부광약품 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 62 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
부광약품주식회사

1. 일반 사항

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

OCI(주)	7,747,934	10.90	최대주주

김동연	7,053,266	9.93	-

국민연금공단	1,737,409	2.44	-

자기주식	2,608,378	3.67	-

기타	51,916,062	73.06	-

합 계	71,063,049	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 취득시 회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식합니다. 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 종속기업투자의 원가로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익 또는 금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15 ~ 30년

구축물	10 ~ 15년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구기구	4년

비 품	4년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 반품 및 수금할인회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

또한, 회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

2.20 리스

회사는 영업소 사무실, 통근버스, 물류용 파렛트, 복사기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류용 파렛트, 사무용 복사기로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 일부 리스계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 재확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

또한, 회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러 및 유로화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 달러, 유로화 및 엔화에 대한 원화환율이 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

유로화/원	상승시	(564,975,929)	(430,364,003)	(564,975,929)	(430,364,003)

하락시	564,975,929	430,364,003	564,975,929	430,364,003

미국달러/원	상승시	(30,654,578)	(14,997,786)	(30,654,578)	(14,997,786)

하락시	30,654,578	14,997,786	30,654,578	14,997,786

일본엔화/원	상승시	108,109	-	108,109	-

하락시	(108,109)	-	(108,109)	-

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

NASDAQ	상승시	131,303,913	114,811,744	131,303,913	114,811,744

하락시	(131,303,913)	(114,811,744)	(131,303,913)	(114,811,744)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 회사 전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 등 우량 기관과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 영업본부가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 및 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 8.(2) 참조)- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(주석 10 참조)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주석 13 참조)현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	16,549,494,577	-	-	16,549,494,577

기타금융부채(*)	7,418,008,513	298,400,000	6,022,579,449	13,738,987,962

리스부채	55,103,400	165,310,200	725,302,600	945,716,200

파생상품부채	-	-	42,886,091,529	42,886,091,529

(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,591백만원이 제외되어 있습니다.

(단위: 원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	7,438,438,759	-	-	7,438,438,759

기타금융부채(*)	5,766,809,047	331,400,000	5,380,085,293	11,478,294,340

리스부채	92,843,400	278,530,200	1,088,539,600	1,459,913,200

파생상품부채	-	1,805,317,949	37,190,144,673	38,995,462,622

(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,649백만원이 제외되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	110,413,177,453	95,842,299,815

자본총계	310,198,605,692	311,093,794,024

부채비율	35.59%	30.81%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	당기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	63,211,874,200	-	63,211,874,200	16,000,821	14,318,737,921	48,877,135,458

(단위: 원)

구 분	전기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	62,202,946,867	-	62,202,946,867	17,805,930	15,203,281,528	46,981,859,409

(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	당기말

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	21,000,000	-	21,000,000	16,000,821	4,999,179

(단위: 원)

구 분	전기말

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	61,000,000	-	61,000,000	17,805,930	43,194,070

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	13,229,757,793	13,229,757,793	13,993,678,814	13,993,678,814

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,595,547,182	6,595,547,182	7,657,378,937	7,657,378,937

금융부채

기타금융부채	6,022,579,449	6,022,579,449	5,380,085,293	5,380,085,293

파생상품부채	42,886,091,529	42,886,091,529	38,995,462,622	38,995,462,622

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,732,241,600	-	11,497,516,193	13,229,757,793

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,595,547,182	6,595,547,182

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	6,022,579,449	6,022,579,449

파생상품부채	-	-	42,886,091,529	42,886,091,529

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,471,945,442	-	12,521,733,372	13,993,678,814

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,657,378,937	7,657,378,937

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	5,380,085,293	5,380,085,293

파생상품부채	-	-	38,995,462,622	38,995,462,622

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	12,521,733,372	7,657,378,937	16,331,381,163	2,679,988,802

총손익

당기손익인식액	(2,317,448,463)	-	(3,262,898,129)	-

기타포괄손익인식액	-	(1,061,831,755)	-	-

매입금액	1,333,397,002	-	1,026,140,884	4,977,390,135

매도금액	(40,165,718)	-	(1,572,890,546)	-

기말금액	11,497,516,193	6,595,547,182	12,521,733,372	7,657,378,937

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타금융부채	파생상품부채	기타금융부채	파생상품부채

기초금액	5,380,085,293	38,995,462,622	4,274,013,092	34,674,168,965

설정(환입)	642,494,156	-	1,106,072,201	-

상환	-	(2,113,755,306)	-	-

평가손익	-	6,004,384,213	-	4,321,293,657

기말금액	6,022,579,449	42,886,091,529	5,380,085,293	38,995,462,622

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	10,998,480,439	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

전환사채	499,035,754	3	취득원가법	-	NA

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	6,595,547,182	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율 등	16.06%

기타금융부채

조건부대가	6,022,579,449	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.98%

기대확률	12.34 ~ 100%

파생상품부채

주주간-풋옵션계약	42,886,091,529	3	옵션모델	연환산 신용변동성	35%

거래당사자 신용위험	5.33%

(단위:원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	12,521,733,372	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	224,188,802	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율 등	15.61 ~ 17.61%(16.61%)

7,433,190,135	3	취득원가법	-	NA

기타금융부채

조건부대가	5,380,085,293	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	13.6 ~ 14.6%(14.1%)

기대확률	14.2 ~ 100%

파생상품부채

주주간-풋옵션계약	38,995,462,623	3	옵션모델	연환산 신용변동성	42.87%

거래당사자 신용위험	3.38%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	61,820,884,089	-	-	61,820,884,089

