신신제약 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제56기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 55기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
신신제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항신신제약주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1959년 9월에 의약품 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 설립되었으며, 2017년 2월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 원시동에 본점 및 공장을 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 7,585백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율 (%)

이영수	3,879,420	25.57

김한기	1,915,570	12.63

홍진식	724,870	4.78

기타	8,338,662	54.96

우리사주조합	311,978	2.06

합 계	15,170,500	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력 판단근거

당분기말	전기말

TRINET INDUSTRIES, INC	60%	60%	미국	12월	의약품 도매유통업	의결권 과반보유

2) 당분기 및 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당분기손익	총포괄손익

TRINET INDUSTRIES, INC	836,810	417,174	419,636	1,589,154	(122,388)	(122,388)

3) 전분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	전분기손익	총포괄손익

TRINET INDUSTRIES, INC	630,145	58,466	571,679	827,838	(126,290)	(139,276)

상기 요약 재무상태 및 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다.

① 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,281,804	7,281,804

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	280,000	280,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	26,933,458	26,933,458

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	21,537	21,537

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,897,250	3,897,250

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-

채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	78,741	78,741

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	9,525,988	9,525,988

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,579,319	8,579,319

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	180,000	180,000

기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 자본	(27,178)	30,111,036

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	(9,341)	9,341

기초 자본(수정후)	(36,519)	30,120,377

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

① 2018년 1월 1일 이익잉여금에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정(주1)	조정 후 금액

수행의무의 식별 및 거래가격의 배분	30,111,036	(25,659)	30,085,377

(주1) 기업회계기준서 제 1115호를 적용할 경우, 고객과의 무역 거래 중 일부 계약에서 재화의 판매, 운송용역 등으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 연결기업은 예상원가이윤 가산 접근법을 적용하여, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 각 수행의무 이행 완료 시 수익으로 인식합니다.

② 2018년 9월 30일 재무제표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

자산(주1,2)	96,598,273	89,099	96,687,372

부채(주2)	42,477,904	132,371	42,610,275

자본	54,120,367	(43,270)	54,077,097

매출액(주1,3)	49,112,731	(321,328)	48,791,403

매출원가 및 판매관리비(주1,3)	46,586,988	(278,057)	46,308,931

법인세비용차감전순이익	2,802,855	(43,271)	2,759,584

(주1) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

기업회계기준서 제 1115호를 적용 시 고객과의 무역 거래 중 일부 계약에서 재화의 판매, 운송용역 등으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 연결기업은 예상원가이윤 가산 접근법을 적용하여, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 각 수행의무 이행 완료 시 수익으로 인식합니다.

(주2) 반품권

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를행사할때 고객로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

(주3) 고객에게 지급할 대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록하고 있습니다. 연결기업은 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다

(4) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

보고기간 종료일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결기업은 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석중이며, 정해진 시행일에 기준서를 적용할 계획입니다.

3. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	28,981,906	869,216	25,855,701	507,145

차감: 대손충당금	(313,943)	(481,458)	(408,156)	(464,890)

매출채권(순액)	28,667,963	387,758	25,447,545	42,255

미수금	2,264,149	-	1,483,750	-

미수수익	1,193	-	2,163	-

보증금	-	4,019,975	-	3,998,705

차감: 현재가치할인차금	-	(68,220)	-	(143,710)

보증금(순액)	-	3,951,755	-	3,854,995

합 계	30,933,305	4,339,513	26,933,458	3,897,250

(주1) 매출채권할인 등으로 양도하였으나 소구의무를 부담하여 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액이 당분기말과 전기말에 각각 3,781,100천원, 2,785,809천원이 포함되어 있습니다(주 석 28 참조 ).

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결기업은 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있습니다.

1) 당분기말과 전 기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6~9개월	1,770,727	2,128,035

9~12개월 이내	501,888	464,386

12개월 초과	525,937	211,074

합 계	2,798,552	2,803,495

2 ) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	873,046	913,331

전입(환입)	(77,645)	19,792

기말금액	795,401	933,123

4. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,456,674	(143,417)	2,313,257	1,699,450	(82,887)	1,616,563

제품	2,154,561	(11,512)	2,143,049	1,913,182	(3,672)	1,909,510

재공품	1,785,658	(104,408)	1,681,250	994,332	(100,483)	893,849

원부재료	2,707,939	(223,066)	2,484,873	2,220,879	(240,955)	1,979,924

미착품	111,263	-	111,263	123,948	-	123,948

합 계	9,216,095	(482,403)	8,733,692	6,951,791	(427,997)	6,523,794

당분기 및 전분기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입액은 각각 32,034천원 및 88,567천원이 포함되어 있고, 재고자산평가손실은 각각 86,440 천원 및 51,752 천원이 포함되어 있습니다.

5. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	262,510	-	400,663	-

선급비용	50,108	68,220	40,587	143,710

반환제품회수권	132,370	-	-	-

합 계	444,988	68,220	441,250	143,710

6. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	당분기말	전기말

취득금액	공정가치	장부금액	취득금액	공정가치	장부금액

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	-	-	-	11,975	-	-

출자금(주2,3)	-	-	-	78,741	78,741	78,741

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비상장주식(주1)	11,975	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금(주2,3)	78,541	78,541	78,541	-	-	-

합 계	90,516	78,541	78,541	90,716	78,741	78,741

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(주3) 장부금액 30,341천원(전기말:30,341천원)의 출자금이 제공받은 보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석26 참조).전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.

7. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)