제일파마홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요제일파마홀딩스 주식회사(이하 "연결기업")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.

한편, 지배기업은 전기 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사("지배기업")의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.한편, 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 7,987 백만원이며 대표이사와 그 특수관계자가 73.12 %의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)

당 기	전 기

제일약품㈜ (주1)	한국	의약품 제조, 판매	48.68	-

제일헬스사이언스㈜	한국	일반의약품 제조, 판매	79.95	79.95

제일앤파트너스㈜	한국	의약품 판매	100.00	100.00

(주1) 당기 중 현물출자로 인하여 지분율이 증가하였으며, 연결기업이 취득일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다2) 연결대상 종속기업의 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄이익

제일약품㈜ (주1)	402,903,123	217,968,578	184,934,545	80,352,075	(157,301)	(907,660)

제일헬스사이언스㈜	41,140,196	19,356,376	21,783,820	42,775,387	1,558,081	3,663,881

제일앤파트너스㈜	1,354,975	289,150	1,065,824	10,933,555	412,930	412,930

(주1) 제일약품㈜의 포괄손익계산서와 관련된 금액은 연결범위에 포함된 이후의 금액입니다.(3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 총포괄손익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

제일약품㈜	(80,699)	(465,649)	94,875,298	-

제일헬스사이언스㈜	312,364	734,534	4,367,214	-

합 계	231,665	268,885	99,242,512	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

1) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석34에 설명되어 있습니다.

(5) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

연결기업 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	10 ~ 20 년

기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산	5 ~ 15 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(10) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

- 산업재산권

산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 한편, 연결기업이 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수	감가상각방법

산업재산권	10년	정액법

판매권	10년	정액법

영업권 및 회원권	-	-

(11) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로측정되는금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정하고 있습니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유 하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업이 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업이 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.3)-3 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3)-4 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다.(15) 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(17) 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.(18) 종업원급여연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.(20) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 회계정책의 변경1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지와 건물)의 재평가모형 적용연결기업은 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기 중에 유형자산으로 분류되는 토지와 건물의 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 연결기업은 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지와 건물에 대하여 재평가일의 공정가치에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니다.2) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산의 공정가치모형 적용연결기업은 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기 중에 투자부동산의 후속측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 소급하여 수정하였으며 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 비교표시된 2017년 기말 및 2017년 기초의 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

과 목	2017년 기말(전기말)	2017년 기초(전기초)

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

자산	197,587,508	46,520,426	244,107,934	491,984,997	25,719,712	517,704,709

투자부동산(토지)	6,858,315	41,648,707	48,507,022	3,975,940	22,873,690	26,849,630

투자부동산(건물)	8,645,316	4,871,719	13,517,035	5,200,009	2,846,022	8,046,031

부채	27,149,058	10,234,494	37,383,552	239,905,268	5,658,337	245,563,605

이연법인세부채	5,567,866	10,234,494	15,802,360	6,305,348	5,658,337	11,963,685

자본	170,438,450	36,285,932	206,724,382	252,079,730	20,061,375	272,141,105

재평가잉여금	-	14,690,605	14,690,605	-	-	-

이익잉여금	745,147,358	21,595,327	766,742,685	226,724,625	20,061,375	246,786,000

② 비교표시된 2017년 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

과 목	2017년

수정전	수정금액	수정후

법인세차감전순손익	3,537,261	1,966,605	5,503,866

법인세수익	(489,509)	432,653	(56,856)

계속영업당기순이익	4,026,770	1,533,952	5,560,722

당기순이익	519,341,463	1,533,952	520,875,415

당기순이익 - 지배기업의 소유주지분	518,816,622	1,533,952	520,350,574

기타포괄손익	(4,039,576)	14,690,605	10,651,029

총포괄손익	515,301,887	16,224,557	531,526,444

총포괄손익 - 지배기업의 소유주지분	514,793,406	16,224,557	531,017,963

3) 전기 재무제표의 계정과목 재분류연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 포괄손익계산서의일부 계정과목을 당기의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

(23) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 기준서 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 연결재무상태표에 미치는 효과는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	조정사항	증감금액

자 산

계약자산	①	4,915,062

이연법인세자산	① ②	852,042

총자산	5,767,104

부 채

계약부채	① ② ③	13,141,561

반품충당부채	①	(3,607,116)

선수금	③	(746,463)

총부채	8,787,982

자 본

이익잉여금	① ②	(3,020,878)

총자본	(3,020,878)

동 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.① 반품 및 환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 3,607,116천원이 각각 계약부채 8,574,875천원과 계약자산 4,967,759천원으로 재분류하였으며, 계약자산에 대한 충당금 52,697천원을 인식하였습니다.

② 변동대가 매출로부터의 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 할인을 차감한 금액으로 인식하였습니다. 축적된 경험에 기초해서 할인액을 기댓값 방법으로 할인금액을 예측하고 수익을 인식하였으며, 보고기간종료일까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 지급될 것으로 예상되는 할인은 계약부채로 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 계약부채 3,820,224천원을 인식하였습니다.③ 고객에게 수령한 대가연결기업은 일부 계약에 있어서 고객으로부터 대가를 선수령하고 후에 의무를 이행하는 경우가 있습니다. 이와 관련하여 선수금을 746,463천원을 계약부채로 계정재분류하였습니다.2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결기업의 영업활동, 투자활동,재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. (1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	과거 기업회계기준	조정금액	현행 기업회계기준

계약자산	-	6,388,409	6,388,409

이연법인세자산	78,666	955,928	1,034,594

계약부채	-	15,455,703	15,455,703

반품충당부채	3,210,362	(3,210,362)	-

선수금	1,548,477	(1,511,803)	36,674

이익잉여금	257,765,995	(3,389,201)	261,231,492

(2) 연결손익계산서

(단위: 천원)

구 분	과거 기업회계기준	조정금액	현행 기업회계기준

매출	147,081,471	(4,345,129)	142,736,342

매출원가	86,278,850	-	86,278,850

매출총이익	60,802,621	(4,345,129)	56,457,492

당기순이익	10,690,830	(3,389,201)	7,301,629

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결기업은 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조정사항	증감금액

자산:

공정가치 측정 금융자산	(a)	2,245,116

자산 합계	2,245,116

부채:

이연법인세 부채	(a)	493,925

부채 합계	493,925

자본:

기타포괄손익누계액	(a)	(30,108)

이익잉여금	(a)	1,781,299

자본 합계	1,751,191

(a) 분류와 측정과거 매도가능금융자산으로 분류 되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 분류 변경으로 인해기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 30,108천원이 대체 되었으며 공정가치측정에 따른 장부금액 변동 1,751,191천원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.2018년 1월 1일 현재 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,753,840	8,753,840

장ㆍ단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,842,705	4,842,705

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	18,632,451	18,632,451

소 계	32,228,996	32,228,996

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)	91,442,514	3,740,448

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	89,947,182

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	50,000	50,000

소 계	91,492,514	93,737,630

합 계	123,721,510	125,966,626

(주1) 기준서 제1109호 장부금액은 측정에 의한 변동효과가 반영된 금액입니다. 3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다

(1) 회계적 판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.운용리스약정 - 리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

(2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 유형자산과 투자부동산의 재평가연결기업은 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 연결기업은 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' 및 제 1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.(6) 기업회계기준서 제 2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. (7) 연차개선 2015-20171) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

5. 부문정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문	주요사업

투자사업부문	지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

의약품사업부문	의약품 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 부문별 매출액 및 영업이익

(단위: 천원)

부 문	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

투자사업부문	13,062,295	6,663,368	7,673,797	1,946,184

의약품사업부문	134,061,017	4,286,039	42,639,028	3,947,520

소 계	147,123,312	10,949,407	50,312,825	5,893,704

연결조정	(4,386,970)	-	(2,076,466)	(1,526,169)

합 계	142,736,342	10,949,407	48,236,359	4,367,535

(3) 보고기간종료일 현재 부문자산 및 부문부채

(단위: 천원)

부 문	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

투자사업부문	587,402,085	102,895,366	223,514,545	23,477,584

의약품사업부문	445,398,293	237,614,104	33,397,376	14,274,907

소 계	1,032,800,378	340,509,470	256,911,921	37,752,491

연결조정	(112,714,554)	(9,999,945)	(12,803,987)	(368,939)

합 계	920,085,824	330,509,525	244,107,934	37,383,552

(4) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

고객과의 계약 등에서 생기는 수익	134,379,033

지분법손익	5,127,639

임대료수익	3,229,671

합 계	142,736,343

(6) 당기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

수익의 원천별 구분:

제품매출	42,632,622

상품매출	80,611,125

기타매출	15,223,810

연결조정	(4,088,523)

소 계	134,379,033

지리적 요소에 의한 구분:

국내	124,510,475

해외	17,485,199

연결조정	(4,088,523)

소 계	134,379,033

수익인식시기에 따른 구분:

한시점에 인식	134,479,411

기간에 걸쳐 인식	7,516,263

연결조정	(4,088,523)

소 계	134,379,033

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	76,736	6,874

당좌예금	717	-

보통예금 등	41,020,660	8,746,966

합 계	41,098,113	8,753,840

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.7. 사용제한금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	비고

장기금융상품	농협	1,299,680	-	보증금에 대한 질권설정

장기금융상품	농협	1,500	-	당좌개설보증금

장기금융상품	신한은행	3,000	-	당좌개설보증금

장기금융상품	우리은행	3,000	-	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	178,413,863	-	16,927,137	-

미수금	15,154,001	-	2,248,358	-

미수수익	57,919	-	39,031	-

단기대여금	350,000	-	-	-

임차보증금	-	2,082,583	-	50,000

소 계	193,975,783	2,082,583	19,214,526	50,000

대손충당금	(5,972,518)	-	(582,075)	-

순장부금액	188,003,265	2,082,583	18,632,451	50,000

(2) 당기 및 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	582,075	5,959,762

설정(환입)	(159,140)	194,606

제각	(55,893)	(15,985)

분할로 인한 감소	-	(5,556,308)

연결범위변동	5,605,476	-

기말	5,972,518	582,075

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

약정기일 내	178,318,137	13,325,316

기일 후 30일이내	6,320,604	1,570,118

기일 후 30일~60일	2,726,654	924,765

기일 후 60일 이후	3,601,658	2,862,252

합 계	190,967,053	18,682,451

9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	19,270,425	(583,063)	18,687,362	471,555	(1,101)	470,455

상품	43,750,011	(351,757)	43,398,254	3,578,947	(3,544)	3,575,403

재공품	13,313,605	-	13,313,605	1,044,592	-	1,044,592

원재료	17,140,618	(2,124)	17,138,494	131,248	-	131,248

부재료	2,801,080	(9,354)	2,791,726	761,391	-	761,391

미착품	1,116,597	-	1,116,597	-	-	-

기타	1,120,511	(3,791)	1,116,720	272,240	-	272,240

합 계	97,392,336	(950,089)	97,562,758	6,259,973	(4,645)	6,255,329

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(278,573)	7,830

10. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	772,357	26,517

선급비용	139,855	12,577

계약자산	6,388,409	-

기타자산 합계	7,300,621	39,094

기타유동부채:

선수수익	1,907,051	-

예수금	4,318,033	844,621

미지급배당금	16,904	16,593

선수금	36,674	51,982

계약부채	15,455,703	-

기타부채 합계	21,734,365	913,196

11. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 256,513 269,392 269,392 출자금 등 2,370,220 3,559,002 3,559,002 합 계 2,626,733 3,828,394 3,828,394 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 256,746 1,417,116 1,417,116 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 시장성있는 매도가능금융자산 지분증권 93,937,809 89,947,181 89,947,181 수익증권 256,513 295,113 295,113 소 계 94,194,322 90,242,294 90,242,294 시장성없는 매도가능금융자산 출자금 등 2,370,220 1,200,220 1,200,220 합 계 96,564,542 91,442,514 91,442,514 (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매도가능금융자산 기초 (주1) 3,740,448 89,947,182 3,344,280 취득 - - 93,485,679 처분 - (376,000) - 평가손익 87,946 8,812,463 (4,887,445) 대체 (주2) - (96,966,529) (500,000) 기말 3,828,394 1,417,116 91,442,514 (주1) 회계정책 변경으로 인하여 매도가능금융자산에서 분류 변경되었습니다.(주석2참조)(주2) 당기 현물출자로 인하여 지분율이 증가하였으며, 취득일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다 .(주석 12 참조) (3) 당기 중 처분된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시점의 누적손익은 177,200천원입니다.(4) 당기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,528,782천원이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)12. 관계기업 및 공동기업투자주식(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 현황 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 한국오츠카제약㈜ 22.50 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1) 50.00 중국 12월 31일 의약품 제조업 제일에이치앤비㈜ 49.10 대한민국 12월 31일 화장품 도매업 ㈜엔도비전 (주2) 33.33 대한민국 12월 31일 의료기기 제조 및 판매 (주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다(주2) 당기 중 종속기업 취득으로 인하여 신규 편입 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 연결범위변동 지분법손익 지분법손상차손 배 당 지분법자본변동등 기 말 한국오츠카제약㈜ 45,356,508 - 5,541,308 - (2,947,500) 4,333,543 52,283,859 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 846,877 - 4,724 - - (4,710) 846,891 제일에이치앤비㈜ 400,000 - (168,122) - - - 231,878 ㈜엔도비전 - 2,948,026 (250,272) (1,727,246) - - 970,508 합 계 46,603,385 2,948,026 5,127,638 (1,727,246) (2,947,500) 4,328,833 54,333,136 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 배 당 지분법자본변동 기 말 한국오츠카제약㈜ 43,985,926 - 3,788,469 (1,650,600) (767,287) 45,356,508 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 889,151 - 7,312 - (49,586) 846,877 제일에이치앤비㈜ - 400,000 - - - 400,000 합 계 44,875,077 400,000 3,795,781 (1,650,600) (816,873) 46,603,385 (3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 261,241,298 28,868,590 161,705,193 24,628,036 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,695,304 1,523 - 9,449 제일에이치앤비㈜ 168,203 92,851 402,884 (342,342) ㈜엔도비전 12,838,663 9,796,617 2,130,086 (829,404) (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 222,423,829 20,839,347 148,574,407 13,427,473 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,693,754 - - 52,498 제일에이치앤비㈜ 567,268 149,574 237,365 (711,443) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결기업이 채택한 회계정책과 일관되도록조정되었습니다.(4) 당기말 현재, 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 43,406천원입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액(재평가액) 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지(주1) 32,470,896 - 32,470,896 1,780,104 - 1,780,104 건물(주1) 121,964,279 (30,610,922) 91,353,357 5,027,289 (2,224,018) 2,803,271 구축물 1,414,517 (1,194,161) 220,356 316,700 (316,697) 3 기계장치 52,283,894 (46,562,664) 5,721,230 6,042,517 (5,865,129) 177,388 차량운반구 305,260 (246,248) 59,012 162,720 (162,719) 1 시설장치 15,202,250 (12,903,676) 2,298,574 - - - 기타의유형자산 22,973,330 (19,498,402) 3,474,928 396,540 (96,468) 300,072 합 계 246,614,426 (111,016,073) 135,598,353 13,725,870 (8,665,031) 5,060,839 (주1) 연결기업은 토지와 건물을 재평가모형을 적용하여 재평가일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 24,960,244 - 24,960,244 건물 116,974,107 (28,209,925) 88,764,182 합 계 141,934,351 (28,209,925) 113,724,426 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위변동 재평가액 취 득 감가상각 대 체 기 말 토지 1,780,104 23,180,140 7,510,652 - - - 32,470,896 건물 2,803,271 83,062,529 2,651,552 - (850,995) 3,687,000 91,353,357 구축물 3 231,218 - - (10,865) - 220,356 기계장치 177,388 5,844,743 - 104,200 (405,101) - 5,721,230 차량운반구 1 61,522 - - (2,511) - 59,012 시설장치 - 837,136 - 960,000 (148,562) 650,000 2,298,574 기타의유형자산 300,072 5,941,991 - 356,403 (155,674) (2,967,864) 3,474,928 합 계 5,060,839 119,159,279 10,162,204 1,420,603 (1,573,708) 1,369,136 135,598,353 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 감가상각 기타증감 분 할 기 말 토지 14,994,654 1,199,300 - - (2,882,374) (11,531,476) 1,780,104 건물 88,607,637 118,313 - (1,212,836) (3,724,909) (80,984,934) 2,803,271 구축물 350,740 - - (27,162) - (323,575) 3 기계장치 6,235,821 1,114,213 - (1,347,825) - (5,824,821) 177,388 차량운반구 7 30,047 (1) (2,003) - (28,049) 1 기타의유형자산 4,970,895 477,085 - (710,319) (749,021) (3,688,568) 300,072 합계 115,159,754 2,938,958 (1) (3,300,145) (7,356,304) (102,381,423) 5,060,839 (3) 당기말 현재 연결기업의 유형자산 중 113,578,623천원은 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 공정가치변동 기 말 토지 48,507,022 34,139,921 1,042,600 83,689,543 건물 13,517,035 14,638,382 (25,781) 28,129,636 합 계 62,024,057 48,778,303 1,016,819 111,819,179 (단위: 천원) 구 분 기 초 기타증감(주1) 공정가치변동 기 말 토지 26,849,630 19,587,039 2,070,353 48,507,022 건물 8,046,031 5,854,354 (383,350) 13,517,035 합 계 34,895,661 25,441,393 1,687,003 62,024,057 (주1) 전기 중 임대비율 변동에 따라 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용연결기업은 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 3,528,117 1,896,001 운영/유지보수비용 등 (1,338,402) (910,398) 합 계 2,189,715 985,603 (4) 당기말 현재 연결기업의 투자부동산 중 110,200,742천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조) 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 상 각 기 말 산업재산권 16,184 1,421,210 17,020 (74,875) 1,379,539 판매권 - 210,000 - (10,000) 200,000 회원권 - 2,793,395 - - 2,793,395 영업권 - 266,347,673 - - 266,347,673 합 계 16,184 270,772,278 17,020 (84,875) 270,720,607 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 분 할 기 말 산업재산권 1,706,642 32,309 (120,223) (1,602,544) 16,184 판매권 280,000 - (16,667) (263,333) - 회원권 2,386,366 - - (2,386,366) - 합 계 4,373,008 32,309 (136,890) (4,252,243) 16,184 (2) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 판매비와관리비 4,511,512 10,106,540 (주1) (주1) 전기 경상연구개발비는 중단영업으로 분류한 경상연구개발비를 포함하고 있습니다. 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 151,126,764 - 5,000,176 - 미지급금 11,064,147 - 7,628,234 - 미지급비용 35,136 - - - 예수보증금 - 5,959,137 - 4,728,980 합 계 162,226,047 5,959,137 12,628,410 4,728,980 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 외 3개 금융기관 일반자금대출 3.08~3.55 17,200,000 - 농협은행 시설자금대출 3.16 42,000,000 - KEB하나은행 외 2개 금융기관 당좌차월 - 30,377,790 678,579 합 계 89,577,790 678,579 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 금 액 당기말 전기말 농협은행 시설자금대출 2.88 2019-04-30 1,000,000 - 농협은행 시설자금대출 3.32 2023-03-31 4,500,000 - 농협은행 시설자금대출 3.05 2023-03-31 20,000,000 - 합 계 25,500,000 - 유동성대체 (5,593,750) - 차감 계 19,906,250 - (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1년이내 5,593,750 1년~3년 12,250,000 3년 초과 7,656,250 합 계 25,500,000 18. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 계약자산 예상 고객반품 6,388,409 4,967,759 계약부채 환불부채 9,598,771 8,574,875 예상 매출할인 4,345,129 3,820,224 고객에게 수령한 대가 1,495,565 746,462 소 계 15,439,465 13,141,561 (2) 계약부채와 관련하여 당기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: - 예상 매출할인 3,820,224 - 환불부채 8,574,875 - 고객에게 수령한 대가 397,933 19. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 7,511 - 확정급여형 퇴직급여 당기근무원가 1,450,413 3,050,614 이자원가 67,881 211,794 소 계 1,518,294 3,262,408 합 계 1,525,805 3,262,408 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 41,012,391 8,322,687 사외적립자산의 공정가치 (37,039,930) (6,838,103) 확정급여제도의 부채 인식액 3,972,461 1,484,584 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,322,687 36,645,720 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 1,450,413 3,050,614 - 이자비용 289,858 540,271 기타포괄손익으로 인식 - 인구통계적 가정 - (96,105) - 재무적 가정 547,335 (178,423) - 경험조정 418,652 (214,801) 기타 - 관계사전출입 377,450 - - 분할로 인한 효과 - (29,304,230) 퇴직급여지급액 (1,306,379) (2,934,413) 연결범위변동 30,912,375 814,054 기말금액 41,012,391 8,322,687 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,838,103 28,406,914 당기손익으로 인식 - 이자수익 221,977 328,477 기타포괄손익으로 인식 - 사외적립자산 수익 (345,134) 75,450 기타 - 사용자의 기여금 8,100,000 2,254,321 - 분할로 인한 효과 - (21,570,845) 퇴직급여지급액 (966,190) (3,159,308) 연결범위변동 23,191,174 503,094 기말금액 37,039,930 6,838,103 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 37,001,217 6,883,766 국민연금전환금 38,713 4,337 합 계 37,039,930 6,888,103 (6) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.80~3.06% 2.90~3.25% 임금인상률 3.67~4.02% 3.77~4.82% (7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 기준 1% 증가시 1% 감소시 기준 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 43,387,948 41,012,391 38,904,030 8,634,473 8,322,687 8,044,547 임금상승률 변화에 따른 민감도 38,913,888 41,012,391 43,307,991 8,040,511 8,322,687 8,633,141 20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수 15,973,355 4,345,507 보통주자본금 7,986,678 2,172,754 (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기 초 4,345,507 14,850,000 인적분할로 인한 감소 - (10,504,493) 유상증자 (주1) 11,627,848 - 기 말 15,973,355 4,345,507 (주1) 연결기업은 당기 중 공개매수를 통해 제일약품㈜의 보통주 주식을 기초로 한 현물출자 방식의 유상증자를 실시하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 지배기업 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 631,433 기타자본잉여금 1,674,916 1,674,916 합 계 256,162,295 2,306,349 21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익(주1) 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (682,381,586) 자기주식 (3,421,988) (3,421,988) 합 계 (66,782,954) (579,934,118) (주1) 보유하고 있는 자기주식 중 인적분할에 따라 분할신설법인의 주식으로 취득한 부분에 대하여 공정가치로 평가하여 자기주식처분이익을 인식하고 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. 22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 5,571,835 - 매도가능금융자산평가손익 - (3,194,060) 재평가잉여금 22,172,980 14,690,605 지분법본변동 3,991,462 237,392 합 계 31,736,277 11,733,937 23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 4,063,108 3,989,601 임의적립금 193,015,894 196,049,227 미처분이익잉여금 64,152,490 566,703,857 합 계 261,231,492 766,742,685 24. 주당손익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 지배기업 소유주 지분 귀속 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 지분 귀속계속영업당기순이익 7,069,964,241 5,035,881,208 지배기업 소유주 지분 귀속중단영업당기순이익 - 515,314,692,560 지배기업 소유주 지분 귀속당기순이익 7,069,964,241 520,350,573,768 가중평균유통보통주식수(주1) 5,188,704 3,740,381 계속기업 기본주당순이익 1,363 1,346 중단사업 기본주당순이익 - 137,771 기본주당순이익 1,363 139,117 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균발행주식수 5,810,934 4,345,507 가중평균자기주식수 (622,230) (605,126) 가중평균유통보통주식수 5,188,704 3,740,381 (2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,871,160 7,227,532 퇴직급여 1,155,847 973,358 복리후생비 1,879,104 916,239 여비교통비 1,631,352 863,118 광고선전비 3,950,729 1,225,513 통신비 54,763 27,759 운반비 749,388 425,249 제세공과 542,012 277,847 임차료 92,754 171,868 접대비 62,147 57,084 판매촉진비 2,042,845 292,988 소모품비 54,838 36,278 도서인쇄비 152,106 61,021 대손상각비(환입) (159,140) 159,244 교육및회의비 2,159,196 309,372 수도광열비 412,153 218,706 포장비 116,310 11,231 지급수수료 11,642,407 5,547,035 보험료 157,422 47,673 수선비 11,705 11,600 차량유지비 52,179 39,092 견본품비 1,083 1,741 감가상각비 100,613 110,313 무형자산상각비 64,232 2,160 경상연구개발비 4,511,512 700,862 용역수수료 1,198,528 1,010,580 잡비 840 9,993 합 계 45,508,085 20,735,456 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (5,783,721) (1,659,573) 원재료 및 상품 매입액 등 99,183,885 21,917,796 종업원급여 및 퇴직급여 19,952,222 9,886,433 감가상각비와 기타상각비 1,658,583 244,529 기타비용 16,775,967 13,479,639 합 계 131,786,936 43,868,824 27. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외화환산이익 70,302 - 외환차익 471,051 313,097 투자부동산평가이익 1,016,819 1,687,002 임대료수익 52,920 30,870 잡이익 122,302 5,607 합 계 1,724,574 2,036,576 외화환산손실 124,661 144,947 외환차손 371,062 760,781 관계기업투자주식손상차손 1,727,246 - 기부금 253 - 잡손실 4,988 722 합 계 2,228,210 906,450 28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 147,597 82,377 배당금수익 106,179 7,272 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 87,947 - 외화환산이익 25,090 - 합 계 366,813 89,649 이자비용 1,017,040 18,720 외화환산손실 16,390 64,725 합 계 1,033,430 83,445 29. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납액 포함) 695,115 2,939,885 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 3,545,332 1,282,670 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,631,064) (3,192,517) 법인세비용 2,486,346 1,009,047 - 중단영업법인세비용 - 1,065,903 - 계속영업법인세비용(수익) 2,486,346 (56,856) (2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 - 확정급여제도의 재측정요소 288,446 (124,251) - 매도가능금융자산평가손익 - 1,075,238 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (16,460) - - 재평가잉여금 (2,235,685) (4,143,504) - 지분법자본변동 (684,222) - - 지분법이익잉여금변동 16,857 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,631,064) (3,215,534) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 9,787,975 522,318,087 - 중단영업법인세비용차감전순이익 - 516,814,221 - 계속영업법인세비용차감전순이익 9,787,975 5,503,866 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 2,153,354 114,909,979 조정사항: - 비공제비용 659,383 1,006,178 - 비과세수익 (187,635) (112,983,039) - 법인세추납액 102,782 - - 기타(세율차이등) (241,539) (1,924,071) 법인세비용 2,486,345 1,009,047 - 중단영업법인세비용 - 1,065,903 - 계속영업법인세비용(수익) 2,486,345 (56,856) 계속영업 평균유효세율 25.40% (주1) (주1) 전기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 지분법적용투자주식 (6,836,597) (243,322) (25,162) (7,105,081) 퇴직보험예치금 (1,257,451) (1,102,981) (5,666,820) (8,027,252) 재평가차액 (624,344) (2,235,629) (2,835,708) (5,695,681) 감가상각비 - - (35,715) (35,715) 퇴직급여충당금 1,475,373 1,056,827 6,037,773 8,569,973 계약부채 52,536 167,726 1,450,339 1,670,601 대손충당금 67,662 86,182 731,010 884,854 유형자산감액손실 - - 236,437 236,437 공정가치측정금융자산 - 646,901 - 646,901 투자부동산공정가치평가 (10,234,494) (223,700) - (10,458,194) 매도가능금융자산 908,620 (908,620) - - 매도가능금융자산손상차손 303,467 (303,467) - - 재고자산평가충당금 1,022 (109,842) 321,478 212,658 무형자산감액손실 - - 46,751 46,751 기타 731,407 (375,407) 309,264 665,264 합 계 (15,412,799) (3,545,332) 569,647 (18,388,484) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 분할로 인한효과 기 말 지분법적용투자주식 (7,960,093) 1,123,496 - (6,836,597) 연구및인력개발준비금 (1,177,733) 385,122 792,611 - 퇴직보험예치금 (6,124,958) (146,452) 5,013,959 (1,257,451) 재평가차액 (748,568) 68,051 56,173 (624,344) 감가상각비 (48,204) 12,489 35,715 - 퇴직급여충당금 7,316,892 234,360 (6,075,879) 1,475,373 반품충당부채 860,930 (100,417) (707,977) 52,536 대손충당금 953,165 (85,653) (799,850) 67,662 유형자산감액손실 260,081 (260,081) - - 투자부동산공정가치평가 (5,658,337) (4,576,157) - (10,234,494) 매도가능금융자산 (14,400) 923,020 - 908,620 매도가능금융자산손상차손 283,140 20,327 - 303,467 재고자산평가충당금 51,868 (2,993) (47,853) 1,022 무형자산감액손실 51,426 (4,675) (46,751) - 기타 (8,894) 1,126,893 (386,592) 731,407 합 계 (11,963,685) (1,282,670) (2,166,444) (15,412,799) 30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지 역 회사명 관계기업 대한민국 한국오츠카제약㈜ 대한민국 제일에이치앤비㈜ 대한민국 (주)엔도비젼 공동기업 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타의특수관계자 일본 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 제일약품(주1) 매출 13,350,136 2,918,291 임대수익 1,085,663 30,870 경상연구개발비 645,170 348,633 관계기업 한국오츠카제약㈜ 배당 2,947,500 1,650,600 ㈜엔도비전 매출 409 - 제일에이치앤비㈜ 매출 27,846 - 기타비용 46,906 - (주1) 당기 중 신규 편입된 종속기업으로, 지배력 획득일 이전의 거래내역 입니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 단기대여금 매입채무 수입보증금 관계기업 ㈜엔도비전 3,114 71,200 350,000 - - 제일에이치엔비㈜ 2,393 - - 606 15,000 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 수입보증금 관계기업 제일에이치엔비㈜ 4,653 15,000 (4) 당기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 대 여 (주1) 회 수 관계기업 엔도비전㈜ 350,000 - (주 1) 대여금과 관련하여 엔도비전㈜의 주식 15,000주를 담보로 제공받고 있습니다. 지배기업은 당기 중 실시한 유상증자과정에서 지배기업의 최대주주 및 그 특수관계자로부터 218,779,434천원, 관계기업인 한국오츠카제약㈜로부터 29,574,191천원의 종속기업주식을 취득하였습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당 기 전 기 단기종업원급여 1,548,250 1,526,287 퇴직급여 221,963 108,625 (6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의내역은 없습니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 우리은행 당좌차월 7,000,000 - 일반자금대출 2,000,000 - 상업어음할인 4,000,000 - 신한은행 당좌차월 8,000,000 - 일반자금대출 2,000,000 - 상업어음할인 14,500,000 - KEB하나은행 당좌차월 6,000,000 - 일반자금대출 5,000,000 - 상업어음할인 8,000,000 9,000,000 농협은행 시설자금대출 67,500,000 - 일반자금대출 35,000,000 - 당좌대출 28,000,000 - 산업은행 일반자금대출 10,000,000 - 운영자금대출 5,000,000 한도대출 30,000,000 - (2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 KEB하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 농협은행 USD 1,500,000 수입일람불개설 우리은행 USD 2,000,000 수입일람불개설 (3) 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입금액 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,528,782 2,808,000 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 담보설정 투자부동산 42,000,000 48,778,304 50,400,000 농협은행 담보설정 유형자산 및 투자부동산 - 70,935,429 30,000,000 한국화이자제약 근저당권 유형자산 21,000,000 104,065,632 21,600,000 농협은행 담보설정 종속기업투자주식 28,000,000 - 33,600,000 농협은행 담보설정 (4) 로열티 계약 연결기업은 당기말 현재 특정제품의 판매와 관련한 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD 외 6개 회사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 연결기업은 기술사용료를 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 3,120 백만원 입니다 32. 범주별 금융상품 및 손익 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 41,098,113 - - 41,098,113 장ㆍ단기금융상품 4,643,844 - - 4,643,844 공정가치측정금융자산 - 3,828,394 1,417,116 5,245,510 매출채권및기타채권 190,085,848 - - 190,085,848 합 계 235,827,805 3,828,394 1,417,116 241,073,315 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,753,840 - 8,753,840 장ㆍ단기금융상품 4,842,704 - 4,842,704 매도가능금융자산 - 91,442,514 91,442,514 매출채권및기타채권 18,682,451 - 18,682,451 합 계 32,278,995 91,442,514 123,721,509 2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 147,597 - - - 147,597 대손상각비환입 159,140 - - - 159,140 외환차익 471,051 - - - 471,051 외화환산이익 95,392 - - - 95,392 배당금수익 - - 106,179 - 106,179 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - 87,947 - - 87,947 이자비용 - - - 1,017,040 1,017,040 외환차손 - - - 371,062 371,062 외화환산손실 16,390 - - 124,661 141,051 (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 배당금수익 - - 7,272 - 7,272 외환차익 - 313,097 - - - 이자수익 30,112 52,265 - - 82,377 대손상각비 - 159,244 - - 159,244 이자비용 - - - 18,720 18,720 외화환산손실 64,725 144,947 - - 209,672 외환차손 - 760,781 - - 760,781 33. 위험관리 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 금융상품과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 또한 공정가치측정금융자산, 기타금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결기업은 변동이자부 단기차입금 47,578백만원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 연결기업의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 476백만원입니다. 연결기업의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ② 환율변동위험 연결기업은 매출 및 매입거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 손익에 미치는 영향은 1,322,346천원입니다. (단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천원) 구 분 외화표시 화폐성자산 외화표시 화폐성부채 외화 원화 외화 원화 USD 11,564 12,929,708 1,966 2,198,185 JPY 217,581 2,204,487 53,440 541,443 EUR 648 828,896 - - 합 계 15,963,091 2,739,628 연결기업은 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ③ 기타 가격위험 연결기업은 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결기업의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없습니다. 또한, 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한최대 노출액은 주석에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 151,126,764 151,126,764 - - - 미지급금 11,064,147 11,064,147 - - - 미지급비용 35,136 35,136 - - - 단기차입금 89,577,790 89,577,790 - - - 유동성장기차입금 5,593,750 5,593,750 - - - 장기차입금 19,906,250 - 6,125,000 6,125,000 7,656,250 합 계 277,303,837 257,397,587 6,125,000 6,125,000 7,656,250 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 115,077,790 678,579 현금및현금성자산(B) 41,098,113 8,753,840 순부채(C)=(A)-(B) 73,979,677 - 자본총계(D) 589,576,299 206,724,382 총자본(E)=(C+D) 663,555,976 206,724,382 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 11.15% 0.00% 34. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 41,098,113 41,098,113 8,753,840 8,753,840 - 장ㆍ단기금융상품 4,643,844 4,643,844 4,842,705 4,842,705 - 매출채권및기타채권 190,085,848 190,085,848 18,682,451 18,682,451 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 3,828,394 3,828,394 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 1,417,116 1,417,116 - - - 매도가능금융자산 - - 91,442,514 91,442,514 금융자산 합계 195,331,358 195,331,358 123,721,509 123,721,509 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 168,185,184 168,185,184 17,357,390 17,357,390 - 차입금 115,077,790 115,077,790 678,579 678,579 금융부채 합계 283,262,974 283,262,974 18,035,969 18,035,969 (주1) 당기 중 회계정책의 변경으로 인하여 매도가능금융자산에서 분류변경 되었습니다.상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 상장주식 1,417,116 - - 1,417,116 출자금등 - - 3,528,782 3,528,782 수익증권 269,392 - - 269,392 투자부동산 - - 111,819,179 111,819,179 재평가 되는 유형자산 - - 123,824,253 123,824,253 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 90,242,294 - - 90,242,294 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 35. 영업현금흐름 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 7,301,629 520,875,415 조정 항목 법인세비용 2,486,346 659,054 퇴직급여 1,518,294 3,262,407 대손상각비 (159,140) 194,606 감가상각비 1,573,708 3,300,148 무형자산상각비 84,875 136,889 재고자산평가손실(환입) (278,573) 7,830 유형자산처분이익 - (1,499) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (87,947) - 외화환산손익 45,659 692,356 투자부동산평가이익 (1,016,819) (1,687,002) 이자비용 1,017,040 810,299 이자수익 (147,597) (104,851) 배당금수익 (106,179) (7,272) 관계기업투자주식손상차손 1,727,246 - 관계기업에 대한 지분손익 (5,127,639) (3,795,782) 중단영업처분이익 - (513,210,462) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증가 (4,105,968) (17,267,563) 재고자산의 증가 (7,300,654) (7,071,875) 미수금의 감소(증가) (2,791,086) 23,311 기타유동자산의 감소(증가 4,316,626 (81,101) 계약자산의 증가 (1,697,582) - 매입채무의 증가 (1,043,049) 20,313,618 기타채무의 증가(감소) 5,713,365 (266,214) 기타유동부채의 증가 1,773,639 1,233,974 계약부채의 증가 2,024,602 - 반품충당부채의 증가(감소) - (102,617) 수입보증금의 증가 1,925,046 600,650 확정급여채무의 지급액 (1,306,378) (2,934,413) 관계사간전출입 377,450 - 사외적립자산의 변동 (7,133,813) 870,215 영업에서 창출된 현금흐름 (416,899) 6,450,121 (2) 당기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 이익잉여금의 처분 514,868,974 유상증자 259,882,403 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의종속기업투자주식으로 대체 96,966,529 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 연결범위변동 유동성대체 기 말 단기차입금 678,579 77,899,211 11,000,000 - 89,577,790 유동성장기차입금 - - 4,062,500 1,531,250 5,593,750 장기차입금 - - 21,437,500 (1,531,250) 19,906,250 합 계 678,579 77,899,211 36,500,000 - 115,077,790 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 분할로 인한 변동 기 말 단기차입금 27,457,797 (7,704,832) (19,074,386) 678,579 유동성장기차입금 2,000,000 (1,000,000) (1,000,000) - 장기차입금 27,500,000 (1,000,000) (26,500,000) - 합 계 56,957,797 (9,704,832) (46,574,386) 678,579 한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 36. 