한탑 
주석

제 60(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 59(전)기말 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 한탑

1. 일반적 사항 1) 회사의 개요

지배회사인 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)는 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과배합사료의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다.

당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 지배회사인 (주)한탑과 (주)에쓰비, (주)케이아이웍스 등 5개 (주석1. 3) 참조)(이하 (주)한탑과 그 종속기업을일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성하였습니다.

2) 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주 주	주식수	금 액	지분율

류지훈	8,740,000주	4,370,000	42.02%

류원기	318,195주	159,097	1.53%

장재윤	790,468주	395,234	3.80%

1. 일반적 사항, 계속

주 주	주식수	금 액	지분율

박수한	730,060주	365,030	3.51%

김태형	386,214주	193,107	1.86%

배비룡	450,359주	225,180	2.17%

자기주식	1,300,000주	650,000	6.25%

기타주주	8,084,704주	4,042,352	38.86%

합 계	20,800,000주	10,400,000	100.00%

3) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결대상 종속기업	당기말	전기말

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

(주)케이아이웍스	1,708,320	61.45%	1,708,320	61.45%

(주)에쓰비	300,000	100%	300,000	100%

CHOICE PRO-TECH (주1)	-	100%	-	100%

영농조합법인 청림농장	65,000	92.86%	65,000	92.86%

(주)에쓰비인베스트먼트	1,000,000	100%	1,000,000	100%

(주1) 베트남 현지법인으로 유한회사입니다.

(주) 전기 연결감사보고서일 이후 2017년 귀속 종속회사의 확정재무제표의 금액이 일부 수정되었으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

당기순이익	(47,808)

자 산	(197,393)

부 채	(77,380)

자 본	(120,013)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결회사 의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 보고기간 종료일인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

( 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(3) 유의적 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 ① 회계정책의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 기준서에는 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.동 기준서의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 산정한 매도가능증권(장기투자증권)의 공정가치 증가액 165백만원이며, 이연법인세 반영 후 금액인 129백만원을 자본항목에 반영하였습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다.

그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할것을 요구하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되어 당분기 중 별도의 TF팀을구성하여 동 기준서의도입을 준비하여, 당사의 수익 구조를분석하였으며 이를 근거로 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 동 기준서는 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 수 있을 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였으며 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사가 받을 대가 중 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하여 계상합니다. 당사는 유의적인 금융요소 규정을 적용하였으며, 2018년 해당분은 당기 손익에 직접 반영(매출 100백만원 감소, 이자수익 64백만원 증가) 하였습니다.

② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 누적효과일괄조정 경과조치를 적용하여 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다.(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외)

이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다.

피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다.

3) 외화환산연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.(1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이(2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(3) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식4) 부문별 보고 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6) 금융자산

(1) 분류 연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

나. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

다. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며,매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

라. 만기보유금융자산

상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 매출채권 및 기타채권의 정의를 충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 7) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

8) 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

연결회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 매출채권및 기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 기타포괄손익으로 인식합니다.

9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

10) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.

11) 관계기업에 대한 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 연결회사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업주식은 지분법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업주식 취득 후 손익에대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있으며, 미실현손실 또한거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

12) 유형자산

연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	기 계 장 치	5년 ~ 10년

구 축 물	10 ~ 40년	차량운반구	5년

공구와기구, 비품	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타이익 또는 기타비용으로표시하 고 있습니다.

13) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

14) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

15) 무형자산

(1) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.

(2) 자산화된 개발비 개 발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손 익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (4) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

16) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정 액법 으 로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 17) 비금융자산의 손상

영 업권과 같은 비한정내용연수를 가 진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.18) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속(2) 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(5) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(6) 전환사채 당사는 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 이러한 전환권대가는 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 한편, 전환사채의 이자비용은 원칙적으로 사채의 장부가액에일반사채의 유효이자율을 적용하여 계산하고, 사채의 장부가액은 사채의 액면가액에①사채발행차금, ②전환권조정 및 ③사채상환할증금(상환할증 지급조건이 있는 경우)을 가감한 금액으로 하고 있습니다.19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

20) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

21) 퇴직급여채무

퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 22) 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 당사 및 종속회사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

23) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

또한 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익

배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

24) 배당금

배당금은 지배회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 25) 영업부문각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

26) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.27) 공정가치의 결정연결회사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시정성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 종업원급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

3. 재무위험관리 1) 재무위험 요소

연결회사는 신용위험 , 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

연결 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.연결회사는 연결대상 당사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 당사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	72	26,991,676	-	21,221,876

JPY	18,896	-	18,448	-

VND	4,912,243	1,341,800	3,457,869	602,583

합 계	4,931,211	28,333,476	3,476,317	21,824,459

연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3. 재무위험관리, 계속 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	(2,340,227)	2,340,227	(1,834,814)	1,834,814

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

다. 이자율위험

당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비 용으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반 영전 당기손익은 818,175천원(전기 : 658,179천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	12,492,122	2,664,986

매출채권및기타채권	37,840,787	36,255,711

유동금융자산	1,206,968	2,093,700

비유동금융자산	4,120,319	4,414,137

합 계	55,660,196	45,428,534

3. 재무위험관리, 계속(3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금,정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

1년 이하	2년 이하	5년 이하	1년 이하	2년 이하	5년 이하

사채(주1)	-	-	16,843,392	-	-	-

차입금	59,852,222	2,603,213	2,401,226	58,847,567	6,692,214	278,125

매입채무및기타채무	9,740,643	8,844,246	-

합 계	69,592,865	2,603,213	19,244,618	67,691,813	6,692,214	278,125

(주1) 사채는 공정평가후 금액임2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

3. 재무위험관리, 계속

연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율 :

