TYM 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제62기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제61기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 티와이엠 (구 동양물산기업 주식회사)

1. 일반 사항 주식회사 티와이엠(이하 "회사")은 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국, 중국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	25,415,260	16.77%

대표이사의 특수관계자	22,416,707	14.79%

회사는 2021년 3월 12일자 이사회에서 회사명을 동양물산기업 주식회사에서 주식회사 티와이엠으로 변경하는 결의를 하였으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서동 결의안을 원안대로 승인하여 회사명을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다.또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침.

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품': 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 기업회계기준서 제1109호(금융상품), 제1039호(금융상품 인식과 측정), 제1107호(금융상품 공시), 제1104호(보험계약) 및 제1116호(리스)와 관련하여 금융상품 및 리스계약의 변경 회계처리에 대한 실무적 간편법과위험회피회계의 중단에 대한 예외조항이 적용되며, 이로 인해 관련 내용을 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준'에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5.1 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15 ~ 50년

구축물	10 ~ 50년

기계장치	8, 12년

기타의유형자산(차량,공구기구,비품)	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

컴퓨터소프트웨어-ERP	10년

컴퓨터소프트웨어-CAD,산업재산권	4년 ~ 5년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 이는 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채 및 주주간 약정에 따라 부담하는 파생금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.복합금융상품으로 주계약에서 분리된 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정되었으며 후속적으로 공정가치평가를 수행합니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2.23 리스

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일정한 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등 비품으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 29 참조) (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 33 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 17 참조)

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물 과 양식기, 한식 수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	405,649,680	36,107,677	757,330	442,514,687

영업손익(*)	42,622,996	(116,844)	(11,701)	42,494,451

- 전기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	325,470,876	57,952,447	3,860,878	387,284,201

영업손익(*)	33,277,581	1,884,671	(204,219)	34,958,033

(*) 미배부관리비 차감 전 영업손익입니다.

(3) 당기 및 전기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부문별 영업이익 합계액	42,465,326	34,958,033

미배부 관리비	(24,458,939)	(20,476,420)

포괄손익계산서상 영업손익	18,006,387	14,481,613

(4) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	156,495,101	57,845	126,496,164	49,061,740	332,110,850

내부 매출액	7,664,559	-	102,739,278	-	110,403,837

합계	164,159,660	57,845	229,235,442	49,061,740	442,514,687

- 전기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	179,189,968	587,665	109,051,696	47,811,662	336,640,991

내부 매출액	871,212	-	49,771,998	-	50,643,210

합계	180,061,180	587,665	158,823,694	47,811,662	387,284,201

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객1(*)	59,621,098	37,106,511

고객2	68,749,790	73,221,743

(*) 당기에는 10% 이상 거래처이나, 전기에는 10% 미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	7,702	12,419

보통예금 등	1,990,979	63,735,801

합계	1,998,681	63,748,220

(2) 보고기간종료일 현 재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	제한/담보내역	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적 외 사용 제한	265,789	63,219

기타유동금융자산(단기금융상품)	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,185,000	3,185,000

자사주신탁	자사주 매입 외 사용 제한	5,998	-

기타비유동금융자산(장기금융상품)	별단예금	당좌거래 보증금	9,500	9,500

합계	3,466,287	3,257,719

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	103,503,399	-	68,989,386	13,933,146

(대손충당금)	(1,332,786)	-	(872,045)	(4,083,264)

합계	102,170,613	-	68,117,341	9,849,882

(2) 매출채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	87,891,421	72,055,792

3개월 이하	11,970,845	8,336,700

3개월 초과 ~ 6개월 이하	2,334,195	1,361,369

6개월 초과 ~ 12개월 이하	607,793	326,571

12개월 초과	699,145	842,100

합계	103,503,399	82,922,532

(3) 매출채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초 대손충당금	4,955,309	24,748,951

대손상각비 설정액	-	473,222

대손상각비 환입액	(3,622,523)	(3,681,174)

제각액	-	(16,585,690)

기말대손충당금	1,332,786	4,955,309

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,790,998	9,500	3,785,000	9,500

대여금	-	227,000	-	55,000

미수금	5,879,913	-	12,177,406	-

대손충당금(미수금)	(620,333)	-	-	-

미수수익	21,888	-	24,220	-

임차보증금	163,420	1,298,094	808,720	1,144,965

파생금융상품	61,904	-	2,122,739	-

기타보증금	-	4,000	-	-

합계	9,297,790	1,538,594	18,918,085	1,209,465

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,132,017	-	6,714,648	-

선급비용	332,917	-	268,524	-

반품자산	4,622,660	-	4,554,425	-

기타자산	768,449	-	468,243	-

미수금	3,444,641	-	855,646	-

합계	13,300,684	-	12,861,486	-

9. 재고자산 보고기간종료일 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	15,881,635	(5,525,065)	10,356,570	15,200,934	(5,139,332)	10,061,602

제품	36,106,230	(317,120)	35,789,110	41,157,603	(906,548)	40,251,055

반제품	7,076,600	-	7,076,600	5,195,449	-	5,195,449

원재료	16,743,211	-	16,743,211	12,301,562	-	12,301,562

저장품	618,984	-	618,984	522,404	-	522,404

미착품	4,452,799	-	4,452,799	2,850,019	-	2,850,019

견본품	64,199	(28,895)	35,304	16,059	(14,453)	1,606

합계	80,943,658	(5,871,080)	75,072,578	77,244,030	(6,060,333)	71,183,697

(1) 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 374,637백만원 (전기: 329,800백만원)입니다. (2) 당기에 재고자산평가손실 857백만원과 재고자산평가손실환입 546백만원을 인식하였으며, 전기에 재고자산평가손실 1,054백만원을 인식하였습니다.

10. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당기말	전기말

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*1)	한국	12월	160,000,000	100.00%	16,000,000	27,394,307	17,107,379

국제종합기계(주)(*2)	한국	12월	8,891,525	72.88%	55,827,231	67,845,364	-

TYM-USA, INC.	미국	12월	350,000	100.00%	40,154,898	3,849,518	1,111,129

(주)지엠티	한국	12월	810,000	100.00%	33,048,000	41,098,368	34,810,720

(주)티와이엠아이씨티(*3)	한국	12월	48,000	60.00%	480,000	-	335,223

소계	140,187,557	53,364,451

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티(*3)	한국	12월	48,000	48.98%	480,000	341,148	-

합계	140,528,705	53,364,451

(*1) 회사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 설립 당시 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분율은 회사가 27.12%, PEF(유암코ㆍ키스톤 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사)가72.88%입니다. 2021년 8월 4일 PEF는 보유하고 있는 풋옵션을 행사 후 주주간 계약에 따라 우선주를 임의소각 형식으로 투자금을 회수하였으며, 회사가 보유하고 있는 주식회사 케이에이엠홀딩스에대한 지분은 100%로 변경되었습니다. (*2) 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)는 보유하고 있는 풋옵션을 2021년 8월 4일에 행사하였으며, 동 풋옵션 행사로 회사는 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스로부터 국제종합기계 주식회사의 지분 72.88%를 55,827백만원에 매수하여 국제종합기계 주식회사에 대한 직접 지배력을 취득하였습니다. 회사는 국제종합기계 취득시 이전대가와 피투자회사 순공정가치의 차액 3,736백만원을 염가매수차익으로 기타수익에 반영하였습니다.(주석 23 참고) (*3) 당기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계 기업으로 분류 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득/대체	평가내역	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	17,107,379	-	13,656,975	(3,370,047)	-	27,394,307

