TYM 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제61기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제60기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
동양물산기업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 동양물산기업주식회사(이하 "지배기업")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구. 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면 및 충북 옥천군에 소재하고 있습니다. 그외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 중국, 미국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	20,492,826	16.26%

대표이사의 특수관계자	18,389,261	14.59%

1.1 종속기업 현황 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결회사 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말	당분기말	전기말

TYM-USA, Inc.	농기계판매	미국	100.00	100.00	-	-	12월

(주)케이에이엠홀딩스(*1)	금융업	대한민국	27.12	27.12	72.88	72.88	12월

국제종합기계(주)(*2)	농기계 제조 및 판매	대한민국	100.00	100.00	-	-	12월

Branson Machinery, LLC.,(*3)	무역업 및 농기계 판매	미국	100.00	100.00	-	-	12월

안휘국제경전기계유한공사(*3)	농기계 제조 및 판매	중국	51.00	51.00	49.00	49.00	12월

티와이디비제일차 유한회사(*4)	금융업	대한민국	-	-	-	-	12월

(주)지엠티(*5)	농기계 제조 및 판매	대한민국	100.00	100.00	-	-	12월

(주)티와이엠아이씨티(*6)	정보통신업	대한민국	60.00	-	40.00	-	12월

(*1) 지배기업은 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 (주)케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당분기말 현재 지분율은 지배기업이 27.12%, PEF가 72.88%입니다. (주)케이에이엠홀딩스에 대한 지배기업의 지분율이 50% 미만이지만 지배기업이 PEF와의 계약(주석 33 참조)에 따라 (주)케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유ㆍ행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 지배기업은 상기계약에 포함된 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다.(*2) (주)케이에이엠홀딩스를 통해 보유하고 있는 간접지분율에 해당합니다.(*3) 국제종합기계(주)를 통해 보유하고 있는 간접지분율에 해당합니다.(*4) 지배기업의 매출채권유동화를 위하여 전기중에 설립된 특수목적법인(SPC)입니다.(*5) 지배기업은 2019년 12월 30일 (주)지엠티의 지분 100%를 인수하였습니다.(*6) 지배기업은 2020년 7월 13일 (주)티와이엠아이씨티의 지분 60%를 인수하였습니다.

( 2) 당분기말 및 전기말 현재 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)케이에이엠홀딩스	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티	(주)티와이엠아이씨티

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	33,294,062	29,192,045	161,997,174	139,385,531	10	4,110	35,742,331	36,733,019	603,157	-

비유동자산	7,500,964	7,420,221	84,416,103	82,712,578	10,004,000	15,002,000	11,910,112	9,587,203	73,484	-

자산 총계	40,795,026	36,612,266	246,413,277	222,098,109	10,004,010	15,006,110	47,652,443	46,320,222	676,641	-

유동부채	35,862,475	34,389,595	138,889,761	134,220,282	-	4,100	20,531,606	20,914,979	11,720	-

비유동부채	767,742	808,073	48,390,869	37,433,007	10,004,000	15,002,000	744,899	574,294	-	-

부채 총계	36,630,217	35,197,668	187,280,630	171,653,289	10,004,000	15,006,100	21,276,505	21,489,273	11,720	-

지배기업소유주지분	4,164,810	1,414,598	60,108,917	51,386,105	10	10	26,375,938	24,830,949	664,921	-

비지배지분	-	-	(976,270)	(941,285)	-	-	-	-	-	-

자본 총계	4,164,810	1,414,598	59,132,647	50,444,820	10	10	26,375,938	24,830,949	664,921	-

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무상태 등은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 분기연결재무제표 기준 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)케이에이엠홀딩스	티와이디비제일차유한회사(*1)	(주)지엠티(*2)	(주)티와이엠아이씨티(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	당분기	당분기

매출액	55,695,463	37,871,293	231,449,740	182,816,734	316,565	50,009,158	13,650

영업손익	2,776,028	579,273	11,133,020	4,422,360	-	2,438,049	(135,079)

당기순손익	2,794,425	595,092	8,787,530	3,129,919	-	1,960,489	(135,079)

기타포괄손익	(44,212)	39,013	(99,701)	170,153	-	(10,499)	-

총포괄손익	2,750,213	634,105	8,687,829	3,300,071	-	1,949,990	(135,079)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-	-	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	(34,984)	(32,713)	-	-	-

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 전분기 경영성과 및 비지배지분의 금액이 없습니다.(*2) (주)지엠티와 (주)티와이엠아이씨티는 전분기 연결대상 종속기업이 아니었습니다.

상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 경영성과 등은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 분기연결재무제표 기준 금액입니다. (4) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	당기초 누적
비지배지분	비지배지분증가	비지배지분에
배분된 당기순손익	비지배지분에
배분된 배당금	기타	당분기말 누적
비지배지분

주식회사 케이에이엠홀딩스	72.88	35,999,225	-	6,083,937	-	(81,627)	42,001,535

(주)티와이엠아이씨티	40.00	-	320,000	(54,031)	-	-	265,969

- 전분기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	전기초 누적
비지배지분	비지배지분에
배분된 당기순손익	비지배지분에
배분된 배당금	기타	전분기말 누적
비지배지분

주식회사 케이에이엠홀딩스	72.88	37,765,028	2,281,127	-	115,138	40,161,293

(5) 당분기 및 전분기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)케이에이엠홀딩스(*)	(주)지엠티	(주)티와이엠아이씨티

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	당분기

영업활동으로 인한 현금흐름	3,581,124	(298,133)	2,416,409	(10,987,073)	2,985,372	(125,656)

투자활동으로 인한 현금흐름	(234,558)	(62,979)	(5,473,870)	(4,413,373)	(2,664,799)	(74,466)

재무활동으로 인한 현금흐름	(170,795)	(7,308)	10,802,854	13,780,930	94,700	800,000

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동	(55,039)	118,986	(1,182,697)	211,842	-	-

현금및현금성자산의 증감	3,120,732	(249,434)	6,562,696	(1,407,674)	415,273	599,878

기초 현금및현금성자산	1,248,105	1,765,681	3,401,105	5,689,058	5,897,299	-

분기말 현금및현금성자산	4,368,837	1,516,247	9,963,801	4,281,384	6,312,572	599,878

(*) (주)케이에이엠홀딩스의 현금흐름은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 분기연결재무제표 기준 금액입니다.(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래 내역은 없습 니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성되었습니다.이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결 회 사 는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 COVID-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과 용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한식수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위:천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	개별합계	연결조정	합계

