아모레퍼시픽홀딩스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 59 기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 58 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항 :

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경 하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국거래소 에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에 의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의 2017년 3월 31일 현재 납입자본금은 3,222백만원의 우선주자본금을 포함하여 44,451백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000 ,000주이며, 주당액면금액은 500원 입니다. 2016년 12월 16일 전환우선주 2,667,200주의 존속기간이 만료되어 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 당분기말 현재 회사가 발행한 보통 주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 6,443,770주 입니다 .

우선주는 의결권이 없으며 배당에 있어 비참가적, 비누적적이며 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 금전으로 추가배당 받도록 되어 있습니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2017년 3월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,443,620	53.9

기타(*)	38,014,560	46.1

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 5,549,735주 포함

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으 며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기준서 제1012호 '법인세' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서 는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 종속기업, 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업및관계기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2017.3.31	2016.12.31

2017.3.31

(주)아모레퍼시픽(보)(*)	35.4	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	939,023	939,023

(주)아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

(주)이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

(주)에뛰드	80.5	화장품 제조 및 판매	대한민국	22,710	22,710

(주)아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

(주)에스쁘아	80.5	화장품 판매	대한민국	6,373	6,373

(주)에스트라(보)	100.0	의약품 제조 및 판매	대한민국	66,203	66,203

(주)에스트라(우)	100.0	의약품 제조 및 판매	대한민국	3,250	3,250

(주)퍼시픽글라스	100.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	42,613	42,613

(주)퍼시픽패키지	100.0	인쇄 및 지기가공	대한민국	35,920	35,920

농업회사법인 (주)오설록농장	98.4	녹차 재배	대한민국	42,153	42,153

(주)코스비전	100.0	화장품 제조	대한민국	38,600	38,600

합계	1,266,396	1,266,396

(*) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 최상위지배자를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 48.0%이고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석률 및 안건 찬성률을 고려할 때, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2017.3.31	2016.12.31

2017.3.31

(주)비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

합계	3,254	3,254

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

종속기업주식	관계기업주식	종속기업주식	관계기업주식

기초 장부금액	1,266,396	3,254	1,266,188	3,254

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

분기말 장부금액	1,266,396	3,254	1,266,188	3,254

5. 유형자산 :

(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	집기비품	합계

기초 장부금액	34,114	349	34,463

취득	-	2	2

감가상각비	-	(40)	(40)

분기말 장부금액	34,114	311	34,425

(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	집기비품	합계

기초 장부금액	34,114	455	34,569

취득	-	17	17

감가상각비	-	(39)	(39)

분기말 장부금액	34,114	433	34,547

6. 무형자산 :

(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	40	80	10	130

취득	-	-	-	-

무형자산상각비	(2)	(10)	-	(12)

분기말 장부금액	38	70	10	118

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	48	109	10	167

취득	-	-	-	-

무형자산상각비	(3)	(9)	-	(12)

분기말 장부금액	45	100	10	155

7. 순확정급여부채 :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2017.3.31	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,679	10,505

사외적립자산의 공정가치	(9,544)	(10,050)

재무상태표상 부채	1,135	455

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	386	328

순이자원가	3	9

합계	389	337

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 손익계산서에 인식된 퇴직급여채무 관련 금액은 전액판매비와관리비로 배부하였습니다.8. 충당부채 :당분기와 전분기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	합계	이익분배 및 상여금	누적유급휴가	합계

기초	-	106	106	-	131	131

증가	703	111	814	1,380	88	1,468

감소	-	-	-	(798)	-	(798)

분기말	703	217	920	582	219	801

9. 비용의 성격별 분류 :당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

종업원급여	9,684	4,671

감가상각비, 무형자산상각비	98	97

지급수수료	2,113	1,981

기타비용	906	905

총 영업비용	12,801	7,654

10. 판매비와관리비 :당분기와 전 분기 중 회사 의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	9,145	4,150

복리후생비	540	476

감가상각비, 무형자산상각비	52	51

지급수수료	1,834	1,746

세금과공과	98	60

기타	726	745

합계	12,395	7,228

11. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액	비고

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 담보제공내역 보고기간말 현재 회사가 제공한 담보로 인하여 질권이 설정된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)(주석13 참조).

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	10,000	(주)퍼시픽패키지 차입금에 대한 담보제공

75,000	(주)코스비전 차입금에 대한 담보제공

15,000	(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공

15,000	(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공

(3) 운용리스 계약 회사는 사무실에 대하여 취 소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1년입니다. 이와 관련하여 당분기 비용으로 인식한 리 스료 는 272백만원 (전분기: 257 백만원 )입니다.

12. 매각예정비유동자산 :

보고기간말 현재 회사의 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2017.3.31	2016.12.31

경기도 용인지역 토지(*)	2,299	2,299

(*) 회사는 경기도 용인시에 소재하는 토지 를 매각하기 위한 계약을 체결하였으나, 매각 관련 인허가가 이루어지지 않 아 소유권 이전이 완료되지 않았습니다.

13. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	(주)아모레퍼시픽(주)이니스프리(주)에뛰드(주)아모스프로페셔널(주)에스쁘아(주)에스트라(주)퍼시픽글라스(주)퍼시픽패키지농업회사법인(주)오설록농장(주)코스비전

관계기업	(주)비비디오코리아

기타 특수관계자	(주)태신인팩

(2) 회사의 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기

구분	배당금수입	매출	기타비용

종속기업

(주)아모레퍼시픽	35,094	6,467	526

(주)이니스프리	20,000	462	-

(주)에뛰드	3,039	80	125

(주)아모스프로페셔널	8,260	224	-

(주)에스쁘아	-	106	-

(주)에스트라	-	292	-

(주)퍼시픽글라스	-	66	-

(주)퍼시픽패키지	-	93	-

농업회사법인(주)오설록농장	-	32	-

(주)코스비전	-	265	-

관계기업

(주)비비디오코리아	2,430	-	-

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	-

합계	68,823	8,087	651

2) 전분기

회사명	배당금수입	매출	기타비용

종속기업

(주)아모레퍼시픽	29,987	6,518	448

(주)이니스프리	12,000	1,130	-

(주)에뛰드	-	105	-

(주)아모스프로페셔널	7,490	166	-

(주)에스쁘아	-	62	-

(주)에스트라	-	230	-

(주)퍼시픽글라스	-	43	-

(주)퍼시픽패키지	-	57	-

농업회사법인(주)오설록농장	-	14	-

(주)코스비전	-	166	-

관계기업

(주)비비디오코리아	1,350	-	-

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	-

합계	50,827	8,491	448

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기말

구분	채권	채무

매출채권	미수배당금	보증금	기타채무

종속기업

(주)아모레퍼시픽	2,840	35,094	625	385

(주)이니스프리	222	20,000	-	-

(주)에뛰드	-	3,039	-	187

(주)아모스프로페셔널	184	8,260	-	178

(주)에스쁘아	104	-	-	-

(주)에스트라	222	-	-	-

(주)퍼시픽글라스	51	-	-	-

(주)퍼시픽패키지	62	-	-	-

농업회사법인(주)오설록농장	22	-	-	-

(주)코스비전	201	-	-	-

관계기업

(주)비비디오코리아	-	2,430	-	-

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	-	-

합계	3,908	68,823	625	750

2) 전기말

구분	채권	채무

매출채권	보증금	미지급금	수입보증금

종속기업

(주)아모레퍼시픽	1,8 2 7	625	302	-

(주)이니스프리	571	-	-	-

(주)에뛰드	275	-	-	-

(주)아모스프로페셔널	97	-	-	178

(주)에스쁘아	26	-	-	-

(주)에스트라	50	-	-	-

(주)퍼시픽글라스	63	-	-	-

(주)퍼시픽패키지	44	-	-	-

농업회사법인(주)오설록농장	9	-	-	-

(주)코스비전	46	-	-	-

관계기업

(주)비비디오코리아	-	-	-	-

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	5	-

합계	3,0 0 8	625	307	178

특 수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 1개월 후에 회수기일이 도래하고 있습 니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. (4) 회사의 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

( 5) 담 보제공자산 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위:백만원).

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	(주)퍼시픽패키지	정기예금	10,000	7,700	국민은행	2016.07.29 ~ 2017.08.25	자금차입

(주)코스비전	정기예금	75,000	72,000	산업은행	2016.08.11 ~ 2017.08.11

(주)퍼시픽글라스	정기예금	15,000	6,000	국민은행	2016.08.24 ~ 2017.06.27

정기예금	15,000	10,800	국민은행	2016.09.04 ~ 2017.09.04

(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

단기급여	4,677	492

퇴직급여	85	86

합계	4,762	578

(7) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

14. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 회사의 법인세비용에는 당기조정항목 (25)백만원(전기 : (360)백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니 다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세 율은 1.91% (2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 1.40%)입니다 . 15. 배당금 : 2016년 12 월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 38,337 백 만원은 보고기간종료일 이후인 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 32,508백만원).

16. 공정가치 :

당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

16.1 공정가치 측정

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.3.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	6,149	-	-	6,149

구분	2016.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	5,454	-	-	5,454

16.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2017.3.31	2016.12.31

매도가능지분상품 :

(주)웨이웨어러블	1,000	1,000

Elastagen Pty Ltd.	1,699	1,699

Eirion Therapeutics, Inc.	28	28

ZOYI Corporation	1,500	1,500

Beautylish, Inc.	2,291	-

합계	6,518	4,227

상기 지분증권에 대하여는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 비상장지분상품의 인도를 조건으로 하는 파생상품으로 기초자산의 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없는 경우 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.