보락 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 최대주주와 특수관계인이 보유한 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,363,260	7.28

합 계	보통주	20,032,960	33.44

2. 재무제표의 작성기준

당 사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다 . 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023 년 12 월 31 일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023 년 12 월 31 일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 당사가 당기에 신규로 적용하는 제 ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다 .

2.1 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2024 년 1 월 1 일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 '( 개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 ㆍ 공표되었으나 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021 호 ' 환율변동효과 ' 및 제 1101 호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 '( 개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

3. 중요한 회계정책

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

보유현금	5,110	3,815

요구불예금	2,366,201	3,291,660

합 계	2,371,311	3,295,475

5. 사용이 제한된 예금당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

비유동금융자산	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,502,269	-	6,892,221	-

차감: 손실충당금	(163,371)	-	(201,890)	-

미수금	116,529	-	77,814	-

장기성매출채권	-	30,000	-	30,000

차감: 손실충당금	-	(30,000)	-	(30,000)

보증금	-	902,239	-	897,691

합 계	6,455,427	902,239	6,768,145	897,691

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초금액	231,890	138,015

손상차손 인식(환입)	(38,519)	118,601

제각	-	(24,726)

기말금액	193,371	231,890

(3) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

보증금(*)	907,049	907,049

현재가치할인차금	(4,810)	(9,358)

합 계	902,239	897,691

(*) 상기 보증금 중 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 명목금액은 600,000천원이며, 이외의 보증금은 명목금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초 금액	9,358	18,373

상각(이자수익)	(4,548)	(9,015)

기말 금액	4,810	9,358

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,788,262	(233,711)	4,554,551	3,500,410	(180,766)	3,319,644

제품	7,616,072	(1,029,659)	6,586,413	6,290,771	(787,677)	5,503,094

반제품	293,148	(20,935)	272,213	334,330	(20,935)	313,395

원재료	4,621,459	(379,298)	4,242,161	5,097,797	(378,891)	4,718,906

저장품	101,282	(10,081)	91,201	97,462	(10,081)	87,381

미착품	615,162	-	615,162	728,066	-	728,066

합 계	18,035,385	(1,673,684)	16,361,701	16,048,836	(1,378,350)	14,670,486

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 각각 295,334천원 및 457,670천원 입니다.

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

선급금	707,287	324,363

선급비용	11,854	61,936

합 계	719,141	386,299

9. 비유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,460,338	3,387,282

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	180,514	138,541

합 계	3,644,852	3,529,823

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

저축성보험	3,460,338	3,387,282

(3) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초금액	138,541	149,317

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	41,973	(10,776)

(반)기말금액	180,514	138,541

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	269,824	180,514	180,514	269,824	138,541	138,541

(5) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동으로 계상된 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초금액	(103,844)	(95,200)

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	41,973	(10,776)

자본에 가감하는 법인세효과	(8,772)	2,132

(반)기말금액	(70,643)	(103,844)

한편, 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초금액	28,025,749	29,343,093

취득액	204,005	516,256

처분액	(39,776)	(2,735)

감가상각	(867,710)	(1,830,865)

(반)기말금액	27,322,268	28,025,749

(2) 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당반기말 현재 당사는 (주)중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 무형자산당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초금액	196,641	256,641

상각비	(30,000)	(60,000)

(반)기말금액	166,641	196,641

12. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

매입채무	1,736,484	1,267,222

미지급금	596,708	641,947

미지급비용	1,480,106	2,174,120

합 계	3,813,298	4,083,289

13. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

(주)신한은행	시설자금	1.75	89,100	105,300

(주)중소기업은행	일반자금	4.80	2,000,000	2,000,000

합 계	2,089,100	2,105,300

차감: 유동성장기차입금	(32,400)	(32,400)

차감계	2,056,700	2,072,900

(2) 당반기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과 목	장부가액	근저당권자	구분	실행액	채권최고액

토지, 건물	16,232,605	(주)신한은행	당좌차월	-	4,650,000

수입신용장	USD 92,000

상업어음할인	47,764

(주)중소기업은행	장기차입금	2,000,000	3,600,000

합 계	2,047,764USD 92,000	8,250,000

(3) 당반기말 현재 장기차입금 89,100천원에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석26)

