부광약품 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 59 기 반기: 2018년 06월 30일 현재
제 58 기 반기: 2017년 06월 30일 현재
제 58 기 : 2017년 12월 31일 현재
부광약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매, 의약품 연구 및 개발을 주요 사업으로 하고 있습니다. 연결회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당반기말 현재 자본금은 24,435 백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	4,697,480	9.61	대주주

김상훈	4,032,800	8.25	특수관계자

김은미	1,847,055	3.78	"

김은주	1,761,756	3.61	"

김동환 외	469,708	0.96	"

기타	36,061,484	73.79

합 계	48,870,283	100.00

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

2018.06.30	2017.12.31

Contera Pharma ApS	덴마크	100	100	12월	의약품 연구 및 개발

부광메디카(주)	한국	100	100	12월	완제 의약품 제조 및 의약품 도매업

다이나세라퓨틱스(주)	한국	100	100	12월	의약품 연구 및 개발

1.2 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위: 원)

2018.06.30	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Contera Pharma ApS	4,299,166,432	784,049,229	3,515,117,203	198,837,000	(21,198,965)	(22,184,909)

부광메디카(주)	15,741,640,975	2,473,937,786	13,267,703,189	3,555,412,782	(338,130,111)	(340,863,050)

다이나세라퓨틱스(주)	2,974,911,766	448,120	2,974,463,646	-	(164,268,771)	(164,268,771)

(단위: 원)

2017.12.31	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Contera Pharma ApS	4,269,860,795	784,675,296	3,485,185,499	417,686,405	(27,626,881)	(2,557,667)

부광메디카(주)	16,339,091,490	2,730,525,251	13,608,566,239	3,033,788,364	(457,594,565)	(457,460,429)

다이나세라퓨틱스(주)	3,139,197,061	464,644	3,138,732,417	-	(227,957,256)	(227,957,256)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적 용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산ㆍ비용ㆍ수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무재표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(3) 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(3.1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(3.2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.3) 반품연 결 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활 동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15 ~ 30년

구축물	10 ~ 15년

기계장치	4 ~ 8년

차량운반구	4년

공구기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영 업 권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5 ~ 10년

기타의 무형자산	5 ~ 10년

2.10 비금융자산의 손상

영 업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상 을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타유동금융부채" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(3) 금융자산의 손상

1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외 환위 험, 특 히 주로 유로화 및 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당 반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 유로화 및 미국달러화에 대한 원화환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

유로화/원	상승시	(382,333,620)	-	(382,333,620)	-

하락시	382,333,620)	-	382,333,620)	-

미국달러/원	상승시	(20,659,628)	(67,307,149)	(20,659,628)	(67,307,149)

하락시	20,659,628	67,307,149	20,659,628	67,307,149

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다.

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

상승시	44,885,581	21,666,342	44,885,581	21,666,342

하락시	( 44,885,581)	(21,666,342)	( 44,885,581)	(21,666,342)

(3) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

NASDAQ	상승시	1,029,154,035	-	1,029,154,035	-

하락시	( 1,029,154,035)	-	( 1,029,154,035)	-

4.1.2 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외) 및 지급보증금액(주석 32참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2018.06.30	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	5,771,114,864	-	5,771,114,864

기타금융부채	12,735,284,217	259,840,000	12,995,124,217

(단위: 원)

2017.12.31	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	4,682,190,415	-	4,682,190,415

기타금융부채	11,071,864,895	80,790,000	11,152,654,895

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

부채총계	39,832,343,670	24,926,592,200

자본총계	248,055,499,712	211,303,034,252

부채비율	16%	12%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

(1) 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	2018.06.30

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	45,233,050,468	-	45,233,050,468	131,930,546	28,766,850,523	16,334,269,399

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	42,266,335,584	-	42,266,335,584	280,769,022	20,683,173,608	21,302,392,954

(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	2018.06.30

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	222,000,000	-	222,000,000	131,930,546	90,069,454

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	381,000,000	-	381,000,000	280,769,022	100,230,978

5. 금융상품 공정가치 당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	27,521,582,227	27,521,582,227	25,718,612,129	25,718,612,129

기타포괄손익-공정가치금융자산	500,275,000	500,275,000	500,275,000	500,275,000

금융부채

기타유동금융부채	4,084,642,830	4,084,642,830	4,028,680,621	4,028,680,621

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2018.06.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	13,194,282,507	-	14,327,299,720	27,521,582,227

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	500,275,000	500,275,000

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,084,642,830	4,084,642,830

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	8,080,844,005	3,162,808,705	14,474,959,419	25,718,612,129

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,028,680,621	4,028,680,621

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산

기초금액	14,474,959,419	-

당기증감액	(47,655,513)	-

당기손익인식액	(100,004,186)	-

반기말금액	14,327,299,720	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	500,275,000	-

반기말금액	500,275,000	-

기타유동금융부채

기초금액	4,028,680,621	1,161,489,377

지급	-	(314,624,747)

외화환산	55,962,209	35,420,219

반기말금액	4,084,642,830	882,284,849

5.4 가치평가 기법 및 투입변수

당반기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	14,327,299,720	3	현금흐름할인법, 순자산가치법

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	500,275,000	3	-

기타유동금융부채

조건부대가	4,084,642,830	3	현금흐름할인법

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태상 자산	2018.06.30

상각 후 원가로측정하는 금융자산	공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	67,557,104,561	-	67,557,104,561

