부광약품 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 60 기 3분기: 2019년 9월 30일 현재
제 59 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 59 기 3분기: 2018년 9월 30일 현재 (검토받지 않음)
부광약품주식회사

1. 회사의 개요

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금 은 31,766 백만원 이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	6,106,724	9.61	대주주

김상훈	4,742,640	7.47	특수관계자

국민연금공단	4,270,115	6.72	-

김은미	2,100,671	3.31	특수관계자

김은주	1,989,782	3.13	특수관계자

OCI주식회사	1,964,021	3.09	-

김동환 외	538,118	0.85	특수관계자

자기주식	2,580,397	4.06	-

기타	39,238,899	61.76	-

합 계	63,531,367	100	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 201 9년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분 기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 21 에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	17,040,915,367	17,040,915,367	28,760,006,185	28,760,006,185

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	23,690,000,000	23,690,000,000	85,352,364,700	85,352,364,700

금융부채

기타유동금융부채	4,140,132,649	4,140,132,649	4,028,397,189	4,028,397,189

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,086,879,956	-	14,654,035,411	16,740,915,367

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	23,190,000,000	-	500,000,000	23,690,000,000

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,140,132,649	4,140,132,649

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	12,250,785,378	-	16,509,220,807	28,760,006,185

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	84,852,089,700	-	500,275,000	85,352,364,700

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,028,397,189	4,028,397,189

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	16,509,220,807	500,275,000	14,474,959,419	-

수준 3으로의 이동	-	-	-	500,275,000

총손익

당기손익인식액	(3,842,888,992)	-	(610,386,618)	-

당기증감액	2,287,703,596	(275,000)	1,309,849,264	-

기말금액	14,954,035,411	500,000,000	15,174,422,065	500,275,000

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타유동금융부채	기타유동금융부채

기초금액	4,028,397,189	4,028,680,621

외화환산	111,735,460	48,246,539

기말금액	4,140,132,649	4,076,927,160

4.4 가치평가 기법 및 투입변수

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성없는 지분증권	14,954,035,411	3	현금흐름할인법, 순자산가치법

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성없는 지분증권	500,000,000	3	순자산가치법

기타유동금융부채

조건부대가	4,140,132,649	3	기대 현금흐름할인법

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	16,025,220	15,044,386

보통예금	21,441,748,476	15,617,247,066

MMT	-	37,685,749,022

정기예금	22,000,000,000	45,066,045,921

합 계	43,457,773,696	98,384,086,395

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	89,281,323,655	9,090,909,091	87,591,769,022	18,181,818,182

차감: 손실충당금	(1,108,542,542)	-	(1,107,963,899)	-

차감: 현재가치할인차금	-	(916,942,793)	-	(1,401,631,363)

매출채권(순액)	88,172,781,113	8,173,966,298	86,483,805,123	16,780,186,819

7. 환불자산과 환불부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

환불자산 - 예상 고객반품	1,392,871,765	1,216,204,130

환불부채 - 반품충당부채	5,651,898,850	4,974,293,553

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	52,391,835	-	23,277,745	-

미수수익	63,720,488	-	93,913,522	-

장기금융상품(*)	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	1,960,821,219	-	2,135,821,219

현재가치할인차금	-	(27,008,012)	-	-

합 계	116,112,323	1,936,813,207	117,191,267	2,138,821,219

(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 9. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	625,244,697	150,064,593

선급비용	168,882,105	206,846,967

합 계	794,126,802	356,911,560

10. 공정가치측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	2,086,879,956	12,250,785,378

CytoSite BioPharma Inc.	603,675,925	847,122,345

수익증권

메디카제일호사모펀드	31,659,699	978,945,000

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	13,705,348,092	14,683,153,462

TVM Life Science Innovation II SCSp	313,351,695	-

KDB 오픈이노베이션 제2호	300,000,000	-

합 계	17,040,915,367	28,760,006,185

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

(주)안트로젠	23,190,000,000	84,852,089,700

(주)이랜드리테일	-	275,000

(주)연합뉴스티브이	500,000,000	500,000,000

합 계	23,690,000,000	85,352,364,700

11. 유형자산(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	115,087,917,602	57,034,608,553

취득	3,666,839,485	2,689,209,222

회계정책의변경(주석21)	35,954,267	-

사용권자산의 증가	76,378,429	-

감가상각	(4,097,693,219)	(3,905,365,385)

처분	(42,340,493)	(9,326,816)

재평가차익	-	60,146,721,206

분기말 순장부금액	114,727,056,071	115,955,846,780

12. 무형자산(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	5,427,566,572	9,361,851,726

취득	1,387,341,730	403,150,280

대체	-	(2,502,495,088)

상각	(20,674,854)	(1,395,060,882)

분기말 순장부금액	6,794,233,448	5,867,446,036

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma AS(*)	덴마크	94.38	13,655,152,170	96.26	13,655,152,170

부광메디카(주)	대한민국	100	19,500,000,000	100	14,500,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	대한민국	100	3,500,000,000	100	3,500,000,000

소 계	36,655,152,170	31,655,152,170

공동기업	비앤오바이오(주)	대한민국	50.00	870,000,000	50.00	250,000,000

관계기업	덴탈플랫폼투자조합1호	대한민국	50.00	2,000,000,000	-	-

합 계	39,525,152,170	31,905,152,170

(*) 2019년 7월 15일자로 제3자배정 유상증자(10,000주)를 실시하였으며, 메디치 중소선도기업투자조합 과 메디치2018-2중소선도기업투자조합이 각각 8,300,000 DKK(한화 약 15억원)의 주금 납입을 완료한 바, 당사의 지분율이 94.38%로 감소하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	31,905,152,170	34,155,324,363

취득	7,620,000,000	250,000,000

대체	-	(2,500,172,193)

기말금액	39,525,152,170	31,905,152,170

(*) 전분기 중 관계기업인 (주)안트로젠의 지분 일부를 처분함에 따라 잔여지분은 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 14. 순확 정 급 여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,263,412,647	28,022,019,909

사외적립자산의 공정가치	(23,682,641,445)	(24,132,283,121)

재무상태표상 순확정급여부채	6,580,771,202	3,889,736,788

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	932,010,708	2,796,032,124	2,515,656,690	3,969,869,922

순이자원가	30,020,283	90,060,849	325,552,966	356,045,140

종업원급여에 포함된 총 비용	962,030,991	2,886,092,973	2,841,209,656	4,325,915,062

매출원가	251,090,090	753,270,267	628,157,002	897,047,537

판매비와관리비 및 연구개발비	710,940,901	2,132,822,706	2,213,052,654	3,428,867,525

15. 주 식의 발행 및 취득

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 63,531,367주(전기말: 48,870,283 주)입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2018.01. 01	44,564,484	22,282,242,000	2,581,379,750	24,863,621,750

주식배당으로 인한 발행	4,305,799	2,152,899,500	-	2,152,899,500

2018.09.30	48,870,283	24,435,141,500	2,581,379,750	27,016,521,250

2019.01. 01	48,870,283	24,435,141,500	2,581,379,750	27,016,521,250

주식배당으로 인한 발행	14,661,084	7,330,542,000	-	7,330,542,000

2019.09.30	63,531,367	31,765,683,500	2,581,379,750	34,347,063,250

16. 기타자본항목(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식(*1)	(50,159,725,029)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(21,469,362,319)	(1,605,566,098)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(28,290,600,000)	(26,586,187,992)

주식선택권(*2)	440,134,588	244,421,426

유형자산재평가이익	46,914,442,541	46,914,442,541

기타(*2)	1,013,725,771	981,036,962

합 계	(28,532,479,432)	42,967,051,855

(*1) 회사는 당분기 중 자기주식 2,580,397주(전분기: 4,295주)를 50,151백만원(전분기: 110백만원)에 취득하였습니다.(*2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 전분기 중 주식선택권 160,000주를 부여하였습니다. 단, 당분기 중 임직원 퇴사로 인해 10,000주의 주식선택권이 소멸되어기인식한 주식선택권 중 33백만원(법인세차감전)이 기타로 대체되었습니다. 17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 투자주식 평가 및 매각 등 일시적 효과를 제외할 경우, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21. 0% ( 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 27.6%)입니다. 18. 배 당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 9,774백만원과 주식배당금 7,331백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전기 현금배당금: 8,612백만원, 주식배당금: 2,153백만원).

19 . 우발상황 및 약정사항 (1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	25,000,000,000	-	25,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,300,000	-	USD 1,300,000	USD 48,000

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	USD 2,818,409	USD 3,000,000	USD 245,639

국민은행	일반자금대출	40,000,000,000	-	10,000,000,000	-

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론 약정 ( 당분기말: 한도 10,000백만원 , 전 기말: 한도 10,000백만원) 을 맺고 있습니 다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	72,132,286	34,489,821

공탁보증	4,550,000	56,500,000

인허가보증	12,925,000	12,925,000

합 계	89,607,286	103,914,821

(3) 당분기말 현재 회사 는 원고로서 물품대금 변제에 대한 청구소송 등 총 12 건(전기말: 11건)으로 소송가액 35백만원(전기말: 57백만원)을 진행 중이며, 피고로서 2건(소송가액 698백만원)을 진행 중입니다. (4) 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당분기말: 4,140 백만원, 전기말: 4,028 백만원)을 금융부채로 계상하고 있습니다.(5) 회사는 공동기업인 비앤오바이오(주)를 설립 시 합작투자계약에 의거하여, 설립이후 3년간 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 제 3자에게 양도할 수 없습니 다. 또한, 회사는 3년 경과 이후 이사회 결의에 의거 제 3자에게 주식 또는 신주인수권을 양도할 수 있으며, 이 경우 상대주주는 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (6) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 CytoSite BioPharma Inc.에 대한 투자 약정금액은 총 USD 1,499,988이며, 현재까지 USD 1,124,997에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 375,001는 향후 피투자회사의 마일스톤 달성 여부 등에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (7) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 3억원 납입이 완료되었습니다 . 잔여금액 2억원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 납입할 예정입니다. (8) 회사는 당분기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 유상증자를 실시하였으며, 상대주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우, 상대주주는 회사를 상대로 청산요구권을 행사 할 수 있으며, 상대주주의 청산요구권 행사시 회사는 상대주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 및 회사가 지정한 제 3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 또한 회사는 종속기업이 보유한 지적재산권 및 기술 등의 권리를 제 3자에 매각, 기술이전시 상대주주가 보유한 종속기업 지분 중 일부에 대해 회사 및 회사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 상대주주는 회사가 종속기업의 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 20 . 특수관계자거래

(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	94.38	96.26

부광메디카(주)	100	100

다이나세라퓨틱스(주)	100	100

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당분기말	전기말

공동기업	비앤오바이오(주)	비앤오바이오(주)

관계기업	덴탈플랫폼투자조합1호	-

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	매출 등	매입 등	유형자산 처분	유무형자산 매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	당분기	전분기

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	-	-	-	-	393,627,000

부광메디카(주)	58,668,686	9,060,640	2,915,302,140	4,258,986,377	6,200,000	50,000,000	-

다이나세라퓨틱스(주)	9,000,000	9,000,000	-	-	-	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	35,568,000	3,061,700	-	-	-	-	-

합 계	103,236,686	21,122,340	2,915,302,140	4,258,986,377	6,200,000	50,000,000	393,627,000

(4) 채권과 채무 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	부광메디카(주)	250,000	522,365,800	30,000,000

종속기업	다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	3,214,200	-	30,000,000

합 계	3,664,200	522,365,800	90,000,000

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무

종속기업	부광메디카(주)	258,528,825	250,000	30,000,000

종속기업	다이나세라퓨틱스(주)	-	200,000	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	-	15,640,000	30,000,000

합 계	258,528,825	16,090,000	90,000,000

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 원, 주)

구 분	기업명	당분기

현금출자	현금배당	주식배당

종속기업	부광메디카(주)	5,000,000,000	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	620,000,000	-	-

관계기업	덴탈플랫폼투자조합1호	2,000,000,000	-	-

주요 경영진 등	-	2,941,150,000	4,411,723주

합 계	7,620,000,000	2,941,150,000	4,411,723주

(단위: 원, 주)

구 분	기업명	전분기

현금배당	주식배당	주식매수선택권

주요 경영진 등	3,040,930,000	1,520,463주	100,000주

합 계	3,040,930,000	1,520,463주	100,000주

(6) 당분기말 현재 회사가 종속회사에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	1,104,708,020	3,188,080,130	1,063,843,670	2,932,049,662

퇴직급여	243,533,923	692,269,544	-	-

주식보상비용	82,830,115	245,789,368	63,715,475	137,819,342

합 계	1,431,072,058	4,126,139,042	1,127,559,145	3,069,869,004

21. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.98 %입니다.

(단위: 원)

구 분	2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	158,789,900

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	156,481,227

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(97,709,481)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(42,992,263)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	15,779,483

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	15,779,483

비유동 리스부채	-

합계	15,779,483

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	59,382,217	35,954,267

(단위: 원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	20,883,655	15,779,483

비유동	24,254,669	-

보증금현재가치할인차금	27,008,012	20,174,784

당기 중 증가된 사용권자산은 76백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	52,950,479

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	508,725

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	122,358,600

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (판매비와 관리비에 포함)	234,986,347

(단위: 원)

구 분	당분기

보증금 현할차의 상각

이자수익(금융수익에 포함)	20,556,385

당 기 중 리스의 총 현금유출 은 377백만원입니 다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 35백만원 증가
­ 보증금현재가치할인차금: 20백만원 증가
­ 리스부채: 16백만원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 각 영업소 사무실, 산업용파레트, 사무용 복사기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 사무용 복사기, 일부 부동산 계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 당분기 중 부동산 및 사무용 복사기 임차계약의 지급된 총 고정 리스 료의 약 22.8 % 가 선택 가능했습니다 . 22. 보고기간 후 사건 회사는 2019년 10월 싱가폴 소재 JaguAHR Therapeutics PTE. Ltd.에 약 30억원을 납입하여 45%의 지분을 확보하였으며, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.