아모레퍼시픽홀딩스 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다 . 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융 손 익 또는 기타영업외손익 '으로 표시합니 다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 - 60년

집기비품	1 - 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래 에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연 법인세자 산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료 를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 업무대행용역(Shared Service) 제공 등 용역사업

회사는 종속회사의 전략, 법무 및 재무인력 등 비영업부문의 지원 인력을 통합하여 운영하는 차원의 공유서비스를 제공하는 용역사업을 수행하고 있습니다. 해당 용역사업은 합의된 방식에 따라 발생주의에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속회사에 대한 Brand, Shared service 매출은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.

(2) 로 열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익회사는 종속기업투자 등 투자활동을 영위하고 있으며, 해당 회사에서 배당을 선언하는 시점에 배당금수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니 다.

2.18 리스

회사 는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 잔존가치보증을종종 제공합니다. 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 2.19 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 5일자로 이 사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불 확 실성이 존 재 합니다 (주석 21 참조) .

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중 요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기 법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습 니다 (주석 31 참조) .

(3) 순확 정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요 소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 16 참조 ).

(4) 종속기업주식의 손상차손

종속기업주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 의 계산에 기초하여 결정됩니다( 주석 7 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

매장, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- (리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별 금융상품 : (1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주	내역	2019.12.31	2018.12.31

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	64,232	35,652

유동성 금융기관예치금	154,500	140,000

비유동성 금융기관예치금	3	2,803

매출채권	1,345	2,421

유동성 기타수취채권	278	744

비유동성 기타수취채권	1,352	1,944

기타유동자산(*1)	1,324	1,978

비유동성 채무증권(*2)	1,155	1,155

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비유동성 지분증권	2,303	2,254

당기손익-공정가치측정 금융자산	현금및현금성자산(*3)	285,415	120,018

유동성 당기손익-공정가치금융자산(*3)	5,019	20,174

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*4)	32,655	5,511

비유동성 금융기관예치금(*5)	3,200	-

금융자산 합계	552,781	334,654

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타지급채무	9,794	3,461

기타유동부채(*6)	3,915	720

기타비유동부채(*7)	1,933	5,101

금융부채 합계	15,642	9,282

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 국공채로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*3) 수익형증권으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*4) 전환상환우선주, 전환우선주, 투자사모신탁으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*5) 변액연금보험 등의 금융기관예치금으로 구성되어 있습니다.(주석 6 참조). (*6) 예수보증금, 미지급배당금, 금융보증부채로 구성되어 있습니다(주석 14 참조). (*7) 예수보증금으로 구성되어 있습니다( 주석 14 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(741)	(2,025)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가/처분이익	4,007	5,187

평가/처분손실	(629)	(3,084)

상각후원가측정 금융자산

이자수익	5,069	6,350

외환손익	46	66

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	(12)	(21)

이자수익-금융보증부채상각액	964	769

5. 현금및현금성자산 : 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

보통예금	201	102

MMDA 등(*)	349,446	155,568

합계	349,647	155,670

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.

6. 금융자산 : 6.1 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치지분상품 :

비유동항목

시장성 있는 지분증권

Evofem Biosciences, Inc.	279	183

Obalon Therapeutics Inc	135	1,141

시장성 없는 지분증권	1,889	930

합계	2,303	2,254

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

현금및현금성자산:

수익형증권	285,415	120,018

비유동성금융기관예치금

변액연금보험	3,200	-

당기손익-공정가치금융자산:

비유동항목

전환상환우선주 등 채무상품	4,813	4,492

전환우선주 등 지분상품	13,497	1,019

사모투자신탁	14,345	-

유동항목

수익형증권	5,019	20,174

합계	326,289	145,703

(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산에 포함된 항목을 제외한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초장부금액	25,685	6,490

취득	31,114	23,142

대체	3,200	-

처분 및 평가	(19,125)	(3,947)

기말 장부금액	40,874	25,685

6.3 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

매출채권	1,345	2,421

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	1,345	2,421

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	490	-	956	-

대여금	-	501	-	616

보증금	-	851	-	1,328

차감: 손실충당금	(212)	-	(212)	-

장부금액	278	1,352	744	1,944

7. 종속기업 및 관계기업주식 : (1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

종속기업주식	1,359,218	1,301,396

관계기업주식	3,254	3,254

합계	1,362,472	1,304,650

(2) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2019.12.31	2018.12.31

2019.12.31

㈜아모레퍼시픽(보)(* 1, *2 )	36.0	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	972,090	939,023

