TYM 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항동양물산기업주식회사(이하 "회사")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국, 중국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 기업회계기준서 제1116호( 리스)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호(리스)회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 따라서 회사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따른 리스 정의는최초적용일(2019년 1월 1일) 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.2) 리스이용자회사는 건물, 차량운반구, 생산설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용설비 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.회사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타채무 항목에 포함되어 있습니다. 최초적용일(2019년 1월 1일)과 당분기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

토지	건물및구축물	기타유형자산	합 계

당기초	2,230	792,161	231,736	1,026,127

당기중(신규)	-	-	90,972	90,972

당분기말	2,230	792,161	322,708	1,117,099

① 유의적인 회계정책 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.또한, 회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외- 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용3) 재무제표에 미치는 영향회사는 최초적용일(2019년 1월 1일)에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초적용일(2019년 1월 1일)의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

[재무상태표]

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,026,127

리스부채	1,026,127

이연법인세부채	-

종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인하여 측정하 였으며, 4.9%∼6.97%의 증분차입이자율 을 적용 하였습니다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최초적용일(2019년 1월 1일)

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	1,210,688

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정	141,508

- 소액 기초자산 리스	25,106

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	116,402

리스부채로 인식된 운용리스 약정	1,069,180

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,026,127

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채	1,026,127

당분기말 현재 회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산 955,249천원과 리스부채 948,686천원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따른 리스와 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당분기 중 회사는 해당 리스에 대하여 감가상각비 161,851천원, 이자비용 14,387천원을 인식하였습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	외부매출액	85,056,215	14,598,068	1,726,908	101,381,191

부문간매출액	-	-	-	-

합계	85,056,215	14,598,068	1,726,908	101,381,191

영업손익	8,768,532	773,674	37,411	9,579,617

- 전분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	외부매출액	90,664,655	15,097,097	1,557,081	107,318,833

부문간매출액	-	-	-	-

합계	90,664,655	15,097,097	1,557,081	107,318,833

영업손익	9,261,707	1,042,875	34,729	10,339,311

(3) 당분기 및 전분기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부문별 영업이익 합계액	9,579,617	10,339,312

부문별 거래로 인한 내부이익	-	-

미배부 관리비	(5,805,640)	(4,861,137)

포괄손익계산서상 영업손익	3,773,977	5,478,175

(4) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	46,072,376	-	31,645,813	9,009,081	86,727,270

내부 매출액	3,146,077	11,507,844	-	14,653,921

합계	49,218,453	43,153,657	9,009,081	101,381,191

- 전분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	47,423,825	7,908	39,763,500	11,706,652	98,901,885

내부 매출액	763,839	-	7,653,109	-	8,416,948

합계	48,187,664	7,908	47,416,609	11,706,652	107,318,833

(5) 주요고객에 대한 정보 당분기 회 사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 3 곳으로 매출액은 43,350백만원(전분 기: 42,148백만원) 입니다.

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	13,799	10,782

보통예금 등	7,665,269	14,748,510

합계	7,679,068	14,759,292

(2) 보고기간 종료일 현 재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	제한/담보내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적 외 사용 제한	1,103,617	120,906

단기금융상품	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	4,985,000	4,985,000

장기금융상품	별단예금	당좌거래 보증금	9,500	9,500

합계	6,098,117	5,115,406

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	115,905,067	35,682,650	83,294,297	29,975,504

(대손충당금)	(3,548,371)	(23,038,704)	(2,838,421)	(22,639,809)

매출채권(순액)	112,356,696	12,643,946	80,455,876	7,335,695

미수금	542,690	210,926	184,873	207,274

(대손충당금)	-	(210,926)	-	(207,274)

미수금(순액)	542,690	-	184,873	-

미수수익	30,746	-	70,287	-

합계	112,930,132	12,643,946	80,711,036	7,335,695

(2) 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기초-기준서 제1039호 적용	25,478,230	25,371,212

기초 이익잉여금의 조정(*)	-	114,304

설정	1,108,844	(23,874)

제각	-	-

당분기말	26,587,074	25,461,642

미수금	기초	207,274	180,742

설정	3,652	(827)

제각	-	-

전분기말	210,926	179,915

(*) 전분기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 이에 따라 전전기말과 전기초의 손실충당 금이 114,304천원 만큼 차이가 발생하여 전기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다 . (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	91,188,364	542,690	55,676,868	184,873

연체된 채권

3개월 이하	29,710,328	27,894,097	-

3개월 초과 6개월 이하	9,480,627	9,973,678	-

6개월 초과 1년 이하	3,373,060	3,208,553	-

1년 초과	17,835,338	210,926	16,516,606	207,274

소계	60,399,353	210,926	57,592,934	207,274

합계	151,587,717	753,616	113,269,802	392,147

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	4,985,000	9,500	4,985,000	9,500

대여금	203,976	102,525	212,976	160,686

현재가치할인차금	(1,517)	(216)	(1,956)	(481)

미수금	542,690	210,926	184,873	207,274

대손충당금(미수금)	-	(210,926)	-	(207,274)

