부광약품 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상 유의사항 회사는 2011년 4월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있으며, 첨부된 재무제표는 연결재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준(과거회계기준)에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 4월 1일입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 "연결재무제표에 대한 주석3"에서 설명하고 있습니다. 당분기 연결재무제표는 보고기간말인 2017년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1)회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표'개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 85,301백만원, 매도가능금융자산 28,578백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 85,301백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품 을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 28,578백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 547백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 85,301백만원 (대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 28,578백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 314백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

나. 기타 계정재분류 사항 해 당 사 항 없 음 다. 연결 및 별도재무제표로의 전환 당사는 제55기 이후 재무제표는 연결기준으로 작성되었으며, 제55기 이전의 재무제표는 개별재무제표 입니다. 또한 회사는 한국채택국제회계기준에 따라 2013년 1월 1일 별도재무제표로 전환되었습니다. 별도재무제표로의 전환에 따라 관계기업 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다.종속 기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라 . 외부감사인의 감사 여부 2017년 9월 30일 현재의 연결재무제표 및 재무제표, 2016년 9월 30일 현재의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제표이며, 2016년 12월 31일의 연결재무제표 및 재무제표, 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 손익계산서 및 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 마. 선택가능한 회계처리 대안중 연결회사가 선택한 회계처리방법 유,무형자산의 후속측정 방법으로 한국채택국제회계기준에서는 원가모형과 재평가모형을 규정하고 있으며, 연결회사는 원가모형을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 확정급여제도에서 발생하는 보험수리적손익을 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 이후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 바. 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결회사가 선택한 면제규정은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 간주원가로서의 공정가치나 재평가액일부 토지 및 건물에 대하여 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다.

(3) 차입원가자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 차입원가 자본화를 적용하였습니다.

사. 재무제표의 작성 기준 및 유의적인 회계정책

"3.연결재무제표 주석 2" 및 "5.재무제표 주석 2"을 참조하시기 바랍니다. 아. 추정불확실성의 주요 원천(유의적인 회계적 추정과 가정) "3.연결재무제표 주석 3" 및 "5.재무제표 주석 3"을 참조하시기 바랍니다.

자. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기	매출채권	55,523,164,204	313,915,533	0.57%

미수금	171,621,456	-	0.00%

선급금	343,505,114	-	0.00%

소계	56,038,290,774	313,915,533	0.56%

제57기	매출채권	49,830,002,026	332,612,616	0.67%

미수금	691,986,063	-	0.00%

선급금	3,040,958,498	-	0.00%

소계	53,562,946,587	332,612,616	0.62%

제56기	매출채권	44,432,179,128	160,014,485	0.36%

미수금	1,033,454,114	-	0.00%

선급금	162,446,892	-	0.00%

소계	45,628,080,134	160,014,485	0.35%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제58기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	332,612,616	160,014,485	203,628,688

2. 순대손처리액(①－②±③)	(29,141,266)	(44,679,674)	(67,746,328)

① 대손처리액(상각채권액)	(34,361,931)	(62,189,995)	(81,930,334)

② 상각채권회수액	5,220,665	17,510,321	14,184,006

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,444,183	217,277,805	24,132,125

4. 기말 대손충당금 잔액합계	313,915,533	332,612,616	160,014,485

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 매출채권과 기타자산(미수금, 선급금)등에 대한 평균 회수기간은 3개월~6개월이 소요되며, 당사는 평균적으로 6개월이 경과한 채권에 대하여 연체채권으로 관리하고 있습니다. 당 사는 개별적으로 파악된 손상채권을 제외한 연체채권에 대해서 집합평가를 통하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 과거 경험에 따라 채권 발생일로부터 3년이 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액손상채권으로 분류하고 있습니다. 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제61조제2항 각호와 같습니다. 기타자산 중 미수금 및 선급금 등은 과거 대손경험이 없으며, 대부분 담보 등의 채권 확보가 되었으므로 대손충당금을 설정하지 않았습니다. (가) 매출채권 대손충당금 설정율

구 분	6개월이하	1년이하	2년이하	3년이하	3년이상

설정율	-	-	10.0%	50.0%	100.0%

(나) 당분기 대손예상액 및 대손충당금 설정 내역

(단위 :원)

구 분	대손가능성이있는매출채권	대손경험률	대손충당금설정액	대손가능성이없는매출채권	총매출채권	비고

6개월이하	-	-	-	44,883,102,577	44,883,102,577	-

1년이하	9,275,766,013	-	-	-	9,275,766,013	-

2년이하	1,279,813,393	20.23%	258,881,339	-	1,020,932,054	-

3년이하	58,896,054	50.00%	29,448,027	-	29,448,027	-

3년이상	25,586,167	100.00%	25,586,167	-	-	-

합 계	10,640,061,627	-	313,915,533	44,883,102,577	55,209,248,671	-

대손가능성이 없는 매출채권은 당분기말 현재 평균회수기간 6개월 이내인 매출채권,신용카드 결제후 미입금 해당액과 당사에서 운영하는 직매장 매출에 대한 채권임. 직매장은 당사 직원들을 대상으로 당사제품을 판매하고 있어 대손발생 가능성이 없습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과3년 이하	3년초과	계

