보락 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당1분기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 최대주주와 특수관계인이 보유한 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,312,650	7.20

합 계	19,982,350	33.36

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 4.(2) : 재 고자산 - 순실현가능가치의 추정 ㆍ 주석 17 : 확 정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

. 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주 석 30 : 금융상 품 (4) 전기 계정과목 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위해 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 자산총액과 순자산가액 및 영업이익과 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다. - 비유동자산 중 장기금융상품과 매도가능증권을 비유동금융자산으로 분류- 판매비와관리비에 포함된 매출채권손상차손(환입)을 구분 표시- 기타 주석의 표시 방법 3. 회계정책의 변경 당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 회사는 제품 및 상품에 대해 당기말 현재 신뢰성 있게 산출가능한 판매가격에서 판매부대비용을 차감한 금액을 순실현가능가치로 추정하였습니다. 이와는 별도로 회사는과거 판매 및 사용 경험을 바탕으로 재고자산의 평균 판매 또는 사용가능기간을 가정하고, 보유 기간 경과에 따른 진부화 상당액을 재고자산평가손실로 계상하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권및기타채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권및기타채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정i ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 : 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.iii) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.iv) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거i) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.ii) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다. - 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함. - 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

( 4) 금융자 산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연 체일수가 90일 을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하 고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기와 전기의 유형자산에 대한 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	15 - 60 년

구 축 물	10 - 40 년

기 계 장 치	3 - 8 년

차 량 운 반 구	5 년

공구기구비품	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

기타의 무형자산	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산과 리스부채를 구분하여 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품 및 상품매출	제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

임가공료수입액	고객의 주문에 의해 임가공용역을 제공합니다. 용역을 수행하는 동안 임가공 대상 재화에 대한 통제는 당사가 보유하고 있으며, 용역이 완료된 시점에 지급청구권이 발생합니다.	용역제공이 완료되어 수행의무의 완료 및 통제가이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

(15) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계하고 있습니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세') 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 현금및현금성자 산

당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

보유현금	3,423	3,952

요구불예금	1,890,309	1,908,345

합 계	1,893,732	1,912,297

6. 사용이 제한된 예금 당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

비유동금융자산	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,812,309	-	6,288,619	-

차감: 손실충당금	(109,707)	-	(164,958)	-

미수금	104,898	-	50,640	-

장기성매출채권	-	31,500	-	31,500

차감: 손실충당금	-	(31,500)	-	(31,500)

보증금	-	753,975	-	751,798

합 계	6,807,500	753,975	6,174,301	751,798

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험(환위험)에 대한 노출 등은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 당1분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

기초금액	196,458	338,818

손상차손 인식(환입)	(55,251)	(96,205)

제각	-	(46,155)

기말금액	141,207	196,458

(3) 당1분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

보증금(*)	779,049	779,049

현재가치할인차금	(25,075)	(27,251)

합 계	753,974	751,798

(*) 상기 보증금 중 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 명목금액은 600,000천원이며, 이외의 보증금은 명목금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

기초 금액	27,251	27,226

상각(이자수익)	(2,176)	(8,688)

기타	-	8,713

기말 금액	25,075	27,251

8. 재고자산 (1) 당1분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,722,604	(206,150)	2,516,454	2,210,995	(134,205)	2,076,790

제품	4,347,010	(682,759)	3,664,251	4,568,250	(634,907)	3,933,343

반제품	445,650	(17,704)	427,946	352,560	(17,704)	334,856

원재료	5,107,786	(558,695)	4,549,091	4,579,487	(361,441)	4,218,046

저장품	112,241	-	112,241	137,758	-	137,758

미착품	679,304	-	679,304	536,935	-	536,935

합 계	13,414,595	(1,465,308)	11,949,287	12,385,985	(1,148,257)	11,237,728

(2) 당1분기와 전1분기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 각각 317,051천원 및 147,022천원 입니다.

