삼영무역 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

① 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항※감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제63기(당기)	-	재고자산의 실재성 확인

제62기(전기)	전기 재무제표 재작성	재고자산의 실재성 확인

제61기(전전기)	-	화공부문 재고자산의 실재성 확인㈜한국큐빅의 종속기업 편입

2. 대손충당금 설정현황

① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제63기	매출채권	101,519	1,191	1.2

미수금	1,105	6	0.5

합 계	102,624	1,197	1.2

제62기	매출채권	80,349	1,199	1.5

미수금	972	52	5.3

합 계	81,321	1,251	1.5

제61기	매출채권	80,386	1,496	1.9

미수금	1,344	4	0.3

합 계	81,730	1,500	1.8

② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제63기	제62기	제61기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,251	1,500	829

기초(큐빅) 잔액	-	-	349

2. 순대손처리액(①－②±③)	(220)	(24)	(28)

① 대손처리액(상각채권액)	(220)	(24)	(28)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	166	(208)	350

4. 기타변동액	-	(17)	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,197	1,251	1,500

③ 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거의 대손경험률과 연령분석에 의한 기대신용손실모형을 적용하여 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어 대손금의 해당여부를 판단하는 기준은 법인세법시행령 제19조의2 제1항 각호에 의하며, 과거 3년간의 평균채권잔액 대비 과거 3년간의 대손금 비율로 산정합니다

또한 연령분석시 개별채권의 계속적인 회수여부, 담보확보, 상대거래처와의 거래상태, 거래처의 부실여부를 고려하고 매출채권을 개별분석하여 회수가능성을 검토한 후 대손충당금을 설정합니다.

* 매출채권 연령별 대손충당금 설정률

구분	3개월 미만	4개월~6개월	7개월~9개월	10개월~12개월	12개월 초과

기대신용손실률	1.00%	3.25%	61.35%	100.00%	100.00%

④ 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	98,316	-	96	-	98,412

특수관계자	3,107	-	-	-	3,107

계	101,423	-	96	-	101,519

구성비율	99.9	-	0.1	-	100.0

3. 재고자산현황

① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제63기	제62기	제61기	비고

화공부문	상품	15,221	10,089	6,639	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

저장품	77	59	50	-

미착상품	3,740	1,929	2,477	-

원재료	-	-	-	-

소 계	19,038	12,077	9,166	-

자동차부품부문	상품	-	-	-	-

제품	9,159	7,905	8,425	-

재공품	7,398	6,725	7,238	-

저장품	380	404	404	-

미착상품	-	-	3	-

원재료	7,042	5,894	5,402	-

소 계	23,979	20,928	21,472	-

기타부문	상품	849	4	820	-

제품	448	1,698	681	-

재공품	142	152	485	-

저장품	7	11	1	-

미착상품	-	-	-	-

원재료	1,135	856	775	-

소 계	2,581	2,721	2,762	-

합 계	상품	16,070	10,093	7,459	-

제품	9,607	9,603	9,106	-

재공품	7,540	6,877	7,723	-

저장품	464	474	455	-

미착상품	3,740	1,929	2,480	-

원재료	8,177	6,750	6,177	-

합 계	45,598	35,726	33,400	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.9	6.7	6.5	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.2	10.0	10.2	-

② 재고자산의 실사내용 ⑴ 재고실사 : 2022년 1월 4일 보고서 작성기준일 현재 당사의 재고자산은 당사소유의 창고나 다수의 전문보관업체에 위탁 보관되고 있으며, 당사소유 창고재고는 실사하였고, 위탁보관되는 창고재고는 일부를 선정하여 재고실사 하였고 실사하지 않은 위탁창고는 재고확인서를 수령하여 확인하였습니다. 보고서 작성기준일 현재 재고실사한 창고의 재고는 장부와 일치하며, 또한 실사하지 않은 위탁창고는 위탁창고의 위탁관리자가 확인한 재고확인서와 당사의 재고는 일치하고 있습니다. ⑵ 재고실사시 전문기관 또는 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 재고실사는 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.⑶ 장기체화재고 등 현황보고서 작성기준일 현재 장기체화재고 등은 존재하지 않습니다.

4. 공정가치평가 내역

금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,407,922	6,407,922	6,344,148	6,344,148

채무상품	78,440,145	78,440,145	61,622,047	61,622,047

당기손익-공정가치금융자산	22,809,744	22,809,744	20,586,921	20,586,921

합 계	107,657,811	107,657,811	88,553,116	88,553,116

공정가치측정치를 분류하기 위하여 사용되는 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(수준1): 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.
(수준2): 직접적으로 또는 간접적으로 관찰가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.
(수준3): 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수.

공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 다음과 같이분류하였습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	79,800	-	6,328,122	6,407,922

채무상품	-	-	78,440,145	78,440,145

당기손익-공정가치금융자산	-	21,556,468	1,253,276	22,809,744

합 계	79,800	21,556,468	86,021,543	107,657,811

전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	135,150	-	6,208,998	6,344,148

채무상품	-	-	61,622,047	61,622,047

당기손익-공정가치금융자산	137,187	19,540,699	909,035	20,586,921

합 계	272,337	19,540,699	68,740,080	88,553,116

금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래와 같습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품(상장 주식, 수익증권 등)으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외채권 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함되며, 시장성없는 비상장주식 등이 여기에 해당됩 니 다.