국제종합기계(주)	-	55,827,231	5,860,043	2,422,380	3,735,710	67,845,364

TYM-USA, INC.	1,111,129	-	2,107,086	631,303	-	3,849,518

(주)지엠티	34,810,720	-	6,300,242	(12,594)	-	41,098,368

(주)티와이엠아이씨티(*)	335,223	(335,223)	-	-	-	-

소계	53,364,451	55,492,008	27,924,346	(328,958)	3,735,710	140,187,557

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티(*)	-	335,223	5,925	-	-	341,148

합계	53,364,451	55,827,231	27,930,271	(328,958)	3,735,710	140,528,705

(*) 당기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계 기업으로 분류 변경하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	당기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

공동기업	강소동양기계유한공사(*)	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사(*)	-	-	-	-	-	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	13,885,625	-	1,131,157	2,090,597	-	17,107,379

TYM-USA, INC.	-	-	1,516,943	(405,814)	-	1,111,129

티와이디비제일차 유한회사	-	-	-	-	-	-

(주)티와이엠아이씨티	-	480,000	(144,777)	-	-	335,223

(주)지엠티	33,048,000	-	2,801,182	(633,462)	(405,000)	34,810,720

합계	46,933,625	480,000	5,304,505	1,051,321	(405,000)	53,364,451

(*) 전기 중 지분 매각하였으며, 관련 기타포괄손익 704,302천원은 당기손익으로 재분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

주식회사 케이에이엠홀딩스	국제종합기계(주)	TYM-USA, INC.	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

재무상태표	유동자산	22,305	175,542,268	61,430,787	53,443,881	548,997

비유동자산	56,772,665	101,560,071	8,264,477	10,934,425	462,218

자산 계	56,794,970	277,102,339	69,695,264	64,378,306	1,011,215

유동부채	76,991	152,411,099	56,502,103	30,587,702	169,329

비유동부채	8,047,263	35,306,706	529,926	337,755	145,374

부채 계	8,124,254	187,717,805	57,032,029	30,925,457	314,703

지배주주지분	48,670,716	90,442,358	12,663,235	33,452,849	696,512

비지배지분	-	(1,057,824)	-	-	-

자본 계	48,670,716	89,384,534	12,663,235	33,452,849	696,512

포괄손익계산서	매출	216,506,215	401,084,238	128,409,309	115,470,305	2,980,981

당기순손익	40,156,096	23,305,411	8,319,843	6,367,546	(42,194)

기타포괄손익	3,371,567	3,371,567	631,303	(12,594)	-

총포괄손익	43,527,663	26,676,978	8,951,146	6,354,952	(42,194)

- 전기

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사 (*1)	주식회사케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사 (*2)	(주)지엠티	(주)티와이엠아이씨티

재무상태표	유동자산	-	134,633,499	30,552,920	-	39,656,915	479,228

비유동자산	-	98,564,873	6,907,919	-	11,600,964	141,042

자산 계	-	233,198,372	37,460,839	-	51,257,879	620,270

유동부채	-	121,966,898	33,132,899	-	23,299,581	26,384

비유동부채	-	48,924,817	615,852	-	860,401	35,181

부채 계	-	170,891,715	33,748,751	-	24,159,982	61,565

지배주주지분	-	63,256,291	3,712,088	-	27,097,897	335,223

비지배지분	-	(949,634)	-	-	-	223,482

자본 계	-	62,306,657	3,712,088	-	27,097,897	558,705

포괄손익계산서	매출	5,372,270	314,377,086	76,671,332	-	76,077,985	592,197

당기순손익	33,035	4,142,311	2,584,366	-	3,305,410	(241,295)

기타포괄손익	(992,163)	7,719,526	(286,875)	-	(633,462)	-

총포괄손익	(959,128)	11,861,837	2,297,491	-	2,671,948	(241,295)

(*1) 전기 중 지분을 전량 매각하였습니다.

(*2) 회사의 매출채권유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC) 이며, 전기 중 차입금을 상환하여 청산되었습니다.

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계 기업

주식회사 케이에이엠홀딩스 (*1)	국제종합기계(주) (*1)	TYM-USA, INC.	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

당기말 순자산(A) (*2)	15,903,899	90,442,358	12,663,235	33,452,849	696,512

지분율(B)	100.00%	72.88%	100.00%	100.00%	48.98%

순자산 지분금액(AXB)	15,903,899	65,915,614	12,663,235	33,452,849	341,148

내부거래효과	(21,852)	(58,728)	(8,813,717)	(169,314)	-

미반영손실	-	-	-	-	-

영업권 등	11,512,260	1,988,478	-	7,814,833	-

당기말 장부금액	27,394,307	67,845,364	3,849,518	41,098,368	341,148

(*1) 당기말 현재 주식회사 케이에이엠홀딩스는 국제종합기계(주)의 지분 27.12%를 보유하고 있으며, 회사가 직접 보유한 국제종합기계(주)의 지분 72.88%와 합산하여 회사는 국제종합기계(주)의 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 지배주주지분 해당액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계 유한공사(*2)	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사(*3)	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

전기말 순자산(A)(*1)	-	63,256,291	3,712,088	-	27,097,897	558,705

지분율(B)	-	27.12%	100.00%	-	100.00%	60.00%

순자산 지분금액(AXB)	-	17,154,248	3,712,088	-	27,097,897	335,223

내부거래효과	-	(46,869)	(2,600,959)	-	(303,119)	-

미반영손실	-	-	-	-	-	-

영업권 등	-	-	-	-	8,015,942	-

전기말 장부금액	-	17,107,379	1,111,129	-	34,810,720	335,223

(*1) 지배주주지분 해당액입니다.

(*2) 전기 중 지분을 전량 매각하였습니다.(*3) 회사의 매출채권유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC)이며, 전기 중 차입금을 상환하여 청산되었습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산

① 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	54,861,625	68,294,907	23,973,016	32,329,878	2,099,993	1,187,298	182,746,717

감가상각누계액	-	(20,808,518)	(18,929,980)	(23,378,528)	(1,087,835)	-	(64,204,861)

재평가차익	25,920,633	-	-	-	-	-	25,920,633

장부금액	80,782,258	47,486,389	5,043,036	8,951,350	1,012,158	1,187,298	144,462,489

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	27,115,769	65,809,534	23,879,666	29,513,826	1,980,888	676,241	148,975,924

감가상각누계액	-	(19,752,423)	(17,566,549)	(18,811,800)	(582,963)	-	(56,713,735)

재평가차익	15,557,981	-	-	-	-	-	15,557,981

장부금액	42,673,750	46,057,111	6,313,117	10,702,026	1,397,925	676,241	107,820,170

② 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	42,673,750	46,057,111	6,313,117	10,702,026	1,397,925	676,241	107,820,170

자산재평가	10,231,551	-	-	-	-	-	10,231,551

취득	28,297,376	3,090,249	29,000	3,134,731	775,255	1,228,698	36,555,309

본계정대체	-	505,167	171,074	-	-	(676,241)	-

타계정대체(*1)	(551,520)	(516,091)	-	-	-	-	(1,067,611)

처분	-	-	(2)	(56,907)	(189,102)	(41,400)	(287,411)

감가상각비(*2)	-	(1,650,047)	(1,470,153)	(4,828,500)	(971,920)	-	(8,920,620)

손상차손환입	131,101	-	-	-	-	-	131,101

기말장부금액	80,782,258	47,486,389	5,043,036	8,951,350	1,012,158	1,187,298	144,462,489

(*1) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

(*2) 감가상각비 중 7,341,692천원은 제조원가, 1,578,928천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	42,237,878	45,014,159	6,294,871	14,670,231	2,526,563	1,836,231	112,579,933

취득	1,622,571	3,139,563	484,712	1,261,490	1,886,375	676,241	9,070,952

본계정대체	116,506	731,033	988,692	-	-	(1,836,231)	-

타계정대체(*1)	-	-	-	125,181	-	-	125,181

처분	(1,303,205)	(1,090,369)	(28,299)	(5,956)	(1,777,815)	-	(4,205,644)

