아모레퍼시픽홀딩스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 : 해당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도와 관련된 사항

(1) (주)아모레퍼시픽과 (주)에스트라의 합병(주)아모레퍼시픽과 (주)에스트라는 2021년 6월 21일 이사회에서 (주)아모레퍼시픽이 (주)에스트라를 흡수합병하는 사항에 대하여 결의하였으며, 2021년 9월 1일 합병을 완료하였습니다.

1) 시기 및 대상회사(거래상대방)

- 합병기일: 2021.09.01- 존속회사: (주)아모레퍼시픽

- 소멸회사: (주)에스트라

2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 본건 합병을 통해 합병법인은 최근 성장하는 더마 코스메틱 시장에 대비하여 더마 사업 및 건강기능식품사업에 대한 경쟁력을 강화한다는 목표를 하고 있습니다. 또한 더마 브랜드 생산/판매 자회사 흡수합병을 통해 인적·물적 자원을 효율적으로 결합하여 사업구조 개편 및 경영 효율성을 제고할 것이며 본건 합병이 궁극적으로 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다.

3) 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)를 제출한 경우 제출일자- 해당 합병에 대하여 2021년 6월 21일 (주)아모레퍼시픽과 (주)에스트라는 각각' 주요사항보고서(회사합병결정)'와 공정거래위원회 공시인 '회사합병결정'을 공시하였습니다.(2) (주)아모레퍼시픽과 (주)코스비전과의 주식교환 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스비전은 2021년 6월 21일 이사회에서 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스비전의 주식교환에 대하여 결의하였으며, 2021년 9월 1일 주식교환을 완료하였습니다.

1) 시기 및 대상회사(거래상대방)

- 주식교환기일: 2021.09.01

- 완전모회사가 되는 회사: (주)아모레퍼시픽

- 완전자회사가 되는 회사: (주)코스비전

2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (주)아모레퍼시픽의 경우 주식교환으로 인한 신주발행에 따른 자본 확충이 가능합니다. (주)코스비전은 자산 및 부채의 변동 없이 오직 주주구성만 변동되며, 지배구조가 안정됨에 따라 신용도 제고 및 영업 경쟁력 강화가 기대됩니다. 본건 주식교환 완료 시 (주)코스비전은 (주)아모레퍼시픽의 완전자회사가 되며, 이를 통해 양사간 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용함으로써 경영 효율성 증대를 기대할 수 있습니다. 본건 주식교환을 통해 핵심 브랜드 생산법인 수직계열화를 통한 사업 경쟁력 강화를 기대할 수 있습니다. 또한, 신속한 의사결정 체제 정립을 통한 유연한 시장 상황 대응이 가능하고 화장품 개발/생산, 마케팅/판매 등 영역에서 시너지를 극대화할 수 있을 것으로 예상합니다. 이에 본건 주식교환은 양사 영업 및 재무에 긍정적인 효과가 기대됩니다.

3) 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)를 제출한 경우 제출일자- 해당 주식교환에 대하여 2021년 6월 21일 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스비전은 각각' 주요사항보고서(주식교환·이전결정)'와 공정거래위원회 공시인 '주식교환·이전결정'을 공시하였습니다.(3) (주)베르상스퍼시픽 지분매각 (주)아모레퍼시픽그룹은 ㈜베르상스퍼시픽 지분 60%를 Verescence Luxembourg Perfumery Holdings SaRL (이하 'Verescence')에게 2021년 2월 26일에 매각하였습니다. 당사와 Verescence는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다- 양사는 10년간 지분매각제한, 경쟁업체 지분양도를 금지함.- Verescence 사는 우선매수청구권(Right of First Refusal)을 보유함.- ㈜아모레퍼시픽그룹은 동반매도청구권 (Tag-Along Right)를 보유함.- Verescence사는 일정한 경우 공동매도청구권(Drag-Along Right)를 보유함.

(4) Rationale Group Pty Ltd 주식 인수 (주)아모레퍼시픽은 2020년 3월 26일 Rationale Group Pty Ltd의 주주인 Richard John Parker 등이 보유하고 있는 Rationale Group Pty Ltd의 주식 28,600,435주(지분율 49%)를 Richard John Parker 등으로부터 65,810,810 AUD 에 양수하였습니다.또한 계약완료 후 양사의 협의가 없는 경우, 18개월 간 양사 지분 매각 불가 등의 Rationale Group Pty Ltd의 인수와 관련한 주주간 계약을 체결하였습니다.(5) (주)코스알엑스 주식 인수 (주)아모레퍼시픽은 전기 중 주식회사 코스알엑스의 주식 192,000주(지분율 40.0%(코스알엑스 회사보유 자기주식 20,000주 제외기준))를 기존주주로부터 1,800억원에 취득하기로 2021년 9월 17일 계약을 체결하였으며, 2021년 10월 29일 취득을 완료하였습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리

1) 당분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	토지	건물	매각예정자산(*)	매각예정부채(*)	합 계

기초 장부금액	3,588	478	-	-	4,066

대체	-	(46)	54,469	(10,443)	43,980

손상	-	-	(6,843)	-	(6,843)

처분	(3,588)	(432)	-	-	(4,020)

분기말 장부금액	-	-	47,626	(10,443)	37,183

(*) 연결회사는 종속회사인 ㈜퍼시픽패키지의 지분 60%를 2022년 10월 31일에 매각하였으며, 이로 인해 ㈜퍼시픽패키지와 관련된 자산 및 부채를 당분기말 매각예정으로 대체하였습니다.2) 전분기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	매각예정자산(*2)	매각예정부채(*2)	합 계

기초 장부금액	47,166	8,971	59,532	(18,957)	96,712

대체	-	-	2,819	(296)	2,523

처분	(47,166)	(8,971)	(62,351)	19,253	(99,235)

분기말 장부금액	-	-	-	-	-

(*1) 서울시 강남구 소재 투자부동산의 토지 및 건물은 21년 6월 매각 완료하였습니다.(*2) 전분기 중 종속회사인 (주)베르상스퍼시픽(기타사업부문의 일부)의 지분 60%를외부에 매각 완료하였습니다.

(2) 우발채무 등에 관한 사항 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석, 5. 재무제표의 주석 또는 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등 의 내용을 참조해주시기 바랍니다.

라. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제64기 당분기	매출채권	388,047	(5,065)	1.31%

미수금	12,288	(662)	5.39%

기타수취채권	143,442	-	0.00%

합계	543,776	(5,727)	1.05%

제63기	매출채권	315,623	(3,672)	1.16%

미수금	9,019	(414)	4.59%

기타수취채권	156,004	-	0.00%

합계	480,646	(4,085)	0.85%

제62기	매출채권	310,021	(3,345)	1.08%

미수금	8,871	(414)	4.66%

기타수취채권	160,688	-	0.00%

합계	479,580	(3,759)	0.78%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제64기 당분기	제63기	제62기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,085	3,759	3,545

2. 순대손처리액(①－②±③)	22	(1,360)	(1,146)

① 대손처리액(상각채권액)	(213)	(386)	(735)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	235	(974)	(411)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,619	1,686	1,360

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,727	4,085	3,759

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100%범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

일반	355,481	24,531	6,353	1,682	388,047

구성비율	91.6%	6.3%	1.6%	0.4%	100.0%

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제64기 당분기	제63기	제62기

화장품(해외포함)	상 품	276,990	266,455	233,090

제 품	138,228	156,250	137,435

반 제 품	27,008	26,350	21,942

재 공 품	3,009	3,203	2,083

원 재 료	69,908	62,185	40,515

보조 재료	25,504	29,405	27,395

저 장 품	4,925	4,782	5,593

미 착 품	21,483	21,720	21,966

소 계	567,054	570,349	490,019

기타	상 품	21,481	9,816	10,299

제 품	11,881	14,690	13,157

반 제 품	711	1,085	6,273

재 공 품	(831)	-	1,797

원 재 료	870	428	13,966

보조 재료	653	598	1,764

저 장 품	891	991	850

미 착 품	-	-	1

소 계	35,657	27,609	48,106

연결조정분개	상 품	(59,282)	(51,648)	(47,421)

제 품	(2,071)	(2,079)	(5,004)

반 제 품	(719)	(14)	(3,972)

재 공 품	-	-	5

원 재 료	(2,188)	(797)	(982)

보조 재료	(434)	(152)	(1,686)

저 장 품	(524)	(271)	(448)

미 착 품	(46)	(181)	(170)

소 계	(65,264)	(55,143)	(59,678)

합계	상 품	239,189	224,623	195,968

제 품	148,038	168,861	145,588

반 제 품	27,000	27,420	24,243

재 공 품	2,178	3,203	3,885

원 재 료	68,589	61,817	53,499

보조 재료	25,724	29,851	27,473

저 장 품	5,291	5,502	5,995

미 착 품	21,437	21,538	21,798

소 계	537,446	542,815	478,448

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.90%	6.75%	6.14%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.5 회	2.9 회	2.7 회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사 일자 당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있으며, 12월말 재고실사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 외부감사인은 당사의 12월말 재고자산실사에 입회하여 일부 항목에 대해 표본추출을 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등의 현황 : 해당사항 없음

바. 공정가치 추정

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당분기말(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	873,937	58,708	932,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	179,846	-	6,746	186,592

합계	179,846	873,937	65,454	1,119,237

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,062,403	74,659	1,137,062

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,063	-	4,347	5,410

합계	1,063	1,062,403	79,006	1,142,472

사. 채무증권 발행실적 등: 해당사항 없음