보락 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	관계	주식의 종류	주식수(주)	지분율(%)

정기련	최대주주	보통주	15,669,700	26.16

홍영순 외	특수관계인	보통주	4,363,260	7.28

합 계	보통주	20,032,960	33.44

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성 되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산

당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

보유현금	5,366	2,372

요구불예금	675,426	3,159,864

합 계	680,792	3,162,236

5. 사용이 제한된 예금당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한 내용	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

비유동금융자산	신한은행 외	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,256,520	-	7,913,926	-

차감: 손실충당금	(220,789)	-	(108,015)	-

미수금	96,798	-	86,252	-

장기성매출채권	-	30,000	-	30,000

차감: 손실충당금	-	(30,000)	-	(30,000)

보증금	-	895,406	-	760,676

합 계	7,132,529	895,406	7,892,163	760,676

(2) 당3분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초금액	138,015	196,458

손상차손 인식(환입)	112,774	(56,759)

제각	-	(1,684)

기말금액	250,789	138,015

(3) 당3분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

보증금(*)	907,049	779,049

현재가치할인차금	(11,643)	(18,373)

합 계	895,406	760,676

(*) 상기 보증금 중 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 명목금액은 600,000천원이며, 이외의 보증금은 명목금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초 금액	18,373	27,251

상각(이자수익)	(6,730)	(8,878)

기말 금액	11,643	18,373

7. 재고자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,832,042	(230,022)	3,602,020	3,222,898	(194,446)	3,028,452

제품	6,240,859	(742,855)	5,498,004	5,367,392	(781,881)	4,585,511

반제품	452,168	(17,705)	434,463	428,759	(17,705)	411,054

원재료	5,113,377	(406,100)	4,707,277	5,023,523	(358,909)	4,664,614

저장품	120,452	(10,081)	110,371	118,297	(10,081)	108,216

미착품	1,296,078	-	1,296,078	1,411,667	-	1,411,667

합 계	17,054,976	(1,406,763)	15,648,213	15,572,536	(1,363,022)	14,209,514

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 각각 43,741천원 및 30,591천원 입니다.

8. 기타유동자산

당3분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

선급금	307,087	945,889

선급비용	88,698	54,627

합 계	395,785	1,000,516

9. 비유동금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 반기	제 60(전)기

상각후원가측정금융자산	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,515,117	4,114,201

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	132,038	149,317

합 계	4,651,155	4,267,518

(2) 당3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

저축성보험	4,515,117	4,114,201

(3) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 반기	제 60(전)기

기초금액	149,317	172,433

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	(17,279)	(23,116)

(3분)기말금액	132,038	149,317

(4) 당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	269,824	132,038	132,038	269,824	149,317	149,317

(5) 당3분기와 전기 중 기타자본으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초금액	(95,200)	(75,965)

자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전)	(17,279)	(23,116)

자본에 가감하는 법인세효과	3,611	3,881

(3분)기말금액	(108,868)	(95,200)

한편, 당3분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

10. 유형자산

(1) 당3분기말과 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초금액	29,343,093	30,594,612

취득액	477,656	674,610

처분액	(2,405)	(4,185)

감가상각	(1,387,431)	(1,921,944)

(3분)기말금액	28,430,913	29,343,093

(2) 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당3분기말 현재 당사는 (주)중소기업은행 등의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 무형자산당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초금액	256,641	316,641

상각비	(45,000)	(60,000)

(3분)기말금액	211,641	256,641

12. 매입채무및기타채무

당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

매입채무	1,249,093	3,188,768

미지급금	541,957	605,935

미지급비용	1,515,741	2,445,595

합 계	3,306,791	6,240,298

13. 차입금

(1) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

(주)신한은행	시설자금	2.00	113,400	137,700

(주)중소기업은행	일반자금	1.79	2,000,000	2,000,000

일반자금	2.21	1,000,000	1,000,000

합 계	3,113,400	3,137,700

차감: 유동성장기차입금	(3,032,400)	(3,032,400)

차감계	81,000	105,300

(2) 당3분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	근저당권자	구분	실행액	채권최고액

토지, 건물	16,480,357	(주)신한은행	당좌차월	-	4,650,000

수입신용장	-

상업어음할인	44,147

(주)중소기업은행	장기차입금	3,000,000	3,600,000

합 계	3,044,147	8,250,000

(3) 당3분기말 현재 장기차입금 113,400천원에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석26)

