동일제강 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 59 (당)기말 2018년 09월 30일 현재
제 58 (전)기말 2017년 12월 31일 현재
동일제강 주식회사

1. 회사의 개요 동일제강 주식회사(이하 "당사")는 1959년 7월 13일 설립되어, PC강선 및 강연선, 아연도 강선 및 강연선, 경강선, 마봉강 등을 제조, 판매하는 업체로 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-40에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 11월 28일 2,500백만원의 무상증자를 실시하였으며, 2015년 1월 27일 1주당 5,000원에서 500원으로 액면분할을 실시하였고, 2015년 9월 24일 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 7,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스폼(주)	5,160,000	34.4

김준년	1,000,000	6.7

김은경 외 5명	2,860,000	19.1

기 타	5,980,000	39.8

합 계	15,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책2-1. 분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

2-2. 제ㆍ개정 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호『금융상품: 인식과 측정』을 대체합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따라 2018년 1월 1일에 반영할 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(a) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정*1)	당기손익-
공정가치 측정*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

2018년 1월 1일 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용한 금융자산의 분류 및측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS
제1039호에
따른 금액	K-IFRS
제1109호에
따른 금액

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	6,633	6,633

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,477	1,477

금융자산 합계	8,110	8,110

(b) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 이에 회사는 대손충당금의 추가 설정금액 152백만원을 전진법으로 증가시켰습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