사업결합1) 일반사항2018년 11월 16일, 연결기업은 제일약품㈜의 의결권 있는 주식을 유상증자로 추가취득하여 지배력을 획득하였습니다.2) 취득일 현재 제일약품㈜의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득시 인식한 공정가치 자 산 현금및현금성자산 5,045,976 매출채권및기타채권 173,811,685 기타유동자산 9,804,226 재고자산 85,255,782 유형자산 119,159,279 무형자산 4,424,605 장기금융상품 7,440 관계기업투자자산 2,948,026 이연법인세자산 569,647 합 계 401,026,666 부 채 매입채무및기타채무 153,986,239 단기차입금 11,000,000 유동성장기차입금 4,062,500 기타유동부채 14,529,627 당기법인세부채 2,447,394 장기차입금 21,437,500 순확정급여부채 7,721,201 합 계 215,184,461 3) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이전대가 발행주식공정가치 259,882,403 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 96,966,529 합 계 356,848,932 4) 당기에 취득한 제일약품㈜에 대한 비지배지분(51.30%)은 피취득자의 식별가능한순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 95,340,946천원입니다.5) 당기 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 이전대가 356,848,932 가산: 비지배지분 95,340,946 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (185,842,205) 영업권 266,347,673 6) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금흐름 금액 취득관련비용 - 종속기업이 보유한 현금 5,045,976 주식발행관련비용 (212,533) 순현금유출액 4,833,443 7) 연결기업이 당기 중 인식한 손익에는 당기 중 신규 취득한 종속기업인 제일약품㈜의 매출이 80,352,075천원 및 당기순이익 (-)157,301천원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2018년 1월 1일에 발생하였다면, 연결기업의 매출은 674,058,211천원, 당기순이익은 9,347,963천원이었을 것입니다. 37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 26일에 지배기업의 이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 59 기 2018.12.31 현재 제 58 기 2017.12.31 현재 제 57 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 37,229,195,547 9,300,410,158 293,252,072,995 현금및현금성자산 31,308,838,919 163,039,114 22,159,569,288 단기금융상품 3,335,223,581 4,842,704,510 3,150,795,971 매출채권 및 기타수취채권 1,949,812,744 4,265,261,945 189,676,272,154 재고자산 0 0 75,856,714,096 기타유동자산 7,365,428 29,404,589 2,408,721,486 당기법인세자산 627,954,875 0 0 비유동자산 550,172,889,071 214,214,134,325 213,941,662,779 장기금융상품 1,301,180,000 0 12,440,000 기타채권 0 0 2,318,833,080 매도가능금융자산 0 91,442,514,320 2,844,280,545 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,828,394,315 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,417,116,080 0 0 만기보유금융자산 0 0 7,850,000 관계기업및공동기업투자주식 53,130,750,119 46,203,385,272 44,875,076,960 종속기업 투자 368,933,987,298 12,085,055,748 12,085,055,748 유형자산 9,739,459,921 2,455,983,796 112,543,049,686 투자부동산 111,819,179,090 62,024,056,469 34,895,660,800 무형자산 2,822,248 3,138,720 4,359,415,960 자산총계 587,402,084,618 223,514,544,483 507,193,735,774 부채 유동부채 76,332,942,075 1,983,298,663 188,651,240,329 매입채무 및 기타채무 1,059,415,725 943,479,576 149,725,811,699 단기차입금 74,999,988,727 0 29,457,796,702 기타유동부채 273,537,623 311,451,604 3,528,539,435 당기법인세부채 0 728,367,483 2,647,092,768 반품충당부채 0 0 3,291,999,725 비유동부채 26,562,423,922 21,494,285,621 50,749,589,770 장기차입금 0 0 27,500,000,000 기타채무 6,442,026,000 4,726,980,000 4,390,775,510 순확정급여부채 553,716,802 1,314,937,870 6,803,880,014 이연법인세부채 19,566,681,120 15,452,367,751 12,054,934,246 부채총계 102,895,365,997 23,477,584,284 239,400,830,099 자본 자본금 7,986,677,500 2,172,753,500 7,425,000,000 자본잉여금 254,487,378,802 631,432,820 2,157,809,785 기타자본구성요소 (66,782,953,840) (579,934,117,703) 9,249,005,253 기타포괄손익누계액 29,965,012,858 11,733,936,709 1,523,435,119 이익잉여금(결손금) 258,850,603,301 765,432,954,873 247,437,655,518 자본총계 484,506,718,621 200,036,960,199 267,792,905,675 자본과부채총계 587,402,084,618 223,514,544,483 507,193,735,774 포괄손익계산서 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업수익 13,062,295,441 7,673,796,659 41,949,421,162 영업비용 6,398,927,323 5,727,612,845 35,492,560,909 영업이익(손실) 6,663,368,118 1,946,183,814 6,456,860,253 기타수익 1,062,181,207 1,692,088,535 175,783,426 기타비용 1,380,825 6,369 145,874,628 금융수익 330,924,645 59,536,737 46,521,408 금융비용 836,530,832 0 71,704,007 법인세비용차감전순이익(손실) 7,218,562,313 3,697,802,717 6,461,586,452 계속영업 법인세비용 1,952,340,525 (900,418,847) 1,775,034,653 계속영업당기순이익(손실) 5,266,221,788 4,598,221,564 4,686,551,799 중단영업당기순이익(손실) 0 513,766,473,965 4,130,290,587 당기순이익(손실) 5,266,221,788 518,364,695,529 8,816,842,386 기타포괄손익 18,005,873,605 10,732,633,886 (1,709,573,418) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 14,344,406,741 15,212,737,488 (639,830,935) 확정급여제도의 재측정요소 (162,707,258) 522,132,296 (643,532,596) 유형자산재평가이익 5,711,111,204 14,690,605,192 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 8,796,002,795 0 3,701,661 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,661,466,864 (4,480,103,602) (1,069,742,483) 매도가능금융자산평가손익 0 (3,812,207,100) (310,210,547) 지분법잉여금자본변동 (92,603,304) 0 지분법 자본변동 3,754,070,168 (667,896,502) (759,531,936) 총포괄손익 23,272,095,393 529,097,329,415 7,107,268,968 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당손익(손실) (단위 : 원) 1,015 1,229 367 중단영업기본주당손익(손실) (단위 : 원) 137,357 325 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) 1,015 1,229 367 자본변동표 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 9,249,005,253 2,593,177,602 219,963,462,024 241,388,454,664 개정기준서 도입효과 20,061,375,223 20,061,375,223 당기순이익(손실) 8,816,842,386 8,816,842,386 기타포괄손익 : 확정급여채무에대한 보험수리적손익 (643,532,596) (643,532,596) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 매도가능자산평가이익 (310,210,547) (310,210,547) 재평가잉여금 0 지분법자본변동 (759,531,936) (759,531,936) 지분법이익잉여금변동 3,701,661 3,701,661 감자차손의 보전 0 유상증자 0 현금배당 (764,193,180) (764,193,180) 자기주식 거래로 인한 증감 0 인/물적분할 0 자본 증가(감소) 합계 (1,069,742,483) 27,474,193,494 26,404,451,011 2016.12.31 (기말자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 9,249,005,253 1,523,435,119 247,437,655,518 267,792,905,675 2017.01.01 (기초자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 9,249,005,253 1,523,435,119 227,376,280,295 247,731,530,452 개정기준서 도입효과 20,061,375,223 20,061,375,223 당기순이익(손실) 518,364,695,529 518,364,695,529 기타포괄손익 : 확정급여채무에대한 보험수리적손익 522,132,296 522,132,296 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 매도가능자산평가이익 (3,812,207,100) (3,812,207,100) 재평가잉여금 14,690,605,192 14,690,605,192 지분법자본변동 (667,896,502) (667,896,502) 지분법이익잉여금변동 0 감자차손의 보전 0 유상증자 0 현금배당 (891,528,470) (891,528,470) 자기주식 거래로 인한 증감 (242,228,980) (242,228,980) 인/물적분할 (5,252,246,500) (1,526,376,965) (588,940,893,976) (595,719,517,441) 자본 증가(감소) 합계 (5,252,246,500) (1,526,376,965) (589,183,122,956) 10,210,501,590 538,056,674,578 (47,694,570,253) 2017.12.31 (기말자본) 2,172,753,500 631,432,820 (579,934,117,703) 11,733,936,709 765,432,954,873 200,036,960,199 2018.01.01 (기초자본) 2,172,753,500 631,432,820 (579,934,117,703) 11,733,936,709 765,432,954,873 200,036,960,199 개정기준서 도입효과 (30,108,018) 1,781,297,685 1,751,189,667 당기순이익(손실) 5,266,221,788 5,266,221,788 기타포괄손익 : 0 확정급여채무에대한 보험수리적손익 (162,707,258) (162,707,258) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 8,796,002,795 8,796,002,795 매도가능자산평가이익 0 재평가잉여금 5,711,111,204 5,711,111,204 지분법자본변동 3,754,070,168 3,754,070,168 지분법이익잉여금변동 (92,603,304) (92,603,304) 감자차손의 보전 513,151,163,863 (513,151,163,863) 0 유상증자 5,813,924,000 253,855,945,982 259,669,869,982 현금배당 (223,396,620) (223,396,620) 자기주식 거래로 인한 증감 0 인/물적분할 0 자본 증가(감소) 합계 5,813,924,000 253,855,945,982 513,151,163,863 18,231,076,149 (506,582,351,572) 284,469,758,422 2018.12.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 29,965,012,858 258,850,603,301 484,506,718,621 현금흐름표 제 59 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 1,541,860,375 5,721,904,317 9,514,215,159 영업활동으로 창출된 현금흐름 4,180,813,470 5,673,724,652 18,092,633,357 이자의수취 117,910,543 65,177,301 58,200,341 이자의지급 (819,449,737) (869,292,103) (706,045,971) 법인세납부 (1,937,413,901) 852,294,467 (7,930,572,568) 투자활동현금흐름 (45,172,732,417) (3,239,513,916) (30,894,190,736) 단기금융상품의 증가 (6,246,161,355) (1,691,908,539) (3,101,835,710) 단기금융상품의 감소 7,753,642,284 0 3,049,059,727 장기금융상품의 증가 (1,301,180,000) 0 유형자산의 취득 (30,409,000) (2,816,256,399) (30,227,742,559) 유형자산의 처분 0 1,500,000 10,912,182 무형자산의 취득 0 (30,721,000) (84,544,958) 무형자산의 처분 0 0 180,500,000 투자부동산의 취득 (48,778,303,540) 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 376,000,000 0 0 보증금의 감소 0 195,000,000 550,250,000 보증금의 증가 0 (555,000,000) (156,950,000) 배당금수취 106,179,194 7,272,022 7,810,581 매도가능금융자산의 취득 0 0 (388,000,000) 관계기업투자주식 배당금 수취 2,947,500,000 1,650,600,000 766,350,001 종속기업주식의 취득 0 0 (500,000,000) 물적분할로인한 유출 0 0 (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 74,776,671,847 (24,478,920,575) 29,848,128,197 단기차입금의 순증감 74,999,988,727 (9,383,410,780) 6,112,321,377 장기차입금의 증가 0 0 24,500,000,000 장기차입금의 감소 0 (1,000,000,000) 0 특정예금의증가 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 배당금지급 (223,316,880) (891,213,610) (764,193,180) 인적분할로인한 현금유출 0 (13,204,296,185) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 31,145,799,805 (21,996,530,174) 8,670,469,124 기초현금및현금성자산 163,039,114 22,159,569,288 13,489,100,164 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 202,316,504 기말현금및현금성자산 31,308,838,919 163,039,114 22,159,569,288 ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 비교표시된 제58기(전기) 및 제57기(전전기) 재무제표는새로이 적용된 K-IFRS 제1115호와 제1009호가 아닌 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 제1018호에 따라 작성되었습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제59(당)기 2018년 01월 01일부터 제58(전)기 2017년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지 처분예정일 2019년 03월 21일 처분확정일 2018년 03월 23일 제일파마홀딩스 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 59(당) 기 제 58(전) 기 I. 미처분이익잉여금 38,379,444,696 543,798,799,385 1. 전기이월미처분이익잉여금 33,457,572,235 26,445,923,607 2. 보험수리적손익 (162,707,258) 522,132,296 3. 지분법잉여금변동 (92,603,304) 4. 당기순이익 5,177,183,023 516,830,743,482 II. 임의적립금이입액 1,833,333,335 3,033,333,333 1. 연구인력개발준비금 1,833,333,335 3,033,333,333 III. 이익잉여금처분액 1,182,036,625 513,374,560,483 1. 감자차손보존 513,151,163,863 2. 이익준비금 107,457,875 3. 배당금 보통주 : 당기 70원(14%) : 전기 60원(12%) 1,074,578,750 223,396,620 IV. 차기이월미처분이익잉여금 39,030,741,406 33,457,572,235 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 제일파마홀딩스 주식회사(구, 제일약품 주식회사)(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 전기 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사("당사")의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.한편, 당사의 당기말 현재 납입자본금은 7,987 백만원이며 대표이사와 그 특수관계자가 73.12 %의 지분을 보유하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석32에 설명되어 있습니다. (5) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 1) 거래와 잔액 당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (6) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20 ~ 40 년 구축물 10 년 차량운반구, 기타의유형자산 5 년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. (8) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. - 산업재산권 산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 한편, 당사가 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 감가상각방법 산업재산권 10년 정액법 (11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.(13) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.3)-3 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3)-4 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다. (14) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 관계기업 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.당사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업손익에표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (16) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (17) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.(18) 종업원급여확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익용역의 제공당사는 경영자문용역을 제공하고 있으며 해당 용역에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (20) 법인세1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 회계정책의 변경1) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지와 건물)의 재평가모형 적용당사는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기 중에 유형자산으로 분류되는 토지와 건물의 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.당사는 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지와 건물에 대하여 재평가일의 공정가치에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니다.2) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산의 공정가치모형 적용당사는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기 중에 투자부동산의 후속측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 소급하여 수정하였으며 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 비교표시된 2017년 기말 및 2017년 기초의 재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 과 목 2017년 기말(전기말) 2017년 기초(전기초) 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 자산 176,994,118 46,520,426 223,514,544 481,474,024 25,719,712 507,193,736 투자부동산(토지) 6,858,316 41,648,706 48,507,022 3,975,939 22,873,691 26,849,630 투자부동산(건물) 8,645,315 4,871,720 13,517,035 5,200,010 2,846,021 8,046,031 부채 13,243,090 10,234,494 23,477,584 233,742,494 5,658,336 239,400,830 이연법인세부채 5,217,874 10,234,494 15,452,368 6,396,598 5,658,336 12,054,934 자본 163,751,028 36,285,932 200,036,960 247,731,530 20,061,376 267,792,906 재평가잉여금 - 14,690,605 14,690,605 - - - 이익잉여금 743,837,628 21,595,327 765,432,955 227,376,280 20,061,376 247,437,656 ② 비교표시된 2017년 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원) 과 목 2017년 수정전 수정금액 수정후 법인세차감전순손익 1,731,198 1,966,605 3,697,803 법인세비용 (1,333,072) 432,653 (900,419) 계속영업당기순이익 3,064,270 1,533,952 4,598,222 당기순이익 516,830,744 1,533,952 518,364,696 기타포괄손익 (3,957,971) 14,690,605 10,732,634 총포괄손익 512,872,772 16,224,557 529,097,329 3) 전기 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 포괄손익계산서의 일부 계정과목을 당기의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.