국제약품 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 59기 : 2016년 12월 31일 현재
제 58기 : 2015년 12월 31일 현재
국제약품주식회사

1. 일반 사항

국제약품주식회사(이하 '회사'라 함)는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그 후 수 차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본 금은 16,607,318 천 원 이며 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)효림산업	3,931,616	23.67%

남영우 외	2,027,217	12.21%

자기주식	821,753	4.95%

기타	9,826,732	59.17%

계	16,607,318	100%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 기업회계기준 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는, 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은, 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기업회계기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며, 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기업회계기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제거하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 인한 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금" 또는 "장기차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순현실가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(제품), 이동평균법(상품, 반제품, 원재료, 포장재료) 및 개별법(미착원료)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산회사는 토지를 제외한 건물과 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	5~57년

구축물	4~37년

기계장치	2~20년

차량운반구	4~5년

시설	4~28년

기타의유형자산	4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 기타의무형자산개별적으로 취득한 소프트웨어 등은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어등은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 등은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~57년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "단기차입금", "장기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 순확정 급여부채회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 납부하여 기금을 조성하고 있습니다. 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.18 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 회사가 리스이용자인 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.19 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 1월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23).

3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5,8,10,11,12).

3.3 충당부채회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22).

4. 재무위험관리 4.1. 재무위험관리요소 회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여, 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 을 운용하고 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금팀(회사 재정부)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 환율변동위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험회사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화가 있습니다. 회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 미국달러화에 대한 10% 약세(강세)를 가정할 경우, 당기 및 전기의 법인세효과 고려전 포괄손익 과 자본 은 174,564천원 증가(감소) 및 78,540천원 증가(감소) 합니다.

당기 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산

매출채권	USD 434,282	524,830	USD 670,136	785,400

외화예금	USD 1,010,189	1,220,813	-	-

소 계	USD 1.444.471	1,745,643	USD 670,136	785,400

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

회사의 이자율 위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	330,000	(330,000)	372,576	(372,576)

이자수익	2,752	(2,752)	3,179	(3,179)

(3) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품의 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.회사가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산은, 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자한 것입니다. 해당 금융상품이 투자하고 있는 관련 지분증권의 가격이 10%증 가(하락) 하는 경우 회사의 당기 및 전기의 법인세효과 반영전 포괄손익 및 자본은 각각 74,238천원 및 50,000천원 증가(감소)합니다 . 이 분석은 다른 변수가 일정하고 관련 지 분증권의 가격이 증가 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 검토되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당거래는 현금및현금성자산 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며,기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 회사의 매출채권 잔액 은 33,515,228천원 (전기말 38,508,565 천원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대노출정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채 등에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

하기 현금흐름은 명목가액기준으로 회사가 채무를 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.12.31

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하	합계

매입채무	10,062,279	778,534	-	-	10,840,813

기타지급채무	2,135,945	73,434	933,000	-	3,142,379

금융보증계약	220,000	3,600,000	-	-	3,820,000

차입금	4,231,775	27,404,832	64,400	2,045,786	33,746,793

합 계	16,649,999	31,856,800	997,400	2,045,786	51,549,985

(단위: 천원)

구분	2015.12.31

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하	합계

매입채무	8,263,227	641,615	-	-	8,904,842

기타지급채무	3,384,650	23,760	953,000	-	4,361,410

금융보증계약	160,000	3,600,000	-	-	3,760,000

차입금	4,544,390	6,700,145	27,644,768	-	38,889,303

합 계	16,352,267	10,965,520	28,597,768	-	55,915,555

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사 는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

동종산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

총차입금	33,000,000	37,257,615

차감: 현금및현금성자산	(6,377,202)	(218,194)

순부채	26,622,798	37,039,420

자본총계	67,345,505	68,053,723

총자본	93,968,303	105,093,143

자본조달비율	28.33%	35.24%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 공정가치

2016년 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,377,202	6,377,202	218,194	218,194

매출채권	33,515,228	33,515,228	38,508,565	38,508,565

기타수취채권(유동)	2,027,532	2,027,532	5,217,511	5,217,511

기타수취채권(비유동)	1,511,373	1,511,373	1,206,429	1,206,429

기타금융자산(유동)	242,375	242,375	64,295	64,295

합계	43,673,710	43,673,710	45,214,994	45,214,994

금융부채

매입채무	10,840,813	10,840,813	8,904,842	8,904,842

기타지급채무(유동)	2,209,379	2,209,379	3,408,410	3,408,410

기타지급채무(비유동)	933,000	933,000	953,000	953,000

단기차입금	6,000,000	6,000,000	8,257,615	8,257,615

유동성장기차입금	25,000,000	25,000,000	2,000,000	2,000,000

장기차입금	2,000,000	2,000,000	27,000,000	27,000,000

합계	46,983,192	46,983,192	50,523,867	50,523,867

5.2 원가로 측정되는 금융상품

기타금융자산의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

매도가능금융자산

에코웰 주식	500,000	500,000

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	242,375	-	-	242,375

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면, 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면, 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

