한탑 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 1) 회사의 개요

지배회사인 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)은 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과배합사료의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다.

당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있습니다.

2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 지배회사인 (주)한탑과(주)에쓰비, (주)케이아이웍스 등 6개 (주석1. 3) 참조)(이하 (주)한탑 과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성하였습니다.

1. 일반적 사항, 계속

2) 당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

주 주	주식수	금 액	지분율

류지훈	8,740,000	4,370,000	42.02%

류원기	318,195	159,098	1.53%

배비용	450,359	225,180	2.17%

박수한	415,900	207,950	2.00%

장재윤	710,468	355,234	3.42%

자기주식	1,300,000	650,000	6.25%

기타주주	8,865,078	4,432,539	42.62%

합 계	20,800,000	10,400,000	100.00%

3) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

연결대상 종속기업	당분기말	전기말

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

(주)케이아이웍스	1,708,320	61.45%	1,708,320	61.45%

(주)에쓰비	300,000	100%	300,000	100%

CHOICE PRO-TECH (주1)	-	100%	-	100%

영농조합법인 청림농장	65,000	92.86%	65,000	92.86%

(주)에쓰비인베스트먼트	1,000,000	100%	1,000,000	100%

(주)큐하스	90,000	100%	90,000	100%

(주1) 베트남 현지법인으로 유한회사입니다.

1. 일반적 사항, 계속

(주) 전기 연결 감사보고서일 이후 2019년 귀속 재무제표의 금액이 일부 수정되었으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

당기순이익	4,080

자 산	6,663

부 채	30,320

자 본	(23,657)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결회사 의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 보고기간 종료일인 2020년 03월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

( 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(3) 유의적 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 회계정책의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 누적효과일괄조정 경과조치를 적용하여 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않습니다. 당사의 경우 적용되는 내용은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정재정된 해석서는 기업이 적용한 법이네 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 ㄱ. 기업회계기준서 제1103 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㄴ. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

ㄷ. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㄹ. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중용한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다.(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외) 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다.

피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다.

3) 외화환산연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.(1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이(2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(3) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식4) 부문별 보고 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6) 금융자산

(1) 분류 연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익공정가치측정금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우 당기손익공정가치측정금융자산로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

나. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산은 기타포괄손익항목으로 지정되거나 당기손익공정가치측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다.

당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고있습니다.

외화표시 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

7) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

8) 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

연결회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 매출채권및 기타채권이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

한편, 후속기간에 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

10) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

11) 관계기업에 대한 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 연결회사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업주식은 지분법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업주식 취득 후 손익에대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있으며, 미실현손실 또한거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

12) 유형자산

연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	기 계 장 치	5년 ~ 10년

구 축 물	10 ~ 40년	차량운반구	5년

공구와기구, 비품	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타이익 또는 기타비용으로표시하 고 있습니다.

13) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

14) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

15) 무형자산

(1) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.

(2) 자산화된 개발비 개 발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손 익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (4) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

16) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정 액법 으 로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 17) 비금융자산의 손상

영 업권과 같은 비한정내용연수를 가 진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.18) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속(2) 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(5) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

20) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속21) 퇴직급여채무

퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 22) 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.

당사 및 종속회사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

23) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

또한 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익

배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 24) 배당금

배당금은 지배회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속25) 영업부문각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

26) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.27) 공정가치의 결정연결회사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시정성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 종업원급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

3. 재무위험관리 1) 재무위험 요소

연결회사는 신용위험 , 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

연결 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.연결회사는 연결대상 당사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 당사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	-	24,801,787	-	24,828,580

JPY	26,528	-	19,834	-

VND	5,605,626	1,273,967	5,246,910	1,157,286

합 계	5,632,154	26,075,754	5,266,744	25,985,866

연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3. 재무위험관리, 계속 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	(2,044,360)	2,044,360	(2,071,912)	2,071,912

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

다. 이자율위험

연결회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동 금리 조건 차입금에 대한 이자비 용 으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반영전 당분기손익 은 220,115천원 (전 년 동기: 233,199천 원 ) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	4,160,528	6,481,782	-

매출채권및기타채권	34,235,132	30,191,071	-

유동금융자산	2,555,705	2,781,894	-

비유동금융자산	7,835,456	7,412,786	-

합 계	48,786,821	46,867,533	-

3. 재무위험관리, 계속(3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

1년 이하	2년 이하	5년 이하	1년 이하	2년 이하	5년 이하

전환사채(주1)	19,381,390	-	-	19,381,390	-	-

차입금	58,369,159	10,365,096	340,000	53,243,447	9,308,593	340,000

매입채무및기타채무	7,529,384	-	-	10,080,913	-	-

합 계	85,279,933	10,365,096	340,000	82,705,750	9,308,593	340,000

(주1) 전환사채와 사채상환할증금을 합한 금액입니다.

2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

3. 재무위험관리, 계속

연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사의 당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율 :

부채총계	100,368,000	97,156,146

자본총계	30,814,723	32,725,179

부채비율	325.71%	296.88%

순차입금비율 :

