 202,847 (22,095) - - 180,752 장기종업원급여부채 60,531 3,804 - - 64,335 무형자산 47,857 - - - 47,857 퇴직급여충당부채 13,300 4,828 - - 18,128 이월결손금 217,554 (217,554) - - - 미수수익 (172,843) (14,406) - - (187,249) 토지재평가 (4,176,883) (76,382) - - (4,253,265) 기타 (441,119) 734,881 - (7,154) 286,608 합 계 (1,982,547) 859,596 (37,996) (7,154) (1,168,101) (*1) 당기 중 미래에너지개발이 청산되었습니다. 주석 - 계속(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 투자주식(*1) 1 884,799 이월결손금(*2) 20,856,757 21,164,782 차감할 일시적차이 5,461,373 5,420,610 (*1) 종속회사 투자지분은 예측가능한 미래에 처분계획을 가지고 있지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 실현 가능성이 낮기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 세무상 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 12,676,407 (723,446) 상품 매입액 180,917,307 158,651,477 종업원급여 18,275,602 17,774,102 감가상각비 3,657,269 4,438,425 무형자산상각비 296,395 138,678 사용권자산상각비 1,432,465 - 운반비 1,632,228 1,647,750 지급수수료 2,930,360 4,145,721 기타 비용 27,236,253 24,483,895 매출원가와 판매관리비 합계 249,054,285 210,556,602 주석 - 계속32. 주당손익기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 4,636,321,484 (297,651,840) 가중평균유통보통주식수 11,258,815 주 11,258,815 주 기본주당순이익(손실) 412 (26) (2) 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 주석 - 계속33. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 당기 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율을 45%~50%로 유지하는 것이 며, 당기말 현재의 신용등급은 BBB- (전기말: BBB-) 입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 73,012,669 88,750,135 차감: 현금및현금성자산 (21,316,978) (5,232,436) 순부채(A) 51,695,691 83,517,699 자본총계 95,544,709 91,660,904 순부채와 자본총계의 합계(B) 147,240,400 175,178,603 자본조달비율(C=A/B) 35.11% 47.68% 주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 21,316,978 - - 21,316,978 21,316,978 매출채권 28,492,850 - - 28,492,850 28,492,850 기타채권 1,610,506 - - 1,610,506 1,610,506 장기금융상품 1,262,263 - - 1,262,263 1,262,263 당기손익-공정가치측정금융자산 - 923,640 - 923,640 923,640 장기기타채권 6,570,872 - - 6,570,872 6,570,872 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 460,512 460,512 460,512 합 계 59,253,468 923,640 460,512 60,637,620 60,637,620 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,232,436 - - 5,232,436 5,232,436 매출채권 32,893,992 - - 32,893,992 32,893,992 기타채권 2,313,774 - - 2,313,774 2,313,774 장기금융상품 1,184,660 - - 1,184,660 1,184,660 당기손익-공정가치측정금융자산 - 491,640 - 491,640 491,640 장기기타채권 7,012,919 - - 7,012,919 7,012,919 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 488,155 488,155 488,155 합 계 48,637,781 491,640 488,155 49,617,576 49,617,576 주석 - 계속2) 금융부채 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 16,683,960 16,683,960 16,683,960 기타금융부채 3,393,428 3,393,428 3,393,428 단기차입금 67,761,181 67,761,181 67,761,181 유동성장기부채 2,751,488 2,751,488 2,751,488 장기차입금 2,500,000 2,500,000 2,500,000 장기기타금융부채 2,751 2,751 2,751 유동리스부채 1,412,068 1,412,068 1,412,068 비유동리스부채 1,582,921 1,582,921 1,582,921 합 계 96,087,797 96,087,797 96,087,797 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무 19,618,853 19,618,853 19,618,853 기타금융부채 2,899,839 2,899,839 2,899,839 단기차입금 83,544,991 83,544,991 83,544,991 유동성장기부채 3,989,412 3,989,412 3,989,412 장기기타금융부채 425,443 425,443 425,443 장기차입금 1,215,732 1,215,732 1,215,732 합 계 111,694,270 111,694,270 111,694,270 주석 - 계속(3) 재무위험관리 1) 재무위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 2) 시장위험 가. 외화 위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 주 석 - 계속당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 2,062,424 3,759,879 53,550,891 65,713,316 EUR 2,717 7 3,080,362 2,570,123 GBP 47,114 30,767 - - JPY - 3 - - 합 계 2,112,255 3,790,656 56,631,253 68,283,439 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (5,148,847) 5,148,847 (6,195,344) 6,195,344 EUR (307,765) 307,765 (257,012) 257,012 GBP 4,711 (4,711) 3,077 (3,077) JPY - - - - 합 계 (5,451,900) 5,451,900 (6,449,279) 6,449,279 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 주석 - 계속 나. 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금의 영향으로 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 주석 - 계속 아래 민감도 분석은 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10bp 높거나 낮은 경우, 변동금리부 차입금의 영향으로 인해 당기말과 전기말 현재 세후이익 및 자본에 미치는영향을 나타냅니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 이자율 10bp 상승시 (38,509) (66,016) (38,509) (66,016) 10bp 하락시 38,509 66,016 38,509 66,016 3) 신용위험 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 21,897,906 47,647,660 3,138,053 2,351,488 75,035,107 매입채무 16,683,960 - - - 16,683,960 기타금융부채 1,858,809 - - 2,751 1,861,560 리스부채 428,020 1,010,593 991,323 713,684 3,143,620 합 계 40,868,695 48,658,253 4,129,376 3,067,923 96,724,247 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계 차입금 27,695,799 59,740,628 412,838 3,173,409 91,022,674 매입채무 19,618,853 - - - 19,618,853 기타금융부채 2,899,839 - - 425,443 3,325,282 합 계 50,214,491 59,740,628 412,838 3,598,852 113,966,809 나. 