부광약품 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상 유의사항 회사는 2011년 4월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있으며, 첨부된 재무제표는 연결재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준(과거회계기준)에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 4월 1일입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 "연결재무제표에 대한 주석3"에서 설명하고 있습니다.당기 연결재무제표는 보고기간말인 2021년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

나. 기타 계정재분류 사항해 당 사 항 없 음 다. 연결 및 별도재무제표로의 전환당사는 제55기 이후 재무제표는 연결기준으로 작성되었으며, 제55기 이전의 재무제표는 개별재무제표입니다. 또한 회사는 한국채택국제회계기준에 따라 2013년 1월 1일 별도재무제표로 전환되었습니다. 별도재무제표로의 전환에 따라 관계기업 투자는원가법으로 측정하고 있습니다.종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 외부감사인의 감사 여부 2022년 3월 31일 현재의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 2021년 12월 31일와 2020년 12월 31일 현재의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다.

마. 선택가능한 회계처리 대안중 연결회사가 선택한 회계처리방법유,무형자산의 후속측정 방법으로 한국채택국제회계기준에서는 원가모형과 재평가모형을 규정하고 있습니다. 연결회사는 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하고, 그외 유,무형자산에 대해서는 원가법을 적용하고 있습니다. 또한, 연결회사는 확정급여제도에서 발생하는 보험수리적손익을 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 이후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.

바. 재무제표의 작성 기준 및 유의적인 회계정책

"3.연결재무제표 주석 2" 및 "5.재무제표 주석 2"을 참조하시기 바랍니다. 사. 추정불확실성의 주요 원천(유의적인 회계적 추정과 가정) "3.연결재무제표 주석 3" 및 "5.재무제표 주석 3"을 참조하시기 바랍니다.

아. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제63기1분기	매출채권	84,023,805,820	5,155,097,849	6.1%

미수금	1,089,794,824	-	0.0%

선급금	555,400,237	-	0.0%

소계	85,669,000,881	5,155,097,849	6.0%

제62기	매출채권	95,289,519,515	4,861,287,794	5.1%

미수금	2,375,737,249	-	0.0%

선급금	767,648,717	-	0.0%

소계	98,432,905,481	4,760,740,794	4.9%

제61기	매출채권	106,848,522,102	3,173,156,282	3.0%

미수금	279,031,254	-	0.0%

선급금	679,800,901	-	0.0%

소계	107,807,354,257	3,173,156,282	3.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제63기 1분기	제62기	제61기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,861,287,749	3,173,156,282	1,926,332,651

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(5,430,857)	(16,756,306)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(5,487,699)	(16,756,306)

② 상각채권회수액	-	56,842	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	293,810,100	1,693,562,324	1,263,579,937

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,155,097,849	4,861,287,749	3,173,156,282

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 미래전망정보에 근거하여 매출채권에 대한 기대신용손실을 주기적으로 평가하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 종합적으로 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당사의 매출채권과 기타자산(미수금, 선급금)등에 대한 평균 회수기간은 3개월~6개월이 소요되며, 당사는 평균적으로 정상회수기일을 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있습니다. 당사는 개별적으로 파악된 손상채권을 제외한 연체채권에 대해서 집합평가를 통하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 과거 경험에 따라 채권 발생일로부터 3년이 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액손상채권으로 분류하고 있습니다. 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제61조제2항 각호와 같습니다.기타자산 중 미수금 및 선급금 등은 과거 대손경험이 없으며, 대부분 담보 등의 채권확보가 되었으므로 대손충당금을 설정하지 않았습니다

(가) 당기 대손예상액 및 대손충당금 설정 내역

(단위 : 원)

구 분	당1분기말	전기말

연체되지 않은 채권	58,648,158,764	69,650,222,585

6개월 이하 연체	20,144,053,930	18,842,074,956

6개월 초과 연체	3,026,003,602	4,651,721,977

1년 초과 연체	2,205,589,524	4,651,721,977

소계	84,023,805,820	95,289,519,515

손상채권	(5,155,097,849)	(4,861,287,749)

합계	78,868,707,971	90,428,231,766

매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

자. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제63기 1분기	제62기	제61기

의약품및의약외품	상 품	6,032,459,805	5,021,818,297	7,266,896,553

제 품	10,990,210,213	8,746,698,450	16,038,435,030

재 공 품	5,421,173,722	3,736,829,559	5,651,361,950

원 재 료	18,064,137,118	20,911,414,849	20,278,375,852

저 장 품	37,137,626	16,553,123	16,279,089

미 착 품	677,472,885	861,171,241	2,123,269,195

합 계	41,222,591,369	39,294,485,519	51,374,617,669

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	10.64%	9.89%	12.61%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.10회	2.35회	2.12회

