TCC스틸 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 TCC스틸(이하 "당사"라 함)은 1959년 7월 16일에 설립되어 석도강판과 기타 표면처리강판 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1984년 12월 21일 한국거래소에 상장되었습니다. 당사의 본사는 경상북도 포항시 남구 괴동로 100 (장흥동)에 소재하고 있으며, 서울특별시에 사무소를 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같으며, 납입자본금은 26,214백만원입니다. 주 주 명 보유주식수 지분율 손봉락 외 10명 5,189,656 19.80% (주)티씨씨통상 1,844,043 7.03% 우석문화재단 1,038,153 3.96% 티씨씨로지스(주) 25,000 0.10% 합 계 8,096,852 30.89%

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 유동성분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.5 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2) 거래와 잔액외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.7 금융상품
(1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.20의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
(가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ 대여금 및 차입금
이 범주는 당사과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.8 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 31에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2.10 유형자산당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
ㆍ연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.15 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다.
2.16 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산
비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.17 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도 및 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며 거래 당시 동일한 금액으로 가산 할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 아니하는 거래에서 이연법인세부채 가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하며 거래 당시 동일한 금액으로 가산 할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 아니하는 거래에서 이연법인세자산 이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.또한 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
(1) 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별
당사는 재화를 별도로 제공하거나 운송 용역과 함께 제공합니다. 운송 용역은 미래에용역을 이전할 약속이며 당사와 고객 사이의 협상 일부분입니다.
당사는 재화와 운송 용역이 구별된다고 판단하였습니다. 당사는 재화와 운송 용역을 별도로 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다.당사는 재화와 운송 용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 재화와 운송 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물이 아닙니다. 당사는 유의적인 통합용역을 제공하지 않습니다. 왜냐하면, 운송 용역의 결과로 재화에 추가 기능이 생기는 것이 아니고 운송 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화 하지 않기 때문입니다. 또한, 재화와 운송 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖지 않습니다. 왜냐하면, 당사는 고객이 운송 용역을 구매하지 않더라도 재화를 이전할 수 있고,다른 공급자가 공급한 재화에 운송 용역을 제공할 수 있기 때문입니다. 따라서, 당사는 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 이전과 운송 용역에 배부합니다.
(2) 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
판매장려금을 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
판매장려금 지급 조건의 제품 판매에 대한 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 방법의 조합을 사용하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 변동대가를 잘 예측할 것으로 선택하는 기준은 판매장려금을 제공하는 수량 기준이 하나인지 아니면 복수인지 여부입니다. 단일 수량 기준이 있는 계약에는 가능성이가장 높은 금액 방법을 사용합니다. 반면에 복수의 수량 기준이 있는 계약에는 기댓값 방법을 사용합니다.
(3) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(4) 비현금대가당사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 제품의 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
(5) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2.7 부분을 참조합니다.
당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다.
2.21 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금과 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.
(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
ㆍ재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별
당사는 재화를 별도로 제공하거나 운송 용역과 함께 제공합니다. 운송 용역은 미래에용역을 이전할 약속이며 당사와 고객 사이의 협상 일부분입니다.
당사는 재화와 운송 용역이 구별된다고 판단하였습니다. 당사는 재화와 운송 용역을 별도로 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다.재화와 운송 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물이 아닙니다. 당사는 유의적인 통합용역을 제공하지 않습니다. 왜냐하면, 운송 용역의 결과로 재화에 추가 기능이 생기는 것이 아니고 운송 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화 하지 않기 때문입니다. 또한, 재화와 운송 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖지 않습니다. 왜냐하면, 당사는 고객이 운송 용역을 구매하지 않더라도 재화를 이전할 수 있고,다른 공급자가 공급한 재화에 운송 용역을 제공할 수 있기 때문입니다. 따라서, 당사는 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 이전과 운송 용역에 배부합니다.
ㆍ변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
판매장려금을 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
판매장려금 지급 조건의 제품 판매에 대한 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 방법의 조합을 사용하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 변동대가를 잘 예측할 것으로 선택하는 기준은 판매장려금을 제공하는 수량 기준이 하나인지 아니면 복수인지 여부입니다. 단일 수량 기준이 있는 계약에는 가능성이가장 높은 금액 방법을 사용합니다. 반면에 복수의 수량 기준이 있는 계약에는 기댓값 방법을 사용합니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
2) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사
당사는 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.
(2) 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
2) 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

## 4. 위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
(단위 : 원)

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험	기타위험

환위험	이자율위험	자본위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.	유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.	시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.	시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를검토하는 정책을 수립하고 있습니다.	당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 등 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.	시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 및 선물거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.	시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.	당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.	당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.기타금융자산 중 지분상품은 신용위험에 노출되어 있지 않다고 판단하여 제외하였습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액	총장부금액	총장부금액	손상차손누계액

신용위험에 대한 최대 노출정도	14,221,404,613	3,122,208,224	59,429,612,659	(2,003,482,794)	74,769,742,702

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액	총장부금액	총장부금액	손상차손누계액

신용위험에 대한 최대 노출정도	314,622,917	1,429,607,531	63,589,213,023	(197,783,667)	65,135,659,804

매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 노출에 대한 공시
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 노출에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	아시아	유럽	중동	북미	기타 국가

신용위험에 대한 최대 노출정도	28,166,050,233	20,421,471,099	1,020,727,407	0	9,737,441,641	83,922,279	59,429,612,659

