제일파마홀딩스 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 재무위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 154,050,034 154,050,034 - - - 미지급금 28,847,490 28,847,490 - - - 미지급비용 289,396 289,396 - - - 기타유동금융부채 54,907,303 54,907,303 - - - 단기차입금 141,029,588 141,029,588 - - - 유동성장기차입금 5,800,000 5,800,000 - - - 장기차입금 10,500,000 - 2,800,000 2,800,000 4,900,000 유동성리스부채 707,578 707,578 - - - 비유동성리스부채 1,198,042 - 299,642 299,642 598,758 합 계 397,329,431 385,631,389 3,099,642 3,099,642 5,498,758 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 162,967,415 162,967,415 - - - 미지급금 25,311,547 25,311,547 - - - 미지급비용 219,460 219,460 - - - 기타유동금융부채 26,051,709 26,051,709 - - - 단기차입금 115,195,170 115,195,170 - - - 유동성장기차입금 3,200,000 3,200,000 - - - 기타비유동금융부채 26,221,091 - 26,221,091 - - 장기차입금 16,300,000 - 5,800,000 2,800,000 7,700,000 유동성리스부채 692,179 692,179 - - - 비유동성리스부채 1,177,007 - 315,410 299,642 561,955 합 계 377,335,578 333,637,480 32,336,501 3,099,642 8,261,955 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율 및 지분상품 가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 960,687 (960,687) 814,280 (814,280) JPY(주1) (18,597) 18,597 (29,590) 29,590 EUR 58,788 (58,788) 24,350 (24,350) (주1) 채무금액이 채권금액보다 많습니다. ② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 135,260,854 111,119,434 보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 증가(감소) 1,352,609 (1,352,609) 1,111,194 (1,111,194) ③ 가격위험연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 증가(감소) 14,407 (14,407) 11,607 (11,607) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 477,810,922 445,884,553 차감: 현금및현금성자산 (B) (37,038,628) (34,759,506) 순부채 (A+B=C) 440,772,294 411,125,047 자본총계 402,186,068 419,792,460 순부채비율 110% 98% (3) 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 : 상환우선주부채 13,795,333 8,291,411 파생상품금융부채 41,111,970 17,760,298 소계 54,907,303 26,051,709 기타비유동금융부채 : 상환우선주부채 - 3,999,186 파생상품금융부채 - 22,221,905 소계 - 26,221,091 합계 54,907,303 52,272,800 (2) 당기와 전기 중 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 평가손실 기말 상환우선주부채 12,290,597 - 1,504,737 13,795,333 파생상품금융부채 39,982,203 - - 1,129,766 41,111,970 합계 52,272,800 - 1,504,737 1,129,766 54,907,303 (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 평가이익 기말 상환우선주부채 7,445,532 3,951,000 894,065 - 12,290,597 파생상품금융부채 19,377,926 22,049,552 - (1,445,275) 39,982,203 합계 26,823,458 26,000,552 894,065 (1,445,275) 52,272,800 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (3) 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제1종전환상환 제2종전환상환 제3종전환상환 발행회사 온코닉테라퓨틱스㈜ 발행주식수 160,000주 112,461주 70,285주 액면가액 주당 5,000원 주당 5,000원 주당 5,000원 발행가액 주당 125,000원 주당 142,277원 주당 142,277원 배당률 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 상환가액 연복리 5.0% 연복리 5.0% 연복리 5.0% 상환청구기간 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 주식속성 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 전환청구기간 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 잔여재산분배권 등 보통주에 우선함 보통주에 우선함 보통주에 우선함 전환가격의 조정 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 (4) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있는 상환권과 전환권에 대한 가치를 부채로 분류하였습니다. (5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 취득시 당기말 전기말 제1회 전환상환우선주 13,210,859 17,902,768 17,760,298 제2회 전환상환우선주 8,481,124 8,972,705 8,546,515 제3회 전환상환우선주 13,568,429 14,236,496 13,675,390 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (13,981,650) (83,860,626) 평가손익 (1,129,767) 1,445,276 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익 (12,851,883) (85,305,902) 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당 사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 ※ 주요계약 및 연구개발활동에 관한 사항은 전문의약품 제조 판매가 주업종인 당사의 종속회사인 제일약품(주) 기준으로 작성하였습니다 1) 경영상의 주요계약 등 가. 라이센스아웃(License-out) 계약 (1) 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 주요 라이센스아웃(License-out)계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액(주1) 수취금액 진행단계 JCT1-PD 에스바이오메딕스 전세계 2019.06.27 - 1,200,000,000 KRW (금12억원) 100,000,000 KRW (금1억원) 국내 비임상 JPI-547 온코닉테라퓨틱스주식회사 전세계 2020.09.29 - - 2,500,000,000 KRW(금25억원) 국내 임상 2상진행중 JP-1366 Livzon Pharmaceutical Group Inc. (중국) - 2023.03.10 - USD 127,500,000 Upfront fee : 15,000,000 USDMilestone : 999,000 USD(주2) 국내 허가 진행중 *(주1) 계약금, 중도 기술료, sales 기술료 포함*(주2) Milestone 금액은 진척 단계에 따라 단계적 수취 (2) 주요 라이센스아웃(License-out) 계약 상세내용가) 품목 : JCT1-PD 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액 1,200,000,000KRW (12억원) 수취금액 금액> 100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막색소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 - 나) 품목 : PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 계약상대방 온코닉테라퓨틱스 주식회사 계약내용 온코닉은 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액> 750,000,000KRW(2020.12.24 수령) 750,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 개발 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제 개발진행경과 국내 임상 2상 진행중 * 상기 라이센스아웃(License-out) 계약은 연결실체 내의 계약입니다. 다) 품목 : 역류성식도염치료제 (JP-1366) 구분 내용(주1) 계약 상대방 Livzon Pharmaceutical Group Inc. (중국) 계약 내용 Livzon Pharmaceutical Group Inc.은 중국,대만,홍콩,마카오에서 'Zastaprazan'의 개발 및 허가,생산 및 출시 후 상업화에 대한 독점적 권리를 확보 계약 기간 2023년 3월 10일 ~ 계약금액 USD 127,500,000 수취 금액 Upfront fee : 15,000,000 USD 수취Milestone : 999,000 USD 수취 계약 조건 Upfront fee : 반환의무 없음Milestone : 진척 단계에 단계적 수취로열티 : 순 매출액의 일정 비율 회계처리방법 Upfront fee 수취 분에 대해 일시 수익 인식 대상 기술 Zastaprazan 관련 기술 개발 진행경과 국내 허가 진행 중 (주1) 상기 계약은 연결실체 내 온코닉테라퓨틱스(주) 와 Livzon Pharmaceutical Group Inc 간의 계약입니다. 나. 특허권 사용 계약 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 JP-1366 온코닉테라퓨틱스주식회사 전 세계 2020.09.29 - 양사합의에의해 계약조건비공개 1. 2,300,000,000 KRW2. 2,025,000 USD (2,653,357,500 KRW)3. 134,865 USD (174,609,716 KRW) (합계금액 51억원) (주1) * 수취한 USD 2,025,000 에 대하여는 정산시점의 환율을 적용하였습니다. (1,310.3)* 수취한 USD 134,865 에 대하여는 정산시점의 환율을 적용하였습니다. (1,294.7)(주1) 임상3상 이후의 개발 진행단계는 현재 온코닉 테라퓨틱스(주)에서 전담하고 있습니다.가) 품목 : 역류성식도염치료제 JP-1366 계약상대방 온코닉테라퓨틱스 주식회사 계약내용 온코닉은 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총 계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액> 150,000,000KRW(2020.12.24 수령) 150,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 마일스톤> 1,000,000,000KRW(2022.02.28 수령)2차 마일스톤> 1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령)정산> 2,025,000 USD (2,653,357,500 KRW) (2023.04.19 수령)정산> 134,865 USD (174,609,716 KRW) (2024.01.12 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 P-CAB약물 개발 진행경과 국내 허가 진행 중 기타사항 특허권은 제일약품(주)에서 계속보유하며 특허사용 권한을 온코닉테라퓨틱스(주)로 이전한 계약임국내 임상3상 부터 온코닉테라퓨틱스(주)에서 진행. * 상기 특허권 사용 계약은 연결실체 내의 계약입니다. 다. 기술도입계약 및 상표 계약 계약품목 계약상대방 계약내용 계약체결의 목적 대상지역 계약체결일 기타사항 알맥스 정.알맥스현탄액 Almirall(스페인) 국내판매 승인시 계약품목의 국내판권 보유 1. Almirall사에서 Almax의 원료구매 및 기술도입, TM계약 체결 국내판매 1990.01.11 2. 연장계약 체결, 원료가 조정 2014.05.09 옴니세프 캅셀/세립 LTL(일본) " 1. 라이선스 계약 (Fujisawa)2. 옴니세프 상표 양수계약 국내판매 1998.11.012022.11.16 레스피비엔 Cinfa(스페인) " 1. 레스피비엔 상표, 허가양도, 양수계약 국내판매 2017.04 크라비트 Daiichi Sankyo(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1994.02.22 2. 한국에서의 실시권허락계약서 2006.12.19 3. 공급 및 위탁판촉 계약 2014.04.01 4. 공급 및 위탁판촉 추가계약서 2019.04.01 타리비드, 도란사민, 디아그노그린 Daiichi Sankyo(일본) " 1. 한국에서의 실시권허락계약서 국내판매 2006.12.19 스파게린정 Recordati(이탈리아) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1982.01.01 스타브론 정 Servier(프랑스) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1996.10.01 2. TM 계약 (계약연장) 2014.09.12 비유피-4 정 Taiho(일본) " 1. 서브라이선스 계약 국내판매 1995.06.30 2. 상표사용계약 1998.04.15 유에프티-E Taiho(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1997.08.01 2. 기술이전 계약 1998.10.13 TS-1 Taiho(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 2002.04.11 Lonsurf Taiho(일본) " 1. 라이선스 계약. 국내판매 2017.05.26 란스톤 캅셀 Takeda(일본) " 1. 라이선스/TM계약 국내판매 1999.08.19 기모타부 Mochida(일본) " 1.상표사용계약 국내판매 1992.07.02 로피드 캅셀 Pfizer(미국) " 1. TM, License, 마케팅, 기술 이전 계약(Warner- Lambert) 국내판매 1997.01.01 올데카 Daiichi Sankyo(일본) " 1. 라이선스 계약 (Yamanouchi) 국내판매 1994.12.28 2. 계약자의 지위양도 계약서 2019.11.29 베라실 Toray(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 2021.10.01 베오바 Kyorin(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 2019.11.07 트리페릭 Rockwell(미국) " 1. 라이선스 계약 국내판매 2020.09.07 페트로자 Ping An-Shionogi Hong Kong(중국) " 1. 라이선스 계약 국내판매 2022.06.26 *계약별 상세내역 ※상세 현황은 '상세표-4. 기술도입계약및상표계약(계약별상세현황)' 참조 2) 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요당사는 글로벌 경쟁이 더욱 더 치열해지는 환경에서 지속 가능한 성장의 발판을 준비하기 위해서는 신약개발 능력 및 신약 파이프라인이 회사의 미래를 결정하는 가장 중요한 요소임을 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 혁신신약 및 개량신약 개발에 집중적으로 투자하고 회사의 역량을 집중함으로써, 글로벌 환경에서 경쟁할 수 있는 기업으로 성장하도록 도전해 나가고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직(1) 연구개발 조직 개요연구개발 조직은 개발본부, 중앙연구소, 제제기술연구소로 구성되어 있습니다. 개발본부는 임상개발 단계에 있는 연구과제의 전반적인 운영 관리, 인허가 및 지적재산권 관리를 담당하고 있습니다. 중앙연구소는 신규 타겟 및 혁신 신약후보물질의 발굴부터 전임상개발, 생산 최적화 연구와 고부가가치의 원료의약품 합성공정 연구를 담당하고 있습니다. 제제기술연구소는 신약 후보물질부터 개량신약, 제네릭 과제에 대한 제제개발 연구를 담당하고 있습니다. (2) 연구개발 인력 현황공시서류 작성기준일 현재 박사급 15명(중앙연구소 12명, 제제기술연구소 2명, 개발본부 1명), 석사급 71명 등 총 109명의 연구개발 관련 인력을 보유하고 있습니다. (3) 연구개발 담당조직 1) 중앙개발연구소 1. 연구소명 : 제일약품주식회사 중앙연구소 2. 설립일 : 2017년 6월 1일 3. 인증일 : 2017년 7월 6일(최초인정일 : 1986년12월11일) 4. 부서 및 인원 중앙연구소 - 소장 : 1명 신약연구실 : 16명 약리독성연구실 : 13명 합성연구실 : 10명 연구지원 : 1명 제제기술연구소 - 소장 : 1명 제제연구센터 - 센터장 1명, 제제연구원 : 12명 경피제제연구팀 : 3명 연구관리팀 : 1명 분석연구센터 - 센터장 1명 분석연구원 17명 개발본부 - 본부장 : 1명 RA : 10명 사업개발 : 5명 라이센싱 : 4명 IP : 2명 PV : 3명 임상개발팀 : 6명 사무보조 : 1명 *자세한 조직현황는 p12의 조직도를 참조하시기 바랍니다. (4) 핵심 연구인력 당사의 핵심 연구인력은 아래와 같습니다. 직위 성명 담당업무 주요경력 중앙연구소장(전무) 이창석 중앙연구소 연구총괄 U. Wisconsin Madison, PhD(1994)LG화학(생명과학) 연구위원(1995~2015)㈜큐라켐 이사(2015~2017)제일약품 중앙연구소(2017~현재) 제제기술연구소소장(전무) 이시범 제제기술연구소 연구총괄 충남대학교 제제학 박사(2006) 드림파마 연구소 제제팀장(2009~2015)알보젠 연구소 제제팀장(2015~2017)애드파마 개발본부장(2017~2022)제일약품 제제기술연구소 총괄(2022~현재) 제제기술연구소장(이사) 전수민 제제연구신약, 개량신약,제네릭 제제연구 총괄 경희대학교 화학과 학사(2000)/석사 (2002)성균관대학교 약학대학원 박사수료 (2017)한국콜마 생명과학연구소 주임 (2002~2006)드림파마 연구소 과장 (2006~2010)대원제약 중앙연구소 과장 (2010~2014)신일제약 생명과학연구소 부장 (2014~2018)하나제약 제품개발연구실 수석연구원 (2018~2019)제일약품 제제기술연구소 소장(2019~현재) 분석연구센터장(이사) 김미영 분석연구(제제, 원료, 신약, HS 분석연구 총괄) 충남대학교 화학과 학사(2000)/석사 (2002)한국에너지기술연구원(~2003)성균관대학교 약학대학원 박사수료 (2018)유한양행 중앙연구소 수석연구원(2003 ~ 2019) 제일약품 분석연구센터장(2019~현재) 신약연구실장(이사) 김종엽 신규과제 기획/신약실 과제 합성총괄/신약개발과제 총괄 서울대 화학과 학사/석사(1988) 서울대 약학과 박사(2013)유한양행 연구소 연구원(1998~2000)LG생명과학 신약연구소 선임연구원(2000~2006)녹십자 종합연구소 책임연구원(2006 ~2012)제일약품 신약연구실(2012 ~ 현재) 약리독성연구실장(이사) 이해인 신약과제 약리효능평가약동학 평가,독성평가약리독성실 총괄 충북대 생물학과 학사/석사 (1997)성균관대 임상약리학 박사 (2011)SK 케미칼 연구소 책임연구원 (1997~2015)영진약품 약리독성팀장 (2017~2019)이니스트에스티 신약개발팀장 (2020~2022)제일약품 약리독성연구실(2022~현재) 합성연구실장(상무) 전성현 제네릭 원료의약품 연구신약 (비)임상원료 공정개발 및 생산합성연구실 총괄 인하대학교 화학과 학사(1995)/석사(1997)덕성여대 약학대 박사(2010)신풍제약 중앙연구소 책임연구원(1997~'2007)에스텍파마 중앙연구소 수석연구원(~2012)헥사파마텍 부설연구소장(~2016)대봉엘에스 융합기술연구소장(~2019)제일약품 합성연구실장(~현재) (5) 연구개발비용 (연결기준) (단위 : 백만원) 과 목 제7기 제6기 제5기 비 고 원 재 료 비 2,797 2,726 2,229 인 건 비 7,927 7,289 6,774 감 가 상 각 비 1,496 1,520 1,237 위 탁 용 역 비 17,875 27,594 14,203 기 타 19,045 9,611 14,566 연 구 개 발 비 용 계 49,140 48,740 39,009 주1) (정 부 보 조 금) 281 2,099 35 회계처리 판매비와일반관리비 46,008 43,246 39,009 주1) 제 조 경 비 - - - 개 발 비(무 형 자 산) 3,132 5,494 - 주2) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 6.76% 6.75% 5.57% 주1) * 주1)정부보조금(국고보조금), 무형자산으로 인식된 금액을 포함한 연구개발비용 총액을 기준으로 산정 * 주2) 상세내역 (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화 한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인(주2) 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 개발완료 자료제출 의약품 JLP-2008 (주1) - - - 4,120,922 4,505,112 8,626,034 - (65,292) 8,560,742 4,439,820 (주1) 당뇨병치료제로서 국내 품목허가 승인되었습니다.(주2) 당기 중 판매승인 된 일부 품목의 개발비에 대한 상각비를 인식하였습니다. 다. 연구개발 실적(1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 주요 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. 구분 품목 적응증 현재 진행단계 비고(당보고서일 현재 정부과제는 종료 회사자체연구 진행) 단계(국가) 승인일 신약과제 JPI-289 (주1) 뇌졸중 치료제 임상 2a상 진행 완료 범부처사업단과제 JP-2266 (주2) 당뇨병 치료제 임상 2상 승인 국가신약개발사업단과제 RA 류마티스관절염 치료제 비임상시험 진행중 자체연구 Cancer2 (주2) 혈액암 치료제 비임상시험 진행중 국가신약개발사업단과제 Inflammation1 염증질환 치료제 비임상 후보물질 도출 진행 중 자체연구 Cancer3 항암제 Lead 최적화 진행 중 국가신약개발사업단과제 선정 Inflammation2 폐섬유화증 치료제 Hit 도출 자체연구 합성원료개량신약 JLP-1920 항혈소판제 제제연구 진행 중 자체개발 JLP-2002 과민성방광염 품목 허가 승인 및 발매 완료 해외 신약 도입 JLP-2004 진통제 임상1상 진행 중 자체개발 자료제출 의약품 JLP-2008 당뇨 국내 발매 자체개발 (주1)보고서일 현재 정부과제는 종료(주2)보고일 현재 국고보조금을 수령하여 연구 진행중임 자세한 사항은 상세표-5에서 신약과제 및 합성원료 개량신약현황 참조 * 기술이전등으로 당사의 임상 및 연구개발이 중단된 현황은 다음과 같습니다. 구분 품목 적응증 현재 진행단계 비고 단계(국가) 승인일 신약과제 JPI-547 항암제 기술이전 온코닉테라퓨틱스(주) JP-1366 역류성식도염 치료제 특허권사용이전(차후 임상은온코닉테라퓨틱스(주)에서 진행) 온코닉테라퓨틱스(주)에서 진행 TRPV1 저해제 신경병성 통증치료제 아사 연구중단 서울대 연구진행 자가포식증진제 당뇨병 치료제 아사 연구중단 연세대 연구진행 인간배아세포로부터줄기 세포치료제 망막질환치료제,파킨슨치료제 기술이전 에스바이오메딕스 합성원료 개량신약 JLP-2005 당뇨 아사 연구중단 - [신약과제] 및 [합성원료 개량신약] ※상세 현황은 '상세표-5. 신약과제 및 합성원료 개량신약현황(상세)' 참조 2) 연구개발 완료 실적 공시서류 작성기준일 최근 3개년 개발이 완료된 신약{개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함}의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 품 목 적응증 개발완료일 현재 현황 비 고 화학합성 원료의약품 Cefdinir 항생제 2016년 - - Ertapenem sodium 항생제 2016년 일본 수출 중 - Blonanserin 정신분열증 치료제 2016년 - - Memantine hydrochloride 알츠하이머 치료제 2017년 - - Rivaroxaban 혈액 응고 억제제 2017년 국내 판매 중 - Solifenacin succinate 요실금 치료제 2017년 자사원료사용 - Sitagliptin phosphate 당뇨병 치료제 2017년 자사원료사용 - Sitagliptin camsilate 당뇨병 치료제 2018년 자사원료사용 - Meropenem Hydrate 항생제 2018년 일본 수출 중 - Azelnidipine 고혈압 치료제 2018년 일본 수출 중 - Tolvaptan 저나트륨혈증 2019년 국내 KDMF 등록 - 개량신약 듀오메트엑스알정 당뇨고지혈 2019년 한국 판매중 - 텔미듀오플러스정 고혈압고지혈 2018년 한국 판매중 - 제로픽스정 금연보조제 2018년 한국 판매중 - 베오바정 과민성방광 2022년 한국 판매중 - 자료제출 의약품 듀글로우정 당뇨 2023년 품목허가 승인 - 제네릭 텔미듀오정 고혈압 2017년 한국 판매중 - 솔리나신정 과민성방광 2017년 한국 판매중 - 의료기기 헤파비드 간색전술 2019년 한국 판매중 - (3) 기타 연구개발 실적 당사는 자체 연구소의 효율 극대화는 물론, 산학 협력 및 글로벌 제약 기업들과의 전략적 제휴, 여러 정부 출연연구기관과의 공동 연구, 바이오 벤처기업에 대한 적극적 투자와 제휴 및 각종 국가과제의 수행 등을 통해 더욱 효과적인 R 시너지를 창출하고 있습니다 앞으로 지속적인 파이프라인 확보와 신약개발을 위해 매년 제품매출액 대비20% 내외를 R 투자하고 있으며 향후투자 규모를 지속적으로 확대할 예정입니다. 7. 기타 참고사항 (가) 산업의 특성 (지주회사-제일파마홀딩스)(1) 산업의 특성 지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유한 회사이며, 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 법적기준 이상의 해당회사 주식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 회사입니다.지주회사 설립은 지배구조의 투명성을 제고하고 경영의 효율성을 강화함으로써 주주가치를 높이고, 독립적인 자율경영 및 합리적인 성과평가 시스템 구축을 용이하게 함으로써 책임 경영체제를 정착시키며, 사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영 자원의 효율적 배분을 통해 사업 경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화할 수 있는 장점이 있습니다.한편, 지주회사의 주요 수입은 경영자문수수료 및 배당금 수익 등으로 구성되어 있어 종속회사를 포함한 관계회사에 대한 의존도가 높습니다. 이로 인해 향후 종속회사 및 관계회사들의실적이 악화될 경우 지주회사의 실적 또한 악화될 수 있습니다 (2) 산업의 성장성 당사는 분할 전 의약품, 의약품 원료의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있었습니다. 분할 후 분할존속회사인 제일파마홀딩스(주)는 분할대상부문을 제외한 자회사 관리 및 신규 투자사업 등을 영위하고 있으며, 인적분할 후 신설된 제일약품(주)는 기존 분할 전 회사의 의약품, 의약품 원료 일체를 담당하게 되었습니다. 