부채총계	94,490,595	76,796,260

자본총계	42,658,679	45,891,988

부채비율	221.50%	167.34%

순차입금비율 :

현금및현금성자산	12,492,122	2,664,986

단기금융상품	301,401	451,218

차입금	81,700,053	65,817,906

순차입금(※)	68,906,530	62,701,702

순차입금비율	161.53%	131.63%

※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품

3. 재무위험관리, 계속3) 공정가치 추정

연 결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익인식금융자산 905,567 - - 1,642,482 - - 기타포괄손익금융자산 - 1,566,416 - - 1,255,645 - 합 계 905,567 1,566,416 - 1,642,482 1,255,645 - 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 1) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 5. 영업부문 1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 지배회사 (주)한탑 한국 제분,사료 - 종속회사 (주)케이아이웍스 한국 의료기기 제조 61.45% (주)에쓰비 한국 자동차판매 100.00% CHOICE PRO-TECH 베트남 보호용 테이프 100.00% 영농조합법인 청림농장 한국 축 산 92.86% (주)에쓰비인베스트먼트 한국 금융투자 100.00% 5. 영업부문, 계속 2) 당기와 전기 중 연결회사별 재무현황 및 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 (주)한탑 ㈜에쓰비 (주)에쓰비인베스트먼트 청림농장 ㈜케이아이웍스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합 계 매출액 74,388,800 25,967,345 949,042 818,720 - 7,760,024 (6,527) 109,877,404 영업이익(손실) 365,218 (860,597) 123,299 (254,626) (9,395) 597,485 73,048 34,432 당기순이익(손실) (3,723,581) (426,734) 77,782 (499,843) (14,999) 557,566 506,452 (3,523,357) 총자산 130,630,487 6,993,281 5,154,000 1,553,791 498,602 4,912,243 (12,593,131) 137,149,273 총부채 87,721,870 6,416,705 142,211 1,113,531 869,610 1,341,800 (3,115,133) 94,490,594 총자본 42,908,617 576,576 5,011,789 440,260 (371,008) 3,570,443 (9,477,998) 42,658,679 (전기) (단위 : 천원) 구 분 (주)한탑 ㈜에쓰비 (주)에쓰비인베스트먼트 청림농장 ㈜케이아이웍스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합 계 매출액 82,297,638 32,922,710 513,281 2,252,797 70,337 7,062,812 (83,256) 125,036,319 영업이익(손실) 445,740 (1,164,440) (161,730) 158,376 (6,817) 720,725 28,086 19,940 당기순이익(손실) 916,530 (515,394) (96,478) 15,669 (12,604) 674,963 (126,756) 855,930 총자산 116,973,154 6,891,866 5,036,215 2,470,894 500,128 3,457,869 (12,641,878) 122,688,248 총부채 70,473,413 5,888,557 102,207 1,530,791 856,137 602,583 (2,657,428) 76,796,260 총자본 46,499,741 1,003,309 4,934,008 940,103 (356,009) 2,855,286 (9,984,450) 45,891,988 6. 관계기업투자1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분법적용 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 취득가액 장부가액 지분해당 순자산가액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)제이미인터미디어테크(주1) 47.95% 766,885 766,885 - - - - 영남디앤씨(주)(주1) 21.62% 484,330 484,330 - - - - 파레스바이오피드(주)(주1) 38.05% 2,400,000 2,400,000 - - - - 나눔농축산투자조합 50.00% 655,180 1,455,180 790,230 1,666,465 714,342 1,506,344 에쓰비프로젝트투자조합 30.00% 2,250,000 1,500,000 2,027,685 1,338,201 2,040,372 1,338,201 에쓰비4차산업혁명투자조합 30.00% 900,000 900,000 828,889 894,929 835,760 894,929 에쓰비방송콘텐츠투자조합 12.80% 510,000 - 479,379 - 479,379 - 농업회사법인㈜에쓰비팜 30.00% 60,000 60,000 60,000 60,000 49,302 49,308 ㈜농업회사법인 새울농장유통센터 25.00% 1,000,000 - 1,000,000 - 1,000,000 - 합 계 9,026,395 7,566,395 5,186,183 3,959,595 5,119,155 3,788,782 (주1) 전기 이전에 부도 등의 감액 사유가 발생하여 전액 감액하였습니다. 또한 관계기업과 관련된 자산에 대한 미인식된 손실은 없습니다. 6. 관계기업투자 , 계속2) 관계기업 투자이익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 - 104,868 3) 관계기업 투자손실 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지분법손실 233,413 141,792 7. 특수관계자 거래1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 주)제이미인터미디어테크, 영남디엔씨(주), 파레스바이오피드(주), 나눔농축산투자조합, 에쓰비프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합,에쓰비방송콘텐츠투자조합,㈜농업회사법인 새울농장유통센터,농업회사법인(주)에쓰비팜, (주)우야네 기 타 대양상사, 농업회사법인 청림축산, (주)조광산업, 제일호더블류홀딩스자산대부(주) 7. 특수관계자 거래, 계속 2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 (주)우야네 매 출 136,100 - 기 타 제일호더블류홀딩스자산대부(주) 대여금 (110,000) 100,000 조광산업 대여금 (150,000) (40,000) 임차료 15,840 14,520 임직원 임직원외 매출 3,024 97,608 임차료 113,010 36,000 대여금 (89,000) 매입 356,426 1,008,806 합 계 364,400 1,127,934 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 매입채무 미지급금 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - - 농업회사법인㈜에쓰비 팜 - - - - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 883,010 - - ㈜농업회사법인새울농장유통센터 - - - - - - - - ㈜우야네 75,350 - - - - - - - 중대한영향력을행사하는기업 대양상사 - - - - 500,000 - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,850,000 - - - - 1,750,000 기타 ㈜조광산업 - - 100,000 - - - - - 제일호더블류홀딩스자산 - - 300,000 - - - - - 임직원 임직원외 - 795,504 417,305 249,542 610,000 - 5,000 - 합 계 561,259 1,146,849 2,667,305 249,542 1,110,000 883,010 5,000 1,750,000 7. 