디와이에이 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 63기 3분기 : 2017년 09월 30일 현재
주식회사 대유에이텍과 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사대유에이텍(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 주식회사위니아대유 등 8개의 종속기업(주석1.2참조, 이하 주식회사 대유에이텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고 주식회사스마트저축은행 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를작성하였습니다.1.1 지배회사의 개요주식회사대유에이텍은 1960년에 설립되어 1977년 1월 주식을 증권거래소에 상장한 회사로 자동차부속품 제조판매, 비철금속 및 비철금속 합금소재와 가공품의 제조 및 판매 등을영위하고 있으며, 광주광역시 광산구 소촌동 825번지에 본점을 두고 광주광역시, 경기도 성남시 및 화성시 등에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2010년 5월 19일 이사회결의 및 2010년 7월 1일 임시주주총회를 통해 2010년 7월 1일자로 회사의 상호를 (주)대유디엠씨에서 (주)대유에이텍으로 변경하였습니다.1.2 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	결산기준일	업종

당분기말	전기말

(주)위니아대유	한국	89.13%	89.13%	2017.09.30	가전제품 제조업

(주)대유합금	한국	100%	100%	2017.09.30	알루미늄 휠 제조업, 도매업

(주)대유에스이	한국	78.10%	78.10%	2017.09.30	자동차부품,태양광부품 제조

(주)스마트홀딩스	한국	95.04%	95.04%	2017.09.30	금융업,골프장업

(주)대유중공업	한국	69.35%	69.35%	2017.09.30	건설업,제조업

(주)푸른산수목원	한국	63.82%	-	2017.09.30	조경업, 임업

북경대유디안시(유)	중국	88.00%	88.00%	2017.09.30	스티어링 휠 제조업

염성대유자동차(유)	중국	100.00%	100.00%	2017.09.30	스티어링 휠 제조업

1.3 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	총자산	총부채	매출	분기순손익

(주)위니아대유(*)	422,162,592	313,535,986	305,250,678	(28,012,550)

(주)대유합금	65,244,197	62,157,513	88,731,650	457,064

(주)대유에스이	30,396,470	24,662,273	25,636,902	(3,803,220)

(주)스마트홀딩스	103,558,071	67,829,701	4,564,706	(354,470)

(주)대유중공업	26,514,359	18,974,814	29,027,457	(270,927)

(주)푸른산수목원	1,799,405	426,222	1,669,159	433,183

북경대유디안시(유)	17,516,510	5,294,640	28,328,054	357,513

염성대유자동차부품(유)	11,364,242	7,972,537	10,512,872	(453,692)

(*) 상기 재무현황은 (주)위니아대유의 연결재무제표상의 금액입니다. 1.4 당분기중 (주)푸른산수목원이 신규로 연결실체로 포함되었으며, 당분기중 연결실체에서 제외된 회사는 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 09월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.2.2 전기연결재무제표 계정재분류및 표시 변경연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 연결재무제표에 따라 표시하였으며 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 현금및현금성자산 등4.1 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기말	전기말

시재현금	84,156	29,144

요구불예금	30,566,685	18,685,807

국고보조금	(226,320)	(182,132)

합 계	30,424,521	18,532,819

4.2 사용이 제한된 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	예금종류	금융기관 명	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	외환은행외	242,857	173,737	국고보조금 등

단기예치금	정기적금	우리은행	2,000,000	2,000,000	차입금관련

장기예치금	별단예금	외환은행외	265,320	265,651	차입금담보제공 등

합 계	2,508,177	2,439,388

5. 매출채권과 기타수취채권5.1 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	231,653,571	203,824,696

대손충당금	(1,439,661)	(1,335,219)

소 계	230,213,910	202,489,478

기타수취채권	단기대여금	24,027,689	26,336,933

대손충당금	(509,848)	(509,848)

할인차금	(4,970)	(5,941)

미수금	6,257,925	7,132,162

대손충당금	(316,356)	(316,356)

단기보증금	1,316,994	890,903

소 계	30,771,433	33,527,854

장기수취채권	장기대여금	3,407,958	2,714,800

할인차금	(10,251)	(12,462)

장기보증금	7,083,423	5,563,209

할인차금	(253,033)	(232,223)

소 계	10,228,097	8,033,324

5.2 매출채권의 만기내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

만 기 구 조	당분기말	전기말

3개월 이내	198,868,603	196,196,620

3개월초과 1년이내	31,548,580	6,745,665

만기초과	1,236,388	882,412

합 계	231,653,571	203,824,696

5.3 당분기중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기초	대손상각비	제각	환입	기타증감	당분기말

매출채권	(1,335,219)	(118,888)	-	14,446	-	(1,439,661)

6. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	재무상태표가액	평가전	평가충당금	재무상태표가액

상품	32,422,318	(1,113,009)	31,309,308	36,038,971	(1,873,025)	34,165,946

제품	36,681,034	(1,019,019)	35,662,015	26,320,310	(861,160)	25,459,150

재공품	1,911,069	-	1,911,069	2,370,109	-	2,370,109

원재료	7,626,212	(249,640)	7,376,572	10,331,878	(269,151)	10,062,728

저장품	162,804	-	162,804	190,158	-	190,158

미착품	2,680,418	-	2,680,418	413,125	-	413,125

합 계	81,483,855	(2,381,668)	79,102,186	75,664,552	(3,003,336)	72,661,216

7. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기말	전기말

미수수익	1,036,588	566,715

선급금	5,230,680	2,357,349

선급금대손충당금	(865)	(865)

선급비용	1,069,309	2,295,405

부가세대급금	6,402,701	7,894,174

합 계	13,738,412	13,112,778

8. 매도가능증권8.1 매도가능증권의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전 기 말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권	26,831,858	19,804,811	22,331,857	16,764,027

채무증권	-	-	-	-

합 계	26,831,858	19,804,811	22,331,857	16,764,027

8.2 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전 기 말

주식수(주)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액