TYM 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제60기 2019년 12월 31일 현재
제59기 2018년 12월 31일 현재
동양물산기업주식회사

1. 일반 사항 동양물산기업주식회사(이하 "회사")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구. 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국, 중국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다.또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대 한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지 분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하 며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개 정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5.1 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고 평균법 에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15 ~ 50년

구축물	10 ~ 50년

기계장치	8, 12년

기타의유형자산(차량,공구기구,비품)	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

컴퓨터소프트웨어-ERP	10년

컴퓨터소프트웨어-CAD,산업재산권	4년 ~ 5년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 이는 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채 및 주주간 약정에 따라 부담하는 파생금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합금융상품으로 주계약에서 분리된 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정되었으며 후속적으로 공정가치평가를 수행합니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2.23 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일정한 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등 비품으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 29 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 34 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 17 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	외부매출액	296,227,274	60,586,766	6,189,798	363,003,838

부문간매출액	-	-	-	-

합계	296,227,274	60,586,766	6,189,798	363,003,838

영업손익	22,653,560	3,837,248	(6,457)	26,484,351

- 전기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	외부매출액	303,503,508	64,947,934	6,582,609	375,034,051

부문간매출액	-	-	-	-

합계	303,503,508	64,947,934	6,582,609	375,034,051

영업손익	19,371,834	5,810,069	50,778	25,232,681

(3) 당기 및 전기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부문별 영업이익 합계액	26,484,351	25,232,681

부문별 거래로 인한 내부이익	-	-

미배부 관리비	(20,877,908)	(20,074,788)

포괄손익계산서상 영업손익	5,606,443	5,157,893

(4) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	한국	미국	기타지역	합계

매출액	외부 매출액	194,673,284	105,575,704	26,220,445	326,469,433

내부 매출액	1,606,029	34,928,376	-	36,534,405

합계	196,279,313	140,504,080	26,220,445	363,003,838

- 전기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타지역	합계

매출액	외부 매출액	167,414,696	-	132,608,960	48,105,195	348,128,851

내부 매출액	2,777,703	31,831	24,095,666	-	26,905,200

합계	170,192,399	31,831	156,704,626	48,105,195	375,034,051

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액

당기	전기

고객1	36,335,196	96,959,482

고객2	70,621,821	45,936,702

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	13,774	10,782

보통예금 등	40,125,934	14,748,510

합계	40,139,708	14,759,292

(2) 보고기간 종료일 현 재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	제한/담보내역	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적 외 사용 제한	314,862	176,204

단기금융상품	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,185,000	4,385,000

자사주신탁	자사주 매입 외 사용 제한	10,038	-

장기금융상품	별단예금	당좌거래 보증금	9,500	9,500

합계	3,519,400	4,570,704

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	79,854,317	30,852,459	83,294,297	29,975,504

(대손충당금)	(2,105,526)	(22,643,425)	(2,838,421)	(22,639,809)

합계	77,748,791	8,209,034	80,455,876	7,335,695

(2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	57,825,716	55,676,868

3개월 이하	29,509,803	27,894,097

3개월 초과 ~ 6개월 이하	6,271,836	9,973,678

6개월 초과 ~ 12개월 이하	876,472	3,208,553

12개월 초과	16,222,949	16,516,606

합계	110,706,776	113,269,802

(3) 매출채권 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 대손충당금	25,478,231	25,371,212

기초 이익잉여금의 조정(*)	-	114,304

대손상각비 설정액	894,243	797,682

제각액	(450,463)	(804,967)

매각예정대체	(1,173,060)	-

기말대손충당금	24,748,951	25,478,231

(*) 전기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 이에 따라 전전기말과 전기초의 손실충당금이 114,304천원만큼차이가 발생하여 전기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,795,038	9,500	4,985,000	9,500

대여금	149,786	25,000	211,020	160,205

미수금	606,159	3,807,865	184,873	207,274

대손충당금(미수금)(*1)	-	(3,807,865)	-	(207,274)

미수수익	50,079	-	70,287	-

임차보증금	929,650	3,074,871	-	4,279,867

기타보증금	-	-	-	3,000

파생금융상품(주석 15, 33 참조)	79,031	-	-	-

합계	5,609,743	3,109,371	5,451,180	4,452,572

(*1) 미수금에 대한 대손충당금은 중국 소재 공동기업인 강소동양기계유한공사에 대한 금액입니다.

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,749,875	-	3,609,560	-

선급비용	458,558	-	553,229	109,654

반품자산	5,566,769	-	5,326,102	-

기타자산	3,280,220	-	-	-

미수금	1,316,816	-	1,477,560	-

합계	13,372,238	-	10,966,451	109,654

9. 재고자산 보고기간종료일 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	16,055,593	(5,094,372)	10,961,221	13,979,124	(2,195,162)	11,783,962

제품	46,587,737	(194,943)	46,392,794	48,269,149	(466,568)	47,802,581

반제품	3,734,006	-	3,734,006	3,563,317	-	3,563,317

원재료	13,852,502	-	13,852,502	13,976,794	-	13,976,794

저장품	553,515	-	553,515	617,448	-	617,448

미착품	3,857,943	-	3,857,943	5,913,651	-	5,913,651

견본품	112,828	(101,545)	11,283	112,830	(77,154)	35,676

합계	84,754,124	(5,390,860)	79,363,264	86,432,313	(2,738,884)	83,693,429

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 308,049백만원(전기: 316,027백만원 )입니다.

10. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계ㆍ 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당기말	전기말

관계기업	셀파씨엔씨(주)(*1)	한국	12월	-	16.46%	2,000,000	-	-

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	중국	12월	-	56.02%	2,970,864	-	-

강소동화기계유한공사(*3)	중국	12월	-	47.83%	6,331,876	-	-

위해위력동양기계유한공사	중국	12월	-	-	2,429,490	-	527,927

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*4)	한국	12월	160,000,000	27.12%	16,000,000	13,885,625	14,404,904

TYM-USA, INC.	미국	12월	350,000	100.00%	40,154,898	-	-

티와이디비제일차 유한회사(*5)	한국	12월	-	-	-	-	-

(주)지엠티(*6)	한국	12월	810,000	100.00%	33,048,000	33,048,000	-

합계	102,935,128	46,933,625	14,932,831

(*1) 당기 중 유의적인 영향력 상실에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 경영진은 2019년 12월 9일 지분을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 자산및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다(주석 10.1 참조). (*4) 회사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당기말 현재 지분율은 회사가 27.12%, PEF가 72.88%입니다. 주식회사 케이에이엠홀딩스는 지분율이 50% 미만이지만 회사가 PEF와의계약(주석 33 참조)에 따라 주식회사 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 회사는 상기계약에 포함된 파생 상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다.(*5) 회 사 의 매출채권유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC)입니다. (*6) 2019년 12월 30일 (주)지엠티의 지분 100%를 인수하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사(*)	527,927	-	-	-	(527,927)	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	14,404,904	-	245,936	(680,894)	(84,321)	13,885,625

TYM-USA, INC.	-	-	-	-	-	-

티와이디비제일차 유한회사	-	-	-	-	-	-

(주)지엠티	-	33,048,000	-	-	-	33,048,000

합계	14,932,831	33,048,000	245,936	(680,894)	(612,248)	46,933,625

(*) 당기 중 청산되었으며 관련 기타포괄손익 170,345천원은 당기손익으로 재분류하였습니다.