(4) 당3분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

1년이내	3,032,400

1년초과 ~ 2년이내	32,400

2년초과 ~ 3년이내	32,400

3년초과	16,200

합 계	3,113,400

14. 리스(1) 당3분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초금액	94,124	144,824

증가액	3,300	6,831

감소액	(37,960)	(57,531)

(3분)기말금액	59,464	94,124

(2) 당3분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

단기 및 소액자산리스료 지급	6,822	9,216

리스부채(원금) 상환	34,660	50,699

리스부채(이자) 상환	3,300	6,831

합계: 리스 총 현금유출	44,782	66,746

(3) 당3분기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초금액	104,475	163,714

상각액	(39,714)	(59,239)

(3분)기말금액	64,761	104,475

(4) 당3분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	48,351	48,168

1년초과 5년이내	13,300	11,295

소 계	61,651	59,463

차감: 현재가치 조정금액	(2,187)	-

리스부채의 현재가치	59,464	59,463

(5) 당3분기와 전3분기 중 당기손익으로 인식한 단기리스 및 소액자산리스료의 금액은 각각 6,822천원 및 6,942천원입니다.

15. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

선수금	21,921	14,087

예수금	127,409	108,887

부가세예수금	361,703	300,916

합 계	511,033	423,890

16. 종업원급여(1) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	2,225,038	6,810,994	2,146,474	6,434,068

확정급여형 퇴직급여	46,604	138,288	51,599	153,921

확정기여형 퇴직급여	88,517	274,848	76,646	234,654

복리후생비	113,145	286,273	109,182	269,292

합 계	2,473,304	7,510,403	2,383,901	7,091,935

(2) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

학정급여형 퇴직급여제도:

확정급여채무의 현재가치	2,340,404	2,122,192

사외적립자산의 공정가치	(2,131,324)	(2,142,087)

순확정급여부채(자산)	209,080	(19,895)

장기근속급여:

장기종업원급여부채	65,107	65,107

순부채	274,187	45,212

(3) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

정기예금	692,979	700,304

이율보증형보험	1,430,921	1,434,359

국민연금전환금	7,424	7,424

합 계	2,131,324	2,142,087

전기말 현재 확정급여부채의 현재가치를 초과하는 납입액 19,895천원은 비유동자산중 순확정급여자산으로 표시하고 있습니다.

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당3분기말 현재 당사가 발행할 수 있는 수권주식수는 125,000,000주이며 주당 액면가액은 200원입니다. 한편, 당사는 당3분기말 현재 보통주식 59,900,000주를 발행하였으며 자본금은 11,980백만원입니다.(2) 당3분기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

18. 기타자본당3분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	76,798	77,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(185,666)	(172,525)

합 계	(108,868)	(95,200)

19. 이익잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

법정적립금(*)	545,090	503,160

미처분이익잉여금	25,475,211	25,459,398

합 계	26,020,301	25,962,558

(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금이며 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

기초금액	25,459,398	22,630,274

법정적립금의 적립	(41,930)	(29,950)

(3분기)당기순이익	562,382	3,069,106

배당금의 지급	(419,300)	(299,500)

확정급여부채의 재측정요소	(85,339)	89,468

(3분)기말금액	25,475,211	25,459,398

20. 영업이익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 중요한 변동이 없습니다.

(1) 수익원천 및 구분당3분기와 전3분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 서비스 계약:

- 제품매출	8,848,287	27,026,705	9,587,699	28,156,300

- 상품매출	2,526,440	7,374,411	2,263,403	6,117,233

- 기타매출	185,257	812,350	517,299	999,949

합 계	11,559,984	35,213,466	12,368,401	35,273,482

(2) 계약잔액당3분기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기

매출채권및기타채권에 포함된 수취채권(*1)	7,035,731	7,805,911

계약부채(*2)	21,921	14,087

(*1) 손실충당금을 차간한 장부금액 입니다.(*2) 전기말 현재 인식된 계약부채는 당3분기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,565,963	23,296,951	7,528,482	22,579,570

상품매출원가	2,215,928	6,532,563	1,952,819	5,240,957

기타매출원가	345,139	1,241,657	492,631	1,034,163

합 계	10,127,030	31,071,172	9,973,932	28,854,690

(4) 당3분기와 전3분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	583,150	1,767,721	571,187	1,728,647

퇴직급여	90,702	94,727	13,688	40,669

통신비	6,247	19,494	6,200	17,794

접대비	34,964	96,935	46,703	96,210

감가상각비	47,702	133,593	43,361	129,871

무형자산상각비	15,000	45,000	15,000	45,000

세금과공과	9,604	25,111	19,335	33,778

소모품비	5,234	22,359	9,105	26,654

차량유지비	31,185	93,416	38,060	98,820

경상개발비	240,542	737,017	233,464	774,364

운반비	64,439	195,886	62,622	183,826

지급수수료	100,292	339,881	128,442	346,015

수출제비	10,477	735	25,453	54,315

기타	50,249	210,096	76,571	155,071

합 계	1,289,787	3,781,971	1,289,191	3,731,034

21. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,237,020	(1,554,289)	(1,488,988)	(2,292,666)

원재료 및 상품 등 매입액	6,180,056	23,936,985	9,300,444	23,372,371

종업원급여	2,473,304	7,510,403	2,114,608	6,822,643

감가상각비	(785,768)	149,057	484,793	1,438,922

무형자산상각비	15,000	45,000	15,000	45,000

기타	2,410,600	4,873,514	827,424	3,141,812

합 계	11,530,212	34,960,670	11,253,281	32,528,082

3분기포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.

22. 기타수익과 기타비용

당3분기와 전3분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

외환차익	14,986	108,438	96,689	140,154

외화환산이익	10,162	14,189	39,948	57,548

수입수수료	72,365	148,868	42,640	114,311

유형자산처분이익	2,727	3,634	-	-

잡이익	3,690	24,908	15,098	61,640

기타수익 합계	103,930	300,037	194,375	373,653

기타비용 :

외환차손	20,957	71,735	40,323	58,695

외화환산손실	(5,232)	-	(1,206)	-

유형자산처분손실	1,583	2,403	1,592	4,184

잡손실	17,672	52,990	5,623	29,838

기타비용 합계	34,980	127,128	46,332	92,717

23. 금융수익과 금융비용당3분기와 전3분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	4,888	17,071	7,280	13,706

배당금수익	748	5,729	570	6,135

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	22,989	64,416	16,536	44,649

금융수익 소계	28,625	87,216	24,386	64,490

금융비용 :

이자비용	21,836	63,658	16,875	50,642

금융비용 소계	21,836	63,658	16,875	50,642

순금융손익	6,789	23,558	7,511	13,848

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당3분기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였으며, 전3분기 평균유효세율은 15.92%입니다. 25. 주당이익당3분기와 전3분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(A)	142,029,128	562,381,826	1,149,878,638	2,556,100,332

가중평균유통보통주식수(B)	59,900,000	59,900,000	59,900,000	59,900,000

기본주당이익(A/B)	2	9	19	43

한편, 당3분기와 전3분기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자거래(1) 당3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	업 종

기타의 특수관계자(*)	남영상사(주)	도매업

화산개발(주)	골프장 운영업

(*) 기타의 특수관계자는 대표이사와 특수관계자가 소유하는 회사 등입니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 61(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 및 상품 매입	이자비용	기타

남영상사(주)	230,288	59,463	116,104	2,994	14,359

화산개발(주)	-	-	-	-	3,449

합 계	230,288	59,463	116,104	2,994	17,808

② 제 60(전)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 및 상품 매입	유형자산 취득	이자비용	기타

남영상사(주)	253,049	55,839	114,527	-	4,664	8,607

화산개발(주)	-	-	3,600	-	7,698

합 계	253,049	55,839	114,527	3,600	4,664	16,305

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 제 61(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	21,803	14,046	600,000	54,958

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.

② 제 60(전)기

(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금(*)	리스부채

남영상사(주)	56,461	25,790	600,000	86,165

(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.(4) 당3분기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 없으며, 당3분기와 전3분기 중 인식된 매출채권손상차손은 없습니다.

(5) 당3분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 61(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	당기초	지급(*)	당반기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	86,165	(31,207)	54,958

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.

② 제 60(전)기

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내역	전기초	지급(*)	전기말

남영상사(주)	리스부채의 증감	125,821	(39,656)	86,165

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.(6) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	지급보증내용	채무금액	지급보증금액	보증제공처

특수관계 구분	제공자	내용

경영진	대표이사	지급보증	시설자금	113,400	194,400	(주)신한은행

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

임원급여	286,875	276,507

27. 우발부채와 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

(주)신한은행	당좌차월(*1)	3,000,000	-

수입신용장(*1)	USD 1,000,000	-

상업어음할인(*1)	1,200,000	44,147

시설자금(*2)	113,400	113,400

(주)중소기업은행	일반자금(*1)	3,000,000	3,000,000

(주)하나은행	매출채권담보대출	50,000	-

(*1) 운영자금약정 등에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13)(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 26)(2) 당3분기말 현재 당사는 제품의 국내매출 및 수출에 대해 각각 200백만원을 부보금액으로 하여 삼성화재해상보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.

28. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 식품첨가물과 원료의약품 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

식품첨가물	식품향료 등의 제조 판매

원료의약품	생약추출물 등의 제조 판매

기타	임가공 및 도매업(상품판매)

(2) 당사의 당3분기와 전3분기의 영업부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 61(당)기 3분기:

매출액	18,771,797	8,254,908	8,186,761	35,213,466

매출원가	16,068,716	7,228,235	7,774,221	31,071,172

매출총이익	2,703,081	1,026,673	412,540	4,142,294

제 60(전)기 3분기:

매출액	21,007,262	7,149,038	7,117,182	35,273,482

매출원가	17,182,066	5,397,504	6,275,120	28,854,690

매출총이익	3,825,196	1,751,535	842,061	6,418,792

(*) 판매비와관리비, 기타손익, 금융손익 등은 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

① 제 61(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	금액	비율

고객A	4,679,180	13.29%

② 제 60(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	금액	비율

고객A	4,797,729	12.47%

고객B	4,027,061	11.42%

(4) 당사의 당3분기말과 전기말의 영업부문별 기계장치 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*)	식품첨가물	원료의약품	기타	합 계

제 61(당)기 3분기:

기계장치	8,583,188	4,837,323	6,082,160	19,502,671

감가상각 및 손상차손누계액	(7,532,871)	(3,794,457)	(5,359,846)	(16,687,174)

정부보조금	-	-	(113,007)	(113,007)

장부금액	1,050,317	1,042,866	609,307	2,702,490

제 60(전)기:

기계장치	8,452,588	4,835,823	5,892,020	19,180,431

감가상각 및 손상차손누계액	(7,319,504)	(3,563,923)	(5,132,721)	(16,016,148)

정부보조금	-	-	(134,720)	(134,720)

장부금액	1,133,084	1,271,900	624,579	3,029,563

(*) 기계장치를 제외한 자산 및 부채는 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.

(5) 지역에 대한 정보당3분기와 전3분기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

국내매출	33,081,111	32,575,947

아시아	1,833,611	2,333,460

미주	296,015	169,845

유럽	-	190,035

기타	2,729	4,195

합 계	35,213,466	35,273,482

당사는 국내 단일 사업장으로서 타지역 및 해외 사업장을 두고 있지 않으며, 내수 및 수출의 매출은 국내 단일 사업장에 귀속되고 있습니다.

29. 금융상품(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 61(당)기 3분기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,515,117	4,515,117

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	132,038	132,038

소 계	4,647,155	4,647,155

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	680,792	-

매출채권	7,035,731	-

미수금	96,798	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	895,406	-

소 계	8,712,727	-

자 산 합 계	13,359,882	4,647,155

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,249,093	-

미지급금	541,957	-

미지급비용	1,515,741	-

유동성장기차입금	3,032,400	-

장기차입금	81,000	-

리스부채	59,464	-

부 채 합 계	6,479,655	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 60(전)기

(단위 : 천원)

금융상품범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,114,201	4,114,201

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	149,317	149,317

소 계	4,263,518	4,263,518

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	3,162,236	-

매출채권	7,805,911	-

미수금	86,252	-

장기금융상품	4,000	-

보증금	760,676	-

소 계	11,819,075	-

자 산 합 계	16,082,593	4,263,518

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

상각후원가측정 금융부채	매입채무	3,188,768	-

미지급금	605,935	-

미지급비용	2,445,595	-

유동성장기차입금	3,032,400	-

장기차입금	105,300	-

리스부채	94,124	-

부 채 합 계	9,472,122	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2(*)	수준3	합 계

