부광약품 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 66 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 65 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
부광약품주식회사

1. 일반 사항

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당반기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

OCI홀딩스 주식회사	7,747,934	11.32	최대주주

김동연	7,053,266	10.30	-

국민연금공단	469,210	0.69	-

기타	53,184,261	77.69	-

합 계	68,454,671	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,316,321,487	12,316,321,487	16,525,597,921	16,525,597,921

기타포괄손익-공정가치금융자산	845,371,580	845,371,580	1,326,594,797	1,326,594,797

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	16,729,824	-	12,299,591,663	12,316,321,487

기타포괄손익-공정가치금융자산	845,371,580	-	-	845,371,580

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	84,402,770	-	16,441,195,151	16,525,597,921

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,326,594,797	-	-	1,326,594,797

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	16,441,195,151	-	16,446,643,666	4,459,545,887

총손익

당기손익인식액	(4,696,526,685)	-	531,378,837	-

매입금액	578,411,702	-	2,424,796,353	-

매도금액	(23,488,505)	-	-	-

반기말금액	12,299,591,663	-	19,402,818,856	4,459,545,887

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기타금융부채	파생상품부채	기타금융부채	파생상품부채

기초금액	-	-	7,753,272,340	43,437,065,805

설정(환입)(주1)	-	-	(7,753,272,340)	-

상환(주2)	-	-	-	(48,462,198,460)

평가손익	-	-	-	5,025,132,655

반기말금액	-	-	-	-

(주1) 전반기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중이던 의약품(JM-010)의 임상을 중단함에 따라, 관련 조건부대가에 대해 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다.(주2) 전반기 중 에이치 델타 사모투자합자회사가 주주간계약에 따른 주식매수청구권(Put option)을 행사함에 따라 관련 파생상품부채를 상환하였습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수당반기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권	지분증권	복합금융상품	채무증권	지분증권	복합금융상품

공정가치	9,156,334,782	1,720,050,057	1,423,206,824	13,297,938,270	1,720,050,057	1,423,206,824

가치평가기법	순자산 접근법	원가법 등	원가법 등	순자산 접근법	원가법 등	원가법 등

투입변수	(주1)	(주2)	(주3)	(주1)	(주2)	(주3)

(주1) 피투자회사가 투자한 기업의 매매사례가 및 순자산공정가치가 고려되었습니다.(주2) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(주3) 조건부지분인수계약 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수있게 되는 때에 공정가치로 측정할예정입니다.4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,000,000	1,000,000

보통예금	2,657,175,376	154,371,338

RP	15,400,000,000	19,525,029,889

정기예금	50,000,000,000	60,000,000,000

합 계	68,058,175,376	79,680,401,227

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	18,422,751,892	22,288,054,779

차감: 손실충당금	(102,186,983)	(144,945,672)

매출채권(순액)	18,320,564,909	22,143,109,107

7. 환불자산과 환불부채(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동환불자산 - 예상 고객반품	4,699,646,990	5,034,794,653

유동환불부채 - 반품충당부채	14,396,015,711	15,143,382,091

유동환불부채 - 수금할인 변동대가	50,809,285	54,851,811

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	63,027,300,000	-	40,000,000,000	-

미수금	420,734,843	-	438,753,930	-

미수수익	562,080,203	-	600,200,502	-

장기금융상품(주1)	-	42,500,000	-	42,500,000

보증금	-	217,314,219	-	207,314,219

현재가치할인차금	-	(3,134,710)	-	(4,070,530)

합 계	64,010,115,046	256,679,509	41,038,954,432	245,743,689

(주1) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	154,254,606	3,271,520

선급비용	322,305,113	383,759,480

합 계	476,559,719	387,031,000

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상품	2,818,140,572	5,343,562,799

제품	17,583,444,647	13,575,399,681

재공품	11,542,395,776	6,960,060,684

원재료	18,134,006,821	17,299,121,850

저장품	39,413,676	9,788,140

미착품	760,655,524	1,675,501,694

평가손실충당금	(2,554,023,843)	(3,052,984,089)

합 계	48,324,033,173	41,810,450,759

당반기 중 회사는 재고자산평가손실환입 499백만원(전반기: 442만원 손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.

