한탑 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 1) 회사의 개요

지배회사인 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)는 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과배합사료의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다.

당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있습니다.

2016년 9월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 지배회사인 (주)한탑과 (주)에쓰비, (주)케이아이웍스 등 5개 (주석1. 3) 참조)(이하 (주)한탑과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성하였습니다.

1. 일반적 사항, 계속

2) 당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주 주	주식수	금 액	지분율

류지훈	8,740,000주	4,370,000	42.02%

류원기	318,195주	159,097	1.53%

배비룡	450,359주	225,180	2.17%

자기주식	1,300,000주	650,000	6.25%

기타주주	9,991,446주	4,995,723	48.03%

합 계	20,800,000주	10,400,000	100.00%

3) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결대상 종속기업	당분기말	전기말

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

(주)케이아이웍스	1,708,320	61.45%	1,708,320	61.45%

(주)에쓰비	300,000	100%	300,000	100%

CHOICE PRO-TECH (주1)	-	100%	-	100%

영농조합법인 청림농장	65,000	92.86%	65,000	92.86%

(주)에쓰비인베스트먼트	1,000,000	100%	1,000,000	100%

(주1) 베트남 현지법인으로 유한회사입니다.

(주) 전기 연결감사보고서일 이후 2015년 귀속 종속회사의 확정재무제표의 금액이 일부 수정되었으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

당기순이익	(54,614)

자 산	29,563

부 채	58,051

자 본	(28,488)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결회사 의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 보고기간 종료일인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

( 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.

취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다.(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외)

이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다.

피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다.

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3) 외화환산연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.(1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이(2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(3) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식4) 부문별 보고 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

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5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6) 금융자산

(1) 분류 연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

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다. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며,매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

라. 만기보유금융자산

상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 매출채권 및 기타채권의 정의를 충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당분기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당분기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다.

당분기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당분기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당분기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 7) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

8) 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

연결회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당분기손익으로 인식합니다. 매출채권 및 기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당분기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당분기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당분기손익으로 인식한 손상차손은 당분기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당분기손익으로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

10) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

11) 관계기업에 대한 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 연결회사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업주식은 지분법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있으며, 미실현손실 또한거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

12) 유형자산

연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	기 계 장 치	5년 ~ 10년

구 축 물	10 ~ 40년	차량운반구	5년

공구와기구, 비품	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타이익 또는 기타비용으로표시하 고 있습니다.

13) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

14) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

15) 무형자산

(1) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.

(2) 자산화된 개발비 개 발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손 익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (4) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

16) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정 액법 으 로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 17) 비금융자산의 손상

영 업권과 같은 비한정내용연수를 가 진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.18) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익인식 금융부채당분기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당분기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당분기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기 손익으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속(2) 기타 금융부채당분기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(5) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당분기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당분기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당분기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

20) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속21) 퇴직급여채무

퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 22) 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.

당사 및 종속회사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

23) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

또한 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익

배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 24) 배당금

배당금은 지배회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속25) 영업부문각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

26) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.27) 공정가치의 결정연결회사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시정성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 종업원급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

3. 재무위험관리 1) 재무위험 요소

연결회사는 신용위험 , 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

연결 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.연결회사는 연결대상 당사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 당사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	-	25,694,018	-	28,361,324

VND	2,852,291	512,286	2,286,672	383,504

합 계	2,852,291	26,206,304	2,286,672	28,744,828

연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3. 재무위험관리, 계속 (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	(2,335,401)	2,335,401	(2,645,816)	2,645,816

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

다. 이자율위험

당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반영전 분기손익은 539,128천원(전년동기 : 547,486천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	1,555,470	1,770,771

매출채권및기타채권	43,127,556	41,026,656

기타유동금융자산	2,023,545	1,683,257

기타비유동금융자산	3,176,037	2,663,234

합 계	49,882,608	47,143,918

3. 재무위험관리, 계속(3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금,정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

1년 이하	2년 이하	5년 이하	1년 이하	2년 이하	5년 이하

차입금	69,488,155	2,048,924	346,714	66,440,782	5,799,237	758,120

매입채무및기타채무	6,470,182	-	-	7,732,723	-	-

합 계	75,958,337	2,048,924	346,714	74,173,505	5,799,237	758,120

2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

3. 재무위험관리, 계속

연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사의 당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율 :

부채총계	83,264,438	82,948,919

자본총계	48,069,327	46,556,756

부채비율	173.22%	178.17%

순차입금비율 :

