아모레퍼시픽홀딩스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 64 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 63 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 13,535,970주입니다.

2022년 9월 30일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,344,298	53.8

기타(*)	38,113,882	46.2

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 6,203,724주 포함

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음의 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리 및 감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한, 도시 봉쇄 등을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위하고 중대한 영향을 받고 있습니다. 이에 따라 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융자산 4.1. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금:

변액연금보험	-	4,400	-	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	146,000	-	149,710	-

전환상환우선주 등 채무상품	-	5,803	-	5,840

전환우선주 등 지분상품	-	27,102	-	27,533

보통주 등 지분상품	-	3,000	-	3,000

사모투자신탁	-	14,786	-	14,557

합계	146,000	55,091	149,710	54,930

4.2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

지분상품 :

상장주식

China Tourism Group Duty Free Corporation Limited(*1)	179,166	-

Evofem Biosciences, Inc.	1	17

ReShape Lifesciences, Inc.(*2)	7	61

Fresh Tracks Therapeutics, Inc.(*3)	6	29

비상장 주식 등	529	630

합계	179,709	737

(*1) 당분기 중 China Tourism Group Duty Free Corporation Limited 주식을 취득 하였습니다.(*2) 전기 중 상호명이 Obalon Therapeutics Inc. 에서 ReShape Lifesciences, Inc. 로 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 상호명이 Brickell Biotech Inc.에서 Fresh Tracks Therapeutics, Inc.로 변경되었습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	737	2,176

취득	135,855	-

평가 및 처분(*)	43,117	(1,236)

분기말 장부금액	179,709	940

(*) 기타포괄손익으로 인식되었던 처분이익 3,231백만원이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

4.3. 매출채권, 기타수취채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	636	966

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	636	966

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	554	-	897	-

대여금	-	272	-	377

보증금	296	6	300	493

차감: 손실충당금	-	-	(212)	-

장부금액	850	278	985	870

(3) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	96,400	3	195,000	3

국공채	-	-	-	1,155

미수수익	684	-	1,020	-

장부금액	97,084	3	196,020	1,158

5. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

㈜아모레퍼시픽(보)(*1)	38.1	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	1,262,637	1,262,637

㈜아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

㈜이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

㈜에뛰드(*2)	80.5	화장품 제조 및 판매	대한민국	-	-

㈜아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

㈜에스쁘아(*2)	80.5	화장품 판매	대한민국	-	-

㈜퍼시픽패키지(*3)	100.0	인쇄 및 지기가공	대한민국	14,368	35,920

농업회사법인 ㈜오설록농장	98.4	녹차 재배	대한민국	42,153	42,153

㈜오설록	100.0	식품 제조 및 판매	대한민국	40,200	40,200

티비티글로벌성장제2호투자조합(*4)	53.7	국내외 기업투자	대한민국	-	14,850

합계	1,428,909	1,465,311

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, 피투자회사의 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.(*3) 회사는 종속회사인 ㈜퍼시픽패키지(화장품사업부문의 일부)의 지분 60%를 2022년 10월 31일에 매각하였으며, 이로 인해 ㈜퍼시픽패키지와 관련된 지분을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주석 9 참조)(*4) 당분기 중 티비티글로벌성장제2호투자조합을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

㈜비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

AP 뷰티 패션 합자조합	49.0	국내외 기업투자	대한민국	4,900	4,900

스마트AP-WE언택트펀드1호	36.6	국내외 기업투자	대한민국	9,158	10,000

㈜베르상스퍼시픽(*1)	40.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	17,045	17,045

㈜스파크펫(*2)	26.7	애견관련 서비스	대한민국	5,359	-

티비티글로벌성장제2호투자조합(*3)	53.7	국내외 기업투자	대한민국	17,820	-

합계	57,536	35,199

(*1) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 (주)베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 ㈜스파크펫 주식을 추가 취득함에 따라 기존 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류변경 하였습니다.(*3) 지분 과반수를 초과해도 유한책임조합원으로서 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,465,311	35,199	1,456,182	9,154

취득	2,970	4,015	134,008	6,000

대체	(39,372)	19,164	(17,045)	17,045

처분	-	(842)	(105,916)	-

분기말 장부금액	1,428,909	57,536	1,467,229	32,199

6. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,550	6,059	66	13,675

취득	-	-	67	67

감가상각비	-	(156)	(27)	(183)

분기말 장부금액	7,550	5,903	106	13,559

(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,450	6,500	68	14,018

취득	99	-	40	139

감가상각비	-	(160)	(33)	(193)

분기말 장부금액	7,549	6,340	75	13,964

7. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	22	407	-	429

취득	3	-	416	419

무형자산상각비	(6)	(83)	-	(89)

분기말 장부금액	19	324	416	759

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	12	246	16	274

취득	-	40	73	113

무형자산상각비	(5)	(54)	-	(59)

분기말 장부금액	7	232	89	328

8. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	19,671	47,745

감가상각비	-	(496)	(496)

분기말 장부금액	28,074	19,175	47,249

(2) 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	20,101	48,175

감가상각비	-	(494)	(494)

분기말 장부금액	28,074	19,607	47,681

9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종속기업주식	합계

기초 장부금액	-	-

대체	21,552	21,552

분기말 장부금액	21,552	21,552

(2) 전분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	종속기업주식	합계

기초 장부금액	47,166	8,971	25,568	81,705

대체(*1)	-	-	105,916	105,916

처분(*1,2)	(47,166)	(8,971)	(131,484)	(187,621)

분기말 장부금액	-	-	-	-

(*1) ㈜에스트라 및 ㈜코스비전 지분을 전기 중 매각완료 하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60% 및 서울시 강남구 소재 투자부동산의 토지 및 건물을 매각 완료하였습니다.10. 리스 회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~10년입니다. (1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	286	55	85	426

감가상각비	(234)	(45)	(26)	(305)

분기말 장부금액	52	10	59	121

(2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	675	114	75	864

재측정	(157)	-	-	(157)

감가상각비	(203)	(45)	(51)	(299)

분기말 장부금액	315	69	24	408

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6	10

당분기 중 리스의 총 현금유출은 282백만원(전분기: 286백만원)입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍCOVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.

회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였으며 당분기 및 전분기에는 임차료 할인액이 발생하지 않았습니다.

11. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,107	11,756

사외적립자산의 공정가치	(13,158)	(12,475)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(1,051)	(719)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	289	867	223	670

순이자원가	(6)	(19)	(25)	(75)

합계	283	848	198	595

12. 충당부채(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	보유세충당부채	복구충당부채	장기종업원급여

기초 장부금액	-	86	-	27	63

증가	463	280	45	-	-

분기말 장부금액	463	366	45	27	63

(2) 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	보유세충당부채	복구충당부채	장기종업원급여

기초 장부금액	-	70	-	27	175

증가	922	295	43	-	-

감소	-	-	-	-	(36)

분기말 장부금액	922	365	43	27	139

13. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	3,312	8,684	3,020	8,678

복리후생비	432	1,660	314	891

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	359	1,073	347	1,044

지급수수료	1,350	5,285	2,166	4,287

세금과공과	32	334	220	506

기타	350	973	336	889

합계	5,835	18,009	6,403	16,295

(*) 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

14. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	27,824	148,207

조정 항목 :	(26,564)	(152,730)

금융손익	(4,209)	(2,822)

외화환산손익	-	(7)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	1,073	1,044

유ㆍ무형자산처분손익	-	(228)

매각예정비유동자산처분손익	-	(137,429)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(2,225)	(1,687)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	4,533	(2,810)

법인세비용	3,649	18,694

퇴직급여	848	595

기타	(30,233)	(28,080)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(4,206)	(578)

매출채권의 변동	330	686

기타수취채권의 변동	77	(224)

기타자산의 변동	(773)	7

기타지급채무의 변동	(3,377)	(2,077)

충당부채의 변동	789	1,223

기타부채의 변동	51	(194)

퇴직급여 지급액	(857)	149

관계사 퇴직금 순전출액	57	-

사외적립자산의 변동	(503)	(148)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,946)	(5,100)

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감	72	14

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	(3,231)	-

종속기업의 매각예정비유동자산 및 관계기업 대체	21,552	122,962

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	1,344	-

China Tourism Group Duty Free Corporation Limited 평가이익	33,782	-

종속기업 주식 교환 취득(*)	-	123,614

(*) 전기 중 에스트라 지분 및 코스비전 지분 전액을 ㈜아모레퍼시픽에 매각 완료하였으며, 그 대가 중 일부를 ㈜아모레퍼시픽 주식으로 수령하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	리스부채

당분기	전분기

기초	395	875

대체 등	6	(141)

현금흐름(이자비용)	(6)	(10)

현금흐름(원금해당분)	(273)	(276)

분기말	122	448

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	94,575	종속기업 차입금에 대한 담보제공

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 제공한 지급 보증보고기간말 현재 회사가 제공한 지급 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, AUD 천)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처	보증기간

㈜아모레퍼시픽그룹 우리사주조합	27,968	한국증권금융주식회사	2019.12.05 ~ 2022.12.05

Amorepacific Australia Pty Ltd	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	2018.06.01 ~ 2023.05.31

(3) 조건부대가 약정회사는 2018년 중 Elastagen Pty Ltd. 보유지분을 매각하면서 인수자 Allergan Australia Pty Ltd.와 Elastagen 제품 출시에 따른 조건부대가가 포함된 매각 계약을 체결하였습니다(조건부 대가 : 미국출시 USD 7,080천, 유럽출시 USD 3,540천, 기타국가 출시 USD 1,062천). 인수자는 동 조건의 완성 여부에 대한 의사결정 과정을 통제하고 있으며, 매각자인 회사가 조건의 완성을 강제하거나 영향력을 행사하기 어렵습니다. 당분기말 현재 회사는 동 조건부 대가에 대한 공정가치를 합리적으로 예측할 수 없으며, 실제 조건이 완성되는 시점에 추가 대가를 인식할 예정입니다.(4) 출자약정회사는 Fernbrook 투자조합과 출자약정을 맺고있으며 USD 5.04백만에 대한 출자의무가 있습니다. 당분기말 현재 회사가 출자한 금액은 USD 4.42백만입니다.

(5) 주요약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 종속회사 주식 매각회사는 전기 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 Verescence Luxembourg Perfumery Holdings SaRL (이하 'Verescence')에게 매각하였으며, 40%는 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.회사와 Verescence는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과같습니다.- 양사는 10년간 지분매각제한, 경쟁업체 지분양도를 금지함.- Verescence 사는 우선매수청구권(Right of First Refusal)을 보유함.- ㈜아모레퍼시픽그룹은 동반매도청구권(Tag-Along Right)를 보유함.- Verescence사는 일정한 경우 공동매도청구권(Drag-Along Right)를 보유함.

16. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	㈜아모레퍼시픽 및 그 종속기업㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록 및 그 종속기업㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장

종속기업의 관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd. Rationale Group Pty Ltd.파트너원 밸류업 제2호 PEF㈜코스알엑스

관계기업	㈜베르상스퍼시픽㈜비비디오코리아AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호㈜스파크펫(*)티비티글로벌성장제2호투자조합

기타특수관계자	㈜태신인팩서경배과학재단 등

(*) 당분기 중 지분을 추가취득함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다(주석 5 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	배당금수입	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	23,294	6,670	1,553	1,135	5

㈜이니스프리	1,080	255	146	-	-

㈜에뛰드	-	93	508	-	-

㈜아모스프로페셔널	5,390	53	25	-	-

㈜에스쁘아	-	75	277	-	-

㈜오설록	-	107	144	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	104	217	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	57	80	-	-

㈜코스비전	-	277	696	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	-	(2)	174	-	-

㈜비비디오코리아	600	-	-	-	-

합계	30,364	7,689	3,820	1,135	5

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	배당금수입	매출	유무형자산매각	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	18,582	5,249	-	1	656	9

㈜이니스프리	1,400	221	-	-	-	-

㈜에뛰드	-	65	-	382	-	-

㈜아모스프로페셔널	7,280	46	-	-	-	-

㈜에스쁘아	-	24	-	122	-	-

㈜오설록	-	36	-	-	3	-

㈜에스트라	-	139	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	45	-	118	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	18	-	-	-	-

㈜코스비전	-	98	-	498	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	-	12	228	33	-	-

㈜비비디오코리아	810	-	-	-	364	-

티비티글로벌성장제2호투자조합	-	-	-	35	-	-

합계	28,072	5,953	228	1,189	1,023	9

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	473	300	142	1,933	79

㈜이니스프리	59	-	-	-	-

㈜에뛰드	10	59	-	-	-

㈜아모스프로페셔널	12	-	-	-	-

㈜에스쁘아	17	54	-	-	-

㈜오설록	24	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	13	4	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	6	-	-	-	-

㈜코스비전	32	-	-	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	72	-	-	-

Amorepacific Global Operations Limited.	-	271	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd	-	31	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	68	-	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	-	2	-	-	-

합계	646	861	142	1,933	79

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	558	300	159	1,933	429

㈜이니스프리	24	-	-	-	-

㈜에뛰드	12	51	-	-	-

㈜아모스프로페셔널	14	-	-	-	-

㈜에스쁘아	9	35	-	-	-

㈜오설록	10	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	8	8	-	-	-

㈜코스비전	14	119	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	3	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	85	-	-	-

Amorepacific Global Operations Limited.	-	151	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	16	-	-	-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	-	33	-	-	-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	-	1	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	68	-	-	-

관계기업

㈜비비디오코리아	-	-	400	-	-

㈜베르상스퍼시픽	-	4	-	-	-

합계	649	871	562	1,933	429

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.(4) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	기 초	현금지급액	이자비용	분기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	313	(239)	5	79

나. 특수관계자에 대한 현금출자(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자

관계기업	티비티글로벌성장제2호투자조합	2,970

관계기업	㈜스파크펫	4,000

다. 회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 22,229백만원입니다.2) 전분기가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	기 초	리스재측정	현금지급액	이자비용	분기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	804	(151)	(233)	9	429

나. 특수관계자에 대한 현금출자(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자

종속기업	티비티글로벌성장제2호투자조합	10,395

관계기업	스마트AP-WE언택트 펀드1호	6,000

다. 회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 12,702백만원입니다.

(5) 담보제공자산

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 담보제공자산

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	㈜퍼시픽패키지	정기예금	11,000	10,800	산업은행	2022.07.29 ~ 2023.07.29	자금차입

정기예금	6,000	5,880	산업은행	2022.07.29 ~ 2023.07.29

㈜에스쁘아	정기예금	12,000	12,000	산업은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19

정기예금	4,000	3,600	BNP PARIBAS	2022.08.18 ~ 2023.08.18

정기예금	2,400	2,400	BNP PARIBAS	2022.03.22 ~ 2023.03.22

㈜에뛰드	정기예금	42,000	42,000	산업은행	2022.05.24 ~ 2023.05.24

정기예금	8,000	7,368	우리은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19

정기예금	11,000	10,526	우리은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19

회사는 제공하고 있는 담보 등에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다. 2) 지급보증

(단위: AUD 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	Amorepacific Australia Pty Ltd	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	AUD 5,194	2018.06.01 ~ 2023.05.31	임대료

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,623	1,823

퇴직급여	195	178

합계	1,818	2,001

(8) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 회사의 법인세비용에는 당기조정항목 100백만원(전분기 : 72백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.3%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 11.2%)입니다.

18. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 41,938백만원은 보고기간종료일 이후인 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 24,359백만원).

19. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타 장기종업원급여	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공조건: 10년	2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	2022년 5월 지급

(2) 당분기 주식기준보상과 관련한 손익 등1) 당분기 중 지급한 주식기준보상거래(임원 장기인센티브)에 따른 수익 387백만원(전분기: 0원)은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.2) 주식보상기준에 따라 당분기 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 1,365주, 현금지급으로 행사된 주식수는 4,736주이며, 당분기말 미행사 수량은 4,596주입니다.3) 당분기 중 자기주식 3,827주(183백만원)를 직원에게 성과급으로 지급하였습니다.

20. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	150,400	50,691	201,091

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	179,180	-	529	179,709

합계	179,180	150,400	51,220	380,800

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	153,710	50,930	204,640

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	108	-	629	737

합계	108	153,710	51,559	205,377