감가상각비(*2)	-	(1,737,275)	(1,426,859)	(5,348,920)	(1,237,198)	-	(9,750,252)

기말장부금액	42,673,750	46,057,111	6,313,117	10,702,026	1,397,925	676,241	107,820,170

(*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 7,963,242천원은 제조원가, 1,787,010천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

③ 유형자산의 재평가당사는 토지의 공인된 독립평가기관을 활용하여 공시지가기준법을 주된 방법으로 하고 이를 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교검증하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되며, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지 재평가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가 차 익	장부금액	원가모형장부금액

토지	2021년 12월 31일	25,920,633	80,782,259	54,861,626

④ 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

⑤ 보고기간 종료일 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	250,273	687,729

기타유형자산	761,885	710,196

합계	1,012,158	1,397,925

⑥ 당기 및 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부동산	기타유형자산	부동산	기타유형자산

기초장부금액	687,729	710,196	1,868,271	658,292

취득	46,369	728,885	1,269,187	617,188

처분	(46,658)	(142,443)	(1,689,908)	(87,907)

감가상각비	(437,167)	(534,753)	(759,821)	(477,377)

기말장부금액	250,273	761,885	687,729	710,196

(2) 투자부동산① 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	토지	건물	합계

취득원가	210,962	2,559,038	551,520	1,110,042	4,431,562

감가상각누계액	-	-	-	(642,110)	(642,110)

장부금액	210,962	2,559,038	551,520	467,932	3,789,452

- 전기말

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	합계

취득원가	210,962	2,559,038	2,770,000

장부금액	210,962	2,559,038	2,770,000

② 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	토지	건물	합계

기초장부금액	210,962	2,559,038	-	-	2,770,000

타계정대체 (*)	-	-	551,520	516,090	1,067,610

감가상각비	-	-	-	(48,158)	(48,158)

기말장부금액	210,962	2,559,038	551,520	467,932	3,789,452

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. -전기

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	합계

기초장부금액	-	-	-

취득	210,962	2,559,038	2,770,000

기말장부금액	210,962	2,559,038	2,770,000

12. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 - 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금성자산	-	-	1,990,979	1,990,979

매출채권	-	-	102,170,613	102,170,613

파생상품자산	61,904	-	-	61,904

기타금융자산	-	-	10,774,479	10,774,479

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,749,264	-	6,749,264

당기손익-공정가치측정금융자산	1,113,346	-	-	1,113,346

합계	1,175,250	6,749,264	114,936,071	122,860,585

[금융부채]

매입채무	-	-	66,673,148	66,673,148

파생상품부채	1,384,473	-	-	1,384,473

기타금융부채	-	-	17,335,207	17,335,207

단기차입금	-	-	115,048,871	115,048,871

장기차입금	-	-	24,970,607	24,970,607

합계	1,384,473	-	224,027,833	225,412,306

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기타포괄손익	기말

시장성 있는 지분증권	415,500	-	-	(20,500)	395,000

시장성 없는 지분증권	3,004,097	1,999,260	-	1,350,907	6,354,264

합계	3,419,597	1,999,260	-	1,330,407	6,749,264

(3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기말

시장성 없는 지분증권	3,000,000	-	(3,000,000)	-	-

채무상품	1,113,103	2,300,000	(2,308,931)	9,174	1,113,346

합계	4,113,103	2,300,000	(5,308,931)	9,174	1,113,346

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	63,735,801	63,735,801

매출채권	-	-	77,967,223	77,967,223

파생상품자산	2,122,739	-	-	2,122,739

기타금융자산	-	-	18,004,812	18,004,812

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,419,597	-	3,419,597

당기손익-공정가치측정금융자산	4,113,103	-	-	4,113,103

합계	6,235,842	3,419,597	159,707,836	169,363,275

[금융부채]

매입채무	-	-	51,271,347	51,271,347

파생상품부채	29,524,846	-	-	29,524,846

기타금융부채	-	-	13,887,295	13,887,295

단기차입금	-	-	100,917,609	100,917,609

장기차입금	-	-	31,954,481	31,954,481

합계	29,524,846	-	198,030,732	227,555,578

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

평가손익(당기손익)	243	11,628

파생상품평가손익	(552,606)	56,512

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

배당금수익	107,424	103,139

평가손익(기타포괄손익)	1,037,717	(46,045)

[상각후원가 금융자산]

이자수익	395,576	683,653

손상차손	3,002,190	3,207,953

외환손익	4,775,536	(1,660,796)

매출채권처분손실	-	(5,407)

후순위채평가손실	-	(795,000)

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

이자비용	(1,270,052)	(1,039,668)

파생상품평가손익	6,525,895	(8,418,764)

파생상품거래손익	(930,346)	(1,002,401)

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(2,439,298)	(4,769,286)

이자비용(리스부채)	(84,632)	(112,590)

외환손익	(700,868)	447,529

금융보증수익	250,573	376,831

금융보증비용	-	-

합계	10,117,352	(12,962,712)

(3) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도① 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

거래목적	거래처	통화	거래한도

매매목적	우리은행	JPY	US$35,000,000

- 거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트

(단위: 엔, 천원)

시작일	종료일	매입예정금액	결제예정금액

2021.04.29	2022.09.20	JPY	3,110,844,240	KRW	32,617,025

② 당기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가이익 61,904천원을 인식하고 당기말 현재 동 금액을 파생상품자산으로 계상하고 있습니다.

③ 당기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 529,917천원을 인식하고 당기말 현재 동 금액을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

13. 담보제공자산 및 제공받은 보 증의 내용

(1) 보 고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	8,209,511	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,650,000	경북지점	유형자산	7,950,229	2,000,000

익산공장	유형자산	46,407,937	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	3,278,850	연구소	유형자산	4,857,611	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,242,146	USD 782,000

USANCE	4,373,678	경남지점	유형자산	2,843,429	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,031,000	충북지점	유형자산	1,511,463	2,400,000

D/A	4,895,406

KEB하나은행	D/A	3,048,711	전남지점	유형자산	1,132,745	750,000

USANCE	8,224,130

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	7,000,000	필터공장	유형자산	11,442,822	15,000,000

합계	64,211,286	합계	80,573,382	57,476,316

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채 권을 담보로 제공하고 있습니다. 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습 니다(주석 15, 31 참조 ).

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	6,639,349	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,678,000	경북지점	유형자산	6,466,258	2,000,000

익산공장	유형자산	46,761,761	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	-	연구소	유형자산	4,693,573	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,225,996	USD 782,000

USANCE	2,220,630	경남지점	유형자산	2,783,559	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,085,000	충북지점	유형자산	1,452,019	2,400,000

D/A	5,178,522

KEB하나은행	D/A	3,441,241	전남지점	유형자산	957,835	750,000

USANCE	7,631,208

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	10,073,526	15,000,000

합계	62,073,950	합계	77,599,527	57,476,316

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채 권을 담보로 제공하고 있습니다. 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습 니다(주석 15, 31 참조 ).

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 . - 당기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	2,674,357	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	차입금지급보증	4,031,000	생산비축자금	4,000,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,650,000	생산비축자금	6,600,000	NH농협

합계	13,355,357	합계	10,600,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 52,424 백만원, 31,160천 U SD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습 니다 (주석 28 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,382,115	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	차입금지급보증	4,085,000	생산비축자금	4,040,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,678,000	생산비축자금	6,600,000	NH농협

합계	15,145,115	합계	10,640,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 52,424 백만원, 28,096 천 U SD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습 니다 (주석 28 참조).

