한국쉘석유 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제58기 1분기: 2018년 3월 31일 현재
제57기 1분기: 2017년 3월 31일 현재
제57기: 2017년 12월 31일 현재
한국쉘석유주식회사

1. 일반 사항한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다 . 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 분기말 현재의자본금은 7,000백만원 입니다. 당 분기 말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유비율

Shell Petroleum N.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다

①리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.②리스제공자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품 '

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석중에 있으며 , 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당 1분기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당 1분기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당1분기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식할 중요한 사항은 없습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 회계정책1분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정1분기 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.1분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다

4.2 원가로 측정되는 금융상품1분기 종료일 현재 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간의 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당 1분기와 전분기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수 준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.5. 사 용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	은행명	당 1분기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	6,000	6,000	당좌개설보증금

6. 매출채권

가. 당분기말과 전기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

매출채권	30,827,485	30,178,909

대손충당금	(3,867)	(3,675)

매출채권 (순액)	30,823,618	30,175,234

장기성매출채권	9,555	9,555

대손충당금	(9,438)	(9,438)

장기성매출채권 (순액)	117	117

나. 당 1분기와 전 1분기 중 매출채권(장기성매출채권 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원).

변동내역	당 1분기말	전 1분기

기초금액	13,113	18,306

대손상각비	192	(5,400)

기말금액	13,305	12,906

7. 기타수취채권가. 보고기간말 현재 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금 (*)	85,834	356,869	87,370	377,634

미수금	2,785,242	-	4,215,174	-

보증금	-	1,878,920	-	1,978,920

합 계	2,871,076	2,235,789	4,302,544	2,356,554

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.나. 보고기간말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

8. 재고자산 가. 당 분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	3,923,273	-	3,923,273	3,878,885	(1,419)	3,877,466

제 품	5,216,544	(1,508)	5,215,035	5,004,530	(1,776)	5,002,754

원재료	10,316,166	(10,445)	10,305,721	11,330,700	(4,733)	11,325,967

미착품	3,394,579	-	3,394,579	4,700,411	-	4,700,411

저장품	12,450	-	12,450	12,450	-	12,450

합 계	22,863,012	(11,953)	22,851,058	24,926,976	(7,928)	24,919,048

나 . 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 32,940 백만원 ( 전1분기: 35,171 백만 원 )입니다. 다. 당 1분기중 매출원가에 차감된 재고자산 평가충당금 설정액은 4,025천원 (전1분기: 4,216천 원 )입니다.

9. 유형자산 가. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	4,226,733	-	4,226,733	4,226,733	-	4,226,733

건 물	2,459,938	(975,163)	1,484,775	2,459,938	(959,713)	1,500,225

임차시설물	246,920	(246,919)	1	246,920	(246,919)	1

구축물	4,811,887	(2,883,525)	1,928,362	4,704,810	(2,848,000)	1,856,810

기계장치	9,072,404	(5,449,943)	3,622,460	9,072,404	(5,321,709)	3,750,695

차량운반구	836,709	(411,879)	424,829	804,879	(429,490)	375,389

공구와기구	3,491,970	(1,858,853)	1,633,117	3,456,188	(1,979,821)	1,476,367

비 품	2,241,353	(1,557,263)	684,089	1,708,213	(1,501,539)	206,674

건설중인자산	1,193,393	-	1,193,393	939,811	-	939,811

합 계	28,581,306	(13,383,546)	15,197,760	27,619,896	(13,287,191)	14,332,705

나. 당 1분기 및 전 1분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1분기>

계정과목	기초잔액	취 득/
자본적지출	처 분	감가상각	대 체	기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	1,500,225	-	-	(15,450)	-	1,484,775