자금조달약정당기말 현재 당사가 금융기관 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 금융기관 구분 통화 한도액 사용액 우리은행 당좌차월 KRW 1,500,000 - 일괄여신한도 KRW 6,000,000 6,000,000 외화대출 USD 19,000,000 19,000,000 신한은행 당좌차월 KRW 5,000,000 - 일반대출 (기업어음할인) KRW 4,000,000 4,000,000 일반대출 (에너지이용) KRW 900,000 900,000 외화대출 USD 8,000,000 7,930,076 수입신용장 USD 500,000 - 산업은행 일괄여신한도 KRW 15,500,000 15,500,000 외화수입신용장 USD 5,000,000 - 국민은행 일반대출 KRW 2,000,000 2,000,000 CFSA 외화대출 USD 20,000,000 9,571,203 한국광물자원공사 굴진사업자금 KRW 14,131 14,131 시설융자대출 KRW 2,711,270 2,337,357 34. 금융상품의 공정가치 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 923,640 923,640 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 458,579 - 1,933 460,512 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 491,640 491,640 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 483,753 - 4,402 488,155 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 주석 - 계속 35. 특수관계자 공 시 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 지역 특수관계자명 기타특수관계자 한국 주요경영진, 임직원, 한국광물자원공사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 기타수익 이자비용 기타수익 이자비용 기타특수관계자 주요경영진 141,620 - 146,453 - 기타특수관계자 한국광물자원공사 - 348,820 - 312,822 합 계 141,620 348,820 146,453 312,822 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요잔액은 다음과 같습니다. (채권) (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 대여금 기타채권 대여금 기타채권 기타특수관계자 임직원 - - 3,494 - 주요 경영진(*1) 3,078,700 977,751 3,078,700 851,131 합 계 3,078,700 977,751 3,082,194 851,131 (*1) 연결실체는 대표이사 대여금의 담보목적으로 대표이사가 보유한 (주)혜인의 주식을 처분 제한하였습니다. (채무) (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 차입금 기타채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 한국광물자원공사 2,351,488 1,509,200 2,667,220 1,160,380 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 대여 회수 기타(*1) 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - 3,494 - - 25,525 주요 경영진 - - - - 81,300 한국광물자원공사 - - 315,732 - - 합 계 - 3,494 315,732 - 106,825 (*1) 당기 중 한국광물자원공사로부터 차입금 관련하여 315,732천원의 채무를 면제 받아 채무면제이익을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역 은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 제공자 내용 통화 금액 종류 통화 금액 담보권자 임원 지급보증 KRW 6,840,000 일괄여신 KRW 6,000,000 우리은행 당좌차월 KRW - USD 18,000,000 외화대출 USD 19,000,000 KRW 6,000,000 당좌차월 KRW - 신한은행 KRW 4,800,000 일반대출 KRW 4,000,000 USD 600,000 수입신용장발행 USD - USD 5,876,872 외화대출 USD 7,930,076 KRW 18,600,000 일반대출 KRW 15,500,000 산업은행 USD 6,000,000 수입신용장발행 USD - KRW 2,200,000 일반대출 KRW 2,000,000 국민은행 주석 - 계속 (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,245,135 1,631,691 퇴직급여 287,383 261,942 합 계 1,532,518 1,893,633 36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권과 선수금의 상계 - 125,803 장기대여금의 제각 6,716,000 - 운용리스자산의 재고자산으로의 대체 3,536,456 2,757,195 재고자산의 운용리스자산으로의 대체 2,344,944 5,286,344 유형자산 취득 관련 미지급금 등의 대체 - 221,225 장기차입금의 유동성대체 400,000 1,237,924 장기수입보증금의 유동성대체 - 447,800 유형자산의 매각예정자산으로의 대체 - 5,573,833 유형자산의 무형자산으로의 대체 - 408,000 건설중인자산 본계정대체 887,912 207,912 사용권자산의 인식 4,459,033 - 리스부채의 인식 4,331,191 - (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 - 리스부채 신규 취득 기타변동(*1) 기말 금융기관차입금(주석17) 88,750,135 (14,955,284) - (782,182) 73,012,669 리스부채(주석20)(*2) 3,369,292 (1,456,171) 961,899 119,969 2,994,989 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (*2) 리스부채 기초 금액은 기준서 개정효과 관련 금액입니다. 37. 운용리스 계약(1) 당기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1년 이내 4,152,883 1년 초과 ~ 2년 이하 3,349,118 2년 초과 ~ 3년 이하 2,330,438 3년 초과 ~ 4년 이하 1,494,008 4년 초과 ~ 5년 이하 851,104 5년 초과 422,330 합 계 12,599,881 (2) 당기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 운용리스의 리스수익 5,937,873 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 리스료 관련 수익 175,729 합 계 6,113,602 (3) 전기말 현재 운용리스자산에 대한 운용리스계약을 통하여 당사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 1년 이내 5,601,674 1년 초과 ~ 5년 이하 9,997,070 5년 초과 146,110 합 계 15,744,854 38. 우발 부 채 및 지급보 증 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증상대처 보증내역 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 한진중공업 외 하자이행 외 9,637,580 8,382,600 (2) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 당사가 피소된 1건(관련금액 841,685 천원)이 있습니다. 연결실체는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다. 주석 - 계속 39. 