TYM 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제61기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
제60기 반기 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
동양물산기업주식회사

1. 일반사항 동양물산기업주식회사(이하 "지배기업")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구. 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면 및 충북 옥천군에 소재하고 있습니다. 그외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 중국, 미국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	20,492,826	16.26%

대표이사의 특수관계자	18,389,261	14.59%

1.1 종속기업 현황 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결회사 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산월

당반기말	전기말	당반기말	전기말

TYM-USA, Inc.	농기계판매	미국	100.00	100.00	-	-	12월

(주)케이에이엠홀딩스(*1)	금융업	대한민국	27.12	27.12	72.88	72.88	12월

국제종합기계(주)(*2)	농기계 제조 및 판매	대한민국	100.00	100.00	-	-	12월

Branson Machinery, LLC.,(*3)	무역업 및 농기계 판매	미국	100.00	100.00	-	-	12월

안휘국제경전기계유한공사(*3)	농기계 제조 및 판매	중국	51.00	51.00	49.00	49.00	12월

티와이디비제일차 유한회사(*4)	금융업	대한민국	-	-	-	-	12월

(주)지엠티(*5)	농기계 제조 및 판매	대한민국	100.00	100.00	-	-	12월

(*1) 지배기업은 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 (주)케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당반기말 현재 지분율은 지배기업이 27.12%, PEF가 72.88%입니다. (주)케이에이엠홀딩스에 대한 지배기업의 지분율이 50% 미만이지만 지배기업이 PEF와의 계약(주석 33 참조)에 따라 (주)케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유ㆍ행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 지배기업은 상기계약에 포함된 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다.(*2) (주)케이에이엠홀딩스를 통해 보유하고 있는 간접지분율에 해당합니다.(*3) 국제종합기계(주)를 통해 보유하고 있는 간접지분율에 해당합니다.(*4) 지배기업의 매출채권유동화를 위하여 전기중에 설립된 특수목적법인(SPC)입니다.(*5) 지배기업은 2019년 12월 30일 (주)지엠티의 지분 100%를 인수하였습니다.

( 2) 당반기말 및 전기말 현재 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)케이에이엠홀딩스	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

유동자산	39,648,602	29,192,045	159,086,971	139,385,531	10	4,110	33,685,371	36,733,019

비유동자산	7,892,540	7,420,221	83,945,839	82,712,578	10,004,000	15,002,000	9,513,158	9,587,203

자산 총계	47,541,142	36,612,266	243,032,810	222,098,109	10,004,010	15,006,110	43,198,529	46,320,222

유동부채	44,240,878	34,389,595	146,912,735	134,220,282	-	4,100	16,381,744	20,914,979

비유동부채	779,713	808,073	38,746,071	37,433,007	10,004,000	15,002,000	763,003	574,294

부채 총계	45,020,591	35,197,668	185,658,806	171,653,289	10,004,000	15,006,100	17,144,747	21,489,273

지배기업소유주지분	2,520,551	1,414,598	58,337,495	51,386,105	10	10	26,053,782	24,830,949

비지배지분	-	-	(963,491)	(941,285)	-	-	-	-

자본 총계	2,520,551	1,414,598	57,374,004	50,444,820	10	10	26,053,782	24,830,949

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무상태 등은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 반기연결재무제표 기준 금액입니다.

(3) 당반기 및 전반기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)케이에이엠홀딩스	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기

매출액	32,106,121	24,786,953	151,163,030	120,911,938	316,565	-	34,146,512

영업손익	1,063,341	331,941	7,868,417	2,896,566	-	-	1,885,238

반기순손익	1,059,15 4	340,599	6,861,252	1,485,801	-	-	1,633,782

기타포괄손익	46,800	39,013	67,933	43,634	-	-	(5,949)

총포괄손익	1,105,95 4	379,612	6,929,185	1,529,435	-	-	1,627,833

비지배지분에 귀속되는 반기순손익	-	-	-	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	(22,206)	(30,214)	-	-	-

당반기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-	-	-

상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 경영성과 등은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 반기연결재무제표 기준 금액입니다. (4) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	당기초 누적
비지배지분	비지배지분에
배분된 반기순손익	비지배지분에
배분된 배당금	기타	당반기말 누적
비지배지분

주식회사 케이에이엠홀딩스	72.88	35,999,225	4,994,626	-	42,758	41,036,609

- 전반기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	전기초 누적
비지배지분	비지배지분에
배분된 반기순손익	비지배지분에
배분된 배당금	기타	전반기말 누적
비지배지분

주식회사 케이에이엠홀딩스	72.88	37,765,028	1,082,872	-	23,607	38,871,507

(5) 당반기 및 전반기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)케이에이엠홀딩스(*)	(주)지엠티

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기

영업활동으로 인한 현금흐름	2,094,561	(689,947)	13,439,401	6,130,173	(1,303,16 7)

투자활동으로 인한 현금흐름	(15,089)	-	(3,650,368)	(2,969,638)	(114,929)

재무활동으로 인한 현금흐름	(113,468)	(4,004)	(3,894,753)	(4,292,828)	(1,793,444)

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동	(86,227)	54,580	(975,482)	4,620	-

현금및현금성자산의 증감	1,879,777	(639,371)	4,918,798	(1,127,673)	(3,211,54 0)

기초 현금및현금성자산	1,248,105	1,765,681	3,401,105	5,689,059	5,897,299

반기말 현금및현금성자산	3,127,882	1,126,310	8,319,903	4,561,386	2,685,75 9

(*) (주)케이에이엠홀딩스의 현금흐름은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 반기연결재무제표 기준 금액입니다.(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래 내역은 없습 니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 반기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 연결회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성되었습니다.이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결 회 사 는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 COVID-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과 용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한식기 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

- 당반기

(단위:천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	개별합계	연결조정	합계

매출액	총매출액	390,905,25 4	29,987,866	2,344,716	423,237,836	(64,444,824)	358,793,012

내부매출액	(64,444,824)	-	-	(64,444,824)	64,444,824	-

순매출액	326,460,430	29,987,866	2,344,716	358,793,012	-	358,793,012

영업손익	30,197,018	1,641,864	(88,497)	31,750,385	-	31,750,385

- 전반기

(단위:천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	개별합계	연결조정	합계

매출액	총매출액	338,079,074	30,299,228	3,295,003	371,673,305	(62,170,262)	309,503,043

내부매출액	(62,170,262)	-	-	(62,170,262)	62,170,262	-

순매출액	275,908,812	30,299,228	3,295,003	309,503,043	-	309,503,043

영업손익	21,219,639	2,219,071	169,081	23,607,791	-	23,607,791

(3) 당반기 및 전반기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

부문별 영업이익 합계액	31,750,385	23,607,791

미배부 관리비	(10,522,043)	(10,228,896)

