한국쉘석유 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제57기: 반기 2017년 6월 30일 현재
제56기: 2016년 12월 31일 현재
한국쉘석유주식회사

1. 일반 사항

한국쉘석유주식회사(이하 "회사"라 함)는 1960년 7월 5일 설립되어, 윤활유의 제조 및 판매를 주 요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 남구 용당동에 본사를 두고 있습니다 . 회사는 1988년 8월 11일 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재의 자본금은 7,000백만원 입니다. 당반기 말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 비 율

Shell Petroleum N.V.	53.85%

기 타	46.15%

합 계	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사 의 2017년 6월 30일 로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 4.2 원가로 측정되는 금융상품 보고기간 종료일 현재 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

4 .3 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간의 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	은행명	당반기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	신한은행	6,000	6,000	당좌개설보증금

6. 매출채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 총액으로 표시한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	28,525,919	27,391,118

대손충당금	(3,329)	(8,869)

매출채권(순액)	28,522,590	27,382,249

장기성매출채권	9,555	9,555

대손충당금	(9,438)	(9,438)

장기성매출채권(순액)	117	117

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권(장기성매출채권 포함)의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

변동내역	당반기	전반기

기초	18,307	27,069

대손충당금환입	(5,540)	(8,083)

기말	12,767	18,986

7. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	108,823	519,817	108,053	539,272

미수금	2,152,111	-	1,253,158	-

보증금	-	1,978,920	-	1,983,920

합계	2,260,934	2,498,737	1,361,211	2,523,192

(*) 상기 대여금은 종업원대여금과 일부 거래처 대여금으로 구성되어 있습니다.

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	4,467,585	(3,505)	4,464,080	2,670,082	-	2,670,082

제품	5,250,933	(3,966)	5,246,967	4,629,136	(1,030)	4,628,106

원재료	9,172,270	(4,734)	9,167,536	9,225,625	(6,687)	9,218,938

미착품	2,750,752	-	2,750,752	3,077,523	-	3,077,523

저장품	12,451	-	12,451	12,450	-	12,450

합계	21,653,991	(12,205)	21,641,786	19,614,816	(7,717)	19,607,099

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 71,593백만원(전반 기: 70,667백만원 )입니다. 재고자산 저가평가 관련하여 회사는 당반기 중 재고자 산평가 손 실4,488천원 (전반 기: 재고자산평가손실 환입 2,191천원 ) 을 인식하고 이를 손익계산서의 매출원가에 포함하였 습니다.

9. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당반기

기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	반기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	1,052,041	-	-	(24,525)	-	1,027,516

임차시설물	1	-	-	-	-	1

구축물	1,500,993	-	-	(97,582)	29,558	1,432,969

기계장치	4,195,153	-	(3,350)	(294,077)	134,489	4,032,215

차량운반구	363,975	-	(31,180)	(49,063)	110,746	394,478

공구와기구	1,547,665	-	(1)	(103,974)	73,765	1,517,455

비 품	279,110	-	(1)	(47,372)	4,050	235,787

건설중인자산	-	825,408	-	-	(352,608)	472,800

합 계	13,165,671	825,408	(34,532)	(616,593)	-	13,339,954

계정과목	전반기

기초잔액	취 득	처 분	감가상각	대 체	반기말잔액

토 지	4,226,733	-	-	-	-	4,226,733

건 물	822,022	-	-	(24,142)	-	797,880

임차시설물	1	-	-	-	-	1

구축물	1,315,609	-	-	(55,616)	-	1,259,993

기계장치	3,526,552	-	-	(265,746)	124,095	3,384,901

차량운반구	641,496	-	(253,441)	(58,354)	20,332	350,033

공구와기구	1,553,684	-	(6,803)	(99,540)	98,215	1,545,556

비 품	305,148	-	(1)	(57,094)	79,593	327,646

건설중인자산	-	1,250,009	-	-	(322,235)	927,774

합 계	12,391,245	1,250,009	(260,245)	(560,492)	-	12,820,517

(2) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 항목별 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부가액	취득원가	감가상각누계액	순장부가액

토 지	4,226,733	-	4,226,733	4,226,733	-	4,226,733

건 물	1,949,955	(922,439)	1,027,516	1,949,955	(897,914)	1,052,041

임차시설물	246,920	(246,919)	1	246,920	(246,919)	1

구축물	4,180,246	(2,747,276)	1,432,969	4,150,687	(2,649,695)	1,500,992

기계장치	9,072,404	(5,040,189)	4,032,215	9,011,224	(4,816,071)	4,195,153

차량운반구	777,159	(382,682)	394,478	746,580	(382,604)	363,976

공구와기구	3,391,468	(1,874,014)	1,517,455	3,317,823	(1,770,158)	1,547,665

비 품	1,695,278	(1,459,492)	235,787	1,708,692	(1,429,582)	279,110

건설중인자산	472,800	-	472,800	-	-	-

합 계	26,012,964	(12,673,010)	13,339,954	25,358,614	(12,192,943)	13,165,671

(3) 감가상각비 중 매출원가와 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 485,083 천원(전 반기: 414,202천원)과 131,510 천원(전 반기: 146,290천원)입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득과 관련된 미지급금은 292,490 천원(전기말: 0원)입니다.

10. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당반기

기초잔액	취 득	상각 및 처분	반기말잔액

소프트웨어	356,719	-	(46,092)	310,627

기타의무형자산	1,019,362	4,500	(309,713)	714,149

합계	1,376,081	4,500	(355,805)	1,024,776

계정과목	전반기

기초잔액	취 득	상 각	반기말잔액

소프트웨어	400,847	42,048	(40,085)	402,810

기타의무형자산	1,005,862	-	-	1,005,862

합계	1,406,709	42,048	(40,085)	1,408,672

(2) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 항목별 취득원가와 무형자산상각누계액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	순장부가액

소프트웨어	691,375	(380,748)	310,627	691,375	(334,656)	356,719

기타의무형자산	1,500,336	(786,187)	714,149	1,495,836	(476,474)	1,019,362

합계	2,191,711	(1,166,935)	1,024,776	2,187,211	(811,130)	1,376,081

11. 기타지급채무회사의 당반기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

미지급금	5,611,159	5,931,499

미지급비용	2,373,314	3,190,163

수입보증금	8,536	8,536

합계	7,993,009	9,130,198

12. 순확정급여부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,404,307	11,881,979

사외적립자산의 공정가치	(12,300,876)	(11,776,167)

재무상태표상 순확정급여부채	103,431	105,812

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	11,881,979	10,536,912

당기근무원가	501,459	851,360

이자원가	180,392	136,553

퇴직급여지급액	(159,523)	(33,771)

보고기간말 금액	12,404,307	11,491,054

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	11,776,167	10,314,731

회사의 납입부담금	520,000	637,000

사외적립자산의 기대수익	172,883	144,406

퇴직급여지급액	(168,174)	(33,771)

보고기간말 금액	12,300,876	11,062,366

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	250,730	501,459	603,679	851,360

이자원가	90,195	180,392	68,276	136,553

사외적립자산의 기대수익	(86,442)	(172,884)	(72,203)	(144,406)

종업원 급여에 포함된 총 비용	254,483	508,967	599,752	843,507

(5) 당반기 중 확정기여제도로 지급한 퇴직급여는 57,602천원 입니다.(전반기: 2,779천원) . (6) 총 비용 중 101,25 3 천원(전 반기: 81,112 천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 465,31 7 천원(전반기: 795,794천원 )는 관리비에 포함되었습니다.

13. 우발채무

(1) 당반기말 현재 거래약정과 관련하여 다음의 어음이 거래처에 견질 및 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

종 류	금 액	거래처명

어 음	75,000	(주)전주페이퍼

(2) 소송사건당반기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않으며, 회사가 원고로 제기한 중요한 소송내역은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	피고	소송사건 내용

서울중앙지방법원	한국쉘석유주식회사	현대오일뱅크주식회사	토양오염 정화비용 관련 손해배상 청구소송

해당 소송은 회사 보유 및 사용 토지에 대한 토양오염과 관련하여 회사가 현대오일뱅크(주)에 제기한 총 소송가액 14,775백만원의 소송으로 그 소송 결과와 재무적 영향은 검토보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 회사의 거래처에 대한 물품판매이행과 관련하여 61백만원(전기말: 83백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 회사는 AIG 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있습니다.

14. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수 및 발행한 주식의 수는 각각 2,400,000주 및 1,300,000주 이며 1주당 금액은 5,000원입니다. 회사는 과거에 보 통주식 100,000주(발행보통주식수의 7.14%) 를 취득하고 그 전부를이익잉여금 처분으로 소각하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다 .

15. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	3,500,000	3,500,000

임의적립금	4,555,217	4,555,217

미처분이익잉여금	71,404,098	81,733,527

합 계	79,459,315	89,788,744

(2) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

16. 자본잉여금

당반기말 및 전기말 현재 회사의 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	3,169	3,169

기타자본잉여금	527,874	527,874

자본잉여금 계	531,043	531,043

17. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,730,494	3,993,537	1,812,316	4,296,983

퇴직급여	238,043	465,317	574,246	795,794

교육훈련비	18,696	41,591	10,930	37,325

복리후생비	298,435	578,238	266,298	598,362

여비교통비	109,002	298,460	144,891	310,128

수송비	1,278,157	2,487,578	1,438,560	2,585,591

해상급유수수료	478,296	921,701	410,589	849,320

광고비	1,664,099	3,127,761	1,425,863	2,075,356

지급수수료	2,066,896	4,441,747	2,524,178	5,278,420

감가상각비	64,814	131,510	72,137	146,290

통신비	197,315	416,634	277,636	469,400

포장및이적비	240,406	498,139	205,874	347,005

임차료	296,808	596,352	248,975	477,979

차량유지비	94,987	212,464	98,314	236,212

용역비	350,805	658,604	338,993	684,445

접대비	96,420	166,980	97,498	169,482

소모품비	144,321	320,316	196,785	363,889

폐기물처리비	93,775	168,304	71,109	149,623

보관비	70,914	166,484	100,162	203,921

세금과공과	69,631	156,280	55,627	139,376

보험료	155,419	234,408	77,442	172,450

회의비	27,727	144,868	97,114	171,711

대손상각비	(139)	(5,539)	(10)	(8,083)

무형자산상각비	23,046	46,092	20,042	40,085

견본비	35,669	40,107	21,602	26,417

도서인쇄비	6,628	16,249	12,886	25,176

수도광열비	5,958	12,868	6,823	14,761

잡비	7,973	9,092	2,638	3,611

합 계	9,864,595	20,346,142	10,609,518	20,661,031

18. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	211,592	500,003	153,027	509,506

임대료	3,331	9,138	3,331	9,138

외환차익	302,991	921,934	759,774	1,528,289

외화환산이익	(105,737)	86,440	(316,849)	69,352

유형자산처분이익	-	2,032	5,589	5,589

무형자산처분이익	8,469	8,469	-	-

잡이익	18,664	60,014	67,333	104,339

합 계	439,310	1,588,030	672,205	2,226,213

(2) 당반기와 전반기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	240,512	883,751	704,898	1,471,035

외화환산손실	(10,010)	118,691	(128,266)	78,678

기부금	20,000	20,000	20,000	30,000

손해배상비용	-	33,853	-	-

유형자산처분손실	1,057	7,286	76,713	76,713

잡손실	8,127	8,936	7,887	8,036

합 계	259,686	1,072,519	681,232	1,664,462

19. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 상품의 변동	2,412,859	2,637,318	910,637	983,353

상품의 매입	7,174,412	11,962,827	4,961,777	10,433,954

원재료 및 소모품 사용	25,387,702	53,953,707	28,763,851	56,503,013

급여	2,213,378	5,101,450	2,245,414	5,300,025

퇴직급여	288,458	566,569	613,776	876,906

지급수수료	2,071,119	4,472,741	2,537,224	5,309,947

수송비	1,278,156	2,487,578	1,438,560	2,585,591

감가상각비	306,758	616,593	282,275	560,492

무형자산상각비	23,046	46,092	20,043	40,085

해상급유수수료	478,296	921,701	410,589	849,320

외환차손	240,512	883,751	704,896	1,471,035

기타	4,671,802	9,361,571	4,418,382	8,079,142

매출원가, 판매비와관리비 및 영업외비용 합계	46,546,498	93,011,898	47,307,424	92,992,863

20. 금융수익당반기와 전반기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

은행예치금에 대한 이자수익	160,610	348,081	155,429	359,476

특수관계자 대여금에 대한 이자수익	5,591	11,186	6,850	14,447

금융수익 합계	166,201	359,267	162,279	373,923

21. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식 하였 습니다. 2017년 12월 31일 로 종료하 는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.50%( 전 반기말에 추 정한 2016년 12월 31일 로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.06% )입니다 . 22. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 22,100,000천원은 2017년 4월 20일에 지급되었습니다(전기 지급액 : 23,400,000천원).

23. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

1. 법인세비용차감전순이익	15,385,390	19,372,085

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	1,297,629	1,599,475

퇴직급여	508,967	843,507

감가상각비	616,593	560,492

무형자산상각비	46,092	40,085

외화환산손실	118,691	78,678

유형자산처분손실	7,286	76,713

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	453,278	456,947

외화환산이익	86,440	69,352

대손충당금환입액	5,539	8,083

유형자산처분이익	2,032	5,589

이자수익	359,267	373,923

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,456,415)	(1,904,134)

매출채권의 감소(증가)	(1,054,756)	420,704

미수금의 감소	(900,647)	411,409

선급비용의 증가	74,876	(85,844)

재고자산의 감소	(2,034,686)	1,339,208

매입채무의 증가(감소)	3,610,955	(1,883,752)

기타지급채무의 감소	(1,428,817)	(642,254)

선수금의 증가	(15,615)	42,394

예수금의 감소	(1,196,315)	(868,999)

