제일파마홀딩스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 제일파마홀딩스주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.한편, 지배기업은 2017년 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업목적으로 하는 지주회사입니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

한승수	9,231,968	57.80	9,231,968	57.80

한상철	1,549,302	9.70	1,549,302	9.70

Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd	1,497,050	9.37	1,497,050	9.37

기타	3,695,035	23.13	3,695,035	23.13

합계	15,973,355	100.0	15,973,355	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 제일약품㈜(주1) 49.24 대한민국 2022.12.31 의약품 제조, 판매 사실상 지배력 온코닉 테라퓨틱스㈜(주2) 86.51 대한민국 2022.12.31 연구개발 사실상 지배력 제일헬스사이언스㈜ 92.38 대한민국 2022.12.31 일반의약품 제조, 판매 의결권과반수보유 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 2022.12.31 의약품 판매 의결권과반수보유 (주1) 제일약품㈜에 대한 연결실체의 지분율은 49.24%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어연결대상에 포함하였습니다. (주2) 제일약품㈜가 지분을 보유한 종속기업으로 상기 지분율은 제일약품㈜가 직접 보유한 지분율입니다. 한편, 온코닉테라퓨틱스㈜가 발행하고 제3자가 보유하고 있는의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 제일약품㈜ 지분율은 54.30%입니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 제일약품㈜(주1) 49.24 대한민국 2021.12.31 의약품 제조, 판매 사실상 지배력 온코닉 테라퓨틱스㈜(주2) 86.51 대한민국 2021.12.31 연구개발 의결권과반수보유 제일헬스사이언스㈜ 92.38 대한민국 2021.12.31 일반의약품 제조, 판매 의결권과반수보유 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 2021.12.31 의약품 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보당기(말)과 전기(말)의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태 (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 제일약품㈜ (주1) 456,891,539 301,294,319 155,597,220 426,486,418 259,139,220 167,347,198 제일헬스사이언스㈜ 119,747,281 58,566,503 61,180,778 109,081,290 48,719,179 60,362,111 제일앤파트너스㈜ 5,680,568 4,427,930 1,252,638 5,201,400 4,155,623 1,045,777 (주1) 제일약품㈜의 재무정보는 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜를 포함한 연결기준의 재무정보입니다. ② 포괄손익 (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 매출 당기순손익 총포괄손익 매출 당기순손익 총포괄손익 제일약품㈜ (주1) 722,229,924 (15,009,014) (10,877,467) 700,693,229 (14,985,618) (11,040,218) 제일헬스사이언스㈜ 64,551,576 407,580 818,667 54,689,794 (1,756,144) (91,009) 제일앤파트너스㈜ 23,495,232 206,861 206,861 23,211,328 220,683 220,683 (주1) 제일약품㈜의 재무정보는 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜를 포함한 연결기준의 재무정보입니다. 3) 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'2.3.22. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 등의 제ㆍ개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 해당 기준서 등의 제ㆍ개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 한편, 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 연결실체는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 매출액에 표시하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 연결포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.2. 외화환산 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.3. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3,4 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.4. 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.5. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정① 분류 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.3.6. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.3.7.유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.3.8. 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.9. 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.10. 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득 산업재산권 10년 정액법 취득 판매권 10년 정액법 취득 웹사이트 5년 정액법 취득 개발비 - 정액법 내부창출 회원권 비한정 상각대상이 아님 취득 영업권 비한정 상각대상이 아님 취득 ㆍ개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 자본화된 개발비는 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 독점 판매권이 주어지는 기간동안 정액법으로 상각됩니다. ㆍ 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.2.3.11. 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.12. 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.13. 상환전환우선주연결실체가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 연결실체는 전환권을 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상환전환우선주에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 전환권이 자본으로 분류되는 경우 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 전환권이 없는 회사채 등의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2.3.14. 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.15. 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.16. 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.3.17. 자기주식 연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 의약품 제조 판매사업을 주사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.(1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다. - 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. - 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.3.19. 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.3.20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.21. 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업의 소유주에 귀속되는계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.22. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 34,759,506 - 34,759,506 단기금융상품 - 18,643,171 - 18,643,171 매출채권 및 기타채권 - 178,152,297 - 178,152,297 비유동기타채권 - 1,066,592 - 1,066,592 장기금융상품 - 2,812,130 - 2,812,130 공정가치측정금융자산 13,227,464 - 1,160,691 14,388,155 합계 13,227,464 235,433,696 1,160,691 249,821,851 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 28,580,778 - 28,580,778 단기금융상품 - 18,642,897 - 18,642,897 매출채권 및 기타채권 - 164,985,526 - 164,985,526 비유동기타채권 - 1,175,749 - 1,175,749 장기금융상품 - 217,194 - 217,194 공정가치측정금융자산 11,101,481 - 1,277,824 12,379,305 합계 11,101,481 213,602,144 1,277,824 225,981,449 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무 및 기타채무 188,498,422 - 178,868,149 - 단기차입금 115,195,170 - 88,032,517 - 유동성장기차입금 3,200,000 - 6,125,000 - 기타유동금융부채 8,291,411 17,760,298 - - 비유동기타채무 5,200,131 - 5,848,131 - 기타비유동금융부채 3,999,186 22,221,905 7,445,532 19,377,926 장기차입금 16,300,000 - 18,531,250 - 유동성리스부채 692,179 - 806,972 - 비유동성리스부채 1,177,007 - 1,576,277 - 합계 342,553,506 39,982,203 307,233,828 19,377,926 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품부채 합계 이자수익 - 499,494 - - - 499,494 외화환산손익 - (574,826) - (224,686) - (799,512) 당기손익-공정가치 평가손익 2,113,983 - - - - 2,113,983 당기손익-공정가치 처분손익 181,525 - - - - 181,525 배당금수익 - - 9,455 - - 9,455 파생상품평가손익 - - - - 1,445,276 1,445,276 이자비용 - - - (5,952,288) - (5,952,288) 대손상각비환입 - 308,414 - - - 308,414 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - (80,361) - - (80,361) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 파생상품부채 합계 이자수익 - 247,691 - - - 247,691 외화환산손익 - 78,275 - (100,226) - (21,951) 당기손익-공정가치평가손익 1,902,623 - - - - 1,902,623 배당금수익 - - 9,120 - - 9,120 파생상품평가손익 - - - - (6,167,067) (6,167,067) 이자비용 - - - (3,288,716) - (3,288,716) 대손상각비 - (1,668,595) - - - (1,668,595) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - (265,935) - - (265,935) 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 34,759,506 34,759,506 28,580,778 28,580,778 - 장ㆍ단기금융상품 21,455,301 21,455,301 18,860,091 18,860,091 - 매출채권및기타채권 179,218,889 179,218,889 166,161,275 166,161,275 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 13,227,464 13,227,464 11,101,481 11,101,481 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,160,691 1,160,691 1,277,824 1,277,824 금융자산 합계 249,821,851 249,821,851 225,981,449 225,981,449 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 193,698,553 193,698,553 184,716,279 184,716,279 - 차입금 134,695,170 134,695,170 112,688,767 112,688,767 - 기타유동금융부채 8,291,411 8,291,411 - - - 기타비유동금융부채 3,999,186 3,999,186 7,445,532 7,445,532 - 리스부채 1,869,186 1,869,186 2,383,249 2,383,249 공정가치 측정 금융부채 - 기타유동금융부채 17,760,298 17,760,298 - - - 기타비유동금융부채 22,221,905 22,221,905 19,377,926 19,377,926 금융부채 합계 382,535,709 382,535,709 326,611,753 326,611,753 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,160,691 - - 1,160,691 출자금등 - - 12,433,314 12,433,314 수익증권 - 794,150 - 794,150 투자부동산 - - 106,411,793 106,411,793 재평가 되는 유형자산 - - 198,280,190 198,280,190 기타금융부채 - - 52,272,799 52,272,799 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,277,824 - - 1,277,824 출자금등 - - 10,083,922 10,083,922 수익증권 - 1,017,559 - 1,017,559 투자부동산 - - 107,079,994 107,079,994 재평가 되는 유형자산 - - 183,442,918 183,442,918 기타금융부채 - - 26,823,458 26,823,458 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3로 분류된 자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 파생상품부채(기타금융부채) 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes) 기조자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및재평가되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 62,805 65,960 보통예금 34,085,193 25,568,439 당좌예금 611,507 2,946,378 합계 34,759,506 28,580,777 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 충당금 장부금액 채권액 충당금 장부금액 매출채권 169,407,383 (7,004,023) 162,403,360 156,994,191 (7,313,437) 149,680,754 유동기타채권 : 미수금 15,542,042 - 15,542,042 15,230,704 - 15,230,704 미수수익 206,894 - 206,894 74,068 - 74,068 소계 185,156,319 (7,004,023) 178,152,296 172,298,963 (7,313,437) 164,985,526 비유동기타채권 : 보증금 1,533,117 (400,000) 1,133,117 1,660,581 (400,000) 1,260,581 현재가치할인차금 (66,525) - (66,525) (84,832) - (84,832) 장기미수금 477,731 (477,731) - 477,731 (477,731) - 소계 1,944,323 (877,731) 1,066,592 2,053,480 (877,731) 1,175,749 합계 187,100,642 (7,881,754) 179,218,888 174,352,443 (8,191,168) 166,161,275 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 7,313,437 930,089 (1,000) (1,238,503) 7,004,023 비유동기타채권 보증금 400,000 - - - 400,000 미수금 477,731 - - - 477,731 소계 877,731 - - - 877,731 합계 8,191,168 930,089 (1,000) (1,238,503) 7,881,754 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 5,644,842 1,914,328 - (245,733) 7,313,437 비유동기타채권 보증금 400,000 - - - 400,000 미수금 477,731 - - - 477,731 소계 877,731 - - - 877,731 합계 6,522,573 1,914,328 - (245,733) 8,191,168 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 상각후원가측정기타금융자산 18,643,171 18,642,897 비유동항목 : 당기손익-공정가치측정금융자산 13,227,464 11,101,481 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,160,691 1,277,824 상각후원가측정기타금융자산 2,812,130 217,194 소계 17,200,285 12,596,499 합계 35,843,456 31,239,396 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 18,643,171 18,642,897 비유동항목 : 장기성예금 1,440 1,440 특정예금 215,598 215,754 순확정급여자산 2,595,091 - 소계 2,812,130 217,194 합계 21,455,301 18,860,091 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무상품 794,150 1,017,559 출자금 (주1) 12,433,314 10,083,922 합계 13,227,464 11,101,481 (주1) 연결실체는 전기 중 ㈜엔도비전 지분의 일부(428,205주)를 양도하여 보통주에 대한 지분율이 22.76%에서 9.75%로 변동하여 지분율 감소에 따른 유의적 영향력을상실하여 전기 중 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 분류하였습니다. 2) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,101,481 7,076,092 취득 500,000 989,557 처분 (488,000) - 대체 - 1,133,209 평가이익 2,358,324 2,073,019 평가손실 (244,341) (170,396) 기말 13,227,464 11,101,481 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 상장주식 1,160,691 1,277,824 2) 당기와 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,277,824 1,822,860 취득 - - 처분 - (201,873) 평가이익(손실) (117,133) (343,162) 기말 1,160,691 1,277,824 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 장부금액(순실현가치) 평가손실충당금 당기 손익 당기누계 제품 21,073,582 20,478,799 333,209 (594,783) 상품 53,925,431 53,536,555 (14,563) (388,876) 미착품 287,998 287,998 - - 재공품 13,718,806 13,718,806 - - 원재료 17,566,918 17,352,565 (94,246) (214,352) 부재료 5,566,984 5,482,132 20,037 (84,853) 포장재료 2,408,863 2,408,863 - - 합계 114,548,582 113,265,718 244,437 (1,282,864) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 장부금액(순실현가치) 평가손실충당금 전기 손익 전기누계 제품 16,218,092 15,290,100 (550,975) (927,992) 상품 61,162,320 60,788,008 1,045,527 (374,313) 미착품 470,585 470,585 - - 재공품 14,062,834 14,062,834 - - 원재료 17,123,090 17,002,984 (76,769) (120,106) 부재료 5,039,133 4,934,243 (91,042) (104,890) 포장재료 1,694,149 1,694,149 - - 합계 115,770,203 114,242,903 326,741 (1,527,301) 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 2,813,003 2,247,820 선급비용 334,139 210,641 계약자산(반환재고회수권) 4,943,528 5,728,185 소계 8,090,670 8,186,646 기타비유동자산 : 장기선급금(주1) 3,273,500 - 합계 11,364,170 8,186,646 (주1) 홍콩 Ping An-Shionogi 사에 지급한 판매권에 대한 Upfront Fee 입니다(주석 33 참조). 10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 한국오츠카제약㈜ 22.50 한국 2022.12.31 완제의약품 제조업 65,243,897 지분법 제일에이치앤비㈜(주1) 49.10 한국 - 화장품 도매업 - 지분법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71 한국 2022.12.31 전문투자 2,800,219 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주2) 50.00 중국 2022.12.31 의약품제조업 517,529 지분법 합계 68,561,645 (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 한국오츠카제약㈜ 22.50 한국 2021.12.31 완제의약품 제조업 62,961,571 지분법 제일에이치앤비㈜(주1) 49.10 한국 - 화장품 도매업 - 지분법 에스앤피혁신기술1호조합 35.71 한국 2021.12.31 전문투자 2,942,468 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주2) 50.00 중국 2021.12.31 의약품제조업 521,960 지분법 합계 66,425,999 (주1) 보고기간 종료일 현재 휴업상태입니다.