포괄손익계산서상 영업이익	21,228,342	13,378,895

(4) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기의 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한정보는 다음과 같습니다.- 당반기

(단위:천원)

구분	한국	중국	미국	기타지역	합계

매출액	총매출액	224,027,817	435,146	160,701,083	38,073,790	423,237,836

내부매출액	(41,171,212)	-	(23,273,612)	-	(64,444,824)

합계	182,856,605	435,146	137,427,471	38,073,790	358,793,012

- 전반기

(단위:천원)

구분	한국	중국	미국	기타지역	합계

매출액	총매출액	167,298,351	-	171,484,342	32,890,612	371,673,305

내부매출액	(8,134,302)	-	(54,035,960)	-	(62,170,262)

합계	159,164,049	-	117,448,382	32,890,612	309,503,043

(5) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액

당반기	전반기

고객1	36,923,463	31,749,121

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금	20,537	14,834

보통예금등	56,208,328	50,671,383

합계	56,228,865	50,686,217

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종류	제한/담보내역	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적외 사용 제한	1,574,653	314,862

보통예금	차입금 담보제공	2,881,680	-

단기금융상품(기타유동금융자산)	보통예금	연구개발 목적외 사용 제한	-	216,128

정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,575,000	3,384,239

자사주신탁	자사주 매입 외 사용제한	411,341	10,038

장기금융상품(기타비유동금융자산)	보통예금	금융보증 및 차입관련 담보제공	-	2,778,720

정기예금	금융보증 및 차입관련 담보제공	4,742,765	4,225,970

별단예금	당좌거래 보증금	14,000	14,000

합계	13,199,439	10,943,957

6. 매출채권

보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	155,793,743	16,591,511	118,717,415	16,025,440

(대손충당금)	(5,377,600)	(16,591,511)	(5,413,289)	(16,025,440)

합계	150,416,143	-	113,304,126	-

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	5,706,830	7,668,445	4,371,167	7,018,690

국고보조금	(979,300)	-	(160,761)	-

대여금	49,953	55,000	152,007	25,000

미수금	1,607,258	3,900,803	958,840	3,807,865

대손충당금	-	(3,900,803)	-	(3,807,865)

미수수익	10,906	-	50,079	-

임차보증금	3,890,474	2,277,908	569,650	3,675,954

현재가치할인차금	(284,717)	(348,150)	-	(459,083)

파생상품자산(주석 14, 30 참조)	115,975	-	61,807	-

기타보증금	-	180	-	2,858

합계	10,117,379	9,653,383	6,002,789	10,263,419

(*) 비유동미수금에 전액 중국 소재 공동기업인 강소동양기계유한공사에 대한 미수금이며, 동 미수금은 회수 불가능하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	6,779,884	3,929,609

선급비용	639,544	1,001,554

반품자산	18,101,735	17,091,696

기타자산	3,869,934	3,280,220

기타미수금	1,696,165	3,541,475

합계	31,087,262	28,844,554

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	49,969,047	(8,832,521)	41,136,526	52,483,869	(8,740,355)	43,743,514

제품	85,725,886	(931,292)	84,794,594	106,127,148	(814,937)	105,312,211

반제품	5,105,236	-	5,105,236	4,171,956	-	4,171,956

재공품	9,942,732	(57,969)	9,884,763	9,059,442	(122,931)	8,936,511

원재료	33,632,314	(94,594)	33,537,720	27,037,4 60	(113,681)	26,923,77 9

저장품	693,428	-	693,428	638,191	-	638,191

미착품	12,390,642	-	12,390,642	4,696,545	-	4,696,545

견본품	1,305,854	(101,546)	1,204,308	996,154	(101,546)	894,608

합계	198,765,139	(10,017,922)	188,747,217	205,210,76 5	(9,893,450)	195,317,315

(2) 당반기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 290,593백만원(전반기 : 250,929백만원)입니다.

(3) 당반기에 재고자산평가손실 284백만원을 인식하였으며, 전반기에 재고자산평가손실환입 199백만원을 인식하 였습니다. (4) 차입금과 관련하여 재고자산 13,650백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

10. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당반기말	전기말

공동기업	강소동양기계유한공사(*)	중국	12월	-	56.02%	2,970,864	-	-

(*) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2 ) 당반기 및 전반기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기

(단위:천원)

구분	회사명	기초	평가내역	반기말

지분법손익	기타포괄손익

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-

- 전반기

(단위:천원)

구분	회사명	기초	평가내역	반기말

지분법손익	기타 증감

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사	527,927	-	(527,927)	-

합계	527,927	-	(527,927)	-

(3) 당반기 및 전 기 의 관계 기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당반기

(단위:천원)

구분	공동기업

강소동양기계 유한공사

당반기말 재무상태표	유동자산	8,247,567

비유동자산	3,353,856

자산 계	11,601,423

유동부채	38,855,129

비유동부채	-

부채 계	38,855,129

지배주주지분	(27,253,706)

비지배지분	-

자본 계	(27,253,706)

당반기 포괄손익계산서	매출	4,204,454

반기순이익	81,856

기타포괄손익	(632,182)

총포괄손익	(550,326)

- 전반기

(단위:천원)

구분	구분	공동기업

강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사

전기말 재무상태표	유동자산	6,868,642	-	-

비유동자산	3,360,611	-	-

자산 계	10,229,253	-	-

유동부채	36,925,891	-	-

비유동부채	-	-	-

부채 계	36,925,891	-	-

지배주주지분	(26,696,638)	-	-

비지배지분	-	-	-

자본 계	(26,696,638)	-	-

전반기 포괄손익계산서	매출	2,769,312	2,633,918	-

반기순손실	(307,249)	(4,630,411)	(27,849)

기타포괄손익	(806,790)	(836,187)	188,876

총포괄손익	(1,114,039)	(5,466,598)	161,027

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위:천원)

구분	공동기업

강소동양기계 유한공사

당반기말 순자산(A)(*)	(27,253,706)

지분율(B)	56.02%

순자산 지분금액(AXB)	(15,266,936)

내부거래효과	(393,855)

미반영손실	15,660,791

당반기말 장부금액	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.- 전기말

(단위:천원)

