아모레퍼시픽홀딩스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 63 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 62 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항 :

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경 하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000 ,000주이며, 주당액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 13,535,970주입니다.

2021년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,343,620	53.8

기타(*)	38,114,560	46.2

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 6,208,915주 포함

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(*)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 전기부터 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화 폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 기타영업외수익 ' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 ' 또는 ' 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 - 60년

집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래 에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연 법인세자 산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원 주식기준 보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료 를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 업무대행용역(Shared Service) 제공 등 용역사업

회사는 종속기업의 전략, 법무 및 재무인력 등 비영업부문의 지원 인력을 통합하여 운영하는 차원의 공유서비스를 제공하는 용역사업을 수행하고 있습니다. 해당 용역사업은 합의된 방식에 따라 발생주의에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속기업에 대한 Brand, Shared service 매출은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.

(2) 로 열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익회사는 종속기업투자 등 투자활동을 영위하고 있으며, 해당 회사에서 배당을 선언하는 시점에 배당금수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니 다.

2.20 리스

회사 는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 잔존가치보증을종종 제공합니다. 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 2.21 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 9일자 로 이 사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불 확 실성이 존 재 합니다 ( 주석 22 참조) .

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중 요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기 법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습 니다 ( 주석 32 참조) .

(3) 순확 정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요 소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 16 참조 ). (4) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다.(주석 29 참조)

(5) 종속기업주식의 손상차손

종속기업주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 의 계산에 기초하여 결정됩니다 ( 주석 7 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

매장, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별 금융상품 : (1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주	내역	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	145,913	83,710

유동성 금융기관예치금	195,000	163,400

비유동성 금융기관예치금	3	3

매출채권	966	1,325

유동성 기타수취채권	985	509

비유동성 기타수취채권	870	1,129

기타유동자산(*1)	1,020	812

비유동성 채무증권(*2)	1,155	1,155

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비유동성 지분증권	737	2,176

당기손익-공정가치측정 금융자산	현금및현금성자산(*3)	-	20,002

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*3)	149,710	60,052

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*4)	50,930	48,419

비유동성 금융기관예치금(*5)	4,000	3,600

금융자산 합계	551,289	386,292

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타지급채무	4,322	3,319

기타유동부채(*6)	24,925	1,411

기타비유동부채(*7)	1,933	1,696

금융부채 합계	31,180	6,426

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 국공채로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*3) 수익형증권으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*4) 전환상환우선주, 전환우선주, 투자사모신탁으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*5) 변액연금보험 등의 금융기관예치금으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*6) 예수보증금, 미지급배당금, 금융보증부채로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).(*7) 예수보증금으로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(161)	(99)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가/처분손익	3,429	1,276

상각후원가측정 금융자산

이자수익(*)	3,944	3,848

외환손익	381	(64)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(23,845)	-

외환손익	(18)	(2)

(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익과 이자비용은 제외되었습니다.

5. 현금및현금성자산 : 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

보통예금	53,613	10

MMDA 등(*)	92,300	103,702

합계	145,913	103,712

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다 .

6. 금융자산 :

6.1. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

현금및현금성자산:

수익형증권	-	20,002

비유동성금융기관예치금

변액연금보험	4,000	3,600

당기손익-공정가치금융자산:

비유동항목

전환상환우선주 등 채무상품	5,840	8,723

전환우선주 등 지분상품	27,533	25,258

보통주 등 지분상품	3,000	-

사모투자신탁	14,557	14,437

유동항목

수익형증권	149,710	60,052

합계	204,640	132,072

(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산에 포함된 항목을 제외한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초장부금액	112,070	40,874

취득	90,205	72,042

평가 및 처분손익	2,365	(846)

기말 장부금액	204,640	112,070

6.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

기타포괄손익-공정가치지분상품 :

시장성 있는 지분증권

Evofem Biosciences, Inc.	17	102

Obalon Therapeutics Inc.	61	108

Brickell Biotech Inc.	29	92

시장성 없는 지분증권	630	1,874

합계	737	2,176

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

기초 장부금액	2,176	2,303

평가 및 처분손익	(195)	(127)

기타	(1,244)	-

기말 장부금액	737	2,176

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.3 매출채권 및 기타수취채권과 기타 상각후원가측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2021.12.31	2020.12.31

매출채권	966	1,325

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	966	1,325

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	897	-	720	-

대여금	-	377	-	266

보증금	300	493	-	863

차감: 손실충당금	(212)	-	(212)	-

장부금액	985	870	508	1,129

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	195,000	3	163,400	3

국공채	-	1,155	-	1,155

미수수익	1,020	-	812	-

장부금액	196,020	1,158	164,212	1,158

7. 종속기업 및 관계기업주식 : (1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

종속기업주식	1,465,311	1,456,182

관계기업주식	35,199	9,154

합계	1,500,510	1,465,336

(2) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2021.12.31	2020.12.31

2021.12.31

㈜아모레퍼시픽(보)(* 1 )	38.0	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	1,262,637	1,139,023

