TYM 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제63기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제62기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 티와이엠과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 티와이엠(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 1951년 9월 28일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 종속기업인 (주)케이에이엠홀딩스및 국제종합기계(주)를 각각 2022년 1월과 2022년 7월에 흡수합병하였습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면,충북 진천군 덕산면, 충북 옥천군 옥천읍에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	14,695,790	9.65%

대표이사의 특수관계자	33,386,177	21.91%

1.1 종속기업 현황(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	연결회사 내 기업 보유 지분율(%)	비지배지분 보유 지분율(%)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

TYM-USA, Inc.	농기계판매	미국	100.00%	100.00%	-	-	12월

(주)케이에이엠홀딩스 (*1)	금융업	대한민국	-	100.00%	-	-	12월

국제종합기계(주)(*2)	농기계 제조 및 판매	대한민국	-	100.00%	-	-	12월

Branson Machinery, LLC.,	무역업 및 농기계 판매	미국	100.00%	100.00%	-	-	12월

안휘국제경전기말계유한공사	농기계 제조 및 판매	중국	51.00%	51.00%	49.00%	49.00%	12월

(주)루트(*3)	농기계 제조 및 판매	대한민국	100.00%	100.00%	-	-	12월

(주)티와이엠아이씨티(*4)	정보통신업	대한민국	100.00%	48.98%	-	51.02%	12월

(*1) 지배기업은 2022년 1월 18일을 합병기일로 하여, 주식회사 케이에이엠홀딩스(보유지분 100%)를 흡수합병하였습니다(주석 34 참조).(*2) 회사는 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여, 국제종합기계(주)(보유지분 100%)를 흡수합병하였습니다(주석 34 참조).(*3) 당기 중 주식회사 지엠티에서 (주)루트로 사명이 변경되었습니다.(*4) 당기 중 지분율 변동으로 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)루트	(주)티와이엠아이씨티	Branson Machinery, LLC	안휘국제경전기말계유한공사

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	당기말	당기말

유동자산	100,564,190	61,430,787	56,737,121	53,443,881	1,652,056	79,468,730	13,294

비유동자산	9,306,956	8,264,477	11,954,717	10,934,425	971,094	10,150,687	-

자산 총계	109,871,146	69,695,264	68,691,838	64,378,306	2,623,150	89,619,417	13,294

유동부채	86,391,403	56,502,103	27,583,309	30,587,702	599,097	70,103,425	2,116,253

비유동부채	401,659	529,926	737,294	337,755	336,545	3,168,289	-

부채 총계	86,793,062	57,032,029	28,320,603	30,925,457	935,642	73,271,714	2,116,253

지배기업소유주지분	23,078,084	12,663,235	40,371,235	33,452,849	1,687,508	16,347,703	(2,102,959)

비지배지분	-	-	-	-	-	-	-

자본 총계	23,078,084	12,663,235	40,371,235	33,452,849	1,687,508	16,347,703	(2,102,959)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)루트	(주)티와이엠아이씨티	Branson Machinery, LLC	안휘국제경전기말계유한공사

당기	전기	당기	전기	당기	당기	당기

매출액	235,500,591	128,409,309	143,754,383	115,470,305	3,813,658	224,302,593	-

영업손익	8,847,088	4,813,943	7,833,277	6,931,134	779,385	6,159,497	-

당기순이익(손실)	9,726,663	8,319,843	6,950,732	6,367,546	779,114	6,135,855	-

기타포괄손익	688,186	631,303	(32,346)	(12,594)	-	549,627	-

총포괄손익	10,414,849	8,951,146	6,918,386	6,354,952	779,114	6,685,482	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-	-	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	-	-	-	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-	-	-

상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	당기초 누적
비지배지분	비지배지분 증가	비지배지분에
배분된 당기순손익	비지배지분에
배분된 배당금	기타	당기말 누적
비지배지분

안휘국제경전기말계유한공사	49.00%	(1,057,824)	-	-	-	27,374	(1,030,450)

(5) 당기 및 전기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	TYM-USA, Inc.	(주)루트	(주)티와이엠아이씨티	Branson Machinery, LLC	안휘국제경전기말계유한공사

당기	전기	당기	전기	당기	당기	당기

영업활동으로 인한 현금흐름	3,039,500	(2,403,678)	(605,544)	7,133,327	(629,154)	6,165,952	-

투자활동으로 인한 현금흐름	8,398	2,430,811	(1,419,192)	(721,419)	(329,069)	(307,967)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(277,919)	(235,161)	-	(2,500,000)	-	(764,723)	-

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동	106	67,327	-	-	-	413,403	(353)

연결범위의 변동	-	-	-	-	1,394,371	-	-

현금및현금성자산의 증감	2,770,085	(140,701)	(2,024,736)	3,911,908	436,148	5,506,665	(353)

기초 현금및현금성자산	1,191,308	1,332,009	6,076,570	2,164,661	-	5,864,406	13,647

기말 현금및현금성자산	3,961,393	1,191,308	4,051,834	6,076,569	436,148	11,371,071	13,294

(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래 내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) -'회계정책'의 공시개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - '회계추정'의 정의 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5.1 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15∼50년

구축물	10∼50년

기계장치	3~12년

기타의유형자산(차량,공구기구,비품)	5~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 주석 2.1.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

컴퓨터소프트웨어	4~10년

산업재산권	5년

개발비	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.토지를 제외한 투자부동산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 50년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 이는 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채 및 주주간 약정에 따라 부담하는 파생금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합금융상품으로 주계약에서 분리된 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정되었으며 후속적으로 공정가치평가를 수행합니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2.23 리스

연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없습니다.

연결회사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일정한 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등 비품으로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당기 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2020년도부터 발생한 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이발생할수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 31 참조)(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 35 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 19 참조)

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 영업권 및 현금흐름창출단위 손상차손영업권은 매년, 현금흐름창출단위 손상 징후가 있는 경우 손상 여부를 검토하기 위한회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조)

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의제품과 용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문,필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 양식기, 한식 수저 및 기타 수출입품목을 공급하고있습니다.

(2) 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	개별합계	연결조정	합계

매출액	총매출액	1,632,368,612	42,770,821	-	1,675,139,433	(509,000,666)	1,166,138,767

내부매출액	(509,000,666)	-	-	(509,000,666)	509,000,666	-

순매출액	1,123,367,946	42,770,821	-	1,166,138,767	-	1,166,138,767

영업손익(*)	150,754,316	3,644,842	(893)	154,398,265	-	154,398,265

(*) 미배부관리비 차감 전 영업손익입니다. - 전기

(단위:천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	개별합계	연결조정	합계

매출액	총매출액	1,048,599,375	36,107,677	2,771,486	1,087,478,538	(246,022,622)	841,455,916

내부매출액	(246,022,622)	-	-	(246,022,622)	246,022,622	-

순매출액	802,576,753	36,107,677	2,771,486	841,455,916	-	841,455,916

영업손익(*)	59,880,849	(116,844)	(11,701)	59,752,304	-	59,752,304

(*) 미배부관리비 차감 전 영업손익입니다.

(3) 당기 및 전기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

부문별 영업이익 합계액	154,398,265	59,752,304

미배부 관리비	(32,382,621)	(24,488,064)

포괄손익계산서상 영업이익	122,015,644	35,264,240

(4) 지역에 대한 정보 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 연결회사의 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	한국	중국	미국	기타지역	합계

매출액	총매출액	464,106,788	10,267	1,122,738,337	88,284,041	1,675,139,433

내부매출액	(117,058,132)	-	(391,942,534)	-	(509,000,666)

합계	347,048,656	10,267	730,795,803	88,284,041	1,166,138,767

- 전기

(단위:천원)

구분	한국	중국	미국	기타지역	합계

매출액	총매출액	417,870,114	59,785	561,547,358	108,001,281	1,087,478,538

내부매출액	(99,668,534)	-	(126,183,067)	(20,171,021)	(246,022,622)

합계	318,201,580	59,785	435,364,291	87,830,260	841,455,916

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	4,007	8,715

보통예금등	20,069,009	17,042,148

합계	20,073,016	17,050,863

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종류	제한/담보내역	당기말	전기말

현금 및 현금성자산	보통예금	연구개발을 위한 국고보조금 사용제한	171,399	590,141

보통예금	차입금 담보	-	3,497,225

단기금융상품	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,545,000	3,545,000

자사주신탁	자사주 매입 외 사용제한	-	5,998

장기금융상품	정기예금	정책자금 담보	480,000	300,000

정기예금	금융보증 및 차입관련 담보제공	6,019,675	2,133,900

별단예금	당좌개설 보증금 및 기타보증금	14,000	14,000

합계	10,230,074	10,086,264

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	138,647,767	310,989	105,137,447	285,257

