한국쉘석유 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## [D810005] 주석 - 1. 일반사항

## [D811005] 주석 - 2. 회계정책

## [D810015] 주석 - 3. 중요한 회계 추정 및 가정

## [D823005] 주석 - 4. 공정가치

## [D871105] 주석 - 5. 영업부문 정보

## [D822435] 주석 - 6. 범주별 금융상품

## [D822415] 주석 - 7. 현금 및 현금성자산

## [D822475] 주석 - 8. 사용이 제한된 금융상품

## [D822425] 주석 - 9. 매출채권

## [U800105] 주석 - 10. 기타수취채권

## [D826385] 주석 - 11. 재고자산

## [D822105] 주석 - 12. 유형자산

## [D823185] 주석 - 13. 무형자산

## [D832615] 주석 - 14. 리스

## [D822495] 주석 - 15. 기타지급채무

## [D822315] 주석 - 16. 순확정급여부채

## [D827575] 주석 - 17. 충당부채

## [D827585] 주석 - 18. 우발채무와 주요 약정사항

## [U800205] 주석 - 19. 기타비금융부채

## [D861205] 주석 - 20. 자본금

## [D861305] 주석 - 21. 이익잉여금

## [D834125] 주석 - 22. 주식기준보상

## [D831155] 주석 - 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

## [D834315] 주석 - 24. 판매비와 관리비

## [D834325] 주석 - 25. 영업외수익과 영업외비용

## [D834335] 주석 - 26. 금융수익과 금융비용 - 별도

## [D835115] 주석 - 27. 법인세

## [D834305] 주석 - 28. 비용의 성격별 분류

## [D838005] 주석 - 29. 주당순이익

## [D861315] 주석 - 30. 배당금

## [D851105] 주석 - 31. 영업에서 창출된 현금흐름

## [D818005] 주석 - 32. 특수관계자 거래

1. 일반 사항한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 1분기말 현재의 자본금은 7,000백만원입니다. 1분기 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 비 율

Shell Petroleum B.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 요약 1분기 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.요약 1분기 재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 않으므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약 1분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ금융자산 및 금융부채의 인식 및 제거 요건에 대한 명확화. 특히 금융부채는 결제일에 제거되나, 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 이용하여 결제되는 금융부채를 결제일 이전에 제거하는 것이 허용되는 회계정책 선택을 도입함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 ‘자가 사용(own-use)’요건의 적용을 명확히 함ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.1.2 제정/공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 요약분기 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시주요 회계정책 변경사항 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘영업손익’, 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’, 그리고 ‘당기순손익’을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 기업이 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’ 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입 기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.주요 영향 평가당사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다당사는 2026년 1월 1일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기업회계기준서 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다① 재무상태표, 손익계산서 등 변동 기업회계기준서 제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다그 결과 기업의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 현행 영업손익으로 분류하는 지분법손익을 투자 범주로 재분류하는 것은 영업손익의 변동에 큰 영향을 미칠 것으로 보입니다.또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 평가 기업은 IR 발표자료를 통해 보고하는 조정 EBITDA 및 조정영업손익이 경영진이 정의한 성과측정치에 해당할 것으로 보고 있으며, IR 발표자료 이외에 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가하고 있습니다.③ 특정한 주된 사업활동 평가 한편, 기업은 투자부동산에 대한 투자 사업이 기업의 주된 사업활동인지 여부를 평가 중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.2.2 법인세비용보고기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 보고기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약1분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 1분기의 정보를 제공합니다. 1분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하며, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 윤활유 및 그리스 제조ㆍ판매 단일 부문입니다.(2) 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당1분기	전1분기

제품매출액	75,358,374	76,107,975

상품매출액	15,636,080	13,573,517

기타매출액	276,833	305,795

합 계	91,271,287	89,987,287

(3) 당1분기와 전1분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 Shell Marine Products Ltd. 로서 관련 매출액은 1분기 23,975 백만원(전1분기: 25,241 백만원)입니다.6. 범주별 금융상품(1) 당1분기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	49,997,523	49,997,523	44,311,124	44,311,124

단기금융상품	35,000,000	35,000,000	35,000,000	35,000,000

매출채권	41,620,584	41,620,584	33,160,975	33,160,975

기타수취채권(*)	2,127,148	1,369,888	3,497,036	1,605,509	1,371,250	2,976,759

기타금융자산	621,442	2,000	623,442	383,852	2,000	385,852

합 계	129,366,697	1,371,888	130,738,585	114,461,461	1,373,250	115,834,711

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 관세환급금과 부가세환급금이 각각 571 백만원(전기: 565 백만원)과 290 백만원 (전기: 873백만원)이 제외되어 있습니다. (2) 당1분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융부채

매입채무	24,742,810	24,742,810	14,423,407	14,423,407

기타지급채무(*)	11,193,104	11,193,104	11,881,320	11,881,320

합 계	35,935,914	35,935,914	26,304,727	26,304,727

(*) 상기 부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채가 2,429 백만원(전기: 4,742백만원) 제외되어 있습니다.(3) 당1분기 및 전1분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당1분기	전1분기

대여금 및 수취채권

이자수익	385,796	514,900

외화환산손익	373,825	144,239

외환차손익	817,905	252,959

소계	1,577,526	912,099

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

외화환산손익	(350,903)	(155,524)

외환차손익	(411,765)	(536,448)

이자비용	(40,340)	(9,417)

소계	(803,008)	(701,389)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당1분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당1분기	전기말

현금및현금성자산	보통예금	49,997,523	44,311,124

단기금융상품	정기예금	35,000,000	35,000,000

합 계	84,997,523	79,311,124

8. 사용이 제한된 금융상품당1분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	당1분기	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권(1) 당1분기와 전기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	41,620,584	33,160,975

대손충당금

매출채권 (순액)	41,620,584	33,160,975

10. 기타수취채권당1분기와 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	5,448	1,888	5,448	3,250

미수금	2,982,906	3,038,055

보증금	1,368,000	1,368,000

합계	2,988,354	1,369,888	3,043,503	1,371,250

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.당1분기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며 보유하고 있는 담보도 없습니다.11. 재고자산(1) 당1분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	7,883,509	(423,603)	7,459,905	6,114,950	(587,419)	5,527,531

제품	11,983,737	(98,658)	11,885,078	13,104,414	(5,123)	13,099,291

원재료	21,188,271	21,188,271	14,245,743	14,245,743

미착품	4,725,489	4,725,489	5,823,926	5,823,926

저장품	12,450	12,450	12,450	12,450

합계	45,793,455	(522,262)	45,271,194	39,301,483	(592,542)	38,708,941

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 61,165 백만원(전1분기: 61,699 백만원)입니다. (3) 당1분기중 매출원가에 가산된 재고자산 평가충당금 환입액은 70 백만원 (전1분기 환입액: 61 백만원) 입니다.12. 유형자산(1) 당1분기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	6,357,099	6,357,099	6,357,099	6,357,099

건 물	4,632,891	(2,428,031)	2,204,861	4,752,243	(2,407,235)	2,345,008

구축물	16,084,389	(5,983,921)	10,100,468	16,084,389	(5,810,375)	10,274,015

기계장치	17,549,786	(10,313,822)	7,235,963	16,991,641	(10,147,995)	6,843,646

차량운반구	1,169,668	(768,825)	400,843	1,169,668	(728,675)	440,994

공구와기구	6,584,162	(4,732,257)	1,851,905	6,573,062	(4,630,038)	1,943,024

비 품	2,650,486	(2,206,668)	443,817	2,643,329	(2,175,832)	467,497

건설중인자산	6,978,501	6,978,501	7,214,500	7,214,500

합 계	62,006,982	(26,433,524)	35,573,457	61,785,931	(25,900,149)	35,885,782

(2) 당1분기 및 전1분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)