금호건설 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

금호산업주식회사(이하 "당사"라 함)는 타이어 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 1960년 9월 5일에 설립되었으며 1999년 2월 23일에 건설업과 운송업을 영위하는 금호건설(주)를 흡수합병하였습니다. 또한, 당사는 2003년 6월 30일 당사의 타이어사업부문을 금호타이어(주)에 매각하였고, 2006년 9월 30일자로 레저사업부문 및 터미널사업부문을 물적분할하였으며, 2011년 11월 30일자로 고속사업부문을 물적분할하였습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 사업부문은 건설사업부문이며, 전라남도 나주시 시청길 4에 본사를 두고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 181,638백만원(보통주자본금 180,177백만원 및 우선주자본금 1,461백만원)이며, 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	우선주	합계	지분율

금호고속(주) 외 2인	16,343,679	-	16,343,679	44.99%

씨제이대한통운(주)	1,213,209	-	1,213,209	3.34%

기타 주주(자기주식 포함)	18,478,461	292,266	18,770,727	51.67%

합계	36,035,349	292,266	36,327,615	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

■ 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산

■ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 4: 수익의 인식 ■ 주석 5: 금융상품의 분류 ■ 주석 9: 유의적인 영향력의 보유 여부 ■ 주석 9 및 30: 공동약정의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

■ 주석 25 및 38: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

■ 주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으 며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 5: 금융상품

■ 주석 8: 공정가치측정금융자산3. 회계정책 변경당사는 아래에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 적용을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.기업회계기준서 제1116호 (리스)

기업회계기준서 제1116호 (리스)는 기준서 제1017호 (리스), 해석서 제2104호 (약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정), 해석서 제2015호 (운용리스: 인센티브), 해석서 제2027호 (법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가)를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과규정을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며, 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한, 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

전기말의 운용리스약정	39,896

최초 적용일의 증분차입이자율	4.60%

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	32,664

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료	(972)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료	(910)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	30,782

기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 관련 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	증가(감소)

자산

기타유동자산	(141)

유형자산	32,260

기타비유동자산	(1,337)

자산 합계	30,782

부채

유동성리스부채	5,051

리스부채	25,731

부채 합계	30,782

자본

이익잉여금	-

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 공동약정

공동약정은 당사와 다른 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있는 약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

공동약정은 두 가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정을 의미하며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정을 의미합니다.

당사는 권리와 의무를 고려하여 관여하고 있는 공동약정의 유형을 결정하고 있습니다. 당사는 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건, 그리고 관련이 있다면, 그 밖의 사실과 상황을 고려하여 당사의 권리와 의무를 평가하고 있습니다.

공동약정이 공동영업에 해당하는 경우, 당사는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 당사의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정하며, 관련 수익과 비용을 인식합니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산의 단위원가를 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

④ 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	50 년	비품	3 년 ~ 5 년

건설용장비	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 시설이용권, 소프트웨어, 개발중인무형자산으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.한편, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)가 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채(자산)의 순이자 및 순확정급여부채(자산)의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채(자산)의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정되며(순확정급여부채(자산)와 할인율은 연차보고기간 초에 결정됨) 보고기간 동안의 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 당사는 건설계약에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수금액이 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 금액은 이를 당기손익으로 처리하고있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화("외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익① 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 건설형 공사계약에서 발생하는 수익, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 구별되는 재화나 용역이나 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

다. 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

라. 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

마. 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

또한, 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 추정총계약원가가 추정총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

② 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.③ 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1103호 (사업결합) 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

② 기준서 제1001호 (재무제표 표시) 및 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 (중요성)에 대한 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융자산:

상각후원가로 측정된 금융자산(대여금 및 수취채권)

―현금및현금성자산	76,048	40,219

―매출채권(미청구공사 제외)	163,028	85,537

―단기대여금및기타채권	123,257	177,755

―장기금융상품	1,658	1,306

―장기대여금및기타채권	21,193	7,440

소계	385,184	312,257

공정가치측정금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	45,453	41,844

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산	79,263	71,686

소계	124,716	113,530

금융자산 합계	509,900	425,787

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채

―매입채무	251,805	317,083

―미지급금	101,701	62,946

―미지급비용	6,429	6,568

―단기차입금	81,655	53,500

―유동성사채	30,800	10,800

―유동성장기차입금	19,339	34,587

―사채	27,300	47,391

―장기차입금	31,454	37,482

―예수보증금	2,223	1,816

소계	552,706	572,173

당기손익-공정가치로 측정된 금융부채

―조기상환청구권(파생상품)	-	2,536

금융부채 합계	552,706	574,709

(2) 공정가치 서열체계

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	45,453	45,453	-	-	45,453

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산	79,263	79,263	-	-	79,263

합계	124,716	124,716	-	-	124,716

전기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	41,844	41,844	-	-	41,844

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산	71,686	71,686	-	-	71,686

합계	113,530	113,530	-	-	113,530

② 당기와 전기 중 수준 3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	113,530	46,081

회계정책변경	-	38,860

수준3으로의 이동(*)	-	33,940

취득	10,727	1,625

평가손익(당기손익)	609	765

평가손익(기타포괄손익)	62	(6,830)

처분	(212)	(911)

기말금액	124,716	113,530

(*) 공정가치 평가방법이 시장가격(매매사례금액)에서 외부평가값으로 변경되어 수준1에서 수준3으로 이동한 인천김포고속도로(주)의 기초 장부금액을 표시하고 있습니다. 당사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융자산

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	769	817

당기손익-공정가치측정금융자산:

―배당금수익	768	758

―당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	609	783

―당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(18)

소계	1,377	1,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

―배당금수익	-	142

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권)처분손실	(1)	-

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)처분손실	-	(37)

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(법인세 차감전)	62	(6,830)

소계	61	(6,725)

금융부채

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(8,451)	(9,734)

―채무상환손실	(1,857)	-

소계	(10,308)	(9,734)

당기손익-공정가치측정금융부채:

―파생상품평가손실	(49)	(68)

합계	(8,150)	(14,187)

포괄손익계산서:

―당기손익	(8,211)	(7,357)

―기타포괄손익(법인세 차감전)	61	(6,830)

합계	(8,150)	(14,187)

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

요구불예금	71,650	18,871

단기투자자산	4,398	21,348

합계	76,048	40,219

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매각예정비유동자산(1) 당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2019년 4월 15일자 이사회에서 아시아나항공(주)의 지분 전체 (보통주 68,688,063주, 298,486백만원)를 매각하기로 결의하였는바, 당사는 동 지분을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.또한, 당사는 2019년 4월 23일자로 한국산업은행 등 아시아나항공(주)의 채권단에 당사가 보유한 아시아나항공(주) 지분 전체를 신규 자금 등에 대한 후순위 담보로 제공하였습니다.이와 관련하여 당사는 2019년 11월 12일자 이사회에서 아시아나항공(주) 지분매각에 대한 우선협상대상자로 HDC-미래에셋 컨소시엄을 선정하였으며, 2019년 12월 27일자로 매각계약을 체결하였습니다. 당사는 매각대금(322,833백만원)의 10%에 해당하는 계약금 32,283백만원을 수령하였으며, 예수금으로 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 시장성 있는 매각예정비유동자산의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	주당시장가격	공정가치	장부금액

아시아나항공(주)	5,400원	370,916	298,486

(3) 당기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(4) 당기말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(5) 당기말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 발생되었으나 인식하지 않은 약정은 없습니다.

