동일제강 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 60(당) 기 1분기말 2019년 03월 31일 현재
제 59 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재
동일제강 주식회사

1. 회사의 개요 동일제강 주식회사(이하 "당사")는 1959년 7월 13일 설립되어, PC강선 및 강연선, 아연도 강선 및 강연선, 경강선, 마봉강 등을 제조, 판매하는 업체로 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-40에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 11월 28일 2,500백만원의 무상증자를 실시하였으며, 2015년 1월 27일 1주당 5,000원에서 500원으로 액면분할을 실시하였고, 2015년 9월 24일 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 7,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스폼(주)	5,160,000	34.40

김준년	1,000,000	6.67

김은경 외 5명	2,860,000	19.06

기 타	5,980,000	39.87

합 계	15,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 . 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 수익인식1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 PC강선 및 강연선, 아연도 강선 및 강연선, 경강선, 마봉강 등을 주로 제조하여 판매 및 임대하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 또한 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 1개월 이내에 ①주문착오/품명오류 ②클레임 ③과발주등의 제품에 대하여 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(계약부채)와 회수할재화에 대한 권리(계약자산)를 인식하였습니다.

2) 계약 잔액계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(3) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소와 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(5) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	10년~40년

기계장치	10년

임대판넬	4년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인 식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(13) 금융자산의 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(14) 금융자산의 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자 산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(15) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 제ㆍ개정 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(가) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

(a) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정*1)	당기손익-
공정가치 측정*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

2018년 1월 1일 시점에 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같으며, 이로 인하여 기타포괄손익 18백만원이 증가하고, 이익잉여금 23백만원이 감소하였습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS
제1039호에
따른 금액	K-IFRS
제1109호에
따른 금액

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	6,633	6,633

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,477	1,477

금융자산 합계	8,110	8,110

(b) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 이에 회사는 대손충당금의 추가 설정금액 152백만원을 전진법으로 증가시켰습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

