아모레퍼시픽홀딩스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 64기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 63기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")과 36개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

회사는 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 회사는 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에 의거, 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.회사의 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000,000주이며, 주당액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 13,535,970주입니다.

2022년 9월 30일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,344,298	53.8

기타(*)	38,113,882	46.2

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 6,203,724주 포함1.2 종속기업의 현황

2022년 9월 30일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업 종	자 본 금(백만원)	지분율(%)	결산일	소재국

㈜아모레퍼시픽그룹	㈜아모레퍼시픽(*1)	화장품 제조 및 판매	34,525	38.1	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽그룹	㈜이니스프리	화장품 판매	1,222	81.8	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽그룹	㈜에뛰드	화장품 제조 및 판매	3,631	80.5	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽그룹	㈜아모스프로페셔널	두발용 화장품 판매	3,500	100.0	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽그룹	㈜에스쁘아	화장품 판매	1,019	80.5	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽그룹	㈜오설록	식품(다류) 판매	2,250	100.0	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽그룹	㈜퍼시픽패키지	인쇄 및 지기가공 제조 및 판매	11,505	100.0	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽그룹	농업회사법인 ㈜오설록농장	녹차 재배 및 판매	5,083	98.4	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	201,910	90.0	12월 31일	홍콩

㈜아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	64,299	100.0	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R Center Co.,Ltd.	연구 개발	2,195	100.0	12월 31일	중국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	41,690	100.0	12월 31일	말레이시아

㈜아모레퍼시픽	㈜위드림	제품포장 및 시설관리	406	100.0	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코어테크놀로지	설비 설계 및 제작	1,250	80.0	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	㈜코스비전	화장품, 세정제, 유무기화합물 제조 및 판매	18,875	100.0	12월 31일	대한민국

㈜아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.	지주회사업	-	100.00	12월 31일	미국

㈜오설록	㈜그린파트너즈	제품포장 및 인력관리	800	100.0	12월 31일	대한민국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	9,456	100.0	12월 31일	중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*2)	화장품 판매	12	100.0	12월 31일	홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	13,414	100.0	12월 31일	대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	25,861	100.0	12월 31일	싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	9,415	100.0	12월 31일	말레이시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	23,021	100.0	12월 31일	태국

㈜아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	8,584	2.3	12월 31일	인도네시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	97.7

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	10,367	100.0	12월 31일	베트남

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	화장품 판매	3,633	100.0	12월 31일	필리핀

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	61,262	100.0	12월 31일	미국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	2,497	100.0	12월 31일	캐나다

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 제조 및 판매	105,509	100.0	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	28,617	100.0	12월 31일	프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	33,105	100.0	12월 31일	일본

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	9,351	100.0	3월 31일	인도

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	3,776	100.0	12월 31일	아랍에미리트

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	화장품 판매	7,542	100.0	12월 31일	호주

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Amorepacific Russia LLC	화장품 판매	202	100.0	12월 31일	러시아

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	화장품 판매	170	100.0	12월 31일	중국

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, 피투자회사의 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) Billion-Wide Enterprise Limited의 재무정보를 포함하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

(1) 당분기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유

신규	AMOREPACIFIC US INVESTMENT, INC.	당분기 중 연결회사가 지분 100%를 신규 출자하여 설립되었습니다.

제외	티비티글로벌성장제2호투자조합	지배력 재검토에 따라 관계기업으로 재분류 되었습니다.

(2) 전분기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유

신규	티비티글로벌성장제2호투자조합	전분기 중 연결회사가 지분 53.74%를 신규 출자하여 설립되었습니다.

제외	㈜베르상스퍼시픽(*)	전분기 중 지분 60%를 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

제외	㈜에스트라	전분기 중 종속회사인 ㈜아모레퍼시픽에 흡수합병 되었습니다.

제외	Info-Billion Enterprise Limited	전분기 중 청산되었습니다.

(*) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 ㈜베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 요약분기 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.요약분기 연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사가 요약분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음의 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리 및 감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에 새로운 문단을 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.

2.3 회계정책요약분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한, 도시 봉쇄 등을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위하고 중대한 영향을 받고 있습니다. 이에 따라 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문별 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화

화장품사업부문	화장품 및 생활용품 등

기타사업부문	화장품용기, 헤어 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

화장품사업부문	3,218,229	176,633	3,802,014	332,333

기타사업부문	157,402	17,220	269,512	21,426

합계	3,375,631	193,853	4,071,526	353,759

(2) 보고부문 매출액 합계에서 연결회사 매출액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

보고부문 매출액의 합계	3,375,631	4,071,526

내부거래 제거 등	(64,613)	(166,090)

연결회사 매출액	3,311,018	3,905,436

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 영업이익으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

보고부문 영업이익의 합계	193,853	351,758

부문간 수익	(549)	2,123

연결회사 영업이익	193,304	353,881

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지역	당분기	전분기

한국	2,085,410	2,440,438

아시아	1,063,966	1,368,805

북미	126,890	71,283

기타	34,752	24,910

합계	3,311,018	3,905,436

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융자산5.1 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금:

수익형증권	24,400	-	18,100	-

변액연금보험	-	20,900	-	19,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익형증권	815,044	13,593	863,824	151,474

전환상환우선주 등 채무상품	-	13,820	-	8,155

전환우선주 등 지분상품	-	27,102	-	48,947

보통주 등 지분상품	-	3,000	-	3,000

사모투자신탁	-	14,786	-	14,557

합계	839,444	93,201	881,924	245,133

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

지분상품 :

상장주식

㈜휴메딕스	404	519

China Tourism Group Duty Free Corporation Limited(*1)	179,166	-

Evofem Biosciences, Inc.	1	17

ReShape Lifesciences, Inc.(*2)	7	61

㈜지엘팜텍	262	436

Fresh Tracks Therapeutics, Inc.(*3)	6	29

비상장 주식 등	6,747	4,347

매각예정으로 분류	(1)	-

합계	186,592	5,410

(*1) 당분기 중 China Tourism Group Duty Free Corporation Limited 주식을 취득 하였습니다.(*2) 전기 중 상호명이 Obalon Therapeutics Inc에서 ReShape Lifesciences, Inc. 로 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 상호명이 Brickell Biotech Inc에서 Fresh Tracks Therapeutics, Inc. 로 변경되었습니다.위 지분상품의 처분시에 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	5,410	4,389

취득	138,355	3,000

평가 및 처분(*)	42,827	(2,073)

분기말 장부금액	186,592	5,316

(*) 당분기 처분거래 발생시, 기타포괄손익으로 인식되었던 처분이익 3,231백만원(전분기 손실 563백만원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.5.3 매출채권, 기타수취채권 및 기타 상각후원가측정금융자산(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	388,047	315,623

차감: 손실충당금	(5,065)	(3,672)

장부금액	382,982	311,951

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	12,288	-	9,019	-

금융리스채권	838	3,678	1,677	3,373

대여금	3,780	43,384	1,712	46,462

보증금	38,107	53,654	26,444	76,336

차감: 손실충당금	(662)	-	(414)	-

장부금액	54,351	100,716	38,438	126,171

(3) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	166,716	5,461	298,726	5,032

국공채	-	431	-	1,966

미수수익	1,291	-	1,205	-

합계	168,007	5,892	299,931	6,998

(4) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

6. 재고자산 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가 및 폐기손실	30,954	31,027

7. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	대만	화장품 판매	50.0	2,537	50.0	2,350

Rationale Group Pty Ltd	호주	화장품 제조 및 판매	49.0	54,072	49.0	51,796

파트너원 밸류업 제2호 PEF	대한민국	국내외 기업투자	29.7	1,448	29.7	1,467

㈜코스알엑스	대한민국	화장품 판매	40.0	192,469	40.0	182,832

㈜비비디오코리아	대한민국	광고대행 및 광고물 제작	30.0	2,013	30.0	2,253

AP 뷰티 패션 합자조합	대한민국	국내외 기업투자	49.0	4,964	49.0	4,672

스마트AP-WE언택트펀드1호	대한민국	국내외 기업투자	36.6	9,487	36.6	9,752

㈜베르상스퍼시픽(*1)	대한민국	초자 용기 제조 및 판매	40.0	27,686	40.0	27,185

(주)스파크펫(*2)	대한민국	애견관련 서비스	26.7	4,840	-	-

티비티글로벌성장제2호투자조합(*3)	대한민국	국내외 기업투자	53.7	17,129	-	-

안휘태평양다업유한공사(*4)	중국	차류 가공	80.0	-	80.0	-

합계	316,645	282,307

(*1) 2021년 7월 중 상호명이 ㈜퍼시픽글라스에서 (주)베르상스퍼시픽으로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 주식을 추가 취득함에 따라 기존 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류변경 하였습니다.(*3) 당분기 중 티비티글로벌성장제2호투자조합을 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다.(*4) 연결대상 종속기업에 해당하지만 중요하지 아니하여 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당분기

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업 제2호 PEF	㈜코스알엑스	㈜비비디오코리아	AP 뷰티 패션 합자조합	스마트AP-WE언택트펀드1호	㈜베르상스퍼시픽	(주)스파크펫	티비티글로벌성장제2호투자조합	합계

기초 장부금액	2,350	51,796	1,467	182,832	2,253	4,672	9,752	27,185	-	-	282,307

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	4,015	-	4,015

처분	-	-	-	-	-	-	(842)	-	-	-	(842)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	1,344	17,242	18,586

지분법 손익	49	(2,020)	(19)	8,208	360	292	577	855	(519)	(113)	7,670

지분법 자본변동	(303)	4,296	-	1,429	-	-	-	(354)	-	-	5,068

배당	-	-	-	-	(600)	-	-	-	-	-	(600)

환산차이	441	-	-	-	-	-	-	-	-	-	441

분기말 장부금액	2,537	54,072	1,448	192,469	2,013	4,964	9,487	27,686	4,840	17,129	316,645

