국제약품 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 62기 분기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 9월 30일까지
제 61기 분기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일까지
국제약품주식회사

1. 일반 사항

국제약품주식회사(이하 "회사")는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그 후 수 차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본 금은 18,400,520 천 원 이며 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

주식회사 우경	4,379,189	23.80

남영우 외	2,667,342	14.50

자기주식	889,105	4.83

기타	10,464,884	56.87

합 계	18,400,520	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 계정과목 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익과 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 38에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 2019년 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,318,002	1,318,002	3,343,108	3,343,108

매출채권	19,732,061	19,732,061	24,069,102	24,069,102

기타수취채권(유동)	17,873,604	17,873,604	11,848,203	11,848,203

기타수취채권(비유동)	1,622,130	1,622,130	3,093,141	3,093,141

당기손익-공정가치 금융자산	117,480	117,480	206,785	206,785

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,183,615	2,183,615	971,516	971,516

합 계	42,846,892	42,846,892	43,531,855	43,531,855

금융부채

매입채무	8,281,754	8,281,754	8,109,027	8,109,027

기타지급채무(유동)	6,155,091	6,155,091	5,490,922	5,490,922

기타지급채무(비유동)	1,758,000	1,758,000	458,000	458,000

단기차입금	30,173,844	30,173,844	27,000,000	27,000,000

유동성장기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

합 계	48,368,689	48,368,689	43,057,949	43,057,949

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	117,480	-	-	117,480

기타포괄손익-공정가치 채무상품	883,615	-	-	883,615

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	1,300,000	1,300,000

합 계	1,001,095	-	1,300,000	2,301,095

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	206,785	-	-	206,785

기타포괄손익-공정가치 채무상품	784,766	-	-	784,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	186,750	186,750

합 계	991,551	-	186,750	1,178,301

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 2019년 분기 중, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019.9.30

취득금액	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

라이언컴퍼니 주식(*)	200,000	-	3	-	-	-

스킨알엑스 주식(*)	1,300,000	1,300,000	3	-	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품입니다.

(단위 : 천원)

구분	2018.12.31

취득금액	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식	500,000	186,750	3	현금흐름할인모형	할인율	11.32%~13.32%

성장률	0%~1%

라이언컴퍼니 주식(*)	200,000	-	3	-	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품입니다. 한편 위 지분상품의 공정가치금액은 현재 거래시 유입될 것으로 추정되는 금액을 추가 반영하였습니다.

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도의 부서(재정부)가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치	-	-	92,493	(36,634)

5. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문

경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기(누적)	제약	화장품	합계

총부문수익 (*1)

한 시점에 인식	68,327,343	1,329,798	69,657,141

기간에 걸쳐 인식	10,435,156	-	10,435,156

합 계	78,762,499	1,329,798	80,092,297

보고부문영업이익 (*2)	4,955,758	215,838	5,171,596

감가상각비 및 무형자산상각비	2,358,271	-	2,358,271

(단위: 천원)

당분기(3개월)	제약	화장품	합계

총부문수익 (*1)

한 시점에 인식	21,240,165	935,919	22,176,084

기간에 걸쳐 인식	3,251,215	-	3,251,215

합 계	24,491,380	935,919	25,427,299

보고부문영업이익 (*2)	962,903	199,267	1,162,170

감가상각비 및 무형자산상각비	784,744	-	784,744

(단위: 천원)

전분기(누적)	제약	화장품	합계

총부문수익 (*1)

한 시점에 인식	74,189,459	3,578,893	77,768,352

기간에 걸쳐 인식	8,775,154	-	8,775,154

합 계	82,964,613	3,578,893	86,543,506

보고부문영업이익 (*2)	2,530,585	101,001	2,631,586

감가상각비 및 무형자산상각비	2,000,425	-	2,000,425

(단위: 천원)

전분기(3개월)	제약	화장품	합계

총부문수익 (*1)

한 시점에 인식	23,482,396	933,355	24,415,751

기간에 걸쳐 인식	2,937,319	-	2,937,319

합 계	26,419,715	933,355	27,353,070

보고부문영업이익 (*2)	1,296,640	24,573	1,321,213

감가상각비 및 무형자산상각비	667,684	-	667,684

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	2019.9.30	2018.12.31

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,318,002	3,343,108

매출채권	19,732,061	24,069,102

기타수취채권(유동)	17,873,604	11,848,203

기타수취채권(비유동)	1,622,130	3,093,141

소 계	40,545,797	42,353,554

당기손익-공정가치 금융자산	117,480	206,785

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,183,615	971,516

합 계	42,846,892	43,531,855

(단위: 천원)

부채	2019.9.30	2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	8,281,754	8,109,027

기타지급채무(유동)	6,155,091	5,490,922

기타지급채무(비유동)	1,758,000	458,000

단기차입금	30,173,844	27,000,000

유동성장기차입금	-	2,000,000

장기차입금	2,000,000	-

합 계	48,368,689	43,057,949

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산

이자수익	18,618	70,829	29,191	48,393

외환차익	282,834	422,760	103,627	137,178

외화환산이익	140,332	401,056	(120,120)	15,830

외환차손	1,024	12,515	8,141	33,206

외화환산손실	(38,847)	23,566	(840)	2,362

당기손익-공정가치 금융자산

처분이익	-	70,113	30,294	176,597

평가이익	(6,000)	-	2,425	2,725

처분손실	-	-	17,241	22,652

평가손실	32,460	36,050	(40,348)	1,388

기타포괄손익-공정가치 금융자산

이자수익	18,694	55,673	17,939	57,198

외환차익	-	-	-	215

외화환산이익	(37,620)	2,188	-	-

외환차손	106	318	4,211	4,355

외화환산손실	-	-	35,045	123,564

평가이익(*)	14,758	72,531	-	-

평가손실(*)	-	5,967	(9,290)	25,792

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	227,108	706,972	234,197	683,311

외환차익	1,866	4,662	5,876	5,876

외화환산이익	(15,979)	17,730	-	-

외환차손	222,131	343,225	-	8,444

외화환산손실	(47,245)	19,484	17	17

(*)법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

은행예금 및 보유현금	1,318,002	3,343,108

8. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

유동항목 :

국내 상장주식	117,480	206,785

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(38,460)	34,063	55,826	155,281

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

비유동항목

비상장주식

스킨알엑스	1,300,000	-

라이언컴퍼니	-	-

에코웰	-	186,750

합 계	1,300,000	186,750

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

비유동항목

브라질 국채	883,615	784,766

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)	23,267,699	27,430,076

차감 : 손실충당금	(3,535,638)	(3,360,974)

매출채권(순액)	19,732,061	24,069,102

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 제약 부문(단위: 천원)

구분	정상채권	1년 이하	1년 초과 ~
2년 이하	2년 초과,손상채권	합계

기대손실률	0.01%~0.32%	1.22%~8.46%	16.76%~87.65%	100%	-

총장부가액	18,295,083	120,322	224	781,635	19,197,264

손실충당금	3,077	2,691	37	781,635	787,440

② 화장품 등 부문(단위: 천원)

구분	정상채권	90일 이하	90일 초과~180일 이하	180일 초과~ 270일 이하	270일 초과,손상채권	합계

기대손실률	0.01%	0.01%	0.03%	0.11%	100%	-

총장부가액	713,971	443,673	132,906	31,857	2,748,028	4,070,435

손실충당금	38	52	43	37	2,748,028	2,748,198

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,360,974	2,704,231

대손상각비	174,664	516,631

분기말금액	3,535,638	3,220,862

11. 기타수취채권 및 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

유동항목 :

정기예금	2,500,000	3,000,000

미수금	15,133,938	8,391,500

단기대여금	203,364	403,689

미수수익	36,302	53,014

소 계	17,873,604	11,848,203

비유동항목 :

정기적금	1,086,099	2,571,814

당좌개설보증금(*)	12,068	12,068

장기매출채권	2,364,609	2,432,020

차감 : 대손충당금	(2,364,609)	(2,432,020)