㈜아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

㈜이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

㈜에뛰드	80.5	화장품 제조 및 판매	대한민국	7,265	22,710

㈜아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

㈜에스쁘아	80.5	화장품 판매	대한민국	6,373	6,373

㈜에스트라(보)	100.0	의약품 제조 및 판매	대한민국	66,203	66,203

㈜에스트라(우)	100.0	의약품 제조 및 판매	대한민국	3,250	3,250

㈜퍼시픽글라스	100.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	42,613	42,613

㈜퍼시픽패키지	100.0	인쇄 및 지기가공	대한민국	35,920	35,920

농업회사법인 ㈜오설록농장	98.4	녹차 재배	대한민국	42,153	42,153

㈜코스비전	100.0	화장품 제조	대한민국	73,600	73,600

㈜오설록	100.0	식품 제조 및 판매	대한민국	40,200	-

합계	1,359,218	1,301,396

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 최상위지배자를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 48.3 % 이고 , 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석률 및 안건 찬성률을 고려할 때, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다. ( *2 ) 당기 중 종속기업의 자기주식 취득 및 당사의 종속기업 주식 취득으로 인하여 실체의 지분율이 변동하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2019.12.31	2018.12.31

2019.12.31

㈜비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

합계	3,254	3,254

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

종속기업주식	관계기업주식	종속기업주식	관계기업주식

기초장부금액	1,301,396	3,254	1,281,396	3,254

취득	73,267	-	20,000	-

손상	(15,445)	-	-	-

기말장부금액	1,359,218	3,254	1,301,396	3,254

(5) 영업손실의 누적 등으로 ㈜에뛰드에 대한 종속기업주식에 손상징후가 존재하여 손상검사가 수행되었으며, 15,445백만원의 손상을 인식했습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타영업외손익으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.12% 입니다.

8. 유형자산 : (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,588	-	9,588	7,469	-	7,469

건물	8,981	(497)	8,484	6,884	(219)	6,665

집기비품	403	(340)	63	732	(608)	124

건설중인자산	-	-	-	465	-	465

합계	18,972	(837)	18,135	15,550	(827)	14,723

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	토지	건물	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	7,469	6,665	124	465	14,723

취득	-	-	30	-	30

대체	2,119	2,053	-	(465)	3,707

감가상각비	-	(234)	(91)	-	(325)

기말 장부금액	9,588	8,484	63	-	18,135

(*1) 당기 중 투자부동산에서 4,172백만원 대체되었으며, 매각예정자산으로 465백만원 대체되었습니다.

2) 전기

구분	토지	건물	집기비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	13,363	6,943	202	-	20,508

취득	-	-	44	465	509

대체 (*1)	(5,795)	-	-	-	(5,795)

감가상각비	-	(205)	(122)	-	(327)

기타 (*2)	(99)	(73)	-	-	(172)

기말 장부금액	7,469	6,665	124	465	14,723

(*1) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다.

9. 무형자산 : (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	102	(83)	19	102	(77)	25

소프트웨어	360	(210)	150	197	(188)	9

개발중인무형자산	110	-	110	105	-	105

합계	572	(293)	279	404	(265)	139

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	25	9	105	139

취득	-	31	137	168

대체	-	132	(132)	-

무형자산상각비	(6)	(22)	-	(28)

기말 장부금액	19	150	110	279

2) 전기

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	33	40	10	83

취득	-	-	95	95

무형자산상각비	(8)	(31)	-	(39)

기말 장부금액	25	9	105	139

10. 투자부동산 :

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,225	-	26,225	77,809	-	77,809

건물	20,291	(1,304)	18,987	30,664	(2,965)	27,699

합계	46,516	(1,304)	45,212	108,473	(2,965)	105,508

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	77,809	27,699	105,508

취득	-	2,714	2,714

대체(*)	(49,285)	(10,559)	(59,844)

감가상각	-	(867)	(867)

처분	(2,299)	-	(2,299)

기말 장부금액	26,225	18,987	45,212

(*) 회사는 당기말로부터 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높은 투자부동산 장부금액 55,672백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다. 또한, 신사옥 임대면적 감소에 따라 관련 장부가액 4,172백만원을 유형자산으로 대체하였습니다.

