부광약품 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상 유의사항 회사는 2011년 4월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있으며, 첨부된 재무제표는 연결재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준(과거회계기준)에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 4월 1일입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 "연결재무제표에 대한 주석3"에서 설명하고 있습니다. 당기 연결재무제표는 보고기간말인 2019년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

나. 기타 계정재분류 사항 해 당 사 항 없 음 다. 연결 및 별도재무제표로의 전환 당사는 제55기 이후 재무제표는 연결기준으로 작성되었으며, 제55기 이전의 재무제표는 개별재무제표입니다. 또한 회사는 한국채택국제회계기준에 따라 2013년 1월 1일 별도재무제표로 전환되었습니다. 별도재무제표로의 전환에 따라 관계기업 투자는원가법으로 측정하고 있습니다.종속 기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라 . 외부감사인의 감사 여부 2019년 3월 31일 현재의 연결재무제표 및 재무제표 와 비교표시된 2018년 12월 31일와 2017년 12월 31일 현재의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 마. 선택가능한 회계처리 대안중 연결회사가 선택한 회계처리방법 유,무형자산의 후속측정 방법으로 한국채택국제회계기준에서는 원가모형과 재평가모형을 규정하고 있습니다. 연결회사는 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하고, 그외 유,무형 자산에 대해서는 원가법을 적용하고 있습니다. 또한, 연결회사는 확정급여제도에서 발생하는 보험수리적손익을 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 이후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 바. 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결회사가 선택한 면제규정은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 간주원가로서의 공정가치나 재평가액일부 토지 및 건물에 대하여 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다.

(3) 차입원가자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 차입원가 자본화를 적용하였습니다.

사. 재무제표의 작성 기준 및 유의적인 회계정책

"3.연결재무제표 주석 2" 및 "5.재무제표 주석 2"을 참조하시기 바랍니다. 아. 추정불확실성의 주요 원천(유의적인 회계적 추정과 가정) "3.연결재무제표 주석 3" 및 "5.재무제표 주석 3"을 참조하시기 바랍니다.

자. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제60기1분기	매출채권	85,252,929,643	613,389,470	0.7%

장기매출채권	16,939,974,260	-	0.0%

미수금	220,432,750	-	0.0%

선급금	172,034,065	-	0.0%

소계	102,585,370,718	613,389,470	0.7%

제59기	매출채권	87,373,826,545	1,107,963,899	1.3%

장기매출채권	16,780,186,819	-	0.0%

미수금	195,807,588	-	0.0%

선급금	247,766,433	-	0.0%

소계	104,597,587,385	1,107,963,899	1.0%

제58기	매출채권	60,352,569,667	412,219,827	0.7%

미수금	240,784,832	-	0.0%

선급금	156,647,037	-	0.0%

소계	60,750,001,536	412,219,827	0.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제60기 1분기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,107,963,899	412,219,827	332,612,616

2. 순대손처리액(①－②±③)	(494,574,429)	(22,795,096)	(18,382,369)

① 대손처리액(상각채권액)	(494,624,429)	(10,762,020)	(24,467,298)

② 상각채권회수액	50,000	33,557,116	6,084,929

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	672,948,976	97,989,580

4. 기말 대손충당금 잔액합계	613,389,470	1,107,963,899	412,219,827

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 미래전망정보에 근거하여 매출채권에 대한 기대신용손실을 주기적으로 평가하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 종합적으로 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사의 매출채권과 기타자산(미수금, 선급금)등에 대한 평균 회수기간은 3개월~6개월이 소요되며, 당사는 평균적으로 6개월이 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있습니다. 당 사는 개별적으로 파악된 손상채권을 제외한 연체채권에 대해서 집합평가를 통하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 과거 경험에 따라 채권 발생일로부터 3년이 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액손상채권으로 분류하고 있습니다. 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제61조제2항 각호와 같습니다. 기타자산 중 미수금 및 선급금 등은 과거 대손경험이 없으며, 대부분 담보 등의 채권 확보가 되었으므로 대손충당금을 설정하지 않았습니다. (가) 매출채권 대손충당금 설정률