구분	공동기업

강소동양 기계 유한공사

전기말 순자산(A)	(26,696,638)

지분율(B)	56.02%

순자산 지분금액(AXB)	(14,954,878)

내부거래효과	(474,217)

미반영손실	15,429,095

전기말 장부금액	-

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당반기말 현재의 누적 미반영 자기자본 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	미반영 자기자본변동액

기초 누적액	당반기 변동	당반기말 누적액

공동기업	강소동양기계유한공사	(15,429,095)	(2 31,696 )	(15, 660,7 91)

11. 매각예정자산 전기말 현재 연결회사의 경영진은 공동기업인 강소동화기계유한공사의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였고, 당반기 중 매각이 완료되었습니다. 12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,482,885	662,959	2,145,844	1,445,348	662,959	2,108,307

감가상각누계액	-	(277,182)	(277,182)	-	(266,395)	(266,395)

장부금액	1,482,885	385,777	1,868,662	1,445,348	396,564	1,841,912

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초장부가액	1,445,348	396,564	1,841,912	707,200	748,539	1,455,739

취득/대체	-	-	-	1,012,200	-	1,012,200

상각	-	(10,787)	(10,787)	-	(17,507)	(17,507)

환율차이 등	37,537	-	37,537	-	-	-

반기말장부가액	1,482,885	385,777	1,868,662	1,719,400	731,032	2,450,432

(3) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 1,796백만원 이며, 공정가치평가는 독립된평가인에 의한 평가에 기초하여 수행되었습니다. (4) 투자부동산은 차입금에 대하여 유형자산과 함께 포괄적으로 담보 제공되어 있습니다 (주석 15 참조 ) . (5) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 은 19백만원 (전반기: 19백만원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영 비용은 13백만 원(전반기 :13백만원) 입니다.

13. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	200,757,515	195,983,393

회계정책변경효과(*)	-	1,609,877

대체	(24,800)	(92,169)

취득	6,318,375	6,558,709

처분	(311,782)	(13,370)

감가상각비	(7,943,122)	(8,024,294)

환율차이	167,128	114,151

반기말장부금액	198,963,314	196,136,297

(*) 신규 리스 기준서 도입에 따른 효과입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

건물 및구축물	2,763,365	2,965,138

기타유형자산	919,827	1,052,892

합계	3,683,192	4,018,030

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	4,018,030	-

회계정책변경효과(*)	-	1,609,877

취득	847,340	864,466

처분	(298,145)	(11,465)

감가상각비	(925,718)	(590,284)

환율차이 등	41,685	1,646

반기말장부금액	3,683,192	1,874,240

(*) 신규 리스 기준서 도입에 따른 효과 입니다.

14. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

- 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	56,208,328	56,208,328

매출채권	-	-	150,416,143	150,416,143

기타금융자산	-	-	19,654,787	19,654,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,400,630	-	3,400,630

당기손익-공정가치측정금융자산	1,831,832	-	-	1,831,832

파생상품자산	115,975	-	-	115,975

합계	1,947,807	3,400,630	226,279,258	231,627,695

[금융부채]

매입채무	-	-	102,977,668	102,977,668

기타금융부채	-	-	40,910,571	40,910,571

리스부채	-	-	3,031,015	3,031,015

단기차입금	-	-	193,713,597	193,713,597

장기차입금	-	-	31,772,554	31,772,554

비지배지분부채	-	-	52,996,673	52,996,673

파생상품부채	2,524,978	-	-	2,524,978

합계	2,524,978	-	425,402,078	427,927,056

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	50,671,383	50,671,383

매출채권	-	-	113,304,126	113,304,126

기타금융자산	61,807	-	16,204,400	16,266,207

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,478,630	-	3,478,630

당기손익-공정가치측정금융자산	1,528,019	-	-	1,528,019

합계	1,589,826	3,478,630	180,179,909	185,248,365

[금융부채]

매입채무	-	-	93,038,063	93,038,063

기타금융부채	1,904,821	-	41,503,248	43,408,069

단기차입금	-	-	192,897,025	192,897,025

장기차입금	-	-	24,075,228	24,075,228

비지배지분부채	-	-	51,600,538	51,600,538

합계	1,904,821	-	403,114,102	405,018,923

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

평가손익	3,813	3,813	(3,603)	(3,603)

파생상품평가손익	1,551	4,747	1,900	1,900

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

이자비용	(406,617)	(406,617)	-	-

파생상품평가손익	430,473	216,419	33,886	-

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

배당금수익	103,139	103,139	103,995	103,995

평가손익(기타포괄손익)	13,650	(60,840)	(25,000)	(15,000)

[상각후원가 금융자산]

이자수익	203,867	471,130	118,013	258,030

손상차손	1,204,798	(781,848)	(803,917)	(1,974,349)

외환손익	(3,356,903)	3,673,910	1,309,250	3,111,274

처분손익	(395,407)	(395,407)	(67,865)	-

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(2,683,345)	(5,588,211)	(2,813,529)	(5,468,793)

이자비용(리스부채)	34,735	(124,277)	-	-

외환손익	2,148,731	(2,653,087)	(1,182,652)	(1,952,019)

금융보증수익	156,834	156,834	1,103,483	1,103,483

금융보증비용	(130,712)	(130,712)	-	(84,230)

합계	(2,671,393)	(5,511,007)	(2,226,039)	(4,919,312)

(3) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도① 당반기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

거래목적	거래처	환종	거래한도

매매목적	우리은행	JPY	US$35,000,000

※ 거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트

(단위: 엔, 천원)

시작일	종료일	매입예정금액	결제예정금액

2020.04.08	2020.12.10	JPY	1,396,959,672	KRW	15,895,524

② 당반기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 287,060을 인식하고 당반기말 현재 동 금액을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

15. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	7,588,065	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,687,000	경북지점	유형자산	6,468,595	2,000,000

익산공장	유형자산	47,564,009	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	-	연구소	유형자산	4,773,598	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,233,669	USD 782,000

USANCE	9,717,001	경남지점	유형자산	2,825,735	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,303,000	충북지점	유형자산	1,459,921	2,400,000

D/A	4,533,640

KEB하나은행	D/A	4,882,675	전남지점	유형자산	963,138	750,000

USANCE	5,203,004	본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	9,173,677	15,000,000

NH농협은행	D/A	2,571,777	(주)지엠티	유형자산	4,843,264	USD 7,200,000

한국산업은행 등	일반차입금	38,022,738	국제종합기계	유형자산 및투자부동산 등	59,084,668	81,007,000

재고자산	13,650,000	13,650,000

정기적금	30,000	30,000

매출채권	2,430,000	2,916,000

미국 브랜슨 사업장	유형자산	2,169,580	2,169,580

IBK기업은행	Usance	-	국제종합기계	정기적금	360,000	360,000

합계	109,708,900	합계	160,214,854	157,608,896

USD 13,967,000

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채 와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있으며, 미국 도매금융 보증과 관련하여 당반기말 현재 예금 6,350천 USD(전기말 6,050천 USD)를 담보로 제공하고 있습니다. 당반기말 현재 연결회사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대 하여 DB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있으며, 옥천공장 건 물 등의 화재보험금의 부보금액 해당액에 대하여 한국산업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 연 결 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 17, 32 참조).