9. 기타자산당1분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

선급금	636,343	1,319,138

선급비용	28,885	49,828

합 계	665,228	1,368,966

10. 비유동금융자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

상각후원가측정금융자산	15,775	200,375

당기손익-공정가치측정금융자산	3,725,894	3,588,818

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	182,583	172,433

합 계	3,924,252	3,961,626

(2) 당1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

저축성보험	3,725,894	3,588,818

(3) 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

기초금액	172,433	169,702

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	10,150	2,731

기말금액	182,583	172,433

(4) 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	269,824	182,583	182,583	269,824	172,433	172,433

(5) 당1분기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

기초금액	(75,965)	(78,095)

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	10,150	2,731

자본에 가감하는 법인세효과	(2,233)	(601)

기말금액	(68,048)	(75,965)

한편, 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산

(1) 당1기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 60(당) 1분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	19,080,548	10,491,446	7,714,055	18,769,086	888,084	182,874	274,725	17,740	57,418,558

취득액	-	-	-	2,400	-	5,872	-	19,200	27,472

처분/폐기	-	-	-	(7,110)	-	-	-	-	(7,110)

기타증감액(*)	-	-	-	7,000	-	-	-	(7,000)	-

기말금액	19,080,548	10,491,446	7,714,055	18,771,376	888,084	188,746	274,725	29,940	57,438,920

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,570,283)	(5,015,242)	(15,159,366)	(664,915)	(139,467)	(111,011)	-	(26,660,284)

감가상각	-	(96,866)	(106,424)	(239,018)	(24,473)	(3,530)	(14,810)	-	(485,121)

처분/폐기	-	-	-	7,109	-	-	-	-	7,109

기말금액	-	(5,667,149)	(5,121,666)	(15,391,275)	(689,388)	(142,997)	(125,821)	-	(27,138,296)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(163,662)	-	-	-	-	(163,662)

감가상각	-	-	-	7,229	-	-	-	-	7,229

기말금액	-	-	-	(156,433)	-	-	-	-	(156,433)

순장부금액:

기초금액	19,080,548	4,921,163	2,698,813	3,446,058	223,169	43,407	163,714	17,740	30,594,612

기말금액	19,080,548	4,824,297	2,592,389	3,223,668	198,696	45,749	148,904	29,940	30,144,191

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 59(전) 기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	19,080,548	10,491,446	7,573,540	18,331,689	844,037	167,244	259,685	217,025	56,965,214

취득액	-	-	46,694	358,735	60,369	15,630	35,568	7,000	523,996

처분/폐기	-	-	(2,232)	(31,570)	(16,322)	-	(20,528)	-	(70,652)

기타증감액(*)	-	-	96,053	110,232	-	-	-	(206,285)	-

기말금액	19,080,548	10,491,446	7,714,055	18,769,086	888,084	182,874	274,725	17,740	57,418,558

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,182,585)	(4,571,255)	(14,201,261)	(569,726)	(128,532)	(66,264)	-	(24,719,623)

감가상각	-	(387,698)	(445,460)	(988,228)	(111,511)	(10,935)	(65,275)	-	(2,009,107)

처분/폐기	-	-	1,473	30,123	16,322	-	20,528	-	68,446

기말금액	-	(5,570,283)	(5,015,242)	(15,159,366)	(664,915)	(139,467)	(111,011)	-	(26,660,284)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(192,620)	-	-	-	-	(192,620)

감가상각	-	-	-	28,958	-	-	-	-	28,958

기말금액	-	-	-	(163,662)	-	-	-	-	(163,662)

순장부금액:

기초금액	19,080,548	5,308,861	3,002,285	3,937,808	274,311	38,712	193,421	217,025	32,052,971

기말금액	19,080,548	4,921,163	2,698,813	3,446,058	223,169	43,407	163,714	17,740	30,594,612

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액으로 구성되어 있습니다. (2) 주석 14에 서 설명하는바와 같이 당1분기말 현재 당사는 (주)신한은행, (주)중소기업은행의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당1분기말 현재 당사는 당사 소유 유형자산에 대해서 삼성화재해상보험(주)에 다음과 같이 보험을 가입하고 있습니다.

(단위 : 천원)

보험가입자산	장부가	보험명	부보금액

건물	4,921,163	PACKAGE(PAR)	39,771,278

구축물	2,698,813

기계장치	3,446,058

차량운반구	223,169

공구기구비품	43,407

재고자산	10,700,793

PACKAGE(PAR) 보험증권에 대하여 신한은행에 400백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험이외에 생산물배상책임보험 및 가스사고배상책임보험에도 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 당1분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 60(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	111,641	300,000	411,641

기말금액	111,641	300,000	411,641

상각누계액:

기초금액	-	(95,000)	(95,000)

상각	-	(15,000)	(15,000)

기말금액	-	(110,000)	(110,000)

