한탑 사업보고서 (2020.12)
정 정 신 고 (보고)

2021년 03월 22일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 29일

3. 정정사항[연결재무제표]

항 목	정정사유	정정전	정정후

외부감사인의 감사보고서 특기사항	비용인식 귀속시기 변경 및 특수관계자 주석등의정정	(주1)	(주1)

외부감사인의 감사보고서 일자	2018년2월6일	2021년 3월 22일

연결재무상태표	(주2)	(주2)

연결자본변동표	(주3)	(주3)

연결재무제표에대한 주석	(주4)	(주4)

(주1) 외부감사인의 감사보고서 특기사항1) 강조사항 : 내용없음2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 : 내용없음 1) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2011년 이전에 발생한 비용인식관련 부채 과소계상의 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표와 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 부채 관련 회계처리 오류로 인하여 2017년 12월 31일과 2017년 1월 1일 현재 회사의 순자산은 각각 1,750백만원 감소하였습니다. 2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 우리는 재작성된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 2월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표에는 비용인식관련 부채 과소계상을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 따라서 우리는 2016년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. (주2)연결재무상태표 (단위:원) 과 목 제59(당)기말 제58(전)기말 정정전 정정후 정정전 정정후 유동부채 66,502,849,302 68,252,849,302 71,040,106,878 72,790,106,878 매입채무및기타채무 7,179,397,548 8,929,397,548 5,642,975,861 7,392,975,861 부채총계 75,123,639,520 76,873,639,520 75,126,595,456 76,876,595,456 이익잉여금 2,261,703,801 511,703,801 1,607,747,288 (142,252,712) 자본총계 47,762,000,898 46,012,000,898 47,441,575,298 45,691,575,298 (주3) 연결자본변동표 (단위:원) 과 목 정정전 정정후 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2016.1.1(전기초) 815,908,465 46,556,755,676 (934,091,535) 44,806,755,676 2016.12.31(전기말) 1,615,272,452 47,435,350,669 (134,727,548) 45,685,350,669 2017.1.1(당기초) 1,607,747,288 47,441,575,298 (142,252,712) 45,691,575,298 2017.12.31(당기말) 2,261,703,801 47,762,000,898 511,703,801 46,012,000,898 (주4) 주석상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석 및 특수관계자주석(주석7참조)를 재 작성하였습니다 [별도재무제표] 항 목 정정사유 정정전 정정후 외부감사인의 감사보고서 특기사항 비용인식 귀속시기 변경에 따른 정정 (주1) (주1) 외부감사인의 감사보고서 일자 2018년 2월2일 2021년 3월 22일 재무상태표 (주2) (주2) 자본변동표 (주3) (주3) 재무제표에 대한 주석 (주4) (주4) (주1) 외부감사인의 감사보고서 특기사항1) 강조사항 : 내용없음2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 : 내용없음1) 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2011년 이전에 발생한 비용인식관련 부채 과소계상의 회계처리 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 부채 관련 회계처리 오류로 인하여 2017년 12월 31일과 2017년 1월 1일 현재 회사의 순자산은 각각 1,750백만원 감소하였습니다. 2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 우리는 재작성된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 2월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표에는 비용인식관련 부채 과소계상을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 따라서 우리는 2016년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. (주2) 재무상태표 (단위:원) 과 목 제59(당)기말 제58(전)기말 정정전 정정후 정정전 정정후 유동부채 60,933,383,897 62,683,383,897 67,020,869,340 68,770,869,340 매입채무및기타채무 4,815,128,828 6,565,128,828 3,595,256,634 5,345,256,634 부채총계 68,723,413,216 70,473,413,216 70,621,055,023 72,371,055,023 이익잉여금 2,968,922,900 1,218,922,900 2,297,561,066 547,561,066 자본총계 48,249,740,420 46,499,740,420 47,578,378,586 45,828,378,586 (주3) 자본변동표 (단위 : 원) 과 목 정정전 정정후 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2016.1.1(전기초) 1,452,596,776 46,733,414,296 (297,403,224) 44,983,414,296 2016.12.31(전기말) 2,297,561,066 47,578,378,586 547,561,066 45,828,378,586 2017.1.1(당기초) 2,297,561,066 47,578,378,586 547,561,066 45,828,378,586 2017.12.31(당기말) 2,968,922,900 48,249,740,420 1,218,922,900 46,499,740,420 (주4) 주석 상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 20210322_대표이사확인서.jpg 20210322_대표이사확인서 사 업 보 고 서 (제 59 기) 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2018년 3월 29일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 한탑 대 표 이 사 : 강신우 본 점 소 재 지 : 부산광역시 남구 용소로 101 (대연 3동 598 - 7) (전 화) 051 - 626 - 2841 (홈페이지) http://www.hantop.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 강신우 (전 화) 051 - 626 - 2841 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1 I. 회사의 개요 ----------------------- 2 1. 회사의 개요 ----------------------- 2 2. 회사의 연혁 ----------------------- 3 3. 자본금 변동사항 ----------------------- 5 4. 주식의 총수 등 ----------------------- 5 5. 의결권 현황 ----------------------- 6 6. 배당에 관한 사항 등 ----------------------- 7 II. 사업의 내용 ----------------------- 8 III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 36 IV. 감사인의 감사의견 등 ----------------------- 196 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 197 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 201 1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 201 2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 202 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 ----------------------- 203 VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 204 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 207 1. 임원 및 직원의 현황 ----------------------- 207 2. 임원의 보수 등 ----------------------- 207 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 210 X. 이해관계자와의 거래내용 ----------------------- 212 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 213 【 전문가의 확인 】 ----------------------- 219 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 20180329_대표이사확인서.jpg 20180329_대표이사확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 가. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)케이아이웍스 '05년11월28일 부산시 남구 용소로 93 (대연동, 정보문화센터빌딩 2층) 의료기기 제조 500,128 의결권의 과반수 소유 (회계기준서 1027호 13) 해당없음 (유)CHOICE PRO-TECH '07년 8월 24일 LOT 24, 06ST, TAM PHUDC IP,LONG THANH, DONG NAI, VIETNAM 보호용 테이프 3,609,913 의결권의 과반수 소유 (회계기준서 1027호 13) 해당없음 (주)에쓰비 '11년 2월 17일 부산시 남구 용소로 93 (대연동, 정보문화센터빌딩 4층) 부동산투자, 자동차판매 6,891,866 의결권의 과반수 소유(회계기준서 1027호 13) 해당없음 영농조합법인 청림농장 '11년 7월 5일 경남 양산시 상북면 외석리 56 - 4 축산업 2,516,243 의결권의 과반수 소유(회계기준서 1027호 13) 해당없음 (주)에쓰비인베스트먼트 '14년11월10일 부산시 남구 용소로 93 (대연동 3층) 투자회사 5,036,215 의결권의 과반수 소유(회계기준서 1027호 13) 해당없음 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 - - - - 나. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 한탑' 이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 Hantop Inc. 로 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방산업단지에 사료공장을 두고 있습니다. 1995년 6월 30일, 당사의 주식을 한국거래소코스닥시장에 상장하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 - 주소 : 부산광역시 남구 용소로 101 (대연3동 598-7) - 전화번호 : 051-626-2841 - 홈페이지 주소 : http://www.hantop.com 마. 중소기업 해당여부 본 보고서 제출일 현재 당사는 중소기업기본법 제 2조 및 동법 시행령에 따른 중소기업에 해당합니다. 바. 주요 사업의 내용 당사는 제분사업과 사료사업을 영위하고 있으며, 각 산업의 특성은 아래와 같습니다. 제분산업은 원재료의 100%를 북미, 호주 등으로부터 수입에 의존하여 국제곡물 가격의 동향에 매우 민감하나, 기초생필품의 특성상 국내 수급의 가격 탄력성이 타산업에 비하여 낮아 제품 공급면의 안정성이 높습니다. 사료산업은 성숙기에 있는 산업으로서 전방산업인 축산업의 경기에 제품 공급이 좌우되는 경향이 있으며, 고품질의 제품공급과 더불어 시험농장의 운영에 따른 기술력을 바탕으로 농가에 각종 서비스를 제공하고 있습니다. 2011년부터 당사가 도입한 K - IFRS에 따라 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이영위하는 사업으로는 의료기기제조(케이아이웍스), 보호용테이프제조(CHOICE PRO-TECH), 부동산투자 및 자동차판매(에쓰비), 축산업(청림농장), 창업투자(에쓰비인베스트먼트) 등이 있습니다.(자세한 사항은 본 보고서의 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.) 사. 향후 추진하려는 신규사업 제과, 제빵 제조 및 판매업, 식자재 도소매업, 농수산물 가공 및 판매업 등. 2. 회사의 연혁 1959-06-26 영남제분(주) 설립(경남 동래군 구포읍 구포리) 1962-12-09 현대식 5층 공장 준공(Pneumatic system) 1966-04-20 환능제분 및 대선제분의 공장 및 시설 인수 1966-11-21 구포동 제면공장 신설 1967-03-31 환능, 대선제분공장 시설 이전 병합, 설치 1969-01-18 제면공장을 배합사료공장으로 개조 1970-06-15 본사 및 제분공장을 현 위치로 이전 준공 1984-06-19 배합사료공장, 양산지방산업단지로 이전준공 (1일생산능력 300M/T) 1989-03-24 제분공장 원료 처리능력 인가 (1일 440M/T, 농림수산부) 1990-10-31 소맥분 혼합설비 시스템 및 벌크 설비 완공 1995-06-30 KRX 코스닥시장 상장 (제 377호) 1998-05-08 제 2회 무상증자 실시 : 자본금 18억 → 50억 1998-12-11 제 3회 무상증자 실시 : 자본금 50억 → 80억 2000-09-30 발행주식총수 및 액면가액 변경 - 주식수 : 5,000,000주 →50,000,000주 - 액면가액 : 5,000원 →500원 2000-11-17 ISO 9001 / KSA 9001 인증 (한국능률협회) 2000-12-08 주주우선공모방식의 유상증자 실시 : 자본금 80억 → 104억 - 회사가 발행한 주식총수 : 20,800,000주 2001-11-28 ISO 14001 환경경영 시스템 인증 (영국 ZURICH/UKAS 인증원) 2003-10-01 사료사업부 기술연구소 설립 2004-05-01 제분사업부 기술연구소 설립 2005-05-02 파레스바이오피드㈜ 출자 및 계열회사 편입 (지분 40%) 2008-07-16 ISO 22000:2005 (식품안전경영시스템) 인증 취득 2008-12-20 특허취득(오가피잎과 두충잎 추출물이 첨가된 제면용 프리믹스) 2009-11-17 배합사료공장 HACCP 인증 (농림수산식품부) 2009-11-18 특허취득 (초임계처리 및 일반 멸치의 염용성 단백질 추출액을 첨가 하여 제조된 생면) 2010-11-18 제 4회 푸드뱅크식품나눔전국대회 보건복지부 장관상 수상 2011-07-28 부산광역시 고용우수기업 인증 2011-11-28 부산산업대상 봉사대상 수상 2013-01-07 제분공장 HACCP 인증 (식품의약품안전청) 2014-11-10 (주)에쓰비인베스트먼트 설립 2015-03-27 제 56기 정기주주총회 결의로 사명을 '주식회사 한탑'으로 변경 2017-12-04 혁 신 강소기업 경영대상 수상(산업통상자원부) 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 공시대상기간(최근 5년)동안 자본금의 변동내역이 없습니다. ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 20,800,000 20,800,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - 1. 감자 - - - 2. 이익소각 - - - 3. 상환주식의 상환 - - - 4. 기타 - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 20,800,000 20,800,000 - Ⅴ. 자기주식수 1,300,000 1,300,000 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 19,500,000 19,500,000 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 1,300 - - - 1,300 - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 1,300 - - - 1,300 - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 1,300 - - - 1,300 - 우선주 - - - - - - ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 20,800,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,300,000 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 19,500,000 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제59기 제58기 제57기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 904 799 -1,723 (별도)당기순이익(백만원) 917 839 -1,871 (연결)주당순이익(원) 46 41 -82 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - II. 사업의 내용 가. 업계의 현황 [제분업] (1) 산업의 특성 제분(製粉)은 밀을 분쇄하여 분말을 만드는 것을 말합니다. 즉, 원재료인 소맥(小麥,밀)을 미국, 캐나다, 호주 등으로부터 수입하여 이를 분쇄, 가공 후 분말(밀가루)을 만드는 산업을 말합니다. 강력분은 단백질 함량이 12~13%로 높으며 흡수율이 높고 반죽의 힘이 강해 주로 제빵용으로 사용하고 중력분은 제분공정 중에서 가장 순수한 배유부문만을 분리하여제조한 고급제품을 말하며 박력분은 단백질 함량이 8% 정도이며 반죽의 힘이 약해 케이크, 스낵 등 과자류에 주로 사용됩니다. 밀가루 수요의 30% 정도는 밀가루 형태로 최종소비자에게 공급되며 70%는 2차 가공업체인 제면, 제과, 제빵업체로 공급됩니다. 즉, 직접소비보다 전방산업 수요에 큰 영향을 받고 있습니다. 밀가루는 주로 식용으로 소비되므로 전체 소비량의 변동은 적은 편이며 원재료인 밀은 거의 전량 수입에 의존하기 때문에 환율 및 국제 가격 동향과 밀접한 연관이 있습니다. 또한 부피가 큰 특성상 운송비용이 많이 소요되므로 수출물량은 거의 없으며 따라서 완전한 내수지향적 산업으로 볼 수 있습니다. 원재료 도입의 특성상 국제곡물가격의 동향에 매우 민감하나, 기초 생필품의 성격을지니므로, 국내 수급의 가격 탄력성이 타 산업에 비하여 낮아 제품 공급면의 안정성이 높습니다. (2) 산업의 성장성 국민 식생활의 변화와 양곡 소비량의 감소 등 제분업의 성장성은 향후에도 높습니다. 성숙기에 들어선 산업으로서 최근 절대소비량은 감소하고 있는 추세이나 고급 식재료의 선호와 식생활의 서구화 및 웰빙에 대한 지속적인 수요는 제분업의 새로운 성장동력이라 할 수 있습니다. (3) 경기변동의 특성 제분산업은 식품산업의 특성상 계절적 변동요인의 폭이 좁으며, 국내 경기변동에 따른 제품수급의 변동 역시 크지 않아 경기변동 측면의 안정성은 높습니다. 그러나 수입에 의존하는 원재료의 도입 특성으로 인해 전반적 경기상황에 따른 환율변동과 그에 따른 국제 곡물가격 변동에 영향을 받을 수 있습니다. (4) 시장의 안정성 제분업의 최대 수요처인 대기업 위주의 식품가공업체 생산량은 식량산업의 기간산업적 특성으로 인해 시장의 규모는 일정하게 유지되고 있 습니다. (5) 경쟁상황 및 시장점유율 2017년 12월말 현재, 국내 제분업체는 한국제분협회 소속업체 기준으로 8개사가 경쟁하는 완전경쟁시장입니다. 제분업은 대규모의 생산설비가 필요한 장치산업으로서 초기투자비용이 많이 소요되고, 성숙기 산업으로서 신규진입이 용이하지 않은 특성으로 인해 타산업과 비교하여 경쟁의 강도는 심하지 않습니다. 기초원료산업으로서 안정적인 수요를 가진 산업이나, 성숙기에 따른 수요정체로 양적인 성장여력이 축소됨에 따라 기존 산업 차별화와 다각화를 통한 질적경쟁이 이어지고 있습니다. 당사의 시장점유율은 약 4%대 수준으로 전년대비 큰 변동은 없으며 기존거래선의 유지, 관리 및 신규 거래선의 확보 등으로 매년 안정적인 영업환경을 이어가고 있습니다 (6) 경쟁력 요인 과점적 시장구조 및 성숙기에 접어든 업계 특성상 현재 제품의 가격이 가장 큰 경쟁요소입니다. [배합사료 제조업] (1) 산업의 특성 사료산업은 옥수수, 소맥피(밀기울), 대두(콩), 대두박(콩껍질), 패분(조개 껍데기 분말) 등의 각종 곡물 부산물과 동물성장에 필수적인 무기질 등을 개체별 성장주기와 특성에 따라 적절히 배합한 사료를 만드는 산업입니다. 시장은 이미 성숙기로 접어들었으며, 전방산업인 축산업의 경기에 제품 공급이 좌우되는 경향이 있습니다. (2) 산업의 성장성 국민 식생활의 서구화가 가속화되면서 1인당 육류 소비량이 지속적으로 증가하고 있는 추세여서 사료산업의 성장도 희망적이라 할 수 있습니다. 최근 미국발 금리인상으로 인한 환율불안은 원재료 수입에 의존하는 사료산업에 부정적 영향을 끼친 것은 사실이나, 국내 육류소비량의 꾸준한 증가와 식생활 패턴의 변화 등으로 인해 동물용배합사료의 수요는 앞으로도 지속될 것으로 기대할 수 있습니다. (3) 경기변동의 특성 배합사료 제조업의 경우 전방산업인 축산업에 구제역, 조류인플루엔자 등 동물질병이 유행하는 등의 돌발변수 발생시 그에 따른 영향을 받을 수 있습니다. 또한 수입에 의존하는 원재료의 도입 특성으로 인해 전반적 경기상황에 따른 환율변동과 국제 곡물가격 변동에 많은 영향을 받습니다. (4) 시장의 안정성 배합사료업은 식생활 패턴의 서구화로 인한 육류소비량의 꾸준한 증가 등으로 안정적인 시 장 이 형성되어 있습니다. (5) 경쟁상황 및 시장점유율사료산업은 현재 약 60여개 업체가 사업을 영위하고 있어 완전경쟁시장 체제를 이루고 있습니다. 신규진출을 하고자 하는 업체는 비교적 적은 편이며, 최근 기업간 M 통하여 시장점유율을 높여가는 사례가 종종 발생하고 있습니다. 전국 생산량대비 당사의 시장점유율은 1% 전후 수준 (사료협회 회원사 생산물량기준, 농협 제외)이나, 현재 전국적인 판매망이 아닌 영남지역의 시장에 주로 판매되므로 전체시장 점유율은 큰 의미가 없으며, 영남권내의 점유율은 약 4.9%(2017년 1월 ~12월, 사료협회 회원사 생산물량기준)를 유지하고있습니다. 당사는 지난 2009년 11월 농림수산식품부 HACCP 인증을 획득하였고, 연구인력확충 및 시험농장 운영 등 R 활동강화를 통해 시장환경변화에 적극적으로 대응하고 있습니다. 또한 사료생산의 완전자동화 시스템 구축으로 시간적, 경제적 비용의 절감효과를 가져와 향후 거래선에 대한 질적서비스를 더욱 강화할 수 있을 것으로 판단됩니다. (6) 경쟁력 요인 원재료의 수입의존도가 절대적인 상황에서 가격상 비교우위를 점하기 위해서는 무엇보다 원재료 가격 및 수급동향에 대한 면밀한 조사와 대응이 필요하며 성숙기에 접어든 업계 특성상 현재 제품의 가격이 가장 큰 경쟁요소입니다. 제분산업 및 사료산업의 제품생산실적> (단위 : M/T) 구 분 국내 제품생산 실적 비 고 제 분 산 업 사 료 산 업 2003년도 1,737,991 10,530,438 - 2004년도 1,791,423 9,886,076 - 2005년도 1,722,814 10,031,286 - 2006년도 1,730,789 10,178,288 - 2007년도 1,647,479 10,790,386 - 2008년도 1,574,948 10,554,557 - 2009년도 1,615,779 11,271,837 - 2010년도 1,727,614 11,868,021 - 2011년도 1,731,424 11,128,644 - 2012년도 1,742,530 12,384,517 - 2013년도 1,629,685 12,606,653 - 2014년도 1,698,821 12,640,240 - 2015년도 1,711,850 13,161,407 - 2016년도 1,709,943 13,457,924 - 2017년도 1,745,397 13,152,715 - ※ 참조 : 한국제분협회 사업보고서 外 (상기 사료산업 통계자료에는 농협사료 생산실적은 제외되어 있음) [연결대상 종속회사] 1. (주)케이아이웍스 (의료기기제조업) (1) 산업의 특성 의료기기는 제품설계 및 제조단계에서 임상의학, 전기, 전자, 기계, 재료, 광학 등 학제간 기술이 융합, 응용되는 특성이 있으며 단순 소모품에서 최첨단 전자의료기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료산업은 4차 산업혁명의 핵심기술과 맞물려 발전하며 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하고 있습니다. 최근에는 인공지능기반의 제품과 VR/AR기술 등 신기술을 이용한 제품군으로 확대되고 있으며 의학, 전기전자, 기계, 광학 등의 기술이 융합되면서 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다. (2) 산업의 성장성 의료기기 시장은 선진국의 고령사회도래, 웰빙에 대한 사회적 분위기 확산, 중국, 인도 등 후발 공업국의 급성장에 따른 의료서비스 수요증가 등으로 지속적으로 확대될것으로 보 이며, 정부에서도 적극적으로 집중 육성키로 하여 꾸준히 성장할 것으로 전망되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 최 근 의료기기 시장은 그 성장성을 꾸준히 증가시켜 나가고 있는 추세입니다. 이는 국산 의료기기의 안정성과 품질의 우수성을 국내외에서 인정받고 있는 것이며,의료 패러다임이 치료에서 예방진단 중심으로 변화하면서 의료기기의 수요가 증대함에 따른 것으로 분석됩니다. 또한 최근 과학기술의 비약적인 발전으로 기술의 융복합화, 헬스케어 서비스의 성장등으로 신개념 의료기기들이 등장하고 있으며, 의료기기시장을 선점하기 위한 업체들간의 경쟁은 치열하게 이루어지고 있습니다. (4) 시장의 안정성 우리나라는 의료기기 산업은 노령인구의 급속한 증가 및 신흥국의 의료산업 성장 등으로 인해 향후 성장잠재력이 매우 높은 편입니다. 또한 정부차원의 혁신의료기기 인허가 컨설팅 지원, 중개임상시험 지원센터 확대, 그리고 치과용 기기, 진단장비 등에 있어 높은 경쟁력을 바탕으로 해외진출에 박차를 가하고 있습니다. (5) 경쟁상황 및 시장점유율 신흥국들의 의료산업 성장, 주요 선진국들의 보건의료산업 전략적 육성 등으로 인해국내기업들과 해외글로벌 선두업체간에는 의료기기 분야에 있어 더 높은 시장점유율을 차지하기 위하여 치열한 경쟁을 지속하고 있습니다. 또한 최근에는 대기업들도 의료기기산업에 진출하여 그 경쟁은 이전보다 더욱 심화되고 있습니다. (6) 경쟁력 요인 우리나라는 치과용 의료장비에 있어 세계적으로 그 능력을 인정받고 있으며, 또한 세계 1위 수준의 IT 기술력을 보유하고 있습니다. 향후 이러한 기술적 우위를 바탕으로 융복합 의료기기 시장으로 나아가다면, 그 성장가능성은 무궁무진할 것으로 예상됩니다. 2. (유)CHOICE PRO-TECH (보호용테이프) (1) 산업의 특성 보호용테이프의 목적은 제품 표면소재의 성형, 이송, 보관 등 외력에 의한 충격 및 손상으로부터 표면을 보호하여 상품 가치를 높여주는 것입니다. 현재 보호용테이프는 건축, 가전은 물론 생활에 필요한 다양한 제품의 표면보호를 위해 사용되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 최근 산업의 발달에 따라 다양하고 섬세한 제품들을 위한 보호용 테이프의 역할이 중요하게 여겨지고 있으며, 대표적인 것이 디스플레이 산업입니다. 최신 첨단기기의 발달에 따라 보호용테이프의 역할은 앞으로 더욱 더 커질 전망입니다. (3) 경기변동의 특성 보호용테이프는 Display 및 Mobile 같은 부품의 이동이나 보관 과정에서 발생할 수 있는 손상이나 오염으로부터 제품을 보호하기 위한 용도로 사용되고 있습니다. 