현금및현금성자산	4,160,528	6,481,782

단기금융상품	3,058,979	301,401

차입금	88,455,645	82,273,430

순차입금(※)	81,236,138	75,490,247

순차입금비율	263.63%	230.68%

※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품

3. 재무위험관리, 계속3) 공정가치 추정

연 결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 - - - - - - 당기손익공정가치측정 금융자산 593,274 2,913,083 3,342,109 821,878 2,913,083 2,648,303 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 - - - - - - 합 계 593,274 2,913,083 3,342,109 821,878 2,913,083 2,648,303 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 1) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당분기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 5. 영업부문 1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 지배회사 (주)한탑 한국 제분,사료 - 종속회사 (주)케이아이웍스 한국 의료기기 제조 61.45% (주)에쓰비 한국 자동차판매 100.00% CHOICE PRO-TECH 베트남 보호용 테이프 100.00% 영농조합법인 청림농장 한국 축 산 92.86% (주)에쓰비인베스트먼트 한국 금융투자 100.00% (주)큐하스 한국 제조 100.00% 5. 영업부문, 계속 2) 당분기와 전기 중 연결회사별 재무현황 및 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 한탑 ㈜에쓰비 ㈜에쓰비인베스트먼트 청림농장 ㈜케이아이웍스 ㈜큐하스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합계 매출액 14,880,972 2,398,208 170,878 - - 365,059 2,086,245 (198,229) 19,703,133 영업이익(손실) (789,921) (172,145) (10,616) (6,880) (10) (39,440) 152,484 50,694 (815,834) 당분기순이익(손실) (2,042,210) (141,215) (28,135) 620 (9) (40,351) 118,045 43,010 (2,090,245) 총자산 127,684,251 3,541,275 5,110,085 1,542,425 496,559 1,037,294 5,605,626 (13,834,792) 131,182,723 총부채 95,342,333 4,381,349 194,946 1,086,696 867,884 390,605 1,273,967 (3,169,782) 100,367,998 총자본 32,341,918 (840,074) 4,915,139 455,729 (371,325) 646,689 4,331,659 (10,665,010) 30,814,725 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 한탑 ㈜에쓰비 ㈜에쓰비인베스트먼트 청림농장 ㈜케이아이웍스 ㈜큐하스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합계 매출액 64,344,067 17,997,805 754,263 423,412 - 1,520,279 8,125,272 (916,119) 92,248,979 영업이익(손실) (7,049,535) (1,237,470) 45,573 (5,937) (71) (175,217) 569,794 74,091 (7,778,772) 당기순이익(손실) (9,819,191) (1,272,262) (68,415) 1,603 (308) (153,997) 458,278 (396,490) (11,250,782) 총자산 126,601,697 3,672,538 5,148,708 1,549,561 496,568 945,101 5,249,426 (13,782,273) 129,881,326 총부채 92,238,128 4,371,397 205,433 1,094,452 867,884 258,061 1,187,538 (3,066,747) 97,156,146 총자본 34,363,569 (698,859) 4,943,275 455,109 (371,316) 687,040 4,061,888 (10,715,526) 32,725,180 6. 관계기업투자1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지분법적용 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 취득가액 장부가액 지분해당 순자산가액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 (주)제이미인터미디어테크(주1) 47.95% 766,885 766,885 - - - - 영남디앤씨(주)(주1) 21.62% 484,330 484,330 - - - - 파레스바이오피드(주)(주1) 38.05% 2,400,000 2,400,000 - - - - 에쓰비프로젝트투자조합 30.00% 3,000,000 3,000,000 2,339,395 2,340,663 2,340,664 2,340,663 에쓰비4차산업혁명투자조합 30.00% 1,950,000 1,950,000 1,804,438 1,812,039 1,812,039 1,812,039 에쓰비방송콘텐츠투자조합 12.95% 1,190,000 1,190,000 1,101,363 1,109,829 1,109,575 1,109,575 ㈜농업회사법인 새울농장유통센터 25.00% 1,000,000 1,000,000 949,996 949,996 951,349 949,996 농업회사법인㈜에쓰비팜 30.00% 60,000 60,000 60,000 60,000 60,714 60,602 합 계 10,851,215 10,851,215 6,255,192 6,272,527 6,274,341 6,272,875 (주1) 전기 이전에 부도 등의 감액 사유가 발생하여 전액 감액하였습니다. 또한 관계기업과 관련된 자산에 대한 미인식된 손실은 없습니다. 2) 관계기업 투자이익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 지분법주식처분이익 - 137,888 3) 관계기업 투자손실 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 지분법손실 17,335 603,425 7. 특수관계자 거래1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 주)제이미인터미디어테크, 영남디엔씨(주), 파레스바이오피드(주), 에쓰비프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합, 에쓰비방송콘텐츠투자조합, ㈜농업회사법인 새울농장유통센터,농업회사법인(주)에쓰비팜 기 타 대양상사, 농업회사법인 청림축산 2) 당분기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전기 관계기업 ㈜농업회사법인 새울농장유통센터 판매수수료 - 38,224 기 타 농업회사법인 청림축산주식회사 대여금 - (1,750,000) 3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 미지급금 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - 농업회사법인(주)에쓰비 팜 - - - - - - 43,102 파레스바이오피드㈜ - - - - - 886,976 - ㈜농업회사법인새울농장유통센터 - - 990,000 - - - - 기 타 대양상사 - - - - 500,000 - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 100,000 - - - - 임직원 임직원 외 - 795,504 95,300 249,542 600,000 - - 합 계 485,909 1,146,849 1,185,300 249,542 1,100,000 886,976 43,102 7. 특수관계자 거래, 계속 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 미지급금 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - 농업회사법인(주)에쓰비 팜 - - - - - - 43,102 파레스바이오피드㈜ - - - - - 886,976 - ㈜농업회사법인새울농장유통센터 - - 990,000 - - - 3,429 기 타 대양상사 - - - - 500,000 - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 100,000 - - - - 임직원 임직원 외 - 795,504 167,100 249,542 600,000 - - 합 계 485,909 1,146,849 1,257,100 249,542 1,100,000 886,976 46,531 (3) 당분기말 현재 최대주주 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 지배회사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거 (1) 당분기와 전년동기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 급 여 60,324 60,000 퇴직급여 6,933 9,002 합 계 67,257 69,002 상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 8. 금융자산의 분류당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 당기손익공정가치측정금융자산 6,454,542 6,383,264 당기손익공정가치측정금융자산 6,454,542 6,383,264 II. 대여금및수취채권 43,405,593 39,090,418 매출채권 22,689,731 20,929,853 미수금 2,316,231 1,184,698 미수수익 440,124 335,732 단기대여금 8,562,951 7,514,693 기타당좌자산 226,096 226,096 보증금 4,181,409 4,104,090 장기대여금 1,052,432 983,842 장기미수금 - - 단기금융상품 1,962,431 1,960,015 장기금융상품 1,974,188 1,851,399 합 계(I + II ) 49,860,135 45,473,682 9. 금융자산의 범주별 손익 분류당분기과 전년동기 현재 연결회사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 당기손익공정가치측정금융자산 302,449 225,986 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 133 171,009 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 12,000 71,946 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (234,007) (16,969) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (14,157) - 파생상품평가손실 538,480 - 배당금수익 - - Ⅱ. 매출채권 및 기타채권 (38,627) (46,832) 이자수익 - - 이자비용 (38,627) (46,832) 합 계(I + II) 263,822 179,154 10. 매출채권및기타채권 1) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매 출 채 권 28,358,931 26,596,372 대손충당금 (5,669,200) (5,666,520) 단기대여금 9,800,577 8,752,318 대손충당금 (1,237,625) (1,237,625) 미 수 금 3,386,332 2,254,799 대손충당금 (1,070,102) (1,070,102) 미수수익 442,124 337,732 대손충당금 (2,000) (2,000) 기타당좌자산 886,976 886,976 대손충당금 (660,881) (660,881) 합 계 34,235,132 30,191,069 2) 매출채권의 연령분석(1) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 13,630,133 4,839,336 6,491,119 2,912,434 27,873,022 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 13,630,133 4,839,336 6,491,119 3,398,343 28,358,931 비 율 48.06% 17.06% 22.89% 11.98% 100.00% 10. 매출채권및기타채권, 계속 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 16,015,404 3,475,340 4,085,000 2,534,719 26,110,463 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 16,015,404 3,475,340 4,085,000 3,020,628 26,596,372 비 율 60.22% 13.07% 15.36% 11.36% 100.00% 11 . 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 1,396,843 - 1,396,843 1,909,851 - 1,909,851 원재료 2,239,737 - 2,239,737 2,310,081 - 2,310,081 미착원재료 7,354,913 - 7,354,913 7,994,616 - 7,994,616 부산물 52,843 - 52,843 24,201 - 24,201 저장품 86,262 - 86,262 100,111 - 100,111 상 품 1,001,248 - 1,001,248 1,102,164 - 1,102,164 합 계 12,131,846 - 12,131,846 13,441,024 - 13,441,024 12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선 급 금 2,704,086 2,767,945 대손 충당금 (1,925,000) (1,925,000) 선 급 비 용 118,026 106,892 부가세대급금 279,515 284,087 합 계 1,176,627 1,233,924 13. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 리퀴드메탈 4,560,595 28,787 28,787 38,468 에이디칩스 246,531 141,699 141,699 220,551 DGB금융지주 636 289 289 449 삼일제약 270,516 149,591 149,591 184,145 삼성전자 - - - 279,000 내츄럴엔도텍 - - - 99,265 삼성바이오로직스 72,167 72,300 72,300 - 이오테크닉스 142,584 78,780 78,780 - 천보 20,474 13,468 13,468 - ㈜에코마케팅 148,311 108,360 108,360 - (지분증권) 제분회관 46,605 46,605 46,605 46,605 사료회관 10,000 10,000 10,000 10,000 부산환경개발 10,000 - - - 복지희망나눔이 200 200 200 200 13. 당기손익공정가치측정금융자산, 계속 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 농업회사법인 세양 369,610 369,610 369,610 369,610 (주)에이스바이오메드 1,575,000 2,913,083 2,913,083 2,913,083 ubc ㈜울산방송 90,000 90,000 90,000 90,000 온코빅스 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 (주)지피엠 150,015 120,013 120,013 120,013 (주)리틀빅픽쳐스 200,000 7,416 7,416 7,557 (주)용필름 150,000 91,350 91,350 91,350 호루라기문화산업전문(유) 150,000 86,408 86,408 86,358 대동고려삼 1,285,713 282,213 282,213 282,213 ㈜셀러비코리아 299,973 299,973 299,973 - 상북농업협동조합 21,397 21,397 21,397 21,397 새울농장 23,000 23,000 23,000 23,000 합 계 11,343,327 6,454,542 6,454,542 6,383,264 14. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 류 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 유 동 정기예금 1,962,431 1,962,431 1,962,431 1,960,015 비유동 장기성보험 1,966,288 1,966,288 1,966,288 1,843,499 당좌개설 7,900 7,900 7,900 7,900 소 계 1,974,188 1,974,188 1,974,188 1,851,399 합 계 3,936,619 3,936,619 3,936,619 3,811,414 15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산1) 투자부동산(1) 당분기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,556,691 - - - 7,556,691 건 물 481,978 - - (7,924) 474,054 구 축 물 3,177 - - (433) 2,744 합 계 8,041,846 - - (8,357) 8,033,489 15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 (2) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공정가액 토 지 건 물 구 축 물 금 액 7,556,691 474,054 2,744 (3) 당분기손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입임대료 22,200 30,900 관 리 비 용 5,535 65,978 2) 유형자산(1) 당분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초장부가액 취득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지 36,613,769 - - - 36,613,769 건물(주1) 1,900,182 - - (48,272) 1,851,910 구축물 851,629 146,200 - (49,036) 948,793 기계장치 3,228,004 120,446 - (207,492) 3,140,958 차량운반구 487,661 76,916 (47,759) (60,323) 456,495 기타(주1) 526,697 76,798 - (51,708) 551,787 합계 43,607,942 420,360 (47,759) (416,831) 43,563,712 ( 주 1) 정부보조금과의 상계액은 188 천원이며, 상각 후의 잔액은 23,062 천원 입니다. 15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속3) 무형자산 (1) 당분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 기말장부금액 산업재산권 785 - - (54) 731 소프트웨어 179 32,025 - (579) 31,625 회원권 2,347,610 - - - 2,347,610 합 계 2,348,574 32,025 - (633) 2,379,966 16. 보험가입자산당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권자 비 고 화재보험 건물,구축물,기계 5,452,428 현대해상화재보험 2,040,000 대구은행 사료공장 〃 건물,구축물,기계 8,335,794 현대해상화재보험 8,329,794 신한은행 제분공장 〃 건물,구축물,기계 1,115,000 현대해상화재보험 1,115,000 신한은행 제분공장 〃 건물 632,608 현대해상화재보험 - - 제분공장 〃 건물,구축물 352,248 현대해상화재보험 352,248 산업은행 임대사업장(진영) 〃 건물,구축물 36,000 현대해상화재보험 36,000 농협은행 임대사업장(창원) 〃 건물,구축물 130,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(영주) 〃 건물,구축물 200,000 현대해상화재보험 200,000 농협은행 왜관물류센타 〃 건물,구축물 907,515 현대해상화재보험 740,000 부산은행 임대사업장(양산) 동산종합보험 재고자산 2,375,000 현대해상화재보험 - - 사료공장 〃 재고자산 2,995,000 - - 제분공장 화재보험 건물, 구축물 - - (주)에쓰비(용당) 종합보험 재고자산, 집기 255,000 현대해상화재보험 - - (주)에쓰비(용당) 화재보험 시설 1,250,000 현대해상화재보험 - - (주)에쓰비(양정) 합 계 24,036,593 - 12,813,042 - - 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 1억원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 기타비유동채권당분기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기대여금 1,352,432 1,283,842 대손충당금 (300,000) (300,000) 장기미수금 - - 보 증 금 4,681,410 4,604,090 대손충당금 (500,000) (500,000) 합 계 5,233,842 5,087,932 18. 금융부채의 분류 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 7,995,884 10,547,413 매입채무 4,023,671 5,723,668 미지급금 2,795,834 3,038,757 미지급비용 471,669 574,993 예수금 238,210 743,495 임대보증금 466,500 466,500 III. 기타금융부채 69,074,255 84,267,538 전환사채 17,850,512 17,634,789 파생상품부채 3,202,227 3,740,708 원화단기차입금 35,154,677 28,822,108 외화단기차입금 20,031,790 20,027,665 유동성장기부채 3,182,693 4,393,674 원화장기차입금 8,632,490 8,674,945 외화장기차입금 2,072,605 973,649 합 계 77,070,139 94,814,951 19. 금융부채의 범주별 손익 분류 당분기와 전년동기 현재 연결회사의 금융부채 범주별 손익내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 기타금융부채 1,075,538 973,993 이자비용(할인이자포함) 1,075,538 973,993 합 계 1,075,538 973,993 20. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 285,688 397,530 선수수익 135,433 135,433 합 계 421,121 532,963 21. 전환사채1) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년12월19일 - 17,200,000 17,200,000 상환할증금 - - 2,181,390 2,181,390 전환권조정 - - (1,530,878) (1,746,601) 차감계 - - 17,850,512 17,634,789 2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 17,200,000,000원 발행가액 17,200,000,000원 이자지급조건 표면이자율 0.0% 만기이자률 연 4.0% 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 19일에 권면금액의 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1) 기명식 보통주 6,567,392주(액면가액/전환가격) 전환청구기간 2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일 까지 전환가격 2,619원(발행시 전환가격임) 사채권자에 의한 조기상환청구권(주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12 월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 4.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는그다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. ※ 상기 전환가격은 당분기말 현재 1,834원으로 조정되었습니다.※※ 전환사채 발행시 분리 인식된 전환권 등을 평가하여 관련 손익을 파생상품평가손익으로 장부에 반영하였습니다. 22. 차입금1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 어음할인 4.99 122,749 399,083 농협은행 당좌차월 3.83 732,556 - 대구은행 일반자금대출 3.19 6,780,000 6,780,000 대구은행 어음할인 3.89 - 217,819 부산은행 어음할인 3.57 310,010 380,928 부산은행 일반자금대출 5.50 2,600,000 2,600,000 부산은행 일반자금대출 4.82 1,455,000 1,455,000 수출입은행 수입자금대출 5.10 9,900,000 9,900,000 신한은행 어음할인 4.25 145,341 - 신한은행 일반자금대출 3.98 6,500,000 2,700,000 산업은행 일반자금대출 4.45 2,700,000 3,000,000 우리은행 어음할인 2.83 1,400,418 - RCI파이낸셜코리아 재고금융 3.5-6.1 724,886 824,210 기타 운영자금 - 1,783,716 565,068 합 계 35,154,676 28,822,108 22. 차입금, 계속 (2) 단기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 2,072,361 736,513 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 5,995,972 3,664,328 우리은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,657,294 2,917,900 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 5,008,318 7,345,714 부산은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 4,139,411 4,629,430 산업은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 987,104 433,700 기타 원재료구매 - 171,330 300,080 합 계 20,031,790 20,027,665 ※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다.(3) 장기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 대구은행 축산발전기금대출 3.00 7,215,400 7,215,400 국민은행 일반자금대출 3.32 1,000,000 1,000,000 KB생명外 보험약관대출 4.52 340,000 340,000 RCI파이낸셜코리아 재고금융 3.5-6.1 200,735 237,890 소 계 8,756,135 8,793,290 유동성장기차입금 (123,645) (118,345) 합 계 8,632,490 8,674,945 22. 차입금, 계속 (4) 장기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,601,093 1,011,742 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,340,233 4,089,253 기타 운영자금 - 190,327 147,955 소 계 5,131,653 5,248,950 유동성장기차입금 (3,059,047) (4,275,302) 합 계 2,072,606 973,648 2020년 3월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 1.17%이며, 가산금리는 은행별로 0.2% ~ 1.0%로 상이합니다. 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 20년4월 ~ 21년3월 21년4월 ~ 22년3월 22년4월 이후 합 계 원 화 123,645 8,280,465 352,025 8,756,135 외 화 3,059,047 2,072,606 - 5,131,653 합 계 3,182,692 10,353,071 352,025 13,887,788 23. 퇴직급여채무 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다 23. 퇴직급여채무, 계속 1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,570,655 4,732,343 사외적립자산의 공정가치 (2,840,253) (2,972,725) 국민연금전환금 (40,411) (41,736) 재무상태표상 부채 1,689,991 1,717,882 2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초확정급여채무 4,732,343 4,953,171 당기근무원가 92,006 736,835 이자원가 10,540 54,773 퇴직급여지급액 (228,546) (1,037,472) 보험수리적손익 (35,688) 25,036 기말확정급여채무 4,570,655 4,732,343 3) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 92,006 736,835 순확정급여부채(자산)의 순이자 (8,810) (4,557) 합 계 83,196 732,278 23. 퇴직급여채무, 계속 4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 2,972,725 2,702,549 사용자기여금 42,006 1,057,685 사외적립자산의 기대수익 19,349 76,212 보험수리적손익 (9,332) (36,451) 지급액 (184,495) (827,270) 기말사외적립자산의 공정가치 2,840,253 2,972,725 5) 당분기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기(%) 전기(%) 할인율 2.54 2.59 기대임금상승률 3.90 3.90 24. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,800,000주 20,800,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금 10,400,000 10,400,000 24. 자본금 및 기타자본구성요소, 계속 2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,261,000 13,261,000 자기주식처분이익 3,938,292 3,938,292 자기주식 (1,400,056) (1,400,056) 해외사업환산차 70,358 (108,962) 종속기업자본변동 382,212 382,212 자산재평가차익 19,081,582 19,081,582 합 계 35,333,388 35,154,068 3) 당분기말 및 전기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 취득경위 종 류 당분기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 경영권보호 및주식가격안정 보통주 1,300,000 1,400,056 1,300,000 1,400,056 당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다. 25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 800,000 800,000 이익준비금(*) 800,000 800,000 임의적립금 4,800,000 4,800,000 배당평균적립금 4,000,000 4,000,000 임의적립금 800,000 800,000 미처분이익잉여금 (20,551,127) (18,461,395) 합 계 (14,951,127) (12,861,395) (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 판매비와관리비당분기와 전년동기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 급여 1,181,707 1,368,361 퇴직급여 138,463 132,842 복리후생비 215,633 222,411 여비교통비 29,109 75,569 통신비 17,965 17,116 수도광열비 32,574 37,397 세금과공과 26,240 35,076 임차료 363,302 339,778 감가상각비 107,964 149,938 수선비 6,129 17,426 접대비 144,478 151,003 광고선전비 1,562 11,315 경상연구개발비 21,467 69,761 운반비 550,020 589,259 판매수수료 20,891 45,446 대손상각비 (2,718) - 교육훈련비 2,828 6,498 도서인쇄비 5,607 5,482 지급수수료 234,397 313,208 소모품비 45,664 84,661 차량관리비 105,649 120,698 보험료 11,857 12,053 보관료 4,256 13,346 판촉비 38,697 88,598 무형자산상각비 7,960 8,137 기타판매관리비 2,646 10,778 합 계 3,314,347 3,926,157 27. 기타수익당분기와 전년동기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입조출료 7,911 48,539 수입임대료 18,600 21,000 외환차익 2,506 3,791 외화환산이익 1,224 84 유형자산처분이익 7,397 - 수입수수료 52,358 18,855 잡이익 141,654 171,909 합 계 231,650 264,178 28. 기타비용당분기와 전년동기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 지급조출료 14,675 2,428 외 환 차 손 556,469 90,941 외화환산손실 946,319 411,669 기타의대손상각비 - - 기 부 금 22,321 41,603 유형자산처분손실 - 77,781 잡 손 실 70,864 9,627 합 계 1,610,648 634,049 29. 금융수익당분기와 전년동기 중 당사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이 자 수 익 26,939 27,101 배당금수익 - - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 12,000 71,946 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 133 171,009 팍생상품평가이익 538,480 - 합 계 577,552 270,056 30. 금융비용당분기와 전년동기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이 자 비 용 827,373 957,024 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 14,158 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 234,007 16,969 파생상품평가손실 - - 합 계 1,075,538 973,993 31. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 1) 당분기와 전년동기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 당기 법인세부담액 - 13,061 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (640,397) (56,108) 기타 20,489 10,896 법인세비용(이익) (619,908) (32,151) 2) 당분기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 익금산입 및 손금불산입 : 단기투자자산 234,007 - 83,977 - 퇴직급여충당부채 89,350 - 147,723 - 퇴직보험료 184,495 - 165,061 - 대손충당금 10,138,443 - 7,200,669 - 전환권조정 215,723 - 203,905 - 기부금 - 19,221 - 16,700 접대비 - 71,778 - 66,881 세금과공과 - - - 140 인정이자 - 39,278 - 61,830 이자비용 - 435,361 - 128,380 보험수리적손실 - (26,357) - 49,531 31. 법인세비용 등, 계속 구 분 당분기 전기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 사채상환할증금 - - - - 소 계 10,862,018 539,281 7,801,335 323,462 손금산입 및 익금불산입 : 단기투자자산 89,448 - 708,558 - 퇴직급여충당부채 184,495 - 68,307 - 퇴직보험료 52,023 - 290,006 - 대손충당금 10,164,671 - 6,600,379 - 전환사채 전환권 대가 419,300 - - - 전환권 평가손실 119,180 - - - 보험수리적손실 - - - 211,392 소 계 11,029,117 - 7,667,250 211,392 차 감 계 (167,099) 539,281 134,085 112,070 31. 법인세비용 등, 계속 3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할 (가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채)기말잔액 기초잔액(주1) 감소 증가 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,046,344 184,495 89,350 2,951,199 649,264 퇴직보험예치금 (2,971,678) (184,495) (52,024) (2,839,207) (624,626) 대손충당금 10,164,153 10,164,153 10,138,443 10,138,443 2,230,458 대손금 5,588,729 518 - 5,588,211 1,229,406 단기투자자산 3,747,395 89,315 233,875 3,891,955 856,230 장기투자자산 10,000 - - 10,000 2,200 지분법투자주식 4,505,374 - - 4,505,374 991,182 토지 (24,171,569) - - (24,171,569) (5,317,745) 대여금 인정이자 (457,540) - - (457,540) (100,659) 임직원 인정이자 (249,541) - - (249,541) (54,899) 전환권조정 (1,746,601) (215,723) - (1,530,878) (336,793) 전환사채 상환 할증금 2,181,390 - - 2,181,390 479,906 전환권 대가 419,300 419,300 - - - 전환권 평가손실 3,321,408 119,180 - 3,202,228 704,490 업무용차량감가상각비한도초과 66,275 - - 66,275 14,581 선수수익 135,433 - - 135,433 29,795 연월차수당 41,484 - - 41,484 9,126 이월결손금 9,787,580 - 2,316,224 12,103,804 2,662,837 이월세액공제 123,076 - - 123,076 123,076 합 계 13,541,012 10,576,743 12,725,868 15,690,137 3,547,829 (주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다. 31. 법인세비용 등, 계속4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,710,154) (2,366,595) 적용세율(22%)에 따른 법인세 - 13,061 조정사항 - - 이연법인세자산 (640,397) (56,108) 기타 20,489 10,896 법인세비용 (619,908) (32,151) 평균유효세율 - - 32. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전년동기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 제품의 변동 463,623 (340,085) 재공품의 변동 - - 상품등 기타재고자산의 변동 47 (141) 원재료와 부산물의 사용액 12,795,789 13,630,470 원재료등의 판매 2,391,366 6,731,135 종업원급여 및 퇴직급여 1,781,339 1,851,603 감가상각 267,790 307,662 전력비와 연료비 373,017 377,678 경상연구개발비 107,536 141,061 지급수수료 269,299 339,378 운반비 550,020 589,259 기타 1,519,142 1,802,201 매출원가 및 영업비용의 합계 20,518,968 25,430,221 33. 주당이익(손실) 1) 당분기 기본주당손실의 산출내용은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 91/91 19,500,000 19,500,000 합 계 19,500,000 (2) 기본주당손실 (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 ① 당분기순이익(손실) (2,090,289,970) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(손실)(① /②) (107) 2) 전년동기 기본주당손실의 산출내용은 다음과 같습니다. (1) 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 90/90 19,500,000 19,500,000 합 계 19,500,000 (2) 기본주당손실 (단위 : 원, 주) 구 분 전기 ① 전년동기순이익(손실) (2,334,130,635) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(손실)(① /②) (120) 33. 주당이익, 계속 3) 희석주당이익 (1) 당분기 희석보통주당분기순이익가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 91/91 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 91/91 9,378,407 9,001,595 합계 28,878,407 28,501,595 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 ① 희석보통주당분기순이익(손실) (2,090,289,970) ② 가중평균유통보통주식수 28,501,595 ③ 희석주당이익(손실)(① /②) (73) (2) 전년동기 희석보통주당분기순이익 가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 90/90 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 90/90 6,567,392 6,567,392 합계 26,067,392 26,067,392 33. 주당이익, 계속 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 전기 ① 희석보통주전년동기순이익(손실) (2,334,130,635) ② 가중평균유통보통주식수 26,067,392 ③ 희석주당이익(손실)(① /②) (90) 34. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물,기계 (제분공장) 15,850,487 20,000,000 기한부외화지급보증외 16,030,721 신한은행 토지(춘천,경주,양산) 3,689,097 3,010,662 수입자금대출 9,900,000 수출입은행 토지,건물,기계 (사료공장) 7,220,617 9,000,000 기한부외화지급보증외 21,458,028 대구은행 임야 (남구 용당동) 5,647,238 4,800,000 투자부동산 토지,건물(대전) 2,263,021 4,700,000 토지,건물 (왜관하치장) 1,090,941 510,000 당좌대출 732,556 농협은행 토지,건물(창원) 782,268 1,820,000 토지,건물(진례) 2,851,803 3,600,000 일반자금대출外 3,702,907 산업은행 토지,건물 (상북면 외석리) 1,625,427 3,000,000 일반자금대출 1,455,000 부산은행 장기금융상품 장기성예금(보험) 340,000 340,000 보험약관대출 340,000 KB생명외 합 계 41,360,899 50,780,662 53,619,212 34. 담보제공자산, 계속 (2) 당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 과목 담보제공액 금융기관 벧엘농장(주) 정기예탁금 1,900,000 축산업협동조합 35. 지급보증1) 당분기말 현재 연결회사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험회사 피보증회사 내 역 지급보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 (주)한탑 공탁보증보험 등 200,115 143,484 2) 지배회사와 종속회사간 보증제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당분기말 전기말 (주)에쓰비 재고금융 1,320,000 4,200,000 부 품 1,200,000 1,200,000 합 계 2,520,000 5,400,000 35. 