(주2) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 지분법 평가내역당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 배당 기타증감(주1) 기말 한국오츠카제약㈜ 62,961,571 - 5,841,987 362,882 - (3,537,000) (385,543) 65,243,897 에스앤피혁신기술1호조합 2,942,468 - (142,249) - - - - 2,800,219 소계 65,904,039 - 5,699,738 362,882 - (3,537,000) (385,543) 68,044,116 - Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 521,960 - 8,625 (13,056) - - - 517,529 합계 66,425,999 - 5,708,363 349,826 - (3,537,000) (385,543) 68,561,645 (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 배당 기타증감(주1) 기말 한국오츠카제약㈜ 58,710,443 - 6,644,405 641,695 - (3,537,000) 502,020 62,961,571 ㈜엔도비전 (주2) 909,789 - (657,542) (135,255) (63,808) - (53,184) - 에스앤피혁신기술1호조합 - 3,000,000 (57,532) - - - - 2,942,468 소계 59,620,232 3,000,000 5,929,331 1,008,468 (63,808) (3,537,000) (53,184) 65,904,039 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 462,127 - 6,109 53,724 - - - 521,960 합계 60,082,359 3,000,000 5,935,440 1,062,192 (63,808) (3,537,000) (53,184) 66,425,999 (주1) 지분법이익잉여금변동 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 연결실체는 전기 중 ㈜엔도비전 지분의 일부(428,205주)를 양도하여 보통주에 대한 지분율이 22.76%에서 9.75%로 변동하여 지분율 감소에 따른 유의적 영향력을상실하여 전기부터 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 분류하였습니다. (3) 요약재무정보당기(말)과 전기(말)의 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (말)> (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 당기 자산 부채 매출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 296,973,598 34,349,466 221,686,132 25,843,082 에스앤피혁신기술1호조합 7,836,765 1,100 11,138 (717,732) 제일에이치앤비㈜ (주1) 20,053 4,215 - - Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,035,114 55 - 17,250 (말)> (단위 : 천원) 피투자회사명 전기말 전기 자산 부채 매출 전기순손익 한국오츠카제약㈜ 283,888,288 31,286,522 206,627,929 29,610,064 에스앤피혁신기술1호조합 8,240,015 1,104 - (161,090) 제일에이치앤비㈜ (주1) 20,053 4,215 - - ㈜엔도비전(주2) 14,897,563 13,175,533 671,062 (729,316) Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,044,063 143 - 12,218 (주1) 제일에이치앤비㈜는 휴업전 최종 재무제표기준입니다. (주2) 관련 재무정보는 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 분류전인 전 1분기(말) 기준입니다. 11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 88,553,678 87,794,700 건물 17,858,115 19,285,294 합계 106,411,793 107,079,994 (2) 당기와 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 처분 대체(주1) 공정가치평가 기말 토지 87,794,700 - (3,963,041) 4,722,019 88,553,678 건물 19,285,294 - (680,689) (746,490) 17,858,115 합 계 107,079,994 - (4,643,730) 3,975,529 106,411,793 (단위 : 천원) 구 분 기초 처분 대체(주1) 공정가치평가 기말 토지 106,918,322 (27,068,600) (9,810,083) 17,755,061 87,794,700 건물 27,182,800 (8,831,400) (265,310) 1,199,204 19,285,294 합 계 134,101,122 (35,900,000) (10,075,393) 18,954,265 107,079,994 (주1) 임대분이 자가사용분으로 전환됨에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체되었습니다. (3) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (4) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 영업손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 3,414,614 3,521,476 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,605,565 1,562,398 한편, 전기중 투자부동산의 처분에 따라 발생한 처분이익은 1,900,000천원입니다. (5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33참조). 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 토지 98,120,140 - 98,120,140 83,676,586 - 83,676,586 건물 139,329,285 (39,169,235) 100,160,050 136,465,784 (36,699,453) 99,766,331 기계장치 75,012,357 (55,905,086) 19,107,271 59,825,024 (53,248,916) 6,576,108 공구기구 16,154,555 (14,625,250) 1,529,305 15,475,790 (14,173,978) 1,301,812 시설 27,414,457 (20,928,194) 6,486,263 25,584,957 (19,608,294) 5,976,663 기타 : 구축물 1,448,517 (1,412,518) 35,999 1,414,517 (1,389,734) 24,783 차량운반구 289,303 (177,997) 111,306 248,760 (141,639) 107,121 집기비품 9,715,559 (8,337,529) 1,378,030 8,877,978 (8,004,611) 873,367 사용권자산 3,572,771 (1,673,312) 1,899,459 3,614,534 (1,171,966) 2,442,568 건설중인자산 3,850,872 - 3,850,872 11,778,331 - 11,778,331 기타의유형자산 441,380 - 441,380 441,380 - 441,380 합계 375,349,196 (142,229,121) 233,120,075 347,403,641 (134,438,591) 212,965,050 (주1) 토지와 건물의 취득가액과 감가상각누계액에는 재평가차액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 83,676,586 99,766,332 6,576,108 1,301,813 5,976,663 15,667,548 212,965,050 증가 : 취득 10,480,512 2,182,811 5,682,662 823,424 527,100 6,873,602 26,570,111 대체(주1) 3,963,042 680,689 - - - - 4,643,731 기타증가(주2) - - 11,536,342 - 1,302,400 - 12,838,742 감소 : 처분 - - (14) (3) - (380,904) (380,921) 감가상각 (2,469,782) (4,687,827) (595,929) (1,319,900) (1,574,274) (10,647,712) 재평가 - - - - - - - 기타감소(주2) - - - - - (12,868,926) (12,868,926) 기말 98,120,140 100,160,050 19,107,271 1,529,305 6,486,263 7,717,046 233,120,075 (주1)임대분이 자가사용분으로 전환됨에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체되었습니다.(주2) 기타증감 차액 30,184천원은 직접 비용으로 인식된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 63,100,346 84,474,450 5,261,746 1,348,419 6,664,616 9,629,190 170,478,767 증가 : 취득 - 211,923 2,819,177 582,187 206,900 30,768,348 34,588,535 재평가 10,766,157 117,477 - - - - 10,883,634 기타증가 9,810,083 18,401,282 953,000 - 204,800 - 29,369,165 감소 : 처분 - - - - - - - 감가상각 - (2,811,081) (2,457,815) (628,793) (1,099,653) (1,710,783) (8,708,125) 재평가 - (122,601) - - - - (122,601) 기타감소 - (505,117) - - - (23,019,207) (23,524,324) 기말 83,676,586 99,766,332 6,576,108 1,301,813 5,976,663 15,667,548 212,965,050 (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,228,057 1,717,659 판매비와관리비(경상개발비) 1,625,556 1,326,224 제조원가 7,794,099 5,664,242 합계 10,647,712 8,708,125 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상 기말 산업재산권 906,903 119,044 (256,166) - - 769,781 웹사이트 4,802 - (1,176) - - 3,626 판매권 - 335,420 - - - 335,420 개발비 - 5,493,928 - - - 5,493,928 회원권(주1) 2,869,573 - - - - 2,869,573 영업권(주1,2) 151,801,216 - - - (78,335,332) 73,465,884 합계 155,582,494 5,948,392 (257,342) - (78,335,332) 82,938,212 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 손상 기말 산업재산권 1,138,208 42,688 (273,993) - - 906,903 웹사이트 - 5,880 (1,078) - - 4,802 회원권(주1) 2,979,573 - - (110,000) - 2,869,573 영업권(주1,2) 168,815,256 - - - (17,014,040) 151,801,216 합 계 172,933,037 48,568 (275,071) (110,000) (17,014,040) 155,582,494 (주1) 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 상각하지 않고 있습니다. (주2) 연결실체는 무형자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있으며, 동 규정에 따라 보고기간종료일 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 연결실체가 당기와 전기 중 인식한 영업권의 손상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 손상검사 전 장부금액 회수가능가액(*1) 손상금액 손상검사 전 장부금액 회수가능가액(*1) 손상금액 영업권 151,801,216 73,465,884 78,335,332 168,815,256 151,801,216 17,014,040 (*1) 기업회계기준서 제1113호의 규정에 따른 수준1 투입변수를 이용하여 측정한 순공정가치입니다. (2) 당기 보고기간말 현재 연결실체가 인식한 무형자산 중 개발비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화 한 개발비 금액(누계액) 개발비 잔여상각 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 개발중 개량신약 JLP-2008 (주1) - - - 5,493,928 - 5,493,928 - - 5,493,928 - (주1) 당뇨병치료제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 배부되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 41,565,860 39,673,224 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 2,702,018 (1,109,388) 1,592,630 2,668,277 (658,434) 2,009,843 차량운반구 728,675 (516,557) 212,118 804,180 (497,743) 306,437 집기비품 142,077 (47,367) 94,710 142,077 (15,789) 126,288 합계 3,572,770 (1,673,312) 1,899,458 3,614,534 (1,171,966) 2,442,568 (2) 당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 부동산 2,009,843 852,649 (521,718) (748,144) 1,592,630 차량운반구 306,437 167,359 (38,326) (223,352) 212,118 집기비품 126,288 - - (31,578) 94,710 합계 2,442,568 1,020,008 (560,044) (1,003,074) 1,899,458 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 부동산 635,301 5,127,887 (3,064,385) (688,960) 2,009,843 차량운반구 156,903 569,404 (150,153) (269,717) 306,437 집기비품 - 142,077 - (15,789) 126,288 합계 792,204 5,839,368 (3,214,538) (974,466) 2,442,568 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 692,179 806,972 비유동성리스부채 1,177,007 1,576,277 합계 1,869,186 2,383,249 (4) 당기와 전기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 748,144 688,960 차량운반구 223,352 269,717 비품 31,578 15,789 합계 1,003,074 974,466 리스부채에 대한 이자비용 51,052 57,795 단기리스료 265,282 121,253 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 111,532 104,626 (5) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,597,928천원 및 1,246,917천원입니다. 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 162,967,415 159,388,338 단기기타채무 : 미지급금 25,311,547 19,335,269 미지급비용 219,460 144,542 소계 188,498,422 178,868,149 장기기타채무 : 임대보증금 5,192,131 5,848,131 장기미지급금 8,000 - 소계 5,200,131 5,848,131 합계 193,698,553 184,716,280 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 : 일반대출 등 우리은행 외 2.71~6.24 93,000,000 70,000,000 당좌대출(한도대) 신한은행 외 4.72~7.04 18,619,434 12,866,543 어음차입금 신한은행 - 3,575,736 5,165,974 합계 115,195,170 88,032,517 (2) 연결실체는 장·단기차입금과 관련하여 금융기관에 부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33참조). (2) 장기차입금 1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 농협은행 4.49 2,500,000 6,250,000 분할상환 농협은행 4.49 - 1,406,250 분할상환 국민은행 5.66 14,000,000 14,000,000 분할상환 국민은행 5.50 3,000,000 3,000,000 일시상환 합계 19,500,000 24,656,250 유동성대체액 3,200,000 6,125,000 비유동성잔액 16,300,000 18,531,250 2) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상환금액 1년이내(유동성대체분) 3,200,000 1년초과 2년이내 5,800,000 2년초과 3년이내 2,800,000 3년초과 4년이내 2,800,000 4년초과 5년이내 2,800,000 5년초과 2,100,000 합계 19,500,000 17. 퇴직급여부채 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 93,328 206,902 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 6,908,108 6,785,979 순이자원가 190,976 288,514 소계 7,099,084 7,074,493 합계 7,192,412 7,281,395 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 52,869,610 56,133,619 사외적립자산의 공정가치 (50,142,803) (52,575,982) 확정급여제도의 부채 인식액 2,726,807 3,557,637 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 56,133,619 54,036,097 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 6,908,108 6,792,941 - 이자비용 1,449,875 1,084,151 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 할인율 변화에 의한 효과 (8,470,277) (2,128,901) - 기타재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 494,269 (226,124) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,507,082 2,083,047 기타 - 관계사전출입 - - 퇴직급여지급액 (5,153,066) (5,507,592) 기말금액 52,869,610 56,133,619 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (52,575,982) (44,909,185) 당기손익으로 인식 - 이자수익 (1,258,899) (886,233) 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 사외적립자산 수익 398,785 397,774 기타 - 사용자의 기여금 (4,017,714) (12,000,000) 퇴직급여지급액 4,715,916 4,821,662 기말금액 (52,737,894) (52,575,982) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금리연동형보험상품(주1) 52,699,181 52,537,268 국민연금전환금 38,713 38,714 합계 52,737,894 52,575,982 (주1) 사외적립자산 중 확정급여채무(국민연금전환금 제외)를 초과하는 2,595,091천원은 투자자산으로 계상하였습니다(주석7 참조).(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.90%~5.76% 2.40%~3.38% 미래임금상승률 4.21%~4.53% 4.23%~4.53% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 3,147,422 (2,805,498) 3,935,980 (3,463,204) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (2,909,370) 3,238,636 (3,510,868) 3,915,395 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채(주1) 1,788,005 1,570,297 환불부채(주1) 17,245,828 17,971,903 예수금 4,655,147 3,945,821 미지급배당금 18,457 18,103 합계 23,707,437 23,506,124 (주1) 보고기간종료일 현재 환불부채와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 예상 고객환불 13,219,201 13,298,114 예상 매출할인 4,026,627 4,673,789 소계 17,245,828 17,971,903 계약부채 고객에게 수령한 대가 1,788,005 1,570,297 19. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 : 상환우선주부채 8,291,411 - 파생상품금융부채 17,760,298 - 소계 26,051,709 - 기타비유동금융부채 : 상환우선주부채 3,999,186 7,445,532 파생상품금융부채 22,221,905 19,377,926 소계 26,221,091 26,823,458 합계 52,272,800 26,823,458 (2) 당기와 전기 중 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 평가손실(이익) 기말 상환우선주부채 7,445,532 3,951,000 894,065 - 12,290,597 파생상품금융부채 19,377,926 22,049,552 - (1,445,275) 39,982,203 합계 26,823,458 26,000,552 894,065 (1,445,275) 52,272,800 (단위 : 천원) 구분 기초 발행 상각 평가손실(이익) 기말 상환우선주부채 - 6,789,141 656,391 - 7,445,532 파생상품금융부채 - 13,210,859 - 6,167,067 19,377,926 합계 - 20,000,000 656,391 6,167,067 26,823,458 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다. (3) 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제1종전환상환 제2종전환상환 제3종전환상환 발행회사 온코닉테라퓨틱스㈜ 발행주식수 160,000주 112,461주 70,285주 액면가액 주당 5,000원 주당 5,000원 주당 5,000원 발행가액 주당 125,000원 주당 142,277원 주당 142,277원 배당률 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 상환가액 연복리 5.0% 연복리 5.0% 연복리 5.0% 상환청구기간 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 주식속성 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 전환청구기간 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 잔여재산분배권 등 보통주에 우선함 보통주에 우선함 보통주에 우선함 전환가격의 조정 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 (4) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있는 상환권과 전환권에 대한 가치를 부채로 분류하였습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 15,973,355 주 15,973,355 주 보통주자본금 7,986,678 천원 7,986,678 천원 (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 연결자본잉여금 4,417,117 4,742,873 합계 258,904,496 259,230,252 2) 당기와 전기중 자본잉여금의 변동내역은 종속기업의 자기주식취득 및 유상증자로 인한 증감입니다. 21. 기타자본 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식(주1) (3,421,988) (3,421,988) 합계 (66,782,954) (66,782,954) (주1) 지배기업은 자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식(622,230주)을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 31,993,151 31,993,151 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,369,444 4,449,804 지분법자본변동 3,049,273 2,702,347 합계 39,411,868 39,145,302 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업 소유주지분의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 4,557,506 4,462,705 기업합리화적립금 1,428,917 1,428,917 재무구조개선적립금 924,423 924,423 시설적립금 74,170,000 74,170,000 퇴직적립금 2,469,221 2,469,221 별도적립금 82,190,000 82,190,000 연구인력개발준비금 1,833,333 1,833,333 처분전이익잉여금 (69,328,812) 4,672,658 합계 98,244,588 172,151,257 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통주 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기(주1) 전기 발행주식수 15,973,355 15,973,355 자기주식수 (622,230) (622,230) 배당주식수 15,351,125 15,351,125 주당배당금(원) 50 65 배당금 767,556 997,823 (주1) 표시된 당기 내용는 2023년 3월 24일 지배기업의 정기주주총회에서 안건으로 상정될 배당내용을 표시하였습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 170,603,017 158,127,206 상품매출액 611,261,584 592,163,574 기타매출액 1,977,156 2,820,359 관계기업투자손익 5,708,362 5,935,440 임대료수익 3,414,614 3,521,476 합계 792,964,733 762,568,055 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 : 기초제품 16,218,092 22,731,800 당기제품제조원가 111,447,780 89,934,745 타계정대체 2,124,014 2,950,576 기말제품 (21,073,583) (16,218,092) 제품매출원가 108,716,303 99,399,029 상품매출원가 : 기초상품 61,162,320 65,071,224 당기상품매입원가 508,597,936 491,391,731 타계정대체 (12,069,521) (12,638,402) 기말상품 (53,925,431) (61,162,320) 상품매출원가 503,765,304 482,662,233 합계 612,481,607 582,061,262 25. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 54,731,869 51,120,558 퇴직급여 5,205,983 5,388,606 복리후생비 7,094,591 6,970,990 여비교통비 7,877,159 7,170,462 광고선전비 6,227,869 8,742,353 회의비 17,139,479 13,091,209 지급수수료 29,994,416 34,286,901 경상연구개발비 41,565,861 39,673,224 기타 18,193,860 23,037,379 합계 188,031,087 189,481,682 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 217,531 178,102 외환차익 1,796,102 1,130,680 사용권자산상계이익 11,132 823 유형자산처분이익 23,983 - 유형자산평가이익 - 18,823 무형자산처분이익 - 30,000 투자부동산처분이익 - 1,900,000 투자부동산평가이익 4,831,919 18,954,265 관계기업투자처분이익 - 2,516,219 잡이익 212,993 3,589,369 합계 7,093,660 28,318,281 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 1,350 130,233 외화환산손실 650,788 106,861 외환차손 681,790 292,645 영업권손상차손 78,335,332 17,014,040 투자부동산평가손실 856,390 - 유형자산평가손실 - 353,306 유형자산감액손실 - 28,694 잡손실 811,865 157,276 합계 81,337,515 18,083,055 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 499,494 247,691 외화환산이익 - 1,409 배당금수익 9,455 9,120 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,358,323 2,073,019 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 181,525 - 파생상품부채평가이익 1,617,629 - 합계 4,666,426 2,331,239 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,952,288 3,288,716 외화환산손실 366,255 94,600 파생상품부채평가손실 172,353 6,167,067 당기손익-공정가치평가손실 244,341 170,396 합계 6,735,237 9,720,779 28. 법인세비용 (1)당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(추납액 포함) 1,907,364 1,038,099 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (729,203) 7,926,815 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) (1,893,781) (2,224,111) 법인세비용 (715,620) 6,740,803 (주1) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (1,426,483) 9,274 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 36,772 77,228 재평가잉여금 - (1,594,280) 지분법자본·이익잉여금변동 (504,071) 61,073 합계 (1,893,781) (2,224,111) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (83,860,626) (6,129,202) 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 (18,471,338) (1,348,424) 조정사항: - 비공제비용 1,574,590 2,159,572 - 비과세수익 (78,547) (804,899) - 법인세추납액(환급액) (602,444) (862,530) - 기초이연법인세변동효과 - 85,712 - 이연법인세미인식효과 17,914,000 3,729,925 - 이연법인세율변동효과 등 (1,736,655) - - 미환류소득에 대한 법인세 - 142,679 - 기타(세율차이등) 684,774 3,638,768 법인세비용 (715,620) 6,740,803 평균유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 지분법적용투자주식 (14,890,988) 2,426,996 (12,463,992) 퇴직급여 364,947 (806,917) (441,970) 유형자산 (7,842,617) 2,071,272 (5,771,345) 환불부채 및 반환제품회수권 1,675,693 71,036 1,746,729 대손충당금 1,534,896 (182,265) 1,352,631 공정가치측정금융자산 (1,008,375) (379,802) (1,388,177) 투자부동산 (18,478,036) (865,947) (19,343,983) 재고자산평가충당금 336,006 (66,605) 269,401 무형자산감액손실 46,751 (2,125) 44,626 지급수수료 822,677 776,208 1,598,885 기타 1,143,533 (2,312,649) (1,169,116) 합계 (36,295,513) 729,202 (35,566,311) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 지분법적용투자주식 (13,664,973) (1,226,015) (14,890,988) 퇴직급여 1,650,828 (1,285,881) 364,947 유형자산 (6,204,261) (1,638,356) (7,842,617) 환불부채 및 반환제품회수권 2,288,645 (612,952) 1,675,693 대손충당금 1,185,999 348,897 1,534,896 공정가치측정금융자산 (667,024) (341,351) (1,008,375) 투자부동산 (14,630,681) (3,847,355) (18,478,036) 재고자산평가충당금 407,890 (71,884) 336,006 무형자산감액손실 46,751 - 46,751 지급수수료 775,169 47,508 822,677 기타 442,959 700,574 1,143,533 합계 (28,368,698) (7,926,815) (36,295,513) 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 977,186 9,907,575 원재료와 상품매입액 등 567,772,839 507,158,699 종업원급여 및 퇴직급여 76,345,276 78,098,244 감가상각비와 기타상각비 10,905,054 9,165,123 기타비용 144,512,339 167,213,303 합계(주1) 800,512,694 771,542,944 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당기와 전기의 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익(손실) (74,555,735,203) (3,482,412,409) (÷) 가중평균유통보통주식수 15,351,125 주 15,351,125 주 기본주당당기순이익(손실) (4,857) (227) (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 15,973,355 15,973,355 차감 : 가중평균자기주식수 (622,230) (622,230) 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 (2) 희석주당순손익당기말과 전기말 현재 연결실체(종속기업)는 희석성 잠재적 보통주로 상환전환우선주과 주식선택권이 있으나, 희석주당순손익의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (83,145,006) (12,870,005) 당기순이익(손실)에 대한 조정 88,409,262 19,673,028 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (22,115,192) 14,405,240 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (16,850,936) 21,208,263 (3) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (715,620) 6,740,804 퇴직급여 7,181,808 7,074,493 대손상각비(환입) (308,414) 1,668,595 감가상각비 10,647,712 8,708,124 무형자산상각비 257,342 275,072 제품매출원가 - 179,850 경상연구개발비 - 1,613,857 지급수수료/지급임차료/차량유지비 - (793,817) 재고자산폐기손실 및 평가손실(환입) (244,437) (326,743) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (2,113,983) (1,902,623) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (181,525) - 파생상품부채평가손익 (1,445,276) 6,167,067 주식보상비용 472,480 163,169 외화환산손익 799,512 21,950 이자비용 5,952,288 3,288,716 이자수익 (499,494) (247,691) 배당금수익 (9,455) (9,120) 영업권 손상차손 78,335,332 17,014,040 유형자산처분이익 (23,983) - 유형자산감액손실 - 28,694 무형자산처분이익 - (30,000) 관계기업투자주식 처분이익 - (2,516,219) 투자부동산처분이익 - (1,900,000) 투자부동산평가이익 (3,975,530) (18,954,265) 사용권자산상계이익 (11,132) (823) 재평가비례조정 - (989,146) 유형자산평가손익 - 334,484 관계기업에 대한 지분손익 (5,708,363) (5,935,440) 합계 88,409,262 19,673,028 (4) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (12,721,762) 10,835,460 재고자산의 감소 1,347,253 9,341,454 미수금의 증가 (311,338) (2,638,733) 기타유동자산의 증가 (6,183,098) (1,961,416) 계약자산의 감소(증가) 784,657 (980,371) 매입채무의 증가 3,357,503 10,023,538 기타채무의 증가(감소) (3,228,282) 1,475,552 기타유동부채의 증가(감소) 678,586 (573,820) 계약(환불)부채의 증가(감소) (477,626) 2,831,021 임대보증금의 감소 (635,000) (1,327,715) 퇴직금 지급액 (708,371) (619,730) 사외적립자산의 증가 (4,017,714) (12,000,000) 합계 (22,115,192) 14,405,240 (5) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기타비현금흐름 당기말 단기차입금 88,032,517 27,162,653 - - 115,195,170 유동성장기차입금 6,125,000 (5,156,250) 2,231,250 - 3,200,000 장기차입금 18,531,250 - (2,231,250) - 16,300,000 리스부채 2,383,249 (1,221,114) - 707,051 1,869,186 기타금융부채(유동) - - 26,823,458 (771,749) 26,051,709 기타금융부채(비유동) 26,823,458 26,000,553 (26,823,458) 220,538 26,221,091 합계 141,895,474 46,785,842 - 155,840 188,837,156 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기타비현금흐름 전기말 단기차입금 130,509,680 (42,477,163) - - 88,032,517 유동성장기차입금 6,125,000 (6,125,000) 6,125,000 - 6,125,000 장기차입금 12,368,250 12,288,000 (6,125,000) - 18,531,250 리스부채 790,659 (1,021,038) - 2,613,628 2,383,249 기타금융부채(비유동) - 20,000,000 - 6,823,458 26,823,458 합계 149,793,589 (17,335,201) 9,437,086 141,895,474 (6) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 2,231,250 6,125,000 건설중인자산의 본계정 대체 12,850,495 19,473,672 유형자산 관련 미지급금 9,373,254 3,308,913 32. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 관계기업 한국오츠카제약㈜ 한국오츠카제약㈜ 제일에이치앤비㈜ 제일에이치앤비㈜ 에스엔피혁신기술1호조합 에스엔피혁신기술1호조합 공동기업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 기타매입 기타비용 배당금수익 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 4,573,140 - - - 3,537,000 지배기업의 최대주주 기타 - 178,284 9,564,582 180,000 - 합계 4,573,140 178,284 9,564,582 180,000 3,537,000 한편, 기타수익은 당기 중 특수관계자인 지배기업의 최대주주에게 당기손익-공정가치측정금융자산(장부금액0원)을178,284천원에 매도함에 따라 발생하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 배당금수익 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 1,805,171 - 3,537,000 지배기업의 최대주주 기타 - 180,000 - 합계 1,805,171 180,000 3,537,000 (주1) 한국오츠카제약㈜로부터 수령한 배당금은 동 회사에 대해 지분법을 적용하고 있음에 따라 배당금 수령시 관계기업투자에서 차감처리하였습니다(주석10참조). (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 한국오츠카제약㈜ 관계기업 656,008 - - - 지배기업의 최대주주 기타 - - - 8,608,123 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 한국오츠카제약㈜ 관계기업 217,795 - - - ㈜엔도비전(주1) 기타 - 877,731 - - 합계 217,795 877,731 - - (주1) 연결실체는 전기 중 ㈜엔도비전 지분의 일부(428,205주)를 양도하여 보통주에 대한 지분율이 22.76%에서 9.75%로 변동하여 지분율 감소에 따른 유의적 영향력을상실하여 전기부터 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 분류하였습니다. (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 3,985,914 3,762,227 퇴직급여 637,150 603,536 주식보상비용 224,576 106,652 합계 4,847,640 4,472,415 33. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 해당회사 장기금융상품 특정예금 농협은행 207,598 207,754 보증금에대한 질권설정 제일파마홀딩스㈜ 특정예금 국민은행외 8,000 8,000 당좌개설보증금 제일약품㈜ 합계 215,598 215,754 (3) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당(담보)권자 본사토지/건물(주1) 유형자산 및 투자부동산 27,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물(주1) 13,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물(주2) 16,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 백암공장토지/건물 유형자산 21,600,000 제일약품㈜ 농협은행 스타빌딩토지/건물 투자부동산 50,400,000 제일파마홀딩스㈜ 우리은행 백암공장토지/건물 유형자산 22,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 기계장치 유형자산 3,208,640 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 원주기업도시 출자금 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,808,000 제일파마홀딩스㈜ 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 합 계 157,616,640 (주1) 본사사옥 토지건물은 지배기업 소유의 부동산으로 종속기업인 제일약품㈜를 위한 담보제공에 해당합니다.(주2) 본사사옥 토지건물은 지배기업 소유의 부동산으로 종속기업인 제일헬스사이언스㈜를 위한 담보제공에 해당합니다.한편, 지배기업은 종속기업인 제일헬스사이언스㈜의 차입금에 대하여 하나은행, 신한은행 및 우리은행에 각각 7,200백만원, 6,000백만원 및 3,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 해당회사 당좌차월 약정 우리은행 7,000,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 5,000,000 제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ 시설자금 대출약정 42,000,000 제일파마홀딩스㈜ 당좌차월 약정 신한은행 8,000,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 17,000,000 제일파마홀딩스㈜/제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ 상업어음 할인약정 14,500,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 KEB하나은행 9,000,000 제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ WR외담대 간접익스포져 3,000,000 제일헬스사이언스㈜ 시설자금 대출약정 농협은행 2,500,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 25,000,000 제일약품㈜ 일반자금 대출약정 산업은행 18,000,000 제일파마홀딩스㈜/제일약품㈜/제일헬스사이언스㈜ 당좌차월 약정 국민은행 5,000,000 제일약품㈜ 시설자금 대출약정 14,000,000 제일헬스사이언스㈜ 일반자금 대출약정 10,000,000 제일헬스사이언스㈜ 합계 180,000,000 (5) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD,천원) 금융기관 통화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 64,392 이행지급보증 합계 USD 2,100,000 KRW 64,392 (6) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험계약기간 보험금수익자 재산종합보험 건물,구축물외 37,180,389 2022.08.27~2023.08.27 제일파마홀딩스(주) 재산종합보험 건물,구축물외 24,450,152 2022.06.29~2023.06.29 제일파마홀딩스(주) 일반화재보험 건물,비품 외 1,420,000 2022.09.07~2023.09.07 제일파마홀딩스(주) 재산종합보험 건물,구축물외 317,378,130 2022.08.24~2023.08.24 제일약품(주) 일반화재보험 건물,구축물외 5,700,000 2022.05.14~2023.05.14 제일약품(주) 재산종합보험 건물,구축물외 63,942,201 2022.08.24~2023.08.24 제일헬스사이언스(주) (7) 계류중인 소송사건 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체는 공정거래법상 지주회사의 행위제한 규정 위반으로 1건의 소송사건이 계류중이나, 동 소송사건은 당기 보고기간 종료일 이후 10백만원 확정되어 납부완료하였습니다. (8) 기타약정사항1) 연결실체는 보고기간말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 9개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기 중 발생한 로열티 금액은 각각 2,454,575천원과 2,285,598천원입니다. 2) 종속기업인 온코닉테라퓨틱스㈜는 주식기준보상 약정을 체결하였으며, 그 내용은다음과 같습니다. ① 당기 보고기간종료일 현재 주식기준 보상약정의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일 2020.06.16 2021.03.26 2022.03.18 최초부여수량 10,000 11,000 2,500 2,500 3,200 5,900 6,350 6,350 철회 및 소멸수량 - (3,000) - - (500) (1,000) (550) (550) 당기말 수량 10,000 8,000 2,500 2,500 2,700 4,900 5,800 5,800 행사가격(원) 5,000 5,000 5,000 5,000 100,000 100,000 100,000 100,000 부여방법 신주인수, 자기주식교부, 차액보상 권리행사가능기간 부여일로부터 7년 이내 부여일 공정가치(주1) 8,166.60 8,150.85 8,286.67 8,286.67 45,433.86 47,449.96 59,133.78 61,390.89 기대변동성 38.80% 38.80% 38.80% 38.80% 42.52% 42.52% 47.77% 47.77% 무위험이자율 1.29% 1.29% 1.29% 1.29% 1.50% 1.50% 2.55% 2.55% (주) 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형(Binomial Tree Model)에 따라 산정하였습니다. ② 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 30,600 26,000 부여 12,700 9,100 취소 (1,100) (4,500) 기말 42,200 30,600 기말 현재 행사가능수량 - - ③ 당기중 주식매수선택권과 관련하여 연결실체가 비용으로 인식한 보상원가는 472,480천원 입니다. (9) 라이센스아웃(License-out) 등 주요 계약사항 1) 라이센스아웃(License-out) 계약당기 보고기간종료일 현재 연결실체(종속기업인 제일약품㈜)가 체결 중인 라이센스아웃(License-out) 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 품목 : JCT1-PD 구분 내용 품목 JCT1-PD 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액 1,200,000,000KRW (12억원)(주1) 수취금액 금액>100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막생소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 국내 비임상 진행중 (주1) 계약금, 중도금, 기술료, sales 기술료가 포함되어 있습니다. ② 품목 : PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 구분 내용 품목 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제(JPI-547) 계약상대방 온코닉테라퓨틱스㈜ (주1) 계약내용 온코닉은 JPI-547의 특허권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>750,000,000KRW(2020.12.24 수령) / 750,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 개발 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 PARP/Tankyrase 이중표적 항암 치료제 개발진행경과 국내 임상 2상 온코닉테라퓨틱스에서 진행중 (주1) 상기 라이센스아웃(License-out) 계약은 연결실체내 회사간의 계약입니다.2) 특허권 사용 계약당기 보고기간종료일 현재 연결실체(종속기업인 제일약품㈜)가 체결 중인 특허권 사용 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 품목 : 역류성식도염치료제 JP-1366 구 분 내 용 품목 역류성식도염치료제 JP-1366 계약상대방 온코닉테라퓨틱스㈜ (주1) 계약내용 온코닉은 JP-1366의 전용실시권리를 갖고 글로벌 임상시험, 허가, 상업화 등을 진행 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2020.09.29 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 수취금액 금액>150,000,000KRW(2020.12.24 수령) / 150,000,000KRW(2021.05.28 수령)1차 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.02.28 수령)2차 마일스톤>1,000,000,000KRW(2022.12.21 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 P-CAB약물 개발진행경과 국내 임상 3상 온코닉 테라퓨틱스에서 진행중 기타사항 특허권은 제일약품㈜에서 계속보유하며 특허사용 권한을 온코닉테라퓨틱스㈜로 이전한 계약임.