삼영무역 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 63(당)기 2021년 12월 31일
제 62(전)기 2020년 12월 31일
회사명 : 삼영무역 주식회사와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

삼영무역 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 삼영무역 주식회사(이하 "지배기업") 는 1959년 10월에 설립되었으며, 1988년 3월에 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 회사의 본사소재지와 주요 사업내용등은 다음과 같습니다.

1) 본 사 소 재 지 : 서울특별시 마포구 양화로 111

2) 주요사업 내용 : 화공약품 판매업, 안경렌즈 판매업 외

3) 대표이사 : 이승용4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이승용	3,880,228	21.0	3,880,228	21.0

이지연외 5명	3,771,360	20.4	3,771,360	20.4

자기주식	838,844	4.6	838,844	4.6

기타주주	9,976,516	54.0	9,976,516	54.0

합 계	18,466,948	100.0	18,466,948	100.0

(2) 종속기업의 개요 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	소유지분율(*1)	결산월	회사개요

삼한산업㈜	한국	100%	12월	보관업

㈜에스와이티에탄올	한국	100%	12월	도매업

㈜삼명정밀	한국	100%	12월	-

삼명정밀(가흥)유한공사	중국	90.9%	12월	제조업

SAMYUNG TRADING HOLDINGS ASIA	싱가포르	100%	12월	도매업

PT SAMMYUNG PRECISION BATAM	인도네시아	100%	12월	제조업

ISP COMPANY	홍콩	100%	12월	도매업

㈜한국큐빅(*2)	한국	39.3%	12월	제조업

삼신화학공업㈜(*2)	한국	39.3%	12월	제조업

( *1)종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. (*2) KOSDAQ 상장회사인 ㈜한국 큐빅 은 보 고 기간 종료일 현재 삼신 화학 공 업 ㈜ 의 지 분을 100% 소유하고 있 습 니 다 . 지배기업 이 보유하고 있는 지분의 의결권은 50% 미만이나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습 니 다.

보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 요약재무정보는 종속기업의 보고기간 종료일 현재 별도 재무제표에 근거하여 산출된 것입니다.

① 당기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)

삼한산업㈜	9,945,937	814,026	1,851,902	616,568

㈜에스와이티에탄올	7,877,053	1,675,010	402,219	(187,566)

㈜삼명정밀	10,363,007	606,587	-	287,194

삼명정밀(가흥)유한공사	9,299,804	797,781	4,825,427	896,256

ISP COMPANY	154,514	-	129,640	26,319

㈜한국큐빅(*)	137,540,360	63,054,332	172,101,995	7,531,552

SAMYUNG TRADING HOLDINGS ASIA(*)	8,658,020	3,609,801	8,084,882	743,205

(*)㈜한국큐빅과 SAMYUNG TRADING HOLDINGS ASIA는 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. ② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)

삼한산업㈜	9,767,084	1,251,741	1,503,462	(375,686)

㈜에스와이티에탄올	6,605,091	215,483	836,191	175,538

㈜삼명정밀	10,079,212	609,985	-	426,294

삼명정밀(가흥)유한공사	8,108,609	904,272	5,858,456	502,863

ISP COMPANY	117,554	-	132,742	33,582

㈜한국큐빅 (*)	138,711,244	71,410,918	170,693,216	10,508,056

SAMYUNG TRADING HOLDINGS ASIA(*)	6,907,267	2,927,320	6,093,824	516,660

(*)㈜한국큐빅과 SAMYUNG TRADING HOLDINGS ASIA는 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.. 공정가치로 측정되는 파생상품. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가. 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산. 공정가치로 측정되는 투자부동산. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 없으며, 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되 어 있습니다.

- 주석 21 : 퇴직급여채무

- 주석 36 : 우발 부채와 약정사항, 보험가입의 내용

3. 중요한 회계정책 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석과 관련된 영향을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당기 재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1)연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.(3) 관계기업 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6)비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 . 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(7)금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8)유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실제가 보유한 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20년 - 30년

구축물	8년 - 15년

기계장치	4년 - 10년

차량운반구	4년 - 5년

기타의유형자산	4년 - 5년

(9)무형자산 무형자산은 최초인식할 때 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

회원권 등	비한정

토지이용권 등	45년 - 50년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10)투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선.유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11)비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12)리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하며, 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.(13)종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(14)충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15)외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16)납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17)금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)(18)법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19)주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 제ㆍ개정된기준서의적용

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 보고기간 종료일 현재 화공 , 안경렌즈, 자동차부품 등의 제품과 상품의 제조ㆍ판매 및 임대사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 제 품 및 상품매 출 은 국내 및 해 외시장에 서 이루어 지 고 있으며 , 해외매 출 의 비중은 전 체 매 출 의 약 24%입 니 다 . 연결실체의 각 보고 부문별 운영 에 대한 요약은 다음과 같습니다. (1) 지역별 매출

(단위:백만원)

지역별 매출	당기	전기

국내매출	355,701	282,644

아시아	31,881	34,131

유럽	12,916	18,334

아메리카	32,645	33,456

LOCAL매출	33,890	23,871

합 계	467,033	392,436

(2) 부문별 매출

(당기) (단위:백만원)

영업부문	화공	안경렌즈	자동차부품	공통부문 및 기타	합 계

매출액	262,637	26,349	172,102	5,945	467,033

매출원가	241,114	25,290	150,198	(481)	416,121

판매비와 관리비	9,636	765	12,804	3,755	26,960

영업손익	11,887	294	9,100	2,671	23,952

자산	88,203	3,001	137,540	350,072	578,816

부채	28,679	2,711	63,054	20,193	114,637

(*)공통부문 및 기타에는 임대수입 및 기타부문과 내부거래를 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:백만원)

영업부문	화공	안경렌즈	자동차부품	공통부문 및 기타	합 계

매출액	177,399	34,759	170,693	9,585	392,436

매출원가	161,611	33,348	146,886	2,851	344,696

판매비와 관리비	8,936	885	12,013	3,553	25,387

영업손익	6,852	526	11,794	3,181	22,353

자산	62,030	5,532	136,629	329,041	533,232

부채	18,012	5,985	69,329	18,623	111,949

(*)공통부문 및 기타에는 임대수입 및 기타부문과 내부거래를 포함하고 있습니다. 5. 단기금 융상품 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 외	57,528,313	82,430,852

(*) 연결실체가 보유하고 있는 단 기금 융 상품 중 신 한 은 행 등에 예 치되 어 있 는 750백만원은 물품대와 관련하여 질권이 설정되어 있습니 다 .

6. 당 기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습 니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	당기말

주식(유동)	137,187	40,745	177,932	-	-

수익증권(유동)	14,876,962	18,635,733	17,029,281	(534,383)	15,949,031

수익증권(비유동)	5,572,772	3,351,009	2,811,651	748,584	6,860,713

합 계	20,586,921	22,027,487	20,018,864	214,201	22,809,744

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	전기말

주식(유동)	-	107,107	49,535	79,615	137,187

수익증권(유동)	36,357,455	25,691,376	47,098,822	(73,048)	14,876,962

수익증권(비유동)	4,632,892	2,798,271	1,838,003	(20,387)	5,572,772

합 계	40,990,347	28,596,754	48,986,360	(13,820)	20,586,921

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매 출 채 권	100,327,562	79,149,254

미 수 금	1,098,765	920,037

합 계	101,426,327	80,069,291

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총액	102,623,748	81,320,586

대손충당금	(1,197,421)	(1,251,295)

매출채권및기타채권 순액	101,426,327	80,069,291

(3) 매출채권 및 기타채권(총액)의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	102,498,130	80,948,902

6개월 초과	125,618	371,684

합 계	102,623,748	81,320,586

연결실체의 매출채권에는 중요한 신용위험의 집중이 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,251,295	1,499,555

대손충당금설정	166,168	(208,012)

제각액	(220,275)	(23,735)

기타변동액(*)	233	(16,513)

기말금액	1,197,421	1,251,295

(*)해외사업환산에 의한 차이임.

8. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	16,070,275	-	16,070,275	10,093,435	-	10,093,435

제품	9,607,179	-	9,607,179	9,602,629	-	9,602,629

재공품	7,540,026	-	7,540,026	6,877,040	-	6,877,040

원재료	8,176,822	-	8,176,822	6,750,273	-	6,750,273

저장품	463,974	-	463,974	474,149	-	474,149

미착상품	3,739,893	-	3,739,893	1,928,947	-	1,928,947

합 계	45,598,169	-	45,598,169	35,726,473	-	35,726,473

9 . 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	846,013	887,979

선급금	8,683,288	5,367,046

선급비용	1,255,522	494,302

퇴직연금운용자산	995,026	1,171,894

합 계	11,779,849	7,921,221

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	증가(대체)	감소(대체)	평가	당기말

지분증권(유동)	357,210	2,217,590	205,560	-	2,369,240

지분증권(비유동) (*)	6,792,295	-	2,425,291	-	4,367,004

평가손익	(805,357)	-	-	477,035	(328,322)

합 계	6,344,148	2,217,590	2,630,851	477,035	6,407,922

(*)연결실체가 보유중인 지분증권(비유동)중 구비극(천진)전인 유한공사는 임시주주총회에서 청산을 의결하여 청산 절차가 개시되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	증가(대체)	감소(대체)	평가	전기말

지분증권(유동)	151,650	212,760	7,200	-	357,210

지분증권(비유동)	7,005,345	-	213,050	-	6,792,295

평가손익	(388,368)	-	-	(416,989)	(805,357)

합 계	6,768,627	212,760	220,250	(416,989)	6,344,148

11. 채 무상품 (1) 보고기간 종료일 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득가액	상각후원가	장부금액

국채및공채	-	-	-

회사채등	78,579,010	78,440,145	78,440,145

합 계	78,579,010	78,440,145	78,440,145

차감 : 유동성채무상품	(55,000,000)

비유동성채무상품	23,440,145

(2) 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득가액	상각후원가	장부금액

국채및공채	1,520	1,520	1,520

회사채등	61,701,560	61,620,527	61,620,527

합 계	61,703,080	61,622,047	61,622,047

차감 : 유동성채무상품	(43,696,920)

비유동성채무상품	17,925,127

( 3) 연 결실체가 보 유 하 고 있 는 채 무 상 품 은 LG 화학 등 에 물품 대와 관 련하여 8,700백만원 의 질권이 설정되 어 있 습니 다.

12. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자주식에 대한 세부내용은 다음과 같습니다 .

(단위:천원,주)

관계기업명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	장부금액	보유주식수	지분율	장부금액

㈜에실로코리아	127,687	49.8%	93,751,083	127,687	49.8%	84,542,978

파이오락스㈜	838,244	27.3%	9,966,252	788,935	25.7%	9,127,263

CHEMILENS VIETNAM JSC	14,301,600	25.3%	11,409,001	14,301,600	25.3%	8,774,862

합계	115,126,336	102,445,103

(2) 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

관계기업명	기초금액	취득	처분	지분법손익	잉여금변동	지분법자본변동	배당금수령	기말금액

㈜에실로코리아	84,542,978	-	-	24,044,618	335,811	6,241,643	(21,413,967)	93,751,083

파이오락스㈜	9,127,263	495,555	-	531,989	-	-	(188,555)	9,966,252

CHEMILENS VIETNAM JSC	8,774,862	-	-	1,812,821	-	821,318	-	11,409,001

합계	102,445,103	495,555	-	26,389,428	335,811	7,062,961	(21,602,522)	115,126,336

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초금액	취득	처분	지분법손익	잉여금변동	지분법자본변동	배당금수령	기말금액

㈜에실로코리아	74,576,081	-	-	21,631,046	145,063	(106,230)	(11,702,982)	84,542,978

파이오락스㈜	8,873,716	-	-	375,832	-	-	(122,285)	9,127,263

CHEMILENS VIETNAM JSC	8,621,770	-	-	592,430	-	(439,338)	-	8,774,862

합계	92,071,567	-	-	22,599,308	145,063	(545,568)	(11,825,267)	102,445,103

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	총포괄손익	배당금

㈜에실로코리아	204,636,374	56,784,086	62,658,593	9,812,486	277,470,239	48,382,435	60,154,563	21,413,967

파이오락스㈜	23,180,549	15,879,533	2,467,878	52,862	21,706,944	1,719,016	1,719,016	188,555

CHEMILENS VIETNAM JSC	29,079,405	18,235,223	9,090,956	132,280	59,919,231	7,107,718	7,107,718	-

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	총포괄손익	배당금

㈜에실로코리아	184,247,456	47,097,782	49,249,820	11,683,593	251,218,261	43,286,134	42,392,129	11,702,982

파이오락스㈜	22,127,236	16,315,874	2,783,172	105,104	20,913,773	1,464,038	1,464,038	122,285

CHEMILENS VIETNAM JSC	21,523,421	14,821,201	8,501,620	116,101	39,575,496	2,252,206	2,252,206	-

13 . 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	사용권자산	건설중인자산	합 계

기 초	18,666,920	19,704,615	449,079	16,305,356	465,337	10,773,026	765,935	-	67,130,268

취득 및 자본적지출	-	13,000	410,844	1,796,763	174,339	1,966,921	44,942	3,375,000	7,781,809

처분 및 폐기	(1,611,657)	(275,596)	(10,991)	(9,292)	(648)	(25,966)	(210,000)	-	(2,144,150)

감가상각비	-	(894,740)	(118,539)	(3,307,521)	(189,624)	(3,259,195)	(235,921)	-	(8,005,540)

대 체	-	-	-	-	-	451,753	-	-	451,753

해외사업환산효과	-	63,318	-	117,791	2,311	21,059	17,739	-	222,218

기 말	17,055,263	18,610,597	730,393	14,903,097	451,715	9,927,599	382,695	3,375,000	65,436,359

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	사용권자산	건설중인자산	합 계

기 초	18,955,317	16,912,565	448,273	13,983,042	493,998	13,805,679	346,265	3,741,991	68,687,130

취득 및 자본적지출	-	961	51,900	2,023,173	178,250	3,904,117	704,422	4,213,501	11,076,325

처분 및 폐기	-	-	-	(857)	(28,767)	(3,331,391)	-	-	(3,361,015)

감가상각비	-	(988,225)	(51,094)	(3,606,820)	(175,480)	(3,595,116)	(260,603)	-	(8,677,338)

대 체	(288,396)	3,847,043	-	4,005,724	-	-	(27,420)	(7,955,492)	(418,542)

해외사업환산효과	-	(67,729)	-	(98,906)	(2,664)	(10,263)	3,270	-	(176,292)

기 말	18,666,920	19,704,615	449,079	16,305,356	465,337	10,773,026	765,935	-	67,130,268

(2) 투자부동산은 외부의 제3자 등에게 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

토지	건물	건설중인자산	합계	토지	건물	건설중인자산	합계

기초	17,047,852	1,943,858	189,203	19,180,912	16,759,970	2,198,902	-	18,958,872

취득 및 대체	-	-	3,856,603	3,856,603	-	-	189,203	189,203

처분 및 대체	-	(2)	-	(2)	(514)	-	-	(514)

감가상각비	-	(121,905)	-	(121,905)	-	(358,387)	-	(358,387)

대체	-	-	-	-	288,396	102,725	-	391,122

해외사업환산효과	-	6,651	-	6,651	-	617	-	617

기말	17,047,852	1,828,602	4,045,806	22,922,260	17,047,852	1,943,858	189,203	19,180,913

(3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 유 토 지	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

서울 마포 서교동	12,835,075	39,312,032	12,835,075	37,333,024

부산 사하 구평동	1,921,140	3,551,274	1,921,140	3,249,855

대구 북구 침산동	506,922	1,689,740	506,922	1,585,756

전남 담양 강쟁리	739,080	1,511,644	739,080	1,378,253

충남 서산 온석동	534,608	1,509,053	534,608	1,406,967

부산 사하 구평동	442,068	8,187,007	442,068	7,492,591

부산 사하 하단동	1,387,688	4,625,116	1,387,688	4,351,381

평택 포승 만호리	1,772,063	6,607,761	1,772,063	6,151,278

인천 서구 가좌동	2,122,458	7,510,236	2,122,458	6,982,343

경기 안산 신길동	891,820	5,665,680	891,820	5,298,460

경남 함안 대치리	1,305,377	2,555,695	1,305,377	2,482,935

경기 안산 성곡동	3,699,622	4,445,894	3,699,622	4,068,772

경기 안산 원시동 (주1)	-	-	1,611,657	2,021,734

경기 화성 전곡리	5,945,194	4,186,708	5,945,194	3,870,684

합 계	34,103,116	91,357,840	35,714,773	87,674,033

(주1) 연결실체는 경기도 안산시에 소재한 공장부지 및 건물을 매각하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연 결 실 체는 신한은행 차입금과 관련하여 다음과 같이 담보가 제공 되고 있습니다 .

(단위 : 천원)

제공처	담보물건	소재지	제공금액

신한은행	토지, 건물, 기계장치	경기도 안산시 단원구 첨단로245번길 58(성곡동)	17,400,000

신한은행	화성 전곡공장 토지	경기 화성시 서신면 전곡산단11길 34-14	19,500,000

(5) 연결실체 의 토지 및 건 물 에는 임 대 보 증 금 과 관련 하 여 신 한 은 행 등 에 1,135백만원의 근 저당이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산

연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같으며, 일 부 무형자산에 대해서 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	당기상각	처 분	손상	계정대체	해외사업환산효과	기말금액

시설이용권	2,099,386	-	-	(150,338)	-	-	-	1,949,048

영업보증금	-	-	-	-	-	-	-	-

토지사용권	269,229	-	(10,188)	-	-	-	30,615	289,656

소프트웨어	185,704	82,250	(95,435)	-	-	-	-	172,519

고객관계	884,430	0	(100,124)	-	-	-	-	784,306

합 계	3,438,750	82,250	(205,747)	(150,338)	-	-	30,615	3,195,531

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	당기상각	처 분	손상	계정대체	해외사업환산효과	기말금액

시설이용권	2,375,856	53,324	-	(309,520)	(20,274)	-	-	2,099,386

영업보증금	662	-	-	-	-	(662)	-	-

토지사용권	276,779	-	(9,812)	-	-	-	2,262	269,229

소프트웨어	221,807	121,992	(158,095)	-	-	-	-	185,704

고객관계	984,555	-	(100,124)	-	-	-	-	884,431

합 계	3,859,659	175,316	(268,031)	(309,520)	(20,274)	(662)	2,262	3,438,750

연결실체는 매 보고기간 종료일마다 손상검사를 실시하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후를 검토하고 있습니다.

15. 보증금보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	720,387	732,191

16. 기 타비유동자산

기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당좌개설보증금(*)	7,900	8,400

기타장기금융상품(*)	42,000	42,000

기타자산	355	-

합 계	50,255	50,400

(*)당좌개설보증금과 기타장기금융상품 (차입금 담보) 은 사용이 제한되어 있습니다.

17. 차입금 (1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

차입처	종류	보증내용	금액	이자율

신한은행	운전자금	-	500,000	2.41%

신한은행	정책자금	-	2,000,000	2.41%

신한은행	운전자금	-	1,000,000	2.41%

신한은행	구매자금	-	2,116,907	2.93%

신한은행	채권담보	-	2,827,294	-

하나은행	무역금융	㈜한국큐빅 지급보증	2,000,000	2.87%

합 계	10,444,201

(전기) (단위 : 천원)

차입처	종류	보증내용	금액	이자율

신한은행	운전자금	㈜한국큐빅 지급보증	500,000	2.96%

신한은행	무역금융	-	3,100,000	2.16%

신한은행	무역금융	㈜한국큐빅 지급보증	2,900,000	2.16%

신한은행	무역금융	㈜한국큐빅 지급보증	3,000,000	2.19%

신한은행	정책자금	-	2,000,000	2.76%

신한은행	운전자금	㈜한국큐빅 지급보증	1,000,000	2.97%

신한은행	구매자금	㈜한국큐빅 지급보증	2,494,498	2.38%

하나은행	일반금융	㈜한국큐빅 지급보증	2,000,000	2.53%

합 계	16,994,498

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

차입처	종류	담보내용	금액	이자율

신한은행	설비(사출성형기)자금	㈜한국큐빅지급보증(에너지이용합리화자금)	3,763,950	1.50%

토지대금	화성전곡산업단지 토지대금	4,300,000	2.47%

시설자금	㈜한국큐빅지급보증(화성전곡산업단지 시설대금)	3,959,401	2.00%

소 계	12,023,351

유동성대체	(2,712,000)

합 계	9,311,351

(전기) (단위 : 천원)

차입처	종류	담보내용	금액	이자율

신한은행	설비(사출성형기)자금	㈜한국큐빅지급보증(에너지이용합리화자금)	4,316,000	1.50%

토지대금	화성전곡산업단지 토지대금	4,300,000	2.38%

시설자금	㈜한국큐빅지급보증(화성전곡산업단지 시설대금)	5,959,401	2.01%

소 계	14,575,401

유동성대체	(2,552,000)

합 계	12,023,401

(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	2022년	2023년	2024년	2025년	2026년이후	합 계

신한은행	2,712,200	6,995,851	815,000	746,400	753,900	12,023,351

18. 미지급금 및 기타부채

미지급금 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	8,164,502	8,059,661

미지급비용	2,008,043	2,324,429

합 계	10,172,545	10,384,090

19. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	210,894	105,767

미지급급여	89,488	175,009

예수금	972,227	911,944

예수보증금	35,000	35,000

리스부채(유동)	180,368	198,177

예수부가세	273,584	663,138

합 계	1,761,561	2,089,035

20. 기 타비유동부채

(1) 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	1,602,400	1,733,900

장기선수금	141,480	206,778

리스부채(비유동)	160,949	306,246

합 계	1,904,829	2,246,924

(2) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	504,423	677,076

증가	43,380	53,621

감소	-	-

이자비용	15,401	21,476

리스료	(240,215)	(250,766)

해외사업환산효과	18,327	3,017

기말	341,317	504,423

리스부채(유동)	180,368	198,177

리스부채(비유동)	160,949	306,246

21. 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,772,412	11,493,322

사외적립자산의 공정가치	(12,767,438)	(12,665,216)

재무상태표상 순부채(자산)	(995,026)	(1,171,894)

(*)확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산 995,026천원은 기타유동자산으로 분류하였습니다. (2) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금운용자산	12,764,518	12,661,907

국민연금전환금	2,920	3,309

합 계	12,767,438	12,665,216

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무	11,493,322	11,308,770

당기근무원가	1,722,405	1,737,504

이자원가	290,282	276,821

순확정급여부채의 재측정요소(이익)	(313,394)	(484,098)

퇴직급여지급액	(1,420,203)	(1,345,676)

기말확정급여채무	11,772,412	11,493,321

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초사외적립자산 공정가치	12,665,216	10,550,580

사외적립자산의 기대수익	345,903	292,896

사용자의 기여금	1,584,418	2,654,528

사외적립자산의 재측정요소(손실)	(195,671)	(43,127)

퇴직급여지급액	(1,632,428)	(789,662)

기말사외적립자산공정가치	12,767,438	12,665,216

(5) 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	715,169	851,524

제조원가	1,048,123	1,153,295

기타포괄손익	(117,722)	(440,971)

(6) 퇴직급여채무의 산정에 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.60%	3.11%

예정급여상승률	4.12%	4.22%

예상퇴직률	표준율	표준율

예상사망률	표준율	표준율

대상인원	422명	433명

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다 .

구 분	비 율

할인율 :	1% 증가	95.40%

1% 감소	105.20%

임금상승률 :	1% 증가	105.00%

1% 감소	95.50%

22. 법인세 (1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	8,076,291	8,726,608

일시적차이로 인한 이연법인세비용	3,488,889	(665,934)

자본에 직접반영된 법인세비용	(1,679,341)	(64,243)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	230,215	(1,201,466)

공제감면 이월세액에 대한 자산성 고려	(539,243)	(296,961)

법인세추납액	125,949	(36,574)

법인세비용	9,702,760	6,461,430

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(25,899)	(9,955)

지분법자본변동	(1,553,851)	120,025

기타포괄-공정가치금융자산	(104,948)	91,738

재평가잉여금	249,767	(249,767)

해외사업환산손익	(244,410)	78,482

자기주식처분이익	-	(94,766)

자본에 직접반영된 법인세비용	(1,679,341)	(64,243)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	54,621,104	41,125,999

적용세율에 따른 세부담액	12,756,307	10,524,665

조정사항:

비과세수익	(2,087,859)	(1,564,547)

비공제비용	250,185	8,319

기타(세율변동효과 등)	(1,341,822)	(2,470,433)

1) 이월결손금공제효과	-	(551,005)

2) 이월결손금자산인식효과	-	(1,201,466)

3) 기초미인식 이연법인세 효과	-	(403,999)

4) 공제감면 이월세액 효과	-	(296,961)

5) 세율변동효과 등	(837,149)	(17,002)

6) 기부금이월공제	(504,673)	-

법인세추납액	125,949	(36,574)

법인세비용	9,702,760	6,461,430

평균유효세율	17.8%	15.7%

(4) 일시적차이의 변동내역과 이연법인세 자산(부채)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이의 증가(감소)	이연법인세 자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

압축기장충당금	(5,442,381)	-	(5,442,381)	(1,197,324)	(1,197,324)

지분법적용투자주식	(58,717,415)	(3,894,680)	(62,612,096)	(12,917,831)	(13,180,167)

감가상각비	628,123	(313,146)	314,977	138,187	69,295

대손충당금	294,101	(179,887)	114,214	64,702	25,127

이자수익	(860,088)	142,971	(717,117)	(189,219)	(157,766)

당기손익금융자산평가이익	(2,075,740)	(643,383)	(2,719,122)	(456,663)	(598,207)

당기손익금융자산평가손실	2,541,382	352,715	2,894,097	559,104	636,701

기타포괄금융자산감액손실	38,578	-	38,578	8,487	8,487

퇴직보험료	(10,282,507)	(703,343)	(10,985,850)	(2,262,152)	(2,416,887)

퇴직급여충당부채	10,778,671	446,098	11,224,769	2,371,308	2,469,449

지분법자본변동	(13,588,823)	(7,062,961)	(20,651,784)	(2,989,541)	(4,543,392)

이익잉여금변동	(145,063)	(335,811)	(480,874)	(31,914)	(105,792)

기타포괄금융자산평가손익	805,357	(477,035)	328,322	177,179	72,231

해외사업환산손익	354,007	(1,110,951)	(756,945)	77,882	(166,528)

사용권자산	(207,045)	103,517	(103,528)	(45,550)	(22,776)

리스부채	196,997	(96,834)	100,163	43,339	22,036

임차보증금(리스)	12,496	(6,388)	6,107	2,749	1,344

식별가능 무형자산	(884,430)	100,124	(784,306)	(194,575)	(172,547)

기타자본잉여금	(428,794)	(3,372)	(432,165)	(94,335)	(95,076)

인건비등	-	107,462	107,462	-	23,642

기타	500,382	-	500,382	110,084	110,084

파생상품평가손실	-	6,800	6,800	-	1,496

파생상품평가이익	(96,323)	86,287	(10,036)	(21,191)	(2,208)

회원권손상	20,274	-	20,274	4,460	4,460

건설자금이자	153,058	(4,054)	149,004	33,673	32,781

외상매출금	94,595	-	94,595	20,811	20,811

토지재평가차액	(1,135,306)	1,135,306	-	(249,767)	-

대손금	119,994	(60,515)	59,479	26,399	13,085

연차수당 부채	842,861	(409,814)	433,047	185,429	95,270

외화환산손실	542,016	(517,179)	24,837	119,244	5,464

외화환산이익	(40,534)	(212,371)	(252,905)	(8,917)	(55,639)

재측정요소	139,562	(215,280)	(75,719)	30,704	(16,658)

세무상결손금	5,461,212	(1,046,430)	4,414,782	1,201,467	971,252

세액공제	-	-	-	296,961	786,442

합 계	(70,380,784)	(14,812,155)	(85,192,939)	(15,186,811)	(17,361,510)

23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	18,466,948주	18,466,948주

보통주자본금	9,233,474,000원	9,233,474,000원

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,325,075	9,325,075

재평가적립금	7,671,628	7,671,628

기타자본잉여금	5,123,788	5,121,158

합 계	22,120,491	22,117,861

24. 자본 조정 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	취득가액	주식수	취득가액

자기주식(보통주)	838,844주	10,916,839	838,844주	10,916,839

2 5. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 :	9,586,311	10,710,223

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	372,088	(325,252)

해외사업환산 손익	866,542	(278,255)

지분법자본변동	5,509,110	(425,543)

재평가차익	94,861	(94,862)

기말 :	16,428,912	9,586,311

26. 이익잉여금 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,616,737	4,401,671

임의적립금	2,653,400	2,653,400

미처분이익잉여금	373,603,718	342,182,399

합계	380,873,855	349,237,470

27. 주당이익 (1) 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	40,328,226,859원	28,174,208,286원

가중평균유통보통주식수	17,628,104주	17,613,815주

기본주당이익	2,288원	1,600원

(2) 기본주당기순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

기 간	발행주식수(*)	자기주식수(*)	가중치	유통보통주식수

2021.01.01~2021.12.31	18,466,948주	838,844주	365	17,628,104주

2020.01.01~2020.12.31	18,203,698주	589,883주	366	17,613,815주

(*) 가중평균하여 산정된 발행주식수와 자기주식수입니다.

28. 배당금

발행주식에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	대상주식 및 주식수	주당배당액	배당액	배당율

당기	보통주 18,466,948주	현금550원	9,695,457,200원	110%

전기	보통주 18,466,948주	현금500원	8,814,052,000원	100%

구분	당기	전기

배당액	550원	500원

결산일종가(1주일평균)	14,450원(14,850원)	14,000원(14,425원)

배당수익율	3.70%	3.47%

29. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 영업에서 창출된 현금흐름 중 가감조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	162,870	(206,670)

대손충당금환입	-	(1,342)

기타의대손상각	3,298	-

재고자산평가손실(환입)	-	(3,000)

기타손익	-	118,690

지분법이익	(26,389,428)	(22,599,308)

감가상각비	8,127,444	9,035,725

무형자산상각비	205,747	268,031

유형자산처분손실	5	-

유형자산처분이익	(549,401)	(18,733)

투자부동산처분이익	-	(50,786)

무형자산처분손실	-	2,545

무형자산처분이익	(76,935)	(251,207)

회원권손상차손	20,274

외화환산손실	73,017	662,937

외화환산이익	(293,278)	(188,522)

법인세비용	9,702,760	6,461,430

퇴직급여	1,763,292	2,004,820

금융수익	(4,597,200)	(4,780,912)

금융비용	2,256,175	1,712,405

기타비용	-	4,335,000

합 계	(9,611,634)	(3,478,623)

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(22,082,632)	(338,902)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,573,570)	(1,584,637)

재고자산의 감소(증가)	(9,871,696)	(2,323,363)

매입채무의 증가(감소)	7,626,440	(1,120,369)

미지급금및기타부채의 증가(감소)	(169,982)	2,181,643

기타유동부채의 증가(감소)	(327,474)	125,555

기타비유동부채의 증가(감소)	(145,297)	10,101

퇴직금의 지급	(1,366,480)	(1,379,297)

사외적립자산의 감소(증가)	(102,222)	(942,742)

합 계	(31,012,913)	(5,372,011)

30. 기타판매관리비 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

여비교통비	51,013	40,352

통신비	95,934	101,613

수도광열비	212,085	205,011

세금과공과	918,248	888,698

소모품비	150,809	196,428

임차료	44,116	40,462

수선비	112,710	60,002

보험료	117,575	105,664

접대비	298,241	281,686

광고선전비	2,480	20,000

견본비	125,593	80,314

대손상각비	162,870	(206,670)

차량유지비	197,918	187,355

도서인쇄비	32,380	28,217

교육훈련비	6,456	3,473

무형자산상각비	110,312	109,936

수출제비	3,929,593	3,261,097

조합회비	17,248	31,500

연구개발비	37	273

잡비	1,362	3,486

합 계	6,586,980	5,438,897

31. 금융수익, 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,904,023	3,160,562

배당수익	339,307	469,519

당기손익-공정가치금융자산처분이익	294,543	299,059

당기손익-공정가치금융자산평가이익	878,366	344,102

파생상품평가이익	13,071	96,323

파생상품거래이익	170,925	411,347

합 계	4,600,235	4,780,912

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	608,454	849,419

당기손익-공정가치금융자산처분손실	17,501	25,406

당기손익-공정가치금융자산평가손실	664,165	357,921

파생상품평가손실	6,800	-

파생상품거래손실	959,255	479,658

합 계	2,256,175	1,712,404

32. 기타수익 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,670,036	1,970,821

외화환산이익	306,608	188,522

유형자산처분이익	549,401	18,733

무형자산처분이익	76,935	251,207

투자부동산처분이익	-	50,786

대손충당금환입	-	1,343

지분법이익	26,389,428	22,599,308

잡이익	942,454	749,259

합 계	29,934,862	25,829,979

33. 기타비용 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	964,348	2,422,794

외화환산손실	73,346	712,447

기부금	4,335,209

기타의대손상각	3,298	-

유형자산처분손실	5	-

무형자산처분손실	-	2,545

회원권손상차손	-	20,274

기타	-	118,690

잡손실	568,734	2,513,075

합 계	1,609,731	10,125,034

34. 기타포괄손익 기타포괄손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :	6,222,788	(569,547)

확정급여채무의 재측정요소	117,723	440,971

확정급여채무의 재측정요소의 법인세효과	(25,899)	(9,956)

지분법자본변동	7,062,961	(545,568)

지분법자본변동의법인세효과	(1,553,851)	120,025

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	477,035	(416,989)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의법인세효과	(104,948)	91,737

재평가잉여금의 법인세효과	249,767	(249,767)

후속적 당기손익으로 재분류되는 항목 :	942,665	(280,416)

해외사업환산차이	1,187,074	(358,898)

해외사업환산차이의법인세효과	(244,409)	78,482

법인세비용차감후기타포괄손익	7,165,453	(849,963)

35. 특수관계자와의 거래내역 (1)특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	관계	당기	전기

매출 외(*)	매입 외	매출 외(*)	매입 외

㈜에실로코리아	관계기업	21,978,111	7,879	12,359,255	14,667

㈜케미그라스	관계기업	227,593	25,185,586	168,872	33,238,883

개미광학(가흥)유한공사	관계기업	681,052	-	719,340	-

Chemilens Vietnam JSC	관계기업	4,843	-	129,079	-

㈜데코비젼	관계기업	16,331	-	3,120	900

파이오락스㈜	관계기업	188,555	-	122,285	-

합 계	23,096,485	25,193,465	13,501,951	33,254,450

(*)상기 매출 외 금액에는 배당금수익이 포함되어 있습니다. (2)특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	관계	매출채권 외	매입채무 외

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜에실로코리아	관계기업	-	-	211,600	211,600

㈜케미그라스	관계기업	1,211	2,135	2,357,972	4,515,334

개미광학(가흥)유한공사	관계기업	113,243	34,693	-	-

Chemilens Vietnam JSC	관계기업	1,092	-	-	-

㈜데코비젼	관계기업	-	220	-	900

합 계	115,546	37,048	2,569,572	4,727,834

(3) 연결실체는 회 사의 계 획, 운 영, 통제에 대 한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상으로 보고기간 중 지 급 한 급 여 535백만원과 퇴직급여 58백만 원 을 비 용으로 반영 하였습니다.

36. 우발채무와 약정사항, 보 험가입의 내용 (1) 매출채권 양도액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

배서양도	1,329,532	1,455,901

(2) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,달러)

구 분	금융기관명	통 화	약정한도액	실행잔액

일반대 외	신한은행	KRW	500,000	-

수입신용장	USD	7,000,000	2,508,240

파생상품	USD	600,000	-

매출채권담보대출	KRW	9,100,000	4,905,882

당좌대월한도	하나은행	KRW	1,000,000	-

매출채권담보대출	KRW	2,550,000	1,132,579

무역금융	KRW	2,000,000	2,000,000

약정한도계	KRW	15,150,000	8,038,461

USD	7,600,000	2,508,240

(3) 보험가입의 내용 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험기간	보험회사

화재보험 외	건물외	81,311,847	2021.1.31~2022.1.31외	롯데손해보험외

재고자산외	39,149,332	2021.6.16~2022.6.16외	롯데손해보험외

합 계	120,461,179

(*) 연결실체는 상기보험 이외에 환경책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. ( 4) 파생상품 등의 거래 연결실체는 외화채권 및 외화채무의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 파생상품 계약을 체결하고 있으며, 파생상품별 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천달러,천원)

금융기관	종목	포지션	계약금액	평가손익

하나금융투자	통화선물	매수	$900	3,035

선물환	매도	$4,000	(6,800)

LME선물	매수	$235	10,036

합계	$5,135	6,271

37. 금융위험 (1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(2) 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산.부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천달러,천유로,천엔,천원)

과목	통화	외화금액	원화금액	환산이익	환산손실

현금성자산	USD	6,592	7,814,639	13,330	(139)

현금성자산	JPY	5,688	58,601	-	(190)

매출채권	USD	11,713	13,885,813	265,443	(10,953)

매출채권	JPY	232,761	2,397,999	66	(19,551)

매출채권	EUR	515	691,155	562	(13,018)

미수금	USD	416	493,358	3,595	(462)

미수금	JPY	198	2,035	-	(16)

매입채무	USD	6,100	7,231,445	6,098	(28,935)

매입채무	JPY	209,421	2,157,538	17,343	(4)

미지급금	USD	12	14,589	-	(77)

미지급금	JPY	1,795	18,490	171	-

합 계	306,608	(73,346)

(*) 보 고 기 간 종료 일 현 재 적 용 환 율 은 USD 1,185.50 JPY 10.3024 EUR 1,342.34 한편, 외화에 대한 원 화 환 율이 10% 변동할 경우 당기 손익은 1,592백만원 증가 또는 감소합니 다.

(3) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보 고기간 종료일 현재 연결실체의 시장성있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되어 공정가 치의 변 동이 자본 으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치 는 효 과 는 없습니 다. 기타포괄손익-공정가치금융자산이 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경 우 , 총포 괄 손 익 은 500백만 원 (법인 세 효 과 감안 후)이 증가하 거나 감 소할 수 있습니다.

(4) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	135,968,458	144,052,899

금융부채	-	-

합 계	135,968,458	144,052,899

변동이자율

금융자산	20,860,674	16,822,090

금융부채	(22,467,552)	(31,519,869)

합 계	(1,606,878)	(14,697,779)

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치금융자산으로 처리하지 않으며, 이자 율 스왑 등 공정가 치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았으므로이자율의 변동은 손익에 영향을 주 지 않습니 다. 한편, 보고 기간말 현재 다른 변 수 가 변 동 하 지 않 는 다 고 가 정할 경 우 변동이자율 금융상품 의 이자 율이 1 % 상승 (하락)하는 경우 향후 1 년 간 손 익 은 16 백 만원 증 가 또는 감소 합니다 . (5) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습 니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않 습니다.

(6) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	합계	1년이하	2년이하	5년이하	5년초과

금융자산

현금및현금성자산	47,374,875	47,374,875	-	-	-

장단기금융상품	57,528,313	57,528,313	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	22,809,744	15,949,031	3,482,499	3,378,214	-

채무상품	78,440,145	55,000,000	1,804,930	501,882	21,133,333

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,407,922	1,960,637	-	-	4,447,285

합 계	212,560,999	177,812,856	5,287,429	3,880,096	25,580,618

금융부채

단기차입금	10,444,201	10,444,201	-	-	-

유동성장기부채	2,712,000	2,712,000	-	-	-

장기차입금	9,311,351	-	6,995,851	1,905,750	409,550

매입채무	54,873,598	54,873,598	-	-	-

미지급금 및 기타부채	10,172,545	10,172,545	-	-	-

합 계	87,513,695	78,202,344	6,995,851	1,905,750	409,550

(7) 연령분석매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액(충당금설정액)	장부금액	채권잔액	손상된금액(충당금설정액)	장부금액

6개월이내	101,423,279	(1,095,717)	100,327,562	79,939,985	(827,665)	79,112,320

6개월~1년	-	-	-	-	-	-

1년~3년	96,017	(96,017)	-	408,618	(371,684)	36,934

합 계	101,519,296	(1,191,734)	100,327,562	80,348,603	(1,199,349)	79,149,254

(8) 자본 위험 관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방향을 실행하고 있습니다. 부채비율, 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	114,637,440	111,949,319

자 본(B)	464,179,033	421,282,206

현금및현금성자산(C)	47,374,875	45,552,948

차입금(D)	22,467,552	31,569,899

부채비율(A/B)	24.70%	26.57%

순차입금비율(D-C)/B	해당사항없음	해당사항없음

(9) 공정가치 서열체계금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,407,922	6,407,922	6,344,148	6,344,148

채무상품	78,440,145	78,440,145	61,622,047	61,622,047

당기손익-공정가치금융자산	22,809,744	22,809,744	20,586,921	20,586,921

합 계	107,657,811	107,657,811	88,553,116	88,553,116

공정가치측정치를 분류하기 위하여 사용되는 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(수준1): 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.
(수준2): 직접적으로 또는 간접적으로 관찰가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.
(수준3): 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수.

공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 다음과 같이분류하였습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	79,800	-	6,328,122	6,407,922

채무상품	-	-	78,440,145	78,440,145

당기손익-공정가치금융자산	-	21,556,468	1,253,276	22,809,744

합 계	79,800	21,556,468	86,021,543	107,657,811

전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	135,150	-	6,208,998	6,344,148

채무상품	-	-	61,622,047	61,622,047

당기손익-공정가치금융자산	137,187	19,540,699	909,035	20,586,921

합 계	272,337	19,540,699	68,740,080	88,553,116

금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래와 같습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품(상장 주식, 수익증권 등)으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외채권 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함되며, 시장성없는 비상장주식 등이 여기에 해당됩 니 다.

(10) 금융상품 범주별 구분 범주별 금융상품내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	47,374,875	-	-	47,374,875	47,374,875

장단기금융상품	57,528,313	-	-	57,528,313	57,528,313

당기손익-공정가치금융자산	-	-	22,809,744	22,809,744	22,809,744

채무상품	78,440,145	-	-	78,440,145	78,440,145

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,407,922	-	6,407,922	6,407,922

매출채권	100,327,562	-	-	100,327,562	100,327,562

미수금	1,098,765	-	-	1,098,765	1,098,765

합계	284,769,660	6,407,922	22,809,744	313,987,326	313,987,326

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무	-	54,873,598	54,873,598

단기차입금	-	10,444,201	10,444,201

유동성장기부채	-	2,712,000	2,712,000

장기차입금	-	9,311,351	9,311,351

미지급금 및 기타부채	-	10,172,545	10,172,545

합계	-	87,513,695	87,513,695

금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	674,200	664,436

채무상품	1,241,653	1,331,407

장단기금융상품	1,658,437	1,681,608

기타포괄손익-공정가치금융자산	194,126	99,625

상각후원가로 측정하는 금융부채	(605,397)	(965,602)

38. 비용의 성격별 분류 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	9,871,696	2,326,363

원재료매입액	29,669,442	26,592,338

상품매입액	261,483,696	196,117,005

인건비 및 급여	24,104,066	21,071,496

퇴직급여	1,929,133	1,932,127

감가상각비	8,127,444	9,035,725

복리후생비	2,910,518	2,583,138

작업용품비	3,031,633	3,261,599

외주가공비	73,852,471	66,691,139

물류비(운반비)	7,389,060	7,609,731

수도광열비(전력)	5,483,349	4,848,597

지급수수료	2,956,611	2,432,229

수출제비	3,929,593	3,261,097

기타비용	8,342,657	22,320,717

합 계(*)	443,081,369	370,083,301

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

39. 현금흐름표 연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

공구와기구의 원가 대체	567,726	3,711,060

장기차입금의 유동성 대체	2,712,200	2,552,000

금융자산 유동성 대체	5,486,334	3,070,401

미지급법인세와의 대체	189,566	2,062,934

선급금의 공구와기구 대체	1,019,480	2,997,800

자기주식의 출연	-	4,335,000

건설중인자산의 본계정 대체	-	7,866,223

40. 지급보증 연결실체가 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주채무자	당사와의 관계	지급보증처	지급보증일	채무보증금액	채무금액

삼신화학공업㈜	종속회사	신한은행	2017년 12월 11일	4,404,000	3,959,401

신한은행	2021년 05월 31일	3,987,000	3,763,950

하나은행	2021년 05월 20일	2,600,000	2,000,000

합 계	10,991,000	9,723,351