- 전기

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

관계기업	셀파씨엔씨(주)	-	-	-	-	-	-

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사	546,091	-	(188,463)	170,299	-	527,927

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	18,113,731	-	(5,673,065)	2,598,288	(634,050)	14,404,904

TYM-USA, INC.	-	5,542,700	(977,456)	-	(4,565,244)	-

합계	18,659,822	5,542,700	(6,838,984)	2,768,587	(5,199,294)	14,932,831

(3) 당기 및 전기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티

재무상태표	유동자산	6,868,642	139,385,531	29,192,045	4,110	36,733,019

비유동자산	3,360,611	82,712,578	7,420,221	15,002,000	9,587,203

자산 계	10,229,253	222,098,109	36,612,266	15,006,110	46,320,222

유동부채	36,925,891	134,220,282	34,389,595	4,100	20,914,979

비유동부채	-	37,433,007	808,073	15,002,000	574,294

부채 계	36,925,891	171,653,289	35,197,668	15,006,100	21,489,273

지배주주지분	(26,696,638)	51,386,105	1,414,598	10	24,830,949

비지배지분	-	(941,285)	-	-	-

자본 계	(26,696,638)	50,444,820	1,414,598	10	24,830,949

포괄손익계산서	매출	6,178,156	261,777,533	50,131,457	-	-

당기순손익	(1,555,656)	1,135,430	345,705	-	-

기타포괄손익	(426,298)	(2,868,868)	34,403	-	-

총포괄손익	(1,981,954)	(1,733,438)	380,108	-	-

- 전기

(단위: 천원)

구분	관계기업	공동기업	종속기업

셀파씨엔씨(주)	강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.

재무상태표	유동자산	280,679	9,626,699	16,148,163	713,705	150,988,335	27,391,554

비유동자산	41,791	2,031,257	11,316,757	22,835	90,074,860	5,369,669

매각예정비유동자산	-	-	-	-	-	978,337

자산 계	322,470	11,657,956	27,464,920	736,540	241,063,195	33,739,560

유동부채	785,687	36,372,640	53,526,014	2,033	152,862,272	32,523,321

비유동부채	100,000	-	-	-	36,052,879	181,750

부채 계	885,687	36,372,640	53,526,014	2,033	188,915,151	32,705,071

지배주주지분	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	53,072,405	1,034,489

비지배지분	-	-	-	-	(924,361)	-

자본 계	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	52,148,044	1,034,489

포괄손익계산서	매출	426,606	7,977,611	3,304,491	-	214,709,468	32,158,607

당기순손실	(349,352)	(12,627,591)	(7,093,809)	(262,209)	(20,965,107)	(2,048,668)

기타포괄손익	-	343,833	259,742	236,937	7,248,184	(88,683)

총포괄손익	(349,352)	(12,283,758)	(6,834,067)	(25,272)	(13,716,923)	(2,137,351)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티

당기말 순자산(A)(*)	(26,696,638)	51,386,105	1,414,598	10	24,830,949

지분율(B)	56.02%	27.12%	100.00%	100.00%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	(14,954,878)	13,935,215	1,414,598	10	24,830,949

내부거래효과	(474,217)	(49,590)	(2,262,081)	(10)	-

미반영손실	15,429,095	-	847,483	-	-

영업권 등	-	-	-	-	8,217,051

당기말 장부금액	-	13,885,625	-	-	33,048,000

(*) 지배주주지분 해당액입니다. - 전기말

(단위: 천원)

구분	관계기업	공동기업	종속기업

셀파씨엔씨(주)	강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.

전기말 순자산(A)(*)	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	53,072,405	1,034,489

지분율(B)	16.46%	56.02%	47.83%	71.88%	27.12%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	(92,690)	(13,844,631)	(12,464,001)	527,927	14,392,516	1,034,489

내부거래효과	-	(421,751)	-	-	12,388	(2,255,209)

미반영손실	92,690	14,266,382	12,464,001	-	-	1,220,720

전기말 장부금액	-	-	-	527,927	14,404,904	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

(5) 지 분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 자기자본변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	미반영 자기자본변동액

기초 누적액	당기 변동	당기말 누적액

관계기업	셀파씨엔씨(주)	(92,690)	92,690	-

공동기업	강소동양기계유한공사	(14,266,382)	(1,162,713)	(15,429,095)

공동기업	강소동화기계유한공사	(12,464,001)	12,464,001	-

종속기업	TYM-USA, INC.	(1,220,720)	373,237	(847,483)

합계	(15,487,102)	(789,476)	(16,276,578)

10.1 매각예정비유동자산 (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,173,060	-

(대손충당금)	(1,173,060)	-

투자주식	6,331,876	-

(평가손익누계액)	(6,331,876)	-

합 계	-	-

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산손익	(183,532)	-

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형 자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	42,237,878	63,237,923	23,818,308	51,418,445	3,434,327	1,836,231	185,983,112

감가상각누계액	-	(18,223,764)	(17,523,437)	(36,748,214)	(907,764)	-	(73,403,179)

장부금액	42,237,878	45,014,159	6,294,871	14,670,231	2,526,563	1,836,231	112,579,933

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	41,878,117	62,360,791	22,872,722	44,642,925	2,830,806	174,585,361

감가상각누계액	-	(16,458,976)	(16,433,661)	(30,991,827)	-	(63,884,464)

장부금액	41,878,117	45,901,815	6,439,061	13,651,098	2,830,806	110,700,897

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	41,878,117	45,901,815	6,439,061	13,651,098	-	2,830,806	110,700,897

회계정책변경	-	-	-	-	1,008,389	-	1,008,389

취득	252,074	646,622	735,388	4,958,306	2,425,938	1,836,230	10,854,558

본계정대체	107,687	230,510	415,268	2,077,340	-	(2,830,805)	-

처분	-	-	(2)	(2,393)	-	-	(2,395)

감가상각비(*)	-	(1,764,788)	(1,294,844)	(6,014,120)	(907,764)	-	(9,981,516)

기말장부금액	42,237,878	45,014,159	6,294,871	14,670,231	2,526,563	1,836,231	112,579,933

(*) 감가상각비 중 8,436,581천원은 제조원가, 1,544,935천원은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	26,513,606	46,363,040	7,400,873	16,437,250	424,252	97,139,021

자산재평가(*1)	15,959,893	-	-	-	-	15,959,893

취득	495,655	1,258,872	711,504	3,342,831	2,645,938	8,454,800

본계정대체	-	239,384	-	-	(239,384)	-

처분	(1,091,037)	(220,084)	(452,135)	(43,985)	-	(1,807,241)

감가상각비(*2)	-	(1,739,397)	(1,221,181)	(6,084,998)	-	(9,045,576)

기말장부금액	41,878,117	45,901,815	6,439,061	13,651,098	2,830,806	110,700,897

(*1) 회사는 전기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 전기말 현재 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 25,918,224천원입니다. (*2) 감가상각비 중 8,083,938천원은 제조원가, 961,638천원은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 회사의 유형자산(토지,건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

건물및구축물	1,868,271	791,347

기타유형자산	658,292	217,042

합계	2,526,563	1,008,389

12. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액- 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	기타	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	40,125,934	-	40,125,934

매출채권	-	-	85,957,825	-	85,957,825

기타금융자산	79,031	-	8,640,083	-	8,719,114

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,478,630	-	-	3,478,630

당기손익-공정가치측정금융자산	801,476	-	-	-	801,476

합계	880,507	3,478,630	134,723,842	-	139,082,979

[금융부채]

