제일파마홀딩스 분기보고서 (2020.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 투자사업부문을 담당하는 제일파마홀딩스(주)(존속법인)와 의약사업부문의 제일약품(주)(신설법인)으로 2017년 6월 1일 인적분할을 통해 분할하였습니다. 당사는 분할에 따른 존속법인으로서 분할전 회사인 제일약품(주)이 보유한 자회사 및 관계회사 지분 모두를 보유하게 되며, 이에 따라 자회사 및 관계회사들이 속한 산업환경 및 영업실적에 직간접적으로 영향을 받습니다. . (지주회사-제일파마홀딩스)가. 산업의 특성지주회사란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사(Holding Company) 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사(Operation Company) 또는 자회사라 합니다. 우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다. 지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분(연결기준)1) 매출액 : 571,967백만원2) 영업이익 : 19,015백만원 3) 법인세차감전순이익 : 17,203백만원4) 당기순이익 : 12,195백만원 (별도기준)1) 영업수익 : 13,303백만원2) 영업이익 : 7,825백만원3) 법인세차감전순이익 : 6,647백만원4) 당기순이익 : 5,638백만원 (2) 신규사업 등의 내용 및 전망제일파마홀딩스(주)는 지주회사 체제로 전환하기 위해 2017년 04월 27일 주주총회의 승인을 얻어 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할됨에 따라 투자, 브랜드수수료, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다.(3) 조직도

(종속회사-제일약품(주))

1)산업의 특성 부존자원이 부족하나 정밀화학기술과 생명공학기술을 이용하는 제약산업은 소량 다품종의 고부가가치 제품창출이 가능하므로 시장잠재력이 매우 큰 미래성장형 산업인제약산업은 우수한 인적자원이 풍부한 우리나라에 적합한 산업이며, 산업 경기 측면에서도 수요탄력성은 낮고 경제 흐름의 영향을 덜 받는 안정적인 산업적 특성을 가졌으며. 국민 건강증진 및 건강권 확보과 직결된 산업입니다. 또한 세계제약시장은 성장성이 크므로 국내제약산업의 발전은 수출증대와 고급인력의 고용 및 활용 기회를 확대할 수 있습니다.2)산업의 성장성 다수의 제약사들은 성장 정체를 극복하고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.최근에는 글로벌 제약사를 대상으로 국내 제약사들의 기술수출이 이어지고 있어 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

※국내 제약시장 규모	(단위 : 십억원)

구 분	2019년	2018년	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

전문의약품	17,896	16,371	14,979	14,039	13,110	12,445	11,770

일반의약품	2,304	2,222	2,151	2,097	2,007	1,940	1,852

합 계	20,200	18,593	17,130	16,136	15,117	14,385	13,622

성장률	8.6%	8.5%	6.2%	6.7%	5.1%	5.6%	0.0%

출처 : IMS Health Data

3)경기변동의 특성 제약산업은 타사업에 비해 전반적인 경기변동을 덜 받는 업종이며. 일반의약품의 경우 경기 변동에 영향을 받는 편이지만, 전문의약품의 경우 일반경기 변동이나 계절적 경기 변동에 민감함 반응을 나타내지 않고 있음.4)경쟁요소 자본력, 신약개발력, 오리지날 의약품의 강점을 보유한 외국계 제약사들의 약진과 국내 제약산업의 제품차별화, 낮은 자본투자 등으로 관련산업에서 진입이 용이하므로 원료의약품, 신약개발, 바이오산업의 형태로 대기업의 진출이 가속화 되고 있음.5)자원조달의 특성 제약산업은 원료의약품의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 큰 편이며, 신약원료의 주문자는 보통 다국적 기업이며 원료주문에 있어서 대체로 우월적인 위치를 차지하고 있는 실정이나 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다 6)관련법령 또는 정부의 규제 및 지원

제약업은 국민의 생명과 건강에 직접적인 영향을 미치는 산업으로 그 특성상 지원 보다는 규제 및 통제의 대상이 되어 왔다.가) 관계법령- 약사법 , 우수의약품 제조기준 (KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법, 우수의약품 유통관리기준 (KGSP) 등나) 정부의 규제- 사용량 약가 인하 연동제, 위험분담제 등- 품목별 GMP차등평가제- 한미 FTA

나, 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황(연결기준)

재무상태표상의 자산총계는 재고자산의 증가등으로 작년대비 18억원 증가하여 4,181억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,436억원이고 자본총계는 1,745억원입니다. 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 5,184억원을 실현하였습니다. 영업이익은 109억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 106억원과 66억원을 실현했습니다. 영업개황(별도기준)

재무상태표상의 자산총계는 재고자산의 증가등으로 작년대비 18억원 증가하여 4,183억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,434억원이고 자본총계는 1,749억원입니다. 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 5,184억원을 실현하였습니다. 영업이익은 114억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 111억원과 71억원을 실현했습니다

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 의약품 제조 및 판매업이 지배적 단일 사업부문으로 별도 구분되는 사업부문은 없습니다.

2) 시장점유율 (추정) (단위: 억원)

구 분	매출액

2019년	2018년	2017년

유한양행	14,633	15,068	14,520

녹십자	11,461	11,414	10,985

종근당	10,786	9,557	8,843

대웅제약	10,052	9,435	8,668

한미약품	8,636	7,950	7,026

※ 상기 매출액은 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

(1) 시장규모는 약 20조원 규모이며 400여 제약사가 과당경쟁을 하고 있음. (2) 의약품은 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과, 의사의 처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분됨. (3) 제품력과 연구개발력이 뛰어난 다국적 제약사들의 독자적인 사업강화로 국내 제약 시장의 잠식을 가속화 하고 있음. (4) 의원급 의료기관의 외래환자를 중심으로 한 의약 수요가 확대되고 있음. (5) 대기업 및 석유화학, 음식료업종의 제약 및 바이오산업에 대한 투자가 확대되는 등 연구개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음. (6) 정부의 지속적인 약가인하 압력 및 한미FTA로 특허권 강화 등 제약환경의 변화가 급변할 수 있음.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 제레닉 제품을 지속적으로 출시를 하여 계속적인 성장을 추구해 나갈것입니다.

(5) 조직도

※ 제일약품(주)에 대한 자세한 내용은 2020년 11월 16일 공시한 분기보고서를 참조하시기 바랍니다.

(종속회사 - 제일헬스사이언스(주))1). 사업의 개요

제일헬스사이언스(주)는 2016년 11월1일을 분할기일로 하여 제일파마홀딩스(구 제일약품)주식회사의 일반의약품사업부분이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 완제 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로하고 있습니다.

2). 요약재무현황(2020.09.30 기준) (단위 : 백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

제일헬스사이언스(주)	59,866	36,502	23,364	45,592	590	590

3). 조직도(종속회사 - 제일앤 파트너스(주))

1). 사업의 개요

제일앤파트너스(주)는 2016년 12월01일을 개업일로 , 제일약품(주)의 완제의약품의판매대행을 주된 영업으로 하고 있습니다.

2). 요약재무현황(2020.09.30 기준) (단위 : 백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

제일앤파트너스(주)	4,482	3,664	818	15,547	-72	-72

2. 주요 제품 및 원재료 등

[지배회사] 제일파마홀딩스(주)가. 주요 제품 또는 서비스에 관한 내용

(단위 : 백만원,%)

사업부문	매출유형	내용	매출액	비율

지주사업	수수료	경영자문 수수료외	3,166	23.8

임대료	본사사옥외 임대료 매출	4,479	33.7

지분법	관계회사 및 투자회사 지분법수익	5,658	42.5

합 계	13,303	100.0

[종속회사 내용] 주) 해당 기수는 지주회사의 기수가 아닌 종속회사의 각 기수로 표시하였음가. 주요 제품 또는 서비스에 관한 내용

(단위 : 백만원,%)

회사	매출유형	매출품목	매출액	비율

제일약품(주)	의약품 제조, 판매	리피토	126,758	24.4

리리카	48,469	9.3

쎄레브렉스	34,775	6.7

네시나	25,189	4.9

넥실렌	8,586	1.7

베라실	4,460	0.9

란스톤캡슐	5,652	1.1

기타	264,539	51.0

합계	518,428	100.0

제일헬스사이언스(주)	의약품 제조, 판매	케펜텍	12,696	27.8

니슬 링클더마필름	7,702	16.9

쿨파프	1,852	4.1

한방파프수	2,111	4.6

록펜텍	1,000	2.2

기타	20,231	44.4

합 계	45,592	100.0

제일앤파트너스(주)	판매대행	판매대행수수료	15,547	100.0

나. 주요 제품 등의 가격변동추이제일약품(주) (단위: 원)

