부광약품 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 61 기 3분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 60 기 3분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
부광약품주식회사

1. 회사의 개요

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금 은 33,289 백만원 이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	6,412,060	9.89	대주주

김상훈	4,979,772	7.68	특수관계자

김은미	1,920,704	2.96	특수관계자

김은주	1,804,271	2.78	특수관계자

김동환 외	662,430	1.02	특수관계자

국민연금공단	5,055,142	7.80	-

자기주식	2,587,266	3.99	-

기타	41,416,333	63.88	-

합 계	64,837,978	100

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회 계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며, 이러한 영향은 향후 COVID-19의 둔화 또는 확산에 따라 2020년 연차재무제표에도 긍정적 또는 부정적 영향을 줄 수 있을 것으로 예상됩니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 분기재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	19,844,417,186	19,844,417,186	20,420,648,030	20,420,648,030

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,759,447,946	2,759,447,946	26,043,647,946	26,043,647,946

금융부채

기타유동금융부채	5,362,536,120	5,362,536,120	5,152,989,756	5,152,989,756

파생상품부채	814,903,893	814,903,893	814,903,893	814,903,893

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,840,479,097	-	18,003,938,089	19,844,417,186

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,759,447,946	2,759,447,946

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	5,362,536,120	5,362,536,120

파생상품부채	-	-	814,903,893	814,903,893

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,528,326,901	-	17,892,321,129	20,420,648,030

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,740,000,000	-	303,647,946	26,043,647,946

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	5,152,989,756	5,152,989,756

파생상품부채	-	-	814,903,893	814,903,893

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	17,892,321,129	303,647,946	16,509,220,807	500,275,000

총손익

당기손익인식액	(9,947,973,071)	-	(3,842,888,992)	-

매입금액	10,218,761,074	2,455,800,000	2,287,703,596	-

매도금액	(159,171,043)	-	-	(275,000)

분기말금액	18,003,938,089	2,759,447,946	14,954,035,411	500,000,000

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타유동금융부채	파생상품부채	기타유동금융부채

기초금액	5,152,989,756	814,903,893	4,028,397,189

외화환산	209,546,364	-	111,735,460

분기말금액	5,362,536,120	814,903,893	4,140,132,649

4.4 가치평가 기법 및 투입변수

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권, 수익증권	18,003,938,089	3	현금흐름할인법, 순자산가치법

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	2,759,447,946	3	현금흐름할인법

기타유동금융부채

조건부대가	5,362,536,120	3	현금흐름할인법

파생상품부채

주주간-풋옵션계약	814,903,893	3	옵션모델

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	14,698,833	14,884,580

보통예금	17,330,649,723	15,764,647,405

RP	10,376,421,192	-

정기예금	3,511,500,000	15,000,000,000

합 계	31,233,269,748	30,779,531,985

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권	100,253,152,037	103,103,766,429	9,090,909,091

차감: 손실충당금	(1,966,807,761)	(1,634,514,469)	(291,818,182)

차감: 현재가치할인차금	-	-	(753,604,520)

매출채권(순액)	98,286,344,276	101,469,251,960	8,045,486,389

7. 계약자산과 계약부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산 - 예상 고객반품	1,338,868,867	448,478,436	1,787,347,303	931,951,671	252,555,341	1,184,507,012

계약부채 - 반품충당부채	5,555,867,813	2,772,957,774	8,328,825,587	4,022,942,813	2,034,882,774	6,057,825,587

계약부채 - 수금할인 변동대가	611,041,167	-	611,041,167	611,041,167	-	611,041,167

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	7,023,000,000	-	-

미수금	1,028,473,496	-	47,913,677	-

미수수익	19,913,963	-	38,515,755	-

장기금융상품(*)	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	2,032,001,219	-	1,899,001,219

현재가치할인차금	-	(238,448,687)	-	(251,042,605)

합 계	8,071,387,459	1,796,552,532	86,429,432	1,650,958,614

(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	443,026,550	170,513,935

선급비용	164,383,651	209,047,263

합 계	607,410,201	379,561,198

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	6,718,193,492	5,963,660,465

제품	22,686,650,896	16,375,032,897

반제품	-	-

재공품	5,425,276,160	6,420,833,469

원재료	21,617,371,423	15,634,702,715

저장품	16,573,821	24,243,304

미착품	817,829,413	68,498,849

평가손실충당금	(1,923,766,676)	(1,067,241,467)

합 계	55,358,128,529	43,419,730,232

당분기 중 회사는 재고자산평가손실 856백만원(전분기: 41백만원 평가손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다.