매출채권	87,714,125,293	-	-	87,714,125,293

기타유동금융자산	298,760,460	-	-	298,760,460

당기손익-공정가치금융자산	-	13,229,757,793	-	13,229,757,793

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,595,547,182	6,595,547,182

기타비유동금융자산	1,421,406,715	-	-	1,421,406,715

합 계	151,255,176,557	13,229,757,793	6,595,547,182	171,080,481,532

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	51,442,423,409	-	-	51,442,423,409

매출채권	90,361,015,044	-	-	90,361,015,044

기타유동금융자산	2,378,837,061	-	-	2,378,837,061

당기손익-공정가치금융자산	-	13,993,678,814	-	13,993,678,814

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,657,378,937	7,657,378,937

기타비유동금융자산	1,348,370,209	-	-	1,348,370,209

합 계	145,530,645,723	13,993,678,814	7,657,378,937	167,181,703,474

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	16,549,494,577	-	16,549,494,577

기타유동금융부채(*)	7,716,408,513	-	7,716,408,513

기타비유동금융부채(*)	-	6,022,579,449	6,022,579,449

파생상품부채	-	42,886,091,529	42,886,091,529

합 계	24,265,903,090	48,908,670,978	73,174,574,068

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	7,438,438,759	-	7,438,438,759

기타유동금융부채(*)	6,098,209,047	-	6,098,209,047

기타비유동금융부채(*)	-	5,380,085,293	5,380,085,293

파생상품부채	-	38,995,462,622	38,995,462,622

합 계	13,536,647,806	44,375,547,915	57,912,195,721

(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,591백만원(전기말 : 1,649백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익(당기손익)	(2,057,152,305)	(3,343,287,847)

처분손익(당기손익)	1,489,679,495	3,433,813,204

배당금수익	-	3,812,505

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,061,831,755)	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	(2,901,771,689)	(1,693,562,324)

이자수익	1,301,345,798	264,334,764

외환손익	(321,646)	155,204,959

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(137,738,001)	(267,602,469)

외환손익	144,397,338	202,437,352

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손실	(6,004,384,213)	(4,321,293,657)

7. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	12,618,992	13,439,011

보통예금(*)	18,408,265,097	21,002,135,541

RP	3,400,000,000	10,426,848,857

정기예금	40,000,000,000	20,000,000,000

합 계	61,820,884,089	51,442,423,409

(*) 당기말 보통예금 중 105백만원은 미결제타점권으로 사용제한이 되어있는 예금입니다.

8. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역

(단위: 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	93,527,041,610	95,222,302,793

차감: 손실충당금	(5,812,916,317)	(4,861,287,749)

매출채권(순액)	87,714,125,293	90,361,015,044

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권 손실충당금의 측정회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 경과기간별 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	55,192,719,582	69,583,005,863

6개월 이하 연체	31,621,030,683	18,842,074,956

6개월 초과 연체	4,670,830,402	4,651,721,977

1년 초과 연체	2,042,460,943	2,145,499,997

소 계	93,527,041,610	95,222,302,793

손상채권	(5,812,916,317)	(4,861,287,749)

합 계	87,714,125,293	90,361,015,044

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	4,861,287,749	3,173,156,282

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,901,771,689	1,693,562,324

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,950,196,293)	(5,430,857)

상각채권의 회수	53,172	-

기말	5,812,916,317	4,861,287,749

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 18,039백만원(전기말: 19,038백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

9. 환불자산과 환불부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

환불자산 - 예상 고객반품	3,146,882,864	2,532,947,794	5,679,830,658	2,661,157,627	2,008,340,357	4,669,497,984

환불부채 - 반품충당부채	9,415,284,973	7,578,428,027	16,993,713,000	8,206,402,112	6,193,262,805	14,399,664,917

환불부채 - 수금할인 변동대가	110,618,689	-	110,618,689	1,949,743,342	-	1,949,743,342

10. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	63,615,419	-	2,349,323,697	-

미수수익	235,145,041	-	29,513,364	-

장기금융상품(*)	-	42,500,000	-	3,000,000

보증금	-	1,483,421,219	-	1,501,421,219

현재가치할인차금	-	(104,514,504)	-	(156,051,010)

합 계	298,760,460	1,421,406,715	2,378,837,061	1,348,370,209

(*) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	183,792,442	423,815,054

선급비용	173,458,176	205,697,149

합 계	357,250,618	629,512,203

12. 재고자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,012,424,916	5,010,433,002

제품	8,613,945,732	9,038,414,903

재공품	4,086,920,464	3,736,829,559

원재료	22,720,916,938	21,891,058,914

저장품	16,913,245	16,553,123

미착품	609,110,192	861,171,241

평가손실충당금	(2,021,530,143)	(1,542,013,189)

합 계	39,038,701,344	39,012,447,553

당기 중 회사는 재고자산평가손실 480백만원(전기: 재고자산평가충당금 환입 102백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.

13. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	1,732,241,600	1,471,945,442

CytoSite BioPharma Inc.	1,720,050,057	1,720,050,057

수익증권

메디카제일호사모펀드	-	-

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	7,789,435,179	9,566,842,078

TVM Life Science Innovation II SCSp	1,219,034,555	834,707,441

KDB 오픈이노베이션 제2호	269,960,648	260,126,366

채무증권

ProteKt Therapeutics	210,353,930	140,007,430

CytoSite BioPharma Inc.	288,681,824	-

합 계	13,229,757,793	13,993,678,814

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,057,152,305)	(3,343,287,847)

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	1,489,679,495	3,433,813,204

배당금수익	-	3,812,505

합 계	(567,472,810)	94,337,862

(3) 회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당기말: 499백만원, 전기말: 140백만원)입니다.

14. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

(주)연합뉴스티브이	224,188,802	224,188,802

ImmPACT Bio Ltd	6,371,358,380	7,433,190,135

합 계	6,595,547,182	7,657,378,937

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(법인세효과 반영전)

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,061,831,755)	-

합 계	(1,061,831,755)	-

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	92,875,100,000	-	92,875,100,000

건물	48,939,399,587	(24,261,267,968)	24,678,131,619

구축물	1,662,203,273	(1,483,532,340)	178,670,933

기계장치	37,311,569,465	(35,527,662,138)	1,783,907,327

차량운반구	1,531,565,506	(1,250,519,834)	281,045,672

공구기구	5,871,413,244	(5,145,934,585)	725,478,659

비품	2,086,760,493	(1,742,244,432)	344,516,061

건설중인자산	76,204,883	-	76,204,883

합 계	190,354,216,451	(69,411,161,297)	120,943,055,154

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	92,875,100,000	-	92,875,100,000

건물	48,939,399,587	(22,585,306,927)	26,354,092,660

구축물	1,662,203,273	(1,436,767,878)	225,435,395

기계장치	36,898,088,674	(34,412,263,157)	2,485,825,517

차량운반구	1,506,606,532	(1,343,901,084)	162,705,448

공구기구	5,621,179,631	(5,151,848,070)	469,331,561

비품	2,004,620,033	(1,687,378,298)	317,241,735

합 계	189,507,197,730	(66,617,465,414)	122,889,732,316

(2) 유형자산의 변동내역 1) 당기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	-	92,875,100,000

건물	26,354,092,660	-	-	(1,675,961,041)	24,678,131,619

구축물	225,435,395	-	-	(46,764,462)	178,670,933

기계장치	2,485,825,517	815,725,614	(16,000)	(1,517,627,804)	1,783,907,327

차량운반구	162,705,448	232,738,445	(2,000)	(114,396,221)	281,045,672

공구기구	469,331,561	514,328,000	(8,000)	(258,172,902)	725,478,659

비품	317,241,735	235,818,927	(38,000)	(208,506,601)	344,516,061

건설중인자산	-	76,204,883	-	-	76,204,883

합 계	122,889,732,316	1,874,815,869	(64,000)	(3,821,429,031)	120,943,055,154

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	토지재평가	본계정대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	71,162,691,000	-	(87,600,000)	21,800,009,000	-	-	92,875,100,000

건물	27,958,983,271	109,000,000	(41,040,405)	-	-	(1,672,850,206)	26,354,092,660

구축물	272,199,857	-	-	-	-	(46,764,462)	225,435,395

기계장치	3,875,847,281	512,324,000	(3,000)	-	52,200,000	(1,954,542,764)	2,485,825,517

차량운반구	362,381,630	-	(45,721,833)	-	-	(153,954,349)	162,705,448

공구기구	432,957,303	295,460,000	-	-	-	(259,085,742)	469,331,561

비품	438,721,118	92,369,000	(24,000)	-	-	(213,824,383)	317,241,735

건설중인자산	52,200,000	-	-	-	(52,200,000)	-	-

합 계	104,555,981,460	1,009,153,000	(174,389,238)	21,800,009,000	-	(4,301,021,906)	122,889,732,316

(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분(단위:원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	92,875,100,000	92,875,100,000

(단위:원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	92,875,100,000	92,875,100,000

(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	92,875,100,000	71,162,691,000

처분	-	(87,600,000)

토지재평가	-	21,800,009,000

기말금액	92,875,100,000	92,875,100,000

미실현손익(법인세효과 반영후)	63,558,122,061	62,753,757,340

(5) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	92,875,100,000	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,163,733,346	3,653,220,722

판매비와관리비	441,327,804	433,601,740

경상연구개발비	216,367,881	214,199,444

합 계	3,821,429,031	4,301,021,906

16. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	972,064,841	1,173,608,138

차량운반구	-	264,576,011

합 계	972,064,841	1,438,184,149

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	197,461,188	365,189,318

비유동	680,480,078	1,033,681,868

합 계	877,941,266	1,398,871,186

당기 중 감소된 사용권자산은 77백만원(전기: 205백만원 증가)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	287,475,278	318,454,425

차량운반구	101,292,740	96,242,093

합 계	388,768,018	414,696,518

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	24,227,833	55,318,564

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	194,245,068	205,643,991

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	51,530,384	4,693,143

당기 중 리스의 총 현금유출은 597백만원(전기: 583백만원)입니다.

17. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	882,563,354	(762,591,791)	-	119,971,563

회원권	1,407,577,554	-	(435,014,398)	972,563,156

기타의무형자산	5,651,898,850	-	(3,538,502,990)	2,113,395,860

합 계	7,942,039,758	(762,591,791)	(3,973,517,388)	3,205,930,579

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	867,581,366	(729,406,659)	-	138,174,707

회원권	1,407,577,554	-	(435,014,398)	972,563,156

기타의무형자산	5,651,898,850	-	(3,538,502,990)	2,113,395,860

합 계	7,927,057,770	(729,406,659)	(3,973,517,388)	3,224,133,723

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	138,174,707	14,981,988	(33,185,132)	119,971,563

회원권	972,563,156	-	-	972,563,156

기타의무형자산	2,113,395,860	-	-	2,113,395,860

합 계	3,224,133,723	14,981,988	(33,185,132)	3,205,930,579

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	165,162,726	4,467,680	(31,455,699)	138,174,707

회원권	972,563,156	-	-	972,563,156

기타의무형자산	2,113,395,860	-	-	2,113,395,860

합 계	3,251,121,742	4,467,680	(31,455,699)	3,224,133,723

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	33,185,132	31,455,699

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가

연구비	5,108,045,856	4,709,063,122

경상연구개발비

연구비	3,506,354,544	3,040,110,381

경상개발비	8,495,961,722	11,908,103,415

소 계	12,002,316,266	14,948,213,796

합 계	17,110,362,122	19,657,276,918

18. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma A/S(*1)	덴마크	72.84	37,936,139,162	71.23	36,336,068,312