미수수익	30,746	-	70,287	-

임차보증금	-	4,360,604	-	4,360,604

현재가치할인차금	-	(122,434)	-	(80,737)

기타보증금	-	3,000	-	3,000

합계	5,760,895	4,352,979	5,451,180	4,452,572

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,790,471	-	3,609,560	-

선급비용	397,569	121,793	553,229	109,654

반품자산	5,326,102	-	5,326,102	-

미수금	-	-	1,477,560	-

합계	10,514,142	121,793	10,966,451	109,654

9. 재고자산 보고기간종료일 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	16,142,531	(2,229,321)	13,913,210	13,979,124	(2,195,162)	11,783,962

제품	37,872,582	(209,233)	37,663,349	48,269,149	(466,568)	47,802,581

재공품	1,232,769	-	1,232,769	-	-	-

반제품	5,063,148	-	5,063,148	3,563,317	-	3,563,317

원재료	15,158,026	-	15,158,026	13,976,794	-	13,976,794

저장품	530,269	-	530,269	617,448	-	617,448

미착품	5,797,633	-	5,797,633	5,913,651	-	5,913,651

견본품	112,828	(77,154)	35,674	112,830	(77,154)	35,676

합계	81,909,786	(2,515,708)	79,394,078	86,432,313	(2,738,884)	83,693,429

당분기중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 84,020백만원(전분기 : 88,473백만원)입니다.

10. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당분기말	전기말

공동기업	강소동양기계유한공사(*1)	중국	12월	-	56.02%	2,970,864	-	-

강소동화기계유한공사(*1)	중국	12월	-	47.83%	6,331,876

위해위력동양기계유한공사(*1)	중국	12월	-	71.88%	2,429,490	547,324	527,927

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*2)	한국	12월	160,000,000	27.12%	16,000,000	14,972,541	14,404,904

TYM-USA, INC.	미국	12월	350,000	100.00%	40,154,898	-	-

합계	67,887,128	15,519,865	14,932,831

(*1) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다. (*2) 회사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당분기말 현재 지분율은 회사가 27.12%, PEF(유암코ㆍ키스톤 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사)가 72.88%입니다. 주식회사 케이에이엠홀딩스는 지분율이 50% 미만이지만 회사가 PEF와의 계약(주석 32참조)에 따라 주식회사 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 회사는 상기계약에 포함된 파생 상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	분기말

지분법손익	기타포괄이익	기타증감

관계기업	셀파씨엔씨(주)(*)	-	-	-	-	-	-

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사	527,927	-	-	19,397	-	547,324

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	14,404,904	-	562,106	5,531	-	14,972,541

TYM-USA, INC.	-	-	-	-	-	-

합계	14,932,831	-	562,106	24,928	-	15,519,865

(*) 회사는 당분기 중 셀파씨엔씨(주)를 관계기업에서 제외하였습니다.

- 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	분기말

지분법손실	기타포괄손익	기타증감

관계기업	셀파씨엔씨(주)	-	-	-	-	-	-

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사	546,091	-	-	20,122	-	566,213

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	18,113,731	-	(249,025)	(9,609)	-	17,855,097

TYM-USA, INC.	-	-	-	-	-	-

합계	18,659,822	-	(249,025)	10,513	-	18,421,310

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.

당분기말 재무상태표	유동자산	13,184,776	14,138,625	739,927	167,944,791	28,694,379

비유동자산	2,060,323	8,299,744	23,674	91,134,290	5,437,582

매각예정비유동자산	-	-	-	-	995,575

자산 계	15,245,099	22,438,369	763,601	259,079,081	35,127,536

유동부채	41,112,286	54,743,436	2,107	166,675,053	33,947,852

비유동부채	-	-	-	38,177,290	184,952

부채 계	41,112,286	54,743,436	2,107	204,852,343	34,132,804

지배주주지분	(25,867,187)	(32,305,067)	761,494	55,185,061	994,732

비지배지분	-	-	-	(958,323)	-

자본 계	(25,867,187)	(32,305,067)	761,494	54,226,738	994,732

당분기 포괄손익계산서	매출	999,934	1,847,471	-	63,721,566	10,970,397

영업손익	(112,725)	(1,182,790)	-	2,660,096	(61,228)

분기순손실	(241,225)	(5,216,593)	-	2,092,261	(57,336)

기타포괄손익	(911,278)	(67,274)	26,987	(13,567)	17,579

총포괄손실	(1,152,503)	(5,283,867)	26,987	2,078,695	(39,757)

- 전기

(단위: 천원)

구분	구분	관계기업	공동기업	종속기업

셀파씨엔씨(주)	강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.