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	아시아	유럽	중동	북미	기타 국가

신용위험에 대한 최대 노출정도	29,120,921,559	24,377,268,442	571,601,460	125,775,184	7,548,335,503	1,845,310,875	63,589,213,023

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

금융부채의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

금융부채의 미할인현금흐름	(195,282,303,262)	(41,063,741,299)	(63,355,479,994)	(299,701,524,555)

금융부채의 미할인현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	(35,751,192,441)	0	0	(35,751,192,441)

차입부채, 미할인현금흐름	(141,096,000,000)	(40,375,000,000)	(60,148,000,000)	(241,619,000,000)

기타금융부채, 미할인현금흐름	(1,580,846,636)	(445,000,000)	(3,078,000,000)	(5,103,846,636)

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	(16,195,521,425)	0	0	(16,195,521,425)

총 리스부채	(658,742,760)	(243,741,299)	(129,479,994)	(1,031,964,053)

외화금융자산의 통화별 내역
보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 원)

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	CNY

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권	현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권	현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권

매출채권	매출채권	매출채권

외화금융자산, 원화환산금액	6,937,873,668	23,831,783,655	0	1,606,925,548	0	7,144,825,626	39,521,408,497

외화금융자산, USD [USD, 일]	4,835,092	16,608,672	21,443,764

외화금융자산, JPY [JPY, 일]	0	175,116,937	175,116,937

외화금융자산, CNY [CNY, 일]	0	34,893,659	34,893,659

전기 (단위 : 원)

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	CNY

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권	현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권	현금 및 현금성자산	매출채권 및 기타채권

매출채권	매출채권	매출채권

외화금융자산, 원화환산금액	0	25,334,926,901	0	2,047,831,787	0	8,718,512,460	36,101,271,148

외화금융자산, USD [USD, 일]	0	17,234,644	17,234,644

외화금융자산, JPY [JPY, 일]	0	218,673,307	218,673,307

외화금융자산, CNY [CNY, 일]	0	43,317,496	43,317,496

시장위험에 대한 공시

시장위험의 각 유형별 민감도분석
보고기간종료일 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 약세를 보인다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 보고일 현재 환율의 변동이 당사의 기타포괄손익에 미치는 영향이 없으므로 자본을 제외한 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율 5% 변동	환율 5% 변동	환율 5% 변동

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,538,482,866	80,346,277	357,241,281

전기 (단위 : 원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	CNY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율 5% 변동	환율 5% 변동	환율 5% 변동

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,266,746,345	102,391,589	435,925,623

금융상품의 이자율 유형별 공시

금융상품의 이자율 유형별 공시
당기 (단위 : 원)

고정이자율	변동이자율

금융자산	2,900,000,000	14,221,404,613

금융부채	137,277,826,724	77,421,000,000

전기 (단위 : 원)

고정이자율	변동이자율

금융자산	4,200,000,000	323,122,917

금융부채	93,027,998,196	115,781,340,328

보고기간 말 현재 노출된 이자율위험의 각 유형별 민감도 분석
보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 노출된 이자율위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	이자율 1% 변동

시장변수 상승 시 자본의 감소	(632)

시장변수 하락 시 자본의 증가	632

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(632)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	632

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	이자율 1% 변동

시장변수 상승 시 자본의 감소	(1,155)

시장변수 하락 시 자본의 증가	1,155

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,155)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,155

총자본순차입금비율에 대한 공시

총자본순차입금비율에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

부채	270,718,465,990

자본	196,339,147,015

차입금(사채 포함)	214,698,826,724

현금및현금성자산	(14,228,504,323)

순 채무	200,470,322,401

부채비율	1.3788

순차입금비율	1.0210

전기 (단위 : 원)

공시금액

부채	272,812,910,601

자본	211,153,146,042

차입금(사채 포함)	208,809,338,524

현금및현금성자산	(320,993,857)

순 채무	208,488,344,667

부채비율	1.2920

순차입금비율	0.9874

## 5. 영업부문

영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명
당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 공시영업부문에 대한 공시

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술

부문	보고부문	표면처리강판	주요 사업 : 제조업주요 매출지역 : 국내, 아시아 등

부동산임대	주요 사업 : 임대서비스업주요 매출지역 : 국내

주요 고객에 대한 공시
당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

수익(매출액)	주요 고객에 대한 정보

고객	A사	42,539	지역 : 해외

전기 (단위 : 백만원)

수익(매출액)	주요 고객에 대한 정보

고객	A사	53,442	지역 : 해외

지역에 대한 공시
당기 및 전기 중 보고부문의 경영성과는 아래와 같습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

부문

보고부문

표면처리강판	부동산임대

지역	지역 합계	지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

아시아	유럽	중동	북미	기타	아시아	유럽	중동	북미	기타

수익(매출액)	159,826	177,855	38,997	7,403	28,484	2,204	414,769	582	0	0	0	0	0	582

영업이익(손실)	(8,463)	(674)

전기 (단위 : 백만원)

부문

보고부문

표면처리강판	부동산임대

지역	지역 합계	지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

아시아	유럽	중동	북미	기타	아시아	유럽	중동	북미	기타

수익(매출액)	175,775	196,442	22,902	11,544	30,191	1,216	438,070	857	0	0	0	0	0	857

영업이익(손실)	10,775	500

영업부문의 재무상태에 대한 공시
보고기간종료일 현재 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

영업부문의 재무상태에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

부문

보고부문

표면처리강판	부동산임대

자산	446,407	20,651

자산	매출채권 및 기타채권	57,416	10

유형자산	199,571	0

투자부동산	0	20,641

유동재고자산	91,445	0

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	34,915	0

기타자산	63,060	0

부채	270,273	445

부채	매입채무 및 기타 채무	35,949	0

임대보증금	0	445

차입금(사채 포함)	214,699	0

기타부채	19,625	0

전기 (단위 : 백만원)

부문

보고부문

표면처리강판	부동산임대

자산	459,993	23,973

자산	매출채권 및 기타채권	63,344	47

유형자산	206,488	0

투자부동산	0	23,926

유동재고자산	108,124	0

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	32,515	0

기타자산	49,522	0

부채	271,131	1,682

부채	매입채무 및 기타 채무	35,583	0

임대보증금	0	1,682

차입금(사채 포함)	208,809	0

기타부채	26,739	0

## 6. 기타금융자산 및 기타금융부채

금융자산의 공시금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융자산	863,825,559

기타유동금융자산	유동 미수수익(유동 계약자산 포함)	3,715,466

선물거래예치금	860,110,093

기타비유동금융자산	30,456,666,450

기타비유동금융자산	장기예금	577,114,300

장기임차보증금, 순액	1,277,714,200	(106,261,835)

비유동 당기손익인식금융자산	509,816,000

비유동 기타포괄손익인식금융자산	28,198,283,785

전기 (단위 : 원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융자산	519,001,776

기타유동금융자산	유동 미수수익(유동 계약자산 포함)	27,721,620

선물거래예치금	491,280,156

기타비유동금융자산	28,838,095,547

기타비유동금융자산	장기예금	8,500,000

장기임차보증금, 순액	1,078,314,200	(176,210,445)

비유동 당기손익인식금융자산	2,000

비유동 기타포괄손익인식금융자산	27,927,489,792

사용이 제한된 금융자산에 대한 공시

사용이 제한된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장기성예금

사용이 제한된 금융자산	577,114,300

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	별단예금 등

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

장기성예금

사용이 제한된 금융자산	8,500,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	별단예금 등

금융부채의 공시금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타유동금융부채	430,929,539

기타유동금융부채	유동 미지급 이자	380,846,636

유동금융보증부채	50,082,903

단기임대보증금	0

기타비유동금융부채	445,000,000

기타비유동금융부채	비유동 미지급 이자	0

비유동금융보증부채	0

장기임대보증금, 순액	445,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타유동금융부채	480,216,644

기타유동금융부채	유동 미지급 이자	382,156,972

유동금융보증부채	98,059,672

단기임대보증금	0

기타비유동금융부채	1,681,600,000

기타비유동금융부채	비유동 미지급 이자	0

비유동금융보증부채	0

장기임대보증금, 순액	1,681,600,000

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	55,931,048,428	(1,092,053)

단기미수금	595,609,501	(302,390,741)

단기대여금	2,702,954,730	(1,700,000,000)

매출채권 및 기타유동채권 합계	57,226,129,865

장기대여금	200,000,000	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	200,000,000

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	59,074,956,852	(17,783,667)

단기미수금	314,256,171	(180,000,000)

단기대여금	1,700,000,000	0

매출채권 및 기타유동채권 합계	60,891,429,356

장기대여금	2,500,000,000

매출채권 및 기타비유동채권 합계	2,500,000,000

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	1년 초과

금융자산	55,494,587,535	1,932,634,383	2,002,390,741	59,429,612,659	0	(1,092,053)	(2,002,390,741)	(2,003,482,794)

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	1년 초과

금융자산	59,743,108,589	3,666,104,434	180,000,000	63,589,213,023	0	(17,783,667)	(180,000,000)	(197,783,667)

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(197,783,667)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,805,699,127)

기말금융자산	(2,003,482,794)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(246,504,241)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	48,720,574

기말금융자산	(197,783,667)

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금에 대한 기술
당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. ?이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산의 분류

유동재고자산의 분류	제품	42,603,299,459	(4,157,000,000)	38,446,299,459

반제품	24,792,526,785	(2,005,000,000)	22,787,526,785

원재료	29,498,083,264	0	29,498,083,264

부재료	710,711,479	0	710,711,479

저장품	2,283,443	0	2,283,443

미착상품	0	0	0

유동재고자산 합계	97,606,904,430	(6,162,000,000)	91,444,904,430

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산의 분류

유동재고자산의 분류	제품	31,639,980,331	(2,464,000,000)	29,175,980,331

반제품	41,038,080,046	(696,000,000)	40,342,080,046

원재료	37,845,422,860	0	37,845,422,860

부재료	702,297,002	0	702,297,002

저장품	1,123,608	0	1,123,608

미착상품	56,827,152	0	56,827,152

유동재고자산 합계	111,283,730,999	(3,160,000,000)	108,123,730,999

재고자산과 관련하여 인식한 손익
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

재고자산과 관련하여 인식한 손익
당기 (단위 : 원)

매출원가

재고자산 평가손실	3,002,000,000

재고자산 평가손실환입

전기 (단위 : 원)

매출원가

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(5,168,000,000)

## 9. 파생상품자산 및 부채

파생상품자산 및 부채에 대한 공시
보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.

