TYM 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제62기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제61기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 티와이엠 ( 구 동양물산기업 주식회사)

1. 일반 사항 주식회사 티와이엠(이하 "회사")은 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	25,415,260	17.02%

대표이사의 특수관계자	22,416,707	15.01%

회사는 2021년 3월 12일자 이사회에서 회사명을 동양물산기업 주식회사에서 주식회사 티와이엠으로 변경하는 결의를 하였으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하여 회사명을 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 ' : 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 기업회계기준서 제1109호(금융상품), 제1039호(금융상품 인식과 측정), 제1107호(금융상품 공시), 제1104호(보험계약) 및 제1116호(리스)와 관련하여 금융상품 및 리스계약의 변경 회계처리에 대한 실무적 간편법과위험회피회계의 중단에 대한 예외조항이 적용되며, 이로 인해 관련 내용을 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니 한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준'에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한식 수저 및 기타 수출입품목을 공급하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	316,455,418	26,457,565	622,939	343,535,922

영업손익(*)	35,232,360	(757,019)	(282,795)	34,192,546

(*) 미배부관리비 차감 전 영업손익입니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	252,777,135	45,733,323	3,197,796	301,708,254

영업손익(*)	27,137,837	1,553,190	(172,276)	28,518,751

(*) 미배부관리비 차감 전 영업손익입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부문별 영업이익 합계액	34,192,546	28,518,751

미배부 관리비	(17,217,470)	(15,048,085)

포괄손익계산서상 영업손익	16,975,076	13,470,666

(4) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	134,722,077	57,845	99,898,654	32,564,020	267,242,596

내부 매출액(*)	4,477,483	-	71,815,843	-	76,293,326

합계	139,199,560	57,845	171,714,497	32,564,020	343,535,922

(*) 종속기업에 대한 매출액입니다. - 전분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	151,951,113	587,424	79,262,282	36,509,181	268,310,000

내부 매출액(*)	900,381	-	32,497,873	-	33,398,254

합계	152,851,494	587,424	111,760,155	36,509,181	301,708,254

(*) 종속기업에 대한 매출액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객1	57,595,524	56,855,336

고객2(*)	43,441,609	23,104,001

(*) 당분기에는 10% 이상 거래처이나, 전분기에는 10% 미만 거래처입니다. 5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	14,394	12,419

보통예금 등	15,486,932	63,735,801

합계	15,501,326	63,748,220

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	제한/담보내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적 외 사용 제한	206,815	63,219

단기금융상품	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,185,000	3,185,000

장기금융상품	별단예금	당좌거래 보증금	9,500	9,500

합계	3,401,315	3,257,719

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	103,639,599	15,174,067	68,989,386	13,933,146

(대손충당금)	(1,622,145)	(4,446,930)	(872,045)	(4,083,264)

합계	102,017,454	10,727,137	68,117,341	9,849,882

(2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	93,996,155	72,055,792

3개월 이하	21,332,842	8,336,700

3개월 초과 ~ 6개월 이하	2,008,781	1,361,369

6개월 초과 ~ 12개월 이하	769,235	326,571

12개월 초과	706,653	842,100

합계	118,813,666	82,922,532

(3) 매출채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 대손충당금	4,955,309	24,748,951

대손상각비 설정액	1,113,766	473,222

대손상각비 환입액	-	(3,681,174)

제각액	-	(16,585,690)

기말대손충당금	6,069,075	4,955,309

7. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,785,000	9,500	3,785,000	9,500

대여금	-	227,000	-	55,000

미수금	3,018,251	-	12,177,406	-

(대손충당금)	(620,171)	-	-	-

미수수익	17,468	-	24,220	-

임차보증금	503,420	1,287,276	808,720	1,144,965

파생금융상품	813,559	-	2,122,739	-

기타보증금	-	4,000	-	-

합계	7,517,527	1,527,776	18,918,085	1,209,465

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,636,198	-	6,714,648	-

선급비용	596,275	-	268,524	-

반품자산	4,720,317	-	4,554,425	-

기타자산	436,748	-	468,243	-

미수금	2,130,432	-	855,646	-

합계	10,519,970	-	12,861,486	-

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	16,030,935	(4,316,302)	11,714,633	15,200,934	(5,139,332)	10,061,602

제품	33,858,837	(411,570)	33,447,267	41,157,603	(906,548)	40,251,055

반제품	5,978,457	-	5,978,457	5,195,449	-	5,195,449

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	12,736,349	-	12,736,349	12,301,562	-	12,301,562

저장품	669,130	-	669,130	522,404	-	522,404

미착품	3,036,983	-	3,036,983	2,850,019	-	2,850,019

견본품	16,059	(14,454)	1,605	16,059	(14,453)	1,606

합계	72,326,750	(4,742,326)	67,584,424	77,244,030	(6,060,333)	71,183,697

(1) 당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 286,456 백만원(전분기: 254,072백만원)입니다. (2) 당분기에 재고자산평가손실환입 847백만원을 인식하였으며, 전분기에 재고자산평가손실 763백만원과 재고자산평가손실환입 52백만원을 인식하였습니다.

10. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당분기말	전기말

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*1)	한국	12월	160,000,000	100.00%	16,000,000	21,341,003	17,107,379

국제종합기계(주)(*2)	한국	12월	8,891,525	72.88%	55,827,231	58,878,540

TYM-USA, INC.	미국	12월	350,000	100.00%	40,154,898	2,616,168	1,111,129

(주)지엠티	한국	12월	810,000	100.00%	33,048,000	39,310,508	34,810,720

(주)티와이엠아이씨티(*3)	한국	12월	48,000	60.00%	480,000	-	335,223

소계	145,510,129	122,146,219	53,364,451

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티(*3)	한국	12월	48,000	48.98%	-	329,575	-

합계	145,510,129	122,475,794	53,364,451

(*1) 회사는 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 설립 당시 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분율은 회사가 27.12%, PEF(유암코ㆍ키스톤 제일차 기업재무안정 사모투자합자회사)가72.88%입니다. 주식회사 케이에이엠홀딩스는 지분율이 50% 미만이지만 , 회사가 PEF와의 계약(주석 32참조)에 따라 주식회사 케이에이엠홀딩스가 100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유, 행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. (*2) 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)는 보유하고 있는 풋옵션을 2021년 8월 4일에 행사하였으며, 동 풋옵션 행사로 회사는 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스로부터 국제종합기계 주식회사의 지분 72.88%를 55,827백만원에 매수하여 국제종합기계 주식회사에 대한 직접 지배력을 취득하였습니다. (*3) 당분기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계 기업으로 분류 변경하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득/대체(*)	평가내역	분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	17,107,379	-	4,106,792	126,832	-	21,341,003

