TCC스틸 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 67(당)분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 66(전)분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 TCC스틸과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 TCC스틸(이하 "지배기업"이라 함)은 1959년 7월 16일에 설립되어 석도강판과 기타 표면처리강판 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1984년 12월 21일 한국거래소에 상장되었습니다. 지배기업의 본사는 경상북도 포항시 남구 괴동로 100 (장흥동)에 소재하고 있으며, 서울특별시에 사무소를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같으며, 납입자본금은 26,213백만원입니다.

주 주 명	보유주식수	지분율

손봉락 외 9명	5,175,443	19.74%

(주)티씨씨통상	1,844,043	7.03%

우석문화재단	1,038,153	3.96%

티씨씨로지스(주)	25,000	0.10%

합 계	8,082,639	30.83%

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산월	제 67(당) 분기	제 66(전) 기

지배기업보유지분	종속기업보유지분	계	지배기업보유지분	종속기업보유지분	계

(주)티씨씨강판	제조업(절단)	한국	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

TCC America Corp.	무역업(도소매)	미국	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(주)티씨씨개발	부동산임대업	한국	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

제주메이리조트 (*1)	부동산임대업	한국	12월	58.82%	41.18%	100.00%	58.82%	41.18%	100.00%

(주)티씨씨한진 (*2)	용역업	한국	12월	-	-	-	100.00%	-	100.00%

(주)티씨씨아이엔에스(*3)	정보서비스업	한국	12월	63.50%	-	63.50%	60.00%	-	60.00%

티씨씨엔지니어링(주)(*4)	제조,서비스업	한국	12월	40.00%	-	40.00%	40.00%	-	40.00%

㈜티피씨(*5)	제조업(절단)	한국	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

(*1) 제주메이리조트의 지분은 지배기업이 58.82%, 종속기업인 (주)티씨씨개발이 41.18% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 중 청산하였습니다.(*3) 당분기 중 주식을 추가 취득함에 따라 지분율이 증가하였습니다.(*4) 당분기말 현재 지분율이 과반수 미만이나 보유한 의결권의 상대적규모 등을 고려하여 사실상 지배력을 보유하고 있는것으로 판단하였습니다.(*5) (주)티피씨의 지분은 종속기업인 (주)티씨씨강판이 51%, 티씨씨엔지니어링(주)49% 지분을 보유하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	구분	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)티씨씨강판

제67(당)분기	6,117,384	19,534,693	11,400,876	6,312,645	7,938,556	제67(당)분기	17,419,582	(139,658)	(19,954)	(159,613)

제66(전) 기	6,036,293	19,095,193	10,221,588	6,811,729	8,098,168	제66(전)분기	17,530,717	250,576	(28,391)	222,185

TCC America Corp.

제67(당)분기	49,585,277	36,718,559	33,828,870	26,693	52,448,271	제67(당)분기	118,861,463	8,059,555	942,992	9,002,547

제66(전) 기	40,070,945	29,595,349	23,452,510	59,259	46,154,525	제66(전)분기	85,797,747	1,904,960	2,632,912	4,537,871

(주)티씨씨개발

제67(당)분기	1,741,477	6,117,223	10,223	15,000	7,833,476	제67(당)분기	7,200	45,864	-	45,864

제66(전) 기	1,879,035	5,933,747	10,170	15,000	7,787,612	제66(전)분기	7,200	26,618	-	26,618

(주)제주메이리조트

제67(당)분기	83,097	5,384,801	1,237,765	30,000	4,200,133	제67(당)분기	60,000	(180,973)	-	(180,973)

제66(전) 기	94,625	5,501,081	1,114,600	100,000	4,381,105	제66(전)분기	79,548	(116,126)	-	(116,126)

(주)티씨씨한진

제67(당)분기	-	-	-	-	-	제67(당)분기	-	-	-	-

제66(전) 기	6,814,709	-	106,407	-	6,708,302	제66(전)분기	15,924,564	2,465,709	-	2,465,709

(주)티씨씨아이엔에스

제67(당)분기	1,953,121	1,425,620	1,067,933	333,073	1,977,735	제67(당)분기	5,272,719	(146,450)	(28,241)	(174,692)

제66(전) 기	1,836,219	1,808,902	1,071,175	421,519	2,152,427	제66(전)분기	4,432,197	(411,314)	5,451	(405,863)

티씨씨엔지니어링(주)

제67(당)분기	4,255,381	7,639,685	2,694,382	1,754,522	7,446,163	제67(당)분기	10,533,660	628,534	(415)	628,119

제66(전) 기	5,075,512	7,809,246	3,940,528	2,046,186	6,898,044	제66(전)분기	35,433,982	344,477	(5,903)	338,573

(3) 관계기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	업종	소재지	결산월	제 67(당) 분기	제 66(전) 기

지배기업보유지분	종속기업보유지분	계	지배기업보유지분	종속기업보유지분	계

(주)우노메탈	제조업(절단,도소매)	한국	12월	30.67%	-	30.67%	30.67%	-	30.67%

(주)티씨씨통상(*1)	도매및상품중개업	한국	12월	9.89%	15.00%	24.89%	9.89%	15.00%	24.89%

Ohio Coatings Co. (*2)	제조업(석도강판)	미국	12월	-	50.00%	50.00%	-	50.00%	50.00%

(*1)(주)티씨씨통상은 지배기업과 종속기업인 TCC엔지니어링이 지분율 가각 9.89%,15.00%소유하고 있는 기업입니다.(*2) Ohio Coatings Co.는 종속기업인 TCC America Corp.가 50.00%의 지분율을 소유하고 있는 기업입니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업에 대한 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업의 요약 재무정보	관계기업에서수령한 배당

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	구 분	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)우노메탈 (*1)

제67(당)분기	36,263,890	25,276,284	27,267,444	12,816,279	21,456,451	제67(당)분기	85,310,492	2,151,848	-	2,151,848	-

제66(전)기	25,967,705	25,860,382	27,707,204	4,816,280	19,304,603	제66(전)분기	76,362,063	4,352,033	694	4,352,727	28,000

(주)티씨씨통상

제67(당)분기	23,959,802	17,351,228	12,906,424	8,370,278	20,034,328	제67(당)분기	66,719,124	642,291	(242,686)	399,604	37,074

제66(전)기	26,639,946	14,622,075	14,361,454	7,035,142	19,865,425	제66(전)분기	95,823,576	(1,545,477)	27,142	(1,518,335)	22,244

Ohio Coatings Co.

제67(당)분기	108,314,925	9,764,347	42,215,062	1,313,784	74,550,426	제67(당)분기	307,859,784	12,030,025	-	12,030,025	-

제66(전)기	100,111,814	11,629,324	57,123,807	811,737	53,805,594	제66(전)분기	145,039,392	1,348,005	-	1,348,005	-

(*1) (주)우노메탈의 연결재무정보를 기준으로 작성되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2) 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표이 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유 (또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 분기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(7) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 거래와 잔액외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.(9) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-(19)의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채(가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ 대여금 및 차입금

이 범주는 당사과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

(다) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(10) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 30에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(11) 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(12) 유형자산연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10 ~ 55년

구 축 물	20 ~ 40년

기 계 장 치	10년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(13) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(14) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~55년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다.

(18) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(19) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여형제도 및 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(21) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결기업은 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 석도강판과 기타 표면처리강판 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

ㆍ제품의 판매

제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에게 판매장려금을 제공합니다. 판매장려금은 변동대가에 해당합니 다.

ㆍ판매장려금

연결기업은 특정 고객에게 계약에서 정한 한도를 초과 구매하는 경우 일정액의 장려금을 지급합니다. 판매장려금은 고객이 지급할 금액에서 차감됩니다. 미래에 예상되는 판매장려금에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 수량 기준이 하나만 있는 계약에는 가능성이 가장 높은 방법을 적용하고 복수의 수량 기준이 있는 계약에는 기댓값 방법을 적용합니다. 당사는 변동대가를 가장 잘 예측할 수 있는 방법을 선택하는 주요 요소로서 계약에 있는 수량 기준의 개수를 고려합니다. 당사는 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 판매장려금에 대한 환불부채를 인식합니다

2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

3) 비현금대가연결기업은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 제품의 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

ㆍ계약잔액1) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석3-(10) 부분을 참조합니다.

연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다.

(23) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다. (1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.

ㆍ재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별

당사는 재화를 별도로 제공하거나 운송 용역과 함께 제공합니다. 운송 용역은 미래에용역을 이전할 약속이며 당사와 고객 사이의 협상 일부분입니다.

연결기업은 재화와 운송 용역이 구별된다고 판단하였습니다. 연결기업은 재화와 운송 용역을 별도로 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다. 연결기업은 재화와 운송 용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 재화와 운송 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물이 아닙니다. 당사는 유의적인 통합용역을 제공하지 않습니다. 왜냐하면, 운송 용역의 결과로 재화에 추가 기능이 생기는 것이 아니고 운송 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화 하지 않기 때문입니다. 또한, 재화와 운송 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖지 않습니다. 왜냐하면, 연결기업은 고객이 운송 용역을 구매하지 않더라도 재화를 이전할 수 있고, 다른 공급자가 공급한 재화에 운송 용역을 제공할 수 있기 때문입니다. 따라서, 연결기업은 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 이전과 운송 용역에 배부합니다.