이사회 및 경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016년	제약	화장품	합계

총부문수익 (*1)	114,000,786	991,591	114,992,377

보고부문영업이익 (*2)	5,254,566	(1,344,958)	3,909,608

감가상각비 및 무형자산상각비	2,702,068	-	2,702,068

(단위: 천원)

2015년	제약	화장품	합계

총부문수익 (*1)	105,245,809	6,405,684	111,651,493

보고부문영업이익 (*2)	2,516,533	(956,644)	1,559,889

감가상각비 및 무형자산상각비	3,050,350	86,506	3,136,856

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 회사의 이사회 및 경영진은 영업부문별 영업이익에 근거하여 각 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 부문자산 및 부채(단위: 천원)

2016.12.31	제약	화장품	조정 (*3)	합계

보고부문자산 (*1)	109,648,400	1,349,272	17,811,964	128,809,637

비유동자산의 취득액 (*2)	3,526,987	-	-	3,526,987

보고부문부채 (*1)	10,840,813	-	50,623,319	61,464,132

(단위: 천원)

2015.12.31	제약	화장품	조정 (*3)	합계

보고부문자산 (*1)	112,840,963	4,504,734	14,831,858	132,177,555

비유동자산의 취득액 (*2)	618,236	346,710	-	964,946

보고부문부채 (*1)	8,904,842	-	55,218,990	64,123,832

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 발생부문에 따라 분류하였습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 무형자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.(*3) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타수취채권, 종속기업투자, 무형자산, 투자부동산 및 이연법인세자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산과 회사의 부채 중 차입금, 기타지급채무, 당기법인세부채, 기타유동부채 및 기타비유동부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	2016.12.31

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,377,202	-	6,377,202

매출채권	-	33,515,228	-	33,515,228

기타수취채권(유동)	-	2,027,532	-	2,027,532

기타수취채권(비유동)	-	1,511,373	-	1,511,373

기타금융자산(유동)	242,375	-	-	242,375

기타금융자산(비유동)	-	-	500,000	500,000

합계	242,375	43,431,335	500,000	44,173,710

(단위: 천원)

부채	2016.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	10,840,813	10,840,813

기타지급채무(유동)	2,209,379	2,209,379

기타지급채무(비유동)	933,000	933,000

단기차입금	6,000,000	6,000,000

유동성장기차입금	25,000,000	25,000,000

장기차입금	2,000,000	2,000,000

합계	46,983,192	46,983,192

(단위: 천원)

자산	2015.12.31

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	218,194	-	218,194

매출채권	-	38,508,565	-	38,508,565

기타수취채권(유동)	-	5,217,511	-	5,217,511

기타수취채권(비유동)	-	1,206,429	-	1,206,429

기타금융자산(유동)	64,295	-	-	64,295

기타금융자산(비유동)	-	-	500,000	500,000

합계	64,295	45,150,699	500,000	45,714,994

(단위: 천원)

부채	2015.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	8,904,842	8,904,842

기타지급채무(유동)	3,408,410	3,408,410

기타지급채무(비유동)	953,000	953,000

단기차입금	8,257,615	8,257,615

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000

장기차입금	27,000,000	27,000,000

합계	50,523,867	50,523,867

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산

단기매매증권처분이익	190,533	42,424

단기매매증권처분손실	6,029	1,889

단기매매증권평가손실	90,748	12,828

매도가능금융자산

매도가능증권처분이익	-	450,826

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	106,351

대여금 및 수취채권

이자수익	54,859	31,904

외환차익	201,973	67,319

외화환산이익	75,003	12,007

외환차손	90,119	16,427

만기보유금융자산

이자수익	-	3,827

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,125,138	1,300,445

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

8. 금융자산의 신용건전성 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여, 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	201 6.12.31	201 5.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group1	1,176,670	3,708,154

Group2	30,863,968	33,654,880

Group3	-	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	32,040,638	37,363,034

Group 1-새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3-과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

은행예금(*)	201 6.12.31	201 5.12.31

AAA	6,375,989	215,872

(*) 재무상태표의 '"금및현금성자산"과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

기타수취채권	201 6.12.31	201 5.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group2	3,538,905	6,423,940

손상되지 아니한 기타수취채권 합계	3,538,905	6,423,940

Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

은행예금 및 보유현금	6,377,202	218,194

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

유동항목 :

당기손익인식금융자산(*1)	242,375	64,295

비유동항목 :

매도가능금융자산(*2)	500,000	500,000

합 계	742,375	564,295

(*1) 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

지분증권	242,375	64,295

(*2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

지분증권	500,000	500,000

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	500,000	1,249,617

자본으로 분류된 평가이익	-	136,347

처분	-	(885,964)