현금및현금성자산	1,555,470	1,770,771

단기금융상품	304,391	347,018

차입금	71,883,793	72,998,139

순차입금(※)	70,023,932	70,880,350

순차입금비율	145.67%	152.25%

※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품

3. 재무위험관리, 계속3) 공정가치 추정

연 결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익인식금융자산 1,719,154 - - 1,336,238 - - 합 계 1,719,154 - - 1,336,238 - - 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 1) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 5. 영업부문 1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 지배회사 (주)한탑 한국 제분,사료 - 종속회사 (주)케이아이웍스 한국 의료기기 제조 61.45% (주)에쓰비 한국 자동차판매 100.00% CHOICE PRO-TECH 베트남 보호용 테이프 100.00% 영농조합법인 청림농장 한국 축 산 92.86% (주)에쓰비인베스트먼트 한국 금융투자 100.00% 5. 영업부문, 계속 2) 당분기와 전년동기 중 연결회사별 재무현황 및 손익은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구 분 (주)한탑 ㈜에쓰비 청림농장(주) (주)에쓰비인베스트먼트 ㈜케이아이웍스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합 계 매출액 65,063,087 25,835,597 916,826 438,723 63,855 3,714,784 (437,817) 95,595,055 영업이익(손실) 2,387,499 (1,282,751) 189,075 31,686 (451,179) 627,169 7,192 1,508,691 당기순이익(손실) 2,118,428 (626,406) 236,084 (24,663) (458,183) 591,442 (63,840) 1,772,862 총자산 126,101,220 7,158,707 2,494,622 4,990,301 342,769 2,852,291 (12,606,145) 131,333,765 총부채 77,355,063 5,674,975 1,520,136 73,785 834,594 512,286 (2,706,401) 83,264,438 총자본 48,746,157 1,483,732 974,486 4,916,516 (491,825) 2,340,005 (9,899,744) 48,069,327 (전년동기) (단위 : 천원) 구 분 (주)한탑 ㈜에쓰비 청림농장 (주)에쓰비인베스트먼트 ㈜케이아이웍스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합 계 매출액 61,481,755 24,824,450 1,039,769 78,387 247,107 2,991,882 (448,218) 90,215,132 영업이익(손실) 1,196,680 (195,207) 160,897 (174,577) (296,971) 288,540 40,340 1,019,702 당기순이익(손실) (3,037,860) 219,892 182,476 (173,919) (308,081) 258,448 10,540 (2,848,504) 총자산 128,678,096 6,670,142 2,308,774 4,793,820 619,199 2,027,032 (12,349,390) 132,747,673 총부채 83,107,162 4,469,749 1,397,286 20,460 585,257 233,509 (2,569,621) 87,243,802 총자본 45,570,934 2,200,393 911,488 4,773,360 33,942 1,793,523 (9,779,769) 45,503,871 6. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지분법적용 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 취득가액 장부가액 지분해당 순자산가액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 (주)셀바이오스(주1) 12.46% 1,575,000 1,575,000 - - - - (주)제이미인터미디어테크(주1) 47.95% 766,885 766,885 - - - - 영남디앤씨(주)(주1) 21.62% 484,330 484,330 - - - - 파레스바이오피드(주)(주1) 38.05% 2,400,000 2,400,000 - - - - 나눔농축산투자조합 50.00% 4,165,976 5,950,848 4,165,976 3,075,000 3,960,916 2,715,824 합 계 9,392,191 11,177,063 4,165,976 3,075,000 3,960,916 2,715,824 (주1) 전기 이전에 부도 등의 감액 사유가 발생하여 전액 감액하였습니다. 7. 특수관계자 거래1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 (주)셀바이오스, (주)제이미인터미디어테크, 파레스바이오피드(주), 영남디엔씨(주), 나눔농축산투자조합 기 타 대양상사, 영농조합법인미림에그랜드, 농업회사법인 청림축산 2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 902,679 ㈜셀바이오스 - - 11,000 - - - 중대한 영향력을 행사하는 기업 콜롬부스인베스트먼트 - - - - - - 대양상사 - - - - 500,000 - 영농조합법인미림에그랜드 11,571 - - - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,050,000 - - - 임직원 임직원 외 - 796,010 537,805 249,542 600,000 - 합 계 497,480 1,147,355 1,598,805 249,542 1,100,000 902,679 7. 특수관계자 거래, 계속 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 2,008,000 125,507 - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 923,290 중대한 영향력을 행사하는 기업 콜롬부스인베스트먼트 - - 1,500,000 356,668 - - 대양상사 1,496,665 - 100,000 - 500,000 - 영농조합법인미림에그랜드 11,571 - - - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,050,000 - - - 임직원 임직원 외 - 795,504 492,805 249,542 600,000 - 합 계 1,994,145 1,146,849 5,150,805 731,717 1,100,000 923,290 (3) 당분기말 현재 대표이사 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 지배회사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거 (1) 당분기와 전년동기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 급 여 190,946 203,074 퇴직급여 17,561 5,128 합 계 208,507 208,202 상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 8. 금융자산의 분류당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 당기손익인식금융자산 1,719,154 1,336,238 단기매매금융자산 1,719,154 1,336,238 II. 대여금및수취채권 50,235,141 47,729,457 매출채권 33,779,818 31,668,993 미수금 1,459,798 1,777,035 미수수익 327,697 461,641 단기대여금 6,924,119 6,462,250 기타당좌자산 636,124 656,735 장기보증금 4,530,177 4,589,186 장기대여금 134,800 141,185 단기금융상품 304,391 347,018 장기금융상품 2,138,217 1,625,414 III. 매도가능금융자산 1,037,820 1,037,820 장기투자증권 1,037,820 1,037,820 합 계(I + II + III ) 52,992,115 50,103,515 9. 금융자산의 범주별 손익 분류당분기과 전년동기 현재 연결회사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 당기손익인식금융자산 382,915 385,566 당기손익인식금융자산평가이익 394,893 620,160 당기손익인식금융자산처분이익 - - 당기손익인식금융자산평가손실 (11,978) (231,044) 당기손익인식금융자산처분손실 - (3,550) 9. 금융자산의 범주별 손익 분류, 계속 구 분 당분기 전년동기 Ⅱ. 매출채권 및 기타채권 (125,734) (53,628) 이자수익 14,474 67,104 이자비용 (140,208) (120,732) Ⅲ. 매도가능금융자산 10,830 18,861 배당금수익 10,830 18,861 합 계(I + II + III ) 268,011 350,799 10. 매출채권및기타채권 1) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매 출 채 권 37,658,111 37,048,522 대손충당금 (3,878,293) (5,379,528) 단기대여금 8,546,580 11,692,711 대손충당금 (1,622,461) (5,230,461) 미 수 금 2,529,899 2,847,137 대손충당금 (1,070,102) (1,070,102) 미수수익 329,697 945,817 대손충당금 (2,000) (484,175) 기타당좌자산 902,679 923,290 대손충당금 (266,555) (266,555) 합 계 43,127,555 41,026,656 10. 매출채권및기타채권, 계속 2) 매출채권의 연령분석(1) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 23,059,452 4,991,842 3,982,517 5,126,820 37,160,631 특수관계자 - - 343 497,137 497,480 계 23,059,452 4,991,842 3,982,860 5,623,957 37,658,111 비 율 61.23% 13.26% 10.58% 14.93% 100.00% (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 23,034,359 4,452,702 2,929,686 4,637,640 35,054,387 특수관계자 - - 343 1,993,792 1,994,135 계 23,034,359 4,452,702 2,930,029 6,631,432 37,048,522 비 율 62.17% 12.02% 7.91% 17.90% 100.00% 11 . 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 1,662,117 - 1,662,117 1,358,028 - 1,358,028 원재료 1,729,541 - 1,729,541 2,067,920 - 2,067,920 미착원재료 7,986,770 - 7,986,770 7,030,847 - 7,030,847 부산물 20,908 - 20,908 19,217 - 19,217 저장품 252,778 - 252,778 291,665 - 291,665 상품 3,043,294 - 3,043,294 2,585,284 - 2,585,284 합 계 14,695,408 - 14,695,408 13,352,961 - 13,352,961 12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선 급 금 2,723,845 3,499,610 대손충당금 (1,024,902) (1,024,902) 선 급 비 용 213,122 141,706 부가세대급금 391,506 543,890 합 계 2,303,571 3,160,304 13. 당기손익인식금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 리퀴드메탈 4,560,595 54,462 54,462 24,158 에이디칩스 2,284,512 900,000 900,000 762,000 오성엘에스티 1,015,372 622,500 622,500 395,910 기린 169,279 - - - 삼성생명 61,053 58,552 58,552 61,050 화승알앤에이 49,548 83,640 83,640 93,120 합 계 8,140,359 1,719,154 1,719,154 1,336,238 14. 매도가능금융자산 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (지분증권) 제분회관 46,605 46,605 46,605 46,605 사료회관 10,000 10,000 10,000 10,000 DGB생명 19,370 - - - 부산환경개발 10,000 - - - (주)세정이십일 256,000 256,000 256,000 256,000 복지희망나눔이 200 200 200 200 에쓰비프로젝트투자조합 550,000 550,000 550,000 550,000 (주)지피엠 150,015 150,015 150,015 150,015 대한양계협회 20,000 20,000 20,000 20,000 토탈윙스 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 1,067,190 1,037,820 1,037,820 1,037,820 상기 지분증권 중 상장주식은 공정가액으로 평가하였으며, 출자금 등은 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 15. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 류 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 유 동 정기예금 304,391 304,391 304,391 347,018 비유동 정기적금 - - - - 장기성보험 2,130,317 2,130,317 2,130,317 1,617,514 당좌개설 7,900 7,900 7,900 7,900 소 계 2,138,217 2,138,217 2,138,217 1,625,414 합 계 2,442,608 2,442,608 2,442,608 1,972,432 16. 투자부동산, 유형자산과 무형자산1) 투자부동산(1) 당분기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,395,189 - - - 7,395,189 건 물 997,835 - - (85,667) 912,168 구 축 물 68,006 - - (8,280) 59,726 합 계 8,461,030 - - (93,947) 8,367,083 (*) 토지는 감정평가법인의 재평가금액을 기준으로 공정가액을 산정하였으며, 건물과 구축물은 장부가액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. (2) 당분기 중 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지(주1) 건 물 구 축 물 공정가치 7,395,189 912,168 59,726 (주1) 토지의 장부가액이 공시지가보다 높아 장부가액을 반영하였습니다.(3) 당분기손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입임대료 130,522 89,659 관 리 비 용 59,194 159,531 16. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 2) 유형자산(1) 당분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초장부가액 취득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지 35,322,564 262,346 - - 35,584,910 건물 2,826,637 - - (117,893) 2,708,744 구축물 551,505 - - (84,136) 467,369 기계장치 2,346,052 550,078 - (409,465) 2,486,665 건설중인자산 252,907 13,532 (238,865) - 27,574 기타 1,159,569 872,486 (204,608) (358,229) 1,469,218 합계 42,459,234 1,698,442 (443,473) (969,723) 42,744,480 (주1) 정부보조 금과의 상계액은 2,932 천원이며, 상각 후의 잔액은 28,681 천원 입니다. 3) 무형자산 (1) 당분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 손상차손/환입 기말장부금액 개발비(주1) 15,989 - - (11,937) - 4,052 산업재산권 64,641 - - (11,973) - 52,668 소프트웨어 5,276 - - (1,759) - 3,517 회원권 2,392,204 - (27,595) - - 2,364,609 합계 2,478,110 - (27,595) (25,669) - 2,424,846 (주1) 정부보 조금과의 상각액은 16,705 천원이며, 상각 후의 잔액은 27,466 천원입니다. 17. 보험가입자산당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권자 비 고 화재보험 건물,구축물,기계 5,452,428 현대해상화재보험 2,040,000 대구은행 사료공장 " 건물,구축물,기계 8,329,794 현대해상화재보험 8,329,794 신한은행 제분공장 " 건물,구축물,기계 1,115,000 현대해상화재보험 1,115,000 신한은행 제분공장 " 건물 632,608 현대해상화재보험 - - 제분공장 " 건물,구축물 352,248 현대해상화재보험 352,248 산업은행 임대사업장(진영) " 건물,구축물 36,000 현대해상화재보험 36,000 농협은행 임대사업장(창원) " 건물,구축물 130,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(영주) " 건물,구축물 200,000 현대해상화재보험 200,000 농협은행 왜관물류센타 " 건물,구축물 907,515 현대해상화재보험 740,000 부산은행 임대사업장(양산) 동산종합보험 재고자산 1,600,000 현대해상화재보험 - - 사료공장 " 재고자산 3,800,000 현대해상화재보험 - - 제분공장 종합보험 건물, 시설, 집기 1,470,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(해운대) " 임차건물, 재고자산 등 3,640,000 현대해상화재보험 - - ㈜에쓰비 합 계 27,665,593 12,813,042 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 100,000천원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 18. 기타비유동채권당분기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기대여금 434,800 441,185 대손충당금 (300,000) (300,000) 장기미수금 1,600,000 1,025,000 보 증 금 5,030,177 5,089,186 대손충당금 (500,000) (500,000) 합 계 6,264,977 5,755,371 19. 금융부채의 분류 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 7,123,683 8,011,223 매입채무 3,345,339 4,822,144 미지급금 1,807,592 2,115,861 미지급비용 608,833 482,123 예수금 708,419 312,595 임대보증금 653,500 278,500 III. 기타금융부채 71,883,793 72,998,140 원화단기차입금 40,042,761 38,356,694 외화단기차입금 21,854,484 20,576,362 유동성장기부채 7,590,909 7,507,727 원화장기차입금 1,016,897 5,893,142 외화장기차입금 1,378,742 664,215 합 계 79,007,476 81,009,363 20. 금융부채의 범주별 손익 분류 당분기와 전년동기 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 - - III. 기타금융부채 2,009,255 1,865,883 이자비용(할인이자포함) 2,009,255 1,865,883 합 계 2,009,255 1,865,883 21. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 1,991,229 519,059 합 계 1,991,229 519,059 22. 차입금 1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 어음할인 6.21 788,297 882,840 농협은행 당좌대월 3.88 703,229 - 대구은행 일반자금대출 4.71 9,000,000 8,000,000 대구은행 어음할인 4.00 1,801,828 1,990,113 부산은행 어음할인 3.86 862,541 1,808,135 부산은행 일반자금대출 5.53 3,000,000 3,000,000 부산은행 일반자금대출 4.59 1,500,000 1,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.83 12,000,000 12,000,000 신한은행 어음할인 3.94 728,692 1,098,614 신한은행 일반자금대출 3.85 3,700,000 3,170,000 산업은행 일반자금대출 6.18 3,000,000 3,000,000 RCI파이낸셜코리아 재고금융 4.00 2,237,310 1,846,992 부산은행 일반자금대출 5.38 303,843 - 기타 운전자금 417,021 60,000 합 계 40,042,761 38,356,694 22. 차입금, 계속 (2) 단기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,291,312 2,427,689 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 9,947,301 8,272,310 우리은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,208,720 4,757,377 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,738,059 997,536 부산은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,669,092 4,058,543 기타 원재료구매 - - 62,907 합 계 21,854,484 20,576,362 ※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다. (3) 장기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 부산은행 일반자금대출 4.36 748,039 971,828 대구은행 축산발전기금대출 3.00 5,000,000 5,000,000 대구은행 일반자금대출 6.44 157,091 200,000 RCI파이낸셜코리아 재고금융 4.00 241,884 45,387 소 계 6,147,014 6,217,215 유동성장기차입금 (5,130,118) (324,073) 합 계 1,016,896 5,893,142 (4) 장기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α - 1,093,128 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,512,804 5,226,131 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 326,730 1,528,610 소 계 3,839,534 7,847,869 유동성장기차입금 (2,460,792) (7,183,654) 합 계 1,378,742 664,215 22. 차입금, 계속 2016년 9월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 1.24%이며, 가산금리는 은행별로 0.2%~1.0%로 상이합니다. 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 16년10월~17년9월 17년10월~18년9월 18년10월~19년9월 합 계 원 화 5,130,118 670,182 346,714 6,147,014 외 화 2,460,792 1,378,742 - 3,839,534 합 계 7,590,910 2,048,924 346,714 9,986,548 23. 퇴직급여채무 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다 1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,283,408 3,848,390 사외적립자산의 공정가치 (2,482,159) (2,413,007) 국민연금전환금 (41,736) (41,736) 재무상태표상 부채 1,759,513 1,393,647 23. 퇴직급여채무, 계속 2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초확정급여채무 3,848,390 3,731,496 당기근무원가 533,868 512,704 이자원가 35,039 39,640 퇴직급여지급액 (210,898) (367,285) 보험수리적손익 77,009 (68,165) 기말확정급여채무 4,283,408 3,848,390 3) 당분기와 전년동기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 당기근무원가 533,868 382,562 이자비용 (17,795) (35,228) 사외적립자산의 기대수익 - - 합 계 516,073 347,334 4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 2,413,007 2,160,254 사용자기여금 209,673 384,713 사외적립자산의 기대수익 52,834 63,270 보험수리적손익 (28,678) (24,279) 지급액 (164,677) (170,951) 기말사외적립자산의 공정가치 2,482,159 2,413,007 23. 퇴직급여채무, 계속 5) 당분기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기(%) 전기(%) 할인율 2.27 2.96 기대임금상승률 3.90 3.90 24. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,800,000주 20,800,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금 10,400,000 10,400,000 2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,261,000 13,261,000 자기주식처분이익 3,938,292 3,938,292 자기주식 (1,400,056) (1,400,056) 해외사업환산차 (122,888) 31,717 종속기업자본변동 375,570 375,570 자산재평가차익 19,081,581 19,081,581 합 계 35,133,499 35,288,104 24. 자본금 및 기타자본구성요소, 계속 3) 당분기말 및 전기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 취득경위 종 류 당분기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 경영권보호 및주식가격안정 보통주 1,300,000 1,400,056 1,300,000 1,400,056 당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다. 25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 800,000 800,000 이익준비금(*) 800,000 800,000 임의적립금 4,800,000 4,942,718 연구및인력개발준비금 - 142,718 배당평균적립금 4,000,000 4,000,000 임의적립금 800,000 800,000 미처분이익잉여금 (3,133,779) (4,926,809) 합 계 2,466,221 815,909 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 판매비와관리비당분기와 전년동기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 급여 4,364,918 3,903,691 퇴직급여 401,796 319,417 복리후생비 681,996 656,814 여비교통비 195,810 154,860 통신비 71,784 67,507 수도광열비 96,875 62,842 세금과공과 175,709 199,971 임차료 1,091,288 886,009 감가상각비 498,848 444,642 수선비 69,519 38,736 접대비 542,204 581,116 광고선전비 93,434 81,086 건물관리비 107,861 32,768 경상연구개발비 181,275 189,876 운반비 2,149,899 1,916,759 판매수수료 253,410 278,265 대손상각비 - 32,750 교육훈련비 33,624 7,956 도서인쇄비 21,541 24,839 지급수수료 725,663 768,083 소모품비 240,497 230,540 차량관리비 364,633 324,828 보험료 45,294 63,093 잡급 - 26,562 보관료 56,491 76,245 판촉비 415,062 379,268 차량리스료 - - 기타판관비 25,009 25,777 무형자산상각비 31,472 38,653 합 계 12,935,912 11,812,953 27. 기타수익당분기와 전년동기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입조출료 117,893 60,955 수입임대료 59,850 60,859 외환차익 910,875 116,330 외화환산이익 1,248,861 - 유형자산처분이익 38,111 7,000 수입수수료 726,047 500,523 잡이익 254,568 345,149 합 계 3,356,205 1,090,816 28. 기타비용당분기와 전년동기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 지급조출료 35,687 29,715 외 환 차 손 330,655 1,061,319 외화환산손실 - 2,283,920 기타의대손상각비 - - 기 부 금 105,769 86,638 유형자산처분손실 7,719 2,884 잡 손 실 147,069 43,496 합 계 626,899 3,507,972 29. 금융수익당분기와 전년동기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이 자 수 익 109,840 160,057 배당금수익 10,830 18,861 단기투자자산처분이익 - - 단기투자자산평가이익 394,893 620,160 합 계 515,563 799,078 30. 금융비용당분기와 전년동기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이 자 비 용 2,009,255 1,865,883 단기투자자산처분손실 - 3,550 단기투자자산평가손실 11,977 231,045 단기투자자산감액손실 - - 합 계 2,021,232 2,100,478 31. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 1) 당분기와 전년동기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 당기 법인세부담액 785,550 34,135 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 174,725 107,309 기타 (810) 8,206 법인세비용(이익) 959,465 149,650 31. 법인세비용 등, 계속 2) 당분기 및 전년동기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 익금산입 및 손금불산입 : 연구 및 인력개발준비금 - - 107,038 - 단기투자자산 11,978 - 231,045 - 대여금 5,586,831 - - - 미수수익 - - 1,404 - 퇴직급여충당부채 305,655 - 182,653 - 퇴직보험료 164,677 - 140,698 - 대손충당금 13,070,560 - 13,335,345 - 확정급여채무 - - - - 기부금 - 43,100 - 20,970 접대비 - 368,158 - 420,596 세금과공과 - 15,967 - 24,796 인정이자 - 299,734 - 612,437 이자비용 - 486,372 - 883,356 기타 105,686 - - - 소 계 19,245,387 1,213,331 13,998,183 1,962,155 손금산입 및 익금불산입 : 단기투자자산 394,893 - 620,160 - 퇴직급여충당부채 164,677 - 140,698 - 퇴직보험료 232,829 - 364,617 - 대손충당금 18,720,990 - 13,312,408 - 미수수익 - - - - 기 타 - - 48,066 - 소 계 19,513,389 - 14,485,949 - 차 감 계 (268,002) 1,213,331 (487,766) 1,962,155 31. 법인세비용 등, 계속 3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할 (가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채)기말잔액 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 연구및인력개발준비금 퇴직급여충당부채 2,538,253 164,677 305,655 2,679,231 589,431 퇴직보험예치금 (2,413,007) (164,677) (232,829) (2,481,159) (545,855) 대손충당금 13,134,159 18,720,990 13,070,560 7,483,729 1,646,420 대여금 - - 5,586,831 5,586,831 1,229,103 미수수익 (1,154,308) - - (1,154,308) (253,948) 단기투자자산 7,165,622 394,892 11,978 6,782,708 1,492,196 장기투자자산 29,370 - - 29,370 6,461 지분법투자주식 5,451,288 - - 5,451,288 1,199,283 토지 (23,589,771) - - (23,589,771) (5,189,750) 미지급금 41,484 - - 41,484 9,126 확정급여채무 442,484 - 105,686 548,170 120,597 합 계 1,645,574 19,115,882 18,847,881 1,377,573 303,064 (주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다. 32. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전년동기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 제품의 변동 (314,289) 44,277 재공품의 변동 - - 상품등 기타재고자산의 변동 (285) 29,353 원재료와 부산물의 사용액 45,486,007 46,890,584 원재료등의 판매 30,552,736 25,184,634 종업원급여 및 퇴직급여 6,299,115 5,630,792 감가상각 1,070,323 1,075,194 전력비와 연료비 1,007,198 988,416 경상연구개발비 404,587 377,785 지급수수료 833,896 781,967 운반비 2,169,275 1,930,804 기타 6,577,801 6,261,622 매출원가 및 영업비용의 합계 94,086,364 89,195,428 33. 주당이익(손실) 1) 기본주당손익(1) 당분기 기본주당이익가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 274/274 19,500,000 19,500,000 33. 주당이익, 계속 나. 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 당분기 ① 분기순이익(손실) 1,383,656,521 1,755,998,583 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 기본주당이익(손실)(① /②) 71 90 ( 2) 전년동기 기본주당이익 가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 273/273 19,500,000 19,500,000 나. 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 전년동기 ① 분기순이익(손실) (2,710,354,164) (2,742,773,409) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 기본주당이익(손실)(① /②) (139) (141) 33. 주당이익, 계속 2) 희석주당손익(1) 당분기 희석보통주당기순이익가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 274/274 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 19,500,000 19,500,000 나. 희석주당순손이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 당분기 ① 희석보통주분기순이익(손실) 1,383,656,521 1,755,998,583 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 희석주당이익(손실)(① /②) 71 90 (2) 전년동기 희석보통주당기순이익 가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 273/273 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 19,500,000 19,500,000 33. 주당이익, 계속 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 전년동기 ① 희석보통주분기순이익(손실) (2,710,354,164) (2,742,773,409) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 희석주당이익(손실)(① /②) (139) (141) 34. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물,기계 (제분공장) 18,705,664 20,000,000 기한부외화지급보증 외 17,990,974 신한은행 토지,건물,기계 (사료공장) 6,593,175 6,000,000 기한부외화지급보증 외 11,937,528 대구은행 임야 (남구 용당동) 5,528,438 4,800,000 일반자금대출 4,000,000 대구은행 토지,건물 (왜관하치장) 1,090,941 510,000 당좌대출 703,229 농협은행 투자부동산 토지,건물(창원) 782,268 1,820,000 토지,건물(진례) 2,851,827 3,600,000 일반자금대출 3,000,000 산업은행 토지,건물(대전) 2,280,873 4,700,000 축산발전기금대출 5,000,000 대구은행 토지,건물 (상북면 외석리) 1,842,012 3,000,000 일반자금대출 2,248,039 부산은행 토지(춘천,경주,양산) 3,689,097 3,000,000 수입자금대출 12,000,000 수출입은행 합 계 43,364,295 47,430,000 56,879,770 35. 지급보증(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험회사 피보증회사 내 역 지급보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 (주)한탑 공탁보증보험 등 457,298 406,383 (2) 지배회사와 종속회사간 보증제공 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당분기말 전기말 (주)에쓰비 재고금융 4,500,000 3,500,000 부 품 1,000,000 1,000,000 (주)케이아이웍스 운전자금대출 200,000 500,000 합 계 5,700,000 5,000,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당분기말 전기말 벧엘농장(주) 사료구매자금대출 1,500,000 1,500,000 석달(주) 사료구매자금대출 2,000,000 2,000,000 합 계 3,500,000 3,500,000 36. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 3,700,000 3,300,000 할인어음 1,100,000 728,692 371,308 전자방식외담대 300,000 102,177 197,823 기한부외화지급보증(※) USD14,000,000 USD12,277,757 USD1,722,243 농협은행 당좌대출 740,000 703,229 36,771 할인어음 800,000 788,297 11,703 기한부외화지급보증(※) USD4,500,000 USD3,076,543 USD1,423,457 부산은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 일반자금대출 1,500,000 1,500,000 - 일반자금대출 (분할상환) 1,500,000 748,039 751,961 할인어음 2,000,000 862,541 1,137,459 기한부외화지급보증(※) USD6,300,000 USD2,671,877 USD3,628,123 일반자금대출 500,000 303,843 196,157 우리은행 기한부외화지급보증(※) USD7,000,000 USD4,363,613 USD2,636,387 대구은행 일반자금대출 9,000,000 9,000,000 - 축산발전기금대출 5,000,000 5,000,000 - 할인어음 2,000,000 1,801,828 198,172 기한부외화지급보증(※) USD5,000,000 USD4,684,575 USD315,425 일반자금대출(분할상환) 200,000 42,909 157,091 산업은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 하나은행 전자방식외담대 1,100,000 - 1,100,000 수출입은행 수입자금대출(원화) 12,000,000 12,000,000 - RCI파이낸셜서비스코리아 차량재고금융 4,500,000 2,992,780 1,507,220 합 계 원 화 55,240,000 46,274,335 8,965,665 외 화 USD36,800,000 USD27,074,365 USD9,725,635 36. 약정사항, 계속 ※ 상기 기한부외화 지급보증의 사용액 중 USD 23,437,032 은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 3,637,333 은 물 품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. ※ 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. 37. 