국제약품 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61기 : 2018년 12월 31일 현재
제 60기 : 2017년 12월 31일 현재
국제약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

국제약품주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사")는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었습니다. 지배회사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

지배회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

1 . 1 지배회사의 주요 주주현황

2018년 12월 31일 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)우경	4,293,323	23.78

남영우 외	2,303,056	12.75

자기주식	886,421	4.91

기타	10,574,307	58.56

계	18,057,107	100.00

1.2 종속기업의 현황은 주석 15에 기술되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순현실가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(제품), 이동평균법(상품, 반제품, 원재료, 포장재료) 및 개별법(미착원료)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산연결회사는 토지를 제외한 건물과 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	30~57년

구축물	15~37년

기계장치	4~30년

차량운반구	4~5년

시설	15~28년

기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2. 9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사의 개량신약 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 성공확률이 높은 프로젝트를 선별하여 임상3상 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 기타의 무형자산개별적으로 취득한 소프트웨어 등은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어등은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 등은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

기타의 무형자산	4~10년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~57년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 연 결 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 기대신용손실금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 연 결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. 2.18 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다

(1) 재화의 판매 연 결회사는 도매 및 소매시장에 전문의약품, 일반의약품을 제조하여 판매하며, 구매 거래처로 부터 화장품, 건강기능식품, 생활용품, 의료기기 등을 구매하여 도매시장, 소매시장 및 전자상거래를 통하여 상품을 판매합니다. 제품 및 상품이 도매업자에게 인도되고, 도 매업자가 그 제품 및 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다. 관련 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사의 위수탁팀은 의약품 제조용역을 수탁하여 제품을 생산 공급하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 산출법을 사용하여 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

(3) 변동대가연결회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한대가는 변동 될 수 있습니다. 연결회사는 고객과 약정 및 사업관행 등을 통해 매출할인을 거래처에 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 연결회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식합니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 반품연결회사의 의약품등에 대한 고객에게 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 반품으로 인해 회수한 의약품은 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다.(주석 6 참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.22 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 12, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다.

2.23 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.24 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2019년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 23 참조)

3.5 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1. 재무위험관리요소 연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여, 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 을 운용하고 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 재정부에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재정부는 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 환율변동위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험연결회사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화, 헤알화 등이 있습니다. 연결회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 외화에 대한 10% 약세(강세)를 가정할 경우, 당기 및 전기의 법인세효과 고려전 포괄손익 과 자본 은 445,325천원 증가(감소) 및 254,283천원 증가(감소) 합니다.

당기 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1 단위)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산

매출채권	USD 1,107,042	1,237,783	USD 1,221,712	1,308,942

기타수취채권	USD 3,044,844	3,404,441	-	-

외화예금	USD 237,727	265,803	USD 510,875	547,351

기타포괄손익-공정가치 금융자산 등	BRL 2,851,368	821,422	BRL 2,704,854	874,885

자산합계	USD 4,389,613	5,729,449	USD 1,732,587	2,731,178

BRL 2,851,368	BRL 2,704,854

외화부채

매입채무	USD 3,895	4,355	USD 12,600	13,500

-	-	EUR 112,014	143,294

미지급금	USD 1,137,500	1,271,839	JPY 3,325,000	31,558

부채합계	USD 1,141,395	1,276,194	USD 12,600	188,352

-	EUR 112,014

-	JPY 3,325,000

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	290,000	(290,000)	345,000	(345,000)

이자수익	57,497	(57,497)	16,201	(16,201)

(3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권과 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품의 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권과 채무증권에 투자한 것입니다. 해당 금융상품이 투자하고 있는 관련 가격이 10%증 가(하락) 하는 경우 연결회사의 당기 및 전기의 법인세효과 반영전 포괄손익 및 자본은 각각 117,830천원 및 239,843천원 증가(감소)합니다 . 이 분석은 다른 변수가 일정하고 관련 가격이 증가 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

① 제약 부문(단위: 천원)

구분	정상채권	1년 이하	1년 초과 ~
2년 이하	2년 초과,손상채권	합계

기대손실률	0.01%~0.32%	1.22%~8.46%	16.76%~87.65%	100%	-

총장부가액	23,441,500	121,293	979	924,399	24,488,171

손실충당금	4,686	2,561	621	924,399	932,267

② 화장품, 기타 부문(단위: 천원)

구분	정상채권	90일 이하	90일 초과~180일 이하	180일 초과~ 270일 이하	270일 초과,손상채권	합계

기대손실률	0.01%	0.01%	0.03%	0.11%	100%	-

총장부가액	616,034	131,262	56,701	-	1,880,007	2,684,004

손실충당금	2,949	15	18	-	1,880,007	1,882,989

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)	2,705,327	2,248,873

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	2,705,327	2,248,873

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	119,559	528,583

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(9,913)	(72,129)

기타	283	-

당기말 손실충당금	2,815,256	2,705,327

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 27,172,175천원(전기말: 37,337,317천원)입니다.(나) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)	-

기초 이익잉여금의 조정	13,381

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	13,381

당기 중 '기타비용’으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,630

당기말 손실충당금	16,011

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)	-

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	358

당기말 손실충당금	358

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 206,785천원, 전기말: 891,257천원)

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채 등에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

하기 현금흐름은 명목가액기준으로 연결회사가 채무를 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하	합계

매입채무	7,793,820	340,090	-	-	8,133,910

기타지급채무	5,301,646	229,673	458,000	-	5,989,319

금융보증계약	15,000,000	-	-	-	15,000,000

차입금	218,929	29,291,155	-	-	29,510,084

합 계	28,314,395	29,860,918	458,000	-	58,633,313

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하	합계

매입채무	10,218,183	1,264,503	-	-	11,482,686

기타지급채무	3,171,387	99,040	865,000	-	4,135,427

금융보증계약	-	3,600,000	-	-	3,600,000

차입금	3,739,351	27,370,504	4,050,060	-	35,159,915

합 계	17,128,921	32,334,047	4,915,060	-	54,378,028

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사 는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

동종산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

총차입금	29,000,000	34,500,000

차감: 현금및현금성자산	(3,658,579)	(2,526,447)

순부채	25,341,421	31,973,553

자본총계	68,698,153	67,778,304

총자본	94,039,574	99,751,857

자본조달비율	26.95%	32.05%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 연결회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 금융상품 공정가치 2018년 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,658,579	3,658,579	2,526,447	2,526,447

매출채권	24,356,919	24,356,919	34,631,990	34,631,990

기타수취채권(유동)	11,861,203	11,861,203	3,652,920	3,652,920

기타수취채권(비유동)	3,152,975	3,152,975	2,273,249	2,273,249

당기손익-공정가치 금융자산	206,785	206,785	891,257	891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산	971,516	971,516	1,307,173	1,307,173

합계	44,207,977	44,207,977	45,283,036	45,283,036

금융부채

매입채무	8,133,910	8,133,910	11,482,686	11,482,686

기타지급채무(유동)	5,531,319	5,531,319	3,270,427	3,270,427

기타지급채무(비유동)	458,000	458,000	865,000	865,000

단기차입금	27,000,000	27,000,000	30,500,000	30,500,000

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

장기차입금	-	-	4,000,000	4,000,000

합계	43,123,229	43,123,229	50,118,113	50,118,113

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	206,785	-	-	206,785

기타포괄손익-공정가치 채무상품	784,766	-	-	784,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	186,750	186,750

합계	991,551	-	186,750	1,178,301

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(*)	891,257	-	-	891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산(**)	833,728	-	473,445	1,307,173

합계	1,724,985	-	473,445	2,198,430

(*)전기에는 단기매매증권으로 분류되었음.(**)전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면, 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면, 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018.12.31

취득금액	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식	500,000	186,750	3	현금흐름할인모형	할인율	11.32%~13.32%

성장률	0%~1%

라이언컴퍼니 주식(*)	200,000	-	3	-	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품입니다. 한편 위 지분상품의 공정가치금액은 현재 거래시 유입될 것으로 추정되는 금액을 추가 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31

취득금액	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식	500,000	473,445	3	현금흐름할인모형	할인율	11.75%~13.75%

성장률	0%~1%

한편 전기에 라이언컴퍼니 주식 200,000천원은 원가로 측정하였습니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도의 부서(재정부)가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치(*)	154,571	(69,663)	92,493	(36,634)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 할인율(11.32%~13.32%)과 성장률(0%~1%) 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

이사회 및 경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품, 기타부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	105,471,460	833,743	1,375,960	107,681,163

보고부문영업이익(*2)	2,938,219	40,638	308,161	3,287,018

감가상각비 및 무형자산상각비	2,717,392	-	23,309	2,740,701

(단위: 천원)

전 기	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	113,691,084	8,599,497	1,019,643	123,310,224

보고부문영업이익(*2)	3,492,168	(82,616)	(845,376)	2,564,176

감가상각비 및 무형자산상각비	2,602,649	-	39,676	2,642,325

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 연결회사의 이사회 및 경영진은 영업부문별 영업이익에 근거하여 각 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 부문자산 및 부채(단위: 천원)

2018 .12.31	제약	화장품	기타	조정(*3)	합계

보고부문자산(*1)	98,709,247	342,288	769,436	26,413,925	126,234,896

비유동자산의 취득액(*2)	3,419,635	-	1,425	-	3,421,060

보고부문부채(*1)	8,018,508	90,520	24,883	49,402,832	57,536,743

(단위: 천원)

2017 .12.31	제약	화장품	기타	조정(*3)	합계

보고부문자산(*1)	111,389,487	800,138	600,409	18,856,312	131,646,346

비유동자산의 취득액(*2)	6,508,576	-	58,299	-	6,566,875

보고부문부채(*1)	11,411,167	63,415	8,104	52,385,356	63,868,042

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 발생부문에 따라 분류하였습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 무형자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.(*3) 연결회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타수취채권, 종속기업투자, 무형자산, 투자부동산 및 이연법인세자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산과 연결회사의 부채 중 차입금, 기타지급채무, 당기법인세부채, 기타유동부채 및 기타비유동부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,658,579	2,526,447

매출채권	24,356,919	34,631,990

기타수취채권(유동)	11,861,203	3,652,920

기타수취채권(비유동)	3,152,975	2,273,249

소계	43,029,676	43,084,606

당기손익-공정가치 금융자산	206,785	891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산	971,516	1,507,173

합계	44,207,977	45,483,036

(단위: 천원)

부채	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	8,133,910	11,482,686

기타지급채무(유동)	5,531,319	3,270,427

기타지급채무(비유동)	458,000	865,000

단기차입금	27,000,000	30,500,000

유동성장기차입금	2,000,000	-

장기차입금	-	4,000,000

합계	43,123,229	50,118,113

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	90,159	46,645

외환차익	191,629	21,484

외환차손	42,686	145,353

외화환산손실	21,034	51,975

당기손익-공정가치 금융자산

처분이익	176,597	97,506

평가이익	-	56,487

처분손실	22,652	28,267

평가손실	87,188	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

이자수익	75,375	64,273

외환차익	341	-

외환차손	4,355	-

외화환산손실	94,480	115,360

평가이익(*)	39,213	-

평가손실(*)	379,622	47,566

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	900,560	888,327

외환차익	-	-

외화환산이익	88	386

외환차손	8,710	-

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

8. 금융자산의 신용건전성 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여, 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	201 8.12.31	201 7.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group1	698,228	1,278,221

Group2	23,359,306	33,112,565

Group3	-	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	24,057,534	34,390,786

Group 1-새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3-과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

은행예금(*)	201 8.12.31	201 7.12.31

AAA	3,655,475	2,524,219

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

기타수취채권	201 8.12.31	201 7.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group2	15,014,178	5,926,169

손상되지 아니한 기타수취채권 합계	15,014,178	5,926,169

Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

은행예금 및 보유현금	3,658,579	2,526,447

10. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 45 를 참고하시기 바랍니다. (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

유동항목 :

국내 상장주식(*)	206,785	891,257

(*) 상기 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	66,757	125,726

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 45를 참고하시기 바랍니다.(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

비유동항목

비상장주식(*)

에코웰	186,750	473,445

라이언컴퍼니	-	200,000

합 계	186,750	673,445

(*) 전기에 연결회사는 상기 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

비유동항목

브라질 국채(*)	784,766	833,728

(*) 상기 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

12. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)	27,172,175	37,337,317

차감 : 손실충당금	(2,815,256)	(2,705,327)

매출채권(순액)	24,356,919	34,631,990

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,705,327	2,248,873

제각	(9,913)	(72,129)

대손상각비	119,559	528,583

기타	283	-

기말금액	2,815,256	2,705,327

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

13. 기타수취채권 및 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	201 7.12.31

유동항목 :

정기예금	3,000,000	44,546

미수금	8,391,500	3,531,269

단기대여금	416,689	26,534

미수수익	53,014	50,571

소 계	11,861,203	3,652,920

비유동항목 :

정기적금	2,571,814	1,704,460

당좌개설보증금(*)	12,068	12,068

장기매출채권	528,477	370,097

차감 : 대손충당금	(528,477)	(370,097)

보증금	569,093	556,721

소 계	3,152,975	2,273,249

합 계	15,014,178	5,926,169

(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다. 보고기간 종료일 현재 수취채권 신용위험의 최대 노출 금액은 장부금액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

선급금	268,369	653,797

선급비용	19,061	19,156

합 계	287,430	672,953

14. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

상품	770,295	933,869

제품	7,278,491	11,571,849

반제품	522,747	364,271

원재료	5,147,632	3,595,820

포장재료	728,005	625,400

미착원료	183,683	559,118

차감: 평가손실충당금	(447,208)	(488,651)

합계	14,183,645	17,161,676

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 58,871,967천원(전기: 71,838,725천원)입니다.

15. 종속기업 및 관계기업 현황

(1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종

KJ케어주식회사	94.67	대한민국	12월	의료기기 도매업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,171,994	482,747	1,533,821	(182,771)

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,417,804	665,518	1,882,224	(627,664)

(3) 관계기업 현황보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	소재지	결산월	2018.12.31	업종

취득원가	장부가액

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사	33.64	대한민국	12월	1,841,880	-	화장품, 건강기능식품 판매업

주식회사 팜메디	26.67	대한민국	12월	200,000	161,941	의료기기 도매업

(4) 관계기업 지분법 적용내역당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	처분	지분법손익	당기말

(주)제아에이치앤비	506,309	-	506,309	-	-

주식회사 팜메디	-	200,000	(38,059)	(38,059)	161,941

(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	지분법손익	손상차손	전기말

(주)제아에이치앤비	-	-	506,309	-	506,309

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사	-	641,880	-	(641,880)	-

(5) 관계기업 관련 재무정보 요약 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	당기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익 (손실)

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사(*)	2,069,642	(2,365,684)	2,137,538	(895,311)

주식회사 팜메디	597,510	317,014	3,129,057	(311,169)

(*) 자기자본가액은 지배기업 소유주지분 해당액 기준이며, 당기순손실은 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	전기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익 (손실)

(주)제아에이치앤비	7,657,517	2,537,396	20,267,342	3,517,988

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사(*)	3,084,453	(1,416,420)	3,042,505	(1,165,861)

(*) 자기자본가액은 지배기업 소유주지분 해당액 기준이며, 당기순손실은 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다. (6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영손실	미반영손실 누계액

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사	289,818	795,931

16. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	34,914,848	15,025,082	96,526	3,117,167	206,813	3,709,907	363,909	3,210,363	60,644,615

취득	628,449	566,388	-	641,656	90,107	152,703	134,661	976,723	3,190,687

대체(*)	-	-	-	3,980,223	-	81,650	12,681	(4,073,556)	998

처분	-	-	-	(1)	(2)	-	(11)	-	(14)

감가상각비	-	(773,119)	(10,031)	(1,009,808)	(67,062)	(575,581)	(123,278)	-	(2,558,879)

기말 순장부가액	35,543,297	14,818,351	86,495	6,729,237	229,856	3,368,679	387,962	113,530	61,277,407

취득원가	35,543,297	25,306,255	291,096	31,478,843	487,096	9,325,921	2,726,785	113,530	105,272,823

감가상각누계액	-	(10,487,904)	(204,601)	(24,749,606)	(257,240)	(5,957,242)	(2,338,823)	-	(43,995,416)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	34,914,848	15,793,102	106,604	3,748,771	129,429	4,261,798	264,625	910,711	60,129,888

취득	-	-	-	131,180	131,770	23,170	148,032	2,579,041	3,013,193

대체(*)	-	-	-	212,139	-	-	67,250	(279,389)	-

처분	-	-	-	(1)	(5,034)	-	(300)	-	(5,335)

감가상각비	-	(768,020)	(10,078)	(974,922)	(49,352)	(575,061)	(115,698)	-	(2,493,131)

기말 순장부가액	34,914,848	15,025,082	96,526	3,117,167	206,813	3,709,907	363,909	3,210,363	60,644,615

취득원가	34,914,848	24,739,866	291,096	26,862,664	681,129	9,091,568	2,585,356	3,210,363	102,376,890

감가상각누계액	-	(9,714,784)	(194,570)	(23,745,497)	(474,316)	(5,381,661)	(2,221,447)	-	(41,732,275)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

(2) 유형자산 재평가당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2015년 4월 30일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.