기말금액	500,000	500,000

11. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)	35,944,245	39,864,982

차감 : 대손충당금	(2,429,017)	(1,356,417)

매출채권(순액)	33,515,228	38,508,565

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

연체및손상되지 않은 채권(주석8)	32,040,638	37,363,034

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하	1,407,014	1,651,201

1년 초과 2년 이하	490,073	660,667

소 계	1,897,087	2,311,868

손상채권(*2)

개별평가	1,601,142	-

2년 초과	405,378	190,080

소 계	2,006,520	190,080

합 계	35,944,245	39,864,982

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,484,156천원(전기말: 190,080천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,356,417	1,553,956

제각	(59,485)	(697,446)

대손상각비	1,132,085	499,907

기말금액	2,429,017	1,356,417

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타수취채권 및 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

유동항목 :

정기적금	45,000	45,000

정기예금	1,223	272,854

미수금	1,865,074	4,786,267

단기대여금	105,170	102,630

미수수익	11,065	10,760

소 계	2,027,532	5,217,511

비유동항목 :

정기적금	904,406	591,072

당좌개설보증금(*)	12,068	12,068

장기매출채권(주석11)	405,378	190,080

차감 : 대손충당금	(405,378)	(190,080)

보증금	594,899	603,289

소 계	1,511,373	1,206,429

합 계	3,538,905	6,423,940

(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다. 보고기간종료일 현재 기타수취채권 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

선급금	145,484	811,027

선급비용	20,889	25,205

합 계	166,373	836,232

13. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

상품	579,966	765,896

제품	10,080,592	10,512,980

반제품	290,354	834,600

원재료	5,784,178	5,420,910

포장재료	747,410	499,148

미착원료	311,026	63,625

차감: 평가손실충당금	(314,643)	(211,370)

합계	17,478,883	17,885,789

한편, 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 64,556,228천원(전기 62,598,319천원)입니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 종 속 기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

종속기업	126,737	242,468

관계기업	30,000	200,000

합 계	156,737	442,468

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016 .12.31 지분율(%)	201 6.12.31	201 5.12.31

종속기업

KJ케어주식회사(*1)	89.09%	126,737	212,468

(주)제아에이치앤비(*2)	-	-	30,000

소 계	126,737	242,468

관계기업

국제피앤비주식회사(*1)	28.04%	-	200,000

(주)제아에이치앤비(*2)	20.00%	30,000	-

합 계	156,737	442,468

(*1) 회사는 당기 중 KJ케어주식회사와 국제피앤비주식회사에 대하여 1,285,731천원의 손상차손을 인식하고, 포괄손익계산서상 "기타비용"으로 계상하였습니다(주석 33).(*2) 회사는 전기 중 회사 임원으로부터 (주)제아에이치앤비에 대한 50%의 의결권을행사 할 수 있도록 위임받아, 동회사를 실질적으로 지배하고 있어 투자지분을 종속기업으로 분류하였으나, 당기 중 회사 일부 임원의 의결권 행사 위임이 해지되었으며, 이에 지배력을 상실하여 동회사에 대한 투자지분을 관계기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	442,468	222,468

취득	1,000,000	220,000

손상차손	(1,285,731)	-

기말 장부금액	156,737	442,468

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.12.31	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

KJ케어주식회사	1,168,744	1,025,741	143,003	2,406,897	(31,083)

(주)제아에이치앤비	5,551,292	5,663,401	(112,109)	8,303,380	(339,097)

국제피앤비주식회사	3,849,588	4,263,716	(414,128)	2,953,815	(2,191,260)

(단위: 천원)

구분	2015.12.31	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

KJ케어주식회사	1,062,983	888,897	174,086	2,203,670	(63,480)

(주)제아에이치앤비	5,684,017	5,462,648	221,369	4,933,947	92,511

국제피앤비주식회사	4,322,360	4,140,613	181,747	5,392,514	(728,252)

15. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	34,914,848	16,561,122	117,090	4,327,873	86,129	4,742,741	154,541	45,000	60,949,344

취득	-	-	-	383,310	118,914	95,840	85,939	1,076,353	1,760,356

대체(*)	-	-	-	106,086	-	4,898	-	(210,642)	(99,658)

처분	-	-	(381)	(282)	(44,791)	(6,664)	(544)	-	(52,662)

감가상각비	-	(768,020)	(10,105)	(1,068,216)	(40,982)	(575,017)	(91,479)	-	(2,553,819)

기말 순장부가액	34,914,848	15,793,102	106,604	3,748,771	119,270	4,261,798	148,457	910,711	60,003,561

취득원가	34,914,848	24,739,866	291,096	26,686,571	538,334	9,068,398	2,065,314	910,711	99,215,138

감가상각누계액	-	(8,946,764)	(184,492)	(22,937,800)	(419,064)	(4,806,600)	(1,916,857)	-	(39,211,577)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	6,610,960	17,651,954	127,208	5,427,788	123,937	5,315,662	373,753	-	35,631,262

