금호건설 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

금호산업주식회사 (이하 "지배기업")는 타이어 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 1960년 9월 5일에 설립되었으며 1999년 2월 23일에 건설업과 운송업을 영위하는 금호건설(주)를 흡수합병하였습니다. 또한, 지배기업은 2003년 6월 30일 지배기업의 타이어사업부문을 금호타이어(주)에 매각하였고, 2006년 9월 30일자로 레저사업부문 및 터미널사업부문을 물적분할하였으며, 2011년 11월 30일자로 고속사업부문을 물적분할하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 사업부문은 건설사업부문이며, 전라남도 나주시 시청길 4에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 176,916백만원(보통주자본금 175,455백만원 및 우선주자본금 1,461백만원)이며, 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	우선주	합계	지분율

금호홀딩스(주)(구, 금호터미널(주)) 외 1인	16,333,679	-	16,333,679	46.16%

씨제이대한통운(주)	1,213,209	-	1,213,209	3.43%

기타 주주(자기주식 포함)	17,544,105	292,266	17,836,371	50.41%

합계	35,090,993	292,266	35,383,259	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 소유지분율 등

기업명	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	소유지분율

제 45(당) 기	제 44(전) 기

충주보라매(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	100.00%	100.00%

② 주요 재무현황가. 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	12,134	10,422	1,712	726	27	27

나. 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	12,823	11,139	1,684	731	15	15

③ 유의적인 제약

당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

금호산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

■ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

■ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 3: 수 익의 인식 ■ 주석 5: 금융상품의 분류

■ 주석 8: 유의적인 영향력의 보유 여부 ■ 주석 8 및 27: 공동약정의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

■ 주석 22 및 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

■ 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 5: 금융상품 ■ 주석 7: 매도가능금융자산

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 공동약정

공동약정은 연결실체와 다른 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있는 약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

공동약정은 두 가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정을 의미하며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정을 의미합니다.

연결실체는 권리와 의무를 고려하여 관여하고 있는 공동약정의 유형을 결정하고 있습니다. 연결실체는 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건, 그리고 관련이 있다면, 그 밖의 사실과 상황을 고려하여 연결실체의 권리와 의무를 평가하고 있습니다.

공동약정이 공동영업에 해당하는 경우, 연결실체는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 연결실체의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정하며, 관련 수익과 비용을 인식합니다.

공동약정이 공동기업에 해당하는 경우, 연결실체는 공동기업에 대한 투자 또는 그 일부가 기업회계기준서 제1105호 (매각예정비유동자산과 중단영업)에 따른 매각예정분류 기준을 충족하는 경우를 제외하고 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

연결실체는 재고자산의 단위원가를 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	50 년	비품	3 년 ~ 5 년

건설용장비	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 시설이용권, 소프트웨어, 개발중인무형자산으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)가 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 금융보증부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채

금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 (수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

③ 기타금융부채

당기손익인식금융부채 및 금융보증부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

기존 금융부채를 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 금융부채를 교환한 경우, 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하며 기존 금융부채 또는 금융부채의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의 금융부채를 제거하고새로운 금융부채를 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 금융부채의 장부금액과 새로운 금융부채의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채의 전부 또는 일부를 소멸시키기 위하여 채권자에게 지분상품을 발행("출자전환")하는 경우, 해당 지분상품을 최초에 인식할 때 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 발행된 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정하고 있습니다.

소멸된 금융부채 또는 금융부채의 일부의 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있으며, 발행된 지분상품은 금융부채 또는 금융부채의 일부가 소멸된 날에 최초로 인식하고 측정하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채(자산)의 순이자 및 순확정급여부채(자산)의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채(자산)의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정되며(순확정급여부채(자산)와 할인율은 연차보고기간 초에 결정됨) 보고기간 동안의 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 연결실체는 건설계약에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수금액이 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 금액은 이를 당기손익으로 처리하고있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화("외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 채무조정이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 378,212백만원, 매도가능금융자산 127,952백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 378,212백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.나. 손상기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 378,212백만원을 보유하고 있고, 해당 자산에 대해 91,433백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 (수 익), 제1011호 (건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호 (수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호 (고객충성제도), 제2115호 (부동산건설약정), 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연결재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

건설업 부문	건축 및 토목공사 시공업

운송업 부문	항공운송업

기타사업 부문	호텔 및 시설관리업 등

지배기업의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 매분기마다 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문당기손익 등은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	1,352,983	-	727	1,353,710	-	1,353,710

내부매출액	-	-	-	-	-	-

외부매출액	1,352,983	-	727	1,353,710	-	1,353,710

감가상각비 및 무형자산상각비:

감가상각비	737	-	-	737	-	737

무형자산상각비	458	-	-	458	-	458

기타 중요한 비현금항목:

매출채권손상차손	4,246	-	-	4,246	-	4,246

부문당기손익:

영업이익	41,282	-	519	41,801	-	41,801

관계기업및공동기업의당기손익에 대한 지분	-	10,639	15	10,654	-	10,654

부문손익 합계	41,282	10,639	534	52,455	-	52,455

순금융원가	(13,694)

기타수익(비용)	39,330

법인세비용	(42,054)

당기순이익	36,037

② 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	1,530,257	-	731	1,530,988	-	1,530,988

내부매출액	-	-	-	-	-	-

외부매출액	1,530,257	-	731	1,530,988	-	1,530,988

감가상각비 및 무형자산상각비:

감가상각비	716	-	-	716	-	716

무형자산상각비	461	-	-	461	-	461

기타 중요한 비현금항목:

매출채권손상차손	8,665	-	-	8,665	-	8,665

부문당기손익:

영업이익	20,237	-	540	20,777	-	20,777

관계기업및공동기업의당기손익에 대한 지분	-	(41,370)	5,977	(35,393)	-	(35,393)

부문손익 합계	20,237	(41,370)	6,517	(14,616)	-	(14,616)

순금융수익	7,274

기타수익(비용)	(7,335)

법인세수익	8,567

당기순손실	(6,110)

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	합계

자산:

부문자산	669,686	-	9,886	679,572

관계기업및공동기업투자	-	289,884	480	290,364

소계	669,686	289,884	10,366	969,936

미배분자산	304,667

총자산	1,274,603

비유동자산의 취득	50,801	-	-	50,801

부채:

부문부채	692,019	-	173	692,192

미배분부채	271,153

총부채	963,345

미배분자산 중에는 현금및현금성자산, 매도가능금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 미배분부채 중에는 차입금, 사채 등이 포함되어 있습니다.

② 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	합계

자산:

부문자산	610,580	-	10,733	621,313

관계기업및공동기업투자	-	241,623	95,160	336,783

소계	610,580	241,623	105,893	958,096

미배분자산	351,936

총자산	1,310,032

비유동자산의 취득	1,073	-	-	1,073

부채:

부문부채	664,072	-	154	664,226

미배분부채	355,635

총부채	1,019,861

미배분자산 중에는 현금및현금성자산, 매도가능금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 미배분부채 중에는 차입금, 사채 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

매출액	1,281,276	72,434	1,353,710	1,367,641	163,347	1,530,988

비유동자산	308,113	-	308,113	296,731	94,695	391,426

상기 비유동자산에는 금융상품, 이연법인세자산이 제외되어 있으며, 해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이나 비유동자산이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다.

(5) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객및 비중은 다음과 같습니다.

회사명	제 45(당) 기	제 44(전) 기

한국토지주택공사	12.2%	14.2%

군인공제회	5.8%	11.7%

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정된 매도가능금융자산 등

―장기매도가능금융자산	88,164	94,278

공정가치로 측정되지 않은 매도가능금융자산

―단기매도가능금융자산	14,552	704

―장기매도가능금융자산	25,236	19,405

소계	39,788	20,109

상각후원가로 측정된 금융자산(대여금 및 수취채권)

―현금및현금성자산	71,347	117,848

―매출채권(미청구공사 제외)	117,180	121,884

―단기대여금및기타채권	156,094	69,458

―장기금융상품	13	13

―장기대여금및기타채권	33,578	27,927

소계	378,212	337,130

금융자산 합계	506,164	451,517

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채(기타금융부채)

―매입채무	364,850	288,498

―미지급금	57,754	66,586

―미지급비용	7,094	4,372

―단기차입금	27,100	27,100

―유동성사채	10,800	3,600

―유동성장기차입금	54,141	158,887

―사채	59,700	76,500

―장기차입금	117,165	68,396

―예수보증금	2,247	21,153

금융부채 합계	700,851	715,092

(2) 공정가치 서열체계

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

금융자산

―장기매도가능금융자산	88,164	88,164	34,966	-	53,198

전기말:

금융자산

―장기매도가능금융자산	94,278	94,278	34,966	-	59,312

② 당기와 전기 중 수준 3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	59,312	66,378

평가손익(기타포괄손익)	(2,456)	3,057

처분	(6,964)	(10,123)

신규 평가(*)	3,306	-

기말금액	53,198	59,312

(*) 당기 중 최초로 공정가치 평가된 엔지니어링공제조합의 지분증권입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융자산

매도가능금융자산:

―이자수익	266	1

―배당수익	257	630

―매도가능금융자산처분이익	-	2

―매각예정비유동자산처분이익	-	17,405

―매도가능금융자산처분손실	(620)	(837)

―매도가능금융자산손상차손	(94)	(1,968)

―기타포괄손익(법인세 차감전)	(1,793)	(15,434)

소계	(1,984)	(201)

대여금 및 수취채권:

―이자수익	1,592	2,232

금융부채

기타금융부채:

―채무조정이익	-	5,753

―이자비용	(15,095)	(15,944)

소계	(15,095)	(10,191)

합계	(15,487)	(8,160)

연결포괄손익계산서:

―당기손익	(13,694)	7,274

―기타포괄손익(법인세 차감전)	(1,793)	(15,434)

합계	(15,487)	(8,160)

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보유현금	3	3

요구불예금	39,800	38,021

단기투자자산	31,544	79,824

합계	71,347	117,848

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	114,387	118,219

취득	23,036	6,821

출자전환으로 인한 취득	-	25

처분	(6,964)	(11,679)

평가손익(법인세 차감전)	(2,507)	1,001

기말금액	127,952	114,387

연결재무상태표:

―유동	14,552	704

―비유동	113,400	113,683

합계	127,952	114,387

당기 중 연결실체는 (주)소모석유의 지분을 매각하였는바, 이와 관련하여 619백만원의 매도가능금융자산처분손실을 인식하고 금융원가로 계상하였습니다.당기 중 연결실체는 양천고양통일동산(주) 외 2개 지분증권의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 94백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하고 금융원가로 계상하였습니다.전기 중 연결실체는 주택도시보증공사의 지분으로 주택도시보증공사에 대한 차입금을 변제하였는바, 이와 관련하여 748백만원의 매도가능금융자산처분손실을 인식하고 금융원가로 계상하였습니다.전기 중 연결실체는 용인맑은물(주) 포함 11개 지분증권의 회수가능액이 장부금액에미달한다고 판단하여 1,968백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하고 금융원가로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능채무상품:

―국채 및 공채	2,552	704

―회사채	12,000	-

매도가능채무상품 소계	14,552	704

매도가능지분상품:

비상장지분상품

―건설공제조합	36,209	35,590

―케이디비생명보험(주)	13,683	14,739

―(주)소모석유	-	8,983

―제이서해안고속도로(주)	4,683	4,683

―경기남부도로(주)	2,770	2,770

―강남순환도로(주)	1,026	1,026

―인천김포고속도로(주)	33,940	33,940

―서울터널(주)	5,927	2,830

―엔지니어링공제조합	3,306	14

―기타 매도가능지분상품	11,856	9,108

매도가능지분상품 소계	113,400	113,683

매도가능금융자산 합계	127,952	114,387

연결실체는 비상장지분상품 중 케이디비생명보험(주)에 대하여는 활성거래시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가결과를 참조하여 공정가치를 결정하였는바, 시장가치접근모형에 의하여 산정된 주당 평가금액으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 건설공제조합과 엔지니어링공제조합의 지분증권은 출자금 반환시 적용되는 매매기준 금액을 이용하여 공정가치를 측정하였으며, 강남순환도로(주)와 인천김포고속도로(주)의 지분은 각각 매매예정금액 및 매매사례금액을 이용하여 공정가치를 측정하였습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산 39,788백만원과 20,109백만원에 대해서 각각 취득원가로 측정하였습니다.

8. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	참조	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	소유지분율

제 45(당) 기	제 44(전) 기

아시아나항공(주)	대한민국	항공운송	12월 31일	33.47%	30.08%

포항황룡(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	27.01%	27.01%

충주메디컬센터(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.72%	20.72%

남양나주씨앤지(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	20.40%

Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	(*)	베트남	호텔 및 부동산임대	12월 31일	-	50.00%

푸른통영환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	20.40%

청정목포환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	25.00%	25.00%

(*) 전기말 현재 계약상 약정의 당사자들이 각각 50%의 의결권을 보유하고 있으며, 양 당사자간 합의 없이는 관련활동에 대한 결정이 이루어질 수 없으므로 연결실체는 동 약정의 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

아시아나항공(주)	1,196,622	7,032,619	3,273,654	3,913,722	5,763,551	52,568	(17,926)	34,642

포항황룡(주)	3,460	55,622	863	55,374	3,388	(36)	-	(36)

충주메디컬센터(주)	6,769	48,179	4,151	47,986	3,396	(46)	-	(46)

남양나주씨앤지(주)	4,016	53,735	733	55,098	3,147	2	-	2

푸른통영환경(주)	2,508	77,874	917	75,061	4,696	203	-	203

청정목포환경(주)	1,067	33,937	535	32,706	1,804	60	-	60

② 제 44(전) 기가. 요약재무정보

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

아시아나항공(주)	1,244,764	8,047,985	3,310,934	5,130,232	5,795,271	(139,190)	10,884	(128,306)

포항황룡(주)	2,060	58,166	327	57,042	3,588	(93)	-	(93)

충주메디컬센터(주)	4,240	50,442	2,737	49,087	3,492	(38)	-	(38)

남양나주씨앤지(주)	3,811	56,276	3,170	55,098	3,169	(129)	-	(129)

Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	27,577	172,817	30,756	103,089	64,308	14,757	963	15,720

푸른통영환경(주)	4,117	77,874	3,483	74,307	4,810	(134)	-	(134)

청정목포환경(주)	1,623	33,937	1,487	32,370	1,854	22	-	22

나. 공동기업에 대한 추가 재무정보

(단위: 백만원)

기업명	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비	무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	23,472	29,153	102,853	6,556	34	394	5,508	2,784

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	손상차손누계액	미반영누적지분법손익	장부금액

아시아나항공(주)	891,989	33.47%	298,530	(8,646)	-	-	289,884

포항황룡(주)	2,845	27.01%	769	-	(989)	258	38

충주메디컬센터(주)	2,811	20.72%	582	-	(651)	70	1

남양나주씨앤지(주)	1,920	20.40%	392	(924)	-	532	-

푸른통영환경(주)	4,404	20.40%	898	(919)	-	21	-

청정목포환경(주)	1,763	25.00%	441	-	-	-	441

합계	290,364

상기 아시아나항공(주)의 순자산에는 해당 피투자기업의 비지배지분이 제외되어 있습니다.

② 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익	손상차손누계액	미반영누적지분법손익	장부금액

아시아나항공(주)	829,636	30.08%	249,561	-	(7,938)	-	-	241,623

포항황룡(주)	2,856	27.01%	771	-	-	(989)	256	38

충주메디컬센터(주)	2,857	20.72%	592	-	-	(651)	60	1

남양나주씨앤지(주)	1,818	20.40%	371	-	(924)	-	553	-

Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	66,549	50.00%	33,275	61,420	-	-	-	94,695

푸른통영환경(주)	4,201	20.40%	857	-	(919)	-	62	-

청정목포환경(주)	1,703	25.00%	426	-	-	-	-	426

합계	336,783

상기 아시아나항공(주)의 순자산에는 해당 피투자기업의 비지배지분이 제외되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	기초금액	취득, 처분	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	배당	기말금액

아시아나항공(주)	241,623	50,000	10,639	(12,378)	-	289,884

포항황룡(주)	38	-	-	-	-	38

충주메디컬센터(주)	1	-	-	-	-	1

남양나주씨앤지(주)	-	-	-	-	-	-

Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	94,695	(91,713)	-	(675)	(2,307)	-

푸른통영환경(주)	-	-	-	-	-	-

청정목포환경(주)	426	-	15	-	-	441

합계	336,783	(41,713)	10,654	(13,053)	(2,307)	290,364

당기 중 연결실체는 2016년 4월 29일자 이사회 결의에 따라 Kumho Asiana Plaza Saigon C o., Ltd.의 지분을 매각하였으며, 34,179백만원의 관계기업및공동기업투자처분이익을 인식하고 기타수익으로 계상하였습니다. 당기 중 연결실체는 아시아나항공(주)의 유상증자에 참여하여 지분증권 10,000,000주를 50,000백만원에 취득하였는바, 이로 인하여 연결실체의 동 관계기업및공동기업에 대한 지분율이 33.47%로 증가하였습니다.

② 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	기초금액	취득, 처분	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	기타자본잉여금	기말금액

아시아나항공(주)	294,470	-	(41,370)	3,486	(14,963)	241,623

포항황룡(주)	38	-	-	-	-	38

충주메디컬센터(주)	1	-	-	-	-	1

남양나주씨앤지(주)	-	-	-	-	-	-

Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	88,241	-	5,972	482	-	94,695

푸른통영환경(주)	-	-	-	-	-	-

청정목포환경(주)	667	(246)	5	-	-	426

합계	383,417	(246)	(35,393)	3,968	(14,963)	336,783

전기 중 연결실체는 청정목포환경(주)의 지분 일부를 매각하여 34백만원의 관계기업및공동기업투자처분이익을 인식하고 기타수익으로 계상하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성있는 관계기업및공동기업투자의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주당시장가격	공정가치	장부금액	주당시장가격	공정가치	장부금액

아시아나항공(주)	4,220원	289,864	289,884	4,630원	271,726	241,623

(6) 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업과 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생되었으나 인식하지 않은 약정은 없습니다.

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	합계

기초금액:

취득원가	1,142	4,707	80	8,668	14,597

감가상각누계액	-	(900)	(4)	(4,668)	(5,572)

장부금액	1,142	3,807	76	4,000	9,025

기중 증감액:

취득(*)	112	943	111	287	1,453

처분	-	-	-	(345)	(345)

감가상각	-	(111)	(18)	(564)	(693)

합계	112	832	93	(622)	415

기말금액:

취득원가	1,254	5,650	191	8,140	15,235

감가상각누계액	-	(1,011)	(22)	(4,762)	(5,795)

장부금액	1,254	4,639	169	3,378	9,440

(*) 당기 중 시설이용권과의 교환으로 취득한 토지 107백만원 및 건물 875백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	합계

기초금액:

취득원가	1,147	4,707	1,271	8,198	15,323

감가상각누계액	-	(806)	(1,271)	(4,218)	(6,295)

장부금액	1,147	3,901	-	3,980	9,028

기중 증감액:

취득	-	-	80	593	673

처분	(5)	-	-	-	(5)

감가상각	-	(94)	(4)	(573)	(671)

합계	(5)	(94)	76	20	(3)

기말금액:

취득원가	1,142	4,707	80	8,668	14,597

감가상각누계액	-	(900)	(4)	(4,668)	(5,572)

장부금액	1,142	3,807	76	4,000	9,025

10. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,308)	(14,536)

장부금액	963	1,804	2,767

기중 증감액:

감가상각	-	(44)	(44)

기말금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,352)	(14,580)

장부금액	963	1,760	2,723

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,263)	(14,491)

장부금액	963	1,849	2,812

기중 증감액:

감가상각	-	(45)	(45)

기말금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,308)	(14,536)

장부금액	963	1,804	2,767

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

임대수익	60	30

운영비용	(157)	(164)

합계	(97)	(134)

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	963	963	963	963

건물	1,941	1,760	1,941	1,804

합계	2,904	2,723	2,904	2,767

11. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	5,086	4,835	-	9,921

상각누계액	-	(3,788)	-	(3,788)

장부금액	5,086	1,047	-	6,133

기중 증감액:

취득	-	193	137	330

처분(*)	(1,381)	-	-	(1,381)

상각	-	(458)	-	(458)

합계	(1,381)	(265)	137	(1,509)

기말금액:

취득원가	3,705	5,028	137	8,870

상각누계액	-	(4,246)	-	(4,246)

장부금액	3,705	782	137	4,624

(*) 당기 중 토지 및 건물과 교환된 시설이용권 982백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	합계

기초금액:

취득원가	5,086	4,435	9,521

상각누계액	-	(3,327)	(3,327)

장부금액	5,086	1,108	6,194

기중 증감액:

취득	-	400	400

상각	-	(461)	(461)

합계	-	(61)	(61)

기말금액:

취득원가	5,086	4,835	9,921

상각누계액	-	(3,788)	(3,788)

장부금액	5,086	1,047	6,133

12. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

공사미수금	76,827	87,081

미청구공사	290,059	265,139

기타매출채권	40,353	34,803

합계	407,239	387,023

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권 총장부금액	440,112	494,439

대손충당금:

―공사미수금	(863)	(81,889)

―미청구공사	(2,447)	-

―기타매출채권	(29,563)	(25,527)

대손충당금 합계	(32,873)	(107,416)

매출채권 순장부금액	407,239	387,023

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	107,416	102,941

손상차손	4,246	8,665

제각	(78,797)	(4,190)

순외환차이	8	-

기말금액	32,873	107,416

연결실체는 매출채권의 손상차손을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

30일 이내	1,212	1,101

30 ~ 60일	1,486	1,010

60일 초과	11,337	11,296

합계	14,035	13,407

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어있습니다.

13. 대여금및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	71,183	970	9,616	905

미수금	83,613	10,057	59,798	10,930

미수수익	1,298	-	44	-

보증금	-	22,551	-	16,092

합계	156,094	33,578	69,458	27,927

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금및기타채권 총장부금액	216,172	34,507	365,726	28,950

대손충당금:

―대여금	(44,670)	(649)	(199,202)	(679)

―미수금	(12,874)	(200)	(66,974)	(209)

―미수수익	(2,534)	-	(30,092)	-

―보증금	-	(80)	-	(135)

대손충당금 합계	(60,078)	(929)	(296,268)	(1,023)

대여금및기타채권 순장부금액	156,094	33,578	69,458	27,927

대여금및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 대여금및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	297,291	350,947

손상차손	2,475	1,922

손상차손환입	(7,869)	(1,827)

제각	(230,890)	(53,751)

기말금액	61,007	297,291

연결실체는 대여금및기타채권의 손상차손(환입)을 연결포괄손익계산서에 기타비용(기타수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 대여금및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

30일 이내	6,062	4,178

30 ~ 60일	4,251	4,683

60일 초과	17,617	13,745

합계	27,930	22,606

연결실체의 대여금및기타채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

유효이자율	유동	비유동	유효이자율	유동	비유동

보증금	5.50%	-	4,116	5.00%	-	3,782

상기 대여금및기타채권을 제외한 대여금및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

14. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

완성주택	368	-	368	414	(46)	368

미완성주택	922	-	922	143	-	143

용지 등	32,759	-	32,759	53,589	-	53,589

원자재	121	-	121	1,535	-	1,535

상품	323	-	323	356	-	356

합계	34,493	-	34,493	56,037	(46)	55,991

15. 선수금

당기말과 전기말 현재 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

초과청구공사	60,649	105,828

기타선수금	2,189	1,184

합계	62,838	107,012

16. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	적요	장부금액	관련기관	과목	차입금액	채권최고액

지분증권	건설공제조합	36,209	건설공제조합	단기차입금	27,100	36,209

현금및현금성자산	단기투자자산	1,376	공사이행담보 외	-	1,384

지분증권	아시아나항공(주)	38,827	중국건설은행	단기차입금	-	26,000

지분증권	아시아나항공(주)	16,389	미래에셋대우(주)	단기차입금	-	10,000

지분증권	아시아나항공(주)	48,975	케이비증권(주)	단기차입금	-	30,000

지분증권	아시아나항공(주) 외	48,149	(주)국민은행	장기차입금	15,000	130,000

토지, 건물	경기도 파주시 문발로	2,723

보증금	예치금	325	주택도시보증공사	하자보수담보	-	856

지분증권	아시아나항공(주) 외	104,838	(주)우리은행	장기차입금	87,088	195,000

지분증권	소방산업공제조합	530	소방산업공제조합	계약이행보증	-	530

지분증권	엔지니어링공제조합	3,306	엔지니어링공제조합	계약이행보증 외	-	3,306

현금및현금성자산	요구불예금	1,362	케이디비생명보험(주) 외	장기차입금	10,249	20,597

합계	303,009	139,437	453,882

당기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 연결실체 내 종속기업인 충주보라매(주)의 지분증권과 담보제공건물의 화재보험금을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제공된 내용	제공금액	여신금융기관

매도가능금융자산	인천김포고속도로(주) 외 44	53,532	(주)국민은행 외

당기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 시행사의 차입금에 대하여 관련 현장에 대한 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내용	제 45(당) 기	제 44(전) 기

현금및현금성자산	공사이행담보 외	2,768	14,971

공사미수금	가압류 채권	722	722

장기금융상품	당좌개설보증금	13	13

합계	3,503	15,706

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은자	보증내역	보증처	보증금액(*)

제 45(당) 기	제 44(전) 기

군산나운주공재개발정비사업조합 등	이주비대출보증	새마을금고 등	17,056	6,937

군산나운주공재개발정비사업조합	조합사업비보증	(주)대신저축은행	14,300	-

(주)뉴센트로빌 등	중도금대출보증	농협은행(주) 등	52,260	57,997

(주)세아주택 등	프로젝트파이낸싱(PF) 보증 등	산은캐피탈(주) 등	371,005	440,607

합계	454,621	505,541

(*) 의무부담비율에 해당하는 금액을 기재하였습니다.

당기말 현재 연결실체는 상기 지급보증 이외에 (주)뉴신화디앤씨 등에 244,049백만원의 미상환채무 인수보증 및 50,000백만원 한도(미상환채무 인수보증 제외)의 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 발주처(시행사)에 책임준공보증 등을 제공하고 있습니다. 한편, 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 36,628백만원과 44,567백만원을 지급보증손실충당부채로 계상하였습니다.

(5) PF 관련 연결실체가 제공한 지급보증 관련 내역당기말과 전기말 현재 연결실체가 시행사 등에 제공한 지급보증과 관련된 대출잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

ABCP	24,000	24,000

기타 PF Loan (이자지급보증만 제공된 대출 포함)	566,446	750,351

합계	590,446	774,351

시행사 등의 PF 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	채권기관	대출금액	보증금액	보증내역	대출기간	PF 유형	비고

서울시	(주)동부저축은행 외	12,605	12,605	연대보증, 이자지급보증	2009.10.28~ 2010.06.30	Loan	서초동업무시설(*)

서울시	산은캐피탈(주) 외	155,964	202,753	연대보증	2009.10.09~ 2010.04.09	Loan	동작구 상도동어울림(*)

용인시	(주)신한은행 외	78,815	78,815	채무인수	2007.02.01~ 2012.02.03	Loan	용인고림지구(*)

용인시	(주)우리은행 외	127,828	155,647	연대보증, 이자지급보증	2009.11.19~ 2010.05.19	Loan	용인동천 2지구(*)

서울시	JT친애저축은행(주) 외	33,256	33,256	채무인수	2010.01.29 ~ 2011.07.29	Loan	T프로젝트(*)

서울시	티에이치제칠차(주) 외	100,000	100,000	중첩적 채무인수	2016.10.15 ~ 2018.04.13	Loan	한남더힐

인천시	(주)신한은행 외	6,978	6,978	채무인수	2008.04.01 ~ 2012.07.01	Loan	영종하늘도시(*)

화성시	(주)한국스탠다드차타드은행 외	75,000	75,000	채무인수,자금보충	2009.08.25 ~ 2010.08.25	Loan, ABCP	화성비봉택지지구(*)

합계	590,446	665,054

(*) 당기말 현재 PF 대출기간이 만료된 현장으로서 과거 채권금융기관협의회의 결의에 따라 손실확정시 전액 출자전환 될 예정입니다.

(6) 연결실체는 수주한 공사의 이행을 위하여 동업자간 상호보증을 하고 있는바, 이와 관련하여 당기말 현재 연결실체는 (주)한화건설 등에 41,055백만원의 공사계약이행보증 등을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증내역	보증금액

건설공제조합	공사계약 이행보증 외	1,574,017

선급금 지급보증	81,250

하자보수보증	284,813

주택도시보증공사	주택분양보증	285,082

조합주택시공보증	101,864

하자보수보증	32,315

임대보증 외	1,492

서울보증보험(주)	공사계약 이행보증	50,593

하자보수보증	226

인허가보증 외	11,540

엔지니어링공제조합	공사계약 이행보증 외	185,766

선수금 지급보증	78,707

하자보수보증	6,719

소방산업공제조합	계약 및 공사이행보증	242,617

(주)하나은행 외	외화지급보증 (*)	21,240

한국무역보험공사 외	공사계약 이행보증 외	3,138

(주)한화건설 외	공사계약 이행보증	28,891

합계	2,990,270

(*) 연결실체는 (주)하나은행 등의 금융기관으로부터 제공받은 외화지급보증과 관련하여 한국무역보험공사 등에 수출보증보험 등을 가입하고 있습니다.

주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 상기 공사계약 이행보증과 관련하여 당기말과 전기말 현재 662백만원을 공사이행보증손실충당부채로 계상하였습니다.

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	차입처	연이자율	제 45(당) 기	제 44(전) 기

일반차입금	건설공제조합	1.40%	27,100	27,100

18. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	발행일	만기일	연이자율	제 45(당) 기	제 44(전) 기

제299회 무보증	2013.07.19	2023.07.19	5.00%	70,500	80,100

연결재무상태표:

―유동성	10,800	3,600

―비유동성	59,700	76,500

합계	70,500	80,100

(2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2017.01.01~2017.12.31	10,800

2018.01.01~2018.12.31	10,800

2019.01.01~2019.12.31	10,800

2020.01.01~2020.12.31	10,800

2021.01.01 이후	27,300

합계	70,500

19. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	연이자율	제 45(당) 기	제 44(전) 기

(주)우리은행	CD(3M) + 3.46%	87,088	94,087

(주)국민은행	CD(3M) + 3.46%	15,000	57,605

씨제이대한통운(주)	0.00%	14,891	14,891

주택도시보증공사	0.00%	4,109	4,256

아시아나사이공(유)	5.00%	42,500	48,500

기타금융기관 등	4.74% ~ 5.00%	12,960	13,697

소계	176,548	233,036

차감: 장기차입금할인차금	(5,242)	(5,753)

차감계	171,306	227,283

연결재무상태표:

―유동성	54,141	158,887

―비유동성	117,165	68,396

합계	171,306	227,283

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2017.01.01~2017.12.31	54,141

2018.01.01~2018.12.31	36,466

2019.01.01~2019.12.31	36,505

2020.01.01~2020.12.31	7,516

2021.01.01 이후	41,920

합계	176,548

20. 채무조정

(1) 당기와 전기 중 지배기업에 적용되는 채무조정의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 제45(당) 기

구분	내용

(주)우리은행 외	출자전환의 규모	74,496백만원

발행주식의 종류	보통주

발행가격	1주당 161,000원

출자전환 결의일	2016년 12월 29일

② 제44(전) 기가. 출자전환

구분	내용

우리종합금융(주) 외	출자전환의 규모	163,605백만원

발행주식의 종류	보통주

발행가격	1주당 161,000원 및 111,500원

출자전환 결의일	2015년 3월 12일, 2015년 9월 9일 및 2015년 12월 30일

나. 상환유예

구분	내용

씨제이대한통운(주)	상환유예의 규모	14,891백만원

유예기간	2024년 12월 31일까지(2024년 12월 31일에 일시 상환)

이자율	면제

(2) 당기와 전기 중 지배기업에 적용된 채무조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 제45(당) 기

(단위: 백만원)

구분	주당발행가격	채무조정대상장부금액	발행주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	단주에 대한현금지급액

(주)우리은행 외	161,000원	4,479	462,710	-	-	4,479	-

연결실체는 채무의 출자전환을 위해 발행하는 지분상품의 공정가치 산정을 위하여 금융부채 소멸시점의 종가를 이용하였습니다. 전기말 현재 출자전환이 확약되었으나 아직 신주가 발행되지 않은 채무 4,204백만원은 당기 중 자본금의 납입이 완료되었으 며 , 출자전환으로 인한 주식발행비용 23백만원은 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다. 당기말 현재 출자전환이 확약되었으나 아직 신주가 발행되지 않은 채무 4,479백만원은 기타자본잉여금으로 대체하였 습 니다. ② 제44(전) 기가. 출자전환

(단위: 백만원)

구분	주당발행가격	채무조정대상장부금액	발행주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	단주에 대한현금지급액

우리종합금융(주) 외	161,000원	16,909	887,486	3,017	9,685	4,204	3

111,500원	3,447	185,822	929	2,518	-	-

합계	20,356	1,073,308	3,946	12,203	4,204	3

연결실체는 채무의 출자전환을 위해 발행하는 지분상품의 공정가치 산정을 위하여 금융부채 소멸시점의 종가를 이용하였으며, 전기 중 출자전환으로 인한 주식발행비용 62백만원은 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다. 나. 상환유예

(단위: 백만원)

구분	대상	명목금액	채무조정대상 장부금액	채무조정후 장부금액	채무조정이익

씨제이대한통운(주)	일반차입금	14,891	14,891	9,138	5,753

21. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기손익:

당기근무원가	7,107	6,073

순확정급여부채의 순이자	843	1,006

당기손익 소계	7,950	7,079

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	6,122	22

합계	14,072	7,101

당기와 전기 중 연결실체는 명예퇴직으로 인하여 지급한 금액 3,323백만원과 788백만원을 각각 해고급여로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	32,244	34,428

당기근무원가	7,107	6,073

순확정급여부채의 순이자	843	1,006

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	6,122	22

사외적립자산 납입액	(305)	(5,735)

지급액	(2,029)	(3,550)

기말금액	43,982	32,244

연결재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	60,569	51,576

―사외적립자산의 공정가치	(16,587)	(19,332)

합계	43,982	32,244

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	51,576	48,692

당기근무원가	7,107	6,073

이자원가	1,255	1,331

재측정요소(법인세 차감전)	5,944	(16)

지급액	(5,313)	(4,504)

기말금액	60,569	51,576

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	19,332	14,264

이자수익	412	325

재측정요소(법인세 차감전)	(178)	(38)

사외적립자산 납입액	305	5,735

지급액	(3,284)	(954)

기말금액	16,587	19,332

당기와 전기 중 사외적립자산의 수익은 각각 234백만원과 287백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

―인구통계적 가정	104	(70)

―재무적 가정	971	449

―경험조정	4,869	(395)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	178	38

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	6,122	22

법인세효과	(269)	(2)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	5,853	20

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융기관예치금	15,422	16,383

주가연계증권 및 파생결합증권	470	461

환매조건부채권	232	228

기타	463	2,260

합계	16,587	19,332

당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 147백만원과 175백만원이 각각 포함되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

할인율	2.46% ~ 3.17%	2.52% ~ 3.09%

기대임금상승률	3.65% ~ 4.30%	3.36% ~ 4.12%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.55년과 5.73년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(2,880)	3,206

기대임금상승률의 변동	3,214	(2,941)

상기 민감도 분석 결과는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

22. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	출자전환	기말금액

유동부채:

―지급보증손실충당부채	44,567	600	-	(4,060)	(4,479)	36,628

―소송손실충당부채	6,402	7,699	(1,922)	(2,400)	-	9,779

―공사이행보증손실충당부채	662	-	-	-	-	662

소계	51,631	8,299	(1,922)	(6,460)	(4,479)	47,069

비유동부채:

―하자보수충당부채	48,033	8,940	(13,285)	(859)	-	42,829

합계	99,664	17,239	(15,207)	(7,319)	(4,479)	89,898

(2) 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	출자전환	계정대체	기말금액

유동부채:

―지급보증손실충당부채	62,121	9,963	(1,372)	(5,789)	(20,356)	-	44,567

―소송손실충당부채	961	11,741	(10,145)	-	-	3,845	6,402

―공사이행보증손실충당부채	8,336	-	(74)	(7,600)	-	-	662

소계	71,418	21,704	(11,591)	(13,389)	(20,356)	3,845	51,631

비유동부채:

―하자보수충당부채	52,730	9,812	(14,155)	(354)	-	-	48,033

합계	124,148	31,516	(25,746)	(13,743)	(20,356)	3,845	99,664

23. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	950,000,000주	50,000,000주	950,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행주식수	35,090,993주	292,266주	34,806,923주	292,266주

자본금	175,455백만원	1,461백만원	174,035백만원	1,461백만원

지배기업의 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로서 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 1% 이상을 추가 지급하기로 약정되어 있으며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당하도록 약정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	34,806,923주	174,035	34,017,685주	170,089

채무의 출자전환	284,070주	1,420	789,238주	3,946

기말	35,090,993주	175,455	34,806,923주	174,035

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	11,764	17,109

결손보전	(2,196)	(6,727)

채무의 출자전환	3,036	16,345

관계기업및공동기업의 자본잉여금 변동	-	(14,963)

기말금액	12,604	11,764

지배기업은 주주총회 결의에 따라 당기와 전기 중 자본잉여금을 결손보전을 위해 사용하였습니다.

24. 자기주식

연결실체는 감자절차와 관련하여 단주처리를 목적으로 자기주식을 취득하였는바, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 계상한 자기주식은 321백만원입니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능금융자산평가손익	7,257	8,918

관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(4,647)	8,406

해외사업장환산외환차이	(4,832)	(5,993)

합계	(2,222)	11,331

26. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	91,900	91,303

당기순이익(손실)	36,037	(6,110)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(5,852)	(20)

결손보전	2,196	6,727

기말금액	124,281	91,900

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분(결손금처리) 계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리)계산서 ============== = = = = = = = = = = = = = = = = =
제 45(당) 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제 44(전) 기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 03월 31일 처리확정일 2016년 03월 28일
금호산업주식회사 (단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	113,523	(2,196)

전기이월미처분이익잉여금	-	-

당기순이익(손실)	119,376	(2,176)

순확정급여부채의 재측정요소	(5,853)	(20)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ)	113,523	(2,196)

Ⅳ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	(11,685)	2,196

자본잉여금 이입액	-	2,196

배당 (현금배당 주당배당금(률) 보통주: 300원(6%) 우선주: 350원(7%))	(10,623)	-

이익준비금	(1,062)	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	101,838	-

(3) 배당금당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 300원(우선주 350원)과 10,623백만원이며, 2017년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 건설계약

(1) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	발주처	진행률	계약금액	계약일	공사기한

토목	마곡구역 도시개발 제1공구	서울주택도시공사	99.70%	112,081	2009.09.25	2016.08.31

청양우성1공구	국토교통부 대전지방국토관리청	98.76%	120,078	2007.03.14	2016.12.31

동홍천-양양간 고속국도 제14공구	한국도로공사	100.00%	87,044	2009.04.28	2016.12.31

울산-포항 복선전철 제6공구	한국철도시설공단	99.69%	92,865	2009.04.17	2016.12.31

정읍-원덕간 도로 제1공구	국토교통부 익산지방국토관리청	100.00%	84,890	2005.12.26	2017.02.03

제2외곽순환고속도로 제3-2공구	인천김포고속도로(주)	90.52%	204,708	2006.12.22	2017.03.31

성남-장호원 도로 제5공구	국토교통부 서울지방국토관리청	90.22%	107,918	2005.09.02	2017.12.31

부산외곽순환고속도로 제12공구	한국도로공사	94.15%	80,293	2010.12.24	2017.12.31

도담-영천 복선전철사업	한국철도시설공단	5.33%	79,863	2015.11.03	2019.10.31

보성-임성리 철도건설사업	한국철도시설공단	10.96%	86,294	2015.11.12	2019.11.10

고속국도 제700호선 대구순환 제4공구	한국도로공사	44.53%	76,386	2014.03.10	2021.03.09

이천오산고속도로	제이외곽순환고속도로(주)	3.37%	121,017	2012.12.27	2021.08.31

건축	미국 조지아 금호타이어 공장	Kumho Tire Georgia, Inc.	100.00%	140,790	2014.08.21	2016.10.25

동대구 복합환승센터 건립사업	(주)신세계동대구복합환승센터	93.44%	80,060	2014.01.24	2016.12.31

풍향2구역 주택재개발	풍향2구역 주택재개발조합	91.84%	151,283	2012.05.18	2017.03.27

형곡2주공아파트주택재건축정비사업	형곡2주공아파트주택재건축정비사업조합	83.37%	84,968	2014.10.13	2017.05.17

아산모종 캐슬어울림 아파트	군인공제회	87.18%	162,169	2014.09.19	2017.06.18

행정중심복합도시 2-1생활권 P3권역 공동주택건설사업	(주)포스코건설 등(공동영업)(*)	46.31%	125,619	2015.08.31	2018.04.13

화성동탄2지구 A91BL 공공주택건설사업	한국토지주택공사 등(공동영업)(*)	38.99%	91,117	2015.08.24	2018.05.30

하남미사 A25BL아파트 19공구	(주)NHF제7호공공임대위탁관리부동산투자회사	26.88%	109,074	2016.03.31	2018.08.20

대전대신2 1BL 주거환경개선사업	한국토지주택공사	19.64%	128,573	2016.03.29	2018.09.25

나운주공2단지 주택재건축정비사업	나운주공2단지주택재건축조합	1.53%	106,360	2013.04.10	2018.09.30

남천삼익빌라아파트 주택재건축사업	남천삼익빌라아파트주택재건축조합	5.19%	92,771	2013.10.25	2019.02.28

양주옥정 A21-1,2BL 아파트 건설공사	(주)NHF제8호공공임대위탁관리부동산투자회사	13.56%	79,569	2016.06.29	2020.10.06

플랜트	태안 IGCC 복합화력	한국서부발전(주)	100.00%	89,047	2012.09.28	2016.06.30

신보령 1,2호기	한국중부발전(주)	92.25%	138,493	2011.11.15	2017.06.30

인천LNG생산기지 저장탱크 및 부대설비	한국가스공사(주)	8.08%	199,788	2015.10.08	2019.10.31

(*) 당기말 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

사업명	주된 사업장	활동의 성격	사용 재무제표일	소유지분율

행정중심복합도시 2-1생활권P3권역 공동주택건설사업	세종시	공동주택공급	12월 31일	30.00%

화성동탄2지구 A91BL 공공주택건설사업	화성시	공동주택공급	12월 31일	39.54%

상기 사업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하므로, 연결실체는 상기 공동약정을 공동영업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약과 관련하여 발생된 주요 현장별 공사미수금, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	공사미수금	미청구공사	초과청구공사

토목	마곡구역 도시개발 제1공구	-	6,631	-

청양우성1공구	-	-	2,323

동홍천-양양간 고속국도 제14공구	90	3,080	-

울산-포항 복선전철 제6공구	-	-	61

정읍-원덕간 도로 제1공구	722	-	-

제2외곽순환고속도로 제3-2공구	2,869	37,378	-

성남-장호원 도로 제5공구	-	9,678	-

부산외곽순환고속도로 제12공구	-	6,525	-

도담-영천 복선전철사업	-	2,638	-

보성-임성리 철도건설사업	2,326	5,203	-

고속국도 제700호선 대구순환 제4공구	-	7,329	-

이천오산고속도로	-	4,078	-

건축	미국 조지아 금호타이어 공장	3,239	-	-

동대구 복합환승센터 건립사업	11,911	-	5,252

풍향2구역 주택재개발	-	9,282	-

형곡2주공아파트주택재건축정비사업	-	10,011	-

아산모종 캐슬어울림 아파트	-	14,876	-

행정중심복합도시 2-1생활권 P3권역 공동주택건설사업	10,931	-	-

화성동탄2지구 A91BL 공공주택건설사업	-	-	19,377

하남미사 A25BL 아파트 19공구	-	5,384	-

대전대신2 1BL 주거환경개선사업	-	9,829	-

나운주공2단지 주택재건축정비사업	-	1,627	-

남천삼익빌라아파트 주택재건축사업	-	4,815	-

양주옥정 A21-1,2BL 아파트 건설공사	-	5,027	-

플랜트	태안 IGCC 복합화력	-	299	-

신보령 1,2호기	301	4,193	-

인천LNG생산기지 저장탱크 및 부대설비	-	1,278	-

당기말과 전기말 현재 건설계약과 관련한 예상손실은 각각 2,282백 만원과 8,399백만원이며, 미청구공사 및 초과청구공사에 반영되어 있습니다.당기말 현재 상기 주요 계약의 공사미수금과 미청구공사에 대한 대손충당금은 존재하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 공사계약액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	4,206,024	3,304,378

계약변동	(423,389)	174,145

신규계약	1,821,427	2,163,991

수익인식액	(1,256,046)	(1,436,490)

기말금액	4,348,016	4,206,024

(4) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

토목	2,015,379	1,920,222	95,157	2,177,314	2,089,616	87,698

건축	2,070,553	1,904,311	166,242	1,977,201	1,854,001	123,200

플랜트	259,783	230,428	29,355	332,285	298,751	33,534

합계	4,345,715	4,054,961	290,754	4,486,800	4,242,368	244,432

당기말과 전기말 현재 계약에서 정하고 있는 지급전제조건이 모두 충족되지 않았거나 공사의 하자가 수정될 때까지 지급이 보류되고 있는 진행청구액은 각각 6,536백만원과 3,985백만원입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 관련 공사가 수행되기 전에 발주자에게서 수령한 공사선수금은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 중 토목 및 플랜트 부문의 경우 발주자의 요청에 따른 설계변경 등이 발생하였고 건축부문의 경우 외주업체와의 계약이 확정되는 등 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가에 변동요인이 발생하였고, 이러한 변동요인이 당기 손익 등에 미친 영향은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정 총계약수익의 변동금액	추정 총계약원가의 변동금액	당기 손익에 미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

토목	47,839	59,651	(11,499)	(313)	(11,499)	1,895

건축	2,333	(14,397)	9,321	7,409	9,321	387

플랜트	4,271	6,643	(2,195)	(177)	(2,195)	-

합계	54,443	51,897	(4,373)	6,919	(4,373)	2,282

당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

28. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

급여	69,365	62,389

퇴직급여	7,950	7,079

해고급여	3,323	788

복리후생비	24,133	21,165

합계	104,771	91,421

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

감가상각비	737	716

무형자산상각비	458	461

합계	1,195	1,177

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

급여	21,724	21,494

퇴직급여 및 해고급여	3,150	2,452

복리후생비	5,611	3,667

세금과공과	1,601	1,664

임차료	4,720	5,233

감가상각비	652	643

무형자산상각비	458	461

접대비	562	1,265

광고선전비	1,631	1,908

지급수수료	12,092	9,408

용역비	1,581	3,411

교육훈련비	52	3

차량유지비	1,186	1,368

수주비	337	433

하자보수비	981	1,641

매출채권손상차손	4,246	8,665

기타판매비와관리비	1,582	1,960

합계	62,166	65,676

29. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융원가:

이자비용	15,095	15,944

매도가능금융자산처분손실	620	837

매도가능금융자산손상차손	94	1,968

금융원가 소계	15,809	18,749

금융수익:

이자수익	(1,858)	(2,233)

배당수익	(257)	(630)

매도가능금융자산처분이익	-	(2)

매각예정비유동자산처분이익	-	(17,405)

채무조정이익	-	(5,753)

금융수익 소계	(2,115)	(26,023)

순금융원가	13,694	(7,274)

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융기관차입금 등 이자부 부채	15,095	15,902

매입채무 및 미지급금	-	42

합계	15,095	15,944

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

금융기관예치금	1,232	1,498

매도가능금융자산	266	1

매출채권	1	388

대여금	139	-

기타	220	346

합계	1,858	2,233

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매도가능금융자산(매각예정비유동자산)의 공정가치의 변동	(2,507)	(832)

처분으로 인한 재분류	620	(16,570)

손상으로 인한 재분류	94	1,968

기타포괄손익(법인세 차감전)	(1,793)	(15,434)

법인세효과	132	479

기타포괄손익(법인세 차감후)	(1,661)	(14,955)

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

외환차익	603	452

외화환산이익	185	333

대여금및기타채권손상차손환입	7,869	1,827

관계기업및공동기업투자처분이익	34,179	34

유형자산처분이익	3	10

기타투자자산처분이익	883	1,196

충당부채환입	6,460	13,389

잡이익	7,701	1,995

합계	57,883	19,236

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

외환차손	409	1,380

외화환산손실	424	67

대여금및기타채권손상차손	2,475	1,922

유형자산처분손실	196	-

무형자산처분손실	275	-

기타투자자산처분손실	64	138

기타투자자산손상차손	-	519

충당부채전입	8,299	21,704

잡손실	6,411	841

합계	18,553	26,571

31. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기법인세비용	-	-

외국납부세액	20,893	634

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	20,850	(10,832)

총법인세비용(수익)	41,743	(10,198)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	311	1,631

법인세비용(수익)	42,054	(8,567)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기법인세	-	-

이연법인세:

―매도가능금융자산평가손익	132	(253)

―매각예정비유동자산평가손익	-	732

―관계기업및공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	1,074

―해외사업장환산외환차이	(90)	76

―순확정급여부채의 재측정요소	269	2

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	311	1,631

연결실체는 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 법인세에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	78,091	(14,676)

적용세율	23.6%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	18,432	(3,229)

조정사항:

―인식되지 않은 이연법인세자산의 변동 등	23,622	(5,338)

법인세비용(수익)	42,054	(8,567)

평균유효세율	53.9%	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초 이연법인세자산	102,529	91,697

차감: 기말 이연법인세자산	81,679	102,529

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	20,850	(10,832)

(5) 연결실체는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세자산의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 연결실체는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

차감할 일시적차이	109,841	365,507

미사용 세무상결손금 및 세액공제	316,592	300,039

합계	426,433	665,546

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기법인세부채	-	-

차감: 당기법인세자산	(270)	(249)

상계후 금액	(270)	(249)

32. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

당기순이익(손실) 배분액	35,739백만원	298백만원	(6,059백만원)	(51백만원)

가중평균유통주식수	34,989,036주	289,832주	34,483,700주	289,832주

기본및희석주당이익(손실)	1,021원	1,027원	(176원)	(176원)

가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

지배기업	금호홀딩스(주)	금호홀딩스(주)

종속기업	충주보라매(주)	충주보라매(주)

(2) 당기와 전기 주요 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	비고	제 45(당) 기	제 44(전) 기

관계기업	아시아나항공(주), 푸른통영환경(주)	아시아나항공(주), 푸른통영환경(주)

공동기업	(*1)	Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.

계열회사	금호아시아나그룹에 포함되어 있는 계열회사 및 그 계열회사의 관계기업

기타	(*2)	씨제이대한통운(주)	씨제이대한통운(주)

(*1) Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.의 경우 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 거래 내역에는 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 내역만이 포함되어 있습니다.
(*2) 씨제이대한통운(주)는 지배기업의 이사 1인을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 연결실체는 특수관계자와 건설계약의 수행 등의 거래를 하고 있는바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용	자산매입

건설계약	수수료수익	기타매출	금융수익	광고비	시설관리비	임차료

지배기업	금호홀딩스(주)	7,534	184	72	96	-	4	-	-

관계기업	아시아나항공(주)	464	10,880	13,400	-	9,127	1,512	355	-

푸른통영환경(주)	-	-	1,040	-	-	-	-	-

공동기업	Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	-	292	678	2,307	-	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	629	593	-	-	4,667	-	11,322

아시아나에어포트(주)	-	512	4,270	-	-	69	-	-

금호리조트(주)	-	275	192	-	-	759	-	990

금호고속(주)	-	851	391	-	-	115	-	-

금호타이어(주)	-	6,237	25,807	-	-	79	-	-

금호사옥(주)	-	141	7,501	4	-	-	6,929	-

케이에프(주)	-	-	149	-	-	4,438	-	-

에어부산(주)	10,362	98	184	-	40	-	-	-

Kumho Tire Georgia, Inc.	11,265	-	-	-	-	-	-	-

합계	29,625	20,099	54,277	2,407	9,167	11,643	7,284	12,312

상기 거래 외에 당기 중 연결실체는 아시아나항공(주)의 유상증자에 참여하여 지분증권 10,000,000주를 50,000백만원에 취득하였습니다.

② 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용	자산매입

건설계약	수수료수익	기타매출	금융수익	광고비	시설관리비	임차료	금융비용

지배기업	금호홀딩스(주)	5,995	80	59	-	-	-	-	-	-

관계기업	아시아나항공(주)	-	10,541	10,960	-	8,303	5,133	355	-	-

푸른통영환경(주)	-	-	1,105	-	-	-	-	-	-

공동기업	Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	-	128	1,167	222	-	-	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	491	620	-	-	4,399	-	-	8,734

아시아나에어포트(주)	-	433	4,068	-	-	44	-	9	-

금호리조트(주)	13,035	167	144	-	-	761	-	98	-

금호고속(주)	-	757	373	-	-	50	-	-	-

금호타이어(주)	-	6,046	29,065	-	-	4	-	-	-

금호사옥(주)	-	51	7,957	1	-	-	7,199	-	-

케이에프(주)	-	-	105	-	-	4,095	-	-	-

엘에스지스카이 셰프코리아(주)	-	-	1,025	-	-	-	-	-	-

Kumho Tire Georgia, Inc.	121,912	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	140,942	18,694	56,648	223	8,303	14,486	7,554	107	8,734

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무	건설계약

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무	미지급금	차입금	초과청구

지배기업	금호홀딩스(주)	3,817	14	25,967	-	-	-	31

관계기업	아시아나항공(주)	-	2,250	44	-	1,229	-	10

계열회사	아시아나IDT(주)	-	80	1	6,857	439	-	50

아시아나에어포트(주)	-	394	2	-	-	-	-

금호타이어(주)	-	5,654	323	-	49	-	-

금호사옥(주)	-	4	4,582	-	-	-	-

에어부산(주)	-	-	-	-	34	-	675

Kumho Tire Georgia, Inc.	3,239	-	-	-	-	-	-

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	14,891	-

합계	7,056	8,396	30,919	6,857	1,751	14,891	766

② 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무	건설계약

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무	미지급금	차입금	초과청구

지배기업	금호홀딩스(주)	693	7	-	-	25	-	95

관계기업	아시아나항공(주)	-	2,081	5	-	1,464	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	133	8	6,389	334	-	-

아시아나에어포트(주)	-	354	-	-	-	-	-

금호리조트(주)	-	40	19	-	56	-	-

금호타이어(주)	-	4,262	5	-	4	-	-

금호사옥(주)	-	3	4,378	-	-	-	-

에어부산(주)	-	-	-	-	-	-	593

Kumho Tire Georgia, Inc.	6,797	-	-	-	-	-	1,051

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	14,891	-

합계	7,490	6,880	4,415	6,389	1,883	14,891	1,739

상기 채권ㆍ채무 내역은 할인되지 아니한 명목금액으로 장기채권에서 발생한 현재가치할인차금은 제외되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

지배기업	금호홀딩스(주)	대여	-	38,700	(12,800)	25,900

기타	씨제이대한통운(주)	차입	14,891	-	-	14,891

종업원	대여	113	-	(64)	49

② 제 44(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

계열회사	아시아나에어포트(주)	차입	185	-	(185)	-

금호리조트(주)	차입	1,968	-	(1,968)	-

금호피앤비화학(주)	차입	5,154	-	(5,154)	-

기타	씨제이대한통운(주)	차입	-	14,891	-	14,891

종업원	대여	201	-	(88)	113

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제공받은 기업	담보제공자산	제공된 내용	장부금액	채권최고액(*)	금융기관	발생연도

관계기업	포항황룡(주)	관계기업및공동기업투자	포항황룡(주)	38	23,904	한화손해보험(주) 외	2010년

충주메디컬센터(주)	충주메디컬센터(주)	1	15,102	KDB산업은행 외	2010년

남양나주씨앤지(주)	남양나주씨앤지(주)	-	19,834	국민연금공단	2010년

푸른통영환경(주)	푸른통영환경(주)	-	27,188	교보생명보험(주) 외	2010년

청정목포환경(주)	청정목포환경(주)	441	13,325	국민연금공단 외	2011년

합계	480	99,353

(*) 의무부담비율에 해당하는 금액을 기재하였습니다.

당기말 현재 지배기업인 금호산업(주)는 상기 담보제공자산 외에 종속기업인 충주보라매(주)의 지분증권을 해당 종속기업을 위한 담보로 제공하고 있습니다.(7) 연결실체는 당기말 현재 아시아나IDT(주)로부터 13,821백만원의 출자담보를 제공받고 있습니다. 한편, 제공받은 출자담보 중 5,864백만원은 보고기간종료일 후 금융약정이 체결되어 소멸되었습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

단기종업원급여	1,414	523

퇴직급여	703	117

합계	2,117	640

34. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연 결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

현금및현금성자산 (보유현금 제외)	71,344	117,845

단기매도가능채무상품	14,552	704

매출채권 (미청구공사 제외)	117,180	121,884

단기대여금및기타채권	156,094	69,458

장기금융상품	13	13

장기대여금및기타채권	33,578	27,927

합계	392,761	337,831

한편, 연결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 타인에게 지급보증을 제공하고 있으며 지급보증을 제공받은자의 채무불이행으로 인해 연결실체에 신용위험과 유동성위험이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 경영진은 이러한 위험의 발생가능성에 대해 분기별로 평가하고 있으며 채무불이행으로 인한 경제적효익의 유출가능성이높고 의무를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증액과 관련된 충당부채의 장부금액은 36,628백만원입니다.

② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상

당기말:

비파생부채	737,479	1,404,274	1,001,963	96,161	253,198	52,952

전기말:

비파생부채	759,659	1,858,568	1,108,388	417,606	201,413	131,161

상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 사채, 예수보증금 및 지급보증과 관련하여 설정된 충당부채가 포함되어 있습니다.상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름 및 의무부담비율에 따른 지급보증금액을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 공사현장 및 해외 특수관계자와의 거래와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	1,582	86	1,823	14

매출채권	2,501	-	2,245	-

합계	4,083	86	4,068	14

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	408	(408)	407	(407)

JPY	9	(9)	1	(1)

합계	417	(417)	408	(408)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율차입금의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

부채 비율:

부채	963,345	1,019,861

자본	311,258	290,170

부채 비율	309.50%	351.47%

순차입금 비율:

이자부 부채	268,906	334,483

차감: 현금및현금성자산	(71,347)	(117,848)

순차입금	197,559	216,635

자본	311,258	290,170

순차입금 비율	63.47%	74.66%

연결실체는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 자산매각, 무상감자, 채무의 출자전환 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공처	종류	매수	권면액	내 용

푸른목포환경(주)	어음	2매	백지	출자자보증 등

인천김포고속도로(주) 외	수표	9매	백지	출자자보증 등

(주)우리은행 외	어음	11매	131,500	시행사차입원리금 지급담보

(2) 지배기업의 레저사업부문과 터미널사업부문은 2006년 9월 30일자로 각각 금호리조트(주) 및 금호터미널(주)로 물적분할하였는 바, 상기 물적분할과 관련하여 분할기준일 이전의 원인행위로 발생된 채무가 분할후에 확정되는 경우, 연결실체는 동 채무에 대하여 상기 분할신설법인인 금호리조트(주) 및 금호터미널(주)와 연대하여 책임을 부담하고 있습니다.(3) 당기말 현재 하자보수청구 등과 관련하여 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 48건(소송가 액 145,212백만원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 32건(소송가액 181,131백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 상기 소송의 최종결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 상기 계류중인 소송과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 9,779백만원과 6,402백만원을 소송손실충당부채로 계상하였습니다.

상기 소송외에 연결실체는 한국가스공사(주)가 연결실체 외 15개 건설회사를 상대로제기한 100,000백만원의 손해배상청구에 피고로 계류중에 있습니다.연결실체는 상기 원고로 계류중인 사건 중 (주)대우건설 지분의 매매와 관련하여 지배기업 및 기타 매수인이 제기한 약정금 청구 소송에서 2심 승소하였으며, 이에 따라승소판결금 55,146백만원을 수령하여 예수금으로 계상하였습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기순이익(손실)	36,037	(6,110)

조정:

―법인세비용(수익)	42,054	(8,567)

―금융원가	15,809	18,749

―금융수익	(2,115)	(26,023)

―감가상각비	737	716

―무형자산상각비	458	461

―퇴직급여 및 해고급여	11,273	7,867

―외화환산손실	424	67

―매출채권손상차손	4,246	8,665

―대여금및기타채권손상차손	2,475	1,922

―관계기업및공동기업의 당기순손익에 대한 지분 감소	-	41,370

―관계기업및공동기업의 당기순손익에 대한 지분 증가	(10,654)	(5,977)

―유형자산처분손실	196	-

―무형자산처분손실	275	-

―기타투자자산처분손실	64	138

―기타투자자산손상차손	-	519

―충당부채전입	17,239	31,516

―외화환산이익	(185)	(333)

―대여금및기타채권손상차손환입	(7,869)	(1,827)

―관계기업및공동기업투자처분이익	(34,179)	(34)

―유형자산처분이익	(3)	(10)

―기타투자자산처분이익	(883)	(1,196)

―충당부채환입	(7,319)	(13,743)

소계	68,080	48,170

운전자본의 변동:

―매출채권의 감소(증가)	(24,438)	53,077

―기타수취채권의 감소(증가)	(21,563)	(2,858)

―선급금의 감소(증가)	(5,768)	(5,235)

―선급공사원가의 감소(증가)	(3,550)	(738)

―기타유동자산의 감소(증가)	(1,049)	89

―재고자산의 감소(증가)	(1,869)	(1,685)

―매입채무의 증가(감소)	76,352	(29,998)

―선수금의 증가(감소)	(32,424)	31,188

―미지급금의 증가(감소)	2,656	(29,913)

―미지급비용의 증가(감소)	3,260	(5,667)

―예수금의 증가(감소)	(72)	(2,000)

―충당부채의 결제	(15,207)	(25,746)

―사외적립자산의 납입	(305)	(5,735)

―퇴직급여 및 해고급여의 지급	(5,352)	(4,338)

―기타영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,253	(93)

영업에서 창출된 현금	40,004	18,518

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

출자전환으로 인한 자본의 증가	4,479	20,353

결손보전	2,196	6,727

매출채권의 제각	78,797	4,190

대여금및기타채권의 제각	230,890	53,751

차입금의 유동성 대체	(48,258)	156,175

사채의 유동성 대체	16,800	-

매도가능금융자산으로 차입금 변제	-	10,123

매각예정비유동자산의 처분 관련 예수금 감소	-	51,532

공동영업에서 발생한 재고자산과 선수금(초과청구공사)의 인식	18,536	30,415

재고자산 취득 관련 미지급금	7,584	19,072

예수보증금과 기타투자자산 처분대금의 상계	12,620	-

37. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건지배기업의 이사회는 2017년 3월 16일자로 47,628백만원의 채무에 대하여 출자전환(주식수: 295,824주, 발행가액: 1주당 161,000원)을 결의하였습니다. 자본금의 납입은 2017년 4월 17일자로 완료될 예정입니다.