아모레퍼시픽홀딩스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 65 기 1분기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지
제 64 기 1분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일 까지
주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의 2023년 3월 31일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 13,535,970주입니다.

2023년 3월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

서경배	44,344,974	53.8

기타(*)	38,113,206	46.2

합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 6,202,238주 포함

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음의 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 해당 기준서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 영향이 없으나, 회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산 4.1. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

비유동성금융기관예치금

변액연금보험	4,671	4,671

당기손익-공정가치금융자산:

비유동항목

전환상환우선주 등 채무상품	7,685	6,285

전환우선주 등 지분상품	1,752	1,752

보통주 등 지분상품	4,292	4,292

사모투자신탁	11,903	11,849

유동항목

수익형증권	170,181	209,373

합계	200,484	238,222

4.2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치지분상품 :

시장성 있는 지분증권

China Tourism Group Duty Free Corporation Limited	160,165	185,744

Waldencast	32,088	32,088

시장성 없는 지분증권	430	429

합계	192,683	218,261

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	218,261	737

평가 및 처분	(25,578)	(104)

분기말 장부금액	192,683	633

4.3. 매출채권, 기타수취채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,234	1,407

차감: 손실충당금	-	-

장부금액	1,234	1,407

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	600	-	1,133	-

대여금	-	255	-	264

보증금	-	199	-	197

차감: 손실충당금	(7)	-	(7)	-

장부금액	593	454	1,126	461

(3) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	99,000	3	101,400	3

채무증권	39,176	-	29,535	-

미수수익	31,173	-	1,472	-

장부금액	169,349	3	132,407	3

(4) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

5. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

㈜아모레퍼시픽(보)(*)	38.1	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	1,262,637	1,262,637

㈜아모레퍼시픽(우)	14.3	화장품,생활용품 제조 및 판매	대한민국	30,484	30,484

㈜이니스프리	81.8	화장품 판매	대한민국	16,000	16,000

㈜에뛰드	100.0	화장품 제조 및 판매	대한민국	30,000	30,000

㈜아모스프로페셔널	100.0	화장품 및 두발용 상품 판매	대한민국	23,067	23,067

㈜에스쁘아	100.0	화장품 판매	대한민국	10,000	10,000

농업회사법인 ㈜오설록농장	98.6	녹차 재배	대한민국	62,153	62,153

㈜오설록	100.0	식품 제조 및 판매	대한민국	40,200	40,200

합계	1,474,541	1,474,541

(*) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, 피투자회사의 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	지분율(%)	주요 영업활동	소재지	당분기말	전기말

㈜비비디오코리아	30.0	광고대행 및 광고물 제작	대한민국	3,254	3,254

AP 뷰티 패션 합자조합	49.0	국내외 기업투자	대한민국	4,900	4,900

스마트AP-WE언택트펀드1호	36.6	국내외 기업투자	대한민국	8,609	9,158

㈜베르상스퍼시픽	40.0	초자용기 제조 및 판매	대한민국	17,045	17,045

㈜오타종패키징퍼시픽(*1)	40.0	인쇄 및 지기가공	대한민국	14,368	14,368

㈜스파크펫	24.9	애견관련 서비스	대한민국	5,359	5,359

티비티글로벌성장제2호투자조합(*2)	53.7	국내외 기업투자	대한민국	16,884	16,884

㈜투슬래시포	20.0	화장품 제조 및 판매	대한민국	402	402

합계	70,821	71,370

(*1) 전기 중 상호명이 ㈜퍼시픽패키지에서 ㈜오타종패키징퍼시픽으로 변경되었습니다. (*2) 지분 과반수를 초과하지만 유한책임조합원으로서 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,474,541	71,370	1,465,311	35,199

처분	-	(549)	-	-

분기말 장부금액	1,474,541	70,821	1,465,311	35,199

6. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	3,997	3,423	98	7,518

취득	-	-	14	14

감가상각비	-	(38)	(11)	(49)

분기말 장부금액	3,997	3,385	101	7,483

(2) 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	집기비품	합계

기초 장부금액	7,550	6,059	66	13,675

취득	-	-	25	25

감가상각비	-	(52)	(8)	(60)

분기말 장부금액	7,550	6,007	83	13,640

7. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	16	691	133	840

취득	2	-	119	121

대체	-	133	(133)	-

무형자산상각비	(1)	(55)	-	(56)

분기말 장부금액	17	769	119	905

(2) 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	22	407	-	429

취득	-	-	2	2

무형자산상각비	(2)	(27)	-	(29)

분기말 장부금액	20	380	2	402

8. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	31,626	21,437	53,063

감가상각비	-	(180)	(180)