환경정책 등 연결회사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증 및 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증 및 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 취득하였습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 원광환경 등에 위탁하여 처리하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 57 기말 2015.12.31 현재 제 56 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 3분기말 제 57 기말 제 56 기말 자산 유동자산 56,287,802,981 54,490,733,023 61,684,312,762 현금및현금성자산 285,895,075 417,319,218 2,066,958,864 유동금융자산 1,719,154,083 1,336,238,424 1,031,311,102 매출채권 및 기타채권 41,125,431,413 39,447,467,973 44,029,340,503 재고자산 11,031,317,884 10,201,592,845 12,021,510,308 기타유동자산 2,126,004,526 2,921,706,033 2,495,270,342 당기법인세자산 0 166,408,530 39,921,643 비유동자산 69,813,416,795 70,481,256,330 70,362,392,917 비유동금융자산 3,001,021,990 2,488,219,010 2,697,374,330 종속기업투자주식 9,748,288,118 9,748,288,118 7,748,288,118 관계기업투자주식 2,250,000,000 3,075,000,000 4,100,000,000 투자부동산 8,367,082,298 8,461,030,557 8,579,109,741 유형자산 40,182,845,000 40,097,015,016 40,124,543,755 무형자산 2,417,277,741 2,456,844,715 2,453,458,680 기타비유동채권 3,543,836,000 3,677,068,000 4,158,633,314 이연법인세자산 303,065,648 477,790,914 500,984,979 자산총계 126,101,219,776 124,971,989,353 132,046,705,679 부채 유동부채 73,101,418,447 70,257,562,723 74,657,405,272 매입채무 및 기타유동채무 4,331,013,046 5,431,427,674 5,139,615,927 단기금융부채 66,476,028,568 64,446,765,738 67,521,333,405 당기법인세부채 485,588,976 0 1,539,442,900 기타유동부채 1,808,787,857 379,369,311 457,013,040 비유동부채 4,253,645,095 7,981,012,334 8,828,573,065 장기금융부채 2,050,615,121 6,336,088,421 7,043,160,009 기타비유동부채 923,500,000 548,500,000 445,500,000 이연법인세부채 0 0 0 퇴직급여채무 1,279,529,974 1,096,423,913 1,339,913,056 부채총계 77,355,063,542 78,238,575,057 83,485,978,337 자본 납입자본 10,400,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 자본금 10,400,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 기타자본구성요소 34,880,817,520 34,880,817,520 34,880,817,520 이익잉여금 3,465,338,714 1,452,596,776 3,279,909,822 자본총계 48,746,156,234 46,733,414,296 48,560,727,342 자본과부채총계 126,101,219,776 124,971,989,353 132,046,705,679 포괄손익계산서 제 58 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 57 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 56 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 3분기 제 57 기 3분기 제 57 기 제 56 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 21,211,994,257 65,063,087,549 21,075,834,355 61,481,755,270 83,887,984,352 74,376,921,505 매출원가 17,939,813,369 55,024,542,110 18,312,354,761 52,812,245,965 72,060,643,094 66,673,049,817 매출총이익 3,272,180,888 10,038,545,439 2,763,479,594 8,669,509,305 11,827,341,258 7,703,871,688 판매비와관리비 2,628,411,644 7,651,046,698 2,694,989,841 7,472,829,787 10,042,463,079 10,330,071,853 영업이익 643,769,244 2,387,498,741 68,489,753 1,196,679,518 1,784,878,179 (2,626,200,165) 금융수익 106,833,456 477,053,186 144,591,337 766,771,039 959,969,064 441,738,324 금융비용 567,370,472 1,929,795,054 637,861,455 2,001,029,853 2,509,347,027 2,576,820,701 관계기업투자손익 0 0 0 0 0 0 기타이익 1,444,108,614 2,602,398,692 91,884,993 585,178,746 695,126,214 4,457,636,325 기타손실 (287,350,117) 506,767,881 2,356,310,312 3,469,944,128 2,770,424,514 4,042,333,536 법인세비용차감전순이익(손실) 1,914,690,959 3,030,387,684 (2,689,205,684) (2,922,344,678) (1,839,798,084) (4,345,979,753) 법인세비용 506,773,430 911,959,314 (118,355,727) 115,514,806 31,400,330 187,613,636 계속사업이익(손실) 1,407,917,529 2,118,428,370 (2,570,849,957) (3,037,859,484) (1,871,198,414) (4,533,593,389) 당기순이익(손실) 1,407,917,529 2,118,428,370 (2,570,849,957) (3,037,859,484) (1,871,198,414) (4,533,593,389) 기타포괄이익(손실) (4,430,377) (105,686,432) (17,250,931) 48,066,033 43,885,368 5,951,967,626 보험수리적이익(손실) (4,430,377) (105,686,432) (17,250,931) 48,066,033 43,885,368 (98,145,041) 재평가차익 0 0 0 0 0 6,050,112,667 총포괄손익 1,403,487,152 2,012,741,938 (2,588,100,888) (2,989,793,451) (1,827,313,046) 1,418,374,237 주당이익 기본주당이익(손실) 72 109 (132) (156) (96) (232) 희석주당이익(손실) 72 109 (132) (156) (96) (232) 자본변동표 제 58 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 57 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 56 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 28,830,704,853 7,911,648,252 47,142,353,105 자본의 변동 전기오류수정손실 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 자산재평가차익 0 6,050,112,667 0 6,050,112,667 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (4,533,593,389) (4,533,593,389) 보험수리적손익 0 0 (98,145,041) (98,145,041) 2014.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 3,279,909,822 48,560,727,342 2015.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 3,279,909,822 48,560,727,342 자본의 변동 전기오류수정손실 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 자산재평가차익 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (1,871,198,414) (1,871,198,414) 보험수리적손익 0 0 43,885,368 43,885,368 2015.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 1,452,596,776 46,733,414,296 2015.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 3,279,909,822 48,560,727,342 자본의 변동 전기오류수정손실 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 자산재평가차익 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 (3,037,859,484) (3,037,859,484) 보험수리적손익 0 0 48,066,033 48,066,033 2015.09.30 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 290,116,371 45,570,933,891 2016.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 1,452,596,776 46,733,414,296 자본의 변동 전기오류수정손실 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 자기주식처분 0 0 0 0 자산재평가차익 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 2,118,428,370 2,118,428,370 보험수리적손익 0 0 (105,686,432) (105,686,432) 2016.09.30 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 3,465,338,714 48,746,156,234 현금흐름표 제 58 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 57 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 56 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 3분기 제 57 기 3분기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 1,554,172,243 1,453,619,245 1,516,372,701 (2,167,198,487) 당기순이익(손실) 2,118,428,370 (3,037,859,484) (1,871,198,414) (4,533,593,389) 당기순이익조정을 위한 가감 (564,256,127) 4,491,478,729 3,387,571,115 2,366,394,902 감가상각비 800,292,736 857,346,230 1,133,926,233 1,410,348,550 무형자산상각비 11,972,974 4,097,974 15,963,965 72,511,901 퇴직급여 292,053,938 281,392,550 386,581,699 610,660,599 단기투자자산평가손실 11,977,500 231,044,685 133,522,208 55,460,437 단기투자자산처분손실 0 0 0 0 단기투자자산감액손실 0 0 0 162,416,180 투자자산처분손실 0 0 0 0 자산손상차손 0 0 0 0 유형자산처분손실 0 0 0 0 유형자산평가손실 0 0 0 603,062,720 기타의 대손상각비 0 0 0 1,016,554,787 기타비유동자산처분손실 0 0 0 0 잡손실 0 0 0 36,337,500 단기투자자산평가이익 (394,893,159) (620,160,000) (233,400,000) (78,157,500) 단기투자자산처분이익 0 0 0 0 유형자산처분이익 (19,089,910) (8,000,000) (17,089,910) (32,353,353) 지분법적용투자주식처분이익 0 0 0 0 투자자산처분이익 0 0 0 (3,160,353,100) 대손충당금환입 0 0 0 (6,000,000) 잡이익 0 0 0 0 매출채권의 감소(증가) (1,150,464,440) 1,689,680,748 1,802,734,613 (177,847,650) 선급금의 감소(증가) 596,538,250 (126,083,864) (112,508,124) (66,772,779) 선급비용의 감소(증가) 48,954,337 22,637,949 (33,051,687) 13,539,945 기타당좌자산의 감소(증가) 20,611,281 0 0 0 부가세대급금의 감소(증가) 150,208,920 (186,793,850) (280,875,880) 79,266,120 당기법인세자산의 감소(증가) 166,408,530 28,175,923 (126,486,887) 11,832,043 이연법인세자산의 감소(증가) 174,725,266 107,308,541 23,194,065 (144,951,570) 재고자산의 감소(증가) (829,725,039) 1,626,296,505 1,819,917,463 (1,016,757,340) 매입채무의 증가(감소) (1,303,926,137) 533,175,571 2,010,177,614 (59,569,215) 선수금의 증가(감소) 1,429,418,546 153,160,049 (77,643,729) (693,530,527) 예수금의 증가(감소) 380,662,213 (403,268,712) (1,585,116,805) 2,515,872,335 미지급비용의 증가(감소) 27,923,204 33,023,405 (7,817,924) (1,817,625) 미지급법인세의 증가(감소) 485,588,976 (1,539,442,900) (1,539,442,900) 0 퇴직금의 지급 (146,482,107) (252,113,650) (333,432,155) (178,979,350) 퇴직신탁예치금의 감소(증가) (68,152,202) (223,918,618) (252,753,319) 32,350,903 국민연금전환금의 감소(증가) 0 0 0 1,628,100 외화환산손실 0 2,283,920,193 661,172,575 1,361,642,791 외화환산이익 (1,248,859,804) 0 0 0 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급된 금액 사이의 차이에서 발생한 이익 0 0 0 0 투자활동현금흐름 (848,171,812) (1,537,114,047) 1,359,230,621 (1,120,734,586) 단기투자자산의 처분 0 0 0 0 미수금의 감소 206,295,296 232,228,487 290,618,323 0 단기대여금의 감소 692,600,000 424,300,000 3,157,300,000 1,639,600,000 기타당좌자산의 감소 0 0 0 0 장기금융상품의 처분 0 1,420,000,000 1,420,000,000 0 장기투자증권의 처분 0 0 1,025,000,000 1,300,000,000 관계기업적용투자주식의 감소 825,000,000 0 0 0 회원권 감소 27,594,000 0 59,400,000 0 보증금의 감소 2,661,172,838 488,464,307 1,140,357,307 367,651,000 미수수익의 감소 0 1,403,566 3,403,566 270,582,295 단기금융자산의 감소 0 0 0 300,000,000 사고채권미수금의 감소 0 0 0 6,000,000 토지의 처분 0 0 0 2,849,000,000 건물의 처분 0 0 0 350,000,000 구축물의 처분 0 0 0 0 기계장치의 처분 0 0 0 12,724,900 공기와기구의 처분 0 1,000,000 1,000,000 250,000 차량운반구의 처분 19,090,910 7,700,000 16,090,910 19,395,453 비품의 처분 0 0 0 0 미착기계의 처분 0 0 0 0 장기대여금의 감소 27,000,000 24,000,000 33,000,000 0 단기투자자산의 취득 0 (205,049,530) (205,049,530) (303,451,740) 단기금융상품의 증가 0 0 0 0 단기대여금의 증가 (1,157,500,000) (493,000,000) (493,000,000) 0 미수수익의 증가 0 0 0 0 미수금의 증가 (289,505,577) (946,384,422) (1,119,183,972) (28,843,327) 단기금융자산의 취득 0 0 0 0 장기금융상품의 증가 (512,802,980) (490,606,900) (660,844,680) (800,809,200) 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 0 0 장기투자증권의 취득 0 (550,000,000) (550,000,000) (1,600,200,000) 장기대여금의 증가 0 0 0 (100,000,000) 관계기업투자주식취득 0 0 0 0 종속기업투자주식취득 0 0 0 (5,000,000,000) 보증금의 증가 (2,554,940,838) (652,414,561) (1,691,791,993) (131,479,000) 토지의 취득 (262,345,630) (544,178,430) (544,178,430) (39,918,400) 건물의 취득 0 0 (278,000,000) 0 구축물의 취득 0 (14,400,000) (14,400,000) 0 기계장치의 취득 (251,020,000) 0 0 (110,260,000) 차량운반구의 취득 (102,587,502) (22,330,880) (22,330,880) (87,307,567) 공구와 기구의 취득 (165,951,000) (58,755,000) (58,755,000) (31,769,000) 비품의 취득 (4,180,000) (70,655,000) (70,655,000) (1,900,000) 미착기계의 취득 (6,091,329) (9,685,684) 0 0 산업재산권의 취득 0 (78,750,000) (78,750,000) 0 재무활동현금흐름 (837,424,574) (1,181,142,708) (4,525,242,968) 4,528,274,114 단기차입금의 증가 147,406,431,406 95,903,013,079 138,413,685,443 94,129,058,069 외화단기차입금 증가 32,577,102,420 31,835,692,460 42,212,553,851 45,859,044,707 장기차입금의 증가 3,140,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 3,298,526,171 미지급금의 증가 16,274,126,033 15,263,773,867 20,517,363,506 96,477,710 외화장기차입금의 증가 2,165,272,683 2,146,258,109 2,424,873,321 6,746,774,378 자본금의 증가 0 0 0 0 임대보증금의 증가 375,000,000 5,000,000 105,000,000 155,000,000 외화예금의 증가 0 0 0 0 미지급금의 감소 (16,479,199,941) (15,528,223,317) (20,642,794,644) 0 단기차입금의 상환 (146,771,546,468) (97,131,990,048) (136,775,984,902) (91,243,281,629) 외화단기차입금 상환 (30,216,225,450) (33,449,766,973) (48,919,130,173) (44,920,688,176) 유동성장기부채의 상환 (6,168,385,257) (4,074,899,885) (5,705,730,389) (8,168,017,968) 장기차입금의 감소 (3,140,000,000) (1,090,000,000) (1,093,078,981) (1,233,619,148) 임대보증금의 감소 0 (60,000,000) (62,000,000) (191,000,000) 배당금지급 0 0 0 0 현금의 증가(감소) (131,424,143) (1,264,637,510) (1,649,639,646) 1,240,341,041 기초의 현금 417,319,218 2,066,958,864 2,066,958,864 826,617,823 기말의 현금 285,895,075 802,321,354 417,319,218 2,066,958,864 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)는 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있으며, 당분기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주 주 주식수 금 액 지분율 류지훈 8,740,000주 4,370,000 42.02% 류원기 318,195주 159,097 1.53% 배비룡 450,359주 225,180 2.17% 자기주식 1,300,000주 650,000 6.25% 기타주주 9,991,446주 4,995,723 48.03% 합 계 20,800,000주 10,400,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대해 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 현재 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정이 지속적으로 이루어지고 있으며, 이에 따라 중간재무제표에 보고된 재무정보가 변경될 수도 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 회계정책의 변경 ① 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법(※ 혹은 ☞ 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법) 으 로 표 시 한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업투자와 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제 1101호를적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 4) 금융자산 (1) 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 매출채권및기타채권,매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 나. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 라. 만기보유금융자산 상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 6) 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 당사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 충당금 계정을 사용하여 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매출채권및기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 8) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.9) 관계기업에 대한 투자 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업은 원가법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 10) 유형자산 당사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 기 계 장 치 5년 ~ 10년 구 축 물 10 ~ 40년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 표시하 고 있습니다. 11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 13) 무형자산 (1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다.개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 14) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, - 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정액법 으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 15) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 16) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.(1) 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (5) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 19) 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통하로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익율로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 20) 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 21) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 매출에누리 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. (2) 금융수익과 비용가. 금융수익은 매도가능 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능 금융자산처분손익, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 다. 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 22) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 23) 영업부문당사는 각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.24) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.25) 공정가치의 결정당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 종업원급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 3. 재무위험관리 1) 재무위험요소 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD - 25,694,018 - 28,361,324 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 3. 재무위험관리, 계속 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 (2,569,402) 2,569,402 (2,836,132) 2,836,132 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.다. 이자율위험 당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경 우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법 인세비용반영전 손익은 513,950천원 (전년 동기: 569,900천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 285,895 417,319 매출채권및기타채권 41,125,431 39,447,468 유동금융자산 1,719,154 1,336,238 비유동금융자산 3,001,022 2,488,219 합 계 46,131,502 43,689,244 3. 재무위험관리, 계속 (3) 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 당사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 1년 이하 2년 이하 5년 이하 1년 이하 2년 이하 5년 이하 차 입 금 66,476,029 1,703,901 346,714 64,446,766 5,978,544 357,544 매입채무 1,995,154 - - 3,299,080 - - 기타채무 2,335,859 - - 2,132,347 - - 합 계 70,807,042 1,703,901 346,714 69,878,193 5,978,544 357,544 2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 3. 재무위험관리, 계속 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총 자본은 재무상태표의 '자본' 금액입니다. (1) 당분기말과 전기말의 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채비율 : 부채총계 77,355,064 78,238,575 자본총계 48,746,156 46,733,414 부채비율 158.69% 167.41% 순차입금비율 : 현금및현금성자산 285,895 417,319 단기금융상품 - - 차입금 68,526,644 70,782,854 순차입금(※) 68,240,749 70,365,535 순차입금비율 139.99% 150.57% ※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품 3) 공정가치 추정 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 3. 재무위험관리, 계속 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치. 다만, 분기말 현재 에 포함되는 금융자산은 출자금 등 매도가능금융자산으로 시장상황 등을 객관적으로 예측하기에 어려움이 있어 공정가액으로 평가할 수 없는 관계로 취득원가로 평가하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익금융자산 1,719,154 - - 1,336,238 - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 1) 중요한 회계추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식 1) 지분법정보 (1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 125,286,416 124,871,659 부 채 77,355,064 78,238,575 자 본 47,931,352 46,633,084 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 분기순이익(손실) 1,996,476 (2,753,307) 포괄이익(손실) 1,890,790 (2,705,241) 2) 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 당분기 전 기 (주)셀바이오스(주1) 한국 생물학제제 제조 883,020 12.46% 1,575,000 - - - (주)제이미인터미디어테크(주1) 한국 IT기기 제조 6,234 47.95% 766,885 - - - 파레스바이오피드(주)(주1) 한국 베합사료 제조 240,000 38.05% 2,400,000 - - - 영남디엔씨(주)(주1) 한국 전문건설업 48,393 21.62% 484,330 - - - 나눔농축산전문투자조합(주2) 한국 농축산 - 25.00% 2,250,000 1,980,458 2,250,000 3,075,000 합 계 1,177,647 7,476,215 1,980,458 2,250,000 3,075,000 (주1) 전기 이전에 부도 등의 감액사유가 발생하여 전액 감액하였습니다. (주2) 당분기에 투자액 중 825백만원 배분받아 감소하였습니다. 5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식, 계속 3) 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 지분율 장부가액 당분기 전 기 (주)케이아이웍스 한국 의료기기 제조 61.45% 629,087 629,087 (주)에쓰비 한국 자동차판매 100% 3,000,000 3,000,000 영농조합법인 청림농장 한국 축 산 92.86% 650,000 650,000 (주)에쓰비인베스트먼트 한국 투자회사 100% 5,000,000 5,000,000 CHOICE PRO-TECH 베트남 보호용 테이프 100% 469,202 469,202 합 계 9,748,289 9,748,289 4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당분기순손익 종속기업 (주)케이아이웍스 342,769 834,594 63,855 (458,183) (주)에쓰비 7,158,707 5,674,975 25,835,597 (626,406) 영농조합법인 청림농장 2,494,622 1,520,136 916,826 236,084 (주)에쓰비인베스트먼트 4,990,301 73,785 438,724 (24,663) CHOICE PRO-TECH 2,852,291 512,286 3,714,783 591,442 부도발생 등으로 재무정보가 없는 관계기업은 제외하였습니다. 6. 특수관계자 거래1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 (주)에쓰비, (주)에쓰비인베스트먼트, (주)케이아이웍스, CHOICE PRO-TECH, 청림농장 관계기업 (주)셀바이오스, (주)제이미인터미디어테크, 파레스바이오피드(주), 영남디엔씨(주), 나눔농축산전문투자조합 중대한 영향력을 행사하는 기업 대양상사, 영농조합법인미림에그랜드, 농업회사법인 청림축산 2) 당분기와 전년동기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전년동기 종속기업 (주)에쓰비(주1) 매 출 42,232 - 매 입 88,950 1,200 대여금상환 - 2,000,000 청림농장 매 출 342,904 445,222 매 입 5,964 2,796 (주)에쓰비인베스트먼트 임 대 수 익 28,800 28,800 (주)케이아이웍스 대 여 금 91,500 - 관계기업 (주)셀바이오스 대 여 금 11,000 611,350 2,478,018 (주1) 전년동기말 회사는 (주)에쓰비에 대여한 장단기대여금 20억원을 액면가액으로 출자전환하여, 2016년 당분기말 현재 (주)에쓰비에 대한 투자금액은 30억원입니다. 6. 특수관계자 거래, 계속 3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜케이아이웍스 - 20,747 91,500 - - - - - ㈜에쓰비 - 140,559 674,922 350,937 - - - 115,000 청림농장 77,861 - 994,500 78,915 - - 2,940 - (주)에쓰비인베스트먼트 - 3,520 - - - - - 155,000 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 902,679 - - (주)셀바이오스 - - 11,000 - - - - - 기 타 콜롬부스인베스트먼트 - - - - - - - - 대양상사 - - - - 500,000 - - - 영농조합법인미림에그랜드 11,571 - - - - - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,050,000 - - - - - 임직원 임직원 외 - 796,010 537,805 249,542 600,000 - - - 합 계 575,341 1,312,181 3,359,727 679,394 1,100,000 902,679 2,940 270,000 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 임대보증금 종속기업 ㈜케이아이웍스 - 20,747 - - - - - ㈜에쓰비 - 100,000 674,922 350,937 - - 115,000 청림농장 274,724 - 994,500 78,915 - - - (주)에쓰비인베스트먼트 - 3,520 - - - - 155,000 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 2,008,000 125,507 - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 923,290 - 기 타 콜롬부스인베스트먼트 - - 1,500,000 356,668 - - - 대양상사 1,496,655 - 100,000 - 500,000 - - 영농조합법인미림에그랜드 11,571 - - - - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,050,000 - - - - 임직원 임직원 외 - 795,504 492,805 249,542 600,000 - - 합 계 2,268,859 1,271,116 6,820,227 1,161,569 1,100,000 923,290 270,000 6. 특수관계자 거래, 계속 (3) 당 분기말 현재 대표이사 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 당사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거당 분기와 전년 동기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 급 여 190,946 203,074 퇴직급여 17,561 5,128 합 계 208,507 208,202 상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 7. 금융자산의 분류당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 당기손익인식금융자산 1,719,154 1,336,238 단기매매금융자산 1,719,154 1,336,238 II. 대여금및수취채권 46,807,485 44,749,950 매출채권 32,030,517 30,880,052 미수금 1,106,969 1,023,759 미수수익 697,422 697,422 단기대여금 6,654,400 6,189,500 기타당좌자산 636,124 656,735 7. 금융자산의 분류, 계속 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기보증금 3,039,386 3,145,618 장기대여금 504,450 531,450 장기금융상품 2,138,217 1,625,414 III. 매도가능금융자산 862,805 862,805 매도가능증권 862,805 862,805 합 계(I + II + III ) 49,389,444 46,948,993 8. 금융자산의 범주별 손익 분류 당분기 및 전년동기 현재 당사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 당기손익인식금융자산 382,915 389,116 당기손익인식금융자산평가이익 394,893 620,160 당기손익인식금융자산처분이익 - - 당기손익인식금융자산평가손실 (11,978) (231,044) 당기손익인식금융자산처분손실 - - 당기손익인식금융자산감액손실 - - Ⅱ . 매출채권 및 기타채권 (125,734) (53,628) 이자수익 14,474 67,104 이자비용 (140,208) (120,732) Ⅲ. 매도가능금융자산 10,830 18,861 배당금수익 10,830 18,861 Ⅳ. 만기보유금융자산 - - 합 계(I + II + III + IV) 268,011 354,349 9. 매출채권및기타채권 1) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매 출 채 권 35,836,226 36,182,416 대손충당금 (3,805,709) (5,302,364) 단기대여금 7,654,400 10,797,500 대손충당금 (1,000,000) (4,608,000) 미 수 금 2,177,071 2,093,861 대손충당금 (1,070,101) (1,070,101) 미수수익 699,422 1,181,597 대손충당금 (2,000) (484,175) 기타당좌자산 902,679 923,290 대손충당금 (266,555) (266,555) 합 계 41,125,433 39,447,469 2) 매출채권의 연령분석(1) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 21,159,706 4,991,842 3,982,517 5,126,820 35,260,885 특수관계자 77,861 - 343 497,137 575,341 계 21,237,567 4,991,842 3,982,860 5,623,957 35,836,226 비 율 59.26% 13.93% 11.11% 15.69% 100.00% 9. 매출채권및기타채권, 계속 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 21,893,529 4,452,702 2,929,686 4,637,640 33,913,557 특수관계자 220,542 54,182 343 1,993,792 2,268,859 계 22,114,071 4,506,884 2,930,029 6,631,432 36,182,416 비 율 61.12% 12.46% 8.10% 18.33% 100.00% 10 . 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 1,399,672 - 1,399,672 1,203,527 - 1,203,527 원재료 1,370,673 - 1,370,673 1,654,415 - 1,654,415 미착원재료 7,986,770 - 7,986,770 7,030,847 - 7,030,847 부산물 20,908 - 20,908 19,216 - 19,216 저장품 252,778 - 252,778 291,665 - 291,665 상 품 517 - 517 1,923 - 1,923 합 계 11,031,318 - 11,031,318 10,201,593 - 10,201,593 11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선 급 금 2,705,405 3,301,943 대손충당금 (1,024,902) (1,024,902) 선 급 비 용 54,291 103,245 부가세대급금 391,211 541,420 합 계 2,126,005 2,921,706 12. 