금호건설 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

금호산업주식회사 (이하 "지배기업")는 타이어 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 1960년 9월 5일에 설립되었으며 1999년 2월 23일에 건설업과 운송업을 영위하는 금호건설(주)를 흡수합병하였습니다. 또한, 지배기업은 2003년 6월 30일 지배기업의 타이어사업부문을 금호타이어(주)에 매각하였고, 2006년 9월 30일자로 레저사업부문 및 터미널사업부문을 물적분할하였으며, 2011년 11월 30일자로 고속사업부문을 물적분할하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 사업부문은 건설사업부문이며, 전라남도 나주시 시청길 4에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 180,709백만원 (보통주자본금 179,248백만원 및 우선주자본금 1,461백만원)이며, 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	우선주	합계	지분율

금호홀딩스(주) 외 4인	16,368,719	-	16,368,719	45.29%

씨제이대한통운(주)	1,213,209	-	1,213,209	3.36%

기타 주주(자기주식 포함)	18,267,599	292,266	18,559,865	51.35%

합계	35,849,527	292,266	36,141,793	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 소유지분율 등

기업명	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	소유지분율

제 46(당) 기	제 45(전) 기

충주보라매(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	100.00%	100.00%

② 주요 재무현황가. 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	11,331	9,618	1,713	552	1	1

나. 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	12,134	10,422	1,712	726	27	27

③ 유의적인 제약

당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

금호산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

■ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

■ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 3: 수 익의 인식 ■ 주석 5: 금융상품의 분류

■ 주석 8: 유의적인 영향력의 보유 여부 ■ 주석 8 및 27: 공동약정의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

■ 주석 22 및 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

■ 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 5: 금융상품 ■ 주석 7: 매도가능금융자산

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

기준서 제1007호 (현금흐름표) 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

(1) 연결① 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 공동약정

공동약정은 연결실체와 다른 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있는 약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

공동약정은 두 가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정을 의미하며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정을 의미합니다.

연결실체는 권리와 의무를 고려하여 관여하고 있는 공동약정의 유형을 결정하고 있습니다. 연결실체는 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건, 그리고 관련이 있다면, 그 밖의 사실과 상황을 고려하여 연결실체의 권리와 의무를 평가하고 있습니다.

공동약정이 공동영업에 해당하는 경우, 연결실체는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 연결실체의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정하며, 관련 수익과 비용을 인식합니다.

공동약정이 공동기업에 해당하는 경우, 연결실체는 공동기업에 대한 투자 또는 그 일부가 기업회계기준서 제1105호 (매각예정비유동자산과 중단영업)에 따른 매각예정분류 기준을 충족하는 경우를 제외하고 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

연결실체는 재고자산의 단위원가를 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	50 년	비품	3 년 ~ 5 년

건설용장비	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 시설이용권, 소프트웨어, 개발중인무형자산으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)가 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 금융보증부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채

금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 (수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

③ 기타금융부채

당기손익인식금융부채 및 금융보증부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

기존 금융부채를 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 금융부채를 교환한 경우, 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하며 기존 금융부채 또는 금융부채의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의 금융부채를 제거하고새로운 금융부채를 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 금융부채의 장부금액과 새로운 금융부채의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채의 전부 또는 일부를 소멸시키기 위하여 채권자에게 지분상품을 발행("출자전환")하는 경우, 해당 지분상품을 최초에 인식할 때 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 발행된 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정하고 있습니다.

소멸된 금융부채 또는 금융부채의 일부의 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있으며, 발행된 지분상품은 금융부채 또는 금융부채의 일부가 소멸된 날에 최초로 인식하고 측정하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채(자산)의 순이자 및 순확정급여부채(자산)의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채(자산)의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정되며(순확정급여부채(자산)와 할인율은 연차보고기간 초에 결정됨) 보고기간 동안의 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 연결실체는 건설계약에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수금액이 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 금액은 이를 당기손익으로 처리하고있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화("외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 채무조정이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 이익잉여금이 39,650백만원 증가하고 기타포괄손익누계액이 39,650백만원 감소될 것으로 예상됩니다.

2017년 12월 31일 기준 구체적 재무영향분석 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 (수익), 제1011호 (건설계약),기업회계기준해석서 제2031호 (수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호 (고객충성제도), 제2115호 (부동산건설약정), 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 적용을 위하여 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	적용 전	적용 후

재무상태표:

매출채권	341,362	341,510

이익잉여금	208,426	208,574

포괄손익계산서:

매출	1,297,946	1,298,094

2017년 12월 31일 기준 구체적 재무영향분석 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 (리스)기업회계기준서 제1116호 (리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호 (리스)와 기업회계기준해석서 제2104호 (약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니 다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니 다.연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업

건설업 부문	건축 및 토목공사 시공업

운송업 부문	항공운송업

기타사업 부문	호텔 및 시설관리업 등

지배기업의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 매분기마다 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문당기손익 등은 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	1,297,393	-	553	1,297,946	-	1,297,946

내부매출액	-	-	-	-	-	-

외부매출액	1,297,393	-	553	1,297,946	-	1,297,946

감가상각비 및 무형자산상각비:

감가상각비	763	-	-	763	-	763

무형자산상각비	411	-	-	411	-	411

기타 중요한 비현금항목:

매출채권손상차손	28,585	-	-	28,585	-	28,585

부문당기손익:

영업이익	30,731	-	323	31,054	-	31,054

관계기업의 당기손익에 대한 지분	-	84,483	2,616	87,099	-	87,099

부문손익 합계	30,731	84,483	2,939	118,153	-	118,153

순금융원가	(18,159)

기타수익(비용)	(162)

법인세비용	(4,554)

당기순이익	95,278

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	보고부문합계	제거	연결합계

매출액:

총매출액	1,352,983	-	727	1,353,710	-	1,353,710

내부매출액	-	-	-	-	-	-

외부매출액	1,352,983	-	727	1,353,710	-	1,353,710

감가상각비 및 무형자산상각비:

감가상각비	737	-	-	737	-	737

무형자산상각비	458	-	-	458	-	458

기타 중요한 비현금항목:

매출채권손상차손	4,246	-	-	4,246	-	4,246

부문당기손익:

영업이익	41,282	-	519	41,801	-	41,801

관계기업의 당기손익에 대한 지분	-	10,639	15	10,654	-	10,654

부문손익 합계	41,282	10,639	534	52,455	-	52,455

순금융원가	(13,694)

기타수익(비용)	39,330

법인세비용	(42,054)

당기순이익	36,037

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	합계

자산:

부문자산	607,319	-	8,873	616,192

관계기업투자	-	376,660	18,136	394,796

소계	607,319	376,660	27,009	1,010,988

미배분자산	273,888

총자산	1,284,876

비유동자산의 취득	15,507	-	-	15,507

부채:

부문부채	671,208	-	181	671,389

미배분부채	220,794

총부채	892,183

미배분자산 중에는 현금및현금성자산, 매도가능금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 미배분부채 중에는 차입금, 사채 등이 포함되어 있습니다.

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

구분	건설업	운송업	기타사업	합계

자산:

부문자산	669,686	-	9,886	679,572

관계기업투자	-	289,884	480	290,364

소계	669,686	289,884	10,366	969,936

미배분자산	304,667

총자산	1,274,603

비유동자산의 취득	50,801	-	-	50,801

부채:

부문부채	692,019	-	173	692,192

미배분부채	271,153

총부채	963,345

미배분자산 중에는 현금및현금성자산, 매도가능금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 미배분부채 중에는 차입금, 사채 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

매출액	1,240,768	57,178	1,297,946	1,281,276	72,434	1,353,710

해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다. 한편, 해외에 소재하는 비유동자산의 금액은 중요하지 않습니다.

(5) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객및 비중은 다음과 같습니다.

