신일전자 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 60(당)기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
제 59(전)기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
신일산업 주식회사

1. 회사의 개요 신일산업 주식회사(이하 "회사")는 1959년 7월 14일자로 설립되어 1975년 9월 30일에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장한 상장법인으로서, 충청남도 천안시에본사 및 공장을 두고 각종 전기, 전자기구 및 연구기구의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 39백만원이었으나, 그 후 감자 및 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 35,523,761천원 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

- 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품'

회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.금융상품의 분류와 측정경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,513,363	10,513,363

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	22,398,419	22,398,419

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,366,897	2,366,897

합계	35,278,679	35,278,679

금융자산의 손상

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.최 초 적용일 현재 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	2017.12.31 수정전	제1115호 조정	2018.1.1 수정후

자산총계	84,786,776	1,995,358	86,782,133

재무적 영향이 없는 유동자산	53,308,099	1,995,358	55,303,457

계약자산(주1)	-	1,995,358	1,995,358

재무적 영향이 없는 비유동자산	31,478,676	-	31,478,676

부채총계	28,129,580	1,995,358	30,124,938

재무적 영향이 없는 유동부채	28,129,580	1,995,358	30,124,938

반품충당부채(주1)	633,202	(633,202)	-

계약부채(주1)	-	2,628,560	2,628,560

재무적 영향이 없는 비유동부채	-	-	-

자본총계	56,657,196	-	56,023,993

이익잉여금외자본	44,240,070	-	44,240,070

이익잉여금	12,417,126	-	11,783,923

부채와자본총계	84,786,776	1,995,358	86,782,133

(주1) 반품회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 최초 적용일 현재 반품충당부채 633,202천원이 각각 계약부채 2,628,560천원과 계약자산 1,995,358천원으로 재분류되었습니다.

-기업회계기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 반기재무상태표

(단위: 천원)

과 목	보고된금액	제1115호 조정 제거	제1115호 조정전

자산총계	116,669,638	(2,870,568)	113,799,070

재무적 영향이 없는 유동자산	78,192,989	(2,870,568)	75,322,421

계약자산(주1)	2,870,568	(2,870,568)	-

재무적 영향이 없는 비유동자산	38,476,649	-	38,476,649

부채총계	55,684,396	(2,870,568)	52,813,828

재무적 영향이 없는 유동부채	53,684,396	(2,870,568)	50,813,828

반품충당부채(주1)	-	1,346,560	1,346,560

계약부채(주1)	4,217,128	(4,217,128)	-

재무적 영향이 없는 비유동부채	2,000,000	-	2,000,000

자본총계	60,985,242	-	60,985,242

이익잉여금외자본	43,251,553	-	43,251,553

이익잉여금	17,733,689	17,733,689

부채와자본총계	116,669,638	(2,870,568)	113,799,070

(주1) 반품회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 최초 적용일 현재 반품충당부채 1,346,560천원이 각각 계약부채 4,217,128천원과 계약자산 2,870,568천원으로 재분류되었습니다. 반기손익계산서기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 손익은 과거회계기준에 따른 손익과 동일합니다.

반기현금흐름표

기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

- 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습 니다.

3. 회 계 정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 "기타수익(비용) 등"의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

회사는 변동금리부 외화사채의 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(비용)"으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 "금융수익(비용)"로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(비용)"으로 인식됩니다.(3) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 선풍기 및 가전기기의 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 재화의 공급을 단일의 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분 및 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 회사는 재화의 공급을 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다. 3) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(2) 충당부채

보고기간말 현재 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로, 관련 정보는 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치

2018년 반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.3.1 금융상품 종류별 공정가치

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기 말

자산

파생상품자산	수준2	44,807	-

부채

파생상품부채	수준2	-	440,938

장기차입금	수준3	2,000,000	-

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 선물환의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문

가. 부문별 정보 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

나. 기업전체 수준에서의 공시 (1) 당반기와 전반기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,847,833	13,187,111	8,206,891	12,322,061

상품매출	42,085,334	58,358,829	44,010,123	56,752,929

합 계	49,933,167	71,545,940	52,217,014	69,074,990

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	5,717,287	10,059,220	5,842,118	9,222,095

상품매출원가	28,296,047	40,519,747	30,927,451	40,911,519

합 계	34,013,334	50,578,967	36,769,569	50,133,614

(3) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 당반기와 전반기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 각각 71,520백만원 및 68,987백만원이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 각각 25백만원 및 88백만원입니다.(4) 당반기 및 전반기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.다. 영업의 계절적 특성 회사 매출의 계절적 특성으로 인하여, 당반기 전체 매출의 70%(전반기76%)가 최근 3개월(4월~6월)에 발생하였습니다. 또한, 당기 1분기에 인식된 영업이익은 202백만원이나 최근 3개월(4월~6월)의 영업이익은7,915만원이며, 전기 1분기에 인식된 영업은 (-)457백만원이나 최근 3개월(4월~6월)의 영업이익은 6,023만원입니다.

6. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당반기말	전기말

현금시재	-	9,487	3,150

보통예금	신한은행 외	5,151,775	9,588,986

외화예금	한국SC은행 외	562,461	921,227

합 계	5,723,723	10,513,363

7. 장기금융자산가. 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예입처	당반기말	전기말

장기금융상품

장기저축성보험	한화생명보험외	868,158	833,657

당좌거래보증금(*)	신한은행 외	4,500	4,500

합 계	872,658	838,157

(*) 사용이 제한되어 있는 금융상품입니다.나. 회사의 장ㆍ단기금융자산의 공정가액은 장부가액과의 차이가 유의적이지 않습니다. 또한 연체되거나 손상된 장ㆍ단기금융자산은 없습니다. 다. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융자산 중 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

8. 매출채권가. 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	43,659,094	27,255,103

차감: 대손충당금	(4,878,472)	(4,856,685)

차감 계	38,780,622	22,398,418

나. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기 말

연체되지 않은 채권	38,479,055	20,932,330

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

3개월 이하	301,566	1,466,089

3개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

손상채권	4,878,473	4,856,684

합 계	43,659,094	27,255,103

다. 당반기 및 전반기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	4,856,685	2,399,459

전 입	21,787	830,766

제 각	-	-

외화환산효과	-	-

연결실체의 변동	-	312,685

기 말	4,878,472	3,542,910

라. 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.마. 모든 유동 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 9. 재고자산

가. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기 말

상품 및 제품	15,250,641	12,588,281

반제품 및 재공품	142,088	17,368

원재료 및 부분품	1,702,963	754,616

미착품	11,905,805	1,057,423

합 계	29,001,497	14,417,688

나. 당반기와 전반기의 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같으며, 재고자산평가손실금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	811,839	949,880

기 말	658,627	1,303,515

재고자산평가손실(환입)	(153,212)	353,635

10. 기타자산 보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

미수금	356,770	473,336

선급금	1,207,948	5,309,920

선급비용	207,053	195,373

소 계	1,771,771	5,978,629

비유동자산

보증금	1,220,395	1,055,404

장기매출채권	326,947	326,947

소 계	1,547,342	1,382,351

합 계	3,319,113	7,360,980

*기타자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

11. 투자부동산가. 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기 초	7,439,622	7,431,699

취득	-	-

처분	-	(88,130)

감가상각	(15,366)	(15,331)

기말	7,424,256	7,328,238

나. 회사는 당반기 중 투자부동산을 임대하여 임대수익 52,9200천원 (전반기: 55,340천원)이 발생하였습니다. 다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 8,653,000천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.라. 상기 투자부동산 중 일부는 보고기간종료일 현재 신한은행에 담보제공(담보설정액 11,000,000천원)되어 있습니다.(주석 14참조)

12. 유ㆍ무형자산 가. 당반기와 전반기 중 유ㆍ무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	무형자산

기 초	21,098,667	129,714

취 득	2,397,659	-

대 체	4,948,300	-

감가상각 및 상각	(492,760)	(33,605)

반기말	27,951,866	96,109

전 반 기	유형자산	무형자산

기 초	21,838,123	203,612

취 득	187,940	18,158

대 체	(37,840)	-

감가상각 및 상각	(481,033)	(45,422)

전반기말	21,507,190	176,348

나. 보고기간 종료일 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	장부금액	담보설정액	관련 계정	관련 금액	담보권자

토 지	14,204,324	880,000	국고보조금	798,188	천안시

6,000,000	장단기차입금	2,000,000	신한은행

11,000,000	단기차입금	14,545,600	한국sc은행

건 물	10,683,309	SC제일은행

투자부동산	6,880,436	11,000,000	단기차입금	13,118,474	신한은행

13. 기타금융채무 보고기간종료일 현재 기타금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	3,659,613	1,398,971

미지급비용	592,689	366,078

합 계	4,252,302	1,765,049

기타금융채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.