당기손익인식금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 리퀴드메탈 4,560,595 54,462 54,462 24,158 에이디칩스 2,284,512 900,000 900,000 762,000 오성엘에스티 1,015,372 622,500 622,500 395,910 기린 169,279 - - - 삼성생명 61,053 58,552 58,552 61,050 화승알앤에이 49,548 83,640 83,640 93,120 합 계 8,140,359 1,719,154 1,719,154 1,336,238 13. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (지분증권) 제분회관 46,605 46,605 46,605 46,605 사료회관 10,000 10,000 10,000 10,000 DGB생명 19,370 - - - 부산환경개발 10,000 - - - (주)세정이십일 256,000 256,000 256,000 256,000 복지희망나눔이 200 200 200 200 에쓰비프로젝트투자조합 550,000 550,000 550,000 550,000 계 892,175 862,805 862,805 862,805 상기 지분증권 중 상장주식은 공정가액으로 평가하였으며, 출자금 등은 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 14. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 류 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 유 동 정기예금 - - - - 비 유 동 정기적금 - - - - 장기성보험 2,130,317 2,130,317 2,130,317 1,617,514 당좌개설 7,900 7,900 7,900 7,900 소 계 2,138,217 2,138,217 2,138,217 1,625,414 합 계 2,138,217 2,138,217 2,138,217 1,625,414 15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산1) 투자부동산(1) 당분기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,395,189 - - - 7,395,189 건 물 997,835 - - (85,667) 912,168 구 축 물 68,006 - - (8,280) 59,726 합 계 8,461,030 - - (93,947) 8,367,083 (2) 당분기 중 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지(주1) 건 물 구 축 물 공정가치 7,395,189 912,168 59,726 (주1) 토지의 장부가액이 공시지가보다 높아 장부가액을 반영하였습니다.(3) 당분기손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입임대료 130,522 89,659 관 리 비 용 59,194 159,531 15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 2) 유형자산(1) 당분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 감가상각비 처 분 기말장부가액 토 지 34,500,283 262,346 - - 34,762,629 건 물(주1) 2,826,637 - (117,893) - 2,708,744 구 축 물 212,448 - (30,698) - 181,750 기 계 장 치 2,147,889 251,020 (381,570) - 2,017,339 차량운반구 223,988 102,588 (117,999) (1) 208,576 비 품 84,460 4,180 (21,690) - 66,950 공구와기구(주1) 101,311 165,951 (36,495) - 230,767 미착기계 - 6,091 - - 6,091 합 계 40,097,016 792,176 (706,345) (1) 40,182,846 ( 주1) 정부보조금과의 상계액은 1,403천 원이며, 상각 후의 잔액은 25,688천원 입니다. 3) 무형자산 (1) 당분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 손상차손/환입 기말장부금액 산업재산권 1,641 - - (160) - 1,481 상표권 63,000 - - (11,813) - 51,187 회원권 2,392,204 - (27,595) - - 2,364,609 합 계 2,456,845 - (27,595) (11,973) - 2,417,277 16. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권자 비 고 화재보험 건물,구축물,기계 5,452,428 현대해상화재보험 2,040,000 대구은행 사료공장 〃 건물,구축물,기계 8,329,794 현대해상화재보험 8,329,794 신한은행 제분공장 〃 건물,구축물,기계 1,115,000 현대해상화재보험 1,115,000 신한은행 제분공장 〃 건물 632,608 현대해상화재보험 - - 제분공장 〃 건물,구축물 352,248 현대해상화재보험 352,248 산업은행 임대사업장(진영) 〃 건물,구축물 36,000 현대해상화재보험 36,000 농협은행 임대사업장(창원) 〃 건물,구축물 130,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(영주) 〃 건물,구축물 200,000 현대해상화재보험 200,000 농협은행 왜관물류센타 〃 건물,구축물 907,515 현대해상화재보험 740,000 부산은행 임대사업장(양산) 동산종합보험 재고자산 1,600,000 현대해상화재보험 - - 사료공장 〃 재고자산 3,800,000 현대해상화재보험 - - 제분공장 종합보험 건물,시설,집기 1,470,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(해운대) 합 계 24,025,593 12,813,042 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 100,000천원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 기타비유동채권당분기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기대여금 804,450 831,450 대손충당금 (300,000) (300,000) 보 증 금 3,539,386 3,645,618 대손충당금 (500,000) (500,000) 합 계 3,543,836 3,677,068 18. 금융부채의 분류 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 5,254,513 5,979,927 매입채무 1,995,154 3,299,080 미지급금 1,537,674 1,742,748 미지급비용 135,381 107,458 예수금 662,804 282,141 임대보증금 923,500 548,500 III. 기타금융부채 68,526,644 70,782,854 원화단기차입금 37,084,587 36,449,702 외화단기차입금 21,854,484 20,513,455 유동성장기부채 7,536,958 7,483,609 원화장기차입금 671,873 5,671,873 외화장기차입금 1,378,742 664,215 합 계 73,781,157 76,762,781 19. 금융부채의 범주별 손익 분류 당분기와 전년동기 현재 당사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 - - III. 기타금융부채 1,917,818 1,769,985 이자비용 1,917,818 1,769,985 합 계 1,917,818 1,769,985 상기 이자비용에는 할인이자가 포함되어 있습니다. 20. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 1,808,788 379,369 21. 차입금 1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 어음할인 6.21 788,297 882,840 농협은행 당좌대월 3.88 703,229 - 대구은행 일반자금대출 4.71 9,000,000 8,000,000 대구은행 어음할인 4.00 1,801,828 1,990,113 부산은행 어음할인 3.86 862,541 1,808,135 부산은행 일반자금대출 5.53 3,000,000 3,000,000 부산은행 일반자금대출 4.59 1,500,000 1,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.83 12,000,000 12,000,000 신한은행 어음할인 3.94 728,692 1,098,614 신한은행 일반자금대출 3.85 3,700,000 3,170,000 산업은행 일반자금대출 6.18 3,000,000 3,000,000 합 계 37,084,587 36,449,702 21. 차입금, 계속 (2) 단기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,291,312 2,427,689 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 9,947,301 8,272,310 우리은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,208,720 4,757,377 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,738,059 997,536 부산은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,669,092 4,058,543 합 계 21,854,484 20,513,455 ※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다. (3) 장기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 부산은행 일반자금대출 4.36 748,039 971,828 대구은행 축산발전기금대출 3.00 5,000,000 5,000,000 소 계 5,748,039 5,971,828 유동성장기차입금 (5,076,166) (299,955) 합 계 671,873 5,671,873 (4) 장기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α - 1,093,128 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,512,804 5,226,131 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 326,730 1,528,610 소 계 3,839,534 7,847,869 유동성장기차입금 (2,460,792) (7,183,654) 합 계 1,378,742 664,215 2016년 9월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 1.24%이며, 가산금리는 은행별로 0.2%~1.0%로 상이합니다. 21. 차입금, 계속 2) 당분기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 16년10월~17년9월 17년10월~18년9월 18년10월~19년9월 합 계 원 화 5,076,166 325,159 346,714 5,748,039 외 화 2,460,792 1,378,742 - 3,839,534 합 계 7,536,958 1,703,901 346,714 9,587,573 22. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,802,425 3,551,167 사외적립자산의 공정가치 (2,481,159) (2,413,007) 국민연금전환금 (41,736) (41,736) 재무상태표상 부채 1,279,530 1,096,424 22. 퇴직급여채무, 계속 2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초확정급여채무 3,551,167 3,541,902 당기근무원가 284,738 342,432 이자원가 35,039 39,640 퇴직급여지급액 (145,528) (304,643) 보험수리적손익 77,009 (68,164) 기말확정급여채무 3,802,425 3,551,167 3) 당분기와 전년동기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 당기근무원가 284,738 268,839 과거근무원가 정산 손익 - (17,679) 이자비용 (17,795) (17,549) 합 계 266,943 233,611 4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 2,413,007 2,160,254 사용자기여금 208,673 384,713 사외적립자산의 기대수익 52,834 63,270 보험수리적손익 (28,678) (24,279) 지급액 (164,677) (170,951) 기말사외적립자산의 공정가치 2,481,159 2,413,007 22. 퇴직급여채무, 계속 5) 당분기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기(%) 전기(%) 할인율 2.27 2.96 기대임금상승률 3.90 3.90 23. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,800,000주 20,800,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금 10,400,000 10,400,000 2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,261,000 13,261,000 자기주식처분이익 3,938,292 3,938,292 자기주식 (1,400,056) (1,400,056) 자산재평가차익 19,081,582 19,081,582 합 계 34,880,818 34,880,818 23. 자본금 및 기타자본구성요소, 계속 3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 취득경위 종 류 당분기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 경영권보호 및주식가격안정 보통주 1,300,000 1,400,056 1,300,000 1,400,056 당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다. 24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 800,000 800,000 이익준비금(*) 800,000 800,000 임의적립금 4,800,000 4,942,718 연구및인력개발준비금 - 142,718 배당평균적립금 4,000,000 4,000,000 임의적립금 800,000 800,000 미처분이익잉여금 (2,134,661) (4,290,121) 합 계 3,465,339 1,452,597 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 판매비와관리비당분기와 전년동기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 급 여 1,938,547 1,872,068 퇴 직 급 여 161,358 205,694 복리후생비 428,496 442,338 여비교통비 125,239 99,132 통 신 비 54,578 53,164 수도광열비 16,519 15,051 세금과공과 152,147 165,846 임 차 료 433,848 398,541 감가상각비 275,485 306,129 수 선 비 60,926 33,783 접 대 비 440,365 491,769 광고선전비 48,588 41,924 경상연구개발비 181,275 189,877 운 반 비 2,017,937 1,797,747 판매수수료 253,410 278,265 대손상각비 - 32,749 교육훈련비 32,005 3,079 도서인쇄비 11,144 10,782 지급수수료 555,954 613,805 소 모 품 비 93,273 99,691 차량관리비 317,825 284,183 보 험 료 7,949 6,672 잡 급 32,205 26,444 무형자산상각비 11,973 4,097 합 계 7,651,046 7,472,830 26. 기타수익당분기와 전년동기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 수입조출료 117,893 60,955 수입임대료 130,522 89,659 외 환 차 익 910,875 116,330 외화환산이익 1,248,860 - 유형자산처분이익 19,090 8,000 잡 이 익 175,159 310,235 합 계 2,602,399 585,179 27. 기타비용당분기와 전년동기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 지급조출료 35,687 29,715 외 환 차 손 330,645 1,061,319 외화환산손실 - 2,283,920 기 부 금 105,769 84,638 잡 손 실 34,667 10,352 합 계 506,768 3,469,944 28. 금융수익당분기와 전년동기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이 자 수 익 71,330 127,750 배당금수익 10,830 18,861 단기투자자산평가이익 394,893 620,160 합 계 477,053 766,771 29. 금융비용당분기와 전년동기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 이 자 비 용 1,917,817 1,769,985 단기투자자산평가손실 11,978 231,045 합 계 1,929,795 2,001,030 30. 법인세비용 1) 당분기와 전년동기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 당기 법인세부담액 738,044 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 174,725 107,309 법인세 환입ㆍ추납액 등 (810) 8,206 법인세비용(이익) 911,959 115,515 30. 법인세비용 등, 계속 2) 당분기 및 전년동기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 익금산입 및 손금불산입 : 연구 및 인력개발준비금 - - 107,038 - 단기투자자산 11,978 - 231,045 - 대여금 5,586,831 - - - 미수수익 - - 1,404 - 퇴직급여충당부채 305,655 - 182,653 - 퇴직보험료 164,677 - 140,698 - 대손충당금 13,070,560 - 13,335,345 - 확정급여채무 - - - - 기부금 - 43,100 - 20,970 접대비 - 368,158 - 420,596 세금과공과 - 15,967 - 24,796 인정이자 - 299,734 - 612,437 이자비용 - 486,372 - 883,356 기타 105,686 - - - 소 계 19,245,387 1,213,331 13,998,183 1,962,155 손금산입 및 익금불산입 : 단기투자자산 394,893 - 620,160 - 퇴직급여충당부채 164,677 - 140,698 - 퇴직보험료 232,829 - 364,617 - 대손충당금 18,720,990 - 13,312,408 - 미수수익 - - - - 기 타 - - 48,066 - 소 계 19,513,389 - 14,485,949 - 차 감 계 (268,002) 1,213,331 (487,766) 1,962,155 30. 법인세비용 등, 계속 3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할 (가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채)기말잔액 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 연구및인력개발준비금 퇴직급여충당부채 2,538,253 164,677 305,655 2,679,231 589,431 퇴직보험예치금 (2,413,007) (164,677) (232,829) (2,481,159) (545,855) 대손충당금 13,134,159 18,720,990 13,070,560 7,483,729 1,646,420 대여금 - - 5,586,831 5,586,831 1,229,103 미수수익 (1,154,308) - - (1,154,308) (253,948) 단기투자자산 7,165,622 394,892 11,978 6,782,708 1,492,196 장기투자자산 29,370 - - 29,370 6,461 지분법투자주식 5,451,288 - - 5,451,288 1,199,283 토지 (23,589,771) - - (23,589,771) (5,189,750) 미지급금 41,484 - - 41,484 9,126 확정급여채무 442,484 - 105,686 548,170 120,597 합 계 1,645,574 19,115,882 18,847,881 1,377,573 303,064 (주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 법인세비용차감전순손익 3,030,388 (2,922,345) 적용세율(22%)에 따른 법인세 738,044 - 조정사항 이연법인세자산 174,725 107,309 기타 (810) 8,206 법인세비용 911,959 115,515 평균유효세율 30.1% - 31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전년동기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 제품의 변동 (191,426) 40,446 재공품의 변동 - - 상품 등 기타재고자산의 변동 (285) 29,353 원재료와 부산물의 사용액 42,921,678 44,925,535 원재료 등의 판매 7,531,905 3,427,778 종업원급여 및 퇴직급여 3,519,692 3,348,372 감가상각 777,611 837,323 전력비와 연료비 919,726 930,407 경상연구개발비 404,587 377,785 지급수수료 664,039 721,444 운반비 2,017,937 1,797,747 기타 4,110,124 3,848,885 매출원가 및 영업비용의 합계 62,675,588 60,285,075 32. 