보락 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 2. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제59기 3분기	매출채권	5,612	217	3.87

장기성매출채권	70	70	100.00

미수금	20	-	0.00

합 계	5,702	287	5.03

제58기	매출채권	4,735	268	5.66

장기성매출채권	70	70	100.00

미수금	40	-	0.00

합 계	4,845	338	6.99

제57기	매출채권	5,746	181	3.15

장기성매출채권	89	80	89.89

미수금	76	-	0.00

합 계	5,911	261	4.42

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제59기 3분기	제58기	제57기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	338,818,400	260,365,570	229,649,595

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	555,455	30,715,975

① 대손처리액(상각채권액)	-	555,455	30,715,975

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(51,112,030)	79,008,285	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	287,706,370	338,818,400	260,365,570

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사의 매출채권에 대한 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산하고 있습니다. 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 3 개월 단위로 연령분석을 총 7개 구간으로 하고 있으며, 분기별 연체전이율을 산출 하여 구간별로 충당율을 계산하고 있습니다. 받을어음은 과거 1년간 평균부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 계산하고 있으며, 담보금액을 초과하는 부도어음은 6 개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정하고 있다. 기타채권(미수금) 은 개별 항목별로 확인하며, 각 항목의 손상징후에 대해 개별평가하여 발생손실을 인식하고 있습니다.

라. 당해 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,436,514	13,358	23,692	208,575	5,682,139

특수관계자	-	-	-	-	-

계	5,436,514	13,358	23,692	208,575	5,682,139

구성비율	95.68	0.23	0.42	3.67	100.00%

3. 재고자산의 현황

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제59기 3분기	제58기	제57기	비고

식품첨가물	제 품	2,215,492,160	2,276,069,924	2,324,458,490	-

반제품	262,976,467	251,334,022	301,180,283	-

원재료	3,992,285,476	3,050,465,940	2,944,014,824	-

소 계	6,470,754,103	5,577,869,886	5,569,653,597	-

원료의약품	제 품	1,670,020,830	945,923,728	1,191,135,281	-

반제품	-	1,122,315	246,859,602	-

원재료	598,265,485	480,104,160	668,662,448	-

소 계	2,268,286,315	1,427,150,203	2,106,657,331	-

기 타	상 품	2,182,062,482	2,216,997,223	1,503,457,844	-

제 품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	127,245,152	128,568,049	104,343,737	-

미착품	997,933,800	769,434,817	811,425,488	-

소 계	3,307,241,434	3,115,000,089	2,419,227,069	-

합 계	상 품	2,182,062,482	2,216,997,223	1,503,457,844	-

제 품	3,885,512,990	3,221,993,652	3,515,593,771	-

반제품	262,979,467	252,456,337	548,039,885	-

원재료	4,590,550,961	3,530,570,100	3,612,677,272	-

저장품	127,245,152	128,568,049	104,343,737	-

미착품	997,933,800	769,434,817	811,425,488	-

소 계	12,046,284,852	10,120,020,178	10,095,537,997	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.90	18.70	18.78	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.85회	3.32회	3.35회	-

주1) 재고자산 중 상품, 저장품, 미착품은 기타 부문으로 계상.

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 재고자산 실사 일자 : 당3분기에는 재고실사를 하지 않았음.

(2) 순실현가치 평가 및 장기체화재고 현황

(2021년 09월30일 현재) (단위 : 원)

계정과목	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

상 품	2,410,513,361	228,450,879	2,182,062,482	-

제 품	4,481,193,544	595,680,554	3,885,512,990	-

반제품	262,979,467	-	262,979,467	-

원재료	4,824,578,875	234,027,914	4,590,550,961	-

저장품	127,245,152	-	127,245,152	-

미착품	997,933,800	-	997,933,800	-

계	13,104,444,199	1,058,159,347	12,046,284,852	-

주1) 재고자산의 담보제공은 없으며 삼성화재해상보험(주)에 화재보험가입을 한 상 태임.

주2) 평가손실충당금은 2021년 09월 30일 현재 평가 총 손실 금액임.

4. 공정가치 가. 금융자산과 금융부채당사의 금융자산과 금융부채의 장부가액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있으며,기타 자세한 사항은 Ⅲ.재무에관한사항의 재무 제표 주석 29. 금융상품 부 분 을 참 조하 시기 바 랍니 다.

나. 유형자산(토지)당사는 2010년 1월1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 감정평가법인인 경일감정평가법인에 재평가를 의뢰. 실시하였습니다. 또한 유형자산(토지)에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초 채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였으며, 재평가 유형자산(토지)에 적용된 평가기법으로는 "비교표준지 공시지가 기준 평가" 와 "사례(거래사례)비교 평가" 입니다. 재평가결과 유형자산(토지) 16,330백만원 증가되었으며, 법인세효과를 인식한 장기이연법인세부채로 3,593백만원을 반영하였습니다.