매입채무	-	-	46,987,849	-	46,987,849

기타금융부채	11,284,872	-	12,324,750	2,296,418	25,906,040

단기차입금	-	-	117,591,653	-	117,591,653

장기차입금	-	-	18,985,938	-	18,985,938

합계	11,284,872	-	195,890,190	2,296,418	209,471,480

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	14,748,510	14,748,510

매출채권	-	-	87,791,571	87,791,571

기타금융자산	-	-	9,903,753	9,903,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,900,695	-	3,900,695

당기손익-공정가치측정금융자산	498,165	-	-	498,165

합계	498,165	3,900,695	112,443,834	116,842,694

[금융부채]

매입채무	-	-	54,362,758	54,362,758

기타금융부채	5,234,164	-	19,126,027	24,360,191

단기차입금	-	-	81,067,184	81,067,184

장기차입금	-	-	38,213,428	38,213,428

합계	5,234,164	-	192,769,397	198,003,561

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[당기손익-공정가치측정금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	5,211	(197,835)

파생상품평가손익	(4,293,935)	(2,549,835)

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

배당금수익	103,995	103,995

평가손익(기타포괄손익)	(141,453)	(375,262)

[상각후원가 금융자산]

이자수익	492,315	707,980

손상차손	(4,494,835)	(824,213)

외환손익	1,974,047	2,966,399

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(4,667,366)	(4,807,824)

외환손익	(1,386,002)	(1,118,206)

[기타부채]

금융보증손익	4,992,448	(732,119)

이자비용	(73,990)	-

합계	(7,489,565)	(6,826,920)

13. 담보제공자산 및 제공받은 보 증의 내용

(1) 보 고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	7,785,374	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,200

지급보증	6,617,000	경북지점	유형자산	6,470,931	2,000,000

익산공장	유형자산	46,751,820	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,580,000

D/A	1,297,878	연구소	유형자산	4,853,624	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,241,343	USD 782,000

USANCE	4,311,025	경남지점	유형자산	2,838,681	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,305,000	충북지점	유형자산	1,602,085	2,400,000

D/A	4,963,504

KEB하나은행	USANCE	6,551,687	전남지점	유형자산	968,440	750,000

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	9,381,299	15,000,000

합계	62,111,468	-	77,293,223	57,476,200

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위 채권을 담보로 제공하고 있습니다. 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 15, 32(5) 참조).

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	3,627,491	본사	단기금융상품	2,685,000	2,685,000

공동기업 차입에대한 담보제공	976,560	1,200,000	1,171,872

지급보증	7,001,000	경북지점	토지	6,410,459	2,000,000

건물	65,145

익산공장	토지	15,060,150	우리은행16,000,000NH농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	16,200,000	건축물	30,366,027

기계장치	2,863,196

D/A	4,883,257	연구소	토지	1,881,990	USD 3,720,000

건물	3,128,784

경기지점	토지	615,963	USD 782,000

B'USANCE	-	건물	640,726

경남지점	토지	1,779,264	USD 2,265,000

건물	1,085,308

기계장치	1

KEB하나은행	D/A	1,005,029	전남지점	토지	452,320	750,000

B'USANCE	1,269,324	건물	526,725

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	13,000,000	필터공장	토지	7,024,506	15,000,000

건물	1,258,724

기계장치	1,526,586

합계	47,962,661	-	79,070,874	56,106,872

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위 채권을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 . - 당기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,925,175	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	219,000	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	4,086,000	생산비축자금	4,033,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,617,000	생산비축자금	6,520,000	NH농협

합 계	15,847,175	합 계	10,553,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 67,693백만원, 19,936천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체 에 제공되었습니다 (주석 27 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,982,282	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	225,560	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	3,955,000	생산비축자금	3,900,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	7,001,000	생산비축자금	6,900,000	NH농협

합계	16,163,842	10,800,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 73,443백만원, 19,936천USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다(주석 27 참조).

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

취득원가	10,000	7,853,356	217,000	278,950	8,359,306

손상차손누계액	-	-	-	(255,499)	(255,499)

상각누계액	(9,999)	(6,808,469)	-	-	(6,818,468)

장부금액	1	1,044,887	217,000	23,451	1,285,339

- 전기말

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	시설이용권	합 계

취득원가	10,999,544	10,000	7,148,709	278,950	18,437,203

손상차손누계액	(1,233,703)	-	-	(255,499)	(1,489,202)

상각누계액	(9,765,841)	(9,999)	(6,471,755)	-	(16,247,595)

장부금액	-	1	676,954	23,451	700,406

(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

기초장부가액	1	676,954	-	23,451	700,406

취득	-	303,902	617,745	-	921,647

본계정대체	-	400,745	(400,745)	-	-

상각비(*1)	-	(336,714)	-	-	(336,714)

기말장부가액	1	1,044,887	217,000	23,451	1,285,339

(*1) 무형자산상각비 중 88,382천원은 제조원가에, 248,332천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	개 발 비	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

기초장부가액	2,119,926	1	843,677	24,500	189,889	3,177,993

취득	-	-	113,602	-	-	113,602

본계정대체	-	-	24,500	(24,500)	-	-

처분	-	-	-	-	(166,438)	(166,438)

손상차손(*1)	(1,233,703)	-	-	-	-	(1,233,703)

상각비(*2)	(886,223)	-	(304,825)	-	-	(1,191,048)

기말장부가액	-	1	676,954	-	23,451	700,406

(*1) 경쟁 환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 개발 프로젝트에 대한 손상검사 결과 장부금액을 감액하였습니다.(*2) 무형자산상각비 중 967,899천원은 제조원가에, 223,149천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	77,906,623	-	58,733,864	-

유동 성장기 부채	39,685,030	-	22,333,320	-

장기차입금	-	13,990,820	-	18,333,310

회사채	-	4,995,118	-	19,880,118

합계	117,591,653	18,985,938	81,067,184	38,213,428

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	NH농협은행	1.46~1.47%	27,133,000	29,000,000

대구은행	4.25%	4,000,000	5,000,000

SH수협은행	4.86%	2,500,000	3,000,000

국민은행	4.19%	11,700,000	-

유동성장기부채	우리은행	3.86%	1,500,000	2,000,000

국민은행	3.35%	1,500,000	2,000,000

4.44%	-	13,000,000

KDB산업은행	3.05%	5,333,320	5,333,320

티와이디비제일차 유한회사	5.00%	9,996,000	-

제64회사모사채	4.90%	15,000,000	-

제65회전환사채	2.50%	6,503,623	-

현재가치할인차금	(147,913)	-

B'USANCE	KEB하나은행	0.51~0.52%	14,674,014	1,269,324

D / A(*)	우리은행 외	0.89~4.09%	17,899,609	20,464,540

합계	117,591,653	81,067,184

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34(4) 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	상환방법	이자율	만기	당기말	전기말

원화장기차입금	우리은행	분할상환	3.86%	2020.12.15	1,500,000	4,000,000

KEB하나은행	일시상환	3.07%	2021.03.15	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	분할상환	3.05%	2021.09.19	9,333,310	14,666,630

국민은행	분할상환	3.35%	2020.12.15	1,500,000	4,000,000

일시상환	4.44%	2019.09.10	-	13,000,000

티와이디비제일차 유한회사(*)	분할상환	5.00%	2021.06.28	14,876,450	-

유동성 대체액	(18,218,940)	(22,333,320)