(대손충당금)	(6,832,292)	(310,989)	(2,955,615)	(285,257)

합계	131,815,475	-	102,181,832	-

(2) 매출채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	61,002,997	77,087,132

3개월 이하	20,606,930	16,677,562

3개월 초과 ~ 6개월 이하	45,682,249	2,567,831

6개월 초과 ~ 12개월 이하	4,887,026	5,307,052

12개월 초과	6,779,554	3,783,127

합계	138,958,756	105,422,704

(3) 매출채권 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 대손충당금	3,240,872	3,452,046

대손상각비 설정액	3,926,472	362,448

제각액	(25,752)	(662,939)

환율차이 등	1,689	89,317

기말대손충당금	7,143,281	3,240,872

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,545,000	6,513,675	4,204,471	5,945,125

대여금	-	232,000	-	227,000

미수금	1,958,519	-	5,469,986	-

대손충당금	(642,436)	-	(620,333)	-

미수수익	51,229	-	21,887	-

임차보증금	284,000	1,845,391	163,420	1,918,442

현재가치할인차금	(50,668)	(41,772)	-	(41,971)

파생상품자산	8,125	-	44,680	-

기타보증금	-	2,095	-	4,180

합계	5,153,769	8,551,389	9,284,111	8,052,776

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

채무상품	1,185,346	300,000	(384,522)	9,346	1,110,170

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

시장성 있는 지분증권	395,000	-	-	62,500	457,500

시장성 없는 지분증권	6,354,264	1,986,701	-	(204,776)	8,136,189

합계	6,749,264	1,986,701	-	(142,276)	8,593,689

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	4,986,524	4,790,732

선급비용	1,320,088	671,665

반품자산	9,074,248	12,628,148

기타자산	1,447,299	768,449

기타미수금	11,090,451	7,889,447

합계	27,918,610	26,748,441

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	96,073,292	(6,388,784)	89,684,508	84,563,835	(8,639,754)	75,924,081

제품	109,845,776	(1,447,542)	108,398,234	111,195,402	(417,016)	110,778,386

반제품	12,844,577	(775,362)	12,069,215	8,477,597	-	8,477,597

재공품	13,181,047	(318,523)	12,862,524	13,101,443	(2,437)	13,099,006

원재료	61,422,992	(4,352,713)	57,070,279	37,943,145	(50,072)	37,893,073

저장품	803,425	-	803,425	721,015	-	721,015

미착품	6,750,040	-	6,750,040	4,982,671	-	4,982,671

견본품	368,068	(60,957)	307,111	1,252,869	(28,895)	1,223,974

합계	301,289,217	(13,343,881)	287,945,336	262,237,977	(9,138,174)	253,099,803

(1) 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 892,257백만원(전기 : 683,798백만원)입니다.(2) 재고자산 중 제품 26,000백만원은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당기에 재고자산평가손실 5,194백만원과 재고자산평가손실환입 15백만원을 인식하였으며, 전기에 재고자산평가손실 840백만원, 재고자산평가손실환입 546백만원을 인식하였습니다.

11. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당기말	전기말

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	한국	12월	48,000	48.98%	480,000	-	341,149

(*) 당기 중 지분율 변동으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	감소	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	341,149	-	103,780	-	-	(444,929)	-

- 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	-	335,223	(20,666)	-	26,592	341,149

(3) 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	관계기업

(주)티와이엠아이씨티

당기말 재무상태표	유동자산	-

비유동자산	-

자산 계	-

유동부채	-

비유동부채	-

부채 계	-

지배주주지분	-

비지배지분	-

자본 계	-

당기 포괄손익계산서	매출	2,458,444

당기순손익	211,883

기타포괄이익	-

총포괄손익	211,883

- 전기

(단위:천원)

구분	관계기업

(주)티와이엠아이씨티

전기말 재무상태표	유동자산	548,997

비유동자산	462,218

자산 계	1,011,215

유동부채	169,329

비유동부채	145,374

부채 계	314,703

지배주주지분	696,512

비지배지분	-

자본 계	696,512

전기 포괄손익계산서	매출	2,980,981

당기순손익	(42,194)

기타포괄이익	-

총포괄손익	(42,194)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	관계기업

(주)티와이엠아이씨티

당기말 순자산(A)(*)	-

지분율(B)	0.00%

순자산 지분금액(AXB)	-

(+) 내부거래효과 등	-

당기말 장부금액	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

- 전기

(단위:천원)

구분	관계기업

(주)티와이엠아이씨티

전기말 순자산(A)	696,512

지분율(B)	48.98%

순자산 지분금액(AXB)	341,149

(+) 내부거래효과 등	-

전기말 장부금액	341,149

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위:천원)

구분	투자부동산 토지	투자부동산 건물	합계

취득원가	3,956,379	4,100,084	8,056,463

감가상각누계액	-	(304,483)	(304,483)

장부금액	3,956,379	3,795,601	7,751,980

-전기말

(단위:천원)

구분	건설중인 자산 토지	건설중인 자산 건물	투자부동산 토지	투자부동산 건물	합계

취득원가	210,962	2,559,038	2,021,105	1,650,922	6,442,027

감가상각누계액	-	-	-	(884,146)	(884,146)

장부금액	210,962	2,559,038	2,021,105	766,776	5,557,881

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위:천원)

구분	건설중인 자산 토지	건설중인 자산 건물	투자부동산 토지	투자부동산 건물	합계

기초장부가액	210,962	2,559,038	2,021,105	766,776	5,557,881

연결범위의 변동	-	-	(1,080,979)	(1,299,586)	(2,380,565)

환율변동효과	-	-	71,575	-	71,575

취득	2,024,396	1,035,914	-	-	3,060,310

본계정대체	(2,235,358)	(3,594,952)	2,235,358	3,594,952	-

타계정대체	-	-	738,720	897,195	1,635,915

처분	-	-	(29,400)	(26,927)	(56,327)

상각	-	-	-	(136,809)	(136,809)

기말장부가액	-	-	3,956,379	3,795,601	7,751,980

- 전기

(단위:천원)

구분	건설중인자산 토지	건설중인자산 건물	토지	건물	합계

기초장부가액	210,962	2,559,038	1,384,273	317,029	4,471,302

환율변동효과	-	-	85,312	-	85,312

타계정대체	-	-	551,520	516,091	1,067,610

상각	-	-	-	(66,343)	(66,343)

기말장부가액	210,962	2,559,038	2,021,105	766,776	5,557,881

(3) 투자부동산은 차입금에 대하여 유형자산과 함께 포괄적으로 담보 제공되어 있습니다(주석 15 참조). (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 149백만원(전기: 47백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 124백만원(전기: 57백만원)입니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	94,271,216	114,589,097	70,717,897	124,672,920	9,969,563	8,143,625	422,364,318

감가상각누계액	-	(44,847,187)	(57,074,070)	(110,356,870)	(4,184,304)	-	(216,462,431)

손상차손누계액	(57,029)	(218,059)	-	(619,258)	-	-	(894,346)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-

재평가차익 누계액	51,662,769	-	-	-	-	-	51,662,769

장부금액	145,876,956	69,523,851	13,643,827	13,696,792	5,785,259	8,143,625	256,670,310

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	94,081,045	109,134,004	69,369,086	122,519,109	9,407,250	1,872,738	406,383,232

감가상각누계액	-	(39,544,469)	(56,094,596)	(105,893,975)	(3,347,032)	-	(204,880,072)

손상차손누계액	(53,348)	(218,059)	-	(619,258)	-	-	(890,665)

정부보조금	-	-	(61,160)	(57,837)	-	-	(118,997)

재평가차익 누계액	51,662,769	-	-	-	-	-	51,662,769

장부금액	145,690,466	69,371,476	13,213,330	15,948,039	6,060,218	1,872,738	252,156,267

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	145,690,466	70,568,620	13,213,330	14,750,895	6,060,218	1,872,738	252,156,267

연결범위의 변동	1,080,979	1,299,586	239,015	311,167	-	-	2,930,747

취득	342,338	1,460,646	1,793,313	4,731,695	1,781,141	8,430,380	18,539,513

본계정대체	-	699,885	1,010,100	425,258	-	(2,135,243)	-

타계정대체	(978,163)	(897,195)	52,408	25,808	-	(24,250)	(1,821,392)

처분	(328,900)	(779,013)	(94,479)	(17,945)	(293,929)	-	(1,514,266)