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

취득원가	5,602,469	4,223,649	433,950	10,260,068

손상차손누계액	-	-	(255,499)	(255,499)

상각누계액	(4,473,831)	-	-	(4,473,831)

장부금액	1,128,638	4,223,649	178,451	5,530,738

- 전기말

(단위:천원)

구 분	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

취득원가	5,136,159	1,569,491	278,950	6,984,600

손상차손누계액	-	-	(255,499)	(255,499)

상각누계액	(4,138,228)	-	-	(4,138,228)

장부금액	997,931	1,569,491	23,451	2,590,873

(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

기초장부가액	997,931	1,569,491	23,451	2,590,873

취득	70,860	3,083,158	155,000	3,309,018

본계정대체	429,000	(429,000)	-	-

처분	(2)	-	-	(2)

상각비(*)	(369,151)	-	-	(369,151)

기말장부가액	1,128,638	4,223,649	178,451	5,530,738

(*) 무형자산상각비 중 136,388천원은 제조원가, 232,763천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

기초장부가액	1	1,044,887	217,000	23,451	1,285,339

취득	-	227,680	1,452,491	-	1,680,171

본계정대체	-	100,000	(100,000)	-	-

처분	(1)	(20)	-	-	(21)

상각비(*)	-	(374,616)	-	-	(374,616)

기말장부가액	-	997,931	1,569,491	23,451	2,590,873

(*) 무형자산상각비 중 128,629천원은 제조원가, 245,987천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	114,439,314	-	73,462,694	-

유동 성장기 부채	-	-	3,999,990	-

장기차입금	-	-	-	7,000,000

회사채	609,557	24,970,607	23,454,925	24,954,481

합계	115,048,871	24,970,607	100,917,609	31,954,481

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

일반차입금	NH농협은행	0.75~0.81%	27,100,000	27,140,000

일반차입금	국민은행	2.78%	7,000,000	11,700,000

일반차입금	한국수출입은행	1.02%	25,000,000	-

일반차입금	KDB산업은행	2.42%	10,000,000	-

B'Usance	KEB하나은행 외	0.46~0.55%	25,906,836	19,363,583

D/A(*)	우리은행 외	1.13~1.69%	18,465,579	14,269,878

L/C(*)	우리은행	0.84~1.45%	966,899	989,233

합계	114,439,314	73,462,694

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33 참조)

(3) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

일반차입금	KDB산업은행	3.05%	2021-09-19	3,999,990	-	3,999,990

일반차입금	KDB산업은행	3.47%	2022-04-03	-	7,000,000	7,000,000

합계	3,999,990	7,000,000	10,999,990

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	제68회	3.33%	2023-06-25	-	9,989,734	9,989,734

사모사채	제70회	2.64%	2023-11-26	-	4,993,598	4,993,598

사모사채	제71회	2.64%	2023-11-26	-	9,987,275	9,987,275

전환사채	제69회	0.00%	2025-09-23	609,557	-	609,557

합계	609,557	24,970,607	25,580,164

- 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	제63회	4.36%	2021-05-24	4,998,635	-	4,998,635

사모사채	제67회	5.50%	2021-12-25	7,915,247	-	7,915,247

사모사채	제68회	3.33%	2023-06-25	-	9,983,444	9,983,444

사모사채	제70회	2.64%	2023-11-26	-	4,990,307	4,990,307

사모사채	제71회	2.64%	2023-11-26	-	9,980,730	9,980,730

전환사채	제66회	2.50%	2023-01-07	3,649,666	-	3,649,666

전환사채	제69회	0.00%	2025-09-23	6,891,377	-	6,891,377

합계	23,454,925	24,954,481	48,409,406

(5 ) 회사가 2020년 1월 7일에 발행한 전환사채(66회) 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 6,000백만원 ㆍ발행가액: 6,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2023년 1월 7일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(1,320원)의 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정. 당 기말 현재 조정후 전환가액은 936원 입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환. ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 66회차 전환사채의 발행자매도청구권은 당기에 행사되어 18억원의 전환사채가 제3자에게 이전되었으며 , 회사는 발행자매도청구권 관련 자산평가액 393백만원을 비용으로 계상하였습니다. 당기말 현재 66회차 전환사채는 전액 자본으로 전환되어 보통주 6,410,254주가 발행되었습니다.(주석 21 참고)

(6) 회사가 2020년 9월 23일에 발행한 전환사채(69회)의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000백만원 ㆍ발행가액: 15,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2025년 9월 23일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 0% ㆍ조기상환청구권: 발행일 2년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 0.0%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(1,365원)의 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정. 당기말 현재 전환가액은 1,365원이며, 전환가능주식수 824,175주 입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 35% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.5%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

69회차 전환사채의 발행자매도청구권은 당기에 행사되어 53억원의 전환사채가 제3자에게 이전되었습니다. 회사는 발행자매도청구권 관련 자산평가액 1,110백만원 을 주 식보상원가(급여)로 계상하였습니다. 당기말 현재 69회차 전환사채 139억원은 자본으로 전환되어 보통주 10,164,828주가 발행되었습니다.(주석 21 참고)

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	270,400	-	441,905	-

미지급금	6,797,537	-	2,765,842	-

미지급비용	1,985,258	-	2,137,863	-

예수금	1,130,453	-	1,005,601	-

환불부채	5,048,743	824,013	5,105,610	861,362

임대보증금	265,000	-	265,000	-

리스부채(*)	530,510	483,294	618,315	685,797

파생상품부채	1,384,473	-	29,524,846	-

합계	17,412,374	1,307,307	41,864,982	1,547,159

(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	84,632	112,590

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	61,919	140,049

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	30,677	47,852

당기와 전기 중 리스와 관련된 총 지출액은 각각 1,062,331천원과 1,227,360천원입니다.

17. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	35,629,501	35,484,340

사외적립자산의 공정가치	(26,110,687)	(25,732,775)

국민연금전환금	(40,761)	(56,433)

합계	9,478,053	9,695,132

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익	당기근무원가	3,015,660	4,221,660

이자비용	139,627	350,266

이자원가	834,629	991,432

사외적립자산의 이자수익	(695,002)	(641,166)

사외적립자산의 관리비용	59,943	56,524

소계	3,215,230	4,628,450

기타포괄손실(이익)	확정급여채무 재측정요소	2,191,044	(1,508,484)

인구통계적 가정변경	(283,877)	(113,945)

재무적 가정변경	2,046,760	(2,393,687)

경험적 손실	428,161	999,148

사외적립자산 재측정요소	397,002	251,532

법인세비용	(569,370)	276,530

소계	2,018,676	(980,422)

합계	5,233,906	3,648,028

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,905,332	2,138,497

판매비및관리비	1,309,898	2,489,953

기타포괄손익	2,018,676	(980,422)

합계	5,233,906	3,648,028

(3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	35,484,340	(25,732,775)	(56,433)	9,695,132

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,015,660	-	-	3,015,660

이자비용(이자수익)	834,629	(695,002)	-	139,627

관리비용	-	59,944	-	59,944

소 계	39,334,629	(26,367,833)	(56,433)	12,910,363

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	397,002	-	397,002

인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익	(283,877)	-	-	(283,877)

재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익	2,046,760	-	-	2,046,760

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	428,161	-	-	428,161

소 계	2,191,044	397,002	-	2,588,046

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(6,000,000)	-	(6,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,896,172)	5,860,144	-	(36,028)

국민연금전환금의 반제	-	-	15,672	15,672

기말	35,629,501	(26,110,687)	(40,761)	9,478,053

- 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	43,349,182	(24,178,729)	(72,658)	19,097,795

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,221,660	-	-	4,221,660

이자비용(이자수익)	991,432	(641,166)	-	350,266

관리비용	-	56,524	-	56,524

소 계	48,562,274	(24,763,371)	(72,658)	23,726,245

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	251,532	-	251,532

인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익	(113,945)	-	-	(113,945)

재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익	(2,393,687)	-	-	(2,393,687)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	999,148	-	-	999,148

소 계	(1,508,484)	251,532	-	(1,256,952)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(6,000,000)	-	(6,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(11,569,450)	4,779,064	-	(6,790,386)

국민연금전환금의 반제	-	-	16,225	16,225

기말	35,484,340	(25,732,775)	(56,433)	9,695,132

(4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,343,427	6,340,931

이율보증형보험	22,767,038	19,386,394

현금및현금성자산	222	5,450

합계	26,110,687	25,732,775

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율 및 사외적립자산의 기대수익률	3.29	2.76

기대임금상승률	5.43	4.03

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인율 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.① 임금인상률변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구분	1%P하락시	1%P상승시

확정급여채무의 현재가치	(2,203,350)	2,472,293

당기근무원가	(294,305)	345,094

② 할인율변화에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	1%P하락시	1%P상승시

확정급여채무의 현재가치	2,549,698	(2,223,814)

당기근무원가	323,562	(270,672)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 8.02년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	계

급여지급액	2,313,742	2,724,577	11,869,983	84,362,222	101,270,524

(8) 회사가 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 852,655천원(전기 626,413천원)입니다.

