동일제강 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 65 (당) 1분기말 2024년 03월 31일 현재
제 64 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재
동일제강 주식회사

1. 회사의 개요동일제강 주식회사(이하 "당사")는 1959년 7월 13일 설립되어, PC강선 및 강연선, 아연도 강선 및 강연선, 경강선, 마봉강, 세경봉 등을 제조, 판매하는 업체로 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-40에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 11월 28일 2,500백만원의 무상증자를 실시하였으며, 2015년 1월 27일 1주당 5,000원에서 500원으로 액면분할을 실시하였고, 2015년 9월 24일 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 10,150백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

에스폼(주)	8,450,812	41.63

김준년	1,000,000	4.93

김은경 외 5명	2,133,820	10.51

자기주식	1,219,595	6.00

기 타	7,496,133	36.93

합 계	20,300,360	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책3.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제 1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

이 개정사항은 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점에 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류하며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3.2 회계정책

요약 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 3.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	25,418,139	-	-	25,418,139	25,418,139

매출채권	48,437,103	-	-	48,437,103	48,437,103

미수금	1,422,941	-	-	1,422,941	1,422,941

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,514,186	-	13,514,186	13,514,186

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000	110,000

기타비유동금융자산	568,416	-	-	568,416	568,416

합 계	75,846,599	13,514,186	110,000	89,470,785	89,470,785

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	34,332,230	-	-	34,332,230	34,332,230

매출채권	48,763,972	-	-	48,763,972	48,763,972

미수금	1,324,254	-	-	1,324,254	1,324,254

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	9,187,444	-	9,187,444	9,187,444

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000	110,000

기타비유동금융자산	169,274	-	-	169,274	169,274

합 계	84,589,730	9,187,444	110,000	93,887,174	93,887,174

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융부채	공정가액

매입채무	9,018,061	9,018,061

미지급금	3,558,276	3,558,276

리스부채(유동)	343,975	343,975

임대보증금	2,851,000	2,851,000

예수보증금	78,000	78,000

리스부채(비유동)	19,411	19,411

합 계	15,868,723	15,868,723

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융부채	공정가액

매입채무	9,091,865	9,091,865

미지급금	10,209,122	10,209,122

리스부채(유동)	103,207	103,207

임대보증금	2,851,000	2,851,000

예수보증금	78,000	78,000

리스부채(비유동)	25,472	25,472

합 계	22,358,666	22,358,666

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	223,144	-	-	223,144	223,144	-	-	223,144

이자비용	-	-	(8,195)	(8,195)	-	-	(8,195)	(8,195)

배당금수익	-	165,143	-	165,143	-	165,143	-	165,143

평가손익(세후)	3,422,452	-	3,422,452	3,422,452	-	3,422,452

차가감 계	223,144	3,587,595	(8,195)	3,802,544	223,144	3,587,595	(8,195)	3,802,544

(전분기) (단위 : 천원)

과 목	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	96,074	-	-	96,074	96,074	-	-	96,074

이자비용	-	-	(4,056)	(4,056)	-	-	(4,056)	(4,056)

배당금수익	-	55,048	-	55,048	-	55,048	-	55,048

평가손익(세후)	-	(1,009,759)	-	(1,009,759)	-	(1,009,759)	-	(1,009,759)

차가감 계	96,074	(954,711)	(4,056)	(862,693)	96,074	(954,711)	(4,056)	(862,693)

(4) 공정가치의 추정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,514,186	-	-	13,514,186

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000

합 계	13,514,186	-	110,000	13,624,186

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,187,444	-	-	9,187,444

당기손익-공정가치금융자산	-	-	110,000	110,000

합 계	9,187,444	-	110,000	9,297,444

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

5. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,232,848	-	-	8,232,848

건물	30,225,714	(16,920,646)	-	13,305,068

구축물	5,285,487	(3,552,952)	-	1,732,535

기계장치	49,176,836	(36,987,981)	(12,600)	12,176,255

차량운반구	408,657	(293,318)	-	115,339

공구와기구	567,992	(521,104)	-	46,888

비품	581,472	(473,144)	-	108,328

건설중인자산	15,200	-	-	15,200

사용권자산(토지 및 건물)	404,817	(100,387)	-	304,430

사용권자산(차량운반구)	81,370	(26,879)	-	54,491

합 계	94,980,393	(58,876,411)	(12,600)	36,091,382

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,199,768	-	-	8,199,768

건물	30,426,264	(16,714,323)	-	13,711,941

구축물	5,285,487	(3,511,242)	-	1,774,245

기계장치	49,176,836	(36,140,811)	(13,125)	13,022,900

차량운반구	432,059	(294,463)	-	137,596

공구와기구	554,792	(518,157)	-	36,635

비품	581,472	(464,971)	-	116,501

건설중인자산	15,200	-	-	15,200

사용권자산(토지 및 건물)	671,546	(598,507)	-	73,039

사용권자산(차량운반구)	78,178	(25,259)	-	52,919

합 계	95,421,602	(58,267,733)	(13,125)	37,140,744

(2) 당분기와 전분기중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(증 가)	처 분	대 체(*)	감가상각비	분 기 말

