금호건설 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

금호건설주식회사 (이하 "지배기업")는 타이어 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 1960년 9월 5일에 설립되었으며 1999년 2월 23일에 건설업과 운송업을 영위하는 금호건설(주)를 흡수합병하였습니다. 또한, 지배기업은 2003년 6월 30일 지배기업의 타이어사업부문을 금호타이어(주)에 매각하였고, 2006년 9월 30일자로 레저사업부문 및 터미널사업부문을 물적분할하였으며, 2011년 11월 30일자로 고속사업부문을 물적분할하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 사업부문은 건설사업부문이며, 전라남도 나주시 시청길 4에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 186,229백만원(보통주자본금 184,768백만원 및 우선주자본금 1,461백만원)이며, 지배기업의 주식분포 상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	우선주	합계	지분율

금호고속(주) 외 3인	16,457,449	-	16,457,449	44.18%

씨제이대한통운(주)	1,213,209	-	1,213,209	3.26%

기타 주주(자기주식 포함)	19,282,937	292,266	19,575,203	52.56%

합계	36,953,595	292,266	37,245,861	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 소유지분율 등

기업명	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	소유지분율

제 52(당) 기	제 51(전) 기

충주보라매(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	100.00%	100.00%

금호에이엠씨(주)	대한민국	보험대리 및 중계	12월 31일	100.00%	100.00%

KUMHO-DONGBUJOINT VENTURECO., LTD.	캄보디아	건설자재구매	12월 31일	60.00%	60.00%

연결실체는 전기 중 KUMHO-DONGBU JOINT VENTURE CO., LTD.를 출자설립 하였습니다.

② 주요 재무현황가. 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	5,714	3,945	1,769	489	395	395

금호에이엠씨(주)	4,400	2,065	2,335	18,050	889	889

KUMHO-DONGBUJOINT VENTURECO., LTD.	6,958	8,961	(2,003)	8,686	(905)	(913)

나. 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

충주보라매(주)	6,812	5,043	1,769	381	9	9

금호에이엠씨(주)	2,913	1,468	1,445	9,379	419	419

KUMHO-DONGBUJOINT VENTURECO., LTD.	8,691	9,781	(1,090)	5,645	(1,104)	(1,091)

③ 유의적인 제약

당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

금호건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

■ 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산■ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 4: 수익의 인식■ 주석 6: 금융상품의 분류

■ 주석 9: 유의적인 영향력의 보유 여부■ 주석 9 및 28: 공동약정의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

■ 주석 23 및 36: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

■ 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 일시적차이의 소멸 가능성에 대한 가정

③ 공정가치측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

■ 주석 6: 금융상품■ 주석 8: 공정가치측정금융자산

3. 회계정책 변경

(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서에 따라 분류된 연결실체의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제 1012호 (법인세 ) 개정 - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 추가 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 공동약정

공동약정은 연결실체와 다른 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있는 약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

공동약정은 두 가지 유형, 즉 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동영업자)들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정을 의미하며, 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정을 의미합니다.

연결실체는 권리와 의무를 고려하여 관여하고 있는 공동약정의 유형을 결정하고 있습니다. 연결실체는 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건, 그리고 관련이 있다면, 그 밖의 사실과 상황을 고려하여 연결실체의 권리와 의무를 평가하고 있습니다.

공동약정이 공동영업에 해당하는 경우, 연결실체는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 연결실체의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정하며, 관련 수익과 비용을 인식합니다.

공동약정이 공동기업에 해당하는 경우, 연결실체는 공동기업에 대한 투자 또는 그 일부가 기업회계기준서 제1105호 (매각예정비유동자산과 중단영업)에 따른 매각예정분류 기준을 충족하는 경우를 제외하고 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

연결실체는 재고자산의 단위원가를 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	50 년	비품	3 년 ~ 5 년

건설용장비	5 년	사용권자산	1년 ~ 10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 시설이용권, 소프트웨어, 개발중인무형자산으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결실체는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.한편, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)가 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도연결실체는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채(자산)의 순이자 및 순확정급여부채(자산)의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채(자산)의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정되며(순확정급여부채(자산)와 할인율은 연차보고기간 초에 결정됨) 보고기간 동안의 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 연결실체는 건설계약에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수금액이 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 금액은 이를 당기손익으로 처리하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화("외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익① 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 건설형 공사계약에서 발생하는 수익, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 구별되는 재화나 용역이나 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

다. 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

라. 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

마. 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

또한, 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 추정총계약원가가 추정총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

② 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.③ 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 지역별 정보 등

연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기의 사업 성격에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

토목	407,975	397,595

건축	1,643,628	1,552,485

플랜트	140,814	76,934

기타	25,209	21,493

합계	2,217,626	2,048,507

(2) 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

국내	2,154,264	2,029,207

해외	63,362	19,300

합계	2,217,626	2,048,507

해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다. 한편, 해외에 소재하는 비유동자산의 금액은 중요하지 않습니다.(3) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객및 비중은 다음과 같습니다.

회사명	제 52(당) 기	제 51(전) 기

한국토지주택공사	9.11%	13.4%

6. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

금융자산:

상각후원가로 측정된 금융자산

―현금및현금성자산	163,768	288,978

―단기금융상품	3,500	3,100

―매출채권(미청구공사 제외)	279,271	113,207

―단기대여금및기타채권	180,837	132,205

―장기금융상품	990	992

―장기대여금및기타채권	53,872	86,920

소계	682,238	625,402

공정가치측정금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	89,399	88,735

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산	257,128	322,961

소계	346,527	411,696

금융자산 합계	1,028,765	1,037,098

금융부채:

상각후원가로 측정된 금융부채

―매입채무	368,514	232,931

―미지급금	102,366	114,834

―미지급비용	7,043	7,431

―단기차입금	65,355	31,355

―유동성사채	-	5,700

―유동성장기차입금	58,385	17,475

―사채	10,000	-

―장기차입금	161,943	169,178

―예수보증금	4,047	2,778

소계	777,653	581,682

기타 금융부채

―유동성금융보증부채	1,524	1,214

―금융보증부채	1,179	1,704

소계	2,703	2,918

금융부채 합계	780,356	584,600

(2) 공정가치 서열체계

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	89,399	89,399	-	-	89,399

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산	257,128	257,128	255,520	-	1,608

합계	346,527	346,527	255,520	-	91,007

전기말:

금융자산

―당기손익-공정가치측정금융자산	88,735	88,735	-	-	88,735

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산	322,961	322,961	320,544	-	2,417

합계	411,696	411,696	320,544	-	91,152

② 당기와 전기 중 수준 3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	91,152	106,268

취득	216	12,625

처분	(13)	(32,398)

평가	(348)	4,657

기말금액	91,007	91,152

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

금융자산

상각후원가측정금융자산:

―이자수익	5,934	3,904

당기손익-공정가치측정금융자산:

―배당금수익	398	559

―당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	611	5,336

―당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(151)	(116)

소계	858	5,779

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(65,833)	(137,938)

금융부채

상각후원가측정금융부채:

―이자비용	(15,073)	(8,414)

기타금융보증부채

―금융보증수익	1,443	853

합계	(72,671)	(135,816)

포괄손익계산서:

―당기손익	(6,838)	2,122

―기타포괄손익(법인세 차감전)	(65,833)	(137,938)

합계	(72,671)	(135,816)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

요구불예금	64,494	95,597

단기투자자산	99,274	193,381

합계	163,768	288,978

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	411,696	564,188

취득	216	12,625

처분	(13)	(32,398)

평가	(65,372)	(132,719)

기말금액	346,527	411,696

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	89,399	88,735

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	257,128	322,961

합계	346,527	411,696

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

출자금 등

―건설공제조합	39,120	38,731

―엔지니어링공제조합	4,951	4,741

―기타	4,011	4,011

소계	48,082	47,483

SOC주식

―화성광주고속도로(주)	15,515	15,515

―동북선도시철도(주)	8,209	8,209

―서울터널(주)	5,927	5,927

―서서울고속도로(주)	3,438	3,438

―경기남부도로(주)	2,155	2,155

- 평택이오스(주)	1,641	1,641

―기타	3,848	3,898

소계	40,733	40,783

수익증권

―키움경기도로전문투자형사모투자신탁1호	584	469

합계	89,399	88,735

연결실체는 건설공제조합 외 4개 출자금에 대해 출자금 반환시 적용되는 매매기준금액을이용하여 공정가치를 측정하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 SOC주식은 활성거래시장이 존재하지 아니하는 비상장주식으로서, 연결실체는 경기남부도로(주) 외 10개 주식에 대해 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가결과를 참조하여 공정가치를 결정하였는바, 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 당기말 현재 외부전문기관에 의해 평가불능 판정을 받은 그 밖의 주식의 경우, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