소계	13,990,820	18,333,310

회사채	제63회사모사채	4.36%	2021.05.24	5,000,000	5,000,000

제64회사모사채	4.90%	2020.06.22	15,000,000	15,000,000

제65회전환사채	2.50%	2022.12.27	6,503,623	-

사채할인발행차금	(42,416)	(119,882)

유동성 대체액	(21,466,089)	-

소계	4,995,118	19,880,118

합계	18,985,938	38,213,428

(*) 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 13, 32(5) 참조). (4) 회사가 2019년 12월 27일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 7,500백만원 ㆍ발행가액: 7,500백만원 ㆍ사채만기일 : 2022년 12월 27일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(952원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	241,715	-	5,234,163	-

미지급금	2,063,512	-	2,229,727	-

미지급비용	1,247,723	-	2,279,305	-

예수금	1,732,825	-	1,545,703	-

환불부채	6,204,099	801,591	6,885,830	-

파생상품부채	11,284,872	-	-	5,910,462

임대보증금	275,000	-	275,000	-

리스부채(*)	966,315	1,088,388	-	-

합계	24,016,061	1,889,979	18,449,728	5,910,462

(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	73,990

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	155,513

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	43,789

당기 중 리스와 관련된 총 지출액은 1,193,834천 원입니다.

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	43,349,183	42,622,079

사외적립자산의 공정가치	(24,178,729)	(22,918,796)

국민연금전환금	(72,658)	(96,627)

합계	19,097,796	19,606,656

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익	당기근무원가	4,127,149	4,128,398

이자비용	332,429	391,854

이자원가	899,792	1,082,681

사외적립자산의 이자수익	(567,363)	(690,827)

사외적립자산의 관리비용	70,592	54,646

소계	4,530,170	4,574,898

기타포괄손실(이익)	확정급여채무 재측정요소	113,958	1,538,477

인구통계적 가정변경	1,963,506	(64,282)

재무적 가정변경	(426,430)	1,052,117

경험적 손실	(1,423,118)	550,642

사외적립자산 재측정요소	157,706	332,067

법인세비용	(59,766)	(411,520)

소계	211,898	1,459,024

합계	4,742,068	6,033,922

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,188,799	2,179,309

판매비및관리비	2,341,371	2,395,589

기타포괄손익	211,898	1,459,024

합 계	4,742,068	6,033,922

(3) 보 고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	42,622,079	(22,918,796)	(96,627)	19,606,656

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,127,149	-	-	4,127,149

이자비용(이자수익)	899,793	(567,364)	-	332,429

관리비용	-	70,592	-	70,592

소 계	5,026,942	(496,772)	-	4,530,170

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	157,706	-	157,706

인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익	1,963,506	-	-	1,963,506

재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익	(426,430)	-	-	(426,430)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,423,118)	-	-	(1,423,118)

소 계	113,958	157,706	-	271,664

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,000,000)	-	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,413,796)	2,079,133	-	(2,334,663)

국민연금전환금의 반제	-	-	23,969	23,969

기말	43,349,183	(24,178,729)	(72,658)	19,097,796

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금 전환금	순확정급여부채(자산)

기초	40,127,040	(22,429,459)	(116,915)	17,580,666

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,128,398	-	-	4,128,398

이자비용(이자수익)	1,082,681	(690,827)	-	391,854

관리비용	-	54,647	-	54,647

소 계	5,211,079	(636,180)	-	4,574,899

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	332,067	-	332,067

인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익	(64,282)	-	-	(64,282)

재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익	1,052,117	-	-	1,052,117

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	550,642	-	-	550,642

소 계	1,538,477	332,067	-	1,870,544

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,500,000)	-	(1,500,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,254,517)	1,314,776	-	(2,939,741)

국민연금전환금의 반제	-	-	20,288	20,288

기말	42,622,079	(22,918,796)	(96,627)	19,606,656

(4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	7,102,433	7,180,358

이율보증형보험	17,076,132	15,738,438

현금및현금성자산	164	-

합계	24,178,729	22,918,796

(5) 보 고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율 및 사외적립자산의 기대수익률	2.71	2.60

기대임금상승률	4.90	5.00

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인율 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.① 임금인상률변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구분	1%P하락시	1%P상승시

확정급여채무의 현재가치	(2,897,530)	3,275,866

당기근무원가	(330,549)	385,443

② 할인율변화에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	1%P하락시	1%P상승시

확정급여채무의 현재가치	3,382,812	(2,926,993)

당기근무원가	361,460	(304,199)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 8.8년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	계

급여지급액	2,077,905	2,436,411	13,591,027	88,905,485	107,010,828

(8) 회사가 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 169,982천원(전기 111,651천원)입니다.

18. 충당부채 당기 및 전 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증(*1)	반품(*2)	판매보증(*1)	합계

기초	6,333,359	2,203,525	3,958,278	6,161,803

회계정책변경	-	(2,203,525)	-	(2,203,525)

당기 사용액	(3,615,372)	-	(4,242,882)	(4,242,882)

당기 설정액	4,141,337	-	6,617,963	6,617,963

당기말	6,859,324	-	6,333,359	6,333,359

유동	3,610,052	-	-	-

비유동	3,249,272	-	6,333,359	6,333,359

(*1) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 전기초 반품충당부채는 전기초 회계정책변경에 따라 반품자산 및 환불부채로 분류되었습니다.

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,100,820	2,404,529	2,683,141	-

예수금	341,508	-	492,911	-

미지급비용(*1)	6,891,621	374,952	5,921,536	231,615

이연수익(주석 20)	116,610	2,406,788	-	2,591,171

합계	9,450,559	5,186,269	9,097,588	2,822,786

(*1) 미지급비용에는 기타장기종업원급여부채 374,952천원(전기: 231,615천원)이 포함되어 있습니다.

20. 정부보조 금 및 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*)	105,146	2,373,609	-	2,583,902

기타	11,463	33,179	-	7,269

합계	116,609	2,406,788	-	2,591,171

(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년 내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다. 21. 자본 (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	170,000,000	126,004,610	500원	63,002,305	32,694,450

회사는 2019년 8월 28일 이사회결의에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 발행가액을 700원으로 하여 50,000,000주를 신규발행하였으며 2019년 11월 13일에 한국거래소에 추가상장하였습니다. 회사는 2019년 12월 19일 이사회결의에 따라 제3자배정유상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 발행가액을 942원으로 하여 10,615,710주를 신규발행하였으며 2019년 12월 27일에 한국거래소에 추가상장하였습니다.이에 따라, 보통주 자본금 30,308백만원 및 주식발행초과금 14,039백만원을 재무상태표에 인식하였습니다.

