부광약품 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 59 기: 2018년 12월 31일 현재
제 58 기: 2017년 12월 31일 현재
부광약품주식회사

1. 회사의 개요

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 자본금 은 24,435 백만원 이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	4,697,480	9.61	대주주

김상훈	4,032,800	8.25	특수관계자

국민연금공단	3,284,704	6.72	-

김은미	1,847,055	3.78	특수관계자

김은주	1,761,756	3.60	특수관계자

OCI주식회사	1,510,786	3.09	-

김동환 외	469,708	0.96	특수관계자

기타	31,265,994	63.99	-

합 계	48,870,283	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적 용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 38 에서 설 명하 고 있습니다. -기준서 제1 115호 '고객과의 계약 에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니 다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.·공동약정(K-IFRS 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.·법인세(K-IFRS 제1012호)K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.·차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 취득시 회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식합니다. 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 종속기업투자의 원가로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15 ~ 30년

구축물	10 ~ 15년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구기구	4년

비 품	4년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5 ~ 10년

기타의 무형자산	5 ~ 10년

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정 됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.20 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 26일자 로 이사회 에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 22 참조) . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외 환위 험, 특 히 주로 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 유로화에 대한 원화환율이 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

유로화/원	상승시	(323,260,535)	(336,687,926)	(323,260,535)	(336,687,926)

하락시	323,260,535	336,687,926	323,260,535	336,687,926

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	41,578,835	13,341,643	41,578,835	13,341,643

하락시	(41,578,835)	(13,341,643)	(41,578,835)	(13,341,643)

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 또는 NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	-	-	6,618,462,997	-

하락시	-	-	(6,618,462,997)	-

NASDAQ	상승시	928,609,532	-	928,609,532	630,305,832

하락시	(928,609,532)	-	(928,609,532)	(630,305,832)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리회사는 신용위험을 회사 전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 등 우량 기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 영업본부가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 및 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 8.(2) 참조) - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	4,218,144,588	-	4,218,144,588

기타금융부채	10,990,043,859	534,150,000	11,524,193,859

(단위: 원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	5,065,314,297	-	5,065,314,297

기타금융부채	11,046,380,146	80,790,000	11,127,170,146

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	80,168,476,223	26,214,493,702

자본총계	426,394,421,079	227,136,324,094

부채비율	19%	12%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	당기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	53,464,889,953	-	53,464,889,953	113,934,991	19,749,265,381	33,601,689,581

(단위: 원)

구 분	전기말

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	42,266,335,584	-	42,266,335,584	280,769,022	20,683,173,608	21,302,392,954

(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	당기말

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	212,000,000	-	212,000,000	113,934,991	98,065,009

(단위: 원)

구 분	전기말

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	381,000,000	-	381,000,000	280,769,022	100,230,978

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	28,760,006,185	28,760,006,185	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	85,352,364,700	85,352,364,700	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	25,718,612,129	25,718,612,129

금융부채

기타유동금융부채	4,028,397,189	4,028,397,189	4,028,680,621	4,028,680,621

(*) 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,250,785,378	-	16,509,220,807	28,760,006,185

기타포괄손익-공정가치금융자산	84,852,089,700	-	500,275,000	85,352,364,700

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,028,397,189	4,028,397,189

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	8,080,844,005	3,162,808,705	14,474,959,419	25,718,612,129

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,028,680,621	4,028,680,621

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산

기초금액	14,474,959,419	500,275,000	-

수준3으로의 이동(*)	-	-	14,316,517,445

총손익

당기손익인식액	(696,843,766)	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	158,441,974

매입금액	3,627,708,509	-	-

매도금액	(896,603,355)	-	-

기말금액	16,509,220,807	500,275,000	14,474,959,419

(*) 전기 중 자산이나 부채에 대한 투입변수 측정이 가능하여 수준 3으로 재분류하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타유동금융부채	기타유동금융부채

기초금액	4,028,680,621	1,161,489,377

지급	-	(314,624,747)

재설정	-	3,163,134,954

외화환산	(283,432)	18,681,037

기말금액	4,028,397,189	4,028,680,621

5.4 가치평가 기법 및 투입변수

당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	16,509,220,807	3	현금흐름할인법, 순자산가치법

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	500,275,000	3	순자산가치법

기타유동금융부채

조건부대가	4,028,397,189	3	기대 현금흐름할인법

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 6. 범주별 금융상품

( 1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 원)

재무상태상 자산	당기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	98,384,086,395	-	-	98,384,086,395

매출채권	86,483,805,123	-	-	86,483,805,123

기타유동금융자산	117,191,267	-	-	117,191,267

장기매출채권	16,780,186,819	-	-	16,780,186,819

당기손익-공정가치금융자산	-	28,760,006,185	-	28,760,006,185

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	85,352,364,700	85,352,364,700

기타비유동금융자산	2,138,821,219	-	-	2,138,821,219

합 계	203,904,090,823	28,760,006,185	85,352,364,700	318,016,461,708

(단위: 원)

재무상태상 자산	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	22,115,234,932	-	22,115,234,932

매출채권	62,133,660,855	-	62,133,660,855

기타유동금융자산	128,194,144	-	128,194,144

매도가능금융자산	-	26,218,887,129	26,218,887,129

기타비유동금융자산	2,338,770,008	-	2,338,770,008

합 계	86,715,859,939	26,218,887,129	112,934,747,068

(단위: 원)

재무상태상 부채	당기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	4,218,144,588	-	4,218,144,588

