보락 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,393,260	7.33

합 계	보통주	20,062,960	33.49

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 와 기타장기종업원부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 3분기 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 3분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

보유현금	2,005	3,815

요구불예금	3,337,652	3,291,660

합 계	3,339,657	3,295,475

5. 사용이 제한된 예금당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

비유동금융자산	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,982,536	-	6,892,221	-

차감: 손실충당금	(158,417)	-	(201,890)	-

미수금	280,772	-	77,814	-

장기성매출채권	-	30,000	-	30,000

차감: 손실충당금	-	(30,000)	-	(30,000)

보증금	-	904,551	-	897,691

합 계	7,104,891	904,551	6,768,145	897,691

(2) 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	231,890	138,015

손상차손 인식(환입)	(43,473)	118,601

제각	-	(24,726)

기말금액	188,417	231,890

(3) 당3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

보증금(*)	907,049	907,049

현재가치할인차금	(2,498)	(9,358)

합 계	904,551	897,691

(*) 상기 보증금 중 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 명목금액은 600,000천원이며, 이외의 보증금은 명목금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초 금액	9,358	18,373

상각(이자수익)	(6,860)	(9,015)

기말 금액	2,498	9,358

7. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,744,010	(213,352)	4,530,658	3,500,410	(180,766)	3,319,644

제품	6,891,961	(1,050,154)	5,841,807	6,290,771	(787,677)	5,503,094

반제품	296,662	(20,934)	275,728	334,330	(20,935)	313,395

원재료	5,003,415	(379,298)	4,624,117	5,097,797	(378,891)	4,718,906

저장품	104,657	(10,081)	94,576	97,462	(10,081)	87,381

미착품	1,794,497	-	1,794,497	728,066	-	728,066

합 계	18,835,202	(1,673,819)	17,161,383	16,048,836	(1,378,350)	14,670,486

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 각각 295,470천원 및 43,741천원 입니다.

8. 기타유동자산

당3분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

선급금	271,717	324,363

선급비용	83,732	61,936

합 계	355,449	386,299

9. 비유동금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,500,706	3,387,282

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	166,334	138,541

합 계	3,671,040	3,529,823

(2) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

저축성보험	3,500,706	3,387,282

(3) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	138,541	149,317

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	27,793	(10,776)

(3분)기말금액	166,334	138,541

(4) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	269,824	166,334	166,334	269,824	138,541	138,541

(5) 당3분기와 전기 중 기타자본으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	(103,844)	(95,200)

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	27,793	(10,776)

자본에 가감하는 법인세효과	(5,809)	2,132

(3분)기말금액	(81,860)	(103,844)

한편, 당3분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

10. 유형자산

(1) 당3분기말과 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	28,025,749	29,343,093

취득액	296,449	516,256

처분액	(39,776)	(2,735)

감가상각	(1,290,519)	(1,830,865)

(3분)기말금액	26,991,903	28,025,749

(2) 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당3분기말 현재 당사는 (주)중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 무형자산당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	196,641	256,641

상각비	(45,000)	(60,000)

(3분)기말금액	151,641	196,641

12. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

매입채무	2,533,672	1,267,222

미지급금	462,828	641,947

미지급비용	1,798,244	2,174,120

합 계	4,794,744	4,083,289

13. 차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

(주)신한은행	시설자금	1.75	81,000	105,300

(주)중소기업은행	일반자금	4.70	2,000,000	2,000,000

합 계	2,081,000	2,105,300

차감: 유동성장기차입금	(32,400)	(32,400)

차감계	2,048,600	2,072,900

(2) 당3분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과 목	장부가액	근저당권자	구분	실행액	채권최고액

토지, 건물	16,150,021	(주)신한은행	당좌차월	-	4,650,000

수입신용장	USD89,000

상업어음할인	14,690

(주)중소기업은행	장기차입금	2,000,000	3,600,000

합 계	2,014,690 USD89,000	8,250,000

(3) 당3분기말 현재 장기차입금 81,000천원에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석26)

(4) 당3분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

1년이내	32,400

1년초과 ~ 2년이내	32,400

2년초과 ~ 3년이내	2,016,200

3년초과	-

합 계	2,081,000

14. 리스(1) 당3분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	47,584	94,124

증가액	56,035	4,074

감소액	(85,610)	(50,614)

(3분)기말금액	18,009	47,584

(2) 당3분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

단기 및 소액자산리스료 지급	6,949	9,011

리스부채(원금) 상환	85,610	46,540

리스부채(이자) 상환	1,878	4,074

합계: 리스 총 현금유출	94,437	59,625

(3) 당3분기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	51,523	104,475

취득액	56,035	-

처분액	(39,775)	-

상각액	(48,930)	(52,952)

(3분)기말금액	18,853	51,523

(4) 당3분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	18,286	18,009

1년초과 5년이내	-,	-

소 계	18,286	18,009

차감: 현재가치 조정금액	(277)	-

리스부채의 현재가치	18,009	18,009

(5) 당3분기와 전3분기 중 당기손익으로 인식한 단기리스 및 소액자산리스료의 금액은 각각 6,949천원 및 6,822 천원입니다.

15. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

선수금	12,242	21,226

예수금	129,022	116,452

부가세예수금	374,097	352,015

합 계	515,361	489,693

16. 종업원급여(1) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	2,268,391	6,906,617	2,225,038	6,810,994

확정급여형 퇴직급여	45,620	135,465	46,604	138,288

확정기여형 퇴직급여	95,969	289,508	88,517	274,848

복리후생비	113,152	296,341	113,145	286,273

합 계	2,523,132	7,627,931	2,473,304	7,510,403

(2) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

학정급여형 퇴직급여제도:

확정급여채무의 현재가치	2,388,490	2,262,229

사외적립자산의 공정가치	(2,303,050)	(2,420,354)

순확정급여부채(자산)	85,440	(158,125)

장기근속급여:

장기종업원급여부채	83,297	83,297

순부채	168,737	(74,828)

전기말 확정급여부채의 현재가치를 초과하는 납입액 158,125천원은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 표시하고 있습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

정기예금	719,838	759,622

이율보증형보험	1,575,788	1,653,308

국민연금전환금	7,424	7,424

합 계	2,303,050	2,420,354

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당3분기말 현재 당사가 발행할 수 있는 수권주식수는 125,000,000주이며 주당 액면가액은 200원입니다. 한편, 당사는 당3분기말 현재 보통주식 59,900,000주를 발행하였으며 자본금은 11,980백만원입니다.(2) 당3분기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

18. 기타자본당3분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	103,869	81,821

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(185,729)	(185,665)

합 계	(81,860)	(103,844)

19. 이익잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

법정적립금(*)	575,040	545,090

미처분이익잉여금	26,673,450	25,821,418

합 계	27,248,490	26,366,508

(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금이며 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

기초금액	25,821,418	25,459,398

법정적립금의 적립	(29,950)	(41,930)

(3분기)당기순이익	1,385,955	857,813

배당금의 지급	(299,500)	(419,300)

확정급여부채의 재측정요소	(204,473)	(34,563)

(3분)기말금액	26,673,450	25,821,418

20. 영업이익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 중요한 변동이 없습니다.

(1) 수익원천 및 구분당3분기와 전3분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 서비스 계약:

- 제품매출	9,407,917	26,112,762	8,848,287	27,026,705

- 상품매출	2,934,029	9,054,468	2,526,440	7,374,411

- 기타매출	284,905	656,214	185,257	812,350

합 계	12,626,851	35,823,444	11,559,984	35,213,466

(2) 계약잔액당3분기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기

매출채권및기타채권에 포함된 수취채권(*1)	6,824,119	6,690,331

계약부채	12,242	21,226

합 계	6,836,361	6,711,557

(*1) 손실충당금을 차감한 장부금액 입니다.(3) 당3분기와 전3분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,760,684	21,630,785	7,565,963	23,296,951

상품매출원가	2,786,086	8,279,450	2,215,928	6,532,563

기타매출원가	110,560	677,443	345,139	1,241,657

합 계	10,657,330	30,587,678	10,127,030	31,071,172

(4) 당3분기와 전3분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	654,038	1,943,488	583,150	1,767,721

퇴직급여	33,508	105,761	90,702	94,727

통신비	5,284	17,013	6,247	19,494

접대비	42,769	100,537	34,964	96,935

감가상각비	40,384	128,885	47,702	133,593

무형자산상각비	15,000	45,000	15,000	45,000

세금과공과	17,127	31,975	9,604	25,111

소모품비	7,588	24,352	5,234	22,359

차량유지비	31,059	101,717	31,185	93,416

경상개발비	192,859	644,611	240,542	737,017

운반비	68,816	207,371	64,439	195,886

지급수수료	161,207	379,180	100,292	339,881

수출제비	11,125	35,072	10,477	735

기타	77,145	194,812	50,249	210,096

합 계	1,357,909	3,959,774	1,289,787	3,781,971

21. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,228,585)	(1,424,465)	1,237,020	(1,554,289)

원재료 및 상품 등 매입액	7,464,605	23,441,354	6,180,056	23,936,985

종업원급여	2,523,132	7,627,931	2,473,304	7,510,403

감가상각비	422,809	1,290,519	(785,768)	149,057

무형자산상각비	15,000	45,000	15,000	45,000

기타	1,205,085	3,523,640	2,410,600	4,873,514

합 계	8,402,046	34,503,979	11,530,212	34,960,670

3분기포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.

22. 기타수익과 기타비용

당3분기와 전3분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	16,516	58,005	14,986	108,438

외화환산이익	3,640	12,505	10,162	14,189

수입수수료	97,791	194,091	72,365	148,868

유형자산처분이익	-	1,817	2,727	3,634

잡이익	7,051	52,501	3,690	24,908

기타수익 합계	124,998	318,919	103,930	300,037

기타비용 :

외환차손	17,361	41,679	20,957	71,735

외화환산손실	720	3,256	(5,232)	-

유형자산처분손실	-	-	1,583	2,403

잡손실	101,996	102,436	17,672	52,990

기타비용 합계	120,077	147,371	34,980	127,128

23. 금융수익과 금융비용당3분기와 전3분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	32,469	53,234	4,888	17,071

배당금수익	5,287	5,287	748	5,729

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	35,923	53,540	22,989	64,416

금융수익 소계	73,679	112,061	28,625	87,216

금융비용 :

이자비용	48,082	74,358	21,836	63,658

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(4,365)	-	-	-

금융비용 소계	43,717	74,358	21,836	63,658

순금융손익	29,962	37,703	6,789	23,558

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당3분기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 법인세비용의 평균유효세율은 9.34%이며, 전3분기 평균유효세율은 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 25. 주당이익당3분기와 전3분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

3분기순이익(A)	594,237,520	1,385,955,258	142,029,128	562,381,826

가중평균유통보통주식수(B)	59,900,000	59,900,000	59,900,000	59,900,000

기본주당이익(A/B)	10	23	2	9

한편, 당3기와 전3분기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자거래(1) 당3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

기타의 특수관계자(*)	남영상사(주)	도매업

화산개발(주)	골프장 운영업

(*) 기타의 특수관계자는 대표이사와 특수관계자가 소유하는 회사 등입니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 62(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 및 상품 매입	이자비용	기타

남영상사(주)	247,584	64,500	150,378	1,778	10,841

화산개발(주)	-	-	-	-	5,298

합 계	247,584	64,500	150,378	1,778	16,139

② 제 61(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 및 상품 매입	이자비용	기타

남영상사(주)	230,288	59,463	116,104	2,994	14,359

화산개발(주)	-	-	-	-	3,449

합 계	230,288	59,463	116,104	2,994	17,808

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 제 62(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	13,680	23,650	600,000	14,351

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

② 제 61(전)기(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	-	27,128	600,000	44,267

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.(4) 당3분기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 없으며, 당3분기와 전3분기 중 인식된 매출채권손상차손은 없습니다.

(5) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 62(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	당기초	증가	지급(*)	당1분기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	44,267	52,103,	(82,019)	14,351

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

② 제 61(전)기(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	전기초	지급(*)	전기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	86,165	(41,898)	44,267

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.(6) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	지급보증내용	채무금액	지급보증금액	보증제공처

특수관계 구분	제공자	내용

경영진	대표이사	지급보증	시설자금	81,000	194,400	(주)신한은행

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

임원급여	299,711	286,875

27. 우발부채와 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

(주)신한은행	당좌차월(*1)	3,000,000	-

수입신용장(*1)	USD 1,000,000	USD 89,000

상업어음할인(*1)	1,200,000	14,690

시설자금(*2)	81,000	81 000

(주)중소기업은행	일반자금(*1)	2,000 000	2 000 000

(주)하나은행	매출채권담보대출	50,000	-

(*1) 운영자금약정 등에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13)(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 26)(2) 당3분기말 현재 당사는 제품의 국내매출 및 수출에 대해 각각 200백만원을 부보금액으로 하여 DB손해보험 과 삼성화재해상보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

28. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 식품첨가물과 원료의약품 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

식품첨가물	식품향료 등의 제조 판매

원료의약품	생약추출물 등의 제조 판매

기타	임가공 및 도매업(상품판매)

(2) 당사의 당3분기와 전3분기의 영업부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 62(당)기 3분기:

매출액	19,753,598	6,359,164	9,710,682	35,823,444

매출원가	15,856,299	5,774,486	8,956,893	30,587,678

매출총이익	3,897,299	584,678	753,789	5,235,766

제 61(전)기 3분기:

매출액	18,771,797	8,254,908	8,186,761	35,213,466

매출원가	16,068,716	7,228,235	7,774,221	31,071,172

매출총이익	2,703,081	1,026,673	412,540	4,142,294

(*) 판매비와관리비, 기타손익, 금융손익 등은 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

① 제 62(당)기 3분기(단위 : 천원, %)

구 분	금액	비율

고객A	4,441,149	12.40

고객B	4,238,152	11.83

고객C	3,945,844	11.01

② 제 61(전)기 3분기(단위 : 천원, %)

구 분	금액	비율

고객A	4,679,180	13.29

(4) 당사의 당3분기말과 전기말의 영업부문별 기계장치 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 62(당)기 3분기:

기계장치	8,693,088	4,947,123	6,090,896	19,731,107

감가상각 및 손상차손누계액	(7,821,607)	(4,103,239)	(5,601,572)	(17,526,418)

정부보조금	-	-	(84,057)	(84,057)

장부금액	871,481	843,884	405,267	2,120,632

제 61(전)기:

기계장치	8,583,188	4,839,123	6,084,560	19,506,871

감가상각 및 손상차손누계액	(7,605,394)	(3,869,720)	(5,423,652)	(16,898,766)

정부보조금	-	-	(105,770)	(105,770)

장부금액	977,794	969,403	555,138	2,502,335

(*) 기계장치를 제외한 자산 및 부채는 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(5) 지역에 대한 정보당3분기와 전3분기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

국내매출	34,482,712	33,081,111

아시아	1,188,808	1,833,611

미주	25,520	296,015

유럽	112,089	-

기타	14,315	2,729

합 계	35,823,444	35,213,466

당사는 국내 단일 사업장으로서 타지역 및 해외 사업장을 두고 있지 않으며, 내수 및 수출의 매출은 국내 단일 사업장에 귀속되고 있습니다.

29. 금융상품(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 62(당)기 3분기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,500,706	3,500,706

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	166,334	166,334

소 계	3,667,040	3,667,040

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	3,339,657	-

매출채권	6,824,119	-

미수금	280,772	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	904,551	-

소 계	11,353,099	-

자 산 합 계	15,020,139	3,667,040

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	2,533,672	-

미지급금	462,828	-

미지급비용	1,798,244	-

유동성장기차입금	32,400	-

장기차입금	2,048,600	-

리스부채	18,009	-

부 채 합 계	6,893,753	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 61(전)기(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,387,282	3,387,282

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	138,541	138,541

소 계	3,525,823	3,525,823

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	3,295,475	-

매출채권	6,690,331	-

미수금	77,814	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	897,691	-

소 계	10,965,311	-

자 산 합 계	14,491,134	3,525,823

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,267,222	-

미지급금	641,947	-

미지급비용	2,174,120	-

유동성장기차입금	32,400	-

장기차입금	2,072,900	-

리스부채	47,584	-

부 채 합 계	6,236,173	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2(*)	수준3	합 계

제 62(당)기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,500,706	-	3,500,706

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	166,334	-	-	166,334

합 계	166,334	3,500,706	-	3,667,040

제 61(전)기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,387,282	-	3,387,282

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	138,541	-	-	138,541

합 계	138,541	3,387,282	-	3,525,823

(*) 수준2의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

저축성보험	운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가	국고채수익률, 회사채수익률, 보험사의 운용자산이익률 등

(3) 당3분기와 전3분기의 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다.

① 제 62(당)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	53,234	-	-	-	53,234

배당금수익	-	-	5,287	-	5,287

외환차익	38,974	-	-	19,031	58,005

외화환산이익	2,522	-	-	9,983	12,505

매출채권손상차손환입	43,473	-	-	-	43,473

금융자산평가이익	-	53,540	22,048	-	75,588

합 계	138,203	53,540	27,335	29,014	248,092

이자비용	-	-	- ,	74,358	74,358

외환차손	6,689	-	-	34,990	41,679

외화환산손실	3,256	-	-	-	3,256

금융자산평가손실	-	-	64	-	64

합 계	9,945	-	64	109,348	119,357

② 제 61(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	17,071	-	-	-	17,071

배당금수익	-	5,729	5,729

외환차익	46,696	-	-	61,742	108,438

외화환산이익	14,189	-	-	-	14,189

금융자산평가이익	-	64,416	452	-	64,868

합 계	77,956	64,416	6,181	61,742	210,295

이자비용	-	-	-	63,658	63,658

외환차손	33,979	-	-	37,757	71,736

금융자산평가손실	-	-	14,119	-	14,119

매출채권손상차손	112,774	-	-	-,	112,774

합 계	146,753	-	14,119	101,415	262,287

30. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당3분기와 전3분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

외화환산손실	3,256	-

매출채권손상차손(환입)	(43,473)	112,774

재고자산폐기손실	-	20,884

재고자산평가손실	295,470	43,741

재고자산감모손실	32,294	29,616

감가상각비	1,290,519	1,387,431

유형자산처분손실	-	2,403

잡손실	40,932	-

무형자산상각비	45,000	45,000

퇴직급여	135,465	138,288

이자비용	74,358	63,658

법인세비용	142,760	(118,366)

잡이익	(3,685)	(14,189)

외화환산이익	(12,505)	(17,071)

이자수익	(53,234)	(5,729)

배당금수익	(5,287)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(53,540)	(64,416)

유형자산처분이익	(1,817)	(3,634)

합 계	1,886,513	1,620,390

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

매출채권의 감소(증가)	(91,050)	671,595

기타채권의 감소(증가)	(202,957)	(10,547)

기타유동자산의 감소(증가)	30,849	604,731

재고자산의 감소(증가)	(2,818,661)	(1,532,941)

매입채무의 증가(감소)	1,276,433	(1,939,674)

기타채무의 증가(감소)	(587,641)	(953,722)

기타유동부채의 증가(감소)	25,668	87,144

퇴직급여의 지급	(325,188)	(99,273)

사외적립자산의 감소(증가)	174,789	81,896

합 계	(2,517,757)	(3,090,791)

(3) 당3분기와 전3분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 3분기	제 61(전)기 3분기

장기차입금의 유동성대체	24,300	24,300

건설중인자산의 본계정으로의 대체	138,600	79,100

리스부채의 유동성대체	-	36,288

사용권자산의 취득	56,035	-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(33,660)	(41,884)

(4) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 62(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당3분기말

리스자산증가	유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	32,400	(24,300)	24,300	-	32,400

장기차입금	2,072,900	-	(24,300)	-	2,048,600

리스부채	47,584	(85610)	56,035	-	-	18,009

미지급배당금	-	(299,500)	-	299,500	-

합 계	2,152,884	(409,410)	56,035	-	299,500	2,099,009

② 제 61(전)기 3분기단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래	전3분기말

유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	3,032,400	(24,300)	24,300	-	3,032,400

장기차입금	105,300	-	(24,300)	-	81,000

리스부채	94,124	(34,600)	-	-	59,464

미지급배당금	-	419,300	-	(419,300)	-

합 계	3,231,824	(478,260)	-	(419,300)	3,172,864