(2) 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,141,200	14,101,762

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

자기주식(*1)	(2,989,962)	-

합계	26,086,580	15,037,104

(*1) 회사는 2019년 11월 26일 이사회 결의에 따라 자기주식취득을 위한 신탁계약을체결하였고, 당기 중 2,905,000주를 취득하였습니다.(3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	902,840	961,766

재평가잉여금	12,746,219	12,746,220

재평가잉여금(지분법)	1,482,586	2,031,040

해외사업장환산손익	202,774	303,996

합계	15,334,419	16,043,022

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,200,000

이익준비금	16,250,000	16,200,000

임의적립금	24,100,000	69,433,333

임의적립금	24,100,000	67,100,000

연구및인력개발준비금	-	1,333,333

배당평균적립금	-	1,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,780,254	(43,809,291)

합계	44,130,254	41,824,042

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 60 (당)기(처분예정일 : 2020년 3월 27일)	제 59 (전)기(처분확정일 : 2019년 3월 28일)

I. 당기미처분이익잉여금	3,780,254	(43,809,291)

전기이월미처분이익잉여금	982,779	(31,908,077)

지분법적용효과	(65,770)	(494,559)

확정급여제도의 재측정요소	(211,898)	(1,459,024)

지분법이익잉여금변동효과	-	(4,565,243)

공정가치측정금융자산평가손익	(51,408)	-

회계정책변경	-	(89,157)

당기순이익(손실)	3,126,551	(5,293,231)

II. 이입액	-	45,333,333

연구인력개발준비금 이입액	-	1,333,333

임의적립금 이입액	-	44,000,000

III. 이익잉여금처분액	-	541,263

이익준비금	-	50,000

배당금 현금배당(율) 당기 : 무배당 전기 : 현금 10원(2%) - 최대주주 및 그 특수관계인 무배당 - 기타주주 현금배당 2%	-	491,263

IV. 차기이월미처분이익잉여금	3,780,254	982,779

(6) 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 491백만원은 2019년4월에 지급되었습니다(전기 지급액 981백만원).

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	20,189,367	20,536,557

퇴직급여	2,511,352	2,395,589

복리후생비	2,430,205	2,259,955

지급수수료	4,480,953	3,167,712

판매수수료	-	5,655

광고선전비	660,359	679,427

운반비	1,247,286	1,096,287

하자보수비	4,141,337	6,617,964

감가상각비	1,544,935	961,638

무형자산상각비	248,332	223,149

대손상각비	894,244	797,681

수출비용	2,667,613	3,931,665

여비교통비	2,327,327	2,537,704

기타	6,005,524	8,637,838

합계	49,348,834	53,848,821

23. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[기타수익]

임대수익	16,364	16,364

유형자산처분이익	46,104	870,045

정부보조금수익	115,809	107,002

잡이익	2,367,372	2,609,315

합계	2,545,649	3,602,726

[기타비용]

유형자산처분손실	386	187,971

무형자산처분손실	-	22,892

유형자산손상차손	-	381,413

무형자산손상차손	-	1,233,702

기부금	306,523	350,761

기타의대손상각비	3,600,591	26,532

잡손실	127,590	352,380

합계	4,035,090	2,555,651

24. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	492,315	707,980

금융보증비환입	4,947,904	-

금융보증수익	272,550	262,181

외환차익	4,119,155	4,771,661

외화환산이익	1,469,058	1,206,772

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,776	-

파생상품평가이익	17,252	-

배당금수익	103,995	103,995

합계	11,428,005	7,052,589

[금융원가]

이자비용	4,741,356	4,807,824

파생상품평가손실	4,304,855	2,549,835

파생상품거래일조정상각	6,332	-

금융보증비용	228,006	994,300

후순위채평가손실	-	195,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	565	2,835

외환차손	4,487,282	4,004,073

외화환산손실	512,884	126,167

합계	14,281,280	12,680,034

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	748,826	620,849

전기법인세의 조정사항	(4,434)	-

총당기법인세	744,392	620,849

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,718,862)	(1,589,080)

법인세수익	(1,974,470)	(968,231)

(2) 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

법인세비용차 감전 순손익	1,152,081	(6,261,462)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	253,458	(1,377,522)

법인세 효과

- 비과세비용(수익)	58,064	92,098

- 이연법인세 미인식 효과	(1,788,189)	955,431

- 당기세액공제 해당액	(480,906)	(590,150)

- 기타(법인세신고 변동차이/세율차이 등)	(12,463)	(48,088)

기타(법인세추납액)	(4,434)	-

법인세비용(수익)	(1,974,470)	(968,231)

유효세율	(171.38%)	15.46%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

공정가치측정금융자산	(75,545)	16,620	(58,925)	(375,262)	82,557	(292,705)

순확정급여부채의 재측정요소	(271,664)	59,766	(211,898)	(1,870,543)	411,520	(1,459,024)

지분법투자주식	(787,468)	173,243	(614,225)	1,969,848	(433,367)	1,536,481

토지재평가이익	-	-	-	16,341,306	(3,595,087)	12,746,219

당기손익으로 재분류 되는 항목

지분법투자주식	(148,092)	46,870	(101,222)	164,689	1,234	165,923

합계	(1,282,769)	296,499	(986,270)	16,230,038	(3,533,143)	12,696,895

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,064,950	13,200,226

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,785,160	4,928,260

합계	21,850,110	18,128,486

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(14,968,128)	(14,669,833)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(441,558)	(33,590)

합계	(15,409,686)	(14,703,423)

이연법인세자산(부채)순액	6,440,424	3,425,063

(5) 당 기 와 전 기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

항 목	기초	회계정책변경효과	당기손익	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	124,997	-	(624)	(39,773)	84,600

감가상각비	330,483	-	191,736	-	522,219

충당부채	2,339,033	-	672,570	-	3,011,603

대손충당금	1,939,070	-	(18,158)	-	1,920,912

리스부채	-	221,846	230,189	-	452,035

퇴직급여채무 장기종업원급여	9,491,274	-	153,038	25,071	9,669,383

토지평가	83,911	-	-	-	83,911

국고보조금	791,867	-	87,885	-	879,752

공동ㆍ종속 관계기업주식 투자주식	930,194	-	1,496,672	-	2,426,866

회원권	56,210	-	-	-	56,210

후순위채	174,900	-	-	-	174,900

파생상품부채	1,300,302	-	763,310	-	2,063,612

세무상결손금 이월세액공제액	563,238	-	(112,308)	-	450,930

기타	86,918	-	(33,741)	-	53,177

이연법인세 자산	18,212,397	221,846	3,430,569	(14,702)	21,850,110

공동ㆍ종속 관계기업주식 투자주식	(576,548)	-	(70,316)	220,113	(426,751)

공정가치측정금융자산	(338,382)	-	(105)	56,393	(282,094)

사용권자산	-	(221,846)	(233,000)	-	(454,846)

퇴직연금	(5,042,135)	-	(311,880)	34,695	(5,319,320)

파생상품자산	-	-	(3,789)	-	(3,789)

토지평가	(5,897,849)	-	-	-	(5,897,849)

압축ㆍ일시상각충당금	(570,058)	-	14,909	-	(555,149)

감가상각비	(2,328,772)	-	(130,099)	-	(2,458,871)

기타	(33,590)	-	22,573	-	(11,017)

이연법인세 부채	(14,787,334)	(221,846)	(711,707)	311,201	(15,409,686)

이연법인세 자산(부채)	3,425,063	-	2,718,862	296,499	6,440,424

② 전기

(단위: 천원)

항 목	기초	회계정책변경효과	당기손익	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	57,258	(123,364)	624	190,479	124,997

감가상각비	389,190	-	(58,707)	-	330,483

충당부채	1,761,482	-	577,551	-	2,339,033

대손충당금	1,514,357	25,147	399,566	-	1,939,070

퇴직급여채무 장기종업원급여	8,516,393	-	636,416	338,465	9,491,274

국고보조금	796,584	-	(4,717)	-	791,867

공동.종속 관계기업주식 투자주식	440,000	-	351,953	138,241	930,194

회원권	56,210	-	-	-	56,210

후순위채	269,040	-	(94,140)	-	174,900

파생상품부채	739,338	-	560,964	-	1,300,302

세무상결손금 이월세액공제액	2,543,690	-	(1,980,452)	-	563,238

기타	40,720	-	46,198	-	86,918

이연법인세 자산	17,124,262	(98,217)	435,256	667,185	18,128,486

공동.종속 관계기업주식 투자주식	(465,021)	-	458,847	(570,374)	(576,548)

