진흥기업 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지
제 56 기 2014년 1월 1일 부터 2014년 12월 31일 까지
진흥기업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요

진흥기업 주식회사(이하 "지배기업") 는 토목 및 건축공사, 주택 건설과 판매 등을 주 사업목적으로 1959년 9월 3일에 설립되었으며, 1977년 6월 25일자로 주식을 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 인천광역시 연수구 송도동, 지사는 서울시 용산구 후암동에 소재하고 있습니다. 당기말 현 재 자본금은 보통주 자본금 76,281 백만원(전기말: 61,749백만원) 과 우선주자본금 576백만원 (전기말: 576백만원) 을 합한 76,857백만원 (전기말: 62,325백만원) 입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

보통주	(주)효성	74,315,616	48.35	최대주주

진흥기업(주)	58,131	0.04	자기주식(*)

기타주주	78,188,442	50.86

보통주소계	152,562,189	99.25

우선주	진흥기업(주)	73	0.00	자기주식(*)

기타주주	1,151,953	0.75

우선주소계	1,152,026	0.75

합계	153,714,215	100.00

(*) 연결실체가 보유한 보통주식 58,131 주와 우 선주식 73주의 경우 자기주식으로 상법규정에 의해 의결권이 제한되어 있습니다.

주석 - 계속(2) 연결대상 종속기업

1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당기말지분율(%)	설립국가	결산월	업종

주식회사 태억건설	100.00%	대한민국	12월	주택건설 및 분양사업

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 태억건설	319,106	5,030,291	-	(296,932)	(296,932)

(단위 : 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 태억건설	1,171,645	5,585,899	-	(29,877)	(29,877)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

주석 - 계속연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기말 연결재무상태표의 일부 계정과목을 당기 계정과목에 따라 재분류하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된 총자산가액 그리고 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제 1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

주석 - 계속(2) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

주석 - 계속

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

(3) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

주석 - 계속(5) 금융자산1) 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

연결실체는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 특정금전신탁과 파생결합증권입니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.2) 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적으로 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.3) 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 주택건설부문의 용지와 미완성주택은 개별법, 원자재는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 단, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.(7) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

주석 - 계속

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	건설용장비	5년

구축물	20년	차량운반구	5년

기계장치	5년	공구와기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 무형자산1) 산업재산권산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정 내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년, 계약기간) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

주석 - 계속(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 금융부채1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

주석 - 계속

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(12) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(13) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(14) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

주석 - 계속이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

주석 - 계속(15) 퇴직급여

연결실체는 퇴직연금제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 수익인식수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

주석 - 계속1) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(17) 건설계약

건설계약은 기업회계기준서 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

주석 - 계속

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

한편, 자체분양공동주택의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2011-I-KQA'에 의거하여 진행기준으로 인식되며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

주석 - 계속(18) 채무의 조정

연결실체는 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경하였습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 채무의 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기 손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 손익계산서에 인식됩니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

주석 - 계속4. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 영업부문은 관급토목, 관급건축, 민간건축 및 분양사업부문으로 구성됩니다.

영업부문	주요사업

관급토목부문	도로, 항만, 국토개발사업 등 사회간접자본(SOC)의 도급공사

관급건축부문	아파트, 상가, 주상복합, BTL, 민자 SOC, 턴키 등 신축분양 및 도급공사

민간건축부문	재개발/재건축, 오피스텔, 주상복합, 아파트 등 도급공사

분양사업부문	오피스텔, 주상복합, PF공모사업, 아파트 등 자체공사

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 각 부문별 당기손익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구분	관급토목	관급건축	민간건축	분양사업	합계

매출액	136,216,014	86,200,731	505,409,613	-	727,826,358

매출원가	125,215,861	98,369,441	460,466,209	-	684,051,511

매출총이익	11,000,153	(12,168,710)	44,943,404	-	43,774,847

(단위 : 천원)

전기

구분	관급토목	관급건축	민간건축	분양사업	합계

매출액	96,547,018	129,958,792	365,467,070	46,128,635	638,101,515

매출원가	89,140,342	128,624,213	329,212,192	41,501,532	588,478,279

매출총이익	7,406,676	1,334,579	36,254,878	4,627,103	49,623,236

(3) 연결실체는 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 구분하여 보고하지 아니합니다. (4) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 당기 매출액은 각각 183,529 만원(전기 212,834백만원), 79,482 백만원(전기 76,582백만원)입니다.

주석 - 계속5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	12,592,199	-	-	12,592,199	11,792,082	-	11,792,082

당기손익인식금융자산	-	-	85,948,376	85,948,376	-	-	-

유동매출채권및기타채권	98,061,725	-	-	98,061,725	81,784,005	-	81,784,005

유동기타금융자산	6,584,374	-	-	6,584,374	57,392,456	-	57,392,456

비유동기타채권	2,430,410	-	-	2,430,410	-	-	-

비유동기타금융자산	153,345,521	34,296,930	-	187,642,451	113,366,759	35,550,344	148,917,103

합계	273,014,229	34,296,930	85,948,376	393,259,535	264,335,302	35,550,344	299,885,646

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

유동매입채무및기타채무	335,680,256	-	335,680,256	219,198,347	-	219,198,347

유동차입금	44,110,223	-	44,110,223	15,829,690	-	15,829,690

유동기타금융부채	3,066,542	-	3,066,542	1,671,007	-	1,671,007

금융보증부채	-	4,687,296	4,687,296	-	10,196,203	10,196,203

비유동차입금	1,625,325	-	1,625,325	29,918,232	-	29,918,232

비유동기타금융부채	50,000	-	50,000	30,000	-	30,000

합계	384,532,346	4,687,296	389,219,642	266,647,276	10,196,203	276,843,479

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산:

평가손익(기타포괄손익)	321,391	484,544

손상차손(당기손익)	(2,119,043)	(1,596,733)

처분손익(당기손익)	42,569	(4,643)

배당금수익	279,123	178,294

대여금 및 수취채권:

매출채권처분손실	(280,817)	(758,719)

이자수익	45,401	80,099

대손상각비	(14,086,074)	(7,322,617)

기타의대손상각비	(38,167,730)	(52,317,670)

당기손익인식금융자산:

이자수익	435,102	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(2,588,873)	(13,390,692)

외화환산손실	(39)	-

외환차손	(810)	(3,813)

기타금융부채:

금융보증이자	(4,580,231)	(1,884,461)