전기말 재무상태표	유동자산	280,679	9,626,699	16,148,163	713,705	150,988,335	27,391,554

비유동자산	41,791	2,031,257	11,316,757	22,835	90,074,860	5,369,669

매각예정비유동자산	-	-	-	-	-	978,337

자산 계	322,470	11,657,956	27,464,920	736,540	241,063,195	33,739,560

유동부채	785,687	36,372,640	53,526,014	2,033	152,862,272	32,523,321

비유동부채	100,000	-	-	-	36,052,879	181,750

부채 계	885,687	36,372,640	53,526,014	2,033	188,915,151	32,705,071

지배주주지분	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	53,072,405	1,034,489

비지배지분	-	-	-	-	(924,361)	-

자본 계	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	52,148,044	1,034,489

전분기 포괄손익계산서	매출	71,634	1,590,341	192,843	-	52,469,043	8,441,773

분기순손실	(108,659)	(438,974)	(3,207,794)	-	(918,279)	(453,110)

기타포괄손익	-	(460,958)	(729,771)	27,996	(66,287)	13,290

총포괄손실	(108,659)	(899,932)	(3,937,565)	27,996	(984,566)	(439,820)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업,공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.

당분기말 순자산(A)(*)	(25,867,187)	(32,305,067)	761,494	55,185,061	994,732

지분율(B)	56.02%	47.83%	71.88%	27.12%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	(14,490,238)	(15,450,249)	547,324	14,965,440	994,732

(+) 내부거래효과 등	14,490,238	15,450,249	-	7,101	(994,732)

당분기말 장부금액	-	-	547,324	14,972,541	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	관계기업	공동기업	종속기업

셀파씨엔씨(주)	강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.

전기말 순자산(A)(*)	(563,217)	(24,714,684)	(26,061,094)	734,507	53,072,405	1,034,489

지분율(B)	16.46%	56.02%	47.83%	71.88%	27.12%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	(92,690)	(13,844,631)	(12,464,001)	527,927	14,392,516	1,034,489

(+) 내부거래효과 등	92,690	13,844,631	12,464,001	-	12,388	(1,034,489)

전기말 장부금액	-	-	-	527,927	14,404,904	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다. (5) 지 분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 및 누적 미반영 자기자본변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	미반영 자기자본변동액

기초 누적액	당분기 변동	당분기말 누적액

공동기업	셀파씨엔씨(주)	(92,690)	92,690	-

강소동화기계유한공사	(13,234,841)	(2,914,399)	(16,149,240)

강소동양기계유한공사	(14,266,382)	(120,415)	(14,386,797)

종속기업	TYM-USA, INC.	(1,220,720)	617,329	(603,391)

합계	(28,814,633)	(2,324,795)	(31,139,428)

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형 자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	41,878,117	62,368,791	23,287,956	47,734,305	1,117,099	2,328,061	178,714,329

감가상각누계액	-	(16,897,216)	(16,713,247)	(32,492,205)	(161,850)	-	(66,264,518)

장부금액	41,878,117	45,471,575	6,574,709	15,242,100	955,249	2,328,061	112,449,811

- 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	41,878,117	62,360,791	22,872,722	44,642,925	2,830,806	174,585,361

감가상각누계액	-	(16,458,976)	(16,433,661)	(30,991,827)	-	(63,884,464)

장부금액	41,878,117	45,901,815	6,439,061	13,651,098	2,830,806	110,700,897

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	41,878,117	45,901,815	6,439,061	13,651,098	-	2,830,806	110,700,897

취득	-	8,000	3,001,584	1,117,099	37,354	4,164,037

본계정대체	-	-	450,304	89,795	-	(540,099)	-

처분	-	-	(1)	-	-	-	(1)

감가상각비(*1)	-	(438,240)	(314,655)	(1,500,377)	(161,850)	-	(2,415,122)

분기말장부금액	41,878,117	45,471,575	6,574,709	15,242,100	955,249	2,328,061	112,449,811

(*1) 당분기 상각액 중 2,039,457천원은 제조원가에 계상하고, 375,666천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	26,513,606	46,363,040	7,400,873	16,437,250	424,252	97,139,021

취득	-	484	37,783	198,053	959,498	1,195,818

본계정대체	-	386,520	-	-	(386,520)	-

처분	-	-	(452,134)	(2)	-	(452,136)

감가상각비(*1)	-	(429,507)	(304,426)	(1,545,465)	-	(2,279,398)

분기말장부금액	26,513,606	46,320,537	6,682,096	15,089,836	997,230	95,603,305

(*1) 전분기 상각액 중 2,038,047 천 원은 제조원가에 계상하고, 241,351 천 원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산

회사의 유형자산(토지,건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

12. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	7,665,269	7,665,269

매출채권	-	-	125,000,643	125,000,643

기타금융자산	-	-	10,113,874,452	10,113,874,452

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,910,695	-	3,910,695

당기손익-공정가치측정금융자산	499,870	-	-	499,870

합계	499,870	3,910,695	10,246,540,364	10,250,950,929

[금융부채]

매입채무	-	-	56,537,584	56,537,584

기타금융부채	4,926,101	-	17,652,849	22,578,950

단기차입금	-	-	99,375,578	99,375,578

장기차입금	-	-	35,896,679	35,896,679

파생상품부채	-	-	6,560,451	6,560,451

합계	4,926,101	-	216,023,141	220,949,242

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	14,748,510	14,748,510

매출채권	-	-	87,791,571	87,791,571

기타금융자산	-	-	9,903,753	9,903,753

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,900,695	-	3,900,695

당기손익-공정가치측정금융자산	498,165	-	-	498,165

합계	498,165	3,900,695	112,443,834	116,842,694

[금융부채]