공정가치측정금융자산	(70,294)	(160,166)	-	(107,922)	(338,382)

연구인력준비금	(293,333)	-	293,333	-	-

퇴직연금	(4,934,481)	-	(180,709)	73,055	(5,042,135)

토지평가	(2,527,362)	-	308,511	(3,595,087)	(5,813,938)

압축.일시상각충당금	(593,598)	-	23,540	-	(570,058)

감가상각비	(2,567,629)	-	238,857	-	(2,328,772)

기타	(45,035)	-	11,445	-	(33,590)

이연법인세 부채	(11,496,753)	(160,166)	1,153,824	(4,200,328)	(14,703,423)

이연법인세 자산(부채)	5,627,509	(258,383)	1,589,080	(3,533,143)	3,425,063

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	해외 공동기업 및 종속기업주식	37,693,121	45,861,608

해외 공동기업 및 종속기업 매출채권 대손충당금	19,955,386	20,761,667

전환사채(파생상품)	908,444	-

가산할 일시적 차이	전환사채(파생상품)	(61,807)	-

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용된원재료및반제품	234,127,497	241,944,014

상품의판매	46,114,032	42,018,485

제품의변동	(15,931,869)	(13,802,644)

관세환급액	(503,184)	(1,482,165)

급여	40,669,588	42,457,366

퇴직급여	4,700,151	4,574,898

복리후생비	4,728,500	4,566,729

수출비용	5,934,271	8,215,498

지급수수료	6,395,114	4,384,799

여비교통비	2,471,260	2,674,676

감가상각비	9,981,516	9,045,576

무형자산상각비	336,714	1,191,048

대손상각비	894,244	797,681

세금과공과	2,199,747	2,187,640

하자보수비	4,141,337	6,617,964

기타	11,138,477	14,484,594

합 계	357,397,395	369,876,159

27. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위 : 천원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,126,551	(5,293,231)

가중평균 유통보통주식수	73,761,554	65,388,900

기본주당순이익

보통주 주당이익(손실)	42원	(81원)

(2) 희석주당순이익당기와 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

전환사채	7,878,151	-

당기와 전기에는 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	TYM-USA, INC.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)티와이디비제일차 유한회사주식회사 지엠티(*1)	TYM-USA, INC.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)--

공동기업	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사-	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사위해위력동양기계유한공사(*2)

관계기업	-	셀파씨엔씨(주)(*3)

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자-세일공업 주식회사(*4)-동양미디어판매(주)-	최대주주 및 그 특수관계자주식회사 지엠티(*1)세일공업 주식회사(*4)세일단조 주식회사(*4)(*5)동양미디어판매(주)(주)아크도

(*1) 당기 중 회사가 지분 100%를 인수함에 따라 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 청산으로 인하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (*3) 당기 중 유의적인 영향력 상실에 따라 관계기업에서 제외하였습니다. (*4) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.(*5) 세일단조 주식회사는 당기에 보유지분을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	34,928,375	-	-	773,320

국제종합기계(주)(*)	8,864,124	8,969	20,860,824	158,806

주식회사 지엠티(*)	2,367,917	1,253,765	38,180,012	12,007

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	1,715,938	-

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	14,013	-	18,644,702	152,287

동양미디어판매(주)	14,788	-	-	40,754

기타	-	-	-	1,008,249

합계	46,189,217	1,262,734	79,401,476	2,145,423

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC	24,497,585	-	42,223	956,046

국제종합기계(주)(*)	2,291,361	301,100	5,504,817	58,225

공동기업	강소동양기계유한공사	31,831	18,035	2,368,801	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	7,191,930	1,330,340	38,357,276	-

세일공업 주식회사(*)	42,110	-	26,293,311	71,891

동양미디어판매(주)	127,660	-	110,391	42,551

(주)아크도	-	-	-	514,800

기타	-	-	-	311,093

합계	34,182,477	1,649,475	72,676,819	1,954,606

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, INC.(*1)	25,408,153	-	-	208,571

국제종합기계(주)	655,163	363,013	531,457	165,000

주식회사 지엠티	111,083	-	5,924,569	8,017

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	16,025,440	3,807,865	111	-

강소동화기계유한공사(*3)	1,173,060	-	-	-

기타특수관계자	세일공업 주식회사	-	-	3,215,081	545

동양미디어판매(주)	182,414	1,800,000	-	317

기타	-	10,355	-	-

합계	43,555,313	5,981,233	9,671,218	382,450

(*1) 매출 채권에 대해 6,618 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 16,025백만원, 기타채권에 대해 3,808백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대해 1,173 백만원의 대손충 당금이 설정되어 있습니다. 당기에 매각예정으로 분류되었습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, INC.(*1)	22,547,445	-	4,147	198,701

국제종합기계(주)	379,135	360,000	1,276,923	165,000

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	15,475,941	207,274	228,114	-

강소동화기계유한공사(*3)	1,132,837	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티	-	550	2,963,615	-

세일공업 주식회사	-	-	3,824,544	-

동양미디어판매(주)	221,007	1,800,000	-	-

기타	-	12,504	-	-

합계	39,756,365	2,380,328	8,297,343	363,701

(*1) 매출채권에 대해 6,031백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 15,476백만원, 기타채권에 대해 207백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대해 1,133백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 중 특수관계자로부터 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	특수관계자명	기초	증가	감소	당기말

종속기업(*1)	티와이디비제일차 유한회사	-	20,000,000	4,998,000	15,002,000

기타특수관계자(*2)	최대주주 및 그 특수관계자	-	7,500,000	-	7,500,000

(*1) 차입과 관련하여 당기에 발생한 이자비용은 453,902천원입니다. (*2) 2019년 12월 19일 이사회결의에 따라 최대주주 및 그 특수관계자를 대상자로 하여 전환사채를 발행하였습니다.(5) 특수관계자와의 차입거래를 제외한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	금액

유상증자	최대주주 및 그 특수관계자	9,999,999

(주)지엠티 지분인수	최대주주 및 그 특수관계자	33,048,000

유상증자(주주배정)	최대주주 및 그 특수관계자	8,736,771

금융기관 보증채무 상환	강소동양기계유한공사	3,718,108

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	당기말	보증(제공)처	보증기간

사채권매입확약	국제종합기계	사채권매입	7,000,000	DB금융투자	2020.01.25

사채권매입확약	국제종합기계	사채권매입	5,000,000	SBI저축은행	2020.11.14

사채권매입확약	국제종합기계	사채권매입	4,000,000	DB금융투자	2020.12.06

지급보증(*1)	티와이디비제일차유한회사	연대보증	26,000,000	아이비케이캐피탈 외3	2021.06.28

지급보증	국제종합기계	연대보증	2,916,000	농협은행	2020.09.16

지급보증	국제종합기계	연대보증	5,000,000	신보2018제7차유동화전문유한회사	2021.11.22

(*1) 회사는 티와이디비제일차유한회사 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다(주석 32 참조).(7) 보고기간종료일 현재 회사는 대표이사로부터 원화 63,493백만원, 19,936천USD(전기말 원화 73,443 백만원, 19,936천 USD)의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

