한국쉘석유 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 반기말 현재의 자본금은 7,000백만원입니다. 반기 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 비 율

Shell Petroleum B.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투 자부동산 유형· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 법인세비용보고기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 보고기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 반기의 정보를 제공합니다. 반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하며, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 윤활유 및 그리스 제조ㆍ판매 단일 부문입니다.(2) 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출액	153,205,212	146,619,035

상품매출액	26,739,753	23,091,992

기타매출액	588,632	561,914

합 계	180,533,596	170,272,941

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 Shell Marine Products Ltd. 로서 관련 매출액은 반기 46,396 백만원(전반기: 39,944 백만원)입니다.6. 범주별 금융상품(1) 당반기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	-	-

현금및현금성자산	32,846,325	-	32,846,325	36,211,089	-	36,211,089

단기금융상품	25,000,000	-	25,000,000	40,000,000	-	40,000,000

매출채권	40,985,694	-	40,985,694	40,021,775	-	40,021,775

기타수취채권(*)	945,333	1,626,706	2,572,039	926,480	1,900,160	2,826,640

기타금융자산	177,534	2,000	179,534	903,126	2,000	905,126

합 계	99,954,887	1,628,706	101,583,593	118,062,469	1,902,160	119,964,629

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 관세환급금과 부가세환급금이 각각 569 백만원(전기: 431 백만원)과 578 백만원 (전기: 481 백만원)이 제외되어 있습니다. (2) 당반기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	-	-

매입채무	17,678,890	-	17,678,890	17,622,842	-	17,622,842

기타지급채무(*)	10,883,891	8,536	10,892,427	15,005,765	8,536	15,014,301

합 계	28,562,781	8,536	28,571,317	32,628,607	8,536	32,637,143

(*) 상기 부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채가 2,953 백만원(전기: 4,696 백만원) 제외되어 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	818,003	1,112,977

외화환산손익	170,934	202,844

외환차손익	743,148	758,001

소계	1,732,085	2,073,822

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

외화환산손익	(120,765)	(102,029)

외환차손익	(229,494)	(417,002)

소계	(350,259)	(519,031)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당반기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당반기	전기말

현금및현금성자산	보통예금	32,846,325	36,211,089

단기금융상품	정기예금	25,000,000	40,000,000

합 계	57,846,325	76,211,089

8. 사용이 제한된 금융상품당반기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	은행명	당반기	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권(1) 당반기와 전기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	40,985,694	22,679	40,021,775	22,679

대손충당금	(22,679)	(22,679)

매출채권 (순액)	40,985,694	40,021,775

10. 기타수취채권당반기와 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	11,196	7,446	11,756	12,900

미수금	2,083,058	1,828,047

보증금	1,619,260	1,887,260

합계	2,094,254	1,626,706	1,839,803	1,900,160

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.당반기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며 보유하고 있는 담보도 없습니다.11. 재고자산(1) 당반기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,450,228	(172,865)	5,277,363	6,650,284	(280,960)	6,369,324

제품	11,483,444	(157,392)	11,326,052	10,435,811	(13,143)	10,422,667

원재료	17,614,897	-	17,614,897	17,921,059	-	17,921,059

미착품	4,208,567	-	4,208,567	3,764,121	-	3,764,121

저장품	12,450	-	12,450	12,450	-	12,450

합계	38,769,585	(330,257)	38,439,329	38,783,724	(294,103)	38,489,621

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 124,335 백만원(전반기: 116,869 백만원)입니다. (3) 당반기중 매출원가에 가산된 재고자산 평가충당금 전입액은 36 백만원 (전반기: 120 백만원) 입니다.12. 유형자산(1) 당반기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	6,357,099	-	6,357,099	6,357,099	-	6,357,099

건 물	4,752,243	(2,299,649)	2,452,594	4,122,338	(2,194,687)	1,927,651

구축물	15,533,769	(5,487,996)	10,045,773	10,670,604	(5,291,420)	5,379,183

기계장치	15,265,089	(9,699,352)	5,565,737	14,822,749	(9,482,849)	5,339,900

차량운반구	1,253,753	(783,472)	470,280	1,180,788	(707,196)	473,593

공구와기구	6,165,772	(4,442,634)	1,723,138	6,036,172	(4,259,084)	1,777,088

비 품	2,420,608	(2,126,063)	294,544	2,323,123	(2,086,002)	237,122

건설중인자산	417,960	-	417,960	4,992,039	-	4,992,039

합 계	52,166,292	(24,839,167)	27,327,125	50,504,912	(24,021,238)	26,483,674

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)