혜인 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 혜인(이하 "당사")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다.
당사는 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 6,356,374천원입니다.
당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 동 요약중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년 1 월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’에 따라 동 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.
[손익계산서 표시 등 변경]기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.
[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]
기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시나 공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.
[현금흐름 분류 등 변경]한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 추정치를 요구하며, 추정하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다.

## 4. 부문정보

(1) 부문별 정보
당사의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.
전력판매부문 등은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다.
(2) 보고부문별 손익정보
1) 부문별 수익 및 영업손익
2) 당기 및 전기 중 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 주요 비용 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채는 다음과 같습니다.

## 5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500

## 6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 21,577,633 (159,198) 21,418,435 22,571,461 (170,704) 22,400,757 금융리스채권 363,621 - 363,621 535,850 - 535,850 미수금 3,807,325 (197,605) 3,609,720 4,030,399 (204,682) 3,825,717 합 계 25,748,578 (356,803) 25,391,775 27,137,710 (375,386) 26,762,324 비유동자산: 매출채권 11,706 (11,706) - 12,107 (12,107) - 금융리스채권 416,923 - 416,923 880 - 880 미수수익 489,389 - 489,389 585,615 - 585,615 대여금 3,078,700 - 3,078,700 3,078,700 - 3,078,700 보증금 1,325,097 - 1,325,097 1,456,385 - 1,456,385 합 계 5,321,814 (11,706) 5,310,108 5,133,687 (12,107) 5,121,580

## 7. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

## 8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액 상품 56,680,359 (5,332,751) 51,347,608 51,687,896 (4,676,948) 47,010,948 재공품 48,590,634 (39,381) 48,551,253 45,142,144 (218,790) 44,923,354 미착품 5,841,885 - 5,841,885 8,216,716 - 8,216,716 저장품 31,760 - 31,760 26,682 - 26,682 합 계 111,144,638 (5,372,132) 105,772,506 105,073,438 (4,895,738) 100,177,700 (*1) 재고자산 평가와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 476,394천원과 3,822,637천원 입니다.

## 9. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 평균 유효이자율은 연 4.79% 및 4.74%입니다.
(4) 당분기와 전분기 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(7) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

## 10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 16,007,554 - 11,913,558 - 선급비용 1,070,400 1,206,920 1,145,911 1,389,079 부가세대급금 264,749 - - - 합 계 17,342,703 1,206,920 13,059,469 1,389,079

## 11. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대하여 그 대가를 받을 권리를 계약자산으로 분류하였습니다.
(3) 당분기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

## 12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 59,576,268 61,557,051 취득(*1) 4,200 - 처분 - - 상각 (578,448) (606,953) 대체(*2) 196,598 25,173 분기말 59,198,618 60,975,271 (*1) 당분기 중 유형자산 취득과 관련한 미지급금은 없습니다. (*2) 당분기 및 전분기 중 유형자산과 재고자산간 대체된 금액은 각각 196,598천원 및 25,173천원 입니다. (*3) 당사는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16, 36 참조)

## 13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

## 14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 699,663 764,625 취득 - 10,000 상각 (39,777) (43,288) 분기말 659,886 731,337

## 15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 10,796,697 - 10,306,894 - 미지급금 278,655 - 459,928 - 미지급비용 1,149,546 - 2,930,883 - 미지급배당금 23,843 - 23,843 - 보증금 20,000 1,751 20,000 1,751 통화선도부채 - - 50,200 - 합 계 12,268,740 1,751 13,791,748 1,751

## 16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지, 건물인 유형자산 및 투자부동산(장부금액: 49,167,926천원)에 45,300,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.(주석 36 참조)

## 17. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 18. 환불부채 및 반환재고회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.
환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리가 있는 매출에 대하여 인식하고 있습니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다.

## 19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 (*) 53,546,968 - 49,484,469 - 예수금 1,175,020 - 712,761 - 선수수익 (*) 378,384 88,291 423,183 160,960 부가세예수금 - - 1,891,095 - 합 계 55,100,372 88,291 52,511,508 160,960 (*) 선수금에는 53,546,968천원 (전기말 49,484,469천원), 선수수익에는 466,674천원 (전기말 584,143천원)의 계약부채가 포함되어 있습니다.(주석 11 참조)

## 20. 퇴직급여 및 종업원급여부채

(1) 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 지배기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당분기 및 전분기 중 발생한 비용은 각각 496백만원 및 501백만원 입니다. 당분기말 현재 퇴직급여제도에 납입할 미지급금은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

## 21. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

## 22. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 24. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,685,593 3,121,111 퇴직급여 343,454 352,064 복리후생비 406,045 477,171 여비교통비 130,314 212,063 통신비 268,630 289,425 수도광열비 76,932 73,563 세금과공과 161,353 232,567 소모품비 206,086 179,377 감가상각비 75,980 168,338 무형자산상각비 36,706 40,266 사용권자산상각비 276,709 198,385 투자부동산상각비 4,375 4,365 수선유지비 51,475 43,022 보험료 376,669 332,283 접대비 42,188 44,988 운반비 324,980 327,134 광고선전비 31,103 16,447 차량유지비 22,410 20,979 지급수수료 977,632 1,000,590 판매보증수수료(환입) (599,267) (234,198) 대손상각비(환입) (5,558) 66,300 기타 177,940 139,399 합 계 6,071,748 7,105,637

## 25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 27. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

## 28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (7,969,637) (3,552,941) 상품 매입액 34,254,770 56,918,634 종업원급여 3,860,633 4,126,376 감가상각비 534,980 547,987 투자부동산상각비 4,375 4,365 무형자산상각비 39,778 43,289 사용권자산상각비 276,709 290,332 운반비 391,211 371,347 지급수수료 1,183,498 1,182,296 기타비용 6,487,758 5,720,299 매출원가와 판매관리비 합계 39,064,073 65,651,985

## 29. 주당손익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
(3) 당사는 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

## 30. 위험관리

(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당분기말과 전기말의 자본조달비율은다음과 같습니다.
(2) 금융위험관리
1) 금융위험요소
당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
2) 위험회피활동
당사는 금융기관과 매매목적의 통화선도계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.
3) 신용위험
신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 손상 평가 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 간주되는 투자등급 이상에 해당하는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래를 하고 있으며, 그러한 기업이 발행한회사채 등에만 투자를 하고 있습니다. 신용등급 정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
4) 유동성위험
전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.
(3) 재무위험관리
1) 재무위험관리목적
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.
2) 시장위험
가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
나. 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금의 영향으로 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.
아래 민감도 분석은 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10bp 높거나 낮은 경우, 변동금리부 차입금의 영향으로 인해 당기말과 전기말 현재 당기손익 및 자본에 미치는영향을 나타냅니다.
3) 신용위험
신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
신용위험에 노출된 금융자산 중 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

## 31. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
2) 금융부채

## 32. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치
1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
당분기말 현재 공정가치 수준2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

## 33. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 현재 당사의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

## 34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니 다.
(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

## 35. 우발부채 및 지급보증

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(2) 중요한 소송사건
당분기말 현재 당사가 계류중인 원고 소송사건은 9건(소송가액 : 727,207천원)이 있으며, 당사가 피소된 1건(소송가액 : 64,900천원)이 있습니다. 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 이러한 소송 등의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 자금조달약정

## 36. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 유형자산 및투자부동산(토지) 38,804,110 45,300,000 일반 및 당좌차월 4,800,000 우리은행 외화대출 USD 10,300,000 일반대출 6,500,000 신한은행 유형자산 및투자부동산(건물) 10,363,816 일반대출 15,000,000 산업은행