(23) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본구성요소에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 조정사항 증감금액 자산: 공정가치 측정 금융자산 (a) 2,245,116 자산 합계 2,245,116 부채: 이연법인세 부채 (a) 493,925 부채 합계 493,925 자본: 기타포괄손익누계액 (a) (30,108) 이익잉여금 (a) 1,781,299 자본 합계 1,751,191 (a) 분류와 측정과거 매도가능금융자산으로 분류 되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 분류 변경으로 인해기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 30,108천원이 대체 되었으며 공정가치측정에 따른 장부금액 변동 1,751,191천원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다.2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: (단위: 천원) 구 분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 유동금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 163,039 163,039 장ㆍ단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,842,705 4,842,704 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,265,262 4,265,262 소 계 9,271,006 9,271,006 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 91,442,514 3,740,448 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 89,947,182 소 계 91,442,514 93,687,630 합 계 100,713,520 102,958,636 (주1) 기준서 제1109호 장부금액은 측정에 의한 변동효과가 반영된 금액입니다. 3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계적 판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사 당사는 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. (2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 유형자산과 투자부동산의 재평가당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' 및 제 1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.(6) 기업회계기준서 제 2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. (7) 연차개선 2015-20171) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 부문정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 (2) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 제일약품㈜ 4,364,897 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 5,015 1,759 보통예금 등 31,303,824 161,280 합 계 31,308,839 163,039 상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 비 고 장기금융상품 농협 1,299,680 - 보증금에 대한 질권설정 장기금융상품 농협 1,500 - 당좌개설보증금 8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,687,030 2,383,577 미수금 204,863 1,842,654 미수수익 57,919 39,031 합 계 1,949,812 4,265,262 (2) 당기 및 전기 중 당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 설정한 대손충당금이 없으며 정상회수기일을 초과하여 연체된 채권이 존재하지 않습니다. 9. 기타자산 및 기타부채 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 선급금 1,661 25,660 선급비용 5,705 3,744 기타자산 합계 7,366 29,404 기타유동부채: 예수금 256,865 294,859 미지급배당금 16,673 16,593 기타부채 합계 273,538 311,452 10. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 256,513 269,392 269,392 출자금 등 2,370,220 3,559,002 3,559,002 합 계 2,626,733 3,828,394 3,828,394 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 256,746 1,417,116 1,417,116 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 시장성있는 매도가능금융자산 지분증권 93,937,809 89,947,181 89,947,181 수익증권 256,513 295,113 295,113 소 계 94,194,322 90,242,294 90,242,294 시장성없는 매도가능금융자산 출자금 등 2,370,220 1,200,220 1,200,220 합 계 96,564,542 91,442,514 91,442,514 (2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매도가능금융자산 기초 (주1) 3,740,448 89,947,182 2,844,280 취득 - - 93,485,679 처분 - (376,000) - 평가손익 87,946 8,812,463 (4,887,445) 대체 (주2) - (96,966,529) - 기말 3,828,394 1,417,116 91,442,514 (주1) 회계정책 변경으로 인하여 매도가능금융자산에서 분류 변경되었습니다.(주석2참조)(주2) 당기 중 현물출자로 인하여 지분율이 증가하였으며, 취득일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식로 대체되었습니다 .(주석 12 참조) (3) 당기 중 처분된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시점의 누적손익은 177,200천원입니다.(4) 당기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,528,782천원이 담보로제공되어 있습니다. (주석 34 참조) 11. 관계기업 및 공동기업투자주식(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 현황 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 한국오츠카제약㈜ 22.50 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1) 50.00 중국 12월 31일 의약품 제조업 (주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다(2) 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 배 당 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기 말 한국오츠카제약㈜ 45,356,508 5,541,308 (2,947,500) 4,443,003 (109,460) 52,283,859 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 846,877 4,724 - (4,710) - 846,891 합 계 46,203,385 5,546,032 (2,947,500) 4,438,293 (109,460) 53,130,750 (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 배 당 지분법자본변동 기 말 한국오츠카제약㈜ 43,985,926 3,788,469 (1,650,600) (767,287) 45,356,508 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 889,151 7,312 - (49,586) 846,877 합 계 44,875,077 3,795,781 (1,650,600) (816,873) 46,203,385 (3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 261,241,298 28,868,590 161,705,193 24,628,036 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,695,304 1,523 - 9,449 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 222,423,829 20,839,347 148,574,407 16,837,642 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 1,693,754 - - 52,498 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. 12. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 당기말 전기말 제일약품㈜ (주1) 48.68 대한민국 12월 31일 의약품 제조, 판매 356,848,931 - 제일헬스사이언스㈜ 80.00 대한민국 12월 31일 일반의약품 제조, 판매 11,585,056 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 12월 31일 의약품 판매 500,000 500,000 합 계 368,933,987 12,085,056 (주1) 당기 중 현물출자로 인하여 지분율이 증가하였으며, 취득일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(주1) 기말금액 제일약품㈜ - 259,882,402 96,966,529 356,848,931 제일헬스사이언스㈜ 11,585,056 - - 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 500,000 - - 500,000 합 계 12,085,056 259,882,402 96,966,529 368,933,987 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터의 대체입니다.(주석10 참조) (단위:천원) 구 분 기초금액 취 득 기말금액 제일헬스사이언스㈜ 11,585,056 - 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 500,000 - 500,000 합 계 12,085,056 - 12,085,056 (3) 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 제일약품㈜ 402,903,123 217,968,578 627,074,758 1,889,033 제일헬스사이언스㈜ 41,140,196 19,356,376 42,943,509 1,558,081 제일앤파트너스㈜ 1,354,975 289,150 10,933,555 412,930 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 제일헬스사이언스㈜ 32,479,131 14,032,572 36,652,158 2,594,908 제일앤파트너스㈜ 918,245 265,351 5,986,870 242,786 (주4) 당기말 현재 당사의 종속기업투자주식 중 82,254,396천원이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조) 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액(재평가액) 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지(주1) 7,550,756 - 7,550,756 972,504 - 972,504 건물(주1) 3,181,706 (1,219,471) 1,962,235 1,999,797 (716,479) 1,283,318 구축물 316,700 (316,697) 3 316,700 (316,697) 3 차량운반구 162,720 (162,719) 1 162,720 (162,719) 1 기타의유형자산 230,827 (4,362) 226,465 200,418 (260) 200,158 합 계 11,442,709 (1,703,249) 9,739,460 3,652,139 (1,196,155) 2,455,984 (주1) 당사는 토지와 건물을 재평가모형을 적용하여 재평가일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 972,504 - 972,504 건물 1,999,797 (781,248) 1,218,549 합계 2,972,301 (781,248) 2,191,053 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 재평가액 감가상각 기 말 토지 972,504 - 6,578,252 - 7,550,756 건물 1,283,318 - 743,685 (64,768) 1,962,235 구축물 3 - - - 3 차량운반구 1 - - - 1 기타의유형자산 200,158 30,409 - (4,102) 226,465 합 계 2,455,984 30,409 7,321,937 (68,870) 9,739,460 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 감가상각 기타증감 분 할 기 말 토지 14,187,055 1,199,300 - - (2,882,376) (11,531,476) 972,504 건물 87,032,310 98,000 - (1,137,149) (3,724,909) (80,984,934) 1,283,318 구축물 350,741 - - (27,163) - (323,575) 3 기계장치 6,018,128 1,099,213 - (1,292,520) - (5,824,821) - 차량운반구 7 30,047 (1) (2,003) - (28,049) 1 기타의유형자산 4,954,809 389,695 - (706,759) (749,020) (3,688,568) 200,158 합 계 112,543,050 2,816,255 (1) (3,165,594) (7,356,305) (102,381,423) 2,455,984 (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 9,512,991천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 29 참조)14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 공정가치변동 기 말 토지 48,507,022 34,139,921 1,042,600 83,689,543 건물 13,517,035 14,638,382 (25,781) 28,129,636 합 계 62,024,057 48,778,303 1,016,819 111,819,179 (단위: 천원) 구 분 기 초 기타증감(주1) 공정가치변동 기 말 토지 26,849,630 19,587,039 2,070,353 48,507,022 건물 8,046,031 5,854,354 (383,350) 13,517,035 합 계 34,895,661 25,441,393 1,687,003 62,024,057 (주1) 전기 중 임대비율 변동에 따라 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 3,528,117 1,896,001 운영/유지보수비용 등 (1,338,402) (910,398) 합 계 2,189,715 985,603 (4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 중 110,200,742천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 29, 34 참조)15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 상 각 기 말 산업재산권 3,138 (316) 2,822 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 분 할 기 말 산업재산권 1,693,050 30,721 (118,089) (1,602,544) 3,138 판매권 280,000 - (16,667) (263,333) - 회원권 2,386,366 - - (2,386,366) - 합 계 4,359,416 30,721 (134,756) (4,252,243) 3,138 16. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 1,042,335 - 943,480 - 미지급비용 17,081 - - - 예수보증금 - 6,442,026 - 4,726,980 합 계 1,059,416 6,442,026 943,480 4,726,980 17. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 시설자금대출 3.16% 42,000,000 - 산업은행 일반자금대출 3.16% 5,000,000 - 농협은행 기업당좌대출 2.99% 27,999,989 - 합 계 74,999,989 - 18. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여형 퇴직급여 당기근무원가 256,551 2,487,990 순이자원가 40,561 173,830 합 계 297,112 2,661,820 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 5,416,369 4,928,947 사외적립자산의 공정가치 (4,862,653) (3,614,009) 확정급여제도의 부채 인식액 553,716 1,314,938 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,928,947 33,985,800 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 256,551 2,487,990 - 이자비용 114,685 467,466 기타포괄손익으로 인식 - 인구통계적 가정 - (96,105) - 재무적 가정 66,891 (104,900) - 경험조정 93,720 (373,449) 기타 - 관계사전출입 3,257 - - 분할로 인한 효과 - (29,304,230) 퇴직급여지급액 (47,682) (2,133,625) 기말금액 5,416,369 4,928,947 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,614,009 27,181,921 당기손익으로 인식 - 이자수익 74,125 293,636 기타포괄손익으로 인식 - 사외적립자산 수익 (47,987) 94,945 기타 - 사용자의 기여금 1,250,000 250,000 - 분할로 인한 효과 - (21,570,845) 퇴직급여지급액 (27,494) (2,635,648) 기말금액 4,862,653 3,614,009 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 세부 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,861,254 3,612,610 국민연금전환금 1,399 1,399 합 계 4,862,653 3,614,009 (6) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.50% 2.90% 임금인상률 4.02% 4.02% (7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 감소시 기준 1% 증가시 1% 감소시 기준 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 119,480 5,416,369 (109,652) 110,086 4,928,947 (101,041) 임금상승률 변화에 따른 민감도 (109,394) 5,416,369 116,737 (101,382) 4,928,947 108,232 19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수 15,973,355 4,345,507 보통주자본금 7,986,678 2,172,754 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기 초 4,345,507 14,850,000 인적분할로 인한 감소 - (10,504,493) 유상증자 (주1) 11,627,848 - 기 말 15,973,355 4,345,507 (주1) 당사는 당기 중 공개매수를 통해 제일약품㈜의 보통주 주식을 기초로 한 현물출자 방식의 유상증자를 실시하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 631,433 20. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익(주1) 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (682,381,586) 자기주식 (3,421,988) (3,421,988) 합 계 (66,782,954) (579,934,118) (주1) 보유하고 있는 자기주식 중 인적분할에 따라 분할신설법인의 주식으로 취득한 부분에 대하여 공정가치로 평가하여 자기주식처분이익을 인식하고 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 20,401,716 14,690,605 매도가능증권평가손실 - (3,194,060) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,571,835 - 지분법자본변동 3,991,462 237,392 합 계 29,965,013 11,733,937 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 3,989,601 3,989,601 임의적립금 193,015,894 196,049,227 미처분이익잉여금 61,845,108 565,394,125 합 계 258,850,603 765,432,953 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. ( 2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제59(당)기 2018년 01월 01일부터 제58(전)기 2017년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지 처분예정일 2019년 03월 21일 처분확정일 2018년 03월 23일 제일파마홀딩스 주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 59(당) 기 제 58(전) 기 I. 