품 목	제4기분기	제3기	제2기

란스톤 30mg 28C	15,052	14,554	14,691

크라비트주 250mL	4,276	4,744	4,914

옴니세프 100mL 500C	168,629	175,365	175,370

티에스원 20mg 56C	150,474	151,500	151,135

뉴론틴 300mg 200C	60,172	61,128	61,865

리리카 75mg 30C	12,973	13,075	13,150

리피토 정 10mg 90 T	48,000	48,263	48,313

제일헬스사이언스(주) (단위: 원)

품 목	제5기분기	제4기	제3기

케펜텍 플라스타 34매	6,000	6,001	6,001

제일쿨파프 5매	14,152	1,173	1,188

악사노바 제일 파워 패취(E) 7매	1,552	1,489	1,493

한방파프수 에스 카타플라스마 6매	1,130	1,274	1,271

탑사인 카타플라스마 6매	1,343	1,342	1,347

다. 주요 원재료 등의 현황제일약품(주) (단위 : 천원 %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

의약품	원재료	LANSOPRAZOLE PELLETS	란스톤	5,641,650	11.4

CRUDE CEFCAPENE	세프카페인	4,350,100	8.8

BERAPROST SODIUM	베라실	3,412,413	6.9

EPINASTINE.HBr	에피나스틴	2,079,000	4.2

CRUDE-MEROPENEM	메로페넴	2,682,294	5.5

TIANEPTINE SOD	스타브론	1,768,189	3.6

CEFOTETAN	야마테탄	750,488	1.5

기타	28,686,244	58.1

합계	49,370,378	100.0

부재료	3-AMINO-3-IMINOPROPANOIC ACID-1-(DIPHENYLMETHYL)-3-AZETIDINYL ESTER ACETATE	아젤니디파인	320,630	9.8

ROSUVASTATIN CALCIUM	로스탄메트외	175,000	5.3

ACETONE(TANK LORRY)	메로페넴외	220,245	6.7

E.A(CF)	에피나스틴외	96,667	2.9

ROSUVASTATIN PMB t-BUTYL ESTER	로스바스틴	320,630	9.7

기타	2,162,315	65.6

합계	3,295,487	100.0

포장재료	테프론 고무마개(W2T32-B1-S)	크라비트주외	445,536	17.4

CRAVIT INJ 750mg VIAL(150mL)	크라비트주외	139,346	5.4

무색 VIAL(φ30,60mm)	뉴로페넴주외	155,292	6.0

기타	1,826,049	71.2

합계	2,566,223	100.0

총 계	55,232,088

제일헬스사이언스(주) (단위 : 천원 %)

회사	매입유형	품목	구체적용도	매입액	비율	비고

제일헬스사이언스(주)	원료	KETOPROFEN	케펜텍	178,000	2.2

원료	KEFEN TECH 직포(수출용)	케펜텍	1,428,085	17.5

원료	UNITAC-A700(HS)	케펜텍	891,504	10.9

원료	KEFEN TECH 직포	케펜텍	573,792	7.0

포장재료	PAP 밀착포(공용)	제일쿨파프외	355,882	4.4

기타	4,742,418	58.0

합계	8,169,681	100.0

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이제일약품(주) (단위: 원)

품 목	제4기분기	제3기	제2기

EPINASTINE.HBr	1,100,000	976,154	948,865

LANSOPRAZOLE PELLETS	957,023	862,674	866,222

BERAPROST SODIUM	6,272,818	6,271,957	6,272,981

3-AMINO-3-IMINOPROPANOIC ACID	712,511	694,323	0

NAI(SODIUM IODIDE)	0	61,018	57,187

테프론 고무마개(W2T32-B1-S)	420	420	0

(1)산출기준 : 평균구입가격 표시(2)주요가격변동 원인 : 환율변동 및 원료비 단가변동 제일헬스사이언스(주) (단위: 원)

품 목	제5기분기	제4기	제3기

KETOPROFEN	91,622	90,000	90,000

KEFEN TECH 직포(수출용)	1,953	2,000	2,000

UNITAC-A700	8,200	8,200	8,200

PAP 밀착포(공용)	26	27	27

(1)산출기준 : 평균구입가격 표시(2)주요가격변동 원인 : 환율변동 및 원료비 단가변동 3. 생산 및 설비에 관한 사항[지배회사] 제일파마홀딩스(주)가. 생산설비의 현황 등

당사는 분할 후 지주회사로 전환하여 별도의 생산시설이 없습니다.

[종속회사] 제일약품(주)* 아래 수치중 제일약품(주)의 제2기 현항은 연결대상 포함일(2018.11.16)부터가 아닌 2018년 1.1~12.31일까지 1년의 수치를 표시하였음.

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

품 목	단위	구 분 /
규 격	2020년(제4기분기)	2019년(제3기)	2018년
(제2기)

정제	정	36	143,078,400	190,771,200	190,771,200

36	214,617,600	286,156,800	286,156,800

32	99,532,800	132,710,400	132,710,400

39	286,416,000	381,888,000	381,888,000

캡슐제	정	36	111,974,400	149,299,200	149,299,200

34	99,878,400	133,171,200	133,171,200

56	270,950,400	361,267,200	361,267,200

주사제	바이알	-	864,000	1,152,000	1,152,000

합성원료	kg	라인1	4,500	6,000	6,000

라인2	675	900	900

세파일반	3,000	4,000	4,000

세파무균	7,500	10,000	10,000

페넴무균	10,500	14,000	14,000

(2) 산출기준 및 산출방법 등1) 산출기준

주요 생산 설비의 기본수용력을 기준으로 작성되었습니다.

구 분
(단위)	규격(발수)	최대속도
(RPM)	표준속도
(RPM)	시간당 최대	시간당 표준	연간최대	연간표준

정제
(정)	36	70	46	151,200	99,360	290,304,000	190,771,200

36	70	69	151,200	149,040	290,304,000	286,156,800

32	50	36	96,000	69,120	184,320,000	132,710,400

39	90	85	210,600	198,900	404,352,000	381,888,000

캡슐제
(정)	36	50	36	108,000	77,760	207,360,000	149,299,200

34	52	34	106,080	69,360	203,673,600	133,171,200

56	125	56	420,000	188,160	806,400,000	361,267,200

주사제
(바이알)	1일4시간1주4일 가동	1,200	1,200	1,200	1,200	2,304,000	1,152,000

품목	구분	산출량	연간사이클수	연속	연간최대

합성원료(kg)	라인1	50	120	1	6,000

라인2	2.5	120	3	900

세파일반	40	50	2	4,000

세파무균	100	50	2	10,000

페넴무균	140	50	2	14,000

합 계	34,900

2) 산출방법

품 목	산 출 방 법

정제, 캡슐제	연간표준 = 규격발수 X 표준속도 X 8시간 X 240일

주사제	연간표준 = 시간당 표준 X 4시간 X 240일

합성원료	연간최대 = 산출량 X 연간사이클수 X 연속수

평균가동일수*8시간(일일작업시간)*시간당 생산능력(나) 평균가동시간

일평균 가동시간 : 8시간 월평균 가동시간 : 20일(160시간)연평균가동시간 : 240일(1,920시간)

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 천원 )

사업부문	품목	사업소	제4기분기	제3기	제2기

의약품제 조	베라실 정	4,319,964	4,185,883	5,088,472

티에스원캅셀	2,765,671	4,346,805	4,702,880

란스톤캅셀	2,930,572	4,123,974	3,386,188

야마테탄 주	2,672,303	4,008,381	3,327,385

스타브론 정	2,642,627	3,263,510	3,226,313

옴니세프	312,020	3,365,474	3,154,203

크라비트주	2,210,904	2,574,549	2,967,141

넥실렌정	2,899,877	3,470,136	2,346,355

가스트렉스 과립	1,429,406	1,249,057	2,149,664

론서프정	1,369,427	0	0

기타	46,009,221	56,954,338	53,859,725

합 계	69,561,992	87,542,107	84,208,326

(2) 당해 사업연도의 가동률(단위 : 시간)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

의약품제조	1,440	1,151	79.93

합 계	1,440	1,151	79.93

[종속회사] 제일헬스사이언스(주)가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력

품 목	단위	구 분 /
규 격	2020.1.1~09.30
(제5기분기)	2019.1.1~12.31
(제4기)	2018.1.1~12.31
(제3기)

카타플라스마제	sh	422매/분+436매/분	64,864,800	86,486,400	86,486,400

플라스타제	sh	1200매/분+1200매/분	181,440,000	241,920,000	241,920,000

(2) 산출기준 및 산출방법 등1) 산출기준

주요 생산 설비의 기본수용력을 기준으로 작성되었습니다.

