한국쉘석유 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제57기: 3분기 2017년 9월 30일 현재
제56기: 2016년 12월 31일 현재
한국쉘석유주식회사

1. 일반 사항

한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주 요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다 . 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당 3분기말 현재의 자본금은 7,000백만원 입니다. 당 3분기 말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 비 율

Shell Petroleum N.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사 의 2017년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 3분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

3분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정3분기 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 3분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 3분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 4.2 원가로 측정되는 금융상품 3분기 종료일 현재 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

4 .3 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간의 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당 3분기와 전분기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	은행명	당 3분기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	6,000	6,000	당좌개설보증금

6. 매출채권

(1) 당 3분기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 3분기말	전기말

매출채권	28,565,329	27,391,118

대손충당금	(3,463)	(8,869)

매출채권(순액)	28,561,866	27,382,249

장기성매출채권	9,555	9,555

대손충당금	(9,438)	(9,438)

장기성매출채권(순액)	117	117

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 매출채권(장기성매출채권 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

변동내역	당 3분기말	전 3분기말

기초	18,307	27,069

대손충당금환입	(5,405)	(8,956)

기말	12,901	18,113

7. 기타수취채권당 3분기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 하단과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	92,334	445,185	108,053	539,272

미수금	3,243,852	-	1,253,158	-

보증금	-	1,978,920	-	1,983,920

합계	3,336,186	2,424,105	1,361,211	2,523,192

(*) 상기 대여금은 종업원대여금으로 구성되어 있습니다.

8. 재고자산당 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	당 3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	3,800,482	(6,176)	3,794,306	2,670,082	-	2,670,082

제품	5,586,346	(3,766)	5,582,580	4,629,136	(1,030)	4,628,106

원재료	9,880,144	(4,734)	9,875,410	9,225,625	(6,687)	9,218,938

미착품	3,437,807	-	3,437,807	3,077,523	-	3,077,523

저장품	12,450	-	12,450	12,450	-	12,450

합계	22,717,228	(14,675)	22,702,552	19,614,816	(7,717)	19,607,099

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 106,242백만원 (전 3분 기: 104,369백만원 )입니다. 재고자산 저가평가 관련하여 회사는 당 3분기 중 재고자 산평가 손 실 6,958천원 (전분 기: 재고자산평가손실 30,514천원 ) 을 인식하고 이를 손익계산서의 매출원가에 포함하였 습니다.

9. 유형자산(1) 당 3분기 및 전 3분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

계정과목	당 3분기

기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	당분기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	1,052,041	-	-	(36,787)	37,200	1,052,454

임차시설물	1	-	-	-	-	1

구축물	1,500,993	-	-	(146,373)	66,577	1,421,196

기계장치	4,195,151	-	(3,350)	(437,390)	134,489	3,888,899

차량운반구	363,976	-	(31,180)	(72,661)	110,746	370,881

공구와기구	1,547,666	-	(1)	(156,170)	86,285	1,477,780

비 품	279,110	-	(1)	(68,619)	16,985	227,475

건설중인자산	0	1,677,871	-	-	(452,282)	1,225,590

합 계	13,165,671	1,677,871	(34,532)	(918,000)	-	13,891,010

계정과목	전 3분기

기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	당분기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	822,022	-	-	(41,506)	282,267	1,062,783

임차시설물	1	-	-	-	-	1

구축물	1,315,609	-	(1)	(83,745)	77,000	1,308,863

기계장치	3,526,550	-	(27,945)	(399,159)	508,150	3,607,595

차량운반구	641,497	-	(279,004)	(85,394)	93,030	370,129

공구와기구	1,553,685	-	(6,803)	(148,662)	99,515	1,497,735

비 품	305,148	-	(1)	(84,541)	85,083	305,689

건설중인자산	1,865,996	-	-	(1,145,044)	720,952

합 계	12,391,245	1,865,996	(313,754)	(843,007)	-	13,100,479

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 유형자산 항목별 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	당 3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	4,226,733	-	4,226,733	4,226,733	-	4,226,733