국내 임상3상 부터 온코닉테라퓨틱스㈜에서 진행. (주1) 상기 특허권 사용 계약은 연결실체내 회사간의 계약입니다.3) 판매권 계약당기 보고기간종료일 현재 연결실체(종속기업인 제일약품㈜)가 체결 중인 주요 판매권 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 구분 내용 품목 페트로자(성분명: cefiderocol) 국내 판매권 계약 계약상대방 Ping An-Shionogi-HongKong(핑안-시오노기 합작법인) 계약내용 차세대 Cephalosporin 계 항균 주사제 국내 판매권 사업구조 완제품 수입-국내 Exclusive 판매 대상지역 한국 계약기간 양사합의에 의해 계약조건 비공개 총계약금액 양사합의에 의해 계약조건 비공개 지불금액 최초송금 : 3,273,500,000KRW (2022.07.28 지급) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 지급시 장기선급금 인식(발매예정일 : 2024년 상반기)발매 후 무형자산(판매권) 인식 예정 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 의약품사업부문 의약품 제조 및 판매 (2) 연결실체의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기의 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 매출액 11,613,603 812,942,864 (31,591,734) 792,964,733 영업이익(손실) 3,825,837 (11,715,674) 341,876 (7,547,961) 유무형자산 감가상각비(판관비) 186,208 2,944,661 (1,641,094) 1,489,775 이자수익 395,905 121,642 (18,053) 499,494 이자비용 1,719,724 4,403,257 (170,693) 5,952,288 법인세비용(수익) (2,516,485) 1,778,545 22,320 (715,620) 당기순이익(손실) (81,237,753) (14,394,573) 12,487,320 (83,145,006) 기타포괄이익(손실) (432,907) 4,542,633 (86,217) 4,023,509 (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 매출액 11,918,374 778,722,257 (28,072,575) 762,568,056 영업이익(손실) 4,096,789 (13,244,895) 173,218 (8,974,888) 유무형자산 감가상각비(판관비) 218,913 2,812,637 (1,001,368) 2,030,182 이자수익 185,123 79,457 (16,889) 247,691 이자비용 1,290,415 2,344,953 (346,652) 3,288,716 법인세비용 5,913,667 777,783 49,354 6,740,804 당기순이익(손실) 3,829,947 (16,521,079) (178,873) (12,870,005) 기타포괄이익(손실) 2,948,593 5,610,534 - 8,559,127 2) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 총자산 436,640,130 582,319,388 (153,282,506) 865,677,012 총부채 95,816,481 364,288,753 (14,220,681) 445,884,553 지분법적용투자금액 33,219,076 43,336,747 (7,994,178) 68,561,645 (단위 : 천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 총자산 522,165,553 540,769,108 (170,513,283) 892,421,378 총부채 98,673,423 312,014,022 (18,579,756) 392,107,689 지분법적용투자금액 32,104,909 42,450,447 (8,129,356) 66,426,000 3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. (3) 당기와 전기의 연결실체 수익의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 786,911,980 759,638,988 해외 37,644,487 31,001,643 연결조정 (31,591,734) (28,072,575) 합계 792,964,733 762,568,056 35. 위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 재무위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 162,967,415 162,967,415 - - - 미지급금 25,311,547 25,311,547 - - - 미지급비용 219,460 219,460 - - - 기타유동금융부채 26,051,709 26,051,709 - - - 단기차입금 115,195,170 115,195,170 - - - 유동성장기차입금 3,200,000 3,200,000 - - - 기타비유동금융부채 26,221,091 - 26,221,091 - - 장기차입금 16,300,000 - 5,800,000 2,800,000 7,700,000 유동성리스부채 692,179 692,179 - - - 비유동성리스부채 1,177,007 - 315,410 299,642 561,955 합 계 377,335,578 333,637,480 32,336,501 3,099,642 8,261,955 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 159,388,338 159,388,338 - - - 미지급금 19,335,269 19,335,269 - - - 미지급비용 144,542 144,542 - - - 단기차입금 88,032,517 88,032,517 - - - 유동성장기차입금 6,125,000 6,125,000 - - - 장기차입금 18,531,250 - 2,231,250 5,800,000 10,500,000 기타비유동금융부채 26,823,458 - 26,823,458 - - 유동성리스부채 806,972 806,972 - - - 비유동성리스부채 1,576,277 - 491,640 315,410 769,227 합 계 320,763,623 273,832,638 29,546,348 6,115,410 11,269,227 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율 및 지분상품 가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 814,280 (814,280) 517,777 (517,777) JPY(주1) (29,590) 29,590 (37,457) 37,457 EUR 24,350 (24,350) 54,113 (54,113) (주1) JPY는 채권금액보다 채무금액이 많습니다. ② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 111,119,434 88,032,517 보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 증가(감소) 1,111,194 (1,111,194) 880,325 (880,325) ③ 가격위험연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 증가(감소) 11,607 (11,607) 12,778 (12,778) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 445,884,553 392,107,688 차감: 현금및현금성자산 (B) (34,759,506) (28,580,778) 순부채 (A+B=C) 411,125,047 363,526,910 자본총계 419,792,460 500,313,690 순부채비율 98% 73% 36. 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 3일자로 지배기업의 이사회에서 승인됐으며, 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 63 기 2022.12.31 현재 제 62 기 2021.12.31 현재 제 61 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 자산 유동자산 20,808,671,662 20,328,037,227 16,938,305,373 현금및현금성자산 385,478,643 2,007,765,665 8,092,475,138 매출채권및기타채권 1,823,319,355 1,627,381,255 1,904,826,048 단기기타금융자산 18,500,712,465 16,602,835,377 6,932,558,727 기타유동자산 99,161,199 90,054,930 8,445,460 비유동자산 415,831,458,229 501,837,516,430 528,880,078,574 장기기타금융자산 207,598,275 207,753,600 1,005,402,771 당기손익-공정가치측정금융자산 9,239,000,528 9,021,212,733 6,075,671,805 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,160,691,360 1,277,824,410 1,822,859,860 종속기업,관계회사 및 공동투자기업 235,308,289,054 327,228,340,117 341,954,819,643 투자부동산 154,943,009,677 149,035,085,152 166,223,820,063 유형자산 14,971,312,975 15,065,427,586 11,795,315,128 무형자산 1,556,360 1,872,832 2,189,304 자산총계 436,640,129,891 522,165,553,657 545,818,383,947 부채 유동부채 53,273,155,196 54,186,174,783 87,704,171,695 매입채무및기타채무 905,535,382 1,370,638,740 1,074,929,177 단기차입금 52,000,000,000 52,000,000,000 85,000,000,000 유동리스부채 55,806,690 64,937,383 53,413,831 당기법인세부채 44,883,878 567,777,744 1,304,645,579 기타유동부채 266,929,246 182,820,916 271,183,108 비유동부채 42,543,326,140 44,487,247,670 40,326,042,717 비유동리스부채 102,565,608 101,008,595 26,730,068 퇴직급여부채 1,069,875,407 784,884,555 964,977,453 장기기타채무 5,863,620,000 6,450,620,000 7,647,026,000 이연법인세부채 35,507,265,125 37,150,734,520 31,687,309,196 부채총계 95,816,481,336 98,673,422,453 128,030,214,412 자본 자본금 7,986,677,500 7,986,677,500 7,986,677,500 자본잉여금 254,487,378,802 254,487,378,802 254,487,378,802 기타자본구성요소 (66,782,953,840) (66,782,953,840) (66,782,953,840) 기타포괄손익누계액 31,242,127,023 30,813,525,374 28,143,192,149 이익잉여금(결손금) 113,890,419,070 196,987,503,368 193,953,874,924 자본총계 340,823,648,555 423,492,131,204 417,788,169,535 자본과부채총계 436,640,129,891 522,165,553,657 545,818,383,947 포괄손익계산서 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 61 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 영업수익 11,613,603,695 11,918,373,712 17,030,705,936 영업비용 7,787,766,610 7,821,584,460 7,860,342,902 영업이익(손실) 3,825,837,085 4,096,789,252 9,170,363,034 기타수익 6,969,950,004 21,294,250,687 28,645,195,548 기타비용 94,093,573,917 17,014,039,953 4,566,486,141 금융수익 1,507,614,384 2,657,028,630 630,339,944 금융비용 1,964,064,973 1,290,414,877 2,170,565,649 법인세비용차감전순이익(손실) (83,754,237,417) 9,743,613,739 31,708,846,736 법인세비용 (2,516,484,710) 5,913,666,747 10,441,192,133 당기순이익(손실) (81,237,752,707) 3,829,946,992 21,267,654,603 기타포괄손익 (432,906,817) 2,948,593,427 76,309,177 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (432,906,817) 2,948,593,427 76,309,177 확정급여제도의 재측정요소 178,290,196 74,596,316 (369,170,986) 자산재평가잉여금 0 2,560,468,205 0 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (80,360,671) (265,934,521) 690,649,256 지분법잉여금변동 (1,039,798,662) 195,790,756 (11,798,754) 지분법 자본변동 508,962,320 383,672,671 (233,370,339) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (81,670,659,524) 6,778,540,419 21,343,963,780 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5,292) 249 1,385 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) (5,292) 249 1,385 자본변동표 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 61 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,071,697,345 171,755,984,698 397,518,784,505 당기순이익(손실) 21,267,654,603 21,267,654,603 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 (369,170,986) (369,170,986) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 480,662,576 209,986,680 690,649,256 재평가잉여금 0 지분법자본변동 (2,409,167,772) 2,175,797,433 (233,370,339) 지분법이익잉여금변동 (11,798,754) (11,798,754) 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) 자본 증가(감소) 합계 (1,928,505,196) 22,197,890,226 20,269,385,030 2020.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 28,143,192,149 193,953,874,924 417,788,169,535 2021.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 28,143,192,149 193,953,874,924 417,788,169,535 당기순이익(손실) 3,829,946,992 3,829,946,992 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 74,596,316 74,596,316 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (273,807,651) 7,873,130 (265,934,521) 재평가잉여금 2,560,468,205 2,560,468,205 지분법자본변동 383,672,671 383,672,671 지분법이익잉여금변동 195,790,756 195,790,756 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) 자본 증가(감소) 합계 2,670,333,225 3,033,628,444 5,703,961,669 2021.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,813,525,374 196,987,503,368 423,492,131,204 2022.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,813,525,374 196,987,503,368 423,492,131,204 당기순이익(손실) (81,237,752,707) (81,237,752,707) 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 178,290,196 178,290,196 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (80,360,671) (80,360,671) 재평가잉여금 0 지분법자본변동 508,962,320 508,962,320 지분법이익잉여금변동 (1,039,798,662) (1,039,798,662) 배당금지급 (997,823,125) (997,823,125) 자본 증가(감소) 합계 428,601,649 (83,097,084,298) (82,668,482,649) 2022.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 31,242,127,023 113,890,419,070 340,823,648,555 현금흐름표 제 63 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 62 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 61 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 영업활동현금흐름 (1,042,386,118) (2,311,659,886) 441,551,325 영업활동으로 창출된 현금흐름 716,270,473 877,875,409 3,411,441,722 이자의수취 262,169,390 149,927,837 134,172,020 이자의지급 (1,770,919,431) (1,338,072,952) (2,056,266,834) 법인세의납부 (249,906,550) (2,001,390,180) (1,047,795,583) 투자활동현금흐름 489,136,986 30,385,574,273 11,751,617,010 단기금융상품의 증감 (1,897,877,088) (9,670,276,650) 1,937,733,143 장기금융상품의 증감 155,325 797,649,171 320,270,829 유형자산의 취득 (31,222,422) (38,536,000) (170,360,021) 유형자산의 처분 0 0 7,636,364 투자부동산의 처분 0 37,800,000,000 0 당기손익-공정가치금융자산의 처분(취득) 169,525,136 (989,556,968) (942,000,000) 기타포괄-공정가치측정금융자산의처분 0 201,873,130 210,779,320 배당금수취 480,056,035 515,921,590 519,573,675 관계기업투자주식 배당금 수취 1,768,500,000 1,768,500,000 3,537,000,000 종속기업 투자자산의 처분 0 0 6,330,983,700 재무활동현금흐름 (1,069,037,890) (34,158,623,860) (6,127,705,859) 단기차입금의 상환(차입) 0 (33,000,000,000) (5,000,000,000) 배당금의지급 (997,741,890) (1,074,485,860) (1,074,485,860) 리스부채의 상환 (71,296,000) (84,138,000) (53,219,999) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,622,287,022) (6,084,709,473) 6,065,462,476 기초현금및현금성자산 2,007,765,665 8,092,475,138 2,027,012,662 기말현금및현금성자산 385,478,643 2,007,765,665 8,092,475,138 5. 재무제표 주석 1. 일반사항제일파마홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에주식을 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343 에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2017년 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업목적으로 하는 지주회사입니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 9,231,968 57.80 9,231,968 57.80 한상철 1,549,302 9.70 1,549,302 9.70 Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd 1,497,050 9.37 1,497,050 9.37 기타 3,695,035 23.13 3,695,035 23.13 합계 15,973,355 100.0 15,973,355 100.0 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해서는 원가법, 관계기업투자와 공동기업투자에 대해서는 지분법을 적용하고 있습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'2.3.19. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 등의 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서 등의 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.2. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 4 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 3,4 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.3. 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.3.4. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 분류 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 4) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.3.5. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로분류되는 경우 등을 제외하고는 다음의 방법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(1) 종속기업투자당사는 종속기업투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간마다 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다. (2) 관계기업투자와 공동기업투자 당사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업수익에표시하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.6.유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 기타의 유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지 및 기타의 유형자산를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 사용권자산 2~10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2.3.7. 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.3.8. 