특수관계자 거래, 계속 (2) 전기말 단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 매입채무 미지급금 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,969 - - - - - - 농업회사법인㈜에쓰비 팜 - - - - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 886,027 - - ㈜농업회사법인새울농장유통센터 - - - - - - - - 중대한영향력을행사하는기업 대양상사 - - - - 500,000 - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,850,000 - - - - 1,750,000 기타 ㈜조광산업 - - 250,000 - - - - - 제일호더블류홀딩스자산 - - 410,000 - - - - - 임직원 임직원외 42,993 795,504 705,805 249,542 600,000 - 96,278 - 합 계 528,902 1,146,850 3,215,805 249,542 1,100,000 886,027 96,278 1,750,000 (3) 당기말 현재 최대주주 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 지배회사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거 (1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급 여 248,100 270,884 퇴직급여 29,033 34,137 합 계 277,133 305,021 상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 8. 금융자산의 분류당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 당기손익인식금융자산 905,567 1,642,482 단기매매금융자산 905,567 1,642,482 II. 대여금및수취채권 46,914,161 46,086,572 매출채권 27,552,126 24,927,915 미수금 1,861,058 1,270,967 미수수익 269,769 456,367 단기대여금 7,925,705 8,970,989 기타당좌자산 232,130 629,473 보증금 4,859,469 4,557,796 장기대여금 46,600 63,355 장기미수금 1,312,000 1,600,000 단기금융상품 301,401 451,218 장기금융상품 2,553,903 3,158,492 III. 매도가능금융자산 1,566,416 1,255,645 장기투자증권 1,566,416 1,255,645 합 계(I + II + III ) 49,386,144 48,984,699 9. 금융자산의 범주별 손익 분류당기와 전기 현재 연결회사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 당기손익인식금융자산 170,697 (6,475) 당기손익인식금융자산평가이익 5,755 227,601 당기손익인식금융자산처분이익 389,796 170,283 당기손익인식금융자산평가손실 (420,412) (214,795) 당기손익인식금융자산처분손실 (161,050) (174,107) 파생상품평가이익 356,608 - 통화선도평가손실 - (15,457) Ⅱ. 매출채권 및 기타채권 (132,481) (81,096) 이자수익 - 1,161 이자비용 (132,481) (82,257) Ⅲ. 매도가능금융자산 20,643 9,947 배당금수익 20,643 9,947 합 계(I + II + III) 58,859 (77,624) 10. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매 출 채 권 30,306,730 27,842,947 대손충당금 (2,754,604) (2,915,031) 단기대여금 9,863,330 10,593,450 대손충당금 (1,937,625) (1,622,461) 미 수 금 2,931,160 2,341,068 대손충당금 (1,070,102) (1,070,102) 미수수익 271,769 458,368 대손충당금 (2,000) (2,000) 기타당좌자산 893,010 896,027 대손충당금 (660,881) (266,555) 합 계 37,840,787 36,255,711 2) 매출채권의 연령분석(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 19,725,762 3,475,340 4,085,000 2,534,719 29,820,821 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 19,725,762 3,475,340 4,085,000 3,020,628 30,306,730 비 율 65.09% 11.47% 13.48% 9.97% 100.00% 10. 매출채권및기타채권, 계속 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 18,735,276 2,382,823 3,914,270 2,324,669 27,357,038 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 18,735,276 2,382,823 3,914,270 2,810,578 27,842,947 비 율 67.29% 8.56% 14.06% 10.09% 100.00% 11 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 1,451,552 - 1,451,552 1,457,606 - 1,457,606 원재료 2,138,561 - 2,138,561 1,142,131 - 1,142,131 미착원재료 7,571,378 - 7,571,378 5,438,227 - 5,438,227 부산물 60,926 - 60,926 73,706 - 73,706 저장품 71,098 - 71,098 123,793 - 123,793 상 품 2,741,741 - 2,741,741 2,913,186 - 2,913,186 합 계 14,035,256 - 14,035,256 11,148,649 - 11,148,649 12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 3,291,995 3,317,361 대손 충당금 (1,225,000) (1,024,902) 선 급 비 용 116,083 435,701 부가세대급금 290,176 252,359 합 계 2,473,254 2,980,519 13. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 유동금융자산 중 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 리퀴드메탈 4,560,595 40,394 40,394 80,182 에이디칩스 181,456 176,066 176,066 265,896 오성엘에스티 - - - 439,236 화승알앤에이 - - - 34,060 삼성바이오로직스 17,435 23,190 23,190 454,104 DGB금융지주 636 523 523 665 네이처셀 - - - 368,339 기린 169,279 - - - 삼일제약 542,647 361,489 361,489 - 삼성전자 362,389 276,705 276,705 - 내츄럴엔도텍 51,010 27,200 27,200 - 합 계 5,885,447 905,567 905,567 1,642,482 14. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (지분증권) 제분회관 46,605 196,654 196,654 46,605 사료회관 10,000 32,148 32,148 10,000 부산환경개발 10,000 - - - (주)세정이십일 256,000 - - 256,000 복지희망나눔이 200 200 200 200 농업회사법인 세양 344,785 345,168 345,168 24,825 (주)디아젠 1,575,000 120,822 120,822 - ubc ㈜울산방송 90,000 217,431 217,431 90,000 (주)지피엠 150,015 120,013 120,013 150,015 (주)리틀빅픽쳐스 11,529 11,529 11,529 200,000 (주)영화사 시선 - - - 150,000 (주)용필름 92,416 92,416 92,416 150,000 호루라기문화산업전문(유) 88,288 88,288 88,288 150,000 대한양계협회 - - - 15,000 상북농업협동조합 18,747 18,747 18,747 - 새울농장 23,000 23,000 23,000 13,000 우야네 300,000 300,000 300,000 - 합 계 3,016,585 1,566,416 1,566,416 1,255,645 상기 지분증권은 공정가액으로 평가하였으며, 취득가액과 공정가액과의 차액은 기타포괄손익의 매도가능증권평가이익(128,570천원)으로 계상하였습니다. 15. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동금융자산 중 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 류 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 유 동 정기예금 301,400 301,400 301,400 451,218 비유동 장기성보험 2,546,003 2,546,003 2,546,003 3,150,592 당좌개설 7,900 7,900 7,900 7,900 소 계 2,553,903 2,553,903 2,553,903 3,158,492 합 계 2,855,303 2,855,303 2,855,303 3,609,710 16. 투자부동산, 유형자산과 무형자산1) 투자부동산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,395,189 51,700 - - 7,446,889 건 물 799,494 - (229,779) (56,045) 513,670 구 축 물 61,503 - (51,573) (5,021) 4,909 합 계 8,256,186 51,700 (281,352) (61,066) 7,965,468 16. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,395,189 - - - 7,395,189 건 물 889,633 - - (90,139) 799,494 구 축 물 57,631 13,500 - (9,628) 61,503 합 계 8,342,453 13,500 - (99,767) 8,256,186 (2) 당기와 전기 손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 67,600 47,388 관 리 비 용 35,793 36,965 2) 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과목 기초장부가액 취득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지 35,584,910 - - - 35,584,910 건물(주1) 2,539,743 16,478 - (159,422) 2,396,799 구축물 510,853 413,359 - (172,147) 752,065 기계장치 2,317,422 1,073,888 (34) (616,195) 2,775,081 기타(주1) 1,271,155 1,724,899 (1,276,665) (487,011) 1,232,378 합계 42,224,083 3,228,624 (1,276,699) (1,434,775) 42,741,233 (주1) 정부보조금과의 상계액은 2,113천원이며, 상각후의 잔액은 24,000천원입니다. 16. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초장부가액 취득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지 35,584,910 - - - 35,584,910 건물(주1) 2,698,388 - - (158,645) 2,539,743 구축물 583,414 83,181 - (155,742) 510,853 기계장치 2,410,117 482,517 - (575,212) 2,317,422 기타(주1) 1,351,338 919,141 (550,567) (448,757) 1,271,155 합계 42,628,167 1,484,839 (550,567) (1,338,356) 42,224,083 3) 무형자산 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 기말장부금액 산업재산권 48,546 - - (20,964) 27,582 회원권 2,364,610 - - (17,000) 2,347,610 소프트웨어 1,959 - - (1,324) 635 합 계 2,415,115 - - (39,288) 2,375,827 ② 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 기말장부금액 영업권 - 20,000 - (4,167) 15,833 회원권 2,364,610 - - - 2,364,610 기타 51,704 1,350 - (18,382) 34,672 합 계 2,416,314 21,350 - (22,549) 2,415,115 17. 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권자 비 고 화재보험 건물,구축물,기계 5,452,428 현대해상화재보험 2,040,000 대구은행 사료공장 〃 건물,구축물,기계 8,335,794 현대해상화재보험 8,329,794 신한은행 제분공장 〃 건물,구축물,기계 1,115,000 현대해상화재보험 1,115,000 신한은행 제분공장 〃 건물 632,608 현대해상화재보험 - - 제분공장 〃 건물,구축물 352,248 현대해상화재보험 352,248 산업은행 임대사업장(진영) 〃 건물,구축물 36,000 현대해상화재보험 36,000 농협은행 임대사업장(창원) 〃 건물,구축물 130,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(영주) 〃 건물,구축물 200,000 현대해상화재보험 200,000 농협은행 왜관물류센타 〃 건물,구축물 907,515 현대해상화재보험 740,000 부산은행 임대사업장(양산) 동산종합보험 재고자산 2,375,000 현대해상화재보험 - - 사료공장 〃 재고자산 3,800,000 현대해상화재보험 - - 제분공장 종합보험 건물,시설,집기 490,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(해운대) 〃 임차건물, 재고자산 등 3,640,000 현대해상화재보험 - - (주)에쓰비 〃 건물,시설,집기 326,000 현대해상화재보험 - - (주)에쓰비 합 계 27,792,593 12,813,042 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 100,000천원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 18. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 346,600 363,355 대손충당금 (300,000) (300,000) 장기미수금 1,312,000 1,600,000 보 증 금 5,359,469 5,057,796 대손충당금 (500,000) (500,000) 합 계 6,218,069 6,221,151 19. 금융부채의 분류 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 10,207,143 9,110,745 매입채무 4,058,876 3,819,531 미지급금 4,826,819 4,069,141 미지급비용 644,606 561,626 예수금 210,342 393,947 임대보증금 466,500 266,500 III. 기타금융부채 81,700,053 65,817,907 사 채 16,843,392 - 원화단기차입금 30,423,152 38,640,005 외화단기차입금 21,311,647 16,797,546 유동성장기부채 8,117,423 3,394,559 원화장기차입금 2,875,663 5,809,579 외화장기차입금 2,128,776 1,160,761 파생상품부채 - 15,457 합 계 91,907,196 74,928,652 20. 금융부채의 범주별 손익 분류 당기와 전기 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 I. 기타금융부채 2,799,662 2,343,435 이자비용(할인이자포함) 2,799,662 2,343,435 합 계 2,799,662 2,343,435 21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 298,144 335,040 선수수익 36,039 - 합계 334,183 335,040 22. 