매출액	총매출액	589,945,146	45,733,323	3,197,797	638,876,266	(96,172,646)	542,703,620

내부매출액	(96,172,646)	-	-	(96,172,646)	96,172,646	-

순매출액	493,772,500	45,733,323	3,197,797	542,703,620	-	542,703,620

영업손익	43,966,604	1,553,190	(172,277)	45,347,517	-	45,347,517

- 전분기

(단위:천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	개별합계	연결조정	합계

매출액	총매출액	500,078,578	44,625,676	4,858,552	549,562,806	(102,785,188)	446,777,618

내부매출액	(102,785,188)	-	-	(102,785,188)	102,785,188	-

순매출액	397,293,390	44,625,676	4,858,552	446,777,618	-	446,777,618

영업손익	26,514,539	2,698,692	191,770	29,405,001	-	29,405,001

(3) 당분기 및 전분기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

부문별 영업이익 합계액	45,347,517	29,405,001

미배부 관리비	(15,048,085)	(15,602,759)

포괄손익계산서상 영업이익	30,299,432	13,802,242

(4) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	한국	중국	미국	기타지역	합계

매출액	총매출액	323,063,935	587,424	252,358,085	62,866,822	638,876,266

내부매출액	(55,614,794)	-	(40,557,852)	-	(96,172,646)

합계	267,449,141	587,424	211,800,233	62,866,822	542,703,620

- 전분기

(단위:천원)

구분	한국	중국	미국	기타지역	합계

매출액	총매출액	244,268,274	3,116	252,912,603	52,378,813	549,562,806

내부매출액	(24,902,737)	-	(77,882,451)	-	(102,785,188)

합계	219,365,537	3,116	175,030,151	52,378,813	446,777,617

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1	56,855,336	47,979,489

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	22,843	14,834

보통예금등	90,775,144	50,671,383

합계	90,797,987	50,686,217

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종류	제한/담보내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적외 사용 제한	1,690,327	314,862

보통예금	차입금 담보제공	2,881,680	-

단기금융상품(기타유동금융자산)	보통예금	연구개발 목적외 사용 제한	-	216,128

정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,620,000	3,384,239

자사주신탁	자사주 매입 외 사용제한	-	10,038

장기금융상품(기타비유동금융자산)	보통예금	금융보증 및 차입관련 담보제공	-	2,778,720

정기예금	금융보증 및 차입관련 담보제공 등	4,635,325	4,225,970

별단예금	당좌거래 보증금	14,000	14,000

합계	12,841,332	10,943,957

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	140,668,867	16,245,308	118,717,415	16,025,440

(대손충당금)	(4,306,744)	(16,245,308)	(5,413,289)	(16,025,440)

합계	136,362,123	-	113,304,126	-

(2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	127,613,444	86,872,383

3개월 이하	19,653,738	21,431,780

3개월 초과 ~ 6개월 이하	2,373,204	4,847,346

6개월 초과 ~ 12개월 이하	2,872,494	1,296,217

12개월 초과	4,401,295	20,295,129

합계	156,914,175	134,742,855

(3) 매출채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 대손충당금	21,438,729	22,342,990

대손상각비 설정액	6,833,255	7,253,683

대손상각비 환입액	(7,482,499)	(6,617,985)

제각액	(241,715)	(793,077)

연결범위의 변동	-	413,916

매각예정대체	-	(1,173,060)

환율차이 등	4,282	12,262

기말대손충당금	20,552,052	21,438,729

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	5,471,817	7,540,725	4,371,167	7,018,690

국고보조금	(969,323)	-	(160,761)	-

대여금	1,758	55,000	152,007	25,000

미수금	2,665,454	3,944,324	958,840	3,807,865

대손충당금	-	(3,944,324)	-	(3,807,865)

미수수익	21,178	-	50,079	-

임차보증금	2,949,420	3,061,438	569,650	3,675,954

현재가치할인차금	(275,540)	(282,346)	-	(459,083)

파생상품자산(주석 14, 30 참조)	117,107	-	61,807	-

기타보증금	-	180	-	2,858

합계	9,981,871	10,374,997	6,002,789	10,263,419

(*) 비유동미수금에 전액 중국 소재 공동기업인 강소동양기계유한공사에 대한 미수금이며, 동 미수금은 회수 불가능하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	7,348,888	3,929,609

선급비용	767,890	1,001,554

반품자산	15,855,208	17,091,696

기타자산	3,296,984	3,280,220

기타미수금	1,859,555	3,541,475

합계	29,128,525	28,844,554

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	48,261,285	(8,623,688)	39,637,597	52,483,869	(8,740,355)	43,743,514

제품	95,553,856	(1,233,537)	94,320,319	106,127,148	(814,937)	105,312,211

반제품	4,251,496	-	4,251,496	4,171,956	-	4,171,956

재공품	11,098,981	(94,833)	11,004,148	9,059,442	(122,931)	8,936,511

원재료	30,189,679	(130,880)	30,058,799	27,037,460	(113,681)	26,923,779

저장품	718,439	-	718,439	638,191	-	638,191

미착품	2,410,380	-	2,410,380	4,696,545	-	4,696,545

견본품	1,152,005	(101,546)	1,050,459	996,154	(101,546)	894,608

합계	193,636,121	(10,184,484)	183,451,637	205,210,765	(9,893,450)	195,317,315

(2) 당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 442,575백만원(전분기 : 365,707백만원)입니다.

(3) 당분기에 재고자산평가손실 301백만원을 인식하였으며, 전분기에 재고자산평가손실환입 492백만원을 인식하 였습니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당분기말	전기말

공동기업	강소동양기계유한공사(*)	중국	12월	-	56.02%	2,970,864	-	-

(*) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2 ) 당분기 및 전분기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	기초	평가내역	분기말

지분법손익	기타포괄손익

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-

- 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	기초	평가내역	분기말

지분법손익	기타 증감

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사	527,927	-	(527,927)	-

합계	527,927	-	(527,927)	-

(3) 당분 기 및 전 분기 의 관계 기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위:천원)

구분	공동기업

강소동양기계 유한공사

당분기말 재무상태표	유동자산	8,221,918

비유동자산	3,356,066

자산 계	11,577,984

유동부채	39,240,495

비유동부채	-

부채 계	39,240,495

지배주주지분	(27,662,511)

비지배지분	-

자본 계	(27,662,511)

당분기 포괄손익계산서	매출	5,372,270

당기순이익	33,035

기타포괄손익	(992,163)

총포괄손익	(959,128)

- 전분기

(단위:천원)

구분	공동기업

강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사

전기말 재무상태표	유동자산	6,868,642	-	-

비유동자산	3,360,611	-	-

자산 계	10,229,253	-	-

유동부채	36,925,891	-	-

비유동부채	-	-	-

부채 계	36,925,891	-	-

지배주주지분	(26,696,638)	-	-

비지배지분	-	-	-

자본 계	(26,696,638)	-	-

전분기 포괄손익계산서	매출	4,206,023	3,013,931	-

당기순이익	(545,128)	(11,091,708)	(27,849)

기타포괄손익	(872,611)	(880,979)	188,876

총포괄손익	(1,417,739)	(11,972,687)	161,027

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

공동기업	공동기업

강소동양기계 유한공사	강소동양기계 유한공사

당분기말 순자산(A)(*)	(27,662,511)	(26,696,638)