국제종합기계(주)	-	55,827,231	1,277,262	206,607	1,567,440	58,878,540

TYM-USA, INC.	1,111,129	-	963,143	541,896	-	2,616,168

(주)지엠티	34,810,720	-	4,509,271	-	(9,483)	39,310,508

(주)티와이엠아이씨티(*)	335,223	(335,223)	-	-	-	-

소계	53,364,451	55,492,008	10,856,468	875,335	1,557,957	122,146,219

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티(*)	-	335,223	(5,648)	-	-	329,575

합계	53,364,451	55,827,231	10,850,820	875,335	1,557,957	122,475,794

(*) 당분기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계 기업으로 분류 변경하였습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가내역	분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

공동기업	강소동양기계유한공사	-	-	-	-	-	-

강소동화기계유한공사(*)	-	-	-	-	-	-

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	13,885,625	-	2,296,302	(17,550)	-	16,164,377

TYM-USA, INC.	-	-	2,078,005	(163,151)	-	1,914,854

티와이디비제일차 유한회사	-	-	-	-	-	-

(주)티와이엠아이씨티	-	480,000	(81,047)	-	-	398,953

(주)지엠티	33,048,000	-	1,842,106	-	(405,000)	34,485,106

합계	46,933,625	480,000	6,135,366	(180,701)	(405,000)	52,963,290

(*) 전분기 중 매각되었으며, 관련 기타포괄손익 183,532천원은 당기손익으로 재분류하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

주식회사 케이에이엠홀딩스	국제종합기계(주)	TYM-USA, INC.	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

당분기말 재무상태표	유동자산	43,016,393	157,420,884	50,400,852	46,600,628	634,977

비유동자산	21,351,119	99,378,334	4,745,085	11,497,154	377,199

자산 계	64,367,512	256,799,218	55,145,937	58,097,782	1,012,176

유동부채	454	126,939,554	45,806,386	25,253,312	221,466

비유동부채	43,000,000	50,016,226	651,160	1,241,362	117,827

부채 계	43,000,454	176,955,780	46,457,546	26,494,674	339,293

지배주주지분	21,367,058	80,882,918	8,688,391	31,603,108	672,883

비지배지분	-	(1,039,480)	-	-	-

자본 계	21,367,058	79,843,438	8,688,391	31,603,108	672,883

당분기포괄손익계산서	매출	216,506,215	311,132,663	96,410,943	85,319,560	2,084,135

당분기순손익	13,676,912	16,786,218	4,434,406	4,514,695	(65,822)

기타포괄손익	217,753	439,510	541,897	(9,484)	-

총포괄손익	13,894,665	17,225,728	4,976,303	4,505,211	(65,822)

- 전기

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계 유한공사	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

전기말 재무상태표	유동자산	-	134,633,499	30,552,920	-	39,656,915	479,228

비유동자산	-	98,564,873	6,907,919	-	11,600,964	141,042

자산 계	-	233,198,372	37,460,839	-	51,257,879	620,270

유동부채	-	121,966,898	33,132,899	-	23,299,581	26,384

비유동부채	-	48,924,817	615,852	-	860,401	35,181

부채 계	-	170,891,715	33,748,751	-	24,159,982	61,565

지배주주지분	-	63,256,291	3,712,088	-	27,097,897	335,223

비지배지분	-	(949,634)	-	-	-	223,482

자본 계	-	62,306,657	3,712,088	-	27,097,897	558,705

전분기포괄손익계산서	매출	5,372,270	231,449,740	55,704,740	433,424	50,009,158	13,650

전분기순손익	33,035	8,787,530	2,794,890	-	1,960,489	(135,079)

기타포괄손익	(992,163)	(64,717)	(44,212)	-	(10,499)	-

총포괄손익	(959,128)	8,722,813	2,750,678	-	1,949,990	(135,079)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계 기업

주식회사 케이에이엠홀딩스	국제종합기계(주)	TYM-USA, INC.	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

당분기말 순자산(A)(*)	21,367,058	80,882,918	8,688,391	31,603,108	672,883

지분율(B)	100.00%	72.88%	100.00%	100.00%	48.98%

순자산 지분금액(AXB)	21,367,058	58,948,565	8,688,391	31,603,108	329,575

내부거래효과	(26,055)	(70,025)	(6,072,223)	(157,710)	-

미반영손실	-	-	-	-	-

영업권 등	-	-	-	7,865,110	-

당분기말 장부금액	21,341,003	58,878,540	2,616,168	39,310,508	329,575

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	공동기업	종속기업

강소동양기계 유한공사(*2)	주식회사 케이에이엠홀딩스	TYM-USA, INC.	티와이디비제일차 유한회사(*3)	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

전기말 순자산(A)(*1)	-	63,256,291	3,712,088	-	27,097,897	558,705

지분율(B)	-	27.12%	100.00%	-	100.00%	60.00%

순자산 지분금액(AXB)	-	17,154,248	3,712,088	-	27,097,897	335,223

내부거래효과	-	(46,869)	(2,600,959)	-	(303,119)	-

미반영손실	-	-	-	-	-	-

영업권 등	-	-	-	-	8,015,942	-

전기말 장부금액	-	17,107,379	1,111,129	-	34,810,720	335,223

(*1) 지배주주지분 해당액입니다.