부광메디카(주)	대한민국	100.00	2,682,377,755	100	2,682,377,755

다이나세라퓨틱스(주)(*2)	대한민국	98.84	8,500,000,000	100	5,000,000,000

소 계	49,118,516,917	44,018,446,067

공동기업	비앤오바이오(주)(*3)	대한민국	50.00	610,170,891	50.00	870,000,000

JaguAHR Therapeutics(*4)	싱가포르	65.00	5,768,500,000	65.00	5,768,500,000

소 계	6,378,670,891	6,638,500,000

관계기업	덴탈플랫폼출자조합제1호	대한민국	50.00	-	50.00	-

ProteKt Therapeutics(*5)	이스라엘	19.11	1,750,826,750	19.15	1,750,826,750

에이치 델타 사모투자합작회사(*6)(*7)	대한민국	18.87	10,000,000,000	18.87	10,000,000,000

소 계	11,750,826,750	11,750,826,750

합 계	67,248,014,558	62,407,772,817

(*1) 당기 중 비지배주주의 매도청구권 행사로 10,000주를 추가 취득하였으며, 취득가액에 957백만원을 가산하였습니다. 또한, 조건부대가의 변동을 장부가액에 가산하였습니다.

(*2) 당기 중 납입대금 3,500백만원을 현금출자하였습니다.(*3) 당기 중 공동기업투자주식손상차손 260백만원이 발생하였습니다. (*4) 지분율이 50%를 초과하나 잔여 주주와의 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*5) 회사가 보유한 지분율은 20%이하이나, 임원 선임을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(*6) 지분율이 20%이하이나 피투자회사의 사원총회 결의요건 및 업무집행사원과 체결한 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*7) 구 메디치2020-1 사모투자합작회사에서 명칭이 변경되었습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역1) 당기

(단위: 원)

구 분	종속기업	공동기업	관계기업	합 계

기초금액	44,018,446,067	6,638,500,000	11,750,826,750	62,407,772,817

취득	4,457,576,694	-	-	4,457,576,694

손상차손	-	(259,829,109)	-	(259,829,109)

기타(*)	642,494,156	-	-	642,494,156

기말금액	49,118,516,917	6,378,670,891	11,750,826,750	67,248,014,558

(*) 당기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련된 주주간 계약상 조건부대가의 변동을 장부가액에 가산하였습니다.

2) 전기(단위: 원)

구 분	종속기업	공동기업	관계기업	합 계

기초금액	52,412,377,546	3,831,750,000	11,519,310,000	67,763,437,546

취득	1,500,000,000	2,806,750,000	231,516,750	4,538,266,750

유상감자	(7,717,319,209)	-	-	(7,717,319,209)

손상	(3,282,684,471)	-	-	(3,282,684,471)

기타(*)	1,106,072,201	-	-	1,106,072,201

기말금액	44,018,446,067	6,638,500,000	11,750,826,750	62,407,772,817

(*) 전기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련된 주주간 계약상 조건부대가의 변동을 장부가액에 가산하였습니다.(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상검사회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행결과 투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.

투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	종속기업	공동기업	관계기업

Contera Pharma A/S	다이나세라퓨틱스(주)	JaguAHR Therapeutics	ProteKt Therapeutics

영업이익률	60.05%	45.86%	37.08%	49.48%

매출성장률	5.70%	6.90%	3.90%	4.75%

영구성장률	-	-	-	-

세전할인율	12.98%	15.06%	16.45%	17.83%

손상검사 시 회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 투자주식의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

가정의 변동에 대한 민감도

당기말 현재 손상검사 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 투자주식별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분	Contera Pharma A/S	다이나세라퓨틱스㈜	JaguAHR Therapeutics	ProteKt Therapeutics

평균영업이익률이 해당값으로 감소(*1)	24.60%	24.20%	36.90%	40.98%

세전할인율이 해당값으로 상승(*2)	14.48%	25.80%	16.99%	19.74%

(*1) 영업이익율: 수요의 감소는 영업이익율의 감소로 이어질 수 있습니다.(*2) 세전할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 세전할인율이 변동될 수 있습니다.

19. 기타금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,057,728,589	6,022,579,449	5,431,475,241	5,380,085,293

미지급비용	1,751,325,244	200,339,018	1,754,889,296	229,749,428

예수보증금	298,400,000	-	331,400,000	-

합 계	9,107,453,833	6,222,918,467	7,517,764,537	5,609,834,721

20. 기타유동부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	735,688,156	554,162,040

부가세예수금	2,566,582,722	3,543,412,815

합 계	3,302,270,878	4,097,574,855

21. 순확정급여자산 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	29,760,401,047	35,376,414,181

사외적립자산의 공정가치	(41,846,854,908)	(40,859,523,801)

재무상태표상 순확정급여자산	(12,086,453,861)	(5,483,109,620)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	35,376,414,181	35,293,137,376

당기근무원가	3,628,018,800	3,887,907,180

이자비용	1,271,006,964	1,122,113,844

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,365,604,742)	(2,205,610,455)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	286,792,094	(659,633,565)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(4,466,839,028)	(2,067,489,729)

계열사로부터의 전출입으로 인한 효과	30,612,778	5,989,530

기말금액	29,760,401,047	35,376,414,181

(3) 사외적립자산의 변동내용(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	40,859,523,801	37,318,631,604

이자수익	1,483,426,728	1,191,044,688

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(1,026,263,867)	(739,675,351)

기여금:

사용자	4,700,000,000	4,500,000,000

제도에서의 지급:

급여의 지급	(4,186,261,174)	(1,416,466,670)