지분율(B)	56.02%	56.02%

순자산 지분금액(AXB)	(15,495,940)	(14,954,878)

내부거래효과	(505,430)	(474,217)

미반영손실	16,001,370	15,429,095

당분기말 장부금액	-	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기말 현재의 누적 미반영 자기자본 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	미반영 자기자본변동액

기초 누적액	당분기 변동	당분기말 누적액

공동기업	강소동양기계유한공사	(15,429,095)	(572,275)	(16,001,370)

11. 매각예정자산 전기말 현재 연결회사의 경영진은 공동기업인 강소동화기계유한공사의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였고, 당분기 중 매각이 완료되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,459,085	662,959	2,122,044	1,445,348	662,959	2,108,307

감가상각누계액	-	(282,576)	(282,576)	-	(266,395)	(266,395)

장부금액	1,459,085	380,383	1,839,468	1,445,348	396,564	1,841,912

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초장부가액	1,445,348	396,565	1,841,913	707,200	748,539	1,455,739

취득/대체	-	-	-	1,051,138	-	1,051,138

상각	-	(16,182)	(16,182)	-	(26,261)	(26,261)

환율차이 등	13,737	-	13,737	-	-	-

분기말장부가액	1,459,085	380,383	1,839,468	1,758,338	722,278	2,480,616

(3) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 1,796백만원 이며, 공정가치평가는 독립된평가인에 의한 평가에 기초하여 수행되었습니다.

(4) 투자부동산은 차입금에 대하여 유형자산과 함께 포괄적으로 담보 제공되어 있습니다 (주석 15 참조 ) . (5) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 은 29백만원 (전분기: 29백만원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영 비용은 20백만 원(전분 기:20백만원) 입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	200,757,515	195,983,393

회계정책변경효과(*)	-	1,609,877

사업결합으로 인한 증가	22,678	-

대체	(368,913)	(93,470)

취득	12,706,781	9,450,781

처분	(3,801,011)	(80,088)

감가상각비	(11,848,820)	(11,927,187)

환율차이	71,628	291,529

분기말장부금액	197,539,858	195,234,835

(*) 신규 리스 기준서 도입에 따른 효과입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물 및구축물	2,063,572	2,965,138

기타유형자산	1,278,649	1,052,892

합계	3,342,221	4,018,030

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	4,018,030	-

회계정책변경효과(*)	-	1,609,877

취득	2,061,701	989,154

처분	(1,345,777)	(30,501)

감가상각비	(1,413,771)	(907,776)

환율차이 등	22,038	3,313

분기말장부금액	3,342,221	1,664,067

(*) 신규 리스 기준서 도입에 따른 효과 입니다.

14. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	90,775,144	90,775,144

매출채권	-	-	136,362,123	136,362,123

기타금융자산	-	-	20,239,762	20,239,762

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,421,630	-	3,421,630

당기손익-공정가치측정금융자산	2,125,410	-	-	2,125,410

파생상품자산	117,107	-	-	117,107

합계	2,242,517	3,421,630	247,377,029	253,041,176

[금융부채]

매입채무	-	-	95,975,173	95,975,173

기타금융부채	-	-	39,880,683	39,880,683

리스부채	-	-	2,806,582	2,806,582

단기차입금	-	-	199,356,618	199,356,618

장기차입금	-	-	40,797,638	40,797,638

비지배지분부채	-	-	53,716,722	53,716,722

파생상품부채	7,740,492	-	-	7,740,492

합계	7,740,492	-	432,533,416	440,273,908

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	50,671,383	50,671,383

매출채권	-	-	113,304,126	113,304,126

기타금융자산	61,807	-	16,204,400	16,266,207

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,478,630	-	3,478,630

당기손익-공정가치측정금융자산	1,528,019	-	-	1,528,019

합계	1,589,826	3,478,630	180,179,909	185,248,365

[금융부채]

매입채무	-	-	93,038,063	93,038,063

기타금융부채	1,904,821	-	41,503,248	43,408,069

단기차입금	-	-	192,897,025	192,897,025

장기차입금	-	-	24,075,228	24,075,228

비지배지분부채	-	-	51,600,538	51,600,538

합계	1,904,821	-	403,114,102	405,018,923

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

평가손익	3,578	7,391	3,532	(71)

처분손익	-	-	-	1,900

파생상품평가손익	1,132	5,879	-	-

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

배당금수익	-	103,139	-	103,995

평가손익(기타포괄손익)	16,380	(44,460)	35,000	20,000

[상각후원가 금융자산]

이자수익	203,869	675,000	203,590	461,620

손상차손	1,294,633	512,785	(3,339,325)	(5,313,674)

외환손익	(2,044,794)	1,629,117	3,331,005	6,442,279

처분손익	-	(5,407)	-	-

후순위채평가손실	-	(390,000)	-	-

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

이자비용	(226,587)	(633,203)	-	-

파생상품평가손익	(497,616)	(281,198)	-	-

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(2,576,471)	(8,164,682)	(3,008,360)	(8,434,490)

이자비용(리스부채)	(58,118)	(182,395)	(19,714)	(62,377)

외환손익	265,034	(2,388,053)	(1,285,629)	(3,237,648)

금융보증수익	(156,834)	-	4,050,847	5,154,330

금융보증비용	130,712	-	(35,184)	(119,414)

합계	(3,645,082)	(9,156,087)	(64,238)	(4,983,550)

(3) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도① 당분기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	거래처	환종	거래한도

매매목적	우리은행	JPY	US$35,000,000

※ 거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트

(단위: 엔, 천원)

시작일	종료일	매입예정금액	결제예정금액

2020.04.08	2021.06.14	JPY	3,504,240,032	KRW	39,574,574

② 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가이익 1,132천원을 인식하고 당분기말 현재 동 금액을 파생상품자산으로 계상하고 있습니다.

③ 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 541,518천원을 인식하고 당분기말 현재 동 금액을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

15. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	4,733,417	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,687,000	경북지점	유형자산	6,467,426	2,000,000

익산공장	유형자산	47,164,641	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	-	연구소	유형자산	4,733,586	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,229,833	USD 782,000

USANCE	11,663,219	경남지점	유형자산	2,819,262	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,303,000	충북지점	유형자산	1,455,970	2,400,000

D/A	4,771,960

KEB하나은행	D/A	-	전남지점	유형자산	960,486	750,000

USANCE	10,505,621	본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	9,081,395	15,000,000

NH농협은행	D/A	1,468,471	(주)지엠티	유형자산	4,812,099	USD 7,200,000

한국산업은행 등	일반차입금	34,863,266	국제종합기계	유형자산 및투자부동산 등	58,943,133	80,735,000

정기적금	75,000	75,000

매출채권	3,956,920	2,916,000

미국 브랜슨 사업장	유형자산	2,193,713	2,193,713

IBK기업은행	Usance	-	국제종합기계	정기적금	360,000	360,000

합계	105,195,954	합계	147,438,464	143,756,029

USD 13,967,000

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채 와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있으며, 미국 도매금융 보증과 관련하여 당분기말 현재 예금 6,350천 USD(전기말 6,050천 USD)를 담보로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대 하여 DB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있으며, 옥천공장 건 물 등의 화재보험금의 부보금액 해당액에 대하여 한국산업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 연 결 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 17, 32(5) 참조).

