부광약품 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 66 기 3분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 65 기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
부광약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 연결회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 51,507백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

OCI홀딩스 주식회사	16,878,791	17.11	최대주주

김동연	7,053,266	7.15	-

국민연금공단	659,959	0.67	-

기타	74,072,655	75.07	-

합 계	98,664,671	100	-

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	덴마크	99.50	99.33	12월	의약품 연구 및 개발

부광메디카(주)	대한민국	100	100	12월	완제 의약품 제조 및 의약품 도매업

ProteKt Therapeutics	이스라엘	97.24	97.24	12월	의약품 연구 및 개발

JaguAHR Therapeutics	싱가포르	75.02	75.02	12월	의약품 연구 및 개발

1.2 종속기업 요약 재무정보(단위: 원)

당분기말	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Contera Pharma A/S	7,738,613,771	661,209,269	7,077,404,502	-	(7,871,055,740)	(7,338,985,641)

부광메디카(주)	9,522,176,456	2,735,664,025	6,786,512,431	16,951,376,139	448,038,989	448,768,857

ProteKt Therapeutics	44,246,561	4,490,735,097	(4,446,488,536)	-	(296,061,447)	(71,706,370)

JaguAHR Therapeutics	141,733,843	1,391,916,265	(1,250,182,422)	-	(231,220,036)	(180,133,098)

(단위: 원)

전기말	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Contera Pharma A/S	12,523,314,397	1,393,719,405	11,129,594,992	-	(10,198,592,972)	(10,113,862,923)

부광메디카(주)	2,715,157,520	371,439,956	2,343,717,564	2,325,629,648	(52,674,320)	(53,074,686)

다이나세라퓨틱스(주)	-	-	-	-	(1,390,822,527)	(1,390,822,527)

ProteKt Therapeutics	355,529,643	4,730,311,809	(4,374,782,166)	-	(1,001,798,954)	(1,057,242,932)

JaguAHR Therapeutics	351,629,939	1,421,679,263	(1,070,049,324)	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,533,711,411	12,533,711,411	15,391,072,921	15,391,072,921

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,605,475,139	1,605,475,139	1,326,594,797	1,326,594,797

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	13,213,001	-	12,520,498,410	12,533,711,411

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,605,475,139	-	-	1,605,475,139

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	84,402,770	-	15,306,670,151	15,391,072,921

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,326,594,797	-	-	1,326,594,797

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	15,306,670,151	-	13,685,034,866	4,459,545,887

연결범위 변동	-	-	-	-

총손익

당기손익인식액	(4,341,094,938)	-	156,678,269	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

종속회사편입	-	-	-	-

매입금액	1,578,411,702	-	1,384,311,052	-

매도금액	(23,488,505)	-	-	-

분기말금액	12,520,498,410	-	15,226,024,187	4,459,545,887

(단위: 원)

구 분	기타금융부채

당분기	전분기

기초금액	-	7,753,272,340

설정(환입)(주1)	-	(7,753,272,340)

분기말금액	-	-

(주1) 전분기 중 연결회사가 개발 중이던 의약품(JM-010)의 임상을 중단함에 따라, 관련 조건부대가에 대해 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채무증권	지분증권	복합금융상품	채무증권	지분증권	복합금융상품

공정가치	10,511,766,529	1,720,050,057	288,681,824	13,297,938,270	1,720,050,057	288,681,824

가치평가기법	순자산가치법	원가법 등	원가법 등	순자산가치법	원가법 등	원가법 등

투입변수	(주1)	(주2)	(주3)	(주1)	(주2)	(주3)

(주1) 피투자회사가 투자한 기업의 매매사례가 및 순자산공정가치가 고려되었습니다.(주2) 비상장금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(주3) 조건부지분인수계약 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,000,000	1,000,000

보통예금	5,823,468,266	9,551,622,891

RP	21,700,000,000	20,538,509,071

정기예금	2,000,000,000	60,000,000,000

합 계	29,524,468,266	90,091,131,962

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	27,543,954,941	23,703,786,336

