TYM 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제61기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제60기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
동양물산기업주식회사

1. 일반 사항 동양물산기업주식회사(이하 "회사")는 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국, 중국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	20,492,826	16.26%

대표이사의 특수관계자	18,389,261	14.59%

2. 중요한 회계정책

다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한식 수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	252,777,135	45,733,323	3,197,796	301,708,254

영업손익(*)	27,137,837	1,553,190	(172,276)	28,518,751

(*) 미배부 관리비 차감 전 영업손익입니다.- 전분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	233,738,402	44,625,676	4,858,552	283,222,630

영업손익(*)	20,962,979	2,698,692	191,770	23,853,441

(*) 미배부 관리비 차감 전 영업손익입니다.(3) 당분기 및 전분기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부문별 영업이익 합계액	28,518,751	23,853,441

부문별 거래로 인한 내부이익	-	-

미배부 관리비	(15,048,085)	(15,602,759)

포괄손익계산서상 영업손익	13,470,666	8,250,682

(4) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	151,951,113	587,424	79,262,282	36,509,181	268,310,000

내부 매출액	900,381	-	32,497,873	-	33,398,254

합계	152,851,494	587,424	111,760,155	36,509,181	301,708,254

- 전분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	149,516,897	-	74,689,869	25,233,993	249,440,759

내부 매출액	1,551,569	-	32,230,302	-	33,781,871

합계	151,068,466	-	106,920,171	25,233,993	283,222,630

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1	56,855,336	47,979,459

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	20,859	13,774

보통예금 등	69,532,039	40,125,934

합계	69,552,898	40,139,708

(2) 보고기간 종료일 현 재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	제한/담보내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적 외 사용 제한	363,510	314,862

단기금융상품	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,185,000	3,185,000

자사주신탁	자사주 매입 외 사용 제한	-	10,038

장기금융상품	별단예금	당좌거래 보증금	9,500	9,500

합계	3,558,010	3,519,400

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	87,500,276	31,273,384	79,854,317	30,852,459

(대손충당금)	(1,020,191)	(22,953,034)	(2,105,526)	(22,643,425)

합계	86,480,085	8,320,350	77,748,791	8,209,034

(2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	83,765,978	57,825,716

3개월 이하	17,126,743	29,509,803

3개월 초과 ~ 6개월 이하	1,475,841	6,271,836

6개월 초과 ~ 12개월 이하	594,812	876,472

12개월 초과	15,810,285	16,222,949

합계	118,773,659	110,706,776

(3) 매출채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 대손충당금	24,748,952	25,478,231

대손상각비 설정액	303,745	894,243

대손상각비 환입액	(1,079,473)	-

제각액	-	(450,463)

매각예정대체	-	(1,173,060)

기말대손충당금	23,973,224	24,748,951

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,785,000	9,500	3,795,038	9,500

대여금	-	55,000	149,786	25,000

미수금	1,723,801	3,944,324	606,159	3,807,865

대손충당금(미수금)(*)	-	(3,944,324)	-	(3,807,865)

미수수익	21,178	-	50,079	-

임차보증금	3,033,880	2,374,184	929,650	3,074,871

파생금융상품	134,330	-	79,031	-

합계	8,698,189	2,438,684	5,609,743	3,109,371

(*) 미수금에 대한 대손충당금은 중국 소재 공동기업인 강소동양기계유한공사에 대한 금액입니다.

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,681,450	-	2,749,875	-

선급비용	538,482	-	458,558	-

반품자산	3,610,544	-	5,566,769	-

기타자산	3,296,984	-	3,280,220	-

미수금	-	-	1,316,816	-

합계	14,127,460	-	13,372,238	-

9. 재고자산 보고기간종료일 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	16,017,438	(5,003,227)	11,014,211	16,055,593	(5,094,372)	10,961,221

제품	45,914,322	(958,082)	44,956,240	46,587,737	(194,943)	46,392,794

반제품	3,565,433	-	3,565,433	3,734,006	-	3,734,006

재공품	1,349,654	-	1,349,654	-	-	-

원재료	13,696,327	-	13,696,327	13,852,502	-	13,852,502

저장품	627,449	-	627,449	553,515	-	553,515

미착품	1,738,778	-	1,738,778	3,857,943	-	3,857,943

견본품	112,828	(101,545)	11,283	112,828	(101,545)	11,283

합계	83,022,229	(6,062,854)	76,959,375	84,754,124	(5,390,860)	79,363,264

(1) 당분기중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 254,072백만원(전분기 : 235,959백만원)입니다. (2) 당분기에 재고자산평가손실 763백만원과 재고자산평가손실환입 52백만원을 인식하였으며, 전분기에 재고자산평가손실 70백만원과 재고자산평가손실환입 334백만원을 인식하였습니다.

10. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당분기말	전기말

공동기업	강소동양기계유한공사(*1)	중국	12월	-	56.02%	2,970,864	-	-

강소동화기계유한공사(*2)	중국	12월	-	0.00%	-	-	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*3)	한국	12월	160,000,000	27.12%	16,000,000	16,164,377	13,885,625

TYM-USA, INC.	미국	12월	350,000	100.00%	40,154,898	1,914,854	-

티와이디비제일차 유한회사(*4)	한국	12월	-	0.00%	-	-	-

(주)티와이엠아이씨티(*5)	한국	12월	48,000	60.00%	480,000	398,953	-

(주)지엠티(*6)	한국	12월	810,000	100.00%	33,048,000	34,485,106	33,048,000

합계	92,653,762	52,963,290	46,933,625

(*1) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 회사는 2020년 6월 30일에 지분을 매각하였습니다. (*3) 회사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당분기말 현재 지분율은 회사가 27.12%, PEF(유암코ㆍ키스톤 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사)가 72.88%입니다. 주식회사 케이에이엠홀딩스는 지분율이 50% 미만이지만 회사가 PEF와의 계약(주석 32참조)에 따라 주식회사 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 회사는 상기계약에 포함된 파생 상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다. (*4) 회 사 의 매출채권유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC)입니다.(*5) 2020년 7월 21일 (주)티와이엠아이씨티의 지분 60%를 취득하였습니다. (*6) 2019년 12월 30일 (주)지엠티의 지분 100%를 인수하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사(*)	-	-	-	-	-	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	13,885,625	-	2,296,302	(17,550)	-	16,164,377

TYM-USA, INC.	-	-	2,078,005	(163,151)	-	1,914,854

티와이디비제일차 유한회사	-	-	-	-	-	-

(주)티와이엠아이씨티	480,000	(81,047)	-	-	398,953

(주)지엠티	33,048,000	-	1,842,106	-	(405,000)	34,485,106

합계	46,933,625	480,000	6,135,366	(180,701)	(405,000)	52,963,290

(*) 당분기 중 매각되었으며 관련 기타포괄손익 183,532천원은 당기손익으로 재분류하였습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	분기말

지분법손익	기타포괄이익	기타증감

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사	-	-	-	-	-	-

위해위력동양기계유한공사(*)	527,927	-	-	-	(527,927)	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	14,404,904	-	384,412	55,014	-	14,844,330

TYM-USA, INC.	-	-	-	-	-	-

합계	14,932,831	-	384,412	55,014	(527,927)	14,844,330

(*) 회사는 전분기 중 위해위력동양기계유한공사에 대한 보유 지분 전부를 처분하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티	(주)티와이엠아이씨티

당분기말 재무상태표	유동자산	8,221,918	161,997,174	33,294,062	3,086	35,742,331	603,157

비유동자산	3,356,066	84,416,103	7,500,964	7,505,000	11,910,112	73,484

자산 계	11,577,984	246,413,277	40,795,026	7,508,086	47,652,443	676,641

유동부채	39,240,495	138,889,761	35,862,475	3,076	20,531,606	11,719

비유동부채	-	48,390,869	767,741	7,505,000	744,899	-

부채 계	39,240,495	187,280,630	36,630,216	7,508,076	21,276,505	11,719

지배주주지분	(27,662,511)	60,108,917	4,164,810	10	26,375,938	398,953

비지배지분	-	(976,270)	-	-	-	265,969

자본 계	(27,662,511)	59,132,647	4,164,810	10	26,375,938	664,922

당분기 포괄손익계산서	매출	5,372,270	231,449,740	55,704,740	433,424	50,009,158	13,650

분기순손익	33,035	8,787,530	2,794,890	-	1,960,489	(135,079)

기타포괄손익	(992,163)	(64,717)	(44,212)	-	(10,499)	-

총포괄손익	(959,128)	8,722,813	2,750,678	-	1,949,990	(135,079)

- 전분기

(단위: 천원)

구분	구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	강소동화기계유한공사	위해위력동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티

전기말 재무상태표	유동자산	6,868,642	-	-	139,385,531	29,192,045	4,110	36,733,019

비유동자산	3,360,611	-	-	82,712,578	7,420,221	15,002,000	9,587,203

자산 계	10,229,253	-	-	222,098,109	36,612,266	15,006,110	46,320,222

유동부채	36,925,891	-	-	134,220,282	34,389,595	4,100	20,914,979

비유동부채	-	-	-	37,433,007	808,073	15,002,000	574,294

부채 계	36,925,891	-	-	171,653,289	35,197,668	15,006,100	21,489,273

지배주주지분	(26,696,638)	-	-	51,386,105	1,414,598	10	24,830,949

비지배지분	-	-	-	(941,285)	-	-	-

자본 계	(26,696,638)	-	-	50,444,820	1,414,598	10	24,830,949

전분기 포괄손익계산서	매출	4,206,023	3,013,931	-	182,816,734	37,871,293	-	-

분기순손익	(545,128)	(11,091,708)	-	3,129,919	595,092	-	-

기타포괄손익	(872,611)	(880,979)	-	170,153	97,010	-	-

총포괄손익	(1,417,739)	(11,972,687)	-	3,300,072	692,102	-	-

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업,공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티	(주)티와이엠아이씨티

당분기말 순자산(A)(*)	(27,662,511)	60,108,917	4,164,810	10	26,375,938	664,921

지분율(B)	56.02%	27.12%	100.00%	100.00%	100.00%	60.00%

순자산 지분금액(AXB)	(15,495,940)	16,300,723	4,164,810	10	26,375,938	398,953

내부거래효과	(505,430)	(136,347)	(2,249,956)	(10)	(107,883)	-

미반영손실	16,001,370	-	-	-	-	-

영업권 등	-	-	-	-	8,217,051	-

당분기말 장부금액	-	16,164,376	1,914,854	-	34,485,106	398,953

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티

전기말 순자산(A)(*)	(26,696,638)	51,386,105	1,414,598	10	24,830,949

지분율(B)	56.02%	27.12%	100.00%	100.00%	100.00%

순자산 지분금액(AXB)	(14,954,878)	13,935,215	1,414,598	10	24,830,949

내부거래효과	(474,217)	(49,590)	(2,262,081)	(10)	-

미반영손실	15,429,095	-	847,483	-	-

영업권 등	-	-	-	-	8,217,051

전기말 장부금액	-	13,885,625	-	-	33,048,000

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

(5) 지 분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 및 누적 미반영 자기자본변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	미반영 자기자본변동액

기초 누적액	당분기 변동	당분기말 누적액

공동기업	강소동양기계유한공사	(15,429,095)	(572,274)	(16,001,369)

종속기업	TYM-USA, INC.	(847,483)	847,483	-

합계	(16,276,578)	275,209	(16,001,369)

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	112,579,933	110,700,897

회계정책변경효과(*)	-	1,164,739

취득	5,019,375	6,633,613

처분	(3,644,858)	(2,392)

감가상각비	(7,390,790)	(7,603,077)

분기말장부금액	106,563,660	110,893,780

(*) 새로운 리스 기준서 도입효과 입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

건물및구축물	1,256,857	1,868,271

기타유형자산	857,129	658,292

합계	2,113,986	2,526,563

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	2,526,563	-

회계정책변경효과(*)	-	1,164,739

취득	1,873,250	780,826

처분	(1,334,167)	-

감가상각비	(951,660)	(746,392)

분기말장부금액	2,113,986	1,199,173

(*) 새로운 리스 기준서 도입효과 입니다.

12. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	69,532,039	69,532,039

매출채권	-	-	94,800,435	94,800,435

파생상품자산	134,330	-	-	134,330

기타금융자산	-	-	11,002,542	11,002,542

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,421,630	-	3,421,630

당기손익-공정가치측정금융자산	1,108,410	-	-	1,108,410

합계	1,242,740	3,421,630	175,335,016	179,999,386

[금융부채]

매입채무	-	-	55,238,411	55,238,411

파생금융부채	19,236,728	-	-	19,236,728

기타금융부채	-	-	12,636,283	12,636,283

단기차입금	-	-	117,245,739	127,527,841

장기차입금	-	-	35,159,211	24,877,109

합계	19,236,728	-	220,279,644	239,516,372

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	-	-	40,125,934	40,125,934

매출채권	-	-	85,957,825	85,957,825

기타금융자산	79,031	-	8,640,083	8,719,114

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,478,630	-	3,478,630

당기손익-공정가치측정금융자산	801,476	-	-	801,476

합계	880,507	3,478,630	134,723,842	139,082,979

[금융부채]

매입채무	-	-	46,987,849	46,987,849

기타금융부채	11,284,872	-	14,621,168	25,906,040

단기차입금	-	-	117,591,653	117,591,653

장기차입금	-	-	18,985,938	18,985,938

합계	11,284,872	-	198,186,608	209,471,480

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

처분손익(당기손익)	-	-	-	1,900

평가손익(당기손익)	3,121	6,934	3,532	(71)

파생상품평가손익	1,132	5,879	-	-

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

배당금수익	-	103,139	-	103,995

평가손익(기타포괄손익)	16,380	(44,460)	35,000	20,000

[상각후원가 금융자산]

이자수익	164,196	534,835	135,532	318,561

손상차손	1,443,530	639,268	(3,637,896)	(6,034,885)

환손익	(1,616,967)	1,564,562	2,280,219	4,768,077

매출채권처분손실	-	(5,407)	-	-

후순위채평가손실	-	(390,000)	-	-

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

이자비용	(226,587)	(633,203)	-	-

파생상품평가손익	(1,217,665)	(2,397,381)	(682,410)	(1,998,393)

파생상품거래손익	(3,065)	(3,065)	-	-

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(968,703)	(3,280,332)	(1,264,405)	(3,426,979)

이자비용(리스부채)	(28,270)	(90,644)	(19,714)	(62,377)

외환손익	456,732	(1,930,722)	(1,086,491)	(3,088,625)

금융보증수익	111,086	267,920	4,050,847	5,154,330

금융보증비용	130,712	-	(35,184)	(119,414)

합계	(1,734,368)	(5,652,677)	(220,970)	(4,363,881)

(3) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도① 당분기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	거래처	환종	거래한도

매매목적	우리은행	JPY	US$35,000,000

※ 거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트

(단위: 엔, 천원)

시작일	종료일	매입예정금액	결제예정금액

2020.04.08	2021.06.14	JPY	3,504,240,032	KRW	39,574,574

② 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가이익 1,132천원을 인식하고 당분기말 현재 동 금액을 파생상품자산으로 계상하고 있습니다.

③ 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 541,518천원을 인식하고 당분기말 현재 동 금액을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

13. 담보제공자산 및 제공받은 보 증의 내용

(1) 보 고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	4,733,417	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,687,000	경북지점	유형자산	6,467,426	2,000,000

익산공장	유형자산	47,164,641	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	-	연구소	유형자산	4,733,586	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,229,833	USD 782,000

USANCE	11,663,219	경남지점	유형자산	2,819,262	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,303,000	충북지점	유형자산	1,455,970	2,400,000

D/A	4,771,960

KEB하나은행	USANCE	10,505,621	전남지점	유형자산	960,486	750,000

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	9,081,395	15,000,000

합계	68,864,217	합계	77,097,599	57,476,316

USD 6,767,000

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	7,785,374	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,200

지급보증	6,617,000	경북지점	유형자산	6,470,931	2,000,000

익산공장	유형자산	46,751,820	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,580,000

D/A	1,297,878	연구소	유형자산	4,853,624	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,241,343	USD 782,000

USANCE	4,311,025	경남지점	유형자산	2,838,681	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,305,000	충북지점	유형자산	1,602,085	2,400,000

D/A	4,963,504

KEB하나은행	USANCE	6,551,687	전남지점	유형자산	968,440	750,000

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	9,381,299	15,000,000

합계	62,111,468	합계	77,293,223	57,476,200

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위 채권을 담보로 제공하고 있습니다. 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습 니다(주석 15, 31 참조 ).

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 . - 당분기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	3,757,937	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	219,000	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	4,084,000	생산비축자금	4,040,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,687,000	생산비축자금	6,600,000	NH농협

합 계	14,747,937	합 계	10,640,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 59,203백만원, 19,936천 U SD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습 니다 (주석 28 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,925,175	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	219,000	물품대금지급보증	-	한국필립모리스

신한은행	차입금지급보증	4,086,000	생산비축자금	4,033,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,617,000	생산비축자금	6,520,000	NH농협

합 계	15,847,175	합 계	10,553,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 63,493백만원, 19,936천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체 에 제공되었습니다 (주석 28 참조).

