한국쉘석유 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제57기 1분기: 2017년 3월 31일 현재
제56기: 2016년 12월 31일 현재
제55기: 2015년 12월 31일 현재
한국쉘석유주식회사

1. 일반 사항 한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다 . 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 1분기말 현재의자본금은 7,000백만원 입니다. 당 1분기 말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유비율

Shell Petroleum N.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권 및 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기간 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30 ~ 40년

임차시설물	10년

구축물	10 ~ 30년

기계장치	10 ~ 25년

차량운반구	5 ~ 10년

공구와기구	4 ~ 15년

비 품	4 ~ 15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	7년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약 및 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타지급채무" 등 으로표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.13 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 윤활유의 제조 및 판매사 업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.14 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조). 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수 리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위 험에 노출되어 있습니다. 회사는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 요소를최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 경리팀에서 주관하고 있으며 관련 현업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사에서는 해외의 수입과 수출 활동을 영위하고 있기 때문에 주로 미국달러 및 유로와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있지만, 회사의 해외 수입과 수출은 대부분 특수관계자 (Intra-group)간에 거래가 이루어지고 있으며, 수입과 수출 금액은 대체로 균형을 이루고 있습니다. 회사의 자금팀은 미래 예상 거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환 위험에 대해 관리하고 있으며, 자금팀의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다.

(2) 가격위험

회사는 가격위험에 노출된 중요한 금융상품이 존재 하지 않습니다 .

(3) 이자율 위험

회사는 금융원가를 발생시키는 차입금 등이 존재하지 않으므로, 금융부채와 관련한 이자율에 따른 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 금융자산의 경우, 금융수익은 대부분 현금및현금성자산 및 단기금융상품에서 고정이자율로 수취하는 금액으로써 이자율 변동에 따른 영향은 매우 제한적입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용등급이 우수한 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며 거래처의 위험관리를 위해 일관된 전사적 신용정책(HSOC Credit Policy Manual)을 운영하고 있습니다. 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있으며 적정 위험을 초과하는 거래처의 경우 담보제공을 전제로 거래하고 있습니다. 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금성자산, 매출채권 및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출 예상액과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

부 채	49,214,597	25,653,454

자 본	81,212,965	97,319,787

부채비율	61%	26%

회사의 경우, 무차입 정책으로 현재 차입금이 없으며 상기 부채는 주로 영업활동에서발행한 매입채무, 기타지급채무, 순확정급여채무 및 당기법인세부채 등으로 구성되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치보고기간말 현재, 회사는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

6. 매출채권가. 보고기간말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

매출채권	28,540,657	27,391,118

대손충당금	(3,468)	(8,868)

매출채권 (순액)	28,537,189	27,382,250

장기성매출채권	9,555	9,555

대손충당금	(9,438)	(9,438)

장기성매출채권 (순액)	117	117

나. 당 1분기와 전 1분기 중 매출채권(장기성매출채권 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원).

변동내역	당 1분기말	전 1분기말

기초금액	18,306	27,069

대손상각비	(5,400)	(8,073)

기말금액	12,906	18,996

7. 기타수취채권가. 보고기간말 현재 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금 (*)	103,387	513,674	108,053	539,272

미수금	1,213,007	-	1,253,158	-

보증금	-	1,978,920	-	1,983,920

합 계	1,316,393	2,492,594	1,361,211	2,523,192

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	2,455,917	(5,459)	2,450,457	2,670,082	-	2,670,082

제 품	4,625,012	(1,740)	4,623,272	4,629,136	(1,030)	4,628,106

원재료	8,859,459	(4,734)	8,854,725	9,225,625	(6,687)	9,218,938

미착품	2,849,037	-	2,849,037	3,077,523	-	3,077,523

저장품	12,450	-	12,450	12,450	-	12,450

합 계	18,801,873	(11,933)	18,789,940	19,614,816	(7,717)	19,607,099

나 . 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 35,171백만원 ( 전분기: 34,650 백만 원 )입니다. 다. 당기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실은 4,216 천원(전 1분기: 4,387 천원)입니다.