매입채무	-	-	54,362,758	54,362,758

기타금융부채	5,234,164	-	13,215,564	18,449,728

단기차입금	-	-	81,067,184	81,067,184

장기차입금	-	-	38,213,428	38,213,428

파생상품부채	-	-	5,910,462	5,910,462

합계	5,234,164	-	192,769,396	198,003,560

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

[당기손익-공정가치 금융자산]

평가손익(당기손익)	1,705	-

[기타포괄손익-공정가치 금융자산]

배당금수익	-	-

평가손익(기타포괄손익)	10,000	(77,500)

[상각후원가 금융자산]

이자수익	117,296	157,586

금융상품평가이익	-

지급보증비용환입	-

손상차손	(1,112,496)	24,700

환손익	1,064,943	(297,922)

금융보증수익	-	-

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(1,085,031)	(1,118,887)

환손익	(404,809)	(419,446)

금융보증수익	392,293	64,529

금융보증비용	(84,230)	(1,494,393)

파생상품평가손실	(649,989)	(616,103)

합계	(1,750,318)	(3,777,436)

13. 담보제공자산 및 제공받은 보 증의 내용

(1) 보 고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	5,293,926	본사	단기금융상품	2,685,000	2,685,000

공동기업 차입에대한 담보제공	1,012,440	1,200,000	1,214,928

지급보증	7,001,000	경북지점	토지	6,410,459	2,000,000

건물	63,977

익산공장	토지	15,060,150	우리은행16,000,00NH농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	16,200,000	건축물	30,172,107

기계장치	2,672,584

D/A	2,396,507	연구소	토지	1,881,990	USD 3,720,000.00

건물	3,088,771

경기지점	토지	615,963	USD 782,000.00

B'USANCE	2,355,989	건물	636,890

경남지점	토지	1,779,264	USD 2,265,000.00

건물	1,078,835

기계장치	1

KEB하나은행	D/A	3,841,635	전남지점	토지	452,320	750,000

B'USANCE	2,524,933	건물	524,074

무역금융	4,000,000

당좌대출	-	본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	13,000,000	필터공장	토지	7,024,506	15,000,000

건물	1,203,142

기계장치	1,459,102

합계	57,626,430	78,509,135	56,149,928

USD 6,767,000.00

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	3,627,491	본사	단기금융상품	2,685,000	2,685,000

공동기업 차입에대한 담보제공	976,560	1,200,000	1,171,872

지급보증	7,001,000	경북지점	토지	6,410,459	2,000,000

건물	65,145

익산공장	토지	15,060,150	우리은행16,000,000NH농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	16,200,000	건축물	30,366,027

기계장치	2,863,196

D/A	4,883,257	연구소	토지	1,881,990	USD 3,720,000

건물	3,128,784

경기지점	토지	615,963	USD 782,000

B'USANCE	-	건물	640,726

경남지점	토지	1,779,264	USD 2,265,000

건물	1,085,308

기계장치	1

KEB하나은행	D/A	1,005,029	전남지점	토지	452,320	750,000

B'USANCE	1,269,324	건물	526,725

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	13,000,000	필터공장	토지	7,024,506	15,000,000

건물	1,258,724

기계장치	1,526,586

합계	47,962,661	79,070,874	56,106,872

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위 채권을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 . - 당분기말

(단위: 천원, 외화단위: USD)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,957,449	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	225,560	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	3,955,000	생산비축자금	3,900,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	7,001,000	생산비축자금	6,900,000	NH농협

합 계	16,139,009	합 계	10,800,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 72,293백만원, 19,936천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다 (주석 28참조).

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,982,282	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	225,560	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	3,955,000	생산비축자금	3,900,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	7,001,000	생산비축자금	6,900,000	NH농협

합계	16,163,842	10,800,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 73,443백만원, 19,936천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다 (주석 28참조).

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인 자산	시설이용권	합계

취득원가	10,999,544	10,000	7,284,409	127,873	278,950	18,700,776

손상차손누계액	(1,233,703)	-	-	-	(255,499)	(1,489,202)

상각누계액	(9,765,841)	(9,999)	(6,550,735)	-	-	(16,326,575)

장부금액	-	1	733,674	127,873	23,451	884,999

- 전기말

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인 자산	시설이용권	합계

취득원가	10,999,544	10,000	7,148,709	-	278,950	18,437,203

손상차손누계액	(1,233,703)	-	-	-	(255,499)	(1,489,202)

상각누계액	(9,765,841)	(9,999)	(6,471,755)	-	-	(16,247,595)

장부금액	-	1	676,954	-	23,451	700,406

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합계

기초 장부가액	-	1	676,954	-	23,451	700,406

취득	-	-	135,700	127,873	-	263,573

본계정대체	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

손상차손(*1)	-	-	-	-	-	-

상각비(*2)	-	-	(78,980)	-	-	(78,980)

분기말 장부가액	-	1	733,674	127,873	23,451	884,999

(*1) 경쟁 환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 개발 프로젝트에 대한 손상검사 결과 장부금액을 감액하였습니다.(*2) 당분기 상각액 중 21,583천원은 제조원가에 57,397천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합계

기초 장부가액	2,119,926	1	843,677	24,500	189,889	3,177,993

취득	-	-	29,000	24,000	-	53,000

본계정대체	-	-	48,500	(48,500)	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

손상차손(*1)	-	-	-	-	-	-

상각비(*2)	(234,937)	-	(78,132)	-	-	(313,069)

분기말 장부가액	1,884,989	1	843,045	-	189,889	2,917,924

(*1) 경쟁 환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 개발 프로젝트에 대한 손상검사 결과 장부금액을 감액하였습니다.(*2) 전분기 상각액 중 255,106천원은 제조원가에, 57,963천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. (3) 당분기 중 발생한 연구개발관련 총비용은 2,740,861천원(전분기: 2,732,525천원)이며, 이를 판매비와관리비 에 계상하고 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	77,042,258	-	58,733,864	-

유동 성장기 부채	22,333,320	-	22,333,320	-

장기차입금	-	15,999,980	-	18,333,310

회사채	-	19,896,699	-	19,880,118

합계	99,375,578	35,896,679	81,067,184	38,213,428

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	NH농협은행	1.40~3.97%	32,000,000	29,000,000

KEB하나은행	3.96%	4,000,000	-

대구은행	4.18%	5,000,000	5,000,000

SH수협은행	4.42%	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채	우리은행	4.24%	2,000,000	2,000,000

국민은행	3.73%	2,000,000	2,000,000

4.44%	13,000,000	13,000,000

KDB 산업은행	3.05%	5,333,320	5,333,320

B'USANCE	KEB하나은행	0.51%	10,333,075	1,269,324

D / A(*)	우리은행 외	0.92%~4.23%	22,709,183	20,464,540

합계	99,375,578	81,067,184

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	상환방법	이자율	만기	당분기말	전기말

원화장기차입금	우리은행	분할상환	4.24%	2020.12.15	3,500,000	4,000,000

하나은행	일시상환	3.45%	2021.03.15	5,000,000	5,000,000

KDB 산업은행	분할상환	3.05%	2021.09.19	13,333,300	14,666,630

국민은행	분할상환	3.73%	2020.12.15	3,500,000	4,000,000

일시상환	4.44%	2019.09.10	13,000,000	13,000,000

유동성 대체액	(22,333,320)	(22,333,320)

소계	15,999,980	18,333,310

회사채	제63회사모사채	4.36%	2021.05.24	5,000,000	5,000,000

제64회사모사채	4.90%	2020.06.22	15,000,000	15,000,000

사채할인발행차금	(103,301)	(119,882)

소계	19,896,699	19,880,118

합계	35,896,679	38,213,428

16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	4,926,101	-	5,234,163	-

미지급금	2,901,411	-	2,229,727	-

미지급비용	3,984,904	-	2,279,305	-

예수금	2,657,019	-	1,545,703	-

환불부채	6,885,830	-	6,885,830	-

파생상품부채	-	6,560,451	-	5,910,462

임대보증금	275,000	-	275,000	-

리스부채	712,683	236,002

합계	22,342,948	6,796,453	18,449,728	5,910,462

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	43,357,326	42,622,079

사외적립자산의 공정가치	(21,713,539)	(22,918,796)

국민연금전환금	(89,514)	(96,627)

합계	21,554,273	19,606,656

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	42,622,079	40,127,040

당기근무원가	1,111,501	1,077,890

이자원가	232,870	278,324

재측정요소	(168,156)	63,276

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(168,156)	63,276

지급액	(440,968)	(1,027,664)

기말잔액	43,357,326	40,518,866

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	22,918,796	22,429,459

사외적립자산의 이자수익	146,757	174,392

사외적립자산의 재측정요소	(46,840)	(85,328)

사용자의 기여금(주1)	-	-

지급액	(1,305,174)	(804,340)

기말잔액	21,713,539	21,714,183

(4) 국민연금전환금의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	96,627	116,915

지급액	(7,113)	(2,199)

기말잔액	89,514	114,716

18. 충당부채당분기 및 전분 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증	반품	판매보증	합계

기초	6,333,359	2,203,525	3,958,278	6,161,803

회계정책변경	-	(2,203,525)	-	(2,203,525)

당분기 사용액	(777,934)	-	(1,272,387)	(1,272,387)

당분기 설정액	826,700	-	1,061,099	1,061,099

분기말	6,382,125	-	3,746,990	3,746,990

유동	-	-	-	-

비유동	6,382,125	-	3,746,990	3,746,990

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	400,091	-	-	-

미지급배당금	491,263	-

선수금	5,794,984	-	2,683,141	-

예수금	271,642	-	492,911	-

미지급비용	1,687,857	231,615	5,921,536	231,615

이연수익	-	2,564,420	-	2,591,171

합계	8,645,837	2,796,035	9,097,588	2,822,786

20. 정부보조 금 및 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*)	-	2,557,615	-	2,583,902