취득	-	-	-	197,649	18,722	-	404,821	123,753	744,945

재평가	28,916,972	-	-	-	-	-	-	-	28,916,972

대체(*)	(613,084)	(314,414)	-	76,389	-	-	-	(78,753)	(929,862)

처분	-	-	-	(3)	(11,145)	-	(407,675)	-	(418,823)

감가상각비	-	(776,418)	(10,118)	(1,373,950)	(45,385)	(572,921)	(216,358)	-	(2,995,150)

기말 순장부가액	34,914,848	16,561,122	117,090	4,327,873	86,129	4,742,741	154,541	45,000	60,949,344

취득원가	34,914,848	24,739,866	369,296	28,533,699	544,020	10,130,997	3,588,486	45,000	102,866,212

감가상각누계액	-	(8,178,744)	(252,206)	(24,205,826)	(457,891)	(5,388,256)	(3,433,945)	-	(41,916,868)

(*) 투자부동산으로 대체되거나 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 유동성장기차입금, 임대보증금 및 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16).

(2) 유형자산 재평가당사는 전기부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2015년 4월 30일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.① 재평가기준일 : 2015년 4월 30일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지	35,527,932	6,610,960

④ 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

분류별 유형자산	당기초	증가	감소	당기말

토지	22,555,238	-	-	22,555,238

(단위: 천원)

분류별 유형자산	전기초	증가	감소	전기말

토지	-	22,555,238	-	22,555,238

(3) 감가상각비의 배부내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	2,339,811	2,648,914

판매비와관리비	214,008	346,236

합 계	2,553,819	2,995,150

16. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 15,18,19,21,24,35).

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련차입금	담보권자

유형자산	안산공장 토지 및 건물	43,904,452	5,600,000	유동성장기차입금	KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물및 기계장치	47,653,223	40,300,000	단기차입금
유동성장기차입금	KDB산업은행

5,559,100

유형자산 및 투자부동산	본사 토지 및 건물	9,827,806	200,000	임대보증금	그린웹서비스

3,600,000	금융보증부채	우리은행

17. 무형자산(1) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기

산업재산권	개발비	회원권	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	1,765	-	743,299	-	745,064

취득	-	743,917	62,342	-	806,259

처분	-	-	(98,090)	-	(98,090)

손상차손	-	-	(78,275)	-	(78,275)

무형자산상각비	(810)	-	-	-	(810)

기말 순장부금액	955	743,917	629,276	-	1,374,148

취득원가	45,319	743,917	629,276	65,000	1,483,512

감가상각누계액	(44,364)	-	-	(65,000)	(109,364)

(단위: 천원)

구분	전기

산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	4,430	743,299	-	747,729

무형자산상각비	(2,665)	-	-	(2,665)

기말 순장부금액	1,765	743,299	-	745,064

취득원가	45,319	743,299	65,000	853,618

감가상각누계액	(43,554)	-	(65,000)	(108,554)

(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 "판매비와관리비'"로 표시하고 있습니다.

18. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	5,603,663	4,815,207

대체	-	927,497

감가상각비	(147,439)	(139,041)

기말 순장부금액	5,456,224	5,603,663

취득원가	7,487,354	7,487,354

감가상각누계액	(2,031,130)	(1,883,691)

한편, 토지 및 건물은 단기차입금, 유동성장기차입금 및 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16).

당기말 현재 투자부 동산의 공 정가치는 8,045,183천원(전기말: 8,096,899천원 )입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 708,018천원(전기 : 643,043천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은 416,127천원(전기 : 388,872천원 )입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은없습니다.

19. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

유동항목 :

미지급금	2,166,069	3,360,933

미지급배당금	-	773

미지급비용	43,310	46,704

소 계	2,209,379	3,408,410

비유동항목 :

임대보증금	933,000	953,000

합 계	3,142,379	4,361,410

20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

유동항목 :

선수금	308,562	108,986

예수금	1,453,161	1,722,979

단기종업원급여부채	693,784	732,312

기타	145,585	161,110

소 계	2,601,092	2,725,387

비유동항목 :

장기종업원급여부채	333,076	256,085

합 계	2,934,168	2,981,472

21. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 6.12.31	201 5.12.31

일반차입	KEB 하나은행	-	-	1,000,000

NH농협은행	4.19	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	3.00~3.02	4,000,000	5,000,000

당좌차월	KEB 하나은행	-	-	257,615

일반차입(*)	KB국민은행	-	-	2,000,000

KEB 하나은행	3.04	3,000,000	-

KDB산업은행	2.82~3.12	22,000,000	-

합 계	31,000,000	10,257,615

(*) 회사는 상기차입금의 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	201 6.12.31	201 5.12.31	상환방법

일반차입	KEB 하나은행	3.04	3,000,000	5,000,000	만기 일시 상환

KB국민은행	3.22	2,000,000	2,000,000	만기 일시 상환

KDB산업은행	2.82~3.12	22,000,000	22,000,000	만기 일시 상환

소 계	27,000,000	29,000,000

차감: 유동성장기부채	(25,000,000)	(2,000,000)

합 계	2,000,000	27,000,000

한편, 상 기 장단기차입금에 대하여는 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 16).