ㆍ변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단

판매장려금을 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.

핀매장려금 지급 조건의 제품 판매에 대한 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 방법의 조합을 사용하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 변동대가를 잘 예측할 것으로 선택하는 기준은 판매장려금을 제공하는 수량 기준이 하나인지 아니면 복수인지 여부입니다. 단일 수량 기준이 있는 계약에는 가능성이가장 높은 금액 방법을 사용합니다. 반면에 복수의 수량 기준이 있는 계약에는 기댓값 방법을 사용합니다.

변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.

2) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

(2) 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2) 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

5) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업의 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다. 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결기업은 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업의 영업활동 및 차입금 등 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결기업애 자금을 영업활동을 통해서 창출하지못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다. 한편, 연결기업은 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결기업은 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다.연결기업의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 및 선물거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결기업은 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. ② 이자율위험연결기업은 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(2) 자본관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업의 자본관리는 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 총자본순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

부 채 총 계	349,500,044,940	324,690,124,283

자 본 총 계	244,381,725,498	235,047,322,207

차입금 및 사채	241,080,319,683	262,696,034,566

현금및현금성자산	(32,077,815,685)	(25,903,301,989)

순 차 입 금	209,002,503,998	236,792,732,577

부 채 비 율	143.01%	138.14%

순차입금비율	85.52%	100.74%

5. 영업부문

연결기업은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분	주요사업	주요매출지역

표면처리강판	제조업	국내, 동남아 등

부동산임대	임대서비스업	국내

기타	판매업 등	북미, 국내

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기	지 역

A사	36,936	50,294	국내외

B사	41,219	35,986	해외

(3) 당분기와 전분기 중 연결기업의 영업부문별 매출 및 부문이익은 다음과 같습니다.1) 제67(당) 분기

(단위: 백만원)

구 분	표면처리강판	부동산임대	기타	연결조정	합 계

매출액	331,270	803	151,963	(38,520)	445,516

국내	135,702	678	56,522	(15,350)	177,552

아시아	147,664	-	-	-	147,664

유럽	15,982	-	-	-	15,982

중동	7,659	-	-	-	7,659

북미	23,169	125	95,441	(23,170)	95,565

기타	1,094	-	-	-	1,094

영업이익	7,710	325	2,087	(681)	9,441

감가상각비	4,781	424	421	-	5,626

2) 제66(전) 분기

(단위: 백만원)

구 분	표면처리강판	부동산임대	기타	연결조정	합 계

매출액	358,003	511	159,022	(50,135)	467,401

국내	137,699	414	77,890	(50,135)	165,868

아시아	175,245	-	-	-	175,245

유럽	17,190	-	286	-	17,476

중동	8,879	-	-	-	8,879

북미	17,381	97	80,846	-	98,324

기타	1,609	-	-	-	1,609

영업이익	5,545	99	2,686	(777)	7,553

감가상각비	4,393	380	722	-	5,495

(3) 보고기간종료일 현재 보고부문의 재무상태는 다음과 같습니다. 1) 제67(당) 분기

(단위: 백만원)

구 분	표면처리강판	부동산임대	기타	연결조정	합 계

자산	483,313	34,962	129,609	(54,003)	593,881

매출채권및기타채권	66,906	-	41,870	(18,747)	90,029

유형자산	207,891	-	21,971	(3,320)	226,542

투자부동산	-	34,962	-	(758)	34,204

재고자산	96,974	-	8,618	(341)	105,251

기타금융자산	31,403	-	8,066	(3,829)	35,640

기타	80,139	-	49,084	(27,008)	102,215

부채	303,877	1,789	58,604	(14,770)	349,500

매입채무및기타채무	34,809	-	36,599	(15,017)	56,391

임대보증금등	-	1,789	-	-	1,789

차입금및사채	225,371	-	19,439	(3,730)	241,080

기타	43,697	-	2,566	3,977	50,240

2) 제66(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	표면처리강판	부동산임대	기타	연결조정	합 계

자산	467,530	33,785	122,073	(63,651)	559,737

매출채권및기타채권	74,527	24	30,642	(20,706)	84,487

유형자산	193,572	-	21,793	(2,702)	212,663

투자부동산	-	33,761	-	(1,025)	32,736

재고자산	105,092	-	6,906	(727)	111,271

기타금융자산	32,566	-	5,477	(3,829)	34,214

기타	61,773	-	57,255	(34,662)	84,366

부채	292,047	1,820	49,232	(18,409)	324,690

매입채무및기타채무	39,790	-	27,712	(17,096)	50,406

임대보증금등	-	1,820	-	-	1,820

차입금및사채	248,310	-	17,996	(3,610)	262,696

기타	3,947	-	3,524	2,297	9,768

6. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

단기금융상품	2,342,387,437	169,016,472

미수수익	3,467,617	10,377,346

선물거래예치금(*1)	1,950,390,229	2,447,093,277

합 계	4,296,245,283	2,626,487,095

(*1) 통화선물 체결에 따라 발생한 선물거래예치금을 파생상품자산에서 기타금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

장기금융상품	145,500,000	95,500,000

보증금	1,362,688,943	2,776,157,617

현재가치할인차금	(245,873,946)	(304,872,852)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,156,550,697	1,827,491,356

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	26,924,433,108	27,193,137,822

합 계	31,343,298,802	31,587,413,943

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	13,500,000	13,500,000	별단예금 등

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

구 분	취득원가	취득	평가손익	처분	장부가액

미국CCP사모펀드	52,822,850	-	(14,669,861)	(38,152,989)	-

신보2020 제1-2회 후순위공모사채	1,000	-	-	(1,000)	-

신보2020 제1-4회 후순위공모사채	1,000	-	-	(1,000)	-

신보2023 제1-2회 후순위공모사채	1,000	-	-	-	1,000

국민주택채권	-	3,990,000	-	(3,990,000)	-

SWIT TECHNOLOGIES INC(*1)	1,298,700,000	1,378,000,000	-	-	2,676,700,000

출자금(공제조합)	475,965,506	-	3,884,191	-	479,849,697

합 계	1,827,491,356	1,381,990,000	(10,785,670)	(42,144,989)	3,156,550,697

(*1) 2024년 05월 02일 연결기업은 SWIT TECHNOLOGIES INC가 발행한 CN(Convertible Note; 전환조건부 채권)를 취득하여 USD 1,000,000를 지급하였습니다.

2) 제66(전) 기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	평가손익	처분	기말장부금액

미국CCP사모펀드	68,745,956	-	(4,964,178)	(10,958,928)	52,822,850

(주)페럼인프라우선주	1,095,938,904	-	-	(1,095,938,904)	-

신보2020 제1-2회 후순위공모사채	1,000	-	-	-	1,000

신보2020 제1-4회 후순위공모사채	1,000	-	-	-	1,000

신보2023 제1-2회 후순위공모사채	-	405,000,000	(404,999,000)	-	1,000

국민주택채권	-	374,820,000	-	(374,820,000)	-

SWIT TECHNOLOGIES INC(*1)	-	1,298,700,000	-	-	1,298,700,000

출자금(공제조합)	716,723,671	-	12,758,995	(253,517,160)	475,965,506

합 계	1,881,410,531	2,078,520,000	(397,204,183)	(1,735,234,992)	1,827,491,356

(*1) 2023년 11월 24일 연결기업은 SWIT TECHNOLOGIES INC와 SAFE(Simple Agreement for Furture Equity:조건부지분 인수계약)를 체결하여 USD 1,000,000을 지급하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

구 분	취득원가	취득	평가차액누계액	환율변동효과	장부가액

삼화왕관(주)	2,130,207,878	-	4,764,800,122	-	6,895,008,000

고려제강(주)(*1)	3,876,895,356	-	2,971,600,284	-	6,848,495,640

(주)금비(*2)	305,712,370	-	265,237,630	-	570,950,000

(주)포스코홀딩스	21,556,684	-	16,943,316	-	38,500,000

(주)대륙제관	3,013,070	-	(78,470)	-	2,934,600

동원시스템즈(주)	2,980,420	-	3,186,580	-	6,167,000

삼성전자(주)	99,960,390	-	(26,959,890)	-	73,000,500

(주)한국경제신문	9,993,038	-	-	-	9,993,038

에스앤엠미디어(주)	20,000,000	-	-	-	20,000,000

JAZZ MULTIMEDIA INC.	935,136,000	-	(935,135,900)	-	100

유비정보시스템	50,000,000	-	(49,999,000)	-	1,000

(주)캐피탈파트너스	700,000,000	-	(699,999,000)	-	1,000

오제이씨(주)	262,840,750	-	1,412,262,582	-	1,675,103,332

오제이씨커머스	454,659,250	-	1,758,710,693	-	2,213,369,943

(주)조선방송	3,000,000,000	-	2,832,600,000	-	5,832,600,000

티씨씨로지스(주)	190,974,600	-	-	-	190,974,600

(주)원알로이	1,250,738,512	-	323,561,499	-	1,574,300,011

기타	1,218,987,662	185,183,000	(477,641,585)	45,505,267	973,034,344

합 계	14,533,655,980	185,183,000	12,159,088,861	45,505,267	26,924,433,108

(*1) 고려제강(주) 주식은 한국씨티은행 차입금 및 신한투자증권 증거금으로 담보제공 (주석19참조)(*2) (주)금비 주식은 삼성선물 증거금으로 담보제공 (주석19참조)

