한탑 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 한탑(이하 "회사")은 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 그리고, 회사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 한편, 회사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 설립이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 16,158,400천원이며, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

류지훈	12,115,190	37.49	9,793,208	32.65

류원기	318,195	0.98	318,195	1.06

류원하	177,661	0.55	177,661	0.59

자기주식	1,300,000	4.02	1,300,000	4.33

기타주주	18,405,753	56.96	18,405,753	61.37

합 계	32,316,799	100.00	29,994,817	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이를 포함한 모든 외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~40년

기계장치	5~10년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	17년

소프트웨어	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무', '금융부채', '기타비유동채무' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타비유동채무'로 표시되었습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 소맥분과 배합사료의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자회사는 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산, 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

회사는 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 재고자산평가충당금회사는 보고기간 말 현재 품질저하, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 재고자산에 대한 순실현가치 평가 시 향후 판매가격 및 판매부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.(5) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

회사는 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험으로 구분), 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다.

회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,972,700)	1,972,700	(2,324,654)	2,324,654

JPY	1,659	(1,659)	1,534	(1,534)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.한편, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 상기 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 10% 변동시, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

상장주식	47,423	(47,423)	34,981	(34,981)

(3) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 회사의 변동이자율부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자율	(168,080)	168,080	(184,673)	184,673

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,197,537	5,197,681

유동금융자산(단기금융상품)	1,703,690	1,657,321

매출채권및수취채권	10,850,048	10,532,005

기타유동자산(단기보증금)	990,000	2,987,316

비유동금융자산(장기금융상품)	596,377	566,959

기타비유동채권	4,826,805	4,749,205

금융보증계약(*)	1,800,000	1,800,000

합 계	24,964,457	27,490,487

(*) 상기 금액은 금융보증 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시기에 지급될 수 있는 최대금액입니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산, 유동금융자산(단기금융상품), 비유동금융자산(장기금융상품)도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 당분기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과1년 이하	1년 초과	계

당분기말

기대 손실률	0.25%	1.15%	1.32%	11.89%	100.00%

총 장부금액	7,973,683	1,306,762	434,773	1,210,030	107,719	11,032,967

손실충당금	19,753	14,987	5,725	143,861	107,719	292,045

전기말

기대 손실률	0.32%	2.12%	4.95%	29.17%	100.00%

총 장부금액	8,085,173	671,980	1,582,361	297,401	105,705	10,742,620

손실충당금	25,830	14,248	78,381	86,750	105,705	310,914

당분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	310,915	144,590

설정	(18,869)	166,325

기말	292,046	310,915

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당분기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 장기채권, 보증금 등이 포함됩니다.

당분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	장기채권	보증금

기초	125,000	167,864	23,756,872	90,000

설정	-	-	-	-

환입	-	-	11,694	-

기타증감	-	-	-	-

기말	125,000	167,864	23,745,177	90,000

전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	장기채권	보증금

기초	-	167,864	22,095,261	90,000

설정	125,000	-	1,743,017	-

환입	-	-	(165,852)	-

기타증감	-	-	93,446	-

기말	125,000	167,864	23,765,872	90,000

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 이내	1년~5년	계약상현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무(*1)	6,345,996	-	6,345,996	6,345,996

차입금	66,740,899	4,945,038	71,685,937	67,231,910

리스부채	221,183	268,152	489,335	435,838

임대보증금	-	205,500	205,500	205,500

금융보증계약(*2)	1,800,000	-	1,800,000	1,200,000

합 계	75,108,078	5,418,690	80,526,768	75,419,244

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년~5년	계약상현금흐름	장부금액

매입채무및 기타채무(*1)	7,596,893	-	7,596,893	7,596,893

차입금	66,469,287	5,305,037	71,774,324	69,886,140

리스부채	221,183	268,152	489,335	435,838

임대보증금	-	183,500	183,500	183,500

금융보증계약(*)	1,800,000	-	1,800,000	1,200,000

합 계	76,087,363	5,756,689	81,844,052	79,302,371

(*1) 예수금 및 종업원 관련 미지급비용 등 721,484천원(전기분 890,984천원)이 제외된 금액입니다.(*2) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본' 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	87,652,517	91,526,017

자본총계	46,577,932	44,670,464

부채비율	188.18%	204.89%

순차입금비율:

현금및현금성자산	4,197,537	5,197,681

단기금융상품	1,703,690	1,657,321

총차입금	67,231,910	69,886,140

순차입금	61,330,683	63,031,138

순차입금비율	131.67%	141.10%

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당분기 중 ㈜부산은행 및 ㈜대구은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석19 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 당분기말 현재 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜부산은행	181,234	324,800

㈜대구은행	351,263	904,006

합 계	532,497	1,228,806

경영진은 은행이 기업을 대신하여 채권을 회수하고 별도의 차입거래의 결제를 위해 현금을 보유하는 것을 이 거래의 실질로 판단하였습니다. 따라서 회사는 은행으로부터 수령한 금액을 재무활동 현금유입으로 표시하고 후속적으로 은행에 지급할 때 영업활동 현금유입과 재무활동 현금유출로 표시합니다. 4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산

회사는 당분기 중 ㈜신한은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 946,017천원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 4,828천원을 인식했습니다.

