국제약품 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 60기 분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 59기 : 2016년 12월 31일 현재
국제약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

국제약품주식회사(이하 "지배회사"라 함)와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사"라 함)은 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었으며, 지배회사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

지배회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

1.1 지배회사의 주요 주주현황지배회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그 후 수 차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본 금은 16,607,318 천 원 이며 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)효림산업	3,931,616	23.67%

남영우 외	2,238,192	13.48%

자기주식	897,551	5.40%

기타	9,539,959	57.45%

계	16,607,318	100%

1.2 종속기업의 현황은 주석12에 기술되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 예상평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 2017년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,213,428	3,213,428	6,389,173	6,389,173

매출채권	33,490,428	33,490,428	33,827,000	33,827,000

기타수취채권(유동)	5,854,014	5,854,014	1,944,206	1,944,206

기타수취채권(비유동)	1,671,547	1,671,547	1,551,813	1,551,813

기타금융자산(유동)	231,500	231,500	242,375	242,375

합계	44,460,917	44,460,917	43,954,567	43,954,567

금융부채

매입채무	12,361,512	12,361,512	11,111,465	11,111,465

기타지급채무(유동)	2,132,309	2,132,309	2,246,573	2,246,573

기타지급채무(비유동)	923,000	923,000	933,000	933,000

단기차입금	4,030,000	4,030,000	6,089,798	6,089,798

유동성장기차입금	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

장기차입금	4,000,000	4,000,000	2,000,000	2,000,000

합계	48,446,821	48,446,821	47,380,836	47,380,836

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품 기타금융자산의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

매도가능금융자산

에코웰 주식	500,000	500,000

라이언컴퍼니 주식	200,000	-

합 계	700,000	500,000

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다. 4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	231,500	-	-	231,500

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 2017년 분기 중, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문

경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품 및 기타부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당 분기	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	28,275,176	836,810	290,318	29,402,304

보고부문영업이익(손실)(*2)	1,250,705	(40,556)	(30,684)	1,179,465

감가상각비 및 무형자산상각비	645,635	-	11,301	656,936

(단위: 천원)

전분기	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	27,452,091	169,497	1,935,678	29,557,266

보고부문영업이익(손실)(*2)	1,465,895	(53,237)	(95,089)	1,317,569

감가상각비 및 무형자산상각비	718,335	-	76,647	794,982

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	2017.3.31

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,213,428	-	3,213,428

매출채권	-	33,490,428	-	33,490,428

기타수취채권(유동)	-	5,854,014	-	5,854,014

기타수취채권(비유동)	-	1,671,547	-	1,671,547

기타금융자산(유동)	231,500	-	-	231,500

기타금융자산(비유동)	-	-	700,000	700,000

합계	231,500	44,229,417	700,000	45,160,917

(단위: 천원)

부채	2017.3.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	12,361,512	12,361,512

기타지급채무(유동)	2,132,309	2,132,309

기타지급채무(비유동)	923,000	923,000

단기차입금	4,030,000	4,030,000

유동성장기차입금	25,000,000	25,000,000

장기차입금	4,000,000	4,000,000

합계	48,446,821	48,446,821

(단위: 천원)

자산	2016.12.31

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,389,173	-	6,389,173

매출채권	-	33,827,000	-	33,827,000

기타수취채권(유동)	-	1,944,206	-	1,944,206

기타수취채권(비유동)	-	1,551,813	-	1,551,813

기타금융자산(유동)	242,375	-	-	242,375

기타금융자산(비유동)	-	-	500,000	500,000

합계	242,375	43,712,192	500,000	44,454,567

(단위: 천원)

부채	2016.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	11,111,465	11,111,465

기타지급채무(유동)	2,246,573	2,246,573

기타지급채무(비유동)	933,000	933,000

단기차입금	6,089,798	6,089,798

유동성장기차입금	25,000,000	25,000,000

장기차입금	2,000,000	2,000,000

합계	47,380,836	47,380,836

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산

단기매매증권평가손실	10,875	7,010

대여금 및 수취채권

이자수익	12,030	11,880

외환차익	2,278	13,549

외화환산이익	482	-

외환차손	75,229	7,839

외화환산손실	15,034	24,216

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	247,018	336,762

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

은행예금 및 보유현금	3,213,428	6,389,173

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

유동항목 :

당기손익인식금융자산(*1)	231,500	242,375

비유동항목 :

매도가능금융자산(*2)	700,000	500,000

합 계	931,500	742,375

(*1) 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

지분증권	231,500	242,375

(*2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(주석4.2).