(*2) 전기 중 지분을 전량 매각하였습니다.(*3) 회사의 매출채권유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC)이며, 전기 중 차입금을 상환하여 청산되었습니다. 11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산 ① 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	70,506,911	65,702,302	23,973,016	31,367,691	2,271,265	3,905,376	197,726,561

감가상각누계액	-	(20,400,914)	(18,562,357)	(22,324,284)	(1,042,770)	-	(62,330,325)

장부금액	70,506,911	45,301,388	5,410,659	9,043,407	1,228,495	3,905,376	135,396,236

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	42,673,750	65,809,534	23,879,666	29,513,826	1,980,888	676,241	164,533,905

감가상각누계액	-	(19,752,423)	(17,566,549)	(18,811,800)	(582,963)	-	(56,713,735)

장부금액	42,673,750	46,057,111	6,313,117	10,702,026	1,397,925	676,241	107,820,170

② 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	42,673,750	46,057,111	6,313,117	10,702,026	1,397,925	676,241	107,820,170

취득	28,260,259	764,643	29,000	2,093,419	719,524	3,638,376	35,505,221

본계정대체	-	238,167	171,074	-	-	(409,241)	-

타계정대체	(427,098)	(516,091)	-	-	-	-	(943,189)

처분	-	-	(2)	(41,675)	(156,949)	-	(198,626)

감가상각비	-	(1,242,442)	(1,102,530)	(3,710,363)	(732,005)	-	(6,787,340)

분기말장부금액	70,506,911	45,301,388	5,410,659	9,043,407	1,228,495	3,905,376	135,396,236

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	42,237,878	45,014,159	6,294,871	14,670,231	2,526,563	1,836,231	112,579,933

취득	455	1,156,951	414,660	918,007	1,873,250	656,052	5,019,375

본계정대체	116,506	731,033	988,692	-	-	(1,836,231)	-

처분	(1,303,205)	(978,619)	(28,282)	(584)	(1,334,168)	-	(3,644,858)

감가상각비	-	(1,320,441)	(1,063,404)	(4,055,285)	(951,660)	-	(7,390,790)

분기말장부금액	41,051,634	44,603,083	6,606,537	11,532,369	2,113,985	656,052	106,563,660

③ 보고기간 종료일 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	352,070	687,729

기타유형자산	876,425	710,196

합계	1,228,495	1,397,925

④ 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부동산	기타유형자산	부동산	기타유형자산

기초장부금액	687,729	710,196	1,868,271	658,292

취득	46,369	673,154	1,256,063	617,187

처분	(46,658)	(110,290)	(1,246,260)	(87,907)

감가상각비	(335,370)	(396,635)	(598,418)	(353,242)

분기말장부금액	352,070	876,425	1,279,656	834,330

(2) 투자부동산- 당분기말

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	토지	건물	합계

취득원가	210,962	2,559,038	427,098	1,110,042	4,307,140

감가상각누계액	-	-	-	(618,031)	(618,031)

장부금액	210,962	2,559,038	427,098	492,011	3,689,109

- 전기말

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	합계

취득원가	210,962	2,559,038	2,770,000

장부금액	210,962	2,559,038	2,770,000

② 당분기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	토지	건물	합계

기초장부금액	210,962	2,559,038	-	-	2,770,000

타계정대체	-	-	427,098	516,090	943,188

감가상각비	-	-	-	(24,079)	(24,079)

분기말장부금액	210,962	2,559,038	427,098	492,011	3,689,109

12. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금성자산	-	-	15,486,932	15,486,932

매출채권	-	-	112,744,591	112,744,591

파생상품자산	813,559	-	-	813,559

기타금융자산	-	-	8,231,744	8,231,744

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,410,097	-	3,410,097

당기손익-공정가치측정금융자산	1,111,059	-	-	1,111,059

합계	1,924,618	3,410,097	136,463,267	141,797,982

[금융부채]

매입채무	-	-	67,061,424	67,061,424

파생상품부채	4,821,392	-	-	4,821,392

기타금융부채	-	-	15,577,087	15,577,087

단기차입금	-	-	122,463,155	122,463,155

장기차입금	-	-	24,965,982	24,965,982

합계	4,821,392	-	230,067,648	234,889,040

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금성자산	-	-	63,735,801	63,735,801

매출채권	-	-	77,967,223	77,967,223

파생상품자산	2,122,739	-	-	2,122,739

기타금융자산	-	-	18,004,812	18,004,812

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,419,597	-	3,419,597

당기손익-공정가치측정금융자산	4,113,103	-	-	4,113,103

합계	6,235,842	3,419,597	159,707,836	169,363,275

[금융부채]

매입채무	-	-	51,271,347	51,271,347

파생상품부채	29,524,846	-	-	29,524,846

기타금융부채	-	-	13,887,295	13,887,295

단기차입금	-	-	100,917,609	100,917,609

장기차입금	-	-	31,954,481	31,954,481

합계	29,524,846	-	198,030,732	227,555,578

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

평가손익(당기손익)	3,963	(2,044)	3,121	6,934

파생상품평가손익	(340,394)	(910,671)	1,132	5,879

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

배당금수익	-	107,424	-	103,139

평가손익(기타포괄손익)	(12,480)	(7,410)	16,380	(44,460)

[상각후원가 금융자산]

이자수익	69,003	311,721	164,196	534,835

손상차손	(1,021,180)	(1,733,936)	1,443,530	639,268

외환손익	2,928,392	4,938,302	(1,616,967)	1,564,562

매출채권처분손실	-	-	-	(5,407)

후순위채평가손실	-	-	-	(390,000)

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

이자비용	(311,536)	(1,270,052)	(226,587)	(633,203)

파생상품평가손익	9,890,519	5,569,838	(1,217,665)	(2,397,381)

파생상품거래손익	(10,215)	(982,428)	(3,065)	(3,065)

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(254,142)	(1,765,817)	(968,703)	(3,280,332)

이자비용(리스부채)	(21,022)	(66,757)	(28,270)	(90,644)

외환손익	(2,051,932)	(1,759,359)	456,732	(1,930,722)

금융보증수익	57,362	188,886	111,086	267,920

금융보증비용	-	-	130,712	-

합계	8,926,338	2,617,697	(1,734,368)	(5,652,677)

(3) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도 ① 당분기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

거래목적	거래처	환종	거래한도

매매목적	우리은행	JPY	US$35,000,000

거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트

(단위: 엔, 천원)

시작일	종료일	매입예정금액	결제예정금액

2021.02.03	2022.06.13	JPY	4,006,174,400	KRW	41,727,091

② 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가이익 813,559천원을 인식하고 당분기말 현재 동 금액을 파생상품자산으로 계상하고 있습니다.

③ 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 33,179천원을 인식하고 당분기말 현재 동 금액을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

13. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은다음과 같습니다.