9. 유형자산

가. 당 1분기 및 전 1분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1분기>

계정과목	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	1,052,041	-	-	(12,262)	-	1,039,779

임차시설물	1	-	-	0	-	1

구축물	1,500,993	-	-	(48,791)	29,559	1,481,761

기계장치	4,195,151	-	(3,350)	(147,850)	-	4,043,951

차량운반구	363,976	-	(25,760)	(24,831)	68,024	381,409

공구와기구	1,547,666	-	(1)	(51,898)	34,000	1,529,767

비 품	279,110	-	(1)	(24,202)	-	254,906

건설중인자산	-	449,294	-	-	(131,583)	317,712

합 계	13,165,671	449,294	(29,112)	(309,835)	-	13,276,018

1분기>

계정과목	기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	822,022	-	-	(12,072)	-	809,950

임차시설물	1	-	-	-	-	1

구축물	1,315,609	-	-	(27,808)	-	1,287,801

기계장치	3,526,550	-	-	(130,843)	-	3,395,707

차량운반구	641,497	-	-	(30,235)	20,331	631,594

공구와기구	1,553,685	-	-	(49,113)	4,765	1,509,337

비 품	305,148	-	-	(28,145)	10,780	287,783

건설중인자산	_	134,766	-	-	(35,876)	98,890

합 계	12,391,245	134,766	-	(278,216)	-	12,247,795

나. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	4,226,733	-	4,226,733	4,226,733	-	4,226,733

건 물	1,949,955	(910,177)	1,039,778	1,949,955	(897,914)	1,052,041

임차시설물	246,920	(246,919)	1	246,920	(246,919)	1

구축물	4,180,246	(2,698,485)	1,481,760	4,150,687	(2,649,695)	1,500,992

기계장치	8,937,915	(4,893,962)	4,043,953	9,011,224	(4,816,071)	4,195,153

차량운반구	752,505	(371,097)	381,408	746,580	(382,604)	363,976

공구와기구	3,351,703	(1,821,937)	1,529,766	3,317,823	(1,770,158)	1,547,665

비 품	1,691,228	(1,436,322)	254,906	1,708,692	(1,429,582)	279,110

건설중인자산	317,712	-	317,712	-	-	-

합 계	25,654,918	(12,378,899)	13,276,019	25,358,614	(12,192,943)	13,165,671

다. 감가상각비 중 매출원가와 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 243,138천원(전기: 204,063천원)과 66,696천원(전기: 74,153천원)입니다.

10. 무형자산 가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액

소프트웨어	691,375	(357,702)	333,673	691,375	(334,656)	356,719

기타의무형자산	1,495,836	(476,474)	1,019,362	1,495,836	(476,474)	1,019,362

합 계	2,187,211	(834,176)	1,353,035	2,187,211	(811,130)	1,376,081

나. 당 1분기 및 전 1분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1분기>

계정과목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

소프트웨어	356,718	-	(23,046)	333,673

기타의무형자산	1,019,362	-	-	1,019,362

합 계	1,376,081	-	(23,046)	1,353,035

1분기>

계정과목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

소프트웨어	400,847	-	(20,042)	380,805

기타의무형자산	1,005,862	-	-	1,005,862

합 계	1,406,709	-	(20,042)	1,386,667

11. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

미지급금	4,905,864	5,931,499

미지급비용	1,986,406	3,190,163

수입보증금	8,536	8,536

합 계	6,900,806	9,130,198

12. 순확정 급여부채가. 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 회사가 순확정 급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,230,412	11,881,979

사외적립자산의 공정가치	(11,861,464)	(11,776,167)

재무상태표상 순확정급여부채	368,948	105,812

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

기초금액	11,881,979	10,536,912

당기근무원가	258,237	247,681

이자비용	90,195	68,276

퇴직급여지급액	-	(1,498)

보고기간말 금액	12,230,412	10,851,371

(3) 당 1분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

기초금액	11,776,168	10,314,731

회사의 납입부담금	-	-

사외적립자산의 기대수익	93,949	72,203

퇴직급여지급액	(8,652)	(1,499)

보고기간말 금액	11,861,464	10,385,435

(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

나. 확정기여제도당 1분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식 한 금액은 23,627 천원(전 1분기: 19,375 천원)입니다.

13. 우발채무 와 주요 약정사항 가. 보고기간말 현재 거래약정과 관련하여 다음의 어음이 거래처에 견질 및 담보로 제공되어 있습니다(단위:천원).

종 류	금 액	거래처명

어 음	75,000	(주)전주페이퍼

나. 소송사건당 1분기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 존재하지 않으며, 회사가 원고로제기한 중요한 소송내역은 다음과 같습니다.

