부광약품 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
부광약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

OCI(주)	7,747,934	10.90	최대주주

김동연	7,053,266	9.93	-

국민연금공단	2,171,225	3.06	-

자기주식	2,608,378	3.67	-

기타	51,482,246	72.44	-

합 계	71,063,049	100

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	덴마크	72.84	72.84	12월	의약품 연구 및 개발

부광메디카(주)	대한민국	100	100	12월	완제 의약품 제조 및 의약품 도매업

다이나세라퓨틱스(주)	대한민국	98.84	98.84	12월	의약품 연구 및 개발

ProteKt Therapeutics	이스라엘	96.73	19.11	12월	의약품 연구 및 개발

1.2 종속기업 요약 재무정보(단위: 원)

당분기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Contera Pharma A/S	18,558,039,249	1,147,872,489	17,410,166,760	-	(2,831,888,043)	(1,961,271,511)

부광메디카(주)	5,554,874,575	793,948,168	4,760,926,407	1,289,123,673	140,995,618	140,913,429

다이나세라퓨틱스(주)	4,596,430,061	37,605,513	4,558,824,548	-	(142,295,956)	(142,295,956)

ProteKt Therapeutics	1,006,533,600	1,389,850,800	(383,317,200)	-	(133,935,900)	(133,935,900)

(단위: 원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Contera Pharma A/S	21,088,743,402	1,716,305,131	19,372,438,271	-	(9,507,106,883)	(9,080,955,710)

부광메디카(주)	5,487,209,968	867,195,936	4,620,014,032	6,592,975,522	714,776,735	728,486,009

다이나세라퓨틱스(주)	4,704,514,427	3,393,923	4,701,120,504	-	(1,237,977,383)	(1,237,977,383)

1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황

기업명	사유

ProteKt Therapeutics	지분취득

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에 는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익 또는 금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15 ~ 30년

구축물	10 ~ 15년

기계장치	4년

차량운반구	4년

공구기구	4년

비 품	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.3) 반품 및 수금할인연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

2.20 리스

연결회사는 영업소 사무실, 통근버스, 물류용 파렛트, 복사기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류용 파렛트, 사무용 복사기로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 일부 리스 계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2023년도 중 COVID-19의 재확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,126,770,550	12,126,770,550	13,229,757,793	13,229,757,793

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,595,547,182	6,595,547,182	6,595,547,182	6,595,547,182

금융부채

기타금융부채-조건부대가	6,022,579,449	6,022,579,449	6,022,579,449	6,022,579,449

기타금융부채-자기주식매입의무(*)	59,356,757,645	59,356,757,645	58,978,163,021	58,978,163,021

(*) 연결회사는 종속기업 Contera Pharma A/S의 비지배지분과의 주주간계약에 따라투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련해 자기주식매입의무 부채를 계상하고, 이를 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다(주석 26 참조).

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	539,609,860	-	11,587,160,690	12,126,770,550

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,595,547,182	6,595,547,182

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채- 조건부대가	-	-	6,022,579,449	6,022,579,449

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,732,241,600	-	11,497,516,193	13,229,757,793

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,595,547,182	6,595,547,182

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채- 조건부대가	-	-	6,022,579,449	6,022,579,449

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	11,497,516,193	6,595,547,182	12,521,733,372	7,657,378,937

총손익	-	-	-	-

당기손익인식액	(76,697,940)	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

매입금액	1,257,911,593	-	272,170,769	-

매도금액	(33,175,355)	-	-	-

연결조정	(1,058,393,801)	-	-	-

기말금액	11,587,160,690	6,595,547,182	12,793,904,141	7,657,378,937

(단위: 원)

구 분	기타금융부채

당분기	전분기

기초금액	6,022,579,449	5,380,085,293

설정(환입)	-	-

기말금액	6,022,579,449	5,380,085,293

4.4 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	11,088,124,936	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

전환사채	499,035,754	3	취득원가법	-	NA

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	6,595,547,182	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율 등	16.06%

기타금융부채

조건부대가	6,022,579,449	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.98%

기대확률	12.34 ~ 100%

(단위:원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	10,998,480,439	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

전환사채	499,035,754	3	취득원가법	-	NA

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	6,595,547,182	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율 등	16.06%

기타금융부채

조건부대가	6,022,579,449	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.98%

기대확률	12.34 ~ 100%

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	12,532,178	12,631,893

보통예금(*)	22,703,242,961	34,824,116,102

RP	7,080,000,000	5,180,000,000

정기예금	40,000,000,000	45,500,000,000

합 계	69,795,775,139	85,516,747,995

(*) 전기말 보통예금 중 105백원은 미결제타점권으로 사용제한이 되어있는 예금입니다.