㈜아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

㈜이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

㈜에뛰드	80.5	화장품 제조 및 판매	대한민국	-	-

㈜아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

㈜에스쁘아(*2)	80.5	화장품 판매	대한민국	-	6,373

㈜에스트라(보)(*3)	-	의약품 제조 및 판매	대한민국	-	66,203

㈜에스트라(우)(*3)	-	의약품 제조 및 판매	대한민국	-	3,250

㈜베르상스퍼시픽(*4,5)	-	초자용기 제조 및 판매	대한민국	-	17,045

㈜퍼시픽패키지	100.0	인쇄 및 지기가공	대한민국	35,920	35,920

농업회사법인 ㈜오설록농장	98.4	녹차 재배	대한민국	42,153	42,153

㈜코스비전(*3)	-	화장품 제조	대한민국	-	36,464

㈜오설록	100.0	식품 제조 및 판매	대한민국	40,200	40,200

티비티글로벌성장제2호투자조합 (*6)	53.7	국내외 기업투자	대한민국	14,850	-

합계	1,465,311	1,456,182

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 최상위지배자를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 50.3 %이기 에 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜에스쁘아에 대한 종속기업주식 손상 6,373백만원 인식하였습니다.(*3) 당기 중 에스트라 지분 및 코스비전 지분 전액을 ㈜아모레퍼시픽에 매각 완료하였습니다. (*4) 당기 중 회사는 베르상스퍼시픽 지분 60%를 외부에 매각하였으며, 40%는 관계기업주식으로 재분류하였습니다.(*5) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.(*6) 당기 중 티비티글로벌성장제2호투자조합에 대한 지분 53.7%를 취득하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2021.12.31	2020.12.31

2021.12.31

㈜비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

AP 뷰티 패션 합자조합	49.0	국내외 기업투자	대한민국	4,900	4,900

스마트AP-WE언택트펀드1호	36.6	국내외 기업투자	대한민국	10,000	1,000

㈜베르상스퍼시픽	40.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	17,045	-

합계	35,199	9,154

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

종속기업주식	관계기업주식	종속기업주식	관계기업주식

기초장부금액	1,456,182	9,154	1,359,218	3,254

취득	138,464	9,000	166,933	5,900

손상	(6,373)	-	(44,401)	-

대체	(17,045)	17,045	(25,568)	-

처분	(105,917)	-	-	-

기말장부금액	1,465,311	35,199	1,456,182	9,154

(5) 당기 중 회사는 영업손실의 누적 등으로 ㈜에스쁘아에 대한 종속기업주식에 손상징후가 존재하여 손상검사가 수행되었으며, 동 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 주요 현금창출단위 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다 (단위:%).

구분	당기

㈜에스쁘아

매출총이익률	58.48

매출성장률(*)	6.13

가중평균자본비용	14.57

(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장 개발에 대한 기대 수준에 근거하여 결정됩니다.

8. 유형자산 : (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액

토지	7,838	(288)	7,550	7,738	(288)	7,450

건물	6,908	(849)	6,059	7,153	(653)	6,500

집기비품	490	(424)	66	451	(383)	68

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합계	15,236	(1,561)	13,675	15,342	(1,324)	14,018

(*) 손상차손누계액을 포함하고 있습니다

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,450	6,500	68	14,018

취득	100	-	39	139

대체(*)	-	(228)	-	(228)

감가상각비	-	(213)	(41)	(254)

기말 장부금액	7,550	6,059	66	13,675

(*) 신사옥 임대면적 증가에 따라 관련 장부가액 228백만원을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

2) 전기

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	9,588	8,484	63	18,135

취득	-	-	48	48

대체	(1,850)	(1,767)	-	(3,617)

감가상각비	-	(217)	(43)	(260)

손상	(288)	-	-	(288)

기말 장부금액	7,450	6,500	68	14,018

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	253	260

매출원가	-	-

합계	253	260

9. 무형자산 :

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	12	246	16	274

취득	-	241	-	241

대체	16	-	(16)	-

무형자산상각비	(6)	(80)	-	(86)

기말 장부금액	22	407	-	429

2) 전기

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	19	150	110	279

취득	-	82	3	85

대체	-	96	(96)	-

처분	-	(32)	-	(32)

무형자산상각비	(7)	(50)	-	(57)

기말 장부금액	12	246	16	274

(2) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	86	57

매출원가	-	-

합계	86	57

10. 투자부동산 :

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,074	-	28,074	28,074	-	28,074

건물	22,364	(2,693)	19,671	22,119	(2,018)	20,101

합계	50,438	(2,693)	47,745	50,193	(2,018)	48,175

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	20,101	48,175

대체(*)	-	229	229

감가상각	-	(659)	(659)

기말 장부금액	28,074	19,671	47,745

2) 전기

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	26,225	18,987	45,212

대체	1,849	1,767	3,616

감가상각	-	(653)	(653)

기말 장부금액	28,074	20,101	48,175

(*) 신사옥 임대면적 증가에 따라 관련 장부가액 228백만원을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가 치는 59,661백만원 (전기말: 56,602 백만원)입니다.

(4) 회 사가 투자부동산과 관련하여 임대 수익 으로 인식한 금액은 3,324백만원 (전기: 3,893 백만 원)이며 , 운영비용은 658백만원 (전기 : 1,842 백만원)입니다 .

(5) 투자부동산에 대한 운용리스 제공으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 계약상 미래현금 유입액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

1년 이내	3,317	3,334

1년 초과 5년 이내	2,918	2,782

합계	6,235	6,116

11. 매각예정비유동자산 :(1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	47,166	-	47,166

건물	-	-	-	11,455	(2,484)	8,971

종속기업주식	-	-	-	25,568	-	25,568

합계	-	-	-	84,189	(2,484)	81,705

(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	종속기업주식	합계

기초 장부금액	47,166	8,971	25,568	81,705

대체(*1)	-	-	105,916	105,916

처분(*2)	(47,166)	(8,971)	(131,484)	(187,621)

기말 장부금액	-	-	-	-

(*1) ㈜에스트라 및 ㈜코스비전 주식이 21년 9월 중 매각 완료하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60% 및 서울시 강남구 소재 투자부동산의 토지 및 건물을 매각 완료하였습니다.

(3) 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	종속기업주식	합계

기초 장부금액	47,166	8,971	-	56,137

대체	-	-	25,568	25,568

기말 장부금액	47,166	8,971	25,568	81,705

12. 리스 : (1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기

구분	기초	취득	재측정	감가상각	당기말

건물	675	-	(156)	(233)	286

집기비품	114	-	-	(59)	55

기타의 유형자산	75	-	79	(69)	85

합계	864	-	(77)	(361)	426

2) 전기

구분	기초	취득	재측정	감가상각	전기말

건물	1,011	13	2	(351)	675

집기비품	-	203	(27)	(62)	114

기타의 유형자산	144	-	-	(69)	75

합계	1,155	216	(25)	(482)	864

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	362	482

매출원가	-	-

합 계	362	482

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

최소리스료 총액

1년 이내	321	504

1년 초과 5년 이내	81	398

합계	402	902

미실현이자비용	(7)	(27)

최소리스료 순액

1년 이내	316	495

1년 초과 5년 이내	80	380

합계	396	875

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7	36

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-	1

당기 중 리스의 총 현금유출은 419백만원(전기: 497백만원)입니다. 13. 기타유동자산 : 보고기간말 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

미수수익	1,020	812

선급비용	1,244	1,174

선급금	(73)	(66)

기타	15	15

합계	2,206	1,935

14. 기타부채 : 보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,321	-	363	-

부가세예수금	60	-	185	-

선수금	-	-	15,200	-

예수보증금	-	1,933	237	1,696

미지급배당금	73	-	69	-

금융보증부채(*)	24,852	-	1,105	-

합계	26,306	1,933	17,159	1,696

* 종속기업에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체 기간 기대신용손실로 금융보증부채를 추가설정 하였습니다. (주석 29 참조)

15. 충당부채 : 당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

누적유급휴가	복구충당부채	복구충당부채	장기종업원급여	누적유급휴가	복구충당부채	장기종업원급여

기초	70	-	27	175	110	27	126

증가	16	27	-	-	-	-	48

감소	-	-	(27)	(112)	(40)	-	-

기말	86	27	-	63	70	27	174

16. 순확정급여부채(자산) :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,756	12,367

사외적립자산의 공정가치	(12,475)	(15,682)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(719)	(3,315)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	12,367	11,688

당기근무원가	894	1,253

이자비용	243	371

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(25)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	904	(320)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,101	260

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(4,320)	(195)

- 관계기업 순전출입	592	(690)

기말금액	11,756	12,367

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	15,681	13,310

이자수익	343	424

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(120)	(172)

기여금:

- 사용자	300	3,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(4,320)	(195)

- 관계기업 순전출입	591	(685)

기말금액	12,475	15,682

※ 당년 12월 31일자로 지급 의무가 확정되었으나 미지급된 금액은 급여지급액에 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	2021.12.31	2020.12.31

할인율	3.48	3.02

임금상승율	4.00	2.10

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(-)5.0%	5.6%

임금상승률	1%	5.6%	(-)5.1%

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

예치금	12,476	100	15,682	100

( 7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 5.51 년 이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만 기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	1년미만(*)	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	합계

급여지급액	1,733	3,262	3,365	6,509	14,869

(*) 1년미만 급여지급액에는 12월 말 기준 퇴직자에 대한 미지급금액은 포함되어 있지 않습니다. 회사는 기금의 적립수준 을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있 습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,225백만원입니다.

17. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 보고기간말 현재 회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

자본금

- 보통주자본금	41,229	41,229

- 우선주자본금(*)	6,768	6,768

합계	47,997	47,997

(*) 회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다.

종류	배당률	주식수	비고

우선주	보통주 배당률+1%	6,443,770주	비참가적, 비누적적

전환우선주(*1)	우선배당률(*2)	7,092,200주	참가적, 누적적

(*1) 19년 신규발행한 전환우선주는 액면가 500원, 발행가 33,350원으로 발행되었으며 발행 후 10년이 되는날 ㈜아모레퍼시픽그룹 보통주(전환 후 발행할 주식수 7,092,200주)로 전환됩니다. (단, 존속기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우 소정의 배당을 완료할 때 까지 그 기간을 연장) (*2) 전환우선주의 우선배당금은 액면가액에 우선배당률을 곱하여 산정하며, 우선배당률은 다음과 같습니다.

2019.01.01 ~ 12.31 : (주당발행가/주당액면가) X 2.50%2020.01.01 ~ 12.31 : (주당발행가/주당액면가) X 2.25%2021.01.01 ~ : (주당발행가/주당액면가) X 2.00%단, 2019.1.1 이후 위 우선배당률에 따라 산정된 우선배당금이 보통주 주당 배당금에15원을 가산한 금액보다 작을 경우에는 보통주 주당 배당금에 15원을 가산한 금액을 신주의 1주당 우선배당금으로 함.

(2) 보고기간 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	41,229	6,768	903,820	951,817

전기말	41,229	6,768	903,820	951,817

당기초	41,229	6,768	903,820	951,817

당기말	41,229	6,768	903,820	951,817

18. 주식기준보상(1) 자사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	결제방식	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	주식결제형	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급	용역제공조건: 2년(2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급)	'22년 50%, '23년 25%, '24년 25% 분할지급

기타장기종업원급여	주식결제형	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	용역제공조건: 10년	22년 부터 매년 대상 직원에게 지급

(2) 주 식 보상비용(단위:백만원)

구분	당기 인식 비용	내용

임원 장기인센티브	866	임원 중장기 성과목표('19~'21년) 달성률을 추정하여 지급 수량 산정 (약정일의 공정가치: 50,000원, 추정 지급수량: 17,323)

기타장기종업원급여	65	계리평가에 따른 추정

합계	931

19. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

자기주식(*1)	(189,681)	(189,681)

주식기준보상(*2)	931	-

합계	(188,750)	(189,681)

(*1) 보고기간말 현재 회 사는 자기주 식으로 보통 주 6,208,915주(전기말: 6,208,913주)와 우선주 62,463주 (전기말: 62,462주)를 보유하고 있습니다.(*2) 임직원 대상으로 근로용역에 대한 대가로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,536)	(4,418)

(3) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

구분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,418)	(161)	43	(4,536)

2) 전기

구분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,319)	(99)	-	(4,418)

상기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의금액입니다.

20. 이익잉여금 : (1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

법정적립금(*)	28,615	28,615

임의적립금	739,337	739,337

미처분이익잉여금	498,494	412,193

합계	1,266,446	1,180,145

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따 라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이 입할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위:원).

제 63(당) 기 2021년 1월 1일 부터 제 62(전) 기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 24 일 처분확정일 2021년 3월 19 일

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	498,495,139,099	412,194,224,414

1. 전기이월미처분이익잉여금	387,831,043,424	423,216,290,406

2. 당기순이익	112,345,669,949	(10,934,651,459)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,638,272,902)	(87,414,533)

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	(43,301,372)	-

II. 이익잉여금 처분액	41,946,161,335	24,363,180,990

1. 배당금	41,946,161,335	24,363,180,990

현금배당

보통주배당금(률): 당기 450원(90%) 전기 230원(46% )	34,312,169,250	17,537,331,410

우선주배당금(률): 당기 455원(91%) 전기 235원(47%)	2,903,494,685	1,499,607,380

전환우선주배당금(률): 당기 667원(133%) 전기 751원(150%)	4,730,497,400	5,326,242,200

III. 차기이월미처분이익잉여금	456,548,977,764	387,831,043,424

21. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주	우선주	전환우선주	보통주	우선주	전환우선주

지급된 배당금	17,537백만원	1,500백만원	5,326백만원	22,875백만원	1,946백만원	5,915백만원

주당 배당금	230원	235원	751원	300원	305원	834원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각 각 보통주 450 원, 우선주 455 원 및 전환우선주 667 원과 보통주 34,312백 만원, 우선주 2,903 백만원 및 전환우선주 4,730 백만원으로 2022년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	당기

당기 법인세 부담액	23,476	(205)

이연법인세	(5,388)	840

법인세비용	18,088	635

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과 의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	130,434	(10,299)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	31,009	(2,244)

법인세효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(7,026)	(7,755)

세무상 차감되지 않는 비용	300	91

세액공제	(351)	-

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 조정(추납/환급액)	(72)	-

미인식일시적차이의 변동	(4,165)	10,377

미환류소득에 대한 법인세	33	-

기타	(1,640)	166

법인세비용	18,088	635

유효법인세율	13.9%	-6.2%

(3) 당기와 전기의 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	(2,100)	462	(1,638)	(112)	25	(87)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(195)	33	(161)	(127)	28	(99)

합계	(2,295)	495	(1,800)	(239)	53	(186)

(4) 보고 기간말 현재 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,388	8,043

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	60	300

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(31,732)	(40,537)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(449)	(422)

이연법인세부채 순액	(26,733)	(32,616)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

이연법인세자산(부채)

손실충당금	41	-	-	41

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,608	622	33	2,263

당기손익-공정가치금융자산	822	(731)	-	91

퇴직급여채무	344	(94)	436	686

누적유급휴가	15	4	-	19

미수수익	(178)	(50)	-	(228)

유형자산	(6,304)	3,696	-	(2,608)

종속기업주식 등	(992)	(2,848)	-	(3,840)

사외적립자산	(1,512)	465	26	(1,021)

자기주식	(22,927)	1,756	-	(21,171)

압축기장충당금	(3,609)	2,816	-	(793)

기타	76	(248)	-	(172)

합계	(32,616)	5,388	495	(26,733)

2) 전기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

이연법인세자산(부채)

손실충당금	41	-	-	41

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,351	(771)	28	1,608

당기손익-공정가치금융자산	(211)	1,033	-	822

퇴직급여채무	(36)	393	(13)	344

누적유급휴가	52	(37)	-	15

미수수익	(291)	113	-	(178)

유형자산	(6,418)	114	-	(6,304)

종속기업주식 등	(446)	(546)	-	(992)

사외적립자산	(652)	(898)	38	(1,512)

자기주식	(22,927)	-	-	(22,927)

압축기장충당금	(3,609)	-	-	(3,609)

기타	317	(241)	-	76

합계	(31,829)	(840)	53	(32,616)

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	2021.12.31	2020.12.31

가산할 일시적차이	(267,050)	(190,931)

차감할 일시적차이	84,076	94,143

합계	(182,974)	(96,788)

23. 영업부문 : 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로서, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

영업수익

배당금수익	28,080	38,630

로열티수익	55	5,636

용역수익	4,635	4,239

임대료수익	3,324	3,893

합계	36,094	52,398

(2) 지역에 대한 정보 회 사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

㈜아모레퍼시픽	25,892	35,189

㈜아모스프로페셔널	7,316	8,924

㈜이니스프리	1,605	6,540

합계	34,813	50,653

24. 영업비용 : 당기와 전기 중 영업비용의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

종업원급여	14,566	10,330

복리후생비	1,504	1,388

광고비, 판매촉진비	5	-

감가상각비, 무형자산상각비(*)	1,359	1,453

지급수수료	5,716	5,927

세금과공과	535	1,022

기타비용	1,167	1,444

총 영업비용	24,852	21,564

(*) 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,948	3,848

당기손익-공정가치금융자산평가/처분이익	3,429	1,276

합계	7,377	5,124

금융비용

이자비용	23,852	36

합계	23,852	36

26. 기타영업외손익 : 당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	63	52

외화환산이익	415	1

무형자산처분이익	228	-

종속기업주식처분이익	48,855	-

매각예정자산 처분이익	95,566	-

기타	4,196	407

소계	149,323	460

기타영업외비용

외환차손	(71)	(68)

외화환산손실	(43)	(50)

기부금	(28)	-

유형자산손상차손	-	(288)

종속기업주식처분손실	(6,993)	-

유가증권처분손실	-	(254)

종속기업주식손상차손	(6,373)	(44,401)

유가증권손상차손	(100)	-

기타	(48)	(1,620)

소계	(13,656)	(46,681)

합계	135,667	(46,221)

27. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주 식 (주석 1 8 참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	112,346	(10,935)

보통주 당기순이익(단위:백만원)	94,140	(12,460)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	76,249,265	76,249,267

보통주 기본주당순이익(단위:원)	1,235	(163)

우 선주 (*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	112,346	(10,935)

우선주 당기순이익(단위:백만원)	7,910	(1,011)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	6,381,307	6,381,309

우선주 기본주당순이익(단위:원)	1,240	(158)

(*) 우선주는 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익보통주 희석주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	112,346	(10,935)

보통주 당기순이익(단위:백만원)	94,140	(12,460)

가중평균유통희석보통주식수(단위:주)	76,266,900	76,249,267

보통주 희석주당순이익(단위:원)(*)	1,234	(163)

(*) 전기의 경우 주식기준보상에 대한 희석효과가 없으므로 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	76,249,265	76,249,267

주식기준보상 행사효과(*)	17,635	-

가중평균희석유통보통주식수	76,266,900	76,249,267

(*) 전기의 경우 주식기준보상에 대한 희석효과가 없으므로 주식선택권 행사효과를 고려하지 않았습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환우선주에 대한 배당금과 배분된 이익을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 2019년 12월 26일에 발행한 전환우선주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익을 산정하지 않았습니다. 회사는 잠재적 우선주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 우선주 기본주당이익과희석주당이익 은 동일 합니다.

28. 현금흐름표 : (1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기순이익	112,346	(10,935)

조정 항목 :	(121,647)	5,250

금융손익	19,904	(3,812)

배당금수익	(28,080)	(38,630)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	1,359	1,453

유무형자산손상차손	-	288

유무형자산처분손익	(228)	-

종속기업주식손상차손	6,373	44,401

법인세비용	18,088	635

관계기업주식(종속기업주식)처분손익	(41,863)	-

매각예정비유동자산처분손익	(95,566)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손익	(2,010)	(834)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(1,077)	547

퇴직급여	794	1,201

외화환산손익	(372)	50

기타	1,031	(49)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,411	(3,658)

매출채권의 감소	360	20

기타수취채권의 증가	(169)	(236)

기타자산의 증가	(62)	(206)

기타지급채무의 증가	942	121

기타부채의 증가(감소)	735	(364)

충당부채의 증가(감소)	(96)	7

퇴직급여 지급액	(4,320)	(195)

관계사 퇴직금 순전출입액	592	(685)

사외적립자산의 증가	3,429	(2,120)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,890)	(9,343)

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 순대체	229	3,616

개발중인 무형자산의 본계정 대체	16	96

리스부채 인식 등으로 인한 사용권자산의 증감	-	191

종속기업주식의 매각예정비유동자산 대체	-	25,568

종속기업주식의 관계기업 대체(*1)	17,045	-

종속기업 주식 교환 취득(*2)	123,614	-

유무형자산 취득 미지급금	62	1

(*1) 당기 중 회사는 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 외부에 매각하였으며, 40%는 관계기업주식으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 에스트라 지분 및 코스비전 지분 전액을 ㈜아모레퍼시픽에 매각 완료하였으며, 그 대가 중 일부를 ㈜아모레퍼시픽 주식으로 수령하였습니다. (3) 재무활동에서 발생하는 리스부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	리스부채

전기초	1,145

대체 등	227

현금흐름(이자비용)	(36)

현금흐름(원금해당분)	(461)

전기말	875

당기초	875

대체 등	(61)

현금흐름(이자비용)	(7)

현금흐름(원금해당분)	(412)

당기말	395

29. 우발채무 및 약정사항 :

(1 ) 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	162,135	종속기업 차입금에 대한 담보제공

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 제공한 지급 보증보고기간말 현재 회사가 제공한 지급 보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, AUD 천).

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처	보증기간

㈜아모레퍼시픽그룹 우리사주조합	31,495	한국증권금융주식회사	2019.12.05 ~ 2022.12.05

Amorepacific Australia Pty Ltd	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	2018.06.01 ~ 2023.05.31

(3) 조건부대가 약정회사는 2018년에 Elastagen Pty Ltd. 보유지분을 매각하면서 인수자 Allergan Australia Pty Ltd.와 Elastagen 제품 출시에 따른 조건부대가가 포함된 매각 계약을 체결하였습니다(조건부 대가 : 미국출시 USD 7,080천, 유럽출시 USD 3,540천, 기타국가 출시 USD 1,062천). 인수자는 동 조건의 완성 여부에 대한 의사결정 과정을 통제하고 있으며, 매각자인 회사가 조건의 완성을 강제하거나 영향력을 행사하기 어렵습니다. 당기말 현재 회사는 동 조건부 대가에 대한 공정가치를 합리적으로 예측할 수 없으며, 실제 조건이 완성되는 시점에 추가 대가를 인식할 예정입니다.

(4) 회사는 Fernbrook 투자조합 및 티비티글로벌성장제2호투자조합과 출자약정을 맺고 있으며, 각각 USD 5.04백만, 17,820백만원에 대한 출자의무가 있습니다. 당기말 현재 회사가 출자한 금액은 각각 USD 4.23백만, 14,850백만원입니다(5) 회사는 ㈜에뛰드와 관련된 금융보증부채에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체 기간 기대신용손실로 금융보증부채를 23,845백만원 계상하였습니다(주석 14 참조).

(6) 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 종속기업 주식 매각회사는 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 Verescence Luxembourg Perfumery Holdings SaRL (이하 'Verescence')에게 매각완료하였습니다.회사와 Verescence는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다- 양사는 10년간 지분매각제한, 경쟁업체 지분양도를 금지함.- Verescence 사는 우선매수청구권(Right of First Refusal)을 보유함.- ㈜아모레퍼시픽그룹은 동반매도청구권 (Tag-Along Right)를 보유함.- Verescence사는 일정한 경우 공동매도청구권(Drag-Along Right)를 보유함.

30. 특수관계자 거래 : (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	㈜아모레퍼시픽 및 그 종속기업㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아 ㈜오 설록㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장㈜코스비전 (*1) ㈜에스트라(*2) ㈜그린파트너즈 티비티글로벌성장제2호투자조합 (*3)

종속기업의 관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd. Rationale Group Pty Ltd 파트너원 밸류업 제2호 PEF(*4)㈜코스알엑스(*5)

관계기업	㈜베르상스퍼시픽(*6, 7)㈜비비디오코리아 AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호

기타 특수관계자	㈜태신인팩

(*1) 당기 중 종속기업과의 지분교환으로 종속기업이 100% 취득하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업이 ㈜에스트라를 흡수합병하였습니다 (*3) 당기 중 회사가 지분 53.7%를 취득하였습니다. (*4) 당기 중 종속기업이 29.7%의 지분을 신규 취득하였습니다. (*5) 당기 중 종속기업이 40.0%의 지분을 신규 취득하였습니다.(*6) 당기 중 회사는 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 외부에 매각하였으며, 40%는 관계기업주식으로 재분류하였습니다.(*7) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분	배당금수입	유무형 자산 매각	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	18,582	-	7,310	1	949	6

㈜이니스프리	1,400	-	205	-	-	-

㈜에뛰드	-	-	58	518	-	-

㈜아모스프로페셔널	7,280	-	36	-	-	-

㈜에스쁘아	-	-	24	160	-	-

㈜오설록	-	-	42	-	3	-

㈜퍼시픽패키지	-	-	51	142	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	20	-	-	-

㈜에스트라(*)	-	-	139	-	-	-

티비티글로벌성장제2호투자조합	-	-	-	38	-	-

㈜코스비전	-	-	115	651	-	-

관계기업

태신인팩㈜	-	-	-	-	4	-

㈜비비디오코리아	810	-	-	-	364	-

㈜베르상스퍼시픽	-	228	14	41	-	-

합계	28,072	228	8,014	1,551	1,320	6

(*) 종속기업에게 합병되기전 회사의 종속기업일때의 거래내역입니다.

2) 전기

구분	배당금수입	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	22,350	12,839	-	1,537	32

㈜이니스프리	6,400	140	-	-	-

㈜에뛰드	-	-	222	198	-

㈜아모스프로페셔널	8,890	34	-	-	-

㈜에스쁘아	-	40	93	-	-

㈜오설록	-	67	-	-	-

㈜에스트라	-	165	-	-	-

㈜퍼시픽글라스	-	44	51	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	26	101	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	5	-	-	-

㈜코스비전	-	21	556	-	-

관계기업

㈜비비디오코리아	990	-	-	-	-

합계	38,630	13,381	1,023	1,735	32

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기말

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스채무

종속기업

㈜아모레퍼시픽	649	300	119	1,933	313

㈜이니스프리	-	-	55	-	-

㈜에뛰드	-	49	32	-	-

㈜아모스프로페셔널	-	-	18	-	-

㈜에스쁘아	-	34	5	-	-

㈜오설록	2	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	8	4	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	4	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	85	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	16	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	68	-	-	-

㈜코스비전	-	59	8	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	2	3	-	-	-

합계	653	622	245	1,933	313

2) 전기말

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스채무

종속기업

㈜아모레퍼시픽	-	382	485	1,933	804

㈜이니스프리	-	-	136	-	-

㈜에뛰드	-	77	43	-	-

㈜아모스프로페셔널	1	-	-	-	-

㈜에스쁘아	14	22	-	-	-

㈜오설록	49	-	-	-	-

㈜에스트라	4	-	-	-	-

㈜퍼시픽글라스	16	4	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	11	15	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	1	-	-	-	-

㈜코스비전	-	56	50	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	71	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	16	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	60	-	-	-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	-	1	-	-	-

합계	96	704	714	1,933	804

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 1개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	당기초	리스차입액	리스처분액	재측정	현금지급액	이자비용	당기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	804	-	-	(147)	(350)	6	313

나. 특수관계자에 대한 현금출자(단위:백만원).

구분	회사명	현금출자

종속기업	티비티글로벌성장제2호투자조합	14,850

관계기업	스마트AP-WE언택트펀드1호	9,000

다. 회사가 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 12,702백만원입니다.라. 특수관계자와의 주식거래로 인해 취득한 자금거래 내역(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	거래내용	현금	주식(*)

종속기업	㈜아모레퍼시픽	㈜에스트라 합병	4,320	413,814주

㈜코스비전 주식교환	-	129,543주

(*) 종속기업은 자기주식 및 신주발행(보통주 34,269주)하여 당 회사에 지급하였습니다. 2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	전기초	리스차입액	리스처분액	현금지급액	이자비용	전기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	1,006	192	-	(426)	32	804

나. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역(단위:백만원).

구분	회사명	현금출자

관계기업	AP 뷰티 패션 합자조합	4,900

관계기업	스마트AP-WE언택트펀드1호	1,000

다. 회사가 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 16,117백만원입니다.

( 5) 담 보제공 및 지급보증 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 담보제공자산(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	㈜퍼시픽패키지	정기예금	11,000	10,800	산업은행	2021.07.29 ~ 2022.07.29	자금차입

정기예금	7,000	6,720	산업은행	2021.07.29 ~ 2022.07.29

㈜코스비전	정기예금	51,000	50,400	산업은행	2021.08.11 ~ 2022.08.11

정기예금	12,000	12,000	BNP PARIBAS	2021.03.18 ~ 2022.03.23

㈜에스쁘아	정기예금	6,000	6,000	산업은행	2021.08.19 ~ 2022.08.19

정기예금	2,400	2,400	BNP PARIBAS	2021.03.23 ~ 2022.03.22

정기예금	4,000	3,600	BNP PARIBAS	2021.08.20 ~ 2022.08.20

㈜에뛰드	정기예금	8,000	7,368	우리은행	2021.08.19 ~ 2022.08.19

정기예금	11,000	10,526	우리은행	2021.08.19 ~ 2022.08.19

정기예금	42,000	42,000	산업은행	2021.05.24 ~ 2022.05.24

관계기업	㈜베르상스퍼시픽	정기예금	3,600	3,600	산업은행	2021.07.29 ~ 2022.07.29	자금차입

정기예금	7,000	6,720	산업은행	2021.09.06 ~ 2022.09.06

2) 지급보 증(단위: AUD천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	Amorepacific Australia Pty Ltd	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	AUD 5,194	2018.06.01 ~ 2023.05.31	임대료

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

단기급여	4,313	2,396

퇴직급여	237	429

합계	4,550	2,825

(8) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

31. 위험관리 :

31.1 시장위험

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 변동금리부 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수의 10% 변동 시 회사의 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

지수	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

NASDAQ	11	(11)	30	(30)

31.2 신용 위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75% 만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하여 신용한도가 산출되며 기설정 된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

31.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	4,322	-	-	-	4,322	4,322

기타부채	73	1,932	-	-	2,005	2,005

금융보증계약(*)	198,091	-	-	-	198,091	24,852

리스부채	321	81	-	-	402	395

(*) 지급보증 총액을 표시하였습니다.

구분	2020.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	3,319	-	-	-	3,319	3,319

기타부채	306	1,695	-	-	2,001	2,001

금융보증계약(*)	201,630	-	-	-	201,630	1,106

리스부채	504	398	-	-	902	875

(*) 지급보증 총액을 표시하였습니다.

31.4 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31	2020.12.31

부채 (A)	82,896	55,936

자본 (B)	2,033,083	1,945,970

예금 (C)	344,916	270,715

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	4.1%	2.9%

순차입금비율 (D-C)/B	(-)17.0%	(-)13.9%

32. 공정가치 : 32.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)-

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 대상의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2021.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	59,661	59,661

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	108	-	629	737

당기손익-공정가치금융자산	-	153,710	50,930	204,640

구분	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	56,602	56,602

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	302	-	1,874	2,176

당기손익-공정가치금융자산	-	83,653	48,419	132,072

32.2 가치 평가 기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

(1) 투자부동산 및 매각예정비유동자산회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류 된 금융자산 에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원).

당기말	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	629	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

당기손익-공정가치금융자산	전환상환우선주 등 채무상품	5,840	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

전환우선주 등 지분상품	27,533	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

보통주 등 지분상품	3,000	3	EBITDA 배수	장기 수익성장률 등

사모투자신탁	14,557	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

수익형증권	149,710	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

변액연금보험	4,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율