보호용 테이프 제조업체들은 보다 뛰어난 재질의 제품을 생산하기 위하여 광학분야의 첨단제조시설을 갖추고 보다 깨끗한 환경에서 제품을 생산하기 위해 힘쓰고 있으며, 이를 통해 제품의 불량률 감소 및 품질향상, 생산비용절감 등의 효과를 얻고 있습니다. (4) 시장의 안정성 당사가 베트남에 설립한 "CHOICE PRO-TECH"은 보호용 테이프 제조회사로써, 최근 베트남 경제가 해외기업 투자유치와 내수 부양정책 등 정부의 계획된 경제 정책 아래 수출과 내수 모두 활황을 맞고 있어, 당사가 투자하고 있는 "CHOICE PRO-TECH"도 지속적인 발전을 할 것으로 기대하고 있습니다. (5) 경쟁상황 및 시장점유율 보호용테이프산업은 소규모업체들이 각자의 핵심역량을 바탕으로 첨단 기술개발에 매진하고 있으며, 업체별로 시장점유율은 그리 크지않고 세분화되어 있는 편입니다 . (6) 경쟁력 요인 보호용테이프는 저렴하며 두께 또한 얇고 내충격성에 강해 가공, 운송, 보관이 용이합니다. 또한 내열, 내한성에 강하며, 점착 후 경시변화가 적어 박리가 쉬운 것이 특징입니다. 3. (주)에쓰비 (수입차판매 등) (1) 산업의 특성 국내 수입차 시장은 다양한 신차투입, 신규 브랜드의 시장집입 등으로 인하여 점차적으로 그 규모를 확대해가고 있으며 또한 각 브랜드의 수입채널 다변화를 통한 가격경쟁력 강화노력과 다양한 신차 투입으로 인한 시장확대 움직임이 지속될 것으로 보여집니다. 폭스바겐의 배기가스 조작으로 인한 문제로 수입디젤자동차의 판매량은 예전에 비해 줄었지만, 가솔린자동차의 판매량은 지속적으로 증가하는 추세입니다. (2) 산업의 성장성 수입차시장은 보다 높은 연비와 출력, 브랜드가치를 중요시하는 젊은층을 중심으로 급성장하고 있으며, 많은 수입차브랜드의 다양한 차종와 적극적인 마케팅공세로 국내 점유율을 높여가고 있습니다. 또한 자동차를 선택할 때 브랜드의 명성, 평판, 품질, 안정성을 중시하는 경향이 늘어가고 있어 상대적으로 우수하다고 생각되는 수입차의 선택이 늘고 있으며 앞으로도 유효하다고 보여집니다. (3) 경기변동의 특성 최근 수입차 시장은 저변이 넓어지면서 저가부터 고가까지 다양한 라인업이 형성되고 있으며, 소비자들 역시 각각의 소비성향에 따라 선택구매의 폭을 넓히고 있습니다. 20, 30대의 전폭적인 지지와 더불어 중, 소형차의 가격인하, SUV차량의 모델 확대, 친환경 하이브리드 차량 도입 확대 등으로 인하여 더욱 더 성장할 것으로 전망됩니다. (4) 시장의 안정성 최근 국내 자동차시장에서 수입차 판매 급증의 원인는 획일화된 국산차를 벗어나 다양하고 나만의 차량을 소유하고 싶은 욕망이 크기 때문입니다. 또한 소비자의 구입취향이 글로벌 마인드로 바뀌어 국산차만 보던 습관에서 수입차를 함께 놓고 구입을 판단하는 등 예전과는 완전히 다른 흐름을 보이고 있습니다. 이에 수입차 업체들은 차별화, 우월감, 개성 강조 등 다양한 방법으로 타 메이커와 다른 특화된 요소를 찾아내어, 소비자 취향에 부합하고 수요를 증가시키기 위해 힘쓰고 있습니다. (5) 경쟁상황 및 시장점유율 2016년 시작된 정부의 디젤차 규제로 인하여 작년 국내 수입차시장은 하락이 예상되었으나, 예상과는 달리 소폭으로 상승하였습니다. 이는 수입차에서 디젤이 차지하는 비중이 크게 줄고, 그 수요가 가솔린 및 하이브리드로 이동하였기 때문입니다. 최근 메이저 수입브랜드들은 양적 성장보다는 서비스망 확충에 중점을 두고 있으며, 이를 통해 영업과 사후서비스의 질을 다지는데 집중하고 있습니다. 국내에서는 작년 벤츠, BMW, 렉서스의 순서대로 판매량 1, 2, 3위를 차지하였고, 닛산은 알티마의 선전으로 11위, 인피니티는 15위를 차지하였습니다. (6) 경쟁력 요인 수입차 판매에 있어서는 가격 및 품질이 판매에 있어 가장 큰 경쟁력으로 작용하고 있습니다. 그리고 최근에는 소비자들이 수입차 고급 브랜드 사이에서 더욱 차별화된차량을 찾고 있으며, 수입차업체들은 디 자 인 및 옵션 등에서 차별성을 부각시키기 위해 많은 노력을 기울이고 있습니다. 4. 영농조합법인 청림농장 (축산업(산란계)) (1) 산업의 특성 산란계의 주요 사육품종은 하이라인 70%, 로만 25%, 이사브라운 5% 수준에서 형성되고 있으며，1980년대 중반부터 계란색이 백색에서 갈색으로 변화한 이래 현재는 거의 갈색으로 변화하였습니다. 사육기간은 60 ~ 75주령에 도태하므로 평균 1년 정도 사육하며, 산란은 부화 후 16 ~ 20주령 사이에 시작하여 24주령 이후 본격적으로 알을 생산합니다.사육규모에 따라 계란가격이 조정되나 가축의 질병, 자연재해, 특수기, 비수기에 의해서도 가격이 조정되는 특수성이 있습니다. (2) 산업의 성장성 축산업(산란계)은 시장개방, 사료값불안 및 환경문제에 대한 입지제한 등 난관에 봉착해 있습니다. 하지만 이러한 어려움을 타개해 나가고 경쟁력을 강화하기 위해 양계산업 정보교류 및 신지식 습득 등을 통한 생산성 향상에 힘쓰고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 산란계산업에서 가장 중요시되는게 질병의 유무 입니다. 매년 발생하는 AI로 인해 산란계 농가들은 산란계폐사 및 살처분 등으로 계속되는 피해를 보고 있습니다. 또한 작년에는 살충제계란문제가 대두되면서 대형마트를 중심으로 계란사용제품에 대한 판매, 발주가 중단되는 등 어려움을 겪었습니다.이처럼 산란계산업은 예기치 않는 외부환경요인이 산업전반에 커다란 영향을 미치는 특수성을 가지고 있으며, 해마다 발생하는AI의 근본적인 대책 마련이 필요한 상황입니다. (4) 시장의 안정성 최근 산란계산업은 FTA 등 시장개방과 국제 곡물가 변동으로 인한 사료값 불안, 환경문제로 인한 신규 입지제한 등 국내외 축산환경의 변화와 해마다 발생하는AI 등으로 어려움을 겪고 있습니다.산란계업계에서는 이러한 어려움을 타개하고 산란계산업의 정착을 위해 산란계 생산비와 위생수준을 선진국 수준으로 높이고 AI 등 질병 청정화, 계란유통 선진화, 가축분뇨 자원화를 통한 경쟁력을 갖추기 위해 힘쓰고 있습니다. (5) 경쟁상황 및 시장점유율 과거 산란계산업은 주로 소규모농가들 위주로 이루어졌으나, 최근에는 첨단설비를 바탕으로 점차 자동화되어가고 있는 추세이며, 병아리를 부화하는 대형부화장도 계란사업에 진입하면서, 규모에 있어서 기업화, 대형화 되어가고 있습니다. (6) 경쟁력 요인 최근 산란계산업은 계란의 선별에서 포장에 이르기까지 전 과정이 자동으로 이루어지고 있습니다. 또한 산란계시설에 첨단기술이 접목되면서 시간, 장소, 환경의 장벽을 극복하고 있으며, 각 농가에서는 다양한 상품의 개발에도 노력하고 있습니다. 그리고 퇴비생산의 모든 과정이 자동화 생산체계를 갖추기 시작하면서 원가절감효과 및 경쟁력강화에도 큰 힘이 되고 있으며, 이러한 최첨단 친환경 산란계시설은 농축산물 수입개방시대를 맞은 우리 산란계업체가 대외경쟁력을 갖추는데 큰 보탬이 되고 있습니다. 5. (주)에쓰비인베스트먼트(투자회사) (1) 산업의 특성 벤처캐피탈은 경영기반과 신용이 취약하여 일반 금융기관으로부터 투자나 융자를 제공받을 수 없는 벤처기업에 대한 투자, 융자, 컨설팅 등을 전문으로 하는 회사로서,자금공급 및 경영관리 등을 통해 기업을 육성하여 높은 자본이득을 획득하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 투자대상 기업이 성공할 경우에는 고수익을 향유할 수 있으나 그렇지 못하고 투자 대상 기업이 실패할 경우 투자자의 투자원금을 회수를 할 수 없는 등 투자자가 기업가와 함께 자본투자의 위험과 수익을 공유한다는 특징이 있습니다 (2) 산업의 성장성 많은 농식품기업들이 우수한 기술을 개발했음에도 불구하고 사업화를 위한 투자지원 부족으로 농산업 경쟁력 향상을 위한 자금확보에 많은 어려움을 겪어 왔으나, 최근 농식품 모태펀드 출자 벤처캐피탈, 엔젤투자가, 은행 등 금융기관이 적극적으로 나서 농식품 기업의 글로벌 진출을 돕고, 농식품 기업에 대한 투자확대를 추진하는 등 우리 농식품 업체의 경쟁력 향상을 위한 노력을 경주하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 최근 농산물부문의 시장개방이 점차 확산되고 있으며, 이로 인해 농축산부문의 경쟁은 더욱 심화될 것으로 보입니다. 기존에 토지와 인력에 의존하던 농축산업은 최근 첨단기술의 발달에 따라 기술과 자본이 필요한 산업으로 변화하고 있으며, 농식품펀드의 투자를 받은 농식품업체의 매출액이 크게 증가하는 등 농식품펀드가 새로운 형태의 농업정책금융으로 자리매김하고 있습니다. (4) 시장의 안정성 정부에서는 농식품벤처창업 지원센터를 설립하고 농축산 벤처제도를 새로 설립하는등 지원을 계속해서 하고 있으며, 새로운 기술을 접목한 젊은층의 아이디어를 산업화하는데 힘쓰고 있습니다. 또한 농축산분야의 성장에 있어서 농축산벤처가 디딤돌이 될 것으로 보고 있는 만큼 앞으로의 성장성 또한 매우 높을것으로 전망됩니다 (5) 경쟁상황 및 시장점유율 농금원에서는 농식품경영체를 발굴하기 위한 투자로드쇼를 개최하여, 농식품모태펀드 제도를 흥보하고, 경영, 투자유치를 위한 자리를 마련하고 있으며, 투자유치를 희망하는 우수업체에는 농식품투자조합 GP를 대상으로 사업설명회를 벌이는 기회를 제공하고 있습니다. 또한 투자가 이루어진 농식품경영체의 가치를 높이는 사업도 추진하고 있는 등 다각도로 농식품경영체의 성장을 지원하고 있습니다. (6) 경쟁력 요인 정부의 농축산 벤처활성화 지원정책과 젊은층의 귀농화, 기술과 새로운 아이디어의접목으로 농식품분야의 벤처투자는 활기를 띄고 있습니다. 그리나 이러한 벤처투자의 활기가 지속되려면 벤처캐피탈의 투자 자금 회수가 원활히 이루어지는 것이 필수입니다. 즉 투자자금 회수는 "벤처, 중소기업의 창업 → 성장 → 투자회수 → 재투자, 재도전"의 단계에서 투자자금의 선순환 구조형성을 위해 가장 중요한 고리역할을 하고 있으며, 벤처캐피탈의 발전을 위한 주요한 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 [제분업, 배합사료 제조업] 당사가 영위하는 제분업 및 사료제조업은 업종의 특성상 곡물 등 국제 원자재 가격에 민감하게 반응할 수 밖에 없으며, 그러한 변동이 제품 가격에 미치는 영향은 타 업종과 비교하여 매우 크다고 할 수 있습니다. 세계적으로 밀의 기말재고율은 충분한 상황이나 개발도상국들의 밀소비량이 늘어나고 있어 밀가격은 점차 완만하게 상승할 것으로 예상되고 있습니다. 제분업은 생활필수품이라는 제품의 특성상 타 제품에 비하여 가격탄력성이 적으므로, 대내외적인 시장환경이 영업활동 전반에는 큰 영향을 미치지 않고 있습니다.사료산업의 경우 완전경쟁시장 체제로 업체들간의 치열한 경쟁이 이루어지고 있으나, 당사는 거래처에 대한 질적서비스 지원(사양농가 관리 등)을 통하여 당사 브랜드 제고에 노력하고 있으며, 이는 향후 영업활동 및 매출신장에도 긍정적인 효과로 반영될 것으로 기대하고 있습니다. [연결대상 종속회사] 1. (주)케이아이웍스 (의료기기제조업) 당사의 제품은 마취액 주입 시 주입부위의 압력(통증)에 따라 주입속도를 자동으로 조절해 통증을 최소화 해주며, 배터리 내장형으로 부피가 작고 가벼워 설치 및 이동에도 매우 편리합니다. 이에 따라, 환자의 두려움을 최소화할 수 있고 시술자의 안정적인 시술에도 도움을 줄 수 있습니다. 2. (유)CHOICE PRO-TECH (보호용테이프) 최근 산업의 발달에 따라 다양하고 섬세한 제품들을 위한 보호용 테이프의 역할이 중요하게 여겨지고 있으며, 대표적인 것이 디스플레이 산업입니다. 최신 첨단기기의 발달에 따라 보호용테이프의 역할은 앞으로 더욱 더 커질 전망입니다. 또 한, 당사가 진출한 베트남은 각국의 투자 확대로 빠른 성장이 이루어지고 있으며, 이는 당사가 사업을 영위하는데도 긍정적인 영향으로 작용할 것으로 판단되어 집니다. 3. (주)에쓰비 (수입차판매 등) 최근 다양한 신차투입, 신규 브랜드의 시장 집입 등으로 인하여 국내 수입차시장은 점차적으로 그 규모를 확대해가고 있습니다. (주)에쓰비는 닛산-인피니티 부산경남 딜러사로서 최근 수입차시장의 호황에 발맞추어 신규인력 보강, 마케팅, 이벤트 활동, 신규 런칭준비 및 기존고객의 다양한 활용을 바탕으로 점유율 확대에 노력하고 있습니다. 4. 영농조합법인 청림농장 (축산업(산란계)) 최근 양계산업은 FTA 등 시장개방과 국제 곡물가변동으로 사료값 불안, 환경문제로 인한 신규 입지제한 등 국내외 축산환경의 변화에 어려움을 겪고 있습니다. 그러나 당사는 첨단설비를 바탕으로 한 자동화시스템을 바탕으로, 꾸준히 매출확대 를 위해 힘쓰고 있습니다. 5. (주)에쓰비인베스트먼트(투자회사) 식품 및 농축산전문기업으로서 당사가 가진 노하우와 기술력을 바탕으로, 자금부족과 작은 규모로 인해 기회를 갖지 못했던 중소규모의 관련 업체 및 해당 산업을 지원하여 당사와의 시너지 효과 창출 및 수익성을 극대화할 수 있습니다. (2) 공시대상 사업부문의 구분 [(주)한탑] (단위 : 백만원, %) 구분 제59기(2017년) 제58기(2016년) 제57기(2015년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 제분사업부 43,084 52.35 43,567 50.21 42,429 50.58 사료사업부 39,214 47.65 43,195 49.79 41,459 49.42 계 82,298 100.00 86,762 100 83,888 100 [연결대상 종속회사] (단위 : 백만원, %) 구분 제59기(2017년) 제58기(2016년) 제57기(2015년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 (주)에쓰비 32,923 76.78 34,541 82.48 35,798 85.40 영농조합법인 청림농장 2,311 5.39 1,243 2.97 1,271 3.03 (주)케아아이웍스 70 0.16 78 0.19 300 0.72 (유)CHOICE-PRO TECH 7,063 16.47 5,424 12.95 4,211 10.05 (주)에쓰비인베스트먼트 513 1.20 591 1.41 335 0.80 계 42,880 100 41,877 100 41,915 100 (주1) 연결조정 효과는 사업부문별 매출에 대한 내부손익 제거금액을 포함하고 있습니다.(주2) 전기 연결감사보고서일 이후 2016년 귀속 재무제표의 금액이 일부 수정되어 변경된 금액이 반영되어 있습니다. (3) 조직도 조직도(2015.11.12).jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 제분사업부사료사업부제분,사료 제 품제 품상품,부산물 소 맥 분배합사료소맥피외 제면,제과,제빵양축,양돈,양계사료 원재료외 해바라기표해바라기표- 35,028(42.56%)32,815(39.87%)14,454(17.56%) 합 계 - - - - 82,297(100.00%) (1) 가격변동추이 (단위 : 원/袋) 품 목 제59기 제58기 제57기 제분사업부 내 수 9,760 10,707 10,219 수 출 - - - 사료사업부 내 수 9,054 9,570 10,404 (袋 : 제분 - 20kg 단위, 사료 - 25kg 단위) - 산출기준 : 제분 및 사료제품 시장가격에 의한 총 평균법으로 산출함 - 주요 가격변동 원인 : 국제곡물가 및 환율의 등락으로 인한 시장가격의 조정 나. 주요 원재료 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제 분배 합 사 료배 합 사 료 수 입수 입국 내 원 소 맥옥수수 外정제유지外 원 재 료원 재 료원 재 료 28,466(50.80%)17,365(30.99%)10,203(18.21%) - 합 계 - - - 56,034( 100%) - (1) 가격변동추이 (단위 : 원/MT) 품 목 제59기 제58기 제57기 제분사업부 수 입 289,785 313,585 345,176 사료사업부 수 입 276,779 279,986 306,408 내 수 368,697 413,414 455,403 - 산출기준 : 원재료별 취득원가로 선입선출법에 의하여 계속기록법 적용 당기말 원재료 수불부상 총 수입금액을 총 수량으로 나눈 금액임 - 주요 가격변동 원인 : 국제 곡물 생산국의 작황, 재고 상황 및 환율 변동이 가격 변동의 절대적 변수로 작용하고 있으며, 국제곡물가격은 안정세를 유지하고 있음. 3. 생산 및 설비 가. 생산능력 (단위 : M/T, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제59기 제58기 제57기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제분사업 소맥분 부산 114,000 42,138 114,000 45,694 114,000 50,146 부산물 부산 28,500 6,178 28,500 6,516 28,500 6,996 소 계 142,500 48,316 142,500 52,210 142,500 57,142 사료사업 배합사료 양산 171,000 54,376 171,000 56,196 171,000 61,675 합 계 313,500 102,692 313,500 108,406 313,500 118,817 (1) 산출근거 1) 산출기준 및 방법 ① 산출기준 (제분) 380톤/일 (사료) 570톤/일 ② 산출방법 (제분) 380톤×25일× 12개월 = 114,000M/T (부산물 제외) (사료) 570톤×25일× 12개월 = 171,000M/T ③ 평균 가동시간 (제분) 1일 24시간 (사료) 1일 10시간 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : M/T, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제59기 제58기 제57기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제분사업 소맥분 부산 78,800 29,127 69,169 27,725 63,220 27,809 부산물 부산 25,345 5,494 21,873 5,001 19,031 4,671 소 계 104,145 34,621 91,041 32,725 82,251 32,481 사료사업 배합사료 양산 90,825 28,881 95,353 31,336 92,215 33,260 합 계 194,970 63,503 186,394 64,061 174,466 65,740 (2) 가동률 (단위 : 시간) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 부산(소맥분)양산(배합사료) 7,2003,000 4,9771,593 69.12%53.11% 다. 생산설비의 현황 등 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (면적 ㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 부산 자가 대연동598 -7외 152,565 30,338 - - - 30,338 - 양산 자가 양산시 교동 72 외 93,284 10,356 - - - 10,356 - 양산 자가 양산시 상북면외석리 10-1 19,519 1,464 - - - 1,464 - 합 계 42,158 - - - 42,158 ※ 투자부동산 포함 [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 (면적 ㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 부산 자가 부산시 대연동598-7 외 10,831 2,665 - - 132 2,533 - 양산 자가 양산시 교동 72 외 8,406 610 - - 59 551 - 양산 자가 양산시 상북면외석리 10-1 7,938 313 - - 58 255 - 합 계 3,588 - - 249 3,339 ※ 투자부동산 포함 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 부산 자가 대연동598-7 외 silo 외 127 - - 23 104 - 양산 자가 양산시 교동72 외 silo 외 54 - - 15 39 - 양산 자가 양산시 상북면외석리 10-1 배수로 49 14 - 8 55 - 합 계 230 14 - 46 198 ※ 투자부동산 포함 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 부산 자가 대연동598-7 외 롤러밀외 1,547 61 - 368 1,240 - 양산 자가 양산시 교동72 외 Extruder 외 353 422 - 125 650 - 양산 자가 양산시 상북면외석리 10-1 스크레이퍼설치 외 - - - - - - 합 계 1,900 483 - 493 1,890 [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 부산 자 가 대연동598-7 외 차 량 182 74 - 76 180 - 양산 자 가 양산 교동72 외 차 량 12 - - 12 - - 양산 자 가 양산 상북외석리 10-1 차 량 - - - - - - 합 계 194 74 - 88 180 [자산항목 : 공구기구비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 부산 자가 대연동598-7 외 컴퓨터 외 220 63 - 63 220 - 양산 자가 양산 교동72 외 컴퓨터 외 68 29 - 28 69 - 양산 자가 양산 상북외석리 10-1 고압세척기 외 - - - - - - 합 계 288 92 91 289 라. 유형자산의 현황 (연결대상 종속회사) [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 구분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 (주)에쓰비 - - - - - - - (주)에쓰비인베스트먼트 - - - - - - - 영농조합법인 청림농장 남해군 설천면 문항리外 822 - - - 822 - (주)케아아이웍스 - - - - - - - (유)CHOICE-PRO TECH - - - - - - - 합 계 822 - - - 822 - ※ 투자부동산 포함 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 구분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 (주)에쓰비 부산시 남구 문현동 8 - - 3 5 - (주)에쓰비인베스트먼트 - - - - - - - 영농조합법인 청림농장 양산시 상북면 외석리 - - - - - - (주)케아아이웍스 김해시 주촌면 농소리 - - - - - - (유)CHOICE-PRO TECH 베트남 (동나이省) 501 - - 79 422 - 합 계 509 - - 82 427 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 구분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 (주)에쓰비 부산시 수영구 남천동外 486 638 400 148 576 - (주)에쓰비인베스트먼트 - - - - - - - 영농조합법인 청림농장 양산시 상북면 외석리 2 6 - 3 5 - (주)케아아이웍스 - - - - - - - (유)CHOICE-PRO TECH - - - - - - - 합 계 488 644 400 151 581 - [자산항목 : 공구기구비품 및 기타] (단위 : 백만원) 구분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 (주)에쓰비 부산시 수영구 남천동外 699 178 1 246 630 - (주)에쓰비인베스트먼트 - - - - - - - 영농조합법인 청림농장 양산시 상북면 외석리 181 82 150 34 79 - (주)케아아이웍스 김해시 주촌면 농소리 1 - - - 1 - (유)CHOICE-PRO TECH - - - - - - - 합 계 881 260 151 280 710 - 마. 설비의 신설·매입계획 등 (가) 진행중인 투자 해당 사항 없음 (나) 향후 투자 계획 (단위 : 백만원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제59기 제60기 제61기 제분 설비보수등 기계외 900 300 300 300 설비교체및 보수 - 사료 설비보수등 기계외 600 200 200 200 설비교체및 보수 - 합 계 1,500 500 500 500 - - 4. 매출 가. 매출실적 [(주)한탑] (단위 :백만원) 사업부문 품 목 제59기 제58기 제57기 내수 수출 내수 수출 내수 수출 제 분 소맥분 35,028 - 35,277 - 34,670 - 소맥피 5,290 - 4,836 - 4,364 - 상품 2,766 - 3,454 - 3,395 - 사 료 배합사료 32,815 - 35,735 - 37,570 - 상품 6,398 - 7,460 - 3,889 - 합 계 82,297 - 86,762 - 83,888 - [연결대상 종속회사] (단위 :백만원) 사업부문 품 목 제59기 제58기 제 57기 내수 수출 내수 수출 내수 수출 (주)에쓰비 상 품 32,923 - 34,366 - 30,165 - 기 타 - - 175 - 1,378 - 소 계 32,923 - 34,541 - 31,543 - (주)에쓰비인베스트먼트 기 타 513 - 591 - 335 - 영농조합법인 청림농장 제 품 1,250 - 1,117 - 1,216 - 상 품 1,061 - 126 - 55 - 소 계 2,311 - 1,243 - 1,271 - (주)케아아이웍스 제 품 9 - 67 - 282 - 상 품 61 - 11 - 18 - 기 타 - - - - - - 소 계 70 - 78 - 300 - (유)CHOICE-PRO TECH 제 품 7,063 - 5,424 - 4,211 - 합 계 42,880 - 41,877 - 37,660 - (주1) 연결조정 효과는 사업부문별 매출에 대한 내부손익 제거 금액을 포함하고 있습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 각지의 대리점과 물류센터를 통해 전국적인 판매망을 구축하고 있습니다. (2) 판매경로 대리점의 판매와 대규모 식품 가공업체를 비롯한 대량 실수요자에게 직접 공급하 고 있습니다. (3) 판매방법 및 조건 외상매출거래를 기준으로 현금 약 70%와 받을어음 약 30%로 대금을 회수하고 있습니다. (4) 판매전략 당사 제품의 품질 고급화로 포장 및 홍보를 다변화하고, 신제품 개발을 통한 신규 거래선 확보를 목표로 전략을 수립하고 있습니다. 5. 수주상황 해당사항 없습니다. 6. 시장위험과 위험관리 1) 재무위험 요소 연결회사는 신용위험 , 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 연결 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.연결회사는 연결대상 당사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 당사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD - 21,221,876 - 23,634,134 JPY 18,448 - - - VND 3,609,913 683,532 3,429,346 838,674 합 계 3,628,361 21,905,408 3,429,346 24,472,808 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 (1,827,705) 1,827,705 (2,104,346) 2,104,346 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 다. 이자율위험 당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용 으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 658,156 천원(전 기: 672,446천 원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 2,715,847 2,350,354 매출채권및기타채권 36,405,093 37,022,286 유동금융자산 2,093,700 1,967,528 비유동금융자산 4,414,137 2,963,986 합 계 45,628,777 44,304,154 (3) 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 1년 이하 2년 이하 5년 이하 1년 이하 2년 이하 5년 이하 차입금 58,845,220 6,692,214 278,125 64,774,070 1,660,802 809,770 매입채무및기타채무 8,929,398 - - 7,392,976 - 합 계 67,774,618 6,692,214 278,125 72,167,046 1,660,802 809,770 2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결회사의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 : 부채총계 76,873,640 76,876,595 자본총계 46,012,001 45,691,575 부채비율 167.07% 168.25% 순차입금비율 : 현금및현금성자산 2,715,847 2,350,354 단기금융상품 451,218 335,544 차입금 65,815,558 67,244,642 순차입금(※) 62,648,493 64,558,744 순차입금비율 131.17% 136.08% ※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품 7. 