미원상사 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 60(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
미원상사 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요미원상사주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 본사 및 영업소는 안산 및 안양에 소재하고 있으며, 전주와 익산에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당 기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 2,832,799주(55.68%)입니다.

(2) 종속기업당 기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요영업활동	의결권 지분율(%)	종속/관계 구분

당기말	전기말	당기말	전기말

계동청운정세화공유한공사	중국	화공약품 판매	100	100	종속	종속

(3) 당기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공 유한공사

유동자산	5,647,320

비유동자산	331

유동부채	3,678,688

비유동부채	-

순자산	1,968,963

비지배지분의 장부금액	-

매출	13,292,653

당기순이익(손실)	297,696

총포괄손익(손실)	322,882

비지배지분에 배분된 당기순이익	-

영업활동현금흐름	280,586

투자활동현금흐름	-

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	280,586

② 전기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	(주)동남합성(*)	총계

유동자산	6,971,745	-	6,971,745

비유동자산	326	-	326

유동부채	5,325,989	-	5,325,989

비유동부채	-	-	-

순자산	1,646,081	-	1,646,081

비지배지분의 장부금액	-	-	-

매출	13,823,130	106,785,905	120,609,035

당기순이익(손실)	662,848	4,871,620	5,534,468

총포괄손익(손실)	778,580	4,910,564	5,689,144

비지배지분에 배분된 당기순이익	-	2,684,847	2,684,847

영업활동현금흐름	658,470	8,605,199	9,263,669

투자활동현금흐름	-	(8,288,138)	(8,288,138)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(2,187,937)	1,615,558	(572,379)

현금및현금성자산의 순증감	(1,529,467)	1,932,619	403,152

(*) (주)동남합성의 요약정보는 지배력을 상실하기 전의 내역입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

● 주석 4: 금융상품의 분류● 주석 27: 수익의 인식 시기

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

● 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정● 주석 27: 수익 - 예상반품률의 추정

● 주석 29: 이연법인세자산의 인식

● 주석 31: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 9: 주식기준보상

● 주석 31: 금융위험관리 및 금융상품위험

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 전대리스를 제외하고 이전의 회계정책과 유사합니다.

(가) 리스의 정의연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 최초 적용일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기반하여 계약대가를 배분합니다.

(나) 리스이용자연결실체는 부동산 및 차량 등을 기초자산으로 하는 리스계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다.

최초 적용일과 당기말 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차 량	합 계

최초 적용일	12,834	-	12,834

당기말	50,199	57,566	107,765

- 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.- 경과규정

최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초 적용일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.

-	리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

-	리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

-	최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

-	계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(다) 재무제표에 미치는 영향

- 최초 적용일에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 없으며, 최초 적용일에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일

부동산리스사용권자산	12,834

보증금(현재가치할인차금)	12,834

기업회계기준서 제1116호를 적용한 결과 당기말 현재 연결재무상태표에 사용권자산및 리스부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 연결실체는 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.05%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

사용권자산	부동산	50,199

차량운반구	57,566

사용권자산 합계	107,765

리스부채	유동	12,310

비유동	46,790

리스부채 합계	59,100

당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

영업비용	감가상각비	부동산	32,636

차량운반구	11,513

소 계	44,149

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료	44,203

영업비용 합계	88,352

금융비용	이자비용	1,620

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1103 '사업결합'	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1101 '재무제표 표시'K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치- K-IFRS 1008(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 참조하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고,원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 피취득자의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

● 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산① 분류 및 측정

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(나) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용년수

건물	8 ∼ 30년

구축물	4 ∼ 10년

기계장치	4 ~ 6년

차량운반구	2 ~ 4년

공기구비품	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

상표권	5년

특허권	10년

실시권	20년

기타무형자산	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(19) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익

- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제 할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여, 주석 5에서 기술한 대로 당기말과 전기말 현재 각각 1개와 2개의 부문으로 존재합니다.5. 영업부문

연결실체는 당기말과 전기말 현재 1개의 영업부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위인 영업부문은 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분하였습니다.

(1) 연결실체 내 각 영업부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

화공약품 부문(계속영업)	계면활성제, 전자재료, 산화방지제, 자외선안정제 등의 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	138,909,801	210,907,766

해외	111,081,389	117,740,648

합 계	249,991,190	328,648,414

(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계면활성제	107,478,386	198,060,870

전자재료	95,091,654	76,710,638

기능소재	2,745,444	-

산화방지제/자외선안정제	28,990,712	35,053,600

기타	15,684,995	18,823,306

합 계	249,991,190	328,648,414

(4) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 연결실체의 비유동자산 중 계동청운정세화공유한공사의 임차보증금을 제외하고는 모두 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,759	6,222

당좌예금	97,925	7,587

보통예금	852,306	430,350

외화예금	5,173,865	3,103,375

정기예금	-	10,000,000

기타예금	3,134,416	9,521,400

정부보조금	(70,000)	-

합 계	9,194,271	23,068,935

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

단기금융상품	-	150,000	질권설정

합 계	3,500	153,500	-

8. 매출채권및기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	49,629,777	2,776,348	52,406,125	40,887,132	3,418,523	44,305,655

대손충당금	(431,243)	-	(431,243)	(335,028)	(147)	(335,175)

현재가치할인차금	-	(91,443)	(91,443)	-	(70,764)	(70,764)

순장부금액	49,198,535	2,684,905	51,883,440	40,552,104	3,347,612	43,899,717

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금 및 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	1,389,794	1,444,043

장기대여금	1,342,656	1,965,345

보증금	1,429,861	1,434,634

현재가치할인차금	(91,443)	(70,764)

합 계	4,070,868	4,773,258

유효이자율	2.17%~3.64%	2.34%~3.69%

상기 장단기대여금 및 보증금을 제외한 매출채권및기타채권의 장부금액과 공정가치의 차이는 중요하지 아니합니다.