기타	-	6,805	-	7,269

합계	-	2,564,420	-	2,591,171

(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년 내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

21. 자본 (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	170,000,000주	65,388,900주	500원	32,694,450	32,694,450

(2) 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,101,762	14,101,762

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

합계	15,037,104	15,037,104

(3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	969,566	961,766

재평가잉여금	12,746,220	12,746,220

관계기업 기타포괄손익중 지분해당액	2,031,040	2,031,040

해외사업장환산손익	327,707	303,996

합계	16,074,533	16,043,022

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,200,000

이익준비금	16,250,000	16,200,000

임의적립금	24,100,000	69,433,333

임의적립금	23,100,000	67,100,000

연구및인력개발준비금	-	1,333,333

배당평균적립금	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,201,159	(43,809,291)

합계	44,551,159	41,824,042

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,323,701	5,200,268

퇴직급여	657,536	640,772

복리후생비	556,824	552,863

지급수수료	1,316,773	417,633

광고선전비	326,697	150,953

운반비	400,113	313,111

하자보수비	826,700	1,061,099

감가상각비	375,666	241,351

무형자산상각비	57,397	57,963

대손상각비	1,108,844	(23,874)

수출비용	526,834	2,280,173

여비교통비	447,400	524,584

기타	1,663,001	1,950,691

합계	13,587,486	13,367,587

23. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

[기타수익]

임대수익	4,091	4,091

유형자산처분이익	299	19,816

국고보조금수익	26,751	26,751

잡이익	545,168	557,943

합계	576,309	608,601

[기타비용]

기부금	219,900	243,682

기타의대손상각비	3,652	(827)

잡손실	19,159	67,374

합계	242,711	310,229

24. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

[금융수익]

이자수익	117,296	157,586

금융보증수익	392,293	64,529

외환차익	296,799	450,199

외화환산이익	921,195	30,799

공정가치측정금융자산평가이익	1,705	-

합계	1,729,288	703,113

[금융원가]

이자비용	1,085,031	1,118,887

파생상품평가손실	649,989	616,103

금융보증비용	84,230	1,494,393

외환차손	295,956	707,687

외화환산손실	261,904	490,680

합계	2,377,110	4,427,750

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 각각 22.33%와 35.20%입니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용된원재료및반제품	53,776,574	64,799,547

상품의판매	12,465,562	11,678,908

제품의변동	8,120,241	2,326,349

관세환급액	(97,653)	(277,392)

재공품의변동	(1,232,769)	(570,769)

용역원가	-	-

급여	10,302,711	10,456,968

퇴직급여	1,197,615	1,181,822

복리후생비	1,063,469	1,074,688

수출비용	1,557,281	2,280,173

지급수수료	1,785,700	804,870

여비교통비	479,702	554,771

감가상각비	2,415,124	2,279,398

무형자산상각비	78,980	313,068

대손상각비	1,108,844	(23,874)

세금과공과	547,656	537,599

하자보수비	826,700	1,061,099

기타	3,211,478	3,363,433

합 계	97,607,215	101,840,658

27. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기본주당이익	48	18

계속영업 보통주 주당이익	48	18

(2) 분기순손익 및 가중평균유통주식수기본주당손익 계산에 사용된 당분기 및 전분기의 순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

총기본주당손익 계산에 사용된 순이익	3,123,755	1,168,241

계속영업의 기본주당손익 계산에 사용된 계속영업이익	3,123,755	1,168,241

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	65,388,900	65,388,900

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	TYM-USA, INC.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)	TYM-USA, INC.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)

공동기업	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사위해위력동양기계유한공사	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사위해위력동양기계유한공사

관계기업	-	셀파씨엔씨(주)

기타 특수관계자	주식회사 지엠티세일공업 주식회사(*)세일단조 주식회사(*)동양미디어판매(주)-	주식회사 지엠티세일공업 주식회사(*)세일단조 주식회사(*)동양미디어판매(주)(주)아크도

(*) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	11,507,844	-	-	147,454

국제종합기계(주)	1,720,248	-	2,592,034	-

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	106,350	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	1,409,816	269,820	10,744,418	-

세일공업 주식회사	5,751	-	4,973,432	64,041

동양미디어판매(주)	10,263	-	57,586	11,342

기타	-	-	-	4,849

합계	14,653,922	269,820	18,473,820	227,686

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	7,653,109	-	35,195	150,493

국제종합기계(주)	763,839	149,500	1,143,749	26,600

공동기업	강소동양기계유한공사	7,908	-	388,545	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	2,217,488	359,337	12,721,010	-

세일공업 주식회사	8,730	-	7,097,531	36,656

동양미디어판매(주)	16,399	-	110,391	19,974

기타	6,998

합계	10,667,473	508,837	21,496,421	240,721

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, INC.(*1)	28,123,715	-	4,220	200,196

국제종합기계(주)	1,892,044	360,000	2,698,129	165,000

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	15,748,614	210,926	137	-

강소동화기계유한공사(*3)	1,152,796	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티	-	-	5,744,666	-