경영상의 주요 계약 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 기술연구소(제분사업부 및 사료사업부) (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제59기 제58기 제57기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 480 430 428 - 감 가 상 각 비 40 34 27 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 74 67 73 - 연구개발비용 계 594 531 528 - 회계처리 판매비와 관리비 257 241 251 - 개발비(무형자산) - - - - 제조경비 337 290 277 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.72% 0.61% 0.63% - ※ 당기매출액은 별도재무제표 매출액을 기준으로 작성하였음. 나. 연구개발실적 (1) 제분기술연구소 : 제분공정의 공기수송 시스템 개선 소맥분 숙성에 의한 품질 개선 ( 2) 사료기술연구소 : 양돈장 분뇨배설감소를 위한 사료 개발 및 다단계 사향 프로그램 정립 탄 산칼슘 공급원으로서 패분첨가가 노계군 난각품질 개선에 미치는 영향 (3) 기대효과 등 - 제분 : 제분공정의 공기수송 시스템 개선 소맥분 숙성에 의한 품질 개선 - 사료 : 양돈장 분뇨배설감소를 위한 사료 개발 및 다단계 사향 프로그램 정립 탄 산칼슘 공급원으로서 패분첨가가 노계군 난각품질 개선에 미치는 영향 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표관리정책 제분 및 사료 제품에 각각 별도의 상표를 부착하여 용도별, 납품처별로 관리하고 있습니다. 대표적인 상표로는 제분제품의 경우 '해바라기표 '를 사 용하고 있으며, 사료제품은 '피크앤', '알맥', '알샘' 등이 있습니다. 나. 고객관리 정책 대규모의 제과, 제빵 및 제면업체 중심으로 판매활동을 영위하고 있는 당사는 일반적인 의미의 소비자를 대상으로 하는 고객관리정책보다는 B2B 기업의 특성에 맞게 영업팀 소속 임직원들이 각각의 거래처를 대상으로 진행하는 영업관리 활동이 주된 고객관리활동이라 할 수 있습니다. 또한 오랜기간 동안 구축되어 온 신뢰관계를 토대로 고객만족을 지향하고 있습니다. 다. 지적재산권 현황 종류 취득일 제목 및 내용 등록번호 특허권 2008. 12. 10. 오가피잎과 두충잎 추출물이 첨가된 제면용 프리믹스 100874365 특허권 2009. 12. 17. 초임계 처리 및 일반 멸치의 염용성 단백질추출액을 첨가하여 제조된 생면 100928314 라. 법규의 영향 제출일 현재 정부 및 지자체의 법령에 의해 경영에 영향을 받고있지 않습니다. 마. 사업과 관련한 환경 규제 제출일 현재 사업과 관련하여 환경부문에 규제를 받고있지 않습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약연결재무정보 본 보고서 작성기준일에 해당하는 연결재무제표(제59기) 및 제58기, 제57기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제59기 제58기 제57기 [유동자산] ㆍ현금 및 현금성자산 ㆍ유동금융자산 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ재고자산 ㆍ기타유동자산 ㆍ당기법인세자산[비유동자산] ㆍ비유동금융자산 ㆍ관계기업투자주식 ㆍ투자부동산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동채권 ㆍ이연법인세자산 55,3952,7162,09436,40511,1492,9805167,4904,4143,9608,25642,2242,4156,221- 54,7922,3501,96837,02210,4502,80419867,7762,9644,9878,34242,6282,4166,38356 61,2601,7711,68341,02713,3533,16026668,2462,6635,9518,46142,4592,4785,756478 자산총계 122,885 122,568 129,506 [유동부채] ㆍ매입채무및기타유동채무 ㆍ단기금융부채 ㆍ당기법인세부채 ㆍ기타유동부채[비유동부채] ㆍ장기금융부채 ㆍ기타비유동부채 ㆍ이연법인세부채 ㆍ퇴직급여채무 68,2528,92958,8451433358,6216,9702672441,140 72,7907,39364,774-6234,0862,471278-1,337 76,4699,48366,441255208,2306,557279-1,394 부채총계 76,873 76,876 84,699 [자본금] [기타자본구성요소] [이익잉여금] [비지배지분] 10,40035,03051270 10,40035,368(142)66 10,40035,288(934)53 자본총계 46,012 45,692 44,807 구 분 제59기 제58기 제57기 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익(손실)법인세비용차감전순이익(손실)당기순이익(손실)당기총포괄이익 (손실) 125,094107,81717,277791,439904320 128,105108,99019,1152,6471,407799885 125,249107,73617,5121,511(1,651)(1,723)(1,645) 당기순이익의 귀속 - 지배기업의 소유주 - 비지배지분당기포괄손익의 귀속 - 지배기업의 소유주 - 비지배지분주당이익(손실)- 기본주당순이익(손실)- 희석주당순이익(손실)연결에 포함된 회사수 8995316446465 786138721341415 (1,592)(131)(1,514)(131)(82)(82)5 주) 전기 연결감사보고서일 이후 2016년 귀속 재무제표의 금액이 일부 수정되어 변 경된 금액이 반영되어 있습니다. 2) 요약별도재무정보 본 보고서 작성기준일에 해당하는 별도재무제표(제58기) 및 제57기, 제56기 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제59기 제58기 제57기 [유동자산] ㆍ현금 및 현금성자산 ㆍ유동금융자산 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ재고자산 ㆍ기타유동자산 ㆍ당기법인세자산[비유동자산] ㆍ비유동금융자산 ㆍ종속기업투자주식 ㆍ관계기업투자주식 ㆍ투자부동산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동채권 ㆍ이연법인세자산 47,0379261,64234,5027,4072,560-69,9363,5869,7482,6008,25639,7992,3983,549- 48,5011,0151,63234,9378,1082,67913069,6982,6499,7482,8008,34240,0172,4133,67356 54,4914171,33639,44710,2022,92216770,4812,4889,7483,0758,46140,0972,4573,677478 자산총계 116,973 118,199 124,971 [유동부채] ㆍ매입채무및기타유동채무 ㆍ단기금융부채 ㆍ당기법인세부채 ㆍ기타유동부채[비유동부채] ㆍ장기금융부채 ㆍ기타비유동부채 ㆍ이연법인세부채 ㆍ퇴직급여채무 62,6836,56555,7951311927,7906,518387244641 68,7715,34562,961-4653,6002,133548-919 72,0077,18164,447-3797,9816,3365491,096 부채총계 70,473 72,371 79,988 [자본금] [기타자본구성요소] [이익잉여금] 10,40034,8811,219 10,40034,881547 10,40034,881(298) 자본총계 46,500 45,828 44,983 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 구 분 제59기 제58기 제57기 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익(손실)법인세비용차감전순이익(손실)당기순이익(손실)당기총포괄이익(손실) 82,29871,51110,7874461,383917671 86,76273,70213,0603,5341,384839845 83,88872,06111,8271,785(1,840)(1,871)(1,827) 주당이익(손실)- 기본주당순이익(손실)- 희석주당순이익(손실) 4747 4343 (96)(96) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* (주)한탑_제59기_사업보고서(정정).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 59 기 2017.12.31 현재 제 58 기 2016.12.31 현재 제 57 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 55,395,451,665 54,792,300,908 61,260,054,708 현금및현금성자산 2,715,847,265 2,350,353,600 1,770,771,448 단기금융상품 451,217,887 335,544,109 347,018,485 기타유동금융자산 1,642,482,240 1,631,984,292 1,336,238,424 매출채권 및 기타유동채권 36,405,093,498 37,022,286,390 41,026,656,068 재고자산 11,148,648,393 10,450,376,076 13,352,961,065 기타유동자산 2,980,521,973 2,803,758,048 3,160,303,568 당기법인세자산 51,640,409 197,998,393 266,105,650 비유동자산 67,490,188,753 67,775,869,846 68,245,619,902 장기금융상품 3,158,491,567 2,311,340,450 1,625,414,010 기타비유동금융자산 1,255,645,476 652,645,476 1,037,820,476 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,959,595,888 4,986,519,778 5,950,848,253 투자부동산 8,256,185,963 8,342,453,831 8,461,030,557 유형자산 42,224,003,544 42,628,088,668 42,459,233,570 영업권 이외의 무형자산 2,415,114,803 2,416,313,901 2,478,110,646 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,221,151,512 6,382,668,908 5,755,371,476 이연법인세자산 0 55,838,834 477,790,914 자산총계 122,885,640,418 122,568,170,754 129,505,674,610 부채 유동부채 68,252,849,302 72,790,106,878 76,469,414,640 매입채무 및 기타유동채무 8,929,397,548 7,392,975,861 9,482,723,209 단기금융부채 58,845,219,066 64,774,069,816 66,440,782,421 당기법인세부채 143,192,670 0 25,558,202 기타유동부채 335,040,018 623,061,201 520,350,808 비유동부채 8,620,790,218 4,086,488,578 8,229,504,294 장기금웅부채 6,970,339,381 2,470,572,121 6,557,357,504 기타비유동부채 266,500,000 278,500,000 278,500,000 이연법인세부채 244,429,795 0 0 퇴직급여부채 1,139,521,042 1,337,416,457 1,393,646,790 부채총계 76,873,639,520 76,876,595,456 84,698,918,934 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 45,941,356,474 45,625,544,263 44,754,012,712 자본금 10,400,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 보통주자본금 10,400,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 기타자본구성요소 35,029,652,673 35,367,796,975 35,288,104,247 이익잉여금(결손금) 511,703,801 (142,252,712) (934,091,535) 비지배지분 70,644,424 66,031,035 52,742,964 자본총계 46,012,000,898 45,691,575,298 44,806,755,676 자본과부채총계 122,885,640,418 122,568,170,754 129,505,674,610 연결 포괄손익계산서 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 125,094,326,350 128,105,264,856 125,248,626,754 매출원가 107,817,427,455 108,990,484,822 107,736,359,424 매출총이익 17,276,898,895 19,114,780,034 17,512,267,330 판매비와관리비 17,197,479,159 16,467,987,683 16,001,348,255 영업이익(손실) 79,419,736 2,646,792,351 1,510,919,075 기타이익 4,042,131,899 3,054,475,747 1,606,784,368 기타손실 426,221,356 2,207,450,115 3,087,210,452 금융수익 529,932,732 490,103,461 1,004,900,754 금융원가 2,749,074,022 2,712,723,791 2,632,392,364 관계기업투자이익 104,867,967 155,267,552 10,796,714 관계기업투자손실 141,791,857 19,596,027 65,128,461 법인세비용차감전순이익(손실) 1,439,265,099 1,406,869,178 (1,651,330,366) 법인세비용 535,527,194 607,734,617 71,511,871 계속영업이익(손실) 903,737,905 799,134,561 (1,722,842,237) 당기순이익(손실) 903,737,905 799,134,561 (1,722,842,237) 기타포괄손익 (583,312,305) 85,685,061 77,323,942 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (245,168,003) 5,992,333 43,885,368 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (338,144,302) 79,692,728 33,438,574 총포괄손익 320,425,600 884,819,622 (1,645,518,295) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 899,124,516 785,846,490 (1,591,663,985) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 4,613,389 13,288,071 (131,178,252) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 315,812,211 871,531,551 (1,514,340,043) 총 포괄손익, 비지배지분 4,613,389 13,288,071 (131,178,252) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 46 41 (82) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 46 41 (82) 연결 자본변동표 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 35,254,665,673 613,687,082 46,268,352,755 183,921,216 46,452,273,971 해외사업환산대차 0 33,438,574 0 33,438,574 0 33,438,574 당기순이익(손실) 0 0 (1,591,663,985) (1,591,663,985) (131,178,252) (1,722,842,237) 기타거래 0 0 43,885,368 43,885,368 0 43,885,368 배당금지급 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 35,288,104,247 (934,091,535) 44,754,012,712 52,742,964 44,806,755,676 2016.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 35,288,104,247 (934,091,535) 44,754,012,712 52,742,964 44,806,755,676 해외사업환산대차 0 79,692,728 0 79,692,728 0 79,692,728 당기순이익(손실) 0 0 785,846,490 785,846,490 13,288,071 799,134,561 기타거래 0 0 5,992,333 5,992,333 0 5,992,333 배당금지급 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 35,367,796,975 (142,252,712) 45,625,544,263 66,031,035 45,691,575,298 2017.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 35,367,796,975 (142,252,712) 45,625,544,263 66,031,035 45,691,575,298 해외사업환산대차 0 (338,144,302) 0 (338,144,302) 0 (338,144,302) 당기순이익(손실) 0 0 899,124,516 899,124,516 4,613,389 903,737,905 기타거래 0 0 (245,168,003) (245,168,003) 0 (245,168,003) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 35,029,652,673 511,703,801 45,941,356,474 70,644,424 46,012,000,898 연결 현금흐름표 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 3,396,358,829 9,837,169,880 6,259,860,727 당기순이익(손실) 903,737,905 799,134,561 (1,722,842,237) 당기순이익조정을 위한 가감 1,153,421,985 3,062,338,373 2,914,480,288 감가상각비 1,438,125,092 1,571,389,253 1,389,586,927 퇴직급여 688,676,257 638,384,827 528,591,189 무형자산상각비 22,549,098 34,632,745 72,201,343 단기투자자산평가손실 214,794,982 9,095,860 133,522,208 단기투자자산처분손실 174,106,945 5,165,700 0 투자자산처분손실 1,941,137 0 0 통화선도평가손실 15,457,000 0 0 외화환산이익 (1,155,966,232) 0 0 단기투자자산처분이익 (170,283,266) 0 0 단기투자자산 평가이익 (227,601,088) (325,225,868) (233,400,000) 지분법이익 (104,867,967) (155,267,552) 0 외부주주지분의 증가 (4,613,389) (13,288,071) 0 외부주주지분의 감소 0 0 144,147,023 유형자산처분이익 (30,623,497) (80,919,306) (21,572,282) 외화환산손실 0 1,340,120,123 661,172,575 유형자산처분손실 149,935,056 18,654,635 240,231,305 지분법손실 141,791,857 19,596,027 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,339,198,939 5,975,696,946 5,068,222,676 매출채권의 감소(증가) 2,082,449,526 4,505,092,189 1,707,359,158 선급금의 감소(증가) 47,525,113 134,505,603 3,575,728,513 선급비용의 감소(증가) (279,937,315) (13,843,378) (39,992,706) 당기법인세자산의 감소(증가) 146,357,984 68,107,257 (157,793,100) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 55,648,277 235,883,295 (280,502,692) 기타당좌자산의 감소(증가) 5,142,703 22,119,805 0 이연법인세자산의 감소(증가) 55,838,834 421,952,080 23,194,065 이연법인세부채의 증가(감소) 244,429,795 0 0 부가가치세 예수금의 증가(감소) (4,634,229) 3,342,095 1,292,134 재고자산의 감소(증가) (698,272,317) 2,902,584,989 1,680,915,750 매입채무의 증가(감소) 695,239,537 (1,614,647,548) 2,516,613,148 선수금의 증가(감소) (283,386,954) 99,368,298 (77,020,657) 예수금의 증가(감소) 289,438,724 (208,086,525) (1,597,289,686) 미지급비용의 증가(감소) (32,707,123) 120,211,744 35,970,692 미지급법인세의 증가(감소) 143,192,670 (25,558,202) (1,555,538,980) 퇴직급여채무의 증가(감소) (815,332,820) (356,051,024) (367,812,621) 외부주주지분의 증가(감소) 4,613,389 13,288,071 (144,147,023) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (316,406,855) (332,571,803) (252,753,319) 투자활동현금흐름 (2,976,597,153) (1,856,437,326) (5,086,676,689) 기타금융자산의 처분 1,484,043,505 37,514,300 0 대여금의 감소 2,848,937,050 1,171,761,330 3,157,300,000 미수금의 감소 4,064,747,600 6,299,885,475 1,789,187,280 미수수익의 감소 420,569,140 194,071,648 3,403,566 단기금융상품의 처분 0 11,474,376 0 기타비유동금융자산의 처분 148,058,863 0 1,025,000,000 임차보증금의 감소 2,828,161,306 2,679,288,420 1,140,357,307 사고채권미수금의 감소 0 0 72,636,481 매도가능금융자산의 처분 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,700,000,000 1,650,000,000 0 회원권의 감소 0 27,594,000 59,400,000 토지의 처분 0 0 0 건물의 처분 0 0 0 구축물의 처분 0 0 0 기계장치의 처분 0 0 0 차량운반구의 처분 428,193,111 447,552,195 102,563,275 사무용비품의 처분 3,063,000 0 0 공구기구의 처분 0 5,000,000 1,000,000 건설중인자산의 처분 0 266,439,845 0 장기대여금및수취채권의 처분 60,644,940 67,185,075 33,000,000 대여금의 증가 (4,368,437,050) (2,161,000,000) (513,032,340) 미수수익의 증가 (391,369,530) (212,515,303) (194,071,648) 기타유동금융자산의 취득 (1,485,559,026) (22,295,860) (205,049,530) 단기금융상품의 취득 (115,673,778) 0 (264,765,211) 장기금융상품의 취득 (847,151,117) (680,926,440) (660,844,680) 기타비유동금융자산의 취득 (693,000,000) (169,825,000) (705,015,476) 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 미수금의 증가 (4,044,846,547) (5,815,045,466) (3,085,085,683) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,770,000,000) 0 (2,875,848,253) 장기대여금및수취채권의 취득 0 (50,000,000) (56,144,840) 토지의 취득 0 (262,345,630) (544,178,430) 건물의 취득 0 (30,447,000) (278,000,000) 구축물의 취득 (96,682,000) (172,305,000) (370,650,000) 기계장치의 취득 (482,517,000) (655,461,750) (81,237,000) 차량운반구의 취득 (649,946,772) (572,338,374) (374,248,911) 시설장치의 취득 (85,726,000) (30,143,643) (9,673,730) 공구기구의 취득 (110,534,900) (192,155,900) (91,680,900) 사무용비품의 취득 (72,933,098) (77,042,117) (76,307,910) 기타유형자산의 취득 0 (272,623,280) 0 건설중인자산의 취득 0 (13,532,300) (252,907,545) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (1,350,000) (430,000) (13,869,793) 영업권의 취득 (20,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 (2,727,288,850) (2,748,770,927) (2,142,340,338) 장기미수금의 증가 0 (575,000,000) (1,025,000,000) 기타유형자산의 처분 0 0 8,177,620 장기금융상품의 처분 0 0 1,420,000,000 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 0 0 (78,750,000) 재무활동현금흐름 (54,268,011) (7,401,150,402) (3,339,028,379) 단기차입금의 증가 218,048,352,187 261,606,982,533 211,206,904,954 미지급금의 증가 26,826,818,458 24,344,272,490 23,709,720,338 장기차입금의 증가 8,942,950,758 7,576,687,406 7,631,714,374 해외사업환산차대의 증가 0 79,692,728 33,438,574 임대보증금의 증가 11,000,000 375,000,000 5,000,000 단기차입금의 상환 (219,474,916,022) (263,988,732,347) (215,286,902,975) 미지급금의 감소 (26,242,367,909) (24,731,497,509) (23,747,430,223) 유동성장기부채의 상환 (7,089,573,808) (7,497,798,685) (5,736,394,440) 장기차입금의 상환 (715,387,373) (4,790,757,018) (1,093,078,981) 해외사업환산차대의 감소 (338,144,302) 0 0 임대보증금의 감소 (23,000,000) (375,000,000) (62,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 365,493,665 579,582,152 (2,165,844,341) 기초현금및현금성자산 2,350,353,600 1,770,771,448 3,936,615,789 기말현금및현금성자산 2,715,847,265 2,350,353,600 1,770,771,448 3. 연결재무제표 주석 1. 일반적 사항 1) 회사의 개요 지배회사인 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)은 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과배합사료의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 지배회사인 (주)한탑과(주)에쓰비, (주)케이아이웍스 등 5개 (주석1. 3) 참조)(이하 (주)한탑 과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성하였습니다. 1. 