5. 공정가치

5.1 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

채무증권	1,703,690	1,657,321

소 계	1,703,690	1,657,321

비유동항목

상장주식	384,098	388,251

비상장주식	2,002,425	1,996,331

조합 등 출자금	56,605	56,605

채무증권	590,377	560,959

소 계	3,033,505	3,002,146

합 계	4,737,195	4,659,467

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	384,098	30,839	4,322,258	4,737,195

유형자산(토지)	-	-	58,697,192	58,697,192

투자부동산(토지)	-	-	24,343,363	24,343,363

투자부동산(건물)	-	-	1,735,586	1,735,586

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	388,251	24,745	4,246,472	4,659,468

유형자산(토지)	-	-	58,697,192	58,697,192

투자부동산(토지)	-	-	24,343,364	24,343,364

투자부동산(건물)	-	-	1,735,586	1,735,586

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	30,839	24,745	2	시장접근법	거래가격

비상장주식	1,971,586	1,971,586	3	현재가치기법,순자산가치평가법	할인율 등

조합 등 출자금	56,605	56,605	3

채무증권	2,294,067	2,218,281	3

유형자산

토지	58,697,192	58,697,192	3	공시지가기준법,거래사례비교법	평방미터당가격

투자부동산

토지	24,343,363	24,343,364	3	공시지가기준법,거래사례비교법	평방미터당가격

건물	1,735,586	1,735,586	3	재조달원가법,거래사례비교법	평방미터당가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동금융자산(단기금융상품)	1,703,690	1,657,321

비유동금융자산(장기금융상품)	590,377	560,959

비유동금융자산(장기투자증권)	2,443,128	2,441,188

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,197,537	5,197,681

매출채권및기타채권	10,850,048	10,532,005

기타유동자산(단기보증금)	990,000	2,987,316

비유동금융자산(장기금융상품)	6,000	6,000

기타비유동채권	4,826,805	4,749,205

소 계	25,607,585	28,131,675

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	6,345,996	7,596,893

단기금융부채	62,499,493	64,575,036

기타유동부채(단기리스부채)	203,996	203,996

기타유동부채(금융보증부채)	1,200,000	1,200,000

장기금융부채	4,732,417	5,311,104

기타비유동채무(임대보증금)	205,500	183,500

기타비유동채무(장기리스부채)	231,842	231,842

소 계	75,419,244	79,302,371

(*) 예수금 및 종업원 관련 미지급비용 등 721,484천원(전기말: 890,984천원)이 제외된 금액입니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	6,212	118,616

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(4,272)	6

배당금수익	-	8,631

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	30,263	1,967

이자수익	1,292	86,478

외환차익	42	42

외화환산이익	1,133	1,265

기타의대손충당금환입	-	1,500

외환차손	-	(1)

외화환산손실	(432)	-

기타의대손상각비	1,500	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,245,854)	(1,081,074)

외환차익	1,032	252,746

외화환산이익	-	7,632

외환차손	(709,012)	(230,708)

외화환산손실	(380,786)	(1,041,180)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,525	1,810

보통예금	4,191,013	5,195,871

합 계	4,197,538	5,197,681

8. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,703,690	-	1,657,321	-

단기투자증권	-	-	-	-

장기금융상품	-	596,377	-	566,960

장기투자증권	-	2,443,128	-	2,441,187

합 계	1,703,690	3,039,505	1,657,321	3,008,147

9. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,032,968	-	10,742,620	-

(대손충당금)	(292,045)	-	(310,914)	-

단기대여금	125,000	-	125,000	-

(대손충당금)	(125,000)	(125,000)

미수금	276,990	-	268,164	-

(대손충당금)	(167,864)	-	(167,864)	-

장기채권	-	26,563,616	-	26,497,711

(대손충당금)	-	(23,745,177)	-	(23,756,872)

보증금	-	2,246,686	-	2,246,686

(현재가치할인차금)	-	(148,320)	-	(148,320)

(대손충당금)	-	(90,000)	-	(90,000)

합 계	10,850,049	4,826,805	10,532,006	4,749,205

10. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	2,058,573	-	2,058,573	2,153,746	(22,781)	2,130,965

원재료	2,685,183	-	2,685,183	3,456,969	-	3,456,969

미착원재료	10,042,372	-	10,042,372	8,943,390	-	8,943,390

부산물	4,555	-	4,555	13,620	-	13,620

저장품	102,882	-	102,882	123,939	-	123,939

상품	1,497	-	1,497	4,467	-	4,467

합 계	14,895,062	-	14,895,062	14,696,131	(22,781)	14,673,350

(2) 당분기말와 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재고자산평가손실(환입)	(22,782)	(96,594)

11. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	135,883	55,051

(대손충당금)	(55,000)	(55,000)

선급비용	28,506	40,358

부가세대급금	159,587	60,574

단기보증금	990,000	2,987,316

합 계	1,258,976	3,088,299

12. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜케이아이웍스	대한민국	의료기기 제조	61.45	-	61.45	-