9. 주식기준보상(1) 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내 역	전기

최초부여인원(명)	427

최초부여주식수(주)	6,000

잔존부여인원(명)	-

잔존부여주식수(주)	-

행사기간	2018.12.03 ~ 2018.12.07

부여방법	주식결제형

부여일	2018.03.27

행사조건	부여일로부터 2018.12.03 까지 재직 후

행사가격(원)	164,150

(2) 전기 중 부여한 주식선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	전기

개수(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	-	-

권리부여	6,000	164,150

권리상실	(1,248)	164,150

권리행사	(4,752)	164,150

기말 미행사분	-	-

기말 현재 행사가능 주식선택권수	-	-

(3) 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	전기

기초금액	-

주식보상비용 인식	374,695

행사	(296,758)

취소	(77,937)

기말금액	-

(4) 전기 중 인식한 보상원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기

판매비와관리비	급여	92,727

제조비	급여	281,968

합 계	374,695

(5) 연결실체가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기	비고

무위험이자율	1.65%	3년만기 국고채 수익률

기대행사기간	259일

예상주가변동성	1.51%	주식의매매종가 평균 표준편차

기대권리소멸률	15.92%

총보상원가	374,695

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	5,399,507	7,008,262

취득	-	-

처분	-	(35,755)

연결실체의 변동	-	(13,000)

평가손익(법인세 차감전)	140,000	(1,560,000)

기말장부금액	5,539,507	5,399,507

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	100,000주	4.55%	2,021,454	4,460,000	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*1):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

소 계	1,360,000	1,079,507	(280,493)

합 계	3,381,454	5,539,507	(280,493)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	100,000주	4.57%	2,021,454	4,320,000	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*1):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

소 계	1,360,000	1,079,507	(280,493)

합 계	3,381,454	5,399,507	(280,493)

(*1) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 미실현보유손익(세전)	2,298,546	3,858,546

평가로 인한 증감	140,000	(1,560,000)

기말 미실현보유손익(세전)	2,438,546	2,298,546

법인세 효과	(590,128)	(505,680)

기말 미실현보유손익(세후)	1,848,418	1,792,866

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품(*)	37,637,373	(1,415,312)	36,222,061	28,944,593	(1,125,736)	27,818,857

원재료	18,130,661	(11,781)	18,118,880	14,065,490	-	14,065,490

저장품	613,262	-	613,262	483,072	-	483,072

미착품	6,284,813	-	6,284,813	4,952,083	-	4,952,083

합 계	62,666,109	(1,427,093)	61,239,016	48,445,238	(1,125,736)	47,319,502

(*) 상기 제품에는 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리 405,089천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	1,402,985	755,465

―재고자산평가손실환입	1,101,628	488,915

12. 관계기업투자

(1) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	기타	처분	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	6,158,720	(53)	-	1,296,270	-	-	(1,575,000)	5,879,937

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)(*1)	한국	14.36%	11,566,822	-	-	2,207,251	55,072	21,634	(133,914)	13,716,864

비드테크(주)	한국	20.00%	1	-	-	-	-	-	-	1

(주)동남합성(*1)	한국	11.04%	17,525,500	(78,344)	(8,671,056)	2,517,557	-	(12,215)	(1,016,439)	10,265,002

태광정밀화학(주)	한국	21.99%	10,605,751	98,031	(21)	(46,046)	46,664	38,726	(140,000)	10,603,105

합 계	45,856,794	19,633	(8,671,077)	5,975,031	101,736	48,146	(2,865,353)	40,464,909

(*1) 당기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당기 중 청산하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	연결실체의
변동(*1)	지분법손익	지분법
자본변동	손상	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	5,712,552	-	1,566,168	-	-	(1,120,000)	6,158,720

계동청봉정세화공
유한공사	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)(*2)	한국	14.36%	25,335,147	-	1,351,880	(402,873)	(14,717,332)	-	11,566,822

비드테크(주)	한국	20.00%	970,038	-	(244,390)	(34,886)	(690,762)	-	1

(주)동남합성	한국	21.98%	-	17,311,880	226,160	45,263	-	(57,803)	17,525,500

태광정밀화학(주)	한국	22.00%	9,725,730	-	1,229,478	(69,456)	-	(280,000)	10,605,752

합 계	41,743,467	17,311,880	4,129,296	(461,952)	(15,408,094)	(1,457,803)	45,856,794

(*1) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성에 대한 지분율 감소로 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 전기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 미실현손익의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	기초금액	당기증감액	기말금액

아시아첨가제(주)	재고자산	4,548	(2,763)	1,785

(주)동남합성	재고자산	86	(1,365)	(1,279)

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	아시아첨가제(주)	미원홀딩스(주)	비드테크(주)	(주)동남합성	태광정밀화학(주)

자산	33,694,605	315,301,276	3,350,634	95,135,741	73,919,949

부채	16,889,159	117,560,804	1,609,392	20,613,954	32,212,768

비지배지분	-	50,854,732	-	-	-

매출	52,669,925	188,376,779	750,136	126,057,340	85,502,982

당기순이익(손실)	3,695,798	16,268,200	(816,147)	17,838,941	(157,507)

