보락 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제61기 3분기	매출채권	7,256	221	3.05

장기성매출채권	30	30	100.00

미수금	97	-	0.00

합 계	7,383	251	3.40

제60기	매출채권	7,914	108	1.36

장기성매출채권	30	30	100.00

미수금	86	-	0.00

합 계	8,030	138	1.72

제59기	매출채권	6,289	165	2.62

장기성매출채권	31	31	100.00

미수금	51	-	0.00

합 계	6,371	196	3.08

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제61기 3분기	제60기	제59기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	138,015,219	196,457,928	338,818,400

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1,683,700	46,155,890

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,683,700	46,155,890

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	112,774,219	(56,759,009)	(96,204,582)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	250,789,438	138,015,219	196,457,928

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사의 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산하고 있습니다. 외상매출금과 받을어음은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 3개월 단위로 연령분석을 총 7개 구간으로 하고 있으며, 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산하고 있습니다. 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정하고 있다. 기타채권(미수금)은 개별 항목별로 확인하며, 각 항목의 손상징후에 대해 개별평가하여 발생손실을 인식하고 있습니다.

라. 당해 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	6,733,742	362,971	58,260	131,547	7,286,520

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,733,742	362,971	58,260	131,547	7,286,520

구성비율	92.41	4.97	0.80	1.82	100.00%

3. 재고자산의 현황

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제61기 3분기	제60기	제59기	비고

식품첨가물	제 품	2,358,278	2,373,723	2,352,106	-

반제품	434,463	411,054	334,856	-

원재료	3,603,109	3,459,033	3,615,755	-

소 계	6,395,850	6,243,810	6,302,717	-

원료의약품	제 품	3,139,726	2,211,788	1,581,238	-

반제품	-	-	-	-

원재료	1,104,168	1,205,580	602,289	-

소 계	4,243,894	3,417,368	2,183,527	-

기 타	상 품	3,602,019	3,028,452	2,076,791	-

제 품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	110,372	108,216	137,758	-

미착품	1,296,078	1,411,667	536,935	-

소 계	5,008,469	4,548,335	2,751,484	-

합 계	상 품	3,602,019	3,028,452	2,076,791	-

제 품	5,498,004	4,585,511	3,933,343	-

반제품	434,463	411,054	334,856	-

원재료	4,707,277	4,664,614	4,218,045	-

저장품	110,372	108,216	137,758	-

미착품	1,296,078	1,411,667	536,935	-

소 계	15,648,213	14,209,514	11,237,728	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.96	23.33	19.95	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.78회	3.15회	3.11회	-

주1) 재고자산 중 상품, 저장품, 미착품은 기타 부문으로 계상.

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 재고자산 실사 일자 : 당3분기에는 재고실사를 하지 않았음.

(2) 순실현가치 평가 및 장기채화재고 현황

(2023년 9월30일 현재) (단위 : 천원)

계정과목	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상 품	3,832,042	230,022	3,602,020	-

제 품	6,240,859	742,855	5,498,004	-

반제품	434,463	-	434,463	-

원재료	5,113,377	406,100	4,707,277	-

저장품	110,371	-	110,371	-

미착품	1,296,078	-	1,296,078	-

계	17,027,190	1,378,977	15,648,213	-

주1) 재고자산의 담보제공은 없으며 삼성화재해상보험(주)에 화재보험가입을 한 상 태임.

주2) 평가손실충당금은 2023년 9월 30일 현재 평가 총 손실 금액임.

4. 공정가치 가. 금융자산과 금융부채당사의 금융자산과 금융부채의 장부가액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있으며,기타 자세한 사항은 Ⅲ.재무에관한사항의 재무제표 주석 '29. 금융상품'을 참조하시기 바랍니다.

나. 유형자산(토지)당사는 2010년 1월1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 감정평가법인인 경일감정평가법인에 재평가를 의뢰. 실시하였습니다. 또한 유형자산(토지)에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초 채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였으며, 재평가 유형자산(토지)에 적용된 평가기법으로는 "비교표준지 공시지가 기준 평가" 와 "사례(거래사례)비교 평가" 입니다. 재평가결과 유형자산(토지) 16,330백만원 증가되었으며, 법인세효과를 인식한 장기이연법인세부채로 3,593백만원을 반영하였습니다.