차감: 손실충당금	(95,450,668)	(144,945,672)

매출채권(순액)	27,448,504,273	23,558,840,664

7. 환불자산과 환불부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동환불자산 - 예상 고객반품	4,641,152,497	5,034,794,653

유동환불부채 - 반품충당부채	14,058,257,921	15,143,382,091

유동환불부채 - 수금할인 변동대가	66,917,638	54,851,811

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	188,027,300,000	-	40,000,000,000	-

미수금	369,179,306	-	394,105,010	-

미수수익	1,288,149,809	-	600,200,502	-

장기금융상품(주1)	-	42,500,000	-	42,500,000

보증금	-	364,515,019	-	335,524,740

현재가치할인차금	-	(22,603,750)	-	(18,530,844)

합 계	189,684,629,115	384,411,269	40,994,305,512	359,493,896

(주1) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	208,602,561	331,495,303

선급비용	306,801,693	398,292,944

합 계	515,404,254	729,788,247

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,586,705,905	5,201,680,441

제품	21,518,808,953	13,573,873,054

재공품	7,307,201,736	6,960,060,684

원재료	22,311,681,985	17,299,121,850

저장품	59,970,066	9,788,140

미착품	205,084,750	1,675,501,694

평가손실충당금	(2,208,267,908)	(3,052,984,089)

합 계	52,781,185,487	41,667,041,774

당분기 중 회사는 재고자산평가손실환입 845백만원(전분기:644백만원 손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.

11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

CytoSite BioPharma Inc.	1,720,050,057	1,720,050,057

Biodexa Pharmaceuticals	13,213,001	84,402,770

수익증권

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	6,119,145,533	9,950,719,924

TVM Life Science Innovation II SCSp	3,153,020,890	3,084,129,735

CCGI Life Growth PEF	1,000,000,000	-

KDB 오픈이노베이션 제2호	239,600,106	263,088,611

채무증권

CytoSite BioPharma Inc.	288,681,824	288,681,824

합 계	12,533,711,411	15,391,072,921

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,412,284,707)	(70,874,386)

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	216,589	-

합 계	(4,412,068,118)	(70,874,386)

(3) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당분기말: 289백만원, 전기말: 289백만원)입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Lyell Immunopharma	1,605,475,139	1,326,594,797

합 계	1,605,475,139	1,326,594,797

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당분기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	112,938,500,000	-	112,938,500,000

건물	49,887,245,805	(28,837,854,992)	21,049,390,813

구축물	2,111,003,273	(1,649,543,798)	461,459,475

기계장치	38,299,185,161	(35,196,231,121)	3,102,954,040

차량운반구	998,521,067	(986,558,877)	11,962,190

공구기구	7,799,760,897	(5,730,491,386)	2,069,269,511

비품	4,782,835,292	(2,856,382,959)	1,926,452,333

건설중인자산	330,600,000	-	330,600,000

합 계	217,147,651,495	(75,257,063,133)	141,890,588,362

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	113,313,500,000	-	113,313,500,000

건 물	49,677,899,587	(27,635,511,990)	22,042,387,597

구축물	1,821,203,273	(1,598,861,047)	222,342,226

기계장치	37,417,238,048	(36,171,593,592)	1,245,644,456

차량운반구	1,045,007,381	(1,002,791,057)	42,216,324

공구기구	6,507,361,517	(5,236,521,919)	1,270,839,598

비 품	4,306,001,596	(2,337,032,220)	1,968,969,376

건설중인자산	311,171,100	-	311,171,100

합 계	214,399,382,502	(73,982,311,825)	140,417,070,677

(2) 유형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	본계정대체(주1)	기타(주2)	분기말순장부가액

토지	113,313,500,000	-	(375,000,000)	-	-	-	112,938,500,000

건물	22,042,387,597	210,000,000	(42,279,723)	(1,276,144,461)	115,427,400	-	21,049,390,813