㈜에쓰비	대한민국	자동차정비	100.00	-	100.00	-

영농조합법인 청림농장	대한민국	축산	92.86	-	92.86	-

㈜에쓰비인베스트먼트	대한민국	투자회사	100.00	2,757,933	100.00	2,757,933

㈜큐하스	대한민국	제면류	100.00	540,913	100.00	540,913

CHOICE PRO-TECH	베트남	보호용 테이프	100.00	469,202	100.00	469,202

소 계	3,768,048	3,768,048

관계기업	파레스바이오피드㈜	대한민국	배합사료 제조	38.05	-	38.05	-

에쓰비프로젝트투자조합	대한민국	농축산	22.00	376,413	22.00	376,413

에쓰비4차산업혁명투자조합(*1)	대한민국	정보통신	18.00	969,317	18.00	969,317

농업회사법인㈜에쓰비팜	대한민국	축산	30.00	31,517	30.00	31,517

㈜부산씨네파크	대한민국	서비스	40.00	-	40.00	-

소 계	1,377,247	1,377,247

합 계	5,145,295	5,145,295

(*1) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 종속기업인 ㈜에쓰비인베스트먼트가 12%의 의결권을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초	3,768,047	1,377,247	4,166,518	2,344,807

취득	-	-	500,000	-

처분	-	-	-	-

대체	-	-	-	-

손상(*)	-	-	(898,470)	(967,560)

기말	3,768,047	1,377,247	3,768,048	1,377,247

(*) 회사는 전기말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 종속기업 및 관계기업에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과, ㈜에쓰비인베스트먼트 480,445천원, ㈜큐하스 418,025천원, 에쓰비프로젝트투자조합 268,394천원, 에쓰비4차산업혁명투자조합 470,683천원, 농업회사법인㈜에쓰비팜 28,483천원, ㈜부산씨네파크 200,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	후속적 지출	공정가치 변동으로 인한 손익	기말

토지	24,343,363	-	-	24,343,363

건물	1,735,587	-	-	1,735,587

합 계	26,078,950	-	-	26,078,950

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	처분	공정가치 변동으로 인한 손익	기말

토지	23,641,848	88,000	613,516	24,343,364

건물	1,672,607	-	62,979	1,735,586

합 계	25,314,455	88,000	676,495	26,078,950

공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인인 ㈜경일감정평가법인이 전기말 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다.(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 상기 투자부동산의 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 생긴 임대수익	33,059	11,100

임대수익이 생긴 투자부동산과 직접관련된 운영비용	-	-

임대수익이 생기지 않은 투자부동산과 직접관련된 운영비용	4,435	4,562

합 계	37,494	15,662

(4) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1년 이내	50,945	54,136

1년 초과 2년 이내	10,700	22,400

합 계	61,645	76,536

14. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	58,697,192	-	-	-	58,697,192

건물	4,332,291	(3,709,166)	-	(20,063)	603,063

구축물	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-

차량운반구	194,829	-	-	-	194,829

비품	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-

건설중인자산	405,000	-	-	-	405,000

사용권자산	-	-	-	-	-

합 계	63,629,312	(3,709,166)	-	(20,063)	59,900,084

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	58,697,192	-	-	-	58,697,192

건물	4,332,291	(3,682,308)	-	(20,250)	629,734

구축물	1,765,606	(1,432,282)	(333,324)	-	-

기계장치	19,041,952	(17,944,482)	(1,097,470)	-	-

차량운반구	2,273,769	(2,158,285)	(115,484)	-	-

비품	2,025,297	(1,989,929)	(35,368)	-	-

공구와기구	2,575,602	(2,411,395)	(164,207)	-	-

건설중인자산	405,000	-	-	-	405,000

사용권자산	1,122,753	(573,943)	(548,810)	-	-

합 계	92,239,462	(30,192,624)	(2,294,663)	(20,250)	59,731,926

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기타증감(*)	기말

토지	58,697,192	-	-	-	-	-	58,697,192

건물	649,984	-	-	(26,858)	-	-	623,127

구축물	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	194,829	-	-	-	-	194,829

비품	-	-	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	405,000	-	-	-	-	-	405,000

사용권자산	-	-	-	-	-	-	-

소 계	59,752,176	194,829	-	(26,858)	-	-	59,920,148

정부보조금	(20,250)	-	-	188	-	-	(20,063)

합 계	59,731,926	194,829	-	(26,670)	-	-	59,900,085

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기타증감(*)	기말

토지	47,687,943	-	-	-	-	11,009,249	58,697,192

건물	749,435	8,000	-	(107,451)	-	-	649,984

구축물	359,815	36,400	-	(62,891)	(333,324)	-	-

기계장치	1,221,514	97,295	-	(221,340)	(1,097,469)	-	-

차량운반구	11,832	130,375	-	(26,722)	(115,485)	-	-

비품	30,657	18,963	(117)	(14,135)	(35,368)	-	-

공구와기구	292,761	7,000	-	(135,553)	(164,208)	-	-

건설중인자산	-	405,000	-	-	-	-	405,000

사용권자산	448,835	612,728	(88,273)	(424,480)	(548,810)	-	-

소 계	50,802,792	1,315,761	(88,390)	(992,572)	(2,294,664)	11,009,249	59,752,176

정부보조금	(21,000)	-	-	750	-	-	(20,250)

