아모레퍼시픽홀딩스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 64기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 63기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 13,535,970주입니다.

2022년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,344,298	53.8

기타(*)	38,113,882	46.2

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 6,203,589주 포함

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

기업회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 다음의 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)을 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에 새로운 문단을 추가하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' 의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을삭제하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니 다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 이 기준서 최초 적용일 이전에적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

2.3 종속기업, 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 - 60년

집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원 주식기준 보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 업무대행용역(Shared Service) 제공 등 용역사업

회사는 종속기업의 전략, 법무 및 재무인력 등 비영업부문의 지원 인력을 통합하여 운영하는 차원의 공유서비스를 제공하는 용역사업을 수행하고 있습니다. 해당 용역사업은 합의된 방식에 따라 발생주의에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속기업에 대한 Brand, Shared service 매출은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익회사는 종속기업투자 등 투자활동을 영위하고 있으며, 해당 회사에서 배당을 선언하는 시점에 배당금수익을 인식하고 있습니다.(5) 임대수익임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 잔존가치보증을종종 제공합니다.회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

2.21 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(4) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다(주석 29 참조).

(5) 종속기업투자주식의 손상차손

종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 7 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

매장, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융상품 범주	내역	2022.12.31	2021.12.31

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	47,456	145,913

유동성 금융기관예치금	101,400	195,000

비유동성 금융기관예치금	3	3

유동성 채무증권	29,535	-

매출채권	1,407	966

유동성 기타수취채권	1,126	985

비유동성 기타수취채권	461	870

기타유동자산(*1)	1,472	1,020

비유동성 채무증권(*2)	-	1,155

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비유동성 지분증권	218,261	737

당기손익-공정가치측정 금융자산	유동성 당기손익-공정가치금융자산(*3)	209,373	149,710

비유동성 당기손익-공정가치금융자산(*4)	24,178	50,930

비유동성 금융기관예치금(*5)	4,671	4,000

금융자산 합계	639,343	551,289

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타지급채무	1,190	4,322

기타유동부채(*6)	8,250	24,925

기타비유동부채(*7)	2,163	1,933

금융부채 합계	11,603	31,180

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 국공채로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*3) 수익형증권으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*4) 전환상환우선주, 전환우선주, 사모투자신탁 및 보통주 등 지분상품으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*5) 변액연금보험 등의 금융기관예치금으로 구성되어 있습니다(주석 6 참조).(*6) 미지급배당금, 금융보증부채로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).(*7) 예수보증금으로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	42,686	(161)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가/처분손익	6,416	3,429

상각후원가측정 금융자산

이자수익(*)	4,635	3,944

외환손익	7,270	381

상각후원가로 측정하는 금융부채

순이자수익(비용)(*)	18,781	(23,845)

외환손익	7	(18)

(*) 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익과 이자비용은 제외되었습니다. 또한, 금융보증부채 대한 신용위험의 유의적인 변동효과가 반영되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

보통예금	13	75

외화예금	-	53,538

기타예금(*)	47,443	92,300

합계	47,456	145,913

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.

6. 금융자산

6.1. 당기손익-공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

비유동성금융기관예치금

변액연금보험	4,671	4,000

당기손익-공정가치금융자산:

비유동항목

전환상환우선주 등 채무상품	6,285	5,840

전환우선주 등 지분상품	1,752	27,533

보통주 등 지분상품	4,292	3,000

사모투자신탁	11,849	14,557

유동항목

수익형증권	209,373	149,710

합계	238,222	204,640

6.2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

기타포괄손익-공정가치지분상품 :

시장성 있는 지분증권

China Tourism Group Duty Free Corporation Limited(*1)	185,744	-

Waldencast(구, Milk Makeup)(*2)	32,088	-

Evofem Biosciences, Inc.(*3)	-	17

ReShape Lifesciences, Inc(*3),(*4)	-	61

Fresh Tracks Therapeutics, Inc.(*3),(*5)	-	29

시장성 없는 지분증권	429	630

합계	218,261	737

(*1) 당기 중 China Tourism Group Duty Free Corporation Limited 주식을 취득 하였습니다.(*2) Milk Makeup이 당기 중 Waldencast로 합병 되었습니다.(*3) 당기 중 매각하였습니다.(*4) 전기 중 상호명이 Obalon Therapeutics Inc. 에서 ReShape Lifesciences,Inc. 로 변경되었습니다. (*5) 당기 중 상호명이 Brickell Biotech Inc.에서 Fresh Tracks Therapeutics, Inc.로변경되었습니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

기초 장부금액	737	2,176

취득	135,855	-

평가 및 처분	54,033	(195)

기타	27,636	(1,244)

기말 장부금액	218,261	737

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.3 매출채권 및 기타수취채권과 기타 상각후원가측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2022.12.31	2021.12.31

