부광약품 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 62 기 3분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 61 기 3분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
부광약품주식회사

1. 회사의 개요

부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금 은 36,402 백만원 이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수	지분율(%)	비고

김동연	7,053,266	9.93	대주주

김상훈	4,507,749	6.34	특수관계자

국민연금공단	4,451,605	6.26	-

김은미	1,661,774	2.34	특수관계자

김은주	1,533,698	2.16	특수관계자

김동환 외	595,617	0.85	특수관계자

자기주식	2,608,378	3.67	-

기타	48,650,962	68.45	-

합 계	71,063,049	100

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니 다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 COVID-19의 둔화 또는 확산에 따라 2021년 연차재무제표에도 긍정적또는 부정적 영향을 줄 수 있을 것으로 예상됩니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다. 그러나 COVID-19로 인하여 향후 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 최종적인 영향은 현재 예측할 수 없으며, 회사의 분기재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	15,418,739,658	15,418,739,658	17,883,716,323	17,883,716,323

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,849,062,371	3,849,062,371	2,679,988,802	2,679,988,802

금융부채

기타유동금융부채	4,383,119,866	4,383,119,866	4,274,013,092	4,274,013,092

파생상품부채	35,382,162,151	35,382,162,151	34,674,168,965	34,674,168,965

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,651,874,209	-	13,766,865,449	15,418,739,658

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,849,062,371	3,849,062,371

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,383,119,866	4,383,119,866

파생상품부채	-	-	35,382,162,151	35,382,162,151

-(단위: 원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,552,335,160	-	16,331,381,163	17,883,716,323

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,679,988,802	2,679,988,802

공정가치로 측정되는 금융부채

기타유동금융부채	-	-	4,274,013,092	4,274,013,092

파생상품부채	-	-	34,674,168,965	34,674,168,965

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	16,331,381,163	2,679,988,802	17,892,321,129	303,647,946

수준 3으로의 이동	-	-	-	-

총손익

당기손익인식액	(2,033,230,398)	-	(9,947,973,071)	-

매입금액	1,026,140,884	1,169,073,569	10,218,761,074	2,455,800,000

처분금액	(1,557,426,200)	-	(159,171,043)	-

분기말금액	13,766,865,449	3,849,062,371	18,003,938,089	2,759,447,946

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타유동금융부채	파생상품부채	기타유동금융부채	파생상품부채

기초금액	4,274,013,092	34,897,594,964	5,152,989,756	814,903,893

외화환산	109,106,774	-	209,546,364	-

증가	-	484,567,187	-	-

상각	-	-	-	-

분기말금액	4,383,119,866	35,382,162,151	5,362,536,120	814,903,893

4.4 가치평가 기법 및 투입변수

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권, 수익증권	13,766,865,449	3	현금흐름할인법, 순자산가치법

기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성없는 지분증권	3,849,062,371	3	현금흐름할인법

기타유동금융부채

조건부대가	4,383,119,866	3	현금흐름할인법

파생상품부채

조건부지급의무	35,382,162,151	3	옵션모델

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	12,439,011	11,287,641

보통예금	14,285,103,159	23,957,887,470

RP	10,413,230,276	10,385,851,904

정기예금	20,000,000,000	6,528,000,000

합 계	44,710,772,446	40,883,027,015

6. 매출채권(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	90,594,025,852	106,737,743,501

차감: 손실충당금	(4,760,740,794)	(3,173,156,282)

매출채권(순액)	85,833,285,058	103,564,587,219

7. 계약자산과 계약부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

계약자산 - 예상 고객반품	2,444,490,731	1,683,954,025	4,128,444,756	2,340,755,279	1,512,751,316	3,853,506,595

계약부채 - 반품충당부채	7,378,622,393	5,082,965,019	12,461,587,412	7,152,067,690	4,622,140,515	11,774,208,205

계약부채 - 수금할인 변동대가	1,000,883,218	-	1,000,883,218	1,685,658,549	-	1,685,658,549

8. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,358,588,622	-	264,373,172	-

미수수익	20,173,154	-	5,556,245	-

장기금융상품(*)	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	-	1,560,421,219	-	1,931,871,219

현재가치할인차금	-	(171,491,584)	-	(201,702,743)

합 계	1,378,761,776	1,391,929,635	269,929,417	1,733,168,476

(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	141,200,014	177,810,171

선급비용	176,372,901	216,084,136

합 계	317,572,915	393,894,307

10. 재고자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	6,342,437,771	6,842,598,875

제품	13,001,327,759	17,181,491,803

재공품	5,019,384,955	5,651,361,950

원재료	25,055,526,896	20,599,329,939

저장품	16,680,351	16,279,089

미착품	397,884,925	2,123,269,195

평가손실충당금	(1,388,660,206)	(1,643,766,676)

합 계	48,444,582,451	50,770,564,175

당분기 중 회사는 재고자산평가손실환입 255백만원(전분기: 856백만원 추가인식)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 차감되었습니다.

11. 공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

Acer Therapeutics Inc.	1,651,874,209	1,552,335,160

CytoSite BioPharma Inc.	1,720,050,057	1,379,537,693

ProteKt Therapeutics	140,007,430	-

수익증권

메디카제일호사모펀드(*1)	-	-

TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P	10,759,822,258	12,773,724,206

TVM Life Science Innovation II SCSp	871,394,992	345,102,352

KDB 오픈이노베이션 제2호	275,590,712	348,689,620

채무상품

ASLAN Pharmaceuticals (*2)	-	1,484,327,292

합 계	15,418,739,658	17,883,716,323

(*1) 회사는 당분기 중 해당 펀드 관련하여 투자대상 매각 분배금으로 3,180백만원을 수령하여 처분이익으로 계상하였습니다.(*2) 회사는 ASLAN Pharmaceuticals에 대한 채무상품(전환권이 포함된 대여금)에 대해 당분기 중 전액 상환으로 회수하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

(주)연합뉴스티브이	224,188,802	224,188,802

Immpact Bio Ltd	3,624,873,569	2,455,800,000

합 계	3,849,062,371	2,679,988,802

12. 유형자산(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	104,555,981,460	113,124,708,714

취득	691,077,000	1,587,185,410

감가상각	(3,300,038,181)	(3,824,947,097)

처분	(174,388,238)	(4,605,087,335)

분기말 순장부금액	101,772,632,041	106,281,859,692

13. 리 스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,245,611,801	1,284,823,885

차량운반구	286,785,725	360,818,104

합 계	1,532,397,526	1,645,641,989

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	364,539,002	396,143,007

비유동	1,114,598,743	1,115,051,762

합 계	1,479,137,745	1,511,194,769

당분기 중 증가된 사용권자산은 208백만원(전분기 : 1,401백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	246,944,999	295,439,614

차량운반구	74,032,379	75,795,091

합 계	320,977,378	371,234,705

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	42,269,690	31,321,457

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	127,369,828	106,424,760

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,686,533	6,117,563

당분기 중 리스의 총 현금유출은 406백만원(전분기 : 436백만원)입니다.

14. 무형자산(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,251,121,742	6,787,152,205

취득	4,467,680	29,182,513

상각	(23,533,962)	(21,998,669)

분기말 순장부금액	3,232,055,460	6,794,336,049

15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식현황

(단위: 원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Contera Pharma A/S	덴마크	71.23	35,229,996,111	71.23	35,229,996,111

부광메디카(주) (*1)	대한민국	100	2,682,377,755	100	13,682,381,435

다이나세라퓨틱스(주) (*2)	대한민국	100	5,000,000,000	100	3,500,000,000

소 계	42,912,373,866	52,412,377,546

공동기업	비앤오바이오(주)	대한민국	50	870,000,000	50	870,000,000

JaguAHR Therapeutics (*3)	싱가포르	65	5,768,500,000	45	2,961,750,000

소 계	6,638,500,000	3,831,750,000

관계기업	덴탈플랫폼출자조합 제1호	대한민국	50	-	50	-

ProteKt Therapeutics (*4)	이스라엘	19.15	1,750,826,750	17.67	1,519,310,000

메디치2020-1 사모투자합자회사(*5)	대한민국	18.87	10,000,000,000	18.87	10,000,000,000

소 계	11,750,826,750	11,519,310,000

합 계	61,301,700,616	67,763,437,546

(*1) 2020년 12월 22일 주주총회에서의 유상감자 결의에 따라 당분기 중 보통주 2,707,360주를 감자하고, 유 상감자 대금 11,000백만원을 수령하였습니다.(*2) 2021년 4월 1일자 이사회 결의에 따라 납입대금 1,500백만원을 출자하고, 보통주 3,000,000주 신주를 취득하였습니다.(*3) 당분기 중 이사회결의를 통해 USD 2,500,000을 추가로 납입하였으며, 납입완료에 따라 지분율 65%를 확보하여 최대주주가 되었습니다. 지분율이 50%를 초과하나 잔여 주주와의 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 공동지배력을 보유하는것으로 판단하였습니다. (*4) 회사는 당분기 중 USD 205,000을 납입하여 우선주 129,747주 신주를 취득하였습니다. 회사가 보유한 지분율은 20%이하이나, 임원 선임을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(*5) 지분율이 20%이하이나 피투자회사의 사원총회 결의요건 및 업무집행사원과 체결한 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	67,763,437,546	44,460,797,303

