국제약품 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 61기 분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 60기 : 2017년 12월 31일 현재
국제약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

국제약품주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사")는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었습니다. 지배회사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

지배회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

1 . 1 지배회사의 주요 주주현황

2018년 3월 31일 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

주식회사 우경	4,128,196	23.73%

남영우 외	2,158,486	12.41%

자기주식	883,808	5.08%

기타	10,226,106	58.78%

계	17,396,596	100.00%

1.2 종속기업의 현황은 주석 12에 기술되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분 법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기 준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석38 에서 설명하고 있습니다. (5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일 에 이익잉여금(또는 자본)에 인 식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주 석38에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기 준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 예상평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고 는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사의 위수탁팀은 의약품 제조용역을 수탁하여 제품을 생산 공급하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 산출법을 사용하여 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. (2) 변동대가연결회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 연결회사는 고객과 약정 및 사업관행 등을 통해 매출할인을 거래처에 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 연결회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식합니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 반품연결회사의 의약품등에 대한 고객에게 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동 될 수 있습니다. 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 반품으로 인해 회수한 의약품은 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주 석38에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 2018년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,358,973	3,358,973	2,526,447	2,526,447

매출채권	34,159,515	34,159,515	34,631,990	34,631,990

기타수취채권(유동)	3,351,829	3,351,829	3,652,920	3,652,920

기타수취채권(비유동)	2,493,561	2,493,561	2,273,249	2,273,249

당기손익-공정가치 금융자산	510,934	510,934	891,257	891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,540,409	1,540,409	1,307,173	1,307,173

합계	45,415,221	45,415,221	45,283,036	45,283,036

금융부채

매입채무	9,824,442	9,824,442	11,482,686	11,482,686

기타지급채무(유동)	3,503,000	3,503,000	3,270,427	3,270,427

기타지급채무(비유동)	365,000	365,000	865,000	865,000

단기차입금	29,000,000	29,000,000	30,500,000	30,500,000

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

장기차입금	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

합계	46,692,442	46,692,442	50,118,113	50,118,113

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.3.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	510,934	-	-	510,934

기타포괄손익-공정가치 채무상품	866,964	-	-	866,964

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	673,445	673,445

합계	1,377,898	-	673,445	2,051,343

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(*)	891,257	-	-	891,257

기타포괄손익-공정가치 채무상품(**)	833,728	-	473,445	1,307,173

합계	1,724,985	-	473,445	2,198,430

(*)전기에는 단기매매증권으로 분류되었음.(**)전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음. 4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연 결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 2018년 분기 중, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4. 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018.3.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식	473,445	3	현금흐름할인모형	할인율	11.75%~13.75%

성장률	0%~1%

라이언컴퍼니 주식(*)	200,000	3	-	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로 원가가 공정가치의 합리적인 근사치로 판단됨.

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

에코웰 주식	473,445	3	현금흐름할인모형	할인율	11.75%~13.75%

성장률	0%~1%

4.5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도의 부서(재정부)가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.4.6. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

기타포괄손익-공정가치(*)	92,493	(36,634)	-	-

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 할인율(11.75%~13.75%)과 성장률(0%~1%) 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문

경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품 및 기타부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	제약	화장품	기타	합계

총부문수익 (*1)	28,815,049	1,003,717	240,057	30,058,823

보고부문영업이익 (손실)(*2)	694,482	30,915	(50,812)	674,585

감가상각비 및 무형자산상각비	663,622	-	6,337	669,959

(단위: 천원)

전분기	제약	화장품	기타	합계

총부문수익 (*1)	28,275,176	836,810	290,318	29,402,304

보고부문영업이익 (손실)(*2)	1,250,705	(40,556)	(30,684)	1,179,465

감가상각비 및 무형자산상각비	645,635	-	11,301	656,936

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	2018.3.31	2017.12.31

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,358,973	2,526,447

매출채권	34,159,515	34,631,990

기타수취채권(유동)	3,351,829	3,652,920

기타수취채권(비유동)	2,493,561	2,273,249

소계	43,363,878	43,084,606

당기손익-공정가치 금융자산	510,934	891,257

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,540,409	1,507,173

합계	45,415,221	45,483,036

(단위: 천원)

부채	2018.3.31	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	9,824,442	11,482,686