매출채권	1,407	966

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	1,407	966

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,133	-	897	-

대여금	-	264	-	377

보증금	-	197	300	493

차감: 손실충당금	(7)	-	(212)	-

장부금액	1,126	461	985	870

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	101,400	3	195,000	3

유동성 채무증권	29,535	-	-	-

국공채	-	-	-	1,155

미수수익	1,472	-	1,020	-

장부금액	132,407	3	196,020	1,158

7. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

종속기업투자주식	1,474,541	1,465,311

관계기업투자주식	71,370	35,199

합계	1,545,911	1,500,510

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2022.12.31	2021.12.31

㈜아모레퍼시픽(보)(*1)	38.1	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	1,262,637	1,262,637

㈜아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

㈜이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

㈜에뛰드(*2),(*3)	100.0	화장품 제조 및 판매	대한민국	30,000	-

㈜아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

㈜에스쁘아(*2),(*3)	100.0	화장품 판매	대한민국	10,000	-

㈜오타종패키징퍼시픽(*4),(*5)	-	인쇄 및 지기가공	대한민국	-	35,920

농업회사법인 ㈜오설록농장(*2)	98.6	녹차 재배	대한민국	62,153	42,153

㈜오설록	100.0	식품 제조 및 판매	대한민국	40,200	40,200

티비티글로벌성장제2호투자조합(*6)	53.7	국내외 기업투자	대한민국	-	14,850

합계	1,474,541	1,465,311

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, 피투자회사의 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 당기 중 추가출자 및 당사 외 최대주주 주식보유 변경으로 지분율이 변경되었습니다.(*3) 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.(*4) 당기 중 상호명이 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 변경되었습니다.(*5) 종속회사인 ㈜오타종패키징퍼시픽(화장품사업부문의 일부)의 지분 60%를 2022년 10월 31일에 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다.(*6) 당기 중 티비티글로벌성장제2호투자조합을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2022.12.31	2021.12.31

㈜비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

AP 뷰티 패션 합자조합	49.0	국내외 기업투자	대한민국	4,900	4,900

스마트AP-WE언택트펀드1호	36.6	국내외 기업투자	대한민국	9,158	10,000

㈜베르상스퍼시픽(*1)	40.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	17,045	17,045

㈜오타종패키징퍼시픽	40.0	인쇄 및 지기가공	대한민국	14,368	-

㈜스파크펫(*2)	26.1	애견관련 서비스	대한민국	5,359	-

티비티글로벌성장제2호투자조합(*3)	53.7	국내외 기업투자	대한민국	16,884	-

㈜투슬래시포(*4)	20.0	화장품 제조 및 판매	대한민국	402	-

합계	71,370	35,199

(*1) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜스파크펫 주식을 추가 취득함에 따라 기존 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류변경 하였습니다.(*3) 지분 과반수를 초과해도 유한책임조합원으로서 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식	관계기업투자주식	종속기업투자주식	관계기업투자주식

기초장부금액	1,465,311	35,199	1,456,182	9,154

취득	62,970	4,417	138,464	9,000

손상	-	-	(6,373)	-

대체	(32,188)	33,532	(17,045)	17,045

처분	(21,552)	(1,778)	(105,917)	-

기말장부금액	1,474,541	71,370	1,465,311	35,199

8. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액(*)	장부금액

토지	4,286	(289)	3,997	7,838	(288)	7,550

건물	4,259	(836)	3,423	6,908	(849)	6,059

집기비품	516	(418)	98	490	(424)	66

합계	9,061	(1,543)	7,518	15,236	(1,561)	13,675

(*) 손상차손누계액을 포함하고 있습니다

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,550	6,059	66	13,675

취득	-	-	69	69

대체(*)	(3,552)	(2,428)	-	(5,980)

감가상각비	-	(209)	(37)	(246)

기말 장부금액	3,997	3,423	98	7,518

(*) 신사옥 임대면적 증가에 따라 관련 토지와 건물의 장부가액을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,450	6,500	68	14,018

취득	100	-	39	139

대체(*)	-	(228)	-	(228)

감가상각비	-	(213)	(41)	(254)

기말 장부금액	7,550	6,059	66	13,675

(*) 신사옥 임대면적 증가에 따라 관련 장부가액 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

9. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	119	(103)	16	117	(95)	22

소프트웨어	1,163	(472)	691	748	(341)	407

개발중인무형자산	133	-	133	-	-	-

합계	1,415	(575)	840	865	(436)	429

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	22	407	-	429

취득	4	415	133	552

처분	(2)	-	-	(2)

무형자산상각비	(8)	(131)	-	(139)

기말 장부금액	16	691	133	840

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	12	246	16	274

취득	-	241	-	241

대체	16	-	(16)	-

무형자산상각비	(6)	(80)	-	(86)

기말 장부금액	22	407	-	429

(3) 당기와 전기 중 무형자산에 대한 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	31,626	-	31,626	28,074	-	28,074

건물	25,013	(3,576)	21,437	22,364	(2,693)	19,671

합계	56,639	(3,576)	53,063	50,438	(2,693)	47,745

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	19,671	47,745

대체(*)	3,552	2,428	5,980

감가상각	-	(662)	(662)

기말 장부금액	31,626	21,437	53,063

(*) 신사옥 임대면적 증가에 따라 관련 장부가액을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	20,101	48,175

대체(*)	-	229	229

감가상각	-	(659)	(659)

기말 장부금액	28,074	19,671	47,745

(*) 신사옥 임대면적 증가에 따라 관련 장부가액을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 68,695백만원(전기말: 59,661백만원)입니다.

(4) 회사가 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 금액은 3,457백만원(전기:3,324백만원)이며, 운영비용은 662백만원(전기: 658백만원)입니다.

(5) 투자부동산에 대한 운용리스 제공으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 계약상 미래현금 유입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

1년 이내	3,791	3,317

1년 초과 5년 이내	15,053	2,918

합계	18,844	6,235

11. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 없습니다.

(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종속기업투자주식	합계

기초 장부금액	-	-

대체(*)	21,552	21,552

처분(*)	(21,552)	(21,552)

기말 장부금액	-	-

(*) 당기 중 ㈜오타종패키징퍼시픽 지분 60%를 매각 완료하였습니다.

(3) 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	종속기업투자주식	합계

기초 장부금액	47,166	8,971	25,568	81,705

대체(*1)	-	-	105,916	105,916

처분(*2)	(47,166)	(8,971)	(131,484)	(187,621)

기말 장부금액	-	-	-	-

(*1) ㈜에스트라 및 ㈜코스비전 주식을 21년 9월 중 매각 완료하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60% 및 서울시 강남구 소재 투자부동산의 토지 및 건물을 매각 완료하였습니다.

12. 리스 (1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	재측정	감가상각	당기말

건물	286	-	1,022	(303)	1,005

집기비품	55	-	-	(55)	-

기타의 유형자산	85	-	185	(38)	232

합계	426	-	1,207	(396)	1,237

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	재측정	감가상각	전기말

건물	675	-	(156)	(233)	286

집기비품	114	-	-	(59)	55

기타의 유형자산	75	-	79	(69)	85

합계	864	-	(77)	(361)	426

(2) 당기와 전기 중 사용권자산에 대한 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

최소리스료 총액

1년 이내	287	321

1년 초과 5년 이내	994	81

합계	1,281	402

미실현이자비용	(105)	(7)

최소리스료 순액

1년 이내	281	316

1년 초과 5년 이내	895	80

합계	1,176	396

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10	7

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 403백만원(전기: 419백만원)입니다.

13. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

미수수익	1,472	1,020

기타	1,475	1,186

합계	2,947	2,206

14. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	322	-	1,321	-

부가세예수금	303	-	60	-

선수금	418	-	-	-

예수보증금	-	2,163	-	1,933

미지급배당금	80	-	73	-

금융보증부채(*)	8,170	-	24,852	-

합계	9,293	2,163	26,306	1,933

(*) 전기 종속기업에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체 기간 기대신용손실로 금융보증부채를 추가설정 하였고, 당기 신용위험이 감소하여 일부 환입하였습니다(주석 29 참조).

15. 충당부채 당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

상여금	누적유급휴가	복구충당부채	복구충당부채	장기종업원급여	이익분배및상여금

기초	-	86	27	-	63	-

증가	809	51	-	9	20

감소	-	-	(27)	-	(17)	-

기말	809	137	-	9	46	20

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

누적유급휴가	복구충당부채	복구충당부채	장기종업원급여

기초	70	-	27	175

증가	16	27	-	-

감소	-	-	(27)	(112)

기말	86	27	-	63

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,491	11,756

사외적립자산의 공정가치	(16,224)	(12,475)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(3,733)	(719)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	11,756	12,367

당기근무원가	1,155	894

이자비용	379	243

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(25)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,562)	904

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,594	1,101

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(979)	(4,320)

- 관계기업 순전출입	148	592

기말금액	12,491	11,756

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	12,476	15,681

이자수익	404	343

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(128)	(120)

기여금:

- 사용자	4,300	300

제도에서의 지급:

- 급여의 지급(*)	(979)	(4,320)

- 관계기업 순전출입	151	591

기말금액	16,224	12,475

(*) 당년 12월 31일자로 지급 의무가 확정되었으나 미지급된 금액은 급여지급액에 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	2022.12.31	2021.12.31

할인율	5.97	3.48

임금상승율	4.00	4.00

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(-)4.2%	4.6%

임금상승률	1%	4.7%	(-)4.3%

확정급여채무는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

예치금	16,224	100	12,476	100

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.65년이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년미만(*)	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년이하	합계

급여지급액	4,405	1,108	3,866	7,575	16,954

(*) 1년미만 급여지급액에는 12월 말 기준 퇴직자에 대한 미지급금액은 포함되어 있지 않습니다.회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,066백만원입니다.

17. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간말 현재 회사의 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

보통주자본금	41,229	41,229

우선주자본금(*)	6,768	6,768

합계	47,997	47,997

(*) 회사가 발행한 우선주의 종류와 내용은 다음과 같습니다.

종류	배당률	주식수	비고

우선주	보통주 배당률+1%	6,443,770주	비참가적, 비누적적

전환우선주(*1)	우선배당률(*2)	7,092,200주	참가적, 누적적

(*1) 2019년 신규발행한 전환우선주는 액면가 500원, 발행가 33,350원으로 발행되었으며 발행 후 10년이 되는날 ㈜아모레퍼시픽그룹 보통주(전환 후 발행할 주식수 7,092,200주)로 전환됩니다. (단, 존속기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우 소정의 배당을완료할 때 까지 그 기간을 연장)

(*2) 전환우선주의 우선배당금은 액면가액에 우선배당률을 곱하여 산정하며, 우선배당률은 다음과 같습니다.

2019.01.01 ~ 12.31 : (주당발행가/주당액면가) X 2.50%2020.01.01 ~ 12.31 : (주당발행가/주당액면가) X 2.25%2021.01.01 ~ : (주당발행가/주당액면가) X 2.00%단, 2019.1.1 이후 위 우선배당률에 따라 산정된 우선배당금이 보통주 주당 배당금에15원을 가산한 금액보다 작을 경우에는 보통주 주당 배당금에 15원을 가산한 금액을 신주의 1주당 우선배당금으로 함.

(2) 보고기간 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.

18. 주식기준보상(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	- 2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여(*)	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공 조건: 10년	- 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급 - 2022년 8월 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	- 2022년 5월, 11월 지급

(*) 계리평가에 따른 추정3) 성과 연동형

구분	내용	가득조건	지급시기

경영자 주식보상(*)	회사성과 및 개인 기여도에 따른 달성률을 바탕으로약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 경영자에게 지급. 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건 : 해당 경영주기 근무기간 비례 지급(~24년 6월)	- 2024년 50%, 2025년 25%, 2026년 25% 분할 지급

(*) 성과연동형 주식보상에 따라 부여연도 개시일 기준 2년 후의 기준주가에 따라 50%를 현금으로 지급하는 바, 향후 지급할 기준주가의 공정가치를 매년 반기별 종가로재평가 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 주식기준보상과 관련된 자본과 부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

자본:

기타자본구성요소	323	930

임원 장기인센티브 (*1)	230	866

기타장기종업원급여 (*2)	73	64

자사주 매입 리워드 (*3)	-	-

경영자 주식보상 (*4)	20	-

부채:

충당부채-경영자주식보상	20	-

경영자 주식보상 (*4)	20	-

합 계	343	930

(*1) 주식보상기준에 따라 당기 중 임원 장기인센티브로 지급된 주식수는 1,365주, 현금지급으로 행사된 주식수는 4,736주이며, 당기말 미행사 주식 수량은 4,596주 입니다.(*2) 주식보상기준에 따라 당기 중 기타장기종업원급여로 장기근속 종업원에 지급된주식은 595주이며, 손익계산서 상 38백만원을 비용으로 인식하였습니다.(*3) 주식보상기준에 따라 당기 중 자사주 매입 리워드로 지급된 주식은 1,813주 입니다.(*4) 주식보상기준에 따라 당기 중 41백만원(주식지급예정분 583주, 현금지급예정분 470주)을 당기비용으로 인식하였습니다.

(3) 상기 주식기준 보상 외에 회사는 당기 중 자기주식 1,554주를 회사의 직원에게 성과급으로 지급하였으며, 손익계산서 상 66백만원을 비용으로 인식하였습니다.

19. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

자기주식(*1)	(189,519)	(189,681)

주식기준보상(*2)	323	931

합계	(189,196)	(188,750)

(*1) 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 6,203,589주(전기말: 6,208,915주)와 우선주 62,463주(전기말: 62,463주)를 보유하고 있습니다.(*2) 임직원 대상으로 근로용역에 대한 대가로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	41,656	(4,536)

(3) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(4,536)	42,686	3,506	41,656

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(4,418)	(161)	43	(4,536)

상기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된후의 금액입니다.

20. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

법정적립금(*)	28,615	28,615

임의적립금	739,337	739,337

미처분이익잉여금	615,207	498,494

합계	1,383,159	1,266,446

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

제 64(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 63(전) 기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 17일 처분확정일 2022년 3월 24일

(단위 : 원)

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	615,207,365,745	498,495,139,099

1. 전기이월미처분이익잉여금	456,548,977,764	387,831,043,424

2. 당기순이익	162,290,533,550	112,345,669,949

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(126,497,601)	(1,638,272,902)

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분	(3,505,647,968)	(43,301,372)

II. 이익잉여금 처분액	21,702,763,025	41,946,161,335

1. 배당금	21,702,763,025	41,946,161,335

현금배당

보통주배당금(률): 당기 205원(41%) 전기 450원(90%)	15,632,191,155	34,312,169,250

우선주배당금(률): 당기 210원(42%) 전기 455원(91%)	1,340,074,470	2,903,494,685

전환우선주배당금(률): 당기 667원(133%) 전기 667원(133%)	4,730,497,400	4,730,497,400

III. 차기이월미처분이익잉여금	593,504,602,720	456,548,977,764

21. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주	우선주	전환우선주	보통주	우선주	전환우선주

지급된 배당금	34,312백만원	2,903백만원	4,730백만원	17,537백만원	1,500백만원	5,326백만원

주당 배당금	450원	455원	667원	230원	235원	751원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 205원, 우선주 210원 및 전환우선주 667원과 보통주 15,632백만원, 우선주 1,340백만원 및 전환우선주 4,730백만원으로 2023년 3월 17일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	5,578	23,476

이연법인세	1,599	(5,388)

법인세비용	7,177	18,088

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	169,467	130,434

국내법인세율로 계산된 법인세비용	40,549	31,009

법인세효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(33,496)	(7,026)

세무상 차감되지 않는 비용	339	300

세액공제	(33)	(351)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 조정(추납/환급액)	100	(72)

미인식일시적차이의 변동	(4,129)	(4,165)

기타	3,847	(1,607)

법인세비용	7,177	18,088

유효법인세율	4.2%	13.9%

(3) 당기와 전기의 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	(160)	34	(126)	(2,100)	462	(1,638)

기타포괄손익-공정가치금융자산	54,033	(11,347)	42,686	(195)	33	(161)

합계	53,873	(11,313)	42,560	(2,295)	495	(1,800)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

손실충당금	41	(41)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,263	(1,119)	(11,347)	(10,203)

당기손익-공정가치금융자산	91	1,415	-	1,506

퇴직급여채무	686	(364)	7	329

누적유급휴가	19	10	-	29

미수수익	(228)	(108)	-	(337)

유형자산	(2,608)	236	-	(2,372)

종속기업투자주식 등	(3,840)	(2,803)	-	(6,642)

사외적립자산	(1,021)	(78)	27	(1,073)

자기주식	(21,171)	996	-	(20,174)

압축기장충당금	(793)	36	-	(757)

기타	(173)	222	-	49

합계	(26,733)	(1,599)	(11,313)	(39,645)

2) 전기(단위 : 백만원)

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

손실충당금	41	-	-	41

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,608	622	33	2,263

당기손익-공정가치금융자산	822	(731)	-	91

퇴직급여채무	344	(94)	436	686

누적유급휴가	15	4	-	19

미수수익	(178)	(50)	-	(228)

유형자산	(6,304)	3,696	-	(2,608)

종속기업투자주식 등	(992)	(2,848)	-	(3,840)

사외적립자산	(1,512)	465	26	(1,021)

자기주식	(22,927)	1,756	-	(21,171)

압축기장충당금	(3,609)	2,816	-	(793)

기타	76	(248)	-	(172)

합계	(32,616)	5,388	495	(26,733)

(5) 보고기간말 현재 종속기업투자주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

가산할 일시적차이	(264,559)	(267,050)

차감할 일시적차이	59,201	84,076

합계	(205,358)	(182,974)

23. 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로서, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

영업수익

배당금수익	142,464	28,080

로열티수익	6	55

용역수익	7,565	4,635

임대료수익	3,457	3,324

합계	153,492	36,094

(2) 지역에 대한 정보회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

㈜이니스프리	83,568	1,605

㈜아모스프로페셔널	35,585	7,316

㈜아모레퍼시픽	32,922	25,892

합계	152,075	34,813

24. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

종업원급여	12,004	14,566

복리후생비	2,067	1,504

광고비, 판매촉진비	-	5

감가상각비, 무형자산상각비(*)	1,442	1,359

지급수수료	6,422	5,716

세금과공과	371	535

기타비용	1,407	1,167

총 영업비용	23,713	24,852

(*) 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	23,432	3,948

당기손익-공정가치금융자산평가/처분이익	14,747	3,429

합계	38,179	7,377

금융비용

이자비용	16	23,852

당기손익-공정가치금융자산평가/처분손실	8,331	-

합계	8,347	23,852

26. 기타영업외손익 당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	7,554	63

외화환산이익	-	415

유형자산처분이익	3	-

무형자산처분이익	99	228

종속기업투자주식처분이익	186	48,855

매각예정자산 처분이익	-	95,566

기타	3,029	4,196

소계	10,871	149,323

기타영업외비용

대손상각비	(7)	-

외환차손	(276)	(71)

외화환산손실	(1)	(43)

기부금	-	(28)

종속기업투자주식처분손실	-	(6,993)

종속기업투자주식손상차손	-	(6,373)

유가증권손상차손	-	(100)

기타	(730)	(48)

소계	(1,014)	(13,656)

합계	9,857	135,667

27. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 19 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	162,291	112,346

보통주 당기순이익(단위:백만원)	135,109	94,140

가중평균유통보통주식수(단위:주)	76,252,614	76,249,265

보통주 기본주당순이익(단위:원)	1,772	1,235

우선주(*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	162,291	112,346

우선주 당기순이익(단위:백만원)	11,338	7,910

가중평균유통보통주식수(단위:주)	6,381,307	6,381,307

우선주 기본주당순이익(단위:원)	1,777	1,240

(*) 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 우선주에 대하여 기본기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익보통주 희석주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	162,291	112,346

보통주 당기순이익(단위:백만원)	135,109	94,140

가중평균유통희석보통주식수(단위:주)	76,259,655	76,266,900

보통주 희석주당순이익(단위:원)	1,772	1,234

당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	76,252,614	76,249,265

주식기준보상 행사효과	7,041	17,635

가중평균희석유통보통주식수	76,259,655	76,266,900

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환우선주에 대한 배당금과 배분된 이익을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 2019년 12월 26일에 발행한 전환우선주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.회사는 잠재적 우선주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 우선주 기본주당이익과희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익	162,291	112,346

조정 항목 :	(162,639)	(121,647)

금융손익	(23,416)	19,904

배당금수익	(142,464)	(28,080)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	1,442	1,359

유무형자산처분손익	(102)	(228)

종속기업투자주식 손상차손	-	6,373

법인세비용	7,177	18,088

관계기업투자주식(종속기업투자주식)처분손익	(186)	(41,863)

매각예정비유동자산처분손익	-	(95,566)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(11,735)	(2,010)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	5,319	(1,077)

퇴직급여	1,130	794

외화환산손익	1	(372)

기타	195	1,031

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(7,602)	1,411

매출채권의 변동	(443)	360

기타수취채권의 변동	13	(169)

기타자산의 변동	(290)	(62)

기타지급채무의 변동	(3,134)	942

기타부채의 변동	(289)	735

충당부채의 변동	844	(96)

퇴직급여 지급액	(979)	(4,320)

관계사 퇴직금 순전출입액	148	592

사외적립자산의 변동	(3,472)	3,429

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,950)	(7,890)

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 순대체	5,980	229

개발중인 무형자산의 본계정 대체	-	16

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체(*1)	14,368	17,045

종속기업투자주식 교환 취득(*2)	-	123,614

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감	12	62

당기손익-공정가치측정 금융자산의 관계기업투자주식 대체	1,344	-

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	1,207	-

금융상품의 재분류 조정(*3)	31,889	-

신용위험 변동으로 인한 금융보증부채의 변동	(17,150)	23,845

(*1) 당기 중 회사는 ㈜오타종패키징퍼시픽 지분 60%를 외부에 매각하였으며, 40%는 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 에스트라 지분 및 코스비전 지분 전액을 ㈜아모레퍼시픽에 매각 완료하였으며, 그 대가 중 일부를 ㈜아모레퍼시픽 주식으로 수령하였습니다.(*3) 당기 중 Milk Makeup이 Waldencast로 합병 됨에따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.

(3) 재무활동에서 발생하는 리스부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	리스부채

전기초	875

대체 등	(61)

현금흐름(이자비용)	(7)

현금흐름(원금해당분)	(412)

전기말	395

당기초	395

대체 등	1,178

현금흐름(이자비용)	(10)

현금흐름(원금해당분)	(388)

당기말	1,176

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	99,575	종속기업 차입금 및 (주)아모레퍼시픽그룹 우리사주조합에 대한 담보제공

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 제공한 지급보증 보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원,AUD천)

제공받는 자	지급보증액	지급보증처	보증기간

㈜아모레퍼시픽그룹 우리사주조합	23,061	한국증권금융주식회사	2022.12.05 ~ 2023.12.05

Amorepacific Australia Pty Ltd	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	2018.06.01 ~ 2023.05.31

(3) 조건부대가 약정회사는 2018년 중 Elastagen Pty Ltd. 보유지분을 매각하면서 인수자 Allergan Australia Pty Ltd.와 Elastagen 제품 출시에 따른 조건부대가가 포함된 매각 계약을 체결하였습니다(조건부 대가 : 미국출시 USD 7,080천, 유럽출시 USD 3,540천, 기타국가 출시 USD 1,062천). 인수자는 동 조건의 완성 여부에 대한 의사결정 과정을 통제하고 있으며, 매각자인 회사가 조건의 완성을 강제하거나 영향력을 행사하기 어렵습니다. 당기말 현재 회사는 동 조건부 대가에 대한 공정가치를 합리적으로 예측할 수 없으며, 실제 조건이 완성되는 시점에 추가 대가를 인식할 예정입니다.

(4) 회사는 Fernbrook 투자조합과 출자약정을 맺고있으며 USD 5.04백만에 대한 출자의무가 있습니다. 당기말 현재 회사가 출자한 금액은 USD 4.47백만입니다.(5) 회사는 전기에 ㈜에뛰드와 관련된 금융보증부채에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체 기간 기대신용손실로 금융보증부채를 23,845백만원 계상하였고, 당기에 해당 신용위험이 감소되었다고 판단하여 17,150백만원을 환입하였습니다(주석14 참조).

(6) 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2027년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 종속기업 주식 매각 1) 회사는 당기 중 ㈜오타종패키징퍼시픽 지분 60%를 Lagora Sarl에 매각하였으며, 40%는 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 2) 회사는 전기 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 Verescence Luxembourg Perfumery Holdings SaRL (이하 'Verescence')에게 매각하였으며, 40%는 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.회사와 Verescence는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과같습니다.- 양사는 10년간 지분매각제한, 경쟁업체 지분양도를 금지함.- Verescence 사는 우선매수청구권(Right of First Refusal)을 보유함.- ㈜아모레퍼시픽그룹은 동반매도청구권(Tag-Along Right)를 보유함.- Verescence사는 일정한 경우 공동매도청구권(Drag-Along Right)를 보유함.

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	㈜아모레퍼시픽 및 그 종속기업㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록 및 그 종속기업농업회사법인 ㈜오설록농장

종속기업의 관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd. Rationale Group Pty Ltd.파트너원 밸류업 제2호 PEF㈜코스알엑스

관계기업	㈜베르상스퍼시픽㈜오타종패키징퍼시픽㈜비비디오코리아AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호㈜스파크펫(*1)티비티글로벌성장제2호투자조합㈜투슬래시포(*2)

기타특수관계자	㈜태신인팩서경배과학재단 등

(*1) 당기 중 지분을 추가취득함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다(주석 7 참조).(*2) 당기 중 취득하였습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 백만원)

구분	배당금수입	유무형자산매각	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	23,294	-	9,628	1,553	1,471	8

㈜이니스프리	83,080	-	488	146	-	-

㈜에뛰드	-	-	165	1,247	-	-

㈜아모스프로페셔널	35,490	-	95	25	-	-

㈜에스쁘아	-	-	89	351	-	-

㈜오설록	-	-	141	144	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	66	80	-	-

㈜코스비전	-	-	279	696	-	-

관계기업

㈜비비디오코리아	600	-	-	-	-	-

㈜베르상스퍼시픽	-	-	-	174	2	-

㈜오타종패키징퍼시픽	-	101	79	227	-	-

합계	142,464	101	11,030	4,643	1,473	8

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	배당금수입	유무형자산매각	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	18,582	-	7,310	1	949	6

㈜이니스프리	1,400	-	205	-	-	-

㈜에뛰드	-	-	58	518	-	-

㈜아모스프로페셔널	7,280	-	36	-	-	-

㈜에스쁘아	-	-	24	160	-	-

㈜오설록	-	-	42	-	3	-

㈜오타종패키징퍼시픽	-	-	51	142	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	20	-	-	-

㈜에스트라	-	-	139	-	-	-

티비티글로벌성장제2호투자조합	-	-	-	38	-	-

㈜코스비전	-	-	115	651	-	-

관계기업

태신인팩㈜	-	-	-	-	4	-

㈜비비디오코리아	810	-	-	-	364	-

㈜베르상스퍼시픽	-	228	14	41	-	-

합계	28,072	228	8,014	1,551	1,320	6

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	1,157	231	141	2,582	963

㈜이니스프리	227	-	-	-	-

㈜에뛰드	59	494	-	-	-

㈜아모스프로페셔널	41	-	-	-	-

㈜에스쁘아	7	51	-	-	-

㈜오설록	25	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	1	-	-

㈜코스비전	-	-	61	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	72	-	-	-

관계기업

㈜오타종패키징퍼시픽	-	4	40	-	-

합계	1,516	852	243	2,582	963

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	649	300	119	1,933	313

㈜이니스프리	-	-	55	-	-

㈜에뛰드	-	49	32	-	-

㈜아모스프로페셔널	-	-	18	-	-

㈜에스쁘아	-	34	5	-	-

㈜오설록	2	-	-	-	-

㈜오타종패키징퍼시픽	-	8	4	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	4	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	85	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	16	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	68	-	-	-

㈜코스비전	-	59	8	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	2	3	-	-	-

합계	653	622	245	1,933	313

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	기 초	재측정	현금지급액	이자비용	기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	313	983	(341)	8	963

나. 특수관계자에 대한 현금출자(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자

종속기업	㈜에뛰드	30,000

종속기업	㈜에스쁘아	10,000

종속기업	농업회사법인 ㈜오설록농장	20,000

관계기업	티비티글로벌성장제2호투자조합	2,970

관계기업	㈜스파크펫	4,000

관계기업	㈜투슬래시포	402

다. 회사가 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 22,229백만원입니다.

2) 전기가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	기 초	리스재측정	현금지급액	이자비용	기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	804	(147)	(350)	6	313

나. 특수관계자에 대한 현금출자(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자

종속기업	티비티글로벌성장제2호투자조합	14,850

관계기업	스마트AP-WE언택트 펀드1호	9,000

다. 회사가 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 12,702백만원입니다.

라. 특수관계자와의 주식거래로 인해 취득한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	거래내용	현금	주식(*)

종속기업	㈜아모레퍼시픽	㈜에스트라 합병	4,320	413,814주

㈜코스비전 주식교환	-	129,543주

(*) 종속기업은 자기주식 및 신주발행(보통주 34,269주)하여 당 회사에 지급하였습니다.

(5) 담보제공자산

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 담보제공자산

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	㈜에스쁘아	정기예금	12,000	12,000	산업은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19	자금차입

정기예금	4,000	3,600	BNP PARIBAS	2022.08.18 ~ 2023.08.18

정기예금	2,400	2,400	BNP PARIBAS	2022.03.22 ~ 2023.03.21

㈜에뛰드	정기예금	42,000	42,000	산업은행	2022.05.24 ~ 2023.05.24

정기예금	8,000	7,368	우리은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19

정기예금	11,000	10,526	우리은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19

관계기업	㈜오타종패키징퍼시픽	정기예금	11,000	10,800	산업은행	2022.07.29 ~ 2023.07.29

정기예금	6,000	5,880	산업은행	2022.07.29 ~ 2023.07.29

회사는 제공하고 있는 담보 등에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다. 2) 지급보증

(단위: AUD 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	Amorepacific Australia Pty Ltd	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	AUD 5,194	2018.06.01 ~ 2023.05.31	임대료

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2027년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

단기급여	2,152	3,447

퇴직급여	266	237

주식기준보상(*)	36	866

합계	2,454	4,550

(*) 상기 주식기준보상비용은 가득기간 중인 주식기준보상약정에 대한 비용인식분 입니다.(8) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

31. 위험관리31.1 시장위험

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 변동금리부 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수 및 HIS 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식의 시장가격이 10% 변동 시 회사의 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

21,783	(21,783)	11	(11)

31.2 신용 위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하여 신용한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

31.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	1,190	-	-	-	1,190	1,190

기타부채	80	-	2,163	-	2,243	2,243

금융보증계약(*)	127,095	-	-	-	127,095	8,170

리스부채	287	289	705	-	1,281	1,176

(*) 지급보증 총액을 표시하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2021.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	4,322	-	-	-	4,322	4,322

기타부채	73	1,932	-	-	2,005	2,005

금융보증계약(*)	198,091	-	-	-	198,091	24,852

리스부채	321	81	-	-	402	395

(*) 지급보증 총액을 표시하였습니다.

31.4 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31	2021.12.31

부채 (A)	57,485	82,896

자본 (B)	2,195,635	2,033,083

예금 (C)	153,529	344,916

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	2.6%	4.1%

순차입금비율 (D-C)/B	(-)7.0%	(-)17.0%

32. 공정가치 32.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 대상의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2022.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	68,695	68,695

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	214,044	24,178	238,222

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	217,832	-	429	218,261

(단위 : 백만원)

구분	2021.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	59,661	59,661

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	153,710	50,930	204,640

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	108	-	629	737

32.2 가치 평가 기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

(1) 투자부동산회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

당기말	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	429	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

당기손익-공정가치측정금융자산	전환상환우선주 등 채무상품	6,285	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

전환우선주 등 지분상품	1,752	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등

보통주 등 지분상품	4,292	3	현금흐름할인법	장기 수익성장률 등

사모투자신탁	11,849	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등

수익형증권	209,373	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

변액연금보험	4,671	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

33. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 2022년말에 국회에서 '국제조세조정에 관한 법률' 개정에 포함되어 통과되었습니다. 이 법의 국내 시행일은 2024년 1월 1일이며, 글로벌 최저한세에 대한 시행령은 보고기간말 현재 개정되지 않았습니다.

국내에서 글로벌 최저한세는 재무보고 목적으로 실질적으로 제정되지 않은 것으로 보아, 보고기간말 현재 회사가 재무제표에 인식한 관련 세효과는 없습니다.