동일제강 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 61(당) 기 분기 2020년 09월 30일 현재
제 60(전) 기 2019년 12월 31일 현재
동일제강 주식회사

1. 회사의 개요 동일제강 주식회사(이하 "당사")는 1959년 7월 13일 설립되어, PC강선 및 강연선, 아연도 강선 및 강연선, 경강선, 마봉강 등을 제조, 판매하는 업체로 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-40에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 11월 28일 2,500백만원의 무상증자를 실시하였으며, 2015년 1월 27일 1주당 5,000원에서 500원으로 액면분할을 실시하였고, 2015년 9월 24일 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 7,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스폼(주)	5,760,000	38.40

김준년	1,000,000	6.67

김은경 외 5명	2,260,000	15.07

자기주식	514,900	3.43

기 타	5,465,100	36.43

합 계	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

(가) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중 요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의 에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산 집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1101호 '재무제표 표시'- 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리 및 부채의 결제 연기 가능성과 그에 대한 경영진의 기대 관련 규정이 구체화 됩니다. (2) 회계정책재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 회사가 사업을영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	8,202,314	-	-	8,202,314	8,202,314

단기금융상품	12,500,000	-	-	12,500,000	12,500,000

매출채권	35,335,682	-	-	35,335,682	35,335,682

미수금	612,203	-	-	612,203	612,203

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,200,132	-	4,200,132	4,200,132

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	400,000	400,000	400,000

기타금융자산	767,083	-	-	767,083	767,083

합 계	57,417,282	4,200,132	400,000	62,017,414	62,017,414

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	20,827,501	-	-	20,827,501	20,827,501

매출채권	38,057,521	-	-	38,057,521	38,057,521

미수금	571,707	-	-	571,707	571,707

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,601,979	-	4,601,979	4,601,979

당기손익-공정가치금융자산	-	-	400,000	400,000	400,000

기타금융자산	67,083	-	-	67,083	67,083

합 계	59,523,812	4,601,979	400,000	64,525,791	64,525,791

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정
금융부채	공정가치

매입채무	6,722,479	6,722,479

미지급금	2,217,882	2,217,882

리스부채(유동)	193,206	193,206

임대보증금	3,017,000	3,017,000

예수보증금	118,000	118,000

합 계	12,268,567	12,268,567

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융부채	공정가액

매입채무	6,102,627	6,102,627

미지급금	2,887,278	2,887,278

단기차입금	488,926	488,926

유동성장기차입금	6,650	6,650

리스부채(유동)	132,189	132,189

임대보증금	3,183,000	3,183,000

예수보증금	142,000	142,000

리스부채(비유동)	2,825	2,825

합 계	12,945,495	12,945,495

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	134,567	-	-	134,567

배당금수익	-	55,047	-	55,047

이자비용	-	-	(4,769)	(4,769)

합 계	134,567	55,047	(4,769)	184,845

(전분기) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	155,849	-	-	155,849

배당금수익	-	55,047	-	55,047

이자비용	-	-	(683)	(683)

합 계	155,849	55,047	(683)	210,213

(4) 공정가치의 추정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,200,132	-	-	4,200,132

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,601,979	-	-	4,601,979

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	8,202,314	20,827,501

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	36,437,688	38,977,339

대손충당금	(1,102,006)	(919,819)

합 계	35,335,682	38,057,520

미수금	612,203	571,707

당사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 전기: 488,926천원 이며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	919,819	1,071,954

대손상각비	182,187	(152,135)

제각	-	-

기말	1,102,006	919,819

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	합 계

당분기	35,272,678	254,531	910,479	36,437,688

전기	37,900,978	395,552	680,809	38,977,339

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,236,239	(149,661)	7,086,578	6,529,873	(295,402)	6,234,471

원재료	8,461,231	(14,724)	8,446,507	8,071,933	(5,285)	8,066,648

부재료	101,898	-	101,898	140,362	-	140,362

저장품	214,619	-	214,619	228,210	-	228,210

재공품	3,059,822	(162,245)	2,897,577	2,945,050	(235,395)	2,709,655

미착품	903,900	-	903,900	420,059	-	420,059

합 계	19,977,709	(326,630)	19,651,079	18,335,487	(536,082)	17,799,405

8. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	28,500	9,000

선급비용	16,843	14,116

미수수익	18,122	-

합 계	63,465	23,116

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상장주식	삼목에스폼(주)	550,476	3.74	4,407,824	4,200,132	4,200,132	4,601,979

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	취 득	처 분	평 가	기말

삼목에스폼(주)	4,601,979	-	-	(401,847)	4,200,132

(전 기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	취 득	처 분	평 가	기말

삼목에스폼(주)	6,330,474	-	-	(1,728,495)	4,601,979

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 미실현 보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	증 감	기 말	법인세효과	장부금액

삼목에스폼(주)	151,441	(401,847)	(250,406)	88,406	(162,000)

(전 기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	증 감	기 말	법인세효과	장부금액

삼목에스폼(주)	1,922,650	(1,728,495)	194,155	(42,714)	151,441

10. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

출자금	코그니티브1호투자조합	-	5%	400,000	400,000	400,000	400,000

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	증 감	평 가	기말

코그니티브1호투자조합	400,000	-	-	400,000

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	증 감	평 가	기말

코그니티브1호투자조합	500,000	(100,000)	-	400,000

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회 사 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액지분	장부금액	장부금액

비상장주식	(주)삼목	54,000	30	270,000	-	-	1,024,242

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	지분법손익	기 말

(주)삼목	1,024,242	(1,024,242)	-

(전 기) (단위 : 천원)

회 사 명	기 초	지분법손익	기 말

(주)삼목	1,140,484	(116,242)	1,024,242

(3) 당분기 및 전기 중 투자관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	분기순이익

(주)삼목	1,357,159	4,822,840	5,230,862	1,265,979	2,506,250	(3,651,673)	(3,730,980)

(전 기) (단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

(주)삼목	1,788,787	5,066,194	3,371,637	69,205	4,868,742	(320,326)	(387,473)

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,989,046	-	-	7,989,046

건물	25,978,810	(13,479,939)	-	12,498,871

구축물	4,595,821	(3,160,235)	-	1,435,586

기계장치	37,199,266	(27,234,194)	(19,950)	9,945,122

차량운반구	530,792	(471,384)	-	59,408

공구와기구	1,588,596	(1,490,842)	-	97,754

비품	541,591	(518,225)	-	23,366

건설중인자산	3,220,485	-	-	3,220,485

사용권자산(토지 및 건물)	285,705	(93,278)	-	192,427

합 계	81,930,112	(46,448,097)	(19,950)	35,462,065

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,214,670	-	16,214,670

건물	35,120,210	(16,537,031)	18,583,179

구축물	4,595,821	(3,088,329)	1,507,492

기계장치	36,571,754	(25,045,697)	11,526,057

차량운반구	530,791	(444,852)	85,939

공구와기구	1,586,846	(1,422,104)	164,742

비품	541,591	(511,902)	29,689

건설중인자산	1,294,745	-	1,294,745

사용권자산(토지 및 건물)	407,093	(277,826)	129,267

사용권자산(차량운반구)	66,362	(62,227)	4,135

합 계	96,929,883	(47,389,968)	49,539,915

(2) 당반기와 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 유형자산

(당 반 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(증 가)	처 분	대 체(*1)	감가상각비	기 말

토지	16,214,670	-	-	(8,225,624)	-	7,989,046

건물	18,583,179	-	-	(5,425,804)	(658,504)	12,498,871

구축물	1,507,492	-	-	-	(71,906)	1,435,586

기계장치	11,526,057	88,500	-	539,012	(2,188,497)	9,965,072

정부보조금	-	(21,000)	-	-	1,050	(19,950)

차량운반구	85,939	-	-	-	(26,531)	59,408

공구와기구	164,742	1,750	-	-	(68,738)	97,754

비품	29,689	-	-	-	(6,323)	23,366

건설중인자산	1,294,745	2,464,752	-	(539,012)	-	3,220,485

사용권자산(토지 및 건물)	129,267	270,867	-	-	(207,707)	192,427

사용권자산(차량운반구)	4,135	-	-	-	(4,135)	-

합 계	49,539,915	2,804,869	-	(13,651,428)	(3,231,291)	35,462,065

(*1) 토지 및 건물의 일부는 당분기말에 유형자산에서 투자부동산으로 대체한 것입니다.

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	취 득(증 가)	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	16,214,670	-	-	-	-	-	16,214,670

건물	19,461,184	-	-	-	-	(878,005)	18,583,179

구축물	1,603,225	-	-	-	-	(95,733)	1,507,492

기계장치	14,122,051	-	-	-	287,532	(2,883,526)	11,526,057

차량운반구	92,213	-	27,717	(1)	-	(33,990)	85,939

공구와기구	236,549	-	9,500	-	(81,307)	164,742

비품	30,092	-	9,500	-	(9,903)	29,689

건설중인자산	355,348	-	1,226,929	-	(287,532)	-	1,294,745

사용권자산(토지 및 건물)	-	123,352	283,741	-	-	(277,826)	129,267

사용권자산(차량운반구)	-	48,816	17,546	-	-	(62,227)	4,135

합 계	52,115,332	172,168	1,574,933	(1)	-	(4,322,517)	49,539,915

(3) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	211,843

리스부채 이자비용	4,433

13. 소비대차자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 소비대차자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

알루미늄 스크랩	13,337,056	13,337,056

(2) 당분기 및 전기 중 소비대차자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

기>

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

알루미늄 스크랩	13,337,056	-	-	13,337,056