일반적 사항, 계속 2) 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주 주 주식수 금 액 지분율 류지훈 8,740,000주 4,370,000 42.02% 류원기 318,195주 159,097 1.53% 배비룡 450,359주 225,180 2.17% 자기주식 1,300,000주 650,000 6.25% 기타주주 9,991,446주 4,995,723 48.03% 합 계 20,800,000주 10,400,000 100.00% 3) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 연결대상 종속기업 당기말 전기말 투자주식수 지분율 투자주식수 지분율 (주)케이아이웍스 1,708,320 61.45% 1,708,320 61.45% (주)에쓰비 300,000 100% 300,000 100% CHOICE PRO-TECH (주1) - 100% - 100% 영농조합법인 청림농장 65,000 92.86% 65,000 92.86% (주)에쓰비인베스트먼트 1,000,000 100% 1,000,000 100% (주1) 베트남 현지법인으로 유한회사입니다. 1. 일반적 사항, 계속 (주) 전기 연결 감사보고서일 이후 2016년 귀속 재무제표의 금액이 일부 수정되었으며 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 당기순이익 5,610 자 산 148,715 부 채 142,490 자 본 6,225 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결회사 의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. ( 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 기능통화와 표시통화연결회사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다. (3) 회계정책의 변경 1) 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다 . - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업을 수반하는 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득관련원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다.(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 이를 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액을 취득일에 당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다. 3) 외화환산연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.(1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 (2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(3) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 4) 부문별 보고 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 6) 금융자산 (1) 분류 연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 라. 만기보유금융자산 상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 매출채권 및 기타채권의 정의를충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의경우 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 7) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 8) 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 연결회사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 매출채권및 기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 10) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로인식하고 있습니다. 11) 관계기업에 대한 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 연결회사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업주식은 지분법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업주식 취득 후 손익에대한 연결회사의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있으며, 미실현손실 또한거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 12) 유형자산 당사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 기 계 장 치 5년 ~ 10년 구 축 물 10 ~ 40년 차량운반구 5년 공구와기구, 비품 5년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타이익 또는 기타비용으로표시하 고 있습니다. 13) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 14) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 15) 무형자산 (1) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다. (2) 자산화된 개발비 개 발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손 익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (4) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 16) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, - 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고, - 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정 액법 으 로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. 영 업권과 같은 비한정내용연수를 가 진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.17) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. (1) 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (5) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 19) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속20) 퇴직급여채무 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 21) 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 당사 및 종속회사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 22) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 23) 배당금 배당금은 지배회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속24) 영업부문각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 25) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.26) 공정가치의 결정연결회사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시정성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 종업원급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 3. 재무위험관리 1) 재무위험 요소 연결회사는 신용위험 , 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 연결 회사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.연결회사는 연결대상 당사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 당사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD - 21,221,876 - 23,634,134 JPY 18,448 - - - VND 3,609,913 683,532 3,429,346 838,674 합 계 3,628,361 21,905,408 3,429,346 24,472,808 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 3. 재무위험관리, 계속 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 (1,827,705) 1,827,705 (2,104,346) 2,104,346 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분증권의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 다. 이자율위험 당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 보 고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용 으로 인하여 당 보 고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 658,156 천원(전 기: 672,446천 원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 2,715,847 2,350,354 매출채권및기타채권 36,405,093 37,022,286 유동금융자산 2,093,700 1,967,528 비유동금융자산 4,414,137 2,963,986 합 계 45,628,777 44,304,154 3. 재무위험관리, 계속 (3) 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 연결회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 1년 이하 2년 이하 5년 이하 1년 이하 2년 이하 5년 이하 차입금 58,845,220 6,692,214 278,125 64,774,070 1,660,802 809,770 매입채무및기타채무 8,929,398 - - 7,392,976 - 합 계 67,774,618 6,692,214 278,125 72,167,046 1,660,802 809,770 2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 3. 재무위험관리, 계속 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결회사의 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 : 부채총계 76,873,640 76,876,595 자본총계 46,012,001 45,691,575 부채비율 167.07% 168.25% 순차입금비율 : 현금및현금성자산 2,715,847 2,350,354 단기금융상품 451,218 335,544 차입금 65,815,558 67,244,642 순차입금(※) 62,648,493 64,558,744 순차입금비율 131.17% 136.08% ※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품 3. 재무위험관리, 계속 3) 공정가치 추정 연 결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익인식금융자산 1,642,482 - - 1,631,984 - - 합 계 1,642,482 - - 1,631,984 - - 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 1) 중요한 회계추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 5. 영업부문 1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 지배회사 (주)한탑 한국 제분,사료 - 종속회사 (주)케이아이웍스 한국 의료기기 제조 61.45% (주)에쓰비 한국 자동차딜러 100.00% CHOICE PRO-TECH 베트남 보호용 테이프 100.00% 영농조합법인 청림농장 한국 축 산 92.86% (주)에쓰비인베스트먼트 한국 금융투자 100.00% 5. 영업부문, 계속 2) 당기와 전기 중 연결회사별 재무현황 및 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 (주)한탑 ㈜에쓰비 (주)에쓰비인베스트먼트 청림농장 ㈜케이아이웍스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합 계 매출액 82,297,638 32,922,710 513,281 2,310,802 70,337 7,062,812 (83,255) 125,094,325 영업이익(손실) 445,740 (1,164,440) (161,730) 217,283 (6,817) 721,298 28,086 79,420 당기순이익(손실) 916,530 (515,394) (95,478) 64,587 (12,604) 673,852 (127,755) 903,738 총자산 116,973,154 6,891,866 5,036,215 2,516,243 500,128 3,609,913 (12,641,878) 122,885,641 총부채 70,473,412 5,888,557 102,207 1,527,221 856,137 683,533 (2,657,428) 76,873,639 총자본 46,499,742 1,003,309 4,934,008 989,022 (356,009) 2,926,380 (9,984,450) 46,012,002 (전기) (단위 : 천원) 구 분 (주)한탑 ㈜에쓰비 (주)에쓰비인베스트먼트 청림농장 ㈜케이아이웍스 CHOICE PRO-TECH 연결조정 합 계 매출액 86,762,394 34,540,610 590,610 1,242,605 78,290 5,423,884 (533,128) 128,105,265 영업이익(손실) 3,534,435 (1,519,254) 49,665 125,615 (297,828) 731,289 22,870 2,646,792 당기순이익(손실) 838,972 (591,434) 88,306 186,033 (309,763) 607,812 (20,791) 799,135 총자산 118,199,434 5,403,443 5,104,663 2,615,679 461,824 3,429,346 (12,646,218) 122,568,171 총부채 72,371,055 3,884,740 75,177 1,691,245 805,229 838,674 (2,789,524) 76,876,596 총자본 45,828,379 1,518,703 5,029,486 924,434 (343,405) 2,590,672 (9,856,694) 45,691,575 6. 관계기업투자1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분법적용 관계회사투자주식의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 취득가액 장부가액 지분해당 순자산가액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)제이미인터미디어테크(주1) 47.95% 766,885 766,885 - - - - 영남디앤씨(주)(주1) 21.62% 484,330 484,330 - - - - 파레스바이오피드(주)(주1) 38.05% 2,400,000 2,400,000 - - - - 나눔농축산투자조합 50.00% 1,455,180 4,155,180 1,666,465 4,261,597 1,506,344 4,022,155 SB프로젝트투자조합 30.00% 1,500,000 750,000 1,338,201 724,922 1,338,201 724,922 에쓰비4차산업혁명투자조합 30.00% 900,000 - 894,929 - 894,929 - 농업회사법인㈜에쓰비팜 30.00% 60,000 - 60,000 - - - 합 계 7,566,395 8,556,395 3,959,595 4,986,519 3,739,474 4,747,077 (주1) 전기 이전에 부도 등의 감액 사유가 발생하여 전액 감액하였습니다. 또한 관계기업과 관련된 자산에 대한 미인식된 손실은 없습니다. 2) 관계기업 투자이익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 104,868 155,268 3) 관계기업 투자손실 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법손실 141,792 19,596 7. 특수관계자 거래1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 (주)제이미인터미디어테크, 영남디엔씨(주), 파레스바이오피드(주), 나눔농축산투자조합, SB프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합,농업회사법인(주)에쓰비팜 기 타 대양상사, 영농조합법인 미림에그랜드, 농업회사법인 청림축산,(주)조광산업. 제일호더블류홀딩스자산대부(주) 2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기말 전기말 기 타 청림축산 대 여 금 - 800,000 제일호더블류홀딩스자산대부(주) 대 여 금 100,000 - 조광산업 매 출 - 1,896 대 여 금 (40,000) 임 차 료 14,520 15,840 임직원 임직원외 매 출 97,608 640,580 임 차 료 360,000 30,000 대 여 금 (39,000) 139,000 매 입 1,008,806 21,939 합 계 1,127,934 1,649,255 7. 특수관계자 거래, 계속 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 매입채무 미지급금 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,969 - - - - - - 농업회사법인㈜에쓰비 팜 - - - - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 896,027 - - ㈜농업회사법인새울농장유통센터 - - - - - - - - 기 타 대양상사 - - - - 500,000 - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,850,000 - - - - 1,750,000 ㈜조광산업 - - 250,000 - - - - - 제일호더블류홀딩스자산㈜ - - 410,000 - - - - - 임직원 임직원외 42,993 795,504 705,805 249,542 600,000 - 96,278 - 합 계 528,902 1,146,850 3,215,805 249,542 1,100,000 896,027 96,278 1,750,000 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 미지급금 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - 농업회사법인㈜에쓰비 팜 - - - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 901,170 - 기타 대양상사 - - - - 500,000 - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,850,000 - - - 1,750,000 영농조합법인미림에그랜드 11,571 - - - - - - ㈜조광산업 - 290,000 - - 1,320 제일호더블류홀딩스자산 - 310,000 - - - - 임직원 임직원외 513,842 795,504 795,805 249,542 600,000 - - 합 계 1,011,322 1,146,849 3,245,805 249,542 1,100,000 901,170 1,751,320 7. 특수관계자 거래, 계속 (3) 당기말 현재 최대주주 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 지배회사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거 (1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 270,884 254,062 퇴직급여 34,137 22,113 합 계 305,021 276,175 상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 8. 금융자산의 분류당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 당기손익인식금융자산 1,642,482 1,631,984 단기매매금융자산 1,642,482 1,631,984 II. 대여금및수취채권 46,235,955 46,051,838 매출채권 25,081,452 27,163,901 미수금 1,272,294 1,292,195 미수수익 450,886 480,085 단기대여금 8,970,989 7,451,489 기타당좌자산 629,473 634,615 보증금 4,557,796 4,658,669 장기대여금 63,355 124,000 장기미수금 1,600,000 1,600,000 단기금융상품 451,218 335,544 장기금융상품 3,158,492 2,311,340 III. 매도가능금융자산 1,255,645 652,645 장기투자증권 1,255,645 652,645 합 계(I + II + III ) 49,134,082 48,336,467 9. 금융자산의 범주별 손익 분류당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 당기손익인식금융자산 8,983 310,964 당기손익인식금융자산평가이익 227,601 325,226 당기손익인식금융자산처분이익 170,283 - 당기손익인식금융자산평가손실 (214,795) (9,096) 당기손익인식금융자산처분손실 (174,106) (5,166) Ⅱ. 매출채권 및 기타채권 등 (81,096) (223,999) 이자수익 1,161 20,219 이자비용 (82,257) (244,218) Ⅲ. 매도가능금융자산 9,947 10,830 배당금수익 9,947 10,830 합 계(I + II + III) (62,166) 97,795 10. 매출채권및기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매 출 채 권 27,996,483 30,078,898 대손충당금 (2,915,031) (2,914,996) 단기대여금 10,593,450 9,073,950 대손충당금 (1,622,461) (1,622,461) 미 수 금 2,342,396 2,362,297 대손충당금 (1,070,102) (1,070,102) 미수수익 452,885 482,085 대손충당금 (2,000) (2,000) 기타당좌자산 896,027 901,170 대손충당금 (266,555) (266,555) 합 계 36,405,092 37,022,286 10. 매출채권및기타채권, 계속 2) 매출채권의 연령분석(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 18,888,813 2,382,823 3,914,270 2,324,669 27,510,575 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 18,888,813 2,382,823 3,914,270 2,810,578 27,996,484 비 율 67.47% 8.51% 13.98% 10.04% 100.00% (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 19,128,446 4,595,095 3,467,324 2,390,553 29,581,418 특수관계자 - - - 497,480 497,480 계 19,128,446 4,595,095 3,467,324 2,888,033 30,078,898 비 율 63.59% 15.28% 11.53% 9.60% 100.00% 11 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 1,457,606 - 1,457,606 1,682,848 - 1,682,848 원재료 1,142,131 - 1,142,131 2,155,921 - 2,155,921 미착원재료 5,438,227 - 5,438,227 4,947,343 - 4,947,343 부산물 73,706 - 73,706 - - - 저장품 123,793 - 123,793 275,489 - 275,489 상 품 2,913,186 - 2,913,186 1,388,775 - 1,388,775 합 계 11,148,649 - 11,148,649 10,450,376 - 10,450,376 12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 3,317,579 3,365,104 대손 충당금 (1,024,902) (1,024,902) 선 급 비 용 435,487 155,550 부가세대급금 252,358 308,007 합 계 2,980,522 2,803,759 13. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 리퀴드메탈 4,560,595 80,182 80,182 81,087 에이디칩스 181,456 265,896 265,896 882,000 오성엘에스티 969,233 439,236 439,236 542,820 기린 169,279 - - - 삼성생명 - - - 62,437 화승알앤에이 26,839 34,060 34,060 43,615 제낙스 - - - 11,250 내츄럴엔도텍 - - - 8,775 삼성바이오로직스 310,971 454,104 454,104 - DGB금융지주 636 665 665 - 네이처셀 469,091 368,339 368,339 - 합 계 6,688,100 1,642,482 1,642,482 1,631,984 14. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (지분증권) 제분회관 46,605 46,605 46,605 46,605 사료회관 10,000 10,000 10,000 10,000 부산환경개발 10,000 - - - (주)세정이십일 256,000 256,000 256,000 256,000 복지희망나눔이 200 200 200 200 농업회사법인 세양 24,825 24,825 24,825 24,825 (주)셀바이오스 1,575,000 - - - ubc ㈜울산방송 90,000 90,000 90,000 - (주)지피엠 150,015 150,015 150,015 150,015 베넷핏서클(주) - - - 150,000 (주)리틀빅픽쳐스 200,000 200,000 200,000 - (주)영화사 시선 150,000 150,000 150,000 - (주)용필름 150,000 150,000 150,000 - 호루라기문화산업전문(유) 150,000 150,000 150,000 - 대한양계협회 15,000 15,000 15,000 15,000 세울농장 13,000 13,000 13,000 - 합 계 2,840,645 1,255,645 1,255,645 652,645 상기 지분증권은 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니 다. 15. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융 상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 종 류 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 유 동 정기예금 451,218 451,218 451,218 335,544 비유동 정기적금 - - - - 장기성보험 3,150,592 3,150,592 3,150,592 2,303,440 당좌개설 7,900 7,900 7,900 7,900 소 계 3,158,492 3,158,492 3,158,492 2,311,340 합 계 3,609,710 3,609,710 3,609,710 2,646,884 16. 투자부동산, 유형자산과 무형자산1) 투자부동산(1) 당기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,395,189 - - - 7,395,189 건 물 889,633 - - (90,139) 799,494 구 축 물 57,631 13,500 - (9,628) 61,503 합 계 8,342,453 13,500 - (99,767) 8,256,186 16. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 (2) 당기손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 47,388 137,635 관 리 비 용 36,965 66,273 2) 유형자산(1) 당기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초장부가액 취득 처분/대체 감가상각비 기말장부가액 토지 35,584,910 - - - 35,584,910 건물(주1) 2,698,388 - - (158,645) 2,539,742 구축물 583,415 83,182 - (155,742) 510,854 기계장치 2,410,038 482,517 - (575,212) 2,317,343 기타(주1) 1,351,338 919,141 (550,568) (448,757) 1,271,154 합계 42,628,089 1,484,840 (550,568) (1,338,357) 42,224,004 (주1) 정부보조금과의 상계액은 1,870천원이며, 상각 후의 잔액은 26,113천원 입니다. 3) 무형자산 (1) 당기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 기말장부금액 개발비(주1) - - - - - 영업권 - 20,000 - (4,167) 15,833 회원권 2,364,610 - - - 2,364,610 기타 51,704 1,350 - (18,382) 34,672 합 계 2,416,314 21,350 - (22,549) 2,415,115 (주1) 정부보조금과의 상각액은 9,172천원이며, 상각 후의 잔액은 7천원 입니다. 17. 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권자 비 고 화재보험 건물,구축물,기계 5,452,428 현대해상화재보험 2,040,000 대구은행 사료공장 〃 건물,구축물,기계 8,329,794 현대해상화재보험 8,329,794 신한은행 제분공장 〃 건물,구축물,기계 1,115,000 현대해상화재보험 1,115,000 신한은행 제분공장 〃 건물 632,608 현대해상화재보험 - - 제분공장 〃 건물,구축물 352,248 현대해상화재보험 352,248 산업은행 임대사업장(진영) 〃 건물,구축물 36,000 현대해상화재보험 36,000 농협은행 임대사업장(창원) 〃 건물,구축물 130,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(영주) 〃 건물,구축물 200,000 현대해상화재보험 200,000 농협은행 왜관물류센타 〃 건물,구축물 907,515 현대해상화재보험 740,000 부산은행 임대사업장(양산) 동산종합보험 재고자산 2,100,000 현대해상화재보험 - - 사료공장 〃 재고자산 3,800,000 현대해상화재보험 - - 제분공장 종합보험 건물,시설,집기 1,470,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(해운대) 〃 임차건물, 재고자산 등 3,220,000 현대해상화재보험 - - (주)에쓰비 〃 건물,시설,집기 326,000 현대해상화재보험 (주)에쓰비 합 계 28,071,593 12,813,042 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 1억원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 18. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 363,355 424,000 대손충당금 (300,000) (300,000) 장기미수금 1,600,000 1,600,000 보 증 금 5,057,796 5,158,669 대손충당금 (500,000) (500,000) 합 계 6,221,151 6,382,669 19. 금융부채의 분류 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 9,195,897 7,671,475 매입채무 3,902,736 3,207,497 미지급금 4,063,086 3,478,635 미지급비용 569,628 602,335 예수금 393,947 104,508 임대보증금 266,500 278,500 III. 기타금융부채 65,815,559 67,244,642 원화단기차입금 38,617,968 37,356,577 외화단기차입금 16,814,886 20,327,919 유동성장기부채 3,396,908 7,089,574 원화장기차입금 5,809,579 1,009,312 외화장기차입금 1,160,761 1,461,260 파생상품부채 15,457 - 합 계 75,000,456 74,916,117 20. 금융부채의 범주별 손익 분류 당기와 전기 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 I. 기타금융부채 (2,344,715) (2,698,462) 이자비용(할인이자포함) (2,344,715) (2,698,462) 합 계 (2,344,715) (2,698,462) 21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 335,040 618,427 부가세예수금 - 4,634 합 계 335,040 623,061 22. 차입금1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 어음할인 5.39 539,658 518,404 농협은행 당좌차월 3.83 732,614 - 대구은행 일반자금대출 4.54 9,000,000 9,000,000 대구은행 어음할인 4.40 578,750 1,309,484 부산은행 어음할인 4.18 167,735 1,450,517 부산은행 일반자금대출 5.57 3,000,000 3,000,000 부산은행 일반자금대출 5.30 1,500,000 1,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.60 12,000,000 12,000,000 신한은행 어음할인 4.28 - 809,114 신한은행 일반자금대출 4.06 5,200,000 3,200,000 산업은행 일반자금대출 4.23 3,000,000 3,000,000 RCI파이낸셜코리아 재고금윰 3.50 2,359,144 1,015,000 농협은행 일반자금대출 1.80 289,000 289,000 기타 운영자금 - 270,755 265,057 합 계 38,637,656 37,356,576 22. 차입금, 계속 (2) 단기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,612,542 5,160,618 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,261,142 4,559,616 우리은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,060,589 2,937,863 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 5,792,539 5,684,081 부산은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,048,698 1,796,778 기타 - - 19,688 188,963 합 계 16,795,198 20,327,919 ※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다. (3) 장기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 부산은행 일반자금대출 4.53 357,048 671,477 대구은행 축산발전기금대출 3.00 5,000,000 5,000,000 대구은행 일반자금대출 6.44 77,700 144,300 RCI파이낸셜코리아 시승차할부금 5.90 486,131 249,191 소 계 5,920,879 6,064,968 유동성장기차입금 (111,301) (5,055,656) 합 계 5,809,578 1,009,312 22. 차입금, 계속 (4) 장기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 924,651 - 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,521,716 3,495,177 소 계 4,446,367 3,495,177 유동성장기차입금 (3,285,606) (2,033,917) 합 계 1,160,761 1,461,260 2017년 12월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 1.84%이며, 가산금리는 은행별로 0.2% ~ 1.0%로 상이합니다. 2) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 2018년 2019년 2020년 2021년 이후 합 계 원 화 111,301 5,559,273 250,305 - 5,920,879 외 화 3,285,606 1,160,761 - - 4,446,367 합 계 3,396,907 6,720,034 250,305 - 10,367,246 23. 퇴직급여채무 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다 23. 퇴직급여채무, 계속 1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,243,242 4,124,731 사외적립자산의 공정가치 (3,061,985) (2,745,579) 국민연금전환금 (41,736) (41,736) 재무상태표상 부채 1,139,521 1,337,416 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무 4,124,731 3,848,390 당기근무원가 553,317 613,002 이자원가 50,517 46,719 퇴직급여지급액 (679,499) (336,741) 보험수리적손익 194,176 (46,639) 기말확정급여채무 4,243,242 4,124,731 3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 553,317 613,002 이자비용 (29,467) (23,726) 합 계 523,850 589,276 23. 퇴직급여채무, 계속 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 2,745,579 2,413,007 사용자기여금 514,996 534,674 사외적립자산의 기대수익 79,983 70,446 보험수리적손익 (50,992) (40,647) 지급액 (227,581) (231,901) 기말사외적립자산의 공정가치 3,061,985 2,745,579 5) 당기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과같습니다. 구 분 당기(%) 전기(%) 할인율 3.31 2.98 기대임금상승률 3.90 3.90 24. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,800,000주 20,800,000주 주당액면가액 500 500 자본금 10,400,000 10,400,000 24. 자본금 및 기타자본구성요소, 계속 2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,261,000 13,261,000 자기주식처분이익 3,938,292 3,938,292 자기주식 (1,400,056) (1,400,056) 해외사업환산차 ( 226,735 ) 111,409 종속기업자본변동 375,570 375,570 자산재평가차익 19,081,582 19,081,582 합 계 35,029,653 35,367,797 3) 당기말 및 전기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 취득경위 종 류 당기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 경영권보호 및주식가격안정 보통주 1,300,000 1,400,056 1,300,000 1,400,056 당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다. 25. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 800,000 800,000 이익준비금(*) 800,000 800,000 임의적립금 4,800,000 4,800,000 연구및인력개발준비금 - - 배당평균적립금 4,000,000 4,000,000 임의적립금 800,000 800,000 미처분이익잉여금 (5,088,296) (5,742,253) 합 계 511,704 (142,253) (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,761,622 5,755,065 퇴직급여 371,915 450,705 복리후생비 909,852 906,798 여비교통비 255,447 287,604 통신비 71,469 95,877 수도광열비 130,799 124,962 세금과공과 268,118 277,870 임차료 1,504,165 1,468,309 감가상각비 669,737 683,782 수선비 41,768 83,254 접대비 747,331 683,366 광고선전비 211,977 118,512 건물관리비 51,768 67,616 경상연구개발비 256,624 240,829 운반비 3,006,928 2,928,398 판매수수료 337,502 346,854 대손상각비 57,167 (682,515) 교육훈련비 56,017 34,230 도서인쇄비 16,300 24,979 지급수수료 1,089,483 928,788 소모품비 298,603 319,085 차량관리비 409,165 484,596 보험료 61,764 58,830 잡비 100,777 47,279 보관료 61,690 43,279 판촉비 426,942 583,302 기타판관비 - 38,409 무형자산상각비 22,549 67,924 합 계 17,197,479 16,467,987 27. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입조출료 122,785 123,813 수입임대료 50 53,400 외환차익 1,717,026 1,209,785 외화환산이익 1,155,966 - 유형자산처분이익 30,623 80,919 수입수수료 700,903 1,034,728 잡이익 314,778 551,830 합 계 4,042,131 3,054,475 28. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지급조출료 54,258 39,080 외 환 차 손 37,112 451,639 외화환산손실 - 1,340,120 기 부 금 118,585 130,314 유형자산처분손실 149,935 18,655 투자자산처분손실 1,941 - 잡 손 실 64,390 227,642 합 계 426,221 2,207,450 29. 금융수익당기와 전기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이 자 수 익 122,101 154,047 배당금수익 9,947 10,830 단기투자자산처분이익 170,283 - 단기투자자산평가이익 227,601 325,226 합 계 529,932 490,103 30. 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이 자 비 용 2,344,715 2,698,462 단기투자자산처분손실 174,107 5,166 단기투자자산평가손실 214,795 9,096 통화선도평가손실 15,457 - 합 계 2,749,074 2,712,724 31. 법인세비용 1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 246,737 185,783 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 300,268 421,952 기타 (11,478) - 법인세비용 535,527 607,735 31. 법인세비용 등, 계속 2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 익금산입 및 손금불산입 : 단기투자자산 170,040 - 29,066 - 미수수익 - 462,168 - 퇴직급여충당부채 602,462 - 379,731 - 퇴직보험료 227,581 - 231,901 - 대손충당금 6,645,075 - 12,144,120 - 확정급여채무 - - - 46,639 기부금 - 59,719 - 58,400 접대비 - 537,967 - 473,829 세금과공과 - 55,511 - 48,207 인정이자 - 230,019 - 528,302 이자비용 - 453,656 - 596,184 대손금 - - 5,586,830 - 소 계 7,645,158 1,336,872 18,833,816 1,751,561 손금산입 및 익금불산입 : 단기투자자산 1,651,754 - 325,226 - 퇴직급여충당부채 602,462 - 225,648 - 퇴직보험료 227,581 - 511,230 - 대손충당금 6,580,570 - 18,720,990 - 미수수익 - - - 462,169 보험수리적손실 - 245,168 - - 확정급여채무 - - 442,484 40,647 소 계 9,062,367 245,168 20,225,578 502,816 차 감 계 (1,417,209) 1,091,704 (1,391,762) 1,248,745 31. 법인세비용 등, 계속 3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할 (가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채)기말잔액 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 퇴직급여충당부채 2,686,083 227,581 602,462 3,060,964 673,412 퇴직보험예치금 (2,686,083) (227,581) (602,462) (3,060,964) (673,412) 대손충당금 6,580,570 6,580,570 6,645,075 6,645,075 1,461,917 대손금 5,586,831 - - 5,586,831 1,229,103 미수수익 (692,139) - - (692,139) (152,271) 감가상각비 29,070 - - 29,070 6,395 단기투자자산 6,887,623 1,404,784 159,101 5,641,940 1,241,227 단기투자자산 (18,161) (10,940) (227,601) (234,822) (51,661) 장기투자자산 29,370 19,370 - 10,000 2,200 지분법투자주식 5,451,288 - - 5,451,288 1,199,283 토지 (23,589,771) - - (23,589,771) (5,189,750) 미지급금 41,484 - - 41,484 9,126 합 계 306,165 7,993,784 6,576,575 (1,111,044) (244,431) (주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,439,265 1,406,869 적용세율(22%)에 따른 법인세 246,737 185,783 조정사항 - - 이연법인세자산 55,838 421,952 이연법인세부채 244,430 - 기타 (11,478) - 법인세비용 535,527 607,735 평균유효세율 37.21% 43.2% 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (64,859) (288,983) 재공품의 변동 - - 상품등 기타재고자산의 변동 (1,524,411) 20,874 원재료와 부산물의 사용액 63,311,312 61,289,139 원재료등의 판매 39,530,246 40,628,444 종업원급여 및 퇴직급여 8,095,202 8,307,231 감가상각 1,294,200 1,489,153 전력비와 연료비 1,484,950 1,339,782 경상연구개발비 256,624 531,129 지급수수료 1,235,357 1,079,125 운반비 3,006,928 2,952,696 기타 8,389,356 8,109,881 매출원가 및 영업비용의 합계 125,014,905 125,458,471 33. 주당이익 1) 당기 기본주당이익의 산출내용은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 19,500,000 19,500,000 합 계 19,500,000 33. 주당이익, 계속 (2) 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 ① 당기순이익 899,124,516 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(① /②) 46 2) 전기 기본주당이익의 산출내용은 다음과 같습니다. (1) 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 366/366 19,500,000 19,500,000 합 계 19,500,000 (2) 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 전 기 ① 전기순이익 785,846,490 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(① /②) 41 33. 주당이익, 계속 3) 희석주당이익 (1) 당기 희석보통주당기순이익가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 19,500,000 19,500,000 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 ① 희석보통주당기순이익 899,124,516 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 희석주당이익(① /②) 46 (2) 전기 희석보통주당기순이익 가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 366/366 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 19,500,000 19,500,000 33. 주당이익, 계속 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 전 기 ① 희석보통주전기순이익 785,846,490 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 희석주당이익(① /②) 41 34. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물,기계 (제분공장) 16,951,524 20,000,000 기한부외화지급보증 외 11,731,443 신한은행 토지,건물,기계 (사료공장) 6,787,180 9,000,000 기한부외화지급보증 외 12,426,066 대구은행 임야 (남구 용당동) 5,528,438 4,800,000 일반자금대출 4,000,000 대구은행 토지,건물 (왜관하치장) 1,090,941 510,000 당좌대출 732,614 농협은행 투자부동산 토지,건물(창원) 782,268 1,820,000 토지,건물(진례) 2,851,803 3,600,000 일반자금대출 3,000,000 산업은행 토지,건물(대전) 2,274,497 4,700,000 축산발전기금대출 5,000,000 대구은행 토지,건물 (상북면 외석리) 1,772,920 3,000,000 일반자금대출 1,857,048 부산은행 토지(춘천,경주,양산) 3,689,097 3,010,662 수입자금대출 12,000,000 수출입은행 합 계 41,728,668 50,440,662 50,747,171 35. 지급보증1) 당기말 현재 연결회사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험회사 피보증회사 내 역 지급보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 (주)한탑 공탁보증보험 등 298,962 454,848 2) 지배회사와 종속회사간 보증제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당기말 전기말 (주)에쓰비 재고금융 4,500,000 4,500,000 부 품 1,000,000 1,000,000 (주)케이아이웍스 운전자금대출 200,000 200,000 합 계 5,700,000 5,700,000 3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당기말 전기말 벧엘농장(주) 사료구매자금대출 1,500,000 1,500,000 석달(주) 사료구매자금대출 2,000,000 2,000,000 사료매출거래처 사료구매자금대출 3,500,000 4,500,000 합 계 원화 7,000,000 8,000,000 36. 약정사항 1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 5,200,000 1,800,000 할인어음 1,100,000 - 1,100,000 전자방식외담대 300,000 75,744 224,256 기한부외화지급보증(※) USD 14,000,000 USD 6,803,386 USD 7,196,614 농협은행 당좌대출 740,000 732,614 7,386 할인어음 800,000 539,658 260,342 기한부외화지급보증(※) USD 4,500,000 USD 3,123,495 USD 1,376,505 부산은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 일반자금대출 1,500,000 1,500,000 - 일반자금대출 (분할상환) 1,500,000 357,048 1,142,952 할인어음 2,000,000 167,735 1,832,265 기한부외화지급보증(※) USD 5,670,000 USD 5,106,867 USD 563,133 일반자금대출 500,000 - 500,000 우리은행 기한부외화지급보증(※) USD 5,400,000 USD 3,698,995 USD 1,701,005 대구은행 일반자금대출 9,000,000 9,000,000 - 축산발전기금대출 5,000,000 5,000,000 - 할인어음 2,000,000 578,750 1,421,250 기한부외화지급보증(※) USD 8,000,000 USD 6,390,999 USD 1,609,001 일반자금대출 200,000 77,700 122,300 산업은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 하나은행 전자방식외담대 1,100,000 - 1,100,000 수출입은행 수입자금대출(원화) 12,000,000 12,000,000 - 상북농협 일반자금대출 289,000 289,000 - RCI파이낸셜서비서코리아 차량재고금융 4,500,000 2,845,276 1,654,724 합 계 원 화 55,529,000 44,363,525 11,165,475 외 화 USD 37,570,000 USD 25,123,742 USD 12,446,258 ※ 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 19,807,613은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 5,316,129은 물품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. 36. 약정사항, 계속 ※ 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. 2) 파생상품 등의 거래 회사는 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 2건의 통화선도계약(매입금액 USD 1,000,000, 약정환율 1,084.7, 매입금액 300,000, 약정환율 1,078.59)을 신한은행과 체결하고 있습니다.당기 중 파생상품의 거래로 인해 파생상품거래손실 15,457천원 발생하였으며, 영업외손실로 인식하였습니다. 37. 환경정책 등 연결회사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증 및 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증 및 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 취득하였습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 파란환경산업 등에 위탁하여 처리하고 있습니다. 38. 재무제표 재작성 연결회사는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계년도의 주식회사 청림축산의 손실보상금 관련 회계처리 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 비교표시된 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 재작성전 연결회사는 2011년 이전에 발생한 주식회사 청림축산의 손실보상금에 대한 충당부채를 부채에 계상하지 아니하였습니다. 