미처분이익잉여금 61,845,108 565,394,126 1. 전기이월미처분이익잉여금 55,052,899 26,445,923 2. 회계정책변경효과 1,781,297 20,061,375 3. 당기순이익 5,266,222 518,364,696 4. 확정급여제도의 재측정요소 (162,707) 522,132 5. 지분법이익잉여금변동 (92,603) - II. 임의적립금이입액 - 3,033,333 1. 연구및인력개발준비금 - 3,033,333 III. 이익잉여금처분액 (1,182,037) (513,374,560) 1. 감자차손보전 - 513,151,164 2. 이익준비금 107,458 - 3. 배당금 - 보통주 현금배당(율) : 당기 70원(14%), 전기 60원(12%) 1,074,579 223,396 IV. 차기이월미처분이익잉여금 63,027,145 55,052,899 23. 주당손익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업당기순이익 5,266,221,788 4,598,221,564 중단영업당기순이익 - 513,766,473,965 당기순이익 5,266,221,788 518,364,695,529 가중평균유통보통주식수(주1) 5,188,704 3,740,381 계속기업 기본주당순이익 1,015 1,229 중단사업 기본주당순이익 - 137,357 기본주당순이익 1,015 138,586 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균발행주식수 5,810,934 4,345,507 가중평균자기주식수 (622,230) (605,126) 가중평균유통보통주식수 5,188,704 3,740,381 (2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 24. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약 등에서 생기는 수익 3,988,146 1,982,015 임대료수익 3,528,117 1,896,001 지분법손익 5,546,032 3,795,781 합 계 13,062,295 7,673,797 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수익의 원천별 구분 수수료수익 3,988,146 1,982,015 지리적 요소에 의한 구분 국내 3,988,146 1,982,015 수익인식시기에 따른 구분 기간에 걸쳐 인식 3,988,146 1,982,015 25. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,862,336 2,727,100 퇴직급여 297,112 602,195 복리후생비 401,076 226,329 여비교통비 21,621 32,419 광고선전비 7,443 5,700 통신비 6,785 21,510 운반비 151 734 제세공과 457,335 245,370 임차료 48,548 23,046 접대비 30,777 39,684 소모품비 27,791 23,142 도서인쇄비 8,702 6,761 지급수수료 551,224 447,354 감가상각비 68,870 109,750 무형자산상각비 316 26 용역수수료 1,172,579 970,380 잡비 436,261 246,113 합 계 6,398,927 5,727,613 26. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산평가이익 1,016,819 1,687,002 잡이익 45,362 5,086 합 계 1,062,181 1,692,088 기부금 200 - 잡손실 1,181 6 합 계 1,381 6 27. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 136,799 52,265 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 87,947 - 배당금수익 106,179 7,272 합 계 330,925 59,537 이자비용 836,531 - 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납액 포함) 580,712 2,150,028 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 3,620,388 1,230,990 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,248,759) (3,215,534) 법인세비용 1,952,341 165,484 - 중단영업법인세비용 - 1,065,903 - 계속영업법인세비용(수익) 1,952,341 (900,419) (2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 - 확정급여제도의 재측정요소 45,892 (147,268) - 매도가능금융자산평가손익 - 1,075,238 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (16,460) - - 재평가잉여금 (1,610,826) (4,143,504) - 지분법자본변동 (684,222) - - 지분법이익잉여금변동 16,857 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,248,759) (3,215,534) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 7,218,562 522,038,193 - 중단영업법인세비용차감전순이익 - 518,340,390 - 계속영업법인세비용차감전순이익 7,218,562 3,697,803 적용세율(당기: 20.47%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 1,477,557 114,848,402 조정사항: - 비공제비용 628 951,875 - 비과세수익 (187,635) (112,983,039) - 법인세추납액 286,610 - - 기타(세율차이등) 375,181 (2,651,754) 법인세비용(수익) 1,952,341 165,484 - 중단영업법인세비용 - 1,065,903 - 계속영업법인세비용(수익) 1,952,341 (900,419) 계속영업 평균유효세율 27.05% (주1) (주1) 전기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법적용투자주식 (6,488,630) (1,066,812) (7,555,442) 퇴직보험예치금 (803,612) (274,702) (1,078,314) 재평가차액 (624,344) - (624,344) 퇴직급여충당금 1,084,368 89,678 1,174,046 매도가능금융자산 879,261 (879,261) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 911,266 911,266 당기손익-공정가치측정금융자산 - (264,366) (264,366) 유형자산 - (1,610,826) (1,610,826) 투자부동산 (10,234,494) - (10,234,494) 매도가능금융자산손상차손 257,400 (257,400) - 기타 477,683 (761,890) (284,207) 합 계 (15,452,368) (4,114,313) (19,566,681) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 분할로 인한 효과 기 말 지분법적용투자주식 (7,960,093) 1,471,463 - (6,488,630) 연구및인력개발준비금 (1,177,733) 385,122 792,611 - 퇴직보험예치금 (5,732,788) (84,783) 5,013,959 (803,612) 재평가차액 (1,002,292) 321,775 56,173 (624,344) 감가상각비 (48,204) 12,489 35,715 - 퇴직급여충당금 6,947,247 213,000 (6,075,879) 1,084,368 반품충당부채 799,949 (91,972) (707,977) - 대손충당금 882,409 (82,559) (799,850) - 유형자산감액손실 260,081 (260,081) - - 매도가능금융자산 (14,400) 893,661 - 879,261 투자부동산공정가치평가 (5,658,337) (4,576,157) - (10,234,494) 매도가능금융자산손상차손 283,140 (25,740) - 257,400 재고자산평가충당금 51,868 (4,015) (47,853) - 무형자산감액손실 51,426 (4,675) (46,751) - 기타 262,793 601,483 (386,593) 477,683 합 계 (12,054,934) (1,230,989) (2,166,445) (15,452,368) 29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지 역 회사명 종속기업 대한민국 제일약품㈜ 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 대한민국 제일앤파트너스㈜ 관계기업 대한민국 한국오츠카제약㈜ 공동기업 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타의특수관계자 대한민국 제일에이치앤비㈜ 대한민국 엔도비전㈜ 일본 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 제일약품㈜ 임대매출 1,254,428 - 기타매출 3,110,469 2,119,347 제일헬스사이언스㈜ 임대매출 54,000 53,760 제품매출 - 420,582 기타매출 826,679 866,660 상품매입 등 - 830,742 제일앤파트너스㈜ 임대매출 22,761 - 기타매출 50,999 17,987 지급수수료 등 - 1,409,169 관계기업 한국오츠카제약㈜ 배당 2,947,500 1,650,600 기타의특수관계자 제일에이치앤비㈜ 임대매출 25,500 - 당사는 당기 중 실시한 유상증자과정에서 당사의 최대주주 및 그 특수관계자로부터 218,779,434천원, 관계기업인 한국오츠카제약㈜로부터 29,574,191천원의 종속기업주식을 취득하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 미지급금 수입보증금 종속기업 제일약품㈜ 1,233,194 202,482 562,765 720,000 제일헬스사이언스㈜ 285,039 - - 30,000 제일앤파트너스㈜ 17,607 2,382 - - 기타특수관계자 제일에이치엔비㈜ 2,393 - - 15,000 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미지급금 수입보증금 종속기업 제일헬스사이언스㈜ 667,717 1,428 30,000 제일앤파트너스㈜ 19,786 - - 기타특수관계자 제일약품㈜ 1,644,231 544,061 720,000 제일에이치엔비㈜ 4,653 - 15,000 (4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분 류 당 기 전 기 단기종업원급여 1,079,054 1,135,434 퇴직급여 147,758 63,976 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공받는자 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 유형자산 및투자부동산 제일약품㈜ 70,935,429 30,000,000 한국화이자제약㈜ 근저당권 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공받는자 보증한도 여신금융기관 종속기업 제일헬스사이언스㈜ 9,000,000 KEB하나은행 종속기업 제일약품㈜ 19,455,648 KEB하나은행 30 . 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 31,308,839 - - 31,308,839 장ㆍ단기금융상품 4,636,404 - - 4,636,404 공정가치측정금융자산 - 3,828,394 1,417,116 5,245,510 매출채권및기타채권 1,949,812 - - 1,949,812 합 계 37,895,055 3,828,394 1,417,116 43,140,565 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 163,039 - 163,039 장ㆍ단기금융상품 4,842,704 - 4,842,704 매도가능금융자산 - 91,442,514 91,442,514 매출채권및기타채권 4,265,262 - 4,265,262 합 계 9,271,005 91,442,514 100,713,519 2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 136,799 - - - 136,799 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - 87,947 - - 87,947 배당금수익 - - 106,179 - 106,179 금융수익 합계 136,799 87,947 106,179 - 330,925 이자비용 - - - 836,531 836,531 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 이자수익 52,265 - 52,265 배당금수익 - 7,272 7,272 금융수익 합계 52,265 7,272 59,537 31. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 변동이자부 단기차입금 33,000백만원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 당사의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 330백만원입니다. 당사의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ② 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다. ③ 기타 가격위험 당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 예수보증금을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 우리은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 예수보증금을 제외한 금융부채의 잔존계약만기는 1년 미만입니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 74,999,989 - 현금및현금성자산(B) 31,308,839 163,039 순부채(C)=(A)-(B) 43,691,150 - 자본총계(D) 484,506,719 163,751,028 총자본(E)=(C+D) 528,197,869 163,751,028 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 8.27% 0.00% 32. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 31,308,839 31,308,839 163,039 163,039 - 장ㆍ단기금융상품 4,636,404 4,636,404 4,842,704 4,842,704 - 매출채권및기타채권 1,949,813 1,949,813 4,265,262 4,265,262 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 3,828,394 3,828,394 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 1,417,116 1,417,116 - - - 매도가능금융자산 - - 91,442,514 91,442,514 금융자산 합계 43,140,566 43,140,566 100,713,519 100,713,519 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 1,059,416 1,059,416 5,670,460 5,670,460 - 단기차입금 74,999,989 74,999,989 - - 금융부채 합계 76,059,405 76,059,405 5,670,460 5,670,460 (주1) 당기 중 회계정책의 변경으로 인하여 매도가능금융자산에서 분류변경 되었습니다.상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 상장주식 1,417,116 - - 1,417,116 출자금등 - - 3,528,782 3,528,782 수익증권 269,392 - - 269,392 투자부동산 - - 111,819,179 111,819,179 재평가 되는 유형자산 - - 9,512,991 9,512,991 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 90,242,294 - - 90,242,294 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 33. 영업현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 5,266,222 518,364,696 조정 항목 법인세비용 1,952,719 165,484 퇴직급여 297,112 2,661,820 대손상각비 - 35,362 감가상각비 68,870 3,165,595 무형자산상각비 316 134,755 유형자산처분손실 - - 투자부동산평가이익 (1,016,819) (1,687,002) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (87,947) - 재고자산평가손실 - 3,186 유형자산처분이익 - (1,499) 외화환산손실 - 692,786 외화환산이익 - (210,102) 이자비용 836,531 791,578 이자수익 (136,799) (74,739) 배당금수익 (106,179) (7,272) 관계기업에 대한 지분손익 (5,546,032) (3,795,782) 중단영업처분이익 - (513,210,462) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 696,547 (11,752,979) 재고자산의 증가 - (5,407,658) 미수금의 증가 1,637,790 (226,426) 기타유동자산의 증가 22,039 (71,461) 매입채무의 증가 - 18,040,744 기타채무의 증가(감소) (113,678) (3,834,906) 기타유동부채의 증가 (37,994) 1,109,565 반품충당부채의 증가(감소) - (64,231) 수입보증금의 증가 1,715,046 600,650 확정급여채무의 지급액 (47,682) (2,133,625) 사외적립자산의 변동 (1,222,506) 2,385,648 관계사간 전출입 3,257 - 영업에서 창출된 현금흐름 4,180,813 5,673,725 (2) 당기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 이익잉여금의 처분 514,868,974 유상증자 259,882,403 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의종속기업투자주식으로 대체 96,966,529 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 말 단기차입금 - 74,999,989 74,999,989 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 분할로 인한 변동 기 말 단기차입금 29,457,797 (9,383,411) (20,074,386) - 장기차입금 27,500,000 (1,000,000) (26,500,000) - 합 계 56,957,797 (10,383,411) (46,574,386) - 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 34. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 농협은행 시설자금대출 42,000,000 - 당좌대출 28,000,000 - 산업은행 운영자금대출 5,000,000 - (2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입금액 장부금액 채권최고액 담보권자 비 고 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,528,782 2,808,000 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 담보설정 투자부동산 42,000,000 48,778,304 50,400,000 농협은행 담보설정 종속기업투자주식 28,000,000 82,254,396 33,600,000 농협은행 담보설정 35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 26일에 이사회에서 최종 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 공 정가치평가(연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 41,098,113 41,098,113 8,753,840 8,753,840 - 장ㆍ단기금융상품 4,643,844 4,643,844 4,842,705 4,842,705 - 매출채권및기타채권 190,085,848 190,085,848 18,682,451 18,682,451 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 3,828,394 3,828,394 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 1,417,116 1,417,116 - - - 매도가능금융자산 - - 91,442,514 91,442,514 금융자산 합계 195,331,358 195,331,358 123,721,509 123,721,509 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 168,185,184 168,185,184 17,357,390 17,357,390 - 차입금 115,077,790 115,077,790 678,579 678,579 금융부채 합계 283,262,974 283,262,974 18,035,969 18,035,969 (주1) 당기 중 회계정책의 변경으로 인하여 매도가능금융자산에서 분류변경 되었습니다.상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 상장주식 1,417,116 - - 1,417,116 출자금등 - - 3,528,782 3,528,782 수익증권 269,392 - - 269,392 투자부동산 - - 111,819,179 111,819,179 재평가 되는 유형자산 - - 123,824,253 123,824,253 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 90,242,294 - - 90,242,294 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 2. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제59기 매출채권 178,414 5,973 3.35 제58기 매출채권 16,927 582 3.44 제57기 매출채권 194,895 5,960 3.06 주)당사는 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할을 통해 기존 영위하던 의약품 사업 부문이 분할신설법인 제일약품(주)로 이관되었습니다. (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제59기 제58기 제57기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 582,075 5,959,762 5,780,514 2. 순대손처리액(①－②±③) 55,893 15,985 145,253 ① 대손처리액(상각채권액) 55,893 15,985 145,253 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 (159,140) 194,606 324,501 4. 분할로 인한 변동 0 5,556,308 0 5. 연결범위변동 5,605,476 0 0 6. 기말 대손충당금 잔액합계 5,972,518 582,075 5,959,762 주) 58기말 분할로 인해 변동한 대손충당금의 장부가액은 5,556,308천원이며 인적분할한 제일약품(주)와 관련된 것입니다. (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있음2) 설정방법 ㄱ. 부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 당사의 정상 매출채권회수일인 360일을 초과하는 매출채권에 대하여 과거 3개년의 평균회수율을 반영하여 미회수율을 충당금 설정율로 적용하여 충당금을 설정합니다. ㄴ. 부도채권등은 담보가 설정되어 회수가 확실하다고 판단되는 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 아니하고 기타의 부도채권은 기간별 설정율을 적용하여 대손 충당금을 설정하고 있습니다.3) 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 170,354,444 2,411,910 5,642,001 178,408,355 특수관계자 5,507 5,507 계 170,359,951 2,411,910 5,642,001 178,413,862 구성비율 95.49 1.35 3.16 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제59기 제58기 제57기 비고 의약품 제조 제 품 18,687 471 14,924 상 품 43,398 3,575 24,238 미 착 품 1,116 0 376 재 공 품 13,314 1,045 16,628 원 재 료 17,139 131 20,070 부 재 료 2,792 761 3,168 포 장 재 료 1,094 272 1,023 저 장 품 23 0 25 합 계 97,563 6,255 80,452 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.60% 19.26% 16.35% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.5회 4.2회 6.3회 주)당사는 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할을 통해 기존 영위하던 의약품 사업 부문이 분할신설법인 제일약품(주)로 이관되었으며, 그로 인해 82,010,207천원의 재고자산이 제일약품(주)로 이전되었습니다. 위 제58기 현황은 연결종속회사인 제일헬스사이언스의 현황입니다.주)당사는 2018년 11월 16일 유상증자를 통해 제일약품(주)의 지분을 추가 취득하여 투자회사에서 연결종속회사로 변동되어 연결재무제표를 작성하였으며 제59기는 제일약품(주)의 현황이 포함된 수치임 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2018년 기말 시점으로 2019년 1월 4일 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2019년 1월 1일~3일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인인 한영회계법인의 입회하에 실사를 진행하였습니다.3). 장기체화재고 당기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금으로 설정 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2018년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 재고자산 98,512,847 (950,088) 97,562,759 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보 기재에 따른 유의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결기준[손익정보] (단위: 백만원, %) 구분 제 59 기 제 58 기 수익(매출액) 142,736 48,236 매출원가 86,279 23,133 매출총이익 56,457 25,103 판매비와관리비 45,508 20,735 영업이익(손실) 10,949 4,368 기타수익 1,733 2,037 기타비용 2,228 906 금융수익 367 90 금융비용 1,033 83 법인세비용차감전순이익(손실) 9,788 5,504 계속영업 법인세비용 2,486 (57) 계속영업당기순이익(손실) 7,302 5,561 중단영업당기순이익(손실) - 515,315 당기순이익(손실) 7,302 520,875 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 7,070 520,351 비지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 232 525 기타포괄손익 19,361 10,651 총포괄손익 26,663 531,526 총 포괄손익의 귀속 - - 지배기업의 소유지분 26,394 531,018 비지배지분 269 508 * 당기에 당사의 유상증자 공개매수를 통해 제일약품(주) 주식을 취득 연결대상회사에 포함된 관계로 전기대비 분석이 용이치 않아 증감 표시를 안했습니다. [재무 상태] (단위: 백만원, %) 구분 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 337,928 38,523 현금및현금성자산 41,098 8,754 단기금융상품 3,335 4,843 매출채권 및 기타수취채권 188,003 18,632 재고자산 97,563 6,255 당기법인세자산 628 - 기타유동자산 7,301 39 비유동자산 582,158 205,585 장기금융상품 1,309 - 기타채권 2,083 50 매도가능금융자산 - 91,443 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,828 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,417 - 관계기업및공동기업투자주식 54,333 46,603 유형자산 135,598 5,061 투자부동산 111,819 62,024 무형자산 270,721 16 이연법인세자산 1,050 388 자산총계 920,086 244,108 부채 유동부채 280,977 15,368 매입채무 및 기타채무 162,226 12,628 단기차입금 89,578 679 유동성장기차입금 5,594 - 기타유동부채 21,734 913 당기법인세부채 1,845 909 반품충당부채 - 239 비유동부채 49,533 22,016 장기차입금 19,906 - 기타채무 5,959 4,729 순확정급여부채 3,972 1,485 이연법인세부채 19,695 15,802 부채총계 330,510 37,384 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 490,334 203,022 자본금 7,987 2,173 자본잉여금 256,162 2,306 기타자본구성요소 (66,783) (579,934) 기타포괄손익누계액 31,736 11,734 이익잉여금(결손금) 261,231 766,743 비지배지분 99,243 3,703 자본총계 589,576 206,724 자본과부채총계 920,086 244,108 * 당기에 당사의 유상증자 공개매수를 통해 제일약품(주) 주식을 취득 연결대상회사에 포함된 관계로 전기대비 수치가 많이 증가한 거로 보임 * 당기에 당사 및 연결회사의 유형자산 재평가 실시하여 유형자산 및 투자부동산이증가하였습니다.별도기준[손익정보] (단위: 백만원, %) 구분 제 59 기 제 58 기 영업수익 13,062 7,674 영업비용 6,399 5,728 영업이익(손실) 6,663 1,946 기타수익 1,062 1,692 기타비용 1 - 금융수익 331 60 금융비용 837 - 법인세비용차감전순이익(손실) 7,219 3,698 계속영업 법인세비용 1,952 (900) 계속영업당기순이익(손실) 5,266 4,598 중단영업당기순이익(손실) - 513,766 당기순이익(손실) 5,266 518,365 기타포괄손익 18,006 10,732 총포괄손익 23,272 529,097 * 영업수익의 증가요인으로는 지분법이익의 증가와 종속회사의 경영자문수수료의 증가로 인한 것입니다. * 전기에 계속기업인 당사(지주회사)와 신설회사인 제일약품주식회사(사업회사)로인적분할된 관계로 전기대비 분석이 용이치 않아 증감 표시를 안했습니다. [재무 상태] (단위: 백만원, %) 구분 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 37,229 9,300 현금및현금성자산 31,309 163 단기금융상품 3,335 4,843 매출채권 및 기타수취채권 1,950 4,265 기타유동자산 7 29 당기법인세자산 628 - 비유동자산 550,173 214,214 장기금융상품 1,301 - 매도가능금융자산 - 91,443 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,828 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,417 - 관계기업및공동기업투자주식 53,131 46,203 종속기업 투자 368,934 12,085 유형자산 9,739 2,456 투자부동산 111,819 62,024 무형자산 3 3 자산총계 587,402 223,515 부채 - - 유동부채 76,333 1,983 매입채무 및 기타채무 1,059 943 단기차입금 75,000 - 기타유동부채 274 311 당기법인세부채 - 728 비유동부채 26,562 21,494 기타채무 6,442 4,727 순확정급여부채 554 1,315 이연법인세부채 19,567 15,452 부채총계 102,895 23,478 자본 - - 자본금 7,987 2,173 자본잉여금 254,487 631 기타자본구성요소 (66,783) (579,934) 기타포괄손익누계액 29,965 11,734 이익잉여금(결손금) 258,851 765,433 자본총계 484,507 200,037 자본과부채총계 587,402 223,515 * 당기에 당사의 유형자산 재평가 실시하여 유형자산 및 투자부동산이 증가하였습니다.4. 주요 경영지표 [경영지표] - 연결기준 (단위 : %) 구 분 제59기 제58기 안정성 유동비율 120.3% 250.7% 부채비율 56.1% 18.1% 차입금의존도 12.5% 0.3% 수익성 매출액영업이익률 7.7% 9.1% 매출액순이익률 5.1% 11.5% 자기자본순이익률 1.2% 2.7% 당사의 경영지표는 부채비율 56.1%, 차입금의존도는 12.5%로써 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 매출액영업이익률은 7.7%를 기록했으며, 매출액순이익률과 자기자본순이익률은 각각 5.1%와 1.2%를 기록했습니다.(계속영업기준임) [경영지표] - 별도기준 (단위 : %) 구 분 제59기 제58기 안정성 유동비율 48.8% 468.9% 부채비율 21.2% 11.7% 차입금의존도 12.8% 0% 수익성 매출액영업이익률 51.0% 25.4% 매출액순이익률 40.3% 59.9% 자기자본순이익률 1.1% 2.3% 당사의 경영지표는 부채비율 21.2%, 차입금의존도는 12.8%로써 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 매출액영업이익률은 51.0%를 기록했으며, 매출액순이익률과 자기자본순이익률은 각각 40.3%와 1.1%를 기록했습니다.(계속영업기준임) 5. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항 [연결기준]당사의 2018년말 현금 및 현금성자산은 약 411억원입니다. 한편, 총 차입금은 1,151억원으로써 차입금 전체가 원화차입금으로 구성되어 있습니다. 당사의 향후 자금조달 계획 등 구체적으로 결정된 상황은 없습니다. [차입금 구성] (단위:백만원) 구 분 제59기 제58기 단기차입금 89,578 679 유동성장기부채 5,594 - 장기차입금 19,906 - 합 계 115,078 679 * 상기 차입금은 전액 은행 차입금이며, 차입금 증가요인은 제일약품(주)가 당기에 새로이 연결대상법인으로 포함되었기 때문입니다.[별도기준]당사의 2018년말 현금 및 현금성자산은 약 313억원입니다. 한편, 총 차입금은 750억원으로써 차입금 전체가 원화차입금으로 구성되어 있습니다. 당사의 향후 자금조달 계획 등 구체적으로 결정된 상황은 없습니다. [차입금 구성] (단위:백만원) 구 분 제59기 제58기 단기차입금 75,000 - 유동성장기부채 - - 장기차입금 - - 합 계 75,000 - * 상기 차입금은 전액 은행 차입금이며, 차입금 증가요인은 투자부동산 취득과 관련된 차입금이 증가하였습니다. 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제59기(당기) 한영회계법인 적정 - 제58기(전기) 한영회계법인 적정 - 제57기(전전기) 상정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제59기(당기) 한영회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 75,000 1,181 제58기(전기) 한영회계법인 개별 및 연결재무제표 감사,반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 82,000 1,106 제57기(전전기) 삼정회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 87,000 1,215 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제59기(당기) - - - - - 제58기(전기) 2017.1.162017.6.20 분할검토자문세무자문 2016.8.1~2017.2.28- 40,00038,000 삼정회계법인한영회계법인 제57기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 제59기 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 검토 결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용(정관 제34조 이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 6명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.③ 이사회의장은 제 ②의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 이해돈 1975년 서울대 약학과 학사 1995년 연세대 행정대학 석사 전)동국제약 대표이사 없 음 한승만 2000년 서울대학교 공과대학 섬유고분자공학과 석사2007년 MIT Sloan School of Management MBA 졸업전)Zenitas Investment 현) 파트너 없 음 정승호 2011년 용인대학교 경영학사전)중부지방국세청 서기관 현)경기세무법인 동탄지점대표 없 음 당사는 사외이사 지원조직을 따로 조직하지는 않았으나 사외이사의 제반 업무지원을총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용(정관 35조 이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만 상법 제397 조의2(회사기회유용금지)및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 2 2018.05.10 [안건] 유형자산 매입의 건 가결 3 2018.06.25 [ 안건] 농협은행 시설대 차입에 관한 건 가결 [ 안건] 산업은행 일반대 차입에 관한 건 가결 4 2018.06.26 [안건] 자산 재평가의 건 가결 5 2018.07.05 [안건] 부패방지 승인의 건 가결 6 2018.10.02 [안건] 현물출자에 의한 유상증자의 건 가결 7 2018.11.12 [ 안건] 농협은행 시설대 차입에 관한 건 가결 8 2019.01.04 [ 안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 9 2019.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 10 2019.03.06 [안건] 이사후보자 추천의 건 가결 11 2019.03.21 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의결여부(참석율) 사외이사의결여부(참석율) 한상철(100%) 문봉희(100%) 서병구(100%) 이해돈(18%) 정승호(100%) 한승만( 18%) 1 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2 2018.05.10 [안건] 유형자산 매입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 3 2018.06.25 [ 안건] 농협은행 시설대 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - [ 안건] 산업은행 일반대 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 4 2018.06.26 [안건] 자산 재평가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 5 2018.07.05 [안건] 부패방지 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 6 2018.10.02 [안건] 현물출자에 의한 유상증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 7 2018.11.12 [ 안건] 농협은행 시설대 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 8 2019.01.04 [ 안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 9 2019.02.26 [안건] 제59기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 10 2019.03.06 [안건] 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 11 2019.03.21 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 ※ 사외이사 참석율은 모든 이사회에 사외이사가 참석한 비율임. (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 이해돈, 한승만, 정승호 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사 위원회 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,정승호 2019.02.26 [안건] 제59기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,정승호 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 대표이사 사장 상근 사내이사 한상철 이사회 해당없음 자 부사장(관리총괄) 상근 사내이사 문봉희 이사회 해당없음 관계없음 이사(기획총괄) 상근 사내이사 서병구 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 이해돈 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 한승만 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 정승호 이사회 해당없음 관계없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 관련법 개정이전 교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2007년 3월 16일 정기주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한(정관 38조의6 감사위원회의 직무) ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 않으면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이해돈 1975년 서울대 약학과 학사 1995년 연세대 행정대학 석사 전)동국제약 대표이사 - 한승만 2000년 서울대학교 공과대학 섬유고분자 공학과 석사2007년 MIT Sloan School of Management MBA 졸업전)Zenitas Investment 현) 파트너 - 정승호 2011년 용인대학교 경영학사전)중부지방국세청 서기관 현)경기세무법인 동탄지점대표 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석감사위원 5 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,정승호 6 2019.02.26 [안건] 제59기 정기주주총회 개최의 건 현금배당 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,정승호 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 관련법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 감사위원회(사외이사) 지원조직을 따로 조직하지는 않았으나 감사위원회(사외이사)의 제반업무지원을 총무부 하용수이사가 담당하고 있음) ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 준법지원인 지원조직을 따로 조직하지 않았습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (3) 소수주주권의 행사여부 - 해당 사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 본인 보통주 1,186,718 27.31 9,228,468 57.77 - 한응수 친인척 보통주 300,372 6.91 300,372 1.88 - 한상철 자 보통주 202,623 4.66 1,546,658 9.68 - 이주혜 배우자 보통주 104,400 2.40 104,400 0.65 - 한상우 자 보통주 52,939 1.22 455,943 2.86 - 민이영 친인척 보통주 28,580 0.66 28,580 0.18 - 한보연 자 보통주 15,918 0.37 15,918 0.10 - 계 보통주 1,891,550 43.53 11,680,339 73.12 - - - - - - - * 당사는 2018년 10월 2일 이사회결의로 일반공모 유상증자를 실시하여 청약 결과 최대주주 및 특수관계인 일부가 청약에 참여하여 신주를 배정받았습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주명 주요경력 경임현황 한승수 2011년 3월 ~ 2017년 5월 제일약품(주) 회장 2017년 6월 ~ 제일파마홀딩스(주) 회장 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017년 06월 01일 한승수 1,186,718 27.31 인적분할 - 2018년 11월 16일 한승수 9,228,468 57.77 유상증자참여 - 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한승수 9,228,468 57.77 - 한상철 1,546,658 9.68 - Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. 