부광약품 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견등가. 회계감사인의 명칭

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제60기	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	종속기업투자주식손상

제59기	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

제58기	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

나. 연결 감사의견

감 사의견우리는 부광약품주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산 서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리

의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

현금창출단위 손상 검사 핵심감사사항으로 결정된 이유2019년 12월 31일 현재 종속기업(Contera Pharma A/S)와 관련한 현금창출단위에 배부된 무형자산은 4,049백만원입니다. 연결회사는 현금창출단위에 배부된 무형자산에 우리는 연결재무제표상 무형자산 잔액의 규모와 회수가능액의 추정시 경영진의유의적인 판단이 포함되므로 우리는 무형자산의 손상평가에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진의 손상평가 방식의 이해 및 평가- 경영진이 식별한 현금창출단위의 적절성 평가- 경영진이 사용한 전문가 등의 적격성 및 독립성 평가- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김우성입니 다.

다. 별도 감사의견

감사의견우리는 부광약품주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

종속기업투자주식 손상 핵심감사사항으로 결정된 이유2019년 12월 31일 현재 종속기업(Contera Pharma A/S)에 대한 투자주식 잔액은 14,722백만원입니다. 별도재무제표상 종속기업에 대한 투자주식은 원가법으로 측정하고 있으며 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있으며, 회사는 2019년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 손상 징후가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 종속기업투자주식의 규모 및 손상 징후 판단에 있어경영진의 유의적인 판단이 고려되므로 우리는 종속기업투자주식의 손상평가에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진의 손상평가 방식의 이해 및 평가- 경영진이 사용한 전문가 등의 적격성 및 독립성 평가- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과 평가재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김우성입니 다.

2. 감사용역 체결현황 가. 회계감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제60기(당기)	삼일회계법인	연결재무제표 및 별도재무제표에 대한결산,분반기,중간감사,재고실사,내부회계관리제도 검토에 관한 사항	180,000,000	1,961시간

제59기(전기)	삼일회계법인	연결재무제표 및 별도재무제표에 대한결산,반기,중간감사,재고실사,내부회계관리제도 검토에 관한 사항	98,000,000	1,297시간

제58기(전전기)	삼일회계법인	연결재무제표 및 별도재무제표에 대한결산,반기,중간감사,재고실사,내부회계관리제도 검토에 관한 사항	95,000,000	1,029시간

-감사 소요기간

사업연도	연간 감사	분반기 검토

기 간	일수	기 간	일수

제60기	20.02.03~20.02.07	5일간	19.04.29~19.05.0319.07.29~19.08.0219.10.28~19.11.01	5일간5일간5일간

제59기	19.01.28~19.02.01	5일간	18.07.23~18.07.27	5일간

제58기	18.01.29~18.02.02	5일간	17.07.12~17.07.14	3일간

나. 회계감사인의 변경

사업연도	감사인	비고

제59기	삼일회계법인	제58기에 회계법인과의 계약만료되었으나 감사위원회의결의에 의거 외감법에 따라 제59기와 연속하는2개 사업연도에 대하여 삼일회계법인과 재계약함.

제58기	삼일회계법인

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제60기(당기)	2019.08.05	세무자문	2019.08.05~2020.7.31	16,000,000	-

2019.09.10	혁신형제약기업 연차보고서
제출관련 합의된절차 수행	2019.09.10~2019.9.20	2,000,000	-

제59기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제58기(전전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

라. 내부감사기구와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019.09.30	회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인	서면회의	감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등

2	2019.10.10	회사측: 사외이사, 재무담당이사 2인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인	대면회의	감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획 등

3	2020.03.04	회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인	서면회의	감사에서의 유의적 발견사항, 유의적내부통제의 미비점, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등

마. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	11	8	1	1	9	4	6	4	4	5	-	-	31	22

투입시간	분ㆍ반기검토	16	5	34	6	322	176	262	52	-	14	-	-	634	253

감사	67	26	22	33	648	743	577	73	13	169	-	-	1,327	1,044

합계	83	31	56	39	970	919	839	125	13	183	-	-	1,961	1,297

바. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019.04.19 ~ 09.30	4	일

주요내용	과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2019.09.23~09.27	5	일	4	명	2	명	내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2019.12.02~12.06	5	일	5	명	2	명	내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2020.02.03~02.07	5	일	5	명	2	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.1.2	1	일

실사(입회)장소	안산공장

실사(입회)대상	제품, 상품, 재공품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.1.2	1	일

실사(입회)장소	서울본사

실사(입회)대상	현금, 보관 유가증권, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2019.09.30 , 2019.10.10, 2020.03.04

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사의 내부감시장치 는 다음과 같으며 그 기능은 다음과 같습니다. - 이사회 : 이사의 직무집행을 감독합니다.- 감사위원회 : 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.- 내부감사부서 : 각부서의 업무를 감사합니다. 이를 위하여 일상감사, 정기감사, 수 시감사, 특별감사, 시재감사를 수행합니다.- 기타의 내부감시장치 : 감사위원회는 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회 사에 대하여 영업의 보고를 요구하거나 자회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니 다. 보고서 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사 결과 지적사항 등은 없습니다. 나. 내부회계관리제도 대상기간 중 대표이사, 내부회계관리자 및 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 중요한 개선방안 등의 지적사항은 없습니다. 4.연결대상 종속회사 감사의 감사의견 [종속회사명 : 부광메디카주식회사] 가. 회계감사인의 명칭

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제5기	삼영회계법인	적정	별도 재무제표

제4기	삼영회계법인	적정	별도 재무제표

제3기	삼영회계법인	적정	별도 재무제표

나. 회계감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제5기(당기)	삼영회계법인	재무제표에 대한 결산,중간감사,재고실사,내부회계관리제도 검토에 관한 사항	10,000,000	175시간

제4기(전기)	삼영회계법인	재무제표에 대한 결산,중간감사,재고실사,내부회계관리제도 검토에 관한 사항	10,000,000	170 시간

제3기(전전기)	삼영회계법인	재무제표에 대한 결산,중간감사,재고실사,내부회계관리제도 검토에 관한 사항	10,000,000	160시간

-감사 소요기간

사업연도	연간 감사	반기 검토

기 간	일수	기 간	일수

제5기	20.01.20-20.01.21	2일간	-	-

제4기	19.01.21-19.01.22	2일간	-	-

제3기	18.01.19-18.01.20	2일간	-	-

다. 회계감사인의 변경 해 당 사 항 없 음 라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 해 당 사 항 없 음 마. 내부통제 당사의 내부감시장치 는 다음과 같으며 그 기능은 다음과 같습니다. - 이사회 : 이사의 직무집행을 감독합니다.- 감사 : 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.- 기타의 내부감시장치 : 감사는 일상감사, 결산감사 등의 정기감사와 특별감사등의 수시감사 등을 실시합니다. 보고서 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있습니다. 바. 내부회계관리제도 대상기간 중 내부회계관 리 자 및 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 중요한 개선방안 등의 지적사항은 없습니다.