구 분
(단위)	규격(발수)	최대속도
(RPM)	표준속도
(RPM)	시간당 최대	시간당 표준	연간최대	연간표준

카타플라스마제	422매/분+436매/분	8시간/1일	7시간/1일	98,841,600	86,486,400

플라스타제	1200매/분+1200매/분	8시간/1일	7시간/1일	276,480,000	241,920,000

2) 산출방법

품 목	산 출 방 법

카타플라스마,플라스타	연간표준 = 규격 X 7시간 X 240일

평균가동일수*8시간(일일작업시간)*시간당 생산능력(나) 평균가동시간

일평균 가동시간 : 8시간 월평균 가동시간 : 20일(160시간)연평균가동시간 : 240일(1,920시간)

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 천원 )

회사	품목	사업소	2020.1.1~9.30
(제5기분기)	2019.1.1~12.31
(제4기)	2018.1.1~12.31
(제3기)

제일헬스사이언스(주)	케펜텍	5,469,862	7,743,964	7,058,002

쿨파프	1,436,779	2,899,092	3,414,269

페인카타플라스마	457,259	484,159	695,092

기타	1,690,611	1,242,619	1,604,783

합 계	9,054,511	12,369,834	12,772,146

(2) 당해 사업연도의 가동률(단위 : 시간)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

의약품제조	1,440	1,155	80.21

합 계	1,440	1,155	80.21

다. 생산설비의 현황 등

[종속기업-제일약품(주)](1) 생산설비의 현황

(단위 : ㎡,천원 )

자산항목	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

토지	자가	용인	22,039,128	22,039,128

건물	자가	용인	71,513,603	1,806,805	69,706,798

구축물	자가	용인	155,162	48,893	106,269

기계장치	자가	용인	4,392,590	1,979,873	1,544,258	4,828,205

차량운반구	자가	용인	43,942	11,300	32,642

공구기구	자가	용인	1,427,268	221,450	481,043	1,167,675

집기비품	자가	용인	330,418	6,827	112,687	224,558

시설물	자가	용인	7,129,574	452,434	820,363	6,761,645

합계	107,031,685	2,660,584	-	4,825,349	104,866,920

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(단위 : 억원, 부가세별도)

사업부문	투자대상자산	총투자액	기투자액	향후	비 고

투자계획

제조	고형제공장건설	287	287	0

기계장치	80	80	0

부대시설	29	13	16

합 계	396	380	16

* 위 수치는 인적분할전 발생한 상황을 보고기간말까지 누적하여 표시하였음.[종속기업-제일헬스사이언스(주)](1) 생산설비의 현황

(단위 : ㎡,천원 )

자산항목	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

토지	자가	용인	1,893,616	1,893,616

건물	자가	용인	3,227,276	132,021	3,095,255

기계장치	자가	용인	116,476	84,973	57,889	143,560

공구기구	자가	용인	15,724	127,200	4,467	138,457

집기비품	자가	용인	827	241	586

합계	5,253,919	212,173	-	194,618	5,271,474

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등설비의 신설및 매입계획이 없습니다.

4. 매출에 관한 사항(연결기준)

가. 매출실적 ( 내부거래 제거전 현황임)

(단위 :천원 )

사업부문	매출유형	품 목	제61기분기	제60기연간	제59기 연간

의약품제조	제품	케펜텍	수출	7,166,267	9,169,515	8,540,311

내수	5,529,841	7,618,440	7,970,176

합계	12,696,108	16,787,955	16,510,487

쿨파프	수출	60,185	46,175	883,953

내수	1,791,806	2,910,196	3,241,812

합계	1,851,991	2,956,371	4,125,765

티에스원	내수	4,819,209	6,514,358	843,412

넥실렌	내수	8,586,033	9,627,088	1,336,759

크라비트	수출	220,491	312,107	25,128

내수	3,886,927	5,622,968	790,776

합계	4,107,418	5,935,075	815,904

베라실	내수	4,459,564	4,878,213	1,022,894

란스톤캡슐	내수	5,651,926	7,573,903	816,626

스타브론	내수	4,409,416	6,200,630	458,768

비유피-4	내수	4,621,709	6,195,180	509,750

옴니세프	내수	2,354,300	5,605,643	330,252

야마테탄주	내수	2,738,254	4,503,448	472,719

기타	수출	24,251,462	33,762,972	5,518,222

내수	50,742,121	62,783,987	9,871,065

합계	74,993,583	96,546,959	15,389,287

소계	수출	31,698,405	43,290,769	14,967,614

내수	99,591,106	130,034,054	27,665,009

합계	131,289,511	173,324,823	42,632,623

상품	리피토	내수	126,757,520	167,914,835	16,658,601

리리카	내수	48,469,028	61,895,789	6,510,999

쎄레브렉스	내수	34,774,533	47,481,347	3,746,501

란스톤엘에프디티	내수	22,398,430	33,341,624	2,846,164

네시나	내수	25,189,241	19,351,929	3,927,558

뉴론틴	내수	16,854,306	24,183,727	2,231,315

카듀엣	내수	14,485,658	20,384,819	1,989,798

액토스	내수	16,560,815	20,860,073	2,306,063

니슬 링클더마 필름	수출	168,595	25,055	0

내수	7,533,186	6,996,629	253,740

합계	7,701,781	7,021,684	253,740

한방파프수	내수	2,111,466	2,423,185	2,473,243

록펜텍	내수	1,000,212	1,307,499	1,413,051

기타	수출	374,460	492,160	1,240,829

내수	114,190,353	140,843,808	35,013,263

합계	114,564,813	141,335,968	36,254,092

소계	수출	543,055	517,215	1,240,829

내수	430,324,748	546,985,264	79,370,296

합계	430,867,803	547,502,479	80,611,125

기타	수탁매출외	내수	1,862,360	2,824,167	302,108

지주사외	기타	경영자문	내수	3,166,039	4,099,104	3,988,146

임대료	내수	4,479,288	4,946,924	3,528,117

지분법수익	내수	5,657,610	6,250,427	5,127,638

판매대행	내수	15,546,613	18,311,126	10,933,555

합 계	수출	32,241,460	43,807,984	16,208,443

내수	560,627,764	713,451,066	130,914,869

합계	592,869,224	757,259,050	147,123,312

주)당사는 2018년 11월 16일 유상증자를 통해 제일약품(주)의 지분을 취득하여 투자회사에서 종속회사로 변동되어 제59기 연간 현황에 제일약품(주)의 2018년 11월 16일~12월 31일까지의 실적(80,352,075천원)을 포함하여 기재하였습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매경로

[제일약품 ] 원외 : 84.0% 종합병원 : 7.6% 관계사 : 1.7% 기타 : 2.5% 수출 : 4.2% [제일헬스사이언스] 약국 : 44.4% 도매 : 12.1% 특판 : 18.8% 기타 : 6.3% 수출 : 18.4%

(2) 판매방법 및 조건

방법 : 주문판매 조건 : 외상매출후 현금, 어음, 카드등 수금

5. 위험관리

(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결기업의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없습니다. 또한, 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한최대 노출액은 주석에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다.