합 계	50,781,792	1,315,761	(88,390)	(991,822)	(2,294,664)	11,009,249	59,731,926

(*) 토지 재평가로 인한 증가금액 11,009,249천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	14,669	94,733

판매비와관리비(감가상각비)	12,002	126,458

합 계	26,671	221,191

(4) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 상기 유형자산의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	-	-

차량운반구	-	-

합 계	-	-

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	203,996	203,996

비유동	231,842	231,842

합 계	435,838	435,838

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기말

부동산	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기말

부동산	53,530	536,753	(18,844)	(264,335)	(307,104)	-

차량운반구	395,305	75,975	(69,429)	(160,145)	(241,706)	-

합 계	448,835	612,728	(88,273)	(424,480)	(548,810)	-

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	-	38,374

차량운반구	-	41,939

합 계	-	80,313

리스부채에 대한 이자비용	-	4,621

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)	3,112	-

(*) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 0천원(전분기 : 65,247천원) 입니다.

16. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	-	-	-	-

소프트웨어	-	-	-	-

회원권	2,330,610	-	-	2,330,610

합 계	2,330,610	-	-	2,330,610

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	3,567	(3,567)	-	-

소프트웨어	89,584	(35,635)	(53,949)	-

회원권	2,330,610	-	-	2,330,610

합 계	2,423,761	(39,202)	(53,949)	2,330,610

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	기말

산업재산권	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	-	-	-	-	-	-

회원권	2,330,610	-	-	-	-	2,330,610

합 계	2,330,610	-	-	-	-	2,330,610

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	기말

산업재산권	143	-	-	(143)	-	-

소프트웨어	31,441	34,650	-	(12,142)	(53,949)	-

회원권	2,347,610	-	(17,000)	-	-	2,330,610

합 계	2,379,194	34,650	(17,000)	(12,285)	(53,949)	2,330,610

(3) 당분기와 전기 중 무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 연구 및 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제조원가 및 매출원가	61,486	304,678

판매비와관리비	26,226	49,068

합 계	87,712	353,746

17. 보험가입자산 당분기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	보험회사	질권설정액	질권자	비 고

화재보험	건물, 구축물, 기계장치, 비품,공구와기구	5,462,428	현대해상화재보험㈜	2,040,000	㈜대구은행	사료공장

건물, 구축물, 기계장치, 비품,공구와기구	8,398,794	현대해상화재보험㈜	8,329,794	㈜신한은행	제분공장

건물, 기계장치, 비품	1,166,396	현대해상화재보험㈜	1,115,000	㈜신한은행	제분공장

건물, 기계장치, 비품	632,608	현대해상화재보험㈜	-	-	제분공장

건물	200,000	현대해상화재보험㈜	-	-	왜관물류센타

건물	766,300	현대해상화재보험㈜	766,300	한국수출입은행	부산 중동 오피스텔

동산종합보험	재고자산	2,000,000	현대해상화재보험㈜	-	-	사료공장

재고자산	3,800,000	현대해상화재보험㈜	-	-	제분공장

합 계	22,426,526	12,251,094

18. 매입채무 및 기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,283,730	3,278,454

미지급금	2,727,932	2,097,625

미지급비용	668,793	741,878

예수금	1,387,025	2,369,920

합 계	7,067,480	8,487,877

19. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	54,669,585	-	60,098,664	-

유동성장기부채	7,829,908	-	4,476,372	-

장기차입금	-	1,200,000	-	5,311,104

전환사채	-	2,364,229	-	-

파생상품부채	-	1,168,188	-	-

합 계	62,499,493	4,732,417	64,575,036	5,311,104

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜신한은행	일반자금대출(한도)	6.09	6,500,000	6,500,000

일반자금대출(건별)	5.99	5,000,000	5,000,000

일반자금대출(건별)	9.24	1,800,000	1,800,000

원재료구매	5.83	5,259,991	8,495,507

농협은행㈜	원재료구매	6.58	2,002,019	1,780,018

㈜부산은행	일반자금대출(건별)	8.25	1,550,000	1,550,000

일반자금대출(분할상환)	8.25	30,285	119,891

일반자금대출(한도)	7.93	1,455,000	1,455,000

어음할인	7.01	181,234	324,800

원재료구매	5.83	3,270,392	4,526,229

㈜대구은행	일반자금대출(한도)	6.39	2,500,000	2,500,000

일반자금대출(건별)	6.45	1,435,400	1,435,400

일반자금대출(건별)	7.32	1,941,000	1,941,000

일반자금대출(건별)	7.98	1,580,000	1,580,000

어음할인	7.08	351,263	904,006

원재료구매	5.73	9,223,001	8,896,813

한국수출입은행	수입자금대출	7.93	2,550,000	2,550,000

㈜아이비케이저축은행	일반자금대출(건별)	7.55	7,500,000	7,500,000

제일호더블유홀딩스자산대부㈜	일반자금대출(건별)	-	-	700,000

케이비생명보험㈜	보험약관대출	4.39	460,000	460,000

미래에셋생명보험㈜	보험약관대출	5.50	80,000	80,000

합 계	54,669,585	60,098,664

상기 단기차입금과 관련하여 단기금융상품, 재고자산, 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

