신신제약 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 63(당) 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 62(전) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
신신제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항신신제약주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1959년 9월에 의약품 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 설립되었으며, 2017년 2월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 원시동에서 2020년 3월 30일 세종특별자치시 소정면으로 본점 및 공장을 이전 하였습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 7,585백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이병기	3,998,760	26.36

김한기	1,615,570	10.65

기타	9,480,987	62.49

우리사주조합	75,183	0.50

합 계	15,170,500	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력 판단근거

당분기말	전기말

TRINET INDUSTRIES, INC	60	60	미국	12월	의약품 도매유통업	의결권 과반보유

2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기손익	분기총포괄손익

TRINET INDUSTRIES, INC	1,134,304	1,730,954	(596,650)	1,735,563	(68,158)	(68,158)

3) 전분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기손익	분기총포괄손익

TRINET INDUSTRIES, INC	676,777	1,211,664	(534,887)	1,458,929	(222,587)	(222,587)

연결대상 종속기업의 재무제표는 외부감사인으로부터 검토를 받지 아니하여 종속기업 대표이사의 서명날인이 된 분기말 현재의 재무제표를 사용하였습니다.상기 요약 재무상태 및 경영성과는 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 요약분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 요약분기연결재무제표 작성기준연결기업의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께이용하여야합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 요약중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 요약중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권(주1)	33,894,224	192,533	30,616,107	200,106

차감: 대손충당금	(10,556)	(192,533)	(11,376)	(200,106)

매출채권(순액)	33,883,668	-	30,604,731	-

미수금	2,782,894	-	2,224,218	-

미수수익	5,885	-	4,309	-

보증금	240,550	13,121	225,750	13,121

합 계	36,912,997	13,121	33,059,008	13,121

(주1) 당분기말 현재 매출채권할인 등으로 양도하였으나 소구의무를 부담하여 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 996,520천원(전기말: 1,531,347천원)이 포함되어 있습니다(주석33 참조).

(2) 신용위험 및 대손충당금 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	손상된금액	매출채권	손상된금액

1개월 이내	10,578,071	-	7,792,320	-

1~3개월	14,979,141	-	12,957,459	2

3~12개월	8,289,481	640	9,866,453	11,955

12개월 초과	240,064	202,449	199,981	199,525

합 계	34,086,757	203,089	30,816,213	211,482

당분기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권금액은 각각 202,951천원 및 210,632천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 지급의무자의 중요한 재무적인 어려움이 있는 채권으로 전액 충당금이 설정되었습니다. 또한, 연결기업은 채권연령분석에 따른 경험적 손실율을 이용하여 당분기말 및 전기말 현재 각각 138천원 및 850천원의 충당금이 설정되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	211,482	903,371

전입(환입)	(8,393)	39,669

분기말금액	203,089	943,040

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,992,422	(444,402)	5,548,020	3,288,180	(392,657)	2,895,523

제품	5,034,738	(46,274)	4,988,464	4,970,193	(26,264)	4,943,929

재공품	3,386,996	(72,932)	3,314,063	3,233,130	-	3,233,130

원부재료	5,168,713	(152,646)	5,016,067	5,270,137	(58,749)	5,211,388

미착품	277,812	0	277,812	358,723	-	358,723

합 계	19,860,681	(716,255)	19,144,426	17,120,363	(477,670)	16,642,693

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 매출원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 238,585천원 및 77,773천원이 각각 포함되어 있고, 전분기 중 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 391,338천원이 차감되어 있습니다.

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유 동

당분기말	전기말

선급금	618,468	875,757

선급비용	335,015	103,013

반환제품회수권	256,805	272,003

합 계	1,210,288	1,250,773

8. 공정가치측정금융자산 및 상각후원가채무증권

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	공정가액	장부금액