미원상사 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 65(당)분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 64(전)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
미원상사 주식회사

1. 회사의 개요미원상사주식회사(이하 "당사")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당3분기말 현재 당사의 본사 및 영업소는 안산 및 안양에 소재하고 전주와 익산에 공장을 두고 있습니다.당사는 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으 며, 당3분기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 2,938,364주(60.58%)입니다.2. 재무제표의 작성기준

당사의 3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경1) 당3분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 분기별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2022년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성 시 적용된 회계정책과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금시재액	2,252	2,355

당좌예금	20,522	120,656

보통예금	1,086,213	410,053

정부보조금	(35,995)	-

외화예금	15,135,021	8,825,709

기타예금	13,377,921	15,475,000

합계	29,585,934	24,833,773

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 금융상품 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당3분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타수취채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	68,895,342	5,562,084	74,457,426	66,408,915	3,884,583	70,293,499

대손충당금	(629,447)	(859)	(630,306)	(619,279)	-	(619,279)

현재가치할인차금	-	(507,588)	(507,588)	-	(232,308)	(232,308)

순장부금액	68,265,895	5,053,637	73,319,532	65,789,637	3,652,276	69,441,912

(2) 당3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금 및 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기대여금	1,526,753	1,319,415

장기대여금	3,432,442	2,300,493

현재가치할인차금	(398,709)	(221,364)

보증금	2,043,749	1,580,591

현재가치할인차금	(108,879)	(10,944)

합 계	6,495,355	4,968,191

유효이자율	2.45%~5.41%	2.45%~5.41%

상기 장.단기대여금을 제외한 매출채권및기타채권의 장부금액과 공정가치는 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초장부금액	7,291,977	8,608,437

취득	-	-

평가손익(법인세 차감전)	(423,200)	(1,173,188)

손상차손	-	-

처분	-	(143,272)

기말장부금액	6,868,777	7,291,977

(2) 당3분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)	92,000주	4.61%	1,859,738	5,897,200	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	611,577	(388,423)

소 계	1,360,000	971,577	(388,423)

합 계	3,219,738	6,868,777	(388,423)

(*) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)(*1)	92,000주	4.49%	1,859,738	6,320,400	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*2):

(주)울산방송	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000주	0.25%	1,000,000	611,577	(388,423)

소 계	1,360,000	971,577	(388,423)

합 계	3,219,738	7,291,977	(388,423)

(*1) 당사는 전기 중 보유 중인 미원화학(주) 보통주 2,050주를 처분하였습니다.
(*2) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기

기초 미실현보유손익(세전)	4,460,662	5,735,682

처분으로 인한 실현	-	(101,832)

평가로 인한 증가	(423,200)	(1,173,188)

기말 미실현보유손익(세전)	4,037,462	4,460,662

법인세 효과	(932,654)	(1,030,413)

기말 미실현보유손익(세후)	3,104,808	3,430,249

9. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품(*1,2)	68,681,905	(2,448,048)	66,233,857	72,321,136	(3,229,672)	69,091,465

원재료(*2)	21,511,433	(1,555,174)	19,956,259	24,650,490	(925,835)	23,724,655

저장품	787,329	-	787,329	775,696	-	775,696

미착품	7,237,359	-	7,237,359	8,087,190	-	8,087,190

합 계	98,218,027	(4,003,222)	94,214,805	105,834,513	(4,155,507)	101,679,006

(*1) 당3분기말 제품에는 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리 67,003천원, 전기말에는 80,637천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 수출입은행 무역금융 관련 10,400백만원 질권설정 되어 있습니다. (주석19 참고)

(2) 당3분기와 전3분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실	(149,764)	3,627,659	208,973	2,684,684

―재고자산평가손실환입	2,571	3,779,945	841	2,259,654

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액