부광약품 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 57 기: 2016년 09월 30일 현재
제 56 기: 2015년 12월 31일 현재
부광약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은의약품 제조 및 판매, 기업정보화시스템 구축 및 서비스 제공을 주요 사업으로 하고 있습니다. 연결회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금 은 18,674 백만원 이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	6,589,000	17.64	대주주

김상훈	1,540,000	4.12	특수관계자

김은미	683,375	1.83	"

김은주	618,755	1.66	"

김동환 외	355,843	0.96	"

자기주식	1,502,704	4.02	-

기타	26,058,844	69.77	-

합 계	37,348,521	100.00	-

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

2016.09.30	2015.12.31

부광씨앤씨(주)	한국	100	100	12월	기업정보화 시스템 구축 및 서비스 제공사업

Contera Pharma Aps	덴마크	100	100	12월	의약품 연구 및 개발

부광메디카(주)	한국	100	100	12월	완제 의약품 제조 및 의약품 도매업

다이나세라퓨틱스(주)	한국	100	-	12월	의약품 연구 및 개발

1. 일반사항, 계속1.2 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위: 원)

2016.09.30	자산	부채	자본	매출	당분기순이익	총포괄손익

부광씨앤씨(주)	340,187,432	95,885,467	244,301,965	161,000,000	(240,384,982)	(240,384,982)

Contera Pharma Aps	304,572,270	46,890,479	257,681,791	483,220,727	194,615,920	154,606,478

부광메디카(주)	14,718,862,282	235,129,898	14,483,732,384	2,784,962,680	371,540,627	371,540,627

다이나세라퓨틱스(주)	3,425,234,488	961,309	3,424,273,179	-	(75,726,821)	(75,726,821)

(단위: 원)

2015.12.31	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

부광씨앤씨(주)	547,664,613	62,977,666	484,686,947	709,000,000	92,943,200	92,943,200

Contera Pharma Aps	146,280,705	43,205,392	103,075,313	360,519,000	(173,244,629)	(172,580,416)

부광메디카(주)	14,294,984,383	182,792,626	14,112,191,757	-	(246,145,399)	(246,145,399)

1.3 연결대상범위의 변동

당분기(누적)에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황

기업명	사유

다이나세라퓨틱스(주)	신규 출자

전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황

기업명	사유

부광메디카(주)	신규 출자

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적 용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품': 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활 동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유 의적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유 의 적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15 ~ 30년

구축물	10 ~ 15년

기계장치	4 ~ 8년

차량운반구	4년

공구기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영 업 권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상

영 업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상 을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타유동금융부채" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 의약품 제조 및 판매를 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 서비스는 용역을 제공한 시점에 인식하며, 기타 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니 다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외 환위 험, 특 히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당분 기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화환율이 10% 변동시연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국달러/원	상승시	4,539,769	19,624,201	28,354,267	25,186,287

하락시	(4,539,769)	(19,624,201)	(28,354,267)	(25,186,287)

(2) 현금흐름 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승시	14,722,117	15,757,833	14,722,117	15,757,833

하락시	(14,722,117)	(15,757,833)	(14,722,117)	(15,757,833)

(3) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수,KOSDAQ 주가지수 또는 NASDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

KOSPI	상승시	-	-	127,125,000	114,439,500

하락시	-	-	(127,125,000)	(114,439,500)

KOSDAQ	상승시	-	-	172,500,000	666,363,936

하락시	-	-	( 172,500,000)	(666,363,936)

NASDAQ	상승시	-	-	30,531,407	6,988,261

하락시	-	-	(30,531,407)	(6,988,261)

4.1.2 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 현금및 현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당분기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외) 및 지급보증금액(주석32 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2016.09.30	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	3,603,970,025	-	3,603,970,025

기타금융부채	7,289,430,581	278,547,252	7,567,977,833

(단위: 원)

2015.12.31	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	3,413,724,137	-	3,413,724,137

기타금융부채	7,279,844,030	1,946,959,452	9,226,803,482

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

부채총계	25,256,792,094	28,506,805,606

자본총계	218,214,985,046	225,153,385,879

부채비율	12%	13%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	2016.09.30

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	35,818,011,870	-	35,818,011,870	306,583,368	21,028,240,828	14,483,187,674

(단위: 원)

구 분	2015.12.31

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	29,524,424,377	-	29,524,424,377	291,289,489	19,551,773,828	9,681,361,060

(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	2016.09.30

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	464,000,000	-	464,000,000	306,583,368	157,416,632

(단위: 원)

구 분	2015.12.31

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	434,000,000	-	434,000,000	291,289,489	142,710,511

5. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

(주)이랜드리테일	275,000	275,000

(주)연합뉴스티브이	500,000,000	500,000,000

쿼드DEFINITION7글로벌헬스케어 전문사모집합투자신탁	3,042,700,519	2,970,297,030

메디카제일호사모펀드	3,000,000,000	3,000,000,000

Acer Therapeutics, Inc.	4,590,197,706	2,296,600,000

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P.	8,962,106,036	5,914,457,036

합 계	20,095,279,261	14,681,629,066

상기 시장성 없는 지분증권 및 출자금은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

연결회사는 이러한 금융상품은 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2016.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	3,301,564,069	-	-	3,301,564,069

(단위: 원)

구 분	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	8,038,690,786	-	-	8,038,690,786

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태상 자산	2016.09.30

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	46,102,231,975	-	46,102,231,975

매출채권	44,930,170,032	-	44,930,170,032

기타유동금융자산	500,765,718	-	500,765,718

매도가능금융자산	-	23,396,843,330	23,396,843,330

기타비유동금융자산	2,115,195,080	-	2,115,195,080

합 계	93,648,362,805	23,396,843,330	117,045,206,135

(단위: 원)

재무상태상 자산	2015.12.31

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	67,510,328,758	-	67,510,328,758

매출채권	44,272,164,643	-	44,272,164,643

기타유동금융자산	1,262,034,837	-	1,262,034,837

매도가능금융자산	-	22,720,319,852	22,720,319,852

기타비유동금융자산	2,360,195,080	-	2,360,195,080

합 계	115,404,723,318	22,720,319,852	138,125,043,170

(단위: 원)

재무상태상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

2016.09.30	2015.12.31

매입채무	3,603,970,025	3,413,724,137

기타유동금융부채	7,567,977,833	9,226,803,482

합 계	11,171,947,858	12,640,527,619

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(3,030,961,464)	4,690,142,437

처분손익	11,391,971,330	2,389,444,831

대여금 및 수취채권

대손상각비	(140,705,000)	(24,132,125)

이자수익	547,915,730	1,316,318,341

배당금수익	118,538,798	-

외환손익	(16,092,255)	(28,218,736)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	46,384,643	58,099,777

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금 (1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

현금	13,930,811	12,607,662

예금	46,088,301,164	67,497,721,096

합 계	46,102,231,975	67,510,328,758

(2) 사용제한 예금(단위: 원)

계정과목	내역	2016.09.30	2015.12.31

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000,000	3,000,000

8. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금의 내역

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

매출채권	45,174,196,651	44,432,179,128

차감: 대손충당금	(244,026,619)	(160,014,485)

매출채권(순액)	44,930,170,032	44,272,164,643

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

연체되지 않은 채권	45,174,196,651	44,432,179,128

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	160,014,485	203,628,688

대손상각비	140,705,000	24,132,125

손상채권의 회수	16,396,776	14,184,006

매출채권 제각	(73,089,642)	(81,930,334)

기말금액	244,026,619	160,014,485

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(4) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

그룹A(*1)	15,068,513,096	13,273,035,386

그룹B(*2)	6,568,765,467	5,881,348,815

그룹C(*3)	23,536,918,088	25,277,794,927

합 계	45,174,196,651	44,432,179,128

(*1) 그룹A : 병원, 의원, 약국, 도매상(그룹B, C 제외)(*2) 그룹B : 도매상 중 담 보한도 초과 거래처 (*3) 그룹C : 도매상 중 담보한도 미달 거래처 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사는거래처의 매출채권에 대하여 담보 가액 26,731백만원(전기: 25,964 백만원) 등 의 신용보강을 제공받고 있습니다.

9. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	389,841,617	-	1,033,454,114	-

미수수익	110,924,101	-	228,580,723	-

장기금융상품	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	2,112,195,080	-	2,357,195,080

합 계	500,765,718	2,115,195,080	1,262,034,837	2,360,195,080

기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없 으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 10. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

선급금	3,882,028,492	162,446,892

선급비용	164,395,302	185,513,044

합 계	4,046,423,794	347,959,936

11. 재고자산(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

상품	5,091,523,912	3,192,945,700

제품	12,594,360,283	11,206,720,097

반제품	105,924,704	117,147,810

재공품	5,857,967,615	6,188,645,787

원재료	17,992,546,000	16,120,729,215

저장품	38,146,705	4,123,885

미착품	370,705,528	1,486,605,797

평가손실충당금	(29,999,465)	(6,018,664)

합 계	42,021,175,282	38,310,899,627

12. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

취득원가	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권

(주)이랜드리테일	275,000	275,000	275,000

(주)연합뉴스티브이	500,000,000	500,000,000	500,000,000

쿼드DEFINITION7글로벌헬스케어 전문사모집합투자신탁	3,042,700,519	3,042,700,519	2,970,297,030

메디카제일호사모펀드	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

LSK BioPartners, Inc.(주1)	-	-	-

Acer Therapeutics, Inc.	4,590,197,706	4,590,197,706	2,296,600,000

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P.	8,962,106,036	8,962,106,036	5,914,457,036

소 계	20,095,279,261	20,095,279,261	14,681,629,066

(주1) 2013년 12월 31일 기말 결산시 공정가치 평가에 따른 손상차손을 인식한 LSK BioPartners, inc의 보유주식 100,000주 전량을 2016년 3월 10일에 처분.

시장성 있는 지분증권

CoLucid Pharmaceuticals, Inc	35,509,777	305,314,069	71,308,786

(주)아이진	470,581,107	1,725,000,000	6,799,632,000

환인제약(주)	582,931,563	465,000,000	586,500,000

삼진제약(주)	553,360,649	806,250,000	581,250,000

소 계	1,642,383,096	3,301,564,069	8,038,690,786

합 계	21,737,662,357	23,396,843,330	22,720,319,852

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	22,720,319,852	6,209,494,778

취득	5,413,650,195	10,569,074,288

처분	(1,706,165,253)	(352,941,000)

자본에서 재분류된 순이익	(3,623,472,452)	-

자본에 인식된 평가손익	592,510,988	-

분기말 금액	23,396,843,330	16,425,628,066

차감: 비유동항목	(23,396,843,330)	(16,425,628,066)

유동항목	-	-

(3) 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	2016.09.30

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,514,535,394	-	16,514,535,394

건물	51,565,013,798	(15,562,014,345)	36,002,999,453

구축물	1,829,567,869	(961,766,459)	867,801,410

기계장치	31,131,750,578	(27,442,362,946)	3,689,387,632

차량운반구	1,368,285,060	(762,465,091)	605,819,969

공구기구	5,140,885,677	(3,659,419,010)	1,481,466,667

비품	3,392,334,820	(2,579,727,363)	812,607,457

건설중인자산	720,160,000	-	720,160,000

합 계	111,662,533,196	(50,967,755,214)	60,694,777,982

(단위: 원)

구 분	2015.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,592,018,494	-	16,592,018,494

건물	51,692,639,198	(14,271,902,272)	37,420,736,926

구축물	1,829,567,869	(932,068,234)	897,499,635

기계장치	31,298,618,046	(27,724,385,662)	3,574,232,384

차량운반구	1,425,377,280	(627,296,706)	798,080,574

공구기구	4,599,568,687	(3,202,955,071)	1,396,613,616

비품	3,000,492,802	(2,320,324,077)	680,168,725

건설중인자산	395,900,000	-	395,900,000

합 계	110,834,182,376	(49,078,932,022)	61,755,250,354

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	61,755,250,354	62,747,241,141

취득	2,568,289,070	1,847,564,902

감가상각	(3,441,532,903)	(1,979,662,376)

처분	(187,228,539)	(24,249,268)

분기말 순장부금액	60,694,777,982	62,590,894,399

1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기말순장부가액

토지	16,592,018,494	-	(77,483,100)	-	16,514,535,394

건물	37,420,736,926	-	(81,935,605)	(1,335,801,868)	36,002,999,453

구축물	897,499,635	-	-	(29,698,225)	867,801,410

기계장치	3,574,232,384	1,297,309,062	(27,807,834)	(1,154,345,980)	3,689,387,632

차량운반구	798,080,574	13,561,000	(2,000)	(205,819,605)	605,819,969

공구기구	1,396,613,616	541,316,990	-	(456,463,939)	1,481,466,667

비품	680,168,725	391,842,018	-	(259,403,286)	812,607,457

건설중인자산	395,900,000	324,260,000	-	-	720,160,000

합 계	61,755,250,354	2,568,289,070	(187,228,539)	(3,441,532,903)	60,694,777,982

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	16,927,383,854	41,731,640	(377,097,000)	-	-	16,592,018,494

건물	39,536,325,678	612,566,981	(1,044,691,797)	97,469,000	(1,780,932,936)	37,420,736,926

구축물	982,692,381	18,500,000	(60,727,751)	-	(42,964,995)	897,499,635

기계장치	3,333,945,923	1,565,913,960	(68,000)	-	(1,325,559,499)	3,574,232,384

차량운반구	218,773,079	836,205,082	(24,230,268)	-	(232,667,319)	798,080,574

공구기구	892,893,781	901,436,989	(229,000)	-	(397,488,154)	1,396,613,616

비품	681,757,445	231,893,590	(1,523,334)	50,000,000	(281,958,976)	680,168,725

건설중인자산	173,469,000	369,900,000	-	(147,469,000)	-	395,900,000

합 계	62,747,241,141	4,578,148,242	(1,508,567,150)	-	(4,061,571,879)	61,755,250,354

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기	전기

매출원가	2,457,908,148	2,279,067,441	3,102,486,881

판매비와관리비

감가상각비	740,268,344	515,533,140	684,596,552

연구개발비

경상개발비	243,356,411	207,104,178	274,488,446

합 계	3,441,532,903	3,001,704,759	4,061,571,879

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	747,143,396	(575,687,494)	171,455,902	701,504,896	(542,442,236)	159,062,660

개발비	12,090,690,691	(7,301,976,331)	4,788,714,360	12,090,690,691	(6,529,094,447)	5,561,596,244

국고보조금	(346,466,700)	-	(346,466,700)	(346,466,700)	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	1,407,577,554	1,407,577,554	-	1,407,577,554

영업권	758,219,324	-	758,219,324	788,169,775	-	788,169,775

기타의무형자산	5,269,323,651	-	5,269,323,651	3,217,019,492	-	3,217,019,492

합 계	19,926,487,916	(7,877,663,825)	12,048,824,091	17,858,495,708	(7,071,536,683)	10,786,959,025

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	10,786,959,025	11,925,863,606

취득	2,211,003,400	80,397,260

상각	(796,941,142)	(798,621,471)

기타	(152,197,192)	(80,575)

분기말 순장부금액	12,048,824,091	11,207,558,820

1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동으로인한 효과	법인세세율조정	기말

산업재산권	159,062,660	36,452,500	(24,059,258)	-	-	171,455,902

개발비	5,561,596,244	-	(772,881,884)	-	-	4,788,714,360

국고보조금	(346,466,700)	-	-	-	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	-	-	-	1,407,577,554

영업권	788,169,775	-	-	(29,950,451)	-	758,219,324

기타의무형자산	3,217,019,492	2,090,511,729	-	(122,246,741)	84,039,171	5,269,323,651

합 계	10,786,959,025	2,126,964,229	(796,941,142)	(152,197,192)	84,039,171	12,048,824,091

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동으로인한 효과	기말

산업재산권	130,931,645	62,819,408	(34,584,068)	(104,325)	159,062,660

개발비	6,592,105,358	-	(1,030,509,114)	-	5,561,596,244

국고보조금	(346,466,700)	-	-	-	(346,466,700)

회원권	1,364,142,554	43,435,000	-	-	1,407,577,554

영업권	823,583,882	-	-	(35,414,107)	788,169,775

기타의무형자산	3,361,566,867	-	-	(144,547,375)	3,217,019,492

합 계	11,925,863,606	106,254,408	(1,065,093,182)	(180,065,807)	10,786,959,025

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기	전기

판매비와관리비

무형자산상각비	24,059,258	25,739,587	34,584,068

연구개발비

경상개발비	772,881,884	772,881,884	1,030,509,114

합 계	796,941,142	798,621,471	1,065,093,182

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비 용

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기	전기

매출원가

연구비	3,129,752,035	3,668,925,078	4,775,773,772

연구개발비

연구비	3,028,946,155	2,359,045,435	3,386,792,729

경상개발비	10,624,687,909	8,365,903,888	11,491,958,411

소 계	13,653,634,064	10,724,949,323	14,878,751,140

기타의무형자산	2,174,550,900	235,888,000	360,519,000

합 계	18,957,936,999	14,629,762,401	20,015,043,412

1 5. 관계기업 투자 (1) 관계기업 투자의 현황

(단위: 원)

기업명	주된사업장	업종	사용재무제표일	2016.09.30	2015.12.31

취득원가	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)안트로젠	한국	바이오	12월 31일	3,856,766,430	21.44	7,613,091,842	23.73	4,276,678,351

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,276,678,351	3,420,959,351

이익(손실) 중 지분	210,833,589	(155,284,022)

처분손익(*)	3,154,771,810	-

기타포괄손익 중 지분	(29,191,908)	(10,755,438)

기말금액	7,613,091,842	3,254,919,891

(*) 연결회사는 불균등 유상증자에 참여하지 않음으로써 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

(3) 관계기업의 주요 재무정보 및 수령한 배당금 1) 당분기

(단위: 원)

회사명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

자산	부채	자본	매출	당분기순이익	총포괄이익

(주)안트로젠	35,552,313,121	1,141,580,275	34,410,732,846	4,020,807,343	888,362,417	765,360,224	-

2) 전기(단위: 원)

회사명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄이익

(주)안트로젠	18,487,653,142	1,848,346,412	16,639,306,730	3,532,247,768	(190,731,282)	120,874,655	-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역1) 당분기말

(단위: 원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)안트로젠	34,679,662,553	21.44	7,435,368,608	177,723,234	7,613,091,842

2) 전기말(단위: 원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)안트로젠	16,507,796,480	23.73	3,917,768,166	358,910,185	4,276,678,351

16. 기타유동금융부채(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

미지급금(*)	6,174,090,236	7,614,660,432

미지급비용	919,887,597	1,151,143,050

예수보증금	474,000,000	461,000,000

합 계	7,567,977,833	9,226,803,482

17. 기타유동부채(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

예수금	395,481,906	601,560,986

부가세예수금	1,557,524,768	1,665,811,657

합 계	1,953,006,674	2,267,372,643

18. 충당부채(단위: 원)

구 분	반품충당부채

당분기	전분기

기초 금액	2,245,009,701	3,074,720,381

손익계산서 증(감)

추가 충당금 전입	(186,324,134)	(319,973,353)

연중 사용액	(338,439,711)	(332,833,402)

분기말 금액	1,720,245,856	2,421,913,626

19. 순확 정 급 여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전기

3개월	6개월	누적	3개월	6개월	누적

당기근무원가	602,255,993	1,585,180,229	2,187,436,222	647,502,438	1,383,000,400	2,202,003,967

순이자원가	86,863,061	171,151,717	258,434,778	51,011,086	102,022,171	(66,824,560)

종업원급여에 포함된 총 비용	689,119,054	1,756,751,946	2,445,871,000	698,513,524	1,485,022,571	2,135,179,407

매출원가	97,260,736	512,317,421	609,578,157	284,204,786	473,691,356	687,522,245

판매비와관리비	591,858,318	1,244,434,525	1,836,292,843	414,308,738	1,011,331,215	1,447,657,162

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	21,141,613,660	19,537,216,155

사외적립자산의 공정가치	(13,955,979,415)	(15,005,213,000)

재무상태표상 순확정급여부채	7,185,634,245	4,532,003,155

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	19,537,216,155	18,757,201,338

당분기근무원가	2,187,436,222	3,803,454,624

이자비용	466,703,613	676,224,198

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	587,266

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(106,310,599)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(1,245,648,552)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,049,742,330)	(2,348,292,120)

기말금액	21,141,613,660	19,537,216,155

(4) 사외적립자산의 변동내용(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	15,005,213,000	13,171,107,678

이자수익	208,268,835	472,179,856

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(262,055,644)

기여금:

사용자	-	3,000,000,000

제도에서의 지급:

급여의 지급	(1,257,502,420)	(1,376,018,890)

기말금액	13,955,979,415	15,005,213,000

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

지분상품	13,946,802,806	99.93	13,084,138,353	87.20

기타	9,176,609	0.07	1,921,074,647	12.80

합 계	13,955,979,415	100	15,005,213,000	100

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당분기	전기

할인율	3.10% ~ 3.40%	3.10% ~ 3.40%

임금상승률	4.09% ~ 4.93%	4.09% ~ 4.93%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당분기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(9.30)%	10.91%

임금상승률	1.00%	10.66%	(9.66)%

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,348,949,661	1,547,532,051	5,675,739,720	11,550,720,232	20,122,941,664

확정급여채무의 가중평균만기는 10.27년( 전기: 15.6년) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 법인세환급액 등을 제외하였을 경우의 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.5% 입 니 다. (1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,771,757,379	7,401,597,679

전기법인세의 조정사항	(55,642,076)	58,927,943

총당기법인세	4,716,115,303	7,460,525,622

이연법인세

일시적차이의 증감	(471,776,133)	518,043,084

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	673,233,743	(1,278,049,228)

총이연법인세	201,457,610	(760,006,144)

법인세비용	4,917,572,913	6,700,519,478

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	23,458,306,673	31,839,924,781

적용세율에 따른 세부담액(*)	5,214,910,215	7,243,261,797

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	805,517,797	-

비공제비용으로 인한 효과	405,270,167	288,039,943

세액공제	(694,928,645)	(1,375,192,734)

법인세추납액	(55,642,076)	58,927,943

토지 등 양도소득에 대한 법인세	-	343,195,300

기타	(757,554,545)	142,287,229

법인세비용	4,917,572,913	6,700,519,478

(*) 가중평균적용세율 은 22.23% (전기: 22.75%) 입 니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	1,089,316,241	(239,649,573)	849,666,668

매도가능금융자산평가이익	(3,030,961,464)	666,811,523	(2,364,149,941)	4,690,142,437	(1,031,831,336)	3,658,311,101

지분법이익잉여금변동	(29,191,908)	6,422,220	(22,769,688)	29,855,994	(6,568,319)	23,287,675

해외사업환산손익	(192,206,634)	-	(192,206,634)	(179,297,269)	-	(179,297,269)

합 계	(3,252,360,007)	673,233,743	(2,579,126,263)	5,630,017,403	(1,278,049,228)	4,351,968,175

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역의 회수 및 결제시기

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,135,599,430	1,313,608,841

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	69,116,841	166,893,340

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,813,594,047)	(3,524,483,571)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,112,062)	(47,784,579)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,619,989,838)	(2,091,765,969)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(47,784,579)	36,672,517	-	(11,112,062)

무형자산	(823,583,882)	84,039,171	-	(739,544,711)

압축기장충당금	(1,669,420,650)	-	-	(1,669,420,650)

매도가능금융자산평가이익	(1,031,831,336)	-	666,811,523	(365,019,813)

관계기업투자	352,297	(46,383,390)	6,422,220	(39,608,873)

연구개발준비금	-	-	-	-

소 계	(3,572,268,150)	74,328,298	673,233,743	(2,824,706,109)

이연법인세자산

대손금	135,972,340	(66,855,499)	-	69,116,841

순확정급여채무	431,171,413	-	-	431,171,413

반품충당부채	493,902,134	(115,448,046)	-	378,454,088

미지급비용	195,865,876	(54,952,583)	-	140,913,293

국고보조금	192,669,418	(7,608,782)	-	185,060,636

매도가능금융자산손상차손	30,921,000	(30,921,000)	-	-

소 계	1,480,502,181	(275,785,910)	-	1,204,716,271

순 액	(2,091,765,969)	(201,457,612)	673,233,743	(1,619,989,838)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(66,283,021)	21,354,259	-	(44,928,762)

무형자산	(823,583,882)	-	-	(823,583,882)

관계기업투자	(3,443,706)	7,475,346	(2,111,286)	1,920,354

압축기장충당금	(2,010,914,704)	-	-	(2,010,914,704)

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-

연구개발준비금	(375,466,667)	281,600,000	-	(93,866,667)

소 계	(3,279,691,980)	310,429,605	(2,111,286)	(3,572,268,150)

이연법인세자산

대손금	236,407,031	(101,870,605)	-	134,536,426

순확정급여채무	355,546,199	-	-	355,546,199

반품충당부채	676,438,484	(143,617,486)	-	532,820,998

미지급비용	224,239,386	(64,630,543)	-	159,608,843

국고보조금	182,416,995	(12,209,049)	-	170,207,946

매도가능금융자산손상차손	30,921,000	-	-	30,921,000

소 계	1,705,969,095	(322,327,683)	-	1,383,641,412

순 액	(1,573,722,885)	(11,898,078)	(2,111,286)	(1,587,732,249)

21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내역

구 분	2016.09.30	2015.12.31

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	37,348,521주	34,089,529주

보통주자본금	18,674,260,500원	17,044,764,500원

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 37,348,521주(전기말: 34,089,529주)입니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2015.01. 01	31,097,011	15,548,505,500	900,000,000	16,448,505,500

주식배당으로 인한 발행	2,960,018	1,480,009,000	-	1,480,009,000

2015.09.30	34,057,029	17,028,514,500	900,000,000	17,928,514,500

2016.01. 01	34,089,529	17,044,764,500	1,664,154,250	18,708,918,750

주식배당으로 인한 발행	3,258,992	1,629,496,000	-	1,629,496,000

2016.09.30	37,348,521	18,674,260,500	1,664,154,250	20,338,414,750

(3) 회사는 당분기에 자기주식 3,098주 (전분기: 2,782 주)를 87백만원(전분기: 75백만 원)에 취득하였으며, 이를 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 22. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

자기주식처분이익	13,278,516,912	13,278,516,912

자기주식(*1)	(29,568,227,204)	(29,481,164,974)

주식선택권(*2)	291,057,000	291,057,000

매도가능금융자산평가손익	1,294,161,160	3,658,311,101

해외사업환산손익	(371,503,903)	(179,297,269)

기타(*2)	945,411,809	945,411,809

합 계	(14,130,584,226)	(11,487,165,421)

(*1) 당분기말 현재 회사의 발행주식수 중 자기주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있으며 주식수는 1,502천주(전기말: 1,500천주)입니다.(*2) 전기 중 이사회결의에 의거 주식매수선택권 32,500주를 행사하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,499,606	29,481,164,974	1,496,824	29,405,753,804

매입	3,098	87,062,230	2,782	75,411,170

기말금액	1,502,704	29,568,227,204	1,499,606	29,481,164,974

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은다음과 같습니다.

부여일	2009년 5월 29일

발행할 주식의 총수	39,000주(*)

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	16,580원

행사가능기간	2011년 5월 29일 ~ 2018년 5월 28일

( *) 전기 중 이사회결의에 의거 주식매수선택 권 32,500주를 행사하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량 변동 내역

구 분	당분기	전기

기초	39,000주	71,500주

행사	-	32,500주

기말	39,000주	39,000주

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

4.67%	6년	0.56039	1.62%	0.00%

24. 이익잉여금(단위: 원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

법정적립금

이익준비금(주1)	8,680,000,000	8,680,000,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	7,613,625,329	7,613,625,329

연구및인력개발준비금(주3)	-	1,706,666,666

기타임의적립금	182,853,041,337	172,266,374,671

미처분이익잉여금	12,860,487,856	27,664,965,884

합 계	212,007,154,522	217,931,632,550

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(주3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

25. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전기

급여	17,027,009,334	22,508,896,898

퇴직급여	1,836,292,843	2,794,991,746

복리후생비	1,712,383,367	2,103,768,504

회의비	96,731,342	143,064,080

여비교통비	2,155,036,914	2,808,065,156

통신비	107,465,539	143,635,190

수도광열비	164,452,260	135,898,699

세금과공과	840,117,910	997,257,559

지급임차료	333,295,359	352,978,061

감가상각비	740,268,344	684,596,552

수선비	413,908,635	165,475,602

보험료	142,510,372	181,835,889

접대비	114,191,509	125,200,308

교육훈련비	202,808,485	136,494,064

광고선전비	7,497,378,648	7,283,272,441

견본비	331,964,061	244,309,385

도서인쇄비	162,479,972	172,979,580

소모품비	131,975,551	209,481,862

차량유지비	97,270,772	188,852,665

운반및포장비	1,034,771,196	1,283,535,218

지급수수료	724,089,160	1,098,330,744

노무용역비	646,034,712	816,705,393

대손상각비	140,705,000	24,132,125

무형자산상각비	24,059,258	34,584,068

잡비	29,943,295	39,473,153

합 계	36,707,143,838	44,677,814,942

26. 연구개발비(단위: 원)

구 분	당분기	전기

연구비	3,028,946,155	3,386,792,229

경상개발비	10,624,687,909	11,491,958,411

합계	13,653,634,064	14,878,750,640

27. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전기

제품과 재공품의 변동	1,052,757,139	(1,952,755,267)

원재료 및 상품의 사용액	29,618,660,950	37,717,749,788

종업원급여	22,329,976,456	26,840,796,974

감가상각비	3,147,791,886	3,760,137,449

광고선전비	7,498,984,648	7,284,672,441

무형자산상각비	24,059,258	34,584,068

지급수수료	911,252,307	1,388,066,116

노무용역비	1,925,055,742	2,654,515,315

외주가공비	4,037,284,449	4,312,269,704

여비교통비	2,233,747,834	2,823,005,636

수도광열비	1,184,686,001	1,494,109,947

세금과공과	1,269,537,440	1,637,894,265

운반및포장비	1,040,030,168	1,285,221,240

기타비용	7,731,497,583	14,684,979,279

매출원가 및 판매비와관리비 합계	84,005,321,861	103,965,246,955

28 . 기타 수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

임대료수익	-	9,250,000

매도가능금융자산처분이익	11,391,971,330	2,389,444,831

유형자산처분이익	222,698,734	3,560,820,731

관계기업투자주식처분이익	3,154,771,810	872,973,559

기타의영업외수익	1,008,203,286	1,750,528,884

합 계	15,777,645,160	8,583,018,005

(2) 기타비용의 내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기부금	201,273,193	212,503,764

기타의영업외비용	831,528,117	1,117,771,160

합 계	1,032,801,310	1,330,274,924

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

이자수익	547,915,730	1,316,318,341

배당금수익	118,538,798	-

외환차익	47,253,110	67,418,241

외화환산이익	109,284	762,860

합 계	713,816,922	1,384,499,442

(2) 금융비용의 내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

이자비용	348	-

외환차손	12,643,927	33,593,605

외화환산손실	4,426,079	4,706,455

합 계	17,070,354	38,300,060

30. 주 당순 이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기의 주식배당에 따른 전기의 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 전기 기본주당순이익을 재계산하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	18,540,733,760	25,139,405,303

÷ 가중평균 유통보통주식수	34,931,621주	32,564,341주

기본주당순이익	531원	760원

당분기 가중평균유통보통주식 수 : 9,571,264,234 / 274일 = 34,931,621 주 ( 전기 가중평균유통보통주 식수 : 11,885,984,775 / 365일 = 32,564,341주 )

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당분기

지배주주 보통주 당기순이익	18,540,733,760원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	18,540,733,760원

발행된 가중평균유통보통주식수	34,935,848주

조정내역	39,000주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	34,974,848주

희석주당순이익	530원

31. 배 당금 2015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 22,812,946,100원과 주식배당금 1,629,496,000 원은 2016년 4월 에 지급되었습니다(전기 현금배당금: 14,800,093,500원, 주식배당금: 1,480,009,000원) .

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전 순이익	23,458,306,673	31,839,924,781

조정항목:

종업원급여	-	1,071,256,000

감가상각비	3,441,532,903	4,061,571,879

무형자산상각비	796,941,142	1,065,093,182

대손상각비	140,705,000	24,132,125

유형자산처분이익	(222,698,734)	(3,560,820,731)

관계기업투자주식처분이익	(3,154,771,810)	(872,973,559)

매도가능금융자산처분이익	(11,391,971,330)	(2,389,444,831)

이자수익	(547,912,946)	(1,316,318,341)

외화환산이익	(109,284)	(762,860)

배당금수익	(118,538,798)	-

이자비용	348	-

외화환산손실	4,426,079	4,706,455

기타의영업외손익	-	1,106,579,881

관계기업에 대한 지분법손익	(210,833,589)	47,110,553

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,108,731,881)	(8,216,421,197)

기타유동금융자산의 증가	691,392,508	(723,072,977)

기타유동자산의 증가	(3,698,354,574)	(38,705,631)

재고자산의 증가	(3,710,275,655)	(7,938,265,586)

매입채무의 증가(감소)	500,267,380	454,097,608

기타유동금융부채의 증가	(1,656,885,689)	1,555,322,676

기타유동부채의 증가(감소)	(314,365,969)	(296,137,219)

충당부채의 감소	(524,763,845)	(829,710,680)

순확정급여부채의 증가(감소)	2,653,631,090	35,225,736

영업으로부터 창출된 현금	5,026,989,019	15,082,387,264

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권의 제각	73,089,642	81,930,334

건설중인 자산의 본계정대체	-	147,469,000

33 . 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD, EUR)

금융기관	약정사항	2016.09.30	2015.12.31

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	15,000,000,000	-	15,000,000,000	-

상업어음할인	20,000,000,000	-	20,000,000,000	-

수입신용장	USD 2,000,000	USD 534,648.64	USD 2,000,000	USD 127,000

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	EUR 358,256	USD 3,000,000	EUR 133,080

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론 약정 ( 당분기말: 한도 10,000,000,000 원, 전 기말: 한도 10,000,000,000원) 을 맺고 있습니 다. (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

2016.09.30	2015.12.31

서울보증보험	납품계약이행보증	10,000,000	10,000,000

공탁보증	108,560,310	63,960,310

합 계	118,560,310	73,960,310

(3) 당분기말 현재 회사는 원고로서 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구소송 등 총 1건(전기:1건) 으로 소송가액 8백만원(전기: 130백만원) 을 진행 중입니다 .

34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전기

현금배당	주식배당	현금배당	주식배당

주요 경영진 등	2,867,664,800	409,666주	1,771,527,500	371,105주

(2) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니다.종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	979,858,370	2,981,013,930	994,359,090	2,967,368,800

장기종업원 급여	-	-	-	-

합 계	979,858,370	2,981,013,930	994,359,090	2,967,368,800

35. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반 정보

연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 '의약품 제조 및 판매', '의약품 연구 및 개발'과 '기업정보화시스템 구축 및 서비스 제공'으로구분하고 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 보고부문 정보(단위: 원)

당분기 (누적)	제약부문	연구개발부문	시스템부문	연결조정	조정후 금액

총매출액	108,253,095,235	483,220,727	161,000,000	(3, 432 ,477,371)	105,464,838,591

내부매출액	(2,800,876,371)	(470,601,000)	(161,000,000)	(3,432,477,371)	-

순매출액	105,452,218,864	12,619,727	-	-	105,464,838,591

영업이익	11,805,704,917	110,264,530	(240,434,748)	(3,869,652,033)	7,805,882,666

(단위: 원)

전분기 (누적)	제약부문	연구개발부문	시스템부문	연결조정	조정후 금액

총매출액	103,824,470,950	235,888,000	682,000,000	(307,888,000)	104,434,470,950

내부매출액	-	(235,888,000)	(72,000,000)	307,888,000	-

순매출액	103,824,470,950	-	610,000,000	-	104,434,470,950

영업이익	18,769,582,834	(186,010,150)	230,250,206	(223,588,000)	18,590,234,890

(3) 연결회사 매출의 상세내역(단위: 원)

구 분	당분기	전기

상품매출액	5,844,778,478	6,763,020,075

제품매출액	99,443,576,357	134,362,450,398

기술매출액	52,594,809	29,993,234

수출매출액	123,888,947	366,626,759

용역매출액	-	610,000,000

합 계	105,464,838,591	142,132,090,466

(4) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당분기	전기

국내	105,288,354,835	141,735,470,473

해외	176,483,756	396,619,993

합 계	105,464,838,591	142,132,090,466

(5) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.