구축물	222,342,226	289,800,000	-	(50,682,751)	-	-	461,459,475

기계장치	1,245,644,456	2,159,597,591	(9,000)	(713,129,007)	410,850,000	-	3,102,954,040

차량운반구	42,216,324	-	(18,567,871)	(11,686,263)	-	-	11,962,190

공구기구	1,270,839,598	1,299,894,180	(3,000)	(522,251,267)	20,790,000	-	2,069,269,511

비품	1,968,969,376	316,490,389	-	(460,452,891)	-	101,445,459	1,926,452,333

건설중인자산	311,171,100	675,877,400	-	-	(656,448,500)	-	330,600,000

합 계	140,417,070,677	4,951,659,560	(435,859,594)	(3,034,346,640)	(109,381,100)	101,445,459	141,890,588,362

(주1) 건설중인자산 본계정대체 내역에는 무형자산으로 대체된 109백만원이 포함 되어 있습니다(주석 15참조).(주2) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기타(주1)	분기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	-	-	92,875,100,000

건물	23,735,300,197	-	-	(1,269,684,456)	-	22,465,615,741

구축물	232,739,888	49,000,000	-	(43,731,600)	-	238,008,288

기계장치	1,247,307,776	256,201,119	(3,000)	(508,768,239)	-	994,737,656

차량운반구	76,833,334	350,000	(3,000)	(29,750,781)	-	47,429,553

공구기구	994,536,545	271,000,000	(4,000)	(313,508,228)	-	952,024,317

비품	1,819,579,180	354,569,573	(9,000)	(127,688,594)	(9,700,272)	2,036,750,887

건설중인자산	-	111,750,000	-	-	-	111,750,000

합 계	120,981,396,920	1,042,870,692	(19,000)	(2,293,131,898)	(9,700,272)	119,721,416,442

(주1) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.

(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	112,938,500,000	112,938,500,000

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	113,313,500,000	113,313,500,000

(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	77,572,776,649	92,875,100,000

재평가	-	20,438,400,000

처분	(375,000,000)	-

기말금액	77,197,776,649	113,313,500,000

미실현손익(법인세효과 반영후)	77,345,408,586	77,572,776,649

(5) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	112,938,500,000	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점 수정요인, 지역요인, 개별요인 등

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,729,260,189	1,729,260,189

판매비와관리비	278,735,481	278,735,481

경상연구개발비	285,136,228	285,136,228

합 계	2,293,131,898	2,293,131,898

(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 24 참조).

14. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	569,258,562	717,313,742

차량운반구	810,967,851	346,357,402

합 계	1,380,226,413	1,063,671,144

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	324,035,970	130,194,025

비유동	544,380,490	269,907,950

합 계	868,416,460	400,101,975

당분기 중 증가된 사용권자산은 747백만원(전분기: 203백만원 감소)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	251,943,122	346,336,825

차량운반구	261,907,255	129,146,324

합 계	513,850,377	475,483,149

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	22,995,602	21,952,622

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	194,303,175	136,684,607

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	12,653,806	53,058,508

당분기 중 리스의 총 현금유출은 543백만원(전분기 : 484백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	738,057,047	(686,647,456)	-	51,409,591

회원권	2,258,196,815	-	(435,014,398)	1,823,182,417

영업권	1,322,257,700	-	(915,640,085)	406,617,615

기타의무형자산	18,150,870,352	(388,051,067)	(12,208,179,518)	5,554,639,767

소프트웨어	315,268,500	(76,310,646)	-	238,957,854

합 계	22,784,650,414	(1,151,009,169)	(13,558,834,001)	8,074,807,244

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	737,444,927	(669,631,767)	-	67,813,160