기타유동금융부채	7,495,796,670	4,028,397,189	11,524,193,859

합 계	11,713,941,258	4,028,397,189	15,742,338,447

(단위: 원)

재무상태상 부채	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	5,065,314,297	-	5,065,314,297

기타유동금융부채	7,098,489,525	4,028,680,621	11,127,170,146

합 계	12,163,803,822	4,028,680,621	16,192,484,443

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	3,473,097,607	-

처분손익(당기손익)	622,873,743	-

배당금수익	6,023,764,170	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(26,586,187,992)	-

처분손익(기타포괄손익)	(1,605,566,098)	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	3,378,396,502

처분손익(손익대체)(*)	-	(426,650,118)

처분손익(당기손익)	-	366,947,449

배당금수익	-	4,624,481,146

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(672,948,976)	(97,989,580)

이자수익	928,681,737	403,385,455

외환손익	-	(22,850,193)

상각후원가 측정 금융부채

외환손익	24,276,146	6,057,714

당기손익-공정가치 측정 금융부채

외환손익	283,432	(18,681,037)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	15,044,386	13,564,179

보통예금	15,617,247,066	11,949,456,245

MMT	37,685,749,022	5,152,214,508

정기예금	45,066,045,921	5,000,000,000

합 계	98,384,086,395	22,115,234,932

8. 매출채권 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다

(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역(단위: 원)

구 분	당 기 말	전기말

유동	비유동	유동

매출채권	87,591,769,022	18,181,818,182	62,545,880,682

차감: 손실충당금	(1,107,963,899)	-	(412,219,827)

차감: 현재가치할인차금	-	(1,401,631,363)	-

매출채권(순액)	86,483,805,123	16,780,186,819	62,133,660,855

(2) 매출채권 손실충당금의 측정 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 기초와 기말의 매출채권의 경과기간별 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	2년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.69%	0.42%	0.49%	95.29%

총 장부금액	90,373,753,493	13,725,987,331	1,230,985,485	442,860,895	105,773,587,204

손실충당금	(622,053,625)	(57,879,808)	(6,031,829)	(421,998,637)	(1,107,963,899)

당기초

기대 손실률	0.15%	0.21%	6.56%	100%

총 장부금액	50,437,439,348	8,475,700,141	3,545,793,732	86,947,461	62,545,880,682

손실충당금	(74,876,792)	(17,798,970)	(232,596,604)	(86,947,461)	(412,219,827)

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	412,219,827	332,612,616

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	412,219,827	332,612,616

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	672,948,976	97,989,580

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(10,762,020)	(24,467,298)

환입된 미사용 금액	33,557,116	6,084,929

기말	1,107,963,899	412,219,827

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사는 거래처의 매출채권에 대 하여 담보 가액 24,540백만원(전기말: 24,999 백만원) 등 의 신용보강을 제공받고 있습니다.

9. 환불자산과 환불부채

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석38을 참고하시기 바랍니다.

(1) 환불자산과 환불부채의 내역(단위: 원)

구 분	당기말	당기초

환불자산 - 예상 고객반품	1,216,204,130	858,585,521

환불부채 - 반품충당부채	4,974,293,553	2,107,500,136

10. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	23,277,745	-	109,350,000	-

미수수익	93,913,522	-	18,844,144	-

장기금융상품(*)	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	2,135,821,219	-	2,335,770,008

합 계	117,191,267	2,138,821,219	128,194,144	2,338,770,008

(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없 으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 11. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	150,064,593	68,684,941

선급비용	206,846,967	193,764,774

합 계	356,911,560	262,449,715

12. 재고자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,567,238,035	5,423,904,544

제품	14,956,429,778	13,011,970,652

반제품	55,447,950	55,447,950

재공품	4,016,222,719	7,088,496,206

원재료	9,225,054,211	13,634,619,517

저장품	6,126,811	13,748,445

미착품	750,283,980	399,529,410

평가손실충당금	(24,119,924)	(25,880,353)

합 계	34,552,683,560	39,601,836,371

13. 당기손익-공정가치금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이런한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	12,250,785,378

CytoSite BioPharma Inc.	847,122,345

수익증권

메디카제일호사모펀드	978,945,000

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	14,683,153,462

합 계	28,760,006,185

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	3,473,097,607

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	622,873,743

배당금수익	6,023,764,170

합 계	10,119,735,520

14. 기타포괄손익-공정가치금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말

지분상품

(주)안트로젠	84,852,089,700

(주)이랜드리테일	275,000

(주)연합뉴스티브이	500,000,000

합 계	85,352,364,700

동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(법인세효과 반영전)

(단위: 원)

구 분	당기

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(2,118,161,078)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(34,084,856,400)

합 계	(36,203,017,478)

15. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권

(주)이랜드리테일	275,000	275,000

(주)연합뉴스티브이	500,000,000	500,000,000

쿼드DEFINITION7글로벌헬스케어 전문사모집합투자신탁	3,042,700,519	3,162,808,705

메디카제일호사모펀드	3,000,000,000	2,556,395,756

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P.	11,316,517,445	11,918,563,663

소 계	17,859,492,964	18,138,043,124

시장성 있는 지분증권

Acer Therapeutics, Inc.	4,590,197,706	8,080,844,005

소 계	4,590,197,706	8,080,844,005

합 계	22,449,690,670	26,218,887,129

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	전기

기초 금액	21,133,698,154

취득	3,506,931,581

처분	(2,206,032,842)

자본으로 재분류된 순이익	4,331,277,566

자본에서 재분류된 순이익	(546,987,330)

