보락 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당1분기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,363,260	7.28

합 계	보통주	20,032,960	33.44

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 와 기타장기종업원부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4.(2) : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정ㆍ주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

. 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 30 : 금융상품3. 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업 회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다. 이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 당사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.4. 유의적인 회계정책당사는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

5. 현금및현금성자산

당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

보유현금	5,046	2,372

요구불예금	750,432	3,159,864

합 계	755,478	3,162,236

6. 사용이 제한된 예금당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

비유동금융자산	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,044,234	-	7,913,926	-

차감: 손실충당금	(111,292)	-	(108,015)	-

미수금	193,269	-	86,252	-

장기성매출채권	-	30,000	-	30,000

차감: 손실충당금	-	(30,000)	-	(30,000)

보증금	-	890,886	-	760,676

합 계	8,126,211	890,886	7,892,163	760,676

(2) 당1분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	138,015	196,458

손상차손 인식(환입)	3,277	(56,759)

제각	-	(1,684)

(분)기말금액	141,292	138,015

(3) 당1분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

보증금(*)	907,049	779,049

현재가치할인차금	(16,162)	(18,373)

합 계	890,887	760,676

(*) 상기 보증금 중 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 명목금액은 600,000천원이며, 이외의 보증금은 명목금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초 금액	18,373	27,251

상각(이자수익)	(2,211)	(8,878)

기타	-	-

(분)기말금액	16,162	18,373

8. 재고자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,049,583	(211,913)	3,837,670	3,222,898	(194,446)	3,028,452

제품	5,778,309	(789,509)	4,988,800	5,367,392	(781,881)	4,585,511

반제품	443,793	(17,704)	426,089	428,759	(17,705)	411,054

원재료	5,766,939	(447,851)	5,319,088	5,023,523	(358,909)	4,664,614

저장품	137,124	(10,081)	127,043	118,297	(10,081)	108,216

미착품	1,115,604	-	1,115,604	1,411,667	-	1,411,667

합 계	17,291,352	(1,477,058)	15,814,294	15,572,536	(1,363,022)	14,209,514

(2) 당1분기와 전1분기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 각각 114,037천원과 317,051천원 입니다.

9. 기타유동자산당1분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

선급금	605,017	945,889

선급비용	38,021	54,627

합 계	643,038	1,000,516

10. 비유동금융자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,249,759	4,114,201

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	143,512	149,317

합 계	4,397,271	4,267,518

(2) 당1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

저축성보험	4,249,759	4,114,201

(3) 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	149,317	172,433

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	(5,805)	(23,116)

(분)기말금액	143,512	149,317

(4) 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	269,824	143,512	143,512	269,824	149,317	149,317

(5) 당1분기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	(95,199)	(75,965)

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	(5,805)	(23,116)

자본에 가감하는 법인세효과(*)	1,218	3,881

(분)기말금액	(99,786)	(95,200)

(*) 미래 적용될 법인세율 변경에 따라, 전기 이전 기타포괄손익에 가감된 법인세효과 973천원이 차감되어 있습니다.한편, 당1분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산

(1) 당1분기말과 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	29,343,093	30,594,612

취득액	92,429	674,610

처분액	(1)	(4,185)

감가상각	(473,894)	(1,921,944)

(분)기말금액	28,961,627	29,343,093

(2) 주석 14에서 설명하는바와 같이 당1분기말 현재 당사는 (주)신한은행, (주)중소기업은행의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

12. 무형자산당1분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	256,641	316,641

상각비	(15,000)	(60,000)

(분)기말금액	241,641	256,641

13. 매입채무및기타채무

당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

매입채무	2,935,616	3,188,768

미지급금	639,640	605,935

미지급비용	1,175,713	2,445,595

합 계	5,170,269	6,240,298

14. 차입금(1) 당1분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	361,799	-	-	-