금액	일반	44,883	9,276	1,280	59	25	55,523

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	44,883	9,276	1,280	59	25	55,523

구성비율	80.84	16.71	2.31	0.10	0.04	100.00

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	선급금

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	44,883,102,577	171,621,456	343,505,114

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산(집합손상설정분)(*1)	10,640,061,627	-	-

6개월초과~1년이하	9,275,766,013	-	-

1년초과~2년이하	1,279,813,393	-	-

2년초과~3년이하	58,896,054	-	-

3년이상	25,586,167	-	-

대손충당금	(313,915,533)	-	-

합 계	55,209,248,671	171,621,456	343,505,114

(*1) 2017년 09월 30일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충 당금은 313,915,533 원 (전분기: 244,026,619원)입니다.

차. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제58기 3분기	제57기	제56기

의약품및의약외품	상 품	3,917,111,236	4,631,711,765	3,192,911,459

제 품	13,656,828,206	12,332,077,264	11,206,674,350

반 제 품	55,447,950	105,924,704	117,147,810

재 공 품	6,899,945,302	5,310,861,741	6,188,645,787

원 재 료	14,906,484,215	16,007,697,252	16,114,790,539

저 장 품	12,182,340	34,161,035	4,123,885

미 착 품	89,687,045	929,150,787	1,486,605,797

합 계	39,537,686,294	39,351,584,548	38,310,899,627

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	16.64%	16.56%	15.10%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.75회	1.52회	1.73회

(2) 재고자산의 실사내역 등 당사의 재고자산의 실사는 주기적으로 각부서 담당자 및 확인자가 자체적으로 진행하고 있으며, 전사적 차원의 재고조사는 연간 1회 결산기말을 기준으로 외부감사인의 확인을 바탕으로 실시를 하고 있습니다.

(가) 최근 재고자산 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2017.01.02	현금, 유가증권, 어음, 재고자산, 미사용소모품 등	본사

2017.01.02	재고자산, 미사용소모품 등	안산공장

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 2016년 12월 31일을 재고실사 기준일로 하여 당사 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 재고내역을 확인함. (다) 재고자산 평가현황

(2017년 09월 30일) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가손실(당분기 폐기액)	당분기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	4,065,183,737	4,065,183,737	(148,072,501)	-	3,917,111,236	-

제 품	13,765,416,269	13,765,416,269	(108,588,063)	-	13,656,828,206	-

반 제 품	55,447,950	55,447,950	-	-	55,447,950	-

재 공 품	6,899,945,302	6,899,945,302	-	-	6,899,945,302	-

원 재 료	15,142,655,358	15,142,655,358	(215,757,540)	(20,413,603)	14,906,484,215	-

저 장 품	12,182,340	12,182,340	-	-	12,182,340	-

미 착 품	89,687,045	89,687,045	-	-	89,687,045	-

합 계	40,030,518,001	40,030,518,001	(472,418,104)	(20,413,603)	39,537,686,294	-

(2016년 12월 31일) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	전기평가손실(전기 폐기액)	전기재고자산평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	4,839,955,714	4,839,955,714	(208,231,335)	(12,614)	4,631,711,765	-

제 품	12,442,504,329	12,442,504,329	(106,895,173)	(3,531,892)	12,332,077,264	-

반 제 품	105,924,704	105,924,704	-	-	105,924,704	-

재 공 품	5,310,861,741	5,310,861,741	-	-	5,310,861,741	-

원 재 료	16,292,059,045	16,292,059,045	(257,310,690)	(27,051,103)	16,007,697,252	-

저 장 품	34,161,035	34,161,035	-	-	34,161,035	-

미 착 품	929,150,787	929,150,787	-	-	929,150,787	-

합 계	39,954,617,355	39,954,617,355	(572,437,198)	(30,595,609)	39,351,584,548	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 금융상품 공정가치 평가에 관한 사항 (1) 공정가치평가 절차요약 (가) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (나 ) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유 의적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유 의 적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (다) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(라) 금 융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (2) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(가) 원가로 측정되는 금융상품(단위: 원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

시장성 없는 지분증권	14,064,407,525	17,052,578,742

합 계	14,064,407,525	17,052,578,742

상기 시장성 없는 지분증권 및 출자금은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.연결회사는 이러한 금융상품은 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 분류

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(가) '수준 1'은 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(나) '수준 2'는 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(다) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하 관측할 수 없는 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대하 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

타. 공 정가치로 측정된 금융자산, 금융부채 현황 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2017.09.30