(8) 당기 및 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임원급여	1,052,205	1,141,836

퇴직급여	1,319,975	772,486

합계	2,372,180	1,914,322

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

29. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	801,476	801,476

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	469,000	-	3,009,630	3,478,630

파생상품자산(주석 15, 33 참조)	-	-	79,031	79,031

파생상품부채(주석 15, 33 참조)	-	-	11,284,872	11,284,872

금융보증계약	-	-	241,715	241,715

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	498,165	498,165

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	507,500	-	3,393,195	3,900,695

금융보증계약	-	-	5,234,164	5,234,164

30. 영업활동 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	9,981,516	9,045,576

급여	-	234,047

퇴직급여	4,700,151	4,574,898

대손상각비	894,244	797,681

기타의대손상각비	3,600,591	26,532

무형자산상각비	336,714	1,191,048

하자보수비	4,141,337	6,617,964

임차료	-	141,314

이자비용	4,741,356	4,807,824

파생상품평가손실	4,304,855	2,549,835

파생상품거래일손익조정상각	6,332	-

금융보증비용	228,006	994,300

외화환산손실	512,884	126,167

후순위채평가손실	-	195,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	565	2,835

무형자산처분손실	-	22,892

무형자산손상차손	-	1,233,702

재고자산평가손실	2,923,601	1,016,612

유형자산처분손실	386	187,971

유형자산손상차손	-	381,413

지분법손실	-	6,838,984

공동기업투자손상차손	527,927	-

법인세수익	(1,974,470)	(968,231)

소계	34,925,995	40,018,365

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(492,315)	(707,980)

지급보증비용환입	(5,220,454)	(262,181)

국고보조금수익	(115,809)	(107,002)

외화환산이익	(1,469,058)	(1,206,772)

재고자산평가이익	(271,624)	(45,587)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,776)	-

지분법이익	(245,936)	-

공동기업투자처분이익	(170,345)	-

유형자산처분이익	(46,104)	(870,045)

잡이익	(779)	-

배당금수익	(103,995)	(103,995)

파생상품평가이익	(17,252)	-

소계	(8,159,447)	(3,303,563)

합계	26,766,548	36,714,802

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	543,970	12,002,562

기타금융자산의 증감	(4,136,890)	165,018

기타유동자산의 증감	(2,097,456)	2,545,965

재고자산의 증감	1,678,189	(19,825,432)

매입채무의 증감	(6,154,944)	6,722,122

기타금융부채의 증감	(1,213,011)	(1,187,644)

기타부채의 증감	2,832,261	99,911

충당부채의 증감	-	(48,250)

반품자산/환불부채의 증감	(120,806)	-

순확정급여부채의 증감	(5,480,675)	(4,419,453)

하자보수비의 지급	(3,615,372)	(4,242,882)

합계	(17,764,734)	(8,188,083)

31. 비현금거래

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,830,805	239,384

개발중인자산의 무형자산 대체	400,745	24,500

사용권자산의 취득	2,425,939	-

(2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정	기초	기말	증감	재무활동현금흐름	차이	비현금거래

회계정책변경	외화환산손실	이자비용	유동성대체	기타	계

단기차입금	58,733,864	77,906,623	19,172,759	20,145,410	(972,651)	-	(972,651)	-	-	-	(972,651)

유동성장기부채	22,333,320	39,685,030	17,351,710	(22,333,320)	39,685,030	-	-	-	39,685,030	-	39,685,030

장기차입금	18,333,310	13,990,820	(4,342,490)	13,782,000	(18,124,490)	-	-	94,450	(18,218,941)	-	(18,124,491)

사채	19,880,118	4,995,118	(14,885,000)	6,498,555	(21,383,555)	-	-	77,466	(21,466,089)	-	(21,388,623)

리스부채	-	2,054,703	2,054,703	(994,533)	3,049,236	1,008,389	-	73,990	-	1,966,857	3,049,236

재무활동관련총부채	119,280,612	138,632,294	19,351,682	17,098,112	2,253,570	1,008,389	(972,651)	245,906	-	1,966,857	2,248,501

② 전기

(단위: 천원)

계정	기초	기말	증감	재무활동현금흐름	차이	비현금거래

외화환산손실	이자비용	유동성대체	계

단기차입금	68,558,041	58,733,864	(9,824,177)	(9,589,849)	(234,328)	(234,328)	-	-	(234,328)

유동성장기부채	36,183,056	22,333,320	(13,849,736)	(38,333,370)	24,483,634	-	150,314	24,333,320	24,483,634

장기차입금	27,666,630	18,333,310	(9,333,320)	15,000,000	(24,333,320)	-	-	(24,333,320)	(24,333,320)

사채	-	19,880,118	19,880,118	19,839,880	40,238	-	40,238	-	40,238

재무활동관련총부채	132,407,727	119,280,612	(13,127,115)	(13,083,339)	(43,776)	(234,328)	190,552	-	(43,776)

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융회사 와의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	78,133,000	77,667,000

구매자금대출	NH농협은행	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	KEB 하나은행	4,200,000	4,200,000

지급보증한도	우리은행 등	11,416,240	11,416,000

외상매출채권담보대출	NH농협은행	15,700,000	17,200,000

매출채권유동화	티와이디비제일차 유한회사	20,000,000	-

수출채권양도거래	NH농협은행	USD 17,430	USD 33,600

수입신용장개설	NH농협은행	USD 36,900	USD 21,830

파생상품거래한도	우리은행	USD 1,000	USD 1,000

(2) 회사는 농기계를 구매하는 고객과 데라게란덴 등 금융기관과의 할부금융계약에 대하여 연체가 발생하는 경우 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 대위변제 대상 잔액은 2,241백만원(전기말 35백만원)입니다. (3) 당기말 현재 여신약정과 관련하여 회사의 받을어음 2,414백만원(전기말 3,24 3백만원) 을 KEB 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다( 주석 28 참조) .

(5) 회사는 2019년 6월에 매출채권유동화를 위하여 설립된 특수목적법인(SPC) 티와이디비제일차 유한회사를 통하여 자산유동화 대출을 실행하였으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 대출상환이 지연되거나 자산담보부 대출약정에 따른 기한의 이익이 상실된 경우 또는 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우 등 조기지급사유가 발생하여 조기지급을 요청받은 경우 대출금을 조기상환하여야 합니다.
- 대출약정서에 따른 "기한의 이익 상실" 사유의 중요한 내용은 다음과 같으며, 이 경우 대출금 미상환 잔액 및 이자를 즉시 변제해야 합니다.
ㆍ 회사, SPC 또는 거래처(유동화대상 채권거래처)에게 부도사유가 발생한 때
ㆍ 대출실행일로부터 1년이 되는 날까지 회사가 유암코키스톤제일차기업재무안정사모투자합자회사와 체결한 주주간 계약상 회사의 풋옵션 의무 해소가 불가능한 경우
ㆍ 회사의 경영이나 재정상황에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 사항이 발생한 때
ㆍ 상기 신탁계약 상의 조기지급사유가 발생한 때
ㆍ 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우
- 2019 사업연도 회사의 감사받은 별도 또는 연결 재무제표상 당기순손실이 발생하는 경우 그 이후 연 1.5%의 이자가 가산됩니다.
- 회사는 SPC의 대출채무에 대하여 대출금액의 130%의 연대보증채무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.
- 회사는 SPC의 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 기타사항 회사는 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.회사의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 회사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)- 회사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) - PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%)

(2) 콜옵션회사는 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는 날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다. 해당 콜옵션의 공정가치는 파생상품자산으로 인식되었습니다.(3) 풋옵션PEF는 회사에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 5.5% 또는 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다. 해당 풋옵션의 공정가치는 파생상품부채로 인식되었습니다.