매출채권	65,321,938,224	-	65,321,938,224

기타유동금융자산	194,321,576	-	194,321,576

당기손익-공정가치 금융자산	-	27,521,582,227	27,521,582,227

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	500,275,000	500,275,000

기타비유동금융자산	2,318,970,008	-	2,318,970,008

계약자산	839,007,644	-	839,007,644

합 계	136,231,342,013	28,021,857,227	164,253,199,240

(단위: 원)

재무상태상 자산	2017.12.31

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	24,158,380,079	-	24,158,380,079

매출채권	59,940,349,840	-	59,940,349,840

기타유동금융자산	260,395,454	-	260,395,454

매도가능금융자산	-	26,218,887,129	26,218,887,129

기타비유동금융자산	2,338,970,008	-	2,338,970,008

합 계	86,698,095,381	26,218,887,129	112,916,982,510

(단위: 원)

재무상태상 부채	2018.06.30

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

매입채무	5,771,114,864	-	5,771,114,864

기타유동금융부채	8,910,481,387	4,084,642,830	12,995,124,217

합 계	14,681,596,251	4,084,642,830	18,766,239,081

(단위: 원)

재무상태상 부채	2017.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	4,682,190,415	-	4,682,190,415

기타유동금융부채	7,123,974,274	4,028,680,621	11,152,654,895

합 계	11,806,164,689	4,028,680,621	15,834,845,310

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	283,898,183

기타포괄손익(손익대체)(*)	-	(546,987,330)

처분손익(당기손익)	-	366,947,449

배당금수익	-	4,624,459,146

당기손익-공정가치 금융자산	2,889,982,940	-

대여금 및 수취채권

대손상각비	13,645,438	1,767,791

이자수익	162,121,059	177,704,539

외환손익	10,696,801	(20,700,558)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(5,939,874)	(34,511,206)

이자비용	(27,800)	-

당기손익-공정가치 금융부채

외환손익	(55,962,209)	-

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 금융자산7.1 당기손익-공정가치금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고 하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31(*)

시장성있는 지분증권	13,194,282,507	8,080,844,005

시장성없는 지분증권	14,327,299,720	17,637,768,124

합 계	27,521,582,227	25,718,612,129

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었음 .(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산 관련 손익	11,660,050,229	-

7.2 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31(*)

시장성없는 지분증권	500,275,000	500,275,000

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었음 .

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7.3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

매출채권	65,739,720,066	60,352,569,667

손실충당금	(417,781,842)	(412,219,827)

매출채권(순액)	65,321,938,224	59,940,349,840

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

현금및현금성자산	67,557,104,561	24,158,380,079

기타유동금융자산

미수금	155,419,297	240,784,832

미수수익	38,902,279	19,610,622

소 계	194,321,576	260,395,454

기타비유동금융자산

장기금융상품	3,000,000	3,000,000

보증금	2,135,970,008	2,335,970,008

소 계	2,138,970,008	2,338,970,008

8 . 현금및현금성자산 및 사용제한 예금 (1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

현금	13,540,165	13,564,179

보통예금	51,327,963,983	13,992,601,392

MMT	6,215,600,413	5,152,214,508

정기예금	10,000,000,000	5,000,000,000

합 계	67,557,104,561	24,158,380,079

9. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금의 내역

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

매출채권	65,739,720,066	60,352,569,667

차감: 대손충당금	(417,781,842)	(412,219,827)

매출채권(순액)	65,321,938,224	59,940,349,840

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

연체되지 않은 채권	65,739,720,066	60,352,569,667

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	412,219,827	332,612,616

대손상각비	13,645,438	1,767,791

손상채권의 회수	1,741,800	1,396,428

매출채권 제각	(9,825,223)	(16,202,182)

기말금액	417,781,842	319,574,653

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(4) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

그룹A(*1)	19,312,104,363	18,749,780,425

그룹B(*2)	46,427,615,703	41,602,789,242

합 계	65,739,720,066	60,352,569,667

(*1) 그룹A : 병원, 의원, 약국, 도매상 등 무담보거래처(*2) 그룹B : 도매상 등 담보거래처 당반기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사는거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 24,270,979,000원(전기 : 24,998,846,000 원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

10. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	155,419,297	-	240,784,832	-

미수수익	38,902,279	-	19,610,622	-

장기금융상품	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	2,135,970,008	-	2,335,970,008

합 계	194,321,576	2,138,970,008	260,395,454	2,338,970,008

기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없 으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 11. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

선급금	221,260,306	156,647,037

선급비용	287,323,060	198,972,200

합 계	508,583,366	355,619,237

12. 재고자산(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

상품	4,690,835,546	4,322,621,562

제품	15,686,017,509	14,119,648,392

반제품	55,447,950	55,447,950

재공품	6,743,973,793	7,088,496,206

원재료	14,064,019,796	13,639,449,517

저장품	13,006,130	13,748,445

미착품	208,129,134	399,529,410

평가손실충당금	(22,344,680)	(25,880,353)