지급보증, 계속 3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당분기말 전기말 벧엘농장(주)(주1) 사료구매자금대출 1,800,000 1,800,000 석달(주) 사료구매자금대출 1,300,000 1,300,000 (주)양정산업 운전자금대출 1,188,000 1,188,000 사료매출거래처 사료구매자금대출 1,300,000 1,300,000 새울농장유통센터 운전자금대출 600,000 600,000 합 계 원화 6,188,000 6,188,000 36. 약정사항 1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 일반자금대출 6,500,000 6,500,000 - 할인어음 500,000 145,341 354,659 전자방식외담대 50,000 49,176 824 기한부외화지급보증(※) USD12,000,000 USD7,636,352 USD4,363,648 농협은행 당좌대출 740,000 732,556 7,444 할인어음 760,000 122,749 637,251 기한부외화지급보증(※) USD4,000,000 USD3,131,589 USD868,411 부산은행 일반자금대출 485,000 443,116 41,884 일반자금대출 2,600,000 2,600,000 - 일반자금대출 1,455,000 1,455,000 - 할인어음 2,000,000 310,011 1,689,989 기한부외화지급보증(주1) USD5,100,000 USD4,284,744 USD815,256 36. 약정사항, 계속 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 우리은행 기한부외화지급보증(※) USD1,500,000 USD1,272,787 USD227,213 할인어음 1,400,418 1,400,418 - 대구은행 일반자금대출 6,780,000 6,780,000 - 축산발전기금대출 7,215,400 7,215,400 - 할인어음 2,000,000 217,819 1,782,181 기한부외화지급보증(※) USD8,000,000 USD5,925,739 USD2,074,261 산업은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 - 기한부외화지급보증(※) USD1,000,000 USD820,307 USD179,693 하나은행 전자방식외담대(※※) 1,100,000 - 1,100,000 수출입은행 수입자금대출(원화) 9,900,000 9,900,000 - 국민은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 - KB생명外 보험약관대출 340,000 340,000 RCI 파이낸셜 서비스코리아 재고금융 1,100,000 900,531 199,469 합 계 원 화 48,625,818 42,812,117 5,813,701 외 화 USD31,600,000 USD23,071,518 USD8,528,482 ※) 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 20,286,100은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 U SD 2,785,418은 물 품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. ※※) 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. 37. 환경정책 등 연결회사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증 및 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증 및 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 취득하였습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 파란환경산업 등에 위탁하여 처리하고 있습니다. 38. 부문별 정보 1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다.2) 사업별 부문에 대한 재무현황당분기와 전년동기의 사업부문별 매출현황은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 9,772,788 5,108,185 14,880,973 영업손익 (410,692) (379,229) (789,921) (2) 전년동기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 9,886,080 6,592,083 16,478,163 영업손익 (334,326) (907,856) (1,242,182) 39. 현금흐름표당분기와 전년동기 중 현금유출이 없는 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 장기차입금의 유동성대체 268,192 1,574,884 전환권조정 215,723 203,905 4. 재무제표 재무상태표 제 62 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 61 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 1분기말 제 61 기말 자산 유동자산 48,281,570,466 48,061,182,893 현금및현금성자산 2,103,319,775 4,221,500,408 기타유동금융자산 2,493,274,416 2,721,878,144 매출채권 및 기타유동채권 32,462,674,572 28,766,633,309 재고자산 10,178,328,566 11,275,781,424 기타유동자산 975,117,727 1,007,336,118 당기법인세자산 68,855,410 68,053,490 비유동자산 79,402,680,357 78,540,514,336 비유동금융자산 6,903,686,152 6,780,897,451 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 14,469,201,500 14,469,201,500 투자부동산 8,033,488,977 8,041,845,018 유형자산 40,573,294,772 40,599,723,463 영업권 이외의 무형자산 2,379,832,625 2,348,394,865 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,495,347,130 3,393,019,800 이연법인세자산 3,547,829,201 2,907,432,239 자산총계 127,684,250,823 126,601,697,229 부채 유동부채 83,447,541,810 81,348,372,351 매입채무 및 기타유동채무 5,460,250,293 8,096,282,024 단기금융부채 77,608,321,822 72,781,414,099 당기법인세부채 0 0 기타유동부채 378,969,695 470,676,228 비유동부채 11,894,791,477 10,889,755,731 장기금융부채 10,437,678,561 9,410,893,104 기타비유동부채 486,500,000 486,500,000 이연법인세부채 0 0 퇴직급여부채 970,612,916 992,362,627 부채총계 95,342,333,287 92,238,128,082 자본 자본금 10,400,000,000 10,400,000,000 보통주자본금 10,400,000,000 10,400,000,000 기타자본구성요소 34,880,817,520 34,880,817,520 이익잉여금(결손금) (12,938,899,984) (10,917,248,373) 자본총계 32,341,917,536 34,363,569,147 자본과부채총계 127,684,250,823 126,601,697,229 포괄손익계산서 제 62 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 61 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 1분기 제 61 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 14,880,972,654 14,880,972,654 16,478,163,310 16,478,163,310 매출원가 13,649,161,099 13,649,161,099 15,454,604,703 15,454,604,703 매출총이익 1,231,811,555 1,231,811,555 1,023,558,607 1,023,558,607 판매비와관리비 2,021,732,625 2,021,732,625 2,265,740,956 2,265,740,956 영업이익(손실) (789,921,070) (789,921,070) (1,242,182,349) (1,242,182,349) 기타이익 149,830,322 149,830,322 122,323,714 122,323,714 기타손실 1,573,767,709 1,573,767,709 548,241,490 548,241,490 금융수익 575,071,057 575,071,057 263,428,938 263,428,938 금융원가 1,049,617,911 1,049,617,911 912,763,633 912,763,633 관계기업투자이익 0 0 0 0 관계기업투자손실 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (2,688,405,311) (2,688,405,311) (2,317,434,820) (2,317,434,820) 법인세비용 (646,195,444) (646,195,444) (45,211,883) (45,211,883) 계속영업이익(손실) (2,042,209,867) (2,042,209,867) (2,272,222,937) (2,272,222,937) 당기순이익(손실) (2,042,209,867) (2,042,209,867) (2,272,222,937) (2,272,222,937) 기타포괄손익 20,558,256 20,558,256 (38,634,002) (38,634,002) 총포괄손익 (2,021,651,611) (2,021,651,611) (2,310,856,939) (2,310,856,939) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (105) (105) (117) (117) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (72) (72) (87) (87) 자본변동표 제 62 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 61 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 35,336,441,269 (1,050,096,865) 44,686,344,404 매도가능증권평가이익 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 (2,272,222,937) (2,272,222,937) 전환권대가 0 0 0 0 기타거래 0 0 (38,634,002) (38,634,002) 기타포괄손익공정가치금융자산 0 0 0 0 2019.03.31 (기말자본) 10,400,000,000 35,336,441,269 (3,360,953,804) 42,375,487,465 2020.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 (10,917,248,373) 34,363,569,147 매도가능증권평가이익 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 (2,042,209,867) (2,042,209,867) 전환권대가 0 0 0 0 기타거래 0 0 20,558,256 20,558,256 기타포괄손익공정가치금융자산 0 0 0 0 2020.03.31 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 (12,938,899,984) 32,341,917,536 현금흐름표 제 62 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 61 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 1분기 제 61 기 1분기 영업활동현금흐름 (4,578,641,960) (8,009,279,961) 당기순이익(손실) (2,042,209,867) (2,272,222,937) 당기순이익조정을 위한 가감 1,171,622,245 764,633,742 감가상각비 225,948,372 223,135,395 퇴직급여 89,350,396 147,723,044 무형자산상각비 587,240 3,990,990 외화환산손실 946,319,401 411,865,986 유형자산처분손실 0 0 매도가능금융자산손상차손 0 0 단기투자자산 평가손실 234,007,269 16,968,820 단기투자자산 처분손실 14,157,558 0 기타의 대손상각비 0 0 이자비용 215,722,619 203,904,467 파생상품평가손실 0 0 장기투자자산 손상차손 0 0 잡손실 0 0 통화선도평가손실 0 0 외화환산이익 0 0 단기투자자산 처분이익 (12,000,000) (71,945,500) 단기투자자산 평가이익 (132,679) (171,009,460) 유형자산처분이익 (3,857,531) 0 회계정책변경에 따른 감소 0 0 대손충당금환입 0 0 파생상품평가이익 (538,480,400) 0 투자자산평가이익 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,708,054,338) (6,501,690,766) 매출채권의 감소(증가) (1,532,603,771) (2,579,221,825) 단기선급금의 감소(증가) 44,859,771 38,801,516 퇴직급여채무의 증가(감소) (224,338,636) (208,954,490) 단기선급비용의 감소(증가) 8,937,590 2,206,023 당기법인세자산의 감소(증가) (801,920) (247,370) 부가가치세 선급금의 감소(증가) (21,578,970) (162,071,880) 기타당좌자산의 감소(증가) 0 1,508,524 이연법인세자산의 감소(증가) (640,396,962) (56,108,653) 이연법인세부채의 증가(감소) 0 0 재고자산의 감소(증가) 1,097,452,858 (3,505,024,961) 매입채무의 증가(감소) (2,003,192,040) (43,019,872) 선수금의 증가(감소) (91,706,533) (15,290,655) 예수금의 증가(감소) (462,321,560) (89,302,730) 미지급비용의 증가(감소) 12,006,519 8,419,630 미지급법인세의 증가(감소) 0 0 반환제품회수권의 감소(증가) 0 0 환불부채의 증가(감소) 0 0 선수수익의 증가(감소) 0 0 무형자산의 증가 (32,025,000) 0 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 132,471,685 106,615,977 퇴직금차액 0 0 국민연금전환금의 감소 1,325,100 0 미수금의 증가 3,857,531 0 투자활동현금흐름 (2,587,145,583) (3,267,781,024) 단기투자자산의 감소 454,649,148 253,225,500 기타금융자산의 처분 0 0 대여금의 감소 1,800,000 72,800,000 단기금융상품의 처분 (2,157,558) 0 미수금의 감소 45,265,977 44,659,261 임차보증금의 감소 255,319,800 572,605,868 장기금융상품의 처분 900,000 0 미착기계의 처분 0 0 무형자산의 처분 0 0 미수수익의 감소 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 회원권의 감소 0 0 토지의 처분 0 0 건물의 처분 0 0 구축물의 처분 0 0 기계장치의 처분 0 0 차량운반구의 처분 31,834,250 0 사무용비품의 처분 0 0 공구기구의 처분 0 0 건설중인자산의 처분 0 0 기타비유동금융자산의 처분 0 0 단기금융상품의 취득 0 (3,000,000,000) 기타금융자산의 취득 0 0 대여금의 증가 (1,004,158,904) (816,336,527) 기타유동금융자산의 취득 0 0 단기투자자산의 취득 (459,920,010) 0 장기금융상품의 취득 (123,688,701) (125,456,805) 기타비유동금융자산의 취득 0 0 미수금의 증가 (1,206,344,565) (52,068,011) 매도가능금융자산의 취득 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 토지의 취득 0 0 건물의 취득 0 (10,633,610) 구축물의 취득 (146,200,000) 0 기계장치의 취득 0 (101,200,000) 차량운반구의 취득 0 0 공구기구의 취득 (31,138,800) (105,376,700) 사무용비품의 취득 (45,659,090) 0 미착기계의 취득 0 0 건설중인자산의 취득 0 0 임차보증금의 증가 (357,647,130) 0 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 0 0 재무활동현금흐름 5,047,606,910 10,014,197,209 단기차입금의 증가 49,466,710,630 70,126,606,738 미지급금의 증가 4,688,305,219 4,511,108,263 장기차입금의 증가 4,592,426,456 991,981,708 임대보증금의 증가 0 0 전환사채발행 0 0 단기차입금의 상환 (43,836,438,558) (60,180,670,210) 미지급금의 감소 (4,870,829,869) (4,688,824,908) 유동성장기부채의 상환 (1,602,566,968) (746,004,382) 장기차입금의 상환 (3,390,000,000) 0 파생상품부채의 감소 0 0 임대보증금의 감소 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,118,180,633) (1,262,863,776) 기초현금및현금성자산 4,221,500,408 10,208,849,228 기말현금및현금성자산 2,103,319,775 8,945,985,452 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)는 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있으며, 당분기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주 주 주식수 금 액 지분율 류지훈 8,740,000 4,370,000 42.02% 류원기 318,195 159,098 1.53% 배비용 450,359 225,180 2.17% 박수한 415,900 207,950 2.00% 장재윤 710,468 355,234 3.42% 자기주식 1,300,000 650,000 6.25% 기타주주 8,865,078 4,432,539 42.62% 합 계 20,800,000 10,400,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 재무제표 작성기준 당사의 당분기재무제표는 보고기간 종료일인 2020년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 현재 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정이 지속적으로 이루어지고 있으며, 이에 따라 중간재무제표에 보고된 재무정보가 변경될 수도 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 유의적 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 회계정책의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 누적효과일괄조정 경과조치를 적용하여 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않습니다. 당사의 경우 적용되는 내용은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정재정된 해석서는 기업이 적용한 법이네 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 ㄱ. 기업회계기준서 제1103 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㄴ. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㄷ. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 ㄹ. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중용한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법(※ 혹은 ☞ 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법) 으 로 표 시 한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자와 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제 1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 4) 금융자산 (1) 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 매출채권및기타채권,매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익공정가치측정금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 기타포괄손익항목으로 지정되거나 당기손익공정가치측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고있습니다. 외화표시 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 6) 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 당사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 충당금 계정을 사용하여 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매출채권및기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한회계처리를 합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 8) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.9) 관계기업에 대한 투자 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업은 원가법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 10) 유형자산 당사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 기 계 장 치 5년 ~ 10년 구 축 물 10 ~ 40년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 표시하 고 있습니다. 11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 13) 무형자산 (1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다.개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 14) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, - 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정액법 으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 15) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 16) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.(1) 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.(2) 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (5) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 19) 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익율로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 20) 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 21) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 매출에누리 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. (2) 금융수익과 비용가. 금융수익은 매도가능 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능 금융자산처분손익, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 다. 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 22) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 23) 영업부문당사는 각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.24) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.25) 공정가치의 결정당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 종업원급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 3. 재무위험관리 1) 재무위험요소 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD - 24,801,787 - 24,828,580 JPY 26,528 - 19,834 - 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 3. 재무위험관리, 계속 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,480,179) 2,480,179 (2,482,858) 2,482,858 JPY 2,653 (2,653) 1,983 (1,983) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.다. 이자율위험 당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경 우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비 용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법 인세비용반영전 손 익은 220,115천원 (전년동기 : 223,764천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 2,103,320 4,221,500 - 매출채권및기타채권 32,462,675 28,766,633 - 유동금융자산 2,493,274 2,721,878 - 비유동금융자산 6,903,686 6,780,897 - 합 계 43,962,955 42,490,908 - 3. 재무위험관리, 계속 (3) 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 당사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 1년 이하 2년 이하 5년 이하 1년 이하 2년 이하 5년 이하 전환사채(주1) 19,381,390 - - 19,381,390 - - 차 입 금 56,555,583 10,097,679 340,000 51,405,917 9,070,893 340,000 매입채무 2,533,358 - - 4,536,550 - - 기타채무 2,926,892 - - 3,559,731 - - 합 계 81,397,223 10,097,679 340,000 78,883,588 9,070,893 340,000 (주1) 전환사채와 사채상환할증금을 합한 금액입니다. 2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 3. 재무위험관리, 계속 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총 자본은 재무상태표의 '자본' 금액입니다. (1) 당분기말과 전기말의 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율 : 부채총계 95,342,333 92,238,128 자본총계 32,341,918 34,363,569 부채비율 294.79% 268.42% 순차입금비율 : 현금및현금성자산 2,103,320 4,221,500 단기금융상품 1,900,000 1,900,000 차입금(주1) 84,843,774 78,451,599 순차입금(주2) 80,840,454 72,330,099 순차입금비율 249.96% 210.48% (주1) 전환사채와 사채상환할증금을 합한 금액입니다.(주2) 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품 3) 공정가치 추정 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 3. 재무위험관리, 계속 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치. 다만, 당기말 현재 에 포함되는 금융자산은 출자금 등 매도가능금융자산으로 시장상황 등을 객관적으로 예측하기에 어려움이 있어 공정가액으로 평가할 수 없는 관계로 취득원가로 평가하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 593,274 2,913,083 2,501,193 821,878 2,913,083 2,501,193 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 - - - - - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 1) 중요한 회계추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식 1) 지분법정보다음은 지분법평가 적용시의 재무제표 입니다. (1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 124,905,081 124,613,624 부 채 95,342,333 92,238,128 자 본 29,562,748 32,375,495 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 당분기순이익(손실) (2,088,245) (2,340,680) 포괄이익(손실) (2,067,687) (2,379,314) 2) 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 당분기 전기 (주)제이미인터미디어테크(주1) 한국 IT기기 제조 6,234 47.95% 766,885 - - - 파레스바이오피드(주)(주1) 한국 베합사료 제조 240,000 38.05% 2,400,000 - - - 영남디엔씨(주)(주1) 한국 전문건설업 48,393 21.62% 484,330 - - - 에쓰비프로젝트투자조합 한국 농축산 220 22.00% 2,200,000 1,716,487 2,200,000 2,200,000 에쓰비4차산업혁명투자조합 한국 정보통신 117 18.00% 1,170,000 1,087,223 1,170,000 1,170,000 ㈜농업회사법인새울농장유통센터 한국 유통 10,000 25.00% 1,000,000 951,349 1,000,000 1,000,000 농업회사법인㈜에쓰비팜 한국 축산 6,000 30.00% 60,000 60,714 60,000 60,000 합 계 310,964 - 8,081,215 2,864,424 4,430,000 4,430,000 (주1) 전기 이전에 부도 등의 감액사유가 발생하여 전액 감액하였습니다. 5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식, 계속 3) 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 지분율 장부가액 당분기말 전기말 (주)케이아이웍스 한국 의료기기 제조 61.45% - - (주)에쓰비 한국 자동차판매 100% 3,000,000 3,000,000 영농조합법인 청림농장 한국 축 산 92.86% 650,000 650,000 (주)에쓰비인베스트먼트 한국 투자회사 100% 5,000,000 5,000,000 (주)큐하스 한국 제면류 100% 920,000 920,000 CHOICE PRO-TECH 베트남 보호용 테이프 100% 469,202 469,202 합 계 - - - 10,039,202 10,039,202 4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당분기순손익 (주)케이아이웍스 496,559 867,884 - (9) (주)에쓰비 3,541,275 4,381,349 2,398,208 (141,215) 영농조합법인 청림농장 1,542,425 1,086,696 - 620 (주)에쓰비인베스트먼트 5,110,085 194,946 170,878 (28,135) (주)큐하스 1,037,294 390,605 365,059 (40,351) CHOICE PRO-TECH 5,605,626 1,273,967 2,086,245 118,045 6. 특수관계자 거래1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 (주)에쓰비, (주)에쓰비인베스트먼트, (주)케이아이웍스, CHOICE PRO-TECH, 영농조합법인 청림농 장, (주)큐하스 관계기업 (주)제이미인터미디어테크, 파레스바이오피드(주)영남디엔씨(주), 에쓰비프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합, ㈜농업회사법인새울농장유통센터, 농업회사법인(주)에쓰비팜 중대한 영향력을 행사하는 기업 대양상사, 농업회사법인 청림축산 2) 당분기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전기 종속기업 (주)에쓰비 임대수익 - 26,000 매 출 6,668 10,318 매 입 1,584 42,095 대 여 금 - 100,000 청림농장 매 입 - - (주)에쓰비인베스트먼트 임대수익 900 3,600 매 출 267 1,267 케이아이웍스 대 여 금 - (68,329) (주)큐하스 매 출 221,561 1,212,823 관계기업 (주)농업회사법인새울농장유통센터 매 입 - 38,224 기 타 농업회사법인 청림축산 대여금 - (1,750,000) 합 계 230,980 (384,002) 6. 특수관계자 거래, 계속 3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 임대보증금 미지급금 종속기업 (주)케이아이웍스 - 20,747 153,153 - - - - - (주)에쓰비 - 2,310 1,324,922 350,937 - - 15,000 - 영농조합법인 청림농장 - - 994,500 78,915 - - - - (주)에쓰비인베스트먼트 194 580 - - - - 5,000 - (주)큐하스 196,025 27,500 - - - - - - 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - - 농업회사법인(주)에쓰비팜 - - - - - - - 43,102 파레스바이오피드(주) - - - - - 886,976 - - ㈜농업회사법인새울농장유통센터 - - 990,000 - - - - - 기 타 대양상사 - - - - 500,000 - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 100,000 - - - - - 임직원 임직원 외 - 795,504 95,300 249,542 600,000 - - - 합 계 682,128 1,197,986 3,657,875 679,394 1,100,000 886,976 20,000 43,102 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 임대보증금 미지급금 종속기업 (주)케이아이웍스 - 20,747 153,153 - - - - - (주)에쓰비 - 2,310 1,324,922 350,937 - - 15,000 247 영농조합법인 청림농장 - - 994,500 78,915 - - - - (주)에쓰비인베스트먼트 150 330 - - - - 5,000 - (주)큐하스 120,510 - - - - - - - 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - - 농업회사법인(주)에쓰비팜 - - - - - - - 43,102 파레스바이오피드(주) - - - - - 886,976 - - ㈜농업회사법인새울농장유통센터 - - 990,000 - - - - 3,429 기 타 대양상사 - - - - 500,000 - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 100,000 - - - - - 임직원 임직원 외 - 795,504 167,100 249,542 600,000 - - - 합 계 606,569 1,170,236 3,729,675 679,394 1,100,000 886,976 20,000 46,778 6. 특수관계자 거래, 계속 (3) 당분기말 현재 최대주주 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 당사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거당분기와 전년동기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 급 여 60,324 60,000 퇴직급여 6,933 9,002 합 계 67,257 69,002 상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 7. 금융자산의 분류당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 당기손익공정가치측정금융자산 5,522,772 5,751,376 당기손익공정가치측정금융자산 5,522,772 5,751,376 II. 대여금 및 수취채권 38,022,211 34,011,053 매출채권 20,093,773 18,561,169 미수금 2,103,802 942,723 미수수익 697,422 697,422 단기대여금 9,431,583 8,339,224 기타당좌자산 226,096 226,096 7. 금융자산의 분류, 계속 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기보증금 3,030,897 2,928,570 장기대여금 464,450 464,450 장기금융상품 1,974,188 1,851,399 합 계(I + II ) 43,544,983 39,762,429 8. 금융자산의 범주별 손익 분류 당분기 및 전년동기 현재 당사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 당기손익공정가치측정금융자산 302,448 225,986 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 133 171,009 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 12,000 71,946 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (234,007) (16,969) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (14,158) - 파생상품평가이익 538,480 - Ⅱ . 대여금 및 수취채권 (38,627) (46,832) 이자수익 - - 이자비용 (38,627) (46,832) 합 계(I + II) 263,821 179,154 9. 매출채권및기타채권 1) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매 출 채 권 25,693,674 24,161,070 대손충당금 (5,599,901) (5,599,901) 단기대여금 9,832,255 8,829,896 대손충당금 (490,672) (490,672) 미 수 금 3,173,904 2,012,825 대손충당금 (1,070,102) (1,070,102) 미 수 수 익 699,422 699,422 대손충당금 (2,000) (2,000) 기타당좌자산 886,976 886,976 대손충당금 (660,881) (660,881) 합 계 32,462,675 28,766,633 2) 매출채권의 연령분석(1) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 10,964,876 4,839,336 6,491,119 2,912,434 25,207,765 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 10,964,876 4,839,336 6,491,119 3,398,343 25,693,674 비 율 42.68% 18.83% 25.26% 13.23% 100.00% 9. 매출채권및기타채권, 계속 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 10,634,727 6,050,992 4,086,854 2,902,588 23,675,161 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 10,634,727 6,050,992 4,086,854 3,388,497 24,161,070 비 율 44.02% 25.04% 16.92% 14.02% 100.00% 10 . 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 1,053,995 - 1,053,995 1,505,558 - 1,505,558 원재료 1,629,972 - 1,629,972 1,650,906 - 1,650,906 미착원재료 7,354,913 - 7,354,913 7,994,616 - 7,994,616 부산물 52,844 - 52,844 24,201 - 24,201 저장품 86,262 - 86,262 100,111 - 100,111 상 품 342 - 342 389 - 389 합 계 10,178,328 - 10,178,328 11,275,781 - 11,275,781 11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선 급 금 642,578 687,438 선 급 비 용 53,024 61,962 부가세대급금 279,515 257,936 합 계 975,117 1,007,336 12. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 유동금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산으로서, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 리퀴드메탈 4,560,595 28,787 28,787 38,468 에이디칩스 246,531 141,699 141,699 220,551 DGB금융지주 636 289 289 449 삼일제약 270,516 149,591 149,591 184,145 삼성전자 - - - 279,000 내츄럴엔도텍 - - - 99,265 삼성바이오로직스 72,167 72,300 72,300 - 이오테크닉스 142,584 78,780 78,780 - 천보 20,474 13,468 13,468 - ㈜에코마케팅 148,311 108,360 108,360 - (지분증권) 제분회관 46,605 46,605 46,605 46,605 사료회관 10,000 10,000 10,000 10,000 부산환경개발 10,000 - - - 복지희망나눔이 200 200 200 200 12. 당기손익공정가치측정금융자산, 계속 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 농업회사법인 세양 369,610 369,610 369,610 369,610 (주)에이스바이오메드 1,575,000 2,913,083 2,913,083 2,913,083 ubc(주)울산방송 90,000 90,000 90,000 90,000 온코빅스 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 합 계 9,063,229 5,522,772 5,522,772 5,751,376 13. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 비유동금융자산 중 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 류 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 비 유 동 장기성보험 1,967,188 1,967,188 1,967,188 1,843,499 당좌개설 7,000 7,000 7,000 7,900 합 계 1,974,188 1,974,188 1,974,188 1,851,399 14. 투자부동산, 유형자산과 무형자산1) 투자부동산(1) 당분기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,556,691 - - - 7,556,691 건 물 481,978 - - (7,923) 474,055 구 축 물 3,177 - - (433) 2,744 합 계 8,041,846 - - (8,356) 8,033,490 (2) 당분기손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입임대료 22,200 30,900 관 리 비 용 5,535 6,597 14. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 2) 유형자산(1) 당분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 35,791,488 - - - 35,791,488 건 물(주1) 1,900,182 - - (48,272) 1,851,910 구 축 물 374,576 146,200 - (18,430) 502,346 기 계 장 치 1,936,787 - - (104,221) 1,832,566 차량운반구 179,631 - (21,142) (16,494) 141,995 비 품 43,934 45,659 - (7,376) 82,217 공구와기구 373,123 31,139 - (33,492) 370,770 건설중인자산 - - - - - 합 계 40,599,721 222,998 (21,142) (228,285) 40,573,292 (주1) 정부보조금과의 상계액은 188천원이며, 상각 후의 잔액은 23,062천 원 입니다. 14. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 3) 무형자산 (1) 당분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 손상차손/환입 기말장부금액 산업재산권 785 - - (54) - 731 소프트웨어 - 32,025 - (534) - 31,491 회원권 2,347,610 - - - - 2,347,610 합 계 2,348,395 32,025 - (588) - 2,379,832 15. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권자 비 고 화재보험 건물,구축물,기계 5,452,428 현대해상화재보험 2,040,000 대구은행 사료공장 〃 건물,구축물,기계 8,335,794 현대해상화재보험 8,329,794 신한은행 제분공장 〃 건물,구축물,기계 1,115,000 현대해상화재보험 1,115,000 신한은행 제분공장 〃 건물 632,608 현대해상화재보험 - - 제분공장 〃 건물,구축물 352,248 현대해상화재보험 352,248 산업은행 임대사업장(진영) 〃 건물,구축물 36,000 현대해상화재보험 36,000 농협은행 임대사업장(창원) 〃 건물,구축물 130,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(영주) 〃 건물,구축물 200,000 현대해상화재보험 200,000 농협은행 왜관물류센타 〃 건물,구축물 907,515 현대해상화재보험 740,000 부산은행 임대사업장(양산) 동산종합보험 재고자산 2,375,000 현대해상화재보험 - - 사료공장 〃 재고자산 3,800,000 현대해상화재보험 - - 제분공장 합 계 23,336,593 12,813,042 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 100,000천원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 16. 기타비유동채권당분기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기대여금 764,450 764,450 대손충당금 (300,000) (300,000) 보 증 금 3,530,897 3,428,570 대손충당금 (500,000) (500,000) 합 계 3,495,347 3,393,020 17. 금융부채의 분류 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 매입채무및기타채무 5,946,750 8,582,781 매입채무 2,533,358 4,536,550 미지급금 2,525,069 2,707,593 미지급비용 165,705 153,699 예수금 236,118 698,439 임대보증금 486,500 486,500 II. 기타금융부채 88,046,000 82,192,307 전환사채 17,850,512 17,634,789 파생상품 3,202,227 3,740,708 원화단기차입금 33,636,074 27,432,830 외화단기차입금 19,860,461 19,727,585 유동성장기부채 3,059,047 4,245,502 원화장기차입금 8,555,400 8,555,400 외화장기차입금 1,882,279 855,493 합 계 93,992,750 90,775,088 18. 금융부채의 범주별 손익 분류 당분기와 전년동기 당사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 - - III. 기타금융부채 (801,453) (895,795) 이자비용(주1) (801,453) (895,795) 합 계 (801,453) (895,795) (주1) 상기 이자비용에는 할인이자가 포함되어 있습니다. 19. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 243,536 335,243 선수수익 135,433 135,433 합 계 378,969 470,676 20. 전환사채 1) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년12월19일 - 17,200,000 17,200,000 상환할증금 - - 2,181,390 2,181,390 전환권조정 - - (1,530,878) (1,746,600) 차감계 - - 17,850,512 17,634,790 20. 전환사채, 계속 2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 17,200,000,000원 발행가액 17,200,000,000원 이자지급조건 표면이자율 0.0% 만기이자률 연 4.0% 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 19일에 권면금액의 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 6,567,392주(액면가액/전환가격) 전환청구기간 2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일 까지 전환가격 2,619원(발행시 전환가격임) 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12 월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 4.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. ※ 상기 전환가격은 당분기말 현재 1,834원으로 조정되었습니다.※※ 전환사채 발행시 분리 인식된 전환권 등을 평가하여 관련 손익을 파생상품평가손익으로 장부에 반영하였습니다. 21. 차입금 1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 어음할인 4.99 122,749 399,083 농협은행 당좌차월 3.83 732,556 - 대구은행 일반자금대출 3.19 6,780,000 6,780,000 대구은행 어음할인 3.89 - 217,819 부산은행 어음할인 3.57 310,010 380,928 부산은행 일반자금대출 5.50 2,600,000 2,600,000 부산은행 일반자금대출 4.82 1,455,000 1,455,000 수출입은행 수입자금대출 5.10 9,900,000 9,900,000 신한은행 어음할인 4.25 145,341 - 신한은행 일반자금대출 3.98 6,500,000 2,700,000 산업은행 일반자금대출 4.45 2,700,000 3,000,000 우리은행 어음할인 2.83 1,400,418 - 기 타 일반자금대출 - 990,000 - 합 계 33,636,074 27,432,830 (2) 단기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 2,072,361 736,513 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 5,995,972 3,664,328 우리은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 4,139,411 2,917,900 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 5,008,318 7,345,714 부산은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,657,294 4,629,430 산업은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 987,104 433,700 합 계 19,860,460 19,727,585 ※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다 21. 차입금, 계속 (3) 장기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 대구은행 축산발전기금대출 3.00 7,215,400 7,215,400 국민은행 일반자금대출 3.32 1,000,000 1,000,000 KB생명外 보험약관대출 4.52 340,000 340,000 소 계 8,555,400 8,555,400 유동성장기차입금 - - 합 계 8,555,400 8,555,400 (4) 장기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,601,093 1,011,742 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,340,233 4,089,253 소 계 4,941,326 5,100,995 유동성장기차입금 (3,059,047) (4,245,502) 합 계 1,882,279 855,493 2020년 3월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 1.17%이며, 가산금리는 은행별로 0.2% ~ 1.0%로 상이합니다. 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 20년4월 ~ 21년3월 21년4월 ~ 22년3월 22년4월 이후 합 계 원 화 - 8,215,400 340,000 8,555,400 외 화 3,059,047 1,882,279 - 4,941,326 합 계 3,059,047 10,097,679 340,000 13,496,726 22. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,850,230 4,005,776 사외적립자산의 공정가치 (2,839,206) (2,971,678) 국민연금전환금 (40,411) (41,736) 재무상태표상 부채 970,613 992,362 2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초확정급여채무 4,005,777 4,409,364 당기근무원가 86,344 377,545 이자원가 10,540 54,773 퇴직급여지급액 (216,742) (860,941) 보험수리적손익 (35,688) 25,036 기말확정급여채무 3,850,231 4,005,777 22. 퇴직급여채무, 계속 3) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 86,344 377,545 순학정급여부채(자산)의 순이자 (8,810) (21,439) 합 계 77,534 356,106 4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 2,971,678 2,701,527 사용자기여금 42,006 1,057,660 사외적립자산의 기대수익 19,349 76,212 보험수리적손익 (9,332) (36,451) 지급액 (184,495) (827,270) 기말사외적립자산의 공정가치 2,839,206 2,971,678 5) 당분기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기(%) 전기(%) 할인율 2.54 2.59 사외적립자산의 기대임금상승률 3.90 3.90 23. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,800,000주 20,800,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금 10,400,000 10,400,000 2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,261,000 13,261,000 자기주식처분이익 3,938,292 3,938,292 자기주식 (1,400,056) (1,400,056) 자산재평가차익 19,081,582 19,081,582 매도가능자산평가손익 - - 전환권대가 - - 합 계 34,880,818 34,880,818 3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 취득경위 종 류 당분기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 경영권보호 및주식가격안정 보통주 1,300,000 1,400,056 1,300,000 1,400,056 당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다. 24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 800,000 800,000 이익준비금(*) 800,000 800,000 임의적립금 4,800,000 4,800,000 배당평균적립금 4,000,000 4,000,000 임의적립금 800,000 800,000 미처분이익잉여금 (18,538,900) (16,517,248) 합 계 (12,938,900) (10,917,248) (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 판매비와관리비당분기와 전년동기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 급여 577,865 658,666 퇴직급여 122,663 81,043 복리후생비 126,460 133,075 여비교통비 17,867 58,056 통신비 13,722 12,323 수도광열비 5,788 4,940 세금과공과 23,065 29,291 임차료 111,857 100,932 감가상각비 81,920 56,966 수선비 5,929 16,086 접대비 102,195 96,033 광고선전비 1,452 7,855 경상연구개발비 21,467 69,761 운반비 508,149 531,803 판매수수료 16,772 45,446 대손상각비 (2,718) - 교육훈련비 328 5,938 도서인쇄비 4,583 4,050 지급수수료 167,578 189,367 소모품비 17,846 35,482 차량관리비 90,878 117,221 보험료 1,336 1,917 잡급 4,145 5,499 무형자산상각비 587 3,991 합 계 2,021,734 2,265,741 26. 기타수익당분기와 전년동기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입조출료 7,912 48,539 수입임대료 22,200 30,900 외 환 차 익 2,506 3,791 외화환산이익 1,224 84 유형자산처분이익 3,858 - 잡 이 익 112,131 39,009 합 계 149,831 122,323 27. 기타비용당분기와 전년동기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 지급조출료 14,675 2,428 외 환 차 손 556,469 90,941 외화환산손실 946,319 411,669 기타의 대손상각비 - - 기 부 금 22,321 41,603 유형자산처분손실 - - 잡 손 실 33,983 1,600 합 계 1,573,767 548,241 28. 금융수익당분기와 전년동기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이자수익 24,458 20,474 배당금수익 - - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 12,000 71,946 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 133 171,009 파생상품평가이익 538,480 - 합 계 575,071 263,429 29. 금융비용당분기와 전년동기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이자비용 801,453 895,795 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 14,158 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 234,007 16,969 합 계 1,049,618 912,764 30. 법인세비용 1) 당분기와 전년동기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 당기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (640,397) (56,108) 기타 (5,798) 10,896 법인세비용(이익) (646,195) (45,212) 2) 당분기 및 전년동기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 익금산입 및 손금불산입 : 단기투자자산 234,007 - 83,977 - 퇴직급여충당부채 89,350 - 147,723 - 퇴직보험료 184,495 - 165,061 - 대손충당금 10,138,443 - 7,200,669 - 전환권조정 215,723 - 203,905 - 기부금 - 19,221 - 16,700 접대비 - 71,778 - 66,881 세금과공과 - - - 140 인정이자 - 39,278 - 61,830 이자비용 - 435,361 - 128,380 보험수리적손실 - (26,357) - 49,531 30. 법인세비용 등, 계속 구 분 당분기 전년동기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 사채상환할증금 - - 소 계 10,862,018 539,281 7,801,335 323,462 손금산입 및 익금불산입 : 단기투자자산 89,448 - 708,558 - 퇴직급여충당부채 184,495 - 68,307 - 퇴직보험료 52,023 - 290,006 - 대손충당금 10,164,671 - 6,600,379 - 전환사채 전환권 대가 419,300 - - - 전환권 평가손실 119,180 - - - 보험수리적손실 - - - 211,392 소 계 11,029,117 - 7,667,250 211,392 차 감 계 (167,099) 539,281 134,085 112,070 3 0. 법인세비용 등, 계속 3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할 (가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채)기말잔액 기초잔액(주1) 감소 증가 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,046,344 184,495 89,350 2,951,199 649,264 퇴직보험예치금 (2,971,678) (184,495) (52,024) (2,839,207) (624,626) 대손충당금 10,164,153 10,164,153 10,138,443 10,138,443 2,230,458 대손금 5,588,729 518 - 5,588,211 1,229,406 단기투자자산 3,747,395 89,315 233,875 3,891,955 856,230 장기투자자산 10,000 - - 10,000 2,200 지분법투자주식 4,505,374 - - 4,505,374 991,182 토지 (24,171,569) - - (24,171,569) (5,317,745) 대여금 인정이자 (457,540) - - (457,540) (100,659) 임직원 인정이자 (249,541) - - (249,541) (54,899) 전환권조정 (1,746,601) (215,723) - (1,530,878) (336,793) 전환사채 상환 할증금 2,181,390 - - 2,181,390 479,906 전환권 대가 419,300 419,300 - - - 전환권 평가손실 3,321,408 119,180 - 3,202,228 704,490 업무용차량감가상각비한도초과 66,275 - - 66,275 14,581 선수수익 135,433 - - 135,433 29,795 연월차수당 41,484 - - 41,484 9,126 이월결손금 9,787,580 - 2,316,224 12,103,804 2,662,837 이월세액공제 123,076 - - 123,076 123,076 합 계 13,541,012 10,576,743 12,725,868 15,690,137 3,547,829 (주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다. 30. 법인세비용 등, 계속 4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 법인세비용차감전순손익 (2,688,405) (2,317,435) 적용세율(22%)에 따른 법인세 - - 조정사항 이연법인세자산 (640,397) (56,108) 기타 (5,798) 10,896 법인세비용 (646,195) (45,212) 평균유효세율 - - 31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전년동기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 제품의 변동 402,177 (303,362) 상품 등 기타재고자산의 변동 47 (141) 원재료와 부산물의 사용액 11,124,160 11,992,447 원재료 등의 판매 698,161 2,282,976 종업원급여 및 퇴직급여 1,078,771 1,215,583 감가상각 225,848 214,690 전력비와 연료비 343,233 345,221 경상연구개발비 107,536 141,061 지급수수료 201,570 215,536 운반비 508,149 531,803 기타 981,241 1,084,531 매출원가 및 영업비용의 합계 15,670,893 17,720,345 32. 주당이익(손실) 1) 기본주당손실(1) 당분기 기본주당손실가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 91/91 19,500,000 19,500,000 나. 기본주당손실 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 당분기순이익(손실) (2,042,209,867) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(손실)(① /②) (105) ( 2) 전년동기 기본주당손실 가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 90/90 19,500,000 19,500,000 나. 기본주당손실 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 전년동기순이익(손실) (2,272,222,937) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(손실)(① /②) (117) 32. 