① 재평가기준일 : 2015년 4월 30일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지	35,527,932	6,610,960

④ 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

분류별 유형자산	당기초	증가	감소	당기말

토지	22,555,238	-	-	22,555,238

(단위: 천원)

분류별 유형자산	전기초	증가	감소	전기말

토지	22,555,238	-	-	22,555,238

(3) 감가상각비의 배부내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	2,275,514	2,241,884

판매비와관리비	283,365	251,247

합 계	2,558,879	2,493,131

17. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (주석 16,19,20,22 참조)

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련 채무	담보권자

유형자산	안산공장 토지 및 건물	42,672,254	5,600,000	단기차입금	KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물및 기계장치	49,401,491	40,300,000	단기차입금	KDB산업은행

5,143,260

유형자산 및 투자부동산	본사 토지 및 건물	9,344,055	200,000	임대보증금	그린웹서비스

18. 무형자산(1) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기

산업재산권	개발비	회원권	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	532	1,913,900	875,743	3,174	2,793,349

취득	-	374,172	-	-	374,172

처분	-	-	(56,000)	-	(56,000)

손상차손	-	(1,202,395)	-	-	(1,202,395)

무형자산상각비	(175)	(36,189)	-	-	(36,364)

기말 순장부금액	357	1,049,488	819,743	3,174	1,872,762

취득원가	45,319	1,085,677	819,743	68,174	2,018,913

감가상각누계액	(44,962)	(36,189)	-	(65,000)	(146,151)

(단위: 천원)

구분	전기

산업재산권	개발비	회원권	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	955	743,917	629,276	5,644	1,379,792

취득	-	1,169,983	381,969	104,744	1,656,696

처분	-	-	(60,227)	(101,570)	(161,797)

손상차손	-	-	(75,275)	(3,652)	(78,927)

무형자산상각비	(423)	-	-	(1,992)	(2,415)

기말 순장부금액	532	1,913,900	875,743	3,174	2,793,349

취득원가	45,319	1,913,900	875,743	68,174	2,903,136

감가상각누계액	(44,787)	-	-	(65,000)	(109,787)

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 "판매비와관리비"로 표시하고 있습니다.

(3) 개발비 변동내역(단위: 천원)

개발 프로젝트명	기초금액	당기 발생금액	상각비	손상차손	기말금액

액사딘플러스정(*1)	1,179,564	22,831	-	(1,202,395)	-

레스타포린점안액(*2)	734,336	351,341	(36,189)	-	1,049,488

합 계	1,913,900	374,172	(36,189)	(1,202,395)	1,049,488

(*1) 액사딘플러스정은 위점막병변(미란, 출현, 발적, 부종)의 개선 제품의 개발프로젝트입니다.(*2) 레스타포린점안액은 건조각막결막염과 관련된 안염증 환자에 있어 눈물 생성을증가시키는 제품의 개발프로젝트이며, 2018년 4분기 식품의약품안전청에서 판매 승인을 득하였습니다.

(4) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	개발프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

전임상	1상	2상	3상	판매승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발비	개발완료	레스타포린점안액	-	-	-	-	1,085,677	1,085,677	-	36,189	1,049,488	4.8년

개발중단	액사딘플러스정	-	-	-	1,202,395	-	1,202,395	1,202,395	-	-	-

(5) 개발비의 손상 연결회사는 당기 중 액사딘플러스정 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하고 개발활동을 중단하였습니다. 이로 인하여 관련된 개발비 1,202,395천원을 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (주석 35 참조)

(6) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가(제조원가)	435,782	407,361

판매비와 관리비	4,731,917	4,469,923

합 계	5,167,699	4,877,284

19. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	4,384,384	5,456,224

처분	-	(925,061)

감가상각비	(145,458)	(146,779)

기말 순장부금액	4,238,926	4,384,384

취득원가	6,526,382	6,526,382

감가상각누계액	(2,287,456)	(2,141,998)

한편, 토지 및 건물은 단기차입금, 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

당기말 현재 투자부 동산의 공 정가치는 7,307,193천원(전기말: 7,301,214천원 )입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 569,627천원(전기 : 666,141천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 367,167천원(전기 : 414,979천원 )입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은없습니다.

20. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

유동항목 :

미지급금	5,485,647	3,196,943

미지급비용	45,672	73,484

소 계	5,531,319	3,270,427

비유동항목 :

임대보증금	458,000	865,000

합 계	5,989,319	4,135,427

21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

유동항목 :

선수금	490,846	242,155

예수금	1,309,561	1,366,732

단기종업원급여부채	1,012,073	730,045

기타	48,482	82,868

소 계	2,860,962	2,421,800

비유동항목 :

장기종업원급여부채	338,372	336,912

합 계	3,199,334	2,758,712

22. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	201 8.12.31	201 7.12.31

일반차입	KEB 하나은행	3.44%	2,000,000	4,500,000

KDB산업은행	2.80%~3.06%	25,000,000	26,000,000

일반차입(*)	KB국민은행	3.38%	2,000,000	-

합 계	29,000,000	30,500,000

(*) 연결회사는 상기차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성장기차입금 으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	201 8.12.31	201 7.12.31	상환방법

일반차입	KB국민은행	3.38%	2,000,000	2,000,000	만기 일시 상환

KDB산업은행	-	-	2,000,000	만기 일시 상환

소 계	2,000,000	4,000,000

차감: 유동성장기부채	(2,000,000)	-

합 계	-	4,000,000

한편, 상 기 단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)

2 3. 퇴 직 급여 23.1 확정급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

확정급여채 무의 현재가치	16,727,857	15,571,788

사외적립자산의 공정가치	(12,365,815)	(12,471,842)

순확정급여부채	4,362,042	3,099,946

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,571,788	14,263,215

당기근무원가	2,054,285	2,068,257

이자비용	481,247	320,288

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	323,046	(655,933)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(318,503)	882,110

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,384,006)	(1,306,149)

기말금액	16,727,857	15,571,788

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,471,842	10,842,730

이자수익	381,316	241,443

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(274,566)	(124,406)

기여금:

- 사용자	830,000	2,950,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,042,777)	(1,437,925)

기말금액	12,365,815	12,471,842

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

할인율	2.90%	3.32%

임금상승률	4.02%	4.11%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 상승시 변동율	가정의 하락시 변동율

할인율	1%P	-4.47%	5.00%

임금상승률	1%P	5.00%	-4.56%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 연결회사는 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 당기와 전기 모두 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,422,032천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	6,789,690	1,332,324	3,145,595	8,170,385	19,437,994

확정급여채무의 가중평균만기는 4.86년입니다.

23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 144,777천원(전기: 105,867천원)입니다.한편 일정 요건에 해당하는 임직원에 지급한 퇴직위로금은 280,480천원(전기 : 28,685천원) 입니다. 23.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기업원급여 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

2018.12.31	2017.12.31

단기종업원급여부채	1,012,073	730,045

기타장기종업원급여부채	338,372	336,912

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,143,598	1,264,607

자본에 직접 반영된 당기법인세	61,404	72,838

전기법인세의 조정사항 등	9,134	(7,414)

총당기법인세	1,214,136	1,330,031

이연법인세

일시적차이의 변동의 세효과	(662,788)	(329,410)

자본에 직접 반영된 이연법인세	96,013	13,416

총이연법인세	(566,775)	(315,994)

법인세비용	647,361	1,014,037

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(A)	2,830,235	2,052,692

적용세율에 따른 법인세비용	600,652	429,592

법인세 효과:

- 비과세수익 세효과	(43)	(30)

- 비공제비용 세효과	687,964	1,000,544

- 세액공제 등	(555,810)	(529,722)

- 기타	(85,402)	113,653

법인세비용(B)	647,361	1,014,037

유효세율(C=B/A)	22.87%	49.40%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

당기법인세

순확 정 급여 부채의 재측정요소	(279,109)	61,404	(217,705)	(350,583)	77,128	(273,455)

자기주식처분이익	-	-	-	19,502	(4,290)	15,212

소 계	(279,109)	61,404	(217,705)	(331,081)	72,838	(258,243)

이연법인세

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(436,423)	96,013	(340,410)	(60,982)	13,416	(47,566)

합 계	(715,532)	157,417	(558,115)	(392,063)	86,254	(305,809)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	475,047	340,064

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	3,415,603	2,775,676

상계전 이연법인세자산	3,890,650	3,115,740

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	9,656	21,546

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	8,059,571	8,082,897

상계전 이연법인세부채	8,069,227	8,104,443

상계후 이연법인세자산(부채)	(4,178,577)	(4,988,703)

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(4,988,703)	(5,318,113)

회계정책변경 효과(*)	147,338	-

손익계산서에 반영된 이연법인세	566,775	315,994

자본에 직접 반영된 법인세	96,013	13,416

기말금액	(4,178,577)	(4,988,703)

(*) 당기 중 기준서 제1109호, 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었음. (6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2018.1.1	회계정책 변경효과(*)	손익계산서	자본	2018.12.31

반품충당금	448,044	-	(157,487)	-	290,557

대손충당금	502,574	-	157,531	-	660,105

재고자산평가손실	107,503	-	(9,117)	-	98,386

감가상각비(유형)	27,030	-	638	-	27,668

압축기장충당금	(1,046,416)	-	-	-	(1,046,416)

유형자산재평가잉여금	(6,361,734)	-	-	-	(6,361,734)

기타	1,334,296	147,338	575,210	96,013	2,152,857

합 계	(4,988,703)	147,338	566,775	96,013	(4,178,577)

(*) 당기 중 기준서 제1109호, 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었음.

(단위: 천원)

구분	2017.1.1	손익계산서	자본	2017.12.31

반품충당금	458,123	(10,079)	-	448,044

대손충당금	449,351	53,223	-	502,574

재고자산평가손실	69,221	38,282	-	107,503

감가상각비(유형)	27,405	(375)	-	27,030

압축기장충당금	(1,178,882)	132,466	-	(1,046,416)

유형자산재평가잉여금	(6,361,734)	-	-	(6,361,734)

기타	1,218,403	102,477	13,416	1,334,296

합 계	(5,318,113)	315,994	13,416	(4,988,703)

한편, 연결회사는 종속기업 및 관계기업 주식에 대해 향후 처분 가능성과 배당가능성등이 없는 것으로 보아 이연법인세 계산시 제외하였습니다.

25. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

금융보증부채(*1)	21,699	128,959	(21,699)	128,959

기타충당부채	-	157,525	(157,525)	-

소 계	21,699	286,484	(179,224)	128,959

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

반품충당부채(*2)	2,082,375	655,158	(700,972)	2,036,561

금융보증부채(*1)	21,699	45,000	(45,000)	21,699

기타충당부채	-	146,114	(146,114)	-

소 계	2,104,074	846,272	(892,086)	2,058,260

(*1) 당기에 연결회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 이행보증 한도거래에 대한 연대보증을 제공하였으며, (주)제아에이치앤비의 차입금 상환으로 본사 건물에 대한 담보 제공을 해제하였습니다. (주석 40 참조)(*2) 전기에 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품충당부채는 당기에 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 30 참조).

26. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기

주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	17,396,596	17,396,596	3,871,568	21,268,164

주식배당	660,511	660,511	-	660,511

당기말	18,057,107	18,057,107	3,871,568	21,928,675

(단위: 주, 천원)

구분	전기

주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

전기초	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

주식배당	789,278	789,278	-	789,278

전기말	17,396,596	17,396,596	3,871,568	21,268,164

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행 할 주식의 총 수는 30,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 18,057,107주 (전기말: 17,396,596주 )이며 1주당 액면금액은 1,000원 입니다.

27. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018 .12.31	2017 .12.31

법정적립금(*1)	1,007,762	991,249

임의적립금(*2)	4,780,000	5,180,000

미처분이익잉여금	2,082,876	1,082,928

합 계	7,870,638	7,254,177

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

28. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익	22,796	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(400,334)	(47,566)

유형자산재평가잉여금	22,555,238	22,555,238

합 계	22,177,700	22,507,672

상기 기타포괄손익누계액의 금액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

29. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.12.31	201 7.12.31

기타자본잉여금	981,984	981,984

재평가적립금	18,150,015	18,150,015

자기주식	(2,436,606)	(2,419,202)

합 계	16,695,393	16,712,797

30. 계약부채

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 45를 참고하시기 바랍니다. 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2018.1.1

계약부채 - 예상 매출할인	337,656	689,162

계약부채 - 예상 고객 환불	1,320,710	2,036,561

계약부채 합계	1,658,366	2,725,723

31. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	18,746,232	20,561,828

퇴직급여	1,992,718	1,629,492

복리후생비	4,269,716	4,350,556

교육훈련비	158,276	217,906

회의비	383,741	862,084

여비교통비	4,419,071	4,613,536

접대비	68,839	77,044

광고선전비	1,574,069	2,565,948

판매촉진비	3,114,971	4,027,567

지급수수료	3,935,207	3,202,501

감가상각비	283,365	251,247

무형자산상각비	36,364	2,415

대손상각비	119,917	528,583

연구비	3,591,544	3,291,103

기타판관비	2,828,149	2,725,513

합 계	45,522,179	48,907,323

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품, 재공품의 변동	4,072,471	(1,380,316)

원재료사용 및 상품매입액	41,241,197	59,161,867

종업원급여	28,065,904	29,896,050

감가상각 및 무형자산상각(주석 16,18,19 참조)	2,740,701	2,642,325

지급수수료	4,275,173	3,539,635

기타 비용	23,998,700	26,886,487

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	104,394,146	120,746,048

33. 종업원급여 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여(*)	25,486,431	27,614,397

퇴직급여	2,579,473	2,281,653

합 계	28,065,904	29,896,050

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

34. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	175,886	18,117

외화환산이익	88	386

관계기업투자자산처분이익	886,691	-

유형자산·투자부동산처분이익	11,179	198,938

잡이익	726,780	734,241

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	176,597	97,506

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	56,487

금융보증수익	21,699	45,000

무형자산처분이익	-	17,092

합 계	1,998,920	1,167,767

35. 기타비용

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	10,440	17,791

외환차손	37,202	60,665

외화환산손실	113,731	167,335

유형자산처분손실	12	3,045

무형자산처분손실	16,000	21,727

관계기업투자손상차손	-	641,880

잡손실	57,160	262,193

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	22,652	28,267

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	87,188	-

금융보증비용	128,959	45,000

무형자산손상차손	1,202,395	78,927

기타포괄손익-공정가치 채무증권 손상차손	2,630	-

합 계	1,678,369	1,326,830

36. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	165,534	110,918

외환차익	16,084	3,367

소 계	181,618	114,285

금융비용

이자비용	900,560	888,327

외환차손	18,549	84,688

외화환산손실	1,783	-

소 계	920,892	973,015

37. 우발부채와 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용	금융기관	한도금액	실행금액

당좌차월	KEB 하나은행 외 1	2,700,000	-

일반차입	KDB산업은행 외 2	33,000,000	29,000,000

상업어음할인	KEB 하나은행	500,000	-

수입신용장	KB국민은행	USD 1,150,000	-

B2B 주계약	KEB 하나은행	5,000,000	1,331,538

(2) 제공받은 보증내역

연결회사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증(보험가입금액 : 3,400천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송가액	비고

의약품 대금	일성약품	국제약품(주)	45,952	1심 진행 중

의약외품 대금	온라인팜	국제약품(주)	36,272	1심 진행 중

(4) 연결회사는 특수관계자인 효림산업(주)의 공사 입찰시 필요한 이행보증 한도거래에 대해 15,000,000천원의 지급 보증을 제공하고 있습니다. (주석 40 참조)

38. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	2,192,621,154	1,092,249,307

가중평균유통보통주식수	17,171,416	17,16 4,157

기본주당순이익	128	64

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

-당기초 및 당기말(단위: 주)

일자(누적)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2018. 1. 1	당기초(*)	18,057,107	883,808	17,173,299	102	1,751,676,498

2018. 4.13	자기주식 취득	2,613	17,170,686	263	4,515,890,418

2018.12.31	당기말	18,057,107	886,421	17,170,686	365	6,267,566,916

(*) 당기초 발행주식 17,396,596주에 당기 주식배당(보통주) 660,511주를 가산한 유통보통주식수입니다. 가중평균발행보 통주식수: 6,267,566,916주 ÷ 365일 = 17,171,416주

연결회사는 당기에 주식배당(보통주 660,511주)을 하였으며, 전기의 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 고려하였습니다.

-전기초 및 전기말

일자(누적)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2017. 1. 1	전기초(*)	18,057,107	821,753	17,235,354	3	51,706,062

2017. 1. 4	자기주식 취득	27,999	17,207,355	1	17,207,355

2017. 1. 5	자기주식 취득	30,000	17,177,355	1	17,177,355

2017. 1. 6	자기주식 취득	17,799	17,159,556	91	1,561,519,596

2017. 4. 7	자기주식 취득	2,203	17,157,353	144	2,470,658,832

2017. 8.29	자기주식 처분	(6,688)	17,164,041	1	17,164,041

2017. 8.30	자기주식 처분	(8,290)	17,172,331	5	85,861,655

2017. 9. 4	자기주식 처분	(930)	17,173,261	1	17,173,261

2017. 9. 5	자기주식 처분	(38)	17,173,299	118	2,026,449,282

2017.12.31	전기말	18,057,107	883,808	17,173,299	365	6,264,917,439

(*) 전기초 발행주식 17,396,596주에 주식배당(보통주) 660,511주를 가산한 유통보통주식수입니다.가중평균발행보 통주식수: 6,264,917,439주 ÷ 365일 = 17,16 4,157주 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 연결회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

39. 배당금

당기 및 전기에 지배회사의 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

- 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기임) 에 대한 총 배당금
전기: 주당 50원, 전전기 주당: 주당 60원	825,639	947,134

2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

- 현금	165,128	157,856

- 주식발행	660,511	789,278

총배당	825,639	947,134

가중평균 유통보통주식수	17,171천주	17,164천주

기본주당순이익

보통주 주당이익	99원	41원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원과 858,534천원이며 2019년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 (주)우경이 소유한 회사 주식 지분율은 23.78%(전기말 23.73%)입니다. (2) 특수관계자 현황

관계	회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)우경

관계기업	국제피앤비주식회사, 주식회사 팜메디

기타	효림산업(주), Limited liability company KUKJE P,(주)제아에이치앤비

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

가. 특수관계자거래(단위: 천원)

구분	당기	2018.12.31

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	3,036	-	1,558	-

관계기업

국제피앤비주식회사	58,230	573,826	1,622,605	13,038

기타

효림산업(주)	182,639	63,321	13,300	100,000

Limited liability company KUKJE P	441,568	-	401,356	-

(주)제아에이치앤비	2,083,294	-	181,488	-

기타 주요 경영진

국제약품 경영진	-	1,100,000	-	-

(*) 주식회사 팜메디와는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	당기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	1,558	-	-

관계기업

국제피앤비주식회사	1,622,605	1,622,605	23,713

기타

효림산업(주)	13,300	1	(18)

Limited liability company KUKJE P	401,356	156,405	155,986

(주)제아에이치앤비	172,365	9	(176)

(단위: 천원)

구분	전기	2017.12.31

매출 등	매입 등	채권	채무

관계기업

(주)제아에이치앤비	5,263,063	-	200,678	-

국제피앤비주식회사	126,615	598,683	1,598,892	-

기타

효림산업(주)	302,791	430	28,013	600,000

Limited liability company KUKJE P	788,755	-	609,188	-

(*) (주)우경과는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	전기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

관계기업

(주)제아에이치앤비	191,555	185	(233,689)

국제피앤비주식회사	1,598,892	1,598,892	520,114

기타

효림산업(주)	28,013	19	(254)

Limited liability company KUKJE P	609,188	419	419

나. 주요경영진에 대한 보상 등주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,196,328	1,182,768

퇴직급여	226,755	148,098

계	1,423,083	1,330,866

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기

자금거래

기초	대여	회수	기말

기타	효림산업(주)	-	900,000	(900,000)	-

라. 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결회사가 특수 관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제 공 받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타	효림산업(주)	서울보증보험(주)	15,000,000	2018.10.24 ~ 2024.12.31	공사 이행보증 한도거래에 대한연대보증

41. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식배당으로 인한 자본금의 증가	660,511	789,278

유형자산 취득 미지급금	582,634	441,615

건설중인자산의 기계장치 대체	3,210,364	212,139

유동성장기차입금의 단기차입금 대체	2,000,000	25,000,000

장기차입금의 유동성 대체	4,000,000	-

건설중인자산의 집기비품 대체	-	67,250

무형자산 취득 미지급금	-	84,650

42. 재 무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

당기초	30,500,000	-	4,000,000	34,500,000

현금흐름	(5,500,000)	-	-	(5,500,000)

기타 비금융변동	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-

당기말	27,000,000	2,000,000	-	29,000,000

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

전기초	6,089,798	25,000,000	2,000,000	33,089,798

현금흐름	(589,798)	-	2,000,000	1,410,202

기타 비금융변동	25,000,000	(25,000,000)	-	-

전기말	30,500,000	-	4,000,000	34,500,000

43. 영업에서 창출된 현금흐름

당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	2,182,873	1,038,655

조정 :

이자수익	(165,534)	(110,918)

이자비용	900,560	888,327

법인세비용	647,361	1,014,037

감가상각비	2,704,337	2,639,910

무형자산상각비	36,364	2,415

퇴직급여	2,154,216	2,147,101

외화환산이익	(88)	(386)

외화환산손실	115,514	167,335

대손상각비	119,917	528,583

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(176,597)	(97,506)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(56,487)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	87,188	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	22,652	28,267

지분법평가이익	-	(506,309)

지분법평가손실	38,059	-

관계기업투자자산처분이익	(886,691)	-

재고자산의 평가손실(환입)	(41,442)	534,304

관계기업투자손상차손	-	641,880

무형자산손상차손	1,202,395	78,927

기타수익, 비용	(898,659)	136,704

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	5,365,313	(3,241,453)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,523,352)	956,689

재고자산의 감소	2,936,918	171,347

퇴직금의 지급	(1,171,228)	(2,818,223)

기타자산/부채의 증감	1,517,277	(1,281,039)

영업에서 창출된 현금흐름	15,167,353	2,862,160

44. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	35,494	15,600

비지배지분에 배분된 당기순이익	(9,747)	(53,594)

지분의 변동	-	73,488

기말	25,747	35,494

45. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다.

45.1 회 계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향 (1) 최초 적용일 현재 재무제표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	1115호	1119호	2018.1.1수정후

유동자산

매출채권	34,631,990	89,319	-	34,721,309

재고자산	17,161,676	(69,873)	-	17,091,803

기타금융자산	891,257	-	(891,257)	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	891,257	891,257

기타유동자산	6,852,345	-	-	6,852,345

비유동자산

기타금융자산	1,507,173	-	(1,507,173)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,507,173	1,507,173

기타비유동자산	70,601,905	-	-	70,601,905

자산총계	131,646,346	19,446	-	131,665,792

유동부채

충당부채	2,058,260	(2,036,561)	-	21,699

계약부채	-	2,725,724	-	2,725,724

기타유동부채	48,519,221	-	-	48,519,221

비유동부채

이연법인세부채	4,988,703	(147,338)	-	4,841,365

기타비유동부채	8,301,858	-	-	8,301,858

부채 총계	63,868,042	541,825	64,409,867

지배기업소유지분	67,742,810	(522,379)	-	67,220,431

자본금 등	37,980,961	-	-	37,980,961

이익잉여금	7,254,177	(522,379)	(10,437)	6,721,361

기타포괄손익누계액	22,507,672	-	10,437	22,518,109

비지배지분	35,494	-	-	35,494

자본총계	67,778,304	(522,379)	-	67,255,925

45.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금(기준서 제1039호)	7,254,177

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	(13,381)

손실충당금에 대한 이연법인세 증감	2,944

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(10,437)

기초 이익잉여금(기준서 제1109호)	7,243,740

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액(기준서 제1039호)(*)	43,084,606	891,257	1,507,173	45,483,036

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액(기준서 제1109호)(*)	43,084,606	891,257	1,507,173	45,483,036

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금및현금성자산 포함

(가) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 673,445천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액(손실) 20,713천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나 ) 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류

연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 해외 국채는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원리금 및 이자의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 833,728천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 당기초 손상된 13,381천원은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

(다) 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	2,526,447	2,526,447	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	34,631,990	34,631,990	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	3,652,920	3,652,920	-

지분상품-단기매매	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	891,257	891,257	-

비유동금융자산

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	2,273,249	2,273,249	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	673,445	673,445	-

매도가능 해외국채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	833,728	833,728	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 기대신용손실 모형의 적용에 따라 종전 기준에 따라 충당금이 인식되지 않았던 기타포괄손익-공정가치 채무상품에 대해 2018년 1월 1일에 13백만원의 손실충당금이 인식되었습니다.

45.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	2017.12.31기준서 1018호에 따른 장부금액	조정	2018.1.1

매출채권	③	34,631,990	89,319	34,721,309

재고자산	③	17,161,676	(69,873)	17,091,803

기타유동자산	7,743,602	-	7,743,602

비유동자산	72,109,078	-	72,109,078

자산총계	131,646,346	19,446	131,665,792

충당부채	①,⑤	2,058,260	(2,036,561)	21,699

계약부채	①,②,⑤	-	2,725,724	2,725,724

기타유동부채	48,519,221	-	48,519,221

이연법인세부채	①,③	4,988,703	(147,338)	4,841,365

기타비유동부채	8,301,858	-	8,301,858

부채총계	63,868,042	541,825	64,409,867

지배기업소유주지분	67,742,810	(522,379)	67,220,431

자본금 등	37,980,961	-	37,980,961

이익잉여금	②,③	7,254,177	(522,379)	6,731,798

기타포괄손익누계액	22,507,672	-	22,507,672

비지배지분	35,494	-	35,494

자본총계	67,778,304	(522,379)	67,255,925

(2) 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기준서 1115호에 따른 금액

기준서 1109호 적용에 따른 영향 반영 후 이익잉여금(주석 45.2 참조)	7,243,740

변동대가 인식	②	(689,162)

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 인식	③	19,445

이연법인세 증감	②,③	147,338

기준서 1115호 적용에 따른 영향 합계	(522,379)

기준서 1109호와 1115호 적용에 따른 당기초 이익잉여금	6,721,361

(3) 기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	주석	보고된 금액(*)	조정	기준서 1115호를 적용하지 않았을 경우

매출채권	③	24,356,919	345,725	24,011,194

재고자산	③	14,183,645	(252,572)	14,436,217

기타유동자산	16,018,805	-	16,018,805

비유동자산	71,675,527	-	71,675,527

자산총계	126,234,896	93,153	126,141,743

충당부채	①,⑤	128,959	(1,320,710)	1,449,669

계약부채	①,②,⑤	1,658,366	1,658,366	-

기타유동부채	④	46,412,426	93,547	46,318,879

이연법인세부채	①,③	4,178,577	(147,338)	4,325,915

기타비유동부채	5,158,415	-	5,158,415

부채총계	57,536,743	283,865	57,252,878

지배기업소유주지분	68,672,406	(190,713)	68,863,119

자본금 등	38,624,068	-	38,624,068

이익잉여금	②,③,④	7,870,638	(190,713)	8,061,351

기타포괄손익누계액	22,177,700	-	22,177,700

비지배지분	25,747	-	25,747

자본총계	68,698,153	(190,713)	68,888,866

(*) 해당 열의 금액은 기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	주석	보고된 금액	조정	기준서 1115호를 적용하지 않았을 경우

매출	②,③	107,681,163	607,912	107,073,251

매출원가	③	58,871,967	182,699	58,689,268

매출총이익	48,809,196	425,213	48,383,983

영업이익	3,287,018	425,213	2,861,805

법인세차감전순이익	2,830,235	425,213	2,405,022

법인세비용	④	647,361	93,547	553,814

당기순이익	2,182,873	331,666	1,851,207

총포괄손익	1,624,759	331,666	1,293,093

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	주석	보고된 금액	조정	기준서 1115호를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	2,182,873	331,666	1,851,207

조정

- 법인세비용	④	647,361	93,547	553,814

- 매출채권 감소	③	10,225,901	(345,725)	10,571,626

- 재고자산 감소	③	2,936,918	252,572	2,684,346

- 계약부채 감소	②	(351,506)	(351,506)	-

- 기타	⑤	(2,392,836)	19,446	(2,412,282)

영업활동으로 인한 현금흐름	13,248,711	-	13,248,711

(*) 해당 열의 금액은 기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

기준서 1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.① 반품·환불 회계처리기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 연결회사는 반품으로 인해 회수한 의약품을 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(당기말 1,320,710천원, 당기초 2,036,561천원)로 인식하였습니다. 당기초 반품충당부채 2,036,561천원은 전액 계약부채로 재분류됐습니다. ② 변동대가 회계처리기준서 1115호에서는 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식하고 환불부채(당기말 337,656천원, 당기초 689,162천원)로 계상하였습니다. 당기초 현재 최초 적용 누적효과로서 전기 매출액 감소 689,162천원과 전기 법인세비용 감소의 순액효과인 537,546천원을 이익잉여금에서 감액하여 조정하였습니다. 이에 관련된 이연법인세부채 151,616천원이 감소하였습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회계처리연결회사는 의약품 제조용역을 수탁하여 제품을 생산 공급하고 있습니다. 기준서 1115호에서는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 산출법을 사용하여 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 당기말 인식한 매출액은 345,725천원, 매출원가는 252,572천원입니다. 당기초 현재 최초 적용 누적효과로써 전기 매출액 89,319천원, 매출원가 69,873천원, 전기 법인세비용 증가의 순액효과인 15,167천원을 이익잉여금 증액으로 조정하였으며, 이와 관련된 이연법인세부채 4,278천원을 증가되었습니다.④ 기타기준서 1115호의 적용으로 인하여 위에서 설명한 항목 이외에 미지급법인세 등 장부금액이 조정되었습니다.

⑤ 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 고객에게 환불할 것으로 예상되어 유동성 충당부채로 표시하였던 2,036,561천원은 계약부채로 재분류하였습니다.