2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 156,545,438 156,545,438 - - - 미지급금 13,272,112 13,272,112 - - - 미지급비용 179,996 179,996 - - - 단기차입금 134,031,447 134,031,447 - - - 장기차입금 13,029,500 - 6,125,000 3,062,500 3,842,000 유동성리스부채 673,378 673,378 - - - 비유동성리스부채 265,569 - 205,898 59,671 - 합 계 317,997,440 304,702,371 6,330,898 3,122,171 3,842,000 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 157,545,159 157,545,159 - - - 미지급금 22,329,631 22,329,631 - - - 미지급비용 178,099 178,099 - - - 단기차입금 107,728,621 107,728,621 - - - 장기차입금 13,781,250 - 6,125,000 6,125,000 1,531,250 유동성리스부채 764,254 764,254 - - - 비유동성리스부채 320,949 - 224,664 96,285 - 합 계 302,647,963 288,545,764 6,349,664 6,221,285 1,531,250 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,007,811 (1,007,811) 835,770 (835,770) JPY 101,506 (101,506) 218,190 (218,190) EUR 119,475 (119,475) 143,765 (143,765) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 126,375,197 101,603,621 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,263,752 (1,263,752) 1,016,036 (1,016,036) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 385,601,535 363,437,471 차감: 현금및현금성자산 (13,851,720) (21,236,950) 순부채 371,749,815 342,200,521 자본총계 492,767,401 481,847,782 순부채비율 75% 71% 6. 수주상황 - 해당 사항 없음 7. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당 사항 없음 나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당 사항 없음 8. 경영상의 주요계약 등 가. 라이센스아웃(License-out) 계약 1) 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 주요 라이센스아웃(License-out)계약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액(주1) 수취금액 진행단계 JCT1-PD 에스바이오메딕스 전세계 2019.06.27 - 1,200,000,000 KRW (금12억원) 100,000,000 KRW (금1억원) 국내 비임상 *(주1)계약금, 중도 기술료, sales 기술료 포함 2) 주요 라이센스아웃(License-out) 계약 상세내용가) 품목 : JCT1-PD 계약상대방 에스바이오메딕스 계약내용 줄기세포기술 관련 특허권 양도 계약 대상지역 전 세계 계약기간 계약체결일 : 2019.06.27 총계약금액 1,200,000,000KRW (12억원) 수취금액 금액> 100,000,000KRW(2019.08.02 수령) 계약조건 양사합의에 의해 계약조건 비공개 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식 대상기술 1. 인간배아줄기세포로부터 단계적 선별법을 통해 고수율로 신경 전구세포, 신경 세포 및 기능성 도파민 신경세포를 생성하는 방법2. 낭성구조물로부터 망막생소상피세포의 분화를 유도하는 방법3. 기형종 형성이 억제된 전분화능 줄기세포 유래 신경 전구체구의 제조 방법 개발진행경과 국내 비임상 진행중 기타사항 - 나 기술도입계약 및 상표 계약 계약품목 계약상대방 계약내용 계약체결의 목적 대상지역 계약체결일 기타사항 알맥스 정.알맥스현탄액 Almirall(스페인) 국내판매 승인시 계약품목의 국내판권 보유 1. Almirall사에서 Almax의 원료구매 및 기술도입, TM계약 체결 국내판매 1990.01.11 2. 연장계약 체결, 원료가 조정 2014.05.09 옴니세프 캅셀/세립 Astellas(일본) " 1. 라이선스 계약 (Fujisawa) 국내판매 1998.11.01 레스피비엔 Cinfa(스페인) " 1. 레스피비엔 상표, 허가양도, 양수계약 국내판매 2017.04 크라비트 Daiichi Sankyo(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1944.02.22 2. 한국에서의 실시권허락계약서 2006.12.19 3. 공급 및 위탁판촉 계약 2014.04.01 4. 공급 및 위탁판촉 추가계약서 2019.04.01 타리비드, 도란사민, 디아그노그린 Daiichi Sankyo(일본) " 1. 한국에서의 실시권허락계약서 국내판매 2006.12.19 스파게린정 Recordati(이탈리아) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1982.01.01 스타브론 정 Servier(프랑스) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1996.10.01 2. TM 계약 (계약연장) 2014.09.12 비유피-4 정 Taiho(일본) " 1. 서브라이선스 계약 국내판매 1995.06.30 2. 상표사용계약 1998.04.15 유에프티-E Taiho(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1997.08.01 2. 기술이전 계약 1998.10.13 TS-1 Taiho(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 2002.04.11 Lonsurf Taiho(일본) " 1. 라이선스 계약. 국내판매 2017.05.26 란스톤 캅셀 Takeda(일본) " 1. 라이선스/TM계약 국내판매 1999.08.19 기모타부 Mochida(일본) " 1.상표사용계획 국내판매 1992.07.02 가스트렉스 과립 Mitsubishi Tanabe(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 1997.04.15 로피드 캅셀 Pfizer(미국) " 1. TM, License, 마케팅, 기술 이전 계약(Warner- Lambert) 국내판매 1997.01.01 올데카 Daiichi Sankyo(일본) " 1. 라이선스 계약 (Yamanouchi) 국내판매 1994.12.28 2. 계약자의 지위양도 계약서 2019.11.29 베라실 Astellas(일본) " 1. 라이선스 계약 (Yamanouchi) 국내판매 1991.10.29 2. 라이선스 계약 2009.04.01 비베그론 Kyorin(일본) " 1. 라이선스 계약 국내판매 2019.11.07 *계 약별 상세내역 (1)품 목 : 알맥스정, 알맥스현탄액 계약상대방 Almirall(스페인) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 최초계약체결일:1990.01.11 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (2)품 목 : 옴니세프 캅셀/세립 계약상대방 Astellas(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1998.11.01 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (3)품 목 : 레스피비엔 계약상대방 Cinfa(스페인) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:2017.04 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (4)품 목 : 크라비트 계약상대방 Daiichi Sankyo(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 최초계약체결일:1994.02.22 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (5)품 목 : 스파게린정 계약상대방 Recordati(이탈리아) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1982.01.01 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (6)품 목 : 스타브론정 계약상대방 Servier(프랑스) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 최초계약체결일:1996.10.01 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (7)품 목 : 비유피-4정 계약상대방 Taiho(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1995.06.30 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (8)품 목 : 유에프티-E 계약상대방 Taiho(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1997.08.01 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (9)품 목 : TS-1 계약상대방 Taiho(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:2002.04.11 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (10)품 목 : Lonsurt 계약상대방 Taiho(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:2017.05.26 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (11)품 목 : 란스톤캡슐 계약상대방 Takeda(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1999.08.19 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (12)품 목 : 기모타부 계약상대방 Mochida(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1992.07.02 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (13)품 목 : 가스트렉스 과립 계약상대방 Mitsubishi Tanabe(일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1997.04.15 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (14)품 목 : 로피드 캡슐 계약상대방 Pfizer(미국) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일:1997.01.01 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (15)품 목 : 올데카 계약상대방 Daiichi Sankyo (일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일: 1994.12.28 (Yamanouchi) 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (16)품 목 : 베라실 계약상대방 Astellas (일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일: 1991.10.29 (Yamanouchi) 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 (17)품 목 : 비베그론 계약상대방 Kyorin (일본) 계약내용 국내 판매승인시 회사가 계약품목의 국내 판권을 보유 대상지역 대한민국 계약기간 계약체결일: 2019.11.07 계약종료일 : 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 총계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 회계처리방법 일시비용계상 대상기술 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 개발진행경과 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 기타사항 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요당사는 글로벌 경쟁이 더욱 더 치열해지는 환경에서 지속 가능한 성장의 발판을 준비하기 위해서는 신약개발 능력 및 신약 파이프라인이 회사의 미래를 결정하는 가장 중요한 요소임을 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 혁신신약 및 개량신약 개발에 집중적으로 투자하고 회사의 역량을 집중함으로써, 글로벌 환경에서 경쟁할 수 있는 기업으로 성장하도록 도전해 나가고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직(1) 연구개발 조직 개요연구개발 조직은 개발본부, 중앙연구소, 제제기술연구소로 구성되어 있습니다. 