회원권	1,090,961,954	-	(435,014,398)	655,947,556

영업권	1,322,257,700	-	(915,640,085)	406,617,615

기타의무형자산	17,224,870,352	(63,589,667)	(12,208,179,518)	4,953,101,167

소프트웨어	215,000,000	(23,437,500)	-	191,562,500

합 계	20,590,534,933	(756,658,934)	(13,558,834,001)	6,275,041,998

(2) 무형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득(주1)	상각비	분기말

산업재산권	67,813,160	612,120	(17,015,689)	51,409,591

회원권	655,947,556	1,167,234,861	-	1,823,182,417

영업권	406,617,615	-	-	406,617,615

기타의무형자산	4,953,101,167	926,000,000	(324,461,400)	5,554,639,767

소프트웨어	191,562,500	100,268,500	(52,873,146)	238,957,854

합 계	6,275,041,998	2,194,115,481	(394,350,235)	8,074,807,244

(주1) 소프트웨어 취득액에는 건설중인자산에서 대체된 59백만원, 기타의무형자산 취득액에는 건설중인자산에서 대체된 50백만원이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	환율변동효과	분기말

산업재산권	89,807,909	5,108,845	-	(21,430,711)	-	73,486,043

회원권	699,382,556	-	-	-	-	699,382,556

영업권	878,733,287	-	(878,733,287)	-	-	-

기타의무형자산	8,388,259,182	453,500,000	(5,083,942,077)	(25,435,867)	190,703,759	3,923,084,997

소프트웨어	-	160,000,000	-	(10,000,000)	-	150,000,000

합 계	10,056,182,934	618,608,845	(5,962,675,364)	(56,866,578)	190,703,759	4,845,953,596

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	394,350,235	56,866,578

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

연구비	4,512,109,972	3,657,541,838

경상연구개발비

연구비	5,067,022,152	7,249,525,414

경상개발비	8,022,165,949	10,400,398,539

소 계	13,089,188,101	17,649,923,953

합 계	17,601,298,073	21,307,465,791

16. 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	덴탈플랫폼투자조합 제1호	대한민국	50.00	13,981,927	50.00	14,700,542

합 계	13,981,927	14,700,542

(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,700,542	12,882,667,281

취득	-	-

지분법이익(손실)	(718,615)	631,534,087

처분	-	(11,428,436,640)

종속기업으로 편입	-	-

분기말금액	13,981,927	2,085,764,728

17. 차입금(단위: 원)

구 분	차입처	최종 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	하나은행	2026-08-16	CD91일물 + 1.484	-	30,000,000,000

원화장기차입금(주1)	신한은행	2026-10-13	CD91일물+ 1.39	50,000,000,000	50,000,000,000

소계	50,000,000,000	80,000,000,000

유동성 대체	30,000,000,000	-

차감 : 장기차입금할인발행차금	(605,740,827)	(975,816,626)

합계	79,394,259,173	79,024,183,374

(주1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 24 참조).

18. 순확정급여자산

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여자산 산정내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	36,693,333,656	35,230,954,054

사외적립자산의 공정가치	(37,887,724,918)	(39,824,189,831)

재무상태표상 순확정급여자산	(1,194,391,262)	(4,593,235,777)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	896,418,277	2,689,254,831	788,768,895	2,366,306,685

순이자원가	(54,880,753)	(164,642,257)	(126,334,170)	(379,002,510)

종업원급여에 포함된 총 비용	841,537,524	2,524,612,574	662,434,725	1,987,304,175

매출원가	226,997,425	680,992,274	165,147,280	495,441,841

판매비와관리비 및 연구개발비	614,540,100	1,843,620,300	497,287,445	1,491,862,334

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에는 경정청구 확정으로 인한 법인세 수익이 6,130백만원 발생하였습니다. 법인세환급효과를 제외하는 경우 2025년 9월 30일로종료하는 회계연도의 연간법인세율은 12.14%입니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	98,664,671주	68,454,671주