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품
- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

① 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	41,844	41,043

취득	3,000	36

평가	609	765

기말금액	45,453	41,844

② 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

지분상품:

비상장지분상품

―건설공제조합	37,729	37,415

―엔지니어링공제조합	3,943	3,744

―소방산업공제조합	599	599

―BNK스마트코리아전문투자형사모투자신탁6호	3,096	-

―기타	86	86

합계	45,453	41,844

당사는 건설공제조합 외 4개 출자금에 대해 출자금 반환시 적용되는 매매기준금액을이용하여 공정가치를 측정하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 당사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우
- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 당사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

① 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	71,686	77,838

취득	7,727	1,589

처분	(212)	(911)

평가손익(법인세 차감전)	62	(6,830)

기말금액	79,263	71,686

② 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

지분상품:

비상장지분상품

―케이디비생명보험(주)	5,482	5,539

―제이서해안고속도로(주)	5,548	5,503

―경기남부도로(주)	2,155	2,110

―인천김포고속도로(주)	28,095	28,129

―서울터널(주)	5,927	5,927

―제이외곽순환도로(주)	15,515	15,515

―평택이오스(주)	1,641	1,641

―동북선도시철도(주)	7,100	1,340

―서서울고속도로(주)	3,020	1,489

―기타	4,780	4,493

합계	79,263	71,686

당기말 현재 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성거래시장이 존재하지 아니하는 비상장지분상품으로서, 당사는 케이디비생명보험(주) 외 16개 지분상품에 대해 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가결과를 참조하여 공정가치를 결정하였는바, 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 당기말 현재 외부전문기관에 의해 평가불능 판정을 받은 그 밖의 지분상품의 경우, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 인식하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	(단위: 백만원)

제 48(당) 기	제 47(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

아시아나항공(주)	대한민국	항공운송	-	-	-	33.47%	298,486

포항황룡(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	27.01%	38	27.01%	38

충주메디컬센터(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.72%	1	20.72%	1

남양나주씨앤지(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	194	20.40%	194

푸른통영환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	1	20.40%	1

청정목포환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	25.00%	481	25.00%	481

금호티앤아이(주) (*)	대한민국	기타 금융	12월 31일	20.00%	12,593	20.00%	14,900

(주)대한제16호고덕어울림뉴스테이위탁관리부동산투자회사(이하 "고덕뉴스테이")	대한민국	부동산 임대	12월 31일	24.83%	14,060	24.83%	14,060

(주)양원어울림대한제13호위탁관리부동산투자회사(이하 "양원어울림")	대한민국	부동산 임대	12월 31일	41.20%	8,479	-	-

합계	35,847	328,161

(*) 상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 당기말 현재 전환상환우선주를 포함한 지분율은 18.65% 입니다. 당사의 사내이사가 금호티앤아이(주)의 사내이사를 당기말 현재 겸하고 있는바, 당사는 해당 관계기업에 대하여 계속해서 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사의 이사회는 2019년 4월 15일자로 아시아나항공(주)의 지분 전체를 매각하기로 결의하였는바, 당사는 동 지분을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.당기 중 당사는 금호티앤아이(주) 지분증권의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 2,307백만원의 관계기업투자손상차손을 인식하고 기타비용으로 계상하였습니다.당기 중 당사는 양원어울림의 지분증권 1,695,800주를 8,479백만원에 취득하였습니다.전기 중 당사는 고덕뉴스테이의 지분증권 703,000주를 14,060백만원에 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

포항황룡(주)	2,543	45,925	181	45,778	2,136	(91)	-	(91)

충주메디컬센터(주)	4,077	39,543	3,041	38,406	2,221	(42)	-	(42)

남양나주씨앤지(주)	4,384	45,243	3,533	44,160	2,636	7	-	7

푸른통영환경(주)	1,084	67,218	453	64,069	3,653	(102)	-	(102)

청정목포환경(주)	401	29,437	120	27,854	1,356	31	-	31

금호티앤아이(주)	28,540	200,509	104,459	60,469	66,245	(18,764)	44	(18,720)

고덕뉴스테이	2,871	191,940	266	138,600	-	(401)	-	(401)

양원어울림	14,748	5,748	82	-	-	(57)	-	(57)

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

아시아나항공(주)	1,513,648	6,677,456	3,369,266	3,728,650	7,183,387	(195,861)	(36,368)	(232,229)

포항황룡(주)	2,661	49,181	481	48,936	2,203	(78)	-	(78)

충주메디컬센터(주)	3,930	42,420	2,900	41,235	2,300	(547)	-	(547)

남양나주씨앤지(주)	3,575	49,593	2,723	48,531	2,742	31	-	31

푸른통영환경(주)	1,119	71,167	325	67,751	4,430	224	-	224

청정목포환경(주)	382	31,083	119	29,489	1,650	53	-	53

금호티앤아이(주)	18,542	171,137	11,922	94,915	63,975	(4,249)	(1,137)	(5,386)

고덕뉴스테이	2,067	108,041	151	53,600	-	(199)	-	(199)

(3) 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	주당시장가격	공정가치	장부금액

아시아나항공(주)	4,135원	284,025	298,486

(4) 당기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생되었으나 인식하지 않은 약정은 없습니다.

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	(단위: 백만원)

제 48(당) 기	제 47(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

충주보라매(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	100.00%	1,726	100.00%	1,726

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	9,580	7,833	1,747	463	17	17

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	10,387	8,657	1,730	478	17	17

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	1,406	6,410	249	8,532	-	16,597

감가상각누계액	-	(1,240)	(120)	(5,635)	-	(6,995)

장부금액	1,406	5,170	129	2,897	-	9,602

기중 증감액:

취득	-	32	-	890	-	922

사용권자산의 변동	-	-	-	-	2,722	2,722

대체	7	48	-	-	-	55

감가상각	-	(147)	(50)	(468)	(5,403)	(6,068)

회계변경누적효과	-	-	-	-	32,260	32,260

합계	7	(67)	(50)	422	29,579	29,891

기말금액:

취득원가	1,413	6,490	249	9,408	35,008	52,568

감가상각누계액	-	(1,387)	(170)	(6,089)	(5,429)	(13,075)

장부금액	1,413	5,103	79	3,319	29,579	39,493

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	합계

기초금액:

취득원가	1,254	5,650	357	8,339	15,600

감가상각누계액	-	(1,124)	(93)	(5,210)	(6,427)

장부금액	1,254	4,526	264	3,129	9,173

기중 증감액:

취득	152	760	-	309	1,221

처분	-	-	(82)	(1)	(83)

감가상각	-	(116)	(53)	(540)	(709)

합계	152	644	(135)	(232)	429

기말금액:

취득원가	1,406	6,410	249	8,532	16,597

감가상각누계액	-	(1,240)	(120)	(5,635)	(6,995)

장부금액	1,406	5,170	129	2,897	9,602

상기 유형자산의 취득액 중 870백만원은 전기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 당기말 현재 장부금액과 당기 중 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기

장부금액	감가상각비

건물	27,470	4,157

차량운반구	2,109	1,246

합계	29,579	5,403

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,440)	(14,668)

장부금액	963	1,672	2,635

기중 증감액:

감가상각	-	(46)	(46)

기말금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,486)	(14,714)

장부금액	963	1,626	2,589

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,396)	(14,624)

장부금액	963	1,716	2,679

기중 증감액:

감가상각	-	(44)	(44)

기말금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,440)	(14,668)

장부금액	963	1,672	2,635

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

임대수익	35	31

운영비용	(88)	(99)

합계	(53)	(68)

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

공정가치	2,602	2,904

장부금액	2,589	2,635

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	4,298	5,558	1,303	11,159

상각누계액	-	(4,943)	-	(4,943)