재작성시 수정사항으로 회사는 주식회사청림축산의 충당부채 미계상에 대한 오류를 파악하여 미지급금으로 계상하였습니다.(1) 당기 및 전기 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제59(당)기말 제58(전)기말 부채 이익잉여금 부채 이익잉여금 손실보상금 과소 계상 1,750,000 (1,750,000) 1,750,000 (1,750,000) (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제59(당)기말 제58(전)기말 정정전 정정후 정정전 정정후 유동부채 66,502,849,302 68,252,849,302 71,040,106,878 72,790,106,878 매입채무및기타채무 7,179,397,548 8,929,397,548 5,642,975,861 7,392,975,861 부채총계 75,123,639,520 76,873,639,520 75,126,595,456 76,876,595,456 이익잉여금 2,261,703,801 511,703,801 1,607,747,288 (142,252,712) 자본총계 47,762,000,898 46,012,000,898 47,441,575,298 45,691,575,298 38. 재무제표 재작성, 계속(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 과 목 정정전 정정후 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2016.1.1(전기초) 815,908,465 46,556,755,676 (934,091,535) 44,806,755,676 2016.12.31(전기말) 1,615,272,452 47,435,350,669 (134,727,548) 45,685,350,669 2017.1.1(당기초) 1,607,747,288 47,441,575,298 (142,252,712) 45,691,575,298 2017.12.31(당기말) 2,261,703,801 47,762,000,898 511,703,801 46,012,000,898 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 59 기 2017.12.31 현재 제 58 기 2016.12.31 현재 제 57 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 47,037,305,914 48,500,966,868 54,490,733,023 현금및현금성자산 926,120,234 1,014,952,468 417,319,218 기타유동금융자산 1,642,482,240 1,631,984,292 1,336,238,424 매출채권 및 기타유동채권 34,501,719,666 34,936,786,635 39,447,467,973 재고자산 7,407,244,382 8,108,041,735 10,201,592,845 기타유동자산 2,559,739,392 2,679,495,202 2,921,706,033 당기법인세자산 0 129,706,536 166,408,530 비유동자산 69,935,847,722 69,698,466,741 70,481,256,330 비유동금융자산 3,586,121,567 2,648,970,450 2,488,219,010 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 12,348,288,118 12,548,288,118 12,823,288,118 투자부동산 8,256,185,963 8,342,453,831 8,461,030,557 유형자산 39,798,893,289 40,016,792,758 40,097,015,016 영업권 이외의 무형자산 2,397,322,785 2,413,286,750 2,456,844,715 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,549,036,000 3,672,836,000 3,677,068,000 이연법인세자산 0 55,838,834 477,790,914 자산총계 116,973,153,636 118,199,433,609 124,971,989,353 부채 유동부채 62,683,383,897 68,770,869,340 72,007,562,723 매입채무 및 기타유동채무 6,565,128,828 5,345,256,634 7,181,427,674 단기금융부채 55,795,329,604 62,960,394,054 64,446,765,738 당기법인세부채 131,233,393 0 0 기타유동부채 191,692,072 465,218,652 379,369,311 비유동부채 7,790,029,319 3,600,185,683 7,981,012,334 장기금융부채 6,517,808,960 2,132,736,890 6,336,088,421 기타비유동부채 386,500,000 548,500,000 548,500,000 이연법인세부채 244,429,795 0 0 퇴직급여부채 641,290,564 918,948,793 1,096,423,913 부채총계 70,473,413,216 72,371,055,023 79,988,575,057 자본 자본금 10,400,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 보통주자본금 10,400,000,000 10,400,000,000 10,400,000,000 기타자본구성요소 34,880,817,520 34,880,817,520 34,880,817,520 이익잉여금(결손금) 1,218,922,900 547,561,066 (297,403,224) 자본총계 46,499,740,420 45,828,378,586 44,983,414,296 자본과부채총계 116,973,153,636 118,199,433,609 124,971,989,353 포괄손익계산서 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 82,297,637,660 86,762,393,588 83,887,984,352 매출원가 71,510,851,026 73,702,059,817 72,060,643,094 매출총이익 10,786,786,634 13,060,333,771 11,827,341,258 판매비와관리비 10,341,046,884 9,525,898,800 10,042,463,079 영업이익(손실) 445,739,750 3,534,434,971 1,784,878,179 기타이익 3,315,441,121 1,982,351,289 695,126,214 기타손실 239,071,653 1,993,837,864 2,770,424,514 금융수익 490,721,656 430,435,772 959,969,064 금융원가 2,630,143,767 2,569,241,015 2,509,347,027 법인세비용차감전순이익(손실) 1,382,687,107 1,384,143,153 (1,839,798,084) 법인세비용 466,157,270 545,171,196 31,400,330 계속영업이익(손실) 916,529,837 838,971,957 (1,871,198,414) 당기순이익(손실) 916,529,837 838,971,957 (1,871,198,414) 기타포괄손익 (245,168,003) 5,992,333 43,885,368 총포괄손익 671,361,834 844,964,290 (1,827,313,046) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 47 43 (96) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 47 43 (96) 자본변동표 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 1,529,909,822 46,810,727,342 배당금지급 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 (1,871,198,414) (1,871,198,414) 기타거래 0 0 43,885,368 43,885,368 2015.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 (297,403,224) 44,983,414,296 2016.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 (297,403,224) 44,983,414,296 배당금지급 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 838,971,957 838,971,957 기타거래 0 0 5,992,333 5,992,333 2016.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 547,561,066 45,828,378,586 2017.01.01 (기초자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 547,561,066 47,578,378,586 배당금지급 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 916,529,837 916,529,837 기타거래 0 0 (245,168,003) (245,168,003) 2017.12.31 (기말자본) 10,400,000,000 34,880,817,520 1,218,922,900 46,499,740,420 현금흐름표 제 59 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 58 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 57 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 4,085,360,624 9,686,376,487 1,516,372,701 당기순이익(손실) 916,529,837 838,971,957 (1,871,198,414) 당기순이익조정을 위한 가감 413,514,385 2,416,685,396 2,080,676,770 감가상각비 966,234,647 1,044,395,116 1,133,926,233 퇴직급여 586,305,432 385,983,680 386,581,699 무형자산상각비 15,963,965 15,963,965 15,963,965 외화환산손실 0 1,340,120,123 661,172,575 단기투자자산 평가손실 214,794,982 9,095,860 133,522,208 단기투자자산 처분손실 174,106,945 5,165,700 0 통화선도평가손실 15,457,000 0 0 외화환산이익 (1,155,966,232) 0 0 단기투자자산 처분이익 (170,283,266) 0 0 단기투자자산 평가이익 (227,601,088) (325,225,868) (233,400,000) 유형자산처분이익 (5,498,000) (58,813,180) (17,089,910) 대손충당금환입 0 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,755,316,402 6,430,719,134 1,306,894,345 매출채권의 감소(증가) 2,153,679,648 5,535,658,764 1,802,734,613 단기선급금의 감소(증가) 51,771,319 (29,810,456) (112,508,124) 단기선급비용의 감소(증가) 18,766,171 31,205,097 (33,051,687) 당기법인세자산의 감소(증가) 129,706,536 36,701,995 (126,486,887) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 49,218,320 240,816,190 (280,875,880) 기타당좌자산의 감소(증가) 5,142,703 22,119,805 0 이연법인세자산의 감소(증가) 55,838,834 421,952,079 23,194,065 재고자산의 감소(증가) 700,797,353 2,093,551,110 1,819,917,463 매입채무의 증가(감소) 326,125,814 (1,279,120,692) 2,010,177,614 선수금의 증가(감소) (273,526,580) 85,849,341 (77,643,729) 예수금의 증가(감소) 292,088,300 (226,359,297) (1,585,116,805) 미지급비용의 증가(감소) (20,823,540) 55,621,665 (7,817,924) 미지급법인세의 증가(감소) 131,233,393 0 (1,539,442,900) 이연법인세부채의 증가(감소) 244,429,795 0 0 퇴직급여채무의 증가(감소) (792,732,723) (225,908,605) (333,432,155) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (316,398,941) (331,557,862) (252,753,319) 투자활동현금흐름 (2,995,191,330) (1,672,587,183) 1,359,230,621 기타금융자산의 처분 1,484,043,505 37,514,300 0 대여금의 감소 2,239,000,000 1,146,000,000 3,157,300,000 미수금의 감소 317,797,446 275,169,944 290,618,323 임차보증금의 감소 2,520,088,850 2,664,172,838 1,140,357,307 미착기계의 처분 0 5,106,041 0 무형자산의 처분 0 27,594,000 0 미수수익의 감소 0 0 3,403,566 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,350,000,000 825,000,000 0 장기대여금및수취채권의 처분 31,000,000 36,000,000 33,000,000 회원권의 감소 0 0 59,400,000 토지의 처분 0 0 0 건물의 처분 0 0 0 구축물의 처분 0 0 0 기계장치의 처분 0 5,000,000 0 차량운반구의 처분 5,500,000 53,818,180 16,090,910 사무용비품의 처분 63,000 0 0 공구기구의 처분 0 0 1,000,000 대여금의 증가 (3,989,377,702) (2,113,900,000) (493,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (1,485,559,026) (22,295,860) (205,049,530) 장기금융상품의 취득 (847,151,117) (685,926,440) (660,844,680) 기타비유동금융자산의 취득 (90,000,000) (24,825,000) (550,000,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 미수금의 증가 (291,175,126) (354,367,175) (1,119,183,972) 기타비유동금융자산의 처분 0 0 1,025,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 1,420,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,150,000,000) 0 0 토지의 취득 0 (262,345,630) (544,178,430) 건물의 취득 0 (30,447,000) (278,000,000) 구축물의 취득 (13,500,000) 0 (14,400,000) 기계장치의 취득 (482,517,000) (251,020,000) 0 차량운반구의 취득 (74,169,310) (119,087,502) (22,330,880) 공구기구의 취득 (57,363,000) (168,041,000) (58,755,000) 사무용비품의 취득 (34,583,000) (14,660,000) (70,655,000) 미착기계의 취득 0 (5,106,041) 건설중인자산의 취득 0 0 0 임차보증금의 증가 (2,427,288,850) (2,695,940,838) (1,691,791,993) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 0 0 (78,750,000) 재무활동현금흐름 (1,179,001,528) (7,416,156,054) (4,525,242,968) 단기차입금의 증가 190,895,513,860 230,962,136,239 180,626,239,294 미지급금의 증가 23,427,825,696 21,032,109,765 20,517,363,506 장기차입금의 증가 8,315,995,568 7,155,875,204 7,424,873,321 임대보증금의 증가 11,000,000 375,000,000 105,000,000 단기차입금의 상환 (193,502,646,457) (233,183,849,774) (185,695,115,075) 미지급금의 감소 (22,805,344,076) (21,418,422,481) (20,642,794,644) 유동성장기부채의 상환 (7,033,917,409) (7,483,608,844) (5,705,730,389) 장기차입금의 상환 (314,428,710) (4,480,396,163) (1,093,078,981) 임대보증금의 감소 (173,000,000) (375,000,000) (62,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (88,832,234) 597,633,250 (1,649,639,646) 기초현금및현금성자산 1,014,952,468 417,319,218 2,066,958,864 기말현금및현금성자산 926,120,234 1,014,952,468 417,319,218 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)는 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있으며, 당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주 주 주식수 금 액 지분율 류지훈 8,740,000주 4,370,000 42.02% 류원기 318,195주 159,097 1.53% 배비룡 450,359주 225,180 2.17% 자기주식 1,300,000주 650,000 6.25% 기타주주 9,991,446주 4,995,723 48.03% 합 계 20,800,000주 10,400,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 재무제표 작성기준 당사의 당기재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 현재 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정이 지속적으로 이루어지고 있으며, 이에 따라 중간재무제표에 보고된 재무정보가 변경될 수도 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 유의적 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 회계정책의 변경 당기 부 터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다..- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 - 기업회 계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.- 기업회계 기준서 제1040호 투자부동산 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속(4) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법(※ 혹은 ☞ 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법) 으 로 표 시 한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자와 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제 1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 4) 금융자산 (1) 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 매출채권및기타채권,매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 라. 만기보유금융자산 상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 6) 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 당사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 충당금 계정을 사용하여 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매출채권및기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 8) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.9) 관계기업에 대한 투자 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 한편, 조인트벤처는 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다. 관계기업은 원가법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 10) 유형자산 당사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 기 계 장 치 5년 ~ 10년 구 축 물 10 ~ 40년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 표시하 고 있습니다. 11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 13) 무형자산 (1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다.개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 14) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, - 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, - 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, - 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며, - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안정액법 으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 15) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 16) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.(1) 당기손익인식 금융부채당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타 금융부채당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(4) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (5) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 19) 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통하로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익율로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 20) 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 21) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 매출에누리 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. (2) 금융수익과 비용가. 금융수익은 매도가능 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능 금융자산처분손익, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 다. 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 22) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 23) 영업부문당사는 각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.24) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.25) 공정가치의 결정당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 (1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.(2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.(3) 종업원급여퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 3. 재무위험관리 1) 재무위험요소 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD - 21,221,876 - 23,634,134 JPY 18,448 - - - 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 3. 재무위험관리, 계속 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,122,188) 2,122,188 (2,363,413) 2,363,413 JPY 1,845 (1,845) - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.다. 이자율위험 당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 3. 재무위험관리, 계속 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경 우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법 인세비용반영전 손익은 623,131천원 (전기:650,931천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 현금및현금성자산 926,120 1,014,952 매출채권및기타채권 34,501,720 34,936,787 유동금융자산 1,642,482 1,631,984 비유동금융자산 3,586,122 2,648,970 합 계 40,656,444 40,232,693 3. 재무위험관리, 계속 (3) 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 당사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 1년 이하 2년 이하 5년 이하 1년 이하 2년 이하 5년 이하 차 입 금 55,795,330 6,517,809 - 62,960,394 1,461,260 671,477 매입채무 2,346,086 - - 2,019,960 - - 기타채무 4,219,043 - - 3,325,297 - - 합 계 62,360,459 6,517,809 - 68,305,651 1,461,260 671,477 2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 3. 재무위험관리, 계속 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총 자본은 재무상태표의 '자본' 금액입니다. (1) 당기말과 전기말의 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 : 부채총계 70,473,413 72,371,055 자본총계 46,499,740 45,828,379 부채비율 151.56% 157.92% 순차입금비율 : 현금및현금성자산 926,120 1,014,952 단기금융상품 - - 차입금 62,313,139 65,093,131 순차입금(※) 61,387,019 64,078,179 순차입금비율 127.23% 134.68% ※ 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품 3) 공정가치 추정 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 3. 재무위험관리, 계속 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 에 포함된 공시가격은 제외함 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치. 