보통주자본금	51,506,993,000원	36,401,993,000원

연결회사는 2020년 및 2024년 자기주식을 소각하여, 전기말 및 당분기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2024.01.01(전기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2024.12.31(전기말)	68,454,671	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2025.01.01(당기초)	68,454,671	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2025.09.30(분기말)	98,664,671	51,506,993,000	75,633,911,250	127,140,904,250

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,394,485,845)	(51,394,485,845)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(154,904,821)	(375,499,172)

해외사업환산손익	3,081,463,752	2,293,268,035

지분법자본변동	(109,767,832)	(109,767,832)

유형자산재평가이익	77,345,408,586	77,586,085,747

비지배지분과의 주주간계약	(18,361,412,802)	(18,359,358,826)

기타	5,210,717,119	5,210,717,119

합 계	38,635,923,173	37,869,864,242

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,394,485,845)	-	(51,394,485,845)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(375,499,172)	220,594,351	(154,904,821)

유형자산재평가손익	77,586,085,747	(240,677,161)	77,345,408,586

해외사업환산손익	2,293,268,035	788,195,717	3,081,463,752

지분법자본변동	(109,767,832)	-	(109,767,832)

합 계	27,999,600,933	768,112,907	28,767,713,840

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 12 참조).

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,038,416,767)	-	(51,038,416,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,346,328,965)	-	(2,346,328,965)

유형자산재평가손익	61,868,956,147	-	61,868,956,147

해외사업환산손익	1,084,265,559	173,983,327	1,258,248,886

지분법자본변동	(58,410,555)	-	(58,410,555)

합 계	9,510,065,419	173,983,327	9,684,048,746

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	-	-	2,608,378	50,784,456,419

매입	-	-	-	-

소각	-	-	(2,608,378)	(50,784,456,419)

기말금액	-	-	-	-

22. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	18,567,569,753	18,276,551,540

퇴직급여	1,767,954,492	1,432,409,313

복리후생비	1,972,553,040	1,641,127,321

회의비	339,821,692	274,546,551

여비교통비	971,071,599	783,157,283

통신비	175,735,573	249,589,308

수도광열비	127,626,854	126,900,577

세금과공과	(158,008,285)	1,627,870,018

지급임차료	232,137,233	161,167,037

감가상각비	585,210,300	278,735,481

사용권자산상각비	374,753,506	475,483,149

수선비	102,468,662	154,989,158

보험료	174,552,966	181,752,875

접대비	315,715,171	84,300,901

교육훈련비	302,832,345	174,352,678

광고선전비	5,745,840,319	4,519,050,782

견본비	11,973,348	16,471,664

도서인쇄비	98,873,725	90,112,299

소모품비	110,309,994	104,607,875

차량유지비	151,615,590	71,174,453

운반및포장비	1,690,862,201	1,162,092,024

지급수수료	4,823,654,360	3,003,381,176

노무용역비	1,182,065,324	1,227,440,077

대손상각비(환입)	(42,039,160)	(524,395,628)

무형자산상각비	394,350,235	56,866,578

잡비	14,543,720	8,987,240

합 계	40,034,044,557	35,658,721,730

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,399,948,376	(873,823,327)

조정항목:

퇴직급여	2,524,612,574	1,987,304,175

감가상각비	3,034,346,640	2,293,131,898

사용권자산감가상각비	513,850,377	475,483,149

무형자산상각비	394,350,235	56,866,578

대손상각비(환입)	(42,039,160)	(524,395,628)

재고자산평가손실(환입)	(844,716,181)	644,254,400

유형자산처분이익	(361,943,406)	(58,510,148)

유형자산처분손실	3,000	-

무형자산손상차손	-	5,083,942,077

영업권손상차손	-	915,640,085

채무면제이익	-	(7,753,272,340)

이자비용	2,942,125,332	5,342,516,347

관계기업투자주식처분이익	-	(493,785,750)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	(363,618,626)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	4,412,284,707	434,493,012

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(216,589)	-

이자수익	(3,301,224,057)	(3,349,901,259)

