신신제약 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제55기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지
제54기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 03월 31일까지
신신제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항1-1. 지배기업의 개요 지배기업인 신신제약주식회사(이하 "연결기업" 또는 "회사" )는 의약품 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 1959년 9월에 설립되었으며, 2017년 2월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 연결기업은 경기도 안산시 단원구 원시동에 본점(공장)을 두고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 7,585백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율 (%)

이영수	3,879,420	25.57

김한기	1,935,570	12.76

홍진식	724,870	4.78

기타	4,720,140	52.49

우리사주조합	668,000	4.40

합 계	15,170,500	100.00

1-2 연결대상 종속회사의 현황당분기말 현재 연결대상 종속회사의 투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

회사명	자본금	지분율	소재지

TRINET INDUSTRIES.INC	USD 610,000	60.00%	미국

1-3 종속회사의 영업활동 내용연결대상 종속기업인 TRINET INDUSTRIES.INC(트라이넷)는 미국내에서 의약품 및 의약품원료, 용기 등의 수출입 및 도매유통을 하는 회사 입니다.1-4 종속회사의 주요 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

TRINET INDUSTRIES.INC	715,971	50,570	156,620	(16,870)

주) 종속기업의 보고기간 종료일 요약 재무정보는 2017년도 03월 31일 기준환율을 적용하여 환산함.(기준환율 USD/ 1,116.1원) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 지 배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일로부터 지배권을. 상실한 시점까지 지속적으로 연결재무제표에 포함됩니다. 또한 종속기업의 재무제표는 지배기업의 회계정책을 적용하여 지배기업의 보고기간과 동일하게 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결기업 은 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 상기 기준서의 적용이 연결기업의 내부통제절차, 회계시스템 및 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) -공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결시업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1)피투자자에 대한 힘, 2)피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 3)투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요서를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요서 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사길과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘으 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연경재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-	연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결기업 는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업 는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결기업 에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결기업 은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결기업 의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.

(3) 리스

연결기업 은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결기업 이 리스제공자인 경우

연결기업 은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결기업 이 리스이용자인 경우

연결기업 은 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결기업 의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(4) 외화환산

연결기업 은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결기업 의 기능통화는 원화(KRW)입니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

재무제표를 작성하기 위하여 연결기업 에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

(5) 차입원가

연결기업 은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결기업 은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비상각자산과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 일정한 의무의 이행이 요구되면 그 의무를 충족시키기 위한 원가를 부담하는 기간에 그 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결기업 은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결기업 이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업 이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업 은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업 은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결기업 의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업 은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업 의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업 이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업 이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30 년

구축물	15 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업 은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업 이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산은 연결기업 이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결기업 이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결기업 의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결기업 이 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결기업 이 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결기 업의 과거 경험, 평균신용공여기간인 180일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업 은 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연 결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결기업 이 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결기업 은 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업 이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결기업 은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결기업 이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결기업이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결기업 이 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결기업 의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결기업 은 연결기업 의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업 은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 연결기업 의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 법인세

연결기업 은 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결기업 은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 865백만원(전기말: 1,244백만원)이며, 세부사항은 주석 16 에 서 기술하고 있습니다.

4. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(주1)	25,943,064	710,907	25,417,970	687,931

차감: 대손충당금	(675,938)	(352,645)	(291,639)	(621,692)

매출채권(순액)	25,267,126	358,262	25,126,331	66,239

미수금	1,307,271	-	1,232,212	-

미수수익	7,434	-	1,814	-

보증금	-	3,973,515	-	3,937,915

차감: 현재가치할인차금	-	(218,209)	-	(242,259)

보증금(순액)	-	3,755,306	-	3,695,656

합 계	26,581,831	4,113,568	26,360,357	3,761,895

(주1) 매출채권할인 등으로 양도하였으나 소구의무를 부담하여 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액이 당기말과 전기말에 각각 2,559,139천원, 2,925,235천원이 포함되어 있습니다(주 석 29 참조 ).

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결기업은 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6~9개월	2,422,245	2,123,963

9~12개월 이내	584,432	464,771

12개월 초과	308,264	323,081

합계	3,314,941	2,911,815

2) 당분기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권 금액은 각각 556,279천원 및 545,887천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 1년 초과 연체채권 및 지급의무자의중요한 재무적인 어려움이 있는 채권으로 전액 충당금이 설정되었습니다. 또한, 연결기업은 채권연령분석에 따른 경험적 손실율을 이용하여 당분기말 및 전기말 현재 각각 472,304천원 및 367,444천원의 충당금을 추가 설정하였습니다.

3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	913,331	1,097,329

전입(환입)	115,252	273,818

제각	-	-

기말금액	1,028,583	1,371,147

5. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,122,112	(103,840)	1,018,272	1,622,093	(117,897)	1,504,196

제품	2,634,326	(34,526)	2,599,800	2,238,322	(31,494)	2,206,828

재공품	937,724	(100,483)	837,241	1,146,187	(100,483)	1,045,704

원부재료	2,407,195	(102,714)	2,304,481	2,176,038	(99,326)	2,076,712

미착품	230,243	-	230,243	79,144	-	79,144

합 계	7,331,600	(341,563)	6,990,037	7,261,784	(349,200)	6,912,584

당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 매출원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손 실 7,433천원 및 73,470천원 이 각각 포함되어 있고, 당분기 및 전기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 15,070천원 및 363,719천원 이 차감되었습니다.

6. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	439,569	-	278,232	-

선급비용	72,439	218,209	53,739	242,259

합 계	512,008	218.209	331,971	242,259

7. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	손상차손누계액	장부금액

지분증권

비상장주식	11,975	(11,975)	-	11,975	(5,000)	6,975

출자금(주1)	78,741	-	78,741	78,741	-	78,741

합 계	90,716	(11,975)	78,741	90,716	(5,000)	85,716

(주1) 장부금액 30,341천원(전기말: 30,341천원)의 출자금이 제공받은 보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석27 참조).