11. 공정가치측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	1,840,479,097	2,528,326,901

CytoSite BioPharma Inc.	1,079,537,693	1,294,199,391

수익증권

메디카제일호사모펀드	-	-

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	13,227,473,941	13,887,437,032

TVM Life Science Innovation II SCSp	1,908,127,603	970,575,475

KDB 오픈이노베이션 제2호	348,689,620	300,000,000

메디치2020-1 사모투자합자회사	-	-

채무상품

ASLAN Pharmaceuticals	1,440,109,231	1,440,109,231

합 계	19,844,417,185	20,420,648,030

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

(주)안트로젠	-	25,740,000,000

(주)연합뉴스티브이	303,647,946	303,647,946

Immpact Bio Ltd	2,455,800,000	-

합 계	2,759,447,946	26,043,647,946

12. 유형자산(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	115,376,302,200	115,087,917,602

취득	2,962,866,997	3,743,217,914

회계정책의 변경	-	35,954,267

감가상각	(4,098,074,166)	(4,097,693,219)

처분	(3,058,114,996)	(42,340,493)

분기말 순장부금액	108,220,113,038	114,727,056,071

상기 유형자산 금액에는 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

13. 리 스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,453,523,383	1,787,872,049

차량운반구	484,729,963	463,721,437

합 계	1,938,253,347	2,251,593,486

상기 사용권자산 금액은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	433,970,244	422,457,337

비유동	1,349,131,590	1,609,980,819

합 계	1,783,101,834	2,032,438,156

당기 중 증가된 사용권자산은 1,401백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	295,439,614	263,765,655

차량운반구	75,795,091	65,210,827

합 계	371,234,705	328,976,482

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	31,321,457	51,089,512

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	106,424,760	88,484,333

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	6,117,563	12,351,051

당기 중 리스의 총 현금유출은 436백만원입니다. 14. 무형자산

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	6,787,152,205	5,427,566,572

취득	29,182,513	1,387,341,730

상각	(21,998,669)	(20,674,854)

분기말 순장부금액	6,794,336,049	6,794,233,448

15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma A/S	덴마크	71.23	13,502,176,710	94.38	14,722,207,903

부광메디카(주)	대한민국	100	14,435,215,275	100	19,500,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	대한민국	100	3,500,000,000	100	3,500,000,000

소 계	31,437,391,985	37,722,207,903

공동기업	비앤오바이오(주)	대한민국	50.00	870,000,000	50.00	870,000,000

JaguAHR Therapeutics	싱가포르	45.00	2,961,750,000	45.00	2,961,750,000

소 계	3,831,750,000	3,831,750,000

관계기업	덴탈플랫폼출자조합제1호	대한민국	50.00	1,048,000,000	50.00	1,387,529,400

ProteKt Therapeutics	이스라엘	17.67	1,519,310,000	17.67	1,519,310,000

소 계	2,567,310,000	2,906,839,400

합 계	37,836,451,985	44,460,797,303

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	44,460,797,303	31,905,152,170

취득	-	7,620,000,000

손상	(5,404,314,125)	-

처분	(1,220,031,193)	-

기말금액	37,836,451,985	39,525,152,170

16. 차입금(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	신한은행	2.04	10,000,000,000	-

원화단기차입금	산업은행	1.30	10,000,000,000	-

합 계	20,000,000,000	-

17. 순확 정 급 여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	34,229,005,158	31,175,687,434

사외적립자산의 공정가치	(29,386,987,468)	(29,590,688,338)

재무상태표상 순확정급여부채	4,842,017,690	1,584,999,096

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	953,613,435	2,860,840,305	932,010,708	2,796,032,124

순이자원가	12,410,418	37,231,254	30,020,283	90,060,849

종업원급여에 포함된 총 비용	966,023,853	2,898,071,559	962,030,991	2,886,092,973

매출원가	255,996,321	767,988,963	251,090,090	753,270,267

판매비와관리비 및 연구개발비	710,027,532	2,130,082,596	710,940,901	2,132,822,706

18. 주 식의 발행 및 취득

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 64,837,978주(전기말: 63,531,367주)입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2019.01. 01	48,870,283	24,435,141,500	2,581,379,750	27,016,521,250

주식배당으로 인한 발행	14,661,084	7,330,542,000	-	7,330,542,000

2019.09.30	63,531,367	31,765,683,500	2,581,379,750	34,347,063,250

2020.01. 01	63,531,367	31,765,683,500	2,581,379,750	34,347,063,250

자기주식 소각으로 인한 주식수 감소	(1,740,937)	-	-	-

주식배당으로 인한 발행	3,047,548	1,523,774,000	-	1,523,774,000

2020.09.30	64,837,978	33,289,457,500	2,581,379,750	35,870,837,250

회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다

19. 기타자본항목(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식(*)	(50,268,263,129)	(50,159,725,029)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	(21,469,362,319)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(153,154,602)	(27,000,296,527)

주식선택권	592,594,637	514,681,692

유형자산재평가이익	45,818,313,345	46,914,442,541

기타	981,036,962	981,036,962

합 계	(31,120,174,538)	(27,200,317,664)

(*) 회사는 당분기에 자기주식 1,747,806주(전분기: 2,580,397주)를 25,112백만원(전분기: 50,160백만원)에 취득하였으며, 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(25,004백만원)를 소각하였습니다.

20. 주식기준보상

( 1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	150,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	18,490원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기(*1)	전분기(*1)

기초	150,000	160,000	19,370	25,030

부여	-	-	-	-

취소(*2)	-	(10,000)	-	19,370

분기말	150,000	150,000	18,490	19,370

(*1) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.(*2) 퇴직으로 인해 주식매수선택권 부여 취소되었습니다.(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 당분기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 78백만원 입니다.

21. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	18,862,587,310	18,470,503,360

퇴직급여	1,912,727,229	1,959,657,128

복리후생비	1,623,977,404	2,265,160,740

회의비	94,961,238	172,034,239

여비교통비	478,652,142	1,964,709,873

통신비	84,097,332	68,969,951

수도광열비	102,405,522	101,016,237

세금과공과	935,935,278	930,304,153

지급임차료	10,939,123	349,144,147

감가상각비	770,393,812	496,859,518

수선비	135,351,817	166,237,737

보험료	171,764,278	178,938,131

접대비	62,074,810	68,021,650

교육훈련비	56,764,955	214,577,774

광고선전비	4,283,521,093	8,968,400,403

견본비	13,443,428	110,220,796

도서인쇄비	154,382,773	176,318,799

소모품비	146,344,571	128,587,833

차량유지비	64,789,110	75,512,850

운반및포장비	978,966,925	1,283,070,811

지급수수료	1,018,229,518	1,356,342,171

노무용역비	795,391,451	970,023,007

대손상각비	40,462,818	-

무형자산상각비	21,998,669	20,674,854

잡비	22,238,461	25,796,251

합 계	32,842,401,067	40,521,082,413

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 투자주식 매각 효과를 제외할 경우, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.9 % (투자주식 평가 및 매각 효과를 제외할 경우, 2019년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 21. 0 %)입니다. 23. 배 당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 12,190백만원과 주식배당금 1,524백만원은 2020년 3월에 지급되었습니다(전기 현금배당금: 9,774백만원, 주식배당금: 7,331백만원).

24. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	842,791,982	(7,923,725,274)

조정항목:

주식보상비용	77,912,945	283,603,119

퇴직급여	2,898,071,559	2,886,092,973

감가상각비(*)	4,211,707,487	4,097,693,219

무형자산상각비	21,998,669	20,674,854

대손상각비	40,462,818	-

유형자산처분이익	(3,013,842,349)	(14,061,194)

유형자산처분손실	-	15,747,142

이자비용	870,541,526	20,103,244

종속기업투자주식손상차손	5,064,784,725	-

관계기업투자주식손상차손	339,529,400	-

종속기업투자주식처분이익	(11,579,968,807)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,011,990,019)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	11,647,810,895	14,006,794,414

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(10,628,581)	-

이자수익	(1,088,502,528)	(1,562,778,141)

외화환산이익	(4,099,677)	(16,341,840)

배당금수익	(4,233,500)	(22,000)

외화환산손실	1,134,852,759	111,735,460

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	11,941,535,775	7,401,933,101

기타유동금융자산의 감소(증가)	(290,559,819)	(29,114,090)

기타유동자산의 증가	(227,853,010)	(463,973,128)

재고자산의 증가	(11,938,398,297)	(10,234,357,670)

계약자산의 증가	(602,840,291)	(188,445,477)

매입채무의 증가	(2,154,694,913)	2,375,528,059

기타유동금융부채의 증가(감소)	586,764,284	396,735,930

기타유동부채의 감소	(238,209,954)	(340,954,867)

순확정급여부채의 증가(감소)	75,669,129	(335,119,810)

계약부채의 증가	2,271,000,000	588,892,117

영업으로부터 창출된 현금	9,859,612,208	11,096,640,141

(*) 상기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 금액이 포함되어 있습니다.(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 본계정대체	130,200,000	477,450,000

25. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	25,000,000,000	10,000,000,000	25,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,300,000	-	USD 1,300,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	USD 119,121	USD 3,000,000	USD 2,400,212

국민은행	일반자금대출	40,000,000,000	-	40,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론 약정 ( 당분기말: 한도 10,000백만원 , 전 기말: 한도 10,000백만원) 을 맺고 있습니 다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	10,000,000	10,000,000

공탁보증	2,000,000	4,550,000

인허가보증	12,925,000	12,925,000

합 계	24,925,000	27,475,000

(3) 당분기말 현재 회사는 원고로서 진행중인 소송은 물품대금 변제에 대한 시효연장청구소송 등 총 10건(전기말: 12건)으로 소송가액은 110백만원(전기말: 36백만 원)입니다. 또한 피고로서 진행중인 소송은 1건으로 소송가액은 668백만원(전기말: 668백만원 )이며 1심에서 승소하였으나 원고와 공동 피고 중 일부 당사자가 당사를 상대로 항소를 제기한 상태입니다. (4) 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당분기말: 5,362백만원, 전기말: 5,153 백만원)을 기타유동금융부채로 계상하고 있습니다. (5) 회사는 공동기업인 비앤오바이오(주)를 설립 시 합작투자계약에 의거하여, 설립이후 3년간 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도할 수 없습니 다. 또한, 회사는 3년 경과 이후 이사회 결의에 의거 제3자에게 주식 또는 신주인수권을 양도할 수 있으며, 이 경우 상대주주는 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (6) 회사는 공동기업인 JaguAHR Therapeutics를 설립 시 합작투자계약에 의거하여, 설립이후 후보물질 선정 및 이사회결의를 통해 USD 2,500,000을 추가로 납입할 수 있으며, 납입완료시 지분율 65%를 확보하여 최대주주가 될 수 있습니다. 다만, 현재 그납입시기 및 가능성에 대한 합리적인 추정이 불가합니다. (7) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 CytoSite BioPharma Inc.에 대한 투자 약정금액은 총 USD 1,499,988이며, 현재까지 USD 1,198,517에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 301,471는 향후 피투자회사의 마일스톤 달성 여부 등에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (8) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지USD 228,255에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 2,771,745는 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (9) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 4억원 납입이 완료되었습니다 . 잔여금액 1억원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 납입할 예정입니다. (10) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 ASLAN Pharmaceuticals에 대한 채무상품은 전환권이 포함된 대여금입니다. 회사는 대여금 만기전 전환요건 충족시 보통주로 전환가능한 전환옵션을 보유하고 있습니다. 다만, 현재 전환가능성 및 전환가격은 예상 할 수 없습니다. (11) 회사는 전기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 유상증자를 실시하였으며, 상대주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우, 상대주주는 회사를 상대로 청산요구권을 행사 할 수 있으며, 상대주주의 청산요구권 행사시 회사는 상대주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 및 회사가 지정한 제 3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 또한 회사는 종속기업이 보유한 지적재산권 및 기술 등의 권리를 제 3자에 매각, 기술이전시 상대주주가 보유한 종속기업 지분 중 일부에 대해 회사 및 회사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 상대주주는 회사가 종속기업의 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 815백만원을 인식하고 있습니다.

(12) 회사는 당기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 유상증자를 실시하였으며, 상대주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우, 상대주주는 회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 풋옵션을 행사 할 수 있으며, 상대주주의 풋옵션 행사시 회사는 상대주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해회사 또는 제 3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 또한 회사는 기업공개절차의 의도적 지연 등 중대한 사유가 발생될 경우 상대주주가 보유한 종속기업 지분 전량에 대해 회사에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 상대주주는 회사가 종속기업의 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 외부평가가 완료되지 아니하여 해당 회계처리를 완료하지 못하였습니다. 26 . 특수관계자거래

(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	71.23	94.38

부광메디카(주)	100	100

다이나세라퓨틱스(주)	100	100

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당분기말	전기말

공동기업	비앤오바이오(주)	비앤오바이오(주)

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	매출 등	매입 등	유형자산 처분	유형자산 매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	부광메디카(주)	16,738,200	58,668,686	4,326,764,687	2,915,302,140	-	6,200,000	6,740,000	50,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	9,000,000	9,000,000	-	-	-	-	-	-

Contera Pharma A/S	6,180,000	-	-	-	11,164,336	-	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	32,646,000	35,568,000	-	-	-	-	-	-

합 계	64,564,200	103,236,686	4,326,764,687	2,915,302,140	11,164,336	6,200,000	6,740,000	50,000,000

(4) 채권 채무 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	부광메디카(주)	250,000	798,754,000	30,000,000

종속기업	다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	4,347,200	-	30,000,000

합 계	4,797,200	798,754,000	120,000,000

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	부광메디카(주)	250,000	868,938,180	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	3,214,200	-	30,000,000

합 계	3,664,200	868,938,180	90,000,000

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 원, 주)

구 분	기업명	당분기

현금배당	주식배당

주요 경영진 등	3,720,487,200	930,118주

(단위: 원, 주)

구 분	기업명	전분기

현금출자	현금배당	주식배당

종속기업	부광메디카(주)	5,000,000,000	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	620,000,000	-	-

관계기업	덴탈플랫폼투자조합1호	2,000,000,000	-	-

주요 경영진 등	-	2,941,150,000	4,411,723주

합 계	7,620,000,000	2,941,150,000	4,411,723주

(6) 당분기말 현재 회사가 종속회사에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	963,942,860	2,897,860,970	1,104,708,020	3,188,080,130

퇴직급여	169,189,038	507,567,114	243,533,923	692,269,544

주식보상비용	-	67,524,552	82,830,115	245,789,368

합 계	1,133,131,898	3,472,952,636	1,431,072,058	4,126,139,042

27. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반 정보

회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '의약품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	39,629,135,027	116,423,622,096	39,555,943,360	116,321,036,596

해 외	413,823	155,894,201	-	65,498,409

합 계	39,629,548,850	116,579,516,297	39,555,943,360	116,386,535,005

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.