상장주식

―아시아나항공(주)	255,520	320,544

비상장주식

―케이디비생명보험(주)	1,161	1,970

―기타	447	447

소계	1,608	2,417

합계	257,128	322,961

연결실체는 상장주식인 아시아나항공(주)의 주식에 대해 활성시장의 조정하지 않은 공시가격으로 공정가치를 측정하였습니다.연결실체는 케이디비생명보험(주)의 주식에 대해 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가결과를 참조하여 공정가치를 결정하였는바, 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액으로 공정가치를 측정하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	주된 사업장	활동의 성격	사용재무제표일	소유지분율

제 52(당) 기	제 51(전) 기

포항황룡(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	27.01%	27.01%

충주메디컬센터(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.72%	20.72%

남양나주씨앤지(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	20.40%

푸른통영환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	20.40%	20.40%

청정목포환경(주)	대한민국	시설 관리운영	12월 31일	25.00%	25.00%

아시아나티앤아이(주)(구, "금호티앤아이(주)")	대한민국	기타 금융	12월 31일	20.00%	20.00%

(주)대한제16호고덕어울림뉴스테이위탁관리부동산투자회사(이하 "고덕뉴스테이")	대한민국	부동산 임대	12월 31일	24.83%	24.83%

(주)양원어울림대한제13호위탁관리부동산투자회사(이하 "양원어울림")	대한민국	부동산 임대	12월 31일	41.20%	41.20%

ILSUNG-KUMHO JV Co., Ltd.	캄보디아	공사수행	12월 31일	40.00%	-

연결실체는 당기 중 ILSUNG-KUMHO JV Co., Ltd.를 출자설립 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

포항황룡(주)	4,182	32,262	748	33,352	2,209	(59)	-	(59)

충주메디컬센터(주)	2,569	30,604	-	31,078	1,171	9	-	9

남양나주씨앤지(주)	5,150	32,294	4,086	31,563	2,548	(59)	-	(59)

푸른통영환경(주)	3,212	50,524	1,467	49,004	3,392	(177)	-	(177)

청정목포환경(주)	1,211	22,332	400	21,170	1,186	8	-	8

아시아나티앤아이(주)	54,096	37,296	9,764	33,189	10,843	5,159	(116)	5,043

고덕뉴스테이	10,571	226,694	279	201,838	2,689	(5,111)	-	(5,111)

양원어울림	24,947	63,167	164	75,410	1,008	(2,849)	-	(2,849)

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	자산	부채	수익	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

포항황룡(주)	4,050	35,790	785	36,688	2,234	(88)	-	(88)

충주메디컬센터(주)	6,971	30,604	4,410	31,079	2,292	(18)	-	(18)

남양나주씨앤지(주)	4,847	35,555	3,834	34,713	2,265	(105)	-	(105)

푸른통영환경(주)	2,701	54,924	1,007	53,172	3,313	(79)	-	(79)

청정목포환경(주)	3,011	22,332	338	23,037	1,192	37	-	37

아시아나티앤아이(주)	48,394	40,687	9,318	35,246	10,854	(1,177)	197	(980)

고덕뉴스테이	23,017	229,457	301	211,888	2,517	(5,273)	-	(5,273)

양원어울림	40,315	64,481	99	89,307	991	(3,710)	-	(3,710)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	손상차손누계액	미반영누적지분법손익	장부금액

포항황룡(주)	2,344	27.01%	633	-	(989)	394	38

충주메디컬센터(주)	2,095	20.72%	434	-	(651)	218	1

남양나주씨앤지(주)	1,795	20.40%	366	(924)	-	558	-

푸른통영환경(주)	3,265	20.40%	666	(919)	-	253	-

청정목포환경(주)	1,973	25.00%	493	-	-	-	493

아시아나티앤아이(주)	48,439	20.00%	9,688	-	-	-	9,688

고덕뉴스테이	36,279	24.83%	-	(4,733)	-	4,733	-

양원어울림	13,296	41.20%	711	(3,097)	-	2,386	-

ILSUNG-KUMHO JV Co., Ltd.	8	40.00%	3	-	-	-	3

합계	10,223

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	손상차손누계액	미반영누적지분법손익	장부금액

포항황룡(주)	2,367	27.01%	639	-	(989)	388	38

충주메디컬센터(주)	2,086	20.72%	432	-	(651)	220	1

남양나주씨앤지(주)	1,855	20.40%	378	(924)	-	546	-

푸른통영환경(주)	3,446	20.40%	703	(919)	-	216	-

청정목포환경(주)	1,968	25.00%	492	-	-	-	492

아시아나티앤아이(주)	44,517	20.00%	8,903	-	-	-	8,903

고덕뉴스테이	40,285	24.83%	10,001	(4,834)	-	-	5,167

양원어울림	15,390	41.20%	6,341	(3,161)	-	-	3,180

합계	17,781

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

기업명	기초금액	취득	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	배당	기말금액

포항황룡(주)	38	-	-	-	-	38

충주메디컬센터(주)	1	-	-	-	-	1

남양나주씨앤지(주)	-	-	-	-	-	-

푸른통영환경(주)	-	-	-	-	-	-

청정목포환경(주)	492	-	1	-	-	493

아시아나티앤아이(주)	8,903	-	808	(23)	-	9,688

고덕뉴스테이	5,167	-	(5,167)	-	-	-

양원어울림	3,180	-	(3,180)	-	-	-

ILSUNG-KUMHO JV Co., Ltd.	-	3	511	-	(511)	3

합계	17,781	3	(7,027)	(23)	(511)	10,223

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

기업명	기초금액	순손익에 대한 지분	기타포괄손익 에 대한 지분	기말금액

포항황룡(주)	38	-	-	38

충주메디컬센터(주)	1	-	-	1

남양나주씨앤지(주)	-	-	-	-

푸른통영환경(주)	-	-	-	-

청정목포환경(주)	482	10	-	492

아시아나티앤아이(주)	9,100	(236)	39	8,903

고덕뉴스테이	6,385	(1,218)	-	5,167

양원어울림	4,760	(1,580)	-	3,180

합계	20,766	(3,024)	39	17,781

(5) 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생되었으나 인식하지 않은 약정은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	1,413	6,490	55	8,340	41,849	58,147

감가상각누계액	-	(1,834)	(22)	(5,048)	(17,273)	(24,177)

장부금액	1,413	4,656	33	3,292	24,576	33,970

기중 증감액:

취득	-	-	-	702	-	702

사용권자산의 변동	-	-	-	-	4,113	4,113

감가상각	-	(147)	(11)	(480)	(7,753)	(8,391)

손상차손	(166)	(711)	-	-	-	(877)

합계	(166)	(858)	(11)	222	(3,640)	(4,453)

기말금액:

취득원가	1,413	6,490	55	9,042	45,962	62,962

감가상각누계액	-	(1,981)	(33)	(5,528)	(25,026)	(32,568)

손상차손누계액	(166)	(711)	-	-	-	(877)

장부금액	1,247	3,798	22	3,514	20,936	29,517

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설용장비	비품	사용권자산	합계

기초금액:

취득원가	1,413	6,490	304	7,627	38,720	54,554

감가상각누계액	-	(1,685)	(260)	(4,733)	(13,659)	(20,337)

장부금액	1,413	4,805	44	2,894	25,061	34,217

기중 증감액:

취득	-	-	-	717	-	717

사용권자산의 변동	-	-	-	-	6,747	6,747

감가상각누계액	-	(149)	(11)	(319)	(7,232)	(7,711)

합계	-	(149)	(11)	398	(485)	(247)

기말금액:

취득원가	1,413	6,490	55	8,340	41,849	58,147

감가상각누계액	-	(1,834)	(22)	(5,048)	(17,273)	(24,177)

장부금액	1,413	4,656	33	3,292	24,576	33,970

(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 장부금액과 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

장부금액	감가상각비	장부금액	감가상각비

건물	18,667	6,053	22,118	5,579

차량운반구	2,269	1,700	2,458	1,653

합계	20,936	7,753	24,576	7,232

11. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	4,930	11,504	16,434

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(3,989)	(10,028)	(14,017)

장부금액	941	1,476	2,417

기중 증감액:

감가상각	-	(45)	(45)

기말금액:

취득원가	4,930	11,504	16,434

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(3,989)	(10,073)	(14,062)

장부금액	941	1,431	2,372

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액:

취득원가	4,930	11,504	16,434

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(3,989)	(9,983)	(13,972)

장부금액	941	1,521	2,462

기중 증감액:

감가상각	-	(45)	(45)

기말금액:

취득원가	4,930	11,504	16,434

감가상각누계액 및 손상차손누계액	(3,989)	(10,028)	(14,017)

장부금액	941	1,476	2,417

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

임대수익	44	28

운영비용	(77)	(79)

합계	(33)	(51)