구 분	6개월이하	1년이하	2년이하	3년이하	3년이상

설정율	-	-	10.0%	50.0%	100.0%

(나) 당분기 대손예상액 및 대손충당금 설정 내역

(단위 :원)

구 분	대손가능성이있는매출채권	대손경험률	대손충당금설정액	대손가능성이없는매출채권	총매출채권	비고

6개월이하	-	-	-	57,363,154,928	57,363,154,928	-

1년이하	42,839,434,395	-	-	-	42,839,434,395	-

2년이하	2,716,041,851	10%	271,604,185	-	2,444,437,666	-

3년이하	348,662,733	50%	174,331,367	-	174,331,366	-

3년이상	167,453,918	100%	167,453,918	-	-	-

합 계	46,071,592,897	-	613,389,470	57,363,154,928	102,821,358,355	-

대손가능성이 없는 매출채권은 당기말 현재 평균회수기간 6개월 이내인 매출채권,신용카드 결제후 미입금 해당액과 당사에서 운영하는 직매장 매출에 대한 채권임. 직매장은 당사 직원들을 대상으로 당사제품을 판매하고 있어 대손발생 가능성이 없습니다. 사고채권이외 집합평가 대상 채권에 대해서는 전기와 동일하게 (가)의 설정률로 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과3년 이하	3년초과	계

금액	일반	57,363	42,839	2,716	349	167	103,434

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	57,363	42,839	2,716	349	167	103,434

구성비율	55.46	41.42	2.63	0.34	0.16	100.00

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	선급금

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	57,363,154,928	220,432,750	172,034,065

연체되지도 않고 개별적으로 손상된 금융자산	-	-	-

연체되었으며 개별적으로 손상된 금융자산	-	-	-

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산(집합손상설정분)(*1)	46,071,592,897	-	-

6개월초과~1년이하	42,839,434,395	-	-

1년초과~2년이하	2,716,041,851	-	-

2년초과~3년이하	348,662,733	-	-

3년이상	167,453,918	-	-

대손충당금	(613,389,470)	-	-

합 계	102,821,358,355	220,432,750	172,034,065

( *1) 2019년 03월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충 당금은 613,389,470원 (전분기: 396,429,947원)입니다.

차. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제60기 1분기	제59기	제58기

의약품및의약외품	상 품	4,333,822,432	4,059,305,822	4,340,249,587

제 품	16,783,657,121	16,122,814,987	14,102,020,367

반 제 품	-	55,447,950	55,447,950

재 공 품	6,335,882,470	4,016,222,719	7,088,496,206

원 재 료	13,183,704,278	9,209,400,244	13,613,569,164

저 장 품	26,993,544	6,126,811	13,748,445

미 착 품	584,773,349	750,283,980	399,529,410

합 계	41,248,833,194	34,219,602,513	39,613,061,129

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.57%	6.93%	16.77%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.79회	2.15회	1.78회

(2) 재고자산의 실사내역 등 당사의 재고자산의 실사는 주기적으로 각부서 담당자 및 확인자가 자체적으로 진행하고 있으며, 전사적 차원의 재고조사는 연간 1회 결산기말을 기준으로 외부감사인의 확인을 바탕으로 실시를 하고 있습니다.

(가) 최근 재고자산 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2019.01.02	현금, 유가증권, 어음, 재고자산, 미사용소모품 등	본사

2019.01.02	재고자산, 미사용소모품 등	안산공장

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 2018년 12월 31일을 재고실사 기준일로 하여 당사 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 재고내역을 확인함. (다) 재고자산 평가현황

(2019년 3월 31일) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(당기 폐기액)	당기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	4,336,315,677	4,336,315,677	-	(2,493,245)	4,333,822,432	-

제 품	16,786,894,200	16,786,894,200	-	(3,237,079)	16,783,657,121	-

반 제 품	-	-	-	-	-	-

재 공 품	6,349,247,872	6,349,247,872	(13,365,402)	-	6,335,882,470	-

원 재 료	13,202,093,878	13,202,093,878	-	(18,389,600)	13,183,704,278	-

저 장 품	26,993,544	26,993,544	-	-	26,993,544	-

미 착 품	584,773,349	584,773,349	-	-	584,773,349	-

합 계	41,286,318,520	41,286,318,520	(13,365,402)	(24,119,924)	41,248,833,194	-

(2018년 12월 31일) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	전기평가손실(전기 폐기액)	전기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	4,179,896,046	4,179,896,046	(118,096,979)	(2,493,245)	4,059,305,822	-

제 품	16,324,899,340	16,324,899,340	(198,847,274)	(3,237,079)	16,122,814,987	-

반 제 품	55,447,950	55,447,950	-	-	55,447,950	-

재 공 품	4,016,222,719	4,016,222,719	-	-	4,016,222,719	-

원 재 료	9,227,789,844	9,227,789,844	-	(18,389,600)	9,209,400,244	-

저 장 품	6,126,811	6,126,811	-	-	6,126,811	-

미 착 품	750,283,980	750,283,980	-	-	750,283,980	-

합 계	34,560,666,690	34,560,666,690	(316,944,253)	(24,119,924)	34,219,602,513	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 금융상품 공정가치 평가에 관한 사항 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법은 "3. 연결재무제표 주석"의 "4. 공정가치" 항목을 참조하시기 바랍니다.

타. 유형자산 공 정가치 평가에 관한 사항 (1) 토지의 공시지가당분기와 전분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지역	소재지	장부가액	공시지가

당분기말	전분기말	당분기말	전분기말

서울 본사	서울 동작구 상도로 7	42,846,176,000	10,674,670,477	24,621,215,800	23,457,598,370

안산공장	경기도 안산시 단원구 능안로 47외	31,094,675,000	3,871,390,000	19,676,133,750	18,382,924,750

기타	경기도 안산시 단원구 당곡2로 30외	1,174,100,000	422,169,317	570,390,342	766,705,420

메디카공장	경기도 안산시 단원구 원시로 63	12,045,078,000	10,391,832,000	7,732,467,720	7,227,046,800

연결조정	-	(8,888,165,400)	-	-

합계	87,160,029,000	16,471,896,394	52,600,207,612	49,834,275,340

(2) 유형자산 장부가액의 변동당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말순장부가액

토 지	87,160,029,000	-	-	-	-	87,160,029,000

건 물	33,454,060,912	6,585,830	-	-	(456,328,402)	33,004,318,340

구축물	953,231,145	-	-	-	(12,659,454)	940,571,691

기계장치	4,570,523,447	1,183,181,150	2,000	76,500,000	(610,929,365)	5,219,273,232

차량운반구	478,128,654	74,620,468	39,747,142	-	(90,011,967)	422,990,013

공구기구	950,880,315	57,807,083	1,000	-	(149,473,419)	859,212,979

비 품	484,014,384	39,557,000	-	-	(62,693,262)	460,878,122

건설중인자산	494,250,000	770,940,000	-	(76,500,000)	-	1,188,690,000

합 계	128,545,117,857	2,132,691,531	39,750,142	-	(1,382,095,869)	129,255,963,377

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	전분기말순장부가액

토 지	16,471,896,394	-	-	-	-	16,471,896,394

건 물	34,052,293,365	-	-	1,223,682,120	(452,929,288)	34,823,046,197

구축물	830,263,379	130,705,600	-	42,900,000	(12,659,454)	991,209,525

기계장치	5,230,246,553	455,131,255	-	22,500,000	(585,296,112)	5,122,581,696

차량운반구	645,105,758	-	-	-	(83,576,622)	561,529,136

공구기구	1,325,961,149	146,800,000	-	-	(176,793,331)	1,295,967,818

비 품	596,329,930	86,725,308	-	-	(89,641,188)	593,414,050

건설중인자산	1,081,687,720	280,294,400	-	(1,289,082,120)	-	72,900,000

합 계	60,233,784,248	1,099,656,563	-	-	(1,400,895,995)	59,932,544,816

( 3) 유형자산 공정가치 평가 연결회사의 토지는 2018년 8월 31일(서울특별시 동작구 및 안산시 단원구 소재 토지)을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 55,137백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 장부가액은 없습니다.