2) 전기

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	72,337	28,786	101,123

대체	5,795	-	5,795

감가상각	-	(852)	(852)

기타(*)	(323)	(235)	(558)

기말 장부금액	77,809	27,699	105,508

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가 치는 47,599 백만원(전기말: 130,897 백만원)입니다.

(4) 회 사가 투자부동산과 관련하여 임대 수익 으로 인식한 금액은 4,992백만원(전기:5,483백만원)이며, 운영비용은 2,853백만원 (전기: 2, 477백만원)입니다.

11. 매각예정비유동자산 :(1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	47,166	-	47,166	-	-	-

건물	11,455	(2,484)	8,971	-	-	-

합계	58,621	(2,484)	56,137	-	-	-

(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	-	-	-

대체(*)	47,166	8,971	56,137

기말 장부금액	47,166	8,971	56,137

(*) 회사는 당기 중 서울시 강남구 소재 투자부동산의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정하고, 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상됨에 따라 해당 장부가액을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (3) 회사가 보고기간말 현재 담보제공한 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	47,166	2,842	임대보증금	1,968	㈜우리은행

건물	8,971

상기 매각 예정비유동자산과 관련하여 당기 중 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

12. 리스 : (1) 회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 리스기간은3~5년입니다. 당기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	기초(*)	취득	처분	감가상각	기말

건물	2,932	1,358	(2,931)	(347)	1,012

기타의 유형자산	310	-	(71)	(96)	143

합계	3,242	1,358	(3,002)	(443)	1,155

(*)기초금액은 기준서 1116호를 적용하여 인식한 금액에 해당합니다(주석 32 참조).

(2) 당기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31

최소리스료 총액

1년 이내	426

1년 초과 5년 이내	773

합계	1,199

미실현이자비용	54

최소리스료 순액

1년 이내	418

1년 초과 5년 이내	727

합계	1,145

(3) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

사용권자산의 감가상각비	443

리스부채에 대한 이자비용	45

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2

당기 중 리스의 총 현금유출은 456백만원입니다. 13. 기타유동자산 : 보고기간말 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

미수수익	1,324	1,978

선급비용	934	811

선급금	(32)	9

기타	16	16

합계	2,242	2,814

14. 기타부채 : 보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	854	-	605	-

부가세예수금	313	-	398	-

선수금	-	-	-	3,002

예수보증금	3,002	1,933	-	5,101

미지급배당금	63	-	58	-

금융보증부채	850	-	662	-

합계	5,082	1,933	1,723	8,103

15. 기타충당부채 : (1) 당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

누적유급휴가	복구충당부채	장기종업원급여	누적유급휴가	복구충당부채

기초	123	57	-	92	-

증가	-	-	126	31	57

감소	(13)	(30)	-	-	-

기말	110	27	126	123	57

16 . 퇴직급여 :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,688	11,692

사외적립자산의 공정가치	(13,310)	(11,651)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(1,622)	41

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	11,692	10,638

당기근무원가	1,230	1,261

과거근무원가	-	468

이자비용	278	365

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(120)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(353)	(870)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	675	1,105

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(1,616)	(732)

- 관계기업 순전출입	(218)	(423)

기말금액	11,688	11,692

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	11,651	10,446

이자수익	243	350

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(51)	(197)

기여금:

- 사용자	3,300	2,100

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,616)	(732)

- 관계기업 순전출입	(218)	(316)

기타	-	-

기말금액	13,310	11,651

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	2019.12.31	2018.12.31

할인율	3.24	2.60

임금상승율	3.00	3.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(-)4.2%	4.8%

임금상승률	1%	4.8%	(-)4.3%

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

이율보증형보험상품	13,310	100	11,651	100

( 7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,426백만원입니다. 보 고 기 간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	합계

급여지급액	429	6,965	1,607	3,633	12,634

확정급여채무의 가중평균만기는 9.16년입니다.

17. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 보고기간말 현재 회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

자본금

- 보통주자본금	41,229	41,229

- 우선주자본금(*)	6,768	3,222

합계	47,997	44,451

(*) 회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다.

종류	배당률	주식수	비고

우선주	보통주 배당률+1%	6,443,770주	비참가적, 비누적적

전환우선주	우선배당률(*)	7,092,200주	참가적, 누적적

(*) 당기 신규 발행한 전환우선주의 우선배당금은 액면가액에 우선배당률을 곱하여 산정하며, 우선배당률은 다음과 같습니다.

2019.01.01 ~ 12.31 : (주당발행가/주당액면가) X 2.50%2020.01.01 ~ 12.31 : (주당발행가/주당액면가) X 2.25%2021.01.01 ~ : (주당발행가/주당액면가) X 2.00%단, 2019.1.1 이후 위 우선배당률에 따라 산정된 우선배당금이 보통주 주당 배당금에15원을 가산한 금액보다 작을 경우에는 보통주 주당 배당금에 15원을 가산한 금액을 신주의 1주당 우선배당금으로 함.

(2) 보고기간 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	41,229	3,222	673,096	717,547

전기말	41,229	3,222	673,096	717,547

당기초	41,229	3,222	673,096	717,547

유상증자(*)	-	3,546	230,724	234,270

당기말	41,229	6,768	903,820	951,817

(*) 회사는 당기 중 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다.

18. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

자기주식(*)	(189,681)	(139,646)

(*) 보고기간말 현재 회 사는 자기주 식으로 보통 주 6,208,913주(전기말: 5,549,735주)와 우선주 62,458주 (전기말: 62,455주)를 보유하고 있으며, 향후 주가변동 추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,319)	(3,578)

(3) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

구분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(3,578)	(741)	-	(4,319)

2) 전기

구분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,836)	(2,025)	1,283	(3,578)

상기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의금액입니다.

19. 이익잉여금 : (1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

법정적립금(*)	28,615	28,615

임의적립금	739,337	739,337

미처분이익잉여금	453,952	361,768

합계	1,221,904	1,129,720

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따 라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위:원).

제 61(당) 기 2019년 1월 1일 부터 제 60(전) 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 20 일 처분확정일 2019년 3월 15 일

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	453,952,265,466	361,767,968,774

1. 전기이월미처분이익잉여금	335,916,236,599	313,842,442,918

2. 당기순이익	118,327,675,456	49,452,020,894

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(291,646,589)	(243,793,090)

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	-	(1,282,701,948)

II. 이익잉여금 처분액	30,735,975,060	25,851,732,175

1. 배당금	30,735,975,060	25,851,732,175

현금배당

보통주배당금(률): 당기 300원(60%) 전기 310원(62%)	22,874,780,100	23,841,617,950

우선주배당금(률): 당기 305원(61%) 전기 315원(63%)	1,946,300,160	2,010,114,225

전환우선주배당금(률): 당기 834원(167%)	5,914,894,800	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	423,216,290,406	335,916,236,599

20. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

지급된 배당금	23,842백만원	2,010백만원	27,687백만원	2,329백만원

주당 배당금	310원	315원	360원	365원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 300원, 우선주 305원 및 전환우선주 834원과 보통주 22,875백만원, 우선주 1,946백만원 및 전환우선주 5,915백만원으로 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	2,645	2,272

이연법인세	(2,294)	(611)

법인세비용	351	1,661

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과 의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	118,679	51,113

국내법인세율로 계산된 법인세비용	28,258	11,907

법인세효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(29,278)	(10,505)

세무상 차감되지 않는 비용	108	79

미인식일시적차이의 변동	3,398	-

기타	(2,135)	180

법인세비용	351	1,661

유효법인세율	0.30%	3.25%

(3) 당기와 전기의 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	(374)	82	(292)	(313)	69	(244)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(951)	210	(741)	(2,600)	575	(2,025)

합계	(1,325)	292	(1,033)	(2,913)	644	(2,269)

(4) 보고 기간말 현재 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,052	4,904

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	171	67

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(36,362)	(38,951)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(690)	(435)

이연법인세부채 순액	(31,829)	(34,415)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

이연법인세자산(부채)

손실충당금	40	1	-	41

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,815	326	210	2,351

당기손익-공정가치금융자산	495	(706)	-	(211)

퇴직급여채무	287	(394)	71	(36)

누적유급휴가	27	25	-	52

미수수익	(435)	144	-	(291)

유형자산	(6,451)	32	-	(6,419)

종속기업주식 등	(2,637)	2,191	-	(446)

사외적립자산	(1,020)	357	11	(652)

자기주식	(22,927)	-	-	(22,927)

압축기장충당금	(3,609)	-	-	(3,609)

기타	-	318	-	318

합계	(34,415)	2,294	292	(31,829)

2) 전기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

이연법인세자산(부채)

손실충당금	37	3	-	40

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,149	91	575	1,815

당기손익-공정가치금융자산	-	495	-	495

퇴직급여채무	267	(6)	26	287

누적유급휴가	20	7	-	27

미수수익	(266)	(169)	-	(435)

유형자산	(6,527)	76	-	(6,451)

종속기업주식 등	(2,637)	-	-	(2,637)

사외적립자산	(1,180)	117	43	(1,020)

자기주식	(22,927)	-	-	(22,927)

압축기장충당금	(3,609)	-	-	(3,609)

기타	3	(3)	-	-

합계	(35,670)	611	644	(34,415)

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	2019.12.31	2018.12.31

가산할 일시적차이	(191,391)	(206,836)

차감할 일시적차이	65,591	65,591

합계	(125,800)	(141,245)

22. 영업부문 : 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로서, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

영업수익

배당금수익	126,202	49,852

로열티수익	6,889	6,777

용역수익	15,619	11,227

임대료수익	4,992	5,483

합계	153,702	73,339

(2) 지역에 대한 정보 회 사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

㈜아모레퍼시픽	47,720	46,238

㈜이니스프리	92,275	11,549

합계	139,995	57,787

23. 영업비용 : 당기와 전기 중 영업비용의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

종업원급여	13,290	13,763

복리후생비	2,003	1,641

감가상각비, 무형자산상각비(*)	1,663	1,218

지급수수료	8,219	7,944

세금과공과	869	661

기타비용	2,581	3,310

총 영업비용	28,625	28,537

(*) 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

24. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	6,033	7,119

당기손익-공정가치금융자산평가/처분이익	4,007	5,187

합계	10,040	12,306

금융비용

이자비용	1,009	770

당기손익-공정가치금융자산평가/처분손실	629	3,084

합계	1,638	3,854

25. 기타영업외손익 : 당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	57	78

외화환산이익	5	3

투자부동산처분이익	1,020	-

기타	117	473

소계	1,199	554

기타영업외비용

외환차손	(28)	(36)

투자부동산처분손실	(317)	-

사용권자산처분손실	(27)	-

종속기업주식손상차손	(15,445)	-

기타	(182)	(2,661)

소계	(15,999)	(2,697)

합계	(14,800)	(2,143)

2 6. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주 식 (주석 1 8 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	118,328	49,452

보통주 당기순이익(단위:백만원)	97,313	45,634

가중평균유통보통주식수(단위:주)	76,448,053	76,908,445

보통주 기본주당순이익(단위:원)	1,273	593

우 선주 (*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	118,328	49,452

우선주 당기순이익(단위:백만원)	8,176	3,818

가중평균유통보통주식수(단위:주)	6,381,312	6,381,315

우선주 기본주당순이익(단위:원)	1,281	598

(*) 우선주는 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당 등) 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환우선주에 대한 배당금과 배분된 이익을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 2019년 12 월 26일에 발행한 전환우선주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.

27. 현금흐름표 : (1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기순이익	118,328	49,452

조정 항목 :	(116,569)	(53,684)

금융손익	(5,024)	(6,349)

배당금수익	(126,202)	(49,852)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,663	1,218

종속기업손상차손	15,445	-

법인세비용	351	1,661

투자부동산처분손익	(703)	-

사용권자산처분손익	27	-

당기손익-공정가치금융자산처분손익	(789)	538

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(2,589)	(2,641)

퇴직급여	1,265	1,744

외화환산손익	(5)	(3)

기타	(8)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(855)	(163)

매출채권의 감소	1,215	525

기타수취채권의 감소(증가)	916	(74)

기타자산의 감소	48	272

기타지급채무의 증가	282	1,315

기타부채의 감소	(3)	(25)

충당부채의 증가(감소)	(13)	31

퇴직급여 지급액	(1,616)	(732)

관계사 퇴직금 순전출입액	(218)	(423)

사외적립자산의 증가	(1,466)	(1,052)

영업으로부터 창출된 현금흐름	904	(4,395)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

투자부동산에서 유형자산으로의 대체	4,172	-

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증감	1,645	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	5,795

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	465	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	55,672	-

유형자산 취득 미지급금	29	546

선수금의 투자부동산 상계	3,002	-

종속기업주식 취득 미지급금	6,568	-

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	리스부채

전기말	-

회계정책의 변경효과	3,093

대체 등	(1,494)

현금흐름(이자비용)	(45)

현금흐름(원금해당분)	(409)

당기말	1,145

28. 우발채무 및 약정사항 :

(1 ) 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	148,716	종속기업 차입금에 대한 담보제공

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 제공한 지급 보증보고기간말 현재 회사가 제공한 지급 보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, AUD 천).

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처	보증기간

㈜아모레퍼시픽그룹 우리사주조합	43,619	한국증권금융주식회사	2019.12.05~2022.12.05

Amorepacific Australia Pty Ltd	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	2018.06.01 ~ 2023.05.31

(3) 조건부대가 약정회사는 전기 중 Elastagen Pty Ltd. 보유지분을 매각하면서 인수자 Allergan Australia Pty Ltd.와 Elastagen 제품 출시에 따른 조건부대가가 포함된 매각 계약을 체결하였습니다(조건부 대가 : 미국출시 USD 7,080천, 유럽출시 USD 3,540천, 기타국가 출시 USD 1,062천). 인수자는 동 조건의 완성 여부에 대한 의사결정 과정을 통제하고 있으며, 매각자인 회사가 조건의 완성을 강제하거나 영향력을 행사하기 어렵습니다. 당기말 현재 회사는 동 조건부 대가에 대한 공정가치를 합리적으로 예측할 수 없으며, 실제 조건이 완성되는 시점에 추가 대가를 인식할 예정입니다.

(4) 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및비용으로 인식하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	㈜아모레퍼시픽㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아 ㈜오 설록㈜에스트라㈜퍼시픽글라스㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장㈜코스비전 ㈜그린파트너즈 (*)

관계기업	㈜비비디오코리아

기타 특수관계자	㈜태신인팩

(*) 당기 중 회사의 종속기업인 ㈜오설록이 지분 100%를 취득하였습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분	배당금수입	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	26,212	21,508	32	1,811	37

㈜이니스프리	90,200	2,075	-	-	-

㈜에뛰드	-	864	21	-	-

㈜아모스프로페셔널	8,890	233	-	-	-

㈜에스쁘아	-	107	47	-	-

㈜오설록	-	31	-	-	-

㈜에스트라	-	161	-	-	-

㈜퍼시픽글라스	-	150	113	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	87	64	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	35	-	-	-

㈜코스비전	-	99	723	-	-

관계기업

㈜비비디오코리아	900	-	-	-	-

합계	126,202	25,350	1,000	1,811	37

2) 전기

구분	배당금수입	매출	기타수익	기타비용(*)

종속기업

㈜아모레퍼시픽	28,432	17,806	46	2,786

㈜이니스프리	10,400	1,149	-	-

㈜에뛰드	-	512	-	-

㈜아모스프로페셔널	9,940	27	-	80

㈜에스쁘아	-	227	51	-

㈜에스트라	-	568	-	-

㈜퍼시픽글라스	-	179	126	-

㈜퍼시픽패키지	-	137	91	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	86	-	-

㈜코스비전	-	718	403	-

관계기업	-

㈜비비디오코리아	1,080	-	-	-

합계	49,852	21,409	717	2,866

(*) 기타비용에는 지급수수료, 임차료 등이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기말

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스채무

종속기업

㈜아모레퍼시픽	1,129	383	340	1,933	1,006

㈜이니스프리	291	-	-	-	-

㈜에뛰드	128	8	-	-	-

㈜아모스프로페셔널	35	-	-	-	-

㈜에스쁘아	-	7	17	-	-

㈜오설록	18	-	-	-	-

㈜에스트라	-	-	71	-	-

㈜퍼시픽글라스	-	6	28	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	4	28	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	18	-	-

㈜코스비전	-	44	146	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	16	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	26	-	-	-

합계	1,601	494	648	1,933	1,006

2) 전기말

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금

종속기업

㈜아모레퍼시픽	1,376	811	315	2,141

㈜이니스프리	287	-	-	-

㈜에뛰드	126	-	-	-

㈜아모스프로페셔널	41	-	-	-

㈜에스쁘아	39	12	-	-

㈜에스트라	60	-	-	-

㈜퍼시픽글라스	42	14	-	-

㈜퍼시픽패키지	39	7	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	11	-	-	-

㈜코스비전	69	61	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	16	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	35	-	-

합계	2,090	956	315	2,141

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 1개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	기초(*1)	리스차입액	리스처분액	현금지급액	이자비용	기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	2,782	1,314	(2,782)	(345)	37	1,006

(*1) 기초금액은 기준서 1116호를 적용하여 인식한 금액에 해당합니다. 나. 특수관계자에 대한 현금출자(단위:백만원).

구분	회사명	현금출자

종속기업	㈜오설록	40,200

다. 특수관계자에 의한 현금출자(단위:백만원)

구분	성격	금액

최상위지배자 등 개인주주	전환우선주 증자 참여	108,261

2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	회사명	현금출자

종속기업	㈜코스비전	20,000

( 5) 담 보제공 및 지급보증 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 담보제공자산

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	㈜퍼시픽패키지	정기예금	9,000	8,400	산업은행	2019.07.29 ~ 2020.07.29	자금차입

정기예금	11,000	10,800	산업은행	2019.07.29 ~ 2020.07.29

㈜코스비전	정기예금	12,000	10,526	우리은행	2019.03.25 ~ 2020.03.24

정기예금	65,000	64,800	산업은행	2019.08.11 ~ 2020.08.11

㈜퍼시픽글라스	정기예금	2,500	2,400	산업은행	2019.04.23 ~ 2020.04.22

정기예금	4,000	3,600	산업은행	2019.07.29 ~ 2020.07.29

정기예금	9,000	8,400	산업은행	2019.09.04 ~ 2020.09.04

㈜에스쁘아	정기예금	6,000	5,263	우리은행	2019.03.25 ~ 2020.03.24

정기예금	6,000	6,000	산업은행	2019.08.19 ~ 2020.08.19

㈜에뛰드	정기예금	18,000	18,000	산업은행	2019.05.24 ~ 2020.05.24

정기예금	12,000	10,526	우리은행	2019.08.19 ~ 2020.08.18

2) 지급보증(단위: AUD천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	Amorepacific Australia Pty Ltd	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	AUD 5,194	2018.06.01 ~ 2023.05.31	임대료

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

단기급여	3,506	3,741

퇴직급여	464	493

합계	3,970	4,234

(8) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

30. 위험관리 :

30.1.1 시장위험

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험,가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 변동금리부 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수의 10% 변동 시 회사의 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

지수	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

NASDAQ	41	(41)	132	(132)

30.1.2 신용 위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75% 만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하여 신용한도가 산출되며 기설정 된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

30.1.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	9,794	-	-	-	9,794	9,794

기타부채	3,065	1,933	-	-	4,998	4,998

금융보증계약(*)	196,543	-	-	-	196,543	850

리스부채	426	773	-	-	1,199	1,145

(*) 지급보증 총액을 표시하였습니다.

구분	2018.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	3,461	-	-	-	3,461	3,461

기타부채	58	5,101	-	-	5,159	5,159

금융보증계약(*)	131,463	-	-	-	131,463	662

(*) 지급보증 총액을 표시하였습니다.

30.1.4 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2018.12.31

부채 (A)	50,883	48,361

자본 (B)	1,987,827	1,712,148

예금 (C)	507,350	298,473

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	2.6%	2.8%

순차입금비율 (D-C)/B	(-)25.5%	(-)17.4%

31. 공정가치 : 31.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)-

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 대상의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	47,599	47,599

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	414	-	1,889	2,303

당기손익-공정가치금융자산	-	293,634	32,655	326,289

구분	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	130,897	130,897

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,324	-	930	2,254

당기손익-공정가치금융자산	-	140,192	5,511	145,703

31.2 가치 평가 기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

(1) 투자부동산 및 매각예정비유동자산회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되 금융자산에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원)

당기말	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	1,889	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

당기손익-공정가치금융자산	전환상환우선주 등 채무상품	4,813	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

전환우선주 등 지분상품	13,497	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

사모투자신탁	14,345	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

수익형증권	290,434	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

변액연금보험	3,200	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

32. 회계정책의 변경

주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1 일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.09 %입니다.회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

전기말 운용리스약정과 최초 적용일 현재 인식된 리스부채와의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.1.1

전기말 운용리스약정	3,290

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을사용한 할인액	(197)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,093

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	753

비유동 리스부채	2,340

합계	3,093

회사는 리스계약에 대한 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2019.12.31	2019.1.1

사용권자산

건물	1,012	2,932

기타의 유형자산	143	310

합계	1,155	3,242

구분	2019.12.31	2019.1.1

리스부채

유동	418	753

비유동	727	2,340

합계	1,145	3,093

당기 중 증가된 사용권자산은 1,358 백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다(단위:백만원).

구분	당기

사용권자산	3,242

리스부채	3,093

기타유동자산	(57)

기타비유동자산	(93)

② 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.