매출채권	949	1,101	152

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 『고객과의 계약에서 생기는 수익』은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 『수익』, 제1011호 『건설계약』, 기업회계기해석서 제2031호 『수익: 광고용역의 교환거래』, 제2113호『고객충성제도』, 제2115호 『부동산건설약정』, 제2118호 『고객으로부터의 자산이전』을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 2018년 1월 1일 시점에 수정한 재무제표의 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 71,949 71,970 21 비유동자산 78,229 78,229 - 자산총계 150,178 150,199 21 유동부채 14,776 14,799 23 비유동부채 4,074 4,074 - 부채총계 18,850 18,873 23 납입자본 7,500 7,500 - 기타자본구성요소 30,854 30,854 - 이익잉여금 92,974 92,972 (2) 자본총계 131,328 131,326 (2) (단위: 백만원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 107,580 107,557 (23) 매출원가 100,996 101,510 514 매출총이익 6,584 6,047 (537) 판매비와관리비 5,525 4,990 (535) 영업이익 1,059 1,057 (2) 기타영업손익 616 616 - 법인세비용차감전순이익 1,675 1,673 (2) 당기순이익 1,336 1,334 (2) (a) 수행의무의 식별 회사는 PC강선 및 강연선, 아연도강선 및 강연선, 경강선, 마봉강 등의 제조 및 판매를 위한 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 운송용역이 포함된 재화판매의 경우 구분가능하다면 각각을 별도의 수행의무로 보고 재화와 용역의 개별 판매가격에 비례하여 수행의무의 이행시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 CIF조건 매출 관련 운송료 및 보험료를 별도의 용역을 제공한 것으로 보아 용역제공 완료시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (b) 변동대가 회사는 제품 및 상품을 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2018년 1월 1일 시점에 기업회계기준서 제1115호 변동대가 규정에 따라 회사는 이익잉여금을 3백만원 감소하고, 유동자산(반환재고회수권) 및 유동부채(반품충당부채)가 각각 20백만원, 23백만원 증가하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.(라) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.(바) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2014 - 2016 연차개선> ㆍ기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음. - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가’ 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련한 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 과 목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 7,249,979 - 7,249,979 7,249,979 단기금융상품 - 6,000,000 - 6,000,000 6,000,000 매출채권 - 40,661,970 - 40,661,970 40,661,970 미수금 - 533,879 - 533,879 533,879 매도가능금융자산 500,000 - 7,789,235 8,289,235 8,289,235 기타금융자산 - 67,653 - 67,653 67,653 합 계 500,000 54,513,481 7,789,235 62,802,716 62,802,716 (전기말) (단위 : 천원) 과 목 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 공정가액 현금및현금성자산 7,346,331 - - 7,346,331 7,346,331 단기금융상품 8,000,000 - - 8,000,000 8,000,000 매출채권 39,479,837 - - 39,479,837 39,479,837 미수금 857,335 - - 857,335 857,335 매도가능금융자산 - 6,633,236 1,476,619 8,109,855 8,109,855 기타금융자산 67,653 - - 67,653 67,653 합 계 55,751,156 6,633,236 1,476,619 63,861,011 63,861,011 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 과 목 상각후 원가로측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 5,685,910 5,685,910 미지급금 2,543,498 2,543,498 단기차입금 1,109,573 1,109,573 유동성장기차입금 26,600 26,600 장기차입금 13,300 13,300 임대보증금 3,715,000 3,715,000 예수보증금 149,000 149,000 합 계 13,242,881 13,242,881 (전기말) (단위 : 천원) 과 목 상각후 원가로측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 6,222,922 6,222,922 미지급금 2,822,684 2,822,684 단기차입금 1,694,808 1,694,808 유동성장기차입금 26,600 26,600 장기차입금 33,250 33,250 임대보증금 3,695,000 3,695,000 예수보증금 152,000 152,000 합 계 14,647,264 14,647,264 (3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 과 목 대여금및수취채권 매도가능금융자산 금융부채 공정가액 금융수익 이자수익 155,849 - - 155,849 금융비용 이자비용 - - 683 683 (전 분 기) (단위 : 천원) 과 목 대여금및수취채권 매도가능금융자산 금융부채 공정가액 금융수익 이자수익 42,257 - - 42,257 금융비용 이자비용 - - 372 372 (4) 공정가치의 추정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,789,235 - - 7,789,235 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 500,000 500,000 합계 7,789,235 - 500,000 8,289,235 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 8,109,855 - - 8,109,855 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 6,699,780 7,346,331 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 41,835,167 40,428,539 대손충당금 (1,173,197) (948,702) 합 계 40,661,970 39,479,837 기타채권 미수금 533,879 857,335 당사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 1,109,573천원(전기: 1,694,808천원)이며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 948,702 830,798 대손상각비 224,495 1,583 제각 - - 기말 1,173,197 832,381 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 1년 초과 합 계 당분기 40,956,929 199,579 678,659 41,835,167 전기 39,607,062 166,705 654,772 40,428,539 6. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 6,574,106 (47,783) 6,526,323 6,285,586 (181,104) 6,104,482 원재료 9,136,316 - 9,136,316 7,735,047 - 7,735,047 부재료 129,952 - 129,952 150,583 - 150,583 저장품 85,305 - 85,305 79,756 - 79,756 재공품 3,077,663 (16,030) 3,061,633 2,053,351 (49,741) 2,003,610 미착품 2,999 - 2,999 127,252 - 127,252 합 계 19,006,341 (63,813) 18,942,528 16,431,575 (230,845) 16,200,730 7. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 6,000 30,000 선급비용 21,976 18,946 미수수익 10,617 15,379 반품재고회수권 20,608 - 합 계 59,201 64,325 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기 : 매도가능금융자산) (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회 사 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 장부금액 상장주식 삼목에스폼(주) 550,476 3.74 4,407,824 7,789,235 7,789,235 6,633,236 (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 취 득 평 가 분기말 삼목에스폼(주) 6,633,236 - 1,155,999 7,789,235 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 취 득 평 가 기말 삼목에스폼(주) 7,706,664 - (1,073,428) 6,633,236 (3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현 보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 증 가 분 기 말 법인세효과 장부금액 삼목에스폼(주) 2,225,412 1,155,999 3,381,411 (743,910) 2,637,501 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 감 소 기 말 법인세효과 장부금액 삼목에스폼(주) 3,298,840 (1,073,428) 2,225,412 (489,591) 1,735,821 남광토건(주) (2,116) 2,116 - - - 합 계 3,296,724 (1,071,312) 2,225,412 (489,591) 1,735,821 9. 당 기손익-공정가치측정금융자산 (전기 : 매도가능금융자산) (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 당 기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회 사 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 장부금액 비상장주식 코그니티브 - - 500,000 500,000 500,000 500,000 수익증권 신한금융투자 - - - - - 976,619 합 계 500,000 500,000 500,000 1,476,619 (2) 당분기와 전기 중 당 기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 처 분 평 가 분기말 코그니티브 500,000 - - 500,000 신한금융투자 976,619 (976,619) - - 합 계 1,476,619 (976,619) - 500,000 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 취 득 평 가 기말 코그니티브 350,000 150,000 - 500,000 신한금융투자 1,003,898 - (27,279) 976,619 합 계 1,354,910 150,000 (27,279) 1,476,619 (3) 당분기와 전기 중 당 기손익-공정가치측정금융자산의 미실현 보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 감 소(*) 기 말 법인세효과 장부금액 신한금융투자 (23,381) 23,381 - - - (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 당기에 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 계정대체하였습니다. (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 감 소 기 말 법인세효과 장부금액 신한금융투자 3,898 (27,279) (23,381) 5,144 (18,237) 10. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회 사 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액지분 장부금액 장부금액 비상장주식 (주)삼목 54,000 30 270,000 1,035,062 1,035,062 1,003,659 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 지분법손익 기 말 (주)삼목 1,003,659 31,403 1,035,062 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 지분법손익 기 말 (주)삼목 893,365 110,294 1,003,659 (3) 당분기 및 전기 중 투자관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 (주)삼목 3,003,636 3,710,388 3,008,105 255,713 3,140,279 135,102 104,677 (전 기) (단위 : 천원) 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 (주)삼목 3,265,242 3,417,235 3,053,328 283,620 7,038,529 430,809 367,643 11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 