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

공정가치	2,644	2,665

장부금액	2,372	2,417

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	6,248	15,248	-	21,496

상각누계액	-	(8,596)	-	(8,596)

장부금액	6,248	6,652	-	12,900

기중 증감액:

취득	6	101	517	624

상각	-	(1,096)	-	(1,096)

대체	-	517	(517)	-

합계	6	(478)	-	(472)

기말금액:

취득원가	6,254	15,866	-	22,120

상각누계액	-	(9,692)	-	(9,692)

장부금액	6,254	6,174	-	12,428

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	시설이용권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초금액:

취득원가	4,322	14,590	365	19,277

상각누계액	-	(7,530)	-	(7,530)

장부금액	4,322	7,060	365	11,747

기중 증감액:

취득	3,266	293	-	3,559

처분	(1,340)	-	-	(1,340)

상각	-	(1,066)	-	(1,066)

대체	-	365	(365)	-

합계	1,926	(408)	(365)	1,153

기말금액:

취득원가	6,248	15,248	-	21,496

상각누계액	-	(8,596)	-	(8,596)

장부금액	6,248	6,652	-	12,900

13. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금	273,310	-	108,150	-

미청구공사	186,136	-	140,940	-

기타매출채권	5,961	-	5,057	-

합계	465,407	-	254,147	-

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	466,132	14,986	325,642	8,958

대손충당금:

―공사미수금	-	(14,986)	-	(8,958)

―미청구공사	-	-	(97)	-

―기타매출채권	(725)	-	(71,398)	-

대손충당금 합계	(725)	(14,986)	(71,495)	(8,958)

매출채권 순장부금액	465,407	-	254,147	-

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	80,453	74,201

손상차손(환입)	(494)	5,890

제각	(64,248)	362

기말금액	15,711	80,453

연결실체는 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.당기말 현재 연결실체가 계상한 대손충당금은 개별평가를 통해 설정되었으며, 보고기간말 신용이 손상된 채권에서 발생하였습니다.

14. 대여금및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	74,266	42,868	46,194	72,552

미수금	94,108	2,624	76,405	3,745

미수수익	2,081	-	1,240	-

보증금	10,382	8,380	8,366	10,623

합계	180,837	53,872	132,205	86,920

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 대여금및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금및기타채권 총장부금액	186,585	73,227	138,013	100,786

대손충당금:

―대여금	-	(18,799)	-	(13,310)

―미수금	(5,706)	(556)	(5,808)	(556)

―미수수익	(42)	-	-	-

대손충당금 합계	(5,748)	(19,355)	(5,808)	(13,866)

대여금및기타채권 순장부금액	180,837	53,872	132,205	86,920

대여금및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 대여금및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	19,674	18,636

손상차손	10,333	4,231

손상차손환입	(2,693)	(2,607)

제각	(2,211)	(586)

기말금액	25,103	19,674

연결실체는 대여금및기타채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 기타비용(기타수익)으로 계상하였습니다.

당기말 현재 연결실체가 계상한 대손충당금은 보고기간말 신용이 손상된 채권에서 발생하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유효이자율	유동	비유동	유효이자율	유동	비유동

보증금	4.60%외	80	4,432	4.60%외	246	5,9 69

상기 대여금및기타채권을 제외한 대여금및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

15. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

완성주택	3,138	4,495

미완성주택	31,324	82,112

용지 등	200,340	196,675

원자재	414	977

상품	202	-

합계	235,418	284,259

16. 선수금

당기말과 전기말 현재 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

초과청구공사	210,453	-	317,161	-

금융보증부채	1,524	1,179	1,214	1,704

기타선수금	307	-	728	-

합계	212,284	1,179	319,103	1,704

17. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	적요	장부금액	관련기관	과목	차입금액	채권최고액

공정가치측정금융자산	건설공제조합	39,120	건설공제조합	장기차입금	32,100	39,120

현금및현금성자산	단기투자자산	128	공사이행담보 외	-	128

공정가치측정금융자산	아시아나항공(주)	33,480	한국증권금융(주)	단기차입금	-	2,340

공정가치측정금융자산	아시아나항공(주)	50,592	케이프투자증권(주)	단기차입금	14,355	15,000

공정가치측정금융자산	아시아나항공(주)	16,368	유안타증권(주)	단기차입금	-	10,000

공정가치측정금융자산	아시아나항공(주)	26,040	(주)BNK저축은행	단기차입금	10,000	10,000

공정가치측정금융자산	아시아나항공(주) 외	89,581	(주)우리은행	단기차입금	17,000	24,240

공정가치측정금융자산	아시아나항공(주)	39,760	케이비증권(주)	장기차입금	-	10,000

현금및현금성자산	요구불예금	1,910	KDB생명(주) 외	장기차입금	3,803	4,944

단기금융상품	예치금	2,000	(주)하나은행	대금지급보증	-	2,200

보증금	예치금	99	주택도시보증공사	하자보수담보	-	296

공정가치측정금융자산	소방산업공제조합	599	소방산업공제조합	계약이행보증	-	599

공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조합	4,951	엔지니어링공제조합	계약이행보증 외	-	4,951

공정가치측정금융자산	전기공사공제조합	44	전기공사공제조합	계약이행보증	-	44

공정가치측정금융자산	정보통신공제조합	18	정보통신공제조합	계약이행보증	-	18

합계	304,690	77,258	123,880

당기말 현재 연결실체는 상기 담보제공 자산 외 이스트스트림제일차(주), (주)에이블동탄제일차, (주)에이블동탄제이차, (주)에이블동탄제삼차, (주)하나은행에 대한 PF차입금(직접대출)과 관련하여 관리형토지신탁계약상 우선수익권증서 등을 담보로 제공하고 있고, 삼성생명보험(주), 삼성화재해상보험(주), 아이비케이연금보험(주)에 대한 차입금과 관련하여 인천 검단 소재 토지의 매매계약 해지시 반환채권을, 단위농협(대구축협 외 15개사), 신협(부산장우신협 외 11개사)에 대한 차입금과 관련하여 고양 장항 소재 토지의 매매계약 해지시 반환채권을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 전북은행에 대한 차입금과 관련하여 인천왕길역공동주택 공사대금매출채권을 담보로 제공하고 있으며, 수협은행, (주)오케이저축은행에 대한 차입금과 관련하여 세종시 6-3H2, H3BL 금전채권신탁 제1종 수익권을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제공된 내용	제공금액	여신금융기관

공정가치측정금융자산	동북선도시철도(주) 외 62	42,079	(주)국민은행 외

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내용	제 52(당) 기	제 51(전) 기

현금및현금성자산	공사이행담보 외	2,095	2,109

현금및현금성자산	주식매매계약금	32,392	32,365

단기금융상품	지급보증	2,000	2,000

장기금융상품	당좌개설보증금	10	10

합계	36,497	36,484

(4) PF우발부채① 부동산 PF관련 우발부채 종합요약표

(단위 : 백만원)

구분	신용보강의 종류	제 52(당) 기	제 51(전) 기

단독 사업	지급보증	522,489	387,453

채무인수	6,977	6,977

자금보충	113,494	67,730

소계	642,960	462,160

컨소시엄 사업	채무인수	126,806	191,700

합계	769,766	653,860

전기말 우발부채로 인식되었으나 , 당기 중 충당부채로 전환된 금액은 없습니다 .또한 , 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하는 부동산 PF관련 신용보강은 없습니다 .② 당기말 현재 연결실체가 단독으로 참여한 사업의 부동산 PF관련된 우발부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

사업의 구분	PF의 구분	신용보강의 종류	보증한도	보증금액	대출잔액 (당기)	만기 구분	대출잔액 (전기)

만기 경과(*)	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과

단독 사업:

기타 사업	본PF	지급보증	538,871	522,489	498,692	283,792	-	14,900	-	-	140,000	60,000	453,892

채무인수	6,977	6,977	6,977	6,977	-	-	-	-	-	-	6,977

자금보충	176,000	113,494	113,494	-	-	-	113,494	-	-	-	67,730

계	721,848	642,960	619,163	290,769	-	14,900	113,494	-	140,000	60,000	528,599

(*) 당기말 현재 PF 대출기간이 만료된 현장으로서 과거 채권금융기관협의회의 결의에 따라 손실확정시 전액 출자전환될 예정입니다. 해당 현장 관련 총 보증금액은 365,378백만원, 대출잔액은 290,769백만원 입니다.당기말 현재 연결실체의 부동산 PF에 대한 신용보강 중 정비사업과 관련된 우발부채는 없습니다.당기말 현재 연결실체의 부동산 PF에 대한 신용보강 중 브릿지론과 관련된 우발부채는 없습니다.

