SUN&L 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 60 기말 : 2017년 12월 31일 현재
제 59 기말 : 2016년 12월 31일 현재
선창산업 주식회사와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요 지배회사인 선창산업 주식회사(이하 "지배회사" 또는 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 선창ITS 주식회사 외 13개 회사(이하 "종속회사")(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배회사의 개요회사는 1959년 10월 17일 설립되어 종합목재 제조업 및 부동산임대업 등을 주요 목적사업으로 하고 있고, 합판, MDF 및 제재목을 주요 제품으로 생산하고 있습니다. 회사는 1976년 5월 22일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 12월 선창ITS㈜가 관계회사로 분리 설립되었습니다. 그리고 회사는 2011년 2월 17일 주식 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할을 하였고 2011년 5월 12일에 변경상장을 하였습니다.회사의 본사 및 공장은 인천광역시 중구 월미로 96 에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

정연준 외 특수관계자 19명	5,834,337	46.3

기타	6,773,652	53.7

총계	12,607,989	100.0

나. 종속회사 현황

당기 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당기말

투자비율(%)	소재지	결산월	업종

선창ITS㈜	100.0	대한민국	12월	제조업, 건축형가구

동부흥산㈜	100.0	대한민국	12월	부동산임대업

상원농산㈜	100.0	대한민국	12월	농산물, 도소매업

SUNCHANG ITS(CAMBODIA)CO.,LTD.	100.0	캄보디아	12월	건설공사

SUNWOOD VINA CO.,LTD.	100.0	베트남	12월	제조업

SCFNZ Limited	100.0	뉴질랜드	12월	벌목, 조림 및 산림개발

SUNWOOD GLOBAL PTE. LTD.	100.0	싱가포르	12월	무역업

SUNCHANG GLOBAL PTE. LTD.	100.0	싱가포르	12월	무역업

Myanmar Korea Timber International Limited	55.0	미얀마	3월	합판제조업

Myanmar Sunchang Co. Ltd.	100.0	미얀마	3월	부동산임대업

㈜다린	100.0	대한민국	12월	기타 플라스틱 제조업

곤산C	100.0	중국	12월	기타 플라스틱 제조업

SUNWOOD MYANMAR CO.,LTD.	100.0	미얀마	3월	건설서비스업

Myanmar Sunchang Transport Co., Ltd.	55.0	미얀마	3월	건설중장비 임대 등

회사명	전기말

투자비율(%)	소재지	결산월	업종

선창ITS㈜	100.0	대한민국	12월	제조업, 건축형가구

동부흥산㈜	100.0	대한민국	12월	부동산임대업

상원농산㈜	100.0	대한민국	12월	농산물, 도소매업

SUNCHANG ITS(CAMBODIA)CO.,LTD.	100.0	캄보디아	12월	건설공사

SUNWOOD VINA CO.,LTD.	100.0	베트남	12월	제조업

SCFNZ Limited	100.0	뉴질랜드	12월	벌목, 조림 및 산림개발

SUNWOOD GLOBAL PTE. LTD.	100.0	싱가포르	12월	무역업

SUNCHANG GLOBAL PTE. LTD.	100.0	싱가포르	12월	무역업

Myanmar Korea Timber International Limited	55.0	미얀마	3월	합판제조업

Myanmar Sunchang Co. Ltd.	100.0	미얀마	3월	부동산임대업

㈜다린	80.0	대한민국	12월	기타 플라스틱 제조업

곤산C	80.0	중국	12월	기타 플라스틱 제조업

SUNWOOD MYANMAR CO.,LTD.	100.0	미얀마	3월	건설서비스업

Myanmar Sunchang Transport Co., Ltd.	55.0	미얀마	3월	건설중장비 임대 등

다. 종속회사 관련 재무정보 요약 당기 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 요약포괄손익계산서(내부거래 제거 및 회계정책차이 조정 전)는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기말

소재국가	결산월	지분율(%)	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

선창ITS㈜	대한민국	12월	100.0	129,351,517	98,306,845	226,223,509	(847,738)	(834,584)

동부흥산㈜	대한민국	12월	100.0	15,220,786	8,570,003	596,999	(290,723)	(290,723)

상원농산㈜	대한민국	12월	100.0	1,557,382	3,093,604	-	(394,857)	(394,857)

SUNCHANG ITS(CAMBODIA)CO.,LTD.	캄보디아	12월	100.0	2,559,877	2,100,878	68,416	27,413	(29,439)

SUNWOOD VINA CO.,LTD.	베트남	12월	100.0	8,850,985	7,186,803	8,661,927	287,302	104,070

SCFNZ Limited	뉴질랜드	12월	100.0	25,461,273	5,977,586	17,344,346	4,120,663	2,225,254

SUNWOOD GLOBAL PTE. LTD	싱가포르	12월	100.0	-	-	-	(9,679)	(9,864)

SUNCHANG GLOBAL PTE. LTD	싱가포르	12월	100.0	23,678,681	16,954,733	478,206	(601,711)	(83,059)

Myanmar Korea Timber International Limited	미얀마	3월	55.0	9,484,161	13,842,818	4,927,716	(1,741,885)	(2,469,694)