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	7,785,374	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,200

지급보증	6,617,000	경북지점	유형자산	6,470,931	2,000,000

익산공장	유형자산	46,751,820	우리은행 16,000,000 농협은행 18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,580,000

D/A	1,297,878	연구소	유형자산	4,853,624	USD 3,720,000

Usance	4,311,025	경기지점	유형자산	1,241,343	USD 782,000

경남지점	유형자산	2,838,681	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,305,000	충북지점	유형자산	1,602,085	2,400,000

D/A	4,963,504

KEB하나은행	Usance	6,551,687	전남지점	유형자산	968,440	750,000

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	진천공장	유형자산	9,381,299	15,000,000

NH농협은행	D/A	1,550,397	(주)지엠티	유형자산	4,072,307	USD 7,200,000

한국산업은행 등	일반차입금	37,305,783	국제종합기계	유형자산 및투자부동산 등	59,369,646	80,578,000

재고자산	13,650,000	13,650,000

미국 브랜슨 사업장	유형자산	2,145,195	1,892,440

IBK기업은행	Usance	-	국제종합기계	정기적금	360,000	360,000

합계	100,967,648	합계	156,890,371	153,956,640

USD 13,967,000

( 2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 . - 당반기말

(단위:천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	5,165,090	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	219,000	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	4,084,000	생산비축자금	4,040,000	농협은행

우리은행	차입금지급보증	6,687,000	생산비축자금	6,600,000	농협은행

합계	16,155,090	합계	10,640,000

상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 61,503백만원, 19,936 천 USD 의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었 습니다( 주석 29 참조 ).

- 전기말

(단위:천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	5,155,642	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	219,000	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	4,086,000	생산비축자금	4,033,000	농협은행

우리은행	차입금지급보증	6,617,000	생산비축자금	6,520,000	농협은행

합계	16,077,642	합계	10,553,000

상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 70,693백만원, 25,936 천 USD 의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었 습니다 .

16. 무형자산

당반기 및 전반기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부가액	11,378,530	3,778,453

대체	-	41,424

취득	544,794	680,579

상각비	(413,790)	(792,677)

환율차이 등	2,919	2,250

반기말 장부가액	11,512,453	3,710,029

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	128,901,949	-	127,799,895	-

유동성장기부채	4,769,751	-	65,097,130	-

장기차입금	-	8,923,330	-	14,086,613

회사채	17,119,897	22,849,224	-	9,988,615

합계	193,713,59 7	31,772,554	192,897,025	24,075,228

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	이자율	당반기말	전기말

일반단기차입금	KDB산업은행	2.06%~3.54%	4,000,000	2,000,000

국민은행	4.19%	11,700,000	11,700,000

NH농협은행	1.46%∼1.57%	29,570,000	29,563,000

대구은행	4.25%	4,000,000	4,000,000

한국수출입은행 외	Libor(3M)+2.90%∼7.90%	2,161,260	2,126,544

수협은행	4.86%	2,500,000	2,500,000

단기사채	국제종합기계-제41회사모사채 외	5.30%~6.30%	18,891,805	15,888,936

B'USANCE	KEB하나은행 외	0.51%	20,297,646	14,674,014

L/C (*)	우리은행 외	1.15%~3.45%	888,889	1,167,531

D/A (*)	우리은행 외	0.89%~4.09%	34,892,349	44,179,870

유동성장기부채	한국산업은행외	2.50%~5.00%	64,811,648	65,097,130

합계	193,713,597	192,897,025

(*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석34 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

장기차입금	우리은행	3.26%	2020.12.15	1,000,000	1,500,000

KEB하나은행	3.07%	2021.03.15	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	3.05%	2021.09.19	6,666,650	9,333,310

KDB산업은행	3.47%	2022.04.03	7,000,000	-

KDB산업은행	3.47%	2022.04.03	11,722,100	11,722,100

국민은행	3.77%	2020.12.15	1,000,000	1,500,000

중소기업은행	1.10%	2027.03.15	590,000	-

DB금융투자	5.00%	2021.06.28	10,004,000	15,002,000

유앤아이대부	7.00%	2020.06.30	10,500,000	10,500,000

유안타증권	6.00%	2020.12.31	1,600,000	1,600,000

애큐온캐피탈	6.00%	2020.12.31	1,590,000	1,590,000

Ally	5.09%~7.90%	2024.02.03	-	95,793

할인발행차금	(57,669)	(15,170)

장기차입금 소계	56,615,081	57,828,033

회사채	동양물산기업 - 제63회 원화사모사채	4.36%	2021.05.24	5,000,000	5,000,000

동양물산기업 - 제64회 원화사모사채	4.90%	2020.06.22	-	15,000,000

동양물산기업 - 제65회 전환사채	2.50%	2022.12.27	6,734,640	6,503,623

동양물산기업 - 제66회 전환사채	2.50%	2023.01.07	5,388,444	-

동양물산기업 - 제67회 사모사채	5.50%	2021.12.25	8,000,000	-

동양물산기업 - 제68회 사모사채	3.33%	2023.06.25	10,000,000	-

국제종합기계 - 제39회 원화사모사채	4.71%	2021.11.22	5,000,000	5,000,000

사채할인발행차금	(153,963)	(48,919)

회사채 소계	39,969,121	31,454,704

유동성 대체액	(64,811,648)	(65,207,509)

합계	31,772,554	24,075,228

(4) 연결회사가 2019년 12월 27일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 7,500백만원 ㆍ발행가액: 7,500백만원 ㆍ사채만기일 : 2022년 12월 27일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(952원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 당반기말 현재 조정후 전환가액은 838원이며, 전환가능 주식수 는 8,949,880 주입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다. (5) 연결회사가 2020년 1월 7일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 6,000백만원 ㆍ발행가액: 6,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2023년 1월 7일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정:최초전환가액(1,320원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 당반기말 현재 조정후 전환가액은 936원 이며, 전환가능주식수 는 6,410,256 주입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

18. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	215,593	-	241,715	-

미지급금	3,970,265	-	5,460,961	-

미지급비용	12,469,598	-	9,415,249	-

예수금	1,701,440	-	1,732,825	-

환불부채	18,967,218	3,453,457	17,472,30 8	3,406,689

임대보증금	95,000	5,000	145,000	-

기타보증금	3,000	30,000	3,000	30,000

리스부채(*1)	1,484,193	1,546,822	1,601,254	1,994,245

파생상품부채	2,524,978	-	1,904,821	-

비지배지분부채(*2)	52,996,673	-	51,600,538	-

합계	94,427,958	5,035,279	89,577,67 1	5,430,934

(*1) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	124,277	67,506

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	145,933	140,992

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	27,47 5	20,641

당반기 중 리스와 관련된 총 지출액은 1,070,300천원(전반기: 814,844천원)입니다.

(*2) 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스의 비지배주주인 유암코키스톤제일차 기업재무안정사모투자합자회사(PEF)는 지배기업에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유 국제종합기계(주) 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있습니다 . 지배기업과 PEF의 주주간 계약에 따라 부여된 풋옵션(Put Option) 행사가격은 PEF 투자금에 연 5.5%의 이자를 복리로 가산한 금액으로 하도록 되어 있으며, 지배기업은 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다(주석 33 참조).

(2) 비지배지분부채당반기와 전반기 중 비지배지분부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

행사가격	할인차금	현재가치	행사가격	할인차금	현재가치

기초금액	53,269,460	(1,668,922)	51,600,538	53,269,460	(4,358,997)	48,910,463

기간경과분 상각액	-	1,396,135	1,396,135	-	1,315,983	1,315,983

반기말금액	53,269,460	(272,787)	52,996,673	53,269,460	(3,043,014)	50,226,446

19. 순확정급여부채 ( 1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제 도와 관련하여 연 결회사의 의 무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	66,281,396	67,973,912

사외적립자산의 공정가치	(24,194,269)	(26,154,318)

국민연금전환금	(150,947)	(162,198)

합계	41,936,180	41,657,396

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	당기근무원가	1,748,300	3,683,425	1,777,347	3,576,337

이자비용	339,560	428,729	373,797	459,911

소계	2,087,860	4,112,154	2,151,144	4,036,248

기타포괄손실
(이익)	확정급여채무 재측정요소	(134,160)	(198,894)	60,669	(107,487)

사외적립자산 재측정요소	69,328	128,440	30,953	77,793

법인세비용	14,263	15,500	(20,157)	6,533

소계	(50,569)	(54,954)	71,465	(23,161)

합계	2,037,291	4,057,200	2,222,609	4,013,087

20. 충당부채 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매보증(*)	기타	합계	판매보증(*)	기타	합계

기초금액	10,691,653	200,000	10,891,653	10,170,390	200,000	10,370,390

당반기 사용액	(3,046,187)	-	(3,046,187)	(3,082,973)	-	(3,082,973)

당반기 설정액	3,720,755	-	3,720,755	3,535,209	-	3,535,209

환율차이 등	67,458	-	67,458	13,220	-	13,220

반기말금액	11,433,679	200,000	11,633,679	10,635,846	200,000	10,835,846

유동	7,622,190	-	7,622,190	5,410,851	-	5,410,851

비유동	3,811,489	200,000	4,011,489	5,224,995	200,000	5,424,995

(*) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,799,159	2,404,529	2,489,502	2,404,529

예수금	790,828	-	691,56 4	-

미지급비용	6,599,848	374,952	7,355,426	374,952

이연수익(주석 22)	136,609	2,834,226	116,60 9	2,747,283

합계	11,326,444	5,613,707	10,653,101	5,526,764

2 2. 정부보 조금 및 이연수익

보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련보조금	공장이전관련(*1)	105,146	2,321,036	105,146	2,373,609

기타	31,463	513,190	11,463	373,674

소계	136,609	2,834,226	116,609	2,747,283

연구관련 보조금(*2)	1,099,961	-	-	-

합계	1,236,570	2,834,226	116,609	2,747,283

(*1) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 5년내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.(*2) 연구관련 정부보조금은 연구소의 농기계 관련 연구조건으로 수령하여 연구비로사용하고 있으며, 기술료로 납부할 금액을 제외하고 연구비를 차감 표시하고 있습니다.

23. 자본 (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	500,000,000	126,004,610	500원	63,002,305	63,002,305

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,142,037	28,141,200

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

자기주식	(3,578,62 0 )	(2,989,962)

기타자본조정(*)	(42,584,93 8 )	(42,584,938)

합계	(17,086,179)	(16,498,358)

(*) 지배기업과 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스의 비지배주주 PEF와의 주주간 약정에 따라 지배기업이 국제종합기계(주)의 지분 취득시 인식한 비지배지분부채가 기타자본조정으로 반영되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	842,000	902,840

재평가잉여금	14,646,970	14,646,970

해외사업장환산손익	338,426	266,452

매각예정자산관련기타자본구성요소	-	(183,532)

합계	15,827,396	15,632,730

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,250,000

이익준비금	16,250,000	16,250,000

임의적립금	24,100,000	24,100,000

임의적립금	24,100,000	24,100,000

미처분이익잉여금	18,179,918	8,623,077

합계	58,529,918	48,973,077

(5) 주당이익 1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당반기와 전반기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당반기	전반기

보통주당기순이익	9,501,886	7,266,212

가중평균 유통보통주식수	122,926,244	65,388,900

보통주 기본주당이익	77원	111원

2) 희석주당순익연결회사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당반기	전반기

보통주희석당기순이익	9,422,631	7,266,212

희석 가중평균 유통보통주식수	138,286,381	65,388,900

보통주 희석주당이익	68원	111원

전반기는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

24. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,686,685	18,305,017	7,668,853	16,217,171