계열사로부터의 전출입으로 인한 효과	16,429,420	5,989,530

기말금액	41,846,854,908	40,859,523,801

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예적금	16,435,870,273	39.28	4,772,328,329	11.68

지분상품	16,048,634,297	38.35	22,728,434,020	55.63

채무상품	8,914,404,744	21.30	11,606,102,457	28.40

기타	447,945,594	1.07	1,752,658,995	4.29

합 계	41,846,854,908	100	40,859,523,801	100

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	6.21%	3.87%

임금상승률	3.54%	3.72%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(-) 6.76%	7.71%

임금상승률	1.00%	8.03%	(-) 7.14%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	3,101,695,653	3,138,508,116	12,132,521,524	18,258,550,716	36,631,276,009

확정급여채무의 가중평균만기는 9.01년(전기: 9.25년)이며, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 4,700백만원입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,379,212,490	4,228,379,893

전기법인세의 조정사항	(31,909,522)	1,320,352,140

총당기법인세	5,347,302,968	5,548,732,033

이연법인세

일시적차이의 증감	(437,303,266)	6,826,613,426

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	(82,061,131)	(5,263,627,087)

총이연법인세	(519,364,397)	1,562,986,339

법인세비용	4,827,938,571	7,111,718,372

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,869,561,444	9,549,968,512

적용세율에 따른 세부담액(*)	1,489,303,518	2,078,993,073

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	989,876,482	933,091,612

세액공제	(133,154,386)	(758,097,022)

전기법인세의 조정사항	(31,909,522)	1,320,352,140

미환류소득에 대한 법인세	784,871,514	1,350,387,345

미인식이연법인세자산의 변동	1,130,649,691	1,585,917,827

이연법인세 적용세율 변동효과 등	316,560,411	-

기타	281,740,863	601,073,397

법인세비용	4,827,938,571	7,111,718,372

(*) 가중평균적용세율은 21.68%(전기: 21.77%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이연법인세

순확정급여자산 재측정요소	5,052,548,781	(1,111,560,732)	3,940,988,049	2,125,568,669	(467,625,107)	1,657,943,562

유형자산재평가손익	-	804,364,721	804,364,721	21,800,009,000	(4,796,001,980)	17,004,007,020

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(1,061,831,755)	225,134,880	(836,696,875)	-	-	-

합 계	3,990,717,026	(82,061,131)	3,908,655,895	23,925,577,669	(5,263,627,087)	18,661,950,582

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역의 회수 및 결제시기

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	9,373,270,407	7,476,477,318

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,263,026,063	4,264,856,738

소 계	13,636,296,470	11,741,334,056

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(19,647,462,597)	(19,372,232,487)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(58,580,362)	(6,801,015)

소 계	(19,706,042,959)	(19,379,033,502)

미인식된 이연법인세자산(부채)	3,996,313,767	2,865,664,076

이연법인세자산(부채) 순액	(10,066,060,256)	(10,503,363,522)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(6,492,940)	(42,887,519)	-	(49,380,459)

압축기장충당금	(1,669,420,650)	75,882,757	-	(1,593,537,893)

유형자산재평가이익	(17,696,023,863)	-	804,364,721	(16,891,659,142)

외화환산손익	(308,075)	(8,891,828)	-	(9,199,903)

순확정급여자산	(6,787,974)	(43,916,856)	(1,111,560,732)	(1,162,265,562)

소 계	(19,379,033,502)	(19,813,446)	(307,196,011)	(19,706,042,959)

이연법인세자산

손실충당금	993,186,493	446,173,023	-	1,439,359,516

재고자산평가충당금	339,242,902	85,278,428	-	424,521,330

당기손익-공정가치금융자산	2,469,171,328	319,766,924	-	2,788,938,252

기타포괄손익-공정가치금융자산	60,678,464	(4,908,324)	225,134,880	280,905,020

관계기업투자주식	440,000,000	34,564,113	-	474,564,113

종속기업투자주식	1,279,876,084	(58,189,722)	-	1,221,686,362

매출채권	30,620,198	(1,391,827)	-	29,228,371

환불자산및환불부채	2,538,960,063	(169,043,217)	-	2,369,916,846

파생상품부채	1,585,787,992	1,188,839,413	-	2,774,627,405

무형자산	874,173,825	(39,735,174)	-	834,438,651

미지급비용	362,847,082	(28,656,371)	-	334,190,711

감가상각비	237,027,207	(78,789,623)	-	158,237,584

기타	529,762,418	(24,080,109)	-	505,682,309

소 계	11,741,334,056	1,669,827,534	225,134,880	13,636,296,470

실현가능성이 불확실한 부분	(2,865,664,076)	(1,130,649,691)	-	(3,996,313,767)

순 액	(10,503,363,522)	519,364,397	(82,061,131)	(10,066,060,256)

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(1,222,374)	(5,270,566)	-	(6,492,940)

압축기장충당금	(1,669,420,650)	-	-	(1,669,420,650)

유형자산재평가이익	(12,913,330,981)	13,309,098	(4,796,001,980)	(17,696,023,863)

외화환산손익	-	(308,075)	-	(308,075)

순확정급여자산	-	(6,787,974)	-	(6,787,974)

소 계	(14,583,974,005)	942,483	(4,796,001,980)	(19,379,033,502)