임차시설물	1	-	-	-	-	1

구축물	1,856,810	-	-	(35,524)	107,076	1,928,362

기계장치	3,750,693	-	-	(128,235)	-	3,622,458

차량운반구	375,390	-	(18,622)	(25,840)	93,902	424,830

공구와기구	1,476,368	-	(4)	(56,896)	213,650	1,633,118

비 품	206,675	-	-	(55,725)	533,140	684,089

건설중인자산	939,810	1,201,351	-	-	(947,768)	1,193,393

합 계	14,332,705	1,201,351	(18,626)	(317,670)	-	15,197,760

1분기>

계정과목	기초잔액	취 득/자본적지출	처 분	감가상각	대 체	기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	1,052,041	-	-	(12,262)	-	1,039,779

임차시설물	1	-	-	0	-	1

구축물	1,500,993	-	-	(48,791)	29,559	1,481,761

기계장치	4,195,151	-	(3,350)	(147,850)	-	4,043,951

차량운반구	363,976	-	(25,760)	(24,831)	68,024	381,409

공구와기구	1,547,666	-	(1)	(51,898)	34,000	1,529,767

비 품	279,110	-	(1)	(24,202)	-	254,906

건설중인자산	-	449,294	-	-	(131,583)	317,712

합 계	13,165,671	449,294	(29,112)	(309,835)	-	13,276,018

다. 감가상각비 중 매출원가와 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 208,899천원 (전 1분기: 243,138천원)과 108,771천원(전 1분기: 66,696 천원)입니다. 라. 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득과 관련된 미지급금은 442,079천원(전기말: 198,340 천원)입니다.

