동일제강 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제 64 기 분기(2023년 09월)	매출채권	48,403,373	1,152,749	2.38%

기타수취채권	-	-	-

합계	48,403,373	1,152,749	2.38%

제 63 기(2022년)	매출채권	51,200,810	1,488,253	2.9%

기타수취채권	-	-	-

합계	51,200,810	1,488,253	2.9%

제 62 기(2021년)	매출채권	46,799,584	1,914,833	4.0%

기타수취채권	-	-	-

합계	46,799,584	1,914,833	4.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제 64 기 분기(2023년 09월)	제 63 기(2022년)	제 62 기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,488,253	1,914,833	1,446,850

2. 순대손처리액(①-②±③)	(218,987)	(11,880)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(218,987)	-	-

② 상각채권회수액	-	(11,880)	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(116,517)	(414,700)	467,983

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,152,749	1,488,253	1,914,833

구 분	2023년 3분기	2022년	2021년

기초	1,488,253	1,914,833	1,446,850

대손상각비	(116,517)	(414,700)	467,983

제각	(218,987)	(11,880)	-

기말	1,152,749	1,488,253	1,914,833

(3) 대손충당금 설정기준대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 2023년 분기말 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

매출채권	47,910,596	8,754	484,023	48,403,373

구성비율	98.98%	0.02%	1.00%	100%

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 64 기 3분기(2023년 09월)	제 63 기(2022년)	제 62 기(2021년)

제품	12,862,215	14,515,635	10,708,879

원재료	10,396,661	13,763,110	15,499,048

부재료	45,701	81,407	207,653

저장품	158,294	296,146	321,125

재공품	4,839,719	3,564,206	3,523,118

미착품	1,077,270	1,845,219	1,949,372

합계	29,379,860	34,065,723	32,209,195

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.74%	18.96%	17.84%

재고자산회전율(회수)(주1)[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]	5.87	6.00	7.30

주) 재고자산회전율 산정시 미착품(상품)은 제외하였습니다.(2) 재고자산의 실사 내역

1) 실사일자

① 2021년말 기말재고자산 실사 : 2022년 1월 3일

② 2022년말 기말재고자산 실사 : 2023년 1월 2일③ 2023년 분기말재고자산 실사 : 2023년 9월 30일

실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.2) 실사방법

기말 재고자산의 경우 외부감사인인 광교회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다.

3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	13,410,873	-	(548,658)	12,862,215	-

원재료	10,562,900	-	(166,239)	10,396,661	-

부재료	45,701	-	-	45,701	-

저장품	158,294	-	-	158,294	-

재공품	4,996,420	-	(156,701)	4,839,719	-

미착품	1,077,270	-	-	1,077,270	-

합 계	30,251,458	-	(871,598)	29,379,860	-

4) 재고자산의 담보제공

당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.4. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	23,398,601	-	-	23,398,601	23,398,601

매출채권	47,250,624	-	-	47,250,624	47,250,624

미수금	1,351,320	-	-	1,351,320	1,351,320

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	8,994,778	-	8,994,778	8,994,778

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000	110,000

기타유동금융자산	116,667	-	-	116,667	116,667

기타비유동금융자산	519,274	-	-	519,274	519,274

합 계	72,636,486	8,994,778	110,000	81,741,264	81,741,264

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	14,437,981	-	-	14,437,981	14,437,981

매출채권	49,712,557	-	-	49,712,557	49,712,557

미수금	2,048,966	-	-	2,048,966	2,048,966

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	9,192,949	-	9,192,949	9,192,949

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000	110,000

기타유동금융자산	756,337	-	-	756,337	756,337

기타비유동금융자산	600,534	-	-	600,534	600,534

합 계	67,556,375	9,192,949	110,000	76,859,324	76,859,324

2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융부채	공정가액

매입채무	7,000,232	7,000,232

미지급금	9,259,547	9,259,547

리스부채(유동)	146,120	146,120

임대보증금	2,847,000	2,847,000

예수보증금	78,000	78,000

리스부채(비유동)	34,993	34,993

합 계	19,365,892	19,365,892

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융부채	공정가액

매입채무	9,386,400	9,386,400

미지급금	5,633,408	5,633,408

리스부채(유동)	325,235	325,235

임대보증금	2,729,000	2,729,000

예수보증금	91,000	91,000

리스부채(비유동)	52,627	52,627

합 계	18,217,670	18,217,670

3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	95,671	-	-	95,671	294,626	-	-	294,626

이자비용	-	-	(3,163)	(3,163)	-	-	(11,062)	(11,062)

배당금수익	-	-	-	-	-	55,048	-	55,048

평가손익(세후)	-	370,113	-	370,113	-	(151,968)	-	(151,968)

차가감 계	95,671	370,113	(3,163)	462,621	294,626	(96,920)	(11,062)	186,644

(전분기) (단위 : 천원)

과 목	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	36,069	-	-	36,069	148,274	-	-	148,274

이자비용	-	-	14,421	14,421	-	-	(16,258)	(16,258)

배당금수익	-	-	-	-	-	55,048	-	55,048

평가손익(세후)	-	(1,567,205)	-	(1,567,205)	-	601,120	-	601,120

차가감 계	36,069	(1,567,205)	14,421	(1,516,715)	148,274	656,168	(16,258)	788,184

4) 공정가치의 추정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	8,994,778	-	-	8,994,778

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000

합 계	8,994,778	-	110,000	9,104,778

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,192,949	-	-	9,192,949

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000

합 계	9,192,949	-	110,000	9,302,949

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 유형자산 재평가

당사는 유형자산에 대한 후속측정과 관련하여 원가모형을 적용함에 따라 유형자산의공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다.