보증금	523,963	509,259

소 계	1,622,130	3,093,141

합 계	19,495,734	14,941,344

(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

선급금	165,344	267,869

선급비용	34,022	19,061

합 계	199,366	286,930

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

상품	564,526	424,102

제품	9,838,681	7,278,491

반제품	250,101	522,747

원재료	6,807,263	5,147,632

포장재료	1,037,695	728,005

미착원료	97,244	183,683

차감: 평가손실충당금	(355,001)	(447,208)

합 계	18,240,509	13,837,452

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,060,559천원(전분기: 40,852,218천원)입니다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 종 속 기업 및 관계기업 투자의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

종속기업	-	-

관계기업	200,000	200,000

합 계	200,000	200,000

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019 .9.30 지분율	201 9.9.30	201 8.12.31

종속기업

케이제이케어주식회사	94.67	-	-

관계기업

국제피앤비주식회사	24.83	-	-

주식회사 팜메디	26.67	200,000	200,000

합 계	200,000	200,000

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	당분기

자산	부채	자본	3개월	누적

매출액	당기순이익	매출액	당기순이익

케이제이케어주식회사	1,384,403	921,732	462,671	657,150	13,144	1,654,307	(21,441)

국제피앤비주식회사	2,283,380	4,263,752	(1,980,372)	607,188	(110,448)	830,462	(541,071)

주식회사 팜메디	656,601	635,017	21,584	705,731	(90,370)	2,268,867	(293,746)

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	전분기

자산	부채	자본	3개월	누적

매출액	당기순이익	매출액	당기순이익

케이제이케어주식회사	1,171,994	689,247	482,747	373,123	(55,256)	1,168,330	(131,605)

국제피앤비주식회사	1,886,658	4,201,011	(2,314,353)	145,565	(210,200)	856,144	(646,750)

주식회사 팜메디	595,826	280,496	315,330	896,318	(74,983)	2,137,876	(286,627)

종속회사, 관계회사 재무제표는 당분기말 현재 검토 및 감사받지 않은 자료를 이용하여 작성하였습니다 .

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	61,144,981	60,502,977

취득	5,248,791	1,384,970

처분	(3)	(4)

본계정 대체	(181)	-

감가상각비	(1,907,373)	(1,891,192)

분기말 장부금액	64,486,215	59,996,751

취득원가	109,995,350	102,982,830

감가상각누계액	(45,509,135)	(42,986,079)

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

(2) 유형자산 재평가회사는 2015년 부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2015년 4월 30일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.① 재평가기준일 : 2015년 4월 30일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.

③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우장부금액

토지	35,527,932	6,610,960

(3) 감가상각비의 배부(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,683,234	1,707,375

판매비와관리비	224,139	183,817

합 계	1,907,373	1,891,192

15. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (주석 14,17,18,20 참조)

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무	담보권자

유형자산	안산공장 토지 및 건물	42,188,751	5,600,000	-	KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물및 기계장치	49,129,273	40,300,000	단기차입금	KDB산업은행

5,525,980

유형자산 및 투자부동산	본사 토지 및 건물	9,162,648	200,000	임대보증금	그린웹서비스

800,000	임대보증금	한국마쯔다니

16. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,869,588	2,790,175

취득	-	368,758

처분	-	(56,000)

손상차손	-	(1,202,395)

손상차손환입	-	4,000

무형자산상각비	(162,957)	(140)

분기말 장부금액	1,706,631	1,904,398

취득원가	2,015,739	2,014,325

상각누계액	(309,108)	(109,927)

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

17. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	4,238,926	4,384,384

감가상각비	(109,093)	(109,093)

분기말 장부금액	4,129,833	4,275,291

취득원가	6,526,382	6,526,382

감가상각누계액	(2,396,549)	(2,251,091)

한편, 토지 및 건물은 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다. ( 주석 15 참조) 당분기말 현재 투자부 동산의 공 정가치는 7,314,257천원(전기말: 7,307,193천원 )입니다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 414,792천원(전분 기: 442,754 천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 299,424천원(전분 기: 282,160천원 )입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

18. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

유동항목 :

미지급금	6,327,592	5,472,118

미지급비용	35,826	18,804

소 계	6,363,418	5,490,922

비유동항목 :

임대보증금	1,758,000	458,000

합 계	8,121,418	5,948,922

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

유동항목 :

선수금	585,873	490,341

예수금	1,396,695	1,297,640

단기종업원급여부채	1,006,456	1,006,456

기타	46,237	48,482

소 계	3,035,261	2,842,919

비유동항목 :

장기종업원급여부채	369,383	338,372

합 계	3,404,644	3,181,291

20. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	201 9.9.30	201 8.12.31

일반차입	KDB산업은행	2.45%~2.90%	25,000,000	25,000,000

우리은행	3.13%	2,000,000	-

KEB 하나은행	-	-	2,000,000

Banker's Usance L/C	KB국민은행	2.34%~2.60%	3,173,844	-

일반차입(*)	KB국민은행	-	-	2,000,000

합 계	30,173,844	29,000,000

(*) 회사는 상기 차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성장기차입금 으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	201 9.9.30	201 8.12.31	상환방법

일반차입	KB국민은행	2.84%	2,000,000	2,000,000	만기 일시 상환

차감: 유동성장기차입금	-	(2,000,000)

합 계	2,000,000	-

한편, 상 기 단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

21. 퇴 직급여 21.1 확정급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 9.9.30	201 8.12.31

확정급여채무 의 현재가치	17,949,578	16,672,082

사외적립자산의 공정가치	(11,719,150)	(12,365,815)

순확정급여부채	6,230,428	4,306,267

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서의 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	482,270	1,451,745	487,238	1,468,771

순이자원가	113,555	340,999	120,114	361,419

사외적립자산의 기대수익	(82,713)	(248,375)	(95,176)	(286,345)

종업원 급여에 포함된 총 비용	513,112	1,544,369	512,176	1,543,845

21.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 126,666천원(전분기: 104,522천원)입니다.한편 일정 요건에 해당하는 임직원에 지급한 퇴직위로금은 28,228천원(전분기 : 24,971천원)입니다.

22. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

금융보증부채(*1)	128,959	7,855	-	136,814

기타충당부채	-	615,990	(157,603)	458,387

합 계	128,959	623,845	(157,603)	595,201

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	감소	전분기말

금융보증부채(*2)	21,699	-	(21,699)	-

기타충당부채	-	157,525	(62,315)	95,210

합 계	21,699	157,525	(84,014)	95,210

(*1) 당분기에 회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 이행보증 한도거래에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석 34 참조) (*2) 전분기에 회사는 관계기업인 (주)제아에이치앤비의 차입금 상환으로 본사 건물에 대한 담보 제공을 해제하였습니다.

23. 계 약부채 보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	201 9.9.30	201 8.12.31

계약부채 - 예상 매출할인	417,387	337,656

계약부채 - 예상 고객 환불	1,232,289	1,320,710

합 계	1,649,676	1,658,366

24. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

당기초	18,057,107	18,057,107	3,871,568	21,928,675

주식배당	343,413	343,413	-	343,413

당분기말	18,400,520	18,400,520	3,871,568	22,272,088

(단위: 주, 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,396,596	17,396,596	3,871,568	21,268,164

주식배당	660,511	660,511	-	660,511

전분기말	18,057,107	18,057,107	3,871,568	21,928,675

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행 할 주식의 총 수는 30,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 18,400,520주 (전기말: 18,057,107주 )이며 1주당 액면금액은 1,000원 입니다.

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,203,366	14,526,055	4,371,213	13,355,608

퇴직급여	428,669	1,241,746	420,185	1,238,781

복리후생비	654,333	2,638,057	977,012	3,199,683

교육훈련비	4,028	64,323	25,098	103,647

회의비	44,055	270,459	96,706	280,055

여비교통비	392,067	2,304,537	1,008,537	3,255,431

접대비	21,913	57,744	14,739	46,555

광고선전비	602,247	1,420,078	450,026	1,233,880

판매촉진비	1,017,467	2,892,192	856,202	2,267,501

지급수수료	1,458,023	4,152,914	722,312	2,443,463

감가상각비	133,252	402,987	65,309	183,817

무형자산상각비	54,319	162,957	43	140

대손상각비	(69,183)	174,664	259,281	516,631

연구비	581,232	1,635,139	975,513	2,815,056

기타판관비	445,469	1,708,786	629,379	1,966,381

합 계	10,971,257	33,652,638	10,871,555	32,906,629

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품, 재공품의 변동	(901,883)	(2,440,731)	237,415	3,649,948

원재료사용 및 상품매입액	10,358,730	32,501,290	11,471,230	37,202,270

종업원급여	7,646,188	21,687,713	6,572,771	20,025,625

감가상각 및 무형자산상 각 ( 주석14,16,17,38 참 조)	784,744	2,358,271	667,684	2,000,425

지급수수료	1,566,463	4,535,472	806,452	2,687,377

기타 비용	4,810,887	16,278,686	6,276,306	18,346,274

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	24,265,129	74,920,701	26,031,858	83,911,919

27. 법 인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 2015년부터 2017년 귀속분에 대한 세무조사결과를 반영하여 법인세를 추가 고려하였습니다. 세무조사의 당기 반영분에 따른효과를 제외한 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 26.93%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 28.21%)입니다.

28. 종업원급여 당분기 및 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*)	7,064,734	19,988,450	6,007,774	18,352,287

퇴직급여	581,454	1,699,263	564,997	1,673,338

합 계	7,646,188	21,687,713	6,572,771	20,025,625

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

29. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	281,397	406,747	106,100	134,961

외화환산이익	101,149	401,681	(119,991)	15,830

잡이익	86,016	358,791	334,270	600,917

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	70,113	30,294	176,597

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(6,000)	-	2,425	2,725

관계기업투자자산처분이익	-	-	-	1,363,000

유형자산·투자부동산처분이익	-	30	-	11,180

금융보증수익	-	-	-	21,699

무형자산손상차손환입	-	-	(2,000)	4,000

기타포괄손익-공정가치 채무증권손상차손환입	1,514	5,404	-	-

합 계	464,076	1,242,766	351,098	2,330,909

30. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	11,623	15,057	1,123	3,368

외환차손	2,889	61,108	7,605	30,817

외화환산손실	(38,840)	23,566	32,352	124,073

유형자산처분손실	3	3	2	2

잡손실	1,653	4,663,884	3,431	12,928

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	-	17,241	22,652

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	32,460	36,050	(40,348)	1,388

금융보증비용	(19,145)	7,855	-	-

종속및관계기업투자손상차손	-	-	84,937	155,905

기타포괄손익-공정가치 채무증권 손상차손	-	-	(1,498)	6,157

기타의 대손상각비	1,324	11,577	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	16,000

무형자산손상차손	-	-	-	1,202,395

합 계	(8,033)	4,819,100	104,845	1,575,685

31. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	37,312	126,502	47,130	105,591

외환차익	3,303	20,674	3,403	8,307

외화환산이익	(14,417)	19,293	(129)	-

합 계	26,198	166,469	50,404	113,898

금융비용

이자비용	227,107	706,972	234,197	683,311

외환차손	220,372	294,949	4,747	15,188

외화환산손실	(47,252)	19,484	1,871	1,871

합 계	400,227	1,021,405	240,815	700,370

32. 우발부채와 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: USD, CHF, 천원)

약정내용	금융기관	한도금액	당분기말 실행금액

당좌차월	KEB하나은행 외 1	2,700,000	-

일반차입	KDB산업은행 외 3	35,000,000	29,000,000

상업어음할인	KEB하나은행	500,000	-

수입신용장	KB국민은행	USD 4,600,000	3,173,844

우리은행	CHF 3,000,000	3,322,306

B2B 주계약	KEB하나은행	5,000,000	507,215

(2) 당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송가액	비고

약제급여 상한금액 인하처분	국제약품외19개 회사	보건복지부장관	50,000	1심 패소,2심 항소

(3) 회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 입찰시 필요한 이행보증 한도거래에 대해 15,000,000천원의 지급 보증을 제공하고 있습니다. (주석 34 참조)

33. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	848,505,813	(4,135,664,320)	984,656,919	2,010,243,617

가중평균유통보통주식수	17,511,415	17,512,408	17,514,099	17,515,075

기본주당순이익(손실)	48	(236)	56	115

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

-당기초 및 당분기말(단위: 주)

일자(누적)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2019. 1. 1	당기초(*)	18,400,520	886,421	17,514,099	101	1,768,923,999

2019. 4.12	자기주식 취득	-	2,684	17,511,415	172	3,011,963,380

2019. 9.30	당분기말	18,400,520	889,105	17,511,415	273	4,780,887,379

(*) 당기초 발행주식 18,057,107주에 당분기 주식배당(보통주) 343,413주를 가산한 유통보통주식수입니다.가중평균발행보 통주식수: 4,780,887,379주 ÷ 273일 = 17,512,408주

-당분기초 및 당분기말(단위: 주)

일자(3개월)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2019. 7. 1	당분기초(*)	18,400,520	889,105	17,511,415	92	1,611,050,180

2019. 9.30	당분기말	18,400,520	889,105	17,511,415	92	1,611,050,180

가중평균발행보 통주식수: 1,611,050,180주 ÷ 92일 = 17,511,415주회사는 당분기에 주식배당(보통주 343,413주)을 하였으며, 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 고려하였습니다.-전기초 및 전분기말

(단위: 주)

일자(누적)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2018. 1. 1	전기초(*)	18,400,520	883,808	17,516,712	102	1,786,704,624

2018. 4.13	자기주식 취득	-	2,613	17,514,099	171	2,994,910,929

2018. 9.30	전분기말	18,400,520	886,421	17,514,099	273	4,781,615,553

(*) 전기초 발행주식 18,057,107주에 주식배당(보통주) 343,413주를 가산한 유통보통주식수입니다.가중평균발행보 통주식수: 4,781,615,553주 ÷ 273일 = 17,515,075주-전분기초 및 전분기말

(단위: 주)

일자(3개월)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2018. 7. 1	전분기초(*)	18,400,520	886,421	17,514,099	92	1,611,297,108

2018. 9.30	전분기말	18,400,520	886,421	17,514,099	92	1,611,297,108

가중평균발행보 통주식수: 1,611,297,108주 ÷ 92일 = 17,514,099주

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기에 회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주식회사 우경이 소유한 회사 주식 지분율은 23.80%(전기말: 23.78 %)입니다.

(2) 특수관계자 현황

관계	회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	주식회사 우경

종속기업	케이제이케어주식회사

관계기업	국제피앤비주식회사, 주식회사 팜메디

기타	효림산업(주), Limited liability company KUKJE P

(3) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율

2019.9.30	2018.12.31

케이제이케어주식회사	94.67	94.67

국제피앤비주식회사	24.83	33.64

주식회사 팜메디	26.67	26.67

(4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자① 특수관계자거래

(단위: 천원)

구분	당분기	2019.9.30

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	1,710	-	1,254	-

종속기업

케이제이케어주식회사	14,553	-	750,236	-

관계기업

국제피앤비주식회사	25,680	632,946	1,624,398	528,532

주식회사 팜메디	22,218	-	-	-

기타

효림산업(주)	116,200	2,413,800	13,755	100,000

Limited liability company KUKJE P	-	-	431,221	-

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	당분기 대손상각비

매출채권	대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	1,254	-	-

종속기업

케이제이케어주식회사	548,648	548,648	-

관계기업

국제피앤비주식회사	1,622,930	1,622,930	325

기타

효림산업(주)	13,755	1	-

Limited liability company KUKJE P	431,221	431,221	274,817

(단위: 천원)