담보제공자산 등 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 본사토지 8,270,910 1,450,000 일반 및 당좌차월 - 우리은행 본사건물 1,967,845 천안토지 18,611,502 18,650,000 일반대출 6,000,000 우리은행 외 천안건물 11,422,598 외화대출 USD 26,930,075 해남토지 339,719 1,800,000 일반대출 900,000 해남건물 29,652 평택토지(종합센터) 11,581,887 21,600,000 일반대출 15,500,000 산업은행 평택건물(종합센터) 120,462 재고자산(양도담보) USD 9,571,203 USD 9,571,203 외화대출 USD 9,571,203 CFSA 토지 및 건물 835,533 1,153,000 광업자금 등 2,351,488 한국광물자원공사 광업권 24 4,260,000 상기 토지 및 건물 이외에 담보권자인 한국광물자원공사에 차량운반구는 가압류되어 있으며(담보설정액 : 2,550백만원), 기계장치는 양도담보로 제공되고 있습니다. 40. 보고기간 후 사건 연결실체는 보고기간 이후에 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식 취득 관련 신탁계약(계약금액: 30억원)을 미래에셋대우와 체결하였으며, 2020년 3월17일 이사회에서 승인 받았습니다. 위 계약체결에 따라 자기주식을 취득할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 60 기 2019.12.31 현재 제 59 기 2018.12.31 현재 제 58 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 129,768,611,341 136,855,055,263 130,232,685,074 현금및현금성자산 21,291,161,700 5,080,747,264 8,159,154,890 현금성자산 21,291,161,700 5,080,747,264 8,159,154,890 매출채권 및 기타유동채권 34,123,950,570 40,128,450,642 36,897,911,821 매출채권 29,170,493,823 33,947,493,708 32,574,813,567 대손충당금 (677,643,891) (1,138,450,072) (827,760,271) 단기미수금 1,779,658,861 2,696,229,126 3,138,309,242 대손충당금 (174,703,701) (384,709,415) (463,460,364) 단기미수수익 0 0 80,971,727 대손충당금 0 0 (80,971,727) 단기선급금 1,979,902,669 1,547,026,768 1,558,814,516 단기선급비용 1,371,652,542 1,524,145,150 897,195,131 유동계약자산 674,590,267 1,936,715,377 0 단기대여금 0 0 20,000,000 재고자산 73,899,579,914 86,072,024,439 85,175,618,363 상품 54,563,323,115 56,739,007,259 62,943,117,246 평가충당금 (7,365,056,623) (5,920,760,884) (4,017,756,216) 재공품 12,790,231,496 10,871,559,720 14,329,291,023 평가충당금 (249,922,896) (655,271,747) (1,223,224,107) 미착품 14,127,209,631 24,999,443,005 13,144,190,417 기타재고 33,795,191 38,047,086 0 기타유동금융자산 0 0 0 유동당기손익인식지정금융자산 0 0 0 매각예정자산 0 5,573,832,918 0 반환재고회수권 453,919,157 0 0 비유동자산 87,858,932,881 87,768,575,902 93,183,503,713 장기금융상품 1,262,262,530 1,184,659,651 1,096,687,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,394,922,855 6,729,125,011 6,705,284,800 장기매출채권 22,708,058 24,708,058 30,708,058 대손충당금 (22,708,058) (24,708,058) (30,708,058) 장기미수금 0 0 68,700,000 장기미수수익 977,751,169 851,130,969 704,677,619 장기대여금 16,718,700,000 23,138,397,646 23,144,835,518 대손충당금 (13,640,000,000) (20,056,000,000) (19,956,000,000) 장기임차보증금 2,338,471,686 2,795,596,396 2,743,071,663 유형자산 77,510,313,627 77,663,791,869 84,103,903,583 토지 39,926,737,941 39,587,019,072 43,677,139,072 건물 23,339,657,780 23,224,181,642 26,320,434,742 감가상각누계액 (8,880,198,940) (8,213,769,964) (9,168,299,276) 구축물 3,851,226,514 2,174,181,386 3,123,181,386 감가상각누계액 (2,508,884,081) (1,061,716,881) (1,923,882,770) 기계장치 14,712,992,839 9,261,494,309 8,841,060,787 감가상각누계액 (9,394,605,700) (4,796,983,501) (4,440,134,860) 차량운반구 220,483,712 312,898,014 346,431,937 감가상각누계액 (157,090,938) (239,843,089) (252,005,734) 금융리스자산 0 0 81,732,472 감가상각누계액 0 0 (76,283,646) 사용권자산 4,318,640,286 0 0 감가상각누계액(사용권자산) (1,292,071,810) 0 0 사무용비품 691,159,313 1,797,136,480 1,722,200,732 감가상각누계액 (280,248,513) (1,530,310,726) (1,444,196,015) 운용리스자산 23,281,872,204 26,391,122,380 25,173,042,427 감가상각누계액 (10,388,412,380) (9,453,327,653) (8,288,659,471) 기타유형자산 21,824,240 21,824,240 21,824,240 감가상각누계액 (18,368,840) (18,025,640) (17,682,440) 건설중인자산 65,600,000 207,911,800 408,000,000 영업권 이외의 무형자산 1,307,282,169 1,207,344,257 666,022,820 컴퓨터소프트웨어 912,148,619 209,012,499 347,682,954 회원권 318,300,000 318,300,000 318,300,000 기타무형자산 23,650 31,758 39,866 개발 중인 무형자산 76,809,900 680,000,000 0 기타비유동금융자산 1,384,151,700 979,795,612 377,087,836 비유동매도가능금융자산 0 0 377,087,836 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 460,511,500 488,155,412 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 923,640,200 491,640,200 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 3,859,502 234,517,174 종속기업에 대한 투자자산 0 3,859,502 234,517,174 자산총계 217,627,544,222 224,623,631,165 223,416,188,787 부채 유동부채 112,487,830,925 129,146,530,008 125,513,234,534 매입채무 및 기타유동채무 103,586,860,007 122,958,171,380 116,668,589,888 단기매입채무 16,683,959,807 19,600,320,582 13,626,484,656 단기미지급금 362,176,168 611,100,087 1,379,900,530 미지급배당금 23,088,910 23,057,530 23,026,150 단기미지급비용 1,013,763,827 1,064,257,914 1,178,168,005 단기예수금 483,615,330 360,452,261 373,639,453 부가가치세예수금 1,798,050,900 344,828,630 0 단기예수보증금 459,780,046 10,000,000 507,800,045 단기선수금 12,506,671,442 15,116,521,393 11,841,417,033 단기선수수익 682,504,858 1,044,718,209 2,199,956 단기차입금 67,761,180,707 83,544,990,745 85,922,270,732 유동성장기차입금 400,000,000 1,237,924,029 1,806,011,951 유동성금융리스부채 0 0 7,671,377 유동리스부채 1,412,068,012 0 0 당기법인세부채 2,511,103,848 1,349,211,454 3,474,354,448 기타유동금융부채 0 27,896,055 728,947,256 유동당기손익인식지정금융부채 0 0 705,080,000 유동금융보증부채 0 27,896,055 23,867,256 유동충당부채 5,777,172,312 4,811,251,119 4,641,342,942 유동판매보증충당부채 5,777,172,312 4,811,251,119 