미원상사 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상의 개요(1) 지배기업의 개요미원상사주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재지배기업의 본사 및 영업소는 안양 및 안산에 소재하고 있으며, 전주에 공장을 두고 있습니다.지배기업은 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당 3분기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 457,567주(53.39%) 입니 다 . (2) 종속기업

당 3분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	의결권 지분율(%)(*1)

당 3분기말	전기말

계동청운정세화공유한공사	중국	화공약품 판매	100	100

태광정밀화학(주)(*2)	한국	타이어첨가제 제조, 판매	0	47.28

(주)동남합성(*2)	한국	화공약품 제조,판매	41.05	44.77

(*1) 지배기업 이 보유한 주식과 종속기업간에 상호 보유한 주식을 고려한 지분율입니다.
(*2) 지배기업은 당 3분기말과 전기말 현재 (주)동남합성과 태광정밀화학(주)(당 3분기말은 제외)에 대하여 과반에 미치지 못하는 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분의 분산정도와 집합적 의사결정 여부 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있다고 판단하였습니다.

(3) 전기말 현재 종속기업이었으나 당 3분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된피투자기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

태광정밀화학(주)	당기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)에 대한 보유 지분 일부를 매각하여 지배기업의 지분율이 21.24%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(4) 당 3분기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	태광정밀화학(주)(*)	(주)동남합성	총계

유동자산	7,120,220	-	34,315,622	41,435,842

비유동자산	345	-	62,116,540	62,116,885

유동부채	3,313,566	-	25,484,730	28,798,296

비유동부채	-	-	7,942,173	7,942,173

순자산	3,806,999	-	63,005,259	66,812,258

비지배지분의 장부금액	-	-	36,835,307	36,835,307

매출	4,847,306	35,898,270	104,963,769	145,709,345

당기순이익(손실)	1,271,663	3,264,863	573,779	5,110,305

총포괄손익(손실)	1,294,429	3,380,893	481,100	5,156,422

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	1,882,547	371,276	2,211,402

영업활동현금흐름	3,029,632	(11,234,986)	4,482,068	(3,723,286)

투자활동현금흐름	-	(3,463,305)	(10,713,443)	(14,176,748)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(2,452,252)	15,066,923	6,301,053	18,915,724

현금및현금성자산의 순증감	577,381	368,633	69,678	1,015,692

(*) 태광정밀화학(주)의 요약정보는 지배력을 상실하기 전의 내역입니다.

② 전기 (손익은 전분기)

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	미원이오디(주)
(*)	태광정밀화학(주)	(주)동남합성	총계

유동자산	7,231,828	-	24,563,378	31,656,552	63,451,758

비유동자산	347	-	34,162,580	59,461,790	93,624,717

유동부채	4,719,605	-	21,878,927	20,096,806	46,695,338

비유동부채	-	-	2,089,397	4,566,561	6,655,958

순자산	2,512,570	-	34,757,634	66,454,975	103,725,179

비지배지분의 장부금액	-	-	18,770,087	36,484,242	55,254,329

매출	3,713,231	18,720,799	-	19,438,456	41,872,486

당기순이익	(240,461)	1,786,540	-	1,114,662	2,857,958

중단영업이익	4,761,427	4,761,427

총포괄손익	(41,078)	1,716,902	-	1,112,270	2,987,703

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	-	2,309,836	718,801	3,028,637

영업활동현금흐름	413,392	1,366,124	7,542,256	3,664,512	12,986,284

투자활동현금흐름	181,522	(304,066)	(7,309,740)	(2,683,223)	(10,115,507)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(367,311)	(973,000)	(2,284,968)	(2,450,725)	(6,076,004)

현금및현금성자산의 순증감	227,603	89,058	(2,052,452)	(1,469,437)	(3,205,228)

(*) 미원이오디(주)의 요약정보는 (주)동남합성과 합병하기 전의 내역입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결재무제표입니다 . 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 아니한공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 16에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결실체는 당 3분기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표 작성 시 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 다음의 한국채택국제회계기준 기준서가 개정되어 2016년에 공표되어 2017년 1월 1일부터 적용되며, 이 기준서의 적용으로 인하여 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정

동 기준서의 개정 내용에 따르면, 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고, 미래과세소득의 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음으로써, 일시적차이와 미래과세소득의 추정방법을 명확히 하였습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제정 ㆍ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 제정

① 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하며, 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액 만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류합니다.