㈜대구은행	축산발전기금대출	2024.07.15	2.50	1,327,000	1,327,000

축산발전기금대출	2025.06.19	3.00	1,200,000	1,200,000

일반자금대출(분할상환)	2024.07.01	8.04	181,800	272,700

㈜아이비케이저축은행	일반자금대출(분할상환)	2024.12.19	8.85	1,500,000	2,000,000

한국캐피탈㈜	일반자금대출(분할상환)	2025.01.31	9.50	4,611,108	4,777,776

롯데손해보험㈜	보험약관대출	2024.10.01	3.20	210,000	210,000

합 계	9,029,908	9,787,476

차감 : 유동성대체	(7,829,908)	(4,476,372)

차감계	1,200,000	5,311,104

상기 장기차입금과 관련하여 장기금융상품, 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

20. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	만기일	표면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024년 01월 19일	2027년 01월 19일	-	5.0%	3,500,000	-

상환할증금	562,641	-

전환권조정	(1,698,412)	-

장부금액	2,364,229	-

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	3,500,000,000원

발행가액	3,500,000,000원

이자지급조건	표면이자율 0.0%

만기이자률	연 5.0%

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 01월 19일에 권면금액의 116.0754%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 2,704,791주(액면가액/전환가격)

전환청구기간	2025년 01월 19일부터 2026년 12월 19일 까지

전환가격(주1)	1,294원(발행시 전환가격임)

사채권자에 의한조기상환청구권(주2)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 01월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 5.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

(주1) 상기 전환가격은 당분기말 현재 1,106원으로 조정되었습니다. (주2) 전환사채 발행시 분리 인식된 전환권 등을 평가하여 관련 손익을 파생상품평가손익으로 장부에 반영하였습니다. 21. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	640,838	537,135

단기리스부채	203,996	203,996

금융보증부채	1,200,000	1,200,000

합 계	2,044,834	1,941,131

22. 퇴직급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,705,251	3,747,077

사외적립자산의 공정가치	(3,559,241)	(3,676,491)

국민연금전환금	(40,411)	(40,411)

재무상태표에 인식된 금액	105,599	30,175

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	3,747,077	3,387,660

당기근무원가	105,554	504,738

이자비용	41,918	72,254

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,372	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,963)	88,069

-가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	(51,657)	71,506

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(132,049)	(377,150)

보고기간말 금액	3,705,251	3,747,077

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,676,492	3,607,855

이자수익	44,160	157,179

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(17,468)	(27,752)

기여금:

- 사용자	7,571	261,010

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(151,514)	(321,801)

보고기간말 금액	3,559,241	3,676,491

(4) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	105,554	504,738

이자원가	40,640	72,254

이자수익	(44,908)	(157,179)

종업원급여에 포함된 총 비용	101,286	419,813

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무	(43,060)	(159,575)

사외적립자산	17,468	(27,752)

합 계	(25,592)	(187,327)

(6) 당분기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	5.10%	5.04%

미래임금상승률(물가상승률 포함)(*)	4.60%	4.60%

(*) 승급률 및 Base-up을 고려하여 미래임금상승률을 추정하였습니다.회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA-)의 시장수익률을 적용하고 있습니다.(7) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

정기예금 등	3,559,241	3,676,491

(8) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(94,901)	106,184

미래임금상승률	105,801	(96,310)

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 392,585천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 5.81년(전기: 5.9년)입니다. 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	계약직	합 계

급여지급액	1,561,018	331,420	439,677	1,053,505	5,832	3,391,453

23. 기타비유동채무 당분기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	205,500	183,500

장기리스부채	231,842	231,842

합 계	437,342	415,342

24. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

기초 발행주식수	29,994,817 주	29,994,817 주

유상증자	2,321,982 주	-

기말 발행주식수	32,316,799 주	29,994,817 주

보통주자본금	16,158,399,500 원	14,997,408,500 원

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,414,204	27,575,195

자기주식처분이익	3,938,292	3,938,292

자기주식(*)	(1,400,056)	(1,400,056)

자산재평가차익	51,954,476	51,954,476

합 계	83,906,916	82,067,907

(*) 회사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의2 규정에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	800,000	800,000

이익준비금(*)	800,000	800,000

임의적립금	4,800,000	4,800,000

배당평균적립금	4,000,000	4,000,000

임의적립금	800,000	800,000

미처리결손금	(59,087,384)	(57,994,851)

합 계	(53,487,384)	(52,394,851)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25. 주당순손익

(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	(1,118,125,677)	(2,635,901,232)

가중평균유통보통주식수(*)	30,404,408	28,694,817

기본주당순손익	(37)	(92)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

항 목	당분기	전분기

유통주식수	적수	유통주식수	적수

기초	28,694,817	2,611,228,347	28,694,817	2,582,533,530

유상증자	1,709,591	155,572,794	-	-

합 계	30,404,408	2,766,801,141	28,694,817	2,582,533,530

당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,766,801,141÷91일 = 30,404,408 주전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,582,533,530÷90일 = 28,694,817 주

(2) 희석주당순손익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

26. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	15,038,341	18,194,427

부산물매출액	1,635,136	2,137,527

상품매출액	899,616	782,456

기타매출액(*)	-	267,327

합 계	17,573,093	21,381,737

(*) 전분기 중 회사는 밀가루 가격 안정 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 267,327천원을 영업수익으로 계상하였습니다.