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	11,658,681,501	2,855,160,011	-	14,513,841,512

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

(단위: 원)

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	1,600,500,000	2,480,619,412	-	4,081,119,412

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(1) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역

(단위: 원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

시장성 없는 지분증권	14,064,407,525	17,052,578,742

합 계	14,064,407,525	17,052,578,742

(단위: 원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P.	10,564,132,525	8,962,106,036

메디카제일호사모펀드	3,000,000,000	3,000,000,000

Acer Therapeutics Inc.(*)	-	4,590,197,706

(주)연합뉴스티브이	500,000,000	500,000,000

(주)이랜드리테일	275,000	275,000

합 계	14,064,407,525	17,052,578,742

(*) 당분기 중 미국 NASDAQ 상장사인 Opexa와 합병 완료됨에 따라 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 분기말 현재 나스닥 거래 등록 절차가 진행 중이므로 장내거래가 제한된 상태입니다.연결회사가 보유하고 있는 상기 시장성 없는 지분증권 및 출자금에 대하여 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없음으로 취득원가로 평가하였습니다.연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(2) 매도가능금융자산 중 공정가치로 측정된 내역

(단위: 원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

시장성 있는 지분증권	11,658,681,501	1,600,500,000

시장성 없는 지분증권	2,855,160,011	2,480,619,412

합 계	14,513,841,512	4,081,119,412

(단위: 원)

구 분	2017.09.30	2016.12.31

아이진(주)	-	1,125,000,000

환인제약(주)	-	475,500,000

쿼드 DEFINITION 7 글로벌헬스케어전문사모집합투자신탁 1호	2,855,160,011	2,480,619,412

Acer Therapeutics Inc.(*)	11,658,681,501	-

합 계	14,513,841,512	4,081,119,412

(*) 당분기 중 미국 NASDAQ 상장사인 Opexa와 합병 완료됨에 따라 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 분기말 현재 나스닥 거래 등록 절차가 진행 중이므로 장내거래가 제한된 상태입니다.

파. 유형자산 공 정가치 평가에 관한 사항 (1) 토지의 공시지가당분기와 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지역	소재지	장부가액	공시지가

2017.09.30	2016.12.31	2017.09.30	2016.12.31

서울 본사	서울 동작구 상도로 7	10,674,670,477	10,674,670,477	23,457,598,370	22,457,005,200

안산공장	경기도 안산시 단원구 능안로 47외	3,871,390,000	3,871,390,000	18,382,924,750	17,565,402,500

기타	경기도 안산시 단원구 당곡2로 30외	422,169,317	464,808,317	766,705,420	717,816,640

메디카공장	경기도 안산시 단원구 원시로 63	10,391,832,000	10,391,832,000	7,227,046,800	6,776,734,080

연결조정	(8,888,165,400)	(8,888,165,400)	-	-

합계	16,471,896,394	16,514,535,394	49,834,275,340	47,516,958,420

(2) 유형자산 장부가액의 변동당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말순장부가액

토 지	16,514,535,394	-	(42,639,000)	-	-	16,471,896,394

건 물	35,558,800,939	292,890,000	(107,491,883)	81,310,000	(1,338,137,437)	34,487,371,619

구축물	857,902,007	21,500,000	-	-	(29,735,000)	849,667,007

기계장치	4,972,152,890	1,596,583,287	(6,000)	168,450,000	(1,548,403,663)	5,188,776,514

차량운반구	536,648,431	219,686,378	(2,000)	31,650,000	(219,035,673)	568,947,136

공구기구	1,572,216,705	580,009,288	(116,542,547)	-	(561,271,970)	1,474,411,476

비 품	757,735,357	166,069,000	(6,000)	-	(294,701,762)	629,096,595

건설중인자산	178,810,000	803,287,720	(14,400,000)	(281,410,000)	-	686,287,720

합 계	60,948,801,723	3,680,025,673	(281,087,430)	-	(3,991,285,505)	60,356,454,461

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	전분기말

토 지	16,592,018,494	-	(77,483,100)	-	16,514,535,394

건 물	37,420,736,926	-	(81,935,605)	(1,335,801,868)	36,002,999,453

구축물	897,499,635	-	-	(29,698,225)	867,801,410

기계장치	3,574,232,384	1,297,309,062	(27,807,834)	(1,154,345,980)	3,689,387,632

차량운반구	798,080,574	13,561,000	(2,000)	(205,819,605)	605,819,969

공구기구	1,396,613,616	541,316,990	-	(456,463,939)	1,481,466,667

비 품	680,168,725	391,842,018	-	(259,403,286)	812,607,457

건설중인자산	395,900,000	324,260,000	-	-	720,160,000

합 계	61,755,250,354	2,568,289,070	(187,228,539)	(3,441,532,903)	60,694,777,982

( 3) 유형자산 공정가치 평가 해 당 사 항 없 음