18. 충당부채 당기 및 전 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증(*)	판매보증(*)

기초	7,227,489	6,859,324

당기사용액	(3,457,626)	(3,304,320)

당기설정액	3,552,281	3,672,485

당기말	7,322,144	7,227,489

유동	4,524,031	3,910,712

비유동	2,798,113	3,316,777

(*) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,289,494	-	5,098,189	-

예수금	412,837	-	406,451	-

미지급비용(*1)	5,576,429	196,727	7,872,113	284,829

이연수익 (주석 20)	138,753	2,229,724	140,609	2,370,178

합계	9,417,513	2,426,451	13,517,362	2,655,007

(*1) 미지급비용에는 기타장기종업원급여부채 196,727천원(전기: 284,829천원)이 포함되어 있습니다.

20. 정부보조 금 및 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*)	105,146	2,163,316	105,146	2,268,462

기타	33,607	66,408	35,463	101,716

소계	138,753	2,229,724	140,609	2,370,178

(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 5년내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주자본금	500,000,000	151,529,572주	500원	75,764,786	67,477,245

당기 중 액면금액 6,000백만원의 전환사채(66회)와 액면금액 15,000백만원의 전환사채(69회)가 전환되어 보 통주 16,575,082주가 신규로 발행되었으며, 전환사채 전환으로 자본금이 8,288 백만원 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	57,338,935	34,434,213

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

자기주식(*2)	(6,980,798)	(3,986,796)

합계	51,293,479	31,382,759

(*1) 당기 중 전환사채(66회, 69회) 전환으로 22,905백만원 증가하였습니다. (*2) 회사는 당기말 현재 자기주식 5,509,531주를 보유하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,894,512	856,795

재평가잉여금	20,413,337	12,432,728

재평가잉여금(지분법)	-	3,210,022

해외사업장환산손익	(143,379)	(1,028,513)

합계	22,164,470	15,471,032

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,250,000

이익준비금	16,250,000	16,250,000

임의적립금	34,100,000	24,100,000

임의적립금	34,100,000	24,100,000

미처분이익잉여금	46,183,730	10,683,277

합계	96,533,730	51,033,277

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 62 (당)기(처분예정일 : 2022년 3월 29일)	제 61 ( 전 )기(처분확정일 : 2021년 3월 29일)

I. 당기미처분이익잉여금	46,183,730	10,683,277

전기이월미처분이익잉여금	683,277	3,780,254

지분법적용효과	2,207,189	(521,466)

확정급여제도의 재측정요소	(2,018,676)	980,422

토지재평가잉여금변동효과	-	313,491

당기순이익	45,311,940	6,130,576

II. 이익잉여금처분액	(30,220,400)	(10,000,000)

이익준비금	(300,000)	-

임의적립금	(27,000,000)	(10,000,000)

배당금	(2,920,400)	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	15,963,330	683,277

(6) 당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주당 배당금액	20	-

배당주식수(*)	146,020,041	-

총 배당금액	2,920,400,820	-

주당액면금액	500	-

액면배당률	4.00%	-

배당성향	5.72%	-

(*) 자기주식 5,509,531주는 제외되었습니다.

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여(*)	18,681,871	17,779,044

퇴직급여	1,774,062	2,909,974

복리후생비	2,035,579	2,158,928

통신비	173,703	186,730

도서인쇄비	47,885	62,080

세금과공과	2,111,262	966,557

수출비용	4,313,151	3,205,962

보험료	226,866	169,236

접대비	310,624	325,990

운반비	2,937,820	1,410,248

차량유지비	330,580	296,905

협회비	43,190	38,090

지급수수료	7,155,329	6,519,662

여비교통비	462,492	1,124,122

포장비	802,895	483,470

임차료	295,077	173,040

교육훈련비	356,924	116,569

연구비	2,804,673	1,162,072

기타	5,007,597	3,913,444

합계	49,871,580	43,002,123

( *) 급여에는 주식보상비용 1,110백만원이 포함되어 있습니다.

23. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[기타수익]

임대수익	52,636	25,855

유형자산처분이익	36,614	446,371

국고보조금수익	142,311	132,609

유형자산손상차손환입	131,101	-

염가매수차익	3,735,710	-

잡이익	2,246,380	2,183,918

합계	6,344,752	2,788,753

[기타비용]

유형자산처분손실	95,257	419,109

기부금	442,295	351,604

기타의대손상각비	620,333	-

잡손실	399,783	181,015

합계	1,557,668	951,728

24. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	395,576	683,653

파생상품평가이익	12,177,674	1,258,808

파생상품거래이익	240,582	-

금융보증수익	250,573	376,831

배당금수익	107,424	103,139

외환차익	6,397,922	6,260,309

외화환산이익	1,588,104	2,219,554

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	11,583	14,178

합계	21,169,438	10,916,472

[금융원가]

이자비용	3,793,982	5,921,544

파생상품평가손실	6,204,384	9,621,060

파생상품거래손실(*)	1,170,927	1,002,401

외환차손	2,805,513	7,712,912

외화환산손실	1,105,846	1,980,216

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,341	2,551

매출채권처분손실	-	5,407

후순위채평가손실	-	795,000

합계	15,091,993	27,041,091

(*) 파생상품거래손실에는 콜옵션 이전으로 인한 393백만원이 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	435,590	358,823

법인세추납액	2,699,645	-

전기법인세의 조정사항	(348,741)	(3,291)

총당기법인세	2,786,494	355,532

이연법인세

일시적차이의 증감	8,702,752	(256,352)

법인세비용(수익)	11,489,246	99,180

(2) 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

법인세비용차감전 순손익	56,801,187	6,229,756

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	12,496,261	1,370,546

법인세 효과

- 비과세비용(수익)	80,439	4,468,093

- 이연법인세 미인식 효과	(464,863)	(5,387,471)

- 당기세액공제 해당액	(209,378)	(336,779)

- 기타(법인세신고 변동차이/세율차이 등)	(2,764,118)	(11,917)

기타(법인세환입액)	2,350,905	(3,292)

법인세비용(수익)	11,489,246	99,180

유효세율	20.23%	1.59%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

공정가치측정금융자산	1,330,407	(292,689)	1,037,718	(59,032)	12,988	(46,044)

순확정급여부채의 재측정요소	(2,588,046)	569,370	(2,018,676)	1,256,952	(276,529)	980,423

지분법투자주식	(1,285,684)	282,850	(1,002,834)	1,546,116	(340,146)	1,205,970

토지재평가이익	10,231,551	(2,250,941)	7,980,6 10	-	-	-

당기손익으로 재분류 되는 항목

지분법투자주식	956,726	(71,593)	885,133	(1,199,098)	(32,190)	(1,231,288)