11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

CytoSite BioPharma Inc.	1,720,050,057	1,720,050,057

Biodexa Pharmaceuticals	16,729,824	84,402,770

수익증권

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	5,475,421,141	9,950,719,924

TVM Life Science Innovation II SCSp	3,441,313,535	3,084,129,735

KDB 오픈이노베이션 제2호	239,600,106	263,088,611

채무증권

JaguAHR Therapeutics	1,134,525,000	1,134,525,000

CytoSite BioPharma Inc.	288,681,824	288,681,824

합 계	12,316,321,487	16,525,597,921

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,764,199,631)	423,413,815

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	208,178	-

합 계	(4,763,991,453)	423,413,815

(3) 회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당반기말: 1,423백만원, 전기말: 1,423백만원)입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

Lyell Immunopharma	845,371,580	1,326,594,797

합 계	845,371,580	1,326,594,797

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당반기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	112,938,500,000	-	112,938,500,000

건물	49,887,245,805	(28,410,170,422)	21,477,075,383

구축물	2,111,003,273	(1,631,454,612)	479,548,661

기계장치	37,718,526,120	(34,983,998,457)	2,734,527,663

차량운반구	998,521,067	(983,631,859)	14,889,208

공구기구	7,505,553,717	(5,536,881,787)	1,968,671,930

비품	2,338,196,007	(1,756,611,871)	581,584,136

건설중인자산	179,900,000	-	179,900,000

합 계	213,677,445,989	(73,302,749,008)	140,374,696,981

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	113,313,500,000	-	113,313,500,000

건물	49,677,899,587	(27,635,511,990)	22,042,387,597

구축물	1,821,203,273	(1,598,861,047)	222,342,226

기계장치	37,417,238,048	(36,171,593,592)	1,245,644,456

차량운반구	1,045,007,381	(1,002,791,057)	42,216,324

공구기구	6,507,361,517	(5,236,521,919)	1,270,839,598

비품	2,134,348,732	(1,643,536,659)	490,812,073

건설중인자산	311,171,100	-	311,171,100

합 계	212,227,729,638	(73,288,816,264)	138,938,913,374

(2) 유형자산의 변동내역 1) 당반기

(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	본계정대체(주1)	반기말순장부가액

토지	113,313,500,000	-	(375,000,000)	-	-	112,938,500,000

건물	22,042,387,597	325,104,956	(41,957,279)	(848,459,891)	-	21,477,075,383

구축물	222,342,226	289,800,000	-	(32,593,565)	-	479,548,661

기계장치	1,245,644,456	1,691,287,491	(8,000)	(433,396,284)	231,000,000	2,734,527,663

차량운반구	42,216,324	-	(18,567,871)	(8,759,245)	-	14,889,208

공구기구	1,270,839,598	1,005,687,000	(3,000)	(328,641,668)	20,790,000	1,968,671,930

비품	490,812,073	203,847,275	-	(113,075,212)	-	581,584,136

건설중인자산	311,171,100	179,900,000	-	-	(311,171,100)	179,900,000

합 계	138,938,913,374	3,695,626,722	(435,536,150)	(1,764,925,865)	(59,381,100)	140,374,696,981

(주1) 건설중인자산 본계정대체 내역에는 무형자산으로 대체된 59백만원이 포함 되어 있습니다(주석 15참조).

2) 전반기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	반기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	-	92,875,100,000

건물	23,735,300,197	-	-	(846,456,291)	22,888,843,906

구축물	232,739,888	-	-	(28,882,180)	203,857,708

기계장치	1,247,307,776	159,500,000	-	(373,420,876)	1,033,386,900

차량운반구	77,452,334	-	(2,000)	(23,933,099)	53,517,235

공구기구	991,783,226	-	-	(200,788,873)	790,994,353

비품	310,567,569	125,495,000	-	(76,336,521)	359,726,048

건설중인자산	-	127,850,000	-	-	127,850,000

합 계	119,470,250,990	412,845,000	(2,000)	(1,549,817,840)	118,333,276,150

(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분(단위: 원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	112,938,500,000	112,938,500,000

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	113,313,500,000	113,313,500,000

(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	113,313,500,000	92,875,100,000

재평가	-	20,438,400,000

처분	(375,000,000)	-

기말금액	112,938,500,000	113,313,500,000

미실현손익 (법인세효과 반영후)	77,345,408,586	77,572,776,649

(5) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	112,938,500,000	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점 수정요인, 지역요인, 개별요인 등

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,271,177,785	1,188,170,847

판매비와관리비	197,074,938	177,764,461

경상연구개발비	296,673,142	183,882,532

합 계	1,764,925,865	1,549,817,840

(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 24 참조).