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	7,785,374	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,200

지급보증	6,617,000	경북지점	유형자산	6,470,931	2,000,000

익산공장	유형자산	46,751,820	우리은행 16,000,000 농협은행 18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,580,000

D/A	1,297,878	연구소	유형자산	4,853,624	USD 3,720,000

Usance	4,311,025	경기지점	유형자산	1,241,343	USD 782,000

경남지점	유형자산	2,838,681	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,305,000	충북지점	유형자산	1,602,085	2,400,000

D/A	4,963,504

KEB하나은행	Usance	6,551,687	전남지점	유형자산	968,440	750,000

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	진천공장	유형자산	9,381,299	15,000,000

NH농협은행	D/A	1,550,397	(주)지엠티	유형자산	4,072,307	USD 7,200,000

한국산업은행 등	일반차입금	37,305,783	국제종합기계	유형자산 및투자부동산 등	59,369,646	80,578,000

재고자산	13,650,000	13,650,000

미국 브랜슨 사업장	유형자산	2,145,195	1,892,440

IBK기업은행	Usance	-	국제종합기계	정기적금	360,000	360,000

합계	100,967,648	합계	156,890,371	153,956,640

USD 13,967,000

( 2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 . - 당분기말

(단위:천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	3,835,147	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	219,000	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	4,084,000	생산비축자금	4,040,000	농협은행

우리은행	차입금지급보증	6,687,000	생산비축자금	6,600,000	농협은행

합계	14,825,147	합계	10,640,000

상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 59,203백만원, 19,936 천 USD 의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었 습니다( 주석 29 참조 ).

- 전기말

(단위:천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	5,155,642	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	219,000	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	4,086,000	생산비축자금	4,033,000	농협은행

우리은행	차입금지급보증	6,617,000	생산비축자금	6,520,000	농협은행

합계	16,077,642	합계	10,553,000

상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 70,693백만원, 25,936 천 USD 의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었 습니다 .

16. 무형자산

당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	11,378,530	3,778,453

대체	-	42,008

취득	1,713,253	944,817

상각비	(616,642)	(1,197,603)

환율차이 등	1,110	5,096

분기말 장부가액	12,476,251	3,572,771

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	120,064,092	-	111,910,959	-

유동성장기부채	32,717,302	-	43,631,041	-

장기차입금	-	7,944,000	-	14,086,613

회사채	46,575,224	32,853,638	37,355,025	9,988,615

합계	199,356,618	40,797,638	192,897,025	24,075,228

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반단기차입금	KDB산업은행	1.96%~3.54%	13,759,757	2,000,000

국민은행	4.09%	11,700,000	11,700,000

NH농협은행	1.12%~2.86%	33,270,000	29,563,000

대구은행	-	-	4,000,000

한국수출입은행 외	Libor(3M)+2.57%∼2.90%	4,112,300	2,084,040

수협은행	-	-	2,500,000

Ally	5.09%~7.90%	-	42,504

KEB하나은행 외(B'USANCE)	0.50%	33,747,773	14,674,013

우리은행 외(L/C)(*)	1.36%~2.33%	691,900	1,167,531

우리은행 외(D/A)(*)	0.30%~LIBOR+4.61%	22,782,362	44,179,871

소계	120,064,092	111,910,959

유동성장기부채	우리은행	3.86%	-	1,500,000

KB국민은행	3.35%	-	1,500,000

KEB하나 퇴계로지점	2.46%	5,000,000	-

산업은행 성동지점	3.05%	5,333,320	5,333,320

DB금융투자	5.00%	7,505,000	9,996,000

KDB산업은행	3.53%	11,722,100	11,722,100

유앤아이대부	7.00%	-	10,500,000

유안타증권	6.00%	1,600,000	1,600,000

에큐온캐피탈	6.00%	1,590,000	1,590,000

현재가치할인차금	(33,118)	(110,379)

소계	32,717,302	43,631,041

회사채	제40회사모사채	6.30%	-	7,000,000

제41회사모사채	5.30%	5,000,000	5,000,000

제42회사모사채	5.30%	4,000,000	4,000,000

제43회사모사채	5.30%	10,000,000	-

제63회사모사채	4.36%	5,000,000	-

제64회사모사채	4.36%	-	15,000,000

제65회전환사채	2.50%	6,851,417	6,503,623

제66회전환사채	2.50%	5,480,760	-

제69회전환사채	0.00%	10,299,596	-

현재가치할인차금	(56,549)	(148,598)

소계	46,575,224	37,355,025

합계	199,356,618	192,897,025

(*) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석34 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

장기차입금	우리은행	3.26%	2020.12.15	-	1,500,000

KEB하나은행	2.46%	2021.03.15	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	3.05%	2021.09.19	5,333,320	9,333,310

KDB산업은행	3.47%	2022.04.03	7,000,000	-

KDB산업은행	3.53%	2022.04.03	11,722,100	11,722,100

국민은행	3.77%	2020.12.15	-	1,500,000

중소기업은행	1.10%	2027.03.15	944,000	-

DB금융투자	5.00%	2021.06.28	7,505,000	15,002,000

유앤아이대부	7.00%	2020.06.30	-	10,500,000

유안타증권	6.00%	2020.12.31	1,600,000	1,600,000

애큐온캐피탈	6.00%	2020.12.31	1,590,000	1,590,000

Ally	5.09%~7.90%	2024.02.03	-	95,793

할인발행차금	(33,118)	(125,549)

유동성 대체액	(32,717,302)	(43,631,041)

장기차입금 소계	7,944,000	14,086,613

회사채	동양물산기업 - 제63회 원화사모사채	4.36%	2021.05.24	5,000,000	5,000,000

동양물산기업 - 제64회 원화사모사채	4.90%	2020.06.22	-	15,000,000

동양물산기업 - 제65회 전환사채	2.50%	2022.12.27	6,851,417	6,503,623

동양물산기업 - 제66회 전환사채	2.50%	2023.01.07	5,480,760	-

동양물산기업 - 제67회 사모사채	5.50%	2021.12.25	8,000,000	-

동양물산기업 - 제68회 사모사채	3.33%	2023.06.25	10,000,000	-

동양물산기업 - 제69회 전환사채	-	2025.09.23	10,299,596	-

국제종합기계 - 제39회 원화사모사채	4.71%	2021.11.22	5,000,000	5,000,000

국제종합기계 - 제44회 원화사모사채	3.51%	2023.08.20	10,000,000	-

사채할인발행차금	(148,645)	(48,919)