구분	전분기	2018.12.31

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	2,430	-	1,558	-

종속기업

케이제이케어주식회사	152,285	-	550,148	-

관계기업

국제피앤비주식회사	47,610	485,288	1,622,605	13,038

주식회사 팜메디	24,553	-	-	-

기타

효림산업(주)	141,812	63,321	13,300	100,000

Limited liability company KUKJE P	356,042	-	401,356	-

(주)제아에이치앤비	1,785,852	-	181,488	-

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	전분기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	1,558	-	1

종속기업

케이제이케어주식회사	550,148	548,648	269,033

관계기업

국제피앤비주식회사	1,622,605	1,622,605	12,031

기타

효림산업(주)	13,300	1	13

Limited liability company KUKJE P	401,356	156,405	155,695

(주)제아에이치앤비	172,365	9	(141)

② 주요경영진에 대한 보상주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,118,270	850,696

퇴직급여	188,462	162,450

합 계	1,306,732	1,013,146

③ 특 수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	당기초	대여	회수	당분기말

종속기업	케이제이케어주식회사	-	200,000	-	200,000

당분기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. ④ 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회사가 특수 관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제 공 받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타	효림산업(주)	서울보증보험(주)	15,000,000	2018.10.24 ~ 2024.12.31	공사 이행보증 한도거래에 대한연대보증

35. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	322,550	692,372

장기리스부채의 유동성 대체	165,496	-

건설중인자산의 기계장치 대체	113,530	3,210,364

주식배당으로 인한 자본금의 증가	343,413	660,511

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	2,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	2,000,000

36. 재 무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

당기초	27,000,000	2,000,000	-	29,000,000

현금흐름	3,172,197	-	-	3,172,197

기타 비금융변동	1,647	(2,000,000)	2,000,000	1,647

당분기말	30,173,844	-	2,000,000	32,173,844

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

전기초	30,500,000	-	4,000,000	34,500,000

현금흐름	(5,500,000)	-	-	(5,500,000)

기타 비금융변동	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-

전분기말	27,000,000	2,000,000	-	29,000,000

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(4,135,664)	2,010,244

조정 :

이자수익	(126,502)	(105,591)

이자비용	706,972	683,311

법인세비용	4,875,990	790,096

감가상각비	2,195,314	2,000,285

무형자산상각비	162,957	140

퇴직급여	1,544,369	1,543,845

외화환산이익	(420,975)	(15,830)

외화환산손실	43,050	125,943

대손상각비	186,241	516,631

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(70,113)	(176,597)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(2,725)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	22,652

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	36,050	1,388

관계기업투자자산처분이익	-	(1,363,000)

재고자산평가손실(환입)	(92,207)	(115,166)

종속및관계기업투자손상차손	-	155,905

무형자산손상차손	-	1,202,395

기타수익, 비용	388,134	44,907

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,205,777)	7,292,911

매입채무및기타채무의 증가(감소)	2,588,284	(2,140,351)

재고자산의 감소(증가)	(4,310,850)	2,017,520

퇴직금의 지급	262,335	(216,668)

기타자산/부채의 증감	482,018	1,028,855

영업에서 창출된 현금흐름	2,109,626	15,301,100

38. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.44%입니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	495,983

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	467,692

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(7,044)

(차감): 정액기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(1,536)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	459,112

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	215,324

비유동 리스부채	243,788

합 계	459,112

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2019.1.1

사용권자산

부동산	396,177	369,700

차량운반구	287,893	89,412

감가상각누계액	(177,432)	-

합 계	506,638	459,112

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2019.1.1

리스부채

유동	239,028	215,324

비유동	271,580	243,788

합 계	510,608	459,112

당분기 중 증가된 사용권자산은 224,959천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	140,477

차량운반구	38,371

합 계	178,848

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	16,665

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	5,283

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	693

당기 중 리스의 총 현금유출은 174,849천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 459,112천원 증가
­ 리스부채: 459,112천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실, 자동차등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

39. 비 경상적인 항목 내용, 크기 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

법인세 추납액 등	7,379,789	-