미원상사 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 64(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 63(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
미원상사 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요미원상사주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 11월 3일 설립되어, 계면활성제와 전자재료 등 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 본사 및 영업소는 안산 및 안양에 소재하고 있으며, 전주와 익산에 공장을 두고 있습니다.지배기업은 1989년 9월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당 기말 현재 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는 2,939,862주(60.62%)입니다.

(2) 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	주요영업활동	의결권 지분율(%)	종속/관계 구분

당기말	전기말	당기말	전기말

계동청운정세화공유한공사	중국	화공약품 판매	100	100	종속	종속

(3) 당기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공 유한공사

유동자산	4,450,140

비유동자산	-

유동부채	1,566,457

비유동부채	-

순자산	2,883,683

비지배지분의 장부금액	-

매출	12,904,870

당기순손실	( 163,196)

총포괄손실	( 163,196)

비지배지분에 배분된 당기순이익	-

영업활동현금흐름	( 10,413)

투자활동현금흐름	862

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	( 9,551)

② 전기

(단위:천원)

계정	계동청운정세화공 유한공사

유동자산	6,940,702

비유동자산	-

유동부채	3,821,741

비유동부채	-

순자산	3,118,961

비지배지분의 장부금액	-

매출	17,198,053

당기순이익	442,165

총포괄손익	739,256

비지배지분에 배분된 당기순이익	-

영업활동현금흐름	( 211,807)

투자활동현금흐름	( 2,245)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산의 순증감	( 214,052)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성하여보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 16: 금융상품의 분류● 주석 25: 수익의 인식 시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

● 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 27: 이연법인세자산의 인식

● 주석 29: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.● 주석 29: 금융위험관리 및 금융상품위험

3. 회계정책의 변경1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정-개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고,원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 피취득자의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역● 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

● 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융자산① 분류 및 측정연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용년수

건물	8 ∼ 30년

구축물	4 ∼ 10년

기계장치	3 ~ 6년

차량운반구	2 ~ 4년

공기구비품	3 ~ 4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수

상표권	5년

특허권	10년

실시권	20년

기타무형자산	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익

- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제 할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

22) 영업부문연결실체는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여, 주석 5에서 기술한 대로 당기말과 전기말 현재 1개의 부문으로 존재합니다.

5. 영업부문

연결실체는 당기말과 전기말 현재 1개의 영업부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위인 영업부문은 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분하였습니다.

(1) 연결실체 내 각 영업부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

화공약품 부문	계면활성제, 전자재료, 기능소재, 산화방지제, 자외선안정제 등의 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	193,710,184	181,899,291

해외	244,477,820	177,895,691

합 계	438,188,004	359,794,983

(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계면활성제	178,895,828	144,803,603

전자재료	186,742,887	151,442,902

기능화학재료	7,465,092	8,695,366

산화방지제/자외선안정제	32,902,772	34,672,377

기타	32,181,425	20,180,736

합 계	438,188,004	359,794,983

(4) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A 회사	49,946,666	37,099,632

합 계	49,946,666	37,099,632

(5) 당기말 현재 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	4,461	8,095

당좌예금	120,656	16,561

보통예금	838,339	1,050,119

외화예금	8,825,709	7,019,640

기타예금	15,475,000	14,396,380

정부보조금	-	(820,180)

합 계	25,264,165	21,670,615

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

합 계	3,500	3,500	-

8. 매출채권및기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권및기타수취채권	69,237,192	3,884,583	73,121,776	64,603,255	3,549,396	68,152,651

대손충당금	( 619,279)	-	( 619,279)	( 562,332)	-	( 562,332)

현재가치할인차금	-	( 232,308)	( 232,308)	-	( 139,955)	( 139,955)

순장부금액	68,617,913	3,652,276	72,270,189	64,040,924	3,409,441	67,450,364

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금 및 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	1,331,445	1,159,728

비유동	2,300,493	1,959,316

현재가치할인차금	(221,364)	(107,356)

보증금	1,580,591	1,585,649

현재가치할인차금	(10,944)	(32,599)

합계	4,980,221	4,564,737

유효이자율	2.45%~5.41%	2.45%~3.58%

상기 장단기대여금 및 보증금을 제외한 매출채권및기타채권의 장부금액과 공정가치의 차이는 중요하지 아니합니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	8,608,437	7,105,101

취득	-	48,900

처분	( 143,272)	( 376,995)

평가손익(법인세 차감전)	( 1,173,188)	1,939,361

손상차손	-	( 107,930)

기말장부금액	7,291,977	8,608,437

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)(*1)	92,000주	4.49%	1,859,738	6,320,400	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*3):

(주)울산방송(*2)	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이(*2)	200,000주	0.25%	1,000,000	611,577	(388,423)

소 계	1,360,000	971,577	(388,423)

합 계	3,219,738	7,291,977	(388,423)

(*1) 연결실체는 당기 중 보유 중인 미원화학(주) 보통주 2,050주를 처분하였습니다.
(*2) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액

시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권:

미원화학(주)(*1)	94,050주	4.62%	1,901,178	7,636,860	-

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권(*3):

(주)울산방송(*3)	72,000주	1.20%	360,000	360,000	-

(주)채널에이(*2,3)	200,000주	0.25%	1,000,000	611,577	(388,423)

소 계	1,360,000	971,577	(388,423)

합 계	3,261,178	8,608,437	(388,423)

(*1) 연결실체는 전기 중 보유 중인 미원화학(주) 보통주 3,294주를 처분하였습니다.
(*2) 전기 중, (주)채널에이 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 107,930천원을 인식하였습니다.
(*3) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 미실현보유손익(세전)	5,735,682	4,057,829

처분으로 인한 증감	(101,832)	(261,508)

평가로 인한 증가	(1,173,188)	1,939,361

기말 미실현보유손익(세전)	4,460,662	5,735,682

법인세 효과	(1,030,413)	(1,388,035)

기말 미실현보유손익(세후)	3,430,249	4,347,647

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품(*1,2)	72,302,709	( 3,229,672)	69,073,037	47,231,710	( 1,776,597)	45,455,113

원재료	25,977,967	( 1,170,207)	24,807,760	30,840,716	( 655,976)	30,184,740

저장품	775,696	-	775,696	630,292	-	630,292

미착품	8,087,190	-	8,087,190	9,254,174	-	9,254,174

합 계	107,143,562	( 4,399,878)	102,743,683	87,956,892	( 2,432,573)	85,524,319

(*1) 당기말 제품에는 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리 80,637천원, 전기말에는 117,477천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 상기 제품과 원재료는 차입금 담보제공에 따른 질권설정이 되어있습니다. (주석20 참고)

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	4,718,967	2,292,298

―재고자산평가손실환입	2,751,662	1,470,055

11. 관계기업투자(1) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	처분	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금	배당금	손상차손환입	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	6,651,996	-	4,009,663	-	-	(2,030,000)	-	8,631,659

미원홀딩스(주)(*1,2)	한국	12.65%	32,249,163	(575,899)	2,566,931	(64,430)	40,387	(149,119)	-	34,067,034

비드테크(주)	한국	20.00%	1	-	-	-	-	-	-	1

(주)동남합성(*1,2)	한국	8.56%	5,570,746	(393,517)	922,768	(64,801)	44,311	(173,907)	-	5,905,601

합 계	44,471,906	(969,416)	7,499,363	(129,231)	84,699	(2,353,026)	-	48,604,295

(*1) 연결실체는 당기 보유 중인 미원홀딩스(주) 보통주 5,238주, (주)동남합성 보통주 7,014주를 처분하였습니다.
(*2) 당기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고있는 것으로 판단하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	기초금액	처분	지분법손익	지분법
자본변동	지분법이익잉여금	배당금	손상차손환입	기말금액

아시아첨가제(주)	한국	35.00%	5,690,231	0	2,046,765	-	-	(1,085,000)	-	6,651,996

미원홀딩스(주)(*)	한국	12.88%	30,132,709	(3,427,523)	4,620,901	26,352	1,062,424	(165,700)	-	32,249,163

비드테크(주)	한국	20.00%	1	0	0	-	-	-	-	1

(주)동남합성(*1)	한국	8.57%	6,180,353	(438,420)	1,044,837	(8,286)	125,263	(1,333,000)	-	5,570,746

합 계	42,003,294	(3,865,943)	7,712,503	18,066	1,187,687	(2,583,700)	-	44,471,906

(*) 당기말 현재 의결권이 20% 미만이나, 경영진의 상호 교류가 존재하는 점 등을 고려하여 연결실체가 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 미실현손익의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	기초금액	당기증감액	기말금액

아시아첨가제(주)	재고자산	(4,646)	4,646	-

미원홀딩스(주)	재고자산	(119)	79	(40)

(주)동남합성	재고자산	(3,236)	276	(2,960)

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	아시아첨가제(주)	미원홀딩스(주)	비드테크(주)	(주)동남합성

자산	44,725,513	485,886,407	5,833,495	92,085,226

부채	20,063,038	229,582,717	2,580,096	42,058,880

비지배지분	-	35,257,673	-	-

매출	82,407,614	499,293,421	1,942,491	193,400,697

당기순이익(손실)	11,443,109	20,180,545	393,237	10,621,743

(4) 당기말과 전기말 현재 순자산 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	공정가치차액	손상차손	미실현손익	손실누계	장부금액

아시아첨가제(주)	24,662,475	35.00%	8,631,659	-	-	-	-	-	8,631,659

미원홀딩스(주)	221,046,016	12.65%	27,969,029	4,518,620	1,579,425	-	(40)	-	34,067,034

비드테크(주)	3,253,327	20.00%	650,665	198,531	-	(690,762)	-	(158,434)	1

(주)동남합성	50,026,346	8.56%	4,284,403	64,184	1,559,973	-	(2,960)	-	5,905,601

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	연결실체지분	영업권	공정가치차액	손상차손	미실현손익	손실누계	장부금액

아시아첨가제(주)	19,019,366	35.00%	6,656,641	-	-	-	(4,646)	-	5,917,864

미원홀딩스(주)	202,160,249	12.88%	26,042,316	4,600,393	1,606,573	-	(119)	-	34,695,313

비드테크(주)	3,190,988	20.00%	638,198	198,531	-	(690,762)	-	(145,966)	1

(주)동남합성	46,260,250	8.57%	3,963,136	65,711	1,545,135	-	(3,236)	-	6,957,028

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(*2)	처분	감가상각비	기타증감	기말 장부금액

토지(*1)	21,793,216	-	-	-	73,136	21,866,352

건물	20,030,987	96,222	-	(2,439,671)	6,766,468	24,454,005

구축물	3,721,502	33,642	(1)	(890,052)	2,860,425	5,725,516

기계장치	85,202,818	243,595	(25,970)	(22,209,559)	24,353,522	87,564,405

차량운반구	502,877	350,643	(23,793)	(248,734)	-	580,994

공기구비품	2,667,776	439,476	(9)	(1,569,701)	1,075,956	2,613,497

리스사용권	25,075	-	-	(19,555)	-	5,520

건설중인자산	8,251,038	40,895,644	-	-	(35,129,506)	14,017,176

합계	142,195,289	42,059,221	(49,773)	(27,377,272)	-	156,827,465

(*1) 상기 토지에 대해선 고용 및 투자 이행조건의 보조금 수령과 관련하여 6,340,400천원 근저당이 설정되어 있습니다. (주석19 참고)
(*2) 유형자산 취득금액에는 정부보조금 사용액이 차감되어 있습니다. (주석13 참고)

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(*2)	처분	감가상각비	기타증감	기말 장부금액

토지(*)	21,774,465	-	-	-	18,751	21,793,216

건물	19,761,908	26,305	-	(2,095,967)	2,338,740	20,030,987

구축물	3,936,412	38,735	(14,632)	(769,832)	530,819	3,721,502

기계장치	77,809,543	571,944	(131,297)	(19,395,699)	26,348,326	85,202,818

차량운반구	505,865	205,620	(125)	(208,483)	-	502,877

공기구비품	2,966,087	496,715	(111)	(1,606,018)	811,104	2,667,776

리스사용권	8,750	40,469	-	(24,144)	-	25,075

건설중인자산	10,470,362	27,828,416	-	-	(30,047,740)	8,251,038

합계	137,233,393	29,208,204	(146,165)	(24,100,143)	-	142,195,289

(*1) 상기 토지와 건물에 대해선 고용 및 투자 이행조건의 보조금 수령과 관련하여 6,340,400천원 근저당이 설정되어 있습니다. (주석20 참고)
(*2) 유형자산 취득금액에는 정부보조금 사용액이 차감되어 있습니다. (주석13 참고)

13. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	건물(*2)	구축물(*2)	기계장치(*2,3)	공기구비품(*1,4)	합계

기초미상각누계액	659,372	246,218	1,326,208	20,173	2,251,972

정부보조금 취득	196,249	24,402	614,515	115,753	950,919

기중상계액	(67,259)	(71,837)	(489,075)	(18,528)	(646,698)

기말미상계누계액	788,363	198,783	1,451,649	117,398	2,556,193

(*1) 스마트팩토리 공기구비품 관련하여 당기 중 61,187천원의 정부보조금을 수령하였으며, 공기구비품의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(*2) 미아미 설비투자 건물, 구축물, 기계장치 관련하여 당기 중 769,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(*3) 완주군청 악취지원금 기계장치 관련하여 당기 중 66,166천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(*4) 이차전지 기술개발 국책과제 공기구비품 관련하여 당기 중 54,566천원의 정부보조금을 수령하였으며, 공기구비품의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치(*1,2,3)	공기구비품(*4)	합계

기초미상각누계액	721,180	316,784	1,157,529	17,075	2,212,568

정부보조금 취득	-	-	601,380	9,688	611,068

기중상계액	(61,807)	(70,566)	(432,700)	(6,590)	(571,663)

기말미상계누계액	659,372	246,218	1,326,208	20,173	2,251,972

(*1) 클린팩토리 지원사업 기계장치 관련하여 전기 중 44,600천원의 정부보조금을 수령하였으며, 기계장치의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(*2) 한국수자원공사 환경보전설비 기계장치 474,280천원 무상 지원받았으며, 기계장치의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(*3) 한국환경공단 성과관리 이행지원사업 기계장치 관련하여 전기 중 82,500천원의 정부보조금을 수령하였으며, 기계장치의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(*4) OLED 국책과제 공기구비품 관련하여 전기 중 9,688천원의 정부보조금을 수령하였으며, 공기구비품의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.

14. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험 및 기계위험 담보보험	유형자산 및 재고자산	215,613,338	348,099,824	현대해상보험(주)

상기 보험 이외에 사용자배상책임보험(EL) 및 생산물배상책임보험(PL)이 현대해상보험(주)에 가입되어 있으며, 차량운반구 책임 및 종합보험과 환경책임보험은 DB손해보험 등에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	합계

특허권	실시권	소계

취득원가	46,469	73,125	119,594	2,436,184	2,555,778

상각누계액	(19,959)	(17,349)	(37,307)	-	(37,307)

손상누계액	(3,900)	(55,775)	(59,676)	(412,560)	(472,236)

순장부금액	22,610	1	22,611	2,023,624	2,046,236

(*) 기타무형자산은 회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. 한편, 기 손상 인식하였던 회원권 중 일부가 시가가 회복되어 기인식한 손상차손금액을 한도로 하여 48,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	합계

특허권	실시권	소계

취득원가	46,469	73,125	119,594	2,436,184	2,555,778

상각누계액	(17,191)	(17,349)	(34,539)	-	(34,539)

손상누계액	(3,900)	(55,775)	(59,676)	(295,379)	(355,054)

순장부금액	25,378	1	25,379	2,140,806	2,166,185

(*) 기타무형자산은 회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. 한편, 기 손상 인식하였던 회원권 중 일부가 시가가 회복되어 이전 인식한 손상차손금액을 한도로 하여 395,690천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

(2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	10,352,987	9,155,303

16. 금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	25,259,704	-	25,259,704

매출채권및기타수취채권	매출채권	64,090,160	-	64,090,160

미수금	492,496	-	492,496

단기대여금	1,331,445	-	1,331,445

소 계	65,914,101	-	65,914,101

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,291,977	7,291,977

장기매출채권및기타수취채권	장기대여금	2,079,129	-	2,079,129

보증금	1,569,647	-	1,569,647

장기금융상품	3,500	-	3,500

소 계	3,652,276	-	3,652,276

합 계	94,826,080	7,291,977	102,118,057

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	16,173,233	-	16,173,233

미지급금	5,999,959	-	5,999,959

미지급비용	2,135,835	-	2,135,835

소 계	24,309,028	-	24,309,028

단기차입금	단기차입금	613,848	-	613,848

장기매입채무및기타채무	예수보증금	331,000	-	331,000

장기미지급금	1,322	-	1,322

소 계	332,322	-	332,322

합 계	25,255,198	-	25,255,198

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가
측정	기타포괄손익
-공정가치 측정	합계

금융자산:

현금및현금성자산	현금성자산(*)	21,662,520	-	21,662,520

매출채권및기타수취채권	매출채권	59,827,854	-	59,827,854

미수금	141,513	-	141,513

단기대여금	1,171,984	-	1,171,984

소 계	61,141,351	-	61,141,351

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,608,437	8,608,437

장기매출채권및기타수취채권	장기대여금	1,851,960	-	1,851,960

보증금	1,553,981	-	1,553,981

장기금융상품	3,500	-	3,500

소 계	3,409,441	-	3,409,441

합 계	86,213,312	8,608,437	94,821,749

금융부채:

매입채무및기타채무	매입채무	24,932,566	-	24,932,566

미지급금	3,290,196	-	3,290,196

미지급비용	1,588,629	-	1,588,629

유동성장기미지금금	57,150	-	57,150

소 계	29,868,541	-	29,868,541

단기차입금	단기차입금	430,310	-	430,310

장기매입채무및기타채무	예수보증금	331,000	-	331,000

소 계	331,000	-	331,000

합 계	30,629,851	-	30,629,851

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(605,435)	-	(840,209)	234,774

대여금및수취채권	531,185	147,197	-	383,988

현금및현금성자산	(572,370)	68,371	-	(640,741)

상각후원가 측정 금융부채	909,655	(77,115)	-	986,770

합계	263,035	138,453	(840,209)	964,791

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	순손익	이자수익/비용(*)	기타포괄손익(세후)	기타금융손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,601,247	-	1,470,036	131,212

대여금및수취채권	1,202,214	142,532	-	1,059,681

현금및현금성자산	22,081	71,799	-	(49,718)

상각후원가 측정 금융부채	524,193	(4,364)	-	528,557

합계	3,349,735	209,968	1,470,036	1,669,732

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율	만기	당기말	전기말

단기차입금	(주)KEB하나은행	매입외환	Libor(M1) + 0.8~0.9%	30일이내	613,848	430,310

합계	613,848	430,310

(2) 당기와 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	당기	전기

기초잔액	Libor(M1) + 0.7~1.2%	430,310	696,466

차입액	1.96%~4.22%, Libor(M1) + 0.8~0.9%	104,273,848	1,830,310

상환액	1.96%~4.22%, Libor(M1) + 0.8~0.9%	(104,090,310)	(2,096,466)

기말잔액	Libor(M1) + 0.8~0.9%	613,848	430,310

18. 충당부채(1) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	-	-

차감액	(566,600)	(562,800)

전입액	566,600	562,800

기말잔액	-	-

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	156,148	141,833

차감액	(48,279)	-

전입액	-	14,315

기말잔액	107,869	156,148

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	40,908,659	38,796,904

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,777,419	3,560,393

합 계	44,686,078	42,357,297

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	17,274,455	17,629,937

사외적립자산의 공정가치	(956,347)	(944,207)

순확정급여부채	16,318,107	16,685,730

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,629,937	16,028,348

당기손익으로 인식:

당기근무원가	3,280,040	3,167,773

이자비용	530,698	421,174

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소(법인세차감전)	(2,485,636)	(1,002,829)

- 인구통계학적 가정 변화에 의한 효과	-	(18,846)

- 할인율 변화에 의한 효과	(2,833,721)	(1,318,248)

- 할인율 외 재무적가정 변경	348,085	334,265

- 경험조정	-	-

기타:

퇴직급여지급액	(1,523,087)	(909,647)

관계사 전입(전출)	(157,498)	(74,881)

기말금액	17,274,455	17,629,937

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	944,207	932,222

당기손익으로 인식 :

이자수익	33,319	28,554

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소(법인세차감전)	(21,179)	(16,568)

- 사외적립자산 수익	(21,179)	(16,568)

기타:

퇴직급여지급액	-	-

기말금액	956,347	944,207

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금리연동형보장상품	951,491	939,351

국민연금전환금	4,856	4,856

합 계	956,347	944,207

(6) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	3,280,040	3,167,773

이자비용	530,698	421,174

사외적립자산의 기대수익	(33,319)	(28,554)

합계	3,777,419	3,560,393

(7) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.88%	3.55%

임금인상률	3.80%	3.20%

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%P 감소시	기준	1%P 증가시

할인율 변화에 따른 민감도	18,813,512	17,274,455	15,954,025

임금상승률 변화에 따른 민감도	15,916,409	17,274,455	18,832,116

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	(주)KEB하나은행	(주)신한은행	(주)우리은행	(주)산업은행	수출입은행	합계

당좌차월	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

단기한도대출	-	-	-	15,000,000	-	15,000,000

무역금융	1,600,000	-	3,600,000	-	-	5,200,000

수입자금대출	-	-	-	-	8,000,000	8,000,000

외상매출금담보대출	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

L/C	USD 5,200,000	-	-	-	-	USD 5,200,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 정부보조금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부가액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

토지	유형자산	13,123,550	6,340,400	익산시청	정부보조금 관련 근저당 설정

제품	재고자산	92,816,119	10,400,000	수출입은행	수입자금대출 관련 질권설정

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	통화	보증금액	보증내용

KEB하나은행	USD	1,849,240	수입신용장발행

서울보증보험	KRW	73,678	인허가

서울보증보험	KRW	52,360	인허가

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 총 1,925백만원입니다. 연결실체는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단 될 경우, 관련 부채를 인식할 예정이며 연결실체의 경영진은 현재 상기의 소송결과에 따라 경제적 효익의 유출될 가능성이 높다고 판단하지 않습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수(*1)	4,850,000 주	4,970,000 주

보통주자본금	6,661,780천원	6,661,780천원

(*) 당기 중 120,000주의 자기주식을 취득, 이익소각하여 당기말 현재 발행주식수는 4,850,000주입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	4,970,000 주	6,661,780	4,970,000주	6,661,780

이익소각(*1,2)	(120,000) 주	-	-	-

기말	4,850,000 주	6,661,780	4,970,000주	6,661,780

지배기업은 정관의 규정에 따라 당기말까지 78,581,728천원의 이익소각하였으며, 이로 인해 보통주 1,061,556주가 감소하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.(3) 자본잉여금당기와 전기 자본잉여금 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	683,940	683,940

이익잉여금 전입	-	-

기말금액	683,940	683,940

22. 기타자본구성요소당기와 전기 기타자본구성요소 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기(*1,2,3,4,5,6,7,8)	전기(*9,10)

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	20,000주	4,254,681	-	-

매입	127,000주	22,492,871	30,000주	6,010,597

매도	(15,000)주	(2,738,556)	(10,000)주	(1,755,916)

이익소각	(120,000)주	(21,908,448)	-	-

기말 자기주식	12,000주	2,100,548	20,000주	4,254,681

(*1) 지배기업은 22.12.14 이사회 결의로 자기주식 120,000주를 이익소각하였습니다.
(*2) 지배기업은 22.12.14 이사회 결의로 자기주식 15,000주를 무상출연 목적으로 우리사주조합에 매각하였습니다.
(*3) 지배기업은 22.12.14 이사회 결의로 자기주식 25,000주를 취득할 예정이며, 22.12.31 기준 7,000주를 취득하였습니다.
(*4) 지배기업은 22.10.12 이사회 결의로 자기주식 25,000주를 취득하였습니다.
(*5) 지배기업은 22.08.05 이사회 결의로 자기주식 25,000주를 취득하였습니다.
(*6) 지배기업은 22.06.20 이사회 결의로 자기주식 25,000주를 취득하였습니다.
(*7) 지배기업은 22.03.29 이사회 결의로 자기주식 25,000주를 취득하였습니다.
(*8) 지배기업은 22.02.09 이사회 결의로 자기주식 20,000주를 취득하였습니다.
(*9) 지배기업은 21.07.14 이사회 결의로 자기주식 20,000주를 취득하였습니다.
(*10) 지배기업은 21.02.24 이사회 결의로 자기주식 10,000주를 취득하였으며, 우리사주조합에 전량 매각하였습니다

23. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	283,822,483	252,706,856

지배기업소유주지분 당기순이익	72,215,529	57,743,052

배당	(7,354,727)	(28,473,500)

자기주식처분(이익소각)	(21,908,448)	-

확정급여제도의 재측정요소	1,868,059	747,586

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손익	77,189	198,223

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	71,003	900,267

기말금액	328,791,088	283,822,483

(2) 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 주당이익(1) 기본주당이익

① 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익	72,215,529천원	57,743,052천원

가중평균유통보통주식수	4,895,413주	4,960,192주

기본주당이익	14,752원	11,641원

② 당기와 전기 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	4,964,740	4,970,000

가중평균자기주식수	(69,327)	(9,808)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	4,895,413	4,960,192

(2) 희석주당이익당기와 전기 중 유통된 잠재적 보통주는 당기와 전기의 희석주당손익이 기본주당손익과 일치합니다.

25. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	438,188,004	359,794,983

(2) 수익의 구분

주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5 (2), (3)에공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	429,185,190	354,114,745

기간에 걸쳐 이행	9,002,814	5,680,237

고객과의 계약에서 생기는 수익	438,188,004	359,794,983

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	64,709,439	59,827,854

(4) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A 회사	49,946,666	37,099,632

합계	49,946,666	37,099,632

26. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	(18,240,944)	-	(18,240,944)

원재료 매입액	219,408,866	-	219,408,866

원재료의 대체	(451,086)	-	(451,086)

종업원급여	31,590,641	13,095,437	44,686,078

감가상각비	26,476,016	904,024	27,380,040

기타비용	71,262,887	17,126,577	88,389,464

합 계	330,046,379	31,126,039	361,172,418

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와 관리비	성격별 비용

재고자산의 변동	18,924,676	-	18,924,676

원재료 매입액	146,166,298	-	146,166,298

원재료의 대체	8,143,444	-	8,143,444

종업원급여	30,009,373	12,416,545	42,425,917

감가상각비	23,172,975	929,475	24,102,450

기타비용	48,697,998	14,179,446	62,877,444

합 계	275,114,763	27,525,465	302,640,228

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	19,108,607	12,079,690

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	469,929	(46,314)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(3,747,262)	2,482,243

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(221,378)	(990,654)

법인세비용	15,609,896	13,524,966

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	(596,399)	(238,675)

- 자기주식처분이익	45,631	3,882

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	(24,643)	(63,285)

소 계	(575,412)	(298,078)

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	357,622	(406,040)

- 관계기업투자평가손익	5,169	5,257

- 지분법이익잉여금	-	(287,420)

- 지분법자본변동	(9,751)	(4,372)

- 자본잉여금변동	993	-

소 계	354,034	(692,576)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(221,378)	(990,654)

확정급여제도의 재측정요소와 자기주식처분이익 및 기타자본잉여금과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(전기말 현재, 매도가능금융자산평가손익)과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	87,825,425	71,268,017

적용세율	24.20%	24.20%

적용세율에 따른 세부담액	21,253,753	17,246,860

조정사항:

- 비과세수익	(188,246)	(590,011)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	123,830	62,436

- 세액공제	(2,294,738)	(2,795,440)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등	469,929	34,663

- 기타(세율차이등)	(3,754,632)	(433,543)

법인세비용	15,609,896	13,524,966

평균유효세율	17.77%	18.60%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(9,013,335)	(12,760,597)

기초 이연법인세자산(부채)	(12,760,597)	(10,278,354)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(3,747,262)	2,482,243

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	기초조정	당기손익반영	기타포괄손익
반영	세율변경	기말금액

특례감가상각비	(11,971)	-	(668)	-	574	(12,064)

감가상각누계액	(8,097,622)	-	903,594	-	327,001	(6,867,027)

토지재평가차액	(463,803)	-	-	-	21,082	(442,721)

일시상각충당금	(544,977)	1,271	(74,795)	-	28,114	(590,387)

사외적립자산	(227,323)	-	(2,938)	-	10,466	(219,794)

선급비용(현할차)	(25,980)	-	(27,590)	-	2,435	(51,135)

확정급여채무	4,265,270	-	(86,027)	-	(189,966)	3,989,277

정부보조금	743,461	(1,271)	(123,689)	-	(28,114)	590,387

특정차입금이자	25,443	-	-	-	(1,156)	24,286

장기미지급(현할차)	(284)	-	234	-	2	(48)

장기대여금(현할차)	25,980	-	27,590	-	(2,435)	51,135

미지급비용(연차)	271,983	-	42,058	-	(14,275)	299,767

미지급비용(부담금)	64,130	-	12,901	-	(3,501)	73,530

지급보증료(청운)	216,433	-	-	-	(9,838)	206,595

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손(㈜동남)	16,240	-	(371)	-	(721)	15,148

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손((주)채널에이)	93,998	-	-	-	(4,273)	89,726

업무용승용차	13,754	-	3,275	-	(655)	16,373

특허권손상차손	6,685	-	(1,095)	-	(254)	5,336

무형자산손상차손(회원권)	71,482	-	28,358	-	(4,538)	95,301

재고자산평가손실	588,683	-	416,950	-	(45,711)	959,922

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(1,464,883)	-	-	310,311	52,481	(1,102,092)

반품충당부채	37,788	-	(11,684)	-	(1,187)	24,918

보증금 현할차	7,889	-	(5,241)	-	(120)	2,528

리스자산	(6,068)	-	4,732	-	61	(1,275)

준비금감액(동남)	(197,913)	-	4,522	-	8,791	(184,601)

관계기업투자	(7,100,534)	(68,407)	(926,468)	(31,274)	3,073,049	(5,053,635)

종속기업투자	(463,500)	68,407	22,847	-	16,920	(355,325)

소계	(12,155,639)	-	206,496	279,037	3,234,232	(8,435,875)

제외(실현가능성낮은)	(604,958)	-	-	-	27,498	(577,460)

합계	(12,760,597)	-	206,496	279,037	3,261,730	(9,013,335)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익
반영	기말금액

특례감가상각비	(11,303)	(668)	-	(11,971)

감가상각누계액	(6,817,260)	(1,280,363)	-	(8,097,622)

토지재평가차액	(463,803)	-	-	(463,803)

일시상각충당금	(535,441)	(9,536)	-	(544,977)

사외적립자산	(224,422)	(2,900)	-	(227,323)

선급비용(현할차)	(25,547)	(434)	-	(25,980)

확정급여채무	3,877,685	387,585	-	4,265,270

정부보조금	542,236	201,225	-	743,461

특정차입금이자	25,443	-	-	25,443

장기미지급(현할차)	(700)	416	-	(284)

장기대여금(현할차)	25,547	434	-	25,980

미지급비용(연차)	286,134	(14,151)	-	271,983

미지급비용(부담금)	59,290	4,840	-	64,130

지급보증료(청운)	216,433	-	-	216,433

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손((주)채널에이)	67,879	26,119	-	93,998

업무용승용차	14,226	(472)	-	13,754

특허권손상차손	7,780	(1,095)	-	6,685

무형자산손상차손(회원권)	167,239	(95,757)	-	71,482

재고자산평가손실	389,695	198,988	-	588,683

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(1,064,100)	-	(400,784)	(1,464,883)

반품충당부채	34,324	3,464	-	37,788

보증금 현할차	4,459	3,430	-	7,889

리스자산	(2,118)	(3,951)	-	(6,068)

준비금감액(동남)	(370,646)	172,733	-	(197,913)

관계기업투자	(7,603,854)	(257,106)	(291,792)	(8,152,751)

종속기업투자	604,958	-	-	604,958

이월세액공제	1,041,493	(1,041,493)	-	-

소계	(9,754,373)	(1,708,691)	(692,576)	(12,155,639)

제외(실현가능성낮은)	(604,958)	-	-	(604,958)

합계	(10,359,331)	(1,708,691)	(692,576)	(12,760,597)

(8) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,444,230	6,690,491

이연법인세부채	15,457,565	19,451,089

당기법인세부채	13,959,910	8,421,005

당기법인세자산	-	-

28. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지 역	회 사 명

관계기업	한국	아시아첨가제(주)

한국	(주)동남합성

한국	미원홀딩스(주)

한국	비드테크(주)

기타특수관계자	한국	미원스페셜티케미칼(주), 미원화학(주), 태광정밀화학(주)
(주)잉크테크, 미성통상(주), 미성코스메틱(주), 미성종합물산(주),
미화물류(주)

미국	Miwon North America. Inc.
Miwon Specialty Chemical USA, Inc.

유럽	Miwon Europe GmbH, Miwon Spain S.L.U.,
Miwon Austria F GmbHInkTec Europe Ltd.

중국	Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.,
Miwon Nantong Chemical Co., Ltd.
Miwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd.

인도	Miwon Specialty Chemical India Private Ltd.

베트남	Miwon Vietchem Co., Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	아시아첨가제(주)	매출 등	78,644	174,220

매입 등	21,898,489	24,719,363

(주)동남합성	매출 등	197,766	126,197

매입 등	13,683,664	10,786,666

미원홀딩스(주)	매출 등	85,990	71,808

매입 등	560,220	386,262

비드테크(주)	매출 등	398,287	440,377

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	매출 등	3,654,099	2,964,206

매입 등	14,179,705	12,278,949

미원화학(주)	매출 등	600,990	155,717

매입 등	2,083,195	2,446,464

태광정밀화학(주)	매출 등	52,857	430,038

매입 등	1,008,855	2,051,014

미성통상(주)	매출 등	2,352,137	2,248,390

매입 등	346,732	572,716

미성코스메틱(주)	매출 등	4,682,355	4,674,816

미성종합물산(주)	매출 등	296,641	388,749

매입 등	320,750	158,020

미화물류(주)	매입 등	500,000	386,517

MIWON NANTONG CHEMICALS	매출 등	3,376,178	2,622,625

매입 등	1,170,708	1,950,849

임직원	대여금이자	98,666	94,092

합 계	매출 등	15,775,945	16,359,479

매입 등	55,752,317	55,736,821

대여금이자	98,666	94,092

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	-	-	-	-	4,876,078	-	-	4,876,078

미원홀딩스(주)	-	-	-	-	106	-	75,725	75,831

(주)동남합성	-	-	-	-	171,091	-	-	-

(주)비드테크	71,299	-	8,250	79,549	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	761,288	400,000	-	1,161,288	1,553,130	-	831,316	2,384,446

미원화학(주)	-	800,000	-	800,000	140,358	-	5,340	145,698

태광정밀화학(주)	-	-	-	-	200,638	-	-	200,638

미성통상(주)	236,425	-	-	236,425	17,248	-	1,952	19,200

미성코스메틱(주)	491,948	-	-	491,948	-	-	-	-

미성종합물산(주)	77,265	-	-	77,265	12,210	-	-	12,210

미화물류(주)	-	-	-	-	-	-	42,204	42,204

MIWON NANTONG CHEMICALS	452,421	-	-	452,421	-	-	-	-

임직원	-	-	3,398,544	3,398,544	-	-	-	-

합계	2,090,645	1,200,000	3,406,794	6,697,439	6,970,858	100,000	956,538	7,856,305

(*1) 당기말 현재 특수관계자 매출채권에 대한 대손충당금은 20,906천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타	합계	매입채무	예수보증금	기타	합계

관계기업	아시아첨가제(주)	6,468	-	-	6,468	7,710,201	-	-	7,710,201

미원홀딩스(주)	-	-	-	-	2,421	-	-	2,421

(주)동남합성	3,133	-	-	3,133	1,513,992	-	-	1,513,992

(주)비드테크	63,989	-	7,150	71,139	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	미원스페셜티케미칼(주)	112,750	400,000	-	512,750	2,943,715	-	282,020	3,225,734

미원화학(주)	-	800,000	-	800,000	339,042	-	6,396	345,438

태광정밀화학(주)	-	-	-	-	502,273	-	-	502,273

미성통상(주)	137,518	-	-	137,518	26,813	-	-	26,813

미성코스메틱(주)	322,909	-	-	322,909	-	-	-	-

미성종합물산(주)	158,557	-	-	158,557	20,295	-	-	20,295

미화물류(주)	-	-	-	-	-	-	40,681	40,681

임직원	-	-	3,011,687	3,011,687	-	-	-	-

합계	805,324	1,200,000	3,018,837	5,024,161	13,058,752	100,000	329,097	13,487,849

(*1) 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대한 대손충당금은 8,053천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	구 분	자금대여거래

대 여	회 수

기타특수관계자	임직원	8,987,160	8,486,295

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	구 분	자금대여거래

대 여	회 수

기타특수관계자	임직원	13,353,656	13,172,929

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,043,530	1,996,000

퇴직급여	177,734	269,426

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

29. 금융상품의 위험관리 및 공정가치금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목적,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 지배기업의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험 관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	25,259,704	21,662,520

매출채권및기타수취채권	73,121,776	68,152,651

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,291,977	8,608,437

합 계	105,673,456	98,423,608

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

0 ~ 30일	47,407,640	(417,023)	50,049,690	(429,855)

31일~60일	13,860,418	(138,597)	9,617,292	(95,622)

61일~90일	3,845,969	(37,937)	1,804,732	(17,638)

91일 이상	8,007,749	(25,722)	6,680,937	(19,217)

합계	73,121,776	(619,279)	68,152,651	(562,332)

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	562,332	474,201

대손상각비	56,947	88,130

기말잔액	619,279	562,332

i) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 25에 포함되어있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 지배기업의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	35,697,284	42,662,058

해외	29,012,155	17,728,128

합 계	64,709,439	60,390,186

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실 신용위험 익스포저에 대한 정보는다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.00%	57,297,422	(27)	No

30일 이내	0.00%	4,685,856	(195)	No

31일 이상 60일 이내	0.06%	2,002,908	(1,120)	No

61일 이상 90일 이내	1.38%	229,137	(3,164)	No

91일 이상 120일 이내	17.97%	303,441	(54,537)	No

121일 이상	100.00%	190,677	(190,677)	Yes

기타 조정	-	(369,558)	-

합 계	-	64,709,439	(619,279)	-

한편, 연결실체는 당기말 현재 매출채권을 담보할 목적으로 수출채권에 대하여 무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다. (부보금액 13,413천USD)ii) 현금및현금성자산

연결실체는 (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~ 5년 이하

비파생금융부채:

단기차입금	613,848	613,848	613,848	-

매입채무및기타채무	29,252,827	29,254,357	29,252,827	1,531

예수보증금	331,000	331,000	-	331,000

합 계	30,197,675	30,199,205	29,866,675	332,531

한편, 당기말 현재 연결실체가 부담하고 있는 지급보증액은 존재하지 않습니다.

(4) 시장위험 관리① 환위험 관리

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 일본엔, 유로 등이 있습니다. 연결실체의 환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	IDR	USD	EUR	JPY	CNY	IDR

자산:

매출채권	21,278,748	530,211	1,024,812	522,988	-	14,665,868	-	1,001,217	410,071	-

현금및현금성자산	6,939,507	514,914	647,636	723,653	-	5,433,502	214,293	575,210	796,635	-

보증금	-	-	-	-	1,942	-	-	-	-	-

합 계	28,218,254	1,045,124	1,672,448	1,246,642	1,942	20,099,370	214,293	1,576,427	1,206,706

부채:

매입채무	4,531,327	135,240	-	118,879	-	6,021,525	-	-	189,967	-

미지급비용	361,897	-	-	-	1,078	597,344	-	-	-	-

합 계	4,893,224	135,240	-	118,879	1,078	6,618,869	-	-	189,967	-

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

JPY	9.83	10.41	9.53	10.30

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

IDR	0.0869	0.0800	0.0809	0.0831

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,332,503	(2,332,503)	1,349,849	(1,349,849)

EUR	90,988	(90,988)	21,429	(21,429)

JPY	167,245	(167,245)	157,643	(157,643)

CNY	112,776	(112,776)	101,674	(101,674)

IDR	86	(86)	-	-

합 계	2,703,598	(2,703,598)	1,630,595	(1,630,595)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 관리당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	28,670,278	24,689,964

변동이자율:

금융부채	613,848	430,310

연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험을 제거하기위해 고정이자율 차입금으로 보유하고 있습니다.

③ 가격위험 관리

연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 지분가격변동 위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장가격 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산에 대한 시장가격 10% 변동 시 가격변동이 당기와 전기의 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	632,040	(632,040)	763,686	(763,686)

법인세효과	(146,001)	146,001	(184,812)	184,812

법인세 차감후 기타포괄손익	486,039	(486,039)	578,874	(578,874)

(5) 자본위험 관리연결실체의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	73,770,759	76,426,655

자본(B)	341,848,565	295,987,064

현금및현금성자산(C)	25,259,704	21,662,520

차입금(D)	613,848	430,310

부채비율(A/B)	21.58%	25.82%

순차입금비율(D-C)/B (*)	-	-

(*) 현금및현금성자산이 차입금을 초과하므로 순차입금비율은 산정하지 아니합니다.

(6) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	6,320,400	6,320,400	7,636,860	7,636,860

상각후원가로 인식된 금융자산(*2):

매출채권및기타채권	69,566,377	-	64,550,792	-

현금및현금성자산(*3)	25,259,704	-	21,662,520	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	971,577	-	971,577	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	95,797,657	-	87,184,889	-

금융자산 합계	102,118,057	6,320,400	94,821,749	7,636,860

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*2):

매입채무및기타채무	29,252,827	-	29,868,541	-

단기차입금	613,848	-	430,310	-

장기매입채무및기타채무	331,000	-	331,000	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	30,197,675	-	30,629,851	-

금융부채 합계	30,197,675	-	30,629,851	-

(*1) 시장성이 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권으로, 시장가격을 공정가치로판단하여 보고기간종료일 현재의 종가로 평가하였습니다.
(*2) 시장성이 없어 원가로 인식된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.
(*3) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생 당시 현재의 가중평균차입이자율입니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종업원대여금	2.45%~5.41%	2.45%~3.58%

③ 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,320,400	-	-	7,636,860

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,636,860	-	-	6,025,594

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 및 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치는 존재하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	35,129,506	30,047,740

유형자산 취득 관련 미지급금	1,600,900	330,350

대여금 유동성 대체	(15,394)	(122,673)

이익소각	21,908,448	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기차입금	단기차입금

기초	430,310	696,466

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입	104,273,848	1,830,310

상환	(104,090,310)	(2,096,466)

소계	183,538	(266,157)

기말	613,848	430,310