TYM 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제63기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제62기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 티와이엠

1. 일반 사항 주식회사 티와이엠(이하 "회사")은 1951년 9월 28일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 종속기업인 (주)케이에이엠홀딩스 및 국제종합기계(주)를 각각 2022년 1월과 2022년 7월에 흡수합병 하였습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며, 주요공장은 전북 익산시 왕궁면, 충북 진천군 덕산면, 충북 옥천군 옥천읍에 소재하고 있습니다. 그 외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 미국에 해외현지법인을 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사	25,415,260	16.68%

대표이사의 특수관계자	22,416,707	14.71%

2. 중요한 회계정책 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나, 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.

농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 양식기, 한식 수저 및 기타 수출입품목을 공급하고있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	524,707,018	30,367,886	-	555,074,904

영업손익(*)	91,258,519	2,309,542	(893)	93,567,168

(*) 미배부관리비 차감 전 영업손익입니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	농기계부문	필터부문	기타부문	합계

매출액	316,455,418	26,457,565	622,939	343,535,922

영업손익(*)	35,232,360	(757,019)	(282,795)	34,192,546

(*) 미배부관리비 차감 전 영업손익입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부문별 영업이익 합계액	93,567,168	34,192,546

미배부 관리비	(22,259,445)	(17,217,470)

포괄손익계산서상 영업손익	71,307,723	16,975,076

(4) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 회사의 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	181,979,446	2,399	153,456,570	43,726,911	379,165,326

내부 매출액(*)	7,318,408	-	168,591,170	-	175,909,578

합계	189,297,854	2,399	322,047,740	43,726,911	555,074,904

(*) 종속기업에 대한 매출액입니다. - 전분기

(단위: 천원)

구분	한국	중국	미국	기타수출	합계

매출액	외부 매출액	134,722,077	57,845	99,898,654	32,564,020	267,242,596

내부 매출액(*)	4,477,483	-	71,815,843	-	76,293,326

합계	139,199,560	57,845	171,714,497	32,564,020	343,535,922

(*) 종속기업에 대한 매출액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기	비고

고객1	129,526,154	71,815,843	내부 매출액

고객2	70,425,548	57,595,524	외부 매출액

고객3(*)	51,137,257	43,441,609	외부 매출액

(*) 당분기에는 10% 미만이나 전분기에는 10% 이상인 고객입니다.

5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	5,816	7,702

보통예금 등	8,800,630	1,990,979

합계	8,806,446	1,998,681

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	제한/담보내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	연구개발 목적 외 사용 제한	166,083	265,789

단기금융상품	정기예금	금융보증 및 차입 관련 담보제공	3,545,000	3,185,000

자사주신탁	자사주 매입 외 사용제한	-	5,998

장기금융상품	정기예금	정책자금 담보	435,000	-

별단예금	당좌거래 보증금	13,500	9,500

합계	4,159,583	3,466,287

6. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	324,530,616	103,503,399

(대손충당금)	(6,490,062)	(1,332,786)

합계	318,040,554	102,170,613

(2) 매출채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	223,603,867	87,891,421

3개월 이하	89,940,888	11,970,845

3개월 초과 ~ 6개월 이하	3,851,879	2,334,195

6개월 초과 ~ 12개월 이하	629,803	607,793

12개월 초과	6,504,179	699,145

합계	324,530,616	103,503,399

(3) 매출채권 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 대손충당금	1,332,786	4,955,309

합병	3,338,672

대손상각비 설정액	1,818,605	-

대손상각비 환입액	-	(3,622,523)

기말대손충당금	6,490,063	1,332,786

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	3,548,267	448,500	3,790,998	9,500

대여금	-	257,000	-	227,000

미수금	10,494,236	-	5,879,913	-

대손충당금(미수금)	(687,696)	-	(620,333)	-

미수수익	41,512	-	21,888	-

임차보증금	428,590	1,590,484	163,420	1,298,094

파생금융상품	1,015,688	-	61,904	-

기타보증금	-	755	-	4,000

합계	14,840,597	2,296,739	9,297,790	1,538,594

8. 공정가치측정금융자산 (1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	합병	취득	처분	평가손익	기말

시장성 있는 지분증권	-	1,000	-	-	-	1,000

채무상품	1,113,346	-	300,000	(313,522)	4,846	1,104,670

합계	1,113,346	1,000	300,000	(313,522)	4,846	1,105,670

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타포괄손익	기말

시장성 있는 지분증권	395,000	-	-	38,000	433,000

시장성 없는 지분증권	6,354,264	1	-	-	6,354,265

합계	6,749,264	1	-	38,000	6,787,265

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	6,891,481	4,132,017

선급비용	1,125,449	332,917

반품자산	9,432,791	4,622,660

기타자산	672,650	768,449

미수금	6,623,169	3,444,641

합계	24,745,540	13,300,684

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	15,713,501	(3,603,704)	12,109,797	15,881,635	(5,525,065)	10,356,570

제품	54,039,132	(1,811,748)	52,227,384	36,106,230	(317,120)	35,789,110

반제품	11,888,847	(622,069)	11,266,778	7,076,600	-	7,076,600

재공품	10,349,376	-	10,349,376	-	-	-

원재료	51,121,004	(3,174,699)	47,946,305	16,743,211	-	16,743,211

저장품	609,058	-	609,058	618,984	-	618,984

미착품	8,209,471	-	8,209,471	4,452,799	-	4,452,799

견본품	1,341,606	(60,957)	1,280,649	64,199	(28,895)	35,304

합계	153,271,995	(9,273,177)	143,998,818	80,943,658	(5,871,080)	75,072,578

(1) 당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 425,118백만원(전분기: 286,456백만원)입니다.(2) 당분기에 재고자산평가손실 880백만원을 인식하였으며, 전분기에 재고자산평가손실환입 847백만원을 인식하였습니다.

11. 관계ㆍ공동기업 및 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	회사명	소재국가	결산월	주식수	지분율	취득원가	당분기말	전기말

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*1)	한국	12월	160,000,000	-	16,000,000	-	27,394,307

국제종합기계(주)(*2)	한국	12월	8,891,525	-	80,863,708	-	67,845,364

TYM-USA, INC.	미국	12월	350,000	100.00%	40,154,898	8,703,206	3,849,518

(주)지엠티	한국	12월	810,000	100.00%	33,048,000	46,062,539	41,098,368

Branson Machinery, LLC.,(*3)	미국	12월	-	100.00%	10,447,400	10,460,822	-

안휘국제경전기계유한공사(*4)	중국	12월	-	51.00%	-	-	-

(주)티와이엠아이씨티(*5)	한국	12월	98,000	100.00%	980,000	1,995,422	-

소계	181,494,006	67,221,989	140,187,557

관계기업	(주)티와이엠아이씨티(*5)	한국	12월	48,000	48.98%	480,000	-	341,148

합계	181,974,006	67,221,989	140,528,705

(*1) 회사는 2022년 1월 18일을 합병기일로 하여, 주식회사 케이에이엠홀딩스(보유지분 100%)를 흡수합병하였습니다.(*2) 회사는 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여, 국제종합기계(주)(보유지분 100%)를 흡수합병하였습니다.

(*3)당분기 중 회사가 흡수합병한 국제종합기계(주)의 100% 지분 보유 자회사로서, 합병일 이후 회사의 종속기업으로 분류하고 있습니다. 동 회사는 유한책임회사로서 발행된 주식이 존재하지 않습니다.