장부금액:

기초금액	111,641	205,000	316,641

기말금액	111,641	190,000	301,641

② 제 59(전) 기(단위 : 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	111,641	300,000	411,641

기말금액	111,641	300,000	411,641

상각누계액:

기초금액	-	(35,000)	(35,000)

상각	-	(60,000)	(60,000)

기말금액	-	(95,000)	(95,000)

장부금액:

기초금액	111,641	265,000	376,641

기말금액	111,641	205,000	316,641

13. 매입채무및기타채무

당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

매입채무	2,403,219	1,466,688

미지급금	406,171	656,732

미지급비용	1,100,207	2,239,746

미지급배당금	299,500	-

합 계	4,209,097	4,363,166

14. 차입금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

(주)신한은행	시설자금	1.50	-	8,500

시설자금	1.50	162,000	162,000

(주)중소기업은행	일반자금	1.79	2,000,000	2,000,000

일반자금	2.21	1,000,000	1,000,000

합 계	3,162,000	3,170,500

차감: 유동성장기차입금	(32,400)	(32,800)

차감계	3,129,600	3,137,700

(2) 당1분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과 목	장부가액	근저당권자	구분	실행액	채권최고액

토지, 건물	16,975,920	(주)신한은행	당좌차월	-	4,650,000

수입신용장	USD 83,938

상업어음할인	93,916

(주)중소기업은행	장기차입금	3,000,000	3,600,000

합 계	3,093,916USD 83,938	8,250,000

(3) 당1분기말 현재 장기차입금 162,000천원에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석27)(4) 당1분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

1년이내	32,400

1년초과 ~ 2년이내	3,032,400

2년초과 ~ 3년이내	32,400

3년초과	64,800

합 계	3,162,000

15. 리스당사는 당1분기말과 전기말 현재 건물 및 차량 등을 리스하고 있습니다. (1) 당1분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

기초금액	144,824	199,166

증가액	1,976	9,824

감소액	(14,383)	(64,166)

기말금액	132,417	144,824

(2) 당1분기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

사용권자산에 대한 감가상각비	14,809	65,275

리스부채에 대한 이자비용	1,976	9,824

단기리스 관련 비용(*)	1,245	5,300

소액자산 리스 관련 비용(*)	1,130	4,557

합 계	19,160	84,956

(*) 당사는 단기리스이거나 소액리스에 해당하는 리스계약은 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(3) 당1분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

단기 및 소액자산리스료 지급	2,375	9,857

리스부채(원금) 상환	12,406	54,342

리스부채(이자) 상환	1,976	9,824

합계: 리스 총 현금유출	16,757	74,023

(4) 당1분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	55,801	49,685

1년초과 5년이내	86,958	82,732

소 계	142,759	132,417

차감: 현재가치 조정금액	(10,342)	-

리스부채의 현재가치	132,417	132,417

16. 기타유동부채 당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

선수금	21,010	14,831

예수금	106,666	96,644

부가세예수금	219,570	241,497

합 계	347,246	352,972

17. 종 업 원급여(1) 당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

급여및상여	2,140,724	1,933,086

확정급여형 퇴직급여	51,015	52,156

확정기여형 퇴직급여	77,014	91,859

복리후생비	79,906	75,688

합 계	2,348,659	2,152,789

(2) 당1분기말과 전1분기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

확정급여형 퇴직급여제도:

확정급여채무의 현재가치	2,235,789	2,367,255

사외적립자산의 공정가치	(1,674,524)	(1,679,131)

소 계	561,265	688,124

장기근속급여:

장기종업원급여부채	77,903	-

합 계	639,168	688,124

(3) 당1분기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

확정급여채무:

기초금액	2,194,185	2,244,061

당기근무원가	62,834	60,772

재측정요소	139,493	62,422

- 재무적가정의 변동	(110,264)	(28,113)

- 경험 조정에 의한 변동	249,757	90,536

퇴직금 지급	(160,723)	-

기말금액	2,235,789	2,367,255

사외적립자산:

기초금액	(1,800,525)	(1,738,821)

사외적립자산의 기대수익	(11,818)	(8,616)

납부한 기여금	-	-

퇴직금 지급	125,902	58,954

재측정요소	11,917	9,352

기말금액	(1,674,524)	(1,679,131)

확정급여부채:

기초금액	393,660	505,240

기말금액	561,265	688,124

(4) 당1분기말과 전1분기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

정기예금	538,613	541,356

이율보증형보험	1,128,360	1,129,430

국민연금전환금	7,551	8,345

합 계	1,674,524	1,679,131

18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당1분기말 현재 당사가 발행할 수 있는 수권주식수는 125,000,000주이며 주당 액면가액은 200원입니다. 한편, 당사는 당1분기말 현재 보통주식 59,900,000주를 발행하였으며 자본금은 11,980백만원입니다.(2) 당1분기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

19. 기타자본

당1분말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	84,263	76,346

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(152,311)	(152,311)

합 계	(68,048)	(75,965)

20. 이익잉여금 (1) 당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

법정적립금(*)	503,160	473,210

미처분이익잉여금	22,607,170	22,630,274

합 계	23,110,330	23,103,484

(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금이며 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 수익, 매출원가 및 판매비와 관리비 (1) 수익원천당1분기와 전1분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익원천에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

주요 제품과 서비스 계약:

- 제품매출	8,944,932	6,230,003

- 상품매출	1,917,049	1,990,354

- 기타매출	61,970	141,188

합 계	10,923,951	8,361,545

(2) 계약잔액당1분기말과 전1분기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

매출채권및기타채권에 포함된 수취채권	6,702,602	4,859,443

계약부채	21,010	50,933

합 계	6,723,612	4,910,376

(3) 당1분기와 전1분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

제품매출원가	7,429,688	5,142,772

상품매출원가	1,667,873	1,693,377

기타매출원가	165,214	263,400

합 계	9,262,775	7,099,549

(4) 당1분기와 전1분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

급여	574,364	549,925

퇴직급여	13,969	22,235

복리후생비	5,117	1,791

여비교통비	1,804	1,776

통신비	5,984	6,575

수도광열비	5,841	5,101

지급임차료	-	2,193

접대비	30,389	32,228

감가상각비	44,925	47,083

무형자산상각비	15,000	15,000

세금과공과	9,008	8,243

수선비	2,047	2,100

소모품비	9,423	9,461

보험료	(15,789)	3,144

차량유지비	28,081	25,462

견본비	12,454	8,461

경상개발비	245,984	290,479

회의비	606	-

운반비	57,837	46,407

지급수수료	123,823	112,963

교육훈련비	80	471

도서인쇄비	750	1,703

수출제비	9,200	23,022

퇴직위로금	5,892	-

잡비	788	1,290

합계	1,187,577	1,217,113

22. 비용의 성격별 분류당1분기와 전1분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

재고자산의 변동	(76,652)	(1,247,475)

원재료 및 상품 등 매입액	7,169,321	5,760,121

종업원급여	2,268,753	2,195,038

감가상각비	477,892	512,051

무형자산상각비	15,000	15,000

기타	540,787	1,005,165

합 계	10,395,101	8,239,900

포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.23. 기타수익과 기타비용

당1분기와 전1분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

기타수익 :

외환차익	17,730	20,160

외화환산이익	5,233	13,234

수입수수료	26,813	21,416

잡이익	11,862	32,590

기타수익 합계	61,638	87,400

기타비용 :

외환차손	8,064	2,820

외화환산손실	3,118	1,940

유형자산처분손실	1	177

잡손실	18,623	3,117

기타비용 합계	29,806	8,054

24. 금 융수익과 금융비용당1분기와 전1분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

금융수익 :

이자수익	2,862	2,825

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	21,576	10,015

금융수익 소계	24,438	12,840

금융비용 :

이자비용	9,239	18,037

금융비용 소계	9,239	18,037

순금융손익	15,199	(5,197)

25. 법인세비용

(1) 당1분기와 전1분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액	151,433	49,299

법인세비용(수익)	151,433	49,299

(2) 당1분기와 전1분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

법인세비용차감전순이익	572,072	185,779

적용세율에 따른 세부담액	120,356	35,371

조정사항	31,077	13,928

비공제비용	-	-

법인세추납액 등	-	-

세액공제	-	-

기타	31,077	13,928

법인세비용(수익)	151,433	49,299

유효세율	26.47%	26.54%

(3) 당1분기와 전1분기 중 자본에 직접 가산(차감)된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1기분

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동	10,150	(2,233)	7,917	8,468	(1,863)	6,605

종업원급여 재측정요소	(151,410)	33,310	(118,100)	(71,775)	15,791	(55,984)

합 계	(141,260)	31,077	(110,183)	(63,307)	13,928	(49,379)

26. 주당이익당1분기와 전1분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

당기순이익(A)	424,446,469	136,480,329

가중평균유통보통주식수(B)	59,900,000	59,900,000

기본주당이익(A/B)	7	2

한편, 당1분기와 전1분기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자거래(1) 당1분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	업 종

기타의 특수관계자(*)	남영상사(주)	도매업

화산개발(주)	골프장 운영업

(*) 대표이사와 특수관계자가 소유하는 회사입니다.