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

지분증권	700,000	500,000

9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)	35,874,511	36,075,873

차감 : 대손충당금	(2,384,083)	(2,248,873)

매출채권(순액)	33,490,428	33,827,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

연체되지 않은 채권	32,471,218	32,525,777

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하	865,521	1,226,563

1년 초과 2년 이하	442,141	414,473

소 계	1,307,662	1,641,036

손상채권(*2)

개별평가	1,597,865	1,601,142

2년 초과	497,766	307,918

소 계	2,095,631	1,909,060

합 계	35,874,511	36,075,873

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,576,768천원(전기말: 1,386,696천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,248,873	933,086

대손상각비	135,210	90,350

분기말금액	2,384,083	1,023,436

10. 기타수취채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

유동항목 :

정기적금	60,000	45,000

정기예금	2,001,224	1,224

미수금	3,752,329	1,869,541

단기대여금	24,182	19,318

미수수익	16,279	9,123

소 계	5,854,014	1,944,206

비유동항목 :

정기적금	1,102,840	908,406

당좌개설보증금(*)	12,068	12,068

장기매출채권(주석9)	497,766	307,918

차감 : 대손충당금	(497,766)	(307,918)

보증금	556,639	631,339

소 계	1,671,547	1,551,813

합 계	7,525,561	3,496,019

(*) 당좌개설보증금은 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

선급금	164,713	146,725

선급비용	5,073	20,888

합 계	169,786	167,613

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

상품	1,220,453	968,410

제품	9,982,517	10,080,592

반제품	333,587	290,354

원재료	6,062,641	5,784,178

포장재료	1,119,722	747,410

미착원료	292,415	311,026

차감: 평가손실충당금	(304,953)	(314,643)

합계	18,706,382	17,867,327

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,010,232천원(전분기 16,280,827천원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종

KJ케어주식회사	89.09%	대한민국	12월	의료기기 도매업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31	당분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,225,643	97,479	460,872	(45,703)

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	전분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,168,744	143,003	565,523	(41,357)

(3) 관계기업 현황보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	소재지	결산월	2017.3.31	업종

취득가액	장부가액

(주)제아에이치앤비	20.00%	대한민국	12월	30,000	121,768	화장품 판매업

국제피앤비주식회사	28.04%	대한민국	12월	1,200,000	-	화장품, 건강기능식품 판매업

(4) 관계기업 관련 재무정보 요약관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.3.31	당분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)제아에이치앤비	6,635,985	608,838	4,031,976	810,042

국제피앤비주식회사	3,546,137	(409,305)	382,269	(223,654)

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	전분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)제아에이치앤비	5,217,135	(201,204)	1,710,942	(43,734)

국제피앤비주식회사	3,864,221	(185,651)	546,646	(914,788)

(5) 당 분기 중 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	전기이전
미반영손실	당분기
지분변동액	당분기말

(주)제아에이치앤비	-	-	(31,359)	153,127	121,768

(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당분기의 지분변동액과 전기 이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기 지분변동액	전기이전 지분변동 누적액	합계

국제피앤비주식회사	(1,352)	155,027	153,675

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	60,129,888	61,944,479

취득	656,150	351,398

대체	-	3,360

처분	(2)	(13,477)

감가상각비	(619,423)	(757,129)

분기말 장부금액	60,166,613	61,528,631

취득원가	100,268,076	104,752,641

감가상각누계액	(40,101,463)	(43,224,010)

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 유동성장기차입금, 장기차입금, 임대보증금 및 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14).

(2) 감가상각비의 배부(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	557,561	621,608

판매비와관리비	61,862	135,521

계	619,423	757,129

14. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석13,16,17,19,21,32).

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련 채무	담보권자

유형자산	안산공장 토지 및 건물	43,743,732	5,600,000	유동성장기차입금	KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물및 기계장치	47,286,532	40,300,000	단기차입금유동성장기차입금장기차입금	KDB산업은행

5,134,060

유형자산 및 투자부동산	본사 토지 및 건물	9,767,337	200,000	임대보증금	그린웹서비스

3,600,000	금융보증부채	우리은행

15. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,379,792	756,081

취득	222,426	-

처분	-	(13,286)

무형자산상각비	(653)	(992)

분기말 장부금액	1,601,565	741,803

취득원가	1,715,897	921,098

상각누계액	(114,332)	(179,295)

무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

16. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	5,456,224	5,603,663

감가상각비	(36,860)	(36,860)

분기말 장부금액	5,419,364	5,566,803

취득원가	7,487,354	7,487,354

감가상각누계액	(2,067,990)	(1,920,551)

한편, 토지 및 건물은 임대보증금, 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14). 당분기말 현재 투자부 동산의 공 정가치는 8,045,183천원(전기말: 8,045,183천원 )입니다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 175,884천원(전분기 : 183,812천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 106,903천원(전분 기: 110,848천원 )입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

17. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

유동항목 :

미지급금	1,901,972	2,172,830

미지급배당금	157,856	-

미지급비용	72,481	73,743

소 계	2,132,309	2,246,573

비유동항목 :

