한국쉘석유 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 3분기말 현재의 자본금은 7,000백만원입니다. 3분기 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 비 율

Shell Petroleum B.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 요약3분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.요약3분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 않으므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약 3분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.다음 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 회사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 회사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 법인세비용보고기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 보고기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약 3분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 3분기의 정보를 제공합니다. 3분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하며, 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 윤활유 및 그리스 제조ㆍ판매 단일 부문입니다.(2) 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

제품매출액	226,042,923	216,766,150

상품매출액	39,662,958	33,330,604

기타매출액	881,019	832,931

합 계	266,586,900	250,929,686

(3) 당3분기와 전3분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 Shell Marine Products Ltd. 로서 관련 매출액은 3분기 68,571 백만원(전3분기: 55,269 백만원)입니다.6. 범주별 금융상품(1) 당3분기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	45,112,304	45,112,304	36,211,089	36,211,089

단기금융상품	25,000,000	25,000,000	40,000,000	40,000,000

매출채권	41,258,301	41,258,301	40,021,775	40,021,775

기타수취채권(*)	1,270,382	1,628,074	2,898,456	926,480	1,900,160	2,826,640

기타금융자산	181,800	2,000	183,800	903,126	2,000	905,126

합 계	112,822,786	1,630,074	114,452,860	118,062,470	1,902,160	119,964,630

(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 관세환급금과 부가세환급금이 각각 566 백만원(전기: 431 백만원)과 148 백만원 (전기: 899 백만원)이 제외되어 있습니다. (2) 당3분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융부채

매입채무	18,083,118	18,083,118	17,622,842	17,622,842

기타지급채무(*)	12,751,683	8,536	12,760,219	15,005,765	8,536	15,014,301

합 계	30,834,801	8,536	30,843,337	32,628,607	8,536	32,637,143

(*) 상기 부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채가 3,627 백만원(전기: 4,696 백만원) 제외되어 있습니다.(3) 당3분기 및 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

대여금 및 수취채권

이자수익	1,093,086	1,601,397

외화환산손익	121,619	192,040

외환차손익	361,057	452,732

소계	1,575,762	2,246,169

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

외화환산손익	(81,315)	(90,440)

외환차손익	(823,516)	(184,674)

이자비용	(88,478)	(39,287)

소계	(993,309)	(314,401)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당3분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당3분기	전기말

현금및현금성자산	보통예금	45,112,304	36,211,089

단기금융상품	정기예금	25,000,000	40,000,000

합 계	70,112,304	76,211,089

8. 사용이 제한된 금융상품당3분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	은행명	당3분기	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권(1) 당3분기와 전기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	41,258,301	-	40,021,775	22,679

대손충당금	-	-	-	(22,679)

매출채권 (순액)	41,258,301	-	40,021,775	-

10. 기타수취채권당3분기와 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	7,101	8,814	11,756	12,900

미수금	1,978,344	1,828,047

보증금	1,619,260	1,887,260

합계	1,985,445	1,628,074	1,839,803	1,900,160

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.당3분기말 현재 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며 보유하고 있는 담보도 없습니다.11. 재고자산(1) 당3분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	5,674,581	(446,820)	5,227,761	6,650,284	(280,960)	6,369,324

제품	11,627,686	(126,865)	11,500,820	10,435,811	(13,143)	10,422,667

원재료	17,407,104	17,407,104	17,921,059	17,921,059

미착품	3,458,232	3,458,232	3,764,121	3,764,121

저장품	12,450	12,450	12,450	12,450

합계	38,180,052	(573,685)	37,606,367	38,783,724	(294,103)	38,489,621

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 181,880 백만원(전3분기: 171,578 백만원)입니다. (3) 당3분기중 매출원가에 가산된 재고자산 평가충당금 전입액은 279 백만원 (전3분기: 199 백만원) 입니다.12. 유형자산(1) 당3분기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	6,357,099	6,357,099	6,357,099	6,357,099

건 물	4,752,243	(2,353,442)	2,398,801	4,122,338	(2,194,687)	1,927,651

구축물	15,668,769	(5,646,295)	10,022,474	10,670,604	(5,291,420)	5,379,183

기계장치	15,499,089	(9,916,522)	5,582,567	14,822,749	(9,482,849)	5,339,900

차량운반구	1,172,120	(740,891)	431,229	1,180,788	(707,196)	473,593

공구와기구	6,242,722	(4,534,330)	1,708,392	6,036,172	(4,259,084)	1,777,088

비 품	2,420,608	(2,149,209)	271,399	2,323,123	(2,086,002)	237,122

건설중인자산	1,322,059	1,322,059	4,992,039	4,992,039

합 계	53,434,708	(25,340,688)	28,094,020	50,504,912	(24,021,238)	26,483,674

(2) 당3분기 및 전3분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)