분기말 장부금액	31,626	21,257	52,883

(2) 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	28,074	19,671	47,745

감가상각비	-	(165)	(165)

분기말 장부금액	28,074	19,506	47,580

9. 리스 회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 리스기간은 1~10년입니다. (1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	건물	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	1,005	232	1,237

감가상각비	(51)	(19)	(70)

분기말 장부금액	954	213	1,167

(2) 전분기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	건물	집기비품	기타의 유형자산	합계

기초 장부금액	286	55	85	426

감가상각	(78)	(15)	(9)	(102)

분기말 장부금액	208	40	76	324

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11	3

당분기 중 리스의 총 현금유출은 68백만원(전분기: 93백만원)입니다.

10. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,572	12,491

사외적립자산의 공정가치	(17,073)	(16,224)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(3,501)	(3,733)

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	226	289

순이자원가	(81)	(6)

합계	145	283

11. 충당부채(1) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	장기종업원급여

기초 장부금액	809	137	9	66

증감	504	218	-	-

분기말 장부금액	1,313	355	9	66

(2) 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	유동	비유동

이익분배 및 상여금	누적유급휴가	복구충당부채	장기종업원급여

기초 장부금액	-	86	27	63

증감	452	107	-	-

분기말 장부금액	452	193	27	63

12. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	3,343	2,657

복리후생비	499	387

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	355	356

지급수수료	2,065	2,348

세금과공과	130	45

기타	492	288

합계	6,884	6,081

(*) 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

13. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	29,203	29,640

조정 항목 :	(32,797)	(32,876)

금융손익	(1,878)	(968)

배당금수익	(28,481)	(30,364)

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	355	356

법인세비용	342	428

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(3,549)	(1,054)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	263	158

퇴직급여	145	283

외화환산손익	-	(1,154)

기타	6	(561)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,807	(3,659)

매출채권의 변동	173	(549)

기타수취채권의 변동	532	255

기타자산의 변동	812	165

기타지급채무의 변동	651	(3,225)

기타부채의 변동	(1,083)	(860)

충당부채의 변동	722	559

퇴직급여 지급액	(36)	(93)

관계사 퇴직금 순전출입액	762	(617)

사외적립자산의 변동	(726)	706

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,787)	(6,895)

(*) 투자부동산 및 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득 미지급금의 증감	(72)	12

개발중인 무형자산의 본계정 대체	133	-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	-	(3,231)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 백만원)

구분	리스부채

당분기	전분기

기초	1,176	395

대체 등	11	3

현금흐름(이자비용)	(11)	(3)

현금흐름(원금해당분)	(49)	(90)

분기말	1,127	305

14. 우발채무 및 약정사항

(1) 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액	비고

유동성 금융기관예치금	97,175	종속기업 차입금 및 (주)아모레퍼시픽그룹 우리사주조합에 대한 담보제공

비유동성 금융기관예치금	3	당좌개설보증금

(2) 제공한 지급 보증보고기간말 현재 회사가 제공한 지급 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, AUD 천)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처	보증기간

㈜아모레퍼시픽그룹 우리사주조합	21,768	한국증권금융주식회사	2022.12.05 ~ 2023.12.05

Amorepacific Australia Pty Ltd	AUD 5,194	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	2018.06.01 ~ 2023.05.31

(3) 조건부대가 약정회사는 2018년 중 Elastagen Pty Ltd. 보유지분을 매각하면서 인수자 Allergan Australia Pty Ltd.와 Elastagen 제품 출시에 따른 조건부대가가 포함된 매각 계약을 체결하였습니다(조건부 대가 : 미국출시 USD 7,080천, 유럽출시 USD 3,540천, 기타국가 출시 USD 1,062천). 인수자는 동 조건의 완성 여부에 대한 의사결정 과정을 통제하고 있으며, 매각자인 회사가 조건의 완성을 강제하거나 영향력을 행사하기 어렵습니다. 당분기말 현재 회사는 동 조건부 대가에 대한 공정가치를 합리적으로 예측할 수 없으며, 실제 조건이 완성되는 시점에 추가 대가를 인식할 예정입니다.

(4) 회사는 Fernbrook 투자조합과 출자약정을 맺고있으며 USD 5.04백만에 대한 출자의무가 있습니다. 당분기말 현재 회사가 출자한 금액은 USD 4.51백만입니다.

(5) 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2027년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 종속기업 주식 매각1) 회사는 전기 중 ㈜오타종패키징퍼시픽 지분 60%를 Lagora Sarl에 매각하였으며, 40%는 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.2) 회사는 2021년 중 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 Verescence Luxembourg Perfumery Holdings SaRL (이하 'Verescence')에게 매각하였으며, 40%는 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.회사와 Verescence는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과같습니다.- 양사는 10년간 지분매각제한, 경쟁업체 지분양도를 금지함.- Verescence 사는 우선매수청구권(Right of First Refusal)을 보유함.- ㈜아모레퍼시픽그룹은 동반매도청구권(Tag-Along Right)를 보유함.- Verescence사는 일정한 경우 공동매도청구권(Drag-Along Right)를 보유함.

15. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용

최상위지배자	서경배

종속기업	㈜아모레퍼시픽 및 그 종속기업㈜이니스프리㈜에뛰드㈜아모스프로페셔널㈜에스쁘아㈜오설록 및 그 종속기업농업회사법인 ㈜오설록농장

종속기업의 관계기업	Taiwan AMORE Co.,Ltd. Rationale Group Pty Ltd.파트너원 밸류업 제2호 PEF㈜코스알엑스

관계기업	㈜베르상스퍼시픽㈜오타종패키징퍼시픽㈜비비디오코리아AP 뷰티 패션 합자조합스마트AP-WE언택트펀드1호㈜스파크펫티비티글로벌성장제2호투자조합㈜투슬래시포

기타특수관계자	㈜태신인팩서경배과학재단 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	배당금수입	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	16,166	2,366	-	1,085	9

㈜이니스프리	5,520	158	-	-	-

㈜에뛰드	-	40	164	-	-

㈜아모스프로페셔널	6,615	28	-	-	-

㈜에스쁘아	-	29	11	-	-

㈜오설록	-	47	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	21	-	-	-

㈜코스비전	-	95	-	-	-

관계기업

㈜비비디오코리아	180	-	-	-	-

㈜오타종패키징퍼시픽	-	-	3	-	-

합계	28,481	2,784	178	1,085	9

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	배당금수입	매출	기타수익	기타비용	리스비용

종속기업

㈜아모레퍼시픽	23,294	2,496	-	464	2

㈜이니스프리	1,080	89	-	-	-

㈜에뛰드	-	36	150	-	-

㈜아모스프로페셔널	5,390	19	-	-	-

㈜에스쁘아	-	15	38	-	-

㈜오설록	-	24	-	-	-

㈜오타종패키징퍼시픽	-	23	12	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	16	-	-	-

㈜코스비전	-	59	83	-	-

관계기업

㈜베르상스퍼시픽	-	(2)	8	-	-

㈜비비디오코리아	600	-	-	-	-

합계	30,364	2,775	291	464	2

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	미수배당금	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	987	16,166	303	957	2,579	925

㈜이니스프리	131	5,520	-	-	-	-

㈜에뛰드	15	-	57	-	-	-

㈜아모스프로페셔널	22	6,615	-	-	-	-

㈜에스쁘아	22	-	13	-	-	-

㈜오설록	40	-	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	12	-	-	-	-	-

㈜코스비전	11	-	-	-	-	-

관계기업

㈜비비디오코리아	-	180	-	-	-	-

㈜오타종패키징퍼시픽	-	-	4	48	-	-

합계	1,240	28,481	377	1,005	2,579	925

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	예수보증금	리스부채

종속기업

㈜아모레퍼시픽	1,157	231	141	2,582	963

㈜이니스프리	227	-	-	-	-

㈜에뛰드	59	494	-	-	-

㈜아모스프로페셔널	41	-	-	-	-

㈜에스쁘아	7	51	-	-	-

㈜오설록	25	-	-	-	-

농업회사법인 ㈜오설록농장	-	-	1	-	-

㈜코스비전	-	-	61	-	-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	-	72	-	-	-

관계기업

㈜오타종패키징퍼시픽	-	4	40	-	-

합계	1,516	852	243	2,582	963

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	기 초	현금지급액	이자비용	분기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	963	(46)	9	926

나. 회사가 당분기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 11,866백만원이며, 당분기말 현재 미지급배당금에 계상되어 있습니다.2) 전분기가. 특수관계자로부터 제공받은 리스로 인한 자금거래 내역

(단위 : 백만원)

구분	회사명	기 초	현금지급액	이자비용	분기말

종속기업	㈜아모레퍼시픽	313	(79)	2	236

나. 회사가 전분기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 22,229백만원이며, 전분기말 현재 미지급배당금에 계상되어 있습니다.