취득	4,538,266,750	-

손상	-	(5,404,314,125)

유상감자	(11,000,003,680)	-

처분	(1,220,031,193)

분기말금액	61,301,700,616	37,836,451,985

16. 순확 정 급 여부채(자산)

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	38,235,475,154	35,293,137,376

사외적립자산의 공정가치	(36,715,559,816)	(37,318,631,604)

재무상태표상 순확정급여부채	1,519,915,338	(2,025,494,228)

( 2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	971,976,795	2,915,930,385	953,613,435	2,860,840,305

순이자원가	(17,232,711)	(51,698,133)	12,410,418	37,231,254

종업원급여에 포함된 총 비용	954,744,084	2,864,232,252	966,023,853	2,898,071,559

매출원가	248,233,463	744,700,386	255,996,321	767,988,963

판매비와관리비 및 연구개발비	706,510,621	2,119,531,866	710,027,532	2,130,082,596

17. 주식의 발행 및 취득

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 71,063,049주(전기말: 64,837,978주)입니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2020.01. 01	63,531,367	31,765,683,500	2,581,379,750	34,347,063,250

이익소각으로 인한 감소	(1,740,937)	-	-	-

주식배당으로 인한 발행	3,047,548	1,523,774,000	-	1,523,774,000

2020.09.30	64,837,978	33,289,457,500	2,581,379,750	35,870,837,250

2021.01. 01	64,837,978	33,289,457,500	2,581,379,750	35,870,837,250

이익소각으로 인한 감소	-	-	-	-

주식배당으로 인한 발행	6,225,071	3,112,535,500	-	3,118,760,571

2021.09.30	71,063,049	36,401,993,000	2,581,379,750	38,983,372,750

회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(장부가액 25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

18. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	23,018,905,016	23,018,905,016

자기주식	(50,784,456,419)	(50,268,263,129)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	(215,132,734)

주식선택권	592,594,637	592,594,637

유형자산재평가이익	45,736,441,222	45,796,937,122

기타	981,036,962	981,036,962

합 계	(31,780,218,083)	(31,203,528,893)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(51,109,606,767)	-	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(215,132,734)	-	(215,132,734)

유형자산재평가손익	45,796,937,122	(60,495,900)	45,736,441,222

합 계	(5,527,802,379)	(60,495,900)	(5,588,298,279)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 11 참조).

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	(21,469,362,319)	(29,640,244,448)	(51,109,606,767)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(27,000,296,527)	26,847,141,925	(153,154,602)

유형자산재평가손익	46,914,442,541	(1,096,129,196)	45,818,313,345

합 계	(1,555,216,305)	(3,889,231,719)	(5,444,448,024)

(3) 자기주식의 변동내역(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	2,587,266	50,268,263,129	2,580,397	50,159,725,029

매입	21,112	516,193,290	1,747,806	25,112,467,435

소각	-	-	(1,740,937)	(25,003,929,335)

분기말금액	2,608,378	50,784,456,419	2,587,266	50,268,263,129

19. 주식기준보상

( 1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 16일

부여주식수	150,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	16,915원

행사가능기간	2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기(*1)	전분기

기초	150,000	150,000	18,490	19,370

기말	150,000	150,000	16,915	18,490

(*1) 당기 중 발생한 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률	기대권리소멸율

2.72%	7년	10.85%	0.80%	0.00%

(4) 당분기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다(전분기: 78백만원)

20. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	18,825,866,289	18,862,587,310