4,641,342,942 환불부채 612,694,758 0 0 비유동부채 5,968,405,733 1,969,102,882 3,599,784,131 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,024,692,440 425,443,333 1,240,675,229 장기예수보증금 2,751,200 425,443,333 2,751,200 장기선수수익 939,020,208 장기차입금 2,500,000,000 0 1,237,924,029 비유동리스부채 1,582,921,032 0 0 기타비유동금융부채 0 61,524,175 76,505,997 비유동금융보증부채 0 61,524,175 76,505,997 비유동충당부채 318,005,598 292,428,054 275,138,847 비유동종업원급여충당부채 318,005,598 292,428,054 275,138,847 이연법인세부채 625,707,695 1,189,707,320 2,007,464,058 부채총계 118,456,236,658 131,115,632,890 129,113,018,665 자본 자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 보통주자본금 6,356,373,500 6,356,373,500 6,356,373,500 자본잉여금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 주식발행초과금 4,050,696,876 4,050,696,876 4,050,696,876 기타자본구성요소 (4,751,517,110) (5,692,587,039) (5,692,587,039) 자기주식 (6,675,488,001) (6,675,488,001) (6,675,488,001) 기타자본조정 1,923,970,891 982,900,962 982,900,962 기타포괄손익누계액 (225,558,693) (203,996,441) (43,791,588) 매도가능금융자산평가손실 0 0 (43,791,588) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 (225,558,693) (203,996,441) 0 이익잉여금(결손금) 93,741,312,991 88,997,511,379 89,632,478,373 이익준비금 2,598,755,922 2,564,979,477 2,531,203,032 임의적립금 451,913,000 451,913,000 451,913,000 유형자산재평가차익 12,043,143,515 12,043,143,515 12,043,143,515 미처분이익잉여금(미처리결손금) 78,647,500,554 73,937,475,387 74,606,218,826 자본총계 99,171,307,564 93,507,998,275 94,303,170,122 자본과부채총계 217,627,544,222 224,623,631,165 223,416,188,787 포괄손익계산서 제 60 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 수익(매출액) 259,980,918,680 215,382,109,960 234,656,751,108 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 237,417,237,164 192,076,439,749 212,356,168,640 제품매출액 75,556,959,271 41,593,591,303 41,993,476,174 상품매출액 161,860,277,893 150,482,848,446 170,362,692,466 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 21,989,277,198 23,229,792,620 22,223,996,368 정비매출 14,012,104,379 11,666,863,122 11,696,778,081 오파매출 1,838,462,202 3,835,367,091 2,328,282,233 임대수익 6,138,710,617 7,727,562,407 8,198,936,054 기타수익(매출액) 574,404,318 75,877,591 76,586,100 매출원가 220,021,251,315 180,852,164,842 201,746,595,302 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 199,196,582,054 161,737,128,243 179,760,919,581 제품매출원가 65,904,880,160 35,648,843,200 40,299,943,299 상품매출원가 133,291,701,894 126,088,285,043 139,460,976,282 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 20,422,182,152 19,115,036,599 21,985,675,721 임대매출원가/임대수익원가 5,493,092,164 7,779,055,585 8,956,906,683 정비매출원가 14,929,089,988 11,335,981,014 13,028,769,038 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 402,487,109 0 0 매출총이익 39,959,667,365 34,529,945,118 32,910,155,806 판매비와관리비 27,524,658,358 28,301,849,296 29,144,699,127 급여 10,612,788,206 10,447,617,213 11,151,554,244 퇴직급여 1,376,289,772 1,253,919,359 1,157,098,827 복리후생비 1,690,267,487 1,596,457,275 1,624,967,141 보험료 1,851,298,302 1,562,569,129 1,184,089,234 감가상각비 720,060,415 832,548,517 812,141,703 사용권자산상각비 699,710,767 0 0 무형자산상각비 295,544,642 138,678,563 150,487,540 대손상각비(대손충당금환입) (113,689,436) 394,013,342 50,275,682 지급수수료 2,739,758,803 3,671,134,424 3,122,955,965 광고선전비 118,071,559 208,721,060 233,212,368 차량유지비 126,398,937 169,331,340 181,823,126 도서인쇄비 149,164,654 168,207,375 150,307,080 접대비 170,125,006 271,272,843 390,000,755 임차료 327,067,929 814,905,889 734,150,828 통신비 837,180,659 611,321,253 652,412,519 운반비 1,373,066,359 1,387,069,902 1,587,888,241 세금과공과 1,233,046,852 764,610,995 791,157,603 소모품비 786,081,858 1,075,780,167 1,177,440,656 수도광열비 185,879,653 201,483,537 181,197,029 수선비 203,319,059 245,393,865 158,645,425 여비교통비 804,964,480 729,099,795 925,189,587 반품비용 237,272,936 61,821,258 438,787,016 외주용역비 0 0 206,368,978 판매보증비 702,288,863 1,234,331,953 1,201,807,061 교육회의비 398,700,596 461,560,242 880,740,519 영업이익(손실) 12,435,009,007 6,228,095,822 3,765,456,679 기타이익 3,352,616,845 584,811,485 736,671,264 유형자산처분이익 0 24,040,734 100,424,559 매각예정자산처분이익 2,299,145,160 0 0 사용권자산처분이익 3,459,602 0 0 기타충당부채의 환입 210,005,714 200,000,000 300,270,731 잡이익 840,006,369 360,770,751 335,975,974 기타손실 375,996,112 796,375,689 720,326,311 유형자산처분손실 128,448 0 383,573,534 단기매매금융자산처분손실 0 9,772 4,766 종속기업투자주식손상차손 0 230,657,672 115,482,826 종속기업투자주식처분손실 3,859,502 0 재고자산폐기손실 9,170,945 25,000,000 0 기타의대손상각비 300,000,000 461,613,083 69,521,603 기부금 3,500,000 5,500,000 3,500,000 잡손실 59,337,217 73,595,162 148,243,582 금융수익 2,382,279,210 2,572,413,248 8,739,627,475 이자수익 302,350,702 379,297,778 381,041,394 금융보증부채환입 0 10,953,023 237,184,837 배당금수익(금융수익) 7,150 1,793,064 7,150 외화환산이익(금융수익) 707,068,981 415,756,923 