기말 금액	26,218,887,129

차감: 비유동항목	(26,218,887,129)

유동항목	-

16. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	75,114,951,000	-	75,114,951,000

건물	50,314,481,728	(18,101,422,666)	32,213,059,062

구축물	1,662,203,273	(745,906,492)	916,296,781

기계장치	34,648,334,640	(30,202,259,601)	4,446,075,039

차량운반구	1,715,974,874	(1,237,847,220)	478,127,654

공구기구	5,124,375,202	(4,177,394,400)	946,980,802

비품	2,036,360,643	(1,558,183,379)	478,177,264

건설중인자산	494,250,000	-	494,250,000

합 계	171,110,931,360	(56,023,013,758)	115,087,917,602

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	14,968,229,794	-	14,968,229,794

건물	49,090,799,608	(16,388,180,039)	32,702,619,569

구축물	1,519,203,273	(698,202,230)	821,001,043

기계장치	33,028,627,541	(28,075,728,054)	4,952,899,487

차량운반구	1,616,911,626	(971,806,868)	645,104,758

공구기구	4,848,231,513	(3,541,841,396)	1,306,390,117

비품	2,245,766,224	(1,658,484,559)	587,281,665

건설중인자산	1,051,082,120	-	1,051,082,120

합 계	108,368,851,699	(51,334,243,146)	57,034,608,553

(2) 유형자산의 변동내역 1) 당기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	재평가이익(*)	본계정대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	14,968,229,794	-	-	60,146,721,206	-	-	75,114,951,000

건물	32,702,619,569	238,000,000	-	-	985,682,120	(1,713,242,627)	32,213,059,062

구축물	821,001,043	100,100,000	-	-	42,900,000	(47,704,262)	916,296,781

기계장치	4,952,899,487	1,623,322,099	(3,000)	-	22,500,000	(2,152,643,547)	4,446,075,039

차량운반구	645,104,758	170,478,808	(6,500,500)	-	-	(330,955,412)	478,127,654

공구기구	1,306,390,117	276,143,689	-	-	-	(635,553,004)	946,980,802

비품	587,281,665	202,845,308	(2,897,316)	-	-	(309,052,393)	478,177,264

건설중인자산	1,051,082,120	494,250,000	-	-	(1,051,082,120)	-	494,250,000

합 계	57,034,608,553	3,105,139,904	(9,400,816)	60,146,721,206	-	(5,189,151,245)	115,087,917,602

(*) 회사의 토지는 2018년 8월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 46,914백만원은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 14,968백만원입니다. 2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	15,010,868,794	-	(42,639,000)	-	-	14,968,229,794

건물	34,100,455,197	304,390,000	(107,491,883)	81,310,000	(1,676,043,745)	32,702,619,569

구축물	847,746,405	10,000,000	-	-	(36,745,362)	821,001,043

기계장치	4,537,938,395	2,322,517,287	(70,000)	51,450,000	(1,958,936,195)	4,952,899,487

차량운반구	536,647,431	377,008,418	(5,000)	31,650,000	(300,196,091)	645,104,758

공구기구	1,536,974,154	600,661,975	(116,597,547)	-	(714,648,465)	1,306,390,117

비품	742,335,204	228,575,236	(46,000)	-	(383,582,775)	587,281,665

건설중인자산	178,810,000	1,051,082,120	(14,400,000)	(164,410,000)	-	1,051,082,120

합 계	57,491,775,580	4,894,235,036	(281,249,430)	-	(5,070,152,633)	57,034,608,553

(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분(단위:원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	75,114,951,000	75,114,951,000

(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기말

기초금액	-

수준 3으로의 이동	14,968,229,794

기타포괄손익인식액	60,146,721,206

기말금액	75,114,951,000

미실현손익(법인세효과 반영후)	46,914,442,541

(5) 가치평가기법 및 투입변수

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	75,114,951,000원	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인,지역요인, 개별요인 등

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	4,175,308,015	3,913,240,792

판매비와관리비	729,116,600	816,148,698

경상연구개발비	284,726,630	340,763,143

합 계	5,189,151,245	5,070,152,633

17. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	807,617,933	(640,561,277)	-	167,056,656

회원권	1,407,577,554	-	(435,014,398)	972,563,156

기타의무형자산	4,287,946,760	-	-	4,287,946,760

합 계	6,503,142,247	(640,561,277)	(435,014,398)	5,427,566,572

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	796,198,173	(612,339,784)	183,858,389

개발비	12,090,690,691	(8,217,978,258)	3,872,712,433

국고보조금	(346,466,700)	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	1,407,577,554

기타의무형자산	4,244,170,050	-	4,244,170,050

합 계	18,192,169,768	(8,830,318,042)	9,361,851,726

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	대체(*)	상각비	손상	기말

산업재산권	183,858,389	11,419,760	-	(28,221,493)	-	167,056,656

개발비	3,872,712,433	-	(2,499,111,498)	(1,373,600,935)	-	-

국고보조금	(346,466,700)	-	346,466,700	-	-	-

회원권	1,407,577,554	-	-	-	(435,014,398)	972,563,156

기타의무형자산	4,244,170,050	393,627,000	(349,850,290)	-	-	4,287,946,760

합 계	9,361,851,726	405,046,760	(2,502,495,088)	(1,401,822,428)	(435,014,398)	5,427,566,572

(*) 매출원가로 대체하였습니다. 2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	172,258,601	41,105,499	(29,505,711)	183,858,389

