디와이에이 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 70(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 69(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 대유에이텍과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 대유에이텍(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 주식회사 스마트홀딩스 등 2개의 종속기업(주석 1.2 참조, 이하 주식회사 대유에이텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체" 또는 "연결회사")을 연결대상으로 하고 Dayou America 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1960년에 설립되어 1977년 2월 주식을 증권거래소에 상장한 회사로 자동차부속품제조판매 등을 영위하고 있으며, 광주광역시 광산구 소촌로 123번길 40-11에 본점을두고 광주광역시, 경기도 성남시 등에 사업장을 두고 있습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일자로 지배기업의 상호를 (주)대유디엠씨에서 (주)대유에이텍으로 변경하였습니다. 한편지배기업은 2015년 8월 3일 물적분할 방식에 의해 알루미늄 휠 제조 및 판매부문을 분할신설회사인 (주)대유합금으로 포괄이전하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 23,372백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주

(주)동강홀딩스	2,288,329	4.90%

(주)푸른산수목원	1,716,247	3.67%

(주)대유하늘	1,716,247	3.67%

(주)영일이	1,433,791	3.07%

자기주식	11,868	0.03%

박영우	8,442,058	18.06%

한유진	1,870,395	4.00%

박은희	1,289,528	2.76%

박은진	2,236,756	4.79%

기타주주	25,738,801	55.06%

합 계	46,744,020	100.00%

1.2 종속기업 일반사항당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	결산기준일	업 종

당기말	전기말

(주)스마트홀딩스	한국	100.00	100.00	2024-12-31	금융업, 골프장업

(주)대유금형	한국	69.35	69.35	2024-12-31	건설업, 제조업

1.3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

회사명	총자산	총부채	매 출	당기손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

(주)스마트홀딩스	50,695,452	3,006,531	-	723,846	(11,494,185)	11,608,713	(57,496)

(주)대유금형	58,171	429,775	-	(1,100,592)	(865,523)	460,152	(9,233)

합 계	50,753,623	3,436,306	-	(376,746)	(12,359,708)	12,068,865	(66,728)

(전기말)

회사명	총자산	총부채	매 출	당기손익	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름

(주)딤채홀딩스(*1)	-	-	-	(10,570,033)	(196,069)	-	188,490

(주)위니아(*2,3)	-	-	333,407,919	(178,181,067)	(75,370,443)	15,230,902	(11,728,609)

(주)대유합금(*3)	-	-	41,996,566	(5,272,424)	14,217,528	51,320	(15,067,141)

(주)스마트홀딩스	61,429,157	14,464,082	-	(63,047,489)	1,915,496	(1,094,681)	(1,522,016)

(주)대유금형	1,260,660	531,671	816,300	(3,192,225)	(663,955)	1,014,801	(14,256)

합 계	62,689,817	14,995,753	376,220,785	(260,263,238)	(60,097,443)	15,202,342	(28,143,532)

(*1) 지배기업이 (주)딤채홀딩스를 흡수합병하기 전 발생한 금액입니다.(*2) (주)위니아는 (주)위니아에이드, Dayou Winia Thailand, WINIA MEXICO 등을 종속기업으로 직접 보유하고 있으며, 종속기업의 재무정보가 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 지배력을 상실하였으며, 지배력을 상실하기 전 발생한 금액입니다.

1.4 비지배지분의 내역연결실체에 포함된 종속기업의 당기와 전기의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

회사명	비지배지분율(%)	기초	비지배지분손익	기타	처분	기말

(주)대유금형	30.65	223,435	(337,332)	-	-	(113,897)

합 계	223,435	(337,332)	-	-	(113,897)

(전기)

회사명	비지배지분율(%)	기초	비지배지분손익	기타	처분	기말

(주)위니아(*)	-	119,126,875	(92,244,988)	13,769,352	(40,651,239)	-

(주)스마트홀딩스	-	9,949,075	201,050	-	(10,150,125)	-

(주)대유금형	30.65	700,344	(476,909)	-	-	223,435

합 계	129,776,294	(92,520,847)	13,769,352	(50,801,364)	223,435

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자 부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공 하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래 에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국의 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다른 외환차이는 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유 지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는자본으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 주기적으로 재고자산의 순실현가치에 중요한 변동을발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락등으로 평가손실이 발생한 경우 재고자산의 차감계정(재고자산평가충당금)으로 표시하고매출원가에 가산하여 처리하고 있으며, 순실현가치가 회복된 경우에는 최초의 장부가액을초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해 취득원가에서 연결실체가 추정한 다음의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40~50년

구축물	20~40년

기계장치	10년

공기구, 비품 외	5~10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월(또는 회사의 정상영업주기)후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.연결실체는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 관계회사 투자금액에 가산하여 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상에 대하여 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정한 금액을 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매연결실체는 자동차부속품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 인도하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 공장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.24 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.25 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.26 연결재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결실체는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 금융위험관리

4.1 재무위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 이러한 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 재경팀은 회사의 타부서들과 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 있습니다.

(1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(2) 가격위험연결실체는 공정가치로 측정하는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4.2 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생하며, 동자산의 장부금액은 신용위험에 노출된 최대한도입니다.

4.3 유동성위험관리유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 신용도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체의 정상적인 영업활동 및 투자활동 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여, 금융기관과 한도대출약정을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

한편, 당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

무이자부금융부채	151,361,543	151,361,543	141,062,965	10,298,578

이자부금융부채	135,181,804	141,104,213	116,984,973	24,119,240

합 계	286,543,346	292,465,756	258,047,938	34,417,817

(전기말)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

무이자부금융부채	171,306,010	171,306,010	160,909,656	10,396,354

이자부금융부채	113,614,169	117,640,353	101,259,699	16,380,654

합 계	284,920,179	288,946,363	262,169,355	26,777,008

4.4 자본위험관리연결실체의 경영진은 계속기업으로서 주주 및 채권자 그리고 기타 이해당사자들에게신뢰를 유지하고, 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 적정자본구조를 유지하는 것을 목표로 회사의 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입, 회사채발행 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산(금융기관예치금 포함)을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(*)	145,511,275	124,435,925

차감: 현금및현금성자산	(480,965)	(13,614,439)

순차입금	145,030,309	110,821,486

자본총계	44,105,861	36,798,140

총자본차입금비율	328.82%	301.16%

(*) 장단기차입금, 회사채, 전환사채, 금융리스부채 포함

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	658,087	658,087	886,355	886,355

파생상품자산	377,207	377,207	134,480	134,480

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,000,000	1,000,000	3,541,806	3,541,806

합 계	2,035,294	2,035,294	4,562,641	4,562,641

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

당기손익-공정가치지정금융부채	14,513,104	14,513,104	11,158,378	11,158,378

합 계	14,513,104	14,513,104	11,158,378	11,158,378

연결실체는 상각후원가로 인식되는 자산 및 상각후원가로 인식되는 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

과 목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	658,087	658,087

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

파생상품자산	-	-	377,207	377,207

당기손익-공정가치측정금융부채	265,122	-	14,247,983	14,513,104

(전기말)

과 목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	886,355	886,355

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,239,440	-	1,302,366	3,541,806

파생상품자산	-	134,480	-	134,480

당기손익-공정가치측정금융부채	5,719,387	-	5,438,991	11,158,378

5.3 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 주석 5.5에서 설명한 것과 같습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 당기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치금융자산

저축성보험	654,989	3	해지환급금	공시이율/보장이율	-

건설공제조합	3,098	3	순자산공정가치	공시이율/보장이율	-

기타포괄손익공정가치금융자산

광주글로벌모터스	1,000,000	3	취득원가	-	-

WINIA Singapore PTE.LTD	-	3	취득원가	-	-

WINIADAEWOO LIMITED	-	3	취득원가	-	-

DAYOU WINIA THAILAND	-	3	취득원가	-	-

파생상품자산(유동)

신주인수권부사채-32회차 콜옵션	88,845	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	33.80%

무위험이자율	2.60~2.82%

전환사채-33회차 콜옵션	288,362	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	33.80%

무위험이자율	2.60~2.82%

당기손익공정가치지정금융부채

신주인수권부사채32회차	2,316,452	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	33.80%

무위험이자율	2.60~2.82%

전환사채33회차	11,931,530	3	현재가치할인모형, 이항모형	주가변동성	33.80%

무위험이자율	2.60~2.82%

5.5 당기와 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품 및 금융부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	기초	매입	매도	평가	기타	수준간이동	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	767,066	629,840	(391,102)	(350,815)	-	-	654,989

건설공제조합	119,289	-	(116,523)	333	-	-	3,099

소 계	886,355	629,840	(507,625)	(350,482)	-	-	658,088

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)글로벌모터스	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

WINIA Singapore PTE. LTD.	287,178	-	-	(287,178)	-	-	-

Dayou Winia (Thailand) CO., Ltd.	15,188	-	-	(15,188)	-	-	-

소 계	1,302,366	-	-	(302,366)	-	-	1,000,000

파생상품자산

신주인수권부사채-32회차 콜옵션	-	-	-	(66,283)	155,128	-	88,845

전환사채-33회차 콜옵션	-	-	-	(802,581)	1,090,943	-	288,362

소 계	-	-	-	(868,864)	1,246,071	-	377,207

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채 21회차	5,438,990	-	(5,438,990)	-	-	-	-

신주인수권부사채 32회차	-	2,000,000	-	161,324	155,128	-	2,316,452

전환사채 33회차	-	11,500,000	-	(659,413)	1,090,943	-	11,931,530

소 계	5,438,990	13,500,000	(5,438,990)	(498,089)	1,246,071	-	14,247,982

(전기)

구 분	기초	매입	매도	평가	기타	연결범위의 변동	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	539,771	177,725	-	49,570	-	-	767,066

건설공제조합	118,103	-	-	1,186	-	-	119,289

후순위공모사채	-	408,000	-	-	-	(408,000)	-

소 계	657,874	585,725	-	50,756	-	(408,000)	886,355

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)동강홀딩스	-	18,848,069	-	(8,642,578)	-	(10,205,491)	-