당사는 분할을 통해 사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제를 확립하고 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 매출증대 및 이익개선에 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원 지주회사에 대한 법률적 근거는 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」 제2조 제1호의2에서 그 기준을 정하고 있습니다. 지주회사는 회사가 소유하고 있는 자산총액이 5천억원 이상으로서 지배 목적의 자회사에 대한 주식가액(지분포함) 합계액이 당해 회사자산총액의 100분의 50이상인 회사를 의미합니다.한편, 지주회사가 경제력 집중과 무리하게 계열사를 확장하거나 유지하는 행위를 방지하기 위해 공정거래법의 제8조의2 제2항 규정에 의거 다음 각호에 해당하는 행위를 금지하고 있습니다.1. 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위2. 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 40(자회사가 자본시장과 금융투자에 관한 법률에 따른 주권상장법인 또는 협회등록법인이거나 공동출자법인인 경우 또는 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만으로 소유하는 행위3. 계열회사가아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위4. 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위5. 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위주)상기 내용은 향후 관계법령 개정에 따라 변경될 수 있습니다.=> 당사는 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」시행령 제26조 제4항 및 제5항에 따라 지주회사 적용제외 사실을 신고하였으며, 2022년 12월31일을 기준으로 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제2조 제7호 및 동법시행령 제3조에 따른 지주회사에 해당하지 아니하나, 업무는 지주회사의 업무를 수행하고 있습니다. 가. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 (1) 영업개황 (별도 재무제표 기준) 1) 영업수익 : 13,687백만원 2) 영업이익 : 5,463백만원 3) 당기순손실 : 18,804백만원 (1)-1 영업개황 (연결 재무제표 기준) 1) 매출액 : 804,043 백만원 2) 영업이익 : 20,820백만원 3) 당기순손실 : 13,241백만원(2) 신규사업 등의 내용 및 전망 제일파마홀딩스(주)는 지주회사 체제로 전환하기 위해 2017년 04월 27일 주주총회의 승인을 얻어 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할됨에 따라 투자수익, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다.(3) 조직도 20231231_홀딩스_조직도.jpg 20231231_홀딩스_조직도 (종속회사-제일약품(주))1)산업의 특성 제약산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 국민의 건강과 직결된 사업이기 때문에 정부에서 엄격히 통제, 관리하고있습니다. 의약품의 허가, 보험약가 등재뿐만이 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기까지 타산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 관리되고 있습니다.제약시장은 첨단 생명공학, 정밀화학 등의 기술이 집약되어 있으며, 신 의약품의 개발이 매우 어려운 산업입니다. 때문에 특허에 대한 보호장벽이 높고 시장에서의 영향력이 큰 고부가가치를 내제하고 있어, 타 산업에 비해 연구개발비 비중이 높은 차별성을 보유하고 있습니다.2)산업의 성장성다수의 제약사들은 성장 정체를 극복하고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.최근에는 글로벌 제약사를 대상으로 국내 제약사들의 기술수출이 이어지고 있어 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다. (단위 : 십억원) 년도 산업전체 생산실적 성장율(%) GDP대비 점유율(%) 비고 2018 21,105 3.7 1.1 - 2019 22,313 5.7 1.2 - 2020 24,566 10.1 1.3 - 2021 25,491 3.8 1.2 - 2022 28,950 13.6 1.3 - - 상기 자료는 식품의약품안전처(MFDS) 자료임. 수, 품목수 및 생산액> 의약품별 항목 2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 완제의약품 업체수 (개소) 399 399 395 349 329 357 353 품목수 (건) 21,298 20,754 21,226 20,703 19,539 19,291 18,546 생산금액 (백만원) 25,571,174 22,445,107 21,023,589 19,842,531 18,543,783 17,551,102 16,332,406 원료의약품 업체수 (개소) 303 285 272 263 242 231 246 품목수 (건) 6,363 6,641 6,971 7,660 6,700 7,002 7,851 생산금액 (백만원) 3,379,161 3,045,490 3,542,591 2,470,647 2,561,639 2,807,009 2,473,726 - 상기 자료는 KOSIS 국가통계포털 자료임. ※ 국내 제약시장 규모 (단위 : 십억원) 구 분 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 2017년 2016년 전문의약품 21,464 19,721 18,460 17,902 16,377 14,986 14,032 일반의약품 2,691 2,354 2,289 2,298 2,215 2,144 2,083 합 계 24,155 22,075 20,748 20,200 18,592 17,130 16,115 성장률 9.4% 6.4% 2.7% 8.6% 8.5% 6.3% 7.2% 출처 : IMS Health Data 3)경기변동의 특성제약산업은 타산업에 비해 경기변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보여왔습니다. 일반 의약품의 경우 경기 변동과 계절적 요인에 다소 영향을 받을 수 있는 편이나, 전문의약품의 경우 의약품의 특성상 안정적인 성장을 하고 있습니다.4)경쟁요소지금까지 제휴관계에 있던 다국적 기업들이 국내 시장에서의 제품 지명도를 바탕으로 자사 브랜드를 회수, 직접 진출을 시도함에 따라 신규 경쟁사로 등장하였고, 국내 대기업들의 제약업계 진출, cGMP투자에 따른 업체간 경쟁 강도는 보다 심화되고 있습니다.또한 2000년 의약분업 이후 처방의약품 시장이 급성장하고, 대형 오리지널 제품의 제네릭 의약품 출시와 함께 영업력 확대를 위한 제약업체들의 지속적 투자로 제약업체간의경쟁은 더욱 격화되고 있습니다.5)자원조달의 특성 제약산업은 원료의약품의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 큰 편이며, 신약원료의 주문자는 보통 다국적 기업이며 원료주문에 있어서 대체로 우월적인 위치를 차지하고 있는 실정이나 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다6)관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 제약업은 인간의 생명과 건강에 직결되는 의약품을 취급하는 산업으로 공공성이 크므로 국가가 제품의 개발 및 제조, 임상시험, 인허가 및 유통, 품질관리 등 전과정에서 타 산업보다 더 많은 정부의 규제와 제약을 받고 있습니다.약사법, 향정신의약품관리법, 우수의약품제조기준(KGMP), 우수의약품유통관리기준(KGSP), 마약법 등이 대표적인 관계법령입니다. 이러한 법령 외에도 대체조제, 포괄수가제, 약가 일괄인하, 시장형실거래가(저가구매인센티브), 사용량연동약가인하 제도 등 다양한 정부정책을 통해 국민의 건강과 삶의 질을 보장하면서 반대로 제약사의 규제사항이 되고 있습니다. 하지만, 정부 또한 2016년 7월 '약가제도 개선안'을 발표 및 2018년 12월 제약산업육성지원특별법을 마련하는 등 정부에서도 적극적인 지원도 있을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 시장점유율 -국내제약사 년도별 매출현황 (단위: 억원) 구 분 매출액 2022년 2021년 2020년 유한양행 17,264 16,241 15,679 종근당 14,723 13,340 13,005 녹십자 12,449 11,703 12,278 대웅제약 11,613 10,552 9,448 한미약품 9,820 9,170 8,724 제일약품 7,252 7,016 6,922 주) 상기 매출액은 각 회사별 별도 재무제표 기준입니다. 8) 시장의 특성 국내 제약산업 시장규모는 약 29조원이며, 약 400개의 제약사들이 치열하게 경쟁하고 있습니다. 국내의약품 시장은 크게 전문의약품(ETC)과 일반의약품(OTC)으로 구분되며, 유통측면으로 구분하면 종합병원과 의원 및 약국으로 구분됩니다.대기업 및 석유화학 음식료업종의 제약 및 바이오산업에 대한 투자가 확대되는 등 연구개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있으며, 국내제약산업은 급속한 고령화와 다양한 질병의 증가로 인해 의약품 수요가 크게 확대 될 것으로 기대됩니다. 하지만 국민의 생명과 직결되어있는 제약산업의 특성 때문에 정부의 규제가 지속적으로 강해질 것으로 예측되며, 건강보험재정문제로 인한 지속적인 약가인하압박을 받을 것으로 추정됩니다.9) 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가). 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 제약업은 국민의 생명과 건강에 직접적인 영향을 미치는 산업으로 그 특성상 지원 보다는 규제 및 통제의 대상이 되어 왔다.(가) 관 계 법 령 - 약사법, 마약법,향 정신의약품 관리법, KGMP, KGSP, KGLP 등(나) 정부의 규제 - 기등재의약품 재평가, 저가구제인센티브제, 품목별GMP 차등평가제, 약가인괄인하, 한미FTA시행 등(다) 정부의 지원 - 신약개발지원, 조세지원 등 연구개발 부문을 중심으로 한 지원과 그에 따른 법령상의 정비작업이 차츰 이루어 질 것으로 기대됨나). 최근 3년간 신용등급 - 해당 사항 없음 다). 기타 중요한 사항 - 해당 사항 없음 가, 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 [제일약품]연결기준) 재무상태표상의 자산총계는 매출채권의 증가등으로 작년대비 304억원 증가하여 4,873억원이 되었습니다. 한편 부채는 3,303억원이고 자본총계는 1,570억원입니다. 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 7,264억원을 실현하였습니다. 영업이익은 87억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 19억원과 52억원을 실현했습니다 #연결요약재무현황(2023.12.31 기준) (단위 : 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 제일약품(주) 487,326 330,294 157,032 726,393 5,201 1,586 별도기준) 재무상태표상의 자산총계는 매출채권의 증가등으로 작년대비 239억원증가하여 4,525억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,733억원이고 자본총계는 1,792억원입니다. 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 7,084억원을 실현하였습니다. 영업이익은 65억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 15억원과 37억원을 실현했습니다 #별도요약재무현황(2023.12.31 기준) (단위 : 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 제일약품(주) 452,471 273,249 179,222 708,398 3,736 134 (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 의약품 제조 및 판매업이 지배적 단일 사업부문으로 별도 구분되는 사업부문은 없습니다. (2) 신규사업 등의 내용 및 전망 해당사항 없음 (3) 조직도 20231231_약품_조직도.jpg 20231231_약품_조직도 ※ 제일약품(주)에 대한 자세한 내용은 2024년 3월 12일 공시한 제일약품(주) 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. (종속회사 - 제일헬스사이언스(주))1). 사업의 개요 제일헬스사이언스(주)는 2016년 11월1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스(구 제일약품)주식회사의 일반의약품사업부분이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 완제 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로하고 있습니다.2). 영업개황 재무상태표상의 자산총계는 매출채권 증가 등으로 작년대비 44억원 증가하여 1,241억원이 되었습니다. 한편 부채는 598억원이고 자본총계는 643억원입니다. 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 663억원을 실현하였습니다. 영업이익은 22억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 39억원과 33억원을 실현했습니다 #요약재무현황(2023.12.31 기준) (단위 : 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 제일헬스사이언스(주) 124,110 59,819 64,291 66,350 3,333 3,110 3). 조직도 20231231_헬스_조직도.jpg 20231231_헬스_조직도 (종속회사 - 제일앤 파트너스(주)) 1). 사업의 개요 제일앤파트너스(주)는 2016년 12월01일을 개업일로 , 제일약품(주)의 완제의약품의판매대행을 주된 영업으로 하고 있습니다. 2). 요약재무현황(2023.12.31 기준) (단위 : 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 제일앤파트너스(주) 5,911 4,698 1,213 25,656 -40 -40 (나). 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 제약업은 국민의 생명과 건강에 직접적인 영향을 미치는 산업으로 그 특성상 지원 보다는 규제 및 통제의 대상이 되어 왔다.가) 관 계 법 령 - 약사법, 마약법,향 정신의약품 관리법, KGMP, KGSP, KGLP 등나) 정부의 규제 - 기등재의약품 재평가, 저가구제인센티브제, 품목별GMP 차등평가제, 약가인괄인하, 한미FTA시행 등다) 정부의 지원 - 신약개발지원, 조세지원 등 연구개발 부문을 중심으로 한 지원과 그에 따른 법령상의 정비작업이 차츰 이루어 질 것으로 기대됨나. 최근 3년간 신용등급 - 해당 사항 없음 다. 기타 중요한 사항 - 해당 사항 없음 라. 당사는 공정거래위원회로부터 2018년 11월 16일 현재 독점규제 및 공정거래에관한법률 제2조 1의2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사의 기준을 충족하고 있음을 통보 받았으나 당보고서 작성일 현재 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」시행령 제26조 제4항 및 제5항에 따라 지주회사 적용제외 사실을 신고하였으며, 2022년 12월31일을 기준으로 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제2조 제7호 및 동법시행령 제3조에 따라 지주회사에 해당하지 않습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 아래의 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부회계법인의 감사를 받은 재무정보입니다. 1.연결요약재무상태표 , 연결요약손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제64기(당기) 제63기(전기) 제62기(전전기) [유동자산] 384,527,207 352,916,444 335,143,722 ㆍ매출채권및 기타수취채권 194,180,129 178,152,297 164,985,526 ㆍ기타유동자산 190,347,078 174,764,147 170,158,196 [비유동자산] 495,469,784 512,760,568 557,277,656 ㆍ투자부동산 111,707,762 106,411,793 107,079,994 ㆍ기타비유동자산 383,762,022 406,348,775 450,197,662 자산총계 879,996,991 865,677,012 892,421,378 [유동부채] 412,635,829 358,504,740 298,023,551 ㆍ매입채무및 기타채무 183,186,921 188,498,422 178,868,149 ㆍ기타유동부채 229,448,908 170,006,318 119,155,402 [비유동부채] 65,175,094 87,379,812 94,084,137 ㆍ장기차입금 10,500,000 16,300,000 18,531,250 ㆍ기타비유동부채 54,675,094 71,079,812 75,552,887 부채총계 477,810,923 445,884,552 392,107,688 [자본금] 7,986,678 7,986,678 7,986,678 [자본잉여금] 259,368,261 258,904,496 259,230,252 [기타자본항목] (66,782,954) (66,782,954) (66,782,954) [기타포괄손익] 39,770,375 39,411,868 39,145,302 [이익잉여금] 79,118,791 98,244,588 172,151,257 [비지배지분] 82,724,917 82,027,784 88,583,155 자본총계 402,186,068 419,792,460 500,313,690 종속.관계.공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2023.1.1.~2023.12.31) (2022.1.1.~2022.12.31) (2021.1.1.~2021.12.31) 매출액 804,043,002 792,964,733 762,568,056 영업이익(손실) 20,820,186 (7,547,961) (8,974,888) 당기순이익(손실) (13,240,832) (83,145,006) (12,870,005) 지배기업 소유주지분 (16,249,744) (74,555,735) (3,482,412) 비지배지분 3,008,912 (8,589,271) (9,387,593) 기타포괄손익 (3,856,918) 4,023,509 8,559,128 총포괄손익 (17,097,750) (79,121,497) (4,310,878) 지배기업 소유주지분 (18,270,827) (72,642,281) 2,959,712 비지배지분 1,173,077 (6,479,216) (7,270,590) 기본주당이익(원) (1,059) (4,857) (227) 희석주당이익(원) (1,059) (4,857) (227) 연결에 포함된 회사수 4 4 4 2.요약별도재무상태표 , 요약별도손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제64기(당기) 제63기(전기) 제62기(전전기) [유동자산] 21,021,458 20,808,672 20,328,037 ㆍ매출채권및 기타수취채권 1,915,371 1,823,319 1,627,381 ㆍ기타유동자산 19,106,087 18,985,353 18,700,656 [비유동자산] 395,939,154 415,831,458 501,837,517 ㆍ투자부동산 162,233,201 154,943,010 149,035,085 ㆍ기타비유동자산 233,705,953 260,888,448 352,802,432 자산총계 416,960,612 436,640,130 522,165,554 [유동부채] 51,266,210 53,273,155 54,186,175 ㆍ매입채무및 기타채무 599,817 905,535 1,370,639 ㆍ기타유동부채 50,666,393 52,367,620 52,815,536 [비유동부채] 44,461,664 42,543,326 44,487,248 ㆍ퇴직급여부채 1,778,138 1,069,875 784,885 ㆍ기타비유동부채 42,683,526 41,473,451 43,702,363 부채총계 95,727,874 95,816,481 98,673,423 [자본금] 7,986,678 7,986,678 7,986,678 [자본잉여금] 254,487,379 254,487,379 254,487,379 [기타자본항목] (66,782,954) (66,782,954) (66,782,954) [기타포괄손익] 31,535,381 31,242,127 30,813,525 [이익잉여금] 94,006,254 113,890,419 196,987,503 자본총계 321,232,738 340,823,649 423,492,131 종속.관계.공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2023.1.1.~2023.12.31) (2022.1.1.~2022.12.31) (2021.1.1.~2021.12.31) 영업수익 13,687,377 12,084,205 12,425,175 영업이익 5,463,429 4,296,438 4,603,590 당기순이익(손실) (18,804,064) (81,237,753) 3,829,947 기타포괄손익 (19,290) (432,907) 2,948,593 총포괄손익 (18,823,354) (81,670,660) 6,778,540 기본주당이익(원) (1,225) (5,292) 249 희석주당이익(원) (1,225) (5,292) 249 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 64 기 2023.12.31 현재 제 63 기 2022.12.31 현재 제 62 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 자산 유동자산 384,527,206,646 352,916,443,850 335,143,722,380 현금및현금성자산 37,038,628,042 34,759,505,616 28,580,777,825 단기금융상품 22,092,357,605 18,643,170,849 18,642,897,354 매출채권및기타채권 194,180,129,196 178,152,296,902 164,985,526,394 유동재고자산 125,280,103,149 113,265,718,206 114,242,903,987 기타유동자산 5,819,197,675 8,090,670,027 8,186,645,700 당기법인세자산 116,790,979 5,082,250 504,971,120 비유동자산 495,469,784,061 512,760,568,326 557,277,655,911 장기기타금융자산 219,529,454 217,038,275 217,193,600 기타채권 1,105,571,646 1,066,591,633 1,175,748,938 기타비유동자산 3,273,500,000 5,868,591,440 0 당기손익-공정가치측정금융자산 11,157,187,410 13,227,464,040 11,101,481,153 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,440,741,020 1,160,691,360 1,277,824,410 관계기업 및 공동기업투자주식 74,298,904,647 68,561,645,154 66,425,999,483 유형자산 228,862,355,704 233,120,075,164 212,965,050,030 투자부동산 111,707,761,650 106,411,792,585 107,079,994,019 무형자산 57,955,498,686 82,938,212,034 155,582,493,365 이연법인세자산 5,448,733,844 188,466,641 1,451,870,913 자산총계 879,996,990,707 865,677,012,176 892,421,378,291 부채 유동부채 412,635,828,783 358,504,740,294 298,023,551,257 매입채무및기타채무 183,186,920,788 188,498,422,157 178,868,148,663 유동 차입금 141,029,587,700 115,195,170,180 88,032,517,298 비유동차입금의 유동성 대체 부분 5,800,000,000 3,200,000,000 6,125,000,000 기타 유동부채 26,229,724,943 23,707,437,271 23,506,124,004 유동 리스부채 707,578,421 692,178,960 806,972,259 기타유동금융부채 54,907,303,407 26,051,708,522 0 당기법인세부채 774,713,524 1,159,823,204 684,789,033 비유동부채 65,175,093,542 87,379,812,257 94,084,137,158 장기기타채무 5,180,167,988 5,200,130,688 5,848,130,688 장기차입금 10,500,000,000 16,300,000,000 18,531,250,000 비유동 리스부채 1,198,042,380 1,177,006,503 1,576,276,719 퇴직급여부채 10,678,914,218 2,726,806,965 3,557,637,263 기타비유동금융부채 0 26,221,090,596 26,823,458,052 이연법인세부채 37,617,968,956 35,754,777,505 37,747,384,436 부채총계 477,810,922,325 445,884,552,551 392,107,688,415 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 319,461,150,933 337,764,675,543 411,730,535,142 자본금 7,986,677,500 7,986,677,500 7,986,677,500 자본잉여금 259,368,261,023 258,904,496,374 259,230,252,064 기타자본구성요소 (66,782,953,840) (66,782,953,840) (66,782,953,840) 기타포괄손익누계액 39,770,375,014 39,411,867,682 39,145,302,406 이익잉여금(결손금) 79,118,791,236 98,244,587,827 172,151,257,012 비지배지분 82,724,917,449 82,027,784,082 88,583,154,734 자본총계 402,186,068,382 419,792,459,625 500,313,689,876 자본과부채총계 879,996,990,707 865,677,012,176 892,421,378,291 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 64 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 수익(매출액) 804,043,001,736 792,964,733,258 762,568,056,298 매출원가 589,458,610,773 612,481,607,529 582,061,261,978 매출총이익 214,584,390,963 180,483,125,729 180,506,794,320 판매비와관리비 193,764,204,725 188,031,086,870 189,481,681,998 영업이익(손실) 20,820,186,238 (7,547,961,141) (8,974,887,678) 기타수익 7,708,095,376 7,093,660,188 28,318,281,214 기타비용 31,942,655,045 81,337,515,235 18,083,055,420 금융수익 4,493,327,495 4,666,426,462 2,331,238,988 금융비용 15,060,603,900 6,735,236,581 9,720,778,647 법인세비용차감전순이익(손실) (13,981,649,836) (83,860,626,307) (6,129,201,543) 법인세비용(수익) (740,817,904) (715,620,205) 6,740,803,654 당기순이익(손실) (13,240,831,932) (83,145,006,102) (12,870,005,197) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 (16,249,744,239) (74,555,735,203) (3,482,412,409) 비지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 3,008,912,307 (8,589,270,899) (9,387,592,788) 기타포괄손익 (3,856,917,939) 4,023,508,738 8,559,127,593 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익 (4,030,460,408) 4,643,656,947 (32,885,748) 자산재평가잉여금 0 0 7,882,968,636 지분법잉여금변동 (190,344,896) (873,353,906) 391,581,512 지분법 자본변동 141,267,773 333,566,368 583,397,714 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 222,619,592 (80,360,671) (265,934,521) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (17,097,749,871) (79,121,497,364) (4,310,877,604) 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유지분 (18,270,827,225) (72,642,280,784) 2,959,712,246 비지배지분 1,173,077,354 (6,479,216,580) (7,270,589,850) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,059) (4,857) (277) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) (1,059) (4,857) (277) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 64 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 256,836,637,288 (66,782,953,840) 33,626,189,652 175,785,236,270 407,451,786,870 91,832,429,741 499,284,216,611 당기순이익(손실) (3,482,412,409) (3,482,412,409) (9,387,592,788) (12,870,005,197) 순확정급여부채의재측정요소 77,211,852 77,211,852 (110,097,600) (32,885,748) 재평가잉여금 5,698,478,044 5,698,478,044 2,184,490,592 7,882,968,636 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (273,807,651) 7,873,130 (265,934,521) (265,934,521) 지분법잉여금변동 376,668,499 376,668,499 14,913,013 391,581,512 지분법자본변동 94,442,361 461,258,420 555,700,781 27,696,933 583,397,714 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,074,578,750) (1,074,578,750) (515,859,330) (1,590,438,080) 유상증자 3,062,470,934 3,062,470,934 4,435,129,066 7,497,600,000 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 243,210,999 243,210,999 종속기업의 자기주식취득 (668,856,158) (668,856,158) (141,165,892) (810,022,050) 기타 0 자본 증가(감소) 합계 2,393,614,776 0 5,519,112,754 (3,633,979,258) 4,278,748,272 (3,249,275,007) 1,029,473,265 2021.