합계	8,644,954	(1,763,003)	6,881,95 1	1,544,938	(635,877)	909,061

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,656,225	10,340,873

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,197,025	12,573,848

합계	17,853,250	22,914,721

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(17,430,301)	(13,175,128)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,827,804)	(3,678,693)

합계	(22,258,105)	(16,853,821)

이연법인세자산(부채)순액	(4,404,855)	6,060,900

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

항 목	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	68,697	-	(181,146)	(112,449)

감가상각비	211,968	(38,027)	-	173,941

충당부채	3,234,081	(56,551)	-	3,177,530

대손충당금	1,569,889	(1,387,400)	-	182,489

리스부채	286,905	(63,868)	-	223,037

퇴직급여채무 장기종업원급여	8,241,001	(523,744)	569,370	8,286,627

토지평가	83,911	(28,842)	-	55,069

국고보조금	773,605	(4,853)	-	768,752

공동ㆍ종속 관계기업 투자주식	1,062,545	97,426	(172,730)	987,241

회원권	56,210	-	-	56,210

후순위채	217,800	-	-	217,800

파생상품부채	6,495,466	(6,190,882)	-	304,584

세무상결손금 이월세액공제액	515,425	2,957,508	-	3,472,933

기타	97,218	(37,732)	-	59,486

이연법인세 자산	22,914,721	(5,276,965)	215,494	17,853,250

공동ㆍ종속 관계기업 투자주식	(1,521,651)	(6,015,386)	383,987	(7,153,050)

공정가치측정금융자산	(255,762)	(53)	(111,543)	(367,358)

사용권자산	(280,095)	66,654	-	(213,441)

퇴직연금	(5,661,210)	(83,141)	-	(5,744,351)

파생상품자산	(2,767,973)	2,640,955	-	(127,018)

토지평가	(5,809,428)	-	(2,250,941)	(8,060,369)

압축ㆍ일시상각충당금	(552,373)	31,308	-	(521,065)

기타	(5,328)	(66,125)	-	(71,453)

이연법인세 부채	(16,853,820)	(3,425,788)	(1,978,497)	(22,258,105)

이연법인세 자산(부채)	6,060,901	(8,702,753)	(1,763,003)	(4,404,855)

- 전기

(단위: 천원)

항 목	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	84,600	-	(15,903)	68,697

감가상각비	522,219	(310,251)	-	211,968

충당부채	3,011,603	222,478	-	3,234,081

대손충당금	1,920,912	(351,023)	-	1,569,889

리스부채	452,035	(165,130)	-	286,905

퇴직급여채무 장기종업원급여	9,669,383	(1,096,516)	(331,866)	8,241,001

토지평가	83,911	-	-	83,911

국고보조금	879,752	(106,147)	-	773,605

공동ㆍ종속 관계기업 투자주식	2,426,867	(1,470,627)	106,305	1,062,545

회원권	56,210	-	-	56,210

후순위채	174,900	42,900	-	217,800

파생상품부채	2,063,611	4,431,855	-	6,495,466

세무상결손금 이월세액공제액	450,930	64,495	-	515,425

기타	53,176	44,042	-	97,218

이연법인세 자산	21,850,109	1,306,076	(241,464)	22,914,721

공동ㆍ종속 관계기업 투자주식	(426,751)	(616,260)	(478,640)	(1,521,651)

공정가치측정금융자산	(282,094)	(2,558)	28,890	(255,762)

사용권자산	(454,846)	174,751	-	(280,095)

퇴직연금	(5,319,320)	(397,227)	55,337	(5,661,210)

파생상품자산	(3,789)	(2,764,184)	-	(2,767,973)

토지평가	(5,897,849)	88,421	-	(5,809,428)

압축ㆍ일시상각충당금	(555,147)	2,774	-	(552,373)

감가상각비	(2,458,871)	2,458,871	-	-

기타	(11,017)	5,689	-	(5,328)

이연법인세 부채	(15,409,684)	(1,049,723)	(394,413)	(16,853,820)

이연법인세 자산(부채)	6,440,425	256,353	(635,877)	6,060,901

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	해외 공동기업 및 종속기업주식	31,771,545	33,884,557

해외 공동기업 및 종속기업 매출채권 대손충당금	122,081	122,081

(7) 보고기간말 현재 이월결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이월결손금	이월세액공제	비고

2031년	-	380,145	2021년 세액공제 대상 이월

2036년	14,058,130	-

합계	14,058,130	380,145

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(26,847,780)	(15,091,824)

원재료 및 상품매입액	350,342,724	300,150,855

종업원급여	46,858,595	47,630,208

감가상각비, 무형자산상각비및 투자부동산상각비	9,337,929	10,124,867

수출비용	15,289,418	7,334,866

운반비	2,937,820	1,410,248

지급수수료	9,949,392	8,712,972

연구비	2,804,673	1,162,072

하자보수비	3,552,281	3,672,485

기타비용	10,283,248	7,695,839

합 계	424,508,300	372,802,588

27. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	45,311,940	6,130,576

가중평균 유통보통주식수	138,070,026	122,668,346

보통주 기본주당이익	328	50

(2) 희석주당순익 회사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당기	전기

보통주희석당기순이익	45,455,536	6,130,576

희석 가중평균 유통보통주식수	139,885,973	122,668,346

보통주 희석주당이익	325	50

전기는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(3) 당기와 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다

(단위:주)

구분	당기	전기

전환사채	8,449,095	9,307,632

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	TYM-USA, INC. 주식회사 케이에이엠홀딩스 국제종합기계(주) 주식회사 지엠티	TYM-USA, INC. 주식회사 케이에이엠홀딩스 국제종합기계(주) 주식회사 지엠티 (주)티와이엠아이씨티(*1)

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티(*1)	-

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자 세일공업 주식회사(*2) 동양미디어판매(주) (*2)	최대주주 및 그 특수관계자 세일공업 주식회사(*2) 동양미디어판매(주) (*2)

(*1) 당기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계 기업으로 분류변경하였습니다. (*2) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC. (*)	102,739,278	-	-	871,958

국제종합기계(주)(*)	7,664,388	484,983	33,872,517	1,542

주식회사 지엠티(*)	170	1,024,215	37,508,550	3,733

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티	-	75,209	-	2,966,721

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	1,162	-	31,525,620	11,347

동양미디어판매(주)	172,256	1,500	1,684,647	1,811,832

합계	110,577,254	1,585,907	104,591,334	5,667,133

(*) 사급거래가 제거된 순액으로 표시되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	49,771,998	-	-	979,016

국제종합기계(주)(*)	853,404	618,763	21,523,536	10,058

주식회사 지엠티(*)	17,808	3,992,501	32,549,059	9,588

(주)티와이엠아이씨티	-	48,007	-	524,677

공동기업	강소동양기계유한공사	516,814	-	162,605	2,260

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	-	-	21,775,300	99,823

동양미디어판매(주)	158,992	25,454	10,128	2,037,641

합계	51,319,016	4,684,725	76,020,628	3,663,063

(*) 사급거래가 제거된 순액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	회사의명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	종속기업	TYM-USA, INC.	매출채권	23,364,728	103,747,554	(90,307,203)	36,805,079

기타채권	-	3,846,930	(1,195,269)	2,651,661

국제종합기계(주)	매출채권	679,298	13,649,745	(12,489,824)	1,839,219

기타채권	119,802	555,800	(509,474)	166,128

기타특수관계자	동양미디어판매(주)	매출채권	101,661	149,921	(60,895)	190,687

채무	종속기업	TYM-USA, INC.	기타채무	221,980	810,122	(834,155)	197,947

국제종합기계(주)	매입채무	3,613,440	34,168,879	(29,438,678)	8,343,641

기타채무	165,000	-	-	165,000

주식회사 지엠티	매입채무	5,868,257	40,314,800	(40,328,092)	5,854,965

㈜티와이엠아이씨티	매입채무	-	10,550	-	10,550

기타채무	293,210	3,252,843	(3,465,913)	80,140

기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	5,060,864	34,698,514	(33,028,891)	6,730,487