③ 당기말 현재 연결실체가 컨소시엄으로 참여한 사업의 부동산PF 관련된 우발부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

사업의 구분	PF의 구분	신용보강의 종류	보증한도	보증금액	대출잔액 (당기)	만기 구분	대출잔액 (전기)

만기 경과	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과

컨소시엄 사업:

기타사업	전체	본 PF	채무인수	270,000	178,600	178,600	-	-	-	-	178,600	-	-	270,000

연결실체	191,700	126,806	126,806	-	-	-	-	126,806	-	-	191,700

주1) 당기말 현재 연결실체의 부동산 PF에 대한 신용보강 중 정비사업과 관련된 우발부채는 없습니다.주2) 당기말 현재 연결실체의 부동산 PF에 대한 신용보강 중 브릿지론과 관련된 우발부채는 없습니다.

(5) 부동산 PF 보증 세부내역① 당기말 현재 연결실체의 부동산PF에 대한 신용보강 중 정비사업 관련된 우발부채는 없습니다.② 보고기간 말 현재 8건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.PF 보증 관련 일부 약정에는 차주가 금융계약에 따라 지급하여야 할 금액을 지급하지 아니한 경우, 시공 사 또는 차주에게 부도사유가 발생하는 경우 등이 발생시 769,766백만원(전기말 653,860백만원 )의 기한이익상실 사유가 있습니다.

(단위:백만원)

사업 지역	사업장 구분	PF 종류	신용 보강 종류	보증 한도	부담률	보증금액	채무자	특수관계자 여부	채권기관종류	대출잔액	대출기간	만기일	유형	책임준공 약정금액

당기	전기

단독 사업:

서울시(*1)	공동주택	본PF	연대보증	208,000	100%	202,754	(주)세아주택	해당사항 없음	산은캐피탈(주) 외	155,964	155,964	09.10.09~10.04.09	기재사항 없음	PF Loan	160,000

용인시(*1)	공동주택	본PF	연대보증이자지급보증	164,971	100%	155,647	KFD도시개발(주)	해당사항 없음	(주)우리은행 외	127,828	127,828	09.11.19~10.05.19	기재사항 없음	PF Loan	135,000

인천시(*1)	공동주택	본PF	채무인수	6,977	100%	6,977	이토건설(주)	해당사항 없음	(주)신한은행 외	6,977	6,977	08.04.01~12.07.01	기재사항 없음	PF Loan	100,000

포천시(*2)	공동주택	본PF	연대보증	3,600	100%	1,788	배민희	해당사항 없음	(주)광주은행	14,900	17,600	21.03.09~24.05.09	기재사항 없음	PF Loan	30,000

울산시(*2)	공동주택	본PF	연대보증	155,400	100%	155,400	(주)에이스타	해당사항 없음	(주)광주은행 외	140,000	140,000	22.07.19~26.02.19	기재사항 없음	PF Loan	140,000

춘천시(*2)	공동주택	본PF	연대보증	6,900	100%	6,900	(주)비엔파트너스	해당사항 없음	(주)광주은행 외	60,000	-	23.08.04~27.03.04	기재사항 없음	PF Loan	60,000

안성시(*2)	공동주택	본PF	자금보충	176,000	100%	113,494	구건산업(주)	해당사항 없음	(주)대구은행 외	113,494	67,730	21.08.12~24.08.12	기재사항 없음	PF Loan	176,000

천안시(*2)	공동주택	본PF	연대보증	-	100%	-	청수행정타운지역주택조합	해당사항 없음	(주)광주은행	-	12,500	20.06.18~23.05.28	기재사항 없음	PF Loan	-

단독사업 계	721,848	642,960	619,163	528,599	801,000

컨소시엄 사업:

화성시(*2)	공동주택	본PF	채무인수	191,700	29%	126,806	태영건설,금호건설,신동아건설,서영산업개발	해당사항 없음	(주)에이블동탄제일차 외	178,600	270,000	22.06.30~25.10.30	기재사항 없음	PF Loan	270,000

컨소시엄 계	191,700	126,806	178,600	270,000	270,000

총 계	913,548	769,766	797,763	798,599	1,071,000

(*1) 당기말 현재 PF 대출기간이 만료된 현장으로서 과거 채권금융기관협의회의 결의에 따라 손실확정시 전액 출자전환될 예정입니다.(*2) 책임준공 미이행시 채무인수 (6) 부동산 PF 책임준공 약정

연결실체는 보고기간말 현재 정비사업 및 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

(단위:개, 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

지분	공사건수	도급금액	대출약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	대출약정금액	대출잔액

정비사업	단독	6	851,743	563,400	363,657	7	755,207	600,000	339,567

기타사업	단독 및 컨소시엄 전체	12	1,828,367	1,940,800	1,079,409	13	1,802,319	1,979,300	1,114,268

단독 및 컨소시엄 연결실체	12	1,290,101	1,862,500	1,027,615	13	1,345,936	1,901,000	1,035,968

합계	단독 및 컨소시엄 전체	18	2,680,110	2,504,200	1,443,066	20	2,557,526	2,579,300	1,453,835

단독 및 컨소시엄 연결실체	18	2,141,844	2,425,900	1,391,272	20	2,101,143	2,501,000	1,375,535

(*) 컨소시엄에 따라 전체 및 연 결실체 금액이 다른 경우 전체분과 연결실체분을 구 분하여 표시하였습니다.

주석 38에서 언급되어 있는 바와 같이, 연 결실체는 수원 고색2지구 오피스텔 개발사업의 대출약정에 규정되어 있는 책임준공기한(2024년 2월 13일) 내에 본 현장에 대한 준공 의무를 이행하지 못해 책임준공 미이행에 따른 PF대출잔액 61,200백만원을 채무인수하였습니다. (7) SOC 사업 보증 내역연결실체의 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 297,362백만원(전기 307,344백만원)의 자금보충 및 자금제공 등 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

공사건수	전체	연결실체	사건수	전체	연결실체

보증금액	67	4,086,949	297,362	67	3,998,467	307,344

(8) 중도금 대출 보증 내역연결실체는 보고기간 말에 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 7,353백만원(전기말 40,970백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는 수분양자의 중도금대출에 620,868백만원(전기말 452,524백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:백만원)

사업 구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

사업건수	보증한도	약정금액	대출잔액	사업건수	보증한도	약정금액	대출잔액

정비사업	전체	2	30,936	7,353	30,639	5	114,864	40,970	171,418

연결실체	30,936	7,353	30,639	114,864	40,970	171,418

기타사업	전체	24	1,578,226	724,010	1,433,327	27	1,369,365	584,648	1,427,546

연결실체	1,336,699	620,868	1,162,753	1,077,677	452,524	1,061,983

계	전체	26	1,609,162	731,364	1,463,966	32	1,484,229	625,617	1,598,964

연결실체	1,367,635	628,221	1,193,392	1,192,541	493,494	1,233,401

(9) 非 PF 우발부채연결실체는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 1,852,190백만원(전기말 1,957,566백만원) 의 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.① 종합요약표

(단위 : 백만원)

구 분	피보증처명	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자여부	기타

제공한 지급보증	케이비부동산신탁㈜ 외	주택분양보증 외	1,852,190	1,852,190	주택도시보증공사 외	해당사항 없음

제공받은 지급보증	금호건설	공사계약이행보증 외	5,066,401	5,066,401	건설공제조합 외	해당사항 없음

계	6,918,591	6,918,591

② 제공한 지급보증

(단위 : 백만원)

피보증처	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자여부	비고

케이비부동산신탁(주)	주택분양보증	159,223	159,223	주택도시보증공사	해당사항 없음

대한토지신탁(주)	주택분양보증	188,785	188,785	주택도시보증공사	해당사항 없음

대한토지신탁(주)	주상복합주택분양보증	84,874	84,874	주택도시보증공사	해당사항 없음

한국자산신탁(주)	주택분양보증	264,103	264,103	주택도시보증공사	해당사항 없음

(주)하나자산신탁	주택분양보증	194,919	194,919	주택도시보증공사	해당사항 없음

우리자산신탁(주)	주택분양보증	75,686	75,686	주택도시보증공사	해당사항 없음

(주)코람코자산신탁	주택분양보증	78,814	78,814	주택도시보증공사	해당사항 없음

코리아신탁(주)	주택분양보증	345,690	345,690	주택도시보증공사	해당사항 없음

(주)무궁화신탁	주택분양보증	125,478	125,478	주택도시보증공사	해당사항 없음

구건산업(주)	임대보증금보증	158,312	158,312	주택도시보증공사	해당사항 없음

사직3구역 주택재개발정비사업조합	조합사업비대출보증	5,680	5,680	주택도시보증공사	해당사항 없음

대야구역 재개발정비사업조합	조합사업비대출보증	3,454	3,454	주택도시보증공사	해당사항 없음

(주) 양주옥정전남구례귀농귀촌주택위탁관리부동산투자회사	주택분양보증	87,226	87,226	주택도시보증공사	해당사항 없음

형곡3주공주택재건축정비사업조합	조합사업비대출보증	6,376	6,376	주택도시보증공사	해당사항 없음

풍림산업(주)	하자이행보증	4,576	4,576	건설공제조합	해당사항 없음

현대엔지니어링 외	사업이행보증	22,762	22,762	건설공제조합	해당사항 없음

극동건설 외	사업이행보증	3,982	3,982	서울보증보험	해당사항 없음

(주)플러스종합건설	사업이행보증	4,446	4,446	서울보증보험	해당사항 없음

국기건설 외	사업이행보증	8,140	8,140	서울보증보험	해당사항 없음

남해종합건설 외	사업이행보증	3,398	3,398	서울보증보험	해당사항 없음

한화건설 외	사업이행보증	21,226	21,226	서울보증보험	해당사항 없음

경화건설 외	사업이행보증	5,000	5,000	서울보증보험	해당사항 없음

계	1,852,910	1,852,910

③ 제공받은 지급보증

(단위 : 백만원)