- 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	2,460,459	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	3,133,000	경북지점	유형자산	6,462,753	2,000,000

익산공장	유형자산	45,562,167	우리은행 16,000,000 농협은행 18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	888,316	연구소	유형자산	4,573,534	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,214,486	USD 782,000

USANCE	3,286,517	경남지점	유형자산	2,764,140	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,031,000	충북지점	유형자산	1,440,166	2,400,000

D/A	3,958,458

KEB하나은행	D/A	2,220,165	전남지점	유형자산	949,881	750,000

USANCE	6,162,480

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	7,000,000	필터공장	유형자산	10,734,277	15,000,000

합계	47,640,395	합계	76,886,404	57,476,316

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있습니다. 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 담보 제공하고있습니다. (주석 15, 31 참조)

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	6,639,349	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,678,000	경북지점	유형자산	6,466,258	2,000,000

익산공장	유형자산	46,761,761	우리은행 16,000,000 농협은행 18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	-	연구소	유형자산	4,693,573	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,225,996	USD 782,000

USANCE	2,220,630	경남지점	유형자산	2,783,559	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,085,000	충북지점	유형자산	1,452,019	2,400,000

D/A	5,178,522

KEB하나은행	D/A	3,441,241	전남지점	유형자산	957,835	750,000

USANCE	7,631,208

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	11,700,000	필터공장	유형자산	10,073,526	15,000,000

합계	62,073,950	합계	77,599,527	57,476,316

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있습니다. 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 담보 제공하고있습니다 (주석 15, 31 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	2,820,783	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	차입금지급보증	4,031,000	생산비축자금	4,000,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	3,133,000	생산비축자금	3,100,000	NH농협

합계	9,984,783	합 계	7,100,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제 공받은 원화 52,424 백만원, 31,160 천USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다(주석 28 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	4,382,115	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	차입금지급보증	4,085,000	생산비축자금	4,040,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,678,000	생산비축자금	6,600,000	NH농협

합계	15,145,115	합 계	10,640,000

상기 지급보증 외 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 52,424백만원, 28,096천USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었습니다(주석 28 참조).

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

취득원가	5,630,859	3,824,356	433,950	9,889,165

손상차손누계액	-	-	(255,499)	(255,499)

상각누계액	(4,418,606)	-	-	(4,418,606)

장부금액	1,212,253	3,824,356	178,451	5,215,060

- 전기말

(단위:천원)

구분	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

취득원가	5,136,159	1,569,491	278,950	6,984,600

손상차손누계액	-	-	(255,499)	(255,499)

상각누계액	(4,138,228)	-	-	(4,138,228)

장부금액	997,931	1,569,491	23,451	2,590,873

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위:천원)

구분	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

기초장부가액	997,931	1,569,491	23,451	2,590,873

취득	65,700	2,683,865	155,000	2,904,565

본계정대체	429,000	(429,000)	-	-

상각비	(280,378)	-	-	(280,378)

분기말장부가액	1,212,253	3,824,356	178,451	5,215,060

- 전분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

기초장부가액	1	1,044,887	217,000	23,451	1,285,339

취득	-	17,970	1,252,619	-	1,270,589

본계정대체	-	300,619	(300,619)	-	-

상각비	-	(283,800)	-	-	(283,800)

분기말장부가액	1	1,079,676	1,169,000	23,451	2,272,128

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	120,273,261	-	73,462,694	-

유동성장기부채	-	-	3,999,990	-

장기차입금	-	-	-	7,000,000

회사채	2,189,894	24,965,982	23,454,925	24,954,481

합계	122,463,155	24,965,982	100,917,609	31,954,481

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반차입금	NH농협은행	0.97~1.04%	23,600,000	27,140,000

일반차입금	국민은행	2.78%	7,000,000	11,700,000

일반차입금	한국수출입은행	1.02~1.34%	40,000,000	-

일반차입금	KDB산업은행	2.42%	10,000,000	-

B'Usance	KEB하나은행 외	0.45~0.55%	30,145,862	19,363,583

D/A(*)	우리은행 외	1.135~1.62%	9,037,758	14,269,878

L/C(*)	우리은행	1.48~1.57%	489,641	989,233

합계	120,273,261	73,462,694

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(3) 전기말 현 재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

일반차입금	KDB산업은행	3.05%	2021-09-19	3,999,990	-	3,999,990

일반차입금	KDB산업은행	3.47%	2022-04-03	-	7,000,000	7,000,000

합계	3,999,990	7,000,000	10,999,990

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	제68회	3.33%	2023-06-25	-	9,988,426	9,988,426

사모사채	제70회	2.64%	2023-11-26	-	4,992,490	4,992,490

사모사채	제71회	2.64%	2023-11-26	-	9,985,066	9,985,066

전환사채	제69회	0.00%	2025-09-23	2,189,894	-	2,189,894

합계	2,189,894	24,965,982	27,155,876

- 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	제63회	4.36%	2021-05-24	4,998,635	-	4,998,635

사모사채	제67회	5.50%	2021-12-25	7,915,247	-	7,915,247

사모사채	제68회	3.33%	2023-06-25	-	9,983,444	9,983,444

사모사채	제70회	2.64%	2023-11-26	-	4,990,307	4,990,307

사모사채	제71회	2.64%	2023-11-26	-	9,980,730	9,980,730

전환사채	제66회	2.50%	2023-01-07	3,649,666	-	3,649,666

전환사채	제69회	0.00%	2025-09-23	6,891,377	-	6,891,377

합계	23,454,925	24,954,481	48,409,406

(5 ) 회사가 2020년 1월 7일에 발행한 전환사채(66회) 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 6,000백만원 ㆍ발행가액: 6,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2023년 1월 7일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 2.5% ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(1,320원)의 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정. 당 분기말 현재 조정후 전환가액은 936원입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환. ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%) 66회차 전환사채의 발행자매도청구권은 당분기에 행사되어 18억원의 전환사채가 제3자에게 이전되었으며, 회사는 발행자매도청구권 관련 자산평가액 393백만원을 비용으로 계상하였습니다. 당분기말 현재 66회차 전환사채는 전액 자본으로 전환되어 보통주 6,410,254주가 발행되었습니다.(주석 21 참고)

(6) 회사가 2020년 9월 23일에 발행한 전환사채(69회)의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000백만원 ㆍ발행가액: 15,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2025년 9월 23일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 0% ㆍ조기상환청구권: 발행일 2년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 0.0%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(1,365원)의 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정. 당분기말 현재 전환가액은 1,365원이며, 전환가능주식수 10,989,011주 입니다. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환 ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 35% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.5%) 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.