전환사채 1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019년12월19일 2021년12월19일 - 4.0% 17,200,000 상환할증금 2,181,390 전환권조정 (7,828,322) 장부금액 11,553,068 2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 17,200,000,000원 발행가액 17,200,000,000원 이자지급조건 표면이자율 0.0% 만기이자률 연 4.0% 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 19일에 권면금액의 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 6,567,392주(액면가액/전환가격) 전환청구기간 2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일 까지 전환가격 2,619원 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12 월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 4.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. ※ 상기 전환가격은 전환가격 조정일인 2019년 3월 19일을 기준으로 조건에 따라 가격이 조정될 수 있습니다. 23. 차입금 1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 어음할인 5.57 322,488 539,658 농협은행 당좌차월 4.19 506,760 732,614 대구은행 일반자금대출 4.76 4,000,000 9,000,000 대구은행 어음할인 4.75 680,892 578,750 부산은행 어음할인 4.56 743,894 167,735 부산은행 일반자금대출 5.90 2,700,000 3,000,000 부산은행 일반자금대출 5.47 1,455,000 1,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.81 11,000,000 12,000,000 신한은행 어음할인 4.66 446,599 - 신한은행 일반자금대출 4.61 3,400,000 5,200,000 산업은행 일반자금대출 4.72 3,000,000 3,000,000 RCI파이낸셜코리아 재고금융 - 1,896,585 2,359,144 농협은행 일반자금대출 - - 289,000 기타 운영자금 - 270,934 270,755 합 계 30,423,152 38,637,656 23. 차입금, 계속 (2) 단기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,482,041 1,612,542 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 6,309,502 3,261,142 우리은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 2,200,814 3,060,589 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 6,176,985 5,792,539 부산은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 4,801,408 3,048,698 기타 원재료구매 - 340,898 22,036 합 계 21,311,648 16,797,546 ※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다. (3) 장기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 부산은행 일반자금대출 4.87 28,130 357,048 대구은행 축산발전기금대출 3.00 5,000,000 5,000,000 대구은행 일반자금대출 6.44 - 77,700 국민은행 일반자금대출 3.61 1,000,000 - 현대해상화재보험外 보험약관대출 4.55 1,510,000 - RCI파이낸셜코리아 재고금융 5.90 494,741 483,783 기타 운영자금 11,100 - 소 계 8,043,971 5,918,531 유동성장기차입금 (5,168,308) (108,953) 합 계 2,875,663 5,809,578 (4) 장기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,850,161 924,651 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,227,729 3,521,716 소 계 5,077,890 4,446,367 유동성장기차입금 (2,949,114) (3,285,606) 합 계 2,128,776 1,160,761 23. 차입금, 계속 2018년 12월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 2.88%이며, 가산금리는 은행별로 0.2%~1.0%로 상이합니다. 2) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 19년1월~19년12월 20년1월~20년12월 21년1월 ~ 합 계 원 화 5,168,308 537,118 2,338,545 8,043,971 외 화 2,949,114 2,128,776 - 5,077,890 합 계 8,117,422 2,665,894 2,338,545 13,121,861 24. 퇴직급여채무 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다 1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,953,171 4,243,242 사외적립자산의 공정가치 (2,702,549) (3,061,985) 국민연금전환금 (41,736) (41,736) 재무상태표상 부채 2,208,886 1,139,521 24. 퇴직급여채무, 계속 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무 4,243,242 4,124,731 당기근무원가 1,142,700 553,317 이자원가 61,313 50,517 퇴직급여지급액 (423,536) (679,499) 보험수리적손익 (70,548) 194,176 기말확정급여채무 4,953,171 4,243,242 3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,142,700 553,317 순확정급여부채(자산)의 순이자 (37,513) (29,467) 합 계 1,105,187 523,850 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 3,061,985 2,745,579 사용자기여금 128,582 514,996 사외적립자산의 기대수익 98,825 79,983 보험수리적손익 (65,565) (50,992) 지급액 (521,279) (227,581) 기말사외적립자산의 공정가치 2,702,548 3,061,985 24. 퇴직급여채무, 계속 5) 당기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기(%) 전기(%) 할인율 2.78 3.31 기대임금상승률 3.90 3.90 25. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,800,000주 20,800,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금 10,400,000 10,400,000 2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,261,000 13,261,000 자기주식처분이익 3,938,292 3,938,292 자기주식 (1,400,056) (1,400,056) 해외사업환산차 (141,349) (298,940) 종속기업자본변동 375,570 375,570 자산재평가차익 19,081,582 19,081,582 매도가능증권평가손익 128,570 - 합 계 35,243,609 34,957,448 25. 