신풍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
제 65 기 2025년 12월 31일 현재
제 64 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 신풍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 신풍(이하 '지배기업')은 1960년 1월 6일 각종 지류제조 및 판매업을 영위할목적으로 설립되었으며, 2024년 10월 7일 임시주주총회를 통해 기존 경기도 평택시에서 서울특별시 강남구로 본점 소재지를 변경하였습니다.

지배기업은 평택공장 부지의 수용과 함께 2019년 12월말 제조 활동을 중단하였고 2020년 1월부터 공장의 철거를 진행하였습니다. 이에 지배기업은 업종을 변경해 산업용 포장재로 쓰이는 백판지 등의 지류를 유통하는 사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2022년 10월 19일 임시주주총회를 통해 신풍제지 주식회사에서 주식회사 신풍으로 상호가 변경되었습니다.

1976년 6월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 지배기업은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할을 거쳐 당기말 현재 발행한 보통주식수는 34,958,700주이고, 납입자본금은 17,479,350천원이며, 지배기업의 당기말 기준 보통주 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

정학헌	7,673,272	21.9

(재)창강재단	1,431,060	4.1

자기주식	7,252,320	20.8

기타특수관계자	2,823,487	8.1

기타	15,778,561	45.1

합계	34,958,700	100.0

(2) 연결대상 종속기업1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회사명 업종 소재지 자본(순자산) 지분율(%) 결산일 ㈜에스피오디오 수입오디오판매업 대한민국 (2,591,734) 100 12.31 ㈜꿈의실현1331(*1) 학원업 대한민국 (1,723,954) 100 12.31 ㈜다웅 수입오디오판매업 대한민국 1,975,932 100 12.31 (*1) 당기말 현재 청산간주 법인입니다. (단위: 천원) 회사명 업종 소재지 자본(순자산) 지분율(%) 결산일 ㈜에스피오디오(*2) 수입오디오판매업 대한민국 (1,109,103) 100 12.31 ㈜꿈의실현1331(*1) 학원업 대한민국 (1,834,939) 100 12.31 ㈜다웅 수입오디오판매업 대한민국 2,116,215 100 12.31 (*1) 전기말 현재 휴면법인입니다.(*2) 전기 중 회사명을 (주)에스피모터스에서 (주)에스피오디오로 변경하였으며 주요영업활동을 수입자동차판매업에서 수입오디오판매업으로 변경하였습니다. 2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무현황 및 당기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손익 ㈜에스피오디오 3,380,081 5,827,103 (2,447,022) 2,248,676 (1,346,709) ㈜꿈의실현1331(*1) - 1,723,954 (1,723,954) - 110,985 ㈜다웅 1,993,821 17,889 1,975,932 720,231 (140,283) (*1) (주)꿈의실현1331 당기순이익은 연대보증인으로부터 받은 채무변제 수증이익 입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손익 ㈜에스피오디오 5,256,316 6,365,419 (1,109,103) 4,089,450 (421,785) ㈜꿈의실현1331(*1) - 1,834,939 (1,834,939) - 109,467 ㈜다웅 2,137,291 21,077 2,116,215 964,171 (254,444) (*1) (주)꿈의실현1331 당기순이익은 연대보증인으로부터 받은 채무변제 수증이익 입니다. 상기 재무현황 및 경영성과는 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준으로 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다. 3) 당기 및 전기 중 각 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 기초 현금 및현금성자산 환율변동효과 기말 현금 및현금성자산 ㈜에스피오디오 639,945 2,754 (756,210) 218,551 (14) 105,026 ㈜꿈의실현1331 - - - - - - ㈜다웅 (82,623) 350,000 (3,163) 103,586 (14) 367,786 (단위: 천원) 구분 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 기초 현금 및현금성자산 환율변동효과 기말 현금 및현금성자산 ㈜에스피오디오 (1,643,121) 132,464 1,261,660 467,476 72 218,551 ㈜꿈의실현1331 - - - - - - ㈜다웅 36,715 (310,158) (31,500) 408,774 (245) 103,586 상기 현금흐름은 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. (2) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (6) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 제지의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 제지를 도매상에게 판매하고 있습니다. 제지의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다. 제지 판매의 경우, 제지가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (7) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (11) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (12) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (14) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (15) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물,구축물 40년 시설장치, 차량운반구, 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 지류 사업부문 지류 유통 및 판매 기타 사업부문 수입자동차 판매, 오디오 판매, F 등 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업손익에 대한 보고부문별 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고 부문 당기 전기 부문수익 부문손익 부문수익 부문손익 지류 사업부문 19,866,419 2,758,114 17,598,678 2,332,871 수입자동차 사업부문 90,909 (37,962) 1,107,182 (400,215) 오디오 사업부문 2,576,581 507,085 3,184,799 771,663 기타 1,694,148 1,043,805 887,793 372,049 계속영업 합계 24,228,057 4,271,041 22,778,452 3,076,367 본부관리원가와 임원보수 (6,564,378) (7,442,058) 영업이익(손실) (2,293,337) (4,365,691) (3) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고 부문 당기말 전기말 계속기업 총자산 지류 사업부문 71,115,425 67,923,972 기타 사업부문 6,229,190 7,393,607 소계 77,344,615 75,317,579 계속기업 총부채 지류 사업부문 1,868,129 2,417,339 기타 사업부문 970,738 1,183,594 소계 2,838,867 3,600,933 (4) 당기 및 전기 연결실체의 매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다. (5) 연결실체의 당기 및 전기 계속영업 매출액 중 연결실체 계속영업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 2,446,487 10.10% 2,596,952 11.40% 5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 및 예적금 8,654,756 6,652,881 6. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(유동) 기업은행 7,200,000 7,254,500 차입금 질권설정 기업은행 - 1,345,500 지급보증 질권설정(*1) 소계 7,200,000 8,600,000 기타금융자산(비유동) 신한은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 기업은행 3,000 3,000 소계 7,500 7,500 합계 7,207,500 8,607,500 (*1) 연결실체는 당기중 (주)에스피오디오의 수입신용장 발행 등과 관련하여 기업은행에 제공한 지급보증을 종료하였으며, 관련 금융자산에 대한 질권 설정 역시 해지되었습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 7,482,356 - 7,813,291 - 손실충당금 (3,164,302) - (3,202,434) - 순액 4,318,053 - 4,610,857 - 미수금 총액 1,006,647 - 2,760,595 - 손실충당금 - - - - 순액 1,006,647 - 2,760,595 - 대여금 총액 1,318,998 - 1,403,698 - 손실충당금 (1,318,998) - (1,403,698) - 순액 - - - - 미수수익 165,678 - 230,696 - 보증금 - 798,420 - 867,924 합계 5,490,378 798,420 7,602,148 867,924 (2) 신용위험 및 손실충당금 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금(대손충당금)으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 1년 경과한 채권은 개별분석을 통해 손실충당금을 설정하고, 개별분석 결과 회수가 불확실할 경우 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 채권 발생일로 부터 연령이 3개월을 초과하는 채권 중 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 미수수익 59,455 - - 59,455 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 미수수익 72,091 4,889 - 76,980 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 매출채권 - - 3,158,093 3,158,093 단기대여금 - - 1,318,998 1,318,998 합계 - - 4,477,091 4,477,091 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 매출채권 - - 3,293,928 3,293,928 단기대여금 - - 1,403,698 1,403,698 합계 - - 4,744,042 4,744,042 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 단기대여금 합계 기초금액 3,202,434 - 1,403,698 4,606,132 손상차손 인식금액 - - - - 손상차손 환입금액 (38,132) - (84,700) (122,832) 제각 - - - - 기말금액 3,164,302 - 1,318,998 4,483,300 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 단기대여금 합계 기초금액 4,776,499 46,417 1,155,698 5,978,613 손상차손 인식금액 - - 270,000 270,000 손상차손 환입금액 (225,682) - (22,000) (247,682) 제각 (1,348,383) (46,417) - (1,394,800) 기말금액 3,202,434 - 1,403,698 4,606,132 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동성 비유동성 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 지분증권 - - 666,605 387,324 채무증권 - - 8,827,015 8,170,075 신주인수권부사채 - - 200,000 - 투자일임자산 등 9,410,306 9,860,650 12,548,165 14,873,996 합계 9,410,306 9,860,650 22,241,785 23,431,394 (단위: 천원) 구분 유동성 비유동성 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 지분증권 - - 2,666,605 2,722,376 채무증권 1,016,144 - 6,049,723 6,148,253 신주인수권부사채 - - 200,000 - 투자일임자산 등 3,910,306 3,848,749 8,548,165 8,526,647 합계 4,926,450 3,848,749 17,464,493 17,397,277 2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 그랩홀딩스 - - - 2,000,000 2,367,153 미래에셋맵스리츠 0.72% 666,605 387,324 666,605 355,223 합계 666,605 387,324 2,666,605 2,722,376 한편, 당기말 현재 채무증권은 국고채권 01500-5003(20-2) 상품 1,558,872천원 등으로 구성되어 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정에 따른 공정가치 변동액과 이자, 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,224,517 (526,335) 4,698,182 5,211,996 (509,907) 4,702,090 식재료 11,954 - 11,954 - - - 미착품 1,374,463 - 1,374,463 1,986,722 - 1,986,722 합계 6,610,935 (526,335) 6,084,600 7,198,718 (509,907) 6,688,811 10. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 영업소재지 지분율(%) 장부금액 ㈜에이트엠 광고대행 서울특별시 50.0 - 신한WWG에너지펀드PEF 사모집합투자 서울특별시 35.0 1,760,512 ㈜소리아(*1) 오디오판매 서울특별시 70.0 256,826 합계 2,017,338 (*1) 계약구조에 따라 계약금 지급시 취득으로 회계처리하였습니다. 또한, 당기말 현재 지분양수가 종료되지 않아 의결권은 없으나, 이사선임, 배당제한 및 합의에 따른 배당금 지급시 지분양수 잔금에서 정산 등 유의적인 영향력을 보유하고 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 영업소재지 지분율(%) 장부금액 ㈜에이트엠 광고대행 서울특별시 50.0 - 신한WWG에너지펀드PEF 사모집합투자 서울특별시 35.0 2,311,562 ㈜소리아(*1) 오디오판매 서울특별시 70.0 1,258,407 합계 3,569,969 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 기타변동(*1) 지분법손익 손상차손 기말금액 ㈜에이트엠 - - - - - - - 신한더블유더블유지에너지펀드PEF 2,311,562 - (598,121) (331,235) 378,305 - 1,760,512 ㈜소리아 1,258,407 - - - (146,292) (855,289) 256,826 합계 3,569,969 - (598,121) (331,235) 232,013 (855,289) 2,017,338 (*1) 기타변동 금액은 당기 중 투자금에 대한 분할 상환금액으로 인한 변동입니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 기타변동(*1) 지분법손익 기말금액 ㈜에이트엠 - - - - - - 신한더블유더블유지에너지펀드PEF 2,883,903 - (561,299) (438,613) 427,572 2,311,562 ㈜소리아 1,382,287 - - - (123,880) 1,258,407 합계 4,266,190 - (561,299) (438,613) 303,692 3,569,969 (*1) 기타변동 금액은 전기 중 투자금에 대한 분할 상환금액으로 인한 변동입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대해 연결실체가 손상으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 손상차손 장부금액 취득원가 손상차손 장부금액 ㈜에이트엠 110,000 (110,000) - 110,000 (110,000) - ㈜소리아 1,112,115 (855,289) 256,826 - - - 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 67,400 - - 67,400 기계장치 780,000 (91,000) - 689,000 시설장치 451,790 (141,343) - 310,447 차량운반구 281,253 (134,882) (3,956) 142,415 비품 289,489 (268,326) - 21,162 합계 1,869,931 (635,551) (3,956) 1,230,424 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 67,400 - - 67,400 기계장치 780,000 (13,000) - 767,000 시설장치 10,000 (10,000) - - 차량운반구 271,365 (135,144) (5,060) 131,161 비품 287,243 (257,778) - 29,464 건설중인자산 132,537 - - 132,537 합계 1,548,545 (415,923) (5,060) 1,127,561 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 본계정대체 기말 토지 67,400 - - - - 67,400 기계장치 767,000 - - (78,000) - 689,000 시설장치 - - - (131,343) 441,790 310,447 차량운반구 131,161 46,095 - (34,840) - 142,415 비품 29,464 2,246 - (10,547) - 21,162 건설중인자산 132,537 309,253 - - (441,790) - 합계 1,127,561 357,594 - (254,731) - 1,230,424 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 67,400 - - - 67,400 기계장치 - 780,000 - (13,000) 767,000 시설장치 504,094 - - (504,094) - 차량운반구 37,212 118,302 (15,252) (9,101) 131,161 비품 37,620 26,996 (1) (35,151) 29,464 건설중인자산 - 132,537 - - 132,537 합계 646,325 1,057,835 (15,253) (561,346) 1,127,561 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합계 부동산 차량운반구 합계 취득금액 1,449,405 - 1,449,405 1,763,072 - 1,763,072 감가상각누계액 (950,722) - (950,722) (595,615) - (595,615) 장부금액 498,683 - 498,683 1,167,457 - 1,167,457 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 763,960 1,068,012 이자비용 80,050 83,168 이자수익 (43,673) (78,786) 단기 및 소액자산 리스 관련 비용 342,624 145,171 합계 1,142,961 1,217,565 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 향후 리스료 총액 535,700 1,271,500 현재가치할인차금 (18,421) (94,161) 리스부채 517,279 1,177,339 유동성대체(유동성리스부채) (517,279) (733,506) 비유동성리스부채 - 443,833 한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,170,224천원 및 1,213,864천원입니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 2026년 12월 2027년 12월 2028년 12월 2028년 12월 이후 합계 상환액 535,700 - - - 535,700 13. 