10. 무형자산 가. 당1분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액

소프트웨어	691,375	(449,885)	241,490	691,375	(426,839)	264,536

기타의무형자산	1,518,200	(476,474)	1,041,726	1,530,245	(476,475)	1,053,770

합 계	2,209,575	(926,359)	1,283,216	2,221,620	(903,314)	1,318,306

나. 당 1분기 및 전 1분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 기초잔액 취 득/ 자본적 지출 처 분 상 각 기말잔액 소프트웨어 264,535 - - (23,045) 241,490 기타의무형자산 1,053,771 - (12,045) - 1,041,726 합 계 1,318,306 - (12,045) (23,045) 1,283,216 계정과목 기초잔액 취 득 / 자본적 지출 처 분 상 각 기말잔액 소프트웨어 356,718 - - (23,046) 333,673 기타의무형자산 1,019,362 - - - 1,019,362 합 계 1,376,081 - - (23,046) 1,353,035 무형자산상각비 는 전액 판매비와관리비로 구성되어 있습니다. 11. 기타지급채무회사의 당 분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 분기말 전기말 미지급금 6,953,664 8,111,312 미지급비용 2,088,453 3,222,644 수입보증금 8,536 8,536 합 계 9,050,654 11,342,492 12 . 순확정 급여부채가. 확정급여제도 (1) 당1분기말과 전기말 현재 회사가 순확정 급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 13,334,230 12,963,929 사외적립자산의 공정가치 (12,960,860) (12,856,904) 재무상태표상 순확정급여부채 373,370 107,025 (2) 당1분기와 전1분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기말 전 1분기말 기초금액 12,963,929 11,881,979 당1분기근무원가 262,687 258,237 이자비용 107,614 90,195 보고기간말 금액 13,334,230 12,230,412 (3) 당 1분기와 전1분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기 전 1분기말 기초금액 12,856,904 11,776,168 이자수익 103,955 93,949 제도에서의 지급 - 급여의 지급 (8,652) 보고기간말 금액 12,960,860 11,861,464 (4) 당 1분기와 전1분기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 당기근무원가 262,687 258,237 이자원가 107,614 90,195 사외적립자산의 기대수익 (103,955) (93,949) 종업원급여에 포함된 총비용 266,346 254,483 (5) 당 1분기 중 확정기여제도로 지급한 퇴직급여는 27,813 천원 입니다.(전 1분기: 23,627 천원). (6) 총 비용 중 54,634 천원(전분기: 50,837천원)은 매출원가에 포함되었으며, 239,524천원(전분기: 227,273 천원)는 관리비에 포함되었습니다. 13. 우발채무 와 주요 약정사항 가. 당 분기말 현재 거래약정과 관련하여 다음의 어음이 거래처에 견질 및 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원). 종 류 금 액 거래처명 어 음 75,000 (주)전주페이퍼 나. 소송사건당 분기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 존재하지 않으며, 회사가 원고로제기한 중요한 소송내역은 다음과 같습니다. 계류법원 원 고 피 고 소송사건 내용 서울중앙지방법원 한국쉘석유(주) 현대오일뱅크(주) 토양오염 정화비용 관련 손해배상청구소송 해당 소송은 회사 보유 및 사용 토지에 대한 토양오염과 관련하여 회사가 현대오일뱅크(주)에 제기한 총 소송 가액 14,775백만원 의 소송으로 그 소송 결과와 재무적 영향은 감사보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다 . 당 1분기말 현재 회사는 AIG 및 삼성화재해상보험 외의 보험회사에 영업배상책임보험 및 재산종합보험 등을 가입하고 있습니다. 14. 리스가. 보고기간말 현재 운용리스(건물 및 차량)에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원). 기간구분 당 1분기말 전기말 1년 이내 1,230,597 1,273,218 1년 초과 5년 이내 4,873,586 4,873,586 합 계 6,104,183 6,146,804 나. 당 1분기와 전 1분기 중 손익으로 인식된 리스료의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기말 전 1분기말 임차료 313,986 311,455 다. 보고기간말 현재 회사의 리스계약과 관련한 임차보증금은 247,850천원(전기말:247,850천원)입니다. 15. 자 본금 회사가 발행할 주식의 총수 및 발행한 주식의 수는 각각 2,400,000주 및 1,300,000주 이며 1주당 금액은 5,000원입니다. 회사는 과거에 보통주식 100,000주(발행보통주식수의 7.14%)를 취득하고 그 전부를이익잉여금 처분으로 소각하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금과 발행주식의 액면 총액이 일치하지 않습니다 . 16. 자본잉여금 보고기간말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기말 전기말 주식발행초과금 3,169 3,169 기타자본잉여금(*1) 572,573 572,573 합 계 575,742 575,742 (*1) 당 분기말 기타자본잉여금 중 565,527천원(전기: 565,527천원)은 회사의 임직원이 지배회사로부터 제공받은 주식보상원가 해당액입니다. 17. 이익잉여금가. 당1분기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당 1분기말 전기말 법정적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 4,555,217 4,555,217 미처분이익잉여금 68,738,312 83,811,475 합 계 76,793,529 91,866,692 나. 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 18. 