한국쉘석유 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 반기말 현재 자본금은 7,000백만원입니다. 당반기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 비 율

Shell Petroleum N.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 2분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.반기말 재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가 하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조 하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다 는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료· 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건 과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회 계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것 으로 예상하고 있습니다.2.3 회계정책당반기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1 법인세비용당반기 기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를수있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 금융상품 종류별 공정가치4.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 를 이용하여 산정한 공정가치당반기말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하며, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 윤활유 및 그리스 제조ㆍ판매 단일 부문입니다.(2) 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출액	137,906,144	130,237,285

상품매출액	21,997,748	18,767,151

기타매출액	520,225	420,494

합 계	160,424,117	149,424,930

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 Shell Marine Products Ltd. 로서 관련 매출액은 당반기말 32,563 백만원(전반기말: 29,094백만원)입니다.6. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	28,063,918	28,063,918	27,438,017	27,438,017

단기금융상품	35,000,000	35,000,000	40,000,000	40,000,000

매출채권	38,978,504	38,978,504	36,249,533	36,249,533

기타수취채권(*)	1,455,533	2,450,615	3,906,148	778,297	2,203,025	2,981,322

기타금융자산	136,132	2,000	138,132	475,523	2,000	477,523

합 계	103,634,086	2,452,615	106,086,702	104,941,371	2,205,025	107,146,396

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 관세환급금과 부가세환급금 각각 901 백만원(전기: 858백만원)과 당기 118 백만원 (전기: 531백만원)이 제외되어 있습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융부채

매입채무	14,917,194	14,917,194	13,988,345	13,988,345

기타지급채무(*)	10,354,796	8,536	10,363,332	11,241,154	8,536	11,249,690

합 계	25,271,990	8,536	25,280,526	25,229,499	8,536	25,238,035

(*) 상기 부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 2,717 백만원(전기: 4,092백만원)이 제외되어 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	867,089	440,794

외화환산손익	146,751	154,749

외환차손익	372,697	1,127,252

소계	1,386,537	1,722,795

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

외화환산손익	-44,629	-342,024

외환차손익	-45,189	-1,257,895

소계	-89,818	-1,599,919

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

계정과목	구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	28,063,918	27,438,017

단기금융상품	정기예금	35,000,000	40,000,000

합 계	63,063,918	67,438,017

8. 사용이 제한된 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	은행명	당반기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	38,978,504	22,679	36,249,533	22,679

대손충당금	-22,679	-22,679

매출채권 (순액)	38,978,504	0	36,249,533	0

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정 하고 있습니다.10. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	14,695	31,515	14,511	39,925

미수금	2,459,919	2,152,395

보증금	2,419,100	2,163,100

장부금액(총액)	2,474,613	2,450,615	2,166,906	2,203,025

차감: 손실충당금

장부금액(순액)	2,474,613	2,450,615	2,166,906	2,203,025

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.당반기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며 보유하고 있는 담보도 없습니다.11. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	6,090,663	-283,829	5,806,834	6,497,475	-2,634	6,494,841

제품	8,382,544	-43,665	8,338,879	9,434,555	-100,193	9,334,362

원재료	14,443,624	14,443,624	19,096,107	19,096,107

미착품	4,317,612	4,317,612	3,192,538	3,192,538

저장품	12,450	12,450	12,450	12,450

합계	33,246,894	-327,494	32,919,400	38,233,125	-102,827	38,130,298

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 110,767 백만원(전반기말: 103,923 백만원)입니다. 재고자산 저가평가 관련하여 회사는 반기말중 재고자산 평가손실은 224 백만원(전반기말 80 백만원) 을 인식하고 이를 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.12. 유형자산(1) 당반기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	6,357,099	6,357,099	6,357,099	6,357,099

건 물	4,068,457	-1,895,552	2,172,905	3,959,457	-1,796,514	2,162,943

구축물	10,381,885	-4,647,309	5,734,576	10,193,084	-4,415,748	5,777,336

기계장치	12,680,809	-8,364,424	4,316,385	12,410,110	-8,009,626	4,400,484

차량운반구	1,106,947	-754,809	352,138	1,084,995	-766,085	318,910

공구와기구	5,198,281	-3,647,395	1,550,886	5,158,571	-3,455,973	1,702,599

비 품	7,672,539	-6,801,822	870,717	7,392,067	-6,453,516	938,551

건설중인자산	620,658	620,658	324,250	324,250

합 계	48,086,674	-26,111,311	21,975,363	46,879,633	-24,897,461	21,982,171

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)