감가상각비(*)	-	(2,944,686)	(2,602,073)	(6,548,835)	(2,109,384)	-	(14,204,978)

환율차이 및 기타	70,236	116,008	32,213	18,749	347,213	-	584,419

기말장부금액	145,876,956	69,523,851	13,643,827	13,696,792	5,785,259	8,143,625	256,670,310

(*) 감가상각비 중 10,691,279천원은 제조원가, 3,513,699천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	107,498,241	65,638,486	13,808,523	17,994,862	6,987,811	778,941	212,706,864

연결범위의 변동	-	-	(29,295)	(52,853)	-	-	(82,148)

자산재평가	10,231,551	-	-	-	-	-	10,231,551

취득	28,297,378	3,425,853	1,114,670	5,849,309	906,479	2,727,838	42,321,527

본계정대체	-	677,367	830,274	85,000	-	(1,592,641)	-

타계정대체	(551,520)	(516,091)	-	-	-	-	(1,067,611)

처분	-	(1)	(122,955)	(63,308)	(216,638)	(41,400)	(444,302)

감가상각비(*)	-	(2,725,629)	(2,429,397)	(7,880,906)	(2,051,610)	-	(15,087,542)

손상차손	131,101	2,730,920	-	-	-	-	2,862,021

환율차이 및 기타	83,715	140,571	41,510	15,935	434,176	-	715,907

기말장부금액	145,690,466	69,371,476	13,213,330	15,948,039	6,060,218	1,872,738	252,156,267

(*) 감가상각비 중 11,951,468천원은 제조원가, 3,136,074천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 재평가연결회사는 토지의 공인된 독립평가기관을 활용하여 공시지가기준법을 주된 방법으로 하고 이를 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교검증하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 법인세효과 차감 후 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되며, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.토지 재평가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가차익	손상차손누계액	평가전장부금액	원가모형장부금액(*2)

토지(*1)	2021년 12월 31일	51,662,769	(53,348)	145,690,466	94,081,045

(*1) 상기 토지금액 중 국제종합기계 토지 재평가기준일은 2020년입니다. (*2) 상기 원가모형장부금액에는 종속기업인 TYM USA 및 Branson Machinery, LLC.,의 토지 환율변동분과 연결조정금액이 반영된 금액입니다.

(4) 연결회사의 유형자산(토지,건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

(5) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	4,747,939	5,070,443

기타유형자산	1,037,320	989,775

합계	5,785,259	6,060,218

(6) 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부동산	기타유형자산	부동산	기타유형자산

기초장부금액	5,070,443	989,775	5,885,086	1,102,725

취득	786,359	994,782	117,314	789,165

처분	(40,986)	(252,943)	(47,279)	(169,359)

감가상각비	(1,414,643)	(694,740)	(1,317,973)	(733,638)

기타	346,766	446	433,295	882

기말장부금액	4,747,939	1,037,320	5,070,443	989,775

14. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금성자산	-	-	20,069,009	20,069,009

매출채권	-	-	131,815,475	131,815,475

기타금융자산	-	-	13,697,032	13,697,032

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	8,593,689	-	8,593,689

당기손익-공정가치측정금융자산	1,110,170	-	-	1,110,170

파생상품자산	8,125	-	-	8,125

합계	1,118,295	8,593,689	165,581,516	175,293,500

[금융부채]

매입채무	-	-	123,321,891	123,321,891

기타금융부채	-	-	37,431,028	37,431,028

리스부채	-	-	5,776,223	5,776,223

단기차입금	-	-	203,980,257	203,980,257

장기차입금	-	-	958,620	958,620

파생상품부채	638,753	-	-	638,753

합계	638,753	-	371,468,019	372,106,772

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금성자산	-	-	17,042,148	17,042,148

매출채권	-	-	102,181,832	102,181,832

기타금융자산	-	-	17,292,207	17,292,207

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,749,264	-	6,749,264

당기손익-공정가치측정금융자산	1,185,346	-	-	1,185,346

파생상품자산	44,680	-	-	44,680

합계	1,230,026	6,749,264	136,516,187	144,495,477

[금융부채]

매입채무	-	-	146,217,092	146,217,092

기타금융부채	-	-	46,398,337	46,398,337

리스부채	-	-	6,119,136	6,119,136

단기차입금	-	-	154,482,785	154,482,785

장기차입금	-	-	36,139,547	36,139,547

파생상품부채	1,384,473	-	-	1,384,473

합계	1,384,473	-	389,356,897	390,741,370

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	7,450	243

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	-	142,722

파생상품 평가손익	8,125	(552,606)

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

배당금수익	124,602	115,482

평가손익(기타포괄손익)	(110,975)	1,037,717

[상각후원가 금융자산]

이자수익	686,714	588,041

손상차손	(3,948,576)	(982,781)

외환손익	7,822,346	7,629,329

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

이자비용	(23,904)	(1,270,052)

파생상품평가손익	(770,561)	(3,521,937)

파생상품거래손익	(3,983,943)	(930,346)

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(4,804,880)	(6,365,493)

이자비용(리스부채)	(189,499)	(200,901)

외환손익	2,491,393	(647,604)

합계	(2,691,708)	(4,958,186)

15. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	1,937,084	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	5,078,000	경북지점	유형자산	7,899,103	2,000,000

익산공장	유형자산	44,995,477	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,000,000

D/A	6,812,636	연구소	유형자산	4,697,810	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,226,799	USD 782,000

USANCE	198,261	경남지점	유형자산	2,817,537	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,054,000	충북지점	유형자산	1,495,659	2,400,000

D/A	3,594,917

KEB하나은행	D/A	4,717,381	전남지점	유형자산	1,122,139	750,000

USANCE	2,077,646

당좌대출한도	-	본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	7,000,000	필터공장	유형자산	11,049,280	15,000,000

산업은행	한도대출 외	15,637,963	옥천공장	유형자산	70,569,138	81,673,000

KEB하나은행	D/A 외	-	옥천공장	받을어음	5,330,446	6,000,000

기업은행	정책자금	1,180,000	옥천공장	예금	480,000	594,000

-	유형자산	966,945	1,416,000

USANCE	-	옥천공장	예금	360,000	396,000

수출입은행	정책자금	-	옥천공장	재고자산	26,000,000	26,000,000

농협은행	D/A담보설정	3,984,054	(주)루트	유형자산담보	4,578,397	USD 7,200,000

합계	70,271,942	합계	186,773,730	173,555,316

USD 13,967,000

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금에 후순위채권을 담보로 제공하고 있으며, 미국 도매금융 보증과 관련하여 당기말 현재 예금 4,750천 USD를 담보로 제공하고 있습니다.(전기말 4,750천 USD) 보고기간종료일 현재 연결회사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있으며, 옥천공장 건물 등의 화재보험금의 부보금액 해당액에 대하여 한국산업은행이 질권을 설정하고 있습니다.

연결회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 17,35 참조).

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	8,209,511	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,650,000	경북지점	유형자산	7,950,229	2,000,000

익산공장	유형자산	46,407,937	우리은행16,000,000농협은행18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	3,278,850	연구소	유형자산	4,857,612	USD 3,720,000

Usance	4,373,678	경기지점	유형자산	1,242,146	USD 782,000

경남지점	유형자산	2,843,429	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,031,000	충북지점	유형자산	1,511,463	2,400,000

D/A	4,895,406

KEB하나은행	D/A	3,048,711	전남지점	유형자산	1,132,745	750,000

Usance	8,224,130	본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	7,000,000	진천공장	유형자산	11,442,822	15,000,000

NH농협은행	D/A	4,614,582	(주)지엠티	유형자산	4,709,789	USD 7,200,000

한국산업은행 등	일반차입금	16,722,100	국제종합기계	유형자산 등	72,696,765	82,271,000

받을어음	6,000,120	6,000,000

농협은행	정책자금	5,000,000	매출채권	49,600	6,000,000

IBK기업은행	정책자금	1,180,000	정기적금 외	660,000	990,000

재고자산	13,000,000	13,000,000

일반대출	-	미국 브랜슨 사업장	유형자산	1,854,652	1,867,050

합계	91,727,968	합계	179,544,309	167,604,366

USD 13,967,000

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	6,270,712	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	차입금지급보증	4,054,000	생산비축자금	4,000,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	5,078,000	생산비축자금	5,000,000	NH농협

서울보증보험	인허가 관련	22,000

합계	15,424,712	합계	9,000,000

상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사로부터 제공받은 원화 38,424백만원, 27,000천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 2개 금융기관에 제공되었습니다(주석 30 참조).