당분기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 각각 0천원 및 6,975 천원이며, 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식되었습니다.8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지(주1) 11,837,104 - - 11,837,104 건물(주1) 3,471,181 - (560,402) 2,910,779 구축물(주1) 443,783 - (342,539) 101,244 기계장치(주1) 9,511,624 - (8,606,693) 904,931 차량운반구 300,286 - (148,838) 151,448 공구와기구 2,249,828 - (1,568,476) 681,352 비품 1,028,502 (8,433) (898,768) 121,301 건설중인자산(주2) 13,200,024 (3,010,000) - 10,190,024 합 계 42,042,332 (3,018,433) (12,125,716) 26,898,183 (주1) 장부금액 14,398,800천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주 석 12 참 조), 채권최고액은 11,587,092천원입니다. (주2) 장부금액 3,466,684천원의 건설중인자산(분양대금)이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주 석 12 참 조), 채권최고액은 2,732,152천원입니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지(주1) 11,837,104 - - 11,837,104 건물(주1) 3,471,181 - (516,226) 2,954,955 구축물(주1) 443,783 - (338,591) 105,192 기계장치(주1) 9,474,624 - (8,500,055) 974,569 차량운반구 300,286 - (139,177) 161,109 공구와기구 2,150,858 - (1,515,898) 634,960 비품 1,024,002 (9,008) (885,962) 129,032 건설중인자산(주2) 12,012,597 (3,010,000) - 9,002,597 합 계 40,714,435 (3,019,008) (11,895,909) 25,799,518 (주1) 장부금액 14,398,800천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 12 참조), 채권최고액은 11,587,092천원입니다. (주2) 장부금액 3,466,684천원의 건설중인자산(분양대금)이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주 석 12 참 조), 채권최고액은 2,732,152천원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 11,837,104 - - - 11,837,104 건물 2,954,955 - - (44,176) - 2,910,779 구축물 105,192 - - (3,948) - 101,244 기계장치 974,569 37,000 - (106,638) - 904,931 차량운반구 161,109 - - (9,661) - 151,448 공구와기구 634,960 98,970 - (52,578) - 681,352 비품 129,032 4,500 - (12,231) - 121,301 건설중인자산(주1) 9,002,597 1,187,427 - - - 10,190,024 합 계 25,799,518 1,327,897 - (229,232) - 26,898,183 (주1) 취득금액 중 5,201천원(자본화이자율: 2.53%)의 차입원가가 포함되었으며, 정부보조금 3,010,000천원이 차감되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 11,837,104 - - - 11,837,104 건물 3,131,658 - - (44,175) - 3,087,483 구축물 121,098 - - (4,026) - 117,072 기계장치 1,234,707 83,500 (1) (119,822) - 1,198,384 차량운반구 92,285 - (4,105) (7,098) - 81,082 공구와기구 413,581 2,800 - (33,857) - 382,524 비품 182,922 - - (15,766) - 167,156 건설중인자산(주1) 5,154,625 4,695,857 - - - 9,850,482 합 계 22,167,980 4,782,157 (4,106) (224,744) - 26,721,287 (주1) 취득금액 중 46,366천원(자본화이자율: 2.53%)의 차입원가가 포함되었습니다. 9. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(주1) 1,343,900 - 1,343,900 1,343,900 - 1,343,900 건물(주1) 2,767,909 (292,168) 2,475,741 2,767,909 (269,103) 2,498,806 합 계 4,111,809 (292,168) 3,819,641 4,111,809 (269,103) 3,842,706 (주1) 장부금액 3,798,740천원 (전기말: 3,821,806 천원)의 투자부동산이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 27 참조), 채권최고액은 3,360,000천원(전기말: 3,360,000천원)입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 1,343,900 - - 1,343,900 건물 2,498,806 - (23,066) 2,475,740 합 계 3,842,706 - (23,066) 3,819,640 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 1,323,000 - - 1,323,000 건물 2,591,070 - (23,066) 2,568,004 합 계 3,914,070 - (23,066) 3,891,004 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 36,000 36,000 운영비용 (23,120) (23,066) 합 계 12,880 12,934 (4) 연결기업은 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다. 10. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 140,302 (74,533) - 65,769 영업권 297,099 - - 297,099 회원권 557,326 - (98,430) 458,896 합 계 994,727 (74,533 (98,430) 821,764 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 140,302 (67,517) - 72,785 회원권 557,326 - (98,430) 458,896 합 계 697,628 (67,517) (98,430) 531,681 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 72,785 - - (7,016) 65,769 영업권 - 297,099 - - 297,099 회원권 458,896 - - - 458,896 합 계 531,681 297,099 - (7,016) 821,764 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상 기말 소프트웨어 100,845 - - (7,016) 93,829 회원권 447,896 - - - 447,896 합 계 548,741 - - (7,016) 541,725 11. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,639,590 5,934,677 미지급금 2,742,370 2,299,388 미지급배당금 401,982 미지급비용 164,119 111,904 합 계 8,948,061 8,345,969 12. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 7,720,266 - 4,581,454 - 장기차입금 6,266,380 5,928,000 1,454,880 11,192,820 합 계 13,986,646 5,928,000 6,036,334 11,192,820 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 당기말 일반대출 기업은행(주1) 3.29 772,685 - 소 계 772,685 - 구매대출 기업은행(주1,3) 2.82~3.06 1,879,425 1,418,687 신한은행(주2,3) 3.33~3.38 584,236 495,250 KEB하나은행(주3) 3.57~3.64 458.558 506,987 소 계 2,922,218 2,420,924 무역대출 기업은행(주1,3) 2.65~2.80 4,000,000 2,000,000 USANCE 국민은행(주3) 2.5 25,362 160,530 합 계 7,720,266 4,581,454 (주1) 당기말 현재 장부금액 18,155,982천원 (전기말: 18,220,606천원)의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8, 9 참조). (주2) 당기말 현재 장부금액 280,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조). (주3) 당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조). (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 최종 만기일 당분기말 전기말 당기말 시설대출 기업은행(주1,2) 2.77 2017-07-06 188,500 377,000 기업은행(주1,2) 3.00 2021-09-25 155,340 163,970 기업은행(주1,2) 6.57 2019-11-30 55,800 55,800 기업은행(주1,2) 3.00 2019-03-25 14,960 16,830 기업은행(주1,2) 2.68 2018-03-15 327,280 409,100 기업은행(주1,2) 2.60 2019-06-15 292,500 325,000 기업은행(주1,2) 2.39 2021-12-15 2,660,000 2,800,000 산업은행(주2) 2.05 2026-01-29 1,000,000 1,000,000 산업은행(주2) 2.06 2026-01-29 680,000 680,000 산업은행(주2) 1.91 2026-01-29 1,020,000 1,020,000 소 계 6,394,380 6,847,700 일반대출 국민은행(주2) 2.67 2019-03-15 800,000 800,000 산업은행(주2) 2.84 2018-03-28 5,000,000 5,000,000 소 계 5,800,000 5,800,000 차감: 유동성 대체 (6,266,380) (1,454,880) 합 계 5,928,000 11,192,820 (주1) 당기말 현재 장부금액 18,220,606천원 (전기말: 18,220,606천원)의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8, 9 참조). (주2) 당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조). 13. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 234,025 - 315,045 - 예수금 244,485 - 209,191 - 이연수익(주1) - 3,200,000 - 3,200,000 합 계 478,510 3,200,000 524,236 3,200,000 (주1) 이연수익은 연결기업이 비상각자산과 관련하여 수령한 정부보조금입니다. 14. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 임대보증금 120,000 120,000 수입보증금 - - 합 계 120,000 120,000 15. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 2,091,075 1,822,631 사용액 (1,587,178) (1,728,625) 전입(환입) 1,572,160 1,997,069 기말 2,076,057 1,889,742 16. 퇴직급여제도 (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,979,465 2,912,700 사외적립자산의 공정가치 (2,000,527) (2,048,180) 합 계 978,938 864,520 (2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,912,700 (2,048,180) 864,520 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 155,654 - 171,362 이자비용(수익) 15,708 (13,939) (13,939) 기여금 - - - 지급액 (104,597) 61,592 (43,005) 기말 2,979,465 (2,000,527) 978,938 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,973,576 (1,729,801) 1,243,775 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 164,145 - 217,070 이자비용(수익) 17,205 (12,966) (12,966) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 7,802 7,802 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (95,472) - (95,472) 기여금 - - - 지급액 (46,923) 24,149 (58,494) 기말 3,012,531 (1,710,816) 1,301,715 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 2,000,527 2,048,180 17. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 15,170,500주 11,823,000주 자본금 7,585,250,000원 5,911,500,000원 (2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 합병차익 2,416 2,416 주식발행초과금(주1) 14,189,748 1,192,199 기타자본잉여금 264,047 264,047 합 계 14,456,211 1,458,662 (주1) 연결기업은 2017년 1월 9일 이사회결의를 통하여 2017년 2월 22일에 코스닥시장 상장을 위하여 보통주식 3,347,500주를 발행하였습니다. (우리사주 우선배정 105천주, 일반공모 3,145천주, 상장주선인 의무인수 97,500주). 주당 발행가액은 4,500원이며 발행가액과 액면가액과의 차액(발행직접비용차감)인 12,998백만원은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 자본금 기타불입자본 자본금 기타불입자본 기초 5,911,500 1,458,662 1,210,000 2,416 무상증자 - - 4,420,000 (8,660) 주식분할 - - - (1,666) 유상증자(주1) 1,673,750 12,997,549 281,500 1,466,572 기말 7,585,250 14,456,211 5,911,500 1,458,662 18. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 605,748 565,550 임의적립금 697,486 697,486 자산재평가적립금(주2) 5,738 5,738 미처분이익잉여금 26,272,353 25,790,620 합 계 27,581,325 27,059,394 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 상기 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 27,059,394 27,006,686 현금배당 (401,982) (242,000) 당기순이익 923,913 893,007 확정급여제도의 재측정요소 68,383 분기말 27,581,325 27,726,076 (3) 당분기 및 전분기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 총 발행주식수 11,823,000주 242,000주 배당주식수 11,823,000주 242,000주 주당 배당금(배당률) (주1) 34원(6.8%) 1,000원(20%) 배당금액 401,982,000원 242,000,000원 19. 