금융보증수익	5,324,317	5,211,914

6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종류	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	310,538	1,143,831	채권자 질권설정 등

기타금융자산	정기예금	553,525	1,036,035	하자보증서 관련 질권설정 등

별단예금	20,000	20,000	당좌개설보증금

합계	884,063	2,199,866

주석 - 계속7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금	363,594,411	-	347,576,061	-

대손충당금	(320,861,222)	-	(309,034,804)	-

분양미수금	956,533	-	7,010,487	-

대손충당금	(956,533)	-	(956,533)	-

미수금	76,087,145	7,551,660	72,356,177	-

대손충당금	(35,169,638)	(5,121,250)	(35,188,074)	-

받을어음	14,411,029	-	20,691	-

합계	98,061,725	2,430,410	81,784,005	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

손상되지 않은 채권

180일 이내	52,162,636	39,330,811	91,493,447	16,537,374	21,838,822	38,376,196

1년 이내	38,853	1,437,092	1,475,945	2,112	229,005	231,117

2년 이내	132,068	111,684	243,752	340,793	616,505	957,298

3년 이내	-	1,591,010	1,591,010	11,049,140	1,229,287	12,278,427

3년 이상	4,810,661	877,320	5,687,981	16,686,483	13,254,484	29,940,967

소 계	57,144,218	43,347,917	100,492,135	44,615,902	37,168,103	81,784,005

손상된 채권	321,817,755	40,290,888	362,108,643	309,991,337	35,188,074	345,179,411

합 계	378,961,973	83,638,805	462,600,778	354,607,239	72,356,177	426,963,416

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초	309,991,337	35,188,074	345,179,411	303,745,077	32,580,688	336,325,765

대손상각비	11,826,418	5,102,814	16,929,232	6,246,260	2,607,386	8,853,646

기말	321,817,755	40,290,888	362,108,643	309,991,337	35,188,074	345,179,411

(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 신용위험의 최대 노출금액은장부금액입니다.

8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	553,525	-	1,036,035	-

장기금융상품	-	20,000	-	20,000

매도가능금융자산	-	34,296,930	-	35,550,344

단기대여금	105,895,890	-	190,080,549	-

대손충당금	(105,149,094)	-	(139,019,972)	-

장기대여금	-	355,438,587	-	248,179,645

대손충당금	-	(207,581,433)	-	(139,866,968)

미수수익	34,585,470	-	34,597,261	-

대손충당금	(29,301,417)	-	(29,301,417)	-

보증금	-	5,462,367	-	5,028,082

부도어음	-	75,416	-	75,416

대손충당금	-	(75,416)	-	(75,416)

기타투자자산	-	6,000	-	6,000

합계	6,584,374	187,642,451	57,392,456	148,917,103

주석 - 계속 (2) 매도가능금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말	전기말

지분상품 (*1)

출자금	건설공제조합 외 4	19,628,781	19,363,329

비상장지분증권	을숙도대교(주) 외 35	12,087,251	14,481,272

소계	31,716,032	33,844,601

채무상품

국공채	국민주택채권 외 2	2,580,898	1,705,743

합계	34,296,930	35,550,344

(*1) 연결실체의 지분상품 중 519 백만원 에 해당하는 희망꿈나무㈜에 대한 지분율은 23.61 % 이지만 피투자회사와의 계약서 등에 의거하여 실질적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단 하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 연결실체의 매도가능금융자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

주석 - 계속 2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	35,550,344	36,030,898

취득	840,085	2,762,379

평가이익	321,391	484,544

손상차손	(2,119,043)	(1,596,733)

처분	(295,847)	(2,130,744)

기말	34,296,930	35,550,344

재무상태표:

유동	-	-

비유동	34,296,930	35,550,344

합계	34,296,930	35,550,344

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금	미수수익	부도어음	대여금	미수수익	부도어음

기초	278,886,940	29,301,417	75,416	259,508,541	26,470,280	75,416

기타의대손상각비	33,843,587	-	-	19,378,399	2,831,137	-

기말	312,730,527	29,301,417	75,416	278,886,940	29,301,417	75,416

주석 - 계속9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	6,155,737	9,743,209

대손충당금	(991,706)	(400,000)

선급비용	3,077,604	2,680,132

선급공사	19,358,712	28,451,691

대손충당금	(5,101,362)	(2,841,706)

합계	22,498,985	37,633,326

10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

용지	3,615,780	-	3,615,780	5,126,665	(644,826)	4,481,839

원자재	1,991,147	-	1,991,147	926,631	-	926,631

가설재	29,988	-	29,988	20,076	-	20,076

합계	5,636,915	-	5,636,915	6,073,372	(644,826)	5,428,546

주석 - 계속11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,346,126	-	3,346,126	3,305,419	-	3,305,419

건물	2,050,461	(1,363,677)	686,784	1,832,718	(1,116,962)	715,756

공구와기구비품	2,618,364	(2,444,841)	173,523	2,635,484	(2,453,623)	181,861

합계	8,014,951	(3,808,518)	4,206,433	7,773,621	(3,570,585)	4,203,036

(*)토지와 건물 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구분	토지	건물	공구와기구비품	합계

기초	3,305,419	715,756	181,861	4,203,036

취득	-	4,500	73,384	77,884

대체	40,707	82,210	-	122,917

감가상각	-	(115,682)	(81,722)	(197,404)

기말	3,346,126	686,784	173,523	4,206,433

(단위 : 천원)

전기

구분	토지	건물	공구와기구비품	합계

기초	3,341,975	908,356	235,983	4,486,314

취득	-	-	41,010	41,010

처분	-	-	(4,490)	(4,490)

대체	(36,556)	(82,864)	-	(119,420)

감가상각	-	(109,736)	(90,642)	(200,378)

기말	3,305,419	715,756	181,861	4,203,036

주석 - 계속

12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초	194,803	16,720	34,210	735,658	981,391

취득	41,671	-	-	-	41,671

상각	(87,199)	(8,360)	(9,010)	-	(104,569)

기말	149,275	8,360	25,200	735,658	918,493

(단위 : 천원)

전기

구분	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초	278,499	25,081	31,348	735,658	1,070,586

취득	46,121	-	13,500	-	59,621

상각	(129,817)	(8,361)	(10,638)	-	(148,816)

기말	194,803	16,720	34,210	735,658	981,391

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	443,478	-	(163,808)	279,670	1,016,307	-	(227,192)	789,115

건물	140,080	(36,707)	(98,251)	5,122	880,330	(164,585)	(98,251)	617,494

합계	583,558	(36,707)	(262,059)	284,792	1,896,637	(164,585)	(325,443)	1,406,609

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구분	토지	건물	합계

기초	789,115	617,494	1,406,609

처분	(468,738)	(527,006)	(995,744)

대체	(40,707)	(82,210)	(122,917)

감가상각	-	(3,156)	(3,156)

기말	279,670	5,122	284,792

(단위 : 천원)

전기

구분	토지	건물	합계

기초	1,055,500	2,125,323	3,180,823

처분	(365,596)	(1,977,237)	(2,342,833)

대체	32,167	87,253	119,420

감가상각	-	(29,413)	(29,413)

손상차손환입	67,044	411,568	478,612

기말	789,115	617,494	1,406,609

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 24백만원(전기: 99백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 7백만원(전기: 35백만원)입니다.(4) 연 결실체는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다.

주석 - 계속14. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	335,510,927	218,972,929

미지급금	169,329	225,418

합계	335,680,256	219,198,347

15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동성:

단기차입금	13,723,690	13,723,690

유동성장기차입금	30,386,533	2,106,000

소계	44,110,223	15,829,690

비유동성:

장기차입금	1,625,325	29,918,232

합계	45,735,548	45,747,922

(2) 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반대출 등	건설공제조합	2016.06.23	1.43	11,693,690	11,693,690

서울상호저축은행	2016.12.31	6.00	2,030,000	2,030,000

합계	13,723,690	13,723,690

주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	주택도시보증공사	2026.04.26	1.05	2,163,333	2,163,333

우리은행	2016.12.30	4.00	76,000	76,000

우리은행	2016.12.30	5.00	5,290,000	5,290,000

하나은행	2016.12.31	5.00	1,030,000	1,030,000

하나은행	2016.12.31	6.00	7,920,000	7,920,000

국민은행	2016.12.31	5.00	1,320,000	1,320,000

하나은행(구.외환은행)	2016.12.31	4.00	5,000	5,000

하나은행(구.외환은행)	2016.12.31	5.00	130,000	130,000

신한은행	2016.12.31	4.00	9,000	9,000

신한은행	2016.12.31	5.00	640,000	640,000

한국산업은행	2016.12.31	4.00	22,000	22,000

한국산업은행	2016.12.31	5.00	1,590,000	1,590,000

한국산업은행	2016.12.31	6.00	12,190,000	12,190,000

서울상호저축은행	2016.12.31	4.00	2,000	2,000

소계	32,387,333	32,387,333

차감:유동성장기차입금	(30,420,667)	(2,106,000)

차감:현재가치할인차금	(341,341)	(363,102)

합계	1,625,325	29,918,232

16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,018,023	-	859,325	-

예수금	299,439	-	290,810	-

예수보증금	749,080	-	520,872	-

임대보증금	-	50,000	-	30,000

합계	3,066,542	50,000	1,671,007	30,000

주석 - 계속17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

분양선수금	691,746	111,684

선수금	798,425	1,558,262

부가세예수금	1,313,723	-

합계	2,803,894	1,669,946

18. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	12,216,357	11,922,120

사외적립자산	(3,176,895)	(3,265,541)

순확정급여부채	9,039,462	8,656,579

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	11,922,120	(3,265,541)	8,656,579

당기손익으로 인식되는 금액:	2,302,303	(102,475)	2,199,828

- 당기근무원가	1,986,677	-	1,986,677

- 이자비용	315,626	(102,475)	213,151

재측정요소:	1,365,348	53,948	1,419,296

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	3,934	-	3,934

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	827,816	53,948	881,764

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손익	533,598	-	533,598

관계사전입(전출)으로 인한 영향	(209,848)	62,256	(147,592)

제도에서의 지급액	(3,163,566)	674,917	(2,488,649)

사외적립자산 납입액	-	(600,000)	(600,000)

기말	12,216,357	(3,176,895)	9,039,462

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초금액	10,368,176	(3,031,754)	7,336,422

당기손익으로 인식되는 금액:	2,299,417	(120,344)	2,179,073

- 당기근무원가	1,910,499	-	1,910,499

- 이자비용	388,918	(120,344)	268,574

재측정요소:	121,641	49,530	171,171

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	900,120	49,530	949,650

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손익	(778,479)	-	(778,479)

제도에서의 지급액	(867,114)	137,027	(730,087)

사외적립자산 납입액	-	(300,000)	(300,000)

기말	11,922,120	(3,265,541)	8,656,579

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.56%	2.92%

기대임금상승률	1.67%	1.00%

주석 - 계속(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	상승시	하락시

할인율	1%	(897,905)	1,025,887

기대임금상승률	1%	1,025,983	(914,544)

19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

하자보수충당부채	소송충당부채	지급보증충당부채	합계

기초	19,983,718	480,000	3,271,000	23,734,718

전입	6,373,066	-	-	6,373,066

환입	(371,136)	-	(2,417,000)	(2,788,136)

사용	(3,843,645)	-	-	(3,843,645)

기말	22,142,003	480,000	854,000	23,476,003

(단위 : 천원)

구분	전기

하자보수충당부채	소송충당부채	지급보증충당부채	합계

기초	23,247,880	300,000	-	23,547,880

전입	2,001,589	180,000	3,271,000	5,452,589

환입	(1,970,414)	-	-	(1,970,414)

사용	(3,295,337)	-	-	(3,295,337)

기말	19,983,718	480,000	3,271,000	23,734,718

주석 - 계속20. 자본금 등 (1) 당기 및 전기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보통주	우선주	합 계

전기초	46,749,095	576,013	47,325,108

출자전환(*1)	4,000,000	-	4,000,000

유상증자(*1)	11,000,000	-	11,000,000

전기말	61,749,095	576,013	62,325,108

당기초	61,749,095	576,013	62,325,108

출자전환(*2)	14,532,000	-	14,532,000

당기말	76,281,095	576,013	76,857,108

(*1) 전기에 지배기업의 대주주인 (주)효성은 출자전환(결의일 : 2014년 12월 24일) 및 유상증자(2014년 12월 30일)를 실시하였습니다.(*2) 지배기업은 2015년 1월 9일 채권금융기관 채무의 출자전환을 실시하였습니다. 발행가액 2,000원(액면가액 500원)으로 29,064,000주를 발행하였습니다

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,401,414	39,047,980

자기주식	(61,734)	(61,734)

출자전환채무	1,184,040	37,950,000

합계	28,523,720	76,936,246

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식발행초과금	감자차익	주식할인발행차금	자기주식	출자전환채무	합 계

전기초	-	177,719,216	(8,600,193)	(61,734)	-	169,057,289

결손금처리	-	(177,719,216)	8,600,193	-	-	(169,119,023)

유상증자	33,000,000	-	-	-	-	33,000,000

출자전환	6,047,980	-	-	-	37,950,000	43,997,980

전기말	39,047,980	-	-	(61,734)	37,950,000	76,936,246

당기초	39,047,980	-	-	(61,734)	37,950,000	76,936,246

결손금처리	(33,792,593)	-	-	-	-	(33,792,593)

출자전환	22,146,027	-	-	-	(36,765,960)	(14,619,933)

당기말	27,401,414	-	-	(61,734)	1,184,040	28,523,720

주석 - 계속21. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액(*2)

관급토목	315,363,667	223,919,949	136,216,014	403,067,602

관급건축	177,089,723	52,718,590	86,200,731	143,607,582

민간건축	1,370,870,934	1,260,840,295	505,409,613	2,126,301,616

합계	1,863,324,324	1,537,478,834	727,826,358	2,672,976,800

(*1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 1,499,597백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인 한 도급증감액은 37,882백만원입니다.(*2) 민간 건축의 공사계약 잔액에는 당기말 현재 미착공 현장의 계약금액 461,588 백 만원 이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액(*2)

관급토목	252,972,873	158,937,812	96,547,018	315,363,667

관급건축	202,032,199	105,016,316	129,958,792	177,089,723

민간건축	1,238,098,351	498,239,653	365,467,070	1,370,870,934

분양사업	38,413,529	7,715,106	46,128,635	-

합계	1,731,516,952	769,908,887	638,101,515	1,863,324,324

(*1) 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 950,802백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 (-)180,894백만원입니다.(*2) 민간건축의 공사계약 잔액에는 전기말 현재 미착공 현장의 계약금액 531,902백만원 이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

관급토목	406,252,552	378,781,405	27,471,147

관급건축	223,744,085	228,084,386	(4,340,301)

민간건축	858,433,735	781,307,518	77,126,217

합계	1,488,430,372	1,388,173,309	100,257,063

(단위 : 천원)

전기말

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

관급토목	293,385,207	271,738,292	21,646,914

관급건축	225,272,335	217,337,592	7,934,744

민간건축	529,623,985	483,182,085	46,441,900

분양사업	191,740,259	134,669,268	57,070,991

합계	1,240,021,786	1,106,927,237	133,094,549

(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미청구공사(*)	초과청구공사	미청구공사(*)	초과청구공사

관급토목	23,828,407	16,597,942	19,787,032	9,349,442

관급건축	14,870,800	-	23,048,398	1,213,596

민간건축	64,883,741	23,448,282	49,735,558	10,773,515

합계	103,582,948	40,046,224	92,570,988	21,336,553

(*) 당기 및 전기 중 미청구공사에서 인식한 대손상각비는 1,050백만원 및 327백만원입니다.

주석 - 계속

(4) 당기 중 신규로 착공한 건설계약을 제외하고, 당기말 현재 진행 중인 건설계약에서 설계변경 또는 원가변동 요인 등의 사유로 전기말 대비 추정 총계약수익 및 총계약원가는 각각 41,071백만원 및 26,625백만원 증가하였으며, 이러한 추정의 변경으로 인하여 당기손익은 5,141백만원 증가하였습니다.

한편, 당기손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있으므로 미래기간에 미치는 영향은 산출하지 아니하였습니다.

22. 매출액 및 매출원가 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

국내공사수입금	727,826,358	684,051,510	591,972,880	546,976,747

분양수입금	-	-	46,128,635	41,501,532

합계	727,826,358	684,051,510	638,101,515	588,478,279

주석 - 계속23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용 계

재료비	163,180,212	-	163,180,212

종업원급여	19,851,278	7,204,955	27,056,233

퇴직급여	1,440,972	758,856	2,199,828

외주비	431,938,889	-	431,938,889

감가상각비 및 무형자산상각비	-	305,129	305,129

임차료	6,339,345	117,762	6,457,107

세금과공과	12,978,367	1,164,112	14,142,479

하자보수비	5,838,744	3,932,605	9,771,349

지급수수료	21,523,945	1,986,054	23,509,999

대손상각비	-	14,086,074	14,086,074

기타비용	20,959,758	4,706,557	25,666,315

합계	684,051,510	34,262,104	718,313,614

(전기) (단위 : 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용 계

재료비	149,403,351	-	149,403,351

토지원가	7,350,010	-	7,350,010

종업원급여	17,043,226	8,444,953	25,488,179

퇴직급여	1,330,577	848,495	2,179,072

외주비	347,293,824	-	347,293,824

감가상각비 및 무형자산상각비	-	378,607	378,607

임차료	6,937,770	143,299	7,081,069

세금과공과	14,555,360	4,597,012	19,152,372

하자보수비	1,416,755	(1,385,580)	31,175

지급수수료	26,311,596	2,669,397	28,980,993

대손상각비	-	7,322,617	7,322,617

기타비용	16,835,810	4,646,060	21,481,870

합계	588,478,279	27,664,860	616,143,139

주석 - 계속24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	7,204,955	8,444,953

퇴직급여	758,856	848,495

복리후생비	700,581	637,137

여비교통비	305,413	346,508

통신비	60,291	68,009

수도광열비	85,713	86,526

세금공과금	1,164,112	4,597,012

임차료	117,762	143,299

감가상각비	200,560	229,791

수리비	505	1,165

보험료	121,349	235,129

접대비	540,076	819,536

광고선전비	43,207	315,535

운반비	17,365	18,775

지급수수료	1,986,054	2,669,397

소모품비	117,434	145,488

도서인쇄비	10,409	14,596

차량유지비	203,087	272,361

교육훈련비	9,342	21,205

경조비	7,500	7,900

하자보수비	3,932,605	(1,385,580)

대손상각비	14,086,074	7,322,617

수주비	1,999,467	1,634,293

무형자산상각비	104,569	148,816

건물관리비	-	42

미분양주택관리비	484,818	21,855

합계	34,262,104	27,664,860

주석 - 계속25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	23,901	99,184

배당금수익	279,123	178,295

재고자산처분이익	136	-

재고자산손상차손환입	644,826	48,698

금융보증수익	5,324,317	5,211,914

투자부동산손상차손환입	-	478,612

매도가능증권처분이익	42,743	-

출자전환이익	-	27,930,000

잡이익	4,374,849	914,090

합계	10,689,895	34,860,793

기타비용:

재고자산처분손실	590,773	59,849

기부금	26,000	6,400

투자부동산처분손실	720,244	823,175

유형자산처분손실	-	3,135

매출채권처분손실	280,817	758,719

보상비	8,592,277	237,230

기타의대손상각비	38,167,730	52,317,670

잡손실	5,028,630	3,385,066

금융보증이자	4,580,231	1,884,461

매도가능증권처분손실	173	4,643

매도가능증권손상차손	2,119,043	1,596,733

합계	60,105,918	61,077,081

주석 - 계속26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	480,503	80,099

금융비용:

이자비용	2,588,873	13,390,692

외화환산손실	39	-

외환차손	810	3,813

합계	2,589,722	13,394,505

27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	800,989	-

이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	800,989	-

주석 - 계속(2) 당기 및 전기의 회계손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(42,012,500)	(17,572,317)

적용세율에 따른 법인세수익	(9,242,750)	(3,865,910)

조정사항:

비과세수익	(217,074)	(704,000)

비공제비용	223,276	673,985

법인세추납액	800,989	-

미인식일시적차이의 변동	9,236,548	3,895,925

당기손익으로 인식된 법인세비용	800,989	-

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

퇴직보험예치금	(3,257,516)	88,646	(3,168,870)

미수수익	(34,597,261)	11,791	(34,585,470)

매도가능금융자산평가손익	(4,417,282)	(70,286)	(4,487,568)

현재가치할인차금	(363,102)	(12,373)	(375,475)

대손상각비	(45,685,193)	-	(45,685,193)

선급공사원가	(16,862,846)	7,894,719	(8,968,127)

미수금	(18,387,357)	-	(18,387,357)

차입금	(60,000,000)	58,128,000	(1,872,000)

대여금	(486,548)	-	(486,548)

퇴직급여충당부채	10,949,947	738,071	11,688,018

재고자산평가손실	644,826	(644,826)	-

매도가능금융자산	132,114	-	132,114

대손충당금	653,914,695	53,554,474	707,469,169

하자보수충당부채	19,983,718	2,158,285	22,142,003

공사손실충당부채	48,380	139,246	187,626

소송충당부채	480,000	-	480,000

관계기업투자주식	10,948,245	-	10,948,245

금융보증부채	10,196,203	(5,508,907)	4,687,296

손상차손누계액	322,325	(63,384)	258,941

보상비	2,426,737	887,398	3,314,135

감가상각충당금	154,761	-	154,761

매도가능금융자산손상차손	6,617,874	460,975	7,078,849

하자보수비	1,901,790	-	1,901,790

구상채권	1,243,118	-	1,243,118

자기주식	4,936,800	-	4,936,800

잡손실	3,798,289	(2,601,371)	1,196,918

연대납세채권	2,727,120	-	2,727,120

지급보증충당부채	3,271,000	(2,417,000)	854,000

미지급비용	-	200,351	200,351

소 계	550,640,837	112,943,809	663,584,646

이월결손금	120,566,961	(23,258,604)	97,308,357

합 계	671,207,798	89,685,205	760,893,003

법인세효과	147,665,716	19,730,745	167,396,461

이연법인세자산 인식제외 금액	(147,665,716)	(19,730,745)	(167,396,461)

이연법인세자산	-	-	-

(*) 연결실체는 차감할 일시적차이와 이월결손금의 소멸가능성이 낮다고 보아, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

주석 - 계속(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

퇴직보험예치금	(3,023,728)	(233,788)	(3,257,516)

미수수익	(34,586,880)	(10,381)	(34,597,261)

매도가능금융자산평가손익	(3,932,738)	(484,544)	(4,417,282)

현재가치할인차금	(6,840,514)	6,477,412	(363,102)

대손상각비	(45,685,193)	-	(45,685,193)

선급공사원가	(34,903,675)	18,040,829	(16,862,846)

미수금	(18,387,357)	-	(18,387,357)

차입금	-	(60,000,000)	(60,000,000)

대여금	(486,548)	-	(486,548)

퇴직급여충당부채	9,435,634	1,514,313	10,949,947

재고자산평가손실	693,525	(48,699)	644,826

매도가능금융자산	132,114	-	132,114

대손충당금	621,305,369	32,609,326	653,914,695

하자보수충당부채	23,247,880	(3,264,162)	19,983,718

공사손실충당부채	-	48,380	48,380

소송충당부채	300,000	180,000	480,000

관계기업투자주식	10,948,245	-	10,948,245

금융보증부채	6,339,702	3,856,501	10,196,203

손상차손누계액	800,937	(478,612)	322,325

보상비	2,219,799	206,938	2,426,737

감가상각충당금	154,761	-	154,761

매도가능금융자산손상차손	5,021,141	1,596,733	6,617,874

하자보수비	1,901,790	-	1,901,790

구상채권	1,243,118	-	1,243,118

자기주식	4,936,800	-	4,936,800

잡손실	3,553,315	244,974	3,798,289

연대납세채권	2,727,120	-	2,727,120

지급보증충당부채	-	3,271,000	3,271,000

미지급비용	-	-	-

소 계	547,114,617	3,526,220	550,640,837

이월결손금	145,179,887	(24,612,926)	120,566,961

합 계	692,294,504	(21,086,706)	671,207,798

법인세효과	152,304,791	(4,639,075)	147,665,716

이연법인세자산 인식제외 금액	(152,304,791)	4,639,075	(147,665,716)

이연법인세자산	-	-	-

주석 - 계속28. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(42,813,488,845)	(17,572,317,413)

추정 우선주 배당금(액면가액의 5%)	28,798,825	28,798,825

보통주 귀속 당기순손실	(42,842,287,670)	(17,601,116,238)

가중평균유통보통주식수(*)	149,161,503	94,333,209

기본주당손실	(287)	(187)

(*) 가중평균유통보통주식수에는 자기주식 58,131주가 차감되어 있습니다.

(2) 당기 및 전 기 희석주당순손익의 경우 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.

주석 - 계속29. 특수관계자

(1) 당 기 말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당 기말	전기말	비고

기타특수관계자	(주)효성	(주)효성	(*1)

우리은행	우리은행	(*2)

한국산업은행	한국산업은행	(*2)

국민은행	국민은행	(*2)

하나은행	하나은행	(*2)

신한은행	신한은행	(*2)

하나은행(구.외환은행)	하나은행(구.외환은행)	(*2)

서울상호저축은행	서울상호저축은행	(*2)

(*1) 연결실체의 지분을 48.35% 보유하고 있는 (주)효성은 2011년 중 경영정상화 계획이행을 위한 특별약정에 의해 지배력 을 상실하였으나, 경영정상화를 위해 유상증자 및 출자전환에 참여하고 있어 특수관계가 있다고 판단되어 기타의 특 수관계자로 분류하였습니다. (*2) 기타특수관계자로 분류된 금융기관은 채권금융기관 중 연결실체에 대한 신용공여액 규모 및 금융권역 별 대표성을 감 안하여 구성된 운영위원회의 구성원으로서 연결실체에 대한 처리를 결정할 수 있는 채권은행자율협의회를 대표하는 기관이므로 연결실체에 대해 영향력을 미치는 것으로 판단되어 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. 특히 우리은행 은 28.44%의 지분을 보유하고 있어 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기

구분	특수관계자	공사수익	공사원가	이자비용	이자수익 등	기타비용

기타특수관계자	(주)효성	183,528,724	1,731,298	-	-	4,330

우리은행	-	-	620,391	481,081	520

한국산업은행	-	-	811,780	11,467	-

국민은행	-	-	108,645	12,074	-

하나은행	-	-	526,789	8,664	175

신한은행	-	-	32,360	6,870	262

하나은행(구.외환은행)	-	-	6,700	140,939	-

서울상호저축은행	-	-	203,140	-	-

합계	183,528,724	1,731,298	2,309,805	661,095	5,287

주석 - 계속(단위 : 천원)

전 기

구분	특수관계자	공사수익	공사원가	이자비용	이자수익 등	기타비용

기타특수관계자	㈜효성	212,833,838	599,900	813,151	-	273,094

우리은행	-	-	1,902,744	42,487	30,773

한국산업은행	-	-	1,310,589	5,831	-

국민은행	-	-	612,181	12,526	19

하나은행	-	-	653,196	13,741	2

신한은행	-	-	206,870	18,593	493

하나은행(구.외환은행)	-	-	85,556	8,817	3,120,520

서울상호저축은행	-	-	334,180	-	-

합계	212,833,838	599,900	5,918,467	101,995	3,424,901

(3) 당 기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기말

구분	특수관계자	공사미수금	금융자산	기타채권	차입금	기타채무

기타특수관계자	(주)효성	11,014,056	-	50,095,310	-	2,055,437

우리은행	-	88,872,318	4,957	5,366,000	21,998

한국산업은행	-	4,257,141	-	13,802,000	8,325

국민은행	-	6,127	-	1,320,000	181

하나은행	-	4,382,022	-	8,950,000	3,168

신한은행	-	492,890	-	649,000	89

하나은행(구.외환은행)	-	299,069	-	135,000	18

서울상호저축은행	-	-	-	2,032,000	204,056

합계	11,014,056	98,309,567	50,100,267	32,254,000	2,293,272

(단위 : 천원)

전기말

구분	특수관계자	공사미수금	금융자산	기타채권	차입금	기타채무

기타특수관계자	(주)효성	547,498	-	30,438,105	-	10,988,740

우리은행	-	8,420,322	41,832	5,366,000	22,836

한국산업은행	-	252,456	5,831	13,802,000	-

국민은행	-	6,011	-	1,320,000	244

하나은행	-	580,505	13,190	8,950,000	1,832

신한은행	-	706,550	15,357	649,000	219

하나은행(구.외환은행)	-	367,292	8,817	135,000	105

서울상호저축은행	-	-	-	2,032,000	916

합계	547,498	10,333,136	30,523,132	32,254,000	11,014,892

주석 - 계속

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당 기	전 기

차입	상환	차입	상환	출자전환	유상증자

(주)효성	-	-	-	(4,000,000)	16,000,000	44,000,000

우리은행	-	-	10,000,000	(13,229,849)	37,398,000	-

한국산업은행	-	-	-	(1,590,000)	11,220,000	-

국민은행	-	-	576,000	(15,834,000)	576,000	-

하나은행	-	-	3,552,000	(4,590,000)	3,552,000	-

신한은행	-	-	2,000,000	(2,640,000)	4,488,000	-

하나은행(구.외환은행)	-	-	800,000	(1,110,000)	894,000	-

서울상호저축은행	-	-	1,872,000	-

합계	-	-	16,928,000	(42,993,849)	76,000,000	44,000,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,497,359	1,653,020

퇴직급여	151,019	301,587

합계	1,648,378	1,954,607

한편, 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동에 대한 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 지닌 임원들로 구성되어 있습니다. (6) 당 기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	보증내용	보증금액	채권자

(주)효성	주택분양보증	384,310,659	입주예정자

주석 - 계속 (7) 당 기말 현재 연결실체가 특수관계자 로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

특수관계자명	보증내용	담보제공된 주식수	채권자

(주)효성	신규자금지원 금액에 대한 주식담보제공	74,315,616 주	채권금융기관협의회

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당 기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 매, 금액단위: 천원)

구분	제공처	매수	내용	금액

기업어음(CP)	우리은행 외 5	9	차입금 담보	백지어음

솔로몬상호저축은행	1	13,500,000

더케이저축은행	1	4,000,000

한편, 당 기말 현재 사용처 및 금액이 규명되지 않은 미회수 어음 및 수표가 각각 13매및 1매 가 있으며, 이로 인해 연결실체는 우발채무를 부담할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 여러 정황들을 고려할 때 당 기말 이후 지급제시 될 가능성은 희박할 것으로판단하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 당 기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	구분	금융기관명	약정한도액

차입금	일반자금대출	우리은행	5,366,000

기업일반운전자금대출	40,630,000

기업일반운전자금대출	국민은행	10,160,000

일반자금대출	1,320,000

일반당좌대출	3,778,000

일반자금대출	신한은행	649,000

기업일반운전회전대출	4,880,000

회전당좌대출	하나은행	8,000

일반운전자금대출	8,950,000

기업일반운전회전대출	하나은행(구.외환은행)	980,000

일반자금대출	135,000

일반자금대출	산업은행	13,780,000

사모사채	22,000

신용운영자금(*)	건설공제조합	46,193,055

일반자금대출	주택도시보증공사	2,163,334

일반대출	서울상호저축은행	2,032,000

매출채권	외상매출채권전자대출	국민은행	20,000,000

외상매출채권전자대출	하나은행	10,000,000

(*) 해당 신용운용자금의 잔여 대출을 실행하기 위해서는 대출 종류의 변경 및 추가적인 담보 제공 등의 조건이 필요합니다.

(3) 당 기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 제소한 25건(관련금액: 369,926백만원)과 연결실체가 피소된 37건(관련금액: 102,911백만원)이 있으며, 당기말 현재 소송의 승패는 예측할 수 없습니다.

주석 - 계속(4) 당 기말 현재 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체 소유 자산을 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

1) 담보로 제공된 부동산의 내역(단위 : 천원)

과목	구분	제공자산	장부금액	담보설정금액	관련채무	담보권자

유형자산	후암동 지사	토 지	390,561	5,600,000	차입금 담보	국민은행

건 물	686,785

합계	1,077,346	5,600,000

2) 당 기말 현재 연결실체가 금융거래 담보 및 공사이행보증 담보를 위해 주택도시보증공사 등에게 매도가능증권(장부금액 33,858 백만원)을 담보로 제공하고 있으며, "사회기반시설에 대한 민간투자법"에 의하여 설립된 법인 등에 대하여 172,139백만원(연결실체 지분해당액)의 자금보충약정을 제공하고 있습니다.

(5) 타인에게 제공한 지급보증1) 당 기말 현재 연결실체가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증내용	피보증회사	당기말 보증금액	당기말 대출잔액	전기말 대출잔액	비고

PF 대출보증	(주)새미랑	344,500,000	263,649,818	263,676,902	시행사

아이에치주택건설(주)	152,100,000	117,000,000	103,000,000

한성산업개발(주)	91,000,000	69,944,967	70,000,000

한성도시개발(주)	38,090,000	18,963,222	18,997,388

(주)하울리얼티 외 6개	266,870,000	187,202,026	201,771,699

지급보증	(주)라임개발	12,142,741	1,586,818	4,446,371	기 타

합계	904,702,741	658,346,851	661,892,360

주석 - 계속2) 당 기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 시공연대보증 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증내용	피보증회사	보증금액	보증제공처

주택분양보증	케이비부동산신탁(주)	147,469,454	주택도시보증공사

(주)생보부동산신탁	137,317,810

국제자산신탁(주)	417,818,163

(주)효성	384,310,659

아시아신탁(주)	872,186,645

(주)대륜테라스빌피에프브이	122,570,000

코리아신탁(주)	106,723,400

(주)별내주택개발전문위탁관리부동산투자회사	90,549,900

사업이행보증	늘푸른파주양주(주) 외 13개	44,180,078	건설공제조합, 서울보증보험(주)

합계	2,323,126,109

3) 당 기말 현재 연결실체는 분양자의 분양중도금 대출 등 22,863백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 .

(6) 제공받은 지급보증 당 기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액	채권자

건설공제조합	공사이행보증 등(*)	429,916,705	발주자 등

서울보증보험(주)	215,165,696

주택도시보증공사	하자보수보증	83,462,747	입주예정자

합계	728,545,148

(*) 해당 공사이행보증 등과 관련하여 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 제공받은 지 급보증서, 이행보증보험증권을 건설공제조합에 담보로 제공하고, 이를 기초로 발급 받은 공사이행보증서와 하자보수보증서를 발주처 등에 제출하고 있습니다.

주석 - 계속 31. 현금흐름표 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(42,012,500)	(17,572,317)

조정:

감가상각비	200,560	229,791

퇴직급여액	2,199,828	2,179,072

하자보수충당부채전입액	6,373,066	2,001,589

대손상각비	14,086,074	7,322,617

출자전환이익	-	(27,930,000)

재고자산처분손실	590,773	-

유형자산처분손실	-	3,135

무형자산상각비	104,569	148,816

매도가능금융자산처분손실	173	4,643

투자부동산처분손실	720,244	823,176

매도가능금융자산손상차손	2,119,043	1,596,733

매출채권처분손실	280,817	-

기타의대손상각비	38,167,730	52,317,670

이자비용	2,588,873	13,390,692

금융보증이자	4,580,231	1,884,461

재고자산손상차손환입	(644,826)	(48,698)

투자부동산손상차손환입	-	(478,612)

이자수익	(479,549)	(78,922)

하자보수충당부채환입액	(371,136)	(1,970,414)

금융보증수익	(5,324,317)	(5,211,914)

배당금수익	(279,123)	(178,294)

공사미수금	(15,739,970)	30,205,241

분양미수금	6,053,954	17,443,741

미수금	(20,410,379)	(3,372,654)

미청구공사	(12,062,183)	(45,224,178)

받을어음	(14,390,338)	1,565,961

선급금	3,587,472	(6,503,105)

선급공사	3,459,508	1,514,910

재고자산	(154,316)	10,016,553

매입채무	115,978,800	(16,710,542)

초과청구공사	18,709,671	13,577,403

미지급금	(56,089)	(6,678,417)

하자보수충당부채	(3,843,644)	(3,295,337)

사외적립자산	143,290	(162,974)

퇴직금의 지급	(3,373,414)	(867,114)

기타	1,881,305	(2,229,706)

영업으로부터 창출된 현금	102,684,197	17,713,006

주석 - 계속32. 공 정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 한편 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	지분증권	150,354	1,532,959

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

금융상품범주	구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익인식금융자산	채무상품	-	85,948,376	-	85,948,376

매도가능금융자산	국공채	-	2,580,898	-	2,580,898

지분증권	-	-	31,565,677	31,565,677

소계	-	2,580,898	31,565,677	34,146,575

합계	-	88,529,274	31,565,677	120,094,951

(단위 : 천원)

전기말

금융상품범주	구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

매도가능금융자산	국공채	-	1,705,743	-	1,705,743

지분증권	-	-	32,311,642	32,311,642

합계	-	1,705,743	32,311,642	34,017,385

주석 - 계속

(4) 당 기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

당기손익인식금융자산

채무상품	85,948,376	2	공시된 시장가격에 근거한금융기관의 측정치	-	-

매도가능금융자산

채무증권	2,580,898	2	공시된 시장가격에 근거한금융기관의 측정치	-	-

지분증권	31,565,677	3	피투자회사의 할인된 현금흐름	자기자본비용	3.53% ~ 9.29%

33. 위험관리 (1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

주석 - 계속연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	45,735,548	45,747,922

차감: 현금및현금성자산	(12,592,199)	(11,792,082)

순차입금(A)	33,143,349	33,955,840

자본총계(B)	65,886,716	109,886,043

총자본(A+B)	99,030,065	143,841,883

자본조달비율 (A/(A+B))	33.47%	23.61%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 다만, 연결실체는 외환위험에 노출되어 있지 않으며, 차입금 중 변동 이자율로 발행된 차입금은 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.1) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 해당 금융상품의 공정가치가 5% 변동 시 동 금융상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	1,714,846	(1,714,846)

주석 - 계속2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 관련 거래처로부터 채무불이행으로 인한 유의적인 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	904,702,741	910,552,741

(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지 급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각 각 4,687백만원 및 10,196백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속당기말 및 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

구 분	1년 미만	1년~ 2년 이하	2년~ 4년 이하	4년 초과	계

매입채무및기타채무	335,680,256	-	-	-	335,680,256

기타금융부채	3,066,542	20,000	-	30,000	3,116,542

유동성차입금(*1)	46,063,757	-	-	-	46,063,757

비유동성차입금(*1,2)	14,049	215,908	425,621	1,424,633	2,080,211

금융보증계약(*3)	904,702,741	-	-	-	904,702,741

합 계	1,289,527,345	235,908	425,621	1,454,633	1,291,643,507

(단위 : 천원)

전기말

구 분	1년 미만	1년~ 2년 이하	2년~ 4년 이하	4년 초과	계

매입채무및기타채무	219,198,347	-	-	-	219,198,347

기타금융부채	1,671,007	30,000	-	-	1,701,007

유동성차입금(*1)	16,158,125	-	-	-	16,158,125

비유동성차입금(*1,2)	1,628,735	29,746,735	45,430	2,329,682	33,750,582

금융보증계약(*3)	910,552,741	-	-	-	910,552,741

합 계	1,149,208,955	29,776,735	45,430	2,329,682	1,181,360,802

( *1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다. ( *2) 비유동성차입금에는 경영정상화와 관련하여 대주주 및 채권단으로 지원받은 금액중 그 상 환금액과 시기가 추후 논의가 될 금액이 포함되어 있습니다. 이 차입금은 현재시점에서는 그 만기와 상환금액을 예측할 수 없으므로 전액 1년~2년 이하로 분류하였습니다.( *3) 피보증인이 보증금액 전부를 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니 다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지 급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인 이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동 될 수 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

주석 - 계속34. 경영정상화계획 이행을 위한 약정연결실체는 2011년 2월 24일 "채권은행협약"에 의거한 채권은행자율협의회의 공동관리(이하 '구 공동관리')가 진행 중이었습니다. 한편, 2011년 5월 19일 "기업구조조정촉진법"(이하 '기촉법')이 공포 및 시행됨에 따라 경영정상화 작업의 안정적 진행을위하여 2012년 1월 17일 채권금융기관협의회를 구성하고 '구 공동관리'를 기촉법에 의거한 '채권금융기관 공동관리'로 전환하였습니다. 연결실체의 채권은행자율협의회는 2011년 5월 19일자로 상환유예를 포함한 채무조정 및 신규자금지원 등을 결의하였으며 2014년 12월 24일자로 공동관리 절차의 기한을 2016년 12월 31일로 연장하고 신규보증지원 및 채권의 출자전환을 결의하였습니다. (1) 출자전환 1) 채무의 출자전환

구 분	내 용

출자전환 규모	채권금융기관 60,000백만원, 대주주(효성) 60,000백만원(유상증자 44,000백만원 포함)

발행주식 종류	보통주(액면가 500원)

발행가격	2,000원/주

처분제한	출자전환 주식은 신주권교부일로부터 2016년 12월 31일까지 처분을 금지함.

주석 - 계속2) 출자전환의 효과(단위 : 천원)

구 분	금 액

대상채무	채무 원금	76,000,000

자본의 변동 및 손익효과	자본금( * 1)	18,532,000

출자전환채무	1,184,040

주식발행초과금(*2)	28,353,960

출자전환이익(*3)	27,930,000

소계	76,000,000

( * 1) 전기 중 (주)효성의 채무에 대한 출자전환으로 자본금 4,000백만원이 증가하였고, 당기 중 에는 채권금융기관 채무의 출자전환이 실행되어 자본금 14,532백만원이 증가하였습니다. (* 2) 출자전환시 지급된 주식발행 제반비용 161백만원은 주식발행초과금으로 반영되었으며, 상 기표에는 포함되어 있지 아니합니다.( * 3) 전기 중 발행주식의 공정가치(1주당 1,265원)와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이를 출자전환이익으로 인식하였습니다.

(2) 유상증자1) 유상증자

구 분	내 용

유상증자 규모	대주주(효성) 44,000백만원

발행주식 종류	보통주(액면가 500원)

발행가격	2,000원/주

처분제한	출자전환 주식은 신주권교부일부터 2016년 12월 31일까지 처분을 금지함.

주석 - 계속2) 유상증자 내역(단위 : 천원)

구 분	금 액

자본의 변동(*)	자본금	11,000,000

주식발행초과금	33,000,000

( *) 2014년 12월 30일에 납입이 완료되었습니다.

35. 건설업의 불확실성2008년부터 시작된 경제위기로 인하여 한국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황에 직면하게 되었습니다. 이에 따라 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생하였으며 이러한 경제위기로 인한 위험은 당분간 계속될 것으로 보입니다. 연결실체의 영업기반인 건설산업의 경우 이러한 경제위기 및 전반적인 건설 경기 침체로 인하여, 미착공 현장의 시행사 등에 대한 지급보증의 대지급 가능성이 커지고, 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성도 일반기업보다 클 수 있으며, 연결실체의 재무제표는 이에 대한 경영자의 판단을 반영하여 작성되었습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 연결실체의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2016년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다