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	659,290	684,210

퇴직급여	52,034	90,320

복리후생비	154,087	127,462

여비교통비	22,377	29,899

통신비	14,567	15,351

수도광열비	5,600	7,973

세금과공과	12,987	12,611

임차료	131,665	52,657

감가상각비	12,002	125,706

수선비	57,403	45,979

접대비	79,191	131,974

광고선전비	3,047	3,312

경상연구개발비	26,226	9,050

운반비	404,920	440,074

판매수수료	11,060	11,722

대손상각비	(30,263)	(1,967)

교육훈련비	180	4,842

도서인쇄비	5,646	3,276

지급수수료	447,618	307,910

소모품비	21,495	18,063

차량관리비	108,122	113,868

보험료	393	494

잡급	4,777	11,184

무형자산상각비	-	2,800

합 계	2,204,424	2,248,770

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	856,214	1,408,165

원재료, 저장품, 상품의 매입	11,945,569	16,823,856

종업원급여 및 퇴직급여	1,299,221	1,259,017

감가상각비	26,671	211,975

전력비와 연료비	429,479	394,895

지급수수료	491,046	354,714

운반비	404,920	440,074

기타	1,071,596	1,189,391

합 계(*)	16,524,716	22,082,087

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,292	86,478

배당금수익	-	8,631

파생상품평가이익	105,525	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	54,713	118,616

합 계	161,530	213,725

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,245,854	1,085,695

파생상품평가손실	13,356	-

금융자산처분손실	4,828	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	4,735	6

합 계	1,268,773	1,085,701

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입조출료	5,847	547

수입임대료	30,053	13,964

외환차익	1,074	252,788

외화환산이익	1,133	8,897

유형자산평가이익	-	-

투자부동산평가이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

투자부동산처분이익	-	-

기타의대손충당금환입	-	1,500

잡이익	21,369	31,844

합 계	59,476	309,540

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지급조출료	3,381	21,503

외환차손	709,013	230,709

외화환산손실	381,219	1,041,180

기타의대손상각비	(1,500)	-

기부금	26,625	30,825

유형자산처분손실	-	-

투자부동산 평가손실	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-

자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	-	-

금융보증비용	-	-

합 계	1,118,738	1,324,217

31. 종속기업 및 관계기업투자손익 (1) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자주식손상차손	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-

합 계	-	-

32. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 0천원(전분기: 48,899천원)입니다.

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(1,118,126)	(2,635,901)

조정항목:

퇴직급여	98,913	102,213

기타장기종업원급여	(9,790)	-

감가상각비	26,671	227,838

대손상각비	(30,263)	-

무형자산상각비	-	2,800

이자수익	(1,292)	(547)

배당금수익	-	(8,631)

매도가능증권처분이익	-	-

매도가능증권평가이익	(6,212)	-

장기투자증권평가이익	-	-

파생상품평가이익	(105,525)	-

사채상환이익	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(77,615)

금융자산평가이익	(48,501)	(41,001)

이자비용	1,245,854	21,503

매도가능증권처분손실	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,272	6

장기투자증권 평가손실	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

금융자산 처분손실	4,828	-

금융자산 평가손실	463	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-

외화환산이익	(1,133)	(8,897)

유형자산처분이익	-	-

투자부동산처분이익	-	-

대손충당금환입	-	-

외화환산손실	381,219	1,041,180

기타의대손상각비	(1,500)	-

유형자산처분손실	-	-

유형자산평가손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

금융보증비용	-	-

금융자산처분손실	-	-

자산손상차손	-	-

재고자산평가손실(환입)	(22,782)	-

법인세비용	-	48,899

소 계	1,535,222	1,307,748

영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(290,348)	321,385

미수금감소(증가)	(8,826)	651,090

재고자산감소(증가)	(198,930)	5,053,510

선급금감소(증가)	(80,832)	(132,797)

선급비용감소(증가)	11,852	12,914

부가세대급금감소(증가)	(99,012)	50,152

보증금의 감소(증가)	1,997,316	-

선납법인세의감소(증가)	(196)	(3,068)

리스료의 지급	-	-

장기채권의감소(증가)	11,694	-

매입채무증가(감소)	(994,724)	(4,377,005)

미지급금증가(감소)	647,239	(96,428)

미지급비용증가(감소)	(73,085)	(70,480)

예수금증가(감소)	(982,897)	185,974

선수금증가(감소)	103,703	(147,097)

리스부채의증가(감소)	-	-

금융보증부채의증가(감소)	-	-

퇴직금의지급	(132,049)	165,340

사외적립자산감소(증가)	143,943	(12,000)

이연법인세부채의증가(감소)	-	22,437

보증금의 감소(증가)	-	2,155,242

소 계	54,848	3,779,169

영업으로부터 창출된 현금흐름	471,944	2,451,016

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유형자산 재평가	-	11,009,249

투자부동산 공정가치평가	-	676,495

사용권자산의 증가	-	612,728

리스 중도해지	-	88,273

장기차입금의 유동성 대체	4,111,104	4,476,372

단기차입금의 장기차입금 대체	-	3,200,000

유동성장기부채의 단기차입금 대체	-	460,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	합계

전기초	69,782,900	1,809,700	457,541	72,050,141

현금흐름	(3,592,569)	-	-	(3,592,569)

