아모레퍼시픽홀딩스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 58 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 57 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항 :

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경 하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국거래소 에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에 의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,222백만원의 우선주자본금을 포함하여 44,451백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000 ,000주이며, 주당액면금액은 500원 입니다. 2016년 12월 16일 전환우선주 2,667,200주의 존속기간이만료되어 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 회사가 발행한 보통 주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 6,443,770주 입니다 .

우선주는 의결권이 없으며 배당에 있어 비참가적, 비누적적이며 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 금전으로 추가배당 받도록 되어 있습니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2016년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,443,620	53.9

기타(*)	38,014,560	46.1

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 5,549,733주 포함

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준) 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으 며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' 개 정 - 기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화 폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당 해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매각예정비유동자산 (또는 처분자산집단) 비유동자산 (또는 처분자산집단) 은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

집기비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸 쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래 에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연 법인세자 산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 의 공정가 치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료 를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

회사는 종속기업의 전략, 법무 등의 업무를 대행하고 각 용역의 수행 정도를 반영하는 기준으로 업무수임수입으로 계상하고 있습니다.

(2) 로 열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(5) 임대수익임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니 다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리 스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 2일자로 이 사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확 실성이 존 재 합니다 (주석 20 참조) .(2) 충당부채 회사는 종업원의 누적유급휴가 관련 단기종업원급여 예상액 에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 설정됩니다(주 석 1 4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요 소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 15 참조 ).

4. 범주별 금융상품 : (1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주	내역	2016.12.31	2015.12.31

대여금및수취채권	현금및현금성자산	96,584	98,064

유동성 금융기관예치금	230,000	212,000

비유동성 금융기관예치금	2,003	1,603

매출채권	3,008	6,629

유동성 기타수취채권	434	244

비유동성 기타수취채권	1,813	1,670

기타유동자산(*1)	1,976	832

매도가능금융자산	시장성있는 지분증권	5,454	381

시장성없는 지분증권	4,227	13,227

금융자산 합계	345,499	334,650

상각후원가로 평가하는 금융부채	기타지급채무	4,594	3,616

기타유동부채(*2)	294	36

기타비유동부채(*3)	3,008	3,008

금융부채 합계	7,896	6,660

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다 (주석 12 참조) . (*2 ) 미지급배당금과 금융보증부채 로 구성 되어 있습니다 (주석 13 참조) . (*3) 수입보증금으로 구성되어 있습니다 (주석 13 참조) .

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	4,903	6,217

외환손익	(35)	9

매도가능금융자산

처분손실	(1,463)	(1,688)

처분이익	143	921

손상차손	(1,083)	-

평가손익(기타포괄손익)	(238)	(1,378)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용	(161)	(11)

외환손익	(1 3 )	-

금융보증부채 상각액	161	-

5. 현금및현금성자산 : 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

보통예금	384	264

기타예금	96,200	97,800

합계	96,584	98,064

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.6. 매출채권 및 기타수취채권 : (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	3,008	6,629

차감: 대손충당금	-	-

장부금액	3,008	6,629

유동성 기타수취채권	646	456

차감: 대손충당금	(212)	(212)

장부금액	434	244

비유동성 기타수취채권	1,813	1,670

차감: 대손충당금	-	-

장부금액	1,813	1,670

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	434	-	244	-

대여금	-	439	-	306

보증금	-	1,374	-	1,364

합계	434	1,813	244	1,670

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	3,008	2,247	6,629	1,914

소계	3,008	2,247	6,629	1,914

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-

만기 경과 후 4~6개월	-	-	-	-

만기 경과 후 7~12개월	-	-	-	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

손상채권	-	212	-	212

소계	-	212	-	212

합계	3,008	2,459	6,629	2,126

(4) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별장부금액입니다.

7. 매도가능금융자산 : (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능지분상품 :

시장성 있는 지분증권

Neothetics, Inc.	317	381

Obalon Therapeutics(*1)	5,137	-

시장성 없는 지분증권

ANTERIOS, INC.(*2)	-	4,067

Obalon Therapeutics(*1)	-	5,378

Brickell Biotech(*3)	-	1,083

(주)웨이웨어러블	1,000	1,000

Elastagen Pty Ltd.	1,699	1,699

Eirion Therapeutics, Inc.(*2)	28	-

ZOYI Corporation	1,500	-

합계	9,681	13,608

(*1) Obalon Therapeutics이 당기 중 공개법인이 됨에따라 회사가 보유한 Obalon Therapeutics 의 지분증권을 활성시장에서의 공시가격을 이용하여 공정가치로 평가하였습니다. (*2) ANTERIOS, INC. 가 당기 중에 Allergan PLC에 합병되었으며, 상호간의 약정에따라 회사는 신규 설립 회사인 Eirion Therapeutics, Inc.의 주식과 현금을 처분 대가로 수 령하였습니다. (*3) 당기 중 회사가 보유한 Brickell Biotech의 지분증권에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.