개발비	4,584,249,233	-	(711,536,800)	3,872,712,433

국고보조금	(346,466,700)	-	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	-	1,407,577,554

기타의무형자산	3,193,910,160	1,050,259,890	-	4,244,170,050

합 계	9,011,528,848	1,091,365,389	(741,042,511)	9,361,851,726

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	28,221,493	29,505,711

경상연구개발비	1,373,600,935	711,536,800

합 계	1,401,822,428	741,042,511

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비 용

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가

연구비	4,562,355,110	4,186,643,733

경상연구개발비

연구비	3,254,395,597	3,584,811,884

경상개발비	20,979,442,039	14,466,295,020

소 계	24,233,837,636	18,051,106,904

합 계	28,796,192,746	22,237,750,637

18. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma ApS(*1)	덴마크	96.26	13,655,152,170	100	13,655,152,170

부광메디카(주)	대한민국	100	14,500,000,000	100	14,500,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	대한민국	100	3,500,000,000	100	3,500,000,000

소 계	31,655,152,170	31,655,152,170

관계기업	(주)안트로젠 (*2)	대한민국	-	-	20.12	2,500,172,193

공동기업	비앤오바이오(주) (*3)	대한민국	50.00	250,000,000	-	-

소 계	250,000,000	2,500,172,193

합 계	31,905,152,170	34,155,324,363

(*1) 당기 중 제3자 배정 유상증자를 실시함에 따라 지분율이 하락하였습니다. (*2) 당기 중 보유지분 중 일부를 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 잔여지분은 기타포괄손익-공정가치금융상품으로 재분류되었습니다. 해당 거래로 인하여 공정가치와 장부금액의 차이 156,095백만원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 신규 설립하였습 니 다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,155,324,363	27,487,814,166

취득(*1)	250,000,000	6,667,510,197

처분(*2)	(35,109,589)	-

대체(*2)	(2,465,062,604)	-

기말금액	31,905,152,170	34,155,324,363

(*1) 당기 중 공동기업인 비앤오바이오(주)를 신규 설립하였으며, 전기 중 종속기업인 Contera Pharma ApS와 관련한 조건부대가를 인식하였습니다(주석 35 참조). (*2) 당기 중 관계기업인 (주)안트로젠의 지분 일부를 처분함에 따라 잔여지분은 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재 분류되었습니다.

19. 기타유동금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	9,787,664,343	9,660,802,184

미지급비용	1,429,529,516	1,007,367,962

예수보증금	307,000,000	459,000,000

합 계	11,524,193,859	11,127,170,146

20. 기타유동부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	776,812,066	474,682,246

부가세예수금	2,742,751,654	1,942,896,672

합 계	3,519,563,720	2,417,578,918

21. 순확 정 급 여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	28,022,019,909	23,471,278,181

사외적립자산의 공정가치	(24,132,283,121)	(21,765,344,066)

재무상태표상 순확정급여부채	3,889,736,788	1,705,934,115

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	23,471,278,181	21,805,312,302

당기근무원가	3,272,695,011	2,996,560,488

이자비용	844,966,647	692,580,828

과거근무원가	795,507,749	-

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(154,458,116)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,112,996,366	(942,924,113)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(13,442,195)	453,263,562

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,461,981,850)	(1,249,204,970)

계열사로부터의 전출입으로 인한 효과	-	(129,851,800)

기말금액	28,022,019,909	23,471,278,181

(3) 사외적립자산의 변동내용(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,765,344,066	18,280,484,719

이자수익	694,620,894	576,623,148

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(386,787,839)	(352,258,021)

기여금:

사용자	3,500,000,000	4,500,000,000

제도에서의 지급:

급여의 지급	(1,440,894,000)	(1,109,653,980)

계열사로부터의 전출입으로 인한 효과	-	(129,851,800)

기말금액	24,132,283,121	21,765,344,066

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예적금	2,945,008,985	12.20	2,769,727,713	12.72

지분상품	14,049,047,521	58.22	13,039,429,513	59.91

채무상품	5,675,960,922	23.52	5,336,431,797	24.52

기타	1,462,265,693	6.06	619,755,043	2.85

합 계	24,132,283,121	100	21,765,344,066	100

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.10%	3.60%

임금상승률	4.72%	4.78%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(7.67%)	8.87%

임금상승률	1.00%	8.86%	(8.17%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	3,500,843,820	2,671,123,731	9,531,186,306	16,199,061,343	31,902,215,200

확정급여채무의 가중평균만기는 8.52 년( 전기: 9.17년) 이며, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 4,500백만원입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	18,629,480,194	3,329,337,908

전기법인세의 조정사항	3,929,284,420	(70,166,787)

총당기법인세	22,558,764,614	3,259,171,121

이연법인세

일시적차이의 증감	29,531,971,615	3,389,672,596

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	(5,410,446,312)	(896,753,194)

회계정책의 변경효과	121,964,245	-

총이연법인세	24,243,489,548	2,492,919,402

법인세비용	46,802,254,162	5,752,090,523

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	197,872,071,986	20,532,801,963

적용세율에 따른 세부담액(*)	47,423,041,421	4,506,938,075

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(150,480)	(9,404,074)

비공제비용으로 인한 효과	1,109,852,340	345,215,610

세액공제	(2,152,105,821)	(1,001,184,500)

전기법인세의 조정사항	3,076,257,951	(70,166,787)