2,661,616,174 외환차익(금융수익) 1,266,896,270 646,857,143 5,092,377,300 통화선도거래이익(금융수익) 105,956,107 1,117,755,317 367,400,620 통화선도평가이익(금융수익) 0 0 0 금융원가 9,220,845,460 7,663,563,249 8,555,798,347 이자비용 4,290,066,901 4,002,331,527 4,267,246,229 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 0 49,764,290 0 외화환산손실(금융원가) 59,355,483 232,763,459 49,099,101 외환차손(금융원가) 4,695,992,726 3,326,175,419 1,108,298,367 통화선도거래손실(금융원가) 175,430,350 52,528,554 2,426,074,650 통화선도평가손실(금융원가) 0 0 705,080,000 법인세비용차감전순이익(손실) 8,573,063,490 925,381,617 3,965,630,760 법인세비용 3,491,497,428 1,391,367,269 153,338,164 계속영업이익(손실) 5,081,566,062 (465,985,652) 3,812,292,596 중단영업이익(손실) 0 0 (125,433,307) 당기순이익(손실) 5,081,566,062 (465,985,652) 3,686,859,289 기타포괄손익 (21,562,252) 134,712,065 4,594,980 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (21,562,252) 134,712,065 4,594,980 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 4,594,980 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (21,562,252) 134,712,065 0 총포괄손익 5,060,003,810 (331,273,587) 3,691,454,269 주당이익 계속영업 (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 451 (41) 339 계속영업과 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 451 (41) 327 자본변동표 제 60 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (48,386,568) 86,395,971,684 91,062,068,453 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,686,859,289 3,686,859,289 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 4,594,980 0 4,594,980 사업결합 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 450,352,600 450,352,600 2017.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (43,791,588) 89,632,478,373 94,303,170,122 2018.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (43,791,588) 89,632,478,373 94,303,170,122 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (294,916,918) 168,783,108 (126,133,809) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (465,985,652) (465,985,652) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 134,712,065 0 134,712,065 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 2018.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (203,996,441) 88,997,511,379 93,507,998,275 2019.01.01 (기초자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (5,692,587,039) (203,996,441) 88,997,511,379 93,507,998,275 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,081,566,062 5,081,566,062 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 941,069,929 0 0 941,069,929 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (21,562,252) 0 (21,562,252) 배당금지급 0 0 0 0 337,764,450 337,764,450 2019.12.31 (기말자본) 6,356,373,500 4,050,696,876 (4,751,517,110) (225,558,693) 93,741,312,991 99,171,307,564 현금흐름표 제 60 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 26,644,602,823 2,832,443,764 (21,846,253,216) 당기순이익(손실) 5,081,566,062 (465,985,652) 3,686,859,289 당기순이익조정을 위한 가감 12,603,618,360 10,274,707,420 9,298,089,847 법인세비용 3,491,497,428 1,391,367,269 153,338,164 대손상각비 (113,689,436) 394,013,342 50,275,682 기타의 대손상각비 89,994,286 261,613,083 69,521,603 감가상각비 3,638,782,819 3,945,976,698 3,774,044,156 사용권자산상각비 1,432,464,974 0 0 무형자산상각비 296,394,642 138,678,563 150,487,540 외화환산손실 59,355,483 232,763,459 49,099,101 보험료 275,646,501 265,277,849 0 통화선도평가손실 0 0 705,080,000 통화선도거래손실 0 52,528,554 2,426,074,650 재고자산평가손실 1,739,688,599 0 0 유형자산처분손실 128,448 0 383,573,534 재고자산폐기손실 9,170,945 25,000,000 0 매도가능금융자산손상차손 0 49,764,290 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 230,657,672 115,482,826 당기손익인식금융자산평가손실 0 0 0 이자비용 4,290,066,901 4,002,331,527 4,267,246,229 판매보증비 702,288,863 1,234,331,953 1,201,807,061 매도가능증권처분손실 0 0 4,766 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 3,859,502 0 0 유형자산처분이익 0 (24,040,734) (100,424,559) 대손충당금환입 0 0 (300,270,731) 외화환산이익 (707,068,981) (415,756,923) (2,661,616,174) 사용권자산처분이익 (3,459,602) 0 0 매각예정자산처분이익 (2,299,145,160) 0 0 이자수익 (302,350,702) (379,297,778) (381,041,394) 배당금수익 (7,150) (1,793,064) (7,150) 통화선도평가이익 0 0 0 기타충당부채의 환입 0 (10,953,023) (237,184,837) 통화선도거래이익 0 (1,117,755,317) (367,400,620) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 15,964,384,427 1,153,673,634 (29,733,646,980) 매출채권의 감소(증가) 4,536,111,735 (1,631,571,178) (6,624,145,211) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 883,575,041 190,361,753 (317,528,530) 재고자산의 감소(증가) 12,485,626,087 (5,506,168,263) (15,005,191,085) 기타유동자산의 감소(증가) 402,794,405 (585,521,522) (1,174,194,570) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 0 68,700,000 369,033,840 매입채무의 증가(감소) (2,688,224,470) 6,055,905,174 (6,451,099,968) 기타금융부채의 증가(감소) 22,888,787 (1,189,073,676) 