TYM 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 동양물산기업주식회사(이하 "회사")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구. 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국, 중국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 2 .2.2 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 기업회계기준서 제1116호( 리스)에서 정한 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호(리스)회사는 2019년 1월 1일(이하 "최초적용일")부터 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 따라서 회사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 1) 리스의 정의 종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따른 리스 정의는 최초적용일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.2) 리스이용자회사는 건물, 차량운반구, 생산설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용설비 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.회사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함되어 있습니다.

① 유의적인 회계정책 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.또한, 회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설 직접원가를 제외- 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용

3) 재무제표에 미치는 영향회사는 최초적용일에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초적용일의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최초적용일

[재무상태표]

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,164,739

기타금융부채로 표시한 리스부채	1,164,739

이연법인세부채	-

종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율로 할인하여 측정 하였으며, 4.90%~11.86%의 증분차입이자율을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최초적용일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	1,381,281

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	168,578

- 소액 기초자산 리스	49,982

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	118,596

리스부채로 인식된 운용리스 약정	1,212,703

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액(주석11)	1,164,739

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

최초적용일의 리스부채	1,164,739

인식된 리스부채의 유동분류

- 유동 리스부채	785,897

- 비유동 리스부채	378,842

합계	1,164,739

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 2 에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	외부매출액	233,738,402	44,625,676	4,858,552	283,222,630

부문간매출액	-	-	-

합계	233,738,402	44,625,676	4,858,552	283,222,630

영업손익	20,962,979	2,698,692	191,770	23,853,441

- 전분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	외부매출액	245,514,257	46,807,892	4,976,475	297,298,624

부문간매출액	-	-	-	-

합계	245,514,257	46,807,892	4,976,475	297,298,624

영업손익	20,982,997	3,188,453	(41,875)	24,129,575

(3) 당분기 및 전분기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부문별 영업이익 합계액	23,853,440	24,129,575

부문별 거래로 인한 내부이익	-	-

미배부 관리비	(15,602,758)	(15,448,415)

포괄손익계산서상 영업손익	8,250,682	8,681,160

(4) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	149,516,897	-	74,689,869	25,233,993	249,440,759

내부 매출액	1,551,569	-	32,230,302	-	33,781,871

합계	151,068,466	-	106,920,171	25,233,993	283,222,630

- 전분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	135,017,668	31,056	108,934,528	31,368,597	275,351,849

내부 매출액	2,098,293	-	19,848,482	-	21,946,775

합계	137,115,961	31,056	128,783,010	31,368,597	297,298,624

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1(*1)	27,779,811	83,758,183

고객2	47,979,459	33,672,180

고객3(*2)	32,230,302	19,848,482

(*1) 당분기에는 10% 미만 거래처이나, 전분기에는 10% 이상 거래처입니다.

(*2) 당분기에는 10% 이상 거래처이나, 전분기에는 10% 미만 거래처입니다.

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	30,626	10,782

보통예금 등	15,376,634	14,748,510

합계	15,407,260	14,759,292

(2) 보고기간 종료일 현 재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	제한/담보내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적 외 사용 제한	936,312	176,204

단기금융상품	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	4,385,000	4,385,000

장기금융상품	별단예금	당좌거래 보증금	9,500	9,500

합계	5,330,812	4,570,704

6. 매출채권

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	119,339,272	33,037,830	83,294,297	29,975,504

(대손충당금)	(2,247,532)	(25,596,658)	(2,838,421)	(22,639,809)

합계	117,091,740	7,441,172	80,455,876	7,335,695

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,785,000	9,500	4,985,000	9,500

대여금	198,912	617	211,020	160,205

미수금	399,034	3,876,199	184,873	207,274

대손충당금(미수금)	-	(3,876,199)	-	(207,274)

미수수익	51,992	-	70,287	-

임차보증금	-	4,445,804	-	4,279,867

기타보증금	-	1,500	-	3,000

합계	4,434,938	4,457,421	5,451,180	4,452,572

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,397,485	-	3,609,560	-

선급비용	457,254	-	553,229	109,654

반품자산	7,156,798	-	5,326,102	-

미수금	1,251,765	-	1,477,560	-

합계	13,263,302	-	10,966,451	109,654

9. 재고자산 보고기간종료일 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	17,723,956	(2,232,899)	15,491,057	13,979,124	(2,195,162)	11,783,962

제품	43,498,771	(132,321)	43,366,450	48,269,149	(466,568)	47,802,581

재공품	1,016,716	-	1,016,716	-	-	-

반제품	5,379,565	-	5,379,565	3,563,317	-	3,563,317

원재료	16,169,605	-	16,169,605	13,976,794	-	13,976,794

저장품	589,192	-	589,192	617,448	-	617,448

미착품	2,384,662	-	2,384,662	5,913,651	-	5,913,651

견본품	121,951	(109,756)	12,195	112,830	(77,154)	35,676

합계	86,884,418	(2,474,976)	84,409,442	86,432,313	(2,738,884)	83,693,429

당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 235,959백만원(전분기 : 249,616백만원 )입니다.

10. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당분기말	전기말

공동기업	강소동양기계유한공사(*1)	중국	12월	-	56.02%	2,970,864	-	-

강소동화기계유한공사	중국	12월	-	47.83%	6,331,876	-	-

위해위력동양기계유한공사(*1)	중국	12월	-	0.00%	2,429,490	-	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*2)	한국	12월	160,000,000	27.12%	16,000,000	14,844,330

TYM-USA, Inc.	미국	12월	300,000	100.00%	34,612,198	-	-

티와이디비제일차 유한회사(*3)	한국	12월	-	-	-	-	-

합계	62,344,428	14,844,330

(*1) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(*2) 회사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당분기말 현재 지분율은 회사가 27.12%, PEF(유암코ㆍ키스톤 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사)가 72.88%입니다. 주식회사 케이에이엠홀딩스는 지분율이 50% 미만이지만 회사가 PEF와의 계약(주석 31참조)에 따라 주식회사 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 회사는 상기계약에 포함된 파생 상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다.(*3) 회 사 의 매출채권유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC)입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	평가내역	3분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사(*)	527,927	-	-	(527,927)	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	14,404,904	384,412	55,014	-	14,844,330

TYM-USA, Inc.	-	-	-	-	-

합계	14,932,831	384,412	55,014	(527,927)	14,844,330

(*) 회사는 당분기 중 위해위력동양기계유한공사에 대한 보유 지분 전부를 처분하였습니다.

- 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	3분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

관계기업	셀파씨엔씨(주)(*)	-	-	-	-	-	-

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사	546,091	-	(143,030)	124,814	-	527,875

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	18,113,731	-	212,169	(6,024)	-	18,319,876

TYM-USA, Inc.	-	4,429,000	-	-	(4,429,000)	-

합계	18,659,822	4,429,000	69,139	118,790	(4,429,000)	18,847,751

(*) 회사는 전분기 중 셀파씨엔씨(주)에 대한 유의적인 영향력 상실에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, Inc.	티와이디비제일차 유한회사

당분기말 재무상태표	유동자산	10,626,851	11,280,034	-	198,186,405	36,102,028	2,407

비유동자산	1,963,298	4,793,751	-	91,048,139	6,815,803	17,501,000

자산 계	12,590,149	16,073,785	-	289,234,544	42,917,831	17,503,407

유동부채	38,722,571	54,107,565	-	194,626,832	41,083,641	2,397

비유동부채	-	-	-	39,159,597	107,599	17,501,000

부채 계	38,722,571	54,107,565	-	233,786,429	41,191,240	17,503,397

지배주주지분	(26,132,422)	(38,033,780)	-	56,405,189	1,726,591	10

비지배지분	-	-	-	(957,074)	-	-

자본 계	(26,132,422)	(38,033,780)	-	55,448,115	1,726,591	10

당분기 포괄손익계산서	매출	4,206,023	3,013,931	-	182,816,734	37,871,293	-

분기순손익	(545,128)	(11,091,708)	-	3,129,919	595,092	-

기타포괄손익	(872,611)	(880,979)	-	170,153	97,010	-

총포괄손익	(1,417,739)	(11,972,687)	-	3,300,072	692,102	-

- 전분기

(단위: 천원)

구분	구분	관계기업	공동기업	종속기업

셀파씨엔씨(주)	강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, Inc.

전기말 재무상태표	유동자산	280,679	9,626,699	16,148,163	713,705	150,988,335	27,391,554

비유동자산	41,791	2,031,257	11,316,757	22,835	90,074,860	5,369,669

매각예정비유동자산	-	-	-	-	-	978,337

자산 계	322,470	11,657,956	27,464,920	736,540	241,063,195	33,739,560

유동부채	785,687	36,372,640	53,526,014	2,033	152,862,272	32,523,321

비유동부채	100,000	-	-	-	36,052,879	181,750

부채 계	885,687	36,372,640	53,526,014	2,033	188,915,151	32,705,071

지배주주지분	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	53,072,405	1,034,489

비지배지분	-	-	-	-	(924,361)	-

자본 계	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	52,148,044	1,034,489

전분기 포괄손익계산서	매출	302,690	2,424,776	-	171,520,257	22,903,678

분기순손실	(303,006)	(6,386,934)	(198,999)	782,372	(1,402,013)

기타포괄손익	-	441,126	173,654	(11,593)	(97,635)

총포괄손익	(303,006)	-	(5,945,808)	(25,345)	770,779	(1,499,648)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업,공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, Inc.

당분기말 순자산(A)(*)	(26,132,422)	(38,033,780)	-	56,405,189	1,726,591

지분율(B)	56.02%	47.83%	0.00%	27.12%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	(14,638,817)	(18,147,714)	-	15,296,322	1,726,591

(+) 내부거래효과 등	14,638,817	18,147,714	-	(451,992)	(1,726,591)

당분기말 장부금액	-	-	-	14,844,330	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	관계기업	공동기업	종속기업

셀파씨엔씨(주)	강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, Inc.