16,253,273 - 16,253,273 건물 35,120,210 (15,439,525) 19,680,685 구축물 4,595,821 (2,968,628) 1,627,193 기계장치 36,246,722 (21,446,080) 14,800,642 차량운반구 666,662 (566,990) 99,672 공구와기구 1,577,346 (1,318,331) 259,015 비품 507,091 (499,830) 7,261 임대판넬 60,969,741 (47,632,685) 13,337,056 건설중인자산 295,055 - 295,055 합 계 156,231,921 (89,872,069) 66,359,852 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 16,208,543 - 16,208,543 건물 34,022,210 (14,794,865) 19,227,345 구축물 4,595,822 (2,896,722) 1,699,100 기계장치 35,390,022 (19,298,660) 16,091,362 차량운반구 666,662 (544,616) 122,046 공구와기구 1,567,346 (1,252,267) 315,079 비품 505,546 (496,144) 9,402 임대판넬 60,969,741 (47,632,685) 13,337,056 건설중인자산 1,094,874 - 1,094,874 합 계 155,020,766 (86,915,959) 68,104,807 (2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 감가상각비 기 말 토지 16,208,543 - 44,730 16,253,273 건물 19,227,345 1,098,000 (644,660) 19,680,685 구축물 1,699,100 (71,907) 1,627,193 기계장치 16,091,362 856,700 (2,147,420) 14,800,642 차량운반구 122,046 (22,374) 99,672 공구와기구 315,079 10,000 (66,064) 259,015 비품 9,402 1,545 - (3,686) 7,261 임대판넬 13,337,056 - - - 13,337,056 건설중인자산 1,094,874 1,209,611 (2,009,430) - 295,055 합 계 68,104,807 1,211,156 - (2,956,111) 66,359,852 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 감가상각비 기 말 토지 14,829,999 - 1,378,544 - 16,208,543 건물 20,077,901 - - (850,556) 19,227,345 구축물 1,794,974 - - (95,874) 1,699,100 기계장치 17,074,369 - 1,748,296 (2,731,303) 16,091,362 차량운반구 70,107 77,877 - (25,938) 122,046 공구와기구 276,310 20,370 95,000 (76,601) 315,079 비품 84,229 - - (74,827) 9,402 임대판넬 13,337,056 - - - 13,337,056 건설중인자산 1,428,554 2,888,160 (3,221,840) - 1,094,874 합 계 68,973,499 2,986,407 - (3,855,099) 68,104,807 12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 290,579 - 290,579 290,579 - 290,579 건물 650,075 (182,209) 467,866 731,349 (214,670) 516,679 합 계 940,654 (182,209) 758,445 1,021,928 (214,670) 807,258 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 처 분 감가상각비 기 말 토지 290,579 - 290,579 건물 516,679 (35,778) (13,035) 467,866 합 계 807,258 (35,778) (13,035) 758,445 (전 분 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토지 290,579 - 290,579 건물 534,963 (4,571) 530,392 합 계 825,542 (4,571) 820,971 (3) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 1,355 2,700 감가상각비 13,035 13,713 (4) 투자 부동산의 공정가치는 해당 지역의 최근 거래가격과 공시지가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 기법은 시장비교법(market comparable approach)입니다. 측정대상 투자부동산과 유사한 투자부동산의 최근 거래가격을 유의적인 조정없이 공정가치측정에 사용할 수 있는 경우 시장비교법을 적용하여 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 290,579 368,128 290,579 324,949 건물 467,866 523,406 534,963 522,313 합 계 758,445 891,534 825,542 847,262 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 회원권 135,167 135,167 한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 금액은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기 초 135,167 135,167 손상차손 - - 기 말 135,167 135,167 14. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보증금 67,653 67,653 15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,685,910 6,222,922 미지급금 2,543,498 2,822,684 합 계 8,229,408 9,045,606 16. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 임대보증금 3,715,000 3,695,000 예수보증금 149,000 152,000 합 계 3,864,000 3,847,000 17. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 23,241 37,320 예수금 40,126 38,792 환불부채 23,034 - 합 계 86,401 76,112 18. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당분기말 전기말 매출채권의 양도(주1) 신한은행 환가율 1,109,573 1,694,808 (주1) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당분기말 전기말 시설대출 신한은행 1.75 39,900 59,850 합 계 39,900 59,850 (-) 유 동 성 대 체 (26,600) (26,600) 차 감 후 잔 액 13,300 33,250 (3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상 환 일 당분기말 전기말 1년 이내 26,600 26,600 1년 초과 5년 이내 13,300 33,250 합 계 39,900 59,850 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 NH농협은행에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직급여부채의 현재가치 2,994,866 2,659,982 사외적립자산의 공정가치 (2,299,423) (2,443,357) 확정급여채무 695,443 216,625 (2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 609,772 366,164 (3) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와관리비 276,408 143,497 제조원가 333,364 222,667 합 계 609,772 366,164 (4) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초 2,659,982 (2,443,357) 216,625 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 609,772 - 609,772 제도에서 지급한 금액 (274,888) 143,934 (130,954) 분기말 2,994,866 (2,299,423) 695,443 (전 분 기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 기초 2,270,435 (1,957,615) 312,820 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 366,164 - 366,164 제도에서 지급한 금액 10,808 34,580 45,388 분기말 2,647,407 (1,923,035) 724,372 (5) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 등 2,299,423 2,443,357 (6) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 없습니다. 20. 자본금 및 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식수(주1) 15,000,000주 15,000,000주 자본금 7,500,000천원 7,500,000천원 (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 12,137,656 12,137,656 감자차익 16,998,538 16,998,538 합 계 29,136,194 29,136,194 21. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,637,501 1,735,821 매도가능금융자산평가손실(*) - (18,237) 합 계 2,637,501 1,717,584 (*) 기업회계기준서 제109호의 적용으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 항목으로 당기에 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 계정대체하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 1,717,584 2,574,485 회계정책의 변경으로 인한 누적효과 18,237 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 901,680 - 매도가능증권평가이익 - (856,901) 기말 2,637,501 1,717,584 22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 75,000 60,000 기업합리화적립금 27,171 27,171 연구및인력개발준비금 - 269,047 미처분이익잉여금 92,660,064 92,592,947 합 계 92,762,235 92,949,165 ( 2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 92,949,165 91,797,438 당(분)기순이익 (11,123) 1,371,233 회계정책의 변경으로 인한 누적효과(*) (25,807) - 확정급여제도의 재측정요소 - 80,494 배당금 지급 (150,000) (300,000) 기말 92,762,235 92,949,165 23. 매출액당분기와 전분기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품매출액 89,531,904 79,725,375 임대판넬매출액 479,187 690,317 상품매출액 - 154,385 원재료매출액 17,618 16,387 기타매출액 1,299,382 - 합 계 91,328,091 80,586,464 24. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 1. 제품매출원가 86,508,424 74,721,369 기초제품재고액 6,285,586 5,504,677 당기제품제조원가 87,482,505 74,810,860 타계정대체액 (518,529) (311,543) 재고자산평가손실(환입) (167,032) - 기말제품재고액 (6,574,106) (5,282,625) 2. 상품매출원가 - 135,623 기초상품재고액 - - 당기상품매입액 - 135,623 기말상품재고액 - - 3. 임대매출원가 - 28,568 4. 원재료매출원가 18,089 15,270 5. 기타매출원가 945,954 - 합 계 87,472,467 74,900,830 25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 1,428,867 1,412,582 상여금 62,448 94,046 퇴직급여 276,408 143,497 복리후생비 182,197 181,204 여비교통비 21,065 21,491 통신비 11,981 12,094 수도광열비 3,907 2,250 세금과공과 24,413 13,100 소모품비 5,245 10,473 임차료 29,254 20,598 감가상각비 29,658 30,335 수선비 - 370 보험료 12,973 16,632 접대비 15,955 24,887 도서인쇄비 4,617 5,752 운반비 1,135,945 1,162,825 지급수수료 391,841 272,068 차량유지비 112,137 110,586 수출비용 - 380,581 교육훈련비 840 1,068 광고선전비 44 - 대손상각비 224,496 110,443 합 계 3,974,291 4,026,882 26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 재고자산의 변동 4,122,569 (3,983,627) 원재료 등 매입액 73,048,087 63,231,622 급여 4,232,260 3,700,907 퇴직급여 609,772 366,164 복리후생비 544,592 486,966 감가상각비 2,969,146 2,908,433 지급임차료 282,484 276,957 세금과공과 153,497 140,966 소모품비 1,767,671 1,648,667 운반비 1,135,945 1,162,995 전력비 2,398,870 2,262,361 수선비 1,203,241 1,031,766 외주가공비 3,012,643 2,834,153 대손상각비 224,496 110,443 기타 2,761,325 2,748,939 합 계 98,466,598 78,927,712 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 155,849 157,808 (2) 당분기와 전분기 중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 683 1,490 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차익 88,201 21,981 외화환산이익 467 5,138 수입임대료 176,705 185,450 배당금수익 55,048 55,047 매도가능금융자산처분이익 - 48 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 21,880 - 투자부동산처분이익 33,056 - 잡이익 56,232 33,281 합 계 431,589 300,945 (2) 당분기와 전분기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외환차손 32,875 31,681 외화환산손실 11,220 169 매도가능금융자산처분손실 - 2,099 잡손실 7,448 27,004 합 계 51,543 60,953 29. 법인세비용 (1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 분 기 전 기 법인세부담액(주1) 589,852 353,052 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 123,538 (45,796) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (254,320) 112,989 법인세비용 459,070 420,245 (주1) 당분기에는 법인세추납액이 389,988천원, 전분기에는 법인세 법인세환급액이 40,104천원 포함되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 분 기 전 기 법인세비용차감전순이익 447,947 2,096,819 적용세율(당분기: 19.54%, 전분기: 21.48%)에 따른 세부담액 87,548 444,800 조정사항 비과세수익 (3,631) (3,633) 비공제비용 2,606 2,473 이연법인세 미인식효과 (19,447) 19,291 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 389,988 (40,104) 기타(세율차이 등) 2,006 (2,582) 법인세비용 459,070 420,245 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 102.48% 20.04% 30. 주당손익 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 -625,876,357원 -11,122,759원 -304,217,605원 1,676,574,442원 가중평균유통보통주식수 15,000,000주 15,000,000주 15,000,000주 15,000,000주 기본주당순이익 -41원 0원 -20원 112원 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 당사와의 관계 개인 김준년 대주주 기업 에스폼(주) 유의한 영향력 행사 기업 (주)삼목 관계기업 삼목에스폼(주) 기타특수관계자 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(지분거래는 주석 (5) 참조)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당 분 기 전 분 기 매출 임대료 배당금수익 매출 등 임대료 배당금수익 삼목에스폼(주) 682,713 159,200 55,048 1,112,616 168,850 55,048 에스폼(주) 404,909 16,070 - 482,551 13,900 - 합 계 1,087,622 175,270 55,048 1,595,167 182,750 55,048 당사는 특수관계자와 공동으로 사용하는 공장의 전기요금과 가스요금과 관련하여 당 사가 이를 선납한 후 특수관계자와 정산하고 있으며 동 금액은 2,380,400 천원 (전분기: 2,868,890 천원) 으로 당사의 비용에서 차감하고 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자명 당분기말 전기말 채 권 채 무 (주1) 채 권 채 무(주1) 삼목에스폼(주) 149,207 2,562,000 360,192 2,892,513 에스폼(주) 773,896 803,000 586,184 793,000 합 계 923,103 3,365,000 946,376 3,685,513 (주1) 특수관계자와의 임대차거래에서 발생한 임대보증금액 등입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (5) 당사가 당분기말 현재 특수관계자인 대주주로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 특수관계자 제공받은 기업 지급보증내역 금융기관 통화 지급보증금액 김준년 동일제강(주) 신용장발행지급보증 하나은행 USD 2,400,000 한국산업은행 USD 4,800,000 포괄한도지급보증 하나은행 KRW 13,200,000 일반대출연대보증 신한은행 KRW 7,401,600 USD 6,600,000 국민은행 USD 4,950,000 한국산업은행 KRW 3,000,000 합 계 USD 18,750,000 KRW 23,601,600 32. 담보제공자산 당분기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 담보제공자산 근저당설정액 채무내용 채 권 자 당분기말 전기말 토지와 건물 경기 안성시 미양면 양변리 446-1, 2 ,5 9,800,000 9,800,000 포괄담보 신한은행 33. 지급보증당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 공 자 지급보증의 내용 당분기말 전기말 한도액 실행금액 한도액 실행금액 서울보증보험(주) 계약이행 및 공탁보증 4,072,175 4,072,175 3,965,780 3,965,780 또한, 당사는 상기 이외에 구매자금 대출 및 어음할인 등 영업활동과 관련하여 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31번 참조). 34. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 한솔종합금융에 제공되었던 약속어음 1매가 회수되지 아니하고 있습니다. 또한, 당사는 보고기간종료일 현재 하나은행 약속어음(1988년 수령) 12매 및당좌수표(1988년 수령) 2매를 분실하여 제권판결절차를 진행할 예정에 있습니다. (2) 당사는 당기부터 특수관계자인 에스폼(주)와 알루미늄 스크랩을 목적물로 하는 소비대차계약을 체결하였습니다. 이에 따라 사용료를 지급받고 있으며, 당분기 중 당사가 사용료 매출로 인식한 금액은 155,080천원입니다. 35. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 1. 당기순이익 (11,123) 1,676,575 2. 조정 내역 3,809,653 3,549,628 퇴직급여 609,772 366,163 감가상각비 2,969,146 2,908,433 대손상각비 224,495 110,443 재공품평가손실 (33,710) (26) 제품평가손실 (133,321) 411 이자비용 683 1,490 매도가능금융자산처분손실 - 2,099 법인세비용 459,070 420,245 외화환산손실 11,220 169 매도가능금융자산처분이익 (21,880) (48) 이자수익 (155,849) (157,808) 배당금수익 (55,047) (55,048) 외화환산이익 (467) (5,138) 투자부동산처분이익 (33,056) 지분법이익 (31,403) (41,757) 3. 자산부채의 증감 (4,584,698) (4,506,631) 매출채권의 증가 (1,411,943) (4,533,565) 미수금의 감소 323,456 (228,864) 선급금의 감소 24,000 4,362 선급비용의 증가 (3,030) (4,526) 재고자산의 감소(증가) (2,574,767) (965,761) 임차보증금의 감소(증가) - (20,000) 예치보증금의 증가(감소) (3,000) (120,759) 매입채무의 증가(감소) (537,012) 1,758,522 미지급금의 증가(감소) (278,704) (548,616) 선수금의 증가(감소) (14,079) (19,659) 예수금의 증가(감소) 1,334 59,845 임대보증금의 증가 20,000 74,000 예수보증금의 감소 - (7,000) 관계사전입액 12,758 69,726 관계사전출액 - (14,000) 퇴직금의 지급 (143,711) (44,916) 퇴직연금운용자산의 감소 - 34,580 영업에서 창출된 현금흐름 (786,168) 719,572 (2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 토지 대체 44,730 - 건설중인자산의 건물 대체 1,098,000 - 건설중인자산의 기계장치 대체 856,700 1,671,296 건설중인자산의 공구와기구 대체 10,000 51,000 장기차입금의 유동성대체 19,950 19,950 회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금대체 20,663 36. 사업부문별 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 사업부문별 주요 재무 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 철강사업부 임대사업부 철강사업부 임대사업부 매출액 90,693,825 634,267 79,896,147 690,317 영업손익 (752,934) 634,267 997,002 661,750 재고자산 18,942,528 - 16,214,648 - 유형자산 53,022,796 13,337,056 54,733,497 13,337,056 감가상각비 2,969,147 - 2,908,433 - (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국내 79,170,292 73,711,077 아시아 9,528,027 6,420,235 미주 393,264 455,152 유럽 2,236,509 - 합 계 91,328,092 80,586,464 37. 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD,JPY,AUD, 원화단위 : 천원) 계정과목 화폐단위 외화금액 원화환산액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 외화자산 외화예금 USD 494,472 825,143 550,199 884,058 매출채권 USD 318,697 45,737 354,615 49,003 JPY 4,624,702 - 45,376 - 자산합계 USD 813,169 870,880 904,814 933,061 JPY 4,624,702 - 45,376 외화부채 미지급금 USD 20,800 24,370 23,144 26,110 단기차입금 USD 997,189 1,581,862 1,109,573 1,694,808 부채합계 USD 1,017,989 1,606,232 1,132,717 1,720,918 또한, 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (11,395) 11,395 (39,393) 39,393 JPY 2,268 (2,268) - - 합 계 (9,127) 9,127 (39,393) 39,393 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 고정이자율 예금 7,296,012 9,835,961 장단기차입금 1,149,473 1,754,658 변동이자율 예금 5,953,967 5,510,370 2) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자수익(가) 59,539 (59,539) 55,103 (55,103) 이자비용(나) - - - - 순효과((가)-(나)) 59,539 (59,539) 55,103 (55,103) (3) 가격 위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 가. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분증권의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익에 미치는 영향은 355,285천원 (법인세효과 차감전) 입니다. 나. 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 41,835,167 40,428,539 미수금 533,879 857,335 보증금 67,653 67,653 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 5,685,910 - - - 5,685,910 미지급금 2,543,498 - - - 2,543,498 예수보증금 - - 149,000 - 149,000 단기차입금 1,109,573 - - - 1,109,573 유동성장기차입금 6,650 6,650 13,300 - 26,600 장기차입금 - - - 13,300 13,300 임대보증금 - - 3,715,000 - 3,715,000 합 계 9,345,631 6,650 3,877,300 13,300 13,242,881 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 매입채무 6,222,922 - - - 6,222,922 미지급금 2,822,684 - - - 2,822,684 예수보증금 - - 152,000 - 152,000 단기차입금 1,694,808 - - - 1,694,808 유동성장기차입금 6,650 6,650 13,300 - 26,600 장기차입금 - - - 33,250 33,250 임대보증금 - - 3,695,000 - 3,695,000 합 계 10,747,064 6,650 3,860,300 33,250 14,647,264 라. 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본, 즉, 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 순부채를 매입채무, 미지급금 및 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 18,057,042 18,874,015 자본(B) 132,035,929 131,302,942 현금및현금성자산 등(C) 13,249,979 15,346,331 차입금(D) 1,149,473 1,754,658 부채비율(A/B) 13.67% 14.37% 순차입금비율(D-C)/B - % - %