미지급배당금의 증가	(63)	-

퇴직금의 지급	(159,522)	(33,771)

사외적립자산의 증가	(351,825)	(603,229)

5. 영업에서 창출된 현금	12,773,326	18,610,479

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역	당반기	전반기

장기대여금의 유동성대체	58,229	56,392

유형자산 취득 미지급금	292,490	65,687

24. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 회사는 회사의 지분을 53.85% 소유한 Shell Petroleum N.V.에 의해 지배를 받고 있습니다. 나머지 46.15% 의 지분은 넓게 분산되어 소유되고 있습니다. 회사의 최상위 지배회사는 Royal Dutch Shell Plc.이고, 회사의 종속기업은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수입	매입	지급수수료(Group fee)	지급수수료(로열티)	기타비용

기타특수관계자	Shell China Limited.	2,164,118	21,604	45,850	-	-	-

PT Shell Indonesia	2,003,330	-	-	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	3,613	-	16,117,233	-	-	-

Shell Marine Product Ltd.	23,693,302	-	-	-	-	35,597

Shell International Petroleum Co.,Ltd.	-	372,064	-	3,176,657	-	278,899

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	1,546,176	-	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd.	-	-	3,122,605	-	-	-

Shell Hong Kong Ltd.	70,515	-	3,339,797	-	-	-

Shell International Eastern Trading Co. Ltd.	-	-	4,235,949	-	-	-

Showa Shell Sekiku K.K.	142,645	-	12,937,868	-	-	-

Societe des Petroles Shell	-	-	648,260	-	-	-

Shell Brands International AG	-	-	-	-	585,195	-

Shell Marine Products Singapore	-	-	-	-	-	32,434

Pilipinas Shell Petroleum Co., Ltd.	639,835	-	-	-	-	-

The Shell Company of Thailand Ltd.	383,638	-	154,392	-	-	-

기타	357,469	108,109	110,627	-	-	450,187

합 계	29,458,465	501,777	42,258,757	3,176,657	585,195	797,117

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수입	매입	지급수수료(Group fee)	지급수수료(로열티)	기타비용

기타특수관계자	Shell Marine Product Ltd.	20,986,140	-	-	-	-	-

Shell China Limited	1,282,277	24,371	-	-	-	-

Shell International Petroleum Co.,Ltd.	-	-	-	4,329,669	-	-

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	1,677,695	-	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd.	-	-	3,052,059	-	-	-

Shell International Eastern Trading Co. Ltd.	-	-	5,295,343	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	23,413	-	19,205,979	-	-	-

Shell Hong Kong Ltd.	30,790	-	3,742,019	-	-	-

Showa Shell Sekiku K.K.	285,621	-	8,327,378	-	-	-

Shell Marine Products Singapore	-	-	-	-	-	890,518

기타	1,653,865	575,269	941,166	343,180	1,013,314

합 계	24,262,105	599,640	42,241,639	4,329,669	343,180	1,903,832

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	Shell China Limited	522,911	10,797	-	-

Pilipinas Shell Petroleum Co., Ltd.	249,926	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	-	-	3,371,345	-

Showa Shell Sekiku K.K.	-	-	4,578,169	-

Shell Marine Product Ltd.	4,662,085	-	-	7,849

Societe des Petroles Shell	-	-	189,874	-

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	360,184	-

Shell Hong Kong Ltd.	3,395	-	633,479	-

PT Shell Indonesia	800,385	-	-	-

Shell International Petroleum Co.,Ltd.	-	167,419	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd.	-	-	894,787	-

The Shell Company of Thailand Ltd.	68,497	-	17,540	-

기타	127,620	107,634	35,421	133,363

합 계	6,434,818	285,851	10,080,799	141,213

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	Shell China Limited	331,940	10,248	22,360	-

Pilipinas Shell Petroleum Co., Ltd.	15,316	-	-	-

Shell Lubricants Supply Company B.V.	16,922	-	2,011,276	-

Showa Shell Sekiyu K.K.	-	-	2,666,835	-

Shell Marine Product Ltd.	3,818,035	-	-	-

Shell International Eastern Trading Company	-	-	1,027,219	-

Shell Deutchland Oil GMBH	-	-	353,429	-

Shell Hongkong Ltd.	-	-	584,846	-

Shell Brands International AG	-	-	-	160,718

Shell International Petroleum Co.,Ltd.	-	186,599	-	-

Shell Eastern Trading (Pte) Ltd.	-	-	97,245	-

The Shell Company of Thailand Ltd.	323,526	-	34,918	-

기타	63,577	39,031	84,842	349,245

합 계	4,569,316	235,878	6,882,970	509,963

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	359,315	482,264

퇴직급여	111,648	86,997

합계	470,964	569,261

주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.