이연법인세자산

손실충당금	524,665,824	468,520,669	-	993,186,493

외화환산손익	420,213,558	(420,213,558)	-	-

재고자산평가충당금	361,628,669	(22,385,767)	-	339,242,902

당기손익-공정가치금융자산	1,878,440,265	590,731,063	-	2,469,171,328

기타포괄손익-공정가치금융자산	60,678,464	-	-	60,678,464

관계기업투자주식	440,000,000	-	-	440,000,000

종속기업투자주식	1,279,876,084	-	-	1,279,876,084

순확정급여자산	478,438,485	(10,813,378)	(467,625,107)	-

매출채권	370,844,880	(340,224,682)	-	30,620,198

환불자산및환불부채	1,742,554,355	796,405,708	-	2,538,960,063

파생상품부채	2,622,882,586	(1,037,094,594)	-	1,585,787,992

무형자산	874,173,825	-	-	874,173,825

미지급비용	359,556,008	3,291,074	-	362,847,082

감가상각비	243,384,572	(6,357,365)	-	237,027,207

기타	529,762,418	-	-	529,762,418

소 계	12,187,099,993	21,859,170	(467,625,107)	11,741,334,056

실현가능성이 불확실한 부분	(1,279,876,084)	(1,585,787,992)	-	(2,865,664,076)

순 액	(3,676,750,096)	(1,562,986,339)	(5,263,627,087)	(10,503,363,522)

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자주식	5,817,618,564	5,818,972,245	처분하지 않을 예정

파생상품부채	13,212,511,443	7,208,127,236	세효과 없음

합 계	19,030,130,007	13,027,099,481

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	71,063,049주	71,063,049주

보통주자본금	36,401,993,000원	36,401,993,000원

회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(장부가액 25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2021.01.01(전기초)	64,837,978	33,289,457,500	2,581,379,750	35,870,837,250

주식배당으로 인한 발행	6,225,071	3,112,535,500	-	3,112,535,500

2021.12.31(전기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2022.01.01(당기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2022.12.31(당기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

24. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식	(50,784,456,419)	(50,784,456,419)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,051,829,609)	(215,132,734)

주식선택권	592,594,637	592,594,637

유형자산재평가이익	63,558,122,061	62,753,757,340

기타	981,036,962	981,036,962

합 계	(14,795,234,119)	(14,762,901,965)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	-	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	(836,696,875)	(1,051,829,609)

유형자산재평가손익	62,753,757,340	804,364,721	63,558,122,061

합 계	11,429,017,839	(32,332,154)	11,396,685,685

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석14 참조).

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	-	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	-	(215,132,734)

유형자산재평가손익	45,796,937,122	16,956,820,218	62,753,757,340

합 계	(5,527,802,379)	16,956,820,218	11,429,017,839

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	2,608,378	50,784,456,419	2,587,266	50,268,263,129

매입	-	-	21,112	516,193,290

소각	-	-	-	-

기말금액	2,608,378	50,784,456,419	2,608,378	50,784,456,419

25. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	150,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	16,915원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기(*)	전기(*)

기초	150,000	150,000	16,915	18,490

기말	130,000	150,000	16,915	16,915

(*) 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 당기 및 전기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	19,000,000,000	19,000,000,000

임의적립금

기업합리화적립금(*2)	7,613,625,329	7,613,625,329

기타임의적립금	182,853,041,337	182,853,041,337

미처분이익잉여금	76,543,800,395	77,406,656,573

합 계	286,010,467,061	286,873,323,239

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	76,543,800,395	77,406,656,573

전기이월미처분이익잉여금	70,561,189,473	73,263,276,069

당기순이익	2,041,622,873	2,438,250,140

재평가잉여금 대체	-	47,186,802

순확정급여자산의 재측정요소	3,940,988,049	1,657,943,562

II. 이익잉여금처분액	-	6,845,467,100

이익준비금	-	-

배당금	-	6,845,467,100

현금배당

주당배당금(률) 당기 - 원 (- %) 전기 100원 (20%)	-	6,845,467,100

III. 차기이월미처분이익잉여금	76,543,800,395	70,561,189,473

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 25일)

27. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	24,975,071,630	24,841,742,772

퇴직급여	2,266,269,124	2,596,903,910

복리후생비	2,507,162,270	2,176,018,032

회의비	236,849,223	172,536,578

여비교통비	877,599,385	779,248,241

통신비	177,295,394	157,286,201

수도광열비	138,656,465	110,337,835

세금과공과	1,323,703,952	1,287,501,594

지급임차료	39,570,941	27,664,375

감가상각비	441,327,804	433,601,740

사용권자산감가상각비	388,768,018	414,696,518

수선비	171,076,911	119,811,900

보험료	222,629,193	213,999,258

접대비	115,925,590	96,229,577

교육훈련비	234,680,003	66,818,694

광고선전비	12,148,069,637	6,539,605,391

견본비	122,087,652	22,301,389

도서인쇄비	124,603,573	167,184,386

소모품비	192,101,751	220,322,369

차량유지비	102,822,526	85,792,707

운반및포장비	1,542,323,898	1,401,072,561

지급수수료	2,148,910,098	1,858,384,082

노무용역비	758,284,662	742,785,359

대손상각비	2,901,771,689	1,693,562,324

무형자산상각비	33,185,132	31,455,699

잡비	30,827,245	78,595,952

합 계	54,221,573,766	46,335,459,444

28. 경상연구개발비(단위: 원)

구 분	당기	전기

연구비	3,506,354,544	3,040,110,381

경상개발비	8,495,961,722	11,908,103,415

합 계	12,002,316,266	14,948,213,796

29. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	165,907,175	9,206,268,971

원재료 및 상품의 사용액	79,511,724,890	63,614,173,850

종업원급여	45,832,786,677	45,271,778,383

감가상각비	3,821,429,031	4,301,021,906

사용권자산상각비	388,768,018	414,696,518

광고선전비	12,197,053,303	6,577,327,391

무형자산상각비	33,185,132	31,455,699

지급수수료	3,038,635,618	3,175,315,186

노무용역비	7,539,353,962	11,865,766,620

외주가공비	11,284,093,328	10,065,304,760

여비교통비	1,190,249,476	811,986,340

수도광열비	2,840,218,750	2,137,005,978

세금과공과	2,160,162,408	2,064,249,726

운반및포장비	1,693,876,394	1,493,363,254

기타비용	6,319,435,559	7,437,518,925

매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비 합계	178,016,879,721	168,467,233,507