회사명	제 46(당) 기	제 45(전) 기

한국토지주택공사	17.9%	12.2%

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정된 매도가능금융자산 등

―장기매도가능금융자산	80,021	88,164

공정가치로 측정되지 않은 매도가능금융자산

―단기매도가능금융자산	805	14,552

―장기매도가능금융자산	38,055	25,236

소계	38,860	39,788

상각후원가로 측정된 금융자산(대여금 및 수취채권)

―현금및현금성자산	54,094	71,347

―단기금융상품	264	-

―매출채권(미청구공사 제외)	121,196	117,180

―단기대여금및기타채권	167,539	156,094

―장기금융상품	13	13

―장기대여금및기타채권	22,072	33,578

소계	365,178	378,212

금융자산 합계	484,059	506,164

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채(기타금융부채)

―매입채무	326,680	364,850

―미지급금	58,830	57,754

―미지급비용	7,285	7,094

―단기차입금	37,100	27,100

―유동성사채	10,800	10,800

―유동성장기차입금	39,246	54,141

―사채	48,900	59,700

―장기차입금	81,130	117,165

―예수보증금	1,867	2,247

금융부채 합계	611,838	700,851

(2) 공정가치 서열체계

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

금융자산

―장기매도가능금융자산	80,021	80,021	33,940	-	46,081

전기말:

금융자산

―장기매도가능금융자산	88,164	88,164	34,966	-	53,198

② 당기와 전기 중 수준 3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	53,198	59,312

취득	58	-

평가손익(기타포괄손익)	(7,175)	(2,456)

처분	-	(6,964)

신규 평가(*)	-	3,306

기말금액	46,081	53,198

(*) 전기 중 최초로 공정가치 평가된 엔지니어링공제조합의 지분증권입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

금융자산

매도가능금융자산:

―이자수익	499	266

―배당수익	610	257

―매도가능금융자산처분이익	4	-

―매도가능금융자산처분손실	(43)	(620)

―매도가능금융자산손상차손	(8,222)	(94)

―기타포괄손익(법인세 차감전)	284	(1,793)

소계	(6,868)	(1,984)

대여금 및 수취채권:

―이자수익	1,689	1,592

금융부채

기타금융부채:

―이자비용	(12,696)	(15,095)

합계	(17,875)	(15,487)

연결포괄손익계산서:

―당기손익	(18,159)	(13,694)

―기타포괄손익(법인세 차감전)	284	(1,793)

합계	(17,875)	(15,487)

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

보유현금	3	3

요구불예금	47,347	39,800

단기투자자산	6,744	31,544

합계	54,094	71,347

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	127,952	114,387

취득	49,948	23,036

처분	(51,042)	(6,964)

평가손익(법인세 차감전)	(7,977)	(2,507)

기말금액	118,881	127,952

재무상태표:

―유동	805	14,552

―비유동	118,076	113,400

합계	118,881	127,952

당기 중 연결실체는 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락한 케이디비생명보험(주) 외 5개 지분증권에 대하여 8,222백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하고 금융원가로 계상하였습니다.

전기 중 연결실체는 (주)소모석유의 지분을 매각하였는바, 이와 관련하여 619백만원의 매도가능금융자산처분손실을 인식하고 금융원가로 계상하였습니다.전기 중 연결실체는 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락한 양천고양통일동산(주) 외 2개 지분증권에 대하여 94백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하고 금융원가로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

매도가능채무상품:

―국채 및 공채	805	2,552

―회사채	-	12,000

매도가능채무상품 소계	805	14,552

매도가능지분상품:

비상장지분상품

―건설공제조합	36,831	36,209

―케이디비생명보험(주)	5,705	13,683

―제이서해안고속도로(주)	4,683	4,683

―경기남부도로(주)	2,770	2,770

―강남순환도로(주)	-	1,026

―인천김포고속도로(주)	33,940	33,940

―서울터널(주)	5,927	5,927

―엔지니어링공제조합	3,545	3,306

―제이외곽순환고속도로(주)	15,515	3,693

―평택이오스(주)	1,641	1,050

―기타 매도가능지분상품	7,519	7,113

매도가능지분상품 소계	118,076	113,400

매도가능금융자산 합계	118,881	127,952

연결실체는 비상장지분상품 중 케이디비생명보험(주)에 대하여는 활성거래시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가결과를 참조하여 공정가치를 결정하였는바, 수익가치접근모형에 의하여 산정된 주당 평가금액으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 건설공제조합과 엔지니어링공제조합의 지분증권은 출자금 반환시 적용되는 매매기준 금액을 이용하여 공정가치를 측정하였으며, 인천김포고속도로(주)의 지분은 매매사례금액을 이용하여 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자 산 38,860백 만 원 과 39,788백만원에 대해서 각각 취득원가로 측정하였습니다.

8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	소유지분율

제 46(당) 기	제 45(전) 기

아시아나항공(주)	대한민국	항공운송	12월 31일	33.47%	33.47%

포항황룡(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	27.01%	27.01%

충주메디컬센터(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.72%	20.72%

남양나주씨앤지(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	20.40%

푸른통영환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	20.40%

청정목포환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	25.00%	25.00%

금호티앤아이(주)	대한민국	기타 금융	12월 31일	20.00%	-

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

아시아나항공(주)	1,221,205	7,329,398	3,544,457	3,763,656	6,227,065	247,913	(4,406)	243,507

포항황룡(주)	3,595	52,352	830	52,645	2,274	(229)	-	(229)

충주메디컬센터(주)	6,920	45,208	5,394	43,973	2,615	(50)	-	(50)

남양나주씨앤지(주)	4,272	51,088	850	52,588	3,060	2	-	2

푸른통영환경(주)	2,558	74,595	1,111	72,055	4,565	(112)	-	(112)

청정목포환경(주)	2,556	31,083	1,933	29,902	1,744	53	-	53

금호티앤아이(주)	8,503	173,738	5,819	88,193	8,156	13,026	702	13,728

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

아시아나항공(주)	1,196,622	7,032,619	3,273,654	3,913,722	5,763,551	52,568	(17,926)	34,642

포항황룡(주)	3,460	55,622	863	55,374	3,388	(36)	-	(36)

충주메디컬센터(주)	6,769	48,179	4,151	47,986	3,396	(46)	-	(46)

남양나주씨앤지(주)	4,016	53,735	733	55,098	3,147	2	-	2

푸른통영환경(주)	2,508	77,874	917	75,061	4,696	203	-	203

청정목포환경(주)	1,067	33,937	535	32,706	1,804	60	-	60

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	손상차손누계액	미반영누적지분법손익	장부금액

아시아나항공(주)	1,150,720	33.47%	385,122	(8,462)	-	-	376,660

포항황룡(주)	2,472	27.01%	668	-	(989)	359	38

충주메디컬센터(주)	2,761	20.72%	572	-	(651)	80	1

남양나주씨앤지(주)	1,922	20.40%	392	(924)	-	532	-

푸른통영환경(주)	3,987	20.40%	813	(919)	-	106	-

청정목포환경(주)	1,805	20.40%	452	-	-	-	452

금호티앤아이(주)	88,228	25.00%	17,645	-	-	-	17,645

합계	394,796

상기 아시아나항공(주)의 순자산에는 해당 피투자기업의 비지배지분이 제외되어 있습니다.

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	손상차손누계액	미반영누적지분법손익	장부금액

아시아나항공(주)	891,989	33.47%	298,530	(8,646)	-	-	289,884

포항황룡(주)	2,845	27.01%	769	-	(989)	258	38

충주메디컬센터(주)	2,811	20.72%	582	-	(651)	70	1

남양나주씨앤지(주)	1,920	20.40%	392	(924)	-	532	-

푸른통영환경(주)	4,404	20.40%	898	(919)	-	21	-

청정목포환경(주)	1,763	25.00%	441	-	-	-	441

합계	290,364

상기 아시아나항공(주)의 순자산에는 해당 피투자기업의 비지배지분이 제외되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	기초금액	취득, 처분	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	기타자본변동	기말금액

아시아나항공(주)	289,884	-	84,483	(1,656)	3,949	376,660

포항황룡(주)	38	-	-	-	-	38

충주메디컬센터(주)	1	-	-	-	-	1

남양나주씨앤지(주)	-	-	-	-	-	-

푸른통영환경(주)	-	-	-	-	-	-

청정목포환경(주)	441	-	11	-	-	452

금호티앤아이(주)	-	14,900	2,605	140	-	17,645

합계	290,364	14,900	87,099	(1,516)	3,949	394,796

당기 중 연결실체는 금호티앤아이(주)의 지분증권 149,000주를 14,900백만원에 취득하였습니다.