유동성 대체액	(27,629,490)	(21,466,089)

회사채 소계	32,853,638	9,988,615

합계	40,797,638	24,075,228

(4) 회사가 2019년 12월 27일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 7,500백만원 ㆍ발행가액: 7,500백만원 ㆍ사채만기일 : 2022년 12월 27일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(952원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 당분기말 현재 조정후 전환가액은 838원이며, 전환가능 주식수 는 8,949,880주입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.(5) 회사가 2020년 1월 7일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 6,000백만원 ㆍ발행가액: 6,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2023년 1월 7일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정:최초전환가액(1,320원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 당분기말 현재 조정후 전환가액은 936원이며, 전환가능주식수 는 6,410,256주입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%)

동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.(6) 회사가 2020년 9월 23일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000백만원 ㆍ발행가액: 15,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2025년 9월 23일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 0% ㆍ조기상환청구권: 발행일 2년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 0.0%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정:최초전환가액(1,365원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 35% 까지 매도청구권 행사(콜 프리미엄 2.5%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

18. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	550,319	-	241,715	-

미지급금	4,950,842	-	5,460,961	-

미지급비용	13,490,278	-	9,415,249	-

예수금	1,573,357	-	1,732,825	-

환불부채	15,955,837	3,237,050	17,472,30 8	3,406,689

임대보증금	88,000	35,000	145,000	-

기타보증금	-	-	3,000	30,000

리스부채(*1)	1,285,756	1,520,826	1,601,254	1,994,245

파생상품부채	7,740,492	-	1,904,821	-

비지배지분부채(*2)	53,716,722	-	51,600,538	-

합계	99,351,603	4,792,876	89,577,67 1	5,430,934

(*1) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	182,395	99,938

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	197,715	146,685

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	40,365	57,853

당분기 중 리스와 관련된 총 지출액은 1,573,518천원(전분기 1,161,244천원)입니다.

(*2) 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스의 비지배주주인 유암코키스톤제일차 기업재무안정사모투자합자회사(PEF)는 지배기업에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유 국제종합기계(주) 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있습니다 . 지배기업과 PEF의 주주간 계약에 따라 부여된 풋옵션(Put Option) 행사가격은 PEF 투자금에 연 5.5%의 이자를 복리로 가산한 금액으로 하도록 되어 있으며, 지배기업은 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다(주석 33 참조).

(2) 비지배지분부채당분기와 전분기 중 비지배지분부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

행사가격	할인차금	현재가치	행사가격	할인차금	현재가치

기초금액	56,199,280	(4,598,742)	51,600,538	53,269,460	(4,358,997)	48,910,463

기간경과분 상각액	-	2,116,184	2,116,184	-	1,998,393	1,998,393

분기말금액	56,199,280	(2,482,558)	53,716,722	53,269,460	(2,360,604)	50,908,856

19. 순확정급여부채 ( 1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제 도와 관련하여 연 결회사의 의 무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	64,142,886	67,973,912

사외적립자산의 공정가치	(22,379,978)	(26,154,318)

국민연금전환금	(63,261)	(162,198)

합계	41,699,647	41,657,396

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	당기근무원가	1,015,154	4,698,579	1,814,579	5,390,917

이자비용	106,913	535,642	(209,616)	250,295

소계	1,122,067	5,234,221	1,604,963	5,641,212

기타포괄손실
(이익)	확정급여채무 재측정요소	-	(198,894)	253,957	146,470

사외적립자산 재측정요소	42,764	171,204	(171,783)	(93,990)

법인세비용	(9,408)	6,092	(18,079)	(11,546)

소계	33,356	(21,598)	64,095	40,934

합계	1,155,423	5,212,623	1,669,058	5,682,146

20. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증(*)	기타	합계	판매보증(*)	기타	합계

기초금액	10,691,653	200,000	10,891,653	10,170,390	200,000	10,370,390

당분기 사용액	(4,410,816)	-	(4,410,816)	(4,628,460)	-	(4,628,460)

당분기 설정액	5,726,400	-	5,726,400	5,220,752	-	5,220,752

환율차이 등	15,609	-	15,609	120,121	-	120,121

분기말금액	12,022,846	200,000	12,222,846	10,882,803	200,000	11,082,803

유동	7,960,620	-	7,960,620	5,386,352	-	5,386,352

비유동	4,062,226	200,000	4,262,226	5,496,451	200,000	5,696,451

(*) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(부가세)	32,578	-	-	-

선수금	4,459,477	-	2,489,502	2,404,529

예수금	925,101	-	691,564	-

미지급비용	4,995,126	374,951	7,355,426	374,952

이연수익(주석 22)	136,609	2,635,649	116,609	2,747,283

합계	10,548,891	3,010,600	10,653,101	5,526,764

2 2. 정부보 조금 및 이연수익

보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련보조금	공장이전관련(*1)	105,146	2,294,749	105,146	2,373,609

기타	31,463	340,900	11,463	373,674

소계	136,609	2,635,649	116,609	2,747,283

연구관련 보조금(*2)	976,504	-	1,475,477	-

합계	1,113,113	2,635,649	1,592,086	2,747,283

(*1) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 5년내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.(*2) 연구관련 정부보조금은 연구소의 농기계 관련 연구조건으로 수령하여 연구비로사용하고 있으며, 기술료로 납부할 금액을 제외하고 연구비를 차감 표시하고 있습니다.

23. 자본 (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	500,000,000	126,004,610	500원	63,002,305	63,002,305

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,142,037	28,141,200

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

자기주식	(3,986,796)	(2,989,962)

기타자본조정(*)	(42,584,938)	(42,584,938)

합계	(17,494,355)	(16,498,358)

(*) 지배기업과 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스의 비지배주주 PEF와의 주주간 약정에 따라 지배기업이 국제종합기계(주)의 지분 취득시 인식한 비지배지분부채가 기타자본조정으로 반영되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	858,380	902,840

재평가잉여금	14,333,479	14,646,970

해외사업장환산손익	204,166	266,452

매각예정자산관련기타자본구성요소	-	(183,532)

합계	15,396,025	15,632,730

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,250,000

이익준비금	16,250,000	16,250,000

임의적립금	24,100,000	24,100,000

미처분이익잉여금	22,392,015	8,623,077

합계	62,742,015	48,973,077

(5) 주당이익 1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당분기 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	13,379,817	7,149,876

가중평균 유통보통주식수	122,926,244	65,388,900

보통주 기본주당이익	109원	109원

2) 희석주당순익연결회사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주희석당기순이익	13,720,994	7,149,876

희석 가중평균 유통보통주식수	138,286,381	65,388,900

보통주 희석주당이익	99원	109원

전분기는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

24. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,108,421	27,413,438	9,679,252	25,896,423