건 물	1,987,155	(934,701)	1,052,454	1,949,955	(897,914)	1,052,041

임차시설물	246,920	(246,919)	1	246,920	(246,919)	1

구축물	4,217,264	(2,796,068)	1,421,196	4,150,687	(2,649,695)	1,500,992

기계장치	9,072,404	(5,183,502)	3,888,902	9,011,224	(4,816,071)	4,195,153

차량운반구	777,159	(406,279)	370,880	746,580	(382,604)	363,976

공구와기구	3,403,988	(1,926,208)	1,477,780	3,317,823	(1,770,158)	1,547,665

비 품	1,708,213	(1,480,738)	227,475	1,708,692	(1,429,582)	279,110

건설중인자산	1,225,590	-	1,225,590	-	-	-

합 계	26,865,427	(12,974,416)	13,891,011	25,358,614	(12,192,943)	13,165,671

(3) 감가상각비 중 매출원가와 판매비와 관리비로 계상된 금액은 각각 723,389 천원 (전 3분기: 627,112천원)과 194,610 천원(전 3분기: 215,894 천원)입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득과 관련된 미지급금은 418,770 천원 (전기말없 음)입니다.

10. 무형자산(1) 당 3분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

계정과목	당 3분기

기초잔액	취 득	처분	상각	당분기말잔액

소프트웨어	356,719	-	-	(69,137)	287,582

기타의무형자산	1,019,362	336,840	(309,713)	-	1,046,489

합계	1,376,081	336,840	(309,713)	(69,137)	1,334,071

계정과목	전 3분기

기초잔액	취 득	처분	상각	전분기말잔액

소프트웨어	400,847	55,548	-	(63,130)	393,265

기타의무형자산	1,005,862	-	-	-	1,005,862

합계	1,406,709	55,548	-	(63,130)	1,399,127

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 무형자산 항목별 취득원가와 무형자산상각누계액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 3분기말	전기말

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액

소프트웨어	691,375	(403,794)	287,581	691,375	(334,656)	356,719

기타의무형자산	1,522,963	(476,473)	1,046,490	1,495,836	(476,474)	1,019,362

합계	2,214,338	(880,267)	1,334,071	2,187,211	(811,130)	1,376,081

11. 기타지급채무회사의 당 3분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	당 3분기말	전기말

미지급금	7,207,874	5,931,499

미지급비용	2,760,618	3,190,163

수입보증금	8,536	8,536

합계	9,977,028	9,130,198

12. 순확정급여부채(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 회사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	당 3분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,745,233	11,881,979

사외적립자산의 공정가치	(12,387,318)	(11,776,167)

재무상태표상 순확정급여부채	357,914	105,812

(2) 당 3분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초금액	11,881,979	10,536,912

당기근무원가	752,189	1,099,042

이자원가	270,586	204,829

퇴직급여지급액	(159,522)	(288,701)

보고기간말 금액	12,745,233	11,552,083

(3) 당 3분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초금액	11,776,168	10,314,731

회사의 납입부담금	520,000	637,000

사외적립자산의 기대수익	259,325	216,609

퇴직급여지급액	(168,175)	(51,042)

보고기간말 금액	12,387,318	11,117,299

(4) 당 3분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	250,729	752,189	247,682	1,099,042

이자원가	90,195	270,586	68,276	204,829

사외적립자산의 기대수익	(86,442)	(259,325)	(72,203)	(216,609)

종업원 급여에 포함된 총 비용	254,482	763,450	243,755	1,087,262

(5) 당 3분기 중 확정기여제도로 지급한 퇴직급여는 77,495천원 입니다.(전분기: 44,654 천원). (6) 총 비용 중 151,569천원(전분기: 134,613천원)은 매출원가에 포함되었으며, 689,376천원(전분기: 1,021,862천원)는 관리비에 포함되었습니다.