343,994,663 충당부채의 증가(감소) 161,521,248 (1,064,423,776) (719,023,260) 기타유동부채의 증가(감소) 160,091,594 4,815,465,122 263,438,357 기타비유동금융부채의 증가(감소) 0 0 (418,931,216) 배당금수취(영업) 7,150 1,793,064 7,150 이자지급(영업) (4,277,376,492) (3,965,410,009) (4,243,440,561) 이자수취(영업) 136,615,053 170,351,818 215,361,391 법인세납부(환급) (2,864,211,737) (4,336,686,511) (1,069,483,352) 투자활동현금흐름 6,128,908,749 (1,812,251,692) 25,494,604,149 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 180,188,970 임차보증금의 감소 673,197,646 0 72,082,994 장기금융상품의 처분 425,500,000 0 1,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 0 678,240,000 1,036,986,257 매도가능금융자산의 처분 0 0 105,234 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 8,502,308,975 유형자산의 처분 1,363,637 21,818,183 17,266,698,218 매각예정자산의 처분 7,872,978,078 0 0 장기금융상품의 취득 (778,749,380) (353,250,000) (353,250,000) 임차보증금의 증가 (478,000,000) (724,475,000) (31,625,752) 당기손익인식금융자산의 취득 (432,000,000) (377,000,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (610,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (350,000,000) 유형자산의 취득 (864,344,277) (785,584,875) (584,680,747) 무형자산의 취득 (396,332,554) (272,000,000) (244,600,000) 사업결합에 따른 순현금유입 105,295,599 0 0 재무활동현금흐름 (16,549,219,042) (4,088,343,020) 1,831,434,409 단기차입금의 증가 90,501,100,191 90,065,262,489 51,928,877,502 장기차입금의 증가 2,200,000,000 0 1,237,924,029 임대보증금의 증가 0 360,146,763 0 단기차입금의 상환 (107,056,383,747) (92,320,007,251) (42,988,185,586) 사채의 상환 0 0 (5,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (400,000,000) (1,806,011,951) (2,896,828,936) 리스부채의 상환 (1,456,171,036) 0 0 임대보증금의 감소 0 (50,000,000) 0 배당금지급 (337,764,450) (337,733,070) (450,352,600) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,224,292,530 (3,068,150,948) 5,479,785,342 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,878,094) (10,256,678) (1,647,444) 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,210,414,436 (3,078,407,626) 5,478,137,898 기초현금및현금성자산 5,080,747,264 8,159,154,890 2,681,016,992 기말현금및현금성자산 21,291,161,700 5,080,747,264 8,159,154,890 5. 재무제표 주석 제 60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 혜인 1. 일반사항 주식회사 혜인(이하 "당사")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. 당사는 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원 이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 원경희 1,607,170 12.64 원중희 1,047,796 8.24 원남희 44,988 0.35 김욱 8,780 0.07 장지창 14,500 0.11 원종훈 18,000 0.14 곽윤수 21,600 0.17 원종찬 19,000 0.15 자기주식 1,453,932 11.44 기타 8,476,981 66.69 합 계 12,712,747 100.00 주석 - 계속2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '( 4 )리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 별도재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 별도재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 별도재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 ㆍ 별도포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다. 당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 (단위:천원) 구분 금 액 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) 4,629,223 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) 771,605 - 소액 기초자산 리스 (㉠) 185,212 - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) 586,393 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) 3,857,618 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) 3,369,292 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) - 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) 3,369,292 당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 3,441,065천원 및 3,369,292천원 인식하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 별도재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 주석 - 계속(3) 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ● 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함 ● 정비 등 용역의 제공 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. ① 계약서상 복수의 의무정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.② 운송용역당사의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다. ③ 판매보증 당사가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로인식합니다. 