퇴직급여	957,400	3,450,015	953,944	2,824,459

복리후생비	1,275,022	3,432,184	1,043,647	3,045,222

지급수수료	2,200,265	6,693,960	1,788,732	6,133,918

광고선전비	720,246	2,372,264	946,375	3,077,389

운반비	1,409,769	3,790,428	894,323	3,044,037

대손상각비(환입액)	(1,338,154)	(649,244)	(322,427)	1,644,748

감가상각비	753,380	2,252,421	640,291	1,913,444

무형자산상각비	109,289	354,662	222,819	652,148

하자보수비	1,956,258	5,677,014	2,888,480	5,220,752

수출비용	2,562,873	5,086,594	1,029,984	3,236,328

여비교통비	479,935	2,039,342	914,530	2,647,892

세금과공과	178,665	961,415	278,952	912,535

기타	2,484,245	6,954,804	1,113,986	7,018,783

합계	22,857,614	69,829,297	22,072,888	67,268,078

25. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

임대수익	8,034	16,210	4,091	12,273

유형자산처분이익	424,596	473,358	13,275	65,557

국고보조금수익	34,152	95,790	26,751	80,252

잡이익	899,232	1,873,831	1,340,865	2,779,505

합계	1,366,014	2,459,189	1,384,982	2,937,587

[기타비용]

유형자산처분손실	306,484	310,865	466	2,359

재고자산손상차손	12,543	121,862	44,111	288,207

기부금	18,791	311,504	33,100	390,423

기타의대손상각비(환입액)	43,521	136,459	3,661,751	3,668,926

기타지급수수료	(13,139)	195,360	216,858	496,480

잡손실	54,842	215,564	100,484	279,544

합계	423,042	1,291,614	4,056,770	5,125,939

26. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	203,869	675,000	203,589	461,620

금융보증수익	(156,834)	-	69,033	206,426

파생상품평가이익	1,132	950,126	-	-

지급보증비용환입	-	-	3,981,815	4,947,904

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,121	9,485	1,692	2,334

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	1,900

외환차익	1,658,860	5,360,623	1,778,408	3,990,744

외화환산이익	(1,599,100)	1,416,918	2,351,045	4,326,987

배당금수익	-	103,139	-	103,995

합계	111,048	8,515,291	8,385,582	14,041,910

[금융원가]

이자비용	2,861,176	8,980,281	3,028,074	8,496,867

파생상품거래손실	3,065	3,065	-	-

파생상품평가손실	254,458	541,518	-	-

파생상품거래일손익조정상각	243,158	683,926	-	-

금융보증비용	(130,712)	-	35,184	119,414

매출채권처분손실	-	5,407	-	-

후순위채평가손실	-	390,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(457)	2,094	(1,840)	2,405

외환차손	1,705,350	5,613,997	1,605,258	3,442,376

외화환산손실	134,171	1,922,482	478,819	1,670,724

합계	5,070,209	18,142,770	5,145,495	13,731,786

27. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 10.0%와 18.5%입니다.

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용된원재료및반제품	135,641,400	375,120,737	105,493,773	295,566,262

상품의판매	34,267,014	89,142,228	10,335,872	66,802,968

제품의변동	(42,112,509)	(88,156,553)	(27,545,351)	(50,697,239)

관세환급액	(51,234)	(363,387)	(132,885)	(285,315)

재공품의변동	(1,156,249)	(2,039,539)	4,213,172	(8,577,470)

용역원가	430,925	1,050,406	1,434,856	4,351,143

급여	20,838,638	58,491,204	20,034,643	53,769,245

퇴직급여	1,950,185	6,445,512	1,897,469	5,665,906

복리후생비	2,529,384	7,231,568	1,970,089	6,488,598

수출비용	5,230,670	11,079,560	2,424,550	5,989,363

지급수수료	3,324,884	9,368,949	2,482,717	8,169,549

여비교통비	509,146	2,130,326	959,152	2,796,312

감가상각비	3,894,909	11,848,819	3,929,154	11,953,448

무형자산상각비	202,852	616,642	404,928	1,197,603

대손상각비(환입액)	(1,338,154)	(649,244)	(322,427)	1,644,748

세금과공과	846,635	2,433,363	947,657	2,325,474

하자보수비	2,005,645	5,726,400	1,685,543	5,220,752

기타	7,825,377	22,927,197	6,638,316	20,594,028

합계	174,839,518	512,404,188	136,851,228	432,975,375

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

공동기업	강소동양기계유한공사	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사(*1)

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*2)동양미디어판매(주)	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*2)동양미디어판매(주)

(*1) 당분기 중 지분을 전량 매각하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

공동기업	강소동양기계유한공사	516,573	-	162,605	2,260

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	540,748	5,580	20,948,098	99,475

동양미디어판매(주)	93,931	-	10,129	1,193,730

기타	-	-	-	56,683

합계	1,151,252	5,580	21,120,832	1,352,148

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

- 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	1,715,825	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	2,547,617	895,113	48,609,960	2,189

세일공업 주식회사(*)	724,675	-	19,722,445	140,160

동양미디어판매(주)	14,788	-	-	30,815

기타	-	-	-	1,006,349

합계	3,287,080	895,113	70,048,230	1,179,513

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	강소동양기계유한공사(*)	16,916,200	3,946,373	38,730

기타특수관계자	세일공업 주식회사	-	88,367	5,138,221

동양미디어판매(주)	142,431	2,000,000	-	2,190

기타	-	-	12,824	20,917

합계	17,058,631	6,034,740	5,189,775	23,107

(*) 매출채권 및 기타채권에 대해 각각 16,916백만원 , 3,901백만원 의 대손충당금이설정되어 있습니다.

- 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	강소동양기계유한공사(*1)	16,687,356	3,809,887	38,323	-

강소동화기계유한공사(*2)	1,173,060	-	-	-

기타특수관계자	세일공업 주식회사	-	-	5,477,271	545

동양미디어판매(주)	182,414	1,800,000	-	317

기타	-	10,355	-	-

합계	18,042,830	5,620,242	5,515,594	862

(*1) 매출채권 및 기타채권에 대해 각각 16,687백만원 , 3,808백만원 의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권 에 대 해 1,173백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자로부터 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	특수관계자명	기초	증가	감소	당분기말

기타특수관계자(*)	최대주주 및 그 특수관계자	7,500,000	-	-	7,500,000

(*) 2019년 12월 19일 이사회결의에 따라 최대주주 및 그 특수관계자를 대상자로 하여 전환사채를 발행하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 원화 59,203백 만원, 19,936 천 USD (전기말 원화 70,693백만원, 25,936천 USD )의지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	2,148,976	817,305

퇴직급여	1,071,891	915,328

합계	3,220,867	1,732,633

지배기업의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 지는 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

30. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당분기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,125,410	2,125,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	412,000	-	3,009,630	3,421,630