자본금 및 기타자본구성요소, 계속 3) 당기말 및 전기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 취득경위 종 류 당기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 경영권보호 및주식가격안정 보통주 1,300,000 1,400,056 1,300,000 1,400,056 당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다. 26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 800,000 800,000 이익준비금(*) 800,000 800,000 임의적립금 4,800,000 4,800,000 배당평균적립금 4,000,000 4,000,000 임의적립금 800,000 800,000 미처분이익잉여금 (8,616,376) (5,132,609) 합 계 (3,016,376) 467,391 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,691,011 5,761,622 퇴직급여 1,079,296 371,915 복리후생비 929,097 909,852 여비교통비 272,808 255,447 통신비 64,913 71,469 수도광열비 129,074 130,799 세금과공과 294,896 268,118 임차료 1,448,104 1,504,165 감가상각비 655,418 669,737 수선비 77,372 41,768 접대비 659,902 749,405 광고선전비 132,692 211,977 경상연구개발비 248,849 256,624 운반비 2,556,109 3,006,928 판매수수료 242,088 337,502 대손상각비 (152,194) 57,167 교육훈련비 31,501 56,017 도서인쇄비 16,821 16,300 지급수수료 934,667 1,089,736 소모품비 287,895 298,603 차량관리비 570,698 409,165 보험료 57,248 61,764 보관료 33,678 61,690 판촉비 437,071 426,942 기타판관비 92,075 152,544 무형자산상각비 22,287 22,549 합 계 16,813,376 17,199,805 28. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수입조출료 81,502 122,785 수입임대료 28,000 50 외환차익 35,404 1,717,026 외화환산이익 64,150 1,155,966 유형자산처분이익 39,910 30,623 수입수수료 367,184 700,903 잡이익 642,187 314,778 합 계 1,258,337 4,042,131 29. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지급조출료 34,144 54,258 외 환 차 손 1,156,805 37,112 외화환산손실 118,942 - 기타의 대손상각비 909,588 - 기 부 금 154,418 118,585 유형자산처분손실 568,095 147,505 투자자산처분손실 30,003 1,941 잡 손 실 18,430 64,390 합 계 2,990,425 423,791 30. 금융수익당기와 전기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이 자 수 익 327,138 130,064 배당금수익 20,643 9,947 파생상품평가이익 356,608 - 단기투자자산처분이익 389,796 170,283 단기투자자산평가이익 5,755 227,601 합 계 1,099,940 537,895 31. 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이 자 비 용 2,799,662 2,343,435 단기투자자산처분손실 161,050 174,107 단기투자자산평가손실 420,412 214,795 통화선도평가손실 - 15,457 합 계 3,381,124 2,747,794 32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 60,793 246,737 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (482,406) 300,268 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 (1,096) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (244,430) - 기타 (21,758) (11,478) 법인세비용(이익) (688,897) 535,527 32. 법인세비용 등, 계속 2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 익금산입 및 손금불산입 : 단기투자자산 1,199,852 - 170,040 - 퇴직급여충당부채 909,965 - 602,462 - 퇴직보험료 521,279 - 227,581 - 대손충당금 7,005,021 - 6,645,075 - 사채상환할증금 - - - - 전환권대가 - 264,818 - - 전환권조정 - - - - 기부금 - 97,100 - 59,719 접대비 - 382,614 - 537,967 세금과공과 - 78,310 - 55,511 인정이자 - 241,323 - 230,019 이자비용 - 487,389 - 453,656 보험수리적손실 - 70,548 - - 매도가능금융자산평가손익 256,000 420,833 - - 선수수익 36,038 - - - 소 계 9,928,155 2,042,935 7,645,158 1,336,872 손금산입 및 익금불산입 : 단기투자자산 636,504 - 1,651,754 - 퇴직급여충당부채 161,842 - 602,462 - 퇴직보험료 521,279 - 227,581 - 대손충당금 6,601,932 - 6,580,570 - 파생상품평가이익 356,608 보험수리적손실 - 65,565 - 245,168 매도가능증권평가손익 420,833 256,000 - - 소 계 8,698,997 321,565 9,062,367 245,168 차 감 계 1,229,158 1,721,370 (1,417,209) 1,091,704 32. 법인세비용 등, 계속 3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할 (가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채)기말잔액 기초잔액 감소 증가 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,044,807 521,279 909,965 3,433,493 755,368 퇴직보험예치금 (3,060,964) (521,279) (161,842) (2,701,527) (594,336) 대손충당금 6,599,861 6,599,861 7,005,021 7,005,021 1,541,105 대손금 5,592,870 2,071 - 5,590,799 1,229,976 미수수익 (692,139) - - (692,139) (152,271) 감가상각비 52,166 - - 52,166 11,477 단기투자자산 5,407,118 480,395 414,657 5,341,379 1,175,103 장기투자자산 10,000 - (44,011) (34,011) (7,482) 지분법투자주식 5,451,288 120,822 629,086 5,959,552 1,311,101 토지 (23,589,771) - - (23,589,771) (5,189,750) 연월차수당 41,484 - - 41,484 9,126 전환권조정 - - - - - 사채상환할증금 - - - - - 파생상품평가이익 - - (356,608) (356,608) (78,454) 미지급금 41,484 - - 41,484 9,126 선수수익 - - 36,039 36,039 7,928 이월결손금 - - 1,942,044 1,942,044 427,250 합 계 (1,143,280) 7,203,149 10,374,351 2,027,922 446,143 (주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다. 32. 법인세비용 등, 계속 4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,596,004) 1,391,457 적용세율(22%)에 따른 법인세 60,793 246,737 조정사항 이연법인세자산 (482,406) 300,268 기타포괄손익에 반영된 법인세비용 (1,096) - 자본에 직접 반영된 이연법인세 (244,430) - 기타 (21,758) (11,478) 법인세비용 (688,897) 535,527 평균유효세율 - 39.49% 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (104,708) (64,859) 재공품의 변동 - - 상품등 기타재고자산의 변동 174,579 (1,524,411) 원재료와 부산물의 사용액 55,316,952 63,310,462 원재료등의 판매 31,227,329 39,530,246 종업원급여 및 퇴직급여 8,733,404 8,095,202 감가상각 1,274,628 1,294,200 전력비와 연료비 1,504,769 1,484,950 경상연구개발비 248,849 256,624 지급수수료 934,667 1,235,610 운반비 2,556,109 3,006,928 기타 7,976,394 8,391,430 매출원가 및 영업비용의 합계 109,842,972 125,016,382 34. 