삼영무역 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. ※기타 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 연결재무제표 주석 '2. 재무제표 작성기준 및 3.중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

6-2. 대 손충당금 설정현황 (연결기준)

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제60기 반기	매출채권	68,196	824	1.2

미수금	576	5	0.8

단기대여금	3,000	-	-

합계	71,772	829	1.2

제59기	매출채권	67,050	767	1.1

미수금	455	4	0.9

단기대여금	3,000	-	-

합 계	70,505	771	1.1

제58기	매출채권	58,744	643	1.1

미수금	451	5	1.0

단기대여금	-	-	-

합 계	59,194	648	1.1

※제59기(전기) 및 58기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다. 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제60기 반기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	771	648	617

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(3)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(3)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	58	126	31

4. 기말 대손충당금 잔액합계	829	771	648

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거의 대손경험률과 연령분석을 병행하여 설정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어 대손금의 해당여부를 판단하는 기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호에 의하며, 과거 3년간의 평균채권잔액 대비 과거 3년간의 대손금 비율로 산정합니다

또한 연령분석시 개별채권의 계속적인 회수여부, 담보확보, 상대거래처와의 거래상태, 거래처의 부실여부를 고려하고 매출채권을 개별분석하여 회수가능성을 검토한 후 대손충당금을 설정합니다

* 매출채권 연령별 대손충당금 설정률

경과기간	6개월이하	7~12개월	13~18개월	19~24개월	24개월초과

설정율	1%	2%	30%	70%	100%

(※ 대손경험률이 연령별 설정률을 초과시 초과기간에는 대손경험률 적용)

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2018년 06월 30일) (단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	64,610	31	93	-	64,734

특수관계자	3,462	-	-	-	3,462

계	68,072	31	93	-	68,196

구성비율	99.82%	0.04%	0.14%	-	100.00%

6-2. 재고자산현황 (연결기준) 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제60기 반기	제59기	제58기	비고

화공부문	상품	9,703	6,234	6,099	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

저장품	61	66	65	-

미착상품	1,915	3,692	2,362	-

원재료	-	-	-

소 계	11,679	9,992	8,526	-

기타부문	상품	967	1,026	334	-

제품	923	833	975	-

재공품	255	245	310	-

저장품	3	1	6	-

미착상품	-	-	-

원재료	1,226	1,007	787	-

소 계	3,374	3,112	2,412	-

합 계	상품	10,670	7,260	6,433	-

제품	923	833	975	-

재공품	255	245	310	-

저장품	64	67	71	-

미착상품	1,915	3,692	2,362	-

원재료	1,226	1,007	787	-

합 계	15,053	13,104	10,938	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.0%	3.6%	3.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]재고자산회전율(회수)	17.9회	19.5회	19.1회	-

※제59기(전기) 및 58기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.

나. 재고자산의 실사내용 등

1. 재고실사 : 2018년 7월 2일 보고서 작성기준일 현재 당사의 재고자산은 다수의 전문보관업체에 위탁 보관되고 있으며, 이 중 일부를 선정하여 재고실사 하였고 기타의 위탁창고들은 재고확인서를 수령하여 확인하였습니다. 보고서 작성기준일 현재 재고실사 창고의 재고는 장부와 일치하며 또한 실사를 실시하지 못한 창고는 위탁창고의 위탁관리자가 확인한 재고확인서와 당사의 장부재고를 서면실사 확인하였으며 재고는 일치하고 있습니다.

2. 재고실사시 전문기관 또는 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 재고실사는 전문기관이나 외부감사인은 참여하지 않았습니다.

3. 장기체화재고 등 현황

보고서 작성기준일 현재 장기체화재고 등은 존재하지 않습니다.

6-3. 공정가치평가 방법 및 내역

보고기간 종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	5,361,521	5,361,521	11,885,507	11,885,507

만기보유금융자산	23,663,093	23,663,093	21,586,031	21,586,031

당기손익인식금융자산	20,624,215	20,624,215	11,817,373	11,817,373

합 계	49,648,829	49,648,829	45,288,911	45,288,911

공정가치측정치를 분류하기 위하여 사용되는 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(수준1): 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.
(수준2): 직접적으로 또는 간접적으로 관찰가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.
(수준3): 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수.

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치측정치를 다음과 같이분류하였습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당반기말

매도가능금융자산	-	164,850	5,196,671	5,361,521

만기보유금융자산	-	23,663,093	-	23,663,093

당기손익인식금융자산	17,880,115	2,744,100	-	20,624,215

합 계	17,880,115	26,572,043	5,196,671	49,648,829

전기말

매도가능금융자산	-	7,762,876	4,122,631	11,885,507

만기보유금융자산	-	21,586,031	-	21,586,031

당기손익인식금융자산	11,817,373	-	-	11,817,373

합 계	11,817,373	29,348,907	4,122,631	45,288,911

금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래와 같습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익인식금융자산으로 분류된 상장된 지분상품(상장 주식, 수익증권 등)으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외채권 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함되며, 시장성없는 비상장주식 등이 여기에 해당됩니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유한 금융자산 중 공정가치 서열체계의 수준3으로 분류된 것은 전액 시장성 없는 비상장주식으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입 및 범위에 대한 예측이 불가능하여 원가법으로 평가하였습니다.보고기간 종료일 현재 비시장성 매도가능지분증권의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	4,122,631	5,237,927

취득	1,074,040	-

평가	-	(170,719)

처분	-	(944,578)

기말	5,196,671	4,122,631

6-4. 기업어음증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-