삼영무역 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 2020년 사업년도부터 외부감사인 주기적 지정 대상 회사로 선정되어 지정된 외부감사인으로부터 금번 반기에 최초로 검토를 받은 결과, 투자부동산 계정분류, 금융자산의 유동성분류, 법인세 계산 등의 오류가 발견되어 해당 오류의 영향을 소급 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 다만, 전임 감사인은 중요성의 관점 및 회계상의 견해차이로 전기 재무제표 재작성 사유는 되지 않는다고 판단하였으며, 이에 따라 전기 재무제표와 관련한 기존 제출문서에 대해서도 별도 정정공시는 하지 않았습니다.

별도재무제표 주석36 및 연결재무제표 주석42 상에 표시되어 있는 전기 재무제표 수정한 주요 내용은 아래와 같습니다.

(1) 금융자산의 유동성 분류 주요 수정사항

당기손익-공정가치금융자산에 포함된 금융자산 중 일부는 만기 및 환금성 등을 고려할 때 비유동성으로의 분류가 타당하다고 판단하였습니다.

(2) 투자부동산의 계정 분류 주요 수정사항

당사가 보유중인 부동산 내에 임대사업 중인 부동산에 대해서는 기존 유형자산에서 투자부동산으로의 분류가 타당하다고 판단하였습니다.

(3) 법인세 계산 주요 수정사항

전기 재무제표 결산 마감 후 발견된 2019년 귀속에 해당하는 법인세비용을 2020년이 아닌 2019년 재무제표에 반영하는게 타당하다고 판단하였고, 이로 인해 그만큼 전기 당기순이익이 감소하였습니다.

2) 대 손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제62기 반기	매출채권	70,926	1,292	1.8

미수금	1,118	8	0.7

합계	72,044	1,300	1.8

제61기	매출채권	79,406	1,496	1.9

미수금	1,344	4	0.3

합 계	80,750	1,500	1.9

제60기	매출채권	57,747	823	1.4

미수금	702	6	0.9

단기대여금	3,000	-	-

합 계	61,449	829	1.3

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제62기 반기	제61기	제60기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,500	829	771

기초(큐빅) 잔액	-	349	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(28)	(5)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(28)	(5)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(200)	350	63

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,300	1,500	829

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거의 대손경험률과 연령분석을 병행하여 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어 대손금의 해당여부를 판단하는 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호에 의하며, 과거 3년간의 평균채권잔액 대비 과거 3년간의 대손금 비율로 산정합니다

또한 연령분석시 개별채권의 계속적인 회수여부, 담보확보, 상대거래처와의 거래상태, 거래처의 부실여부를 고려하고 매출채권을 개별분석하여 회수가능성을 검토한 후 대손충당금을 설정합니다.

* 매출채권 연령별 대손충당금 설정률

경과기간	6개월이하	7~12개월	13~18개월	19~24개월	24개월초과

설정율	1%	2%	30%	70%	100%

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2020년 06월 30일) (단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	67,411	194	501	-	68,106

특수관계자	2,820	-	-	-	2,820

계	70,231	194	501	-	70,926

구성비율	99.02	0.27	0.71	0.00	100.00

3) 재고자산현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제62기 반기	제61기	제60기	비고

화공부문	상품	6,581	6,639	9,604	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

저장품	54	50	62	-

미착상품	820	2,477	2,531	-

원재료	-	-	-	-

소 계	7,455	9,166	12,197	-

자동차부품부문	상품	-	-	-	-

제품	7,692	8,425	-	-

재공품	7,169	7,238	-	-

저장품	404	404	-	-

미착상품	4	3	-	-

원재료	5,767	5,402	-	-

소 계	21,036	21,472	-	-

기타부문	상품	37	820	767	-

제품	1,510	681	1,002	-

재공품	304	485	237	-

저장품	13	1	2	-

미착상품	14	-	13	-

원재료	1,354	775	1,217	-

소 계	3,232	2,762	3,238	-

합 계	상품	6,618	7,459	10,371	-

제품	9,202	9,106	1,002	-

재공품	7,473	7,723	237	-

저장품	471	455	64	-

미착상품	838	2,480	2,544	-

원재료	7,121	6,177	1,217	-

합 계	31,723	33,400	15,435	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	6.1	6.5	4.0	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.0	10.2	17.4	-

(2) 재고자산의 실사내용 ① 재고실사 : 2020년 7월 1일 보고서 작성기준일 현재 재고자산은 당사소유의 창고나 다수의 전문보관업체에 위탁 보관되고 있으며, 당사소유 창고재고는 실사하였고, 위탁보관되는 창고재고는 재고확인서를 수령하여 확인하였습니다. 보고서 작성기준일 현재 실사한 재고는 장부재고와 일치하였고, 위탁창고의 위탁관리자가 확인한 재고확인서는 당사의 장부재고와 일치합니다. ② 재고실사시 전문기관 또는 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 재고실사는 전문기관이나 외부감사인은 참여하지 않았습니다. ③ 장기체화재고 등 현황보고서 작성기준일 현재 장기체화재고 등은 존재하지 않습니다.

4) 공정가치평가 내역

보고기간 종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,753,487	6,753,487	6,768,627	6,768,627

유동성,비유동성채무상품	58,344,757	58,344,757	63,274,747	63,274,747

당기손익-공정가치금융자산	24,097,111	24,097,111	40,990,346	40,990,346

합 계	89,195,355	89,195,355	111,033,720	111,033,720

공정가치측정치를 분류하기 위하여 사용되는 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(수준1): 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.
(수준2): 직접적으로 또는 간접적으로 관찰가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.
(수준3): 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수.

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 다음과 같이분류하였습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당반기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	145,500	6,607,987	6,753,487

유동성,비유동성채무상품	-	-	58,344,757	58,344,757

당기손익-공정가치금융자산	22,434,274	809,577	853,260	24,097,111

합 계	22,434,274	955,077	65,806,004	89,195,355

전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	160,350	6,608,277	6,768,627

유동성,비유동성채무상품	-	-	63,274,747	63,274,747

당기손익-공정가치금융자산	37,773,401	2,366,486	850,459	40,990,346

합 계	37,773,401	2,526,836	70,733,483	111,033,720

금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래와 같습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품(상장 주식, 수익증권 등)으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외채권 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함되며, 시장성없는 비상장주식 등이 여기에 해당됩 니 다.

5) 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-