퇴직급여	1,217,905	2,492,614	909,828	1,870,515

복리후생비	1,075,527	2,157,162	953,329	2,001,575

지급수수료	2,202,832	4,493,695	2,238,971	4,345,186

광고선전비	713,487	1,652,018	964,799	2,131,014

운반비	1,223,320	2,380,659	1,063,756	2,149,714

대손상각비(환입액)	(1,140,685)	688,909	881,774	1,967,175

감가상각비	757,909	1,499,041	680,266	1,273,153

무형자산상각비	123,996	245,373	217,805	429,329

하자보수비	1,486,461	3,720,755	1,532,499	2,332,271

수출비용	716,579	2,523,721	1,175,919	2,206,344

여비교통비	606,235	1,559,407	951,085	1,733,362

세금과공과	328,329	782,750	327,054	633,583

임차료	124,539	120,921	(28,442)	82,999

기타	2,125,311	4,349,642	3,018,942	5,821,799

합계	20,248,430	46,971,684	22,556,438	45,195,190

25. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

임대수익	5,179	8,176	4,091	8,182

유형자산처분이익	11,67 6	48,761	50,130	52,282

국고보조금수익	32,486	61,638	26,751	53,501

잡이익	174,172	974,599	730,682	1,438,640

합계	223,51 3	1,093,174	811,654	1,552,605

[기타비용]

유형자산처분손실	2,76 1	4,381	1,817	1,893

재고자산손상차손	86,039	109,319	244,095	244,095

기부금	251,72 1	292,713	117,982	357,323

기타의대손상각비(환입액)	(64,113)	92,938	3,522	7,174

기타지급수수료	64,64 6	208,499	156,118	279,622

잡손실	61,5 19	160,722	128,036	179,063

합계	402,573	868,572	651,570	1,069,170

26. 금융수익 및 금융원가

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	203,867	471,130	118,042	258,030

금융보증수익	156,834	156,834	711,190	1,103,483

파생상품평가이익	94 5,7 97	948,994	(1,705)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,364	6,364	642	642

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	1,900	1,900

외환차익	1,900,816	3,701,764	1,836,000	2,212,336

외화환산이익	(2,749,032)	3,016,018	465,680	1,975,942

배당금수익	103,139	103,139	103,995	103,995

합계	567,7 85	8,404,243	3,235,744	5,656,328

[금융원가]

이자비용	3,055,227	6,119,104	2,755,225	5,468,793

금융보증비용	130,712	130,712	-	84,230

매출채권처분손실	5,407	5,407	-	-

후순위채평가손실	390,000	390,000	-	-

파생상품평가손실	287,060	287,060	-	-

파생상품거래일손익조정상각	226,714	440,768	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,551	2,551	4,245	4,245

외환차손	2,037,242	3,908,647	1,524,585	1,837,118

외화환산손실	(1,677,285)	1,788,312	650,497	1,191,905

합계	4,457,628	13,072,561	4,934,552	8,586,291

27. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 12.49%와 20.07%입니다.

28. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용된원재료및반제품	115,984,843	239,479,338	86,659,297	190,072,489

상품의판매	28,969,102	54,875,214	40,392,662	56,467,096

제품의변동	(16,473,365)	(46,044,044)	(18,454,398)	(23,151,888)

관세환급액	(122,159)	(312,153)	(54,776)	(152,429)

재공품의변동	763,744	(883,290)	(8,270,836)	(12,790,642)

용역원가	432,455	619,481	1,688,005	2,916,287

급여	18,161,130	37,652,566	16,302,123	33,734,603

퇴직급여	2,264,402	4,495,327	1,859,426	3,768,437

복리후생비	2,382,709	4,702,184	2,244,047	4,518,509

수출비용	2,017,375	5,848,890	1,503,941	3,564,812

지급수수료	2,967,110	6,044,065	2,931,610	5,686,832

여비교통비	637,822	1,621,179	1,008,579	1,837,160

감가상각비	3,976,656	7,953,909	4,069,757	8,024,294

무형자산상각비	262,826	413,790	399,773	792,675

대손상각비(환입액)	(1,140,685)	688,909	881,774	1,967,175

세금과공과	771,009	1,586,728	736,111	1,377,817

하자보수비	1,486,461	3,720,755	2,364,279	3,535,209

기타	7,476,354	15,101,822	6,745,938	13,955,712

합계	170,817,789	337,564,670	143,007,312	296,124,148

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

공동기업	강소동양기계유한공사	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사(*1)

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*2)동양미디어판매(주)	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*2)동양미디어판매(주)

(*1) 당반기 중 지분을 전량 매각하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

공동기업	강소동양기계유한공사	364,749	-	94,804	2,260

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	357,935	2,813	14,470,130	50,635

동양미디어판매(주)	-	-	6,302	386,035

합계	722,684	2,813	14,571,236	438,930

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

- 전반기

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	1,344,597	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	2,326,979	550,661	32,555,027	299

세일공업 주식회사(*)	592,365	-	13,778,007	82,221

동양미디어판매(주)	14,788	-	-	20,587

기타	-	-	-	1,002,549

합계	2,934,132	550,661	47,677,631	1,105,656

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무

공동기업	강소동양기계유한공사(*)	17,279,393	3,902,900	39,628

기타특수관계자	세일공업 주식회사	132	-	7,789,409

동양미디어판매(주)	125,083	2,000,000	5,313

합계	17,404,608	5,902,900	7,834,350

(*) 매출채권 및 기타채권에 대해 각각 17,279백만원 , 3,902백만원 의 대손충당금이설정되어 있습니다.

- 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	강소동양기계유한공사(*1)	16,687,356	3,809,887	38,323	-

강소동화기계유한공사(*2)	1,173,060	-	-	-

기타특수관계자	세일공업 주식회사	-	-	5,477,271	545

동양미디어판매(주)	182,414	1,800,000	-	317

기타	-	10,355	-	-

합계	18,042,830	5,620,242	5,515,594	862

(*1) 매출채권 및 기타채권에 대해 각각 16,687백만원 , 3,808백만원 의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권 에 대 해 1,173백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당반기 중 특수관계자로부터 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	특수관계자명	기초	증가	감소	당반기말

기타특수관계자(*)	최대주주 및 그 특수관계자	7,500,000	-	-	7,500,000

(*) 2019년 12월 19일 이사회결의에 따라 최대주주 및 그 특수관계자를 대상자로 하여 전환사채를 발행하였습니다.