13. 우발채무

(1) 당 3분기말 현재 거래약정과 관련하여 다음의 어음이 거래처에 견질 및 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

종 류	금 액	거래처명

어 음	75,000	(주)전주페이퍼

(2) 소송사건당 3분기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않으며, 회사가 원고로 제기한 중요한 소송내역은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	피고	소송사건 내용

서울중앙지방법원	한국쉘석유주식회사	현대오일뱅크주식회사	토양오염 정화비용 관련 손해배상 청구소송

해당 소송은 회사 보유 및 사용 토지에 대한 토양오염과 관련하여 회사가 현대오일뱅크(주)에 제기한 총 소송가액 14,775백만원의 소송으로 그 소송 결과와 재무적 영향은 검토보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당 3분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 회사의 거래처에 대한 물품판매이행과 관련하여 61백만원(전기말: 83백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당 3분기말 현재 회사는 AIG 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있습니다.

14. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수 및 발행한 주식의 수는 각각 2,400,000주 및 1,300,000주 이며 1주당 금액은 5,000원입니다. 회사는 과거에 보 통주식 100,000주(발행보통주식수의 7.14%) 를 취득하고 그 전부를이익잉여금 처분으로 소각하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다 .

15. 이익잉여금(1) 당 3분기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	당 3분기말	전기말

법정적립금	3,500,000	3,500,000

임의적립금	4,555,217	4,555,217

미처분이익잉여금	77,132,766	81,733,527

합 계	85,187,983	89,788,744

(2) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

16. 자본잉여금

당 3분기말 및 전기말 현재 회사의 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

주식발행초과금	3,169	3,169

기타자본잉여금	527,874	527,874

자본잉여금 계	531,043	531,043

17. 판매비와 관리비당 3분기와 전 3분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,061,947	6,055,484	2,233,950	6,530,933

퇴직급여	224,060	689,376	226,068	1,021,862

교육훈련비	8,591	50,182	16,431	53,755

복리후생비	335,585	913,822	397,413	995,775

여비교통비	121,250	419,710	152,546	462,674

수송비	1,163,824	3,651,402	1,301,812	3,887,403

해상급유수수료	406,706	1,328,407	416,665	1,265,985

광고비	1,489,040	4,616,802	929,910	3,005,266

지급수수료	2,047,395	6,489,142	2,437,365	7,715,784

감가상각비	63,100	194,610	69,604	215,895

통신비	215,433	632,067	189,580	658,980

포장및이적비	214,804	712,943	226,238	573,243

임차료	314,656	911,008	297,355	775,333

차량유지비	90,902	303,365	103,856	340,068

용역비	307,137	965,741	307,122	991,567

접대비	81,651	248,631	90,268	259,751

소모품비	158,335	478,651	192,985	556,873

폐기물처리비	100,700	269,003	64,293	213,916

보관비	89,587	256,070	85,857	289,778

세금과공과	128,954	285,234	101,494	240,870

보험료	75,585	309,993	87,677	260,126

회의비	23,498	168,366	27,463	199,174

대손상각비	134	(5,405)	(873)	(8,956)

무형자산상각비	23,046	69,137	23,046	63,130

견본비	14,198	54,304	6,168	32,585

도서인쇄비	7,125	23,374	7,413	32,589

수도광열비	6,473	19,341	12,009	26,771

잡비	1,158	10,252	1,913	5,525

합 계	9,774,872	30,121,014	10,005,627	30,666,657

18. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당 3분기와 전 3분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	29,171	529,174	310,156	819,662

임대료	3,331	12,469	3,331	12,469

외환차익	292,867	1,214,802	647,566	2,175,855

외화환산이익	23,984	110,425	39,608	108,961

유형자산처분이익	-	2,032	-	5,589

무형자산처분이익	-	8,469	-	-

잡이익	29,963	89,976	(17,026)	87,313

합 계	379,317	1,967,346	983,636	3,209,849

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	290,183	1,173,935	776,890	2,247,925

외화환산손실	(5,064)	113,627	7,651	86,329

기부금	97,000	117,000	77,000	107,000

손해배상충당부채전입액	-	33,853	-	-

유형자산처분손실	-	7,286	32,510	109,224

잡손실	58,844	67,782	3,143	11,178

합 계	440,964	1,513,482	897,194	2,561,656

19. 비용의 성격별 분류당 3분기와 전 3분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 3분기	전 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 상품의 변동	334,162	(2,078,698)	738,438	1,721,791

상품의 매입	4,148,617	16,111,445	4,159,194	14,593,148

원재료 및 소모품 사용	28,637,163	87,641,048	27,453,306	84,097,526

급여	2,627,969	7,729,420	2,746,273	8,046,299

퇴직급여	274,377	840,946	279,569	1,156,475

지급수수료	2,051,773	6,524,514	2,446,535	7,756,482

수송비	1,163,824	3,651,402	1,301,812	3,887,403

감가상각비	301,406	918,000	282,515	843,007

무형자산상각비	23,046	69,137	23,046	63,130

해상급유수수료	406,706	1,328,407	416,665	1,265,985

외환차손	290,183	1,173,935	776,890	2,247,925

기타	4,605,427	13,966,996	3,980,787	11,918,720

매출원가, 판매비와관리비 및 영업외비용 합계	44,864,653	137,876,551	44,605,030	137,597,893

20. 금융수익당 3분기와 전 3분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

금 융 수 익	당 3분기	전 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

은행예치금에 대한 이자수익	148,330	496,411	138,343	497,819

특수관계자 대여금에 대한 이자수익	5,294	16,480	6,460	20,907

금융수익 합계	153,624	512,890	144,803	518,727

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식 하였 습니다. 2017년 12월 31일 로 종료하 는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.50% ( 전 분기말에 추 정한 2016년 12월 31일 로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.06% )입니다 . 22. 배당금(1) 기말 배당 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 22,100,000천원은 2017년 4월 20일에 지급되었습니다 (전기 지급액 : 23,400,000천원).(2) 중간 배당2017년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 배당금은 없습니다. (전기지급액 : 2,600,000 천원)

23. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금당 3분기와 전 3분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 3분기	전 3분기

1. 법인세비용차감전순이익	22,835,862	27,087,604

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	1,948,997	2,258,166

퇴직급여	840,946	1,156,475

감가상각비	918,001	843,007

무형자산상각비	69,137	63,130

외화환산손실	113,627	86,329

유형자산처분손실	7,286	109,224

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(630,752)	(642,232)

외화환산이익	(110,425)	(108,961)

대손충당금환입액	(5,405)	(8,956)

유형자산처분이익	(2,032)	(5,589)

이자수익	(512,890)	(518,727)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,882,318)	2,450,709

매출채권의 감소(증가)	(1,064,592)	3,413,531

기타수취채권(유동성)의 감소	(1,993,414)	(83,209)

선급비용의 증가	105,263	(34,960)

재고자산의 감소	(3,095,453)	998,507

매입채무의 증가(감소)	857,930	(1,490,145)

기타지급채무의 감소	426,877	(2,695,655)

선수금의 증가	(5,125)	(24,220)

예수금의 감소	(1,510,910)	3,308,948

미지급배당금의 증가	(14,051)	1,782

퇴직금의 지급	(237,018)	(357,914)

사외적립자산의 증가	(351,825)	(585,958)

5. 영업에서 창출된 현금	17,271,789	31,154,246

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당 3분기와 전 3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

내 역	당 3분기	전 3분기

건설중인 자산의 대체	452,282	1,145,044

장기대여금의 유동성대체	68,443	80,422

유형자산 취득 미지급금	418,770	183,407

24. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 회사는 회사의 지분을 53.85% 소유한 Shell Petroleum N.V.에 의해 지배를 받고 있습니다. 나머지 46.15% 의 지분은 넓게 분산되어 소유되고 있습니다. 회사의 최상위 지배회사는 Royal Dutch Shell Plc.이고, 회사의 종속기업은 없습니다.