- 전기말

(단위:천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,680,729	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	차입금지급보증	4,085,000	생산비축자금	4,040,000	한국필립모리스

우리은행	차입금지급보증	6,678,000	생산비축자금	6,600,000	NH농협

서울보증보험	인허가 관련	12,000

합계	15,455,729	합계	10,640,000

상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 52,424백만원, 31,160천 USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구 분	산업재산권	컴퓨터 소프트웨어	브랜드	고객관계가치	개발중인 자산	시설이용권	기술가치	영업권	합 계

취득원가	341,236	14,023,116	959,000	1,447,000	1,683,900	363,970	1,005,546	7,432,726	27,256,494

손상차손누계액	-	-	(143,850)	(434,100)	-	-	-	-	(577,950)

상각누계액	(193,487)	(6,427,047)	(455,525)	(1,012,900)	-	-	(603,328)	-	(8,692,287)

장부금액	147,749	7,596,069	359,625	-	1,683,900	363,970	402,218	7,432,726	17,986,257

- 전기말

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	컴퓨터 소프트웨어	브랜드	고객관계가치	개발중인 자산	시설이용권	기술가치	영업권	합 계

취득원가	24,451,760	470,801	9,203,891	1,414,525	1,447,000	4,223,649	584,470	1,005,546	7,432,726	50,234,368

손상차손누계액	(1,521,259)	-	-	(647,325)	(506,450)	-	(255,500)	-	-	(2,930,534)

상각누계액	(21,591,238)	(299,020)	(7,452,127)	(311,675)	(940,550)	-	-	(402,218)	-	(30,996,828)

장부금액	1,339,263	171,781	1,751,764	455,525	-	4,223,649	328,970	603,328	7,432,726	16,307,006

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	컴퓨터 소프트웨어	브랜드	개발중인자산	시설이용권	기술가치	영업권	합계

기초 장부가액	1,339,263	171,781	1,751,764	455,525	4,223,649	328,970	603,328	7,432,726	16,307,006

연결범위의 변동	-	-	51,786	-	-	-	-	-	51,786

취득	-	13,634	2,788,671	-	1,809,253	35,001	-	-	4,646,559

본계정대체	-	-	4,076,224	-	(4,076,224)	-	-	-	-

타계정대체	(1,339,263)	-	-	-	(272,778)	(1)	-	-	(1,612,042)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	(37,666)	(1,079,067)	(95,900)	-	-	(201,110)	-	(1,413,743)

환율차이 등	-	-	6,691	-	-	-	-	-	6,691

당기말장부가액	-	147,749	7,596,069	359,625	1,683,900	363,970	402,218	7,432,726	17,986,257

(*) 무형자산상각비 중 360,757원은 제조원가, 1,052,985천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.- 전기

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	컴퓨터 소프트웨어	브랜드	고객관계가치	개발중인
자산	시설이용권	기술가치	영업권	합계

기초장부가액	1,343,836	170,226	1,490,749	-	-	1,569,491	173,971	804,437	7,432,726	12,985,436

연결범위의 변동	-	-	(8,895)	-	-	-	-	-	-	(8,895)

취득	30,020	36,559	405,278	-	-	3,083,158	154,999	-	-	3,710,014

본계정대체	(7,457)	-	429,000	-	-	(429,000)	-	-	-	(7,457)

처분	-	-	(2)	-	-	-	-	-	-	(2)

손상차손(-)	-	-	-	503,475	72,350	-	-	-	-	575,825

상각비	(27,136)	(35,004)	(573,198)	(47,950)	(72,350)	-	-	(201,109)	-	(956,747)

환율차이 등	-	-	8,832	-	-	-	-	-	-	8,832

기말장부가액	1,339,263	171,781	1,751,764	455,525	-	4,223,649	328,970	603,328	7,432,726	16,307,006

(*) 무형자산상각비 중 337,496원은 제조원가 619,251천원은 판매비와관리비에

계상하고 있습니다.

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	168,775,944	-	140,878,424	-

유동성장기부채	221,380	-	-	-

장기차입금	-	958,620	-	1,180,000

회사채	34,982,933	-	13,604,361	34,959,547

합계	203,980,257	958,620	154,482,785	36,139,547

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

일반차입금	KDB산업은행	2.42~5.18%	25,500,000	26,722,100

일반차입금	국민은행	5.31%	7,000,000	7,000,000

일반차입금	NH농협은행	0.76~1.69%	36,821,427	32,100,000

일반차입금	수출입은행	4.30~4.69%	60,000,000	25,000,000

외화일반차입금	씨티은행	2.99%	5,069,200	-

B'Usance	KEB하나은행 외	0.36~5.91%	12,672,810	26,009,264

L/C(*)	우리은행	6.36%	97,052	966,899

D/A(*)	우리은행 외	0.62~5.54%	21,615,455	23,080,161

합계	168,775,944	140,878,424

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

일반차입금	중소기업은행	1.05%	2027-03-15	221,380	958,620	1,180,000

- 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

일반차입금	중소기업은행	1.05%	2027-03-15	-	1,180,000	1,180,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	티와이엠 - 제68회 사모사채	3.33%	2023-06-25	9,996,242	-	9,996,242

사모사채	티와이엠 - 제70회 사모사채	2.64%	2023-11-26	4,996,980	-	4,996,980

사모사채	티와이엠 - 제71회 사모사채	2.64%	2023-11-26	9,993,997	-	9,993,997

사모사채	국제종합기계 - 제44회 사모사채	3.51%	2023-08-20	9,995,714	-	9,995,714

합계	34,982,933	-	34,982,933

- 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	티와이엠 - 제68회 사모사채	3.33%	2023-06-25	-	9,989,734	9,989,734

사모사채	티와이엠 - 제70회 사모사채	2.64%	2023-11-26	-	4,993,598	4,993,598

사모사채	티와이엠 - 제71회 사모사채	2.64%	2023-11-26	-	9,987,274	9,987,274

전환사채	티와이엠 - 제69회 전환사채	0.00%	2025-09-23	609,557	-	609,557

사모사채	국제종합기계 - 제44회 사모사채	3.51%	2023-08-20	-	9,988,941	9,988,941

사모사채	국제종합기계 - 제45회 사모사채	5.50%	2022-02-15	9,996,194	-	9,996,194

사모사채	국제종합기계 - 제46회 사모사채	5.50%	2022-02-24	2,998,610	-	2,998,610

합계	13,604,361	34,959,547	48,563,908

(5) 지배기업이 2020년 9월 23일에 발행한 전환사채(69회)의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000백만원 ㆍ발행가액: 15,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2025년 9월 23일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 0% ㆍ조기상환청구권: 발행일 2년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 0.0%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(1,365원)의 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환

ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 35% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.5%)

69회차 전환사채의 발행자매도청구권은 전기에 행사되어 53억원의 전환사채가 제3자에게 이전되었습니다. 회사는 발행자매도청구권 관련 자산평가액 1,110백만원을 주식보상원가(급여)로 계상하였습니다. (주석 24 참조).

당기 중 액면금액 1,125백만원의 전환사채(69회)가 전환되어 보통주 824,175주가 신규로 발행되었습니다. 당기말 현재 69회차 전환사채 액면가액 150억원 전액이 자본으로 전환되어 보통주 10,989,003주가 발행되었습니다.

18. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	15,132,200	-	13,656,121	-

미지급비용	9,859,201	-	16,099,451	-

예수금	1,097,612	180,000	1,130,452	180,000

환불부채	10,101,344	767,672	14,018,548	1,188,765

임대보증금	293,000	-	120,000	5,000

리스부채(*)	1,955,008	3,821,215	1,677,713	4,441,423

파생상품부채	638,753	-	1,384,473	-

합계	39,077,118	4,768,887	48,086,758	5,815,188

(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	189,499	200,901

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	324,677	270,349

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	153,221	57,953

당기 중 리스와 관련된 총 지출액은 2,709,458천원(전기 : 2,658,363천원)입니다.