주당이익(손실) 1) 기본주당손이익(손실)(1) 당기 기본주당손실가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 365/365 19,500,000 19,500,000 나. 기본주당손실 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 당기순이익(손실) (3,487,653,377) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(손실)(① /②) (179) ( 2) 전기 기본주당이익 가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 365/365 19,500,000 19,500,000 나. 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 전기순이익 854,810,904 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(① /②) 44 34. 주당이익(손실), 계속 2) 희석주당이익(손실)(1) 당기 희석보통주당기순손실가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 365/365 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 19,500,000 19,500,000 나. 희석주당순손손실 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 희석보통주당기순이익(손실) (3,487,653,377) ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 희석주당이익(손실)(① /②) (179) (2) 전기 희석보통주당기순이익 가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 365/365 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 19,500,000 19,500,000 34. 주당이익(손실), 계속 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 금 액 ① 희석보통주당전기순이익 854,810,904 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 희석주당이익(① /②) 44 35. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물,기계 (제분공장) 16,848,275 20,000,000 기한부외화지급보증 외 14,264,485 신한은행 토지,건물,기계 (사료공장) 6,621,956 9,000,000 기한부외화지급보증 외 8,959,227 대구은행 임야 (남구 용당동) 5,528,438 4,800,000 일반자금대출 4,000,000 대구은행 토지,건물 (왜관하치장) 1,090,941 510,000 당좌대출 506,760 농협은행 투자부동산 토지,건물(창원) 782,268 1,820,000 토지,건물(진례) 2,851,803 3,600,000 일반자금대출 3,000,000 산업은행 토지,건물(대전) 2,269,397 4,700,000 축산발전기금대출 5,000,000 대구은행 토지,건물 (상북면 외석리) 1,515,625 3,000,000 일반자금대출 1,483,130 부산은행 토지(춘천,경주,양산) 3,689,097 3,010,662 수입자금대출 12,000,000 수출입은행 장기금융상품 장기성예금(보험) 2,291,853 1,510,000 보험약관대출 1,510,000 현대해상外 합 계 43,489,653 51,950,662 50,723,602 36. 지급보증(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험회사 피보증회사 내 역 지급보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 (주)한탑 공탁보증보험 등 140,982 298,962 (2) 지배회사와 종속회사간 보증제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당기말 전기말 (주)에쓰비 재고금융 4,500,000 4,500,000 부 품 1,000,000 1,000,000 (주)케이아이웍스 운전자금대출 200,000 200,000 합 계 5,700,000 5,700,000 (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당기말 전기말 벧엘농장(주) 사료구매자금대출 1,500,000 1,500,000 석달(주) 사료구매자금대출 3,000,000 3,000,000 사료매출거래처 사료구매자금대출 3,500,000 3,500,000 합 계 원화 8,000,000 8,000,000 37. 약정사항 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 3,400,000 3,600,000 할인어음 1,100,000 446,599 653,401 전자방식외담대 200,000 - 200,000 기한부외화지급보증(※) USD 12,000,000 USD 9,317,490 USD 2,682,510 농협은행 당좌대출 740,000 506,760 233,240 할인어음 760,000 322,488 437,512 기한부외화지급보증(※) USD 4,000,000 USD 3,056,688 USD 943,312 부산은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 - 일반자금대출 1,455,000 1,455,000 - 일반자금대출 (분할상환) 28,130 28,130 - 할인어음 2,000,000 743,894 1,256,106 기한부외화지급보증(※) USD 5,100,000 USD 4,846,743 USD 253,257 일반자금대출 485,000 - 485,000 우리은행 기한부외화지급보증(※) USD 4,800,000 USD 1,968,352 USD 2,831,648 대구은행 일반자금대출 9,000,000 4,000,000 5,000,000 축산발전기금대출 5,000,000 5,000,000 - 할인어음 2,000,000 680,892 1,319,108 기한부외화지급보증(※) USD 8,000,000 USD 7,403,931 USD 596,069 일반자금대출 200,000 11,100 188,900 산업은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 기한부외화지급보증(※) USD 1,000,000 USD 541,756 USD 458,244 하나은행 전자방식외담대 1,100,000 - 1,100,000 수출입은행 수입자금대출(원화) 11,000,000 11,000,000 - 국민은행 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 - RCI 파이낸셜 서비스코리아 재고금융 4,500,000 1,896,585 2,603,415 합 계 원 화 53,268,130 36,191,448 17,076,682 외 화 USD34,900,000 USD27,134,960 USD7,765,040 37. 약정사항, 계속 ※ 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 23,297,237은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 3,837,723은 물품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. ※ 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. 38. 환경정책 등 연결회사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증 및 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증 및 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 취득하였습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 원광환경 등에 위탁하여 처리하고 있습니다. 39. 부문별 정보 1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다. 39. 