매출채권	949	1,101	152

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 2018년 1월 1일 시점에 수정한 재무제표의 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 71,949 71,970 21 비유동자산 78,229 78,229 - 자산총계 150,178 150,199 21 유동부채 14,776 14,799 23 비유동부채 4,074 4,074 - 부채총계 18,850 18,873 23 납입자본 7,500 7,500 - 기타자본구성요소 30,854 30,854 - 이익잉여금 92,974 92,972 (2) 자본총계 131,328 131,326 (2) (단위: 백만원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 107,580 107,557 (23) 매출원가 100,996 101,510 514 매출총이익 6,584 6,047 (537) 판매비와관리비 5,525 4,990 (535) 영업이익 1,059 1,057 (2) 기타영업손익 616 616 - 법인세비용차감전순이익 1,675 1,673 (2) 당기순이익 1,336 1,334 (2) (a) 수행의무의 식별 회사는 PC강선 및 강연선, 아연도강선 및 강연선, 경강선, 마봉강 등의 제조 및 판매를 위한 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 운송용역이 포함된 재화판매의 경우 구분가능하다면 각각을 별도의 수행의무로 보고 재화와 용역의 개별 판매가격에 비례하여 수행의무의 이행시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 CIF조건 매출 관련 운송료 및 보험료를 별도의 용역을 제공한 것으로 보아 용역제공 완료시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (b) 변동대가 회사는 제품 및 상품을 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2018년 1월 1일 시점에 기업회계기준서 제1115호 변동대가 규정에 따라 회사는 이익잉여금을 3백만원 감소하고, 계약자산(반환재고회수권) 및 계약부채(반품충당부채)가 각각 20백만원, 23백만원 증가하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니 다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 10,710,605 - - 10,710,605 10,710,605 매출채권 43,119,591 - - 43,119,591 43,119,591 미수금 746,552 - - 746,552 746,552 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 7,789,235 - 7,789,235 7,789,235 당기손익-공정가치금융자산 - - 500,000 500,000 500,000 기타금융자산 170,507 - - 170,507 170,507 합 계 54,747,255 7,789,235 500,000 63,036,490 63,036,490 (전기말) (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 10,895,864 - - 10,895,864 10,895,864 단기금융상품 4,500,000 - - 4,500,000 4,500,000 매출채권 40,182,203 - - 40,182,203 40,182,203 미수금 735,666 - - 735,666 735,666 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 6,330,474 - 6,330,474 6,330,474 당기손익-공정가치금융자산 - - 500,000 500,000 500,000 기타금융자산 1,409,688 - - 1,409,688 1,409,688 합 계 57,723,421 6,330,474 500,000 64,553,895 64,553,895 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융부채 공정가액 매입채무 6,623,536 6,623,536 미지급금 2,307,261 2,307,261 단기차입금 415,073 415,073 유동성장기차입금 26,600 26,600 금융리스부채 62,064 62,064 임대보증금 3,365,000 3,365,000 예수보증금 143,000 143,000 비유동금융리스부채 647 647 합 계 12,943,181 12,943,181 (전기말) (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융부채 공정가액 매입채무 8,426,524 8,426,524 미지급금 2,440,851 2,440,851 단기차입금 1,186,952 1,186,952 유동성장기차입금 26,600 26,600 장기차입금 6,650 6,650 임대보증금 3,365,000 3,365,000 예수보증금 146,000 146,000 합 계 15,598,577 15,598,577 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융부채 공정가액 이자수익 38,102 - - 38,102 이자비용 - - (1,417) (1,417) (전 분 기) (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융부채 공정가액 이자수익 73,655 - - 73,655 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - - 16,736 16,736 이자비용 - - (256) (256) (4) 공정가치의 추정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,789,235 - - 7,789,235 당기손익-공정가치금융자산 - - 500,000 500,000 합계 7,789,235 - 500,000 8,289,235 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,330,474 - - 6,330,474 당기손익-공정가치금융자산 - - 500,000 500,000 합계 6,330,474 - 500,000 6,830,474 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 10,710,605 10,895,864 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 44,024,944 41,254,157 대손충당금 (905,353) (1,071,954) 합 계 43,119,591 40,182,203 기타채권 미수금 746,552 735,666 당사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 415,074천원(전기: 1,186,952천원)이며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 1,071,954 948,702 대손상각비 (166,601) (10,096) 제각 - - 기말 905,353 938,606 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 1년 초과 합 계 당분기 43,220,677 134,303 669,964 44,024,944 전기 40,320,529 263,396 670,232 41,254,157 8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 7,260,599 (253,704) 7,006,895 6,817,744 (253,704) 6,564,040 원재료 8,019,204 - 8,019,204 8,065,186 - 8,065,186 부재료 137,814 - 137,814 81,969 - 81,969 저장품 187,809 - 187,809 107,989 - 107,989 재공품 2,555,057 (249,701) 2,305,356 3,211,200 (249,701) 2,961,499 미착품 1,946,666 - 1,946,666 587,161 - 587,161 합 계 20,107,149 (503,405) 19,603,744 18,871,249 (503,405) 18,367,844 한편, 당사는 재고자산에 대한 순실현가능가액 평가를 반기 단위로 수행하고 있습니다. 9. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 308 - 선급비용 9,197 17,710 미수수익 - 9,512 합 계 9,505 27,222 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회 사 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 장부금액 상장주식 삼목에스폼(주) 550,476 3.74 4,407,824 7,789,235 7,789,235 6,330,474 (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 취 득 처 분 평 가 기말 삼목에스폼(주) 6,330,474 - - 1,458,761 7,789,235 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 취 득 처 분 평 가 기말 삼목에스폼(주) 6,633,236 - - (302,762) 6,330,474 (3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 미실현 보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 증 가 기 말 법인세효과 장부금액 삼목에스폼(주) 1,499,667 1,458,761 2,958,428 (320,927) 2,637,501 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 감 소 기 말 법인세효과 장부금액 삼목에스폼(주) 1,735,821 (302,762) 1,433,059 66,608 1,499,667 삼목에스폼(주) 3,298,840 (1,073,428) 2,225,412 (489,591) 1,735,821 신한금융투자 3,898 (27,279) (23,381) 5,144 (18,237) 합 계 3,300,622 (1,098,591) 2,202,031 (484,447) 1,717,584 11. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회 사 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 장부금액 출자금 코그니티브 - - 500,000 500,000 500,000 500,000 (2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 처 분 평 가 기말 코그니티브 500,000 - - 500,000 합 계 500,000 - - 500,000 (전기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 처 분 평 가 기말 코그니티브 500,000 - - 500,000 신한금융투자 976,619 (976,619) - - 합 계 1,476,619 (976,619) - 500,000 12. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회 사 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액지분 장부금액 장부금액 비상장주식 (주)삼목 54,000 30.00 270,000 1,140,484 1,140,484 1,140,484 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 지분법손익 기 말 (주)삼목 1,140,484 - 1,140,484 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 지분법손익 기 말 (주)삼목 1,003,659 136,825 1,140,484 (3) 당분기 및 전기 중 투자관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 (주)삼목 2,400,620 4,422,491 2,819,582 201,915 6,037,542 323,745 456,083 ☞ 2018년 12월 31일 기준 요약 재무정보입니다. (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 (주)삼목 2,400,620 4,422,491 2,819,582 201,915 6,037,542 323,745 456,083 13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 16,214,670 - 16,214,670 건물 35,120,210 (15,878,527) 19,241,683 구축물 4,595,821 (3,016,565) 1,579,256 기계장치 36,472,222 (22,882,512) 13,589,710 차량운반구 529,963 (445,208) 84,755 공구와기구 1,577,346 (1,363,263) 214,083 비품 532,091 (504,477) 27,614 임대판넬 60,969,741 (47,632,685) 13,337,056 건설중인자산 432,399 - 432,399 사용권자산 135,309 (72,598) 62,711 합 계 156,579,772 (91,795,835) 64,783,937 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 16,214,670 - 16,214,670 건물 35,120,210 (15,659,026) 19,461,184 구축물 4,595,821 (2,992,596) 1,603,225 기계장치 36,284,222 (22,162,171) 14,122,051 차량운반구 529,963 (437,750) 92,213 공구와기구 1,577,346 (1,340,797) 236,549 비품 532,092 (502,000) 30,092 임대판넬 60,969,741 (47,632,685) 13,337,056 건설중인자산 355,348 - 355,348 합 계 156,179,413 (90,727,025) 65,452,388 (2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책변경효과 취 득 대 체 감가상각비 기 말 토지 16,214,670 - - - 16,214,670 건물 19,461,184 - - (219,501) 19,241,683 구축물 1,603,225 - - - (23,969) 1,579,256 기계장치 14,122,051 - - 188,000 (720,341) 13,589,710 차량운반구 92,213 - - - (7,458) 84,755 공구와기구 236,549 - - (22,466) 214,083 비품 30,092 - - (2,478) 27,614 임대판넬 13,337,056 - - - - 13,337,056 건설중인자산 355,348 - 265,051 (188,000) - 432,399 사용권자산 - 135,309 - - (72,598) 62,711 합 계 65,452,388 135,309 265,051 - (1,068,811) 64,783,937 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 감가상각비 기 말 토지 16,208,543 - 6,127 - 16,214,670 건물 19,227,345 - 1,098,000 (864,161) 19,461,184 구축물 1,699,100 - - (95,875) 1,603,225 기계장치 16,091,362 - 894,200 (2,863,511) 14,122,051 차량운반구 122,046 - - (29,833) 92,213 공구와기구 315,079 - 10,000 (88,530) 236,549 비품 9,402 1,545 25,000 (5,855) 30,092 임대판넬 13,337,056 - - - 13,337,056 건설중인자산 1,094,874 1,293,801 (2,033,327) - 355,348 합 계 68,104,807 1,295,346 - (3,947,765) 65,452,388 (3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 토지의 장부금액 16,215백만원(전기: 16,215백만원)인 토지의 공시지가는 33,716백만원(전기: 33,716백만원)입니다. (4) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 72,598 리스부채 이자비용 1,279 14. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 145,780 - 145,780 145,780 - 145,780 건물 335,370 (101,168) 234,202 335,370 (99,072) 236,298 합 계 481,150 (101,168) 379,982 481,150 (99,072) 382,078 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토지 145,780 - 145,780 건물 236,298 (2,096) 234,202 합 계 382,078 (2,096) 379,982 (전 분 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토지 290,579 - 290,579 건물 516,679 (4,571) 512,108 합 계 807,258 (4,571) 802,687 (3) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 - 900 감가상각비 2,096 4,571 (4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 145,780 206,406 145,780 205,534 건물 234,202 262,627 236,298 263,500 합 계 379,982 469,033 382,078 469,034 투자 부동산의 공정가치는 해당 지역의 최근 거래가격과 공시지가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 기법은 시장비교법(market comparable approach)으로, 측정대상 투자부동산과 유사한 투자부동산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치측정에 사용할 수 있는 경우 시장비교법을 적용하여 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 15. 보험가입자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험기간 보험회사명 당분기말 전기말 화재보험 안성공장건물, 기계장치 34,429,924 34,429,924 2018.04.23 ~ 2019.04.23 (주)KB손해보험 안성공장건물, 기계장치 1,383,026 1,420,974 2019.02.25 ~ 2020.02.25 메리츠화재해상보험 안성공장, 사택 2,623,265 2,623,265 2018.04.26 ~ 2019.04.26 한화손해보험(주) 포항공장, 건물 3,362,866 3,362,866 2018.07.24 ~ 2019.07.24 한화손해보험(주) 환경책임보험 안성공장 30,000,000 30,000,000 2018.06.30 ~ 2019.06.30 DB손해보험(주) 합 계 71,799,081 71,837,029 당사는 상기 보험 이외에 차량보험, 종업원에 대한 건강보험, 산업재해보험 및 고용보험 등을 관계법규에 따라 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 공장건물에 대한 부보금액 중 신한은행에 9,800백만원(전기: 9,800백만원)의 담보(질권설정)를 제공하고 있습니다. 16. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 회원권 135,167 135,167 한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 금액은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기 초 135,167 135,167 손상차손 - - 기 말 135,167 135,167 17. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임차보증금 63,309 63,309 예치보증금 106,794 1,345,975 전신전화가입권 404 404 합 계 170,507 1,409,688 18. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 6,623,536 8,426,524 미지급금 2,307,261 2,440,851 합 계 8,930,797 10,867,375 19. 기타금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융리스부채 62,064 - 임대보증금 3,365,000 3,365,000 예수보증금 143,000 146,000 유동 계 3,570,064 3,511,000 비유동금융리스부채 647 - 합 계 3,570,711 3,511,000 (2) 금융리스부채① 당분기말 현재 금융리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당분기말 유동 비유동 금융리스부채 62,064 647 ② 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. 구 분 금액 1년 이내 62,755 1년 초과 2년 이내 650 합 계 63,405 20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 35,191 37,969 예수금 35,669 30,243 합 계 70,860 68,212 21. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당분기말 전기말 매출채권의 양도(주1) 신한은행 환가율 415,074 1,186,952 (주1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당분기말 전기말 시설대출 신한은행 1.75 26,600 33,250 합 계 26,600 33,250 (-) 유 동 성 대 체 (26,600) (26,600) 차 감 후 잔 액 - 6,650 (3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상 환 일 당분기말 전기말 1년 이내 26,600 26,600 1년 초과 5년 이내 - 6,650 합 계 26,600 33,250 22. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 NH농협은행에 의하여 2019년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직급여부채의 현재가치 2,984,656 2,986,691 사외적립자산의 공정가치 ( 2,984,497 ) ( 3,018,803 ) 순확정급여채무(자산) 159 (32,112) (2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 7,987 174,287 (3) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 2,773 74,849 제조원가 5,214 99,438 합 계 7,987 174,287 (4) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초 2,986,691 (3,018,803) (32,112) 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 7,987 - 7,987 소 계 2,994,678 (3,018,803) (24,125) 사외적립자산 불입액 - - - 제도에서 지급한 금액 (10,022) 34,306 24,284 관계사 전입 - - - 분기말 2,984,656 (2,984,497) 159 (전 분 기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초 2,659,982 (2,443,357) 216,625 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 174,287 - 174,287 소 계 2,834,269 (2,443,357) 390,912 사외적립자산 불입액 - - - 제도에서 지급한 금액 (121,797) 8,862 (112,935) 관계사 전입 - - - 분기말 2,712,472 (2,434,495) 277,977 (5) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 등 2,984,497 2,986,691 23. 자본금 및 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수(주1) 15,000,000주 15,000,000주 자본금 7,500,000천원 7,500,000천원 기타불입자본 29,136,194천원 29,136,194천원 24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,637,501 1,499,667 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 25. 1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기> 구 분 임대사업부 철강사업부 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품매출 - 30,291,558 30,291,558 기타매출 156,198 316,469 472,667 합계 156,198 30,608,027 30,764,225 지리적 시장 국내 156,198 28,728,360 28,884,558 아시아 - 1,753,041 1,753,041 미주 - 126,626 126,626 유럽 - - 합계 156,198 30,608,027 30,764,225 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - 30,291,558 30,291,558 기간에 걸쳐 이전하는 용역 156,198 316,469 472,667 합계 156,198 30,608,027 30,764,225 (단위 : 천원) 기> 구 분 임대사업부 철강사업부 합 계 재화 또는 용역의 유형 제품매출 - 28,851,774 28,851,774 원재료매출 - 15,950 15,950 기타매출 - 463,486 463,486 임대판넬매출 244,127 - 244,127 합계 244,127 29,331,210 29,575,337 지리적 시장 국내 244,127 23,987,350 24,231,477 아시아 - 4,418,005 4,418,005 미주 - 306,220 306,220 유럽 - 619,635 619,635 합계 244,127 29,331,210 29,575,337 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 - 28,867,724 28,867,724 기간에 걸쳐 이전하는 용역 244,127 463,486 707,613 합계 244,127 29,331,210 29,575,337 (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 43,119,591 40,182,203 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 수금기일은 30일에서 180일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기 905백만원 인식하였습니다. (3 ) 수행의무당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다. ㆍ제품, 상품, 원재료 매출 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전후 30일에서 180일 입니다. ㆍ임대판넬매출 해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다. ㆍ기타매출 해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 주요 고객 당 분 기 전 분 기 제품매출 고객 1 3,526,322 166,745 25. 2 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산 - 반품재고회수권 - 20,081 계약부채 - 환불부채 - 21,846 26. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 1. 제품매출원가 29,533,854 27,604,689 기초제품재고액 6,817,744 6,285,586 당기제품제조원가 30,009,197 27,722,810 타계정대체액 (32,487) (30,905) 기말제품재고액 (7,260,600) (6,372,802) 2. 원재료매출원가 - 16,477 3. 기타매출원가 222,795 348,042 합 계 29,756,649 27,696,208 27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 438,231 497,732 퇴직급여 2,773 74,849 복리후생비 51,945 63,448 여비교통비 4,539 7,042 통신비 3,136 4,129 수도광열비 1,294 1,383 세금과공과 4,377 8,376 소모품비 700 3,602 임차료 578 17,384 감가상각비 12,317 10,112 보험료 3,152 3,727 접대비 6,840 7,858 도서인쇄비 320 3,048 운반비 409,758 352,343 지급수수료 132,103 142,375 차량유지비 29,634 38,405 대손상각비 (166,600) (10,095) 합 계 935,097 1,225,718 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 (957,253) (1,458,444) 원재료 등 매입액 24,867,551 23,859,250 급여 1,408,782 1,359,325 퇴직급여 7,987 174,287 복리후생비 177,365 169,669 감가상각비 1,070,907 990,750 지급임차료 14,303 103,524 세금과공과 15,442 18,048 소모품비 600,172 476,392 운반비 409,758 352,343 전력비 856,438 854,470 수선비 430,458 388,369 외주가공비 1,034,519 980,923 대손상각비 (166,600) (10,095) 기타 921,917 936,115 합 계 30,691,746 29,194,926 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 38,102 73,655 (2) 당분기와 전분기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 1,417 256 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 2,825 9,141 외화환산이익 1,979 1,197 수입임대료 56,360 63,530 배당금수익 55,048 55,048 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 16,736 잡이익 138 89 합 계 116,350 145,741 (2) 당분기와 전분기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 4,318 12,971 외화환산손실 41 5,649 잡손실 24,339 21,442 합 계 28,698 40,062 31. 법인세비용 (1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 분 기 전 기 법인세부담액 3,480 457,029 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 354,872 (165,666) 총법인세비용 358,352 291,363 자본에 직접 반영된 법인세비용 (320,927) 108,886 법인세비용 37,425 400,249 (2) 당분기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순이익 196,816 535,670 적용세율 ( 당기: 10.8%, 전기: 17.9%) 에 따른 세부담액 21,299 95,847 조정사항 1. 비과세수익 317,294 (3,633) 2. 비공제비용 251,563 4,092 3. 세액공제 - (84,198) 4. 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 388,792 5. 기타(세율차이 등) (552,731) (651) 조정계 16,126 304,402 법인세비용 37,425 400,249 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 19.02% 74.72% (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 계 정 과 목 가산할(차감할)일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액(주1) 증 감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당부채 2839194 146789 2985983 624,623 656,916 퇴직연금운용자산 (2839194) (146789) (2985983) (624,623) (656,916) 대손충당금 659412 - 659412 145,071 145,071 감가상각비 (15317607) 38321 (15279286) (3,369,874) (3,361,443) 무형자산손상차손 104321 - 104321 22,951 22,951 지분법이익 (870484) - (870484) (191,507) (191,507) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1922649) (1458762) (3381411) (422,983) (743,910) 재고자산평가충당금 503405 - 503405 110,749 110,749 미지급비용 271943 (202128) 69815 59,827 15,359 미수수익 (9512) 9512 - (2,093) - 반품재고회수권 (20081) 20081 - (4,417) (4,417) 환불부채 21846 (21846) - 4,807 4,807 합 계 (16579406) (1614822) (18194228) (3,647,469) (4,002,340) (주1) 기초금액은 전기 세무조정계산서 등과의 차이 금액이 가감된 금액입니다. (전 기) (단위 : 천원) 계 정 과 목 가산할(차감할)일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액(주1) 증 감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당부채 2,252,037 587,157 2,839,194 495,448 624,623 퇴직연금운용자산 (2,252,037) (587,157) (2,839,194) (495,448) (624,623) 대손충당금 544,416 114,996 659,412 119,771 145,071 감가상각비 (15,578,502) 260,895 (15,317,607) (3,427,270) (3,369,874) 무형자산손상차손 104,321 - 104,321 22,951 22,951 지분법이익 (733,658) (136,826) (870,484) (161,405) (191,507) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (2,202,031) 279,382 (1,922,649) (484,447) (422,983) 재고자산평가충당금 230,845 272,560 503,405 50,786 110,749 미지급비용 317,557 (45,614) 271,943 69,863 59,827 미수수익 (15,379) 5,867 (9,512) (3,384) (2,093) 반품재고회수권 - (20,081) (20,081) - (4,417) 환불부채 - 21,846 21,846 - 4,807 합 계 (17,332,431) 753,025 (16,579,406) (3,813,135) (3,647,469) (주1) 기초금액은 전기 세무조정계산서 등과의 차이 금액이 가감된 금액입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 대손금 4,220,760 4,220,760 건설자금이자 145,893 145,893 합 계 4,366,653 4,366,653 (5) 당분기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,958,428 (320,927) 2,637,501 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 1,922,649 (422,983) 1,499,666 확정급여제도의 재측정요소 (850,461) 187,101 (663,360) 32. 주당손익 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 당기순이익 159,390,400 원 33,613,172 원 가중평균유통보통주식수 15,000,000주 15,000,000주 기본주당순이익 11원 2원 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 당사와의 관계 개인 김준년 대주주 기업 에스폼(주) 유의한 영향력 행사 기업 (주)삼목 관계기업 삼목에스폼(주) 기타특수관계자 (2) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 단 기 급 여 181,787 758,552 퇴 직 급 여 662,433 687,214 (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(지분거래는 주석 (5) 참조)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당 분 기 전 분 기 매출 임대료 배당금수익 매출 등 임대료 배당금수익 삼목에스폼(주) 14,496 50,838 55,048 322,762 57,525 55,048 에스폼(주) - 5,523 - 138,815 5,025 - 합 계 14,496 56,361 55,048 461,577 62,550 55,048 당사는 특수관계자와 공동으로 사용하는 공장의 전기요금과 가스요금과 관련하여 당 사가 이를 선납한 후 특수관계자와 정산하고 있으며 동 금액은 864,499 천원 (전기: 857,074 천원)으로 당사의 비용에서 차감하고 있습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당분기말 전기말 채 권 채 무 (주1) 채 권 채 무(주1) 삼목에스폼(주) 259,146 2,672,362 142,381 2,598,865 에스폼(주) 568,376 803,000 562,750 803,000 합 계 827,522 3,475,362 705,131 3,401,865 (주1) 특수관계자와의 임대차거래에서 발생한 임대보증금액 등이며 임대보증금의 증감 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당분기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 삼목에스폼(주) - - 15,000 에스폼(주) - - 10,000 합 계 - - 25,000 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (6) 당사가 당분기말 현재 특수관계자인 대주주로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 특수관계자 제공받은 기업 지급보증내역 금융기관 통화 지급보증금액 김준년 동일제강(주) 신용장발행지급보증 신한은행 USD 6,600,000 기업은행 USD 4,800,000 하나은행 USD 2,400,000 국민은행 USD 3,300,000 포괄한도지급보증 하나은행 KRW 13,200,000 일반대출연대보증 국민은행 USD 1,650,000 산업은행 KRW 3,600,000 신한은행 KRW 7,401,600 합 계 USD 18,750,000 KRW 24,201,600 34. 담보제공자산 당분기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 담보제공자산 장부금액 근저당설정액 채무내용 채 권 자 당분기말 전기말 토지와 건물 경기 안성시 미양면 양변리 446-1, 2 ,5 9,969,855 9,800,000 9,800,000 포괄담보 신한은행 35. 