한국쉘석유 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

한국쉘석유주식회사1. 일반 사항한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 3분기말 현재의 자본금은 7,000백만원입니다. 당3분기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 비 율

Shell Petroleum N.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당3분기말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하며, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 윤활유 및 그리스 제조ㆍ판매 단일 부문입니다.(2) 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

제품매출액	206,835,830	190,437,444

상품매출액	32,944,646	29,608,129

기타매출액	787,595	661,467

합 계	240,568,071	220,707,040

(3) 당3분기와 전3분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 Shell Marine Products Ltd. 로서 관련 매출액은 당3분기말 49,032 백만원(전3분기말: 45,340백만원)입니다.6. 범주별 금융상품(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	33,926,101	33,926,101	27,438,017	27,438,017

단기금융상품	35,000,000	35,000,000	40,000,000	40,000,000

매출채권	38,991,756	38,991,756	36,249,533	36,249,533

기타수취채권(*)	1,234,417	1,907,496	3,141,913	778,297	2,203,025	2,981,322

기타금융자산	429,104	2,000	431,104	475,523	2,000	477,523

합 계	109,581,378	1,909,496	111,490,874	104,941,371	2,205,025	107,146,396

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 관세환급금과 부가세환급금이 각각 855 백만원(전기: 858백만원)과 당기 없음 (전기: 531백만원)이 제외되어 있습니다. (2) 당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융부채

매입채무	14,396,367	14,396,367	13,988,345	13,988,345

기타지급채무(*)	9,656,272	8,536	9,664,808	11,241,154	8,536	11,249,690

합 계	24,052,639	8,536	24,061,175	25,229,499	8,536	25,238,035

(*) 상기 부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채와 부가세미지급금이 각각 3,603백만원(전기: 4,092백만원) 과 당기 67 백만원 (전기 없음) 이 제외되어 있습니다. (3) 당3분기 및 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

대여금 및 수취채권

이자수익	1,363,854	744,978

외화환산손익	178,672	515,071

외환차손익	671,890	1,469,622

소계	2,214,415	2,729,671

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

외화환산손익	-99,120	-525,539

외환차손익	-252,051	-1,920,838

소계	-351,171	-2,446,378

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당3분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	33,926,101	27,438,017

단기금융상품	정기예금	35,000,000	40,000,000

합 계	68,926,101	67,438,017

8. 사용이 제한된 금융상품당3분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	은행명	당3분기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	38,991,756	22,679	36,249,533	22,679

대손충당금	-22,679	-22,679

매출채권 (순액)	38,991,756	0	36,249,533	0

10. 기타수취채권당3분기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	13,459	29,152	14,511	39,925

미수금	2,076,078	2,152,395

보증금	1,878,344	2,163,100

합계	2,089,537	1,907,496	2,166,906	2,203,025

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.당3분기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며 보유하고 있는 담보도 없습니다.11. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	6,996,176	-282,766	6,713,411	6,497,475	-2,634	6,494,841

제품	7,919,189	-18,320	7,900,869	9,434,555	-100,193	9,334,362

원재료	14,728,987	14,728,987	19,096,107	19,096,107

미착품	4,649,978	4,649,978	3,192,538	3,192,538

저장품	12,450	12,450	12,450	12,450

합계	34,306,779	-301,086	34,005,693	38,233,125	-102,827	38,130,298

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 164,570 백만원(전3분기말: 155,696 백만원)입니다. 재고자산 저가평가 관련하여 회사는 3분기말중 재고자산 평가손실은 198 백만원(전3분기말 103 백만원) 을 인식하고 이를 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.12. 유형자산(1) 당3분기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	6,357,099	6,357,099	6,357,099	6,357,099

건 물	4,095,338	-1,945,576	2,149,762	3,959,457	-1,796,514	2,162,943

구축물	10,544,004	-4,761,105	5,782,898	10,193,084	-4,415,748	5,777,336

기계장치	12,802,199	-8,542,314	4,259,885	12,410,110	-8,009,626	4,400,484

차량운반구	1,133,954	-788,549	345,405	1,084,995	-766,085	318,910

공구와기구	5,530,302	-3,745,631	1,784,670	5,158,571	-3,455,973	1,702,599

비 품	7,917,824	-6,960,131	957,692	7,392,067	-6,453,516	938,551

건설중인자산	582,858	582,858	324,250	324,250

합 계	48,963,577	-26,743,307	22,220,270	46,879,633	-24,897,461	21,982,171

(2) 당3분기 및 전3분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)