혜인 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

* 대손충당금 설정 현황

가. 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 장/단기 매출채권과 미수금, 장기대여금에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대손충당금 설정대상채권 총액은 59,200,353 천원이며 대손충당금 총액은 14,725,366 천원입니다.(매출채권 및 대손충당금에는 계약자산이포함되어 있습니다.)

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제65기	매출채권	38,162,507	303,904	0.8%

미수금(장/단기)	3,691,440	153,756	4.2%

장기성매출채권	13,707	13,707	100.0%

장기대여금 (*)	17,332,700	14,254,000	82.2%

합 계	59,200,353	14,725,366	24.9%

제64기	매출채권	33,254,100	142,710	0.4%

미수금(장/단기)	3,294,457	143,121	4.3%

장기성매출채권	15,308	15,308	100.0%

장기대여금 (*)	17,332,700	14,254,000	82.2%

합 계	53,896,565	14,555,139	27.0%

제63기	매출채권	21,461,570	156,092	0.7%

미수금(장/단기)	4,971,136	61,557	1.2%

장기성매출채권	16,708	16,708	100.0%

장기대여금 (*)	17,332,700	14,254,000	82.2%

합 계	43,782,114	14,488,357	33.1%

제62기	매출채권	32,912,724	1,231,625	3.7%

미수금(장/단기)	2,899,324	94,780	3.3%

장기성매출채권	21,208	21,208	100.0%

합 계	35,833,256	1,347,613	3.8%

제61기	매출채권	38,559,106	1,600,434	4.2%

미수금(장/단기)	1,321,713	77,655	5.9%

장기성매출채권	21,208	21,208	100.0%

합 계	39,902,027	1,699,297	4.3%

(*) 제63기 중 종속회사 지배력상실로 인하여 연결범위에서 제외되었고, 개별재무제표를 작성하였습니다. 제62기까지는 연결재무제표를 작성하여 종속회사의 대여금및 대손충당금 (대여금 전액) 을 연결조정으로 반영하였으나, 개별재무제표를 작성함으로써 상계전 금액으로 표현하여 위 표와 같이 기재하였습니다.- 종속회사 대여금 14,254,000 천원 / 대여금 대손충당금 14,254,000 천원- 현재 종속회사는 파산 절차 진행중이며, 종결시점 처리기준에 따라 진행하고자 합니다.

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제65기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,555,139	14,488,357	1,347,613

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	13,218,281

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (*)	-	-	13,218,281

3. 대손상각비 계상(환입)액	170,227	66,782	(77,537)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,725,366	14,555,139	14,488,357

(*) 위 "가" 표 장기대여금 관련 주기와 같은 사유 (지배력상실로 인한 연결범위변동) 로 인하여 제63기 중 기타증감액 13,218,281 천원이 기재되었습니다.- 종속회사 장기대여금에 대한 대손충당금 : [14,254,000 천원] 을 개별재무제표를 작성하면서 반영하였습니다.

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권을 크게 일반채권(외상매출금+카드미수금+받을어음+부도어음)과 할부채권으로 나누어 일반채권은 회수도래일자기준으로 1년 이내 분을 단기매출채권으로, 1년 이상 분을 장기성매출채권으로 분류하고, 할부채권은 입금예정일을 기준으로 1년 이상 연체된 것(장기할부연체채권)과, 입금예정일이 1년 이후에 도래하는 것(장기할부정상채권)을 장기성매출채권으로 분류하고 있습니다.- 일반채권은 건설기계 및 엔진 등의 매출에 있어서 장비에 대한 근저당설정을 해놓고 채권회수가안될 때에는 장비를 회수할 수 있으며, 이에 따라 회사가 회수할 수 있는 금액을 추정하여 회수가능가액을 제외한 나머지를 대손으로 설정하고 있습니다.- 회사는 정책상 연체할부채권의 경우에는 3개월 이상, 일반 채권에 대해서는 1년 이상 경과한 채권은 모두 장기성매출채권으로 재분류하므로 실제로 매출채권에 계상되어 있는 금액은 정상채권가액입니다. 회사는 정상채권에 대해서는 평균 8.2%를 계상하고 있습니다.- 회사는 1년초과 매출채권에 대해서는 개별적으로 담보가액을 계산하고 있으나, 3개월 초과 1년 미만의 매출채권에 대해서는 담보가액을 건 별로 계산하는 것이 비효율적이라고판단되어 4개월 이상 6개월 이하의 채권에 대해서 1.0%를, 7개월 이상 1년 이하의 채권에대해서는 10.7%를 설정하였습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	37,479,327	569,299	113,881	13,707	38,176,214

구성비율	98.17%	1.49%	0.30%	0.04%	100.00%

* 상기의 연결실체의 매출채권은 매출채권 (계약자산 포함), 장기성 매출채권으로 구성되어 있습니다.

3. 재고자산 현황 등가. 최근 3사업연도의 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제65기	제64기	제63기	비고

일반판매부문(*)	상품	44,527	57,808	67,278	-

미착품	30,279	16,090	10,414	-

재공품	34,520	22,687	11,647	-

저장품	29	27	32	-

합 계	109,355	96,612	89,371	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	41.59%	38.04%	37.16%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.0회	2.6회	2.1회	-

(*) 제63기 종속회사의 지배력상실로 인하여 연결범위에서 제외되었기에 이전까지의 자원개발부문은 삭제하였습니다. (자원개발부문 재고금액 없음) 또한 사업부문의 일반판매부문에서 [재공품] 재고자산의 경우 엔진 판매 재고이며, 그 외 장비 및 부품 (건설 및물류장비) 재고입니다.

나. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자- 일반판매 및 자원개발 부분 : 2025년 1월 2일 (1일간)

당사는 2024 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 1월 2일에 2024년 12월 31일을 기준으로 재고자산을 실사하였으며, 1월 1~2일 불출내역을 가감하여 12월 말 재고를 산출하여 장부재고와 비교하였습니다.(2)재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사는 2024 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회 하에 실시되었습니다.

(3)장기체화재고 등 현황당사는 사내 재고관리 업무지침에 따라 부품영업팀에서 매년 부속 상품의 정기 재고실사를 수행하고 있습니다. 이에 따라 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등을 파악하고 있으며, 부속상품의 경우 2년 이상이고 제품의 진부화가 심각한 상품은 Caterpillar 사에 재판매 처리하고 있습니다.당사는 재고자산 중 건설기계/엔진 및 미착품은 개별법, 부속상품은 이동평균법에 의한 취득가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원)

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상 품	54,644	54,644	(10,117)	44,527

재공품	34,545	34,545	(25)	34,520

저장품	30	30	-	30

미착품	30,279	30,279	-	30,279

합 계	119,497	119,497	(10,142)	109,355