보증처	보증종류	보증한도	보증금액	특수관계자 여부	비고

주택도시보증공사	조합주택시공보증	121,446	121,446	해당사항 없음

주택분양보증	898,463	898,463	해당사항 없음

주상복합주택분양보증	22,595	22,595	해당사항 없음

하자보수보증	1,800	1,800	해당사항 없음

건설공제조합	공사계약이행보증	1,155,958	1,155,958	해당사항 없음

하도급대금지급보증	979,439	979,439	해당사항 없음

입찰보증 외	320,177	320,177	해당사항 없음

선급금보증	396,897	396,897	해당사항 없음

하자보수보증	308,785	308,785	해당사항 없음

엔지니어링공제조합	공사계약이행보증	519,671	519,671	해당사항 없음

선급금보증	62,026	62,026	해당사항 없음

하자보수보증	45,470	45,470	해당사항 없음

소방산업공제조합	공사계약이행보증	195,436	195,436	해당사항 없음

하자보수보증	24,766	24,766	해당사항 없음

서울보증보험	공사계약이행보증 외	10,898	10,898	해당사항 없음

인허가보증	574	574	해당사항 없음

하나은행	대금지급보증	2,000	2,000	해당사항 없음

계	5,066,401	5,066,401

18. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	차입처	연이자율	제 52(당) 기	제 51(전) 기

일반차입금	케이프투자증권(주)	7.00%	14,355	14,355

일반차입금	(주)우리은행	CD(3M) + 3.60%	17,000	17,000

일반차입금	(주)BNK저축은행	7.50%	10,000	-

일반차입금	수협은행	6.00%	12,000	-

일반차입금	(주)오케이저축은행	6.00%	12,000	-

합계	65,355	31,355

19. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	발행일	만기일	연이자율	제 52(당) 기	제 51(전) 기

제299회 무보증	2013.07.19	2023.07.19	-	-	5,700

제302회 무보증	2023.08.23	2025.02.21	9.60%	10,000	-

합계	10,000	5,700

재무상태표:

―유동성	-	5,700

―비유동성	10,000	-

합계	10,000	5,700

(2) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2024.01.01~2024.12.31	-

2025.01.01~2025.02.21	10,000

합계	10,000

20. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	연이자율	제 52(당) 기	제 51(전) 기

씨제이대한통운(주)	0.00%	14,891	14,891

주택도시보증공사	0.00%	3,082	3,228

아시아나사이공(유)	-	-	3,620

(주)BNK저축은행	-	-	10,000

수협은행	신잔액기준MOR(수협) + 2.84%	6,000	-

전북은행	6.98%	15,000	-

건설공제조합	1.10%	32,100	32,100

이스트스트림제일차	CD(3M) + 3.09%	28,745	43,500

에이블동탄제일차	CP(3M) + 2.91%	7,721	11,600

에이블동탄제이차	CD(3M) + 3.09%	5,726	8,700

에이블동탄제삼차	CD(3M) + 3.09%	7,693	11,600

하나은행	CD(3M) + 3.09%	1,909	2,900

삼성생명보험	4.00%	23,080	11,540

삼성화재해상보험	4.00%	16,742	8,371

IBK연금보험	4.00%	10,045	5,023

단위농협(대구축협 외 15개사)	예탁금전국평균금리(단위농협) + 2.32%	35,677	11,892

신협(부산장우신협 외 11개사)	산업금융채권금리 + 3.216%	9,894	3,298

기타금융기관	0.00%~3.85%	3,803	7,511

소계	222,108	189,774

차감: 장기차입금할인차금	(1,779)	(3,121)

차감계	220,329	186,653

재무상태표:

―유동성	58,385	17,475

―비유동성	161,944	169,178

합계	220,329	186,653

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	상환금액

2024.01.01~ 2024.12.31	59,173

2025.01.01~ 2025.12.31	156,454

2026.01.01~ 2026.12.31	3,264

2027.01.01~ 2027.12.31	722

2028.01.01 이후	2,495

합계	222,108

21. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	25,017	25,217

리스계약 변동	4,045	6,315

리스료의 지급	(8,441)	(7,795)

이자비용	1,224	1,280

기말금액	21,845	25,017

재무상태표:

유동	6,745	6,484

비유동	15,100	18,533

합계	21,845	25,017

(2) 당기말 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최소리스료

1년이내	7,315

1년초과 5년이내	17,803

5년초과	-

합계	25,118

(3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

단기리스	2,932	1,835

소액리스	580	571

합계	3,512	2,406

22. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 등과 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기손익:

당기근무원가	8,265	8,205

과거근무원가	-	(1,041)

순확정급여부채의 순이자	2,220	1,554

장기종업원급여에 대한 재측정요소	80	142

확정기여제도에 납부한 기여금	226	195

당기손익 소계	10,791	9,055

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	6,290	(4,268)

합 계	17,081	4,787

당기와 전기 중 연결실체는 명예퇴직으로 인 하여 지급한 금액 55백만원과 226백만원을 각각 해고급여로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	38,520	49,335

당기근무원가	8,265	8,205

과거근무원가	-	(1,041)

순확정급여부채의 순이자	2,220	1,554

장기종업원급여에 대한 재측정요소	80	142

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	6,290	(4,268)

사외적립자산의 납입액	(111)	(2,057)

지급액	(10,054)	(13,350)

기말금액	45,210	38,520

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	69,658	61,934

―사외적립자산의 공정가치	(24,448)	(23,414)

합계	45,210	38,520

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	61,934	70,399

당기근무원가	8,265	8,205

과거근무원가	-	(1,041)

이자원가	3,581	2,236

장기종업원급여에 대한 재측정요소	80	142

재측정요소(법인세차감전)	5,854	(4,634)

관계사전입액	-	2

지급액	(10,056)	(13,375)

기말금액	69,658	61,934

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	23,414	21,064

이자수익	1,361	682

재측정요소(법인세차감전)	(436)	(366)

사외적립자산 납입액	111	2,057

관계사전입액	-	2

지급액	(2)	(25)

합 계	24,448	23,414

당기와 전기 중 사외적립자산의 수익은 각각 925백만원과 316백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

확정급여채무에대한 보험수리적 손익

- 인구통계적 가정	3	1,184

- 재무적 가정	(3,721)	8,217

- 경험조정	(2,136)	(4,767)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(436)	(366)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)	(6,290)	4,268

법인세 효과	1,453	(986)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)	(4,837)	3,282

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

금융기관예치금	24,003	22,412

주가연계증권 및 파생결합증권	404	959

기타	41	43

합계	24,448	23,414

당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 41백만원과 43백만원이 각각 포함되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

할인율	5.20%	6.06%

기대임금상승률	3.84%	3.84%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.00년과 6.91년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(4,356)	4,886

기대임금상승률의 변동	4,997	(4,527)

상기 민감도 분석 결과는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

23. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

지급보증손실충당부채	13,861	13,861

소송손실충당부채	4,372	7,519

하자보수충당부채	67,760	62,974

공사손실충당부채	35,647	47,404

공사이행보증손실충당부채	-	662

복구충당부채	600	600

합계	122,240	133,020

재무상태표:

―유동성	61,935	77,408

―비유동성	60,305	55,612

합계	122,240	133,020

(2) 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	기말금액

지급보증손실충당부채	13,861	-	-	-	13,861

소송손실충당부채	7,519	6,495	(7,888)	(1,754)	4,372

하자보수충당부채	62,974	20,331	(14,763)	(782)	67,760

공사손실충당부채	47,404	38,393	-	(50,150)	35,647

공사이행보증손실충당부채	662	-	(662)	-	-

복구충당부채	600	-	-	-	600

합계	133,020	65,219	(23,313)	(52,686)	122,240

(3) 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	지급	환입	기말금액

지급보증손실충당부채	13,861	-	-	-	13,861

소송손실충당부채	14,554	2,733	(8,690)	(1,078)	7,519

하자보수충당부채	49,490	27,251	(13,767)	-	62,974

공사손실충당부채	32,618	36,799	-	(22,013)	47,404

공사이행보증손실충당부채	662	-	-	-	662

복구충당부채	600	-	-	-	600

합계	111,785	66,783	(22,457)	(23,091)	133,020

24. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	950,000,000주	50,000,000주	950,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