판매비와관리비당1분기와 전1분기 중 판매비와관리비 내역은 하단과 같습니다(단위:천원). 구 분 당1분기 전1분기 급여 2,382,968 2,263,043 퇴직급여 239,525 227,274 교육훈련비 21,502 22,895 복리후생비 309,736 279,803 여비교통비 143,890 189,458 수송비 1,283,816 1,209,422 해상급유수수료 454,754 443,405 광고비 1,360,175 1,463,662 지급수수료 2,832,097 2,374,851 감가상각비 108,771 66,696 통신비 180,377 219,319 포장및이적비 173,858 257,734 임차료 365,427 299,544 차량유지비 108,624 117,477 용역비 341,134 307,799 접대비 70,508 70,560 소모품비 160,753 175,995 폐기물처리비 88,947 74,529 보관비 93,503 95,570 세금과공과 132,230 86,649 보험료 101,029 78,989 회의비 45,411 117,141 대손상각비 192 (5,400) 무형자산상각비 23,046 23,046 견본비 34,057 4,437 도서인쇄비 9,441 9,621 수도광열비 8,156 6,910 잡비 2,170 1,121 합 계 11,076,096 10,481,547 19. 영업외수익 및 영업외비용가. 당1분기와 전1분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기 전 1분기 수입수수료 381,965 288,411 임대료 5,807 5,807 외환차익 674,299 618,944 외화환산이익 70,858 192,177 유형자산처분이익 - 2,032 잡이익 8,920 41,349 합 계 1,141,849 1,148,720 나. 당1분기와 전1분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기 전 1분기 외환차손 644,785 643,239 외화환산손실 69,366 128,701 손해배상비용 16,820 33,853 유형자산처분손실 6,262 6,229 잡손실 29,658 810 합 계 766,891 812,833 20. 비용의 성격별 분류당1분기와 전1분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기 전 1분기 제품 및 상품의 변동 (258,087) 224,459 상품의 매입 4,961,997 4,788,415 원재료 및 소모품 사용 31,099,985 28,566,005 급여 3,016,326 2,888,072 퇴직급여 294,159 278,111 지급수수료 2,853,805 2,401,622 수송비 1,283,816 1,209,422 감가상각비 317,670 309,835 무형자산상각비 23,046 23,046 해상급유수수료 454,754 443,405 외환차손 644,785 643,239 기 타 4,580,785 4,689,770 매출원가, 판매비와관리비및 기타비용 합계 49,273,042 46,465,400 21. 금융수익당1분기와 전1분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융수익 당 1분기 전 1분기 은행예치금에 대한 이자수익 173,453 187,471 특수관계자 대여금에 대한 이자수익 4,087 5,594 합 계 177,541 193,065 22. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.79%(전분기말에 추정한 2017년 12월 31일로 종료하는 기간에대한 예상법인세율: 23.50%)입니다23. 배당금 (1) 기말배당2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 22,100,000천원은 2018년 4월 19일에 지급되었습니다. (전기지급액 : 22,100,000천원) 24. 영업으로부터 창출된 현금가. 당1분기와 전1분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당1분기 전1분기 법인세비용차감전순이익 9,105,184 7,794,483 조정사항: 퇴직급여 294,159 278,111 감가상각비 317,670 309,836 무형자산상각비 23,046 23,046 외화환산손실 69,366 128,701 유형자산처분손실 6,262 6,229 주식보상비용 - - 대손상각비 192 (5,400) 재고자산평가손실 - - 외화환산이익 (70,858) (192,177) 이자수익 (177,541) (193,065) 유형자산처분이익 - (2,032) 재고자산평가손실환입 - - 매출채권의 (증가)감소 (691,192) (1,268,821) 기타수취채권(유동성)의 감소 1,429,932 40,151 재고자산의 감소(증가) 2,067,989 817,159 기타금융자산(유동성)의 감소(증가) 119,092 98,589 매입채무의 증가(감소) (309,633) 3,209,323 기타지급채무의 증가(감소) (2,759,201) (2,227,838) 기타비금융부채의 증가(감소) (933,222) 22,440 퇴직금여충당부채의 감소 (27,813) (23,628) 사외적립자산의 감소 - 8,652 미지급배당금의 증가 - - 영업으로부터 창출된 현금 8,463,431 8,823,759 나. 당 1분기와 전 1분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 당1분기 전1분기 장기대여금의 유동성대체 20,765 24,371 25. 특수관계자 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황회사는 회사의 지분을 53.85% 소유한 Shell Petroleum N.V.에 의해 지배를 받고 있습니다. 나머지 46.15%의 지분은 넓게 분산되어 소유되고 있습니다. 회사의 최상위 지배회사는 Royal Dutch Shell Plc.이고, 회사의 종속회사는 없습니다.나. 당 1분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. 1분기> (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매 출 기타수입 매 입 지급수수료(Group fee) 지급수수료(로열티) 기타 기타특수관계자 Shell China Limited. 