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.11. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 한편, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.9. 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 무형자산 종류 산업재산권 내용연수 10년 상각방법 정액법 내부창출 또는 취득 취득 2.3.10. 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.11. 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.12. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.13. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시하고 있습니다.2.3.14. 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 경영자문용역과 임대용역 등을 제공하고 있으며 해당 용역 등에 대한 수익과 배당금 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.3.16. 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.18. 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.19. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 385,479 - 385,479 단기금융상품 - 18,500,712 - 18,500,712 매출채권 및 기타채권 - 1,823,319 - 1,823,319 장기금융상품 - 207,598 - 207,598 공정가치측정금융자산 9,239,001 - 1,160,691 10,399,692 합계 9,239,001 20,917,108 1,160,691 31,316,800 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,007,766 - 2,007,766 단기금융상품 - 16,602,835 - 16,602,835 매출채권 및 기타채권 - 1,627,381 - 1,627,381 장기금융상품 - 207,754 - 207,754 공정가치측정금융자산 9,021,213 - 1,277,824 10,299,037 합계 9,021,213 20,445,736 1,277,824 30,744,773 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 금융보증채무 상각후원가측정금융부채 금융보증채무 단기기타채무 813,181 92,355 1,286,819 83,820 단기차입금 52,000,000 - 52,000,000 - 유동성리스부채 55,807 - 64,937 - 비유동성리스부채 102,566 - 101,009 - 장기기타채무 5,863,620 - 6,450,620 - 합계 58,835,174 92,355 59,903,385 83,820 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 금융보증채무 합계 이자수익 - 395,905 - - - 395,905 당기손익-공정가치평가이익 450,128 - - - - 450,128 당기손익-공정가치처분이익 181,525 - - - - 181,525 배당금수익 - - 9,455 - - 9,455 이자비용 - - - (1,716,556) (3,168) (1,719,724) 당기손익-공정가치평가손실 (244,341) - - - - (244,341) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - (80,361) - - (80,361) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 금융보증채무 합계 이자수익 - 185,123 - - - 185,123 당기손익-공정가치평가이익 1,955,984 - - - - 1,955,984 배당금수익 - - 9,120 - - 9,120 이자비용 - - - (1,286,863) (3,552) (1,290,415) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후) - - (265,935) - - (265,935) 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 385,479 385,479 2,007,766 2,007,766 - 장ㆍ단기금융상품 18,708,311 18,708,311 16,810,589 16,810,589 - 매출채권및기타채권 1,823,319 1,823,319 1,627,381 1,627,381 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 9,239,001 9,239,001 9,021,213 9,021,213 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,160,691 1,160,691 1,277,824 1,277,824 금융자산 합계 31,316,801 31,316,801 30,744,773 30,744,773 상각후원가 측정 금융부채 - 기타채무 6,676,801 6,676,801 7,737,439 7,737,439 - 차입금 52,000,000 52,000,000 52,000,000 52,000,000 - 리스부채 158,372 158,372 165,946 165,946 금융부채 합계 58,835,173 58,835,173 59,903,385 59,903,385 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,160,691 - - 1,160,691 지분증권(출자금 등) - - 8,444,850 8,444,850 수익증권 - 794,150 - 794,150 투자부동산 - - 154,943,010 154,943,010 재평가 되는 유형자산 - - 14,465,831 14,465,831 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,277,824 - - 1,277,824 지분증권(출자금 등) - - 8,003,654 8,003,654 수익증권 - 1,017,559 - 1,017,559 투자부동산 - - 149,035,085 149,035,085 재평가 되는 유형자산 - - 14,530,235 14,530,235 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 4,175 2,848 보통예금 381,303 2,004,918 합계 385,478 2,007,766 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 장부금액 채권액 장부금액 매출채권 1,026,827 1,026,827 1,554,638 1,554,638 단기기타채권 : 미수금 590,014 590,014 - - 미수수익 206,478 206,478 72,743 72,743 합계 1,823,319 1,823,319 1,627,381 1,627,381 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 없으며 정상회수기일을 초과하여 연체된 채권이 존재하지 않습니다. 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 상각후원가측정기타금융자산 18,500,712 16,602,835 비유동항목 : 당기손익-공정가치측정금융자산 9,239,001 9,021,213 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,160,691 1,277,824 상각후원가측정기타금융자산 207,598 207,754 소계 10,607,290 10,506,791 합계 29,108,002 27,109,626 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 18,500,712 16,602,835 비유동항목 : 특정예금 207,598 207,754 합계 18,708,310 16,810,589 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 8,444,850 8,003,653 채무증권 794,150 1,017,560 합계 9,239,001 9,021,213 2) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,021,213 6,075,672 취득 500,000 989,557 처분 (488,000) - 평가이익 450,129 1,955,984 평가손실 (244,341) - 기말 9,239,001 9,021,213 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 상장주식 1,160,691 1,277,824 2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,277,824 1,822,860 취득 - - 처분 - (201,873) 평가이익(손실) (117,133) (343,162) 기말 1,160,691 1,277,824 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 659 - 선급비용 98,502 90,055 합계 99,161 90,055 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업,관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 제일약품㈜ (주1) 49.24% 대한민국 12월 31일 의약품 제조, 판매 152,040,357 원가법 제일헬스사이언스㈜ 92.38% 대한민국 12월 31일 일반의약품제조, 판매 49,548,856 원가법 제일앤파트너스㈜ 100.00% 대한민국 12월 31일 의약품 판매 500,000 원가법 소계 202,089,213 한국오츠카제약㈜ 11.25% 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 32,701,547 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 50.00% 중국 12월 31일 의약품 제조업 517,529 지분법 합계 235,308,289 (단위 : 천원) 피투자회사명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 장부금액 측정방법 제일약품㈜ (주1) 49.24% 대한민국 12월 31일 의약품 제조, 판매 245,074,575 원가법 제일헬스사이언스㈜ 92.38% 대한민국 12월 31일 일반의약품제조, 판매 49,548,856 원가법 제일앤파트너스㈜ 100.00% 대한민국 12월 31일 의약품 판매 500,000 원가법 소계 295,123,431 한국오츠카제약㈜ 11.25% 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 31,582,949 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 50.00% 중국 12월 31일 의약품 제조업 521,960 지분법 합계 327,228,340 (주1) 당사의 유효지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손(주1) 배당 기타(주2) 기말 제일약품㈜ 245,074,575 - - (93,034,218) - - 152,040,357 제일헬스사이언스㈜ 49,548,856 - - - - - 49,548,856 제일앤파트너스㈜ 500,000 - - - - - 500,000 소계 295,123,431 - - (93,034,218) - - 202,089,213 한국오츠카제약㈜ 31,582,949 2,898,429 584,902 - (1,768,500) (596,233) 32,701,547 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 521,960 8,625 (13,056) - - - 517,529 합계 327,228,340 2,907,054 571,846 (93,034,218) (1,768,500) (596,233) 235,308,289 (단위 : 천원) 피투자회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 손상차손(주1) 배당 기타(주2) 기말 제일약품㈜ 262,088,615 - - (17,014,040) - - 245,074,575 제일헬스사이언스㈜ 49,548,856 - - - - - 49,548,856 제일앤파트너스㈜ 500,000 - - - - - 500,000 소계 312,137,471 - - (17,014,040) - - 295,123,431 한국오츠카제약㈜ 29,355,221 3,322,203 423,011 - (1,768,500) 251,014 31,582,949 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 462,127 6,109 53,724 - - - 521,960 합계 341,954,819 3,328,312 476,735 (17,014,040) (1,768,500) 251,014 327,228,340 (주1) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 지분법이익잉여금변동 등으로 구성되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 한국오츠카제약㈜ 296,973,598 34,349,466 283,888,288 31,286,522 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,035,114 55 1,044,063 143 (단위 : 천원) 피투자회사명 당기 전기 매출 당기순손익 매출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 221,686,132 25,843,082 206,627,929 29,610,064 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. - 17,250 - 12,218 10. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 131,778,251 124,810,971 건물 23,164,758 24,224,114 합계 154,943,009 149,035,085 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 공정가치평가 기말 토지 124,810,971 - - 6,967,280 131,778,251 건물 24,224,114 - - (1,059,355) 23,164,759 합계 149,035,085 - - 5,907,925 154,943,010 (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 공정가치평가 기말 토지 134,197,410 (27,068,600) - 17,682,161 124,810,971 건물 32,026,410 (8,831,400) - 1,029,104 24,224,114 합계 166,223,820 (35,900,000) - 18,711,265 149,035,085 (3) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조).(4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 영업손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 4,874,296 4,929,904 임대수익투자부동산 직접운영비용 2,291,913 2,187,496 한편, 전기 중 투자부동산의 처분에 따라 발생한 처분이익은 1,900,000천원입니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 취득가액(주1) 감가상각누계액(주1) 장부금액 토지 12,452,689 - 12,452,689 12,452,689 - 12,452,689 건물 3,735,683 (1,722,541) 2,013,142 3,735,683 (1,658,137) 2,077,546 구축물 316,700 (316,697) 3 316,700 (316,697) 3 차량운반구 127,246 (59,382) 67,864 127,246 (33,932) 93,314 집기비품 160,260 (76,263) 83,997 129,037 (48,545) 80,492 사용권자산 250,969 (94,351) 156,618 318,376 (153,992) 164,384 기타의 유형자산 197,000 - 197,000 197,000 - 197,000 합계 17,240,547 (2,269,234) 14,971,313 17,276,731 (2,211,303) 15,065,428 (주1) 토지와 건물의 취득가액과 감가상각누계액에는 재평가차액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 재평가 감가상각 기말 토지 12,452,689 - - - - - 12,452,689 건물 2,077,546 - - - - (64,404) 2,013,142 구축물 3 - - - - - 3 차량운반구 93,314 - - - - (25,450) 67,864 집기비품 80,492 31,222 - - - (27,717) 83,997 사용권자산 164,384 60,554 - - - (68,320) 156,618 기타의유형자산 197,000 - - - - - 197,000 합계 15,065,428 91,776 - - - (185,891) 14,971,313 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 재평가 감가상각 기말 토지 9,287,514 - - - 3,165,175 - 12,452,689 건물 2,050,524 - - - 117,477 (90,455) 2,077,546 구축물 3 - - - - - 3 차량운반구 118,763 - - - - (25,449) 93,314 집기비품 62,937 39,516 - - - (21,961) 80,492 사용권자산 78,574 185,067 (18,526) - - (80,731) 164,384 기타의유형자산 197,000 - - - - - 197,000 합계 11,795,315 224,583 (18,526) - 3,282,652 (218,596) 15,065,428 (3) 유형자산의 재평가 당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. (4) 유형자산의 감가상각비는 포괄손익계산서의 영업비용에 배부되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 산업재산권 3,165 (1,609) 1,556 3,165 (1,292) 1,873 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 상각 기말 기초 상각 기말 산업재산권 1,873 (317) 1,556 2,189 (316) 1,873 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 영업비용에 배부되어 있습니다. 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 108,892 (46,984) 61,908 176,299 (138,203) 38,096 집기비품 142,077 (47,367) 94,710 142,077 (15,789) 126,288 합계 250,969 (94,351) 156,618 318,376 (153,992) 164,385 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 차량운반구 38,096 60,554 - (36,743) 61,907 집기비품 126,288 - - (31,577) 94,711 합계 164,384 60,554 - (68,320) 156,618 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분/해지 감가상각 기말 차량운반구 78,574 42,990 (18,526) (64,942) 38,096 집기비품 - 142,077 - (15,789) 126,288 합계 78,574 185,067 (18,526) (80,731) 164,385 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 55,807 64,937 비유동성리스부채 102,565 101,009 합계 158,372 165,946 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 165,946 80,144 증가 60,554 185,067 이자비용 3,168 3,552 중도해지 - (18,679) 상환 (71,296) (84,138) 기말 158,372 165,946 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 36,743 64,942 집기비품 31,578 15,789 합계 68,321 80,731 리스부채에 대한 이자비용 3,168 3,552 단기리스료 29,348 521 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 3,680 1,920 (6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 104,324천원 및 86,579천원입니다. 14. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타채무 미지급금 789,004 1,208,279 미지급비용 24,176 78,540 금융보증채무 92,355 83,820 소계 905,535 1,370,639 장기기타채무 임대보증금 외 5,863,620 6,450,620 합계 6,769,155 7,821,259 15. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말연이자율 (%) 당기말 전기말 단기차입금 : 시설대출 우리은행 5.31 42,000,000 - 시설대출 국민은행 - - 42,000,000 일반대출 산업은행 5.08 5,000,000 5,000,000 일반대출 신한은행 5.58 5,000,000 5,000,000 합계 52,000,000 52,000,000 * 상기 우리은행 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30참조). 16. 퇴직급여부채 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 4,370 20,746 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 당기근무원가 372,063 396,656 순이자원가 32,002 26,284 소계 404,065 422,940 합계 408,435 443,686 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 6,646,743 6,521,150 사외적립자산의 공정가치 (5,576,868) (5,736,265) 확정급여제도의 부채 인식액 1,069,875 784,885 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,521,150 6,531,034 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 372,063 396,657 - 이자비용 138,167 81,121 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 할인율 변화에 의한 효과 (509,449) (204,808) - 기타재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 17,530 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 166,046 114,760 기타 - 관계사전출입 10,437 145,258 퇴직급여지급액 (69,201) (542,872) 기말금액 6,646,743 6,521,150 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (5,736,265) (5,566,057) 당기손익으로 인식 - 이자수익 (106,165) (54,838) 기타포괄손익으로 인식(재측정 요소) - 사외적립자산 수익 17,232 (5,588) 기타 - 사용자의 기여금 - (500,000) 퇴직급여지급액 248,330 390,218 기말금액 (5,576,868) (5,736,265) (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금리연동형보험상품 5,575,469 5,734,866 국민연금전환금 1,399 1,399 합계 5,576,868 5,736,265 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.10% 2.40% 미래임금상승률 4.69% 4.53% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 175,610 (160,404) 204,808 (184,384) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (165,840) 178,456 (185,937) 202,512 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 249,897 165,870 미지급배당금 17,032 16,951 합계 266,929 182,821 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수 15,973,355 주 15,973,355 주 보통주자본금 7,986,678 천원 7,986,678 천원 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 19. 