부광약품 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 66 기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 65 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
부광약품주식회사

1. 일반 사항

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유 주식 수	지분율(%)	비고

OCI홀딩스 주식회사	7,747,934	11.32	최대주주

김동연	7,053,266	10.30	-

국민연금공단	473,991	0.69	-

기타	53,179,480	77.69	-

합 계	68,454,671	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품' : 공시 - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	12,947,665,836	12,947,665,836	16,525,597,921	16,525,597,921

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,116,649,326	1,116,649,326	1,326,594,797	1,326,594,797

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	27,443,553	-	12,920,222,283	12,947,665,836

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,116,649,326	-	-	1,116,649,326

(단위 : 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	84,402,770	-	16,441,195,151	16,525,597,921

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,326,594,797	-	-	1,326,594,797

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	16,441,195,151	-	16,446,643,666	4,459,545,887

총손익

당기손익인식액	(3,852,271,400)	-	343,840,430	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

매입금액	331,298,532	-	1,943,126,353	-

매도금액	-	-	-

분기말금액	12,920,222,283	-	18,733,610,449	4,459,545,887

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타금융부채	파생상품부채	기타금융부채	파생상품부채

기초금액	-	-	7,753,272,340	43,437,065,805

설정(환입)	-	-	143,153,759	-

상환	-	-	-	-

평가손익	-	-	-	(278,675,984)

외화환산	-	-	-	-

분기말금액	-	-	7,896,426,099	43,158,389,821

4.4 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	11,497,015,459	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

전환사채 등	1,423,206,824	3	취득원가법	-	NA

(단위 : 원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권 및 수익증권	15,017,988,327	3	순자산가치법취득원가법	-	NA

전환사채 등	1,423,206,824	3	취득원가법	-	NA

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정 내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,000,000	1,000,000

보통예금(*)	2,901,755,251	154,371,338

RP	13,000,000,000	19,525,029,889

정기예금	65,000,000,000	60,000,000,000

합 계	80,902,755,251	79,680,401,227

(*) 당분기말 보통예금 중 미결제타점권으로 사용제한이 되어있는 예금은 없습니다.

6. 매출채권(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,389,906,625	22,288,054,779

차감 : 손실충당금	(126,538,022)	(144,945,672)

매출채권(순액)	21,263,368,603	22,143,109,107

7. 환불자산과 환불부채(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

환불자산 - 예상 고객반품	5,096,034,069	5,034,794,653

환불부채 - 반품충당부채	14,981,348,880	15,143,382,091

환불부채 - 수금할인 변동대가	53,810,210	54,851,811

8. 기타금융자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	45,000,000,000	-	40,000,000,000	-

미수금	752,195,820	438,753,930	-

미수수익	881,435,262	-	600,200,502	-

장기금융상품(*)	-	42,500,000	-	42,500,000

보증금	-	217,314,219	-	207,314,219

현재가치할인차금	-	(3,938,792)	-	(4,070,530)

합 계	46,633,631,082	255,875,427	41,038,954,432	245,743,689

(*) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타유동자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	83,735,342	3,271,520

선급비용	396,653,848	383,759,480

합 계	480,389,190	387,031,000

10. 재고자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	4,578,613,211	5,343,562,799

제품	13,587,560,929	13,575,399,681

재공품	8,659,358,642	6,960,060,684

원재료	16,090,807,224	17,299,121,850

저장품	4,905,778	9,788,140

미착품	1,839,236,581	1,675,501,694

평가손실충당금	(3,097,617,056)	(3,052,984,089)

합 계	41,662,865,309	41,810,450,759

당분기 중 회사는 재고자산평가손실 45백만원(전분기 : 226백만원 손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다.

11. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

CytoSite BioPharma Inc.	1,720,050,057	1,720,050,057

Biodexa Pharmaceuticals	27,443,553	84,402,770

수익증권

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	5,760,889,485	9,950,719,924

TVM Life Science Innovation II SCSp	3,752,987,306	3,084,129,735

KDB 오픈이노베이션 제2호	263,088,611	263,088,611

채무증권

JaguAHR Therapeutics	1,134,525,000	1,134,525,000

CytoSite BioPharma Inc.	288,681,824	288,681,824

합 계	12,947,665,836	16,525,597,921

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(3,909,230,617)	302,055,702

합 계	(3,909,230,617)	302,055,702

(3) 회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당분기말: 1,423백만원, 전기말: 1,423백만원)입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Lyell immunopharma	1,116,649,326	1,326,594,797

합 계	1,116,649,326	1,326,594,797

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	112,938,500,000	-	112,938,500,000

건물	49,561,818,405	(27,984,293,779)	21,577,524,626

구축물	1,821,203,273	(1,614,527,109)	206,676,164

기계장치	37,384,556,179	(34,723,066,054)	2,661,490,125

차량운반구	998,521,067	(980,704,838)	17,816,229

공구기구	6,915,253,717	(5,355,327,551)	1,559,926,166

비품	2,187,385,562	(1,696,820,028)	490,565,534

건설중인자산	189,281,100	-	189,281,100

합 계	211,996,519,303	(72,354,739,359)	139,641,779,944

(단위 : 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	장부금액

토지	113,313,500,000	-	113,313,500,000

건물	49,677,899,587	(27,635,511,990)	22,042,387,597

구축물	1,821,203,273	(1,598,861,047)	222,342,226

기계장치	37,417,238,048	(36,171,593,592)	1,245,644,456

차량운반구	1,045,007,381	(1,002,791,057)	42,216,324

공구기구	6,507,361,517	(5,236,521,919)	1,270,839,598

비품	2,134,348,732	(1,643,536,659)	490,812,073

건설중인자산	311,171,100	-	311,171,100

합 계	212,227,729,638	(73,288,816,264)	138,938,913,374

(2) 유형자산의 변동내역 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각비	분기말순장부가액

토지	113,313,500,000	-	(375,000,000)	-	112,938,500,000

건물	22,042,387,597	-	(42,279,723)	(422,583,248)	21,577,524,626

구축물	222,342,226	-	-	(15,666,062)	206,676,164

기계장치	1,245,644,456	1,600,817,491	(8,000)	(184,963,822)	2,661,490,125

차량운반구	42,216,324	-	(18,567,871)	(5,832,224)	17,816,229

공구기구	1,270,839,598	436,177,000	(3,000)	(147,087,432)	1,559,926,166

비품	490,812,073	53,036,830	-	(53,283,369)	490,565,534

건설중인자산	311,171,100	129,900,000	(251,790,000)	-	189,281,100

합 계	138,938,913,374	2,219,931,321	(687,648,594)	(829,416,157)	139,641,779,944

2) 전분기(단위 : 원)

구 분	기초순장부가액	취득	감가상각비	분기말순장부가액

토지	92,875,100,000	-	-	92,875,100,000

건물	23,735,300,197	-	(423,228,138)	23,312,072,059

구축물	232,739,888	-	(14,441,087)	218,298,801

기계장치	1,247,307,776	-	(188,604,120)	1,058,703,656

차량운반구	77,452,334	-	(13,185,286)	64,267,048

공구기구	991,783,226	-	(100,394,418)	891,388,808

비품	310,567,569	11,534,000	(36,187,449)	285,914,120

합 계	119,470,250,990	11,534,000	(776,040,498)	118,705,744,492

(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분(단위 : 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	112,938,500,000	112,938,500,000

(단위 : 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	113,313,500,000	113,313,500,000

(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	113,313,500,000	92,875,100,000

토지재평가	-	20,438,400,000

처분	(375,000,000)	-

기말금액	112,938,500,000	113,313,500,000

미실현손익(법인세효과 반영후)	77,345,408,586	77,572,776,649

(5) 가치평가기법 및 투입변수(단위 : 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

토지	112,938,500,000	3	비교표준지 공시지가 기준법	공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	599,994,048	596,561,039

판매비와관리비	98,837,226	87,538,204

경상연구개발비	130,584,883	91,941,255

합 계	829,416,157	776,040,498

(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 26 참조).

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	67,615,544	43,573,589

차량운반구	942,545,645	346,357,402

합 계	1,010,161,189	389,930,991

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	380,869,869	130,194,025

비유동	633,069,583	260,737,555

합 계	1,013,939,452	390,931,580

당분기 중 증가된 사용권자산은 712백만원(전분기: 178백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	18,596,523	76,048,391

차량운반구	73,309,551	38,866,862

합 계	91,906,074	114,915,253

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6,852,132	9,129,038

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	63,437,432	51,856,207

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	3,200,338	1,934,780

당분기 중 리스의 총 현금유출은 162백만원(전분기 : 165백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	733,761,487	(673,543,590)	-	60,217,897

회원권	1,090,961,954	-	(435,014,398)	655,947,556

기타의무형자산	8,105,398,850	(131,743,467)	(5,342,322,850)	2,631,332,533

소프트웨어	216,300,000	(36,902,083)	-	179,397,917

합 계	10,146,422,291	(842,189,140)	(5,777,337,248)	3,526,895,903

(단위 : 원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	733,761,487	(667,677,711)	-	66,083,776

회원권	1,090,961,954	-	(435,014,398)	655,947,556

기타의무형자산	7,905,398,850	(63,589,667)	(5,342,322,850)	2,499,486,333

소프트웨어	215,000,000	(23,437,500)	-	191,562,500

합 계	9,945,122,291	(754,704,878)	(5,777,337,248)	3,413,080,165

(2) 무형자산의 변동내역1) 당분기(단위 : 원)

구 분	기초	취득	상각비	분기말

산업재산권	66,083,776	-	(5,865,879)	60,217,897

회원권	655,947,556	-	655,947,556

기타의무형자산	2,499,486,333	200,000,000	(68,153,800)	2,631,332,533

소프트웨어	191,562,500	1,300,000	(13,464,583)	179,397,917

합 계	3,413,080,165	201,300,000	(87,484,262)	3,526,895,903

2) 전분기(단위 : 원)

구 분	기초	상각비	분기말

산업재산권	88,411,162	(7,274,449)	81,136,713

회원권	699,382,556	-	699,382,556

기타의무형자산	2,113,395,860	-	2,113,395,860

합 계	2,901,189,578	(7,274,449)	2,893,915,129

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	87,484,262	7,274,449

(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

연구비	1,287,167,396	1,148,570,972

경상연구개발비

연구비	1,060,102,954	933,175,349

경상개발비	885,570,270	1,777,655,422

소 계	1,945,673,224	2,710,830,771

합 계	3,232,840,620	3,859,401,743

16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위 : 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma A/S	덴마크	99.33	10,871,136,907	99.33	10,871,136,907

부광메디카(주)	대한민국	100.00	1,735,689,285	100.00	1,735,689,285

ProteKt Therapeutics	이스라엘	97.24	-	97.24	-

JaguAHR Therapeutics	싱가포르	75.02	1,428,331,853	75.02	1,428,331,853

소 계	14,035,158,045	14,035,158,045

관계기업	덴탈플랫폼출자조합제1호	대한민국	50.00	-	50.00	-

소 계	-	-

합 계	14,035,158,045	14,035,158,045

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,035,158,045	73,163,309,002

취득	-	-

손상차손	-	-

처분	-	-

기타 (*)	-	143,153,759

분기말금액	14,035,158,045	73,306,462,761

(*) 전분기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련된 주주 간 계약상 조건부대가의 변동을 장부가액에 가산하였습니다. 17. 차입금

(단위 : 원)

구 분	차입처	최종 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	하나은행	2026-08-16	CD91일물 + 1.484	30,000,000,000	30,000,000,000

원화장기차입금(*)	신한은행	2026-10-13	CD91일물+ 1.39	50,000,000,000	50,000,000,000

소계	80,000,000,000	80,000,000,000

유동성 대체	-	-

차감 : 장기차입금할인발행차금	(864,753,074)	(975,816,626)

합계	79,135,246,926	79,024,183,374

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13, 26 참조).

18. 순확정급여자산

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	35,258,132,296	35,228,506,830

사외적립자산의 공정가치	(38,915,639,804)	(39,815,732,554)

재무상태표상 순확정급여자산	(3,657,507,508)	(4,587,225,724)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	895,548,550	895,548,550	786,750,333	786,750,333

순이자원가	(54,817,347)	(54,817,347)	(126,161,211)	(126,161,211)

종업원급여에 포함된 총 비용	840,731,203	840,731,203	660,589,122	660,589,122

매출원가	226,997,425	226,997,425	165,147,281	165,147,281

판매비와관리비 및 연구개발비	613,733,778	613,733,778	495,441,841	495,441,841

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실이 발생함에따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	68,454,671주	68,454,671주

보통주자본금	36,401,993,000원	36,401,993,000원

회사는 2020년 및 2024년 자기주식을 소각하여, 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식	-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	(51,394,485,845)	(51,394,485,845)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(585,444,643)	(375,499,172)

유형자산재평가손익	77,345,408,586	77,586,085,747

기타	1,573,631,599	1,573,631,599

합 계	49,958,014,713	50,408,637,345

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,394,485,845)	-	(51,394,485,845)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(375,499,172)	(209,945,471)	(585,444,643)

유형자산재평가손익	77,586,085,747	(240,677,161)	77,345,408,586

합 계	25,816,100,730	(450,622,632)	25,365,478,098

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 12 참조).