장부금액	4,298	615	1,303	6,216

기중 증감액:

취득	-	7,164	40	7,204

처분	(108)	-	-	(108)

상각	-	(465)	-	(465)

대체	(58)	1,303	(1,303)	(58)

합계	(166)	8,002	(1,263)	6,573

기말금액:

취득원가	4,132	14,025	40	18,197

상각누계액	-	(5,408)	-	(5,408)

장부금액	4,132	8,617	40	12,789

상기 무형자산의 취득액 중 1,040백만원은 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	2,997	5,489	-	8,486

상각누계액	-	(4,657)	-	(4,657)

장부금액	2,997	832	-	3,829

기중 증감액:

취득	1,301	69	1,303	2,673

상각	-	(286)	-	(286)

합계	1,301	(217)	1,303	2,387

기말금액:

취득원가	4,298	5,558	1,303	11,159

상각누계액	-	(4,943)	-	(4,943)

장부금액	4,298	615	1,303	6,216

14. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

공사미수금	160,828	83,508

미청구공사	144,789	187,871

기타매출채권	2,200	2,029

합계	307,817	273,408

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권 총장부금액	383,662	349,790

대손충당금:

―공사미수금	(1,515)	(1,515)

―미청구공사	(4,049)	(4,822)

―기타매출채권	(70,281)	(70,045)

대손충당금 합계	(75,845)	(76,382)

매출채권 순장부금액	307,817	273,408

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	76,382	59,016

회계정책변경	-	17,830

손상차손(환입)	(527)	2,269

제각	(10)	(2,745)

순외환차이	-	12

기말금액	75,845	76,382

당사는 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.당기말 현재 당사가 계상한 대손충당금은 개별평가를 통해 설정되었으며, 보고기간말 신용이 손상된 채권에서 발생하였습니다.

15. 대여금및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	46,449	9,809	75,789	445

미수금	73,092	82	86,486	82

미수수익	338	-	523	-

보증금	3,378	11,302	14,957	6,913

합계	123,257	21,193	177,755	7,440

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금및기타채권 총장부금액	132,500	52,314	187,919	40,973

대손충당금:

―대여금	-	(30,943)	-	(33,484)

―미수금	(6,997)	(39)	(7,918)	(39)

―미수수익	(2,246)	-	(2,246)	-

―보증금	-	(139)	-	(10)

대손충당금 합계	(9,243)	(31,121)	(10,164)	(33,533)

대여금및기타채권 순장부금액	123,257	21,193	177,755	7,440

대여금및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 대여금및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	43,697	56,893

손상차손	2,380	2,123

손상차손환입	(4,207)	(2,940)

제각	(1,506)	(12,379)

기말금액	40,364	43,697

당사는 대여금및기타채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 기타비용(기타수익)으로 계상하였습니다.

당기말 현재 당사가 계상한 대손충당금은 보고기간말 신용이 손상된 채권에서 발생하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유효이자율	유동	비유동	유효이자율	유동	비유동

보증금	4.60%	1,900	3,109	4.60~5.50%	1,294	2,283

상기 대여금및기타채권을 제외한 대여금및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

16. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

완성주택	368	368

미완성주택	10,492	20

용지 등	105,137	39,638

원자재	2,235	18,248

합계	118,232	58,274

17. 선수금

당기말과 전기말 현재 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

초과청구공사	161,866	92,929

기타선수금	210	225

합계	162,076	93,154

18. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	적요	장부금액	관련기관	과목	차입금액	채권최고액

공정가치측정금융자산	건설공제조합	37,729	건설공제조합	단기차입금	27,100	37,729

현금및현금성자산	단기투자자산	128	공사이행담보 외	-	128

매각예정비유동자산	아시아나항공(주)	46,497	중국건설은행	단기차입금	-	26,000

매각예정비유동자산	아시아나항공(주)	21,728	한국증권금융(주)	단기차입금	-	13,000

매각예정비유동자산	아시아나항공(주)	29,984	케이프투자증권(주)	단기차입금	14,355	15,000

매각예정비유동자산	아시아나항공(주)	19,120	유안타증권(주)	단기차입금	-	10,000

매각예정비유동자산	아시아나항공(주)	30,419	에어서울(주)	단기차입금	20,000	20,000

매각예정비유동자산	아시아나항공(주)	104,293	(주)우리은행	단기차입금	20,200	24,240

공정가치측정금융자산	케이디비생명보험(주)	1,423

매각예정비유동자산	아시아나항공(주)	46,445	케이비증권(주)	장기차입금	10,000	25,000

자기주식	금호산업(주)	10,318

보증금	예치금	325	주택도시보증공사	하자보수담보	-	856

공정가치측정금융자산	소방산업공제조합	599	소방산업공제조합	계약이행보증	-	599

공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조합	3,943	엔지니어링공제조합	계약이행보증 외	-	3,943

공정가치측정금융자산	전기공사공제조합	44	전기공사공제조합	계약이행보증	-	44

공정가치측정금융자산	정보통신공제조합	18	정보통신공제조합	계약이행보증	-	18

합계	353,013	91,655	176,557

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제공된 내용	제공금액	여신금융기관

공정가치측정금융자산	인천김포고속도로(주) 외 54	62,966	(주)국민은행 외

당기말 현재 당사는 상기 담보제공자산 외에 시행사의 차입금에 대하여 관련 현장에 대한 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내용	제 48(당) 기	제 47(전) 기

현금및현금성자산	공사이행담보 외	423	1,625

현금및현금성자산	주식매매계약금	32,283	-

장기금융상품	당좌개설보증금	13	13

합계	32,719	1,638

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은자	보증내역	보증처	보증금액(*)

제 48(당) 기	제 47(전) 기

대구배나무골 재개발정비사업조합	조합사업비보증	우리은행	2,901	7,659

군산나운주공재개발정비사업조합 등	이주비대출보증	새마을금고 등	10,090	17,586

(주)뉴센트로빌 등	중도금대출보증	농협은행(주) 등	83,476	52,440

(주)세아주택 등	프로젝트파이낸싱(PF) 보증 등	산은캐피탈(주) 등	358,401	358,401

합계	454,868	436,086

(*) 의무부담비율에 해당하는 금액을 기재하였습니다.

당기말 현재 당사는 상기 지급보증 이외에 디에스제이차유동화전문(유) 등에 85,792백만원의 미상환채무 인수보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 발주처(시행사)에 책임준공보증 등을 제공하고 있으며, 미이행시 주식인수, 자금보충 등의 추가 의무를 부담합니다. 한편, 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 27,694백만원과 29,980백만원을 지급보증손실충당부채로 계상하였습니다.

(5) PF 관련 당사가 제공한 지급보증 관련 내역당기말과 전기말 현재 당사가 시행사 등에 제공한 지급보증과 관련된 대출잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타 PF Loan (이자지급보증만 제공된 대출 포함)	369,584	394,157

시행사 등의 PF 차입금과 관련하여 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	채권기관	대출금액	보증금액	보증내역	대출기간	PF 유형	비고

서울시	산은캐피탈(주) 외	155,964	202,754	연대보증	2009.10.09 ~ 2010.04.09	Loan	동작구 상도동어울림(*)

용인시	디에스제이차유동화전문(유)	78,815	78,815	채무인수	2007.02.01 ~ 2012.02.03	Loan	용인고림지구(*)

용인시	(주)우리은행 외	127,828	155,647	연대보증, 이자지급보증	2009.11.19 ~ 2010.05.19	Loan	용인동천 2지구(*)

인천시	(주)신한은행 외	6,977	6,977	채무인수	2008.04.01 ~ 2012.07.01	Loan	영종하늘도시(*)

합계	369,584	444,193

(*) 당기말 현재 PF 대출기간이 만료된 현장으로서 과거 채권금융기관협의회의 결의에 따라 손실확정시 전액 출자전환될 예정입니다.