2 2. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

확정급여부채 의 현재가치	14,189,814	12,844,981

사외적립자산의 공정가치	(10,842,730)	(10,761,599)

순확정급여부채	3,347,084	2,083,382

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,844,981	12,625,416

당기근무원가	2,235,227	2,426,984

이자비용	305,037	344,547

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	(288,634)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	15,143	484,283

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	498,539	103,037

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,709,113)	(2,850,652)

기말금액	14,189,814	12,844,981

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,761,599	9,996,592

이자수익	267,177	294,875

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(138,631)	(125,439)

기여금:

- 사용자	2,600,000	2,530,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,647,415)	(1,934,429)

기말금액	10,842,730	10,761,599

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

할인율	2.49%	2.51%

임금상승률	4.11%	4.12%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 상승시 변동율	가정의 하락시 변동율

할인율	1%	(5.04%)	5.67%

임금상승률	1%	5.64%	(5.12%)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도분석에 사용된 방법 및가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 당기와 전기 모두 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,395,747천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	4,699,145	1,223,563	2,894,727	7,577,066	16,394,501

확정급여채무의 가중평균만기는 6.29년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,322,915	1,214,629

자본에 직접 반영된 당기법인세	143,509	(185,917)

전기법인세의 조정사항 등	-	2,094,315

총당기법인세	1,466,424	3,123,027

이연법인세

일시적차이의 변동의 세효과	(495,960)	6,221,772

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(6,391,730)

실현가능한 이월결손금의 세효과의 변동	-	239,634

실현가능한 이월세액공제의 변동	-	908,693

기타	-	89,743

총이연법인세	(495,960)	1,068,112

법인세비용	970,464	4,191,139

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(A)	1,794,478	(1,974,581)

적용세율에 따른 법인세비용	394,785	-

법인세 효과:

- 비공제비용 세효과	883,983	1,638,468

- 법인세추납액	-	2,094,315

- 세액공제	(341,206)	(240,739)

- 기타	32,902	699,095

법인세비용(B)	970,464	4,191,139

유효세율(C=B/A)(*)	54.08%	-

(*) 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

당기법인세

순확 정 급여 부채의 재측정요소	(652,314)	143,509	(508,805)	(424,124)	93,307	(330,817)

자기주식처분이익	-	-	-	1,269,200	(279,224)	989,976

소 계	(652,314)	143,509	(508,805)	845,076	(185,917)	659,159

이연법인세

매도가능증권평가손익	-	-	-	136,347	(29,996)	106,351

유형자산재평가잉여금	-	-	-	28,916,972	(6,361,734)	22,555,238

소 계	-	-	-	29,053,319	(6,391,730)	22,661,589

합 계	(652,314)	143,509	(508,805)	29,898,395	(6,577,647)	23,320,748

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	86,545	198,279

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,178,303	1,528,264

상계전 이연법인세자산	2,264,848	1,726,543

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	42,346	-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	7,540,615	7,540,615

상계전 이연법인세부채	7,582,961	7,540,615

상계후 이연법인세자산(부채)	(5,318,113)	(5,814,072)

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(5,814,072)	1,560,857

손익계산서에 반영된 이연법인세	495,959	(983,199)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(6,391,730)

기말금액	(5,318,113)	(5,814,072)

(6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2016.1.1	손익계산서	자본	2016.12.31

반품충당금	384,986	73,137	-	458,123

대손충당금	196,518	252,833	-	449,351

재고자산평가손실	46,501	22,720	-	69,221

감가상각비(유형)	29,924	(2,519)	-	27,405

압축기장충당금	(1,178,882)	-	-	(1,178,882)

유형자산재평가잉여금	(6,361,734)	-	-	(6,361,734)

기타	1,068,615	149,788	-	1,218,403

합 계	(5,814,072)	495,959	-	(5,318,113)

(단위: 천원)

구분	2015.1.1	손익계산서	자본	2015.12.31

반품충당금	428,221	(43,235)	-	384,986

대손충당금	235,401	(38,883)	-	196,518

재고자산평가손실	64,376	(17,875)	-	46,501

백화점매출	172,220	(172,220)	-	-

감가상각비(유형)	34,084	(4,160)	-	29,924

이월결손금	239,635	(239,635)	-	-

이월세액공제 등	913,523	(913,523)	-	-

연구및인력개발준비금	(220,000)	220,000	-	-

압축기장충당금	(1,178,882)	-	-	(1,178,882)

유형자산재평가잉여금	-	-	(6,361,734)	(6,361,734)