DAYOU MOLD(THAILAND)	313,040	-	-	-	783	(313,823)	-

(주)글로벌모터스	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

WINIA Singapore PTE. LTD.	385,728	-	-	-	-	(98,550)	287,178

Dayou Winia (Thailand) CO., Ltd.	-	15,188	-	-	-	-	15,188

후순위채권	-	306,000	-	(306,000)	-	-	-

소 계	1,698,768	19,169,257	-	(8,948,578)	783	(10,617,864)	1,302,366

파생상품자산

전환사채 콜옵션	15,269	-	-	(15,269)	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채 21회차	5,584,205	-	-	(145,214)	-	-	5,438,991

전환사채 24회차	10,983,748	-	(11,062,854)	79,106	-	-	-

소 계	16,567,953	-	(11,062,854)	(66,108)	-	-	5,438,991

파생상품부채

교환사채-조기상환청구권	1,369,680	-	-	(960,987)	(408,693)	-	-

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	480,965	480,965

매출채권	-	-	56,813,200	56,813,200

기타금융자산(유동)	-	-	45,344,086	45,344,086

기타금융자산(비유동)	-	-	2,422,068	2,422,068

당기손익-공정가치금융자산	658,087	-	-	658,087

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

파생상품자산	377,207	-	-	377,207

합 계	1,035,294	1,000,000	105,060,319	107,095,613

(전기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	13,614,439	13,614,439

매출채권	-	-	46,804,451	46,804,451

기타금융자산(유동)	-	-	46,186,901	46,186,901

기타금융자산(비유동)	-	-	8,064,039	8,064,039

당기손익-공정가치금융자산	886,355	-	-	886,355

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,541,806	-	3,541,806

파생상품자산	134,480	-	-	134,480

합 계	1,020,835	3,541,806	114,669,830	119,232,471

6.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무	-	121,183,331	-	121,183,331

단기차입금	-	82,651,102	-	82,651,102

기타유동금융부채	-	12,744,024	1,636,563	14,380,587

유동성리스부채	-	-	5,499,047	5,499,047

유동성장기부채	-	13,546,402	-	13,546,402

장기차입금	-	8,479,924	-	8,479,924

유동성회사채	-	15,991,272	-	15,991,272

당기손익공정가치지정금융부채	14,513,104	-	-	14,513,104

장기기타지급채무	-	4,489,000	-	4,489,000

비유동리스부채	-	-	4,830,424	4,830,424

합 계	14,513,104	259,085,054	11,966,034	285,564,192

(전기말)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타부채	합 계

매입채무	-	123,986,201	-	123,986,201

단기차입금	-	23,708,629	-	23,708,629

기타유동금융부채	-	17,205,463	16,000,000	33,205,463

유동성리스부채	-	-	3,717,993	3,717,993

유동성장기부채	-	52,783,291	-	52,783,291

장기차입금	-	-	-	-

유동성회사채	-	9,995,787	-	9,995,787

회사채	-	15,968,085	-	15,968,085

당기손익공정가치지정금융부채	11,158,378	-	-	11,158,378

장기기타지급채무	-	3,292,590	-	3,292,590

비유동리스부채	-	-	7,103,763	7,103,763

합 계	11,158,378	246,940,046	26,821,756	284,920,180

6.3 당기와 전기의 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	금융수익	금융비용	순금융원가

당기손익-공정가치측정금융자산	195	(350,815)	351,010

상각후원가측정금융자산	6,808,416	(1,802,547)	8,610,963

당기손익-공정가치측정금융부채	659,413	(397,448)	1,056,861

상각후원가측정금융부채	-	(8,734,270)	8,734,270

파생금융상품	77,092	(868,864)	945,956

기타금융부채	-	(3,478,502)	3,478,502

합 계	7,545,116	(15,632,446)	23,177,562

(전기)

구 분	금융수익	금융비용	순금융원가

당기손익-공정가치측정금융자산	50,756	-	50,756

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,863,177	(306,000)	15,557,177

상각후원가측정금융자산	5,107,896	(1,828,240)	3,279,656

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(4,480,497)	(4,480,497)

상각후원가측정금융부채	-	(11,584,354)	(11,584,354)

파생금융상품	112,117	-	112,117

기타금융부채	-	(39,872,505)	(39,872,505)

합 계	21,133,946	(58,071,596)	(36,937,650)

7. 현금및현금성자산과 사용제한예치금7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

시재현금	-	31,000

요구불예금	585,400	13,814,831

국고보조금	(104,435)	(231,391)

합 계	480,965	13,614,440

7.2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	하나은행	104,435	231,391	정부보조금

기타유동금융자산	정기적금	농협은행	-	5,271,000	차입금 담보

기타유동금융자산	정기예금	광주은행	4,471,000	-	차입금 담보

기타비유동금융자산	별단예금	국민은행 외	10,500	8,500	당좌개설보증금

합 계	4,585,935	5,510,891

8. 매출채권과 기타수취채권

8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	60,032,105	49,932,078

손실충당금	(3,218,905)	(3,127,627)

매출채권(순액)	56,813,200	46,804,451

8.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

대여금	70,711,834	-	70,711,834	73,543,674	-	73,543,674

대여금손실충당금	(59,720,082)	-	(59,720,082)	(58,042,654)	-	(58,042,654)

미수금	51,514,809	-	51,514,809	47,024,722	-	47,024,722

미수금손실충당금	(23,545,604)	-	(23,545,604)	(23,739,832)	-	(23,739,832)

미수수익	13,598,536	-	13,598,536	8,071,563	-	8,071,563

미수수익손실충당금	(11,686,407)	-	(11,686,407)	(6,157,552)	-	(6,157,552)

보증금	-	2,581,812	2,581,812	-	8,145,963	8,145,963

할인차금	-	(170,244)	(170,244)	-	(92,424)	(92,424)

장단기예치금	4,471,000	10,500	4,481,500	5,486,979	10,500	5,497,479

합 계	45,344,086	2,422,068	47,766,154	46,186,900	8,064,039	54,250,939

8.3 당기와 전기의 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기타증감	기말

매출채권	(3,127,627)	(91,278)	-	-	-	(3,218,905)

미수금	(23,739,832)	(308,485)	502,725	-	(12)	(23,545,604)

대여금	(58,042,654)	(1,537,428)	-	-	(140,000)	(59,720,082)

미수수익	(6,157,552)	(1,726,279)	-	-	(3,802,576)	(11,686,407)

합 계	(91,067,665)	(3,663,470)	502,725	-	(3,942,588)	(98,170,998)

(전기)

구 분	기초	대손상각비	제각	환입	기타증감	연결범위변동	기말

매출채권	(10,281,129)	(92,734,433)	-	-	-	99,887,935	(3,127,627)

미수금	(24,724,795)	(12,996,926)	17,132,548	-	(16,617,216)	13,466,557	(23,739,832)

대여금	(29,277,554)	(68,648,236)	865,920	7,800,000	16,617,216	14,600,000	(58,042,654)

미수수익	-	(7,884,566)	-	-	-	1,727,014	(6,157,552)

합 계	(64,283,478)	(182,264,161)	17,998,468	7,800,000	-	129,681,506	(91,067,665)

연결실체는 집합손상법을 적용하여 채권 구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과, 담보설정 등을 통해 회수가 확실시 되는 채권으로 손상징후가 발견되지 않아 정상채권으로 분류하였습니다. 또한, 손상된 채권에 대해서는 전액 손실충당금을 설정하였습니다.9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부가액	평가전	평가충당금	장부가액

제품	1,018,211	-	1,018,211	1,489,009	(268,461)	1,220,548

원재료	2,133,540	-	2,133,540	1,500,190	(292,910)	1,207,280

합 계	3,151,751	-	3,151,751	2,989,199	(561,371)	2,427,828

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,112,510	-	4,721,391	-

선급금대손충당금	(853,750)	-	(2,347,984)	-

선급비용	351,317	-	273,093	-

부가세대급금	1,966	-	3,764	-

합 계	612,044	-	2,650,264	-

11. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매각예정비유동자산-유형자산	-	341,445

전기 중 매각예정대상으로 분류된 유형자산은 당기 중 매각이 완료됨에 따라 제거하였습니다.

12. 공정가치측정 금융자산12.1 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	658,087	886,355

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	1,000,000	3,541,806

파생상품자산

32회차 신주인수권부사채 콜옵션	88,845	-

33회차 전환사채 콜옵션	288,362	-

통화스왑자산	-	134,480

합 계	2,035,294	4,562,641

12.2 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권

(상장주식)

KG모빌리티(주)(*1)	-	-	-	1,561,347	2,239,440

(비상장주식)

(주)동강홀딩스(*2)	13,195	4,585,290	-	4,585,290	-

(주)대유홀딩스(*2)	426,106	6,051,647	-	6,051,647	-

(주)위니아홀딩스(*2)	1,000,000	5,000,000	-	5,000,000	-

(주)글로벌모터스	200,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

WINIA Singapore PTE. LTD.	261,000	287,178	-	287,178	287,178

DAYOU WINIA THAILAND	4,000	15,188	-	15,188	15,188

소 계	16,939,303	1,000,000	18,500,650	3,541,806

채무증권

후순위채권	-	537,000	-	867,000	-

합 계	-	17,476,303	1,000,000	19,367,650	3,541,806

(*1) 당기 중 전량 장내 매각하였습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상인식하였습니다.12.3 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식수(주)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)

건설공제조합	2	2,766	3,098	101,717	119,289

(주)위니아홀딩스 RCPS(*)	848,946	4,244,730	-	4,244,730	-

저축성보험	-	997,643	654,989	609,821	767,066

합 계	5,245,139	658,087	4,956,268	886,355

(*) 전기 이전에 전액 손상인식하였습니다.12.4 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

32회차 신주인수권부사채 콜옵션	88,845	-

33회차 전환사채 콜옵션	288,362	-

통화스왑자산	-	134,480

합 계	377,207	134,480

12.5 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	3,541,806	31,699,160

취득	-	41,097,250

평가증감(*1)	(365,741)	(17,918,494)

처분(*2)	(2,176,065)	(19,074,707)

손상(환입)	-	201,000

기타	-	(20,499,239)

연결범위변동	-	(11,963,164)

기말	1,000,000	3,541,806

(*1) 당기 중 기타포괄손익공정가치금융자산의 평가로 발생한 금액 중 법인세효과를 차감한 (-)289,327천원(전기 : (-)14,157,412천원)은 포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.