(6) 당사는 수주한 공사의 이행을 위하여 동업자간 상호보증을 하고 있는바, 이와 관련하여 당기말 현재 당사는 (주)한화건설 등에 127,932백만원의 공사계약이행보증 등을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증내역	보증금액

건설공제조합	공사계약 이행보증 외	1,482,204

선급금 지급보증	324,319

하자보수보증	260,323

주택도시보증공사	주택분양보증	745,808

조합주택시공보증	218,502

하자보수보증	6,244

서울보증보험(주)	공사계약 이행보증 외	6,416

인허가보증	460

엔지니어링공제조합	공사계약 이행보증 외	510,036

선수금 지급보증 등	44,808

하자보수보증	7,487

소방산업공제조합	계약 및 공사이행보증	262,725

하자보수보증	3,199

(주)한화건설 외	공사계약 이행보증	1,139

합계	3,873,670

주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 상기 공사계약 이행보증과 관련하여 당기말과 전기말 현재 662백만원을 공사이행보증손실충당부채로 계상하였습니다.

19. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	차입처	연이자율	제 48(당) 기	제 47(전) 기

일반차입금	건설공제조합	1.40%	27,100	27,100

일반차입금	(주)국민은행	-	-	5,000

일반차입금	중국건설은행	-	-	14,000

일반차입금	한국증권금융(주)	-	-	7,400

일반차입금	케이프투자증권(주)	4.30%	14,355	-

일반차입금	에어서울(주)	4.60%	20,000	-

일반차입금	(주)우리은행	CD(3M) + 3.57%	20,200	-

합계	81,655	53,500

20. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	발행일	만기일	연이자율	제 48(당) 기	제 47(전) 기

제299회 무보증	2013.07.19	2023.07.19	CD(3M) + 4.11%	38,100	48,900

제300회 교환사채	2018.10.08	2023.10.08	-	-	13,810

제301회 무보증	2019.12.13	2020.12.11	5.70%	20,000	-

합계	58,100	62,710

가산: 상환할증금	-	707

차감: 사채할인발행차금	-	(5,226)

차가감 계	58,100	58,191

재무상태표:

―유동성	30,800	10,800

―비유동성	27,300	47,391

합계	58,100	58,191

당기 중 제300회 교환사채의 조기상환으로 채무상환손실 1,857백만원을 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2020.01.01~2020.12.31	30,800

2021.01.01~2021.12.31	10,800

2022.01.01~2022.12.31	10,800

2023.01.01~2023.12.31	5,700

합계	58,100

(3) 전기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제300회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환대상 주식	금호산업(주) 기명식 보통주식(자기주식) 1,058,228주

교환가액(원/주)	13,050원

교환청구기간	2018년 11월 08일~2023년 09월 08일

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다.

당사는 교환사채에 부여된 조기상환청구권을 공정가치로 측정하고 2,536백만원의 파생상품부채를 인식하였습니다.전기말 현재 교환사채의 교환에 필요한 자기주식 1,058,228주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

21. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	연이자율	제 48(당) 기	제 47(전) 기

(주)우리은행	-	-	25,249

씨제이대한통운(주)	0.00%	14,891	14,891

주택도시보증공사	0.00%	3,669	3,815

아시아나사이공(유)	CD(3M) + 4.11%	23,060	29,540

케이비증권(주)	4.30%	10,000	-

기타금융기관	5.00%	2,712	2,712

소계	54,332	76,207

차감: 장기차입금할인차금	(3,539)	(4,138)

차감계	50,793	72,069

재무상태표:

―유동성	19,339	34,587

―비유동성	31,454	37,482

합계	50,793	72,069

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2020.01.01~2020.12.31	19,339

2021.01.01~2021.12.31	6,627

2022.01.01~2022.12.31	6,627

2023.01.01~2023.12.31	3,767

2024.01.01 이후	17,972

합계	54,332

22. 리스

(1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	리스부채

기초금액	-

회계변경누적효과	30,782

리스계약 변동	2,068

리스료의 지급	(5,662)

이자비용	1,363

기말금액	28,551

재무상태표:

유동	5,227

비유동	23,324

합계	28,551

(2) 당기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최소리스료

1년이내	5,355

1년초과 5년이내	14,588

5년초과	14,539

합계	34,482

(3) 당기 중 단기리스와 소액리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기비용

단기리스	2,890

소액리스	750

합계	3,640

23. 채무조정

(1) 당기와 전기 중 당사에 적용되는 채무조정의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 제48(당) 기

구분	내용

(주)미래저축은행 외	출자전환의 규모	24,441백만원

발행주식의 종류	보통주

발행가격	1주당 161,000원

출자전환 결의일	2019년 8월 6일

② 제47(전) 기

구분	내용

Lehman Brothers International(Europe)	출자전환의 규모	20,719백만원

발행주식의 종류	보통주

발행가격	1주당 111,500원

출자전환 결의일	2018년 8월 9일

(2) 당기와 전기 중 당사에 적용된 채무조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 제48(당) 기

(단위: 백만원)

구분	주당발행가격	채무조정대상장부금액	발행주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

(주)미래저축은행 외	161,000원	1,791	151,806	-	-	1,791

당사는 채무의 출자전환을 위해 발행하는 지분상품의 공정가치 산정을 위하여 금융부채 소멸시점의 종가를 이용하였으며, 당기말 현재 출자전환이 확약되었으나 아직 신주가 발행되지 않은 채무 1,791백만원은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

② 제47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	주당발행가격	채무조정대상장부금액	발행주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

Lehman Brothers International(Europe)	111,500원	1,760	185,822	929	831	-

당사는 채무의 출자전환을 위해 발행하는 지분상품의 공정가치 산정을 위하여 금융부채 소멸시점의 종가를 이용하였으며, 전기 중 출자전환으로 인한 주식발행비용 14백만원은 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다.

24. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 등과 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기손익:

당기근무원가	7,557	7,033

순확정급여부채의 순이자	1,272	1,301

확정기여제도에 납부한 기여금	37	-

당기손익 소계	8,866	8,334

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	2,836	5,296

합계	11,702	13,630

당기와 전기 중 당사는 명예퇴직으로 인하여 지급한 금액 491백만원과 1,186백만원을 각각 해고급여로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	48,089	43,123

당기근무원가	7,557	7,033

순확정급여부채의 순이자	1,272	1,301

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	2,836	5,296

사외적립자산 납입액	-	(4)

지급액	(6,576)	(8,660)

기말금액	53,178	48,089

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	71,875	66,601

―사외적립자산의 공정가치	(18,697)	(18,512)

합계	53,178	48,089

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	66,601	62,888

당기근무원가	7,557	7,033

이자원가	1,665	1,754

재측정요소(법인세 차감전)	2,665	5,064

지급액	(6,613)	(10,138)

기말금액	71,875	66,601

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	18,512	19,765

이자수익	393	453

재측정요소(법인세 차감전)	(171)	(232)

사외적립자산 납입액	-	4

지급액	(37)	(1,478)

기말금액	18,697	18,512

당기와 전기 중 사외적립자산의 수익은 각각 222백만원과 221백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

―인구통계적 가정	(3)	(638)

―재무적 가정	(1,693)	(1,525)

―경험조정	(969)	(2,901)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(171)	(232)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(2,836)	(5,296)