퇴직급여	1,947,677,930	1,912,727,229

복리후생비	1,592,048,142	1,623,977,404

회의비	127,360,264	94,961,238

여비교통비	590,612,689	478,652,142

통신비	136,294,225	84,097,332

수도광열비	85,897,712	102,405,522

세금과공과	825,232,964	935,935,278

지급임차료	20,223,351	10,939,123

감가상각비	330,521,998	399,159,107

사용권자산상각비	320,977,378	371,234,705

수선비	105,877,000	135,351,817

보험료	162,823,602	171,764,278

접대비	80,179,744	62,074,810

교육훈련비	57,743,210	56,764,955

광고선전비	4,715,571,430	4,283,521,093

견본비	16,085,773	13,443,428

도서인쇄비	141,265,696	154,382,773

소모품비	176,356,103	146,344,571

차량유지비	71,588,676	64,789,110

운반및포장비	1,034,492,251	978,966,925

지급수수료	1,464,499,199	1,018,229,518

노무용역비	545,351,094	795,391,451

대손상각비	1,587,527,670	40,462,818

무형자산상각비	23,533,962	21,998,669

잡비	70,335,990	22,238,461

합 계	35,055,944,342	32,842,401,067

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 세액공제 등 효과를 제외할 경우, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.65%(투자주식 매각 효과를 제외할 경우, 2020년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연간법인세율은 23.9% )입니다. 22. 배 당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 6,225 백만원과 주식배당금 3,113백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 현금배당금: 12,190백만원, 주식배당금: 1,524백만원).

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,153,990,202	842,791,982

조정항목:

주식보상비용	-	77,912,945

퇴직급여	2,864,232,252	2,898,071,559

감가상각비	3,300,038,181	3,840,472,782

무형자산상각비	23,533,962	21,998,669

사용권자산상각비	320,977,378	371,234,705

대손상각비	1,587,527,670	40,462,818

유형자산처분이익	(231,960,914)	(3,013,842,349)

유형자산처분손실	18,472,105	-

이자비용	309,872,159	870,541,526

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	-	5,404,314,125

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익	-	(11,579,968,807)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익	(309,539,049)	(1,011,990,019)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실	2,033,230,398	11,647,810,895

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분이익	(3,372,120,546)	(10,628,581)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분손실	182,842,902	-

파생상품평가손실	707,993,186	-

이자수익	(169,156,523)	(1,088,502,528)

외화환산이익	(225,325,873)	(4,099,677)

배당금수익	(3,812,505)	(4,233,500)

외화환산손실	154,586,053	1,134,852,759

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	16,143,774,491	11,941,535,775

기타유동금융자산의 증가(감소)	(1,094,215,450)	(290,559,819)

기타유동자산의 감소(증가)	76,318,927	(227,853,010)

재고자산의 감소(증가)	2,325,981,724	(11,938,398,297)

매입채무의 감소(증가)	(806,188,942)	(2,154,694,913)

기타유동금융부채의 증가(감소)	305,905,016	586,764,284

기타유동부채의 증가(감소)	170,525,061	(238,209,954)

계약부채의 증가(감소)	2,603,876	2,271,000,000

계약자산의 증가(감소)	(274,938,161)	(602,840,291)

순확정급여부채의 증가(감소)	239,705,480	75,669,129

영업으로부터 창출된 현금	30,434,853,060	9,859,612,208

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 본계정대체	132,960,000	130,200,000

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 원, USD)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	당좌차월	3,500,000,000	-	3,500,000,000	-

일반자금대출	25,000,000,000	-	25,000,000,000	10,000,000,000

수입신용장	USD 1,300,000	-	USD 1,300,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

수입신용장	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000	-

국민은행	일반자금대출	40,000,000,000	-	40,000,000,000	-

산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론 약정 ( 당분기말: 한도 10,000백만원 , 전 기말: 한도 10,000백만원) 을 맺고 있습니 다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역

(단위: 원)

금융기관	약정사항	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	납품계약이행보증	200,000,000	10,000,000

공탁보증	51,750,000	-

합 계	251,750,000	10,000,000

(3) 당분기말 현재 회사는 원고로서 진행중인 소송은 물품대금 변제에 대한 시효연장 청구소송 등 총 4건(전기말: 4건)으로 소송가액은 297백만원(전기말: 46백만 원)입니다.

(4) 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당분기말: 4,383백만원, 전기말: 4,274백만원)을 기타유동금융부채로 계상하고 있습니다. (5) 회사는 공동기업인 비앤오바이오(주)를 설립 시 합작투자계약에 의거하여, 설립이후 3년간 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도할 수 없습니 다. 또한, 회사는 3년 경과 이후 이사회 결의에 의거 제3자에게 주식 또는 신주인수권을 양도할 수 있으며, 이 경우 상대주주는 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (6) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 CytoSite BioPharma Inc.에 대한 투자 약정금액은 총 USD 1,499,988이며, 현재까지 USD 1,198,517에 대한 납입이 완료되었습니다. 회사는 21년 6월 2일자로 Development Milestone 조건 완화에 동의하여 21년 7월 1일에 잔여금액 USD 301,471 전액을 납입하였습니다.(7) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지USD 1,387,803에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 1,612,197는 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (8) 회사가 당분기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 4억원 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 1억원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 납입할 예정입니다. (9) 회사는 2019년 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 의거하여 중대한 사유가 발생될 경우, 비지배주주는회사를 상대로 청산요구권을 행사할 수 있으며, 비지배주주의 청산요구권 행사시 회사는 비지배주주가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 및 회사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 또한 회사는 종속기업이 보유한 지적재산권 및 기술 등의 권리를 제3자에 매각, 기술이전시 비지배주주가 보유한 종속기업 지분 중 일부에 대해 회사 및 회사가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 비지배주주는 회사가 종속기업의 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 1,921백만원(전기말:1,869백만원)과 파생상품평가손실 52백만원을 인식하고 있습니다.

(10) 회사는 전기 중 종속회사인 Contera Pharma A/S(이하 "종속회사")의 출자를 목적으로 설립된 메디치2020-1 사모투자합자회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다. 투자자는 '기한 내에 종속회사의 적격기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시 회사는 투자자가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 투자자는 회사가 종속기업의 지분을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 33,461백만원(전기말: 32,805백만원)과 파생상품평가손실 656백만원을 인식하였습니다.

25 . 특수관계자거래(1) 종속기업 현황

기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

Contera Pharma A/S	71.23	71.23

부광메디카(주)	100	100

다이나세라퓨틱스(주)	100	100

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분	당분기말	전기말

공동기업	비앤오바이오(주)	비앤오바이오(주)

JaguAHR Therapeutics	JaguAHR Therapeutics

관계기업	덴탈플랫폼투자조합제1호	덴탈플랫폼투자조합제1호

ProteKt Therapeutics	ProteKt Therapeutics

메디치2020-1 사모투자합자회사	메디치2020-1 사모투자합자회사

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

구 분	기업명	매출 등	매입 등	유형자산 처분	유형자산 매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	Contera Pharma A/S	17,995,000	6,180,000	-	-	-	11,164,336	-	-

부광메디카(주)	4,764,000	16,738,200	4,489,441,483	4,326,764,687	-	-	-	6,740,000

다이나세라퓨틱스(주)	9,000,000	9,000,000	-	-	-	-	-	-

공동기업	비앤오바이오(주)	35,568,000	32,646,000	-	-	-	-	-	-

합 계	67,327,000	64,564,200	4,489,441,483	4,326,764,687	-	11,164,336	-	6,740,000

( 4) 채권과 채무 잔액(단위: 원)

구 분	기업명	당분기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	30,000,000

부광메디카(주)	250,000	966,533,700	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	3,214,200	-	30,000,000

합 계	3,664,200	966,533,700	120,000,000

(단위: 원)

구 분	기업명	전기말

채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Contera Pharma A/S	-	-	30,000,000

부광메디카(주)	250,000	235,944,500	30,000,000

다이나세라퓨틱스(주)	200,000	-	30,000,000

공동기업	비앤오바이오(주)	-	-	30,000,000

합 계	450,000	235,944,500	90,000,000

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위: 원, 주)

구 분	기업명	당분기

현금출자	유상감자	현금배당	주식배당

종속기업	부광메디카(주)	-	11,000,003,680	-	-

종속기업	다이나세라퓨틱스(주)	1,500,000,000	-

공동기업	JaguAHR Therapeutics	2,806,750,000	-

관계기업	ProteKt Therapeutics LTD	231,516,750	-

주요 경영진 등	-	-	1,695,693,400	1,695,641주

합 계	4,538,266,750	11,000,003,680	1,695,693,400	1,695,641주

(단위: 원, 주)

구 분	기업명	전분기

현금배당	주식배당

주요 경영진 등	3,720,487,200	930,118주

(6) 당분기말 현재 회사가 종속회사에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	1,008,540,990	3,143,458,480	963,942,860	2,897,860,970

퇴직급여	187,665,330	588,607,318	169,189,038	507,567,114

주식보상비용	-	-	-	67,524,552

합 계	1,196,206,320	3,732,065,798	1,133,131,898	3,472,952,636