발행주식수	36,953,595주	292,266주	36,953,595주	292,266주

자본금	184,768백만원	1,461백만원	184,768백만원	1,461백만원

지배기업이 발행한 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주로서 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 1% 이상을 추가 지급하기로 약정되어 있습니다(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제 52(당) 기	제 51(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	36,953,595주	184,768	36,633,924주	183,170

채무의 출자전환	-	-	319,671주	1,598

기말	36,953,595주	184,768	36,953,595주	184,768

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	52,201	53,823

채무의 출자전환	-	(1,622)

당기말금액	52,201	52,201

25. 자기주식연결실체는 전기이전 감자절차와 관련한 단주처리 및 주가안정화를 목적으로 자기주식 취득하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 1,060,668주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(66,039)	(15,413)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	40	50

해외사업장환산외환차이	479	1,157

합계	(65,520)	(14,206)

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이익준비금	12,837	11,026

미처분이익잉여금	295,186	318,841

합계	308,023	329,867

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	329,867	334,099

당기순이익	1,108	21,193

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(4,837)	3,282

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(8)	-

배당	(18,107)	(28,707)

기말금액	308,023	329,867

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제 52(당) 기 2023년 01월 01일부터 제 51(전) 기 2022년 01월 01일부터
2023년 12월 31일까지 2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 26일 처분확정일 2023년 3월 28일
금호건설주식회사 (단위 : 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	333,027	351,225

전기이월미처분이익잉여금	331,307	324,024

당기순이익	6,557	23,919

순확정급여부채의 재측정요소	(4,837)	3,282

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ)	333,027	351,225

Ⅳ. 이익잉여금처분액	-	(19,918)

배당 (현금배당 주당배당금(률) 전기 - 보통주: 500원(10%), 우선주: 550원(11%)	-	(18,107)

이익준비금	-	(1,811)

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	333,027	331,307

28. 건설계약

(1) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	발주처	진행률	계약금액	계약일	공사기한

토목	구미천연가스발전소 건설공사	한국서부발전	19.65%	210,633	2022-09-14	2025-12-03

동북선 도시철도 민간투자사업 건설공사	동북선도시철도(주)	48.28%	204,789	2018-08-17	2026-07-14

제주공공하수처리시설 현대화사업	한국환경공단	3.50%	139,603	2023-04-27	2028-01-27

중앙선 도담-영천 복선전철 제10공구 노반신설 기타공사	한국철도시설공단	94.78%	127,305	2015-11-03	2025-06-30

서울도시철도 7호선 청라국제도시 연장 1공구 건설공사	인천광역시도시철도건설본부	15.83%	126,809	2022-01-27	2027-10-17

보성~임성리 철도건설 제5공구 노반신설 기타공사	한국철도시설공단	100.00%	115,971	2015-11-12	2023-05-31

고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제6공구)	한국도로공사 창녕밀양건설사업	79.96%	110,841	2017-06-28	2024-12-31

건축	대구 다사읍 매곡리 주거복합 신축공사	다사도시개발 주식회사	100.00%	195,198	2019-12-06	2023-03-30

안성 당왕지구 6-1BL 민간임대공동주택개발사업	구건산업(주)	92.27%	190,875	2021-08-27	2024-02-29

행정중심복합도시 6-3생활권 H2BL 주상복합 신축공사	자체분양사업	63.70%	164,702	2021-01-15	2024-12-31

시흥장현 A-9BL 아파트 건설공사 11공구	한국토지주택공사	100.00%	145,493	2020-10-05	2023-07-10

파주금촌2동제2지구 주택재개발정비사업	파주시금촌2동제2지구주택재개발정비사업조합	16.12%	141,909	2021-11-29	2025-10-31

춘천 만천리 공동주택 신축공사	(주)비엔파트너스	1.11%	128,355	2023-08-02	2026-07-12

인천 용마루 1블록 민간참여 주거환경개선사업(*)	자체분양사업	80.91%	127,324	2021-01-13	2024-05-31

포천시 구읍리 공동주택 신축공사	구읍개발	93.72%	124,975	2021-04-05	2024-03-31

행정중심복합도시 6-3 생활권 H3BL 주상복합 신축공사	자체분양사업	81.25%	117,429	2021-01-15	2024-10-31

수원고색2지구 B1-1BL 오피스텔 신축공사	인피니플러스㈜	86.03%	113,143	2021-12-10	2024-04-30

홍천 희망리 공동주택 신축공사	(주)신영도시개발	92.02%	112,104	2021-02-19	2024-03-31

화성동탄2 A107BL 공동주택 건설사업	자체분양사업	17.85%	110,570	2022-09-30	2025-07-31

평택고덕 A-54BL 아파트 건설공사 10공구	한국토지주택공사	100.00%	110,052	2020-08-28	2023-04-15

화성동탄2 A106BL 공동주택 건설사업	자체분양사업	21.55%	109,285	2022-09-30	2025-07-31

울산 남구 신정동 공동주택 신축공사	(주)에이스타	19.86%	109,051	2022-08-01	2025-12-19

HK이노엔 판교연구소 신축공사	에이치케이이노엔(주)	31.01%	105,592	2022-06-13	2024-12-13

충청북도 옥천군 옥천읍 공동주택 신축사업	주식회사 케이투네트웍스	38.88%	103,729	2022-09-08	2024-12-08

(*) 당기말 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

사업명	주된 사업장	활동의 성격	사용 재무제표일	소유지분율

인천 용마루 1블록 민간참여 주거환경개선사업	인천시	공동주택공급	12월 31일	13.64%

상기 사업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하므로, 연결실체는 상기 공동약정을 공동영업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약과 관련하여 발생된 주요 현장별 공사미수금, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	공사미수금	미청구공사	초과청구공사

토목	구미천연가스발전소 건설공사	-	4,346	-

동북선 도시철도 민간투자사업 건설공사	-	40,707	-

제주공공하수처리시설 현대화사업	-	-	3,878

중앙선 도담-영천 복선전철 제10공구 노반신설 기타공사	-	-	447

서울도시철도 7호선 청라국제도시 연장 1공구 건설공사	-	-	33,504

보성~임성리 철도건설 제5공구 노반신설 기타공사	-	-	-

고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제6공구)	-	-	686

건축	대구 다사읍 매곡리 주거복합 신축공사	-	-	-

안성 당왕지구 6-1BL 민간임대공동주택개발사업	25,301	15,757	-

행정중심복합도시 6-3생활권 H2BL 주상복합 신축공사	-	-	13,671

시흥장현 A-9BL 아파트 건설공사 11공구	6,291	-	4,150

파주금촌2동제2지구 주택재개발정비사업	30,000	-	6,844

춘천 만천리 공동주택 신축공사	-	1,424	-

인천 용마루 1블록 민간참여 주거환경개선사업	25,417	-	-

포천시 구읍리 공동주택 신축공사	31,911	-	5,440

행정중심복합도시 6-3 생활권 H3BL 주상복합 신축공사	7,999	-	-

수원고색2지구 B1-1BL 오피스텔 신축공사	-	16,469	-

홍천 희망리 공동주택 신축공사	3,859	482	-

화성동탄2 A107BL 공동주택 건설사업	-	-	5,283

평택고덕 A-54BL 아파트 건설공사 10공구	3,643	-	67

화성동탄2 A106BL 공동주택 건설사업	-	-	2,438

울산 남구 신정동 공동주택 신축공사	19,048	771	-

HK이노엔 판교연구소 신축공사	6,800	562	-

충청북도 옥천군 옥천읍 공동주택 신축사업	2	5,942	-

소계	160,271	86,460	76,408

기타	113,039	99,676	134,045

합계	273,310	186,136	210,453

당기말과 전기말 현재 건설계약과 관련한 예상손실은 각각 35,647백만원과 47,404백만원입니다.당기말 현재 상기 주요 계약의 공사미수금과 미청구공사에 대한 대손충당금은 존재하지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 공사계약액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	7,541,637	6,574,488

계약변동	(146,754)	141,000

신규계약	1,890,079	2,852,790

수익인식액	(2,192,417)	(2,026,641)

기말금액	7,092,545	7,541,637

상기 공사계약과 관련하여 연결실체는 준공 후 해당 공사계약의 목적물에 대한 관리용역계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 관련 계약 잔액은 각각 153,364백만원 및 157,155백만원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

건축	2,466,630	2,440,788	25,842	2,047,524	2,004,080	43,444

토목	1,183,370	1,155,579	27,791	1,089,389	1,050,707	38,682

플랜트	131,308	122,562	8,746	107,369	96,743	10,626

합계	3,781,308	3,718,929	62,379	3,244,282	3,151,530	92,752

당기말과 전기말 현재 계약에서 정하고 있는 지급전제조건이 모두 충족되지 않았거나 공사의 하자가 수정될 때까지 지급이 보류되고 있는 진행청구액은 각각 597백만원과 470백만원입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 관련 공사가 수행되기 전에 발주자로부터 수령한 공사선수금은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 중 토목 및 플랜트 부문의 경우 발주자의 요청에 따른 설계변경 등이 발생하였고 건축부문의 경우 외주업체와의 계약이 확정되는 등 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가에 변동요인이 발생하였는바, 이러한 변동요인이 당기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정 총계약수익의 변동금액	추정 총계약원가의 변동금액	당기 손익에 미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

토목	91,999	116,180	(11,954)	(12,227)	(11,954)	8,501

건축	137,684	137,287	11,498	(11,101)	11,498	27,146

플랜트	11,863	3,283	2,294	6,286	2,294	-

합계	241,546	256,750	1,838	(17,042)	1,838	35,647

당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

29. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

급여	142,182	113,311

퇴직급여	10,791	9,590

해고급여	55	189

복리후생비	30,489	27,464

합계	183,517	150,554

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

감가상각비	8,437	7,756

무형자산상각비	1,096	1,066

합계	9,533	8,822

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

급여	32,679	31,593

퇴직급여 및 해고급여	2,306	2,381

복리후생비	7,196	6,780

세금과공과	2,227	1,972

임차료	2,678	2,665

감가상각비	4,006	3,850

무형자산상각비	426	424

접대비	628	604

광고선전비	1,036	976

지급수수료	16,074	16,389

용역비	1,827	2,844

차량유지비	489	742

수주비	376	374

하자보수비	757	1,808

매출채권손상차손(환입)	(494)	5,890

기타판매비와관리비	3,057	2,949

합계	75,268	82,241

30. 순금융원가

(1)당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

금융원가 :

이자비용	16,297	9,694

공정가치측정자산평가손실	151	116

금융원가 소계	16,448	9,810

금융수익 :

이자수익	(5,934)	(3,904)

배당금수익	(398)	(559)

공정가치측정자산평가이익	(611)	(5,336)

금융보증수익	(1,443)	(853)

금융수익 소계	(8,386)	(10,652)

순금융원가	8,062	(842)

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

금융기관차입금 등 이자부 부채	15,073	8,414

리스 부채	1,224	1,280

합계	16,297	9,694

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

금융기관예치금	4,005	2,439

대여금	1,913	1,444

기타	16	21

합계	5,934	3,904

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

외환차익	17	68

외화환산이익	-	23

대여금및기타채권손상차손환입	2,693	2,607

무형자산처분이익	-	2,564

충당부채환입	1,753	1,078

잡이익	7,950	4,869

합계	12,413	11,209

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

외환차손	228	64

외화환산손실	974	1,214

대여금및기타채권손상차손	10,333	4,231

유형자산손상차손	877	-

충당부채전입	6,495	2,734

잡손실	1,776	128

합계	20,683	8,371

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

법인세부담액	222	90

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(19,392)	3,555

총법인세비용	(19,170)	3,645

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	16,869	32,204

법인세비용	(2,301)	35,849

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기법인세	-	-

이연법인세:

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	15,208	33,160

―관계기업의 자본변동	5	(9)

―해외사업장환산외환차이	203	39

―순확정급여부채의 재측정요소	1,453	(986)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	16,869	32,204

연결실체는 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 법인세에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

법인세비용차감전순이익	(1,555)	56,601

적용세율	20.9%	23.4%

적용세율에 따른 세부담액	-	13,235

조정사항:

―인식되지 않은 이연법인세자산의 변동 등	(2,301)	22,614

법인세비용	(2,301)	35,849

평균유효세율	-	63.3%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초 이연법인세자산	71,886	75,441

차감: 기말 이연법인세자산	91,278	71,886

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(19,392)	3,555

(5) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

차감할 일시적차이	74,579	90,734

미사용 세무상결손금 및 세액공제	2,638	-

합계	77,217	90,734

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

투자유가증권	23,004	1,635	15,213	39,852

대손충당금	5,348	2,362	-	7,710

순확정급여부채	8,897	93	1,453	10,443

충당부채	30,726	(2,938)	-	27,788

유무형자산	3,221	230	-	3,451

리스부채	5,772	(740)	-	5,032

사용권자산	(5,587)	834	-	(4,753)

해외사업장환산외환차이	(344)	-	203	(141)

기타	849	1,047	-	1,896

합계	71,886	2,523	16,869	91,278

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

투자유가증권	(5,099)	(5,048)	33,151	23,004

대손충당금	3,873	1,475	-	5,348

순확정급여부채	11,938	(2,055)	(986)	8,897

충당부채	27,052	3,674	-	30,726

유무형자산	3,367	(146)	-	3,221

리스부채	6,088	(316)	-	5,772

사용권자산	(5,949)	362	-	(5,587)

이월결손금	33,856	(33,856)	-	-

해외사업장환산외환차이	(383)	-	39	(344)

기타	698	151	-	849

합계	75,441	(35,759)	32,204	71,886

33. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

당기순이익 배분액	1,099백만원	9백만원	21,025백만원	168백만원

가중평균유통주식수	35,895,364주	289,829주	35,798,150주	289,830주

기본및희석주당이익	31원	30원	587원	579원

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행보통주식수	36,953,595	292,266	36,633,924	292,266

자기주식 효과	(1,058,231)	(2,437)	(1,058,230)	(2,436)

유상증자 효과	-	-	222,456	-

가중평균유통보통주식수	35,895,364	289,829	35,798,150	289,830

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

지배기업	금호고속(주)

종속기업	충주보라매㈜, 금호에이엠씨(주), KUMHO-DONGBU JOINT VENTURE CO., LTD.

(2) 당기와 전기 주요 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	비고	제 52(당) 기	제 51(전) 기

관계기업	아시아나티앤아이(주), 고덕뉴스테이, 양원어울림, 푸른통영환경㈜, ILSUNG-KUMHO JV CO.,LTD.	아시아나티앤아이(주), 고덕뉴스테이, 양원어울림, 푸른통영환경㈜

계열회사	금호아시아나그룹에 포함되어 있는 계열회사 및 그 계열회사의 관계기업

기타	(*)	씨제이대한통운(주)

(*) 씨제이대한통운(주)는 연결실체의 이사 1인을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 연결실체는 특수관계자와 건설계약의 수행 등의 거래를 하고 있는바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용

건설계약	수수료수익	기타매출	시설관리비	임차료	재료비

지배기업	금호고속(주)	-	128	-	-	-	-

관계기업	아시아나티앤아이(주)	-	-	-	10	5,717	-

푸른통영환경(주)	-	-	1,205	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	-	4	5,095	-	6,165

금호익스프레스(주)	-	556	-	-	-	-

합계	-	684	1,209	5,105	5,717	6,165

상기 거래외에 연결실체는 당기 중 ILSUNG-KUMHO JV CO.,LTD. 를 출자설립 하였습니다.② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	수익	비용

건설계약	수수료수익	기타매출	시설관리비	임차료	재료비

지배기업	금호고속(주)	-	97	-	-	-	-

관계기업	아시아나티앤아이(주)	-	-	-	35	5,575	-

양원어울림	1,950	-	-	-	-	-

푸른통영환경(주)	-	-	1,163	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	-	7	3,897	-	25,021

금호익스프레스(주)	-	606	-	59	-	-

합계	1,950	703	1,170	3,991	5,575	25,021

상기 거래외에 연결실체는 전기 중 KUMHO-DONGBU JOINT VENTURE CO., LTD. 를 출자설립 하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무 등	미지급금	차입금	리스부채

지배기업	금호고속(주)	8,470	-	-	-	-	-	-

관계기업	아시아나티앤아이(주)	-	-	3,625	-	7	-	15,962

푸른통영환경(주)	-	720	-	-	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	7	-	2,050	476	-	-

금호익스프레스(주)	-	1,321	-	-	-	-	-

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	14,891	-

합계	8,470	2,048	3,625	2,050	483	14,891	15,962

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

공사미수금	기타매출채권	기타수취채권	매입채무	미지급금 등	차입금	리스부채

지배기업	금호고속(주)	8,458	-	-	-	-	-	-

관계기업	아시아나티앤아이(주)	-	-	3,625	-	2	-	18,503

푸른통영환경(주)	-	354	-	-	-	-	-

계열회사	아시아나IDT(주)	-	8	-	6,768	936	-	-

금호익스프레스(주)	-	1,009	-	-	-	-	-

기타	씨제이대한통운(주)	-	-	-	-	-	14,891	-

합계	8,458	1,371	3,625	6,768	938	14,891	18,503

연결실체는 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대해 5,655백만원의 대손을 설정했습니다.