(5) 당반기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 원화 61,503백 만원, 19,936 천 USD (전기말 원화 70,693백만원, 25,936천 USD )의지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임원급여	1,117,784	586,205

퇴직급여	796,866	915,328

합계	1,914,650	1,501,533

지배기업의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 지는 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

30. 금융상품의 공정가치 (1) 당반기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당반기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,831,832	1,831,832

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	391,000	-	3,009,630	3,400,630

파생상품자산	-	-	115,975	115,975

파생상품부채	-	-	2,524,978	2,524,978

금융보증계약	-	-	215,593	215,593

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,528,019	1,528,019

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	469,000	-	3,009,630	3,478,630

파생상품자산	-	-	61,807	61,807

파생상품부채	-	-	1,904,821	1,904,821

금융보증계약	-	-	241,715	241,715

31. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	7,943,122	8,024,294

퇴직급여	4,495,327	3,768,437

대손상각비	688,909	1,967,175

기타의대손상각비	92,938	7,174

무형자산상각비	413,790	792,675

하자보수비	3,720,755	3,535,209

이자비용	6,119,104	5,426,248

금융보증비용	130,712	84,230

외화환산손실	1,788,312	1,191,905

매출채권처분손실	5,407	-

후순위채평가손실	390,000	-

재고자산평가손실	(218,969)	146,930

유형자산처분손실	4,381	1,893

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,551	4,245

파생상품평가손실	287,060	-

파생상품거래일손익조정상각	440,768	-

공동기업투자손상차손	-	527,927

공동기업투자처분손실	218,331	-

잡손실	797	768

법인세비용	2,069,784	2,088,383

투자부동산상각비	10,788	17,507

재고자산손상차손	109,319	244,095

소계	28,713,186	27,829,095

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(471,130)	(246,526)

금융보증수익	(156,834)	(1,103,483)

파생상품평가이익	(948,994)	-

정부보조금수익	(61,638)	(53,501)

외화환산이익	(3,016,018)	(1,975,206)

재고자산평가이익	(1,107)	(643,998)

공정가치측정금융자산평가이익	(6,364)	(642)

공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,900)

유형자산처분이익	(48,761)	(52,282)

배당금수익	(103,139)	(103,995)

잡이익	41,159	(778)

소계	(4,772,826)	(4,182,310)

합계	23,940,360	23,646,785

(2) 당반기 및 전반기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(36,479,760)	(14,771,815)

기타금융자산의 증감	(483,628)	(2,488,008)

기타유동자산의 증감	457,296	829,611

재고자산의 증감	2,445,112	(21,898,238)

매입채무의 증감	14,727,737	18,020,093

기타금융부채의 증감	1,231,849	2,139,005

기타부채의 증감	423,304	(803,640)

반품자산/환불부채의 증감	483,950	3,389,036

순확정급여부채의 증감	(3,826,992)	(1,334,545)

하자보수비의 지급	(3,089,592)	(3,124,982)

합계	(24,110,724)	(20,043,48 3 )

(3) 당반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정	기초	반기말	증감	재무활동현금흐름	비현금거래

외화환산손익	이자비용	유동성대체	기타	계

단기차입금	153,364,734	154,314,049	949,315	916,805	29,641	2,869	-	-	32,510

유동성장기부채	18,218,941	22,279,652	4,060,711	(7,331,330)	-	52,711	11,339,330	-	11,392,041

유동성사채	14,962,466	4,996,812	(9,965,654)	(15,000,000)	-	34,346	5,000,000	-	5,034,346

유동성전환사채	6,503,623	12,123,084	5,619,461	5,999,999	-	406,617	-	(787,155)	(380,538)

장기차입금	14,086,613	8,923,330	(5,163,283)	6,156,798	4,079	15,170	(11,339,330)	-	(11,320,081)

사채	9,988,615	22,849,224	12,860,609	17,752,580	-	108,029	(5,000,000)	-	(4,891,971)

리스부채	3,595,500	3,031,015	(564,485)	(833,615)	65,567	124,277	-	79,286	269,130

재무활동관련 총부채	220,720,492	228,517,166	7,796,674	7,661,237	99,287	744,019	-	(707,869)	135,437

32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융회사와의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	금융기관	당반기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	126,668,750	138,755,100

수출입은행	USD 1,800	USD 1,800

구매자금대출	NH농협은행	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	KEB하나은행	1,010,000	5,200,000

지급보증한도약정	우리은행 등	11,036,240	11,416,240

수출입은행	USD 2,340	USD 2,340

수출채권양도거래	NH농협은행 등	USD 54,849	USD 44,620

기업은행	EUR 69	EUR 154

외상매출채권담보대출	NH농협은행 등	23,000,000	24,700,000

매출채권유동화	DB금융투자	10,004,000	20,000,000

수입신용장개설	NH농협은행 등	USD 47,936	USD 46,381

파생상품거래한도	우리은행	USD 1,000	USD 1,000

지급보증	WELLS FARGO 등	USD 2,400	USD 2,400

수입일람불	우리은행	USD 550	USD 550

통합외국환여신한도	농협은행	USD 6,000	USD 6,000

(2) 연결회사는 KB캐피탈과 연결회사와 거래하는 농기계대리점에서 농기계매입자금대출 연체시 연결회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 대위변제를 약속한 금액은 당 반기말 현재 4,055백만원(전기말 현재 2,241백만원)입니다. (3) 연결회사는 차입과 관련하여 KEB하나은행 등에 11,024백만원(전기말 8,638백만원)의 받을어음을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 연결회사는 차입과 관련하여 애큐온캐피탈 등에 3,190백만원 상당의 어음 2 매 를견질로 제공하고 있으며, 중소기업은행에 390백만원 의 정기적금 및 USD 2,400천의예금을 Regions Bank 등 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 2019년 6월에 매출채권유동화를 위하여 설립된 특수목적법인(SPC) 티와이디비제일차 유한회사를 통하여 자산유동화 대출을 실행하였으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 대출상환이 지연되거나 자산담보부 대출약정에 따른 기한의 이익이 상실된 경우 또는 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우 등 조기지급사유가 발생하여 조기지급을 요청받은 경우 대출금을 조기상환하여야 합니다.
- 대출약정서에 따른 "기한의 이익 상실" 사유의 중요한 내용은 다음과 같으며, 이 경우 대출금 미상환 잔액 및 이자를 즉시 변제해야 합니다.
ㆍ 회사, SPC 또는 거래처(유동화대상 채권거래처)에게 부도사유가 발생한 때
ㆍ 대출실행일로부터 1년이 되는 날까지 회사가 유암코키스톤제일차기업재무안정사모투자합자회사와 체결한 주주간 계약상 회사의 풋옵션 의무 해소가 불가능한 경우
ㆍ 회사의 경영이나 재정상황에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 사항이 발생한 때
ㆍ 상기 신탁계약 상의 조기지급사유가 발생한 때
ㆍ 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우
- 2019 사업연도 회사의 감사받은 별도 또는 연결 재무제표상 당기순손실이 발생하는 경우 그 이후 연 1.5%의 이자가 가산됩니다.
- 회사는 SPC의 대출채무에 대하여 대출금액의 130%의 연대보증채무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.
- 회사는 SPC의 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사의 미국법인인 TYM-USA 및 BRANSON은 Wells Fargo 등과 딜러의 구매금융을 위한 파이낸싱 계약을 체결하고 있으며, 딜러가 도매금융 지급을 이행하지 못할 경우 연결회사가 금융회사로부터 구매금융 담보인 재고자산을 인수하는 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간 동안 딜러가 차입한 구매금융 총액은 USD 41,155천 이며, 연결회사가 지급한 구매금융 수수료는 USD 1,280천 입니다. 당반기말 현재 딜러에게 제공한 구매금융 잔액은 USD 39,730천 (전 기말 : USD 41,217천) 입니다. (7) 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 금액은 50백만원입 니다. 본 소송건에 대해 충당부채 인식은 하지 않았습니다.