개발본부는 임상개발 단계에 있는 연구과제의 전반적인 운영 관리, 인허가 및 지적재산권 관리를 담당하고 있습니다. 중앙연구소는 신규 타겟 및 혁신 신약후보물질의 발굴부터 전임상개발, 생산 최적화 연구와 고부가가치의 원료의약품 합성공정 연구를 담당하고 있습니다. 제제기술연구소는 신약 후보물질부터 개량신약, 제네릭 과제에 대한 제제개발 연구를 담당하고 있습니다.(2) 연구개발 인력 현황공시서류 작성기준일 현재 박사급 11명(중앙연구소 9명, 제제기술연구소 2명), 석사급 51명 등 총 94명의 연구개발 관련 인력을 보유하고 있습니다. (3) 연구개발 담당조직 1) 중앙개발연구소 1. 연구소명 : 제일약품주식회사 중앙연구소 2. 설립일 : 2017년 6월 1일 3. 인증일 : 2017년 7월 6일(최초인정일 : 1986년12월11일) 4. 부서 및 인원 중앙연구소 - 신약연구1,2실 : 15명 약리독성연구실 : 8명 합성연구실 : 10명 연구지원 : 1명 연구기획 : 2명 제제기술연구소 - 제제연구실 : 14명 분석연구실 : 17명 개발본부 - 개발 : 5명 허가 : 7명 임상개발 : 6명 특허 : 3명 라이센싱 : 4명 *자세한 조직현황는 p12의 조직도를 참조하시기 바랍니다.(4) 핵심 연구인력 당사의 핵심 연구인력은 아래와 같습니다. 직위 성명 담당업무 주요경력 중앙연구소장(전무) 이창석 신규과제 기획 및 연구총괄, 개발과제 합성 및 관리 U. Wisconsin Madison, PhD(1994)LG화학(생명과학) 연구위원(1995~2015)㈜큐라켐 이사(2015~2017)제일약품 신약연구실(2017~현재) 제제기술연구소장(이사) 강주성 연구총괄 중앙대학교 약학 석/박사 (2007)나노팜㈜ 책임연구원 (2000~2008)삼일제약 선임연구원 (2008~2010)JW신약 제제연구실장 (2010~2018)알보젠코리아 Team leader(2018~2019)제일약품제제기술연구소 (2019~현재) 분석연구실장(이사) 김미영 분석연구 충남대학교 화학과 학사(2000)/석사 (2002)한국에너지기술연구원(~2003)성균관대학교 약학대학원 박사수료 (2018)유한양행 중앙연구소 수석연구원(2003 ~ 2019) 제일약품 분석연구실장(2019~현재) 신약연구1실장(수석연구원) 김종엽 신규과제 기획/신약1실 과제 합성총괄JPI-289 뇌졸중과제 PLJP-2266 당뇨병과제 PL 서울대 화학과 학사/석사(1998)서울대 약학과 박사(2013)유한양행연구소 연구원(1998~2000)LG생명과학 신약연구소 선임연구원(2000~2006)녹십자종합연구소 책임연구원(2006~2012)제일약품 신약연구실(2012~현재) 약리독성연구실장(수석연구원) 박지선 신약과제 약리효능평가, 약동학 평가, 독성평가 업무관리/ 전임상독성관리/IND filing/ 신약과제PL 일본 히로시마대학교 생리학 박사(2002) 한국생명공학연구원 박사후연구원 (2002~2003,2005~2006)Canada CancerCare Manitoba research Fellow (2003~2004)제일약품 약리독성연구실(2006~현재) 합성연구실장(이사) 전성현 합성연구 인하대학교 화학과 학사(1995)/석사(1997)덕성여대 약학대 박사(2010)신풍제약 중앙연구소 책임연구원(1997~'2007)에스텍파마 중앙연구소 수석연구원(~2012)헥사파마텍 부설연구소장(~2016)대봉엘에스 융합기술연구소장(~2019)제일약품 합성연구실장(~현재) (5) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제4기 분기 제3기 제2기 비 고 원 재 료 비 1,304 1,854 2,325 인 건 비 4,715 5,712 5,310 감 가 상 각 비 876 953 800 위 탁 용 역 비 5,976 8,772 11,133 기 타 4,414 5,911 6,361 연 구 개 발 비 용 계 17,285 23,202 25,929 주1) (정 부 보 조 금) - 1,088 1,054 회계처리 판매비와일반관리비 17,285 23,202 25,929 주1) 제 조 경 비 개 발 비(무 형 자 산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.33% 3.46% 4.13% 주1) * 주1)정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 총액을 기준으로 산정* 연구개발비용에 대해 최초 인식시점부터 완료시점까지 당기비용(판매비와 일반관리비)으로 회계처리하고 있습니다. 나. 연구개발 실적(1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 주요 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. 구분 품목 적응증 현재 진행단계 비고(당보고서일 현재 정부과제는 종료 회사자체연구 진행) 단계(국가) 승인일 신약과제 JPI-289 뇌졸중 치료제 임상 2a상 진행 중 범부처사업단과제 JPI-547 항암제 임상 1b상 진행 중 보건복지부, 항암사업단 JP-2266 당뇨병 치료제 유럽임상 1상 진행중 보건복지부 JP-1366 역류성식도염 치료제 임상 2상 수행중 보건복지부 TRPV1 저해제 신경병성 통증치료제 아사 연구중단 서울대에서 계속 진행 자가포식증진제 당뇨병 치료제 아사 연구중단 연세대에서 계속 진행 인간배아세포로부터 줄기 세포치료제 망막질환치료제, 파킨슨치료제 기술이전 과기부과제, 보건복지부 합성원료 개량신약 JLP-1207 전립선비대증 임상3상(한국) 자체개발 JLP-1608 당뇨 임상1상 신청(한국) 자체개발 JLP-1703 당뇨 비임상(한국) 자체개발 JLP-1704 당뇨 비임상(한국) 자체개발 JLP-1705 당뇨 비임상(한국) 자체개발 [신약과제](가) 품목 : JPI-289 ①구 분 합성신약 ②적응증 뇌졸중 ③작용기전 PARP-1 inhibitor ④제품의 특성 Monkey tMCAO 동물모델 실험에서 세계 최고의 효능이 입증된 First-in-class 임상물질. 유전독성 issue가 해결된 PARP-1 inhibitor. ⑤진행경과 국내 임상 2a상 진행 중온코크로스 사와 신규 적응증 개발을 위한 계약 체결(2020.1월) ⑥향후계획 임상 2a상 완료 후 글로벌 제약사에 License out 및 해외 임상 실시. 국내임상 2b/3상은 자체적으로 계속 실시 ⑦경쟁제품 MP-124 (Mitsubishi tanabe, Phase I) ⑧관련논문 등 Neuroprotective effects of a novel poly (ADP-ribose) polymerase-1 inhibitor, JPI-289, in hypoxic rat cortical neurons. (Clin. Exp. Pharmacol Physiol. 2017년) ⑨시장규모 Stroke management market size wii be $36.7 billion at 2023, acute ischemic stroke market size will be $10.6 billion by 2027 (GlobalData) ⑩기타사항 정부과제 종료 회사자체연구 진행 (나) 품목 : JPI-547 ①구 분 합성 신약 ②적응증 항암제 ③작용기전 PARP-1/TNK-1 dual inhibitor ④제품의 특성 PARP/TNK 이중저해제로 기존 PARP 단일 저해제 대비 효능과 안전성에서 우수함을 보이는 First-in-class Best-in-class 임상물질 ⑤진행경과 임상 1a상 완료 후 1b진행중 ⑥향후계획 임상 1b상 완료 후 licensing-out 추진 ⑦경쟁제품 Lynparza (Astrazeneca), ZEJULA(Tesaro) ⑧관련논문 등 논문게재, 학회발표 사례 없음 ⑨시장규모 적응증은 대장암, 유방암, 폐암 등으로 글로벌 시장규모는 27조원 ⑩기타사항 정부과제 종료 회사자체연구 진행 (다) 품목 : JP-2266 ①구 분 합성 신약 ②적응증 제1형 제2형 당뇨병 ③작용기전 SGLT1/2 dual inhibitor ④제품의 특성 식후혈당개선 효능이 우수하여 당뇨병 환자의 인슐린 사용을 줄일 수 있는 경구용 당뇨 치료 약물 ⑤진행경과 2020년 7월 유럽임상 1상 IND 승인, 특허 8개국 등록 ⑥향후계획 유럽임상 1상 완료후 2상 개시 ⑦경쟁제품 Zynquista (Lexicon, 유럽 NDA 승인) ⑧관련논문 등 2018 미국당뇨학회(ADA) 초록 발표 ⑨시장규모 국내 당뇨병 시장 약 1조원 규모전 세계 당뇨병 시장 약 80조원 규모 ⑩기타사항 정부과제 종료 회사자체연구 진행 (라) 품목 : JP-1366 ①구 분 합성 신약 ②적응증 역류성식도염 치료제 ③작용기전 Potassium-Competitive Acid Blocker (P-CAB) ④제품의 특성 Best-in-class 로 알려진 일본의 Takecab과 동등 이상수준의 효능을 보이는 PCAB 기전의 약물로 PPI제의 단점을 보완 ⑤진행경과 임상 2상 수행 중 ⑥향후계획 국내임상 2상 완료 ⑦경쟁제품 Takecab (Takeda), K-cab (CJ) ⑧관련논문 등 2018년 유럽의약화학학회 포스터 발표 ⑨시장규모 국내 1000억 원, 전세계 시장은 약 25조원 규모로 상용화하면 연간 1조 원 이상 매출전망 ⑩기타사항 정부과제 종료 회사자체연구 진행 (마) 품목 : TRPV1 저해제 ①구 분 합성 신약 ②적응증 신경병성 통증 치료제 ③작용기전 TRPV-1 antagonist ④제품의 특성 효능, 발열반응, 약동력학, 용해도 및 종간 효능차 개선 ⑤진행경과 전임상후보물질 발굴 실패 ⑥향후계획 연구중단 ⑦경쟁제품 PAC-14028(아모레 퍼시픽社) ⑧관련논문 등 논문게재, 학회발표 사례 없음 ⑨시장규모 신경병성 통증치료제 시장은 260억 달러 규모(2016) ⑩기타사항 정부과제 종료 회사자체연구 진행 (바) 품목 : 자가포식증진제 ①구 분 합성 신약 ②적응증 제2형 당뇨병 ③작용기전 autophagy enhancer ④제품의 특성 First-in-class 로 당뇨병 발생의 기저 원인으로 생각되는 자가포식 결핍의 개선을 통한 근원적ㆍ병인적 치료제 ⑤진행경과 아사 효능물질을 발굴하였으나 MOA를 규명하지 못하였고, 독성 발현도 있어서 개발을 hold 하였음. ⑥향후계획 연구중단 ⑦경쟁제품 없음 ⑧관련논문 등 Induction of autophagy by spermidine promotes longevity. Nat Cell Biol (2009년) ⑨시장규모 전세계 당뇨병 시장 약 80조원 규모(2015)연평균 12.7% 성장, 2022년에는 183조원 전망(GBI research, 2016) ⑩기타사항 정부과제 종료 회사자체연구 진행 (사) 품목 : 인간배아세포로부터 줄기세포치료제 ①구 분 바이오 신약 ②적응증 망막질환 치료제, 파킨슨치료제 ③작용기전 줄기세포에 의한 재생 ④제품의 특성 퇴행성 난치성 질환의 근본적 치료를 위한 세포 치료제 ⑤진행경과 기술이전 완료 ⑥향후계획 - ⑦경쟁제품 차바이오텍/ACT사의 인간배아줄기세포 유래 망막세포 ⑧관련논문 등 Generation of retinal pigment epithelial cells from human embryonic stem cell-derived spherical neural mass. Stem Cell Research (2012년) Efficient derivation of functional dopaminergic neurons from embryonic stem cells on a large scale. Nature protocol (2008년) ⑨시장규모 기존 치료법인 유전자 및 약물치료법은 치료의 한계가 있어 손실된 세포 이식을 통한 세포치료제를 개발한다면 시장 독점성 및 수요자 증가로 인한 높은 성장성 예상 ⑩기타사항 - [합성원료 개량신약](가) 품목 : JLP-1207 ①구 분 완제의약품 ②적응증 전립샘비대증, 과민성방광 증상 ③작용기전 안드로겐 억제제(5-알파 환원효소 억제제). 