아모레퍼시픽홀딩스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) ( 연결 ) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유 , 내용 및 ( 연결 ) 재무제표에 미치는 영향 : 해당사항 없음

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도와 관련된 사항 (1) (주)코스알엑스 주식 인수 (주)아모레퍼시픽은 기능성 화장품 포트폴리오 강화를 위하여 2021년 지분 약 40%를 인수하였던 주식회사 코스알엑스에 대해 2023년 10월 30일 이사회에서 잔여 주식에 대한 콜옵션(Call Option) 행사를 결정하고 주식매매계약을 체결하였습니다. 20 24년 4월 30일자로 회사는 1차 매수 분 240,000주 및 주식매입선택권으로 행사된주식 9,500주를 632,087백만원에 매수 하였으며, 당반기말 현재 회사의 보유 지분율은 90.19%입니다. 한편 회사의 잔여지분 9.81%에 대한 양수예정일은 2025년 4월 30일이며, 거래진행 과정에서 관계기관의 승인과 양수도 당사자간의 합의에 따라 변경될 수 있습니다. 상세내역은 회사의 연결감사보고서 주석 19 우발채무 및 약정사항과 주석 25 사업결합을 참고 해 주시길 바랍니다. (2) (주)오타종패키징퍼시픽 지분 매각 (주)아모레퍼시픽그룹은 (주)오타종패키징퍼시픽 지분 60%를 Lagora Sarl에게 2022년 10월 31일에 매각하였습니다.(3) Tata's Natural Alchemy, LLC. 주식 인수 2022년 8월 (주)아모레퍼시픽이 100% 출자하여 AMOREPACIFIC US Investment, Inc.를 설립하였고, AMOREPACIFIC US Investment, Inc.가 2022년 10월 중 Tata's Natural Alchemy, LLC. 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(4) (주)아모레퍼시픽 영업양도 (주)아모레퍼시픽은 2023.08.01 농업회사법인 (주)오설록농장에 진천공장 사업부문의 일부(자산, 부채, 인력 등)를 양도하였습니다. 자세한 사항은 2023년 5월 2일에 공시한 '특수관계인에 대한 영업양도' 공시를 참고해주시기 바랍니다.(5) (주)아모레퍼시픽 유형자산 처분결정

(주)아모레퍼시픽은 2023년 9월 11일에 진천공장 부지(충청북도 진천군 광혜원면 광혜원리 373-1)의 토지 및 건물을 (주)동원F 매각하는 계약을 체결하였습니다. 처분일자는 2023년 12월 27일이며, 자세한 사항은 2023년 9월 11일에 공시한 '유 형자산 처분결정(자율공시)'를 참고해주시기 바랍니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당 사항 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석, 5. 재무제표의 주석 또는 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항의 내용을 참조해주시기 바랍니다.

라. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제66기 반기	매출채권	358,758	(6,740)	1.88%

미수금	16,283	(592)	3.63%

기타수취채권	102,260	-	0.00%

합계	477,301	(7,331)	1.54%

제65기	매출채권	321,339	(6,303)	1.96%

미수금	9,150	(669)	7.32%

기타수취채권	103,096	-	0.00%

합계	433,585	(6,972)	1.61%

제64기	매출채권	306,301	(5,318)	1.74%

미수금	10,545	(669)	6.35%

기타수취채권	126,652	-	0.00%

합계	443,498	(5,987)	1.35%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제66기 반기	제65기	제64기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,972	5,987	4,085

2. 순대손처리액(①－②±③)	(45)	373	46

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(220)

② 상각채권회수액	-	-	64

③ 기타증감액	(45)	373	202

3. 대손상각비 계상(환입)액	404	611	1,855

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,331	6,972	5,987

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 계산하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~100%범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시- 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

일반	330,833	11,766	9,577	6,581	358,758

구성비율	92.2%	3.3%	2.7%	1.8%	100.0%

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제66기 반기	제65기	제64기

화장품(해외포함)	제품 및 상품	415,925	318,104	320,151

원 재 료	69,668	65,282	75,363

보조 재료	49,623	26,230	22,339

기타	55,767	53,985	52,976

소 계	590,984	463,601	470,829

기타	제품 및 상품	37,202	37,324	35,278

원 재 료	1,696	1,933	35

보조 재료	935	1,095	411

기타	1,819	4,339	834

소 계	41,651	44,692	36,558

연결조정분개	제품 및 상품	(49,559)	(44,889)	(45,574)

원 재 료	(245)	(249)	(1,304)

보조 재료	(42)	(77)	(105)

기타	(7,490)	(246)	(442)

소 계	(57,337)	(45,461)	(47,424)

합계	제품 및 상품	403,568	310,539	309,855

원 재 료	71,118	66,967	74,094

보조 재료	50,515	27,249	22,645

기타	50,096	58,079	53,368

소 계	575,298	462,832	459,962

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.73%	6.06%	6.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2 회	2.5 회	2.7 회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사 일자 당사의 경우, 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고실사를 하고 있으며, 12월말 재고실사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 외부감사인은 당사의 12월말 재고자산실사에 입회하여 일부 항목에 대해 표본추출을 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등의 현황: 해당사항 없음

바. 공정가치 추정 (1) 공정가치 추정

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	605,761	33,169	638,931

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	64,294	-	6,646	70,940

(단위: 백만원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	926,980	155,459	1,082,439

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	112,420	-	6,646	119,066

사. 채무증권 발행실적 등 : 해당사항 없음