기타	872,279	226,332	(29,996)	1,068,615

합 계	1,560,857	(983,199)	(6,391,730)	(5,814,072)

24. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	당기말

반품충당부채(*1)	1,749,935	1,582,682	(1,250,242)	2,082,375

금융보증부채(*2)	21,822	45,000	(45,123)	21,699

기타충당부채	-	147,319	(147,319)	-

소 계	1,771,757	1,775,001	(1,442,684)	2,104,074

(단위: 천원)

구분	전기초	증가	감소	전기말

반품충당부채(*1)	1,946,461	1,830,783	(2,027,309)	1,749,935

금융보증부채(*2)	-	45,000	(23,178)	21,822

기타충당부채	-	139,112	(139,112)	-

소 계	1,946,461	2,014,895	(2,189,599)	1,771,757

(*1) 회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 회사는 관계기업인 (주)제아에이치앤비의 차입금에 대해서 본사 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16,35,38).

25. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기

주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

당기말	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

(단위: 주, 천원)

구분	전기

증자내역	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

전기초	15,868,708	15,868,708	3,871,568	19,740,276

2015.3.20	주식배당	738,610	738,610	-	738,610

전기말	16,607,318	16,607,318	3,871,568	20,478,886

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행 할 주식의 총 수는 30,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,607,318주 (전기말: 16,607,318주 )이며 1주당 액면금액은 1,000원 입니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

법정적립금(*1)	975,464	975,464

임의적립금(*2)	5,830,000	12,279,755

미처분이익잉여금(결손금)	319,079	(6,445,885)

합 계	7,124,543	6,809,334

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(당기처분예정일: 2017년 3월 17일, 전기처리확정일: 2016년 3월 18일)

(단위: 원)

구분	제 59 기	제 58 기

미처분이익잉여금(결손금)	319,078,710	(6,445,884,675)

전기이월미처분이익잉여금	3,869,975	50,651,751

순확정급여부채의 재측정요소	(508,804,714)	(330,816,955)

당기순이익(손실)	824,013,449	(6,165,719,471)

임의적립금등의이입액	650,000,000	6,449,754,650

연구및인력개발준비금	650,000,000	3,620,000,000

재무구조개선적립금	-	1,421,754,650

기업합리화적립금	-	1,408,000,000

합계	969,078,710	3,869,975

이익잉여금처분액	962,919,215

이익준비금	15,785,565	-

배당금	947,133,650	-

현금배당 (주당배당금(률) 보통주: 당 기 10원( 1%) 전기 -원( - %) )	157,855,650	-

주식배당 (주당배당금(률) 보통주: 당기 50원 ( 5%) 전기 -원( -%) )	789,278,000	-

차기이월미처분이익잉여금	6,159,495	3,869,975

27. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

유형자산재평가잉여금(*)	22,555,238	22,555,238

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 금액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	201 6.12.31	201 5.12.31

기타자본잉여금	1,140,116	1,140,116

재평가적립금	18,150,015	18,150,015

자기주식	(2,103,293)	(1,079,866)

합 계	17,186,838	18,210,265

29. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	18,859,470	18,346,880

퇴직급여	1,600,754	1,711,786

복리후생비	3,741,420	2,737,543

교육훈련비	241,802	185,240

회의비	770,133	661,413

여비교통비	4,583,892	3,860,510

접대비	72,874	71,487

광고선전비	4,521,696	5,690,018

판매촉진비	2,257,883	2,511,839

지급수수료	4,629,712	6,941,002

감가상각비	214,008	346,236

무형자산상각비	810	2,665

대손상각비	1,132,085	499,907

연구비	1,330,696	1,066,167

기타판관비	2,569,305	2,860,592

합 계	46,526,540	47,493,285

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품, 재공품의 변동	1,192,556	3,412,338

원재료사용 및 상품매입액	46,455,446	41,435,939

종업원급여	28,783,959	28,461,580

감가상각 및 무형자산상각(주석15,17,18)	2,702,068	3,136,856

지급수수료	4,925,886	7,234,553

기타 비용	27,022,854	26,410,338

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	111,082,769	110,091,604

31. 종업원급여 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여(*)	26,510,872	25,984,924