토지(*)	8,199,768	-	-	33,080	-	8,232,848

건물(*)	13,711,941	-	-	(217,962)	(188,911)	13,305,068

구축물	1,774,245	-	-	-	(41,710)	1,732,535

기계장치	13,036,025	-	-	-	(847,170)	12,188,855

정부보조금	(13,125)	-	-	-	525	(12,600)

차량운반구	137,596	25,081	(39,594)	-	(7,744)	115,339

공구와기구	36,635	13,200	-	-	(2,947)	46,888

비품	116,500	-	-	-	(8,172)	108,328

건설중인자산	15,200	-	-	-	-	15,200

사용권자산(토지 및 건물)	73,039	341,407	(25,339)	-	(84,677)	304,430

사용권자산(차량운반구)	52,919	51,764	(32,381)	-	(17,811)	54,491

합 계	37,140,743	431,452	(97,314)	(184,882)	(1,198,617)	36,091,382

(*) 당분기 중 토지 및 건물의 일부는 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(증 가)	처 분	대 체(*)	감가상각비	분 기 말

토지(*1)	7,792,562	-	-	407,206	-	8,199,768

건물(*2)	14,358,255	-	-	97,546	(190,059)	14,265,742

구축물	1,638,996	-	-	-	(34,803)	1,604,193

기계장치	14,731,735	22,600	-	-	(854,766)	13,899,569

정부보조금	(15,225)	-	-	-	525	(14,700)

차량운반구	135,585	48,483	(3)	-	(10,420)	173,645

공구와기구	8,879	-	-	-	(1,111)	7,768

비품	134,568	-	-	-	(8,509)	126,059

건설중인자산	1,431,020	13,067	(10,050)	-	-	1,434,037

사용권자산(토지 및 건물)	331,940	-	-	-	(77,916)	254,024

사용권자산(차량운반구)	39,249	11,579	-	-	(16,753)	34,075

합 계	40,587,564	95,729	(10,053)	504,752	(1,193,812)	39,984,180

(*) 전분기 중 토지의 일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 건물의 일부는 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당분기와 전분기 사용권자산과 리스 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산 감가상각비	102,488	94,669

리스부채 이자비용	8,195	4,056

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	18,885	19,870

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,667	1,566

6. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	9,412,606	-	9,412,606	9,445,686	-	9,445,686

건물	8,061,956	(3,630,350)	4,431,606	7,861,405	(3,597,375)	4,264,030

합 계	17,474,562	(3,630,350)	13,844,212	17,307,091	(3,597,375)	13,709,716

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	감가상각비	기 말

토지	9,445,686	(33,080)	-	9,412,606

건물	4,264,030	217,963	(50,387)	4,431,606

합 계	13,709,716	184,883	(50,387)	13,844,212

(*) 당분기 중 토지 및 건물의 일부는 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	대 체(*)	감가상각비	기 말

토지	9,852,893	(407,207)	-	9,445,686

건물	4,548,554	(97,545)	(49,074)	4,401,935

합 계	14,401,447	(504,752)	(49,074)	13,847,621

(*) 전분기 중 토지의 일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 건물의 일부는 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 88백만원(전분기: 30백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 50백만원(전분기: 49백만원)입니다. 7. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

회원권	120,667	120,667

한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 당분기 및 전기에 인식한 금액은 없습니다. 회원권의 회수가능액은순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

8. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,593,650	4,530,768

사외적립자산의 공정가치	(4,861,834)	(4,885,556)

순확정급여부채(자산)	(268,184)	(354,788)

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	4,530,768	(4,885,556)	(354,788)

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	188,505	-	188,505

이자비용(수익)	37,914	(60,464)	(22,550)

소 계	226,419	(60,464)	165,955

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

사외적립자산 불입액	-	(6,249)	(6,249)

제도에서 지급한 금액	(103,072)	29,970	(73,102)

관계사 전입	-	-	-

관계사 전출	-	-	-

분기말	4,654,115	(4,922,299)	(268,184)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	3,397,466	(3,202,854)	194,612

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	152,668	-	152,668

이자비용(수익)	73,390	(106,664)	(33,274)

소 계	226,058	(106,664)	119,394

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

사외적립자산 불입액	-	(3,872)	(3,872)

제도에서 지급한 금액	(4,261)	12,130	7,869

관계사 전입	35,850	-	35,850

관계사 전출	(43,258)	-	(43,258)

분기말	3,611,855	(3,301,260)	310,595

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 등	4,861,834	4,885,556

9. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)