전기말 순자산(A)(*)	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	53,072,405	1,034,489

지분율(B)	16.46%	56.02%	47.83%	71.88%	27.12%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	(92,690)	(13,844,631)	(12,464,001)	527,927	14,392,516	1,034,489

(+) 내부거래효과 등	92,690	13,844,631	12,464,001	-	12,388	(1,034,489)

전기말 장부금액	-	-	-	527,927	14,404,904	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

(5) 지 분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 및 누적 미반영 자기자본변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	미반영 자기자본변동액

기초 누적액	당분기 변동	당분기말 누적액

공동기업	강소동화기계유한공사	(13,234,841)	(5,471,539)	(18,706,380)

강소동양기계유한공사	(14,266,382)	(572,851)	(14,839,233)

종속기업	TYM-USA, Inc.	(1,220,720)	455,549	(765,171)

합계	(28,721,943)	(5,588,841)	(34,310,784)

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	110,700,897	97,139,021

회계정책변경효과(*)	1,164,739	-

취득	6,633,613	4,215,601

처분	(2,392)	(502,831)

감가상각비	(7,603,077)	(6,818,633)

분기말장부금액	110,893,780	94,033,158

(*) 새로운 리스 기준서 도입효과 입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

건물및구축물	426,907	791,347

기타유형자산	772,266	373,392

합계	1,199,173	1,164,739

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부금액	-

회계정책변경효과(*)	1,164,739

취득	780,826

감가상각비	(746,392)

분기말장부금액	1,199,173

(*) 새로운 리스 기준서 도입효과 입니다.

12. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	15,376,634	15,376,634

매출채권	-	-	124,532,912	124,532,912

기타금융자산	-	-	8,892,359	8,892,359

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,916,895	-	3,916,895

당기손익-공정가치측정금융자산	798,094	-	-	798,094

합계	798,094	3,916,895	148,801,905	153,516,894

[금융부채]

매입채무	-	-	59,141,610	59,141,610

기타금융부채	199,247	-	24,931,010	25,130,257

단기차입금	-	-	121,737,993	121,737,993

장기차입금	-	-	23,663,729	23,663,729

합계	199,247	-	229,474,342	229,673,589

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	14,748,510	14,748,510

매출채권	-	-	87,791,571	87,791,571

기타금융자산	-	-	9,903,753	9,903,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,900,695	-	3,900,695

당기손익-공정가치측정금융자산	498,165	-	-	498,165

합계	498,165	3,900,695	112,443,834	116,842,694

[금융부채]

매입채무	-	-	54,362,758	54,362,758

기타금융부채	5,234,164	-	19,126,027	24,360,191

단기차입금	-	-	81,067,184	81,067,184

장기차입금	-	-	38,213,428	38,213,428

합계	5,234,164	-	192,769,397	198,003,561

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[당기손익-공정가치측정금융자산]

처분손익	-	1,900	-	-

평가손익	3,532	(71)	-	(195,000)

[기타포괄손익-공정가치측정금융자산]

배당금수익	-	103,995	-	103,995

평가손익(기타포괄손익)	35,000	20,000	(15,000)	(57,500)

[상각후원가 금융자산]

이자수익	135,532	318,561	197,590	523,523

손상차손	(3,637,896)	(6,034,885)	96,830	(1,155,178)

외환손익	2,280,219	4,768,077	397,087	2,512,052

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(1,284,119)	(3,489,356)	(1,273,969)	(3,567,943)

외환손익	(1,086,491)	(3,088,625)	(187,927)	(509,466)

금융보증수익	4,050,847	5,154,330	58,190	202,191

금융보증비용	(35,184)	(119,414)	701,196	(784,179)

파생상품평가손실	(682,410)	(1,998,393)	(646,835)	(1,894,212)

합계	(220,970)	(4,363,881)	(672,838)	(4,821,717)

13. 담보제공자산 및 제공받은 보 증의 내용

(1) 보 고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	8,612,696	본사	단기금융상품	2,685,000	2,685,000

지급보증	6,622,000	경북지점	유형자산	6,472,099	2,000,000

익산공장	유형자산	47,326,390	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,580,000

D/A	187,499	연구소	유형자산	4,890,736	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,245,179	USD 782,000

B'USANCE	7,552,748

경남지점	유형자산	2,845,154	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	993,000	충북지점	유형자산	1,606,036	2,400,000

D/A	5,534,697

KEB하나은행	D/A	1,166,801	전남지점	유형자산	971,091	750,000

B'USANCE	6,463,708

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	9,442,014	15,000,000

합계	63,413,149	-	77,983,699	57,335,000

USD 6,767,000

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	3,627,491	본사	단기금융상품	2,685,000	2,685,000

공동기업 차입에대한 담보제공	976,560	1,200,000	1,171,872

지급보증	7,001,000	경북지점	토지	6,410,459	2,000,000

건물	65,145

익산공장	토지	15,060,150	우리은행16,000,000NH농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	16,200,000	건축물	30,366,027

기계장치	2,863,196

D/A	4,883,257	연구소	토지	1,881,990	USD 3,720,000

건물	3,128,784

경기지점	토지	615,963	USD 782,000

B'USANCE	-	건물	640,726

경남지점	토지	1,779,264	USD 2,265,000

건물	1,085,308

기계장치	1

KEB하나은행	D/A	1,005,029	전남지점	토지	452,320	750,000

B'USANCE	1,269,324	건물	526,725

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	13,000,000	필터공장	토지	7,024,506	15,000,000

건물	1,258,724

기계장치	1,526,586

합계	47,962,661	-	79,070,874	56,106,872

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위 채권을 담보로 제공하고 있습니다.

회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 15, 30(6) 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 . - 당분기말

(단위: 천원, 외화단위: USD)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,289,993	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	225,560	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	3,568,000	생산비축자금	3,510,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,622,000	생산비축자금	6,520,000	NH농협

합 계	14,705,553	합 계	10,030,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 65,793백만원, 19,936천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체 에 제공되었습니다 (주석 27 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,982,282	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	225,560	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	3,955,000	생산비축자금	3,900,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	7,001,000	생산비축자금	6,900,000	NH농협

합계	16,163,842	10,800,000

14. 무형자산 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	700,406	3,177,993

취득	493,147	113,602

처분	-	(106,140)

상각비	(254,015)	(899,323)

분기말 장부가액	939,538	2,286,132

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	87,464,735	-	58,733,864	-

유동 성장기 부채	34,273,258	-	22,333,320	-

장기차입금	-	18,669,478	-	18,333,310

회사채	-	4,994,251	-	19,880,118

합계	121,737,993	23,663,729	81,067,184	38,213,428

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	NH농협은행	1.60~1.64%	26,610,000	29,000,000

대구은행	4.24%	4,000,000	5,000,000

SH수협은행	5.15%	2,500,000	3,000,000

국민은행	4.19%	11,700,000	-

유동성장기부채	우리은행	4.30%	2,000,000	2,000,000

국민은행	3.79%	2,000,000	2,000,000

4.44%	-	13,000,000

KDB 산업은행	3.05%	5,333,320	5,333,320

티와이디비제일차 유한회사	5.00%	9,996,000	-

유동성사채	제64회사모사채	4.90%	15,000,000	-

사채할인발행차금	(56,062)	-

B'USANCE	KEB하나은행	0.45~0.49%	23,950,247	1,269,324

D / A(*)	우리은행 외	0.74~3.86%	18,704,488	20,464,540

합계	121,737,993	81,067,184

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32(4) 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	상환방법	이자율	만기	당분기말	전기말

원화장기차입금	우리은행	분할상환	4.30%	2020.12.15	2,500,000	4,000,000

KEB하나은행	일시상환	3.51%	2021.03.15	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	분할상환	3.05%	2021.09.19	10,666,640	14,666,630

국민은행	분할상환	3.79%	2020.12.15	2,500,000	4,000,000

일시상환	4.44%	2019.09.27	-	13,000,000

티와이디비제일차 유한회사(*)	분할상환	5.00%	2021.06.28	17,332,158	-

유동성 대체액	(19,329,320)	(22,333,320)

소계	18,669,478	18,333,310

회사채	제63회사모사채	4.36%	2021.05.24	5,000,000	5,000,000

제64회사모사채	4.90%	2020.06.22	15,000,000	15,000,000

사채할인발행차금	(5,749)	(119,882)

유동성 대체액	(15,000,000)	-

소계	4,994,251	19,880,118

합계	23,663,729	38,213,428

(*) 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 13, 30(6) 참조).

16. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	199,247	-	5,234,163	-

미지급금	2,260,883	-	2,229,727	-

미지급비용	1,204,828	-	2,279,305	-

예수금	2,048,982	-	1,545,703	-

환불부채	10,045,816	-	6,885,830	-

파생상품부채	-	7,908,856	-	5,910,462

임대보증금	274,500	-	275,000	-

리스부채(*)	899,557	287,588	-	-

합계	16,933,813	8,196,444	18,449,728	5,910,462

(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	62,377

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	133,975

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	32,355

당분기 중 리스와 관련된 총 지출액은 987,127 천 원입니다.

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	44,391,796	42,622,078

사외적립자산의 공정가치	(21,798,690)	(22,918,796)

국민연금전환금	(89,514)	(96,627)

합계	22,503,592	19,606,655

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	당기근무원가	1,127,090	3,328,448	948,120	3,008,481

이자비용	85,310	251,788	106,094	318,259

소계	1,212,400	3,580,236	1,054,214	3,326,740

기타포괄손실(이익)	확정급여채무 재측정요소	38,982	146,470	69,879	51,205

사외적립자산 재측정요소	(16,197)	(93,990)	(351,469)	(204,729)

법인세비용	(5,013)	(11,546)	61,950	33,775

소계	17,772	40,934	(219,640)	(119,749)

합계	1,230,172	3,621,170	834,574	3,206,991

18. 충당부채 당분기 및 전분 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증(*1)	반품(*2)	판매보증(*1)	합계

기초	6,333,359	2,203,525	3,958,278	6,161,803

회계정책변경	-	(2,203,525)	-	(2,203,525)

당분기 사용액	(2,666,964)	-	(3,201,045)	(3,201,045)

당분기 설정액	3,102,102	-	3,364,036	3,364,036

분기말	6,768,497	-	4,121,269	4,121,269

유동	3,670,285	-	-	-

비유동	3,098,212	-	4,121,269	4,121,269

(*1) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 전기초 반품충당부채는 전기초 회계정책변경에 따라 반품자산 및 환불부채로 분류되었습니다.

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,591,226	-	2,683,141	-

예수금	496,040	-	492,911	-

미지급비용	3,982,498	231,615	5,921,536	231,615

이연수익(주석 20)	-	2,510,919	-	2,591,171

합계	7,069,764	2,742,534	9,097,588	2,822,786

20. 정부보조 금 및 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*)	-	2,505,042	-	2,583,902

기타	-	5,877	-	7,269

합계	-	2,510,919	-	2,591,171

(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년 내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

21. 자본 (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	170,000,000	65,388,900	0.5	32,694,450	32,694,450

(2) 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,101,762	14,101,762

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

합계	15,037,104	15,037,104

(3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	977,366	961,766

재평가잉여금	12,746,219	12,746,220

지분법적용대상 관련 지분해당액	2,796,254	2,335,036

합계	16,519,839	16,043,022

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,200,000

이익준비금	16,250,000	16,200,000

임의적립금	24,100,000	69,433,333

임의적립금	23,100,000	67,100,000

연구및인력개발준비금	-	1,333,333

배당평균적립금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	6,698,754	(43,809,291)

합계	47,048,754	41,824,042

(5) 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 491백만원은 2019년4월에 지급되었습니다(전기 지급액 981백만원).

22. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,216,350	15,717,973	5,581,187	15,749,647

퇴직급여	677,120	1,963,523	568,712	1,802,616

복리후생비	570,825	1,758,556	538,733	1,691,288

지급수수료	813,550	3,325,378	819,823	1,951,001

광고선전비	122,373	537,089	196,372	402,324

운반비	258,836	971,621	258,575	867,541

하자보수비	789,469	3,102,102	708,213	3,364,036

감가상각비	417,676	1,234,392	244,876	730,962

무형자산상각비	68,322	187,947	54,574	168,917

대손상각비	(23,855)	2,365,960	(95,161)	1,129,647

수출비용	544,112	2,005,117	939,567	3,090,870

여비교통비	539,660	1,624,387	512,216	1,826,677

기타	1,464,569	4,219,369	2,321,051	6,226,266

합계	12,459,007	39,013,414	12,648,738	39,001,792

23. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

임대수익	4,091	12,273	4,091	12,273

유형자산처분이익	-	41,567	-	21,314

국고보조금수익	26,751	80,252	26,751	80,252

잡이익	818,000	1,761,149	508,179	1,303,305

합계	848,842	1,895,241	539,021	1,417,144

[기타비용]

유형자산처분손실	386	386	6,717	24,603

무형자산처분손실	-	-	-	21,594

기부금	31,000	268,423	42,000	313,582

기타의대손상각비	3,661,752	3,668,926	(1,669)	25,531

잡손실	64,743	120,769	11,059	82,905

합계	3,757,881	4,058,504	58,107	468,215

24. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	135,532	318,561	197,590	523,523

금융보증수익	69,032	206,426	58,190	202,191

외환차익	1,271,588	3,156,073	2,056,696	3,576,460

외화환산이익	1,852,964	2,949,432	(807,237)	1,755,601

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,692	2,334	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,900	-	-

지급보증비용환입	3,981,815	4,947,904	-	-

배당금수익	-	103,995	-	103,995

합계	7,312,623	11,686,625	1,505,239	6,161,770

[금융원가]

이자비용	1,284,119	3,489,356	1,273,969	3,567,943

파생상품평가손실	682,410	1,998,393	646,835	1,894,212

금융보증비용	35,184	119,414	(701,196)	784,179

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,840)	2,405	-	195,000

외환차손	1,468,681	3,149,073	1,574,946	3,327,710

외화환산손실	462,142	1,276,980	(534,646)	1,765

합계	3,930,696	10,035,621	2,259,908	9,770,809

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 각각 25.1%와 24.0% 입니 다.

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용된원재료및반제품	54,672,349	166,659,089	53,070,772	183,808,731

상품의판매	10,223,037	32,331,217	10,816,146	32,131,151

제품의변동	(1,513,210)	4,468,733	(1,144,131)	212,027

관세환급액	(132,885)	(285,315)	(220,088)	(1,248,988)

재공품의변동	(328,347)	(1,016,716)	182,075	(669,192)

급여	12,238,985	31,440,661	11,468,232	32,203,078

퇴직급여	1,212,400	3,580,236	1,054,214	3,326,741

복리후생비	1,125,925	3,466,567	1,106,960	3,429,827

수출비용	1,997,350	4,758,152	4,509,941	6,661,244

지급수수료	1,284,804	4,762,074	1,088,270	2,442,972

여비교통비	565,055	1,734,585	549,738	1,928,939

감가상각비	2,548,891	7,603,077	2,252,088	6,818,633

무형자산상각비	90,636	254,016	292,068	899,323

대손상각비	(23,855)	2,365,960	(95,161)	1,129,647

세금과공과	644,760	1,693,329	677,521	1,701,058

하자보수비	789,469	3,102,102	708,213	3,364,036

기타	2,611,745	8,054,181	1,416,753	10,478,237

합 계	88,007,109	274,971,948	87,733,611	288,617,464

27. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	TYM-USA, Inc.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)티와이디비제일차 유한회사	TYM-USA, Inc.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)-

공동기업	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사-	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사위해위력동양기계유한공사(**)

관계기업	-	셀파씨엔씨(주)

기타 특수관계자	주식회사 지엠티세일공업 주식회사(*)세일단조 주식회사(*)동양미디어판매(주)-	주식회사 지엠티세일공업 주식회사(*)세일단조 주식회사(*)동양미디어판매(주)(주)아크도

(*) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.(**) 위해위력동양기계유한공사는 당분기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, Inc.	32,230,302	-	-	564,749

국제종합기계(주)(*)	8,268,484	437	16,622,083	12,170

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	1,715,825	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	2,318,144	877,100	28,108,590	2,189

세일공업 주식회사(*)	13,059	-	14,282,434	140,160

동양미디어판매(주)	14,788	-	-	30,815

기타	-	-	-	1,006,349

합계	42,844,777	877,537	60,728,932	1,756,432

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC	20,058,883	-	37,675	605,090

국제종합기계(주)	2,098,293	149,500	4,233,520	58,225

공동기업	강소동양기계유한공사	31,056	18,035	1,644,648	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	5,954,605	1,072,154	31,276,454	-

세일공업 주식회사(*)	38,120	-	20,780,348	55,522

동양미디어판매(주)	89,808	-	110,391	33,058

기타	-	-	-	8,100

합계	28,270,765	1,239,689	58,083,036	759,995

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, Inc.(*1)	32,820,113	-	-	196,840

국제종합기계(주)	1,922,927	520,400	10,667,480	165,000

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	16,627,536	3,876,199	-	-

강소동화기계유한공사(*3)	1,217,133	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티	-	-	5,715,341	-

세일공업 주식회사	-	-	3,458,649	392

동양미디어판매(주)	182,414	1,800,000	-	-

기타	-	10,000	-	-

합계	52,770,123	6,206,599	19,841,470	362,232

(*1) 매출 채권에 대해 7,269 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 16,628백만원, 기타채권에 대해 3,876백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대해 1,217 백만원의 대손충 당금이 설정되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, Inc.(*1)	22,547,445	-	4,147	198,701

국제종합기계(주)	379,135	360,000	1,276,923	165,000

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	15,475,941	207,274	228,114	-

강소동화기계유한공사(*3)	1,132,837	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티	-	550	2,963,615	-

세일공업 주식회사	-	-	3,824,544	-

동양미디어판매(주)	221,007	1,800,000	-	-

기타	-	12,504	-	-

합계	39,756,365	2,380,328	8,297,343	363,701

(*1) 매출채권에 대해 6,031백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 15,476백만원, 기타채권에 대해 207백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대해 1,133백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자로부터 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	특수관계자명	기초	증가	감소	당분기말

종속기업	티와이디비제일차 유한회사	-	20,000,000	2,499,000	17,501,000

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습 니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY)

구분	제공받은자	내용	통화	당분기말	보증(제공)처	보증기간

지급보증	국제종합기계(주)	연대보증	KRW	2,916,000	NH농협은행	2020.09.16

지급보증	국제종합기계(주)	연대보증	KRW	5,000,000	KB증권	2021.11.22

지급보증	티와이디비제일차 유한회사	연대보증	KRW	17,501,000	아이비케이캐피탈 외3	2021.06.28

사채권매입확약	국제종합기계(주)	사채권매입	KRW	5,000,000	DB금융투자	2019.11.28

사채권매입확약	국제종합기계(주)	사채권매입	KRW	7,000,000	2020.01.25

(6) 당분기말 현재 회사는 대표이사로부터 원화 65,793백만원, 19,936천USD(전기말 원화 73,443 백만원, 19,936천 USD)의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	817,305	876,036

퇴직급여	915,328	359,291

합계	1,732,633	1,235,327

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

28. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당분기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	798,094	798,094

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	527,500	-	3,389,395	3,916,895

금융보증계약	-	-	199,247	199,247

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	498,165	498,165

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	507,000	-	3,393,695	3,900,695

금융보증계약	-	-	5,234,164	5,234,164

29. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	7,603,077	6,818,633

급여	-	20,075

퇴직급여	3,580,236	3,326,741

대손상각비	2,365,960	1,129,647

기타의대손상각비	3,668,926	25,531

무형자산상각비	254,016	899,323

하자보수비	3,102,102	3,364,036

임차료	-	106,342

이자비용	3,489,356	3,567,943

파생상품평가손실	1,998,393	1,894,212

금융보증비용	119,414	784,179

외화환산손실	1,276,980	1,765

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,405	195,000

무형자산처분손실	-	21,594

재고자산평가손실	70,339	365,510

유형자산처분손실	386	24,603

지분법손실	-	143,030

공동기업투자손상차손	527,927	-

법인세비용	1,951,971	1,463,498

소계	30,011,488	24,151,662

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(318,561)	(523,523)

금융보증수익	(5,154,330)	(202,191)

국고보조금수익	(80,252)	(80,252)

재고자산평가이익	(334,247)	(188,752)

외화환산이익	(2,949,432)	(1,755,601)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,334)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,900)	-

지분법이익	(384,412)	(212,169)

공동기업투자처분이익	(170,344)

유형자산처분이익	(41,567)	(21,314)

잡이익	(778)	-

배당금수익	(103,995)	(103,995)

소계	(9,542,152)	(3,087,797)

합계	20,469,336	21,063,865

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(36,104,516)	(24,576,633)

기타금융자산의 증감	(3,920,438)	290,746

기타유동자산의 증감	(2,207,436)	1,293,868

재고자산의 증감	(452,106)	(7,605,491)

매입채무의 증감	5,058,233	5,476,514

기타금융부채의 증감	2,435,779	1,833,788

기타부채의 증감	(2,027,822)	303,822

순확정급여부채의 증감	(630,820)	(561,203)

하자보수비의 지급	(2,666,964)	(3,201,045)

합계	(40,516,090)	(26,745,634)