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	71,480,325	60,261,795

사외적립자산의 공정가치	(38,834,701)	(30,982,000)

국민연금전환금	(96,923)	(108,913)

합계	32,548,701	29,170,882

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익	당기근무원가	6,900,715	6,070,813

이자비용	732,019	771,655

사외적립자산의 관리비용	112,511	59,943

소계	7,745,245	6,902,411

기타포괄손실
(이익)	확정급여채무 재측정요소	8,288,908	2,940,614

사외적립자산 재측정요소	376,620	432,740

법인세비용	(1,857,564)	(2,147,730)

소계	6,807,964	1,225,624

합계	14,553,209	8,128,035

상기의 손익은 연결재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	3,835,987	3,750,894

판매비및관리비	3,909,258	3,151,517

기타포괄손익	6,807,964	1,225,624

합 계	14,553,209	8,128,035

(3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	60,261,795	(30,982,000)	(108,913)	29,170,882

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,900,715	-	-	6,900,715

이자비용(이자수익)	1,706,714	(974,696)	-	732,018

관리비용	-	112,511	-	112,511

소 계	8,607,429	(862,185)	-	7,745,244

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	376,620	-	376,620

인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익	(1,046,240)	-	-	(1,046,240)

재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익	30,796	-	-	30,796

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	9,304,352	-	-	9,304,352

소 계	8,288,908	376,620	-	8,665,528

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(10,000,000)	-	(10,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,871,832)	2,560,490	-	(3,311,342)

국민연금전환금의 반제	-	-	9,731	9,731

연결범위의 변동	194,025	72,374	2,259	268,658

기말	71,480,325	(38,834,701)	(96,923)	32,548,701

- 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

기초	60,756,204	(27,640,151)	(130,519)	32,985,534

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,070,813	-	-	6,070,813

이자비용(이자수익)	1,512,102	(740,448)	-	771,654

관리비용	-	59,943	-	59,943

소 계	7,582,915	(680,505)	-	6,902,410

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	432,740	-	432,740

인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익	(283,450)	-	-	(283,450)

재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익	804,646	-	-	804,646

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	202,406	-	-	202,406

소 계	723,602	432,740	-	1,156,342

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(9,090,003)	-	(9,090,003)

제도에서 지급한 금액

지급액	(8,800,926)	5,995,919	-	(2,805,007)

국민연금전환금의 반제	-	-	21,606	21,606

기말	60,261,795	(30,982,000)	(108,913)	29,170,882

(4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	12,469,657	8,214,739

이율보증형보험	26,362,901	22,767,038

현금및현금성자산	2,143	223

합계	38,834,701	30,982,000

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율 및 사외적립자산의 기대수익률	5.33 ~ 5.74	2.44 ~ 2.76

기대임금상승률	3.81 ~ 8.10	3.87 ~ 5.00

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(4,013,785)	4,591,202

임금인상률	1%	4,458,970	(3,980,797)

(7) 연결회사가 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 238,614천원(전기 852,655천원)입니다.

20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증(*)	복구충당	합계	판매보증(*)	복구충당	합계

기초	15,276,788	200,000	15,476,788	12,897,474	200,000	13,097,474

사용액	(7,496,743)	-	(7,496,743)	(8,284,481)	-	(8,284,481)

설정액	10,046,764	-	10,046,764	10,509,129	-	10,509,129

환율차이 등	262,453	-	262,453	154,666	-	154,666

기말	18,089,262	200,000	18,289,262	15,276,788	200,000	15,476,788

유동	13,683,698	-	13,683,698	12,159,909	-	12,159,909

비유동	4,405,564	200,000	4,605,564	3,116,879	200,000	3,316,879

(*) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급부가가치세	129,405	-	-	-

선수금	5,194,298	-	6,954,179	-

선수수익	280,055	-	1,557,020	-

예수금	1,085,787	-	918,446	-

미지급비용(*)	5,508,407	594,971	6,125,240	563,200

이연수익(주석 22)	150,508	3,755,432	138,753	2,254,684

합계	12,348,460	4,350,403	15,693,638	2,817,884

(*) 미지급비용에는 기타장기종업원급여부채 594,971천원(전기: 563,200천원)이 포함되어 있습니다.

22. 정부보조금 및 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*)	67,110	2,096,206	105,146	2,163,316

기타	83,398	1,659,226	33,607	91,368

합계	150,508	3,755,432	138,753	2,254,684

(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년 내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	500,000,000	152,353,747주	500원	76,176,874	75,764,786

당기 중 액면금액 1,125백만원의 전환사채(69회)가 전환되어 보통주 824,175주가 신규로 발행되었으며, 보통주자본금이 412백만원 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	58,536,670	57,338,935

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익(*2)	773,394	218,508

자기주식(*2)	(10,371,614)	(6,980,798)

기타자본조정	4,625,826	4,662,360

합계	54,281,110	55,955,839

(*1) 당기 중 전환사채(69회) 전환으로 1,198백만원 증가하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 자기주식 480,800주를 회사의 직원에게 지급하고, 장부가액과 지급일의 시가와의 차액을 자기주식처분이익으로 계상하고, 지급대가의 시가상당액을 급여로 계상하였습니다. 회사는 당기말 현재 자기주식 총 6,512,777주를 보유하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,783,537	1,894,512

재평가잉여금	21,206,025	21,263,346

해외사업장환산손익	4,446,978	3,143,815

기타자본조정	10,751,270	10,974,894

합계	38,187,810	37,276,567

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	16,550,000	16,250,000

이익준비금	16,550,000	16,250,000

임의적립금	61,100,000	34,100,000

임의적립금	61,100,000	34,100,000

미처분이익잉여금	89,196,886	30,911,587

합계	166,846,886	81,261,587

(5) 지배기업의 당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

연차배당	중간배당	연차배당

주당 배당금액	40	20	20

배당주식수	145,840,970	146,844,216	146,020,041

총 배당금액	5,833,638,800	2,936,884,320	2,920,400,820

주당액면금액	500	500	500

액면배당률	8.00%	4.00%	4.00%

배당성향	8.90%	5.72%

24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여(*)	46,141,759	41,211,288

퇴직급여	4,233,263	3,815,794

복리후생비	5,813,354	4,666,319

지급수수료	14,734,112	11,401,671

광고선전비	7,474,416	5,610,915

운반비	11,963,082	9,474,989

대손상각비	3,926,473	362,448

감가상각비	3,513,698	3,136,074

무형자산상각비	1,052,985	619,251

하자보수비	12,312,781	9,689,727

수출비용	18,318,981	10,318,373

여비교통비	2,500,373	1,407,393

세금과공과	2,154,570	2,726,084

기타	17,726,343	17,953,035

합 계	151,866,190	122,393,361

(*) 당기의 급여에는 자기주식 지급대가 1,164백만원이 포함되어 있습니다.

25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[기타수익]

임대수익	274,301	63,022

유형자산처분이익	86,012	71,306

국고보조금수익	140,753	142,311

손상차손환입	-	3,306,745

유형자산손상차손환입	-	131,101

잡이익	2,677,550	2,124,386

합계	3,178,616	5,838,871

[기타비용]

유형자산처분손실	129,018	101,448

기부금	1,020,417	497,244

기타의대손상각비	22,103	620,333

잡손실	2,714,097	807,299

합계	3,885,635	2,026,324

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[금융수익]

이자수익	686,714	588,041

외환차익	31,841,014	9,911,170

외화환산이익	2,668,297	2,206,528

파생상품거래이익	124,286	240,582

파생상품평가이익	19,395	2,129,841

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,963	11,583

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	142,722

배당금수익	124,602	115,482

합계	35,475,271	15,345,949

[금융원가]

이자비용	5,018,284	7,836,446

파생상품거래손실	4,108,229	1,170,927

파생상품평가손실	781,831	6,204,384

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,513	11,341

외환차손	10,890,621	3,914,823

외화환산손실	13,304,951	1,221,150

합계	34,107,429	20,359,071

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세비용(수익)	24,021,142	(9,243,224)

법인세 추납액	-	2,699,645

전기법인세의 조정사항	27,662	(348,740)

총당기법인세	24,048,804	(6,892,319)

이연법인세

일시적차이의 증감	3,196,476	1,459,500

기타	(2,651,144)

법인세비용(수익)	24,594,136	(5,432,819)

(2) 연결회사의 법인세차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 이론적으로 계산한 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

법인세비용차감전 순손익	122,845,548	34,069,592

적용세율에 따른 법인세비용	34,288,648	7,445,826

법인세 효과

- 비과세비용(수익)	(4,451,212)	7,633

- 이연법인세 미인식 효과	(5,611,153)	(13,396,194)

- 당기세액공제 해당액	(600,271)	(540,728)

- 기타	(7,399)	(2,764,118)

기타	975,522	3,814,762

법인세비용	24,594,136	(5,432,819)

유효세율(*)	20.02%	-

(*) 전기의 법인세비용은 부의 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

공정가치측정금융자산	(142,276)	31,301	(110,975)	1,330,407	(292,688)	1,037,719

순확정급여부채의 재측정요소	(8,728,159)	1,920,195	(6,807,964)	(3,998,665)	2,773,041	(1,225,624)