제 61(당)기 3분기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,515,117	-	4,515,117

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	132,038	-	-	132,038

합 계	132,038	4,515,117	-	4,647,155

제 60(전)기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,114,201	-	4,114,201

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	149,317	-	-	149,317

합 계	149,317	4,114,201	-	4,263,518

(*) 수준2의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

저축성보험	운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가	국고채수익률, 회사채수익률, 보험사의 운용자산이익률 등

(3) 당3분기와 전3분기의 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다.

① 제 61(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	17,071	-	-	-	17,071

배당금수익	-	-	5,729	-	5,729

외환차익	46,696	-	-	61,742	108,438

외화환산이익	14,189	-	-	-	14,189

금융자산평가이익	-	64,416	452	-	64,868

합 계	77,956	64,416	6,181	61,742	210,295

이자비용	-	-	-	63,658	63,658

외환차손	33,979	-	-	37,757	71,736

금융자산평가손실	-	-	14,119	-	14,119

매출채권손상차손	112,774	-	-	-	112,774

합 계	146,753	-	14,119	101,415	262,287

② 제 60(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익
- 공정가치측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	13,706	-	-	-	13,706

배당금수익	-	-	6,135	-	6,135

외환차익	94,603	-	-	45,551	140,154

외화환산이익	57,548	-	-	-	57,548

매출채권손상차손환입	57,640	-	-	-	57,640

금융자산평가이익	-	44,649	-	-	44,649

합 계	223,497	44,649	6,135	45,551	319,832

이자비용	-	-	-	50,642	50,642

외환차손	10,143	-	-	48,551	58,695

금융자산평가손실	-	-	25,669	-	25,669

합 계	10,143	-	25,669	99,193	135,006

30. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당3분기와 전3분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

매출채권손상차손(환입)	112,774	(57,640)

재고자산폐기손실	20,884	7,066

재고자산평가손실	43,741	30,591

재고자산감모손실	29,616	30,079

감가상각비	1,387,431	1,438,922

유형자산처분손실	2,403	4,184

무형자산상각비	45,000	45,000

퇴직급여	138,288	153,921

이자비용	63,658	50,642

법인세비용	(118,366)	484,082

외화환산이익	(14,189)	(57,548)

이자수익	(17,071)	(13,706)

배당금수익	(5,729)	(6,135)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(64,416)	(44,649)

유형자산처분이익	(3,634)	-

합 계	1,620,390	2,064,809

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

매출채권의 감소(증가)	671,595	(1,570,645)

기타채권의 감소(증가)	(10,547)	(32,552)

기타유동자산의 감소(증가)	604,731	429,420

재고자산의 감소(증가)	(1,532,941)	(2,995,307)

매입채무의 증가(감소)	(1,939,674)	1,131,985

기타채무의 증가(감소)	(953,722)	(844,643)

기타유동부채의 증가(감소)	87,144	(116,552)

퇴직급여의 지급	(99,273)	(160,723)

사외적립자산의 감소(증가)	81,896	126,029

합 계	(3,090,791)	(4,032,988)

(3) 당3분기와 전3분기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 61(당)기 3분기	제 60(전)기 3분기

장기차입금의 유동성대체	24,300	24,300

건설중인자산의 본계정으로의 대체	79,100	7,000

리스부채의 유동성대체	36,288	34,660

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(41,884)	(26,153)

(4) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 61(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당반기말

유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	3,032,400	(24,300)	24,300	-	3,032,400

장기차입금	105,300	-	(24,300)	-	81,000

리스부채	94,124	(34,660)	-	-	59,464

미지급배당금	-	(419,300)	-	419,300	-

합 계	3,231,824	(478,260)	-	419,300	3,172,864

② 제 60(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래	전반기말

유동성대체	잉여금의 처분

유동성장기차입금	32,800	(24,700)	24,300	-	32,400

장기차입금	3,137,700	-	(24,300)	-	3,113,400

리스부채	144,823	(37,753)	-	-	107,070

미지급배당금	-	(299,500)	-	299,500	-

합 계	3,315,323	(361,953)	-	299,500	3,252,870