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	기초금액	취득, 처분	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	배당	기말금액

아시아나항공(주)	241,623	50,000	10,639	(12,378)	-	289,884

포항황룡(주)	38	-	-	-	-	38

충주메디컬센터(주)	1	-	-	-	-	1

남양나주씨앤지(주)	-	-	-	-	-	-

Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	94,695	(91,713)	-	(675)	(2,307)	-

푸른통영환경(주)	-	-	-	-	-	-

청정목포환경(주)	426	-	15	-	-	441

합계	336,783	(41,713)	10,654	(13,053)	(2,307)	290,364

전기 중 연결실체는 2016년 4월 29일자 이사회 결의에 따라 Kumho Asiana Plaza Saigon C o., Ltd.의 지분을 매각하였으며, 34,179백만원의 관계기업투자처분이익을 인식하고 기타수익으로 계상하였습니다. 전기 중 연결실체는 아시아나항공(주)의 유상증자에 참여하여 지분증권 10,000,000주를 50,000백만원에 취득하였는바, 이로 인하여 연결실체의 동 관계기업에 대한 지분율이 33.47%로 증가하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성있는 관계기업투자의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	제 46(당) 기	제 45(전) 기

주당시장가격	공정가치	장부금액	주당시장가격	공정가치	장부금액

아시아나항공(주)	4,535원	311,500	376,660	4,220원	289,864	289,884

(6) 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생되었으나 인식하지 않은 약정은 없습니다.

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	합계

기초금액:

취득원가	1,254	5,650	191	8,140	15,235

감가상각누계액	-	(1,011)	(22)	(4,762)	(5,795)

장부금액	1,254	4,639	169	3,378	9,440

기중 증감액:

취득	-	-	166	347	513

처분	-	-	-	(61)	(61)

감가상각	-	(113)	(71)	(535)	(719)

합계	-	(113)	95	(249)	(267)

기말금액:

취득원가	1,254	5,650	357	8,339	15,600

감가상각누계액	-	(1,124)	(93)	(5,210)	(6,427)

장부금액	1,254	4,526	264	3,129	9,173

상기 유형자산의 취득액 중 14백만원은 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	합계

기초금액:

취득원가	1,142	4,707	80	8,668	14,597

감가상각누계액	-	(900)	(4)	(4,668)	(5,572)

장부금액	1,142	3,807	76	4,000	9,025

기중 증감액:

취득(*)	112	943	111	287	1,453

처분	-	-	-	(345)	(345)

감가상각	-	(111)	(18)	(564)	(693)

합계	112	832	93	(622)	415

기말금액:

취득원가	1,254	5,650	191	8,140	15,235

감가상각누계액	-	(1,011)	(22)	(4,762)	(5,795)

장부금액	1,254	4,639	169	3,378	9,440

(*) 전기 중 시설이용권과의 교환으로 취득한 토지 107백만원 및 건물 875백만원이 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,352)	(14,580)

장부금액	963	1,760	2,723

기중 증감액:

감가상각	-	(44)	(44)

기말금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,396)	(14,624)

장부금액	963	1,716	2,679

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,308)	(14,536)

장부금액	963	1,804	2,767

기중 증감액:

감가상각	-	(44)	(44)

기말금액:

취득원가	5,191	12,112	17,303

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(4,228)	(10,352)	(14,580)

장부금액	963	1,760	2,723

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

임대수익	15	60

운영비용	(112)	(157)

합계	(97)	(97)

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	963	963	963	963

건물	1,941	1,716	1,941	1,760

합계	2,904	2,679	2,904	2,723

11. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	3,705	5,028	137	8,870

상각누계액	-	(4,246)	-	(4,246)

장부금액	3,705	782	137	4,624

기중 증감액:

취득	-	324	-	324

처분	(690)	-	-	(690)

손상	(18)	-	-	(18)

상각	-	(411)	-	(411)

대체	-	137	(137)	-

합계	(708)	50	(137)	(795)

기말금액:

취득원가	2,997	5,489	-	8,486

상각누계액	-	(4,657)	-	(4,657)

장부금액	2,997	832	-	3,829

상기 무형자산의 취득액 중 216백만원은 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	5,086	4,835	-	9,921

상각누계액	-	(3,788)	-	(3,788)

장부금액	5,086	1,047	-	6,133

기중 증감액:

취득	-	193	137	330

처분(*)	(1,381)	-	-	(1,381)

상각	-	(458)	-	(458)

합계	(1,381)	(265)	137	(1,509)

기말금액:

취득원가	3,705	5,028	137	8,870

상각누계액	-	(4,246)	-	(4,246)

장부금액	3,705	782	137	4,624

(*) 전기 중 토지 및 건물과 교환된 시설이용권 982백만원이 포함되어 있습니다.

12. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

공사미수금	84,809	76,827

미청구공사	220,166	290,059

기타매출채권	36,387	40,353

합계	341,362	407,239

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

매출채권 총장부금액	400,378	440,112

대손충당금:

―공사미수금	(1,768)	(863)

―미청구공사	(8,216)	(2,447)

―기타매출채권	(49,032)	(29,563)

대손충당금 합계	(59,016)	(32,873)

매출채권 순장부금액	341,362	407,239

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	32,873	107,416

손상차손	28,585	4,246

제각	(2,367)	(78,797)

순외환차이	(75)	8

기말금액	59,016	32,873

연결실체는 매출채권의 손상차손을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

30일 이내	2,925	1,212

30 ~ 60일	155	1,486

60일 초과	7,397	11,337

합계	10,477	14,035

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어있습니다.

13. 대여금및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	76,481	445	71,183	970

미수금	83,427	9,044	83,613	10,057

미수수익	384	-	1,298	-

보증금	7,247	12,583	-	22,551

합계	167,539	22,072	156,094	33,578

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금및기타채권 총장부금액	223,664	22,930	216,172	34,507

대손충당금:

―대여금	(43,347)	(649)	(44,670)	(649)

―미수금	(10,244)	(129)	(12,874)	(200)

―미수수익	(2,534)	-	(2,534)	-

―보증금	-	(80)	-	(80)

대손충당금 합계	(56,125)	(858)	(60,078)	(929)

대여금및기타채권 순장부금액	167,539	22,072	156,094	33,578

대여금및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 대여금및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	61,007	297,291

손상차손	1,411	2,475

손상차손환입	(1,370)	(7,869)

제각	(4,065)	(230,890)

기말금액	56,983	61,007

연결실체는 대여금및기타채권의 손상차손(환입)을 연결포괄손익계산서에 기타비용(기타수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 대여금및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

30일 이내	6,394	6,062

30 ~ 60일	4,173	4,251

60일 초과	10,715	17,617

합계	21,282	27,930

연결실체의 대여금및기타채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

유효이자율	유동	비유동	유효이자율	유동	비유동

보증금	5.50%	4,343	-	5.50%	-	4,116

상기 대여금및기타채권을 제외한 대여금및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

14. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

완성주택	368	368

미완성주택	-	922

용지 등	26,026	32,759

원자재	3,983	121

상품	-	323

합계	30,377	34,493

15. 선수금

당기말과 전기말 현재 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

초과청구공사	74,118	60,649

기타선수금	489	2,189

합계	74,607	62,838

16. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	적요	장부금액	관련기관	과목	차입금액	채권최고액

지분증권	건설공제조합	36,831	건설공제조합	단기차입금	27,100	36,831

현금및현금성자산	단기투자자산	1,376	공사이행담보 외	-	1,376

지분증권	아시아나항공(주)	50,449	중국건설은행	단기차입금	-	26,000

지분증권	아시아나항공(주)	27,418	한국증권금융(주)	단기차입금	-	13,000

지분증권	아시아나항공(주)	64,093	케이비증권(주)	단기차입금	-	30,000

지분증권	아시아나항공(주)	24,128	케이프투자증권(주)	단기차입금	-	10,000

지분증권	아시아나항공(주)	24,128	유안타증권(주)	단기차입금	-	10,000

지분증권	아시아나항공(주) 외	57,316	(주)국민은행	단기차입금	10,000	130,000

토지, 건물	경기도 파주시 문발로	2,679

보증금	예치금	325	주택도시보증공사	하자보수담보	-	856

지분증권	아시아나항공(주) 외	133,088	(주)우리은행	장기차입금	58,059	195,000

지분증권	소방산업공제조합	562	소방산업공제조합	계약이행보증	-	562

지분증권	엔지니어링공제조합	3,545	엔지니어링공제조합	계약이행보증 외	-	3,545

현금및현금성자산	요구불예금	1,410	케이디비생명보험(주) 외	장기차입금	9,437	20,597

합계	427,348	104,596	477,767

당기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 연결실체 내 종속기업인 충주보라매(주)의 지분증권과 담보제공건물의 화재보험금을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제공된 내용	제공금액	여신금융기관

매도가능금융자산	인천김포고속도로(주) 외 44	53,038	(주)국민은행 외

당기말 현재 연결실체는 상기 담보제공자산 외에 시행사의 차입금에 대하여 관련 현장에 대한 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내용	제 46(당) 기	제 45(전) 기

현금및현금성자산	공사이행담보 외	2,870	2,768

공사미수금	가압류 채권	-	722

장기금융상품	당좌개설보증금	13	13

합계	2,883	3,503

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은자	보증내역	보증처	보증금액(*)

제 46(당) 기	제 45(전) 기

군산나운주공재개발정비사업조합 등	이주비대출보증	새마을금고 등	17,394	17,056

군산나운주공재개발정비사업조합	조합사업비보증	(주)대신저축은행	-	14,300

(주)뉴센트로빌 등	중도금대출보증	농협은행(주) 등	130,581	52,260

(주)세아주택 등	프로젝트파이낸싱(PF) 보증 등	산은캐피탈(주) 등	358,401	371,005

합계	506,376	454,621

(*) 의무부담비율에 해당하는 금액을 기재하였습니다.

당기말 현재 연결실체는 상기 지급보증 이외에 디에스제이차유동화전문(유) 등에 210,365백만원의 미상환채무 인수보증을 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 발주처(시행사)에 책임준공보증 등을 제공하고 있으며, 미이행시 주식인수, 자금보충 등의 추가 의무를 부담합니다. 한편, 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 32,172백만원과 36,628백만원을 지급보증손실충당부채로 계상하였습니다.

(5) PF 관련 연결실체가 제공한 지급보증 관련 내역당기말과 전기말 현재 연결실체가 시행사 등에 제공한 지급보증과 관련된 대출잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

ABCP	-	24,000

기타 PF Loan (이자지급보증만 제공된 대출 포함)	494,157	566,446

합계	494,157	590,446

시행사 등의 PF 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	채권기관	대출금액	보증금액	보증내역	대출기간	PF 유형	비고

서울시	산은캐피탈(주) 외	155,964	202,754	연대보증	2009.10.09 ~ 2010.04.09	Loan	동작구 상도동어울림(*)

용인시	디에스제이차유동화전문(유)	78,815	78,815	채무인수	2007.02.01 ~ 2012.02.03	Loan	용인고림지구(*)

용인시	(주)우리은행 외	127,828	155,647	연대보증, 이자지급보증	2009.11.19 ~ 2010.05.19	Loan	용인동천 2지구(*)

서울시	(주)미래저축은행 외	24,573	24,573	채무인수	2010.01.29 ~ 2011.07.29	Loan	T프로젝트(*)

서울시	티에이치제칠차(주) 외	100,000	100,000	중첩적 채무인수	2016.10.15 ~ 2018.04.13	Loan	한남더힐

인천시	(주)신한은행 외	6,977	6,977	채무인수	2008.04.01 ~ 2012.07.01	Loan	영종하늘도시(*)

합계	494,157	568,766

(*) 당기말 현재 PF 대출기간이 만료된 현장으로서 과거 채권금융기관협의회의 결의에 따라 손실확정시 전액 출자전환될 예정입니다.

(6) 연결실체는 수주한 공사의 이행을 위하여 동업자간 상호보증을 하고 있는바, 이와 관련하여 당기말 현재 연결실체는 (주)한화건설 등에 100,276백만원의 공사계약이행보증 등을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증내역	보증금액

건설공제조합	공사계약 이행보증 외	1,747,839

선급금 지급보증	296,864

하자보수보증	298,813

주택도시보증공사	주택분양보증	138,627

조합주택시공보증	35,664

하자보수보증	8,953

서울보증보험(주)	하자보수보증	147

인허가보증 외	5,051

엔지니어링공제조합	공사계약 이행보증 외	288,987

선수금 지급보증	51,127

하자보수보증	2,683

소방산업공제조합	계약 및 공사이행보증	297,294

(주)하나은행	외화지급보증	62

(주)한화건설 외	공사계약 이행보증	4,449

합계	3,176,560

주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 상기 공사계약 이행보증과 관련하여 당기말과 전기말 현재 662백만원을 공사이행보증손실충당부채로 계상하였습니다.

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	차입처	연이자율	제 46(당) 기	제 45(전) 기

일반차입금	건설공제조합	1.40%	27,100	27,100

일반차입금	(주)국민은행	CD(3M) + 3.04%	10,000	-

합계	37,100	27,100

18. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	발행일	만기일	연이자율	제 46(당) 기	제 45(전) 기

제299회 무보증	2013.07.19	2023.07.19	CD(3M) + 4.11%	59,700	70,500

재무상태표:

―유동성	10,800	10,800

―비유동성	48,900	59,700

합계	59,700	70,500

(2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2018.01.01~2018.12.31	10,800

2019.01.01~2019.12.31	10,800

2020.01.01~2020.12.31	10,800

2021.01.01~2021.12.31	10,800

2022.01.01 이후	16,500

합계	59,700

19. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	연이자율	제 46(당) 기	제 45(전) 기

(주)우리은행	CD(3M) + 3.46%	58,059	87,088

(주)국민은행	-	-	15,000

씨제이대한통운(주)	0.00%	14,891	14,891

주택도시보증공사	0.00%	3,962	4,109

아시아나사이공(유)	CD(3M) + 4.11%	36,020	42,500

기타금융기관	2.85% ~ 5.00%	12,149	12,960

소계	125,081	176,548

차감: 장기차입금할인차금	(4,705)	(5,242)

차감계	120,376	171,306

재무상태표:

―유동성	39,246	54,141

―비유동성	81,130	117,165

합계	120,376	171,306

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2018.01.01~2018.12.31	39,246

2019.01.01~2019.12.31	36,559

2020.01.01~2020.12.31	7,556

2021.01.01~2021.12.31	7,341

2022.01.01 이후	34,379

합계	125,081

20. 채무조정

(1) 당기와 전기 중 지배기업에 적용되는 채무조정의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 제46(당) 기

구분	내용

케이디비생명보험(주) 외	출자전환의 규모	47,628백만원

발행주식의 종류	보통주

발행가격	1주당 161,000원

출자전환 결의일	2017년 3월 16일

② 제45(전) 기

구분	내용

(주)우리은행 외	출자전환의 규모	74,496백만원

발행주식의 종류	보통주

발행가격	1주당 161,000원

출자전환 결의일	2016년 12월 29일

(2) 당기와 전기 중 지배기업에 적용된 채무조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 제46(당) 기

(단위: 백만원)

구분	주당발행가격	채무조정대상장부금액	발행주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

케이디비생명보험(주) 외	161,000원	2,707	295,824	1,479	1,228	-

지배기업은 채무의 출자전환을 위해 발행하는 지분상품의 공정가치 산정을 위하여 금융부채 소멸시점의 종가를 이용하였으며, 당기 중 출자전환으로 인한 주식발행비용 56백만원은 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다.② 제45(전) 기

(단위: 백만원)

구분	주당발행가격	채무조정대상장부금액	발행주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

(주)우리은행 외	161,000원	4,479	462,710	-	-	4,479

지배기업은 채무의 출자전환을 위해 발행하는 지분상품의 공정가치 산정을 위하여 금융부채 소멸시점의 종가를 이용하였습니다. 전기 이전 출자전환이 확약되었으나 신주가 발행되지 않은 채무 4,204백만원은 전기 중 자본금의 납입이 완료되었으 며 , 출자전환으로 인한 주식발행비용 23백만원은 주식발행초과금의 차감으로 인식하였습니다. 또한, 전기말 현재 출자전환이 확약되었으나 아직 신주가 발행되지 않은 채무 4,479백만원은 기타자본잉여금으로 대체하였으며, 당기 중 자본금의 납입이 완료되었습니다.

21. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

당기손익:

당기근무원가	7,206	7,107

순확정급여부채의 순이자	1,155	843

당기손익 소계	8,361	7,950

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	543	6,122

합계	8,904	14,072

당기와 전기 중 연결실체는 명예퇴직으로 인하여 지급한 금액 1,491백만원과 3,323백만원을 각각 해고급여로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	43,982	32,244

당기근무원가	7,206	7,107

순확정급여부채의 순이자	1,155	843

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	543	6,122

사외적립자산 납입액	(4,857)	(305)

지급액	(4,906)	(2,029)

기말금액	43,123	43,982

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	62,888	60,569

―사외적립자산의 공정가치	(19,765)	(16,587)

합계	43,123	43,982

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	60,569	51,576

당기근무원가	7,206	7,107

이자원가	1,490	1,255

재측정요소(법인세 차감전)	452	5,944

지급액	(6,829)	(5,313)

기말금액	62,888	60,569

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	16,587	19,332

이자수익	335	412

재측정요소(법인세 차감전)	(91)	(178)

사외적립자산 납입액	4,857	305

지급액	(1,923)	(3,284)

기말금액	19,765	16,587

당기와 전기 중 사외적립자산의 수익은 각각 244백만원과 234백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

―인구통계적 가정	-	(104)

―재무적 가정	1,165	(971)

―경험조정	(1,617)	(4,869)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(91)	(178)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(543)	(6,122)

법인세효과	33	269

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(510)	(5,853)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

금융기관예치금	18,400	15,422

주가연계증권 및 파생결합증권	297	470

환매조건부채권	238	232

기타	830	463

합계	19,765	16,587

당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 129백만원과 147백만원이 각각 포함되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

할인율	2.92%~3.57%	2.46% ~ 3.17%

기대임금상승률	3.57%~4.33%	3.65% ~ 4.30%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.32년과 5.55년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(2,819)	3,129

기대임금상승률의 변동	3,151	(2,889)

상기 민감도 분석 결과는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

22. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	출자전환	기말금액

유동부채:

―지급보증손실충당부채	36,628	-	-	(1,749)	(2,707)	32,172

―소송손실충당부채	9,779	3,997	(4,997)	(1,142)	-	7,637

―공사이행보증손실충당부채	662	-	-	-	-	662

소계	47,069	3,997	(4,997)	(2,891)	(2,707)	40,471

비유동부채:

―하자보수충당부채	42,829	10,859	(8,469)	(1,064)	-	44,155

합계	89,898	14,856	(13,466)	(3,955)	(2,707)	84,626

(2) 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	출자전환	기말금액

유동부채:

―지급보증손실충당부채	44,567	600	-	(4,060)	(4,479)	36,628

―소송손실충당부채	6,402	7,699	(1,922)	(2,400)	-	9,779

―공사이행보증손실충당부채	662	-	-	-	-	662

소계	51,631	8,299	(1,922)	(6,460)	(4,479)	47,069

비유동부채:

―하자보수충당부채	48,033	8,940	(13,285)	(859)	-	42,829

합계	99,664	17,239	(15,207)	(7,319)	(4,479)	89,898

23. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	950,000,000주	50,000,000주	950,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행주식수	35,849,527주	292,266주	35,090,993주	292,266주

자본금	179,248백만원	1,461백만원	175,455백만원	1,461백만원

지배기업의 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로서 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 1% 이상을 추가 지급하기로 약정되어 있으며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당하도록 약정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제 46(당) 기	제 45(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	35,090,993주	175,455	34,806,923주	174,035

채무의 출자전환	758,534주	3,793	284,070주	1,420

기말	35,849,527주	179,248	35,090,993주	175,455

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	12,604	11,764

결손보전	-	(2,196)

채무의 출자전환	(1,141)	3,036

관계기업의 자본잉여금 변동	4,331	-

기말금액	15,794	12,604

지배기업은 주주총회 결의에 따라 당기와 전기 중 자본잉여금을 결손보전을 위해 사용하였습니다.

24. 자기주식

당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	321	321

취득	7,360	-

기말금액	7,681	321

연결실체는 전기이전 감자절차와 관련하여 단주처리를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 주가안정화를 목적으로 자기주식취득 신탁계약을 체결하고 788,427주의 자기주식을 취득하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

매도가능금융자산평가손익	7,406	7,257

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(6,545)	(4,647)

해외사업장환산외환차이	(5,415)	(4,832)

합계	(4,554)	(2,222)

26. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	124,281	91,900

당기순이익	95,278	36,037

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(510)	(5,852)

배당	(10,623)	-

결손보전	-	2,196

기말금액	208,426	124,281

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서 ====== = = = = = = = = = = = = = = = = =
제 46(당) 기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 제 45(전) 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 03월 30일 처분확정일 2017년 03월 31일
금호산업주식회사 (단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	109,506	113,523

전기이월미처분이익잉여금	101,838	-

당기순이익	8,178	119,376

순확정급여부채의 재측정요소	(510)	(5,853)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ)	109,506	113,523

Ⅳ. 이익잉여금처분액	(19,454)	(11,685)

배당 (현금배당 주당배당금(률) 보통주: 500원(10%) 우선주: 550원(11%))	(17,685)	(10,623)

이익준비금	(1,769)	(1,062)

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	90,052	101,838

(3) 배당금당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 500원(우선주 550원)과 17,685백만원이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 건설계약

(1) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	발주처	진행률	계약금액	계약일	공사기한

토목	제2외곽순환고속도로 제3-2공구	인천김포고속도로(주)	100.00%	191,026	2006.12.22	2017.12.31

위례신도시 택지개발공사 1공구	한국토지주택공사	99.08%	71,975	2011.04.11	2018.03.31

부산외곽순환고속도로 제12공구	한국도로공사	80.00%	84,243	2010.12.24	2018.06.30

성남-장호원 도로 제5공구	국토교통부 서울지방국토관리청	97.71%	117,488	2005.09.02	2018.03.31

도담-영천 복선전철사업	한국철도시설공단	30.99%	80,039	2015.11.03	2019.10.31

보성-임성리 철도건설사업	한국철도시설공단	42.35%	87,279	2015.11.12	2019.11.10

고속국도 제700호선 대구순환 제4공구	한국도로공사	58.79%	76,749	2014.03.10	2021.03.09

이천오산고속도로	제이외곽순환고속도로(주)	12.41%	122,399	2012.12.27	2021.08.31

고속국도 제14호선 창녕~밀양 제6공구	한국도로공사	6.05%	85,388	2017.06.28	2023.11.27

이천오산고속도로 제2공구	제이외곽순환고속도로(주)	6.84%	76,221	2017.03.21	2022.03.20

진접선(당고개~진접) 복선전철 제2공구	한국철도시설공단	8.41%	69,155	2017.03.29	2020.03.28

건축	형곡2주공아파트주택재건축정비사업	형곡2주공아파트주택재건축정비사업조합	99.92%	85,004	2014.10.13	2018.03.31

아산모종 캐슬어울림 아파트	군인공제회	100.00%	157,576	2014.09.19	2017.12.31

남양산역 금호어울림	대한토지신탁(주)	84.72%	71,883	2015.12.04	2018.03.31

행정중심복합도시 2-1생활권 P3권역 공동주택건설사업	(주)포스코건설 등(공동영업)(*)	85.88%	127,063	2015.08.31	2018.04.13