(5) 담보제공자산

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 담보제공자산(단위 : 백만원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처	담보제공기간	비고

종속기업	㈜에스쁘아	정기예금	12,000	12,000	산업은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19	자금차입

정기예금	4,000	3,600	BNP PARIBAS	2022.08.18 ~ 2023.08.18

㈜에뛰드	정기예금	42,000	42,000	산업은행	2022.05.24 ~ 2023.05.24

정기예금	8,000	7,368	우리은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19

정기예금	11,000	10,526	우리은행	2022.08.19 ~ 2023.08.19

관계기업	㈜오타종패키징퍼시픽	정기예금	11,000	10,800	산업은행	2022.07.29 ~ 2023.07.29

정기예금	6,000	5,880	산업은행	2022.07.29 ~ 2023.07.29

당분기말 현재 회사는 제공하고 있는 담보 등에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다. 2) 지급보증

(단위 : AUD 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	Amorepacific Australia Pty Ltd	Melbourne Central Custodian Pty Ltd	AUD 5,194	2018.06.01 ~ 2023.05.31	임대료

(6) 주요 약정보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2027년 11월까지 ㈜아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다. 또한, 회사는 국내 특수관계자와 상호 업무 대행과 관련한 용역 계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취 및 지급한 대가를 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	527	448

퇴직급여	40	62

합계	567	510

(8) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 회사의 법인세비용에는 당분기 중 발생한 전기법인세 조정항목 201백만원(전분기 : (-)212백만원)이 포함되어 있으며, 이는 예상평균연간법인세율에 반영되지 아니하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.48%(2022년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 2.13%)입니다.

17. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 21,699백만원은 보고기간종료일 이후인 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 41,938백만원).

18. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 자사주를 지급하는 주식보상제도를 도입했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 선택형 주식선택권

구분	내용	가득조건	지급시기

임원 장기인센티브	중장기 성과 목표 달성률을 바탕으로 약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 임원에게 지급.단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건: 2년 (2년 이상 용역 제공 임원에게 근무기간 비례하여 지급) - 중장기 성과 달성 조건: 달성률에 비례하여 지급수량 결정	- 2022년 50%, 2023년 25%, 2024년 25% 분할지급

2) 자기주식 부여형

구분	내용	가득조건	지급시기

기타장기종업원급여(*)	10년 근속 대상자에게 금 10돈의 가치에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주 지급	- 용역제공 조건: 10년	- 2022년 부터 매년 대상 직원에게 지급 - 2022년 8월 지급

자사주 매입 리워드	전년 대비 관리회계기준 성장이익의 5%를 재원으로,이에 상응하는 주식수를 산정하여 자사주를 직원에게 부여. 단, 자사주를 매입한 직원에게만 부여하며 리워드 비율은 2:1임 (매입 주수: 주식리워드)	- 용역제공 조건 : 해당 년도(재원산정 회계기간) 근무기간 비례 지급 - 자사주 매입 직원 대상	- 매년 5월, 11월 지급

(*) 계리평가에 따른 추정3) 성과 연동형

구분	내용	가득조건	지급시기

경영자 주식보상(*)	회사성과 및 개인 기여도에 따른 달성률을 바탕으로약정된 지급률에 해당하는 자사주를 대상 경영자에게 지급. 단, 회사가 지급수단을 선택할 수 있음(주식 또는 현금)	- 용역제공 조건 : 해당 경영주기 근무기간 비례 지급(~24년 6월)	- 2024년 50%, 2025년 25%, 2026년 25% 분할 지급

(*) 성과연동형 주식보상에 따라 자사주 또는 현금(부여연도 개시일 기준 2년 후의 기준주가)으로 지급하는 바, 향후 지급할 기준주가의 공정가치를 매년 반기별 종가로재평가 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 주식기준보상과 관련된 자본과 부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

자본:

기타자본구성요소	289	323

임원 장기인센티브 (*)	196	230

기타장기종업원급여	73	73

자사주 매입 리워드	-	-

경영자 주식보상	20	20

부채:

충당부채-경영자주식보상	20	20

경영자 주식보상	20	20

합 계	309	343

(*) 주식보상기준에 따라 당분기 중 임원 장기인센티브로 지급된 주식수는 676주(전분기: 1,365주), 현금지급으로 행사된 주식수는 1,622주(전분기: 4,736주)이며, 당분기말 현재 미행사 주식 수량은 2,298주(전기말: 4,596주)입니다.

(3) 상기 주식기준 보상 외에 당분기 중 자기주식 675주(전분기: 150주)를 회사의 직원에게 성과급으로 지급하였으며, 손익계산서 상 29백만원(전분기: 7백만원)을 비용으로 인식하였습니다.

19. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	174,852	25,632	200,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	192,253	-	430	192,683

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	214,044	24,178	238,222

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	217,832	-	429	218,261