주당이익(손실) 1) 기본주당손익(1) 당분기 기본주당이익가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 274/274 19,500,000 19,500,000 32. 주당이익(손실), 계속 나. 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 당분기 ① 분기순이익 1,407,917,529 2,118,428,370 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 기본주당이익(① /②) 72 109 ( 2) 전년동기 기본주당이익 가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 273/273 19,500,000 19,500,000 나. 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 전년동기 ① 분기순이익 (2,570,849,957) (3,037,859,484) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 기본주당손실(① /②) (132) (156) 32. 주당이익(손실), 계속 2) 희석주당순이익(1) 당분기 희석보통주당기순이익가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 274/274 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 - 19,500,000 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 당분기 ① 희석보통주분기순이익 1,407,917,529 2,118,428,370 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 희석주당이익(① /②) 72 109 (2) 전년동기 희석보통주당기순이익 가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 273/273 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 - 19,500,000 32. 주당이익(손실), 계속 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 3개월 전년동기 ① 희석보통주분기순이익 (2,570,849,957) (3,037,859,484) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 19,500,000 ③ 희석주당손실(① /②) (132) (156) 33. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물,기계 (제분공장) 18,705,664 20,000,000 기한부외화지급보증 외 17,990,974 신한은행 토지,건물,기계 (사료공장) 6,593,175 6,000,000 기한부외화지급보증 외 11,937,528 대구은행 임야 (남구 용당동) 5,528,438 4,800,000 일반자금대출 4,000,000 대구은행 토지,건물 (왜관하치장) 1,090,941 510,000 당좌대출 703,229 농협은행 투자부동산 토지,건물(창원) 782,268 1,820,000 토지,건물(진례) 2,851,827 3,600,000 일반자금대출 3,000,000 산업은행 토지,건물(대전) 2,280,873 4,700,000 축산발전기금대출 5,000,000 대구은행 토지,건물 (상북면 외석리) 1,842,012 3,000,000 일반자금대출 2,248,039 부산은행 토지(춘천,경주,양산) 3,689,097 3,000,000 수입자금대출 12,000,000 수출입은행 합 계 43,364,295 47,430,000 56,879,770 34. 지급보증(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험회사 피보증회사 내 역 지급보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 (주)한탑 공탁보증보험 등 457,298 406,383 (2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당분기말 전기말 (주)에쓰비 재고금융 4,500,000 3,500,000 부 품 1,000,000 1,000,000 (주)케이아이웍스 운전자금대출 200,000 500,000 벧엘농장(주) 사료구매자금대출 1,500,000 1,500,000 석달(주) 사료구매자금대출 2,000,000 2,000,000 합 계 9,200,000 8,500,000 35. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 3,700,000 3,300,000 할인어음 1,100,000 728,692 371,308 전자방식외담대 300,000 102,177 197,823 기한부외화지급보증(※) USD14,000,000 USD12,277,757 USD1,722,243 농협은행 당좌대출 740,000 703,229 36,771 할인어음 800,000 788,297 11,703 기한부외화지급보증(※) USD4,500,000 USD3,076,543 USD1,423,457 35. 약정사항, 계속 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 부산은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 일반자금대출 1,500,000 1,500,000 - 일반자금대출 (분할상환) 1,500,000 748,039 751,961 할인어음 2,000,000 862,541 1,137,459 기한부외화지급보증(※) USD6,300,000 USD2,671,877 USD3,628,123 우리은행 기한부외화지급보증(※) USD7,000,000 USD4,363,613 USD2,636,387 대구은행 일반자금대출 9,000,000 9,000,000 - 축산발전기금대출 5,000,000 5,000,000 - 할인어음 2,000,000 1,801,828 198,172 기한부외화지급보증(※) USD5,000,000 USD4,684,575 USD315,425 산업은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 하나은행 전자방식외담대 1,100,000 - 1,100,000 수출입은행 수입자금대출(원화) 12,000,000 12,000,000 - 합 계 원 화 50,040,000 42,934,803 7,105,197 외 화 USD36,800,000 USD27,074,365 USD9,725,635 ※ 상기 기한부외화 지급보증의 사용액 중 USD 23,437,032 은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 3,637,333 은 물 품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. ※ 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. 36. 부문별 정보 1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다. 2) 사업별 부문에 대한 재무현황당분기와 전년동기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 32,579,732 32,483,355 65,063,087 매출원가 26,462,424 28,562,118 55,024,542 매출총이익 6,117,308 3,921,237 10,038,545 판매비와관리비 4,513,419 3,137,628 7,651,047 영업손익 1,603,889 783,609 2,387,498 감가상각비 589,124 188,486 777,610 (2) 전년동기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 32,725,566 28,756,189 61,481,755 매출원가 27,262,780 25,549,466 52,812,246 매출총이익 5,462,786 3,206,723 8,669,509 판매비와관리비 4,291,263 3,181,567 7,472,830 영업손익 1,171,523 25,156 1,196,679 감가상각비 609,007 228,316 837,323 37. 환경정책 등 당사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증, 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증, 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 받았습니다. 2009년에는 농림수산식품부로부터 배합사료공장 HACCP인증을 받았으며, 2013년에는 식품의약품안전청으로부터 제분공장 HACCP 인증을 받았습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 원광환경 등에 위탁하여 처리하고 있습니다.38. 현금흐름표당분기와 전기 중 현금유출이 없는 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전년동기 장기차입금의 유동성 대체 7,536,958 7,483,609 대여금출자전환 - 2,000,000 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제58기3분기 매출채권 37,658 3,878 10.30% 단기대여금 8,547 1,622 18.98% 미수금 2,257 798 35.36% 미수수익 330 2 0.61% 기타당좌자산 903 267 29.57% 사고채권미수금 272 272 100.00% 선급금 2,724 1,025 37.63% 회원권 2,455 90 3.67% 장기대여금 435 300 68.97% 보증금 5,030 500 9.94% 합 계 60,611 8,754 14.44% 제57기 매출채권 37,049 5,380 14.52% 단기대여금 11,693 5,230 44.73% 미수금 2,575 798 30.99% 미수수익 946 484 51.16% 기타당좌자산 923 267 28.93% 사고채권미수금 272 272 100.00% 선급금 3,500 1,025 29.29% 회원권 2,482 90 3.63% 장기대여금 441 300 68.03% 보증금 5,089 500 9.83% 합 계 64,970 14,346 22.08% 제56기 매출채권 39,008 5,559 14.25% 단기대여금 14,337 5,230 36.48% 미수금 1,219 798 65.46% 미수수익 755 484 64.11% 기타당좌자산 923 267 28.93% 사고채권미수금 272 272 100.00% 선급금 7,075 1,025 14.49% 회원권 2,542 90 3.54% 장기대여금 418 300 71.77% 보증금 4,087 500 12.23% 합 계 70,636 14,525 20.56% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제58기 3분기 제57기 제56기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 14,346 14,525 13,144 2. 순대손처리액(①－②±③) 5,592 (254) (6) ① 대손처리액(상각채권액) 5,587 (254) - ② 상각채권회수액 5 - 6 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 75 1,387 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,754 14,346 14,525 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 경과기간(매출연령)에 따라 아래와 같이 대손충당금으로 설정하되, 각 거래처별로 매출채권에대한 담보설정내역, 재무상태, 회전일, 거래내역 등을 종합하여 담보설정금액 등 회수가능 금액을 차감하여 설정함. 경 과 기 간 대손충당금 설정율 비 고 6 월 이 하 0.5% - 6월초과 1년이하 1.0% - 1년초과 3년이하 50.0% - 3 년 초 과 70.0% - (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 23,059,452 4,991,842 3,982,517 5,126,820 37,160,631 특수관계자 - - 343 497,137 497,480 계 23,059,452 4,991,842 3,982,860 5,623,957 37,658,111 구성비율 61.23% 13.26% 10.58% 14.93% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제58기3분기 제57기 제56기 비고 한탑 제분사업부 제 품 1,338 1,151 1,322 - 원재료 936 1,076 1,355 - 미착원재료 4,740 4,508 3,799 - 상 품 1 2 3 - 기 타 166 180 230 - 소 계 7,181 6,917 6,709 - 사료사업부 제 품 62 53 53 - 원재료 435 578 856 - 미착원재료 3,246 2,523 4,243 - 상 품 - - - - 기 타 108 131 161 - 소 계 3,851 3,285 5,313 - 에쓰비 상 품 3,040 2,574 2,421 - 케이아이웍스 원재료 - 115 12 - 상 품 - 9 102 - 소 계 - 124 114 - Choice Pro-Tech 제 품 250 146 165 - 원재료 359 298 302 - 소 계 609 444 467 - 영농조합법인청림농장 제 품 12 8 8 - 상 품 2 1 2 - 소 계 14 9 10 - 합 계 제 품 1,662 1,358 1,548 - 원재료 1,730 2,067 2,525 - 미착원재료 7,986 7,031 8,042 - 상 품 3,043 2,586 2,528 - 기 타 274 311 391 - 합 계 14,695 13,353 15,034 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.19% 10.31% 11.17% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.7회 7.1회 7.1회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 가) 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어, 2016년 9월 30일까지의 재고자산을확정하고, 2016년 10월 1일 재고자산 실사(공장 가동前 실사완료)를 하였으며, 재무상태표 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 나) 재고자산 실사時 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하였고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 다) 실사결과, 장기체화재고는 없었으며, 재고자산이 담보로 제공된 사실도 없었습니다. 다. 공정가치평가절차 [금융자산] (1) 분류 연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식 금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능 금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 라. 만기보유금융자산 상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 매출채권 및 기타채권의정의를 충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당분기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당분기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다당분기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당분기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 금융자산의 손상 가. 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황연결회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당분기손익으로 인식합니다. 매출채권및 기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정 가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당분기 손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당분기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당분기손익으로 인식한 손상차손은 당분기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당분기손익으로 인식합니다. [금융부채] 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. (1) 당기손익인식 금융부채 당분기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당분기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당분기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타 금융부채 당분기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (3) 금융보증계약 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (4) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (5) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 라. 공정가치 평가기법 및 가정 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사 용하여 도출되는 공정가치 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 , 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. (단, 에 포함된 공시가격은 제외함) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익인식금융자산 1,719,154 - - 1,336,238 - - 합 계 1,719,154 - - 1,336,238 - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 해당사항없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제58기 3분기 (당분기) 이촌회계법인 - - 제57기(전기) 이촌회계법인 적정 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항으로 재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는바와 같이 회사는 특수관계자와 관련된 채권은 1,994백만원 입니다. 제56기(전전기) 이촌회계법인 적정 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고판단되는 사항으로 재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는바와 같이 회사는 특수관계자와의 매출, 매입은 각각 547백만원과 2,713백만원 입니다. 이와 관련된 채권은 3,430백만원 입니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제58기 3분기(당분기) 이촌회계법인 재무제표 등 감사 - - 제57기(전기) 이촌회계법인 재무제표 등 감사 40 690 제56(전전기) 이촌회계법인 재무제표 등 감사 40 815 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제57기 3분기(당분기) - - - - - 제56(전기) - - - - - 제55기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서의 해당 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 - 이사 총수 : 3명 - 사외이사의 수 : 2명 - 이사회 내 위원회 : 구성되어 있지 않음 나. 중요의결사항 등 개최일자 안건 내용 사외이사참석현황 및 찬반 의결사항 김정일 차왕조 2016. 2. 2 산업은행 운영자금 대환(연장)의 件 참석/찬성 참석/찬성 원안대로 가결됨 2016. 2. 24 1. 일반거래처 및 특수관계자 거래처 여신한도 검토·재설정, 2015년 하반기 특수관계자 거래현황 보고 및 2016년 특수관계자 연간 예상거래금액 승인의 件2. 2015년 귀속 (주)한탑 연결 재무제표 보고의 件 참석/찬성 참석/찬성 원안대로 가결됨 2016. 3. 09 제57기 정기주주총회 소집의 件 참석/찬성 참석/찬성 원안대로 가결됨 2016. 5. 31 자회사 (주)에쓰비에 대한 채무보증 제공의 件 참석/찬성 참석/찬성 원안대로 가결됨 2016. 8. 12 1. 대출한도 설정에 관한件 (수입자금대출)2. 2016년 상반기 특수관계자 거래현황 보고의件 참석/찬성 참석/찬성 원안대로 가결됨 2016. 9. 06 신한은행 여신(일반자금대출, 어음할인, USANCE) 한도 재약정의 件 참석/찬성 참석/찬성 원안대로 가결됨 다. 