미원상사 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요미원상사주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당 1분기말 현재 지배기업의 본사 및 영업소는 안산 및 안양에 소재하고 있으며, 전주와 익산에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당 1분기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 416,950주(53,80%)입니다.

(2) 종속기업당 1분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요영업활동	의결권 지분율(%)	종속/관계 구분

당 1분기말	전기말	당 1분기말	전기말

계동청운정세화공
유한공사	중국	화공약품 판매	100	100	종속	종속

(3) 당 1분기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당 1분기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	총계

유동자산	7,205,053	7,205,053

비유동자산	338	338

유동부채	5,408,411	5,408,411

비유동부채	-	-

순자산	1,796,981	1,796,981

비지배지분의 장부금액	-	-

매출	2,680,518	2,680,518

분기순이익(손실)	84,996	84,996

총포괄손익(손실)	150,899	150,899

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	-

영업활동현금흐름	484,649	484,649

투자활동현금흐름	-	-

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	484,649	484,649

② 전기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	(주)동남합성(*)	총계

유동자산	6,971,745	-	6,971,745

비유동자산	326	-	326

유동부채	5,325,989	-	5,325,989

비유동부채	-	-	-

순자산	1,646,082	-	1,646,082

비지배지분의 장부금액	-	-	-

매출	3,532,910	35,728,214	39,261,124

분기순이익(손실)	233,855	1,389,291	1,623,146

총포괄손익(손실)	385,927	1,414,983	1,800,910

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	759,909	759,909

영업활동현금흐름	658,470	8,605,199	9,263,669

투자활동현금흐름	-	(8,288,138)	(8,288,138)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	-2,187,937	1,615,558	(572,379)

현금및현금성자산의 순증감	-1,529,467	1,932,620	403,153

(*) (주)동남합성의 요약정보는 지배력을 상실하기 전의 내역입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 전기에 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

● 주석 4: 금융상품의 분류● 주석 27: 수익

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

● 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정● 주석 27: 수익 - 예상반품률의 추정

● 주석 29: 이연법인세자산의 인식

● 주석 31: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 9: 주식기준보상

● 주석 31: 금융위험관리 및 금융상품위험3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지 만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립 금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영할 최초 적용 누적 효과 금액은 존재하지 않습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당 1분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고,원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 피취득자의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

● 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

- 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 회계정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산 / 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

공정가치로 측정하는
금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

⑥ 비파생금융자산

당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월 이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부
금액으로 하는
금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당 1분기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용년수

건물	8 ∼ 30년

구축물	4 ∼ 10년

기계장치	4 ~ 6년

차량운반구	2 ~ 4년

공기구비품	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

상표권	5년

특허권	10년

실시권	20년

기타무형자산	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 3 (2)에 기술되어 있습니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익

- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제 할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여, 주석 5에서 기술한 대로 당기말과 전기말 현재 각각 1개와 2개의 부문으로 존재합니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 / 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문

연결실체는 당 1분기말과 전기말 현재 1개의 영업부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위인 영업부문은 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분하였습니다.

(1) 연결실체 내 각 영업부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

화공약품 부문(계속영업)	계면활성제, 전자재료, 산화방지제, 자외선안정제 등의 제조 및 판매

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

국내	27,218,365	27,218,365	59,324,334	59,324,334

해외	26,574,750	26,574,750	29,844,006	29,844,006

합 계	53,793,115	53,793,115	89,168,341	89,168,341

(3) 당 1분기와 전 1분기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

계면활성제	26,935,170	26,935,170	59,218,438	59,218,438

전자재료	17,794,527	17,794,527	17,916,449	17,916,449

산화방지제/자외선안정제	6,880,850	6,880,850	8,442,803	8,442,803

기타	2,182,568	2,182,568	3,590,649	3,590,649

합 계	53,793,115	53,793,115	89,168,341	89,168,341

(4) 주요 고객에 대한 의존도당 1분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.(5) 당 1분기말 현재 연결실체의 비유동자산 중 계동청운정세화공유한공사의 임차보증금을 제외하고는 모두 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

현금	4,985	6,222

당좌예금	10,236	7,587

보통예금	927,475	430,350

외화예금	1,918,859	3,103,375

정기예금	8,000,000	10,000,000

기타예금	8,235,371	9,521,400

합 계	19,096,926	23,068,935

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용이 제한된 금융상품당 1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

단기금융상품	150,000	150,000	질권설정(*)

합 계	153,500	153,500

(*) 상기 질권설정된 정기예금은 전기말 현재 만기가 1년 이내에 도래함에 따라 장기금융상품에서 단기금융상품으로 재분류되었습니다.

8. 매출채권및기타수취채권(1) 당 1분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	43,390,655	3,543,148	46,933,803	40,887,132	3,418,523	44,305,655

대손충당금	(347,971)	(149)	(348,119)	(335,028)	(147)	(335,175)

현재가치할인차금	-	(80,799)	(80,799)	-	(70,764)	(70,764)

순장부금액	43,042,684	3,462,200	46,504,885	40,552,104	3,347,612	43,899,717

(2) 당 1분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

유동	1,392,296	1,444,043

비유동	2,089,794	1,965,345

현재가치할인차금	(80,799)	(70,764)

합 계	3,401,291	3,338,624

유효이자율	2.34%~3.69%	2.34%~3.69%

상기 장기대여금을 제외한 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 공정가치는 차이가 중요하지 아니합니다.