다만, 당기말 현재 에 포함되는 금융자산은 출자금 등 매도가능금융자산으로 시장상황 등을 객관적으로 예측하기에 어려움이 있어 공정가액으로 평가할 수 없는 관계로 취득원가로 평가하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익금융자산 1,642,482 - - 1,631,984 - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 3. 재무위험관리, 계속 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 4. 중요한 회계추정 및 판단 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 1) 중요한 회계추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식 1) 지분법정보다음은 지분법평가 적용시의 재무제표 입니다. (1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 117,017,287 118,485,033 부 채 70,473,413 72,371,055 자 본 46,543,874 46,113,978 (2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,049,831 1,168,858 포괄이익 804,663 1,170,850 2) 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 당기 전 기 (주)제이미인터미디어테크(주1) 한국 IT기기 제조 6,234 47.95% 766,885 - - - 파레스바이오피드(주)(주1) 한국 베합사료 제조 240,000 38.05% 2,400,000 - - - 영남디엔씨(주)(주1) 한국 전문건설업 48,393 21.62% 484,330 - - - 나눔농축산전문투자조합 한국 농축산 14 25.00% 900,000 753,172 900,000 2,250,000 에쓰비프로젝트투자조합 한국 농축산 110 22.00% 1,100,000 981,348 1,100,000 550,000 에쓰비4차산업혁명투자조합 한국 정보통신 54 18.00% 540,000 536,957 540,000 - 농업회사법인㈜에쓰비팜 한국 축산 6,000 30.00% 60,000 60,000 60,000 - 합 계 300,805 6,251,215 2,331,477 2,600,000 2,800,000 (주1) 전기 이전에 부도 등의 감액사유가 발생하여 전액 감액하였습니다. 5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식, 계속 3) 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 지분율 장부가액 당기 전기 (주)케이아이웍스 한국 의료기기 제조 61.45% 629,087 629,087 (주)에쓰비 한국 자동차판매 100% 3,000,000 3,000,000 영농조합법인 청림농장 한국 축 산 92.86% 650,000 650,000 (주)에쓰비인베스트먼트 한국 투자회사 100% 5,000,000 5,000,000 CHOICE PRO-TECH 베트남 보호용 테이프 100% 469,202 469,202 합 계 9,748,289 9,748,289 4) 종속기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)케이아이웍스 500,128 856,137 70,337 (12,604) (주)에쓰비 6,891,866 5,888,557 32,922,710 (515,394) 영농조합법인 청림농장 2,516,243 1,527,221 2,310,802 64,587 (주)에쓰비인베스트먼트 5,036,215 102,207 513,281 (95,478) CHOICE PRO-TECH 3,609,913 683,532 7,062,813 673,852 6. 특수관계자 거래1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 (주)에쓰비, (주)에쓰비인베스트먼트, (주)케이아이웍스, CHOICE PRO-TECH, 영농조합법인 청림농장 관계기업 (주)제이미인터미디어테크, 파레스바이오피드(주)영남디엔씨(주), 나눔농축산전문투자조합,에쓰비프로젝트투자회사, 에쓰비4차산업혁명투자조합,농업회사법인(주)에쓰비팜 중대한 영향력을 행사하는 기업 대양상사, 영농조합법인 미림에그랜드, 농업회사법인 청림축산 2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)에쓰비 임대수익 36,815 46,195 매 입 64,002 89,116 대 여 금 150,000 - 청림농장 매 출 - 436,269 매 입 117 7,909 고정산매각 5,500 - (주)에쓰비인베스트먼트 임대수익 10,523 38,400 보증금감소 150,000 - (주)케이아이웍스 대 여 금 51,378 97,900 기 타 청림축산 대 여 금 - 800,000 합 계 468,335 1,515,789 6. 특수관계자 거래, 계속 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜케이아이웍스 - 20,747 149,278 - - - - - ㈜에쓰비 - 117,800 824,922 350,937 - - - 115,000 영농조합법인 청림농장 - - 994,500 78,915 - - - - (주)에쓰비인베스트먼트 - 330 - - - - - 5,000 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,969 - - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 896,027 - - 기 타 대양상사 - - - - 500,000 - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,850,000 - - - 1,750,000 - 임직원 임직원 외 - 795,504 530,805 249,542 600,000 - - - 합 계 485,909 1,285,727 4,349,505 679,394 1,100,000 896,027 1,750,000 120,000 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 장/단기대여금 미수수익 임차보증금 기타당좌 미지급금 임대보증금 종속기업 ㈜케이아이웍스 - 20,747 97,900 - - - - - ㈜에쓰비 - 139,912 674,922 350,937 - - 183 115,000 영농조합법인 청림농장 156,226 - 994,500 78,915 - - 1,945 - (주)에쓰비인베스트먼트 - 3,520 - - - - - 155,000 관계기업 영남디엔씨㈜ - 12,377 - - - - - - ㈜제이미인터미디어테크 - 68,968 - - - - - - 파레스바이오피드㈜ - - - - - 901,170 - - 기 타 대양상사 - - - - 500,000 - - - 영농조합법인미림에그랜드 11,571 - - - - - - - 농업회사법인 청림축산 485,909 270,000 1,850,000 - - - 1,750,000 - 임직원 임직원 외 - 795,504 531,805 249,542 600,000 - - - 합 계 653,706 1,311,028 4,149,127 679,394 1,100,000 901,170 1,752,128 270,000 6. 특수관계자 거래, 계속 (3) 당기말 현재 최대주주 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 4) 당사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급 여 270,884 266,189 퇴직급여 34,137 24,576 합 계 305,021 290,765 상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 7. 금융자산의 분류당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 당기손익인식금융자산 1,642,482 1,631,984 단기매매금융자산 1,642,482 1,631,984 II. 대여금 및 수취채권 41,209,248 40,920,962 매출채권 23,190,714 25,344,393 미수금 1,076,333 1,102,956 미수수익 697,422 697,422 단기대여금 8,907,778 7,157,400 기타당좌자산 629,473 634,615 7. 금융자산의 분류, 계속 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기보증금 3,084,586 3,177,386 장기대여금 464,450 495,450 장기금융상품 3,158,492 2,311,340 III. 매도가능금융자산 427,630 337,630 매도가능증권 427,630 337,630 합 계(I + II + III ) 43,279,360 42,890,576 8. 금융자산의 범주별 손익 분류 당기 및 전기 현재 당사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 I. 당기손익인식금융자산 (6,475) 310,965 당기손익인식금융자산평가이익 227,601 325,226 당기손익인식금융자산처분이익 170,283 - 당기손익인식금융자산평가손실 (214,795) (9,096) 당기손익인식금융자산처분손실 (174,107) (5,165) 통화선도평가손실 (15,457) - Ⅱ . 매출채권 및 기타채권 (81,096) (224,964) 이자수익 1,161 19,254 이자비용 (82,257) (244,218) Ⅲ. 매도가능금융자산 9,947 10,830 배당금수익 9,947 10,830 합 계(I + II + III) (77,624) 96,831 9. 매출채권및기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매 출 채 권 26,032,757 28,175,082 대손충당금 (2,842,044) (2,830,688) 단기대여금 9,907,778 8,157,400 대손충당금 (1,000,000) (1,000,000) 미 수 금 2,146,435 2,173,058 대손충당금 (1,070,102) (1,070,102) 미 수 수 익 699,422 699,422 대손충당금 (2,000) (2,000) 기타당좌자산 896,027 901,170 대손충당금 (266,555) (266,555) 합 계 34,501,718 34,936,787 2) 매출채권의 연령분석(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 16,925,087 2,382,823 3,914,270 2,324,669 25,546,849 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 16,925,087 2,382,823 3,914,270 2,810,578 26,032,758 비 율 65.01% 9.15% 15.04% 10.80% 100.00% 9. 매출채권및기타채권, 계속 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 17,068,404 4,595,095 3,467,324 2,390,553 27,521,376 특수관계자 156,226 - - 497,480 653,706 계 17,224,630 4,595,095 3,467,324 2,888,033 28,175,082 비 율 61.13% 16.31% 12.31% 10.25% 100.00% 10 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 1,128,095 - 1,128,095 1,362,734 - 1,362,734 원재료 647,987 - 647,987 1,522,211 - 1,522,211 미착원재료 5,438,227 - 5,438,227 4,947,343 - 4,947,343 부산물 73,706 - 73,706 - - - 저장품 118,940 - 118,940 275,489 - 275,489 상 품 290 - 290 265 - 265 합 계 7,407,245 - 7,407,245 8,108,042 - 8,108,042 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 2,255,080 2,306,851 선 급 비 용 53,274 72,041 부가세대급금 251,385 300,604 합 계 2,559,739 2,679,496 12. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산은 당기손익인식금융자산으로서, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 리퀴드메탈 4,560,595 80,182 80,182 81,087 에이디칩스 181,456 265,896 265,896 882,000 오성엘에스티 969,233 439,236 439,236 542,820 화승알앤에이 26,839 34,060 34,060 43,615 삼성바이오로직스 310,971 454,104 454,104 - DGB금융지주 636 665 665 - 네이처셀 469,091 368,339 368,339 - 기린 169,279 - - - 삼성생명 - - - 62,437 제낙스 - - - 11,250 네츄럴엔도텍 - - - 8,775 합 계 6,688,100 1,642,482 1,642,482 1,631,984 13. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (지분증권) 제분회관 46,605 46,605 46,605 46,605 사료회관 10,000 10,000 10,000 10,000 부산환경개발 10,000 - - - (주)세정이십일 256,000 256,000 256,000 256,000 복지희망나눔이 200 200 200 200 농업회사법인 세양 24,825 24,825 24,825 24,825 (주)셀바이오스 1,575,000 - - - ubc(주)울산방송 90,000 90,000 90,000 - 계 2,012,630 427,630 427,630 337,630 상기 지분증권 중 상장주식은 공정가액으로 평가하였으며, 출자금 등은 객관적으로 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 14. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 비유동금융자산 중 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 종 류 종 류 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 비 유 동 장기성보험 3,150,592 3,150,592 3,150,592 2,303,440 당좌개설 7,900 7,900 7,900 7,900 소 계 3,158,492 3,158,492 3,158,492 2,311,340 합 계 3,158,492 3,158,492 3,158,492 2,311,340 15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산1) 투자부동산(1) 당기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 7,395,189 - - - 7,395,189 건 물 889,633 - - (90,139) 799,494 구 축 물 57,631 13,500 - (9,628) 61,503 합 계 8,342,453 13,500 - (99,767) 8,256,186 (2) 당기손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 47,388 137,635 관 리 비 용 36,965 66,273 2) 유형자산(1) 당기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 토 지 34,762,629 - - - 34,762,629 건 물(주1) 2,698,388 - - (158,645) 2,539,743 구 축 물 172,708 - - (36,168) 136,540 기 계 장 치 1,900,423 482,517 - (492,365) 1,890,575 차량운반구 194,433 74,169 (2) (88,448) 180,152 비 품 71,404 34,583 (63) (24,532) 81,392 공구와기구(주1) 216,809 57,363 - (66,309) 207,863 합 계 40,016,794 648,632 (65) (866,467) 39,798,894 (주1) 정부보조금과의 상계액은 750천원이며, 상각 후의 잔액은 24,750천원 입니다. 15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속 3) 무형자산 (1) 당기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 상각액 손상차손/환입 기말장부금액 산업재산권 1,427 - - (214) - 1,213 상표권 47,250 - - (15,750) - 31,500 회원권 2,364,610 - - - - 2,364,610 합 계 2,413,287 - - (15,964) - 2,397,323 16. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 질권설정액 질권자 비 고 화재보험 건물,구축물,기계 5,452,428 현대해상화재보험 2,040,000 대구은행 사료공장 〃 건물,구축물,기계 8,329,794 현대해상화재보험 8,329,794 신한은행 제분공장 〃 건물,구축물,기계 1,115,000 현대해상화재보험 1,115,000 신한은행 제분공장 〃 건물 632,608 현대해상화재보험 - - 제분공장 〃 건물,구축물 352,248 현대해상화재보험 352,248 산업은행 임대사업장(진영) 〃 건물,구축물 36,000 현대해상화재보험 36,000 농협은행 임대사업장(창원) 〃 건물,구축물 130,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(영주) 〃 건물,구축물 200,000 현대해상화재보험 200,000 농협은행 왜관물류센타 〃 건물,구축물 907,515 현대해상화재보험 740,000 부산은행 임대사업장(양산) 동산종합보험 재고자산 2,100,000 현대해상화재보험 - - 사료공장 〃 재고자산 3,800,000 현대해상화재보험 - - 제분공장 종합보험 건물,시설,집기 1,470,000 현대해상화재보험 - - 임대사업장(해운대) 합 계 24,525,593 12,813,042 또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 100,000천원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 기타비유동채권당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 764,450 795,450 대손충당금 (300,000) (300,000) 보 증 금 3,584,586 3,677,386 대손충당금 (500,000) (500,000) 합 계 3,549,036 3,672,836 18. 금융부채의 분류 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 I. 매입채무및기타채무 6,951,628 5,893,756 매입채무 2,346,085 2,019,960 미지급금 3,728,917 3,106,435 미지급비용 142,256 163,079 예수금 347,870 55,782 임대보증금 386,500 548,500 II. 기타금융부채 62,313,138 65,093,131 원화단기차입금 35,718,757 35,787,520 외화단기차입금 16,775,509 20,138,957 유동성장기부채 3,285,606 7,033,917 원화장기차입금 5,357,048 671,477 외화장기차입금 1,160,761 1,461,260 파생상품부채 15,457 - 합 계 69,264,766 70,986,887 19. 금융부채의 범주별 손익 분류 당기와 전기 현재 당사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 I. 당기손익인식금융부채 - - II. 매입채무및기타채무 - - III. 기타금융부채 (2,225,785) (2,554,979) 이자비용 (2,225,785) (2,554,979) 합 계 (2,225,785) (2,554,979) 상기 이자비용에는 할인이자가 포함되어 있습니다. 20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 191,692 465,219 21. 차입금 1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 어음할인 5.39 539,658 518,404 농협은행 당좌차월 3.83 732,614 - 대구은행 일반자금대출 4.54 9,000,000 9,000,000 대구은행 어음할인 4.40 578,750 1,309,484 부산은행 어음할인 4.18 167,735 1,450,517 부산은행 일반자금대출 5.57 3,000,000 3,000,000 부산은행 일반자금대출 5.30 1,500,000 1,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.60 12,000,000 12,000,000 신한은행 어음할인 4.28 - 809,114 신한은행 일반자금대출 4.06 5,200,000 3,200,000 산업은행 일반자금대출 4.23 3,000,000 3,000,000 합 계 35,718,757 35,787,519 (2) 단기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 1,612,542 5,160,618 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,261,142 4,559,616 우리은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,060,589 2,937,863 대구은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 5,792,539 5,684,081 부산은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,048,698 1,796,778 합 계 16,775,510 20,138,956 ※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다. 21. 차입금, 계속 (3) 장기차입금(원화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 부산은행 일반자금대출 4.53 357,048 671,477 대구은행 축산발전기금대출 3.00 5,000,000 5,000,000 소 계 5,357,048 5,671,477 유동성장기차입금 - (5,000,000) 합 계 5,357,048 671,477 (4) 장기차입금(외화) (단위 : 천원) 차 입 처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 924,651 - 신한은행 원재료구매 Libor USD 6M + α 3,521,716 3,495,177 소 계 4,446,367 3,495,177 유동성장기차입금 (3,285,606) (2,033,917) 합 계 1,160,761 1,461,260 2017년 12월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 1.84%이며, 가산금리는 은행별로 0.2% ~ 1.0%로 상이합니다. 2) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 2018년 2019년 합 계 원 화 - 5,357,048 5,357,048 외 화 3,285,606 1,160,761 4,446,367 합 계 3,285,606 6,517,809 9,803,415 22. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 지 아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,743,990 3,705,249 사외적립자산의 공정가치 (3,060,964) (2,744,565) 국민연금전환금 (41,736) (41,736) 재무상태표상 부채 641,290 918,948 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무 3,705,249 3,551,167 당기근무원가 341,612 379,650 이자원가 50,517 46,719 퇴직급여지급액 (547,564) (225,648) 보험수리적손익 194,176 (46,639) 기말확정급여채무 3,743,990 3,705,249 22. 퇴직급여채무, 계속 3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 341,612 379,650 이자비용 - - 사외적립자산의 기대수익 (29,467) (23,726) 합 계 312,145 355,924 4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 2,744,565 2,413,007 사용자기여금 514,988 533,660 사외적립자산의 기대수익 79,984 70,446 보험수리적손익 (50,992) (40,647) 지급액 (227,581) (231,901) 기말사외적립자산의 공정가치 3,060,964 2,744,565 5) 당기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과같습니다. 구 분 당기(%) 전기(%) 할인율 3.31 2.98 사외적립자산의 기대임금상승률 3.90 3.90 23. 자본금 및 기타자본구성요소1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 전액납입된 보통주식수 20,800,000주 20,800,000주 주당액면가액 500원 500원 자본금 10,400,000 10,400,000 2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,261,000 13,261,000 자기주식처분이익 3,938,292 3,938,292 자기주식 (1,400,056) (1,400,056) 자산재평가차익 19,081,582 19,081,582 합 계 34,880,818 34,880,818 3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 취득경위 종 류 당기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 경영권보호 및주식가격안정 보통주 1,300,000 1,400,056 1,300,000 1,400,056 당 사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정 에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있습니 다. 24. 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 800,000 800,000 이익준비금(*) 800,000 800,000 임의적립금 4,800,000 4,800,000 연구및인력개발준비금 - - 배당평균적립금 4,000,000 4,000,000 임의적립금 800,000 800,000 미처분이익잉여금 (4,381,077) (5,052,439) 합 계 1,218,923 547,561 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 2) 결손금처리계산서(안) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안) 는 다음과 같습니다. 제59(당)기 2017년 01월 01일 부터 제58(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처리예정일 2018년 03월 02일 처리확정일 2017년 03월 17일 주식회사 한탑 (단위 : 원) 과 목 제 59(당) 기 제 58(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 4,381,077,100 5,052,438,934 1. 전기이월 미처리결손금 5,052,438,934 5,877,403,224 2. 당기순손실(이익) (916,529,837) (838,971,957) 3. 보험수리적손실(이익) 245,168,003 (5,992,333) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 4,381,077,100 5,052,438,934 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급 여 2,755,165 2,587,186 퇴 직 급 여 160,209 217,353 복리후생비 551,488 570,533 여비교통비 160,609 189,071 통 신 비 50,405 72,074 수도광열비 19,346 21,406 세금과공과 238,834 239,763 임 차 료 542,309 577,170 감가상각비 298,102 353,301 수 선 비 36,301 68,276 접 대 비 617,152 552,801 광고선전비 82,813 64,902 경상연구개발비 256,625 240,829 운 반 비 2,799,275 2,723,777 판매수수료 337,502 346,854 대손상각비 57,167 (682,515) 교육훈련비 26,210 32,569 도서인쇄비 7,265 12,411 지급수수료 808,984 714,008 소 모 품 비 96,907 128,440 차량관리비 372,370 421,919 보 험 료 9,587 10,528 잡 급 40,458 47,279 무형자산상각비 15,964 15,964 합 계 10,341,047 9,525,899 26. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입조출료 122,785 123,813 수입임대료 47,388 137,635 외 환 차 익 1,717,026 1,209,785 외화환산이익 1,155,966 - 유형자산처분이익 5,498 58,813 잡 이 익 266,778 452,305 합 계 3,315,441 1,982,351 27. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지급조출료 54,258 39,080 외 환 차 손 37,112 441,866 외화환산손실 - 1,340,120 기 부 금 118,585 130,314 잡 손 실 29,116 42,458 합 계 239,071 1,993,838 28. 금융수익당기와 전기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이 자 수 익 82,890 94,380 배당금수익 9,947 10,830 단기투자자산처분이익 170,283 - 단기투자자산평가이익 227,601 325,226 합 계 490,721 430,436 29. 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이 자 비 용 2,225,785 2,554,979 단기투자자산처분손실 174,107 5,166 단기투자자산평가손실 214,795 9,096 통화선도평가손실 15,457 - 합 계 2,630,144 2,569,241 30. 법인세비용 1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 177,367 123,219 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 300,268 421,952 기타 (11,478) - 법인세비용 466,157 545,171 30. 법인세비용 등, 계속 2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 일시적차이 일시적차이 아님 일시적차이 일시적차이 아님 익금산입 및 손금불산입 : 단기투자자산 170,040 - 29,066 - 미수수익 - - 462,168 - 퇴직급여충당부채 602,462 - 379,731 - 퇴직보험료 227,581 - 231,901 - 대손충당금 6,645,075 - 12,144,120 - 확정급여채무 - - - 46,639 기부금 - 59,719 - 58,400 접대비 - 537,967 - 473,829 세금과공과 - 55,511 - 48,207 인정이자 - 230,019 - 528,302 이자비용 - 453,656 - 596,184 대손금 - - 5,586,830 - 소 계 7,645,158 1,336,872 18,833,816 1,751,561 손금산입 및 익금불산입 : 단기투자자산 1,651,754 - 325,226 - 퇴직급여충당부채 602,462 - 225,648 - 퇴직보험료 227,581 - 511,230 - 대손충당금 6,580,570 - 18,720,990 - 미수수익 - - - 462,169 보험수리적손실 - 245,168 - - 확정급여채무 - - 442,484 40,647 소 계 9,062,367 245,168 20,225,578 502,816 차 감 계 (1,417,209) 1,091,704 (1,391,762) 1,248,745 30. 법인세비용 등, 계속 3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할 (가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채)기말잔액 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 퇴직급여충당부채 2,686,083 227,581 602,462 3,060,964 673,412 퇴직보험예치금 (2,686,083) (227,581) (602,462) (3,060,964) (673,412) 대손충당금 6,580,570 6,580,570 6,645,075 6,645,075 1,461,917 대손금 5,586,831 - - 5,586,831 1,229,103 미수수익 (692,139) - - (692,139) (152,271) 감가상각비 29,070 - - 29,070 6,395 단기투자자산 6,887,623 1,404,784 159,101 5,641,940 1,241,227 단기투자자산 (18,161) (10,940) (227,601) (234,822) (51,661) 장기투자자산 29,370 19,370 - 10,000 2,200 지분법투자주식 5,451,288 - - 5,451,288 1,199,283 토지 (23,589,771) - - (23,589,771) (5,189,750) 미지급금 41,484 - - 41,484 9,126 합 계 306,165 7,993,784 6,576,575 (1,111,044) (244,431) (주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,382,687 1,384,143 적용세율(22%)에 따른 법인세 177,367 123,219 조정사항 이연법인세자산 55,839 421,952 이연법인세부채 244,429 - 기타 (11,478) - 법인세비용 466,157 545,171 평균유효세율 33.71% 39.39% 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (55,463) (123,370) 상품 등 기타재고자산의 변동 (25) 20,874 원재료와 부산물의 사용액 56,704,298 57,508,508 원재료 등의 판매 8,296,901 10,000,257 종업원급여 및 퇴직급여 4,877,040 4,709,503 감가상각 925,906 1,010,797 전력비와 연료비 1,373,497 1,228,310 경상연구개발비 256,624 531,129 지급수수료 954,857 864,227 운반비 2,799,275 2,723,777 기타 5,718,986 4,753,945 매출원가 및 영업비용의 합계 81,851,896 83,227,957 32. 주당이익 1) 기본주당손익(1) 당기 기본주당이익가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 365/365 19,500,000 19,500,000 32. 주당이익, 계속 나. 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 ① 당기순이익 916,529,837 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(① /②) 47 ( 2) 전기 기본주당이익 가. 가중평균유통보통주식수 산정 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 366/366 19,500,000 19,500,000 나. 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 전 기 ① 당기순이익 838,971,957 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 기본주당이익(① /②) 43 32. 주당이익, 계속 2) 희석주당순이익(1) 당기 희석보통주당기순이익가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 365/365 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 - 19,500,000 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 ① 희석보통주당기순이익 916,529,837 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 희석주당이익(① /②) 47 (2) 전기 희석보통주당기순이익 가. 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 일 자 거래내역 가중치 유통주식수 가중평균 전기이월 - 366/366 19,500,000 19,500,000 기중 희석성잠재적보통주 - - - 합계 - 19,500,000 32. 주당이익, 계속 나. 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구 분 전 기 ① 희석보통주당기순이익 838,971,957 ② 가중평균유통보통주식수 19,500,000 ③ 희석주당이익(① /②) 43 33. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 채무금액 담보권자 유형자산 토지,건물,기계 (제분공장) 16,951,524 20,000,000 기한부외화지급보증 외 11,731,443 신한은행 토지,건물,기계 (사료공장) 6,787,180 9,000,000 기한부외화지급보증 외 12,426,066 대구은행 임야 (남구 용당동) 5,528,438 4,800,000 일반자금대출 4,000,000 대구은행 토지,건물 (왜관하치장) 1,090,941 510,000 당좌대출 732,614 농협은행 투자부동산 토지,건물(창원) 782,268 1,820,000 토지,건물(진례) 2,851,803 3,600,000 일반자금대출 3,000,000 산업은행 토지,건물(대전) 2,274,497 4,700,000 축산발전기금대출 5,000,000 대구은행 토지,건물 (상북면 외석리) 1,772,920 3,000,000 일반자금대출 1,857,048 부산은행 토지(춘천,경주,양산) 3,689,097 3,010,662 수입자금대출 12,000,000 수출입은행 합 계 41,728,668 50,440,662 50,747,171 34. 지급보증(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공받고 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험회사 피보증회사 내 역 지급보증금액 당기말 전기말 서울보증보험 (주)한탑 공탁보증보험 등 298,962 454,848 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 피보증회사 보증내역 보증금액 당기말 전기말 (주)에쓰비 재고금융 4,500,000 4,500,000 부 품 1,000,000 1,000,000 (주)케이아이웍스 운전자금대출 200,000 200,000 벧엘농장(주) 사료구매자금대출 1,500,000 1,500,000 석달(주) 사료구매자금대출 2,000,000 2,000,000 사료매출거래처 사료구매자금대출 3,500,000 4,500,000 합 계 원화 12,700,000 13,700,000 35. 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 5,200,000 1,800,000 할인어음 1,100,000 - 1,100,000 전자방식외담대 300,000 75,744 224,256 기한부외화지급보증(※) USD 14,000,000 USD 6,803,386 USD 7,196,614 농협은행 당좌대출 740,000 732,614 7,386 할인어음 800,000 539,658 260,342 기한부외화지급보증(※) USD 4,500,000 USD 3,123,495 USD 1,376,505 35. 약정사항, 계속 금융기관명 구 분 한도액 사용액 미사용액 부산은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 일반자금대출 1,500,000 1,500,000 - 일반자금대출 (분할상환) 1,500,000 357,048 1,142,952 할인어음 2,000,000 167,735 1,832,265 기한부외화지급보증(※) USD 5,670,000 USD 5,106,867 USD 563,133 우리은행 기한부외화지급보증(※) USD 5,400,000 USD 3,698,995 USD 1,701,005 대구은행 일반자금대출 9,000,000 9,000,000 - 축산발전기금대출 5,000,000 5,000,000 - 할인어음 2,000,000 578,750 1,421,250 기한부외화지급보증(※) USD 8,000,000 USD 6,390,999 USD 1,609,001 산업은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 - 하나은행 전자방식외담대 1,100,000 - 1,100,000 수출입은행 수입자금대출(원화) 12,000,000 12,000,000 - 합 계 원 화 50,040,000 41,151,549 8,888,451 외 화 USD 37,570,000 USD 25,123,742 USD 12,446,258 ※ 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 19,807,613은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 5,316,129은 물품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다. ※ 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다. (2) 파생상품 등의 거래 회사는 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 2건의 통화선도계약(매입금액 USD 1,000,000, 약정환율 1,084.7, 매입금액 300,000, 약정환율 1,078.59)을 신한은행과 체결하고 있습니다.당기 중 파생상품의 거래로 인해 파생상품거래손실 15,457천원 발생하였으며, 영업외손실로 인식하였습니다. 36. 외화자산 및 부채의 환산내용당기말 현재 회사의 외화자산 및 외화부채 환산내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY, 천원) 구 분 당기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금성자산 JPY 1,865,000 18,448 - - 외화차입금 USD 19,807,613 21,221,876 USD 19,556,586 23,634,134 37. 부문별 정보 1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다. 2) 사업별 부문에 대한 재무현황당기와 전기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 43,084,085 39,213,553 82,297,638 매출원가 36,629,798 34,881,053 71,510,851 매출총이익 6,454,287 4,332,500 10,786,787 판매비와관리비 6,163,578 4,177,469 10,341,047 영업손익 290,709 155,031 445,740 감가상각비 656,163 269,743 925,906 ※ 상기 감가상각비 금액에는 연구개발비 4,329천원이 제외되어 있습니다. 37. 부문별 정보, 계속(2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 제분사업부 사료사업부 합 계 매출액 43,567,498 43,194,896 86,762,394 매출원가 35,493,660 38,208,400 73,702,060 매출총이익 8,073,838 4,986,496 13,060,334 판매비와관리비 6,015,453 3,510,446 9,525,899 영업손익 2,058,385 1,476,050 3,534,435 감가상각비 761,451 249,346 1,010,797 ※ 상기 감가상각비 금액에는 연구개발비 33,598천원이 제외되어 있습니다. 38. 환경정책 등 당사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증, 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증, 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 받았습니다. 2009년에는 농림수산식품부로부터 배합사료공장 HACCP인증을 받았으며, 2013년에는 식품의약품안전청으로부터 제분공장 HACCP 인증을 받았습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 원광환경 등에 위탁하여 처리하고 있습니다.39. 현금흐름표당기와 전기 중 현금유출이 없는 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 3,285,606 7,033,917 39. 재무제표 재작성 회사는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계년도의 주식회사 청림축산의 손실보상금 관련 회계처리 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 비교표시된 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 재작성전 회사는 2011년 이전에 발생한 주식회사 청림축산의 손실보상금에 대한 충당부채를 부채에 계상하지 아니하였습니다. 재작성시 수정사항으로 회사는 주식회사청림축산의 충당부채 미계상에 대한 오류를 파악하여 미지급금으로 계상하였습니다.(1) 당기 및 전기 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제59(당)기말 제58(전)기말 부채 이익잉여금 부채 이익잉여금 손실보상금 과소 계상 1,750,000 (1,750,000) 1,750,000 (1,750,000) (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제59(당)기말 제58(전)기말 정정전 정정후 정정전 정정후 유동부채 60,933,383,897 62,683,383,897 67,020,869,340 68,770,869,340 매입채무및기타채무 4,815,128,828 6,565,128,828 3,595,256,634 5,345,256,634 부채총계 68,723,413,216 70,473,413,216 70,621,055,023 72,371,055,023 이익잉여금 2,968,922,900 1,218,922,900 2,297,561,066 547,561,066 자본총계 48,249,740,420 46,499,740,420 47,578,378,586 45,828,378,586 39. 재무제표 재작성, 계속(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 과 목 정정전 정정후 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2016.1.1(전기초) 1,452,596,776 46,733,414,296 (297,403,224) 44,983,414,296 2016.12.31(전기말) 2,297,561,066 47,578,378,586 547,561,066 45,828,378,586 2017.1.1(당기초) 2,297,561,066 47,578,378,586 547,561,066 45,828,378,586 2017.12.31(당기말) 2,968,922,900 48,249,740,420 1,218,922,900 46,499,740,420 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제59기 매출채권 27,996 2,915 10.41% 단기대여금 10,593 1,622 15.31% 미수금 2,070 798 38.55% 미수수익 453 2 0.44% 기타당좌자산 896 267 29.80% 사고채권미수금 272 272 100.00% 선급금 3,318 1,025 30.89% 회원권 2,455 90 3.67% 장기대여금 363 300 82.64% 보증금 5,058 500 9.89% 합 계 53,474 7,791 14.57% 제58기 매출채권 30,079 2,915 9.69% 단기대여금 9,074 1,622 17.88% 미수금 2,090 798 38.18% 미수수익 482 2 0.41% 기타당좌자산 901 267 29.63% 사고채권미수금 272 272 100.00% 선급금 3,365 1,025 30.46% 회원권 2,455 90 3.67% 장기대여금 424 300 70.75% 보증금 5,159 500 9.69% 합 계 54,301 7,791 14.35% 제57기 매출채권 37,049 5,380 14.52% 단기대여금 11,693 5,230 44.73% 미수금 2,575 798 30.99% 미수수익 946 484 51.16% 기타당좌자산 923 267 28.93% 사고채권미수금 272 272 100.00% 선급금 3,500 1,025 29.29% 회원권 2,482 90 3.63% 장기대여금 441 300 68.03% 보증금 5,089 500 9.83% 합 계 64,970 14,346 22.08% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 제58기 제57기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,791 14,346 14,525 2. 순대손처리액(①－②±③) (57) (5,873) (254) ① 대손처리액(상각채권액) (46) (5,873) (233) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (11) - (21) 3. 대손상각비 계상(환입)액 57 (682) 75 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,791 7,791 14,346 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 경과기간(매출연령)에 따라 아래와 같이 대손충당금으로 설정하되, 각 거래처별로 매출채권에대한 담보설정내역, 재무상태, 회전일, 거래내역 등을 종합하여 담보설정금액 등 회수가능 금액을 차감하여 설정함. 경 과 기 간 대손충당금 설정율 비 고 6 월 이 하 0.5% - 6월초과 1년이하 1.0% - 1년초과 3년이하 50.0% - 3 년 초 과 70.0% - (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일 반 18,888,813 2,382,823 3,914,270 2,324,669 27,510,575 특수관계자 - - - 485,909 485,909 계 18,888,813 2,382,823 3,914,270 2,810,578 27,996,484 구성비율 67.47% 8.51% 13.98% 10.04% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제59기 제58기 제57기 비고 한탑 제분사업부 제 품 1,093 1,248 1,151 - 원재료 116 925 1,076 - 미착원재료 3,363 3,522 4,508 - 상 품 1 1 2 - 기 타 94 168 180 - 소 계 4,667 5,863 6,917 - 사료사업부 제 품 35 115 53 - 원재료 532 598 578 - 미착원재료 2,075 1,425 2,523 - 상 품 - - - - 기 타 98 107 131 - 소 계 2,740 2,245 3,285 - 에쓰비 상 품 2,904 1,378 2,574 - 케이아이웍스 원재료 103 103 115 - 상 품 9 9 9 - 소 계 112 112 124 - Choice Pro-Tech 제 품 326 281 146 - 원재료 391 530 298 - 소 계 717 811 444 - 영농조합법인청림농장 제 품 3 39 8 - 상 품 - 1 1 - 기 타 5 소 계 8 40 9 - 합 계 제 품 1,457 1,683 1,358 - 원재료 1,142 2,156 2,067 - 미착원재료 5,438 4,947 7,031 - 상 품 2,914 1,389 2,586 - 기 타 197 275 311 - 합 계 11,148 10,450 13,353 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.07% 8.54% 10.31% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.98회 9.16회 7.1회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 가) 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어, 2017년 12월 31일까지의 재고자산을확정하고, 2018년 1월 1일 재고자산 실사(공장 가동前 실사완료)를 하였으며, 재무상태표 현재 재고자산은 실사일 현재 재고자산과 일치하는 것으로 확인하였습니다. 나) 재고자산 실사時 외부회계법인 및 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하였고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 다) 실사결과 장기체 화재고는 없었으며, 재고자산이 담보로 제공된 사실도 없었습니다. 다. 공정가치평가절차 [금융자산] (1) 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권,매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식 금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권, 매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능 금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 라. 만기보유금융자산 상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 매출채권 및 기타채권의정의를 충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 금융자산의 손상 가. 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 당사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 매출채권및 기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근 거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정 가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기 손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. [금융부채] 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. (1) 당기손익인식 금융부채 당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. (2) 기타 금융부채 당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (3) 금융보증계약 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (4) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. (5) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 라. 공정가치 평가기법 및 가정 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용 된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사 용하여 도출되는 공정가치 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 , 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. (단, 에 포함된 공시가격은 제외함) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 금융자산 유동금융자산 당기손익금융자산 1,642,482 - - 1,631,984 - - 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 ※ 해당사항없음 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 해당사항없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)