14. 장ㆍ단기차입금가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

기업일반대출

USANCE	신한은행 등	1.87~3.12	20,582,798	6,107,247

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금	신한은행	2.94	2,000,000	-

시설자금	한국SC은행	3.12	-	1,250,000

차감: 유동성장기부채	-	(1,250,000)

합 계	2,000,000	-

다. 회사의 장ㆍ단기차입금에 대해서는 투자부동산 및 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11, 12 참조). 15. 충당부채

가. 당반기와 전반기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	반품추정부채	합 계

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기 초	276,091	215,395	633,202	573,084	909,294	788,479

증 가	132,752	107,625	-	690,301	132,752	797,926

감 소	(276,091)	(215,395)	(633,202)	(573,084)	(909,294)	(788,479)

기 말	132,752	107,625	-	690,301	132,752	797,926

나. 회사는 품질보증 및 클레임 보상계약에 의거하여 판매된 제품에 대하여 판매보증을 실시하고 있으며, 과거의 보상경험율에 의거하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품충당부채 633,202천원이 각각 계약부채 2,628,560천원과 계약자산 1,995,358천원으로 재분류되었습니다.

16. 기타부채보고기간종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수금	2,486,976	1,113,083

예수금	229,197	293,796

임대보증금	150,000	150,000

부가가치세예수금	951,104	689,465

소 계	3,817,277	2,246,344

합 계	3,817,277	2,246,344

17. 자본금

가. 회사의 정관에서 정한 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 회사의 발행주식 수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	주식 수	보통주자본금

2017년 1월 1일	71,047,521주	35,523,761

2017년 12월 31일	71,047,521주	35,523,761

2018년 6월 30일	71,047,521주	35,523,761

18. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,927,570	8,927,570

기타자본잉여금	1,109,707	1,109,707

합 계	10,037,277	10,037,277

19. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기 말

자기주식	(1,992,872)	(1,004,355)

자기주식처분손실	(316,612)	(316,612)

합 계	(2,309,484)	(1,320,967)

(*) 당사는 당기중 주식가치의 안정을 위하여 장내매수방식으로 자기주식을 취득하였습니다.

20. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기 말

이익준비금	247,216	-

미처분이익잉여금	17,486,472	12,417,126

합계	17,733,688	12,417,126

21. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(26,896,231)	(14,583,809)	(12,397,866)	(2,302,801)

원재료및상품매입액	59,402,234	60,788,947	45,043,320	47,425,402

인건비	2,297,975	4,163,225	3,236,188	4,652,753

세금과공과	148,744	264,223	140,303	235,785

감가상각비	246,387	492,760	241,631	481,034

서비스료	132,361	315,193	147,933	308,736

임차료	94,678	214,793	108,278	176,428

수수료	3,391,317	4,559,700	3,252,127	4,200,358

운반비	1,153,861	1,659,249	1,184,102	1,666,450

외주가공비	2,332,009	3,930,685	2,239,707	3,343,016

기타비용	(285,404)	1,623,295	2,997,838	3,321,000

합 계(*)	42,017,932	63,428,262	46,193,561	63,508,161

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 종업원급여 당반기와 전반기의 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급 여	3,457,600	3,980,542

퇴직급여	405,414	424,453

복리후생비	300,211	247,757

합 계	4,163,225	4,652,752

23. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,509,262	3,243,611	2,370,658	3,686,009

퇴직급여	390,598	390,900	387,963	401,062

복리후생비	144,518	300,211	139,749	247,757

여비교통비	81,743	188,287	47,467	149,929

세금과공과	148,744	264,223	140,303	235,785

감가상각비	124,274	202,602	115,952	231,782

광고선전비	254,937	447,782	187,892	293,864

임차료	94,678	214,793	108,278	176,428

수수료	3,391,317	4,559,700	3,252,127	4,200,358

운반비	1,153,861	1,659,249	1,184,102	1,666,450

판매촉진비	69,899	118,213	118,940	172,205

무형자산상각비	10,876	33,605	22,606	45,422

대손상각비	21,787	21,787	830,766	830,766

기타	608,103	1,204,331	517,189	1,036,729

합 계	8,004,597	12,849,294	9,423,992	13,374,546

24. 기타손익 당반기와 전반기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타수익

임대료	52,920	55,340

외환차익	4,087	34,852

외화환산이익	7,027	-

투자자산처분이익	-	11,870

보험수익	-	1,900

잡이익	374,211	283,384

소 계	438,245	387,346

기타비용

기타의대손상각비	253,744	-

외환차손	64,915	100,672

외화환산손실	148,415	37,128

기타의감가상각비	15,366	15,331

잡손실	31,806	28,440

기부금	32,932	24,116

소 계	547,178	205,687

25. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익

이자수익	24,462	17,680

외환차익(금융)	27,818	353,360

외화환산이익(금융)	6,687	-

파생상품거래이익	326,910	-

파생상품평가이익	177,686	-

소 계	563,563	371,040

금융비용

이자비용	367,690	278,832

외환차손(금융)	217,555	188,976

외화환산손실(금융)	730,653	149,908

파생상품평가손실	-	18,975

소 계	1,315,898	636,691

26. 주당손익 가. 기본주당손익 당반기 및 전반기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3개월	당반기	전3개월	전반기

보통주순이익	6,410,558,919 원	6,723,013,309 원	5,814,242,976 원	5,223,592,902 원

가중평균유통보통주식수(*)	70,088,205	70,088,205	70,828,623	70,828,623

기본주당이익	91 원	96 원	82 원	74 원

(*) 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주, 일) 일 자 구 분 증 가 감 소 유통주식 일 수 적 수 2017-12-31 기초 70,322,521 2018-04-12 자기주식취득 - 40,537 70,281,984 102 7,172,897,142 2018-04-13 자기주식취득 - 100,000 70,181,984 1 70,281,984 2018-04-16 자기주식취득 - 100,000 70,081,984 3 210,545,952 2018-04-17 자기주식취득 - 60,000 70,021,984 1 70,081,984 2018-04-20 자기주식취득 - 100,000 69,921,984 3 210,065,952 2018-04-25 자기주식취득 - 100,000 69,821,984 5 349,609,920 2018-05-03 자기주식취득 - 99,463 69,722,521 8 558,575,872 2018-06-30 반기말 - - 69,722,521 58 4,043,906,218 합 계 - 600,000 69,722,521 181 12,685,965,024 가중평균유통보통주식수 70,088,205 (단위: 주, 일) 일 자 구 분 증 가 감 소 유통주식 일 수 적 수 2016-12-31 기초 71,047,521 2017-03-24 자기주식취득 - 100,000 70,947,521 83 5,896,944,243 2017-03-27 자기주식취득 - 19,536 70,927,985 3 212,842,563 2017-03-28 자기주식취득 - 47,163 70,880,822 1 70,927,985 2017-03-29 자기주식취득 - 53,569 70,827,253 1 70,880,822 2017-04-13 자기주식취득 - 100,000 70,727,253 15 1,062,408,795 2017-04-19 자기주식취득 - 50,000 70,677,253 6 424,363,518 2017-05-04 자기주식취득 - 68,392 70,608,861 15 1,060,158,795 2017-05-08 자기주식취득 - 61,340 70,547,521 4 282,435,444 2017-06-30 기말 - - 70,547,521 53 3,739,018,613 합 계 - 500,000 70,547,521 181 12,819,980,778 가중평균유통보통주식수 70,828,623 나. 희석주당손익 당반기 및 전반기 중 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 27. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기순이익 6,723,013 5,223,593 조정: 감가상각비(*) 508,126 496,364 법인세비용 533,397 259,245 무형자산상각비 33,605 45,422 외화환산손실 879,068 187,035 대손상각비 21,787 830,766 기타의대손상각비 253,744 - 파생상품평가손실 - 18,975 이자수익 (24,462) (17,680) 이자비용 367,690 278,832 외화환산이익 (13,714) - 재고자산평가손실환입 (153,212) 353,635 파생상품거래이익 (326,910) - 파생상품평가이익 (177,686) - 소 계 1,901,433 2,452,594 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (16,399,394) (14,671,598) 기타유동자산의 감소(증가) (3,917,453) 622,668 재고자산의 감소(증가) (14,430,597) (10,950,902) 매입채무의 증가(감소) 4,785,088 543,246 기타유동부채의 증가(감소) 5,784,297 1,541,577 기타금융채무의 증가(감소) 863,368 1,011,185 충당부채의 증가(감소) (776,542) 9,447 소 계 (24,091,233) (21,894,377) 영업으로부터 창출된 현금 (15,264,638) (14,200,511) (*) 감가상각비는 투자부동산 감가상각비가 포함된 금액입니다. 나. 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 선급금의 본계정 대체 5,000,000 - 장기차입금 유동성 대체 - 1,250,000 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) - 37,840 다. 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 현금흐름 비현금변동 당기말 외화환산 유동성장기부채 1,250,000 (1,250,000) - - 단기차입금 6,107,247 13,744,899 730,652 20,582,798 장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 7,357,247 14,494,899 730,652 22,582,798 28. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후 원가 측정 위험회피목적파생상품 현금및현금성자산 5,723,723 - 단기금융자산 - - 매출채권 38,780,622 - 미수금 356,770 - 장기금융자산 872,658 - 보증금 1,220,395 - 파생상품자산 - 44,807 합 계 46,954,168 44,807 금융부채 상각후 원가 측정 매입채무 20,156,459 기타금융채무 4,252,301 단기차입금 및 유동성장기부채 21,832,798 장기차입금 2,000,000 임대보증금 150,000 파생상품부채 - 합 계 48,391,558 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후 원가 측정 현금및현금성자산 10,513,363 단기금융자산 - 매출채권 22,398,419 미수금 473,336 장기금융자산 838,157 보증금 1,055,404 합 계 35,278,679 금융부채 상각후 원가 측정 위험회피목적파생상품 매입채무 15,277,087 - 기타금융채무 1,765,049 - 단기차입금 및 유동성장기부채 7,357,247 - 파생상품부채(*) - 440,938 임대보증금 150,000 - 합 계 24,549,383 440,938 29. 우발부채 및 약정사항 가. 차입약정 보고기간종료일 현재 회사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은 행 구 분 한 도 실행금액 하나은행 전자방식외상매출채권담보 2,000,000 - 하나은행(구.외환은행) 전자방식외상매출채권담보 2,000,000 - 신한은행 전자방식외상매출채권담보 2,000,000 1,985,493 일반자금대출 3,000,000 - 시설자금대출 2,000,000 2,000,000 수입신용장발행 13,458,000 11,132,981 한국SC은행 전자방식외상매출채권담보 2,000,000 828,283 수입신용장발행 17,944,000 13,717,317 나. 제공받은 지급보증회사는 서울보증보험으로부터 831,764천원의 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한, 임원 등으로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 다. 소송 사건보고기간종료일 현재, 회사의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소송명 원고 피고 소송가액 비고 주주총회(56기)결의 취소 마일즈스톤인베스트먼트 신일산업 100,000 2심각하, 상고 이사 및 감사 지위 확인 황귀남 신일산업 100,000 2심원고패,상고 청구이의 이성민 신일산업 17,412 1심 계류중 직무집행 방해금지 등 가처분 황귀남 신일산업 100,000 2심기각,재항고 손해배상 신일산업 류승규외5인 3,524,634 1심 계류중 또한, 회사의 정관 제22조 상 이사가 임기중에 적대적 인수합병으로 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직 보상액으로 대표이사에게 30억원 이상을 지급해야 한다고 명시하고 있습니다.회사의 경영진은 상기 소송들의 결과, 정관 제22조로 인한 불확실성 및 기타 계류중인 다수의 소송사건 등이 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 30. 특수관계자와의 거래 가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 기타의 특수관계자 에스피일레멕(주) 나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입거래는 없습니다. 다. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액은 없습니다. 라. 경영진에 대한 보상 당반기와 전반기 중 회사가 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 221,686 441,327 249,720 389,520 퇴직급여 112,422 112,422 104,650 104,650