합 계	41,439,085,178	39,613,061,129

13. 매 도가능 금융자 산 (1) 매 도 가능 금융자산 상세내역

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

취득원가	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권

(주)이랜드리테일	-	-	275,000

(주)연합뉴스티브이	-	-	500,000,000

메디카제일호사모펀드	-	-	2,556,395,756

쿼드DEFINITION7글로벌헬스케어 전문사모집합투자신탁	-	-	3,162,808,705

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P.	-	-	11,918,563,663

소 계	-	-	18,138,043,124

시장성 있는 지분증권

Acer Therapeutics, Inc.	-	-	8,080,844,005

소 계	-	-	8,080,844,005

합 계	-	-	26,218,887,129

(2) 매도가능 금융자산 의 변동내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	26,218,887,129	21,133,698,154

취득	-	2,179,959,109

처분	-	(2,206,032,842)

자본으로 재분류된 순이익	-	283,898,183

자본에서 재분류된 순이익	-	(546,987,330)

당기손익-공정가치 금융자산 으로 재분류	(25,718,612,129)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 으로 재분류	(500,275,000)	-

기말금액	-	20,844,535,274

차감: 비유동항목	-	(20,844,535,274)

유동항목	-	-

( 3) 매도가능 금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	2018.06.30

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,471,896,394	-	16,471,896,394

건물	53,011,364,918	(18,644,647,149)	34,366,717,769

구축물	2,013,173,469	(1,034,623,406)	978,550,063

기계장치	34,614,441,506	(29,901,852,530)	4,712,588,976

차량운반구	1,668,858,352	(1,156,808,772)	512,049,580

공구기구	5,289,221,315	(4,087,820,073)	1,201,401,242

비품	2,413,836,097	(1,876,790,142)	537,045,955

건설중인자산	79,620,000	-	79,620,000

합 계	115,562,412,051	(56,702,542,072)	58,859,869,979

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,471,896,394	-	16,471,896,394

건물	51,787,682,798	(17,735,389,433)	34,052,293,365

구축물	1,839,567,869	(1,009,304,490)	830,263,379

기계장치	33,955,181,804	(28,724,935,251)	5,230,246,553

차량운반구	1,636,636,226	(991,530,468)	645,105,758

공구기구	5,074,606,316	(3,748,645,167)	1,325,961,149

비품	2,304,199,789	(1,707,869,859)	596,329,930

건설중인자산	1,081,687,720	-	1,081,687,720

합 계	114,151,458,916	(53,917,674,668)	60,233,784,248

(2) 유형자산의 변동내역 1) 당반기

(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	16,471,896,394	-	-	-	-	16,471,896,394

건물	34,052,293,365	-	-	1,223,682,120	(909,257,716)	34,366,717,769

구축물	830,263,379	100,100,000	-	73,505,600	(25,318,916)	978,550,063

기계장치	5,230,246,553	622,659,702	-	36,600,000	(1,176,917,279)	4,712,588,976

차량운반구	645,105,758	32,222,126	-	(165,278,304)	512,049,580

공구기구	1,325,961,149	205,614,999	-	9,000,000	(339,174,906)	1,201,401,242

비품	596,329,930	109,636,308	-	(168,920,283)	537,045,955

건설중인자산	1,081,687,720	340,720,000	-	(1,342,787,720)	-	79,620,000

합 계	60,233,784,248	1,410,953,135	-	-	(2,784,867,404)	58,859,869,979

2) 전반기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	16,514,535,394	-	(42,639,000)	-	-	16,471,896,394

건물	35,558,800,939	305,620,000	(107,491,883)	87,580,000	(892,250,761)	34,952,258,295

구축물	857,902,007	21,500,000	-	-	(20,348,763)	859,053,244

기계장치	4,972,152,890	251,927,683	(5,000)	60,450,000	(1,007,814,458)	4,276,711,115

차량운반구	536,648,431	219,686,378	(2,000)	31,650,000	(145,291,108)	642,691,701

공구기구	1,572,216,705	389,380,433	-	-	(378,952,288)	1,582,644,850

비품	757,735,357	135,786,000	(6,000)	-	(197,240,996)	696,274,361

건설중인자산	178,810,000	291,252,120	(14,400,000)	(179,680,000)	-	275,982,120

합 계	60,948,801,723	1,615,152,614	(164,543,883)	-	(2,641,898,374)	59,757,512,080

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,123,847,895	1,933,001,149

판매비와관리비	482,464,473	513,138,173

경상연구개발비	178,555,036	195,759,052

합 계	2,784,867,404	2,641,898,374

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	807,902,653	(626,879,679)	181,022,974	796,198,173	(612,339,784)	183,858,389

개발비	12,090,690,691	(8,573,746,664)	3,516,944,027	12,090,690,691	(8,217,978,258)	3,872,712,433

국고보조금	(346,466,700)	-	(346,466,700)	(346,466,700)	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	1,407,577,554	1,407,577,554	-	1,407,577,554

영업권	799,169,688	-	799,169,688	788,913,808	-	788,913,808

기타의무형자산	7,437,658,991	-	7,437,658,991	7,395,798,258	-	7,395,798,258

합 계	22,196,532,877	(9,200,626,343)	12,995,906,534	22,132,711,784	(8,830,318,042)	13,302,393,742

(2) 무형자산의 변동내역1) 당반기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동으로인한 효과	기말

산업재산권	183,858,389	11,704,480	(14,539,895)	-	181,022,974

개발비	3,872,712,433	-	(355,768,406)	-	3,516,944,027

국고보조금	(346,466,700)	-	-	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	-	-	1,407,577,554

영업권	788,913,808	-	-	10,255,880	799,169,688

기타의무형자산	7,395,798,258	-	-	41,860,733	7,437,658,991

합 계	13,302,393,742	11,704,480	(370,308,301)	52,116,613	12,995,906,534

2) 전반기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동으로인한 효과	기말

산업재산권	172,258,601	19,169,253	(13,769,658)	-	177,658,196

개발비	4,584,249,233	-	(355,768,406)	-	4,228,480,827

국고보조금	(346,466,700)	-	-	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	-	-	1,407,577,554

영업권	782,652,587	-	-	21,914,272	804,566,859

기타의무형자산	5,369,051,255	2,001,191,000	-	89,446,010	7,459,688,265

합 계	11,969,322,530	2,020,360,253	(369,538,064)	111,360,282	13,731,505,001

(3) 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간

(단위: 원)

구 분	프로젝트	2018.06.30	2017.12.31

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

개 발 비	A	918,636,970	2.50년	1,181,016,206	3년

B	51,628,101	1.50년	73,666,078	2년

C	47,567,458	0.50년	118,918,651	1년

D(*)	2,499,111,498	-	2,499,111,498	-

합 계	3,516,944,027	3,872,712,433

(*) 표적항암제를 개발하는 프로젝트이며, 현재 임상3단계로 2019년 허가를 목표로 하고 있습니다. (4) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	14,539,895	13,769,658

경상연구개발비	355,768,406	355,768,406

합 계	370,308,301	369,538,064

(5) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비 용

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,087,722,575	2,197,436,214

경상연구개발비

연구비	1,405,567,390	1,673,175,730

경상개발비	9,126,776,504	10,178,508,113

소 계	10,532,343,894	11,851,683,843

합 계	12,620,066,469	14,049,120,057

1 6. 관계기업 투자 (1) 관계기업 투자의 현황

(단위: 원)

기업명	주된사업장	업종	사용재무제표일	2018.06.30	2017.12.31

취득원가	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)안트로젠	대한민국	바이오	06월 30일	3,856,766,430	20.12	10,001,428,241	20.12	9,800,657,939

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	9,800,657,939	7,505,525,241

지분법손익	(217,725,755)	103,201,777

처분손익(*)	-	1,532,346,610

기타포괄손익	418,496,057	166,353,384

기말금액	10,001,428,241	9,307,427,012

(*) 연결회사는 불균등 유상증자에 참여하지 않음으로써 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다. (3) 관계기업의 주요 재무정보 및 수령한 배당금

1) 당반기(단위: 원)

회사명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)안트로젠	94,169,457,589	45,216,252,586	48,953,205,003	1,975,329,083	(1,586,160,788)	(1,378,385,536)	-

2) 전기말(단위: 원)

회사명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)안트로젠	60,192,064,518	11,682,224,718	48,509,839,800	5,357,319,238	234,806,270	3,678,943,787	-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역 1) 당반기

(단위: 원)

회사명	순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)안트로젠	48,199,686,853	20.12	9,697,173,669	304,254,572	10,001,428,241

2) 전기말(단위: 원)

회사명	순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)안트로젠	47,201,760,450	20.12	9,496,403,367	304,254,572	9,800,657,939

(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치

(단위: 원)

회사명	2018.06.30	2017.12.31

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

(주)안트로젠	177,458,963,900	10,001,428,241	71,767,669,350	9,800,657,939

17. 기타유동금융부채(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

미지급금	10,097,916,288	9,723,243,532

미지급비용	2,663,207,929	1,030,411,363

예수보증금	234,000,000	399,000,000

합 계	12,995,124,217	11,152,654,895

18. 기타유동부채(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

예수금	470,823,316	489,553,746

부가세예수금	2,121,955,636	1,998,872,883

합 계	2,592,778,952	2,488,426,629

19. 충당부채(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,248,914,615	1,546,491,050

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	-	2,729,157,758

연중 사용액	-	(2,906,982,178)

계약자산 및 계약부채로 재분류(주1)	(1,248,914,615)	-

기말금액	-	1,368,666,630

(주1) 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 1,249백만원이 각각 계약부채 2,108백만원과 계약자산 859백만원으로 재분류됐습니다. (주석 20 참조) 20. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석37 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 계약자산과 계약부채의 내역(단위: 원)

구 분	당반기말	당기초

계약자산 - 예상 고객반품	839,007,644	858,585,521

계약부채 - 반품충당부채	1,963,987,236	2,107,500,136

(2) 계약자산 및 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약자산 및 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.1) 계약자산

(단위: 원)

구 분	당반기

기초의 계약자산 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 고객반품	19,507,877

2) 계약부채(단위: 원)

구 분	당반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 고객반품	143,512,900

21. 순확 정 급 여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	743,526,639	1,487,053,278	765,660,270	1,531,320,540

순이자원가	16,035,312	32,070,624	29,564,256	58,337,868

종업원급여에 포함된 총 비용	759,561,951	1,519,123,902	795,224,526	1,589,658,408

매출원가	155,557,912	268,890,535	147,621,655	295,243,309

판매비와관리비 및 연구개발비	604,004,039	1,250,233,367	647,602,871	1,294,415,099

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	24,915,048,583	23,820,612,541

사외적립자산의 공정가치	(21,495,472,876)	(22,021,829,190)

재무상태표상 부채	3,419,575,707	1,798,783,351

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	23,820,612,541	21,963,891,676

당기근무원가	1,487,053,278	1,531,320,540

이자비용	409,766,694	348,518,076

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(802,383,930)	(912,326,510)

기말금액	24,915,048,583	22,931,403,782

(4) 사외적립자산의 변동내용(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	22,021,829,190	18,415,552,286

이자수익	377,696,070	290,180,208

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(170,751,424)	(117,460,904)

기여금:

사용자	-	-

제도에서의 지급:

급여의 지급	(733,300,960)	(902,022,970)

기말금액	21,495,472,876	17,686,248,620

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예적금	3,731,722,824	17.36	3,026,212,837	13.74

지분상품	12,359,596,523	57.50	13,039,429,513	59.21

채무상품	4,860,643,286	22.61	5,336,431,797	24.23

기타	543,510,243	2.53	619,755,043	2.82

합 계	21,495,472,876	100.00	22,021,829,190	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당반기	전반기

할인율	3.40% ~ 3.60%	3.10% ~ 3.30%

임금상승률	4.09% ~ 4.78%	4.48% ~ 4.91%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(8.11)%	9.40%

임금상승률	1.00%	9.44%	(8.29)%

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당반기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	2,075,486,528	2,248,678,486	8,009,487,336	14,023,810,827	26,357,463,177

확정급여채무의 가중평균만기는 9.14년( 전기: 9.94년) 입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.6% (2017년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 30.6%)입니다. 동 법인세율의 감소는 미인식이연법인세자산(부채)의 증감에 기인합니다.

(1) 법인세비용 내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,356,531,273	2,449,210,102

전기법인세의 조정사항	3,929,548,420	(70,166,787)

총당기법인세	8,286,079,693	2,379,043,315

이연법인세

일시적차이의 증감	527,737,407	15,281,539

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	(1,156,249,667)	47,123,268

총이연법인세	(628,512,260)	62,404,807

법인세비용	7,657,567,433	2,441,448,122

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	13,680,159,455	10,054,013,445

적용세율에 따른 세부담액(*)	2,987,635,080	2,189,882,958

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	135,800	168,124,543

비공제비용으로 인한 효과	4,849,950,765	211,094,426

세액공제	(661,942,687)	(474,421,337)

법인세추납액	3,929,548,420	(70,166,787)

기타	(3,447,759,945)	416,934,319

법인세비용	7,657,567,433	2,441,448,122

(*) 가중 평균적용세율 은 21.84% (전기: 21 .78%) 입 니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(170,747,056)	37,564,352	(133,182,704)	(117,460,904)	25,841,400	(91,619,504)

매도가능금융자산평가이익	5,013,434,316	(1,102,955,550)	3,910,478,766	(263,089,147)	57,879,612	(205,209,535)

계약부채	-	1,210,664	1,210,664	-	-	-

지분법이익잉여금변동	418,486,057	(92,069,113)	326,426,924	(19,837,937)	4,364,347	(15,473,590)

지분법자본변동	-	-	-	186,191,321	(40,962,091)	145,229,230

합 계	5,261,173,317	(1,156,249,647)	4,104,933,650	(214,196,667)	47,123,268	(167,073,399)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역의 회수 및 결제시기

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	(571,595,489)	716,555,462

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	14,852,609	35,152,539

소 계	(556,742,880)	751,708,001

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,590,189,458)	(3,375,243,214)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,654,619)	(4,314,337)

소 계	(2,598,844,077)	(3,379,557,551)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,155,586,957)	(2,627,849,550)

23. 주식의 발행 및 취득 (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 500원) 이며당반기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 48,870,283 주 (전기말: 44,564,484주) 입니다. (2) 자본금의 내역

구 분	2018.06.30	2017.12.31

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	48,870,283주	44,564,484주

보통주자본금	24,435,141,500원	22,282,242,000원

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2017.01. 01	37,387,521	18,693,760,500	2,581,379,750	21,275,140,250

주식배당으로 인한 발행	7,176,963	3,588,481,500	-	3,588,481,500

2017.06.30	44,564,484	22,282,242,000	2,581,379,750	24,863,621,750

2018.01. 01	44,564,484	22,282,242,000	2,581,379,750	24,863,621,750

주식배당으로 인한 발행	4,305,799	2,152,899,500	-	2,152,899,500

2018.06.30	48,870,283	24,435,141,500	2,581,379,750	27,016,521,250

24. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

자기주식처분이익(*1)	23,040,946,478	13,278,516,912

자기주식(*1)	-	(29,648,520,084)

매도가능금융자산평가손익	-	2,939,973,238

해외사업환산손익	(151,915,347)	(203,046,016)

지분법자본변동	733,191,999	406,765,075

주식선택권(*2)	118,566,188	-

기타	945,411,809	945,411,809

합 계	24,686,201,127	(12,280,899,066)

(*1) 회사는 당반기에 자 기주식 4,295 주(전반기: 3,787주)를 110백만 원(전반기: 80백만 원)에 취득하였으며, 당반기 중 보유중인 자기주식을 전량 처분하였습니다. (*2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 당기 중 주식선택권 160,000 주를 부여하였습니다.

(2) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,506,491	29,648,520,084	1,502,704	29,568,227,204

매입	4,295	109,959,680	3,787	80,292,880

처분	-1,510,786	-29,758,479,764	-	-

기말금액	-	-	1,506,491	29,648,520,084

(3) 매도가능금융자산평가손익의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	2,939,973,238	(11,773,146)

증감	-	3,378,396,502

당기손익으로 재분류	-	(426,650,118)

이익잉여금으로 재분류	(2,939,973,238)	-

기말	-	2,939,973,238

25. 이익잉여금(단위: 원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

법정적립금

이익준비금(주1)	13,000,000,000	8,680,000,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	7,613,625,329	7,613,625,329

기타임의적립금	182,853,041,337	182,853,041,337

미처분이익잉여금	(7,113,889,331)	(426,355,098)

합 계	196,352,777,335	198,720,311,568

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

26. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

급여	11,778,644,598	12,291,612,285

퇴직급여	1,230,447,317	1,206,266,637

복리후생비	1,381,607,065	1,200,071,420

회의비	126,213,162	69,157,266

여비교통비	1,323,406,332	1,466,505,080

통신비	68,051,296	74,977,968

수도광열비	102,506,514	99,038,884

세금과공과	636,562,197	488,099,149

지급임차료	249,130,130	274,288,227

감가상각비	482,464,473	513,138,173

수선비	54,335,455	98,736,000

보험료	102,161,574	93,973,111

접대비	33,667,237	42,895,814

교육훈련비	108,165,540	190,575,001

광고선전비	3,825,848,277	3,552,063,170

견본비	102,505,759	224,475,511

도서인쇄비	89,248,393	103,464,614

소모품비	63,191,012	121,323,074

차량유지비	53,825,781	53,438,478

운반및포장비	716,356,453	657,237,822

지급수수료	1,521,415,821	849,772,796

노무용역비	619,107,337	492,159,704

대손상각비	13,645,438	1,767,791

무형자산상각비	14,539,895	13,769,658

잡비	19,650,866	27,488,859

합 계	24,716,697,922	24,206,296,492

27. 연구개발비(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

연구비	1,405,567,390	1,673,175,730

경상개발비	9,126,776,504	10,178,508,113

합계	10,532,343,894	11,851,683,843

28. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제품과 재공품의 변동	(4,787,052,297)	(2,091,333,169)

원재료 및 상품의 사용액	21,290,615,525	21,895,534,510

종업원급여	18,605,224,256	19,290,946,658

감가상각비	2,784,867,404	2,641,898,374

광고선전비	3,841,858,277	3,741,451,650

무형자산상각비	370,308,301	369,538,064

지급수수료	2,456,660,599	1,484,005,068

노무용역비	5,996,230,071	5,363,928,783

외주가공비	4,411,795,184	3,176,315,084

여비교통비	1,531,679,019	1,710,840,268

수도광열비	864,413,884	801,241,226

세금과공과	1,001,324,556	902,569,954

운반및포장비	776,781,207	667,961,266

기타비용	11,268,784,218	9,668,684,011

매출원가 및 판매비와관리비 합계	70,413,490,204	69,623,581,747

29 . 기타 수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기손익- 공정가치금융자산 평가이익	5,013,434,316	-

당기손익- 공정가치금융자산 처분이익	622,873,743	-

매도가능금융자산처분이익	-	366,947,449

유형자산처분이익	-	120,026,661

관계기업투자주식처분이익	-	1,532,346,610

기타의영업외수익	63,489,870	91,399,372

합 계	5,699,797,929	2,110,720,092

(2) 기타비용의 내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기부금	73,550,840	60,698,313

유형자산처분손실	-	6,000

기타의영업외비용	3,234,549,343	20,100,351

합 계	3,308,100,183	80,804,664

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

이자수익	162,121,059	177,704,539

배당금수익	6,023,742,170	4,624,459,146

외환차익	19,022,254	909,013

외화환산이익	10,809,407	3,277

합 계	6,215,694,890	4,803,075,975

(2) 금융비용의 내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	27,800	-

외환차손	25,553,555	20,700,558

외화환산손실	55,962,209	35,420,219

합 계	81,543,564	56,120,777

31. 주 당순 이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기의 주식배당에 따른 전반기의 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 전반기 기본주당순이익을 재계산하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

지배주주 보통주 당기순이익	6,022,592,022	7,612,565,323

÷ 가중평균 유통보통주식수	45,851,277주	44,094,250주

기본주당순이익	131원	173원

당반기 가중평균유통보통주식 수 : 8,299,081,241 / 181일 = 45,851,277 주 ( 전반기 가중평균유통보통주 식수 : 7,981,059,386 / 181일 = 44,094,250 주) (2) 희석주당순이익 당반기말 현재 회사가 부여한 주식선택권은 반희석화효과로 인하여, 희석주당 순이익과 기본주당순이익은 같습니다. 다만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있습니다.

32. 배 당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 8,611,598,600원 과 주식배당금 2,152,899,500원 은 2018년 3월에 지급되었습니다. (전기 현금배당금: 17,942,408,500원, 주식배당금: 3,588,481,500원)

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순이익	13,680,159,455	10,054,013,445

조정항목:

주식보상비용	118,566,188	-

감가상각비	2,784,867,404	2,641,898,374

무형자산상각비	370,308,301	369,538,064

대손상각비	13,645,438	1,767,791

유형자산처분손실	-	6,000

유형자산처분이익	-	(120,026,661)

관계기업투자주식처분이익	-	(1,532,346,610)

매도가능금융자산처분이익	-	(366,947,449)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(622,873,743)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(5,013,434,316)	-

이자수익	(162,121,059)	(177,704,539)

이자비용	27,800	-

배당금수익	(6,023,742,170)	(4,624,459,146)

외화환산이익	(10,809,407)	(3,277)

외화환산손실	55,962,209	35,420,219

관계기업에 대한 지분법손익	217,725,755	(103,201,777)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(4,839,660,105)	(553,919,562)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(6,867,203)	648,194,264

기타유동자산의 감소(증가)	(152,879,327)	1,274,035,406

재고자산의 증가	(1,826,024,049)	(1,723,767,050)

매입채무의 증가(감소)	111,628,844	(312,729,702)

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,843,498,194	(2,770,287,336)

기타유동부채의 감소	104,352,323	1,081,318,154

충당부채의 증가(감소)	(1,248,914,615)	(177,824,420)

계약부채의 증가(감소)	1,963,987,236	-

계약자산의 감소(증가)	(839,007,644)	-

순확정급여부채의 감소	1,450,045,300	1,579,354,868

영업으로부터 창출된 현금	1,968,440,809	5,222,329,056

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 제각	9,825,223	13,662,428

건설중인 자산의 본계정대체	1,342,787,720	164,410,000

34 . 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	2018.06.30	2017.12.31

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	25,000,000,000	-	25,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,300,000	USD 373,007	USD 1,300,000	USD 294,991

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	USD 363,374	USD 3,000,000	USD 682,543

국민은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 기업구매론약정 (당반기말: 한도 10,000,000,000원, 전기말: 한도 10,000,000,000원)을 맺고 있습니다. (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

2018.06.30	2017.12.31

서울보증보험	납품계약이행보증	34,056,149	32,528,644

공탁보증	56,550,000	56,550,000

인허가보증	12,925,000	12,925,000

합 계	103,531,149	102,003,644

(3) 당반기말 현재 연결회사는 원고로서 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구 소송 등총 8건 (전기말: 4건)으로 소송가액 33 백만원(전기말: 12 백만원) 을 진행 중입니 다 . (4) 연결회사는 종속기업인 Contera Pharma Aps와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당반기말 현재 연결회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액 4,085 백만원(전기말: 4,029백만원)을 금융부채로 계상하고 있습니다.

35. 특수관계자거래(1) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

현금배당	주식배당	현금배당	주식배당

주요 경영진 등	3,040,930,000	1,520,465주	6,336,113,500	2,534,444주

(2) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	889,386,566	1,868,205,992	2,182,563,280	3,191,870,780

주식보상 비용	63,022,915	74,103,867	-	-

36. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반 정보

연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '의약품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 부문별 매출 및 손익(단위: 원)

당반기(누적)	제약부문	연결조정	조정후 금액

총매출액	79,263,222,784	(3,477,696,442)	75,785,526,342

내부매출액	(3,477,696,442)	3,477,696,442	-

순매출액	75,785,526,342	-	75,785,526,342

영업이익(손실)	4,691,436,598	680,599,540	5,372,036,138

(단위: 원)

당반기(3개월)	제약부문	연결조정	조정후 금액

총매출액	42,598,259,123	(2,056,984,320)	40,541,274,803

내부매출액	(2,056,984,320)	2,056,984,320	-

순매출액	40,541,274,803	-	40,541,274,803

영업이익(손실)	2,946,147,269	816,688,630	3,762,835,899

(단위: 원)

전반기(누적)	제약부문	연결조정	조정후 금액

총매출액	73,666,031,549	(868,508,760)	72,797,522,789

내부매출액	(868,508,760)	868,508,760	-

순매출액	72,797,522,789	-	72,797,522,789

영업이익(손실)	6,541,458,288	(3,367,517,246)	3,173,941,042

(단위: 원)

전반기(3개월)	제약부문	연결조정	조정후 금액

총매출액	39,699,336,094	(769,598,240)	38,929,737,854

내부매출액	(769,598,240)	769,598,240	-

순매출액	38,929,737,854	-	38,929,737,854

영업이익(손실)	3,895,945,511	(3,576,328,968)	319,616,543

(3) 연결회사 매출의 상세내역(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

상품매출액	3,664,408,830	3,556,722,149

제품매출액	71,980,161,694	69,097,492,029

기술매출액	27,902,967	20,285,034

수출매출액	113,052,851	123,023,577

합 계	75,785,526,342	72,797,522,789

(4) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국내	75,644,570,524	72,654,214,178

해외	140,955,818	143,308,611

합 계	75,785,526,342	72,797,522,789

(5) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

37. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초 이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	198,720,311,568

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	2,939,973,238

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	201,660,284,806

2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	26,218,887,129	86,698,096,381	112,916,983,510

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	25,718,612,129	(25,718,612,129)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	25,718,612,129	500,275,000	86,698,096,381	112,916,983,510

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	(12,280,899,066)	198,720,311,568

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	(2,939,973,238)	2,939,973,238

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융상품으로 재분류	②	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	(15,220,872,304)	201,660,284,806