남성호르몬의 활성을 억제 비대해진 전립선의 크기를 줄여줌 ④제품의 특성 복합제 개량신약 ⑤진행경과 임상3상 완료 ⑥향후계획 2020년 식약처 허가 등록 ⑦경쟁제품 하루날디정, 베시케어정 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 - ⑩기타사항 - (나) 품목 : JLP-1608 ①구 분 완제의약품 ②적응증 당뇨 ③작용기전 SGLT-2 억제제. 포도당 흡수에 관여하는 SGLT-2를 선택적, 가역적으로 억제해 남은 포도당이 소변으로 배출되도록 함 ④제품의 특성 염변경 개량신약 ⑤진행경과 비임상 완료 ⑥향후계획 임상1상 ⑦경쟁제품 포시가정 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 국내 270억원 ⑩기타사항 - (다) 품목 : JLP-1703 ①구 분 완제의약품 ②적응증 당뇨 ③작용기전 DPP-4 효소 억제 ④제품의 특성 염변경 개량신약 ⑤진행경과 비임상 시험 진행 ⑥향후계획 임상1상 ⑦경쟁제품 자누비아정 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 - ⑩기타사항 - (라) 품목 : JLP-1704 ①구 분 완제의약품 ②적응증 당뇨 ③작용기전 DPP-4 효소 억제 ④제품의 특성 염변경 복합제 개량신약 ⑤진행경과 제제연구 ⑥향후계획 임상1상 ⑦경쟁제품 자누메트정 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 - ⑩기타사항 - (마) 품목 : JLP-1705 ①구 분 완제의약품 ②적응증 당뇨 ③작용기전 DPP-4 효소 억제 ④제품의 특성 염변경, 복합, 서방 개량신약 ⑤진행경과 제제연구 ⑥향후계획 임상1상 ⑦경쟁제품 자누메트엑스알서방정 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 - ⑩기타사항 - (2) 연구개발 완료 실적공시서류 작성기준일 최근 3개년 개발이 완료된 신약{개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함}의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 품 목 적응증 개발완료일 현재 현황 비 고 화학합성 원료의약품 Cefdinir 항생제 2016년 - - Ertapenem sodium 항생제 2016년 일본 수출 중 - Blonanserin 정신분열증 치료제 2016년 - - Memantine hydrochloride 알츠하이머 치료제 2017년 - - Rivaroxaban 혈액 응고 억제제 2017년 국내 판매 중 - Solifenacin succinate 요실금 치료제 2017년 자사원료사용 - Sitagliptin phosphate 당뇨병 치료제 2017년 자사원료사용 - Sitagliptin camsilate 당뇨병 치료제 2018년 자사원료사용 - Meropenem Hydrate 항생제 2018년 일본 수출 중 - Azelnidipine 고혈압 치료제 2018년 일본 수출 중 - Tolvaptan 저나트륨혈증 2019년 국내 KDMF 등록 - 화학합성 개량신약 듀오메트엑스알정 당뇨고지혈 2019년 한국 판매중 - 텔미듀오플러스정 고혈압고지혈 2018년 한국 판매중 - 제로픽스정 금연보조제 2018년 한국 판매중 - 제네릭 텔미듀오정 고혈압 2017년 한국 판매중 - 솔리나신정 과민성방광 2017년 한국 판매중 - 의료기기 헤파비드 간색전술 2019년 한국 판매중 - (3) 기타 연구개발 실적 당사는 자체 연구소의 효율 극대화는 물론, 산학 협력 및 글로벌 제약 기업들과의 전략적 제휴, 여러 정부 출연연구기관과의 공동 연구, 바이오 벤처기업에 대한 적극적 투자와 제휴 및 각종 국가과제의 수행 등을 통해 더욱 효과적인 R 시너지를 창출하고 있습니다. 앞으로 지속적인 파이프라인 확보와 신약개발을 위해 매년 매출액 대비 4% 내외를 R 투자하고 있으며 향후 투자 규모를 지속적으로 확대할 예정입니다. 2018년 기준 전체 68개의 프로젝트가 진행 중 이며(허가 후 과제 포함), 이 중 비임상/연구단계는 42개, 임상 프로젝트는 10개, 허가단계 프로젝트는 7개, 허가 후 프로젝트는 9개로, 지속적인 파이프라인 확보를 통해 연구/비임상 프로젝트를 발굴 및 진행하고 있습니다.당사는 unmet medical need와 시장성이 매우 큰 뇌졸중 치료제, 항암제, 역류성식도염 치료제, 당뇨 치료제, 인간 배아줄기세포를 이용한 파킨슨 치료제 및 망막질환 치료제 등 혁신신약 분야에 R 역량을 집중하고 있습니다.이중 JPI-289는 허혈(brain ischemia)로 인한 DNA 손상 및 신경세포 사멸에 관여하는 PARP 효소를 저해하는 신규 뇌졸중 치료제로 원숭이 뇌졸중 동물모델 효력시험에서도 뛰어난 효과를 보였으며, 현재 임상 2A상을 진행 중입니다.JPI-547은 PARP/Tankyrase 이중 저해제로 first in class 항암 치료제입니다. JPI-547은 임상시험을 통해 비임상시험에서 보여준 우수한 안전성과 효능을 극대화함으로써 국내에서 환자가 많은 위암을 비롯 난소암, 대장암 및 폐암까지 적응증을 확장할 수 있으므로 블록버스터 항암제로 개발할 수 있을 것으로 기대되며, 보건복지부 항암신약개발사업단의 지원을 받아 현재 임상 1A상을 진행 중 입니다.칼륨경쟁적 위산분비억제 (P-Cab) 기전의 역류성식도염 치료제 JP-1366은 기존의 프로톤펌프억제제(PPI) 보다 빠르고 강력한 위산분비 효과를 보여 환자들의 복용 편의성을 크게 높일 수 있을 것으로 기대되며,현재 국내 임상 1상을 완료하고 2상 진입을 준비 중이며, 2018년 10월 유럽 임상 1상 CTA 승인을 획득하였습니다. 당뇨 치료제 JP-2266은 전임상시험을 완료하고 임상 1상에 진입할 예정이며, 설치류 동물모델 시험 결과 식후 혈당을 획기적으로 낮추어 줄 수 있는 효과가 있음을 입증하여, 제1형 당뇨병 환자의 인슐린 주사제 사용량을 줄이거나 제2형 당뇨병 환자의 인슐린 주사제 사용을 대체할 수 있는 경구용 약물로 개발하고자 합니다.인간 배아줄기세포를 이용한 파킨슨 치료제 및 망막질환 치료제 개발은 퇴행성 난치성 질환의 근본적 치료를 위한 세포 치료제로 전임상을 마친 후 임상 1상을 진행 예정에 있습니다.복합제 개량신약으로 개발 및 발매 완료한 듀오메트엑스알정과 텔미듀오플러스정은 추가 용량을 개발하기 위해 추가 임상을 진행중이며, Sitagliptin 및 Dapagliflozin은 염변경 또는 다른 결정형으로의 개발을 통해 물질특허를 회피하여 개발하고 있으며, 권리범위확인심판과 빠른 개발을 통해 우선판매권을 확보할 수 있는 제네릭 의약품의 개발도 함께 진행하고 있습니다.10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 제약업은 국민의 생명과 건강에 직접적인 영향을 미치는 산업으로 그 특성상 지원 보다는 규제 및 통제의 대상이 되어 왔다.가) 관 계 법 령 - 약사법, 마약법,향 정신의약품 관리법, KGMP, KGSP, KGLP 등나) 정부의 규제 - 기등재의약품 재평가, 저가구제인센티브제, 품목별GMP 차등평가제, 약가인괄인하, 한미FTA시행 등다) 정부의 지원 - 신약개발지원, 조세지원 등 연구개발 부문을 중심으로 한 지원과 그에 따른 법령상의 정비작업이 차츰 이루어 질 것으로 기대됨나. 최근 3년간 신용등급 - 해당 사항 없음 다. 기타 중요한 사항 - 해당 사항 없음 라. 당사는 공정거래위원회로부터 2019년 03월 19일 지주회사 전환신고에 따른 심사결과 통지서를 접수하였습니다 ..1. 주요내용 (1) 지주회사: 당사 당사는 2018년 11월 16일 현재 독점규제및공정거래에관한법률 제2조 1의2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사의 기준을 충족하고 있음. (2) 자회사: 3개사 - 제일약품(주) : 당사 보유지분 49.64% - 제일헬스사이언스(주) : 당사 보유지분 79.95% - 제일앤파트너스(주) : 당사 보유지분 100.0% (3) 손자회사 : 1개사 - 제일에이치앤비(주) : 제일헬스사이언스 보유지분 49.1% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 아래의 제61기 3분기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 외부회계법인의 검토를 받은 재무정보입니다. 1.연결요약재무상태표 , 연결요약손익계산서 * 비 교표시된 전기 및 전전기 재무정보는 재작성된 재무정보입니다. (단위 : 천원) 구 분 제61기3분기 제60기(재작성) 제59기(재작성) [유동자산] 340,526,229 313,620,339 337,927,936 ㆍ매출채권및 기타수취채권 180,953,655 181,408,264 188,003,265 ㆍ기타유동자산 159,572,574 132,212,075 149,924,671 [비유동자산] 537,842,707 531,664,914 580,152,389 ㆍ투자부동산 126,744,096 126,090,822 111,819,179 ㆍ기타비유동자산 411,098,611 405,574,092 468,333,210 자산총계 878,368,936 845,285,253 918,080,325 [유동부채] 332,107,173 313,828,871 280,976,703 ㆍ매입채무및 기타채무 169,997,546 180,052,889 162,226,047 ㆍ기타유동부채 162,109,627 133,775,982 118,750,656 [비유동부채] 53,494,362 49,608,600 49,532,823 부채총계 385,601,535 363,437,471 330,509,526 [자본금] 7,986,678 7,986,678 7,986,678 [자본잉여금] 251,662,951 251,661,314 256,162,295 [기타자본항목] (66,782,954) (66,782,954) (66,782,954) [기타포괄손익] 35,756,103 35,722,704 34,120,772 [이익잉여금] 172,550,654 164,620,330 257,870,360 [비지배지분] 91,593,969 88,639,711 98,213,648 자본총계 492,767,401 481,847,783 587,570,799 종속. 관계.공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2020.1.1.~2020.09.30 (2019.1.1.~2019.12.31 (2018.1.1.~2018.12.31) 매출액 571,966,911 731,804,976 141,765,834 영업이익 19,015,015 9,530,309 9,849,524 당기순이익 12,195,276 (95,508,835) 1,305,242 지배기업 소유주지분 8,766,070 (90,492,111) 4,149,849 비지배지분 3,429,206 (5,016,724) (2,844,608) 기타포괄손익 272,233 392,034 24,257,819 총포괄손익 12,467,509 (95,900,869) 25,563,061 지배기업 소유주지분 9,032,784 (90,561,447) 23,346,429 비지배지분 3,434,725 (5,339,422) 2,216,632 기본주당이익(원) 571 (5,895) 800 희석주당이익(원) 571 (5,895) 800 연결에 포함된 회사수 4 3 3 * 연결에 추가 포함된 회사는 종속회사인 제일약품(주)의 종속회사인 온코닉 테라퓨틱스가 추가된 것임 2.