파생상품자산	-	-	117,107	117,107

파생상품부채	-	-	7,740,492	7,740,492

금융보증계약	-	-	-	-

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,528,019	1,528,019

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	469,000	-	3,009,630	3,478,630

파생상품자산	-	-	61,807	61,807

파생상품부채	-	-	1,904,821	1,904,821

금융보증계약	-	-	241,715	241,715

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	11,848,819	11,927,187

급여	152,246	-

퇴직급여	6,445,512	5,665,906

대손상각비	(649,244)	1,644,748

기타의대손상각비	136,459	3,668,926

무형자산상각비	616,642	1,197,603

하자보수비	5,726,400	5,220,752

이자비용	8,980,281	6,498,474

금융보증비용	-	119,414

외화환산손실	1,922,482	1,670,724

매출채권처분손실	5,407	-

후순위채평가손실	390,000	-

재고자산평가손실	302,421	140,598

유형자산처분손실	310,865	2,359

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,094	2,405

지분법손실	81,047	-

파생상품평가손실	541,518	1,998,393

파생상품거래일손익조정상각	683,926	-

공동기업투자처분손실	218,331	-

공동기업투자손상차손	-	527,927

잡손실	3,365	934

법인세비용	2,157,444	2,135,429

투자부동산감가상각비	16,181	26,261

재고자산손상차손	121,862	288,207

소계	40,014,058	42,736,247

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(675,000)	(461,620)

금융보증수익	(267,920)	(206,426)

지급보증비용환입	-	(4,947,904)

정부보조금수익	(95,790)	(80,252)

외화환산이익	(1,416,831)	(4,326,987)

재고자산평가이익	(1,107)	(632,263)

유형자산처분이익	(473,358)	(65,557)

파생상품평가이익	(950,126)	-

지분법이익	(81,047)	-

공동기업투자처분이익	-	(170,345)

공정가치측정금융자산평가이익	(9,485)	(2,334)

공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,900)

배당금수익	(103,139)	(103,995)

잡이익	(247,432)	(778)

소계	(4,321,235)	(11,000,361)

합계	35,692,823	31,735,886

(2) 당분기 및 전분기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(28,850,979)	(22,321,852)

기타금융자산의 증감	(442,019)	(5,200,851)

기타유동자산의 증감	1,107,520	(564,646)

재고자산의 증감	13,372,216	(33,467,449)

매입채무의 증감	2,572,009	2,443,141

기타금융부채의 증감	3,203,922	735,157

기타부채의 증감	(3,296,420)	(2,081,173)

반품자산/환불부채의 증감	(468,346)	3,395,043

순확정급여부채의 증감	(5,825,508)	(2,041,539)

충당부채의 증감	(2,228,068)	-

하자보수비의 지급	(2,182,765)	(4,628,459)

합계	(23,038,438)	(63,732,628)

(3) 당분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정	기초	분기말	증감	재무활동현금흐름	비현금거래

외화환산손익	이자비용	유동성대체	기타	연결범위변동	계

단기차입금	111,910,960	120,064,093	8,153,133	2,284,787	(292,942)	-	10,500,000	(4,491,450)	152,738	5,868,346

유동성장기부채	43,631,041	32,717,302	(10,913,739)	(14,496,990)	-	92,431	3,490,820	-	-	3,583,251

유동성사채	30,851,402	23,943,450	(6,907,952)	(11,943,203)	-	38,810	4,996,441	-	-	5,035,251

유동성장기차입금전환사채	6,503,623	22,631,773	16,128,150	-	-	633,203	15,494,947	-	-	16,128,150

유동파생상품부채	1,904,821	7,740,492	5,835,672	-	-	-	-	7,951,855	(2,116,184)	5,835,672

사채	9,988,615	32,853,638	22,865,023	27,675,463	-	186,001	(4,996,441)	-	-	(4,810,440)

장기차입금	14,086,613	7,944,000	(6,142,613)	7,844,654	3,553	-	(13,990,820)	-	-	(13,987,267)

장기차입금전환사채	-	-	-	21,000,000	-	-	(15,494,947)	(5,505,053)	-	(21,000,000)

리스부채	3,595,500	2,806,582	(788,918)	(1,153,042)	5,971	182,395	-	206,526	(30,767)	364,125

재무활동관련 총부채	222,472,575	250,701,330	28,228,756	31,211,669	(283,418)	1,132,840	-	(1,838,122)	(1,994,213)	(2,982,912)

32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융회사와의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	금융기관	당분기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	108,689,420	138,755,100

수출입은행	USD 1,800	USD 1,800

구매자금대출	NH농협은행	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	KEB하나은행	1,010,000	5,200,000

지급보증한도약정	우리은행 등	26,036,240	11,416,240

수출입은행	USD 2,160	USD 2,340

수출채권양도거래	NH농협은행 등	USD 48,398	USD 44,620

기업은행	EUR 204	EUR 154

외상매출채권담보대출	NH농협은행 등	3,000,000	24,700,000

매출채권양도거래	KEB하나은행 등	5,000,000	-

매출채권유동화	DB금융투자	7,505,000	20,000,000

수입신용장개설	NH농협은행 등	USD 54,756	USD 46,381

수입일람불	우리은행	USD 550	USD 550

파생상품거래한도	우리은행	USD 1,500	USD 1,000

지급보증	WELLS FARGO 등	USD 2,400	USD 2,400

통합외국환여신한도	농협은행	USD 6,000	USD 6,000

(2) 연결회사는 KB캐피탈과 연결회사와 거래하는 농기계대리점에서 농기계매입자금대출 연체시 연결회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 대위변제를 약속한 금액은 당 분기말 현재 5,673백만원(전기말 현재 2,241백만원)입니다. (3) 연결회사는 차입과 관련하여 KEB하나은행 등에 9,885백만원(전기말 8,638백만원)의 받을어음을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 연결회사는 차입과 관련하여 애큐온캐피탈 등에 3,190백만원 상당의 어음 2 매 를견질로 제공하고 있으며, 중소기업은행에 435백만원 의 정기적금 및 USD 2,400천의예금을 Regions Bank 등 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 2019년 6월에 매출채권유동화를 위하여 설립된 특수목적법인(SPC) 티와이디비제일차 유한회사를 통하여 자산유동화 대출을 실행하였으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 대출상환이 지연되거나 자산담보부 대출약정에 따른 기한의 이익이 상실된 경우 또는 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우 등 조기지급사유가 발생하여 조기지급을 요청받은 경우 대출금을 조기상환하여야 합니다.
- 대출약정서에 따른 "기한의 이익 상실" 사유의 중요한 내용은 다음과 같으며, 이 경우 대출금 미상환 잔액 및 이자를 즉시 변제해야 합니다.
ㆍ 회사, SPC 또는 거래처(유동화대상 채권거래처)에게 부도사유가 발생한 때
ㆍ 대출실행일로부터 1년이 되는 날까지 회사가 유암코키스톤제일차기업재무안정사모투자합자회사와 체결한 주주간 계약상 회사의 풋옵션 의무 해소가 불가능한 경우
ㆍ 회사의 경영이나 재정상황에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 사항이 발생한 때
ㆍ 상기 신탁계약 상의 조기지급사유가 발생한 때
ㆍ 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우
- 2019 사업연도 회사의 감사받은 별도 또는 연결 재무제표상 당기순손실이 발생하는 경우 그 이후 연 1.5%의 이자가 가산됩니다.
- 회사는 SPC의 대출채무에 대하여 대출금액의 130%의 연대보증채무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.
- 회사는 SPC의 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사의 미국법인인 TYM-USA 및 BRANSON은 Wells Fargo 등과 딜러의 구매금융을 위한 파이낸싱 계약을 체결하고 있으며, 딜러가 도매금융 지급을 이행하지 못할 경우 연결회사가 금융회사로부터 구매금융 담보인 재고자산을 인수하는 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간 동안 딜러가 차입한 구매금융 총액은 USD 65,508천 이며, 연결회사가 지급한 구매금융 수수료는 USD 1,786천 입니다. 당분기말 현재 딜러에게 제공한 구매금융 잔액은 USD 37,177천 (전 기말 : USD 47,217천) 입니다. (7) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 금액은 50백만원입 니다. 본 소송건에 대해 충당부채 인식은 하지 않았습니다.

33. 기타사항

지배기업은 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.지배기업의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 지배기업과 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)

- 지배기업 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%)- PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%)

(2) 콜옵션지배기업은 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년 이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다.(3) 풋옵션 PEF는 지배기업에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 5.5% 또는 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다. 또한, PEF는 국제종합기계(주)에서 연속해서 2개 사업연도 동안 영업손실이 발생하거나 어느 사업연도에 대한 감사받은 개별재무제표상 부채비율이 350% 이상인 경우에도 매도선택권을 행사할 수 있습니다.

(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 지배기업은 직접 또는 지배기업이 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.

34. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 연결회사의 금융부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 비지배지분부채 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금 및 사채	240,154,256	216,972,254

비지배지분부채	53,716,722	51,600,538

현금및현금성자산	(90,797,987)	(50,686,217)

순부채	203,072,991	217,886,575

자본	165,913,493	147,108,980

총자본	368,986,484	364,995,555

자본조달비율	55%	60%

(3) 금융위험관리가. 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을통해 관리되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	3,758,663	(3,758,663)	3,476,227	(3,476,227)

EUR	(75,609)	75,609	(149,432)	149,432

JPY	(2,587,473)	2,587,473	(1,447,732)	1,447,732

GBP	(123)	123	1,126	(1,126)

AUD	13,987	(13,987)	-	-

CNY	186,332	(186,332)	(150)	150

2) 주가변동 위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. 당분기말 연결회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,422백만원 이고, 이 중 412백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	20,600	(20,600)	23,450	(23,450)

법인세효과	(4,532)	4,532	(5,159)	5,159

법인세 차감후 기타포괄손익	16,068	(16,068)	18,291	(18,291)

3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당분기말 및 전기말 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	34,182,300	47,417,040

장기차입금(*)	5,000,000	8,000,000

합계	39,182,300	55,417,040

(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(195,912)	195,912	(277,085)	277,085

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 등과 관련된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	136,362,123	113,304,126

기타금융자산	9,981,871	6,002,789

기타비유동금융자산	10,374,997	10,263,419

금융보증계약(*)	5,673,437	2,241,413

(*) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가지급하여야 할 최대금액 입니다.

2) 담보 등 신용보강연결회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 당분기말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 57,983백 만원 입니다.

다. 유동성 위험연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .

- 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	95,975,173	95,975,173	94,985,328	704,419	285,426

미지급금	4,950,842	4,950,842	4,950,842	-	-

단기차입금	134,976,193	136,001,002	96,431,691	39,569,311	-

유동성장기부채	17,805,202	18,321,132	13,040,749	5,280,383	-

유동성사채	23,943,450	24,000,000	19,000,000	5,000,000	-

전환사채	22,631,773	28,500,000	13,500,000	15,000,000	-

장기차입금	7,944,000	8,395,590	126,614	126,642	8,142,334

사채	32,853,638	36,009,324	942,180	679,650	34,387,494

금융보증계약	550,319	13,589,437	5,673,437	2,916,000	5,000,000

환불부채	19,192,887	19,192,887	2,136,226	13,819,611	3,237,050

기타채무	15,186,635	15,186,635	14,754,719	396,916	35,000

파생금융부채	7,740,492	7,740,492	1,816,234	1,192,407	4,731,851

비지배지분부채	53,716,722	53,716,722	53,716,722	-	-

리스부채	2,806,582	3,088,943	760,562	621,453	1,706,928

합계	440,273,908	464,668,179	321,835,304	85,306,792	57,526,083

- 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	93,038,063	105,294,831	103,159,718	2,135,113	-

미지급금	5,460,961	5,460,962	5,434,359	26,603	-

단기차입금	127,799,896	129,566,664	92,141,113	37,425,550	-

유동성장기부채	43,631,041	45,116,862	20,148,811	24,968,050	-

유동성사채	14,962,466	15,367,500	15,367,500	-	-

전환사채	6,503,623	7,689,264	-	7,689,264	-

장기차입금	14,086,613	14,854,025	276,908	280,058	14,297,059

사채	9,988,615	11,228,596	492,321	417,483	10,318,792

금융보증계약(*)	241,715	10,157,413	10,157,413	-	-

환불부채	20,878,997	20,878,997	13,941,684	3,530,625	3,406,689

기타채무	11,326,074	11,326,074	11,296,074	-	30,000

파생금융부채	1,904,821	1,904,821	-	1,904,821	-

비지배지분부채	51,600,538	54,938,382	-	54,938,382	-

리스부채	3,595,500	4,318,565	1,103,616	1,132,853	2,082,096

합계	405,018,923	438,102,956	273,519,517	134,448,802	30,134,636

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 . (4) 금융자산의 양도

보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	할인양도된 매출채권 (*)

당분 기말	전기 말

자산의 장부금액	12,970,308	26,899,830

관련부채의 장부금액	(12,970,308)	(26,899,830)

(*) 당 분기말 현재 연결회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 ( 주석 17 참고) .

35. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2020년 10월 22일 카메라 모듈 제조 및 판매를 목적으로하는 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사의 주주권리 6.99% 획득을 위해 계약금을 지급하였습니다.위 내용과 더불어 2020년 10월 26일 발행회사에 대한 추가 지분 획득을 목적으로 전환사채 100억원을 취득하였습니다. (2) 당사는 2020년 10월 30일 임시주주총회를 통해 사내이사 김도훈과 사내이사 김식을 선임했습니다.