(2) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 60(당)기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 및 상품 매입	이자비용(리스)	기타

남영상사(주)	45,293	18,613	44,631	1,690	3,884

② 제 59(전)기 1분기(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 및 상품 매입	이자비용(리스)	기타

남영상사(주)	79,024	-	16,023	2,209	3,876

화산개발(주)	-	-	-	-	2,406

합 계	79,024	-	16,023	2,209	6,282

(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 60(당) 기 1분기(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

미수금	임차보증금(*)	매입채무	리스부채

남영상사(주)	20,474	600,000	13,606	116,110

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

② 제 59(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

미수금	임차보증금(*)	매입채무	리스부채

남영상사(주)	30,807	600,000	38,322	125,821

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

(4) 당1분기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 없으며 당1분기와 전1분기 중 인식된 대손상각비는 없습니다.

(5) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 60(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	당기초	지급(*)	당1분기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	125,821	(9,711)	116,110

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

② 제 59(전) 기 1분기(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	전기초	지급(*)	전1분기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	163,354	(9,191)	154,163

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

(6) 당1분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	지급보증내용	채무금액	지급보증금액	보증제공처

특수관계 구분	제공자	내용

경영진	대표이사	지급보증	운영및시설자금	162,000	194,400	(주)신한은행

(7) 당1분기와 전1분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

임원급여	92,169	88,569

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당1분기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

(주)신한은행	당좌차월(*1)	3,000,000	-

수입신용장(*1)	USD 1,000,000	USD 83,938

상업어음할인(*1)	1,200,000	93,916

운영및시설자금(*2)	162,000	162,000

(주)중소기업은행	운영및시설자금(*1)	3,000,000	3,000,000

(주)하나은행	매출채권담보대출	50,000	-

(*1) 운영 및 시설자금약정 등에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석14) (*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 27)

(2) 당1분기말 현재 당사는 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 26백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당1분기말 현재 당사는 제품의 국내매출 및 수출에 대해 각각 200백만원 을 부보금액으로 하여 삼성화재해상보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다 .

29. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 식품첨가물과 원료의약품 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

식품첨가물	식품향료 등의 제조 판매

원료의약품	생약추출물 등의 제조 판매

기타	임가공 및 도매업(상품판매)

(2) 당사의 당1분기와 전1분기의 영업부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 60(당) 기 1분기:

매출액	6,639,186	2,305,746	1,979,019	10,923,951

매출원가	5,829,063	1,600,624	1,833,088	9,262,775

매출총이익	810,123	705,122	145,931	1,661,176

제 59(전) 기 1분기:

매출액	4,901,005	1,328,998	2,131,542	8,361,545

매출원가	3,837,974	1,304,798	1,956,777	7,099,549

매출총이익	1,063,031	24,200	174,765	1,261,996

(*) 판매비와관리비, 기타손익, 금융손익 등은 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(3) 당1분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 존재하지 않습니다. 전1분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 1개 이며 해당 거래처가 차지하는 매출액은 1,093,502천 원 입니다.

(4) 당사의 당1분기와 전기분의 영업부문별 기계장치 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 60(당) 기 1분기:

기계장치	8,378,767	4,715,769	5,676,840	18,771,376

감가상각 및 손상차손누계액	(7,114,744)	(3,413,993)	(5,018,971)	(15,547,708)

정부보조금	-	-	(156,433)	(156,433)

장부가액	1,264,023	1,301,776	501,436	3,067,235

제 59(전) 기:

기계장치	8,354,504	4,715,769	5,698,813	18,769,086

감가상각 및 손상차손누계액	(7,019,468)	(3,337,710)	(4,802,188)	(15,159,366)

정부보조금	-	-	(163,662)	(163,662)

장부가액	1,335,036	1,378,059	732,963	3,446,058

(*) 기계장치를 제외한 자산 및 부채는 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(5) 지역에 대한 정보당1분기와 전1분기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

국내매출	10,353,530	7,673,727

아시아	364,884	469,155

미주	22,989	111,607

유럽	182,548	107,056

합 계	10,923,951	8,361,545

당사는 국내 단일 사업장으로서 타지역 및 해외 사업장을 두고 있지 않으며, 내수 및 수출의 매출은 국내 단일 사업장에 귀속되고 있습니다.

