미원상사 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요미원상사주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당1분기말 현재 지배기업의 본사 및 영업소는 안산 및 안양에 소재하고 있으며, 전주에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당1분기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 418,307주(52.75%) 입니다.

(2) 종속기업당 1분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요영업활동	의결권 지분율(%)(*1)	종속/관계 구분

당 1분기말	전기말	당 1분기말	전기말

계동청운정세화공
유한공사	중국	화공약품 판매	100	100	종속	종속

(주)동남합성(*2)	한국	화공약품 제조,판매	45.31	49.07	종속	종속

(*1) 지배기업이 보유한 주식과 종속기업간에 상호 보유한 주식을 고려한 지분율입니다. (*2) 지배기업은 당1분기말과 전기말 현재 (주)동남합성에 대하여 과반에 미치지 못하는 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분의 분산정도와 집합적 의사결정 여부 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있다고 판단하였습니다. (3) 전기에 작성 대상에서 제외된 피투자기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

태광정밀화학(주)	전기 중 지배 기업이 태광정밀화학(주)에 대한 보유 지분 일부를 매각하여 지배기업의 지분율이 22.52%까지 하락한 바, 지배력은 상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(4) 당 1분기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 비지배지분과 관련된종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당 1분기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	(주)동남합성	총계

유동자산	7,874,153	34,477,929	42,352,082

비유동자산	339	63,967,234	63,967,573

유동부채	6,472,441	34,292,644	40,765,085

비유동부채	148,386	7,537,058	7,685,444

순자산	1,253,665	56,615,461	57,869,126

비지배지분의 장부금액	-	30,933,709	30,933,709

매출	3,532,910	35,728,214	39,261,124

분기순이익(손실)	233,855	1,389,291	1,623,146

총포괄손익(손실)	385,927	1,414,983	1,800,910

비지배지분에 배분된 분기순이익	-	759,909	759,909

영업활동현금흐름	1,082,328	1,237,155	2,319,483

투자활동현금흐름	-	(4,842,748)	(4,842,748)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(2,187,700)	3,691,651	1,503,951

현금및현금성자산의 순증감	(1,105,372)	86,058	(1,019,314)

② 전기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공
유한공사	(주)동남합성	태광정밀화학(주)
(*)	총계

유동자산	8,612,952	31,281,611	-	39,894,563

비유동자산	328	60,403,283	-	60,403,611

유동부채	5,556,991	32,843,593	-	38,400,584

비유동부채	-	7,663,932	-	7,663,932

순자산	3,056,289	51,177,369	-	54,233,658

비지배지분의 장부금액	-	26,087,790	-	26,087,790

매출	1,417,434	38,426,898	17,811,967	57,656,299

분기순이익(손실)	94,500	(285,467)	633,277	442,310

총포괄손익(손실)	(68,174)	(251,750)	1,169,532	849,608

비지배지분에 배분된 분기순이익	-	(156,812)	345,838	189,026

영업활동현금흐름	3,743,421	8,773,754	(11,234,986)	1,282,189

투자활동현금흐름	-	(9,298,537)	(3,463,305)	(12,761,842)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(2,450,350)	304,332	15,066,923	12,920,905

현금및현금성자산의 순증감	1,293,071	(220,451)	368,632	1,441,252

(*) 태광정밀화학(주)의 요약정보는 지배력을 상실하기 전의 내역입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 1: 일반적 사항 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

● 주석 4: 금융상품의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

● 주석20: 종업원급여● 주석21: 우발부채와 약정사항● 주석28: 법인세비용

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 30: 금융위험관리 및 금융상품위험

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당1분기 및 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정● 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체합니다. 동 사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2017년 12월 31일 기준의 연결재무제표와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

① 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하며, 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액 만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류합니다.또한 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우, 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무상태표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

● 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름의 특성

원금과 이자 만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

● 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

● 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

● 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.