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 당기말 전기말 화재보험 재고자산 및 임대창고 등 메리츠화재 6,858,000 6,858,000 한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량에 대한 자동차보험, 상품에 대한 적하보험 및 임직원에 대한 의료보험 및 산재보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 전단채 10,963,559 - 17,459,833 - 중금채 7,200,000 - 8,600,000 - 정기예금 - 7,500 - 7,500 합계 18,163,559 7,500 26,059,833 7,500 15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선급금 9,638 - 7,386 - 선급비용 22,462 - 22,645 - 합계 32,100 - 30,031 - 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매입채무 823,395 - 1,169,301 - 미지급금 726,977 - 586,845 - 미지급비용 130,662 - 115,520 - 미지급배당금 2,811 - 2,609 - 기타채무 - 6,480 - 6,480 합계 1,683,845 6,480 1,874,275 6,480 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합계 유동성 비유동성 합계 차입금 416,080 - 416,080 368,391 - 368,391 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 연이자율(%)(당분기말) 당기말 전기말 외화차입금 기업은행 Banker's Usance TERM120+0.5 416,080 368,391 18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,921,217 4,635,248 사외적립자산의 공정가치 (4,822,242) (4,552,692) 기말 순확정급여부채(자산) 98,976 82,556 기말 확정급여부채 176,983 146,584 기말 확정급여자산 (78,008) (64,028) (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 4,635,248 (4,552,692) 82,556 당기근무원가 269,604 - 269,604 이자비용(이자수익) 28,824 (171,663) (142,840) 소계 4,933,675 (4,724,355) 209,320 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 52,113 52,113 재무적가정의 변동 등으로 인한 확정급여제도의재측정요소 12,312 - 12,312 소계 12,312 52,113 64,426 기업이 납부한 기여금 - (150,000) (150,000) 제도에서 지급한 금액 (24,770) - (24,770) 기말 4,921,217 (4,822,242) 98,976 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 4,731,456 (4,764,812) (33,356) 당기근무원가 265,048 - 265,048 이자비용(이자수익) 33,431 (204,861) (171,430) 소계 5,029,935 (4,969,673) 60,262 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 68,626 68,626 재무적가정의 변동 등으로 인한 확정급여제도의재측정요소 87,926 - 87,926 소계 87,926 68,626 156,552 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (482,613) 348,355 (134,258) 기말 4,635,248 (4,552,692) 82,556 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 377 695 정기예금 4,821,865 4,551,996 합계 4,822,242 4,552,692 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 119,550천원 및 136,234천원입니다. (5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 269,604 265,048 부채에 대한 이자비용 28,824 33,431 사외적립자산의 수익 (171,663) (204,861) 합계 126,764 93,618 (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.39 4.08 기대임금상승률 4.90 4.90 (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (36,909) 41,096 기대임금상승률의 1% 변동 41,760 (38,115) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합계 유동성 비유동성 합계 선수금 14,810 - 14,810 8,771 - 8,771 예수금 73,061 - 73,061 64,300 - 64,300 장기종업원급여부채 - 28,337 28,337 - 18,822 18,822 합계 87,871 28,337 116,207 73,071 18,822 91,893 20. 자본금 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 발행주식수 34,958,700 34,958,700 1주당 금액(원) 500 500 자본금 17,479,350 17,479,350 21. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 778,419 778,419 자기주식 (8,171,679) (8,171,679) 기타자본잉여금 (1,120,358) (1,120,358) 합계 (8,513,618) (8,513,618) 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 1,810,917 1,810,917 재평가적립금(*2) 32,653,413 32,653,413 미처분이익잉여금 30,220,396 28,286,583 합계 64,684,727 62,750,913 (*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익 32,653,413천원을 당기말 및 전기말 현재 각각 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 62,750,913 63,155,203 당기순이익 2,001,173 308,958 배당금 지급 - (554,128) 확정급여제도의 재측정요소 (67,359) (159,121) 기말금액 64,684,727 62,750,913 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (3,852,956) (3,693,836) 당기변동 (67,359) (159,121) 법인세 효과 - - 기말금액 (3,920,315) (3,852,956) 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매비와관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 - (314,953) (314,953) 상품의 매입 - 19,902,906 19,902,906 종업원급여 2,743,997 - 2,743,997 복리후생비 265,772 - 265,772 여비교통비 (5,277) - (5,277) 통신비 12,648 - 12,648 전력비 74,164 - 74,164 세금과공과 19,870 - 19,870 임차료 342,624 - 342,624 감가상각비 1,018,691 - 1,018,691 사무비 14,686 - 14,686 지급수수료 772,919 - 772,919 보험료 102,909 - 102,909 접대비 98,797 - 98,797 운반비 586,395 - 586,395 대손충당금환입 (38,132) - (38,132) 도서교육비 1,773 - 1,773 차량유지비 58,395 - 58,395 견본비 6,338 - 6,338 기타 487,808 369,063 856,871 합계 6,564,377 19,957,016 26,521,393 (단위: 천원) 구분 판매비와관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 - 483,606 483,606 상품의 매입 - 19,044,358 19,044,358 종업원급여 2,609,682 - 2,609,682 복리후생비 248,069 - 248,069 여비교통비 62,569 - 62,569 통신비 17,405 - 17,405 전력비 79,480 - 79,480 세금과공과 414,509 - 414,509 임차료 145,171 - 145,171 감가상각비 1,629,359 - 1,629,359 사무비 46,452 - 46,452 지급수수료 1,133,678 - 1,133,678 보험료 90,858 - 90,858 접대비 87,749 - 87,749 운반비 542,329 - 542,329 대손충당금환입 (225,682) - (225,682) 도서교육비 2,570 - 2,570 차량유지비 74,990 - 74,990 견본비 4,226 - 4,226 기타 478,644 174,120 652,764 합계 7,442,058 19,702,084 27,144,142 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,617,233 2,516,064 퇴직급여 126,764 93,618 복리후생비 265,772 248,069 여비교통비 (5,277) 62,569 통신비 12,648 17,405 세금과공과 19,870 414,509 임차료 342,624 145,171 감가상각비 1,018,691 1,629,359 사무비 14,686 46,452 지급수수료 772,919 1,133,678 보험료 102,909 90,858 접대비 98,797 87,749 운반비 586,395 542,329 대손충당금환입 (38,132) (225,682) 도서교육비 1,773 2,570 차량유지비 58,395 74,990 전력비 74,164 79,480 견본비 6,338 4,226 기타 487,808 478,644 합계 6,564,377 7,442,058 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기 전기 기타수익 외화환산이익 3,285 38,789 외환차익 134,534 39,210 기타의대손충당금환입 84,700 2,022,000 유형자산처분이익 3,636 569 무형자산처분이익 - 855 기타 401,829 718,645 소계 627,984 2,820,068 기타비용 외화환산손실 28 27,258 외환차손 75,865 120,859 유형자산처분손실 - 161 기타의대손상각비 - 270,000 기타 11,865 162,926 소계 87,758 581,204 26. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,181,257 1,387,284 이자수익-유효이자율법 상각 43,673 78,786 당기손익-공정가치금융자산처분이익 845,106 101,953 당기손익-공정가치금융자산평가이익 3,092,558 2,071,620 합계 5,162,595 3,639,643 (2) 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 1,181,257 1,387,284 금융리스 보증금에 대한 현재가치 할인차금 이자수익 43,673 78,786 합계 1,224,930 1,466,070 27. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,065 3,668 이자비용-유효이자율법 상각 80,050 83,168 당기손익-공정가치금융자산처분손실 26,395 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 675,526 1,609,913 합계 785,036 1,696,748 (2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일반차입금 이자 3,065 3,668 리스부채 80,050 83,168 합계 83,115 86,836 28. 지배기업 소유주지분 주당손익 (1) 보통주 1주에 대한 기본주당순이익 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 2,001,173 308,958 가중평균유통보통주식수 27,706,380주 27,706,380주 기본주당순이익 72원 11원 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 주 식 수 가중평균주식수 2025.01.01~2025.12.31 27,706,380 27,706,380 유통보통주식수 27,706,380 (단위: 주) 기간 주식수 가중평균주식수 2024.01.01~2024.12.31 27,706,380 27,706,380 유통보통주식수 27,706,380 (3) 지배기업은 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다. 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,001,172 308,958 적용세율에 따른 법인세비용 440,258 67,971 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 (13,061) (19,752) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 법인세 효과 등 (1,024,197) (48,219) 소계 (597,000) (67,971) 당기손익으로 인식된 법인세비용 - - 유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (3) 당기 및 전기 중 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 기초 변동 기말 대손금부인액 1,616,538 (872,974) 743,564 퇴직급여충당부채 4,652,149 266,629 4,918,778 대손충당금 4,566,603 (259,706) 4,306,897 상품평가손실충당금 509,907 16,428 526,335 연월차수당(미지급비용) 81,132 20,689 101,821 장기종업원급여부채 14,372 6,571 20,943 퇴직보험예치금 (4,488,664) (255,570) (4,744,234) 미수수익 (230,696) 65,018 (165,678) 매도가능증권손상차손 134,267 - 134,267 시설장치 8,125 79,471 87,596 이자수익 909,789 76,911 986,700 당기손익-공정가치측정평가손실 (461,708) (1,955,325) (2,417,033) 기계장치 6,500 39,000 45,500 감가상각비 1,769 12,561 14,330 지배기업 이월결손금 34,771,044 (1,663,903) 33,107,141 합계 42,091,127 (4,424,200) 37,666,927 인식하지 않은 일시적차이 42,091,127 - 37,666,927 인식대상 일시적차이 - - 적용세율 20.90% 22% 이연법인세자산(부채) - - 전 기 > (단위: 천원) 구 분 기초 변동 기말 대손금부인액 2,535,452 (918,914) 1,616,538 퇴직급여충당부채 4,713,159 (61,010) 4,652,149 대손충당금 9,654,293 (5,087,690) 4,566,603 상품평가손실충당금 469,410 40,497 509,907 연월차수당(미지급비용) 90,483 (9,351) 81,132 장기종업원급여부채 10,425 3,947 14,372 퇴직보험예치금 (4,567,982) 79,318 (4,488,664) 미수수익 (465,226) 234,530 (230,696) 매도가능증권손상차손 134,267 - 134,267 시설장치 247,614 (239,489) 8,125 이자수익 826,528 83,261 909,789 당기손익-공정가치측정평가손실 (1,244,298) 782,590 (461,708) 무형자산손상차손 19,482 (19,482) - 외화환산손익 (6,256) 6,256 - 기계장치 - 6,500 6,500 감가상각비 - 1,769 1,769 지배기업 이월결손금 29,749,403 5,021,641 34,771,044 합계 42,166,754 (75,627) 42,091,127 인식하지 않은 일시적차이 42,166,754 42,091,127 인식대상 일시적차이 - - 적용세율 20.9% 20.9% 이연법인세자산(부채) - - (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 등(*1) 4,559,786 7,320,083 이월결손금(*1) 33,107,141 34,771,044 합계 37,666,927 42,091,127 (*1) 일시적차이에 대한 개별 분석 및 미래 과세소득 추정에 따라 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대한 실현가능성의 불확실성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 30. 특수관계자와의 거래 (1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 종류 회사명 관계기업 ㈜에이트엠, ㈜소리아(*1), 신한WWG에너지펀드PEF, 기타의 종속기업 ㈜트레바이오(*2) (*1) 종속기업인 ㈜에스피오디오의 지분 보유로 인해 특수관계자에 편입되었습니다.(*2) 지배기업은 2023년 12월29일 의사회 결의에 따라 ㈜트레바이오에 대한 주식 전부를 처분하기로 결의하였으며, 2024년 03월 14일 주식 매각 거래가 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구분 당기 전기 ㈜에이트엠 대손충당금환입 4,700 22,000 (주)소리아 이자수익 10,697 12,454 대손충당금 80,000 (270,000) 신한WWG에너지펀드PEF 이자수익 103,735 142,191 배당금수익 227,500 296,422 (주)트레바이오(*1) 이자수익 - 12,225 (*1) 전기 이자수익은 매각 거래 완료 이전에 발생한 대여금에 대한 이자수익 발생분입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 투자 및 대여거래 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜에이트엠 단기대여금 298,000 - (4,700) 293,300 신주인수권부사채 200,000 - - 200,000 ㈜소리아 단기대여금 270,000 - (80,000) 190,000 합계 768,000 - (84,700) 683,300 전기> (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜에이트엠 단기대여금 320,000 - (22,000) 298,000 신주인수권부사채 200,000 - - 200,000 ㈜소리아 단기대여금 270,000 - - 270,000 합계 790,000 - (22,000) 768,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 종속기업 ㈜에스피오디오 유상증자 참여 - - ㈜트레바이오 지분처분 - (1,200,210) 관계기업 신한WWG에너지펀드PEF 지분처분 (598,121) (561,299) (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손상 반영 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 ㈜에이트엠 493,300 498,000 (주)소리아 190,000 270,000 한편, 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 손상차손 금액은 주석10에서 설명하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체간 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여(*1) 1,005,109 1,056,571 퇴직급여(*2) 152,544 156,261 합계 1,157,653 1,212,832 (*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 확정급여채무 전입액을 의미합니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입금융기관 및 거래처 등에 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 비고 단기금융상품 7,200,000 7,920,000 기업은행 차입금 총액(한도)에 대한 담보 제공 합계 7,200,000 7,920,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 차입약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 용도 금융기관 약정한도 원화 당좌차월 기업은행 500,000 외화 수입신용장 발행 기업은행 USD 6,000,000 기업은행 USD 3,000,000 32. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 2,838,867 3,600,933 자본 73,650,459 71,716,646 부채비율 3.85% 5.02% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 유동성 비유동성 현금및현금성자산 8,654,756 - - 8,654,756 8,654,756 - 매출채권및기타채권 매출채권 4,318,053 - - 4,318,053 4,318,053 - 미수금 1,006,647 - - 1,006,647 1,006,647 - 미수수익 165,678 - - 165,678 165,678 - 보증금 798,420 - - 798,420 - 813,420 소계 6,288,798 - - 6,288,798 5,490,378 813,420 기타금융자산 금융상품 18,171,059 - - 18,171,059 18,163,559 7,500 당기손익-공정가치금융자산 - - 33,292,045 33,292,045 9,860,650 23,431,394 합계 33,114,613 - 33,292,045 66,406,658 42,169,343 24,252,314 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 유동성 비유동성 현금및현금성자산 6,652,881 - - 6,652,881 6,652,881 - 매출채권및기타채권 매출채권 4,610,857 - - 4,610,857 4,610,857 - 미수금 2,760,595 - - 2,760,595 2,760,595 - 미수수익 230,696 - - 230,696 230,696 - 보증금 867,924 - - 867,924 - 882,924 소계 8,470,072 - - 8,470,072 7,602,148 882,924 기타금융자산 금융상품 26,067,333 - - 26,067,333 26,059,833 7,500 당기손익-공정가치금융자산 - - 21,246,026 21,246,026 3,848,749 17,397,277 합계 41,190,286 - 21,246,026 62,436,311 44,163,611 18,287,701 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 유동 비유동 매입채무및기타채무 매입채무 823,395 823,395 823,395 - 미지급금 726,977 726,977 726,977 - 미지급비용 130,662 130,662 130,662 - 소 계 1,681,034 1,681,034 1,681,034 - 차입금 416,080 416,080 416,080 - 리스부채 517,279 517,279 517,279 - 합계 2,614,393 2,614,393 2,614,393 - (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 합계 유동 비유동 매입채무및기타채무 매입채무 1,169,301 1,169,301 1,169,301 - 미지급금 586,845 586,845 586,845 - 미지급비용 115,520 115,520 115,520 - 소 계 1,871,666 1,871,666 1,871,666 - 차입금 368,391 368,391 368,391 - 리스부채 1,177,339 1,177,339 733,506 443,833 합계 3,417,396 3,417,396 2,973,562 443,833 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 평가,처분손익(당기손익) - - 3,235,744 3,235,744 이자수익 1,224,930 - - 1,224,930 외환차이(당기손익) 67,424 - - 67,424 합계 1,292,354 - 3,235,744 4,528,098 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 이자비용 83,115 - 83,115 외환차이(당기손익) (5,497) - (5,497) 합계 77,618 - 77,618 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 평가,처분손익(당기손익) - - 563,661 563,661 이자수익 1,466,069 - - 1,466,069 외환차이(당기손익) 48,858 - - 48,858 합계 1,514,927 - 563,661 2,078,588 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 이자비용 86,836 - 86,836 외환차이(당기손익) (118,976) - (118,976) 합계 (32,140) - (32,140) (4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율 변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 만기구조를 대응시키고 있습니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD,JPY, EUR) 구분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 2,370 458,893 - 716,662 JPY - - 162,542,046 - EUR - - 9,950 - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (65,506) 65,506 (105,349) 105,349 JPY - - 152,217 (152,217) EUR - - 1,521 (1,521) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 416,080 368,391 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익 4,161 (4,161) 3,684 (3,684) 3) 가격위험연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 33,292,045천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 3,329,204천원입니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융상품의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 2년 3년~5년 5년초과 합계 차입금 416,617 - - - 416,617 리스부채 535,700 - - - 535,700 매입채무 및 기타채무 1,681,034 - - - 1,681,034 합계 2,633,351 - - - 2,633,351 (단위: 천원) 구분 1년미만 2년 3년~5년 5년초과 합계 차입금 372,572 - - - 372,572 리스부채 812,300 459,200 - - 1,271,500 매입채무 및 기타채무 1,871,666 - - - 1,871,666 합계 3,056,538 459,200 - - 3,515,738 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산: 지분증권 387,324 387,324 - - 387,324 채무증권 8,170,075 - 8,170,075 - 8,170,075 투자일임자산 등 24,734,646 24,734,646 - - 24,734,646 금융자산 합계 33,292,045 25,121,970 8,170,075 - 33,292,045 (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산: 지분증권 2,722,376 2,722,376 - - 2,722,376 채무증권 6,148,253 - 6,148,253 - 6,148,253 투자일임자산 등 12,375,396 12,375,396 - - 12,375,396 금융자산 합계 21,246,026 15,097,772 6,148,253 - 21,246,026 33. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 126,764 93,618 장기종업원급여 6,581 2,587 감가상각비 1,018,691 1,629,359 대손상각비(환입) (38,132) (225,682) 기타의대손상각비 (84,700) (1,752,000) 재고자산평가손실 16,428 40,497 유형자산처분이익 (3,636) (569) 무형자산처분이익 - (855) 유형자산처분손실 - 161 지분법손실 146,292 123,880 지분법이익 (378,305) (427,571) 지분법주식손상차손 855,289 - 외화환산손실 28 27,258 외화환산이익 (3,285) (38,789) 당기손익-공정가치자산처분손실 26,395 - 당기손익-공정가치자산평가손실 675,526 1,609,913 당기손익-공정가치자산처분이익 (845,106) (101,953) 당기손익-공정가치자산평가이익 (3,092,558) (2,071,620) 이자비용 83,115 86,836 이자수익 (1,224,930) (1,466,069) 잡이익 (110,985) (109,469) 관계기업투자처분이익 - (189,199) 수익ㆍ비용 조정 합계 (2,826,528) (2,769,667) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권의 감소 2,089,883 4,937,821 기타유동자산의 감소(증가) (2,070) 53,746 재고자산의 감소(증가) 587,783 (1,171,609) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (255,251) (83,758) 기타유동부채의 증가 15,002 (39,347) 기타비유동부채의 증가 - (1,000) 확정급여채무의 증가(감소) (174,770) (134,258) 합계 2,260,577 3,561,595 (3) 당기 및 전기의 운전자본의 변동 중 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권 매출채권의 감소(증가) 335,935 (43,340) 미수금의 감소 1,753,947 4,981,161 소계 2,089,883 4,937,821 매입채무 및 기타채무 매입채무의 증가(감소) (349,767) 130,412 미지급금의 증가(감소) 140,132 (133,470) 미지급비용의 증가(감소) (45,617) (80,700) 소계 (255,251) (83,758) (4) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 443,833 905,738 건설중인자산의 본계정대체 441,790 - 사용권자산의 취득 87,490 1,273,818 (5) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 외화환산 대체 사용권자산 차입금 및 사채 368,391 49,835 (2,146) - - 416,080 유동성리스부채 733,506 (747,550) - 443,833 87,490 517,279 비유동성리스부채 443,833 - - (443,833) - - 합계 1,545,730 (697,715) (2,146) - 87,490 933,359 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 대체 사용권자산 차입금 및 사채 5,633,917 (5,265,526) - - 368,391 유동성리스부채 878,581 (1,050,814) 905,738 - 733,506 비유동성리스부채 75,753 - (905,738) 1,273,819 443,833 합계 6,588,251 (6,316,340) - 1,273,819 1,545,730 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 65 기 2025.12.31 현재 제 64 기 2024.12.31 현재 제 63 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 65 기 제 64 기 제 63 기 자산 유동자산 43,832,653,578 45,702,821,832 57,569,114,457 현금및현금성자산 8,181,943,687 6,330,743,877 4,493,316,151 매출채권 및 기타유동채권 4,989,550,552 6,155,272,651 12,559,952,555 당기손익-공정가치금융자산 9,860,650,330 3,848,749,080 8,527,975,957 기타유동금융자산 18,163,558,905 26,059,832,879 28,722,427,399 기타유동자산 21,566,180 29,703,671 41,643,901 당기법인세자산 219,454,100 297,363,170 320,236,690 유동재고자산 2,395,929,824 2,981,156,504 2,903,561,804 비유동자산 29,488,843,469 24,590,760,618 18,242,680,437 장기매출채권 및 기타비유동채권 699,760,691 766,879,878 1,704,088,604 비유동당기손익-공정가치금융자산 23,431,394,331 17,397,276,554 10,169,771,786 기타비유동금융자산 7,500,000 7,500,000 7,500,000 종속기업 및 관계기업투자주식 3,594,529,186 4,192,650,157 4,753,949,459 유형자산 1,189,650,794 1,072,126,969 575,233,398 무형자산 13,882,975 사용권자산 488,000,808 1,090,299,136 784,929,891 순확정급여자산 78,007,659 64,027,924 233,324,324 자산총계 73,321,497,047 70,293,582,450 75,811,794,894 부채 유동부채 1,918,714,117 2,026,854,738 7,839,082,308 매입채무 및 기타유동채무 958,798,761 1,309,164,118 1,428,805,909 유동 차입금(사채 포함) 416,079,846 5,633,916,906 유동 리스부채 507,106,746 675,232,987 718,594,815 기타유동금융부채 7,901,753 13,774,335 기타 유동부채 36,728,764 34,555,880 43,990,343 비유동부채 27,422,568 454,512,420 83,014,628 장기매입채무 및 기타비유동채무 6,480,000 6,480,000 비유동 리스부채 433,660,713 72,589,634 기타 비유동 부채 20,942,568 14,371,707 10,424,994 부채총계 1,946,136,685 2,481,367,158 7,922,096,936 자본 자본금 17,479,350,000 17,479,350,000 17,479,350,000 자본잉여금 (7,403,728,488) (7,403,728,488) (7,403,728,488) 이익잉여금(결손금) 61,299,738,850 57,736,593,780 57,814,076,446 자본총계 71,375,360,362 67,812,215,292 67,889,697,958 자본과부채총계 73,321,497,047 70,293,582,450 75,811,794,894 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 65 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 64 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 63 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 제 64 기 제 63 기 수익(매출액) 21,569,249,415 17,764,831,290 23,924,758,427 매출원가 17,735,560,048 15,541,395,485 21,381,357,755 매출총이익 3,833,689,367 2,223,435,805 2,543,400,672 판매비와관리비 5,519,374,938 6,155,279,449 6,093,838,245 영업이익(손실) (1,685,685,571) (3,931,843,644) (3,550,437,573) 기타이익 617,445,871 2,788,911,673 828,646,471 기타손실 76,771,536 1,855,561,704 2,239,147,043 금융수익 5,558,955,149 4,137,797,788 3,801,056,795 금융원가 774,649,126 1,677,308,979 265,888,578 종속관계기업투자이익(손실) 1,200,209,860 (8,999,974,084) 법인세비용차감전순이익(손실) 3,639,294,787 662,204,994 (10,425,744,012) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 3,639,294,787 662,204,994 (10,425,744,012) 기타포괄손익 (76,149,717) (185,560,060) (168,788,895) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) (76,149,717) (185,560,060) (168,788,895) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (76,149,717) (185,560,060) (168,788,895) 총포괄손익 3,563,145,070 476,644,934 (10,594,532,907) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 131 24 (376) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 131 24 (376) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 65 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 64 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 63 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 17,479,350,000 (7,403,728,488) 69,793,928,353 79,869,549,865 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,385,319,000) (1,385,319,000) 당기순이익(손실) (10,425,744,012) (10,425,744,012) 기타포괄손익 (168,788,895) (168,788,895) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (168,788,895) (168,788,895) 2023.12.31 (기말자본) 17,479,350,000 (7,403,728,488) 57,814,076,446 67,889,697,958 2024.01.01 (기초자본) 17,479,350,000 (7,403,728,488) 57,814,076,446 67,889,697,958 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (554,127,600) (554,127,600) 당기순이익(손실) 662,204,994 662,204,994 기타포괄손익 (185,560,060) (185,560,060) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (185,560,060) (185,560,060) 2024.12.31 (기말자본) 17,479,350,000 (7,403,728,488) 57,736,593,780 67,812,215,292 2025.01.01 (기초자본) 17,479,350,000 (7,403,728,488) 57,736,593,780 67,812,215,292 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 당기순이익(손실) 3,639,294,787 3,639,294,787 기타포괄손익 (76,149,717) (76,149,717) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (76,149,717) (76,149,717) 2025.12.31 (기말자본) 17,479,350,000 (7,403,728,488) 61,299,738,850 71,375,360,362 