국제약품 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 59기 분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 58기 : 2015년 12월 31일 현재
국제약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

국제약품주식회사(이하 "지배회사"라 함)와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사"라 함)은 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었으며, 지배회사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

지배회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

1.1 지배회사의 주요 주주현황지배회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그 후 수 차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본 금은 16,607,318 천 원 이며 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)효림산업	3,931,616	23.67%

남영우 외	2,011,017	12.11%

자기주식	597,551	3.60%

기타	10,067,134	60.62%

계	16,607,318	100.00%

1.2 종속기업의 현황은 주석12에 기술되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 '2012-2014'

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각예정 및 소유주에대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은, 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며, 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 예상평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 2016년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,893,724	4,893,724	485,915	485,915

매출채권	33,508,699	33,508,699	39,159,933	39,159,933

기타수취채권(유동)	5,160,163	5,160,163	5,762,382	5,762,382

기타수취채권(비유동)	1,353,981	1,353,981	1,282,149	1,282,149

기타금융자산(유동)	299,315	299,315	64,295	64,295

기타금융자산(비유동)(*1)	600,021	600,021	-	-

합계	45,815,903	45,815,903	46,754,674	46,754,674

금융부채

매입채무	12,628,370	12,628,370	9,517,020	9,517,020

기타지급채무(유동)	2,408,850	2,408,850	3,740,472	3,740,472

기타지급채무(비유동)	933,000	933,000	933,000	933,000

단기차입금	6,071,594	6,071,594	11,360,789	11,360,789

유동성장기차입금	15,000,000	15,000,000	2,000,000	2,000,000

장기차입금	12,000,000	12,000,000	27,000,000	27,000,000

합계	49,041,814	49,041,814	54,551,281	54,551,281

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품 기타금융자산의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

매도가능금융자산

에코웰 주식	500,000	500,000

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.9.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권(기타금융자산)	299,315	-	-	299,315

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 2016년 분기 중, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문

경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품 및 기타부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당 분기(누적)	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	86,172,155	627,496	5,120,750	91,920,401

보고부문영업이익(*2)	4,138,999	(1,226,557)	24,038	2,936,480

감가상각비 및 무형자산상각비	2,060,834	-	171,937	2,232,771

(단위: 천원)

당 분기(3개월)	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	28,886,994	369,550	620,397	29,876,941

보고부문영업이익(*2)	2,045,178	(769,505)	55,161	1,330,834

감가상각비 및 무형자산상각비	654,046	-	13,537	667,583

(단위: 천원)

전분기(누적)	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	78,535,343	6,257,683	4,257,026	89,050,052

보고부문영업이익(*2)	1,847,481	(179,895)	293,828	1,961,414

감가상각비 및 무형자산상각비	2,326,129	86,506	139,423	2,552,058

(단위: 천원)

전분기(3개월)	제약	화장품	기타	합계

총부문수익(*1)	24,674,704	39,726	1,986,821	26,701,251

보고부문영업이익(*2)	(115,567)	(448,661)	98,036	(466,192)

감가상각비 및 무형자산상각비	735,441	35,090	52,339	822,870

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	2016.9.30

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,893,724	-	4,893,724

매출채권	-	33,508,699	-	33,508,699

기타수취채권(유동)	-	5,160,163	-	5,160,163

기타금융자산(유동)	299,315	-	-	299,315

기타수취채권(비유동)	-	1,353,981	-	1,353,981

기타금융자산(비유동)	600,021	-	500,000	1,100,021

합계	899,336	44,916,567	500,000	46,315,903

(단위: 천원)

부채	2016.9.30

상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기차입금	6,071,594	6,071,594

유동성장기차입금	15,000,000	15,000,000

장기차입금	12,000,000	12,000,000

매입채무	12,628,370	12,628,370

기타지급채무(유동)	2,408,850	2,408,850

기타지급채무(비유동)	933,000	933,000

합계	49,041,814	49,041,814

(단위: 천원)

자산	2015.12.31

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	485,915	-	485,915

매출채권	-	39,159,933	-	39,159,933

기타수취채권(유동)	-	5,762,382	-	5,762,382

기타금융자산(유동)	64,295	-	-	64,295

기타수취채권(비유동)	-	1,282,149	-	1,282,149

기타금융자산(비유동)	-	-	500,000	500,000

합계	64,295	46,690,379	500,000	47,254,674

(단위: 천원)

부채	2015.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기차입금	11,360,789	11,360,789

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000

장기차입금	27,000,000	27,000,000

매입채무	9,517,020	9,517,020

기타지급채무(유동)	3,740,472	3,740,472

기타지급채무(비유동)	933,000	933,000

합계	54,551,281	54,551,281

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산

단기매매증권처분이익	-	27,952	-	450

단기매매증권처분손실	-	6,029	1,889	1,889

단기매매증권평가손실	37,635	33,808	18,565	5,308

매도가능금융자산

매도가능증권처분이익	-	-	-	450,826

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	-	-	106,351

대여금 및 수취채권

이자수익	23,288	54,559	8,934	9,990

외환차익	393	18,474	42,597	62,835

외화환산이익	-	-	(370)	17,898

외환차손	59,824	86,689	6,923	13,610

외화환산손실	73,313	67,910	-	-

만기보유금융자산

이자수익	-	-	-	3,827

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	280,820	936,175	341,350	1,035,036

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

은행예금 및 보유현금	4,893,724	485,915

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

유동항목 :

당기손익인식금융자산(*1)	299,315	64,295

비유동항목 :

당기손익인식금융자산(*1)	600,021	-

매도가능금융자산(*2)	500,000	500,000

소 계	1,100,021	500,000

합 계	1,399,336	564,295

(*1) 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

지분증권	899,336	64,295

(*2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(주석4.2 참조).

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

지분증권	500,000	500,000

9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)	35,765,393	40,093,019

차감 : 대손충당금	(2,256,694)	(933,086)

매출채권(순액)	33,508,699	39,159,933

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

연체되지 않은 채권	31,426,040	38,448,390

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하	3,672,091	1,259,566

1년 초과 2년 이하	427,486	270,768

소 계	4,099,577	1,530,334

손상채권(*2)

2년 초과	239,776	114,295

합 계	35,765,393	40,093,019

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 239,776천원(전기말: 114,295 천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	933,086	1,562,384

제각	(1,124)	(540,909)

연결범위변동으로 인한 조정	182,873	-

대손상각비	1,141,859	37,052

분기말금액	2,256,694	1,058,527

10. 기타수취채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

유동항목 :

정기적금	30,000	45,000

정기예금	1,001,186	272,854

미수금	4,100,798	4,403,296

단기대여금	15,361	1,011,509

미수수익	12,818	29,723

소 계	5,160,163	5,762,382

비유동항목 :

정기적금	735,184	591,072

당좌개설보증금(*)	12,068	12,068

장기매출채권(주석9)	239,776	114,295

차감 : 대손충당금	(239,776)	(114,295)

보증금	606,729	679,009

소 계	1,353,981	1,282,149

합 계	6,514,144	7,044,531

(*) 당좌개설보증금은 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

선급금	647,830	816,107

선급비용	36,365	100,491

합 계	684,195	916,598

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

상품	1,070,205	2,920,713

제품	10,928,175	10,512,980

반제품	511,959	834,600

원재료	5,189,634	5,420,910

포장재료	878,982	499,148

미착원료	218,073	190,052

차감: 평가손실충당금	(378,573)	(211,370)

합계	18,418,455	20,167,033

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 50,413,101천원(전분기 48,657,676천원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종

KJ케어주식회사	89.09%	대한민국	12월	의료기기 도매업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	당분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,135,527	137,614	1,836,018	(36,472)

(단위: 천원)

구분	2015.12.31	전분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,062,983	174,086	1,642,351	(36,892)

(3) 관계기업 현황보고기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	소재지	결산월	2016.9.30	업종

취득가액	장부가액

(주)제아에이치앤비(*)	20.00%	대한민국	12월	30,000	-	화장품 판매업

국제피앤비주식회사	24.51%	대한민국	12월	700,000	42,122	화장품, 건강기능식품 판매업

(*) 지배회사는 전기말 지배회사 임원으로부터 (주)제아에이치앤비에 대한 50%의 의결권을 행사할 수 있도록 위임받아 동회사를 실질적으로 지배하고 있어 투자지분을 종속기업으로 분류하였으나, 당분기말 현재 지배회사 임원의 의결권 행사 위임이 종료되어 지배력을 상실하여 투자지분을 관계기업으로 분류하였습니다.(4) 관계기업 관련 재무정보 요약관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	당분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)제아에이치앤비	5,256,447	73,758	5,542,991	(153,230)

국제피앤비주식회사	4,772,105	(377,420)	1,773,169	(1,655,878)

(단위: 천원)

구분	2015.12.31	전분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익

(주)제아에이치앤비	5,684,017	221,369	3,219,421	10,875

국제피앤비주식회사	4,322,360	181,747	-	-

(5) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당분기의 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기 지분변동액

(주)제아에이치앤비	7,412

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	61,944,479	36,057,349

취득	1,117,610	898,128

재평가증감	-	28,916,972

대체	(54,723)	(929,862)

처분	(1,034,023)	(67,297)

감가상각비	(2,119,482)	(2,445,065)

분기말 장부금액	59,853,861	62,430,225

취득원가	98,781,999	104,429,640

감가상각누계액	(38,928,138)	(41,999,415)

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 장기차입금, 임대보증금 및 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(2) 감가상각비의 배부(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,785,798	2,022,268

판매비와관리비	333,684	422,797

계	2,119,482	2,445,065

14. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무	담보권자

유형자산	안산공장 토지 및 건물	44,065,172	5,600,000	장기차입금	KEB하나은행

안산공장 토지, 건물및 기계장치	48,000,260	40,300,000	단기차입금
장기차입금	KDB산업은행

5,042,980

유형자산 및 투자부동산	본사 토지 및 건물	9,888,275	200,000	임대보증금	그린웹서비스

3,600,000	금융보증부채	우리은행

15. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	756,081	761,185

취득	487,337	702

처분	(13,286)	-

대체	(3,840)	-

무형자산상각비	(2,709)	(4,811)

분기말 장부금액	1,223,583	757,076

취득원가	1,336,573	869,384

상각누계액	(112,990)	(112,308)

무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

16. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	5,603,663	4,815,207

대체	-	927,498

감가상각비	(110,579)	(102,182)

분기말 장부금액	5,493,084	5,640,523

취득원가	7,487,354	7,487,354

감가상각누계액	(1,994,270)	(1,846,831)

한편, 토지 및 건물은 임대보증금, 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 당분기말 현재 투자부 동산의 공 정가치는 8,045,183천원(전기말: 8,096,899천원 )입니다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 534,774천원(전분기 : 469,793천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 316,183천원(전분 기: 289,387천원 )입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

17. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

유동항목 :

미지급금	2,340,219	3,645,863

미지급배당금	-	773

미지급비용	68,631	93,836

소 계	2,408,850	3,740,472

비유동항목 :

임대보증금	933,000	933,000

합 계	3,341,850	4,673,472

18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

유동항목 :

선수금	213,577	109,151

예수금	1,478,554	1,705,003

단기종업원급여부채	732,312	732,312

기타	112,587	161,110

소 계	2,537,030	2,707,576

비유동항목 :

장기종업원급여부채	272,378	256,085

합 계	2,809,408	2,963,661

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 6.9.30	201 5.12.31

일반차입	KEB하나은행	-	-	1,000,000

IBK기업은행	9.22	30,000	30,000

NH농협은행	4.19	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	3.00~3.02	4,000,000	5,000,000

우리은행	-	-	3,000,000

(주)제아에이치앤비 경영진	-	-	25,200

당좌차월	IBK기업은행 외	8.90	41,594	305,589

일반차입(*)	KB국민은행	-	-	2,000,000

KDB산업은행	2.82~2.91	15,000,000	-

합 계	21,071,594	13,360,789

(*) 연결회사는 상기차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 6.9.30	201 5.12.31	상환방법

일반차입	KEB하나은행	3.34	3,000,000	5,000,000	만기 일시 상환

KB국민은행	3.22	2,000,000	2,000,000	만기 일시 상환

KDB산업은행	2.82~3.25	22,000,000	22,000,000	만기 일시 상환

소 계	27,000,000	29,000,000

차감: 유동성장기부채	(15,000,000)	(2,000,000)

합 계	12,000,000	27,000,000

한편, 상 기 장단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

20. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.9.30	201 5.12.31

확정급여부채 의 현재가치	13,641,607	12,906,833

사외적립자산의 공정가치	(10,025,315)	(10,761,599)

순확정급여부채	3,616,292	2,145,234

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서의 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	576,922	1,714,918	548,281	1,704,217

순이자원가	76,259	228,778	86,136	258,410

사외적립자산의 기대수익	(66,794)	(200,382)	(73,718)	(221,157)

종업원 급여에 포함된 총 비용	586,387	1,743,314	560,699	1,741,470

21. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

반품충당부채(*1)	1,749,935	1,165,412	(1,069,777)	1,845,570

금융보증부채(*2)	-	33,041	-	33,041

기타충당부채	-	147,319	(147,319)	-

소 계	1,749,935	1,345,772	(1,217,096)	1,878,611

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	감소	전분기말

반품충당부채(*1)	1,946,461	1,461,228	(1,509,848)	1,897,841

기타충당부채	-	139,112	(139,112)	-

소 계	1,946,461	1,600,340	(1,648,960)	1,897,841

(*1) 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 관계기업인 (주)제아에이치앤비의 차입금에 대해서 본사 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 32 참조 ).

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

당분기말	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행 할 주식의 총 수는 30,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,607,318주 (전기말: 16,607,318 주 )이며 1주당 액면금액은 1,000원 입니다.

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,856,865	15,745,648	5,125,824	15,025,588

퇴직급여	421,362	1,236,005	396,875	1,249,999

복리후생비	890,923	2,632,362	703,957	2,048,625

교육훈련비	78,437	239,660	100,993	163,023

회의비	177,056	551,329	161,018	470,547

여비교통비	1,212,533	3,494,302	1,007,550	2,850,939

접대비	24,166	77,363	30,264	64,286

광고선전비	1,005,488	3,421,002	1,473,915	4,599,946

판매촉진비	606,178	2,031,165	761,087	2,164,187

지급수수료	1,927,900	4,593,550	1,125,341	6,032,431

감가상각비	64,482	333,684	150,253	422,797

무형자산상각비	703	2,709	1,011	4,811

대손상각비	5,785	1,141,859	(110,400)	37,051

연구비	160,170	771,272	203,917	794,654

기타판관비	562,217	2,298,910	734,666	2,502,077

합 계	11,994,265	38,570,820	11,866,271	38,430,961

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품, 재공품의 변동	1,212,241	1,864,744	(752,847)	679,712

원재료사용 및 상품매입액	11,026,735	36,473,879	11,612,483	35,016,496

종업원급여	7,406,521	23,208,822	7,721,408	22,664,309

감가상각 및 무형자산상각(주석13,15,16 참조)	667,583	2,232,771	822,870	2,552,058

지급수수료	2,000,344	4,800,439	1,199,122	6,262,849

기타 비용	6,232,683	20,403,266	6,564,408	19,913,214

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	28,546,107	88,983,921	27,167,444	87,088,638

25. 법 인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 30%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 30%)입니다. 26. 종업원급여

당분기 및 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*)	6,820,134	21,465,508	7,160,709	20,922,839

퇴직급여	586,387	1,743,314	560,699	1,741,470

합 계	7,406,521	23,208,822	7,721,408	22,664,309

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

27. 기타수익

당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	393	18,474	42,597	62,835

외화환산이익	-	-	(370)	17,898

매도가능증권처분이익	-	-	-	450,826

유형자산처분이익	-	3,798	9,999	17,906

잡이익	87,424	253,833	11,352	352,501

단기매매증권처분이익	-	27,952	-	450

금융보증수익	11,342	11,342	-	-

합 계	99,159	315,399	63,578	902,416

28. 기타비용

당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	20,391	25,356	1,483	4,369

외환차손	59,824	86,689	6,923	13,610

외화환산손실	21,240	15,837	-	-

유형자산처분손실	295	9,550	1,755	19,389

잡손실	108,155	132,935	20	4,828

단기매매증권처분손실	-	6,029	1,889	1,889

단기매매증권평가손실	37,635	33,808	18,565	5,308

지분법평가손실	487,878	487,878	-	-

종속기업처분손실	249,933	249,933	-	-

합 계	985,351	1,048,015	30,635	49,393

29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	23,288	54,559	8,934	13,817

금융비용

이자비용	280,820	936,175	341,350	1,035,036

외화환산손실	52,073	52,073	-	-

소 계	332,893	988,248	341,350	1,035,036

30. 우발부채와 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용	금융기관	한도금액	당분기말 실행금액

당좌차월	KEB하나은행 외 2	2,770,000	41,594

일반차입	KDB산업은행 외 4	37,030,000	33,030,000

상업어음할인	KEB하나은행	500,000	-

수입신용장	KB국민은행	USD 1,150,000	-

B2B 주계약	KEB하나은행	5,000,000	2,490,297

(2) 제공받은 지급보증(단위:천원)

구분	보증인	보증 내용	제공처	지급보증금액

2016.9.30	2015.12.31

특수관계자	남철우	연대채무보증	KEB하나은행	-	7,800,000

한편, 연결회사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결회사는 특수관계자인 (주)제아에이치앤비의 차입금 3,000,000천원에 대한 담보를 제공하고 있습니다(주석32 참조).

31. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(189,192,951)	392,353,304	(737,969,865)	1,205,596,972

가중평균유통보통주식수	16,009,767	16,009,767	15,900,263	15,704,082

기본주당순이익(손실)	(12)	25	(46)	77

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역-당기초 및 당분기말

구분	주식수(*)	유통일수	적수

당기초 및 당분기말	16,009,767	274	4,386,676,158

(*) 발행주식 16,607,318주에서 자기주식 597,551주를 차감한 후의 유통보통주식수입니다.가중평균발행보 통주식수: 4,386,676,158주 ÷ 274일 = 16,009,767주

-전기초 및 전분기말

일자(누적)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2015. 1. 1	전기초(*)	16,607,318	1,096,498	15,510,820	95	1,473,527,900

2015. 4. 6	자기주식 처분	(60,000)	15,570,820	1	15,570,820

2015. 4. 7	자기주식 처분	(60,000)	15,630,820	2	31,261,640

2015. 4. 9	자기주식 처분	(80,465)	15,711,285	1	15,711,285

2015. 4.10	자기주식 취득	1,518	15,709,767	38	596,971,146

2015. 5.18	자기주식 처분	(2,672)	15,712,439	72	1,131,295,608

2015. 7.29	자기주식 처분	(60,000)	15,772,439	1	15,772,439

2015. 7.30	자기주식 처분	(118,624)	15,891,063	12	190,692,756

2015. 8.11	자기주식 처분	(48,500)	15,939,563	1	15,939,563

2015. 8.12	자기주식 처분	(53,000)	15,992,563	1	15,992,563

2015. 8.13	자기주식 처분	(17,204)	16,009,767	49	784,478,583

2015. 9.30	전분기말	16,607,318	597,551	16,009,767	273	4,287,214,303

(*) 전기초 유통주식 15,868,708주에 전반기 주식배당(보통주) 738,610주를 가산한 유통보통주식수입니다. 가중평균발행보 통주식수: 4,287,214,303주 ÷ 273일 = 15,704,082주

일자(3개월)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2015. 7. 1	전분기 초	16,607,318	894,879	15,712,439	28	439,948,292

2015. 7.29	자기주식 처분	(60,000)	15,772,439	1	15,772,439

2015. 7.30	자기주식 처분	(118,624)	15,891,063	12	190,692,756

2015. 8.11	자기주식 처분	(48,500)	15,939,563	1	15,939,563

2015. 8.12	자기주식 처분	(53,000)	15,992,563	1	15,992,563

2015. 8.13	자기주식 처분	(17,204)	16,009,767	49	784,478,583

2015. 9.30	전분기말	16,607,318	597,551	16,009,767	92	1,462,824,196

가중평균발행보 통주식수: 1,462,824,196주 ÷ 92일 = 15,900,263주

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기에 지배회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 (주)효림산업이 소유한 지배회사 주식 지분율은 23.67%(전기말 23.67%)입니다.

(2) 특수관계자 현황

관계	회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	효림산업(주)

관계기업	(주)제아에이치앤비, 국제피앤비주식회사

기타	(주)이앤스

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

가. 특수관계자거래(단위: 천원)

구분	당분기	2016.9.30

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	226,662	7,740	126,710	600,000

관계기업

(주)제아에이치앤비	947,143	-	1,152,760	84

국제피앤비주식회사	96,083	-	552,954	-

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	당분기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업	27,810	278	278

관계기업

(주)제아에이치앤비	985,149	221,451	(84,161)

국제피앤비주식회사	2,395,572	1,142,763	1,114,086

(*) (주)이앤스와는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기	2015.12.31

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	253,033	7,740	125,663	600,000

관계기업

국제피앤비주식회사	2,655,314	-	3,384,860	-

기타 주요 경영진

(주)제아에이치앤비 경영진	500,000	217,400	500,000	25,200

(단위: 천원)

구분	2015.12.31	전분기 대손상각비

매출채권	대손충당금

관계기업

국제피앤비주식회사	2,867,709	28,677	28,690

(*) (주)이앤스와는 거래가 없습니다.

나. 주요경영진에 대한 보상주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	688,870	676,445

퇴직급여	102,502	143,871

계	791,372	820,316

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기

회사채 거래	현금출자

기초	매입	처분	기말

관계기업	국제피앤비주식회사	-	500,000	(500,000)	-	500,000

당분기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전분기

자금대여거래	자금 차입거래	현금출자

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

관계기업	국제피앤비주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-	200,000

기타	(주)제아에이치앤비 주요 경영진	-	500,000	-	500,000	-	217,400	177,200	40,200	(*) 60,000

국제약품(주) 주요 경영진	-	-	-	-	-	-	-	-	(*) 20,000

(*) 해당 경영진이 관계기업인 (주)제아에이치앤비에 현금출자한 금액입니다.

라. 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 연결회사가 특수 관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담 보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	담보설정금액	담보제공자산	보증기간	비 고

관계기업	(주)제아에이치앤비	우리은행	3,600,000	본사 건물	2016년 6월 26일 ~ 채무상환시	차입금담보

33. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	106,086	76,390

건설중인자산의 시설장치 대체	4,898	-

유형자산 취득 미지급금	330,150	-

토지의 투자부동산 대체	-	613,084

건물의 투자부동산 대체	-	314,414

장기차입금의 유동성 대체	15,000,000	2,000,000

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	2,000,000	-

주식배당으로 인한 자본금 증가	-	738,610

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	417,643	1,201,609

조정 :

이자수익	(54,559)	(13,817)

이자비용	936,175	1,035,036

법인세비용	852,532	591,610

감가상각비	2,230,062	2,547,247

무형자산상각비	2,709	4,811

퇴직급여	1,743,314	1,744,937

외화환산이익	-	(17,898)

외화환산손실	67,910	-

대손상각비	1,141,859	37,052

단기매매증권처분이익	-	(450)

단기매매증권처분손실	-	1,889

단기매매증권평가손실	33,808	5,308

매도가능증권처분이익	-	(450,826)

지분법평가손실	487,878	-

재고자산평가손실(환입)	192,796	(50,115)

기타수익, 비용	185,829	(16,212)

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	4,633,338	2,231,765

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,554,889	(8,296,865)

재고자산의 감소(증가)	1,555,782	1,716,877

퇴직금의 지급	(378,285)	(801,917)

기타자산/부채의 증감	(210,893)	322,640

영업에서 창출된 현금흐름	15,392,787	1,792,681