장기차입금	3,032,400	97,200	3,032,400	105,300

합 계	3,394,199	97,200	3,032,400	105,300

(2) 당1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

(주)신한은행	일반자금	5.19	361,799	-

(3) 당1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	제 61(당) 기 1분기

(주)신한은행	시설자금	2.25	129,600	137,700

(주)중소기업은행	일반자금	1.79	2,000,000	2,000,000

일반자금	2.21	1,000,000	1,000,000

합 계	3,129,600	3,137,700

차감: 유동성장기차입금	(3,032,400)	(3,032,400)

차감계	97,200	105,300

(4) 당1분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과 목	장부가액	근저당권자	구분	실행액	채권최고액

토지, 건물	16,645,526	(주)신한은행	당좌차월	361,799	4,650,000

수입신용장	USD 22,000

상업어음할인	31,839

(주)중소기업은행	장기차입금	3,000,000	3,600,000

합 계	3,393,638 USD 22,000	8,250,000

(5) 당1분기말 현재 장기차입금 129,600천원에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석27)(6) 당1분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

1년이내	3,032,400

1년초과 ~ 2년이내	32,400

2년초과 ~ 3년이내	32,400

3년초과	32,400

합 계	3,129,600

15. 리스당사는 당1분기말과 전기말 현재 건물 및 차량 등을 리스하고 있습니다. (1) 당1분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	94,124	144,824

증가액	1,261	6,831

감소액	(12,653)	(57,531)

(분)기말금액	82,732	94,124

(2) 당1분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

단기 및 소액자산리스료 지급	2,274	9,216

리스부채(원금) 상환	11,393	50,699

리스부채(이자) 상환	1,261	6,831

합계: 리스 총 현금유출	14,928	66,746

(3) 당1분기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	104,475	163,713

취득액	-	-

상각액	(13,238)	(59,238)

(분)기말금액	91,237	104,475

(4) 당1분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	48,714	47,195

1년초과 5년이내	38,245	35,537

소 계	86,959	82,732

차감: 현재가치 조정금액	(4,227)	-

리스부채의 현재가치	82,732	82,732

(5) 당1분기와 전1분기 중 당기손익으로 인식한 단기리스 및 소액자산리스료의 금액은 각각 2,274천원 및 2,375천원입니다.

16. 기타유동부채당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

선수금	14,872	14,087

예수금	114,986	108,887

부가세예수금	89,429	300,916

합 계	219,287	423,890

17. 종업원급여(1) 당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

급여및상여	2,281,687	2,140,724

확정급여형 퇴직급여	45,587	51,015

확정기여형 퇴직급여	87,907	77,014

복리후생비	91,529	79,906

합 계	2,506,710	2,348,659

(2) 당1분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도:

확정급여채무의 현재가치	2,406,402	2,122,192

사외적립자산의 공정가치	(2,150,789)	(2,142,087)

순확정급여부채(자산)	255,613	(19,895)

장기근속급여:

기타장기종업원급여부채	65,107	65,107

합 계	320,720	45,212

(3) 당1분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

정기예금	694,706	700,304

이율보증형보험	1,448,660	1,434,359

국민연금전환금	7,423	7,424

합 계	2,150,789	2,142,087

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당1분기말 현재 당사가 발행할 수 있는 수권주식수는 125,000,000주이며 주당 액면가액은 200원입니다. 한편, 당사는 당1분기말 현재 보통주식 59,900,000주를 발행하였으며 자본금은 11,980백만원입니다.(2) 당1분기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

19. 기타자본

당1분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	76,617	77,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(176,405)	(172,525)

합 계	(99,788)	(95,200)

20. 이익잉여금(1) 당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

법정적립금(*)	545,090	503,160

미처분이익잉여금	24,964,397	25,459,398

합 계	25,509,487	25,962,558

(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금이며 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당1분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

기초금액	25,459,398	22,630,274

법정적립금의 적립	(41,930)	(29,950)

당기순이익	167,195	3,069,106

배당금의 지급	(419,300)	(299,500)

종업원급여의 재측정요소	(200,966)	89,468

(1분)기말금액	24,964,397	25,459,398

21. 영업이익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 중요한 변동이 없습니다.(1) 수익원천 및 구분당1분기와 전1분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익원천에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

주요 제품과 서비스 계약:

- 제품매출	9,616,830	8,944,932

- 상품매출	2,450,095	1,917,049

- 기타매출	182,871	61,970

합 계	12,249,796	10,923,951

(2) 계약잔액당1분기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기

매출채권및기타채권에 포함된 수취채권(*1)	7,932,942	7,805,911

계약부채(*2)	14,872	14,087

합 계	7,947,814	7,819,998

(*1) 손실충당금을 차감한 장부금액입니다.(*2) 전기말 현재 인식된 계약부채는 당1분기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당1분기와 전1분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

제품매출원가	8,190,191	7,429,688

상품매출원가	2,169,829	1,667,873

기타매출원가	433,293	165,214

합 계	10,793,312	9,262,775

(4) 당1분기와 전1분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

급여	581,713	574,364

퇴직급여	2,149	13,969

통신비	7,398	5,984

접대비	41,118	30,389

감가상각비	42,539	44,925

무형자산상각비	15,000	15,000

세금과공과	9,070	9,008

소모품비	8,837	9,423

차량유지비	27,884	28,081

경상개발비	227,248	245,984

운반비	65,832	57,837

지급수수료	147,504	123,823

수출제비	17,242	9,200

기타	49,381	19,590

합계	1,242,915	1,187,577

22. 비용의 성격별 분류당1분기와 전1분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

재고자산의 변동	(1,118,962)	(76,652)

원재료 및 상품 등 매입액	9,739,428	7,169,321

종업원급여	2,506,711	2,268,753

감가상각비	473,894	477,892

무형자산상각비	15,000	15,000

기타	423,433	540,787

합 계	12,039,504	10,395,101

1분기포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.23. 기타수익과 기타비용

당1분기와 전1분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

기타수익 :

외환차익	61,063	17,730

외화환산이익	7,209	5,233

수입수수료	34,183	26,813

유형자산처분이익	908	-

잡이익	16,960	11,862

기타수익 합계	120,323	61,638

기타비용 :

외환차손	34,592	8,064

외화환산손실	6,443	3,118

유형자산처분손실	-	1

잡손실	17,604	18,623

기타비용 합계	58,639	29,806

24. 금융수익과 금융비용당1분기와 전1분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

금융수익 :

이자수익	7,316	2,862

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	20,058	21,576

금융수익 소계	27,374	24,438

금융비용 :

이자비용	16,481	9,239

금융비용 소계	16,481	9,239

순금융손익	10,893	15,199

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당1분기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당1분기 법인세비용의 평균유효세율은 40.89%이며, 전1분기는 26.47%입니다.

26. 주당이익당1분기와 전1분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

당기순이익(A)	167,195,221	424,446,469

가중평균유통보통주식수(B)	59,900,000	59,900,000

기본주당이익(A/B)	3	7

한편, 당1분기와 전1분기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.27. 특수관계자거래(1) 당1분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

기타의 특수관계자(*)	남영상사(주)	도매업

화산개발(주)	골프장 운영업

(*) 대표이사와 특수관계자가 소유하는 회사입니다.

(2) 당1분기와 전1분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	재고자산 매입	이자비용(리스)	기타

남영상사(주)	69,161	19,821	25,822	1,141	5,156

화산개발(주)	-	-	-	-	332

합 계	69,161	19,821	25,822	1,141	5,488

② 제 60(전) 기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	재고자산 매입	이자비용(리스)	기타

남영상사(주)	45,293	18,613	44,631	1,690	3,884

(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 61(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	21,803	600,000	72,454

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

② 제 60(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	56,461	25,790	600,000	86,165

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

(4) 당1분기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 없으며 당1분기와 전1분기 중 인식된 매출채권손상차손은 없습니다.

