SUN&L 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 제60기(전전기) 연결재무제표 재작성연결기업은 제60기(전전기) 연결재무제표에 재고자산, 유형자산 및 이연법인세자산이 과대계상되어 있음을 발견하였으며. 이에 따라 매출원가, 법인세비용이 과소표시 되었습니다.연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위:천원)

계정과목	제60기

수정전	수정금액	수정후

유동자산	296,732,141	(3,045,395)	293,686,746

당기법인세자산	1,184,947	(141,291)	1,043,656

재고자산	69,663,622	(1,886,746)	67,776,876

기타유동자산	8,324,636	(1,017,358)	7,307,278

비유동자산	320,612,718	966,572	321,579,290

유형자산	260,312,506	(680,243)	259,632,263

이연법인세자산	-	1,646,815	1,646,815

비유동부채	46,617,682	2,997,160	49,614,842

이연법인세부채	3,329,648	2,997,160	6,326,808

자본	270,101,074	(5,075,983)	265,025,091

이익잉여금	144,888,939	(3,529,136)	141,359,803

기타자본구성요소	(8,210,666)	129,690	(8,080,976)

비지배지분	3,626,480	(1,676,537)	1,949,943

(2) 연결포괄손익계산서(단위:천원)

계정과목	제60기

수정전	수정금액	수정후

법인세비용차감전순이익	(2,790,387)	(3,961,438)	(6,751,825)

법인세비용	1,344,153	1,350,345	2,694,498

당기순이익	(4,134,540)	(5,311,783)	(9,446,323)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	(3,565,893)	(3,529,135)	(7,095,028)

비지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	(568,647)	(1,782,647)	(2,351,294)

총포괄손익	(8,412,492)	(5,075,983)	(13,488,475)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(7,185,747)	(3,399,446)	(10,585,193)

비지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	(1,226,745)	(1,676,537)	(2,903,282)

주당이익	-	-	-

기본주당이익	(293)	(290)	(583)

희석주당이익	(293)	(290)	(583)

- 제60기(전전기) 개별재무제표 재작성당사는 제60기(전전기) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 일시적차이 중 자산성이 없는 부분을 이연법인세자산으로 인식한 오류를 발견하였으며, 비교표시된 제60기(전전기) 재무제표는 해당 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성되었습니다.재무상태표와 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	제60기

수정전	수정금액	수정후

이연법인세부채	2,256,578	3,315,878	5,572,456

이익잉여금	134,673,578	(3,315,878)	131,357,700

(2) 손익계산서(단위: 천원)

계정과목	제60기

수정전	수정금액	수정후

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,492,737)	-	(18,492,737)

법인세비용(수익)	(3,492,518)	3,315,878	(176,640)

당기순이익(손실)	(15,000,219)	(3,315,878)	(18,316,097)

총포괄손익	(511,124)	-	(511,124)

주당이익

기본주당이익	(1,233)	(272)	(1,505)

희석주당이익	(1,233)	(272)	(1,505)

(2) 회계정책의 변경

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 주요 영향입니다.1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하며, 동 기준서는 기존기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 전기 중 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 연결회사의 2018년 1월 1일 이익잉여금은 644,575천원 증가하게 되고, 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 변경효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	종전 회계기준에따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에따른 금액(B)	증감(B-A)

자산

I. 유동자산	293,686,746	293,142,582	(544,164)

1. 미청구공사	21,644,513	21,100,349	(544,164)

2. 그외의 유동자산	272,042,233	272,042,233	-

II. 비유동자산	321,579,290	321,579,290	-

자산총계	615,266,036	614,721,872	(544,164)

부채

I. 유동부채	300,626,103	300,726,514	100,411

1. 초과청구공사	4,280,662	4,381,073	100,411

2. 그외의 유동부채	296,345,441	296,345,441	-

II. 비유동부채	49,614,842	49,614,842	-

부채총계	350,240,945	350,341,356	100,411

자본

I. 자본금	12,607,989	12,607,989	-

II. 자본잉여금	117,188,332	117,188,332	-

III. 이익잉여금	141,359,803	140,715,228	(644,575)

Ⅳ. 기타자본구성요소	(8,080,976)	(8,080,976)	-

비지배지분	1,949,943	1,949,943	-

자본총계	265,025,091	264,380,516	(644,575)

부채및자본총계	615,266,036	614,721,872	(544,164)

2) 기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 연결회사는 금융자산의 손상차손금액을 포괄손익계산서의 당기손익부분에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항도 적용했습니다. 해당 회계정책 변경 이전에, 연결회사는 매출채권의 손상차손금액을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 또한, 연결회사는기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 2018년 공시사항에 적용하였으며, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 다음과 같은 3개의 주요 분류 범주를포함하고 있습니다.- 상각후원가 측정- 기타포괄손익-공정가치 측정- 당기손익-공정가치 측정기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거해서 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류인 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로의 분류를 삭제하였습니다. 또한, 복합계약이 금융자산을주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채에 대한 연결회사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.③ 경과규정아래에 기재된 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 소급 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 분류)에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 표시된 정보는 일반적으로 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하지 않았습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.- 다음 사항에 대한 판단은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거해서 이루어졌습니다.ㆍ보유하고 있는 금융자산이 포함되는 사업모형의 결정ㆍ과거에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융자산과 금융부채의 지정과 취소ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정ㆍ기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 채무상품에 대한 투자가 낮은 신용위험을 가지고 있다면, 연결회사는 해당 자산의 신용위험이 최초 인식 후에 유의적으로 증가하지 않은 것으로 가정하였습니다.2018년 1월 1일의 연결회사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	65,718	65,718

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	6,785	6,785

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	123,412	123,412

장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,176	3,176

채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,774	2,774

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,546	1,546

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	144,244,364

매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류	360,731

기초이익잉여금 - 기준서 제1109호	144,605,095

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제62기 1분기	매출채권	78,655	4,835	6.1%

공사미수금	23,019	269	1.2%

합 계	101,674	5,104	5.0%

제61기	매출채권	83,110	4,508	5.4%

공사미수금	26,133	329	1.3%

합 계	109,243	4,837	4.4%

제60기	매출채권	112,761	3,781	3.4%

공사미수금	14,680	266	1.7%

합 계	127,441	4,047	3.2%

※제60기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원)

구 분	제62기 1분기	제61기	제60기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,837	4,047	4,204

2. 순대손처리액(①－②±③)	-3	621	502

① 대손처리액(상각채권액)	-	620	480

② 상각채권회수액	-	-	12

③ 기타증감액	-3	1	34

3. 대손상각비 계상(환입)액	264	1,411	345

4. 사업결합으로 인한 변동액	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,104	4,837	4,047

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

1) 대손충당금 설정 방침

회사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별채권과 집합채권으로 분류하고 각각 채권의 손상징후에 따른 대손예상액과 과거의 대손경험률을 기준으로 대손충당금을 설정

2) 대손예상액 및 대손경험률 산정근거

① 대손충당금 설정대상 채권의 분류

분 류	평가방법

개별채권	연결대상회사의 채권, 기타특정채권	대손예상액(개별법)

집합채권	개별채권을 제외한 모든 채권	연령분석(Aging)법

② 개별채권

- 채무자의 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100%범위에서 합리적인 대손추산액 설정

- 연결대상회사의 채권은 설정제외손상징후 및 대손설정율

손상징후	대손설정율

분쟁중인 채권	20%

소송중인 채권	50%

수금의뢰한 채권	50%

부도 등 회수불가능채권	100%

③ 집합채권

- 과거 3개년 채권잔액의 3개월구간별 채권이율율을 고려한 Aging법을 적용하여 대손경험율을 산정하여 설정

[대손경험율]

구 간	채권연령 이월율	Aging구간별 대손경험율

0~3개월	5%ⓐ	0%

4~6개월	43%ⓑ	3%

7~9개월	68%ⓒ	7%

10~12개월	67%ⓓ	11%

13~15개월	67%ⓔ	16%

16~18개월	67%ⓕ	24%

19~21개월	33%ⓖ	37%

22~24개월	100%ⓗ	100%

다. 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제62기 1분기	제61기	제60기

목재	제품	26,331	20,579	23,426

기타	30,979	33,872	31,450

소계	57,310	54,451	54,876

가구	제품	2,744	2,523	2,107

기타	5,047	5,163	4,921

소계	7,791	7,686	7,028

기타	제품	1,977	2,269	2,972

기타	5,019	5,666	2,901

소계	6,996	7,935	5,873

합계	제품	31,052	25,371	28,505

기타	41,045	44,701	39,272

소계	72,097	70,072	67,777

총자산대비 재고자산 구성비율	11.81%	11.21%	11.02%

재고자산회전율	1.65	8.13	9.34

※제60기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.

(2) 재고자산 실사내역1) 실사일자- 내부규정에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시.- 재고조사 시점은 기준일의 익일이며, 실사일 재고자산변동내역은 입출고내역 확인후 실재성 확인함.2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지재고조사를 실시하며, 기말재고실사 시에는 전수조사와 병행하여 외부감사인 입회하에 일부항목을 표본 추출하여 그 실재성와 완전성을 확인함.(3) 장기체화 등의 내역 (단위:백만원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비고

목재(제품 및 상품)	30,093	30,093	372	29,721	-

※(2)재고자산 실사내역과 (3)장기체화 등의 내역은 별도 기준입니다.

라. 금융상품 공정가치 평가(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	57,706,017	57,706,017	70,561,696	70,561,696

매출채권	95,799,139	95,799,139	103,487,009	103,487,009

기타수취채권	918,706	918,706	978,973	978,973

기타단기금융자산	13,879,012	13,879,012	9,018,483	9,018,483

기타장기금융자산	8,960,836	8,960,836	8,892,954	8,892,954

소계	177,263,710	177,263,710	192,939,115	192,939,115

금융부채

매입채무	57,987,046	57,987,046	67,071,074	67,071,074

기타채무	13,551,093	13,551,093	15,656,146	15,656,146

단기차입금	171,479,951	171,479,951	177,153,366	177,153,366

장기차입금	80,903,498	80,903,498	74,365,504	74,365,504

기타장기금융부채	1,953,880	1,953,880	2,186,160	2,186,160

소계	325,875,468	325,875,468	336,432,250	336,432,250

(2) 금융상품 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 내역

(단위:천원)

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식	290,656	-	-	290,656

비상장주식	-	-	1,225,367	1,225,367

당기손익-공정가치측정 채무상품

채무증권	1,755,641	1,009,558	-	1,009,558

합계	2,046,297	1,009,558	1,225,367	2,525,581

(단위:천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식	290,656	-	-	290,656

비상장주식	-	-	1,225,367	1,225,367

당기손익-공정가치측정 채무상품

채무증권	-	1,009,558	1,797,312	2,806,870

합계	290,656	1,009,558	3,022,679	4,322,893

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

LS전선㈜	872,363	3	수익가치접근법	영구성장률	-

할인율	9.85%

LS아이앤디㈜	353,004	3	시장가치접근법	성장률	1.00%

EV/EBITDA	9.58

(4) '수준 3'으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부 평가기관에 평가를 의뢰하여 평가보고서를 제공받고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(5) '수준 3'으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

마. 수주계약 현황※ 당사가 영위하는 사업의 특성상 수주사업에 해당하지 않습니다.※ 당사의 자회사인 선창ITS의 직전 회계연도 매출액의 5% 이상에 해당하는 주요 공사계약 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

계약명	발주처	계약일	종료예정일	초과청구공사	공사미수금	대손충당금

그랑시티자이	지에스건설(주)	17. 11. 29	20. 02. 29	1,636	1,105	11

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-