연결실체는 재무제표 작성 시 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 영업부문을 가지고 있습니다. 영업부문은 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분하였습니다. 한편, 주석 32에서 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 전기 중 타이어첨가제 부문을 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 요약연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(1) 연결실체 내 각 영업부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

화공약품 부문(계속영업)	계면활성제, 전자재료, 산화방지제, 자외선안정제 등의 제조 및 판매

타이어첨가제 부문(중단영업)	타이어첨가제 등의 제조 및 판매

(2) 당1분기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

국내	59,324,335	-	58,770,584	186,979

해외	29,844,006	-	21,965,367	17,624,988

합 계	89,168,341	-	80,735,951	17,811,967

(3) 당1분기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

전자재료	17,916,450	-	13,918,509

산화방지제/자외선안정제	8,442,803	-	6,823,743

계면활성제	59,218,439	-	55,569,435

기타	3,590,649	-	4,424,264

타이어첨가제	-	-	-	17,811,967

합 계	89,168,341	-	80,735,951	17,811,967

(4) 주요 고객에 대한 의존도당1분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.(5) 당 1분기말 현재 연결실체의 비유동자산 중 계동청운정세화공유한공사의 임차보증금을 제외하고는 모두 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

현금	12,374	10,215

당좌예금	6,092	32,897

보통예금	1,286,076	1,804,665

외화예금	3,655,611	2,845,729

기타예금	3,023,362	136,993

합계	7,983,515	4,830,499

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용이 제한된 금융상품당 1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

150,000	150,000	질권설정

8. 매출채권및기타수취채권(1) 당 1분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	68,146,185	9,426,133	77,572,318	61,716,655	4,916,555	66,633,210

대손충당금	(1,495,629)	(264)	(1,495,893)	(1,368,739)	(143)	(1,368,882)

현재가치할인차금	0	(68,380)	(68,380)	0	(50,322)	(50,322)

순장부금액	66,650,556	9,357,489	76,008,045	60,347,916	4,866,090	65,214,006

(2) 당 1분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

30일 이내	2,979,515	2,433,148

30 ~ 60일	471,498	521,365

60일 이상	460,663	757,249

합 계	3,911,676	3,711,762

해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

유동	1,331,810	1,396,142

비유동	7,022,264	2,524,786

현재가치할인차금	(68,380)	(50,322)

합 계	8,285,694	3,870,606

유효이자율	2.34%~3.69%	2.34%~3.69%

상기 장기대여금을 제외한 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 공정가치는 차이가 중요하지 아니합니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당 1분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

기초장부금액	7,008,262	30,556,979

취득	-	878,230

연결실체의 변동(*1)	-	(163,520)

관계기업투자주식으로 대체(*2)	-	(22,253,568)

인적분할(*3)	-	16,356,372

현물출자(*4)	-	(27,034,963)

평가	(154,690)	13,166,167

손상차손	-	-

처분	-	(4,497,434)

기말장부금액	6,853,572	7,008,263

(*1) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바,지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다. (*2) 전기 중 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 미원스페셜티케미칼(주)에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 관계기업투자주식으로 대체된 미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)와 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)로 분할되었습니다. 연결실체는 인적분할신설회사의 지분을 매도가능금융자산으로 계상하였습니다.(*4) 전기 중 연결실체는 2017년 6월 22일에 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)의 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하여 연결실체가 기중에 보유한 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)의 지분 전량을 납입하였습니다.

(2) 당 1분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식(좌)수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손
누계액

시장성 있는 매도가능금융자산:

미원화학(주)	100,000	4.58%	2,021,454	5,720,000	-

(주)한농화성	8,564	0.05%	41,923	41,064	-

소 계	2,063,378	5,761,064	-

시장성 없는 매도가능금융자산:

(주)울산방송	72,000	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이	200,000	0.25%	1,000,000	719,507	(280,493)

한국계면활성제조합	130	11.46%	13,000	13,000	-

소 계	1,373,000	1,092,507	(280,493)

합 계	3,436,378	6,853,572	(280,493)

상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(3) 당 1분기 중 매도가능금융자산평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기

기초 미실현보유손익(세전)	5,093,257

처분으로 인한 실현	-

평가로 인한 증감	(154,690)

연결실체의 변동	-

관계기업투자주식으로 대체	-

인적분할	-

현물출자로 인한 실현	-

기말 미실현보유손익(세전)	4,938,566

법인세 효과	(2,064,242)

기말 미실현보유손익(세후)	2,874,324

10. 재고자산(1) 당 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	27,691,875	(683,996)	27,007,879	28,451,495	(818,171)	27,633,324

원재료	14,483,595	0	14,483,595	14,816,399	(41,016)	14,775,383

저장품	573,950	0	573,950	499,544	0	499,544

미착품	6,954,522	0	6,954,522	7,149,575	0	7,149,575

합 계	49,703,942	(683,996)	49,019,946	50,917,013	(859,187)	50,057,826

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

매출원가:

재고자산평가손실	(152,674)	-	(225,305)	-

재고자산평가손실환입	327,865	-	672,242	159,620

11. 관계기업투자(1) 당 1분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 1분기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	증감	지분법손익	지분법
자본변동	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	5,712,552	-	335,199	0	(1,120,000)	4,927,751

계동청봉정세화공
유한공사(*1)	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)	한국	14.36%	25,335,147	-	228,333	(287,824)	-	25,275,656

비드테크(주)	한국	20.00%	970,038	-	(131,420)	(924)	-	837,694

태광정밀화학(주)	한국	22.52%	9,725,730	-	620,416	2,668	(140,000)	10,208,814

합 계	41,743,467	-	1,052,528	(286,080)	(1,260,000)	41,249,914

(*1) 당1분기 말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 당1분기까지의 누적금액은 440,405천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	증감(*1)	지분법손익	지분법
자본변동	배당금	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	6,482,471	-	1,120,081	-	(1,890,000)	5,712,552

계동청봉정세화공
유한공사(*2)	중국	50.00%	-	-	-	-	-	-

미원홀딩스(주)(*3)	한국	14.69%	-	26,002,332	418,934	(1,086,119)	-	25,335,147

비드테크(주)(*4)	한국	20.00%	-	1,000,000	(27,133)	(2,829)	-	970,038

태광정밀화학(주)(*5)	한국	22.52%	-	9,271,305	831,636	(377,211)	-	9,725,730

합 계	6,482,471	36,273,637	2,343,518	(1,466,159)	(1,890,000)	41,743,467

(*1) 신규출자, 계정재분류, 인적분할, 현물출자 등에 따른 효과가 순액으로 표시되어 있습니다.(*2) 전기 말 현재 해당 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법의 적용을 중단하였으며, 미반영된 지분법손실의 전기까지의 누적금액은 426,648천원입니다.(*3) 전기 중 매도가능금융자산으로 계상되어 있던 미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 인적분할하였습니다. 이후 지배기업은 6월 22일에 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사)의 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하여 연결실체가 기중에 보유한 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)의 지분 전량을 납입하였습니다. 전기 말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) 전기 중 비드테크(주)의 유상증자에 참여하여 의결권의 20%를 소유하게 된 바, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*5) 전기 중 지배기업이 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 22.52%까지 하락한 바, 지배력은상실하였으나 유의적인 영향력은 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 미실현손익의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	기초금액	당기증감액	기말금액

아시아첨가제㈜	재고자산	(685)	5,646	4,962

(3) 당 1분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	아시아첨가제(주)	계동청봉정세화공
유한공사	미원홀딩스(주)	비드테크(주)	태광정밀화학(주)

자산	26,801,014	290	188,409,768	3,459,557	99,244,147

부채	12,707,305	949,681	63,344,848	263,796	59,825,911

비지배지분	0	0	108,534	0	0

매출	13,291,829	0	37,560,145	112,104	30,315,884

분기순이익(손실)	970,063	(22,048)	1,881,021	(657,100)	2,760,725

(4) 당 1분기말과 전기말 현재 순자산 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당 1분기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	공정가치차액	미실현손익	장부금액

아시아첨가제(주)	14,093,709	35.00%	4,932,711	-	-	(4,962)	4,927,749

계동청봉정세화공
유한공사	(949,391)	50.00%	(474,696)	-	-	474,696	-

미원홀딩스(주)	124,956,386	14.36%	17,956,225	5,470,533	1,848,898	-	25,275,656

비드테크(주)	3,195,761	20.00%	639,152	198,531	11	-	837,694

태광정밀화학(주)	39,418,236	22.52%	8,876,781	(161,535)	1,493,568	-	10,208,814

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	공정가치차액	미실현손익	장부금액

아시아첨가제(주)	16,323,647	35.00%	5,713,175	0	0	(623)	5,712,552

계동청봉정세화공
유한공사	(896,204)	50.00%	(448,102)	0	0	448,102	0

미원홀딩스(주)	122,367,439	14.69%	17,973,981	5,470,533	1,890,633	0	25,335,147

비드테크(주)	3,857,480	20.00%	771,496	198,531	11	0	970,038

태광정밀화학(주)	37,267,403	22.52%	8,392,425	(161,535)	1,494,840	0	9,725,730

12. 유형자산

(1) 당 1분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비
(*2)	연결실체의
변동(*1)	기타증감	기말장부금액

토지	44,648,267	1,221	-	10,950	-	0	44,660,438

건물	26,965,100	8,498	-	(518,676)	-	222,990	26,677,912

구축물	6,846,578	53,176	-	(263,089)	-	0	6,636,665

기계장치	35,469,045	17,433	59,551	(2,869,853)	-	703,829	33,380,005

차량운반구	556,970	(13,930)	13,045	(55,462)	-	0	500,623

공기구비품	2,480,234	91,141	(3)	(266,799)	-	77,991	2,382,564

건설중인자산	1,453,315	3,093,461	-	0	-	(1,004,810)	3,541,966

합 계	118,419,509	3,251,000	72,593	(3,962,929)	-	0	117,780,173

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비
(*3)	사업결합(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	46,018,297	0	0	43,800	(5,247,868)	3,834,038	44,648,267

건물	26,231,828	(907,469)	(27,936)	(1,903,771)	(3,346,537)	6,918,985	26,965,100

구축물	6,505,778	(343,721)	(11,284)	(924,830)	(941,056)	2,561,691	6,846,578

기계장치	43,681,438	(1,575,298)	(43,656)	(17,170,169)	(7,574,693)	18,151,423	35,469,045

차량운반구	698,494	94,930	(4,523)	(257,154)	(105,021)	130,244	556,970

공기구비품	2,250,989	494,380	(100,507)	(1,022,392)	(56,516)	914,280	2,480,234

건설중인자산	8,925,944	27,596,237	0	0	(1,776,638)	(33,292,228)	1,453,315

합 계	134,312,768	25,359,059	(187,906)	(21,234,516)	(19,048,329)	(781,567)	118,419,509

(*1) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바, 지배력을 상실한 것으로판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다. (*2) 기타증감액에는 전기 중 수선비로 처리한 건설중인자산 감소액 783,794천원과 요건을 충족하지 못하여 불인정된공기구비품 관련 정부보조금 반납 금액 2,226천원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 말 현재 유형자산에는 합계 1,685,220천원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 34,136천원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.(*4) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 추정의 변경

전기 중 연결실체 내 주요 종속기업인 (주)동남합성은 설비운영계획의 변경 및 생산량 증대 등의 경제적 실질을 반영하기 위하여 기계장치의 내용연수에 대한 회계추정을 6~20년에서 6년으로 변경하였습니다. 이러한 회계추정 변경의 영향으로 인하여 발생하는 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며, 매출원가에 반영됩니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년 이후

감가상각비의
증가(감소)	101,846	(55,131)	(466,804)	(1,506,143)	(4,704,713)

13. 투자부동산

(1) 당 1분기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 1분기해당사항 없음.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	감가상각비	연결실체의 변동	기말 장부금액

토지	5,235,445	-	(5,235,445)	-

건물	2,077,212	-	(2,077,212)	-

합 계	7,312,657	-	(7,312,657)	-

(*) 전기 중 지배기업이 태광정밀화학(주)의 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 하락한 바,지배력을 상실한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상에서 제외하였습니다. 상기 변동액은 동 제외 시점에 태광정밀화학(주)의 관련 장부금액을 포함하고 있습니다.

14. 정부보조금당 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계	토지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	합계

① 자산

취득가액	4,389,651	3,227,623	1,946,075	6,653,535	241,428	16,458,312	4,389,651	3,227,623	1,946,075	6,653,535	241,428	16,458,312

상각누계액	-	124,959	165,078	662,306	(11,254)	941,089	0	71,405	121,906	550,903	108,886	853,100

② 관련 정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액	876,000	925,543	568,323	1,966,828	163,924	4,500,619	876,000	925,543	568,323	1,966,828	163,924	4,500,619

기초미상각누계액	737,300	904,976	529,008	1,846,761	73,359	4,091,404	781,100	-	30,397	19,170	107,369	938,037

정부보조금수령	-	-	-	-	-	-	-	925,543	525,745	1,938,712	-	3,390,000

정부보조금반환	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,226)	(2,226)

기중상계액	(10,950)	(15,265)	(18,790)	(81,532)	(7,287)	(133,824)	(43,800)	(20,568)	(27,134)	(111,122)	(31,785)	(234,407)

기말미상각누계액	726,350	889,710	510,218	1,765,229	66,073	3,957,579	737,300	904,976	529,008	1,846,761	73,359	4,091,404

연결실체는 전기 중 익산공장건설에 3,360,000천원, 전주2공장 악취방지시설에 30,000천원의 정부보조금을 수취하였으며, 건물, 구축물, 기계장치 등의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다. 익산공장 정부보조금은 100,830㎡의 부지에 투자금액300억원, 고용창출 60명, 투자기간 2016~2019년의 협약서를 전라북도 익산시와 체결하여 투자 진행 중에 있습니다.

15. 보험가입자산

당 1분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험 및
기계위험 담보보험	유형자산 및
재고자산	109,838,828	239,140,445	메리츠화재해상보험(주)
삼성화재해상보험(주)

상기 보험 이외에 메리츠화재해상보험(주)에 사용자배상책임보험 및 생산물배상책임보험을, (주)KB손해보험에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있습니다. 또한 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 업무용자동차보험 등을 동부화재해상보험(주), 메리츠화재해상보험(주), 현대해상화재보험(주), 삼성화재해상보험(주) 및 흥국화재해상보험(주)에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당 1분기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	18,789	11,313	73,125	3,674,266	3,777,493

상각누계액	(14,884)	(3,114)	(17,349)	(238,207)	(273,554)

손상누계액	(3,900)	0	(55,775)	(1,395,467)	(1,455,142)

순장부금액	5	8,199	1	2,040,592	2,048,797

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

취득원가	18,789	11,313	73,125	3,690,266	3,793,493

상각누계액	(14,884)	(2,548)	(17,349)	(237,498)	(272,279)

손상누계액	(3,900)	0	(55,775)	(1,391,997)	(1,451,672)

순장부금액	5	8,765	1	2,060,771	2,069,542

(2) 당1분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	5	8,764	1	2,060,771	2,069,541

취득	0	0	0	0	0

연결실체의변동	0	0	0	0	0

처분	0	0	0	0	0

해외사업환산	0	0	0	0	0

상각비	0	(566)	0	(20,179)	(20,745)

기말순장부금액	5	8,198	1	2,040,592	2,048,796

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	실시권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	18,683	5,253	1	2,259,918	2,283,855

취득	0	5,132	0	183,265	188,397

연결실체의변동	0	0	0	(316,257)	(316,257)

처분	(18,678)	0	0	0	(18,678)

해외사업환산	0	0	0	0	0

상각비	0	(1,621)	0	(62,685)	(64,305)

손상차손(*1)	0	0	0	(3,470)	(3,470)

기말순장부금액	5	8,765	1	2,060,771	2,069,542

(*1) 회원권의 공정가치가 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 1분기	전1분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

판매비와관리비	1,803,038	-	1,835,660	142,408

17. 금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당 1분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계