주석 - 계속④ 고객에게 지급할 대가중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 당사는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다. ⑤ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 정비매출은 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (4) 리스 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 1-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 별도재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 별도재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 1-2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 별도재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(6)참고)에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 2-2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 주석 - 계속외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(7) 퇴직급여비용과 해고급여 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 주석 - 계속2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 주석 - 계속이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 주석 - 계속3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 당사의 당기 중 법인세 처리의 불확실성 관련 내용은 존재하지 않습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40년 시설장치 15년 구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년 기계장치 6 ~ 15년 비품 4년 운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 주석 - 계속비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 장비 및 제품은 개별법, 부품은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속 (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 주석 - 계속다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 주석 - 계속1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 주석 - 계속취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거 래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 주석 - 계속다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 (주석 30 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 주석 - 계속● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 29 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있 는 방법에 따라 결정됩니다. 주석 - 계속2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식 됩니다( 주석 26 참고). ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다( 주석 26 참고). 이 를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩 니다 (주석 26 참고) . ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다. 주석 - 계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 주석 - 계속특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화● 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 주석 - 계속 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 주석 - 계속3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 주석 - 계속3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 주석 - 계속모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 주석 - 계속(16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ● 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다 (주석 28 참고). 주석 - 계속그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 34 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 주석 - 계속6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) ● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다(주석 26 참 고). 외화위 험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 주석 - 계속8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융손익’ 항목으로 인식합니다. (17) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 주석 - 계속공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (18) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회 에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.최 초에 원가로 측 정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 추정치를 요구하며, 추정하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다. 주석 - 계속 4. 부 문 정보(1) 부문별 정보당사의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.전력판매부문 등은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다. (2) 보고부문별 손익정보1) 수익 및 부문별 손익 (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 259,406,514 574,404 259,980,919 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 259,406,514 574,404 259,980,919 부문별 매출총이익 39,787,750 171,917 39,959,667 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 총부문수익 215,306,232 75,878 215,382,110 부문간수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 215,306,232 75,878 215,382,110 부문별 매출총이익 34,454,067 75,878 34,529,945 주석 - 계속 2) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 개별적으로 이 사 회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 3,408,089 230,694 3,638,783 사용권자산상각비 1,432,465 - 1,432,465 무형자산상각비 295,545 850 296,395 합 계 5,136,099 231,544 5,367,643 (전기) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 감가상각비 3,901,756 44,220 3,945,976 무형자산상각비 137,828 851 138,679 합 계 4,039,584 45,071 4,084,655 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 자산 217,146,716 480,828 217,627,544 부채 118,194,518 261,718 118,456,237 자본 98,952,198 219,110 99,171,308 (전기말) (단위 : 천원) 구분 일반판매부문 전력판매부문등 합계 자산 224,544,498 79,133 224,623,631 부채 131,069,442 46,191 131,115,633 자본 93,475,056 32,942 93,507,998 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 255,320,619 209,849,050 해외 4,660,300 5,533,060 합 계 259,980,919 215,382,110 (5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 주석 - 계속5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위 : 천원) 계정과목 내 역 금 액 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 6. 