파생상품자산 및 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

선도계약	스왑계약	옵션계약

통화선도계약	통화스왑계약	콜옵션, 전환사채	전환권 및 풋옵션, 전환사채

유동 파생상품 금융자산	186,596,941	1,764,190,725	7,987,767	0	1,958,775,433

유동 파생상품 금융부채	132,857,073	0	0	16,062,664,352	16,195,521,425

비유동 파생상품 금융부채	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 원)

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

선도계약	스왑계약	옵션계약

통화선도계약	통화스왑계약	콜옵션, 전환사채	전환권 및 풋옵션, 전환사채

유동 파생상품 금융자산	0	2,663,457,765	1,487,235,059	0	4,150,692,824

유동 파생상품 금융부채	796,920,728	0	0	15,060,821,982	15,857,742,710

비유동 파생상품 금융부채	0	0	0	6,454,637,993	6,454,637,993

통화선물 및 통화선도거래 관련 파생상품의 세부내역
당기말 현재 당사는 매매목적의 통화선물거래 미결제약정을 보유하고 있지 않으나, 상기 거래와 관련하여 신한금융투자㈜ 및 삼성선물에 선물거래예치금 860,110천원을 예치하고 있습니다.또한, 당기말 현재 당사는 금융기관과 매매목적 통화선도(USD)매도계약을 맺고 있으며 미결제약정 16.94계약 (계약금액 USD 16,940,000)을 보유하고 있습니다.

통화선물 및 통화선도거래 관련 파생상품의 세부내역
당기

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

선도계약	선물계약

통화선도계약	통화선물계약

계약물량, 파생상품	16.94	0.00

계약금액, 파생상품 USD [USD, 일]	16,940,000	0

전기

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

선도계약	선물계약

통화선도계약	통화선물계약

계약물량, 파생상품	9.32	12.90

계약금액, 파생상품 USD [USD, 일]	9,320,000	12,900,000

파생상품 평가손익 및 거래손익의 내역
당기 및 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 평가손익 및 거래손익의 내역
당기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

선물계약	선도계약

통화선물계약	통화선도계약

파생상품평가이익	186,596,941

파생상품평가손실	0	(132,857,073)

파생상품거래이익(금융수익)	683,894,904	1,761,505,428

파생상품거래손실(금융원가)	(578,213,904)	(1,798,986,100)

전기 (단위 : 원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형

선물계약	선도계약

통화선물계약	통화선도계약

파생상품평가이익	0

파생상품평가손실	(1,237,338,000)	(796,920,728)

파생상품거래이익(금융수익)	111,077,841	441,346,300

파생상품거래손실(금융원가)	(4,923,405,841)	(2,056,875,214)

일반위험회피회계에 대한 공시

위험회피수단에 대한 세부 정보 공시
당사는 외화사채와 관련된 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피할 목적으로 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피 파생상품계약으로 분류한 통화스왑계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

위험회피수단에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 원)

위험회피

현금흐름위험회피

파생상품 유형

스왑계약

통화스왑계약	통화스왑계약2

거래상대방

우리은행

회피대상위험의 성격에 대한 기술	미국달러/원통화스왑	미국달러/원통화스왑

계약금액, USD	15,000,000	20,000,000

계약환율	1,290.00	1,357.80

지급이자율	0.0418	0.0339

현금흐름이 발생할 것으로 예상하는 기간에 대한 설명	위험회피시작일 : 2023-06-27 위험회피종료일 : 2025-06-27	위험회피시작일 : 2025-06-27 위험회피종료일 : 2028-06-27

위험회피수단, 자산	0	1,764,190,725

위험회피대상항목에 대한 상세한 정보의 공시

위험회피대상항목에 대한 상세한 정보의 공시
(단위 : 원)

위험회피

현금흐름위험회피

위험회피대상항목

사채

외화사채	외화사채2

위험

시장위험

환위험	이자율위험	환위험	이자율위험

계약금액, USD [USD, 일]	15,000,000	20,000,000

차입금, 기준이자율	SOFR	SOFR	SOFR	SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0100	0.0100	0.0115	0.0115

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시
(단위 : 원)

위험회피

현금흐름위험회피

파생상품 유형

통화스왑계약	통화스왑계약2

파생상품 가치변동	(2,663,457,765)	1,764,190,725

위험회피의 비효과적인 부분을 포함한 포괄손익계산서의 항목을 기술	이자비용 및 외환차이	이자비용 및 외환차이

당기손익으로 인식하는 위험회피의 비효과적인 부분의 손익	(2,682,772,969)	1,575,373,872

현금흐름위험회피의 세후차익(차손)	19,315,204	188,816,853

현금흐름위험회피 적립금	0	188,816,853

전환사채 관련 파생상품 장부금액에 대한 공시
보고기간말 현재 전환사채와 관련된 콜옵션 및 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격 조정 조건으로 인해 자산 및 부채로 분류된 각 금융자산, 금융부채 및 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

전환사채 관련 파생상품 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 유형

옵션계약

콜옵션, 전환사채	전환권 및 풋옵션, 전환사채

명목금액	7,954,400,000	41,095,800,000

파생상품 금융자산	7,987,767

파생상품 금융부채	0	16,062,664,352

전기 (단위 : 원)

파생상품 유형

옵션계약

콜옵션, 전환사채	전환권 및 풋옵션, 전환사채

명목금액	7,954,400,000	41,095,800,000

파생상품 금융자산	1,487,235,059

파생상품 금융부채	21,515,459,975

전환사채 관련 파생상품 평가손익에 대한 공시

전환사채 관련 파생상품 평가손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,629,512,170)

전환사채 관련 파생상품 평가손익	3,973,548,331

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(22,603,060,501)

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	19,912,984,726

전환사채 관련 파생상품 평가손익	13,113,175,084

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	6,799,809,642

## 10. 기타유동자산

기타유동자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	96,195,549

유동선급비용	448,630,709

유동부가세미수금	5,367,379,256

과제예치금	9,241,872

기타유동자산 합계	5,921,447,386

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	57,777,900

유동선급비용	398,684,011

유동부가세미수금	6,286,172,865

과제예치금	5,220,984

기타유동자산 합계	6,747,855,760

## 11. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 유상증자에 참여함에 따라 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 당사의 지분율이 과반수 미만이나 보유한 의결권의 상대적 규모 등을 고려하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 보고기간 종료일 현재 당사의 지분율이 20% 미만이나 피투자회사 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(4) 종속기업 및 관계기업 투자자산 손상 검토당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

## 12. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액

기초 유형자산	19,238,833,852	0	0	0	19,238,833,852	42,085,649,054	(7,894,948,030)	0	0	34,190,701,024	2,774,527,798	(1,484,692,871)	0	0	1,289,834,927	208,234,006,951	(66,287,365,794)	0	0	141,946,641,157	1,187,164,193	(961,585,756)	0	0	225,578,437	15,292,916,666	(7,725,795,954)	(38,632,727)	1,247,516	7,529,735,501	2,066,360,806	0	0	0	2,066,360,806

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	38,315,660	0	0	38,315,660	137,750,000	(60,800,790)	76,949,210	7,148,986,299	(271,802,676)	6,877,183,623

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(702,988,944)	696,388,611	(6,600,333)	(97,620,660)	97,617,660	(3,000)	(12,213,260)	12,212,260	(1,000)	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	(1,927,122,730)	0	(1,927,122,730)	(175,984,547)	0	(175,984,547)	(9,077,074,880)	0	(9,077,074,880)	(74,763,216)	0	(74,763,216)	(2,521,634,869)	14,819,971	(2,506,814,898)	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	255,800,000	255,800,000	301,000,000	301,000,000	2,653,132,842	2,653,132,842	0	0	1,966,982,000	1,966,982,000	(5,318,094,842)	(5,318,094,842)

기말 유형자산	19,238,833,852	0	0	0	19,238,833,852	42,341,449,054	(9,822,070,760)	0	0	32,519,378,294	3,075,527,798	(1,660,677,418)	0	0	1,414,850,380	210,184,150,849	(74,668,052,063)	0	0	135,516,098,786	1,127,859,193	(938,731,312)	0	0	189,127,881	17,385,435,406	(10,235,218,563)	(99,433,517)	16,067,487	7,066,850,813	3,897,252,263	0	(271,802,676)	0	3,625,449,587

전기 (단위 : 원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액	정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액

기초 유형자산	17,646,698,260	0	0	0	17,646,698,260	14,385,430,110	(7,060,084,505)	0	0	7,325,345,605	2,380,144,621	(1,328,928,647)	0	0	1,051,215,974	76,109,565,747	(62,059,624,524)	0	0	14,049,941,223	1,200,044,533	(986,829,720)	0	0	213,214,813	9,301,363,963	(5,745,581,670)	0	0	3,555,782,293	149,729,672,175	0	0	0	149,729,672,175

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	552,105,192	0	552,105,192	947,337,580	0	947,337,580	0	0	0	197,119,000	0	197,119,000	113,890,800	0	113,890,800	200,100,000	(38,632,727)	161,467,273	18,624,987,209	0	18,624,987,209

처분, 유형자산	(119,969,600)	0	(119,969,600)	(260,959,130)	70,676,428	(190,282,702)	0	0	0	0	0	0	(126,771,140)	126,768,140	(3,000)	(1,300,000)	1,299,000	(1,000)	0	0	0

감가상각비, 유형자산	0	0	0	(905,539,953)	0	(905,539,953)	(155,764,224)	0	(155,764,224)	(4,227,741,270)	0	(4,227,741,270)	(101,524,176)	0	(101,524,176)	(1,981,513,284)	1,247,516	(1,980,265,768)	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,160,000,000	1,160,000,000	27,013,840,494	27,013,840,494	394,383,177	394,383,177	131,927,322,204	131,927,322,204	0	0	5,792,752,703	5,792,752,703	(166,288,298,578)	(166,288,298,578)

기말 유형자산	19,238,833,852	0	0	0	19,238,833,852	42,085,649,054	(7,894,948,030)	0	0	34,190,701,024	2,774,527,798	(1,484,692,871)	0	0	1,289,834,927	208,234,006,951	(66,287,365,794)	0	0	141,946,641,157	1,187,164,193	(961,585,756)	0	0	225,578,437	15,292,916,666	(7,725,795,954)	(38,632,727)	1,247,516	7,529,735,501	2,066,360,806	0	0	0	2,066,360,806

유형자산 변동내역에 대한 공시

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액

기초 유형자산	290,879,459,320	(84,354,388,405)	(38,632,727)	1,247,516	206,487,685,704

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	7,325,051,959	0	(332,603,466)	6,992,448,493

처분, 유형자산	(812,822,864)	806,218,531	(6,604,333)

감가상각비, 유형자산	(13,776,580,242)	14,819,971	(13,761,760,271)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(141,180,000)	(141,180,000)

기말 유형자산	297,250,508,415	(97,324,750,116)	(371,236,193)	16,067,487	199,570,589,593

인식된 정부지원에 부수되는 미이행 조건과 기타 우발상황에 대한 설명	당사는 산업통상자원부에서 주관하는 소재부품기술개발사업과 관련하여, 한국산업기술평가원과 개발협약을 체결하였으며, 탄소저감을 위한 고밀도의 차세대 원통형 배터리 케이스 개발 과제를 수행하고 있습니다. 동 개발사업은 2027년 12월 31일자로 종료되며, 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

전기 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

정부보조금 취득원가	정부보조금 감가상각누계액

기초 유형자산	270,752,919,409	(77,181,049,066)	0	0	193,571,870,343

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	20,635,539,781	(38,632,727)	20,596,907,054

처분, 유형자산	(508,999,870)	198,743,568	(310,256,302)

감가상각비, 유형자산	(7,372,082,907)	1,247,516	(7,370,835,391)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0

기말 유형자산	290,879,459,320	(84,354,388,405)	(38,632,727)	1,247,516	206,487,685,704

인식된 정부지원에 부수되는 미이행 조건과 기타 우발상황에 대한 설명	당사는 산업통상자원부에서 주관하는 소재부품기술개발사업과 관련하여, 한국산업기술평가원과 개발협약을 체결하였으며, 탄소저감을 위한 고밀도의 차세대 원통형 배터리 케이스 개발 과제를 수행하고 있습니다. 동 개발사업은 2027년 12월 31일자로 종료되며, 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

자본화 차입원가에 대한 공시

자본화 차입원가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	0

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0000

전기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	5,940,000

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0529

## 13. 사용권자산 및 금융리스채권

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산

건물	차량운반구	IT장비

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	2,795,099,718	(1,490,719,850)	1,304,379,868	219,745,734	(125,945,507)	93,800,227	93,343,811	(46,671,906)	46,671,905

사용권자산의 추가	0	0	211,866,433	211,866,433	0	0

사용권자산감가상각비	(559,019,943)	(559,019,943)	(59,086,232)	(59,086,232)	(38,893,254)	(38,893,254)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	(95,307,440)	95,307,440	0	(93,343,811)	85,565,160	(7,778,651)

기말 사용권자산	2,795,099,718	(2,049,739,793)	745,359,925	336,304,727	(89,724,299)	246,580,428	0	0	0

전기 (단위 : 원)

자산

건물	차량운반구	IT장비

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	2,795,099,718	(931,699,906)	1,863,399,812	275,052,874	(117,701,208)	157,351,666	133,702,117	(77,992,902)	55,709,215

사용권자산의 추가	0	0	0	0	93,343,811	93,343,811

사용권자산감가상각비	(559,019,944)	(559,019,944)	(63,551,439)	(63,551,439)	(102,381,121)	(102,381,121)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	(55,307,140)	55,307,140	0	(133,702,117)	133,702,117	0

기말 사용권자산	2,795,099,718	(1,490,719,850)	1,304,379,868	219,745,734	(125,945,507)	93,800,227	93,343,811	(46,671,906)	46,671,905

사용권자산 변동내역에 대한 공시

사용권자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초 사용권자산	3,108,189,263	(1,663,337,263)	1,444,852,000

사용권자산의 추가	211,866,433	211,866,433

사용권자산감가상각비	(656,999,429)	(656,999,429)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(188,651,251)	180,872,600	(7,778,651)

기말 사용권자산	3,131,404,445	(2,139,464,092)	991,940,353

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초 사용권자산	3,203,854,709	(1,127,394,016)	2,076,460,693

사용권자산의 추가	93,343,811	93,343,811

사용권자산감가상각비	(724,952,504)	(724,952,504)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(189,009,257)	189,009,257	0

기말 사용권자산	3,108,189,263	(1,663,337,263)	1,444,852,000

## 14. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산

회원권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	4,773,512,199	(680,417,716)	4,093,094,483

처분, 영업권 이외의 무형자산	(1,161,917,380)	661,917,716	(499,999,664)

기말 영업권 이외의 무형자신	3,611,594,819	(18,500,000)	3,593,094,819

전기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산

회원권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기초 영업권 이외의 무형자산	4,831,548,719	(680,417,716)	4,151,131,003

처분, 영업권 이외의 무형자산	(58,036,520)	0	(58,036,520)

기말 영업권 이외의 무형자신	4,773,512,199	(680,417,716)	4,093,094,483

## 15. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	13,769,115,697	0	13,769,115,697	12,796,474,129	(2,918,582,309)	9,877,891,820	768,315,251	(489,312,073)	279,003,178

처분, 투자부동산	(1,796,378,697)	0	(1,796,378,697)	(1,346,720,848)	53,307,700	(1,293,413,148)	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	0	(298,395,508)	(298,395,508)	(38,419,436)	(38,419,436)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	141,180,000	141,180,000	0	0

기말 투자부동산	11,972,737,000	0	11,972,737,000	11,590,933,281	(3,163,670,117)	8,427,263,164	768,315,251	(527,731,509)	240,583,742

전기 (단위 : 원)

자산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	13,769,115,697	0	13,769,115,697	12,796,474,129	(2,598,658,208)	10,197,815,921	768,315,251	(450,892,637)	317,422,614

처분, 투자부동산	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	0	(319,924,101)	(319,924,101)	(38,419,436)	(38,419,436)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	0	0	0	0

기말 투자부동산	13,769,115,697	0	13,769,115,697	12,796,474,129	(2,918,582,309)	9,877,891,820	768,315,251	(489,312,073)	279,003,178

투자부동산 변동내역에 대한 공시

투자부동산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초 투자부동산	27,333,905,077	(3,407,894,382)	23,926,010,695

처분, 투자부동산	(3,143,099,545)	53,307,700	(3,089,791,845)

감가상각비, 투자부동산	(336,814,944)	(336,814,944)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	141,180,000	141,180,000

기말 투자부동산	24,331,985,532	(3,691,401,626)	20,640,583,906

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초 투자부동산	27,333,905,077	(3,049,550,845)	24,284,354,232

처분, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	(358,343,537)	(358,343,537)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0

기말 투자부동산	27,333,905,077	(3,407,894,382)	23,926,010,695

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 공시

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	투자부동산에서 발생한 임대수익	582,327,925

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	1,256,051,268

전기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	투자부동산에서 발생한 임대수익	857,992,672

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	358,343,537

## 16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동매입채무	26,765,738,711

단기미지급금	4,846,698,759

유동으로 분류되는 미지급비용	4,138,754,971

매입채무 및 기타유동채무 합계	35,751,192,441

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동매입채무	29,627,510,302

단기미지급금	4,071,998,693

유동으로 분류되는 미지급비용	1,883,972,885

매입채무 및 기타유동채무 합계	35,583,481,880

## 17. 기타유동부채와 기타비유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	989,806,500

단기예수금	725,778,657

기타유동부채	1,715,585,157

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기미지급금	198,007,010

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	298,000,000

기타비유동부채	496,007,010

전기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	71,321,000

단기예수금	723,355,473

기타유동부채	794,676,473

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기미지급금	69,544,607

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	298,000,000

기타비유동부채	367,544,607

장기미지급금에 대한 기술
2027년 12월 31일자로 종료되는 정부보조금 개발사업과 관련한 개발기간 종료 후 상환예상액

## 18-1. 차입금및사채

차입금 및 사채에 대한 공시
보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	114,496,969,340

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동 금융기관 차입금(사채 제외)	67,746,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	8,350,000,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	15,000,000,000

유동성전환사채	23,400,969,340

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	100,201,857,384

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	41,825,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	58,376,857,384

전환사채	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	186,285,939,065

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동 금융기관 차입금(사채 제외)	89,146,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	61,958,310,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	22,002,030,328

유동성전환사채	13,179,598,737

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	22,523,399,459

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	1,875,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	15,000,000,000

전환사채	5,648,399,459

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

산업은행 등 일반자금대출	하나은행 일반자금대출	하나은행 등 시설자금대출

범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0395	0.0531	0.0457	0.0434	0.0457

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	67,746,000,000	67,746,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	7,250,000,000	42,925,000,000	50,175,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	8,350,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	41,825,000,000

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

산업은행 등 일반자금대출	하나은행 일반자금대출	하나은행 등 시설자금대출

범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0395	0.0531	0.0457	0.0434	0.0457

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	89,146,000,000	89,146,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	1,875,000,000	61,958,310,000	63,833,310,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	61,958,310,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	1,875,000,000

비유동차입금의 만기분석에 대한 공시
보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

비유동차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

비유동 금융기관 차입금, 미할인현금흐름	사모사채, 미할인현금흐름	외화사채, 미할인현금흐름	전환사채, 미할인현금흐름	비유동차입금, 미할인현금흐름

유동성장기차입금, 미할인현금흐름	장기차입금, 미할인현금흐름

합계 구간	1년 이내	8,350,000,000	0	15,000,000,000	0	50,000,000,000	73,350,000,000

1년 초과 2년 이내	0	40,375,000,000	0	0	0	40,375,000,000

2년 초과 3년 이내	0	1,450,000,000	30,000,000,000	28,698,000,000	0	60,148,000,000

합계 구간 합계	8,350,000,000	41,825,000,000	45,000,000,000	28,698,000,000	50,000,000,000	173,873,000,000

공급자금융약정에 대한 공시

공급자금융약정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융제공자가 기업이 공급자에게 갚아야 할 금액을 지급하겠다고 제안하고, 기업은 공급자가 지급받는 날과 같거나 이후에 약정 조건에 따라 금융제공자에게 지급하기로 합의하는 특성이 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기일과 비교하여 기업에 연장지급 조건을 제공하거나 기업의 공급자에게 조기지급 조건을 제공합니다.보고기간종료일 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일은 청구서 발행일로부터 120~180일 이내이며, 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무의 지급기일은 청구서 발행일로부터 60일 이내입니다.

공급자금융약정 부채	0

공급자금융약정에 해당하는 중요한 비현금 변동	0

전기 (단위 : 원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융제공자가 기업이 공급자에게 갚아야 할 금액을 지급하겠다고 제안하고, 기업은 공급자가 지급받는 날과 같거나 이후에 약정 조건에 따라 금융제공자에게 지급하기로 합의하는 특성이 있습니다.이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기일과 비교하여 기업에 연장지급 조건을 제공하거나 기업의 공급자에게 조기지급 조건을 제공합니다.공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일의 범위는 청구서 발행일로부터 120~180일 이내입니다.공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무의 지급기일의 범위는 청구서 발행일로부터 60일 이내입니다.

공급자금융약정 부채

공급자금융약정에 해당하는 중요한 비현금 변동

## 18-2. 차입금및사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제39회 무보증 사모사채	제41회 무보증 사모사채	외화사채

차입금, 이자율	0.05166	0.03712

차입금, 기준이자율	SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0115

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	15,000,000,000	15,000,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	30,000,000,000	28,376,857,384	58,376,857,384

차입금, 발행통화	USD

명목금액	15,000,000,000	30,000,000,000

명목금액, USD [USD, 일]	20,000,000

차입금, 만기	2026년 05월 21일	2028년 05월 29일	2028년 06월 27일

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	만기 및 상환방법 : 만기일(2026년 05월 21일)에 사채원금의 100%를 상환함. 사채의 이자지급방법 : 발행일(2023년 05월 24일)로부터 매 3개월 후급조건임. 한편, 동 사채는 한국투자증권이 인수한 후 신보글로벌2023 제1차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다.이와 관련하여 당사는 후순위채 405백만원을 2023년에 취득하였습니다.	만기 및 상환방법 : 만기일(2028년 05월 29일)에 사채원금의 100%를 상환함. 사채의 이자지급방법 : 발행일(2025년 05월 29일)로부터 매 3개월 후급조건임. 한편, 동 사채는 DB증권이 인수한 후 신보2025 제9차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 당해 사채를 담보로 P-CBO를 발행하였습니다.이와 관련하여 당사는 후순위채 810백만원을 2025년에 취득하였습니다.	만기 및 상환방법 : 만기일(2028년 6월 27일)에 사채원금의 100%를 상환함.사채의 이자지급방법 : 발행일(2025년 6월 27일)로부터 매 3개월 후급조건임.

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제39회 무보증 사모사채	제41회 무보증 사모사채	외화사채

차입금, 이자율	0.05166

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	22,002,030,328	22,002,030,328

비유동 사채의 비유동성 부분	15,000,000,000	15,000,000,000

차입금, 발행통화

명목금액	15,000,000,000

명목금액, USD [USD, 일]

차입금, 만기	2026년 05월 21일

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	만기 및 상환방법 : 만기일(2026년 05월 21일)에 사채원금의 100%를 상환함. 사채의 이자지급방법 : 발행일(2023년 05월 24일)로부터 매 3개월 후급조건임. 한편, 동 사채는 한국투자증권이 인수한 후 신보글로벌2023 제1차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다.이와 관련하여 당사는 후순위채 405백만원을 2023년에 취득하였습니다.

전환사채에 대한 세부 정보 공시

전환사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭

전환사채

제40회 무기명식 무보증 사모 전환사채

장부금액	장부금액 합계

발행가액	전환권조정

명목금액	50,000,000,000

차입금, 이자율	0.0000

차입금, 만기	발행일 : 2024년 06월 28일 만기일 : 2029년 06월 28일 전환청구기간 : 2025년 6월 28일부터 2029년 5월 28일 까지

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	전환시 발행할 주식 : 기명식 보통주식 전환가액 : 38,500원 2025.01.31일부로 전환가액 55,000원을 시가하락에 따라 38,500원으로 조정함.

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	상환방법 : 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환 조항	사채권자의 조기상환청구권 : 2026년 6월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환사채	50,000,000,000	(26,599,030,660)	23,400,969,340

전환사채	유동성전환사채	50,000,000,000	(26,599,030,660)	23,400,969,340

비유동성전환사채

할인액 상각으로 인한 비용	4,572,971,144

전기 (단위 : 원)

차입금명칭

전환사채

제40회 무기명식 무보증 사모 전환사채

장부금액	장부금액 합계

발행가액	전환권조정

명목금액	50,000,000,000

차입금, 이자율	0.0000

차입금, 만기	발행일 : 2024년 06월 28일 만기일 : 2029년 06월 28일 전환청구기간 : 2025년 6월 28일부터 2029년 5월 28일 까지

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	전환시 발행할 주식 : 기명식 보통주식 전환가액 : 55,000원

고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술	상환방법 : 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환 조항	사채권자의 조기상환청구권 : 2026년 6월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환사채	50,000,000,000	(31,172,001,804)	18,827,998,196

전환사채	유동성전환사채	35,000,000,000	(21,820,401,263)	13,179,598,737

비유동성전환사채	15,000,000,000	(9,351,600,541)	5,648,399,459

할인액 상각으로 인한 비용

전환사채와 관련하여 인식한 파생상품에 대한 공시

전환사채와 관련하여 인식한 파생상품에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 유형

옵션계약

콜옵션, 전환사채	전환권 및 풋옵션, 전환사채

파생상품 금융자산	7,987,767

파생상품 금융자산	유동 파생상품 금융자산	7,987,767	0

파생상품 금융부채	0	16,062,664,352

파생상품 금융부채	유동 파생상품 금융부채	0	16,062,664,352

비유동 파생상품 금융부채	0	0

전기 (단위 : 원)

파생상품 유형

옵션계약

콜옵션, 전환사채	전환권 및 풋옵션, 전환사채

파생상품 금융자산	1,487,235,059

파생상품 금융자산	유동 파생상품 금융자산	1,487,235,059	0

파생상품 금융부채	21,515,459,975

파생상품 금융부채	유동 파생상품 금융부채	0	15,060,821,982

비유동 파생상품 금융부채	0	6,454,637,993

## 19. 담보제공자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시
보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 원)

우발부채	우발부채 합계

보증 관련 우발부채

담보제공처

산업은행	하나은행 등	수출입은행	농협은행 등	삼성선물	신한금융투자	신보글로벌 2023 제1차 유동화전문유한회사	신보글로벌 2025 제9차 유동화전문유한회사

담보로 제공된 자산의 내역	TCC센터(건물)	공장(기계장치포함)	재고자산	수출입물품	상장주식(㈜금비 주식)	상장주식(고려제강㈜ 일부 주식)	신보2023 제1-2회 후순위사모사채	신보2025 제1-2회 후순위공모사채

담보로 제공된 자산	289,471,220,381

담보로 제공된 자산	담보로 제공된 유형자산	180,335,130,354

담보제공 재고자산	91,444,904,430