외화환산이익	(131,575,801)	(7,022,099)

외화환산손실	-	1,598,177

지분법손실(이익)	718,615	(631,534,087)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(4,020,903,149)	12,965,130,963

기타유동금융자산의 감소(증가)	352,595,559	778,394,772

기타유동자산의 감소(증가)	214,383,993	257,250,880

재고자산의 감소(증가)	(10,269,427,532)	9,944,055,237

환불자산의 감소(증가)	393,642,156	1,412,300,017

매입채무의 증가(감소)	4,585,864,549	816,898,244

기타유동금융부채의 증가(감소)	(379,900,044)	(6,382,056,335)

기타유동부채의 증가(감소)	(690,070,519)	879,449,380

순확정급여자산의 감소(증가)	519,667,777	1,046,619,861

환불부채의 증가(감소)	(1,073,058,343)	(2,951,528,730)

보증금의 감소(증가)	(10,000,000)	-

영업으로부터 창출된 현금	2,163,319,109	21,945,880,923

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각	7,539,796	18,513,000

건설중인자산의 본계정 대체	311,171,100	136,700,000

무형자산 취득 미지급금 증가(감소)	(1,800,000,000)	-

유형자산 취득 미지급금 증가(감소)	254,518,395	(118,235,000)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	유동 리스부채	비유동 리스부채	장기차입금	상환부채

전기초	217,604,354	644,168,219	78,525,127,415	61,303,845,052

현금흐름	(293,821,620)	-	-	(63,237,230,752)

비금융변동(주1)	233,954,508	(374,675,471)	342,693,350	1,933,385,700

전분기말	157,737,242	269,492,748	78,867,820,765	-

당기초	130,194,025	269,907,950	79,024,183,374	-

현금흐름	(336,082,880)	-	-	-

비금융변동(주1)	529,924,825	274,472,540	(29,629,924,201)	-

당분기말	324,035,970	544,380,490	49,394,259,173	-

(주1) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

하나은행	일반자금대출	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	20,000,000,000	-	30,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

신한은행	일반자금대출	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000

상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 기업구매론약정(당분기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)을 맺고 있습니다.신한은행과 전자방식매출채권담보대출약정(당분기말: 한도 2,500백만원, 전기말: 한도 2,500백만원)을 맺고 있습니다.

당분기말 현재 매입채무및기타채무 금액 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 3,354백만원이며, 공급자가 금융기관으로부터 당분기말 현재 이미 대금을 수취한 금액은 173백만원입니다.공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채의 지급기일에는 유의적인 차이가 없습니다.

공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 회사의 정상영업주기 내에사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무및기타채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	지급보증	15,600,000	-

공탁보증	-	60,000,000

물품대금보증	240,000,000	1,000,000,000

합 계	255,600,000	1,060,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	신한은행	차입금 담보	토지,건물	73,273,363,289	60,000,000,000

(4) 당분기말 현재 연결회사가 원고로서 진행 중인 소송은 약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소소송 1건, 물품대금 청구 5건 총 6건(전기말: 4건)으로 소송가액은 31백만원입니다. 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 소송은 없습니다.( 전기말: 1건)

관할법원	원고	피고	소송의 내용	소송가액(원)	진행상황

서울고등법원	당사	보건복지부장관	약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소	-	계류중

서울중앙지방법원	당사	사랑찬약국(김민찬)	물품대금 청구	2,905,782	계류중

서울중앙지방법원	당사	독일약국(배흥원)	물품대금 청구	13,048,854	계류중

서울중앙지방법원	당사	한약국(한종림)	물품대금 청구	3,649,231	계류중

서울중앙지방법원	당사	세계로약국(황경숙, 남상구)	물품대금 청구	6,349,300	계류중

서울중앙지방법원	당사	메디칼약국(유경용)	물품대금 청구	4,619,162	계류중

(5) 연결회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,848,568에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 151,432은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.(6) 연결회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.

