부광약품 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 61 기 반기: 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
제 60 기 반기: 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
부광약품주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 연결회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당반기말 현재 자본금 은 33,289 백만원 이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	6,412,060	9.89	대주주

김상훈	4,979,772	7.68	특수관계자

국민연금공단	5,210,596	8.04	-

김은미	2,205,704	3.40	특수관계자

김은주	2,089,271	3.22	특수관계자

김동환 외	662,430	1.02	특수관계자

자기주식	2,587,266	3.99	-

기타	40,690,879	62.76	-

합 계	64,837,978	100

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

Contera Pharma A/S	덴마크	94.38	94.38	12월	의약품 연구 및 개발

부광메디카(주)	대한민국	100	100	12월	완제 의약품 제조 및 의약품 도매업

다이나세라퓨틱스(주)	대한민국	100	100	12월	의약품 연구 및 개발

1.2 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위: 원)

당반기말	자산	부채	자본	반기매출	반기순손익	반기총포괄손익

Contera Pharma A/S	7,050,122,730	792,461,563	6,257,661,167	-	(415,539,749)	(132,995,761)

부광메디카(주)	16,148,559,973	2,168,396,784	13,980,163,189	5,739,762,221	(3,493,607,290)	(3,495,100,032)

다이나세라퓨틱스(주)	2,168,917,802	698,549	2,168,219,253	-	(231,714,375)	(231,714,375)

(단위: 원)

전기말	자산	부채	자본	반기매출	반기순손익	반기총포괄손익

Contera Pharma A/S	7,166,475,131	793,876,813	6,372,598,318	-	(423,787,013)	(297,822,059)

부광메디카(주)	20,627,965,044	3,152,701,823	17,475,263,221	1,861,361,648	(622,943,173)	(626,260,943)

다이나세라퓨틱스(주)	2,400,302,277	368,649	2,399,933,628	-	(19,769,503)	(19,769,503)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기 서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 COVID-19의 둔화 또는 확산에 따라 2020년 연차연결재무제표에도 긍정적 또는 부정적 영향을 줄 수 있을 것으로 예상됩니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 연결회사의 반기연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	23,801,830,025	23,801,830,025	20,420,648,030	20,420,648,030

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,759,447,946	2,759,447,946	26,043,647,946	26,043,647,946

금융부채

기타유동금융부채	5,362,536,120	5,362,536,120	5,152,989,756	5,152,989,756

기타비유동금융부채	2,560,625,381	2,560,625,381	2,523,032,201	2,523,032,201

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,393,155,417	-	21,408,674,608	23,801,830,025

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,759,447,946	2,759,447,946

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	5,362,536,120	5,362,536,120

기타비유동금융부채	-	-	2,560,625,381	2,560,625,381

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,528,326,901	-	17,892,321,129	20,420,648,030

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,740,000,000	-	303,647,946	26,043,647,946

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	5,152,989,756	5,152,989,756

기타비유동금융부채	-	-	2,523,032,201	2,523,032,201

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	17,892,321,129	303,647,946	16,509,220,807	500,275,000

총손익

당기손익인식액	3,566,994,442	-	(3,748,761,860)	-

매입금액	100,000,000	2,455,800,000	2,374,778,220	-

매도금액	(150,640,963)	-	-	(275,000)

반기말금액	21,408,674,608	2,759,447,946	15,135,237,167	500,000,000

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기타유동금융부채	기타비유동금융부채	기타유동금융부채

기초금액	5,152,989,756	2,523,032,201	4,028,397,189

외화환산	209,546,364	-	153,242,602

상각	-	37,593,180	-

반기말금액	5,362,536,120	2,560,625,381	4,181,639,791

4.4 가치평가 기법 및 투입변수

당반기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권, 수익증권	21,408,674,608	3	현금흐름할인법, 순자산가치법

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	2,759,447,946	3	현금흐름할인법

기타유동금융부채

조건부대가	5,362,536,120	3	현금흐름할인법

기타비유동금융부채

조건부지급의무	2,560,625,381	3	현금흐름할인법

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 반기 보고하고 있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 5. 현금및현금성자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금	12,962,891	14,884,580

보통예금	41,679,328,110	19,369,929,775

RP	10,370,363,085	-

정기예금	28,002,182,192	18,200,000,000

합 계	80,064,836,278	37,584,814,355

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	103,892,061,167	9,090,909,091	104,437,177,999	9,090,909,091

차감: 손실충당금	(1,634,514,469)	(291,818,182)	(1,634,514,469)	(291,818,182)

차감: 현재가치할인차금	-	(430,478,806)	-	(753,604,520)

매출채권(순액)	102,257,546,698	8,368,612,103	102,802,663,530	8,045,486,389

7. 계약자산과 계약부채(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산 - 예상 고객반품	1,170,118,867	367,228,436	1,537,347,303	931,951,671	252,555,341	1,184,507,012

계약부채 - 반품충당부채	4,867,367,813	2,441,457,774	7,308,825,587	4,022,942,813	2,034,882,774	6,057,825,587

계약부채 - 수금할인 변동대가	611,041,167	-	611,041,167	611,041,167	-	611,041,167

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,404,900,000	-	-	-

미수금	4,703,259,343	-	186,777,054	-

미수수익	40,363,288	-	40,425,421	-

장기금융상품(*)	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	2,028,201,219	-	1,899,201,219

현재가치할인차금	-	(245,288,712)	-	(251,042,605)

합 계	13,148,522,631	1,785,912,507	227,202,475	1,651,158,614

(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	400,213,261	489,933,685

선급비용	274,187,587	212,396,519

합 계	674,400,848	702,330,204

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상품	5,062,548,390	5,487,486,346

제품	22,593,113,208	17,568,043,818

반제품	-	-

재공품	6,273,080,071	6,420,833,469

원재료	21,499,166,876	15,635,303,935

저장품	17,195,225	24,243,304

미착품	495,691,146	68,498,849

평가손실충당금	(666,946,450)	(1,067,241,467)

합 계	55,273,848,466	44,137,168,254

당반기 중 연결회사는 재고자산평가손실환입 400백만원(전반기: 41백만원 평가손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.

11. 공정가치측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	2,393,155,417	2,528,326,901

CytoSite BioPharma Inc.	1,294,199,391	1,294,199,391

수익증권

메디카제일호사모펀드	-	-

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	15,921,686,215	13,887,437,032

TVM Life Science Innovation II SCSp	2,403,990,151	970,575,475

KDB 오픈이노베이션 제2호	348,689,620	300,000,000

채무상품

ASLAN Pharmaceuticals	1,440,109,231	1,440,109,231

합 계	23,801,830,025	20,420,648,030

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

(주)안트로젠	-	25,740,000,000

(주)연합뉴스티브이	303,647,946	303,647,946

Immpact Bio Ltd	2,455,800,000	-

합 계	2,759,447,946	26,043,647,946

12 . 매각예정비유동자산

2020년 5월 26일 연결회사의 경영진 및 이사회의 승인에 의하여 종속기업인 부광메디카(주)의 의약품 생산시설(안산시 소재 공장 건물 및 부지)을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 부광메디카(주)의 생산시설과 관련된 자산은 매매계약서상 확정매각가액으로 손상차손을 인식한 후 매각예정자산으로 대체 표시되었습니다. 부광메디카(주) 가 영위하는 사업은 연결실체내 별도의 주요 사업계열이 아니므로 매각과 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 부광메디카(주) 의 생산시설 매각은 2020년 8월 중 완료될 것으로 예상됩니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당반기말

처분자산 집단

유형자산

토지	12,045,078,000

건물	1,441,837,918

유형자산손상차손	(3,484,815,918)

합 계	10,002,100,000

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익

(단위: 원)

구 분	당반기말

유형자산재평가이익	1,289,531,880

13. 유형자산(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	128,809,266,761	128,545,117,857

취득	2,296,672,951	3,653,596,551

회계정책의변경	-	58,347,955

감가상각	(2,857,260,119)	(2,831,229,056)

처분	(5,398,987,731)	(42,336,493)

매각예정자산대체	(13,486,915,918)	-

반기말 순장부금액	109,362,775,944	129,383,496,814

상기 유형자산 금액에는 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다. 14. 리 스 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	1,572,214,798	1,832,572,411

차량운반구	479,001,823	463,721,437

합 계	2,051,216,621	2,296,293,848

상기 사용권자산 금액은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	437,615,575	434,298,174

비유동	1,446,786,399	1,643,650,271

합 계	1,884,401,974	2,077,948,445

당기 중 증가된 사용권자산은 1,361백만원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	210,909,324	181,431,315

차량운반구	52,438,999	43,473,885

합 계	263,348,323	224,905,200

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,962,598	34,892,219

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	69,980,330	58,989,555

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	12,937,383	15,312,889

당기 중 리스의 총 현금유출은 304백만원입니다. 15. 무형자산

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	10,381,484,749	8,969,380,029

취득	25,033,953	1,387,543,610

상각	(14,504,877)	(13,715,355)

환율변동효과	178,151,755	111,914,411

반기말 순장부금액	10,570,165,580	10,455,122,695

16. 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 관계기업 및 공동기업투자주식 현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	비앤오바이오(주)	대한민국	50.00	718,835,258	50.00	744,226,919

JaguAHR Therapeutics	싱가포르	45.00	2,675,334,136	45.00	2,901,214,178

소 계	3,394,169,394	3,645,441,097

관계기업	덴탈플랫폼투자조합 제1호	대한민국	50.00	1,012,759,774	50.00	1,367,590,698

ProteKt Therapeutics	이스라엘	17.67	1,318,515,803	17.67	1,519,310,000

소 계	2,331,275,577	2,886,900,698

합 계	5,725,444,971	6,532,341,795

(2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	6,532,341,795	215,230,183

취득	-	2,620,000,000

지분법손익	(790,071,355)	(58,242,456)

지분법자본변동	(16,825,469)	(9,697,250)

반기말금액	5,725,444,971	2,767,290,477

17. 차입금(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	국민은행	2.48	40,000,000,000	-

원화단기차입금	신한은행	2.34	25,000,000,000	-

원화단기차입금	산업은행	1.30	10,000,000,000	-

합 계	75,000,000,000	-

18. 순확 정 급 여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	33,401,362,491	31,333,150,365

사외적립자산의 공정가치	(29,594,983,451)	(29,749,049,229)

재무상태표상 순확정급여부채	3,806,379,040	1,584,101,136

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	965,915,526	1,931,831,052	956,393,934	1,912,787,868

순이자원가	12,403,740	24,807,480	30,792,012	61,584,024

종업원급여에 포함된 총 비용	978,319,266	1,956,638,532	987,185,946	1,974,371,892

매출원가	255,996,321	511,992,642	(4,786,602)	527,335,132

판매비와관리비 및 연구개발비	722,322,945	1,444,645,890	991,972,548	1,447,036,760

19. 주 식의 발행 및 취득

(1) 연결회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당반기말 현재 연결회사가 발행한 보통주식의 수는 64,837,978주(전기말: 63,531,367주)입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2019.01. 01	48,870,283	24,435,141,500	2,581,379,750	27,016,521,250

주식배당으로 인한 발행	14,661,084	7,330,542,000	-	7,330,542,000

2019.06.30	63,531,367	31,765,683,500	2,581,379,750	34,347,063,250

2020.01. 01	63,531,367	31,765,683,500	2,581,379,750	34,347,063,250

자기주식 소각으로 인한 주식수 감소	(1,740,937)	-	-	-

주식배당으로 인한 발행	3,047,548	1,523,774,000	-	1,523,774,000

2020.06.30	64,837,978	33,289,457,500	2,581,379,750	35,870,837,250

연 결회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 당반기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다 .

20. 기타자본항목(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식(*)	(50,268,263,129)	(50,159,725,029)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,766)	(21,469,362,318)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(153,154,602)	(27,000,296,527)

해외사업환산손익	96,750,279	(185,793,709)

주식선택권	592,594,637	514,681,692

유형자산재평가이익	54,225,498,604	55,136,743,433

기타	1,589,621,313	1,602,745,179

합 계	(22,007,654,648)	(18,542,102,263)

(*) 연결회사는 당반기에 자기주식 1,747,806주(전반기: 2,580,397주)를 25,112백만(전반기: 50,160백만원)에 취득하였으며, 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(25,004백만원)를 소각하였습니다.

21. 주식기준보상

( 1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	150,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	18,490원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당반기	전반기	당반기(*1)	전반기(*1)

기초	150,000	160,000	19,370	25,030

부여	-	-	-	-

취소(*2)	-	(10,000)	-	19,370

반기말	150,000	150,000	18,490	19,370

(*1) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.(*2) 퇴직으로 인해 주식매수선택권 부여 취소되었습니다.(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가 산정을 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

대상회사명	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

부광약품 주식회사	2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당반기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 78백만원 입니다.

(5) 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Contera Pharma A/S 주식에 대해 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이로 인하여 당반기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 1백만원입니다.

22. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

급여	13,186,396,279	11,765,457,631

퇴직급여	1,307,520,646	1,356,747,996

복리후생비	1,137,886,638	1,577,378,758

회의비	56,046,225	124,906,435

여비교통비	329,715,656	1,297,696,402

통신비	65,924,514	48,301,202

수도광열비	85,245,268	97,792,170

세금과공과	644,751,169	655,117,900

지급임차료	7,618,513	239,478,595

감가상각비	571,948,247	438,782,377

수선비	60,188,000	45,073,637

보험료	121,663,868	128,819,798

접대비	38,480,771	50,321,345

교육훈련비	35,854,792	128,755,654

광고선전비	4,938,005,278	5,886,715,385

견본비	23,144,661	96,602,908

도서인쇄비	105,101,697	144,009,265

소모품비	109,094,257	63,630,648

차량유지비	50,590,863	51,086,962

운반및포장비	643,397,073	857,759,660

지급수수료	915,469,036	722,548,309

노무용역비	685,845,577	706,885,770

무형자산상각비	14,504,877	13,715,355

잡비	15,873,001	21,419,504

합 계	25,150,266,906	26,519,003,666

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 투자주식 및 유형자산 매각 효과를 제외할 경우, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 31.7 %(투자주식 평가 및 매각 효과를 제외할 경우, 2019년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 24.8 %) 입니다. 24. 배 당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 12,190백만원과 주식배당금 1,524백만원은 2020년 3월에 지급되었습니다(전기 현금배당금: 9,774백만원, 주식배당금: 7,331백만원).

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,079,844,979	(7,137,602,026)

조정항목:

주식보상비용	79,147,045	201,481,533

퇴직급여	1,956,638,532	1,974,371,892

감가상각비(*)	2,857,260,119	2,831,229,056

무형자산상각비	14,504,877	13,715,355

유형자산처분이익	(2,188,347,907)	(6,683,376)

유형자산처분손실	25,744,861	15,747,142

유형자산손상차손	3,484,815,918	-

이자비용	530,180,577	7,980,597

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(3,566,994,442)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	135,171,484	13,542,699,769

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(10,628,581)	-

이자수익	(527,585,255)	(1,271,760,905)

외화환산이익	(63,606,870)	(39,528,705)

배당금수익	(4,233,500)	(22,000)

외화환산손실	791,328,566	153,242,602

지분법손익	790,071,355	58,242,456

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,072,446,932	(2,820,272,444)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(93,625,289)	93,262,184

기타유동자산의 감소(증가)	27,929,356	(555,388,373)

재고자산의 증가	(11,136,680,212)	(7,797,947,644)

계약자산의 증가	(352,840,291)	(229,512,716)

매입채무의 증가	4,237,035,709	3,877,878,972

기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,565,590,994)	2,568,349,421

기타유동부채의 감소	(387,564,444)	(1,564,242,964)

순확정급여부채의 증가(감소)	104,591,304	(437,230,070)

계약부채의 증가	1,251,000,000	468,393,297

영업으로부터 창출된 현금	(459,986,171)	3,946,403,053

(*) 상기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 금액이 포함되어 있습니다. (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정대체	130,200,000	477,450,000

유형자산 처분 미수금 증감	4,500,000,000	-

유형자산 취득 미지급금 증감	(27,250,000)	(136,606,646)

유형자산 취득 선급금 대체	-	6,585,830

유형자산의 매각예정자산 대체	13,486,915,918	-

26 . 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당반기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	25,000,000,000	25,000,000,000	25,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,300,000	-	USD 1,300,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	USD 246,873	USD 3,000,000	USD 2,400,212

국민은행	일반자금대출	40,000,000,000	40,000,000,000	40,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-

상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 기업구매론 약정 ( 당반기말: 한도 10,000백만원 , 전 기말: 한도 10,000백만원) 을 맺고 있습니 다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당반기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	10,000,000	10,000,000

공탁보증	2,000,000	4,550,000

인허가보증	12,925,000	12,925,000

합 계	24,925,000	27,475,000

(3) 당반기말 현재 연결회사가 원고로서 진행중인 소송은 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구소송 등 총 16건(전기말: 12건)으로 소송가액은 145백만원(전기말: 36백만 원)입니다. 또한 피고로서 진행중인 소송은 1건으로 소송가액은 668백만 원 (전기말: 668백만원) 입니다. (4) 연결 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당반기말 현재 연결회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당기말: 5,362 백만원, 전기말: 5,153백만원)을 기타유동금융부채로 계상하고 있습니다. (5) 연결회사는 공동기업인 비앤오바이오(주)를 설립 시 합작투자계약에 의거하여, 설립이후 3년간 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도할 수 없습니다. 또한, 연결회사는 3년 경과 이후 이사회 결의에 의거 제3자에게 주식 또는 신주인수권을 양도할 수 있으며, 이 경우 상대주주는 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (6) 연결회사는 공동기업인 JaguAHR Therapeutics를 설립 시 합작투자계약에 의거하여, 설립이후 후보물질 선정 및 이사회결의를 통해 USD 2,500,000을 추가로 납입할수 있으며, 납입완료시 지분율 65%를 확보하여 최대주주가 될 수 있습니다. 다만, 현재 그 납입시기 및 가능성에 대한 합리적인 추정이 불가합니다. (7) 연결회사가 당반기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 CytoSite BioPharma Inc.에 대한 투자 약정금액은 총 USD 1,499,988이며, 현재까지 USD 1,124,997에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 375,001는 향후 피투자회사의 마일스톤 달성 여부 등에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (8) 연결회사가 당반기말 현재 보 유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지USD 882,223에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 2,117,777는 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (9) 연결회사가 당반기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 4억원 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 1억원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 납입할 예정입니다. (10) 연결회사가 당반기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 ASLAN Pharmaceuticals에 대한 채무상품은 전환권이 포함된 대여금입니다. 연결회사는대여금 만기전 전환요건 충족시 보통주로 전환가능한 전환옵션을 보유하고 있습니 다. 다만, 현재 전환가능성 및 전환가격은 예상 할 수 없습니다. (11) 연결회사는 전기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 유상증자를 실시하였으며, 상대주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우, 상대주주는 회사를 상대로 청산요구권을 행사 할 수 있으며, 상대주주의 청산요구권 행사시 회사는 상대주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 및회사가 지정한 제 3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 또한 회사는 종속기업이 보유한 지적재산권 및 기술 등의 권리를 제 3자에 매각, 기술이전시 상대주주가 보유한 종속기업 지분 중 일부에 대해 회사 및 회사가 지정한 제3자에게매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 상대주주는 회사가 종속기업의 지분을제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를보유하고 있습니다. 당반기말 현재 연결회사는 상기 약정과 관련하여 조건부지급의무 관련 기타비유동금융부채 2,561백만원을 인식하고 있습니다.

27 . 특수관계자거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당반기말	전기말

공동기업	비앤오바이오(주)	비앤오바이오(주)

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	매출 등

당반기	전반기

공동기업	비앤오바이오(주)	23,712,000	23,712,000

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당반기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

공동기업	비앤오바이오(주)	3,214,200	30,000,000	3,214,200	30,000,000

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 원, 주)

구 분	기업명	당반기

현금배당	주식배당

주요 경영진 등	3,720,487,200	930,118주

(단위: 원, 주)

구 분	기업명	전반기

현금출자	현금배당	주식배당

공동기업	비앤오바이오(주)	620,000,000	-	-

관계기업	덴탈플랫폼투자조합1호	2,000,000,000	-	-

주요 경영진 등	-	2,941,150,000	4,411,723주

합 계	2,620,000,000	2,941,150,000	4,411,723주

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	986,756,240	1,983,358,110	1,214,237,110	2,132,812,110

퇴직급여	185,669,038	371,338,076	254,684,827	456,975,621

주식보상비용	-	67,524,552	100,628,898	162,959,253

합 계	1,172,425,278	2,422,220,738	1,569,550,835	2,752,746,984

28. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반 정보

연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '의약품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.(2) 지역별 매출의 구성

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	41,883,278,469	79,688,839,831	41,123,230,825	77,003,586,884

해 외	155,480,378	155,480,378	62,604,907	65,498,409

합 계	42,038,758,847	79,844,320,209	41,185,835,732	77,069,085,293

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은없습니다.

29. 보 고 기간 후 사건 (1) 2020년 7월 22일 연결회사는 종속회사인 Contera Pharma A/S의 출자 목적으로 설립된 메디치2020의1 사모투자합자회사에 후순위 유한책임사원으로 100억원을 출자하였으며, 출자 지분율은 18.87%입니다. 또한, 연결회사가 보유한 Contera Pharma A/S 지분 40,000주를 2020년 7월 24일자로 메디치2020의1 사모투자합자회사에 128억원에 양도하였습니다. (2) 종속기업인 Contera Pharma A/S가 보통주 110,000주의 유상증자를 실시하였으며, 메디치2020의1 사모투자합자회사 는 2020년 7월 24일자로 EUR 25,451,916의 주금납입을 완료하였습니다.