또한 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우, 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무상태표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당 분기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017 회계연도 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른재무적 영향을 분석하여 그 결과를 추후 공시될 연결재무제표의 주석에 표시할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

또한 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 제공한 제품의 권리에 대해 현재 지급청구권이 없고, 고객에게 제품의 법적 소유권이 있으며, 제품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있고, 고객이 제품을 인수하여야 수익을 한 시점에 인식할 수 있습니다.그리고 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

당 분기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제 절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 20 17 회계연도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그결과를 추후 공시될 연결재무제표의 주석에 표시할 예정입니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분한 바, 전자재료, 산화방지제, 자외선안정제, 계면활성제 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 3분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

국내	57,464,043	169,419,837	122,303	309,282	42,427,730	106,294,520	162,091	648,452

해외	26,246,852	70,880,483	17,964,000	35,588,988	23,020,359	61,789,385	12,096,016	42,116,474

합 계	83,710,895	240,300,320	18,086,303	35,898,270	65,448,089	168,083,905	12,258,107	42,764,926

(3) 당 3분기와 전 3분기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 3분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

전자재료	16,025,656	44,419,944	-	-	15,289,332	44,739,994	-	-

산화방지제/자외선안정제	8,537,421	22,690,505	-	-	6,475,872	22,191,700	-	-

계면활성제	55,677,540	162,976,844	-	-	40,504,123	94,601,682	-	-

타이어첨가제	-	-	18,056,303	35,838,270	-	-	12,258,107	42,764,926

기타	3,470,277	10,213,026	30,000	60,000	3,178,762	6,550,529	0	-

합 계	83,710,894	240,300,319	18,086,303	35,898,270	65,448,089	168,083,905	12,258,107	42,764,926

(4) 주요 고객에 대한 의존도당 3분기와 전 3분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산

당 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 기

현금시재액	11,728	13,432

당좌예금	48,213	297,304

보통예금	2,140,032	991,673

외화예금	3,314,790	6,378,966

기타예금	12,168,747	12,398,350

합 계	17,683,510	20,079,725

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 사용이 제한된 금융상품당 3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 59(당) 3분기	제 58(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	3,500	5,000	당좌개설보증금

장기금융상품	150,000	0	가스회사 질권설정

합계	153,500	5,000

7. 매출채권및기타수취채권

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	65,298,120	4,955,148	70,253,268	69,789,690	4,334,957	74,124,647

대손충당금	(507,419)	0	(507,419)	(1,448,563)	(822)	(1,449,385)

현재가치할인차금	0	(56,136)	(56,136)	0	(58,902)	(58,902)

순장부금액	64,790,701	4,899,012	69,689,713	68,341,127	4,275,233	72,616,360

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59(당) 3분기말	제 58(전) 기말

30일 이내	1,371,143	4,970,915

30 ~ 60일	205,362	766,210

60일 이상	1,019,447	1,362,985

합 계	2,595,952	7,100,110

해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(3) 당 3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59(당) 3분기말	제 58(전) 기말

유동	1,485,314	1,633,956

비유동	2,578,184	2,557,913

현재가치할인차금	(56,136)	(58,902)

합 계	4,007,362	4,132,967

유효이자율	2.34%~3.69%	2.12%~4.41%

상기 장기대여금을 제외한 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 공정가치는 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 매도가능금융자산(1) 당 3분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 기

기초장부금액	30,556,979	26,925,389

취득	878,230	2,637,246

처분	(779,748)	(2,850,580)

평가이익(법인세 차감전)	(1,064,835)	9,353,424

연결실체의 변동	(2,821,023)	(5,508,500)

관계기업투자주식으로 대체	(19,537,068)	-

인적분할	27,034,975	-

현물출자	(27,034,941)	-

기말장부금액	7,232,569	30,556,979

(2) 당 3분기기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식(좌)수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손
누계액

시장성 있는 매도가능금융자산:

미원화학(주)	100,000	4.59%	2,021,454	5,940,000	-

(주)바이오니아	21,856	0.11%	202,692	140,879	-

(주)한농화성	8,564	0.06%	43,663	35,112	-

소 계	2,267,809	6,115,992	-

시장성 없는 매도가능금융자산:

(주)울산방송	72,000	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

한국계면활성제조합	130	11.46%	13,000	13,000	-

제1종 국민주택채권	-	-	24,070	24,070	-

소 계	1,397,070	1,116,577	(280,493)

합 계	3,664,879	7,232,569	(280,493)

(*) 연결실체는 상기 지분증권을 당 3분기 중 취득하였다가 처분한 바, 기초 및 기말 장부금액이 존재하지 아니합니다.

상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

9. 재고자산(1) 당 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	24,879,968	(680,021)	24,199,947	33,373,667	(1,430,275)	31,943,392

원재료	13,777,656	(16,120)	13,761,536	16,604,491	(28,310)	16,576,181

저장품	524,545	0	524,545	534,368	0	534,368

미착품	4,946,487	0	4,946,487	6,078,768	0	6,078,768

합 계	44,128,656	(696,141)	43,432,515	56,591,294	(1,458,585)	55,132,709

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 3분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	434,311	94,164	-	-	179,984	93,921	-	-

―재고자산평가손실환입	2,796	696,988	-	159,620	75,066	331,581	-	97,236

10. 관계기업투자(1) 당 3분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	증감(*1)	지분법손익	지분법
자본변동	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	6,482,471	0	1,024,201	0	(1,890,000)	5,616,672

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	0	0	0	0	0	0

미원홀딩스(주)(*3)	한국	15.21%	0	25,972,886	212,953	(768,213)	0	25,417,626

비드테크(주)(*4)	한국	20.00%	0	1,000,000	17,504	(2,607)	0	1,014,897

태광정밀화학(주)(*5)	한국	30.71%	0	12,636,900	760,997	(608,634)	0	12,789,263

합 계	6,482,471	39,609,786	2,015,655	(1,379,454)	(1,890,000)	44,838,458

(*1) 신규출자, 계정재분류, 인적분할, 현물출자 등에 따른 효과가 순액으로 표시되어 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 당 3분기까지의 누적금액은 423,936천원 입니다.
(*3) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 계상되어 있던 미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 인적분할하였습니다. 이후 지배기업은 6월 22일에 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)의 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하여 연결실체가 기중에 보유한 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)의 지분 전량을 납입하였습니다. 당분기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*4) 당분기 중 비드테크(주)의 유상증자에 참여하여 의결권의 20%를 소유하게 된 바, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 전기말 현재 지배기업은 의결권이 과반수 미만이나, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도, 과거 주주총회 참석 여부 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 동 피투자기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 당분기 중 지배기업이 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 21.24%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	증감(*1)	지분법손익	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	6,907,866	(700,000)	1,832,105	(1,557,500)	6,482,471

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	-	-	-	-	-

합 계	6,907,866	(700,000)	1,832,105	(1,557,500)	6,482,471

(*1) 전기 중 관계기업이 균등유상감자를 실시함에 따라 연결실체의 장부가액이 감소하였으며, 이를 감소금액으로 표시하였습니다.
(*2) 전기말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 전기까지의 누적금액은 445,103천원입니다.

(2) 미실현손익의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	기초금액	당기증감액	기말금액

아시아첨가제(주)	재고자산	(685)	394	(291)

(3) 당 3분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	아시아첨가제(주)	계동청봉정세화공
유한공사	미원홀딩스(주)	비드테크(주)	태광정밀화학(주)
(*)

자산	26,256,419	541	163,785,088	4,377,282	84,139,061

부채	10,207,673	942,318	44,951,207	295,504	48,636,817

비지배지분	0	0	113,295	0	0

매출	35,587,444	0	90,909,441	1,100,185	22,867,760

분기순이익(손실)	2,929,029	(870)	11,415,380	(81,152)	1,682,736

(*) 태광정밀화학(주)에 대한 지배력을 상실한 이후의 거래를 표시하고 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당 3분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	연결실체의
변동(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	46,018,297	32,850	-	-	(5,247,868)	2,021,540	42,824,819

건물	26,231,828	-	(27,936)	(1,390,907)	(3,346,537)	4,831,395	26,297,843

구축물	6,505,778	34,250	(11,284)	(663,292)	(941,056)	2,032,103	6,956,499

기계장치	43,681,436	366,074	(43,654)	(13,996,357)	(7,574,693)	14,616,718	37,049,524

차량운반구	698,497	94,929	(4,524)	(191,761)	(105,020)	96,078	588,199

공기구비품	2,250,990	411,661	(100,406)	(756,081)	(56,516)	851,122	2,600,770

건설중인자산	8,925,943	24,037,023	-	-	(1,776,638)	(28,471,546)	2,714,782

합 계	134,312,769	24,976,787	(187,804)	(16,998,398)	(19,048,328)	(4,022,590)	119,032,436

(*1) 당분기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타증감액에는 공기구비품 관련 정부보조금 반납 금액 2,226천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	사업결합(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	30,139,209	91,550	(186,275)	-	15,955,563	18,250	46,018,297

건물	15,480,740	483,886	(124,686)	(1,709,496)	11,450,106	651,278	26,231,828

구축물	4,227,008	244,998	(23,669)	(927,828)	2,421,841	563,428	6,505,778

기계장치	34,848,892	847,173	(18,034)	(11,194,152)	11,032,384	8,165,174	43,681,437

차량운반구	544,277	251,382	(37,516)	(274,509)	214,861	-	698,495

공기구비품	1,791,845	691,365	(945)	(1,029,468)	352,765	445,428	2,250,990

건설중인자산	912,210	17,496,059	-	-	361,546	(9,843,871)	8,925,944

합 계	87,944,181	20,106,413	(391,125)	(15,135,453)	41,789,066	(313)	134,312,769

(*1) 미원이오디(주)는 2016년 8월 1일자로 (주)동남합성에 흡수합병되었으며, 흡수합병으로 (주)동남합성이 연결대상에 포함됨에 따라 증가된 금액입니다.
(*2) 기타증감액에는 해외사업장이 보유하고 있는 유형자산에 대한 외화환산차이 313천원이 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당 3분기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	감가상각비	연결실체의
변동(*)	기말 장부금액