계류법원	원 고	피 고	소송사건 내용

서울중앙지방법원	한국쉘석유(주)	현대오일뱅크(주)	토양오염 정화비용 관련 손해배상청구소송

해당 소송은 회사 보유 및 사용 토지에 대한 토양오염과 관련하여 회사가 현대오일뱅크(주)에 제기한 총 소송 가액 14,775백만원 의 소송으로 그 소송 결과와 재무적 영향은 감사보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

14. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수 및 발행한 주식의 수는 각각 2,400,000주 및 1,300,000주 이며 1주당 금액은 5,000원입니다. 회사는 과거에 보통주식 100,000주(발행보통주식수의 7.14%)를 취득하고 그 전부를이익잉여금 처분으로 소각하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금과 발행주식의 액면 총액이 일치하지 않습니다 .15. 이익잉여금가. 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

법정적립금	3,500,000	3,500,000

임의적립금	4,555,217	4,555,217

미처분이익잉여금	65,626,705	81,733,527

합 계	73,681,922	89,788,744

나. 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

16. 자본잉여금

보고기간말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기말	전기말

주식발행초과금	3,169	3,169

기타자본잉여금(*1)	527,874	527,874

합 계	531,043	531,043

17. 판매비와관리비당 1분기와 전 1분기 중 판매비와관리비 내역은 하단과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

급여	2,263,043	2,484,667

퇴직급여	227,274	221,549

교육훈련비	22,895	26,395

복리후생비	279,803	332,064

여비교통비	189,458	165,237

수송비	1,209,422	1,147,031

해상급유수수료	443,405	438,731

광고비	1,463,662	649,493

지급수수료	2,374,851	2,754,242

감가상각비	66,696	74,154

통신비	219,319	191,764

포장및이적비	257,734	141,132

임차료	299,544	229,004

차량유지비	117,477	137,897

용역비	307,799	345,452

접대비	70,560	71,985

소모품비	175,995	167,103

폐기물처리비	74,529	78,514

보관비	95,570	103,759

세금과공과	86,649	83,749

보험료	78,989	95,007

회의비	117,141	74,597

대손상각비	(5,400)	(8,073)

무형자산상각비	23,046	20,042

견본비	4,437	4,815

도서인쇄비	9,621	12,290

수도광열비	6,910	7,938

잡비	1,121	974

합 계	10,481,547	10,051,512

18. 영업외수익 및 영업외비용가. 당 1분기와 전 1분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

수입수수료	288,411	356,479

임대료	5,807	5,807

외환차익	618,944	768,516

외화환산이익	192,177	386,201

유형자산처분이익	2,032	-

잡이익	41,349	37,005

합 계	1,148,720	1,554,007

나. 당 1분기와 전 1분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

외환차손	643,239	766,138

외화환산손실	128,701	206,944

기부금	-	10,000

손해배상비용	33853	-

유형자산처분손실	6,229	-

잡손실	810	148

합 계	812,833	983,229

19. 비용의 성격별 분류당 1분기와 전 1분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

제품 및 상품의 변동	224,459	72,716

상품의 매입	4,788,415	5,472,177

원재료 및 소모품 사용	28,566,005	27,739,162

급여	2,888,072	3,054,611

퇴직급여	278,111	263,130

지급수수료	2,401,622	2,772,723

수송비	1,209,422	1,147,031

감가상각비	309,835	278,217

무형자산상각비	23,046	20,042

해상급유수수료	443,405	438,731

외환차손	643,239	766,138

기 타	4,689,770	3,660,761

매출원가, 판매비와관리비및 기타비용 합계	46,465,400	45,685,439

20. 금융수익당 1분기와 전 1분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융수익	당 기	전 기

은행예치금에 대한 이자수익	187,471	204,047

특수관계자 대여금에 대한 이자수익	5,594	7,597

합 계	193,065	211,644

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 22,100,000천원은 2017년 4월20일에 지급될 예정입니다. (전기 지급액 : 23,400,000천원)

23. 영업으로부터 창출된 현금가. 당 1분기와 전 1분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 1분기	전1분기

법인세비용차감전순이익	7,794,483	9,626,094

조정사항:

퇴직급여	278,111	263,130

감가상각비	309,836	278,218

무형자산상각비	23,046	20,042

외화환산손실	128,701	206,944

유형자산처분손실	6,229	-

대손상각비	(5,400)	(8,073)

외화환산이익	(192,177)	(386,201)

유형자산처분이익	(2,032)	-

이자수익	(193,065)	(211,644)

매출채권의 감소(증가)	(1,268,821)	1,416,752

기타수취채권(유동성)의 감소	40,151	803,569

재고자산의 감소	817,159	(817,764)

기타금융자산(유동성)의 감소(증가)	98,589	98,847

매입채무의 감소	3,209,323	481,012

기타지급채무의 증가(감소)	(2,227,838)	(5,070,409)

기타비금융부채의 증가(감소)	22,440	(50,702)

퇴직급여충당부채의 감소	(23,628)	(20,874)

사외적립자산의 감소	8,652	1,499

영업으로부터 창출된 현금	8,823,759	6,630,440

나. 당 1분기와 전 1분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당 1분기	전 1분기

장기대여금의 유동성대체	24,371	29,171

24. 특수관계자 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황 회사는 회사의 지분을 53.85% 소유한 Shell Petroleum N.V.에 의해 지배를 받고 있습니다. 나머지 46.15%의 지분은 넓게 분산되어 소유되고 있습니다. 회사의 최상위 지배회사는 Royal Dutch Shell Plc.이고, 회사의 종속회사는 없습니다.