매출채권 및 기 타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 29,170,494 22,708 33,947,494 24,708 차감: 손실충당금 (677,644) (22,708) (1,138,450) (24,708) 매출채권(순액) 28,492,850 - 32,809,044 - 미수금 1,779,659 - 2,696,229 - 차감: 손실충당금 (174,704) - (384,709) - 미수금(순액) 1,604,955 - 2,311,520 - 미수수익 - 977,751 - 851,131 대여금 - 16,718,700 - 23,138,398 차감: 손실충당금 - (13,640,000) - (20,056,000) 대여금(순액) - 3,078,700 - 3,082,398 보증금 - 2,338,472 - 2,795,596 합 계 30,097,805 6,394,923 35,120,564 6,729,125 주석 - 계속(2) 신용위험 및 손실충당금 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 채권에 대하여 일반적으로 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당사는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 받을어음(*1) 외상매출금(*1) 합 계 미연체 미연체 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 채무불이행률 2.96% 0.70% 5.43% 15.19% 32.15% 2.00% 총장부금액 5,196,652 18,038,489 1,700,653 658,985 135,736 25,730,515 전체기간 기대신용손실 (153,752) (125,670) (92,368) (100,099) (43,636) (515,526) 순장부금액 5,042,900 17,912,819 1,608,284 558,886 92,100 25,214,989 (*1) 충당금 설정률표에 기초하지 않는 개별평가 대상 매출채권은 제외하였습니다. 주석 - 계속2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 집합평가 대상 개별평가 대상 매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 대여금(비유동) 기초금액 526,430 612,020 24,708 384,709 - 20,056,000 대손상각비 인식(환입) - (120,103) (2,000) (210,005) - 300,000 제각(*2) (10,904) (329,799) - - - (6,716,000) 당기말금액(*1) 515,526 162,118 22,708 174,704 - 13,640,000 (*1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (*2) 혜인산업에 대한 대여금 6,716,000천원은 당기 중 흡수합병 후 제각 처리 하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 집합평가 대상 개별평가 대상 매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 대여금(비유동) 기초금액 617,675 210,085 30,708 463,460 80,972 19,956,000 대손상각비 인식(환입) (91,245) 491,258 (6,000) 161,613 - 100,000 제각 - (89,323) - (240,364) (80,972) - 당기말금액(*1) 526,430 612,020 24,708 384,709 - 20,056,000 (*1) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 주석 - 계속7. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품(*1) 출자금 923,640 491,640 (*1) 당사는 출자금에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품(*1) 상장주식 32,606 36,922 비상장주식 427,906 451,233 합 계 460,512 488,155 (*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다 주석 - 계속8. 재고 자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 54,563,323 (7,365,057) 47,198,266 56,739,007 (5,920,761) 50,818,246 재공품 12,790,231 (249,923) 12,540,309 10,871,560 (655,272) 10,216,288 미착품 14,127,210 - 14,127,210 24,999,443 - 24,999,443 저장품 33,795 - 33,795 38,047 - 38,047 합 계 81,514,559 (7,614,980) 73,899,580 92,648,057 (6,576,033) 86,072,024 (*1) 재고자산 평가와 관련하여 당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실은 1,038,947천원과 1,335,053천원입니다. (*2) 당사는 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니 다 (주석17,39 참조). 9. 기타 유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,979,903 1,547,027 선급비용 1,371,653 1,524,145 합 계 3,351,555 3,071,172 주석 - 계속 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주요 영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 혜인자원 광업,제조 외 대한민국 51.00 12월 - - 혜인산업(*1) 태양광 발전사업 등 대한민국 100.00 12월 - - 싸이텍코리아(*2) 절토제어시스템 판매업 대한민국 70.00 12월 - 3,860 합 계 - 3,860 (*1) 종속기업인 혜인산업은 2019년 6월 모회사인 (주)혜인에 100% 흡수합병 되었습니다. (*2) 종속기업인 싸이텍코리아는 2019년 12월 청산되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,860 234,517 청산 (3,860) - 손상 - (230,657) 기말 - 3,860 주석 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 유동자산 57,286 비유동자산 1,163,598 자산 계 1,220,884 유동부채 23,353,482 비유동부채 443,262 부채 계 23,796,744 자본 계 (22,575,860) (전기말) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 유동자산 133,838 130,315 568,468 비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737 자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205 유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691 비유동부채 982,401 724,225 - 부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691 자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 혜인자원 매출액 - 영업손익 (423,173) 당기순손익 (1,301,471) 총포괄손익 (1,301,471) (전기) (단위 : 천원) 구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아 매출액 942,645 900 443,627 영업손익 155,093 (379,848) (328,458) 당기순손익 (340,634) (1,477,971) (329,040) 총포괄손익 (339,027) (1,481,347) (329,040) 주석 - 계속 11. 계약자산 및 계약부채 당사는 당기부터 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 분류하였습니다. (1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동 비유동 정비용역 683,003 - 680,305 939,020 일반판매 - - 12,506,671 - 차감:손실충당금 (8,413) - - - 합 계 674,590 - 13,186,976 939,020 (주) 계약자산은 재무제표에서 별도로 표시되며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다. (2) 전기말 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약자산 계약부채 유동 비유동 유동