2) 제66(전) 기

(단위: 원)

구 분	취득원가	대체	평가차액누계액	처분	연결조정	환율변동효과	장부가액

삼화왕관(주)	2,130,207,878	-	4,743,253,222	-	-	-	6,873,461,100

고려제강(주) (*1)	3,876,895,356	-	3,318,987,744	-	-	-	7,195,883,100

(주)금비 (*2)	305,712,370	-	371,637,630	-	-	-	677,350,000

포스코홀딩스	21,556,684	-	28,393,316	-	-	-	49,950,000

(주)대륙제관	3,013,070	-	(16,420)	-	-	-	2,996,650

동원시스템즈(주)	2,980,420	-	1,849,580	-	-	-	4,830,000

삼성전자(주)	99,960,390	-	(6,780,890)	-	-	-	93,179,500

(주)KT	100,030,000	-	5,180,816	(105,210,816)	-	-	-

(주)신한지주	50,031,500	-	2,380,846	(52,412,346)	-	-	-

(주)한국경제신문	9,993,038	-	-	-	-	-	9,993,038

에스앤엠미디어(주)	20,000,000	-	-	-	-	-	20,000,000

JAZZ MULTIMEDIA INC.	935,136,000	-	(935,135,900)	-	-	-	100

유비정보시스템	50,000,000	-	(49,999,000)	-	-	-	1,000

(주)캐피탈파트너스	700,000,000	-	(699,999,000)	-	-	-	1,000

오제이씨(주)	262,840,750	-	1,412,262,582	-	-	-	1,675,103,332

오제이씨커머스	454,659,250	-	1,758,710,693	-	-	-	2,213,369,943

(주)조선방송	3,000,000,000	-	2,832,600,000	-	-	-	5,832,600,000

(주)티씨씨통상	2,847,810,000	(2,523,743,628)	3,505,073,628	-	(3,829,140,000)	-	-

(주)티씨씨로지스	190,974,600	-	-	-	-	-	190,974,600

(주)원알로이	2,850,258,512	-	323,561,499	(1,599,520,000)	-	-	1,574,300,011

기타 (*3)	1,252,987,662	354,814,047	(571,731,630)	(287,659,420)	-	30,733,789	779,144,448

합 계	19,165,047,480	(2,168,929,581)	16,040,228,716	(2,044,802,582)	(3,829,140,000)	30,733,789	27,193,137,822

(*1) 고려제강(주) 주식은 한국씨티은행 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 19 참조).(*2) (주)금비 주식은 신한금융투자 증거금 담보로 제공되었습니다(주석 19 참조).(*3) PT.KRSP를 관계기업투자자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 11참조).

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매 출 채 권	86,758,875,223	-	82,046,898,860	-

대손충당금	(563,118,777)	-	(1,083,009,144)	-

미 수 금	253,422,241	-	414,833,235	-

대손충당금	(180,000,000)	-	(180,000,000)	-

단기대여금	2,607,000,000	-	384,206,914	-

대손충당금	(347,000,000)	-	(356,000,000)	-

장기대여금	-	1,500,000,000	-	3,260,000,000

합 계	88,529,178,687	1,500,000,000	81,226,929,865	3,260,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

제거조건 미충족 (*)	-	5,217,458,978

(*) 상기 금액은 재무상태표 상 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 18-(2)참조).

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

상 품	6,674,088,118	5,541,060,717

제 품	30,995,127,679	32,777,750,231

제품평가충당금	(2,571,000,000)	(6,995,000,000)

반 제 품	36,345,708,696	43,319,610,110

반제품평가충당금	(489,000,000)	(1,333,000,000)

원 재 료	33,488,664,480	36,948,150,031

부 재 료	792,495,548	1,003,566,626

저 장 품	6,290,378	2,369,601

수탁가공품	8,752,464	6,839,999

합 계	105,251,127,363	111,271,347,315

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실	(1,445,000,000)	(5,268,000,000)	1,680,000,000	710,000,000

재고자산재해손실(환입)	-	-	-	(1,282,000,000)

9. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

통화선도거래(*)	303,216,182	-	-	-	455,160,514	-	-

통화스왑거래	352,551,902	-	-	-	-	-	141,667,289	-

전환사채-콜옵션	7,954,400,000	-	-	-	-	-	-

전환사채-전환권및풋옵션	-	-	28,767,060,000	12,328,740,000	-	-	-

합 계	8,610,168,084	-	28,767,060,000	12,328,740,000	455,160,514	-	141,667,289	-

파생상품자산	8,610,168,084	-	-	-	455,160,514	-	-	-

파생상품부채	-	-	28,767,060,000	12,328,740,000	-	-	141,667,289	-

(*) 보고기간종료일 현재 연결기업이 매매목적으로 보유하고 있는 통화선물 및 통화선도거래 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품종류	계약내용

제67(당) 분기	제66(전) 기

매매목적	통화선물거래	외화매각목적의 통화선물거래USD 13,000,000	외화매각목적의 통화선물거래USD 40,000,000

통화선도거래	외화매각목적의 통화선도거래USD 7,720,000	외화매각목적의 통화선도거래USD 19,100,000

당분기말 현재 연결기업은 매매목적의 통화선물거래 미결제약정 1,300계약(계약금액 USD 13,000,000)을 보유하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 삼성선물(주) 및 신한금융투자(주)에 선물거래예치금1,950,390천원을 예치하고 있습니다.또한 당분기말 현재 당사는 금융기관과 매매목적 통화선도(USD)매도계약을 맺고 있으며 7.72계약 (계약금액 USD 7,720,000)을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래목적	파생상품 종류	평가이익(손실)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

매매목적	통화선물	선물평가손실	3,291,739,696	(249,600,000)	(2,159,400,000)	(3,400,000,000)

통화선도	선도평가이익	303,088,886	303,216,182	38,532,434	8,245,531

선도평가손실	230,375,584	-	(71,426,321)	(207,414,209)

(3) 당분기 및 전분기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래목적	파생상품 종류	거래이익(손실)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

매매목적	통화선물	선물거래이익	59,804,000	111,077,841	-	-

선물거래손실	(1,247,595,696)	(1,868,362,841)	(520,683,000)	(1,711,911,000)

통화선도	선도거래이익	324,294,300	393,670,300	-	27,500,000

선도거래손실	(117,802,100)	(1,727,884,414)	(89,427,934)	(242,377,934)

(4) 보고기간말 현재 주요 위험회피계약 상세내역당사는 외화사채와 관련된 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피할 목적으로 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피 파생상품계약으로 분류한 통화스왑계약의 세부내역은 다음과 같습니다.① 위험회피수단의 주요 내역

(단위: 원)

구분	계약처	계약금액	계약환율(원/달러)	지급이자율 (%)	위험회피종류	위험회피시작일	위험회피종료일	계정과목	장부금액

미국달러/원통화스왑	우리은행	USD 15,000,000	1,290	4.18	현금흐름위험회피	2023-06-27	2025-06-27	파생상품자산	352,551,902

② 위험회피항목의 주요 내역

구분	약정(액)	회피대상항목

외화사채원금	USD 15,000,000	환율변동위험

외화사채이자	SOFR + 1.00%	환율 및 이자율변동위험

③ 위험회피회계 적용 결과

(단위: 원)

구분	위험회피종류	파생상품가치변동	당기손익인식 계정과목	당기손익재분류금액	기타포괄손익인식액	기타포괄손익누계액 잔액

미국달러/원통화스왑	현금흐름위험회피	494,219,191	이자비용 및 외환차이	457,789,557	36,429,634	(95,508,596)

(5) 보고기간말 현재 전환사채와 관련된 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격 조정 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 및 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

① 행사가격 조정 금융부채의 장부금액

(단위:원)

구분	발행시	당분기말

파생상품부채(전환권및풋옵션)	41,095,800,000	41,095,800,000

② 행사가격 조정 금융부채 평가손익

(단위:원)

구분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

법인세비용 차감전계속사업손익	13,227,053,349	(13,298,039,910)

평가손익	-	(16,657,157,600)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	13,227,053,349	(29,955,197,510)

10. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

선급금	152,490,390	134,588,620

선급비용	663,226,666	592,678,346

선급부가가치세	5,551,059,862	6,150,924,898

과제예치금	27,500,000	-

합 계	6,394,276,918	6,878,191,864

(2) 보고기간종료일 당기법인세 환급액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

당기법인세환급액	1,046,001,085	1,259,393,361

11. 관계기업투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

관계기업명	제67(당) 분기	제66(전) 기

주식수	지분율	취득원가	장부가액	주식수	지분율	취득원가	장부가액

(주)우노메탈	115,000	30.67%	1,150,810,740	6,154,925,607	115,000	30.67%	1,150,810,740	5,538,989,634

(주)티씨씨통상	74,659	24.89%	3,064,453,314	5,641,801,176	74,659	24.89%	3,064,453,314	5,624,104,159

Ohio Coatings Co.	1,200	50.00%	13,744,800,000	31,763,069,569	1,200	50.00%	13,744,800,000	26,338,511,906

합 계	-	-	17,960,064,054	43,559,796,352	-	-	17,960,064,054	37,501,605,699

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

관계기업명	기초금액	당기손익	기타자본	배당금	환율변동효과	기말금액

(주)우노메탈	5,538,989,634	615,935,973	-	-	-	6,154,925,607

(주)티씨씨통상	5,624,104,159	191,693,184	(136,922,417)	(37,073,750)	-	5,641,801,176

Ohio Coatings Co.	26,338,511,906	6,619,865,054	-	(338,212,500)	(857,094,891)	31,763,069,569

합 계	37,501,605,699	7,427,494,211	(136,922,417)	(375,286,250)	(857,094,891)	43,559,796,352

2) 제66(전) 기

(단위: 원)

관계기업명	기초금액	당기손익	기타자본	사업결합	배당금	환율변동효과	기말금액

(주)우노메탈(*1)	5,472,576,227	1,273,947,962	(345,350,215)	(834,184,340)	(28,000,000)	-	5,538,989,634

(주)티씨씨통상	7,728,958,042	(719,106,190)	(1,363,503,443)	-	(22,244,250)	-	5,624,104,159

Ohio Coatings Co.	25,217,886,108	1,668,371,418	-	-	(971,227,500)	423,481,880	26,338,511,906

합 계	38,419,420,377	2,223,213,190	(1,708,853,658)	(834,184,340)	(1,021,471,750)	423,481,880	37,501,605,699

(*1) (주)우노메탈의 유상감자에 따라 보유주식 25,000주를 처분하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 제67(당) 분기

(단위: 천원)

관계기업명	관계기업순자산(가)	연결기업지분율(나)	순자산지분액(가 X 나 = 다)	기타(라)	장부금액(다 + 라)

(주)우노메탈	20,070,410	30.67%	6,154,926	-	6,154,926

(주)티씨씨통상	20,034,328	28.92%	5,794,712	(152,912)	5,641,800

Ohio Coatings Co.	74,550,425	50.00%	37,275,213	(5,512,143)	31,763,070

합 계	114,655,163	49,224,851	(5,665,055)	43,559,796

2) 제66(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명	관계기업순자산(가)	연결기업지분율(나)	순자산지분액(가 X 나 = 다)	기타(라)	장부금액(다 + 라)

(주)우노메탈	18,153,227	30.67%	5,567,595	(28,605)	5,538,990

(주)티씨씨통상	19,865,425	28.92%	5,745,860	(121,756)	5,624,104

Ohio Coatings Co.	53,805,594	50.00%	26,902,797	(564,285)	26,338,512

합 계	91,824,246	38,216,252	(714,646)	37,501,606

(4) 관계기업투자 손상 검토연결기업은 관계기업투자자산에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 관계기업투자자산에서 손상징후가 발견되지 않았습니다.

12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가

기초금액	25,179,502,934	22,423,107,685	3,132,284,233	89,769,140,405	1,643,595,990	10,773,570,050	156,484,655,034	309,405,856,331

취득	493,587,270	936,340,780	-	243,759,751	33,755,038	180,498,182	17,428,503,432	19,316,444,453

처분	(119,969,600)	(260,959,130)	-	(53,562,000)	(164,833,635)	(3,300,000)	-	(602,624,365)

대체	1,160,000,000	29,500,000	101,300,000	868,000,000	-	3,744,855,764	(5,903,655,764)	-

연결조정	450,421,876	-	-	-	-	-	(1,078,387,070)	(627,965,194)

환율변동효과	12,335,764	7,219,008	-	-	1,615,260	3,557,496	-	24,727,528

기말금액	27,175,878,244	23,135,208,343	3,233,584,233	90,827,338,156	1,514,132,653	14,699,181,492	166,931,115,632	327,516,438,753

감가상각누계액

기초금액	-	11,791,054,190	1,961,352,207	74,731,930,660	1,223,996,089	7,033,639,890	-	96,741,973,036

처분	-	(70,676,428)	-	(36,536,317)	(148,971,261)	(1,798,999)	-	(257,983,005)

감가상각비	-	682,837,803	122,895,612	2,109,390,615	127,132,142	1,453,289,864	-	4,495,546,036

연결조정	-	57,520,666	-	-	-	(68,122,648)	-	(10,601,982)

환율변동효과	-	700,417	-	-	481,098	3,550,777	-	4,732,292

기말금액	-	12,461,436,648	2,084,247,819	76,804,784,958	1,202,638,068	8,420,558,884	-	100,973,666,377

장부금액

기초금액	25,179,502,934	10,632,053,495	1,170,932,026	15,037,209,745	419,599,901	3,739,930,160	156,484,655,034	212,663,883,295

기말금액	27,175,878,244	10,673,771,695	1,149,336,414	14,022,553,198	311,494,585	6,278,622,608	166,931,115,632	226,542,772,376

(2) 제66(전) 기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가

기초금액	26,118,869,561	24,264,208,266	2,577,453,856	87,558,439,981	3,811,318,626	10,873,803,463	62,614,814,322	217,818,908,075

취득	-	222,981,910	205,000,000	239,798,000	174,154,825	94,250,910	101,588,178,683	102,524,364,328

처분	(1,712,171,292)	(2,787,669,285)	(86,109,980)	(553,506,627)	(2,343,062,490)	(1,642,980,749)	-	(9,125,500,423)

대체	(1,204,087,000)	-	354,840,000	2,511,352,715	-	1,445,400,000	(7,718,337,971)	(4,610,832,256)

영업양수도	1,967,864,500	718,304,010	81,100,357	13,056,336	3,000	493,093	-	2,780,821,296

환율변동효과	9,027,165	5,282,784	-	-	1,182,029	2,603,333	-	18,095,311

기말금액	25,179,502,934	22,423,107,685	3,132,284,233	89,769,140,405	1,643,595,990	10,773,570,050	156,484,655,034	309,405,856,331

감가상각누계액

기초금액	-	11,861,472,854	1,881,963,093	72,178,676,537	2,585,284,341	7,248,663,608	-	95,756,060,433

처분	-	(1,160,272,520)	(80,500,725)	(385,351,793)	(1,674,385,600)	(1,526,072,219)	-	(4,826,582,857)

감가상각비	-	1,089,574,640	159,889,839	2,938,605,916	313,036,475	1,308,475,640	-	5,809,582,510

환율변동효과	-	279,216	-	-	60,873	2,572,861	-	2,912,950

기말금액	-	11,791,054,190	1,961,352,207	74,731,930,660	1,223,996,089	7,033,639,890	-	96,741,973,036

장부금액

기초금액	26,118,869,561	12,402,735,412	695,490,763	15,379,763,444	1,226,034,285	3,625,139,855	62,614,814,322	122,062,847,642

기말금액	25,179,502,934	10,632,053,495	1,170,932,026	15,037,209,745	419,599,901	3,739,930,160	156,484,655,034	212,663,883,295

13. 사용권자산 및 금융리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

건물	차량운반구	IT인프라	합 계	건물	차량운반구	IT인프라	합 계

취득원가

기초금액	3,682,240,201	390,322,533	133,702,117	4,206,264,851	3,679,682,106	428,858,444	133,845,625	4,242,386,175

취득	-	-	93,343,811	93,343,811	-	109,491,346	133,702,117	243,193,463

처분	-	(55,307,140)	(133,702,117)	(189,009,257)

기타증감액	-	-	-	-	-	(148,027,257)	(133,845,625)	(281,872,882)

환율변동효과	3,495,677	-	-	3,495,677	2,558,095	-	-	2,558,095

기말금액	3,685,735,878	335,015,393	93,343,811	4,114,095,082	3,682,240,201	390,322,533	133,702,117	4,206,264,851

감가상각누계액

기초금액	1,282,620,260	158,569,086	77,992,901	1,519,182,247	522,461,561	160,468,932	89,230,416	772,160,909

감가상각비	570,834,455	64,954,002	79,045,168	714,833,625	759,918,416	86,916,508	122,608,110	969,443,034