주당이익(손실), 계속 2) 희석주당순손실(1) 당분기 희석보통주당분기순손실가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 91/91 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 91/91 9,378,407 9,006,364 합 계 28,878,407 28,501,595 나. 희석주당순손실 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 희석보통주당분기순이익(손실) (2,042,209,867) ② 가중평균유통보통주식수 28,501,595 ③ 희석주당이익(손실)(① /②) (72) (2) 전년동기 희석보통주당분기순손실 가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 90/90 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 90/90 6,567,392 6,567,392 합 계 26,067,392 26,067,392 32. 주당손실, 계속 나. 희석주당순손실 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 희석보통주전년동기순이익(손실) (2,272,222,937) ② 가중평균유통보통주식수 26,067,392 ③ 희석주당이익(손실)(① /②) (87) 33. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물,기계 (제분공장) 15,850,487 20,000,000 기한부외화지급보증외 16,030,721 신한은행 토지(춘천,경주,양산) 3,689,097 3,010,662 수입자금대출 9,900,000 수출입은행 토지,건물,기계 (사료공장) 7,220,617 9,000,000 기한부외화지급보증외 21,458,028 대구은행 임야 (남구 용당동) 5,647,238 4,800,000 투자부동산 토지,건물(대전) 2,263,021 4,700,000 토지,건물 (왜관하치장) 1,090,941 510,000 당좌대출 732,556 농협은행 토지,건물(창원) 782,268 1,820,000 토지,건물(진례) 2,851,803 3,600,000 일반자금대출外 3,702,907 산업은행 토지,건물 (상북면 외석리) 1,625,427 3,000,000 일반자금대출 1,455,000 부산은행 장기금융상품 장기성예금(보험) 340,000 340,000 보험약관대출 340,000 KB생명외 합 계 41,360,899 50,780,662 53,619,212 33. 담 보제공 자산, 계속(2) 당분기말 현재 타인의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 과목 담보제공액 금융기관 벧엘농장(주) 정기예탁금 1,900,000 축산업협동조합 34. 지급보증(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험회사 피보증회사 내 역 지급보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 (주)한탑 공탁보증보험 등 200,115 143,484 (2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보증(담보)을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당분기말 전기말 (주)에쓰비 재고금융 1,320,000 4,200,000 부 품 1,200,000 1,200,000 벧엘농장(주)(주1) 사료구매자금대출 1,800,000 1,800,000 석달(주) 사료구매자금대출 - 1,300,000 (주)양정산업 운전자금대출 1,188,000 1,188,000 사료매출거래처 사료구매자금대출 1,300,000 1,300,000 새울농장유통센터 운전자금대출 600,000 600,000 합 계 원화 7,408,000 11,588,000 35. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 일반자금대출 6,500,000 6,500,000 - 할인어음 500,000 145,341 354,659 전자방식외담대 50,000 49,176 824 기한부외화지급보증(※) USD12,000,000 USD7,636,352 USD4,363,648 농협은행 당좌대출 740,000 732,556 7,444 할인어음 760,000 122,749 637,251 기한부외화지급보증(※) USD4,000,000 USD3,131,589 USD868,411 부산은행 일반자금대출 2,600,000 2,600,000 - 일반자금대출 1,455,000 1,455,000 - 할인어음 2,000,000 310,011 1,689,989 기한부외화지급보증(※) USD5,100,000 USD4,284,744 USD815,256 우리은행 기한부외화지급보증(※) USD1,500,000 USD1,272,787 USD227,213 할인어음 1,400,418 1,400,418 - 대구은행 일반자금대출 6,780,000 6,780,000 - 축산발전기금대출 7,215,400 7,215,400 - 할인어음 2,000,000 217,819 1,782,181 기한부외화지급보증(※) USD8,000,000 USD5,925,739 USD2,074,261 산업은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 - 기한부외화지급보증(※) USD1,000,000 USD820,307 USD179,693 하나은행 전자방식외담대(※※) 1,100,000 - 1,100,000 수출입은행 수입자금대출(원화) 9,900,000 9,900,000 - 국민은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 - KB생명外 보험약관대출 340,000 340,000 - 합 계 원 화 47,040,818 41,468,470 5,572,348 외 화 USD31,600,000 USD23,071,518 USD8,528,482 ※) 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 20,286,100은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 U SD 2,785,418은 물 품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. ※※) 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. 36. 부문별 정보 1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다. 2) 사업별 부문에 대한 재무현황당분기와 전년동기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 9,772,788 5,108,185 14,880,973 영업손익 (410,692) (379,229) (789,921) (2) 전년동기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 9,886,080 6,592,083 16,478,163 영업손익 (334,326) (907,856) (1,242,182) 38. 환경정책 등 당사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증, 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증, 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 받았습니다. 2009년에는 농림수산식품부로부터 배합사료공장 HACCP인증을 받았으며, 2013년에는 식품의약품안전청으로부터 제분공장 HACCP 인증을 받았습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 원광환경 등에 위탁하여 처리하고 있습니다. 39. 현금흐름표당분기와 전년동기 중 현금유출이 없는 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 장기차입금의 유동성 대체 268,192 1,574,884 전환권조정 215,723 203,905 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제62기1분기 매출채권 28,359 5,669 19.99% 단기대여금 9,801 1,238 12.63% 미수금 3,386 1,070 31.60% 미수수익 442 2 0.45% 기타당좌자산 887 661 74.52% 선급금 2,704 1,925 71.19% 회원권 2,438 90 3.69% 장기대여금 1,352 300 22.19% 보증금 4,681 500 10.68% 합 계 54,050 11,455 21.19% 제61기 매출채권 26,596 5,666 21.30% 단기대여금 8,752 1,238 14.15% 미수금 2,255 1,070 47.45% 미수수익 338 2 0.59% 기타당좌자산 887 661 74.52% 선급금 2,768 1,925 69.54% 회원권 2,438 90 3.69% 장기대여금 1,284 300 23.36% 보증금 4,604 500 10.86% 합 계 49,922 11,452 22.94% 제60기 매출채권 30,209 2,755 9.12% 단기대여금 9,863 1,938 19.65% 미수금 2,502 1,070 42.77% 미수수익 272 2 0.74% 기타당좌자산 893 661 74.02% 선급금 3,327 1,225 36.82% 회원권 2,438 90 3.69% 장기대여금 773 300 38.81% 보증금 5,373 500 9.31% 합 계 55,650 8,541 15.35% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제62기 1분기 제61기 제60기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 11,452 8,540 7,791 2. 순대손처리액(①－②±③) - 30 901 ① 대손처리액(상각채권액) - - 901 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 30 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 3 2,882 (152) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11,455 11,452 8,540 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 경과기간(매출연령)에 따라 아래와 같이 대손충당금으로 설정하되, 각 거래처별로 매출채권에대한 담보설정내역, 재무상태, 회전일, 거래내역 등을 종합하여 담보설정금액 등 회수가능 금액을 차감하여 설정함. 경 과 기 간 대손충당금 설정율 비 고 6 월 이 하 0.5% - 6월초과 1년이하 1.0% - 1년초과 3년이하 50.0% - 3 년 초 과 70.0% - (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 13,630,133 4,839,336 6,491,119 2,912,434 27,873,022 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 13,630,133 4,839,336 6,491,119 3,398,343 28,358,931 구성비율 48.06% 17.06% 22.89% 11.98% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제62기 1분기 제61기 제60기 비고 한탑 제분사업부 제 품 1,053 1,505 1,084 - 원재료 821 638 364 - 미착원재료 5,467 5,081 5,693 - 상 품 1 1 1 - 기 타 130 111 119 - 소 계 7,472 7,336 7,261 - 사료사업부 제 품 1 1 14 - 원재료 809 1,012 1,099 - 미착원재료 1,888 2,914 1,878 - 상 품 - - - - 기 타 9 13 13 - 소 계 2,707 3,940 3,004 - 에쓰비 상 품 992 1,092 2,732 - 케이아이웍스 원재료 103 103 103 - 상 품 9 9 9 - 소 계 112 112 112 - Choice Pro-Tech 제 품 339 399 326 - 원재료 483 549 572 - 소 계 822 948 898 - 큐하스 제 품 4 5 - - 원재료 23 8 - - 소 계 27 13 - - 합 계 제 품 1,397 1,910 1,424 - 원재료 2,239 2,310 2,138 - 미착원재료 7,355 7,995 7,571 - 상 품 1,002 1,102 2,742 - 기 타 139 124 132 - 합 계 12,132 13,441 14,007 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.25% 10.35% 10.22% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.38회 5.97회 7.40회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 가) 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어, 2020년 3월 31일까지의 재고자산을확정하고, 2020년 4월 1일 재고자산 실사(공장 가동前 실사완료)를 하였으며, 재무상태표 현재 재고자산은 실사일 현재 재고자산과 일치하는 것으로 확인하였습니다. 나) 재고자산 실사時 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하였고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 다) 실사결과 장기체 화재고는 없었으며, 재고자산이 담보로 제공된 사실도 없었습니다. 다. 공정가치평가절차 [금융자산] ( 1) 분류 연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익공정가치측정금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우 당기손익공정가치측정금융자산로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 기타포괄손익항목으로 지정되거나 당기손익공정가치측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고있습니다. 외화표시 화폐성 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 금융자산의 손상 가. 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 연결회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 매출채권및 기타채권이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 한편, 후속기간에 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. [금융부채] 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. (1) 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (5) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 라. 공정가치 평가기법 및 가정 연 결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 - - - - - - 당기손익공정가치측정 금융자산 593,274 2,913,083 3,342,109 821,878 2,913,083 2,648,303 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 - - - - - - 합 계 593,274 2,913,083 3,342,109 821,878 2,913,083 2,648,303 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 한탑 회사채 사모 2018.12.19 17,200 4% - 2021.12.19 부 - 합 계 - - - 17,200 - - - - - ※ 당사는 권면총액 172억원의 '주식회사 한탑 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채' 를 발행하였습니다.※ 2020년 4월 7일 사채권자의 전환청구권 2,750,000,000원 행사 (전환주식수 : 1,499,452주)가 있었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 해당사항없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 17,200 - - - - - - - 합계 17,200 - - - - - - - ※ 2020년 4월 7일 사채권자의 전환청구권 2,750,000,000원 행사(전환주식수 : 1,499,452주)가 있었습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서의 해당 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제62기 1분기(당분기) - - - - 제61기(전기) 회계법인 상지원 적정 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항으로 재무제표에 대한 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 특수관계자와 관련된 채권은 486백만원 입니다. - 제60기(전전기) 회계법인 상지원 적정 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항으로 재무제표에 대한 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 특수관계자와 관련된 채권은 561백만원 입니다. - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제62기 1분기 (당분기) - - - - 제61기 (전기) 회계법인 상지원 재무제표 등 감사 45 690 제60기 (전전기) 회계법인 상지원 재무제표 등 감사 45 732 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제62기 1분기(당분기) - - - - - 제61기 (전기) - - - - - 제60기 (전전기) - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 - - - - - - - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 2020년 03월 31일 현재 당사의 이사회는 사내이사 1명(강신우), 사외이사 1명 (김정일), 기타비상무이사 1명(차왕조)으로 구성되어 있습니다.- 이사회의장 성명 대표이사 겸직여부 선임사유 강신우 대표이사 겸직 경영총괄 업무 등을 안정적으로 수행하기 위함 나. 중요의결사항 회차 개최일자 안건 내용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사의 성명 기타비상무이사의 성명 강신우 김정일 차왕조 1 2020.01.31 내부회계관리(책임)자의 내부회계관리제도 운영실태 보고 및감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 2 2020.02.06 산업은행 운영자금 대환의 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 3 2020.02.21 2019년 귀속 연결재무제표 보고의 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 4 2020.02.27 1. 제61기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 件2. 우리은행 연지급수입(USANCE)한도 재약정의 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 5 2020.03.06 수입자금대출 취급에 관한 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 6 2020.03.13 제61기 정기주주총회 소집의 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 7 2020.03.18 주식회사 한탑 제1회 전환사채의 발행회사 콜옵션 행사일변경의 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 8 2020.03.30 1. 대표이사 선임의 件2. 지배인 선임의 件3. 채무보증 기한연장의 件4. (주)한탑 담보현황 변경에 따른 지상권 설정에 관한 件 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 다. 이 사회내 위원회 당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회가 설치되어 있지 아니하여 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하고 있으며, 이사의 선임은 출석한 주주 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 합니다. 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제 382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하고 있지 않습니다.각 이사의 주요경력은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.(2) 이사회에 관한 사항 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항 및 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사 또는 대표이사의 직무집행을 감독할 권한을 가집니다. 이사회는 이사회 개최일 1주일 전에 각 이사 및 감사에게 소집통지를 발송하고 이사회 총 구성인원의 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수 찬성으로 결의합니다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있습니다. 이사의 선임은 이사회의 추천을 통해 이사 후보자를 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있으며, 이사 후보자의 인적사항을 주주총회 소집통지서 및 경영참고사항에 관련 내용을 기재하고 있습니다.(3) 이사의 인적 사항 [2020년 03월 31일 현재] 직명 성명 임기(연임횟수) 선임배경 추천인 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사 강신우 2020.03.30 ~ 2023.03.30(2회) 오랜기간 대기업의 식품소재 사업부서에서 근무한 경험을 바탕으로 회사의 합리적인 의사결정, 조직의 내부관리 및 대외활동 등 회사에 많은 기여를 할 것으로 판단하여 선임 이사회 해당사항 없음 임원 사외이사 김정일 2018.03.02~ 2021.03.02(2회) 기강과 규율이 엄격한 군생활의 경험을 바탕으로, 회사의 내부통제제도 확립, 내부투명성 제고 및 회사의합리적인 의사결정에 많은 도움을 줄 수 있을 것으로판단되어 선임 이사회 해당사항 없음 임원 기타비상무이사 차왕조 2019.03.04~ 2022.03.04(2회) 한국거래소 등 오랜기간 회사 근무경험을 바탕으로 회사의 합리적인 의사결정, 조직의 내부관리 및 대외활동 등에 많은 도움을 줄 수 있을것으로 판단되어 선임 이사회 해당사항 없음 임원 (4) 사외이사 후보자추천위원회 당사는 보고서 작성기준일 현재 이사, 감사후보자 추천위원회를 구성하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 라. 사외이사의 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2020년 연내 교육실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 두지 않고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 정 만 섭 - 한양대학교 무역학과 - 기업은행 서부지역본부 본부장 - 기업은행 부행장 - IBK저축은행 대표 - 더 콘텐츠온 경영자문 상근감사 다. 감사의 독립성 (1) 감사의 선출기준 상법 및 관련 법규 등에서 규정하고 있는 감사 선임 기준을 준용하여 감사를 선임하고 있습니다. (2) 기준의 운영현황 감사는 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위해 이사회에 출석하여 의견을 진술 할수 있으며 감사의 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있습니다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다. (3) 감사의 주요활동 내용 일자 안건 내용 의결 비고 2020.02.21 2019년 귀속 연결재무제표 보고의 件 참석/찬성 원안대로 가결됨 2020.03.30 1. 대표이사 선임의 件2. 지배인 선임의 件3. 채무보증 기한연장의 件4. (주)한탑 담보현황 변경에 따른 지상권 설정에 관한 件 참석/찬성 원안대로 가결됨 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 라. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 2020년 연내 교육실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인등_지원조직_현황 사. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - ※ 해당사항없음 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 본 보고서 제출일 현재 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지않고 있습니다. 나. 소수주주권 본 보고서 제출일 현재까지 주주가 당사에 소수주주권을 행사한 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 공시대상기간 중 당사의 경영지배권에 경쟁이 있었던 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 류지훈 최대주주 보통주 8,740,000 42.01 8,740,000 42.01 - 류원기 특수관계인 보통주 318,195 1.52 318,195 1.52 - 류원하 특수관계인 보통주 177,661 0.85 177,661 0.85 - 계 보통주 9,235,856 44.38 9,235,856 44.38 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 학력 직위 주요경력 (최근 5년간) 비 고 기간 경력사항 겸임현황 류지훈 뉴욕대학교석사, 박사수료 부사장 2008년 03월 ~ 2014년 11월 (주)한탑 - 주식담보제공(대구은행 510만주,남양저축은행 100만주) 사장 2014년 11월 ~ 현재 (주)한탑 사료사업부 및 경영지원부 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ※ 해당사항없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 류지훈 8,740,000 42.01 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - ※ 본 보고서 제출일 현재 당사에는 우리사주조합이 설립되어 있지 않습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,372 99.79 8,687,417 41.77 - 1. 주식사무 정관상신주인수권 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고, 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달, 운영자금 조달, 재무구조의 개선 등 경영상의 목적을 달성하기 위하여 국내외 의 투자자, 금융기관 및 기관투자자(기존의 주주포함)에게 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융 투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융 투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 또는 외국인 금융/투자기관에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입, 연구 개발, 새로운 사업분야의 진출, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방 또는 국내외의 투자자, 금융기관 및 그 투자자(기존의 주주포함)에게 신주를 발행하는 경우③ 회사는 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 . 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회일 2월 또는 3월 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 기명식 보통주 명의개서대리인 한국예탁결제원(주소 : 부산광역시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC) 주주특전 해당사항 없음 공고게재홈페이지 http://www.hantop.com 공고게재신문 매일경제신문 2. 주가 및 주식거래실적 [KRX 코스닥시장] (단위 : 원, 주) 종 류 19. 10월 11월 12월 20.1월 2월 3월 (주)한탑보통주 최고 2,285 2,170 1,995 2,020 2,115 2,020 최저 1,980 1,995 1,875 1,865 1,965 1,230 평균 2,033 2,053 1,944 1,920 2,068 1,687 월별거래량 최고 1,243,143 504,241 37,274 224,532 244,246 388,466 최저 10,113 4,192 5,690 3,596 19,689 19,710 월간거래량 2,194,678 1,096,718 365,850 1,005,858 1,741,399 1,770,313 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강신우 남 1950년 03월 대표이사 등기임원 상근 업무전반 서울대학교 ABKI 최고위과정 졸업前 (주)삼양사 근무 (식품소재관련 사업부 총괄역임) - - - 8년 2023.03.30 김정일 남 1949년 05월 사외이사 등기임원 비상근 업무전반 육군사관학교졸업前 초대 방위사업청장 - - - 9년 2021.03.02 차왕조 남 1955년 10월 기타비상무이사 등기임원 비상근 업무전반 동아대학교 법학과 졸업前 한국거래소 경영지원본부 본부장보, 前 (주)코스콤 전무 - - - 7년 2022.03.04 정만섭 남 1955년 09월 감사 등기임원 상근 업무전반 한양대학교 무역학과 기업은행 서부지역본부 본부장 기업은행 부행장 IBK저축은행 대표 더 콘텐츠온 경영자문 - - - - 년 2023.03.30 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제분사업부 남 69 - - - 69 10년 0개월 674,950 9,782 - - - - 제분사업부 여 14 - - - 14 5년 3개월 92,789 6,628 - 사료사업부 남 27 - - - 27 11년 2개월 275,431 10,201 - 사료사업부 여 6 - - - 6 1년 10개월 39,463 6,577 - 합 계 116 - - - 116 9년 4개월 1,082,633 9,333 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 9 168,791,640 18,754,627 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사포함) 3 2,500,000,000 - 감사 1 130,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 67,556,560 16,889,140 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 44,633,000 22,136,500 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 10,500,000 10,500,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,423,560 12,423,560 - ◆click◆『이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황.dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 기업공시서식 작성기준 제9-2-1조 ②항 기준에 해당사항 없음. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 해당사항 없음. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 기업공시서식 작성기준 제9-2-1조 ②항 기준에 해당사항 없음. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 해당사항 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 - - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 등의 현황 회 사 명 관계 대표자 자본금(천원) 당사투자액(천원) 지분율(%) (주)제이미인터미디어테크 관계기업 김성기 65,000 766,885 47.95 영남디엔씨(주) 관계기업 류원한 2,239,830 484,330 21.62 파레스바이오피드(주) 관계기업 조형진 6,307,310 2,400,000 38.05 농업회사법인(주) 에쓰비팜 관계기업 류원하 200,000 60,000 30.00 (주)농업회사법인새울농장유통센터 관계기업 유종하 4,000,000 1,000,000 25.00 (주)케이아이웍스 종속기업 장세호 1,390,000 854,160 61.45 (유)CHOICE PRO-TECH 종속기업 최대현 469,201 469,201 100.00 (주)에쓰비 종속기업 강신우 3,000,000 3,000,000 100.00 영농조합법인 청림농장 종속기업 류원하 700,000 650,000 92.86 (주)에쓰비인베스트먼트 종속기업 윤동선 5,000,000 5,000,000 100.00 (주)큐하스 종속기업 류봉태 900,000 920,000 100.00 ※ (주)제이미인터미디어테크는 2007년 6월이후 영업정지로 인한 폐업상태에 있으며, 영남디앤씨(주)와 파레스바이오피드(주)는 각각 2008년 12월, 2009년 12월 이후로 당좌거래정지 상태임. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)제이미인터미디어테크(비상장) 2000.05.15 사업다각화 767 6,234 47.95 - - - - 6,234 47.95 - - - 영남디엔씨(주)(비상장) - 사업다각화 484 48,393 21.62 - - - - 48,393 21.62 - - - 파레스바이오피드(주)(비상장) 2005.05.02 사업다각화 2,400 240,000 38.05 - - - - 240,000 38.05 - - - (주)에이스바이오메드(비상장) 2005.10.28 사업다각화 1,575 883,020 8.32 2,913 - - - 883,020 8.32 2,913 6,599 -1,806 (주)케이아이웍스(비상장) 2005.11.28 사업다각화 854 1,708,320 61.45 - - - - 1,708,320 61.45 - 497 -1 (유)Choice Pro-Tech(비상장) 2007.12.24 사업다각화 469 - 100.00 469 - - - - 100.00 469 5,247 458 (주)에쓰비(비상장) 2011.02.16 사업다각화 3,000 300,000 100.00 3,000 - - - 300,000 100.00 3,000 3,673 -1,272 영농조합법인청림농장(비상장) 2011.07.12 농업인지원 650 65,000 92.86 650 - - - 65,000 92.86 650 1,545 -2 (주)에쓰비 인베스트먼트(비상장) 2014.11.10 사업다각화 5,000 1,000,000 100.00 5,000 - - - 1,000,000 100.00 5,000 5,149 -68 에쓰비프로젝트투자조합(비상장) 2015.08.13 사업다각화 550 220 22.00 2,200 - - - 220 22.00 2,200 7,805 -1,457 농업회사법인세양(비상장) 2016.10.14 사업다각화 25 60,822 7.17 370 - - - 60,822 7.17 370 45,855 853 에쓰비4차산업혁명투자조합(비상장) 2017.11.28 사업다각화 540 117 18.00 1,170 - - - 117 18.00 1,170 6,041 -223 농업회사법인(주)에쓰비팜(비상장) 2017.09.27 사업다각화 60 6,000 30.00 60 - - - 6,000 30.00 60 202 - (주)농업회사법인새울농장유통센터(비상장) 2018.08.02 사업다각화 1,000 10,000 25.00 1,000 - - - 10,000 25.00 1,000 5,102 -92 (주)온코빅스(비상장) 2019.04.09 사업다각화 1,500 80,000 7.39 1,500 - - - 80,000 7.39 1,500 5,911 -704 (주)큐하스(비상장) 2019.04.10 사업다각화 320 90,000 100.00 920 - - - 90,000 100.00 920 945 -154 합 계 4,498,126 - 19,252 - - - 4,498,126 - 19,252 94,571 -4,468 ※ 1. (주)제이미인터미디어테크는 2007년 6월이후 영업정지로 인한 폐업상태에 있으며, 영남디앤씨(주)와 파레스바이오피드(주)는 각각 2008년 12월, 2009년 12월 이후로 당좌거래정지 상태임. 2. 제분회관, 사료회관, 부산환경개발, 복지희망나눔이, ubc(주)울산방송, 리퀴드메탈 테크날러지, 에이디칩스, 삼성바이오로직스, 삼일제약, DGB금융지주, 이오테크닉스, 천보, 에코마케팅, 기린 등은 당분기말 현재 출자비율 5%이하 혹은 기초, 기말 장부가액 1억원 이하로 그 기재를 생략하였음. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주에 대한 신용공여 등 (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 (주)에쓰비 종속기업 대여금 1,325 - - 1,325 351 - 영농조합법인청림농장 종속기업 대여금 994 - - 994 79 - 케이아이웍스 종속기업 대여금 153 - - 153 - - 농업회사법인청림축산 최대주주의특수관계인 대여금 100 - - 100 - - 농업회사법인새울농장유통센터 관계기업 대여금 990 - - 990 - - 합 계 3,562 - - 3,562 430 - 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항없음 3. 대주주와의 영업거래 가. 장기공급계약 등의 내역 해당사항없음 나. 출자 및 출자지분 처분내역 해당사항없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경 상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2005.11.15 (주)신규사업 : 동물약품사업진출 검토 中 ● 추진 배경 당사는 새로운 성장동력의 확보와, 사료사업부와 당사의 계열회사와의 상호연계와 시너지 효과를 증대 시킬 수 있는 아이템을 모색하여 왔으며, 그 일환이 될 수 있는 사업이 「동물의약품 사업」으로 판단하여 사업 진출을 검토하고 있음.● 진행 상항 - 동물약품사업 진출을 위한 관련업체 2~3업체와 협의 (실사) - "기존 업체 인수" 또는 "신설법인 설립"를 위한 검토 진행中 진행中 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제61기주주총회(2020.03.30) 제1호 의안 : 제 61기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 1명, 후보자 : 강신우)제3호 의안 : 감사 선임의 건 (상근감사 1명, 후보자 : 정만섭)제4호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건제6호 의안 : 임원퇴직금지급규정 일부 변경의 건 원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함 - 제60기주주총회(2019.03.04) 제1호 의안 : 제 60기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경의 건 (사업목적추가外)제3호 의안 : 이사 선임(1명)의 건 (기타비상무이사 후보자:차왕조)제4호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함 - 제59기주주총회(2018.03.02) 제1호 의안 : 제 59기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임(1명)의 건 (사외이사 후보자:김정일)제3호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 공시작성기준일이 속하는 사 업연도 개시일 이후 현재까지 진행 중인 소송사건이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 본 보고서 작성기준일 현재 견질 또는 담보용으로 제공된 어음 또는 수표가 없습니다. 다. 채무보증 현황 - (주) 에쓰비 약속어음 공증에 따른 채무보증 (12/8/9) (채권자:한국닛산, 12억) - (주) 에쓰비-RCI 재고금융제휴관련 채무보증 (14/11/26) (채권자:RCI, 13.2억) - 벧엘농장(주) 사료구매자금대출관련 채무보 증 (15/4/20) (채권자:IBK저 축은행, 18억) - (주)양정산업 일반자금대출관련 채무보증( 19/12/30) (채권자:IBK저축 은행, 11.8 8억) - 사료사업부 매출거래처 사료구매자금대출관련 채무보증( 16/11/11) (채권자: 동부 캐피탈, 13억) - (주)농업회사법인 새울농장유통센터 운영자금대출관련 채무보증(19/04/30) (채권자:대구은행 부산영업부, 6억) 라. 채무인수약정 현황 본 보고서 제출일 현재 채무인수약정을 맺은 사실이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 본 보고서의 작성 기준일인 2020년 03월 31일 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 잔 액은 1,978,518천원 입니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl 29_신용보강제공현황 신용보강 제공 현황 (단위 : 원) 발행회사(SPC) 증권종류 PF 사업장구분 발행일자 발행금액 미상환잔액 신용보강유형 조기상환조항 - - - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 30_장래매출채권유동화현황및채무비중 장래매출채권 유동화 현황 (단위 : 원) 발행회사(SPC) 기초자산 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 - - - - - - ※ 해당사항없음 장래매출채권 유동화채무 비중 (단위 : 원) 당분기말 전기말 증감 금액(A) (비중,%) 금액(B) (비중,%) (A-B) 유동화채무 - - - - - 총차입금 - - - - - 매출액 - - - - - 매출채권 - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2006.12.22 ~ 2020.03.31) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 2 1 1 총액 174,683,121 159,002,472 15,680,649 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2006.12.22 ~ 2020.03.31) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 직원 퇴사 2006년 12월 22일 15,680,649 - 15,680,649 청구 환수예정 2006년 12월 22일 ~ 2008년 12월 21일 공시 합 계 ( 1 건) 15,680,649 - 15,680,649 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)상기 차익취득자는 2005년부터 2007년까지 당사 서울사무소에서 근무 중 부동산 임대차계약서를 위조하여 370백만원을 횡령한 사실을 2008년 1월에 적발하여 형사고발한 바 있음. 또한 상기인 및 횡령에 관여된 공인중개사를 대상으로 민사소송을 제기하였으며, 2009년 1월 관할법원의 '조정에 갈음하는 결정'에 의하여 상기인은 340백만원, 공인중개사는 40백만원을 당사에 지급하라는 판결을 받은 바 있으나, 이러한 법원의 결정에도 불구하고 상기인은 현재 상환능력이 없다는 사유로 결정금액조차 회수하지 못하고 있는 실정임. ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1회차 2018년 12월 19일 타법인주식취득: 10,000운영자금 : 7,200 17,200 타법인 주식취득및 운영자금 10,800 주1) 주1) 타법인 주식취득 시기 및 출자예정법인 등 검토 중 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 - 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 - - - - - - - ※ 해당사항없음 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항없습니다 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항없습니다