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식(주1) (3,421,988) (3,421,988) 합계 (66,782,954) (66,782,954) (주1) 당사는 자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식(622,230주)을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가잉여금 23,804,251 23,804,251 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 4,369,444 4,449,804 지분법자본변동 3,068,432 2,559,470 합계 31,242,127 30,813,525 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 4,097,059 4,097,059 기업합리화적립금 1,428,917 1,428,917 재무구조개선적립금 924,423 924,423 시설적립금 74,170,000 74,170,000 퇴직적립금 2,469,221 2,469,221 별도적립금 82,190,000 82,190,000 연구인력개발준비금 1,833,333 1,833,333 처분전이익잉여금 (53,222,534) 29,874,550 합계 113,890,419 196,987,503 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 보통주 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기(주1) 전기 보통주 발행주식수 15,973,355 15,973,355 보통주 자기주식수 (622,230) (622,230) 보통주 배당주식수 15,351,125 15,351,125 주당배당금(원) 50 65 보통주배당금 767,556 997,823 (주1) 상기의 당기 주당배당금은 2023년 3월 24일 주주총회 승인 예정인 배당금에 관한 내용입니다. (3) 당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안) 제63(당)기 2022년 01월 01일부터 제62(전)기 2021년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지 처분예정일 2023년 03월 24일 처분확정일 2022년 03월 23일 제일파마홀딩스 주식회사 (단위 : 천원) 과목 제 63(당) 기 제 62(전) 기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (53,222,534) 29,874,551 1. 전기이월이익잉여금 28,876,728 25,766,343 2. 보험수리적손익 178,290 74,596 3. 지분법잉여금변동 (1,039,799) 195,791 4. FV-OCI금융자산처분 - 7,874 5. 당기순이익(손실) (81,237,753) 3,829,947 II. 임의적립금 등의 이입액 74,170,000 - 1. 시설적립금 74,170,000 - III. 이익잉여금처분액 767,556 997,823 1. 이익준비금 - - 2. 배당금 - 보통주 현금배당(율) : 당기 50원(10%) 전기 65원(13%) 767,556 997,823 IV. 차기이월미처분이익잉여금 20,179,910 28,876,728 22. 영업수익당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타매출액 3,832,254 3,660,158 관계기업투자손익 2,907,054 3,328,312 임대료수익 4,874,296 4,929,904 합계 11,613,604 11,918,374 23. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,262,975 3,209,245 퇴직급여 408,435 443,686 복리후생비 425,210 384,730 제세공과 539,176 486,360 회의비 44,575 33,535 수도광열비 268,542 401,068 지급수수료 896,979 972,413 보험료 26,141 26,891 감가상각비 185,891 218,597 무형자산상각비 316 316 용역수수료 1,444,571 1,422,214 기타 284,956 222,529 합계 7,787,767 7,821,584 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산평가이익 6,967,280 18,711,265 사용권자산상계이익 - 154 투자자산처분이익 - 1,900,000 잡이익 2,670 682,832 합계 6,969,950 21,294,251 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식손상차손 93,034,219 17,014,040 투자부동산 평가손실 1,059,355 - 잡손실(주1) - - 합계 94,093,574 17,014,040 (주1) 전기의 잡손실은 3원입니다. 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 395,905 185,123 당기손익-공정가치처분이익 181,525 - 당기손익-공정가치평가이익 450,128 1,955,984 배당금수익 480,056 515,922 합계 1,507,614 2,657,029 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,719,724 1,290,415 당기손익-공정가치평가손실 244,341 - 합계 1,964,065 1,290,415 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(추납액/환급액 포함) (272,987) 1,264,522 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,643,469) 5,463,425 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) (600,028) (814,280) 법인세비용(수익) (2,516,485) 5,913,667 (주1) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (130,350) (21,040) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 36,772 77,228 재평가잉여금 - (722,183) 지분법자본·이익잉여금 변동 (506,450) (148,285) 합계 (600,028) (814,280) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (83,754,237) 9,743,614 적용세율(당기: 22%, 전기: 21.77%)에 따른 세부담액 (18,425,932) 2,121,595 조정사항: - 비공제비용 785 3,447 - 비과세수익 - (116,459) - 법인세추납액(환급액) (602,444) 20,208 - 기초이연법인세조정효과 - (1,279) - 이연법인세미인식효과 17,914,000 3,729,925 - 이연법인세세율변동효과 (1,736,655) - - 미환류소득에대한법인세 - 142,679 - 기타(세율차이등) 333,762 13,551 법인세비용(수익) (2,516,485) 5,913,667 유효세율 (주1) 60.69% (주1) 당기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 지분법적용투자주식 (14,591,335) 2,943,496 (506,450) (12,154,289) 퇴직급여 - 110,647 (130,350) (19,703) 재평가차액 (624,344) 28,379 - (595,965) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (267,838) - 36,772 (231,065) 당기손익-공정가치측정금융자산 (752,276) (15,321) - (767,597) 유형자산 (2,459,958) 36,631 - (2,423,326) 투자부동산 (18,393,934) (836,800) - (19,230,734) 기타 (61,051) (23,535) - (84,586) 합 계 (37,150,735) 2,243,497 (600,028) (35,507,265) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 지분법적용투자주식 (14,101,235) (341,815) (148,285) (14,591,335) 퇴직급여 - 21,040 (21,040) - 재평가차액 (624,344) - - (624,344) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (345,065) - 77,227 (267,838) 당기손익-공정가치측정금융자산 (321,959) (430,317) - (752,276) 유형자산 (1,594,966) (142,809) (722,183) (2,459,958) 투자부동산 (14,630,681) (3,763,253) - (18,393,934) 기타 (69,059) 8,009 - (61,050) 합 계 (31,687,309) (4,649,145) (814,281) (37,150,735) 당사는 종속기업투자 등과 관련된 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 27. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (81,237,752,707) 3,829,946,992 (÷) 가중평균유통보통주식수(주1) 15,351,125 주 15,351,125 주 기본주당순이익(손실) (5,292) 249 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 15,973,355 15,973,355 차감 : 가중평균자기주식수 (622,230) (622,230) 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 (2) 희석주당순손익발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) (2,516,485) 5,913,667 퇴직급여 408,436 422,940 감가상각비 185,891 218,596 무형자산상각비 316 316 투자부동산평가손익 (5,907,924) (18,711,265) 사용권자산상계이익 - (154) 투자부동산처분손익 - (1,900,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (205,788) (1,955,984) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (181,525) - 이자비용 1,719,724 1,290,415 이자수익 (395,905) (185,123) 배당수익 (480,056) (515,921) 관계기업에 대한 지분법손익 (2,907,054) (3,328,312) 종속기업투자주식손상차손 93,034,219 17,014,040 합계 82,753,849 (1,736,785) (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 527,811 312,640 단기기타채권의 증가 (590,014) - 기타유동자산의 감소(증가) (572) 2,211 단기기타채무의 증가(감소) (419,275) 109,465 퇴직금의 지급 (73,571) - 관계회사 퇴직금 전입액 10,438 145,258 기타유동부채의 증가(감소) 84,027 (88,455) 임대보증금의 감소 (587,000) (1,196,406) 사외적립자산의 증가(감소) 248,330 (500,000) 합계 (799,826) (1,215,287) (4) 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 발생 상환 대체 이자비용 기말 단기차입금 52,000,000 42,000,000 (42,000,000) - - 52,000,000 유동성리스부채 64,937 - (71,296) 62,166 - 55,807 비유동성리스부채 101,009 60,555 - (62,166) 3,168 102,566 미지급배당금 16,951 997,823 (997,742) - - 17,032 합계 52,182,897 43,058,378 (43,069,038) - 3,168 52,175,405 (단위 : 천원) 구분 기초 발생 상환 대체 이자비용 기말 단기차입금 85,000,000 - (33,000,000) - - 52,000,000 유동성리스부채 53,414 - (84,138) 95,661 - 64,937 비유동성리스부채 26,730 185,067 - (114,340) 3,552 101,009 미지급배당금 16,858 1,074,579 (1,074,486) - - 16,951 합계 85,097,002 1,259,646 (34,158,624) (18,679) 3,552 52,182,897 (5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (117,133) (351,035) 유형자산 재평가 - 3,282,652 29. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 종속기업 제일약품㈜ 제일약품㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일앤파트너스㈜ 온코닉테라퓨틱스㈜(주1) 온코닉테라퓨틱스㈜(주1) 관계기업 한국오츠카제약㈜ 한국오츠카제약㈜ 공동기업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 제일에이치앤비㈜ 제일에이치앤비㈜ 에스엔피혁신기술1호조합 에스엔피혁신기술1호조합 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (주1) 종속기업인 제일약품㈜가 직접 지분을 보유한 종속기업입니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대료매출 경영자문수수료 배당금수익 제일약품㈜ 종속기업 1,313,315 3,367,530 470,601 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 108,695 374,162 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 - 90,562 - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 163,372 - - 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 - - 1,768,500 합계 1,585,382 3,832,254 2,239,101 한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 특수관계자인 최대주주에게 당기손익-공정가치측정금융자산(장부금액 0원)을 178,284천원에 매도하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대료매출 경영자문수수료 배당금수익 제일약품㈜ 종속기업 1,282,143 3,289,978 506,801 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 84,660 280,265 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 - 89,915 - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 167,325 - - 한국오츠카제약㈜(주1) 관계기업 - - 1,768,500 합계 1,534,128 3,660,158 2,275,301 (주1) 한국오츠카제약㈜로부터 수령한 배당금은 동 회사에 대해 지분법을 적용하고 있음에 따라 배당금 수령시 관계기업투자에서 차감처리하였습니다(주석9참조). (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 임대보증금 기타채무 제일약품㈜ 종속기업 769,221 519,012 720,000 - 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 171,788 60,143 78,000 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 35,069 10,858 - - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 - - 110,600 - 합계 976,078 590,013 908,600 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 임대보증금 기타채무 제일약품㈜ 종속기업 1,188,908 119,747 720,000 - 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 115,517 14,181 30,000 631,484 제일앤파트너스㈜ 종속기업 32,453 - - - 온코닉 테라퓨틱스 종속기업 - - 110,600 - 합계 1,336,878 133,928 860,600 631,484 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역 1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당권자 본사토지/건물 유형자산 및 투자부동산 27,000,000 제일약품㈜ 한국비아트리스㈜ 본사토지/건물 13,000,000 제일약품㈜ 한국비아트리스㈜ 본사토지/건물 16,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 2) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 7,200,000 하나은행 채무보증 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 6,000,000 신한은행 채무보증 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 3,600,000 우리은행 채무보증 (5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,247,998 1,273,032 퇴직급여 229,365 207,869 30. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음보고기간종료일 현재 당사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 특정예금 농협은행 207,598 207,754 보증금에 대한 질권설정 (3) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 시설대출 우리은행 42,000,000 - - 일반대출 산업은행 5,000,000 - - 신한은행 5,000,000 - - 합 계 52,000,000 - - (4) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당권자 스타빌딩토지/건물 투자부동산 50,400,000 제일파마홀딩스㈜ 우리은행 원주기업도시 출자금 당기손익-공정가치측정금융자산 2,808,000 제일파마홀딩스㈜ 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 합계 53,208,000 (5) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험계약기간 재산종합보험 건물,구축물외 37,180,389 2022.08.27~2023.08.27 재산종합보험 건물,구축물외 24,450,152 2022.06.29~2023.06.29 일반화재보험 건물,비품 외 1,420,000 2022.09.07~2023.09.07 (6) 분할에 따른 연대채무당사는 2017년 6월 1일을 기준으로 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업회사인 제일약품㈜를 신설하였으며 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 제일약품㈜와 함께 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 계류중인 소송사건당기 보고기간 종료일 현재 당사는 공정거래법상 지주회사의 행위제한 규정 위반으로 1건의 소송사건이 계류중이나, 동 소송사건은 당기 보고기간 종료일 이후 10백만원 확정되어 납부완료하였습니다. 31. 영업부문(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 구분 내용 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 전체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업부문 제일약품㈜ 5,151,446 5,078,922 투자사업부문 * 상기 금액에는 제일약품으로부터 수령한 배당금(금융수익)이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기의 당사 수익의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 11,613,604 11,918,374 32. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 재무위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 미지급금 789,004 789,004 - - - 미지급비용 24,176 24,176 - - - 금융보증채무 92,354 92,354 - - 단기차입금 52,000,000 52,000,000 - - 유동성리스부채 55,807 55,807 - - 비유동성리스부채 102,566 - 95,962 6,604 - 임대보증금 5,863,620 - 5,095,740 - 767,880 합계 58,927,527 52,961,341 5,191,702 6,604 767,880 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 미지급금 1,208,279 1,208,279 - - - 미지급비용 78,540 78,540 - - - 금융보증채무 83,820 83,820 - - - 단기차입금 52,000,000 52,000,000 - - - 유동성리스부채 64,937 64,937 - - - 비유동성리스부채 101,009 - 89,593 11,416 - 임대보증금 6,450,620 5,682,740 - 767,880 합계 59,987,205 53,435,576 5,772,333 11,416 767,880 3) 시장위험 ① 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 52,000,000 52,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 520,000 (520,000) 520,000 (520,000) ② 가격위험당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 11,607 (11,607) 12,778 (12,778) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 95,816,481 98,673,422 차감: 현금및현금성자산 (385,479) (2,007,766) 순부채 95,431,002 96,665,656 자본총계 340,823,649 423,492,131 순부채비율 28% 23% 33. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 3월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 - 회사는 배당수준을 액면가 14%(70원)의 배당을 유지하고자 하고 있으나, 당해 손익 상황에 따라 다소 변동하고 있음. 배당에 관한 사항 - 배당에 관한 사항은 당사 정관 제42조(이익배당)에 따름 제42조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제63기 제62기 제61기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -83,145 -12,870 14,941 (별도)당기순이익(백만원) -81,238 3,830 21,268 (연결)주당순이익(원) -4,857 -227 745 현금배당금총액(백만원) 768 998 1,075 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 7.19 현금배당수익률(%) 보통주 0.4 0.4 0.3 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 50 65 70 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주1) 현금배당수익율의 계산근거 현금배당수익율은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄기간 초일의 제2매매거래일전부터 과거 1주일간 공표된 매일의 유가증권 시장에서 형성된 최종시세가격의 산술평균가격에 대한 주당배당금의 비율을 백분율로 산정한 것입니다.주2) 기본주당순이익 계산근거 회사의 주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 주3) 당기 및 전기 현금배당 성향은 당기순손실로 인해 계산하지 않았습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 35 0.4 0.4 *당사는 분기(중간)배당은 하지 않으며 상장후 계속 결산배당을 실시하고 있습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 06월 01일 주식분할 보통주 10,504,493 500 - 인적분할(주식감소) 2018년 11월 16일 유상증자(일반공모) 보통주 11,627,848 500 - 유상증자 *주) 당사는 2017년 04월 27일 주주총회의 승인을 얻어 2017년 06월 01일 분할함에 따라 주식수가 감소하였으며, 주식발행(감소)일자는 분할일 기준(2017년 06월 01일)으로 작성되었습니다. * 당사는 2018년 10월 2일 이사회결의로 일반공모 유상증자를 실시하여 2018년 11월 14일까지 청약을 마감한 결과 제일약품(주) 보통주식 5,169,232주가 청약에 참가 교환비율에 따라 당사의 신주를 11,627,848주를 발행하였으며, 2018년 11월 30일에 추가상장하였습니다. 현재 발행주식총수는 15,973,355주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 공정가치평가(연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 34,759,506 34,759,506 28,580,778 28,580,778 - 장ㆍ단기금융상품 21,455,301 21,455,301 18,860,091 18,860,091 - 매출채권및기타채권 179,218,889 179,218,889 166,161,275 166,161,275 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 13,227,464 13,227,464 11,101,481 11,101,481 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,160,691 1,160,691 1,277,824 1,277,824 금융자산 합계 249,821,851 249,821,851 225,981,449 225,981,449 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 193,698,553 193,698,553 184,716,279 184,716,279 - 차입금 134,695,170 134,695,170 112,688,767 112,688,767 - 기타유동금융부채 8,291,411 8,291,411 - - - 기타비유동금융부채 3,999,186 3,999,186 7,445,532 7,445,532 - 리스부채 1,869,186 1,869,186 2,383,249 2,383,249 공정가치 측정 금융부채 - 기타유동금융부채 17,760,298 17,760,298 - - - 기타비유동금융부채 22,221,905 22,221,905 19,377,926 19,377,926 금융부채 합계 382,535,709 382,535,709 326,611,753 326,611,753 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,160,691 - - 1,160,691 출자금등 - - 12,433,314 12,433,314 수익증권 - 794,150 - 794,150 투자부동산 - - 106,411,793 106,411,793 재평가 되는 유형자산 - - 198,280,190 198,280,190 기타금융부채 - - 52,272,799 52,272,799 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 상장주식 1,277,824 - - 1,277,824 출자금등 - - 10,083,922 10,083,922 수익증권 - 1,017,559 - 1,017,559 투자부동산 - - 107,079,994 107,079,994 재평가 되는 유형자산 - - 183,442,918 183,442,918 기타금융부채 - - 26,823,458 26,823,458 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3로 분류된 자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 파생상품부채(기타금융부채) 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes) 기조자산 가격 주가변동성 등 기초자산 가격이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함 주가변동성이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및재평가되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제63기 매출채권 169,407 7,004 4.13 비유동기타채권 1,945 878 45.14 제62기 매출채권 156,994 7,313 4.66 비유동기타채권 2,053 878 42.77 제61기 매출채권 167,658 5,645 3.37 비유동기타채권 2,233 878 39.32 (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제63기 제62기 제61기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,191,168 6,522,573 5,898,654 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,000 - 20,837 ① 대손처리액(상각채권액) 1,000 - 20,837 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (308,414) 1,668,595 644,756 4. 연결범위변동 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 7,881,754 8,191,168 6,522,573 (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적으로 손상된 매출채권에 대해서는 개별법으로 평가하고 있으며, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 부실채권으로 분류 합니다. 부실채권은 채권의 회수가능한 담보가 확보되지 않은 경우 100% 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 개별적분석 방법에 의하 여 회수가능한 채권을 제외한 금액의 100%까지 충당금으로 설정하는 등 충당금 설정비율을 달리하고 있습니다. ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 기타 법인세법시행령 제61조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 155,983,060 6,350,451 2,930,479 3,487,385 168,751,375 특수관계자 656,008 656,008 계 156,639,068 6,350,451 2,930,479 3,487,385 169,407,383 구성비율 92.46 3.75 1.73 2.06 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제63기 제62기 제61기 비고 의약품 제조 제 품 20,479 15,290 22,355 상 품 53,536 60,788 63,651 미 착 품 288 471 242 재 공 품 13,719 14,063 12,451 원 재 료 17,353 17,003 21,117 부 재 료 5,482 4,934 3,038 포 장 재 료 2,409 1,694 1,294 저 장 품 0 0 3 합 계 113,266 114,243 124,151 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.08% 12.80% 13.99% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.4회 4.9회 5.2회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2022년 기말 시점으로 2022년 12월 22일 연결종속회사인 제일약품(주)와 제일헬스사이언스(주)에 대한 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2022년 12월 24일~31일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인인 대주회계법인 및 삼덕회계법인 회계사의 참여로 진행하였습니다. 제일약품(주) 4인(삼덕회계법인) / 제일헬스사이언스(주) : 3인(대주회계법인) 3). 장기체화재고 당기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금으로 설정 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 21,073,582 (594,783) 20,478,799 - 상품 53,925,431 (388,876) 53,536,555 - 미착품 287,998 - 287,998 - 재공품 13,718,806 - 13,718,806 - 원재료 17,566,918 (214,352) 17,352,565 - 부재료 5,566,984 (84,853) 5,482,132 - 포장재료 2,408,863 - 2,408,863 - 합계 114,548,582 (1,282,864) 113,265,718 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보 기재에 따른 유의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결기준[손익정보] (단위: 백만원, %) 구분 제63(당)기 제62(전)기 증감율 수익(매출액) 792,965 762,568 3.99% 매출원가 612,482 582,061 5.23% 매출총이익 180,483 180,507 -0.01% 판매비와관리비 188,031 189,482 -0.77% 영업이익(손실) (7,548) (8,975) 적자지속 기타수익 7,094 28,319 -74.95% 기타비용 81,338 18,083 349.80% 금융수익 4,666 2,331 100.17% 금융비용 6,735 9,721 -30.72% 법인세비용차감전순이익(손실) (83,861) (6,129) 적자지속 법인세비용 (716) 6,741 -110.62% 당기순이익(손실) (83,145) (12,870) 적자지속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 (74,556) (3,482) 비지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 (8,589) (9,388) 기타포괄손익 4,024 8,559 총포괄손익 (79,121) (4,311) 지배기업의 소유지분 (72,642) 2,960 비지배지분 (6,479) (7,271) * 종속기업의 주가하락으로 인한 평가손실 및 종속기업의 판관비(경상연구개발비)증가 등으로 당기에 손실이 발생하였습니다.[재무 상태] (단위: 백만원, %) 구분 제63(당)기 제62(전)기 증감액 자 산 I. 유동자산 352,917 335,144 17,773 현금및현금성자산 34,760 28,581 6,179 단기금융상품 18,643 18,643 0 매출채권및 기타채권 178,152 164,985 13,167 재고자산 113,266 114,243 (977) 기타유동자산 8,091 8,187 (96) 당기법인세자산 5 505 (500) II. 비유동자산 512,760 557,277 (44,517) 장기금융상품 2,812 217 2,595 기타채권 1,066 1,176 (110) 기타비유동자산 3,274 3,274 당기손익-공정가치측정금융자산 13,227 11,101 2,126 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,161 1,278 (117) 관계기업 및 공동기업투자주식 68,562 66,426 2,136 유형자산 233,120 212,965 20,155 투자부동산 106,412 107,080 (668) 무형자산 82,938 155,582 (72,644) 이연법인세자산 188 1,452 (1,264) 자 산 총 계 865,677 892,421 (26,744) 부 채 I. 유동부채 358,505 298,024 60,481 매입채무및 기타채무 188,498 178,868 9,630 단기차입금 115,195 88,033 27,162 유동성장기차입금 3,200 6,125 (2,925) 기타유동부채 23,708 23,506 202 유동성리스부채 692 807 (115) 기타유동금융부채 26,052 26,052 당기법인세부채 1,160 685 475 II. 비유동부채 87,380 94,084 (6,704) 기타채무 5,200 5,848 (648) 장기차입금 16,300 18,531 (2,231) 리스부채 1,177 1,576 (399) 순확정급여부채 2,727 3,558 (831) 기타비유동금융부채 26,221 26,824 (603) 이연법인세부채 35,755 37,747 (1,992) 부 채 총 계 445,885 392,108 53,777 자 본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 337,764 411,730 (73,966) 자본금 7,987 7,987 0 자본잉여금 258,904 259,230 (326) 기타자본구성요소 (66,783) (66,783) 0 기타포괄손익누계액 39,412 39,145 267 이익잉여금 98,244 172,151 (73,907) II. 비지배지분 82,028 88,583 (6,555) 자 본 총 계 419,792 500,313 (80,521) 부채 및 자본총계 865,677 892,421 (26,744) * 종속기업의 주가하락으로 인한 영업권손상으로 자산이 감소하였으며, 유형자산 매입 등으로 인한 차입금의 증가와 종속기업의 상환전환 우선주 발행 등으로 부채가증가하였습니다.별도기준[손익정보] (단위: 백만원, %) 구분 제63(당)기 제62(전)기 증감율 영업수익 11,614 11,918 -2.55% 영업비용 7,788 7,822 -0.43% 영업이익 3,826 4,097 -6.61% 기타수익 6,970 21,294 -67.27% 기타비용 94,094 17,014 453.04% 금융수익 1,508 2,657 -43.24% 금융비용 1,964 1,290 52.25% 법인세비용차감전순이익(손실) (83,754) 9,744 적자전환 법인세비용 (2,516) 5,914 - 당기순이익(손실) (81,238) 3,830 적자전환 기타포괄손익 (433) 2,949 - 총포괄손익 (81,671) 6,779 - * 종속기업 주식가치의 하락으로 인해 당기에 손실이 크게 발생하였습니다. [재무 상태] (단위: 백만원, %) 구분 제63(당)기 제62(전)기 증감액 자 산 I. 유동자산 20,809 20,328 481 현금및현금성자산 386 2,008 (1,622) 매출채권 1,027 1,554 (527) 단기기타채권 796 73 723 단기기타금융자산 18,501 16,603 1,898 기타유동자산 99 90 9 II. 비유동자산 415,831 501,838 (86,007) 장기기타금융자산 208 208 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,239 9,021 218 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,160 1,278 (118) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 235,308 327,228 (91,920) 투자부동산 154,943 149,035 5,908 유형자산 14,971 15,066 (95) 무형자산 2 2 0 자 산 총 계 436,640 522,166 (85,526) 부 채 0 0 0 I. 유 동 부 채 53,273 54,186 (913) 단기기타채무 905 1,370 (465) 단기차입금 52,000 52,000 0 단기기타금융부채 56 65 (9) 당기법인세부채 45 568 (523) 기타유동부채 267 183 84 II. 비 유 동 부 채 42,543 44,487 (1,944) 장기기타금융부채 102 101 1 퇴직급여부채 1,070 785 285 기타비유동부채 5,864 6,450 (586) 이연법인세부채 35,507 37,151 (1,644) 부 채 총 계 95,816 98,673 (2,857) 자 본 0 0 0 I. 자본금 7,987 7,987 0 II. 자본잉여금 254,487 254,487 0 III. 기타자본 (66,783) (66,783) 0 IV. 기타포괄손익누계액 31,242 30,814 428 V. 이익잉여금 113,891 196,988 (83,097) 자 본 총 계 340,824 423,493 (82,669) 부채및자본총계 436,640 522,166 (85,526) * 자산 감소의 주된요인은 종속기업의 주식가치하락으로 인한 손상의 반영으로 인한 것입니다. * 당기 손익에 영향을 미친 주요한 요인연결기준)연결실체는 무형자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자연손상' 규정에 따라 판단하고 있으며, 동 규정에 따라 보고기간종료일 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 연결실체가 당기 중 인식한 영업권의 손상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 손상검사 전 장부금액 회수가능가액(*1) 손상금액 영업권 151,801,216 73,465,884 78,335,332 (*1) 기업회계기준서 제1113호의 규정에 따른 수준1 투입변수를 이용하여 측정한 순공정가치입니다. 별도기준) 당기의 종속기업의 주가하락의 영향으로 인한 손상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속회사명 기초 손상차손(주1) 기말 제일약품㈜ 245,074,575 (93,034,218) 152,040,357 (주1) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.4. 환율변동영향 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 814,280 (814,280) 517,777 (517,777) JPY(주1) (29,590) 29,590 (37,457) 37,457 EUR 24,350 (24,350) 54,113 (54,113) (주1) JPY는 채권금액보다 채무금액이 많습니다. 5. 주요 경영지표 [경영지표] - 연결기준 (단위 : %) 구 분 제63(당)기 제62(전)기 안정성 유동비율 98.4% 112.5% 부채비율 106.2% 78.4% 차입금의존도 15.6% 12.6% 수익성 매출액영업이익률 - - 매출액순이익률 - - 자기자본순이익률 - - 당사의 연결기준 경영지표는 부채비율 106.2% 차입금의존도 15.6%로써 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 수익성 부분에는 종속기업의 판관비(경상연구비)의 증가 및 당사가 보유한 종속기업주식 평가손으로 인해 (-)이익이 발생하였습니다 . [경영지표] - 별도기준 (단위 : %) 구 분 제63(당)기 제62(전)기 안정성 유동비율 39.06% 37.52% 부채비율 28.11% 23.30% 차입금의존도 11.91% 9.96% 수익성 매출액영업이익률 32.94% 34.38% 매출액순이익률 - 32.14% 자기자본순이익률 - 0.90% 당사의 경영지표는 부채비율 28.11%, 차입금의존도 11.91%로써 전기대비 다소 상승하였으나 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 매출액영업이익률은 매출액 감소로 32.94%를 기록하여 작년보다 낮아졌으며, 매출액순이익률은 종속기업주식 손상의 영향으로 (-)이익이 발생하였습니다. 6. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항 [연결기준]당사의 2022년말 현금 및 현금성자산은 약 348억원입니다. 한편, 총 차입금은1,347억원으로써 차입금 전체가 원화차입금으로 구성되어 있습니다. 당사의 향후 자금조달 계획 등 구체적으로 결정된 상황은 없습니다. [차입금 구성] (단위:백만원) 구 분 제63(당)기 제62(전)기 단기차입금 115,195 88,033 유동성장기부채 3,200 6,125 장기차입금 16,300 18,531 합 계 134,695 112,689 * 상기 차입금은 전액 은행 차입금이며, 단기차입금의 증가요인은 유형자산 매입으로 인하여 증가하여습니다. * 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 합계 2년이내 3년이내 4년이내 4년초과 금 액 16,300,000 5,800,000 2,800,000 2,800,000 4,900,000 [별도기준]당사의 2022년말 현금 및 현금성자산은 약 4억원입니다. 한편, 총 차입금은 520억원으로써 차입금 전체가 원화차입금으로 구성되어 있습니다. 당사의 향후 자금조달 계획 등 구체적으로 결정된 상황은 없습니다. [차입금 구성] (단위:백만원) 구 분 제63(당)기 제62(전)기 단기차입금 52,000 52,000 * 상기 차입금은 전액 은행 차입금입니다. 6. 부외거래 당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당(담보)권자 본사토지/건물(주1) 유형자산 및 투자부동산 27,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물(주1) 13,000,000 제일약품㈜ 비아트리스코리아㈜ 본사토지/건물(주1) 16,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 백암공장토지/건물 유형자산 21,600,000 제일약품㈜ 농협은행 스타빌딩토지/건물 투자부동산 50,400,000 제일파마홀딩스㈜ 우리은행 백암공장토지/건물 유형자산 22,800,000 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 기계장치 유형자산 3,208,640 제일헬스사이언스㈜ 국민은행 원주기업도시 출자금 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,808,000 제일파마홀딩스㈜ 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 합 계 157,616,640 (주1) 본사사옥 토지건물은 지배기업 소유의 부동산으로 종속기업인 제일약품㈜ 및 제일헬스사이언스㈜를 위한 담보제공입니다.또한 지배기업은 종속기업인 제일헬스사이언스㈜의 차입금에 대하여 하나은행, 신한은행 및 우리은행에 각각 7,200백만원, 6,000백만원 및 3,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 7. 기타 투자판단에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'2.3.22. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다. 2.3.22. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 특이사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 특이사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결실체는 파생상품 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (1) 보고기간 말 연결실체가 인식하고있는 파생상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기타금융부채 : 상환전환우선주부채 8,291,411 파생상품금융부채 17,760,298 기타비유동금융부채 : 상환전환우선주부채 3,999,186 파생상품금융부채 22,221,905 합계(주1) 52,272,800 (주1) 종속기업인 온코닉테라퓨틱스(주)의 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액입니다.(2) 보고기간 현재 연결실체의 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 발 행 상 각 평 가 기 말 상환전환우선주부채 7,445,532 3,951,000 894,065 - 12,290,597 파생상품금융부채 19,377,926 22,049,552 - (1,445,275) 39,982,203 합 계 26,823,458 26,000,552 894,065 (1,445,275) 52,272,800 연결실체는 발행한 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분류하여 회계처리하였습니다 (3) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 제1종 상환전환우선주 제2종 상환전환우선주 제3종 상환전환우선주 발행회사 온코닉테라퓨틱스㈜ 발행주식수 160,000주 112,461주 70,285주 액면가액 주당 5,000원 주당 5,000원 주당 5,000원 발행가액 주당 125,000원 주당 142,277원 주당 142,277원 배당률 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 발행가액의 연 1.0% 상환가액 연복리 5.0% 연복리 5.0% 연복리 5.0% 상환청구기간 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날부터 10년 주식속성 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 1주당 1의결권을 갖는 누적적ㆍ참가적 우선주 전환청구기간 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 납입기일 다음날로부터 10년 이내 잔여재산분배권 등 보통주에 우선함 보통주에 우선함 보통주에 우선함 전환가격의 조정 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 일정비율 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 (4) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있는 상환권에 대한 가치를 부채로 분류하였습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.(별도) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제63기(당기) 대주회계법인 적정 - 종속기업투자에 대한 손상평가 제62기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 종속기업 손상평가 제61기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 종속기업 및 관계기업의 취득 및 처분의적정성 감사의견우리는 제일파마홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. ·핵심감사사항 : 종속기업투자에 대한 손상평가·핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 2022년 12월 31일 현재 회사의재무제표상 제일약품 주식회사에 대한 종속기업투자주식 금액은 152,040백만원으로 회사 자산총계의 34.82%를 차지하고 있습니다. 