토지	5,235,445	-	(5,235,445)	-

건물	2,077,212	-	(2,077,212)	-

합 계	7,312,657	-	(7,312,657)	-

(*) 당분기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	감가상각비	대체로 인한 증감	기말 장부금액

토지	5,235,445	-	-	5,235,445

건물	2,236,164	(158,952)	-	2,077,212

합 계	7,471,609	(158,952)	-	7,312,657

(2) 투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 부동산으로 구성되어 있습니다. 임대차계약은 2년이며, 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정됩니다. 조건부 리스료는 없습니다.

13. 정부보조금당 3분기말과 전기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59(당) 3분기말	제 58(전) 기말

계정과목	토지	건물	기계장치	구축물	공기구비품	합계	토지	구축물	기계장치	공기구비품	합계

① 자산

취득가액	4,389,651	3,227,623	6,723,983	1,938,075	210,888	16,490,220	4,389,651	67,781	104,659	216,128	388,568

상각누계액	-	17,931	122,448	40,929	(43,696)	137,612	-	21,566	30,900	64,854	117,320

② 관련 정부보조금

정부보조금 사용총액	876,000	925,543	1,936,828	568,323	155,119	4,461,813	876,000	904,116	42,578	158,994	1,981,688

기초미상각누계액	781,100	-	19,170	30,397	107,369	938,036	-	23,838	34,340	15,075	73,253

사업결합	-	-	-	-	-	-	799,350	-	1,063	64,400	864,813

정부보조금 수령	-	925,543	1,908,712	525,745	-	3,360,000	-	-	-	49,707	49,707

정부보조금 반환	-	-	-	-	(2,226)	(2,226)	-	-	-	(5,345)	(5,345)

기중상각액	(32,850)	(5,142)	(30,009)	(9,397)	(25,289)	(102,687)	(18,250)	(4,668)	(5,006)	(16,467)	(44,391)

기말미상각누계액	748,250	920,401	1,897,873	546,745	79,854	4,193,123	781,100	19,170	30,397	107,370	938,037

14. 보험가입자산

당 3분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험 및
기계위험 담보보험	유형자산 및
재고자산	110,866,119	236,339,045	메리츠화재해상보험㈜ 삼성화재해상보험㈜

상기 보험 이외에 메리츠화재해상보험(주)에 사용자배상책임보험 및 생산물배상책임보험을, (주)KB손해보험에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있습니다. 또한 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 업무용자동차보험 등을 동부화재해상보험(주), 현대해상화재보험(주), 삼성화재해상보험(주) 및 흥국화재해상보험 (주)에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 3분기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	18,789	11,313	73,125	3,674,266	3,777,493

상각누계액	(14,884)	(1,982)	(17,349)	(197,852)	(232,067)

손상누계액	(3,900)	0	(55,775)	(1,391,997)	(1,451,672)

순장부금액	5	9,331	1	2,084,417	2,093,754

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	81,400	6,952	73,125	3,936,677	4,098,154

상각누계액	(57,642)	(1,699)	(17,349)	(171,343)	(248,033)

손상누계액	(5,075)	0	(55,775)	(1,505,415)	(1,566,265)

순장부금액	18,683	5,253	1	2,259,919	2,283,856

(2) 당 3분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	18,684	5,253	1	2,259,917	2,283,855

취득	-	5,132	-	183,265	188,397

처분	(18,678)	-	-	-	(18,678)

상각비	-	(1,055)	-	(42,508)	(43,563)

연결실체의
변동(*)	-	-	-	(316,257)	(316,257)

기말순장부금액	5	9,330	1	2,084,419	2,093,755

(*) 당분기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	22,490	-	1	2,007,194	2,029,685

취득	693	-	-	136,812	137,505

사업결합	-	5,768	-	593,062	598,830

처분	-	-	-	(432,348)	(432,348)

해외사업환산	-	-	-	(11,927)	(11,927)

상각비	(4,499)	(515)	-	(32,876)	(37,890)

기말순장부금액	18,684	5,253	1	2,259,917	2,283,855

(3) 경상연구개발비당 3분기와 전 3분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 3분기	제 58(전) 3분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	1,754,192	5,297,747	168,166	310,575	2,442,241	6,029,411	166,514	499,553

16. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 3분기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계