9. 주식기준보상

(1) 당 1분기와 전기 중 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내 역	당 1분기	전기

최초부여인원(명)	-	427

최초부여주식수(주)	-	6,000

잔존부여인원(명)	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-

행사기간	-	2018.12.03 ~ 2018.12.07

부여방법	-	주식결제형

부여일	-	2018.03.27

행사조건	-	부여일로부터 2018.12.03 까지 재직 후

행사가격(원)	-	164,150

(2) 당 1분기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 1분기	전기

개수(주)	가중평균행사가격	개수(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	-	-	-	-

권리부여	-	-	6,000	164,150

권리상실	-	-	(1,248)	164,150

권리행사	-	-	(4,752)	164,150

기말 미행사분	-	-	-	-

기말 현재 행사가능 주식선택권수	-	-	-	-

(3) 당 1분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 1분기	전기

기초금액	-	-

주식보상비용 인식	-	374,695

행사	-	(296,758)

취소	-	(77,937)

기말금액	-	-

(4) 당 1분기와 전기 중 인식한 보상원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당 1분기	전기

판매비와관리비	급여	-	92,727

제조비	급여	-	281,968

합 계	-	374,695

(5) 지배기업이 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기	비고

무위험이자율	-	1.65%	3년만기 국고채 수익률

기대행사기간	-	259일

예상주가변동성	-	1.51%	주식의 매매종가 평균 표준편차

기대권리소멸률	-	15.92%

총보상원가	-	374,695

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당 1분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

기초장부금액	5,399,507	7,008,262

처분	-	(35,755)

평가이익(법인세 차감전)	(270,000)	(1,560,000)

연결실체의 변동(*)	-	(13,000)

기말장부금액	5,129,507	5,399,507

(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(2) 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 1분기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손
누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	100,000주	4.58%	2,021,454	4,050,000	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

소 계	1,360,000	1,079,507	(280,493)

합 계	3,381,454	5,129,507	(280,493)

(*) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식(좌)수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손
누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	100,000주	4.58%	2,021,454	4,320,000	-

소 계	2,021,454	4,320,000	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

소 계	1,360,000	1,079,507	(280,493)

합 계	3,381,454	5,399,507	(280,493)

(*) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당 1분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

기초 평가손익누계액(세전)	2,298,546	5,093,257

처분으로 인한 실현	-	6,168

평가로 인한 증감	(270,000)	(1,560,000)

연결실체의 변동(*)	-	(1,240,879)

기말 평가손익누계액(세전)	2,028,546	2,298,546

법인세 효과	(446,280)	(505,680)

기말 평가손익누계액(세후)	1,582,266	1,792,866

(*)	전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

11. 재고자산(1) 당 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품(*)	31,593,626	(967,047)	30,626,579	28,944,593	(1,125,736)	27,818,857

원재료	15,592,473	-	15,592,473	14,065,490	-	14,065,490

저장품	510,062	-	510,062,480	483,072	-	483,072

미착품	4,307,755	-	4,307,755,042	4,952,083	-	4,952,083

합 계	52,003,917	(967,047)	51,036,867	48,445,238	(1,125,736)	47,319,502

(*) 상기 제품에는 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리 405,089천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실	699,233	699,233	152,674	152,674

재고자산평가손실환입	857,923	857,923	327,865	327,865

12. 관계기업투자(1) 당 1분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 1분기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	증감(*1)	지분법손익	지분법
자본변동	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	6,158,720	448,258	(1,575,000)	5,031,978

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)(*3)	한국	14.36%	11,566,822	-	629,867	133,091	(133,914)	12,195,867

비드테크(주)	한국	20.00%	1	-	-	-	-	1

태광정밀화학(주)	한국	22.00%	10,605,752	-	(585,803)	11,562	(140,000)	9,891,510

(주)동남합성	한국	21.09%	17,525,500	(481,894)	328,529	(519,441)	(867,039)	15,985,655

합 계	45,856,794	(481,894)	820,852	(374,788)	(2,715,953)	43,105,011

(*1)	당 1분기기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(*2)	당 1분기말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 당 1분기까지의 누적금액은 434,726천원입니다.

(*3)	당 1분기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	연결실체의
변동(*1)	지분법손익	지분법
자본변동	손상	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	5,712,552	-	1,566,168	-	-	(1,120,000)	6,158,720

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)(*3)	한국	14.36%	25,335,147	-	1,351,880	(402,873)	(14,717,332)	-	11,566,822

비드테크(주)	한국	20.00%	970,038	-	(244,390)	(34,886)	(690,762)	-	1

태광정밀화학(주)	한국	22.00%	9,725,730	-	1,229,478	(69,456)	-	(280,000)	10,605,752

(주)동남합성(*4)	한국	21.98%	17,311,880	226,160	45,263	-	(57,803)	17,525,500

합 계	41,743,467	17,311,880	4,129,296	(461,952)	(15,408,094)	(1,457,803)	45,856,794

(*1) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 전기까지의 누적금액은 434,558천원입니다.
(*3) 전기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*4) 전기 중 지배기업이 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 21.98%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 미실현손익의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	기초금액	당 1분기증감액	기말금액

아시아첨가제(주)	재고자산	4,548	(919)	3,628

(주)동남합성	재고자산	86	935	1,022

(3) 당 1분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	아시아첨가제(주)	계동청봉정세화공
유한공사	미원홀딩스(주)	비드테크(주)	태광정밀화학(주)	(주)동남합성
(*)