(*2) 당기 중 보유중인 KG모빌리티(주) 주식 전량을 장내 매도 하였습니다.

12.6 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	886,355	657,874

취득	629,840	585,725

처분	(507,626)	-

평가증감	(350,482)	50,756

연결범위변동	-	(408,000)

기말	658,087	886,355

12.7 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기 초	134,480	22,363

취 득	1,246,071	-

처 분	(211,572)	-

평가손익	(791,772)	112,117

기 말	377,207	134,480

13. 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	유 동	비유동	취득원가	유 동	비유동

(주)위니아홀딩스 BW(*)	4,500,000	-	-	4,500,000	-	-

(*) 전기 이전에 전액 손상인식하였습니다.

14. 관계기업투자14.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

MIP혁신 M 투자조합(*1)	-	-	-	-	1,564,412	1,107,601

WINIADAEWOO ELECTRONICS AMERICA,INC.(*2)	7,084,589	21.06	-	-	-	-

DAYOU AMERICA, INC.	-	-	-	-	2,995,228	2,312,810

합 계	-	-	4,559,640	3,420,411

(*1) 당기 중 출자지분 전량을 매각하였습니다.(*2) 당기 중 해산주주총회 결의에 의해 보유지분 전량 소각하였습니다.

14.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	3,420,411	35,112,362

취득	-	-

지분법손익	(75,919)	517,258

포괄손익	103,324	226,194

처분	(3,447,816)	(21,671,983)

기타조정	-	(65,712)

연결범위변동	-	(10,697,708)

기말	-	3,420,411

14.3 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법평가는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

WINIADAEWOO ELECTRONICSAMERICA,INC.	-	-	-	-	-	-

DAYOU AMERICA, INC.	2,312,810	-	(2,340,215)	(75,919)	103,324	-

MIP혁신 M 투자조합	1,107,601	-	(1,107,601)	-	-	-

합 계	3,420,411	-	(3,447,816)	(75,919)	103,324	-

(전기)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	연결범위변동	기말

WINIADAEWOO ELECTRONICSAMERICA,INC.	-	-	-	-	-	-	-	-

DAYOU AMERICA, INC.	-	-	-	(682,418)	-	-	2,995,228	2,312,810

MIP혁신 M 투자조합	1,564,412	-	-	(456,811)	-	-	-	1,107,601

카이엠(주)(구.(주)대유이피)	11,574,475	-	-	1,656,487	226,194	-	(13,457,156)	-

(주)대유글로벌	235,780	-	-	-	-	-	(235,780)	-

(주)동강홀딩스	21,737,695	-	(21,671,983)	-	-	(65,712)	-	-

합 계	35,112,362	-	(21,671,983)	517,258	226,194	(65,712)	(10,697,708)	3,420,411

15. 유형자산15.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가(손상)누계	정부보조금	장부가액	취득원가	감가(손상)누계	정부보조금	장부가액

토지(*)	26,748,152	-	-	26,748,152	16,556,923	-	-	16,556,923

건물(*)	24,764,987	(6,654,342)	-	18,110,645	22,803,742	(6,096,194)	-	16,707,548

구축물(*)	4,136,591	(1,191,093)	-	2,945,498	3,245,758	(922,831)	-	2,322,927

시설장치(*)	15,885,580	(6,968,178)	(607,887)	8,309,515	15,288,139	(5,597,480)	(556,107)	9,134,552

기계장치(*)	38,030,581	(26,948,051)	-	11,082,530	31,256,351	(25,221,104)	-	6,035,247

차량운반구	507,359	(151,936)	-	355,423	134,626	(85,998)	-	48,628

기타유형자산	14,488,704	(11,100,774)	(9,814)	3,378,116	12,388,838	(10,136,744)	(17,173)	2,234,921

건설중인자산(*)	2,034,796	-	-	2,034,796	229,542	-	-	229,542

사용권자산	14,722,301	(4,657,454)	-	10,064,847	11,953,550	(1,248,176)	-	10,705,374

합 계	141,319,051	(57,671,828)	(617,701)	83,029,522	113,857,469	(49,308,527)	(573,280)	63,975,662

(*) 상기 유형자산은 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조) .

15.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초	취득(*1,2)	처분	기타증감(*3)	감가상각	기말

토지	16,556,923	-	-	10,191,229	-	26,748,152

건물	16,707,548	347,667	-	1,613,579	(558,149)	18,110,645

구축물	2,322,928	961,333	(69,544)	-	(269,218)	2,945,498

시설장치	9,134,552	825,639	(307,308)	-	(1,343,368)	8,309,515

기계장치	6,035,247	6,774,230	-	-	(1,726,948)	11,082,530

차량운반구	48,628	372,733	-	-	(65,938)	355,423

기타유형자산	2,234,921	2,225,042	(12,272)	-	(1,069,575)	3,378,116

건설중인자산	229,542	1,831,340	-	(26,086)	-	2,034,796

사용권자산	10,705,374	14,560,155	(10,524,589)	(4,676,093)	10,064,847

합 계	63,975,663	27,898,139	(389,124)	1,254,133	(9,709,289)	83,029,522

(*1) 유형자산취득에 사용된 정부보조금은 110,535천원입니다.(*2) 당기 중 (주)동강홀딩스 우레탄사업부를 양수함으로써 취득한 유형자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 42 참조).(*3) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(전기)

구 분	기초	취득	처분	기타증감	감가상각	연결범위변동	기말

토지	293,697,844	-	(164,953,009)	636,078	-	(112,823,990)	16,556,923

건물	91,825,012	313,044	(11,943,631)	456,403	(1,810,718)	(62,132,562)	16,707,548

구축물	10,721,285	143,479	(4,215,354)	47,477	(984,339)	(3,389,620)	2,322,928

시설장치	10,348,616	438,364	(138,504)	190,600	(1,450,457)	(254,067)	9,134,552

기계장치	22,066,053	2,220,575	141,723	766,827	(4,250,424)	(14,909,507)	6,035,247

차량운반구	325,695	40,269	(215,059)	-	(102,230)	(47)	48,628

기타유형자산	22,834,581	1,913,643	(302,014)	641,608	(7,388,542)	(15,464,355)	2,234,921

건설중인자산	12,137,254	19,686,244	(795,303)	(1,279,592)	-	(29,519,061)	229,542

사용권자산	25,601,903	22,208,283	(11,821,713)	4,341,693	(12,509,473)	(17,115,319)	10,705,374

합 계	489,558,243	46,963,901	(194,242,864)	5,801,094	(28,496,183)	(255,608,528)	63,975,663

15.3 당기와 전기 중 유형자산의 상각비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출원가-상각비	4,939,144	20,293,576

판관비-상각비	4,770,145	8,202,607

합 계	9,709,289	28,496,183

15.4 연결실체는 당기말 현재 보유 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치 등에 127,033백만원의 부보금액으로 보험에 가입하고 있으며, 보험금수급권 70,100백만원은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보제공(질권설정)하고 있습니다.

15.5 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.(1) 공정가치 서열체계토지의 공정가치는 평가 대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 토지 공정가치 측정치 26,748,152천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전 기

기초	16,556,922	293,697,843

취득	-	-

처분	-	(164,953,009)

기타증감(*)	6,720,422	636,078

연결범위변동	-	(112,823,990)

공정가치변동	3,470,808	-

기말	26,748,152	16,556,922

(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 재평가된 유형자산(토지)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	15,008,290	8,287,868

손상차손누계액	-	-

장부금액	15,008,290	8,287,868

16. 사용권자산과 리스부채16.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

건물	6,369,165	(1,827,697)	4,541,468	4,204,853	(265,372)	3,939,481

공장	2,735,220	(1,424,948)	1,310,272	1,929,930	(417,774)	1,512,156

차량운반구	5,617,916	(1,404,809)	4,213,107	5,810,290	(563,971)	5,246,319

장비	-	-	-	8,477	(1,059)	7,418

합 계	14,722,301	(4,657,455)	10,064,847	11,953,550	(1,248,176)	10,705,374

16.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감	기말

건물	3,939,481	12,601,664	(2,525,881)	(9,473,796)	4,541,468

공장	1,512,156	1,878,078	(1,160,964)	(918,998)	1,310,272

차량운반구	5,246,319	80,414	(988,896)	(124,730)	4,213,107

장비	7,418	-	(352)	(7,066)	-

합 계	10,705,374	14,560,156	(4,676,093)	(10,524,590)	10,064,847

(전기)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감	연결범위변동	기말

건물	23,176,671	14,474,773	(10,252,090)	(7,090,510)	(16,369,363)	3,939,481

비품	424,942	-	-	(424,942)	-	-

공장	1,396,585	1,776,140	(784,966)	(875,603)	-	1,512,156

차량운반구	600,013	5,948,893	(1,468,036)	911,405	(745,956)	5,246,319

장비	3,692	8,477	(4,381)	(370)	-	7,418

합 계	25,601,903	22,208,283	(12,509,473)	(7,480,020)	(17,115,319)	10,705,374

16.3 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	기타증감	기말

리스부채	10,821,756	14,252,337	999,257	(5,263,505)	(10,480,374)	10,329,471

(전기)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	기타증감	기말

리스부채	25,643,737	12,537,174	450,971	(13,008,036)	(14,802,090)	10,821,756

16.4 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	5,263,505	13,008,036

단기리스 관련 비용	-	35,214

소액자산 리스 관련 비용	66,874	187,249

합 계	5,330,379	13,230,499

16.5 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

유동	5,499,047

비유동	4,830,424

합 계	10,329,471

17. 투자부동산17.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말(*1)	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

투자토지	26,401,505	66,267,761	72,120,422	72,120,422

투자건물	59,016,376	48,833,239	44,398,033	44,398,033

합 계	85,417,881	115,101,000	116,518,455	116,518,455

상기 투자부동산은 연결실체 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다(주석 38 참조).

17.2 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감	기 말

투자토지	72,120,422	-	-	867,761	(6,720,422)	66,267,761

투자건물	44,398,033	17,697,972	-	(11,649,187)	(1,613,578)	48,833,239

합 계	116,518,455	17,697,972	-	(10,781,426)	(8,334,000)	115,101,000

(전기)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감	연결범위변동	기 말

투자토지	92,655,376	-	(972,594)	(4,829,148)	187,914	(14,921,126)	72,120,422

투자건물	67,631,632	20,000,069	(494,221)	(71,672)	950,634	(43,618,409)	44,398,033

건설중인자산	42,037	-	-	-	(42,037)	-	-

합 계	160,329,045	20,000,069	(1,466,815)	(4,900,820)	1,096,511	(58,539,535)	116,518,455

17.3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

임대수익	3,787,436	3,488,074

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	2,935,355	1,610,990

17.4 연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 주요 투입변수

토지	용도지역, 이용상황, 지목, 주위환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지공시지가를 기준으로 지가변동률 및 인근지역 시세수준 등을 종합 참작하여 공정가치 평가를 수행

건물	감정평가기준으로 정하고 있는 원가방식의 모델에 따라 표준적인 건물신축단가를 통한 재조달원가, 대수선을 고려한 유효경과연수에 따른 감가상각을 통해 추정한 금액 및 수익방식인 직접환원법에 따른 금액을 종합 참작하여 공정가치 평가를 수행

18. 무형자산18.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

영업권	17,621,216	(5,244,768)	12,376,448	10,863,744	(5,244,768)	5,618,976

개발비	7,949,725	(7,949,725)	-	7,949,725	(7,883,402)	66,323

소프트웨어	3,574,260	(2,643,338)	930,922	3,260,303	(2,846,469)	413,834

회원권	449,641	-	449,641	4,240,827	-	4,240,827

산업재산권	1,683,418	(1,178,386)	505,032	1,683,408	(841,704)	841,704

합 계	31,278,260	(17,016,217)	14,262,043	27,998,007	(16,816,343)	11,181,664

18.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각	대체증감	기 말

영업권	5,618,976	6,757,472	-	-	-	12,376,448

개발비	66,323	-	-	(66,323)	-	-

소프트웨어	413,834	737,904	(35,771)	(185,045)	-	930,922

회원권	4,240,827	-	(3,791,186)	-	-	449,641

산업재산권	841,704	9	-	(336,681)	-	505,032

합 계	11,181,664	7,495,385	(3,826,957)	(588,049)	-	14,262,043

(전기)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각	대체증감	연결실체 변동	기 말

영업권	29,646,263	-	(9,224,699)	-	2,923	(14,805,511)	5,618,976

상표권	28,284,452	-	-	-	-	(28,284,452)	-

개발비	634,451	7,000	-	(250,031)	(14,000)	(311,097)	66,323

소프트웨어	2,428,014	125,161	(16,173)	(880,496)	14,696	(1,257,368)	413,834

회원권	6,648,349	52,800	(1,288,742)	-	631,557	(1,803,137)	4,240,827

고객과의관계	2,592,200	-	-	(299,100)	-	(2,293,100)	-

기타무형자산	1,016,498	-	-	(185,286)	-	(831,212)	-

산업재산권	1,178,386	-	-	(336,682)	-	-	841,704

합 계	72,428,613	184,961	(10,529,614)	(1,951,595)	635,176	(49,585,877)	11,181,664

18.3 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가-무형자산상각비	-	255,855

판관비-무형자산상각비	588,049	1,695,740

합 계	588,049	1,951,595

18.4 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자동차	자동차	가전제품	레 저

영업권 취득가액	17,621,216	10,863,744	34,834,746	11,530,874

전기손상차손누계	(5,244,768)	(5,244,768)	(20,032,158)	(2,306,175)

연결범위변동	-	-	(14,802,588)	(9,224,699)

장부가액	12,376,448	5,618,976	-	-

연결실체의 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문의 수준에서 관리하고 있습니다. 연결실체의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는단위인 현금창출단위로 배분하고 있으며, 당기말 현재 연결실체의 영업권은 자동차 사업부에 배분되어 있습니다.한편, 당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 회수가능액이 장부가액을 초과하는 것으로 판단되어 손상차손은 인식하지 않았습니다. ① 연결실체는 현금창출단위(집단)의 회수 가능액에 대해 사용가치에 근거하여 산정하였으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위내에서 고정성장률 0%를 적용하였습니다.② 회수가능가액을 평가할 때 사용한 할인율은 자본자산가격결정모형(CAPM모델)을 이용한 13.65% 사용하였습니다. 상기의 할인율은 8.00%의 시장위험프리미엄과 연결실체와 업종이유사한 상장회사를 대용회사로 선정한 재무레버리지를 이용한 베타에 근거하고 있습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 자동차부품산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

18.5 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	6,431,158	5,392,291

합 계	6,431,158	5,392,291

19. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	121,183,331	-	123,986,201	-

기타금융부채

미지급금	11,869,374	-	16,876,302	-

미지급비용	874,649	-	779,079	-

입회보증금	-	-	-	-

금융보증계약부채	1,636,563	-	16,000,000	-

보증금	-	4,489,000	-	3,292,590

장기종업원급여	-	979,154	-	760,922

소 계	14,380,587	5,468,154	33,655,381	4,053,512

합 계	135,563,918	5,468,154	157,641,582	4,053,512

20. 차입금과 회사채20.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입용도	금융기관	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	신한은행 외	4.60~7.952	55,755,984	74,108,629

구매자금	신한은행	7.37	3,000,000	3,000,000

시설자금	뉴에라대유 외	7.47~8.50	66,000,000	-

소 계	124,755,984	77,108,629

내부거래	(42,104,882)	(53,400,000)

합 계	82,651,102	23,708,629

20.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입용도	금융기관	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	하나은행 외	-	-	45,333,333

ABL	DB금융투자	7.80~9.00	22,386,364	8,113,636

할인발행차금	(360,038)	(663,678)

소 계	22,026,326	52,783,291

유동성대체	(13,546,402)	(52,783,291)

합 계	8,479,924	-

20.3 당기말 및 전기말 현재 회사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

(주)대유에이텍 제25회 무보증사모사채	2024-04-28	-	-	10,000,000

(주)대유에이텍 제29회 무보증사모사채	2025-05-30	5.50	3,500,000	3,500,000

(주)대유에이텍 제30회 무보증사모사채	2025-05-22	5.19	3,500,000	3,500,000

(주)대유에이텍 제31회 무보증사모사채	2025-05-30	6.17	9,000,000	9,000,000

소 계	16,000,000	26,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(8,728)	(36,128)

회사채 잔액	15,991,272	25,963,872

회사채(유동)	15,991,272	9,995,787

회사채(비유동)	-	15,968,085

20.4 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	단기차입금	장기차입금	회사채	합 계

2025년	82,651,102	13,814,935	16,000,000	112,466,037

2026년	-	8,571,429	-	8,571,429

합 계	82,651,102	22,386,364	16,000,000	121,037,466

21. 당기손익공정가치지정금융부채21.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식공정가치지정금융부채는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

기초	11,158,378	53,707,653

매입(상환)(*1,2)	(10,994,987)	(44,241,160)

전환(*3)	(10,260)	(609,254)

발행(*4,5)	13,500,000	-

기타증감(*6))	1,246,071	-

당기손익공정가치지정금융부채평가손실(이익)	(386,098)	2,301,139

합 계	14,513,104	11,158,378

(*1) 당기 중 21회차 사모 전환사채 5,438,991천원(권면액 : 5,000,000천원)이 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.(*2) 당기 중 28회차 공모 전환사채 5,555,991천원(권면액 : 5,388,954천원) 조기상환권이 행사되어 상환하였습니다.(*3) 당기 중 28회차 공모 전환사채 10,260천원(권면액 : 10,000천원)이 전환권행사되었습니다.(*4) 당기 중 32회차 사모 신주인수권부사채 2,000,000천원이 발행되었습니다.(*5) 당기 중 33회차 사모 전환사채 11,500,000천원이 발행되었습니다.(*6) 당기 중 발행한 32회차 신주인수권부사채 및 33회차 전환사채와 관련된 제3자지정 매도청구권(콜옵션)의 가치를 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.당기손익공정가치지정금융부채의 잔여만기는 1년을 초과하고 있으나, 투자자의 조기상환청구가능일, 전환청구가능일이 1년내 도래하므로 유동부채로 분류하고 있습니다.

21.2 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 제28회 무기명식 무보증 이권부 공모 전환사채

구 분	내 역

권면 총액	263,803천원

발행일	2022-05-30

만기일	2025-05-30

이자지급방법	1. 표면금리 2.0%

2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 05월 30일에 권면금액의 만기보장수익률 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	공모

전환권 행사에관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액(*) (원/주)	2,188

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜대유에이텍 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2022-06-30

종료일	2025-04-30

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(다만, 본 사채 만기일의 4개월전까지로 한정함)

매도청구권에 관한사항	-

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 의해 전환가액이 최초전환가액 70%로 전환가액의 한도에 도달하여, 향후 시가하락에 따른 전환가액 조정은 발생하지 아니합니다.

② 제32회 무기명식 무보증 이권부 사모 신주인수권부사채

구 분	내 역

권면 총액	2,000,000천원

발행일	2024-04-29

만기일	2027-04-29

이자지급방법	1. 표면금리 4.0%

2. 이자지급시기 : 매 1개월마다 표면이자율에 1/12로 산정된 매 1개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 6.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 04월 29일에 권면금액의 만기보장수익률 106.5560%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

신주인수권 행사에관한 사항	행사비율 (%)	100

행사가액(*) (원/주)	1,089

행사에 따라 발행할 주식의 종류	㈜대유에이텍 기명식 보통주식

권리행사기간	시작일	2025-04-29

종료일	2027-03-29

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 04월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(다만, 본 사채 만기일의 4개월전까지로 한정함)

매도청구권에 관한사항	발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자에게 본 사채의 2024년 5월 29일부터 2025년 4월 29일까지 매 1개월 해당일에 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사 할 수 없다.

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 향후 주가변동에 따라 상향 혹은 하향조정될 수 있습니다.

③ 제33회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

구 분	내 역

권면 총액	11,500,000천원

발행일	2024-06-18

만기일	2029-06-18

이자지급방법	1. 표면금리 4.0%

2. 이자지급시기 : 매 3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 5.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2029년 06월 18일에 권면금액의 만기보장수익률 105.6407%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액(*) (원/주)	1,260

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜대유에이텍 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2025-06-18

종료일	2029-05-18

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 12월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(다만, 본 사채 만기일의 4개월전까지로 한정함)

매도청구권에 관한사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 06월 18일)부터 18개월이 되는 날(2025년 12월 18일)까지 매3개월이 되는 날의 말일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사 할 수 없다.

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 향후 주가변동에 따라 상향 혹은 하향조정될 수 있습니다.

21.3 당기와 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 관련손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용 차감전 순이익	10,415,079	(79,723,326)

평가이익(손실)	386,098	(2,301,139)

조기상환손실	(90,385)	(1,363,796)

관련손익 제외 법인세비용 차감전 순이익	10,119,366	(76,058,391)

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	2,919,618	-	344,494	-

부가세예수금	-	-	1,342,788	-

선수금	286	-	69,069	-

합 계	2,919,904	-	1,756,351	-

23. 충당부채

23.1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

판매보증(*)	110,676	-	110,676	150,169	-	150,169

합 계	110,676	-	110,676	150,169	-	150,169

(*) 연결실체는 품질보증 및 반품과 관련하여 장래에 지출 및 발생 예상 금액을 과거경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

23.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기)

구 분	기 초	전입(환입)	사 용	기 말

판매보증	150,169	-	(39,493)	110,676

합 계	150,169	-	(39,493)	110,676

(전기)

구 분	기 초	전입(환입)	사 용	연결범위변동	기 말

판매보증	8,742,555	244,740	(677,398)	(8,159,728)	150,169

폐기물	175,586	55,955	(52,654)	(178,887)	-

포인트	502,241	205,929	(319,403)	(388,767)	-

합 계	9,420,382	506,624	(1,049,455)	(8,727,382)	150,169

24. 순확정급여부채

24.1 당기말 현재 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다.연결실체는 확정기여형퇴직급여제도의 운영을 위해 당기 중 2,234,628천원(전기: 2,687,239천원)의 기여금을 납부하였습니다.

24.2 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 장기종업원급여부채의 금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채(*)	979,154	760,922

(*) 장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된금액입니다.

25. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기말	전기말

파생상품자산

제3자매도콜옵션(32회차)(*)	88,845	-

제3자매도콜옵션(33회차)(*)	288,362	-

통화스왑	-	134,480

합 계	377,207	134,480

유동	377,207	134,480

비유동	-	-

(*) 연결실체 또는 제3자 지정 매도청구권으로 당기손익공정가치지정금융부채인 제32회차 신주인수권부사채, 제33회차 전환사채에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

26. 법인세비용

26.1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	844,234	20,281,289

자본에 직접 반영된 당기법인세	(648,952)	(7,418,324)

전기 법인세의 조정사항	-	308,077

소 계	195,281	13,171,042

이연법인세비용

일시적차이의 증감	5,374,978	(10,306,732)

연걸범위변동 및 기타 효과	-	(44,254,757)

소 계	5,374,978	(54,561,489)

법인세비용	5,570,260	(41,390,447)

계속사업관련 법인세비용(수익)	5,570,260	(14,113,691)

중단영업관련 법인세비용(수익)	-	(27,276,756)

26.2 연결실체의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	10,415,079	(328,671,811)

법인세비용차감전계속사업손익	10,415,079	(79,723,326)

법인세비용차감전중단사업손익	-	(248,948,485)

적용세율에 따른 세부담액	2,176,752	(68,692,409)

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	2,451,983	25,064,253

비과세수익으로 인한 효과	(29,360)	(74,652)

세액공제 및 감면 효과	(584,922)	(465,908)

전기법인세의 조정사항	-	308,077

미인식 이연법인세 효과	1,023,023	1,916,915

세율 변동 및 기타효과 등	532,784	553,276

법인세비용(수익)	5,570,260	(41,390,447)

계속사업관련 법인세비용(수익)	5,570,260	(14,113,691)

중단영업관련 법인세비용(수익)	-	(27,276,756)

26.3 당기 및 전기의 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(1,685,647)	(1,528,766)	-	(3,214,413)	-	(3,214,413)

대손충당금	2,179,680	(497,042)	-	1,682,638	1,682,638	-

기타유가증권	3,761,680	-	-	3,761,680	3,761,680	-

유형자산	(4,288,110)	5,161	(725,399)	(5,008,348)	-	(5,008,348)

무형자산	(1,174,366)	-	-	(1,174,366)	-	(1,174,366)

투자부동산	(9,998,392)	2,253,318	-	(7,745,074)	-	(7,745,074)

공정가치 측정 금융자산	4,957,211	(374,849)	76,447	4,658,809	4,658,809	-

지분법적용투자주식	2,412,458	(258,491)	-	2,153,967	2,153,967	-

상각후원가 측정 금융자산	940,500	-	-	940,500	940,500	-

금융보증부채	3,375,385	(3,010,212)	-	365,173	365,173	-

공정가치 측정 금융부채	29,090	87,985	-	117,075	117,075	-

사용권자산	(2,217,109)	149,137	-	(2,067,972)	-	(2,067,972)

리스부채	2,260,743	(101,884)	-	2,158,859	2,158,859	-

재고자산	117,327	(117,327)	-	-	-	-

이월결손금	14,276,396	(1,727,310)	-	12,549,086	12,549,086	-

기타	717,073	394,253	-	1,111,326	1,111,326	-

합 계	15,663,919	(4,726,027)	(648,952)	10,288,941	29,499,113	(19,210,173)

(전기)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(467,166)	(1,218,481)	-	(1,685,647)	-	(1,685,647)

대손충당금	3,194,037	(1,014,357)	-	2,179,680	2,179,680	-

기타유가증권	4,133,430	(371,750)	-	3,761,680	3,761,680	-

확정급여부채	77,405	(77,405)	-	-	-	-

유형자산	(23,290,543)	18,994,101	8,332	(4,288,110)	-	(4,288,110)

무형자산	(3,117,172)	1,942,806	-	(1,174,366)	-	(1,174,366)

투자부동산	-	1,187,822	(11,186,214)	(9,998,392)	-	(9,998,392)

공정가치 측정 금융자산	6,110,162	(4,984,799)	3,831,848	4,957,211	4,957,211	-

지분법적용투자주식	1,293,482	1,166,250	(47,274)	2,412,458	2,412,458	-

상각후원가 측정 금융자산	945,000	(4,500)	-	940,500	940,500	-

금융보증부채	142,686	3,232,699	-	3,375,385	3,375,385	-

공정가치 측정 금융부채	(440,811)	469,901	-	29,090	29,090	-

사용권자산	(1,510,412)	(706,697)	-	(2,217,109)	-	(2,217,109)

리스부채	1,535,764	724,979	-	2,260,743	2,260,743	-

재고자산	-	117,327	-	117,327	117,327	-

이월결손금	304,469	13,971,927	-	14,276,396	14,276,396	-

종속기업투자주식	(832,018)	832,018	-	-	-	-

기타	275,856	441,217	-	717,073	717,073	-

중단영업관련 일시적차이	17,003,018	(16,978,001)	(25,017)	-	-	-

합 계	5,357,187	17,725,057	(7,418,325)	15,663,919	35,027,543	(19,363,624)

26.4 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	(365,774)	76,447	(289,327)	(17,934,931)	3,777,518	(14,157,413)

지분법자본변동	-	-	-	226,194	(47,274)	178,920

유형자산재평가손익	3,470,808	(725,399)	2,745,409	-	37,645	37,645

회계정책변경누적효과	-	-	-	53,290,255	(11,186,214)	42,104,041

소 계	3,105,034	(648,952)	2,456,082	35,581,518	(7,418,325)	28,163,193

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

해외사업장 환산차이	-	-	-	727,310	-	727,310

소 계	-	-	-	727,310	-	727,310

합 계	3,105,034	(648,952)	2,456,082	36,308,828	(7,418,325)	28,890,503

26.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기말	전기말	일시적차이

종속기업투자주식	2,690,808	1,236,598	예측가능한 미래에 배당계획없음, 처분계획 없음

대손충당금	103,561,098	100,334,706	실현가능성 낮음

이월결손금	15,830,404	2,611,085	실현가능성 낮음

기타	1,154,001	1,154,001	실현가능성 낮음

합 계	123,236,311	105,336,390

27. 자본금27.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	400,000,000	400,000,000

1주당 금액	원	500	500

발행한 주식의 총수	주	46,744,020	46,739,450

보통주	주	46,744,020	46,739,450

자본금	천원	23,372,010	23,369,725

보통주 자본금	천원	23,372,010	23,369,725

27.2 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주

당기초	46,739,450	-	23,369,725	-	59,985,454

전환사채 전환(*1)	4,570	-	2,285	-	4,535

결손보전(*2)	-	-	-	-	(56,377,307)

당기말	46,744,020	-	23,372,010	-	3,612,682

(*1)당기 중 28회차 전환사채 권면금액 10,000천원이 전환권행사로 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2024년 3월 28일 개최한 주주총회에서 결손금 보전을 결의하여 이익잉여금으로 대체하였습니다.

28. 기타자본

28.1 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(15,933)	(15,933)

감자차익(*)	-	38,727,601

자기주식처분손실	(1,146,015)	(1,146,015)

기타자본잉여금	(8,691,553)	(8,691,553)

재평가잉여금	19,022,646	16,277,237

주식매입선택권	297,580	297,580

연결자본조정	(11,594,581)	(11,594,581)

기타포괄손익공정가치금융자산평가	(12,607,793)	(11,832,224)

합 계	(14,735,650)	22,022,112

(*) 2024년 3월 28일 개최한 주주총회에서 결손금 보전을 결의하여 이익잉여금으로 대체하였습니다.

28.2 당기말 및 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	11,868	(15,933)	634,722	(1,894,123)

기말	11,868	(15,933)	11,868	(15,933)

28.3 주식기준보상지배기업은 2017.03.24 제62기 정기주주총회에서 등기이사 1명에게 주식매수선택권 666,666주(행사가격 4,767원)을 부여하였으며, 기타자본으로 297,580천원을 계상하고 있습니다.

29. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1,2)	177,836	2,451,777

미처분이익잉여금(결손금)	31,792,879	(71,254,362)

합 계	31,970,716	(68,802,585)

(*1) 당기 중 결손금 보전을 실시하였습니다.(*2) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

30. 매출액과 매출원가

30.1 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	-	12,645,811

제품매출	561,128,386	550,159,948

용역매출 등	-	637,609

소 계	561,128,386	563,443,368

이외 수익

투자부동산임대수익	3,787,436	3,488,074

합 계	564,915,823	566,931,442

30.2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	5,827	286,600

제품매출원가	498,166,029	499,383,815

합 계	498,171,855	499,670,415

31. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	8,716,712	8,549,940

퇴직급여	1,125,361	1,632,958

복리후생비	761,029	938,315

전력비	410,009	397,187

여비교통비	264,042	219,863

통신비	30,821	14,983

수도광열비	47,278	15,969

경상연구개발비	6,431,158	5,392,291

세금과공과금	1,114,558	1,814,667

임차료	70,631	39,866

감가상각비	4,770,145	2,937,561

무형자산상각비	588,049	587,803

수선비	161,025	164,869

보험료	383,761	381,286

접대비	123,388	154,084

광고선전비	13,175	246,360

협회비	27,993	29,744

운반비	1,989,171	1,301,017

지급수수료	1,972,339	3,280,439

대손상각비	91,278	2,976,967

기타판관비	182,894	88,671

합 계	29,274,817	31,164,840

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

원재료 및 상품의 매입	443,395,288	456,674,254

재고자산의 변동	(2,220,044)	(521,477)

종업원급여비용	31,511,704	27,241,624

수도광열비용	2,102,435	1,226,006

유무형자산상각비	10,297,338	7,395,168

세금과공과	1,872,170	2,420,808

외주용역비용	28,765,596	24,009,468

기타비용	11,722,186	12,389,404

합 계	527,446,673	530,835,255

33. 기타수익 및 기타비용

33.1 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

수수료수익	-	675

유형자산처분이익	367,920	-

투자부동산평가이익	867,761	-

기타의대손충당금환입	-	7,800,000

잡이익	555,129	614,039

합 계	1,790,811	8,414,714

33.2 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	328,161	3

무형자산처분손실	97,456	-

기타의대손상각비	3,572,192	80,336,144

기부금	1,937	26,857

기타수수료비용	1,772,339	2,690,486

투자부동산평가손실	11,649,187	4,900,820

투자부동산처분손실	-	565,889

잡손실	915,866	854,994

합 계	18,337,139	89,375,193

34. 관계기업투자손익당기와 전기 중 발생한 종속ㆍ관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

지분법손익	(75,919)	517,260

관계기업투자주식처분손익	(2,344,493)	1,393,355

배당금수익-관계기업투자주식	-	168,000

합 계	(2,420,412)	2,078,615

35. 금융수익 및 금융비용

35.1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,015,501	5,106,806

배당금수익(금융)	-	560,650

외환차익	26,574	1,089

외화환산이익	60,328	-

파생상품평가이익	77,092	112,117

기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손환입	-	507,000

투자자산처분이익	-	14,795,527

금융보증부채환입	4,706,013	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(17,239)	50,756

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	659,413	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	17,434	-

합 계	7,545,116	21,133,945

35.2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	9,568,745	12,562,994

외화환산손실	463	3,053

외환차손	197,950	207,832

매출채권처분손실	1,802,547	1,828,240

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	350,815	-

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	273,315	2,301,139

파생상품평가손실	868,864	-

금융보증비용	2,479,362	39,498,541

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	306,000

사채상환손실	90,385	1,363,796

합 계	15,632,446	58,071,595

36. 주당손익

36.1 당기 및 전기의 보통주 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당 기	전 기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	5,182,150,999	-	(65,132,725,692)	(37,596,576,447)

보통주 귀속 지배지분당기순이익(손실)	5,182,150,999	-	(65,132,725,692)	(37,596,576,447)

가중평균유통보통주식수	46,731,840	-	38,796,820	38,796,820

기본주당순손익	111	-	(1,679)	(969)

36.2 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권, 당기손익공정가치지정금융부채가 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 당기손익공정가치측정금융부채에 대한 이자비용 등 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 및 우선주 순이익에 가산했습니다.

36.3 당기 및 전기의 보통주 희석주당이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	5,182,150,999	-	(65,132,725,692)	(37,596,576,447)

보통주 귀속 지배지분 당기순이익(손실)	5,182,150,999	-	(65,132,725,692)	(37,596,576,447)

전환사채에 대한 이자비용등 효과	308,099,796	-	-	-

희석주당이익 산정위한 순이익	5,490,250,795	-	(65,132,725,692)	(37,596,576,447)

발행된가중평균유통보통주식수	46,731,840	-	38,796,820	38,796,820

전환사채의 전환가정	4,887,674	-	-	-

희석주당이익 산정 위한 가중평균유통보통주식수	51,619,514	-	38,796,820	38,796,820

희석 보통주 주당이익	106	-	(1,679)	(969)

37. 특수관계자와의 거래37.1 전기 중 연결실체의 지배구조 변경으로 인해 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하던 (주)대유홀딩스 지분이 20% 미만으로 하락함에 따라 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.37.2 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업(*1,2,)	WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC.

기타 특수관계자(*3)	(주)동강홀딩스, (주)위니아전자, (주)위니아홀딩스, 위니아전자 해외법인 등

(*1) 당기 중 MIP혁신 M 투자조합을 매각하여 관계기업에서 제외하였습니다.

(*2) 당기 중 Dayou America, Inc가 해산결의로 인해 관계기업에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 (주)동강홀딩스의 우레탄사업부를 양수하였습니다.37.3 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	수 익	비 용

재화및용역	유무형자산	기타수익(*)	재화및용역	유무형자산	기타비용(*)

(주)대유홀딩스	7,118	-	1,560,656	39,356	-	3,244,305

(주)동강홀딩스	3,620,137	-	170,484	27,882,362	-	563,285

(주)위니아전자매뉴팩처링	-	-	3,158	34,706	-	353

(주)위니아전자	-	-	-	-	-	16,100

(주)위니아홀딩스	4,040	-	-	-	-	(2,210)

(주)푸른산수목원	140	-	-	-	-	-

합 계	3,631,435	-	1,734,298	27,956,424	-	3,821,833

(*) 기타수익 및 기타비용에는 대손상각비(환입)금액이 포함되어 있습니다(주석 37.5 참조).

(전기)

구 분	수 익	비 용

재화및용역	유무형자산	기타수익	재화및용역	유무형자산	기타비용

(주)위니아(*)	62,586	-	474,115	-	-	62,344,743

Dayou Winia (Thailand) Co., Ltd(*)	-	-	-	-	-	181,908

(주)위니아디랩(*)	-	-	-	-	-	18,840

(주)위니아에이드(*)	30,104	-	(658)	704	-	10,563

(주)대유합금(*)	-	-	(110,508)	-	-	168,637

(주)대유홀딩스	1,089,998	-	10,574,970	77,182,257	358,820	45,894,355

카이엠(주)(구, (주)대유이피)	60,880	-	168,000	-	-	(27,800)

WINIA ELECTRONICS AMERICA, INC.	3,255,587	-	443,987	-	-	-

(주)대유글로벌(*3)	78,515,011	-	-	(1,881,979)	-	219,339

(주)DH오토리드(구, (주)대유에이피)(*)	2,203,563	1,200,000	569,052	-	20,000,000	172,747

(주)대유플러스(*)	9,050,304	-	84,635	36,521,339	1,601	936,576

(주)동강홀딩스	5,613,595	-	1,443,688	24,605,285	-	5,531,951

(주)위니아미	3,518,843	-	-	3,930,247	-	2,864,722

(주)위니아전자	2,377,236	-	149,736	190,374	-	15,381,076

(주)위니아전자 기타해외법인	1,404,075	-	21,739	-	-	-

(주)위니아전자매뉴팩처링	2,228,149	-	2,155,954	4,149,948	26,500,000	1,066,010

(주)위니아홀딩스	7,150	-	822,207	-	-	672,580

(주)푸른산수목원	19,053	-	-	-	-	1,896,877

Dayoumold Thailand	92,200	-	-	-	-	-

기타해외법인(*)	158,746	-	-	-	-	-

임직원	-	-	6,619	-	-	-

합 계	109,687,080	1,200,000	16,803,536	144,698,175	46,860,421	137,333,124

(*) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

37.4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

거래처	채권(*)	채무

매출채권	대여채권	기타채권	매입채무	차입채무	기타채무

(주)대유홀딩스	-	37,377,654	8,165,375	-	-	3,209

(주)동강홀딩스	-	-	9,987,560	-	1,811,133	5,993,237

(주)위니아미	2,123,781	-	-	-	-	-

(주)위니아전자	-	430,000	3,936,618	-	-	18,497

(주)위니아전자매뉴팩처링	-	75,000	5,903	-	-	33,641

(주)위니아홀딩스	-	-	5,664,632	-	-	-

(주)푸른산수목원	-	-	3,917,268	-	-	-

임직원	-	-	1,123,940	-	-	-

합 계	2,123,781	37,882,654	32,801,296	-	1,811,133	6,048,584

(*) 충당금을 제거하기 전 총액에 해당합니다(주석 37.5 참조).(전기말)

거래처	채권	채무

매출채권	대여채권	기타채권	매입채무	차입채무	기타채무

(주)대유홀딩스	-	39,237,654	5,326,231	2,615,707	-	16,029,694

(주)동강홀딩스	-	-	7,008,351	6,529,990	1,868,629	7,689,100

(주)위니아미	2,123,781	-	-	-	-	-

(주)위니아전자	195,469	430,000	17,070,756	-	-	18,497

(주)위니아전자매뉴팩처링	121,990	75,000	2,746	-	-	72,861

(주)위니아홀딩스	-	-	5,172,580	-	-	6,500

(주)푸른산수목원	-	-	3,917,268	-	-	-

Dayoumold Thailand	92,200	-	155,905	-	-	-

임직원	-	-	1,369,320	-	-	-

합 계	2,533,440	39,742,654	40,023,157	9,145,697	1,868,629	23,816,652

37.5 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 충당금 잔액 및 당기 중 인식한 대손상각비(환입) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대손상각비	기타대손상각비	기타대손충당금환입	충당금잔액

(주)대유홀딩스	-	3,244,306	-	35,496,732

(주)동강홀딩스	-	157,569	-	2,184,134

(주)위니아미	-	-	-	2,123,781

(주)위니아전자	-	16,100	-	17,715,694

(주)위니아전자매뉴팩처링	-	-	-	200,913

(주)위니아홀딩스	-	-	2,210	5,664,632

합 계	-	3,417,975	2,210	63,385,886

37.6 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초	대여	회수	기타	기말

(주)대유홀딩스	39,237,654	-	(2,000,000)	140,000	37,377,654

(주)위니아전자	430,000	-	-	-	430,000

(주)위니아전자매뉴팩처링	75,000	-	-	-	75,000

합 계	39,742,654	-	(2,000,000)	140,000	37,882,654

(전기)

구 분	기초	대여	회수	기타	연결범위변동	기말

(주)대유홀딩스(*1)	29,498,173	37,944,300	(14,538,900)	(7,665,919)	(6,000,000)	39,237,654

(주)대유플러스(*2,3)	2,600,000	-	-	(2,600,000)	-	-

(주)동강홀딩스	13,279,362	29,647,489	(42,326,851)	-	(600,000)	-

(주)위니아전자	8,950,000	80,000	-	-	(8,600,000)	430,000

(주)위니아전자매뉴팩처링	-	75,000	-	-	-	75,000

임직원	427,348	-	-	-	(427,348)	-

합 계	54,754,883	67,746,789	(56,865,751)	(10,265,919)	(15,627,348)	39,742,654

(*1) 전기 중 (주)대유플러스와의 채권채무 상계 약정에 따라 대여금을 (주)대유플러스 채무와 상계하였습니다.(*2) 전기 중 (주)대유홀딩스 대여금 7,665,919천원을 주식 등 대물변제를 통해 회수 하였습니다.(*3) 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지 발생한 자금거래입니다.

37.7 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금차입 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

(주)동강홀딩스	1,868,629	94,866	(152,362)	-	1,811,133

합 계	1,868,629	94,866	(152,362)	-	1,811,133

(전기)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말	현금출자

카이엠(주)(구, (주)대유이피)	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

(주)동강홀딩스	-	2,024,059	(155,430)	-	1,868,629	2,000,000

(주)푸른산수목원	-	-	-	-	-	1,500,000

(주)대유하늘	-	-	-	-	-	1,500,000

임직원	-	-	-	-	-	1,999,999

합 계	-	5,024,059	(3,155,430)	-	1,868,629	6,999,999

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외된 (주)DH오토리드(구, (주)대유에이피)에 21회차 전환사채(당기손익공정가치지정부채)의 당기손익인식지정금융부채평가이익 145,214천원을 인식하였습니다.

37.8 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,681,046	2,859,201

퇴직급여	330,749	742,006

합 계	2,011,795	3,601,207

37.9 당기말 현재 특수관계자에게 지급보증과 담보를 제공하고(받고) 있습니다(주석 38참조).

38. 우발채무와 약정사항38.1 당기말 현재 만기가 미경과한 배서나 양도한 채권은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	총 액	양도거래	차입거래

할인어음	30,348,942	30,348,942	-

38.2 차입한도약정 당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	악정내용	한도금액	미사용한도

KEB하나은행	외담대	4,000,000	4,000,000

외담대	25,000,000	25,000,000

외담대	500,000	500,000

외담대	500,000	500,000

신한은행	구매자금	3,000,000	-

외담대	10,000,000	10,000,000

외담대	55,000,000	24,651,058

일반자금	5,540,000	-

일반자금	5,000,000	4,700,031

시설자금	2,400,000	-

한국수출입은행	일반자금	2,400,000	-

현대커머셜	일반자금	1,200,000	-

디비금융투자	일반자금	15,000,000	12,613,636

우리자산운용	일반자금	20,000,000	-

신용보증기금-2022 글로벌1차	사모사채	3,500,000	-

신용보증기금-2022 제9차	사모사채	3,500,000	-

신용보증기금-2023 제8차	사모사채	9,000,000	-

뉴에라대유	일반자금	8,000,000	-

뉴웨이브대유	일반자금	39,500,000	-

뉴스테이지대유	일반자금	18,500,000	-

합 계	231,540,000	81,964,725

38.3 제공한 지급보증당기말 현재 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다(분할전채무에 대한 연대책임 포함)(단위: 천원).

채무자	보증금액	주채무잔액	비 고

디와이미라클제일차(주)(*1)	2,863,636	2,386,364	차입금 및 한도에 대한 지급보증

우리온기업2제8호(*2)	26,000,000	20,000,000	차입금 및 한도에 대한 지급보증

합 계	28,863,636	22,386,364

(*1) 연결실체는 매출채권을 신탁원본으로 금전채권신탁계약을 체결하고 수익권증서를 발행하였으며, 연결실체의 차입금을 위해 1순위 우선수익권자인 디와이미라클제일차(주)에게 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결실체는 매출채권을 신탁원본으로 금전채권신탁계약을 체결하고 수익권증서를 발행하였으며, 연결실체의 차입금을 위해 1순위 우선수익권자인 우리온기업2제8호에게 담보로 제공하고 있습니다.38.4 제공받은 지급보증 등당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(분할전채무에 대한 연대책임분 포함)(단위: 천원).

보증제공자	보증내역	채권자	보증금액	채무잔액

서울보증보험	차입금 지급보증	현대커머셜(주)	1,200,000	1,200,000

서울보증보험	보증서	중소기업기술정보진흥원 외	286,111	-

서울보증보험	인허가	거래처 등	1,525	-

(주)대유합금	자금보충약정	디비금융투자	2,863,636	2,386,364

(주)대유홀딩스	차입금 지급보증	뉴에라대유(주) 외	95,200,000	82,000,000

건설공제조합	이행지급보증	거래처 등	2,000	-

합 계	99,553,272	85,586,364

38.5 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

자산명	채권자	채무자	장부금액	담보제공액	주채무잔액	제공한담보내역

재고자산 외	한국수출입은행	(주)대유에이텍	5,404,005	29,500,000	2,400,000	양도담보,근저당권

단기예치금	뉴에라대유(주) 외	(주)대유에이텍	4,471,000	4,471,000	66,000,000	질권

미수금	디비금융투자	(주)대유에이텍	3,332,426	3,332,426

투자부동산(*1)	뉴에라대유(주) 외	(주)대유에이텍	115,101,000	88,800,000	근저당권

유형자산	(주)신한은행	(주)대유에이텍	32,274,264	41,800,000	10,940,000	근저당권

보증보험	현대커머셜	(주)대유에이텍	-	1,200,000	1,200,000	서울보증보험 보증서

기타포괄손익공정가치금융자산(*2)	신용보증기금	(주)대유에이텍	-	537,000	16,000,000	근저당권

당기손익공정가치측정금융자산	건설공제조합	(주)대유금형	3,098	3,098	2,000	질권

합 계(원)	160,585,793	169,643,524	96,542,000

(*1) 당기말 현재 연결실체가 투자부동산으로 계상하고 있는 대유위니아타워 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의하여 케이비부동산신탁(주)에 소유권 이전 등기가 되어 있습니다. 신탁계약에 따른 수익권증서는 뉴에라대유(주)외 2사의 차입금 담보로 제공되어 있으며 뉴에라대유(주) 외 2사에 차입금을 위하여 담보로 제공하고 있습니다. 또한 차입금관련 보험금채권 근질권, 금전채권신탁, 예금채권근질권이 설정되어 있습니다.(*2) 연결실체는 신용보증기금 사모사채 발행시 취득한 후순위채는 취득시점에 손상을 인식하고 있습니다.

38.6 하자보증관련 연결실체는 자동차사업부의 매출과 관련하여 매출처에 일정기간 하자보증을 제공하고 있으며, 매입과 관련하여 하자보증을 받고 있습니다.38.7 대유위니아타워 처분 차액 정산 약정연결실체는 당기 중 (주)대유플러스 외 4개사와 맺은 대유위니아타워 매매계약서에 따라 대유위니아타워 매각시 제3자로부터 지급받는 매매대금이 (주)대유플러스 외 4개사와 맺은 계약의 매매대금을 초과하는 경우 초과수익금에 대해 정산을 하기로 약정을 체결하였습니다.

38.8 계류중인 소송

사건번호	사건내용	원고	피고	진행상태

2024가합101723(*)	부인의청구	(주)대유플러스	(주)대유에이텍	1심 진행중

2024회기100022(*)	부인의청구	(주)위니아전자	(주)대유에이텍	1심 진행중

(*) 상기의 소송사건은 현재 진행 중에 있으며, 당기말 현재로서는 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

39. 현금흐름표39.1 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	5,570,260	(41,390,447)

감가상각비(*)	9,709,289	28,496,183

금융보증비용	2,479,362	39,498,541

대손상각비	91,278	92,734,433

기타의대손상각비	3,572,192	91,869,173

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	306,000

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	273,315	2,301,139

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	350,815	-

매출채권처분손실	1,802,547	1,855,267

무형자산상각비	588,049	1,951,595

무형자산처분손실	97,456	9,252,441

복리후생비	-	199,119

사채상환손실	90,385	1,363,796

외화환산손실	463	6,858,537

유형자산처분손실	328,161	90,077,374

투자부동산평가손실	11,649,187	4,900,820

투자부동산처분손실	-	565,889

이자비용	9,568,745	30,358,881

장기종업원급여	-	620,909

재고자산평가손실	-	(8,842)

지급수수료	-	3,301

지분법손실	75,919	-

충당부채전입액	-	506,624

퇴직급여	127,660	4,427,965

파생상품평가손실	868,864	-

잡손실	51,918	735,019

이자수익	(2,015,501)	(6,803,849)

관계기업투자주식처분손실	2,344,493	-

관계기업투자주식처분이익	-	(1,393,355)

금융보증부채환입	(4,706,013)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(659,413)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	17,239	(50,756)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(17,434)	-

기타의대손충당금환입	-	(7,800,000)

리스상환이익	-	(212,226)

유가증권처분이익	-	(14,795,527)

무형자산처분이익	-	(1,572)

배당금수익	-	(728,650)

외화환산이익	(60,328)	(2,725,050)

유형자산처분이익	(367,920)	(50,609,292)

종속기업투자주식처분이익	-	(92,031,215)

지분법평가이익	-	(517,260)

파생상품평가이익	(77,092)	(1,256,404)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손환입	-	(507,000)

투자부동산평가이익	(867,761)	-

잡이익	(109,222)	(382,390)

합 계	40,776,915	187,669,171

(*) 유형자산과 사용권자산의 감가상각비 금액이 합산되어 표시되었습니다.

39.2 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(10,836,348)	14,698,026

기타수취채권의 감소(증가)	320,521	(19,755,528)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,683,228)	(1,432,121)

기타유동금융자산의 감소(증가)	174,760	(1,304,776)

재고자산의 감소(증가)	(933,748)	49,568,832

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(11,628,597)

매입채무의 증가(감소)	(8,958,302)	(70,738,754)

기타지급채무의 증가(감소)	(7,760,958)	46,251,126

기타유동부채의 증가(감소)	3,497,161	(18,188,068)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(2,245,867)	1,305,798

기타비유동부채의 증가(감소)	-	27,028

장기기타지급채무의 증가(감소)	218,232	(137,117)

순확정급여부채의 증가(감소)	-	(3,136,303)

사외적립자산의 감소(증가)	-	369,124

충당부채의 증가(감소)	(39,493)	(1,049,455)

파생상품부채의 증가(감소)	211,572	-

계약부채의 증가(감소)	-	111,085

합 계	(30,035,698)	(15,039,700)

39.3 당기 및 전기의 현금유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

종속기업투자주식 타계정 대체	-	16,240,059

관계기업투자주식 타계정 대체	-	7,247,697

종속및관계기업투자주식 처분 미수금	-	3,917,268

투자부동산의 유형자산 대체	8,334,000	1,242,924

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,249,440

장기차입금의 유동성 대체	11,429,571	69,658,333

장기대여금의 유동성 대체	-	6,980,799

단기대여금의 계정대체	1,860,000	25,381,500

장기대여금의 계정대체	-	534,769

리스부채와 사용권자산 계상	14,560,156	22,353,488

회사채의 유동성대체	15,977,546	34,989,909

금융보증계약부채의 금융자산 변제	2,000,000	-

선급금대손충당금 타계정 대체	1,494,234	-

리스부채의 유동성 대체	5,040,542	61,580

회계정책변경 효과	-	53,290,793

채무인수 조건부 투자부동산 취득	10,000,000	-

채무인수에 따른 금융보증부채의 단기차입금 대체	14,000,000	-

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	42,000,000	-

이월결손금 보전	97,378,848	-

입회보증금의 유동성대체	-	6,252,761

39.4 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각	전환 및 평가	기타

단기차입금	23,708,629	(9,457,527)	-	-	68,400,000	82,651,102

장기차입금 및 유동성장기차입금	52,783,291	12,999,044	643,991	-	(44,400,000)	22,026,326

단기회사채 및 장기회사채	25,963,872	(10,000,000)	27,400	-	-	15,991,272

당기손익공정가치측정금융부채	11,158,378	2,414,628	-	-	940,098	14,513,104

기타지급채무(임대보증금)	3,292,590	1,202,910	-	-	(6,500)	4,489,000

리스부채	10,821,756	(5,263,505)	999,257	-	3,771,963	10,329,471

합 계	127,728,516	(8,104,450)	1,670,648	-	28,705,561	150,000,275

(전기)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각	전환 및 평가	기타

단기차입금	217,371,081	(8,657,515)	-	-	(185,004,937)	23,708,629

장기차입금 및 유동성장기차입금	185,997,999	(8,453,464)	280,834	-	(125,042,078)	52,783,291

단기회사채 및 장기회사채	110,032,978	(40,378,863)	962,928	-	(44,653,171)	25,963,872

당기손익공정가치측정금융부채	53,707,654	(45,604,957)	-	1,691,885	1,363,796	11,158,378

기타지급채무(임대보증금)	3,693,405	(514,205)	-	-	113,390	3,292,590

기타금융부채(입회보증금)	41,072,354	1,846,320	-	-	(42,918,674)	-

리스부채	25,643,737	(13,008,036)	-	-	(1,813,945)	10,821,756

합 계	637,519,208	(114,770,720)	1,243,762	1,691,885	(397,955,619)	127,728,516

40. 영업부문40.1 연결실체의 사업별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객	지역

자동차	생산제품에 의한 분류	자동차 부품 제조, 판매	현대트랜시스 외	대한민국,중국

임대	제공용역에 따른 분류	부동산 임대	외부고객	대한민국

기타	생산제품에 의한 분류	상품유통,건설업 등	외부고객	대한민국

40.2 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 매출액, 감가상각비, 무형자산상각비의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다(단위:천원).(당기)

구 분	자동차	임 대	기 타	소 계	내부거래제거	조정후금액

총매출액	561,128,386	3,787,436	-	564,915,823	-	564,915,823

(-)내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	561,128,386	3,787,436	-	564,915,823	-	564,915,823

감가상각비	9,699,135	10,154	9,709,289	-	9,709,289

무형자산상각비	580,149	7,900	588,049	-	588,049

(전기)

구 분	자동차	임 대	기 타	소 계	내부거래제거	조정후금액

총매출액	563,031,169	3,887,456	816,300	567,734,925	(803,482)	566,931,443

(-)내부매출액	-	(399,382)	(404,100)	(803,482)	803,482	-

순매출액	563,031,169	3,488,074	412,200	566,931,443	-	566,931,443

감가상각비	7,555,630	-	14,690	7,570,320	-	7,570,320

무형자산상각비	575,503	-	12,301	587,804	-	587,804

40.3 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 1	452,710	439,001	국내 자동차 부문

41. 중단영업손익

41.1 전기 중 연결실체의 가전영업부문((주)위니아), 소재영업부분((주)대유합금), 레져부문(몽베르CC)을 매각하였습니다. 연결실체는 전기에 처분전까지 동 영업부문에서 발생한손익을 계속영업으로부터분리하여 연결포괄손익계산서상 중단영업손익으로 구분 표시하였습니다.41.2 전기의 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)위니아	(주)대유합금	몽베르CC	합 계

매출액	331,904,075	41,996,566	11,343,518	385,244,159

매출원가	(314,657,493)	(40,255,672)	(3,702,327)	(358,615,492)

판매비와관리비	(194,510,492)	(1,572,780)	(3,625,313)	(199,708,585)

영업외손익	(21,795,798)	(4,448,120)	(49,624,648)	(75,868,566)

세전손익	(199,059,708)	(4,280,006)	(45,608,770)	(248,948,484)

법인세비용	(19,086,107)	1,330,294	(9,520,942)	(27,276,755)

중단영업손익	(179,973,601)	(5,610,300)	(36,087,828)	(221,671,729)

중단영업 매각이익	76,304,255	15,726,960	-	92,031,215

중단영업이익	(103,669,346)	10,116,660	(36,087,828)	(129,640,514)

지배기업의 소유주지분	(11,424,358)	10,116,660	(36,288,878)	(37,596,576)

비지배지분	(92,244,988)	-	201,050	(92,043,938)

41.3 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)위니아	(주)대유합금	몽베르CC	합 계

영업활동으로 인한 현금흐름	(75,566,512)	14,217,528	1,915,496	(59,433,488)

투자활동으로 인한 현금흐름	15,230,902	51,320	52,305,319	67,587,541

재무활동으로 인한 현금흐름	(11,540,118)	(15,067,141)	(1,522,016)	(28,129,275)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	372,417	-	-	372,417

순현금흐름	(71,503,311)	(798,293)	52,698,799	(19,602,805)

42. 사업결합

42.1 연결실체는 자동차사업부의 효율화를 통한 시너지를 극대화하기 위하여 2024년 5월 31일을 양수도기일로 하여 (주)동강홀딩스 우레탄사업부를 영업양수도 하였습니다.42.2 영업양수도에 대한 개요

구 분	이사회	취득일

우레탄사업부 영업양수	2024-04-18	2024-05-31

42.3 연결실체가 영업양수도로 인수한 자산부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

이전대가	10,762,797

식별가능한 자산의 공정가치	12,569,461

현금및현금성자산	2,150,353

매출채권	1,005,898

미수금	1,418,166

재고자산	1,284,408

유무형자산	6,030,558

기타 양수한 자산	680,078

식별가능한 부채의 공정가치	8,564,136

매입채무	6,627,781

미지급금	1,516,425

기타 양수한 부채	419,930

식별가능한 순자산의 공정가치	4,005,325

영업권	6,757,472

42.4 사업결합으로 인한 현금흐름 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

이전대가의 현금지급	(1,278,000)

사업결합으로 취득한 현금및현금성자산	2,150,353

사업결합으로 인한 현금흐름	872,353