미인식이연법인세자산의 변동	(195,946,873)	1,973,907,519

기타	(2,458,694,376)	6,784,680

법인세비용	46,802,254,162	5,752,090,523

(*) 가중평균적용세율 은 23.97 % (전기: 21.94% ) 입니 다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이연법인세

순확정급여부채 재측정요소	(1,486,342,010)	326,995,242	(1,159,346,768)	291,860,646	(64,209,342)	227,651,304

매도가능금융자산 평가이익	-	-	-	3,784,290,236	(832,543,852)	2,951,746,384

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(34,084,856,400)	7,498,668,408	(26,586,187,992)	-	-	-

유형자산재평가이익	60,146,721,206	(13,232,278,665)	46,914,442,541	-	-	-

지분법자본변동	17,414,988	(3,831,297)	13,583,691	-	-	-

소 계	24,592,937,784	(5,410,446,312)	19,182,491,472	4,076,150,882	(896,753,194)	3,179,397,688

자본

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실	(2,118,161,078)	512,594,980	(1,605,566,098)	-	-	-

합 계	22,474,776,706	(4,897,851,332)	17,576,925,374	4,076,150,882	(896,753,194)	3,179,397,688

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분이익	3,116,765,112	-

주식매수선택권	78,034,281	-

합 계	3,194,799,393	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 내역의 회수 및 결제시기

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,915,938,539	911,855,133

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	418,583,524	35,152,539

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(18,318,829,884)	(4,472,551,390)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,273,300,097)	(4,145,712)

미인식된 이연법인세자산	-	(195,946,873)

이연법인세부채 순액	(33,257,607,918)	(3,725,636,303)

(6) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*)	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(4,145,712)	-	(16,515,263)	-	(20,660,975)

종속기업투자	(1,973,907,519)	-	-	-	(1,973,907,519)

압축기장충당금	(1,669,420,650)	-	-	-	(1,669,420,650)

유형자산재평가이익	-	-	-	(13,232,278,665)	(13,232,278,665)

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	(25,751,307,530)	7,498,668,408	(18,252,639,122)

매도가능금융자산 평가손익	(829,223,221)	829,223,221	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	(829,223,221)	(613,999,829)	-	(1,443,223,050)

소 계	(4,476,697,102)	-	(26,381,822,622)	(5,733,610,257)	(36,592,129,981)

이연법인세자산

손실충당금	35,152,539	-	(8,830,050)	-	26,322,489

매출채권	-	121,964,245	18,821,561	-	140,785,806

관계기업투자주식	199,129,469	-	(48,332,813)	(3,831,297)	146,965,359

순확정급여채무	-	-	570,147,979	326,995,242	897,143,221

환불자산및환불부채	274,761,215	-	552,018,458	-	826,779,673

무형자산	-	-	95,703,168	-	95,703,168

미지급비용	161,151,661	-	90,323,568	-	251,475,229

국고보조금	208,078,754	-	(43,339,242)	-	164,739,512

감가상각비	68,734,034	-	186,111,154	-	254,845,188

기타	-	-	529,762,418	-	529,762,418

소 계	947,007,672	121,964,245	1,942,386,201	323,163,945	3,334,522,063

실현가능성이 불확실한 부분	(195,946,873)	-	195,946,873	-	-

순 액	(3,725,636,303)	121,964,245	(24,243,489,548)	(5,410,446,312)	(33,257,607,918)

(*) 당기 중 기준서 제1109호, 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(11,868,818)	7,723,106	-	(4,145,712)

종속기업투자	(1,973,907,519)	-	-	(1,973,907,519)

압축기장충당금	(1,669,420,650)	-	-	(1,669,420,650)

매도가능증권평가이익	-	-	(829,223,221)	(829,223,221)

소 계	(3,655,196,987)	7,723,106	(829,223,221)	(4,476,697,102)

이연법인세자산

대손금	66,452,391	(31,299,852)	-	35,152,539

관계기업투자	199,129,469	-	-	199,129,469

순확정급여채무	608,792,305	(544,582,963)	(64,209,342)	-

반품충당부채	340,228,031	(65,466,816)	-	274,761,215

미지급비용	104,470,125	56,681,536	-	161,151,661

국고보조금	185,060,636	23,018,118	-	208,078,754

매도가능금융자산평가손실	3,320,631	-	(3,320,631)	-

감가상각비	33,819,046	34,914,988	-	68,734,034

소 계	1,541,272,634	(526,734,989)	(67,529,973)	947,007,672

실현가능성이 불확실한 부분	1,777,960,646	(1,973,907,519)	-	(195,946,873)

순 액	(335,963,707)	(2,492,919,402)	(896,753,194)	(3,725,636,303)

(7) 이 연법 인세 자 산 으로 인식하지 않은 가산할 일시적 차이의 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	사 유

관계기업투자지분	-	890,667,602	처분할 예정

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	48,870,283주	44,564,484주

보통주자본금	24,435,141,500원	22,282,242,000원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2017.01. 01	37,387,521	18,693,760,500	2,581,379,750	21,275,140,250

주식배당으로 인한 발행	7,176,963	3,588,481,500	-	3,588,481,500

2017.12.31	44,564,484	22,282,242,000	2,581,379,750	24,863,621,750

2018.01. 01	44,564,484	22,282,242,000	2,581,379,750	24,863,621,750

주식배당으로 인한 발행	4,305,799	2,152,899,500	-	2,152,899,500

2018.12.31	48,870,283	24,435,141,500	2,581,379,750	27,016,521,250

24. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	13,256,475,450

자기주식	-	(29,648,520,084)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(1,605,566,098)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(26,586,187,992)	-

매도가능금융자산 평가손익	-	2,939,973,238

주식선택권	244,421,426	-

유형자산재평가이익	46,914,442,541	-

기타	981,036,962	967,453,271

합 계	42,967,051,855	(12,484,618,125)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	회계정책
변경의 효과(*)	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	-	-	(1,605,566,098)	(1,605,566,098)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	-	(26,586,187,992)	(26,586,187,992)

매도가능금융자산 평가손익	2,939,973,238	(2,939,973,238)	-	-

유형자산재평가손익	-	-	46,914,442,541	46,914,442,541

지분법자본변동	(13,583,691)	-	13,583,691	-

합 계	2,926,389,547	(2,939,973,238)	18,736,272,142	18,722,688,451

(*) 회계정책 변경의 효과는 주석 38에 기술되어 있습니다.2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산 평가손익	(11,773,146)	3,378,396,502	(426,650,118)	2,939,973,238

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,506,491	29,648,520,084	1,502,704	29,568,227,204

매입	4,295	109,959,680	3,787	80,292,880

처분	1,510,786	(29,758,479,764)	-	-

기말금액	-	-	1,506,491	29,648,520,084

당기 중 자기주식을 전량 처분하였으며, 이로 인하여 자기주식처분이익(법인세효과반영 전) 12,879백만원을 인식하였습니다. 25. 주식기준보상

( 1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	160,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	25,030원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량 변동 내역(단위: 주)

구 분	당기

기초	-

부여	160,000

기말	160,000

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 당기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 322백만원입니다.

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	13,000,000,000	8,680,000,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	7,613,625,329	7,613,625,329

기타임의적립금	182,853,041,337	182,853,041,337

미처분이익잉여금	152,944,181,308	15,610,653,803

합 계	356,410,847,974	214,757,320,469

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

( 2) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	152,944,181,308	15,610,653,803

전기이월미처분이익잉여금	526,155,703	602,291,059

당기순이익	151,069,817,824	14,780,711,440

회계정책의 변경효과	2,507,554,549	-

순확정급여부채의 재측정요소	(1,159,346,768)	227,651,304

이익잉여금처분액	20,104,598,600	15,084,498,100

이익준비금	3,000,000,000	4,320,000,000

배당금	17,104,598,600	10,764,498,100

현금배당

주당배당금(률) 당기 200원 (40%) 전기 200원 (40%)	9,774,056,600	8,611,598,600

주식배당

주당배당금(률) 당기 150원 (30%) 전기 50원 (10%)	7,330,542,000	2,152,899,500

차기이월미처분이익잉여금	132,839,582,708	526,155,703

당기의 이익잉여금처분계산서 는 2019년 3월 15일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2018년 3월 16일)

27. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	24,046,478,328	22,654,249,327

퇴직급여	3,297,960,385	2,180,789,276

복리후생비	2,673,808,820	2,202,528,921

회의비	280,607,270	152,902,391

여비교통비	2,607,793,841	2,792,961,623

통신비	125,313,134	125,760,556

수도광열비	137,021,949	125,997,716

세금과공과	1,046,843,760	876,810,599

지급임차료	460,037,057	526,162,217

감가상각비	729,116,600	816,148,698

수선비	385,452,455	184,793,000

보험료	186,948,058	161,390,713

접대비	60,835,000	77,217,744

교육훈련비	258,112,711	268,706,622

광고선전비	9,451,931,614	7,566,732,484

견본비	352,754,988	332,015,958

도서인쇄비	213,306,948	210,420,405

소모품비	116,496,768	228,656,788

차량유지비	99,752,816	113,191,742

운반및포장비	1,527,150,526	1,362,635,585

지급수수료	2,783,529,259	1,638,462,562

노무용역비	1,175,229,675	985,408,138

대손상각비	672,948,976	97,989,580

무형자산상각비	28,221,493	29,505,711

잡비	33,286,091	43,768,035

합 계	52,750,938,522	45,755,206,391

28. 경상연구개발비(단위: 원)

구 분	당기	전기

연구비	3,254,395,596	3,584,811,884

경상개발비	20,979,442,039	14,466,295,020

합 계	24,233,837,635	18,051,106,904

29. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	1,131,051,440	(3,643,639,481)

원재료 및 상품의 사용액	49,051,756,199	48,777,371,537

종업원급여	43,920,418,626	39,197,504,890

감가상각비	5,189,151,245	5,070,152,633

광고선전비	9,470,461,614	7,609,742,484

무형자산상각비	1,401,822,428	741,042,511

지급수수료	4,371,229,788	3,219,078,031

노무용역비	18,618,820,980	12,322,761,080

외주가공비	7,528,008,908	6,758,194,759

여비교통비	3,114,628,131	3,253,925,205

수도광열비	1,751,113,411	1,648,569,370

세금과공과	1,751,664,791	1,588,311,085

운반및포장비	1,603,976,245	1,421,403,991

기타비용	9,097,392,185	6,923,119,413

매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비 합계	158,001,495,991	134,887,537,508

30 . 기타 수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대료수익	23,000,000	18,000,000

매도가능금융자산처분이익	-	366,947,449

관계기업투자주식처분이익	156,095,163,938	-

유형자산처분이익	22,594,684	132,470,661

기타의영업외수익	114,409,422	120,883,627

합 계	156,255,168,044	638,301,737

(2) 기타비용의 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기부금	325,103,468	196,574,594