기타증감액	-	(55,307,140)	(133,702,117)	(189,009,257)	-	(88,816,354)	(133,845,625)	(222,661,979)

환율변동효과	2,455,503	-	-	2,455,503	240,283	-	-	240,283

기말금액	1,855,910,218	168,215,948	23,335,952	2,047,462,118	1,282,620,260	158,569,086	77,992,901	1,519,182,247

장부금액

기초금액	2,399,619,941	231,753,447	55,709,216	2,687,082,604	3,157,220,545	268,389,512	44,615,209	3,470,225,266

기말금액	1,829,825,660	166,799,445	70,007,859	2,066,632,964	2,399,619,941	231,753,447	55,709,216	2,687,082,604

14. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. 1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

내 역	영업권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	1,360,495,194	4,579,345,548	11,890,673	5,951,731,415

무형자산상각비	-	-	(57,381,717)	(57,381,717)

연결조정	(122,000,000)	70,585,455	122,000,000	70,585,455

처분액	-	(28,215,000)	-	(28,215,000)

기말금액	1,238,495,194	4,621,716,003	76,508,956	5,936,720,153

2) 제66(전) 기

(단위: 원)

내 역	영업권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	-	4,389,274,558	88,399,629	4,477,674,187

영업양수	1,360,495,194	-	-	1,360,495,194

취득	-	260,656,445	-	260,656,445

무형자산상각비	-	-	(76,508,956)	(76,508,956)

연결조정	-	(70,585,455)	-	(70,585,455)

기말금액	1,360,495,194	4,579,345,548	11,890,673	5,951,731,415

15. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물등	합 계

취득원가

기초금액	16,594,330,838	20,577,007,807	768,315,251	37,939,653,896

취득	1,234,584,867	619,824,640	-	1,854,409,507

환율변동효과	14,244,116	31,908,348	-	46,152,464

기말금액	17,843,159,821	21,228,740,795	768,315,251	39,840,215,867

감가상각누계액

기초금액	-	4,752,549,527	450,892,637	5,203,442,164

감가상각비	-	395,366,009	28,814,577	424,180,586

환율변동효과	-	8,909,609	-	8,909,609

기말금액	-	5,156,825,145	479,707,214	5,636,532,359

장부금액

기초금액	16,594,330,838	15,824,458,280	317,422,614	32,736,211,732

기말금액	17,843,159,821	16,071,915,650	288,608,037	34,203,683,508

2) 제66(전) 기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물등	합계

취득원가

기초금액	13,982,864,690	15,664,510,087	768,315,251	30,415,690,028

취득	1,396,955,474	1,482,402,314	-	2,879,357,788

대체	1,204,087,000	3,406,745,256	-	4,610,832,256

환율변동효과	10,423,674	23,350,150	-	33,773,824

기말금액	16,594,330,838	20,577,007,807	768,315,251	37,939,653,896

감가상각누계액

기초금액	-	4,266,127,640	412,473,201	4,678,600,841

감가상각비	-	480,261,231	38,419,436	518,680,667

환율변동효과	-	6,160,656	-	6,160,656

기말금액	-	4,752,549,527	450,892,637	5,203,442,164

장부금액

기초금액	13,982,864,690	11,398,382,447	355,842,050	25,737,089,187

기말금액	16,594,330,838	15,824,458,280	317,422,614	32,736,211,732

(2) 투자부동산 관련 손익당분기 및 전분기 중 연결기업이 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타매출액	289,237,117	804,298,008	189,841,829	511,724,286

기타매출원가	235,674,193	479,431,495	180,652,072	412,785,433

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

매 입 채 무	48,829,866,701	40,995,693,742

미 지 급 금	4,181,975,731	6,349,831,990

미지급비용	3,379,609,199	3,060,524,647

합 계	56,391,451,631	50,406,050,379

17. 기타유동부채과 기타비유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

선수금	190,900,000	414,728,270

예수금	338,341,466	565,654,681

기타의충당부채	169,971	169,971

부가세예수금	478,160,292	775,708,805

합 계	1,007,571,729	1,756,261,727

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

복구충당부채	322,715,300	321,940,577

18. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	108,897,343,028	-	142,521,520,227	-

장기차입금	72,443,214,000	7,189,298,000	22,603,328,114	63,359,722,431

사모사채	19,728,400,612	15,000,000,000	-	34,211,463,794

전환사채	12,475,444,830	5,346,619,213	-	-

합 계	213,544,402,470	27,535,917,213	165,124,848,341	97,571,186,225

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	제67(당) 분기	제66(전) 기

구매자금대출	하나은행 등	5.15~5.36	851,343,028	845,737,149

무역금융대출	농협은행	-	-	26,000,000,000

일반자금대출	산업은행 등	0.00~6.51	108,046,000,000	109,046,000,000

수출환어음매입	신한은행 등	-	-	5,217,458,978

일람불신용장	신한은행	-	-	1,412,324,100

합 계	108,897,343,028	142,521,520,227

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	제67(당) 분기	제66(전) 기

일반자금대출	우리은행	6.01~6.38	4,291,662,000	8,541,660,000

시설자금대출	산업은행 등	2.52~5.86	75,340,850,000	77,421,390,545

합 계	79,632,512,000	85,963,050,545

유동성장기차입금	(72,443,214,000)	(22,603,328,114)

차 감 계	7,189,298,000	63,359,722,431

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	제67(당) 분기	제66(전) 기

제39회 무보증 사모사채(*1)	신보2023 제1차 유동화전문 유한회사	5.17	15,000,000,000	15,000,000,000

외화사채(*2)	우리은행	SOFR + 1.00	19,728,400,612	19,211,463,794

합 계	34,728,400,612	34,211,463,794

(*1) 제 39회 무보증 사모사채

1) 사채의 권면총액 : 150억원 (액면발행)2) 사채의 액면이자율 : 5.166%3) 만기 및 상환방법 : 만기일(2026년 05월 21일)에 사채원금의 100%를 상환함.4) 사채의 이자지급방법 : 발행일(2023년 05월 24일)로부터 매 3개월 후급조건임.한편, 동 사채는 한국투자증권이 인수한 후 신보글로벌2023 제1차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다.이와 관련하여 당사는 후순위채 405백만원을 2023년에 취득하였습니다.(*2) 외화사채1) 사채의 권면총액 : USD 15,000,0002) 사채의 액면이자율 : SOFR+1.003) 만기 및 상환방법 : 만기일(2025년 6월 27일)에 사채원금의 100%를 상환함.4) 사채의 이자지급방법 : 발행일(2023년 6월 27일)로부터 매 3개월 후급조건임 (5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

5.1) 전환사채 발행내역

(단위: 원)

종 류	발행일	만기일	액면금액

제40회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024년 06월 28일	2029년 06월 28일	50,000,000,000

5.2) 전환사채 발행조건

종 류	제40회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	50,000,000,000원

전환가액	55,000원

표면이자율/만기보장수익률	무이자

전환청구기간	2025년 6월 28일부터 2029년 5월 28일 까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환방법	만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채권자의 조기상환청구권	2026년 6월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행인 또는 발행인이 지정하는제3자의 매도청구권	2025년 6월 28일부터 2026년 6월 28일까지의 기간 사이의 특정일

5.3) 전환사채의 장부가액

(단위: 원)

종 류	구 분	당분기말

유동	비유동

제40회 무기명식 무보증 사모 전환사채	발행가액	35,000,000,000	15,000,000,000

전환권조정	(22,524,555,170)	(9,653,380,787)

합 계	12,475,444,830	5,346,619,213

5.4) 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품

(단위: 원)

계정과목	내 역	당분기말

유동	비유동

파생상품자산	전환사채-콜옵션	7,954,400,000	-

파생상품부채	전환권 등 내재파생상품	28,767,060,000	12,328,740,000

5.5) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행	상각액	당분기말잔액

전환사채	50,000,000,000	-	50,000,000,000

전환권조정	(33,141,400,000)	(963,464,043)	(32,177,935,957)

계	16,858,600,000	(963,464,043)	17,822,064,043

(6) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	유동성장기차입금	장기차입금	외화사채	사 채	합 계

2024.10.01~2025.09.30	72,443,214,000	-	19,794,000,000	-	92,237,214,000

2025.10.01~2026.09.30	-	3,751,598,000	-	15,000,000,000	18,751,598,000

2026.10.01~2027.09.30	-	2,939,100,000	-	-	2,939,100,000

2027.10.01~2028.09.30	-	498,600,000	-	-	498,600,000

2028.10.01~2029.09.30	-	-	-	-	-

합 계	72,443,214,000	7,189,298,000	19,794,000,000	15,000,000,000	114,426,512,000

19. 담보제공자산1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(주)티씨씨스틸	TCC센터(건물)	16,145,584,156	19,600,000,000	일반자금대출외	49,511,630,000	산업은행

공장(기계장치포함)	32,992,942,126	116,500,000,000	구매자금대출외	70,270,820,000	KEB하나은행 등

재고자산	96,973,892,730	23,400,000,000	무역금융대출	-	수출입은행

수출입물품	-	13,703,520,000	무역금융대출외	-	농협은행 등

상장주식	570,950,000	762,207,990	선물거래보증금	-	신한투자증권 등

6,848,495,640	12,000,000,000	일반자금대출	10,000,000,000	씨티은행

신보2023 제1-2회 후순위공모사채(*)	1,000	405,000,000	제39회 무보증 사모사채	15,000,000,000	신보2023 제1차 유동화전문유한회사

(주)티씨씨강판	토지	6,906,998,790	16,740,000,000	일반자금대출외	12,755,343,028	신한은행 등

건물	2,223,930,687

기계장치	475,668,828

(주)티씨씨개발	유가증권	3,103,600	3,103,600	공사이행보증	-	건설공제조합

(주)티씨씨아이엔에스	유가증권	75,175,097	75,175,097	용역이행보증	-	소프트웨어공제조합

티씨씨엔지니어링(주)	공장	2,867,824,239	3,700,000,000	시설자금대출	1,454,400,000	기업은행

TCC America Corp.	CONDOMINIUMS	3,138,082,354	4,618,600,000	일반자금대출	-	BANK OF HOPE

합 계	169,222,649,247	211,507,606,687	158,992,193,028

(*) 연결기업은 후순위공모사채권에 대해 일부 손상차손을 인식하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 자	제공처	금 액	보증내역

(주)티씨씨개발	건설공제조합	2,000,000	하자이행보증

티씨씨엔지니어링(주)	서울보증보험	1,583,560,524	공사이행보증

(주)티씨씨아이엔에스	서울보증보험	51,414,000	하자이행보증

소프트웨어공제조합	285,709,110	하자이행보증

합 계	1,922,683,634

20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급이자	440,456,003	-	934,861,962	-

임대보증금	-	1,789,089,946	-	1,820,210,488

합 계	440,456,003	1,789,089,946	934,861,962	1,820,210,488

21. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

기초금액	2,546,414,607	3,193,182,932

증가	93,343,811	243,193,463

감소	-	(59,210,903)

이자비용	72,370,993	122,074,235

지급리스료	(712,717,616)	(955,198,096)

환율변동효과	1,928,816	2,372,976

기말금액	2,001,340,611	2,546,414,607

유동	900,492,979	698,421,710

비유동	1,100,847,632	1,847,992,897

(2) 당분기 중 발생한 단기리스에 발생한 비용은 184,561천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 34,879천원 입니다.

(3) 당분기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거한 리스부채의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	총 리스료 지급계획	리스료총액

1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	5년이내

건물	728,411,098	730,105,100	472,566,267	9,083,200	-	1,940,165,665

차량운반구	82,370,052	52,434,780	47,902,507	13,133,950	-	195,841,289

IT장비	72,000,000	-	-	-	-	72,000,000

계	882,781,150	782,539,880	520,468,774	22,217,150	-	2,208,006,954

22. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도(DC)

당분기 및 전분기 중 연결기업이 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

확정기여형 퇴직급여비용	287,703,790	923,781,705

(2) 확정급여형퇴직급여제도(DB)연결기업은 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였으며, 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다

1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

확정급여채무의 현재가치	29,301,704,805	29,372,716,402

사외적립자산의 공정가치	(31,342,029,393)	(32,972,609,513)

합 계	(2,040,324,588)	(3,599,893,111)

퇴직급여부채	401,644,679	128,812,688

퇴직급여자산	2,441,969,267	3,728,705,799

2) 당분기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

2.1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	퇴직급여부채

기초금액	29,372,716,402	(32,972,609,513)	(3,599,893,111)

당기근무원가	1,972,352,086	-	1,972,352,086

이자원가(이자수익)	998,015,844	(1,065,684,197)	(67,668,353)

기여금	-	(352,740,400)	(352,740,400)

재측정요소(법인세 차감전)	-	112,988,255	112,988,255

퇴직금의 지급	(3,041,379,527)	2,936,016,462	(105,363,065)

기말금액	29,301,704,805	(31,342,029,393)	(2,040,324,588)

2.2) 제66(전) 기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	퇴직급여부채

기초금액	27,517,241,797	(30,748,423,755)	(3,231,181,958)

승계액	1,110,621,442	(857,344,898)	-

당기근무원가	2,407,103,004	-	2,407,103,004

이자원가(이자수익)	1,440,479,128	(1,579,024,602)	(138,545,474)

기여금	-	(3,962,479,977)	(3,962,479,977)

재측정요소(법인세 차감전)	865,708,808	202,471,788	1,068,180,596

퇴직금의 지급	(3,968,437,777)	3,972,191,931	3,754,154

기말금액	29,372,716,402	(32,972,609,513)	(3,599,893,111)

3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

예적금	31,323,540,293	32,947,751,313

국민연금전환금	18,489,100	24,858,200

합 계	31,342,029,393	32,972,609,513

4) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

당기손익:

당기근무원가	1,972,352,086	1,776,107,847

순이자원가	(67,668,353)	(7,486,655)

소 계	1,904,683,733	1,768,621,192

기타포괄손익:

재측정요소

- 사외적립자산 수익	112,988,255	(542,325)

- 법인세효과	(23,610,951)	90,568

소 계	89,377,304	(451,757)

합 계	1,994,061,037	1,768,169,435

5) 보험수리적가정

보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

할인율	4.06~4.74	5.22~5.65

가중평균 임금인상률	3.14~4.17	2.00~3.47

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 26,213,697주 및 1,000원 입니다.(2) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제67(당) 분기	제66(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초잔액	26,213,697	26,213,697,000	25,386,019	25,386,019,000

전환사채전환	-	-	827,678	827,678,000

기말잔액	26,213,697	26,213,697,000	26,213,697	26,213,697,000

(3) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

주식발행초과금	52,804,943,041	52,804,943,041

기타자본잉여금	4,861,592,643	4,889,768,643

자기주식처분이익	11,778,539,428	11,778,539,428

합 계	69,445,075,112	69,473,251,112

(4) 기타자본1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	10,245,906,072	10,615,979,936

기타포괄손익-파생상품평가손익	(95,508,596)	(131,938,230)

지분법자본변동	257,043,662	393,966,079

해외사업환산손익	9,065,606,049	8,112,831,715

합 계	19,473,047,187	18,990,839,500

2) 당분기와 전기중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.2.1) 제67(당)분기

단위:원

구분	기초	평가손익	처분	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	10,615,979,936	(370,073,864)	-	10,245,906,072

기타포괄손익-파생상품자산(현금흐름위험회피)	(131,938,230)	36,429,634	-	(95,508,596)

지분법자본변동	393,966,079	(136,922,417)	-	257,043,662

해외사업환산손익	8,112,831,715	952,774,334	-	9,065,606,049

합 계	18,990,839,500	482,207,687	-	19,473,047,187

2.2) 제66(전)기

단위:원

구분	기초	평가손익	처분	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	11,527,208,451	(493,386,853)	(417,841,662)	10,615,979,936

기타포괄손익-파생상품자산(현금흐름위험회피)	-	(131,938,230)	-	(131,938,230)

자기주식처분손실	(1,595,330,586)	-	1,595,330,586	-

지분법자본변동	2,084,790,029	(1,690,823,950)	-	393,966,079

해외사업환산손익	7,395,074,345	717,757,370	-	8,112,831,715

합 계	19,411,742,239	(1,598,391,663)	1,177,488,924	18,990,839,500

(5) 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

법정적립금

이익준비금(*1)	12,491,000,000	12,348,000,000

임의적립금

연구및인력개발준비금(*2)	14,450,000,000	14,450,000,000

투자준비금	21,400,000,000	21,400,000,000

자사주처분손실준비금(*2)	228,000,000	228,000,000

기타임의적립금	13,065,949,000	11,551,643,544

확정급여제도의 재측정요소	(8,577,744,335)	(8,386,699,130)

미처분이익잉여금	71,916,942,637	64,620,935,627

합 계	124,974,147,302	116,211,880,041

(*1) 이익준비금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 기타 세법상 준비금연결기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금과 자기주식처분손실준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(6) 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 2,097,095,760원은2024년 4월 17일에 지급되었습니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 귀속 분기순이익(손실)	3,956,524,324	10,905,299,896	(372,354,958)	(20,129,396,279)

가중평균유통보통주식수	26,213,697	26,213,697	26,213,697	26,213,697

기본주당 분기순이익(손실)	151	416	(14)	(768)

(2) 가중평균유통보통주식수당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	26,213,697	26,213,697	25,386,019	25,386,019

전환사채 자본전환	-	-	827,678	827,678

가중평균유통보통주식수	26,213,697	26,213,697	26,213,697	26,213,697

(3) 희석주당이익당분기말 현재 잠재적보통주의 반희석효과 때문에 희석주당이익의 계산 시 이를 고려하지 않았으며 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보의 구분당분기 및 전분기의 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	439,795,247,727	447,333,370,456

용역매출	4,861,764,392	19,556,137,037

임대매출	859,347,832	511,724,286

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	445,516,359,951	467,401,231,779

지리적 시장

국내	177,551,894,190	165,867,560,383

아시아	147,663,582,965	175,244,893,280

유럽	15,982,580,163	17,475,850,171

중동	7,658,509,662	8,879,239,572

북미	95,565,594,907	98,324,872,927

기타	1,094,198,064	1,608,815,446

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	445,516,359,951	467,401,231,779

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	439,795,247,727	447,845,094,742

기간에 걸쳐 이전하는 용역	5,721,112,224	19,556,137,037

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	445,516,359,951	467,401,231,779

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 133일입니다. 기대신용손실에 따라 충당금매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 133일입니다. 기대신용손실에 따라 충당금을 당분기말 현재 563,119천원을 인식하고 있습니다.