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사의명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	종속기업	TYM-USA, INC.(*)	매출채권	25,408,153	50,008,119	(52,989,431)	22,426,841

국제종합기계(주)	매출채권	655,163	15,756,728	(15,732,593)	679,298

기타채권	3,013	578,100	(461,311)	119,802

기타특수관계자	동양미디어판매(주)	매출채권	182,414	17,643	(98,395)	101,662

채무	종속기업	TYM-USA, INC.	기타채무	208,571	964,611	(951,202)	221,980

국제종합기계(주)	매입채무	531,457	45,562,008	(42,480,025)	3,613,440

기타채무	165,000	-	-	165,000

주식회사 지엠티	매입채무	5,813,486	59,795,139	(59,740,368)	5,868,257

㈜티와이엠아이씨티	기타채무	-	615,945	(322,735)	293,210

기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	3,215,081	47,051,778	(45,205,995)	5,060,864

기타채무	545	53,507	(53,930)	122

(*) 매출채권에 대해 4,083백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4 ) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당기	전기

관계 기업투자	(주)티와이엠아이씨티	현금	-	480,000

종속기업투자	국제종합기계(주)	현금	55,827,231	-

(5) 특수관계자와의 투자부동산 매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 이해관계자 : 동양미디어 판매

나. 회사 와의 관계 : 최대주주의 특수관계자인 임원이 100% 지분 보유

다. 거래의 종류 : 부동산 매매라. 거래사유 : 부동산 취득

마. 거래일자: 2020년 7월 15일

바. 거래내용 및 거래금액

회사명	거래내용	계약금액	당기 지급금액	누계 지급금액(*1)	비고 (*2)

동양미디어판매	부동산 취득	5,563 백만원	-	2,770 백만원	계약금 및 중도금

(*1) 2020년에 투자부동산 매입을 위하여 지급한 계약금 및 중도금입니다. (*2) 매매계약서상 잔금 2,793백만원의 지급 기일은 2022년 4월입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	당기말	보증(제공)처	보증기간

지급보증(*)	국제종합기계	연대보증	10,000,000	코리아에셋	2023.08.19

지급보증(*)	국제종합기계	연대보증	6,000,000	NH농협은행	2022.09.29

(*) 당기말과 전기말 현재 지급보증의 공정가치 추정치를 금융보증부채로 계상하고 있습니다.(주석 16 참조).

(7) 당기말 및 전기말 현재 회사는 대표이사로부터 당기말 원화 52,424백만원 , 31,160천 USD(전기말 원화 52,424백만원, 28,096천USD)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

( 8) 당기 및 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임원급여	1,788,036	1,380,600

퇴직급여	261,421	417,991

합계	2,049,457	1,798,591

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

29. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,113,346	1,113,346

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	395,000	-	6,354,264	6,749,264

파생상품자산	-	-	61,904	61,904

파생상품부채	-	-	1,384,473	1,384,473

금융보증계약	-	-	270,400	270,400

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,113,103	4,113,103

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	415,500	-	3,004,097	3,419,597

파생상품자산	-	-	2,122,739	2,122,739

파생상품부채	-	-	29,524,846	29,524,846

금융보증계약	-	-	441,905	441,905

(3) 보 고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	4,113,103	300,000	(3,308,931)	9,174	-	1,113,346

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,004,097	1,999,260	-	1,350,907	6,354,264

파생상품자산	2,122,739	-	(1,508,229)	(552,606)	-	61,904

파생상품부채	29,524,846	-	(21,614,478)	(6,525,895)	-	1,384,473

금융보증계약	441,905	-	(171,505)	-	-	270,400

(4) 보 고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	912,346	현금흐름할인법	할인율

201,000	원가측정	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,334,299	현금흐름할인법	할인율

2,019,965	원가측정	-

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	8,920,620	9,750,251

투자부동산감가상각비	48,158	-

장기종업원 급여	(88,101)	(90,123)

급여	(1,109,720)	-

퇴직급여	3,215,231	4,628,450

대손상각비	(3,622,523)	(3,207,953)

기타의대손상각비	620,333	-

무형자산상각비	369,151	374,616

하자보수비	3,552,281	3,672,485

이자비용	3,793,982	5,921,544

파생상품평가손실	6,204,384	9,621,060

파생상품거래손실	393,027	-

외화환산손실	1,105,846	1,980,215

재고자산평가손실	281,728	1,053,788

매출채권처분손실	-	5,407

후순위채평가손실	-	795,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,341	2,551

유형자산처분손실	95,257	419,109

지분법손실	20,666	144,777

공동기업투자처분손실	-	218,331

잡손실	333	404

법인세비용	11,489,246	99,180

소계	35,301,240	35,389,092

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(395,576)	(683,653)

금융보증수익	(250,573)	(376,831)

국고보조금수익	(142,311)	(132,609)

외화환산이익	(1,588,104)	(2,219,554)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(11,583)	(14,178)

공동기업투자처분이익	-	(949,564)

지분법이익	(27,924,346)	(5,449,282)

유형자산처분이익	(36,614)	(446,371)

유형자산손상차손환입	(131,101)	-

종속기업투자처분이익	(26,592)	-

배당금수익	(107,424)	(103,139)

잡이익	(6,047)	(276,399)

염가매수차익	(3,735,710)	-

파생상품평가이익	(12,177,674)	(1,258,808)

소계	(46,533,655)	(11,910,388)

합계	(11,232,415)	23,478,704

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(20,376,457)	9,431,066

기타금융자산의 증감	4,929,452	(10,338,421)

기타유동자산의 증감	(544,769)	2,787,189

재고자산의 증감	(4,170,610)	7,000,599

매입채무의 증감	15,487,730	4,703,165

기타금융부채의 증감	2,961,445	820,030

기타부채의 증감	(4,219,513)	1,006,051

순확정급여부채의 증감	(5,773,986)	(12,774,162)

하자보수비의 지급	(3,457,626)	(3,304,321)

당기법인세자산의 증감	(1,729,025)	-

미지급법인세의 증감	1,729,025	-

합계	(15,164,334)	(668,804)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	676,241	1,836,231

개발중인자산의 무형자산 대체	429,000	100,000

유형자산의 투자부동산 대체	1,067,611	-

유형자산 취득관련 미지급금	340,271	-

사용권자산의 취득	775,255	1,886,375

상품의 유형자산 대체	-	125,181

전환사채의 전환	11,221,227	6,964,387

(4) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

계정	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	73,462,695	41,195,029	(218,410)	-	-	-	114,439,314

유동성장기부채	3,999,990	(10,999,990)	-	-	7,000,000	-	-

유동성사채	12,913,882	(13,000,000)	-	86,118	-	-	-

유동성전환사채	10,541,042	-	-	1,289,742	-	(11,221,227)	609,557

사채	24,954,481	-	-	16,126	-	-	24,970,607

장기차입금	7,000,000	-	-	-	(7,000,000)	-	-

리스부채	1,304,112	(969,735)	-	84,632	-	594,795	1,013,804

재무활동관련 총부채	134,176,202	16,225,304	(218,410)	1,476,618	-	(10,626,432)	141,033,282

- 전기

(단위: 천원)

계정	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	전기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	77,906,623	(2,907,258)	(1,536,670)	-	-	-	73,462,695

유동성장기부채	18,218,941	(28,335,320)	-	125,550	13,990,820	-	3,999,990

유동성사채	14,962,466	(15,000,000)	-	41,452	12,909,964	-	12,913,882

유동성전환사채	6,503,623	9,334,283	-	1,667,523	-	(6,964,387)	10,541,042

사채	4,995,118	32,822,440	-	46,887	(12,909,964)	-	24,954,481

장기차입금	13,990,820	7,000,000	-	-	(13,990,820)	-	7,000,000

리스부채	2,054,703	(926,869)	-	112,590	-	63,688	1,304,112

재무활동관련 총부채	138,632,294	1,987,276	(1,536,670)	1,994,002	-	(6,900,699)	134,176,202

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	44,100,000	49,839,990

구매자금대출	NH농협은행	-	3,000,000

무역금융대출	KEB 하나은행 등	50,010,000	10,000

지급보증한도	우리은행 등	10,786,000	10,786,240

B2B(지급어음)한도	NH농협은행 등	15,000,000	15,000,000

수출채권양도거래	NH농협은행 등	USD 20,710	USD 18,940

수입신용장개설	NH농협은행 등	USD 42,000	USD 49,750

수입일람불	우리은행	USD 550	USD 2,850

파생상품거래한도	우리은행	USD 3,000	USD 3,000

수출입통합한도	NH농협은행	USD 10,000	-

(2) 회사는 농기계를 구매하는 고객이 데라게란덴 등 금융기관과 체결한 할부금융계약에서 연체가 발생하는 경우, 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 대위변제 대상 할부금융계약 잔액은 9,818 백만원(전기말 6,418백만원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 28 참조)

(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, RMB)

원고	피고	계류법원	소송내용	소송가액	진행상황

삼성화재보험(주)	(주)티와이엠	서울중앙지방법원	구상금 청구	50,000	2심 진행 중

강소곤산농촌상업은행주식유한회사 건호지행	염성시양표석유기계 공장유한회사, (주)티와이엠 외	염성시중급인민법원	지급보증채무	9,980,000 RMB	1심 종결(원고패)

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 기타사항

회사는 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.

회사의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 회사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)

- 회사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) - PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%)

(2) 풋옵션PEF는 회사에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있습니다. 당기 중 PEF는 동 풋옵션 행사하였으며, 회사는 2021년 8월 4일 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스로부터 국제종합기계 주식회사의 지분 72.88%를 55,827백만원에 매수하여 국제종합기계 주식회사에 대한 직접 지배력을 취득하였습니다.

PEF는 주주간 계약에 따라 주식회사 케이에이엠홀딩스 발행 우선주를 임의소각 형식으로 투자금을 회수하였으며, 회사가 보유하고 있는 주식회사 케이에이엠홀딩스에대한 지분은 100%로 변경되었습니다.

33. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금 및 사채	140,019,478	132,872,090

현금및현금성자산	(1,998,681)	(63,748,220)

순부채 (A)	138,020,79 7	69,123,870

자본 (B)	245,756,465	165,364,313

총자본 (A+B)	383,777,262	234,488,184

자본조달비율	36%	29%

(3) 금융위험관리가. 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD

금융자산

매출채권	66,898,206	3,375,096	-	-	1,077,424

기타금융자산	4,986,898	31,411	-	-	-

외화자산 계	71,885,104	3,406,507	-	-	1,077,424

금융부채

매입채무	6,349,203	1,667,761	9,449,826	-	-

기타금융부채	1,492,351	12,308	-	626	-

차입금	17,900,384	794,609	25,906,836	-	737,486

외화부채 계	25,741,938	2,474,678	35,356,662	626	737,486

- 전기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD

금융자산

매출채권	49,295,521	2,633,559	-	-	1,162,730

기타금융자산	379,614	-	579,843	-	-

외화자산 계	49,675,135	2,633,559	579,843	-	1,162,730

금융부채

매입채무	5,594,436	1,708,637	641,295	-	-

기타금융부채	1,718,917	26,229	9,700,553	4,995	-

차입금	13,351,399	1,316,507	19,363,583	-	591,206

외화부채 계	20,664,752	3,051,373	29,705,431	4,995	591,206

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,307,158	(2,307,158)	1,450,519	(1,450,519)

EUR	46,591	(46,591)	(20,891)	20,891

JPY	(1,767,833)	1,767,833	(1,456,279)	1,456,279

GBP	(31)	31	(250)	250

AUD	16,997	(16,997)	28,576	(28,576)

2) 주가변동 위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출 되어 있습니다. 당기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 6,749 백만원 이고, 이 중 395백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	19,750	(19,750)	20,775	(20,775)

법인세효과	(4,345)	4,345	(4,571)	4,571

법인세 차감후 기타포괄손익	15,405	(15,405)	16,204	(16,204)

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	27,100,000	27,140,000

이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(135,500)	135,500	(135,700)	135,700

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다 1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	102,170,613	77,967,223

기타유동금융자산	9,297,790	18,918,085

기타비유동금융자산	1,538,594	1,209,465

금융보증계약(*1)	25,818,394	24,333,750

사채권매입확약(*2)	-	10,000,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액 입니다. (*2) 특수관계자인 국제종합기계(주)가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 회사가사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다 (주석 28 참조).

2) 담보등 신용보강회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융 상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 26,648 백 만원입 니다. 다. 유동성 위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .

- 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	66,673,148	66,673,148	66,673,148	-	-

미지급금	6,797,537	6,797,537	6,797,537	-	-

단기차입금	114,439,314	115,077,482	115,077,482	-	-

전환사채	609,557	1,125,000	1,125,000	-	-

사채	24,970,607	26,258,663	729,150	25,529,513	-

금융보증계약(*)	270,400	25,818,394	15,818,394	10,000,000	-

파생금융부채	1,384,473	1,384,473	1,384,473	-	-

환불부채	5,872,756	5,872,756	5,048,743	755,331	68,682

리스부채	1,013,804	1,087,266	575,650	304,981	206,635

기타채무	3,380,710	3,380,710	3,380,710	-	-

합계	225,412,306	253,475,429	216,610,287	36,589,825	275,317

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 .

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	51,271,347	51,271,347	51,271,347	-	-

미지급금	2,765,842	2,765,842	2,765,842	-	-

단기차입금	73,462,695	73,931,939	73,931,939	-	-

유동성장기부채	3,999,990	4,060,814	4,060,814	-	-

유동성사채	12,913,882	13,549,100	13,549,100	-	-

전환사채	10,541,043	21,000,000	6,000,000	15,000,000	-

장기차입금	7,000,000	7,323,867	242,900	7,080,967	-

사채	24,954,481	26,921,838	729,150	729,150	25,463,538

금융보증계약(*)	441,905	24,333,750	14,333,750	-	10,000,000

파생금융부채	29,524,846	29,524,846	29,524,846	-	-

환불부채	5,966,972	5,966,972	5,105,610	764,572	96,790

사채권매입확약	-	10,000,000	10,000,000	-	-

리스부채	1,304,111	1,406,785	680,480	457,033	269,270

기타채무	3,408,464	3,408,464	3,408,464	-	-

합계	227,555,578	275,465,564	215,604,242	24,031,722	35,829,598

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 .

(4) 금융자산의 양도

1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권 (*)

당기 말	전기 말

자산의 장부금액	19,432,478	15,259,112

관련부채의 장부금액	(19,432,478)	(15,259,112)

(*) 당 기말 현재 회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 (주석 15참고) .

34. 보고기간 후 사건

회사는 2022년 2월 4일자로 당사를 존속회사로 하고, 주식회사 케이에이엠홀딩스를 소멸회사로 하는 합병을 완료하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	주식회사 케이에이엠홀딩스

합병의 목적	국제종합기계주식회사 인수를 위한 특수목적법인의 설립 목적 달성에 따른 흡수합병

합병비율	1 : 0 (신주를 발행하지 아니함)

합병 일정	합병 기일	2022년 1월18일

종료보고 총회일	2022년 1월 28일

합병 등기일	2022년 2월 4일