화성동탄2지구 A91BL 공공주택건설사업	한국토지주택공사 등(공동영업)(*)	80.35%	92,855	2015.08.24	2018.05.30

하남미사 A25BL아파트 19공구	(주)NHF제7호공공임대 위탁관리부동산투자회사	67.96%	112,850	2016.03.31	2018.08.20

대전대신2 1BL 주거환경개선사업	한국토지주택공사	59.00%	139,366	2016.03.29	2018.09.25

나운주공2단지 주택재건축정비사업	나운주공2단지주택재건축조합	2.74%	102,498	2013.04.10	2020.10.31

남천삼익빌라아파트 주택재건축사업	남천삼익빌라아파트주택재건축조합	29.44%	92,771	2013.10.25	2019.02.28

모종1구역 주택재개발 정비사업	모종1구역주택재개발정비사업조합	0.96%	70,493	2016.12.13	2021.07.31

양주옥정 A21-1,2BL 아파트 건설공사	(주)NHF제8호공공임대 위탁관리부동산투자회사	60.53%	79,569	2016.06.29	2020.10.06

서산 테크노밸리 A1B블럭 공동주택	한국자산신탁(주)	13.30%	110,444	2017.03.02	2019.06.18

광주 광산구 비아동 빌라 신축공사	한국자산신탁(주)	19.98%	93,727	2017.06.20	2019.02.28

수원 호매실지구 C-4블럭 공동주택	한국자산신탁(주)	13.60%	77,590	2017.05.25	2019.06.19

동해시 천곡동 540번지 일원 공동주택	한국자산신탁(주)	5.71%	93,436	2017.03.30	2019.08.31

제주국제공항 시설확장공사	한국공항공사	27.08%	69,385	2016.11.24	2018.11.24

시흥장현 A-2,A-10BL 아파트 4공구	한국토지주택공사	2.48%	100,319	2017.12.29	2020.04.26

플랜트	신보령 1,2호기	한국중부발전(주)	98.46%	140,944	2011.11.15	2018.03.31

인천LNG생산기지 저장탱크 및 부대설비	한국가스공사(주)	31.04%	205,139	2015.10.08	2019.10.31

(*) 당기말 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

사업명	주된 사업장	활동의 성격	사용 재무제표일	소유지분율

행정중심복합도시 2-1생활권P3권역 공동주택건설사업	세종시	공동주택공급	12월 31일	30.00%

화성동탄2지구 A91BL 공공주택건설사업	화성시	공동주택공급	12월 31일	39.54%

상기 사업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하므로, 연결실체는 상기 공동약정을 공동영업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약과 관련하여 발생된 주요 현장별 공사미수금, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	공사미수금	미청구공사	초과청구공사

토목	제2외곽순환고속도로 제3-2공구	205	-	-

위례신도시 택지개발공사 1공구	139	5,140	-

부산외곽순환고속도로 제12공구	1,148	-	311

성남-장호원 도로 제5공구	-	3,390	-

도담-영천 복선전철사업	3,765	3,658	-

보성-임성리 철도건설사업	490	5,668	-

고속국도 제700호선 대구순환 제4공구	-	4,302	-

이천오산고속도로	301	11,760	-

고속국도 제14호선 창녕~밀양 제6공구	-	2,659	-

이천오산고속도로 제2공구	187	3,078	-

진접선(당고개~진접) 복선전철 제2공구	-	3,016	-

건축	형곡2주공아파트주택재건축정비사업	-	-	68

아산모종 캐슬어울림 아파트	-	9	-

남양산역 금호어울림	-	3,445	-

행정중심복합도시 2-1생활권 P3권역 공동주택건설사업	26,867	-	-

화성동탄2지구 A91BL 공공주택건설사업	6,421	-	-

하남미사 A25BL아파트 19공구	-	3,230	-

대전대신2 1BL 주거환경개선사업	113	-	13,060

나운주공2단지 주택재건축정비사업	-	2,808	-

남천삼익빌라아파트 주택재건축사업	-	2,091	-

모종1구역 주택재개발 정비사업	-	677	-

양주옥정 A21-1,2BL 아파트 건설공사	-	6,179	-

서산 테크노밸리 A1B블럭 공동주택	-	-	2,006

광주 광산구 비아동 빌라 신축공사	-	5,727	-

수원 호매실지구 C-4블럭 공동주택	253	307	-

동해시 천곡동 540번지 일원 공동주택	199	-	7,305

제주국제공항 시설확장공사	-	7,932	-

시흥장현 A-2,A-10BL 아파트 4공구	-	2,488	-

플랜트	신보령 1,2호기	22	-	421

인천LNG생산기지 저장탱크 및 부대설비	-	8,534	-

당기말과 전기말 현재 건설계약과 관련한 예상손실은 각각 2,966백만원과 2,282백만원이며, 미청구공사 및 초과청구공사에 반영되어 있습니다.당기말 현재 상기 주요 계약의 공사미수금과 미청구공사에 대한 대손충당금은 존재하지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 공사계약액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초금액	4,348,016	4,206,024

계약변동	(648,775)	(423,389)

신규계약	1,631,329	1,821,427

수익인식액	(1,194,665)	(1,256,046)

기말금액	4,135,905	4,348,016

(4) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

토목	1,871,138	1,788,100	83,038	2,015,379	1,920,222	95,157

건축	1,187,991	1,071,980	116,011	2,070,553	1,904,311	166,242

플랜트	249,844	224,284	25,560	259,783	230,428	29,355

합계	3,308,973	3,084,364	224,609	4,345,715	4,054,961	290,754

당기말과 전기말 현재 계약에서 정하고 있는 지급전제조건이 모두 충족되지 않았거나 공사의 하자가 수정될 때까지 지급이 보류되고 있는 진행청구액은 각각 4,694백만원과 6,536백만원입니다.한편, 당기말과 전기말 현재 관련 공사가 수행되기 전에 발주자에게서 수령한 공사선수금은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 중 토목 및 플랜트 부문의 경우 발주자의 요청에 따른 설계변경 등이 발생하였고 건축부문의 경우 외주업체와의 계약이 확정되는 등 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가에 변동요인이 발생하였는바, 이러한 변동요인이 당기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정 총계약수익의 변동금액	추정 총계약원가의 변동금액	당기 손익에 미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

토목	36,901	38,616	920	(2,635)	920	459

건축	13,873	18,010	(578)	(3,559)	(578)	2,507

플랜트	7,801	3,607	2,160	2,034	2,160	-

합계	58,575	60,233	2,502	(4,160)	2,502	2,966

당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

28. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

급여	82,525	69,365

퇴직급여	8,361	7,950

해고급여	1,491	3,323

복리후생비	20,543	24,133

합계	112,920	104,771

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

감가상각비	763	737

무형자산상각비	411	458

합계	1,174	1,195

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

급여	22,046	21,724

퇴직급여 및 해고급여	1,984	3,150

복리후생비	3,857	5,611

세금과공과	1,673	1,601

임차료	4,736	4,720

감가상각비	663	652

무형자산상각비	411	458

접대비	476	562

광고선전비	1,562	1,631

지급수수료	8,293	12,092

용역비	1,338	1,581

차량유지비	1,082	1,186

수주비	302	337

하자보수비	(290)	981

매출채권손상차손	28,585	4,246

기타판매비와관리비	1,239	1,634

합계	77,957	62,166

29. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

금융원가:

이자비용	12,696	15,095

매도가능금융자산처분손실	43	620

매도가능금융자산손상차손	8,222	94

금융원가 소계	20,961	15,809

금융수익:

이자수익	(2,188)	(1,858)

배당수익	(610)	(257)

매도가능금융자산처분이익	(4)	-

금융수익 소계	(2,802)	(2,115)

순금융원가	18,159	13,694

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용은 전액 금융기관차입금 등 이자부 부채에서 발생하였습니다.(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

금융기관예치금	622	1,232

매도가능금융자산	499	266

매출채권	10	1

대여금	739	139

기타	318	220

합계	2,188	1,858

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

매도가능금융자산의 공정가치의 변동	(7,977)	(2,507)