(4) 당기말과 전기말 현재 순자산 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	공정가치차액	손상차손	미실현손익	손실누계	장부금액

아시아첨가제(주)	16,805,446	35.00%	5,881,721	-	-	-	(1,785)	-	5,879,937

미원홀딩스(주)	146,885,740	14.36%	21,089,155	5,164,140	1,787,392	(14,323,822)	-	-	13,716,864

비드테크(주)	1,741,242	20.00%	348,248	198,531	-	(690,761)	-	143,983	1

(주)동남합성	74,521,787	11.04%	8,230,386	85,379	1,947,958	-	1,279	-	10,265,002

태광정밀화학(주)	41,707,182	21.99%	9,173,182	-	1,429,924	-	-	-	10,603,105

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	무형자산	공정가치차액	손상차손	미실현손익	장부금액

아시아첨가제(주)	17,609,648	35.00%	6,163,268	-	-	-	-	(4,548)	6,158,720

계동청봉정세화공
유한공사	(910,673)	50.00%	(455,336)	-	-	-	-	455,336	-

미원홀딩스(주)	132,067,585	14.36%	18,961,635	5,470,533	-	1,851,986	(14,717,332)	-	11,566,822

비드테크(주)	2,461,102	20.00%	492,220	198,531	-	11	(690,762)	-	-

태광정밀화학(주)	42,201,567	22.00%	9,282,501	(161,535)	-	1,484,785	-	-	10,605,751

(주)동남합성	61,509,441	21.98%	13,519,136	169,143	31,371	3,805,937	-	(86)	17,525,501

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	회계변경(*)	취득	처분	감가상각비	대체	기말 장부금액

토지	21,502,273	-	-	-	-	185,075	21,687,348

건물	11,179,899	-	142,047	-	(1,643,223)	8,145,171	17,823,894

구축물	2,647,095	-	92,294	(4)	(649,723)	1,438,062	3,527,724

기계장치	22,368,993	-	447,285	(22,048)	(9,111,001)	36,409,568	50,092,797

차량운반구	257,573	-	239,118	1,952	(181,874)	25,800	342,569

공기구비품	3,168,406	-	808,258	(126)	(1,413,746)	1,337,084	3,899,876

리스	-	12,834	139,080	-	(44,149)	-	107,765

건설중인자산	16,754,986	-	43,300,983	-	-	(47,540,760)	12,515,209

합계	77,879,225	12,834	45,169,065	(20,226)	(13,043,716)	-	109,997,183

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따른 영향입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	연결실체의변동	기타증감(*1)	기말장부금액

토지	44,648,267	1,221	(67,441)	32,850	(23,162,893)	50,269	21,502,273

건물	26,965,101	124,689	(243,950)	(1,936,947)	(14,368,820)	639,826	11,179,899

구축물	6,846,577	129,499	(862)	(925,050)	(3,628,019)	224,950	2,647,095

기계장치	35,469,046	379,443	(6,693)	(10,473,132)	(10,701,190)	7,701,519	22,368,993

차량운반구	556,969	103,787	(2)	(230,531)	(185,101)	12,451	257,573

공기구비품	2,480,233	505,774	(3,924)	(1,137,737)	(311,996)	1,636,056	3,168,406

건설중인자산	1,453,316	32,638,160	-	-	(4,824,163)	(12,512,327)	16,754,986

합 계	118,419,509	33,882,573	(322,872)	(14,670,547)	(57,182,182)	(2,247,256)	77,879,225

(*1) 기타증감액에는 전기 중 수선비로 처리된 건설중인자산 감소액 775,421천원이 포함되어 있습니다.

14. 정부보조금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계

관련 정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액	927,108	564,529	2,065,263	57,634	3,614,534

기초미상각누계액	844,302	454,966	1,611,212	20,190	2,930,670

정부보조금 취득	-	-	68,600	-	68,600

정부보조금 취소	-	-	-	-	-

기중상계액	(64,943)	(73,095)	(346,356)	(13,994)	(498,388)

기말미상계누계액	779,359	381,871	1,333,456	6,196	2,500,882

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계

관련 정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액	927,108	564,529	2,065,263	57,634	3,614,534

기초미상각누계액	904,976	528,483	1,846,761	34,598	3,314,818

정부보조금 취득	1,565	-	98,435	-	100,000

정부보조금 취소	-	-	-	-	-

기중상계액	(62,239)	(73,517)	(333,984)	(14,408)	(484,148)

기말미상계누계액	844,302	454,966	1,611,212	20,190	2,930,670

(2) 연결실체는 전주1공장 악취방지시설과 관련하여 당기 중 68,600천원(전기 100,000천원)의 정부보조금을 수취하였으며, 해당 건물과 기계장치의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.

15. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험 및 기계위험 담보보험	유형자산 및 재고자산	129,281,958	207,532,564	현대해상보험(주)

상기 보험 이외에 영업배상보험이 현대해상보험(주)에 가입되어 있고 가스사고배상책임보험이 삼성화재해상보험(주)와 흥국화재(주)에 가입되어 있으며, 동부화재해상보험(주)에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	합계

특허권	실시권	소계

취득원가	18,789	73,125	91,914	2,750,095	2,842,009

상각누계액	(14,884)	(17,349)	(32,233)	-	(32,233)

손상누계액	(3,900)	(55,775)	(59,675)	(973,370)	(1,033,045)

순장부금액	5	1	6	1,776,726	1,776,732

(*) 기타무형자산은 회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. 한편, 기 손상 인식하였던 회원권 중 일부가 시가가 회복되어 전기 이전 인식한 손상차손금액을 한도로 하여 422,098천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	합계

특허권	실시권	소계

취득원가	18,789	73,125	91,914	2,750,095	2,842,009

상각누계액	(14,884)	(17,349)	(32,233)	-	(32,233)

손상누계액	(3,900)	(55,775)	(59,675)	(1,395,467)	(1,455,142)

순장부금액	5	1	6	1,354,628	1,354,634

(2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	8,113,492	7,873,655

17. 금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	9,188,512	-	9,188,512

매출채권및기타수취채권	매출채권	44,383,452	-	44,383,452

미수금	3,425,288	-	3,425,288

단기대여금	1,389,794	-	1,389,794

소 계	49,198,535	-	49,198,535

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,539,507	5,539,507

장기매출채권및기타수취채권	매출채권	-	-	-

장기대여금	1,301,993	-	1,301,993

보증금	1,379,413	-	1,379,413

장기금융상품	3,500	-	3,500

소 계	2,684,905	-	2,684,905

합 계	61,071,952	5,539,507	66,611,460

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	14,630,284	-	14,630,284

미지급금	10,181,388	-	10,181,388

미지급비용	2,361,068	-	2,361,068

소 계	27,172,740	-	27,172,740

단기차입금	단기차입금	531,670	-	531,670

리스부채(유동/비유동)	59,100	-	59,100

장기매입채무및기타채무	예수보증금	328,000	-	328,000

장기미지급금	863	-	863

소 계	328,863	328,863

합 계	28,092,373	-	28,092,373

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	23,062,713	-	23,062,713

매출채권및기타수취채권	매출채권	34,839,703	-	34,839,703

미수금	4,084,881	-	4,084,881

미수수익	33,477	-	33,477

단기금융상품	150,000	-	150,000

단기대여금	1,444,043	-	1,444,043

소 계	40,552,104	-	40,552,104

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,399,507	5,399,507

장기매출채권및기타수취채권	매출채권	14,572	-	14,572

장기대여금	1,894,581	-	1,894,581

보증금	1,434,959	-	1,434,959

장기금융상품	3,500	-	3,500

소 계	3,347,612	-	3,347,612

합 계	66,962,429	5,399,507	72,361,936

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	17,488,545	-	17,488,545

미지급금	6,211,553	-	6,211,553

미지급비용	1,856,243	-	1,856,243

소 계	25,556,341	-	25,556,341

단기차입금	단기차입금	282,812	-	282,812

장기매입채무및기타채무	예수보증금	328,000	-	328,000

합 계	26,167,153	-	26,167,153

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	240,000	-	140,000	100,000

대여금및수취채권	176,633	131,420	-	45,213

현금및현금성자산	(15,803)	91,589	-	(107,392)

상각후원가 측정 금융부채	117,049	(42,668)	-	159,717

합계	517,879	180,341	140,000	197,538

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(1,111,432)	-	(1,212,631)	101,199

대여금및수취채권	239,757	222,025	-	17,732

현금및현금성자산	424,149	44,188	-	379,961

상각후원가 측정 금융부채	(531,121)	(503,930)	-	(27,191)

합계	(978,647)	(237,718)	(1,212,631)	471,701

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

18. 차입금 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율	만기	당기말	전기말

단기차입금	(주)KEB하나은행	매입외환	Libor(M1) + 1%	30일이내	531,670	282,812

유동성리스부채	-	리스부채	3.05%	-	12,311	-

리스부채	-	리스부채	3.05%	-	46,789	-

합계	590,770	282,812

(*) 리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며, 당기 중 발생한 이자비용은 1,620천원입니다.

(2) 당기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	당기

기초잔액	Libor(M1) + 1%	282,812

차입액	1.96%~3.05%	54,790,000

상환액	1.96%~3.05%	(54,790,000)

기타차입액	Libor(M1) + 1%	531,670

기타상환액	Libor(M1) + 1%	(282,812)

기말잔액	Libor(M1) + 1%	531,670

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금 액

2020년	13,920

2021년	13,920

2022년	13,920

2023년	13,920

2024년 이후	13,920

계	69,600

19. 반품충당부채(1) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	-	-

차감액	(435,600)	-

전입액	435,600	-

기말잔액	-	-

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	497,121	-

차감액	(304,019)	-

전입액	-	497,121

기말잔액	193,102	497,121

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	33,791,181	38,858,322

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,710,486	2,710,860

주식결제형 주식기준보상	-	459,165

합 계	36,501,667	42,028,347

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	13,530,460	11,182,029

사외적립자산의 공정가치	(921,731)	(910,061)

순확정급여부채	12,608,729	10,271,967

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,182,029	9,339,131

당기손익으로 인식:

당기근무원가	2,400,973	1,921,868

이자비용	336,793	314,017

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소(법인세차감전)	293,630	585,743

- 인구통계학적 가정 변화에 의한 효과	666	31,613

- 할인율 변화에 의한 효과	161,274	409,219

- 할인율 외 재무적가정 변경	-	-

- 경험조정	131,690	144,911

기타:

퇴직급여지급액	(668,182)	(986,179)

관계사 전입(전출)	(14,783)	7,450

기말금액	13,530,460	11,182,029

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	910,061	898,512

당기손익으로 인식 :

이자수익	27,279	30,211

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소(법인세차감전)	(15,610)	(18,662)

- 사외적립자산 수익	(15,610)	(18,662)

기타:

퇴직급여지급액	-	-

기말금액	921,731	910,061

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금리연동형보장상품	916,874	905,205

국민연금전환금	4,856	4,856

합 계	921,731	910,061

(6) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,400,973	1,921,868

이자비용	336,793	314,017

사외적립자산의 기대수익	(27,279)	(30,211)

합계	2,710,486	2,205,673

(7) 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.98%	3.50%

임금인상률	4.82%	4.82%

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%P 감소시	기준	1%P 증가시

할인율 변화에 따른 민감도	12,306,825	13,530,460	14,979,036

임금상승률 변화에 따른 민감도	14,964,438	13,530,460	12,295,420

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	(주)KEB하나은행	(주)신한은행	(주)우리은행	(주)산업은행	합계

당좌차월	1,000,000	-	-	-	1,000,000

무역금융	4,000,000	-	4,000,000	15,000,000	23,000,000

외상매출금담보대출	-	3,000,000	-	-	3,000,000

L/C	USD 3,200,000	-	-	-	USD 3,200,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 정부보조금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

토지	유형자산	13,123,550	5,760,000	익산시청	정부보조금 관련 근저당 설정

건물	491,824	992,503	완주군청	정부보조금 관련 근저당 설정

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	5,000원

발행주식수(*)	5,088,000주	774,940주

보통주자본금	6,661,780천원	7,992,480천원

(*) 2019년 4월 1일 기타자본잉여금 21,994백만원을 재원으로 하는 4,259,883주의 무상증자가 있었고, 2019년 9월 24일 53,177주의 3자배정 유상증자를 실시하여 당기말 현재 발행주식수는 5,088,000주입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	774,940주	7,992,480	792,938주	7,968,720

우리사주조합 주식선택권의 행사(*1)	-	-	4,752주	23,760

이익소각(*2)	-	-	(22,750주)	-

무상증자(*3)	4,259,883주	21,299,415	-	-

무상감자(*4)	-	(22,656,704)	-	-

3자배정 유상증자(*5)	53,177주	26,589	-	-

기말	5,088,000주	6,661,780	774,940주	7,992,480

(*1) 지배기업은 전기 중 우리사주조합에 행사가격이 각각 164,150원인 주식매입선택권을 부여한 바, 전기 중 행사를 통하여상기와 같이 보통주가 증가하였습니다. 한편, 부여일 기준으로 측정한 주식선택권의 가치는 급여로 반영하였습니다.
(*2) 지배기업은 전기 중 각각 4,226,999천원의 이익잉여금을 이익소각하였으며, 이로 인해 보통주 22,750주가 감소하였습니다.
(*3) 지배기업은 2019년 4월 1일부로 무상증자를 실시하였고, 이로 인해 보통주 4,259,883주가 신규로 발행되었습니다.
(*4) 지배기업은 2019년 7월 30일부로 무상감자를 실시하였고, 이로 인해 보통주 액면금액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.
(*5) 지배기업은 2019년 9월 24일부로 3자배정 유상증자를 실시하였고, 이로 인해 보통주 53,177주가 신규로 발행되었습니다.

지배기업은 정관의 규정에 따라 당기말까지 50,015,541천원의 이익잉여금을 이익소각하였으며, 이로 인해 보통주 8,235,560(당기 무상감자 반영)주가 감소하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수 만큼 불일치합니다.

(3) 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,802,215	7,593,451

주식발행비 상계	(3,720)	(1,350)

우리사주조합 주식선택권의 행사	2,669,485	757,631

이익잉여금 전입	-	(4,547,517)

기말금액	6,467,980	3,802,215

23. 기타자본구성요소당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기(*1)	전기(*2)

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	-	-	19,000주	3,023,370

매입	846주	37,054	7,856주	1,917,506

매도	( 846주)	( 37,054)	(4,106주)	(713,877)

이익소각	-	-	(22,750주)	(4,226,999)

기말 자기주식	-	-	-	-

(*1) 지배기업은 당기 중 무상증자 단주로 인한 846주를 취득하였고, 이를 우리사주조합에 매도하였습니다.
(*2) 지배기업은 전기 중 이익소각을 목적으로 자기주식 7,856주를 취득하였습니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	156,469,864	125,888,071

지배기업소유주지분 당기순이익	31,123,175	21,529,672

배당	(4,618,183)	(1,545,732)

자기주식처분(이익소각)	-	(4,226,999)

확정급여제도의 재측정요소	(241,207)	(473,315)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	113,626	(67,054)

준비금의 감액	-	4,547,517

연결실체의 변동(*)	-	10,817,704

기말금액	182,847,274	156,469,864

(2) 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분보통주 당기순이익	31,123,175천원	21,529,672천원

가중평균유통보통주식수	5,050,384주	5,016,307주

기본주당이익	6,163원	4,292원

② 당기와 전기 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기(*1)

가중평균발행주식수	5,050,412주	5,145,924주

가중평균자기주식수	(28주)	(129,617주)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	5,050,384주	5,016,307주

(*1) 전기의 가중평균유통보통주식는 당기의 무상증자 효과를 소급반영하여 수정하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기 중 유통된 잠재적 보통주는 없었으며, 전기 중 부여된 주식선택권에 의한 잠재적보통주의 희석효과를 검토한 결과 희석효과가 없었습니다. 따라서 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다..26. 수익

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	249,991,190	270,630,543

(2) 수익의 구분

주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5 (2), (3)에공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	247,733,019	200,736,649

기간에 걸쳐 이행	2,258,171	2,258,171

고객과의 계약에서 생기는 수익	249,991,190	270,630,543

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	44,383,452	34,854,275

(4) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

27. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(12,457,945)	-	-	(12,457,945)

원재료매입액	120,307,451	-	-	120,307,451

원재료대체	698,089	-	-	698,089

종업원급여	-	10,423,641	26,078,026	36,501,667

감가상각비	-	880,949	12,162,767	13,043,716

기타비용	-	11,282,733	48,355,055	59,637,788

합 계	108,547,595	22,587,323	86,595,848	217,730,765

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(524,360)	-	-	(524,360)

원재료매입액	206,861,252	-	-	206,861,252

원재료대체	(7,384,300)	-	-	(7,384,300)

종업원급여	-	12,295,715	29,732,633	42,028,348

감가상각비와 기타상각비	-	960,122	13,772,655	14,732,777

기타비용	-	12,502,979	33,259,869	45,762,848

합 계	198,952,592	25,758,816	76,765,157	301,476,565

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	7,276,161	7,301,882

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	387,761	747

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	2,599,393	(6,118,597)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	54,469	642,541

법인세비용	10,317,784	1,826,573

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	68,033	133,989

- 자기주식처분이익	124	(22,600)

소 계	68,157	111,389

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(84,448)	531,152

- 관계기업투자주식평가손익	26,102	-

- 지분법이익잉여금	(10,592)

- 지분법자본변동	55,374

소 계	(13,564)	531,152

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	54,593	642,541

확정급여제도의 재측정요소와 자기주식처분이익 및 기타자본잉여금과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기말 현재, 매도가능금융자산평가손익)과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	41,440,959	26,041,092

적용세율	24.20%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	9,566,712	5,839,944

조정사항:

- 비과세수익	(145,651)	(140,126)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	114,805	129,525

- 세액공제	(2,458,043)	(1,508,562)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등	387,637	747

―이연법인세 미인식액의 변동	-	(481,294)

- 기타(세율차이등)	2,852,324	(2,013,661)

법인세비용	10,317,784	1,826,573

평균유효세율	24.90%	7.01%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(7,644,675)	(3,091,253)

기초 이연법인세자산(부채)	(3,091,252)	(6,896,128)

연결실체의 변동(*1)	-	(2,313,722)

과거 자본에 직접가감 대상 법인세효과 당기 조정	1,954,030	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	2,599,393	(6,118,597)

(*1) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 기재된 당기의 변동액은 동 제외 시점에 (주)동남합성의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	기타	당기손익반영	기타포괄손익
반영	기말금액

특례감가상각비	(9,061)	-	(906)	-	(9,967)

감가상각누계액	(2,158,616)	-	(1,233,438)	-	(3,392,054)

토지재평가차액	(424,315)	-	(42,431)	-	(466,746)

일시상각충당금	(624,325)	-	20,611	-	(603,714)

사외적립자산	(199,145)	-	(26,173)	3,434	(221,884)

선급비용(현할차)	(5,681)	-	7,055	-	1,374

확정급여채무	2,458,978	-	749,619	64,599	3,273,196

정부보조금	624,315	-	(19,102)	-	605,213

특정차입금이자	23,130	-	2,313	-	25,443

장기대여금(현할차)	15,568	-	(5,728)	-	9,840

미지급비용(연차)	188,615	-	46,968	-	235,583

지급보증료(청운)	196,758	-	19,675	-	216,433

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손((주)채널에이)	61,708	-	6,171	-	67,879

업무용승용차	19,985	-	3,047	-	23,032

특허권손상차손	9,015	-	(140)	-	8,875

무형자산손상차손(회원권)	296,869	-	(72,461)	-	224,408

재고자산평가손실	247,662	-	97,690	-	345,352

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(686,009)	-	-	(4,247)	(690,256)

반품충당부채	-	-	46,731	-	46,731

보증금 현할차	-	-	12,289	-	12,289

리스자산	-	-	(26,079)	-	(26,079)

리스부채	-	-	14,302	-	14,302

준비금감액(동남)	-	-	(232,112)	-	(232,112)

관계기업투자	(3,126,703)	(1,954,030)	(2,021,763)	(9,317)	(7,111,813)

종속기업투자	549,962	54,996	604,958

소계	(2,541,290)	(1,954,030)	(2,598,866)	54,469	(7,039,717)

제외	(549,962)	-	(54,996)	-	(604,958)

합계	(3,091,252)	(1,954,030)	(2,653,862)	54,469	(7,644,675)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익
반영	연결실체의
변동	기말금액

특례감가상각비	(8,454)	(607)	-	-	(9,061)

감가상각누계액	(1,327,080)	(831,536)	-	-	(2,158,616)

토지재평가차액	(426,991)	2,676	-	-	(424,315)

일시상각충당금	(724,899)	107,093	-	-	(617,806)

사외적립자산	(196,604)	(2,541)	-	-	(199,145)

선급비용(현할차)	(740)	(4,942)	-	-	(5,682)

확정급여채무	2,053,540	405,437	-	-	2,458,977

정부보조금	720,647	(102,851)	-	-	617,796

특정차입금이자	23,130	-	-	-	23,130

장기대여금(현할차)	11,071	4,497	-	-	15,568

미지급비용(연차)	133,998	54,617	-	-	188,615

지급보증료(청운)	196,057	701	-	-	196,758

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
손상차손((주)채널에이)	61,708	-	-	-	61,708

업무용승용차	20,795	(810)	-	-	19,985

특허권손상차손	9,963	(948)	-	-	9,015

무형자산손상차손(회원권)	296,869	-	-	-	296,869

재고자산평가손실	157,343	90,319	-	-	247,662

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(847,140)	-	539,419	(378,287)	(686,008)

관계기업투자주식	(4,900,526)	(1,419,390)	2,100,476	-	(4,219,440)

종속법인계상 일시적차이(DNC)	2,083,358	5,220,300	(1,876,306)	-	5,427,352

종속기업관련 미배당이익	(3,682,211)	-	-	(102,442)	(3,784,653)

소 계	(6,346,166)	3,522,015	763,589	(480,729)	(2,541,291)

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한이연법인세	(549,962)	-	-	-	(549,962)

합 계	(6,896,128)	3,522,015	763,589	(480,729)	(3,091,253)

(8) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	4,526,152	6,597,249

이연법인세부채	12,170,828	9,688,502

당기법인세부채	3,941,433	5,766,084

당기법인세자산	-	-

29. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지 역	회 사 명

관계기업	한국	아시아첨가제(주)

한국	(주)동남합성(*1)

한국	태광정밀화학(주)(*2)

한국	미원홀딩스(주)(*3)

한국	비드테크(주)(*4)

기타특수관계자	한국	미원스페셜티케미칼(주), 미원화학(주),
미성통상(주), 미성코스메틱(주), 미성종합물산(주),
미화물류(주)

미국	Miwon North America. Inc.
Miwon Specialty Chemical USA, Inc.

유럽	Miwon Europe GmbH, Miwon Spain S.L.U.,
Miwon Austria F GmbH

중국	Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.,
Miwon Nantong Chemical Co., Ltd.
Miwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd.(*1)

인도	Miwon Specialty Chemical India Private Ltd.(*1)

(*1) 2019년 중 계열회사로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	아시아첨가제(주)	매출 등	44,090	1,703,904

매입 등	20,103,073	21,213,888

태광정밀화학(주)	매출 등	2,189,849	1,084,221

매입 등	-	35,814

(주)동남합성(*1)	매출 등	284,261	69,356

매입 등	4,553,730	780,123

미원홀딩스(주)	매출 등	-	226

매입 등	433,800	405,700

비드테크(주)	매출 등	251,395	274,206

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	매출 등	12,631,214	38,223,596

매입 등	3,497,491	4,234,583

미원화학(주)	매출 등	290,418	3,548,811

매입 등	3,402,610	4,192,672

미성통상(주)	매출 등	1,972,368	1,943,017

매입 등	374,463	406,944

미성코스메틱(주)	매출 등	2,450,482	2,836,209

매입 등	-	-

미성종합물산(주)	매출 등	359,530	1,543,420

매입 등	120,950	332,859

미화물류(주)	매입 등	437,527	1,830,237

임직원	대여금이자	86,591	156,245

합 계	매출 등	21,398,330	52,044,743

매입 등	32,923,643	35,319,202

대여금이자	86,591	156,245

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	-	-	-	-	5,447,676	-	-	5,447,676

(주)동남합성	-	-	-	-	377,514	-	-	377,514

(주)비드테크	3,539	-	6,806	6,750	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	199,703	400,000	1,974	601,677	74,575	-	214,843	289,418

미원화학(주)	11,237	800,000	-	811,237	216,125	-	5,129	221,254

미성통상(주)	403,472	-	-	403,472	-	-	-	-

미성코스메틱(주)	534,128	-	-	534,128	-	-	3,707	3,707

미성종합물산(주)	131,822	-	-	131,822	14,080	-	-	14,080

미화물류(주)	-	-	-	-	1,463	-	36,494	37,957

임직원	-	5,000	2,691,787	2,696,787	-	-	-	-

합계	1,283,901	1,205,000	2,700,567	5,185,873	6,131,434	100,000	260,173	6,491,606

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	11,176	-	-	11,176	4,875,760	-	-	4,875,760

비드테크(주)	1,210	-	9,900	11,110	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	9,405	400,000	1,623	411,028	363,353	-	238,056	601,409

미원화학(주)	-	800,000	-	800,000	265,466	-	6,356	271,822

미성통상(주)	425,372	-	-	425,372	-	-	5,085	5,085

미성코스메틱(주)	598,030	-	-	598,030	-	-	-	-

미성종합물산(주)	121,132	-	-	121,132	7,975	-	-	7,975

미화물류(주)	-	-	-	-	-	-	41,716	7,559

임직원	-	-	3,409,388	3,409,388	-	-	-	-

합계	1,166,325	1,200,000	3,420,911	5,787,236	5,512,554	100,000	257,056	5,689,610

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	구 분	자금대여거래

대 여	회 수

기타특수관계자	임직원	9,464,459	10,141,397

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	구 분	자금대여거래

대 여	회 수

기타특수관계자	임직원	6,143,140	6,065,225

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,466,072	1,025,520

퇴직급여	125,317	122,195

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

30. 금융상품의 위험관리 및 공정가치

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목적,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 지배기업의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험 관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,188,512	23,062,713

매출채권및기타수취채권	51,883,440	43,899,717

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,539,507	5,399,507

합 계	66,611,460	72,361,937

금융보증의 제공	-	-

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

0 ~ 30일	37,268,023	(355,776)	28,168,913	(269,730)

31일~60일	4,741,585	(47,416)	4,798,306	(47,577)

61일~90일	2,162,217	(21,622)	1,078,815	(10,716)

91일 이상	642,871	(6,429)	10,259,622	(7,152)

합계	44,814,696	(431,243)	44,305,655	(335,175)

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	335,175	1,368,882

제각	-	(941,048)

대손상각비	96,068	42,050

연결실체의 변동	-	(144,332)

해외사업환산	-	9,623

기말잔액	431,243	335,175

i) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 지배기업의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	35,816,499	24,364,126

해외	8,998,196	10,825,324

합 계	44,814,695	35,189,450

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 신용위험 익스포저에 대한 정보는다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실
충당금	신용손상
여부

만기 미도래	0.00%	42,009,608	(31)	No

30일 이내	0.04%	2,162,217	(935)	No

31일 이상 60일 이내	1.81%	284,227	(5,132)	No

61일 이상 90일 이내	18.00%	326,783	(58,815)	No

91일 이상 120일 이내	42.63%	31,860	(13,581)	No

기타 조정	-	-	(352,748)	-

합 계	-	44,814,695	(431,243)	-

한편, 연결실체는 당기말 현재 매출채권을 담보할 목적으로 수출채권에 대하여 무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.(부보금액 23,603천USD)

ii) 현금및현금성자산

연결실체는 (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~ 5년 이하

비파생금융부채:

단기차입금	531,670	531,670	531,670	-

리스부채(유동/비유동)	59,100	69,600	13,920	55,680

매입채무및기타채무	27,172,740	27,172,740	27,172,740	-

장기매입채무및기타채무	328,863	330,566	-	330,566

합 계	28,092,373	28,104,576	27,718,330	386,246

한편, 당기말 현재 연결실체가 부담하고 있는 지급보증액은 존재하지 않습니다.

(4) 시장위험 관리① 환위험 관리

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 일본엔, 유로 등이 있습니다. 연결실체의 환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

자산:

매출채권	9,783,021	297,840	375,917	332,309	7,468,788	146,374	381,744	349,196

현금및현금성자산	5,842,425	421,703	822,300	871,852	1,939,908	446,902	586,344	130,221

합 계	15,625,446	719,543	1,198,217	1,204,162	9,408,696	593,276	968,088	479,418

부채:

매입채무	2,692,172	114,579	6,070	223,523	4,611,278	-	3,891	-

미지급비용	108,394	1,998	-	-	95,527	5,408	-	-

합 계	2,800,566	116,577	6,070	223,523	4,706,805	5,408	3,891	-

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.46	1,100.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.70	1,298.63	1,297.43	1,279.16

JPY	10.70	9.96	10.63	10.13

CNY	168.55	166.40	165.74	162.76

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,282,488	(1,282,488)	470,189	(470,189)

EUR	60,297	(60,297)	58,787	(58,787)

JPY	119,215	(119,215)	96,420	(96,420)

CNY	98,064	(98,064)	47,942	(47,942)

합 계	1,560,063	(1,560,063)	673,337	(673,337)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 관리당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	8,749,383	16,883,436

금융부채	-	282,812

변동이자율:

금융자산	3,134,416	9,521,400

금융부채	531,670	282,812

연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험을 제거하기위해 고정이자율 차입금으로 보유하고 있습니다.

③ 가격위험 관리

연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 지분가격변동 위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장가격 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산에 대한 시장가격 10% 변동 시 가격변동이 당기와 전기의 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	446,000	(446,000)	432,000	(432,000)

법인세효과	(98,120)	98,120	(95,040)	95,040

법인세 차감후 기타포괄손익	347,880	(347,880)	336,960	(336,960)

(5) 자본위험 관리연결실체의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	56,138,292	47,856,988

자본(B)	224,555,298	197,689,868

현금및현금성자산(C)	9,188,512	23,062,713

차입금(D)	531,670	282,812

부채비율(A/B)	25.00%	24.21%

순차입금비율(D-C)/B (*)	-	-

(*) 현금및현금성자산이 차입금을 초과하므로 순차입금비율은 산정하지 아니합니다.

(6) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	4,460,000	4,460,000	4,320,000	4,320,000

상각후원가로 인식된 금융자산(*2):

매출채권및기타채권	51,883,440	-	43,899,717	-

현금및현금성자산(*3)	9,188,512	-	23,062,713	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,079,507	-	1,079,507	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	62,151,460	-	68,041,937	-

금융자산 합계	66,611,460	4,460,000	72,361,937	4,320,000

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*2):

매입채무및기타채무	27,501,603	-	25,884,341	-

단기차입금	531,670	-	282,812	-

리스부채	59,100	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	28,092,373	-	26,167,152	-

금융부채 합계	28,092,373	-	26,167,152	-

(*1) 시장성이 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권으로, 시장가격을 공정가치로판단하여 보고기간종료일 현재의 종가로 평가하였습니다.
(*2) 시장성이 없어 원가로 인식된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.
(*3) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생 당시 현재의 가중평균차입이자율입니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종업원대여금	2.17%~3.64%	2.34%~3.69%

③ 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,460,000	-	-	4,460,000

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,320,000	-	-	4,320,000

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 및 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치는 존재하지 아니하였습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	47,540,760	10,280,137

무상증자	21,299,415	-

무상감자	22,656,704	-

대여금 유동성 대체	168,938	77,251

단기차입금(수출환어음) 매출채권 대체	-	149,067

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기차입금	리스부채	단기차입금

기초	282,812	-	811,879

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입	54,790,000	-	11,050,000

상환	(54,541,142)	(11,600)	(11,430,000)

소계	248,858	(11,600)	(380,000)

리스계약(회계변경 포함)	-	69,079	-

유효이자율상각	-	1,621	-

타계정 대체	-	-	(149,067)

기말	531,670	59,100	282,812