(*4) 당분기 중 회사가 흡수합병한 국제종합기계(주)의 100% 지분 보유 자회사로서, 합병일 이후 회사의 종속기업으로 분류하고 있습니다. 전기 이전에 투자주식에 대한 회수가능성이 현저히 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 보고기간 말 현재 청산절차가 진행중에 있습니다.(*5) 당분기 중 지분율 변동으로 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득/대체	평가내역	감소(*1,2)	분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스(*1)	27,394,307	-	-	-	(2,357,829)	(25,036,478)	-

국제종합기계(주)(*1)	67,845,364	25,036,478	33,618,612	1,179,445	-	(127,679,899)	-

TYM-USA, INC.	3,849,518	-	900,382	3,953,306	-	-	8,703,206

(주)지엠티	41,098,368	-	4,982,633	(18,462)	-	-	46,062,539

Branson Machinery, LLC.,(*2)	-	10,447,400	(1,628,383)	1,641,805	-	-	10,460,822

안휘국제경전기계유한공사(*2)	-	-	-	-	-	-	-

(주)티와이엠아이씨티	-	980,000	1,050,494	-	(35,072)	-	1,995,422

소계	140,187,557	36,463,878	38,923,738	6,756,094	(2,392,901)	(152,716,377)	67,221,989

관계기업	(주)티와이엠아이씨티(*3)	341,148	-	103,780	-	-	(444,928)	-

합계	140,528,705	36,463,878	39,027,518	6,756,094	(2,392,901)	(153,161,305)	67,221,989

(*1) 회사는 당분기에 주식회사 케이에이엠홀딩스와 국제종합기계(주)를 흡수합병하였습니다. (*2)당분기 중 회사가 흡수합병한 국제종합기계(주)의 100% 지분 보유 자회사로서, 합병일 이후 회사의 종속기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 당분기 중 지분율 변동으로 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득/대체(*)	평가내역	분기말

지분법손익	기타포괄손익	기타증감

종속기업	주식회사 케이에이엠홀딩스	17,107,379	-	4,106,792	126,832	-	21,341,003

국제종합기계(주)	-	55,827,231	1,277,262	206,607	1,567,440	58,878,540

TYM-USA, INC.	1,111,129	-	963,143	541,896	-	2,616,168

(주)지엠티	34,810,720	-	4,509,271	-	(9,483)	39,310,508

(주)티와이엠아이씨티(*)	335,223	(335,223)	-	-	-	-

소계	53,364,451	55,492,008	10,856,468	875,335	1,557,957	122,146,219

관계기업	(주)티와이엠아이씨티(*)	-	335,223	(5,648)	-	-	329,575

합계	53,364,451	55,827,231	10,850,820	875,335	1,557,957	122,475,794

(*) 전분기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계기업으로 분류 변경하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

국제종합기계(주)	TYM-USA	(주)지엠티	Branson Machinery, LLC.,	안휘국제경전기계유한공사	(주)티와이엠아이씨티	(주)티와이엠아이씨티

당분기말 재무상태표	유동자산	-	122,781,032	55,560,155	83,082,696	14,629	1,576,302	-

비유동자산	-	9,689,575	12,056,651	11,583,673	-	964,237	-

자산 계	-	132,470,607	67,616,806	94,666,369	14,629	2,540,539	-

유동부채	-	105,250,446	28,463,777	71,410,057	2,328,765	298,278	-

비유동부채	-	569,141	611,181	4,403,473	-	283,373	-

부채 계	-	105,819,587	29,074,958	75,813,530	2,328,765	581,651	-

지배주주지분	-	26,651,020	38,541,848	18,852,839	(2,314,136)	1,958,888	-

비지배지분	-	-	-	-	-	-	-

자본 계	-	26,651,020	38,541,848	18,852,839	(2,314,136)	1,958,888	-

당분기포괄손익계산서	매출	327,997,055	178,063,750	108,149,340	179,685,883	-	2,519,609	2,458,444

당분기순손익	33,855,078	10,015,379	5,107,461	6,331,005	-	1,050,494	211,883

기타포괄손익	1,142,587	3,972,407	(18,462)	1,641,805	-	-	-

총포괄손익	34,997,665	13,987,786	5,088,999	7,972,810	-	1,050,494	211,883

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

주식회사 케이에이엠홀딩스	국제종합기계(주)	TYM-USA, INC.	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

전기말 재무상태표	유동자산	22,305	175,542,268	61,430,787	53,443,881	548,997

비유동자산	56,772,665	101,560,071	8,264,477	10,934,425	462,217

자산 계	56,794,970	277,102,339	69,695,264	64,378,306	1,011,214

유동부채	76,991	152,411,099	56,502,103	30,587,702	169,329

비유동부채	8,047,263	35,306,706	529,926	337,755	145,374

부채 계	8,124,254	187,717,805	57,032,029	30,925,457	314,703

지배주주지분	48,670,716	90,442,358	12,663,235	33,452,849	696,512

비지배지분	-	(1,057,824)	-	-	-

자본 계	48,670,716	89,384,534	12,663,235	33,452,849	696,512

전분기포괄손익계산서	매출	216,506,215	311,132,663	96,410,943	85,319,560	2,084,135

전분기순손익	13,676,912	16,786,218	4,434,406	4,514,695	(65,822)

기타포괄손익	217,753	439,510	541,897	(9,484)	-

총포괄손익	13,894,665	17,225,728	4,976,303	4,505,211	(65,822)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 재무제표는연결재무제표 기준 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

TYM-USA, INC.	(주)지엠티	Branson Machinery, LLC.,	안휘국제경전기계유한공사	(주)티와이엠아이씨티	(주)티와이엠 아이씨티

당분기말 순자산(A)(*)	26,651,020	38,541,848	18,852,839	(2,314,136)	1,958,888	-

지분율(B)	100.00%	100.00%	100.00%	51.00%	100.00%	48.98%

순자산 지분금액(AXB)	26,651,020	38,541,848	18,852,839	(1,180,209)	1,958,888	-

내부거래효과	(17,947,814)	(143,310)	(8,392,017)	-	-	-

미반영손실	-	-	-	1,180,209	-	-

영업권 등	-	7,664,001	-	-	36,534	-

당분기말 장부금액	8,703,206	46,062,539	10,460,822	-	1,995,422	-

(*) 지배주주지분 해당액입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

주식회사 케이에이엠홀딩스(*1)	국제종합기계(주) (*1)	TYM-USA, INC.	(주)지엠티	(주)티와이엠 아이씨티

전기말 순자산(A)(*2)	15,903,899	90,442,358	12,663,235	33,452,849	696,512

지분율(B)	100.00%	72.88%	100.00%	100.00%	48.98%

순자산 지분금액(AXB)	15,903,899	65,915,614	12,663,235	33,452,849	341,148

내부거래효과	(21,852)	(58,728)	(8,813,717)	(169,314)	-

영업권 등	11,512,260	1,988,478	-	7,814,833	-

전기말 장부금액	27,394,307	67,845,364	3,849,518	41,098,368	341,148

(*1) 전기말 현재 주식회사 케이에이엠홀딩스는 국제종합기계(주)의 지분 27.12%를 보유하고 있으며, 회사가 직접 보유한 국제종합기계(주)의 지분 72.88%와 합산하여 회사는 국제종합기계(주)의 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 지배주주지분 해당액입니다.