회사는 매년 종속기업투자주식에대해서 자산손상을 시사하는 징후를 검토하고 있으며, 2022년 12월 31일 현재 해당 투자주식은 활성시장에서의 유의적, 지속적인 주가 하락으로 손상징후를 보이고 있습니다. 이에 따라 회사는 손상징후의 발생 여부를 확인하고 회수가능액을 평가하였으며 회수가능액을 초과하는 장부금액 93,034백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 우리는 해당 투자주식의 규모와 당기 중 인식된 손상차손의 규모가 유의적임에 따라 제일약품 주식회사에 대한 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. ·핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사항목과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 종속기업투자주식의 손상평가 관련 경영진의 평가방식의 이해 및 평가 - 입수가능한 외부 및 내부정보원천을 고려한 독립적인 손상징후 식별 및 평가 - 종속기업투자주식의 순공정가치 산정 시 이용된 주가의 정확성 확인 - 종속기업투자주식 손상차손 회계처리 정확성 확인 기타사항 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조진수입니다 (연결) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제63기(당기) 대주회계법인 적정 - 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 제62기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과 환불부채 추정의 적정성 제61기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 반환제품회수권과 환불부채 추정의 적정성 감사의견 우리는 제일파마홀딩스 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. ·핵심감사사항 : 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가·핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 2의 2.3.10에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 영업권 및 기타의 무형자산에 대하여 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이, 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무제표상 영업권은 73,466백만원으로 연결회사 자산총계의 8.49%를 차지하고 있습니다. 동 영업권은 연결회사가 2018년 중 제일약품 주식회사의 주식 취득으로 인한 사업결합으로 발생한 영업권으로 연결회사는 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하고 있습니다. 해당 영업권이 포함된 현금창출단위인 제일약품 주식회사가 발행한 주식은 2022년 12월 31일 현재 활성시장에서의 유의적, 지속적인 주가 하락으로 손상징후를 보이고있습니다. 이에 따라 연결회사는 회수가능액을 초과하는 장부금액 78,335백만원에 대하여 영업권 손상차손을 인식하였습니다. 우리는 해당 영업권의 규모와 당기 중 인식된 손상차손의 규모가 유의적임에 따라 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. ·핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사항목과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상평가 관련 경영진의 평가방식의 이해 및 평가 - 입수가능한 외부 및 내부정보원천을 고려한 독립적인 손상징후 식별 및 평가 - 영업권이 포함된 현금창출단위의 순공정가치 산정 시 이용된 주가의 정확성 확인 - 영업권 손상차손 회계처리 정확성 확인 기타사항 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조진수입니다 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제63기(당기) 대주회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 분반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 및 감사 160,000 2,000 160,000 2,031 제62기(전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 분반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 및 감사 303,000 1,670 303,000 1,831 제61기(전전기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 분반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 및 감사 303,000 1,670 303,000 1,670 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제63기(당기) - - - - - 제62기(전기) - - - - - 제61기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 02월 15일 감사,회계담당임원,회계사2명 서면회의 핵심감사항목 및 기말감사수행결과 논의 2 2022년 09월 06일 감사위원회, 재무담당임원 / 외부감사인 서면회의 감사계획 및 예상되는 감사위험 논의 3 2023년 02월 06일 감사위원회, 재무담당임원 / 외부감사인 서면회의 중간감사 결과 및 핵심감사사항/중점감사항목 논의 4 2023년 03월 15일 감사위원회, 재무담당임원 / 외부감사인 서면회의 외부감사 수행결과 보고 5. 조정협의회 주요 협의내용 해당사항 없습니다.6. 회계감사인 변경 주식 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 의거 당사는 대주회계법인을 선임하여2022년 3월 23일 제62기 정기주주총회에서 외부감사인 선임보고를 하였습니다. .외부감사인명 : 대주회계법인감사대상기간 : 2022년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일선임계약일 : 2022년 2월 11일 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제감사위원회는 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도에 대한 감사위원회 의견본 감사위원회는 2022년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다. 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 책임은 본 대표이사 및 내부회계관리자를 포함한 포함한 회사의 경영진에 있습니다. 본 감사위원회는 대표이사 및 내부회계관리자가 본 감사위원회에 제출한 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 참고로, 회사의 내부회계관리제도가 신뢰할수 있는 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 평가하였으며, 내부회계관리제도가 신뢰성 있는 회계정보의 작성 및 공시에 기여하는지를 평가하였습니다. 또한 본 감사위원회는 내부회계관리제도 운영실태보고서에 거짓으로 기재 또는 표시된 사항이 있거나, 기재하거나 표시되어야할 사항을 빠뜨리고 있는지를 점검하였으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서 시정 계획이 해당 회사의 내부회계관리제도 개선에 실질적으로 기여할 수 있는지를 검토하였습니다. 본 감사위원회는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도 모범규준을 평가기준으로 사용하였습니다. 본 감사위원회는 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 나. 내부회계관리제도 회계감사인은 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 제일파마홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였으며,회계감사인의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다며 2023년 03월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 제일파마홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조진수입니다. 다. 내부회계관리제도 운영보고서는 사업보고서와 함께 첨부한 문서를 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용(정관 제34조 이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 6명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.③ 이사회의장은 제 ②의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황(보고서 보고일 현재) 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 정승호 2011년 용인대학교 경영학사전)중부지방국세청 서기관(1979년 국세청 임용~2014년 6월 서기관 퇴직) 현)경기세무법인 동탄지점대표 없 음 회계,재무전문인 이동열 1984년 부산대 사회과학대학 사회학과학사전)롯데손해보험 법인영업 본부장현)STM-NET 영업총괄 전무 없 음 박기봉 1992년 동국대 정치외교학과 학사전)KB국민은행 강남1지역 본부장 KB국민은행 양재남종합금융 센터장 없 음 ※ 제63기 정기주주총회(23.03.24)에서 정승호사외이사가 임기만료로 사임하시고 전승배 사외이사가 신규선임 안건으로 상정될 예정입니다. 전승배 1986년 국립세무대학 내국세학과전)잠실세무서장현)세무법인 화인 대표세무사 없 음 회계,재무전문인 *당사는 사외이사 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 사외 이사의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용(정관 35조 이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만 상법 제397 조의2(회사기회유용금지)및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 2 2020.06.22 [안건] 산업은행 일반대 차입에 관한 건 가결 3 2020.09.25 [안건] 타법인 주식 처분의 건 가결 4 2020.11.26 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 5 2020.12.18 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 6 2021.02.26 [안건] 제61기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 7 2021.12.16 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 8 2022.03.04 [안건] 제62기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 9 2022.03.10 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 10 2022.05.04 [안건] 한종기업 주식매각의 건 가결 11 2022.05.26 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 12 2022.06.16 [안건] 산업은행 운전자금 대출의 건 가결 13 2022.06.22 [안건] 우리은행 시설일반대출의 건 가결 14 2022.09.28 [안건] 자사주펀드 계약기간 연장의 건 가결 15 2022.11.24 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 찬성 16 2023.02.09 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 찬성 17 2023.03.03 [안건] 제63기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 18 2023.03.10 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의결여부(참석율) 사외이사의결여부(참석율) 한상철(100%) 문봉희(100%) 서병구(100%) 정승호(89%) 이동열(17%) 박기봉(58%) 이해돈(13%) 한승만( 0%) 1 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 - 2 2020.06.22 [안건] 산업은행 일반대 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 3 2020.09.25 [안건] 타법인 주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 4 2020.11.26 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 5 2020.12.18 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 6 2021.02.26 [안건] 제61기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 7 2021.12.16 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 8 2022.03.04 [안건] 제62기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 9 2022.03.10 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 10 2022.05.04 [안건] 한종기업 주식매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 11 2022.05.26 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 12 2022.06.16 [안건] 산업은행 운전자금 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 13 2022.06.22 [안건] 우리은행 시설일반대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 14 2022.09.28 [안건] 자사주펀드 계약기간 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 15 2022.11.24 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 16 2023.02.09 [안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 17 2023.03.03 [안건] 제63기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 - - 18 2023.03.10 [안건] 헬스사이언스(주) 여신거래 연대입보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 ※ 사외이사 참석율은 모든 이사회에 사외이사가 참석한 비율임.※ 제61기 정기주주총회(21.03.23)에서 이해돈사외이사가 임기만료, 한승만사외이사가 개인사정으로 중도사임하시고 이동열,박기봉사외이사가 신규선임되었습니다.※ 제63기 정기주주총회(23.03.24)에서 문봉희, 서병구 사내이사가 임기만료로 재선임, 이주현 사내이사가 신규선임, 정승호사외이사가 임기만료로 사임하시고 전승배 사외이사가 신규선임 안건으로 상정될 예정입니다. (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 정승호,이동열,박기봉 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사 위원회 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,정승호 2021.02.26 [안건] 제61기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 정승호 2022.03.04 [안건] 제62기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 정승호,이동열,박기봉 2023.03.03 [안건] 제63기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이동열,박기봉 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 선임배경 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 사장 상근 사내이사 한상철 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 자 3 연임(2회) 부사장(관리총괄) 상근 사내이사 문봉희 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 상무이사(기획총괄) 상근 사내이사 서병구 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 정승호 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문지식 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 이동열 이사회 퇴직연금운영등에 대한전문지식 해당없음 관계없음 3 - 사외이사 비상근 사외이사 박기봉 이사회 금융관련업무에 대한전문지식 해당없음 관계없음 3 - ※ 제63기 정기주주총회(23.03.24)에서 문봉희, 서병구 사내이사가 임기만료로 재선임, 이주현 사내이사가 신규선임, 정승호사외이사가 임기만료로 사임하시고 전승배 사외이사가 신규선임 안건으로 상정될 예정입니다. 사내이사 상근 사내이사 이주현 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 신규선임 사외이사 비상근 사외이사 전승배 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문지식 해당없음 관계없음 3 신규선임 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 1 - - ※ 제63기 정기주주총회(23.03.24)에서 이사의 선임과 관련된 안건이 원안데로 통과시 현황입니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음.추후 필요시 수요 파악을 통해 사외이사에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2007년 3월 16일 정기주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한(정관 38조의6 감사위원회의 직무) ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 않으면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 독립성 1)감사위원회 위원 선출규정 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(3명 중 3명 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(정승호 1인) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(정승호 1인) - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 2)감사위원회 선임배경(보고서보고일 현재) 성 명 추천인 선임배경 임기 연임여부(횟수) 최대주주와의관계 회사와의거래내역 체납사실여부 부실기업경영진 여부 법령상 결격사유 정승호 이사회 회계및 재무분야 감독에대한 전문지식 3 연임(1회) 해당사항 없음 이동열 이사회 퇴직연금운영등에 대한전문지식 3 - 해당사항 없음 박기봉 이사회 금융관련업무에 대한전문지식 3 - 해당사항 없음 ※ 제63기 정기주주총회(23.03.24)에서 정승호사외이사가 임기만료로 사임하시고 전승배 사외이사가 신규선임 안건으로 상정될 예정입니다. 전승배 이사회 회계및 재무분야 감독에대한 전문지식 3 신규선임 해당사항 없음 (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석감사위원 1 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,정승호 2 2021.02.26 [안건] 제61기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 정승호 3 2022.02.09 [안건] 외부감사인 승인의 건 출석감사위원 전원동의 정승호,이동열,박기봉 4 2022.03.04 [안건] 제62기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 정승호,이동열,박기봉 5 2023.03.03 [안건] 제63기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이동열,박기봉 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 정승호 예 2011년 용인대학교 경영학사전)중부지방국세청 서기관(1979년 국세청 임용~2014년 6월서기관 퇴직) 현)경기세무법인 동탄지점대표 예 금융기관·정부·증권유관기관 등 경력자(4호 유형) 1979.12 국세청 임용 1997.8~1998.8 : 중부지방국세청 조사3국(특별조사) 2006.8~2008.8 : 중부지방국세청 조사2국 2008.8~2010.2 : 중부지방국세청 용인세무서 재산세 과장 2010.2~2011.2 : 중부지방국세청 감사팀장 2011.2~2012.8 : 중부지방국세청 용인세무서 납세자보호 과장2012.8~2014.6 : 중부지방국세청 조사1국 이동열 예 1984년 부산대 사회학과 학사전)롯데손해보험 법인영업 본부장현)STM-NET 영업총괄 전무 - - - 박기봉 예 1992년 동국대 정치외교학과 학사전)KB국민은행 강남1지역 본부장 KB국민은행 양재남종합금융 센터장 - - - ※ 제63기 정기주주총회(23.03.24)에서 정승호사외이사가 임기만료로 사임하시고 전승배 사외이사가 신규선임 안건으로 상정될 예정입니다. 전승배 사외이사 1986년 국립세무대학 내국세학과전)잠실세무서장현)세무법인 화인 대표세무사 회계.재무전문가 금융기관·정부·증권유관기관 등 경력자(4호 유형) 2005~2009년 : 국세청 심사1과~2010년 : 영등포세무서 납세자보호담당관~2012년 : 강서세무서 재산세과장~2014년 : 송파세무서 소득세과장2012년~15년 : 국세청차세대추진단~2017년 : 보령세무서장~2018년 : 논산세무서장~2019년 : 대전청 성실납세지원국장~2020년 : 서울청 조사3국 조사2과장~2021년 : 잠실세무서장 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 감사위원에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 및 감사위원회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에 충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음.추후 필요시 수요 파악을 통해 감사위원에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. 당사는 감사위원 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 감사위원의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수팀장이 담당하고 있음(☎ 549-7451) 당사는 준법지원인을 따로 선임하지는 않았으나, 준법 관련부서인 법무 CP팀을 조직 운영중에 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무CP팀 4 변호사 2명 : (1년, 1년)매니저 2명 : (2년, 1년) 아래 기술한 내용 참조 가) 준법관련부서인 CP팀 활동내역 및 처리결과(1) 주요 활동내역- 교육 실시: 청탁금지법, 약사법 등 부패방지경영시스템 관련 법규 및 규정- 청렴서약서 징구 - 내부 핫-라인 운영- 부패방지경영시스템(ISO 37001) 내부심사원 12인 육성- 부패방지방침 사내 홍보 캠페인 실시 - 부서별 부패방지 목표에 대한 모니터링 실시(2) 처리결과- 부패방지경영시스템(ISO 97001) 최초심사(한국컴플라이언스 인증원)· 실시 일자: 2019년 1월 9일 ~ 11일 · 심사 결과: 인증(1월31일 인증서 수령) 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,973,355 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 622,230 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 15,351,125 - - - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 본인 보통주 9,231,968 57.80 9,231,968 57.80 - 한상철 자 보통주 1,549,302 9.70 1,549,302 9.70 - 한상우 자 보통주 455,943 2.85 455,943 2.85 - 한응수 친인척 보통주 300,372 1.88 300,372 1.88 -