미원상사 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정 현황 (연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제66기 반기	매출채권	69,842,718	3,773	0.01%

미수금	3,416,196	-	0.00%

미수수익	82,383	-	0.00%

단기대여금	1,627,325	-	0.00%

보증금(유동성)	1,070,000	-	0.00%

장기대여금	2,880,846	-	0.00%

보증금	2,257,609	-	0.00%

장기금융자산	3,500	-	0.00%

제65기	매출채권	58,715,431	567,855	0.97%

미수금	3,397,873	-	0.00%

미수수익	90,561	-	0.00%

단기대여금	1,195,695	-	0.00%

장기대여금	3,228,158	-	0.00%

보증금	3,024,535	-	0.00%

장기금융자산	3,500	-	0.00%

제64기	매출채권	64,709,439	619,279	0.96%

미수금	3,196,308	0	0.00%

단기대여금	1,331,445	0	0.00%

장기대여금	2,300,493	0	0.00%

보증금	1,580,591	0	0.00%

장기금융자산	3,500	0	0.00%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제66기 반기	제65기	제64기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	567,855	619,279	562,332

2. 연결범위 변동 효과	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	10,581	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	10,581	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(564,082)	(40,842)	56,947

5. 해외사업 환산	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	3,773	567,855	619,279

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준

ㄱ. 대손충당금 설정방침당사는 작성기준일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거 대손경험률과장래의 대손예상액을 기초로 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을대손충당금으로 설정하고 있습니다.ㄴ. 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정- 대손예상액: 매출건별로 3개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정. 또한, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정.

(4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

[2024.06.30 현재] (단위 : 천원)

구 분	1개월 이내	1개월 ~ 2개월	2개월 ~ 3개월	3개월 이상	계

일반	61,301,363	800,527	162,097	5,281,628	67,545,616

특수관계자	7,711,844	-	-	5,923,118	13,634,962

계	69,013,207	800,527	162,097	11,204,746	81,180,578

구성비율(%)	85.01%	0.99%	0.20%	13.80%	100.00%

2. 재고자산 현황 (연결기준)(1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

계정과목	품 목 군	제66기 반기	제65기	제64기	비고

제품	생활화학제품	12,759,379	13,495,228	14,944,252	-

전자재료	50,969,390	51,078,564	46,564,679	-

기능소재	2,079,393	1,594,327	4,085,523	-

기 타	2,999,813	1,893,841	3,478,583	-

계	68,807,974	68,061,959	69,073,037	-

원재료	계	22,404,884	19,984,009	24,807,760	-

저장품	계	894,115	863,059	775,696	-

미착품	계	8,036,239	6,958,923	8,087,190	-

합 계	100,143,212	95,867,950	102,743,683	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.7%	21.4%	24.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2	3.3회	3.2회	3.5회	-

(2) 재고자산의 실사내역가. 실사일자매 분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.

기	회	실사일자	독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의참여 및 입회 여부

제66기 반기	1	2024.03.29	참여 및 입회하지 않음

2	2024.06.28	참여 및 입회하지 않음

제65기	1	2023.03.31	참여 및 입회하지 않음

2	2023.06.30	참여 및 입회하지 않음

3	2023.09.30	참여 및 입회하지 않음

4	2024.01.01	외부감사인 소속 공인회계사 참여 및 입회함

제64기	1	2022.04.01	참여 및 입회하지 않음

2	2022.07.01	참여 및 입회하지 않음

3	2022.09.30	참여 및 입회하지 않음

4	2023.01.01	외부감사인 소속 공인회계사 참여 및 입회함

나. 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함(3) 장기체화재고등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 연결 재무상태표상 가액을 결정하고 있으며, 2024년 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당 반기말잔액	비고

제품	72,208,384	72,208,384	(3,400,410)	68,807,974	-

원재료	24,281,458	24,281,458	(859,799)	23,421,659	-

저장품	894,115	894,115	-	894,115	-

미착품	8,036,239	8,036,239	-	8,036,239	-

합계	105,420,196	105,420,196	(4,260,209)	101,159,987	-

3. 공정가치평가 내역공정가치 평가 내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 "16.금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가"를 참고하시기 바랍니다