기타지급채무(유동)	3,503,000	3,270,427

기타지급채무(비유동)	365,000	865,000

단기차입금	29,000,000	30,500,000

유동성장기차입금	2,000,000	-

장기차입금	2,000,000	4,000,000

합계	46,692,442	50,118,113

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	7,184	12,030

외환차익	10,298	2,278

외화환산이익	-	482

외환차손	9,554	75,229

외화환산손실	16,226	15,034

당기손익-공정가치 금융자산

단기매매증권처분이익	56,110	-

단기매매증권평가이익	14,064	-

단기매매증권평가손실	19,703	10,875

기타포괄손익-공정가치 금융자산

이자수익	20,439	-

외화환산손실	1,871	-

평가이익(*)	27,787	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	215,259	247,018

외화환산이익	387	-

외환차손	5,492	-

외화환산손실	2,013	-

(*)법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

은행예금 및 보유현금	3,358,973	2,526,447

8. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38 을 참고하시기 바랍니다. ① 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

유동항목 :

국내 상장주식	510,934	891,257

* 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.② 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	50,471	(10,875)

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

비유동항목

비상장주식

에코웰	473,445	473,445

라이언컴퍼니	200,000	200,000

합 계	673,445	673,445

* 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 기타포괄손익-공정가치 채무상품기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

비유동항목

브라질 국채	866,964	833,728

* 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)	36,849,805	37,337,317

차감 : 손실충당금	(2,690,290)	(2,705,327)

매출채권(순액)	34,159,515	34,631,990

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

연체및손상되지 않은 채권	34,009,129	34,390,786

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하	199,553	286,398

1년 초과 2년 이하	332,929	588,634

소 계	532,482	875,032

손상채권(*2)

개별평가	1,792,170	1,717,766

2년 초과	516,024	353,733

소 계	2,308,194	2,071,499

합 계	36,849,805	37,337,317

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,308,194천원(전기말: 2,071,499 천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,705,327	2,248,873

제각	(19)	-

대손상각비(환입)	(15,300)	135,210

기타	282	-

분기말금액	2,690,290	2,384,083

10. 기타수취채권 및 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

유동항목 :

정기예금	-	44,546

미수금	3,124,326	3,531,269

단기대여금	195,052	26,534

미수수익	32,451	50,571

소 계	3,351,829	3,652,920

비유동항목 :

정기적금	1,918,122	1,704,460

당좌개설보증금(*)	12,068	12,068

장기매출채권(주석9)	516,024	370,097

차감 : 대손충당금	(516,024)	(370,097)

보증금	563,371	556,721

소 계	2,493,561	2,273,249

합 계	5,845,390	5,926,169

(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

선급금	101,080	653,797

선급비용	4,576	19,156

합 계	105,656	672,953

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

상품	976,295	933,869

제품	9,258,176	11,571,849

반제품	570,664	364,271

원재료	4,184,834	3,595,820

포장재료	961,493	625,400

미착원료	127,673	559,118

차감: 평가손실충당금	(338,521)	(488,651)

합계	15,740,614	17,161,676

한편, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,278,920천원(전분기 16,010,232천원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종

KJ케어주식회사	94.67%	대한민국	12월	의료기기 도매업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.3.31	당분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,447,315	641,741	380,698	(23,777)

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	전분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익(손실)

KJ케어주식회사	1,417,804	665,518	460,872	(45,703)

(3) 관계기업 현황보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	소재지	결산월	2018.3.31	업종

취득원가	장부가액

(주)제아에이치앤비	20%	대한민국	12월	30,000	991,329	화장품 판매업

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사	33.64%	대한민국	12월	1,841,880	-	화장품, 건강기능식품 판매업

(4) 관계기업 지분법 적용내역당분기 및 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	지분법손익	손상차손	당분기말

(주)제아에이치앤비	506,309	-	485,020	-	991,329

(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	전기이전
미반영손실	전분기
지분변동액	전분기말

(주)제아에이치앤비	-	-	(31,359)	153,127	121,768

(5) 관계기업 관련 재무정보 요약 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.3.31	당분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익 (손실)

(주)제아에이치앤비	11,685,036	4,956,646	9,416,205	2,419,431

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사(*)	2,410,179	(1,583,182)	525,881	(175,441)

(*) 자기자본가액은 지배지분 해당액 기준이며, 당기순손실은 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	전분기

총자산	자기자본	매출액	당기순이익 (손실)

(주)제아에이치앤비	7,657,517	2,537,396	4,031,976	810,042

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사(*)	3,084,453	(1,416,420)	382,269	(223,654)

(*) 자기자본가액은 지배지분 해당액 기준이며, 당기순손실은 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다. (6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영손실	미반영손실 누계액

국제피앤비주식회사 및 그 종속회사	83,078	589,190

관계회사 재무제표는 당분기말 현재 검토 및 감사받지 않은 자료를 이용하여 작성하였습니다 .

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	60,644,615	60,129,888

취득	422,285	656,150

처분	-	(2)

대체	2,947	-

감가상각비	(633,546)	(619,423)

분기말 장부금액	60,436,301	60,166,613

취득원가	102,802,122	100,268,076

감가상각누계액	(42,365,821)	(40,101,463)

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 유동성장기차입금, 임대보증금 및 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석14)

(2) 유형자산 재평가연결회사는 2015년 부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2015년 4월 30일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.① 재평가기준일 : 2015년 4월 30일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우장부금액

토지	34,914,848	6,478,617

(3) 감가상각비의 배부(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	570,812	557,561

판매비와관리비	62,734	61,862

계	633,546	619,423

14. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 13,16,17,19,21,33)

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무	담보권자

유형자산	안산공장 토지 및 건물	43,100,853	5,600,000	단기차입금	KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물및 기계장치	49,500,951	40,300,000	단기차입금유동성장기차입금	KDB산업은행

4,905,900

유형자산 및 투자부동산	본사 토지 및 건물	9,525,461	200,000	임대보증금	그린웹서비스

3,600,000	금융보증부채	우리은행

15. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,793,349	1,379,792

취득	63,117	222,426

처분	(56,000)	-

무형자산상각비	(48)	(653)

분기말 장부금액	2,800,418	1,601,565

취득원가	2,910,252	1,715,897

상각누계액	(109,834)	(114,332)

무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

16. 투자부동산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	4,384,384	5,456,224

감가상각비	(36,365)	(36,860)

분기말 장부금액	4,348,019	5,419,364

취득원가	6,526,382	7,487,354

감가상각누계액	(2,178,363)	(2,067,990)

한편, 토지 및 건물은 임대보증금, 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다.( 주석14 ) 당분기말 현재 투자부 동산의 공 정가치는 7,301,214천원(전기말: 7,301,214천원 )입니다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 131,771천원(전분 기: 175,884천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 91,468천원(전분 기: 106,903천원 )입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

17. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

유동항목 :

미지급금	3,271,665	3,196,943

미지급배당금	165,128	-

미지급비용	66,207	73,484

소 계	3,503,000	3,270,427

비유동항목 :

임대보증금	365,000	865,000

합 계	3,868,000	4,135,427

18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

유동항목 :

선수금	436,426	242,155

예수금	1,212,666	1,366,732

단기종업원급여부채	730,045	730,045

기타	101,860	82,868

소 계	2,480,997	2,421,800

비유동항목 :

장기종업원급여부채	346,710	336,912

합 계	2,827,707	2,758,712

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 8.3.31	201 7.12.31

일반차입	KEB 하나은행	3.524%	3,000,000	4,500,000

KDB산업은행	2.65%~3.32%	26,000,000	26,000,000

일반차입(*)	KDB산업은행	3.45%	2,000,000	-

합 계	31,000,000	30,500,000

(*) 연결회사는 상기차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성장기차입금 으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 8.3.31	201 7.12.31	상환방법

일반차입	KB국민은행	3.52%	2,000,000	2,000,000	만기 일시 상환

KDB산업은행	3.45%	2,000,000	2,000,000	만기 일시 상환

소 계	4,000,000	4,000,000

차감: 유동성장기부채	(2,000,000)	-

합 계	2,000,000	4,000,000

한편, 상 기 장단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석14)

20. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 8.3.31	201 7.12.31

확정급여부채 의 현재가치	15,988,700	15,571,788

사외적립자산의 공정가치	(12,303,845)	(12,471,842)

순확정급여부채	3,684,855	3,099,946

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서의 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	494,541	546,021

순이자원가	120,968	83,720

사외적립자산의 기대수익	(95,838)	(62,884)

종업원 급여에 포함된 총 비용	519,671	566,857

21. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당분기말

금융보증부채(*1)	21,699	-	(11,096)	10,603

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	감소	전분기말

반품충당부채(*2)	2,082,375	188,935	(213,491)	2,057,819

금융보증부채(*1)	21,699	-	(11,096)	10,603

소 계	2,104,074	188,935	(224,587)	2,068,422

(*1) 연결회사는 관계기업인 (주)제아에이치앤비의 차입금에 대해서 본사 건물을 담보로 제공하고 있습니다.( 주석14,31,33 ) (*2) 전분기에 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다. 22. 계 약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 38 을 참고하시기 바랍니다. (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2018.1.1

계약부채 - 예상 매출할인	648,990	689,162

계약부채 - 예상 고객 환불	2,065,436	2,036,561

계약부채 합계	2,714,426	2,725,723

23. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	17,396,596	17,396,596	3,871,568	21,268,164

당분기말	17,396,596	17,396,596	3,871,568	21,268,164

(단위: 주, 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

전기초	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

전분기말	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행 할 주식의 총 수는 30,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,396,596주 (전기말: 17,396,596 주 )이며 1주당 액면금액은 1,000원 입니다.

24. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,454,568	5,572,528

퇴직급여	408,259	406,849

복리후생비	1,107,744	909,357

교육훈련비	76,220	78,637

회의비	102,039	243,691

여비교통비	1,141,933	1,109,346

접대비	18,722	19,770

광고선전비	346,805	915,885

판매촉진비	734,889	571,719

지급수수료	891,230	526,653

감가상각비	62,734	61,862

무형자산상각비	48	653

대손상각비(환입)	(15,300)	135,210

연구비	1,047,688	972,855

기타판관비	727,739	687,593

합 계	11,105,318	12,212,608

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품, 제품, 재공품의 변동	1,918,595	(179,917)

원재료사용 및 상품매입액	13,147,381	12,486,209

종업원급여	6,643,440	7,924,961

감가상각 및 무형자산상 각( 주석13,15,16 )	669,959	656,936

지급수수료	964,781	603,664

기타 비용	6,040,082	6,730,987

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	29,384,238	28,222,840

26. 법 인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 17.32%(2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 26.38%)입니다.

27. 종업원급여 당분기 및 전분기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여(*)	6,090,289	7,358,104

퇴직급여	553,151	566,857

합 계	6,643,440	7,924,961

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

28. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	9,566	2,274

외화환산이익	387	340

잡이익	207,474	53,377

단기매매증권처분이익	56,110	-

단기매매증권평가이익	14,064	-

금융보증수익	11,096	11,096

합 계	298,697	67,087

29. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	1,123	5,123

외환차손	10,741	21,014

외화환산손실	20,110	15,034

유형자산처분손실	-	2

잡손실	5,581	27,455

단기매매증권평가손실	19,703	10,875

무형자산처분손실	16,000	-

합 계	73,258	79,503

30. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	27,623	12,030

외환차익	731	4

외화환산이익	-	142

합 계	28,354	12,176

금융비용

이자비용	215,259	247,018

외환차손	4,305	54,215

합 계	219,564	301,233

31. 우발부채와 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용	금융기관	한도금액	당분기말 실행금액

당좌차월	KEB하나은행 외 1	2,700,000	-

일반차입	KDB산업은행 외 2	37,000,000	33,000,000

상업어음할인	KEB하나은행	500,000	-

수입신용장	KB국민은행	USD 1,150,000	-

B2B 주계약	KEB하나은행외 1	5,040,000	1,549,420

(2) 연 결 회사는 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결회사는 특수관계자인 (주)제아에이치앤비의 차입금 3,000,000천원에 대한 담보를 제공하고 있습니다.(주석33) 32. 주당순이익

(1) 기본주당순이익(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	988,300,818	741,022,762

가중평균유통보통주식수	16,512,788	16,502,300

기본주당순이익	60	45

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역-당기초 및 당분기말

구분	주식수	유통일수	적수

당기초 및 당분기말	16,512,788	90	1,486,150,920

가중평균발행보 통주식수: 1,486,150,920주 ÷90일 = 16,512,788주

-전분기초 및 전분기말

일자	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2017. 1. 1	전기초(*)	17,396,596	821,753	16,574,843	3	49,724,529

2017. 1. 4	자기주식 취득	27,999	16,546,844	1	16,546,844

2017. 1. 5	자기주식 취득	30,000	16,516,844	1	16,516,844

2017. 1. 6	자기주식 취득	17,799	16,499,045	85	1,402,418,825

2017. 3.31	전분기말	17,396,596	897,551	16,499,045	90	1,485,207,042

(*) 연결회사는 전기에 주식배당(보통주 789,278주)을 하였으며, 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 고려하였습니다.가중평균발행보 통주식수: 1,485,207,042주 ÷ 90일 = 16,502,300주

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기에 연결회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 주식회사 우경이 소유한 지배회사 주식 지분율은 23.73%(전기말 23.73%)입니다.

(2) 특수관계자 현황

관계	회사명

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	주식회사 우경

관계기업	(주)제아에이치앤비, 국제피앤비주식회사

기타	효림산업(주), Limited liability company KUKJE P

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자① 특수관계자거래

(단위: 천원)

구분	당분기	2018.3.31

매출 등	매입 등	채권	채무

연결회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	810	-	891	-

관계기업

(주)제아에이치앤비	155,074	-	163,889	-

국제피앤비주식회사	15,750	377,180	1,604,931	-

기타

효림산업(주)	58,759	63,321	16,024	100,000

Limited liability company KUKJE P	83,226	-	533,543	-

(단위: 천원)

구분	2018.3.31	당분기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

연결회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

주식회사 우경	891	1	1

관계기업

(주)제아에이치앤비	163,889	159	(27)

국제피앤비주식회사	1,604,931	1,604,931	6,039

기타

효림산업(주)	16,024	11	(8)

Limited liability company KUKJE P	533,543	1,060	641

(단위: 천원)

구분	전분기	2017.12.31

매출 등	매입 등	채권	채무

관계기업

(주)제아에이치앤비	767,816	-	200,678	-

국제피앤비주식회사	42,218	39,972	1,598,892	-

기타

효림산업(주)	77,291	430	28,013	600,000

Limited liability company KUKJE P	-	-	609,188	-

(*)주식회사 우경과는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	전분기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

관계기업

(주)제아에이치앤비	191,555	185	(1,139)

국제피앤비주식회사	1,598,892	1,598,892	223

기타

효림산업(주)	28,013	19	10

Limited liability company KUKJE P	609,188	419	-

② 주요경영진에 대한 보상주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	291,982	271,907

퇴직급여	54,150	37,468

계	346,132	309,375

③ 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 연결회사가 특수 관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담 보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	담보설정금액	담보제공자산	보증기간	비 고

관계기업	(주)제아에이치앤비	우리은행	3,600,000	본사 건물	2017년 6월 26일 ~ 채무상환시	차입금담보

34. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금	329,484	42,900

무형자산 취득 미지급금	624	-

건설중인자산의 기계장치 대체	3,497,440	-

장기차입금의 유동성 대체	2,000,000	-

35. 재 무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

당기초	30,500,000	-	4,000,000	34,500,000

현금흐름	(1,500,000)	-	-	(1,500,000)

기타 비금융변동	-	2,000,000	(2,000,000)	-

당분기말	29,000,000	2,000,000	2,000,000	33,000,000

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계

전기초	6,089,798	25,000,000	2,000,000	33,089,798

현금흐름	(2,059,798)	-	2,000,000	(59,798)

기타 비금융변동	-	-	-	-

전분기말	4,030,000	25,000,000	4,000,000	33,030,000

36. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	987,033	736,057

조정 :

이자수익	(27,623)	(12,030)

이자비용	215,259	247,018

법인세비용	206,802	263,704

감가상각비	669,911	656,283

무형자산상각비	48	653

퇴직급여	519,672	566,857

외화환산이익	(387)	(482)

외화환산손실	20,110	15,034

대손상각비(환입)	(15,300)	135,210

단기매매증권처분이익	(56,110)	-

단기매매증권평가이익	(14,064)	-

단기매매증권평가손실	19,703	10,875

지분법평가이익	(485,020)	(121,768)

재고자산평가손실(환입)	(150,130)	(9,690)

기타수익, 비용	7,329	(3,450)

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	968,298	(1,698,155)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,891,288)	1,025,727

재고자산의 감소(증가)	1,498,372	(829,365)

퇴직금의 지급	(32,276)	74,657

기타자산/부채의 증감	1,056,195	26,025

영업에서 창출된 현금흐름	3,496,534	1,083,160

37. 재무위험관리 (1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 영업부문 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.① 제약, 기타부문

(단위: 천원)

구분	정상채권	1년 이하	1년 초과 ~
2년 이하	2년 초과,손상채권	합계

기대손실률	0.07%~1.56%	5.16%~22.88%	34.71%~86.08%	100%	-

총장부가액	33,572,651	199,553	62,449	420,133	34,254,786

손실충당금	53,235	18,566	37,817	420,133	529,751

② 화장품부문(단위: 천원)

구분	정상채권	90일 이하	90일 초과~180일 이하	180일 초과~ 270일 이하	270일 초과,손상채권	합계

기대손실률	0.1%	0.2%	0.37%	1.30%	100%	-

총장부가액	302,489	3,316	-	130,673	2,158,541	2,595,019

손실충당금	293	7	-	1,698	2,158,541	2,160,539

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(*)

당기초(기준서 제1039호)	2,705,327	2,248,873

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	2,705,327	2,248,873

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	135,210

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(19)	-

환입된 미사용 금액	(15,300)	-

기타	282	-

당분기말 손실충당금	2,690,290	2,384,083

(*) 전분기는 기준서 제1039호 금액임.당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 36,849,805천원입니다(전기말: 37,337,317천원).

(2) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말 손실충당금(기준서 제1039호)	-

기초 이익잉여금의 조정	(13,381)

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	(13,381)

당기 중 ‘기타비용’으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

당분기말 손실충당금	(13,381)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

38. 회계정책의 변경 38.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금(기준서 제1039호)	7,254,177

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	(13,381)

손실충당금에 대한 이연법인세 증감	2,944

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(10,437)

기초 이익잉여금(기준서 제1109호)	7,243,740

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액(기준서 제1039호)(*)	43,084,606	891,257	1,507,173	45,483,036

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액(기준서 제1109호)(*)	43,084,606	891,257	1,507,173	45,483,036

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금및현금성자산 포함

(가) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 673,445천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액(손실) 20,713천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(나 ) 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류

연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 해외 국채는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원리금 및 이자의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 833,728천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 당기초 손상된 13,381천원은 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.

(다) 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	2,526,447	2,526,447	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	34,631,990	34,631,990	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	3,652,920	3,652,920	-

지분상품-단기매매	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	891,257	891,257	-

비유동금융자산

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	2,273,249	2,273,249	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	673,445	673,445	-

매도가능 해외국채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	833,728	833,728	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

38.1 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	34,631,990	89,319	34,721,309

재고자산	17,161,676	(69,873)	17,091,803

기타유동자산	7,743,602	-	7,743,602

비유동자산	72,109,078	-	72,109,078

자산총계	131,646,346	19,446	131,665,792

충당부채	2,058,260	(2,036,561)	21,699

계약부채	-	2,725,724	2,725,724

기타유동부채	48,519,221	-	48,519,221

이연법인세부채	4,988,703	(147,338)	4,841,365

기타비유동부채	8,301,858	-	8,301,858

부채총계	63,868,042	541,825	64,409,867

지배기업소유주지분	67,742,810	(522,379)	67,220,431

자본금 등	37,980,961	-	37,980,961

이익잉여금	7,254,177	(532,816)	6,721,361

기타포괄손익누계액	22,507,672	10,437	22,518,109

비지배지분	35,494	-	35,494

자본총계	67,778,304	(522,379)	67,255,925

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 연결회사는 반품으로 인해 회수한 의약품 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다. 당기초 반품충당부채 2,036,561천원은 전액 계약부채로 재분류됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 연결재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 고객에게 환불할 것으로 예상되어 유동성 충당부채로 표시하였던 2,036,561천원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	30,058,823	(23,864)	30,082,687

매출원가	18,278,920	(49,108)	18,328,028

매출총이익	11,779,903	25,244	11,754,659

영업이익	674,585	25,244	649,341

법인세차감전순이익	1,193,835	25,244	1,168,591

법인세비용	206,802	5,554	201,248

당기순이익	987,033	19,690	967,343

총포괄손익	938,759	19,690	919,069

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	987,033	19,690	967,343

조정

- 법인세비용	206,802	5,554	201,248

- 매출채권 감소	561,355	23,864	537,491

- 재고자산 감소	1,498,372	(49,108)	1,547,480

- 계약부채 감소	(40,172)	(40,172)	-

- 기타	283,144	40,172	242,972

영업활동으로 인한 현금흐름	3,496,534	-	3,496,534

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 매출채권 23,864천원 감소, 재고자산 49,108천원 증가, 계약부채 40,172천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.