퇴직급여	2,273,087	2,476,656

합 계	28,783,959	28,461,580

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

32. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	34,533	67,319

외화환산이익	31,351	12,007

매도가능증권처분이익	-	450,826

유형자산처분이익	3,798	32,904

잡이익	451,161	552,284

단기매매증권처분이익	190,533	42,424

금융보증수익	45,123	23,178

합 계	756,499	1,180,942

33. 기타비용

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	31,232	39,012

외환차손	90,119	16,427

유형자산처분손실	9,550	201,234

무형자산처분손실	39,622	-

종속,관계기업투자손상차손(주석14)	1,285,731	-

잡손실(주석41)	336,137	3,134,308

단기매매증권처분손실	6,029	1,889

단기매매증권평가손실	90,748	12,828

금융보증비용	45,000	45,000

무형자산손상차손	78,275	-

합 계	2,012,443	3,450,698

34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	54,859	35,731

외환차익	167,440	-

외화환산이익	43,652	-

소 계	265,951	35,731

금융비용

이자비용	1,125,138	1,300,445

35. 우발부채와 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용	금융기관	한도금액	실행금액

당좌차월	KEB 하나은행 외 1	2,700,000	-

일반차입	KDB산업은행 외 3	37,000,000	33,000,000

상업어음할인	KEB 하나은행	500,000	-

수입신용장	KB국민은행	USD 1,150,000	USD 47,250

B2B 주계약	KEB 하나은행	5,000,000	1,718,278

(2) 제공받은 보증내역(단위: 천원)

구분	보증인	보증 내용	제공처	지급보증금액

2016. 12.31	2015. 12.31

특수관계자	남철우	연대채무보증	KEB 하나은행	-	7,800,000

한편, 회사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증(보험가입금액 : 59,927천원)을 제공받고 있습니다.(3) 회사는 특수관계자인 KJ케어주식회사의 매입대금 지급을 위해 220,000천원의 지급보증을, (주)제아에이치앤비의 차입금 3,000,000천원에 대해 담보를 제공하고 있습니다(주석38).

36. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	824,013,449	(6,165,719,471)

가중평균유통보통주식수	15,984,971	15,781,131

기본주당순이익(손실)	52	(391)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당기초 및 당기말

일자(누적)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2016. 1. 1	당기초	16,607,318	597,551	16,009,767	312	4,995,047,304

2016.11. 8	자기주식 취득	30,000	15,979,767	1	15,979,767

2016.11. 9	자기주식 취득	30,000	15,949,767	6	95,698,602

2016.11.15	자기주식 취득	7,181	15,942,586	6	95,655,516

2016.11.21	자기주식 취득	30,000	15,912,586	1	15,912,586

2016.11.22	자기주식 취득	30,000	15,882,586	1	15,882,586

2016.11.23	자기주식 취득	30,000	15,852,586	1	15,852,586

2016.11.24	자기주식 취득	30,000	15,822,586	14	221,516,204

2016.12.08	자기주식 취득	11,878	15,810,708	4	63,242,832

2016.12.12	자기주식 취득	25,143	15,785,565	20	315,711,300

2016.12.31	당기말	16,607,318	821,753	15,785,565	366	5,850,499,283

가중평균발행보 통주식수: 5,850,499,283주 ÷ 366일 = 15,984,971주

- 전기초 및 전기말

일자(누적)	변동내역	발행주식수	자기주식(증감포함)	유통주식수	유통일수	적수

2015. 1. 1	전기초(*)	16,607,318	1,096,498	15,510,820	95	1,473,527,900

2015. 4. 6	자기주식 처분	(60,000)	15,570,820	1	15,570,820

2015. 4. 7	자기주식 처분	(60,000)	15,630,820	2	31,261,640

2015. 4. 9	자기주식 처분	(80,465)	15,711,285	1	15,711,285

2015. 4.10	자기주식 취득	1,518	15,709,767	38	596,971,146

2015. 5.18	자기주식 처분	(2,672)	15,712,439	72	1,131,295,608

2015. 7.29	자기주식 처분	(60,000)	15,772,439	1	15,772,439

2015. 7.30	자기주식 처분	(118,624)	15,891,063	12	190,692,756

2015. 8.11	자기주식 처분	(48,500)	15,939,563	1	15,939,563

2015. 8.12	자기주식 처분	(53,000)	15,992,563	1	15,992,563

2015. 8.13	자기주식 처분	(17,204)	16,009,767	141	2,257,377,147

2015.12.31	전기말	16,607,318	597,551	16,009,767	365	5,760,112,867

(*) 전기초 발행주식 15,868,708주에 전기 주식배당(보통주) 738,610주를 가산한 유통보통주식수입니다. 가중평균발행보 통주식수: 5,760,112,867주 ÷ 365일 = 15,781,131주 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

37. 배당금

당기 및 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

배당대상주식: 보통주	15,785,565	-

배당률

- 현금배당	1%	-

- 주식배당	5%	-

배당금액	947,133,650	-

현금배당성향(현금배당금액/당기순이익)	19.16%	-

배당수익률(주당배당금/주가)	1.30%	-

38. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 (주)효림산업이 소유한 회사 주식 지분율은 23.67%(전기말 23.67%)입니다.(2) 특수관계자 현황

관계	회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	효림산업(주)

종속기업	KJ케어주식회사

관계기업	(주)제아에이치앤비, 국제피앤비주식회사

기타	(주)이앤스

(3) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

KJ케어주식회사	89.09%	89.09%

(주)제아에이치앤비	20.00%	20.00%

국제피앤비주식회사	28.04%	21.98%

(4) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

가. 특수관계자거래(단위: 천원)