유형자산처분손실	208,864	6,705,547

무형자산손상차손	435,014,398	-

기타의영업외비용	3,234,548,605	22,908,671

합 계	3,994,875,335	226,188,812

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익	928,681,737	403,385,455

배당금수익	6,023,764,170	4,624,481,146

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	5,050,548,363	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	622,873,743	-

외환차익	54,012,427	2,513,964

외화환산이익	539,553	3,543,750

합 계	12,680,419,993	5,033,924,315

(2) 금융비용의 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,577,450,756	-

외환차손	29,992,402	22,559,553

외화환산손실	-	18,971,677

합 계	1,607,443,158	41,531,230

32. 주 당순 이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 주식배당에 따른 전기의 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 전기 기본주당순이익을 재계산하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	151,069,817,824	14,780,711,440

÷ 가중평균 유통보통주식수	48,250,448주	45,711,907주

기본주당순이익	3,131원	323원

당기 가중평균유통보통주식 수 : 17,611,413,355 / 365일 = 48,250,448주 ( 전기 가중평균유통보통주 식수 : 16,684,846,055 / 365일 = 45,711,907주) (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며(주석 25 참조), 주식선택권은 보통주로전환된 것으로 보며 당기순이익에 주식보상비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당기말 현재 회사가 보유중인 희석성 잠재적보통주인 주식선택권은 반희석효과로 인하여 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 배 당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 8,612백만원과 주식배당금 2,153백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다.(전기 현금배당금: 17,942백만원, 주식배당금: 3,588백만원) 당 회계연도에 대한 현금배당금 및 주식배당금은 각각 9,774백만원과 7,331백만원이며 2019년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에서 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	197,872,071,986	20,532,801,963

조정항목:

주식보상비용	322,455,707	-

감가상각비	5,189,151,245	5,070,152,633

무형자산상각비	1,401,822,428	741,042,511

대손상각비	672,948,976	97,989,580

유형자산처분이익	(22,594,684)	(132,470,661)

유형자산처분손실	208,864	6,705,547

무형자산손상차손	435,014,398	-

관계기업투자주식처분이익	(156,095,163,938)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(366,947,449)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(5,050,548,363)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,577,450,756	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(622,873,743)	-

이자수익	(928,681,737)	(403,385,455)

외화환산이익	(539,553)	(3,543,750)

배당금수익	(6,023,764,170)	(4,624,481,146)

외화환산손실	-	18,971,677

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(25,577,476,178)	(8,993,513,025)

장기매출채권의 증가	(16,780,186,819)	-

기타유동금융자산의 감소(증가)	(22,827,745)	261,439,016

기타유동자산의 감소(증가)	(94,381,605)	2,905,128,693

재고자산의 감소(증가)	7,551,647,899	(369,250,408)

환불자산의 증가	(357,618,609)	-

매입채무의 증가(감소)	(846,993,828)	1,790,351,180

기타유동금융부채의 증가(감소)	998,576,845	(1,736,679,625)

기타유동부채의 증가	1,101,984,802	140,171,370

순확정급여부채의 증가(감소)	697,460,663	(1,527,032,822)

환불부채의 증가(감소)	2,866,793,417	(297,576,435)

영업으로부터 창출된 현금	8,263,937,014	13,109,873,394

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	10,762,020	24,467,298

건설중인 자산의 본계정대체	1,051,082,120	164,410,000

종속기업투자주식의 취득	-	3,163,134,954

유형자산 취득 미지급금	199,673,100	800,942,800

유형자산 처분 미수금	-	108,900,000

관계기업투자주식의 대체	2,465,062,604	-

35 . 우발상황 및 약정사항 (1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	25,000,000,000	-	25,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,300,000	USD 48,000	USD 1,300,000	USD 294,991

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	USD 245,639	USD 3,000,000	USD 682,543

국민은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론 약정 ( 당기말: 한도 10,000백만원 , 전 기말: 한도 10,000백만원) 을 맺고 있습니 다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	34,489,821	32,528,644

공탁보증	56,500,000	56,550,000

인허가보증	12,925,000	12,925,000

합 계	103,914,821	102,003,644

(3) 당기말 현재 회사는 원고로서 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구소송 등 총 11 건(전기말: 4건)으로 소송가액 57 백만원(전기말: 12백만 원)을 진행 중입니다 . (4) 회사는 종속기업인 Contera Pharma Aps와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당기말: 4,028백만원, 전기말: 4,029백만원)을 금융부채로 계상하고 있습니다.(5) 회사는 공동기업인 비앤오바이오(주)를 설립 시 합작투자계약에 의거하여, 설립이후 3년간 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도할 수 없습니 다. 또한, 회사는 3년 경과 이후 이사회 결의에 의거 제3자에게 주식 또는 신주인수권을 양도할 수 있으며, 이 경우 상대주주는 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

36. 특수관계자거래(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당기말	전기말

Contera Pharma Aps	96.26	100

부광메디카(주)	100	100

다이나세라퓨틱스(주)	100	100

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

공동기업	비앤오바이오(주)	-	신규설립

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	매출 등	매입 등	무형자산 취득

당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속기업	Contera Pharma Aps	-	-	-	-	388,756,099	390,833,600

부광메디카(주)	(1,113,823,510)	22,565,400	5,580,459,403	2,961,962,344	-	-

다이나세라퓨틱스(주)	12,000,000	12,000,000	-	-	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	25,184,700	-	-	-	-	-

합 계	(1,076,638,810)	34,565,400	5,580,459,403	2,961,962,344	388,756,099	390,833,600

