아모레퍼시픽홀딩스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 64 기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
제 63 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경 하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의 2022년 3월 31일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000 ,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 13,535,970주입니다.

2022년 3월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,344,298	53.8

기타(*)	38,113,882	46.2

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 6,207,401주 포함

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년12월31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음의 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 해당 기준서의 개정이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' 를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금' 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한, 도시 봉쇄 등을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위하고 중대한 영향을 받고 있습니다. 이에 따라 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. COVID-19 상황에서 COVID-19 의 종식시점 및 COVID-19 가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 종속기업 및 관계기업주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2022.3.31	2021.12.31

2022.3.31

㈜아모레퍼시픽(보)(* 1 )	38.0	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	1,262,637	1,262,637

㈜아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

㈜이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

㈜에뛰드(*2)	80.5	화장품 제조 및 판매	대한민국	-	-

㈜아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

㈜에스쁘아(*2)	80.5	화장품 판매	대한민국	-	-

㈜퍼시픽패키지	100.0	인쇄 및 지기가공	대한민국	35,920	35,920

농업회사법인 ㈜오설록농장	98.4	녹차 재배	대한민국	42,153	42,153

㈜오설록	100.0	식품 제조 및 판매	대한민국	40,200	40,200

티비티글로벌성장제2호투자조합	53.7	국내외 기업투자	대한민국	14,850	14,850

합계	1,465,311	1,465,311

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 최상위지배자를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 50.3 %이고 , 나 머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석률 및 안건 찬성률을 고려할 때, 회사의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	2022.3.31	2021.12.31

2022.3.31

㈜비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

AP 뷰티 패션 합자조합	49.0	국내외 기업투자	대한민국	4,900	4,900

스마트AP-WE언택트펀드1호	36.6	국내외 기업투자	대한민국	10,000	10,000

㈜베르상스퍼시픽	40.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	17,045	17,045

합계	35,199	35,199

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

종속기업주식	관계기업주식	종속기업주식	관계기업주식

기초장부금액	1,465,311	35,199	1,456,182	9,154

취득	-	-	5,940	-

대체	-	-	(17,045)	17,045

기말장부금액	1,465,311	35,199	1,445,077	26,199

5. 금융자산 5.1. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2022.3.31	2021.12.31

비유동성금융기관예치금

변액연금보험	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

비유동항목

전환상환우선주 등 채무상품	5,840	5,840

전환우선주 등 지분상품	28,102	27,533

보통주 등 지분상품	3,000	3,000

사모투자신탁	14,578	14,557

유동항목

수익형증권	148,877	149,710

합계	204,397	204,640

5.2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2022.3.31	2021.12.31

기타포괄손익-공정가치지분상품 :

시장성 있는 지분증권

Evofem Biosciences, Inc.	16	17

ReShape Lifesciences, Inc.(*)	53	61

Brickell Biotech Inc.	35	29

시장성 없는 지분증권	529	630

합계	633	737

(*) 2021년 6월 중 상호명이 Obalon Therapeutics Inc에서 ReShape Lifesciences, Inc. 로 변경되었습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

5.3 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2022.3.31	2021.12.31

매출채권	1,515	966

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	1,515	966

(2) 보고기간 말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2022.3.31	2021.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	650	-	897	-

대여금	-	347	-	377

보증금	300	495	300	493

차감: 손실충당금	(212)	-	(212)	-

장부금액	738	842	985	870

(3) 보고기간 말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2022.3.31	2021.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	153,000	3	195,000	3

국공채	-	1,155	-	1,155

미수수익	31,595	-	1,020	-

장부금액	184,595	1,158	196,020	1,158

6. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,550	6,059	66	13,675

취득	-	-	25	25

감가상각비	-	(52)	(8)	(60)

분기말 장부금액	7,550	6,007	83	13,640

(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,450	6,500	68	14,018

취득	9	-	-	9

감가상각비	-	(53)	(11)	(64)

분기말 장부금액	7,459	6,447	57	13,963

7. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	22	407	-	429

취득	-	-	2	2

무형자산상각비	(2)	(27)	-	(29)

분기말 장부금액	20	380	2	402

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	12	246	16	274

취득	-	40	-	40

무형자산상각비	(1)	(18)	-	(19)

분기말 장부금액	11	268	16	295

8. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	19,671	47,745

감가상각	-	(165)	(165)

분기말 장부금액	28,074	19,506	47,580

(2) 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	20,101	48,175

감가상각	-	(165)	(165)

분기말 장부금액	28,074	19,936	48,010

9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액은 없습니다.

(2) 전분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	토지	건물	종속기업주식	합계

기초 장부금액	47,166	8,971	25,568	81,705

처분(*)	-	-	(25,568)	(25,568)

분기말 장부금액	47,166	8,971	-	56,137

(*) 전분기 중 (주)베르상스퍼시픽 지분 60%를 외부에 매각완료하였습니다.