25. 특수관계자거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구 분	당분기말	전기말

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	OCI홀딩스 주식회사

(주)디씨알이	(주)디씨알이

오씨아이드림(주)	오씨아이드림(주)

OCI(주)	OCI(주)

OCI정보통신	OCI정보통신

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	25,308,524	16,102,942	48,009,252	25,080,549

(주)디씨알이	5,497,455	-	10,086,445	-

오씨아이드림(주)	4,651,000	-	12,696,500	91,544

OCI(주)	32,707,862	24,700,000	15,568,669	30,131,982

OCI정보통신	1,200,000	185,056,700	-	223,072,400

합 계	69,364,841	225,859,642	86,360,866	278,376,475

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	기타채무

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	326,910	1,405,918

오씨아이드림(주)	792,000	-

OCI 정보통신	-	11,978,340

합 계	1,118,910	13,384,258

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	기타채무

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	968,542	1,235,664

오씨아이드림(주)	1,725,350	-

OCI(주)	-	16,896,000

OCI정보통신	-	10,964,800

합 계	2,693,892	29,096,464

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당분기	전분기

청산배당	기타금융부채상환	기타(주1)

공동기업	JaguAHR Therapeutics	-	-	-	481,670,000

관계기업	에이치 델타 사모투자합자회사	-	11,922,222,390	(63,237,230,752)	-

합 계	-	11,922,222,390	(63,237,230,752)	481,670,000

(주1) 조건부지분인수계약에 따른 자금 투자입니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	2,844,151,944	3,123,317,996

퇴직급여	92,368,576	82,464,866

합 계	2,936,520,520	3,205,782,862

26. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반 정보

연결회사의 영업부문은 '의약품 제조 및 판매 부문'과 '의약품 연구 및 개발 부문'으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 보고부문 정보(단위: 원)

당분기	매출액	영업손익	유무형자산	감가상각비 및
무형자산상각비

제약부문	139,314,978,618	14,269,336,560	145,733,035,893	3,143,571,763

연구개발부문	-.	(8,406,874,927)	1,372,127,264	285,125,112

연결조정	(1,115,005,205)	143,383,788	2,860,232,449	-

합 계	138,199,973,413	6,005,845,421	149,965,395,606	3,428,696,875

(단위: 원)

전분기	매출액	영업손익	유무형자산	감가상각비 및
무형자산상각비

제약부문	115,510,075,177	10,934,267,128	119,812,540,574	2,348,232,722

연구개발부문	-	(11,371,117,302)	1,566,358,848	1,765,754

연결조정	(1,604,300,600)	101,743,825	3,188,470,616	-

합 계	113,905,774,577	(335,106,349)	124,567,370,038	2,349,998,476

(3) 연결회사 매출의 상세내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	24,948,725,680	9,796,449,427

제품매출액	113,217,125,733	103,628,434,335

기술매출액	-	443,134,240

수출매출액	34,122,000	37,756,575

합 계	138,199,973,413	113,905,774,577

(4) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	138,165,851,413	113,868,018,002

해 외	34,122,000	37,756,575

합 계	138,199,973,413	113,905,774,577

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 A	13,676,917,688	13,678,199,474	제약 부문

27. 보고기간 후 사건

(1) 중간배당의 건 연결회사는 2025년 10월 21일 이사회에서 2025년 3분기 경영성과에 따른 이익환원을위해 분기 현금배당을 결의하였으며, 배당 기준일은 2025년 11월 5일, 배당금 지급 예정일은 2025년 11월 20일입니다.

본 결의에 따라 보통주 1주당 50원의 현금배당이 지급될 예정이며, 총 배당금액은 49억입니다.

본 배당은 영업활동을 통해 창출된 내부 유보자금을 재원으로 하며, 유상증자 자금과는 명확히 구분됩니다.

본 건은 보고기간 후 발생한 비조정사건으로, 재무제표 본문에는 반영되지 않았습니다.