나. 당 1분기와 전 1분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1분기>

특수관계구분	회사명	매 출	기타수익	매 입	지급수수료(Group fee)	지급수수료(로열티)	기타비용

기타특수관계자	Shell China Limited.	889,375	10,806	-	-	-	-

PT Shell Indonesia	725,929	-	-	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	3,613	-	8,013,981	-	-	-

Shell Marine Product Ltd	11,338,065	-	-	-	-	-

Shell International Petroleum Co.Ltd	-	215,932	-	1,922,225	-	6,595

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	684,098	-	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd	-	-	569,501	-	-	-

SHELL HONGKONG LTD	51,962	-	1,928,081	-	-	-

Shell International Eastern Trading Co. Ltd	-	-	1,154,337	-	-	-

Showa Shell Sekiyu k k	59,653	-	6,212,414	-	-	-

Shell Brands International AG	-	-	-	-	161,382	-

Shell Marine Products Singapore	-	-	-	-	-	28,145

The Shell Company of Thailand Ltd	189,026	-	102,696	-	-	-

기타	333,186	62,445	158,242	-	-	251,980

합 계	13,590,808	289,184	18,823,352	1,922,225	161,382	286,720

1분기>

특수관계구분	회사명	매 출	기타수익	매 입	지급수수료(Group fee)	지급수수료(로열티)	기타비용

기타특수관계자	Shell China Limited.	247,461	15,035	-	-	-	-

Shell Canada Products	-	-	48,159	-	-	-

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	1,127,668	-	-	-

Shell Brands International AG	-	-	-	-	171,002	-

SHELL EASTERN PETROLEUM PTE	368,222	-	1,868,578	-	-	-

Shell Hong Kong Ltd	20,356	-	2,591,331	-	-	-

Shell India Markets Private Ltd	153,966	-	-	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	13,833	-	9,492,248	-	-	-

Showa Shell Sekiku K.K	12,722	-	4,232,091	-	-	-

The Shell Company of Thailand Ltd	340,719	-	-	-	-	-

Shell Marine Product Ltd	10,824,623	-	-	-	-	2,068

Shell International Petroleum Co.Ltd	-	392,311	-	2,324,376	-	16,680

Societe des Petroles Shell	-	-	409,535	-	-	-

The Shell Company of Thailand Ltd	-	-	181,528	-	-	-

Shell International Eastern Trading Company	-	39,531	2,420,180	-	-	-

기타	144,306	82,307	8,810	-	-	146,657

합 계	12,126,209	529,183	22,380,128	2,324,376	171,002	165,405

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1분기말>

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	Shell China Limited.	518,411	10,806	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	3,563	-	3,645,082	-

Showa Shell Sekiku K.K	-	-	4,144,364	-

Shell Marine Product Ltd	4,263,653	-	-	25,316

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	258,009	-

SHELL HONGKONG LTD	-	-	799,198	-

PT Shell Indonesia	448,213	-	-	-

Shell International Petroleum Co.Ltd	-	215,932	-	-

The Shell Company of Thailand Ltd	45,865	-	60,348	-

기타	80,652	61,672	114,593	53,490

합 계	5,360,357	288,411	9,021,594	78,806

특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 Shell China Limited 331,940 10,248 22,360 - Pilipinas Shell Petroleum Co., Ltd 15,316 - - - Shell Lubricants Supply Company B.V. 16,922 - 2,011,276 - Showa Shell Sekiyu K.K - - 2,666,835 - Shell Marine Product Ltd. 3,818,035 - - - Shell International Eastern Trading Company - - 1,027,219 - Shell Deutchland Oil GMBH - - 353,429 - Shell Hongkong Ltd - - 584,846 - Shell Brands International AG - - - 160,718 Shell International Petroleum Co., Ltd - 186,599 - - Shell Eastern Trading (Pte) Ltd. - - 97,245 - The Shell Company of Thailand Ltd. 323,526 - 34,918 - 기타 63,577 39,031 84,842 349,245 합 계 4,569,316 235,878 6,882,970 509,963 라. 당 1분기와 전 1분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 단기종업원급여 174,429 276,788 퇴직급여 54,686 50,972 합 계 229,115 327,760 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.