임대보증금	923,000	933,000

합 계	3,055,309	3,179,573

18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

유동항목 :

선수금	404,627	308,562

예수금	1,438,804	1,454,175

단기종업원급여부채	693,784	693,784

기타	93,089	145,585

소 계	2,630,304	2,602,106

비유동항목 :

장기종업원급여부채	343,860	333,076

합 계	2,974,164	2,935,182

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 7.3.31	201 6.12.31

일반차입	IBK기업은행	8.94	30,000	30,000

NH농협은행	-	-	2,000,000

KDB산업은행	2.96~3.02	4,000,000	4,000,000

당좌차월	IBK기업은행	-	-	59,798

일반차입(*)	KEB 하나은행	3.15	3,000,000	3,000,000

KDB산업은행	2.82~3.12	22,000,000	22,000,000

합 계	29,030,000	31,089,798

(*) 연결회사는 상기차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 7.3.31	201 6.12.31	상환방법

일반차입	KEB하나은행	3.15	3,000,000	3,000,000	만기 일시 상환

KB국민은행	3.33	2,000,000	2,000,000	만기 일시 상환

KDB산업은행	2.82~3.13	24,000,000	22,000,000	만기 일시 상환

소 계	29,000,000	27,000,000

차감: 유동성장기부채	(25,000,000)	(25,000,000)

합 계	4,000,000	2,000,000

한편, 상 기 장단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14).

20. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 7.3.31	201 6.12.31

확정급여부채 의 현재가치	14,086,190	14,263,215

사외적립자산의 공정가치	(9,982,657)	(10,842,730)

순확정급여부채	4,103,533	3,420,485

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서의 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	546,021	551,230

순이자원가	83,720	76,259

사외적립자산의 기대수익	(62,884)	(66,794)

종업원 급여에 포함된 총 비용	566,857	560,695

21. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

반품충당부채(*1)	2,082,375	188,935	(213,491)	2,057,819

금융보증부채(*2)	21,699	-	(11,096)	10,603

소 계	2,104,074	188,935	(224,587)	2,068,422

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	감소	전분기말

반품충당부채(*1)	1,749,935	413,812	(373,582)	1,790,165

(*1) 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 관계기업인 (주)제아에이치앤비의 차입금에 대해서 본사 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석14,30, 32 ).

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

당분기말	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행 할 주식의 총 수는 30,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,607,318주 (전기말: 16,607,318 주 )이며 1주당 액면금액은 1,000원 입니다.

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,572,528	5,289,476

퇴직급여	406,849	395,671

복리후생비	909,357	767,348

교육훈련비	78,637	100,346

회의비	243,691	159,824

여비교통비	1,109,346	1,050,777

접대비	19,770	27,787

광고선전비	915,885	1,347,916

판매촉진비	571,719	713,015

지급수수료	526,653	724,480

감가상각비	61,862	135,521

무형자산상각비	653	992

대손상각비	135,210	90,350

연구비	972,855	208,072

기타판관비	687,593	947,296

합 계	12,212,608	11,958,871

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품, 제품, 재공품의 변동	(179,917)	1,334,476

원재료사용 및 상품매입액	12,486,209	11,222,136

종업원급여	7,924,961	7,725,977

감가상각 및 무형자산상각(주석13,15,16)	656,936	794,982

지급수수료	603,664	787,551

기타 비용	6,730,987	6,374,576

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	28,222,840	28,239,698

25. 법 인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 26.38%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 40.58%)입니다. 26. 종업원급여

당분기 및 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여(*)	7,358,104	7,165,282

퇴직급여	566,857	560,695

합 계	7,924,961	7,725,977

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

27. 기타수익

당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	2,274	13,549

외화환산이익	340	-

유형자산처분이익	-	3,798

잡이익	53,377	71,542

금융보증수익	11,096	-

지분법평가이익	121,768	-

합 계	188,855	88,889

28. 기타비용

당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	5,123	1,483

외환차손	21,014	7,839

외화환산손실	15,034	24,216

유형자산처분손실	2	2

잡손실	27,455	157

단기매매증권평가손실	10,875	7,010

합 계	79,503	40,707

29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	12,030	11,880

외환차익	4	-

외화환산이익	142	-

소 계	12,176	11,880

금융비용

이자비용	247,018	336,762

외환차손	54,215	-

소 계	301,233	336,762

30. 우발부채와 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용	금융기관	한도금액	당분기말 실행금액

당좌차월	KEB하나은행 외 2	2,770,000	-

일반차입	KDB산업은행 외 3	37,030,000	33,030,000

상업어음할인	KEB하나은행	500,000	-

수입신용장	KB국민은행	USD 1,150,000	USD 32,500

선물환	KB국민은행	USD 1,000,000	-

B2B 주계약	KEB하나은행	5,000,000	1,911,358

(2) 제공받은 지급보증(단위:천원)

구분	보증인	보증 내용	제공처	지급보증금액

2017.3.31	2016.12.31

특수관계자	김치겸	연대채무보증	IBK 기업은행	120,000	120,000

한편, 연결회사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결회사는 특수관계자인 (주)제아에이치앤비의 차입금 3,000,000천원에 대한 담보를 제공하고 있습니다(주석32).