(4) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당기말

채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	부광메디카(주)	258,528,825	250,000	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	-	200,000	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	-	15,640,000	30,000,000

합 계	258,528,825	16,090,000	90,000,000

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	부광메디카(주)	2,194,121,475	250,000	715,333,927	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	-	200,000	-	30,000,000

합 계	2,194,121,475	450,000	715,333,927	60,000,000

(5) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당기

현금출자	현금배당	주식배당	주식매수선택권

공동기업	비앤오바이오(주)	250,000,000	-	-	-

주요 경영진 등	-	3,040,930,000	1,520,463주	100,000주

합 계	250,000,000	3,040,930,000	1,520,463주	100,000주

(단위: 원)

구 분	기업명	전기

현금배당	주식배당

주요 경영진 등	6,336,113,500	2,534,444 주

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	4,312,722,271	5,081,392,510

퇴직급여	1,525,846,000	-

주식보상비용	201,534,817	-

합 계	6,040,103,088	5,081,392,510

37. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 보고기간말 이후 보유 중인 안트로젠 주식 600,171주를 33,270백만원에 매각하였습니다. (2) 회사는 2019년 2월 26일 이사회 결의에 의거, 종속기업인 부광메디카(주)에 5,000백만원의 현금출자를 결의 하였습니다.

38. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초 이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	214,757,320,469

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	2,939,973,238

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	217,697,293,707

기준서 제 1115호에 따른 조정	(2),1)	(432,418,689)

수정 후 기초이익잉여금	217,264,875,018

2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)(*1)	상각후원가 (전기:대여금및수취채권)(*1)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*2)	-	26,218,887,129	86,715,859,939	112,934,747,068

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	25,718,612,129	(25,718,612,129)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*2)	25,718,612,129	500,275,000	86,715,859,939	112,934,747,068

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(*2) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

이러한 변동이 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주석	기타자본항목 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	(12,484,618,125)	214,757,320,469

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	(2,939,973,238)	2,939,973,238

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융상품으로 재분류	②	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	(15,424,591,363)	217,697,293,707

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산 25,719백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,940백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 500백만원이 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여인식된 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	22,115,234,932	22,115,234,932	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	62,133,660,855	62,133,660,855	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	128,194,144	128,194,144	-

비유동금융자산

당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	25,718,612,129	25,718,612,129	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	500,275,000	500,275,000	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	2,338,770,008	2,338,770,008	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	5,065,314,297	5,065,314,297	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	7,098,489,525	7,098,489,525	-

기타유동금융부채	당기손익인식 금융부채	당기손익-공정가치	4,028,680,621	4,028,680,621	-

3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주석	2017.12.31수정전(*)	조정	2018.01.01수정후

매출채권	②	62,133,660,855	(554,382,934)	61,579,277,921

환불자산	①	-	858,585,521	858,585,521

자산 총계	253,350,817,796	304,202,587	253,655,020,383

충당부채	①	1,248,914,615	(1,248,914,615)	-

환불부채	①	-	2,107,500,136	2,107,500,136

이연법인세부채	②	3,725,636,303	(121,964,245)	3,603,672,058

부채 총계	26,214,493,702	736,621,276	26,951,114,978

이익잉여금	②	217,697,293,707	(432,418,689)	217,264,875,018

자본 총계	227,136,324,094	(432,418,689)	226,703,905,405

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구 분	주석	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출채권	②	86,483,805,123	639,935,483	87,123,740,606

환불자산	①	1,216,204,130	(1,216,204,130)	-

자산총계	506,562,897,302	(576,268,647)	505,986,628,655

충당부채	①	-	3,758,089,423	3,758,089,423

환불부채	①	4,974,293,553	(4,974,293,553)	-

이연법인세부채	②	33,257,607,918	140,785,806	33,398,393,724

부채총계	80,168,476,223	(1,075,418,324)	79,093,057,899

이익잉여금	②	356,410,847,974	499,149,677	356,909,997,651

자본 총계	426,394,421,079	499,149,677	426,893,570,756

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.- 손익계산서 및 총포괄손익

(단위: 원)

구 분	주석	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	②	192,540,298,433	85,552,549	192,625,850,982

법인세비용	②	46,802,254,162	20,703,717	46,822,957,879

당기순이익	②	151,069,817,824	64,848,832	151,134,666,656

총포괄손익	②	168,646,743,198	64,848,832	168,711,592,030

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

- 현금흐름표(단위: 원)

구 분	주석	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

법인세차감전순이익	②	197,872,071,986	85,552,549	197,957,624,535

조정항목	(159,145,113,814)	-	(159,145,113,814)

순운전자본의 변동	②	(30,463,021,158)	(85,552,549)	(30,548,573,707)

이자의 수취	853,612,359	-	853,612,359

배당금의 수취	6,023,764,170	-	6,023,764,170

법인세의 환급	(7,376,147,240)	-	(7,376,147,240)

영업활동으로 인한 현금흐름	7,765,166,303	-	7,765,166,303

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.① 반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 반품충당부채를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 환불자산(반품권)으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 당기말 반품충당부채 3,758백만원(당기초: 1,249백만원)을 환불부채 4,974백만원(당기초: 2,108백만원)과 환불자산 1,216백만원(당기초: 859백만원)원으로 재분류하였습니다

② 변동대가회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익으로 인식하여야 합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기말 재무상태표의 매출채권에서 640백만원(당기초: 554백만원)을 차감하였고 이연법인세자산 141백만원(당기초: 122백만원)을 인식하였습니다.