디와이에이 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(가) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 우레탄사업부 영업양수도 관련 사항 당사는 자동차사업부의 효율화를 통한 시너지를 극대화하기 위하여 2024년 5월 31일을 양수도기일로 하여 (주)동강홀딩스 우레탄사업부를 영업양수도 하였습니다. (2) 영업양수도에 대한 개요

구 분	이사회	취득일

우레탄사업부 영업양수	2024-04-18	2024-05-31

우레탄사업부 영업권을 포함한 자산을 양수하였으며, 양수대상 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

양수가액	8,778,000

양수대상 자산	12,569,461

순자산	4,005,325

영업권	6,757,482

※상세내역은 "Ⅲ. 재무에관한사항 > 5.재무제표주석 > 40. 사업결합 " 항목을 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제70기3분기	매출채권	50,077	3,219	6.43%

단기대여금	71,012	58,183	81.93%

미수금	43,108	23,896	55.43%

장기대여금	-	-	-

미수수익	8,787	6,158	70.08%

합 계	172,984	91,456	52.87%

제69기	매출채권	49,932	3,128	6.26%

단기대여금	73,544	58,043	78.92%

미수금	47,025	23,740	50.48%

장기대여금	13,432	-	-

미수수익	8,072	6,158	76.29%

합 계	192,005	91,069	47.43%

제68기	매출채권	160,984	10,281	6.39%

단기대여금	51,059	25,038	49.04%

미수금	81,480	24,725	30.34%

장기대여금	4,855	4,240	87.33%

합 계	298,378	64,283	21.54%

제67기	매출채권	263,550	29,251	11.10%

단기대여금	36,324	-	-

미수금	39,638	4,608	11.63%

장기대여금	15,804	-	-

합 계	355,316	33,859	9.54%

※ 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 전 금액임(연결기준)

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제70기 3분기	제69기	제68기	제67기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-64,283	-64,283	-33,859	-26,398

2. 대손상각비	-247	-182,264	-64,344	-7,447

3. 제각	-	17,998	8,861	-

4. 환입	-	7,800	13,015	1,026

5. 기타증감	-140	129,682	12,043	-1,039

6. 기말 대손충당금 잔액합계	-64,670	-91,067	-64,283	-33,859

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 집합손상법을 적용하여 채권 구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 검토한결과, 담보설정 등을 통해 회수가 확실시 되는 채권으로 손상징후가 발견되지 않아정상채권으로 분류하였습니다. 또한, 손상된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원)

회사명	사업부문	재고자산	제70기 3분기	제69기	제68기

(주)대유에이텍	SEAT사업부(자동차용의자 완제품)	제 품	1,518	1,489	883

상 품	-	-	-

원 재 료	2,554	1,500	1,024

기 타	-	-	-

소 계	4,072	2,989	1,906

(주)대유합금	AL소재사업부(AL소재 및 주조품)	제 품	-	-	-

상 품	-	-	-

원 재 료	-	-	-

기 타	-	-	-

소 계	-	-	-

(주)위니아	산업용 및 가정용냉동냉장장비 제조 외	제 품	-	-	34,557

상 품	-	-	71,521

원 재 료	-	-	33,136

기 타	-	-	8,498

소 계	-	-	147,154

위니아전자 중국(데모진)	전기제품 제조업	제 품	-	-	-

상 품	-	-	-

원 재 료	-	-	557

기 타	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	제 품	1,518	1,489	35,439

상 품	-	-	71,521

원 재 료	2,554	1,500	34,610

기 타	-	-	8,498

소 계	4,072	2,989	149,618

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	1.22%	0.89%	10.88%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	141.61회	6.55회	7.41회

(2) 재고자산의 실사내역 등- 당분기에는 재고실사를 하지 않았습니다.

(3) 재고자산 평가내역(연결기준)당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부가액	평가전	평가충당금	장부가액

제품	1,517,710	-	1,517,710	1,489,009	(268,461)	1,220,548

원재료	2,554,257	-	2,554,257	1,500,190	(292,910)	1,207,280

합 계	4,071,967	-	4,071,967	2,989,199	(561,371)	2,427,828

(4) 재고자산 중 담보제공자산 현황 본 보고서 작성기준일 현재 연결실체와 관련하여 재고자산에 대하여 금융기관에 양도담보 제공하고 있습니다.

구 분	채무자	단위	장부금액	담보제공액

재고자산	(주)대유에이텍	천원	4,071,967	5,946,813

라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	800,235	800,235	886,355	886,355

파생상품자산	1,091,265	1,091,265	134,480	134,480

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,302,366	1,302,366	3,541,806	3,541,806

합 계	3,193,866	3,193,866	4,562,641	4,562,641

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익-공정가치지정금융부채	15,537,808	15,537,808	11,158,378	11,158,378

합 계	15,537,808	15,537,808	11,158,378	11,158,378

연결실체는 상각후원가로 인식되는 자산 및 상각후원가로 인식되는 부채 그리고 리스부채에 대한 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

과목명	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	680,947	680,947

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,302,399	1,302,399

파생상품자산	-	-	1,091,265	1,091,265

당기손익-공정가치측정금융부채	281,873	-	15,255,935	15,537,808

(전기말)

과목명	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,239,440	-	1,302,366	3,541,806

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	886,355	886,355

파생상품자산	-	134,480	-	134,480

당기손익-공정가치측정금융부채	5,719,387	-	5,438,991	11,158,378

3) 연결실체의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 5)에서 설명한 것과 같습니다.4) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 당반기말 현재 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	유의적인 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)동강홀딩스	-	3	현금흐름할인법	영구성장률	-%

가중평균자본비용	12.50%

(주)대유홀딩스	-	3	현금흐름할인법	영구성장률	-%

가중평균자본비용	12.18%

(주)위니아홀딩스	-	3	현금흐름할인법	영구성장률	-%

가중평균자본비용	-%

(주)글로벌모터스	1,000,000	3	취득원가	-	-%

WINIA Singapore PTE. LTD.	287,178	3	취득원가	-	-%

Dayou Winia (Thailand) CO., Ltd.	15,188	3	취득원가	-	-%

소 계	1,302,366

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)위니아홀딩스-RCPS	-	3	순자산공정가치	-	-

저축성보험	680,947	3	해지환급금	공시이율/보장이율	-

건설공제조합	119,289	3	순자산공정가치	-	-

소 계	800,236

파생상품자산

신주인수권부사채-32회차 콜옵션	136,346	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	51.36%

무위험이자율	3.17~3.32%

전환사채-33회차 콜옵션	954,919	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	51.36%

무위험이자율	3.17~3.32%

소 계	1,091,265

당기손익공정가치지정금융부채

신주인수권부사채 32회차	2,262,031	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	51.36%

무위험이자율	3.17~3.32%

전환사채 33회차	12,993,904	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	51.36%

무위험이자율	3.17~3.32%

소 계	15,255,935

5) 당분기와 전반기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품 및 금융부채의 장부금액변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	기 초	매입/발행	매도/매입	평 가	기 타	수준간이동	기 말

금융자산

당기손익공정가치금융자산	-

저축성보험	767,066	257,182	(391,102)	47,800	-	-	680,947

소 계	767,066	257,182	(391,102)	47,800	-	-	680,947

파생상품자산

신주인수권부사채-32회차 콜옵션	-	-	-	(18,782)	155,128	-	136,346

전환사채-33회차 콜옵션	-	-	-	(136,024)	1,090,943	-	954,919

소 계	-	-	-	(154,806)	1,246,071	-	1,091,265

기타포괄손익공정가치금융자산

(주)동강홀딩스	-	-	-	-	-	-	-

(주)대유홀딩스	-	-	-	-	-	-	-

(주)위니아홀딩스	-	-	-	-	-	-	-

(주)글로벌모터스	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

WINIA Singapore PTE.LTD.	287,178	-	-	-	-	-	287,178

WINIADAEWOO LIMITED	33	-	-	-	-	-	33

DAYOU WINIA THAILAND	15,188	-	-	-	-	-	15,188

후순위채권	-	-	-	-	-	-	-

소 계	1,302,399	-	-	-	-	-	1,302,399

금융부채

당기손익공정가치지정금융부채

전환사채-21회차	5,438,991	-	(5,438,991)	-	-	-	-

신주인수권부사채-32회차	-	2,000,000	-	106,903	155,128	-	2,262,031

전환사채-33회차	-	11,500,000	-	402,961	1,090,943	-	12,993,904

소 계	5,438,991	13,500,000	(5,438,991)	509,864	1,246,071	-	15,255,936

(전반기)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 타	수준간이동	기 말

금융자산

당기손익공정가치금융자산

저축성보험	539,771	133,194	-	29,397	-	-	702,362

(유)씨앤알제이호투자목적회사	-	-	-	-	-	-	-

소 계	539,771	133,194	-	29,397	-	-	702,362

기타포괄손익공정가치금융자산

(주)동강홀딩스	-	-	-	7,247,697	-	7,247,697

(주)대유홀딩스	-	-	-	-	-	-	-

(주)위니아홀딩스	-	-	-	-	-	-	-

(주)글로벌모터스	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

(주)위니아전자 해외법인	287,211	-	-	-	-	-	287,211

(주)위니아 해외법인	-	-	-	-	15,188	-	15,188

후순위채권	-	306,000	-	-	(306,000)	-	-

소 계	1,287,211	306,000	-	-	6,956,885	-	8,550,096

파생상품자산

전환사채-24회차	15,269	-	-	(15,269)	-	-	-

소 계	15,269	-	-	(15,269)	-	-	-

금융부채

당기손익공정가치지정금융부채

전환사채-21회차	5,584,205	-	-	(101,455)	-	-	5,482,750

전환사채-24회차	10,983,747	-	(6,500,000)	79,107	-	-	4,562,854

소 계	16,567,952	-	(6,500,000)	(22,348)	-	-	10,045,604

(2)범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,263,634	4,263,634

매출채권	-	-	46,858,223	46,858,223

기타금융자산(유동)	-	-	39,142,034	39,142,034

기타금융자산(비유동)	-	-	1,991,694	1,991,694

당기손익-공정가치금융자산	800,235	-	-	800,235

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,302,366	-	1,302,366

파생상품자산	1,091,265	-	-	1,091,265

합 계	1,891,500	1,302,366	92,255,585	95,449,451

(전기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	13,614,439	13,614,439

매출채권	-	-	46,804,451	46,804,451

기타금융자산(유동)	-	-	46,186,901	46,186,901

기타금융자산(비유동)	-	-	8,064,039	8,064,039

당기손익-공정가치측정금융자산	886,355	-	-	886,355

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,541,806	-	3,541,806

파생상품자산	134,480	-	-	134,480

합 계	1,020,835	3,541,806	114,669,830	119,232,471

2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무	-	115,667,110	-	115,667,110

단기차입금	-	82,451,133	-	82,451,133

기타유동금융부채(*)	-	8,801,705	-	8,801,705

유동성리스부채	-	-	5,042,638	5,042,638

유동성장기부채	-	12,254,484	-	12,254,484

장기차입금	-	11,091,793	-	11,091,793

유동성회사채	-	15,985,307	-	15,985,307

당기손익공정가치지정금융부채	15,537,808	-	-	15,537,808

장기기타지급채무(*)	-	4,495,500	-	4,495,500

비유동리스부채	-	-	5,761,646	5,761,646

합 계	15,537,808	250,747,032	10,804,284	277,089,124

(*) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식된 부채 등이 차감된 금액입니다.

(전기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무	-	123,986,201	-	123,986,201

단기차입금	-	23,708,629	-	23,708,629

기타유동금융부채(*)	-	17,205,463	16,000,000	33,205,463

유동성리스부채	-	-	3,717,993	3,717,993

유동성장기부채	-	52,783,291	-	52,783,291

유동성회사채	-	9,995,787	-	9,995,787

회사채	-	15,968,085	-	15,968,085

당기손익공정가치지정금융부채	11,158,378	-	-	11,158,378

장기기타지급채무(*)	-	3,292,590	-	3,292,590

비유동리스부채	-	-	7,103,763	7,103,763

합 계	11,158,378	246,940,046	26,821,756	284,920,180

(*) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식된 부채 등이 차감된 금액입니다.

3) 당분기와 전반기의 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융상품	기타금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	-	-	944,343	-	944,343

외환차익	-	-	25,404	-	25,404

파생상품평가이익	77,092	-	-	-	77,092

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	47,800	-	-	-	47,800

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	11,353	-	-	-	11,353

소 계	136,245	-	969,747	-	1,105,992

금융비용 :

이자비용	-	-	7,791,191	739,361	8,530,552

매출채권처분손실	-	-	1,373,714	-	1,373,714

외환차손	-	-	195,480	-	195,480

외화환산손실	-	-	463	-	463

사채상환손실	89,349	-	-	89,349

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	631,889	-	-	-	631,889

파생상품평가손실	154,806	-	-	-	154,806

금융보증비용	-	-	844,881	844,881

소 계	876,044	-	9,360,848	1,584,242	11,821,134

(전분기)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융상품	기타금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	-	-	3,162,473	-	3,162,473

배당금수익	-	560,650	-	-	560,650

파생상품평가이익	138,757	-	-	-	138,757

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	29,397	-	-	-	29,397

기타포괄손익공정가치금융상품손상차손환입	-	507,000	-	-	507,000

금융보증부채환입	-	-	-	110,508	110,508

소 계	168,154	1,067,650	3,162,473	110,508	4,508,785

금융비용 :

이자비용	-	-	7,734,939	216,316	7,951,255

매출채권처분손실	-	-	1,395,116	-	1,395,116

외환차손	-	-	179,475	-	179,475

외화환산손실	-	-	2,496	-	2,496

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	1,642,574	-	-	-	1,642,574

기타포괄손익공정가치금융상품손상차손	-	306,000	-	-	306,000

파생상품평가손실	15,270	-	-	-	15,270

금융보증비용	-	-	-	58,230	58,230

소 계	1,657,844	306,000	9,312,026	274,546	11,550,416

마. 유형자산 재평가 내역

연결실체는 전기부터 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다.(1) 공정가치 서열체계토지의 공정가치는 평가 대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 토지 공정가치 측정치 23,277,345천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(2) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산(토지)의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	16,556,923	293,697,843

취 득	-	-

처 분	-	-

기 타(*)	6,720,422	603,925

기 말	23,277,345	294,301,768

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	15,008,290	8,287,868

손상차손누계액	-	-

장부금액	15,008,290	8,287,868