미원상사 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 66(당)분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 65(전)분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
미원상사 주식회사

1. 회사의 개요미원상사 주식회사(이하 "당사")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당3분기말 현재 당사의 본사 및 영업소는 안산, 안양 및 용인에 소재하고 있으며, 전북 완주군과 익산에공장을 두고 있습니다.당사는 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으 며, 당3분기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 2,901,132주(61.08%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제2021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 분기재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금시재액	16,109	-

당좌예금	9,369	21,270

보통예금	1,889,543	1,693,949

외화예금	9,112,792	14,022,592

기타예금	17,495,945	21,061,137

합 계	28,523,758	36,798,948

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 단기금융자산당3분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

외화정기예금	3,958,800	-

7. 사용이 제한된 금융상품당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	68,076,604	4,574,354	72,650,958	61,377,637	6,338,548	67,716,185

대손충당금	(775)	-	(775)	(567,031)	(824)	(567,855)

현재가치할인차금	(43,879)	(415,851)	(459,729)	-	(568,348)	(568,348)

순장부금액	68,031,950	4,158,503	72,190,454	60,810,606	5,769,376	66,579,982

(2) 당3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금 및 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기대여금	2,263,178	1,186,076

장기대여금	3,263,078	3,228,158

현재가치할인차금	(350,444)	(386,682)

보증금(유동)	2,025,000	-

현재가치할인차금(유동)	(43,879)	-

보증금(비유동)	1,307,776	3,024,535

현재가치할인차금(비유동)	(65,406)	(181,666)

합 계	8,399,302	6,870,421

유효이자율	2.58%~5.41%	2.49%~5.41%

상기 대여금을 제외한 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 공정가치는 차이는 중요하지 아니합니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초장부금액	7,521,977	7,291,977

취득(관계기업투자에서 대체)	32,285,050	-

평가손익(법인세비용 차감전)	1,908,700	230,000

기말장부금액	41,715,727	7,521,977

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	92,000주	4.59%	1,859,738	7,360,000	-

(주)동남합성(*2)	299,000주	8.58%	9,313,850	10,061,350	-

미원홀딩스(주)(*2)	293,000주	12.65%	22,971,200	23,322,800	-

소 계	34,144,788	40,744,150	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*1):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	611,577	(388,423)

소 계	1,360,000	971,577	(388,423)

합 계	35,504,788	41,715,727	(388,423)

(*1) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 당3분기말 현재 당사가 해당 회사에 대해서 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	92,000주	4.59%	1,859,738	6,550,400	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	611,577	(388,423)

소 계	1,360,000	971,577	(388,423)

합 계	3,219,738	7,521,977	(388,423)

(*) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초 미실현보유손익(세전)	4,690,662	4,460,662

평가로 인한 증가	1,908,700	230,000

기말 미실현보유손익(세전)	6,599,362	4,690,662

법인세 효과	(1,524,453)	(1,083,543)

기말 미실현보유손익(세후)	5,074,909	3,607,119

10. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품(*1,2)	74,943,261	(5,241,235)	69,702,027	71,271,569	(3,205,538)	68,066,031

원재료(*2)	24,213,328	(957,652)	23,255,677	20,265,513	(1,517,950)	18,747,563

저장품(*2)	887,152	-	887,152	863,059	-	863,059

미착품	9,416,160	-	9,416,160	6,958,923	-	6,958,923

합 계	109,459,902	(6,198,886)	103,261,015	99,359,064	(4,723,488)	94,635,576

(*1) 당3분기말 제품에는 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리 155,832천원, 전기말 66,535천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 한국수출입은행 무역금융 관련 10,400백만원 질권설정 되어 있습니다. (주석21 참고)

(2) 당3분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 235,562,112천원(전3분기 : 232,145,710천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액