(2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사장소, 실사일자 및 실사입회자의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 최근 재고자산 실사장소, 실사일자 및 실사입회자

법인명	실사장소	실사일자	실사입회자

부광약품(주)	본사	2022년 12월31일2022년 1월 3일	삼일회계법인

안산공장	2022년 12월31일2022년 1월 3일	삼일회계법인

(나) 재고자산 평가현황

(2022년 3월 31일) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(당기 폐기액)	당기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	6,302,833,617	6,302,833,617	(270,373,812)	6,032,459,805

제 품	11,292,839,663	11,292,839,663	(302,629,450)	10,990,210,213

재 공 품	5,421,173,722	5,421,173,722	5,421,173,722

원 재 료	19,034,579,950	19,034,579,950	(970,442,832)	18,064,137,118

저 장 품	37,137,626	37,137,626	37,137,626

미 착 품	677,472,885	677,472,885	677,472,885

합 계	42,766,037,463	42,766,037,463	(1,543,446,094)	41,222,591,369

(2021년 12월 31일) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실(당기 폐기액)	당기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	5,286,890,662	5,286,890,662	-	(265,072,365)	5,021,818,297	-

제 품	9,043,393,989	9,043,393,989	-	(296,695,539)	8,746,698,450	-

재 공 품	3,736,829,559	3,736,829,559	-	-	3,736,829,559	-

원 재 료	21,891,660,134	21,891,660,134	-	(980,245,285)	20,911,414,849	-

저 장 품	16,553,123	16,553,123	-	-	16,553,123	-

미 착 품	861,171,241	861,171,241	-	-	861,171,241	-

합 계	40,836,498,708	40,836,498,708	-	(1,542,013,189)	39,294,485,519	-

차. 금융상품 공정가치 평가에 관한 사항 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법은 "3 . 연결재무제표 주석"의 "4. 공정가치" 항목을 참조하시기 바랍니다.

카. 유형자산 공 정가치 평가에 관한 사항 (1) 토지의 공시지가당분기와 전분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지역	소재지	장부가액	공시지가

당분기말	전분기말	당분기말	전분기말

서울 본사	서울 동작구 상도로 7	56,313,300,000	39,724,416,000	32,997,278,910	27,260,383,940

안산공장	경기도 안산시 단원구 능안로 47외	36,242,800,000	31,094,675,000	23,516,635,000	19,966,488,000

기타	경기도 안산시 단원구 당곡2로 30외	319,000,000	256,000,000	286,732,320	235,509,680

합계	92,875,100,000	71,075,091,000	56,800,646,230	47,462,381,620

(2) 유형자산 장부가액의 변동당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	당기말순장부가액

토 지	92,875,100,000	-	-	-	-	92,875,100,000

건 물	26,354,092,660	-	-	-	(419,062,280)	25,935,030,380

구축물	225,435,395	-	-	-	(11,691,112)	213,744,283

기계장치	2,485,825,517	44,900,000	(113,748,884)	-	(391,852,863)	2,025,123,770

차량운반구	188,260,364	0	0	-	(30,507,004)	157,753,360

공구기구	472,084,880	0	(7,000)	-	(51,424,741)	420,653,139

비 품	334,956,752	105,532,000	(38,000)	-	(51,861,687)	388,589,065

건설중인자산	-	85,400,000	-	-	-	85,400,000

합 계	122,935,755,568	235,832,000	(113,793,884)	-	(956,399,687)	122,101,393,997

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말순장부가액

토 지	71,162,691,000	-	(87,600,000)	-	-	71,075,091,000

건 물	27,958,983,271	-	(41,040,405)	-	(417,479,965)	27,500,462,901

구축물	272,199,857	-	-	-	(11,691,112)	260,508,745

기계장치	3,875,847,281	102,208,000	(1,000)	7,200,000	(522,367,357)	3,462,886,924

차량운반구	398,766,718	-	(45,719,833)	-	(49,733,474)	303,313,411

공구기구	435,710,622	12,700,000	-	-	(72,229,443)	376,181,179

비 품	462,108,217	33,407,000	(24,000)	-	(58,078,214)	437,413,003

건설중인자산	52,200,000	42,360,000	-	-7,200,000	-	87,360,000

합 계	104,618,506,966	190,675,000	(174,385,238)	-	(1,131,579,565)	103,503,217,163

( 3) 유형자산 공정가치 평가 연결회사의 토지는 2021년 9월 30일(서울특별시 동작구 및 안산시 단원구 소재 토지)을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 62,754백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항 목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 장부가액은 없습니다.