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 65 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 64 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 63 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 제 64 기 제 63 기 영업활동현금흐름 2,430,935,389 4,720,318,978 (8,286,032,012) 당기순이익(손실) 3,639,294,787 662,204,994 (10,425,744,012) 당기순이익조정을 위한 가감 (4,052,376,719) (2,697,647,665) 8,386,645,865 운전자본의 변동 1,183,604,360 4,666,859,653 (7,772,986,543) 이자수취 1,427,732,557 1,837,002,969 1,659,823,061 이자지급(영업) (72,728,666) (67,396,392) (206,190,783) 법인세납부(환급) (77,909,070) (22,873,520) (72,420,400) 배당금수취 227,500,000 296,421,899 투자활동현금흐름 (381,407,164) 4,044,113,838 3,202,582,792 대여금및수취채권의 처분 195,684,785 3,131,466,682 2,230,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 2,145,515,779 6,113,714,233 4,056,189,854 기타유동금융자산의 처분 70,735,457,409 80,426,539,731 110,438,907,783 장기대여금및수취채권의 처분 90,500,000 614,200,000 1,030,699,629 비유동당기손익인식금융자산의 처분 9,736,896,916 4,205,996 4,398,195,142 유형자산의 처분 3,636,364 7,000,000 무형자산의 처분 14,737,717 1,535,115 종속·관계기업투자주식의 처분 598,120,971 1,761,509,162 520,620,812 대여금및수취채권의 취득 (700,000,000) (5,200,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (7,949,418,989) (2,515,135,880) (2,000,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (62,839,183,435) (77,763,945,211) (108,509,513,262) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (12,743,268,806) (5,587,401,592) (1,048,165,010) 종속·관계기업 투자주식의 취득 1,900,020,000 유형자산의 취득 (355,348,158) (1,018,677,000) (815,000,000) 무형자산의 취득 (7,647,271) 장기대여금및수취채권의 취득 (437,100,000) (220,000) 재무활동현금흐름 (198,328,415) (6,965,722,926) 3,515,922,560 단기차입금의 증가 638,724,056 1,590,629,139 21,099,578,949 기타비유동채무의 증가 6,480,000 단기차입금의 상환 (220,498,422) (7,224,546,045) (15,534,482,972) 금융리스부채의 지급 (616,554,049) (784,416,620) (663,854,417) 배당금지급 (553,869,400) (1,385,319,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,851,199,810 1,798,709,890 (1,567,526,660) 기초현금및현금성자산 6,330,743,877 4,493,316,151 6,055,852,108 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 38,717,836 4,990,703 기말현금및현금성자산 8,181,943,687 6,330,743,877 4,493,316,151 5. 재무제표 주석 재무제표에 대한 주석 제 65 기 2025년 12월 31일 현재 제 64 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 신풍 1. 회사의 개요 주식회사 신풍(이하 '회사')은 1960년 1월 6일 각종 지류제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2024년 10월 7일 임시주주총회를 통해 기존 경기도 평택시에서 서울특별시 강남구로 본점 소재지를 변경하였습니다. 회사는 평택공장 부지의 수용과 함께 2019년 12월말 제조 활동을 중단하였고 2020년 1월부터 공장의 철거를 진행하였습니다. 이에 회사는 업종을 변경해 산업용 포장재로 쓰이는 백판지 등의 지류를 유통하는 사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 2022년 10월 19일 임시주주총회를 통해 신풍제지 주식회사에서 주식회사 신풍으로 상호가 변경되었습니다. 1976년 6월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할을 거쳐 당기말 현재 발행한 보통주식수는 34,958,700주이고, 납입자본금은 17,479,350천원이며, 회사의 당기말 기준 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 정학헌 7,673,272 21.9 (재)창강재단 1,431,060 4.1 자기주식 7,252,320 20.8 기타특수관계자 2,823,487 8.1 기타 15,778,561 45.1 합계 34,958,700 100.0 2. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 제지의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사는 제지를 도매상에게 판매하고 있습니다. 제지의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호"충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다. 제지 판매의 경우, 제지가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (3) 리스 1) 회사가 리스이용자인 경우 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 2) 회사가 리스제공자인 경우 회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산 회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 회사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (7) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (8) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 회사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 회사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (10) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (11) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가 회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 지류 유통 사업부문 지류 유통 사업부문 기타 사업부문 전기차 사업부문, F (2) 당기 및 전기 중 회사의 계속영업손익에 대한 보고부문별 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 당기 전기 부문수익 부문손익 부문수익 부문손익 지류 유통 부문 20,176,519 2,810,021 16,372,631 2,275,064 수입 자동차 사업부문 - - 801,000 (468,708) 기타 사업부문 1,392,731 1,023,668 591,200 417,080 계속영업 합계 21,569,249 3,833,689 17,764,831 2,223,436 본부관리원가와 임원보수 5,519,375 6,155,279 영업이익(손실) (1,685,686) (3,931,844) (3) 당기 및 전기 중 회사의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 ㈜신풍 상품매출 20,176,519 17,173,631 기타매출 1,392,731 591,200 합계 21,569,249 17,764,831 (4) 당기 및 전기 상품매출 및 기타매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 2,446,487 11.34% 2,596,952 14.62% B사 2,265,327 10.50% 1,857,963 10.46% 5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 및 예적금 8,181,944 6,330,744 6. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(유동) 기업은행 7,200,000 7,254,500 차입금 질권설정 기업은행 - 1,345,500 지급보증 질권설정(*1) 소계 7,200,000 8,600,000 기타금융자산(비유동) 신한은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 기업은행 3,000 3,000 소계 7,500 7,500 합계 7,207,500 8,607,500 (*1) 회사는 당기중 (주)에스피오디오의 수입신용장 발행 등과 관련하여 기업은행에 제공한 지급보증을 종료하였으며, 관련 금융자산에 대한 질권 설정 역시 해지되었습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 6,053,557 - 5,560,817 - 대손충당금 (2,201,470) - (2,237,185) - 순액 3,852,087 - 3,323,632 - 미수금 971,786 - 2,600,945 - 대여금 총액 3,507,317 - 3,703,002 - 대손충당금 (3,507,317) - (3,703,002) - 순액 - - - - 미수수익 165,678 - 230,696 - 보증금 - 699,761 - 766,880 합계 4,989,551 699,761 6,155,273 766,880 (2) 신용위험 및 대손충당금상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금(대손충당금)으로 설정하고 있습니다. 회사는 과거 경험상 1년 경과한 채권은 개별분석을 통해 손실충당금을 설정하고,개별분석 결과 회수가 불확실할 경우 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능 하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석참고)이 포함되어 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 발생일로부터 연령이 3개월을 초과하는 채권 중 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 미수수익 59,455 - - 59,455 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 미수수익 72,091 4,889 - 76,980 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 매출채권 - - 2,197,822 2,197,822 단기대여금 - - 3,507,317 3,507,317 합계 - - 5,705,139 5,705,139 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 매출채권 - - 2,199,274 2,199,274 단기대여금 - 700,000 3,303,002 3,703,002 합계 - 700,000 5,502,276 5,902,276 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 단기대여금 장기대여금 합계 기초금액 2,237,185 3,703,002 - 5,940,187 손상차손 인식금액 - - - - 손상차손 환입금액 (35,715) (195,685) - (231,400) 유동성대체 - - - - 기말금액 2,201,470 3,507,317 - 5,708,787 (단위: 천원) 구분 매출채권 단기대여금 장기대여금 합계 기초금액 2,324,423 3,864,469 231,086 6,419,978 손상차손 인식금액 - 970,000 768,914 1,738,914 손상차손 환입금액 (87,238) (2,131,467) - (2,218,705) 유동성대체 - 1,000,000 (1,000,000) - 기말금액 2,237,185 3,703,002 - 5,940,187 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동성 비유동성 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 지분증권 - - 666,605 387,324 채무증권 - - 8,827,015 8,170,075 신주인수권부사채 - - 200,000 - 투자일임자산 등 9,410,306 9,860,650 12,548,165 14,873,996 합계 9,410,306 9,860,650 22,241,785 23,431,394 (단위: 천원) 구분 유동성 비유동성 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 지분증권 - - 2,666,605 2,722,376 채무증권 1,016,144 - 6,049,723 6,148,253 신주인수권부사채 - - 200,000 - 투자일임자산 등 3,910,306 3,848,749 8,548,165 8,526,647 합계 4,926,450 3,848,749 17,464,493 17,397,277 (2) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 그랩홀딩스 - - - 2,000,000 2,367,153 미래에셋맵스리츠 0.72% 666,605 387,324 666,605 355,223 합계 666,605 387,324 2,666,605 2,722,376 한편, 당기말 현재 채무증권은 국고채권 01500-5003(20-2) 상품 1,558,872천원 등으로 구성되어 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정에 따른 공정가치 변동액과 이자, 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,733,793 (36,339) 1,697,455 2,008,161 (74,105) 1,934,055 식재료 11,954 - 11,954 - - - 미착품 686,521 - 686,521 1,047,101 - 1,047,101 합계 2,432,268 (36,339) 2,395,931 3,055,262 (74,105) 2,981,156 10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 주요영업활동 영업소재지 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜에스피오디오 수입오디오판매업 서울특별시 100 - ㈜꿈의실현1331 학원업 경기도 성남시 100 - ㈜다웅 수입오디오판매업 서울특별시 100 1,900,020 소계 1,900,020 관계기업 ㈜에이트엠 광고대행업 서울특별시 50 - 신한WWG에너지펀드PEF 사모집합투자 서울특별시 35 1,694,509 소계 1,694,509 합계 3,594,529 (단위: 천원) 구분 회사명 주요영업활동 영업소재지 지분율(%) 장부금액 종속기업 ㈜에스피오디오(*1) 수입오디오판매업 서울특별시 100 - ㈜꿈의실현1331 학원업 경기도 성남시 100 - ㈜다웅 수입오디오판매업 서울특별시 100 1,900,020 소계 1,900,020 관계기업 ㈜에이트엠 광고대행업 서울특별시 50 - 신한WWG에너지펀드PEF 사모집합투자 서울특별시 35 2,292,630 소계 2,292,630 합계 4,192,650 (*1) 전기 중 회사명을 (주)에스피모터스에서 (주)에스피오디오로 변경하였으며 주요영업활동을 수입자동차판매에서 수입오디오판매로 변경하였습니다.회사는 상기 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취 득 처 분 손상 기말 종속기업 ㈜에스피오디오 - - - - - ㈜꿈의실현1331 - - - - - ㈜다웅 1,900,020 - - - 1,900,020 소계 1,900,020 - - - 1,900,020 관계기업 ㈜에이트엠 - - - - - 신한WWG에너지펀드PEF 2,292,630 - (598,121) - 1,694,509 소계 2,292,630 - (598,121) - 1,694,509 합계 4,192,650 - (598,121) - 3,594,529 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취 득 처 분 손상 기말 종속기업 ㈜에스피오디오 - - - - - ㈜꿈의실현1331 - - - - - ㈜다웅 1,900,020 - - - 1,900,020 소계 1,900,020 - - - 1,900,020 관계기업 ㈜에이트엠 - - - - - 신한WWG에너지펀드PEF 2,853,929 - (561,299) - 2,292,630 소계 2,853,929 - (561,299) - 2,292,630 합계 4,753,949 - (561,299) - 4,192,650 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식에 대해 회사가 손상으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 취득원가 손상차손 장부금액 종속기업 ㈜에스피오디오 6,500,000 (6,500,000) - ㈜꿈의실현1331 900,000 (900,000) - ㈜다웅 1,900,020 - 1,900,020 소계 9,300,020 (7,400,000) 1,900,020 관계기업 ㈜에이트엠 110,000 (110,000) - 신한WWG에너지펀드PEF 1,694,509 - 1,694,509 소계 1,804,509 (110,000) 1,694,509 합계 11,104,529 (7,510,000) 3,594,529 (단위: 천원) 구분 회사명 취득원가 손상차손 장부금액 종속기업 ㈜에스피오디오 6,500,000 (6,500,000) - ㈜꿈의실현1331 900,000 (900,000) - ㈜다웅 1,900,020 - 1,900,020 소계 9,300,020 (7,400,000) 1,900,020 관계기업 ㈜에이트엠 110,000 (110,000) - 신한WWG에너지펀드PEF 2,292,630 - 2,292,630 소계 2,402,630 (110,000) 2,292,630 합계 11,702,650 (7,510,000) 4,192,650 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 67,399 - 67,399 기계장치 780,000 (91,000) 689,000 시설장치 451,790 (141,343) 310,447 차량운반구 242,242 (119,918) 122,324 비품 47,797 (47,316) 480 건설중인자산 - - - 합계 1,589,227 (399,577) 1,189,650 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 67,399 - 67,399 기계장치 780,000 (13,000) 767,000 시설장치 10,000 (10,000) - 차량운반구 232,354 (127,983) 104,371 비품 47,797 (46,977) 819 건설중인자산 132,537 - 132,537 합계 1,270,086 (197,960) 1,072,126 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 67,399 - - - - 67,399 기계장치 767,000 - - - (78,000) 689,000 시설장치 - - - 441,790 (131,343) 310,447 차량운반구 104,371 46,095 - - (28,142) 122,324 비품 819 - - - (339) 480 건설중인자산 132,537 309,253 - (441,790) - - 합계 1,072,127 355,348 - - (237,824) 1,189,650 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토지 67,399 - - - 67,399 기계장치 - 780,000 - (13,000) 767,000 시설장치 504,094 - - (504,094) - 차량운반구 - 106,140 - (1,769) 104,371 비품 3,740 - - (2,920) 819 건설중인자산 - 132,537 - - 132,537 합계 575,233 1,018,677 - (521,783) 1,072,127 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 장부금액 취득금액 1,321,224 - 1,321,224 감가상각누계액 (833,223) - (833,223) 장부금액 488,001 - 488,001 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 장부금액 취득금액 1,618,194 - 1,618,194 감가상각누계액 (527,894) - (527,894) 장부금액 1,090,299 - 1,090,299 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 697,484 920,669 이자비용 72,723 67,388 이자수익 (31,058) (65,329) 단기 및 소액자산 리스 관련 비용 300,345 69,428 합계 1,039,494 992,156 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 향후 리스료 총액 525,300 1,195,500 현재가치할인차금 (18,193) (86,606) 리스부채 507,107 1,108,894 유동성대체(유동성리스부채) (507,107) (675,233) 비유동성리스부채 - 433,661 한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,062,345천원 및 988,621천원입니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 2026년 12월 2027년 12월 2028년 12월 2028년 12월 이후 합계 상환액 525,300 - - - 525,300 13. 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보금액 당기말 전기말 화재보험 재고자산 및 임대창고 등 메리츠화재 6,858,000 6,858,000 한편, 회사는 상기 보험 이외에 차량에 대한 자동차보험과 임직원에 대한 의료보험 및 산재보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 전단채 10,963,559 - 17,459,833 - 중금채 7,200,000 - 8,600,000 - 정기예금 - 7,500 - 7,500 합계 18,163,559 7,500 26,059,833 7,500 15. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선급금 358 - 456 - 선급비용 21,208 - 29,248 - 합계 21,566 - 29,704 - 16. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매입채무 491,586 - 966,681 - 미지급금 348,904 - 246,018 - 미지급비용 115,498 - 93,856 - 미지급배당금 2,811 - 2,609 - 기타채무 - 6,480 - 6,480 합계 958,799 6,480 1,309,164 6,480 회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제할 수 있도록 적절한 유동비율을 유지하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합계 유동성 비유동성 합계 차입금 416,080 - 416,080 368,391 - 368,391 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 종류 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 외화차입금 기업은행 Banker's Usance TERM120+0.5% 416,080 - 18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,577,598 4,326,002 사외적립자산의 공정가치 (4,655,605) (4,390,030) 기말 순확정급여부채(자산)(*1) (78,008) (64,028) (*1) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 확정급여자산으로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 4,326,002 (4,390,030) (64,028) 당기근무원가 208,015 - 208,015 이자비용(이자수익) 25,737 (164,680) (138,943) 소계 4,559,754 (4,554,710) 5,044 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 49,105 49,105 재무적가정의 변동 등으로 인한 확정급여제도의재측정요소 24,111 - 24,111 소계 24,111 49,105 73,216 기업이 납부한 기여금 - (150,000) (150,000) 제도에서 지급한 금액 (6,268) - (6,268) 기말 4,577,598 (4,655,605) (78,008) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 4,323,308 (4,556,632) (233,324) 당기근무원가 190,229 - 190,229 이자비용(이자수익) 27,139 (195,924) (168,785) 소계 4,540,676 (4,752,556) (211,881) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 65,603 65,603 재무적가정의 변동 등으로 인한 확정급여제도의재측정요소 117,389 - 117,389 소계 117,389 65,603 182,992 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (332,062) 296,923 (35,139) 기말 4,326,002 (4,390,030) (64,028) (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 371 44 정기예금 4,655,235 4,389,986 합계 4,655,605 4,390,030 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 115,575천원 및 130,321천원입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 208,015 190,229 부채에 대한 이자비용 25,737 27,139 사외적립자산의 수익 (164,680) (195,924) 합계 69,072 21,444 (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.39 4.08 기대임금상승률 4.90 4.90 (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (30,465) 33,740 기대임금상승률의 1% 변동 34,255 (31,441) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동성 비유동성 합계 예수금 36,729 - 36,729 장기종업원급여부채 - 20,943 20,943 합계 36,729 20,943 57,671 (단위: 천원) 구분 유동성 비유동성 합계 예수금 34,556 - 34,556 장기종업원급여부채 - 14,372 14,372 합계 34,556 14,372 48,928 20. 자본금당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 100,000,000 100,000,000 발행주식수 34,958,700 34,958,700 1주당 금액(원) 500 500 자본금 17,479,350 17,479,350 21. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 778,420 778,420 자기주식 (8,171,679) (8,171,679) 기타 (10,469) (10,469) 합계 (7,403,728) (7,403,728) 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 1,810,917 1,810,917 재평가적립금(*2) 32,653,413 32,653,413 미처분이익잉여금 26,835,409 23,272,264 합계 61,299,739 57,736,594 (*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익 32,653,413천원을 당기말 및 전기말 현재 각각 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 57,736,594 57,814,076 당기순이익 3,639,295 662,205 배당금 지급 - (554,128) 확정급여제도의 재측정요소 (76,150) (185,560) 기말금액 61,299,739 57,736,594 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (3,852,958) (3,667,398) 당기변동 (76,150) (185,560) 법인세 효과 - - 기말금액 (3,929,108) (3,852,958) (4) 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제 65 기 2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일까지 제 64 기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 처분예정일 2026년 03월 30일 처분확정일 2025년 03월 31일 주식회사 신풍 (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 미처분이익잉여금 59,488,822 55,925,677 전기이월미처분이익잉여금 55,925,677 55,449,032 당기순이익 3,639,295 662,205 순확정급여부채의재측정요소 (76,150) (185,560) 합 계 59,488,822 55,925,677 이익잉여금처분액 - - 이익준비금 - - 배당금 - - 차기이월미처분이익잉여금 59,488,822 55,925,677 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매비와관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 - 230,262 230,262 상품의 매입 - 17,136,235 17,136,235 종업원급여 2,045,457 - 2,045,457 복리후생비 229,212 - 229,212 여비교통비 (8,635) - (8,635) 통신비 10,478 - 10,478 전력비 70,552 - 70,552 세금과공과 6,483 - 6,483 임차료 300,345 - 300,345 감가상각비 935,308 - 935,308 사무비 10,288 - 10,288 지급수수료 660,493 - 660,493 보험료 95,509 - 95,509 접대비 92,842 - 92,842 운반비 573,312 - 573,312 대손충당금환입 (35,715) - (35,715) 도서교육비 1,380 - 1,380 차량유지비 54,512 - 54,512 견본비 6,338 - 6,338 기타 471,212 369,063 840,275 합계 5,519,371 17,735,560 23,254,931 (단위: 천원) 구분 판매비와관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 - 954,934 954,934 상품의 매입 - 14,412,342 14,412,342 종업원급여 1,843,246 - 1,843,246 복리후생비 199,844 - 199,844 여비교통비 42,237 - 42,237 통신비 13,022 - 13,022 전력비 71,625 - 71,625 세금과공과 399,960 - 399,960 임차료 69,428 - 69,428 감가상각비 1,442,452 - 1,442,452 사무비 15,095 - 15,095 지급수수료 962,958 - 962,958 보험료 83,698 - 83,698 접대비 74,968 - 74,968 운반비 523,636 - 523,636 대손충당금환입 (87,238) - (87,238) 도서교육비 1,805 - 1,805 차량유지비 64,037 - 64,037 견본비 4,226 - 4,226 기타 430,280 174,120 604,400 합계 6,155,279 15,541,396 21,696,675 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,976,385 1,821,802 퇴직급여 69,072 21,444 복리후생비 229,212 199,844 여비교통비 (8,635) 42,237 통신비 10,478 13,022 세금과공과 6,483 399,960 임차료 300,345 69,428 감가상각비 935,308 1,442,452 사무비 10,288 15,095 지급수수료 660,493 962,958 보험료 95,509 83,698 접대비 92,842 74,968 운반비 573,312 523,636 대손충당금환입 (35,715) (87,238) 도서교육비 1,380 1,805 차량유지비 54,512 64,037 전력비 70,552 71,625 견본비 6,338 4,226 기타 471,212 430,280 합계 5,519,371 6,155,279 25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기 전기 기타수익 외화환산이익 3,285 38,718 외환차익 130,703 39,210 기타의대손상각비환입 195,685 2,131,467 유형자산처분이익 3,636 - 무형자산처분이익 - 855 기타 284,136 578,662 소계 617,445 2,788,912 기타비용 외화환산손실 - 4,960 외환차손 75,865 109,217 기타의대손상각비 - 1,738,914 기타 907 2,470 소계 76,772 1,855,561 26. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,362,714 1,602,473 이자수익-유효이자율법 상각 31,077 65,329 배당금수익 227,500 296,422 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 845,106 101,953 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 3,092,558 2,071,620 합계 5,558,955 4,137,797 (2) 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 1,362,714 1,602,473 금융리스 보증금에 대한 현재가치 할인차금 이자수익 31,077 65,329 합계 1,393,791 1,667,802 27. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 6 8 이자비용 - 유효이자율법 상각 72,723 67,388 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 26,395 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 675,526 1,609,913 합계 774,650 1,677,309 (2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일반차입금 이자 6 8 리스부채 72,723 67,388 합계 72,729 67,396 28. 주당손익 (1) 보통주 1주에 대한 기본주당순이익 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 3,639,295 662,205 가중평균유통보통주식수 27,706,380주 27,706,380주 기본주당순이익 131원 24원 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 주식수 가중평균주식수 2025.01.01~2025.12.31 27,706,380 27,706,380 유통보통주식수 27,706,380 (단위: 주) 기 간 주식수 가중평균주식수 2024.01.01~2024.12.31 27,706,380 27,706,380 유통보통주식수 27,706,380 (3) 회사는 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,639,295 662,205 적용세율(당기 20.9%, 전기 21.0%)에 따른 법인세비용 760,613 138,401 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 (13,061) (19,752) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 법인세 효과 등 (747,552) (118,649) 소계 (760,613) (138,401) 당기손익으로 인식된 법인세비용 - - 유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 기말 대손금부인액 4,566,538 - 4,566,538 퇴직급여충당부채 4,326,002 251,596 4,577,598 대손충당금 5,884,990 (220,697) 5,664,293 종속기업투자 4,510,000 - 4,510,000 제품평가손실충당금 74,105 (37,766) 36,339 연월차수당(미지급비용) 81,132 20,689 101,821 장기종업원급여부채 14,372 6,571 20,943 퇴직보험예치금 (4,326,002) (251,596) (4,577,598) 미수수익 (230,696) 65,018 (165,678) 매도가능증권손상차손 134,267 - 134,267 시설장치 8,125 79,471 87,596 이자수익 909,789 76,911 986,700 종속기업손상차손 3,000,000 - 3,000,000 당기손익-공정가치측정평가손익 (461,708) (1,955,325) (2,417,033) 기계장치 6,500 39,000 45,500 감가상각비 1,769 12,561 14,330 소 계 18,499,183 (1,913,567) 16,585,616 이월결손금 34,771,044 (1,663,903) 33,107,141 합 계 53,270,227 (3,577,470) 49,692,757 인식하지 않은 일시적차이 등 (53,270,227) 3,577,470 (49,692,757) 인식대상 일시적차이 - - - 적용세율 20.90% 20.90% 이연법인세자산(부채) - - - (단위: 천원) 구분 기초 변동 기말 대손금부인액 4,566,538 - 4,566,538 퇴직급여충당부채 4,323,308 2,694 4,326,002 대손충당금 6,366,304 (481,314) 5,884,990 종속기업투자 4,510,000 - 4,510,000 제품평가손실충당금 62,925 11,180 74,105 연월차수당(미지급비용) 90,483 (9,351) 81,132 장기종업원급여부채 10,425 3,947 14,372 퇴직보험예치금 (4,359,802) 33,800 (4,326,002) 미수수익 (465,226) 234,530 (230,696) 매도가능증권손상차손 134,267 - 134,267 시설장치 247,614 (239,489) 8,125 이자수익 826,528 83,261 909,789 종속기업손상차손 8,999,974 (5,999,974) 3,000,000 당기손익-공정가치측정평가손익 (1,244,298) 782,590 (461,708) 무형자산손상차손 19,482 (19,482) - 기계장치 - 6,500 6,500 감가상각비 - 1,769 1,769 소 계 24,088,522 (5,589,339) 18,499,183 이월결손금 29,749,403 5,021,641 34,771,044 합 계 53,837,925 (567,698) 53,270,227 인식하지 않은 일시적차이 등 (53,837,925) 567,698 (53,270,227) 인식대상 일시적차이 - - - 적용세율 20.9% 20.9% 이연법인세자산(부채) - - - (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자(*1) 4,510,000 4,510,000 기타 차감할 일시적차이(*2) 12,075,616 13,989,183 이월결손금(*2) 33,107,141 34,771,044 합 계 49,692,757 53,270,227 (*1) 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 일시적차이에 대한 개별 분석 및 미래 과세소득 추정에 따라 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대한 실현가능성의 불확실성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 30. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 회사명 지배회사 - 종속기업 ㈜에스피오디오, ㈜꿈의실현1331, ㈜다웅, ㈜트레바이오(*1) 관계기업 ㈜에이트엠, 신한WWG에너지펀드PEF 종속기업의 관계기업 ㈜소리아(*1) (*1) 회사는 2023년 12월29일 의사회 결의에 따라 ㈜트레바이오에 대한 주식 전부를 처분하기로 결의하였으며, 2024년 03월 14일 주식 매각 거래가 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 종속기업인 ㈜에스피오디오의 지분 보유로 인해 특수관계자에 편입되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구분 당기 전기 ㈜에스피오디오 이자수익 78,200 73,512 대손충당금 - (1,468,914) ㈜꿈의실현1331 대손충당금환입 110,985 109,467 ㈜에이트엠 대손충당금환입 4,700 22,000 ㈜소리아 이자수익 10,697 12,454 대손충당금 - (270,000) 대손충당금환입 80,000 - 신한WWG에너지펀드PEF 이자수익 103,735 142,191 배당금수익 227,500 296,422 ㈜트레바이오(*1) 이자수익 - 11,225 (*1) 전기 이자수익은 매각 거래 완료 이전에 발생한 대여금에 대한 이자수익 발생분입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 투자 및 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 유동성대체 기말 종속기업 ㈜에스피오디오 단기대여금 1,700,000 - - - 1,700,000 ㈜꿈의실현1331 단기대여금 1,435,002 - (110,985) - 1,324,017 관계기업 ㈜에이트엠 단기대여금 298,000 - (4,700) - 293,300 신주인수권부사채 200,000 - - - 200,000 ㈜소리아 단기대여금 270,000 - (80,000) - 190,000 합계 3,903,002 - (195,685) - 3,707,317 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 유동성대체 기말 종속기업 ㈜에스피오디오 장기대여금 1,000,000 - - (1,000,000) - 단기대여금 - 800,000 (100,000) 1,000,000 1,700,000 ㈜꿈의실현1331 단기대여금 1,544,469 - (109,467) - 1,435,002 관계기업 ㈜에이트엠 단기대여금 320,000 - (22,000) - 298,000 신주인수권부사채 200,000 - - - 200,000 ㈜소리아 단기대여금 270,000 - - - 270,000 합계 3,334,469 800,000 (231,467) - 3,903,002 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 관계기업 신한WWG에너지펀드PEF 지분처분(*1) (598,121) (561,299) 기타 ㈜트레바이오 지분처분(*2) - (1,200,210) (*1) 당기 신한WWG에너지펀드PEF 지분처분 금액은 약정에 의한 원리금 분할상환 금액입니다.(*2) 전기 중 ㈜트레바이오에 대한 지분처분이 완료되었습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손상 반영 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 ㈜에스피모터스 1,700,000 1,700,000 ㈜에이트엠(*1) 493,300 498,000 ㈜꿈의실현1331(*1) 1,324,017 1,435,002 ㈜소리아 190,000 270,000 ㈜트레바이오(*2) - - (*1) 회사는 당기중 상기의 종속기업 및 관계기업에 대한 단기대여금 일부를 회수하여 손상차손누계액 금액 일부를 환입처리하였습니다.(*2) 회사는 전기중 (주)트레바이오에 대한 단기대여금의 회수가 전액 완료되어 상기의 손상금액은 환입처리하였습니다.한편, 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 손상차손 금액은 주석10에서 설명하고 있습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (7) 회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여(*1) 721,617 720,335 퇴직급여(*2) 148,047 144,266 합계 869,664 864,601 (*1) 급여, 상여금, 국민연금 회사 부담분, 자녀학자금 및 의료비 지원액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 확정급여채무 전입액을 의미합니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사의 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입금융기관 및 거래처 등에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 비고 단기금융상품 7,200,000 7,920,000 기업은행 차입금 총액(한도)에 대한담보 제공 합계 7,200,000 7,920,000 한편, 대주주가 회사의 차입금과 관련하여, 상기 담보제공 외에 기업은행에 대하여 5,494백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사가 체결한 차입약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 용도 금융기관 약정한도 원화 당좌차월 기업은행 500,000 외화 기한부수입신용장 발행 기업은행 USD 5,000,000 일람불수입신용방발행 기업은행 USD 3,000,000 32. 위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,946,137 2,481,367 자본 71,375,360 67,812,215 부채비율 2.73% 3.66% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 유동성 비유동성 현금및현금성자산 8,181,944 - - 8,181,944 8,181,944 - 매출채권및기타채권 매출채권 3,852,087 - - 3,852,087 3,852,087 - 미수금 971,786 - - 971,786 971,786 - 미수수익 165,678 - - 165,678 165,678 - 보증금 699,761 - - 699,761 - 699,761 소계 5,689,311 - - 5,689,311 4,989,551 699,761 기타금융자산 금융상품 18,171,059 - - 18,171,059 18,163,559 7,500 당기손익-공정가치금융자산 - - 33,292,045 33,292,045 9,860,650 23,431,394 합계 32,042,314 - 33,292,045 65,334,358 41,195,703 24,138,655 (단위: 천원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 유동성 비유동성 현금및현금성자산 6,330,744 - - 6,330,744 6,330,744 - 매출채권및기타채권 매출채권 3,323,632 - - 3,323,632 3,323,632 - 미수금 2,600,945 - - 2,600,945 2,600,945 - 미수수익 230,696 - - 230,696 230,696 - 보증금 766,880 - - 766,880 - 766,880 소계 6,922,153 - - 6,922,153 6,155,273 766,880 기타금융자산 금융상품 26,067,333 - - 26,067,333 26,059,833 7,500 당기손익-공정가치금융자산 - - 21,246,026 21,246,026 3,848,749 17,397,277 합계 39,320,229 - 21,246,026 60,566,255 42,394,598 18,171,656 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가금융부채 금융보증부채 합계 유동 비유동 매입채무및기타채무 매입채무 491,586 - 491,586 491,586 - 미지급금 348,904 - 348,904 348,904 - 미지급비용 115,498 - 115,498 115,498 - 기타채무 6,480 - 6,480 - 6,480 소계 962,468 - 962,468 955,988 6,480 차입금 416,080 - 416,080 416,080 - 리스부채 507,107 - 507,107 507,107 - 합계 1,885,654 - 1,885,654 1,879,174 6,480 (단위: 천원) 구분 상각후원가금융부채 금융보증부채 합계 유동 비유동 매입채무및기타채무 매입채무 966,681 - 966,681 966,681 - 미지급금 246,018 - 246,018 246,018 - 미지급비용 93,856 - 93,856 93,856 - 기타채무 6,480 - 6,480 - 6,480 소계 1,313,035 - 1,313,035 1,306,555 6,480 리스부채 1,108,894 - 1,108,894 675,233 433,661 기타금융부채 금융보증부채 - 7,902 7,902 7,902 - 합계 2,421,929 7,902 2,429,831 1,989,690 440,141 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 평가,처분손익(당기손익) - - 3,235,744 3,235,744 이자수익 1,393,791 - - 1,393,791 배당금수익 - - 227,500 227,500 외환차이(당기손익) 63,621 - - 63,621 합계 1,457,411 - 3,463,244 4,920,655 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 이자비용 72,729 - 72,729 외환차이(당기손익) (5,497) - (5,497) 합계 67,232 - 67,232 (단위: 천원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 평가,처분손익(당기손익) - - 563,661 563,661 이자수익 1,667,803 - - 1,667,803 배당금수익 - - 296,422 296,422 외환차이(당기손익) 49,032 - - 49,032 합계 1,716,834 - 860,083 2,576,917 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 이자비용 67,396 - 67,396 외환차이(당기손익) (85,281) - (85,281) 합계 (17,885) - (17,885) (4) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 환위험 및 이자율 변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 만기구조를 대응시키고 있습니다. 1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD/JPY) 구분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD - 458,893 - 466,056 JPY - - 162,542,046 - 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (65,847) 65,847 (68,510) 68,510 JPY - - 152,217 (152,217) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 416,080 - 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익 (4,161) 4,161 - - 3) 가격위험회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 33,292,045천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 3,329,204천원입니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 아래의 금융보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융상품의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융보증계약(*1) - 1,480,050 (*1) 금융보증계약의 잔존계약 만기는 1년 미만이며, 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.5) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 2년 3년~5년 5년초과 합계 차입금 416,617 - - - 416,617 리스부채 525,300 - - - 525,300 매입채무 및 기타채무 955,988 - - - 955,988 합계 1,897,905 - - - 1,897,905 (단위: 천원) 구분 1년미만 2년 3년~5년 5년초과 합계 리스부채 746,700 448,800 - - 1,195,500 매입채무 및 기타채무 1,306,555 - - - 1,306,555 합계 2,053,255 448,800 - - 2,502,055 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산: 지분증권 387,324 387,324 - - 387,324 채무증권 8,170,075 - 8,170,075 - 8,170,075 투자일임자산 등 24,734,646 24,734,646 - - 24,734,646 금융자산 합계 33,292,045 25,121,970 8,170,075 - 33,292,045 (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산: 지분증권 2,722,376 2,722,376 - - 2,722,376 채무증권 6,148,253 - 6,148,253 - 6,148,253 투자일임자산 등 12,375,396 12,375,396 - - 12,375,396 금융자산 합계 21,246,026 15,097,772 6,148,253 - 21,246,026 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 69,072 21,444 장기종업원급여 3,637 2,378 감가상각비 935,308 1,442,452 대손충당금환입 (35,715) (87,238) 기타의대손상각비(환입) (195,685) (392,553) 재고자산평가손실 (37,767) 11,180 유형자산처분이익 (3,636) - 무형자산처분이익 - (855) 외화환산이익 (3,285) (38,718) 외화환산손실 - 4,960 당기손익-공정가치금융자산처분손실 26,395 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 675,526 1,609,913 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (845,106) (101,953) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (3,092,558) (2,071,620) 이자비용 72,729 67,396 이자수익 (1,393,790) (1,667,802) 배당금수익 (227,500) (296,422) 종속ㆍ관계기업투자주식처분이익 - (1,200,210) 수익ㆍ비용 조정 합계 (4,052,375) (2,697,648) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권 1,136,419 4,987,388 기타유동자산 236 6,068 재고자산 622,993 (88,775) 매입채무및기타채무 (422,151) (192,248) 기타유동부채 2,375 (9,434) 기타비유동부채 - (1,000) 확정급여채무 (156,268) (35,139) 합계 1,183,604 4,666,860 (3) 당기 및 전기의 운전자본의 변동 중 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 변동 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및기타채권 매출채권의 감소 (492,740) (152,390) 미수금의 감소(증가) 1,629,158 5,139,779 소계 1,136,419 4,987,389 매입채무 및기타채무 매입채무의 증가(감소) (473,956) (19,463) 미지급금의 증가(감소) 102,887 (96,511) 미지급비용의 증가 (51,082) (76,274) 소계 (422,151) (192,248) (4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 433,661 808,443 사용권자산의 취득 87,490 1,169,514 장기대여금의 유동성대체 - 1,000,000 건설중인자산의 본계정대체 441,790 - (5) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금변동 기말 환산손익 대체 사용권자산 유동성차입금 - 418,226 (2,146) - - 416,080 유동성리스부채 675,233 (689,277) - 433,661 87,490 507,107 비유동성리스부채 433,661 - - (433,661) - - 합계 1,108,894 (271,051) (2,146) - 87,490 923,187 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금변동 기말 대체 사용권자산 유동성차입금 5,633,917 (5,633,917) - - - 유동성리스부채 718,595 (851,805) 808,443 - 675,233 비유동성리스부채 72,590 - (808,443) 1,169,514 433,661 합계 6,425,101 (6,485,722) - 1,169,514 1,108,894 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 (1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법당사는 2019년 12월 31일부로 평택공장에서 조업을 중단함에 따라 국·내외 제지회사의 종이를 매입해 수요와 공급의 불균형, 가격차이 등을 활용하여 생산자와 수요자 사이를 이어주는 거래중개 및 판매 영업으로 전환하여 사업을 영위 중입니다. 다만, 당사는 제조업에서 유통사업으로 전환 후 영업손실이 지속되는 상황에서도 주주가치 제고를 위해 2018~2023년 결산 배당을 실시하여 왔으나, 국내 제지산업 악화 및 환율 상승에 따른 업황 악화등으로 배당 정책에 관한 논의를 일시 중단 하고 있습니다. 향후 경영환경, 이익잉여금 등의 상황을 고려하여 배당가능이익 범위내에서 이사회의 결정으로 배당을 결정 할 계획입니다. (2) 향후 배당 수준의 방향성당사는 최우선 과제로 지속된 영업손실을 영업흑자로 전환을 목표로 영업을 진행중이며, 향후 실적 개선등 경영상황을 고려하여 이사회 논의를 통해 배당가능이익 중 일정 규모 이상의 배당 수준을 결정할 예정입니다. (3) 배당 제한 관련 정책당사의 배당제한 관련 정책은 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 이사회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 정확한 변경 계획은 없으나, 향후 당사의경영상황등을 고려하여 정관변경 검토 예정 - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 12일 2023년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제65기 제64기 제63기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,001 309 -9,206 (별도)당기순이익(백만원) 3,639 662 -10,426 (연결)주당순이익(원) 72 11 -73 현금배당금총액(백만원) - - 554 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - -8.5 현금배당수익률(%) 보통주 - - 2.4 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 20 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - 0.8 1.8 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황해당사항없음 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황해당사항없음 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황해당사항없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 해당사항없음 나. 