한탑 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제65기3분기	매출채권	14,299	440	3.08%

단기대여금	1,889	1,245	65.91%

미수금	234	168	71.79%

미수수익	193	-	-

선급금	613	-	-

장기채권	24,268	21,021	86.62%

보증금	2,815	260	9.24%

합 계	44,311	23,134	52.21%

제64기	매출채권	13,308	390	2.93%

단기대여금	2,343	1,245	53.14%

미수금	1,141	168	14.72%

미수수익	183	-	-

선급금	191	-	-

장기채권	24,358	21,234	87.17%

보증금	2,528	260	10.28%

합 계	44,052	23,297	52.89%

제63기	매출채권	11,983	283	2.36%

단기대여금	2,740	1,245	45.44%

미수금	169	50	29.59%

미수수익	333	-	-

선급금	172	-	-

장기채권	24,586	22,029	89.60%

보증금	4,590	260	5.66%

합 계	44,573	23,867	53.55%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제65기 3분기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	23,297	23,867	24,219

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(163)	(570)	(352)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	23,134	23,297	23,867

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권에 대하여 각 거래처별로 매출채권에 대한 담보설정내역, 재무상태, 회전일, 거래현황을 종합한 후 매출채권미회수기간(3개월, 6개월, 12개월, 18개월, 24개월, 36개월)에 대하여 각각의 최근 3개년 누적미회수비율을 적용하여 대손충당금액을 추정하고 추정금액에서 기 설정된 개별대손확정액을 차감한 금액을 추가로 설정함.

구분	3개월	6개월	12개월	18개월	24개월	36개월	대손확정	채권액

미회수비율	%	%	%	%	%	%

누적 미회수비율	%	%	%	%	%	%

매출채권

추정 대손충당금	(A)	(B)

명세서 상 대손충당금	※추정대손금 계산식 (( 0개월)누적미회수비율 * (0개월) 매출채권 = 추정대손금	(A)

추가설정액	(B)-(A)

(4) 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일 반	12,980,090	965,330	353,081	14,298,501

특수관계자	-	-	-	-	-

계	12,980,090	965,330	353,081	-	14,298,501

구성비율	90.78%	6.75%	2.47%	-	100.00%

기대신용손실율	0.53%	2.87%	25.02%	-	-

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제65기 3분기	제64기	제63기	비고

한탑	제분사업부	제 품	1,364	1,814	1,420	-

원재료	1,599	2,264	1,314	-

미착원재료	12,868	14,958	5,768	-

상 품	1	8	1	-

기 타	141	135	111	-

소 계	15,973	19,179	8,614	-

사료사업부	제 품	113	-	-	-

원재료	2,410	1,960	2,144	-

미착원재료	3,905	2,709	4,229	-

상 품	-	-	-	-

기 타	8	8	6	-

소 계	6,436	4,677	6,379	-

에쓰비	상 품	163	147	244	-

Choice Pro-Tech	제 품	325	551	460	-

원재료	696	762	860	-

소 계	1,021	1,313	1,320	-

큐하스	제 품	9	10	6	-

원재료	18	11	14	-

상 품	5	-	-	-

소 계	32	21	20	-

합 계	제 품	1,812	2,375	1,886	-

원재료	4,723	4,997	4,332	-

미착원재료	16,773	17,667	9,997	-

상 품	169	155	245	-

기 타	149	143	117	-

합 계	23,626	25,337	16,577	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.44%	17.72%	12.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.43회	4.12회	4.68회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실제 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 가) 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어, 2023년 9월 30일까지의 재고자산을확정하고, 2023년 10월 1일 재고자산 실사(공장 가동前 실사완료)를 하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재 재고자산과 일치하는 것으로 확인하였습니다. 나) 재고자산 실사時 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하였고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 다) 실사결과 장기체화재고는 없으며, 재고자산에 대하여 금융기관에 양도담보를 제공하고 있습니다.

다. 공정가치평가내역

[공정가치 서열체계]연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	521,713	-	5,640,600	6,162,313

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,044,348	-	1,044,348

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	646,331	-	2,955,382	3,601,713

[반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동]

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

[공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수]연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	1,959,812	2,016,415	3	현재가치기법,순자산가치평가법	할인율 등

조합 등 출자금	1,024,696	938,967	3

채무증권	2,656,092	-	3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권	1,044,348	-	2	현재가치기법	할인율 등