부광약품 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 59 기 1분기: 2018년 03월 31일 현재
제 58 기 1분기: 2017년 03월 31일 현재
제 58 기 : 2017년 12월 31일 현재
부광약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매, 의약품 연구 및 개발을 주요 사업으로 하고 있습니다. 연결회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 24,435 백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	8,697,480	17.80	대주주

김상훈	2,032,800	4.16	특수관계자

김은미	847,055	1.73	"

김은주	761,756	1.56	"

김동환 외	469,708	0.96	"

자기주식	1,510,786	3.09

기타	34,550,698	70.70

합 계	48,870,283	100.00

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

2018.03.31	2017.12.31

Contera Pharma Aps	덴마크	100	100	12월	의약품 연구 및 개발

부광메디카(주)	한국	100	100	12월	완제 의약품 제조 및 의약품 도매업

다이나세라퓨틱스(주)	한국	100	100	12월	의약품 연구 및 개발

1.2 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위: 원)

2018.03.31	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Contera Pharma Aps	4,331,224,395	778,864,519	3,552,359,876	-	(93,654,765)	(3,159,658)

부광메디카(주)	15,763,205,160	2,298,269,928	13,464,935,232	1,512,036,542	(142,435,447)	(143,631,007)

다이나세라퓨틱스(주)	3,003,234,753	869,191	3,002,365,562	-	(136,366,855)	(136,366,855)

(단위: 원)

2017.12.31	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Contera Pharma Aps	4,269,860,795	784,675,296	3,485,185,499	417,686,405	(27,626,881)	(2,557,667)

부광메디카(주)	16,339,091,490	2,730,525,251	13,608,566,239	3,033,788,364	(457,594,565)	(457,460,429)

다이나세라퓨틱스(주)	3,139,197,061	464,644	3,138,732,417	-	(227,957,256)	(227,957,256)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적 용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산ㆍ비용ㆍ수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정으로 인한 연결재무재표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에 서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다 . 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활 동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15 ~ 30년

구축물	10 ~ 15년

기계장치	4 ~ 8년

차량운반구	4년

공구기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영 업 권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5 ~ 10년

기타의 무형자산	5 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상

영 업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상 을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타유동금융부채" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외 환위 험, 특 히 주로 유로화 및 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당 분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 유로화 및 미국달러화에 대한 원화환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

유로화/원	상승시	(314,237,088)	-	(314,237,088)	-

하락시	314,237,088	-	314,237,088	-

미국달러/원	상승시	(876,949)	(1,477,559)	(876,949)	(1,477,559)

하락시	876,949	1,477,559	876,949	1,477,559

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

상승시	12,415,990	25,844,405	12,415,990	25,844,405

하락시	(12,415,990)	(25,844,405)	(12,415,990)	(25,844,405)

(3) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

KOSPI	상승시	-	-	-	47,250,000

하락시	-	-	-	(47,250,000)

NASDAQ	상승시	-	-	872,956,262	-

하락시	-	-	(872,956,262)	-

4.1.2 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 도소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외) 및 지급보증금액(주석 32참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2018.03.31	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	5,220,292,143	-	5,220,292,143

기타금융부채	11,727,931,864	416,650,000	12,144,581,864

(단위: 원)

2017.12.31	3개월 미만	3개월~1년 이하	합계

매입채무	4,682,190,415	-	4,682,190,415

기타금융부채	11,071,864,895	80,790,000	11,152,654,895

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

부채총계	28,000,933,625	24,926,592,200

자본총계	205,894,069,547	211,303,034,252

부채비율	14%	12%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

(1) 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	2018.03.31

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	39,206,525,106	-	39,206,525,106	236,342,255	18,220,520,627	20,749,662,224

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

자산 총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

현금담보	기타담보

매출채권	42,266,335,584	-	42,266,335,584	280,769,022	20,683,173,608	21,302,392,954

(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역

(단위: 원)

구 분	2018.03.31

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	314,000,000	-	314,000,000	236,342,255	77,657,745

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

매출채권

기타유동금융부채	381,000,000	-	381,000,000	280,769,022	100,230,978

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2018.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	11,191,746,952	3,553,553,887	13,964,248,938	28,709,549,777

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	500,275,000	500,275,000

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,131,661,161	4,131,661,161

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	8,080,844,005	3,162,808,705	14,474,959,419	25,718,612,129

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,028,680,621	4,028,680,621

5.3 반 복적인 측정치의 서열체계 수준간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2018년(당분기)	2017년(전기)

당기손익-공정가치 금융자산

당분기초금액	14,474,959,419	-

수준 3으로의 이동	-	14,316,517,445

기타포괄손익인식액	-	158,441,974

당분기증감	100,954,708	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 인식액	(611,665,189)	-

당분기말금액	13,964,248,938	14,474,959,419

기타포괄손익-공정가치 금융자산

당분기초금액	-	-

수준 3으로의 이동	500,275,000	-

당분기말금액	500,275,000	-

기타유동금융부채	-

당분기초금액	4,028,680,621	1,161,489,377

지급	-	(314,624,747)

재설정	-	3,163,134,954

외화환산	102,980,540	18,681,037

당분기말금액	4,131,661,161	4,028,680,621

5.4 가치평가 기법 및 투입변수

당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

시장성없는 지분증권	3,553,553,887	2	순자산가치접근법

시장성없는 지분증권	13,964,248,938	3	현금흐름할인법

기타포괄손익-공정가치 금융자산

시장성없는 지분증권	500,275,000	3	-

기타유동금융부채

조건부대가	4,131,661,161	3	할인된 현금흐름

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태상 자산	2018.03.31

상각 후 원가로측정하는 금융자산	공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	15,978,967,254	-	15,978,967,254

매출채권	59,590,983,773	-	59,590,983,773

기타유동금융자산	168,839,655	-	168,839,655

당기손익-공정가치 금융자산	-	28,709,549,777	28,709,549,777

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	500,275,000	500,275,000

기타비유동금융자산	2,318,970,008	-	2,318,970,008

계약자산	912,251,420	-	912,251,420

합 계	78,970,012,110	29,209,824,777	108,179,836,887

(단위: 원)

재무상태상 자산	2017.12.31

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	24,158,380,079	-	24,158,380,079

매출채권	59,940,349,840	-	59,940,349,840

기타유동금융자산	260,395,454	-	260,395,454

매도가능금융자산	-	26,218,887,129	26,218,887,129

기타비유동금융자산	2,338,970,008	-	2,338,970,008

합 계	86,698,095,381	26,218,887,129	112,916,982,510

(단위: 원)

재무상태상 부채	2018.03.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

매입채무	5,220,292,143	-	5,220,292,143

기타유동금융부채	8,012,920,703	4,131,661,161	12,144,581,864

합 계	13,233,212,846	4,131,661,161	17,364,874,007

(단위: 원)

재무상태상 부채	2017.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	4,682,190,415	-	4,682,190,415

기타유동금융부채	7,123,974,274	4,028,680,621	11,152,654,895

합 계	11,806,164,689	4,028,680,621	15,834,845,310

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	101,256,418

기타포괄손익(손익대체)(*)	-	(654,418,893)

처분손익(당기손익)	-	343,393,156

배당금수익	-	4,616,849,146

당기손익-공정가치 금융자산	2,889,982,940	-

대여금 및 수취채권

대손상각비	4,630,326	(4,129,410)

이자수익	69,234,600	107,157,223

외환손익	15,352	(14,423,548)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(117,403,220)	(41,152)

이자비용	-	-

당기손익-공정가치 금융부채

외환손익	(102,980,540)	-

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37 을 참고하시기 바랍니다. 7-1. 당 기손익-공정가치 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

지분증권	28,709,549,777	-

합 계	28,709,549,777	-

(1) 당기손익으로 인식된 금액

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	2,889,982,940	-

합 계	2,889,982,940	-

7-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

지분증권	500,275,000	-

합 계	500,275,000	-

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8 . 현금및현금성자산 및 사용제한 예금 (1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

현금	13,564,179	13,564,179

보통예금	10,798,225,215	13,992,601,392

MMT	5,167,177,860	5,152,214,508

정기예금	-	5,000,000,000

합 계	15,978,967,254	24,158,380,079

9. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금의 내역

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

매출채권	59,987,413,720	60,352,569,667

차감: 대손충당금	(396,429,947)	(412,219,827)

매출채권(순액)	59,590,983,773	59,940,349,840

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

연체되지 않은 채권	59,987,413,720	60,352,569,667

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	412,219,827	332,612,616

대손상각비	4,630,326	4,129,410

손상채권의 회수	500,000	1,042,191

매출채권 제각	(20,920,206)	(13,662,428)

기말금액	396,429,947	324,121,789

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(4) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

그룹A(*1)	18,444,117,271	18,749,780,425

그룹B(*2)	41,543,296,449	41,602,789,242

합 계	59,987,413,720	60,352,569,667

(*1) 그룹A : 병원, 의원, 약국, 도매상 등 무담보거래처(*2) 그룹B : 도매상 등 담보거래처 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사는거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 24,904,099,000원(전기 : 24,998,846,000 원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

10. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	164,575,296	-	240,784,832	-

미수수익	4,264,359	-	19,610,622	-

장기금융상품	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	2,315,970,008	-	2,335,970,008

합 계	168,839,655	2,318,970,008	260,395,454	2,338,970,008

기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없 으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 11. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

선급금	146,354,409	156,647,037

선급비용	127,072,534	198,972,200

합 계	273,426,943	355,619,237

12. 재고자산(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

상품	3,614,210,929	4,322,621,562

제품	17,524,219,979	14,119,648,392

반제품	55,447,950	55,447,950

재공품	6,891,232,081	7,088,496,206

원재료	13,731,068,066	13,639,449,517

저장품	13,560,325	13,748,445

미착품	732,254,582	399,529,410

평가손실충당금	(25,880,353)	(25,880,353)

합 계	42,536,113,559	39,613,061,129

13. 매 도가능 금융자 산 (1) 매 도 가능 금융자산 상세내역

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

취득원가	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권

(주)이랜드리테일	-	-	275,000

(주)연합뉴스티브이	-	-	500,000,000

메디카제일호사모펀드	-	-	2,556,395,756

쿼드DEFINITION7글로벌헬스케어 전문사모집합투자신탁	-	-	3,162,808,705

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P.	-	-	11,918,563,663

소 계	-	-	18,138,043,124

시장성 있는 지분증권

Acer Therapeutics, Inc.	-	-	8,080,844,005

소 계	-	-	8,080,844,005

합 계	-	-	26,218,887,129

(2) 매도가능 금융자산 의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	26,218,887,129	21,133,698,154

취득	-	287,114,528

처분	-	(1,623,101,279)

자본으로 재분류된 순이익	-	101,256,418

자본에서 재분류된 순이익	-	(654,418,893)

당기손익-공정가치 금융자산 으로 재분류	(25,718,612,129)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 으로 재분류	(500,275,000)	-

기말금액	-	19,244,548,928

차감: 비유동항목	-	(19,244,548,928)

유동항목	-	-

( 3) 매도가능 금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구 분	2018.03.31

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,471,896,394	-	16,471,896,394

건물	53,011,364,918	(18,188,318,721)	34,823,046,197

구축물	2,013,173,469	(1,021,963,944)	991,209,525

기계장치	34,432,813,059	(29,310,231,363)	5,122,581,696

차량운반구	1,636,636,226	(1,075,107,090)	561,529,136

공구기구	5,221,406,316	(3,925,438,498)	1,295,967,818

비품	2,390,925,097	(1,797,511,047)	593,414,050

건설중인자산	72,900,000	-	72,900,000

합 계	115,251,115,479	(55,318,570,663)	59,932,544,816

(단위: 원)

구 분	2017.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,471,896,394	-	16,471,896,394

건물	51,787,682,798	(17,735,389,433)	34,052,293,365

구축물	1,839,567,869	(1,009,304,490)	830,263,379

기계장치	33,955,181,804	(28,724,935,251)	5,230,246,553

차량운반구	1,636,636,226	(991,530,468)	645,105,758

공구기구	5,074,606,316	(3,748,645,167)	1,325,961,149

비품	2,304,199,789	(1,707,869,859)	596,329,930

건설중인자산	1,081,687,720	-	1,081,687,720

합 계	114,151,458,916	(53,917,674,668)	60,233,784,248

(2) 유형자산의 변동내역 1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	16,471,896,394	-	-	-	-	16,471,896,394

건물	34,052,293,365	-	-	1,223,682,120	(452,929,288)	34,823,046,197

구축물	830,263,379	130,705,600	-	42,900,000	(12,659,454)	991,209,525

기계장치	5,230,246,553	455,131,255	-	22,500,000	(585,296,112)	5,122,581,696

차량운반구	645,105,758	-	-	-	(83,576,622)	561,529,136

공구기구	1,325,961,149	146,800,000	-	-	(176,793,331)	1,295,967,818

비품	596,329,930	86,725,308	-	-	(89,641,188)	593,414,050

건설중인자산	1,081,687,720	280,294,400	-	(1,289,082,120)	-	72,900,000

합 계	60,233,784,248	1,099,656,563	-	-	(1,400,895,995)	59,932,544,816

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부가액

토지	16,514,535,394	-	(42,639,000)	-	-	16,471,896,394

건물	35,558,800,939	292,890,000	(107,491,883)	81,310,000	(446,258,551)	35,379,250,505

구축물	857,902,007	11,500,000	-	-	(9,995,228)	859,406,779

기계장치	4,972,152,890	198,767,683	(1,000)	51,450,000	(505,079,706)	4,717,289,867

차량운반구	536,648,431	73,850,000	-	31,650,000	(73,565,950)	568,582,481

공구기구	1,572,216,705	206,259,990	-	-	(187,832,548)	1,590,644,147

비품	757,735,357	64,742,000	(6,000)	-	(98,234,722)	724,236,635

건설중인자산	178,810,000	(8,130,000)	-	(164,410,000)	-	6,270,000

합 계	60,948,801,723	839,879,673	(150,137,883)	-	(1,320,966,705)	60,317,576,808

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,065,057,625	963,911,824

판매비와관리비	246,803,357	257,439,071

경상연구개발비	89,035,013	99,615,810

합 계	1,400,895,995	1,320,966,705

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	802,498,493	(619,814,111)	182,684,382	796,198,173	(612,339,784)	183,858,389

개발비	12,090,690,691	(8,395,862,463)	3,694,828,228	12,090,690,691	(8,217,978,258)	3,872,712,433

국고보조금	(346,466,700)	-	(346,466,700)	(346,466,700)	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	1,407,577,554	1,407,577,554	-	1,407,577,554

영업권	807,847,739	-	807,847,739	788,913,808	-	788,913,808

기타의무형자산	7,473,079,611	-	7,473,079,611	7,395,798,258	-	7,395,798,258

합 계	22,235,227,388	(9,015,676,574)	13,219,550,814	22,132,711,784	(8,830,318,042)	13,302,393,742

(2) 무형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동으로인한 효과	기말

산업재산권	183,858,389	6,300,320	(7,474,327)	-	182,684,382

개발비	3,872,712,433	-	(177,884,205)	-	3,694,828,228

국고보조금	(346,466,700)	-	-	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	-	-	1,407,577,554

영업권	788,913,808	-	-	18,933,931	807,847,739

기타의무형자산	7,395,798,258	-	-	77,281,353	7,473,079,611

합 계	13,302,393,742	6,300,320	(185,358,532)	96,215,284	13,219,550,814

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각비	환율변동으로인한 효과	기말

산업재산권	172,258,601	13,724,240	(6,759,517)	-	179,223,324

개발비	4,584,249,233	-	(177,884,205)	-	4,406,365,028

국고보조금	(346,466,700)	-	-	-	(346,466,700)

회원권	1,407,577,554	-	-	-	1,407,577,554

영업권	782,652,587	-	-	(46,959,155)	735,693,432

기타의무형자산	5,369,051,255	349,850,290	-	(191,670,021)	5,527,231,524

합 계	11,969,322,530	363,574,530	(184,643,722)	(238,629,176)	11,909,624,162

(3) 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간

(단위: 원)

구 분	프로젝트	2018.03.31	2017.12.31

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

개 발 비	A	1,049,826,588	2.75년	1,181,016,206	3년

B	62,647,089	1.75년	73,666,078	2년

C	83,243,053	0.75년	118,918,651	1년

D(*)	2,499,111,498	-	2,499,111,498	-

합 계	3,694,828,228	3,872,712,433

(*) 표적항암제를 개발하는 프로젝트이며, 현재 임상3단계로 2019년 허가를 목표로 하고 있습니다. (4) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	7,474,327	6,759,517

경상연구개발비	177,884,205	177,884,205

합 계	185,358,532	184,643,722

(5) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비 용

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,061,846,231	1,145,820,773

경상연구개발비

연구비	586,300,413	853,850,436

경상개발비	4,641,420,150	2,673,757,012

소 계	5,227,720,563	3,527,607,448

합 계	6,289,566,794	4,673,428,221

1 6. 관계기업 투자 (1) 관계기업 투자의 현황

(단위: 원)

기업명	주된사업장	업종	사용재무제표일	2018.03.31	2017.12.31

취득원가	소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)안트로젠	한국	바이오	03월 31일	3,856,766,430	20.12	9,746,823,539	20.12	9,800,657,939

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	9,800,657,939	7,505,525,241

지분법손익	(53,834,400)	137,636,299

기타포괄손익	-	(5,619,280)

기말금액	9,746,823,539	7,637,542,260

(3) 관계기업의 주요 재무정보 및 수령한 배당금

1) 당분기(단위: 원)

회사명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)안트로젠	60,047,407,425	11,756,010,627	48,291,396,798	1,033,567,083	(267,566,597)	(524,877,397)	-

2) 전기말(단위: 원)

회사명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)안트로젠	60,192,064,518	11,682,224,718	48,509,839,800	5,357,319,238	234,806,270	3,678,943,787	-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역 1) 당기말

(단위: 원)

회사명	순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)안트로젠	46,931,257,291	20.12	9,442,568,967	304,254,572	9,746,823,539

2) 전기말(단위: 원)

회사명	순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)안트로젠	47,201,760,450	20.12	9,496,403,367	304,254,572	9,800,657,939

(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치

(단위: 원)

회사명	2018.03.31	2017.12.31

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

(주)안트로젠	160,017,100,000	9,746,823,539	71,767,669,350	9,800,657,939

17. 기타유동금융부채(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

미지급금	10,699,856,543	9,723,243,532

미지급비용	1,100,725,321	1,030,411,363

예수보증금	344,000,000	399,000,000

합 계	12,144,581,864	11,152,654,895

18. 기타유동부채(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

예수금	463,552,386	489,553,746

부가세예수금	1,539,527,102	1,998,872,883

합 계	2,003,079,488	2,488,426,629

19. 충당부채(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,248,914,615	1,546,491,050

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	-	(255,540,093)

연중 사용액	-	(2,260,242)

계약자산 및 계약부채로 재분류(주1)	(1,248,914,615)	-

기말금액	-	1,288,690,715

(주1) 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 1,249백만원이 각각 계약부채 2,108백만원과 계약자산 859백만원으로 재분류됐습니다. (주석 20 참조) 20. 계약자산과 계약부채 (1) 계약자산

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

충당부채에서 재분류	858,585,521	-

증감	53,665,899	-

기말금액	912,251,420	-

(2) 계약부채(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

충당부채에서 재분류	2,107,500,136	-

증감	(19,284,082)	-

기말금액	2,088,216,054	-

21. 순확 정 급 여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	24,332,041,187	23,820,612,541

사외적립자산의 공정가치	(21,798,721,270)	(22,021,829,190)

재무상태표상 순확정급여부채	2,533,319,917	1,798,783,351

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	23,820,612,541	21,963,891,676

당기근무원가	743,526,639	765,660,270

이자비용	204,883,347	174,259,038

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(436,981,340)	(448,761,110)

기말금액	24,332,041,187	22,455,049,874

(3) 사외적립자산의 변동내용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	22,021,829,190	18,415,552,286

이자수익	188,848,035	86,146,696

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(85,564,445)	-

기여금:

사용자	-	-

제도에서의 지급:

급여의 지급	(326,391,510)	(335,782,160)

기말금액	21,798,721,270	18,165,916,822

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예적금	2,800,586,934	12.85	3,026,212,837	13.74

지분상품	13,049,076,228	59.86	13,039,429,513	59.21

채무상품	5,327,129,846	24.44	5,336,431,797	24.23

기타	621,928,262	2.85	619,755,043	2.82

합 계	21,798,721,270	100.00	22,021,829,190	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당분기	전분기

할인율	3.40% ~ 3.60%	3.10% ~ 3.30%

임금상승률	4.09% ~ 4.78%	4.48% ~ 4.91%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(8.11)%	9.40%

임금상승률	1.00%	9.44%	(8.29)%

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	2,075,486,528	2,248,678,486	8,009,487,336	14,023,810,827	26,357,463,177

확정급여채무의 가중평균만기는 9.14년( 전기: 9.94년) 입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	846,202,296	2,483,194,249

전기법인세의 조정사항	132,000	(70,166,787)

총당기법인세	846,334,296	2,413,027,462

이연법인세

일시적차이의 증감	616,692,416	(63,727,769)

기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세	(617,068,814)	122,931,986

총이연법인세	(376,398)	59,204,217

법인세비용	845,957,898	2,472,231,679

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,342,552,924	8,181,908,583

적용세율에 따른 세부담액(*)	933,361,642	1,778,019,888

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	59,240,963	225,251,161

세액공제	(312,964,964)	(144,711,712)

법인세추납액	132,000	(70,166,787)

기타	166,188,257	683,839,129

법인세비용	845,957,898	2,472,231,679

(*) 가중평균적용세율 은 21.50% (전기: 21 .73%) 입 니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(85,124,696)	18,727,433	(66,397,263)	-	-	-

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	(553,162,475)	121,695,744	(431,466,731)

지분법이익잉여금변동	-	-	-	-	-	-

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-

합 계	(85,124,696)	18,727,433	(66,397,263)	(553,162,475)	121,695,744	(431,466,731)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역의 회수 및 결제시기

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	(726,720,887)	716,555,462

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	17,293,505	35,152,539

소 계	(709,427,382)	751,708,001

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,534,176,425)	(3,375,243,214)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(938,159)	(4,314,337)

소 계	(2,535,114,584)	(3,379,557,551)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,244,541,966)	(2,627,849,550)

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(4,314,337)	3,376,178	-	(938,159)

무형자산	(739,544,711)	-	-	(739,544,711)

압축기장충당금	(1,669,420,650)	-	-	(1,669,420,650)

관계기업투자	(137,054,632)	11,843,568	-	(125,211,064)

당기손익- 공정가치 금융자산평가이익	(829,223,221)	-	(635,796,247)	(1,465,019,468)

소 계	(3,379,557,551)	15,219,746	(635,796,247)	(4,000,134,052)

이연법인세자산

대손금	35,152,539	(17,859,034)	-	17,293,505

순확정급여채무	-	(18,727,433)	18,727,433	-

반품충당부채	274,761,215	(16,048,996)	-	258,712,219

미지급비용	164,981,459	12,120,609	-	177,102,068

국고보조금	208,078,754	25,671,506	-	233,750,260

감가상각비	68,734,034	-	-	68,734,034

소 계	(751,708,001)	(14,843,348)	18,727,433	(755,592,086)

순 액	(2,627,849,550)	376,398	(617,068,814)	(3,244,541,966)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

이자수익	(12,217,423)	10,921,868	-	(1,295,556)

무형자산	(739,544,711)	-	-	(739,544,711)

종속기업투자	-	(657,969,173)	-	(657,969,173

관계기업투자	(13,413,649	(30,279,986)	1,236,242	(42,457,393)

압축기장충당금	(1,669,420,650)	-	-	(1,669,420,650)

소 계	(2,434,596,433)	(677,327,291)	1,236,242	(3,110,687,483)

이연법인세자산

대손금	66,452,391	(11,067,205)	-	55,385,185

순확정급여채무	615,047,570	-	-	615,047,570

반품충당부채	340,228,031	(56,716,074)	-	283,511,957

미지급비용	105,018,505	27,937,180	-	132,955,686

국고보조금	185,060,636	-	-	185,060,636

매도가능금융자산평가손실	3,320,631	-	121,695,744	125,016,375

감가상각비	33,819,046	-	-	33,819,046

소 계	1,348,946,810	(39,846,099)	121,695,744	1,430,796,455

순 액	(1,085,649,623)	(59,204,217)	122,931,986	(1,679,891,028)

23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금의 내역

구 분	2018.03.31	2017.12.31

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	48,870,283주	44,564,484주

보통주자본금	24,435,141,500원	22,282,242,000원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2017.01. 01	37,387,521	18,693,760,500	2,581,379,750	21,275,140,250

주식배당으로 인한 발행	7,176,963	3,588,481,500	-	3,588,481,500

2017.03.31	44,564,484	22,282,242,000	2,581,379,750	24,863,621,750

2018.01. 01	44,564,484	22,282,242,000	2,581,379,750	24,863,621,750

주식배당으로 인한 발행	4,305,799	2,152,899,500	-	2,152,899,500

2018.03.31	48,870,283	24,435,141,500	2,581,379,750	27,016,521,250

24. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

자기주식처분이익	13,278,516,912	13,278,516,912

자기주식(*)	(29,758,479,764)	(29,648,520,084)

매도가능금융자산평가손익	-	2,939,973,238

해외사업환산손익	(101,110,555)	(203,046,016)

지분법자본변동	406,765,075	406,765,075

기타	945,411,809	945,411,809

합 계	(15,228,896,523)	(12,280,899,066)

(*) 당분기말 현재 회사의 발행주식수 중 자기주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어있으며 주식수는 1,510천주(전기말 : 1,506 천주 )입니다 .

(2) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,506,491	29,648,520,084	1,502,704	29,568,227,204

매입	4,295	109,959,680	3,787	80,292,880

기말금액	1,510,786	29,758,479,764	1,506,491	29,648,520,084

(3) 매도가능금융자산평가손익의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,939,973,238	(11,773,146)

증감	-	3,378,396,502

당기손익으로 재분류	-	(426,650,118)

이익잉여금으로 재분류	(2,939,973,238)	-

기말	-	2,939,973,238

25. 이익잉여금(단위: 원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

법정적립금

이익준비금(주1)	13,000,000,000	8,680,000,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	7,613,625,329	7,613,625,329

기타임의적립금	182,853,041,337	182,853,041,337

미처분이익잉여금	(9,360,221,846)	(426,355,098)

합 계	194,106,444,820	198,720,311,568

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

26. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,070,637,818	5,520,435,551

퇴직급여	646,229,328	512,980,364

복리후생비	670,939,446	628,085,632

회의비	59,040,229	32,803,271

여비교통비	685,978,809	759,709,845

통신비	39,653,751	45,604,389

수도광열비	65,085,169	62,645,054

세금과공과	343,298,540	338,626,879

지급임차료	129,567,764	134,504,660

감가상각비	246,803,357	257,439,071

수선비	15,945,000	49,502,000

보험료	46,978,849	42,725,578

접대비	19,842,885	27,493,323

교육훈련비	54,268,786	83,254,648

광고선전비	1,162,695,882	1,904,718,333

견본비	43,610,456	130,088,624

도서인쇄비	54,216,490	62,408,060

소모품비	27,095,600	65,057,152

차량유지비	39,706,506	36,973,606

운반및포장비	340,904,675	319,660,979

지급수수료	581,698,901	525,005,125

노무용역비	303,635,458	231,129,781

대손상각비	4,630,326	4,129,410

무형자산상각비	7,474,327	6,759,517

잡비	9,866,131	10,761,331

합 계	11,669,804,483	11,792,502,183

27. 연구개발비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

연구비	586,300,413	853,850,436

경상개발비	4,641,420,150	2,673,757,012

합계	5,227,720,563	3,527,607,448

28. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(6,772,513,055)	(2,597,506,656)

원재료 및 상품의 사용액	11,870,640,082	10,948,531,274

종업원급여	10,790,802,929	8,465,857,625

감가상각비	1,400,895,995	1,320,966,705

광고선전비	1,352,084,362	1,919,878,661

무형자산상각비	185,358,532	184,643,722

지급수수료	1,146,627,053	832,305,546

노무용역비	4,798,964,277	1,802,468,794

외주가공비	2,729,849,562	1,813,500,050

여비교통비	908,524,632	913,533,482

수도광열비	482,344,363	431,585,039

세금과공과	596,008,915	498,429,768

운반및포장비	346,494,960	324,666,895

기타비용	3,798,968,693	4,154,599,531

매출원가 및 판매비와관리비 합계	33,635,051,300	31,013,460,436

29 . 기타 수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익- 공정가치금융자산평가이익	2,889,982,940	-

매도가능금융자산처분이익	-	343,393,156

유형자산처분이익	-	91,868,117

관계기업투자주식처분이익	-	-

기타의영업외수익	12,665,222	75,088,945

합 계	2,902,648,162	510,350,218

(2) 기타비용의 내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	46,370,830	29,896,557

유형자산처분손실	-	6,000

기타의영업외비용	10,260	41,545

합 계	46,381,090	29,944,102

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	69,234,600	107,157,223

배당금수익	-	4,616,849,146

외환차익	1,485,791	907,747

외화환산이익	15,352	-

합 계	70,735,743	4,724,914,116

(2) 금융비용의 내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	8,491	-

외환차손	22,404,019	15,331,295

외화환산손실	117,403,220	41,152

합 계	139,815,730	15,372,447

31. 주 당순 이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기의 주식배당에 따른 전분기의 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여 전분기 기본주당순이익을 재계산하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 당기순이익	3,496,595,026	5,709,676,904

÷ 가중평균 유통보통주식수	43,822,704주	36,967,711주

기본주당순이익	80원	154원

당기 가중평균유통보통주식 수 : 3,944,043,418 / 90일 = 43,822,704 주 ( 전기 가중평균유통보통주 식수 : 3,327,093,994 / 90일 = 36,967,711주)

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 배 당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 8,611,598,600원 과 주식배당금 2,152,899,500원 은 2018년 3월에 지급되었습니다. (전기 현금배당금: 17,942,408,500원, 주식배당금: 3,588,481,500원)

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	4,342,552,924	8,181,908,583

조정항목:

감가상각비	1,400,895,995	1,320,966,705

무형자산상각비	185,358,532	184,643,722

대손상각비	4,630,326	4,129,410

유형자산처분손실	-	-

유형자산처분이익	-	(91,862,117)

관계기업투자주식처분이익	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	(343,393,156)

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(2,889,982,940)	-

이자수익	(69,234,600)	(107,157,223)

이자비용	-	-

배당금수익	-	(4,616,849,146)

외화환산이익	(15,352)	-

외화환산손실	117,403,220	41,152

관계기업에 대한 지분법손익	53,834,400	(137,636,299)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가	1,666,748,102	3,013,487,698

기타유동금융자산의 감소	2,235,716	245,518,704

기타유동자산의 감소(증가)	82,192,294	688,618,476

재고자산의 증가	(2,923,052,430)	(2,193,947,042)

매입채무의 증가(감소)	(1,017,872,962)	98,090,645

기타유동금융부채의 증가(감소)	964,956,566	(824,985,763)

기타유동부채의 증가	(485,347,141)	(326,737,256)

충당부채의 감소	839,301,439	(257,800,335)

순확정급여부채의 감소	649,411,870	740,793,662

영업으로부터 창출된 현금	2,924,015,959	5,577,830,420

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각	20,920,206	13,662,428

건설중인 자산의 본계정대체	1,453,492,120	164,410,000

유형자산 취득 미지급금의 변동	729,632,000	97,091,000

34 . 우발상황 및 약정사항 (1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	2018.03.31	2017.12.31

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	25,000,000,000	-	25,000,000,000	-

수입신용장	USD 1,300,000	USD 354,628	USD 1,300,000	USD 294,991

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	USD 1,258,693	USD 3,000,000	USD 682,543

국민은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 기업구매카드 약정 ( 당기말: 한도 10,000,000,000 원, 전 기말: 한도 10,000,000,000원) 을 맺고 있습니 다. (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

2018.03.31	2017.12.31

서울보증보험	납품계약이행보증	32,381,306	32,528,644

공탁보증	56,550,000	56,550,000

인허가보증	12,925,000	12,925,000

합 계	101,856,306	102,003,644

(3) 당분기말 현재 회사는 원고로서 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구소송 등 총 15 건(전기말: 4건)으로 소송가액 62백만원(전기말: 12백만원)을 진행 중입니다 .

(4) 연결회사는 종속기업인 Contera Pharma Aps와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당기말: 4,131백만원, 전기말: 4,029 백만원)을 금융부채로 계상하고 있습니다.

35. 특수관계자거래(1) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

현금배당	주식배당	현금배당	주식배당

주요 경영진 등	3,040,930,000	1,520,465주	6,332,198,000	2,532,878주

(2) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,030,705,426	1,009,307,500

36. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반 정보

연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '의약품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 부문별 매출 및 손익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

제약부문	35,244,251,539	1,609,200,239	33,867,784,935	2,854,324,499

합 계	35,244,251,539	1,609,200,239	33,867,784,935	2,854,324,499

(3) 연결회사 매출의 상세내역(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출액	2,234,107,679	1,918,196,646

제품매출액	32,897,091,009	31,865,817,486

기술매출액	-	20,285,034

수출매출액	113,052,851	63,485,769

합 계	35,244,251,539	33,867,784,935

(4) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	35,131,198,688	33,784,014,132

해외	113,052,851	83,770,803

합 계	35,244,251,539	33,867,784,935

(5) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

37. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 25,718,612,129원이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	-	198,720,311,568

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,939,973,238

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	-	201,660,284,806

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	26,218,887,129	86,698,095,381	112,916,982,510

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	25,718,612,129	(25,718,612,129)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	25,718,612,129	500,275,000	86,698,095,381	112,916,982,510

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산 25,718,612,129원 은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,939,973,238 원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 2,889,982,940원이 당기이익으로 인식되었습니다.

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	59,940,349,840	59,940,349,840	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	24,158,380,079	24,158,380,079	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	260,395,454	260,395,454	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	25,718,612,129	25,718,612,129	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	500,275,000	500,275,000

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	2,338,970,008	2,338,970,008	-

유동부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	4,682,190,415	4,682,190,415	-

비유동부채

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	7,123,974,274	7,123,974,274	-

기타유동금융부채	당기손익인식 금융부채	당기손익-공정가치	4,028,680,621	4,028,680,621	-

2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

현금및현금성자산	24,158,380,079	-	24,158,380,079

매출채권	59,940,349,840	(281,461,088)	59,658,888,752

기타유동금융자산	260,395,454	-	260,395,454

기타유동자산	355,619,237	-	355,619,237

재고자산	39,613,061,129	-	39,613,061,129

당기법인세자산	3,300,210	-	3,300,210

매도가능금융자산	26,218,887,129	-	26,218,887,129

기타비유동금융자산	2,338,970,008	-	2,338,970,008

계약자산	-	858,585,521	858,585,521

유형자산	60,233,784,248	-	60,233,784,248

무형자산	13,302,393,742	-	13,302,393,742

관계기업투자주식	9,800,657,939	-	9,800,657,939

이연법인세자산	3,827,437	61,921,439	65,748,876

자산총계	236,229,626,452	639,045,872	236,868,672,324

매입채무	4,682,190,415	-	4,682,190,415

기타유동금융부채	11,152,654,895	-	11,152,654,895

기타유동부채	2,488,426,629	-	2,488,426,629

당기법인세부채	923,945,308	-	923,945,308

충당부채	1,248,914,615	(1,248,914,615)	-

순확정급여부채	1,798,783,351	-	1,798,783,351

이연법인세부채	2,631,676,987	-	2,631,676,987

계약부채	-	2,107,500,136	2,107,500,136

부채총계	24,926,592,200	858,585,521	25,785,177,721

자본금	22,282,242,000	-	22,282,242,000

주식발행초과금	2,581,379,750	-	2,581,379,750

기타자본항목	(12,280,899,066)	-	(12,280,899,066)

이익잉여금	198,720,311,568	(219,539,649)	198,500,771,919

비지배지분	-	-	-

자본 총계	211,303,034,252	(219,539,649)	211,083,494,603

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 1,248,914,615원이 각각 계약부채 2,107,500,136원과 계약자산 858,585,521원으로 재분류됐습니다. 2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	35,244,251,539	58,796,897	35,303,048,436

매출원가	(16,737,526,254)	-	(16,737,526,254)

판관비	(11,669,804,483)	-	(11,669,804,483)

경상연구개발비	(5,227,720,563)	-	(5,227,720,563)

기타수익	2,902,648,162	-	2,902,648,162

기타비용	(46,381,090)	-	(46,381,090)

금융수익	70,735,743	-	70,735,743

금융비용	(139,815,730)	-	(139,815,730)

지분법손익	(53,834,400)	-	(53,834,400)

법인세비용	(845,957,898)	(12,935,317)	(858,893,215)

당기순이익	3,496,595,026	45,861,580	3,542,456,606

3) 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 858,585,521 원 감소, 계약부채 2,107,500,136 원 증가, 충당부채 1,248,914,615 원 감소 등이 있었으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.