1,497,050 9.37 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,580 99.78 3,670,786 22.98 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수있다. 1. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단 주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 - 1월 31일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 공고 방법 공고는 인터넷 홈페이지(http://www.jeilph.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 27,500 25,000 34,300 30,950 31,200 31,400 최 저 23,350 23,250 25,150 19,450 20,200 24,850 월간거래량 198,085 85,717 1,234,193 614,647 1,464,920 298,225 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 한승수 남 1947년 11월 회장 미등기임원 상근 총괄 오클라오마대학교 경영학제일약품 회장 9,228,468 - 본인 46년 - 한상철 남 1976년 01월 대표이사사장 등기임원 상근 총괄 로체스터 대학원경영학제일약품 부사장 1,546,658 - 자 15년 2022년 03월 21일 이해돈 남 1946년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 연세대 대학원 행정학전)동국제약 대표이사 - - 관계없음 10년 2021년 03월 22일 한승만 남 1975년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 MIT Sloan School of Management MBA현) 파트너 - - 관계없음 2년 2020년 03월 16일 정승호 남 1959년 01월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 용인대학교 경영학현)경기세무법인동탄지점대표 - - 관계없음 2년 2020년 03월 16일 문봉희 남 1952년 02월 전무이사 등기임원 상근 관리총괄 중앙대학교 경영학제일약품 상무 - - 관계없음 21년 2020년 04월 26일 서병구 남 1967년 07월 이사 등기임원 상근 기획 고려대 대학원경영학제일약품 이사대우 - - 관계없음 13년 2020년 04월 26일 신종길 남 1976년 02월 이사 미등기임원 상근 기획 다트머스 칼리지MBA전)언스트앤영어드바이저리전략팀이사제일약품 이사대우 - - 관계없음 3년 - 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 지주사 남 25 - - - 25 15.6 2,269,412 90,776 - 지주사 여 14 - - - 14 8.2 592,924 42,352 - 합 계 39 - - - 39 11.9 2,862,336 73,393 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 * 위 현황은 제일파마홀딩스(주) 1~12월간 지급된 급여를 기준으로 작성했습니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 551,726 275,863 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 1,000,000 - * 이사 주총승인금액은 등기이사와 사외이사(감사위원)를 포함한 금액입니다 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 543,328 90,555 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 527,328 175,776 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 16,000 5,333 - 감사위원회 위원 3 - - - 감사 - - - - * 당회사는 사외이사가 감사위원회위원을 겸하고 있음 * 등기이사 및 사외이사보수총액은 분할 후 존속회사인 당사의 보고서 작성일 현재 등기이사 6인에 대한 보수총액임. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 해당사항 없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』은 2018년에 대한 사업보고서를 제출하는 경우부터 적용 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 주) 당기말 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 임원이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 및 행사현황> 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 : 제일파마홀딩스(주) (2) 계열사간 출자 현황 (2018년 12월 31일 현재) 회사명 사업자번호 투자지분현황 비고 지배기업 제일파마홀딩스(주) 114-81-01234 제일헬스사이언스(주) 80.0%, 제일앤파트너스(주) 100.0%, 제일약품(주) 48.68% 상장 종속기업(자회사) 제일약품(주) 628-88-00669 상장 제일헬스사이언스(주) 553-87-00470 제일에이치앤비(주) 49.1% 비상장 제일앤파트너스(주) 465-86-00555 비상장 관계기업(손자회사) 제일에이치앤비(주) 873-86-00514 비상장 * 제일에이치앤비(주)는 공정거래법상 제일파마홀딩스(주)의 손자회사임2. 임원 겸직 현황 성 명 회사 계열회사 명칭 직명 명칭 직명 비고 한상철 제일파마홀딩스(주) 대표이사 사장 제일약품(주) 부사장 상근 제일헬스사이언스(주) 사장 상근 제일에이치앤비(주) 대표 상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국오츠카제약 - - 3,223 235,800 22.5 45,357 - - 6,927 235,800 22.5 52,284 261,241 24,628 제일야오 - - 884 - 50.0 847 - - - - 50.0 847 1,695 9 엔도비젼 - - 3,018 23,760 33.3 3,018 - - 2,047 23,760 33.3 971 12,839 -829 제일에이치앤비 - - 400 193,000 49.1 400 - - -168 193,000 49.1 232 168 -342 합 계 452,560 - 49,622 - - 8,806 452,260 - 54,334 - - X. 이해관계자와의 거래내용 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지 역 회사명 관계기업 대한민국 한국오츠카제약㈜ 대한민국 제일에이치앤비㈜ 대한민국 (주)엔도비젼 공동기업 중 국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타의특수관계자 일 본 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 종속기업 제일약품(주1) 매출 13,350,136 임대수익 1,085,663 경상연구개발비 645,170 관계기업 한국오츠카제약㈜ 배당 2,947,500 ㈜엔도비전 매출 409 제일에이치앤비㈜ 매출 27,846 기타비용 46,906 (주1) 당기 중 신규 편입된 종속기업으로, 지배력 획득일 이전의 거래내역 입니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 단기대여금 매입채무 수입보증금 관계기업 ㈜엔도비전 3,114 71,200 350,000 - - 제일에이치엔비㈜ 2,393 - - 606 15,000 (4) 당기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 대 여 (주1) 회 수 관계기업 엔도비전㈜ 350,000 - (주 1) 대여금과 관련하여 엔도비전㈜의 주식 15,000주를 담보로 제공받고 있습니다. 지배기업은 당기 중 실시한 유상증자과정에서 지배기업의 최대주주 및 그 특수관계자로부터 218,779,434천원, 관계기업인 한국오츠카제약㈜로부터 29,574,191천원의 종속기업주식을 취득하였습니다. (5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의내역은 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행·변경상황 및 주주총회 현황가. 공시사항의 진행·변경상황 공시일자 제목 공시내용 공시사항의진행상황 2016.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.2 2016.04.14 지급 2016.08.26 자기주식취득신탁계약연장 계약금액 : 20억계약기간 : 2016.08.26 ~ 2017.08.26체결기관 : 미래에셋증권 2017.08.25 만기해지 2016.09.08 회사 분할 일반의약품사업부 물적 분할 2016.10.31 임시주주 총회에서 가결 2016.11.04 자기주식취득신탁계약연장 계약금액 : 20억계약기간 : 2016.11.06 ~ 2017.11.05체결기관 : 신한금융투자 2017.08.25 중도해지 2017.01.16 회사 분할 회사분할 결정존속법인 : 제일파마홀딩스(쥬)신설법인 : 제일약품(주) 2017.04.27 임시주주 총회에서 가결 2017.06.01 분할 2017.07.17 변경상장 2017.02.27 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.1 2017.04.13지급 2017.08.25 자기주식취득신탁계약해지 자사주 자기보관으로 계약해지(미래에셋대우) 만기해지 2017.08.25 자기주식취득신탁계약해지 자사주 자기보관으로 계약해지(신한금융투자) 중도해지 2018.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.2 2018.04.19 지급 2018.05.10 유형자산 취득 서울시강남구역삼동736-56 (서울시 강남구 테헤란로26길 12) 토지 및 건물 매입양수금액 : \46,300,000,000원 2018.06.29 완료 2018.06.26 자산재평가 서울 본사외 자산재평가 실시 2018.07.23 완료 2018.10.02 유상증자 결정 일반공모 유상증자 (최초공시) 2018.11.16 완료 2018.11.12 단기차입금 금융기관차입(농협은행) 2018.11.15 유상증자 청약결과 유상증자 청약결과 (청약율 73.85%) 2018.11.16 유상증자 발행결과 유상증자 발행결과 신주 11,627,848 발행11월30일 상장 2019.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.3 2019.04.18 지급예정 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비고 제59기주주총회(2019.03.21) 제1호 의안 : 제59기 (2018년 1월1일 - 2018년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 정괸일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사내이사로 선출사내이사 : 한상철(재선임)이사보수한도액을 1,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 제58기주주총회(2018.03.23) 제1호 의안 : 제58기 (2017년 1월1일 - 2017년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 이해돈(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 이해돈(재선임)이사보수한도액을 1,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 임시주주총회(2017.04.27) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 문봉희(신규선임) 서병구(신규선임)원안대로 승인가결 제57기주주총회(2017.03.17) 제1호 의안 : 제57기 (2016년 1월1일 - 2016년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 성석제(재선임), 소동준(재선임) 김정진(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 한승만(신규선임) 정승호(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 한승만(신규선임) 정승호(신규선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 임시주주총회(2016.10.31) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의건 원안대로 승인가결 제56기주주총회(2016.03.18) 제1호 의안 : 제56기 (2015년 1월1일 - 2015년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분 계산서 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 한상철(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 한성신(재선임) 현병무(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 한성신(재선임) 현병무(신규선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 제55기주주총회(2015.03.20) 제1호 의안 : 제55기 (2014년 1월1일 - 2014년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분 계산서 승인의 건 제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 이해돈(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 이해돈(재선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당 사항 없음 3. 우발채무 및 약정사항 (연결기준)(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 우리은행 당좌차월 7,000,000 - 일반자금대출 2,000,000 - 상업어음할인 4,000,000 - 신한은행 당좌차월 8,000,000 - 일반자금대출 2,000,000 - 상업어음할인 14,500,000 - KEB하나은행 당좌차월 6,000,000 - 일반자금대출 5,000,000 - 상업어음할인 8,000,000 9,000,000 농협은행 시설자금대출 67,500,000 - 일반자금대출 35,000,000 - 당좌대출 28,000,000 - 산업은행 일반자금대출 10,000,000 - 운영자금대출 5,000,000 한도대출 30,000,000 - (2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 KEB하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 농협은행 USD 1,500,000 수입일람불개설 우리은행 USD 2,000,000 수입일람불개설 (3) 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입금액 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,528,782 2,808,000 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 담보설정 투자부동산 42,000,000 48,778,304 50,400,000 농협은행 담보설정 유형자산 및 투자부동산 - 70,935,429 30,000,000 한국화이자제약 근저당권 유형자산 21,000,000 104,065,632 21,600,000 농협은행 담보설정 종속기업투자주식 28,000,000 - 33,600,000 농협은행 담보설정 (4) 로열티 계약 연결기업은 당기말 현재 특정제품의 판매와 관련한 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD 외 6개 회사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 연결기업은 기술사용료를 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 3,120 백만원 입니다 (5) 당기말 현재 계류중인 소송은 당사가 제소한 1건(관련금액 : 224,101천원)이며,2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다. 4. 제제현황 등 그 밖의 사항 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2014.1.1. ~ 2016.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 2 1 1 총액 224,131,198 30,150 224,101,048 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2015.03.06. ~ 2016.05.04.) (단위 : 천원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 고문 2017년 06월 12일 224,101 0 224,101 단기매매차익 반환 지급명령청구 소송진행중 2015년 07월 31일 ~ 2016년 01월 25일 홈페이지공고 합 계 ( 1 건) 224,101 0 224,101 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)※ 위 소송은 2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다. ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 5. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없음 6. 합병등의 사후정보가. 회사 분할에 관한 사항 (1) 일자 : 2017년 6월 1일(분할기일) (2) 분할개요 구분 분할되는 회사(존속회사) 인적분할회사 회사명 제일파마홀딩스㈜ 제일약품㈜ 사업부문 부동산,서비스 의약품 제조 본점소재지 서울시 서초구 서울시 서초구 분할비율 0.2926267 0.7073733 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 4,345,507주 10,504,493주 (3) 분할내용1) 분할의 배경 분할회사인 제일파마홀딩스주식회사(구, 제일약품주식회사)의 2017년 1월 16일자이사회 결의 및 2017년 4월 27일자 임시주주총회의 승인에 의거하여 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 존속회사인 제일파마홀딩스와 신설회사인 제일약품(주)로 인적분할 하였습니다.2) 분할로 신설회사인 제일약품(주)에 승계한 자산ㆍ부채 (단위: 천원) 승계한 자산 승계한 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소 계 291,039,199 소 계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 종업원급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소 계 111,706,815 소 계 34,497,830 합 계 402,746,014 합 계 226,278,406 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.ㆍ관련공시내용 : 2017년 1월 16일 '주요사항보고서(회사분할결정)' 2017년 3월 22일 '증권신고서(분할)' 2017년 3월 31일 '[기재정정]증권신고서(분할)' 2017년 4월 12일 '투자설명서' 2017년 6월 8일 '증권발행실적보고서(합병등)' 2017년 7월 6일 '[기재정정] 증권발행실적보고서(합병등)' ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 제일파마홀딩스(주) 매출액 48,236 51,000 48,236 0 143,736 92,736 - 영업이익 4,368 4,000 4,368 0 10,949 6,949 - 당기순이익 520,875 3,200 520,875 0 7,302 4,102 - 주) 2차년도의 괴리율이 큰 이유는 투자회사인 제일약품(주)의 주식을 유상증자로 취득함으로써 당기 11월 16일부로 신규 연결에 포함되어 수치상 괴리율이 발생했습니다. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 7. 보고서 작성기준일 이후의 특이사항 당사는 공정거래위원회로부터 2019년 03월 19일 지주회사 전환신고에 따른 심사결과 통지서를 접수함. 2. 주요내용 (2019년 03월 19일 기준) (1) 지주회사: 당사 당사는 2018년 11월 16일 현재 독점규제및공정거래에관한법률 제2조 1의2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사의 기준을 충족하고 있음. (2) 자회사: 3개사 - 제일약품(주): 당사 보유지분 48.68% - 제일헬스사이언스(주): 당사 소유지분 79.95% - 제일앤파트너스(주): 당사 소유지분 100.0% (3) 손자회사 : 1개사 - 제일에이치앤비(주) : 당사 소유지분 49.1% 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음