디와이에이 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 68 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 67 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 대유에이텍과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 대유에이텍(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 주식회사 딤채홀딩스 등 4개의 종속기업(주석1.2 참조, 이하 주식회사 대유에이텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체" 또는 "연결회사")를 연결대상으로 하고 (주)대유글로벌 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 대유에이텍(이하 "당사")는 1960년에 설립되어 1977년 2월 주식을 증권거래소에 상장한 회사로 자동차부속품 제조판매 등을 영위하고 있으며, 광주광역시 광산구 소촌로123번길 40-11에 본점을 두고 광주광역시, 경기도 성남시 등에 사업장을 두고 있습니다. 당사는 2010년 5월 19일 이사회결의 및 2010년 7월 1일 임시주주총회를 통해 2010년 7월 1일자로 당사의 상호를 (주)대유디엠씨에서 (주)대유에이텍으로 변경하였습니다. 한편 당사는 2015년 8월 3일 물적분할 방식에 의해 알루미늄휠 제조 및 판매부문을 분할신설회사인 (주)대유합금으로 포괄이전하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배회사의 자본금은 보통주 57,671백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)대유홀딩스	28,113,476	24.37

(주)대유플러스	10,455,832	9.07

(주)대유에이피	1,995,057	1.73

(주)위니아에이드	1,010,606	0.88

(주)위니아(*1)	893,560	0.77

자기주식	77	0.00

박영우	15,319,845	13.28

박은희	436,094	0.38

박은진	1,588,322	1.38

기타주주	55,528,259	48.14

합 계	115,341,128	100.00

(*1) 당기 중 (주)위니아딤채에서 (주)위니아로 상호를 변경하였습니다.1.2 종속기업 일반사항당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	결산기준일	업 종

당기말	전기말

(주)딤채홀딩스	한 국	89.13%	89.13%	2022-12-31	가전제품 제조업

(주)대유합금	한 국	100.00%	100.00%	2022-12-31	알루미늄 휠 제조업

(주)스마트홀딩스(*1)	한 국	91.05%	86.09%	2022-12-31	금융업, 골프장업

(주)대유금형	한 국	69.35%	69.35%	2022-12-31	건설업, 제조업

위니아전자 중국법인(DEMOJIN)(*2)	중 국	-%	51.00%	2022-12-31	전기제품제조업

(*1) 당기 중 대유홀딩스로부터 지분을 추가 취득하였습니다.(*2) 위니아전자 중국법인(Demojin)은 당기 중 지분 매각으로 인해 연결 범위에서 제외 되었습니다.

1.3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

회사명	총자산	총부채	매 출	당기손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

(주)딤채홀딩스(*1)	806,215,150	664,996,760	782,080,417	(79,648,188)	(42,770,536)	(22,817,802)	102,337,080

(주)대유합금	33,705,694	46,978,661	117,346,802	(13,557,315)	333,143	218,049	181,405

(주)스마트홀딩스	212,308,236	101,192,321	12,815,844	3,526,889	5,297,437	(3,766,422)	(2,522,187)

(주)대유금형	4,898,328	977,115	9,924,196	(2,667,710)	164,398	(270,000)	(19,008)

합 계	1,057,127,408	814,144,857	922,167,259	(92,346,324)	(36,975,558)	(26,636,175)	99,977,290

(*1) (주)딤채홀딩스는 (주)위니아(구.(주)위니아딤채), (주)위니아에이드, Dayou Winia Thailand,WINIA MEXICO를 종속회사로 직접 보유하고 있습니다.

(전기말)

회사명	총자산	총부채	매 출	당기손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

(주)딤채홀딩스(*1)	711,726,572	612,130,558	1,052,893,184	15,999,366	(38,548,132)	(63,599,294)	86,288,165

(주)대유합금	43,163,072	45,578,545	88,174,293	(13,625,441)	9,157,485	(6,980,812)	(2,713,132)

(주)스마트홀딩스	124,413,622	85,346,872	12,126,709	3,567,504	6,041,206	(1,931,498)	(3,887,595)

(주)대유금형	10,691,086	4,102,162	15,948,413	1,660,816	(4,441,271)	7,144,598	(2,957,471)

위니아전자 중국법인(DEMOJIN)	90,861,094	66,371,301	86,078,427	(8,263,524)	(4,296,521)	(286,317)	4,153,361

합 계	980,855,446	813,529,438	1,255,221,026	(661,279)	(32,087,233)	(65,653,323)	80,883,328

(*1) (주)딤채홀딩스는 (주)위니아딤채, (주)위니아에이드(구.(주)대유위니아서비스), Dayou Winia Thailand,WINIA MEXICO를 종속회사로 직접 보유하고 있습니다.

1.4 비지배지분의 내역연결실체에 포함된 종속기업의 당기와 전기의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당 기)

회사명	비지배지분율	기 초	비지배지분손익	기 타	기 말

(주)딤채홀딩스	10.87%	72,473,349	(33,612,018)	80,265,544	119,126,875

(주)스마트홀딩스	8.95%	5,434,185	490,590	4,024,300	9,949,075

(주)대유금형	30.65%	1,443,372	(743,028)	-	700,344

위니아대우 중국법인(DEMOJIN)(*1)	-%	15,779,072	(3,404,568)	(12,374,504)	-

합 계	95,129,978	(37,269,024)	71,915,340	129,776,294

(*1) 연결실체 보유지분 전량 매도 함에 따라 종속기업에서 제외 하였습니다.

(전 기)

회사명	비지배지분율	기 초	비지배지분손익	기 타	기 말

(주)딤채홀딩스	10.87%	99,787,943	15,458,611	(42,773,205)	72,473,349

(주)스마트홀딩스	13.91%	4,927,658	496,241	10,286	5,434,185

(주)대유금형	30.65%	999,111	595,253	(150,992)	1,443,372

(주)푸른산수목원(*1)	-%	1,063,326	-	(1,063,326)	-

위니아대우 중국법인(DEMOJIN)	49.00%	18,340,014	(4,365,808)	1,804,866	15,779,072

케이클라비스투자신탁(*2)	-%	100,021	-	(100,021)	-

합 계	125,218,073	12,184,297	(42,272,392)	95,129,978

(*1) 연결실체 보유지분 전량 매도 함에 따라 종속기업에서 제외 하였습니다.(*2) 기초자산 조기상환으로 투자신탁이 해지 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 보고기간말인 2022년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 유의적인 회계정책의 변경연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 당기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다, 현행 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에서 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우로 기업회계기준서 제 1008호를 적용하지 아니하고 기업회계기준서 제 1016호에 따라 소급적용하지 않았습니다(주석 14 참조).

2.1.2 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석21 참조).

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비,직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.

순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 주기적으로 재고자산의 순실현가치에 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락등으로 평가손실이 발생한 경우 재고자산의 차감계정(재고자산평가충당금)으로 표시하고매출원가에 가산하여 처리하고 있으며, 순실현가치가 회복된 경우에는 최초의 장부가액을초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해 취득원가에서 당사가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40~50년

구 축 물	40년

기 계 장 치	10년

공기구 비품 외	5~10년

한편 연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 상각방법, 잔존가치, 경제적 내용연수를 검토하고 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

(1) 영업권영업권은 사업결합으로 인해 취득하는 순식별가능자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 영업권은종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 포함되어 있습니다.