부문별 정보, 계속 2) 사업별 부문에 대한 재무현황당기와 전기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 46,548,781 27,840,020 74,388,801 영업손익 850,403 (485,185) 365,218 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 43,084,085 39,213,553 82,297,638 영업손익 290,709 155,031 445,740 40. 현금흐름표당기와 전기 중 현금유출이 없는 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 8,117,423 3,394,559 전환권조정 - - 41. 재무제표 재작성 연결회사는 2011년 이전에 발생한 비용인식관련 부채 과소계상의 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 또한 2018년 12월 16일 발행한 전환사채의 발행가액 및 평가에 관한 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 회계처리의 오류로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각가 1,778백만원과 1,750백만원 감소하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 재작성전 회사는 2011년 이전에 발생한 손실보상금에 대한 충당부채를 부채에 계상하지 아니하였습니다. 또한 전환사채의 평가에 오류가 발생하여, 재작성시 수정사항으로 회사는 충당부채 미계상에 대한 오류를 파악하여 미지급금으로 계상하고, 전환사채의 회계처리를 재조정 하였습니다.(1) 당기 및 전기 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제60(당)기말 제59전)기말 자산 부채 이익잉여금 부채 이익잉여금 손실보상금 과소 계상 - 1,750,000 (1,750,000) 1,750,000 (1,750,000) 전환사채 과다계상 7,821 35,549 (27,728) - - 41. 재무제표 재작성, 계속 (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제60(당)기말 제59(전)기말 정정전 정정후 정정전 정정후 비유동자산 69,045,420,355 69,053,241,355 67,490,268,368 67,490,268,368 자산총계 137,141,453,011 137,149,274,011 122,688,247,937 122,688,247,937 유동부채 68,217,376,946 69,967,676,946 66,425,469,824 68,175,469,824 부채총계 92,705,045,816 94,490,594,795 75,046,260,042 76,796,260,042 기타자본구성요소 35,570,662,393 35,243,608,443 34,957,447,452 34,957,447,452 이익잉여금 (1,565,702,365) (3,016,376,394) (1,282,609,811) 467,390,189 자본총계 44,436,407,195 42,658,679,216 44,141,987,895 45,891,987,895 부채와자본총계 137,141,453,011 137,149,274,011 122,688,247,937 122,688,247,937 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제60(당)기 정정전 정정후 금융수익 743,333,165 1,099,940,765 금융비용 3,408,267,687 3,381,124,330 법인세비용차감전이익(손실) (4,596,004,839) (4,212,253,882) 법인세비용 (773,322,404) (688,897,418) 계속사업순이익(손실) (3,822,682,435) (3,523,356,464) 당기순이익(손실) (3,822,682,435) (3,523,356,464) 당기포괄이익(손실) (3,532,634,650) (3,233,308,679) 주당이익 기본주당이익(손실) (194) (179) 희석중당이익(손실) (194) (179) 41. 재무제표 재작성, 계속 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 정정전 정정후 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 2017.1.1(전기초) 35,367,796,975 1,607,747,288 47,441,575,298 35,367,796,975 (142,252,712) 45,691,575,298 2017.12.31(전기말) 35,029,652,673 2,261,703,801 47,762,000,898 35,029,652,673 511,703,801 46,012,000,898 2018.1.1(당기초) 34,957,447,452 2,217,390,189 47,641,987,895 34,957,447,452 467,390,189 45,891,987,895 전환권대가 327,053,950 - 327,053,950 - - - 당기순손실 - (3,786,979,348) (3,822,682,435) - (3,523,356,464) (3,559,059,551) 2018.12.31(당기말) 35,570,662,393 (1,565,702,365) 44,436,407,195 35,243,608,443 (3,016,376,394) 42,658,679,216 (5) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제60(당)기 정정전 정정후 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,230,302,754) (5,295,853,115) 당기순이익 (3,822,682,435) (3,523,356,464) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 5,205,965,913 5,205,518,181 현금의유입이 없는 수익등의차감 (492,099,887) (848,707,487) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (6,121,486,345) (6,129,307,345) 재무활동으로 인한 현금흐름 17,291,718,077 17,357,268,438 재무활동으로 인한 현금유입액 271,702,094,736 271,752,188,097 재무활동으로 인한 현금유출액 (254,410,376,659) (254,394,919,659) ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 한탑 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 2 2 - - - - - - 4 4 투입시간 분ㆍ반기검토 5 6 56 56 190 208 - - - - - - 251 270 감사 5 6 126 146 350 322 - - - - - - 481 474 합계 10 12 182 202 540 530 - - - - - - 732 744 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.4.1~2 2 일 주요내용 회사 사업의 성격, 동종업계현황파악, 감사중점사항 체크, 전기조서 검토 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.7.25~28 4 일 3 명 - 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차등 반기검토 2018.11.19~22 4 일 3 명 - 명 중간감사, 내부통제검토 2019.1.28~31 4 일 3 명 - 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 증빙대조, 재계산 등 입증절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.2 1 일 실사(입회)장소 부산 본사 및 공장, 양산 공장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.2 1 일 실사(입회)장소 본사, 양산 공장 실사(입회)대상 현금, 어음, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 1 회 수행시기 2018.12.28 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl