부광약품 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 63 기 3분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 62 기 3분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
부광약품주식회사

1. 회사의 개요

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

OCI(주)	7,747,934	10.90	최대주주

김동연	7,053,266	9.93	-

국민연금공단	512,681	0.72	-

자기주식	2,608,378	3.67	-

기타	53,140,790	74.78	-

합 계	71,063,049	100

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며, 이러한 영향은 향후 COVID-19의 둔화 또는 확산에 따라 2022년 연차재무제표에도 긍정적또는 부정적 영향을 줄 수 있을 것으로 예상됩니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 분기재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	16,064,344,810	16,064,344,810	13,993,678,814	13,993,678,814

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,657,378,937	7,657,378,937	7,657,378,937	7,657,378,937

금융부채

기타비유동금융부채	5,646,576,548	5,646,576,548	5,380,085,293	5,380,085,293

파생상품부채	41,295,462,622	41,295,462,622	38,995,462,622	38,995,462,622

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,093,892,668	-	14,970,452,142	16,064,344,810

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,657,378,937	7,657,378,937

공정가치로 측정되는 금융부채

기타비유동금융부채	-	-	5,646,576,548	5,646,576,548

파생상품부채	-	-	41,295,462,622	41,295,462,622

(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,471,945,442	-	12,521,733,372	13,993,678,814

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,657,378,937	7,657,378,937

공정가치로 측정되는 금융부채

기타비유동금융부채	-	-	5,380,085,293	5,380,085,293

파생상품부채	-	-	38,995,462,622	38,995,462,622

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	13,993,678,814	7,657,378,937	16,331,381,163	2,679,988,802

총손익

당기손익인식액	847,781,212	-	(2,033,230,398)	-

매입금액	1,263,050,502	-	1,026,140,884	1,169,073,569

매도금액	(40,165,718)	-	(1,557,426,200)	-

분기말금액	16,064,344,810	7,657,378,937	13,766,865,449	3,849,062,371

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타비유동금융부채	파생상품부채	기타비유동금융부채	파생상품부채

기초금액	5,380,085,293	38,995,462,622	4,274,013,092	34,897,594,964

평가손익	-	2,300,000,000	-	484,567,187

외화환산	266,491,255	-	109,106,774	-

분기말금액	5,646,576,548	41,295,462,622	4,383,119,866	35,382,162,151

4.4 가치평가 기법 및 투입변수

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권, 수익증권	14,970,452,142	3	순자산가치법, 취득원가법

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	7,657,378,937	3	현금흐름할인법, 취득원가법

기타비유동금융부채

조건부대가	5,646,576,548	3	현금흐름할인법

파생상품부채

주주간-풋옵션계약	41,295,462,622	3	옵션모델

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	12,769,032	13,439,011

보통예금	12,850,558,964	21,002,135,541

RP	13,400,000,000	10,426,848,857

정기예금	20,000,000,000	20,000,000,000

합 계	46,263,327,996	51,442,423,409

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	84,255,409,925	95,222,302,793

차감: 손실충당금	(6,368,899,056)	(4,861,287,749)

매출채권(순액)	77,886,510,869	90,361,015,044

7. 계약자산과 계약부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산 - 예상 고객반품	2,638,171,089	2,081,487,547	4,719,658,636	2,661,157,627	2,008,340,357	4,669,497,984

계약부채 - 반품충당부채	8,121,724,237	6,407,949,783	14,529,674,020	8,206,402,112	6,193,262,805	14,399,664,917

계약부채 - 수금할인 변동대가	1,926,234,917	-	1,926,234,917	1,949,743,342	-	1,949,743,342

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	25,000,000,000	-	-	-

미수금	1,001,725,509	-	2,349,323,697	-

미수수익	201,680,350	-	29,513,364	-

장기금융상품(*)	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	1,483,421,219	-	1,501,421,219

현재가치할인차금	-	(88,964,632)	-	(156,051,010)

합 계	26,203,405,859	1,397,456,587	2,378,837,061	1,348,370,209

(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	272,355,603	423,815,054

선급비용	156,139,585	205,697,149

합 계	428,495,188	629,512,203

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,722,027,404	5,010,433,002

제품	11,894,226,872	9,038,414,903

재공품	6,862,670,838	3,736,829,559

원재료	18,773,996,414	21,891,058,914

저장품	20,475,381	16,553,123

미착품	970,945,247	861,171,241

평가손실충당금	(2,995,683,757)	(1,542,013,189)

합 계	41,248,658,399	39,012,447,553

당분기 중 회사는 재고자산평가손실 1,454백만원(전분기: 255백만원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.

11. 공정가치측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	1,093,892,668	1,471,945,442

CytoSite BioPharma Inc.	2,008,731,881	1,720,050,057

수익증권

메디카제일호사모펀드(*1)	-	-

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	11,390,974,881	9,566,842,078

TVM Life Science Innovation II SCSp	1,160,777,302	834,707,441

KDB 오픈이노베이션 제2호(*2)	269,960,648	260,126,366

채무상품

ProteKt Therapeutics	140,007,430	140,007,430

합 계	16,064,344,810	13,993,678,814

(*1) 회사는 당분기 중 해당 펀드 관련하여 투자대상 매각 분배금으로 58백만원을 수령하여 처분이익으로 계상하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 해당 펀드 관련하여 투자대상 매각 분배금으로 38백만원을 수령하여 처분손실로 계상하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

(주)연합뉴스티브이	224,188,802	224,188,802

ImmPact Bio Ltd	7,433,190,135	7,433,190,135

합 계	7,657,378,937	7,657,378,937

12. 유형자산(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	122,889,732,316	104,555,981,460

취득	1,548,760,070	691,077,000

감가상각	(2,868,496,729)	(3,300,038,181)

처분	(63,000)	(174,388,238)

분기말 순장부금액	121,569,932,657	101,772,632,041

13. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	688,156,504	1,173,608,138

차량운반구	135,662,107	264,576,011

합 계	823,818,611	1,438,184,149

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	372,982,545	365,189,318

비유동	531,828,041	1,033,681,868

합 계	904,810,586	1,398,871,186

당분기 중 감소된 사용권자산은 285백만원(전분기 : 208백만원 증가)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	247,273,556	246,944,999

차량운반구	82,376,269	74,032,379

합 계	329,649,825	320,977,378

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	42,906,894	42,269,690

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	165,286,432	127,369,828

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	192,154	1,686,533

당분기 중 리스의 총 현금유출은 451백만원(전분기 : 406백만원)입니다. 14. 무형자산

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,224,133,723	3,251,121,742

취득	5,087,680	4,467,680

상각	(23,979,234)	(23,533,962)

분기말 순장부금액	3,205,242,169	3,232,055,460

15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma A/S	덴마크	71.23	36,336,068,312	71.23	36,336,068,312

부광메디카(주)	대한민국	100.00	2,682,377,755	100.00	2,682,377,755

다이나세라퓨틱스(주)	대한민국	98.84	8,500,000,000	100.00	5,000,000,000

소 계	47,518,446,067	44,018,446,067

공동기업	비앤오바이오(주)	대한민국	50.00	870,000,000	50.00	870,000,000

JaguAHR Therapeutics(*1)	싱가포르	65.00	5,768,500,000	65.00	5,768,500,000

소 계	6,638,500,000	6,638,500,000

관계기업	덴탈플랫폼출자조합제1호	대한민국	50.00	-	50.00	-

ProteKt Therapeutics(*2)	이스라엘	19.15	1,750,826,750	19.15	1,750,826,750

메디치2020-1 사모투자합자회사(*3)	대한민국	18.87	10,000,000,000	18.87	10,000,000,000

소 계	11,750,826,750	11,750,826,750

합 계	65,907,772,817	62,407,772,817

(*1) 지분율이 50%를 초과하나 잔여 주주와의 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 지분율이 20%이하이나 임원 선임을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 지분율이 20%이하이나 피투자회사의 사원총회 결의요건 및 업무집행사원과 체결한 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	62,407,772,817	67,763,437,546

취득	3,500,000,000	4,538,266,750

유상감자	-	(11,000,003,680)

분기말금액	65,907,772,817	61,301,700,616

16. 순확정급여자산(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	36,001,884,794	35,376,414,181

사외적립자산의 공정가치	(37,845,070,741)	(40,859,523,801)

재무상태표상 순확정급여자산	(1,843,185,947)	(5,483,109,620)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	907,004,700	2,721,014,100	971,976,795	2,915,930,385

순이자원가	(53,104,941)	(159,314,823)	(17,232,711)	(51,698,133)

종업원급여에 포함된 총 비용	853,899,759	2,561,699,277	954,744,084	2,864,232,252

매출원가	222,013,937	666,041,812	248,233,463	744,700,386

판매비와관리비 및 연구개발비	631,885,822	1,895,657,465	706,510,621	2,119,531,866

17. 주식의 발행 및 취득

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 71,063,049주(전기말: 71,063,049주)입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2021.01.01(전기초)	64,837,978	33,289,457,500	2,581,379,750	35,870,837,250

주식배당으로 인한 발행	6,225,071	3,112,535,500	-	3,112,535,500

2021.09.30(전분기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2022.01.01(당기초)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

2022.09.30(당분기말)	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(장부가액 25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

18. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식	(50,784,456,419)	(50,784,456,419)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	(215,132,734)

주식선택권	592,594,637	592,594,637

유형자산재평가이익	62,753,757,340	62,753,757,340

기타	981,036,962	981,036,962

합 계	(14,762,901,965)	(14,762,901,965)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	-	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	-	(215,132,734)

유형자산재평가손익	62,753,757,340	-	62,753,757,340

합 계	11,429,017,839	-	11,429,017,839

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 11 참조).

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	-	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	-	(215,132,734)

유형자산재평가손익	45,796,937,122	(60,495,900)	45,736,441,222

합 계	(5,527,802,379)	(60,495,900)	(5,588,298,279)

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	2,608,378	50,784,456,419	2,587,266	50,268,263,129

매입	-	-	21,112	516,193,290

분기말금액	2,608,378	50,784,456,419	2,608,378	50,784,456,419

19. 주식기준보상(1) 주식선택권의 주요사항

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	150,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	16,915원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기(*)

기초	150,000	150,000	16,915	18,490

분기말	150,000	150,000	16,915	16,915

(*) 전분기 중 발생한 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 당분기와 전분기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.

20. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	19,263,540,068	18,825,866,289

퇴직급여	1,694,033,398	1,947,677,930

복리후생비	1,825,331,092	1,592,048,142

회의비	161,861,528	127,360,264

여비교통비	643,333,409	590,612,689

통신비	153,250,295	136,294,225

수도광열비	110,438,956	85,897,712

세금과공과	952,098,717	825,232,964

지급임차료	13,301,057	20,223,351

감가상각비	325,972,920	330,521,998

사용권자산상각비	329,649,825	320,977,378

수선비	102,988,163	105,877,000

보험료	166,518,652	162,823,602

접대비	90,815,800	80,179,744

교육훈련비	124,568,097	57,743,210

광고선전비	6,991,287,400	4,715,571,430

견본비	97,107,709	16,085,773

도서인쇄비	96,983,537	141,265,696

소모품비	151,328,521	176,356,103

차량유지비	74,545,259	71,588,676

운반및포장비	1,104,385,722	1,034,492,251

지급수수료	1,672,402,302	1,464,499,199

노무용역비	553,959,765	545,351,094

대손상각비	1,507,611,307	1,587,527,670

무형자산상각비	23,979,234	23,533,962

잡비	20,055,386	70,335,990

합 계	38,251,348,119	35,055,944,342

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 파생상품평가손실 및 미환류세제 법인세 효과를 제외할 경우, 2022년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.96%(세액공제 등 효과를 제외할 경우, 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 22.03%)입니다. 22. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 6,845백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 현금배당금: 6,225백만원, 주식배당금: 3,113백만원).

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,142,326,628	6,153,990,202

조정항목:

퇴직급여	2,561,699,277	2,864,232,252

감가상각비	2,868,496,729	3,300,038,181

사용권자산상각비	329,649,825	320,977,378

무형자산상각비	23,979,234	23,533,962

대손상각비	1,507,611,307	1,587,527,670

재고자산평가손실(환입)	516,882,716	(231,960,914)

파생상품평가손실	2,300,000,000	-

유형자산처분이익	(34,381,816)	-

유형자산처분손실	47,000	18,472,105

이자비용	42,906,894	309,872,159

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,225,833,986)	(309,539,049)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	378,052,774	2,033,230,398

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(1,491,930,521)	(3,372,120,546)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	182,842,902

파생상품평가손실	-	707,993,186

이자수익	(743,422,829)	(169,156,523)

외화환산이익	-	(225,325,873)

배당금수익	-	(3,812,505)

외화환산손실	283,863,764	154,586,053

기타의영업외수익	(12,000,000)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소	10,966,892,868	16,143,774,491

기타유동금융자산의 증가(감소)	(23,652,401,812)	(1,094,215,450)

기타유동자산의 감소(증가)	201,007,014	76,318,927

재고자산의 증가	(2,753,093,562)	2,325,981,724

계약자산의 증가(감소)	(50,160,652)	(274,938,161)

매입채무의 증가	3,411,185,951	(806,188,942)

기타유동금융부채의 증가(감소)	374,993,887	305,905,016

기타유동부채의 감소	(1,492,300,216)	170,525,061

순확정급여부채의 증가(감소)	604,744,519	239,705,480

계약부채의 증가(감소)	106,500,678	2,603,876

영업으로부터 창출된 현금	1,165,315,671	30,434,853,060

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 본계정대체	-	132,960,000

유형자산 취득 미지급금 증감	(107,559,330)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	유동 리스부채	비유동 리스부채	단기차입금

전기초	396,143,007	1,115,051,762	-

현금흐름	(276,874,340)	-	-

비금융변동(*)	245,270,336	(453,020)	-

전분기말	364,539,003	1,114,598,742	-

당기초	365,189,318	1,033,681,868	10,000,000,000

현금흐름	(285,114,100)	-	-

비금융변동(*)	292,907,327	(501,853,827)	-

당분기말	372,982,545	531,828,041	10,000,000,000

(*) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	-	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	-	-	25,000,000,000	-

수입신용장	-	-	USD 1,300,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 3,000,000	-

국민은행	일반자금대출	40,000,000,000	10,000,000,000	40,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론약정(당분기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)을 맺고 있습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	205,000,000	200,000,000

공탁보증	111,750,000	51,750,000

합 계	316,750,000	251,750,000

(3) 당분기말 현재 회사는 원고로서 진행중인 소송은 물품대금 변제에 대한 시효연장청구소송 등 총 2건(전기말: 2건)으로 소송가액은 1,496백만원(전기말: 259백만원)입니다. (4) 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당분기말: 5,647백만원, 전기말: 5,380백만원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지USD 1,608,523에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 1,391,477은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.(6) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 500백만원이며, 현재까지 450백만원 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 50백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 납입할 예정입니다.

(7) 회사는 2019년 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우, 비지배주주는 회사를 상대로 청산요구권을 행사할 수 있으며, 비지배주주의 청산요구권 행사시 회사는 비지배주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 및 회사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 또한 회사는 종속기업이 보유한 지적재산권 및 기술 등의 권리를 제3자에 매각, 기술이전시 비지배주주가 보유한 종속기업 지분 중 일부에 대해 회사 및 회사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 비지배주주는 회사가 종속기업의 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 1,866백만원(전기말: 1,805백만원)과 파생상품평가손실 61백만원(전분기: 평가손실 52백만원)을 인식하였습니다.

(8) 회사는 2020년 중 종속회사인 Contera Pharma A/S(이하 "종속회사")의 출자를 목적으로 설립된 메디치2020-1 사모투자합자회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다. 투자자는 '기한 내에 종속회사의 적격기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시 회사는 투자자가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 투자자는 회사가 종속기업의 지분을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 39,430백만원(전기말: 37,190백만원)과 파생상품평가손실 2,239백만원(전분기: 656백만원)을 인식하였습니다.

(9) 공동기업인 JaguAHR Therapeutics 투자주식과 관련하여 상대주주에게는 회사가보유한 지분의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 Buy-out 옵션이 부여되어 있습니다.또한 공동기업인 비앤오바이오(주)투자주식과 관련하여 회사가 제3자에게 주식 또는신주인수권을 양도할 경우, 상대주주는 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

25. 특수관계자거래(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	71.23	71.23

부광메디카(주)	100	100

다이나세라퓨틱스(주)	98.84	100

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구 분	당분기말	전기말

공동기업	비앤오바이오(주)	비앤오바이오(주)

JaguAHR Therapeutics	JaguAHR Therapeutics

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

ProteKt Therapeutics	ProteKt Therapeutics

메디치2020-1 사모투자합자회사	메디치2020-1 사모투자합자회사

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	당분기

매출 등	매입 등

종속기업	Contera Pharma A/S	29,775,000	-

부광메디카(주)	4,500,000	4,534,525,100

다이나세라퓨틱스(주)	9,000,000	-

공동기업	비앤오바이오(주)	35,586,000	-

합 계	78,843,000	4,534,525,100

(단위: 원)

구 분	기업명	전분기

매출 등	매입 등

종속기업	Contera Pharma A/S	17,995,000	-

부광메디카(주)	4,764,000	4,489,441,483

다이나세라퓨틱스(주)	9,000,000	-

공동기업	비앤오바이오(주)	35,568,000	-

합 계	67,327,000	4,489,441,483

(4) 채권과 채무 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	부광메디카(주)	-	-	60,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	250,000	713,363,200	30,000,000

Contera Pharma A/S	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	3,214,200	-	30,000,000

합 계	3,664,200	713,363,200	150,000,000

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	30,000,000

부광메디카(주)	250,000	533,054,500	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	3,214,200	-	30,000,000

합 계	3,664,200	533,054,500	120,000,000

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 원, 주)

구 분	당분기

현금배당	주식배당

주요 경영진 등	1,768,079,800	-

(단위: 원, 주)

구 분	기업명	전분기

현금출자	유상감자	현금배당	주식배당

종속기업	부광메디카(주)	-	11,000,003,680	-	-

종속기업	다이나세라퓨틱스(주)	1,500,000,000	-	-	-

공동기업	JaguAHR Therapeutics	2,806,750,000	-	-	-

관계기업	ProteKt Therapeutics LTD	231,516,750	-	-	-

주요 경영진 등	-	-	1,695,693,400	1,695,641주

합 계	4,538,266,750	11,000,003,680	1,695,693,400	1,695,641주

(6) 당분기말 현재 회사가 종속회사에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.(7) 회사는 관계기업인 메디치2020-1 사모투자합자회사와의 주주간계약을 통해 종속회사 Contera Pharma A/S 지분에 대한 파생상품부채를 계상하였습니다(주석 24 참조).

(8) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	835,537,400	3,743,146,379	1,008,540,990	3,143,458,480

퇴직급여	302,616,450	(64,568,680)	187,665,330	588,607,318

합 계	1,138,153,850	3,678,577,699	1,196,206,320	3,732,065,798