12. 유형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산

① 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	87,657,765	101,313,565	66,750,747	121,009,918	2,829,075	1,981,550	381,542,620

감가상각누계액	-	(40,352,735)	(54,712,346)	(107,401,604)	(1,058,753)	-	(203,525,438)

손상차손누계액	-	(218,059)	-	(619,258)	-	-	(837,317)

재평가차익 누계액	51,662,769	-	-	-	-	-	51,662,769

장부금액	139,320,534	60,742,771	12,038,401	12,989,056	1,770,322	1,981,550	228,842,634

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	54,861,625	68,294,907	23,973,016	32,329,878	2,099,993	1,187,298	182,746,717

감가상각누계액	-	(20,808,518)	(18,929,980)	(23,378,528)	(1,087,835)	-	(64,204,861)

재평가차익	25,920,633	-	-	-	-	-	25,920,633

장부금액	80,782,258	47,486,389	5,043,036	8,951,350	1,012,158	1,187,298	144,462,489

② 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	80,782,258	47,486,389	5,043,036	8,951,350	1,012,158	1,187,298	144,462,489

합병	59,845,339	15,685,740	7,657,409	5,586,259	327,774	414,090	89,516,611

취득	-	59,463	690,547	2,043,411	1,410,917	1,158,262	5,362,600

본계정대체	-	685,000	53,100	40,000	-	(778,100)	-

타계정대체(*1)	(978,163)	(897,195)	-	-	-	-	(1,875,358)

처분	(328,900)	(779,012)	(53,329)	(13,878)	(247,146)	-	(1,422,265)

감가상각비	-	(1,497,614)	(1,352,362)	(3,618,086)	(733,381)	-	(7,201,443)

분기말장부금액	139,320,534	60,742,771	12,038,401	12,989,056	1,770,322	1,981,550	228,842,634

(*1) 당분기 중 투자부동산 등으로 대체되었습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	42,673,750	46,057,111	6,313,117	10,702,026	1,397,925	676,241	107,820,170

취득	28,260,259	764,643	29,000	2,093,419	719,524	3,638,376	35,505,221

본계정대체	-	238,167	171,074	-	-	(409,241)	-

타계정대체	(427,098)	(516,091)	-	-	-	-	(943,189)

처분	-	-	(2)	(41,675)	(156,949)	-	(198,626)

감가상각비	-	(1,242,442)	(1,102,530)	(3,710,363)	(732,005)	-	(6,787,340)

분기말장부금액	70,506,911	45,301,388	5,410,659	9,043,407	1,228,495	3,905,376	135,396,236

③ 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

④ 보고기간 종료일 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	718,088	250,273

기타유형자산	1,052,234	761,885

합계	1,770,322	1,012,158

⑤ 유형자산에 포함된 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부동산	기타유형자산	부동산	기타유형자산

기초장부금액	250,273	761,885	687,729	710,196

합병	37,032	290,742	-	-

취득	772,825	638,093	46,369	673,154

처분	(40,986)	(206,160)	(46,658)	(110,290)

감가상각비	(301,056)	(432,326)	(335,370)	(396,635)

기말장부금액	718,088	1,052,234	352,070	876,425

(2) 투자부동산 ① 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	투자부동산 토지	투자부동산 건물	합계

취득원가	3,928,471	6,587,298	10,515,769

감가상각누계액	-	(1,449,218)	(1,449,218)

장부금액	3,928,471	5,138,080	9,066,551

- 전기말

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	투자부동산 토지	투자부동산 건물	합계

취득원가	210,962	2,559,038	551,520	1,110,042	4,431,562

감가상각누계액	-	-	-	(642,110)	(642,110)

장부금액	210,962	2,559,038	551,520	467,932	3,789,452

② 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. -당분기

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	투자부동산 토지	투자부동산 건물	합계

기초장부금액	210,962	2,559,038	551,520	467,932	3,789,452

합병	-	-	249,245	136,968	386,213

취득	2,024,396	1,035,914	153,628	125,891	3,339,829

본계정대체	(2,235,358)	(3,594,952)	2,235,358	3,594,952	-

타계정대체(*1)	-	-	738,720	897,195	1,635,915

감가상각비	-	-	-	(84,858)	(84,858)

분기말장부금액	-	-	3,928,471	5,138,080	9,066,551

(*1) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.-전분기

(단위: 천원)

구분	건설중인자산-토지	건설중인자산-건물	토지	건물	합계

기초장부금액	210,962	2,559,038	-	-	2,770,000

타계정대체	-	-	427,098	516,090	943,188

감가상각비	-	-	-	(24,079)	(24,079)

분기말장부금액	210,962	2,559,038	427,098	492,011	3,689,109

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 100백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 83백 만원입니다.

13. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금성자산	-	-	8,800,630	8,800,630

매출채권	-	-	318,040,554	318,040,554

파생상품자산	1,015,688	-	-	1,015,688

기타금융자산	-	-	16,121,648	16,121,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,787,265	-	6,787,265

당기손익-공정가치측정금융자산	1,105,670	-	-	1,105,670

합계	2,121,358	6,787,265	342,962,832	351,871,455

[금융부채]

매입채무	-	-	121,606,082	121,606,082

파생상품부채	1,184,204	-	-	1,184,204

기타금융부채(*)	-	-	32,542,020	32,542,020

단기차입금	-	-	215,868,059	215,868,059

장기차입금	-	-	16,019,952	16,019,952

합계	1,184,204	-	386,036,113	387,220,317

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정지정	상각후원가측정	합계

[금융자산]

현금성자산	-	-	1,990,979	1,990,979

매출채권	-	-	102,170,613	102,170,613

파생상품자산	61,904	-	-	61,904

기타금융자산	-	-	10,774,479	10,774,479

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,749,264	-	6,749,264

당기손익-공정가치측정금융자산	1,113,346	-	-	1,113,346

합계	1,175,250	6,749,264	114,936,071	122,860,585

[금융부채]

매입채무	-	-	66,673,148	66,673,148

파생상품부채	1,384,473	-	-	1,384,473

기타금융부채(*)	-	-	17,335,207	17,335,207

단기차입금	-	-	115,048,871	115,048,871

장기차입금	-	-	24,970,607	24,970,607

합계	1,384,473	-	224,027,833	225,412,306

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

평가손익(당기손익)	(422)	2,950	3,963	(2,044)

파생상품평가손익	1,009,759	1,015,688	(340,394)	(910,671)

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

배당금수익	-	118,848	-	107,424

평가손익(기타포괄손익)	17,160	29,640	(12,480)	(7,410)

[상각후원가 금융자산]

이자수익	191,535	356,024	69,003	311,721

손상차손	(997,025)	(1,885,968)	(1,021,180)	(1,733,936)

외환손익	17,105,110	24,211,737	2,928,392	4,938,302

[당기손익-공정가치측정 금융부채]

이자비용	-	(23,904)	(311,536)	(1,270,052)

파생상품평가손익	2,608,523	(1,316,013)	9,890,519	5,569,838

파생상품거래손익	(829,469)	(1,832,698)	(10,215)	(982,428)

[상각후원가 금융부채]

이자비용	(1,238,992)	(2,364,439)	(254,142)	(1,765,817)

이자비용(리스부채)	38,781	-	(21,022)	(66,757)

외환손익	(6,565,496)	(3,609,916)	(2,051,932)	(1,759,359)

금융보증수익	-	103,145	57,362	188,886

합계	11,339,464	14,805,094	8,926,338	2,617,697

14. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은다음과 같습니다.

- 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	1,027,173	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,650,000	경북지점	유형자산	7,899,103	2,000,000

익산공장	유형자산	45,208,345	우리은행 16,000,000 농협은행 18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,000,000

D/A	3,619,335	연구소	유형자산	4,737,868	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,230,636	USD 782,000

USANCE	8,342,982	경남지점	유형자산	2,824,010	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,031,000	충북지점	유형자산	1,499,610	2,400,000

D/A	2,932,825

KEB하나은행	D/A	5,603,832	전남지점	유형자산	1,124,791	750,000

USANCE	6,050,006

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반장기차입금	7,000,000	필터공장	유형자산	11,147,665	15,000,000

산업은행	한도대출 외	16,722,100	옥천공장	유형자산	70,774,818	83,348,000

KEB하나은행	D/A 외	-	받을어음	12,593,422	6,000,000

NH농협은행	정책자금	10,000,000	매출채권	-	-

기업은행	정책자금	1,180,000	예금	435,000	594,000

정책자금	-	유형자산	991,528	1,416,000

USANCE	-	예금	360,000	396,000

수출입은행	정책자금	-	재고자산	26,000,000	26,000,000

합계	87,159,253	합계	190,011,796	175,230,316

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있습니다. 회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 16, 32 참조).

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

관련채무 및 지급보증	담보제공내역

금융기관	종류	금액	구분	담보제공자산	장부금액	담보설정액

우리은행	D/A	8,209,511	본사	단기금융상품	2,685,000	2,826,316

지급보증	6,650,000	경북지점	유형자산	7,950,229	2,000,000

익산공장	유형자산	46,407,937	우리은행 16,000,000 농협은행 18,000,000

NH농협은행	생산비축자금	14,500,000

D/A	3,278,850	연구소	유형자산	4,857,611	USD 3,720,000

경기지점	유형자산	1,242,146	USD 782,000

USANCE	4,373,678	경남지점	유형자산	2,843,429	USD 2,265,000

신한은행	지급보증	4,031,000	충북지점	유형자산	1,511,463	2,400,000

D/A	4,895,406

KEB하나은행	D/A	3,048,711	전남지점	유형자산	1,132,745	750,000

USANCE	8,224,130

본사	단기금융상품	500,000	500,000

KB국민은행	일반차입금	7,000,000	필터공장	유형자산	11,442,822	15,000,000

합계	64,211,286	합계	80,573,382	57,476,316

USD 6,767,000

회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있습니다.

회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 금융기관에 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 16, 32 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	3,051,978	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	차입금지급보증	4,031,000	생산비축자금	4,000,000	NH농협

우리은행	차입금지급보증	6,650,000	생산비축자금	6,600,000	NH농협

합계	13,732,978	합계	10,600,000

상기 지급보증 외 대표이사로부터 제공받은 원화 38,424백만원, 27,000천USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 2개 금융기관에 제공되었습니다(주석 29 참조).

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 지급보증내역	관련채무

제공자	내용	제공금액	종류	금액	제공처

서울보증보험	이행계약보증 외	2,674,357	납품계약이행보증외	-	조달청 외

신한은행	물품대금지급보증	4,031,000	생산비축자금	4,000,000	NH농협

신한은행	차입금지급보증	6,650,000	생산비축자금	6,600,000	NH농협

합계	13,355,357	합계	10,600,000

상기 지급보증 외 대표이사로부터 제공받은 원화 52,424백만원, 31,160천USD의 지급보증이 KEB하나은행 외 3개 금융기관에 제공되었습니다(주석 29 참조).

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	브랜드가치	고객관계가치	합 계

취득원가	1,408,568	341,236	11,209,854	2,360,364	178,450	959,000	1,447,000	17,904,472

손상차손누계액	(1,408,568)	-	-	-	-	(143,850)	(434,100)	(1,986,518)

상각누계액	-	(181,056)	(5,494,773)	-	-	(431,550)	(1,012,900)	(7,120,279)

장부금액	-	160,180	5,715,081	2,360,364	178,450	383,600	-	8,797,675

- 전기말

(단위:천원)

구분	컴퓨터 소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

취득원가	5,602,469	4,223,649	433,950	10,260,068

손상차손누계액	-	-	(255,499)	(255,499)

상각누계액	(4,473,831)	-	-	(4,473,831)

장부금액	1,128,638	4,223,649	178,451	5,530,738

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	컴퓨터 소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	브랜드가치	합계

기초장부가액	-	1,128,638	4,223,649	178,451	-	5,530,738

합병	168,439	505,394	-	-	407,575	1,081,408

취득	-	681,308	2,485,717	-	-	3,167,025

본계정대체	-	4,076,224	(4,076,224)	-	-	-

타계정대체	-	-	(272,778)	(1)	-	(272,779)

상각비	(8,259)	(676,483)	-	-	(23,975)	(708,717)

분기말장부가액	160,180	5,715,081	2,360,364	178,450	383,600	8,797,675

- 전분기

(단위:천원)

구분	컴퓨터소프트웨어	개발중인자산	시설이용권	합 계

기초장부가액	997,931	1,569,491	23,451	2,590,873

취득	65,700	2,683,865	155,000	2,904,565

본계정대체	429,000	(429,000)	-	-

상각비	(280,378)	-	-	(280,378)

분기말장부가액	1,212,253	3,824,356	178,451	5,215,060

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	195,731,535	-	114,439,314	-

유동성장기부채	147,640	-	-	-

장기차입금	-	1,032,360	-	-

회사채	19,988,884	14,987,592	609,557	24,970,607

합계	215,868,059	16,019,952	115,048,871	24,970,607

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반차입금	NH농협은행	0.75~1.34%	36,600,000	27,100,000

일반차입금	국민은행	4.20%	7,000,000	7,000,000

일반차입금	한국수출입은행	1.34~2.41%	60,000,000	25,000,000

일반차입금	KDB산업은행	3.11~3.27%	26,722,100	10,000,000

외화일반차입금	씨티은행	2.99%	5,739,200	-

B'Usance	KEB하나은행 외	0.36~0.71%	36,970,816	25,906,836

D/A(*)	우리은행 외	3.64~4.38%	22,007,236	18,465,579

L/C(*)	우리은행	2.21~4.75%	692,183	966,899

합계	195,731,535	114,439,314

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

일반차입금	중소기업은행	3.05%	2027-03-15	147,640	1,032,360	1,180,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	제68회	3.33%	2023-06-25	9,994,878	-	9,994,878

사모사채	제70회	2.64%	2023-11-26	-	4,995,848	4,995,848

사모사채	제71회	2.64%	2023-11-26	-	9,991,744	9,991,744

사모사채	제44회	3.51%	2023-08-20	9,994,006	-	9,994,006

합계	19,988,884	14,987,592	34,976,476

- 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기일	유동성	비유동성	합계

사모사채	제68회	3.33%	2023-06-25	-	9,989,734	9,989,734

사모사채	제70회	2.64%	2023-11-26	-	4,993,598	4,993,598

사모사채	제71회	2.64%	2023-11-26	-	9,987,275	9,987,275

전환사채	제69회	0.00%	2025-09-23	609,557	-	609,557

합계	609,557	24,970,607	25,580,164

(5) 회사가 2020년 9월 23일에 발행한 전환사채(69회)의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000백만원 ㆍ발행가액: 15,000백만원 ㆍ사채만기일 : 2025년 9월 23일 ㆍ액면이자율: 0% ㆍ상환보장수익률: 0% ㆍ조기상환청구권: 발행일 2년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 0.0%) 이전까 지 매 3개월 ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(1,365원)의 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정. ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환

ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 35% 까지 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.5%)

전기에 69회차 전환사채의 발행자매도청구권이행사되어 53억원의 전환사채가 제3자에게 이전되었습니다. 회사는 발행자매도청구권 관련 자산평가액 1,110백만원을주식보상원가(급여)로 계상하였습니다(주석 22 참조). 당분기 중 액면금액 1,125백만원의 전환사채(69회)가 전환되어 보통주 824,175주가 신규로 발행되었습니다. 당분기말 현재 69회차 전환사채 액면가액 150억원 전액이 자본으로 전환되어 보통주 10,989,003주가 발행되었습니다.

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	-	270,400	-

미지급금	9,904,748	-	6,797,537	-

미지급비용	6,359,607	-	1,985,258	-

예수금	1,045,624	-	1,130,453	-

환불부채	8,766,358	4,172,619	5,048,743	824,013

임대보증금	393,000	-	265,000	-

기타보증금	-	180,000	-	-

리스부채(*)	949,762	770,302	530,510	483,294

파생상품부채	1,184,204	-	1,384,473	-

합계	28,603,303	5,122,921	17,412,374	1,307,307

(*) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	68,816	66,757

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	93,928	50,754

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	29,790	22,207

당분기와 전분기 중 리스와 관련된 총 지출액은 각각 879,776천원과 801,735천원입니다.

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된금액의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	61,921,767	35,629,501

사외적립자산의 공정가치	(28,807,627)	(26,110,687)

국민연금전환금	(37,456)	(40,761)

합계	33,076,684	9,478,053

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익	당분기근무원가	1,560,784	3,228,653	749,728	2,606,977

이자비용	129,364	163,660	34,907	104,721

소계	1,690,148	3,392,313	784,635	2,711,698

기타포괄손실 (이익)	확정급여채무 재측정요소	(178,383)	(220,700)	(1,346)	61,373

사외적립자산 재측정요소	128,256	338,245	82,365	260,592

법인세비용	11,028	(25,860)	(17,824)	(70,832)

소계	(39,099)	91,685	63,195	251,133

합계	1,651,049	3,483,998	847,830	2,962,831

19. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증(*)	복구충당	판매보증(*)

기초	7,322,144	-	7,227,489

합병	4,482,684	200,000	-

사용액	(3,628,464)	-	(2,358,476)

설정액	4,963,501	-	2,878,499

분기말	13,139,866	200,000	7,747,512

유동	8,877,149	-	4,660,874

비유동	4,262,717	200,000	3,086,638

(*) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	16,010,527	-	3,289,494	-

선수수익	1,639,573	-	-	-

예수금	976,471	-	412,837	-

미지급비용(*1)	3,486,367	622,736	5,576,429	196,727

이연수익(주석 21)	110,226	2,249,146	138,753	2,229,724

합계	22,223,164	2,871,882	9,417,513	2,426,451

(*1)미지급비용에는 기타장기종업원급여부채 622,736천원(전기: 196,727천원)이 포함되어 있습니다.

21. 정부보조금 및 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산관련 보조금	공장이전관련(*)	76,619	2,112,983	105,146	2,163,316

기타	33,607	136,163	33,607	66,408

소계	110,226	2,249,146	138,753	2,229,724

(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

22. 자본 (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	500,000,000	152,353,747주	500원	76,176,874	75,764,786

당분기 중 액면금액 1,125백만원의 전환사채(69회)가 전환되어 보통주 824,175주가 신규로 발행되었으며, 보통주자본금이 412백만원 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*1)	58,536,670	57,338,935

합병차익	716,834	716,834

자기주식처분이익	510,154	218,508

자기주식(*2)	(6,688,374)	(6,980,798)

기타자본조정(*3)	(2,471,658)	-

합계	50,603,626	51,293,479

(*1) 당분기 중 전환사채(69회) 전환으로 1,198백만원 증가하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 자기주식 230,800주를 회사의 직원에게 지급하고, 장부가액과 지급일의 시가와의 차액을 자기주식처분이익으로 계상하고, 지급대가의 시가상당액을 급여로 계상하였습니다. 회사는 당분기말 현재 자기주식 총 5,278,731주를 보유하고 있습니다.

(*3) 당분기 중 주식회사 케이에이엠홀딩스의 흡수합병으로 발생하였습니다. (3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,924,152	1,894,512

재평가잉여금	20,226,571	20,413,337

해외사업장환산손익	5,236,867	(143,379)

합계	27,387,590	22,164,470

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	16,550,000	16,250,000

이익준비금	16,550,000	16,250,000

임의적립금	61,100,000	34,100,000

임의적립금	61,100,000	34,100,000

미처분이익잉여금	124,221,509	46,183,730

합계	201,871,509	96,533,730

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,826,364	19,347,275	5,878,215	14,103,161

퇴직급여	792,500	1,699,580	373,680	1,131,089

복리후생비	1,204,339	2582957	452,703	1,498,652

통신비	92,771	203,892	42,063	129,430

도서인쇄비	31,457	63,580	9,955	43,806

세금과공과	406,845	562,272	203,575	615,477

수출비용	3,643,382	7,182,678	977,208	3,211,221

보험료	125,515	279,969	64,428	158,115

접대비	118,958	264,221	92,159	236,477

운반비	288,508	739,680	557,227	1,613,357

차량유지비	172,662	385,091	80,488	238,710

협회비	3,100	95,034	10,830	39,860

지급수수료	3,626,161	8,741,292	1,928,661	5,347,186

여비교통비	408,350	743,487	80,734	275,067

포장비	662,892	888,205	209,965	549,147

임차료	150,562	304,283	86,054	230,267

교육훈련비	60,419	120,934	87,977	191,998

연구비	957,626	2,399,735	1,247,999	2,450,239

기타	5,679,571	12,044,920	3,175,133	8,041,259

합계	28,251,982	58,649,085	15,559,054	40,104,518

24. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

임대수익	104,437	182,891	14,727	40,909

유형자산처분이익	3,323	34,667	6,817	33,508

국고보조금수익	34,688	104,065	37,317	107,622

염가매수차익	-	-	1,567,441	1,567,441

잡이익	743,603	1,525,049	474,997	1,709,950

합계	886,051	1,846,672	2,101,299	3,459,430

[기타비용]

유형자산처분손실	63,313	118,713	6,444	40,127

기부금	127,100	302,029	258,695	306,595

기타의대손상각비	38,343	67,363	14,835	620,171

잡손실	340,526	1,270,414	6,546	57,882

합계	569,282	1,758,519	286,520	1,024,775

25. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	191,535	356,024	69,003	311,721

파생상품평가이익	1,009,758	1,026,959	10,817,157	11,476,533

파생상품거래이익	-	110,597	53,549	85,386

금융보증수익	-	103,145	57,362	188,886

배당금수익	-	118,848	-	107,424

외환차익	9,374,731	16,724,380	2,124,346	5,063,301

외화환산이익	6,313,469	12,523,711	1,092,605	2,239,573

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,091	6,463	3,963	9,297

합계	16,892,584	30,970,127	14,217,985	19,482,121

[금융원가]

이자비용	1,200,210	2,388,344	586,700	3,102,626

파생상품평가손실	(2,608,523)	1,327,282	1,267,033	6,817,367

파생상품거래손실	829,469	1,943,296	63,766	1,067,815

외환차손	2,531,574	5,118,519	894,423	2,134,938

외화환산손실	2,617,012	3,527,751	1,446,065	1,988,991

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,513	3,513	-	11,341

합계	4,573,255	14,308,705	4,257,987	15,123,078

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 각각 12,42%와 19.7%입니다.

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	11,069,923	38,547,947	(15,565,115)	(14,676,574)

원재료 및 상품매입액	127,726,422	303,687,945	88,263,337	262,853,779

종업원급여	26,004,854	50,705,602	13,910,982	35,852,865

감가상각비, 무형자산상각비및 투자부동산상각비	3,317,139	7,968,831	2,316,467	7,091,797

수출비용	(3,415,574)	7,182,678	3,638,624	10,516,065

운반비	288,508	739,680	557,227	1,613,357

지급수수료	4,591,898	11,077,366	2,626,296	7,390,333

연구비	957,626	2,399,735	1,247,999	2,450,239

하자보수비	1,611,763	4,963,501	776,405	2,878,499

기타비용	21,279,078	56,493,896	4,451,010	10,590,486

합 계	193,431,637	483,767,181	102,223,232	326,560,846

28. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	111,301,149	27,793,845

가중평균 유통보통주식수	146,668,707	135,066,518

보통주 기본주당이익	759 원	206 원

(2) 희석주당순익회사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 희석주당이익은 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주희석분기순이익	111,422,605	27,937,440

희석 가중평균 유통보통주식수	146,905,192	137,494,432

보통주 희석주당이익	758 원	203 원

(3) 당분기와 전분기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

전환사채	-	10,779,427

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	TYM-USA, INC. 주식회사 지엠티 (주)티와이엠아이씨티(*2) BRANSON Machinery, LLC(*4)안휘국제경전기계유한공사(*4)	TYM-USA, INC. 주식회사 케이에이엠홀딩스(*1) 국제종합기계(주)(*1) 주식회사 지엠티

관계기업	-	(주)티와이엠아이씨티(*2)

기타 특수관계자	최대주주 및 그 특수관계자 세일공업 주식회사(*3) 동양미디어판매(주)	최대주주 및 그 특수관계자 세일공업 주식회사(*3) 동양미디어판매(주)

(*1) 당분기 중 회사에 흡수합병되어 주식회사 케이에이엠홀딩스와 국제종합기계(주)는 소멸되었습니다.(*2) 당분기 중 지분율 변동으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (*3) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 회사의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자에 포함하였습니다.(*4) 당분기 중 회사가 흡수합병한 국제종합기계(주)의 100% 지분 보유 자회사로서, 합병일 이후 회사의 종속기업으로 분류하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.	129,526,154	-	-	973,259

국제종합기계(주)(*)	7,223,164	190,508	16,685,720	-

BRANSON Machinery, LLC	38,595,763	632,216	-	122,885

주식회사 지엠티(*)	95,244	1,822,499	44,315,479	-

(주)티와이엠아이씨티	-	29,007	552,762	1,755,682

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	-	31,410	48,006	1,392,265

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	309,798	2,397	34,462,501	270,883

동양미디어판매(주)	-	5,000	-	3,689,216

합계	175,750,123	2,713,037	96,064,468	8,204,190

(*) 사급거래가 제거된 순액으로 표시되었습니다.

- 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

제ㆍ상품 매출	기타	재고자산	기타

종속기업	TYM-USA, INC.(*)	71,815,843	-	-	674,011

국제종합기계(주)(*)	4,477,330	284,227	23,747,518	-

주식회사 지엠티(*)	153	758,869	29,054,971	3,733

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	-	59,657	-	2,069,875

기타특수관계자	세일공업 주식회사(*)	1,101	-	22,412,534	11,347

동양미디어판매(주)	95,675	5,000	1,671,584	1,811,832

합계	76,390,102	1,107,753	76,886,607	4,570,798

(*) 사급거래가 제거된 순액으로 표시되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사의명칭	계정과목	기초	합병	증가	감소	기말

채권	종속기업	TYM-USA, INC.	매출채권	36,805,079	-	160,287,159	(123,547,628)	73,544,610

기타채권	2,651,661	-	13,276,709	(9,038,228)	6,890,142

국제종합기계(주)	매출채권	1,839,219	-	11,300,715	(13,139,934)	-

기타채권	166,128	-	213,152	(379,280)	-

BRANSON Machinery, LLC	매출채권	-	46,952,052	42,011,589	(36,532,197)	52,431,444

안휘국제경전기계(유)	매출채권	-	2,463,204	-	-	2,463,204

(주)티와이엠아이씨티	기타채권	-	-	72,321	(60,343)	11,978

기타특수관계자	세일공업 주식회사	기타채권	-	-	416,321	(294,760)	121,561

동양미디어판매(주)	매출채권	190,687	-	2,070	(192,757)	-

채무	종속기업	TYM-USA, INC.	기타채무	197,947	-	1,185,864	(1,087,795)	296,016

국제종합기계(주)	매입채무	8,343,641	-	17,266,712	(25,610,353)	-

기타채무	165,000	-	-	(165,000)	-

주식회사 지엠티	매입채무	5,854,965	7,313,974	52,140,128	(52,150,857)	13,158,210

기타채무	-	-	1,501	-	1,501

BRANSON Machinery, LLC	기타채무	-	-	122,739	-	122,739

(주)티와이엠아이씨티	매입채무	10,550	-	664,833	(638,546)	36,837

기타채무	80,140	-	3,076,729	(2,838,178)	318,691

기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	6,730,487	2,382,295	41,959,196	(41,618,302)	9,453,676

기타채무	-	-	295,991	(295,991)	-

동양미디어판매(주)	기타채무	-	-	4,914,027	(4,460,706)	453,321

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사의명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

채권	종속기업	TYM-USA, INC.	매출채권	23,364,728	103,747,554	(90,307,203)	36,805,079

기타채권	-	3,846,930	(1,195,269)	2,651,661

국제종합기계(주)	매출채권	679,298	13,649,745	(12,489,824)	1,839,219

기타채권	119,802	555,800	(509,474)	166,128

기타특수관계자	동양미디어판매(주)	매출채권	101,661	149,921	(60,895)	190,687

채무	종속기업	TYM-USA, INC.	기타채무	221,980	810,122	(834,155)	197,947

국제종합기계(주)	매입채무	3,613,440	34,168,879	(29,438,678)	8,343,641

기타채무	165,000	-	-	165,000

주식회사 지엠티	매입채무	5,868,257	40,314,800	(40,328,092)	5,854,965

관계기업	(주)티와이엠아이씨티	매입채무	-	10,550	-	10,550

기타채무	293,210	3,252,843	(3,465,913)	80,140

기타특수관계자	세일공업 주식회사	매입채무	5,060,864	34,698,514	(33,028,891)	6,730,487

(4) 특수관계자와의 투자부동산 매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 이해관계자 : 동양미디어 판매

나. 당사와의 관계 : 최대주주의 특수관계자인 임원이 100% 지분 보유

다. 거래의 종류 : 부동산 매매라. 거래사유 : 부동산 취득

마. 거래일자: 2020년 7월 15일 부동산 매매계약 체결

바. 거래내용 및 거래금액

회사명	거래내용	계약금액	당기 지급금액(*)	누계 지급금액	비고

동양미디어판매	부동산 취득	5,563 백만원	2,793 백만원	5,563 백만원	-

(*) 2022년 4월 28일 투자부동산 취득이 완료되어 잔금 전액이 지급되었습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 회사는 대표이사로부터 당분기말 원화 38,424백만원, 27,000천USD(전기말 원화 52,424백만원, 31,160천USD)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	1,741,176	1,413,000

퇴직급여	240,499	205,881

합계	1,981,675	1,618,881

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.

30. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[당분기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,105,670	1,105,670

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	433,000	-	6,354,265	6,787,265

파생상품자산	-	-	1,015,688	1,015,688

파생상품부채	-	-	1,184,204	1,184,204

[전기말]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,113,346	1,113,346

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	395,000	-	6,354,264	6,749,264

파생상품자산	-	-	61,904	61,904

파생상품부채	-	-	1,384,473	1,384,473

금융보증계약	-	-	270,400	270,400

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	합병	증가	감소	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,113,346	1,000	300,000	(313,522)	4,846	1,105,670

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,354,264	-	1	-	-	6,354,265

파생상품자산	61,904	-	-	(61,904)	1,015,688	1,015,688

파생상품부채	1,384,473	-	-	(1,516,282)	1,316,013	1,184,204

금융보증계약	270,400	-	-	(270,400)	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,105,670	기타	기타

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,354,265	현금흐름할인법	할인율

파생상품자산	1,015,688	기타	무위험이자율,환율

파생상품부채	1,184,204	기타	무위험이자율,환율

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정 :

가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

감가상각비	7,201,443	6,787,340

투자부동산감가상각비	84,858	24,079

급여	803,125	-

퇴직급여	3,392,314	2,810,017

대손상각비	1,818,605	1,113,766

기타대손상각비	67,363	620,171

무형자산상각비	708,717	280,378

하자보수비	4,963,501	2,878,499

이자비용	2,388,344	3,102,626

파생상품평가손실	1,327,283	6,817,367

파생상품거래손실	-	393,027

외화환산손실	3,527,751	1,988,991

재고자산평가손실	879,563	(847,026)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,513	11,341

유형자산처분손실	118,713	40,127

지분법손실	-	32,239

잡손실	272,779	327

법인세비용	15,783,666	6,825,750

소계	43,341,538	32,879,019

나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익	(356,024)	(311,721)

금융보증수익	(103,145)	(188,886)

정부보조금수익	(104,065)	(107,622)

외화환산이익	(12,523,711)	(2,239,573)

재고자산평가이익	(274,294)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(6,463)	(9,297)

지분법이익	(39,027,517)	(10,856,467)

유형자산처분이익	(34,667)	(33,508)

종속기업투자처분이익	-	(26,592)

배당금수익	(118,848)	(107,424)

잡이익	(12,650)	(5,896)

염가매수차익	-	(1,567,441)

파생상품평가이익	(1,026,958)	(11,476,533)

소계	(53,588,342)	(26,930,960)

합계	(10,246,804)	5,948,059

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(94,280,772)	(34,528,024)

기타금융자산의 증감	(5,824,458)	8,025,850

기타유동자산의 증감	(5,732,240)	957,655

재고자산의 증감	(2,678,365)	4,446,298

매입채무의 증감	(21,919,851)	15,373,308

기타금융부채의 증감	4,853,371	10,352

기타부채의 증감	4,677,351	(3,888,753)

순확정급여부채의 증감	(245,092)	(1,009,444)

하자보수비의 지급	(3,368,746)	(2,358,476)

당기법인세자산의 증감	-	(1,470,616)

미지급법인세의 증감	(2,891,268)	1,470,616

합계	(127,410,070)	(12,971,234)

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	778,100	409,241

개발중인자산의 무형자산 대체	4,076,224	429,000

유형자산의 투자부동산 대체	1,635,914	943,188

유형자산 취득관련 미지급금	349,435	165,672

사용권자산의 취득	1,410,917	719,524

전환사채의 전환	633,461	9,621,201

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

계정	기초	합병	재무활동 현금흐름	비현금거래	당분기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	114,439,314	31,722,100	48,159,537	1,410,584	-	-	-	195,731,535

유동성장기부채	-	-	-	-	-	147,640	-	147,640

유동성사채	-	-	-	-	(4,565)	19,993,449	-	19,988,884

유동성전환사채	609,556	-	-	-	23,904	-	(633,460)	-

사채	24,970,607	9,992,299	-	-	18,135	(19,993,449)	-	14,987,592

장기차입금	-	1,180,000	-	-	-	(147,640)	-	1,032,360

리스부채	1,013,804	339,957	(756,058)	-	76,951	-	1,045,410	1,720,064

재무활동관련 총부채	141,033,281	43,234,356	47,403,479	1,410,584	114,425	-	411,950	233,608,075

- 전분기

(단위: 천원)

계정	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	전분기말

외화환산 손익	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	73,462,695	46,110,703	699,864	-	-	-	120,273,262

유동성장기부채	3,999,990	(10,999,990)	-	-	7,000,000	-	-

유동성사채	12,913,882	(13,000,000)	-	86,118	-	-	-

유동성전환사채	10,541,043	-	-	1,270,052	-	(9,621,201)	2,189,894

사채	24,954,481	-	-	11,501	-	-	24,965,982

장기차입금	7,000,000	-	-	-	(7,000,000)	-	-

리스부채	1,304,112	(662,017)	-	66,757	-	504,610	1,213,462

재무활동관련 총부채	134,176,203	21,448,696	699,864	1,434,428	-	(9,116,591)	148,642,600

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구분	금융기관	당분기말	전기말

당좌차월	NH농협은행 등	9,000,000	9,000,000

일반차입약정	NH농협은행 등	90,502,100	44,100,000

일반차입약정	씨티은행	USD 6,000	-

무역금융대출	KEB하나은행 등	70,010,000	50,010,000

지급보증한도	우리은행 등	10,786,000	10,786,000

B2B(지급어음)한도	NH농협은행 등	16,000,000	15,000,000

수출채권양도거래	우리은행 등	USD 26,000	USD 20,710

수입신용장개설	NH농협은행 등	USD 36,076	USD 42,000

수입일람불	우리은행	USD 550	USD 550

파생상품거래한도	우리은행	USD 8,000	USD 3,000

채권발행	코리아에셋투자증권	10,000,000	-

수출입통합한도	NH농협은행	USD 75,750	USD 10,000

(2) 위험회피회계가 적용되지 않는 통화선도 ① 당분기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	거래처	환종	손실한도

매매목적	우리은행	JPY	USD 50,000,000

매매목적	농협은행	JPY	USD 30,000,000

매매목적	씨티은행	USD	(*)

(*) 손실한도의 제한을 받지 않습니다. - 거래조건 (선물환 가격) : 현물환 + 기간별 스왑 포인트

(단위: 엔, USD, 천원)

시작일	종료일	매입예정금액	결제예정금액

2022-01-24	2023-05-25	JPY	4,856,093,380	KRW	49,142,314

2022-06-22	2023-06-22	USD	4,000,000	KRW	5,191,600

② 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가이익 1,015,688천원을 인식하였으며, 당분기말 현재 1,015,688천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다. ③ 당분기 중 통화선도계약과 관련하여 파생상품평가손실 1,184,204천원을 인식하였으며, 당분기말 현재 1,184,204천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

(3) 회사는 농기계를 구매하는 고객이 데라게란덴 등 금융기관과 체결한 할부금융계약에서 연체가 발생하는 경우, 회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 대위변제 대상 할부금융계약 잔액은 15,238백만원(전기말 9,818백만원)입니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, RMB)

원고	피고	계류법원	소송내용	소송가액	진행상황

삼성화재보험(주)	주식회사 티와이엠	서울중앙지방법원	구상금 청구	50,000	2심 진행 중

강소곤산농촌상업은행주식유한회사 건호지행	염성시양표석유기계 공장유한회사, (주)티와이엠 외	염성시중급인민법원	지급보증채무	9,980,000 RMB	2심 진행 중

김창수	주식회사 티와이엠	청주지방법원 영동지원	손해배상 청구	50,000	1심 진행중

박정자	주식회사 티와이엠	광주지방법원	대리점 유효확인	50,000	1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 합병33.1 주식회사 케이에이엠홀딩스

(1) 회사는 2022년 1월 18일을 합병기일로 하여, 회사가 100% 지분을 보유한 주식회사 케이에이엠홀딩스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 신주를 교부하지 않은 무증자합병이며, 합병으로 인하여 신규로 발행된 보통주식은 없습니다.

(2) 동 합병은 동일지배기업간의 합병으로, 회사는 피합병법인의 자산ㆍ부채를 합병기준일 현재 피합병법인의 장부가액으로 승계하였습니다. 합병기준일 현재 합병으로승계한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금성자산	22,305

종속기업투자	25,036,478

자산총계	25,058,783

부채

기타유동금융부채	76,991

부채총계	76,991

순자산 장부금액	24,981,792

33.2 국제종합기계(주)

(1) 회사는 2022년 7월 1일을 합병기일로 하여, 회사가 100% 지분을 보유한 주식회사 국제종합기계(주)를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 신주를 교부하지 않은 무증자합병이며, 합병으로 인하여 신규로 발행된 보통주식은 없습니다.

(2) 동 합병은 동일지배기업간의 합병으로, 회사는 피합병법인의 자산ㆍ부채를 합병기준일 현재 피합병법인의 장부가액으로 승계하였습니다. 합병기준일 현재 합병으로승계한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	9,124,558

매출채권	115,222,498

기타유동금융자산	2,998,588

기타유동자산	2,543,288

재고자산	66,930,659

기타비유동금융자산	1,012,577

종속기업투자	10,447,400

투자부동산	665,733

유형자산	89,516,611

무형자산	1,081,408

자산총계	299,543,320

부채

매입채무	78,480,302

기타유동금융부채	8,876,883

단기차입금	31,722,100

기타유동부채	7,955,894

유동충당부채	4,461,377

당기법인세부채	5,818,780

기타비유동금융부채	602,690

장기차입금	11,172,299

기타비유동부채	431,123

순확정급여부채	20,373,774

충당부채	221,307

이연법인세부채	3,183,431

부채총계	173,299,960

순자산 장부금액	126,243,360

34. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 회사의 금융부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책,외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금 및 사채	231,888,011	140,019,478

현금및현금성자산	(8,806,446)	(1,998,681)

순부채 (A)	223,081,565	138,020,797

자본 (B)	356,039,598	245,756,465

총자본 (C=A+B)	579,121,163	383,777,262

자본조달비율(A÷C)	39%	36%

(3) 금융위험관리 가. 시장위험 1) 환율변동위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험 허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD

금융자산

매출채권	178,311,814	5,900,788	-	277,734	279,733

기타금융자산	9,118,466	7,382	-	-	-

외화자산 계	187,430,280	5,908,170	-	277,734	279,733

금융부채

매입채무	7,099,683	6,810,290	12,826,391	75,752	-

기타금융부채	1,805,986	54,353	-	2,533	-

차입금	28,020,724	417,895	36,970,816	-	-

외화부채 계	36,926,393	7,282,538	49,797,207	78,285	-

- 전기말

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	AUD

금융자산

매출채권	66,898,206	3,375,096	-	-	1,077,424

기타금융자산	4,986,898	31,411	-	-	-

외화자산 계	71,885,104	3,406,507	-	-	1,077,424

금융부채

매입채무	6,349,203	1,667,761	9,449,826	-	-

기타금융부채	1,492,351	12,308	-	626	-

차입금	17,900,384	794,609	25,906,836	-	737,486

외화부채 계	25,741,938	2,474,678	35,356,662	626	737,486

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	7,525,194	(7,525,194)	2,307,158	(2,307,158)

EUR	(68,718)	68,718	46,591	(46,591)

JPY	(2,489,860)	2,489,860	(1,767,833)	1,767,833

GBP	9,973	(9,973)	(31)	31

AUD	13,987	(13,987)	16,997	(16,997)

2) 주가변동 위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제외)의 장부금액은 6,787만원이고, 이 중 433백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	21,650	(21,650)	19,750	(19,750)

법인세효과	(4,763)	4,763	(4,345)	4,345

법인세 차감후 기타포괄손익	16,887	(16,887)	15,405	(15,405)

3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	113,600,000	27,100,000

장기차입금	1,180,000	-

합계	114,780,000	27,100,000

이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

순이익증가(감소)	(573,900)	573,900	(135,500)	135,500

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다 1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산 등과 관련 된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	318,040,554	102,170,613

기타금융자산	14,840,597	9,297,790

기타비유동금융자산	2,296,739	1,538,594

금융보증계약(*)	15,238,010	25,818,394

(*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대 금액입니다. 2) 담보등 신용보강회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 75,060백만원입니다. 다. 유동성 위험회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 하였습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	121,606,082	121,606,082	121,606,082	-	-

미지급금	9,904,748	9,904,748	9,904,748	-	-

단기차입금	195,731,535	197,652,403	197,652,403	-	-

유동성 장기부채	147,640	148,927	148,927	-	-

유동성사채	19,988,884	20,560,143	20,560,143	-	-

장기차입금	1,032,360	1,063,033	10,810	304,515	747,708

사채	14,987,592	15,461,825	395,850	15,065,975	-

금융보증계약(*)	-	15,238,010	15,238,010	-	-

파생금융부채	1,184,204	1,184,204	1,184,204	-	-

환불부채	12,938,977	12,938,977	8,766,357	1,744,967	2,427,653

리스부채	1,720,064	1,845,281	1,038,549	688,965	117,767

기타채무	7,978,230	7,978,230	7,978,230	-	-

합계	387,220,316	405,581,863	384,484,313	17,804,422	3,293,128

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	66,673,148	66,673,148	66,673,148	-	-

미지급금	6,797,537	6,797,537	6,797,537	-	-

단기차입금	114,439,314	115,077,482	115,077,482	-	-

전환사채	609,557	1,125,000	1,125,000	-	-

사채	24,970,607	26,258,663	729,150	25,529,513	-

금융보증계약(*)	270,400	25,818,394	15,818,394	10,000,000	-

파생금융부채	1,384,473	1,384,473	1,384,473	-	-

환불부채	5,872,756	5,872,756	5,048,743	755,331	68,682

리스부채	1,013,804	1,087,266	575,650	304,981	206,635

기타채무	3,380,710	3,380,710	3,380,710	-	-

합계	225,412,306	253,475,429	216,610,287	36,589,825	275,317

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인양도된 매출채권(*)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	22,699,419	19,432,478

관련부채의 장부금액	(22,699,419)	(19,432,478)

(*) 당분기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 16참조).