Myanmar Sunchang Co. Ltd	미얀마	3월	100.0	5,636,077	252,106	701,269	126,731	(373,710)

㈜다린	대한민국	12월	100.0	41,862,958	8,231,516	48,472,697	3,111,584	3,111,584

곤산C	중국	12월	100.0	6,309,403	2,204,568	10,847,160	638,671	419,744

SUNWOOD MYANMAR CO.LTD	미얀마	3월	100.0	116,362	-	46,487	(33,721)	(79,383)

Myanmar Sunchang Transport Co., Ltd.	미얀마	3월	55.0	12,677,714	260,211	114,541	(371,644)	(1,055,400)

회사명	전기말

소재국가	결산월	지분율(%)	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

선창ITS㈜	대한민국	12월	100.0	113,730,342	81,851,086	172,784,789	657,868	863,105

동부흥산㈜	대한민국	12월	100.0	15,468,952	8,527,447	587,858	(276,163)	(276,163)

상원농산㈜	대한민국	12월	100.0	931,088	2,072,454	-	(275,535)	(275,535)

SUNCHANG ITS(CAMBODIA)CO.,LTD.	캄보디아	12월	100.0	2,882,201	2,393,762	62,574	36,565	51,679

SUNWOOD VINA CO.,LTD.	베트남	12월	100.0	8,762,232	7,202,120	6,457,328	453,053	481,334

SCFNZ Limited	뉴질랜드	12월	100.0	21,382,975	4,124,542	18,276,103	3,555,456	4,336,822

SUNWOOD GLOBAL PTE. LTD	싱가포르	12월	100.0	10,138	274	-	(12,477)	(12,217)

SUNCHANG GLOBAL PTE. LTD	싱가포르	12월	100.0	16,377,675	11,837,508	539,334	(624,634)	(702,733)

Myanmar Korea Timber International Limited	미얀마	3월	55.0	12,420,353	14,309,316	8,171,558	(3,212,617)	(625,012)

Myanmar Sunchang Co. Ltd	미얀마	3월	100.0	6,541,256	783,575	784,875	(142,576)	41,789

㈜다린	대한민국	12월	80.0	38,785,671	8,117,087	48,426,807	4,156,556	4,156,556

곤산C	중국	12월	80.0	6,377,184	2,692,092	11,463,464	319,861	24,816

SUNWOOD MYANMAR CO.LTD	미얀마	3월	100.0	238,112	42,367	1,099,099	127,102	133,673

Myanmar Sunchang Transport Co., Ltd.	미얀마	3월	55.0	883,577	1,801,828	125	(73,768)	(167,523)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공 시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니 다 (주석 40 참고) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서결를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 153,588백만원, 만기보유금융자산 1,431백만원, 매도가능금융자산 4,319백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 153,588백만원, 만기보유금융자산 1,431백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은3,308백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,011백만원을 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 157,635백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,047백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았습 니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 2017년 12월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결회사의 수익구조를 분석하여 예비적 영향분석을 수행한 결과 그 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속회사

종속회사는 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속회사는 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속회사의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 " 금융수익" 또는 "금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	30~40년

구축물	20~30년

기계장치	2~54년

차량운반구	4~20년

공기구비품	4~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산 (1) 영업권영업권은 주석 2.3.(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

( 2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 내용연수(5~16년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이이루어지고 있습니다.

(3) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(14~15년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(4) 탄소배출권탄소배출권은 최초로 인식할 때에는 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 탄소배출권은 내용연수가 비한정이므로 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30년) 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 생물자산 생물자산은 살아있는 동물이나 식물이며 생물자산을 최초 인식시점에 순공정가치로 인식하여 발생하는 평가손익과 생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다. 다만 생물자산의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 생물자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 신주인수권대가연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.20 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 영 업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 2월 22일 자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). 연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간 말 현재 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 공사에 대한 하자보수와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(6) 수익부동산건설약정과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총계약원가에 대한 실제 누적계약원가 비율에 따라 산정하고 있습니다(주석 21 참조).(7) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러화/원	상승 시	(6,103,176)	(6,492,492)	(6,103,176)	(6,492,492)

하락 시	6,103,176	6,492,492	6,103,176	6,492,492

일본엔화/원	상승 시	44,356	41,028	44,356	41,028

하락 시	(44,356)	(41,028)	(44,356)	(41,028)

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간 말 현재 변동금리부 차입금이 존재하므로 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다 . 한편, 연결회사는 일간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립을 함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자율	상승 시	(1,300,691)	(1,114,808)	(1,300,691)	(1,114,808)

하락 시	1,300,691	1,114,808	1,300,691	1,114,808

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도ㆍ소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이보고되고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	65,712,482	59,043,347

매출채권	123,412,349	113,817,818

기타수취채권	539,226	356,855

미청구공사	21,644,513	20,933,685

기타단기금융자산	6,245,306	2,093,679

기타장기금융자산(주2)	4,187,941	6,297,077

합계	221,741,817	202,542,461

(주1) 재무상태표상 현금및현금성자산 금액과의 차액은 연결회사가 직접 보유하고 있는 현금시재액입니다. (주2) 재무상태표상 기타장기금융자산과의 차액은 매도가능지분상품의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무	80,715,336	-	80,715,336

기타채무	21,828,431	-	21,828,431

단기차입금(주1)	156,150,764	-	156,150,764

장기차입금(주1)	31,788,018	30,535,794	62,323,812

기타장기금융부채	-	2,067,160	2,067,160

기타비유동부채	-	474,729	474,729

합계	290,482,549	33,077,683	323,560,232

구분	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무	72,553,586	-	72,553,586

기타채무	8,825,276	-	8,825,276

단기차입금(주1)	108,111,935	-	108,111,935

장기차입금(주1)	9,347,490	65,882,460	75,229,950

기타장기금융부채	-	2,149,810	2,149,810

기타비유동부채	-	680,344	680,344

합계	198,838,287	68,712,614	267,550,901

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 "장ㆍ단기차입금" 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

차입금	214,311,614	179,678,287

현금및현금성자산	(65,717,541)	(59,047,686)

순부채	148,594,073	120,630,601

자본총계	270,101,074	282,521,532

총자본	418,695,147	403,152,133

자본조달비율	35.5%	29.9%

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	65,717,541	65,717,541	59,047,686	59,047,686

매출채권	123,412,349	123,412,349	113,817,818	113,817,818

기타수취채권	539,226	539,226	356,855	356,855

미청구공사	21,644,513	21,644,513	20,933,685	20,933,685

기타단기금융자산(주1)	4,823,260	4,823,260	2,083,194	2,083,194

기타장기금융자산(주1)	5,724,888	5,724,888	6,597,992	6,597,992

금융자산 계	221,861,777	221,861,777	202,837,230	202,837,230

금융부채

매입채무	80,715,336	80,715,336	72,553,586	72,553,586

기타채무(주2)	21,828,431	21,828,431	8,825,277	8,825,277

단기차입금	187,102,031	187,102,031	115,528,401	115,528,401

장기차입금	27,209,583	27,209,583	64,149,886	64,149,886

기타장기금융부채	2,067,160	2,067,160	2,149,810	2,149,810

기타비유동부채	474,729	474,729	680,344	680,344

금융부채 계	319,397,270	319,397,270	263,887,304	263,887,304

(주1) 원가로 측정한 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 선수금, 예수금, 부가세예수금은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나 . 원가로 측정되는 금융상품 당기 및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	전문건설공제조합 등	1,762,641	1,768,691

소계	1,762,641	1,768,691

만기보유금융자산	현대캐피탈	1,410,931	1,339,915

출자금 등	19,874	27,920

소계	1,430,805	1,367,835

합계	3,193,446	3,136,526

이 외 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

다. 금융상품 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

상장주식	393,550	-	-	393,550

비상장주식	-	-	1,152,156	1,152,156

채무증권	-	1,010,660	-	1,010,660

합계	393,550	1,010,660	1,152,156	2,556,366

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

상장주식	477,668	-	-	477,668

비상장주식	-	-	1,180,597	1,180,597

채무증권	-	1,011,735	-	1,011,735

합계	477,668	1,011,735	1,180,597	2,670,000

라. 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체 내역은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

LS전선㈜	809,832	3	수익가치접근법	영구성장률	0.00%

세전 영업이익율	2.63%~2.73%

시장가치접근법	PBR시가배수	0.68

PSR시가배수	0.20

LS아이앤디㈜	342,324	3	시장가치접근법	PBR시가배수	1.17

바. '수준 3'으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부 평가기관에 평가를 의뢰하여 평가보고서를 제공받고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

사. '수준 3'으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금 융 상 품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 민감도 분석 대상인 '수준 3'으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

매도가능금융자산(주1)	-	191,902	-	(66,731)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0~1%)과 할인율(5.85~7.85%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 영업부문가. 사업별 부문의 일반정보 연결회사의 영업부문은 목재부문, 가구부문 및 기타부문으로 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

목재	합판, MDF, 제재목, PB, 조림

가구	목창호, 가구, 인테리어

기타	KNIFE, 임대

나. 사업별 부문의 재무현황 당기 및 전기의 사업별 부문내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

목재	가구	기타	연결조정	합계

가. 매출액	326,554,300	226,397,688	91,283,777	(22,393,960)	621,841,805

나. 영업이익	(5,274,070)	1,914,960	5,919,360	(99,954)	2,460,296

다. 자산	470,319,646	138,318,864	143,624,408	(134,918,059)	617,344,859

라. 비유동자산의 취득	19,130,503	216,864	5,846,941	-	25,194,308

마. 상각비	13,316,444	880,597	2,922,797	58,277	17,178,115

바. 부채	218,793,078	105,493,648	50,738,751	(27,781,692)	347,243,785

구분	전기

목재	가구	기타	연결조정	합계

가. 매출액	317,769,732	180,338,141	81,919,765	(28,819,802)	551,207,836

나. 영업이익	4,360,659	3,046,832	5,937,323	568,888	13,913,702

다. 자산	447,620,741	122,730,686	116,474,397	(108,949,534)	577,876,290

라. 비유동자산의 취득	13,586,513	489,929	10,182,973	-	24,259,415

마. 상각비	13,260,196	904,949	2,257,380	(149,989)	16,272,536

바. 부채	174,797,204	89,095,573	44,361,772	(12,899,791)	295,354,758

7. 사용이 제한된 금융상품

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사용제한내용

기타단기금융자산	300,000	-	담보제공(주1)

기타장기금융자산	310,500	610,500	당좌개설보증금 및 담보제공(주1)

670,000	680,000	질권설정(주2)

1,010,660	-	담보제공(주1)

1,755,641	-	담보제공(주3)

합계	4,046,801	1,290,500

(주1) 상기 기타금융자산은 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조). (주2) 상기 기타장기금융자산은 외화지급보증약정과 이행보증약정과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석 38 참조).(주3) 상기 기타장기금융자산은 공사지급보증담보와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).

8. 범주별 금융상품가. 당기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	65,717,541	-	-	65,717,541

매출채권	123,412,349	-	-	123,412,349

기타수취채권	539,226	-	-	539,226

미청구공사	21,644,513	-	-	21,644,513

기타단기금융자산	4,823,260	-	1,422,046	6,245,306

기타장기금융자산	3,168,522	4,319,007	8,759	7,496,288

합계	219,305,411	4,319,007	1,430,805	225,055,223

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	80,715,336

기타채무	21,828,431

단기차입금	187,102,031

장기차입금	27,209,583

기타장기금융부채	2,067,160

기타비유동부채	474,729

합계	319,397,270

나. 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	59,047,686	-	-	59,047,686

매출채권	113,817,818	-	-	113,817,818

기타수취채권	356,855	-	-	356,855

미청구공사	20,933,685	-	-	20,933,685

기타단기금융자산	2,083,194	-	10,485	2,093,679

기타장기금융자산	3,927,992	4,438,691	1,357,350	9,724,033

합계	200,167,230	4,438,691	1,367,835	205,973,756

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	72,553,586

기타채무	8,825,276

단기차입금	115,528,401

장기차입금	64,149,886

기타장기금융부채	2,149,810

기타비유동부채	680,344

합계	263,887,303

다. 연결회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 금융자산

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	549,347	481,462

대손상각비	(311,386)	(1,378,755)

외화환산손익	(872,957)	814,017

외환차손익	406,903	277,751

만기보유금융자산

이자수익	97,072	74,569

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(87,796)	6,454

손상차손(당기손익)	-	(171,466)

기타단기금융자산

파생상품거래이익	2,337	3,393,302

(2) 금융부채

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(5,715,093)	(4,315,293)

외화환산손익	3,170,375	(4,318,467)

외환차손익	5,474,450	318,256

기타단기금융부채

파생상품거래손실	(6,779,808)	(1,475,539)

9. 매출채권 및 기타수취채권

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	127,440,839	(4,028,491)	123,412,348	118,001,976	(4,184,158)	113,817,818

미수금	427,523	(18,362)	409,161	256,467	(19,440)	237,027

미수수익	130,065	-	130,065	119,828	-	119,828

합계	127,998,427	(4,046,853)	123,951,574	118,378,271	(4,203,598)	114,174,673

나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	118,145,334	108,520,473

소계	118,145,334	108,520,473

연체됐으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	1,927,790	1,871,343

6개월 초과 12개월 이하	928,519	826,219

12개월 초과	1,111,748	915,885

소계	3,968,057	3,613,447

손상채권(주1)

6개월 초과 12개월 이하	1,220,944	1,003,669

12개월 초과	4,664,092	5,240,682

소계	5,885,036	6,244,351

합계	127,998,427	118,378,271

(주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하 여 설정된 충당금은 3,158 백만 원 (전기: 3,438백만원 )입니다.

다. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	4,203,598	3,732,508

손상된 채권에 대한 대손상각비	345,229	1,378,755

상각채권 회수	11,895	-

매출채권 상각	(480,027)	(907,665)

환입	(33,842)	-

기말금액	4,046,853	4,203,598

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비( 주석 30 참조 )에 포함돼 있습 니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 연결회사는 거래처에 대해서 담보를 보유하고 있어, 대손충당금 설정시 담보설정액을 고려하여 회수가능가액을 계산하였습니다.

10. 기타금융자산 및 기타금융부채 가. 기타금융자산의 상세내역당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타단기금융자산

은행예치금	4,008,570	1,794,000

만기보유금융자산	1,422,046	10,485

대여금	648,341	116,737

보증금	166,349	172,457

소계	6,245,306	2,093,679

기타장기금융자산

은행예치금	1,949,699	2,469,443

매도가능금융자산	4,319,007	4,438,691

만기보유금융자산	8,759	1,357,350

대여금	343,754	345,041

보증금	875,069	1,113,508

소계	7,496,288	9,724,033

합계	13,741,594	11,817,712

연결회사는 당기에 매도가능금융자산의 유의적인 공정가치 하락으로 인해 손상차손 6백만원(전기: 171백만원)을 인식하였습니다. 이외의 기타금융자산 중 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

나. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

지분증권

주식	1,545,706	1,664,315

출자금	1,762,641	1,762,641

채무증권

회사채	1,010,660	1,011,735

합계	4,319,007	4,438,691

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	4,438,691	3,590,148

취득(대물변제포함)	-	1,011,735

자본으로 재분류된 이익	(112,559)	8,274

손상차손	(6,050)	(171,466)

기타증감(주1)	(1,075)	-

기말금액	4,319,007	4,438,691

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	4,319,007	4,438,691

(주1) 기타증감액은 할증발행된 회사채 상각액입니다.

다. 만기보유금융자산

당기 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

채무증권

국공채	19,874	27,919

금융채	1,410,931	1,339,916

합계	1,430,805	1,367,835

차감: 유동항목	(1,422,046)	(10,485)

비유동항목	8,759	1,357,350

라. 기타금융부채의 상세내역당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타장기금융부채

장기수입보증금	2,067,160	2,149,810

합계	2,067,160	2,149,810

11. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

상품	6,528,294	4,175,682

제품	28,504,555	23,690,203

부산물	705	1,123

재공품	4,310,802	5,081,276

원재료	12,498,869	11,555,025

보조재료	2,349,653	2,232,398

저장품	4,420,034	4,934,589

미착재고	11,050,710	12,471,597

합계	69,663,622	64,141,893

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 567,298 백만원 (전기: 486,554 백만원 )입니다.

연결회사는 당기에 재고자산평가손실 584백만원(전기: 재고자산평가손실환입 139백만원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 및 환입은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

12. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	5,733,024	1,651,571

선급금대손충당금	(12,470)	(7,379)

선급비용	2,192,940	3,076,358

선급부가세	411,142	522,432

합계	8,324,636	5,242,982

13. 유형자산

가. 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	임야	건설중인자산	기타	계

원가	105,019,379	69,844,182	11,195,647	232,921,936	3,910,617	10,590,378	4,354,778	22,149,185	8,317,282	468,303,384

감가상각누계액	-	(29,510,437)	(4,504,622)	(156,932,893)	(2,412,724)	(8,326,936)	-	-	(5,668,928)	(207,356,540)

정부보조금(주1,2)	(63,439)	(259,321)	-	(311,578)	-	-	-	-	-	(634,338)

장부가액	104,955,940	40,074,424	6,691,025	75,677,465	1,497,893	2,263,442	4,354,778	22,149,185	2,648,354	260,312,506

(주1) 당기 중 직장어린이집 설치비용 지원대상기업으로 선정되어 근로복지공단에서 지원금을 수령하였습니다.
(주2) 당기 중 '배출권거래제' 참여기업으로 한국환경공단과 한국임원진흥원에서 온실가스 감축설비 지원금을 추가수령하였습니다.

구분	전기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	임야	건설중인자산	기타	계

원가	105,391,010	68,867,825	10,037,476	228,737,527	4,718,399	9,919,764	4,093,278	4,240,378	7,341,476	443,347,133

감가상각누계액	-	(27,335,607)	(4,153,564)	(149,929,044)	(2,774,886)	(7,938,040)	-	-	(5,036,267)	(197,167,408)

정부보조금(주1)	(65,403)	(200,550)	-	(229,885)	-	-	-	-	-	(495,838)

장부가액	105,325,607	41,331,668	5,883,912	78,578,598	1,943,513	1,981,724	4,093,278	4,240,378	2,305,209	245,683,887

(주1) 당기 중 '배출권거래제' 참여기업으로 한국환경공단과 한국임업진흥원에서 온실가스 감축설비 지원금을 수령하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	임야	건설중인자산	기타	계

기초장부가액	105,325,607	41,331,668	5,883,912	78,578,598	1,943,513	1,981,724	4,093,278	4,240,378	2,305,209	245,683,887

취득	-	588,753	193,537	5,024,469	174,940	502,847	261,500	25,469,104	940,805	33,155,955

정부보조금 수령	-	(72,030)	-	(140,000)	-	-	-	-	-	(212,030)

대체	-	782,043	1,055,941	4,939,266	-	500,000	-	(7,737,015)	459,765	-

처분	-	(178)	(10,566)	(99,919)	(63,477)	(29,420)	-	-	(186,448)	(390,008)

감가상각	-	(2,308,555)	(364,369)	(12,006,860)	(329,002)	(647,447)	-	-	(814,258)	(16,470,491)

기타증감액	(369,667)	(247,277)	(67,430)	(618,089)	(228,081)	(44,262)	-	176,718	(56,719)	(1,454,807)

기말장부가액	104,955,940	40,074,424	6,691,025	75,677,465	1,497,893	2,263,442	4,354,778	22,149,185	2,648,354	260,312,506

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	임야	건설중인자산	기타	계

기초장부가액	105,144,453	42,582,201	5,372,666	75,619,700	801,329	1,269,862	4,040,008	6,785,913	1,279,637	242,895,769

취득	-	477,505	39,966	5,140,988	1,337,401	1,033,935	53,270	11,088,414	470,123	19,641,602

정부보조금 수령	-	-	-	(108,310)	-	-	-	-	-	(108,310)

사업결합으로인한 증가	-	-	-	-	4,978	14,935	-	-	-	19,913

대체	-	562,040	811,224	10,376,008	11,445	201,400	-	(13,633,283)	1,193,766	(477,400)

처분	-	-	-	(710,591)	(1,145)	(1,179)	-	-	(50,017)	(762,932)

감가상각	-	(2,285,168)	(333,774)	(11,628,774)	(279,602)	(557,595)	-	-	(567,930)	(15,652,843)

기타증감액	181,154	(4,910)	(6,170)	(110,423)	69,107	20,366	-	(666)	(20,370)	128,088

기말장부가액	105,325,607	41,331,668	5,883,912	78,578,598	1,943,513	1,981,724	4,093,278	4,240,378	2,305,209	245,683,887

다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출원가	14,995,815	14,181,583

판매비와관리비	1,425,791	1,412,599

기타비용	48,885	58,661

합계	16,470,491	15,652,843

라. 당기 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	당기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	115,343,440	251,663,909	차입금(주석 20)	140,066,510	산업은행 외

건물	33,482,554

담보제공자산	전기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	86,066,327	205,909,906	차입금(주석 20)	154,673,603	산업은행 외

건물	36,312,126

14. 투자부동산가. 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

토지	건물	합계

원가	8,904,906	11,433,502	20,338,408

감가상각누계액	-	(4,150,671)	(4,150,671)

장부가액	8,904,906	7,282,831	16,187,737

구분	전기말

토지	건물	합계

원가	8,904,906	11,745,886	20,650,792

감가상각누계액	-	(3,820,894)	(3,820,894)

장부가액	8,904,906	7,924,992	16,829,898

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	합계

기초장부가액	8,904,906	7,924,992	16,829,898

취득	-	3,636	3,636

감가상각	-	(329,777)	(329,777)

기타	-	(316,020)	(316,020)

기말장부가액	8,904,906	7,282,831	16,187,737

구분	전기

토지	건물	합계

기초장부가액	8,874,328	8,198,410	17,072,738

취득	-	2,695	2,695

감가상각	-	(329,669)	(329,669)

기타	30,578	53,556	84,134

기말장부가액	8,904,906	7,924,992	16,829,898

다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	242,857	269,544

기타비용	86,920	60,125

합계	329,777	329,669

라. 투자부동산은 본사 공장 등이 포함되어 있고, 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

마. 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식한 임대수익은 1,551백만원 (전기: 1,614백만원 )이며, 임대비용은 156백만원 (전기: 188백만원 )입니다. 바 . 당기에 투자부동산 중 장부금액이 4,788백만원(전기: 4,801백만원)인 일부 토지와 건물이 동일한 차입금과 관련하여 유형자산과 공동으로 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

15. 무형자산가. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

영업권	산업재산권	기타의무형자산	계

취득원가	15,329,720	818,979	5,477,144	21,625,843

상각누계액	-	(328,360)	(2,652,682)	(2,981,042)

손상차손누계액	(2,407,974)	-	(310,182)	(2,718,156)

장부가액	12,921,746	490,619	2,514,280	15,926,645

구분	전기말

영업권	산업재산권	기타의무형자산	계

취득원가	15,329,720	767,815	5,233,761	21,331,296

상각누계액	-	(243,719)	(1,891,250)	(2,134,969)

손상차손누계액	(748,810)	-	(310,182)	(1,058,992)

장부가액	14,580,910	524,096	3,032,329	18,137,335

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

영업권	산업재산권	기타의무형자산	계

기초장부가액	14,580,910	524,096	3,032,329	18,137,335

취득	-	46,035	50,024	96,059

대체	-	-	(22,813)	(22,813)

처분	-	-	(246,926)	(246,926)

상각	-	(79,512)	(298,334)	(377,846)

손상차손	(1,659,164)	-	-	(1,659,164)

기말장부가액	12,921,746	490,619	2,514,280	15,926,645

구분	전기

영업권	산업재산권	기타의무형자산	계

기초장부가액	14,349,946	495,457	2,603,291	17,448,694

취득	-	94,111	309,600	403,711

사업결합으로 발생	979,774	-	-	979,774

대체	-	-	571,893	571,893

처분	-	-	(52,760)	(52,760)

상각	-	(65,472)	(283,214)	(348,686)

손상차손	(748,810)	-	(116,481)	(865,291)

기말장부가액	14,580,910	524,096	3,032,329	18,137,335

다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출원가	42,992	31,618

판매비와관리비	334,854	317,068

합계	377,846	348,686

라. 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 당기 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타부문	12,921,746	14,580,910

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위( 집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다(단위: %).

구분	Myanmar Korea Timber International Limited	Myanmar SunchangTransport Co., Ltd	㈜다린

영업이익률	3.3 ~ 9.3	(-)26.9 ~ 12.8	8.8 ~ 10.2

장기성장률	-	-	-

세전할인율	9.2	9.1	8.6

16. 관계기업투자가. 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	343,788	234,873

지분법손익	3,371	127,093

기타포괄손익	9,939	(18,178)

기말	357,098	343,788

나. 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	국가	유효지분율	취득원가	순자산지분가액	장부가액

C.K. DESPENSER CO., LTD	태국	48.66%	181,685	357,098	357,098

다. 당기 및 전기 중 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

C.K. DESPENSER CO., LTD	3,288,442	2,545,109	743,333	4,441,594	110,322	110,322

구분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

C.K. DESPENSER CO., LTD	3,109,818	2,403,309	706,509	4,029,721	238,980	238,980

17. 기타비유동자산가. 당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

생물자산(주1)	12,561,094	14,282,952

장기선급비용	10,248,543	4,431,500

장기선급비용 대손충당금	(3,426,040)	-

장기선급금	789,008	789,008

장기미수수익	159,840	68,418

합계	20,332,445	19,571,878

(주1) 연결회사는 회사 소유의 포항시 북구에 위치한 임야에 투자한 임목에 대한 가치 및 뉴질랜드Northbank Forest, Benhopai Forest를 구입한 대가를 생물자산으로 인식하고 이를 기타비유동자산으로 분류하였습니다. 생물자산은 최초 인식시점과 기말에 순공정가치로 인식하고 있습니다. 그리고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 취득가액으로 표시하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	14,282,952	13,389,046

감모상각	(4,107,120)	(3,307,158)

평가이익	3,693,764	3,554,294

기타	(1,308,502)	646,770

기말	12,561,094	14,282,952

18. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	80,715,336	72,553,586

미지급금	11,735,488	4,043,748

선수금	569,783	1,778,916

예수금	813,541	696,928

부가세예수금	2,355,510	3,098,988

미지급비용	9,965,081	4,711,528

선수수익	-	12,258

임대보증금	127,862	70,000

합계	106,282,601	86,965,952

19. 기타유동부채가. 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

하자보수충당부채(주1)	1,368,000	1,245,647

(주1) 연결회사는 건설계약과 관련하여 하자보수 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	1,245,647	1,470,704

전입	1,449,814	1,613,291

감소	(1,327,461)	(1,838,348)

기말	1,368,000	1,245,647

20. 차입금

당기 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	최장만기일	당기말
이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	일반대출	우리은행(주1)	-	3.38	14,428,400	8,000,000

일반대출	하나은행(주1)	-	3.03~4.07	28,928,360	15,000,000

일반대출	신한은행	-	2.93	1,077,291	-

일반대출	국민은행(주1)	-	2.98~3.17	8,000,000	-

일반대출	수출입은행	-	2.90~2.99	12,962,390	1,081,714

일반대출	산업은행(주1)	-	2.90~3.28	13,000,000	10,000,000

일반대출	농협(주1)	-	2.89	2,840,000	-

일반대출	전문건설공제조합	-	1.64	500,000	-

외화단기차입금	USANCE	산업은행(주1)	-	1.90~2.33	22,767,390	28,174,148

USANCE	우리은행(주1)	-	1.74~2.14	13,329,733	13,760,784

USANCE	국민은행	-	1.79~2.19	16,175,940	11,367,237

USANCE	하나은행(주1)	-	1.85~2.23	6,473,837	5,566,763

USANCE	신한은행	-	1.85~2.07	4,500,654	6,663,823

USANCE	농협	-	1.84~2.24	7,303,845	6,927,459

일반대출	China Construction Bank	-	2.20	3,114,688	-

원화장기차입금(주2)	일반대출	국민은행	-	-	-	8,000,000

일반대출	농협	-	-	-	2,840,000

일반대출	하나은행(주1)	2024-09-15	1.50~1.57	1,471,925	200,000

일반대출	신한은행	2020-06-01	3.03	5,000,000	-

일반대출	우리은행(주1)	2020-09-21	2.57~3.56	19,700,000	12,250,000

일반대출	산업은행(주1)	2018-03-30	3.61	20,000,000	28,000,000

일반대출	수출입은행	-	-	-	2,000,000

일반대출	아모레퍼시픽㈜	2019-10-30	2.00	211,111	477,778

시설대출 등	산업은행(주1)	2025-04-28	1.75~2.61	12,526,050	4,963,250

시설대출 등	하나은행	-	-	-	1,370,950

외화장기차입금	일반대출	수출입은행(USD)	-	-	-	4,091,481

일반대출	하나은행(USD)	-	-	-	8,942,900

합계	214,311,614	179,678,287

(주1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산과 투자부동산이 담보(주석 38 참조)로 제공되어 있습니다. (주2) 은행과의 차환약정에 따라 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채를 차환하거나 연장할 것으로 기대하는 차입금은 보고기간 후 12개월 이내에 만기가 도래하더라도 비유동부채로 분류하였습니다.

21. 건설계약가. 연결회사는 발주처에게 건설재료와 더불어 용역을 같이 제공하고 있으며 발주처로부터 정해진 시기(예를 들어, 월 1회, 목적물 수령일로부터 60일 이내 또는 정해진 시점 등)에 기성 확인을 받아서 건설재료의 제공 및 용역수행의 결과를 발주처에게 인도하고 있습니다. 따라서 연결회사는 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 문단 16~17에 따라 진행기준을 사용하여 진행율을 기준으로 수익을 인식합니다. 이와 같은 거래의 수익 및 관련 비용 인식에는 일반적으로 기업회계기준서 제1011호의 규정이 적용될 수 있습니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

나. 당기 및 전기말 현재 진행 중인 약정과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

당기	133,171,465	123,885,071	9,286,394	25,280

전기	103,460,608	94,910,357	8,550,251	202,632

다. 당기 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

미청구공사	21,644,513	20,933,685

초과청구공사	4,280,662	2,120,313

라. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약명	계약일	계약상공사종료일	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

국내건축	그랑시티자이	2017-11-29	2020-02-29	1.30	1,216	-	80,737	-

마. 당기 중 원가 상승 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가의 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

국내건축	1,309,728	3,103,428	(421,166)	(1,372,533)	(421,166)

22. 파생금융상품가. 연결회사는 당기말 현재 환율의 변동에 대응하고자 1건의 통화선도계약을 체결하고 있으며, 한국선물거래소의 미국달러에 대한 선물거래계약을 체결하고 있습니다. 그리고 이로 인하여 발생하는 파생상품평가손익을 해당기간의 손익에 반영하고 있습니다. 나. 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원 )

거래목적	당기말

파생상품종류	약정환율	미결제약정 계약금액

위험회피	통화선물(USD)	1,068.70	52,800,000

거래목적	전기말

파생상품종류	약정환율	미결제약정 계약금액

위험회피	통화선물(USD)	1,208.70	47,960,000

다. 당기 중 파생상품평가손익의 내역은 없습니다. 한편, 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이 익은 2 백만원 및 파생상품거래손실은 6,780 백만원입 니다.

23. 확정급여제도

가. 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,909,082	30,199,768

사외적립자산의 공정가치	(18,337,457)	(16,393,163)

국민연금전환금	(35,064)	(37,195)

재무상태표상 순확정급여부채	13,536,561	13,769,410

연결회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수 및 근무기간을 고려한 수를 곱하여 계산한 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 확정급여 채무 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	30,199,768	29,698,165

당기근무원가	4,130,685	4,073,276

이자비용	665,240	687,535

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	9,630

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,648,778)	220,816

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,046,371	(1,371,691)

급여의 지급	(3,486,889)	(2,700,164)

기타	2,685	(417,799)

기말금액	31,909,082	30,199,768

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초 사외적립자산 공정가치	16,393,163	14,014,413

사용자 기여금	3,807,565	4,309,805

이자수익	355,641	317,246

사외적립자산에서 퇴직급여지급액	(2,090,641)	(2,140,397)

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(128,272)	(107,904)

기말 사외적립자산 공정가치	18,337,456	16,393,163

라. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

현금및현금성자산	18,337,456	99.8%	16,393,163	99.7%

국민연금전환금	35,064	0.2%	37,195	0.3%

합계	18,372,520	100.0%	16,430,358	100.0%

마 . 당기 종업원 급여에 포함된 총 비용 중 2,369백만원(전기: 2,382백 만원) 은 제조원가에 포함되어 있으며, 2,071백만원(전기: 2,061백만원) 은 판 매비와관리비에 포함되어 있습니다.

바. 당기 및 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.56% ~ 2.84%	2.21% ~ 2.40%

임금상승률	3.24% ~ 5.00%	3.20% ~ 5.02%

사. 당기 중 주요 보험수리적 가정에 대하여 1% 상승 또는 하락할 경우 연간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	4.58% 감소	7.57% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	7.61% 증가	4.71% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,861백 만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	4,159,957	4,271,890	17,008,145	59,146,007	84,585,999

확정급여채무의 가중평균만기는 5.4~6.5년입니다.

24. 이연법인세 및 법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	2,536,814	3,305,620

추가납부분	593,008	18,237

총당기법인세	3,129,822	3,323,857

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,926,122)	540,473

총법인세비용	1,203,700	3,864,330

자본에 직접 반영된 법인세효과	140,453	(229,155)

법인세비용	1,344,153	3,635,175

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(2,790,387)	11,668,722

적용세율에 따른 법인세	(635,885)	2,545,119

조정사항:

비공제비용	640,805	294,816

비공제수익	(1,021)	(16,380)

세액공제	(51,707)	(195,340)

미인식 일시적 차이 법인세효과 등	709,642	888,457

법인세추납액	593,008	42,059

기타	89,311	76,444

법인세비용	1,344,153	3,635,175

유효세율	(-)48.2%	31.2%

다. 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익(손실)	(112,559)	24,763	(87,796)	8,274	(1,820)	6,454

순확정급여부채의재측정요소(손실)	(525,865)	115,690	(410,175)	1,033,341	(227,335)	806,006

합계	(638,424)	140,453	(497,971)	1,041,615	(229,155)	812,460

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,571,649	4,406,079

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	5,974,046	2,735,952

합계	8,545,695	7,142,031

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,576,726)	(12,385,940)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(298,617)	(11,861)

합계	(11,875,343)	(12,397,801)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,329,648)	(5,255,770)

마. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말