법인세효과	624	1,165

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(2,212)	(4,131)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융기관예치금	17,687	17,145

주가연계증권 및 파생결합증권	912	716

환매조건부채권	-	240

기타	98	411

합계	18,697	18,512

당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 100백만원과 118백만원이 각각 포함되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

할인율	2.22%	2.64%

기대임금상승률	3.63%	3.73%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.35년과 6.04년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(3,662)	4,106

기대임금상승률의 변동	4,078	(3,708)

상기 민감도 분석 결과는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

25. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	출자전환	계정대체	기말금액

유동부채:

―지급보증손실충당부채	29,980	-	-	(495)	(1,791)	-	27,694

―소송손실충당부채	4,593	841	(1,629)	(4)	-	-	3,801

―공사손실충당부채	-	-	-	-	-	7,830	7,830

―공사이행보증손실충당부채	662	-	-	-	-	-	662

소계	35,235	841	(1,629)	(499)	(1,791)	7,830	39,987

비유동부채:

―하자보수충당부채	41,208	15,074	(11,334)	-	-	-	44,948

―공사손실충당부채	-	17,600	-	(3,138)	-	(6,362)	8,100

―복구충당부채	-	-	-	-	-	600	600

소계	41,208	32,674	(11,334)	(3,138)	-	(5,762)	53,648

합계	76,443	33,515	(12,963)	(3,637)	(1,791)	2,068	93,635

(2) 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	출자전환	기말금액

유동부채:

―지급보증손실충당부채	32,172	-	-	(432)	(1,760)	29,980

―소송손실충당부채	7,637	1,467	(3,367)	(1,144)	-	4,593

―공사이행보증손실충당부채	662	-	-	-	-	662

소계	40,471	1,467	(3,367)	(1,576)	(1,760)	35,235

비유동부채:

―하자보수충당부채	44,155	10,724	(13,671)	-	-	41,208

합계	84,626	12,191	(17,038)	(1,576)	(1,760)	76,443

26. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	950,000,000주	50,000,000주	950,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행주식수	36,035,349주	292,266주	36,035,349주	292,266주

자본금	180,177백만원	1,461백만원	180,177백만원	1,461백만원

당사의 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로서 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 1% 이상을 추가 지급하기로 약정되어 있으며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당하도록 약정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	36,035,349주	180,177	35,849,527주	179,248

채무의 출자전환	-	-	185,822주	929

기말	36,035,349주	180,177	36,035,349주	180,177

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	29,490	26,425

채무의 출자전환	1,791	817

교환권대가	-	2,248

기말금액	31,281	29,490

27. 자기주식

당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	10,318	7,681

취득	-	2,637

기말금액	10,318	10,318

당사는 전기이전 감자절차와 관련하여 단주처리를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기 중 주가안정화를 목적으로 자기주식취득 신탁계약을 체결하고 250,115주의자기주식을 취득하였습니다.

전기말 현재 교환사채의 교환에 필요한 자기주식 1,058,228주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

28. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(40,050)	(40,099)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	(1)	-

해외사업장환산외환차이	843	885

합계	(39,208)	(39,214)

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이익준비금	4,595	2,830

미처분이익잉여금	207,775	183,524

합계	212,370	186,354

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	186,354	110,568

회계정책변경	-	30,530

당기순이익	45,876	67,072

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(2,212)	(4,131)

배당	(17,648)	(17,685)

기말금액	212,370	186,354

(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서 ====== = = = = = = = = = = = = = = = = =
제 48(당) 기 2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일까지 제 47(전) 기 2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지
처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 29일
금호산업주식회사 (단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	207,775	183,524

전기이월미처분이익잉여금	164,111	90,053

회계정책변경	-	30,530

당기순이익	45,876	67,072

순확정급여부채의 재측정요소	(2,212)	(4,131)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ)	207,775	183,524

Ⅳ. 이익잉여금처분액	(19,413)	(19,413)

배당 (현금배당 주당배당금(률) 보통주: 500원(10%) 우선주: 550원(11%))	(17,648)	(17,648)

이익준비금	(1,765)	(1,765)

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	188,362	164,111

(3) 배당금 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 500원(우선주 550원)과 17,648백만원이며, 2020년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 건설계약

(1) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	발주처	진행률	계약금액	계약일	공사기한

토목	위례신도시 택지개발공사 1공구	한국토지주택공사	100.00%	76,276	2011.04.11	2019.09.30

도담-영천 복선전철사업	한국철도시설공단	70.14%	106,862	2015.11.03	2020.12.31

보성-임성리 철도건설사업	한국철도시설공단	82.02%	99,941	2015.11.12	2020.11.10

고속국도 제700호선 대구순환 제4공구	한국도로공사	85.50%	81,674	2014.03.10	2021.03.09

이천오산고속도로	제이외곽순환고속도로(주)	37.42%	125,791	2017.03.21	2022.03.20

고속국도 제14호선 창녕~밀양 제6공구	한국도로공사	30.30%	93,277	2017.06.28	2023.11.27

이천오산고속도로 제2공구	제이외곽순환고속도로(주)	32.61%	78,111	2017.03.21	2022.03.20

진접선(당고개~진접) 복선전철 제2공구	한국철도시설공단	73.76%	71,812	2017.03.29	2020.03.28

건축	형곡2주공아파트주택재건축정비사업	형곡2주공아파트주택재건축정비사업조합	100.00%	85,004	2014.10.13	2019.03.31

남양산역 금호어울림	대한토지신탁(주)	100.00%	72,574	2015.12.04	2019.02.28

하남미사 A25BL아파트 19공구	(주)NHF제7호공공임대
위탁관리부동산투자회사	100.00%	111,600	2016.03.31	2019.02.28

대전대신2 1BL 주거환경개선사업	한국토지주택공사	100.00%	144,461	2016.03.29	2019.03.31

나운주공2단지 주택재건축정비사업	나운주공2단지주택재건축조합	4.63%	102,498	2013.04.10	2022.04.30

남천삼익빌라아파트 주택재건축사업	남천삼익빌라아파트주택재건축조합	100.00%	96,950	2013.10.25	2019.10.31

모종1구역 주택재개발 정비사업	모종1구역주택재개발정비사업조합	6.94%	68,904	2016.12.13	2022.01.22

양주옥정 A21-1,2BL 아파트 건설공사	(주)NHF제8호공공임대
위탁관리부동산투자회사	100.00%	82,738	2016.06.29	2019.11.30

서산 테크노밸리 A1B블럭 공동주택	한국자산신탁(주)	100.00%	97,482	2017.03.02	2019.10.31

광주 광산구 비아동 빌라 신축공사	한국자산신탁(주)	100.00%	101,684	2017.06.20	2019.07.31

수원 호매실지구 C-4블럭 공동주택	한국자산신탁(주)	100.00%	79,090	2017.05.25	2019.11.30

동해시 천곡동 540번지 일원 공동주택	한국자산신탁(주)	89.67%	93,782	2017.03.30	2020.06.30

제주국제공항 시설확장공사	한국공항공사	97.85%	73,402	2016.11.24	2020.02.28

시흥장현 A-2,A-10BL 아파트 4공구	한국토지주택공사	88.78%	102,406	2017.12.29	2020.04.26

김포양곡 B-2, D-1 BL 공동주택	김포양곡주택위탁관리부동산투자회사	94.34%	135,526	2017.12.20	2020.03.20

평택고덕 A11BL 뉴스테이	고덕뉴스테이	70.61%	115,060	2018.08.01	2020.08.31

검단신도시AB14BL 민간참여 공공주택	인천도시공사(공동영업)(*)	14.67%	279,637	2018.11.30	2021.06.13

광주상설시장 정비사업	광주상설시장정비사업조합	21.21%	116,445	2018.09.28	2021.01.31

수원고등A-1BL 민간참여 공공주택사업	한국토지주택공사(공동영업)(*)	10.58%	123,965	2018.01.22	2020.12.21

행복도시 4-2생활권 P2공구(M4BL) 공공주택 건설사업	한국토지주택공사(공동영업)(*)	4.23%	74,577	2019.03.04	2021.10.31

다산지금A5, 하남덕풍 경기행복주택공사	경기도시공사	7.75%	102,463	2019.02.28	2021.08.31

전주 효자구역 주택재개발정비사업	전주효자구역재개발정비사업조합	4.51%	109,217	2019.09.01	2022.06.30

우산구역 주택재개발정비사업	광주우산구역재개발정비사업조합	2.81%	250,768	2019.08.01	2022.09.30

율량사천구역 주택재건축정비사업	청주율량사천구역재건축정비사업조합	7.70%	132,871	2019.08.01	2022.02.28

모래내 서중 양대시장 정비사업	모래내 서중 양대시장 정비사업조합	13.18%	128,283	2019.01.31	2022.07.10

플랜트	인천LNG생산기지 저장탱크 및 부대설비	한국가스공사(주)	78.46%	215,363	2015.10.08	2020.07.17

인천발전본부 연료전지 발전설비	한국중부발전(주)	93.74%	80,065	2018.12.31	2020.02.28

(*) 당기말 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

사업명	주된 사업장	활동의 성격	사용 재무제표일	소유지분율

검단신도시AB14B6L
민간참여공공주택사업	인천시	공동주택공급	12월 31일	48.78%

수원고등A-1BL 민간참여 공공주택사업	수원시	공동주택공급	12월 31일	9.33%

행복도시 4-2생활권 P2공구(M4BL) 공공주택 건설사업	세종시	공동주택공급	12월 31일	36.37%

상기 사업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하므로, 당사는 상기 공동약정을 공동영업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약과 관련하여 발생된 주요 현장별 공사미수금, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	공사미수금	미청구공사	초과청구공사

토목	위례신도시 택지개발공사 1공구	-	-	-

도담-영천 복선전철사업	5,106	6,472	-

보성-임성리 철도건설사업	4,722	-	9,723

고속국도 제700호선 대구순환 제4공구	-	4,165	-

이천오산고속도로	2,141	2,411	-

고속국도 제14호선 창녕~밀양 제6공구	2,172	6,836	-

이천오산고속도로 제2공구	1,333	-	2,339

진접선(당고개~진접) 복선전철 제2공구	14,165	3,049	-

건축	형곡2주공아파트주택재건축정비사업	-	-	-

남양산역 금호어울림	-	-	-

하남미사 A25BL아파트 19공구	-	128	-

대전대신2 1BL 주거환경개선사업	-	-	-

나운주공2단지 주택재건축정비사업	-	4,746	-

남천삼익빌라아파트 주택재건축사업	-	-	-

모종1구역 주택재개발 정비사업	-	3,128	-

양주옥정 A21-1,2BL 아파트 건설공사	-	91	-

서산 테크노밸리 A1B블럭 공동주택	-	-	-

광주 광산구 비아동 빌라 신축공사	-	-	-

수원 호매실지구 C-4블럭 공동주택	-	-	-

동해시 천곡동 540번지 일원 공동주택	-	46	-

제주국제공항 시설확장공사	586	-	892

시흥장현 A-2,A-10BL 아파트 4공구	-	5,483	-

김포양곡 B-2, D-1 BL 공동주택	11,665	2,001	-

평택고덕 A11BL 뉴스테이	-	-	882

검단신도시AB14BL 민간참여 공공주택사업	17,127	-	-

광주상설시장 정비사업	-	-	3,357

수원고등A-1BL 민간참여 공공주택사업	-	-	1,072

행복도시 4-2생활권 P2공구(M4BL) 공공주택 건설사업	-	-	-

다산지금A5, 하남덕풍 경기행복주택공사	-	2,269	-

전주 효자구역 주택재개발정비사업	7,443	-	8,991

우산구역 주택재개발정비사업	30,877	-	24,346

율량사천구역 주택재건축정비사업	-	7,954	-

모래내 서중 양대시장 정비사업	-	5,717	-

플랜트	인천LNG생산기지 저장탱크 및 부대설비	17,030	-	8,735

인천발전본부 연료전지 발전설비	2,406	-	4,783

소계	116,773	54,496	65,120

기타	44,055	90,293	96,746

합계	160,828	144,789	161,866

당기말과 전기말 현재 건설계약과 관련한 예상손실은 각각 15,930백만원과 1,906백만원입니다.당기말 현재 상기 주요 계약의 공사미수금과 미청구공사에 대한 대손충당금은 존재하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 공사계약액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	5,025,578	4,135,905

계약변동	(108,149)	297,601

신규계약	2,447,604	1,918,344

수익인식액	(1,549,786)	(1,326,272)

기말금액	5,815,247	5,025,578

상기 공사계약과 관련하여 당사는 준공 후 해당 공사계약의 목적물에 대한 관리용역계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 관련 계약 잔액은 각각 152,750백만원 및 160,223백만원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

토목	1,747,580	1,661,811	85,769	2,406,186	2,321,122	85,064

건축	1,223,868	1,186,167	37,701	2,710,013	2,496,645	213,368

플랜트	331,265	314,409	16,856	360,375	322,463	37,912

합계	3,302,713	3,162,387	140,326	5,476,574	5,140,230	336,344

당기말과 전기말 현재 계약에서 정하고 있는 지급전제조건이 모두 충족되지 않았거나 공사의 하자가 수정될 때까지 지급이 보류되고 있는 진행청구액은 각각 1,601백만원과 4,870백만원입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 관련 공사가 수행되기 전에 발주자로부터 수령한 공사선수금은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 중 토목 및 플랜트 부문의 경우 발주자의 요청에 따른 설계변경 등이 발생하였고 건축부문의 경우 외주업체와의 계약이 확정되는 등 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가에 변동요인이 발생하였는바, 이러한 변동요인이 당기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정 총계약수익의 변동금액	추정 총계약원가의 변동금액	당기 손익에 미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

토목	91,092	84,480	388	6,224	388	3,721

건축	21,012	33,195	2,434	(14,617)	2,434	11,927

플랜트	7,671	7,408	355	(92)	355	282

합계	119,775	125,083	3,177	(8,485)	3,177	15,930

당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

31. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

급여	95,007	77,779

퇴직급여	8,866	8,334

해고급여	491	1,186

복리후생비	22,758	22,636

합계	127,122	109,935

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

감가상각비	6,114	753

무형자산상각비	465	286

합계	6,579	1,039

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

급여	23,884	20,789

퇴직급여 및 해고급여	2,208	2,464

복리후생비	4,820	4,317

세금과공과	1,592	2,220

임차료	2,404	4,859

감가상각비	2,988	624

무형자산상각비	234	286

접대비	438	447

광고선전비	1,363	1,317

지급수수료	17,107	13,012

용역비	589	872

차량유지비	860	1,025

수주비	288	309

하자보수비	904	791

매출채권손상차손(환입)	(527)	2,269

기타판매비와관리비	1,086	1,588

합계	60,238	57,189

32. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융원가:

이자비용	9,814	9,734

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	18

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	37

파생상품평가손실	49	68

채무상환손실	1,857	-

금융원가 소계	11,720	9,857

금융수익:

이자수익	(769)	(817)

배당금수익	(768)	(900)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(609)	(783)

금융수익 소계	(2,146)	(2,500)

순금융원가	9,574	7,357

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융기관차입금 등 이자부 부채	8,451	9,734

리스부채	1,363	-

합계	9,814	9,734

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

금융기관예치금	419	377

매출채권	-	2

대여금	140	293

기타	210	145

합계	769	817

33. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

외환차익	6	84

외화환산이익	30	203

대여금및기타채권손상차손환입	4,207	2,940

충당부채환입	499	1,576

잡이익	3,470	57,767

합계	8,212	62,570

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

외환차손	49	122

외화환산손실	252	49

대여금및기타채권손상차손	2,380	2,123

관계기업투자손상차손	2,307	-

무형자산처분손실	27	-

충당부채전입	841	1,467

잡손실	436	10,465

합계	6,292	14,226

34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기법인세비용	6,386	1,184

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(5,297)	2,844

총법인세비용	1,089	4,028

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	622	11,883

법인세비용	1,711	15,911

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기법인세	-	-

이연법인세:

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(14)	11,310

―해외사업장환산외환차이	12	(592)

―순확정급여부채의 재측정요소	624	1,165

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	622	11,883

당사는 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 법인세에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

법인세비용차감전순이익	47,587	82,983

적용세율	23.2%	23.6%

적용세율에 따른 세부담액	11,054	19,620

조정사항:

―인식되지 않은 이연법인세자산의 변동 등	(9,343)	(3,709)

법인세비용	1,711	15,911

평균유효세율	3.6%	19.2%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초 이연법인세자산	76,998	79,842

차감: 기말 이연법인세자산	82,295	76,998

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(5,297)	2,844

(5) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

차감할 일시적차이	59,807	65,705

미사용 세무상결손금 및 세액공제	155,764	156,360

합계	215,571	222,065

(6) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

투자유가증권	17,152	6,208	(14)	23,346

대손충당금	9,714	(879)	-	8,835

순확정급여부채	10,580	495	624	11,699

충당부채	17,237	3,057	-	20,294

유무형자산	2,214	980	-	3,194

리스부채	-	6,281	-	6,281

사용권자산	-	(6,389)	-	(6,389)

이월결손금	19,977	(4,994)	-	14,983

해외사업장환산외환차이	(250)	-	12	(238)

기타	374	(84)	-	290

합계	76,998	4,675	622	82,295

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기법인세부채	6,390	1,184

차감: 당기법인세자산	(677)	(190)

상계후 금액	5,713	994

35. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

당기순이익 배분액	45,503백만원	373백만원	66,527백만원	545백만원

가중평균유통주식수	34,977,120주	289,830주	34,951,311주	289,832주

기본및희석주당이익	1,301원	1,286원	1,903원	1,880원

가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

지배기업	금호고속(주)

종속기업	충주보라매(주)

(2) 당기와 전기 주요 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	비고	제 48(당) 기	제 47(전) 기

관계기업	아시아나항공(주), 금호티앤아이(주), 고덕뉴스테이, 양원어울림

계열회사	금호아시아나그룹에 포함되어 있는 계열회사 및 그 계열회사의 관계기업

기타	(*)	씨제이대한통운(주)

(*) 씨제이대한통운(주)는 당사의 이사 1인을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 당사는 특수관계자와 건설계약의 수행 등의 거래를 하고 있는바, 당기와 전기 중특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용	자산매매

건설계약	수수료수익	기타매출	시설관리비	임차료	금융원가	매각	매입

지배기업	금호고속(주)	72	1,062	225	1	-	-	-	-

관계기업	아시아나항공(주)	6,511	12,446	1,281	-	806	-	-	-

금호티앤아이(주)	-	103	6	1,503	3,791	-	-	665

고덕뉴스테이	68,863	-	-	-	-	-	-	-

양원어울림	4,506	-	-	-	-	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	599	607	5,425	-	-	-	20,361

아시아나에어포트(주)	-	690	62	-	-	-	-	-

케이에프(주)	-	30	-	1,278	-	-	-	-

에어서울(주)	-	50	247	-	-	718	-	-

금호리조트(주)	5,595	267	112	124	-	-	-	-

합계	85,547	15,247	2,540	8,331	4,597	718	-	21,026

상기 거래 외에 당기 중 당사는 양원어울림의 지분증권 1,695,800주를 8,479백만원에 취득하였습니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용	자산매매

건설계약	수수료수익	기타매출	금융수익	시설관리비	임차료	매각	매입

지배기업	금호고속(주)	4,109	1,043	272	-	-	-	-	1,240

관계기업	아시아나항공(주)	13,581	12,981	1,137	-	-	355	-	-

금호티앤아이(주)	-	60	12	-	1,031	-	83	-

고덕뉴스테이	12,380	-	-	-	-	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	565	402	-	4,659	-	-	19,590

아시아나에어포트(주)	-	653	582	-	-	-	-	-

금호사옥(주)	-	26	-	142	-	2,407	-	-

케이에프(주)	-	30	-	-	1,223	-	-	-

금호리조트(주)	-	270	89	-	81	-	-	886

합계	30,070	15,628	2,494	142	6,994	2,762	83	21,716

상기 거래 외에 전기 중 당사는 고덕뉴스테이의 지분증권 703,000주를 14,060백만원에 취득하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무	건설계약

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무	미지급금	차입금	리스부채	미청구	초과청구

지배기업	금호고속(주)	8,458	77	-	-	-	-	-	-	70

관계기업	아시아나항공(주)	-	1,057	-	-	111	-	-	-	-

금호티앤아이(주)	-	6	3,625	-	43	-	25,093	-	-

고덕뉴스테이	-	-	-	-	-	-	-	-	882

계열회사	아시아나IDT(주)	-	42	-	6,210	4,285	-	-	-	-

에어서울(주)	-	-	1	-	-	20,000	-	-	-

금호리조트(주)	-	59	-	-	5	-	-	-	50

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	14,891	-	-	-

합계	8,458	1,241	3,626	6,210	4,444	34,891	25,093	-	1,002

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무	건설계약

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무	미지급금	차입금	미청구	초과청구

지배기업	금호고속(주)	8,458	83	1	-	-	-	-	141

관계기업	아시아나항공(주)	1,395	1,126	19	-	33	-	-	632

금호티앤아이(주)	-	5	3,625	-	124	-	-	-

고덕뉴스테이	-	-	-	-	-	-	5,274	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	76	-	3,055	5,709	-	-	-

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	14,891	-	-

합계	9,853	1,290	3,645	3,055	5,866	14,891	5,274	773

상기 채권ㆍ채무 내역은 할인되지 아니한 명목금액으로 장기채권에서 발생한 현재가치할인차금은 제외되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

기타	씨제이대한통운(주)	차입	14,891	-	-	14,891

에어서울(주)	차입	-	20,000	-	20,000

종업원	대여	2	-	(2)	-

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	감소	기말

기타	씨제이대한통운(주)	차입	14,891	-	14,891

종업원	대여	10	(8)	2

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	제공받은 기업	담보제공자산	제공된 내용	장부금액	채권최고액(*)	금융기관	발생연도

종속기업	충주보라매(주)	종속기업투자	충주보라매(주)	1,726	20,597	케이디비생명보험(주) 외	2006년

관계기업	포항황룡(주)	관계기업투자	포항황룡(주)	38	23,904	한화손해보험(주) 외	2010년

충주메디컬센터(주)	충주메디컬센터(주)	1	15,540	KDB산업은행 외	2010년

남양나주씨앤지(주)	남양나주씨앤지(주)	194	19,834	국민연금공단	2010년

푸른통영환경(주)	푸른통영환경(주)	1	27,188	교보생명보험(주) 외	2010년

청정목포환경(주)	청정목포환경(주)	481	13,325	국민연금공단 외	2011년

금호티앤아이(주)	금호티앤아이(주)	12,593	21,190	현대투자파트너스제일호(유)	2017년

합계	15,034	141,578

(*) 의무부담비율에 해당하는 금액을 기재하였습니다.