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액임.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산 25,718,612,129원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,939,973,238원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다 . 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 5,013백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 1,103백만원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 500,275,000원이 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이로 인한 당반기 이전 기준 대비 기타이익 차이는 없습니 다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	24,158,380,079	24,158,380,079	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	59,940,349,840	59,940,349,840	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	260,395,454	260,395,454	-

비유동금융자산

당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	25,718,612,129	25,718,612,129	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	500,275,000	500,275,000	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	2,338,970,008	2,338,970,008	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	4,682,190,415	4,682,190,415	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	7,123,974,274	7,123,974,274	-

기타유동금융부채	당기손익인식 금융부채	당기손익-공정가치	4,028,680,621	4,028,680,621	-

3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비 교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.01.01수정후 (*)

매출채권(주1)	59,940,349,840	(554,382,934)	59,385,966,906

계약자산(주2)(주3)	-	858,585,521	858,585,521

자산총계	236,229,626,452	304,202,587	236,533,829,039

충당부채 (주2)(주3)	1,248,914,615	(1,248,914,615)	-

계약부채(주2)(주3)	-	2,107,500,136	2,107,500,136

이연법인세부채	2,631,676,987	(121,964,245)	2,509,712,742

부채총계	24,926,592,200	736,621,276	25,663,213,476

이익잉여금	201,660,284,806	(432,418,689)	201,227,866,117

자본 총계	211,303,034,252	(432,418,689)	210,870,615,563

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. (주1) 변동대가 연 결회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익으로 인식 하여야 합니다. 이러한 기준의 변경으로 554,382,934원을 당기초 재무상태표의 매출채권에서 차감하였습니다. (주2) 반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반품권)으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 1,248,914,615원이 각각 계약부채 2,107,500,136원과 계약자산 858,585,521원으로 재분류됐습니다.

(주3) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 고객에게 환불할 것으로 예상되어 충당부채로 표시하였던 2,108 백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.

2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

현금및현금성자산	67,557,104,561	-	67,557,104,561

매출채권	65,321,938,224	559,885,952	65,881,824,176

기타유동금융자산	194,321,576	-	194,321,576

기타유동자산	508,583,366	-	508,583,366

계약자산	839,007,644	(839,007,644)	-

재고자산	41,439,085,178	-	41,439,085,178

당기법인세자산	1,394,320	-	1,394,320

당기손익공정가치금융자산	27,521,582,227	-	27,521,582,227

기타포괄손익공정가치금융자산	500,275,000	-	500,275,000

종속기업및관계기업투자	10,001,428,241	-	10,001,428,241

기타비유동금융자산	2,138,970,008	-	2,138,970,008

유형자산	58,859,869,979	-	58,859,869,979

무형자산	12,995,906,534	-	12,995,906,534

이연법인세자산	8,376,524	-	8,376,524

자산총계(*)	287,887,843,382	(279,121,692)	287,608,721,690

매입채무	5,771,114,864	-	5,771,114,864

기타유동금융부채	12,995,124,217	-	12,995,124,217

기타유동부채	2,592,778,952	-	2,592,778,952

당기법인세부채	9,925,799,213	-	9,925,799,213

충당부채	-	1,124,979,592	1,124,979,592

계약부채	1,963,987,236	(1,963,987,236)	-

이연법인세부채	3,163,963,481	121,964,245	3,285,927,726

순확정급여부채	3,419,575,707	-	3,419,575,707

부채총계(*)	39,832,343,670	(717,043,399)	39,115,300,271

자본금	24,435,141,500	-	24,435,141,500

주식발행초과금	2,581,379,750	-	2,581,379,750

기타자본항목	24,686,201,127	-	24,686,201,127

이익잉여금(*)	196,352,777,335	437,921,707	196,790,699,042

비지배지분	-	-	-

자본 총계	248,055,499,712	437,921,707	248,493,421,419

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 손익계산서 및 총포괄손익

(단위: 원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출	75,785,526,342	5,503,018	75,791,029,360

매출원가	35,164,448,388	-	35,164,448,388

판관비	24,716,697,922	-	24,716,697,922

경상연구개발비	10,532,343,894	-	10,532,343,894

기타수익	5,699,797,929	-	5,699,797,929

기타비용	3,308,100,183	-	3,308,100,183

금융수익	6,215,694,890	-	6,215,694,890

금융비용	81,543,564	-	81,543,564

관계기업지분법손익	(217,725,755)	-	(217,725,755)

법인세비용	7,657,567,433	1,210,644	7,658,778,077

당기순이익	6,022,592,022	4,292,374	6,026,884,396

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표(단위: 원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

법인세차감전 분기순이익	13,680,159,455	-	13,680,159,455

조정	(8,271,877,600)	-	(8,271,877,600)

순운전자본의 변동	(3,439,841,046)	-	(3,439,841,046)

이자의수취	142,829,402	-	142,829,402

이자의지급	(27,800)	-	(27,800)

배당금의수취	6,023,742,170	-	6,023,742,170

법인세의 납부	(1,261,083,029)	-	(1,261,083,029)

영업활동으로 인한 현금흐름	6,873,901,552	-	6,873,901,552

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. 38. 보고기간 후 사건 연결회사는 2018년 7월에 조인트벤처기업인 비앤오바이오 주식회사를 설립하였습니다.