또한, PEF는 국제종합기계(주)에서 연속해서 2개 사업연도 동안 영업손실이 발생하거나 어느 사업연도에 대한 감사받은 개별재무제표상 부채비율이 350% 이상인 경우에도 매도선택권을 행사할 수 있습니다.

(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 회사는 직접 또는 회사가 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.

34. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금 및 사채	136,577,591	119,280,612

현금및현금성자산	(40,139,708)	(14,759,292)

순부채	96,437,883	104,521,320

자본	148,553,558	105,598,617

총자본	244,991,441	210,119,937

자본조달비율	39%	50%

(3) 금융위험관리가. 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: USD,EUR,JPY,GBP,AUD,CNY)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD	CNY

금융자산

매출채권	66,564,491	2,032,543	-	34,911	368,254	-

기타금융자산	429,607	-	-	-	-	-

외화자산 계	66,994,098	2,032,543	-	34,911	368,254	-

금융부채

매입채무	6,060,851	1,501,101	1,092,002,033	15,370	-	-

기타금융부채	686,730	13,411	-	4,716	-	17,361

단기차입금	14,191,627	901,885	1,379,823,900	-	368,254	-

외화부채 계	20,939,208	2,416,397	2,471,825,933	20,086	368,254	17,361

- 전기말

(단위: USD,EUR,JPY,GBP,CNY)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	CNY

금융자산

매출채권	66,529,876	1,798,059	-	113,785	-

기타금융자산	245,101	-	-	-	-

외화자산 계	66,774,977	1,798,059	-	113,785	-

금융부채

매입채무	6,233,005	3,226,818	1,303,405,017	365,374	-

지급보증채무	-	-	-	-	30,400,000

기타금융부채	1,663,028	35,310	-	4,946	-

단기차입금	17,484,179	715,688	125,281,200	-	-

외화부채 계	25,380,212	3,977,816	1,428,686,217	370,320	30,400,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,666,118	(2,666,118)	2,314,174	(2,314,174)

EUR	(24,901)	24,901	(139,413)	139,413

JPY	(1,314,356)	1,314,356	(723,758)	723,758

GBP	1,126	(1,126)	(18,218)	18,218

CNY	(144)	144	(247,395)	247,395

2) 주가변동 위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,479백만원 이고, 이 중 469백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	23,450	(23,450)	25,375	(25,375)

법인세효과	(5,159)	5,159	(5,583)	5,583

법인세 차감후 기타포괄손익	18,291	(18,291)	19,792	(19,792)

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	45,333,000	75,733,864

장기차입금(*)	8,000,000	9,000,000

합계	53,333,000	84,733,864

(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

순이익증가(감소)	(266,665)	266,665	(423,669)	423,669

4) 회사는 매출채권유동화를 위하여 설립한 티와이디비제일차 유한회사의 대출상환자금 부족액에 대하여 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다.(주석 32 참조)나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	85,846,742	87,791,571

기타유동금융자산	5,609,743	5,451,180

기타비유동금융자산	3,109,371	4,452,572

금융보증계약(*1)	10,157,413	14,212,189

사채권매입확약(*2)	16,000,000	13,625,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액 입니다. (*2) 특수관계자인 국제종합기계(주)가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 회사가사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다(주석 28 참조).

2) 담보등 신용보강회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 18,003백 만원 입니다.

다. 유동성 위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .

- 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	46,987,849	46,987,849	46,987,849	-	-

미지급금	2,063,512	2,063,512	2,063,512	-	-

단기차입금	77,906,623	78,831,398	57,187,968	21,643,430	-

유동성장기부채	18,218,941	18,771,389	8,982,378	9,789,011	-

유동성사채	14,962,466	15,367,500	15,367,500	-	-

전환사채	6,503,623	7,689,263	-	7,689,263	-

장기차입금	13,990,820	14,740,877	276,908	280,058	14,183,911

사채	4,995,118	5,327,300	109,100	109,100	5,109,100

금융보증계약(*)	241,715	10,157,413	10,157,413	-	-

파생금융부채	11,284,872	11,284,872	-	11,284,872	-

환불부채	7,005,690	7,005,690	4,552,863	1,651,236	801,591

사채권매입확약	-	16,000,000	16,000,000	-	-

기타채무	3,255,548	3,255,548	3,255,548	-	-

리스부채	2,054,703	2,224,376	541,405	514,681	1,168,290

합계	209,471,480	239,706,987	165,482,444	52,961,651	21,262,892

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	54,362,758	54,362,758	54,362,758	-	-

미지급금	2,229,727	2,229,727	2,229,727	-	-

단기차입금	58,733,864	59,390,239	47,892,165	11,498,074	-

유동성장기부채	22,333,320	22,924,797	5,052,687	17,872,110	-

장기차입금	38,213,428	41,189,975	749,426	751,788	39,688,761

금융보증계약(*)	5,234,164	14,212,189	14,212,189	-	-

파생금융부채	5,910,462	5,910,462	-	-	5,910,462

환불부채	6,885,830	6,885,830	3,442,915	3,442,915	-

사채권매입확약	-	13,625,000	13,625,000	-	-

기타채무	4,100,008	4,100,008	3,825,008	275,000	-

합계	198,003,561	224,830,985	145,391,875	33,839,887	45,599,223

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 .

(4) 금융자산의 양도

1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권 (*)

당기 말	전기 말

자산의 장부금액	17,899,609	20,464,540

관련부채의 장부금액	(17,899,609)	(20,464,540)

(*) 당 기말 현재 회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 (주석 15(2) 참조) .

35. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채 발행회사는 2020년 1월 7일에 권면총액 6,000백만원의 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 6,000백만원 ㆍ발행가액: 6,000백만원 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(보장수익률 2.5%) ㆍ전환가액 조정내역: 최초전환가액(1,320원)의 70%까지 발행후 매 3개월 ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30%까지 매도청구권 행사(콜 프리미엄 2.0%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류하였으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 타인에 대한 채무보증결정회사는 2020년 2월 11일 이사회결의에 따라 특수관계자에 대한 채무보증을 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	내용

채무자	국제종합기계(주)

회사와의 관계	종속기업

채권자	DB금융투자주식회사

채무금액	10,000

채무보증금액	10,000

채무보증기간	2020.02.12 ~ 2021.02.12

회사는 채무자(국제종합기계(주))가 제43회 사모사채를 발행하는데 있어 사모사채의기한의 이익 상실시 사채권매입확약하는 의무 부담을 가지고 있습니다.

36. 회계정책의 변경

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따 라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(3) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향회사는 최초적용일에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초적용일의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최초적용일

[재무상태표]

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,008,389

기타금융부채로 표시한 리스부채	1,008,389

종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율로 할인하여 측정 하였으며, 5.5%의 가중평균증분차입이자율을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최초적용일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	1,210,642

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	160,234

- 소액 기초자산 리스	49,982

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	110,252

리스부채로 인식된 운용리스 약정	1,050,408

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,008,389

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

최초적용일의 리스부채	1,008,389

인식된 리스부채의 유동분류

- 유동 리스부채	671,268

- 비유동 리스부채	337,121

합계	1,008,389