신일전자 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 58 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 57 기 : 2015년 12월 31일 현재
신일산업주식회사

1. 일반사항 : 신일산업주식회사(이하 "회사")는 1959년 7월 14일자로 설립되어 1975년 9월 30일에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장한 상장법인으로서, 충청남도 천안시에본사 및 공장을 두고 각종 전기, 전자기구 및 연구기구의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 39백만원이었으나, 그 후 감자 및 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 35,523,761천원 입니다. 2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표 되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2.2 회계정책

분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책 및 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.(1) 중간기간 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로, 관련 정보는 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치

2016년 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.3.1 금융상품 종류별 공정가치

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

자산

파생상품자산	수준2	-	(990)

부채

장기차입금	수준3	(1,875,000)	(3,750,000)

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문 :

가. 부문별 정보 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 기업전체 수준에서의 공시 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	4,154,371	14,816,378	3,525,088	12,870,195

상품매출	28,624,345	74,446,849	19,296,854	66,034,947

합 계	32,778,716	89,263,227	22,821,942	78,905,142

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,258,956	11,894,846	2,862,074	10,653,197

상품매출원가	22,425,792	58,020,576	16,539,966	57,250,752

합 계	25,684,748	69,915,422	19,402,040	67,903,949

(3) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 당분기와 전분기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 각각 88,624,386천원 및 78,429,521천원이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 각각 638,842천원 및 475,620천원입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 롯데하이마트(주)입니다.다. 영업의 계절적 특성 회사 매출의 계절적 특성으로 인하여, 당분기 전체 매출의 82%(전분기80%)가 최근 6개월(4월~9월)에 발생하였습니다. 또한, 당기 1분기에 인식된 영업손실은 1,550백만원이나 최근 6개월(4월~9월)의 영업이익은 5,880백만원이며, 전분기 영업이익의 135%가 최근 6개월(4월~9월)에 발생하였습니다.

6. 매출채권 : 가. 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

매출채권	25,185,580	24,921,229

차감: 대손충당금	(1,483,417)	(1,355,984)

차감 계	23,702,163	23,565,245

나. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016.09.30	2015.12.31

연체되지 않은 채권	18,465,208	18,723,672

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

3개월 이하	1,363,223	2,010,936

3개월 초과 12개월 이하	3,771,157	2,570,624

12개월 초과	102,575	260,012

손상채권	1,483,417	1,355,984

합 계	25,185,580	24,921,228

다. 당분기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	1,355,984	775,906

전 입	127,433	580,078

기 말	1,483,417	1,355,984

라. 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.마. 모든 유동 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.바. 회사는 당기 중 KEB하나은행 등에 1,1987,613천원의 매출채권을 양도하였으며, 보고기간종료일 현재 만기미도래 잔액은 없습니다.7. 재고자산 :

가. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

상품 및 제품	7,695,064	12,443,181

반제품 및 재공품	163,598	26,068

원재료 및 부분품	1,085,572	1,164,824

미착품	1,508,302	587,151

합 계	10,452,536	14,221,224

나. 당분기와 전분기의 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 재고자산평가손실금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,833,908	1,244,491

기 말	1,728,523	3,833,908

재고자산평가손실(환입)	(2,105,385)	2,589,417

8. 종속기업 투자 : 가. 종속기업 투자현황보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국가	지분율	당분기말	전기말

Shinil(Qingdao) Electronic Co., Ltd.	중국	100.00%	-	-

Shinil Todimax International J.V. Co., Ltd.	베트남	65.60%	324,617	324,617

합계	324,617	324,617

나. 종속기업 투자의 변동내역

당분기와 전분기의 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	324,617	401,373

기중 변동	-	-

보고기간말 장부금액	324,617	401,373

9. 투자부동산 : 가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	당분기	전분기

기 초	7,464,271	7,496,844

감가상각	(24,429)	(16,287)

분기말	7,439,842	7,480,557

나. 회사는 당분기 중 투자부동산을 임대하여 임대수익 77,600천원 (전분기: 77,600천원)이 발생하였습니다.다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 9,513,053천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.라. 상기 투자부동산 중 일부는 보고기간종료일 현재 신한은행에 담보제공(담보설정액 8,000,000천원)되어 있습니다.

10. 유ㆍ무형자산 : 당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	22,908,534	613,606

취 득	734,343	67,867

처 분	(37,193)	-

계정재분류	-	(394,826)

감가상각 및 상각	(709,209)	(62,967)

2016년 9월 30일	22,896,475	223,680

전 분 기	유형자산	무형자산

2015년 1월 1일	23,009,651	656,514

취 득	728,007	32,261

처 분	(217)	-

감가상각 및 상각	(639,762)	(59,494)

2015년 9월 30일	23,097,679	629,281

11. 장ㆍ단기차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율(%)	2016.09.30	2015.12.31

2016.09.30

은행차입금	신한은행 등	1.48~3.50%	3,387,545	4,918,737

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율(%)	2016.09.30	2015.12.31

2016.09.30

시설자금	한국SC은행	3.29	4,375,000	6,250,000

차감 : (유동성장기부채)	(2,500,000)	(2,500,000)

차감계	1,875,000	3,750,000

다. 회사의 장ㆍ단기차입금에 대해서는 장ㆍ단기금융자산, 투자부동산 및 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

12. 충당부채 :

가. 당분기와 전분기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	반품추정부채	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	197,297	123,333	381,797	409,455	579,094	532,788

증가	-	81,950	527,604	503,784	527,604	585,734

감소	(100,610)	(123,333)	(381,797)	(409,455)	(482,407)	(532,788)

기말	96,687	81,950	527,604	503,784	624,291	585,734

나. 회사는 과거 6개월 동안 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품에 대응하기 위하여 반품충당부채를 설정하고 있으며, 이와 관련된 지출의 대부분이 6개월 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.다. 회사는 품질보증 및 클레임 보상계약에 의거하여 판매된 제품에 대하여 판매보증을 실시하고 있으며, 과거의 보상경험율에 의거하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

13. 자본금 :

가. 회사의 정관에서 정한 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 회사의 발행주식 수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	주식 수	보통주자본금

2014년 12월 31일	69,256,324주	34,628,162

신주인수권행사	1,791,197주	895,599

2015년 12월 31일	71,047,521주	35,523,761

2016년 9월 30일	71,047,521주	35,523,761

14. 자본잉여금 : 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

주식발행초과금	8,927,570	17,255,565

기타자본잉여금	1,109,707	1,109,707

합 계	10,037,277	18,365,272

15. 판매비와관리비 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,896,892	4,439,729	1,353,117	4,010,086

퇴직급여	768	282,923	1,664	281,198

복리후생비	157,351	391,213	149,561	361,763

여비교통비	64,189	275,721	46,468	178,086

세금과공과	39,969	217,548	198,995	237,456

감가상각비	114,518	347,081	115,857	344,135

광고선전비	70,421	391,992	121,856	301,298

임차료	78,580	320,470	119,003	411,529

수수료	2,229,199	4,221,706	691,140	2,106,113

운반비	863,708	2,271,927	749,523	2,113,922

판매촉진비	49,178	223,907	31,109	221,432

무형자산상각비	22,592	62,967	20,107	59,494

대손상각비	-	127,432	-	-

기타	524,497	1,442,812	530,190	1,474,394

합 계	6,111,862	15,017,428	4,128,590	12,100,906

16. 우발부채 및 약정사항 :

가. 차입약정

보고기간종료일 현재 회사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은 행	구 분	한 도	실행금액

하나은행	팩토링대출	2,000,000	-

하나은행(구.외환은행)	팩토링대출	2,000,000	-

신한은행	전자방식외상매출채권담보	900,000	568,586

수입신용장발행	5,481,500	2,735,211

한국SC은행	내국수입 USANCE	5,481,500	1,407,428

시설자금대출	4,375,000	4,375,000

나. 제공받은 지급보증회사는 서울보증보험으로부터 699,692천원의 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한, 임원 등으로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.다. 소송 사건보고기간종료일 현재, 회사의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

주주총회(55기)결의취소	황귀남	당사	50,000	1심각하, 2심기각, 대법원 계류중

주주총회(56기)결의취소	마일즈스톤인베스트먼트	당사	100,000	1심기각, 2심진행중

주주총회(57기)결의취소	이성민	당사	100,000	1심기각, 2심진행중

임시주주총회허가신청	송진영외240	당사	-	각하

임시주주총회허가신청	송진영외26	당사	-	1심진행중

또한, 회사의 정관 제22조 상 이사가 임기중에 적대적 인수합병으로 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직 보상액으로 대표이사에게 30억원 이상을 지급해야 한다고 명시하고 있습니다.회사의 경영진은 상기 소송들의 결과, 정관 제22조로 인한 불확실성 및 기타 계류중인 다수의 소송사건 등이 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

17. 특수관계자와의 거래 :

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Shinil(Qingdao) Electronic Co., Ltd., Shinil Todimax International Co., Ltd.

기타의 특수관계자	아성실업, 에스피일레멕(주)

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입거래

(단위: 천원)

당분기	매출 등	매입 등

(종속기업)

Shinil Todimax International Co., Ltd.	4,014	-

(기타의특수관계자)

합 계	4,014	-

전분기	매출 등	매입 등

(기타의특수관계자)

에스피일레멕(주)	188	7,062

합 계	188	7,062

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

2016.09.30	매출채권	선급금(*)	매입채무

(종속기업)

Shinil(Qingdao) Electronic Co., Ltd.	300,668	1,492,540	-

Shinil Todimax International Co., Ltd.	190,251	-	-

(기타의특수관계자)

에스피일레멕㈜	120	-	112

합 계	491,039	1,492,540	112

2015.12.31	매출채권	선급금	매입채무

(종속기업)

Shinil(Qingdao) Electronic Co., Ltd.(*)	300,668	1,492,540	-

Shinil Todimax International Co., Ltd.	260,012	-	-

(기타의특수관계자)

에스피일레멕(주)	120	-	112

합 계	560,800	1,492,540	112

(*) Shinil(Qingdao) Electronic Co., Ltd.에 대한 매출채권 및 선급금은 전액 대손충당금을 인식하였습니다.라. 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 회사가 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	178,400	493,000	191,258	376,861

퇴직급여	-	74,854	-	93,715