10. 리스 (1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초	286	55	85	426

감가상각	(78)	(15)	(9)	(102)

분기말	208	40	76	324

(2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초	675	114	75	864

재측정	(157)	-	-	(157)

감가상각	(68)	(15)	(17)	(100)

분기말	450	99	58	607

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3	4

당분기 중 리스의 총 현금유출은 93백만원(전분기: 96백만원)입니다.

11. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2022.3.31	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,430	11,756

사외적립자산의 공정가치	(11,800)	(12,475)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(370)	(719)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	289	223

순이자원가	(6)	(25)

합계	283	198

12. 충당부채당분기와 전분기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	장기종업원급여	이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	장기종업원급여

기초	-	86	27	63	-	70	27	174

증가	452	107	-	-	295	97	-	-

감소	-	-	-	-	-	-	-	(36)

기말	452	193	27	63	295	167	27	138

13. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

종업원급여	2,657	2,754

복리후생비	387	295

감가상각비, 무형자산상각비(*)	356	348

지급수수료	2,348	1,896

세금과공과	45	37

기타비용	288	232

총 영업비용	6,081	5,562

(*) 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

14. 우발채무 및 약정사항

(1) 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	150,135	종속기업 차입금에 대한 담보제공

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 제공한 지급 보증보고기간말 현재 회사가 제공한 지급 보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, AUD 천).

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처	보증기간

㈜아모레퍼시픽그룹 우리사주조합	29,849	한국증권금융주식회사	2019.12.05 ~ 2022.12.05

Amorepacific Australia Pty Ltd	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	2018.06.01 ~ 2023.05.31

(3) 조건부대가 약정회사는 2018년 중 Elastagen Pty Ltd. 보유지분을 매각하면서 인수자 Allergan Australia Pty Ltd.와 Elastagen 제품 출시에 따른 조건부대가가 포함된 매각 계약을 체결하였습니다(조건부 대가 : 미국출시 USD 7,080천, 유럽출시 USD 3,540천, 기타국가 출시 USD 1,062천). 인수자는 동 조건의 완성 여부에 대한 의사결정 과정을 통제하고 있으며, 매각자인 회사가 조건의 완성을 강제하거나 영향력을 행사하기 어렵습니다. 당분기말 현재 회사는 동 조건부 대가에 대한 공정가치를 합리적으로 예측할 수 없으며, 실제 조건이 완성되는 시점에 추가 대가를 인식할 예정입니다.(4) 회사는 Fernbrook 투자조합 및 티비티글로벌성장제2호투자조합과 출자약정을 맺고 있으며, 각각 USD 5.04백만, 17,820백만원에 대한 출자의무가 있습니다. 당분기말 현재 회사가 출자한 금액은 각각 USD 4.26백만, 14,850백만원입니다.

(5) 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 종속회사 주식 매각회사는 전기 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 Verescence Luxembourg Perfumery Holdings SaRL (이하 'Verescence')에게 매각하였으며, 40%는 관계기업주식으로 재분류하였습니다.회사와 Verescence는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과같습니다.- 양사는 10년간 지분매각제한, 경쟁업체 지분양도를 금지함.- Verescence 사는 우선매수청구권(Right of First Refusal)을 보유함.- ㈜아모레퍼시픽그룹은 동반매도청구권 (Tag-Along Right)를 보유함.- Verescence사는 일정한 경우 공동매도청구권(Drag-Along Right)를 보유함.

1 5. 특수관계자 거래(1) 지배 ㆍ종속기업 등 현황

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	㈜아모레퍼시픽 및 그 종속기업㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아 ㈜오 설록 및 그 종속기업㈜퍼시픽패키지농업회사법인 ㈜오설록농장 티비티글로벌성장제2호투자조합

종속기업의 관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd. Rationale Group Pty Ltd .파트너원 밸류업 제2호 PEF㈜코스알엑스

관계기업	㈜베르상스퍼시픽㈜비비디오코리아 AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호

기타 특수관계자	㈜태신인팩

(2) 회사의 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 당분기

구분	배당금수입	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	23,294	2,496	-	464	2

㈜이니스프리	1,080	89	-	-	-

㈜에뛰드	-	36	150	-	-

㈜아모스프로페셔널	5,390	19	-	-	-

㈜에스쁘아	-	15	38	-	-

㈜오설록	-	24	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	23	12	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	16	-	-	-

㈜코스비전	-	59	83	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	-	(2)	8	-	-

㈜비비디오코리아	600	-	-	-	-

합계	30,364	2,775	291	464	2

2) 전분기

구분	배당금수입	매출	유무형자산매각	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	18,582	1,345	-	1	67	3

㈜이니스프리	1,400	20	-	-	-	-

㈜에뛰드	-	1	-	114	-	-

㈜아모스프로페셔널	7,280	7	-	-	-	-

㈜에스쁘아	-	-	-	32	-	-

㈜오설록	-	8	-	-	-	-

㈜에스트라	-	45	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	13	-	43	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	7	-	-	-	-

㈜코스비전	-	23	-	154	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	-	12	228	12	-	-

㈜비비디오코리아	810	-	-	-	-	-

합계	28,072	1,481	228	356	67	3

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당분기말

구분	채권	채무

매출채권	미수배당금	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	1,394	23,294	328	342	1,933	236

㈜이니스프리	7	1,080	-	-	-	-

㈜에뛰드	23	-	56	22	-	-

㈜아모스프로페셔널	-	5,390	-	4	-	-

㈜에스쁘아	13	-	34	-	-	-

㈜오설록	22	-	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	17	-	4	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	11	-	-	-	-	-

㈜코스비전	42	-	47	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	-	16	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	-	68	-	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	-	-	3	4	-	-

비비디오코리아	-	600	-	-	-	-

합계	1,529	30,364	556	372	1,933	236

2) 전기말

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	649	300	119	1,933	313

㈜이니스프리	-	-	55	-	-

㈜에뛰드	-	49	32	-	-

㈜아모스프로페셔널	-	-	18	-	-

㈜에스쁘아	-	34	5	-	-

㈜오설록	2	-	-	-	-

㈜퍼시픽패키지	-	8	4	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	4	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	85	-	-	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	-	16	-	-	-

AMOREPACIFIC US, INC.	-	68	-	-	-

㈜코스비전	-	59	8	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	2	3	-	-	-

합계	653	622	245	1,933	313

특 수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 1개월 후에 회수기일이 도래하고 있습 니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	기 초	리스재측정	리스처분액	현금지급액	이자비용	분기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	313	-	-	(79)	2	236

나. 회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 22,229 백만원 이며, 분기말 현재 미지급배당금에 계상되어 있습니다. 2) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역(단위:백만원)

구분	회사명	기 초	리스재측정	리스처분액	현금지급액	이자비용	분기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	804	(151)	-	(77)	3	579

나. 특수관계자에 대한 현금출자(단위:백만원)

구분	회사명	현금출자

종속기업	티비티글로벌성장제2호투자조합	5,940

다. 회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 12,702 백 만원입니다.

( 5) 담 보제공자산

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 담보제공자산

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	㈜퍼시픽패키지	정기예금	11,000	10,800	산업은행	2021.07.29 ~ 2022.07.29	자금차입

정기예금	7,000	6,720	산업은행	2021.07.29 ~ 2022.07.29

㈜코스비전	정기예금	51,000	50,400	산업은행	2021.08.11 ~ 2022.08.11

㈜에스쁘아	정기예금	6,000	6,000	산업은행	2021.08.19 ~ 2022.08.19

정기예금	4,000	3,600	BNP Paribas S.A	2021.08.20 ~ 2022.08.20

정기예금	2,400	2,400	BNP Paribas S.A	2022.03.22 ~ 2023.03.21

㈜에뛰드	정기예금	42,000	42,000	우리은행	2021.05.24 ~ 2022.05.24

정기예금	8,000	7,368	우리은행	2021.08.19 ~ 2022.08.19

정기예금	11,000	10,526	산업은행	2021.08.19 ~ 2022.08.19

관계기업	㈜베르상스퍼시픽	정기예금	3,600	3,600	산업은행	2021.07.29 ~ 2022.07.29	자금차입

정기예금	7,000	6,720	산업은행	2021.09.06 ~ 2022.09.06

회사는 제공하고 있는 담보 등에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다. 2) 지급보 증

(단위: AUD천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	Amorepacific Australia Pty Ltd	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	AUD 5,194	2018.06.01 ~ 2023.05.31	임대료

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

단기급여	448	616

퇴직급여	62	59

합계	510	675

(8) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 회사의 법인세비용에는 당기조정항목 (-)212백만원(전분기 : 32백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 2.13%(2021년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 10.97%)입니다.

17. 배당금 2021년 12 월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 41,938 백 만원 은 보고기간종료일 이후인 2022년 4월에 지급되었습니다(전 기 지급액: 24,359 백만원 ).

18. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타 장기종업원급여	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공조건: 10년	2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	20 22년 5월 지급

(2) 당분기 주식기준보상과 관련한 손익 등1) 당분기중 지급한 주식기준보상거래(임원 장기인센티브)에 따른 수익 387백만원 ( 전분기: 0원)은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.2) 주식보상기준에 따라 당분기 지급된 주식은 1,365주, 현금지급으로 행사된 주식수는 4,736주이며, 당분기말 미행사 수량은 4,596주 입니다. 3) 그 외, 자기주식 150주(7백만원)를 직원에게 성과급으로 지급하였습니다.

19. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득 미지급금	12	1

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	(3,231)	56

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당분기	전분기

리스부채	리스부채

기초	395	875

대체 등	3	(147)

현금흐름(이자비용)	(3)	(4)

현금흐름(원금해당분)	(90)	(91)

분기말	305	633

20. 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 대상의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2022.3.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	59,488	59,488

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	104	-	529	633

당기손익-공정가치측정금융자산	-	152,877	51,520	204,397

구분	2021.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	59,661	59,661

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	108	-	629	737

당기손익-공정가치측정금융자산	-	153,710	50,930	204,640