처분으로 인한 재분류	39	620

손상으로 인한 재분류	8,222	94

기타포괄손익(법인세 차감전)	284	(1,793)

법인세효과	(135)	132

기타포괄손익(법인세 차감후)	149	(1,661)

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

외환차익	374	603

외화환산이익	56	185

대여금및기타채권손상차손환입	1,370	7,869

관계기업투자처분이익	-	34,179

유형자산처분이익	-	3

기타투자자산처분이익	13	883

충당부채환입	2,891	6,460

잡이익	7,659	7,701

합계	12,363	57,883

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

외환차손	681	409

외화환산손실	319	424

대여금및기타채권손상차손	1,411	2,475

유형자산처분손실	-	196

무형자산처분손실	-	275

무형자산손상차손	18	-

기타투자자산처분손실	-	64

충당부채전입	3,997	8,299

잡손실	6,098	6,411

합계	12,524	18,553

31. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

당기법인세비용	2,699	-

외국납부세액	-	20,893

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,837	20,850

총법인세비용	4,536	41,743

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	18	311

법인세비용	4,554	42,054

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

당기법인세	-	-

이연법인세:

―매도가능금융자산평가손익	(135)	132

―해외사업장환산외환차이	120	(90)

―순확정급여부채의 재측정요소	33	269

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	18	311

연결실체는 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 법인세에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

법인세비용차감전순이익	99,832	78,091

적용세율	23.7%	23.6%

적용세율에 따른 세부담액	23,802	18,432

조정사항:

―인식되지 않은 이연법인세자산의 변동 등	(19,248)	23,622

법인세비용	4,554	42,054

평균유효세율	4.6%	53.9%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

기초 이연법인세자산	81,679	102,529

차감: 기말 이연법인세자산	79,842	81,679

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,837	20,850

(5) 연결실체는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세자산의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 연결실체는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

차감할 일시적차이	152,826	109,841

미사용 세무상결손금 및 세액공제	279,360	316,592

합계	432,186	426,433

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

당기법인세부채	2,355	-

차감: 당기법인세자산	(603)	(270)

상계후 금액	1,752	(270)

32. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

당기순이익 배분액	94,500백만원	778백만원	35,739백만원	298백만원

가중평균유통주식수	35,455,130주	289,832주	34,989,036주	289,832주

기본및희석주당이익	2,665원	2,685원	1,021원	1,027원

가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

지배기업	금호홀딩스(주)	금호홀딩스(주)

종속기업	충주보라매(주)	충주보라매(주)

(2) 당기와 전기 주요 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	비고	제 46(당) 기	제 45(전) 기

관계기업	아시아나항공(주)	아시아나항공(주)

공동기업	(*1)	-	Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.

계열회사	(*2)	금호아시아나그룹에 포함되어 있는 계열회사 및 그 계열회사의 관계기업

기타	(*3)	씨제이대한통운(주)	씨제이대한통운(주)

(*1) 전기 중 Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.가 특수관계자에서 제외되었는바, 특수관계자에서제외되기 전까지의 거래만을 특수관계자 거래내역으로 포함하였습니다.
(*2) 당기 중 금호타이어(주)와 금호타이어(주)의 종속기업이 계열회사에서 제외되었는바, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래만을 특수관계자 거래내역으로 포함하였습니다.
(*3) 씨제이대한통운(주)는 당사의 이사 1인을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 연결실체는 특수관계자와 건설계약의 수행 등의 거래를 하고 있는바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용	자산매매

건설계약	수수료수익	기타매출	금융수익	광고비	시설관리비	임차료	매각	매입

지배기업	금호홀딩스(주)	-	249	84	262	-	6	-	-	-

관계기업	아시아나항공(주)	1,099	12,141	14,541	-	9,166	16	355	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	652	597	-	-	4,607	-	230	12,926

아시아나에어포트(주)	-	552	4,538	-	-	120	-	-	-

금호타이어(주)	-	6,193	22,089	-	-	7	-	-	-

금호사옥(주)	-	146	7,046	3	-	-	6,980	-	-

케이에프(주)	-	-	144	-	-	4,996	-	-	-

에어부산(주)	9,057	100	631	-	557	30	-	-	-

Kumho Tire (Vietnam) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	5,361

합계	10,156	20,033	49,670	265	9,723	9,782	7,335	230	18,287

상기 거래 외에 당기 중 연결실체는 금호티앤아이(주)의 지분증권 149,000주를 14,900백만원에 취득하였습니다.② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용	자산매입

건설계약	수수료수익	기타매출	금융수익	광고비	시설관리비	임차료

지배기업	금호홀딩스(주)	7,534	184	72	96	-	4	-	-

관계기업	아시아나항공(주)	464	10,880	13,400	-	9,127	1,512	355	-

푸른통영환경(주)	-	-	1,040	-	-	-	-	-

공동기업	Kumho Asiana Plaza Saigon Co., Ltd.	-	292	678	2,307	-	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	629	593	-	-	4,667	-	11,322

아시아나에어포트(주)	-	512	4,270	-	-	69	-	-

금호리조트(주)	-	275	192	-	-	759	-	990

금호고속(주)	-	851	391	-	-	115	-	-

금호타이어(주)	-	6,237	25,807	-	-	79	-	-

금호사옥(주)	-	141	7,501	4	-	-	6,929	-

케이에프(주)	-	-	149	-	-	4,438	-	-

에어부산(주)	10,362	98	184	-	40	-	-	-

Kumho Tire Georgia, Inc.	11,265	-	-	-	-	-	-	-

합계	29,625	20,099	54,277	2,407	9,167	11,643	7,284	12,312

상기 거래 외에 전기 중 연결실체는 아시아나항공(주)의 유상증자에 참여하여 지분증권 10,000,000주를 50,000백만원에 취득하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무	건설계약

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무	미지급금	선수금	차입금	초과청구

지배기업	금호홀딩스(주)	3,817	100	-	-	1	-	-	31

관계기업	아시아나항공(주)	1,342	2,210	23	-	1,194	-	-	130

계열회사	아시아나IDT(주)	-	69	4	5,895	3,034	6	-	-

아시아나에어포트(주)	-	418	-	-	-	211	-	-

금호사옥(주)	-	4	4,582	-	-	-	-	-

에어부산(주)	-	2	-	-	48	-	-	-

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	-	14,891	-

합계	5,159	2,803	4,609	5,895	4,277	217	14,891	161

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무	건설계약

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무	미지급금	차입금	초과청구

지배기업	금호홀딩스(주)	3,817	14	25,967	-	-	-	31

관계기업	아시아나항공(주)	-	2,250	44	-	1,229	-	10

계열회사	아시아나IDT(주)	-	80	1	6,857	439	-	50

아시아나에어포트(주)	-	394	2	-	-	-	-

금호타이어(주)	-	5,654	323	-	49	-	-

금호사옥(주)	-	4	4,582	-	-	-	-

에어부산(주)	-	-	-	-	34	-	675

Kumho Tire Georgia, Inc.	3,239	-	-	-	-	-	-

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	14,891	-

합계	7,056	8,396	30,919	6,857	1,751	14,891	766

상기 채권ㆍ채무 내역은 할인되지 아니한 명목금액으로 장기채권에서 발생한 현재가치할인차금은 제외되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

지배기업	금호홀딩스(주)	대여	25,900	4,900	(30,800)	-

기타	씨제이대한통운(주)	차입	14,891	-	-	14,891

종업원	대여	49	-	(39)	10

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

지배기업	금호홀딩스(주)	대여	-	38,700	(12,800)	25,900

기타	씨제이대한통운(주)	차입	14,891	-	-	14,891

종업원	대여	113	-	(64)	49

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제공받은 기업	담보제공자산	제공된 내용	장부금액	담보설정액(*)	금융기관	발생연도

관계기업	포항황룡(주)	관계기업투자	포항황룡(주)	38	23,904	한화손해보험(주) 외	2010년

충주메디컬센터(주)	충주메디컬센터(주)	1	15,540	KDB산업은행 외	2010년

남양나주씨앤지(주)	남양나주씨앤지(주)	-	19,834	국민연금공단	2010년

푸른통영환경(주)	푸른통영환경(주)	-	27,188	교보생명보험(주) 외	2010년

청정목포환경(주)	청정목포환경(주)	452	13,325	국민연금공단 외	2011년

금호티앤아이(주)	금호티앤아이(주)	17,645	21,190	현대투자파트너스제일호(유)	2017년

합계	18,136	120,981

(*) 의무부담비율에 해당하는 금액을 기재하였습니다.