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대료수익	68,940,000	56,660,000

유형자산처분이익	51,755,727	237,107,430

종속기업투자주식처분이익	-	3,282,684,471

기타의영업외수익	498,037,306	186,777,539

합 계	618,733,033	3,763,229,440

(2) 기타비용의 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기부금	199,869,710	130,995,052

유형자산처분손실	47,000	18,472,105

종속기업투자주식손상차손	-	3,282,684,471

공동기업투자주식손상차손	259,829,109	-

기타의영업외비용	323,044,651	16,640,228

합 계	782,790,470	3,448,791,856

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익(*1)	1,301,345,798	264,334,764

배당금수익(*2)	-	3,812,505

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	260,296,158	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	1,491,930,521	3,616,656,106

외환차익	172,277,959	371,889,795

외화환산이익	44,464,713	1,403,658

합 계	3,270,315,149	4,258,096,828

(*1) 이자수익당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 해당 자산에서 생기는 순 공정가치 평가이익(손실)에 포함합니다. 유효이자율법을 사용한 상각후원가 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 금융수익으로 인식합니다. 현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 금융수익으로 표시합니다. 당기 중 상각후원가 측정 금융자산에서 생긴 총 이자수익은 1,301백만원(전기: 264백만원)입니다.(*2) 배당금수익배당금수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생긴 수익입니다. 배당금수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 금융수익으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 기타수익으로 인식합니다.

(2) 금융비용의 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	2,317,448,463	3,343,287,847

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	2,251,026	182,842,902

파생상품평가손실	6,004,384,213	4,321,293,657

이자비용(*)	161,982,715	322,921,033

외환차손	72,081,285	15,647,823

외화환산손실	655,653	3,319

합 계	8,558,803,355	8,185,996,581

(*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 리스부채에 대한 유효이자율법으로 산출된 이자비용 24백만원(전기: 55백만원)이 포함되어 있습니다.

32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	2,041,622,873	2,438,250,140

÷ 가중평균 유통보통주식수	68,454,671주	68,460,339주

기본주당순이익	30	36

당기 가중평균유통보통주식수 : 24,985,954,915 / 365일 = 68,454,671 주(전기 가중평균유통보통주식수 : 24,988,023,891 / 365일 = 68,460,339 주)

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며(주석 25 참조), 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	2,041,622,873	2,438,250,140

÷ 가중평균 유통보통주식수	68,454,671주	68,486,609주

희석주당순이익	30	36

33. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 6,845백만원은 2022년 3월에 지급되었습니다.(전기 현금배당금: 6,225백만원, 주식배당금: 3,113백만원)당 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,869,561,444	9,549,968,512

조정항목:

급여	4,589,590	-

퇴직급여	3,415,599,036	3,818,976,336

감가상각비	3,821,429,031	4,301,021,906

사용권자산상각비	388,768,018	414,696,518

무형자산상각비	33,185,132	31,455,699

대손상각비	2,901,771,689	1,693,562,324

재고자산평가손실(환입)	479,516,954	(101,753,487)

파생상품평가손실	6,004,384,213	4,321,293,657

유형자산처분이익	(51,755,727)	(237,107,430)

유형자산처분손실	47,000	18,472,105

이자비용	161,982,715	322,921,033

종속기업투자주식손상차손	-	3,282,684,471

공동기업투자주식손상차손	259,829,109	-

종속기업투자주식처분이익	-	(3,282,684,471)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(260,296,158)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	2,317,448,463	3,343,287,847

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(1,491,930,521)	(3,616,656,106)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	2,251,026	182,842,902

이자수익	(1,301,345,798)	(264,334,764)

외화환산이익	(44,464,713)	(1,403,658)

배당금수익	-	(3,812,505)

외화환산손실	655,653	3,319

기타영업외수익	(142,226,438)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(254,881,938)	11,510,009,851

기타유동금융자산의 감소(증가)	2,285,511,587	(2,085,950,525)

기타유동자산의 감소(증가)	272,191,627	(235,621,215)

재고자산의 감소(증가)	(505,770,745)	11,859,870,109

환불자산의 증가	(1,010,332,674)	(815,991,389)

매입채무의 증가(감소)	9,155,486,852	(2,657,543,221)

기타유동금융부채의 증가	1,770,424,726	1,637,133,706

기타유동부채의 증가(감소)	(795,303,977)	444,606,518

기타비유동금융부채의 감소	(34,000,000)	-

순확정급여자산의 증가	(4,966,394,496)	(5,151,023,059)

환불부채의 증가	754,923,430	2,889,541,505

영업으로부터 창출된 현금	30,040,854,110	41,168,466,488

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	1,950,196,293	5,430,857

건설중인 자산의 본계정대체	-	52,200,000

종속기업투자주식의 증가	642,494,156	1,106,072,201

토지재평가	-	21,800,009,000

유형자산 취득 미지급금의 증가(감소)	(180,735,430)	205,530,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	유동 리스부채	비유동 리스부채	단기차입금

전기초	396,143,007	1,115,051,762	20,000,000,000

현금흐름	(372,194,740)	-	(20,000,000,000)

비금융변동(*)	341,241,051	(81,369,894)	-

전기말	365,189,318	1,033,681,868	-

당기초	365,189,318	1,033,681,868	-

현금흐름	(351,585,000)	-	-

비금융변동(*)	183,856,870	(353,201,790)	-

당기말	197,461,188	680,480,078	-

(*) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.

35. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	-	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	-	-	25,000,000,000	-

수입신용장	-	-	USD 1,300,000	-

하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 3,000,000	-

국민은행	일반자금대출	40,000,000,000	-	40,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론약정(당기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)을 맺고 있습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	205,000,000	200,000,000

공탁보증	111,750,000	51,750,000

합 계	316,750,000	251,750,000

(3) 당기말 현재 회사는 원고로서 진행중인 소송은 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구소송 등 총 2건(전기말 : 2건)으로 소송가액은 1,496백만원(전기말 : 259백만원)입니다.

(4) 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당기말: 6,022백만원, 전기말: 5,380백만원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.(5) 회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 1,608,524에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 1,391,476는 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.(6) 회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 4억 5천만원 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 5천만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 납입할 예정입니다.(7) 회사는 2019년 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 비지배주주와 주주간 계약을 체결한 바 있습니다. 당기 중 비지배주주는 회사를 상대로 Contera Pharma A/S의보통주식 10,000주에 대한 주식매수청구권(Put option) 행사하였으며, 회사는 인수대가 3,071백만원에 해당 주식 전량을 취득하였습니다. 당기 중 회사는 상기 거래와 관련하여 전기말 파생상품부채 잔액 1,805백만원을 제거하고 종속기업투자주식 957백만원을 인식하였습니다.

(8) 회사는 2020년 중 종속회사인 Contera Pharma A/S(이하 "종속회사")의 출자를 목적으로 설립된 에이치 델타 사모투자합자회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다. 투자자는 '기한 내에 종속회사의 적격기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시 회사는 투자자가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 투자자는 회사가 종속기업의 지분을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 42,886백만원(전기말: 37,190백만원)과 파생상품평가손실 5,696백만원(전기: 4,385백만원)을 인식하였습니다.

(9) 공동기업인 JaguAHR Therapeutics 투자주식과 관련하여 상대주주에게는 회사가보유한 지분의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 Buy-out 옵션이 부여되어 있습니다.또한 공동기업인 비앤오바이오(주) 투자주식과 관련하여 회사가 제3자에게 주식 또는신주인수권을 양도할 경우, 상대주주는 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

36. 특수관계자거래(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당기말	전기말

Contera Pharma A/S	72.84	71.23

부광메디카(주)	100	100

다이나세라퓨틱스(주)	98.84	100

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구 분	당기말	전기말

공동기업	비앤오바이오(주)	비앤오바이오(주)

JaguAHR Therapeutics	JaguAHR Therapeutics

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

ProteKt Therapeutics	ProteKt Therapeutics

에이치 델타 사모투자합자회사	에이치 델타 사모투자합자회사

대규모기업집단계열회사	OCI 주식회사	-

(주)디씨알이	-

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당기

매출 등	매입 등	유무형자산 취득	유형자산 매각

종속기업	Contera Pharma A/S	39,300,000	-	19,500,000	-

부광메디카(주)	6,000,000	6,022,597,800	-	-

다이나세라퓨틱스(주)	12,000,000	-	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	47,424,000	-	-	-

대규모기업집단계열회사	OCI 주식회사	75,335,542	48,927,094	-	-

(주)디씨알이	1,740,000	-	-	-

합 계	181,799,542	6,071,524,894	19,500,000	-

(단위: 원)

구 분	기업명	전기

매출 등	매입 등	유무형자산 취득	유형자산 매각

종속기업	Contera Pharma A/S	27,020,000	-	-	-

부광메디카(주)	6,264,000	5,997,303,550	-	-

다이나세라퓨틱스(주)	12,000,000	-	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	47,424,000	-	-	-

합 계	92,708,000	5,997,303,550	-	-

(4) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	60,000,000

부광메디카(주)	250,000	778,693,080	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	4,347,200	-	30,000,000

대규모기업집단계열회사	OCI 주식회사	18,698,307	49,422,003	-

합 계	23,495,507	828,115,083	150,000,000

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	30,000,000

부광메디카(주)	250,000	533,054,500	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	3,214,200	-	30,000,000

합 계	3,664,200	533,054,500	120,000,000

(5) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당기

현금출자	유상감자	현금배당	주식배당

종속기업	다이나세라퓨틱스㈜	3,500,000,000	-	-	-

주요 경영진 등	-	-	1,768,079,800	-

합 계	3,500,000,000	-	1,768,079,800	-

(단위: 원)

구 분	기업명	전기

현금출자	유상감자	현금배당	주식배당

종속기업	부광메디카㈜	-	11,000,003,680	-	-

다이나세라퓨틱스㈜	1,500,000,000	-	-	-

공동기업	JaguAHR Therapeutics	2,806,750,000	-	-	-

관계기업	ProteKt Therapeutics LTD	231,516,750	-	-	-

주요 경영진 등	-	-	1,695,693,400	1,695,689주

합 계	4,538,266,750	11,000,003,680	1,695,693,400	1,695,689주

(6) 당기말 현재 회사가 종속기업에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(7) 회사는 관계기업인 에이치 델타 사모투자합자회사와의 주주간계약을 통해 종속회사 Contera Pharma A/S 지분에 대한 파생상품부채를 계상하였습니다(주석 35 참조).

(8) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	4,665,408,708	4,282,802,690

퇴직급여	(127,527,860)	776,272,648

합 계	4,537,880,848	5,059,075,338

37. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2022년 10월 31일자 이사회 승인에 따라 공동기업인 비앤오바이오(주)의 청산을 결의하였으며, 2023년 2월 20일자 청산이 완료되었습니다. (2) 회사는 관계기업인 Protekt Therapeutics와 최대 USD 1,160,000를 투자하는 조건의 주주간계약을 2023년 1월 26일자로 체결하여 지배력을 확보하였습니다. 따라서, Protekt Therapeutics는 보고기간 후 연결대상 종속회사로 편입되었습니다.