자산	31,745,265	289	231,399,429	3,106,650	95,225,199	83,399,663

부채	17,357,563	946,603	94,677,025	889,583	36,180,425	44,432,333

비지배지분	-	-	153,512	-	-	-

매출	14,450,512	-	40,231,010	161,335	29,443,073	25,100,033

당기순이익(손실)	1,278,054	-	4,658,100	(228,325)	1,528,270	(2,650,310)

(4) 당 1분기말과 전기말 현재 순자산 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당 1분기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	무형자산	공정가치차액	손상차손	미실현손익	손실누계	장부금액

아시아첨가제(주)	14,387,702	35.00%	5,035,607	-	-	-	-	(3,628,450)	-	5,031,978

계동청봉정세화공
유한공사	(946,314)	50.00%	(473,157)	-	-	-	-	473,156,938	-	-

미원홀딩스(주)	136,722,404	14.36%	19,629,951	5,470,533	-	1,812,714	(14,717,332)	-	-	12,195,867

비드테크(주)	2,217,067	20.00%	443,413	198,531	-	11	(690,762)	-	48,807,098	1

태광정밀화학(주)	59,044,774	22.00%	12,455,033	148,834	23,789	3,359,020	-	(1,021,670)	-	15,985,655

(주)동남합성	38,967,330	21.98%	8,571,111	(161,535)	-	1,481,935	-	-	-	9,891,510

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	무형자산	공정가치차액	손상차손	미실현손익	장부금액

아시아첨가제(주)	17,609,648	35.00%	6,163,268	-	-	-	-	(4,548)	6,158,720

계동청봉정세화공
유한공사	(910,673)	50.00%	(455,336)	-	-	-	-	455,336	-

미원홀딩스(주)	132,067,585	14.36%	18,961,635	5,470,533	-	1,851,986	(14,717,332)	-	11,566,822

비드테크(주)	2,461,102	20.00%	492,220	198,531	-	11	(690,762)	-	-

태광정밀화학(주)	42,201,567	22.00%	9,282,501	(161,535)	-	1,484,785	-	-	10,605,751

(주)동남합성	61,509,441	21.98%	13,519,136	169,143	31,371	3,805,937	-	(86)	17,525,501

13. 유형자산

(1) 당 1분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말장부금액

토지	21,502,273	-	-	-	47,306	21,549,578

건물	11,179,899	31,603	-	(391,623)	2,870,979	13,690,859

구축물	2,647,095	1,209	-	(152,794)	565,273	3,060,783

기계장치	22,368,993	135,626	(7)	(1,937,473)	10,713,258	31,280,397

차량운반구	257,573	155,489	(2)	(43,471)	25,800	395,390

공기구비품	3,168,406	80,544	(1)	(345,922)	323,734	3,226,761

건설중인자산	16,754,986	7,144,640	-	-	(14,547,751)	9,351,876

합 계	77,879,225	7,549,112	(10)	(2,871,284)	(1,400)	82,555,644

(*1) 기타증감액에는 당 1분기 중 수선비로 처리한 건설중인자산 감소액 1,400천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	연결실체의
변동(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	44,648,267	1,221	(67,441)	32,850	(23,162,893)	50,269	21,502,273

건물	26,965,101	124,689	(243,950)	(1,936,947)	(14,368,820)	639,826	11,179,899

구축물	6,846,577	129,499	(862)	(925,050)	(3,628,019)	224,950	2,647,095

기계장치	35,469,046	379,443	(6,693)	(10,473,132)	(10,701,190)	7,701,519	22,368,993

차량운반구	556,969	103,787	(2)	(230,531)	(185,101)	12,451	257,573

공기구비품	2,480,233	505,774	(3,924)	(1,137,737)	(311,996)	1,636,056	3,168,406

건설중인자산	1,453,316	32,638,160	-	-	(4,824,163)	(12,512,327)	16,754,986

합 계	118,419,509	33,882,573	(322,872)	(14,670,547)	(57,182,182)	(2,247,256)	77,879,225

(*1) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타증감액에는 전기 중 수선비로 처리한 건설중인자산 감소액 775,421천원이 포함되어 있습니다.

14. 정부보조금(1) 당 1분기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말

계정과목	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계

① 자산

취득가액	3,245,423	1,934,916	7,746,679	80,713	13,007,731

상각누계액	350,528	425,694	2,054,384	57,320	2,887,926

② 관련 정부보조금

정부보조금 사용총액	927,108	564,529	2,065,263	57,634	3,614,534

기초미상각누계액	844,302	454,966	1,611,212	20,190	2,930,669

기중상각액	(17,553)	(18,274)	(85,881)	(3,604)	(125,312)

기말미상각누계액	826,749	436,692	1,525,330	16,586	2,805,357

(2) 전기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계

① 자산

취득가액	-	3,245,423	1,934,916	7,746,679	80,713	13,007,731

상각누계액	-	289,111	363,013	1,732,280	52,273	2,436,677

② 관련 정부보조금

정부보조금 사용총액	876,000	927,108	568,323	2,065,263	155,119	4,591,813

기초미상각누계액	737,300	904,976	529,008	1,846,761	73,359	4,091,404

연결실체의 변동(*1)	(704,450)	-	(241)	-	(27,707)	(732,398)

정부보조금 수령	-	1,565	-	98,435	-	100,000

정부보조금 반환	-	-	-	-	-	-

기중상각액	(32,850)	(62,239)	(73,801)	(333,984)	(25,463)	(528,337)

기말미상각누계액	-	844,302	454,966	1,611,212	20,189	2,930,669

(*1) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(3) 연결실체는 전기 중 전주1공장 악취방지시설에 100,000천원의 정부보조금을 수취하였으며, 건물과 기계장치의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.

한편, 연결실체는 59기 중 익산공장건설에 3,360,000천원, 전주2공장 악취방지시설에 30,000천원의 정부보조금을 수취하였으며, 건물, 구축물, 기계장치 등의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 익산공장 정부보조금은 100,830㎡의 부지에 투자금액300억원, 고용창출 60명, 투자기간 2016~2019년의 협약서를 전라북도 익산시와 체결하여 투자 진행 중에 있습니다.

15. 보험가입자산

당 1분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험 및 기계위험 담보보험	유형자산 및 재고자산	98,400,717	185,915,530	메리츠화재해상보험(주)
삼성화재해상보험(주)

상기 보험 이외에 영업배상보험이 메리츠화재해상보험(주)에 가입되어 있고 가스사고배상책임보험이 삼성화재해상보험(주)와 (주)KB손해보험에 가입되어 있으며, 동부화재해상보험(주)에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 1분기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	18,789	-	73,125	2,750,095	2,842,009

상각누계액	(14,884)	-	(17,349)	-	(32,233)

손상누계액	(3,900)	-	(55,775)	(1,395,467)	(1,455,142)

순장부금액	5	-	1	1,354,628	1,354,634

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	18,789	-	73,125	2,750,095	2,842,009

상각누계액	(14,884)	-	(17,349)	-	(32,233)

손상누계액	(3,900)	-	(55,775)	(1,395,467)	(1,455,142)

순장부금액	5	-	1	1,354,628	1,354,634

(2) 당 1분기와 전기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

(3) 경상연구개발비당 1분기와 전 1분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

3개월	누계	3개월	누계

판매비와관리비	1,732,116	1,732,116	1,803,038	1,803,038

18. 금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당 1분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	19,091,941	-	19,091,941

매출채권및기타수취채권	매출채권	35,968,196	-	35,968,196

미수금	5,490,453	-	5,490,453

미수수익	41,739	-	41,739

단기금융상품	150,000	-	150,000

단기대여금	1,392,296	-	1,392,296

소 계	43,042,684	-	43,042,684

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,129,507	5,129,507

장기매출채권및기타수취채권	매출채권	14,733	-	14,733

장기대여금	2,008,995	-	2,008,995

보증금	1,434,972	-	1,434,972

장기금융상품	3,500	-	3,500

소 계	3,462,200	-	3,462,200

합 계	65,596,825	5,129,507	70,726,333

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	17,159,128	-	17,159,128

미지급금	9,023,322	-	9,023,322

미지급비용	1,883,376	-	1,883,376

소 계	28,065,826	-	28,065,826

단기차입금	단기차입금	-	-	-

장기매입채무및기타채무	예수보증금	328,000	-	328,000

합 계	328,000	-	328,000

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	23,062,713	-	23,062,713

매출채권및기타수취채권	매출채권	34,839,703	-	34,839,703

미수금	4,084,881	-	4,084,881

미수수익	33,477	-	33,477

단기금융상품	150,000	-	150,000

단기대여금	1,444,043	-	1,444,043

소 계	40,552,104	-	40,552,104

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,399,507	5,399,507

장기매출채권및기타수취채권	매출채권	14,572	-	14,572

장기대여금	1,894,581	-	1,894,581

보증금	1,434,959	-	1,434,959

장기금융상품	3,500	-	3,500

소 계	3,347,612	-	3,347,612

합 계	66,962,429	5,399,507	72,361,936

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	17,488,545	-	17,488,545

미지급금	6,211,553	-	6,211,553

미지급비용	1,856,243	-	1,856,243

소 계	25,556,341	-	25,556,341

단기차입금	단기차입금	282,812	-	282,812

장기매입채무및기타채무	예수보증금	328,000	-	328,000

합 계	26,167,153	-	26,167,153

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당 1분기

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	(110,600)	(110,600)	-	-	(210,600)	(210,600)	100,000	100,000

상각후원가 측정 금융자산	139,204	139,204	22,254	22,254	-	-	116,950	116,950

현금및현금성자산	88,644	88,644	68,065	68,065	-	-	20,579	20,579

상각후원가 측정 금융부채	(26,073)	(26,073)	805	805	-	-	(26,878)	(26,878)

합계	91,175	91,175	91,124	91,124	(210,600)	(210,600)	210,651	210,651

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

② 전 1분기

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매도가능금융자산	(17,297)	(17,297)	-	-	(117,297)	(117,297)	100,000	100,000

대여금및수취채권	32,684	32,684	50,421	50,421	-	-	(17,738)	(17,738)

현금및현금성자산	(34,684)	(34,684)	5,010	5,010	-	-	(39,694)	(39,694)

상각후원가 측정 금융부채	(86,020)	(86,020)	(168,396)	(168,396)	-	-	82,376	82,376

합계	(105,318)	(105,318)	(112,965)	(112,965)	(117,297)	(117,297)	124,944	124,944

19. 장ㆍ단기차입금(1) 단기차입금

① 당 1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당 1분기말	전기말

(주)KEB하나은행	수출환어음	Libor(M1) + 1%	-	-	282,812

합 계	-	282,812

② 당 1분기와 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기	전기

기초	282,812	23,111,879

신규차입	500,000	82,650,000

상환	(500,000)	(86,310,000)

연결실체의 변동(*1)	(19,020,000)

기타(*3)	(282,812)	(149,067)

기말	-	282,812

(*1) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 계상된 단기차입금 중 매입외환과 관련된 차입금의 증감액으로, 매출채권을 상대 계정으로 하는 비현금거래입니다.

(2) 장기차입금① 당 1분기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

② 당 1분기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기	전기

기초	-	5,481,064

신규차입	-	-

유동성대체	-	(308,130)

연결실체의 변동(*)	-	(5,172,934)

기말	-	-

(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

20. 충당부채

(1) 당 1분기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 1분기말	전기말

기초잔액	-	-

차감액	-	-

전입액	149,200	-

기말잔액	149,200	-

(2) 당 1분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 1분기말	전기말

기초잔액	497,121	-

차감액	-	-

전입액	-	497,121

기말잔액	497,121	497,121

21. 종업원급여

(1) 당 1분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,412,984	6,412,984	7,706,958	7,706,958

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	633,947	633,947	719,756	719,756

주식결제형 주식기준보상	-	-	-	-

합 계	7,046,931	7,046,931	8,426,714	8,426,714

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 연금의 운용결과와 상관없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당 1분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

확정급여채무	11,683,847	11,182,029

사외적립자산의 공정가치	(914,492)	(910,062)

순확정급여부채	10,769,355	10,271,967

(3) 당 1분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

기초금액	11,182,029	11,824,878

당기손익으로 인식:

당기근무원가	556,569	2,373,239

이자비용	84,198	375,217

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소	-	585,743

- 인구통계적가정 변경	-	31,613

- 할인율 변화에 의한 효과	-	409,219

- 할인율 외 재무적가정 변경	-	-

- 경험조정	-	144,911

기타:

퇴직급여지급액	(154,559)	(1,419,744)

관계사 전입(전출)	15,610	63,237

연결실체의 변동(*)	(2,620,541)

기말금액	11,683,847	11,182,029

(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(4) 당 1분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

기초금액	910,061	1,201,391

당기손익으로 인식:

사외적립자산의 기대수익	6,820	37,595

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소	(2,389)	(25,021)

- 사외적립자산 수익	(2,389)	(25,021)

기타:

퇴직급여지급액	(43,908)	(43,908)

기여금납입액	-	6,611

연결실체의 변동(*)	-	(239,001)

기말금액	914,492	910,062

(*)	전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

금리연동형보험상품	909,636	905,205

국민연금전환금	4,856	4,856

합 계	914,492	910,062

(6) 당 1분기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	556,569	556,569	630,924	630,924

이자비용	84,198	84,198	98,904	98,904

사외적립자산 기대수익	(6,820)	(6,820)	(10,072)	(10,072)

합 계	633,947	633,947	719,756	719,756

(7) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 1분기말	전기말

할인율	3.10%	3.40% ~ 3.50%

미래임금인상률	4.82%	4.82%

(8) 민감도 분석당 1분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 감소시	기준	1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도	12,891,397	11,683,847	10,666,544

임금상승률 변화에 따른 민감도	10,673,223	11,683,847	12,857,336

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당 1분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	(주)KEB하나은행	(주)신한은행	(주)우리은행	합계

당좌차월	1,000,000	-	-	1,000,000

무역금융	4,000,000	-	4,000,000	8,000,000

외상매출금담보대출	-	3,000,000	-	3,000,000

L/C	USD 3,000,000	-	-	USD 3,000,000

매입외환	USD 200,000	-	-	USD 200,000

(2) 당 1분기말 현재 연결실체의 정부보조금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

토지	유형자산	13,123,550	5,760,000	익산시청	정부보조금 관련 근저당 설정

건물	537,838	992,503	완주군청	정부보조금 관련 근저당 설정

정기예금	단기금융상품	150,000	150,000	전북에너지서비스(주)	설비 관련 질권 설정

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 1분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	774,940주	774,940주

보통주자본금	7,992,480천원	7,992,480천원

(2) 당 1분기와 전기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	774,940주	7,992,480	792,938주	7,968,720

우리사주조합 주식선택권의 행사(*1)	-	-	4,752주	23,760

이익소각(*2)	-	-	(22,750주)	-

기말	774,940주	7,992,480	774,940주	7,992,480

(*1) 지배기업은 전기 중 우리사주조합에 행사가격이 164,150원인 주식매입선택권을 부여한 바, 전기 중 행사를 통하여 상기와 같이 보통주가 증가하였습니다. 한편, 부여일 기준으로 측정한 주식매입선택권의 가치는 급여로 반영하였습니다.
(*2) 지배기업은 전기 중 4,226,999천원의 이익잉여금을 이익소각하였으며, 이로 인해 보통주 22,750주가 감소하였습니다.

지배기업은 정관의 규정에 따라 당 1분기말까지 50,015,541천원의 이익잉여금을 이익소각하였으며, 이로 인해 보통주 823,556주가 감소하였습니다. 이에 따라 당 1분기말 및 전기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.

(3) 자본잉여금당 1분기와 전기 중 자본잉여금 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

기초금액	3,802,215	7,593,451

주식발행비 상계	-	(1,350)

우리사주조합 주식선택권의 행사	-	757,631

기타자본잉여금으로 대체(*)	-	-

이익잉여금 전입	-	(4,547,517)

기말금액	3,802,215	3,802,215

24. 기타자본구성요소

당 1분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 1분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	-	-	19,000주	3,023,370

매입(*)	-	-	7,856주	1,917,506

매도	-	-	(4,106주)	(713,877)

이익소각	-	-	(22,750주)	(4,226,999)

기말 자기주식	-	-	-	-

(*) 지배기업은 전기 중 이익소각을 목적으로 자기주식 7,856주를 취득하였습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당 1분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

기초금액	156,469,864	125,888,071

지배기업소유지분 당기순이익	4,845,272	21,529,672

배당	(2,324,820)	(1,545,732)

자기주식처분(이익소각)	-	(4,226,999)

확정급여제도의 재측정요소	(1,863)	(473,315)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(3,263,702)	(67,054)

준비금의 감액	-	4,547,517

연결실체의 변동(*)	-	10,817,704

기말금액	155,724,750	156,469,864

(*)	전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(2) 법정적립금

상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금

연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기술개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액에 대하여 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당 1분기와 전 1분기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 1분기	전 1분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주순이익	4,845,272천원	4,845,272천원	4,718,319천원	4,718,319천원

가중평균유통보통주식수	774,940주	774,940주	773,544주	773,544주

기본주당이익	6,252원	6,252원	6,100원	6,100원

② 당 1분기와 전 1분기 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 1분기	전 1분기

가중평균발행주식수	774,940주	792,938주

가중평균자기주식수	-	(19,394주)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	774,940주	773,544주

(2) 희석주당이익

당 1분기와 전기 중 주식매입선택권에 의한 잠재적보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석 효과가 예상되는 바, 당 1분기와 전 1분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

27. 수익

연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (2)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	53,793,115	89,168,341

(2) 수익의 구분

주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당 1분기말 현재 연결실체는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5 (2), (3)에공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	53,102,669	88,424,359

기간에 걸쳐 이행	690,446	743,982

고객과의 계약에서 생기는 수익	53,793,115	89,168,341

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 03월 31일	2018년 12월 31일

매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권	35,982,930	34,854,275

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

화공약품	화공약품은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.
반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

운송용역	화공약품의 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.
운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	수출매출 계약에 따라 제품 판매 과정에서 발생하는 운송비용 등은 판매비와관리비로 인식하였으며, 이와 관련하여 별도의 수행의무를 구분하지 아니하였습니다.

28. 배당금

당 1분기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.당 1분기 : (배당기준일 :2019년 3월 31일)전기 : (배당기준일 :2018년 6월 30일, 9월 30일, 12월31일)

(단위: 천원, 주)

구 분	당1분기	전기

1분기	배당받을 주식	보통주	774,940	-

우선주	-	-

배당률(액면가 기준)	-	20%	-

배당금액	보통주	774,940	-

우선주	-	-

계	774,940	-

2분기	배당받을 주식	보통주	-	773,794

우선주	-	-

배당률(액면가 기준)	-	-	20%

배당금액	보통주	-	773,794

우선주	-	-

계	-	773,794

3분기	배당받을 주식	보통주	-	771,938

우선주	-	-

배당률(액면가 기준)	-	-	20%

배당금액	보통주	-	771,938

우선주	-

계	-	771,938

기말	배당받을 주식	보통주	-	774,940

우선주	-	-

배당률(액면가 기준)	-	-	60%

배당금액	보통주	-	2,324,820

우선주	-	-

계	-	2,324,820

29. 비용의 성격별 분류(1) 당 1분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	4,334,705	-	-	4,334,705

원재료매입액	31,317,359	-	-	31,317,359

원재료대체	(7,434,381)	-	-	(7,434,381)

종업원급여	-	2,082,069	4,964,862	7,046,931

감가상각비와 기타상각비	-	204,682	2,666,602	2,871,284

기타비용	-	2,531,228	8,764,755	11,295,983

합 계	28,217,683	4,817,978	16,396,219	49,431,881

(2) 전 1분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(917,232)	-	-	(917,232)

원재료매입액	62,039,640	-	-	62,039,640

원재료대체	(3,167,441)	-	-	(3,167,441)

종업원급여	-	2,574,823	5,851,891	8,426,714

감가상각비와 기타상각비	-	227,458	3,737,086	3,964,544

기타비용	-	3,669,140	9,297,181	12,966,321

합 계	57,954,967	6,471,420	18,886,159	83,312,547

30. 법인세(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당 분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당 1분기와 전 1분기의 평균유효세율은 각각 17.18% 및 20.37%입니다.(2) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

31. 특수관계자(1) 당 1분기말 현재 지배기업의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지 역	회 사 명

종속기업	중국	계동청운정세화공유한공사

관계기업	한국	아시아첨가제(주)

한국	(주)동남합성(*1)

한국	태광정밀화학(주)(*2)

한국	미원홀딩스(주)(*3)

한국	비드테크(주)(*4)

중국	계동청봉정세화공유한공사

기타특수관계자	한국	미원스페셜티케미칼(주)(*3), 미원화학(주),
미성통상(주), 미성코스메틱(주), 미성종합물산(주),
미화물류(주)

미국	Miwon North America. Inc.
Miwon Specialty Chemical USA, Inc.(*5)

유럽	Miwon Europe GmbH, Miwon Spain S.L.U.,
Miwon Austria F GmbH

중국	Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.,
Miwon Nantong Chemical Co., Ltd.(*6),
Miwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd.(*7)

(*1) 전기 중 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 21.98%까지 하락하였으며, 이로 인해 종속기업이었던 (주)동남합성가 2018년 10월 19일자로 관계기업으로 변경되었습니다.
(*2) 전기 중 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 21.24%까지 하락하였으며, 이로 인해 종속기업이었던 태광정밀화학(주)가 2017년 6월 29일자로 관계기업으로 변경되었습니다.
(*3) 기타의 특수관계자였던 미원스페셜티케미칼(주)는 2017년 5월 1일자로 인적분할하였으며, 이후 당사는 6월 22일에 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)의 제3자배정 방식 유상증자에 참여하여 당사가 보유한 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)의 지분 전량을 납입하였습니다. 이로 인해 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)와 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)는 각각 관계기업과 기타의 특수관계자로 분류되었습니다.
(*4) 전기 중 비드테크(주)의 유상증자에 참여하여 의결권의 20%를 소유하게 되었으며, 이로인해 2017년 6월 29일자로 기타의 특수관계자에서 관계기업으로 변경되었습니다.
(*5) 2018년 10월에 계열회사에 편입 되었습니다.
(*6) 2018년 1월에 계열회사에 편입 되었습니다.
(*7) 2019년 1월에 계열회사에 편입 되었습니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화판매 및 용역제공의 거래를 수행하고 있는 바, 당 1분기와 전 1분기 중 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당 1분기	전 1분기

3개월	누적	3개월	누적

연결실체 내내부거래	계동청운정세화공유한공사	매출	227,939	227,939	25,885	25,885

(주)동남합성(*1)	매출	-	-	114,891	114,891

매입	-	-	638,949	638,949

관계기업	아시아첨가제(주)	매출	12,580	12,580	359,527	359,527

매입	4,840,790	4,840,790	5,166,727	5,166,727

(주)동남합성(*1)	매출	70,808	70,808	-	-

매입	984,509	984,509	-	-

태광정밀화학(주)(*2)	매출	489,493	489,493	6,073	6,073

매입	-	-	44,123	44,123

미원홀딩스(주)(*3)	매출	-	-	226	226

매입	108,450	108,450	97,250	97,250

(주)비드테크(*4)	매출	78,139	78,139	65,478	65,478

기타특수관계자	미원홀딩스(주)(*3)	매출	-	-	-	-

매입	-	-	29,550	29,550

미원스페셜티케미칼(주)(*5)	매출	2,669,127	2,669,127	9,169,436	9,169,436

매입	978,241	978,241	4,627,069	4,627,069

미원화학(주)	매출	90,287	90,287	1,242,526	1,242,526

매입	758,008	758,008	1,115,737	1,115,737

미성통상(주)	매출	441,391	441,391	611,076	611,076

매입	64,369	64,369	86,799	86,799

미성코스메틱(주)	매출	535,544	535,544	589,522	589,522

매입	-	-	-	-

미성종합물산(주)	매출	74,751	74,751	132,958	132,958

매입	17,050	17,050	105,626	105,626

미화물류(주)	매입	110,411	110,411	566,869	566,869

(주)비드테크(*4)	매출	-	-	65,478	65,478

임직원	대여금이자	20,673	20,673	49,660	49,660

합 계	매출	4,690,058	4,690,058	12,383,075	12,383,075

매입	7,861,828	7,861,828	12,478,698	12,478,698

대여금이자	20,673	20,673	49,660	49,660

(*) (주)동남합성은 2018년 10월 19일자로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다

① 당 1분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	-	-	-	-	4,877,184	-	-	4,877,184

(주)동남합성	20,324	-	2,036	22,359	308,675	-	-	308,675

(주)비드테크	34,827	-	10,054	44,881	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	177,018	400,000	2,072	579,090	152,684	-	208,490	361,175

미원화학(주)	37,034	800,000	1,404	838,437	239,994	-	5,098	245,093

미성통상(주)	498,004	-	-	498,004	25,289	-	-	25,289

미성코스메틱(주)	589,098	-	-	589,098	-	-	-	-

미성종합물산(주)	162,074	-	-	162,074	-	-	-	-

미화물류(주)	-	-	-	-	-	-	42,272	42,272

종업원	-	-	3,401,291	3,401,291	-	-	-	-

합 계	1,518,377	1,200,000	3,416,857	6,135,234	5,603,827	100,000	255,860	5,959,687

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	11,176	-	-	11,176	4,875,760	-	-	4,875,760

(주)비드테크	1,210	-	9,900	11,110	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	9,405	400,000	1,623	411,028	363,353	-	238,056	601,409

미원화학(주)	-	800,000	-	800,000	265,466	-	6,356	271,822

미성통상(주)	425,372	-	-	425,372	-	-	5,085	5,085

미성코스메틱(주)	598,030	-	-	598,030	-	-	-	-

미성종합물산(주)	121,132	-	-	121,132	7,975	-	-	7,975

미화물류(주)	-	-	-	-	-	-	7,559	7,559

종업원	-	-	3,409,388	3,409,388	-	-	-	-

합 계	1,166,325	1,200,000	3,420,911	5,787,236	5,512,554	100,000	257,056	5,869,610

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당 1분기	전 1분기

단기종업원급여	228,412	202,400

퇴직급여	31,329	30,832

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당 1분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당 1분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

32. 금융위험관리 및 금융상품위험(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	19,091,941	23,062,713

매출채권및기타수취채권	46,504,885	43,899,716

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,129,507	5,399,507

합 계	70,726,333	72,361,936

금융보증의 제공	-	-

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

매출채권및기타채권의 손상차손	(12,945)	42,050

당 1분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

기초잔액	335,175	1,368,882

연결실체의 변동(*)	-	(144,332)

대손상각비	(12,945)	42,050

제각	-	(941,048)

해외사업환산	25,889	9,623

기말잔액	348,119	335,175

(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

i) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 27에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당 1분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당 1분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

국내	24,813,998	24,364,126

해외	11,517,051	10,825,324

합 계	36,331,049	35,189,450

기대신용손실 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당 1분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

만기 미도래	0.00%	32,416,818	(94)	No

30일 이내	0.06%	3,178,187	(1,783,532)	No

31일 이상 60일 이내	2.30%	539,435	(12,412,245)	No

61일 이상 90일 이내	20.18%	24,897	(5,025,156)	No

91일 이상 120일 이내	61.66%	108,209	(66,726,122)	No

120일 이상	100.00%	63,442	(63,442,200)	Yes

기타 조정	-	-	(213,827,490)	-

합 계	-	36,330,989	(363,310)	-

ii) 현금및현금성자산

연결실체는 (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 연결실체가당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당 1분기 중 변동은 없습니다.

② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당 1분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 ~5년 이하

비파생금융부채

매입채무및기타채무	28,065,826	28,065,826	28,065,826	-

장기매입채무및기타채무	328,000	328,000	-	328,000

합 계	28,393,826	28,393,826	28,065,826	328,000

③ 환위험

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 일본엔, 유로 등이 있습니다.

연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당 1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

자산:

매출채권	8,395,508	332,331	676,942	273,838	7,468,788	146,374	381,744	349,196

현금및현금성자산	827,639	268,673	261,107	561,431	1,939,908	446,902	586,344	130,221

합 계	9,223,146	601,004	938,049	835,269	9,408,696	593,276	968,088	479,417

부채:

매입채무	3,641,134	36,883	102,909	-	4,611,278	-	3,891	-

미지급금	70,070	5,401	-	-	95,527	5,408	-	-

합 계	3,711,204	42,284	102,909	-	4,706,805	5,408	3,891	-

당 1분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 1분기	전기	당 1분기말	전기말

USD	1,124.97	1,100.30	1,137.80	1,118.10

EUR	1,277.90	1,298.63	1,277.46	1,279.16

JPY	10.22	9.96	10.28	10.13

CNY	166.45	166.40	168.74	162.76

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당 1분말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당 1분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	551,194	(551,194)	470,189	(470,189)

EUR	55,872	(55,872)	58,787	(58,787)

JPY	83,514	(83,514)	96,420	(96,420)

CNY	83,527	(83,527)	47,942	(47,942)

합 계	774,107	(774,107)	673,338	(673,338)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험당 1분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	14,261,361	16,883,436

금융부채	-	282,812

변동이자율:

금융자산	8,235,371	9,521,400

금융부채	-	282,812

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	82,354	(82,354)	95,214	(95,214)

금융부채	-	-	(2,828)	2,828

연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

⑤ 가격위험

연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장가격 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당 1분기말과 전기말 현재 각 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산에 대한 시장가격 10% 변동시 가격변동이 당 1분기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	405,000	(405,000)	432,000	(432,000)

법인세효과	(89,100)	89,100	(95,040)	95,040

법인세 차감후 기타포괄손익	315,900	(315,900)	336,960	(336,960)

(4) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당 1분기말과 전기말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당 1분기말	전기말

부채(A)	53,074,230	47,856,988

자본(B)	196,945,474	197,689,868

현금및현금성자산(C)	19,091,941	23,068,935

차입금(D)	-	282,812

부채비율(A/B)	26.95%	24.21%

순차입금비율(D-C)/B(*)	-	-

(*) 당 1분기말 현재 현금및현금성자산이 차입금을 초과하므로 순차입금비율은 산정하지 아니합니다.

(5) 금융상품의 공정가치① 당 1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	4,050,000	4,050,000	4,320,000	4,320,000

상각후원가로 인식된 금융자산(*1):

매출채권및기타채권	46,504,885	-	43,899,717	-

현금및현금성자산(*2)	19,091,941	-	23,062,713	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	1,079,507	-	1,079,507	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	66,676,332	-	68,041,937	-

금융자산 합계	70,726,333	4,050,000	72,361,937	4,320,000

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*1):

매입채무및기타채무	28,393,826	-	25,884,341	-

단기차입금	-	-	282,812	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	28,393,826	-	26,167,153	-

금융부채 합계	28,393,826	-	26,167,153	-

(*1) 시장성이 없어 원가로 인식된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.
(*2) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(*3) 시장성이 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권으로, 시장가격을 공정가치로 판단하여 보고기간종료일 현재의 종가로 평가하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생당시의 가중평균차입이자율입니다. 연결실체가 당 1분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전기

종업원대여금	2.34%~3.69%	2.34%~3.69%

③ 공정가치 서열체계당 1분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당 1분기말:

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산	4,050,000	-	-	4,050,000

전기말:

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산	4,320,000	-	-	4,320,000

당 1분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 및 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 존재하지 아니하였습니다.