30. 금융상품 (1) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 60(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,725,895	3,725,895

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	182,583	182,583

소 계	3,908,478	3,908,478

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,893,732	-

매출채권	6,702,602	-

미수금	104,898	-

장기금융상품	15,775	-

보증금	753,975	-

소 계	9,470,982	0

자 산 합 계	13,379,460	3,908,478

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	2,403,219	-

미지급금	406,172	-

미지급비용	1,100,207	-

유동성장기차입금	32,400	-

장기차입금	3,129,600	-

리스부채	132,417	-

부 채 합 계	7,204,015	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 59(전) 기(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,588,818	3,588,818

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	172,433	172,433

소 계	3,761,251	3,761,251

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,912,297	-

매출채권	6,123,661	-

미수금	50,640	-

장기금융상품	200,375	-

보증금	751,798	-

소 계	9,038,771	-

자 산 합 계	12,800,022	3,761,251

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,466,688	-

미지급금	656,732	-

미지급비용	2,239,746	-

유동성장기차입금	32,800	-

장기차입금	3,137,700	-

리스부채	144,824	-

부 채 합 계	7,678,490	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당1분기말과 전1분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

제 60(당) 기 1분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,725,895	-	3,725,895

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	182,583	-	-	182,583

합 계	182,583	3,725,895	-	3,908,478

제 59(전) 기 1분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,212,872	-	3,212,872

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	178,170	-	-	178,170

합 계	178,170	3,212,872	-	3,391,042

(3) 당1분기와 1분기의 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다.① 제 60( 당) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	2,862	-	-	-	2,862

외환차익	15,746	-	-	1,984	17,730

외화환산이익	5,233	-	-	-	5,233

매출채권손상차손환입	55,251	-	-	-	55,251

금융자산평가이익	-	21,576	-	-	21,576

합 계	79,092	21,576	-	1,984	102,652

이자비용	-	-	-	9,239	9,239

외환차손	7,241	-	-	823	8,064

외화환산손실	3,118	-	-	-	3,118

합 계	10,359	-	-	10,062	20,421

② 제 59(전) 기 1분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	2,825	-	-	2,825

외환차익	15,741	-	4,419	20,160

외화환산이익	13,235	-	-	13,235

합 계	31,801	-	4,419	36,220

이자비용	-	-	18,037	18,037

외환차손	2,666	-	154	2,820

외화환산손실	1,940	-	-	1,940

합 계	4,606	-	18,191	22,797

31. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 순부채가 총자본에서 차지하는 비율입니다. 당1분기말과 전기말의 총자본에 대한 순부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

장단기차입금	3,162,000	3,170,500

현금및현금성자산	(1,893,733)	(1,912,297)

순부채(A)	1,268,267	1,258,203

자본총계(B)	45,558,672	45,543,909

총자본(C=A+B)	46,826,939	46,802,112

순부채비율(A/C)	2.71%	2.69%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험관리당사는 매출 및 매입 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하도록 제반 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 수행하고 있습니다.당1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	외화단위	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

외화금액	원화상당액	외화금액	원화상당액

자 산(A)

현금및현금성자산	USD	-	-	95,099	112,740

매출채권및기타채권	USD	365,500.6	441,072	912,846	1,082,180

EUR	67,334.4	90,978	-	-

외화자산 계	USD	365,500.6	441,072	1,007,945	1,194,920

EUR	67,334.4	90,978	-	-

부 채(B)

매입채무및기타채무	USD	-	-	-	-

순외화자산(A-B)	USD	365,500.6	441,072	1,007,945	1,194,920

EUR	67,334.4	90,978	-	-

당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당1분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	44,107	(44,107)	119,492	(119,492)

EUR	9,098	(9,098)	-	-

② 이자율위험 관리당1분기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

유동성장기차입금	32,400	32,800

장기차입금	3,129,600	3,137,700

리스부채	132,417	144,824

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형 유지 정책을 수립하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말과 전기말 현재 변동금리차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

차입금	162,000	170,500

당사는 내부적으로 이자율 100bp 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며,상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당1분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 이자율 100bp 변동시 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	1,620	(1,620)	1,705	(1,705)

③ 신용위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

현금성자산	1,890,309	1,908,345

매출채권및기타채권	6,807,500	6,174,301

비유동금융자산	3,741,670	3,789,193

장기매출채권및기타채권	753,975	751,798

합 계	13,193,454	12,623,637

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사의 매출채권및기타채권은 주로 제조법인, 도ㆍ소매 등 유통법인 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있으며, 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있습니다.