상기 채권ㆍ채무 내역은 할인되지 아니한 명목금액으로 장기채권에서 발생한 현재가치할인차금은 제외되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

기타	씨제이대한통운(주)	차입	14,891	-	-	14,891

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	거래	기초	증가	감소	기말

기타	씨제이대한통운(주)	차입	14,891	-	-	14,891

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제공받은 기업	담보제공자산	제공된 내용	장부금액	채권최고액(*)	금융기관	발생연도

관계기업	포항황룡(주)	관계기업투자	포항황룡(주)	38	23,904	한화손해보험(주) 외	2010년

충주메디컬센터(주)	충주메디컬센터(주)	1	15,540	KDB산업은행 외	2010년

남양나주씨앤지(주)	남양나주씨앤지(주)	194	19,834	국민연금공단	2010년

푸른통영환경(주)	푸른통영환경(주)	1	27,188	교보생명보험(주) 외	2010년

청정목포환경(주)	청정목포환경(주)	481	13,325	국민연금공단 외	2011년

합계	715	99,791

(*) 의무부담비율에 해당하는 금액을 기재하였습니다.

당기말 현재 지배기업인 금호건설 (주 )는 상기 담보제공자산 외에 종속기업인 충주보라매 (주 )의 지분증권을 해당 종속기업을 위한 담보로 제공하고 있습니 다 . 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등 아시아나항공(주)의 채권단에 연결실체가 보유한 아시아나항공(주) 지분 전체를 신규 자금 등에 대한 후순위 담보(채권최고액 3,960,000백만원)로 제공하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

단기종업원급여	1,033	1,034

퇴직급여	355	539

합계	1,388	1,573

35. 위험관리 및 자본관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

⑤ 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

현금및현금성자산 (보유현금 제외)	163,768	288,978

단기금융상품	3,500	3,100

매출채권 (미청구공사 제외)	279,271	113,207

단기대여금및기타채권	180,837	132,205

장기금융상품	990	992

장기대여금및기타채권	53,872	86,920

공정가치측정금융자산(채무상품)	89,399	88,735

합계	771,637	714,137

연결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 타인에게 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증을 제공받은 자의 채무불이행으로 인해 연결실체에 신용위험과 유동성위험이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 경영진은 이러한 위험의 발생가능성에 대해 분기별로 평가하고 있으며 채무불이행으로 인한 경제적효익의 유출가능성이 높고 의무를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증액은 1,300,003백만원이고 관련된 충당부채의 장부금액은 13,861백만원입니다.

② 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상

당기말:

비파생부채	794,217	1,559,492	872,310	217,811	467,023	2,348

전기말:

비파생부채	598,461	1,364,552	747,538	44,924	569,595	2,495

상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 사채, 예수보증금 및 지급보증과 관련하여 설정된 충당부채가 포함되어 있습니다.

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름 및 의무부담비율에 따른 지급보증금액을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

연결실체는 해외 공사현장 및 해외 특수관계자와의 거래와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	37	-	70	3,598

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4	(4)	7	(7)

JPY	-	-	360	(360)

합계	4	(4)	367	(367)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익 증가(감소)	1,638	(1,638)	2,890	(2,890)

이자비용 감소(증가)	(1,242)	1,242	(1,246)	1,246

⑤ 가격위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 각각 2,555백만원, 3,205백만원입니다.(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

부채 비율:

부채	1,222,548	1,147,827

자본	469,814	543,337

부채 비율	260.22%	211.26%

순차입금 비율:

이자부 부채	295,683	223,708

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(167,268)	(292,078)

순차입금	128,415	(68,370)

자본	469,814	543,337

순차입금 비율	27.33%	-

연결실체는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 자산매각, 무상감자, 채무의 출자전환 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공처	종류	매수	권면액	내용

푸른목포환경(주)	어음	2매	백지	출자자보증 등

동북선도시철도(주) 외	수표	12매	백지	출자자보증 등

(주)우리은행 외	어음	10매	126,000	시행사차입원리금 지급담보

(2) 당기말 현재 하자보수청구 등과 관련하여 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 63건(소송가액 50,072백만원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 19건(소송가액 78,798백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 상기 소송의 최종결과는 합리적으로 예측할 수 없으며, 주석 23에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 상기 계류중인 소송과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 4,372 백만원과 7,519백만원을 소송손실충당부채로계상하였습니다.상기 소송외에 연결실체는 아시아나항공(주)가 연결실체, 금호고속 외 4인을 상대로 제기한 226,700백만원의 손해배상청구에 피고로 계류중에 있습니다.(3) 연결실체는 2019년 중 한국산업은행 등 아시아나항공(주)의 채권단(이하 " 채권단")과 아시아나항공(주)의 건전경영과 재무구조 개선을 위한 아시아나항공(주) 특별약정을 체결하고 2020년 중 특별약정에 대한 변경약정을 체결하였습니다. 채권단과 체결한 특별약정 및 추가 약정의 주요 내용은 채권단과의 비밀유지 협약에 따라 공개할 수 없는 정보입니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기순이익	746	20,752

조정:

―법인세비용	(2,301)	35,849

―금융원가	16,448	9,810

―금융수익	(8,386)	(10,652)

―감가상각비	8,437	7,756

―무형자산상각비	1,096	1,066

―퇴직급여 및 해고급여	10,846	9,281

―외화환산손실	974	1,214

―매출채권손상차손(환입)	(494)	5,890

―대여금및기타채권손상차손	10,333	4,231

- 유형자산손상차손	877	-

―충당부채전입	65,219	66,783

―외화환산이익	-	(23)

―대여금및기타채권손상차손환입	(2,693)	(2,607)

―무형자산처분이익	-	(2,564)

- 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증가	(1,320)	(10)

- 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 감소	8,347	3,034

―충당부채환입	(52,686)	(23,091)

소계	55,443	126,719

운전자본의 변동:

―매출채권의 감소(증가)	(210,765)	30,944

―기타수취채권의 감소(증가)	(18,607)	(6,223)

―선급금 등의 감소(증가)	16,985	(19,503)

―선급공사원가의 감소(증가)	(23,508)	(7,365)

―기타유동자산의 감소(증가)	1,748	(6,281)

―재고자산의 감소(증가)	41,157	(28,230)

―매입채무의 증가(감소)	135,583	(4,656)

―미지급금의 증가(감소)	(3,462)	12,246

―미지급비용의 증가(감소)	1,036	4,451

―선수금의 증가(감소)	(107,219)	(6,602)

―예수금의 증가(감소)	(6,752)	31

―충당부채의 결제	(23,313 )	(22,457)

―퇴직급여 및 해고급여의 지급	(11,656)	(13,420)

―사외적립자산의 납입	(111)	(2,057)

―기타영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(882)	(77)

영업에서 창출된 현금	(154,323)	57,520

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

사용권자산의 증가	4,113	6,747

용지 취득 관련 미지급금의 변동	(7,684)	(19,853)

퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	(1,322)	351

차입금의 유동성 대체	83,895	53,192

보증금의 유동성 대체	(2,391)	3,898

대여금의 유동성 대체	(30,844)	14,000

매출채권의 제각	64,248	(362)

대여금및기타채권의 제각	2,211	586

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 백만원)

구분	단기차입금	사채	장기차입금	리스부채	합계

기초금액	31,355	5,700	186,653	25,017	248,725

현금흐름:

―차입과 상환	34,000	4,300	32,333	(8,441)	62,192

비현금흐름

―할인차금의 상각	-	-	1,343	1,224	2,567

―리스부채의 증가	-	-	-	4,045	4,045

소계	-	-	1,343	5,269	6,612

기말금액	65,355	10,000	220,329	21,845	317,529

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

구분	단기차입금	사채	장기차입금	리스부채	합계

기초금액	31,355	16,500	105,425	25,217	178,497

현금흐름:

―차입과 상환	-	(10,800)	80,285	(7,795)	61,690

비현금흐름

―할인차금의 상각	-	-	943	1,280	2,223

―리스부채의 증가	-	-	-	6,315	6,315

소계	-	-	943	7,595	8,538

기말금액	31,355	5,700	186,653	25,017	248,725

38. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건 연 결실체는 수원 고색2지구 오피스텔 개발사업의 대출약정에 규정되어 있는 책임준공기한(2024년 2월 13일) 내에 본 현장에 대한 준공 의무를 이행하지 못해 책임준공 미이행에 따른 PF대출잔액 61,200백만원을 채무인수하였습니다.