세일공업 주식회사	-	-	3,624,624	-

동양미디어판매(주)	201,579	1,800,000	-	-

기타	-	10,000	-	-

합계	47,118,748	2,380,926	12,071,776	365,196

(*1) 매출채권에 대해 6,137백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 15,749백만원, 기타채권에 대해 211백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대해 1,153백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, INC.(*1)	22,547,445	-	4,147	198,701

국제종합기계(주)	379,135	360,000	1,276,923	165,000

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	15,475,941	207,274	228,114	-

강소동화기계유한공사(*3)	1,132,837	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티	-	550	2,963,615	-

세일공업 주식회사	-	-	3,824,544	-

동양미디어판매(주)	221,007	1,800,000	-	-

기타	-	12,504	-	-

합계	39,756,365	2,380,328	8,297,343	363,701

(*1) 매출채권에 대해 6,031백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 15,476백만원, 기타채권에 대해 207백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대해 1,133백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래회사는 종속기업인 TYM-USA, INC.에 대해 전기 중 5,542,700천원을 현금출자 하였습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습 니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY)

구분	제공받은자	내용	통화	당분기말	보증(제공)처	보증기간

지급보증(*)	강소동양기계유한공사	연대보증	CNY	17,280,000	우리은행 상해지점	2019.08.01

지급보증(*)	강소동양기계유한공사	연대보증	CNY	8,400,000	2019.08.01

지급보증(*)	강소동양기계유한공사	연대보증/예금담보	KRW	1,200,000	2019.08.01

지급보증	국제종합기계(주)	연대보증	KRW	3,240,000	NH농협은행	2019.09.13

지급보증	국제종합기계(주)	연대보증	KRW	5,000,000	KB증권	2021.11.22

사채권매입확약	국제종합기계(주)	사채권매입	KRW	3,000,000	DB금융투자	2019.09.21

사채권매입확약	국제종합기계(주)	사채권매입	KRW	5,000,000	2019.11.28

사채권매입확약	국제종합기계(주)	사채권매입	KRW	7,000,000	2020.01.25

(*) 상기 지급보증과 관련하여 자원의 유출가능성이 높은 금액을 기타금융부채로 인식하였습니다.(6) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 대표이사로부터 당분기말 원화 72,293백만원, 19,936천USD(전기말 원화 73,443백만원, 19,936천USD)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	292,800	296,200

퇴직급여	94,612	188,048

합계	387,412	484,248

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

29. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당분기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	201,000	-	298,870	499,870

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	517,500	-	3,393,195	3,910,695

금융보증계약	-	-	4,926,101	4,926,101

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	498,165	-	-	498,165

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	507,000	-	3,393,695	3,900,695

금융보증계약	-	-	5,234,164	5,234,164

30. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	2,415,124	2,279,398

급여	620	7,418

퇴직급여	1,197,615	1,181,822

대손상각비	1,108,844	(23,874)

기타의대손상각비	3,652	(827)

무형자산상각비	78,980	313,069

하자보수비	826,700	1,061,099

임차료	34,608	37,833

이자비용	1,085,031	1,118,887

파생상품평가손실	649,989	616,103

금융보증비용	84,230	1,494,393

외화환산손실	261,904	490,680

재고자산평가손실	34,159	-

지분법손실	-	249,025

법인세비용(수익)	898,104	634,643

소계	8,679,560	9,459,669

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(117,296)	(157,586)

금융보증수익	(392,293)	(64,529)

국고보조금수익	(26,751)	(26,751)

재고자산평가이익	(257,335)	(267,587)

외화환산이익	(921,195)	(30,799)

공정가치측정금융자산평가이익	(1,705)

지분법이익	(562,106)	-

유형자산처분이익	(299)	(19,816)

소계	(2,278,980)	(567,068)

합계	6,400,580	8,892,601

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(37,139,037)	(33,930,755)

기타금융자산의 증감	(355,911)	(128,212)

기타유동자산의 감소	527,291	(548,675)

재고자산의 증가	4,522,526	(4,522,347)

매입채무의 감소	1,627,479	18,425,572

기타금융부채의 감소	(907,429)	48,693

기타부채의 증감	3,290,665	(369,321)

퇴직금의 지급	871,318	(221,125)

하자보수비의 지급	(777,934)	(1,272,387)

합계	(28,341,032)	(22,518,557)

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융회사 와의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	75,333,300	77,667,000

구매자금대출	NH농협은행	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	KEB 하나은행	4,200,000	4,200,000

지급보증한도	우리은행 등	11,416,000	11,416,000

외상매출채권담보대출	NH농협은행	17,200,000	17,200,000

수출채권양도거래	NH농협은행	USD 33,600	USD 33,600

수입신용장개설	NH농협은행	USD 21,830	USD 21,830

파생상품거래한도	우리은행	USD 1,000	USD 1,000

(2) 회사는 KB캐피탈과 회사와 거래하는 농기계대리점에서 농기계매입자금대출 연체시 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 대위변제 잔액은 23백만원이며 전기말 대위변제 잔액은 35백만원입니다. (3) 당분기말 현재 여신약정과 관련하여 회사의 받을어음 3,469백만원(전기말 3,243백만원) 을 KEB 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 28 참조) .

(5) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 기타사항회사는 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.회사의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 회사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)회사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%) (2) 콜옵션회사는 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는 날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다.(3) 풋옵션PEF는 회사에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다.

(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 회사는 직접 또는 회사가 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.

33. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금 및 사채	135,272,257	119,280,612

현금및현금성자산	(7,679,068)	(14,759,292)

순부채	127,593,189	104,521,320

자본	108,357,246	105,598,617

총자본	235,950,435	210,119,937

자본조달비율	54%	50%

(3) 금융위험관리가. 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: USD,EUR,JPY,GBP,AUD,CNY)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD	CNY

[금융자산]

매출채권	74,914,872	2,193,117	-	223,557	123,970	-

[금융부채]

매입채무	5,003,447	1,457,029	1,121,306,901	18,293	-	-

지급보증채무	-	-	-	-	-	32,880,000

단기차입금	18,325,333	1,454,933	1,004,928,300	-	-	-

합계	23,328,780	2,911,962	2,126,235,201	18,293	32,880,000

- 전기말

(단위: USD,EUR,JPY,GBP,CNY)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	CNY

[금융자산]

매출채권	66,529,876	1,798,059	-	113,785	-

기타금융자산	245,101	-	-	-	-

합계	66,774,977	1,798,059	-	113,785	-

[금융부채]

매입채무	6,233,005	3,226,818	1,303,405,017	365,374	-

지급보증채무	-	-	-	-	30,400,000

기타금융부채	1,663,028	35,310	-	4,946	-

단기차입금	17,484,179	715,688	125,281,200	-	-

합계	25,380,212	3,977,816	1,428,686,217	370,320	30,400,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	2,934,733	(2,934,733)	2,314,174	(2,314,174)

EUR	(45,915)	45,915	(139,413)	139,413

JPY	(1,093,140)	1,093,140	(723,758)	723,758

GBP	15,246	(15,246)	(18,218)	18,218

AUD	4,991	(4,991)	-	-

CNY	(277,409)	277,409	(247,395)	247,395

2) 주가변동 위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. 당분기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,911 백만원 이고, 이 중 517백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	25,875	(25,875)	25,375	(25,375)

법인세효과	(5,693)	5,693	(5,583)	5,583

법인세 차감후 기타포괄손익	20,182	(20,182)	19,792	(19,792)

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	44,000,000	75,733,864

장기차입금(*)	25,000,000	9,000,000

합계	69,000,000	84,733,864

(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(345,000)	345,000	(423,669)	423,669

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다 1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	125,200,236	87,791,571

기타금융자산	5,760,895	5,451,180

기타비유동금융자산	4,352,979	4,452,572

금융보증계약(*1)	13,810,876	14,212,189

사채권매입확약(*2)	15,000,000	13,625,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 회사는 상기 금융보증계약과 관련하여 제예금 1,200 백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 특수관계자인 국제종합기계(주)가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 회사가 사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다(주석 28 참조).

2) 담보등 신용보강회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 24,525 백 만원 입니다.다. 유동성 위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	56,537,584	56,537,584	56,537,584	-	-

미지급금	2,901,411	2,901,411	2,901,411	-	-

단기차입금	77,042,258	77,718,203	64,139,300	13,578,903	-

유동성장기부채	22,333,320	22,962,531	18,121,136	4,841,395	-

장기차입금	35,896,679	37,337,262	707,591	629,691	35,999,980

금융보증계약(*)	4,926,101	13,810,876	5,570,876	3,240,000	5,000,000

파생금융부채	6,560,451	6,560,451	-	-	6,560,451

환불부채	6,885,830	6,885,830	3,442,915	3,442,915	-

사채권매입확약	-	15,000,000	3,000,000	5,000,000	7,000,000

기타채무	7,865,608	7,865,608	7,273,263	356,342	236,003

합계	220,949,242	247,579,756	161,694,076	31,089,246	54,796,434

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	54,362,758	54,362,758	54,362,758	-	-

미지급금	2,229,727	2,229,727	2,229,727	-	-

단기차입금	58,733,864	59,390,239	47,892,165	11,498,074	-

유동성장기부채	22,333,320	22,924,797	5,052,687	17,872,110	-

장기차입금	38,213,428	41,189,975	749,426	751,788	39,688,761

금융보증계약(*)	5,234,164	14,212,189	14,212,189	-	-

파생금융부채	5,910,462	5,910,462	-	-	5,910,462

환불부채	6,885,830	6,885,830	3,442,915	3,442,915	-

사채권매입확약	-	13,625,000	13,625,000	-	-

기타채무	4,100,008	4,100,008	3,825,008	275,000	-

합계	198,003,561	224,830,985	145,391,875	33,839,887	45,599,223

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 .

(4) 금융자산의 양도

1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권 (*)

당분기 말	전기 말

자산의 장부금액	22,709,183	20,464,540

관련부채의 장부금액	(22,709,183)	(20,464,540)

(*) 당 분기말 현재 회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 (주석 13참고) .