14. 무형자산

당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	1,285,339	700,406

취득	1,270,589	493,147

상각비	(283,800)	(254,015)

분기말 장부가액	2,272,128	939,538

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	82,093,149	-	77,906,623	-

유동 성장기 부채	17,805,202	-	18,218,941	-

장기차입금	-	7,000,000	-	13,990,820

회사채	27,629,490	17,877,109	21,466,089	4,995,118

합계	127,527,841	24,877,109	117,591,653	18,985,938

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	NH농협은행	1.26~1.47%	27,140,000	27,133,000

대구은행	3.91%	-	4,000,000

SH수협은행	4.62%	-	2,500,000

국민은행	4.09%	11,700,000	11,700,000

KEB하나은행 외(B'USANCE)	0.50%	33,747,772	14,674,014

우리은행 외(D/A)	0.91~1.58%	9,219,940	17,899,609

우리은행(L/C)	1.36%	285,437	-

소계	82,093,149	77,906,623

유동성장기부채	우리은행	3.26%	-	1,500,000

국민은행	3.77%	-	1,500,000

KDB산업은행	3.05%	5,333,320	5,333,320

KEB하나은행	2.46%	5,000,000	-

티와이디비제일차 유한회사	5.00%	7,505,000	9,996,000

현재가치할인차금	(33,118)	(110,380)

소계	17,805,202	18,218,940

유동성사채	제63회사모사채	4.36%	5,000,000	-

제64회사모사채	4.90%	-	15,000,000

제65회전환사채	2.50%	6,851,417	6,503,623

제66회전환사채	2.50%	5,480,760	-

제69회전환사채	0.00%	10,299,596	-

현재가치할인차금	(2,283)	(37,533)

소계	27,629,490	21,466,090

합계	127,527,841	117,591,653

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	상환방법	이자율	만기	당분기말	전기말

원화장기차입금	우리은행	분할상환	3.26%	2020.12.15	-	1,500,000

KEB하나은행	일시상환	2.46%	2021.03.15	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	분할상환	3.05~3.47%	2021.09.19	12,333,320	9,333,310

국민은행	분할상환	3.77%	2020.12.15	-	1,500,000

티와이디비제일차 유한회사(*)	분할상환	5.00%	2021.06.28	7,471,882	14,876,450

유동성 대체액	(17,805,202)	(18,218,940)

소계	7,000,000	13,990,820

회사채	제63회사모사채	4.36%	2021.05.24	5,000,000	5,000,000

제64회사모사채	4.90%	2020.06.22	-	15,000,000

제65회전환사채	2.50%	2022.12.27	6,851,417	6,503,623

제66회전환사채	2.50%	2023.01.07	5,480,760	-

제67회사모사채	5.50%	2021.12.25	8,000,000	-

제68회사모사채	3.33%	2023.06.25	10,000,000	-

제69회전환사채	0.00%	2025.09.23	10,299,596

사채할인발행차금	(125,174)	(42,416)

유동성 대체액	(27,629,490)	(21,466,089)

소계	17,877,109	4,995,118

합계	24,877,109	18,985,938

(*) 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 13, 31 참조). (4) 회사가 2019년 12월 27일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 7,500백만원 ㆍ발행가액: 7,500백만원 ㆍ사채만기일 : 2022년 12월 27일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(952원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 당분기말 현재 조정후 전환가액은 838원이며, 전환가능 주식수 는 8,949,880주입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.5) 회사가 2020년 1월 7일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 6,000백만원 ㆍ발행가액: 6,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2023년 1월 7일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정:최초전환가액(1,320원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 당분기말 현재 조정후 전환가액은 936원이며, 전환가능주식수 는 6,410,256주입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.6) 회사가 2020년 9월 23일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000백만원 ㆍ발행가액: 15,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2025년 9월 23일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 0% ㆍ조기상환청구권: 발행일 2년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 0.0%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정:최초전환가액(1,365원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정 ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 35% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.5%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	550,319	-	241,715	-

미지급금	2,538,562	-	2,063,512	-

미지급비용	1,559,650	-	1,247,723	-

예수금	1,573,357	-	1,732,825	-

환불부채	4,010,861	631,952	6,204,099	801,591

임대보증금	270,000	-	275,000	-

리스부채(*)	720,206	781,375	966,315	1,088,388

파생상품부채	19,236,728	-	11,284,872	-

합계	30,459,683	1,413,327	24,016,061	1,889,979

(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	90,644	62,377

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	121,492	133,975

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	35,548	32,355

당분기와 전분기 중 리스와 관련된 총 지출액은 각각965,518천원과 987,127천원입니다.

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	39,951,086	43,349,183

사외적립자산의 공정가치	(21,149,724)	(24,178,729)

국민연금전환금	(63,261)	(72,658)

합계	18,738,101	19,097,796

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	당기근무원가	923,739	3,293,088	1,127,090	3,328,448

이자비용	82,835	267,431	85,310	251,788

소계	1,006,574	3,560,519	1,212,400	3,580,236

기타포괄손실(이익)	확정급여채무 재측정요소	-	(198,895)	38,982	146,470

사외적립자산 재측정요소	36,931	157,745	(16,197)	(93,990)

법인세비용	(8,125)	9,053	(5,013)	(11,546)

소계	28,806	(32,097)	17,772	40,934

합계	1,035,380	3,528,422	1,230,172	3,621,170

18. 충당부채 당분기 및 전분 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증(*1)	판매보증(*1)

기초	6,859,324	6,333,359

당분기 사용액	(2,228,067)	(2,666,964)

당분기 설정액	2,953,051	3,102,102

분기말	7,584,308	6,768,497

유동	3,800,652	3,670,285

비유동	3,783,656	3,098,212

(*1) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	32,578	-	-	-

선수금	3,809,897	-	2,100,820	2,404,529

예수금	496,505	-	341,508	-

미지급비용	4,581,852	374,952	6,891,621	374,952

이연수익(주석 20)	136,609	2,390,997	116,610	2,406,788

합계	9,057,441	2,765,949	9,450,559	5,186,269

20. 정부보조 금 및 이연수익

보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*1)	105,146	2,294,749	105,146	2,373,609

기타	31,463	96,248	11,463	33,179

소계	136,609	2,390,997	116,609	2,406,788

연구관련 보조금(*2)	976,504	-	1,475,477	-

합계	1,113,113	2,390,997	1,592,086	2,406,788

(*1) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 5년내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

(*2) 연구관련 정부보조금은 연구소의 농기계 관련 연구조건으로 수령하여 연구비로사용하고 있으며, 기술료로 납부할 금액을 제외하고 연구비를 차감 표시하고 있습니다.