당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기

국내	7,028,400	5,843,919

해외	533,075	1,082,180

합 계	7,561,475	6,926,099

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권및기타채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(%)	신용손상여부	총장부금액	손실충당금

연체되지 않은 채권	0.02%	No	6,585,835	718

3개월 이내	0.55%	107,756	591

3개월 이상 ~ 6개월 이내	12.93%	7,558	977

6개월 이상 ~ 9개월 이내	29.86%	5,329	1,591

9개월 초과	100.00%	Yes	137,331	137,330

합 계	6,843,809	141,207

④ 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당1분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	만기

1년 미만	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	4,209,098	4,209,097	4,209,097	-	-	-

유동성장기차입금	32,400	34,942	34,942	-	-	-

장기차입금	3,129,600	3,223,344	58,205	3,065,573	99,566	-

리스부채	132,417	142,760	55,801	50,614	36,345	-

합 계	7,503,515	7,610,143	4,358,045	3,116,187	135,911	0

⑤ 가격위험 관리당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없으며, 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본구성요소는 14,241천원(전기13,450천원) 이증가(감소)합니다.

32. 현금흐름표(1) 당1분기와 전1분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

외화환산손실	3,118	1,940

매출채권손상차손(환입)	(55,250)	(76,762)

재고자산폐기손실	5,589	22,689

재고자산평가손실	317,050	164,727

재고자산감모손실	8,415	14,082

감가상각비	477,892	512,051

유형자산처분손실	1	177

무형자산상각비	15,000	15,000

임차료	-	2,193

퇴직급여	51,015	52,156

이자비용	9,239	18,037

법인세비용	151,433	49,299

외화환산이익	(5,233)	(13,234)

이자수익	(2,862)	2,825

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(21,576)	-

합 계	953,831	765,180

(2) 당1분기와 전1분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

매출채권의 감소(증가)	(521,575)	(321,001)

기타채권의 감소(증가)	(54,259)	(63,890)

기타유동자산의 감소(증가)	703,738	(53,968)

재고자산의 감소(증가)	(1,042,612)	(1,448,975)

매입채무의 증가(감소)	936,531	673,246

기타채무의 증가(감소)	(1,326,345)	(280,770)

기타유동부채의 증가(감소)	(5,727)	51,012

퇴직급여의 지급	(160,723)	-

사외적립자산의 감소(증가)	125,902	1,476

장기기타채무의 증가(감소)	-	(10,000)

합 계	(1,345,070)	(1,452,870)

(3) 당1분기와 전1분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 60(당) 기 1분기	제 59(전) 기 1분기

장기차입금의 유동성대체	8,100	77,200

건설중인자산의 본계정으로의 대체	7,000	416,485

미처분이익잉여금의 미지급배당금 대체	299,500	239,600

리스부채의 유동성대체	11,393	12,406

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(63,553)	(181,955)

(4) 당1분기와 전1분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 60(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름(+)	현금흐름(-)	비현금거래	당기말

유동성대체

유동성장기차입금	32,800	-	(8,500)	8,100	32,400

장기차입금	3,137,700	-	-	(8,100)	3,129,600

리스부채	144,823	-	(12,406)	-	132,417

미지급배당금	-	299,500	-	-	299,500

합 계	3,315,323	299,500	(20,906)	-	3,593,917

② 제 59(전) 기 1분기(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름(+)	현금흐름(-)	비현금거래	당기말

유동성대체

유동성장기차입금	77,200	-	(8,500)	8,500	77,200

장기차입금	3,170,500	-	-	(8,500)	3,162,000

리스부채	199,166	-	(13,614)	-	185,552

미지급배당금	-	239,600	-	-	239,600

합 계	3,446,866	239,600	(22,114)	-	3,664,352