구분	당기	당기말

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	299,674	10,320	126,218	600,946

종속기업

KJ케어주식회사	97,088	-	553,683	-

관계기업

(주)제아에이치앤비	1,397,502	-	1,224,109	19,845

국제피앤비주식회사	214,870	18,659	1,601,142	-

기타 주요 경영진

(주)제아에이치앤비 경영진	-	300,000	-	-

(단위: 천원)

구분	당기말	당기 대손상각비(환입)

매출채권	대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	27,318	273	273

종속기업

KJ케어주식회사	451,742	187,453	58,386

관계기업

(주)제아에이치앤비	1,056,498	233,874	(71,737)

국제피앤비주식회사	1,601,142	1,078,778	1,050,101

(*) (주)이앤스와는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전기말

매출 등	매입 등	채권	채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)	325,635	10,320	125,663	600,000

종속기업

KJ케어주식회사	273,476	(10,377)	514,090	20,000

(주)제아에이치앤비	1,332,456	328,444	1,734,566	-

관계기업

국제피앤비주식회사	2,700,947	455	2,884,860	-

(단위: 천원)

구분	전기말	전기 대손상각비

매출채권	대손충당금

종속기업

KJ케어주식회사	339,060	129,068	62,821

(주)제아에이치앤비	1,282,023	305,612	177,081

관계기업

국제피앤비주식회사	2,867,709	28,677	28,677

(*) (주)이앤스와는 거래가 없습니다.

나. 주요경영진에 대한 보상 등주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	721,020	659,970

퇴직급여	114,547	156,605

계	835,567	816,575

다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기

자금거래	회사채 거래	회사의현금출자

기초	대여	회수	기말	기초	매입	처분	기말

종속기업	KJ케어주식회사	100,000	-	-	100,000	-	-	-	-	-

관계기업	국제피앤비주식회사	-	-	-	-	-	500,000	(500,000)	-	1,000,000

당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전기

자금거래	회사의 현금출자

기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)제아에이치앤비	819,000	-	(819,000)	-	20,000

KJ케어주식회사	-	100,000	-	100,000	-

관계기업	국제피앤비주식회사	-	-	-	-	200,000

전기말 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

라. 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수 관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제 공 받고 있는 지급보증은 주석 35에 기술되어 있습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	KJ케어주식회사	미키코리아메디칼(주)	50,000	2016년 9월 1일 ~ 2017년 8월 31일	매입대금

주식회사 아이센스	60,000	2016년 7월14일 ~ 2017년 7월 13일	매입대금

제이팍코퍼레이션(주)	60,000	2016년 1월18일 ~ 2017년 1월 17일	매입대금

50,000	2016년 12월 1일 ~ 2017년11월30일	매입대금

합 계	220,000

2) 제공한 담보자산(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	담보설정금액	담보제공자산	보증기간	비 고

관계기업	(주)제아에이치앤비	우리은행	3,600,000	본사 건물	2016년 6월 26일 ~ 채무상환시	차입금담보

39. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	2,000,000	-

유형자산 취득 미지급금	96,050	65,769

장기차입금의 유동성 대체	25,000,000	2,000,000

건설중인자산의 기계장치 대체	106,086	76,389

건설중인자산의 시설 대체	4,898	-

토지의 투자부동산 대체	-	613,084

건물의 투자부동산 대체	-	314,414

토지의 재평가	-	28,916,972

주식배당으로 인한 자본금의 증가	-	738,610

40. 영업에서 창출된 현금흐름

당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	824,013	(6,165,719)

조정 :

이자수익	(54,859)	(35,731)

이자비용	1,125,138	1,300,445

법인세비용	970,464	4,191,139

감가상각비	2,701,258	3,134,192

무형자산상각비	810	2,665

퇴직급여	2,273,087	2,476,656

외화환산이익	(75,003)	(12,007)

대손상각비	1,132,085	499,907

단기매매증권처분이익	(190,533)	(42,424)

단기매매증권평가손실	90,748	12,828

단기매매증권처분손실	6,029	1,889

매도가능증권처분이익	-	(450,826)

종속,관계기업투자손상차손	1,285,731	-

재고자산의 평가손실(환입)	103,272	(81,246)

무형자산손상차손	78,275	-

기타수익, 비용	836,056	46,095

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	6,642,786	1,929,196

매입채무및기타채무의 증가(감소)	690,053	(10,246,093)

재고자산의 감소(증가)	303,634	5,942,762

퇴직금의 지급	(1,661,698)	(3,446,223)

기타자산/부채의 증감	379,461	(31,568)

영업에서 창출된 현금흐름	17,460,807	(974,063)

41. 비경상적인 항목 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는 데 보다 유용한 정보를 제공합니다.포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당기	전기

법인세 추납액 등(주석23,33)	-	5,222,716