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	54,362,370	43,573,589

차량운반구	905,266,702	346,357,402

합 계	959,629,072	389,930,991

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	367,100,200	130,194,025

비유동	600,043,199	260,737,555

합 계	967,143,399	390,931,580

당반기 중 증가된 사용권자산은 778백만원(전반기: 242백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	40,755,281	149,969,484

차량운반구	167,608,401	79,555,404

합 계	208,363,682	229,524,888

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	15,211,603	17,556,176

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	127,751,764	93,386,717

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	3,407,266	7,317,370

당반기 중 리스의 총 현금유출은 347백만원(전반기 : 324백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당반기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	733,761,487	(679,242,168)	-	54,519,319

회원권	2,233,080,135	-	(435,014,398)	1,798,065,737

기타의무형자산	8,731,398,850	(259,897,267)	(5,342,322,850)	3,129,178,733

소프트웨어	315,268,500	(56,606,364)	-	258,662,136

합 계	12,013,508,972	(995,745,799)	(5,777,337,248)	5,240,425,925

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	733,761,487	(667,677,711)	-	66,083,776

회원권	1,090,961,954	-	(435,014,398)	655,947,556

기타의무형자산	7,905,398,850	(63,589,667)	(5,342,322,850)	2,499,486,333

소프트웨어	215,000,000	(23,437,500)	-	191,562,500

합 계	9,945,122,291	(754,704,878)	(5,777,337,248)	3,413,080,165

(2) 무형자산의 변동내역1) 당반기(단위: 원)

구 분	기초	취득(주1)	상각비	반기말

산업재산권	66,083,776	-	(11,564,457)	54,519,319

회원권	655,947,556	1,142,118,181	-	1,798,065,737

기타의무형자산	2,499,486,333	826,000,000	(196,307,600)	3,129,178,733

소프트웨어	191,562,500	100,268,500	(33,168,864)	258,662,136

합 계	3,413,080,165	2,068,386,681	(241,040,921)	5,240,425,925

(주1) 소프트웨어 취득액에는 건설중인자산에서 대체된 59 백만원이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

2) 전반기(단위: 원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각비	기말

산업재산권	88,411,162	5,108,845	-	(14,496,111)	79,023,896

회원권	699,382,556	-	-	-	699,382,556

기타의무형자산	2,113,395,860	-	(1,803,819,860)	-	309,576,000

합 계	2,901,189,578	5,108,845	(1,803,819,860)	(14,496,111)	1,087,982,452

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	241,040,921	14,496,111

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출원가

연구비	2,833,916,203	2,460,531,786

경상연구개발비

연구비	2,111,250,827	1,856,621,589

경상개발비	1,958,318,876	3,164,872,135

소 계	4,069,569,703	5,021,493,724

합 계	6,903,485,906	7,482,025,510

16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 종속기업 투자주식현황(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma A/S	덴마크	99.50	14,157,932,058	99.33	10,871,136,907

부광메디카(주)	대한민국	100.00	1,735,689,285	100.00	1,735,689,285

JaguAHR Therapeutics	싱가포르	75.02	1,428,331,853	75.02	1,428,331,853

ProteKt Therapeutics	이스라엘	97.24	-	97.24	-

합 계	17,321,953,196	14,035,158,045

(2) 종속기업투자주식의 변동내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	14,035,158,045	73,163,309,002

취득	3,286,795,151	14,775,032,292

유상감자	-	(3,000,002,286)

손상	-	131,430,651

처분	-	(10,000,000,000)

기타(*)	-	(7,753,272,340)

반기말금액	17,321,953,196	67,316,497,319

(*) 전반기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련된 주주 간 계약상 조건부대가의 변동을 장부가액에서 차감하였습니다. 17. 차입금

(단위: 원)

구 분	차입처	최종 만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화장기차입금	하나은행	2026-08-16	CD91일물 + 1.484	30,000,000,000	30,000,000,000

원화장기차입금(주1)	신한은행	2026-10-13	CD91일물+ 1.39	50,000,000,000	50,000,000,000

소 계	80,000,000,000	80,000,000,000

유동성 대체	-	-

차감 : 장기차입금할인발행차금	(736,470,093)	(975,816,626)

합 계	79,263,529,907	79,024,183,374

(주1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 24 참조).

18. 순확정급여자산

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	35,867,076,476	35,228,506,830

사외적립자산의 공정가치	(37,984,450,132)	(39,815,732,554)

재무상태표상 순확정급여자산	(2,117,373,656)	(4,587,225,724)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	895,548,550	1,791,097,100	786,750,333	1,573,500,666

순이자원가	(54,817,348)	(109,634,695)	(126,161,211)	(252,322,422)

종업원급여에 포함된 총 비용	840,731,202	1,681,462,405	660,589,122	1,321,178,244

매출원가	226,997,424	453,994,849	165,147,280	330,294,561

판매비와관리비 및 연구개발비	613,733,778	1,227,467,556	495,441,842	990,883,683

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기에는 경정청구 확정으로 인한 법인세 수익이 5,255백만원 발생하였습니다. 법인세환급효과를 제외하는 경우 2025년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 14.83%입니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	68,454,671주	68,454,671주

보통주자본금	36,401,993,000원	36,401,993,000원

회사는 2020년 및 2024년 자기주식을 소각하여, 전기말 및 당반기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2024.01.01(전기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2024.12.31(전기말)	68,454,671	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2025.01.01(당기초)	68,454,671	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2025.06.30(반기말)	68,454,671	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,394,485,845)	(51,394,485,845)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(756,146,737)	(375,499,172)

유형자산재평가이익	77,345,408,586	77,586,085,747

기타	1,573,631,599	1,573,631,599

합 계	49,787,312,619	50,408,637,345

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당반기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,394,485,845)	-	(51,394,485,845)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(375,499,172)	(380,647,565)	(756,146,737)

유형자산재평가손익	77,586,085,747	(240,677,161)	77,345,408,586

합 계	25,816,100,730	(621,324,726)	25,194,776,004

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 12 참조).

2) 전반기(단위: 원)

구 분	기초	증감	반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,038,416,767)	-	(51,038,416,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,346,328,965)	-	(2,346,328,965)

유형자산재평가손익	61,868,956,147	-	61,868,956,147

합 계	8,484,210,415	-	8,484,210,415

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	-	-	2,608,378	50,784,456,419

소각	-	-	(2,608,378)	(50,784,456,419)

반기말금액	-	-	-	-

22. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

급여	12,500,311,483	12,431,016,327

퇴직급여	1,177,023,684	951,248,336

복리후생비	1,288,202,002	1,083,309,149

회의비	179,124,210	145,186,328

여비교통비	475,533,834	493,708,125

통신비	69,678,915	78,619,394

수도광열비	78,629,462	78,212,363

세금과공과	(544,546,418)	1,226,297,848

지급임차료	72,803,786	65,598,502

감가상각비	197,074,938	177,764,461

사용권자산감가상각비	116,226,141	229,524,888

무형자산상각비	241,040,921	14,496,111

수선비	63,487,205	60,195,000

보험료	100,802,877	94,775,517

접대비	183,268,891	37,088,306

교육훈련비	161,916,577	91,702,800

광고선전비	3,434,318,519	2,951,176,514

견본비	10,386,696	6,347,683

도서인쇄비	20,148,050	25,774,556

소모품비	74,459,079	61,004,236

차량유지비	51,224,901	23,064,102

운반및포장비	1,124,518,515	796,461,432

지급수수료	2,790,072,456	1,789,384,184

노무용역비	609,914,709	408,546,883

대손상각비(환입)	(35,281,857)	(444,186,336)

잡비	8,529,220	7,471,020

합 계	24,448,868,796	22,883,787,729

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,617,237,030	(1,594,452,361)

조정항목:

퇴직급여	1,681,462,405	1,321,178,244

감가상각비	1,764,925,865	1,549,817,840

사용권자산감가상각비	208,363,682	229,524,888

무형자산상각비	241,040,921	14,496,111

대손상각비(환입)	(35,281,857)	(444,186,336)

재고자산평가손실(환입)	(498,960,246)	441,948,257

파생상품평가손실	-	5,025,132,655

유형자산처분이익	(361,644,406)	(35,500,636)

유형자산처분손실	3,000	-

무형자산손상차손	-	1,803,819,860

이자비용	1,993,684,703	2,277,438,919

종속기업투자주식손상차손	-	1,921,883,165

종속기업투자주식손상차손환입	-	(2,053,313,816)

관계기업투자주식처분이익	-	(1,922,222,390)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(25,885,268)	(531,378,837)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	4,790,084,899	107,965,022

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(208,178)	-

이자수익	(1,896,701,444)	(2,176,252,970)

외화환산이익	-	(6)

외화환산손실	43,614,955	605,929

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	3,857,826,055	13,721,919,926

기타유동금융자산의 감소(증가)	18,019,087	270,341,358

기타유동자산의 감소(증가)	(89,528,719)	(599,251,122)

재고자산의 감소(증가)	(6,014,622,168)	5,815,614,404

환불자산의 감소(증가)	335,147,663	1,144,297,952

매입채무의 증가(감소)	4,601,437,600	1,040,681,162

기타유동금융부채의 증가(감소)	(657,196,958)	(5,161,734,270)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,698,587,593)	149,650,741

순확정급여자산의 감소(증가)	552,888,266	1,018,875,166

환불부채의 증가(감소)	(751,408,906)	(2,493,515,687)

영업으로부터 창출된 현금	15,675,710,388	20,843,383,168

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 제각	7,539,796	18,513,000

건설중인자산의 본계정 대체	311,171,100	-

종속기업투자주식의 증감	-	(7,753,272,340)

무형자산 취득 미지급금 증가(감소)	(1,174,000,000)	-

유형자산 취득 미지급금 증가(감소)	211,383,490	61,270,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	유동 리스부채	비유동 리스부채	장기차입금

전기초	217,604,354	635,999,355	78,525,127,415

현금흐름	(222,822,940)	-	-

비금융변동(주1)	304,197,982	(20,214,221)	221,570,183

전반기말	298,979,396	615,785,134	78,746,697,598

당기초	130,194,025	260,737,555	79,024,183,374

현금흐름	(216,150,700)	-	-

비금융변동(주1)	453,056,875	339,305,644	239,346,533

당반기말	367,100,200	600,043,199	79,263,529,907

(주1) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당반기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

하나은행	일반자금대출	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	30,000,000,000	-	30,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

신한은행	일반자금대출	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론약정(당반기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)을 맺고 있습니다.신한은행과 전자방식매출채권담보대출약정(당반기말: 한도 2,500백만원, 전기말: 한도 2,500백만원)을 맺고 있습니다.

당반기말 현재 매입채무및기타채무 금액 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 4,071백만원이며, 공급자가 금융기관으로부터 당반기말 현재 이미 대금을 수취한 금액은 326백만원입니다.공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채의 지급기일에는 유의적인 차이가 없습니다.

공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 회사의 정상영업주기 내에사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무및기타채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험	지급보증	15,600,000	-

공탁보증	-	60,000,000

합 계	15,600,000	60,000,000

(3) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	신한은행	차입금 담보	토지,건물	73,363,301,166	60,000,000,000

(4) 당반기말 현재 회사가 원고로서 진행 중인 소송은 약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소소송 1건, 권리범위확인(특) 1건, 물품대금 청구 4건 총 6건(전기말 : 4건)으로 소송가액은 33백만원입니다. 또한 회사가 피고로서 진행중인 소송은 권리범위확인(특) 총 1건(전기말 : 1건)으로 소송가액은 없습니다.

관할법원	원고	피고	소송의 내용	소송가액(원)	진행상황

특허법원	당사	라퀼리아 파마 인코포레이티드	권리범위확인(특)	-	계류중

서울고등법원	당사	보건복지부장관	약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소	-	계류중

서울중앙지방법원	당사	동래대형약국(안상천)	물품대금 청구	16,443,586	계류중

서울중앙지방법원	당사	사랑찬약국(김민찬)	물품대금 청구	2,905,782	계류중

서울중앙지방법원	당사	메디팜중앙약국(방항석)	물품대금 청구	610,500	계류중

서울중앙지방법원	당사	독일약국(배흥원)	물품대금 청구	13,048,854	계류중

대법원	에이치케이이노엔	당사	권리범위확인(특)	-	계류중

(5) 회사가 당반기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,848,568에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 151,432은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.

(6) 회사가 당반기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.(7) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 관련하여 개발 중인 의약품의 License 관련 판매 및 배당 등의 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(8) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 ProteKt Therapeutics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산을 인식하였으나, 전기 중 평가손실 4,145백만원이 발생하여 당반기말 현재 잔액이 없습니다.(9) 회사는 종속기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부 지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 JaguAHR Therapeutics로부터 미래에 주식 또는현금을 받을 권리가 있습니다. 당반기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산 1,135백만원(전기말 : 1,135백만원)을 계상하고 있습니다.

(10) 회사는 당반기 중 종속기업인 부광메디카와 자금보충약정 2,000백만원을 체결하였습니다. 해당 약정으로 인해 자금이 지출된 내역은 없습니다.(주석 25참고)

25. 특수관계자거래(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당반기말	전기말

Contera Pharma A/S	99.50	99.33

부광메디카(주)	100	100

ProteKt Therapeutics	97.24	97.24

JaguAHR Therapeutics	75.02	75.02

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구 분	당반기말	전기말

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	OCI홀딩스 주식회사

(주)디씨알이	(주)디씨알이

오씨아이드림㈜	오씨아이드림㈜

OCI㈜	OCI㈜

OCI정보통신	OCI정보통신

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당반기

매출 등	매입 등

종속기업	부광메디카(주)	169,397,130	608,489,800

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	21,586,995	9,630,296

(주)디씨알이	5,497,455	-frnl

오씨아이드림㈜	2,486,000	-

OCI㈜	28,323,862	24,700,000

OCI정보통신	-	185,056,700

합 계	227,291,442	827,876,796

(단위: 원)

구 분	기업명	전반기

매출 등	매입 등

종속기업	Contera Pharma A/S	33,407,600	-

부광메디카(주)	33,431,114	1,242,022,500

다이나세라퓨틱스(주)	10,455,600	-

대규모기업진단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	30,895,525	21,532,142

(주)디씨알이	8,255,445	-

오씨아이드림(주)	10,981,500	80,180

OCI(주)	14,137,714	16,531,982

OCI정보통신	-	80,000,000

합 계	141,564,498	1,360,166,804

(4) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당반기말

채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	67,559,560

부광메디카(주)	31,328,792	21,095,140	118,760,540

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	-	1,048,723	2,939,931

OCI(주)	-	-	6,050,000

OCI 정보통신	-	-	11,262,350

합 계	31,328,792	22,143,863	206,572,381

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	23,465,400	-	342,435,220

부광메디카(주)	18,132,400	238,904,490	30,000,000

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	968,542	-	1,235,664

오씨아이드림㈜	1,725,350	-	-

OCI(주)	-	16,896,000	-

OCI정보통신	-	-	10,964,800

합 계	44,291,692	255,800,490	384,635,684

(5) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당반기

유상증자

종속기업	Contera Pharma A/S	3,286,795,151

합 계	3,286,795,151

(단위: 원)

구 분	기업명	전반기

유상감자	청산배당	파생상품부채의 상환	기타(*)

종속기업	부광메디카(주)	3,000,002,286	-	-	-

종속기업	ProteKt Therapeutics	-	-	-	1,040,485,300

관계기업	에이치 델타 사모투자합자회사	-	11,922,222,390	(63,237,230,752)	-

공동기업	JaguAHR Therapeutics	-	-	-	481,670,000

합 계	3,000,002,286	11,922,222,390	(63,237,230,752)	1,522,155,300

(6) 당반기말 현재 회사는 부광메디카와 자금보충약정 2,000백만원을 체결하였습니다. 그외에 현재 회사가 종속기업에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.(주석 24참조)

(7) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics 및 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였으며, 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리에 대하여 당기손익-공정가치금융자산을 계상하였습니다(주석 24 참조).

(8) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원 급여	2,022,302,544	2,070,134,182

퇴직급여	46,184,288	54,976,577

합 계	2,068,486,832	2,125,110,759

26. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자의 건 회사는 2025년 3월 28일 이사회에서 운영자금 확보를 위해 약 1,000억원 규모의 주주배정 유상증자를 결정하였으며, 2025년 7월 28일 주권상장이 완료되어 보통주 30,210,000주가 증가하였습니다.

이번 유상증자에는 기존 주주 외에 회사 임직원에게 우리사주가 배정되었으며, 해당 권리에 따라 일부 임직원이 보통주를 취득하였습니다.

또한 최대주주인 OCI홀딩스는 주주배정 물량 9,074,697주와 실권주 일반공모 청약분 56,160주를 포함해 총 9,130,857주를 청약하였으며, 이에 따라 OCI홀딩스의 지분율은 유상증자 전 약 11.3%에서 약 17.1%로 증가하였습니다.

본 건은 보고기간 후 발생한 비조정사건으로, 재무제표 본문에는 반영되지 않았습니다. (2) 자회사 부광메디카(주) 유상증자의 건회사는 2025년 7월 22일 이사회에서 자회사인 부광메디카㈜의 운영자금 지원을 목적으로 약 40억원 규모의 유상증자를 결정하였습니다. 본 건은 보고기간 후 발생한 비조정사건으로, 재무제표 본문에는 반영되지 않았습니다.