비금융변동(*)	1,455,442	(90,900)	66,722	1,431,264

전분기말	67,645,773	1,718,800	524,263	69,888,836

당기초	60,098,664	5,311,104	435,838	65,845,606

현금흐름	(5,780,610)	-	-	(5,780,610)

취득 - 리스	-	-	-	-

비금융변동(*)	351,531	(4,111,104)	-	(3,759,573)

당분기말	54,669,585	1,200,000	435,838	56,305,423

(*) 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

34. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산 및 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	채무금액	담보권자

재고자산,유형자산,투자부동산	토지(경주시 구정동)토지, 건물(김천시 화전리)	1,080,749	30,000,000	기한부외화지급보증외	18,559,991	㈜신한은행

토지, 건물, 구축물, 기계(제분공장)	51,909,751

토지, 건물, 구축물, 기계(제분공장)

11,400,000	일반자금대출	9,000,000	㈜아이비케이저축은행

토지, 건물, 구축물, 기계(제분공장)	6,000,000	일반자금대출	4,611,108	한국캐피탈㈜

토지, 건물(칠곡군 왜관읍 낙산리)	1,710,014

토지(춘천시 후평동, 경주시북토리, 양산시 용당동,해운대구 중동)	6,750,606	5,010,662	수입자금대출	2,550,000	한국수출입은행

재고자산	14,895,061	9,815,000

토지, 건물, 구축물, 기계(사료공장)	7,780,923	18,500,000	기한부외화지급보증외	19,739,464	㈜대구은행

임야(부산시 남구 용당동)	10,231,736

집합건물(LG메트로시티)(*)	631,095	3,232,320

토지(양산시 상북면 외석리)	2,244,685	3,000,000	기한부외화지급보증외	6,486,911	㈜부산은행

단기금융상품	단기성예금(보험)	627,927	460,000	보험약관대출	460,000	케이비생명보험㈜

단기금융상품	단기성예금(보험)	1,075,763	80,000	보험약관대출	80,000	미래에셋생명보험㈜

장기금융상품	장기성예금(보험)	351,003	210,000	보험약관대출	210,000	롯데손해보험㈜

합 계	99,289,313	87,707,982	61,697,474

(*) 집합건물(LG메트로시티)의 담보설정금액은 $2,400,000의 원화환산금액(24.03.31 기준환율 1,346.80원) 입니다.

35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	금액	보증기한	보증처

서울보증보험㈜	물품대금 外	202,914	2024.05.13 ~2026.03.25	㈜농협사료 外

(2) 당분기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증내역	보증금액	관련 채무금액	보증처

벧엘농장㈜	사료구매자금대출	1,800,000	1,000,000	㈜아이비케이저축은행

(3) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액

㈜신한은행	일반자금대출(한도)	6,500,000	6,500,000

일반자금대출(건별)	5,000,000	5,000,000

일반자금대출(건별)	1,800,000	1,800,000

기한부외화지급보증(*)	USD 12,000,000	USD 5,005,249

파생상품(통화선도)	USD 184,000	USD -

전자방식외담대	3,000,000	492,995

농협은행㈜	기한부외화지급보증(*)	USD 2,160,000	USD 1,486,500

㈜부산은행	일반자금대출(건별)	3,000,000	1,550,000

일반자금대출(분할상환)	350,000	30,285

일반자금대출(한도)	1,455,000	1,455,000

할인어음	700,000	181,234

기한부외화지급보증(*)	USD 4,900,000	USD 2,601,781

㈜대구은행	일반자금대출(한도)	2,500,000	2,500,000

일반자금대출(분할상환)	1,000,000	181,800

일반자금대출(건별)	1,435,400	1,435,400

일반자금대출(건별)	1,941,000	1,941,000

일반자금대출(건별)	1,580,000	1,580,000

축산발전기금대출	1,327,000	1,327,000

축산발전기금대출	1,200,000	1,200,000

할인어음	1,000,000	351,263

기한부외화지급보증(*)	USD 8,000,000	USD 6,744,439

기한부외화지급보증(*)	USD 2,000,000	USD 1,037,366

한국수출입은행	수입자금대출	2,550,000	2,550,000

㈜아이비케이저축은행	일반자금대출(건별)	9,500,000	7,500,000

일반자금대출(분할상환)	2,000,000	1,500,000

한국캐피탈㈜	일반자금대출(분할상환)	5,000,000	4,611,108

미래에셋생명보험㈜	보험약관대출	80,000	80,000

케이비생명보험㈜	보험약관대출	460,000	460,000

롯데손해보험㈜	보험약관대출	90,000	90,000

롯데손해보험㈜	보험약관대출	120,000	120,000

㈜하나은행	전자방식외담대	1,100,000	-

합 계	원화	54,688,400	44,437,085

외화	USD 29,060,000	USD 16,875,335

파생상품(통화선도)	USD 184,000	USD -

(*) 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 14,668,401은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 2,206,934은 물품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