매출 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 10,776,491 11,656,363 상품매출 4,900 2,253,661 환경매출 69,083 0 기타매출 22,054 0 합 계 10,872,528 13,910,024 20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 118,651 - 118,651 원재료, 상품의 매입 등 7,637,620 - 7,637,620 종업원급여 1,669,997 2,247,571 3,917,568 감가상각비 198,309 53,988 252,297 무형자산상각비 - 7,015 7,015 수수료 89,817 323,263 413,080 임차료 14,101 92,805 106,906 기타비용 482,433 1,602,735 2,085,168 합 계 10,210,928 4,219,401 14,430,329 (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 (265,173) - (265,173) 원재료, 상품의 매입 등 6,779,322 - 6,779,322 종업원급여 1,666,945 1,896,114 3,563,059 감가상각비 199,832 46,951 246,783 무형자산상각비 - 7,015 7,015 수수료 85,013 219,184 304,197 임차료 11,605 79,194 90,799 기타비용 487,987 1,482,663 1,970,650 합 계 8,965,531 3,731,121 12,696,652 21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,661,435 1,364,534 상여 389,408 383,613 퇴직급여 196,729 147,967 복리후생비 194,320 188,181 여비교통비 236,397 214,699 통신비 17,048 12,687 수도광열비 17,783 1,650 세금과공과 22,224 16,210 지급임차료 92,805 79,194 감가상각비 53,989 46,951 수선비 270 5,521 보험료 11,730 6,694 접대비 130,182 96,192 광고선전비 340,256 281,299 연구개발비 29,038 11,619 대손상각비(환입) 115,252 273,817 교육훈련비 12,690 11,218 지급수수료 164,030 79,223 카드수수료 159,233 139,961 차량유지비 17,800 14,637 사무용품비 2,707 3,194 소모품비 19,325 13,719 도서인쇄비 8,693 8,932 회의비 32,647 31,746 무형자산상각비 7,015 7,015 판매촉진비 37,776 46,373 판매수수료 79,444 70,667 운반비 150,251 137,240 리스료 - 25,665 수출제비용 21,176 29,593 반품추정비용 (2,252) (18,890) 합 계 4,219,401 3,731,121 22. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 38,943 31,129 외환차익 96 21,478 외화환산이익 1,457 700 합 계 40,496 53,307 금융비용 이자비용 110,166 91,384 외환차손 12,437 13,067 외화환산손실 156,010 93,953 매도가능금융자산손상차손 - 6,975 합 계 278,613 205,379 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익 수입임대료 36,000 36,000 유형자산처분이익 - 2,544 잡이익 516 6,234 합 계 36,516 44,778 기타영업외비용 기부금 11,600 31,650 잡손실 2,952 1,590 유형자산처분손실 - 2,903 합 계 14,552 36,143 24. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 282,936 307,520 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (71,698) (111,304) 기타포괄손익으로 인식된 법인세 - (19,288) 법인세비용 211,238 176,928 (2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 1,121,098 1,069,935 적용세율 20.0% 19.9% 적용세율에 따른 세부담액 224,642 213,386 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 19,382 7,134 세액공제 (68,948) (63,055) 기타 31,273 19,463 법인세비용 211,238 176,928 유효세율 18.8% 16.5% 25. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기본주당이익 계산에 사용된 이익 923,913,070 893,006,987 기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수 13,236,389 11,260,000 기본주당이익 70 79 (2) 당분기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,823,000 11,260,000 유상증자(주1) 1,413,389 - 가중평균유통보통주식수 13,236,389 11,260,000 (주1) 연결기업은 2017년 1월 9일 이사회결의를 통하여 2017년 2월 22일에 코스닥시장 상장을 위하여 보통주식 3,347,500주를 발행하였습니다. (우리사주 우선배정 105천주, 일반공모 3,145천주, 상장주선인 의무인수 97,500주). 주당 발행가액은 4,500원이며 발행가액과 액면가액과의 차액(발행직접비용차감)인 12,998백만원은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (3) 연결기업은 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 26. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 손익조정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 157,423 168,385 감가상각비 252,297 246,783 무형자산상각비 7,015 7,015 대손상각비(환입) 115,252 273,817 외화환산손실 156,010 93,953 반품추정비용 -2,252 (18,890) 매도가능금융자산손상차손 6,975 유형자산처분손실 2,903 이자비용 110,166 91,384 법인세비용 211,238 176,928 외화환산이익 -1,457 (700) 이자수익 -38,944 (31,129) 유형자산처분이익 (2,544) 합 계 966,748 1,014,880 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 증가 -700,427 (1,697,566) 미수금의 증가 -74,348 (47,233) 선급금의 증감 -161,336 325,974 미청구공사의 증감 - 4,573 선급비용의 증감 7,275 1,457 재고자산의 증감 -77,453 (652,590) 매입채무의 증감 -330,284 380,549 미지급금의 증감 385,510 (42,616) 미지급비용의 증감 54,412 (11,800) 장기보증금의 증감 - - 초과청구공사의 증감 - (62,611) 선수금의 증감 -102,261 373,900 반품충당부채의 증감 -12,766 86,001 예수금의 증감 35,294 (30,728) 미지급배당금의 증감 0 11,148 순확정급여부채의 감소 -43,005 (22,774) 합 계 -1,019,390 (1,384,316) 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 실행잔액 일반대출 기업은행 1,000,000 772,685 산업은행 5,000,000 5,000,000 국민은행 1,500,000 800,000 신한은행 700,000 - 구매대출 기업은행 2,000,000 1,879,425 신한은행 1,000,000 584,236 KEB하나은행 1,000,000 458,558 무역대출 기업은행 4,000,000 4,000,000 KEB하나은행 1,000,000 - USANCE 국민은행 USD 700,000 JPY 2,540,000 시설대출 기업은행 6,662,100 3,694,380 산업은행 2,700,000 2,700,000 상업어음할인 기업은행 1,000,000 - 신한은행 1,000,000 - 수출환어음매입 국민은행 USD 300,000 - (2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증(특수관계자 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 당분기말 전기말 보증처 서울보증보험 인허가보증 등 564,647 768,354 전문건설공제조합 공사이행보증 등 64,194 98,781 회동산업단지외 기업은행 보조금반환 지급보증 6,369,695 6,369,695 세종특별자치시 신용보증기금 매출채권보험 2,540,000 2,540,000 국민은행 포괄외화지급보증 - EUR 260,400 JPY 2,540,000 JPY 4,113,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당분기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 280,000 280,000 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 매도가능금융자산 제공받은 지급보증 담보 30,341 30,341 유형자산 차입금 담보 14,398,800 14,398,800 투자부동산 차입금 담보 3,798,740 3,821,806 건설중인자산(주1) 차입금 담보 3,466,684 3,466,684 (주1) 연결기업은 토지에 대한 분양대금반환 채권을 담보로 제공하였습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 화재보험을 가입하고 있으며, 연결기업이 가입한 보험부보 금액 중 8,082,987 천 원 은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다. 상 기 이 외에 연결기업은 계약보증 등과 관련하여 서울보증보험에 백지수표 2매를 견질로제공하고 있습니다. 28. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 대표이사로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증내역 한도금액 지급보증처 차입금 연대보증 23,806,585 신한은행 외 (2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증 등을 제공받은 회사(개인) 보증금액 담보제공자산 우리사주대출약정 임직원 1,125,482 - (3) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같이 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 195,971 166,346 퇴직급여 45,746 23,203 29. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 37,565,265 34,378,961 자본 49,643,864 34,429,555 부채비율 75,67% 99.85% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 17,142,832 - 17,142,832 648,784 - 648,784 매출채권 25,625,388 - 25,625,388 25,192,570 - 25,192,570 미수금 1,307,271 - 1,307,271 1,232,212 - 1,232,212 미수수익 7,434 - 7,434 1,814 - 1,814 장단기금융상품 298,887 - 298,887 298,021 - 298,021 매도가능금융자산 - 78,741 78,741 - 78,741 78,741 보증금 3,755,306 - 3,755,306 3,695,656 - 3,695,656 합 계 48,137,118 78,741 48,215,859 31,069,057 78,741 31,147,798 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 5,639,590 5,934,677 미지급금 2,742,370 2,299,388 미지급비용 164,119 111,904 미지급배당금 401,982 - 단기차입금 7,720,266 4,581,454 유동성장기부채 6,266,380 1,454,880 장기차입금 5,928,000 11,192,820 기타금융부채 120,000 120,000 합 계 28,982,707 25,695,123 (4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 대여금 및 수취채권 20,811 (43,011) 매도가능금융자산 - (6,975) 소 계 80,811 (49,986) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (111,508) (97,690) (5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업은 영업과 관련된 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결기업의 재무부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니 다. 한편, 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,275,250 - 2,738,729 18,613 JPY - 25,362 - 42,644 EUR - - - 229,795 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세효과 고려 전의 당기손익 및 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호는 반대가 될 것입니다. (원화단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익 자본 당기손익 자본 USD 427,525 427,525 272,012 272,012 JPY (2,536) (2,536) (4,264) (4,264) EUR - - (22,980) (22,980) 나. 이자율위험관리 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업의 경영진은 이자율위험을 관리하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신 등다양한 방법을 검토하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 계획하고 있습니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익의 변동 (49,786) 49,786 (50,677) 50,677 다. 기타 가격위험요소가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 시장성없는 지분증권에 대한투자는 비경상적으로 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 시장성 있는 매도가능금융자산은 없습니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험입니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 또한, 매출거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 매출실적 등 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않으며, 연결기업의 경영진은 단일 거래 상대방에 대한 신용위험의 노출 정도는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융자산 이외 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 금융보증계약(주1) 1,125,482 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야할 최대금액입니다(주석28 참조). 한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다. 4) 유동성위험유동성위험은 모든 금융계약상의 약정사항들을 그 만기시점에 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 주석 27에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결기업이 재량으로 보유하고 있는 자금조달 약정사항의 세부내역을 설명하고 있습니다. 다음 표는 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당분기말> (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타부채 8,948,061 8,948,061 - - 8,948,061 장단기차입금(주1) 19,914,646 14,547,335 4,229,752 1,451,164 20,228,251 기타금융부채 120,000 - 120,000 - 120,000 금융보증계약 1,125,482 1,125,482 - - 1,125,482 합 계 30,108,189 24,620,878 4,349,752 1,451,164 30,421,794 (주1) 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타부채 8,345,969 8,345,969 - - 8,345,969 장단기차입금(주1) 17,229,154 6,381,889 9,029,042 2,923,255 18,334,186 기타금융부채 120,000 - 120,000 - 120,000 금융보증계약 1,063,864 1,063,864 - - 1,063,864 합 계 26,758,987 15,791,722 9,149,042 2,923,255 27,864,019 (주1) 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (6) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다(7) 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 할인양도된 매출채권(주1) 당분기말 전기말 자산의 장부금액 2,559,139 2,925,235 관련부채의 장부금액 2,559,139 2,925,235 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 거래처에 배서한 매출채권의 잔액 중 각각 2,559,139천원 및 2,925,235천원에 대해서 연결기업은 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권과 매입채무의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있습니다. 30. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업은 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.(2) 연결기업은 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류하였을 경우에는 수준 3에 해당하게 됩니다. (3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당분기말 전기말 매도가능금융자산 78,741 78,741 연결기업은 상기 지분증권에 대하여 활성거래시장이 존재하지 않고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험 등이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하였습니다.31. 부문정보(1) 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결기업의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 국내 12,685,423 47,412,132 미국 623,151 3,524,735 기타 2,459,006 7,131,911 합 계 15,767,580 58,068,778 (3) 당분기 및 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 55 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 54 기말 2016.12.31 현재 제 53 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 1분기말 제 54 기말 제 53 기말 자산 유동자산 50,864,445,970 34,533,694,581 31,635,367,709 현금및현금성자산 16,479,262,565 648,783,793 352,154,932 매출채권 및 기타유동채권 26,581,831,236 26,360,356,603 24,477,933,962 기타유동금융자산 280,000,000 280,000,000 322,000,000 재고자산 7,012,862,967 6,912,583,630 6,105,997,135 기타유동자산 510,489,202 331,970,555 377,281,680 비유동자산 36,395,566,884 34,274,821,745 29,467,738,337 장기매출채권 및 기타비유동채권 358,262,230 66,239,251 0 기타비유동금융자산 4,576,606,846 3,792,417,960 2,787,951,726 투자부동산 3,819,640,412 3,842,706,314 3,914,069,922 유형자산 26,898,183,009 25,799,518,415 22,167,980,491 영업권 이외의 무형자산 524,665,459 531,680,559 548,740,959 기타비유동자산 218,208,928 242,259,246 48,995,239 자산총계 87,260,012,854 68,808,516,326 61,103,106,046 부채 유동부채 26,222,144,173 17,762,856,337 22,778,681,890 매입채무 및 기타유동채무 8,948,374,247 8,345,969,391 8,385,048,909 단기차입금 7,720,266,196 4,581,454,137 5,608,868,856 유동성장기차입금 6,266,380,000 1,454,880,000 5,629,880,000 미지급법인세 732,557,252 765,242,050 837,588,312 기타유동부채 2,554,566,478 2,615,310,759 2,317,295,813 비유동부채 11,394,004,249 16,616,104,564 10,105,322,083 장기차입금 5,928,000,000 11,192,820,000 4,147,700,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 120,000,000 120,000,000 243,293,120 퇴직급여채무 978,937,599 864,520,086 1,243,775,755 이연법인세부채 1,167,066,650 1,238,764,478 1,270,553,208 기타비유동부채 3,200,000,000 3,200,000,000 3,200,000,000 부채총계 37,616,148,422 34,378,960,901 32,884,003,973 자본 납입자본 7,585,250,000 5,911,500,000 1,210,000,000 자본금 7,585,250,000 5,911,500,000 1,210,000,000 보통주자본금 7,585,250,000 5,911,500,000 1,210,000,000 기타자본구성요소 14,456,210,661 1,458,661,651 2,416,011 이익잉여금(결손금) 27,602,403,771 27,059,393,774 27,006,686,062 자본총계 49,643,864,432 34,429,555,425 28,219,102,073 자본과부채총계 87,260,012,854 68,808,516,326 61,103,106,046 포괄손익계산서 제 55 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 54 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 54 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 53 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 1분기 제 54 기 1분기 제 54 기 제 53 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 15,767,580,223 15,767,580,223 13,910,023,790 13,910,023,790 58,068,777,730 51,614,383,282 매출원가 10,291,246,529 10,291,246,529 8,965,531,266 8,965,531,266 37,028,790,073 32,337,966,076 매출총이익 5,476,333,694 5,476,333,694 4,944,492,524 4,944,492,524 21,039,987,657 19,276,417,206 판매비와관리비 4,099,679,473 4,099,679,473 3,731,120,761 3,731,120,761 15,506,597,583 13,881,745,074 영업이익(손실) 1,376,654,221 1,376,654,221 1,213,371,763 1,213,371,763 5,533,390,074 5,394,672,132 금융수익 39,866,087 39,866,087 53,306,542 53,306,542 284,556,436 280,659,593 금융원가 278,612,541 278,612,541 205,379,108 205,379,108 516,227,011 615,287,498 기타이익 36,515,741 36,515,741 44,778,888 44,778,888 246,445,890 141,932,872 기타손실 14,552,101 14,552,101 36,142,840 36,142,840 49,515,779 154,867,643 법인세비용차감전순이익(손실) 1,159,871,407 1,159,871,407 1,069,935,245 1,069,935,245 5,498,649,610 5,047,109,456 법인세비용 214,879,410 214,879,410 176,928,258 176,928,258 1,057,475,974 1,161,425,375 당기순이익(손실) 944,991,997 944,991,997 893,006,987 893,006,987 4,441,173,636 3,885,684,081 기타포괄손익 0 0 68,383,519 68,383,519 273,534,076 67,472,000 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 0 68,383,519 68,383,519 273,534,076 67,472,000 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 0 68,383,519 68,383,519 273,534,076 67,472,000 총포괄손익 944,991,997 944,991,997 961,390,506 961,390,506 4,714,707,712 3,953,156,081 주당이익 기본주당이익(손실) 71 71 79 79 388 345 계속영업기본주당이익(손실) 71 71 79 79 388 345 희석주당이익(손실) 71 71 79 79 388 345 계속영업희석주당이익(손실) 71 71 79 79 388 345 자본변동표 제 55 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 54 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 54 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 53 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 1,210,000,000 2,416,011 23,174,529,981 24,386,945,992 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,885,684,081 3,885,684,081 배당금지급 121,000,000 121,000,000 보험수리적손익 무상증자 주식분할 유상증자 등 확정급여제도의 재측정요소 67,472,000 67,472,000 2015.12.31 (기말자본) 1,210,000,000 2,416,011 27,006,686,062 28,219,102,073 2016.01.01 (기초자본) 1,210,000,000 2,416,011 27,006,686,062 28,219,102,073 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,441,173,636 4,441,173,636 배당금지급 242,000,000 242,000,000 보험수리적손익 무상증자 4,420,000,000 (8,660,000) (4,420,000,000) (8,660,000) 주식분할 (1,665,920) (1,665,920) 유상증자 등 281,500,000 1,466,571,560 1,748,071,560 확정급여제도의 재측정요소 273,534,076 273,534,076 2016.12.31 (기말자본) 5,911,500,000 1,458,661,651 27,059,393,774 34,429,555,425 2016.01.01 (기초자본) 1,210,000,000 2,416,011 27,006,686,062 28,219,102,073 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 893,006,987 893,006,987 배당금지급 242,000,000 242,000,000 보험수리적손익 무상증자 주식분할 유상증자 등 확정급여제도의 재측정요소 68,383,519 68,383,519 2016.03.31 (기말자본) 1,210,000,000 2,416,011 27,726,076,568 28,938,492,579 2017.01.01 (기초자본) 5,911,500,000 1,458,661,651 27,059,393,774 34,429,555,425 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 944,991,997 944,991,997 배당금지급 401,982,000 401,982,000 보험수리적손익 무상증자 주식분할 유상증자 등 1,673,750,000 12,997,549,010 14,671,299,010 확정급여제도의 재측정요소 0 0 2017.03.31 (기말자본) 7,585,250,000 14,456,210,661 27,602,403,771 49,643,864,432 현금흐름표 제 55 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 54 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 54 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 53 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 1분기 제 54 기 1분기 제 54 기 제 53 기 영업활동현금흐름 1,001,643,005 93,660,771 2,794,295,097 5,239,125,481 당기순이익(손실) 944,991,997 893,006,987 4,441,173,636 3,885,684,081 당기순이익조정을 위한 가감 971,020,131 1,014,880,112 2,926,313,785 3,288,406,082 퇴직급여 157,422,752 168,384,821 673,539,285 658,075,517 감가상각비 252,297,446 246,783,185 1,007,207,522 1,003,855,982 무형자산상각비 7,015,100 7,015,100 28,060,400 26,111,200 대손상각비 115,251,796 273,817,263 (107,035,859) (37,664,909) 외화환산손실 156,010,161 93,952,938 7,481,333 7,353,841 재고자산평가손실 (290,248,990) 재고자산폐기손실 55,265,165 지급임차료 105,797,128 반품추정비용 (2,251,863) (18,889,744) (75,558,977) 2,346,846 매도가능금융자산손상차손 6,975,000 6,975,000 5,000,000 유형자산처분손실 2,902,590 2,902,590 36,000 무형자산손상차손 66,430,000 이자비용 110,165,544 91,384,044 400,566,383 544,274,920 주식기준보상 264,047,000 법인세비용 214,879,410 176,928,258 1,057,475,974 1,161,425,375 외화환산이익 (1,457,411) (700,291) (95,394,381) (24,617,854) 이자수익 (38,312,804) (31,128,598) (110,858,698) (121,269,020) 매도가능금융자산처분이익 (2,951,816) 유형자산처분이익 (2,544,454) (3,907,090) 자산부채의 증가 (515,436,431) (1,384,315,862) (2,805,971,839) (1,327,348,820) 매출채권의 감소(증가) (629,083,911) (1,697,565,719) (1,635,095,735) (1,180,966,974) 미수금의 감소(증가) (75,058,863) (47,233,284) (131,001,928) (6,808,108) 선급금의 감소(증가) (161,336,298) 325,973,839 48,231,759 (264,737,352) 선급비용의 감소(증가) (17,182,349) 1,457,418 (2,920,634) (8,632,293) 재고자산의 감소(증가) (49,396,338) (652,589,646) (571,602,670) (518,236,260) 보증금의 감소(증가) (35,600,000) 매입채무의 증가(감소) (328,235,666) 380,548,871 304,754,449 581,689,344 미지급금의 증가(감소) 425,560,737 (42,615,550) (384,031,570) 520,765,901 미지급비용의 증가(감소) 54,411,914 (11,799,858) 17,523,928 5,001,389 미지급배당금의 증가(감소) 401,982,000 11,148,000 기타금융부채의 증가(감소) (123,293,120) 70,153,120 선수금의 증가(감소) (81,019,845) 373,899,787 9,568,344 279,716,415 미청구공사의감소(증가) 4,573,088 반품충당부채의 증가(감소) (12,766,193) 86,000,662 344,002,651 146,570,602 예수금의 증가(감소) 35,293,620 (30,728,461) 20,002,928 (264,138,865) 퇴직금의 지급 (104,597,541) (46,923,130) (702,110,241) (687,725,739) 초과청구공사의증가(감소) (62,610,653) 수입보증금의 증가(감소) 사외적립자산의 감소(증가) 61,592,302 24,148,774 이자수취 32,692,016 30,295,810 5,725,573 122,901,152 이자지급 (112,362,672) (91,649,821) (534,184,455) (548,284,091) 법인세납부(환급) (319,262,036) (368,556,455) (1,238,761,603) (182,232,923) 투자활동현금흐름 (2,052,434,706) (4,736,438,027) (5,587,076,745) (1,873,892,538) 단기금융상품의 처분 42,000,000 장기금융상품의 처분 4,615,104 단기대여금및수취채권의 처분 30,000,000 유형자산의 처분 4,775,164 6,138,800 무형자산의 처분 9,000,000 정부보조금의 수취 3,010,000,000 3,211,500,000 비유동매도가능금융자산의 처분 50,149,232 단기금융상품의 취득 42,000,000 종속회사투자주식 취득 (723,672,000) 장기금융상품의 취득 (866,568) (1,056,000) (4,224,000) 유형자산의 취득 (1,327,896,138) (4,782,157,191) (7,408,610,304) (5,071,454,325) 무형자산의 취득 (20,000,000) (150,589,445) 투자부동산의 취득 (20,900,000) 보증금의 증가 (1,311,962,490) (25,730,000) 대여금및수취채권의 처분 장기보증금의 감소 102,642,145 86,456,000 단기대여금의 증가 재무활동현금흐름 16,955,781,635 5,196,863,922 3,070,320,266 (3,385,588,736) 단기차입금의 증가 3,139,784,625 3,719,683,922 8,668,869,118 6,463,245,895 장기차입금의 증가 (5,264,820,000) 6,346,680,000 8,500,000,000 임대보증금의 증가 120,000,000 유상증자 등 14,671,299,010 1,473,698,640 단기차입금의 상환 (9,700,367,492) (9,164,614,631) 유동성장기차입금의 상환 4,811,500,000 (4,627,500,000) (5,629,880,000) (683,220,000) 장기차입금의 상환 배당금지급 (401,982,000) (242,000,000) (242,000,000) (121,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (74,511,162) (21,259,438) 19,090,243 2,153,296 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,830,478,772 532,827,228 296,628,861 (18,202,497) 기초현금및현금성자산 648,783,793 352,154,932 352,154,932 370,357,429 기말현금및현금성자산 16,479,262,565 884,982,160 648,783,793 352,154,932 5. 재무제표 주석 제55기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 제54기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 03월 31일까지 신신제약주식회사 1. 회사의 개요신신제약주식회사(이하 "당사"라 함)는 의약품 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 1959년 9월에 설립되었으며, 2017년 2월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 경기도 안산시 단원구 원시동에 본점(공장)을 두고 있습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 7,585백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수 (주) 지분율 (%) 이영수 3,879,420 25.57 김한기 1,935,570 12.76 홍진식 724,870 4.78 기타 4,720,140 52.49 우리사주조합 668,000 4.40 합 계 15,170,500 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 2016년 1월 1일로 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 당사의 내부통제절차, 회계시스템 및 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) -공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결시업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다. (3) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 원화(KRW)입니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비상각자산과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 일정한 의무의 이행이 요구되면 그 의무를 충족시키기 위한 원가를 부담하는 기간에 그 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (8) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 30 년 구축물 15 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5 년 비품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 180일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (17) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 865백만원(전기말: 1,244백만원)이며, 세부사항은 주석 16 에 서 기술하고 있습니다. 4. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(주1) 25,943,064 710,907 25,417,970 687,931 차감: 대손충당금 (675,938) (352,645) (291,639) (621,692) 매출채권(순액) 25,267,126 358,262 25,126,331 66,239 미수금 1,307,271 - 1,232,212 - 미수수익 7,434 - 1,814 - 보증금 - 3,973,515 - 3,937,915 차감: 현재가치할인차금 - (218,209) - (242,259) 보증금(순액) - 3,755,306 - 3,695,656 합 계 26,581,831 4,113,568 26,360,357 3,761,895 (주1) 매출채권할인 등으로 양도하였으나 소구의무를 부담하여 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액이 당기말과 전기말에 각각 2,559,139천원, 2,925,235천원이 포함되어 있습니다(주 석 29 참조 ). (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니 다 . (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 6~9개월 2,422,245 2,123,963 9~12개월 이내 584,432 464,771 12개월 초과 308,264 323,081 합계 3,314,941 2,911,815 2) 당분기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권 금액은 각각 556,279천원 및 545,887천원입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 1년 초과 연체채권 및 지급의무자의중요한 재무적인 어려움이 있는 채권으로 전액 충당금이 설정되었습니다. 또한, 당사는 채권연령분석에 따른 경험적 손실율을 이용하여 당분기말 및 전기말 현재 각각 472,304천원 및 367,444천원의 충당금을 추가 설정하였습니다. 3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 913,331 1,097,329 전입(환입) 115,252 273,818 제각 - - 기말금액 1,028,583 1,371,147 5. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,122,112 (103,840) 1,018,272 1,622,093 (117,897) 1,504,196 제품 2,634,326 (34,526) 2,599,800 2,238,322 (31,494) 2,206,828 재공품 937,724 (100,483) 837,241 1,146,187 (100,483) 1,045,704 원부재료 2,430,021 (102,714) 2,327,307 2,176,038 (99,326) 2,076,712 미착품 230,243 - 230,243 79,144 - 79,144 합 계 7,354,426 (341,563) 7,012,863 7,261,784 (349,200) 6,912,584 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 매출원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손 실 7,433천원 및 73,470천원 이 각각 포함되어 있고, 당분기 및 전기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 15,070천원 및 363,719천원 이 차감되었습니다. 6. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 439,569 - 278,232 - 선급비용 70,921 218,209 53,739 242,259 합 계 510,490 218.209 331,971 242,259 7. 매도가능금융자산 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 손상차손누계액 장부금액 취득금액 손상차손누계액 장부금액 지분증권 비상장주식 11,975 (11,975) - 11,975 (5,000) 6,975 종속회사투자주식 723,672 723,672 출자금(주1) 78,741 - 78,741 78,741 - 78,741 합 계 814,388 (11,975) 802,413 90,716 (5,000) 85,716 (주1) 장부금액 30,341천원(전기말: 30,341천원)의 출자금이 제공받은 보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석27 참조). 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 각각 0천원 및 6,975 천원이며, 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식되었습니다. 8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지(주1) 11,837,104 - - 11,837,104 건물(주1) 3,471,181 - (560,402) 2,910,779 구축물(주1) 443,783 - (342,539) 101,244 기계장치(주1) 9,511,624 - (8,606,693) 904,931 차량운반구 300,286 - (148,838) 151,448 공구와기구 2,249,828 - (1,568,476) 681,352 비품 1,028,502 (8,433) (898,768) 121,301 건설중인자산(주2) 13,200,024 (3,010,000) - 10,190,024 합 계 42,042,332 (3,018,433) (12,125,716) 26,898,183 (주1) 장부금액 14,398,800천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주 석 12 참 조), 채권최고액은 11,587,092천원입니다. (주2) 장부금액 3,466,684천원의 건설중인자산(분양대금)이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주 석 12 참 조), 채권최고액은 2,732,152천원입니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지(주1) 11,837,104 - - 11,837,104 건물(주1) 3,471,181 - (516,226) 2,954,955 구축물(주1) 443,783 - (338,591) 105,192 기계장치(주1) 9,474,624 - (8,500,055) 974,569 차량운반구 300,286 - (139,177) 161,109 공구와기구 2,150,858 - (1,515,898) 634,960 비품 1,024,002 (9,008) (885,962) 129,032 건설중인자산(주2) 12,012,597 (3,010,000) - 9,002,597 합 계 40,714,435 (3,019,008) (11,895,909) 25,799,518 (주1) 장부금액 14,398,800천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 12 참 조), 채권최고액은 11,587,092천원입니다. (주2) 장부금액 3,466,684천원의 건설중인자산(분양대금)이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주 석 12 참 조), 채권최고액은 2,732,152천원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 11,837,104 - - - 11,837,104 건물 2,954,955 - - (44,176) - 2,910,779 구축물 105,192 - - (3,948) - 101,244 기계장치 974,569 37,000 - (106,638) - 904,931 차량운반구 161,109 - - (9,661) - 151,448 공구와기구 634,960 98,970 - (52,578) - 681,352 비품 129,032 4,500 - (12,231) - 121,301 건설중인자산(주1) 9,002,597 1,187,427 - - - 10,190,024 합 계 25,799,518 1,327,897 - (229,232) - 26,898,183 (주1) 취득금액 중 5,201천원(자본화이자율: 2.53%)의 차입원가가 포함되었으며, 정부보조금 3,010,000천원이 차감되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 11,837,104 - - - 11,837,104 건물 3,131,658 - - (44,175) - 3,087,483 구축물 121,098 - - (4,026) - 117,072 기계장치 1,234,707 83,500 (1) (119,822) - 1,198,384 차량운반구 92,285 - (4,105) (7,098) - 81,082 공구와기구 413,581 2,800 - (33,857) - 382,524 비품 182,922 - - (15,766) - 167,156 건설중인자산(주1) 5,154,625 4,695,857 - - - 9,850,482 합 계 22,167,980 4,782,157 (4,106) (224,744) - 26,721,287 (주1) 취득금액 중 46,366천원(자본화이자율: 2.53%)의 차입원가가 포함되었습니다. 9. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(주1) 1,343,900 - 1,343,900 1,343,900 - 1,343,900 건물(주1) 2,767,909 (292,168) 2,475,741 2,767,909 (269,103) 2,498,806 합 계 4,111,809 (292,168) 3,819,641 4,111,809 (269,103) 3,842,706 (주1) 장부금액 3,798,740천원 (전기말: 3,821,806 천원)의 투자부동산이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 27 참조), 채권최고액은 3,360,000천원(전기말: 3,360,000천원)입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 1,343,900 - - 1,343,900 건물 2,498,806 - (23,066) 2,475,740 합 계 3,842,706 - (23,066) 3,819,640 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 1,323,000 - - 1,323,000 건물 2,591,070 - (23,066) 2,568,004 합 계 3,914,070 - (23,066) 3,891,004 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 36,000 36,000 운영비용 (23,120) (23,066) 합 계 12,880 12,934 (4) 당사는 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다. 10. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 140,302 (74,533) - 65,769 회원권 557,326 - (98,430) 458,896 합 계 697,628 (74,533 (98,430) 524,665 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 140,302 (67,517) - 72,785 회원권 557,326 - (98,430) 458,896 합 계 697,628 (67,517) (98,430) 531,681 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 72,785 - - (7,016) 65,769 회원권 458,896 - - - 458,896 합 계 531,681 - - (7,016) 524,665 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상 기말 소프트웨어 100,845 - - (7,016) 93,829 회원권 447,896 - - - 447,896 합 계 548,741 - - (7,016) 541,725 11. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,606,442 5,934,677 미지급금 2,724,948 2,299,388 미지급배당금 401,982 미지급비용 164,119 111,904 합 계 8,897,491 8,345,969 12. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 7,720,266 - 4,581,454 - 장기차입금 6,266,380 5,928,000 1,454,880 11,192,820 합 계 13,986,646 5,928,000 6,036,334 11,192,820 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 당기말 일반대출 기업은행(주1) 3.29 772,685 - 소 계 772,685 - 구매대출 기업은행(주1,3) 2.82~3.06 1,879,425 1,418,687 신한은행(주2,3) 3.33~3.38 584,236 495,250 KEB하나은행(주3) 3.57~3.64 458.558 506,987 소 계 2,922,218 2,420,924 무역대출 기업은행(주1,3) 2.65~2.80 4,000,000 2,000,000 USANCE 국민은행(주3) 2.5 25,362 160,530 합 계 7,720,266 4,581,454 (주1) 당기말 현재 장부금액 18,155,982천 원 (전기말: 18,220,606천원)의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8, 9 참조). (주2) 당기말 현재 장부금액 280,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석27 참조). (주3) 당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조). (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 최종 만기일 당분기말 전기말 당기말 시설대출 기업은행(주1,2) 2.77 2017-07-06 188,500 377,000 기업은행(주1,2) 3.00 2021-09-25 155,340 163,970 기업은행(주1,2) 6.57 2019-11-30 55,800 55,800 기업은행(주1,2) 3.00 2019-03-25 14,960 16,830 기업은행(주1,2) 2.68 2018-03-15 327,280 409,100 기업은행(주1,2) 2.60 2019-06-15 292,500 325,000 기업은행(주1,2) 2.39 2021-12-15 2,660,000 2,800,000 산업은행(주2) 2.05 2026-01-29 1,000,000 1,000,000 산업은행(주2) 2.06 2026-01-29 680,000 680,000 산업은행(주2) 1.91 2026-01-29 1,020,000 1,020,000 소 계 6,394,380 6,847,700 일반대출 국민은행(주2) 2.67 2019-03-15 800,000 800,000 산업은행(주2) 2.84 2018-03-28 5,000,000 5,000,000 소 계 5,800,000 5,800,000 차감: 유동성 대체 (6,266,380) (1,454,880) 합 계 5,928,000 11,192,820 (주1) 당기말 현재 장부금액 18,220,606 천원 (전기말: 18,220,606천원)의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8, 9 참조). (주2) 당기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조). 13. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 234,025 - 315,045 - 예수금 244,485 - 209,191 - 이연수익(주1) - 3,200,000 - 3,200,000 합 계 478,510 3,200,000 524,236 3,200,000 (주1) 이연수익은 당사가 비상각자산과 관련하여 수령한 정부보조금입니다. 14. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 임대보증금 120,000 120,000 수입보증금 - - 합 계 120,000 120,000 15. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 2,091,075 1,822,631 사용액 (1,587,178) (1,728,625) 전입(환입) 1,572,160 1,997,069 기말 2,076,057 1,889,742 16. 퇴직급여제도 (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,979,465 2,912,700 사외적립자산의 공정가치 (2,000,527) (2,048,180) 합 계 978,938 864,520 (2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,912,700 (2,048,180) 864,520 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 155,654 - 171,362 이자비용(수익) 15,708 (13,939) (13,939) 기여금 - - - 지급액 (104,597) 61,592 (43,005) 기말 2,979,465 (2,000,527) 978,938 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,973,576 (1,729,801) 1,243,775 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 164,145 - 217,070 이자비용(수익) 17,205 (12,966) (12,966) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 7,802 7,802 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (95,472) - (95,472) 기여금 - - - 지급액 (46,923) 24,149 (58,494) 기말 3,012,531 (1,710,816) 1,301,715 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 2,000,527 2,048,180 17. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 15,170,500주 11,823,000주 자본금 7,585,250,000원 5,911,500,000원 (2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 합병차익 2,416 2,416 주식발행초과금(주1) 14,189,748 1,192,199 기타자본잉여금 264,047 264,047 합 계 14,456,211 1,458,662 (주1) 당사는 2017년 1월 9일 이사회결의를 통하여 2017년 2월 22일에 코스닥시장 상장을 위하여 보통주식 3,347,500주를 발행하였습니다. (우리사주 우선배정 105천주, 일반공모 3,145천주, 상장주선인 의무인수 97,500주). 주당 발행가액은 4,500원이며 발행가액과 액면가액과의 차액(발행직접비용차감)인 12,998백만원은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 자본금 기타불입자본 자본금 기타불입자본 기초 5,911,500 1,458,662 1,210,000 2,416 무상증자 - - 4,420,000 (8,660) 주식분할 - - - (1,666) 유상증자(주1) 1,673,750 12,997,549 281,500 1,466,572 기말 7,585,250 14,456,211 5,911,500 1,458,662 18. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 605,748 565,550 임의적립금 697,486 697,486 자산재평가적립금(주2) 5,738 5,738 미처분이익잉여금 26,293,432 25,790,620 합 계 27,602,404 27,059,394 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 상기 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 27,059,394 27,006,686 현금배당 (401,982) (242,000) 당기순이익 944,992 893,007 확정급여제도의 재측정요소 - 68,383 분기말 27,602,404 27,726,076 (3) 당분기 및 전분기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 총 발행주식수 11,823,000주 242,000주 배당주식수 11,823,000주 242,000주 주당 배당금(배당률) (주1) 34원(6.8%) 1,000원(20%) 배당금액 401,982,000원 242,000,000원 19. 매출 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 4,899,952 2,253,661 제품매출 10,776,491 11,656,363 환경매출 69,083 - 기타매출 22,054 - 합 계 15,767,580 13,910,024 20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 118,651 - 118,651 원재료, 상품의 매입 등 7,717,938 - 7,717,938 종업원급여 1,669,997 2,185,046 3,855,043 감가상각비 198,309 53,988 252,297 무형자산상각비 - 7,015 7,015 수수료 89,817 314,755 404,572 임차료 14,101 85,929 100,030 기타비용 482,433 1,452,946 1,935,379 합 계 10,291,246 4,099,679 14,390,925 (단위: 천원) 구 분 제조(매출)원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 (265,173) - (265,173) 원재료, 상품의 매입 등 6,779,322 - 6,779,322 종업원급여 1,666,945 1,896,114 3,563,059 감가상각비 199,832 46,951 246,783 무형자산상각비 - 7,015 7,015 수수료 85,013 219,184 304,197 임차료 11,605 79,194 90,799 기타비용 487,987 1,482,663 1,970,650 합 계 8,965,531 3,731,121 12,696,652 21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,607,567 1,364,534 상여 389,408 383,613 퇴직급여 188,072 147,967 복리후생비 194,055 188,181 여비교통비 235,178 214,699 통신비 14,484 12,687 수도광열비 1,246 1,650 세금과공과 17,650 16,210 지급임차료 85,929 79,194 감가상각비 53,989 46,951 수선비 270 5,521 보험료 6,760 6,694 접대비 129,266 96,192 광고선전비 333,330 281,299 연구개발비 29,038 11,619 대손상각비(환입) 115,252 273,817 교육훈련비 12,690 11,218 지급수수료 155,523 79,223 카드수수료 159,233 139,961 차량유지비 16,800 14,637 사무용품비 2,707 3,194 소모품비 16,482 13,719 도서인쇄비 8,693 8,932 회의비 32,647 31,746 무형자산상각비 7,015 7,015 판매촉진비 37,776 46,373 판매수수료 79,444 70,667 운반비 150,251 137,240 리스료 - 25,665 수출제비용 21,176 29,593 반품추정비용 (2,252) (18,890) 합 계 4,099,679 3,731,121 22. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 38,313 31,129 외환차익 96 21,478 외화환산이익 1,457 700 합 계 39,866 53,307 금융비용 이자비용 110,166 91,384 외환차손 12,437 13,067 외화환산손실 156,010 93,953 매도가능금융자산손상차손 - 6,975 합 계 278,613 205,379 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익 수입임대료 36,000 36,000 유형자산처분이익 - 2,544 잡이익 516 6,234 합 계 36,516 44,778 기타영업외비용 기부금 11,600 31,650 잡손실 2,952 1,590 유형자산처분손실 - 2,903 합 계 14,552 36,143 24. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 286,577 307,520 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (71,698) (111,304) 기타포괄손익으로 인식된 법인세 - (19,288) 법인세비용 214,879 176,928 (2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 1,159,871 1,069,935 적용세율 20.1% 19.9% 적용세율에 따른 세부담액 233,172 213,386 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 19,382 7,134 세액공제 (68,948) (63,055) 기타 31,273 19,463 법인세비용 214,879 176,928 유효세율 18.5% 16.5% 25. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기본주당이익 계산에 사용된 이익 944,991,997 893,006,987 기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수 13,236,389 11,260,000 기본주당이익 71 79 (2) 당분기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,823,000 11,260,000 유상증자(주1) 1,413,389 - 가중평균유통보통주식수 13,236,389 11,260,000 (주1) 당사는 2017년 1월 9일 이사회결의를 통하여 2017년 2월 22일에 코스닥시장 상장을 위하여 보통주식 3,347,500주를 발행하였습니다. (우리사주 우선배정 105천주, 일반공모 3,145천주, 상장주선인 의무인수 97,500주). 주당 발행가액은 4,500원이며 발행가액과 액면가액과의 차액(발행직접비용차감)인 12,998백만원은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 26. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 손익조정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 157,423 168,385 감가상각비 252,297 246,783 무형자산상각비 7,015 7,015 대손상각비(환입) 115,252 273,817 외화환산손실 156,010 93,953 반품추정비용 (2,252) (18,890) 매도가능금융자산손상차손 - 6,975 유형자산처분손실 - 2,903 이자비용 110,166 91,384 법인세비용 214,879 176,928 외화환산이익 (1,457) (700) 이자수익 (38,313) (31,129) 유형자산처분이익 (2,544) 합 계 971,020 1,014,880 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 증가 (629,084) (1,697,566) 미수금의 증가 (75,059) (47,233) 선급금의 감소(증가) (161,336) 325,974 미청구공사의 감소(증가) - 4,573 선급비용의 증가 (17,182) 1,457 재고자산의 증가 (49,396) (652,590) 매입채무의 증가 (328,235) 380,549 미지급금의 증가(감소) 425,561 (42,616) 미지급비용의 증가 54,412 (11,800) 장기보증금의 증가(감소) (35,600) - 초과청구공사의 증가(감소) - (62,611) 선수금의 증가 (81,020) 373,900 반품충당부채의 증가 (12,766) 86,001 예수금의 증가(감소) 35,294 (30,728) 미지급배당금의 증가(감소) 401,982 11,148 순확정급여부채의 감소 (43,005) (22,774) 합 계 (515,436) (1,384,316) (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 5,264,820 453,320 미지급배당금 401,982 유형자산취득 미지급금 - - 27. 우발부채와 약정사항 (1 ) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다. (단위: 천원, USD, EUR, JPY) 구 분 금융기관 한도금액 실행잔액 일반대출 기업은행 1,000,000 772,685 산업은행 5,000,000 5,000,000 국민은행 1,500,000 800,000 신한은행 700,000 - 구매대출 기업은행 2,000,000 1,879,425 신한은행 1,000,000 584,236 KEB하나은행 1,000,000 458,558 무역대출 기업은행 4,000,000 4,000,000 KEB하나은행 1,000,000 - USANCE 국민은행 USD 700,000 JPY 2,540,000 시설대출 기업은행 6,662,100 3,694,380 산업은행 2,700,000 2,700,000 상업어음할인 기업은행 1,000,000 - 신한은행 1,000,000 - 수출환어음매입 국민은행 USD 300,000 - (2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증(특수관계자 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR, JPY) 보증제공자 보증내역 당분기말 전기말 보증처 서울보증보험 인허가보증 등 564,647 768,354 전문건설공제조합 공사이행보증 등 64,194 98,781 회동산업단지외 기업은행 보조금반환 지급보증 6,369,695 6,369,695 세종특별자치시 신용보증기금 매출채권보험 2,540,000 2,540,000 국민은행 포괄외화지급보증 - EUR 260,400 JPY 2,540,000 JPY 4,113,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당분기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 280,000 280,000 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 매도가능금융자산 제공받은 지급보증 담보 30,341 30,341 유형자산 차입금 담보 14,398,800 14,398,800 투자부동산 차입금 담보 3,798,740 3,821,806 건설중인자산(주1) 차입금 담보 3,466,684 3,466,684 (주1) 당사는 토지에 대한 분양대금반환 채권을 담보로 제공하였습니다. 당사는 유형자산에 대하여 화재보험을 가입하고 있으며, 당사가 가입한 보험부보 금액 중 8,082,987 천 원 은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다. 상 기 이 외에 당사는 계약보증 등과 관련하여 서울보증보험에 백지수표 2매를 견질로제공하고 있습니다. 28. 특수관계자와의 거래 28-1 당분기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 대표이사로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증내역 한도금액 지급보증처 차입금 연대보증 23,806,585 신한은행 외 (2) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증 등을 제공받은 회사(개인) 보증금액 담보제공자산 우리사주대출약정 임직원 1,125,482 - (3) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같이 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 195,971 166,346 퇴직급여 45,746 23,203 29. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 37,565,265 34,378,961 자본 49,643,864 34,429,555 부채비율 75,67% 99.85% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 16,479,263 - 16,479,263 648,784 - 648,784 매출채권 25,625,388 - 25,625,388 25,192,570 - 25,192,570 미수금 1,307,271 - 1,307,271 1,232,212 - 1,232,212 미수수익 7,434 - 7,434 1,814 - 1,814 장단기금융상품 298,887 - 298,887 298,021 - 298,021 매도가능금융자산 - 78,741 78,741 - 78,741 78,741 보증금 3,755,306 - 3,755,306 3,695,656 - 3,695,656 종속회사투자주식 723,672 723,672 - - - 합 계 47,473,549 802,413 48,275,962 31,069,057 78,741 31,147,798 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 5,657,325 5,934,677 미지급금 2,724,948 2,299,388 미지급비용 164,119 111,904 미지급배당금 401,982 - 단기차입금 7,720,266 4,581,454 유동성장기부채 6,266,380 1,454,880 장기차입금 5,928,000 11,192,820 기타금융부채 120,000 120,000 합 계 28,983,020 25,695,123 (4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 대여금 및 수취채권 20,811 (43,011) 매도가능금융자산 - (6,975) 소 계 80,811 (49,986) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (111,508) (97,690) (5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 영업과 관련된 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니 다. 한편, 당사의 전반적인 금융위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 4,275,250 - 2,738,729 18,613 JPY - 25,362 - 42,644 EUR - - - 229,795 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세효과 고려 전의 당기손익 및 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호는 반대가 될 것입니다. (원화단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익 자본 당기손익 자본 USD 427,525 427,525 272,012 272,012 JPY (2,536) (2,536) (4,264) (4,264) EUR - - (22,980) (22,980) 나. 이자율위험관리 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사의 경영진은 이자율위험을 관리하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신 등다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 계획하고 있습니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익의 변동 (49,786) 49,786 (50,677) 50,677 다. 기타 가격위험요소가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 시장성없는 지분증권에 대한투자는 비경상적으로 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 시장성 있는 매도가능금융자산은 없습니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험입니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 또한, 매출거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 매출실적 등 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않으며, 당사의 경영진은 단일 거래 상대방에 대한 신용위험의 노출 정도는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융자산 이외 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 금융보증계약(주1) 1,125,482 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야할 최대금액입니다(주석28 참조). 한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다. 4) 유동성위험유동성위험은 모든 금융계약상의 약정사항들을 그 만기시점에 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 주석 27에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 자금조달 약정사항의 세부내역을 설명하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 당분기말> (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타부채 8,948,374 8,948,374 - - 8,948,374 장단기차입금(주1) 19,914,646 14,547,335 4,229,752 1,451,164 20,228,251 기타금융부채 120,000 - 120,000 - 120,000 금융보증계약 1,125,482 1,125,482 - - 1,125,482 합 계 30,057,619 24,570,308 4,349,752 1,451,164 30,371,224 (주1) 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타부채 8,345,969 8,345,969 - - 8,345,969 장단기차입금(주1) 17,229,154 6,381,889 9,029,042 2,923,255 18,334,186 기타금융부채 120,000 - 120,000 - 120,000 금융보증계약 1,063,864 1,063,864 - - 1,063,864 합 계 26,758,987 15,791,722 9,149,042 2,923,255 27,864,019 (주1) 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (6) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다(7) 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 할인양도된 매출채권(주1) 당분기말 전기말 자산의 장부금액 2,559,139 2,925,235 관련부채의 장부금액 2,559,139 2,925,235 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 거래처에 배서한 매출채권의 잔액 중 각각 2,559,139천원 및 2,925,235천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권과 매입채무의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있습니다. 30. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.(2) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류하였을 경우에는 수준 3에 해당하게 됩니다. (3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당분기말 전기말 매도가능금융자산 78,741 78,741 당사는 상기 지분증권에 대하여 활성거래시장이 존재하지 않고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험 등이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하였습니다.31. 부문정보(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 국내 12,685,423 47,412,132 미국 623,151 3,524,735 기타 2,459,006 7,131,911 합 계 15,767,580 58,068,778 (3) 당분기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 제55기 1분기 (2017년) 매출채권 26,653,971 1,028,583 3.9 미수금 1,307,271 0 - 미수수익 7,434 0 - 장단기대여금 0 0 - 보증금 3,755,306 0 - 합 계 31,723,982 1,028,583 3.2 제54기 (2016년) 매출채권 26,105,901 913,331 3.5 미수금 1,232,212 0 - 미수수익 1,813 0 - 장단기대여금 0 0 - 보증금 3,695,656 0 - 합 계 31,035,583 913,331 2.9 제53기 (2015년) 매출채권 24,471,576 1,097,329 4.5 미수금 1,101,210 0 - 미수수익 2,477 0 - 장단기대여금 0 0 - 보증금 2,679,599 0 - 합 계 28,254,863 1,097,329 3.9 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제55기 1분기 제54기 (2016년) 제53기 (2015년) 1. 기초 대손충당금 잔액 913,331 1,097,329 2,337,711 2. 순대손처리액 - -76,962 -1,212,584 ① 대손처리액(상각채권액) - -76,962 -1,212,584 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 115,252 -107,036 -27,798 4. 기말 대손충당금 잔액 1,028,583 913,331 1,097,329 다. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있습니다. 한편 정상채권은 과거 3개년 간의 매출채권 경과기간별 평균미회수율을 측정하여 경과기간별 대손설정율을 산출하고 이를 설정대상 정상채권에 적용하여 손상차손을 인식하고 있으며 연체채권으로 분류하고 있는 사고거래처, 거래중지처 등은 100% 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구분 1개월이하 1개월초과 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년 초과 합 계 금액 일 반 7,671,507 8,179,474 9,938,448 864,542 26,653,971 특수관계자 - - - - 0 합 계 7,671,507 8,179,474 9,938,448 864,542 26,653,971 구성비율 28.8 30.7 37.3 3.2 100.0 (2) 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제55기 1분기 제54기 (2016년) 제53기 (2015년) 의약품등 상품 1,018,272 1,504,196 1,470,441 제품 2,599,800 2,206,828 1,962,670 재공품 837,241 1,045,705 1,072,944 원재료 1,349,142 1,244,695 973,370 부재료 883,482 731,143 538,243 미착원료 179,360 79,144 10,114 소 계 6,867,297 6,811,711 6,027,782 환경사업 공사원재료 94,683 100,873 78,215 합 계 6,961,980 6,912,584 6,105,997 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.0 10.0 10.0 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.9 5.7 5.5 나. 재고자산의 실사내용① 재고자산 실사내용 실사일자 독립적인 외부전문가 참여 및 입회 여부 담보제공여부 실사일과 보고기간 종료일 차이 확인 2017.01.05 안진회계법인 (기말감사) 해당사항 없음 해당기간 입출고 증빙 등을 대사하여 확인함 ② 재고자산 평가내용 (단위 : 천원) 과목 취득원가 재고평가충당금 보유금액 당기평가손실 기말잔액 상품 1,122,112 (117,897) 14,057 (103,840) 제품 2,634,326 (31,494) (3,032) (34,526) 재공품 937,724 (100,483) 0 (100,483) 원부재료 2,335,338 (99,326) (3,388) (102,714) 미착품 179,360 0 0 0 합계 7,208,860 (349,199) 7,637 (341,563) ※ 위 표에서 보유금액란은 파악된 장기체화재고 등의 당기 평가 전 장부가액이며 기말잔액란은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액을 기재하였습니다. (3) 공정가치 평가 내역 당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 당분기말 전기말 매도가능금융자산 78,741 78,741 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제54기 안진회계법인 적정 해당사항 없음 제53기 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제52기 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 주) 당사는 IPO 추진에 따라 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조의3제2항에 의거하여 2016년 5월 13일 금융감독원으로부터 안진회계법인을 감사인으로 지정받았습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제54기 안진회계법인 2016년(K-IFRS)반기감사3분기검토기말감사 133 1,191 제53기 삼덕회계법인 2015년(K-IFRS)기말감사2015년(K-GAAP)기말감사 42 689 제52기 삼덕회계법인 2015년(K-GAAP)기말감사 25 271 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제54기 - - - - - - - - - - 제53기 2015 11.13 기업진단 보고서 발급 2015년11월 1백만원 삼덕회계 법인 - - - - - 제52기 - - - - - - - - - - 당사는 2015년 11월 당시 의약품도매업 허가 관련 첨부서류로 기업진단보고서를발급받았습니다. 4. 회계감사인의 변경 당사는 제54기에 지정감사인으로 지정된 안진회계법인에서 한영회계법인으로 회계감사인을 변경하였습니다.당사의 종속회사가 회계감사인을 변경하거나 신규로 회계감사인을 선임한 사항은 없습니다.. 5. 내부통제에 관한 사항 당사는 코스닥시장 상장 전 K-IFRS를 도입하는 과정에서 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할수 있도록 회계시스템을 관리/통제하고 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진 직무의 집행을감독합니다. 공시서류작 성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명, 사외이사 2 명총 6명으로구성되어 있습니다. 별도의 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습 니다. (2) 중요 의결사항 등 회차 개최일자 주요내용 의결 현황 사외이사 이세창 한주현 01 2017-01-09 제1호 의안 : 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 찬성 - 02 2017-01-09 제1호 의안 : 법인연대보증건(우리사주 취득자금대출) 가결 찬성 - 03 2017-02-24 제1호 의안 : 제 54기 재무제표 승인 및 현금배당(안) 승인의 건 제2호 의안 : 이사 후보 선임의 건 제3호 의안 : 정관일부 변경의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도(안) 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도(안) 승인의 건 제6호 의안 : 임원퇴직금규정 개정의 건 제7호 의안 : 제54기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 승인의 건 가결 찬성 - ※ 한주현 사외이사는 2017년 3월 28일에 취임하였습니다. (3) 이사회내 위 원회 해당사항 없습니다. (4) 이사의 독립성 당사의 이사회 구성원 및 추천인, 선임배경 등은 아래와 같습니다 . 구 분 성 명 추천인 선임배경 이사로서의 활동분야 회사와의 거래 최대주주와의 관계 대표이사 이영수 이사회 회사경영의 효율적 , 전문적 의사결정 경영총괄 - 본인 대표이사 김한기 이사회 회사경영의 효율적 , 전문적 의사결정 경영총괄 - 사위 사내이사 박노석 이사회 회사경영의 효율적 , 전문적 의사결정 경영관리 - - 사외이사 이세창 이사회 회사경영의 투명성 제고 경영감독 - - 사내이사 이병기 이사회 회사경영의 투명성 제고 경영감독 - 아들 사외이사 한주현 이사회 회사경영의 투명성 제고 경영감독 - - ※ 제54기 정기주주총회(17.03.28)에서 이병기 사내이사와 한주현 사외이사가 신규선임 되었으며 이영수 대표이사는 사내이사로 재선임되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 1인의 감사를 두고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 감사의 인적사항 성 명 주요경력 비고 신황철 고려대학교 행정학과 졸전) 국세청 국제조세 3과 - (2) 감사의 독립성 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 구 분 성 명 추천인 선임배경 회사와의거래 최대주주와의관계 감사 신황철 이사회 회사와 업무에 관한 감사 수행 목적 - - (3) 감사의 주요활동 내용 개최일자 주요내용(이사회) 의결 현황 감사 신황철 2017-01-09 제1호 의안 : 코스닥시장 상장을 위한 신주발행의 건 가결 찬성 2017-01-09 제1호 의안 : 법인연대보증건(우리사주 취득자금대출) 가결 찬성 2017-02-24 제1호 의안 : 제 54기 재무제표 승인 및 현금배당(안) 승인의 건 제2호 의안 : 이사 후보 선임의 건 제3호 의안 : 정관일부 변경의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도(안) 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도(안) 승인의 건 제6호 의안 : 임원퇴직금규정 개정의 건 제7호 의안 : 제54기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 승인의 건 가결 찬성 ( 4) 준법지원인 등 해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관에서 집중투표제, 서면투표제 및 전자투표제를 채택하고 있지 않으며,공시대상기간중 소수주주권이 행사되거나 경영권과 관련된 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 공시서류 작성기준일 현재 당사의 최대주주는 이영수 회장입니다. 이영수 회장은 신신제약의 창업주로서 주요 경력은 다음과 같습니다. 성명 출생년월 직위 주요경력 이영수 1927년 8월 대표이사 現) 신신제약㈜ 회장 ( 1959.09 ~ 현재 ) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이영수 본인 보통주 3,879,420 32.8 3,879,420 25.6 - 김한기 친인척 보통주 1,935,570 16.4 1,935,570 12.8 - 홍진식 친인척 보통주 724,870 6.1 724,870 4.8 - 이명재 친인척 보통주 248,230 2.1 248,230 1.6 - 이명옥 친인척 보통주 442,910 3.7 442,910 2.9 - 이병기 친인척 보통주 550,670 4.7 550,670 3.6 - 홍윤식 친인척 보통주 595,480 5 595,480 3.9 - 박희환 친인척 보통주 146,280 1.2 146,280 1.0 - 홍성원 친인척 보통주 598,040 5.1 598,040 3.9 - 홍정희 친인척 보통주 146,280 1.2 146,280 1.0 - 박노석 임원 보통주 46,520 0.4 46,520 0.3 - 계 보통주 9,314,270 78.7 9,314,270 61.4 - - - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 2. 최대주주 변동현황 당사의 최대주주는 이영수 대표이사이며 설립 이래 최대주주가 변동된 사항은 없습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이영수 3,879,420 25.60% - 김한기 1,935,570 12.80% - 우리사주조합 668,000 4.40% - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이영수 남 1927년 08월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 현) 신신제약㈜ 회장 3,879,420 - 57년 6개월 2020년 03월 17일 김한기 남 1953년 04월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 고려대 재료공학 / 캘리포니아 주립대현) 신신제약㈜ 부회장 (2010.01 ~ )한국의약품수출입협회 회장 (2015.03 ~ ) 1,935,570 - 30년 6개월 2018년 03월 18일 박노석 남 1938년 08월 사내이사 등기임원 상근 경영관리 고려대 행정학녹십자 부사장 (1995.02∼1999.03 )현) 신신제약(주) 경영관리고문 (2000.01 ~ ) 46,520 - 17년 3개월 2018년 03월 18일 이병기 남 1957년 11월 자문역 등기임원 상근 신사업개발 서울대 전자공학 석사/ 미국 미시간대 산업공학 박사신신제약(주) 감사 (1996.06 ~ 2016.07 ) 현) 신신제약(주) 신사업개발 자문역( 2016.07 ~ ) 550,670 - 20년 9개월 2020년 03월 28일 이세창 남 1946년 02월 사외이사 등기임원 비상근 경영감독 서울대 약대 학사,석사, 충북대 약대 박사청솔바이오텍 연구소장 (2007.08 ∼ 2012.12 )한국아브노바 부회장 (2013.02 ∼ 2016.02 )현) 신신제약(주) 사외이사 (2016.07 ~ ) - - 8개월 2019년 03월 31일 한주현 남 1935년 10월 사외이사 등기임원 비상근 경영감독 건국대 상학과한국제약협동조합전무㈜한국파마 감사(2010.02 ~ 2014.02)현) 신신제약 사외이사 (2017.03 ~ ) - - - 2020년 03월 28일 신황철 남 1955년 02월 감사 등기임원 비상근 감사 고려대 행정학 / 세무사국세청 심사평가위원회 위원 (2000.02 ∼ 2004.03)현) 신신제약(주) 감사 (2016.07 ~ ) - - 8개월 2019년 03월 31일 김상린 남 1947년 01월 최고기술 경영대표 미등기임원 상근 연구개발생산총괄 성균관대 약대, 석사, 박사보령제약 대표이사 (2004.01 ∼ 2007.03)보령연구개발원장 (2005.11 ∼ 2010.03)동구바이오제약 부회장 (2010.06 ∼ 2014.12)현) 신신제약(주) CTO (2015.05 ~ ) 7,410 - 1년 10개월 - 김명일 남 1957년 12월 전무 미등기임원 상근 도소매영업총괄 충북대 농업기계공학과신신제약(주) 상무( 2009.01 ~ 2015.12 )현) 신신제약(주) 전무( 2016.01 ~ ) 11,398 - 11년 2개월 - 이우영 남 1959년 04월 전무 미등기임원 상근 연구소장 성균관대 약대,석사,박사팜더마 대표( 2010.07 ~ 2012.05 )명문제약 상무( 2012.06 ~ 2014.03 )유니메드제약 상무( 2014.04 ∼ 2015.03 )현) 신신제약(주) 전무( 2016.01 ~ ) 7,407 - 2년 - 설근동 남 1958년 10월 전무 미등기임원 상근 병원영업 한양대 경영학 석사, 한국교원대 석사, 생물학 이학박사동구제약 대표이사 (2011.07 ~ 2013.09)SM MEDIS 대표 ( 2014.03 ~ 2016.06 )세종메딕스 상임고문 ( 2016.07 ~ 2016.12 )현) 신신제약㈜ 전무 (2017.01 ~ ) 3,000 - 3개월 - 송수만 남 1956년 06월 상무 미등기임원 상근 품질관리 성균관대 약대 / 서울대 보건대학원 석사태극제약 상무( 2008.04 ∼ 2012.12 )현) 신신제약㈜ 상무( 2013.11 ~ ) 7,628 - 2년 5개월 - 하태임 남 1962년 10월 상무 미등기임원 상근 마케팅 헬스케어 수출 고려대 축산학과, 경영대학원 석사CJ헬스케어 사업부장 ( 2011.11 ∼ 2014.01 )신신제약 이사( 2014.11 ∼ 2015.12 )현) 신신제약(주) 상무( 2016.01 ~ ) 9,407 - 2년 4개월 - 윤광철 남 1960년 01월 상무 미등기임원 상근 건설관리 계명대 독문학과신신제약(주) 이사( 2010.01 ~ 2015.12 )현) 신신제약(주) 상무( 2016.01 ~ ) 13,576 - 13년 1개월 - 김진오 남 1963년 04월 상무 미등기임원 상근 생산관리 성균관대 약학동국제약 상무( 2009.05 ~ 2014.09 )일성신약 상무( 2015.04 ~ 2016.03 )현) 신신제약(주) 상무( 2016.06 ~ ) 6,584 - 9개월 - 이종민 남 1964년 06월 이사 미등기임원 상근 경영관리 동아대 응용통계학신신제약(주) 경리부장( 2010.06 ~ 2014.11 )현) 신신제약(주) 이사( 2014.11 ~ ) 20,665 - 6년 10개월 - 김영천 남 1967년 10월 이사 미등기임원 상근 서울도매 인천대 경기지도학신신제약(주)( 2004.07 ~ 2015.12 )현) 신신제약(주) 이사( 2017.01 ~ ) 9,123 - 12년 8개월 - 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 51 - 3 - 54 5.9 년 654 12 사무 여 22 - 1 - 23 6.1 년 244 11 생산 남 31 - 1 - 32 7.0 년 346 11 생산 여 51 - 10 - 61 8.1 년 514 8 영업 남 73 - - - 73 5.3 년 940 13 영업 여 1 - - - 1 4.1 년 10 10 연구 남 6 - - - 6 7.9 년 82 14 연구 여 7 - - - 7 2.5 년 73 10 합 계 242 - 15 - 257 6.3 년 2,862 11 주) 상기 급여총액은 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지의 누계 금액입니다. 연중 퇴직자 및 임원은 제외하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4명 2,900 - 감사 1명 100 - ※ 2017년 3월 28일 제54기 정기주주총회에 서 승인된 내역입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 204 29 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 196 49 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 5 2 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 주) 당사의 이사ㆍ감사 개인별 보수지급금액이 5억원 이상 해당자는 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 명칭 TRINET INDUSTRIES, INC (트라이넷 / 설립일 :1991. 06. 21) 주요사업 의약품 및 의약품 원부자재 도매유통 소재지 1721 Carrie Hills Lane La Habra Heights, CA 90631 (미국) 기타 계열회사간 업무조정 기구 없음계열회사중 회사의 경영에 직간접 영향을 미치는 회사 없음당사와 계열회사간 임원 겸직현황 없음 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TRINET INDUSTRIES, INC 2017년 02월 01일 수출 증대 등 723,672 - - - 15,000 723,672 - 15,000 60.0 723,672 716 -17 합 계 - - - 15,000 723,672 - 15,000 60.0 723,672 716 -17 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금, 대여금(증권 대여 포함) 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 해당사항이 없습니다. 나. 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래를 한 사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 공 시서류작 성기준일 이 속하 는 사 업연도 의 개 시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 대주주에 대한 신용공여 및 자산양수도 등의 거래외 영업거 래를 한 사항은 없습니다 . 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 주주, 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 거래를 한 사항은 없습니다.※ 대주주 이외의 이해관계자 - 대주주를 제외한 5% 이상 주식을 소유한 주주 - 거래당시 대주주에 속하지는 않았지만 ‘최근 3년간 대주주에 속하였던 자’ 또는 계약 등에 의하여 1년 이내에 대주주가 될 것으로 예정되어 있는 자 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 (1) 공시사항의 진행, 변경상황 해 당사항 없습니다. (2) 주주총회 의사록 요약 구분 안건 결의내용 제54기 정기주주총회 (2017.03.28) 제 1 호 의안 : 제54기(2016.1.1 ~ 2016.12.31) 재무제표 승인의 건 제 2 호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 2명, 사외이사 1명) 제 3 호 의안 : 정관일부 변경의 건 제 4 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 5 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제 6 호 의안 : 임원 퇴직금규정 개정의 건 원안대로 가결 2. 우발채무 등 (1) 중요한 소송사건 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도 개시일 현재 진행중이거나 사업연도 중에 새로 제기된 소송 등 회사의 영업에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 소송사항은 없습니다. (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017. 03. 31) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) 2매 - 백지수표 법 인 - - - 기타(개인) - - - ※ 당사는 계약보증 등과 관련하여 서울보증보험에 백지수표 2매를 견질로제공하고 있습니다. (3) 채 무보증 현황 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도중 당사가 체결한 채무보증계약은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나 담보로 제공된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당분기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 280,000 280,000 장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500 매도가능금융자산 제공받은 지급보증 담보 30,341 30,341 유형자산 차입금 담보 14,398,800 14,398,800 투자부동산 차입금 담보 3,798,740 3,821,806 건설중인자산(주1) 차입금 담보 3,466,684 3,466,684 (주1) 당사는 토지에 대한 분양대금반환 채권을 담보로 제공하였습니다. 당사는 유형자산에 대하여 화재보험을 가입하고 있으며, 당사가 가입한 보험부보 금액 중 8,082,987 천 원은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다 . (4) 채 무인수약정 현황 해당사항 없습니다. (5) 그 밖의 우발채무 등 해당사항 없습니다. (6) 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 해당사항 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 (1) 제재 현황 해당사항 없습니다. (2) 작성기준일 이후 발생한 주요사항 해당사항 없습니다. (3) 중소기업기준 검토표 당사는 중소기업법 제2조 등에 의한 중소기업입니다, 중소기업등 기준검토표(1).jpg 중소기업등 기준검토표(1) 중소기업등 기준검토표(2).jpg 중소기업등 기준검토표(2) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 (4) 직접금융 자금의 사용 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 기업공개 (코스닥시장상장) 2017.02.21 15,064 세종신공장 건설자금 발행제비용 : 435 세종건설관련 : 1,159 미사용 : 13,470 미사용자금 예금보유중 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다