510,396 9,638 - - - - PT Shell Indonesia 1,131,156 - - - - - Shell Lubricants Supply Company B.V. - - 8,714,074 - - - Shell Marine Product Ltd 10,909,209 - - - - - Shell International Petroleum Co.Ltd - 315,990 - 2,382,644 - - Shell Deutchland Oil GMBH - - 402,081 - - - Shell Eastern Trading (Pte) Ltd - - 1,696,052 - - - SHELL HONGKONG LTD - - 1,710,510 - - - Shell International Eastern Trading Co. Ltd - - 3,088,989 - - - SHELL EASTERN PETROLEUM PTE 316,884 - - - - - Shell Markets Middle East Ltd 128,633 - - - - - Shell Brands International AG - - - - 181,446 - Societe des Petroles Shell - - 147,454 - - - Shell Espana SA - - 101,313 - - - The Shell Company of Thailand Ltd 111,653 - 73,743 - - - Shell Korea Ltd. - 689 - - - 117,292 기타 74,696 56,336 34,897 - - 56,821 합 계 13,182,626 382,654 15,969,112 2,382,644 181,446 174,113 1분기> (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매 출 기타수익 매 입 지급수수료(Group fee) 지급수수료(로열티) 기타비용 기타특수관계자 Shell China Limited. 889,375 10,806 - - - - PT Shell Indonesia 725,929 - - - - - Shell Lubricants Supply Company B.V. 3,613 - 8,013,981 - - - Shell Marine Product Ltd 11,338,065 - - - - - Shell International Petroleum Co.Ltd - 215,932 - 1,922,225 - 6,595 Shell Deutchland Oil GMBH - - 684,098 - - - Shell Eastern Trading (Pte) Ltd - - 569,501 - - - SHELL HONGKONG LTD 51,962 - 1,928,081 - - - Shell International Eastern Trading Co. Ltd - - 1,154,337 - - - Showa Shell Sekiyu k k 59,653 - 6,212,414 - - - Shell Brands International AG - - - - 161,382 - Shell Marine Products Singapore - - - - - 28,145 The Shell Company of Thailand Ltd 189,026 - 102,696 - - - 기타 333,186 62,445 158,242 - - 251,980 합 계 13,590,808 289,184 18,823,352 1,922,225 161,382 286,720 다. 당1분기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 1분기말> 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 Shell China Limited. 207,482 9,638 - - Shell Brands International AG - - - 181,446 Shell Lubricants Supply Company B.V. - - 3,711,332 - Shell Markets Middle East Ltd 96,282 - 13,274 - Shell Marine Product Ltd 3,587,448 - - - Shell International Eastern Trading Co. Ltd - - 916,011 - Shell Deutchland Oil GMBH - - 57,632 - SHELL HONGKONG LTD - - 621,794 - PT Shell Indonesia 733,525 - - - Shell International Petroleum Co.Ltd - 208,620 - - Shell Eastern Trading (Pte) Ltd - - 666,924 - The Shell Company of Thailand Ltd 56,547 - 26,364 - SHELL EASTERN PETROLEUM PTE 198,959 - - - 기타 125,256 58,425 53,657 85,612 합 계 5,005,496 276,683 6,066,989 267,058 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 Shell China Limited 236,068 10,120 - - Shell Brands International AG - - - 168,965 Shell Lubricants Supply Company B.V. - - 3,355,086 - Shell Markets Middle East Ltd. 215,852 6,376 - - Shell Marine Product Ltd. 4,341,276 - - 438 Shell International Eastern Trading Co., Ltd. - - 846,846 - Shell Deutchland Oil GMBH - - 106,183 - Shell Hongkong Ltd. - - 1,010,983 - PT Shell Indonesia 207,462 - - - Shell International Petroleum Co., Ltd. - 220,086 - - Shell Eastern Trading (Pte) Ltd. - - 1,768,059 - The Shell Company of Thailand Ltd. 21,250 - 35,495 - Shell Eastern Petroleum Pte 200,984 - - - Pilipinas Shell Petroleum Co., Ltd. 77,772 - - - Societe des Petroles Shell - - 23,836 - Shell Korea Ltd. - - - 56,498 기타 36,215 54,896 - - 합 계 5,336,879 291,478 7,146,488 225,901 라. 당 1분기와 전 1분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 1분기 전 1분기 단기종업원급여 244,715 174,429 퇴직급여 61,752 54,686 합 계 306,466 229,115 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.