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	741,022,762	657,956,924

가중평균유통보통주식수	15,713,022	16,009,767

기본주당순이익	47	41

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역-당기초 및 당분기말

일자	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2017. 1. 1	당기초	16,607,318	821,753	15,785,565	3	47,356,695

2017. 1. 4	자기주식 취득	27,999	15,757,566	1	15,757,566

2017. 1. 5	자기주식 취득	30,000	15,727,566	1	15,727,566

2017. 1. 6	자기주식 취득	17,799	15,709,767	85	1,335,330,195

2017. 3.31	당분기말	16,607,318	897,551	15,709,767	90	1,414,172,022

가중평균발행보 통주식수: 1,414,172,022주 ÷ 90일 = 15,713,022주

-전기초 및 전분기말

구분	주식수(*)	유통일수	적수

전기초 및 전분기말	16,009,767	91	1,456,888,797

(*) 발행주식에 자기주식 597,551주를 차감후의 유통보통주식수입니다.가중평균발행보 통주식수: 1,456,888,797주 ÷ 91일 = 16,009,767주(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기에 지배회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 (주)효림산업이 소유한 지배회사 주식 지분율은 23.67%(전기말 23.67%)입니다.

(2) 특수관계자 현황

관계	회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	효림산업(주)

관계기업	(주)제아에이치앤비, 국제피앤비주식회사

기타	(주)이앤스

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

가. 특수관계자거래(단위: 천원)

구분	당분기	2017.3.31

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	77,291	430	28,276	600,000

관계기업

(주)제아에이치앤비	767,816	-	1,053,209	51,801

국제피앤비주식회사	42,218	39,972	1,597,865	24,523

(단위: 천원)

구분	2017.3.31	당분기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업	28,276	283	10

관계기업

(주)제아에이치앤비	942,608	232,736	(1,139)

국제피앤비주식회사	1,597,865	1,079,001	223

(*) (주)이앤스와는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기	2016.12.31

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	78,367	2,580	126,218	600,946

관계기업

(주)제아에이치앤비	-	-	1,224,109	19,845

국제피앤비주식회사	550,989	13,487	1,601,142	-

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	전분기 대손상각비

매출채권	대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	27,318	273	284

관계기업

(주)제아에이치앤비	1,056,498	233,874	-

국제피앤비주식회사	1,601,142	1,078,778	561

(*) (주)이앤스와는 거래가 없습니다.

나. 주요경영진에 대한 보상주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	271,907	235,212

퇴직급여	37,468	35,947

계	309,375	271,159

다. 특수관계자와의 자금거래연결회사는 당분기말 특수관계자와의 자금거래가 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전분기

자금대여거래	자금 차입거래	연결회사의 회사채매입

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

관계기업	국제피앤비주식회사	500,000	-	(500,000)	-	-	-	-	-	500,000

기타	(주)제아에이치앤비 주요 경영진	500,000	-	-	500,000	25,200	-	(25,200)	-	-

라. 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 연결회사가 특수 관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 주석30에 기술되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	담보설정금액	담보제공자산	보증기간	비 고

관계기업	(주)제아에이치앤비	우리은행	3,600,000	본사 건물	2016년 6월 26일 ~ 채무상환시	차입금담보

33. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	42,900	-

34. 재 무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

당기초	6,089,798	25,000,000	2,000,000	33,089,798

현금흐름	(2,059,798)	-	2,000,000	(59,798)

기타 비금융변동	-	-	-	-

당분기말	4,030,000	25,000,000	4,000,000	33,030,000

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	736,057	618,458

조정 :

이자수익	(12,030)	(11,880)

이자비용	247,018	336,762

법인세비용	263,704	422,409

감가상각비	656,283	793,990

무형자산상각비	653	992

퇴직급여	566,857	560,695

외화환산이익	(482)	-

외화환산손실	15,034	24,216

대손상각비	135,210	90,350

단기매매증권평가손실	10,875	7,010

지분법평가이익	(121,768)	-

재고자산평가손실(환입)	(9,690)	150,997

기타수익, 비용	(3,450)	1,794

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(1,698,155)	983,738

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,025,727	(853,204)

재고자산의 감소(증가)	(829,365)	321,724

퇴직금의 지급	74,657	1,101,587

기타자산/부채의 증감	26,025	161,985

영업에서 창출된 현금흐름	1,083,160	4,711,623