보락 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 최대주주와 특수관계인이 보유한 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,393,260	7.33

합 계	보통주	20,062,960	33.49

2. 재무제표의 작성기준

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

2.1 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계정책

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

보유현금	3,717	2,786

요구불예금	5,997,311	3,623,879

합 계	6,001,028	3,626,665

5. 사용이 제한된 예금당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

비유동금융자산	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,577,076	-	5,970,526	-

차감: 손실충당금	(72,877)	-	(136,639)	-

미수금	532,185	-	528,548	-

장기성매출채권	-	60,536	-	30,000

차감: 손실충당금	-	(45,268)	-	(30,000)

보증금	-	856,890	-	906,871

합 계	7,036,384	872,158	6,362,435	906,871

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초금액	166,639	231,890

손상차손 인식(환입)	(48,494)	(43,251)

제각	-	(22,000)

기말금액	118,145	166,639

(3) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

보증금(*)	907,049	907,049

현재가치할인차금	(50,159)	(178)

합 계	856,890	906,871

(*) 상기 보증금 중 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 명목금액은 600,000천원이며, 이외의 보증금은 명목금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초 금액	178	9,358

발생	64,942	-

상각(이자수익)	(14,961)	(9,180)

기말 금액	50,159	178

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,662,214	(194,860)	3,467,354	5,587,896	(184,295)	5,403,601

제품	6,183,296	(1,267,005)	4,916,291	6,387,954	(1,060,479)	5,327,475

반제품	347,069	(25,003)	322,066	324,269	(25,003)	299,266

원재료	4,807,252	(638,607)	4,168,645	5,234,419	(558,697)	4,675,722

저장품	96,010	(4,837)	91,173	111,361	(4,836)	106,525

미착품	2,060,265	-	2,060,265	1,083,746	-	1,083,746

합 계	17,156,106	(2,130,312)	15,025,794	18,729,645	(1,833,310)	16,896,335

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 각각 297,002천원 및 295,334천원 입니다.

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

선급금	315,050	909,926

선급비용	11,383	58,708

합 계	326,433	968,634

9. 비유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,627,670	3,544,990

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	192,165	158,118

합 계	3,823,835	3,707,108

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

저축성보험	3,627,670	3,544,990

(3) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초금액	158,118	138,541

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	34,047	19,577

(반)기말금액	192,165	158,118

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	269,824	192,165	192,165	269,824	158,118	158,118

(5) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동으로 계상된 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초금액	(88,359)	(103,844)

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	34,047	19,577

자본에 가감하는 법인세효과	(7,116)	(4,092)

(반)기말금액	(61,428)	(88,359)

한편, 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초금액	26,677,463	28,025,749

취득액	758,750	408,698

처분액	(16,934)	(51,216)

감가상각	(842,014)	(1,705,768)

(반)기말금액	26,577,265	26,677,463

(2) 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당반기말 현재 당사는 (주)중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 무형자산당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초금액	136,641	196,641

상각비	(25,000)	(60,000)

(반)기말금액	111,641	136,641

12. 매입채무및기타채무(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

매입채무	1,856,964	1,805,755

미지급금	3,489,518	1,467,625

미지급비용	1,410,971	2,175,414

합 계	6,757,453	5,448,794

(2) 공급자금융약정1) 당사는 운전자본을 효율적으로 관리하기 위해 공급자금융약정(Supplier Financing Agreement)을 활용하고 있습니다. 본 약정은 금융기관이 당사의 신용을 기반으로 공급업체에 대금을 선지급하고, 당사는 일정 기간 후 금융기관에 상환하는 구조로 운영됩니다. 본 약정에 따라 금융기관이 공급업체에 직접 지급한 대금은 당사의 매입채무및기타채무로 인식됩니다.2) 매입채무및기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90일 이내입니다. 3) 당기말 현재 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무및기타채무의 장부금액은 51,947천원입니다.4) 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무및기타채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.13. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

(주)신한은행	시설자금	1.50	56,700	72,900

(주)중소기업은행	일반자금	4.28	2,000,000	2,000,000

합 계	2,056,700	2,072,900

차감: 유동성장기차입금	(32,400)	(32,400)

차감계	2,024,300	2,040,500

(2) 당반기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과 목	장부가액	근저당권자	구분	실행액	채권최고액

토지, 건물	15,902,267	(주)신한은행	당좌차월	-	4,650,000

수입신용장	-

상업어음할인	51,947

(주)중소기업은행	장기차입금	2,000,000	3,600,000

합 계	2,051,947	8,250,000

(3) 당반기말 현재 장기차입금 56,700천원에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석26)

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

1년이내	32,400

1년초과 ~ 2년이내	2,024,300

합 계	2,056,700

14. 리스(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	3,702	-	47,584	-

증가액	57,914	63,921	56,035	-

감소액	(30,902)	-	(99,917)	-

유동성대체	30,893	(30,893)	-	-

(반)기말금액	61,607	33,028	3,702	-

(2) 당반기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

단기 및 소액자산리스료 지급	4,672	9,285

리스부채(원금) 상환	30,902	56,462

리스부채(이자) 상환	3,327	2,088

합계: 리스 총 현금유출	38,901	67,835

(3) 당반기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초금액	2,622	51,523

취득액	186,778	56,035

처분액	-	(39,775)

상각액	(48,661)	(65,161)

(반)기말금액	140,739	2,622

(4) 당반기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	65,521	61,607

1년초과 5년이내	33,619	33,028

소 계	99,140	94,635

차감: 현재가치 조정금액	(4,505)	-

리스부채의 현재가치	94,635	94,635

(5) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식한 단기리스 및 소액자산리스료의 금액은 각각 4,672천원 및 4,612천원입니다.

15. 기타유동부채 및 충당부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

유동부채:

선수금	98,726	108,414

예수금	135,640	120,035

부가세예수금	427,641	202,184

소 계	662,007	430,633

비유동부채:

충당부채(*)	-	2,225,593

(*) 전기말 당사는 수입한 물품에 대한 관세청의 관세조사 결과에 따라 추가 납부할 것으로 예상되는 관세추징액 2,225,593천원을 충당부채로 계상하였으며, 당반기말 현재 관세추징액의 납부가 확정되어 전액 미지급금으로 대체되었습니다.

16. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	2,368,929	4,565,856	2,308,576	4,638,226

확정급여형 퇴직급여	52,570	104,709	45,155	89,845

확정기여형 퇴직급여	97,432	190,640	92,590	193,539

복리후생비	84,609	172,262	90,777	183,189

합 계	2,603,540	5,033,467	2,537,098	5,104,799

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

확정급여형 퇴직급여제도:

확정급여채무의 현재가치	2,777,645	2,618,796

사외적립자산의 공정가치	(2,344,294)	(2,488,164)

순확정급여부채	433,351	130,632

장기근속급여:

기타장기종업원급여부채	124,521	124,521

합 계	557,872	255,153

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

정기예금	718,440	764,124

이율보증형보험	1,618,430	1,716,616

국민연금전환금	7,424	7,424

합 계	2,344,294	2,488,164

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말 현재 당사가 발행할 수 있는 수권주식수는 125,000,000주이며 주당 액면가액은 200원입니다. 한편, 당사는 당반기말 현재 보통주식 59,900,000주를 발행하였으며 자본금은 11,980백만원입니다.(2) 당반기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

18. 기타자본

당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	124,325	97,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(185,753)	(185,753)

합 계	(61,428)	(88,359)

19. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

법정적립금(*)	604,990	575,040

미처분이익잉여금	24,443,928	23,647,855

합 계	25,048,918	24,222,895

(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금이며 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당반기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

기초금액	23,647,855	25,821,418

법정적립금의 적립	(29,950)	(29,950)

당기(반기)순이익	1,290,073	(1,509,723)

배당금의 지급	(299,500)	(299,500)

종업원급여의 재측정요소	(164,550)	(334,390)

(반)기말금액	24,443,928	23,647,855

20. 수익, 매출원가 및 판매비와 관리비(1) 수익원천 및 구분당반기와 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익원천에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 서비스 계약:

- 제품매출	8,431,649	17,268,647	8,559,751	16,704,845

- 상품매출	4,837,252	8,663,741	3,087,924	6,120,439

- 기타매출	464,691	849,392	179,273	371,308

합 계	13,733,592	26,781,780	11,826,948	23,196,592

(2) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기

매출채권및기타채권에 포함된 수취채권(*1)	6,519,467	5,833,887

계약부채(*2)	98,726	108,414

합 계	6,618,193	5,942,301

(*1) 손실충당금을 차감한 장부금액입니다.(*2) 전기말 현재 인식된 계약부채는 당반기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,117,998	14,656,738	7,140,156	13,870,101

상품매출원가	4,014,722	7,441,290	2,811,108	5,493,364

기타매출원가	365,817	853,879	289,585	566,883

합 계	11,498,537	22,951,907	10,240,849	19,930,348

(4) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	706,350	1,332,347	650,970	1,289,449

퇴직급여	35,498	70,083	33,269	72,253

통신비	6,003	12,031	5,693	11,729

세금과공과	5,892	16,330	3,903	14,848

감가상각비	47,380	94,906	41,381	88,501

소모품비	7,814	15,344	3,339	16,765

접대비	39,311	70,668	22,302	57,768

차량유지비	30,581	60,384	38,685	70,658

운반비	87,901	171,922	72,157	138,555

지급수수료	194,100	340,467	80,881	217,973

경상개발비	166,677	341,804	211,580	451,752

수출제비	10,377	23,095	14,373	23,948

무형자산상각비	10,000	25,000	15,000	30,000

기타	44,202	108,173	64,024	117,666

합 계	1,392,086	2,682,554	1,257,557	2,601,865

21. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,239,562	2,847,060	(2,483,899)	(1,804,119)

원재료 및 상품 등 매입액	7,326,665	14,319,406	9,817,204	15,976,750

종업원급여	2,603,540	5,033,467	2,537,098	5,104,799

감가상각비	414,220	842,014	428,987	867,710

무형자산상각비	10,000	25,000	15,000	30,000

기타	1,248,909	2,519,020	1,182,468	2,318,555

합 계	12,842,896	25,585,967	11,496,858	22,493,695

반기포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.

22. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	47,116	76,078	15,526	41,489

외화환산이익	(4,056)	4,754	2,665	8,865

수입수수료	53,766	102,880	42,412	96,300

유형자산처분이익	25,454	25,454	1,817	1,817

잡이익	15,052	18,908	15,269	45,450

기타수익 합계	137,332	228,074	77,689	193,921

기타비용 :

외환차손	23,653	41,370	17,416	24,318

외화환산손실	687	1,075	2,531	2,537

유형자산처분손실	16,617	16,933	-	-

잡손실	70,773	142,555	440	440

기타비용 합계	111,730	201,933	20,387	27,295

23. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	32,206	49,039	14,163	34,928

배당금수익	5,332	5,332	4,518	4,518

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,532	39,041	18,186	35,802

금융수익 소계	57,070	93,412	36,867	75,248

금융비용 :

이자비용	21,801	46,607	24,085	50,361

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	22,908	27,273

금융비용 소계	21,801	46,607	46,993	77,634

순금융손익	35,269	46,805	(10,126)	(2,386)

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 부(-)의 법인세비용이 발생하므로 유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전반기 법인세비용의 평균 유효세율은 8.7%입니다.

25. 주당이익당반기와 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(A)	1,050,109,395	1,290,072,756	446,509,875	791,717,738

가중평균유통보통주식수(B)	59,900,000	59,900,000	59,900,000	59,900,000

기본주당이익(A/B)	18	22	7	13

한편, 당반기와 전반기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.26. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

기타의 특수관계자(*)	남영상사(주)	도매업

화산개발(주)	골프장 운영업

(*) 대표이사와 특수관계자가 소유하는 회사입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 63(당)기 반기

(단위 : 천원)

특수관계자	매 출	매입 등

원재료 및 상품매입	이자비용	기타

남영상사(주)	246,086	74,028	3,271	7,440

화산개발(주)	-	-	-	7,721

합 계	246,086	74,028	3,271	15,161

② 제 62(전)기 반기(단위 : 천원)

특수관계자	매 출	매입 등

원재료 및 상품매입	이자비용	기타

남영상사(주)	156,035	98,957	1,406	7,670

화산개발(주)	-	-	-	4,757

합 계	156,035	98,957	1,406	12,427

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 63(당)기 반기(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	70,115	21,525	600,000	93,920

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

② 제 62(전)기(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	-	15,152	600,000	1,010

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 없으며 당반기와 전반기 중 인식된 매출채권손상차손은 없습니다.

(5) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 63(당)기 반기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	당기초	증가	감소	당반기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	1,010	121,835	(28,925)	93,920

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.② 제 62(전)기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	전기초	증가	감소	전기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	44,267	52,103	(95,360)	1,010

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	지급보증내용	채무금액	지급보증금액	보증제공처

특수관계 구분	제공자	내용

경영진	대표이사	지급보증	운영및시설자금	56,700	194,400	(주)신한은행

(7) 당반기와 전반기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	제 63(당)기 반기	제 62(전) 기 반기

임원급여	228,558	202,163

27. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

(주)신한은행	당좌차월(*1)	3,000,000	-

수입신용장(*1)	USD 1,000,000	USD 0

상업어음할인(*1)	1,200,000	51,947

운영및시설자금(*2)	56,700	56,700

(주)중소기업은행	운영및시설자금(*1)	2,000,000	2,000,000

(주)하나은행	매출채권담보대출	50,000	-

(*1) 운영 및 시설자금약정 등에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석13)(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석26)(2) 당반기말 현재 당사는 제품의 국내매출 및 수출에 대해 각각 200백만원 및 300백만원을 부보금액으로 하여 삼성화재해상보험, DB손해보험에 생산물배상책임보험을가입하고 있습니다.

28. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 식품첨가물과 원료의약품 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

식품첨가물	식품향료 등의 제조 판매

원료의약품	생약추출물 등의 제조 판매

기타	임가공 및 도매업(상품판매)

(2) 당사의 당반기와 전반기의 영업부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 63(당)기 반기:

매출액	12,507,221	4,761,426	9,513,133	26,781,780

매출원가	10,101,690	4,555,048	8,295,169	22,951,907

매출총이익	2,405,531	206,378	1,217,964	3,829,873

제 62(전)기 반기:

매출액	13,093,603	3,611,242	6,491,747	23,196,592

매출원가	10,525,454	3,344,647	6,060,247	19,930,348

매출총이익	2,568,149	266,595	431,500	3,266,244

(*) 판매비와관리비, 기타손익, 금융손익 등은 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

① 제 63(당)기 반기(단위 : 천원)

구 분	금액	비율

고객A	5,426,119	20.26%

고객B	2,847,113	10.63%

② 제 62(전)기 반기(단위 : 천원)

구 분	금액	비율

고객A	3,068,234	13.23%

고객B	2,850,789	12.29%

고객C	2,563,830	11.05%

(4) 당사의 당반기와 전기의 영업부문별 기계장치 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 63(당)기 반기:

기계장치	5,958,619	5,215,186	6,893,462	18,067,267

감가상각 및 손상차손누계액	(5,480,065)	(4,523,025)	(6,431,020)	(16,434,110)

정부보조금	-	-	(62,344)	(62,344)

장부가액	478,554	692,161	400,098	1,570,813

제 62(전)기:

기계장치	7,379,415	5,280,475	6,088,092	18,747,982

감가상각 및 손상차손누계액	(6,691,638)	(4,414,647)	(5,645,328)	(16,751,613)

정부보조금	-	-	(76,820)	(76,820)

장부가액	687,777	865,828	365,944	1,919,549

(*) 기계장치를 제외한 자산 및 부채는 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(5) 지역에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

국내매출	25,756,680	22,297,704

아시아	734,211	582,872

미주	187,688	252,871

유럽	103,201	55,587

기타	-	7,558

합 계	26,781,780	23,196,592

당사는 국내 단일 사업장으로서 타지역 및 해외 사업장을 두고 있지 않으며, 내수 및 수출의 매출은 국내 단일 사업장에 귀속되고 있습니다.

29. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 63(당)기 반기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,627,670	3,627,670

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	192,165	192,165

소 계	3,819,835	3,819,835

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	6,001,028	-

매출채권	6,519,467	-

미수금	532,185	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	856,890	-

소 계	13,913,570	-

자 산 합 계	17,733,405	3,819,835

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,856,964	-

미지급금	3,489,518	-

미지급비용	1,410,971	-

유동성장기차입금	32,400	-

장기차입금	2,024,300	-

리스부채	94,635	-

부 채 합 계	8,908,788	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 62(전)기(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,544,989	3,544,989

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	158,118	158,118

소 계	3,703,107	3,703,107

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	3,626,665	-

매출채권	5,833,887	-

미수금	528,548	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	906,871	-

소 계	10,899,971	-

자 산 합 계	14,603,078	3,703,107

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,805,755	-

미지급금	1,467,624	-

미지급비용	2,175,414	-

유동성장기차입금	32,400	-

장기차입금	2,040,500	-

리스부채	3,702	-

부 채 합 계	7,525,395	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2(*)	수준3	합 계

제 63(당)기 반기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,627,670	-	3,627,670

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	192,165	-	-	192,165

합 계	192,165	3,627,670	-	3,819,835

제 62(전)기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,544,989	-	3,544,989

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	158,118	-	-	158,118

합 계	158,118	3,544,989	-	3,703,107

(*) 수준2의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

저축성보험	운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가	국고채수익률, 회사채수익률, 보험사의 운용자산이익률 등

(3) 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다.① 제 63(당)기 반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	49,039	-	-	-	49,039

배당금수익	-	-	5,332	-	5,332

외환차익	26,834	-	-	49,244	76,078

외화환산이익	3,158	-	-	1,596	4,754

매출채권손상환입	48,494	-	-	-	48,494

금융자산평가이익	-	39,041	26,931	-	65,972

합 계	127,525	39,041	32,263	50,840	249,669

이자비용	-	-	-	46,607	46,607

외환차손	30,816	-	-	10,554	41,370

외화환산손실	1,075	-	-	-	1,075

합 계	31,891	-	-	57,161	89,052

② 제 62(전)기 반기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	34,928	-	-	-	34,928

배당금수익	-	-	4,518	-	4,518

외환차익	36,800	-	-	4,689	41,489

외화환산이익	8,865	-	-	-	8,865

매출채권손상차손환입	38,518	-	-	-	38,518

금융자산평가이익	-	35,802	33,222	-	69,024

합 계	119,111	35,802	37,740	4,689	197,342

이자비용	-	-	-	50,361	50,361

외환차손	3,073	-	-	21,245	24,318

외화환산손실	2,537	-	-	-	2,537

금융자산평가손실	-	27,273	8,778	-	36,051

합 계	5,610	27,273	8,778	71,606	113,267

30. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

외화환산손실	1,075	2,537

매출채권손상차손(환입)	(48,494)	(38,518)

재고자산폐기손실	130,526	-

재고자산평가손실	297,001	295,334

재고자산감모손실	6,398	22,237

감가상각비	842,014	867,710

유형자산처분손실	16,933	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	27,273

무형자산상각비	25,000	30,000

퇴직급여	104,709	89,845

이자비용	46,607	50,361

법인세비용	(21,314)	75,420

잡이익	(1,139)	(3,679)

외화환산이익	(4,754)	(8,865)

이자수익	(49,039)	(34,928)

배당금수익	(5,332)	(4,518)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(39,041)	(35,802)

유형자산처분이익	(25,454)	(1,817)

합 계	1,275,696	1,332,590

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

매출채권의 감소(증가)	(635,003)	398,816

기타채권의 증가	(3,637)	(38,714)

기타유동자산의 감소(증가)	642,201	(332,843)

재고자산의 감소(증가)	1,436,617	(2,008,786)

매입채무의 증가	52,805	466,725

기타채무의 감소	(870,556)	(732,469)

기타유동부채의 증가(감소)	231,374	(286,225)

퇴직급여의 지급	(182,985)	(24,882)

사외적립자산의 감소	172,966	102,694

합 계	843,782	(2,455,684)

(3) 당반기와 전반기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 63(당)기 반기	제 62(전)기 반기

장기차입금의 유동성대체	16,200	16,200

건설중인자산의 본계정으로의 대체	141,550	75,600

리스부채의 유동성대체	30,893	-

사용권자산의 취득	186,778	8,649

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(96,005)	(5,940)

충당부채의 미지급금 대체	2,225,593	-

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 63(당)기 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당기말

리스자산의 증가	유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	32,400	(16,200)	-	16,200	-	32,400

장기차입금	2,040,500	-	-	(16,200)	-	2,024,300

리스부채	3,702	(30,902)	121,835	-	-	94,635

미지급배당금	-	(299,500)	-	-	299,500	-

합 계	2,076,602	(346,602)	121,835	-	299,500	2,151,335

② 제 62(전) 기 반기(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당기말

리스자산의 증가	유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	32,400	(16,200)	-	16,200	-	32,400

장기차입금	2,072,900	-	-	(16,200)	-	2,056,700

리스부채	47,584	(27,869)	8,649	-	-	28,364

미지급배당금	-	(299,500)	-	-	299,500	-

합 계	2,152,884	(343,569)	8,649	-	299,500	2,117,464