당기말 현재 당사는 금호티앤아이(주)가 발행한 전환사채 원리금의 상환과 관련하여 자금보충 의무(한도 30,000백만원)를 부담하고 있습니다.당기말 현재 당사는 한국산업은행 등 아시아나항공(주)의 채권단에 당사가 보유한 아시아나항공(주) 지분 전체를 신규 자금 등에 대한 후순위 담보(채권최고액 1,920,000백만원)로 제공하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

단기종업원급여	1,649	1,726

퇴직급여	972	631

합계	2,621	2,357

37. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당 사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

현금및현금성자산 (보유현금 제외)	76,048	40,219

매출채권 (미청구공사 제외)	163,028	85,537

단기대여금및기타채권	123,257	177,755

장기금융상품	1,658	1,306

장기대여금및기타채권	21,193	7,440

합계	385,184	312,257

당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 타인에게 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증을 제공받은 자의 채무불이행으로 인해 당사에 신용위험과 유동성위험이 발생할 수 있습니다. 당사의 경영진은 이러한 위험의 발생가능성에 대해 분기별로 평가하고 있으며 채무불이행으로 인한 경제적효익의 유출가능성이 높고 의무를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증액과 관련된 충당부채의 장부금액은 27,694백만원입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상

당기말:

비파생부채	580,400	1,009,630	841,860	100,105	64,730	2,935

전기말:

파생부채	2,536	2,536	-	-	2,536	-

비파생부채	602,153	1,063,244	858,397	101,801	85,073	17,973

합계	604,689	1,065,780	858,397	101,801	87,609	17,973

상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 사채, 예수보증금 및 지급보증과 관련하여 설정된 충당부채가 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름 및 의무부담비율에 따른 지급보증금액을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

당사는 해외 공사현장 및 해외 특수관계자와의 거래와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	52	1	989	287

매출채권	-	-	-	1

화폐성외화자산 소계	52	1	989	288

화폐성외화부채:

매입채무	-	-	1,478	378

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5	(5)	(49)	49

JPY	-	-	(9)	9

합계	5	(5)	(58)	58

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	760	(760)	402	(402)

이자비용 감소(증가)	(814)	814	(1,301)	1,301

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

부채 비율:

부채	953,105	817,255

자본	375,765	347,952

부채 비율	253.64%	234.88%

순차입금 비율:

이자부 부채	190,549	183,760

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(76,048)	(40,219)

순차입금	114,501	143,541

자본	375,765	347,952

순차입금 비율	30.47%	41.25%

당사는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 자산매각, 무상감자, 채무의 출자전환 등을 통하여 부채비율을개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

38. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음ㆍ수표의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공처	종류	매수	권면액	내 용

푸른목포환경(주)	어음	2매	백지	출자자보증 등

인천김포고속도로(주) 외	수표	12매	백지	출자자보증 등

(주)우리은행 외	어음	11매	131,500	시행사차입원리금 지급담보

(2) 당사의 레저사업부문과 터미널사업부문은 2006년 9월 30일자로 각각 금호리조트(주) 및 금호터미널(주)로 물적분할하였는바, 상기 물적분할과 관련하여 분할기준일 이전의 원인행위로 발생된 채무가 분할후에 확정되는 경우, 당사는 동 채무에 대하여 상기 분할신설법인인 금호리조트(주) 및 금호터미널(주)와 연대하여 책임을 부담하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 하자보수청구 등과 관련하여 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 55건(소송가 액 167,078백만원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 33건(소송가액 65,759백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 상기 소송의 최종결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 상기 계류중인 소송과관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 3,801백만원과 4,593백만원을 소송손실충당부채로계상하였습니다.상기 소송외에 당사는 한국가스공사(주)가 당사 외 15개 건설회사를 상대로 제기한 108,000백만원의 손해배상청구에 피고로 계류중에 있습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기순이익	45,876	67,072

조정:

―법인세비용	1,711	15,911

―금융원가	11,720	9,857

―금융수익	(2,146)	(2,500)

―감가상각비	6,114	753

―무형자산상각비	465	286

―퇴직급여 및 해고급여	9,357	9,520

―외화환산손실	252	49

―매출채권손상차손(환입)	(527)	2,269

―대여금및기타채권손상차손	2,380	2,123

―관계기업투자손상차손	2,307	-

―무형자산처분손실	27	-

―충당부채전입	33,515	12,191

―외화환산이익	(30)	(203)

―대여금및기타채권손상차손환입	(4,207)	(2,940)

―충당부채환입	(3,637)	(1,576)

소계	103,177	112,812

운전자본의 변동:

―매출채권의 감소(증가)	(32,443)	48,105

―기타수취채권의 감소(증가)	13,517	(4,404)

―선급금 등의 감소(증가)	(5,807)	(7,030)

―선급공사원가의 감소(증가)	(8,070)	(6,969)

―기타유동자산의 감소(증가)	(2,245)	2,532

―재고자산의 감소(증가)	1,905	(32,422)

―매입채무의 증가(감소)	(65,278)	(9,944)

―미지급금의 증가(감소)	(23,278)	7,359

―미지급비용의 증가(감소)	(993)	(386)

―선수금의 증가(감소)	68,922	19,227

―예수금의 증가(감소)	33,378	(52,370)

―충당부채의 결제	(12,963)	(17,038)

―사외적립자산의 납입	-	(4)

―퇴직급여 및 해고급여의 지급	(7,104)	(9,846)

―기타영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(66)	6,892

영업에서 창출된 현금	62,652	56,514

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

출자전환으로 인한 자본의 증가	1,791	1,760

매출채권의 제각	10	2,745

대여금및기타채권의 제각	1,506	12,379

재고자산 취득 관련 미지급금	61,863	-

보증금의 유동성 대체	159	10,275

관계기업투자의 매각예정비유동자산 대체	298,486	-

사용권자산의 증가	2,722	-

회계변경누적효과	32,260	-

매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	-	77,838

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	41,043

회계변경으로 인한 이익잉여금의 변동	-	30,530

회계변경으로 인한 기타포괄손익누계액의 변동	-	51,985

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분	단기차입금	사채	장기차입금	리스부채	합계

기초금액	53,500	58,191	72,069	-	183,760

현금흐름:

―차입과 상환	28,155	(4,674)	(21,875)	(5,662)	(4,056)

비현금흐름

―할인차금의 상각	-	141	599	1,363	2,103

―대체	-	2,585	-	-	2,585

―상환손실	-	1,857	-	-	1,857

―회계정책변경	-	-	-	30,782	30,782

―리스부채의 증가	-	-	-	2,068	2,068

소계	-	4,583	599	34,213	39,395

기말금액	81,655	58,100	50,793	28,551	219,099

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	단기차입금	사채	장기차입금	합계

기초금액	37,100	59,700	110,939	207,739

현금흐름:

―차입과 상환	16,400	3,010	(39,437)	(20,027)

비현금흐름

―할인차금의 상각	-	198	567	765

―상환할증금과 할인차금의 인식	-	(4,717)	-	(4,717)

소계	-	(4,519)	567	(3,952)

기말금액	53,500	58,191	72,069	183,760