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	92,565,477,595	93,763,111,459

차감: 손실충당금	(6,842,729,825)	(5,812,916,317)

매출채권(순액)	85,722,747,770	87,950,195,142

7. 환불자산과 환불부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

환불자산 - 예상 고객반품	3,175,152,003	2,522,855,231	5,698,007,234	3,146,882,864	2,532,947,794	5,679,830,658

환불부채 - 반품충당부채	9,499,864,543	7,548,231,686	17,048,096,229	9,415,284,973	7,578,428,027	16,993,713,000

환불부채 - 수금할인 변동대가	125,130,467	-	125,130,467	110,618,689	-	110,618,689

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	-	-

미수금	62,984,016	-	91,001,447	-

미수수익	207,091,818	-	269,039,333	-

장기금융상품(*)	-	42,500,000	-	42,500,000

보증금	-	1,599,345,202	-	1,589,979,250

현재가치할인차금	-	(132,213,650)	-	(125,742,333)

합 계	270,075,834	1,509,631,552	360,040,780	1,506,736,917

(*) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,748,069,142	1,399,593,112

선급비용	104,299,687	173,458,176

합 계	1,852,368,829	1,573,051,288

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,223,178,297	4,579,665,382

제품	11,948,810,433	8,613,945,732

재공품	6,901,008,466	4,086,920,464

원재료	22,064,490,610	22,721,518,158

저장품	16,878,027	16,913,245

미착품	655,009,582	609,110,192

평가손실충당금	(1,907,892,845)	(2,021,530,143)

합 계	44,901,482,570	38,606,543,030

당분기 중 연결회사는 재고자산평가손실환입 114백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 차감(가산)되었습니다.

11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	539,609,860	1,732,241,600

CytoSite BioPharma Inc.	1,720,050,057	1,720,050,057

수익증권

메디카제일호사모펀드	-	-

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	7,735,532,517	7,789,435,179

TVM Life Science Innovation II SCSp	1,556,110,999	1,219,034,555

KDB 오픈이노베이션 제2호	286,785,293	269,960,648

채무증권

ProteKt Therapeutics	-	210,353,930

CytoSite BioPharma Inc.	288,681,824	288,681,824

합 계	12,126,770,550	13,229,757,793

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,269,329,680)	249,004,458

당기손익-공정가치금융자산 처분손익	(2,907,135)	-

배당금수익	-	-

합 계	(1,272,236,815)	249,004,458

(3) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당분기말: 289백만원, 전기말: 499백만원)입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

(주)연합뉴스티브이	224,188,802	224,188,802

ImmPACT Bio Ltd	6,371,358,380	6,371,358,380

합 계	6,595,547,182	6,595,547,182

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	92,875,100,000	-	92,875,100,000

건물	48,939,399,587	(24,679,069,071)	24,260,330,516

구축물	1,772,203,273	(1,495,223,452)	276,979,821

기계장치	37,205,040,867	(35,616,189,088)	1,588,851,779

차량운반구	1,548,810,106	(1,298,519,300)	250,290,806

공구기구	6,259,376,347	(5,407,817,643)	851,558,704

비품	3,323,810,830	(1,921,355,728)	1,402,455,102

건설중인자산	76,204,883	-	76,204,883

합 계	191,999,945,893	(70,418,174,282)	121,581,771,611

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	92,875,100,000	-	92,875,100,000

건물	48,939,399,587	(24,261,267,968)	24,678,131,619

구축물	1,662,203,273	(1,483,532,340)	178,670,933

기계장치	37,311,569,465	(35,527,662,138)	1,783,907,327

차량운반구	1,548,810,106	(1,268,383,434)	280,426,672

공구기구	6,059,376,347	(5,331,144,369)	728,231,978

비품	3,160,414,077	(1,849,099,556)	1,311,314,521

건설중인자산	76,204,883	-	76,204,883

합 계	191,633,077,738	(69,721,089,805)	121,911,987,933

(2) 유형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	-	92,875,100,000

건물	24,678,131,619	-	-	(417,801,103)	24,260,330,516

구축물	178,670,933	110,000,000	-	(11,691,112)	276,979,821

기계장치	1,783,907,327	134,600,000	(47,000)	(329,608,548)	1,588,851,779

차량운반구	280,426,672	-	-	(30,135,866)	250,290,806

공구기구	728,231,978	200,000,000	-	(76,673,274)	851,558,704

비품	1,311,314,521	145,079,508	(17,000)	(53,921,927)	1,402,455,102

건설중인자산	76,204,883	-	-	-	76,204,883

합 계	121,911,987,933	589,679,508	(64,000)	(919,831,830)	121,581,771,611

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	-	92,875,100,000

건물	26,354,092,660	-	-	(1,675,961,041)	24,678,131,619

구축물	225,435,395	-	-	(46,764,462)	178,670,933

기계장치	2,485,825,517	815,725,614	(16,000)	(1,517,627,804)	1,783,907,327

차량운반구	188,260,364	232,738,445	(18,955,802)	(121,616,335)	280,426,672

공구기구	472,084,880	514,328,000	(8,000)	(258,172,902)	728,231,978

비품	334,956,752	1,237,682,561	(38,000)	(261,286,792)	1,311,314,521

건설중인자산	-	76,204,883	-	-	76,204,883

합 계	122,935,755,568	2,876,679,503	(19,017,802)	(3,881,429,336)	121,911,987,933

(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분(단위:원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	92,875,100,000	92,875,100,000

(단위:원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	92,875,100,000	92,875,100,000

(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	92,875,100,000	92,875,100,000

재평가	-	-

처분	-	-

기말금액	92,875,100,000	92,875,100,000

미실현손익(법인세효과 반영후)	63,558,122,061	63,558,122,061

(5) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	92,875,100,000	3	비교표준지공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	746,562,907	788,863,404

판매비와관리비	114,797,921	111,394,438

경상연구개발비	58,471,002	56,141,845

합 계	919,831,830	956,399,687

14. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,019,848,180	2,048,362,065

차량운반구	75,009,391	-

합 계	2,094,857,571	2,048,362,065

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	350,862,710	242,909,082

비유동	637,665,780	687,879,629

합 계	988,528,490	930,788,711

당분기 중 증가된 사용권자산은 213백만원입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	885,604,674	(772,218,960)	-	113,385,714

회원권	1,407,577,554	-	(435,014,398)	972,563,156

영업권	1,884,021,334	-	-	1,884,021,334

기타의무형자산	8,771,162,652	-	(3,538,502,990)	5,232,659,662

합 계	12,948,366,214	(772,218,960)	(3,973,517,388)	8,202,629,866

(단위: 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,562,735,568	(1,441,063,126)	-	121,672,442

회원권	1,407,577,554	-	(435,014,398)	972,563,156

영업권	834,504,546	-	-	834,504,546

기타의무형자산	8,600,855,602	-	(3,538,502,990)	5,062,352,612

합 계	12,405,673,270	(1,441,063,126)	(3,973,517,388)	6,991,092,756

(2) 무형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동효과	기말

산업재산권	121,672,442	-	(8,286,728)	-	113,385,714

회원권	972,563,156	-	-	-	972,563,156

영업권	834,504,546	1,007,791,561	-	41,725,227	1,884,021,334

기타의무형자산	5,062,352,612	-	-	170,307,050	5,232,659,662

합 계	6,991,092,756	1,007,791,561	(8,286,728)	212,032,277	8,202,629,866

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동효과	기말

산업재산권	140,179,718	692,112,882	(710,620,158)	-	121,672,442

회원권	972,563,156	-	-	-	972,563,156

영업권	828,703,621	-	-	5,800,925	834,504,546

기타의무형자산	5,038,675,366	-	-	23,677,246	5,062,352,612

합 계	6,980,121,861	692,112,882	(710,620,158)	29,478,171	6,991,092,756

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	8,286,728	8,069,111

경상연구개발비	-	-

합계	8,286,728	8,069,111

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

연구비	1,277,768,042	1,364,927,217

경상연구개발비

연구비	2,533,218,308	1,563,776,006

경상개발비	3,473,590,437	3,389,649,004

소 계	6,006,808,745	4,953,425,010

합 계	7,284,576,787	6,318,352,227

(5) Contera Pharma A/S 관련 무형자산 손상검사

연결회사는 매년 Contera Pharma A/S 관련 무형자산(영업권: 834백만원, 기타의무형자산: 3,411백만원)에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행결과 관련 무형자산의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	Contera Pharma A/S

영업이익률	60.05%

매출성장률	5.70%

세전할인율	12.98%

손상검사 시 연결회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

가정의 변동에 대한 민감도

당기말 현재 손상검사 결과, 현금창출단위의 사용가치 산정과 관련하여 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.

구 분	Contera Pharma A/S

평균영업이익률이 해당값으로 감소(*1)	24.60%

평균세전할인율이 해당값으로 상승(*2)	-

(*1) 영업이익율: 수요의 감소는 영업이익율의 감소로 이어질 수 있습니다.(*2) 세전할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 세전할인율이 변동될 수 있습니다.

16. 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	비앤오바이오(주)(*1)	대한민국	-	-	50.00	481,097,179

JaguAHR Therapeutics(*2)	싱가포르	65.00	2,589,662,576	65.00	2,616,983,488

소 계	2,589,662,576	3,098,080,667

관계기업	덴탈플랫폼투자조합 제1호	대한민국	50.00	-	50.00	-

ProteKt Therapeutics(*3)	이스라엘	96.73	-	19.11	999,459,395

에이치 델타 사모투자합작회사(*4)(*5)	대한민국	18.87	11,082,690,876	18.87	11,166,418,819

소 계	11,082,690,876	12,165,878,214

합 계	13,672,353,452	15,263,958,881

(*1) 당분기 중 청산이 완료되었습니다. (*2) 지분율이 50%를 초과하나 잔여 주주와의 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 2023년 1월 26일 기존 주주의 주식 3,869,472주를 인수하는 조건의 주주간계약을 체결하여 지배력을 확보하였습니다. (부광약품(주)지분율 96.73%)

(*4) 지분율이 20%이하이나 피투자회사의 사원총회 결의요건 및 업무집행사원과 체결한 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*5) 구 메디치2020-1 사모투자합작회사에서 명칭이 변경되었습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,263,958,881	15,308,861,490

취득	-	-

지분법손익	(111,048,855)	(434,503,755)

지분법자본변동	-	(45,165,325)

처분	(481,097,179)	-

종속기업으로 편입	(999,459,395)	-

분기말금액	13,672,353,452	14,829,192,410

17. 차입금 당분기말 현재 회사의 단기차입금(원화) 내역은 없습니다.

18. 순확정급여자산 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여자산 산정내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,759,112,951	29,785,478,997

사외적립자산의 공정가치	(41,303,766,877)	(41,893,017,648)

재무상태표상 순확정급여자산	(10,544,653,926)	(12,107,538,651)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	776,983,806	910,414,426

순이자원가	(188,153,814)	(53,104,941)

종업원급여에 포함된 총 비용	588,829,992	857,309,485

매출원가	148,211,516	225,423,664

판매비와관리비 및 연구개발비	440,618,476	631,885,821

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 미환류세제 법인세 효과 등을 제외할 경우, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12.47%(세액공제 등 효과를 제외할 경우, 2022년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 21.42%)입니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	71,063,049주	71,063,049주

보통주자본금	36,401,993,000원	36,401,993,000원

연결회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2022.01.01(전기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2022.03.31(전분기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2023.01.01(당기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2023.03.31(당분기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식	(50,784,456,419)	(50,784,456,419)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,766)	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,051,829,609)	(1,051,829,609)

해외사업환산손익	1,417,192,082	284,152,432

주식선택권	592,594,637	592,594,637

지분법자본변동	80,360,408	(58,410,555)

유형자산재평가이익	63,558,122,061	63,558,122,061

비지배지분과의 주주간계약	(20,558,317,810)	(20,558,317,809)

기타	1,757,944,882	1,757,944,882

합 계	(33,079,091,518)	(34,350,902,131)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	1	(51,109,606,766)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,051,829,609)	-	(1,051,829,609)

유형자산재평가손익	63,558,122,061	-	63,558,122,061

해외사업환산손익	284,152,432	1,133,039,650	1,417,192,082

지분법자본변동	(58,410,555)	138,770,963	80,360,408

합 계	11,622,427,562	1,271,810,614	12,894,238,176

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 14 참조).

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,766)	-	(51,109,606,766)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	-	(215,132,734)

유형자산재평가손익	62,753,757,340	-	62,753,757,340

해외사업환산손익	(33,097,025)	(292,272,034)	(325,369,059)

지분법자본변동	(58,410,555)	(40,329,209)	(98,739,764)

합 계	11,337,510,260	(332,601,243)	11,004,909,017

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	2,608,378	50,784,456,419	2,608,378	50,784,456,419

매입	-	-	-	-

소각	-	-	-	-

기말금액	2,608,378	50,784,456,419	2,608,378	50,784,456,419

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	130,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	16,915원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기(*)	전분기(*)

기초	130,000	150,000	16,915	18,490

기말	130,000	150,000	16,915	16,915

(*) 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당분기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.(5) 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Contera Pharma A/S 주식에 대해 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이로 인하여 당분기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다(전기: 44백만원).

23. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,278,950,022	7,153,925,202

퇴직급여	424,332,428	534,322,767

복리후생비	647,571,215	570,075,928

회의비	81,155,455	34,609,548

여비교통비	311,801,062	221,879,048

통신비	101,347,715	80,816,828

수도광열비	91,482,158	42,479,816

세금과공과	255,304,820	424,043,940

지급임차료	32,634,637	27,295,048

감가상각비	114,797,921	111,394,438

사용권자산상각비	166,833,835	107,733,889

수선비	40,463,305	21,815,732

보험료	90,430,302	55,935,987

접대비	26,142,453	39,513,285

교육훈련비	71,443,811	23,654,479

광고선전비	4,575,767,392	1,792,052,691

견본비	23,080,624	37,135,618

도서인쇄비	46,134,138	33,630,738

소모품비	36,052,541	42,008,710

차량유지비	22,847,432	26,718,525

운반및포장비	415,751,405	369,748,356

지급수수료	521,889,191	607,485,974

노무용역비	277,283,860	189,251,121

대손상각비	1,027,923,508	293,810,100

무형자산상각비	8,286,728	8,069,111

잡비	6,888,720	7,456,306

합 계	15,696,596,678	12,856,863,185

24. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. (전기 현금배당금: 6,845백만원) 25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,940,153,539)	(2,382,439,683)

조정항목:

급여	-	-

퇴직급여	331,439,410	689,241,350

감가상각비	926,980,541	956,399,687

사용권자산상각비	100,576,648	107,733,889

무형자산상각비	8,286,728	8,069,111

대손상각비	1,027,923,508	293,810,100

재고자산평가손실(환입)	-	-

파생상품평가손실	-	-

유형자산처분이익	(3,107,460)	(19,987,000)

유형자산처분손실	64,000	46,000

이자비용	388,212,321	278,908,839

종속기업투자주식손상차손	3,813,288	-

공동기업투자주식손상차손	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(29,704,722)	(249,004,458)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,299,034,402	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	2,907,135	-

이자수익	(602,627,949)	(127,849,078)

외화환산이익	(7,224,835)	-

배당금수익	-	-

외화환산손실	44,008,540	22,287,800

기타영업외수익	-	-

지분법손실	111,048,855	434,503,755

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,978,216,944	11,265,713,695

기타유동금융자산의 감소(증가)	104,910,431	1,362,835,425

기타유동자산의 감소(증가)	(1,441,485,499)	92,992,229

재고자산의 감소(증가)	(6,826,937,804)	(1,928,105,850)

환불자산의 증가	(18,176,576)	-

매입채무의 증가(감소)	(6,393,418,028)	1,166,099,967

기타유동금융부채의 증가	(179,786,034)	6,892,002,110

기타유동부채의 증가(감소)	(2,468,487,072)	(1,874,622,376)

기타비유동금융부채의 감소	-	-

순확정급여자산의 증가	1,140,188,932	(173,973,492)

환불부채의 증가	68,895,007	-

영업으로부터 창출된 현금	(16,374,602,828)	16,814,662,020

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타비유동금융부채의 증가	20,053,223	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	유동 리스부채	비유동 리스부채	단기차입금

전기초	444,170,891	1,114,196,425	-

현금흐름	(12,000,001)	-	-

비금융변동(*)	-	(79,354,362)	-

전분기말	432,170,890	1,034,842,063	-

당기초	242,909,082	687,879,629	-

현금흐름	114,649,811	-	-

비금융변동(*)	(6,696,183)	(50,213,849)	-

당분기말	350,862,710	637,665,780	-

(*) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.

26. 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	40,000,000,000	-	40,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 기업구매론약정(당분기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)을 맺고 있습니다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	67,000,000	267,000,000

공탁보증	111,750,000	111,750,000

합 계	178,750,000	378,750,000

(3) 당분기말 현재 연결회사는 원고로서 진행중인 소송은 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구소송 등 총 2건(전기말 : 2건)으로 소송가액은 1,496백만원(전기말 : 1,496백만원)입니다.

(4) 연결회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당분기말:6,022백만원, 전기말: 6,022백만원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.(5) 연결회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 1,844,847에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 1,155,153은 향후업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.(6) 연결회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.

(7) 연결회사는 2019년 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 비지배주주와 주주간 계약을 체결한 바 있습니다. 전기 중 비지배주주는 연결회사를 상대로 Contera Pharma A/S의 보통주식 10,000주에 대한 주식매수청구권(Put option) 행사하였으며, 연결회사는 인수대가 3,071백만원에 해당 주식 전량을 취득하였습니다. 전기 중 연결회사는 상기 거래와 관련하여 전기말 기타유동금융부채 잔액 2,674백만원을 제거하고 상환손실 322백만원을 비지배지분으로 대체하였습니다.

(8) 연결회사는 2020년 중 종속회사인 Contera Pharma A/S(이하 "종속회사")의 출자를 목적으로 설립된 에이치 델타 사모투자합자회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다. 투자자는 '기한 내에 종속회사의 적격기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 연결회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시연결회사는 투자자가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 연결회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 투자자는 연결회사가 종속기업의 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 상기 약정과 관련하여 자기주식매입의무 성격의 기타비유동금융부채 59,357백만원(전기말: 58,978백만원)을 인식하였습니다.

(9) 공동기업인 JaguAHR Therapeutics 투자주식과 관련하여 상대주주에게는 연결회사가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 Buy-out 옵션이 부여되어 있습니다.

27. 특수관계자거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구 분	당분기말	전기말

공동기업	-	비앤오바이오(주)

JaguAHR Therapeutics	JaguAHR Therapeutics

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

-	ProteKt Therapeutics

에이치 델타 사모투자합자회사	에이치 델타 사모투자합자회사

대규모기업집단계열회사	OCI 주식회사	OCI 주식회사

(주)디씨알이	(주)디씨알이

오씨아이드림(주)	-

*공동기업 비앤오바이오(주)는 당분기 청산이 완료되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

구 분	기업명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등

공동기업	비앤오바이오(주)	3,952,000	-	11,856,000

대규모기업집단계열회사	OCI 주식회사	23,239,809	28,634,165	-

오씨아이드림(주)	-	13,635	-

합 계	27,191,809	28,647,800	11,856,000

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	비앤오바이오(주)	-	-	-

대규모기업집단계열회사	OCI 주식회사	10,773,301	31,497,581	-

합 계	10,773,301	31,497,581	-

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	비앤오바이오(주)	4,347,200	-	30,000,000

대규모기업집단계열회사	OCI 주식회사	18,698,307	49,422,003	-

합 계	23,045,507	49,422,003	30,000,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당분기

현금출자	현금배당	주식배당

주요 경영진 등	-	-	-

(단위: 원)

구 분	기업명	전분기

현금출자	현금배당	주식배당

주요 경영진 등	-	1,768,061,100	-

합 계	-	1,768,061,100	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	835,126,700	2,119,125,500

퇴직급여	183,556,830	79,198,260

합 계	1,018,683,530	2,198,323,760

28. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반 정보

연결회사의 영업부문은 '의약품 제조 및 판매 부문'과 '의약품 연구 및 개발 부문'으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 보고부문 정보(단위: 원)

당분기	매출액	영업손익	유무형자산	감가상각비 및 무형자산상각비

제약부문	38,272,403,082	(1,846,127,129)	123,767,820,029	926,940,590

연구개발부문	-	(3,023,317,529)	2,352,035,270	1,177,968

연결조정	(1,038,084,000)	183,358,163	3,664,546,178	-

합 계	37,234,319,082	(4,686,086,495)	129,784,401,477	928,118,558

(단위: 원)

전분기	매출액	영업손익	유무형자산	감가상각비 및 무형자산상각비

제약부문	36,913,653,631	279,950,190	125,285,185,227	904,441,442

연구개발부문	-	(2,288,531,078)	5,616,288,639	3,885,511

연결조정	-	26,467,837	(1,795,923,207)	-

합 계	36,913,653,631	(1,982,113,051)	129,105,550,659	908,326,953

(3) 연결회사 매출의 상세내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	6,112,870,770	6,573,688,671

제품매출액	31,121,448,312	30,309,527,946

기술매출액	-	2,251,114

수출매출액	-	28,185,900

합 계	37,234,319,082	36,913,653,631

(4) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	37,234,319,082	36,885,467,731

해 외	-	28,185,900

합 계	37,234,319,082	36,913,653,631

(5) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

고객 A	7,893,160,777	598,166,633	제약 부문