보락 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '회사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 회사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당3분기말 현재 회사의 자본금은 11,980백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,233,000	7.06

합 계	보통주	19,902,700	33.22

2. 중요한 회계처리방침(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준회사의 재무제표는 금융상품 등 "3. 유의적인 회계정책"에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 재무제표 작성을 위한 표시통화는 원화(KRW)입니다.3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제 2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또 한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 227,202천원과 227,202천원 증가하였으며, 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에, 리스부채는 기타금융부채에 포함하여 표시하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채를 재측정하는한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제 1109호를 우선하여 적용합니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

7) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 중요한 회계추정 및 가정

3분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제57(당)3분기	제56(전)기

보유현금	4,569	3,463

요구불예금	1,927,336	3,535,162

합 계	1,931,905	3,538,625

5. 사용이 제한된 예금 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제57(당)3분기	제56(전)기

장기금융상품	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제57(당)3분기	제56(전)기

매출채권	5,846,251	5,414,696

(손실충당금)	(158,144)	(159,204)

미수금	20,460	19,984

유동 합계	5,708,567	5,275,476

장기성매출채권	70,445	70,445

(손실충당금)	(70,445)	(70,445)

보증금	779,049	779,049

(현재가치할인차금)	-	(1,956)

비유동 합계	779,049	777,093

매출채권및기타채권 합계	6,487,616	6,052,569

(2) 당3분기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가포함됩니다. 매출채권과기타채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1년 초과	계

총장부금액(*)	5,442,289	225,259	101,880	167,729	5,937,157

기대손실율	1.17%	-	-	98.28%	3.76%

손실충당금	63,750	-	-	164,839	228,589

(*) 보증금은 개별평가를 수행하여 실무적 간편법을 적용하지 않았습니다.

(3) 당3분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제57(당)3분기	제56(전)기

기초금액	229,649	227,669

손상차손 인식(*1)	-	19,997

손상차손 환입	(1060)	-

제각	-	(18,017)

기말금액	228,589	229,649

(4) 당3분기 및 전기 중 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제57(당)3분기	제56(전)기

기초 금액	1,956	11,258

상각(이자수익)	(1,956)	(9,302)

기말 금액	-	1,956

7. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제57(당)3분기	제56(전)기

상품	1,808,127	1,516,612

(평가충당금)	(76,216)	(56,438)

제품	3,631,158	3,069,704

(평가충당금)	(354,982)	(235,547)

반제품	494,102	243,764

원재료	3,785,062	3,738,101

(평가충당금)	(221,197)	(301,756)

저장품	129,328	111,952

미착품	282,317	436,445

합 계	9,477,699	8,522,837

(2) 당3분기말 현재 재고자산은 삼성화재해상보험에 부보액 8,890백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금액은 신한은행과 KEB하나은행에 질권이 설정되어 있습니다. (3) 상품 및 제품의 순실현가능가액 하락 등으로 인하여 인식한 재고자산평가손실은당3분기 및 전3분기 중 각각 139,212천원 및 39,897천원이며 원재료의 순실현가액이 회복되어 인식한 재고자산평가손실환입은 당3분기 및 전3분기 중 각각 80,558천원 및 131,485천원입니다.

8. 기타유동자산

당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제57(당)3분기	제56(전)기

선급금	601,272	341,399

선급비용	73,603	35,344

합 계	674,875	376,743

9. 기 타 금융자산(1) 당3분기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제57(당)3분기	제56(전)기

기 초	196,478	302,725

처 분	-	-

자본으로 계상한 평가손익	(21,384)	(106,247)

기 말	175,094	196,478

(2) 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제57(당)3분기

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가액 또는순 자 산 가 액	장부가액