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융회사 와의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	77,610,000	77,667,000

구매자금대출	NH농협은행	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	KEB 하나은행	4,200,000	4,200,000

지급보증한도	우리은행 등	11,416,000	11,416,000

외상매출채권담보대출	NH농협은행	15,700,000	17,200,000

매출채권유동화	티와이디비제일차 유한회사	20,000,000	-

수출채권양도거래	NH농협은행	USD 17,980	USD 33,600

수입신용장개설	NH농협은행	USD 36,350	USD 21,830

파생상품거래한도	우리은행	USD 1,000	USD 1,000

(2) 회사는 농기계를 구매하는 고객과 데라게란덴 등 금융기관과의 할부금융계약에 대하여 연체가 발생하는 경우 연결회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 대위변제 대상 잔액은 850백만원(전기말 35백만원)입니다. (3) 회사는 회사의 농기계를 구매하는 고객과 데라게란덴의 할부금융계약에 대하여 대리점의 대위변제가 실행되지 않는경우 후속적으로 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 대위변제 대상 잔액은 839백만원 입니다.(4) 당분기말 현재 여신약정과 관련하여 회사의 받을어음 3,414백만원(전기말 3,24 3백만원) 을 KEB 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다( 주석 27 참조) .

(6) 회사는 2019년 6월에 매출채권유동화를 위하여 설립된 특수목적법인(SPC) 티와이디비제일차 유한회사를 통하여 자산유동화 대출을 실행하였으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 대출상환이 지연되거나 자산담보부 대출약정에 따른 기한의 이익이 상실된 경우 또는 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우 등 조기지급사유가 발생하여 조기지급을 요청받은 경우 대출금을 조기상환하여야 합니다.
- 대출약정서에 따른 "기한의 이익 상실" 사유의 중요한 내용은 다음과 같으며, 이 경우 대출금 미상환 잔액 및 이자를 즉시 변제해야 합니다.
ㆍ 회사, SPC 또는 거래처(유동화대상 채권거래처)에게 부도사유가 발생한 때
ㆍ 대출실행일로부터 1년이 되는 날까지 회사가 유암코키스톤제일차기업재무안정사모투자합자회사와 체결한 주주간 계약상 회사의 풋옵션 의무 해소가 불가능한 경우
ㆍ 회사의 경영이나 재정상황에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 사항이 발생한 때
ㆍ 상기 신탁계약 상의 조기지급사유가 발생한 때
ㆍ 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우
- 2019 사업연도 회사의 감사받은 별도 또는 연결 재무제표상 당기순손실이 발생하는 경우 그 이후 연 1.5%의 이자가 가산됩니다.
- 회사는 SPC의 대출채무에 대하여 대출금액의 130%의 연대보증채무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.
- 회사는 SPC의 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 기타사항 회사는 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.회사의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 회사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)

- 회사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) - PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%)

(2) 콜옵션회사는 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는 날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다.(3) 풋옵션PEF는 회사에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 5.5% 또는 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다.

또한, PEF는 국제종합기계(주)에서 연속해서 2개 사업연도 동안 영업손실이 발생하거나 어느 사업연도에 대한 감사받은 개별재무제표상 부채비율이 350% 이상인 경우에도 매도선택권을 행사할 수 있습니다.

(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 회사는 직접 또는 회사가 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.

32. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금 및 사채	145,401,722	119,280,612

현금및현금성자산	(15,407,260)	(14,759,292)

순부채	129,994,462	104,521,320

자본	111,300,147	105,598,617

총자본	241,294,609	210,119,937

자본조달비율	54%	50%

(3) 금융위험관리가. 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	3,439,824	(3,439,824)	2,314,174	(2,314,174)

EUR	67,107	(67,107)	(139,413)	139,413

JPY	(2,040,121)	2,040,121	(723,758)	723,758

GBP	817	(817)	(18,218)	18,218

CNY	182,675	(182,675)	(247,395)	247,395

2) 주가변동 위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. 당분기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,917백만원 이고, 이 중 528백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	26,375	(26,375)	25,375	(25,375)

법인세효과	(5,803)	5,803	(5,583)	5,583

법인세 차감후 기타포괄손익	20,572	(20,572)	19,792	(19,792)

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	44,810,000	75,733,864

장기차입금(*)	10,000,000	9,000,000

합계	54,810,000	84,733,864

(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(274,050)	274,050	(423,669)	423,669

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	124,532,912	87,791,571

기타유동금융자산	4,434,938	5,451,180

기타비유동금융자산	4,457,421	4,452,572

금융보증계약(*1)	8,279,806	14,212,189

사채권매입확약(*2)	12,000,000	13,625,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액 입니다. (*2) 특수관계자인 국제종합기계(주)가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 회사가사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다(주석 27 참조).

2) 담보등 신용보강회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 25,721백 만원 입니다.

다. 유동성 위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	59,141,610	15,701,904	15,701,904	-	-

미지급금	2,260,883	2,260,883	2,260,883	-	-

단기차입금	87,464,735	88,632,927	34,127,235	54,505,692	-

유동성장기부채	34,273,258	35,771,902	10,581,383	10,246,581	14,943,938

장기차입금	18,669,478	19,291,811	154,591	112,217	19,025,003

금융보증계약(*)	199,247	24,941,814	24,941,814	-	-

환불부채	10,045,816	10,045,816	5,022,908	5,022,908	-

사채권매입확약	-	12,000,000	12,000,000	-	-

파생금융부채	7,908,856	7,908,856	-	-	7,908,856

리스부채	1,187,145	1,246,388	580,414	343,958	322,016

기타채무	3,528,311	3,282,162	3,007,662	274,500	-

합계	224,679,339	221,084,463	108,378,794	70,505,856	42,199,813

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	54,362,758	54,362,758	54,362,758	-	-

미지급금	2,229,727	2,229,727	2,229,727	-	-

단기차입금	58,733,864	59,390,239	47,892,165	11,498,074	-

유동성장기부채	22,333,320	22,924,797	5,052,687	17,872,110	-

장기차입금	38,213,428	41,189,975	749,426	751,788	39,688,761

금융보증계약(*)	5,234,164	14,212,189	14,212,189	-	-

파생금융부채	5,910,462	5,910,462	-	-	5,910,462

환불부채	6,885,830	6,885,830	3,442,915	3,442,915	-

사채권매입확약	-	13,625,000	13,625,000	-	-

기타채무	4,100,008	4,100,008	3,825,008	275,000	-

합계	198,003,561	224,830,985	145,391,875	33,839,887	45,599,223

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 .

(4) 금융자산의 양도

1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권 (*)

당분기 말	전기 말

자산의 장부금액	18,704,488	20,464,540

관련부채의 장부금액	(18,704,488)	(20,464,540)

(*) 당 분기말 현재 회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 (주석 15(2) 참조) .

33. 전분기 재무제표의 재작성 회사는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결범위 수정 등으로 인하여 2019년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재작성 내역1) 연결범위 수정회사는 2016년 중 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 케이에이엠홀딩스를 설립하고 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다. 회사는 케이에이엠홀딩스에 대한 지분율(27.1%) 및 PEF와의 계약의 경제적 실질 등을 고려하여 케이에이엠홀딩스를 공동기업으로 분류하여 재무제표를 작성하였습니다.이후 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 회사의 지분율이 27.1%임에도 불구하고, 회사가 PEF와의 계약에 따라 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 케이에이엠홀딩스 및 국제종합기계(주)를 종속기업으로 분류하여 재무제표를 수정하기로 하였습니다. 회사는 PEF가 보유한 풋옵션을 파생상품으로 평가하고 재무제표를 수정하기로 하였습니다.2) 지분법평가 수정회사가 직접 보유하고 있는 TYM-USA와 회사의 종속기업인 국제종합기계(주)을 통하여 보유한 Branson Machinery, LLC(이하 "미국 소재 종속기업")의 고객(딜러)는 금융기관 차입시 미국 소재 종속기업이 판매한 재고를 담보로 제공하고 있으며, 미국 소재 종속기업은 딜러가 실행한 차입금에 대한 이자 일부를 부담하고 있습니다. 미국 소재 종속기업은 이자를 부담하는 시점에 비용으로 계상하여 왔으며 회사는 미국 소재 종속기업의 재무제표를 기초로 지분법평가를 수행하였습니다.

이후 회계처리 내역 전반을 검토하는 과정에서 고객의 이자 일부를 부담하는 약정은 매출을 인식하는 시점에 고려되어야 하는 것으로 판단하여 TYM-USA의 재무제표와 케이에이엠홀딩스 (Branson Machinery, LLC을 국제종합기계(주)를 통하여 보유)의 재무제표를 수정하여 지분법평가하기로 하였습니다.3) 회사의 종속기업인 TYM-USA와 중국소재 공동기업인 강소동양기계유한공사에 대한 채권의 회수가능성 등을 검토하는 과정에서 채권에 대한 손상을 인식하기로 하였습니다. 또한, 강소동양기계유한공사의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 지급보증채무를 인식하기로 하였습니다.

4) 기타회사 및 강소동양기계유한공사의 반품 및 재고 관련 프로세스 등을 검토하는 과정에서 재무제표 수정이 필요한 항목이 확인되어 관련 회계처리를 수정하기로 하였습니다. 또한, 강소동양기계유한공사의 매출채권에 대한 손상 발생 및 지급보증으로 인한보증비용 인식으로 재무제표가 수정되었습니다. 이에 따라 회사의 강소동양기계유한공사에 대한 지분법평가내역이 수정되었습니다.(2) 재작성 효과 1) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	제59(전)기 3분기	차이

정정전	정정후

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	92,712,937	313,622,617	88,009,216	297,298,624	(4,703,721)	(16,323,993)

영업이익	(837,356)	3,748,899	275,606	8,681,160	1,112,962	4,932,261

분기순이익	(649,844)	297,803	443,540	4,626,126	1,093,384	4,328,323

기타포괄손익	80,771	29,316	(6,311)	99,125	(87,082)	69,809

총포괄손익	(569,073)	327,119	437,229	4,725,251	1,006,302	4,398,132

2) 재작성 내역에 따라 전분기 현금흐름표 및 자본변동표가 재작성되었습니다.

34. 보고기간 후 사건회사는 이사회결의(2019.08.28)에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 추진하였습니다. 이에 따라 발행가액을 700원으로 하여 50,000,000주를 발행하였으며 2019년 11월 13일에 한국거래소에 추가상장하였습니다.