지급보증당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 공 자 지급보증의 내용 당분기말 전기말 한도액 실행금액 한도액 실행금액 서울보증보험(주) 계약이행 및 공탁보증 4,357,154 4,357,154 4,395,864 4,395,864 또한, 당사는 상기 이외에 구매자금 대출 및 어음할인 등 영업활동과 관련하여 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 33 참조) 36. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 한솔종합금융에 제공되었던 약속어음 1매가 회수되지 아니하고 있습니다. 또한, 당사는 보고기간종료일 현재 하나은행 약속어음(1988년 수령) 12매 및당좌수표(1988년 수령) 2매를 분실하여 제권판결절차를 진행할 예정에 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도금액 사용금액 일반대출 신한은행 1,068,250 26,600 산업은행 3,000,000 - 하나은행 5,000,000 - 구매자금대출 신한은행 5,000,000 - 하나은행 6,000,000 - 외화대출 국민은행 USD 1,500,000 - 수입신용장 신한은행 USD 5,500,000 USD 2,267,907 기업은행 USD 4,000,000 USD 1,631,011 국민은행 USD 3,000,000 USD 2,785,200 하나은행 USD 2,000,000 - 매입외환 신한은행 - 415,074 기타약정 신한은행 10,000,000 - 하나은행 1,000,000 - (3) 당사는 당기부터 특수관계자인 에스폼(주)와 알루미늄 스크랩을 목적물로 하는 소비대차계약을 체결하였습니다. 이에 따라 사용료를 지급받고 있으며, 당기 중 당사가 사용료매출로 인식한 금액은 156,198천원입니다. 38. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 1. 당기순이익 159,390 33,613 2. 조정 내역 856,048 1,540,086 퇴직급여 7,987 174,287 감가상각비 1,070,907 990,750 대손상각비 (166,600) (10,095) 이자비용 1,417 256 외화환산손실 41 5,649 법인세비용 37,425 525,876 이자수익 (38,102) (73,655) 배당금수익 (55,048) (55,048) 외화환산이익 (1,979) (1,198) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - (16,736) 3. 자산부채의 증감 (4,751,345) (4,945,448) 매출채권의 증가 (2,768,906) (2,747,010) 미수금의 감소(증가) (10,886) (216,483) 선급금의 감소(증가) (308) 10,000 선급비용의 감소 8,513 9,743 재고자산의 증가 (1,235,900) (2,396,735) 계약자산의 감소 20,081 - 예치보증금의 감소(증가) 1,239,180 (310,399) 매입채무의 증가 (1,802,988) 1,365,431 미지급금의 증가(감소) (133,606) (527,384) 선수금의 증가(감소) (2,778) (15,902) 예수금의 증가(감소) 5,426 (3,774) 계약부채의 감소 (21,845) - 예수보증금의 감소 (3,000) 퇴직금의 지급 (10,022) (112,935) 사외적립자산의 불입액 (34,306) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,735,907) 3,371,749 (2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 역 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 본계정대체 188,000 448,700 장기차입금의 유동성대체 6,650 6,650 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동성대체 단기차입금 1,186,952 (771,878) - 415,074 유동성장기차입금 26,600 (6,650) 6,650 26,600 장기차입금 6,650 - (6,650) - 합 계 1,220,202 (778,528) - 441,674 39. 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD,JPY, 원화단위 : 천원) 계정과목 화폐단위 외화금액 원화환산액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 외화자산 외화예금 USD 23,247 101,628 26,451 113,631 매출채권 USD 80,512 383,874 91,607 429,210 JPY 13,944,102 862,552 143,378 8,739 자산합계 USD 103,759 485,502 118,058 542,841 JPY 13,944,102 862,552 143,378 8,739 외화부채 매입채무 USD 1,134,350 291,518 1,290,664 325,947 미지급금 USD 17,721 24,003 20,163 26,838 단기차입금 USD 364,803 1,061,579 415,073 1,186,951 부채합계 USD 1,516,874 1,377,100 1,725,900 1,539,736 또한, 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (80,392) 80,392 (49,844) 49,844 JPY 7,168 (7,168) 436 (436) 합 계 (73,224) 73,224 (49,408) 49,408 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 고정이자율 예금 1,071,425 5,432,459 장단기차입금 441,673 1,220,202 변동이자율 예금 9,639,180 9,963,405 2) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익(가) 24,098 (24,098) 99,634 (99,634) 이자비용(나) - - - - 순효과((가)-(나)) 24,098 (24,098) 99,634 (99,634) (3) 가격 위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 가. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 389,186천원 (법인세효과 차감전) 입니다. 나. 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 44,024,944 41,254,157 미수금 746,552 735,666 보증금 170,507 1,409,688 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 6,623,536 - - - 6,623,536 미지급금 2,307,260 - - - 2,307,260 예수보증금 - - 143,000 - 143,000 단기차입금 415,073 - - - 415,073 유동성장기차입금 6,650 6,650 13,300 - 26,600 금융리스부채 50,637 4,637 7,482 649 63,405 장기차입금 - - - - - 임대보증금 - - 3,365,000 - 3,365,000 합 계 9,403,156 11,287 3,528,782 649 12,943,874 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 8,426,524 - - - 8,426,524 미지급금 2,440,851 - - - 2,440,851 예수보증금 - - 146,000 - 146,000 단기차입금 1,186,952 - - - 1,186,952 유동성장기차입금 6,650 6,650 13,300 - 26,600 장기차입금 - - - 6,650 6,650 임대보증금 - - 3,365,000 - 3,365,000 합 계 12,060,977 6,650 3,524,300 6,650 15,598,577 라. 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본, 즉, 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 순부채를 매입채무, 미지급금 및 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 17,016,919 19,336,104 자본(B) 132,191,966 130,894,742 현금및현금성자산 등(C) 10,710,604 15,395,864 차입금(D) 441,673 1,220,202 부채비율(A/B) 12.87% 14.77% 순차입금비율(D-C)/B - % - % 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제 60 기 1분기(2019년) 매출채권 44,024,944 905,353 2.1% 기타수취채권 - - - 합계 44,024,944 905,353 2.1% 제 59 기(2018년) 매출채권 41,254,157 1,071,954 2.6% 기타수취채권 - - - 합계 41,254,157 1,071,954 2.6% 제 58 기(2017년) 매출채권 40,428,539 948,702 2.3% 기타수취채권 - - - 합계 40,428,539 948,702 2.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제 60 기 1분기(2019년) 제 59 기(2018년) 제 58 기(2017년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,071,954 948,702 830,798 2. 순대손처리액(①-②±③) - - (87,156) ① 대손처리액(상각채권액) - - (87,156) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (166,601) 123,252 205,060 4. 기말 대손충당금 잔액합계 905,353 1,071,954 948,702 구 분 2019년 1분기 2018년 2017년 기초 1,071,954 948,702 830,798 대손상각비 (166,601) 123,252 205,060 제각 - - (87,156) 기말 905,353 1,071,954 948,702 (3) 대손충당금 설정기준 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 2019년 기말 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원 ) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 매출채권 43,220,677 134,303 669,964 44,024,944 구성비율 98.17% 0.31% 1.52% 100% 3. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제60기 1분기(2019년) 제 59 기(2018년) 제 58 기(2017년) 철강사업부 제품 7,006,895 6,564,040 6,104,482 상품 - - - 원재료 8,019,204 8,065,186 7,735,047 부재료 137,814 81,969 150,583 저장품 187,810 107,989 79,756 재공품 2,305,355 2,961,499 2,003,610 미착품 1,946,666 587,161 127,252 합계 19,603,744 18,367,844 16,200,730 임대사업부 제품 - - - 상품 - - - 원재료 - - - 부재료 - - - 저장품 - - - 재공품 - - - 미착품 - - - 합계 - - - 총 계 제품 7,006,895 6,564,040 6,104,482 상품 - - - 원재료 8,019,204 8,065,186 7,735,047 부재료 137,814 81,969 150,583 저장품 187,810 107,989 79,756 재공품 2,305,355 2,961,499 2,003,610 미착품 1,946,666 587,161 127,252 합계 19,603,744 18,367,844 16,200,730 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.1% 12.2% 10.7% 재고자산회전율(회수)(주1)[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 6.71 7.05 6.70 주) 재고자산회전율 산정 시 미착품(상품)은 제외하였습니다. (2) 재고자산의 실사 내역 1) 실사일자 ① 2017년말 기말재고자산 실사 : 2018년 1월 2일 ② 2018년말 기말재고자산 실사 : 2019년 1월 2일 ③ 2019년 1분기말 기말재고자산 실사 : 2019년 4월 1일 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.2) 실사방법 2017년, 2018년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 광교회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였 습니다. 2019년 1분기말 재고자산의 경우 자체적으로 재고실사를 진행하였습니다. 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 7,260,599 - (253,704) 7,006,895 - 원재료 8,019,204 - - 8,019,204 - 부재료 137,814 - - 137,814 - 저장품 187,809 - - 187,809 - 재공품 2,555,056 - (249,701) 2,305,355 - 미착품 1,946,666 - - 1,946,666 - 합 계 20,107,148 - (503,405) 19,603,743 - 4) 재고자산의 담보제공 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 기준일 : 2019년 03월 31일 (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 10,710,605 - - 10,710,605 10,710,605 매출채권 43,119,591 - - 43,119,591 43,119,591 미수금 746,552 - - 746,552 746,552 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 7,789,235 - 7,789,235 7,789,235 당기손익-공정가치금융자산 - - 500,000 500,000 500,000 기타금융자산 170,507 - - 170,507 170,507 합 계 54,747,255 7,789,235 500,000 63,036,490 63,036,490 (2018년말) (단위 : 천원) 과 목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 10,895,864 - - 10,895,864 10,895,864 단기금융상품 4,500,000 - - 4,500,000 4,500,000 매출채권 40,182,203 - - 40,182,203 40,182,203 미수금 735,666 - - 735,666 735,666 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 6,330,474 - 6,330,474 6,330,474 당기손익-공정가치금융자산 - - 500,000 500,000 500,000 기타금융자산 1,409,688 - - 1,409,688 1,409,688 합 계 57,723,421 6,330,474 500,000 64,553,895 64,553,895 (2) 유형자산 재평가 당사는 유형자산에 대한 후속측정과 관련하여 원가모형을 적용함에 따라 유형자산의공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 5. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권의 발행실적 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -