보락 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 각각 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품,식품첨가물 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 주요 주주는 정기련 대표이사와 특수관계자로서 지분율은 40.88%입니다.

2. 중요한 회계처리방침(1) 회계기준의 적용

당사의 3분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성하였습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 "3. 유의적인 회계정책"에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 재무제표 작성을 위한 표시통화는 원화(KRW)입니다.3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경과 영향

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .

가. 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

나. 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 라 . 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

마. 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

바. 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(2) 미적용 제·개정 기준서

당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

3분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제54(당) 3분기말	제53(전)기말

보유현금	6,232	2,760

요구불예금	5,804,074	1,220,625

합 계	5,810,306	1,223,385

5. 사용이 제한된 예금 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	예금의 종류	사용제한 내용	금 액

제54(당) 3분기말	제53(전)기말

장기금융자산	신한은행외	별단예금	당좌개설보증금	4,000	4,500

6. 매출채권및기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제54(당) 3분기말	제53(전)기말

매출채권	6,185,520	6,186,338

(대손충당금)	(126,080)	(104,694)

미수금	1,241	256,450

유동합계	6,060,681	6,338,094

장기성매출채권	71,945	51,945

(대손충당금)	(71,945)	(32,473)

보증금	859,849	859,849

(현재가치할인차금)	(6,194)	(16,122)

비유동합계	853,655	863,199

매출채권및기타채권 합계	6,914,336	7,201,293

(2) 당3분기 및 전기 중 상기 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제54(당) 3분기	제53(전)기

기초금액	137,167	155,654

손상차손 인식(*1)	60,858	-

손상차손 환입(*2)	(15,708)

제각	(2,779)

기말금액	198,025	137,167

(*1) 당3분기 중 인식된 손상차손은 판매비와 관리비에 60,858천원 (전기 : 판매관리비 -천원) 이 계상되어 있습니다. (*2) 전기 중 전기 이전에 손상차손으로 인식한 채권이 회수되어 환입처리하였습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 제54(당) 3분기말(단위 : 천원)

구분	연체되지도 손상되지도않은채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(채권발생일 기준)	손상된 채권	합계

6개월~1년이하	1년초과~1년6개월이하	1년 6개월초과

매출채권및기타채권	6,920,603	34,574	7,492	77,747	71,945	7,112,361

② 제53(전)기말(단위 : 천원)

구분	연체되지도 손상되지도않은채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권(채권발생일 기준)	손상된 채권	합계

6개월~1년이하	1년초과~1년6개월이하	1년 6개월초과

매출채권및기타채권	7,159,219	44,234	3,500	79,562	51,945	7,338,460

(4) 당3분기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유효이자율	명목가치	현재가치할인차금	현재가치

보증금	2.28%	600,000	(6,194)	593,806

한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후 원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제54(당) 3분기	제53(전)기

기초 금액	16,122	3,392

발생	-	26,452

상각(이자수익)	(9,928)	(13,722)

기말 금액	6,194	16,122

7. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제54(당) 3분기말	제53(전)기말

상품	786,726	719,348

(평가충당금)	(26,079)	(29,711)

제품	2,636,548	2,685,453

(평가충당금)	(291,166)	(187,218)

반제품	206,497	208,876

원재료	4,325,488	4,367,102

(평가충당금)	(398,775)	(270,845)

저장품	144,601	157,875

미착품	804,667	1,015,543

합 계	8,188,507	8,666,423

(2) 당3분기말 현재 당사는 제품의 국내 매출 및 수출에 대해 각각 200백만원을 부보금액으로 하여 삼성화재해상보험에 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한,당사의 재고자산은 부보액 7,907백만원의 PACKAGE(PAR)보험에 가입되어 있으며,동 보험증권은 신한은행에 질권이 설정되어 있습니다. (3) 당사는 재고자산 순실현가능가액의 하락 등으로 인하여 당3분기 중 231,878천원 (전반기: 22,385천원)의 재고자산평가손실 및 3,632천원(전3분기: 177,997천원)의 재고자산평가손실환입을 계상하였습니다.

8. 기타유동자산

당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제54(당) 3분기말	제53(전)기말

선급금	3,428	264

선급비용	51,920	43,592

합 계	55,348	43,856

9. 매도가능금융자산 (1) 당3분기 및 전기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제54(당) 3분기	제53(전)기

기초	847,216	837,857

자본으로 계상한 평가손익	132,573	9,359

처분	(592,502)	-

기말	387,287	847,216

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제54(당) 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가액 또는순 자 산 가 액	장부가액