69회차 전환사채의 발행자매도청구권은 당분기에 행사되어 53억원의 전환사채가 제3자에게 이전되었습니다. 회사는 발행자매도청구권 관련 자산평가액 1,110백만원을비용으로 계상하였습니다. 당분기말 현재 69회차 전환사채 109억원은 자본으로 전환되어 보통주 8,003,657주가 발행되었습니다.(주석 21 참고)

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	332,088	-	441,905	-

미지급금	4,800,827	-	2,765,842	-

미지급비용	1,589,814	-	2,137,863	-

예수금	1,102,230	-	1,005,601	-

환불부채	5,288,162	985,503	5,105,610	861,362

임대보증금	265,000	-	265,000	-

리스부채(*)	667,009	546,453	618,315	685,797

파생상품부채	4,821,392	-	29,524,846	-

합계	18,866,522	1,531,956	41,864,982	1,547,159

(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	66,757	90,644

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	50,754	121,492

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	22,207	35,548

당분기와 전분기 중 리스와 관련된 총 지출액은 각각 801,735천원과 965,518천원입니다.

17. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	36,595,017	35,484,340

사외적립자산의 공정가치	(24,829,041)	(25,732,775)

국민연금전환금	(46,625)	(56,433)

합계	11,719,351	9,695,132

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	당기근무원가	749,728	2,606,977	923,739	3,293,088

이자비용	34,907	104,721	82,835	267,431

소계	784,635	2,711,698	1,006,574	3,560,519

기타포괄손실 (이익)	확정급여채무 재측정요소	(1,346)	61,373	-	(198,895)

사외적립자산 재측정요소	82,365	260,592	36,931	157,745

법인세비용	(17,824)	(70,832)	(8,125)	9,053

소계	63,195	251,133	28,806	(32,097)

합계	847,830	2,962,831	1,035,380	3,528,422

18. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증(*)	판매보증(*)

기초	7,227,489	6,859,324

당분기사용액	(2,358,476)	(2,228,067)

당분기설정액	2,878,499	2,953,051

분기말	7,747,512	7,584,308

유동	4,660,874	3,800,652

비유동	3,086,638	3,783,656

(*) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,472,884	-	5,098,189	-

예수금	576,695	-	406,451	-

미지급비용(*1)	4,440,113	284,829	7,872,113	284,829

이연수익(주석 20)	138,753	2,264,412	140,609	2,370,178

합계	9,628,445	2,549,241	13,517,362	2,655,007

(*1) 미지급비용에는 기타장기종업원급여부채 284,829천원(전기: 284,829천원)이 포함되어 있습니다.

20. 정부보조금 및 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*)	105,146	2,189,603	105,146	2,268,462

기타	33,607	74,809	35,463	101,716

소계	138,753	2,264,412	140,609	2,370,178

(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통 주	500,000,000	149,368,401	500원	74,684,201	67,477,245

당기 중 전환사채(69회) 전환으로 보통주 자본금과 발행주식수가 각각 4,002 백만원 과8,003,657주 증 가 하였습니다. (주석 15 (5) 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*1)	54,370,498	34,434,213

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	218,508	218,508

자기주식(*2)	(3,986,796)	(3,986,796)

기타자본조정	-	-

합계	51,319,044	31,382,759

(*1) 당분기중 전환사채(69회) 전환으로 13,673백만원 증가하였습니다. (*2) 회사는 당분기말 현재 자기주식 3,870,312주를 보유하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	849,385	856,795

재평가잉여금	12,432,728	12,432,728

재평가잉여금(지분법)	3,210,022	3,210,022

해외사업장환산손익	(181,080)	(1,028,513)

합계	16,311,055	15,471,032

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	16,250,000	16,250,000

이익준비금	16,250,000	16,250,000

임의적립금	34,100,000	24,100,000

임의적립금	34,100,000	24,100,000

미처분이익잉여금	28,218,591	10,683,277

합계	78,568,591	51,033,277

22. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,878,215	14,103,161	4,801,399	14,627,034

퇴직급여	373,680	1,131,089	560,568	2,245,384

복리후생비	452,703	1,498,652	456,006	1,672,243

통신비	42,063	129,430	46,315	142,818

도서인쇄비	9,955	43,806	9,293	48,092

세금과공과	203,575	615,477	204,423	805,016

수출비용	977,208	3,211,221	760,330	2,322,462

보험료	64,428	158,115	40,915	128,553

접대비	92,159	236,477	86,318	236,781

운반비	557,227	1,613,357	349,070	982,910

차량유지비	80,488	238,710	66,163	213,056

협회비	10,830	39,860	13,030	34,760

지급수수료	1,928,661	5,347,186	1,331,993	3,945,985

여비교통비	80,734	275,067	171,781	1,011,158

포장비	209,965	549,147	133,113	330,709

임차료	86,054	230,267	57,662	102,758

교육훈련비	87,977	191,998	21,289	107,113

연구비	1,247,999	2,450,239	168,148	447,147

기타	3,175,133	8,041,259	123,241	4,761,267

합계	15,559,054	40,104,518	9,401,057	34,165,246

23. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

임대수익	14,727	40,909	6,400	11,309

유형자산처분이익	6,817	33,508	396,598	398,079

국고보조금수익	37,317	107,622	34,152	95,790

염가매수차익	1,567,441	1,567,441	-	-

잡이익	474,997	1,709,950	705,382	1,467,605

합계	2,101,299	3,459,430	1,142,532	1,972,783

[기타비용]

유형자산처분손실	6,444	40,127	304,252	304,835

기부금	258,695	306,595	13,791	305,104

기타의대손상각비	14,835	620,171	43,521	136,459

잡손실	6,546	57,882	7,936	84,656

합계	286,520	1,024,775	369,500	831,054

24. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	69,003	311,721	164,196	534,835

파생상품평가이익	10,817,157	11,476,533	1,132	950,126

파생상품거래이익	53,549	85,386	-	-

금융보증수익	57,362	188,886	111,086	267,920

배당금수익	-	107,424	-	103,139

외환차익	2,124,346	5,063,301	1,216,905	4,123,009

외화환산이익	1,092,605	2,239,573	(1,275,352)	1,122,563

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,963	9,297	3,121	9,485

합계	14,217,985	19,482,121	221,088	7,111,077

[금융원가]

이자비용	586,700	3,102,626	1,223,560	4,004,179

파생상품평가손실	1,267,033	6,817,367	1,217,665	3,341,628

파생상품거래손실	63,766	1,067,815	3,065	3,065

금융보증비용	-	-	(130,712)	-

외환차손	894,423	2,134,938	1,126,945	4,396,030

외화환산손실	1,446,065	1,988,991	(25,157)	1,215,701

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	11,341	-	2,551

매출채권처분손실	-	-	-	5,407

후순위채평가손실	-	-	-	390,000

합계	4,257,987	15,123,078	3,415,366	13,358,561

25. 법인세비용 법인세 비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 각각 19.7 %와 20.0%입니다.