요약별도재무상태표 , 요약별도손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제61기3분기 제60기 제59기 [유동자산] 10,748,859 21,794,581 37,229,196 ㆍ매출채권및 기타수취채권 1,817,857 10,878,693 1,949,813 ㆍ기타유동자산 8,931,002 10,915,888 35,279,383 [비유동자산] 510,154,592 507,185,804 550,172,889 ㆍ투자부동산 154,558,624 155,472,470 111,819,179 ㆍ기타비유동자산 355,595,968 351,713,334 438,353,710 자산총계 520,903,451 528,980,385 587,402,085 [유동부채] 87,161,023 100,367,762 76,332,942 ㆍ매입채무및 기타채무 1,051,005 9,634,635 1,059,416 ㆍ기타유동부채 86,110,018 90,733,127 75,273,526 [비유동부채] 31,387,983 31,093,839 26,562,424 부채총계 118,549,006 131,461,601 102,895,366 [자본금] 7,986,678 7,986,678 7,986,678 [자본잉여금] 254,487,379 254,487,379 254,487,379 [기타자본항목] (66,782,954) (66,782,954) (66,782,954) [기타포괄손익] 30,343,930 30,071,697 29,965,013 [이익잉여금] 176,319,412 171,755,984 258,850,603 자본총계 402,354,445 397,518,784 484,506,719 종속. 관계.공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2020.1.1.~2020.09.30) (2019.1.1.~2019.12.31) (2018.1.1.~2018.12.31) 영업수익 13,302,937 15,296,455 13,062,295 영업이익(손실) 7,824,607 8,252,180 6,663,368 당기순이익 5,638,007 (85,608,008) 5,266,222 기타포괄손익 272,232 (305,347) 18,005,873 총포괄손익 5,910,239 (85,913,355) 23,272,095 기본주당이익(원) 367 (5,577) 1,015 희석주당이익(원) 367 (5,577) 1,015 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3분기보고서_61_00148443_제일파마홀딩스주식회사.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 61 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 60 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 61 기 3분기말 제 60 기말 자산 유동자산 340,526,228,887 313,620,339,312 현금및현금성자산 13,851,720,344 21,236,950,312 단기금융상품 7,702,893,755 8,875,053,920 매출채권 및 기타채권 180,953,654,751 181,408,264,126 재고자산 131,128,799,496 96,784,322,671 기타유동자산 6,889,160,541 5,315,748,283 비유동자산 537,842,707,082 531,664,914,186 장기금융상품 1,014,842,771 1,363,349,731 기타비유동채권 1,433,124,293 1,623,282,339 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,371,176,064 5,435,575,023 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,731,993,020 1,208,600,760 관계기업및공동기업투자주식 59,160,760,167 57,250,339,215 유형자산 165,213,278,899 163,309,000,578 투자부동산 126,744,095,997 126,090,821,539 무형자산 173,240,180,893 173,165,315,927 이연법인세자산 2,933,254,978 2,218,629,074 자산총계 878,368,935,969 845,285,253,498 부채 유동부채 332,107,173,148 313,828,870,874 매입채무 및 기타채무 169,997,546,045 180,052,888,676 단기차입금 126,375,196,558 101,603,621,277 유동성장기차입금 7,656,250,000 6,125,000,000 기타유동부채 21,896,576,243 20,195,624,517 유동성리스부채 673,377,793 764,253,767 당기법인세부채 5,508,226,509 5,087,482,637 비유동부채 53,494,361,406 49,608,600,233 기타채무 7,241,445,388 7,243,136,688 장기차입금 13,029,500,000 13,781,250,000 장기리스부채 265,568,995 320,949,218 순확정급여부채 9,688,748,859 5,247,668,074 이연법인세부채 23,269,098,164 23,015,596,253 부채총계 385,601,534,554 363,437,471,107 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 401,173,432,144 393,208,071,481 자본금 7,986,677,500 7,986,677,500 자본잉여금 251,662,950,810 251,661,313,840 기타자본구성요소 (66,782,953,840) (66,782,953,840) 기타포괄손익누계액 35,756,103,434 35,722,703,600 이익잉여금(결손금) 172,550,654,240 164,620,330,381 비지배지분 91,593,969,271 88,639,710,910 자본총계 492,767,401,415 481,847,782,391 자본과부채총계 878,368,935,969 845,285,253,498 연결 포괄손익계산서 제 61 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 60 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 61 기 3분기 제 60 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 189,754,820,299 571,966,910,620 182,101,711,118 546,526,084,313 매출원가 143,077,995,496 429,509,658,519 134,203,588,297 410,615,739,308 매출총이익 46,676,824,803 142,457,252,101 47,898,122,821 135,910,345,005 판매비와관리비 43,669,642,991 123,442,237,417 43,087,695,385 119,999,384,193 영업이익(손실) 3,007,181,812 19,015,014,684 4,810,427,436 15,910,960,812 기타수익 400,905,438 2,094,583,567 878,042,391 1,747,900,118 기타비용 192,057,096 1,228,238,560 128,660,208 583,896,686 금융수익 47,015,463 170,970,504 135,403,295 465,804,997 금융비용 921,567,393 2,849,398,820 654,076,882 2,144,970,142 법인세비용차감전순이익(손실) 2,341,478,224 17,202,931,375 5,041,136,032 15,395,799,099 법인세비용 682,795,223 5,007,655,333 2,195,903,626 7,046,177,880 당기순이익(손실) 1,658,683,001 12,195,276,042 2,845,232,406 8,349,621,219 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 1,584,750,785 8,766,069,841 2,108,822,439 6,286,762,083 비지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 73,932,216 3,429,206,201 736,409,967 2,062,859,136 기타포괄손익 973,528,328 272,232,602 (610,155,373) (869,140,434) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 274,339,688 417,202,449 (205,465,749) (270,800,693) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 (24,038,873) (67,316,432) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 274,339,688 417,202,449 (181,426,876) (203,484,261) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 699,188,640 (144,969,847) (404,689,624) (598,339,741) 지분법잉여금변동 0 0 0 0 지분법 자본변동 699,188,640 (144,969,847) (404,689,624) (598,339,741) 총포괄손익 2,632,211,329 12,467,508,644 2,235,077,033 7,480,480,785 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유지분 2,552,760,617 9,032,783,947 1,506,812,573 5,446,918,348 비지배지분 79,450,712 3,434,724,697 728,264,460 2,033,562,437 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당손익(손실) (단위 : 원) 103 571 137 410 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) 103 571 137 410 연결 자본변동표 제 61 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 60 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 지분 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 256,162,295,429 (66,782,953,840) 31,736,276,503 261,231,492,120 490,333,787,712 99,242,511,485 589,576,299,197 오류수정에 따른 증가(감소) 2,384,495,235 (3,361,131,896) (976,636,661) (1,028,863,740) (2,005,500,401) 당기순이익(손실) 6,286,762,083 6,286,762,083 2,062,859,136 8,349,621,219 확정급여채무의 재축정요소 (38,019,733) (38,019,733) (29,296,699) (67,316,432) 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (203,484,261) (203,484,261) (203,484,261) 지분법잉여금변동 0 지분법자본변동 (598,339,741) (598,339,741) (598,339,741) 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) (446,229,360) (1,520,808,110) 비지배지분 취득(지분변동) 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 감자차손 보존 0 유상증자 0 종속기업의 자기주식취득 (369,541,392) (369,541,392) (798,419,558) (1,167,960,950) 자본 증가(감소) 합계 (369,541,392) 1,582,671,233 1,813,031,704 3,026,161,545 (239,950,221) 2,786,211,324 2019.09.30 (기말자본) 7,986,677,500 255,792,754,037 (68,782,953,840) 33,318,947,736 263,044,523,824 493,359,949,257 99,002,561,264 592,362,510,521 2020.