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	전분기

Taiwan AMORE Co.,Ltd.	Rationale Group Pty Ltd	파트너원 밸류업 제2호 PEF	㈜비비디오코리아	AP 뷰티 패션
합자조합	스마트AP-WE언택트펀드1호	㈜베르상스퍼시픽	합계

기초 장부금액	2,152	50,362	-	2,331	4,776	1,000	-	60,621

취득	-	-	1,500	-	-	6,000	22,865	30,365

지분법 손익	9	70	(14)	528	(78)	(183)	2,622	2,954

지분법 자본변동	35	-	-	-	-	-	(16)	19

배당	-	-	-	(810)	-	-	-	(810)

환산차이	184	810	-	-	-	-	-	994

분기말 장부금액	2,380	51,242	1,486	2,049	4,698	6,817	25,471	94,143

8. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	986,812	1,348,091	41,219	306,819	705	25,410	178,765	3,884	28,245	2,919,950

취득	-	1,675	523	10,931	345	8,025	23,681	506	23,734	69,420

대체	144	16,693	93	8,187	-	38	977	-	(26,132)	-

처분	-	(5)	-	(255)	(13)	-	(5,678)	(123)	(29)	(6,103)

감가상각비	-	(35,455)	(2,904)	(39,096)	(201)	(11,617)	(39,231)	(537)	-	(129,041)

환산차이	-	9,539	(3)	1,472	-	285	4,154	(7)	(21)	15,419

기타	(45)	46	-	-	-	-	-	-	-	1

매각예정으로 분류	(5,755)	(25,740)	(724)	(9,466)	(33)	-	(182)	-	(410)	(42,310)

분기말 장부금액	981,156	1,314,844	38,204	278,592	803	22,141	162,486	3,723	25,387	2,827,336

(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	998,966	1,415,750	47,170	333,946	596	25,538	238,239	4,933	15,951	3,081,089

취득	100	675	313	10,528	399	9,754	29,147	-	13,644	64,560

대체	-	93	14	6,838	49	316	661	(424)	(7,530)	17

처분	-	(2,273)	(164)	(796)	(73)	-	(6,658)	(224)	-	(10,188)

감가상각비	-	(35,496)	(3,369)	(40,039)	(201)	(11,747)	(70,531)	(508)	-	(161,891)

손상차손	-	-	(2,290)	-	-	-	(429)	126	-	(2,593)

기타(*)	(8,063)	-	-	-	-	-	-	-	-	(8,063)

환산차이	-	11,800	137	2,154	-	389	3,931	281	(35)	18,657

분기말 장부금액	991,003	1,390,549	41,811	312,631	770	24,250	194,360	4,184	22,030	2,981,588

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 8,031백만원).

9. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	503,790	32,674	127,440	39,533	703,437

취득	-	71	10,878	17,410	28,359

대체	-	2,688	6,418	(9,106)	-

처분	-	(1)	(356)	(647)	(1,004)

무형자산상각비	-	(3,002)	(27,615)	(31)	(30,648)

손상차손	-	-	-	(17)	(17)

환산차이	993	6	1,469	140	2,608

매각예정으로 분류	-	-	(206)	-	(206)

분기말 장부금액	504,783	32,436	118,028	47,282	702,529

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	509,716	32,267	136,984	40,666	719,633

취득	-	16	9,964	11,536	21,516

대체	-	2,792	8,276	(11,085)	(17)

처분	-	(1)	(55)	(1,131)	(1,187)

무형자산상각비	-	(2,831)	(28,026)	(152)	(31,009)

환산차이	752	2	1,680	42	2,476

분기말 장부금액	510,468	32,245	128,823	39,876	711,412

10. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초 장부금액	157,319	185,908	904	344,131

감가상각비	-	(4,427)	(105)	(4,532)

처분	(2,709)	-	-	(2,709)

대체	-	-	(670)	(670)

환산차이	1,787	-	-	1,787

기타	(35)	-	-	(35)

분기말 장부금액	156,362	181,481	129	337,972

(2) 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	사용권자산	합 계

기초 장부금액	161,905	160,120	1,268	323,293

감가상각비	-	(3,743)	(49)	(3,792)

처분	(3,936)	(2,365)	-	(6,301)

기타(*)	(2,672)	-	-	(2,672)

환산차이	950	-	-	950

분기말 장부금액	156,247	154,012	1,219	311,478

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지 2,672백만원).

11. 매각예정비유동자산(1) 당분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	토지	건물	매각예정자산(*)	매각예정부채(*)	합 계

기초 장부금액	3,588	478	-	-	4,066

대체	-	(46)	54,469	(10,443)	43,980

손상	-	-	(6,843)	-	(6,843)

처분	(3,588)	(432)	-	-	(4,020)

분기말 장부금액	-	-	47,626	(10,443)	37,183

(*) 연결회사는 종속회사인 ㈜퍼시픽패키지(화장품사업부문의 일부)의 지분 60%를 2022년 10월 31일에 매각하였으며, 이로 인해 ㈜퍼시픽패키지와 관련된 자산 및 부채를 당분기말 매각예정으로 대체하였습니다.(2) 전분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	매각예정자산(*2)	매각예정부채(*2)	합 계

기초 장부금액	47,166	8,971	59,532	(18,957)	96,712

대체	-	-	2,819	(296)	2,523

처분	(47,166)	(8,971)	(62,351)	19,253	(99,235)

분기말 장부금액	-	-	-	-	-

(*1) 서울시 강남구 소재 투자부동산의 토지 및 건물은 21년 6월 매각 완료하였습니다.(*2) 전분기 중 종속회사인 (주)베르상스퍼시픽(기타사업부문의 일부)의 지분 60%를외부에 매각 완료하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말

현금및현금성자산	7,105

유무형자산	42,544

재고자산	2,810

매출채권 및 기타수취채권	1,324

기타자산	686

매각예정자산 소계(①)	54,469

차입금	5,900

매입채무 및 기타지급채무	3,747

충당부채 및 계약부채	481

기타부채	315

매각예정부채 소계(②)	10,443

매각예정 순자산(③ = ① - ②)	44,026

손상인식 금액(④)	(6,843)

손상 후 순자산(③ - ④)	37,183

12. 리스연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~60년입니다. (1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	11,521	126,355	824	25,856	164,556

취득	-	47,494	328	425	48,247

재측정	191	737	(1)	-	927

처분	(335)	(7,101)	(95)	(44)	(7,575)

대체	-	670	-	-	670

감가상각비	(202)	(60,471)	(518)	(18,582)	(79,773)

손상	-	(298)	-	-	(298)

환산손익	842	11,401	(24)	65	12,284

매각예정으로 분류	(7)	(20)	(27)

분기말 장부금액	12,017	118,780	514	7,700	139,011

(2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	기타의유형자산	합계

기초 장부금액	10,731	227,484	1,240	48,928	288,383

취득	-	41,914	38	907	42,859

재측정	-	181	-	4	185

처분	34	(13,713)	-	(87)	(13,766)

감가상각	(280)	(102,007)	(556)	(18,458)	(121,301)

손상	-	(5,310)	-	-	(5,310)

환산손익	961	11,414	58	82	12,515

분기말 장부금액	11,446	159,963	780	31,376	203,565

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,584	7,393

단기리스료	5,897	8,522

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,246	3,212

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	350,627	550,785

당분기 중 리스의 총 현금유출은 472,113백만원(전분기 : 704,581백만원)입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ㆍCOVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 1,678백만원입니다.

13. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.6	8,163(EUR 5,794,450)	5,747 (EUR 4,281,575)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD	LIBOR 3M +0.85	65,283(USD 45,500,000)	45,049 (USD 38,000,000)

일반운전자금대출	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ,Ltd. Azabu Branch	Tibor 6M + 0.2	16,885(JPY 1,700,000,000)	17,514(JPY 1,700,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe PLC	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	9,862(EUR 7,000,000)	9,396(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출	DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	HIBOR 3M + 0.85	23,761(HKD 130,000,000)	19,764(HKD 130,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Europe PLC	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 1.05	4,226(EUR 3,000,000)	4,027(EUR 3,000,000)

일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	3.26	57,211(HKD 313,000,000)	47,585(HKD 313,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	MAX(EURIBOR 3M, 0) + 0.88	7,044(EUR 5,000,000)	6,712(EUR 5,000,000)

일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.24	7,044(EUR 5,000,000)	-

일반운전자금대출	Citibank N.A. Sydney Branch	BBSY 3M + 0.80	7,185(AUD 7,700,000)	6,012(AUD 7,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.90	-	484(AED 1,500,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. United Arab Emirates	EIBOR 3M + 1.20	-	517(AED 1,600,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. India	1M T Bill + 2.20	793(INR 45,000,000)	717(INR 45,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Indonesia	LIBOR 3M +1.25	7,071(USD 5,300,000)	6,251(USD 5,300,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Canadian Branch	CDOR 3M + 1.50	3,147(CAD 3,000,000)	2,792(CAD 3,000,000)

일반운전자금대출	Citibank N.A. Philippine Branch	2.89	1,905(PHP 77,700,000)	1,928(PHP 83,000,000)

일반운전자금대출	Citibank Berhad	3M USD COF +1.50	2,321(USD 1,800,000)	2,129(USD 1,800,000)

시설자금대출	KDB산업은행	산금채 12M + 0.88%	4,900	5,600

일반운전자금대출	KDB산업은행	산업단기한도 1M + 0.95%	1,000	2,000

일반운전자금대출	BNP Paribas S.A.	CD 3M + 0.50%	8,000	6,000

시설자금대출	KDB산업은행	CD 3M + 0.85%	16,000	16,000

일반운전자금대출	KDB산업은행	산금채 12M + 1.03%	35,000	31,000

일반운전자금대출	우리은행	단기한도대출기준금리 1M + 1.45%	10,000	10,000

일반운전자금대출	BNP Paribas S.A.	CD 3M + 0.60%	2,000	2,000

일반운전자금대출	KDB산업은행	단기한도대출기준금리 1M + 1.11%	7,500	5,000

일반운전자금대출	BNP Paribas S.A.	CD 3M + 0.60%	3,000	3,000

일반운전자금대출	우리은행	5.63	259	-

기타차입금	㈜나라기술	4.60	500	500

소계	310,060	257,724

매각예정으로 분류	(5,900)	-

합계	304,160	257,724

14. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	447,841	440,543

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,271	4,059

소계	452,112	444,602

사외적립자산의 공정가치	(566,492)	(550,136)

매각예정으로 분류	621	-

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(113,759)	(105,534)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	10,476	31,426	8,876	27,037

순이자원가	(1,018)	(3,057)	(1,077)	(3,238)

합계	9,458	28,369	7,799	23,799

(3) 당분기와 전분기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	1,306	3,920	1,082	3,334

판매비와관리비	8,152	24,449	6,717	20,465

합계	9,458	28,369	7,799	23,799

15. 충당부채

(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세
충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	152	7,651	3,281	-	194	11,278	4,846	7,635	12,481

증가	14,328	20,971	177	4,654	3,754	43,884	-	302	302

감소	(72)	(309)	(812)	-	(95)	(1,288)	-	(2,373)	(2,373)

환산차이	291	19	-	-	153	463	-	660	660

매각예정으로 분류	(115)	(121)	-	-	(158)	(394)	(87)	-	(87)

분기말 장부금액	14,584	28,211	2,646	4,654	3,848	53,943	4,759	6,224	10,983

(2) 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유동	비유동

이익분배 및상여금	누적유급휴가	복구충당부채	보유세충당부채	기타	합계	장기종업원급여	복구충당부채	합계

기초 장부금액	-	6,962	1,169	-	2,162	10,293	9,609	10,952	20,561

증가	113,290	21,189	1,371	4,030	226	140,106	300	215	515

감소	-	-	(56)	-	(1,705)	(1,761)	(36)	(2,952)	(2,988)

대체	(67)	(106)	-	-	-	(173)	-	-	-

환산차이	722	3	-	-	72	797	-	554	554

분기말 장부금액	113,945	28,048	2,484	4,030	755	149,262	9,873	8,769	18,642

16. 계약부채(1) 당분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초 장부금액	25,002	15,480	40,482

증감	1,099	(712)	387

분기말 장부금액	26,101	14,768	40,869

(2) 전분기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	고객충성제도	선수물품대금	합계

기초 장부금액	31,462	15,568	47,030

증감	(8,245)	(1,565)	(9,810)

분기말 장부금액	23,217	14,003	37,220

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	14,671	5,369	(25,492)	(93,420)

원부재료 및 상품매입액	201,193	712,872	238,398	776,174

종업원급여	216,704	627,862	230,572	666,013

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	82,503	243,992	103,686	317,907

광고선전비 및 판매촉진비	119,866	398,246	148,291	442,411

지급수수료	118,065	358,199	123,838	393,539

유통수수료	131,388	416,361	200,067	619,031

기타비용	104,426	354,813	143,481	429,900

총 영업비용(*2)	988,816	3,117,714	1,162,841	3,551,555

(*1) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	140,415	410,456	165,809	471,618

복리후생비	32,458	89,354	23,440	70,025

광고선전비 및 판매촉진비	119,866	398,246	148,291	442,411

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	61,094	179,438	81,661	251,353

지급수수료	92,697	291,284	101,316	318,475

유통수수료	131,388	416,361	200,067	619,031

운반비	32,946	101,960	33,426	95,325

세금과공과	3,388	21,926	4,925	24,310

연구개발비	24,293	72,548	24,771	72,678

기타	34,310	129,769	44,792	137,649

합계	672,855	2,111,342	828,498	2,502,875

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

19. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	138,550	365,128

조정 항목 :	425,670	386,325

금융손익	(477)	4,312

외화환산손익	(38,957)	(15,977)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	243,994	317,993

유ㆍ무형자산처분손익	4,372	7,632

유ㆍ무형자산손상차손	6,807	2,593

사용권자산처분손익	(10,558)	(947)

사용권자산손상차손	298	5,310

투자부동산 처분손익	(397)	2,075

종속기업투자주식처분손익	(145)	(18,335)

매각예정비유동자산처분손익	(2,926)	(95,566)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(15,389)	(10,218)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	33,182	(518)

법인세비용	111,025	127,369

관계기업손익	(7,670)	(2,953)

퇴직급여	28,369	23,799

재고자산평가 및 폐기손실	30,954	31,027

기타	43,188	8,729

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(424,187)	(322,916)

매출채권의 변동	(39,335)	(148,954)

기타수취채권의 변동	(1,908)	2,207

재고자산의 변동	(25,585)	(124,447)

기타자산의 변동	830	(5,628)

매입채무의 변동	(17,156)	25,952

기타지급채무의 변동	(222,831)	(173,065)

충당부채의 변동	4,046	131,417

기타부채의 변동	(78,286)	(20,418)

계약부채의 변동	387	(9,939)

퇴직급여 지급액	(34,478)	(51,731)

관계사 퇴직금 순전출액	(942)	-

사외적립자산의 변동	(8,929)	51,690

영업으로부터 창출된 현금흐름	140,033	428,537

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	26,132	7,530

개발중인 무형자산의 본계정 대체	9,106	11,084

처분자산집단의 매각예정으로 대체	37,183	-

투자부동산에서 사용권자산으로 대체	670	-

매각예정비유동자산 처분 선수금의 증감	(700)	-

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증감	40,643	29,252

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감	(10,695)	(11,903)

China Tourism Group Duty Free Corporation Limited 평가이익	33,782	-

무형자산간의 교환	1,277	-

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	단기차입금	리스부채	합계

전기초	257,460	336,683	594,143

리스체결 등	-	12,334	12,334

현금흐름(이자비용)	-	(7,393)	(7,393)

현금흐름(원금해당분)	22,099	(134,669)	(112,570)

외환차이	10,074	14,208	24,282

전분기말	289,633	221,163	510,796

당기초	257,724	221,603	479,327

리스체결 등	-	35,171	35,171

현금흐름(이자비용)	-	(5,584)	(5,584)

현금흐름(원금해당분)	24,778	(106,759)	(81,981)

외환차이	27,558	15,844	43,402

매각예정으로 분류	(5,900)	(26)	(5,926)

당분기말	304,160	160,249	464,409

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 백만원, 외화단위 : 천)

회사명	금융기관명	약 정 종 류	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

㈜아모레퍼시픽	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	2,000	72	6,000	30

L/C 거래	USD 2,000	USD 64	USD 3,000	-

㈜에뛰드	KDB산업은행	운영자금대출	35,000	35,000	35,000	31,000

우리은행	운영자금대출	17,000	10,000	17,000	10,000

㈜에스쁘아	BNP Paribas S.A.	기업운전일반대출	2,000	2,000	2,000	2,000

BNP Paribas S.A.	기업운전일반대출	3,000	3,000	3,000	3,000

KDB산업은행	운영자금대출	10,000	7,500	5,000	5,000

㈜아모스프로페셔널	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	-	-	1,000	-

㈜퍼시픽패키지	KDB산업은행	운영자금대출	9,000	1,000	9,000	2,000

시설자금대출	4,900	4,900	5,600	5,600

㈜코스비전	KDB산업은행	시설자금대출	16,000	16,000	42,000	16,000

BNP Paribas S.A.	기업운전일반대출	10,000	8,000	10,000	6,000

㈜코어테크놀로지	우리은행	당좌차월	450	259	450	-

Amorepacific Global Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000

DBS BANK LTD., HONG KONG BRANCH	단기차입금	HKD 220,000	HKD 130,000	HKD 220,000	HKD 130,000

CITI N.A HONG KONG	당좌차월	-	-	USD 10,000	-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

Bank of East Asia	당좌차월 등	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-

AMOREPACIFIC Japan CO.,LTD.	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	단기차입금	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000	JPY 2,000,000	JPY 1,700,000

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	Citibank Europe PLC	단기차입금	EUR 8,500	EUR 7,000	EUR 8,500	EUR 7,000

Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 5,794	EUR 6,000	EUR 4,282

Citibank Europe PLC	단기차입금	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000	EUR 3,000

KEB Hana Bank Paris Branch	단기차입금	EUR 10,000	EUR 10,000	EUR 5,000	EUR 5,000

Amorepacific Australia PTY Ltd	Citibank N.A. Sydney Branch	단기차입금	AUD 8,500	AUD 7,700	AUD 8,500	AUD 7,000

Amorepacific US Inc	Citibank N.A.	단기차입금	USD 20,000	-	USD 20,000	-

DBS BANK LTD	단기차입금	USD 50,000	USD 45,500	USD 50,000	USD 38,000

Amorepacific Canada Inc	Citibank N.A. Canadian Branch	단기차입금	CAD 5,100	CAD 3,000	CAD 5,100	CAD 3,000

Amorepacific ME FZ-LLC	Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	-	-	AED 1,500	AED 1,500

Citibank N.A. United Arab Emirates	단기차입금	-	-	AED 1,600	AED 1,600

Innisfree Cosmetics India PVT LTD	Citibank N.A. India	단기차입금	INR 70,000	INR 45,000	INR 70,000	INR 45,000

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	Citibank N.A. Indonesia	단기차입금	USD 5,300	USD 5,300	USD 5,300	USD 5,300

AMOREPACIFC Philippines Co.,LTD	Citibank N.A. Philippine Branch	단기차입금	PHP 90,000	PHP 77,700	PHP 90,000	PHP 83,000

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	Citibank Berhad	단기차입금	USD 1,800	USD 1,800	USD 1,800	USD 1,800

AMOREPACIFIC Russia LLC	Citibank Russia	법인 카드 한도 보증	RUB 7,200	-	-	-

Amorepacific Trading Co., Ltd	JP Morgan Chase Bank	당좌차월	CNY 140,000	-	-	-

Citi Bank	단기한도대출약정	CNY 150,000	-	-	-

DBS Bank	단기회전대출약정	USD 20,000	-	-	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	보증기관	내용	당분기말	전기말

㈜아모레퍼시픽	서울보증보험	이행지급보증 등	31,279	34,546

㈜이니스프리	서울보증보험	이행지급보증 등	87	90

㈜에뛰드	서울보증보험	이행지급보증 등	30	45

㈜아모스프로페셔널	서울보증보험	이행지급보증 등	5	5

㈜에스쁘아	서울보증보험	이행지급보증 등	45	25

㈜오설록	서울보증보험	이행지급보증 등	80	80

㈜퍼시픽패키지	서울보증보험	이행지급보증 등	368	269

농업회사법인 ㈜오설록농장	서울보증보험	이행지급보증 등	1,915	100

(3) 보고기간말 현재 지배회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처	보증기간

㈜아모레퍼시픽그룹 우리사주조합	27,968	한국증권금융주식회사	2019.12.05 ~ 2022.12.05

(4) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 백만원, 외화단위 : 천)

구분	당분기말	전기말	내용

유동성 금융기관예치금	125,775	162,135	종속기업 차입금에 대한 담보 제공

유동성 금융기관예치금	24,400	18,100	동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금	31	31	당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금	500	500	질권 제공

비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가

비유동성 금융기관예치금	HKD 5,054	HKD 5,054	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 194	USD 194	당좌차월 약정 및 임대 매장의 은행 지급보증

비유동성 금융기관예치금	USD 655	USD 655	미국 매장 및 사무실에 대한 보증금

(5) 주요약정

1) 당분기말 현재 용산 신사옥과 관련하여 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하였습니다.2) 조건부대가 약정연결회사는 2018년 중 Elastagen Pty Ltd. 보유지분을 매각하면서 인수자 Allergan Australia Pty Ltd.와 Elastagen 제품 출시에 따른 조건부대가가 포함된 매각 계약을 체결하였습니다(조건부 대가 : 미국출시 USD 7,080천, 유럽출시 USD 3,540천, 기타국가 출시 USD 1,062천). 인수자는 동 조건의 완성 여부에 대한 의사결정 과정을 통제하고 있으며, 매각자인 연결회사가 조건의 완성을 강제하거나 영향력을 행사하기 어렵습니다. 당분기말 현재 연결회사는 동 조건부 대가에 대한 공정가치를 합리적으로 예측할 수 없으며, 실제 조건이 완성되는 시점에 추가 대가를 인식할 예정입니다.3) 출자약정연결회사는 Fernbrook 투자조합과 출자약정을 맺고있으며 USD 5.04백만에 대한 출자의무가 있습니다. 당분기말 현재 회사가 출자한 금액은 USD 4.42백만입니다.

(6) 종속회사 주식 매각연결회사는 전기 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 Verescence Luxembourg Perfumery Holdings SaRL(이하 'Verescence')에게 매각하였으며, 40%는 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.연결회사와 Verescence는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.- 양사는 10년간 지분매각제한, 경쟁업체 지분양도를 금지함.- Verescence 사는 우선매수청구권(Right of First Refusal)을 보유함.- ㈜아모레퍼시픽그룹은 동반매도청구권(Tag-Along Right)를 보유함.- Verescence사는 일정한 경우 공동매도청구권(Drag-Along Right)를 보유함.

(7) 주주간 약정

전기 중 연결회사(이하, 매수인이라 함)는 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주(이하, 매도인이라 함)로부터 매입하였습니다. 동 매입과 관련된 주요 주주간 약정사항은 다음과 같습니다.[콜옵션(Call Option)]매수인은 매도인이 보유하고 있는 잔여지분에 대하여, 위 최초취득 계약체결일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 중에 매수를 청구할 수 있는 권리(이하, 콜옵션(Call Option)이라 함)가 있으며 콜옵션 행사가격은 양 당사자가 합의한 ㈜코스알엑스 미래 사업연도(2022년 ~ 2024년)의 영업성과에 기초하여 산정됨.

[공동매도권(Tag Along Rights)]매수인이 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 제3자에게 ㈜코스알엑스의 지분을 매도할 수 있으며, 이때 매수인은 매수인이 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도인이 제3자에게 함께 매도할 것을 매도인에게 청구할 수 있는 권리를 가짐.[매도인의 우선매수권(Right of First Refusals)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니하고 매수인이 보유한 주식을제3자에게 매각하는 경우, 매도인이 우선매수권(Right of First Refusals)을 보유함.[매도인의 동반매각요구권(Drag Along Rights)]매수인이 콜옵션행사기간 내에 콜옵션을 행사하지 아니한 경우, 매도인은 매수인의 보유주식 전부를 매도인의 보유주식과 함께 제3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리를 가짐.

21. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용

최상위지배자	서경배

외부공표용 연결재무제표 작성 최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹

관계기업	㈜비비디오코리아, ㈜베르상스퍼시픽, AP 뷰티 패션 합자조합, 스마트AP-WE언택트펀드1호, Taiwan AMORE Co.,Ltd., Rationale Group Pty Ltd,파트너원 밸류업 제2호 PEF, ㈜코스알엑스, 티비티글로벌성장제2호투자조합,(주)스파크펫

기타특수관계자	태신인팩㈜, 서경배과학재단 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	매출	배당금수입	유무형자산 취득	매입	기타수익	기타비용

관계기업

㈜비비디오코리아	739	600	-	-	-	13,810

㈜베르상스퍼시픽	291	-	279	32,040	174	5

㈜코스알엑스	1,806	-	-	-	4	-

기타 특수관계자

태신인팩㈜	-	-	-	6,120	-	-

합계	2,836	600	279	38,160	178	13,815

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	매출	배당금수입	유무형자산취득	유무형자산매각	매입	기타수익	기타비용

최상위지배자

서경배	-	-	-	2,693	-	-	-

관계기업

㈜비비디오코리아	721	810	-	-	-	-	17,297

㈜베르상스퍼시픽(*)	184	-	253	-	40,762	25	-

기타 특수관계자

㈜태신인팩	-	-	-	-	9,586	-	-

합계	905	810	253	2,693	50,348	25	17,297

(*) 관계기업으로 재분류된 이후의 거래만 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업

㈜비비디오코리아	-	-	-	5,895

㈜베르상스퍼시픽	23	2	3,925	467

㈜코스알엑스	517	-	-	-

기타 특수관계자

태신인팩㈜	-	-	372	-

합계	540	2	4,297	6,362

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업

㈜비비디오코리아	-	-	-	5,960

㈜베르상스퍼시픽	23	3	5,283	467

기타 특수관계자

태신인팩㈜	-	-	500	-

합계	23	3	5,783	6,427

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금 출자

관계기업	(주)스파크펫	4,000

나. 연결회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 28,915백만원입니다.2) 전분기

가. 관계기업 취득으로 발생한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금 출자

관계기업	스마트AP-WE언택트펀드1호	6,000

파트너원 밸류업 제2호 PEF	1,500

나. 연결회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 17,714백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	10,411	8,311

퇴직급여	1,005	1,031

합계	11,416	9,342

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 연결회사의 법인세비용에는 당분기 조정항목 6,474백만원(전분기: 3,780백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 41.9%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.1%)입니다.

23. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 41,938백만원은 보고기간종료일 이후인 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 24,359백만원).

24. 주식기준 보상(1) 연결회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 선택형 주식선택권

구분	대상회사	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	㈜아모레퍼시픽그룹㈜아모레퍼시픽	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	대상회사	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여	㈜아모레퍼시픽그룹㈜아모레퍼시픽	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공조건: 10년	2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급

자사주 매입 리워드	㈜아모레퍼시픽그룹㈜아모레퍼시픽	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	2022년 5월 지급

(2) 당분기 주식기준보상과 관련한 손익 등1) 당분기 중 지급한 주식기준보상거래(임원 장기인센티브)에 따른 수익 1,283백만원(전분기: 0원)은 포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.

2) 주식보상기준에 따라 당분기 임원 장기인센티브로 지급된 주식은 6,226주, 현금지급으로 행사된 주식수는 11,335주이며, 당분기말 미행사 수량은 18,731주 입니다.3) 당분기 중 자기주식 18,671주(2,824백만원)를 직원에게 성과급으로 지급하였습니다.

25. 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 분기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 백만원)

구분	비지배지분율(%)(*)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 분기순손익	비지배지분에배분된 배당금	연결실체 내자본거래	기타	당분기말누적 비지배지분

㈜아모레퍼시픽	65.56	3,105,676	66,507	(44,877)	(2,777)	4,816	3,129,345

㈜이니스프리	18.18	74,558	3,085	(240)	-	(53)	77,350

㈜에뛰드	19.52	(4,431)	159	-	-	(31)	(4,303)

기타	(6,716)	879	-	-	(10)	(5,847)

합계	3,169,087	70,630	(45,117)	(2,777)	4,722	3,196,545

(*) 우선주 지분을 고려한 비지배지분율입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	비지배지분율(%)(*)	전기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 분기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	연결실체 내자본거래	기타	전분기말 누적 비지배지분

㈜아모레퍼시픽	65.58	2,952,455	154,601	(36,271)	80,755	17,946	3,169,486

㈜이니스프리	18.18	73,546	2,209	(311)	-	(53)	75,391

㈜에뛰드	19.52	(1,658)	(1,221)	-	-	9	(2,870)

기타	(1,844)	(1,237)	-	-	92	(2,989)

합계	3,022,499	154,352	(36,582)	80,755	17,994	3,239,018

(*) 우선주 지분을 고려한 비지배지분율입니다.

26. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	873,937	58,708	932,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	179,846	-	6,746	186,592

합계	179,846	873,937	65,454	1,119,237

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,062,403	74,659	1,137,062

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,063	-	4,347	5,410

합계	1,063	1,062,403	79,006	1,142,472

27. 보고기간 후 사건연결회사는 2022년 9월 1일 이사회에서 Tata's Natural Alchemy, LLC의 지분 100%를 USD 125,000천에 취득하기로 결의한 바, 2022년 10월 27일자로 회사의 종속기업인 Amorepacific US Investment, Inc.가 이전대가를 지급함에 따라 취득이 완료되었습니다.