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 3분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수입	매입	지급수수료(Group fee)	지급수수료(로열티)	기타비용

기타특수관계자	Shell China Limited.	3,139,435	31,718	45,850	-	-	-

PT Shell Indonesia	2,878,510	-	-	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	3,613	-	24,775,834	-	-	-

Shell Marine Product Ltd	34,184,736	-	-	-	-	74,947

Shell International Petroleum Co.Ltd	-	571,216	-	4,779,825	-	278,899

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	2,141,419	-	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd	-	-	4,311,057	-	-	-

SHELL HONGKONG LTD	196,160	-	5,394,469	-	-	-

Shell International Eastern Trading Co. Ltd	-	-	5,955,175	-	-	-

Showa Shell Sekiyu k k	218,724	-	18,609,242	-	-	-

Societe des Petroles Shell	-	-	991,032	-	-	-

Shell Brands International AG	-	-	-	-	730,644	-

Pilipinas Shell Petroleum Co., Ltd	1,139,500	-	-	-	-	-

The Shell Company of Thailand Ltd	544,643	-	292,215	-	-	-

기타	1,149,249	162,325	192,619	-	-	722,874

합 계	43,454,569	765,259	62,708,912	4,779,825	730,644	1,076,720

2) 전 3분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수입	매입	지급수수료(Group fee)	지급수수료(로열티)	기타비용

기타특수관계자	Shell China Limited.	1,903,429	33,441	-	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	27,099	-	27,690,488	-	-	-

Shell Marine Product Ltd	32,232,230	-	-	-	-	-

Shell International Petroleum Co.Ltd	-	730,697	-	6,183,858	-	-

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	2,353,606	-	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd	-	-	4,712,002	-	-	-

Shell Hongkong Ltd	42,314	-	5,428,121	-	-	-

Shell International Eastern Trading Co. Ltd	-	57,600	8,101,407	-	-	-

Showa Shell Sekiyu k k	538,863	-	13,437,990	-	-	-

Shell Brands International AG	-	-	-	-	496,971	-

SHELL EASTERN PETROLEUM PTE	662,100	-	-	-	-	-

The Shell Company of Thailand Ltd	1,339,999	-	304,442	-	-	-

기타	728,666	217,703	976,096	-	-	1,360,198

합 계	37,474,700	1,039,440	63,004,152	6,183,858	496,971	1,360,198

(3) 당 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당 3분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	Shell China Limited.	87,698	10,114	-	-

Shell Brands International AG	-	-	-	145,449

Shell Lubricants Supply Company B.V.	-	-	2,982,492	-

Showa Shell Sekiku K.K	-	-	2,608,673	-

Shell Marine Product Ltd	4,353,081	-	-	-

Shell International Eastern Trading Co. Ltd	-	-	825,892	--

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	243,121	-

SHELL HONGKONG LTD	114,495	-	502,447	-

PT Shell Indonesia	296,687	-	-	-

Shell International Petroleum Co.Ltd	-	187,865	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd	-	-	549,109	-

기타	454,785	52,278	167,845	115,263

합 계	5,306,745	250,257	7,879,580	260,712

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	Shell China Limited	331,940	10,248	22,360	-

Pilipinas Shell Petroleum Co., Ltd.	15,316	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	16,922	-	2,011,276	-

Showa Shell Sekiyu K.K.	-	-	2,666,835	-

Shell Marine Product Ltd.	3,818,035	-	-	-

Shell International Eastern Trading Company	-	-	1,027,219	-

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	353,429	-

Shell Hongkong Ltd.	-	-	584,846	-

Shell Brands International AG	-	-	-	160,718

Shell International Petroleum Co.,Ltd.	-	186,599	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd.	-	-	97,245	-

The Shell Company of Thailand Ltd.	323,526	-	34,918	-

기타	63,577	39,031	84,842	349,245

합 계	4,569,316	235,878	6,882,970	509,963

(4) 당 3분기와 전 3분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당 3분기	전 3분기

단기종업원급여	587,590	835,720

퇴직급여	169,748	130,496

합계	757,338	966,216

주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.