사모자금의 사용내역 해당사항없음 다. 미사용자금의 운용내역 해당새항없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표 주석의 [31. 우발채무와 약정사항]을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(연결)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 채권금액 대손충당금 설정비율(%) 제65기(2025년 말) 매출채권 7,482 3,164 42.3 대여금 1,319 1,319 100.0 미수금 1,007 - - 미수수익 166 - - 보증금 798 - - 합계 10,772 4,483 41.6 제64기(2024년 말) 매출채권 7,813 3,202 41.0 대여금 1,404 1,404 100.0 미수금 2,761 - - 미수수익 231 - - 보증금 868 - - 합계 13,077 4,606 35.2 제63기(2023년 말) 매출채권 9,118 4,776 52.4 대여금 1,426 1,156 81.1 미수금 1,356 46 3.4 미수수익 454 - - 보증금 1,228 - - 합계 13,582 5,978 44.0 * 상기값은 반올림한 값으로 합산금액이 다를 수 있습니다. * 상기 매출채권에는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. * 채권의 연령분석 및 대손충당금의 변동내역은 연결재무제표에 대한 주석 중 [7. 매출채권 및 기타채권]을 참조하여 주십시오. 별도 기준 대손충당금 설정은 재무제표에 대한 주석 중 [7. 매출채권 및 기타채권]을 참조하여 주십시오. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제65기(2025년 말) 제64기(2024년 말) 제63기(2023년 말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,606 5,979 6,313 2. 순대손처리액 (①-②±③) - (1,395) (59) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (1,395) (59) 3. 대손상각비 계상(환입)액 123 22 (275) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,483 4,606 5,979 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 과거 경험상 1년 경과한 채권은 개별분석을 통해 손실충당금을 설정하고, 개별분석 결과 회수가 불확실할 경우 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합계 미수수익 59 - - 59 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 현황(연결) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제65기(2025년 말) 제64기(2024년 말) 제63기(2023년 말) 비고 지류유통 상품 4,698 4,702 5,230 - 미착품 1,374 1,987 328 - 식재료 12 - - - 계 6,084 6,689 5,558 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 7.87% 8.88% 5.33% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.12회 3.22회 2.43회 - (2) 재고자산 현황(별도) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제65기(2025년 말) 제64기(2024년 말) 제63기(2023년 말) 비고 지류유통 상품 1,694 1,934 2,903 - 미착품 687 1,047 1 - 식재료 12 - - - 계 2,396 2,981 2,904 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.27% 4.24% 3.83% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 6.60회 5.28회 7.69회 - (3) 재고자산의 실사(가) 실사 일자 : 당사는 당분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2026년 1월 5일 ~6일 양일간 재고 조사를 실시하였습니다.(나) 실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당사는 재고실사에 외부감사인, 당사 재고 담당 부서인 회계과와 외주 물류업체 직원 각 1명의 참여로 재고실사를 실시하였습니다.재고자산의 취득원가에 대하여 다음 방법에 의하여 평가하고 있으며, 회계기간 중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량 및 금액을 파악하고 정기적인 실지 재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 계 정 과 목 평 가 방 법 상품 이동평균법 미착품 개별법 * 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (4) 공정가치평가 절차 요약 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (가) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산: 지분증권 387 387 - - 387 채무증권 8,170 - 8,170 - 8,170 투자일임자산 등 24,735 24,735 - - 24,735 금융자산 합계 33,292 25,122 8,170 - 33,292 (단위 : 백만원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산: 지분증권 2,722 2,722 - - 2,722 채무증권 6,148 - 6,148 - 6,148 투자일임자산 등 12,375 12,375 - - 12,375 금융자산 합계 21,246 15,098 6,148 - 21,246 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 주식회사 신풍과 그 종속회사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.주식회사 신풍과 그 종속회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 신풍(이하 '회사')은 평택공장 부지의 수용과 함께 2020년 1월부터 공장의 철거를 진행했으며 현재는 업종을 변경해 산업용 포장재로 쓰이는 백판지 등 지류의 유통 및 판매를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 정부 주도하에 비닐팩, 플라스틱 및 일회용품 규제 등의 친환경 정책이 유예되어, 산업용지 시장은 국내에서 생산하는 국내지와 해외에서 수입하는 수입지가 치열한 가격 경쟁을 벌이고 있는 상황입니다.당사가 외부 공급처에서 공급받아 유통하는 산업용지는 식료품, 전자제품, 티슈, 세제, 장난감 등 다양한 산업군에서 패키징 용도로 사용되고 있으며, 추가적인 가공공정을 통해 기능성 및 외적 미관을 개선하여 고급 포장제 용도로도 많이 사용되고 있습니다.백판지 내수시장은 과점체제하에 치열한 경쟁을 보이고 있습니다. 백판지 시장은 친환경에 대한 관심증가로 플라스틱 포장재의 대체 수요와 포장재의 고급화 추세로 세계 시장의 경우 완만한 성정이 전망이나, 국내 시장은 외부환경과 연동되어 제한된 성장을 보일것으로 예상됩니다.당사의 지류유통 사업부문의 2025년 매출액은 202억으로 전년 161억 대비 38% 증가하였습니다. 영업이익은 전년 약 2억원에서 약4억으로 증가 되었습니다. 또한, 당사 기타사업부문(외식사업부문)은 2025년 매출액이 약 14억으로 전년 6억 대비 약 136% 증가하였습니다. 회사는 2025년말 기준 3개의 종속법인을 보유하고 있습니다.㈜에스피오디오는 주사업으로 영위해오던 수입자동차 사업부문을 24년 중 수익성 악화 및 시장규모 축소 등의 사유로 주단하기로 결정하여, 보고서 제출일 현재 오디오 수입 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. ㈜꿈의실현1331은 학원업을 주 사업으로 영위하는 업체로, 2012년 신규학원으로 설립해 2013년부터 학원강의를 메가스터디에 온라인강의로 제공하였습니다. 하지만 내수경기 침체로 인한 오프라인 수강생 감소와 인터넷 강의 시장이 프리패스 판매 경쟁으로 변화되며 매출정체와 영업부진으로 2019년 8월 6일부로 잠정 휴업한 후 현재까지 실질적인 휴업 상황입니다. 회사는 등기 후 5년이 경과하며 상법 제520조의2 제1항에 의거하여 2024년 12월 2일 청산한 것으로 간주되었으며 2024년 12월 3일 등기되었습니다. 당사는 ㈜꿈의실현1331에 대여한 금액의 회수를 목표로 연대 보증인에게 법적 절차를 진행하여, 대여금 회수 진행 중에 있으며 대여금 회수와 별개로 청산으로 간주된바 법인 연결대상회사에서 제외를 검토중에 있습니다㈜다웅은 오디오 및 필터를 해외 제조사로부터 국내 총판 자격으로 제품을 수입하여 국내 대리점 또는 유통사에 판매하는 업을 주된 업종으로 영위하고 있습니다. 당사에서는 다웅의 주식을 100% 인수하는 주식매매계약을 2023년 8월 23일 체결하였고, 2023년 9월 13일자로 거래를 종결하여 당사의 종속회사로 편입하였습니다. 당사는 ㈜다웅의 지분을 인수하면서 종속회사간 오디오사업의 시너지 효과로 사업확장을 기대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 요약 재무상태표(연결) (단위 : 백만원, %) 구 분 당기말 전기말 증감액 증감율(%) 자 산 76,489 75,318 1,171 1.55 [유동자산] 48,506 51,180 (2,674) -5.22 [비유동자산] 27,984 24,138 3,846 15.93 부 채 2,839 3,601 (762) -21.16 [유동부채] 2,705 3,049 (344) -11.28 [비유동부채] 134 552 (418) -75.72 자 본 73,650 71,717 1,933 2.70 [납입자본] 17,479 17,479 - - [기타불입자본] (8,514) (8,514) - - [이익잉여금] 64,685 62,751 1,934 3.08 [비지배지분] - - - - (가) 자산당기말 총자산은 765억으로 전기말 753억 대비 약 12억 증가 하였습니다. 비유동자산이 전년대비 약 38억(당기손익-공정가치금융자산 전년대비 약 60억 증가, 관계기업투자주식 전년대비 약 16억감소, 사용권 자산 전년대비 약 7억 감소등) 증가하였으며, 유동자산이 전년대비 약 27억 감소(기타유동금융자산 전년대비 약 80억감소, 당기손익-공정가치금융자산 전년대비 60억증가 등)하였습니다.(나) 부채당기말 총부채는 28억으로 전기말 36억 보다 약 억 8억 감소하였고, 주요원인으로는 매입채무 2억 감소, 비유동성 리스부채 4억 등이 감소 되었습니다. (다) 자본당기말 총자본은 737억으로 전기말 717억 대비 약 19억원 증가하였습니다.(2) 요약 손익계산서(연결) (단위 : 백만원, %) 구 분 당기말 전기말 증감액 증감율 매출액 24,228 22,778 1,450 6.36 매출원가 19,957 19,702 255 1.29 영업손익 (2,293) (4,366) 2,072 47.47 기타손익 540 2,239 (1,699) -11.79 금융손익 4,378 1,943 2,435 125.31 관계기업투자손익 (623) 493 (1,116) -226.45 세전손익 2,002 309 1,692 547.72 당기순손익(연결) 2,002 309 1,692 547.72 (가) 당기말 매출액은 242억으로 신규설비인 전기 중 컨버팅 기기 도입 및 외식사업부의 영업이 개선되어 전기 228억 대비 약 14억(▲6.37%) 증가하였습니다. 기타손익은 약 5억원으로 전기 22억 대비 약 17억 감소 하였으며, 금융손익은 44억으로 지난해 19억 대비 24억 증가하였습니다. 당기손익-공정가치측정 평가손익이 24억원, 당기손익-공정가치측정처손익은 약 8억원 시현하였습니다. 관계기업투자손익은 ㈜에스피오디오의 관계회사인 ㈜소리아 투자주식에 대한 손상차손 855백만원 반영하였습니다. 당기 중 영업손실은 약 23억으로 전기 44억 대비 약 47.5% 개선 되었습니다. 기타 손익 및 금융손익 효과로 당기순이익이 전기 3억 대비 20억으로 548% 증가 하였습니다.(나) 연결재무제표의 주요 재무비율을 살펴보면 수익성비율인 매출액영업이익률 비율은 -9.5% (전기말 -17.2%)로 전년대비 개선되었습니다. 전기 중 도입한 신규설비 도입 및 외식사업부 영업 개선등으로 매출액 증가 되었으며, 판관비가 전년 대비 약 9억원이 감소하는등 매출액영업이익률이 개선되었습니다. 당사의 당기 말 부채 총액은 28억원으로 유동부채 27억, 비유동부채 1억원으로 구성되어있습니다. 안정성 비율인 부채비율은 3.9%(전기말 5.0%)이며, 유동비율은 1793.1%(전기말 1,678.4%)로 전년대비 부채비율 하락 및 유동비율은 상승하였습니다. (3) 사업부문별 매출실적 (단위 : 백만원,%) 구분 사업부문 당기말 전기말 증감내역 금액 비중 금액 비중 증감액 증감율 매출 지류유통업 19,866 82.0 17,599 77.3 2,267 12.9 수입자동차판매업 91 0.4 1,107 4.9 (1,016) -91.8 오디오 수입 및 판매업 2,577 10.6 3,185 14.0 (608) -19.1 기타 1,694 7.0 888 3.9 806 90.8 합계 24,228 100.0 22,779 100.0 1,449 6.4 * 사업부문별 영업실적 주요 내용은 다음과 같습니다. [지류유통업 부문]2025년 지류유통사업부문의 매출액은 전년대비 22억 6700만원 증가한 198억 6600만원을 시현했습니다. 원재료인 펄프 감소 등으로 매입단가 하락하였으나 국내 지류업계의 불황 및 치열한 가격경쟁등으로 판매 가격도 동반 하락하였습니다. 다만, 신규설비도입에 따른 판매량이 전년 13,162t 대비 16,895t(28.4%) 증가 하였습니다. - 판매량 : 13,162t (전기말) → 16,895t (당기말) : 3,733t (▲28.4%) 증가- 판매단가 : 1,301원/톤 (전기말) → 1,265원/톤 (당기말) [수입자동차 판매 부문]당기말 수입자동차 매출액은 전년대비 1,016백만원 감소한 91백만원(▼91.8%)를 시현하였습니다. 자회사인 ㈜에스피오디오의 고급 외제차 사업부문을 중단하기로 결정으로 전년대비 매출액이 크게 축소 되었습니다. [오디오 수입 및 판매부문]2025년 오디오 사업부문의 매출액은 약2,577백만원으로 전년대비 약608백만원 (▼19.1%) 감소 하였습니다. 국내 HI-FI오디오 시장 불황, 경기 침체등으로 영업이 악화 되어 전년 대비 매출액이 하락하였습니다. (4) 주요 고려요인(가) 원재료 가격(폐지, 펄프)회사는 평택공장의 철거로 더이상 제조업을 영위하고 있지 않으나 지류 유통업은 원재료인 펄프 및 해상운임에 크게 영향을 받고 있습니다.[최근 6개월간 펄프 가격 동향] (단위 : USD/ton) 7월 8월 9월 10월 11월 12월 645 630 650 660 670 675 * 출처 : 산업통상자원부산업통상자원부에 따르면 7월~12월 미국 남부산혼합활엽수펄프의 가격 평균은 655.00달러로 집계되었고, 이는 전년(745.00달러) 대비 12.1%, 하락한 수치입니다.공급감소와 수요 증가가 맞물려 2023년 펄프값이 치솟았지만 남미와 중국의 펄프 생산 시설의 증설로 공급이 늘어났으며, 중국의 경기 둔화로 글로벌 수요가 줄어든 들어 펄프값은 2024년 하반기 이후 큰 변동 없이 유지 중에 있습니다. (나) 해상운임2025년 해상운임은 컨테이너 물동량 둔화 및 공급 선박공급 과잉등으로 지속적으로 하락 추세를 보이고 있습니다. [최근 6개월간 상하이컨테이너 운임지수 동향] (단위 : USD/TEU) 7월 8월 9월 10월 11월 12월 1684.07 1472.21 1882.82 1356.23 1435.79 1528.33 * 출처 : 한국관세물류협회 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : %) 구분 산식 2025년 2024년 증감(%p) 유동비율 (유동자산÷유동부채)×100 1739.13 1,678.4 114.73 부채비율 (부채총계÷자기자본)×100 3.9 5.0 -1.2 * 회사는 유동자산은 전년대비 약 26억 감소 하였으나 유동 부채 또한 감소하여 유동비율을 전년대비 증가하였습니다. 또한 비유동 부채가 전년대비 약 4억원 감소하여 부채 비율은 1.1%p 감소하였습니다. * 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 ·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 체결한 자금조달 약정은 재무제표 중 주석에 상세히 수록되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 중 [11.유형자산]과 [31.우발채무와 약정사항] 및 [32. 위험관리]를 참조하여 주시기 바랍니다. 마. 환율 상승률에 대한 민감도연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD,JPY, EUR) 구분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 2,370 458,893 - 716,662 JPY - - 162,542,046 - EUR - - 9,950 - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (66) 66 (105) 105 JPY - - 152 (152) EUR - - 2 (2) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 바. 조직변경 회사의 조직변경 내역은 없습니다. 5. 부외거래 "XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"'에서 "2.우발부채 등에 관한사항"을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 회사의 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 및 감사보고서와 연결감사보고서의 주석 중 [2. (연결·별도)재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책]을 참조하시기 바랍니다.(2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 연결재무제표에 대한 주석의 [8. 금융상품]과 별도재무제표에 대한 주석 중 [8. 금융상품]을 참고하여 주십시오. 위험관리정책에 관한 사항은 연결재무제표에 대한 주석 중 [32. 위험관리]와 별도재무제표에 대한 주석 중 [32. 위험관리]를 참 조하여 주시기 바랍니다.(3) 종업원 등에 관한 사항당사는 평택공장에서의 조업 중단 이후 임직원은 당기말 현재 당사 서울본점 및 외식사업 업장에서 근무하고 있습니다. 종업원에 대한 자세한 내용은 본 보고서의 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 중 [1. 임원 및 직원의 현황]을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제65기(당기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 당기손익-공정가치금융자산 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 당기손익-공정가치금융자산 제64기(전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 당기손익-공정가치금융자산 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 당기손익-공정가치금융자산 제63기(전전기) 감사보고서 신한회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 종속기업 손상검토 연결감사보고서 신한회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 무형자산(고객관계 및 영업권) 손상평가 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제65기(당기) 신한회계법인 분/반기 재무제표 검토 및연간 재무제표 감사 150백만원 1,213시간 150백만원 1,180시간 제64기(전기) 신한회계법인 분/반기 재무제표 검토 및연간 재무제표 감사 150백만원 1,213시간 150백만원 1,181시간 제63기(전전기) 신한회계법인 분/반기 재무제표 검토 및연간 재무제표 감사 150백만원 1,173시간 150백만원 1,183시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제65기(당기) - - - - - - - - - - 제64기(전기) - - - - - - - - - - 제63기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제65기(당기) - - - - - - - - - - - - 제64기(전기) - - - - - - - - - - - - 제63기(전전기) - - - - - - - - - - - - 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 08월 06일 감사인, 회사 대면회의 반기검토시 발견사항에 대한 협의 2 2025년 11월 28일 감사인, 회사 대면회의 감사범위와 시기 등 감사계획중간감사시 발견사항에 대한 협의 3 2026년 02월 06일 감사인, 회사 대면회의 감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술재무제표감사와 관련한 감사인의 책임기말감사시 발견사항에 대한 협의 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제65기(당기) 내부회계관리제도 2026년 1월 30일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제64기(전기) 내부회계관리제도 2025년 1월 31일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제63기(전전기) 내부회계관리제도 2024년 2월 7일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제65기(당기) 내부회계관리제도 2026년 03월 10일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제64기(전기) 내부회계관리제도 2025년 03월 12일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제63기(전전기) 내부회계관리제도 2024년 03월 12일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 해당사항없음 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제65기(당기) 내부회계관리제도 신한회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제64기(전기) 내부회계관리제도 신한회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제63기(전전기) 내부회계관리제도 신한회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사 1 1 - - 464 이사회 3 1 - - 446 회계/자금처리부서 2 2 - - 240 전산운영부서 1 1 - - 276 기타관련부서 2 1 - - 219 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 최종오 - 48년 48년 - - 회계담당임원 최종오 - 48년 48년 - - 회계담당직원 하천수 등록 33년 32년 - 5 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 2025년 말 이사회는 사내이사 2명, 사외이사 1명의 3인으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 이력 및 업무분장은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회 운영 규정 신풍 이사회 규정제 1장 총칙제 1조(목적)이 규정은 이사회의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.제 2조(적용범위)이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 정하여진 것 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다.제 3조(권한)①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.주) 제2항의 구체적인 감독방법은 제14조에 규정하였음제2장 구성제4조(구성)이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다.제5조(의장)①이사회의 의장은 대표이사 사장으로 한다.②(대표이사 사장)이 사고로 인하여 의장의 직무를 행한 수 없을 때에는 (부사장, 전무이사, 상무이사, 대표이사가 정한 이사)의 순으로 그 직무를 대행한다.제3장 회의제7조①이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.②정기이사회는 매분기 종료일 후 다음달 1월이내에 개최한다.③임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다.제8조(소집권자)①이사회는 대표이사 사장이 소집한다. 그러나 대표이사 사장이 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제 5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.②각 이사 또는 감사는 대표이사 사장에게 의안과 그 사유를 밝히고 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 사장이 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다.제9조(소집절차)①이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그(1주간)전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송해야 한다.②이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열 수 있다.제10조(결의방법)①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2이상의 수로 한다.②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참석하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다.제11조(부의사항)①이사회에 부의할 사항은 다음과 같다1. 주주총회에 관한 사항(1)주주총회의 소집(2)영업보고서의 승인(3)재무제표의 승인(4)정관의 변경(5)자본의 감소(6)회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속(7) (삭제)(8)회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수(9)영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약(10)이사, 감사의 선임 및 해임(11)주식의 액면미달발행(12)이사의 회사에 대한 책임의 감면(13)현금,주식,현물배당 결정(14)주식매수선택권의 부여(15)이사, 감사의 보수(16)회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고(17)법정준비금의 감액(18)기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항(1)회사경영의 기본방침의 결정 및 변경(2)신규사업 또는 신제품의 개발(3)자금계획 및 예산운영(4)대표이사의 선임 및 해임(5)회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임(6)공동대표의 결정(7)이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(8)이사회 내 위원회의 선임 및 해임(9)이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 아니함(10)이사의 전문가 조력의 결정(11)지배인의 선임 및 해임(12)직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침(13)급여체계, 상여 및 후생제도(14)노조정책에 관한 중요사항(15)기본조직의 제정 및 개폐(16)중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐(17)지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지(18)간이합병, 간이분할 합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정(19)흡수합병 또는 신설합병의 보고3. 재무에 관한 사항(1)투자에 관한 사항(2)중요한 계약의 체결(3)중요한 재산의 취득 및 처분(4)결손의 처분(5)중요시설의 신설 및 개폐(6)신주의 발행(7)사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행 위임(8)준비금의 자본전입(9)전환사채의 발행(10)신주인수권부사채의 발행(11)다액의 자금도입 및 보증행위(12)중요한 재산에 대한 저당권 및 질권의 설정(13)자기주식의 취득 및 처분(14)자기주식의 소각4. 이사 등에 관한 사항(1) 이사 등과 회사간 거래의 승인(1-2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인(2) 타회사의 임원 겸임5. 기타(1)중요한 소송의 제기(2)주식매수선택권의 부여의 취소(3)기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항①이사회에 보고할 사항은 다음과 같다1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항제12조(감사의 출석)감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.제13조의2(관계인의 출석)의장은 필요하다고 인정할 경우에는 관계임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의견을 청취할 수 있다.제14조(이사에 대한 직무집행감독권)①이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다.②제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다.제15조(의사록)①이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다.②의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.③주주는 영업시간 내에 이사회 의사록을 열람 또는 등사를 청구할 수 있다.④회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절 할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다.제16조(간사)①이사회에 간사를 둔다.②간사는 이사회에서 정하는 부서의 장 혹은 그 차순위자가 되며 의장의 지시에 따라 이사회의 사무를 담당한다. 다. 중요의결(보고)사항 회차 개최일자 의안내용 구분 사내이사 사외이사 비고 형태 가결여부 정학헌 최종오 서 정 출석률 출석률 출석률 100% 100% 100% 1 2025.1.31 24년 내부회계관리제도 운영실태 보고 보고 - - - - 24년 금융자산 운영보고 보고 - - - - - 제64기 연결/별도 재무제표 승인의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 제64기 영업보고서 승인의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 2025년 사업계획(안) 승인의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2025.2.28 ㈜에스피오디오 대여금 만기연장의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2025.3.12 24년 내부회계관리제도 운영실태 보고 보고 - - - - 제64기 연결/별도 재무제표 재승인의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 제64기 정기주주총회 소집 및 상정안건 승인의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2025.3.14 자기주식보고서 승인의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2025.4.30 2025년 1분기 영업실적보고 보고 - - - - 2025년 1분기 금융자산 운영 보고 보고 - - - - - 6 2025.7.30 2025년 2분기 영업실적보고 보고 - - - - 2025년 2분기 금융자산 운영 보고 보고 - - - - - 7 2025.8.11 자기주식보고서 중 자기주식 보유현황 승인의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2025.10.30 2025년 3분기 영업실적보고 보고 - - - - 2025년 3분기 금융자산 운영 보고 보고 - - - - - 투자심의위원회 규정 개정의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2025.11.26 ㈜소리아 대여금 만기 연장에 관한 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 10 2025.12.4 ㈜에스피오디오 대여금 만기 연장의 건 결의 가결 찬성 찬성 찬성 - 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 이는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출합니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. (기준일 : 2025년 12월 31일) 성명 추천인 선임배경 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 비고 정학헌 이사회 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 경영총괄(대표이사) 해당없음 본인 2024년 3월재선임 최종오 이사회 당사의 사업 정상화 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 사내이사 해당없음 해당없음 2024년 3월재선임 서 정 이사회 당사의 사외이사로서 업무를 안정적으로 수행하기 위함 사외이사 해당없음 해당없음 2024년 3월재선임 마. 사외이사 현황 성 명 선임배경 및 활동분야 등 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의관계 사외이사의 자격요건충족여부 서 정 서정 사외이사 후보자는 약 30년 동안 금융권에서 근무한 경력을 바탕으로 회계 및 세무 등 풍부한 경험과 다양한 금융지식을 보유한 전문가입니다. 고려대학교 경영학 학사를 마친 후 한국외환은행 주임으로 입사해 유진증권, KTB투자증권 등을 거쳐 현재 부국증권에서 상무로 재직하고 있으며 금융권에서 활동을 지속하는 등 오랜 기간 다양한 경험과 전문적인 지식을 축적하였습니다. 후보자는 금융전문가로서의 경험과 지식을 바탕으로 이사회의 전문성과 투명성을 제고하는데 기여할 것으로 기대합니다. 이사회 해당없음 해당없음 충족 * 당사는 주주총회에서 선임할 이사 후보자를 이사회에서 선정하며 따로 사외이사 후보추천위원회를 두고 있지 않습니다. 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사에 선임된 사외이사는 금융전문가로 전문성을 충분히 갖추고 있어 당기 중 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 추후에 경영상의 중요한 내용이 있을경우 교육을 실시할예정 입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 사외이사여부 비고 최안석 前 ㈜한라공조기술 영업총괄 상무前 ㈜SOC상사 영업총괄 상무現 ㈜신풍 상근감사 - 상근 나. 감사의 독립성당사는 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 내부감사 1인이 상근으로 활동하고 있습니다. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 말할 뿐만 아니라 필요한 경우에는 이사회에서 설명을 요구할 수도 있습니다. 또한 필요할 경우 이사회의 소집을 청구할 수 있으며 청구에도 이사회의 소집이 이루어지지 않을 경우 이사회를 소집할 수 있습니다.이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 하며, 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 감사는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있으며 전문가의 도움을 구할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동 회차 개최일자 의안내용 구분 비고 형태 가결여부 1 2025.1.31 24년 내부회계관리제도 운영실태 보고 보고 - - 24년 금융자산 운영보고 보고 - - 제64기 연결/별도 재무제표 승인의 건 결의 가결 - 제64기 영업보고서 승인의 건 결의 가결 - 2025년 사업계획(안) 승인의 건 결의 가결 - 2 2025.2.28 ㈜에스피오디오 대여금 만기연장의 건 결의 가결 - 3 2025.3.12 24년 내부회계관리제도 운영실태 보고 보고 - - 제64기 연결/별도 재무제표 재승인의 건 결의 가결 - 제64기 정기주주총회 소집 및 상정안건 승인의 건 결의 가결 - 4 2025.3.14 자기주식보고서 승인의 건 결의 가결 - 5 2025.4.30 2025년 1분기 영업실적보고 보고 - - 2025년 1분기 금융자산 운영 보고 보고 - - 6 2025.7.30 2025년 2분기 영업실적보고 보고 - - 2025년 2분기 금융자산 운영 보고 보고 - - 7 2025.8.11 자기주식보고서 중 자기주식 보유현황 승인의 건 결의 가결 - 8 2025.10.30 2025년 3분기 영업실적보고 보고 - - 2025년 3분기 금융자산 운영 보고 보고 - - 투자심의위원회 규정 개정의 건 결의 가결 - 9 2025.11.26 ㈜소리아 대여금 만기 연장에 관한 건 결의 가결 - 10 2025.12.4 ㈜에스피오디오 대여금 만기 연장의 건 결의 가결 - 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 이사회에서 회사의 경영현황 및 부의 안건의 내용을 설명 및 공유하고있어 별도의 교육은 실시하지 않았으나 필요시교육을 실시할 예정입니다 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획실 2 상무(5년)과장(4년) 이사회, 주주총회 등 감사활동의 전반적인 업무지원.내부감사 업무지원 바. 준법지원인에 관한 사항보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 채택 - 도입 실시여부 미실시 - 제65기 정기주주총회 * 당사 이사회는 2023년 3월 12일 의결권 행사에 있어 주주의 편의를 제고하기 위하여 「상법」제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 채택하였으며, 금번 2026년 3월 30일 개최예정인 제65기 정기주주총회에 한해 전자투표제를 시행할 예정입니다. 나. 소수주주권 공시대상기간 해당사항은 없습니다. 다. 경영권 경쟁 공시대상기간 해당사항은 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 34,958,700 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 7,252,320 자사주 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 27,706,380 자사주제외 - - - 마. 주식사무 신주인수권의내용 제 9조 (주식의 발행 및 배정) ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술의 도입, 연구개발, 생산-판매-자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 행위 ③제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦회사는 제 1항에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산일 12 월 31 일 정기주주총회 3월중 기 준 일 - 주주명부폐쇄기간 - 공고방법 전자공시시스템 / www.spinc.co.kr / 매일경제신문 주식업무 대행기관 대리인의 명칭 한국예탁결제원 사무취급장소 서울시 영등포구 여의나루로4길 23 바. 주주총회 의사록 (1)주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 주요논의내용 제64기주주총회(2025.3.31) 제1호 의안 : 제64기 재무제표 승인의 건 ☞ 원안대로 통과 - 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 ☞ 원안대로 통과 - 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 ☞ 원안대로 통과 - 제64기임시주주총회(2024.10.7) 제1호 의안: 정관일부 변경의 건 ☞ 원안대로 통과 -