당기말 현재 지배기업인 금호산업(주)는 상기 담보제공자산 외에 종속기업인 충주보라매(주)의 지분증권을 해당 종속기업을 위한 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 금호티앤아이(주)가 발행한 전환사채 원리금의 상환과 관련하여 자금보충 의무(한도 30,000백만원)를 부담하고 있습니다. (7) 연결실체는 당기말 현재 아시아나에어포트(주)로부터 출자담보(약정액: 7,145백만원, 출자의무잔액: 6,933백만원)를 제공받고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

단기종업원급여	1,724	1,414

퇴직급여	575	703

합계	2,299	2,117

34. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연 결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

현금및현금성자산 (보유현금 제외)	54,091	71,344

단기금융상품	264	-

단기매도가능채무상품	805	14,552

매출채권 (미청구공사 제외)	121,196	117,180

단기대여금및기타채권	167,539	156,094

장기금융상품	13	13

장기대여금및기타채권	22,072	33,578

합계	365,980	392,761

한편, 연결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 타인에게 지급보증을 제공하고 있으며 지급보증을 제공받은자의 채무불이행으로 인해 연결실체에 신용위험과 유동성위험이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 경영진은 이러한 위험의 발생가능성에 대해 분기별로 평가하고 있으며 채무불이행으로 인한 경제적효익의 유출가능성이높고 의무를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증액과 관련된 충당부채의 장부금액은 32,172백만원입니다.

② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상

당기말:

비파생부채	644,010	1,206,541	865,364	191,827	116,629	32,721

전기말:

비파생부채	737,479	1,354,274	1,001,963	96,161	203,198	52,952

상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 사채, 예수보증금 및 지급보증과 관련하여 설정된 충당부채가 포함되어 있습니다.상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름 및 의무부담비율에 따른 지급보증금액을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 공사현장 및 해외 특수관계자와의 거래와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	1,032	192	1,582	86

매출채권	1,625	-	2,501	-

합계	2,657	192	4,083	86

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	266	(266)	408	(408)

JPY	19	(19)	9	(9)

합계	285	(285)	417	(417)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	541	(541)	713	(713)

이자비용 감소(증가)	1,732	(1,732)	1,123	(1,123)

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

부채 비율:

부채	892,183	963,345

자본	392,693	311,258

부채 비율	227.20%	309.50%

순차입금 비율:

이자부 부채	217,176	268,906

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(54,358)	(71,347)

순차입금	162,818	197,559

자본	392,693	311,258

순차입금 비율	41.46%	63.47%

연결실체는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 자산매각, 무상감자, 채무의 출자전환 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공처	종류	매수	권면액	내 용

푸른목포환경(주)	어음	2매	백지	출자자보증 등

인천김포고속도로(주) 외	수표	11매	백지	출자자보증 등

(주)우리은행 외	어음	11매	131,500	시행사차입원리금 지급담보

(2) 지배기업의 레저사업부문과 터미널사업부문은 2006년 9월 30일자로 각각 금호리조트(주) 및 금호터미널(주)로 물적분할하였는바, 상기 물적분할과 관련하여 분할기준일 이전의 원인행위로 발생된 채무가 분할후에 확정되는 경우, 연결실체는 동 채무에 대하여 상기 분할신설법인인 금호리조트(주) 및 금호터미널(주)와 연대하여 책임을 부담하고 있습니다.(3) 당기말 현재 하자보수청구 등과 관련하여 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 40건(소송가 액 69,288백만원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 32건(소송가액 179,750백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 상기 소송의 최종결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 상기 계류중인 소송과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 7,637백만원과 9,779백만원을 소송손실충당부채로 계상하였습니다.

상기 소송외에 연결실체는 한국가스공사(주)가 연결실체 외 15개 건설회사를 상대로제기한 100,000백만원의 손해배상청구에 피고로 계류중에 있습니다.연결실체는 상기 원고로 계류중인 사건 중 (주)대우건설 지분의 매매와 관련하여 지배기업 및 기타 매수인이 제기한 약정금 청구 소송에서 2심 승소하였으며, 이에 따라승소판결금 55,146백만원을 수령하여 예수금으로 계상하였습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

당기순이익	95,278	36,037

조정:

―법인세비용	4,554	42,054

―금융원가	20,961	15,809

―금융수익	(2,802)	(2,115)

―감가상각비	763	737

―무형자산상각비	411	458

―퇴직급여 및 해고급여	9,852	11,273

―외화환산손실	319	424

―매출채권손상차손	28,585	4,246

―대여금및기타채권손상차손	1,411	2,475

―관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증가	(87,099)	(10,654)

―유형자산처분손실	-	196

―무형자산처분손실	-	275

―무형자산손상차손	18	-

―기타투자자산처분손실	-	64

―충당부채전입	14,856	17,239

―외화환산이익	(56)	(185)

―대여금및기타채권손상차손환입	(1,370)	(7,869)

―관계기업투자처분이익	-	(34,179)

―유형자산처분이익	-	(3)

―기타투자자산처분이익	(13)	(883)

―충당부채환입	(3,955)	(7,319)

소계	81,713	68,080

운전자본의 변동:

―매출채권의 감소(증가)	37,287	(24,438)

―기타수취채권의 감소(증가)	(277)	(21,563)

―선급금의 감소(증가)	8,536	(5,768)

―선급공사원가의 감소(증가)	(16,637)	(3,550)

―기타유동자산의 감소(증가)	2,303	(1,049)

―재고자산의 감소(증가)	(17,479)	(1,869)

―매입채무의 증가(감소)	(38,170)	76,352

―선수금의 증가(감소)	29,753	(32,424)

―미지급금의 증가(감소)	4,586	2,656

―미지급비용의 증가(감소)	(90)	3,260

―예수금의 증가(감소)	10,460	(72)

―충당부채의 결제	(13,466)	(15,207)

―사외적립자산의 납입	(4,857)	(305)

―퇴직급여 및 해고급여의 지급	(6,397)	(5,352)

―기타영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(705)	1,253

영업에서 창출된 현금	76,560	40,004

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

출자전환으로 인한 자본의 증가	2,707	4,479

결손보전	-	2,196

매출채권의 제각	2,367	78,797

대여금및기타채권의 제각	4,065	230,890

공동영업에서 발생한 재고자산과 선수금(초과청구공사)의 인식	681	18,536

재고자산 취득 관련 미지급금	3,844	7,584

예수보증금과 기타투자자산 처분대금의 상계	-	12,620

보증금의 유동성 대체	7,486	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 기

(단위: 백만원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	사채	합계

기초금액	27,100	54,141	10,800	117,165	59,700	268,906

현금흐름:

―차입과 상환	(5,000)	(36,468)	(10,800)	-	-	(52,268)

비현금흐름

―할인차금의 상각	-	-	-	538	-	538

―유동성 대체	-	36,573	10,800	(36,573)	(10,800)	-

―계정 재분류	15,000	(15,000)	-	-	-	-

소계	15,000	21,573	10,800	(36,035)	(10,800)	538

기말금액	37,100	39,246	10,800	81,130	48,900	217,176

② 제 45(전) 기

(단위: 백만원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	사채	합계

기초금액	27,100	158,887	3,600	68,396	76,500	334,483

현금흐름:

―차입과 상환	-	(56,488)	(9,600)	-	-	(66,088)

비현금흐름

―할인차금의 상각	-	-	-	511	-	511

―유동성 대체	-	(48,258)	16,800	48,258	(16,800)	-

소계	-	(48,258)	16,800	48,769	(16,800)	511

기말금액	27,100	54,141	10,800	117,165	59,700	268,906