2) 전분기(단위 : 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,038,416,767)	-	(51,038,416,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,346,328,965)	-	(2,346,328,965)

유형자산재평가손익	61,868,956,147	-	61,868,956,147

합 계	8,484,210,415	-	8,484,210,415

(3) 자기주식의 변동내역(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	-	-	2,608,378	50,784,456,419

매입	-	-	-	-

소각	-	-	2,608,378	50,784,456,419

기말금액	-	-	-	-

22. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여 주식 수	130,000주

부여 방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	16,915원

행사 가능 기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(*) 관련 임직원 퇴직으로 인해 주식매수선택권 부여가 취소되었습니다.(**) 상기 주식선택권과 관련하여 당분기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.

23. 판매비와관리비(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,801,692,458	6,288,897,296

퇴직급여	588,511,842	475,624,168

복리후생비	525,198,595	506,327,979

회의비	89,822,214	70,428,798

여비교통비	219,996,410	237,597,879

통신비	48,609,017	56,211,200

수도광열비	52,375,018	50,401,353

세금과공과	239,356,430	269,619,925

지급임차료	37,200,066	35,455,108

감가상각비	98,837,226	87,538,204

사용권자산감가상각비	47,618,421	114,915,253

수선비	35,350,084	33,308,000

보험료	44,109,454	45,870,922

접대비	71,189,062	17,268,734

교육훈련비	78,076,887	39,299,208

광고선전비	1,390,906,334	1,283,949,842

견본비	2,732,930	4,369,982

도서인쇄비	12,132,859	10,738,981

소모품비	49,128,423	43,363,602

차량유지비	20,661,713	12,165,384

운반및포장비	550,082,053	407,085,417

지급수수료	1,316,046,181	879,272,924

노무용역비	275,926,349	188,446,031

대손상각비(환입)	(10,899,336)	(466,776,665)

무형자산상각비	87,484,262	7,274,449

잡비	5,314,500	5,740,520

합 계	12,677,459,452	10,704,394,494

24. 배당금 전기 회계연도에 대한 배당금은 지급하지 않았으며, 당기 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,585,247,733	2,402,639,255

조정항목:

퇴직급여	840,731,203	660,589,122

감가상각비	829,416,157	776,040,498

사용권자산상각비	91,906,074	114,915,253

무형자산상각비	87,484,262	7,274,449

대손상각비(환입)	(10,899,336)	(466,776,665)

재고자산평가손실(환입)	44,632,967	226,041,222

파생상품평가손실	-	(278,675,984)

유형자산처분이익	(361,644,406)	(3,969,312)

유형자산처분손실	3,000	-

이자비용	1,015,548,556	1,147,283,640

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(337,559,039)	(343,840,430)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	4,246,789,656	41,784,728

이자수익	(997,102,377)	(1,309,831,731)

외화환산이익	-	(13,284)

외화환산손실	71,139,862	1,558,678

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	890,639,840	12,507,172,474

기타유동금융자산의 감소(증가)	(313,441,890)	(190,954,374)

기타유동자산의 감소(증가)	(93,358,190)	(209,027,724)

재고자산의 감소(증가)	102,952,483	4,179,847,919

환불자산의 감소(증가)	(61,239,416)	721,953,719

매입채무의 증가(감소)	1,073,079,241	(641,343,481)

기타유동금융부채의 증가(감소)	727,078,507	(3,628,245,845)

기타유동부채의 증가(감소)	(743,719,787)	551,480,319

순확정급여자산의 감소(증가)	(30,104,283)	896,279,054

환불부채의 증가(감소)	(163,074,812)	(1,436,128,220)

영업으로부터 창출된 현금	9,494,506,005	15,726,053,280

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각	7,539,796	31,482

건설중인자산의 본계정 대체	351,790,000	-

종속기업투자주식의 증가	-	143,153,759

유형자산 취득 미지급금 증감	112,288,395	39,795,000

기타비유동금융부채의 증가	-	30,112,148

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위 : 원)

구 분	유동 리스부채	비유동 리스부채	장기차입금

전기초	217,604,354	635,999,355	78,525,127,415

현금흐름	(109,770,680)	-	-

비금융변동(*)	218,868,622	(35,616,285)	102,637,665

전분기말	326,702,296	600,383,070	78,627,765,080

당기초	130,194,025	260,737,555	79,024,183,374

현금흐름	(364,763,670)	-	-

비금융변동(*)	615,439,514	372,332,028	111,063,552

당분기말	380,869,869	633,069,583	79,135,246,926

(*) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위 : 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

하나은행	일반자금대출	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000	30,000,000,000

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	30,000,000,000	-	30,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

신한은행	일반자금대출	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000	50,000,000,000

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론약정(당분기말 : 한도 10,000백만원,전기말 : 한도 10,000백만원)과 신한은행과 전자방식매출채권담보대출약정(당분기 : 한도 2,500백만원 전기말 : 한도 2,500백만원)을 맺고 있습니다.

당분기말 현재 매입채무및기타채무 금액 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 2,857백만원이며, 공급자가 금융기관으로부터 당분기말 현재 이미 대금을 수취한 금액은 315백만원입니다.공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채의 지급기일에는 유의적인 차이가 없습니다.

공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 회사의 정상영업주기 내에사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무및기타채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	공탁보증	-	60,000,000

합 계	-	60,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	신한은행	차입금 담보	토지,건물	73,453,239,043	60,000,000,000

(4) 당분기말 현재 회사가 원고로서 진행 중인 소송은 약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소소송 1건, 권리범위확인(특) 3건, 총 4건(전기말 : 4건)으로 소송가액은 없습니다. 또한 회사가 피고로서 진행중인 소송은 권리범위확인(특) 총 1건(전기말 : 1건)으로 소송가액은 없습니다.

관할법원	원고	피고	소송의 내용	소송가액	진행상황

서울고등법원	당사	보건복지부장관	약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소	-	계류중

특허법원	당사	라퀼리아 파마 인코포레이티드	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	당사	라퀼리아 파마 인코포레이티드	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	당사	라퀼리아 파마 인코포레이티드	권리범위확인(특)	-	계류중

특허법원	에치케이이노엔	당사	권리범위확인(특)	-	계류중

(5) 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 전기 중 회사는 해당 의약품의 임상을 중단하였으며, 이에 따라 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다.(6) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,848,568에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 151,432은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.

(7) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.

(8) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 관련하여 개발 중인 의약품의 License 관련 판매 및 배당 등의 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(9) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 ProteKt Therapeutics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산을 인식하였으나, 전기 중 평가손실 4,145백만원이 발생하여 당분기말 현재 잔액이 없습니다. (10) 회사는 종속기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부 지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 JaguAHR Therapeutics로부터 미래에 주식 또는현금을 받을 권리가 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산 1,135백만원(전기말 : 1,135백만원)을 계상하고 있습니다.

27. 특수관계자거래(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	99.33	99.33

부광메디카(주)	100	100

ProteKt Therapeutics	97.24	97.24

JaguAHR Therapeutics	75.02	75.02

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구 분	당분기말	전기말

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	OCI홀딩스 주식회사

(주)디씨알이	(주)디씨알이

오씨아이드림㈜	오씨아이드림㈜

OCI㈜	OCI㈜

OCI정보통신	OCI정보통신

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위 : 원)

구 분	기업명	당분기

매출 등	매입 등

종속기업	부광메디카(주)	80,069,740	331,530,400

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	16,646,721	5,805,473

(주)디씨알이	1,883,182	-

오씨아이드림㈜	2,486,000	-

OCI㈜	18,014,997	19,200,000

OCI정보통신	-	153,965,400

합 계	119,100,640	510,501,273

(단위 : 원)

구 분	기업명	전분기

매출 등	매입 등

종속기업	Contera Pharma A/S	19,989,800	-

부광메디카(주)	13,847,214	327,211,000

다이나세라퓨틱스(주)	5,904,000	-

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	17,823,292	9,333,026

(주)디씨알이	5,525,818	-

오씨아이드림㈜	4,503,000	63,908

OCI㈜	9,901,472	6,931,982

합 계	77,494,596	343,539,916

(4) 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위 : 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	부광메디카(주)	17,655,110	121,456,940	30,000,000

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	6,761,735	-	930,875

오씨아이드림㈜	784,300	-	-

OCI㈜	12,142,232	10,560,000	-

OCI정보통신	-	-	12,685,310

합 계	37,343,377	132,016,940	43,616,185

(단위 : 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	23,465,400	-	342,435,220

부광메디카(주)	18,132,400	238,904,490	30,000,000

대규모기업집단계열회사	OCI홀딩스 주식회사	968,542	-	1,235,664

오씨아이드림㈜	1,725,350	-	-

OCI㈜	-	16,896,000	-

OCI정보통신	-	-	10,964,800

합 계	44,291,692	255,800,490	384,635,684

(5) 특수관계자와의 자금 거래(단위 : 원)

구 분	기업명	당분기

현금출자	유상감자	현금배당	기타

주요 경영진 등	-	-	-	-

합 계	-	-	-	0

(단위 : 원)

구 분	기업명	전분기

현금출자	유상감자	현금배당	기타

종속기업	ProteKt Therapeutics	-	-	-	1,040,485,300

주요 경영진 등	-	-	-	-

합 계	-	-	-	1,040,485,300

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	1,259,979,712	938,875,700

퇴직급여	46,184,288	27,488,289

합 계	1,306,164,000	966,363,989