미원상사 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요미원상사주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 본사 및 영업소는 안산 및 안양에 소재하고 있으며, 전주와 익산에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 417,950주(53.93%)입니다.

(2) 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요영업활동	의결권 지분율(%)(*1)	종속/관계 구분

당기말	전기말	당기말	전기말

계동청운정세화공
유한공사	중국	화공약품 판매	100	100	종속	종속

(주)동남합성	한국	화공약품 제조,판매	21.98	49.07	관계	종속(*2)

(*1) 지배기업이 보유한 주식과 종속기업간에 상호 보유한 주식을 고려한 지분율입니다.
(*2) 지배기업은 전기말 현재 (주)동남합성에 대하여 과반에 미치지 못하는 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분의 분산정도와 집합적 의사결정 여부 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있다고판단하였습니다.

(3) 전기말 현재 종속기업이었으나 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 피투자기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)동남합성	당기 중 지배기업이 (주)동남합성에 대한 보유 지분 일부를 매각하여 지배기업의 지분율이 21.98%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 비지배지분과 관련된종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	(주)동남합성
(*)	총계

유동자산	6,971,745	-	6,971,745

비유동자산	326	-	326

유동부채	5,325,989	-	5,325,989

비유동부채	-	-	-

순자산	1,646,082	-	1,646,082

비지배지분의 장부금액	-	-	-

매출	13,823,130	106,785,905	120,609,035

당기순이익(손실)	662,848	4,871,620	5,534,468

총포괄손익(손실)	778,580	4,910,564	5,689,144

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	2,684,847	2,684,847

영업활동현금흐름	658,470	8,605,199	9,263,669

투자활동현금흐름	-	(8,288,138)	(8,288,138)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(2,187,937)	1,615,558	(572,379)

현금및현금성자산의 순증감	(1,529,467)	1,932,619	403,152

(*) (주)동남합성의 요약정보는 지배력을 상실하기 전의 내역입니다.

② 전기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	(주)동남합성	태광정밀화학(주)
(*)	총계

유동자산	8,612,952	31,281,611	-	39,894,563

비유동자산	328	60,403,283	-	60,403,611

유동부채	5,556,991	32,843,593	-	38,400,584

비유동부채	-	7,663,932	-	7,663,932

순자산	3,056,289	51,177,369	-	54,233,658

비지배지분의 장부금액	-	26,087,790	-	26,087,790

매출	8,273,252	137,438,595	35,898,270	181,610,117

당기순이익(손실)	691,332	1,619,704	3,264,863	5,575,899

총포괄손익(손실)	543,718	1,746,252	3,380,893	5,670,863

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	825,097	1,882,547	2,707,644

영업활동현금흐름	3,743,421	8,773,754	(11,234,986)	1,282,189

투자활동현금흐름	-	(9,298,537)	(3,463,305)	(12,761,842)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(2,450,350)	304,332	15,066,923	12,920,905

현금및현금성자산의 순증감	1,293,071	(220,451)	368,632	1,441,252

(*) 태광정밀화학(주)의 요약정보는 지배력을 상실하기 전의 내역입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

● 주석 4: 금융상품의 분류● 주석 27: 수익

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

● 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정● 주석 27: 수익 - 예상반품률의 추정

● 주석 29: 이연법인세자산의 인식

● 주석 31: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 9: 주식기준보상

● 주석 31: 금융위험관리 및 금융상품위험3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 75,353천원을 수취채권 손상차손으로 구분하여 표시하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지 만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립 금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
장부금액	상각후원가
측정	당기손익
-공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정

금융자산:

현금및현금성자산	4,830,499	4,830,499

매출채권및기타채권	매출채권	54,920,209	54,920,209	-	-

미수금	4,031,565	4,031,565	-	-

단기대여금	1,396,142	1,396,142	-	-

소 계	60,347,916	60,347,916	-	-

매도가능금융자산	7,008,262	-	-	7,008,262

장기매출채권및기타채권	장기매출채권	14,175	14,175	-	-

장기대여금	2,474,464	2,474,464	-	-

보증금	2,223,951	2,223,951	-	-

장기금융상품	153,500	153,500	-	-

소 계	4,866,090	4,866,090	-	-

합 계	77,052,767	70,044,505	-	7,008,262

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	24,461,335	24,461,335	-	-

미지급금	6,120,044	6,120,044	-	-

미지급비용	1,984,835	1,984,835	-	-

유동성장기미지급금	54,278	54,278	-	-

소 계	32,620,492	32,620,492	-	-

단기차입금	23,111,879	23,111,879	-	-

유동성장기부채	410,840	410,840	-	-

장기차입금	5,481,064	5,481,064	-	-

장기매입채무및기타채무	예수보증금	336,000	336,000	-	-

합 계	61,960,275	61,960,275	-	-

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영할 최초 적용 누적 효과 금액은 존재하지 않습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액(①)	조정(②)(*)	제1115호 반영 전
금액(①-②)

자산

매출채권	34,854,275	(68,657)	34,922,932

반품권을 부여한 제품	405,089	405,089	-

기타자산	210,287,492	-	210,287,492

자산총계	245,546,856	336,432	245,210,424

부채

미지급금	6,211,553	(60,092)	6,271,645

반품충당부채	497,121	405,089	92,032

기타부채	41,148,314	(1,884)	41,150,198

부채총계	47,856,988	343,113	47,513,875

자본

이익잉여금	156,469,864	(6,681)	156,476,545

기타자본	41,220,004	-	41,220,004

자본 총계	197,689,868	(6,681)	197,696,549

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액(①)	조정(②)(*1,2)	제1115호 반영 전
금액(①-②)

매출	328,648,414	(69,351)	328,717,765

매출원가	275,717,749	1,902,366	273,815,383

매출총이익	52,930,665	(1,971,717)	54,902,382

판관비	25,758,816	(1,963,152)	27,721,968

영업이익	27,171,849	(8,565)	27,180,414

기타수익	10,851,096	-	10,851,096

기타비용	16,405,133	-	16,405,133

금융수익	2,153,478	-	2,153,478

금융비용	1,859,495	-	1,859,495

지분법이익	4,129,297	-	4,129,297

세전이익	26,041,092	(8,565)	26,049,657

법인세비용	1,826,573	(1,884)	1,828,457

당기순이익	24,214,519	(6,681)	24,221,200

총포괄이익	21,548,584	-	21,548,584

(*1) 수행의무 구분연결실체는 고객과의 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결실체는 고객에게 약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하였습니다.

(*2) 반품권이 부여된 판매
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다. 동 기준서를 적용함에 따라 반품충당부채가 증가하였고, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 신규 자산이 재고자산 내에 인식되었습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고,원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 피취득자의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

● 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

- 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 회계정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산 / 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

공정가치로 측정하는
금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

⑥ 비파생금융자산

당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월 이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부
금액으로 하는
금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용년수

건물	8 ∼ 30년

구축물	4 ∼ 10년

기계장치	4 ~ 6년

차량운반구	2 ~ 4년

공기구비품	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

상표권	5년

특허권	10년

실시권	20년

기타무형자산	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 3 (2)에 기술되어 있습니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익

- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제 할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여, 주석 5에서 기술한 대로 당기말과 전기말 현재 각각 1개와 2개의 부문으로 존재합니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 / 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문

연결실체는 당기말과 전기말 현재 각각 1개와 2개의 영업부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위인 영업부문은 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분하였습니다. 한편, 주석 32에서 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 전기 중 타이어첨가제 부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(1) 연결실체 내 각 영업부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

화공약품 부문(계속영업)	계면활성제, 전자재료, 산화방지제, 자외선안정제 등의 제조 및 판매

타이어첨가제 부문(중단영업)	타이어첨가제 등의 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

국내	210,907,766	222,766,576	309,282

해외	117,740,648	95,888,957	35,588,988

합 계	328,648,414	318,655,533	35,898,270

(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

전자재료	76,710,638	57,336,428	-

산화방지제/자외선안정제	35,053,600	31,001,866	-

계면활성제	198,060,870	211,670,626	-

기타	18,823,306	18,646,613	60,000

타이어첨가제	-	-	35,838,270

합 계	328,648,414	318,655,533	35,898,270

(4) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 연결실체의 비유동자산 중 계동청운정세화공유한공사의 임차보증금을 제외하고는 모두 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	6,222	10,215

당좌예금	7,588	32,897

보통예금	430,350	1,939,098

외화예금	3,103,375	2,845,729

정기예금	10,000,000	-

MMDA	9,521,400	-

기타예금	-	2,560

합 계	23,068,935	4,830,499

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

-	150,000	질권설정(*)

단기금융상품	150,000	-

합 계	153,500	153,500

(*) 상기 질권설정된 정기예금은 당기말 현재 만기가 1년 이내에 도래함에 따라 장기금융상품에서 단기금융상품으로 재분류되었습니다.

8. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	40,887,132	3,418,523	44,305,655	61,716,655	4,916,555	66,633,210

대손충당금	(335,028)	(147)	(335,175)	(1,368,739)	(143)	(1,368,882)

현재가치할인차금	-	(70,764)	(70,764)	-	(50,322)	(50,322)

순장부금액	40,552,104	3,347,612	43,899,716	60,347,916	4,866,090	65,214,006

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	1,444,043	1,396,142

비유동	1,965,345	2,524,786

현재가치할인차금	(70,764)	(50,322)

합 계	3,338,624	3,870,606

유효이자율	2.34%~3.69%	2.34%~3.69%

상기 장기대여금을 제외한 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 공정가치는 차이가 중요하지 아니합니다.

9. 주식기준보상

(1) 당기와 전기 중 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

최초부여인원(명)	427	390

최초부여주식수(주)	6,000	5,600

잔존부여인원(명)	-	-

잔존부여주식수(주)	-	-

행사기간	2018.12.03 ~ 2018.12.07	2017.12.04 ~ 2017.12.08

부여방법	주식결제형	주식결제형

부여일	2018.03.27	2017.03.14

행사조건	부여일로부터 2018.12.03 까지 재직 후	부여일로부터 2017.12.04 까지 재직 후

행사가격(원)	164,150	188,800

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

개수(주)	가중평균행사가격	개수(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	-	-	-	-

권리부여	6,000	164,150	5,600	188,800

권리상실	(1,248)	164,150	(1,662)	188,800

권리행사	(4,752)	164,150	(3,938)	188,800

기말 미행사분	-	-	-	-

기말 현재 행사가능 주식선택권수	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기초금액	-	-

주식보상비용 인식	374,695	227,140

행사	(296,758)	(159,728)

취소	(77,937)	(67,412)

기말금액	-	-

(4) 당기와 전기 중 인식한 보상원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

판매비와관리비	급여	92,727	60,909

제조비	급여	281,968	166,231

합 계	374,695	227,140

(5) 지배기업이 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	비고

무위험이자율	1.65%	3년만기 국고채 수익률

기대행사기간	259일

예상주가변동성	1.51%	주식의 매매종가 평균 표준편차

기대권리소멸률	15.92%

총보상원가	374,695

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	7,008,262	30,556,979

취득	-	878,230

처분	(35,755)	(4,497,434)

평가이익(법인세 차감전)	(1,560,000)	13,166,166

연결실체의 변동(*1,2)	(13,000)	(163,520)

관계기업투자주식으로 대체(*3)	-	(22,253,568)

인적분할(*4)	-	16,356,372

현물출자(*5)	-	(27,034,963)

기말장부금액	5,399,507	7,008,262

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*3) 전기 3월말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 미원스페셜티케미칼(주)에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.
(*4) 전기 중 관계기업투자주식으로 대체된 미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 미원홀딩스 (주)(인적분할존속회사)와 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)로 분할되었습니다. 연결실체는 인적분할신설회사의 지분을 매도가능금융자산으로 계상하였습니다.
(*5) 연결실체는 2017년 6월 22일에 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)의 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하여 연결실체가 기중에 보유한 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)의 지분 전량을 납입하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손
누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	100,000주	4.58%	2,021,454	4,320,000	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

소 계	1,360,000	1,079,507	(280,493)

합 계	3,381,454	5,399,507	(280,493)

(*) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식(좌)수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손
누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*2):

미원화학(주)	100,000주	4.58%	2,021,454	5,880,000	-

(주)한농화성	8,564주	0.06%	43,663	35,755	-

소 계	2,065,117	5,915,755	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*1,2):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

한국계면활성제조합	130좌	11.46%	13,000	13,000	-

소 계	1,373,000	1,092,507	(280,493)

합 계	3,438,117	7,008,262	(280,493)

(*1) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 평가손익누계액(세전)	5,093,257	18,700,310

처분으로 인한 실현	6,168	(24,163)

평가로 인한 증감	(1,560,000)	13,166,166

연결실체의 변동(*1,2)	(1,240,879)	602,880

관계기업투자주식으로 대체	-	(16,673,361)

인적분할	-	12,254,920

현물출자로 인한 실현	-	(22,933,495)

기말 평가손익누계액(세전)	2,298,546	5,093,257

법인세 효과	(505,680)	(1,120,517)

기말 평가손익누계액(세후)	1,792,866	3,972,740

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품(*)	28,944,593	(1,125,736)	27,818,857	28,451,495	(818,170)	27,633,325

원재료	14,065,490	-	14,065,490	14,816,399	(41,016)	14,775,383

저장품	483,072	-	483,072	499,544	-	499,544

미착품	4,952,083	-	4,952,083	7,149,575	-	7,149,575

합 계	48,445,238	(1,125,736)	47,319,502	50,917,013	(859,186)	50,057,827

(*) 상기 제품에는 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리 405,089천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

매출원가:

재고자산평가손실	755,465	302,112	-

재고자산평가손실환입	488,915	741,890	159,620

12. 관계기업투자(1) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	연결실체의
변동(*1)	지분법손익	지분법
자본변동	손상	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	5,712,552	-	1,566,168	-	-	(1,120,000)	6,158,720

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)(*3)	한국	14.36%	25,335,147	-	1,351,880	(402,873)	(14,717,332)	-	11,566,822

비드테크(주)(*4)	한국	20.00%	970,038	-	(244,390)	(34,886)	(690,762)	-	-

태광정밀화학(주)(*5)	한국	22.00%	9,725,730	-	1,229,478	(69,456)	-	(280,000)	10,605,752

(주)동남합성(*6)	한국	21.98%	17,311,880	226,160	45,263	-	(57,803)	17,525,500

합 계	41,743,467	17,311,880	4,129,296	(461,952)	(15,408,094)	(1,457,803)	45,856,794

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 당기까지의 누적금액은 426,648천원입니다.
(*3) 당기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*4) 전기 중 지배기업이 비드테크(주)의 유상증자에 참여하여 의결권의 20%를 소유하게 된 바, 당기말과 전기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 전기 중 지배기업이 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 22.52%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*6) 당기 중 지배기업이 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 21.98%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	증감(*1)	지분법손익	지분법
자본변동	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	6,482,471	-	1,120,081	-	(1,890,000)	5,712,552

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)(*3)	한국	14.69%	-	26,002,332	418,934	(1,086,119)	-	25,335,147

비드테크(주)(*4)	한국	20.00%	-	1,000,000	(27,133)	(2,829)	-	970,038

태광정밀화학(주)(*5)	한국	22.52%	-	9,271,305	831,636	(377,211)	-	9,725,730

합 계	6,482,471	36,273,637	2,343,518	(1,466,159)	(1,890,000)	41,743,467

(*1) 신규출자, 계정재분류, 인적분할, 현물출자 등에 따른 효과가 순액으로 표시되어 있습니다.
(*2) 전기말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 전기까지의 누적금액은 426,648천원입니다.
(*3) 전기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*4) 전기 중 비드테크(주)의 유상증자에 참여하여 의결권의 20%를 소유하게 된 바, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 전기 중 지배기업이 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 22.52%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 미실현손익의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	기초금액	당기증감액	기말금액

아시아첨가제(주)	재고자산	623	3,925	4,548

(주)동남합성	재고자산	-	86	86

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	아시아첨가제(주)	계동청봉정세화공
유한공사	미원홀딩스(주)	비드테크(주)	태광정밀화학(주)	(주)동남합성
(*)

자산	32,367,404	278	222,115,321	3,317,956	91,929,827	90,617,452

부채	14,757,756	910,951	90,047,736	856,854	49,728,260	29,108,011

비지배지분	-	-	151,934	-	-	-

매출	54,136,487	-	142,059,086	953,952	115,969,873	32,480,904

당기순이익(손실)	4,486,002	(21,774)	9,685,896	(1,221,948)	5,632,112	984,697

(*) (주)동남합성에 대한 지배력을 상실한 이후의 거래를 표시하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 순자산 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	무형자산	공정가치차액	손상차손	미실현손익	장부금액

아시아첨가제(주)	17,609,648	35.00%	6,163,268	-	-	-	-	(4,548)	6,158,720

계동청봉정세화공
유한공사	(910,673)	50.00%	(455,336)	-	-	-	-	455,336	-

미원홀딩스(주)	132,067,585	14.36%	18,961,635	5,470,533	-	1,851,986	(14,717,332)	-	11,566,822

비드테크(주)	2,461,102	20.00%	492,220	198,531	-	11	(690,762)	-	-

태광정밀화학(주)	42,201,567	22.00%	9,282,501	(161,535)	-	1,484,785	-	-	10,605,751

(주)동남합성	61,509,441	21.98%	13,519,136	169,143	31,371	3,805,937	-	(86)	17,525,501

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	공정가치차액	미실현손익	장부금액

아시아첨가제(주)	16,323,647	35.00%	5,713,175	-	-	(623)	5,712,552

계동청봉정세화공
유한공사	(896,204)	50.00%	(448,102)	-	-	448,102	-

미원홀딩스(주)	122,367,439	14.69%	17,973,981	5,470,533	1,890,633	-	25,335,147

비드테크(주)	3,857,480	20.00%	771,496	198,531	11	-	970,038

태광정밀화학(주)	37,267,403	22.52%	8,392,425	(161,535)	1,494,840	-	9,725,730

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	연결실체의
변동(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	44,648,267	1,221	(67,441)	32,850	(23,162,893)	50,269	21,502,273

건물	26,965,101	124,689	(243,950)	(1,936,947)	(14,368,820)	639,826	11,179,899

구축물	6,846,577	129,499	(862)	(925,050)	(3,628,019)	224,950	2,647,095

기계장치	35,469,046	379,443	(6,693)	(10,473,132)	(10,701,190)	7,701,519	22,368,993

차량운반구	556,969	103,787	(2)	(230,531)	(185,101)	12,451	257,573

공기구비품	2,480,233	505,774	(3,924)	(1,137,737)	(311,996)	1,636,056	3,168,406

건설중인자산	1,453,316	32,638,160	-	-	(4,824,163)	(12,512,327)	16,754,986

합 계	118,419,509	33,882,573	(322,872)	(14,670,547)	(57,182,182)	(2,247,256)	77,879,225

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타증감액에는 당기 중 수선비로 처리한 건설중인자산 감소액 775,421천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비
(*4)	연결실체의
변동(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지(*3)	46,018,297	-	-	43,800	(5,247,868)	3,834,038	44,648,267

건물(*3)	26,231,828	(907,469)	(27,935)	(1,903,772)	(3,346,537)	6,918,986	26,965,101

구축물(*3)	6,505,778	(343,721)	(11,284)	(924,830)	(941,056)	2,561,690	6,846,577

기계장치	43,681,437	(1,575,296)	(43,658)	(17,170,168)	(7,574,692)	18,151,423	35,469,046

차량운반구	698,495	94,929	(4,524)	(257,155)	(105,020)	130,244	556,969

공기구비품(*3)	2,250,990	494,380	(100,507)	(1,022,392)	(56,516)	914,278	2,480,233

건설중인자산	8,925,944	27,596,237	-	-	(1,776,638)	(33,292,227)	1,453,316

합 계	134,312,769	25,359,060	(187,908)	(21,234,517)	(19,048,327)	(781,568)	118,419,509

(*1) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타증감액에는 전기 중 수선비로 처리한 건설중인자산 감소액 783,794천원과 요건을 충족하지 못하여 불인정된공기구비품 관련 정부보조금 반납 금액 2,226천원이 포함되어 있습니다.
(*3) 전기말 현재 유형자산에는 합계 1,685,220천원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 34,136천원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.
(*4) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14. 투자부동산

전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	감가상각비	연결실체의
변동(*)	기말 장부금액

토지	5,235,445	-	(5,235,445)	-

건물	2,077,212	-	(2,077,212)	-

합 계	7,312,657	-	(7,312,657)	-

(*) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바,지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

15. 정부보조금(1) 당기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계

① 자산

취득가액	-	3,245,423	1,934,916	7,746,679	80,713	13,007,731

상각누계액	-	289,111	363,013	1,732,280	52,273	2,436,677

② 관련 정부보조금

정부보조금 사용총액	876,000	927,108	568,323	2,065,263	155,119	4,591,813

기초미상각누계액	737,300	904,976	529,008	1,846,761	73,359	4,091,404

연결실체의 변동(*1,2)	(704,450)	-	(241)	-	(27,707)	(732,398)

정부보조금 수령	-	1,565	-	98,435	-	100,000

정부보조금 반환	-	-	-	-	-	-

기중상각액	(32,850)	(62,239)	(73,801)	(333,984)	(25,463)	(528,337)

기말미상각누계액	-	844,302	454,966	1,611,212	20,189	2,930,669

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계

① 자산

취득가액	4,389,651	3,227,623	1,946,075	6,653,535	241,428	16,458,312

상각누계액	-	(71,405)	(121,906)	(550,903)	(108,886)	(853,100)

② 관련 정부보조금

정부보조금 사용총액	876,000	925,543	568,323	1,966,828	163,925	4,500,619

기초미상각누계액	781,100	-	30,397	19,170	107,370	938,037

정부보조금 수령	-	925,543	525,745	1,938,712	-	3,390,000

정부보조금 반환	-	-	-	-	(2,226)	(2,226)

기중상각액	(43,800)	(20,567)	(27,134)	(111,121)	(31,785)	(234,407)

기말미상각누계액	737,300	904,976	529,008	1,846,761	73,359	4,091,404

(3) 연결실체는 당기 중 전주1공장 악취방지시설에 100,000천원의 정부보조금을 수취하였으며, 건물과 기계장치의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.

한편, 연결실체는 전기 중 익산공장건설에 3,360,000천원, 전주2공장 악취방지시설에 30,000천원의 정부보조금을 수취하였으며, 건물, 구축물, 기계장치 등의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 익산공장 정부보조금은 100,830㎡의 부지에 투자금액300억원, 고용창출 60명, 투자기간 2016~2019년의 협약서를 전라북도 익산시와 체결하여 투자 진행 중에 있습니다.

16. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험 및 기계위험 담보보험	유형자산 및 재고자산	79,717,024	185,915,530	메리츠화재해상보험(주)
삼성화재해상보험(주)

상기 보험 이외에 영업배상보험이 메리츠화재해상보험(주)에 가입되어 있고 가스사고배상책임보험이 삼성화재해상보험(주)와 (주)KB손해보험에 가입되어 있으며, 동부화재해상보험(주)에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	18,789	-	73,125	2,750,095	2,842,009

상각누계액	(14,884)	-	(17,349)	-	(32,233)

손상누계액	(3,900)	-	(55,775)	(1,395,467)	(1,455,142)

순장부금액	5	-	1	1,354,628	1,354,634

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	18,789	11,313	73,125	3,690,266	3,793,493

상각누계액	(14,884)	(2,548)	(17,349)	(237,498)	(272,279)

손상누계액	(3,900)	-	(55,775)	(1,391,997)	(1,451,672)

순장부금액	5	8,765	1	2,060,771	2,069,542

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	5	8,764	1	2,060,771	2,069,541

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(205,000)	(205,000)

상각비	-	(1,697)	-	(60,533)	(62,230)

연결실체의
변동(*)	-	(7,067)	-	(440,610)	(447,677)

기말순장부금액	5	-	1	1,354,628	1,354,634

(*) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	18,684	5,253	1	2,259,917	2,283,855

취득	-	5,132	-	183,265	188,397

처분	(18,679)	-	-	-	(18,679)

상각비	-	(1,621)	-	(62,685)	(64,306)

손상차손(*1)	-	-	-	(3,470)	(3,470)

연결실체의
변동(*2)	-	-	-	(316,256)	(316,256)

기말순장부금액	5	8,764	1	2,060,771	2,069,541

(*1) 회원권의 공정가치가 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

판매비와관리비	7,873,655	7,067,132	310,575

18. 금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	당기손익
-공정가치 측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	23,062,713	-	-	23,062,713

매출채권및기타수취채권	매출채권	34,839,703	-	-	34,839,703

미수금	4,084,881	-	-	4,084,881

미수수익	33,477	-	-	33,477

단기금융상품	150,000	-	-	150,000

단기대여금	1,444,043	-	-	1,444,043

소 계	40,552,104	-	-	40,552,104

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,399,507	5,399,507

장기매출채권및기타수취채권	매출채권	14,572	-	-	14,572

장기대여금	1,894,581	-	-	1,894,581

보증금	1,434,959	-	-	1,434,959

장기금융상품	3,500	-	-	3,500

소 계	3,347,612	-	-	3,347,612

합 계	66,962,429	-	5,399,507	72,361,936

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	17,488,545	-	-	17,488,545

미지급금	6,211,553	-	-	6,211,553

미지급비용	1,856,243	-	-	1,856,243

소 계	25,556,341	-	-	25,556,341

단기차입금	단기차입금	282,812	-	-	282,812

장기매입채무및기타채무	예수보증금	328,000	-	-	328,000

합 계	26,167,153	-	-	26,167,153

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	4,820,284	-	-	4,820,284

매출채권및기타수취채권	매출채권	54,920,209	-	-	54,920,209

미수금	4,031,565	-	-	4,031,565

단기대여금	1,396,142	-	-	1,396,142

소 계	60,347,916	-	-	60,347,916

매도가능금융자산	-	7,008,262	-	7,008,262

장기매출채권및기타수취채권	매출채권	14,175	-	-	14,175

장기대여금	2,474,464	-	-	2,474,464

보증금	2,223,951	-	-	2,223,951

장기금융상품	153,500	-	-	153,500

소 계	4,866,090	-	-	4,866,090

합 계	70,034,290	7,008,262	-	77,042,552

금융부채:

단기차입금	단기차입금	-	-	23,111,879	23,111,879

매입채무및기타채무	매입채무	-	-	24,461,335	24,461,335

미지급금	-	-	6,120,044	6,120,044

미지급비용	-	-	1,984,835	1,984,835

유동성장기미지급금	-	-	54,278	54,278

소 계	-	-	32,620,492	32,620,492

유동성장기부채	유동성장기부채	-	-	410,840	410,840

장기차입금	장기차입금	-	-	5,481,064	5,481,064

장기매입채무및기타채무	예수보증금	-	-	336,000	336,000

합 계	-	-	61,960,275	61,960,275

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	(1,111,432)	-	(1,212,631)	101,199

상각후원가 측정 금융자산	239,757	222,025	-	17,732

현금및현금성자산	424,149	44,188	-	379,961

상각후원가 측정 금융부채	(531,121)	(503,930)	-	(27,191)

합계	(978,647)	(237,718)	(1,212,631)	471,701

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업	계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

매도가능
금융자산	8,749,714	1,526,721	-	-	(7,630,174)	116,226	16,379,888	1,410,495

대여금및
수취채권	(915,489)	31,565	121,505	-	-	-	(1,036,994)	31,565

현금및
현금성자산	369,790	30,460	76,416	6,267	-	-	293,374	24,193

상각후원가측정
금융부채	(946,842)	(275,903)	(525,447)	(307,468)	-	-	(421,395)	31,565

합계	7,257,173	1,312,843	(327,526)	(301,201)	(7,630,174)	116,226	15,214,873	1,497,818

19. 장ㆍ단기차입금(1) 단기차입금

① 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당기말	전기말

한국수출입은행	수입자금	2.68%	2018-10-16	-	8,500,000

(주)신한은행	일반자금	2.39%~2.66%	2018-04-16	-	1,300,000

(주)우리은행	단기한도	2.50%	-	-	500,000

수출환어음	단기대출기준금리+1.98%	-	-	380,000

시설자금	2.64%	2018-11-06	-	12,000,000

(주)KEB하나은행	수출환어음	Libor(M1) + 1%	-	282,812	431,879

합 계	282,812	23,111,879

② 당기와 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	23,111,879	22,909,158

신규차입	82,650,000	129,040,000

상환	(86,310,000)	(116,858,885)

환산효과	-	(80,030)

연결실체의 변동(*1,2)	(19,020,000)	(11,898,364)

기타(*3)	(149,067)	-

기말	282,812	23,111,879

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*3) 당기말 현재 계상된 단기차입금 중 매입외환과 관련된 차입금의 증감액으로, 매출채권을 상대 계정으로 하는 비현금거래입니다.

(2) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	상환조건	당기말	전기말

(주)KEB하나은행	시설자금	6개월금융채+0.48%	2020-07-17	만기일시상환	-	3,000,000

한국산업은행	시설자금	1.69%	2023-06-05	3년거치 7년분할상환	-	2,891,904

합 계	-	5,891,904

1년이내 만기 도래분	-	(410,840)

차감잔액	-	5,481,064

② 당기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,481,064	2,891,904

신규차입	-	3,000,000

유동성대체	(308,130)	(410,840)

연결실체의 변동(*)	(5,172,934)	-

기말	-	5,481,064

(*) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

20. 상여충당부채

전기 중 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초잔액	320,465

차감액	(320,465)

전입액	53,315

연결실체의 변동(*)	(53,315)

기말잔액	-

(*) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

급여	38,858,322	29,828,778	2,181,599

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,710,861	2,778,169	211,502

주식결제형 주식기준보상	459,165	244,990	-

합 계	42,028,348	32,851,937	2,393,101

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 연금의 운용결과와 상관없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	11,182,029	11,824,878

사외적립자산의 공정가치	(910,062)	(1,201,391)

순확정급여부채	10,271,967	10,623,487

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,824,878	12,161,303

당기손익으로 인식:

당기근무원가	2,373,239	2,496,393

이자비용	375,217	317,874

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소	585,743	(375,306)

- 인구통계적가정 변경	31,613	-

- 할인율 변화에 의한 효과	409,219	(439,691)

- 할인율 외 재무적가정 변경	-	(129,148)

- 경험조정	144,911	193,533

기타:

퇴직급여지급액	(1,419,744)	(1,407,713)

관계사 전입(전출)	63,237	64,409

연결실체의 변동(*1,2)	(2,620,541)	(1,432,082)

기말금액	11,182,029	11,824,878

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,201,391	1,303,556

당기손익으로 인식:

사외적립자산의 기대수익	37,595	36,098

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소	(25,021)	(21,952)

- 사외적립자산 수익	(25,021)	(21,952)

기타:

퇴직급여지급액	(43,908)	(90,620)

기여금납입액	6,611	3,733

연결실체의 변동(*1,2)	(239,001)	(29,424)

기말금액	910,062	1,201,391

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금리연동형보험상품	905,205	1,191,327

외국인퇴직보험예치금	-	3,733

국민연금전환금	4,856	6,331

합 계	910,062	1,201,391

(6) 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

당기근무원가	2,373,238	2,496,393	191,299

이자비용	375,217	317,874	20,624

사외적립자산 기대수익	(37,595)	(36,098)	(421)

합 계	2,710,860	2,778,169	211,502

(7) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.10%	3.40% ~ 3.50%

미래임금인상률	4.82%	4.82%

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 감소시	기준	1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도	12,337,715	11,182,029	10,208,419

임금상승률 변화에 따른 민감도	10,214,810	11,182,029	12,305,117

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	(주)KEB하나은행	(주)신한은행	(주)우리은행	합계

당좌차월	1,000,000	-	-	1,000,000

무역금융	4,000,000	-	4,000,000	8,000,000

외상매출금담보대출	-	3,000,000	-	3,000,000

L/C	USD 3,000,000	-	-	USD 3,000,000

매입외환	USD 200,000	-	-	USD 200,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 정부보조금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

토지	유형자산	13,123,550	5,760,000	익산시청	정부보조금 관련 근저당 설정

건물	553,176	992,503	완주군청	정부보조금 관련 근저당 설정

정기예금	단기금융상품	150,000	150,000	전북에너지서비스(주)	설비 관련 질권 설정

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	774,940주	792,938주

보통주자본금	7,992,480천원	7,968,720천원

(2) 당기와 전기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	792,938주	7,968,720	881,006주	7,949,030

우리사주조합 주식선택권의 행사(*1)	4,752주	23,760	3,938주	19,690

이익소각(*2)	(22,750주)	-	(92,006주)	-

기말	774,940주	7,992,480	792,938주	7,968,720

(*1) 지배기업은 당기와 전기 중 우리사주조합에 행사가격이 각각 164,150원과 188,800원인 주식매입선택권을 부여한 바, 당기와 전기 중 행사를 통하여 상기와 같이 보통주가 증가하였습니다. 한편, 부여일 기준으로 측정한 주식매입선택권의 가치는 급여로 반영하였습니다.
(*2) 지배기업은 당기와 전기 중 각각 4,226,999천원과 21,206,348천원의 이익잉여금을 이익소각하였으며, 이로 인해 각각 보통주 22,750주와 보통주 92,006주가 감소하였습니다.

지배기업은 정관의 규정에 따라 당기말까지 50,015,691천원의 이익잉여금을 이익소각하였으며, 이로 인해 보통주 823,556주가 감소하였습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.

(3) 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,593,451	9,748,831

주식발행비 상계	(1,350)	(884)

우리사주조합 주식선택권의 행사	757,631	950,944

기타자본잉여금으로 대체(*)	-	(3,105,440)

이익잉여금 전입	(4,547,517)	-

기말금액	3,802,215	7,593,451

(*) 전기 중 지배기업은 우리사주조합 주식선택권의 행사에 따라 증가한 주식발행초과금의 누계액3,105,440천원을 기타자본잉여금으로 계정 대체하였습니다.

24. 기타자본구성요소

당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	19,000주	3,023,370	19,000주	3,023,370

매입(*)	7,856주	1,917,506	92,006주	21,206,348

매도	(4,106주)	(713,877)	-	-

이익소각	(22,750주)	(4,226,999)	(92,006주)	(21,206,348)

기말 자기주식	-	-	19,000주	3,023,370

(*) 지배기업은 당기와 전기 중 이익소각을 목적으로 각각 자기주식 7,856주와 92,006주를 취득하였습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	125,888,071	119,341,231

지배기업소유지분 당기순이익	21,529,672	27,218,825

배당	(1,545,732)	-

자기주식처분(이익소각)	(4,226,999)	(21,206,348)

확정급여제도의 재측정요소	(473,315)	208,098

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(67,054)	(30,380)

준비금의 감액	4,547,517	-

연결실체의 변동(*1,2)	10,817,704	356,645

기말금액	156,469,864	125,888,071

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(2) 법정적립금

상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금

연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기술개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액에 대하여 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 60(당) 기	2018년 01월 01일	부터	제 59(전) 기	2017년 01월 01일	부터

2018년 12월 31일	까지	2017년 12월 31일	까지

처분예정일	2019년 03월 26일	처분확정일	2018년 03월 27일

미원상사주식회사	(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	146,235,875,243	122,037,010,474

전기이월미처분이익잉여금	131,984,416,434	117,696,284,095

이익소각	(4,226,998,616)	(21,206,347,810)

확정급여제도의 재측정요소	(471,435,450)	156,345,532

중간배당	(1,545,732,000)	-

당기순이익	20,495,624,875	25,390,728,657

II. 임의적림급등의 이입액	-	9,947,405,960

기업합리화적립금	-	5,399,888,776

자본준비금의 감액	-	4,547,517,184

III. 이익잉여금처분액	(2,324,820,000)	-

연차배당	(2,324,820,000)	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	143,911,055,243	121,561,893,058

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.26. 주당이익

(1) 기본주당이익

① 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

지배기업 소유주지분 보통주순이익	21,529,672천원	24,245,140천원	2,973,684천원

가중평균유통보통주식수	772,090주	837,260주	837,260주

기본주당이익	27,885원	28,958원	3,552원

② 당기와 전기 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	792,040주	858,138주

가중평균자기주식수	(19,950주)	(20,878주)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	772,090주	837,260주

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 주식매입선택권에 의한 잠재적보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석 효과가 예상되는 바, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

27. 수익

연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (2)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	328,648,414	318,655,533

(2) 수익의 구분

주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5 (2), (3)에공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	326,420,435	318,655,533

기간에 걸쳐 이행	2,227,979	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	328,648,414	318,655,533

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권	34,854,275	54,934,384

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

화공약품	화공약품은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.
반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

운송용역	화공약품의 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.
운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	수출매출 계약에 따라 제품 판매 과정에서 발생하는 운송비용 등은 판매비와관리비로 인식하였으며, 이와 관련하여 별도의 수행의무를 구분하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(524,360)	-	-	(524,360)

원재료매입액	206,861,252	-	-	206,861,252

원재료대체	(7,384,300)	-	-	(7,384,300)

종업원급여	-	12,295,715	29,732,633	42,028,348

감가상각비와 기타상각비	-	960,122	13,772,655	14,732,777

기타비용	-	12,502,979	33,259,869	45,762,848

합 계	198,952,592	25,758,816	76,765,157	301,476,565

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	18,842,333	-	-	18,842,333

원재료매입액	209,611,808	-	-	209,611,808

원재료대체	(23,460,870)	-	-	(23,460,870)

종업원급여	-	11,053,773	21,798,164	32,851,937

감가상각비와 기타상각비	-	1,051,383	20,247,440	21,298,823

기타비용	-	15,594,908	32,920,049	48,514,957

소 계	204,993,271	27,700,064	74,965,653	307,658,988

중단영업의 비용	26,030,878	1,953,459	5,357,434	33,341,771

합 계	231,024,149	29,653,523	80,323,087	341,000,759

29. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세납부액	7,301,882	4,786,304

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	747	(1,492,389)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(6,118,597)	(2,074,394)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	642,541	3,243,836

법인세비용	1,826,573	4,463,357

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	133,989	(77,737)

- 자기주식처분이익	(22,600)	-

소 계	111,389	(77,737)

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(전기말 현재, 매도가능금융자산평가손익)	531,152	3,304,797

- 연결자본잉여금변동	-	16,776

소 계	531,152	3,321,573

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	642,541	3,243,836

확정급여제도의 재측정요소와 자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기말 현재, 매도가능금융자산평가손익)과 연결자본잉여금변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,041,092	31,082,542

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	5,839,944	7,059,975

조정사항:

- 비과세수익	-	(12)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	129,525	201,467

- 수입배당금익금불산입	(140,126)	(184,657)

- 세액공제	(1,508,562)	(1,702,345)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등	747	(1,492,389)

―이연법인세 미인식액의 변동	(481,294)	-

- 기타(세율차이등)	(2,013,661)	581,318

법인세비용	1,826,573	4,463,357

평균유효세율	7.01%	14.36%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(3,091,253)	(6,896,128)

기초 이연법인세자산(부채)	(6,896,128)	(9,403,893)

연결실체의 변동(*1,2)	(2,313,722)	433,371

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(6,118,597)	(2,074,394)

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익
반영	연결실체의
변동	기말금액

특례감가상각비	(8,454)	(607)	-	-	(9,061)

감가상각누계액	(1,327,080)	(831,536)	-	-	(2,158,616)

토지재평가차액	(426,991)	2,676	-	-	(424,315)

일시상각충당금	(724,899)	107,093	-	-	(617,806)

사외적립자산	(196,604)	(2,541)	-	-	(199,145)

선급비용(현할차)	(740)	(4,942)	-	-	(5,682)

확정급여채무	2,053,540	405,437	-	-	2,458,977

정부보조금	720,647	(102,851)	-	-	617,796

특정차입금이자	23,130	-	-	-	23,130

상여충당금	-	-	-	-	-

장기대여금(현할차)	11,071	4,497	-	-	15,568

미지급비용(연차)	133,998	54,617	-	-	188,615

지급보증료(청운)	196,057	701	-	-	196,758

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
손상차손(매도가능금융자산손상차손)
((주)채널에이)	61,708	-	-	-	61,708

업무용승용차	20,795	(810)	-	-	19,985

특허권손상차손	9,963	(948)	-	-	9,015

무형자산손상차손(회원권)	296,869	-	-	-	296,869

재고자산평가손실	157,343	90,319	-	-	247,662

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(매도가능금융자산평가손익)	(847,140)	-	539,419	(378,287)	(686,008)

관계기업투자주식	(4,900,526)	(1,419,390)	2,100,476	-	(4,219,440)

종속법인계상 일시적차이(DNC)	2,083,358	5,220,300	(1,876,306)	-	5,427,352

종속기업관련 미배당이익	(3,682,211)	-	-	(102,442)	(3,784,653)

소 계	(6,346,166)	3,522,015	763,589	(480,729)	(2,541,291)

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한이연법인세	(549,962)	-	-	-	(549,962)

합 계	(6,896,128)	3,522,015	763,589	(480,729)	(3,091,253)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익
반영	연결실체의
변동	기말금액

특례감가상각비	(7,845)	(609)	-	-	(8,454)

유형자산처분이익	(17,734)	17,734	-	-	-

감가상각누계액	(2,319,360)	992,280	-	-	(1,327,080)

토지재평가차액	(429,667)	2,676	-	-	(426,991)

일시상각충당금	(26,346)	(698,553)	-	-	(724,899)

사외적립자산	(194,096)	(2,508)	-	-	(196,604)

선급비용(현할차)	(474)	(266)	-	-	(740)

장기미지급금(현할차)	(202)	202	-	-	-

확정급여채무	1,779,252	274,288	-	-	2,053,540

정부보조금	12,768	707,879	-	-	720,647

특정차입금이자	23,130	-	-	-	23,130

상여충당금	45,954	(45,954)	-	-	-

장기대여금(현할차)	12,010	(939)	-	-	11,071

미지급비용(연차)	115,161	18,837	-	-	133,998

지급보증료(청운)	238,736	(42,679)	-	-	196,057

매도가능금융자산손상차손(채널에이)	61,708	-	-	-	61,708

업무용승용차	10,939	9,856	-	-	20,795

특허권손상차손	11,091	(1,128)	-	-	9,963

무형자산손상차손(회원권)	296,105	764	-	-	296,869

재고자산평가손실	242,708	(85,365)	-	-	157,343

매도가능금융자산평가손익	(4,018,126)	-	3,324,423	(153,437)	(847,140)

관계기업투자주식	(562,527)	(2,887,611)	-	(1,450,388)	(4,900,526)

종속법인계상 일시적차이(태광)	(248,327)	-	-	248,328	1

종속법인계상 일시적차이(EOD)	264,975	-	-	(264,975)	-

종속법인계상 일시적차이(DNC)	575,180	1,510,230	(2,053)	-	2,083,357

종속기업관련 미배당이익	(4,718,944)	725,196	941	310,596	(3,682,211)

소 계	(8,853,931)	494,330	3,323,311	(1,309,876)	(6,346,166)

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한이연법인세	(549,962)	-	-	-	(549,962)

합 계	(9,403,893)	494,330	3,323,311	(1,309,876)	(6,896,128)

(8) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이연법인세자산	6,597,249

이연법인세부채	9,688,502

당기법인세부채	5,766,084

당기법인세자산	-

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 지배기업의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지 역	회 사 명

종속기업	중국	계동청운정세화공유한공사

관계기업	한국	아시아첨가제(주)

한국	(주)동남합성(*1)

한국	태광정밀화학(주)(*2)

한국	미원홀딩스(주)(*3)

한국	비드테크(주)(*4)

중국	계동청봉정세화공유한공사

기타특수관계자	한국	미원스페셜티케미칼(주)(*3), 미원화학(주),
미성통상(주), 미성코스메틱(주), 미성종합물산(주),
미화물류(주)

미국	Miwon North America. Inc.
Miwon Specialty Chemical USA, Inc.(*5)

유럽	Miwon Europe GmbH, Miwon Spain S.L.U.,
Miwon Austria F GmbH

중국	Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.,
Miwon Nantong Chemical Co., Ltd.(*6),
Miwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd.(*7)

(*1) 당기 중 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 21.98%까지 하락하였으며, 이로 인해 종속기업이었던 (주)동남합성이 2018년 10월 19일자로 관계기업으로 변경되었습니다.
(*2) 전기 중 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 21.24%까지 하락하였으며, 이로 인해 종속기업이었던 태광정밀화학(주)가 2017년 6월 29일자로 관계기업으로 변경되었습니다.
(*3) 기타의 특수관계자였던 미원스페셜티케미칼(주)는 2017년 5월 1일자로 인적분할하였으며, 이후 지배기업은 6월 22일에 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)의 제3자배정 방식 유상증자에 참여하여 지배기업이 보유한 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)의 지분 전량을 납입하였습니다. 이로 인해 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)와 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)는 각각 관계기업과 기타의 특수관계자로 분류되었습니다.
(*4) 전기 중 비드테크(주)의 유상증자에 참여하여 의결권의 20%를 소유하게 되었으며, 이로 인해 2017년 6월 29일자로 기타의 특수관계자에서 관계기업으로 변경되었습니다.
(*5) 2018년 10월에 계열회사에 편입 되었습니다.
(*6) 2018년 1월에 계열회사에 편입 되었습니다.
(*7) 2018년 11월에 계열회사에 편입 되었습니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화판매 및 용역제공의 거래를 수행하고 있는 바, 당기와 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

연결실체 내내부거래	계동청운정세화공유한공사	매출	507,432	87,964

매입	-	-

(주)동남합성(*1)	매출	310,346	351,421

매입	1,886,381	1,310,854

관계기업	아시아첨가제(주)	매출	1,703,904	702,830

매입	21,213,888	14,563,069

(주)동남합성(*1)	매출	69,356	-

매입	780,123	-

태광정밀화학(주)(*2)	매출	1,084,221	6,073

매입	35,814	44,123

미원홀딩스(주)(*3)	매출	226	-

매입	405,700	40,200

(주)비드테크(*4)	매출	274,206	198,319

기타특수관계자	미원홀딩스(주)(*3)	매출	-	8,335,865

매입	-	1,208,461

미원스페셜티케미칼(주)(*5)	매출	38,223,560	18,966,646

매입	4,234,583	9,407,094

미원화학(주)	매출	3,548,811	5,119,417

매입	4,192,672	4,262,815

미성통상(주)	매출	1,943,017	2,259,472

매입	406,944	492,673

미성코스메틱(주)	매출	2,836,209	1,924,929

매입	-	13,987

미성종합물산(주)	매출	1,543,420	489,668

매입	332,859	370,510

미화물류(주)	매입	1,830,237	2,276,896

(주)비드테크(*4)	매출	274,206	613,680

임직원	대여금이자	156,245	91,083

합 계	매출	52,318,914	39,056,284

매입	35,319,201	33,990,682

대여금이자	156,245	91,083

(*1) (주)동남합성은 2018년 10월 19일자로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.
(*2) 태광정밀화학(주)는 2017년 6월 29일자로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.
(*3) 미원홀딩스(주)는 2017년 3월 28일자로 기타특수관계자에서 관계기업으로 변경되었습니다.
(*4) (주)비드테크는 2017년 6월 29일자로 기타특수관계자에서 관계기업으로 변경되었습니다.
(*5) 미원스페셜티케미칼(주)는 2017년 5월 1일자 미원홀딩스(주)의 인적분할로 인하여 설립된 신설법인입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	11,176	-	-	11,176	4,875,760	-	-	4,875,760

(주)비드테크	1,210	-	9,900	11,110	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	9,405	400,000	1,623	411,028	363,353	-	238,056	601,409

미원화학(주)	-	800,000	-	800,000	265,466	-	6,356	271,822

미성통상(주)	425,372	-	-	425,372	-	-	5,085	5,085

미성코스메틱(주)	598,030	-	-	598,030	-	-	-	-

미성종합물산(주)	121,132	-	-	121,132	7,975	-	-	7,975

미화물류(주)	-	-	-	-	-	-	7,559	7,559

종업원	-	-	3,409,388	3,409,388	-	-	-	-

합 계	1,166,325	1,200,000	3,420,911	5,787,236	5,512,554	100,000	257,056	5,869,610

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	4,191	-	-	4,191	5,345,899	-	-	5,345,899

(주)비드테크	44,726	-	10,450	55,176	-	82,400	-	82,400

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	394,808	400,000	1,582	796,390	5,622,160	-	219,309	5,841,469

미원화학(주)	-	800,000	10,748	810,748	360,926	-	8,864	369,790

미성통상(주)	58,061	-	-	58,061	-	-	-	-

미화물류(주)	-	-	-	-	-	-	43,942	43,942

종업원	-	-	3,920,928	3,920,928	-	-	-	-

합 계	501,786	1,200,000	3,943,708	5,645,494	11,328,985	82,400	272,115	11,683,500

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	구 분	자금대여거래(*)

대 여	회 수

기타특수관계자	임직원	10,770,080	6,718,940

(*) 당기 중 연결실체의 변동으로 인하여 임직원 대여금 4,562,680천원이 감소하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	구 분	자금대여거래

대 여	회 수

기타특수관계자	임직원	2,239,615	2,065,492

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당기	전기

단기종업원급여	1,025,520	822,068

퇴직급여	122,195	115,294

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

31. 금융위험관리 및 금융상품위험(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	23,062,713	4,820,284

매출채권및기타수취채권	43,899,716	65,214,006

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	5,399,507	7,008,262

합 계	72,361,936	77,042,552

금융보증의 제공	-	-

(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권의 손상차손	42,050	75,353

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,368,882	1,449,385

연결실체의 변동(*1,2)	(144,332)	(121,751)

대손상각비	42,050	75,353

제각	(941,048)	-

해외사업환산	9,623	(34,105)

기말잔액	335,175	1,368,882

(*1) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

i) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 24에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	24,364,126	43,399,846

해외	10,825,324	12,005,264

합 계	35,189,450	55,405,110

기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말 채권잔액

31일~60일	2,433,148

61일~90일	521,365

91일 이상	757,249

합 계	3,711,762

기대신용손실 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

만기 미도래	0.00%	28,644,985	88	No

30일 이내	0.03%	4,757,652	1,469	No

31일 이상 60일 이내	0.87%	1,071,612	9,308	No

61일 이상 90일 이내	16.45%	500,863	82,372	No

91일 이상 120일 이내	37.28%	36,602	13,646	No

120일 이상	100.00%	177,736	177,736	Yes

기타 조정	50,556

합 계	1.00%	35,189,450	335,175

ii) 현금및현금성자산

연결실체는 (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 연결실체가당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다.

② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 ~5년 이하

비파생금융부채

매입채무및기타채무	25,556,341	25,556,341	25,556,341	-

단기차입금	282,812	282,812	282,812	-

장기매입채무및기타채무	328,000	328,000	-	328,000

합 계	26,167,153	26,167,153	25,839,153	328,000

③ 환위험

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 일본엔, 유로 등이 있습니다.

연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

자산:

매출채권	7,468,788	146,374	381,744	349,196	9,130,388	292,001	226,388	100,972

현금및현금성자산	1,939,908	446,902	586,344	130,221	1,930,210	299,071	612,253	12,391

합 계	9,408,696	593,276	968,088	479,417	11,060,598	591,072	838,641	113,363

부채:

매입채무	4,611,278	-	3,891	-	3,603,602	-	28,435	-

미지급금	95,527	5,408	-	-	100,733	23,847	-	-

합 계	4,706,805	5,408	3,891	-	3,704,335	23,847	28,435	-

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,160.50

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,283.30

JPY	9.96	10.09	10.13	10.68

CNY	166.40	167.46	162.76	174.40

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	470,189	(470,189)	735,626	(735,626)

EUR	58,787	(58,787)	56,723	(56,723)

JPY	96,420	(96,420)	81,021	(81,021)

CNY	47,942	(47,942)	11,336	(11,336)

합 계	673,338	(673,338)	884,706	(884,706)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	26,554,837	8,707,397

금융부채	-	28,191,904

변동이자율:

금융자산	-	136,993

금융부채	282,812	431,879

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	-	-	1,370	(1,370)

금융부채	(2,828)	2,828	(4,319)	4,319

연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

⑤ 가격위험

연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장가격 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산에 대한 시장가격 10% 변동시 가격변동이 당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	432,000	(432,000)	591,575	(591,575)

법인세효과	(95,040)	95,040	(130,147)	130,147

법인세 차감후 기타포괄손익	336,960	(336,960)	461,428	(461,428)

(4) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	47,856,988	82,925,831

자본(B)	197,689,868	207,176,945

현금및현금성자산(C)	23,068,935	4,830,499

차입금(D)	282,812	29,003,783

부채비율(A/B)	24.21%	40.03%

순차입금비율(D-C)/B(*)	-	11.67%

(*) 당기말 현재 현금및현금성자산이 차입금을 초과하므로 순차입금비율은 산정하지 아니합니다.

(5) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3,4)	4,320,000	4,320,000	5,915,755	5,915,755

상각후원가로 인식된 금융자산(*1):

매출채권및기타채권	43,899,717	-	65,214,006	-

현금및현금성자산(*2)	23,062,713	-	4,820,284	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	1,079,507	-	1,092,507	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	68,041,937	-	71,126,797	-

금융자산 합계	72,361,937	4,320,000	77,042,552	5,915,755

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*1):

매입채무및기타채무	25,884,341	-	32,956,492	-

단기차입금	282,812	-	23,111,879	-

유동성장기부채	-	-	410,840	-

장기차입금	-	-	5,481,064	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	26,167,153	-	61,960,275	-

금융부채 합계	26,167,153	-	61,960,275	-

(*1) 시장성이 없어 원가로 인식된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.
(*2) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(*3) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(*4) 시장성이 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권으로, 시장가격을 공정가치로 판단하여 보고기간종료일 현재의 종가로 평가하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생당시의 가중평균차입이자율입니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원대여금	2.34%~3.69%	2.34%~3.69%

③ 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산	4,320,000	-	-	4,320,000

전기말:

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산	5,915,755	-	-	5,915,755

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 및 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 존재하지 아니하였습니다.

32. 중단영업지배기업은 전기 중 수차례에 걸쳐 종속기업인 태광정밀화학(주)의 지분을 매각하여 지분율이 22.52%까지 하락한 바, 동 거래로 인하여 연결실체는 태광정밀화학(주)에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결실체는 타이어첨가제 부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(1) 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

매출	35,898,270

매출원가	(31,388,311)

매출총이익	4,509,959

판매비와관리비	(1,953,459)

영업이익	2,556,500

기타수익	340,990

기타비용	(8,580)

금융수익	2,576,379

금융원가	(1,379,762)

법인세비용차감전이익	4,085,527

법인세비용	(820,664)

중단영업이익	3,264,863

기본및희석주당중단영업이익	3,552

(2) 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	7,542,256

투자활동으로 인한 순현금흐름	(7,309,740)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(2,284,968)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	1,269

중단영업으로 인한 순현금흐름	(2,051,183)

33. 연결현금흐름표

재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	합계

2018년 01월 01일(당기초)	23,111,879	410,840	5,481,064	29,003,783

재무현금흐름에서 생기는 변동

단기차입금의 차입	82,650,000	-	-	82,650,000

장기차입금의 차입	-	-	-	-

단기차입금의 상환	(86,310,000)	-	-	(86,310,000)

유동성자기부채의 상환	-	(410,840)	-	(410,840)

소계	(3,660,000)	(410,840)	-	(4,070,840)

환율변동효과	-	-	-	-

공정가치변동	-	-	-	-

부채관련 그 밖의 변동

유동성 대체	-	308,130	(308,130)	-

연결실체의 변동	(19,020,000)	(308,130)	(5,172,934)	(24,501,064)

타계정 대체	(149,067)	-	-	(149,067)

소계	(19,169,067)	-	(5,481,064)	(24,650,131)

2018년 12월 31일(당기말)	282,812	-	-	282,812