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(15,565,115)	(14,676,574)	(7,695,146)	(17,919,181)

원재료 및 상품매입액	88,263,337	262,853,779	78,818,346	238,835,877

종업원급여	13,910,982	35,852,865	13,031,448	37,475,853

감가상각비, 무형자산상각비및 투자부동산상각비	2,316,467	7,091,797	2,531,494	7,674,591

수출비용	3,638,624	10,516,065	1,539,736	4,686,291

운반비	557,227	1,613,357	349,070	982,910

지급수수료	2,626,296	7,390,333	1,884,710	5,511,800

연구비	1,247,999	2,450,239	168,148	447,147

하자보수비	776,405	2,878,499	771,398	2,953,051

기타비용	4,451,010	10,590,486	1,139,080	7,589,249

합 계	102,223,232	326,560,846	92,538,284	288,237,588

27. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	27,793,845	11,436,793

가중평균 유통보통주식수	135,066,518	122,717,006

보통주 기본주당이익	206	93

(2) 희석주당순익회사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주희석당기순이익	27,937,440	11,723,939

희석 가중평균 유통보통주식수	137,494,432	138,257,619

보통주 희석주당이익	203	85

(3) 당분기와 전분기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다

(단위:주)

구분	당분기	전분기

전환사채	10,779,427	-

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	TYM-USA, INC. 주식회사 케이에이엠홀딩스 국제종합기계(주) 주식회사 지엠티	TYM-USA, INC. 주식회사 케이에이엠홀딩스 국제종합기계(주) 주식회사 지엠티 (주)티와이엠아이씨티(*1)

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티(*1)	-

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자 세일공업 주식회사(*2) 동양미디어판매(주) (*2)	최대주주 및 그 특수관계자 세일공업 주식회사(*2) 동양미디어판매(주) (*2)

(*1) 당분기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계 기업으로 분류변경하였습니다. (*2) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC. (*)	71,815,843	-	-	674,011

국제종합기계(주)(*)	4,477,330	284,227	23,747,518	-

주식회사 지엠티(*)	153	758,869	29,054,971	3,733

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티	-	59,657	-	2,069,875

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	1,101	-	22,412,534	11,347

동양미디어판매(주)	95,675	5,000	1,671,584	1,811,832

합계	76,390,102	1,107,753	76,886,607	4,570,798

(*) 사급거래가 제거된 순액으로 표시되었습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	32,867,736	-	-	748,307

국제종합기계(주)(*)	6,511,843	311,325	17,922,182	10,058

주식회사 지엠티(*)	176,403	3,442,478	23,610,481	9,588

(주)티와이엠아이씨티	-	12,273	-	11,200

공동기업	강소동양기계유한공사	516,573	-	162,605	2,260

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	7,906	-	15,273,369	99,475

동양미디어판매(주)	93,931	-	10,129	1,193,730

합계	40,174,392	3,766,076	56,978,766	2,074,618

(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사의명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	종속기업	TYM-USA, INC.(*)	매출채권	23,364,728	73,465,579	(67,099,269)	29,731,038

기타채권	-	1,520,334	(569,970)	950,364

국제종합기계(주)	매출채권	679,298	9,832,335	(7,472,383)	3,039,250

기타채권	119,802	224,838	(281,542)	63,098

기타특수관계자	동양미디어판매(주)	매출채권	101,661	71,689	(58,825)	114,525

채무	종속기업	TYM-USA, INC.	기타채무	221,980	612,175	(688,600)	145,555

국제종합기계(주)	매입채무	3,613,440	27,039,313	(17,772,336)	12,880,417

기타채무	165,000	-	-	165,000

주식회사 지엠티	매입채무	5,868,257	31,257,953	(33,934,296)	3,191,914

관계 기업	(주)티와이엠아이씨티	기타채무	293,210	2,276,863	(2,355,733)	214,340

기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	5,060,864	24,672,340	(24,677,041)	5,056,163

기타채무	122	10,831	(10,932)	21

(*) 매출채권에 대해 4,447백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사의명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	종속기업	TYM-USA, INC.(*)	매출채권	25,408,153	50,008,119	(52,989,431)	22,426,841

국제종합기계(주)	매출채권	655,163	15,756,728	(15,732,593)	679,298

기타채권	3,013	578,100	(461,311)	119,802

기타특수관계자	동양미디어판매(주)	매출채권	182,414	17,643	(98,395)	101,662

채무	종속기업	TYM-USA, INC.	기타채무	208,571	964,611	(951,202)	221,980

국제종합기계(주)	매입채무	531,457	45,562,008	(42,480,025)	3,613,440

기타채무	165,000	-	-	165,000

주식회사 지엠티	매입채무	5,813,486	59,795,139	(59,740,368)	5,868,257

㈜티와이엠아이씨티	기타채무	-	615,945	(322,735)	293,210

기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	3,215,081	47,051,778	(45,205,995)	5,060,864

기타채무	545	53,507	(53,930)	122

(*) 매출채권에 대해 4,083백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4 ) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당분기	전기

관계 기업투자	(주)티와이엠아이씨티	현금	-	480,000

(5) 특수관계자와의 투자부동산 매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 이해관계자 : 동양미디어 판매

나. 회사 와의 관계 : 최대주주의 특수관계자인 임원이 100% 지분 보유

다. 거래의 종류 : 부동산 매매라. 거래사유 : 부동산 취득

마. 거래일자: 2020년 7월 15일

바. 거래내용 및 거래금액

회사명	거래내용	계약금액	지급금액 (*1)	비고 (*2)

동양미디어판매	부동산 취득	5,563 백만원	2,770 백만원	계약금 및 중도금

(*1) 2020년에 투자부동산 매입을 위하여 지급한 계약금 및 중도금입니다. (*2) 매매계약서상 잔금 2,793백만원의 지급 기일은 2022년 4월입니다.

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	당분기말	보증(제공)처	보증기간

지급보증(*)	국제종합기계	연대보증	10,000,000	코리아에셋	2023.08.19

지급보증(*)	국제종합기계	연대보증	6,000,000	NH농협은행	2022.09.29

지급보증(*)	국제종합기계	연대보증	5,000,000	KB증권	2021.11.21

(*) 당분기말과 전기말 현재 지급보증의 공정가치 추정치를 금융보증부채로 계상하고 있습니다.(주석 16 참조).

(7) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 대표이사로부터 당분기말 원화 52,424백만원 , 31,160천 USD(전기말 원화 52,424백만원, 28,096천USD)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	1,413,000	736,400

퇴직급여	205,881	292,021

합계	1,618,881	1,028,421

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

29. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당분기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,111,059	1,111,059

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	406,000	-	3,004,097	3,410,097

파생상품자산	-	-	813,559	813,559

파생상품부채	-	-	4,821,392	4,821,392

금융보증계약	-	-	332,088	332,088

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,113,103	4,113,103

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	415,500	-	3,004,097	3,419,597

파생상품자산	-	-	2,122,739	2,122,739

파생상품부채	-	-	29,524,846	29,524,846

금융보증계약	-	-	441,905	441,905

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	6,787,340	7,390,790

투자부동산감가상각비	24,079	-

퇴직급여	2,810,017	4,008,813

대손상각비	1,113,766	(775,727)

기타대손상각비	620,171	136,459

무형자산상각비	280,378	283,801

하자보수비	2,878,499	2,953,051

이자비용	3,102,626	4,004,179

파생상품평가손실	6,817,367	3,341,628

파생상품거래손실	393,027	-

외화환산손실	1,988,991	1,215,701

재고자산평가손실	(847,026)	711,107

매출채권처분손실	-	5,407

후순위채평가손실	-	390,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,341	2,551

유형자산처분손실	40,127	304,835

지분법손실	32,239	81,047

공동기업투자처분손실	-	218,331

잡손실	327	382

법인세비용	6,825,750	2,855,652

소계	32,879,019	27,128,007

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(311,721)	(534,835)

금융보증수익	(188,886)	(267,920)

정부보조금수익	(107,622)	(95,790)

외화환산이익	(2,239,573)	(1,122,563)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(9,297)	(9,485)

지분법이익	(10,856,467)	(6,226,913)

유형자산처분이익	(33,508)	(398,079)

종속기업투자처분이익	(26,592)	-

배당금수익	(107,424)	(103,139)

잡이익	(5,896)	(247,262)

염가매수차익	(1,567,441)	-

파생상품평가이익	(11,476,533)	(950,126)

소계	(26,930,960)	(9,956,112)

합계	5,948,059	17,171,895

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(34,528,024)	(8,772,371)

기타금융자산의 증감	8,025,850	1,020,401

기타유동자산의 증감	957,655	780,587

재고자산의 증감	4,446,298	1,692,782

매입채무의 증감	15,373,308	8,441,039

기타금융부채의 증감	10,352	(1,696,614)

기타부채의 증감	(3,888,753)	(3,357,986)

순확정급여부채의 증감	(1,009,444)	(3,879,063)

하자보수비의 지급	(2,358,476)	(2,228,068)

당기법인세자산의 증감	(1,470,616)	-

미지급법인세의 증감	1,470,616	-

합계	(12,971,234)	(7,999,293)

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	409,241	1,836,231

개발중인자산의 무형자산 대체	429,000	100,000

유형자산의 투자부동산 대체	943,188	-

유형자산 취득관련 미지급금	165,672	58,702

사용권자산의 취득	719,524	1,873,250

전환사채의 전환	9,621,201	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

계정	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	당분기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	73,462,695	46,110,703	699,864	-	-	-	120,273,262

유동성장기부채	3,999,990	(10,999,990)	-	-	7,000,000	-	-

유동성사채	12,913,882	(13,000,000)	-	86,118	-	-	-

유동성전환사채	10,541,043	-	-	1,270,052	-	(9,621,201)	2,189,894

사채	24,954,481	-	-	11,501	-	-	24,965,982

장기차입금	7,000,000	-	-	-	(7,000,000)	-	-

리스부채	1,304,112	(662,017)	-	66,757	-	504,610	1,213,462

재무활동관련 총부채	134,176,203	21,448,696	699,864	1,434,428	-	(9,116,591)	148,642,600

- 전분기

(단위: 천원)

계정	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	전분기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	77,906,623	4,442,053	(255,527)	-	-	-	82,093,149

유동성장기부채	18,218,941	(14,496,990)	-	92,431	13,990,820	-	17,805,202

유동성사채	14,962,466	(15,000,000)	-	38,810	4,996,441	-	4,997,717

유동성전환사채	6,503,623	-	-	633,203	15,494,947	-	22,631,773

사채	4,995,118	17,852,680	-	25,752	(4,996,441)	-	17,877,109

장기차입금	13,990,820	7,000,000	-	-	(13,990,820)	-	7,000,000

장기차입금전환사채	-	21,000,000	-	-	(15,494,947)	(5,505,053)	-

리스부채	2,054,703	(717,834)	-	90,644	-	74,068	1,501,581

재무활동관련 총부채	138,632,294	20,079,909	(255,527)	880,840	-	(5,430,985)	153,906,531

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	40,600,000	49,839,990

구매자금대출	NH농협은행	-	3,000,000

무역금융대출	KEB 하나은행 등	50,010,000	10,000

지급보증한도	우리은행 등	10,786,000	10,786,240

B2B(지급어음)한도	NH농협은행 등	15,000,000	15,000,000

수출채권양도거래	우리은행 등	USD 18,710	USD 18,940

수입신용장개설	NH농협은행 등	USD 44,000	USD 49,750

수입일람불	우리은행	USD 550	USD 2,850

파생상품거래한도	우리은행	USD 3,000	USD 3,000

수출입통합한도	NH농협은행	USD 10,000	-

(2) 회사는 2020년 8월 상품(저널류 및 단행본)의 판매 및 판매 위탁 관리 업무를 동양미디어판매에게 위탁하는 용역 계약을 체결하고 있습니다. 위탁수수료는 매출액의8%이며, 당분기 중 수수료 발생금액은 40,642천원입니다.

(3) 회사는 농기계를 구매하는 고객이 데라게란덴 등 금융기관과 체결한 할부금융계약에서 연체가 발생하는 경우, 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 대위변제 대상 할부금융계약 잔액은 9,293 백만원(전기말 6,418백만원)입니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 28 참조)

(5) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, RMB)

원고	피고	계류법원	소송내용	소송가액	진행상황

삼성화재보험(주)	(주)티와이엠	서울중앙지방법원	구상금 청구	50,000	2심 진행 중

강소곤산농촌상업은행주식유한회사 건호지행	염성시양표석유기계 공장유한회사, (주)티와이엠 외	염성시중급인민법원	지급보증채무	9,980,000 RMB	1심 진행 중

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 32. 기타사항

회사는 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다. 회사의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 회사와 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)

- 회사 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%) - PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%)

(2) 풋옵션 PEF는 회사에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 동 풋옵션 행사로 회사는 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스로부터 국제종합기계 주식회사의 지분 72.88%를 55,827백만원에 매수하여 국제종합기계 주식회사에 대한 직접 지배력을 취득하였습니다. 33. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금 및 사채	147,429,137	132,872,090

현금및현금성자산	(15,501,326)	(63,748,220)

순부채	131,927,812	69,123,870

자본	220,882,892	165,364,313

총자본	352,810,703	234,488,184

자본조달비율	37%	29%

(3) 금융위험관리 가. 시장위험 1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD

금융자산

매출채권	53,645,526	1,555,527	-	-	1,589,782

기타금융자산	2,218,313	-	-	-	-

외화자산 계	55,863,839	1,555,527	-	-	1,589,782

금융부채

매입채무	6,423,828	1,668,622	14,828,392	24,456	-

기타금융부채	1,212,498	18,047	-	53	-

차입금	8,843,423	347,033	30,145,864	-	336,942

외화부채 계	16,479,749	2,033,702	44,974,256	24,509	336,942

- 전기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD

금융자산

매출채권	49,295,521	2,633,559	-	-	1,162,730

기타금융자산	379,614	-	579,843	-	-

외화자산 계	49,675,135	2,633,559	579,843	-	1,162,730

금융부채

매입채무	5,594,436	1,708,637	641,295	-	-

기타금융부채	1,718,917	26,229	9,700,553	4,995	-

차입금	13,351,399	1,316,507	19,363,583	-	591,206

외화부채 계	20,664,752	3,051,373	29,705,431	4,995	591,206

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1,969,205	(1,969,205)	1,450,519	(1,450,519)

EUR	(23,909)	23,909	(20,891)	20,891

JPY	(2,248,713)	2,248,713	(1,456,279)	1,456,279

GBP	(1,225)	1,225	(250)	250

AUD	62,642	(62,642)	28,576	(28,576)

2) 주가변동 위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. 당분기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업 은 제외)의 장부금액은 3,410 백만원이고, 이 중 406백만원은 주가 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	20,300	(20,300)	20,775	(20,775)

법인세효과	(4,466)	4,466	(4,571)	4,571

법인세 차감후 기타포괄손익	15,834	(15,834)	16,204	(16,204)

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	23,600,000	27,140,000

이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(118,000)	118,000	(135,700)	135,700

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다 1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	112,744,591	77,967,223

기타금융자산	7,517,527	18,918,085

기타비유동금융자산	1,527,776	1,209,465

금융보증계약(*1)	30,293,494	24,333,750

사채권매입확약(*2)	-	10,000,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액입니다.(*2) 특수관계자인 국제종합기계(주)가 발행한 사채가 상환불이행 되는 경우 회사가사채권자로부터 매입하여야 할 최대금액입니다(주석 28 참조).

2) 담보등 신용보강 회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대하여, 판매처로부터 일부 담보를 제공받아 신용보강을 확보하고 있습니다.

다. 유동성 위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 하였습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	67,061,424	67,061,424	67,061,424	-	-

미지급금	4,800,827	4,800,827	4,800,827	-	-

단기차입금	120,273,262	121,254,677	121,254,677	-	-

전환사채	2,189,894	4,075,000	-	4,075,000	-

사채	24,965,982	26,473,938	729,150	10,645,825	15,098,963

금융보증계약(*)	332,088	30,293,494	20,293,494	10,000,000	-

파생금융부채	4,821,392	4,821,392	4,821,392	-	-

환불부채	6,273,665	6,273,665	5,288,162	878,276	107,227

리스부채	1,213,462	1,302,752	720,375	309,740	272,637

기타채무	2,957,044	2,957,044	2,957,044	-	-

합계	234,889,040	269,314,213	227,926,545	25,908,841	15,478,827

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	51,271,347	51,271,347	51,271,347	-	-

미지급금	2,765,842	2,765,842	2,765,842	-	-

단기차입금	73,462,695	73,931,939	73,931,939	-	-

유동성장기부채	3,999,990	4,060,814	4,060,814	-	-

유동성사채	12,913,882	13,549,100	13,549,100	-	-

전환사채	10,541,043	21,000,000	6,000,000	15,000,000	-

장기차입금	7,000,000	7,323,867	242,900	7,080,967	-

사채	24,954,481	26,921,838	729,150	729,150	25,463,538

금융보증계약(*)	441,905	24,333,750	14,333,750	-	10,000,000

파생금융부채	29,524,846	29,524,846	29,524,846	-	-

환불부채	5,966,972	5,966,972	5,105,610	764,572	96,790

사채권매입확약	-	10,000,000	10,000,000	-	-

리스부채	1,304,111	1,406,785	680,480	457,033	269,270

기타채무	3,408,464	3,408,464	3,408,464	-	-

합계	227,555,578	275,465,564	215,604,242	24,031,722	35,829,598

(4) 금융자산의 양도

1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권(*)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	9,527,398	15,259,112

관련부채의 장부금액	(9,527,398)	(15,259,112)

(*) 당분기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 15참고).

34. 보고기간 후 사건 보고서 제출일 현재 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)가 소유하고 있던 주식회사 케이에이엠홀딩스(SPC) 의 지분은 모두 유상소각되었으며, 이에 따라 연결회사는 SPC 의 지분 100%를 소유하게 되었습니다. 또한 연결회사는 상법 527조의3에 따라 소규모합병 방식으로 SPC와의 합병을 진행하고 있습니다.