종속기업	㈜에쓰비, ㈜에쓰비인베스트먼트, ㈜케이아이웍스, CHOICE PRO-TECH, 영농조합법인 청림농장, ㈜큐하스

관계기업	파레스바이오피드㈜, 에쓰비프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합, 농업회사법인㈜에쓰비팜, ㈜부산씨네파크

기타	농업회사법인 청림축산, 제일호더블유홀딩스자산대부, ㈜태풍산업, 최대주주 등

(2) 당분기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

종속기업	㈜에쓰비	-	-	2,450	10,920	366	2,681

㈜에쓰비인베스트먼트	-	-	13,650	18,625	-	-

㈜큐하스	254,030	1,045,524	12,465	14,000	-	4,934

소 계	254,030	1,045,524	28,565	43,545	366	7,615

기타	제일호더블유홀딩스자산대부	-	-	-	3,500	2,926	107,038

합 계	254,030	1,045,524	28,565	47,045	3,292	114,653

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	㈜에쓰비	-	-	1,676,705	1,676,859	15,000	15,181

㈜에쓰비인베스트먼트	-	-	5,005	330	105,000	105,000

㈜케이아이웍스	-	-	173,900	173,900	-	-

영농조합법인 청림농장	-	-	773,415	773,415	-	-

㈜큐하스	518,336	421,636	118,386	14,700	25,000	-

소 계	518,336	421,636	2,747,411	2,639,204	145,000	120,181

관계기업	농업회사법인㈜에쓰비팜	-	-	-	-	-	-

기타	농업회사법인 청림축산	-	-	855,909	855,909	-	-

제일호더블유홀딩스자산대부	-	-	-	700,000

㈜태풍산업	-	-	-	5,000	5,000

대양상사	-	-	500,000	500,000	-	-

소 계	-	-	1,355,909	1,355,909	5,000	705,000

임직원 등	임직원 등	-	-	1,697,546	1,709,946	-	-

합 계	518,336	421,636	5,800,866	5,705,059	150,000	825,181

(4) 상기 채권 중 기타채권에 대하여 당분기말 현재 3,535,063천원(전기말: 3,535,063천원)의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식된 기타의대손상각비는 0천원입니다.

(5) 당분기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래	현금출자

차입	상환

종속기업	㈜큐하스	-	-	-

기타	제일호더블유홀딩스자산대부	-	700,000	-

합 계	-	700,000	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래	현금출자

차입	상환

종속기업	㈜큐하스	-	-	500,000

기타	제일호더블유홀딩스자산대부	1,700,000	1,000,000	-

합 계	1,700,000	1,000,000	500,000

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분	제공자	보증금액	관련 채무금액	보증처

관련 채무	금액

주주	주주	2,160,000	일반자금대출(건별)	1,800,000	㈜신한은행

5,184,000	수입신용장	USD 5,005,249

USD 220,800	파생상품(통화선도)	USD -

3,333,571	수입신용장	USD 1,486,500	농협은행㈜

2,475,000	일반자금대출(건별)	1,550,000	㈜부산은행

385,000	일반자금대출(분할상환)	30,285

1,600,500	일반자금대출(한도)	1,455,000

1,320,000	할인어음	181,234

USD 5,390,000	수입신용장	USD 2,601,781

218,160	일반자금대출(분할상환)	181,800	㈜대구은행

2,329,200	일반자금대출(건별)	1,941,000

1,896,000	일반자금대출(건별)	1,580,000

1,592,400	축산발전기금대출	1,327,000

371,000	축산발전기금대출	1,200,000

1,200,000	할인어음	351,263

USD 9,600,000	수입신용장	USD 6,744,439

2,105,000	수입신용장	USD 1,037,366

3,315,000	수입자금대출	2,550,000	한국수출입은행

11,400,000	일반자금대출(건별)	7,500,000	㈜아이비케이저축은행

2,400,000	일반자금대출(분할상환)	1,500,000

6,000,000	일반자금대출(분할상환)	4,611,108	한국캐피탈㈜

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	173,000	165,267

퇴직급여	18,064	45,902

합 계	191,064	211,169

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

37. 영 업부문 정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보회사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제분사업부	사료사업부	합 계

매출액	15,037,026	2,536,066	17,573,092

영업손익	1,505,575	(457,197)	1,048,378

(전분기) (단위: 천원)

구 분	제분사업부	사료사업부	합 계

매출액	16,457,407	4,924,330	21,381,737

영업손익	(303,471)	(396,878)	(700,349)

(3) 당분기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

38. 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사는 2024년 03월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 1,118백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 38,703백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.회사는 이러한 재무적 어려움을 해소하기 위해 대규모 실수요 거래처 및 재무구조가 양호한 거래처와의 거래를 확대하여 매출 증대 및 수익성 확보를 추구하고, 차입금 상환스케쥴 조정, 분할상환 구조로의 전환, 만기연장 등을 통해 자금수지를 안정적으로 유지할 계획입니다. 그리고, 유가증권과 회원권의 매각, 대여금 회수 등을 통해 유동성을 개선하고 운영자금을 확보할 계획입니다.

이러한 방안들은 대내외적 변수에 따라 실현가능성을 합리적으로 예측하기 어려우며, 이와 같은 불확실성의 최종결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.