이사의 독립성 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항 및 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 또는 대표이사의 직무집행을 감독할 권한을 가집니다. 이사회는 이사회 개최일 1주일 전에 각 이사 및 감사에게 소집통지를 발송하고 이사회 총 구성인원의 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수 찬성으로 결의합니다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있습니다.이사의 선임은 이사회의 추천을 통해 이사 후보자를 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있으며, 이사 후보자의 인적사항을 주주총회 소집통지서 및 경영참고사항에 관련 내용을 기재하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 두지 않고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최 명 동 KB국민은행 각 지역본부장 역임 상근감사 다. 감사의 독립성 1) 감사의 선출기준 상법 및 관련 법규 등에서 규정하고 있는 감사 선임 기준을 준용하여 감사를 선임하고 있습니다. 2) 기준의 운영현황 감사는 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위해 이사회에 출석하여 의견을 진술 할수 있으며 감사의 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있습니다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다. 3) 감사의 주요활동 내용 일자 안건 내용 의결 비고 2016. 2. 24 1. 일반거래처 및 특수관계자 거래처 여신한도 검토·재설정, 2015년 하반기 특수관계자 거래현황 보고 및 2016년 특수관계자 연간 예상거래금액 승인의 件2. 2015년 귀속 (주)한탑 연결 재무제표 보고의 件 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 본 보고서 제출일 현재 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있습니다. 나. 소수주주권 본 보고서 제출일 현재까지 주주가 당사에 소수주주권을 행사한 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 공시대상기간 중 당사의 경영지배권에 경쟁이 있었던 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 류지훈 최대주주 보통주 6,240,000 30.00 8,740,000 42.02 - 류원기 특수관계인 보통주 2,818,195 13.55 318,195 1.53 - 류원하 특수관계인 보통주 177,661 0.85 177,661 0.85 - 배비용 임원 보통주 450,359 2.17 450,359 2.17 - 계 보통주 9,686,215 46.57 9,686,215 46.57 - 우선주 - - - - - ※ 공시대상기간 동안 최대주주가 변경된 사실이 없습니다. [ 최대주주 관련사항] 성명 학력 직위 주요경력 (최근 5년간) 비 고 기간 경력사항 겸임현황 류지훈 뉴욕대학교석사, 박사수료 부사장 2008년 03월 ~ 2014년 11월 (주)한탑 - 주식담보제공(대구은행, 510만주) 사장 2014년 11월 ~ 현재 (주)한탑 사료사업부 및 경영지원부 - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 류지훈 8,740,000 42.02 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - ※ 본 보고서 제출일 현재 당사에는 우리사주조합이 설립되어 있지 않습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,740 99.80% 7,992,180 38.41% - 1. 주식사무 정관상신주인수권 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고, 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달, 운영자금 조달, 재무구조의 개선 등 경영상의 목적을 달성하기 위하여 국내외 의 투자자, 금융기관 및 기관투자자(기존의 주주포함)에게 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융 투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융 투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 또는 외국인 금융/투자기관에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입, 연구 개발, 새로운 사업분야의 진출, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방 또는 국내외의 투자자, 금융기관 및 그 투자자(기존의 주주포함)에게 신주를 발행하는 경우③ 회사는 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 . 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회일 2월 또는 3월 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 기명식 보통주 명의개서대리인 한국예탁결제원(주소 : 부산광역시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC)) 주주특전 해당사항 없음 공고게재홈페이지 http://www.hantop.com 공고게재신문 매일경제신문 2. 주가 및 주식거래실적 [KRX 코스닥시장] (단위 : 원, 주) 종 류 2016. 4월 5월 6월 7월 8월 9월 (주)한탑보통주 최고 1,930 2,300 2,230 2,150 2,010 2,200 최저 1,800 1,910 1,965 1,950 1,845 1,870 평균 1,835 2,013 2,105 2,065 1,946 2,051 월별거래량 최고 329,009 1,947,898 231,612 237,448 83,143 487,222 최저 6,349 19,347 52,533 30,553 8,814 19,696 월간거래량 935,269 4,670,566 2,511,899 1,730,098 879,325 2,737,419 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강신우 남 1950년 03월 대표이사 등기임원 상근 업무전반 前 (주)삼양사 근무 (식품소재관련 사업부 총괄역임) - - 4년 2017년 12월 17일 김정일 남 1949년 05월 사외이사 등기임원 비상근 업무전반 육군사관학교졸업前 초대 방위사업청장 - - 5년 2018년 03월 27일 차왕조 남 1955년 10월 사외이사 등기임원 비상근 업무전반 前 한국거래소 경영지원본부 본부장보, 前 (주)코스콤 전무 - - 3년 2019년 03월 25일 최명동 남 1958년 07월 감사 등기임원 상근 업무전반 前 KB국민은행각 지역본부장 - - 2년 2017년 12월 17일 직원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제분사업부 남 75 - - - 75 8년 11개월 2,098,305 27,977 - 제분사업부 여 19 - - - 19 5년 10개월 322,813 16,990 - 사료사업부 남 31 - - - 31 7년 11개월 876,141 28,263 - 사료사업부 여 7 - - - 7 3년 10가월 139,338 19,905 - 합 계 132 - - - 132 8년 0개월 3,436,597 26,035 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사포함) 3 2,500,000,000 - 감사 1 130,000,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 1 69,791,660 69,791,660 - 사외이사 2 85,500,000 42,750,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 53,215,850 53,215,850 - 계 4 208,507,510 52,126,878 - ※ 2016년 1월부터 9월까지 지급된 임원급여 및 퇴직급여를 포함한 금액입니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 기업공시서식 작성기준 제 9-2-1조 ②항 기준에 해당되지 않아 해당사항없음2. 산정기준 및 방법 - 해당사항없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - ※ 해당사항없음 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 - - - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 등의 현황 회 사 명 관계 대표자 자본금(천원) 당사투자액(천원) 지분율(%) (주)제이미인터미디어테크 관계기업 김성기 65,000 766,885 47.95 영남디엔씨(주) 관계기업 류원한 2,239,830 484,330 21.62 파레스바이오피드(주) 관계기업 조형진 6,307,310 2,400,000 38.05 (주)셀바이오스 관계기업 서현효 2,044,012 1,575,000 12.46 (주)케이아이웍스 종속기업 장세호 1,390,000 854,160 61.45 (유)CHOICE PRO-TECH 종속기업 최대현 469,201 469,201 100.00 (주)에쓰비 종속기업 배비용 3,000,000 3,000,000 100.00 영농조합법인 청림농장 종속기업 류원하 700,000 650,000 92.86 (주)에쓰비인베스트먼트 종속기업 윤동선 5,000,000 5,000,000 100.00 ※ (주)제이미인터미디어테크는 2007년 6월이후 영업정지로 인한 폐업상태에 있으며, 영남디앤씨(주)와 파레스바이오피드(주)는 각각 2008년 12월, 2009년 12월 이후로 당좌거래정지 상태임. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)제이미인터미디어테크(비상장) 2000.05.15 사업다각화 767 6,234 47.95 - - - - 6,234 47.95 - - - 영남디엔씨(주)(비상장) - 사업다각화 484 48,393 21.62 - - - - 48,393 21.62 - - - 파레스바이오피드(주)(비상장) 2005.05.02 사업다각화 2,400 240,000 38.05 - - - - 240,000 38.05 - - - (주)셀바이오스(비상장) 2005.10.28 사업다각화 1,575 883,020 21.60 - - - - 883,020 12.46 - 1,237 -249 (주)케이아이웍스(비상장) 2005.11.28 사업다각화 854 1,708,320 61.45 629 - - - 1,708,320 61.45 629 562 -376 (유)Choice Pro-Tech(비상장) 2007.12.24 사업다각화 469 - 100.00 469 - - - - 100.00 469 2,257 491 (주)에쓰비(비상장) 2011.02.16 사업다각화 3,000 300,000 100.00 3,000 - - - 300,000 100.00 3,000 7,067 130 영농조합법인청림농장(비상장) 2011.07.12 농업인지원 650 65,000 92.86 650 - - - 65,000 92.86 650 2,244 9 에이디칩스(상장) - 단순투자 2,285 300,000 3.04 762 - - 138 300,000 2.73 900 9,437 -2,376 오성엘에스티(상장) - 단순투자 1,015 498,000 0.40 396 - - 227 498,000 0.40 623 95,610 -55,131 (주)세정이십일 (비상장) 1997.07.03 단순투자 256 80,000 0.34 256 - - - 80,000 0.34 256 181,893 -8,228 나눔농축산전문투자조합1호(비상장) 2011.07.12 단순투자 4,100 31 25.00 3,075 -8 -825 - 23 25.00 2,250 12,082 61 (주)에쓰비 인베스트먼트 2014.11.10 사업다각화 5,000 1,000,000 100.00 5,000 - - - 1,000,000 100.00 5,000 4,978 -6 에쓰비프로젝트투자조합 2015.08.13 사업다각화 55 55 22.00 550 - - - 55 22.00 550 2,432 -69 합 계 5,129,053 - 14,787 -8 -825 365 5,129,045 - 14,327 319,799 -65,744 ※ 1. (주)제이미인터미디어테크는 2007년 6월이후 영업정지로 인한 폐업상태에 있으며, 영남디앤씨(주)와 파레스바이오피드(주)는 각각 2008년 12월, 2009년 12월 이후로 당좌거래정지 상태임. 2. 제분회관, 사료회관, 우리아비바생명보험 및 부산환경개발, 리퀴드메탈 테크날러지, 삼성생명, 화승알앤에이 주식 등은 당 분기말 현재 출자비율 5% 이하 혹은 기초, 기말 장부가액 1억원 이하로 그 기재를 생략하였음. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주에 대한 신용공여 등 (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 영남디앤씨 관계기업 대여금 2,008 - - 2,008 - - 콜롬부스인베스트먼트 최대주주의특수관계인 대여금 1,500 - - 1,500 - - 대양상사 최대주주의특수관계인 대여금 100 - - 100 - - (주)에쓰비 종속기업 대여금 675 - - 675 351 - 영농조합법인청림농장 종속기업 대여금 994 - - 994 79 - 농업회사법인청림축산 최대주주의특수관계인 대여금 1,050 - - 1,050 - - 합 계 6,327 - - 6,327 430 - 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항없음 3. 대주주와의 영업거래 가. 장기공급계약 등의 내역 해당사항없음 나. 출자 및 출자지분 처분내역 해당사항없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경 상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2005.11.15 (주)신규사업 : 동물약품사업진출 검토 中 ● 추진 배경 당사는 새로운 성장동력의 확보와, 사료사업부와 당사 계열회사와의 상호연계와 시너지 효과를 증대 시킬 수 있는 아이템을 모색하여 왔으며, 그 일환이 될 수 있는 사업이 「동물의약품 사업」으로 판단하여 사업 진출을 검토하고 있음.● 진행 상항 - 동물약품사업 진출을 위한 관련업체 2~3업체와 협의 (실사) - "기존 업체 인수" 또는 "신설법인 설립"를 위한 검토 진행中 진행中 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제57기주주총회(2016.03.25) 제1호 의안 : 제 57기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경의 건 (사업목적 추가外)제3호 의안 : 사외이사 선임의 건 제4호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함 제56기주주총회(2015.03.27) 제1호 의안 : 제 56기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경의 건 (사명변경)제3호 의안 : 사외이사 선임의 건 제4호 의안 : 사내이사 선임의 건 제5호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건제6호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함부결원안대로 승인함원안대로 승인함 제55기주주총회(2014.03.21) 제1호 의안 : 제 55기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사보수한도액 승인의 건제3호 의안 : 감사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인함원안대로 승인함원안대로 승인함 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 공시작성기준일이 속하는 사 업연도 개시일 이후 현재까지 진행 중인 소송사건이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 본 보고서 작성기준일 현재 견질 또는 담보용으로 제공된 어음 또는 수표가 없습니다. 다. 채무보증 현황 - (주) 에쓰비 약속어음 공증에 따른 채무보증 (12/8/9) (채권자:한국닛산, 10억) - (주) 에쓰비-RCI 재고금융제휴관련 채무보증 (14/11/26) (채권자:RCI, 45억) - (주) 케이아이웍스 운전자금대출관련 채무보증 (15/2/17) (채권자:대구은행, 2억) - 벧엘농장(주) 사료구매자금대출관련 채무보 증 (15/4/20) (채권자:IBK저 축은행, 15억) - 석달(주) 사료구매자금대출관련 채무보증( 15/6/17) (채권자:IBK저축 은행, 20억) 라. 채무인수약정 현황 본 보고서 제출일 현재 채무인수약정을 맺은 사실이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 본 보고서의 작성 기준일인 2016년 9월 30일 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 잔 액은 4,181,357천원 입니다. 3. 제재현황 등 가. 제재현황 공시대상기간 중 회사 또는 임직원이 제재를 받은 사실이 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 작성기준일 이후 발생한 주요한 사실이 없습니다. 다. 중소기업 확인서 중소기업확인서.jpg 중소기업확인서 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl 29_신용보강제공현황 신용보강 제공 현황 (단위 : 원 ) 발행회사(SPC) 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 신용보강 유형 - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 30_장래매출채권유동화현황및채무비중 장래매출채권 유동화 현황 (단위 : 원) 발행회사(SPC) 기초자산 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 - - - - - - ※ 해당사항없음 장래매출채권 유동화채무 비중 (단위 : 원) 당기말 전기말 증감 금액(A) (비중,%) 금액(B) (비중,%) (A-B) 유동화채무 - - - - - 총차입금 - - - - - 매출액 - - - - - 매출채권 - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2006.12.22 ~ 2016.09.30) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 2 - 2 총액 174,683,121 106,000,000 68,683,121 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2006.12.22 ~ 2016.09.30) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 1) 비등기임원 비등기임원 2006년 12월 22일 159,002,472 106,000,000 53,002,472 청구 환수예정 2006년 12월 22일 ~ 2008년 12월 21일 공시 2) 직원 퇴사 2006년 12월 22일 15,680,649 - 15,680,649 청구 환수예정 2006년 12월 22일 ~ 2008년 12월 21일 공시 합 계 ( 2 건) 174,683,121 106,000,000 68,683,121 ※ 상기 ① 차익취득자는 개인사정으로 단기매매차익을 반환하지 못하고 있어, 당사는 2008년 12월 상기인의 부동산(아파트)에 대해 근저당권을 설정하였음. 그러나 부동산매각을 통하여 일부금액을 반환받기 위하여 당사는 2014년 12월 근저당권 설정을 해지하였고, 2014/12/31, 2015/2/6 에 각각 5천만원, 2015/6/22 에 6백만원 등 총 1억6백만원을 환수받았으며, 나머지 잔액 53,002,472원은 2016년 12월 31일까지 반환기일을 연장하여 반환할 수 있도록 요청 및 각서를 제출한 상태임. 당사는 상기 기간이 경과할 경우 법적 조치를 취할 예정임.상기 ② 차익취득자는 2005년부터 2007년까지 당사 서울사무소에서 근무 중 부동산 임대차계약서를 위조하여 370백만원을 횡령한 사실을 2008년 1월에 적발하여 형사고발한 바 있음. 또한 상기인 및 횡령에 관여된 공인중개사를 대상으로 민사소송을 제기하였으며, 2009년 1월 관할법원의 '조정에 갈음하는 결정'에 의하여 상기인은 당사에 340백만원과 공인중개사는 40백만원을 당사에게 지급하라는 판결을 받은 바있으나, 이러한 법원의 결정에도 불구하고 상기인은 현재 상환능력이 없다는 사유로 결정금액조차 회수하지 못하고 있는 실정임.※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 - - - - - - ※ 해당사항없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 - 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - ※ 해당사항없음 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항없습니다.