(3) 수행의무연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.ㆍ제품매출

해당 수행의무는 제품을 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기간은 제품 이전후 30일에서 133일입니다. 특정 계약의 경우 고객에게 판매장려금을 지급해야 하는 변동대가 제약사항이 발생합니다. ㆍ운송용역해당 수행의무는 고객에게 운송을 완료할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기한은 운송 완료 후 30일에서 90일입니다. ㆍ용역매출

해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다. 통상적인 지급기한은 용역을 제공 후 30일에서 90일입니다.

26. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

접대비	154,014,783	412,952,304	161,343,590	507,274,791

광고선전비	12,454,545	46,409,090	39,554,545	87,909,090

운반비	2,350,912,824	7,234,255,458	2,725,447,434	6,350,874,739

소 계	2,517,382,152	7,693,616,852	2,926,345,569	6,946,058,620

관리비

급여와임금	2,325,591,850	6,978,809,339	2,235,758,016	7,366,557,665

퇴직급여	168,088,205	511,996,602	178,574,730	545,924,813

수도광열비	27,443,234	98,060,451	4,610,731	25,537,739

복리후생비	320,597,441	876,224,586	347,668,547	1,041,270,402

여비교통비	99,697,189	260,043,613	57,212,795	282,314,835

통신비	12,934,975	102,484,577	19,932,539	67,419,507

문구인쇄비	873,232	2,791,361	3,550,249	9,943,335

소모품비	36,254,223	121,289,149	28,163,360	111,846,819

세금과공과	272,370,415	1,084,536,394	273,578,881	570,864,635

수선비	33,894,726	109,422,607	98,566,756	150,189,830

보험료	70,068,437	225,175,096	67,564,543	197,402,364

교육훈련비	37,476,140	77,610,200	18,690,000	27,349,300

신문도서비	2,789,247	8,603,467	2,490,820	14,052,172

지급수수료	422,447,361	1,871,091,179	869,716,333	2,125,818,351

감가상각비	625,664,377	1,860,092,910	614,326,821	1,850,318,513

무형자산상각비	19,127,239	57,381,717	19,127,239	57,381,717

임차료	112,605,510	335,091,409	116,469,126	356,303,683

차량유지비	58,425,863	161,464,853	52,588,862	166,556,650

잡급	-	6,041,520	1,520,000	2,760,000

견본비	27,997,100	55,786,944	24,732,509	83,860,414

대손상각비(환입)	(32,188,710)	(402,802,074)	(38,392,679)	(169,593,105)

외주용역비	487,743,719	1,294,899,289	347,648,923	1,009,360,331

잡비	728,587	2,488,207	1,079,850	1,980,500

소 계	5,130,630,360	15,698,583,396	5,345,178,951	15,895,420,470

합 계	7,648,012,512	23,392,200,248	8,271,524,520	22,841,479,090

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

재고자산의 변동	4,325,122,588	-	4,325,122,588	(2,584,306,678)	-	(2,584,306,678)

원재료사용액	229,281,859,131	-	229,281,859,131	279,328,158,885	-	279,328,158,885

인건비	21,410,210,078	7,490,805,941	28,901,016,019	28,227,856,327	7,912,482,478	36,140,338,805

전력비	7,248,247,949	98,060,451	7,346,308,400	7,223,427,292	25,537,739	7,248,965,031

연료비	2,188,022,964	-	2,188,022,964	2,578,765,089	-	2,578,765,089

수선비	4,392,212,988	109,422,607	4,501,635,595	6,042,181,280	150,189,830	6,192,371,110

감가상각비	3,765,262,444	1,860,092,910	5,625,355,354	3,643,962,101	1,850,819,818	5,494,781,919

복리후생비	3,521,253,692	876,224,586	4,397,478,278	5,157,541,636	1,041,270,402	6,198,812,038

외주용역비	13,075,737,268	1,294,899,289	14,370,636,557	15,859,310,692	1,009,360,331	16,868,671,023

운반비	3,564,102,854	7,234,255,458	10,798,358,312	2,277,581,695	6,350,874,739	8,628,456,434

기타	119,911,252,168	4,428,439,006	124,339,691,174	89,252,115,361	4,500,943,753	93,753,059,114

합 계	412,683,284,124	23,392,200,248	436,075,484,372	437,006,593,680	22,841,479,090	459,848,072,770

28. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	483,486,250	2,883,801,306	601,582,836	3,108,086,620

외화환산이익	(652,062,135)	29,302,720	727,284,103	1,079,244,743

유형자산처분이익	48,180,818	531,711,223	701,582,874	1,361,367,099

대손충당금환입	3,000,000	9,000,000	3,000,000	9,000,000

잡이익	225,138,722	619,893,391	292,962,010	1,044,992,862

종속기업투자주식처분이익	-	675,252,276	-	-

합 계	107,743,655	4,748,960,916	2,326,411,823	6,602,691,324

기타비용

외환차손	626,220,232	1,204,096,378	1,037,566,154	2,561,770,814

외화환산손실	718,129,990	726,391,123	(674,931,103)	3,493,471

유형자산처분손실	-	12,967,444	-	143,324,825

기부금	300,000	7,332,000	5,743,252	100,010,162

잡손실	26,228,660	169,237,569	(69,229,546)	656,832,080

합 계	1,370,878,882	2,120,024,514	299,148,757	3,465,431,352

29. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	237,413,019	859,270,589	414,790,792	1,124,370,343

배당금수익	269,462,944	748,293,108	110,051,782	720,646,462

외환차익	196,312,957	272,889,957	148,370,241	728,406,824

외화환산이익	(270,653,519)	53,604,352	423,036,497	507,419,772

통화선물거래이익	59,804,000	111,077,841	-	-

통화선도평가이익	303,088,886	303,216,182	7,385,009	8,245,531

통화선도거래이익	324,294,300	393,670,300	-	27,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	593,200	13,063,472	2,605,657	15,009,036

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	371,940,067	-	-

합 계	1,120,315,787	3,127,025,868	1,106,239,978	3,131,597,968

금융비용

이자비용	1,840,694,888	5,301,791,177	(202,402,305)	5,484,503,653

외환차손	16,487,606	36,968,066	4,793,000	263,594,981

외화환산손실	183,734,451	183,734,451	2,264,009	633,465,080

통화선물평가손실	(3,291,739,696)	249,600,000	913,700,000	3,400,000,000

통화선물거래손실	1,247,595,696	1,868,362,841	308,100,000	1,711,911,000

통화선도평가손실	(230,375,584)	-	152,275,456	207,414,209

통화선도거래손실	117,802,100	1,727,884,414	57,350,000	242,377,934

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(18,940,522)	5,088,620	-	410,032,132

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	23,732,628	23,849,142	33,456,000	127,697,643

파생상품평가손실	-	-	-	16,657,157,600

합 계	(111,008,433)	9,397,278,711	1,269,536,160	29,138,154,232

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	859,270,589	-	-	-	-	859,270,589

배당금수익	-	-	748,293,108	-	-	748,293,108

외환차익	272,889,957	-	-	-	-	272,889,957

외화환산이익	53,604,352	-	-	-	-	53,604,352

파생상풍평가이익	-	303,216,182	-	-	-	303,216,182

파생상품거래이익	-	504,748,141	-	-	-	504,748,141

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	13,063,472	-	-	-	13,063,472

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익	-	371,940,067	-	-	-	371,940,067

합 계	1,185,764,898	1,192,967,862	748,293,108	-	-	3,127,025,868

금융비용

이자비용	-	-	-	-	5,301,791,177	5,301,791,177

외환차손	36,927,606	40,460	-	-	-	36,968,066

외화환산손실	183,734,451	-	-	-	-	183,734,451

파생상품평가손실	-	249,600,000	-	-	-	249,600,000

파생상품거래손실	-	3,596,247,255	-	-	-	3,596,247,255

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	5,088,620	-	-	-	5,088,620

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	23,849,142	-	-	-	23,849,142

합 계	220,662,057	3,874,825,477	-	-	5,301,791,177	9,397,278,711

2) 제66(전) 분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	1,124,370,343	-	-	-	-	1,124,370,343

배당금수익	-	52,653,389	667,993,073	-	-	720,646,462

외환차익	728,406,824	-	-	-	-	728,406,824

외화환산이익	507,419,772	-	-	-	-	507,419,772

파생상품평가이익	-	8,245,531	-	-	-	8,245,531

파생상품거래이익	-	27,500,000	-	-	-	27,500,000

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	-	15,009,036	-	-	-	15,009,036

합 계	2,360,196,939	103,407,956	667,993,073	-	-	3,131,597,968

금융비용

이자비용	-	-	-	-	5,484,503,653	5,484,503,653

외환차손	263,366,000	228,981	-	-	-	263,594,981

외화환산손실	633,465,080	-	-	-	-	633,465,080

파생상품평가손실	-	3,400,000,000	-	16,864,571,809	-	20,264,571,809

파생상품거래손실	-	1,954,288,934	-	-	-	1,954,288,934

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	-	410,032,132	-	-	-	410,032,132

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실	-	127,697,643	-	-	-	127,697,643

합 계	896,831,080	5,892,247,690	-	16,864,571,809	5,484,503,653	29,138,154,232

30. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

법인세부담액	491,089,707	2,456,154,433

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,466,131,263	674,655,212

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	109,929,370	3,663,802,149

법인세비용	2,067,150,340	6,794,611,794

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

당기법인세:

자기주식처분이익	-	3,533,677,411

확정급여제도의 재측정요소	23,610,951	(90,568)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	92,464,862	129,090,178

기타포괄손익-파생상품평가손익	(9,625,529)	-

지분법투자주식변동	3,479,086	1,125,128

소 계	86,318,419	130,215,306

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	109,929,370	3,663,802,149

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익과 관련한 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 분기

법인세비용차감전순이익	13,227,053,349	(13,298,039,910)

적용세율에 따른 세부담액	2,742,454,150	(2,779,290,341)

조정사항:

비공제비용	161,435,154	64,602,570

비과세수익	(580,602,263)	(59,045,188)

세액공제	(3,579,830)	-

법인세추납액	-	1,420,023,620

이연법인세 미인식효과	(219,402,557)	(3,198,211,218)

세효과없는 기타 조정사항	-	7,602,410,296

전기 법인세 관련 금액	(34,405,979)	2,382,910,949

기타	1,251,665	2,781,234,725

법인세비용	2,067,150,340	6,794,611,794

평균유효세율	15.63%	-

(4) 당분기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 20.9%을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제67(당) 분기

(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	자본에 직접반영	기말금액

미수이자	(2,168,865)	1,444,133	-	(724,732)

대손충당금	36,391,049	55,264,035	-	91,655,084

재고자산평가충당금	1,740,552,000	(1,101,012,000)	-	639,540,000

파생상품	99,659,453	(174,923,054)	(9,625,529)	(84,889,130)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(2,817,729,601)	(169,289,581)	92,464,862	(2,894,554,320)

종속기업투자및관계기업투자	(4,596,574,650)	(812,160,780)	3,479,086	(5,405,256,344)

유형자산	(2,891,645,269)	65,861,391	-	(2,825,783,878)

무형자산	213,047,043	(5,450,049)	-	207,596,994

리스부채	192,022,931	19,174,242	-	211,197,173

미지급비용	326,012,532	(35,288,390)	-	290,724,142

금융보증부채	-	(52,800,614)	-	(52,800,614)

확정급여채무	6,082,437,655	98,340,593	-	6,180,778,248

사외적립자산	(6,358,687,150)	(45,408,332)	13,066,214	(6,391,029,268)

압축기장충당금	(486,523,321)	-	-	(486,523,321)

외화환산손익	245,463,109	21,444,169	-	266,907,278

파생상품자산(콜옵션)	-	(1,662,469,600)	-	(1,662,469,600)

파생상품부채(전환권 등)	-	8,589,022,200	-	8,589,022,200

전환권조정	-	(6,725,188,615)	-	(6,725,188,615)

이월결손금	104,001,149	179,811,303	-	283,812,452

이월세액공제	4,786,363,127	97,831,026	-	4,884,194,153

기타	95,475,987	90,282,027	-	185,758,014

합 계	(3,231,902,821)	(1,565,515,896)	99,384,633	(4,698,034,084)

2) 제66(전) 분기

(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	자본에 직접반영	기말금액

미수이자	(13,544,643)	10,243,716	-	(3,300,927)

대손충당금	113,754,542	(57,798,365)	-	55,956,177

재고자산평가충당금	1,361,008,000	387,486,000	-	1,748,494,000

파생상품	708,878,775	43,347,479	-	752,226,254

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(3,431,832,230)	307,287,710	129,090,178	(2,995,454,342)

종속기업투자 및 관계기업투자	(4,330,607,686)	(191,286,803)	1,125,128	(4,520,769,361)

유형자산	(3,118,108,990)	126,959,450	-	(2,991,149,540)

무형자산	296,092,038	(5,450,046)	-	290,641,992

리스	210,736,468	(13,409,109)	-	197,327,359

미지급비용	202,365,008	89,510,370	-	291,875,378

금융보증계약부채	-	(8,119,735)	-	(8,119,735)

확정급여채무	5,777,221,602	33,495,758	-	5,810,717,360

사외적립자산	(6,314,552,926)	85,530,976	(14,902,470)	(6,243,924,420)

압축기장충당금	(486,523,321)	-	-	(486,523,321)

외화환산손익	560,588,240	(757,711,496)	-	(197,123,256)

파생상품(전환권)부채	1,038,561,588	(1,038,561,588)	-	-

전환권조정	(488,619,584)	488,619,584	-	-

재고자산평가충당금(재해손실,잡손실)	267,938,000	(267,938,000)	-	-

미수금(재해손실,잡이익)	(257,697,000)	257,697,000	-	-

이월결손금	144,709,889	(57,136,114)	-	87,573,775

기타	382,112,914	(222,749,775)	-	159,363,139

합 계	(7,377,519,316)	(789,982,988)	115,312,836	(8,052,189,468)

31. 금융위험 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

현금및현금성자산 (*1)	32,014,113,095	25,887,422,199

기타금융자산 (*2)	8,692,110,363	7,020,763,216

매출채권및기타채권	91,119,297,464	86,105,939,009

차감: 대손충당금	(1,090,118,777)	(1,619,009,144)

합 계	130,735,402,145	117,395,115,280

(*1) 연결기업이 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. (*2) 기타금융자산 중 지분상품(상장주식)은 신용위험에 노출되어 있지 않다고 판단하여 제외하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

국 내	27,770,626,818	27,711,920,375

아시아	23,004,794,477	34,397,048,228

유 럽	245,092,430	303,474,049

중 동	2,522,708,628	-

북 미	37,256,750,130	23,693,496,357

기 타	319,324,981	-

합 계	91,119,297,464	86,105,939,009

2) 손상차손

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	86,443,998,914	(422,392,664)	73,030,152,703	(601,811,409)

0~3개월 경과	4,024,654,794	(17,082,357)	11,333,060,006	(42,535,733)

3개월~6개월 경과	-	-	764,142,182	(17,361,072)

6개월~1년 경과	-	-	28,416,894	(7,133,706)

1년 초과	650,643,756	(650,643,756)	950,167,224	(950,167,224)

합 계	91,119,297,464	(1,090,118,777)	86,105,939,009	(1,619,009,144)

당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

기초잔액	1,619,009,144	1,766,899,304

대손상각비	(402,802,074)	(136,021,253)

채권제각	(136,059,751)	(10,183,807)

기타의 대손상각비환입	(9,000,000)	(12,000,000)

환율효과	18,971,458	10,314,900

기말잔액	1,090,118,777	1,619,009,144

(2) 유동성 위험연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

매입채무및기타채무	56,391,451,631	(56,391,451,631)	(56,391,451,631)	-	-

차입금및사채	241,080,319,683	(205,223,014,414)	(194,855,716,414)	(13,339,198,000)	2,971,900,000

기타금융부채 (*)	2,229,545,949	(2,229,545,949)	(440,456,003)	(1,763,375,946)	55,286,000

파생상품부채	41,095,800,000	(41,095,800,000)	(41,095,800,000)	-	-

리스부채	2,001,340,611	(2,208,006,954)	(882,781,150)	(782,539,880)	(542,685,924)

합 계	342,798,457,874	(307,147,818,948)	(293,666,205,198)	(15,885,113,826)	2,484,500,076

(*) 기타금융부채에 포함되는 금융보증부채의 계약상 현금흐름은 피보증인이 청구할경우 지급할 보증의 최대금액을 기준으로 계약상 현금흐름을 구분하였습니다.

연결기업은 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험 1) 환위험에 대한 노출정도 연결기업의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD, JPY, CNY, EUR)

구 분	제67(당) 분기	제66(전) 기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액