신신제약 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항신신제약주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1959년 9월에 의약품 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 설립되었으며, 2017년 2월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 원시동에 본점 및 공장을 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 7,585백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율 (%)

이영수	3,879,420	25.57

김한기	1,915,570	12.63

홍진식	724,870	4.78

기타	8,410,330	55.44

우리사주조합	240,310	1.58

합 계	15,170,500	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력 판단근거

당분기말	전기말

TRINET INDUSTRIES, INC	60%	60%	미국	12월	의약품 도매유통업	의결권 과반보유

2) 당분기 및 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

TRINET INDUSTRIES, INC	414,869	83,064	331,805	666,995	(66,652)	(66,652)

3) 전분기 및 전분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

TRINET INDUSTRIES, INC	658,376	178,949	479,427	447,903	(45,055)	(45,055)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 연결기업의 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업은 당기부터 시행되는 다음의 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1 ) 기업회계기준서 제1116호 '리스'한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시,공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정 경과조치법을 사용하여 기준서1116호를 적용하였습 니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.① 2019년 1월 1일 이익잉여금에 미치는 영향 (단위 : 천원)

구분	기준서1116호채택 전 금액	조정(주1)	조정 후 금액

리스 거래의 실질에 대한 평가	32,799,436	6,848	32,806,284

(주1) 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 경우 단일 리스이용자 모형을 도입하여리스기간 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식합니다. 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식 합니다.② 당기말 및 당기 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 천원)

구분	기준서1116호채택 전 금액	조정	보고 금액

자산(주1)	117,880,496	151,103	118,031,599

부채(주2)	62,937,961	126,267	63,064,228

자본	54,942,535	24,836	54,967,371

매출액	15,994,510	-	15,994,510

매출원가 및 판매관리비(주3)	15,081,319	12,449	15,093,768

법인세비용차감전순이익	958,520	(13,349)	945,171

주1) 기업회계기준서 제1116호를 적용 시 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식하였습니다.주2) 기업회계기준서 제1116호를 적용 시 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하였습니다.주3) 기업회계기준서 제1116호를 적용 시 리스부채의 이자비용과 사용권자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용하므로 보고기간 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제 1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 이 해석서를 적용했습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	27,454,243	324,787	26,348,387	317,940

차감: 대손충당금	(360,798)	(287,901)	(328,867)	(274,184)

매출채권(순액)	27,093,445	36,886	26,019,520	43,756

미수금	2,259,110	-	2,765,194	-

미수수익	3,874	-	2,548	-

보증금	3,955,948	104,769	3,972,350	104,769

차감: 현재가치할인차금	-	-	(42,431)	-

보증금(순액)	3,955,948	104,769	3,929,919	104,769

합 계	33,312,377	141,655	32,717,181	148,525

(주1) 매출채권할인 등으로 양도하였으나 소구의무를 부담하여 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액이 당기말과 전기말에 각각 2,644,505천원, 2,701,362천원이 포함되어 있습니다(주 석 29 참조 ).(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결기업은 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말과 전 기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6~9개월	2,357,818	2,226,980

9~12개월 이내	627,581	470,468

12개월 초과	464,122	430,283

합 계	3,449,521	3,127,731

2) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권 금액은 각각 227,207천원 및 209,178천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 1년 초과 연체채권 및 지급의무자의중요한 재무적인 어려움이 있는 채권으로 전액 충당금이 설정되었습니다. 또한, 당사는 채권연령분석에 따른 경험적 손실율을 이용하여 당기말 및 전기말 현재 각각 341,492 천원 및 393,873천원의 충당금이 설정되어 있습니다. 3 ) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	603,051	873,046

전입(환입)	45,648	31,601

제각	-	-

기말금액	648,699	904,647

5. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,615,650	(311,875)	2,303,775	2,246,170	(335,828)	1,910,342

제품	4,310,445	(20,258)	4,290,187	3,559,634	(33,666)	3,525,968

재공품	1,399,944	(7,694)	1,392,250	1,489,387	(108,333)	1,381,054

원부재료	2,466,431	(74,341)	2,392,090	2,423,902	(64,717)	2,359,185

미착품	322,143	-	322,143	321,071	-	321,071

합 계	11,114,613	(414,168)	10,700,445	10,040,164	(542,544)	9,497,620

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 매출원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 9,623천원 및 290,785천원이 각각 포함되어 있고, 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 138,000 천원 및 176,238천원이 각각 차감되어 있습니다.

6. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	218,676	-	246,916	-

선급비용	167,345	-	79,313	-

반환제품회수권	57,152	-	90,839	-

합 계	443,173	-	417,068	-

7 . 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	-	-	-	-	-	-

출자금(주2,3)	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	비상장주식(주1)	11,975	-	-	11,975	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	출자금(주2,3)	81,184	81,184	81,184	81,184	81,184	81,184

합 계	93,159	81,184	81,184	93,159	81,184	81,184

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주3) 장부금액 32,984천원 (전기말:32,984천원)의 출자금이 제공받은 보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석27 참조).당분기 및 전기중 발생한 손상차손은 없습니다.

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	81,184	-	-	81,184

8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)