21. 자본 (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	500,000,000	126,004,610	500원	63,002,305	63,002,305

(2) 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,142,037	28,141,200

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

자기주식(*)	(3,986,796)	(2,989,962)

합계	25,090,583	26,086,580

(*) 회사는 당분기 및 전기에 자기주식 각각 965,312주와 2,905,000주를 취득하여 당분기말 현재 자기주식 총 3,870,312주를 보유하고 있습니다.

(3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	858,380	902,840

재평가잉여금	12,432,728	12,746,219

재평가잉여금(지분법)	1,482,586	1,482,586

해외사업장환산손익	209,466	202,774

합계	14,983,160	15,334,419

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,250,000

이익준비금	16,250,000	16,250,000

임의적립금	24,100,000	24,100,000

임의적립금	24,100,000	24,100,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	15,554,445	3,780,254

합계	55,904,445	44,130,254

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,801,399	14,627,034	6,216,350	15,717,973

퇴직급여	560,568	2,245,384	677,120	1,963,523

복리후생비	456,006	1,672,243	570,825	1,758,556

통신비	46,315	142,818	48,190	153,477

도서인쇄비	9,293	48,092	18,189	64,292

세금과공과	204,423	805,016	226,465	680,367

수출비용	760,330	2,322,462	544,112	2,005,117

보험료	40,915	128,553	7,485	160,242

접대비	86,318	236,781	104,688	283,511

운반비	349,070	982,910	258,836	971,621

차량유지비	66,163	213,056	67,292	234,454

협회비	13,030	34,760	5,830	34,250

지급수수료	1,331,993	3,945,985	813,550	3,325,378

여비교통비	171,781	1,011,158	539,660	1,624,387

포장비	133,113	330,709	122,719	375,044

임차료	57,662	102,758	78	18,944

교육훈련비	21,289	107,113	101,237	184,199

연구비	168,148	447,147	517,894	1,257,609

기타	123,241	4,761,267	1,618,487	8,200,470

합계	9,401,057	34,165,246	12,459,007	39,013,414

23. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

임대수익	6,400	11,309	4,091	12,273

유형자산처분이익	396,598	398,079	-	41,567

국고보조금수익	34,152	95,790	26,751	80,252

잡이익	705,382	1,467,605	818,000	1,761,149

합계	1,142,532	1,972,783	848,842	1,895,241

[기타비용]

유형자산처분손실	304,252	304,835	386	386

기부금	13,791	305,104	31,000	268,423

기타의대손상각비	43,521	136,459	3,661,752	3,668,926

잡손실	7,936	84,656	64,743	120,769

합계	369,500	831,054	3,757,881	4,058,504

24. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	164,196	534,835	135,532	318,561

파생상품평가이익	1,132	950,126	-	-

금융보증수익	111,086	267,920	69,032	206,426

배당금수익	-	103,139	-	103,995

지급보증비용환입	-	-	3,981,815	4,947,904

외환차익	1,216,905	4,123,009	1,271,588	3,156,073

외화환산이익	(1,275,352)	1,122,563	1,852,964	2,949,432

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,121	9,485	1,692	2,334

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	1,900

합계	221,088	7,111,077	7,312,623	11,686,625

[금융원가]

이자비용	1,223,560	4,004,179	1,284,119	3,489,356

파생상품평가손실	974,507	2,657,702	682,410	1,998,393

파생상품거래손실	3,065	3,065	-	-

파생상품거래일손익조정상각	243,158	683,926	-	-

금융보증비용	(130,712)	-	35,184	119,414

외환차손	1,126,945	4,396,030	1,468,681	3,149,073

외화환산손실	(25,157)	1,215,701	462,142	1,276,980

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	2,551	(1,840)	2,405

매출채권처분손실	-	5,407	-	-

후순위채평가손실	-	390,000	-	-

합계	3,415,366	13,358,561	3,930,696	10,035,621

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 각각 20.0%와 25.1%입니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용된원재료및반제품	73,540,162	202,578,652	54,672,349	166,659,089

상품의판매	9,025,817	30,722,463	10,223,037	32,331,217

제품의변동	(10,766,172)	(10,620,229)	(1,513,210)	4,468,733

관세환급액	(100,864)	(414,537)	(132,885)	(285,315)

재공품의변동	(575,742)	(1,349,654)	(328,347)	(1,016,716)

급여	10,918,746	30,203,515	12,238,985	31,440,661

퇴직급여	1,135,771	4,008,813	1,212,400	3,580,236

복리후생비	976,931	3,263,525	1,125,925	3,466,567

수출비용	1,539,736	4,686,291	1,997,350	4,758,152

지급수수료	1,884,710	5,511,800	1,284,804	4,762,074

여비교통비	196,877	1,082,034	565,055	1,734,585

감가상각비	2,435,090	7,390,790	2,548,891	7,603,077

무형자산상각비	96,404	283,801	90,636	254,016

대손상각비	(1,487,051)	(775,727)	(23,855)	2,365,960

세금과공과	630,906	1,831,323	644,760	1,693,329

하자보수비	771,398	2,953,051	789,469	3,102,102

기타	2,315,565	6,881,677	2,611,746	8,054,181

합 계	92,538,284	288,237,588	88,007,110	274,971,948

27. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	11,436,793	5,813,282

가중평균 유통보통주식수	122,717,006	65,388,900

보통주 기본주당이익	93	89

(2) 희석주당순익회사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주희석당기순이익	11,723,939	5,813,282

희석 가중평균 유통보통주식수	138,257,619	65,388,900

보통주 희석주당이익	85	89

전분기는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	TYM-USA, INC.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)티와이디비제일차 유한회사주식회사 지엠티(주)티와이엠아이씨티	TYM-USA, INC.주식회사 케이에이엠홀딩스국제종합기계(주)티와이디비제일차 유한회사주식회사 지엠티

공동기업	강소동양기계유한공사	강소동양기계유한공사강소동화기계유한공사(*1)

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*2)동양미디어판매(주)	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*2)동양미디어판매(주)

(*1) 당분기 중 지분을 전량 매각하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	32,867,736	-	-	748,307

국제종합기계(주)(*)	6,511,843	311,325	17,922,182	10,058

주식회사 지엠티(*)	176,403	3,442,478	23,610,481	9,588

(주)티와이엠아이씨티	-	12,273	-	11,200

공동기업	강소동양기계유한공사	516,573	-	162,605	2,260

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	7,906	-	15,273,369	99,475

동양미디어판매(주)	93,931	-	10,129	1,193,730

기타	-	-	-	-

합계	40,174,392	3,766,076	56,978,766	2,074,618

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	32,230,302	-	-	564,749

국제종합기계(주)	8,268,484	437	16,622,083	12,170

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	1,715,825	-

기타특수관계자	주식회사 지엠티(*)	2,318,144	877,100	28,108,590	2,189

세일공업 주식회사	13,059	-	14,282,434	140,160

동양미디어판매(주)	14,788	-	-	30,815

기타	-	-	-	1,006,349

합계	42,844,777	877,537	60,728,932	1,756,432

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, INC.(*1)	25,294,372	-	-	203,627

국제종합기계(주)	1,009,598	654,712	10,393,796	165,000

주식회사 지엠티	-	-	3,208,982	-

(주)티와이엠아이씨티	-	1,500	-	51,120

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	16,245,308	3,944,324	-	-

기타특수관계자	세일공업 주식회사	-	-	3,807,473	-

동양미디어판매(주)	142,431	2,000,000	-	2,190

기타	-	-	-	-

합계	42,691,709	6,600,536	17,410,251	421,937

(*1) 매출채권에 대 해 6,708 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 16,245 백만원, 기타채권에 대해 3,944 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	TYM-USA, INC.(*1)	25,408,153	-	-	208,571

국제종합기계(주)	655,163	363,013	531,457	165,000

주식회사 지엠티	111,083	-	5,924,569	8,017

공동기업	강소동양기계유한공사(*2)	16,025,440	3,807,865	111	-

강소동화기계유한공사(*3)	1,173,060	-	-	-

기타특수관계자	세일공업 주식회사	-	-	3,215,081	545

동양미디어판매(주)	182,413	1,800,000	-	317

기타	-	10,354	-	-

합계	43,555,312	5,981,232	9,671,218	382,450

(*1) 매출 채권에 대해 6,618 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대해 16,025백만원, 기타채권에 대해 3,808백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대해 1,173 백만원의 대손충 당금이 설정되어 있습니다. 전기에 매각예정으로 분류되었습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자로부터 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	특수관계자명	기초	증가	감소	당분기말

종속기업(*1)	티와이디비제일차 유한회사	15,002,000	-	7,497,000	7,505,000

기타특수관계자(*1)(*2)	최대주주 및 그 특수관계자	7,500,000	-	-	7,500,000

(*1) 차입과 관련하여 당분기에 발생한 이자비용은 1,066,617 천원입니다. (*2) 2019년 12월 19일 이사회결의에 따라 최대주주 및 그 특수관계자를 대상자로 하여 전환사채를 발행하였습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	당분기말	보증(제공)처	보증기간

사채권매입확약	국제종합기계	사채권매입	5,000,000	DB금융투자	2020.11.14

사채권매입확약	국제종합기계	사채권매입	4,000,000	2020.12.06

사채권매입확약	국제종합기계	사채권매입	10,000,000	2021.02.12

사채권매입확약	국제종합기계	사채권매입	10,000,000	코리아에셋	2023.08.20

지급보증(*1)	국제종합기계	연대보증	2,916,000	NH농협은행	2021.09.16

지급보증(*1)	국제종합기계	연대보증	5,000,000	KB증권	2021.11.22

지급보증(*2)	티와이디비제일차유한회사	연대보증	7,505,000	아이비케이캐피탈 외3	2021.06.28

(*1) 상기 지급보증과 관련하여 자원의 유출가능성이 높은 금액을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 16 참조).(*2) 회사는 티와이디비제일차유한회사 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 대표이사로부터 당분기말 원화 59,203 백만원, 19,936 천USD(전기말 원화 63,493백만원, 19,936천USD )의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	736,400	817,305

퇴직급여	292,021	915,328

합계	1,028,421	1,732,633

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

29. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당분기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,108,410	1,108,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	412,000	-	3,009,630	3,421,630

파생상품자산(주석 12, 32 참조)	-	-	134,330	134,330

파생상품부채(주석 12, 32 참조)	-	-	19,236,728	19,236,728

금융보증계약	-	-	550,319	550,319

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	801,476	801,476

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	469,000	-	3,009,630	3,478,630

파생상품자산(주석 12, 32 참조)	-	-	79,031	79,031

파생상품부채(주석 12, 32 참조)	-	-	11,284,872	11,284,872

금융보증계약	-	-	241,715	241,715

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	7,390,790	7,603,077

퇴직급여	4,008,813	3,580,236

대손상각비	(775,727)	2,365,960

기타의대손상각비	136,459	3,668,926

무형자산상각비	283,801	254,016

하자보수비	2,953,051	3,102,102

이자비용	4,004,179	3,489,356

파생상품평가손실	2,657,702	1,998,393

파생상품거래일손익조정상각	683,926	-

금융보증비용	-	119,414

외화환산손실	1,215,701	1,276,980

재고자산평가손실	711,107	70,339

매출채권처분손실	5,407	-

후순위채평가손실	390,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,551	2,405

유형자산처분손실	304,835	386

지분법손실	81,047	-

공동기업투자처분손실	218,331	527,927

잡손실	382	-

법인세비용(수익)	2,855,652	1,951,971

소계	27,128,007	30,011,488

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(534,835)	(318,561)

금융보증수익	(267,920)	(5,154,330)

국고보조금수익	(95,790)	(80,252)

재고자산평가이익	-	(334,247)

외화환산이익	(1,122,563)	(2,949,432)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,485)	(2,334)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,900)

공동기업투자처분이익	-	(170,345)

지분법이익	(6,226,913)	(384,412)

유형자산처분이익	(398,079)	(41,567)

배당금수익	(103,139)	(103,995)

잡이익	(247,262)	(777)

파생상품평가이익	(950,126)	-

소계	(9,956,112)	(9,542,152)

합계	17,171,895	20,469,336

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(8,772,371)	(36,104,516)

기타금융자산의 증감	1,020,401	(3,920,438)

기타유동자산의 증감	780,587	(2,207,436)

재고자산의 증감	1,692,782	(452,106)

매입채무의 증감	8,441,039	5,058,233

기타금융부채의 증감	(1,696,614)	2,435,779

기타부채의 증감	(3,357,986)	(2,027,822)

순확정급여부채의 증감	(3,879,063)	(630,820)

하자보수비의 지급	(2,228,068)	(2,666,964)

합계	(7,999,293)	(40,516,090)

(3) 당분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정	기초	분기말	증감	재무활동현금흐름	비현금거래

외화환산손익	이자비용	유동성대체	기타	계

단기차입금	77,906,623	82,093,149	4,186,526	4,442,053	(255,527)	-	-	-	(255,527)

유동성장기부채	18,218,941	17,805,202	(413,739)	(14,496,990)	-	92,431	13,990,820	-	14,083,251

유동성사채	14,962,466	4,997,717	(9,964,749)	(15,000,000)	-	38,810	4,996,441	-	5,035,251

유동성전환사채	6,503,623	22,631,773	16,128,150	-	-	633,203	15,494,947	-	16,128,150

사채	4,995,118	17,877,109	12,881,991	17,852,680	-	25,752	(4,996,441)	-	(4,970,689)

장기차입금	13,990,820	7,000,000	(6,990,820)	7,000,000	-	-	(13,990,820)	-	(13,990,820)

장기차입금전환사채	-	-	-	21,000,000	-	-	(15,494,947)	(5,505,053)	(21,000,000)

리스부채	2,054,703	1,501,581	(553,122)	(717,834)	-	90,644	-	74,068	164,712

재무활동관련 총부채	138,632,294	153,906,531	15,274,237	20,079,909	(255,527)	880,840	-	(5,430,985)	(4,805,672)

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융회사 와의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	56,173,320	78,133,000

구매자금대출	NH농협은행	3,000,000	3,000,000

무역금융대출	KEB 하나은행	10,000	4,200,000

지급보증한도	우리은행 등	11,036,240	11,416,240

외상매출채권담보대출	NH농협은행	15,000,000	15,700,000

매출채권유동화	티와이디비제일차 유한회사	7,505,000	20,000,000

수출채권양도거래	NH농협은행	USD 14,440	USD 17,430

수입신용장개설	NH농협은행	USD 42,750	USD 36,350

수입일람불	우리은행	USD 550	USD 550

파생상품거래한도	우리은행	USD 1,500	USD 1,000

(2) 회사는 농기계를 구매하는 고객과 데라게란덴 등 금융기관과의 할부금융계약에 대하여 연체가 발생하는 경우 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 대위변제 대상 잔액은 5,673 백만원(전기말 2,241백만원)입니다.(3) 당분기말 현재 여신약정과 관련하여 회사의 받을 어음 3,884 백만원(전기말 2,414백만원) 을 KEB 하나은행에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 28 참조) .

(5) 회사는 2019년 6월에 매출채권유동화를 위하여 설립된 특수목적법인(SPC) 티와이디비제일차 유한회사를 통하여 자산유동화 대출을 실행하였으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 대출상환이 지연되거나 자산담보부 대출약정에 따른 기한의 이익이 상실된 경우 또는 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우 등 조기지급사유가 발생하여 조기지급을 요청받은 경우 대출금을 조기상환하여야 합니다.
- 대출약정서에 따른 "기한의 이익 상실" 사유의 중요한 내용은 다음과 같으며, 이 경우 대출금 미상환 잔액 및 이자를 즉시 변제해야 합니다.
ㆍ 회사, SPC 또는 거래처(유동화대상 채권거래처)에게 부도사유가 발생한 때
ㆍ 대출실행일로부터 1년이 되는 날까지 회사가 유암코키스톤제일차기업재무안정사모투자합자회사와 체결한 주주간 계약상 회사의 풋옵션 의무 해소가 불가능한 경우
ㆍ 회사의 경영이나 재정상황에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 사항이 발생한 때
ㆍ 상기 신탁계약 상의 조기지급사유가 발생한 때
ㆍ 회사가 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우
- 2019 사업연도 회사의 감사받은 별도 또는 연결 재무제표상 당기순손실이 발생하는 경우 그 이후 연 1.5%의 이자가 가산됩니다.
- 회사는 SPC의 대출채무에 대하여 대출금액의 130%의 연대보증채무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.
- 회사는 SPC의 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 대여하는 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	계류법원	소송내용(*)	소송가액	진행상황

삼성화재보험(주)	동양물산기업주식회사	서울중앙지방법원	구상금 청구	50,000	1심 진행 중

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 기타사항 회사는 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.회사의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 회사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)회사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%) (2) 콜옵션회사는 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는 날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다.(3) 풋옵션PEF는 회사에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다.

(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 회사는 직접 또는 회사가 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.

33. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금 및 사채	152,404,950	136,577,591

현금및현금성자산	(69,552,898)	(40,139,708)

순부채	82,852,052	96,437,883

자본	158,980,493	148,553,558

총자본	241,832,545	244,991,441

자본조달비율	34%	39%

(3) 금융위험관리가. 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD	CNY

금융자산

매출채권	61,394,328	3,352,195	-	306	523,033	-

기타금융자산	534,634	-	456,056	-	-	3,726,780

외화자산 계	61,928,962	3,352,195	456,056	306	523,033	3,726,780

금융부채

매입채무	2,627,413	136,718	2,886,367	-	-	-

기타금융부채	1,189,969	9,609	14,882,263	2,766	-	-

차입금	7,289,717	1,972,375	33,747,772	-	243,285	-

외화부채 계	11,107,099	2,118,702	51,516,402	2,766	243,285	-

- 전기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD	CNY

금융자산

매출채권	66,564,491	2,032,543	-	34,911	368,254	-

기타금융자산	429,607	-	-	-	-	-

외화자산 계	66,994,098	2,032,543	-	34,911	368,254	-

금융부채

매입채무	6,060,851	1,501,101	1,092,002,033	15,370	-	-

기타금융부채	686,730	13,411	-	4,716	-	17,361

단기차입금	14,191,627	901,885	1,379,823,900	-	368,254	-

외화부채 계	20,939,208	2,416,397	2,471,825,933	20,086	368,254	17,361

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,541,093	(2,541,093)	2,666,118	(2,666,118)

EUR	61,675	(61,675)	(24,901)	24,901

JPY	(2,553,017)	2,553,017	(1,314,356)	1,314,356

GBP	(123)	123	1,126	(1,126)

AUD	13,987	(13,987)	-	-

CNY	186,339	(186,339)	(144)	144

2) 주가변동 위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. 당분기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,422 백만원 이고, 이 중 412백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	20,600	(20,600)	23,450	(23,450)

법인세효과	(4,532)	4,532	(5,159)	5,159

법인세 차감후 기타포괄손익	16,068	(16,068)	18,291	(18,291)

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	27,140,000	45,333,000

장기차입금(*)	5,000,000	8,000,000

합계	32,140,000	53,333,000

(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(160,700)	160,700	(266,665)	266,665

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다 1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	94,800,435	85,846,742

기타금융자산	8,698,189	5,609,743

기타비유동금융자산	2,438,684	3,109,371

금융보증계약(*1)	13,589,437	10,157,413

사채권매입확약(*2)	29,000,000	16,000,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액 입니다. (*2) 특수관계자인 국제종합기계(주)가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 회사가사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다(주석 28 참조). 입니다.

2) 담보등 신용보강회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융 상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 26,752 백 만원 입 니다.다. 유동성 위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	55,238,411	55,238,411	55,238,411	-	-

미지급금	2,538,562	2,538,562	2,538,562	-	-

단기차입금	82,093,149	82,689,004	47,734,124	34,954,880	-

유동성장기부채	17,805,202	18,321,132	13,040,749	5,280,383	-

유동성사채	4,997,717	5,000,000	-	5,000,000	-

전환사채	22,631,773	28,500,000	13,500,000	15,000,000	-

장기차입금	7,000,000	7,384,592	121,450	121,450	7,141,692

사채	17,877,109	19,466,575	386,650	386,650	18,693,275

금융보증계약	550,319	13,589,437	5,673,437	2,916,000	5,000,000

파생금융부채	19,236,728	19,236,728	13,312,471	1,192,407	4,731,850

환불부채	4,642,814	4,642,814	-	4,010,861	631,953

사채권매입확약	-	29,000,000	9,000,000	10,000,000	10,000,000

기타채무	3,403,007	3,403,007	3,403,007	-	-

리스부채	1,501,581	1,625,528	410,573	331,710	883,245

합계	239,516,372	290,635,790	164,359,434	79,194,341	47,082,015

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월내	1년내	1년초과

매입채무	46,987,849	46,987,849	46,987,849	-	-

미지급금	2,063,512	2,063,512	2,063,512	-	-

단기차입금	77,906,623	78,831,398	57,187,968	21,643,430	-

유동성장기부채	18,218,941	18,771,389	8,982,378	9,789,011	-

유동성사채	14,962,466	15,367,500	15,367,500	-	-

전환사채	6,503,623	7,689,263	-	7,689,263	-

장기차입금	13,990,820	14,740,877	276,908	280,058	14,183,911

사채	4,995,118	5,327,300	109,100	109,100	5,109,100

금융보증계약(*)	241,715	10,157,413	10,157,413	-	-

파생금융부채	11,284,872	11,284,872	-	11,284,872	-

환불부채	7,005,690	7,005,690	4,552,863	1,651,236	801,591

사채권매입확약	-	16,000,000	16,000,000	-	-

기타채무	3,255,548	3,255,548	3,255,548	-	-

리스부채	2,054,703	2,224,377	541,405	514,682	1,168,290

합계	209,471,480	239,706,988	165,482,444	52,961,652	21,262,892

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 .

(4) 금융자산의 양도

1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권 (*)

당분기 말	전기 말

자산의 장부금액	9,505,377	17,899,609

관련부채의 장부금액	(9,505,377)	(17,899,609)

(*) 당 분기말 현재 회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 (주석 15참고) . 34. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2020년 10월 22일 카메라 모듈 제조 및 판매를 목적으로하는 에이치엔티일렉트로닉스 주식회사의 주주권리 6.99% 획득을 위해 계약금을 지급하였습니다.위 내용과 더불어 2020년 10월 26일 발행회사에 대한 추가 지분 획득을 목적으로 전환사채 100억원을 취득하였습니다. (2) 당사는 2020년 10월 30일 임시주주총회를 통해 사내이사 김도훈과 사내이사 김식을 선임했습니다.