(2) 개발비연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별이 가능하고 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(3) 비한정내용연수를 갖는 무형자산회원권이나 상표권, 전신전화가입권 등 자산을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단되는 자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(4) 기타의 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 객관적이고 합리적인 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 전환상환우선주연결실체는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이 금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 기타자본계정으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래에 대해서는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치로 측정하며 매결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 또한, 거래 상대방이 현금결제 방식이나 주식결제 방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.19 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별과 거래가격의 배분연결실체는 고객에게 차량용시트 등의 자동차부속품 및 김치냉장고, 에어컨 등의 생활가전제품을 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 재화의 인도와 설치용역의 개별판매가격을 추정하고 각각의 상대적 금액을 기준으로 전체 계약금액을 배분하는 방법을 사용하며, 재화의 인도와 제품 설치용역의 개별판매가격은 IFRS 제1115호 문단 79에서 제시하는 방법 중 예상원가 이윤가산 접근법으로 산정하였습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 또는 연결실체가 재화의 수령승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

재화의 판매에 대해 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 추정은과거의 축적된 경험에 근거하여 산출하고 있습니다. 연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(3) 본인 또는 대리인연결실체는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여 거래금액 총액을 수익으로 인식할 것인지, 수수료 순액을 수익으로 인식할 것인지 결정합니다. 연결실체가 고객에게 약속한 재화나 용역의 수행의무에 있어서 연결실체가 본인의 입장에서 재화나 용역을 제공하는 경우는 총액으로 인식하고, 그 외의 경우에는 순액으로 인식하였습니다.2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.21 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 사실상 확정되었으며,2023년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석17 참조).

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석29 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).

(6) 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

4.1 재무위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 이러한 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 재경팀은 회사의 타부서들과 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 있습니다.

(1) 외환위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자 산	천USD	95,646	121,211,606	30,561	36,230,432

천CNH	-	-	652	121,499

천EUR	-	-	2	2,657

천JPY	193,531	1,844,702	-	-

합 계	123,056,308	36,354,588

부 채	천USD	35,708	45,252,936	60,911	72,209,881

천CNH	29,566	5,364,374	533	99,307

합 계	50,617,310	72,309,188

순외화자산(부채)	72,438,998	(35,954,600)

상기 외화자산ㆍ부채의 장부금액은 환율의 변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결실체의 세전손익은 7,244백만원(전기말 3,595백만원)이 변동합니다.

연결실체는 경상적인 거래와 관련이 없는 외환거래를 금지하고 있으며, 환율의 변동 등 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(3) 가격위험연결실체는 공정가치로 측정하는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4.2 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다.

4.3 유동성위험관리유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 신용도에 손상을 입힐 위험 없 이, 만기일에 부채를 상환할수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체의 정상적인 영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결하고 있습니 다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

무이자부금융부채	415,677,850	419,664,529	385,124,839	34,539,690

이자부금융부채	593,397,822	605,985,367	442,417,710	163,567,657

합 계	1,009,075,672	1,025,649,896	827,542,549	198,107,347

(전기말)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

무이자부금융부채	487,693,756	528,571,385	493,687,527	34,883,858

이자부금융부채	534,781,201	554,011,170	413,983,950	140,027,220

합 계	1,022,474,957	1,082,582,555	907,671,477	174,911,078

4.4 자본위험관리연결실체의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 회사의 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(*1)	593,397,822	534,781,201

차감: 현금및현금성자산	(101,637,001)	(97,242,534)

순차입금	491,760,821	437,538,667

자본총계	238,462,812	189,701,011

총자본차입금비율	206.22%	230.65%

(*1) 장단기차입금, 회사채, 전환사채, 리스부채 포함

5.금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익공정가치금융자산	657,874	657,874	6,619,313	6,619,313

파생상품자산	786,382	786,382	118,591	118,591

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익공정가치금융자산	31,699,160	31,699,160	62,236,325	62,236,325

합 계	33,143,416	33,143,416	68,974,229	68,974,229

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익공정가치지정금융부채	53,707,654	53,707,654	48,975,327	48,975,327

파생상품부채	1,369,680	1,369,680	12,158,908	12,158,908

합 계	55,077,334	55,077,334	61,134,235	61,134,235

연결실체는 상각후원가로 인식되는 자산 및 상각후원가로 인식되는 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

과목명	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익공정가치금융자산	30,000,392	-	1,698,768	31,699,160

당기손익공정가치금융자산	-	-	657,874	657,874

파생상품자산	-	771,113	15,269	786,382

당기손익-공정가치측정금융부채	37,139,702	-	16,567,952	53,707,654

파생상품부채	-	-	1,369,680	1,369,680

(전기말)

과목명	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익공정가치금융자산	34,213,374	-	28,022,951	62,236,325

당기손익공정가치금융자산	-	-	6,619,313	6,619,313

파생상품자산	-	118,591	-	118,591

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	48,975,327	48,975,327

파생상품부채	-	206,966	11,951,943	12,158,909

5.3 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 주석 5.5에서 설명한 것과 같습니 다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 당기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	유의적인 수준3	수준3

투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익공정가치금융자산

(주)동강홀딩스	-	3	현금흐름할인법	영구성장률	-%

가중평균자본비용	11.18%

(주)대유홀딩스	-	3	현금흐름할인법	영구성장률	-%

가중평균자본비용	12.18%

DAYOU MOLD (THAILAND)	313,040	3	취득가액	-	-

(주)글로벌모터스	1,000,000	3	취득가액	-	-

(주)위니아전자 해외법인	385,728	3	취득가액	-	-

소 계	1,698,768

당기손익공정가치금융자산

저축성보험	539,771	3	해지환급금	공시이율/보장이율	-

건설공제조합	118,103	3	순자산공정가치	-	-

소 계	657,874

파생상품자산

전환사채24회차 콜옵션	15,269	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	37.67%

무위험이자율	3.62%~3.80%

할인률	7.93%~17.99%

통화스왑	771,113	2	현금흐름할인법	이자율변동	3.31%~4.51%

소 계	786,382

당기손익공정가치지정금융부채

전환사채21회차	5,745,550	3	현금흐름할인모형, 이항모형	주가변동성	37.67%

무위험이자율	3.67%~3.73%

할인률	9.94%~14.15%

전환사채24회차	10,822,402	3	현금흐름할인모형, 이항모형	주가변동성	37.67%

무위험이자율	3.62%~3.80%

할인률	7.93%~17.99%

소 계	16,567,952

파생상품부채

교환사채-조기상환청구권	1,369,680	3	이항모형	주가변동성	40.30%

무위험이자율	1.47%~1.81%

할인률	9.64%~12.91%

5.5 당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품 및 금융부채의 장부금액변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 타	수준간이동	기 말

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)동강홀딩스	20,358,790	10,205,491	-	(8,892,298)	(21,671,983)	-	-

(주)대유홀딩스	5,970,135	-	-	(5,970,135)	-	-	-

(주)글로벌모터스	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

(주)위니아전자 해외법인	385,728	-	-	-	-	385,728

DAYOU MOLD(THAILAND)	308,298	3,350	-	-	1,392	313,040

후순위채권	-	231,000	-	-	(231,000)	-	-

소 계	28,022,951	10,439,841	-	(14,862,433)	(21,901,591)	-	1,698,768

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	362,012	177,079	-	680	-	-	539,771

씨앤알제이호투자목적회사	6,139,514	-	(6,139,514)	-	-	-	-

건설공제조합	117,787	-	-	316	-	-	118,103

소 계	6,619,313	177,079	(6,139,514)	996	-	-	657,874

파생상품자산

전환사채24회차	-	-	-	(1,874,160)	1,889,429	-	15,269

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채16회차	26,503,945	-	(26,503,945)	-	-	-	-

전환사채21회차	7,349,330	-	-	(1,603,780)	-	-	5,745,550

전환사채24회차	15,122,052	-	-	(6,189,078)	1,889,427	-	10,822,401

소 계	48,975,327	-	(26,503,945)	(7,792,858)	1,889,427	-	16,567,951

파생상품부채

풋옵션부채	11,951,943	-	(14,203,622)	2,251,679	-	-	-

교환사채-조기상환청구권	-	-	-	-	1,369,680	-	1,369,680

(전기)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 타	수준간이동	기 말

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)동강홀딩스	17,665,370	-	-	2,693,420	-	-	20,358,790

(주)대유홀딩스	11,396,448	-	(852,462)	(4,573,851)	-	-	5,970,135

(주)위니아홀딩스	1,640,067	-	-	(1,640,067)	-	-	-

(주)대유글로벌	3,026,212	-	438,916	-	(3,465,128)	-	-

(주)글로벌모터스	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

(주)위니아전자 해외법인	-	98,550	-	-	287,178	-	385,728

DAYOU MOLD(THAILAND)	-	308,298	-	-	-	-	308,298

소 계	34,728,097	406,848	(413,546)	(3,520,498)	(3,177,950)	-	28,022,951

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)위니아홀딩스-RCPS	1,392,328	-	-	(1,392,328)	-	-	-

저축성보험	1,308,711	251,525	(1,224,254)	26,030	-	-	362,012

씨앤알제이호투자목적회사	5,777,563	-	-	361,951	-	-	6,139,514

건설공제조합	116,879	-	-	908	-	-	117,787

후순위채권	392,580	675,000	(1,067,580)	-	-	-	-

소 계	8,595,481	251,525	(1,224,254)	(1,003,439)	-	-	6,619,313

파생상품자산

(주)위니아홀딩스 신주인수권	68,150	-	-	(68,150)	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채16회차	30,631,249	5,000,000	(6,126,250)	3,097,523	(6,098,577)	-	26,503,945

전환사채21회차	-	5,000,000	-	2,349,330	-	-	7,349,330

전환사채24회차	-	11,000,000	-	4,122,052	-	-	15,122,052

소 계	30,631,249	21,000,000	(6,126,250)	9,568,905	(6,098,577)	-	48,975,327

파생상품부채

풋옵션부채	15,797,386	-	-	(3,845,443)	-	-	11,951,943

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	101,637,001	101,637,001

매출채권	-	-	150,702,545	150,702,545

기타금융자산(유동)	-	-	91,777,499	91,777,499

기타유동자산(미수수익)	-	-	3,131,002	3,131,002

기타금융자산(비유동)	-	-	17,145,119	17,145,119

당기손익공정가치금융자산	657,874	-	-	657,874

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	31,699,160	-	31,699,160

파생상품자산	786,382	-	-	786,382

합 계	1,444,256	31,699,160	364,393,166	397,536,582

(전기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	97,242,534	97,242,534

매출채권	-	-	234,300,305	234,300,305

기타금융자산(유동)	-	-	78,314,982	78,314,982

기타유동자산(미수수익)	-	-	1,972,335	1,972,335

기타금융자산(비유동)	-	-	30,592,278	30,592,278

상각후원가측정금융자산	-	-	15,512,197	15,512,197

당기손익공정가치금융자산	6,619,313	-	-	6,619,313

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	62,236,325	-	62,236,325

파생상품자산	118,591	-	-	118,591

합 계	6,737,904	62,236,325	457,934,631	526,908,860

6.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무	-	286,911,471	-	286,911,471

단기차입금	-	217,371,081	-	217,371,081

기타유동금융부채	-	83,150,396	10,690,714	93,841,110

기타유동부채(미지급비용)	-	11,076,292	-	11,076,292

유동성장기부채	-	89,078,115	-	89,078,115

장기차입금	-	96,919,884	-	96,919,884

유동성회사채	-	68,067,415	-	68,067,415

회사채	-	41,965,563	-	41,965,563

당기손익공정가치지정금융부채	53,707,654	-	-	53,707,654

장기기타지급채무	-	34,539,690	14,953,023	49,492,713

파생상품부채	1,369,680	-	-	1,369,680

합 계	55,077,334	929,079,907	25,643,737	1,009,800,978

(전기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무	-	340,635,925	-	340,635,925

단기차입금	-	217,078,925	-	217,078,925

기타유동금융부채	-	91,199,990	11,749,348	102,949,338

기타유동부채(미지급비용)	-	8,849,278	-	8,849,278

유동성장기부채	-	105,590,182	-	105,590,182

장기차입금	-	38,970,658	-	38,970,658

유동성회사채	-	18,205,013	-	18,205,013

회사채	-	76,078,382	-	76,078,382

당기손익공정가치지정금융부채	48,975,327	-	-	48,975,327

장기기타지급채무	-	34,626,892	18,643,181	53,270,073

유동성파생상품부채	11,951,943	-	-	11,951,943

파생상품부채	206,966	-	-	206,966

합 계	61,134,236	931,235,245	30,392,529	1,022,762,010

6.3 당기와 전기의 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	금융수익	금융비용	순금융원가

당기손익-공정가치측정금융자산	996	(1,176,186)	(1,175,190)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	560,650	(231,000)	329,650

상각후원가측정금융자산	28,172,664	(4,509,656)	23,663,008

당기손익-공정가치측정금융부채	10,471,512	(387,142)	10,084,370

상각후원가측정금융부채	34,606,560	(61,435,090)	(26,828,530)

파생금융상품	3,554,925	(5,269,637)	(1,714,712)

합 계	77,367,307	(73,008,711)	4,358,596

(전 기)

구 분	금융수익	금융비용	순금융원가

당기손익-공정가치측정금융자산	12,726	(1,392,328)	(1,379,602)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	567,143	(330,000)	237,143

상각후원가측정금융자산	13,841,043	(11,179,821)	2,661,222

당기손익-공정가치측정금융부채	456,163	(9,568,906)	(9,112,743)

상각후원가측정금융부채	386,789	(21,404,186)	(21,017,397)

파생금융상품	4,687,191	(275,116)	4,412,075

기타금융상품	-	(1,440,736)	(1,440,736)

합 계	19,951,055	(45,591,093)	(25,640,038)

7. 현금 및 현금성자산과 사용제한예치금7.1 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

시재현금	262,745	87,082

요구불예금	101,491,569	97,186,929

국고보조금	(117,313)	(31,477)

합 계	101,637,001	97,242,534

7.2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	신한은행 외	259,459	440,013	정부보조금 및 신탁관리계좌

기타유동금융자산	정기적금	하나은행 외	5,571,000	5,500,000	차입금관련 등

기타비유동금융자산	별단예금	하나은행 외	2,626,919	1,117,645	차입금담보제공 등

합 계	8,457,378	7,057,658

8. 매출채권과 기타수취채권

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	160,983,675	263,550,911

손실충당금	(10,281,129)	(29,250,605)

매출채권(순액)	150,702,546	234,300,306

8.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기타금융자산	대여금	51,059,175	4,855,049	55,914,224	36,323,598	15,803,693	52,127,291

손실충당금	(25,037,600)	(4,239,954)	(29,277,554)	-	-	-

할인차금	(2,232)	(3,039)	(5,271)	(1,214)	(1,599)	(2,813)

미수금	81,480,267	-	81,480,267	39,638,302	-	39,638,302

손실충당금	(24,724,795)	-	(24,724,795)	(4,608,322)	-	(4,608,322)

보증금	-	17,536,659	17,536,659	3,701	14,684,595	14,688,296

할인차금	-	(1,014,097)	(1,014,097)	-	(947,174)	(947,174)