33. 기타사항

지배기업은 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.지배기업의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 지배기업과 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)

- 지배기업 : 보통주식 160,000,000주 (27.12%)- PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.88%)

(2) 콜옵션지배기업은 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년 이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다.(3) 풋옵션 PEF는 지배기업에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 5.5% 또는 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다. 또한, PEF는 국제종합기계(주)에서 연속해서 2개 사업연도 동안 영업손실이 발생하거나 어느 사업연도에 대한 감사받은 개별재무제표상 부채비율이 350% 이상인 경우에도 매도선택권을 행사할 수 있습니다.

(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 지배기업은 직접 또는 지배기업이 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.

34. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 연결회사의 금융부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 비지배지분부채 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장단기차입금 및 사채	225,486,152	216,972,254

비지배지분부채	52,996,673	51,600,538

현금및현금성자산	(56,228,865)	(50,686,217)

순부채	222,253,960	217,886,575

자본	161,310,049	147,108,980

총자본	383,564,00 9	364,995,555

자본조달비율	58%	60%

(3) 금융위험관리가. 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을통해 관리되고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	4,195,091	(4,195,091)	3,476,227	(3,476,227)

EUR	(67,721)	67,721	(149,432)	149,432

JPY	(2,140,946)	2,140,946	(1,447,732)	1,447,732

GBP	(111)	111	1,126	(1,126)

AUD	17,122	(17,122)	-	-

CNY	184,605	(184,605)	(150)	150

2) 주가변동 위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. 당반기말 연결회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,962백만원 이고, 이 중 391백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	19,550	(19,550)	23,450	(23,450)

법인세효과	(4,301)	4,301	(5,159)	5,159

법인세 차감후 기타포괄손익	15,249	(15,249)	18,291	(18,291)

3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당반기말 및 전기말 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	47,501,260	47,417,040

장기차입금(*)	7,000,000	8,000,000

합계	54,501,260	55,417,040

(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(272,506)	272,506	(277,085)	277,085

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 등과 관련된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	150,416,143	113,304,126

기타금융자산	10,001,404	6,002,789

기타비유동금융자산	9,653,383	10,263,419

금융보증계약(*)	4,055,577	2,241,413

(*) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가지급하여야 할 최대금액 입니다.

2) 담보 등 신용보강연결회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 당반기말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 57,983백 만원 입니다.

다. 유동성 위험연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .

- 당반기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	102,977,668	102,977,668	99,958,365	3,019,303	-

미지급금	3,970,265	3,970,265	3,970,265	-	-

단기차입금	135,422,244	156,235,939	106,726,332	49,509,607	-

유동성장기부채	27,276,464	27,990,949	15,230,688	12,760,261	-

장기차입금	8,923,330	9,385,897	128,227	121,450	9,136,220

사채	41,741,030	44,395,328	9,849,792	10,565,381	23,980,155

금융보증계약(*)	215,593	11,971,577	11,971,577	-	-

환불부채	22,420,676	22,420,676	7,715,288	11,251,931	3,453,457

사채권매입확약	-	19,000,000	19,000,000	-	-

기타채무	14,304,037	14,734,105	14,299,038	400,067	35,000

파생금융부채	2,524,978	2,524,978	-	2,524,978	-

비지배지분부채	52,996,673	52,996,673	52,996,673	-	-

전환사채	12,123,084	14,049,496	-	14,049,496	-

리스부채	3,031,015	3,325,140	867,476	690,621	1,767,043

합계	427,927,057	485,978,691	342,713,721	104,893,095	38,371,875

- 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	93,038,063	105,294,831	103,159,718	2,135,113	-

미지급금	5,460,961	5,460,962	5,434,359	26,603	-

단기차입금	127,799,896	129,566,664	92,141,113	37,425,550	-

유동성장기부채	43,631,041	45,116,862	20,148,811	24,968,050	-

유동성사채	14,962,466	15,367,500	15,367,500	-	-

전환사채	6,503,623	7,689,264	-	7,689,264	-

장기차입금	14,086,613	14,854,025	276,908	280,058	14,297,059

사채	9,988,615	11,228,596	492,321	417,483	10,318,792

금융보증계약(*)	241,715	10,157,413	10,157,413	-	-

환불부채	20,878,997	20,878,997	13,941,684	3,530,625	3,406,689

기타채무	11,326,074	11,534,645	11,296,074	-	30,000

파생금융부채	1,904,821	1,904,821	-	1,904,821	-

비지배지분부채	51,600,538	54,938,382	-	54,938,382	-

리스부채	3,595,500	4,318,565	1,103,616	1,132,853	2,082,096

합계	405,018,923	438,311,527	273,519,517	134,448,802	30,134,636

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 . (4) 금융자산의 양도

보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	할인양도된 매출채권 (*)

당반기 말	전기 말

자산의 장부금액	23,743,217	26,899,830

관련부채의 장부금액	(23,743,217)	(26,899,830)

(*) 당 반기말 현재 연결회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 ( 주석 17 참고) .

35. 보고기간 후 사건 연결회사는 2020년 7월 21일 인공지능 소프트웨어 개발 및 기술정보 제공업을 목적으로 하는 주식회사 TYM ICT의 설립 자본금 8억원 중 4.8억 원을 출자 납입함으로써, 7월21일 기준 60%의 주주권리를 획득하였습니다.