(5) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	당기초	지급(*)	당기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	86,165	(10,259)	75,906

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.② 제 60(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	전기초	지급(*)	전기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	125,821	(39,656)	86,165

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

(6) 당1분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	지급보증내용	채무금액	지급보증금액	보증제공처

특수관계 구분	제공자	내용

경영진	대표이사	지급보증	운영및시설자금	129,600	194,400	(주)신한은행

(7) 당1분기와 전1분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

임원급여	95,625	92,169

28. 우발부채와 약정사항(1) 당1분기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

(주)신한은행	당좌차월(*1)	3,000,000	361,799

수입신용장(*1)	USD 1,000,000	USD 22,000

상업어음할인(*1)	1,200,000	31,839

운영및시설자금(*2)	129,600	129,600

(주)중소기업은행	운영및시설자금(*1)	3,000,000	3,000,000

(주)하나은행	매출채권담보대출	50,000	-

(*1) 운영 및 시설자금약정 등에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석14)(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석27)(2) 당1분기말 현재 당사는 제품의 국내매출 및 수출에 대해 각각 200백만원을 부보금액으로 하여 삼성화재해상보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

29. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 식품첨가물과 원료의약품 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

식품첨가물	식품향료 등의 제조 판매

원료의약품	생약추출물 등의 제조 판매

기타	임가공 및 도매업(상품판매)

(2) 당사의 당1분기와 전1분기의 영업부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 61(당) 기 1분기:

매출액	5,952,691	3,664,139	2,632,966	12,249,796

매출원가	5,101,301	3,088,890	2,603,121	10,793,312

매출총이익	851,390	575,249	29,844	1,456,483

제 60(전) 기 1분기:

매출액	6,639,186	2,305,746	1,979,019	10,923,951

매출원가	5,829,063	1,600,624	1,833,088	9,262,775

매출총이익	810,123	705,122	145,931	1,661,176

(*) 판매비와관리비, 기타손익, 금융손익 등은 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.(3) 당1분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2개(전1분기: 2개)이며 해당 거래처가 차지하는 매출액은 2,910,101천원(전1분기: 2,701,272천원)입니다.

(4) 당사의 당1분기와 전기의 영업부문별 기계장치 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 61(당) 기 1분기:

기계장치	8,467,188	4,835,822	5,915,170	19,218,180

감가상각 및 손상차손누계액	(7,390,751)	(3,644,077)	(5,217,908)	(16,252,736)

정부보조금	-	-	(127,483)	(127,483)

장부가액	1,076,437	1,191,745	569,779	2,837,961

제 60(전) 기:

기계장치	8,452,588	4,835,823	5,892,020	19,180,431

감가상각 및 손상차손누계액	(7,319,504)	(3,563,923)	(5,132,721)	(16,016,148)

정부보조금	-	-	(134,720)	(134,720)

장부가액	1,133,084	1,271,900	624,579	3,029,563

(*) 기계장치를 제외한 자산 및 부채는 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(5) 지역에 대한 정보당1분기와 전1분기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

국내매출	11,659,253	10,353,530

아시아	419,016	364,884

미주	171,527	22,989

유럽	-	182,548

기타	-	-

합 계	12,249,796	10,923,951

당사는 국내 단일 사업장으로서 타지역 및 해외 사업장을 두고 있지 않으며, 내수 및 수출의 매출은 국내 단일 사업장에 귀속되고 있습니다.

30. 금융상품(1) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,249,759	4,249,759

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	143,512	143,512

소 계	4,393,271	4,393,271

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	755,478	-

매출채권	7,932,942	-

미수금	193,269	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	890,886	-

소 계	9,776,575	-

자 산 합 계	14,169,846	4,393,271

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	2,935,616	-

미지급금	639,640	-

미지급비용	1,175,713	-

단기차입금	361,799	-

유동성장기차입금	3,032,400	-

장기차입금	97,200	-

리스부채	82,732	-

부 채 합 계	8,325,100	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 60(전) 기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,114,201	4,114,201

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	149,317	149,317

소 계	4,263,518	4,263,518

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	3,162,236	-

매출채권	7,805,911	-

미수금	86,252	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	760,676	-

소 계	11,819,075	-

자 산 합 계	16,082,593	4,263,518

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	3,188,768	-

미지급금	605,935	-

미지급비용	2,445,595	-

유동성장기차입금	3,032,400	-

장기차입금	105,300	-

리스부채	94,124	-

부 채 합 계	9,472,122	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당1분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2(*)	수준3	합 계