지분법투자주식평가손익	(68,880)	7,116	(61,764)	(1,285,684)	282,850	(1,002,834)

토지재평가이익	-	-	-	10,231,551	(2,250,941)	7,980,610

당기손익으로 재분류 되는 항목

지분법투자주식	-	-	-	4,128,007	(908,162)	3,219,845

해외사업환산손익	1,326,026	-	1,326,026	980,212	-	980,212

합계	(7,613,289)	1,958,612	(5,654,677)	11,385,828	(395,900)	10,989,928

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	35,484,168	23,112,224

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,861,998	12,867,510

합계	43,346,166	35,979,734

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(34,065,771)	(14,076,145)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(722,082)	(14,637,254)

합계	(34,787,853)	(28,713,399)

이연법인세자산(부채)순액	8,558,313	7,266,335

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

항 목	당기초	기초조정	회계정책변동 효과	당기손익	기타포괄손익	당기말

당기손익공정가치금융자산	(112,450)	-	-	95,189	214,431	197,170

감가상각비	173,941	-	-	15,935	-	189,876

충당부채	4,715,421	-	-	2,130,086	-	6,845,507

대손충당금	801,068	-	-	625,677	-	1,426,745

리스부채	223,037	-	-	152,214	-	375,251

퇴직급여채무 장기종업원급여	13,873,483	-	-	1,892,403	1,920,195	17,686,081

토지평가	55,069	-	-	128,426	-	183,495

국고보조금	774,565	-	-	75,753	-	850,318

공동ㆍ종속ㆍ관계기업주식 투자주식	8,550,727	-	-	3,076,711	7,116	11,634,554

회원권	56,210	-	-	(56,210)	-	-

후순위채	217,800	-	-	62,865	-	280,665

파생상품부채	136,880	-	-	10,672	-	147,552

세무상결손금, 이월세액공제액	9,408,706	-	-	(10,152,695)	-	(743,989)

기타	1,982,784	-	-	470,407	-	2,453,191

이연법인세 자산	40,857,241	-	-	(1,472,567)	2,141,742	41,526,416

공동ㆍ종속ㆍ관계기업주식 투자주식	(7,153,050)	-	-	4,595,314	-	(2,557,736)

공정가치측정금융자산	(367,358)	-	-	(26,560)	(183,130)	(577,048)

사용권자산	(213,441)	-	-	(147,951)	(361,392)

퇴직연금	(6,816,040)	-	-	(2,135,528)	-	(8,951,568)

파생상품자산	(127,018)	-	-	125,141	-	(1,877)

토지평가	(17,269,465)	-	-	(1,119,877)	-	(18,389,342)

반품재고	(105,544)	-	-	132,415	-	26,871

압축ㆍ일시상각충당금	(521,065)	-	-	5,999	-	(515,066)

감가상각비	(100,119)	-	-	(46,849)	-	(146,968)

기타	(917,806)	-	(583,863)	7,692	-	(1,493,977)

이연법인세 부채	(33,590,906)	-	(583,863)	1,389,796	(183,130)	(32,968,103)

이연법인세 자산(부채)	7,266,335	-	(583,863)	(82,771)	1,958,612	8,558,313

- 전기

(단위: 천원)

항 목	당기초	기초조정	회계정책변동 효과	당기손익	기타포괄손익	당기말

당기손익공정가치금융자산	68,697	-	-	-	(181,146)	(112,449)

감가상각비	211,968	-	-	(38,027)	-	173,941

충당부채	5,193,690	-	-	(478,269)	-	4,715,421

대손충당금	(64,576)	-	-	865,644	-	801,068

리스부채	286,905	-	-	(63,868)	-	223,037

퇴직급여채무 장기종업원급여	13,931,879	-	-	(2,213,844)	2,773,041	14,491,076

토지평가	83,910	-	(533,662)	(426,282)	-	(876,034)

국고보조금	777,301	-	-	(2,736)	-	774,565

공동ㆍ종속ㆍ관계기업주식 투자주식	3,903,929	-	-	97,426	(1,009,298)	2,992,057

회원권	56,210	-	-	-	-	56,210

후순위채	217,800	-	-	-	-	217,800

파생상품부채	6,327,762	-	-	(6,023,178)	-	304,584

세무상결손금, 이월세액공제액	5,750,942	(394,814)	-	4,052,578	-	9,408,706

기타	1,403,415	(95,022)	533,662	526,003	-	2,368,058

이연법인세 자산	38,149,832	(489,836)	-	(3,704,553)	1,582,597	35,538,040

공동ㆍ종속ㆍ관계기업주식 투자주식	(1,507,460)	-	-	(896,673)	383,986	(2,020,147)

공정가치측정금융자산	(255,761)	-	-	(53)	(111,542)	(367,356)

사용권자산	(280,095)	-	-	66,654	(213,441)

퇴직연금	(6,084,233)	-	-	(731,807)	-	(6,816,040)

파생상품자산	(2,767,973)	-	-	2,640,955	-	(127,018)

토지평가	(15,054,069)	-	(772,612)	25,343	(2,250,941)	(18,052,279)

반품재고	(583,359)	-	-	477,815	-	(105,544)

압축ㆍ일시상각충당금	(552,373)	-	-	31,308	-	(521,065)

감가상각비	(53,705)	-	-	(46,413)	-	(100,118)

기타	(13,609,546)	13,509,394	217,579	(66,124)	-	51,303

이연법인세 부채	(40,748,574)	13,509,394	(555,033)	1,501,005	(1,978,497)	(28,271,705)

이연법인세 자산(부채)	(2,598,742)	13,019,558	(555,033)	(2,203,548)	(395,900)	7,266,335

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	해외 공동기업 및 종속기업주식	29,983,196	31,771,545

해외 공동기업 및 종속기업 매출채권 대손충당금	122,081	122,081

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(560,269,452)	(332,241,857)

원재료 및 상품매입액	1,310,679,093	906,112,420

종업원급여	112,474,100	97,765,921

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비	15,755,530	15,976,362

수출비용	17,593,154	46,286,381

운반비	11,963,082	11,323,424

지급수수료	18,763,222	14,980,100

연구비	8,444	4,766,784

하자보수비	12,312,781	9,689,727

기타비용	104,843,169	31,532,414

합계	1,044,123,123	806,191,676

29. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 해당 보통주당기순이익을 연결사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	98,186,110	26,871,827

가중평균 유통보통주식수	146,740,381	138,070,026

보통주 기본주당이익	669원	195원

(2) 희석주당순이익은 다음과 같습니다.연결회사의 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당기(*)	전기

보통주희석당기순이익	98,186,110	27,015,422

희석 가중평균 유통보통주식수	146,740,381	139,885,973

보통주 희석주당이익	669원	193원

(*) 당기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일하게 산출되었습니다.

(3) 당기와 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다

(단위:주)

구분	당기말(*)	전기말

전환사채	-	8,449,095

(*) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*)동양미디어판매(주)	최대주주 및 그 특수관계자세일공업 주식회사(*)동양미디어판매(주)

(*) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

관계기업	(주)티와이엠아이씨티(*1)	-	31,410	552,762	2,955,682

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*2)	963,525	4,220	63,949,343	304,941

동양미디어판매(주)	-	8,000	-	5,246,521

합계	963,525	43,630	64,502,105	8,507,144

(*1) 당기 중 지분율 변동으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 하였습니다.(*2) 사급거래로 제거된 순액으로 표시되었습니다.

- 전기

(단위:천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	-	75,209	-	2,978,781

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	1,726,707	32,383	49,822,493	60,747

동양미디어판매(주)	172,256	1,500	1,684,647	1,811,831

합계	1,898,963	109,092	51,507,140	4,851,359

(*) 사급거래로 제거된 순액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

계정	구분	회사의명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	기타특수관계자	동양미디어판매(주)	매출채권	190,687	2,070	(192,757)	-

세일공업 주식회사	매출채권	-	63	(63)	-

기타채권	141,633	1,048,501	(1,167,134)	23,000

채무	기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	11,308,243	75,166,482	(75,544,180)	10,930,545

기타채무	-	295,991	(295,991)	-

동양미디어판매(주)	기타채무	-	7,468,797	(6,957,366)	511,431

- 전기말

(단위: 천원)

계정	구분	회사의명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	기타특수관계자	동양미디어판매(주)	매출채권	101,661	149,921	(60,895)	190,687

세일공업 주식회사	기타채권	36,433	1,927,621	(1,822,421)	141,633

채무	기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	7,932,897	71,924,383	(68,549,037)	11,308,243

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	매입채무	-	10,550	-	10,550

기타채무	293,210	3,252,843	(3,465,913)	80,140

(4) 특수관계자와의 투자부동산 매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 이해관계자 : 동양미디어판매(주)

나. 당사와의 관계 : 최대주주의 특수관계자인 임원이 100% 지분 보유

다. 거래의 종류 : 부동산 매매라. 거래사유 : 부동산 취득

마. 거래일자: 2020년 7월 15일 부동산 매매계약 체결

바. 거래내용 및 거래금액

회사명	거래내용	계약금액	당기 지급금액(*)	누계 지급금액

동양미디어판매	부동산 취득	5,563 백만원	2,793 백만원	5,563 백만원

(*) 2022년 4월 28일 투자부동산 취득이 완료되어 잔금 전액이 지급되었습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사는 대표이사로부터 당기말 원화 38,424백만원, 27,000천USD(전기말 원화 52,424백만원, 31,160천USD)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임원급여	4,402,176	1,788,036

퇴직급여	266,546	261,421

합계	4,668,722	2,049,457

(*) 임원급여에는 당기에 대표이사에 지급한 특별성과상여 1,980백만원이 포함되어 있습니다.

지배기업의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

31. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,110,170	1,110,170

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	457,500	-	8,136,189	8,593,689

파생상품자산	-	-	8,125	8,125

파생상품부채	-	-	638,753	638,753

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,185,346	1,185,346

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	395,000	-	6,354,264	6,749,264

파생상품자산	-	-	44,680	44,680

파생상품부채	-	-	1,384,473	1,384,473

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,185,346	300,000	(384,522)	9,346	-	1,110,170

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,354,264	1,986,701	-	-	(204,776)	8,136,189

파생상품자산	44,680	-	(44,680)	8,125	-	8,125

파생상품부채	1,384,473	-	(1,516,282)	770,562	-	638,753

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,110,170	기타	기타

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,136,189	현금흐름할인법	할인율

파생상품자산	8,125	기타	무위험이자율, 환율

파생상품부채	638,753	기타	무위험이자율, 환율

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	14,204,978	15,087,542

장기종업원급여	103,726	(88,101)

급여	1,047,027	(1,109,720)

퇴직급여	7,745,244	6,902,411

대손상각비	3,926,473	362,448

기타의대손상각비	22,103	620,333

무형자산상각비	1,413,742	956,748

하자보수비	12,312,781	9,689,727

이자비용	5,018,284	7,836,446

외화환산손실	13,304,951	1,221,149

재고자산평가손실	5,194,139	1,189,002

경상개발비	5,319	7,457

유형자산처분손실	129,018	101,448

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,513	11,341

지분법손실	-	20,666

파생상품평가손실	781,831	6,204,384

파생상품거래손실	-	393,027

잡손실	1,664,980	171,510

법인세비용	24,594,136	(5,432,819)

투자부동산감가상각비	136,809	66,345

소계	91,609,054	44,211,344

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(686,714)	(588,040)

국고보조금수익	(140,753)	(142,311)

외화환산이익	(2,668,298)	(2,206,527)

재고자산평가손실환입	(15,495)	(589,429)

손상차손환입	-	(3,306,745)

유형자산처분이익	(86,012)	(71,306)

유형자산손상차손환입	-	(131,101)

파생상품평가이익	(19,395)	(2,129,841)

지분법이익	(103,779)	-

종속기업투자처분이익	-	(26,592)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(10,963)	(11,583)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(142,722)

배당금수익	(124,602)	(115,482)

잡이익	(542,152)	(6,288)

소계	(4,398,163)	(9,467,967)

합계	87,210,891	34,743,377

(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(48,610,326)	2,623,398

기타금융자산의 증감	3,039,044	7,476,041

기타유동자산의 증감	(4,585,379)	(2,277,533)

기타비유동자산의 증감	3,245	(4,000)

재고자산의 증감	(33,967,767)	(69,859,476)

매입채무의 증감	(27,162,843)	40,005,988

기타금융부채의 증감	(8,084,800)	7,670,108

기타부채의 증감	(889,232)	(266,154)

반품자산/환불부채의 증감	(3,774,551)	(3,622,315)

순확정급여부채의 증감	(12,055,980)	(8,613,368)

충당부채의 증감	(4,742,735)	(3,457,626)

하자보수비의 지급	(585,319)	(753,037)

미지급법인세의 증감	(2,909,172)	-

합계	(144,325,815)	(31,077,974)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,135,243	1,592,641

개발중인자산의 무형자산 대체	4,076,224	429,000

유형자산의 투자부동산 대체	1,635,914	1,067,611

유형자산 취득관련 미지급금	700,743	752,171

사용권자산의 취득	1,781,141	906,479

전환사채의 전환	633,461	11,221,227

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

계정	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	140,878,424	29,959,382	(1,431,334)	-	-	(630,528)	168,775,944

유동성장기부채	-	-	-	-	221,380	-	221,380

유동성사채	12,994,805	(13,000,000)	-	(5,321)	34,993,449	-	34,982,933

유동성전환사채	609,557	-	-	23,904	-	(633,461)	-

사채	34,959,547	-	-	33,902	(34,993,449)	-	-

장기차입금	1,180,000	-	-	-	(221,380)	-	958,620

리스부채	6,119,136	(2,231,561)	320,723	189,499	-	1,378,426	5,776,223

재무활동관련 총부채	196,741,469	14,727,821	(1,110,611)	241,984	-	114,437	210,715,100

- 전기

(단위: 천원)

계정	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타	연결범위변동

단기차입금	108,663,841	30,251,121	(116,698)	-	-	-	2,080,160	140,878,424

유동성장기부채	3,999,990	(10,999,990)	-	-	7,000,000	-	-	-

유동성사채	27,899,332	(15,039,420)	-	134,893	-	-	-	12,994,805

유동성전환사채	10,541,043	-	-	1,289,742	-	(11,221,228)	-	609,557

사채	34,936,647	-	-	22,900	-	-	-	34,959,547

장기차입금	8,180,000	-	-	-	(7,000,000)	-	-	1,180,000

리스부채	6,955,430	(2,129,160)	-	473,175	112,765	604,518	102,408	6,119,136

재무활동관련 총부채	201,176,283	2,082,551	(116,698)	1,920,710	112,765	(10,616,710)	2,182,568	196,741,469

33. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	93,680,000	103,902,100

일반차입약정	씨티은행	USD 6,000	-

무역금융대출	KEB하나은행 등	70,610,000	50,810,000

지급보증한도	우리은행 등	9,186,000	11,786,000

B2B(지급어음)한도	NH농협은행 등	16,000,000	15,000,000

수출채권양도거래	우리은행 등	USD 25,000	USD 51,610

외상매출채권담보대출	NH농협은행	3,000,000	3,000,000

매출채권양도거래	NH농협은행	-	5,000,000

수입신용장개설	NH농협은행 등	USD 42,076	USD 60,956

파생상품거래한도	우리은행	USD 11,200	USD 3,000

수입일람불	우리은행	-	USD 550

통합외국환여신한도	NH농협은행	USD 6,000	USD 6,000

채권발행	코리아에셋투자증권	-	23,000,000

수출입통합한도	NH농협은행 등	USD 75,750	USD 10,000

(2) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도 ① 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

거래목적	거래처	환종	손실한도

매매목적	우리은행	JPY	US$50,000,000

매매목적	농협은행	JPY	US$30,000,000

매매목적	씨티은행	USD	-

- 거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트

(단위: 엔, 천원)

시작일	종료일	매입예정금액	결제예정금액

2022-04-19	2023-06-12	JPY	2,437,614,064	KRW	24,032,336

2022-06-22	2023-06-22	USD	4,000,000	KRW	5,191,600

② 당기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가이익 8,125천원을 인식하고 있으며, 당기말 현재 8,125천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

③ 당기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 638,753천원을 인식하고 있으며, 당기말 현재 638,753천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

(3) 연결회사는 농기계를 구매하는 고객이 데라게란덴 등 금융기관과 체결한 할부금융계약에서 연체가 발생하는 경우, 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 대위변제 대상 할부금융계약 잔액은 38,876백만원(전기말 9,818백만원)입니다.

(4) 연결회사는 차입과 관련하여 KEB하나은행 등에 5,330백만원(전기말 6,000백만원)의 받을어음을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 연결회사는 차입과 관련하여 애큐온캐피탈 등에 어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 중소기업은행에 840백만원의 정기적금 및 USD 2,950천의 예금을 Regions 등에 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 연결회사의 미국 소재 종속회사인 TYM-USA 및 BRANSON은 Wells Fargo 등과 현지 딜러의 구매금융을 위한 파이낸싱 계약을 체결하고 있으며, 현지 딜러가 도매금융 지급을 이행하지 못할 경우 연결회사가 금융회사로부터 구매금융 담보인 재고자산을 인수하는 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간 동안 현지 딜러가 차입한 구매금융 총액은 USD 224,760천이며, 연결회사가 지급한 구매금융 수수료는 USD 5,466천입니다. 보고기간종료일 현재 딜러에게 제공한 구매금융 잔액은 USD 42,355천(전기말 : USD 30,537천)입니다.

(7) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, RMB)

원고	계류법원	소송내용	소송가액	진행상황

강소곤산농촌상업 은행주식유한회사 건호지행	서울중앙지방법원 강소성고급인민법원	지급보층 채무	9,980,000 RMB	2심 진행중

김창수	청주지방법원 영동지원	손해배상 청구	50,000	1심 진행중

박정자	광주지방법원	대리점 유효확인	50,000	원고 항소로 2심 진행중

박성림	서울중앙지방법원	손해배상 청구	50,000	1심 변론기일 대기중

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 합병34.1 주식회사 케이에이엠홀딩스

(1) 회사는 2022년 1월 18일을 합병기일로 하여, 회사가 100% 지분을 보유한 주식회사 케이에이엠홀딩스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 신주를 교부하지 않은 무증자합병이며, 합병으로 인하여 신규로 발행된 보통주식은 없습니다.

(2) 동 합병은 동일지배기업간의 합병으로, 회사는 피합병법인의 자산ㆍ부채를 합병기준일 현재 피합병법인의 장부가액으로 승계하였습니다. 합병기준일 현재 합병으로승계한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금성자산	22,305

종속기업투자	25,036,478

자산총계	25,058,783

부채

기타유동금융부채	76,991

부채총계	76,991

순자산 장부금액	24,981,792

34.2 국제종합기계(주)

(1) 회사는 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여, 회사가 100% 지분을 보유한 주식회사 국제종합기계(주)를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 신주를 교부하지 않은 무증자합병이며, 합병으로 인하여 신규로 발행된 보통주식은 없습니다.

(2) 동 합병은 동일지배기업간의 합병으로, 회사는 피합병법인의 자산ㆍ부채를 합병기준일 현재 피합병법인의 장부가액으로 승계하였습니다. 합병기준일 현재 합병으로승계한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	9,124,558

매출채권	115,222,498

기타유동금융자산	2,998,588

기타유동자산	2,543,288

재고자산	66,930,659

기타비유동금융자산	1,012,577

종속기업투자	10,447,400

투자부동산	665,733

유형자산	89,516,611

무형자산	1,081,408

자산총계	299,543,320

부채

매입채무	78,480,302

기타유동금융부채	8,876,883

단기차입금	31,722,100

기타유동부채	7,955,894

유동충당부채	4,461,377

당기법인세부채	5,818,780

기타비유동금융부채	602,690

장기차입금	11,172,299

기타비유동부채	431,123

순확정급여부채	20,373,774

충당부채	221,307

이연법인세부채	3,183,431

부채총계	173,299,960

순자산 장부금액	126,243,360

35. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 연결회사의 금융부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 비지배지분부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금 및 사채	204,938,877	190,622,333

현금및현금성자산	(20,073,016)	(17,050,863)

순부채 (A)	184,865,861	173,571,470

자본 (B)	334,462,229	249,200,955

총자본 (C=A+B)	519,328,090	422,772,425

자본조달비율 (A÷C)	36%	41%

(3) 금융위험관리가. 시장위험 1) 환율변동위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을통해 관리되고 있습니다.

지배기업의 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD	CNY

금융자산

매출채권	214,359,893	5,836,762	80,463	-	1,247,597	-

기타금융자산	3,575,148	-	-	-	-	-

외화자산 계	217,935,041	5,836,762	80,463	-	1,247,597	-

금융부채

매입채무	8,615,378	6,005,412	21,177,670	26,245	-	145

기타금융부채	1,200,302	8,130	-	-	-	-

차입금	21,757,202	642,863	12,534,847	-	397,588	-

외화부채 계	31,572,882	6,656,405	33,712,517	26,245	397,588	145

- 전기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD

금융자산

매출채권	66,898,206	3,375,096	-	-	1,077,424

기타금융자산	4,986,898	31,411	-	-	-

외화자산 계	71,885,104	3,406,507	-	-	1,077,424

금융부채

매입채무	6,349,203	1,667,761	9,449,826	-	-

기타금융부채	1,492,351	12,308	-	626	-

차입금	17,900,384	794,609	25,906,836	-	737,486

외화부채 계	25,741,938	2,474,678	35,356,662	626	737,486

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	9,318,108	(9,318,108)	4,828,437	(4,828,437)

EUR	(40,982)	40,982	(279,749)	279,749

JPY	(1,681,603)	1,681,603	(1,886,176)	1,886,176

GBP	(1,312)	1,312	(31)	31

AUD	42,500	(42,500)	16,997	(16,997)

CNY	(7)	7	(7)	7

2) 주가변동 위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출되어 있습니다.

당기말 연결회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제외)의 장부금액은 8,594백만원이고, 이 중 458백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	22,875	(22,875)	19,750	(19,750)

법인세효과	(5,033)	5,033	(4,345)	4,345

법인세 차감후 기타포괄손익	17,843	(17,843)	15,405	(15,405)

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다. 3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	129,321,427	32,100,000

장기차입금(*)	1,180,000	1,180,000

(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.

이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(652,507)	652,507	(166,400)	166,400

나. 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 등과 관련된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	131,815,475	102,181,832

기타금융자산	5,153,769	9,284,111

기타비유동금융자산	8,551,389	8,052,776

금융보증계약(*)	38,876,127	9,818,394

(*) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가지급하여야 할 최대금액입니다.

2) 담보 등 신용보강연결회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 79,360백만원입니다. 다. 유동성 위험연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 하였습니다.

- 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	123,321,891	123,321,891	123,321,891	-	-

미지급금	15,132,200	15,132,200	15,132,200	-	-

단기차입금	168,775,944	172,007,790	172,007,790	-	-

유동성장기부채	221,380	233,086	233,086	-	-

유동성사채	34,982,933	35,751,336	35,751,336	-	-

장기차입금	958,620	975,785	-	303,729	672,056

금융보증계약(*)	-	38,876,127	38,876,127	-	-

환불부채	10,869,016	10,869,016	10,101,344	759,509	8,163

파생금융부채	638,753	638,753	638,753	-	-

리스부채	5,776,223	6,131,901	2,112,612	1,358,672	2,660,617

기타채무	11,429,812	11,429,812	11,429,812	-	-

합계	372,106,772	415,367,697	409,604,951	2,421,910	3,340,836

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

- 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	146,217,092	146,217,092	145,932,109	-	284,983

미지급금	13,656,121	13,656,121	13,581,640	74,481	-

단기차입금	140,878,424	142,019,745	142,019,745	-	-

유동성사채	12,994,805	13,000,000	13,000,000	-	-

전환사채	609,557	1,125,000	1,125,000	-	-

장기차입금	1,180,000	1,221,261	12,390	233,086	975,785

사채	34,959,547	36,923,205	1,171,869	35,751,336	-

금융보증계약(*)	-	9,818,394	9,818,394	-	-

환불부채	15,207,312	15,207,312	14,018,548	1,120,083	68,681

파생금융부채	1,384,473	1,384,473	1,384,473	-	-

리스부채	6,119,136	6,733,595	1,295,844	869,249	4,568,502

기타채무	17,534,904	17,534,904	17,349,904	180,000	5,000

합계	390,741,371	404,841,102	360,709,916	38,228,235	5,902,951

(*) 금융보증계약의 경우, 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액에 대한 공정가치 평가액입니다.

(4) 금융자산의 양도

보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	할인양도된 매출채권(*)

당기말	전기말

자산의 장부금액	21,712,507	24,047,060

관련부채의 장부금액	(21,712,507)	(24,047,060)

(*) 당기말 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 17 참조). 상기 자산과 관련부채의 장부금액에는 종속기업과의 내부거래 금액이 제외되어 있습니다. 36. 보고기간 후 사건

지배회사의 종속회사인 TYM-USA, Inc는 다른 종속회사인 BRANSON Machinery, LLC를 2023년 1월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.