( 2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초 장부금액	13,608	75,069

취득	1,528	2,699

처분	(4,067)	(62,394)

손상	(1,083)	-

평가	(305)	(1,766)

기말 장부금액	9,681	13,608

8 . 종속기업 및 관계기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

종속기업주식	1,266,396	1,266,188

관계기업주식	3,254	3,254

합계	1,269,650	1,269,442

(2) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2016.12.31	2015.12.31

2016.12.31

(주)아모레퍼시픽(보)(*)	35.4	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	939,023	939,023

(주)아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

(주)이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

(주)에뛰드	80.5	화장품 제조 및 판매	대한민국	22,710	22,710

(주)아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

(주)에스쁘아	80.5	화장품 판매	대한민국	6,373	6,373

(주)에스트라(보)	100.0	의약품 제조 및 판매	대한민국	66,203	66,203

(주)에스트라(우)	100.0	의약품 제조 및 판매	대한민국	3,250	3,250

(주)퍼시픽글라스	100.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	42,613	42,613

(주)퍼시픽패키지	100.0	인쇄 및 지기가공 제조 및 판매	대한민국	35,920	35,712

농업회사법인 (주)오설록농장(구, 농업회사법인 (주)장원)	98.4	녹차 재배 및 판매	대한민국	42,153	42,153

(주)코스비전	100.0	화장품, 세정제, 유무기화합물 제조 및 판매	대한민국	38,600	38,600

합계	1,266,396	1,266,188

(*) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 49.3% 이고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석율 및 안건 찬성율을 고려할 때, 회사의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있 는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2016.12.31	2015.12.31

(주)비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

합계	3,254	3,254

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

종속기업주식	관계기업주식	종속기업주식	관계기업주식

기초장부금액	1,266,188	3,254	1,231,188	3,254

취득	208	-	35,000	-

기말장부금액	1,266,396	3,254	1,266,188	3,254

9. 유형자산 : (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	34,114	-	34,114	34,114	-	34,114

집기비품	769	(420)	349	720	(265)	455

합계	34,883	(420)	34,463	34,834	(265)	34,569

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

구분	토지	집기비품	합계

기초 장부금액	34,114	455	34,569

취득	-	51	51

감가상각비	-	(157)	(157)

기말 장부금액	34,114	349	34,463

2) 전기

구분	토지	집기비품	합계

기초 장부금액	34,114	289	34,403

취득	-	272	272

감가상각비	-	(106)	(106)

기말 장부금액	34,114	455	34,569

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

판매비와관리비	157	106

매출원가	-	-

합계	157	106

(4) 운용리스 계약 회 사는 사무실에 대하여 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1년입 니다. 이와 관련하여 당기 비용으로 인식한 리스료는 994백만원(전기: 1,032백만원)입니다.

10. 무형자산 : (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	102	(62)	40	102	(54)	48

소프트웨어	197	(117)	80	188	(79)	109

개발중인무형자산	10	-	10	10	-	10

합계	309	(179)	130	300	(133)	167

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	48	109	10	167

취득	-	9	-	9

무형자산상각비	(8)	(38)	-	(46)

기말 장부금액	40	80	10	130

2) 전기

구분	산업재산권	소프트웨어	개발중인무형자산	합계

기초 장부금액	56	130	10	196

취득	-	15	-	15

무형자산상각비	(8)	(36)	-	(44)

기말 장부금액	48	109	10	167

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

11. 투자부동산 :

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	47,166	-	47,166	47,166	-	47,166

건물	8,277	(1,887)	6,390	8,277	(1,702)	6,575

합계	55,443	(1,887)	53,556	55,443	(1,702)	53,741

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	47,166	6,575	53,741

취득	-	-	-

감가상각	-	(185)	(185)

기말 장부금액	47,166	6,390	53,556

2) 전기

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	47,166	6,738	53,904

취득	-	20	20

감가상각	-	(183)	(183)

기말 장부금액	47,166	6,575	53,741

(3) 회사가 보고기간말 현재 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	47,166	2,842	임대보증금	1,968	(주)우리은행

건물	6,391

(4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가 치는 72,178백만원(전기: 69,653백만원)입니다.

(5) 회 사가 투자부동산과 관련하여 임대수익 으로 인식한 금액은 2,615백만원(전기: 2,378백만원)이며, 운영비용은 217백만원(전기: 317백만원)입니다.

12. 기타유동자산 : 보고기간말 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

미수수익	1,976	832

선급비용	355	53

기타	15	15

합계	2,346	900

13. 기타부채 : 보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,318	-	1,103	-

부가세예수금	284	-	543	-

선수금	-	3,001	-	3,001

보증금	-	3,008	-	3,008

미지급배당금	43	-	36	-

금융보증부채	251	-	-	-

합계	1,896	6,009	1,682	6,009

14. 기타충당부채 : 당기와 전기 중 회사의 충당부채는 전액 누적유급휴가와 관련되어 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초	131	-

증가	-	131

감소	(25)	-

기말	106	131

15 . 퇴직급여 :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,505	8,100

사외적립자산의 공정가치	(10,050)	(7,046)

합계	455	1,054

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	8,100	4,833

당기근무원가	1,292	821

이자비용	266	171

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	149

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	23	283

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	882	678

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(635)	(515)

- 관계기업 순전출입	777	1,680

기타	(200)	-

기말금액	10,505	8,100

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초금액	7,046	4,876

이자수익	210	157

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(139)	(49)

기여금:

- 사용자	2,800	1,100

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(635)	(291)

- 관계기업 순전출입	994	1,253

기타	(226)	-

기말금액	10,050	7,046

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	2016.12.31	2015.12.31

할인율	3.60	3.50

임금상승률	6.19	6.06

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(-)7.60%	8.83%

임금상승률	1%	8.51%	(-)7.49%

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정 되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니 다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

예치금	10,050	100.00	7,046	100.00

(7) 보 고 기 간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.21년 이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 ~10년 이하	합계

급여지급액	1,064	1,595	2,561	6,168	11,388

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,711백만원입니다.

16. 기타자본구성요소 : 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

자기주식(*)	(139,646)	(139,646)

(*) 보고기간말 현재 회 사는 자기주 식으로 보통 주 5,549,733주와 우선주 62,452주 를보유하고 있으며, 향후 주가변동 추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.

17. 기타포괄손익누계액 : (1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산평가손익	(1,616)	(1,378)

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당기

구분	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(1,378)	(238)	-	(1,616)

2) 전기

구분	기초	증감	당기손익으로의 재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	-	(1,378)	-	(1,378)

상기 매도가능금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

18. 이익잉여금 :(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*)	28,615	28,615

임의적립금	739,337	719,337

미처분이익잉여금	307,959	316,279

합계	1,075,911	1,064,231

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따 라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위:원).

제 58(당) 기 2016년 1월 1일 부터 제 57(전) 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 17 일 처분확정일 2016년 3월 18 일

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	307,959,350,228	316,279,671,714

1. 전기이월미처분이익잉여금	263,764,750,864	274,645,296,529

2. 당기순이익	45,008,700,946	42,538,320,101

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(814,101,582)	(903,944,916)

II. 이익잉여금 처분액	38,345,198,490	52,514,920,850

1. 배당금	38,345,198,490	32,514,920,850

현금배당

보통주배당금(률): 당기 460원 (92%) 전기 390원(78%)	35,377,885,620	28,954,087,500

우선주배당금(률): 당기 465원 (93%) 전기 395원(79%)	2,967,312,870	2,520,625,350

전환우선주배당금(률): 당기 - 원( - %) 전기 390원(78%)	-	1,040,208,000

2. 임의적립금	-	20,000,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	269,614,151,738	263,764,750,864

19. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주	우선주	전환우선주	보통주	우선주	전환우선주

지급된 배당금	28,954백만원	2,521백만원	1,040백만원	24,128백만원	2,106백만원	867백만원

주당 배당금	390원	395원	390원	325원	330원	325원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 460원, 우선주 465원과 보통주 35,378백만원, 우선주 2,967백만원으로 2017년 3월 17일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	131	2,546

이연법인세	522	(457)

법인세비용	653	2,089

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	45,662	44,627

국내법인세율로 계산된 법인세비용	10,588	10,338

법인세효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(10,620)	(8,556)

세무상 차감되지 않는 비용	109	78

당기 조정항목	171	(32)

기타	405	261

법인세비용	653	2,089

유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	1.43%	4.68%

(3) 당기와 전기의 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채 재측정요소	(1,044)	230	(814)	(1,159)	255	(904)

매도가능증권 평가손익	(305)	67	(238)	(1,766)	389	(1,377)

합계	(1,349)	297	(1,052)	(2,925)	644	(2,281)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,721	1,449

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	64	62

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(35,151)	(34,812)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(343)	(183)

이연법인세부채 순액	(33,709)	(33,484)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

이연법인세자산

대손충당금	30	7	-	37

유형자산	161	329	-	490

매도가능 금융자산	870	(133)	67	804

퇴직급여채무	418	(190)	199	427

누적유급휴가	29	(5)	-	24

기타유동부채	3	-	-	3

소계	1511	8	266	1,785

이연법인세부채

미수수익	(183)	(160)	-	(343)

유형자산	(5,089)	-	-	(5,089)

종속기업주식 등	(2,637)	-	-	(2,637)

사외적립자산	(550)	(370)	31	(889)

자기주식	(22,927)	-	-	(22,927)

압축기장충당금	(3,609)	-	-	(3,609)

소계	(34,995)	(530)	31	(35,494)

합계	(33,484)	(522)	297	(33,709)

2) 전기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	자본 반영	기말잔액

이연법인세자산

대손충당금	40	(10)	-	30

유형자산	161	-	-	161

매도가능증권손상차손	110	371	389	870

퇴직급여채무	212	(38)	244	418

기타충당부채	-	29	-	29

판매비와관리비	-	3	-	3

소계	523	355	633	1,511

이연법인세부채

미수수익	(545)	362	-	(183)

유형자산	(5,089)	-	-	(5,089)

종속기업주식 등	(2,637)	-	-	(2,637)

사외적립자산	(301)	(260)	11	(550)

자기주식	(22,927)	-	-	(22,927)

압축기장충당금	(3,609)	-	-	(3,609)

소계	(35,108)	102	11	(34,995)

합계	(34,585)	457	644	(33,484)

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

가산할 일시적차이	(248,618)	(248,618)

차감할 일시적차이	63,918	63,918

합계	(184,700)	(184,700)

21. 영업부문 : 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

영업수익

배당금수익	50,827	40,267

용역수익	21,988	19,078

로열티수익	7,698	6,847

임대료수익	2,615	2,378

합계	83,128	68,570

(2) 지역에 대한 정보회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

(주)아모레퍼시픽	52,915	39,453

(주)이니스프리	15,467	10,857

합계	68,382	50,310

22. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

종업원급여	19,236	14,048

감가상각비, 무형자산상각비	388	334

지급수수료	11,842	11,108

기타비용	4,234	3,812

총 영업비용	35,700	29,302

23. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	17,257	12,422

복리후생비	1,979	1,626

감가상각비	157	106

지급수수료	10,729	9,982

세금과공과	526	531

기타	3,423	2,807

합계	34,071	27,474

24. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

금융수익

이자수익

- 대여금및수취채권	4,903	6,217

- 금융보증부채 상각액	161	-

합계	5,064	6,217

금융비용

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채	(161)	(11)

합계	(161)	(11)

25. 기타영업외손익 : 당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	4	15

외화환산이익	16	-

매도가능금융자산처분이익	143	921

기타	14	4

소계	177	940

기타영업외비용

외환차손	(64)	(6)

외화환산손실	(4)	-

매도가능금융자산처분손실	(1,463)	(1,688)

매도가능금융자산손상차손	(1,083)	-

기타	(4,232)	(93)

소계	(6,846)	(1,787)

합계	(6,669)	(847)

26. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주 식 (주석 1 6) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니 다. (1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	45,009	42,538

보통주 당기순이익(단위:백만원)	41,419	38,344

가중평균유통보통주식수(단위:주)	74,357,846	74,241,261

보통주 기본주당순이익(단위:원)	557	516

우 선주 (*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(단위:백만원)	45,009	42,538

우선주 당기순이익(단위:백만원)	3,5 90	3,327

가중평균유통우선주식수(단위:주)	6,381,320	6,381,339

우선주 기본주당순이익(단위:원)	5 63	521

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당) 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

보통주 당기순이익과 우선주 당기순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

당기순이익(A)	45,009	42,538

전환우선주 배당금(B)	-	867

조정후 당기순이익(C=A-B)	45,009	41,671

보통주 당기순이익	41,419	38,344

우선주 당기순이익	3,590	3,327

(2) 희석주당순이익보통주 희석주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

보통주 희석당기순이익(단위:백만원)	41,419	39,250

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	74,357,846	76,908,461

보통주 희석주당순이익(단위:원)	557	510

우선주 희석주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

우선주 희석당기순이익(단위:백만원)	3,590	3,288

가중평균유통우선주식수(단위:주)	6,381,320	6,381,339

우선주 희석주당순이익(단위:원)	5 63	515

보통주 희석당기순이익과 우선주 희석당기순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기

조정후 당기순이익(A)	45,009	41,671

전환우선주배당금(B)	-	867

조정후 희석당기순이익(C=A+B)	45,009	42,538

보통주 희석당기순이익	41,419	39,250

우선주 희석당기순이익	3,590	3,288

당기 중 전환우선주가 보통주로 전환되었으므로 당기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 현금흐름표 : (1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기순이익	45,009	42,538

조정 항목 :	(50, 950 )	(42,460)

이자수익	(4,903)	(6,217)

배당금수익	(50,827)	(40,267)

감가상각비 및 무형자산상각비	388	333

법인세비용	653	2,089

매도가능증권손상차손	1,083	-

매도가능증권처분손익	1, 320	767

퇴직급여	1,348	835

외화환산손익	(12)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1, 487	(4,554)

매출채권의 감소(증가)	3,621	(4,582)

기타수취채권의 증가	(155)	(133)

기타자산의 증가	(9)	(7)

기타지급채무의 증가	972	822

기타부채의 증가	100	243

충당부채의 감소	(25)	-

퇴직급여 지급액	(635)	(515)

관계사 퇴직금 순전입액	777	1,680

사외적립자산의 증가	(3,159)	(2,062)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,454)	(4,476)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산 처분 관련 미수금	454	-

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금	3	-

28. 우발채무 및 약정사항 :

(1 ) 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액	비고

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 담보제공내역보고기간말 현재 회사가 제공한 담보로 인하여 질권이 설정된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)(주석30 참조).

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	10,000	(주)퍼시픽패키지 차입금에 대한 담보제공

75,000	(주)코스비전 차입금에 대한 담보제공

15,000	(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공

15,000	(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공

29. 매각예정비유동자산 :

보고기간말 현재 회사의 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

경기도 용인지역 토지(*)	2,299	2,299

(*) 회사는 경기도 용인시에 소재하는 토지를 매각하기 위한 계약을 체결하였으나, 일부 전답에 대하여 매각 관련 인허가가 이루어지지 않아 소유권 이전이 완료되지 않았습니다.

30. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	(주)아모레퍼시픽(주)이니스프리(주)에뛰드(주)아모스프로페셔널(주)에스쁘아(주)에스트라(주)퍼시픽글라스(주)퍼시픽패키지농업회사법인(주)오설록농장(구, 농업회사법인(주)장원)(주)코스비전

관계기업	(주)비비디오코리아

기타 특수관계자	(주)태신인팩

(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분	배당금수입	매출	기타비용(*)

종속기업

(주)아모레퍼시픽	29,987	22,928	2,076

(주)이니스프리	12,000	3,467	-

(주)에뛰드	-	1,228	-

(주)아모스프로페셔널	7,490	600	-

(주)에스쁘아	-	169	-

(주)에스트라	-	637	-

(주)퍼시픽글라스	-	235	-

(주)퍼시픽패키지	-	244	-

농업회사법인(주)오설록농장	-	69	-

(주)코스비전	-	540	-

관계기업

(주)비비디오코리아	1,350	-	68

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	5

합계	50,827	30,117	2,149

(*) 기타비용에는 지급수수료, 임차료 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기

구분	배당금수입	매출	기타비용(*)

종속기업

(주)아모레퍼시픽	19,994	19,459	1,838

(주)이니스프리	8,000	2,857	-

(주)에뛰드	-	2,033	-

(주)아모스프로페셔널	5,950	520	-

(주)에스쁘아	-	89	-

(주)에스트라	5,018	435	-

(주)퍼시픽글라스	-	247	-

(주)퍼시픽패키지	-	219	-

농업회사법인(주)오설록농장	-	57	-

(주)코스비전	-	432	-

관계기업

(주)비비디오코리아	1,305	178	-

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	5

합계	40,267	26,526	1,843

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기말

구분	채권	채무

매출채권	보증금	미지급금	수입보증금

종속기업

(주)아모레퍼시픽	1,8 2 7	625	302	-

(주)이니스프리	571	-	-	-

(주)에뛰드	275	-	-	-

(주)아모스프로페셔널	97	-	-	178

(주)에스쁘아	26	-	-	-

(주)에스트라	50	-	-	-

(주)퍼시픽글라스	63	-	-	-

(주)퍼시픽패키지	44	-	-	-

농업회사법인(주)오설록농장	9	-	-	-

(주)코스비전	46	-	-	-

관계기업

(주)비비디오코리아	-	-	-	-

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	5	-

합계	3,0 0 8	625	307	178

2) 전기말

구분	채권	채무

매출채권	보증금	미지급금	수입보증금

종속기업

(주)아모레퍼시픽	4, 39 5	625	130	208

(주)이니스프리	1,048	-	-	-

(주)에뛰드	612	-	-	-

(주)아모스프로페셔널	110	-	-	178

(주)에스쁘아	27	-	-	-

(주)에스트라	139	-	-	-

(주)퍼시픽글라스	81	-	-	-

(주)퍼시픽패키지	103	-	-	-

농업회사법인(주)오설록농장	13	-	-	-

(주)코스비전	101	-	-	-

관계기업

(주)비비디오코리아	-	-	-	229

기타특수관계자

(주)태신인팩	-	-	-	-

합계	6,6 2 9	625	130	615

( 4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

특수관계구분	회사명	현금출자

-	-	-

2) 전기

특수관계구분	회사명	현금출자

종속기업	(주)코스비전	35,000

( 5) 담 보제공자산 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다 (단위: 백만원) .

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	(주)퍼시픽패키지	정기예금	10,000	7,700	국민은행	2016.07.29 ~ 2017.08.25	자금차입

(주)코스비전	정기예금	75,000	72,000	산업은행	2016.08.11 ~ 2017.08.11

(주)퍼시픽글라스	정기예금	15,000	6,000	국민은행	2016.08.24 ~ 2017.06.27

정기예금	15,000	10,800	국민은행	2016.09.04 ~ 2017.09.04

(6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

단기급여	2,930	2,402

퇴직급여	342	292

합계	3,272	2,694

31. 위험관리 :

31.1.1 시장위험

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험,가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식이 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수의 10% 변동 시 회사의 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

지수	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

NASDAQ	545	(545)	38	(38)

31.1.2 신용 위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일 반거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니 다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다.

회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

31.1.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	4,594	-	-	-	4,594	4,594

기타부채	43	3,008	-	-	3,051	3,051

금융보증계약	96,500	-	-	-	96,500	251

구분	2015.12.31

1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액

기타지급채무	3,616	-	-	-	3,616	3,616

기타부채	36	3,008	-	-	3,044	3,044

31.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

부채 (A)	46,770	46,076

자본 (B)	1,660,301	1,648,860

예금 (C)	328,587	311,667

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	2.8%	2.8%

순차입금비율 (D-C)/B	(-)19.8%	(-)18.9%

32. 공정가치 : 32.1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 대상의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	72,178	72,178

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	5,454	-	-	5,454

구분	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	69,653	69,653

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	381	-	-	381

32.2 가치 평가 기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2과 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

(1) 투자부동산회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.

32.3 원가로 측정되는 금융상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능지분상품 :

시장성 없는 지분증권

ANTERIOS, INC.(*1)	-	4,067

Obalon Therapeutics(*2)	-	5,378

Brickell Biotech(*3)	-	1,083

(주)웨이웨어러블	1,000	1,000

Elastagen Pty Ltd.	1,699	1,699

Eirion Therapeutics, Inc.(*1)	28	-

ZOYI Corporation	1,500	-

합계	4,227	13,227

(*1) ANTERIOS, INC. 가 당기 중에 Allergan PLC에 합병되었으며, 상호간의 약정에 따라 회사는 신규 설립 회사인 Eirion Therapeutics, Inc.의 주식과 현금을 처분 대가로 수 령하였습니다. (*2) Obalon Therapeutics이 당기 중 공개법인이 됨에따라 회사가 보유한 Obalon Therapeutics 의 지분증권을 활성시장에서의 공시가격을 이용하여 공정가치로 평가하였습니다. (*3) 당기 중 회사가 보유한 Brickell Biotech의 지분증권에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.

상기 지분증권에 대하여는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 원가법으로 측정하였습니다. 또 한, 비상장지분상품의 인도를 조건으로 하는 파생상품으로 기초자산의 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없는 경우 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.