보락 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '회사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 회사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당3분기말 현재 회사의 자본금은 11,980백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,277,000	7.14

합 계	보통주	19,946,700	33.30

2. 중요한 회계처리방침(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준회사의 재무제표는 금융상품 등 "3. 유의적인 회계정책"에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 재무제표 작성을 위한 표시통화는 원화(KRW)입니다.3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경회사는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당3분기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.1) 기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의'중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의'중요성'정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 정보이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 정보이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 중요한 회계추정 및 가정

3분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제58(당)3분기말	제57(전)기말

보유현금	2,867	4,037

요구불예금	486,689	2,657,322

합 계	489,556	2,661,359

5. 사용이 제한된 예금 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제58(당)3분기말	제57(전)기말

장기금융상품	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제58(당)3분기말	제57(전)기말

매출채권	6,599,329	5,746,467

(손실충당금)	(171,430)	(180,673)

미수금	21,450	76,424

유동 합계	6,449,349	5,642,218

장기성매출채권	70,445	88,940

(손실충당금)	(70,445)	(79,693)

보증금	779,048	779,049

(현재가치할인차금)	(29,442)	(35,992)

비유동 합계	749,606	752,304

매출채권및기타채권 합계	7,198,955	6,394,522

(2) 당3분기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가포함됩니다. 매출채권과기타채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	계

총장부금액(*)	6,356,458	69,434	-	265,331	6,691,223

기대손실율	0.00%	0.00%	0.00%	91.16%	3.61%

손실충당금	-	-	-	241,876	241,876

(*) 보증금은 개별평가를 수행하여 실무적 간편법을 적용하지 않았습니다.

(3) 당3분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제58(당)3분기	제57(전)기

기초금액	260,366	229,649

손상차손 인식(환입)	(18,490)	30,717

기말금액	241,876	260,366

(4) 당3분기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유효이자율(%)	명목가치	현재가치할인차금	현재가치

보증금	1.58%	600,000	(29,442)	570,558

한편, 당3분기 및 전기 중 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제58(당)3분기	제57(전)기

기초 금액	35,992	1,956

발생	-	42,818

상각(이자수익)	(6,550)	(8,782)

기말 금액	29,442	35,992

7. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제58(당)3분기말	제57(전)기말

상품	1,922,103	1,586,355

(평가충당금)	(96,078)	(82,897)

제품	3,883,457	3,860,500

(평가충당금)	(299,146)	(344,906)

반제품	295,359	548,040

원재료	3,654,006	3,854,584

(평가충당금)	(256,667)	(241,907)

저장품	128,538	104,344

미착품	911,938	811,425

합 계	10,143,510	10,095,538

(2) 당3분기말 현재 재고자산은 삼성화재해상보험에 부보액 10,231백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금액은 신한은행에 질권이 설정되어 있습니다. (3) 당사는 재고자산 순실현가능가액의 변동 등으로 인하여 당3분기에는 17,820천원의 재고자산평가손실 환입을 계상하였으며 전3분기에는 58,653천원의 재고자산평가손실을 계상하 였 습니다.8. 기타유동자산

당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제58(당)3분기말	제57(전)기말

선급금	245,746	301,922

선급비용	69,246	49,838

합 계	314,992	351,760

9. 기 타 금융자산(1) 당3분기 및 전기 중 기타금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제58(당)3분기	제57(전)기

기 초	169,875	196,478

자본으로 계상한 평가손익	3,236	(26,603)

기 말	173,111	169,875

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제58(당)3분기말

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액