제 61(당) 기 1분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,249,759	-	4,249,759

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	143,512	-	-	143,512

합 계	143,512	4,249,759	-	4,393,271

제 60(전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,114,201	-	4,114,201

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	149,317	-	-	149,317

합 계	149,317	4,114,201	-	4,263,518

(*) 수준2의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

저축성보험	운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가	국고채수익률, 회사채수익률, 보험사의 운용자산이익률 등

(3) 당1분기와 전1분기의 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	7,316	-	-	-	7,316

외환차익	34,814	-	-	26,249	61,063

외화환산이익	7,209	-	-	-	7,209

금융자산평가이익	-	20,058	-	-	20,058

합 계	49,339	20,058	-	26,249	95,646

이자비용	-	-	-	16,481	16,481

외환차손	12,911	-	-	21,681	34,592

외화환산손실	6,443	-	-	-	6,443

매출채권손상차손	3,276	3,276

합 계	22,630	-	-	38,162	60,792

② 제 60(전) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	2,862	-	-	-	2,862

외환차익	15,746	-	-	1,984	17,730

외화환산이익	5,233	-	-	-	5,233

매출채권손상차손환입	55,251	-	-	-	55,251

금융자산평가이익	-	21,576	-	-	21,576

합 계	79,092	21,576	-	1,984	102,652

이자비용	-	-	-	9,239	9,239

외환차손	7,241	-	-	823	8,064

외화환산손실	3,118	-	-	-	3,118

합 계	10,359	-	-	10,062	20,421

31. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 당1분기와 전1분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

외화환산손실	6,443	3,118

매출채권손상차손(환입)	3,277	(55,250)

재고자산폐기손실	20,884	5,589

재고자산평가손실	114,037	317,050

재고자산감모손실	7,426	8,415

감가상각비	455,034	477,892

유형자산처분손실	-	1

무형자산상각비	15,000	15,000

퇴직급여	45,587	51,015

이자비용	16,481	9,239

법인세비용	115,674	151,433

외화환산이익	(7,209)	(5,233)

이자수익	(7,316)	(2,862)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(20,058)	(21,576)

유형자산처분이익	(908)	-

합 계	764,352	953,831

(2) 당1분기와 전1분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제61(당)기 1분기	제60(전)기 1분기

매출채권의 감소(증가)	(129,541)	(521,575)

기타채권의 감소(증가)	(107,017)	(54,259)

기타유동자산의 감소(증가)	357,476	703,738

재고자산의 감소(증가)	(1,747,126)	(1,042,612)

매입채무의 증가(감소)	(253,152)	936,531

기타채무의 증가(감소)	(1,199,699)	(1,326,345)

기타유동부채의 증가(감소)	(204,604)	(5,727)

퇴직급여의 지급	(36,395)	(160,723)

사외적립자산의 감소(증가)	11,928	125,902

합 계	(3,308,130)	(1,345,070)

(3) 당1분기와 전1분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당) 기 1분기	제 60(전) 기 1분기

장기차입금의 유동성대체	8,100	8,100

건설중인자산의 본계정으로의 대체	24,398	7,000

미처분이익잉여금의 미지급배당금 대체	419,300	299,500

리스부채의 유동성대체	12,047	11,393

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(36,275)	(63,553)

(4) 당1분기와 전1분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당기말

유동성대체

단기차입금	-	361,793	-	361,793

유동성장기차입금	3,032,400	(8,100)	8,100	3,032,400

장기차입금	105,300	-	(8,100)	97,200

리스부채	94,124	(11,392)	-	82,732

미지급배당금	-	419,300	-	419,300

합 계	3,231,824	761,601	-	3,993,425

② 제 60(전) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래	전기말

유동성대체

유동성장기차입금	32,800	(8,500)	8,100	32,400

장기차입금	3,137,700	-	(8,100)	3,129,600

리스부채	144,823	(12,406)	-	132,417

미지급배당금	-	299,500	-	299,500

합 계	3,315,323	278,594	-	3,593,917