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 259,230,252,064 (66,782,953,840) 39,145,302,406 172,151,257,012 411,730,535,142 88,583,154,734 500,313,689,876 2022.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 259,230,252,064 (66,782,953,840) 39,145,302,406 172,151,257,012 411,730,535,142 88,583,154,734 500,313,689,876 당기순이익(손실) (74,555,735,203) (74,555,735,203) (8,589,270,899) (83,145,006,102) 순확정급여부채의재측정요소 2,532,920,832 2,532,920,832 2,110,736,115 4,643,656,947 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (80,360,671) (80,360,671) (80,360,671) 지분법잉여금변동 (886,031,689) (886,031,689) 12,677,783 (873,353,906) 지분법자본변동 346,925,947 346,925,947 (13,359,579) 333,566,368 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (997,823,125) (997,823,125) (477,406,865) (1,475,229,990) 유상증자 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 472,480,203 472,480,203 종속기업의 자기주식취득 (325,755,690) (325,755,690) (71,227,410) (396,983,100) 기타 0 자본 증가(감소) 합계 (325,755,690) 0 266,565,276 (73,906,669,185) (73,965,859,599) (6,555,370,652) (80,521,230,251) 2022.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 258,904,496,374 (66,782,953,840) 39,411,867,682 98,244,587,827 337,764,675,543 82,027,784,082 419,792,459,625 2023.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 258,904,496,374 (66,782,953,840) 39,411,867,682 98,244,587,827 337,764,675,543 82,027,784,082 419,792,459,625 당기순이익(손실) (16,249,744,239) (16,249,744,239) 3,008,912,307 (13,240,831,932) 순확정급여부채의재측정요소 (2,196,725,364) (2,196,725,364) (1,833,735,044) (4,030,460,408) 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 222,619,592 222,619,592 222,619,592 지분법잉여금변동 (182,864,954) (182,864,954) (7,479,942) (190,344,896) 지분법자본변동 135,887,740 135,887,740 5,380,033 141,267,773 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (767,556,250) (767,556,250) (366,575,000) (1,134,131,250) 유상증자 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 578,027,475 578,027,475 종속기업의 자기주식취득 0 기타 463,764,649 271,094,216 734,858,865 (687,396,462) 47,462,403 자본 증가(감소) 합계 463,764,649 0 358,507,332 (19,125,796,591) (18,303,524,610) 697,133,367 (17,606,391,243) 2023.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 259,368,261,023 (66,782,953,840) 39,770,375,014 79,118,791,236 319,461,150,933 82,724,917,449 402,186,068,382 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 64 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 영업활동현금흐름 (4,415,630,239) (17,255,699,965) 16,949,197,973 당기순이익(손실) (13,240,831,932) (83,145,006,102) (12,870,005,197) 영업활동으로 창출된 현금흐름 12,559,917,630 66,294,069,766 34,078,267,864 이자의수취 1,476,124,374 343,426,134 188,164,827 이자지급(영업) (9,043,937,688) (4,891,292,587) (2,592,493,760) 배당금수취(영업) 5,924,912,875 3,546,454,930 3,546,120,400 법인세의납부 (2,091,815,498) 596,647,894 (5,400,856,161) 투자활동현금흐름 (13,425,021,048) (21,110,187,932) 3,779,027,687 단기금융상품의 취득 (3,457,346,756) (273,495) (9,015,750,475) 장기금융상품의 증감 (2,491,179) 155,325 797,649,171 당기손익-공정가치금융자산의 처분(취득) (310,000,000) 169,525,136 (989,556,968) 유형자산의 취득 (6,222,500,702) (15,461,646,538) (23,687,570,094) 유형자산의 처분 87,636,364 23,980,000 0 무형자산의 취득 (3,614,127,265) (5,948,392,360) (48,568,195) 무형자산의 처분 42,800,000 0 140,000,000 보증금의 감소 51,008,490 106,464,000 80,950,000 투자부동산의 처분 0 0 37,800,000,000 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 0 0 201,873,130 관계기업에대한투자주식의처분(취득) 0 0 (1,499,998,882) 재무활동현금흐름 20,616,065,329 44,913,982,859 (12,237,646,245) 단기차입금의 증감 25,834,417,520 27,162,652,882 (42,477,162,945) 장기차입금의 증감 0 0 12,288,000,000 유동성장기차입금 상환 3,200,000,000 5,156,250,000 6,125,000,000 배당금의지급 (1,133,875,340) (1,474,876,065) (1,590,023,250) 종속기업의 전환상환우선주발행 0 26,000,552,642 20,000,000,000 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 (396,983,100) (810,022,050) 리스부채의상환 884,476,851 1,221,113,500 1,021,038,000 유상증자에의한 자본증가 0 0 7,497,600,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,279,122,426 6,178,727,791 8,397,389,211 기초현금및현금성자산 34,759,505,616 28,580,777,825 20,183,388,614 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (496,291,616) (369,367,171) (93,190,204) 기말현금및현금성자산 37,038,628,042 34,759,505,616 28,580,777,825 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 제일파마홀딩스주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.한편, 지배기업은 2017년 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업목적으로 하는 지주회사입니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 9,231,968 57.80 9,231,968 57.80 한상철 1,549,302 9.70 1,549,302 9.70 Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd 1,497,050 9.37 1,497,050 9.37 기타 3,695,035 23.13 3,695,035 23.13 합계 15,973,355 100.0 15,973,355 100.0 (2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 제일약품㈜(주1) 49.24 대한민국 2023.12.31 의약품 제조, 판매 사실상 지배력 온코닉 테라퓨틱스㈜(주2) 86.51 대한민국 2023.12.31 연구개발 사실상 지배력 제일헬스사이언스㈜ 92.38 대한민국 2023.12.31 일반의약품 제조, 판매 의결권과반수보유 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 2023.12.31 의약품 판매 의결권과반수보유 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 제일약품㈜(주1) 49.24 대한민국 2022.12.31 의약품 제조, 판매 사실상 지배력 온코닉 테라퓨틱스㈜(주2) 86.51 대한민국 2022.12.31 연구개발 의결권과반수보유 제일헬스사이언스㈜ 92.38 대한민국 2022.12.31 일반의약품 제조, 판매 의결권과반수보유 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 2022.12.31 의약품 판매 의결권과반수보유 (주1) 제일약품㈜에 대한 연결실체의 지분율은 49.24%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어연결대상에 포함하였습니다. (주2) 제일약품㈜가 지분을 보유한 종속기업으로 상기 지분율은 제일약품㈜가 직접 보유한 지분율입니다. 한편, 온코닉테라퓨틱스㈜가 발행하고 제3자가 보유하고 있는의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 제일약품㈜ 지분율은 54.30%입니다. 2) 요약재무정보당기(말)과 전기(말)의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태 (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 제일약품㈜ (주1) 487,326,298 330,294,126 157,032,172 456,891,539 301,294,319 155,597,220 제일헬스사이언스㈜ 124,109,959 59,819,148 64,290,811 119,747,281 58,566,503 61,180,778 제일앤파트너스㈜ 5,910,721 4,697,588 1,213,133 5,680,568 4,427,930 1,252,638 (주1) 제일약품㈜의 재무정보는 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜를 포함한 연결기준의 재무정보입니다. ② 포괄손익 (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 제일약품㈜ (주1) 726,393,758 5,200,570 1,585,500 722,229,924 (15,009,014) (10,877,467) 제일헬스사이언스㈜ 66,349,633 3,332,591 3,110,033 64,551,576 407,580 818,667 제일앤파트너스㈜ 25,656,158 (39,505) (39,505) 23,495,232 206,861 206,861 (주1) 제일약품㈜의 재무정보는 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜를 포함한 연결기준의 재무정보입니다. 3) 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'2.3.22. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석19에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’- '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.3 회계정책의 변경 연결실체는 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위해서 관계기업을 포함한 피투자회사들로부터 수취한 배당금을현금흐름표의 투자활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 재분류하였습니다. 이에 따라 당기 영업활동 현금흐름과 투자활동 현금흐름이 각각 5,924,913천원(전기 : 3,546,454천원) 증가 및 감소하였습니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 한편, 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 연결실체는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 매출액에 표시하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 연결포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.2. 외화환산 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.3. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3,4 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.4. 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.5. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정① 분류 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.3.6. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.3.7.유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.3.8. 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.9. 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다.한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.10. 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 산업재산권 10년 정액법 취득 판매권 10년 정액법 취득 웹사이트 5년 정액법 취득 개발비 - 정액법 내부창출 회원권 비한정 상각대상이 아님 취득 영업권 비한정 상각대상이 아님 취득 ㆍ개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 자본화된 개발비는 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 독점 판매권이 주어지는 기간동안 정액법으로 상각됩니다. ㆍ 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.2.3.11. 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.12. 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.13. 상환전환우선주연결실체가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 연결실체는 전환권을 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상환전환우선주에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 전환권이 자본으로 분류되는 경우 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 전환권이 없는 회사채 등의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2.3.14. 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.15. 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.16. 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.3.17. 자기주식 연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.18. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 의약품 제조 판매사업을 주사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.(1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다. - 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. - 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.3.19. 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.3.20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.21. 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에 귀속되는계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.22. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 37,038,628 - 37,038,628 단기금융상품 - 22,092,358 - 22,092,358 매출채권 및 기타채권 - 194,180,129 - 194,180,129 비유동기타채권 - 1,105,572 - 1,105,572 장기금융상품 - 219,529 - 219,529 공정가치측정금융자산 11,157,187 - 1,440,741 12,597,928 합계 11,157,187 254,636,216 1,440,741 267,234,144 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 34,759,506 - 34,759,506 단기금융상품 - 18,643,171 - 18,643,171 매출채권 및 기타채권 - 178,152,297 - 178,152,297 비유동기타채권 - 1,066,592 - 1,066,592 장기금융상품 - 217,038 - 217,038 공정가치측정금융자산 13,227,464 - 1,160,691 14,388,155 합계 13,227,464 232,838,604 1,160,691 247,226,759 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 매입채무 및 기타채무 183,186,921 - - 188,498,422 - - 단기차입금 141,029,588 - - 115,195,170 - - 유동성장기차입금 5,800,000 - - 3,200,000 - - 기타유동금융부채 13,795,333 41,111,970 - 8,291,411 17,760,298 - 비유동기타채무 5,180,168 - - 5,200,131 - - 기타비유동금융부채 - - - 3,999,186 22,221,905 - 장기차입금 10,500,000 - - 16,300,000 - - 유동성리스부채 - - 707,578 - - 692,179 비유동성리스부채 - - 1,198,042 - - 1,177,007 합계 359,492,010 41,111,970 1,905,620 340,684,320 39,982,203 1,869,186 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품부채 합계 이자수익 - 1,731,420 - - - 1,731,420 외화환산손익 - (350,544) - (202,640) - (553,184) 당기손익-공정가치 평가손익 (2,380,277) - - - - (2,380,277) 배당금수익 2,377,440 - 10,473 - - 2,387,913 파생상품평가손익 - - - - (1,129,767) (1,129,767) 이자비용 - - - (10,672,114) - (10,672,114) 대손상각비환입 - 2,423,299 - - - 2,423,299 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - 222,620 - - 222,620 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품부채 합계 이자수익 - 499,494 - - - 499,494 외화환산손익 - (574,826) - (224,686) - (799,512) 당기손익-공정가치 평가손익 2,113,983 - - - - 2,113,983 당기손익-공정가치 처분손익 181,525 - - - - 181,525 배당금수익 - - 9,455 - - 9,455 파생상품평가손익 - - - - 1,445,276 1,445,276 이자비용 - - - (5,952,288) - (5,952,288) 대손상각비환입 - 308,414 - - - 308,414 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - (80,361) - - (80,361) 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 37,038,628 37,038,628 34,759,506 34,759,506 - 장ㆍ단기금융상품 22,311,887 22,311,887 18,860,209 18,860,209 - 매출채권및기타채권 195,285,701 195,285,701 179,218,889 179,218,889 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 11,157,187 11,157,187 13,227,464 13,227,464 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,440,741 1,440,741 1,160,691 1,160,691 금융자산 합계 267,234,144 267,234,144 247,226,759 247,226,759 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 188,367,089 188,367,089 193,698,553 193,698,553 - 차입금 157,329,588 157,329,588 134,695,170 134,695,170 - 기타유동금융부채 13,795,333 13,795,333 8,291,411 8,291,411 - 기타비유동금융부채 - - 3,999,186 3,999,186 - 리스부채 1,905,620 1,905,620 1,869,186 1,869,186 공정가치 측정 금융부채 - 기타유동금융부채 41,111,970 41,111,970 17,760,298 17,760,298 - 기타비유동금융부채 - - 22,221,905 22,221,905 금융부채 합계 402,509,600 402,509,600 382,535,709 382,535,709 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유사한 것으로 판단하였습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,440,741 - - 1,440,741 출자금등 - - 10,263,142 10,263,142 수익증권 - 894,045 - 894,045 투자부동산(주1) - - 111,707,762 111,707,762 재평가 되는 유형자산(주1) - - 195,205,376 195,205,376 기타금융부채(파생상품부채) - - 41,111,970 41,111,970 