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

1년이내	32,400

1년초과 ~ 2년이내	32,400

2년초과 ~ 3년이내	2,024,300

3년초과	-

합 계	2,089,100

14. 리스(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초금액	47,584	94,124

증가액	52,104	4,074

감소액	(71,324)	(50,614)

(반)기말금액	28,364	47,584

(2) 당반기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

단기 및 소액자산리스료 지급	4,612	9,011

리스부채(원금) 상환	26,390	46,540

리스부채(이자) 상환	1,479	4,074

합계: 리스 총 현금유출	32,481	59,625

(3) 당반기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기초금액	51,523	104,475

취득액	52,103	-

처분액	(39,775)	-

상각액	(32,639)	(52,952)

(반)기말금액	31,212	51,523

(4) 당반기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	28,907	28,364

1년초과 5년이내	-	-

소 계	28,907	28,364

차감: 현재가치 조정금액	(543)	-

리스부채의 현재가치	28,364	28,364

(5) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식한 단기리스 및 소액자산리스료의 금액은 각각 4,612천원 및 4,548천원입니다.

15. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

선수금	19,470	21,226

예수금	119,473	116,452

부가세예수금	64,525	352,015

합 계	203,468	489,693

16. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	2,308,576	4,638,226	2,304,269	4,585,956

확정급여형 퇴직급여	45,155	89,845	46,096	91,683

확정기여형 퇴직급여	92,590	193,539	98,424	186,331

복리후생비	90,777	183,189	81,600	173,129

합 계	2,537,098	5,104,799	2,530,389	5,037,099

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 반기	제 61(전)기

확정급여형 퇴직급여제도:

확정급여채무의 현재가치	2,633,045	2,262,229

사외적립자산의 공정가치	(2,354,115)	(2,420,354)

순확정급여부채(자산)	278,930	(158,125)

장기근속급여:

기타장기종업원급여부채	83,297	83,297

합 계	362,227	(74,828)

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

정기예금	737,204	759,622

이율보증형보험	1,609,487	1,653,308

국민연금전환금	7,424	7,424

합 계	2,354,115	2,420,354

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말 현재 당사가 발행할 수 있는 수권주식수는 125,000,000주이며 주당 액면가액은 200원입니다. 한편, 당사는 당반기말 현재 보통주식 59,900,000주를 발행하였으며 자본금은 11,980백만원입니다.(2) 당반기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

18. 기타자본

당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	115,043	81,821

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(185,686)	(185,665)

합 계	(70,643)	(103,844)

19. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기

법정적립금(*)	575,040	545,090

미처분이익잉여금	26,070,592	25,821,418

합 계	26,645,632	26,366,508

(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금이며 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당반기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전) 기

기초금액	25,821,418	25,459,398

법정적립금의 적립	(29,950)	(41,930)

(반)기순이익	791,718	857,813

배당금의 지급	(299,500)	(419,300)

종업원급여의 재측정요소	(213,094)	(34,563)

(반)기말금액	26,070,592	25,821,418

20. 수익, 매출원가 및 판매비와 관리비(1) 수익원천 및 구분당반기와 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익원천에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 서비스 계약:

- 제품매출	8,559,751	16,704,845	8,561,588	18,178,418

- 상품매출	3,087,924	6,120,439	2,397,876	4,847,971

- 기타매출	179,273	371,308	444,222	627,093

합 계	11,826,948	23,196,592	11,403,686	23,653,482

(2) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전) 기

매출채권및기타채권에 포함된 수취채권(*1)	6,338,898	6,690,331

계약부채(*2)	19,470	21,226

합 계	6,358,368	6,711,557

(*1) 손실충당금을 차감한 장부금액입니다.(*2) 전기말 현재 인식된 계약부채는 당반기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,140,156	13,870,101	7,540,798	15,730,988

상품매출원가	2,811,108	5,493,364	2,146,806	4,316,636

기타매출원가	289,585	566,883	463,226	896,518

합 계	10,240,849	19,930,348	10,150,830	20,944,142

(4) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	650,970	1,289,449	602,859	1,184,571

퇴직급여	33,269	72,253	1,877	4,025

통신비	5,693	11,729	5,849	13,247

접대비	22,302	57,768	20,854	61,971

감가상각비	41,381	88,501	43,351	85,891

무형자산상각비	15,000	30,000	15,000	30,000

세금과공과	3,903	14,848	6,436	15,506

소모품비	3,339	16,765	8,288	17,125

차량유지비	38,685	70,658	34,347	62,231

경상개발비	211,580	451,752	269,227	496,475

운반비	72,157	138,555	65,615	131,447

지급수수료	80,881	217,973	92,084	239,589

수출제비	14,373	23,948	19,466	36,708

기타	64,024	117,666	64,016	113,398

합 계	1,257,557	2,601,865	1,249,269	2,492,184

21. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 반기	제 61(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,483,899)	(1,804,119)	(890,466)	(2,791,309)

원재료 및 상품 등 매입액	9,817,204	15,976,750	8,017,501	17,756,929

종업원급여	2,537,098	5,104,799	2,530,389	5,037,099

감가상각비	428,987	867,710	460,931	934,825

무형자산상각비	15,000	30,000	15,000	30,000

기타	1,182,468	2,318,555	1,257,600	2,462,914

합 계	11,496,858	22,493,695	11,390,955	23,430,458

반기포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.

22. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	15,526	41,489	32,389	93,452

외화환산이익	2,665	8,865	(3,182)	4,027

수입수수료	42,412	96,300	42,320	76,503

유형자산처분이익	1,817	1,817	-	908

잡이익	15,269	45,450	4,257	21,217

기타수익 합계	77,689	193,921	75,784	196,107

기타비용 :

외환차손	17,416	24,318	16,186	50,778

외화환산손실	2,531	2,537	(1,211)	5,232

유형자산처분손실	-	-	819	819

잡손실	440	440	17,715	35,319

기타비용 합계	20,387	27,295	33,509	92,148

23. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	14,163	34,928	4,868	12,184

배당금수익	4,518	4,518	4,981	4,981

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	18,186	35,802	21,368	41,426

금융수익 소계	36,867	75,248	31,217	58,591

금융비용 :

이자비용	24,085	50,361	25,341	41,822

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	22,908	27,273	-	-

금융비용 소계	46,993	77,634	25,341	41,822

순금융손익	(10,126)	(2,386)	5,876	16,769

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균 유효세율은 8.7%이며, 전반기는 부(-)의 법인세비용이 발생하므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 주당이익당반기와 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 62(당)기 반기	제 61(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(A)	446,509,875	791,717,738	253,157,477	420,352,698

가중평균유통보통주식수(B)	59,900,000	59,900,000	59,900,000	59,900,000

기본주당이익(A/B)	7	13	4	7

한편, 당반기와 전반기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.26. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	업 종

기타의 특수관계자(*)	남영상사(주)	도매업

화산개발(주)	골프장 운영업

(*) 대표이사와 특수관계자가 소유하는 회사입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 62(당) 기 반기

(단위 : 천원)

특수관계자	매 출	매입 등

원재료 및 상품매입	이자비용	기타

남영상사(주)	156,035	98,957	1,406	7,670

화산개발(주)	-	-	-	4,757

합 계	156,035	98,957	1,406	12,427

② 제 61(전) 기 반기(단위 : 천원)

특수관계자	매 출	매입 등

원재료 및 상품매입	이자비용	기타

남영상사(주)	140,889	67,097	2,139	9,588

화산개발(주)	-	-	-	3,449

합 계	140,889	67,097	2,139	13,037

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 반기(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	매입채무	리스부채

남영상사(주)	12,070	23,650	600,000	5,608	27,480

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

② 제 61(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	-	27,128	600,000	44,267

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

(4) 당반기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 없으며 당반기와 전반기 중 인식된 매출채권손상차손은 없습니다.

(5) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 62(당) 기 반기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	당기초	증가	감소	당반기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	44,267	52,103	(68,890)	27,480

② 제 61(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	전기초	지급(*)	전기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	86,165	(41,898)	44,267

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	지급보증내용	채무금액	지급보증금액	보증제공처

특수관계 구분	제공자	내용

경영진	대표이사	지급보증	운영및시설자금	89,100	194,400	(주)신한은행

(7) 당반기와 전반기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	제 62(당)기 반기	제 61(전) 기 반기

임원급여	202,163	191,250

27. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

(주)신한은행	당좌차월(*1)	3,000,000	-

수입신용장(*1)	USD 1,000,000	USD 92,000

상업어음할인(*1)	1,200,000	47,764

운영및시설자금(*2)	89,100	89,100

(주)중소기업은행	운영및시설자금(*1)	3,000,000	2,000,000

(주)하나은행	매출채권담보대출	50,000	-

(*1) 운영 및 시설자금약정 등에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석13)(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석26)(2) 당반기말 현재 당사는 제품의 국내매출 및 수출에 대해 각각 200백만원을 부보금액으로 하여 삼성화재해상보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

28. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 식품첨가물과 원료의약품 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

식품첨가물	식품향료 등의 제조 판매

원료의약품	생약추출물 등의 제조 판매

기타	임가공 및 도매업(상품판매)

(2) 당사의 당반기와 전반기의 영업부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 62(당) 기 반기:

매출액	13,093,603	3,611,242	6,491,747	23,196,592

매출원가	10,525,454	3,344,647	6,060,247	19,930,348

매출총이익	2,568,149	266,595	431,500	3,266,244

제 61(전) 기 반기:

매출액	12,197,859	5,980,558	5,475,064	23,653,481

매출원가	10,327,674	5,403,314	5,213,154	20,944,142

매출총이익	1,870,185	577,244	261,910	2,709,339

(*) 판매비와관리비, 기타손익, 금융손익 등은 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

① 제 62(당)기 반기(단위 : 천원)

구 분	금액	비율

고객A	3,068,234	13.23%

고객B	2,850,789	12.29%

고객C	2,563,830	11.05%

② 제 61(전)기 반기(단위 : 천원)

구 분	금액	비율

고객A	3,189,776	13.49%

(4) 당사의 당반기와 전기의 영업부문별 기계장치 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 62(당) 기 반기:

기계장치	8,603,088	4,947,123	6,090,897	19,641,108

감가상각 및 손상차손누계액	(7,748,737)	(4,024,662)	(5,546,314)	(17,319,713)

정부보조금	-	-	(91,295)	(91,295)

장부가액	854,351	922,461	453,288	2,230,100

제 61(전) 기:

기계장치	8,583,188	4,839,123	6,084,560	19,506,871

감가상각 및 손상차손누계액	(7,605,394)	(3,869,720)	(5,423,652)	(16,898,766)

정부보조금	-	-	(105,770)	(105,770)

장부가액	977,794	969,403	555,138	2,502,335

(*) 기계장치를 제외한 자산 및 부채는 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(5) 지역에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 반기	제 61(전) 기 반기

국내매출	22,297,704	22,197,960

아시아	582,872	1,283,995

미주	252,871	171,527

유럽	55,587	-

기타	7,558	-

합 계	23,196,592	23,653,482

당사는 국내 단일 사업장으로서 타지역 및 해외 사업장을 두고 있지 않으며, 내수 및 수출의 매출은 국내 단일 사업장에 귀속되고 있습니다.

29. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 62(당) 기 반기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,460,338	3,460,338

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	180,514	180,514

소 계	3,640,852	3,640,852

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	2,371,311	-

매출채권	6,338,898	-

미수금	116,528	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	902,239	-

소 계	9,732,976	-

자 산 합 계	13,373,828	3,640,852

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,736,484	-

미지급금	596,707	-

미지급비용	1,480,106	-

유동성장기차입금	32,400	-

장기차입금	2,056,700	-

리스부채	28,364	-

부 채 합 계	5,930,761	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 61(전) 기(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,387,282	3,387,282

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	138,541	138,541

소 계	3,525,823	3,525,823

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	3,295,475	-

매출채권	6,690,331	-

미수금	77,814	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	897,691	-

소 계	10,965,311	-

자 산 합 계	14,491,134	3,525,823

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,267,222	-

미지급금	641,947	-

미지급비용	2,174,120	-

유동성장기차입금	32,400	-

장기차입금	2,072,900	-

리스부채	47,584	-

부 채 합 계	6,236,173	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2(*)	수준3	합 계

제 62(당) 기 반기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,460,338	-	3,460,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	180,514	-	-	180,514

합 계	180,514	3,460,338	-	3,640,852

제 61(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,387,282	-	3,387,282

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	138,541	-	-	138,541

합 계	138,541	3,387,282	-	3,525,823

(*) 수준2의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

저축성보험	운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가	국고채수익률, 회사채수익률, 보험사의 운용자산이익률 등

(3) 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	34,928	-	-	-	34,928

배당금수익	-	-	4,518	-	4,518

외환차익	36,800	-	-	4,689	41,489

외화환산이익	8,865	-	-	-	8,865

매출채권손상환입	38,518	-	-	-	38,518

금융자산평가이익	-	35,802	33,222	-	69,024

합 계	119,111	35,802	37,740	4,689	197,342

이자비용	-	-	-	50,361	50,361

외환차손	3,073	-	-	21,245	24,318

외화환산손실	2,537	-	-	-	2,537

금융자산평가손실	-	27,273	21	-	27,294

합 계	5,610	27,273	21	71,606	104,510

② 제 61(전) 기 반기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	12,184	-	-	-	12,184

배당금수익	-	-	4,981	-	4,981

외환차익	52,408	-	-	41,044	93,452

외화환산이익	4,027	-	-	-	4,027

매출채권손상차손환입	5,868	-	-	-	5,868

금융자산평가이익	-	41,426	42	-	41,468

합 계	74,487	41,426	5,023	41,044	161,980

이자비용	-	-	-	41,822	41,822

외환차손	32,082	-	-	18,696	50,778

외화환산손실	5,232	-	-	-	5,232

금융자산평가손실	-	-	8,342	-	8,342

합 계	37,314	-	8,342	60,518	106,174

30. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 반기	제 61(전) 기 반기

외화환산손실	2,537	5,232

매출채권손상차손(환입)	(38,518)	(5,868)

재고자산폐기손실	-	20,884

재고자산평가손실	295,334	457,670

재고자산감모손실	22,237	22,658

감가상각비	867,710	934,825

유형자산처분손실	-	819

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	27,273	-

무형자산상각비	30,000	30,000

퇴직급여	89,845	91,683

이자비용	50,361	41,822

법인세비용	75,420	(76,601)

잡이익	(3,679)	-

외화환산이익	(8,865)	(4,027)

이자수익	(34,928)	(12,184)

배당금수익	(4,518)	(4,981)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(35,802)	(41,426)

유형자산처분이익	(1,817)	(908)

합 계	1,332,590	1,459,598

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 반기	제 61(전) 기 반기

매출채권의 감소(증가)	398,816	911,139

기타채권의 감소(증가)	(38,714)	(154,166)

기타유동자산의 감소(증가)	(332,843)	833,676

재고자산의 감소(증가)	(2,008,786)	(2,849,168)

매입채무의 증가(감소)	466,725	(764,999)

기타채무의 증가(감소)	(732,469)	(705,922)

기타유동부채의 증가(감소)	(286,225)	(183,215)

퇴직급여의 지급	(24,882)	(99,273)

사외적립자산의 감소(증가)	102,694	81,896

합 계	(2,455,684)	(2,930,032)

(3) 당반기와 전반기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 반기	제 61(전) 기 반기

장기차입금의 유동성대체	16,200	16,200

건설중인자산의 본계정으로의 대체	75,600	16,800

리스부채의 유동성대체	-	24,263

사용권자산의 취득	8,649	-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(5,940)	97,586

(4) 당반기와 전반분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 62(당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당기말

리스자산의 증가	유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	32,400	(16,200)	-	16,200	-	32,400

장기차입금	2,072,900	-	-	(16,200)	-	2,056,700

리스부채	47,584	(27,869)	8,649	-	-	28,364

미지급배당금	-	(299,500)	-	-	299,500	-

합 계	2,152,884	(343,569)	8,649	-	299,500	2,117,464

② 제 61(전) 기 반기(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당기말

유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	3,032,400	(16,200)	16,200	-	3,032,400

장기차입금	105,300	-	(16,200)	-	89,100

리스부채	94,124	(22,945)	-	-	71,179

미지급배당금	-	(419,300)	-	419,300	-

합 계	3,231,824	(458,445)	-	419,300	3,192,679