장단기예치금	9,002,684	10,500	9,013,184	6,958,917	1,052,763	8,011,680

합 계	91,777,499	17,145,118	108,922,617	78,314,982	30,592,278	108,907,260

8.3 당기와 전기의 매출채권과 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	환 입	기타증감	기 말

매출채권	(29,250,605)	(14,949,699)	8,861,436	13,014,695	12,043,044	(10,281,129)

미수금	(4,608,322)	(20,116,473)	-	-	-	(24,724,795)

관계사대여금	-	(29,277,554)	-	-	-	(29,277,554)

합 계	(33,858,927)	(64,343,726)	8,861,436	13,014,695	12,043,044	(64,283,478)

(전 기)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	환 입	기타증감	기 말

매출채권	(22,669,411)	(6,500,886)	-	959,011	(1,039,319)	(29,250,605)

미수금	(3,729,068)	(946,112)	-	66,858	-	(4,608,322)

합 계	(26,398,479)	(7,446,998)	-	1,025,869	(1,039,319)	(33,858,927)

연결실체는 집합손상법을 적용하여 채권 구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과, 담보설정 등을 통해 회수가 확실시 되는 채권으로 손상징후가 발견되지 않아 정상채권으로 분류하였습니다. 또한, 손상된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부가액	평가전	평가충당금	장부가액

상품	74,398,996	(2,877,875)	71,521,121	99,407,415	(2,288,425)	97,118,990

제품	36,173,107	(733,674)	35,439,433	37,595,182	(529,854)	37,065,328

재공품	783,389	-	783,389	1,095,421	-	1,095,421

원재료	35,024,095	(307,497)	34,716,598	37,800,690	(308,552)	37,492,138

저장품	167,812	-	167,812	179,747	-	179,747

미착품	6,989,530	-	6,989,530	1,812,384	-	1,812,384

합 계	153,536,929	(3,919,046)	149,617,883	177,890,839	(3,126,831)	174,764,008

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 792,215천원(전기 : 1,168,800천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미수수익	3,131,002	1,972,335

선급금	82,453,880	36,347,737

대손충당금	(27,084,491)	(8,048)

선급비용	4,674,730	9,944,686

부가세대급금	835,569	3,712,624

선급법인세	27,378	-

합 계	64,038,068	51,969,334

11. 공정가치측정 금융자산11.1 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산

지분상품	31,699,160	62,236,325

당기손익공정가치금융자산

채무상품	657,874	6,619,313

파생상품자산	786,382	118,591

합 계	33,143,416	68,974,229

11.2 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산(지분증권)(*4)

(상장주식)

쌍용자동차(주)(*1)	882,693	5,341,822	4,943,944	397,878	-

(주)대유플러스(*2)	13,262,589	17,847,356	9,946,941	17,847,356	17,506,015

(주)대유에이피(*3)	2,803,248	16,651,293	15,109,507	18,501,437	16,707,358

(비상장주식)

(주)동강홀딩스	-	-	-	7,862,596	20,358,792

(주)대유홀딩스	329,106	6,051,647	-	6,802,423	5,970,135

(주)위니아홀딩스	1,000,000	5,000,000	-	5,000,000	-

DAYOU MOLD (THAILAND)	87,000	308,298	313,040	308,298	308,298

(주)글로벌모터스	200,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(주)위니아전자 해외법인	2,695,725	98,550	385,728	98,550	385,727

소 계	52,298,966	31,699,160	57,818,538	62,236,325

기타포괄손익-공정가치 금융자산(채무증권)

후순위채권	-	1,068,000	-	1,110,000	-

(*1) 출자전환으로 인해 취득한 지분입니다.(*2) 관계기업으로 분류되던 (주)대유서비스가 2018년 6월 30일을 합병기일로 (주)대유플러스에 흡수합병됨에 따라 합병법인인 (주)대유플러스의 신주를 교부 받았으며, 교부시점종가를 취득가액으로 측정하였습니다.(*3) (주)대유에이피가 발행한 보통주 전환가능 금융부채로 인해 연결실체의 잠재적 지분율이 20% 이하로 하락함에 따라 전기이전에 관계기업투자주식에서 기타포괄손익공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.(*4) 전략적 업무제휴 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익공정가치금융자산으로 지정하였습니다. 상기 지분상품의 처분시, 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11.3 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산(채무증권)

후순위공모사채	-	1,068,000	-	1,155,000	-

건설공제조합	77	101,717	118,103	101,717	117,787

(주)위니아홀딩스RCPS	848,946	4,244,730	-	4,244,730	-

저축성보험	-	521,305	539,771	1,234,439	362,012

씨앤알제이호투자목적회사	-	-	-	5,512,001	6,139,514

합 계	5,935,752	657,874	12,247,887	6,619,313

11.4 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

24회차 전환사채 콜옵션	15,270	-

통화스왑	7,094	118,591

이자율스왑	764,018	-

합 계	786,382	118,591

11.5 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	62,236,325	66,039,103

취득	10,439,840	1,175,764

처분	-	(852,462)

손상	(231,000)	(330,000)

평가증감	(24,019,359)	(1,924,156)

기타	(16,726,646)	(1,871,924)

기말	31,699,160	62,236,325

당기 중 기타포괄손익공정가치금융자산의 평가로 발생한 금액 중 법인세효과를 차감한 (-)18,542,065천원 (전기: (-)1,812,124천원)은 포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.11.6 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	6,619,313	8,988,061

취득	177,079	926,525

처분	(6,139,514)	(2,291,834)

평가증감	996	(1,003,439)

기말	657,874	6,619,313

12. 상각후원가측정금융자산12.1 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	유 동	비유동	취득원가	유 동	비유동

(주)위니아홀딩스 사모사채	-	-	-	9,990,000	11,012,197	-

(주)위니아홀딩스 BW	4,500,000	-	-	4,500,000	-	4,500,000

합 계	4,500,000	-	-	14,490,000	11,012,197	4,500,000

12.2 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	15,512,197	15,119,692

취득	9,990,000	-

상각	337,429	392,505

손상	(14,740,736)	-

회수	(11,098,890)	-

기타	-	-

기말	-	15,512,197

13. 관계기업투자13.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

WINIADAEWOO ELECTRONICS AMERICA,INC.(*1)	-	-	-	-	36,130,000	36,130,000

수피위니아PEF(*1)	-	-	-	-	2,167,618	1,498,016

(주)대유글로벌	7,467,831	6.27	2,404,642	235,780	2,404,642	14,902

(주)대유이피(*2)	202,434	28.00	9,290,015	11,574,475	-	-

MIP혁신 M 투자조합	2,000	40.00	1,564,412	1,564,412	-	-

동강홀딩스	33,035	23.35	21,737,695	21,737,695	-	-

합 계	34,996,764	35,112,362	40,702,260	37,642,918

(*1) 당기 중 처분 및 해산결정으로 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 자동차부품 사업역량 확대를 위해 지분을 인수하였습니다.

13.2 당기와 전기중 관계기업투자의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	37,642,918	2,834,451

취득	37,179,937	36,258,685

지분법손익	(22,987,852)	(2,818,496)

포괄손익	856,939	(404,671)

처분	(20,479,174)	(607,548)

기타조정	2,899,594	2,380,497

기말장부금액	35,112,362	37,642,918

13.3 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법평가는 다음과 같습니다(단위:천 원).

(당 기)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 타	기 말

WINIADAEWOO ELECTRONICS AMERICA,INC.	36,130,000	-	(18,981,158)	(20,184,024)	-	3,035,182	-

수피위니아PEF	1,498,016	-	(1,498,016)	-	-	-

(주)대유글로벌	14,902	-	-	(117,413)	338,291	-	235,780

(주)대유이피	-	13,742,242	-	(2,686,415)	518,648	-	11,574,475

MIP혁신 M 투자조합	-	1,564,412	-	-	-	-	1,564,412

동강홀딩스	-	-	-	-	-	21,737,695	21,737,695

합 계	37,642,918	15,306,654	(20,479,174)	(22,987,852)	856,939	24,772,877	35,112,362

(전 기)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 타	기 말

(주)위니아전자 해외법인	478,295	-	(607,548)	10,335	143,063	(24,145)	-

WINIADAEWOO ELECTRONICS AMERICA,INC.	-	36,130,000	-	-	-	-	36,130,000

수피위니아PEF	2,356,156	128,685	-	(439,092)	(547,733)	-	1,498,016

(주)대유글로벌	-	-	-	(2,389,739)	-	2,404,641	14,902

합 계	2,834,451	36,258,685	(607,548)	(2,818,496)	(404,670)	2,380,496	37,642,918

14. 유형자산14.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가(손상)누계	장부가액	취득원가	감가(손상)누계	장부가액

토지(*1)	293,697,843	-	293,697,843	160,014,167	-	160,014,167

건물(*1)	123,690,527	(31,865,515)	91,825,012	138,535,342	(35,767,551)	102,767,791

구축물(*1)	23,229,069	(12,507,784)	10,721,285	22,192,489	(11,361,698)	10,830,791

시설장치(*1)	17,145,773	(6,797,158)	10,348,615	14,134,566	(5,511,589)	8,622,977

기계장치(*1)	86,896,682	(64,830,629)	22,066,053	106,615,376	(75,644,442)	30,970,934

차량운반구	1,896,407	(1,570,712)	325,695	2,461,991	(1,919,339)	542,652

기타유형자산	164,285,289	(141,450,707)	22,834,582	196,965,579	(166,938,675)	30,026,904

건설중인자산	12,137,254	-	12,137,254	11,821,508	-	11,821,508

사용권자산	49,152,850	(23,550,947)	25,601,903	54,539,099	(18,712,764)	35,826,335

합 계	772,131,694	(282,573,452)	489,558,242	707,280,117	(315,856,058)	391,424,059

(*1) 상기 유형자산은 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석40 참조) .

14.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당 기)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감	감가상각	기 말

토지	160,014,167	1,152,709	-	132,530,967	-	293,697,843

건물	102,767,791	810,928	(7,716)	(7,725,245)	(4,020,746)	91,825,012

구축물	10,830,791	455,919	-	580,661	(1,146,086)	10,721,285

시설장치	8,622,977	2,847,272	-	124,376	(1,246,010)	10,348,615

기계장치	30,970,934	1,407,621	(35,049)	(4,851,451)	(5,426,002)	22,066,053

차량운반구	542,652	1,708	(55,642)	(47,049)	(115,974)	325,695

기타유형자산	30,026,904	3,402,610	(183,159)	956,440	(11,368,213)	22,834,582

건설중인자산	11,821,508	19,746,296	(1,364,155)	(18,066,395)	-	12,137,254

사용권자산	35,826,335	9,750,718	(3,597,032)	543,485	(16,921,603)	25,601,903

합 계	391,424,059	39,575,781	(5,242,753)	104,045,789	(40,244,634)	489,558,242

(전 기)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감	감가상각	기 말

토지	159,588,957	3,908,871	(5,040,150)	1,556,489	-	160,014,167

건물	98,864,982	4,849,977	(6,517,117)	9,584,960	(4,015,011)	102,767,791

구축물	10,770,676	1,163,297	(237,779)	235,008	(1,100,411)	10,830,791

시설장치	6,197,686	3,930,228	-	(552,878)	(952,059)	8,622,977

기계장치	35,338,238	3,178,827	(1,932,139)	537,695	(6,151,687)	30,970,934

차량운반구	258,243	401,919	(4)	(12,184)	(105,322)	542,652

기타유형자산	31,401,745	8,866,908	(1,603,647)	4,690,618	(13,328,720)	30,026,904

건설중인자산	13,609,028	15,485,245	(2,859,800)	(14,412,965)	-	11,821,508

사용권자산	25,607,825	9,167,540	(11,719)	16,325,949	(15,263,260)	35,826,335

합 계	381,637,380	50,952,812	(18,202,355)	17,952,692	(40,916,470)	391,424,059

14.3 당기와 전기 중 유형자산의 상각비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

매출원가-상각비	28,946,557	30,408,139

판관비-상각비	11,298,077	10,508,331

합 계	40,244,634	40,916,470

14.4 연결실체는 당기말 현재 보유 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치 등에 103,413백만원, 330,134 백만THB의 부보금액으로 보험에 가입하고 있으며, 보험금수급권 380,966백만원, 502백만THB은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관으로부터 질권설정 되어 있습니다.14.5 재평가 모형연결실체는 당기부터 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다.(1) 공정가치 서열체계토지의 공정가치는 평가 대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 토지 공정가치 측정치 293,697,844천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

당기 초 잔액	160,014,167

취득	1,152,709

처분	-

기타	7,058,456

공정가치 변동(*)	125,472,511

당기말 잔액	293,697,843

(*)포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

취득원가	168,225,333

손상차손누계액	-

장부금액	168,225,333

15. 사용권자산과 리스부채15.1 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	-	-	-	6,360,871	(368,020)	5,992,851

건 물	43,794,974	(20,618,303)	23,176,671	37,043,144	(15,259,608)	21,783,536

비 품	1,446,561	(1,021,619)	424,942	311,718	(311,718)	-

공 장	2,626,076	(1,229,491)	1,396,585	2,472,286	(566,565)	1,905,721

차량운반구	1,276,379	(676,366)	600,013	8,342,220	(2,206,115)	6,136,105

장 비	8,860	(5,168)	3,692	8,860	(738)	8,122

합 계	49,152,850	(23,550,947)	25,601,903	54,539,099	(18,712,764)	35,826,335

15.2 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기타증감	기 말

토 지	5,992,851	-	-	(5,992,851)	-

건 물	21,783,536	7,505,252	(14,263,855)	8,151,738	23,176,671

비 품	-	1,134,843	(709,901)	-	424,942

공 장	1,905,721	153,791	(662,927)	-	1,396,585

차량운반구	6,136,105	956,832	(1,280,489)	(5,212,435)	600,013

장 비	8,122	-	(4,430)	-	3,692

합 계	35,826,335	9,750,718	(16,921,602)	(3,053,548)	25,601,903

(전 기)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기타증감	기 말

토 지	5,709,402	-	-	283,449	5,992,851

건 물	18,651,519	-	(12,757,368)	15,889,385	21,783,536

공 장	159,790	2,472,286	(621,402)	(104,953)	1,905,721

차량운반구	1,083,417	6,686,394	(1,880,055)	246,349	6,136,105

장 비	3,698	8,860	(4,435)	(1)	8,122

합 계	25,607,826	9,167,540	(15,263,260)	16,314,229	35,826,335

15.3 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	기타증감	기말

리스부채	29,882,714	19,829,135	895,708	(16,327,650)	(8,636,170)	25,643,737

(전 기)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	기타증감	기말

리스부채	20,261,524	25,471,484	938,696	(15,499,537)	(1,289,453)	29,882,714

15.4 당기와 전기 중 리스로 인한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

단기리스 관련 비용	133,625	1,595,909

소액자산 리스 관련 비용	205,486	245,212

합 계	339,111	1,841,121

15.5 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

유 동	10,690,714

비유동	14,953,023

합 계	25,643,737

16. 투자부동산16.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

투자토지	44,024,263	-	44,024,263	31,400,287	-	31,400,287

투자건물	68,499,565	(5,527,613)	62,971,952	14,795,534	(4,065,197)	10,730,337

건설중인자산	42,037	-	42,037	8,781,719	-	8,781,719

합 계	112,565,865	(5,527,613)	107,038,252	54,977,540	(4,065,197)	50,912,343

상기 투자부동산은 연결실체 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다(주석39, 40 참조).

16.2 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감	감가상각비	기 말

투자토지	31,400,287	12,089,543	-	534,433	-	44,024,263

투자건물	10,730,337	39,635,457	-	13,476,027	(869,869)	62,971,952

건설중인자산	8,781,719	-	-	(8,739,682)	-	42,037

합 계	50,912,343	51,725,000	-	5,270,778	(869,869)	107,038,252

(전 기)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감	감가상각비	기 말

투자토지	31,399,291	996	-	-	-	31,400,287

투자건물	10,588,268	-	-	504,756	(362,687)	10,730,337

건설중인자산	2,893,184	5,098,248	-	790,287	-	8,781,719

합 계	44,880,743	5,099,244	-	1,295,043	(362,687)	50,912,343

16.3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

임대수익	2,981,153	2,038,170

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	2,523,123	1,127,327

16.4 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

투자토지	44,024,263	45,321,192	31,400,287	32,698,721

투자건물	62,971,952	63,548,611	10,730,337	11,306,996

건설중인자산	42,037	42,037	8,781,719	8,781,719

합 계	107,038,252	108,911,840	50,912,343	52,787,436

17. 무형자산17.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

영업권	57,277,159	(27,630,896)	29,646,263	57,229,364	(27,630,896)	29,598,468

상표권	35,315,602	(7,031,150)	28,284,452	35,315,602	(2,602)	35,313,000

개발비	15,395,551	(14,761,100)	634,451	15,388,551	(14,412,388)	976,163

소프트웨어	12,056,956	(9,628,942)	2,428,014	10,740,234	(8,494,435)	2,245,799

회원권	7,952,749	(1,304,400)	6,648,349	7,952,749	(1,304,400)	6,648,349

고객과의관계	3,988,000	(1,395,800)	2,592,200	3,988,000	(997,000)	2,991,000

기타무형자산	2,351,499	(1,335,001)	1,016,498	2,139,815	(1,069,567)	1,070,248

산업재산권	1,683,408	(505,022)	1,178,386	1,683,408	(168,340)	1,515,068

합 계	136,020,924	(63,592,311)	72,428,613	134,437,723	(54,079,628)	80,358,095

17.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각	손상차손	대체증감	기 말

영업권	29,598,468	47,795	-	-	-	-	29,646,263

상표권	35,313,000	-	-	-	(7,028,548)	-	28,284,452

개발비	976,163	7,000	-	(348,712)	-	-	634,451

소프트웨어	2,245,799	1,332,113	(14,640)	(1,161,579)	-	26,321	2,428,014

회원권	6,648,349	-	-	-	-	-	6,648,349

고객과의관계	2,991,000	-	-	(398,800)	-	-	2,592,200

기타무형자산	1,070,248	211,658	-	(265,408)	-	-	1,016,498

산업재산권	1,515,068	-	-	(336,682)	-	-	1,178,386

합 계	80,358,095	1,598,566	(14,640)	(2,511,181)	(7,028,548)	26,321	72,428,613

(전 기)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각	손상차손	대체증감	기 말

영업권	32,481,698	-	-	-	(3,141,088)	257,858	29,598,468

상표권	35,313,000	-	-	-	-	-	35,313,000

개발비	877,054	483,000	-	(400,063)	-	16,172	976,163

소프트웨어	2,489,321	239,263	(1,170)	(1,065,869)	-	584,254	2,245,799

회원권	6,677,403	-	-	-	-	(29,054)	6,648,349

고객과의관계	3,389,800	-	-	(398,800)	-	-	2,991,000

기타무형자산	914,485	372,397	-	(235,887)	-	19,253	1,070,248

산업재산권	-	1,683,408	-	(168,340)	-	-	1,515,068

합 계	82,142,761	2,778,068	(1,170)	(2,268,959)	(3,141,088)	848,483	80,358,095

17.3 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가-무형자산상각비	312,945	215,716

판관비-무형자산상각비	2,198,236	2,033,991

합 계	2,511,181	2,249,707

17.4 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자동차	가전제품	레 저	자동차	가전제품	레 저

영업권 취득가액	10,863,744	34,834,746	11,530,874	10,863,744	34,483,305	11,530,874

전기손상차손누계	(5,244,768)	(20,032,158)	(2,306,175)	(5,244,768)	(16,938,865)	(2,306,175)

당기손상차손인식	-	-	-	-	(3,141,088)	-

환율변동효과	-	-	-	-	351,441	-

장부가액	5,618,976	14,802,588	9,224,699	5,618,976	14,754,793	9,224,699

영업권 장부금액(기말)	29,646,263	29,598,468

연결실체의 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문의 수준에서 관리하고 있습니다. 연결실체의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위로 배분하고 있으며, 당기말 현재 연결실체의 영업권은 자동차사업부, 가전제품사업부 및 레저사업부에 배분되어 있습니다. 1) 자동차 사업부(해외사업부포함) 영업양수도시 발생한 영업권① 자동차 사업부는 현금창출단위(집단)의 회수 가능액에 대해 사용가치에 근거하여 산정하였으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 관련 지역별/산업별 보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위내에서 세부사업부별로 고정성장률을 달리 적용하였습니다.

② 회수가능가액을 평가할 때 사용한 할인율은 자동차사업부내의 각 지역별로 위치한 세부사업부별로 자본자산가격결정모형(CAPM모델)을 이용한 12.64%를 사용하였습니다. 상기의 할인율은 11.00%의 시장위험프리미엄과 지역이 상이한 세부사업부별로 고유위험과 자본조달구조를 구체적으로 반영된 재무레버리지를 이용해 산출한 세부사업부의 베타에 근거하고 있습니다.2) (주)동우 영업양수도시 발생한 영업권(레저 사업부)레저사업부는 회수가능액 평가시 현금창출단위(집단)의 회수 가능액에 대해 순자산공정가치에 근거하여 산정하였으며, 순자산공정가치 금액은 당기 중 감정평가법인이평가한 감정평가금액을 적용하였습니다.

3) (주)대우전자서비스 합병 시 발생한 영업권(가전제품 사업부)① 영업권은 가전제품 사업부의 과거 영업실적에 근거한 향후 5개년의 순현금흐름에근거하여 추정하였습니다. 5개년 이후는 0%성장을 가정하여 영업권의 가치를 평가하였습니다.

② 회수가능가액을 평가할 때 사용한 할인율은 자본자산가격결정모형(CAPM모델)을 이용한 15.83%를 사용하였습니다. 상기의 할인율은 10.44% 시장위험프리미엄과가전제품 사업부의 재무레버리지를 이용해 산출한 베타에 근거하고 있습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 자동차부품산업 및 골프장산업, 가전제품산업의미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 활용하여 결정하였습니다.③ 회수가능가액을 평가할 때 사용한 할인율은 자본자산가격결정모형(CAPM모델)을 이용한 10.80%를 사용하였습니다. 상기의 할인율은 9.79% 시장위험프리미엄과 가전제품 사업부의 재무레버리지를 이용해 산출한 베타에 근거하고 있습니다.

17.5 당기와 전기 중 연결포괄손익계산에서 비용으로 인식한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	3,578,903	3,629,083

판매비와관리비	4,999,655	4,564,759

합 계	8,578,558	8,193,842

17.6 당기말 현재 개발비의 주요항목과 잔여 상각기간은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	사업부	장부금액	잔여상각기간

딤채	가전	134,734	3 년

SP2	자동차	114,400	1~4 년

기타	레저등	385,317	1~5 년

합 계	634,451

17.7 당기에 인식된 무형자산손상차손은 (주)위니아(구,(주)위니아딤채)의 현금창출단위의 손상평가와 관련하여 발생한 것입니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액인 50,075,261천원을 초과하여 당기 중 7,028,548천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 모두 상표권에 배분하였으며, 영업외비용으로 반영하였습니다.회수가능가액을 평가할 때 사용한 할인율은 자본자산가격결정모형(CAPM모델)을 이용한 15.92%를 사용하였습니다. 상기의 할인율은 8.0% 시장위험프리미엄과 가전제품 사업부의 재무레버리지를 이용해 산출한 베타에 근거하고 있습니다. 또한, 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다. 추정 EBITDA는 과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있으며, 수익의성장률은 과거 평균 성장률 수준, 향후 5년 간의 추정 판매량 및 가격 상승률을 고려하여 예측하였습니다.

18. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

장기선급비용	344,780	69,778

19. 계약자산과 계약부채19.1 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

계약부채

설치용역 이연(*)	233,533	98,642

소 계	233,533	98,642

유동	233,533	98,642

비유동	-	-

합 계	233,533	98,642

(*) 연결실체는 고객과의 계약에 따라 고객에 인도한 제품의 설치용역도 수행하고 있으며, 동 계약은 2가지 수행의무로 구성됩니다. 이에 따라 재화의 인도와 설치용역 수행에 대한 대가로 안분하여 각각의 수행의무 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

19.2 당기와 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	설치용역 이연

당 기	전 기

기 초	98,642	180,877

취 득	233,533	98,642

상 각	(98,642)	(180,877)

기 말	233,533	98,642

19.3 당기와 전기 중 계약부채에 대해 인식한 수익금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	설치용역 이연

당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

설치용역 이연	233,533	98,642

20. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	286,911,471	340,348,872

미지급금	73,398,635	84,041,929

유동성입회보증금	9,670,491	6,927,248

금융보증계약부채	13,320	509,816

유동성리스부채	10,690,714	11,239,533

보증금	67,950	230,812

합 계	380,752,581	443,298,210

21. 차입금과 회사채21.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입용도	금융기관	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	신한은행 외	3.47~8.43	177,194,290	133,556,700

구매자금	수출입은행 외	7.14~7.61	4,010,000	4,620,000

시설자금	국민은행 외	3.35	5,000,000	16,700,000

유산스	신한은행 외	수출업체 할인요율	48,666,791	38,852,752

수출채권할인	하나은행	-	-	12,449,473

인수금융	유안타증권 외	5.20	15,800,000	15,800,000

소 계	250,671,081	221,978,925

연결실체	대유에이텍 외	-	(33,300,000)	(4,900,000)

합 계	217,371,081	217,078,925

21.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	차입용도	연이자율(%)	당기말	전기말

시설	하나은행 외	2.71~6.71	70,194,444	24,833,333

운전	우리은행 외	3.0 ~ 7.5	80,148,228	75,449,607

ABL	신한캐피탈 외	5.5~ 9.6	36,299,700	44,277,900

소 계	186,642,372	144,560,840

유동성대체	(89,078,115)	(105,590,182)

할인발행차금	(644,373)	-

합 계	96,919,884	38,970,658

상기 차입금 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산이 담보제공되어 있습니다(주석39 참조).

21.3 당기말 및 전기말 현재 회사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

(주)대유에이텍 제17회 무보증사모사채	2022-05-30	-	-	7,000,000

(주)대유에이텍 제20회 무보증사모사채	2023-05-28	3.44	13,000,000	13,000,000

(주)대유에이텍 제22회 무보증사모사채	2022-03-02	-	-	5,000,000

(주)대유에이텍 제23회 무보증사모사채	2022-03-16	-	-	1,250,000

(주)대유에이텍 제25회 무보증사모사채	2024-04-28	3.28	10,000,000	10,000,000

(주)대유에이텍 제26회 무보증사모사채	2023-02-24	6.00	5,000,000	-

(주)대유에이텍 제27회 무보증사모사채	2023-03-31	6.00	5,000,000	-

(주)대유에이텍 제29회 무보증사모사채	2025-05-30	5.50	3,500,000	-

(주)대유에이텍 제30회 무보증사모사채	2025-05-22	5.19	3,500,000	-

변동금리부외화사채	2023-09-14	1.1%+3개월 LIBOR	8,763,444	8,118,016

(주)위니아 제9회 무기명식 무보증 사모사채	2023-05-28	2.94	20,000,000	20,000,000

(주)위니아 제11회 무기명식 무보증 사모사채	2024-04-28	2.78	25,000,000	25,000,000

(주)위니아 제14-3회 무기명식 무보증 사모사채	2023-12-31	5.50	1,000,000	5,000,000

(주)위니아 제16회 무기명식 무보증 사모사채	2023-06-23	7.00	10,115,314	-

(주)위니아 제17회 무기명식 무보증 사모교환사채	2025-12-28	4.00	5,199,080

차 감 : 사채할인발행차금	(44,859)	(84,621)

소 계	110,032,979	94,283,395

유동부채	68,067,416	18,205,013

비유동부채	41,965,563	76,078,382

21.4 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	단기차입금	장기차입금	회사채	합 계

2023.01.01~2023.12.31	217,371,081	89,078,115	68,067,416	374,516,612

2024.01.01~2024.12.31	-	72,865,679	30,909,912	103,775,591

2025.01.01 이후	-	24,698,578	11,055,650	35,754,228

합 계	217,371,081	186,642,372	110,032,978	514,046,431

22. 당기손익공정가치지정금융부채22.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식-공정가치 금융부채는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

기초	48,975,327	30,631,249

매입(상환)(*1)	(26,503,944)	(6,126,250)

전환(*2)	(181,644)	(6,098,578)

발행(*3)	40,000,000	21,000,000

기타증감(*4)	1,889,427	-

당기손익공정가치지정금융부채평가손실(이익)	(10,471,512)	9,568,906

합 계	53,707,654	48,975,327

(*1) 당기 중 16회차 전환사채 26,503,945천원(권면금액: 20,000,000천원)이 전액 조기상환청구 되었으며, 사채상환관련 이익 2,020,845천원을 금융수익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 28회차 공모 전환사채 181,644천원이 전환권행사 되었습니다.(*3) 당기 28회차 공모 전환사채 40,000,000천원이 발행되었습니다.(*4) 당기 초 24회차 전환사채와 관련하여 당사 또는 당사가 지정한 제3자가 전환사채권자에게 매도를 청구할 수 있는 권리(콜옵션)의 가치를 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다(주석28 참조).당기손익공정가치지정금융부채의 잔여만기는 1년을 초과하고 있으나, 투자자의 조기상환청구가능일, 전환청구가능일이 1년내 도래하므로 유동부채로 분류하고 있습니다.

22.2 당기말 현재 당기손익공정가치지정 금융부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.① 제21회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

구 분	내 역

권면 총액	5,000,000천원

발행일	2021-02-18

만기일	2024-02-18

이자지급방법	1. 표면금리: 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 6.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 2월 17일에 권면금액의 만기보장수익률 109.8391%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액(원/주)(*)	742

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)대유에이텍 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2022년 2월 18일

종료일	2024년 2월 17일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 2월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(다만, 본 사채 만기일의 3개월전까지로 한정함)

매도청구권에 관한사항	-

(*) Refixing조건에 의해 전환가액이 최초 전환가액의 70%(전환가액 한도)에 도달하여, 추가적인 시가하락에 따른 전환가액 조정은 발생하지 아니합니다.

② 제24회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

구 분	내 역

권면 총액	11,000,000천원

발행일	2021-04-16

만기일	2026-04-16

이자지급방법	표면금리: 0.0%

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 1.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 4월 16일에 권면금액의 만기보장수익률 105.1205%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액(원/주)(*)	787

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)대유에이텍 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2022년 4월 16일

종료일	2026년 3월 16일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 4월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(다만, 본 사채 만기일의 4개월전까지로 한정함)

매도청구권에 관한사항	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 4월 16일 이후 2023년 4월 16일까지 매3개월이 되는 날 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자가 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 매도하여줄 것을 청구할 수 있다.

(*) Refixing조건에 의해 전환가액이 최초 전환가액의 70%(전환가액 한도)에 도달하여, 추가적인 시가하락에 따른 전환가액 조정은 발생하지 아니합니다.

③ 제28회 무기명식 무보증 이권부 공모 전환사채

구 분	내 역

권면 총액	39,806,755천원

발행일	2022-05-30

만기일	2025-05-30

이자지급방법	표면금리: 2.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 5월 30일에 권면금액의 만기보장수익률 105.7834%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	공모

전환권 행사에관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액(원/주)(*)	742

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)대유에이텍 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2022년 6월 30일

종료일	2025년 4월 30일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있다.(다만, 본 사채 만기일의 4개월전까지로 한정함)

매도청구권에 관한사항	-

(*) Refixing조건에 의해 전환가액이 최초 전환가액의 70%(전환가액 한도)에 도달하여, 추가적인 시가하락에 따른 전환가액 조정은 발생하지 아니합니다.

23. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미지급비용	11,076,292	8,849,278

예수금	8,769,705	19,687,867

부가세예수금	3,446,145	6,139,648

선수금	16,573,830	17,813,212

이연수익	381,751	798,206

선수수익	197,837	2,248,783

합 계	40,445,560	55,536,994

24. 충당부채

24.1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

판매보증(*1)	6,426,787	2,315,767	8,742,554	6,419,199	1,846,682	8,265,881

종업원(*2)	-	2,841,674	2,841,674	-	3,368,129	3,368,129

폐기물(*3)	175,586	-	175,586	164,403	-	164,403

포인트(*4)	502,241	-	502,241	476,177	-	476,177

소 송	-	-	-	4,840,510	-	4,840,510

합 계	7,104,614	5,157,441	12,262,055	11,900,289	5,214,811	17,115,100

(*1) 연결실체는 품질보증 및 반품과 관련하여 장래에 지출 및 발생 예상 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 플라스틱 폐기물 부담금과 관련하여 매출에 따라서 결산 후 1년 이내에 지급이 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.(*4) 연결실체는 판매촉진 목적으로 시행하는 포인트 적립제도와 관련하여 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

24.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	기 초	전입(환입)	사 용	당기말

판매보증	8,265,881	5,396,237	(4,919,564)	8,742,554

종업원	3,368,129	207,171	(733,626)	2,841,674

폐기물	164,403	57,433	(46,250)	175,586

포인트	476,177	583,984	(557,920)	502,241

소 송	4,840,510	(4,840,510)	-	-

합 계	17,115,100	1,404,315	(6,257,360)	12,262,055

(전 기)

구 분	기 초	전입(환입)	사 용	당기말

판매보증	8,806,793	5,139,104	(5,680,016)	8,265,881

종업원	3,974,658	333,190	(939,719)	3,368,129

폐기물	159,602	63,060	(58,259)	164,403

포인트	387,159	630,353	(541,335)	476,177

소 송	-	4,840,510	-	4,840,510

합 계	13,328,212	11,006,217	(7,219,329)	17,115,100

25. 순확정급여부채25.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	49,902,883	56,172,676

사외적립자산의 공정가치	(29,073,986)	(28,364,029)

순확정급여부채	20,834,618	27,808,647

순확정급여자산	(5,721)	-

25.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당 기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	56,172,676	(28,364,029)	27,808,647

계열사간 이동으로 인한 전출입	569,708	157,965	727,673

계열사간 이동으로 전입된 채무	(1,163,499)	95,933	(1,067,566)

계열사간 이동으로 전출된 채무	-	(164,237)	(164,237)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,829,323	-	5,829,323

이자비용(이자수익)	2,481,484	(913,593)	1,567,891

소 계	8,310,807	(913,593)	7,397,214

기타포괄손익으로 인식되는 금액

사외적립자산의 수익	711,535	845,281	1,556,816

인구통계적가정의 변동	(8,237,207)	-	(8,237,207)

재무적가정의 변동	(2,807,179)	-	(2,807,179)

소 계	(10,332,851)	845,281	(9,487,570)

연결범위변동	-	-	-

기여금	-	(3,631,880)	(3,631,880)

지급금	(3,653,958)	2,900,574	(753,384)

소 계	49,902,883	(29,073,986)	20,828,897

순확정급여자산 대체	-	5,721	5,721

기말금액	49,902,883	(29,068,265)	20,834,618

(전 기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초금액	51,055,961	(27,957,302)	23,098,659

계열사간 이동으로 인한 전출입	(42,618)	-	(42,618)

계열사간 이동으로 전입된 채무	2,716,079	(307,745)	2,408,334

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,481,956	-	5,481,956

이자비용(이자수익)	1,405,582	(784,568)	621,014

소 계	6,887,538	(784,568)	6,102,970

기타포괄손익으로 인식되는 금액

사외적립자산의 수익	-	553,745	553,745

인구통계적가정의 변동	(52,488)	-	(52,488)

재무적가정의 변동	(1,841,760)	-	(1,841,760)

경험조정	4,816,184	-	4,816,184

소 계	2,921,936	553,745	3,475,681

연결범위변동	(470,201)	451,570	(18,631)

기여금	-	(3,466,150)	(3,466,150)

지급금	(6,896,019)	3,146,420	(3,749,599)

기말금액	56,172,676	(28,364,029)	27,808,647

25.3 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 장기종업원급여부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채(*)	2,841,674	3,368,129

(*) 장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

25.4 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당기말	전기말

퇴직연금운용자산	25,543,388	25,564,737

국민연금전환금	789,840	61,441

퇴직보험예치금	2,740,758	2,737,851

합 계	29,073,986	28,364,029

연결실체는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다. 확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인추정치는 5,358백만원입니다.

25.5 당기말과 전기말 현재 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다..

구 분	당기말	전기말

할인율	5.78%~6.39%	2.62%~3.65%

기대임금상승률	2.64%~3.96%	3.50%~4.70%

25.6 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지되고 유의적인 보험수리적 가정이 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당기말

1% point 증가	1% point 감소

할인율	(2,331,262)	2,556,636

기대임금상승률	2,607,895	(2,417,702)

25.7 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천 원).

1년 미만	1~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계

1,762,136	13,520,022	29,523,826	5,096,899	49,902,883

26. 장기기타지급채무당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	1,315,183	1,023,343

입회보증금	31,372,815	34,559,278

현재가치할인차금(입회보증금)	(1,841,712)	(2,360,905)

임대보증금	3,693,405	1,405,176

비유동리스부채	14,953,023	18,643,181

합 계	49,492,714	53,270,073

27. 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기선수수익	1,843,710	2,591,374

28. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동