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,160,691 - - 1,160,691 출자금등 - - 12,433,314 12,433,314 수익증권 - 794,150 - 794,150 투자부동산(주1) - - 106,411,793 106,411,793 재평가 되는 유형자산(주1) - - 198,280,190 198,280,190 기타금융부채(파생상품부채) - - 39,982,203 39,982,203 (주1) 연결실체는 투자부동산에 대한 공정가치 평가 및 유형자산에 대한 재평가를 주기적으로 수행하고 있습니다 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3로 분류된 자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 지분증권 등 현금흐름할인모형 성장률, 현금흐름할인율 등 예상현금할인율이 감소(증가)하면 공정가치가 증가(감소)함성장률이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 채무증권 이항모형 등 기초자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 재평가 되는유형자산 및투자부동산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 파생상품부채 이항모형 등 기초자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 (5) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 55,166 62,806 보통예금 36,452,488 34,085,193 당좌예금 530,974 611,507 합계 37,038,628 34,759,506 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 충당금 장부금액 채권액 충당금 장부금액 매출채권 183,117,998 (4,680,724) 178,437,274 169,407,383 (7,004,023) 162,403,360 유동기타채권 : 미수금 15,309,848 - 15,309,848 15,542,042 - 15,542,042 미수수익 433,007 - 433,007 206,894 - 206,894 소계 198,860,853 (4,680,724) 194,180,129 185,156,319 (7,004,023) 178,152,296 비유동기타채권 : 보증금 1,487,349 (300,000) 1,187,349 1,533,117 (400,000) 1,133,117 현재가치할인차금 (81,777) - (81,777) (66,525) - (66,525) 장기미수금 477,731 (477,731) - 477,731 (477,731) - 소계 1,883,303 (777,731) 1,105,572 1,944,323 (877,731) 1,066,592 합계 200,744,156 (5,458,455) 195,285,701 187,100,642 (7,881,754) 179,218,888 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 7,004,023 133,090 (2,456,389) 4,680,724 비유동기타채권 보증금 400,000 - - (100,000) 300,000 미수금 477,731 - - - 477,731 소계 877,731 - - (100,000) 777,731 합계 7,881,754 133,090 (2,556,389) 5,458,455 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 7,313,437 930,089 (1,000) (1,238,503) 7,004,023 비유동기타채권 보증금 400,000 - - - 400,000 미수금 477,731 - - - 477,731 소계 877,731 - - - 877,731 합계 8,191,168 930,089 (1,000) (1,238,503) 7,881,754 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 상각후원가측정기타금융자산 22,092,358 18,643,171 비유동항목 : 당기손익-공정가치측정금융자산 11,157,187 13,227,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,440,741 1,160,691 상각후원가측정기타금융자산 219,529 217,038 소계 12,817,457 14,605,193 합계 34,909,815 33,248,364 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 22,092,358 18,643,171 비유동항목 : 장기성예금 1,440 1,440 특정예금 218,089 215,598 소계 219,529 217,038 합계 22,311,887 18,860,209 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 2,040,043 1,919,862 출자금 및 지분상품 9,117,144 11,307,602 합계 11,157,187 13,227,464 2) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 13,227,464 11,101,481 취득 500,000 500,000 처분 (190,000) (488,000) 대체 - - 평가이익 285,210 2,358,324 평가손실 (2,665,487) (244,341) 기말 11,157,187 13,227,464 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 상장주식 1,440,741 1,160,691 2) 당기와 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,160,691 1,277,824 취득 - - 처분 - - 평가이익(손실) 280,050 (117,133) 기말 1,440,741 1,160,691 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 장부금액(순실현가치) 평가손실충당금 당기 손익 당기누계 제품 21,327,888 20,792,086 58,981 (535,802) 상품 62,923,245 62,318,831 (215,538) (604,414) 미착품 462,552 462,552 - - 재공품 14,790,223 14,790,223 - - 원재료 20,721,340 20,608,432 101,444 (112,908) 부재료 4,371,813 4,185,978 (100,982) (185,835) 포장재료 2,122,000 2,122,000 - - 합계 126,719,061 125,280,103 (156,095) (1,438,959) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 장부금액(순실현가치) 평가손실충당금 전기 손익 전기누계 제품 21,073,582 20,478,799 333,209 (594,783) 상품 53,925,431 53,536,555 (14,563) (388,876) 미착품 287,998 287,998 - - 재공품 13,718,806 13,718,806 - - 원재료 17,566,918 17,352,565 (94,246) (214,352) 부재료 5,566,984 5,482,132 20,037 (84,853) 포장재료 2,408,863 2,408,863 - - 합계 114,548,582 113,265,718 244,437 (1,282,864) 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,050,016 2,813,003 선급비용 370,953 334,139 계약자산(반환재고회수권) 4,398,229 4,943,528 소계 5,819,198 8,090,670 기타비유동자산 : 장기선급금(주1) 3,273,500 3,273,500 순확정급여자산 - 2,595,091 소계 3,273,500 5,868,591 합계 9,092,698 13,959,261 (주1) 홍콩 Ping An-Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 입니다(주석 33 참조). 10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 한국오츠카제약㈜ 22.50 한국 2023.12.31 완제의약품 제조업 70,160,882 지분법 제일에이치앤비㈜(주1) 49.10 한국 - 화장품 도매업 - 지분법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71 한국 2023.12.31 전문투자 3,615,323 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주2) 50.00 중국 2023.12.31 의약품제조업 522,700 지분법 합계 74,298,905 (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 한국오츠카제약㈜ 22.50 한국 2022.12.31 완제의약품 제조업 65,243,897 지분법 제일에이치앤비㈜(주1) 49.10 한국 - 화장품 도매업 - 지분법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71 한국 2022.12.31 전문투자 2,800,219 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주2) 50.00 중국 2022.12.31 의약품제조업 517,529 지분법 합계 68,561,645 (주1) 보고기간 종료일 현재 휴업상태입니다.(주2) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 지분법 평가내역당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 배당 기타(주1) 기말 한국오츠카제약㈜ 65,243,897 - 8,507,276 163,889 - (3,537,000) (217,180) 70,160,882 에스앤피혁신기술1호조합 2,800,219 - 815,104 - - - - 3,615,323 소계 68,044,116 - 9,322,380 163,889 - (3,537,000) (217,180) 73,776,205 - Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 517,529 - 7,010 (1,839) - - - 522,700 합계 68,561,645 - 9,329,390 162,050 - (3,537,000) (217,180) 74,298,905 (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 배당 기타(주1) 기말 한국오츠카제약㈜ 62,961,571 - 5,841,987 362,882 - (3,537,000) (385,543) 65,243,897 에스앤피혁신기술1호조합 2,942,468 - (142,249) - - - - 2,800,219 소계 65,904,039 - 5,699,738 362,882 - (3,537,000) (385,543) 68,044,116 - Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 521,960 - 8,625 (13,056) - - - 517,529 합계 66,425,999 - 5,708,363 349,826 - (3,537,000) (385,543) 68,561,645 (주1) 지분법이익잉여금변동 등으로 구성되어 있습니다. (3) 요약재무정보당기(말)과 전기(말)의 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (말)> (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 당기 자산 부채 매출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 345,411,931 32,372,080 236,830,778 37,810,119 에스앤피혁신기술1호조합 10,124,006 1,100 15,998 2,287,240 제일에이치앤비㈜ (주1) 20,053 4,215 - - Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,045,400 - - 14,021 (말)> (단위 : 천원) 피투자회사명 전기말 전기 자산 부채 매출 전기순손익 한국오츠카제약㈜ 333,180,350 41,993,765 221,686,132 25,763,809 에스앤피혁신기술1호조합 7,836,765 1,100 11,138 (717,732) 제일에이치앤비㈜ (주1) 20,053 4,215 - - Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,035,114 55 - 17,250 (주1) 제일에이치앤비㈜는 휴업전 최종 재무제표기준입니다. 한편, 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 연결실체가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. 11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 92,968,555 88,553,678 건물 18,739,207 17,858,115 합계 111,707,762 106,411,793 (2) 당기와 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 처분 대체 공정가치평가 기말 토지 88,553,678 - - 4,414,877 92,968,555 건물 17,858,115 - - 881,092 18,739,207 합계 106,411,793 - - 5,295,969 111,707,762 (단위 : 천원) 구 분 기초 처분 대체(주1) 공정가치평가 기말 토지 87,794,700 - (3,963,041) 4,722,019 88,553,678 건물 19,285,294 - (680,689) (746,490) 17,858,115 합계 107,079,994 - (4,643,730) 3,975,529 106,411,793 (주1) 임대분이 자가사용분으로 전환됨에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체되었습니다. (3) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (4) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 영업손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 3,450,916 3,414,614 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,527,279 1,605,565 (5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 토지 98,147,077 - 98,147,077 98,120,140 - 98,120,140 건물 139,330,209 (42,271,910) 97,058,299 139,329,285 (39,169,235) 100,160,050 기계장치 79,728,031 (60,715,670) 19,012,361 75,012,357 (55,905,086) 19,107,271 공구기구 17,255,559 (15,260,675) 1,994,884 16,154,555 (14,625,250) 1,529,305 시설 27,766,891 (22,331,339) 5,435,552 27,414,457 (20,928,194) 6,486,263 기타 : 구축물 1,448,517 (1,416,661) 31,856 1,448,517 (1,412,518) 35,999 차량운반구 289,303 (215,800) 73,503 289,303 (177,997) 111,306 집기비품 10,266,374 (8,800,371) 1,466,003 9,715,559 (8,337,529) 1,378,030 사용권자산 3,380,278 (1,447,510) 1,932,768 3,572,771 (1,673,312) 1,899,459 건설중인자산 3,268,674 - 3,268,674 3,850,872 - 3,850,872 기타의유형자산 441,380 - 441,380 441,380 - 441,380 합계 381,322,292 (152,459,936) 228,862,356 375,349,196 (142,229,121) 233,120,075 (주1) 토지와 건물의 취득가액과 감가상각누계액에는 재평가차액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 합계 토지 98,120,141 26,936 - - - 98,147,077 건물 100,160,050 924 - (3,102,675) - 97,058,299 기계장치 19,245,559 2,682,038 (85,904) (5,625,218) 2,985,629 19,202,105 (정부보조금) (138,288) (113,998) 36,892 25,650 (189,744) 공구기구 1,529,304 1,076,004 - (635,425) 25,000 1,994,883 시설 6,486,263 122,434 - (1,403,145) 230,000 5,435,552 기타 5,817,587 3,234,895 - (504,788) (3,266,279) 5,281,415 사용권자산 1,899,459 1,212,031 (311,517) (867,204) - 1,932,768 합계 233,120,075 8,241,264 (397,421) (12,101,562) - 228,862,356 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(주1) 대체(주2) 합계 토지 83,676,586 10,480,512 - - 3,963,042 - 98,120,140 건물 99,766,332 2,182,811 - (2,469,782) 680,689 - 100,160,050 기계장치 6,576,108 5,682,662 (14) (4,687,827) - 11,536,342 19,107,271 공구기구 1,301,813 823,424 (3) (595,929) - - 1,529,305 시설 5,976,663 527,100 - (1,319,900) - 1,302,400 6,486,263 기타 15,667,548 6,873,602 (380,904) (1,574,274) - (12,868,926) 7,717,046 합계 212,965,050 26,570,111 (380,921) (10,647,712) 4,643,731 (30,184) 233,120,075 (주1)임대분이 자가사용분으로 전환됨에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체되었습니다.(주2)기타증감 차액 30,184천원은 직접 비용으로 인식된 금액입니다.(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,835,135 1,228,057 판매비와관리비(경상개발비) 1,597,882 1,625,556 제조원가 8,668,545 7,794,099 합계 12,101,562 10,647,712 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상 대체(주1) 기말 산업재산권 769,781 347,022 (275,229) - - - 841,574 웹사이트 3,626 - (1,176) - - - 2,450 판매권 335,420 - (112,852) - - 505,328 727,896 개발비 5,493,928 3,132,106 (65,292) - - - 8,560,742 회원권(주2) 2,869,573 135,000 - (44,006) - - 2,960,567 영업권(주2,3) 73,465,884 - - - (28,603,615) - 44,862,269 합계 82,938,212 3,614,128 (454,549) (44,006) (28,603,615) 505,328 57,955,499 (주1) 당기 대체금액 505,328천원은 선급금으로부터 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 손상 기말 산업재산권 906,903 119,044 (256,166) - - 769,781 웹사이트 4,802 - (1,176) - - 3,626 판매권 - 335,420 - - - 335,420 개발비 - 5,493,928 - - - 5,493,928 회원권(주2) 2,869,573 - - - - 2,869,573 영업권(주2,3) 151,801,216 - - - (78,335,332) 73,465,884 합계 155,582,494 5,948,392 (257,342) - (78,335,332) 82,938,212 (주2) 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 상각하지 않고 있습니다. (주3) 연결실체는 무형자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있으며, 동 규정에 따라 보고기간종료일 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 연결실체가 당기와 전기 중 인식한 영업권의 손상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 손상검사 전 장부금액 회수가능가액(*1) 손상금액 손상검사 전 장부금액 회수가능가액(*1) 손상금액 영업권 73,465,884 44,862,269 28,603,615 151,801,216 73,465,884 78,335,332 (*1) 기업회계기준서 제1113호의 규정에 따른 수준1 투입변수를 이용하여 측정한 순공정가치입니다. (2) 당기 보고기간말 현재 연결실체가 인식한 무형자산 중 개발비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화 한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인(주2) 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 개발완료 자료제출 의약품 JLP-2008 (주1) - - - 4,120,922 4,505,112 8,626,034 - (65,292) 8,560,742 4,439,820 (주1) 당뇨병치료제로서 국내 품목허가 승인되었습니다.(주2) 당기 중 판매승인 된 일부 품목의 개발비에 대한 상각비를 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 배부되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 46,037,531 41,565,860 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 2,186,052 (1,037,190) 1,148,862 2,702,018 (1,109,388) 1,592,630 차량운반구 1,052,148 (331,375) 720,773 728,675 (516,557) 212,118 집기비품 142,077 (78,945) 63,132 142,077 (47,367) 94,710 합계 3,380,277 (1,447,510) 1,932,767 3,572,770 (1,673,312) 1,899,458 (2) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 부동산 1,592,630 420,777 (306,033) (558,512) 1,148,862 차량운반구 212,118 791,254 (5,485) (277,114) 720,773 집기비품 94,710 - - (31,578) 63,132 합계 1,899,458 1,212,031 (311,518) (867,204) 1,932,767 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 부동산 2,009,843 852,649 (521,718) (748,144) 1,592,630 차량운반구 306,437 167,359 (38,326) (223,352) 212,118 집기비품 126,288 - - (31,578) 94,710 합계 2,442,568 1,020,008 (560,044) (1,003,074) 1,899,458 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 707,578 692,179 비유동성리스부채 1,198,042 1,177,007 합계 1,905,620 1,869,186 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,869,185 2,383,249 증가 1,148,676 1,367,956 이자비용 70,774 51,052 중도해지 (298,538) (711,957) 상환 (884,477) (1,221,115) 기말 1,905,620 1,869,185 (5) 당기와 전기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 558,512 748,144 차량운반구 277,114 223,352 비품 31,578 31,578 합계 867,204 1,003,074 리스부채에 대한 이자비용 70,774 51,052 단기리스료 356,862 265,282 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 206,835 111,532 (6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,448,174천원 및 1,597,928천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 154,050,034 162,967,415 단기기타채무 : 미지급금 28,847,491 25,311,547 미지급비용 289,396 219,460 소계 183,186,921 188,498,422 장기기타채무 : 임대보증금 5,155,031 5,192,131 장기미지급금 25,137 8,000 소계 5,180,168 5,200,131 합계 188,367,089 193,698,553 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 : 일반대출 등 우리은행 외 4.41~6.22 119,500,000 93,000,000 당좌대출(한도대) 신한은행 외 5.33~5.66 17,760,854 18,619,434 어음차입금 신한은행 - 3,768,734 3,575,736 합계 141,029,588 115,195,170 (2) 연결실체는 장·단기차입금과 관련하여 금융기관에 부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33참조). (3) 장기차입금 1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 농협은행 - - 2,500,000 분할상환 국민은행 5.72 13,300,000 14,000,000 분할상환 국민은행 5.76 3,000,000 3,000,000 일시상환 합계 16,300,000 19,500,000 유동성대체액 5,800,000 3,200,000 비유동성잔액 10,500,000 16,300,000 2) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상환금액 1년이내(유동성대체분) 5,800,000 1년초과 2년이내 2,800,000 2년초과 3년이내 2,800,000 3년초과 4년이내 2,800,000 4년초과 5년이내 2,100,000 합계 16,300,000 17. 퇴직급여부채 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 192,769 93,328 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 6,143,971 6,908,108 순이자원가 53,360 190,976 소계 6,197,331 7,099,084 합계 6,390,100 7,192,412 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 60,262,086 52,869,610 사외적립자산의 공정가치 (49,583,172) (50,142,803) 확정급여제도의 부채 인식액 10,678,914 2,726,807 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 52,869,610 56,133,619 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 6,143,971 6,908,108 - 이자비용 2,505,854 1,449,875 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 할인율 변화에 의한 효과 3,074,004 (8,470,277) - 기타재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (43,083) 494,269 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,618,447 1,507,082 기타 - 관계사전출입 - - 퇴직급여지급액 (5,906,717) (5,153,066) 기말금액 60,262,086 52,869,610 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (52,737,894) (52,575,982) 당기손익으로 인식 - 이자수익 (2,452,494) (1,258,899) 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 사외적립자산 수익 446,266 398,785 기타 - 사용자의 기여금 (88,242) (4,017,714) 퇴직급여지급액 5,249,192 4,715,916 기말금액 (49,583,172) (52,737,894) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금리연동형보험상품(주1) 49,544,459 52,699,181 국민연금전환금 38,713 38,713 합계 49,583,172 52,737,894 (주1) 전기 사외적립자산 중 확정급여채무(국민연금전환금 제외)를 초과하는 2,595,091천원은 기타비유동자산자산으로 계상하였습니다(주석9 참조).(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.90%~5.40% 2.90%~5.76% 미래임금상승률 4.28%~5.00% 4.21%~4.53% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 4,087,811 (3,614,930) 3,147,422 (2,805,498) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (3,651,688) 4,051,603 (2,909,370) 3,238,636 (8) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.24~7.58년입니다. 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채(주1) 1,948,078 1,788,005 환불부채(주1) 17,426,204 17,245,828 예수금 6,836,730 4,655,147 미지급배당금 18,713 18,457 합계 26,229,725 23,707,437 (주1) 보고기간종료일 현재 환불부채와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 예상 고객환불 12,236,442 13,219,201 예상 매출할인 5,189,762 4,026,627 소계 17,426,204 17,245,828 계약부채 고객에게 수령한 대가 1,948,078 1,788,005 19. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 : 상환우선주부채 13,795,333 8,291,411 파생상품금융부채 41,111,970 17,760,298 소계 54,907,303 26,051,709 기타비유동금융부채 : 상환우선주부채 - 3,999,186 파생상품금융부채 - 22,221,905 소계 - 26,221,091 합계 54,907,303 52,272,800 (2) 당기와 전기 중 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 평가손실 기말 상환우선주부채 12,290,597 - 1,504,737 13,795,333 파생상품금융부채 39,982,203 - - 1,129,766 41,111,970 합계 52,272,800 - 1,504,737 1,129,766 54,907,303 (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 평가이익 기말 상환우선주부채 7,445,532 3,951,000 894,065 - 12,290,597 파생상품금융부채 19,377,926 22,049,552 - (1,445,275) 39,982,203 합계 26,823,458 26,000,552 894,065 (1,445,275) 52,272,800 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (3) 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제1종전환상환 제2종전환상환 제3종전환상환 발행회사 온코닉테라퓨틱스㈜ 발행주식수 160,000주 112,461주 70,285주 액면가액 주당 5,000원 주당 5,000원 주당 5,000원 발행가액 주당 125,000원 주당 142,277원 주당 142,277원 배당률 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 상환가액 연복리 5.0% 연복리 5.0% 연복리 5.0% 상환청구기간 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 주식속성 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 전환청구기간 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 잔여재산분배권 등 보통주에 우선함 보통주에 우선함 보통주에 우선함 전환가격의 조정 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 (4) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있는 상환권과 전환권에 대한 가치를 부채로 분류하였습니다. (5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 취득시 당기말 전기말 제1회 전환상환우선주 13,210,859 17,902,768 17,760,298 제2회 전환상환우선주 8,481,124 8,972,705 8,546,515 제3회 전환상환우선주 13,568,429 14,236,496 13,675,390 합계 35,260,412 41,111,970 39,982,203 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (13,981,650) (83,860,626) 평가이익(손실) (1,129,767) 1,445,276 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (12,851,883) (85,305,902) 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 15,973,355 주 15,973,355 주 보통주자본금 7,986,678 천원 7,986,678 천원 (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 연결자본잉여금 4,880,882 4,417,117 합계 259,368,261 258,904,496 21. 기타자본 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식(주1) (3,421,988) (3,421,988) 합계 (66,782,954) (66,782,954) (주1) 지배기업은 자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식(622,230주)을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 31,993,151 31,993,151 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,592,063 4,369,444 지분법자본변동 3,185,161 3,049,273 합계 39,770,375 39,411,868 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 4,630,364 4,557,506 기업합리화적립금 1,428,917 1,428,917 재무구조개선적립금 924,423 924,423 시설적립금 - 74,170,000 퇴직적립금 2,469,221 2,469,221 별도적립금 82,190,000 82,190,000 연구인력개발준비금 1,833,333 1,833,333 처분전이익잉여금(처리전결손금) (14,357,466) (69,328,812) 합계 79,118,792 98,244,588 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통주 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기(주1) 전기 발행주식수 15,973,355 15,973,355 자기주식수 (622,230) (622,230) 배당주식수 15,351,125 15,351,125 주당배당금(원) 50 50 배당금 767,556 767,556 (주1) 표시된 당기 내용은 2024년 3월 20일 지배기업의 정기주주총회에서 안건으로 상정될 배당내용을 표시하였습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 187,812,039 170,603,017 상품매출액 578,813,211 611,261,584 기타매출액 24,637,445 1,977,156 관계기업투자손익 9,329,391 5,708,362 임대료수익 3,450,916 3,414,614 합계 804,043,002 792,964,733 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 113,425,952 108,716,303 상품매출원가 476,032,659 503,765,304 합계 589,458,611 612,481,607 25. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 55,175,584 54,731,869 퇴직급여 4,463,438 5,205,983 복리후생비 7,541,867 7,094,591 여비교통비 8,023,151 7,877,159 광고선전비 5,928,673 6,227,869 회의비 18,893,964 17,139,479 지급수수료 31,284,490 29,994,416 경상연구개발비 46,037,531 41,565,861 기타 16,415,507 18,193,860 합계 193,764,205 188,031,087 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 319,989 217,531 외환차익 1,615,961 1,796,102 사용권자산상계이익 5,942 11,132 유형자산처분이익 7,996 23,983 투자부동산평가이익 5,303,385 4,831,919 대손충당금환입액 100,000 - 잡이익 354,822 212,993 합계 7,708,095 7,093,660 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 167,350 1,350 외화환산손실 368,722 650,788 외환차손 1,232,251 681,790 영업권손상차손 28,603,615 78,335,332 투자부동산평가손실 7,416 856,390 유형자산처분손실 6,264 - 무형자산처분손실 1,206 - 잡손실 1,555,831 811,865 합계 31,942,655 81,337,515 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,731,420 499,494 외화환산이익 13,189 - 배당금수익 2,387,913 9,455 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 285,210 2,358,323 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 181,525 파생상품부채평가이익 75,595 1,617,629 합계 4,493,327 4,666,426 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 10,672,114 5,952,288 외화환산손실 517,641 366,255 파생상품부채평가손실 1,205,362 172,353 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 2,665,487 244,341 합계 15,060,604 6,735,237 28. 법인세비용 (1)당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(추납액 포함) 1,642,460 1,907,364 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,397,076) (729,203) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) 1,013,798 (1,893,781) 법인세비용(수익) (740,818) (715,620) (주1) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 1,065,173 (1,426,483) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (57,430) 36,772 재평가잉여금 - - 지분법자본·이익잉여금변동 6,055 (504,071) 합계 1,013,798 (1,893,781) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (13,981,650) (83,860,626) 적용세율(당기: 20.9%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 (2,922,165) (18,471,338) 조정사항: - 비공제비용 997,121 1,574,590 - 비과세수익 (685,997) (78,547) - 법인세추납액 6,795 - - 법인세환급액 (2,634,522) (602,444) - 기초이연법인세변동효과 (57,591) - - 이연법인세미인식효과 5,900,257 17,914,000 - 이연법인세율변동효과 등 (123,344) (1,736,655) - 과거에 인식하지 못한 이월결손금 등 (3,096,082) - - 외국납부세액 등 2,075,423 - - 미환류소득에 대한 법인세 - - - 기타(세율차이등) (200,713) 684,774 법인세비용(수익) (740,818) (715,620) 평균유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 지분법적용투자주식 (12,463,992) (887,417) (13,351,409) 퇴직급여 (441,970) 2,448,277 2,006,307 유형자산 (5,771,345) 86,826 (5,684,519) 환불부채 및 반환제품회수권 1,746,729 (167,647) 1,579,082 대손충당금 1,352,631 (596,872) 755,759 공정가치측정금융자산 (1,388,177) 445,558 (942,619) 투자부동산 (19,343,983) (1,398,494) (20,742,477) 재고자산평가충당금 269,401 31,341 300,742 무형자산감액손실 44,626 (213) 44,413 지급수수료 1,598,885 121,545 1,720,430 기타 (1,169,116) 3,314,172 2,145,056 합계 (35,566,311) 3,397,076 (32,169,235) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 지분법적용투자주식 (14,890,988) 2,426,996 (12,463,992) 퇴직급여 364,947 (806,917) (441,970) 유형자산 (7,842,617) 2,071,272 (5,771,345) 환불부채 및 반환제품회수권 1,675,693 71,036 1,746,729 대손충당금 1,534,896 (182,265) 1,352,631 공정가치측정금융자산 (1,008,375) (379,802) (1,388,177) 투자부동산 (18,478,036) (865,947) (19,343,983) 재고자산평가충당금 336,006 (66,605) 269,401 무형자산감액손실 46,751 (2,125) 44,626 지급수수료 822,677 776,208 1,598,885 기타 1,143,533 (2,312,649) (1,169,116) 합계 (36,295,513) 729,202 (35,566,311) 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (12,014,385) 977,186 원재료와 상품매입액 등 541,504,904 567,772,839 종업원급여 및 퇴직급여 84,469,202 76,345,276 감가상각비와 기타상각비 12,556,111 10,905,054 기타비용 156,706,984 144,512,339 합계(주1) 783,222,816 800,512,694 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당기와 전기의 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순손실 16,249,744,239 74,555,735,203 (÷) 가중평균유통보통주식수 15,351,125 주 15,351,125 주 기본주당당기순손실 1,059 4,857 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 15,973,355 15,973,355 차감 : 가중평균자기주식수 (622,230) (622,230) 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 (2) 희석주당순손익당기말과 전기말 현재 연결실체(종속기업)는 희석성 잠재적 보통주로 상환전환우선주과 주식선택권이 있으나, 희석주당순손익의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (13,240,832) (83,145,006) 당기순손실에 대한 조정 41,104,011 88,409,262 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (28,544,093) (22,115,192) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (680,914) (16,850,936) (3) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세수익 (740,818) (715,620) 퇴직급여 6,390,100 7,181,808 대손상각비(환입) (2,323,299) (308,414) 감가상각비 12,101,563 10,647,712 무형자산상각비 454,548 257,342 기타의대손충당금환입 (100,000) - 재고자산폐기손실 및 평가손실(환입) 156,095 (244,437) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,380,277 (2,113,983) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (181,525) 파생상품부채평가손익 1,129,767 (1,445,276) 주식보상비용 578,027 472,480 외화환산손익 553,184 799,512 이자비용 10,672,114 5,952,288 이자수익 (1,731,420) (499,494) 배당금수익 (2,387,913) (9,455) 영업권 손상차손 28,603,615 78,335,332 유형자산처분이익 (7,996) (23,983) 유형자산처분손실 6,263 - 무형자산처분손실 1,206 - 투자부동산평가손익 (5,295,969) (3,975,530) 사용권자산상계이익 (5,942) (11,132) 관계기업에 대한 지분법손익 (9,329,391) (5,708,363) 합계 41,104,011 88,409,262 (4) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (14,328,274) (12,721,762) 재고자산의 감소(증가) (12,170,479) 1,347,253 기타채권의 감소(증가) 860,274 (2,183,058) 기타유동자산의 감소(증가) 651,345 (6,183,098) 계약자산의 감소 545,299 784,657 매입채무의 증가(감소) (9,848,600) 3,357,503 기타채무의 증가(감소) 4,205,186 (1,356,562) 기타유동부채의 증가 2,256,650 678,586 계약(환불)부채의 증가(감소) 265,382 (477,626) 임대보증금의 감소 (42,340) (635,000) 퇴직금 지급액 (6,099,486) (708,371) 사외적립자산의 감소(증가) 5,160,950 (4,017,714) 합계 (28,544,093) (22,115,192) (5) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기타비현금흐름 당기말 단기차입금 115,195,170 25,834,418 - - 141,029,588 유동성장기차입금 3,200,000 (3,200,000) 5,800,000 - 5,800,000 장기차입금 16,300,000 - (5,800,000) - 10,500,000 리스부채 1,869,186 (884,477) - 920,912 1,905,621 기타금융부채(유동) 26,051,709 - 26,221,091 2,634,503 54,907,303 기타금융부채(비유동) 26,221,091 (26,221,091) - - 합계 188,837,156 21,749,941 - 3,555,415 214,142,512 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기타비현금흐름 전기말 단기차입금 88,032,517 27,162,653 - - 115,195,170 유동성장기차입금 6,125,000 (5,156,250) 2,231,250 - 3,200,000 장기차입금 18,531,250 - (2,231,250) - 16,300,000 리스부채 2,383,249 (1,221,114) - 707,051 1,869,186 기타금융부채(유동) - - 26,823,458 (771,749) 26,051,709 기타금융부채(비유동) 26,823,458 26,000,553 (26,823,458) 220,538 26,221,091 합계 141,895,474 46,785,842 - 155,840 188,837,156 (6) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 5,800,000 2,231,250 건설중인자산의 본계정 대체 3,467,844 12,850,495 유형자산 관련 미지급금 237,233 9,373,254 선급금의 유형자산 대체 569,500 - 기타금융부채 유동성 대체 26,221,091 26,823,458 32. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 관계기업 한국오츠카제약㈜ 한국오츠카제약㈜ 제일에이치앤비㈜ 제일에이치앤비㈜ 에스엔피혁신기술1호조합 에스엔피혁신기술1호조합 공동기업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 기타매입 기타비용 배당금수익 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 5,133,613 54,333 - - 3,537,000 지배기업의 최대주주 기타 - - - 395,974 - 합계 5,113,613 - - 395,974 3,537,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익(주2) 기타매입 기타비용 배당금수익 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 4,573,140 - - - 3,537,000 지배기업의 최대주주 기타 - 178,284 9,564,582 180,000 - 합계 4,573,140 178,284 9,564,582 180,000 3,537,000 (주1) 한국오츠카제약㈜로부터 수령한 배당금은 동 회사에 대해 지분법을 적용하고 있음에 따라 배당금 수령시 관계기업투자에서 차감처리하였습니다(주석10참조).(주2)기타수익은 전기 중 특수관계자인 지배기업의 최대주주에게 당기손익-공정가치측정금융자산(장부금액0원)을178,284천원에 매도함에 따라 발생하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 한국오츠카제약㈜ 관계기업 652,488 59,766 - - 지배기업의 최대주주 기타 - - - 8,608,123 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 한국오츠카제약㈜ 관계기업 656,008 - - - 지배기업의 최대주주 기타 - - - 8,608,123 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 4,901,369 3,985,914 퇴직급여 637,862 637,150 주식보상비용 550,466 224,576 합계 6,089,697 4,847,640 33. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 해당회사 장기금융상품 특정예금 농협은행 210,089 207,598 보증금에대한 질권설정 제일파마홀딩스(주) 특정예금 국민은행외 8,000 8,000 당좌개설보증금 제일약품(주) 단기금융상품 정기예금 기업은행 4,969,000 - 종속기업 대출에대한 담보제공 제일파마홀딩스(주) 합계 5,187,089 215,598 (3) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당(담보)권자 본사토지/건물(주1) 유형자산 및 투자부동산 27,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물(주1) 13,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물(주1) 12,000,000 제일약품㈜ 신한은행 본사토지/건물(주2) 16,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 백암공장토지/건물 유형자산 33,600,000 제일약품㈜ 농협은행 스타빌딩토지/건물 투자부동산 48,000,000 제일파마홀딩스㈜ 신한은행 백암공장토지/건물 유형자산 22,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 정기예금(주3) 단기금융상품 4,400,000 제일헬스사이언스㈜ 기업은행 원주기업도시 출자금 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,808,000 제일파마홀딩스㈜ 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 합 계 180,408,000 (주1) 본사사옥 토지건물은 지배기업 소유의 부동산으로 종속기업인 제일약품㈜를 위한 담보제공에 해당합니다.(주2) 본사사옥 토지건물은 지배기업 소유의 부동산으로 종속기업인 제일헬스사이언스㈜를 위한 담보제공에 해당합니다.(주3) 정기예금은 지배기업 소유의 금융상품으로 종속기업인 제일헬스사이언스㈜를 위한 담보제공에 해당합니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 10,200,000 하나은행 채무보증 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 6,000,000 신한은행 채무보증 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 3,600,000 우리은행 채무보증 (4) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 해당회사 당좌차월 약정 우리은행 7,000,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 9,000,000 제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ 당좌차월 약정 신한은행 8,000,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 22,000,000 제일파마홀딩스㈜/제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ 상업어음 할인약정 14,500,000 제일약품㈜ 시설자금 대출약정 40,000,000 제일파마홀딩스㈜ 일반자금 대출약정 하나은행 11,500,000 제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ WR외담대 간접익스포져 3,000,000 제일헬스사이언스㈜ 시설자금 대출약정 농협은행 5,000,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 35,000,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 산업은행 18,000,000 제일파마홀딩스㈜/제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ 당좌차월 약정 국민은행 5,000,000 제일약품㈜ 시설자금 대출약정 18,300,000 제일헬스사이언스㈜ 일반자금 대출약정 3,000,000 제일헬스사이언스㈜ 일반자금 대출약정 기업은행 4,000,000 제일헬스사이언스㈜ 합계 203,300,000 (5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : USD,KRW 천원) 금융기관 통화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 90,216 이행지급보증 합 계 USD 2,100,000 KRW 90,216 (6) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험계약기간 보험금수익자 재산종합보험 건물,구축물외 36,406,827 2023.08.27~2024.08.27 제일파마홀딩스(주) 재산종합보험 건물,구축물외 24,450,152 2023.06.29~2024.06.29 제일파마홀딩스(주) 일반화재보험 건물,비품 외 1,420,000 2023.09.07~2024.09.07 제일파마홀딩스(주) 재산종합보험 건물,구축물외 317,378,130 2023.08.24~2024.08.24 제일약품(주) 일반화재보험 건물,구축물외 5,700,000 2023.05.14~2024.05.14 제일약품(주) 재산종합보험 건물,구축물외 63,942,201 2023.08.24~2024.08.24 제일헬스사이언스(주) (7) 기타약정사항1) 연결실체는 보고기간종료일 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 11개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기 중 발생한 로열티 금액은 각각 3,185,858천원과2,454,575천원입니다. 2) 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준보상 약정을 체결하였으며, 그 내용은다음과 같습니다. 가. 당기 보고기간종료일 현재 주식기준 보상약정의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 1차 2차 부여일 2020.06.16 2020.06.16 2020.06.16 2020.06.16 2021.03.26 2021.03.26 최초부여수량 10,000 11,000 2,500 2,500 3,200 5,900 철회 및 소멸수량(주1) - (3,000) - - (500) (1,200) 당기말 수량 10,000 8,000 2,500 2,500 2,700 4,700 행사가격(원) 5,000 5,000 5,000 5,000 100,000 100,000 부여방법 신주인수, 자기주식교부, 차액보상 권리행사가능기간 부여일로부터 7년 이내 부여일 공정가치(주2) 8,166.60 8,150.85 8,286.67 8,286.67 45,433.86 47,449.96 기대변동성 38.80% 38.80% 38.80% 38.80% 42.52% 42.52% 무위험이자율 1.29% 1.29% 1.29% 1.29% 1.50% 1.50% (단위 : 주, 원) 구 분 3차 4차 부여일 2022.03.18 2022.03.18 2023.03.29 2023.03.29 최초부여수량 6,350 6,350 9,300 9,500 철회 및 소멸수량(주1) (650) (650) (50) (50) 당기말 수량 5,700 5,700 9,250 9,450 행사가격(원) 100,000 100,000 115,000 115,000 부여방법 신주인수, 자기주식교부, 차액보상 권리행사가능기간 부여일로부터 7년 이내 부여일 공정가치(주2) 59,133.78 61,390.89 73,826.60 76,747.55 기대변동성 47.77% 47.77% 55.72% 55.72% 무위험이자율 2.55% 2.55% 3.66% 3.66% (주1) 부여된 주식매수선택권 중 퇴사로 인한 소멸사유가 발생하여 감소하였습니다.(주2) 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정하였습니다. ② 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 42,200 30,600 부여 18,800 12,700 상실 (500) (1,100) 기말 60,500 42,200 ③ 당기중 주식매수선택권과 관련하여 연결실체가 추정한 보상원가는 768,006천원 입니다. (9) 라이센스아웃(License-out) 등 주요 계약사항 1) 라이센스아웃(License-out) 계약당기 보고기간종료일 현재 연결실체(종속기업인 제일약품㈜)가 체결 중인 라이센스아웃(License-out) 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 품목 : JCT1-PD 구분 내용 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액(주1) 1,200,000,000KRW (12억원) 수취금액 금액>100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막생소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 - (주1) 계약금, 중도금, 기술료, sales 기술료가 포함되어 있습니다. ② 품목 : PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 구분 내용 계약상대방(주1) 온코닉테라퓨틱스(주) 계약내용 온코닉은 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>750,000,000KRW(2020.12.24 수령) 750,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 개발 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제 개발진행경과 국내 임상 2상 진행중 (주1) 상기 라이센스아웃(License-out) 계약은 연결실체내 회사간의 계약입니다. ③ 품목 : 역류성식도염치료제 (JP-1366) 구분 내용 계약 상대방(주1) Livzon Pharmaceutical Group Inc. (중국) 계약 내용 Livzon Pharmaceutical Group Inc.은 중국,대만,홍콩,마카오에서 'Zastaprazan'의 개발 및 허가,생산 및 출시 후 상업화에 대한 독점적 권리를 확보 계약 기간 2023년 3월 10일 ~ 계약금액 USD 127,500,000 수취 금액 Upfront fee : 15,000,000 USD 수취Milestone : 999,000 USD 수취 계약 조건 Upfront fee : 반환의무 없음Milestone : 진척 단계에 단계적 수취로열티 : 순 매출액의 일정 비율 회계처리방법 Upfront fee 수취 분에 대해 일시 수익 인식 대상 기술 Zastaprazan 관련 기술 개발 진행경과 국내 허가 진행 중 (주1) 상기 계약은 제일약품의 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜와 Livzon Pharmaceutical Group Inc. 와의 계약입니다. 2) 특허권 사용 계약당기 보고기간종료일 현재 연결실체(종속기업인 제일약품㈜)가 체결 중인 특허권 사용 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 품목 : 역류성식도염치료제 JP-1366 구 분 내 용 계약상대방(주1) 온코닉테라퓨틱스㈜ 계약내용 온코닉은 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>150,000,000 KRW(2020.12.24 수령) / 150,000,000 KRW(2021.05.28 수령)1차 마일스톤>1,000,000,000 KRW(2022.02.28 수령) 2차 마일스톤>1,000,000,000 KRW(2022.12.21 수령)정산>2,025,000 USD (2,653,357,500KRW) (2023.04.19 수령)정산>134,865 USD (174,609,716 KRW) (2024.01.12 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 P-CAB약물 개발진행경과(주2) 1. 국내허가 진행중2. 중국 기술 수출계약 완료(Livzon Pharmaceutical Group Inc) 기타사항 특허권은 제일약품㈜에서 계속보유하며 특허사용 권한을 온코닉테라퓨틱스㈜로 이전한 계약임.국내 임상3상 부터 온코닉테라퓨틱스㈜에서 진행. (주1) 상기 특허권 사용 계약은 연결실체내 회사간의 계약입니다.(주2) 개발 진행경과는 현재 온코닉테라퓨틱스㈜에서 진행하고 있는 상황입니다. 3) 판매권 계약당기 보고기간종료일 현재 연결실체(종속기업인 제일약품㈜)가 체결 중인 주요 판매권 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 구분 내용 품목 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 계약상대방 Ping An-Shionogi-HongKong(핑안-시오노기 합작법인) 계약내용 차세대 Cephalosporin 계 항균 주사제 국내 판매권 사업구조 완제품 수입-국내 Exclusive 판매 대상지역 한국 계약기간 양사합의에 의해 계약조건 비공개 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 지불금액 최초송금 : 3,273,500,000KRW (2022.07.28 지급) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 지급시 장기선급금 인식(발매예정일 : 2024년 상반기)발매 후 무형자산(판매권) 인식 예정 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 의약품사업부문 의약품 제조 및 판매 (2) 연결실체의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기의 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 매출액 13,687,377 818,399,549 (28,043,924) 804,043,002 영업이익 5,463,429 10,888,802 4,467,955 20,820,186 유무형자산 감가상각비 198,403 13,691,795 (1,334,087) 12,556,111 이자수익 716,099 1,036,982 (21,661) 1,731,420 이자비용 2,517,098 8,587,224 (432,209) 10,672,113 법인세비용(수익) 1,788,324 (2,753,834) 224,692 (740,818) 당기순이익(손실) (18,804,064) 8,493,656 (2,930,424) (13,240,832) 기타포괄이익(손실) (19,290) (3,837,628) - (3,856,918) (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 매출액 11,613,603 812,942,864 (31,591,734) 792,964,733 영업이익(손실) 3,825,837 (11,715,674) 341,876 (7,547,961) 유무형자산 감가상각비 186,207 12,359,940 (1,641,093) 10,905,054 이자수익 395,905 121,642 (18,053) 499,494 이자비용 1,719,724 4,403,257 (170,693) 5,952,288 법인세비용(수익) (2,516,485) 1,778,545 22,320 (715,620) 당기순이익(손실) (81,237,753) (14,394,573) 12,487,320 (83,145,006) 기타포괄이익(손실) (432,907) 4,542,633 (86,217) 4,023,509 2) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 총자산 416,960,612 617,346,978 (154,310,599) 879,996,991 총부채 95,727,874 394,810,862 (12,727,814) 477,810,922 지분법적용투자금액 35,682,739 38,775,363 (159,197) 74,298,905 (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 총자산 436,640,130 582,319,388 (153,282,506) 865,677,012 총부채 95,816,481 364,288,753 (14,220,681) 445,884,553 지분법적용투자금액 33,219,076 43,336,747 (7,994,178) 68,561,645 3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. (3) 당기와 전기의 연결실체 수익의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 777,165,211 786,911,980 해외 54,921,715 37,644,487 연결조정 (28,043,924) (31,591,734) 합계 804,043,002 792,964,733 35. 위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 재무위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 154,050,034 154,050,034 - - - 미지급금 28,847,490 28,847,490 - - - 미지급비용 289,396 289,396 - - - 기타유동금융부채 54,907,303 54,907,303 - - - 단기차입금 141,029,588 141,029,588 - - - 유동성장기차입금 5,800,000 5,800,000 - - - 장기차입금 10,500,000 - 2,800,000 2,800,000 4,900,000 유동성리스부채 707,578 707,578 - - - 비유동성리스부채 1,198,042 - 299,642 299,642 598,758 합 계 397,329,431 385,631,389 3,099,642 3,099,642 5,498,758 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 162,967,415 162,967,415 - - - 미지급금 25,311,547 25,311,547 - - - 미지급비용 219,460 219,460 - - - 기타유동금융부채 26,051,709 26,051,709 - - - 단기차입금 115,195,170 115,195,170 - - - 유동성장기차입금 3,200,000 3,200,000 - - - 기타비유동금융부채 26,221,091 - 26,221,091 - - 장기차입금 16,300,000 - 5,800,000 2,800,000 7,700,000 유동성리스부채 692,179 692,179 - - - 비유동성리스부채 1,177,007 - 315,410 299,642 561,955 합 계 377,335,578 333,637,480 32,336,501 3,099,642 8,261,955 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율 및 지분상품 가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 960,687 (960,687) 814,280 (814,280) JPY(주1) (18,597) 18,597 (29,590) 29,590 EUR 58,788 (58,788) 24,350 (24,350) (주1) 채무금액이 채권금액보다 많습니다. ② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 135,260,854 111,119,434 보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 증가(감소) 1,352,609 (1,352,609) 1,111,194 (1,111,194) ③ 가격위험연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 증가(감소) 14,407 (14,407) 11,607 (11,607) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 477,810,922 445,884,553 차감: 현금및현금성자산 (B) (37,038,628) (34,759,506) 순부채 (A+B=C) 440,772,294 411,125,047 자본총계 402,186,068 419,792,460 순부채비율 110% 98% 36. 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 27일자로 지배기업의 이사회에서 승인됐으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 64 기 2023.12.31 현재 제 63 기 2022.12.31 현재 제 62 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 자산 유동자산 21,021,458,151 20,808,671,662 20,328,037,227 현금및현금성자산 77,908,356 385,478,643 2,007,765,665 매출채권및기타채권 1,915,370,922 1,823,319,355 1,627,381,255 단기금융상품 18,925,700,390 18,500,712,465 16,602,835,377 기타유동자산 102,478,483 99,161,199 90,054,930 비유동자산 395,939,154,002 415,831,458,229 501,837,516,430 장기기타금융자산 210,089,454 207,598,275 207,753,600 당기손익-공정가치측정금융자산 7,438,823,465 9,239,000,528 9,021,212,733 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,440,741,020 1,160,691,360 1,277,824,410 종속기업,관계회사 및 공동투자기업 209,535,885,497 235,308,289,054 327,228,340,117 투자부동산 162,233,201,200 154,943,009,677 149,035,085,152 유형자산 14,944,173,478 14,971,312,975 15,065,427,586 무형자산 136,239,888 1,556,360 1,872,832 자산총계 416,960,612,153 436,640,129,891 522,165,553,657 부채 유동부채 51,266,209,814 53,273,155,196 54,186,174,783 매입채무및기타채무 504,988,386 813,180,834 1,286,818,740 유동 차입금 50,000,000,000 52,000,000,000 52,000,000,000 유동 리스부채 90,624,136 55,806,690 64,937,383 당기법인세부채 326,468,941 44,883,878 567,777,744 기타 유동부채 232,208,603 249,896,611 165,869,516 기타유동금융부채 111,919,748 109,387,183 100,771,400 비유동부채 44,461,664,560 42,543,326,140 44,487,247,670 비유동 리스부채 111,860,996 102,565,608 101,008,595 퇴직급여부채 1,778,137,909 1,069,875,407 784,884,555 장기기타채무 5,863,620,000 5,863,620,000 6,450,620,000 이연법인세부채 36,708,045,655 35,507,265,125 37,150,734,520 부채총계 95,727,874,374 95,816,481,336 98,673,422,453 자본 자본금 7,986,677,500 7,986,677,500 7,986,677,500 자본잉여금 254,487,378,802 254,487,378,802 254,487,378,802 기타자본구성요소 (66,782,953,840) (66,782,953,840) (66,782,953,840) 기타포괄손익누계액 31,535,380,728 31,242,127,023 30,813,525,374 이익잉여금(결손금) 94,006,254,589 113,890,419,070 196,987,503,368 자본총계 321,232,737,779 340,823,648,555 423,492,131,204 자본과부채총계 416,960,612,153 436,640,129,891 522,165,553,657 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 64 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 영업수익 13,687,377,175 12,084,204,800 12,425,174,902 영업비용 8,223,948,518 7,787,766,610 7,821,584,460 영업이익(손실) 5,463,428,657 4,296,438,190 4,603,590,442 기타수익 7,302,983,558 6,969,950,004 21,294,250,687 기타비용 28,250,729,455 94,093,573,917 17,014,039,953 금융수익 3,369,156,751 1,037,013,279 2,150,227,440 금융비용 4,900,579,537 1,964,064,973 1,290,414,877 법인세비용차감전순이익(손실) (17,015,740,026) (83,754,237,417) 9,743,613,739 법인세비용(수익) 1,788,324,418 (2,516,484,710) 5,913,666,747 당기순이익(손실) (18,804,064,444) (81,237,752,707) 3,829,946,992 기타포괄손익 (19,290,082) (432,906,817) 2,948,593,427 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (220,401,952) 178,290,196 74,596,316 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 2,560,468,205 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 222,619,592 (80,360,671) (265,934,521) 지분법잉여금변동 (92,141,835) (1,039,798,662) 195,790,756 지분법 자본변동 70,634,113 508,962,320 383,672,671 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (18,823,354,526) (81,670,659,524) 6,778,540,419 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,225) (5,292) 249 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) (1,225) (5,292) 249 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 64 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 28,143,192,149 193,953,874,924 417,788,169,535 당기순이익(손실) 3,829,946,992 3,829,946,992 확정급여채무의 재측정요소 74,596,316 74,596,316 재평가잉여금 2,560,468,205 2,560,468,205 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (273,807,651) 7,873,130 (265,934,521) 지분법이익잉여금변동 195,790,756 195,790,756 지분법자본변동 383,672,671 383,672,671 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,074,578,750) (1,074,578,750) 자본 증가(감소) 합계 2,670,333,225 3,033,628,444 5,703,961,669 2021.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,813,525,374 196,987,503,368 423,492,131,204 2022.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,813,525,374 196,987,503,368 423,492,131,204 당기순이익(손실) (81,237,752,707) (81,237,752,707) 확정급여채무의 재측정요소 178,290,196 178,290,196 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (80,360,671) (80,360,671) 지분법이익잉여금변동 (1,039,798,662) (1,039,798,662) 지분법자본변동 508,962,320 508,962,320 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (997,823,125) (997,823,125) 자본 증가(감소) 합계 428,601,649 (83,097,084,298) (82,668,482,649) 2022.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 31,242,127,023 113,890,419,070 340,823,648,555 2023.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 31,242,127,023 113,890,419,070 340,823,648,555 당기순이익(손실) (18,804,064,444) (18,804,064,444) 확정급여채무의 재측정요소 (220,401,952) (220,401,952) 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 222,619,592 222,619,592 지분법이익잉여금변동 (92,141,835) (92,141,835) 지분법자본변동 70,634,113 70,634,113 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (767,556,250) (767,556,250) 자본 증가(감소) 합계 293,253,705 (19,884,164,481) (19,590,910,776) 2023.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 31,535,380,728 94,006,254,589 321,232,737,779 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 64 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 영업활동현금흐름 3,473,597,787 1,206,169,917 (27,238,296) 당기순이익(손실) (18,804,064,444) (81,237,752,707) 3,829,946,992 영업활동으로 창출된 현금흐름 19,833,266,271 81,954,023,180 (2,952,071,583) 이자의수취 733,340,200 262,169,390 149,927,837 이자지급(영업) (2,509,182,445) (1,770,919,431) (1,338,072,952) 배당금수취(영업) 4,518,413,725 2,248,556,035 2,284,421,590 법인세의납부 (298,175,520) (249,906,550) (2,001,390,180) 투자활동현금흐름 (933,914,104) (1,759,419,049) 28,101,152,683 단기금융상품의 취득 (433,147,925) (1,897,877,088) (9,670,276,650) 장기금융상품의 증감 (2,491,179) 155,325 797,649,171 유형자산의 취득 (53,275,000) (31,222,422) (38,536,000) 무형자산의 취득 (135,000,000) 0 0 당기손익-공정가치금융자산의 처분(취득) (310,000,000) 169,525,136 (989,556,968) 기타포괄-공정가치측정금융자산의처분 0 0 201,873,130 투자부동산의 처분 0 0 37,800,000,000 재무활동현금흐름 (2,847,253,970) (1,069,037,890) (34,158,623,860) 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 (33,000,000,000) 배당금의지급 (767,497,970) (997,741,890) (1,074,485,860) 리스부채의 상환 (79,756,000) (71,296,000) (84,138,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (307,570,287) (1,622,287,022) (6,084,709,473) 기초현금및현금성자산 385,478,643 2,007,765,665 8,092,475,138 기말현금및현금성자산 77,908,356 385,478,643 2,007,765,665 5. 재무제표 주석 1. 일반사항제일파마홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에주식을 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343 에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2017년 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업목적으로 하는 지주회사입니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 9,231,968 57.80 9,231,968 57.80 한상철 1,549,302 9.70 1,549,302 9.70 Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd 1,497,050 9.37 1,497,050 9.37 기타 3,695,035 23.13 3,695,035 23.13 합계 15,973,355 100.0 15,973,355 100.0 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해서는 원가법, 관계기업투자와 공동기업투자에 대해서는 지분법을 적용하고 있습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'2.3.19. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.3. 회계정책의 변경 당사는 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위해서 당기부터 종속기업으로부터의 배당금수익을 포괄손익계산서의 금융수익에서 영업수익으로 재분류하였으며, 종속기업과 관계기업을 포함한 피투자회사들로부터 수취한 배당금을 현금흐름표의 투자활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 재분류하였습니다. 이에 따라 당기 영업수익이 362,001천원(전기 : 470,601천원)증가하였으며, 당기 영업활동 현금흐름과 투자활동 현금흐름이 각각 4,518,414천원(전기 : 2,248,556천원) 증가 및 감소하였습니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.2. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3,4 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.3. 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.4. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 분류 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.3.5. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로분류되는 경우 등을 제외하고는 다음의 방법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(1) 종속기업투자당사는 종속기업투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간마다 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다. (2) 관계기업투자와 공동기업투자 당사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업수익에표시하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.6.유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 기타의 유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 기타의 유형자산를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.3.7. 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.8. 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.11. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 한편, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.9. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 무형자산 종류 산업재산권 내용연수 10년 상각방법 정액법 내부창출 또는 취득 취득 2.3.10. 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.11. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.12. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.13. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.2.3.14. 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.15. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 경영자문용역과 임대용역 등을 제공하고 있으며 해당 용역 등에 대한 수익과 배당금 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.3.16. 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.18. 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.19. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 77,908 - 77,908 단기금융상품 - 18,925,700 - 18,925,700 매출채권 및 기타채권 - 1,915,371 - 1,915,371 장기금융상품 - 210,090 - 210,090 공정가치측정금융자산 7,438,823 - 1,440,741 8,879,564 합계 7,438,823 21,129,069 1,440,741 30,008,633 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 385,479 - 385,479 단기금융상품 - 18,500,712 - 18,500,712 매출채권 및 기타채권 - 1,823,319 - 1,823,319 장기금융상품 - 207,598 - 207,598 공정가치측정금융자산 9,239,001 - 1,160,691 10,399,692 합계 9,239,001 20,917,108 1,160,691 31,316,800 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 단기기타채무 504,988 94,829 813,181 92,355 단기차입금 50,000,000 - 52,000,000 - 유동성리스부채 - 90,624 - 55,807 비유동성리스부채 - 111,861 - 102,566 장기기타채무 5,863,620 - 5,863,620 - 합계 56,368,608 297,314 58,676,801 250,728 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 이자수익 - 716,099 - - - 716,099 당기손익-공정가치평가이익 265,145 - - - - 265,145 배당금수익 2,377,440 - 10,473 - - 2,387,913 이자비용 - - - (2,510,902) (6,196) (2,517,098) 당기손익-공정가치평가손실 (2,375,322) - - - - (2,375,322) 외화환산손실 - (8,160) - - - (8,160) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - 222,620 - - 222,620 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 이자수익 - 395,905 - - - 395,905 당기손익-공정가치평가이익 450,128 - - - - 450,128 당기손익-공정가치처분이익 181,525 - - - - 181,525 배당금수익 - - 9,455 - - 9,455 이자비용 - - - (1,716,556) (3,168) (1,719,724) 당기손익-공정가치평가손실 (244,341) - - - - (244,341) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - (80,361) - - (80,361) 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 77,908 77,908 385,479 385,479 - 장ㆍ단기금융상품 19,135,790 19,135,790 18,708,311 18,708,311 - 매출채권및기타채권 1,915,371 1,915,371 1,823,319 1,823,319 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 7,438,823 7,438,823 9,239,001 9,239,001 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,440,741 1,440,741 1,160,691 1,160,691 금융자산 합계 30,008,633 30,008,633 31,316,801 31,316,801 상각후원가 측정 금융부채 - 기타채무 6,368,608 6,368,608 6,676,801 6,676,801 - 차입금 50,000,000 50,000,000 52,000,000 52,000,000 - 리스부채 202,485 202,485 158,372 158,372 금융부채 합계 56,571,093 56,571,093 58,835,173 58,835,173 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유사한 것으로 판단하였습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,440,741 - - 1,440,741 지분증권(출자금 등) - - 6,544,778 6,544,778 수익증권 - 894,045 - 894,045 투자부동산 - - 162,233,201 162,233,201 재평가 되는 유형자산 - - 14,401,427 14,401,427 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,160,691 - - 1,160,691 지분증권(출자금 등) - - 8,444,850 8,444,850 수익증권 - 794,150 - 794,150 투자부동산 - - 154,943,010 154,943,010 재평가 되는 유형자산 - - 14,465,831 14,465,831 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,825 4,175 보통예금 74,083 381,303 합계 77,908 385,478 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 장부금액 채권액 장부금액 매출채권 1,726,134 1,726,134 1,026,827 1,026,827 단기기타채권 : 미수금 - - 590,014 590,014 미수수익 189,237 189,237 206,478 206,478 합계 1,915,371 1,915,371 1,823,319 1,823,319 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 없으며 정상회수기일을 초과하여 연체된 채권이 존재하지 않습니다. 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 상각후원가측정기타금융자산 18,925,700 18,500,712 비유동항목 : 당기손익-공정가치측정금융자산 7,438,823 9,239,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,440,741 1,160,691 상각후원가측정기타금융자산 210,089 207,598 소계 9,089,653 10,607,290 합계 28,015,353 29,108,002 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 18,925,700 18,500,712 비유동항목 : 특정예금 210,089 207,598 합계 19,135,789 18,708,310 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 6,544,778 8,444,850 채무증권 894,045 794,150 합계 7,438,823 9,239,000 (4) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,239,000 9,021,213 취득 500,000 500,000 처분 (190,000) (488,000) 평가이익 265,145 450,129 평가손실 (2,375,322) (244,342) 기말 7,438,823 9,239,000 (5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 상장주식 1,440,741 1,160,691 2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,160,691 1,277,824 취득 - - 처분 - - 평가이익(손실) 280,050 (117,133) 기말 1,440,741 1,160,691 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,707 659 선급비용 100,771 98,502 합계 102,478 99,161 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업,관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 제일약품㈜ (주1) 49.24% 대한민국 12월 31일 의약품 제조, 판매 123,804,291 원가법 제일헬스사이언스㈜ 92.38% 대한민국 12월 31일 일반의약품제조, 판매 49,548,856 원가법 제일앤파트너스㈜ 100.00% 대한민국 12월 31일 의약품 판매 500,000 원가법 소계 173,853,147 한국오츠카제약㈜ (주2) 11.25% 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 35,160,039 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 50.00% 중국 12월 31일 의약품 제조업 522,699 지분법 합계 209,535,885 (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 제일약품㈜ (주1) 49.24% 대한민국 12월 31일 의약품 제조, 판매 152,040,357 원가법 제일헬스사이언스㈜ 92.38% 대한민국 12월 31일 일반의약품제조, 판매 49,548,856 원가법 제일앤파트너스㈜ 100.00% 대한민국 12월 31일 의약품 판매 500,000 원가법 소계 202,089,213 한국오츠카제약㈜ (주2) 11.25% 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 32,701,547 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 50.00% 중국 12월 31일 의약품 제조업 517,529 지분법 합계 235,308,289 (주1) 당사의 유효지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 당사의 유효지분율이 20% 미만이나, 주요 경영진의 교류 및 종속기업을 통하여 보유한 지분율과의 합산 지분율이 20% 이상이므로 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손(주1) 배당 기타(주2) 기말 제일약품㈜ 152,040,357 - - (28,236,066) - - 123,804,291 제일헬스사이언스㈜ 49,548,856 - - - - - 49,548,856 제일앤파트너스㈜ 500,000 - - - - - 500,000 소계 202,089,213 - - (28,236,066) - - 173,853,147 한국오츠카제약㈜ 32,701,547 4,253,638 81,944 - (1,768,500) (108,590) 35,160,039 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 517,529 7,010 (1,840) - - - 522,699 합계 235,308,289 4,260,648 80,104 (28,236,066) (1,768,500) (108,590) 209,535,885 (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손(주1) 배당 기타(주2) 기말 제일약품㈜ 245,074,575 - - (93,034,218) - - 152,040,357 제일헬스사이언스㈜ 49,548,856 - - - - - 49,548,856 제일앤파트너스㈜ 500,000 - - - - - 500,000 소계 295,123,431 - - (93,034,218) - - 202,089,213 한국오츠카제약㈜ 31,582,949 2,898,429 584,902 - (1,768,500) (596,233) 32,701,547 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 521,960 8,625 (13,056) - - - 517,529 합계 327,228,340 2,907,054 571,846 (93,034,218) (1,768,500) (596,233) 235,308,289 (주1) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 지분법이익잉여금변동 등으로 구성되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 한국오츠카제약㈜ 345,411,931 32,372,080 333,180,350 41,993,765 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,045,400 - 1,035,114 55 (단위 : 천원) 피투자회사명 당기 전기 매출 당기순손익 매출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 236,830,778 37,810,119 221,686,132 25,763,809 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. - 14,021 - 17,250 한편, 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. 10. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 137,997,101 131,778,251 건물 24,236,100 23,164,758 합계 162,233,201 154,943,009 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 공정가치평가 기말 토지 131,778,251 - - 6,218,850 137,997,101 건물 23,164,759 - - 1,071,341 24,236,100 합계 154,943,010 - - 7,290,191 162,233,201 (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 공정가치평가 기말 토지 124,810,971 - - 6,967,280 131,778,251 건물 24,224,114 - - (1,059,355) 23,164,759 합계 149,035,085 - - 5,907,925 154,943,010 (3) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). (4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 영업손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 5,029,031 4,874,296 임대수익투자부동산 직접운영비용 2,282,640 2,291,913 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 토지 12,452,689 - 12,452,689 12,452,689 - 12,452,689 건물 3,735,683 (1,786,945) 1,948,738 3,735,683 (1,722,541) 2,013,142 구축물 316,700 (316,697) 3 316,700 (316,697) 3 차량운반구 127,246 (84,830) 42,416 127,246 (59,382) 67,864 집기비품 213,535 (109,105) 104,430 160,260 (76,263) 83,997 사용권자산 320,303 (121,405) 198,898 250,969 (94,351) 156,618 기타의 유형자산 197,000 - 197,000 197,000 - 197,000 합계 17,363,156 (2,418,982) 14,944,174 17,240,547 (2,269,234) 14,971,313 (주1) 토지와 건물의 취득가액과 감가상각누계액에는 재평가차액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 재평가 감가상각 기말 토지 12,452,689 - - - - 12,452,689 건물 2,013,142 - - - (64,404) 1,948,738 구축물 3 - - - - 3 차량운반구 67,864 - - - (25,448) 42,416 집기비품 83,997 53,275 - - (32,842) 104,430 사용권자산 156,618 117,673 - - (75,393) 198,898 기타의유형자산 197,000 - - - - 197,000 합계 14,971,313 170,948 - - (198,087) 14,944,174 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 재평가 감가상각 기말 토지 12,452,689 - - - - 12,452,689 건물 2,077,546 - - - (64,404) 2,013,142 구축물 3 - - - - 3 차량운반구 93,314 - - - (25,450) 67,864 집기비품 80,492 31,222 - - (27,717) 83,997 사용권자산 164,384 60,554 - - (68,320) 156,618 기타의유형자산 197,000 - - - - 197,000 합계 15,065,428 91,776 - - (185,891) 14,971,313 (3) 유형자산의 재평가 당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. (4) 유형자산의 감가상각비는 포괄손익계산서의 영업비용에 배부되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 산업재산권 3,165 (1,925) 1,240 3,165 (1,609) 1,556 회원권 135,000 - 135,000 - - - 합 계 138,165 (1,925) 136,240 3,165 (1,609) 1,556 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 상각 기말 기초 취득 상각 기말 산업재산권 1,556 - (316) 1,240 1,873 - (317) 1,556 회원권 - 135,000 - 135,000 - - - - 합 계 1,556 135,000 (316) 136,240 1,873 - (317) 1,556 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 영업비용에 배부되어 있습니다. 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 178,227 (42,461) 135,766 108,892 (46,984) 61,908 집기비품 142,077 (78,944) 63,133 142,077 (47,367) 94,710 합계 320,304 (121,405) 198,899 250,969 (94,351) 156,618 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 차량운반구 61,907 117,673 - (43,814) 135,766 집기비품 94,711 - - (31,578) 63,133 합계 156,618 117,673 - (75,392) 198,899 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 차량운반구 38,096 60,554 - (36,743) 61,907 집기비품 126,288 - - (31,577) 94,711 합계 164,384 60,554 - (68,320) 156,618 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 90,624 55,807 비유동성리스부채 111,861 102,565 합계 202,485 158,372 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 158,372 165,946 증가 117,673 60,554 이자비용 6,196 3,168 중도해지 - - 상환 (79,756) (71,296) 기말 202,485 158,372 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 43,814 36,743 집기비품 31,578 31,578 합계 75,392 68,321 리스부채에 대한 이자비용 6,196 3,168 단기리스료 24,964 29,348 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 2,464 3,680 (6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 107,184천원 및 104,324천원입니다. 14. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 479,092 789,004 미지급비용 25,896 24,176 소계 504,988 813,180 장기기타채무 임대보증금 외 5,863,620 5,863,620 합계 6,368,608 6,676,800 15. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말연이자율 (%) 당기말 전기말 단기차입금 : 시설대출 우리은행 - - 42,000,000 시설대출(주1) 신한은행 4.41 40,000,000 - 일반대출 산업은행 5.38 5,000,000 5,000,000 일반대출 신한은행 5.14 5,000,000 5,000,000 합계 50,000,000 52,000,000 (주1) 상기 신한은행 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). 16. 퇴직급여부채 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 4,484 4,370 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 353,877 372,063 순이자원가 59,938 32,002 소계 413,815 404,065 합계 418,299 408,435 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 7,564,236 6,646,743 사외적립자산의 공정가치 (5,786,098) (5,576,868) 확정급여제도의 부채 인식액 1,778,138 1,069,875 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,646,743 6,521,150 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 353,876 372,063 - 이자비용 296,024 138,167 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 할인율 변화에 의한 효과 296,464 (509,449) - 인구통계적 가정 (22,694) - - 기타재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 17,530 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 20,195 166,046 기타 - 관계사전출입 - 10,437 퇴직급여지급액 (26,372) (69,201) 기말금액 7,564,236 6,646,743 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (5,576,868) (5,736,265) 당기손익으로 인식 - 이자수익 (236,086) (106,165) 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 사외적립자산 수익 (15,327) 17,232 기타 - 사용자의 기여금 - - 퇴직급여지급액 42,183 248,330 기말금액 (5,786,098) (5,576,868) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금리연동형보험상품 5,784,699 5,575,469 국민연금전환금 1,399 1,399 합계 5,786,098 5,576,868 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.80% 5.10% 미래임금상승률 4.69% 4.69% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 258,908 (231,648) 175,610 (160,404) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (232,606) 254,852 (165,840) 178,456 (8) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.24년입니다. 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 232,208 249,897 기타금융부채 : 미지급배당금 17,091 17,032 금융보증채무 94,829 92,355 합계 344,128 359,284 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 15,973,355 주 15,973,355 주 보통주자본금 7,986,678 천원 7,986,678 천원 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 19. 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식(주1) (3,421,988) (3,421,988) 합계 (66,782,954) (66,782,954) (주1) 당사는 자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식(622,230주)을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 23,804,251 23,804,251 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 4,592,063 4,369,444 지분법자본변동 3,139,067 3,068,432 합계 31,535,381 31,242,127 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 4,097,059 4,097,059 기업합리화적립금 1,428,917 1,428,917 재무구조개선적립금 924,423 924,423 시설적립금 - 74,170,000 퇴직적립금 2,469,221 2,469,221 별도적립금 82,190,000 82,190,000 연구인력개발준비금 1,833,333 1,833,333 처분전이익잉여금(처리전결손금) 1,063,302 (53,222,534) 합계 94,006,255 113,890,419 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 보통주 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기(주1) 전기 보통주 발행주식수 15,973,355 15,973,355 보통주 자기주식수 (622,230) (622,230) 보통주 배당주식수 15,351,125 15,351,125 주당배당금(원) 50 50 보통주배당금 767,556 767,556 (주1) 상기의 당기 주당배당금은 2024년 3월 20일 주주총회 승인 예정인 배당금에 관한 내용입니다. (3) 당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안) 제64(당)기 2023년 01월 01일부터 제63(전)기 2022년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 03월 20일 처분확정일 2023년 03월 24일 제일파마홀딩스 주식회사 (단위 : 천원) 과목 제 64(당) 기 제 63(전) 기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,063,302 (53,222,534) 1. 전기이월이익잉여금 20,179,910 28,876,728 2. 보험수리적손익 (220,402) 178,290 3. 지분법잉여금변동 (92,142) (1,039,799) 4. FV-OCI금융자산처분 - - 5. 당기순손실 (18,804,064) (81,237,753) II. 임의적립금 등의 이입액 - 74,170,000 1. 시설적립금 - 74,170,000 III. 이익잉여금처분액 767,556 767,556 1. 이익준비금 - - 2. 배당금 - 보통주 현금배당(율) : 당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 767,556 767,556 IV. 차기이월미처분이익잉여금 295,746 20,179,910 22. 영업수익당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타매출액 4,035,697 3,832,254 관계기업투자손익 4,260,649 2,907,054 종속기업배당금수익 362,001 470,601 임대료수익 5,029,031 4,874,296 합계 13,687,377 12,084,205 23. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,396,364 3,262,975 퇴직급여 418,299 408,435 복리후생비 438,242 425,210 제세공과 801,817 539,176 회의비 53,224 44,575 수도광열비 330,765 268,542 지급수수료 674,053 896,979 보험료 26,107 26,141 감가상각비 198,087 185,891 무형자산상각비 316 316 용역수수료 1,492,441 1,444,571 기타 394,234 284,956 합계 8,223,949 7,787,767 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산평가이익 7,301,855 6,967,280 잡이익 1,129 2,670 합계 7,302,984 6,969,950 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 3,000 - 종속기업투자주식손상차손 28,236,066 93,034,219 투자부동산 평가손실 11,663 1,059,355 합계 28,250,729 94,093,574 상기 이외에 당기 중 잡손실 155원이 발생하였습니다. 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 716,099 395,905 당기손익-공정가치처분이익 - 181,525 당기손익-공정가치평가이익 265,145 450,128 배당금수익 2,387,913 9,455 합계 3,369,157 1,037,013 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,517,098 1,719,724 당기손익-공정가치평가손실 2,375,321 244,341 외화환산손실 8,160 - 합계 4,900,579 1,964,065 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(추납액/환급액 포함) 579,760 (272,987) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,200,781 (1,643,469) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) 7,783 (600,028) 법인세비용(수익) 1,788,324 (2,516,485) (주1) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 58,235 (130,350) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (57,430) 36,772 지분법자본, 이익잉여금 변동 6,978 (506,450) 합계 7,783 (600,028) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (17,015,740) (83,754,237) 적용세율(당기: 20.9%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 (3,556,290) (18,425,932) 조정사항: - 비공제비용 11,930 785 - 비과세수익 (709,003) - - 법인세추납액 6,795 (602,444) - 기초이연법인세조정효과 (3,646) - - 이연법인세미인식효과 5,900,257 17,914,000 - 이연법인세세율변동효과 (123,344) (1,736,655) - 기타(세율차이등) 261,625 333,762 법인세비용 1,788,324 (2,516,485) 유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 지분법적용투자주식 (12,154,289) (341,291) 6,978 (12,488,602) 퇴직급여 (19,703) 86,581 58,235 125,113 재평가적립금 (595,965) 2,838 - (593,127) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (231,065) - (57,430) (288,495) 당기손익-공정가치측정금융자산 (767,597) 444,682 - (322,915) 유형자산재평가 (2,423,326) 18,882 - (2,404,445) 투자부동산 (19,230,734) (1,432,075) - (20,662,809) 기타 (84,586) 11,819 - (72,766) 합 계 (35,507,265) (1,208,563) 7,783 (36,708,046) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 지분법적용투자주식 (14,591,335) 2,943,496 (506,450) (12,154,289) 퇴직급여 - 110,647 (130,350) (19,703) 재평가적립금 (624,344) 28,379 - (595,965) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (267,838) - 36,772 (231,065) 당기손익-공정가치측정금융자산 (752,276) (15,321) - (767,597) 유형자산재평가 (2,459,958) 36,631 - (2,423,326) 투자부동산 (18,393,934) (836,800) - (19,230,734) 기타 (61,051) (23,535) - (84,586) 합 계 (37,150,735) 2,243,497 (600,028) (35,507,265) 당사는 종속기업투자 등과 관련된 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 27. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (18,804,064,444) (81,237,752,707) (÷) 가중평균유통보통주식수(주1) 15,351,125 주 15,351,125 주 기본주당순이익(손실) (1,225) (5,292) (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 15,973,355 15,973,355 차감 : 가중평균자기주식수 (622,230) (622,230) 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 (2) 희석주당순손익발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) 1,788,324 (2,516,485) 퇴직급여 418,299 408,436 감가상각비 198,087 185,891 무형자산상각비 316 316 투자부동산평가손익 (7,290,191) (5,907,924) 외화환산손실 8,160 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (265,145) (450,129) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,375,322 244,341 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (181,525) 이자비용 2,517,098 1,719,724 이자수익 (716,099) (395,905) 배당수익 (2,387,913) (9,455) 관계기업에 대한 지분법손익 (4,260,649) (2,907,054) 종속기업배당금수익 (362,001) (470,601) 종속기업투자주식손상차손 28,236,066 93,034,219 합계 20,259,675 82,753,849 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (699,306) 527,811 단기기타채권의 감소(증가) 590,014 (590,014) 기타유동자산의 증가 (843) (572) 단기기타채무의 감소 (309,912) (419,275) 퇴직금의 지급 (30,856) (73,571) 관계회사 퇴직금 전입액 - 10,438 기타유동부채의 증가(감소) (17,688) 84,027 임대보증금의 감소 - (587,000) 사외적립자산의 감소 42,183 248,330 합계 (426,409) (799,826) (4) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기타비현금흐름 기말 단기차입금 52,000,000 (2,000,000) - - 50,000,000 유동성리스부채 55,807 (79,756) 49,468 65,105 90,624 비유동성리스부채 102,566 - (49,468) 58,763 111,861 합계 52,158,373 (2,079,756) - 123,868 50,202,485 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기타비현금흐름 기말 단기차입금 52,000,000 - - - 52,000,000 유동성리스부채 64,937 (71,296) 36,245 25,921 55,807 비유동성리스부채 101,009 - (36,245) 37,802 102,566 합계 52,165,946 (71,296) - 63,723 52,158,373 (5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이익잉여금처분 767,556 997,823 시설적립금이입액 74,170,000 - 29. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 종속기업 제일약품㈜ 제일약품㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일앤파트너스㈜ 온코닉테라퓨틱스㈜(주1) 온코닉테라퓨틱스㈜(주1) 관계기업 한국오츠카제약㈜ 한국오츠카제약㈜ 공동기업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 제일에이치앤비㈜ 제일에이치앤비㈜ 에스엔피혁신기술1호조합 에스엔피혁신기술1호조합 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (주1) 종속기업인 제일약품㈜가 직접 지분을 보유한 종속기업입니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대료매출 경영자문수수료 배당금수익 제일약품㈜ 종속기업 1,391,212 3,521,554 362,001 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 141,111 410,493 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 - 103,650 - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 174,432 - - 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 - - 1,768,500 합계 1,706,755 4,035,697 2,130,501 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대료매출 경영자문수수료 배당금수익 제일약품㈜ 종속기업 1,313,315 3,367,530 470,601 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 108,695 374,162 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 - 90,562 - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 163,372 - - 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 - - 1,768,500 합계 1,585,382 3,832,254 2,239,101 (주1) 한국오츠카제약㈜로부터 수령한 배당금은 동 회사에 대해 지분법을 적용하고 있음에 따라 배당금 수령시 관계기업투자에서 차감처리하였습니다(주석9참조). (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 임대보증금 기타채무 제일약품㈜ 종속기업 1,410,981 - 720,000 - 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 161,209 - 78,000 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 37,368 - - - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 - - 110,600 - 합계 1,609,558 - 908,600 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 임대보증금 기타채무 제일약품㈜ 종속기업 769,221 519,012 720,000 - 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 171,788 60,143 78,000 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 35,069 10,858 - - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 - - 110,600 - 합계 976,078 590,013 908,600 - (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역 1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당권자 본사토지/건물 유형자산 및 투자부동산 27,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물 13,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물 12,000,000 제일약품㈜ 신한은행 본사토지/건물 16,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 단기금융상품 단기금융상품 4,400,000 제일헬스사이언스㈜ 기업은행 2) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 10,200,000 하나은행 채무보증 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 6,000,000 신한은행 채무보증 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 3,600,000 우리은행 채무보증 (5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 877,892 763,214 퇴직급여 140,885 142,368 30. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음보고기간종료일 현재 당사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정예금 농협은행 210,089 207,598 보증금에 대한 질권설정 단기금융상품 정기예금 기업은행 4,969,000 - 담보제공에 대한 질권설정 (3) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 시설대출 신한은행 40,000,000 - - 일반대출 산업은행 5,000,000 - - 신한은행 5,000,000 - - 합 계 50,000,000 - - (4) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 장부금액 채무자 근저당권자 스타빌딩토지/건물 투자부동산 48,000,000 67,600,000 제일파마홀딩스㈜ 신한은행 원주기업도시 출자금 당기손익-공정가치측정금융자산 2,808,000 3,066,336 제일파마홀딩스㈜ 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 합계 50,808,000 70,666,336 (5) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험계약기간 재산종합보험 건물,구축물외 36,406,827 2023.08.28~2024.08.28 재산종합보험 건물,구축물외 24,450,152 2023.06.29~2024.06.29 일반화재보험 건물,비품 외 1,420,000 2023.09.07~2024.09.07 (6) 분할에 따른 연대채무당사는 2017년 6월 1일을 기준으로 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업회사인 제일약품㈜를 신설하였으며 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 제일약품㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 31. 영업부문(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 구분 내용 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 전체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업부문 제일약품㈜ 5,274,766 5,151,446 투자사업부문 한국오츠카제약㈜ 4,253,638 2,898,429 투자사업부문 (3) 당기와 전기의 당사 수익의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 13,687,377 12,084,205 32. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 재무위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 미지급금 479,092 479,092 - - - 미지급비용 25,896 25,896 - - - 금융보증채무 94,829 94,829 - - - 단기차입금 50,000,000 50,000,000 - - - 유동성리스부채 90,624 90,624 - - - 비유동성리스부채 111,861 - 24,061 87,800 - 임대보증금 5,863,620 - 5,095,740 767,880 - 합계 56,665,922 50,690,441 5,119,801 855,680 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 미지급금 789,004 789,004 - - - 미지급비용 24,176 24,176 - - - 금융보증채무 92,354 92,354 - - - 단기차입금 52,000,000 52,000,000 - - - 유동성리스부채 55,807 55,807 - - - 비유동성리스부채 102,566 - 95,962 6,604 - 임대보증금 5,863,620 - 5,095,740 - 767,880 합계 58,927,527 52,961,341 5,191,702 6,604 767,880 3) 시장위험① 환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 51,576 (51,576) - - ② 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 50,000,000 52,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 500,000 (500,000) 520,000 (520,000) ③ 가격위험관리당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 14,407 (14,407) 11,607 (11,607) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 95,727,874 95,816,481 차감: 현금및현금성자산 (77,908) (385,479) 순부채 95,649,966 95,431,002 자본총계 321,232,738 340,823,649 순부채비율 30% 28% 33. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며 상법상 배당가능재원 확보시 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 배당에 관한 사항 - 배당에 관한 사항은 당사 정관 제42조(이익배당)에 따름 제42조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제64기 제63기 제62기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -13,241 -83,145 -12,870 (별도)당기순이익(백만원) -18,804 -81,238 3,830 (연결)주당순이익(원) -1,059 -4,857 -227 현금배당금총액(백만원) 768 768 998 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 0.4 0.4 0.4 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 50 50 65 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주1) 현금배당수익율의 계산근거 현금배당수익율은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄기간 초일의 제2매매거래일전부터 과거 1주일간 공표된 매일의 유가증권 시장에서 형성된 최종시세가격의 산술평균가격에 대한 주당배당금의 비율을 백분율로 산정한 것입니다.주2) 기본주당순이익 계산근거 회사의 주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 주3) 현금배당 성향은 당기순손실로 인해 계산하지 않았습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 35 0.40 0.38 *당사는 분기(중간)배당은 하지 않으며 상장후 계속 결산배당을 실시하고 있습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 06월 01일 주식분할 보통주 10,504,493 500 - 인적분할(주식감소) 2018년 11월 16일 유상증자(일반공모) 보통주 11,627,848 500 - 유상증자 *주) 당사는 2017년 04월 27일 주주총회의 승인을 얻어 2017년 06월 01일 분할함에 따라 주식수가 감소하였으며, 주식발행(감소)일자는 분할일 기준(2017년 06월 01일)으로 작성되었습니다. * 당사는 2018년 10월 2일 이사회결의로 일반공모 유상증자를 실시하여 2018년 11월 14일까지 청약을 마감한 결과 제일약품(주) 보통주식 5,169,232주가 청약에 참가 교환비율에 따라 당사의 신주를 11,627,848주를 발행하였으며, 2018년 11월 30일에 추가상장하였습니다. 현재 발행주식총수는 15,973,355주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -