부광약품 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 65 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 64 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
부광약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 연결회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

OCI홀딩스 주식회사	7,747,934	11.32	최대주주

김동연	7,053,266	10.30	-

국민연금공단	483,752	0.71	-

기타	53,169,719	77.67	-

합 계	68,454,671	100

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	덴마크	99.12	74.14	12월	의약품 연구 및 개발

부광메디카(주)	대한민국	100	100	12월	완제 의약품 제조 및 의약품 도매업

다이나세라퓨틱스(주)	대한민국	98.84	98.84	12월	의약품 연구 및 개발

ProteKt Therapeutics	이스라엘	97.44	97.44	12월	의약품 연구 및 개발

1.2 종속기업 요약 재무정보(단위: 원)

당분기말	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Contera Pharma A/S	10,993,142,604	152,418,921	10,840,723,683	-	(10,198,592,972)	(10,113,862,923)

부광메디카(주)	2,120,254,257	65,937,756	2,054,316,501	2,325,629,648	(52,674,320)	(53,074,686)

다이나세라퓨틱스(주)	1,475,268,748	2,518,667	1,472,750,081	-	(1,390,822,527)	(1,390,822,527)

ProteKt Therapeutics	171,975,220	3,992,528,567	(3,820,553,347)	-	(1,001,798,954)	(1,057,242,932)

(단위: 원)

전기말	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Contera Pharma A/S	17,685,002,454	1,170,264,738	16,514,737,716	-	( 9,359,966,353 )	( 8,746,385,864 )

부광메디카(주)	5,284,789,917	177,396,444	5,107,393,473	3,981,975,975	494,140,807	493,927,347

다이나세라퓨틱스(주)	3,079,902,884	216,330,276	2,863,572,608	-	( 945,005,230 )	( 945,005,230 )

ProteKt Therapeutics	267,161,247	3,030,471,662	(2,763,310,415)	-	( 1,766,768,189 )	( 1,851,629,040 )

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	15,356,981,080	15,356,981,080	14,241,538,810	14,241,538,810

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,459,545,887	4,459,545,887	4,459,545,887	4,459,545,887

금융부채

기타금융부채-조건부대가	-	-	7,753,272,340	7,753,272,340

기타금융부채-자기주식매입의무(*)	-	-	61,303,845,052	61,303,845,052

(*) 연결회사는 종속기업 Contera Pharma A/S의 비지배지분과의 주주간계약에 따라투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련해 자기주식매입의무 부채를 계상하고, 이를 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다(주석 26 참조).

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	130,956,893	-	15,226,024,187	15,356,981,080

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	4,459,545,887	4,459,545,887

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	556,503,944	-	13,685,034,866	14,241,538,810

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	4,459,545,887	4,459,545,887

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채- 조건부대가	-	-	7,753,272,340	7,753,272,340

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	13,685,034,866	4,459,545,887	11,497,516,193	6,595,547,182

연결범위 변동	-	-	(210,353,930)	-

총손익

당기손익인식액	156,678,269	-	(490,014,323)	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

매입금액	1,384,311,052	-	1,915,346,631	-

매도금액	-	-	(56,872,037)	-

분기말금액	15,226,024,187	4,459,545,887	12,655,622,534	6,595,547,182

(단위: 원)

구 분	기타금융부채

당분기	전분기

기초금액	7,753,272,340	6,022,579,449

설정(환입)(*)	(7,753,272,340)	-

외화환산	-	314,322,308

분기말금액	-	6,336,901,757

(*) 당분기 중 연결회사가 개발 중이던 의약품(JM-010)의 임상을 중단함에 따라, 관련 조건부대가에 대해 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다 (주석 26 참조).

4.4 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	13,802,817,363	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

전환사채	5,225,300,925	3	취득원가법	-	NA

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	4,459,545,887	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율 등	13.44%

(단위: 원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	12,743,498,042	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

전환사채	941,536,824	3	취득원가법	-	NA

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	4,459,545,887	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율 등	13.44%

기타금융부채

조건부대가	7,753,272,340	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	13.56%

기대확률	12.34% ~ 26.8%

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,000,000	278,973,355

보통예금(*)	10,746,567,291	22,273,199,935

RP	6,200,000,000	4,675,000,000

정기예금	90,000,000,000	124,000,000,000

MMT	10,650,000,000	-

합 계	117,597,567,291	151,227,173,290

(*) 당분기말 보통예금 중 10백만원 은 미결제타점권으로 사용제한이 되어있는 예금입니다.

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,595,760,287	36,475,332,304

차감: 손실충당금	(203,241,169)	(746,055,351)

매출채권(순액)	23,392,519,118	35,729,276,953

7. 환불자산과 환불부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동환불자산 - 예상 고객반품	5,184,852,685	6,597,152,702

유동환불부채 - 반품충당부채	15,448,350,647	18,381,479,418

유동환불부채 - 수금할인 변동대가	64,075,484	82,475,443

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	133,362,082	-	901,226,734	-

미수수익	603,031,702	-	745,858,570	-

장기금융상품(*)	-	42,500,000	-	42,500,000

보증금	-	293,243,655	-	1,197,656,002

현재가치할인차금	-	(20,100,251)	-	(123,497,071)

합 계	736,393,784	315,643,404	1,647,085,304	1,116,658,931

(*) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	510,061,175	912,039,460

선급비용	327,980,688	166,967,321

합 계	838,041,863	1,079,006,781

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,555,210,552	6,745,695,940

제품	14,205,143,231	17,498,589,840

재공품	7,338,817,319	8,690,440,542

원재료	19,865,057,330	23,593,941,215

저장품	16,141,406	4,591,534

미착품	2,091,690,035	2,482,856,039

평가손실충당금	(2,828,531,491)	(2,184,277,091)

합 계	46,243,528,382	56,831,838,019

당분기 중 연결회사는 재고자산평가손실 644백만원(전분기:277백만원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.

11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Zevra Therapeutics Inc	-	556,503,944

CytoSite BioPharma Inc.	1,720,050,057	1,720,050,057

Biodexa Pharmaceuticals(*)	130,956,893	-

수익증권

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	9,308,334,630	8,892,075,295

TVM Life Science Innovation II SCSp	2,511,344,065	1,868,284,079

KDB 오픈이노베이션 제2호	263,088,611	263,088,611

채무증권

JaguAHR Therapeutics	1,134,525,000	652,855,000

CytoSite BioPharma Inc.	288,681,824	288,681,824

합 계	15,356,981,080	14,241,538,810

(*) 당분기 중 파이프라인 'MLR-1023' 의 판권을 반환하는 대가로 354,428주의 Biodexa Pharmaceuticals 주식을 수령하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(70,874,386)	(1,621,736,774)

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	-	13,017,036

합 계	(70,874,386)	(1,608,719,738)

(3) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당분기말: 1,423백만원, 전기말: 942백만원)입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

ImmPACT Bio Ltd	4,459,545,887	4,459,545,887

합 계	4,459,545,887	4,459,545,887

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당분기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	92,875,100,000	-	92,875,100,000

건물	49,677,899,587	(27,212,283,846)	22,465,615,741

구축물	1,821,203,273	(1,583,194,985)	238,008,288

기계장치	37,212,688,671	(36,217,951,015)	994,737,656

차량운반구	1,062,251,981	(1,014,822,428)	47,429,553

공구기구	6,355,575,605	(5,403,551,288)	952,024,317

비품	4,345,436,562	(2,308,685,675)	2,036,750,887

건설중인자산	111,750,000	-	111,750,000

합 계	193,461,905,679	(73,740,489,237)	119,721,416,442

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	92,875,100,000	-	92,875,100,000

건물	49,677,899,587	(25,942,599,390)	23,735,300,197

구축물	1,772,203,273	(1,539,463,385)	232,739,888

기계장치	37,048,137,729	(35,800,829,953)	1,247,307,776

차량운반구	1,244,655,880	(1,167,822,546)	76,833,334

공구기구	6,120,217,605	(5,125,681,060)	994,536,545

비품	3,993,097,941	(2,173,518,761)	1,819,579,180

합 계	192,731,312,015	(71,749,915,095)	120,981,396,920

(2) 유형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	분기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	-	-	92,875,100,000

건물	23,735,300,197	-	-	(1,269,684,456)	-	22,465,615,741

구축물	232,739,888	49,000,000	-	(43,731,600)	-	238,008,288

기계장치	1,247,307,776	256,201,119	(3,000)	(508,768,239)	-	994,737,656

차량운반구	76,833,334	350,000	(3,000)	(29,750,781)	-	47,429,553

공구기구	994,536,545	271,000,000	(4,000)	(313,508,228)	-	952,024,317

비품	1,819,579,180	354,569,573	(9,000)	(127,688,594)	(9,700,272)	2,036,750,887

건설중인자산	-	111,750,000	-	-	-	111,750,000

합 계	120,981,396,920	1,042,870,692	(19,000)	(2,293,131,898)	(9,700,272)	119,721,416,442

(*) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	분기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	-	-	92,875,100,000

건물	24,678,131,619	738,500,000	-	(1,298,105,198)	-	24,118,526,421

구축물	178,670,933	110,000,000	-	(41,489,958)	-	247,180,975

기계장치	1,783,907,327	259,398,000	(47,000)	(735,079,755)	-	1,308,178,572

차량운반구	280,426,672	19,746,522	(6,809,098)	(83,853,898)	-	209,510,198

공구기구	728,231,978	593,360,000	-	(260,900,710)	-	1,060,691,268

비품	1,311,314,521	826,486,145	(17,000)	(151,956,321)	(2,620,993)	1,983,206,352

건설중인자산	76,204,883	34,400,000	-	-	-	110,604,883

합 계	121,911,987,933	2,581,890,667	(6,873,098)	(2,571,385,840)	(2,620,993)	121,912,998,669

(*) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.

(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분(단위: 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	92,875,100,000	92,875,100,000

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	92,875,100,000	92,875,100,000

(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	92,875,100,000	92,875,100,000

기말금액	92,875,100,000	92,875,100,000

미실현손익(법인세효과 반영후)	61,868,956,147	61,868,956,147

(5) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	92,875,100,000	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점 수정요인, 지역요인, 개별요인 등

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,729,260,189	2,022,748,471

판매비와관리비	278,735,481	338,837,979

경상연구개발비	285,136,228	209,799,390

합 계	2,293,131,898	2,571,385,840

(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 26 참조).

14. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	769,476,981	1,645,522,712

차량운반구	358,950,241	161,590,050

합 계	1,128,427,222	1,807,112,762

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	157,737,242	217,604,354

비유동	269,492,748	644,168,219

합 계	427,229,990	861,772,573

당분기 중 감소된 사용권자산은 203백만원(전분기 : 273백만원 증가)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	346,336,825	289,565,734

차량운반구	129,146,324	50,006,260

합 계	475,483,149	339,571,994

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	21,952,622	18,485,185

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	136,684,607	85,465,042

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	53,058,508	5,968,976

당분기 중 리스의 총 현금유출은 484백만원(전분기 : 488백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	712,987,215	(639,501,172)	-	73,486,043

회원권	1,134,396,954	-	(435,014,398)	699,382,556

영업권	-	-	-	-

기타의무형자산	10,632,608,424	(25,435,867)	(6,684,087,560)	3,923,084,997

소프트웨어	160,000,000	(10,000,000)	-	150,000,000

합 계	12,639,992,593	(674,937,039)	(7,119,101,958)	4,845,953,596

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	707,878,370	(618,070,461)	-	89,807,909

회원권	1,134,396,954	-	(435,014,398)	699,382,556

영업권	878,733,287	-	-	878,733,287

기타의무형자산	11,926,762,172	-	(3,538,502,990)	8,388,259,182

합 계	14,647,770,783	(618,070,461)	(3,973,517,388)	10,056,182,934

(2) 무형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	환율변동효과	분기말

산업재산권	89,807,909	5,108,845	-	(21,430,711)	-	73,486,043

회원권	699,382,556	-	-	-	-	699,382,556

영업권	878,733,287	-	(878,733,287)	-	-	-

기타의무형자산	8,388,259,182	453,500,000	(5,083,942,077)	(25,435,867)	190,703,759	3,923,084,997

소프트웨어	-	160,000,000	-	(10,000,000)	-	150,000,000

합 계	10,056,182,934	618,608,845	(5,962,675,364)	(56,866,578)	190,703,759	4,845,953,596

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동효과	분기말

산업재산권	121,672,442	-	(24,235,936)	-	97,436,506

회원권	972,563,156	-	-	-	972,563,156

영업권	834,504,546	753,746,768	-	40,890,723	1,629,142,037

기타의무형자산	5,062,352,612	1,648,094,502	-	166,900,909	6,877,348,023

합 계	6,991,092,756	2,401,841,270	(24,235,936)	207,791,632	9,576,489,722

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	56,866,578	24,235,936

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

연구비	3,657,541,838	3,843,058,163

경상연구개발비

연구비	7,249,525,414	9,560,204,364

경상개발비	10,400,398,539	12,114,078,126

소 계	17,649,923,953	21,674,282,490

합 계	21,307,465,791	25,517,340,653

16. 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	JaguAHR Therapeutics(*1)	싱가포르	65.00	2,070,605,779	65.00	2,298,644,670

소 계	2,070,605,779	2,298,644,670

관계기업	덴탈플랫폼투자조합 제1호	대한민국	50.00	15,158,949	50.00	15,544,486

에이치 델타 사모투자합자회사(*2)	대한민국	-	-	18.87	10,568,478,125

소 계	15,158,949	10,584,022,611

합 계	2,085,764,728	12,882,667,281

(*1) 지분율이 50%를 초과하나 잔여 주주와의 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당분기 중 에이치 델타 사모투자합자회사가 보유한 Contera Pharma A/S 보통주159,380주를 당사가 양수하였으며, 에이치 델타 사모투자합자회사는 최종 청산 완료되었습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,882,667,281	15,263,958,881

취득	-	-

지분법이익(손실)	631,534,087	(371,602,037)

처분	(11,428,436,640)	(481,097,179)

종속기업으로 편입	-	(999,459,395)

분기말금액	2,085,764,728	13,411,800,270

17. 차입금(단위: 원)

구 분	차입처	최종 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	하나은행	2026-08-16	CD91일물 + 1.484	30,000,000,000	30,000,000,000

원화장기차입금(*)	신한은행	2026-10-13	CD91일물+ 1.39	50,000,000,000	50,000,000,000

소계	80,000,000,000	80,000,000,000

유동성 대체	-	-

차감 : 장기차입금할인발행차금	(1,132,179,235)	(1,474,872,585)

합계	78,867,820,765	78,525,127,415

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 26 참조).

18. 순확정급여자산

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여자산 산정내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,895,939,774	32,139,096,246

사외적립자산의 공정가치	(37,698,648,272)	(41,432,519,371)

재무상태표상 순확정급여자산	(5,802,708,498)	(9,293,423,125)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	788,768,895	2,366,306,685	776,983,806	1,555,645,566

순이자원가	(126,334,170)	(379,002,510)	(188,153,814)	(376,646,892)

종업원급여에 포함된 총 비용	662,434,725	1,987,304,175	588,829,992	1,178,998,674

매출원가	165,147,280	495,441,841	146,872,826	293,745,651

판매비와관리비 및 연구개발비	497,287,445	1,491,862,334	441,957,166	885,253,023

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실이 발생함에따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	71,063,049주	71,063,049주

보통주자본금	36,401,993,000원	36,401,993,000원

연결회사는 2020년 및 2024년 자기주식을 소각하여, 전기말 및 당분기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2023.09.30(전분기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2024.01.01(당기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2024.09.30(당분기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식(*1)	-	(50,784,456,419)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,038,416,767)	(51,038,416,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,346,328,965)	(2,346,328,965)

해외사업환산손익	1,258,248,886	1,084,265,559

주식선택권(*2)	-	592,594,637

지분법자본변동	(58,410,555)	(58,410,555)

유형자산재평가이익	61,868,956,147	61,868,956,147

비지배지분과의 주주간계약(주석 26 참조)	(19,720,327,506)	(22,550,359,988)

기타	2,359,916,616	1,757,944,882

합 계	15,342,542,872	(38,455,306,453)

(*1) 연결회사는 2024년 3월 22일 이사회 결의에 따라 자기주식 2,608,378주(장부가액 50,784백만원)를 소각하였습니다.(*2) 임직원 퇴직으로 인하여 주식선택권 130,000주가 소멸되었습니다(주석 22 참조).

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,038,416,767)	-	(51,038,416,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,346,328,965)	-	(2,346,328,965)

유형자산재평가손익	61,868,956,147	-	61,868,956,147

해외사업환산손익	1,084,265,559	173,983,327	1,258,248,886

지분법자본변동	(58,410,555)	-	(58,410,555)

합 계	9,510,065,419	173,983,327	9,684,048,746

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 12 참조).

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	-	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,051,829,609)	-	(1,051,829,609)

유형자산재평가손익	63,558,122,061	-	63,558,122,061

해외사업환산손익	284,152,432	947,455,828	1,231,608,260

지분법자본변동	(58,410,555)	138,770,963	80,360,408

합 계	11,622,427,562	1,086,226,791	12,708,654,353

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	2,608,378	50,784,456,419	2,608,378	50,784,456,419

매입	-	-	-	-

소각	(2,608,378)	(50,784,456,419)	-	-

기말금액	-	-	2,608,378	50,784,456,419

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	-

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	16,915원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	130,000	130,000	16,915	16,915

부여	-	-	-	-

취소(*)	(130,000)	-	16,915	-

분기말	-	130,000	-	16,915

(*) 임직원 퇴직으로 인해 주식매수선택권 부여 취소되었습니다.

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당분기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 없으며, 임직원 퇴직으로 인하여 주식선택권 130,000주가 소멸되었습니다.

(5) 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Contera Pharma A/S 주식에 대해 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이로 인하여 당분기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.

23. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	18,276,551,540	18,570,638,771

퇴직급여	1,432,409,313	1,272,997,282

복리후생비	1,641,127,321	1,846,821,638

회의비	274,546,551	264,055,140

여비교통비	783,157,283	1,007,185,543

통신비	249,589,308	219,137,470

수도광열비	126,900,577	173,144,970

세금과공과	1,627,870,018	951,137,976

지급임차료	161,167,037	35,538,116

감가상각비	278,735,481	338,837,979

사용권자산상각비	475,483,149	511,308,405

수선비	154,989,158	102,338,281

보험료	181,752,875	200,639,259

접대비	84,300,901	175,844,566

교육훈련비	174,352,678	264,260,771

광고선전비	4,519,050,782	11,276,902,245

견본비	16,471,664	38,946,086

도서인쇄비	90,112,299	122,705,895

소모품비	104,607,875	119,519,493

차량유지비	71,174,453	56,654,251

운반및포장비	1,162,092,024	1,352,418,853

지급수수료	3,003,381,176	2,089,178,894

노무용역비	1,227,440,077	776,000,678

대손상각비(환입)	(524,395,628)	(1,149,067,701)

무형자산상각비	56,866,578	24,235,936

잡비	8,987,240	16,251,966

합 계	35,658,721,730	40,657,632,763

24. 배당금 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(873,823,327)	(22,955,617,276)

조정항목:

퇴직급여	1,987,304,175	689,241,350

감가상각비	2,293,131,898	2,571,385,840

사용권자산감가상각비	475,483,149	511,308,405

무형자산상각비	56,866,578	24,235,936

대손상각비(환입)	(524,395,628)	(1,149,067,701)

재고자산평가손실(환입)	644,254,400	277,328,553

유형자산처분이익	(58,510,148)	(31,838,086)

유형자산처분손실	-	64,000

무형자산손상차손	5,083,942,077	-

영업권손상차손	915,640,085	-

채무면제이익	(7,753,272,340)	-

이자비용	5,342,516,347	1,560,901,656

공동기업투자주식처분손실	-	13,510,539

관계기업투자주식처분이익	(493,785,750)	(802,378,691)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(363,618,626)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	434,493,012	1,621,736,774

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	(15,924,171)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	2,907,135

이자수익	(3,349,901,259)	(1,823,400,776)

외화환산이익	(7,022,099)	-

외화환산손실	1,598,177	5,032,266

지분법손실(이익)	(631,534,087)	371,602,037

기타	-	314,322,308

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	12,965,130,963	30,802,909,740

기타유동금융자산의 감소(증가)	778,394,772	(1,098,137,096)

기타유동자산의 감소(증가)	257,250,880	(469,346,773)

재고자산의 감소(증가)	9,944,055,237	(23,317,454,356)

환불자산의 감소(증가)	1,412,300,017	(855,759,686)

매입채무의 증가(감소)	816,898,244	(9,655,827,079)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(6,382,056,335)	(1,191,208,362)

기타유동부채의 증가(감소)	879,449,380	(2,379,568,117)

순확정급여자산의 감소(증가)	1,046,619,861	1,637,466,969

환불부채의 증가(감소)	(2,951,528,730)	1,313,774,064

영업으로부터 창출된 현금	21,945,880,923	(24,027,800,598)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각	18,513,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	136,700,000	-

유형자산 취득 미지급금 증감	(118,235,000)	(63,358,000)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	유동 리스부채	비유동 리스부채	장기차입금

전기초	242,909,082	687,879,629	-

현금흐름	(292,724,210)	-	-

비금융변동(*)	294,444,496	(132,217,029)	-

전분기말	244,629,368	555,662,600	-

당기초	217,604,354	644,168,219	78,525,127,415

현금흐름	(293,249,865)	-	-

비금융변동(*)	233,382,753	(374,675,471)	342,693,350

당분기말	157,737,242	269,492,748	78,867,820,765

(*) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

하나은행	일반자금대출	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	30,000,000,000	-	40,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

신한은행	일반자금대출	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000

상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 기업구매론약정(당분기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)을 맺고 있습니다.신한은행과 전자방식매출채권담보대출약정(당분기말: 한도 2,500백만원, 전기말: 한도 2,500백만원)을 맺고 있습니다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	2,000,000	7,000,000

공탁보증	60,000,000	111,750,000

물품대금보증	1,000,000,000	-

합 계	1,062,000,000	118,750,000

(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	신한은행	차입금 담보	토지,건물	60,295,734,293	60,000,000,000

(4) 당분기말 현재 연결회사는 원고로서 진행 중인 소송은 약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소소송 1건, 권리범위확인(특) 3건, 총4건(전기말 : 1건)으로 소송가액은 없습니다. 피고로서 진행중인 소송은 권리범위확인(특) 총 5건(전기말 : 0건)으로 소송가액은 없습니다.

관할법원	원고	피고	소송의 내용	소송가액	진행상황

서울고등법원	당사	보건복지부장관	약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소	-	계류중

특허법원	당사	라퀼리아 파마 인코포레이티드	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	당사	라퀼리아 파마 인코포레이티드	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	당사	라퀼리아 파마 인코포레이티드	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	에치케이이노엔	당사	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	에치케이이노엔	당사	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	에치케이이노엔	당사	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	에치케이이노엔	당사	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	에치케이이노엔	당사	권리범위확인(특)	-	계류중

(5) 연결회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당분기 중 연결회사는 해당 의약품의 임상을 중단하였으며, 이에 따라 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다(전기말 : 기타금융부채 7,753백만원).

(6) 연결회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,357,163에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 642,837은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.(7) 연결회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.

(8) 연결회사는 2020년 중 종속회사인 Contera Pharma A/S(이하 "종속회사")의 출자를 목적으로 설립된 에이치 델타 사모투자합자회사(이하 "투자자")와 주주 간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다. 투자자는 '기한 내에 종속회사의 적격기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 연결회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시연결회사는 투자자가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 연결회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 투자자는 연결회사가 종속기업의 지분을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기 중 투자자는 연결회사를 상대로 Contera Pharma A/S의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 행사하였으며, 연결회사는 인수대가 63,237백만원에 해당 주식 전량을 취득하고, 관련된 기타유동금융부채 63,237백만원을 제거하였습니다.

(9) 공동기업인 JaguAHR Therapeutics 투자주식과 관련하여 상대주주에게는 연결회사가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 Buy-out 옵션이 부여되어 있습니다.

(10) 연결회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 관련하여 개발 중인 의약품의 License 관련 판매 및 배당 등의 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을체결하였습니다.

(11) 연결회사는 전기 중 공동기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였습니다. 연결회사는 JaguAHR Therapeutics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산 1,135백만원(전기말: 653백만원)을 계상하고 있습니다.

27. 특수관계자거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구 분	당분기말	전기말

공동기업	JaguAHR Therapeutics	JaguAHR Therapeutics

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

-	에이치 델타 사모투자합자회사

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	OCI홀딩스 주식회사

(주)디씨알이	(주)디씨알이

오씨아이드림(주)	오씨아이드림(주)

OCI(주)	OCI(주)

OCI정보통신	-

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

공동기업	비앤오바이오(주)	-	-	3,952,000	-

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	48,009,252	25,080,549	75,046,996	40,648,908

(주)디씨알이	10,086,445	-	6,224,545	-

오씨아이드림(주)	12,696,500	91,544	-	74,541

OCI(주)	15,568,669	30,131,982	6,833,294	57,905,727

OCI정보통신	-	223,072,400	-	-

합 계	86,360,866	278,376,475	92,056,835	98,629,176

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	5,674,256	-	1,114,379

오씨아이드림(주)	754,600	-	-

OCI(주)	-	10,560,000	-

합 계	6,428,856	10,560,000	1,114,379

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	기타채무

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	988,652	1,919,035

오씨아이드림(주)	2,235,200	-

합 계	3,223,852	1,919,035

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당분기

청산배당	기타금융부채상환	기타(*)

공동기업	JaguAHR Therapeutics	-	-	481,670,000

관계기업	에이치 델타 사모투자합자회사	11,922,222,390	(63,237,230,752)	-

주요 경영진 등	-	-	-

합 계	11,922,222,390	(63,237,230,752)	481,670,000

(*) 조건부지분인수계약에 따른 자금 투자입니다.

(단위: 원)

구 분	기업명	전분기

현금출자	현금배당	기타

주요 경영진 등	-	-	-

합 계	-	-	-

(5) 연결회사는 관계기업인 에이치 델타 사모투자합자회사와의 주주간계약이 종료됨에 따라 당분기 중 자기주식 매입의무에 대한 금융부채를 제거하였습니다(주석 26 참조).(6) 연결회사는 공동기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였으며, 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리에 대하여 당기손익-공정가치금융자산을 계상였습니다(주석 26 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	3,123,317,996	2,774,318,836

퇴직급여	82,464,866	127,035,522

합 계	3,205,782,862	2,901,354,358

28. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반 정보

연결회사의 영업부문은 '의약품 제조 및 판매 부문'과 '의약품 연구 및 개발 부문'으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 보고부문 정보(단위: 원)

당분기	매출액	영업손익	유무형자산	감가상각비 및
무형자산상각비

제약부문	115,510,075,177	10,934,267,128	119,812,540,574	2,348,232,722

연구개발부문	-	(11,371,117,302)	1,566,358,848	1,765,754

연결조정	(1,604,300,600)	101,743,825	3,188,470,616	-

합 계	113,905,774,577	(335,106,349)	124,567,370,038	2,349,998,476

(단위: 원)

전분기	매출액	영업손익	유무형자산	감가상각비 및
무형자산상각비

제약부문	104,273,408,386	(9,775,291,508)	123,450,561,192	2,592,087,851

연구개발부문	-	(12,078,669,116)	2,984,571,957	3,533,925

연결조정	(3,366,087,800)	69,241,069	3,425,213,205	-

합 계	100,907,320,586	(21,784,719,555)	129,860,346,354	2,595,621,776

(3) 연결회사 매출의 상세내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	9,796,449,427	17,214,279,728

제품매출액	103,628,434,335	83,625,472,790

기술매출액	443,134,240	-

수출매출액	37,756,575	67,568,068

합 계	113,905,774,577	100,907,320,586

(4) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	113,868,018,002	100,907,320,586

해 외	37,756,575	-

합 계	113,905,774,577	100,907,320,586

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 A	13,678,199,474	5,682,110,425	제약 부문

고객 B	2,369,462,821	17,762,869,742