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 251,661,313,840 (66,782,953,840) 32,791,724,292 167,824,999,832 393,481,761,624 89,555,300,898 483,037,062,522 오류수정에 따른 증가(감소) 2,930,979,308 (3,204,669,451) (273,690,143) (915,589,988) (1,189,280,131) 당기순이익(손실) 8,766,069,841 8,766,069,841 3,429,206,201 12,195,276,042 확정급여채무의 재축정요소 0 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 417,202,449 417,202,449 417,202,449 지분법잉여금변동 0 지분법자본변동 (383,802,615) 238,832,768 (144,969,847) (144,969,847) 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) (511,310,870) (1,585,889,620) 비지배지분 취득(지분변동) 1,636,970 1,636,970 36,363,030 38,000,000 자기주식 거래로 인한 증감 0 감자차손 보존 0 유상증자 0 종속기업의 자기주식취득 0 자본 증가(감소) 합계 1,636,970 2,964,379,142 4,725,654,408 7,691,670,520 2,038,668,373 9,730,338,893 2020.09.30 (기말자본) 7,986,677,500 251,662,950,810 (66,782,953,840) 35,756,103,434 172,550,654,240 401,173,432,144 91,593,969,271 492,767,401,415 연결 현금흐름표 제 61 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 60 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 61 기 3분기 제 60 기 3분기 영업활동현금흐름 (27,378,636,222) 22,502,320,778 영업활동으로 창출된 현금흐름 (19,718,730,663) 28,265,970,477 이자의수취 137,859,054 223,034,688 이자의지급 (2,568,659,733) (2,021,479,823) 법인세의납부 (5,229,104,880) (3,965,204,564) 투자활동현금흐름 494,533,228 (3,208,605,020) 단기금융상품의 증가 (7,480,961,985) (5,853,451,379) 단기금융상품의 감소 8,653,122,150 0 장기금융상품의 증가 0 (57,229,731) 장기금융상품의 감소 348,506,960 1,500,000 유형자산의 취득 (3,917,687,585) (807,160,819) 유형자산의 처분 7,636,364 2,727,273 무형자산의 취득 (348,429,561) (271,880,364) 무형자산의 처분 18,222,000 0 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (1,142,000,000) (150,000,000) 임차보증금의 감소 210,562,000 39,890,000 단기대여금의 감소 0 350,000,000 배당금수취 8,567,445 0 관계기업투자 배당금 수취 3,537,000,000 3,537,000,000 관계기업에 대한 투자주식의 처분 599,995,440 0 재무활동현금흐름 19,614,887,933 (36,300,737,284) 단기차입금의 증가 29,771,575,281 47,301,781,647 단기차입금의 상환 (5,000,000,000) (76,479,571,391) 유동성장기차입금의 상환 (3,062,500,000) (4,062,500,000) 배당금의지급 (1,586,169,750) (1,520,438,590) 종속기업의 자기주식취득 0 (1,167,960,950) 리스부채의상환 (546,017,598) (372,048,000) 연결자본거래로 인한 현금유입 38,000,000 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,385,229,968) (16,758,877,400) 기초현금및현금성자산 21,236,950,312 41,098,113,287 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (116,014,907) 248,144,126 연결범위변동으로인한현금유입 0 0 기말현금및현금성자산 13,851,720,344 24,339,235,887 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 제일파마홀딩스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 제일파마홀딩스주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 3월에 설립되어 임대 및 경영컨설팅 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 서초구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1988년 1월 유가증권시 장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 9,228,468 57.77 9,228,468 57.77 한상철 1,546,658 9.68 1,546,658 9.68 Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd 1,497,050 9.37 1,497,050 9.37 기타 3,701,179 23.18 3,701,179 23.18 합계 15,973,355 100.0 15,973,355 100.0 (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 제일약품㈜(주1) 49.71 대한민국 2020.09.30 의약품 제조, 판매 사실상 지배력 제일헬스사이언스㈜ 79.95 대한민국 2020.09.30 일반의약품 제조, 판매 의결권과반수보유 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 2020.09.30 의약품 판매 의결권과반수보유 (주1) 제일약품(주)에 대한 연결실체의 지분율은 49.71%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 제일약품㈜ 49.71 대한민국 2020.09.30 의약품 제조, 판매 사실상 지배력 제일헬스사이언스㈜ 79.95 대한민국 2020.09.30 일반의약품 제조, 판매 의결권과반수보유 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 2020.09.30 의약품 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 제일약품㈜ 주1) 418,092,729 243,669,536 174,423,193 518,427,879 6,892,116 6,553,201 제일헬스사이언스㈜ 59,865,535 36,501,676 23,363,859 45,591,794 590,490 590,490 제일앤파트너스㈜ 4,482,441 3,663,687 818,754 15,546,613 (71,906) (71,906) 주1) 제일약품(주)는 종속회사인 온코닉테라퓨틱스(주)와 연결한 수치임 온코닉테라퓨틱스(주)는 당반기부터 제일약품(주)의 종속회사로 신규 편입 전기> (단위 : 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 제일약품㈜ 400,395,839 231,540,835 168,855,004 504,161,183 3,378,643 3,339,340 제일헬스사이언스㈜ 45,880,384 23,107,016 22,773,368 36,828,179 1,424,869 1,412,932 제일앤파트너스㈜ 3,889,917 3,003,418 886,499 10,987,495 -256,835 -256,835 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 다만 종속기업인 제일약품(주)가 연결재무제표로 당반기부터 신규 포함한 종속회사가 있습니다전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위(가) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. 5) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법(미착품은 개별법 ) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20년~40년 정액법 구축물 10년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 판매권 10년 정액법 회원권 비한정 - 영업권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가를 고려합니다. - 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. 2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해서는 위 회계정책을 참조합니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손 상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결실체의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 유형자산과 투자부동산의 재평가연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당반기말 장부금액에 반영하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,851,720 - 13,851,720 단기금융상품 - 7,702,894 - 7,702,894 매출채권 및 기타채권 - 180,953,654 - 180,953,654 비유동기타채권 - 1,433,124 - 1,433,124 장기금융상품 - 1,014,843 - 1,014,843 공정가치측정금융자산 6,371,176 - 1,731,993 8,103,169 합계 6,371,176 204,956,235 1,731,993 213,059,404 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 21,236,950 - 21,236,950 단기금융상품 - 8,875,054 - 8,875,054 매출채권 및 기타채권 - 181,408,264 - 181,408,264 비유동기타채권 - 1,623,282 - 1,623,282 장기금융상품 - 1,363,350 - 1,363,350 공정가치측정금융자산 5,435,575 - 1,208,601 6,644,176 합계 5,435,575 214,506,900 1,208,601 221,151,076 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 169,997,546 180,052,889 단기차입금 126,375,197 101,603,621 유동성장기차입금 7,656,250 6,125,000 비유동기타채무 7,241,445 7,243,137 장기차입금 13,029,500 13,781,250 유동성리스부채 673,378 764,254 비유동성리스부채 265,569 320,949 합계 325,238,885 309,891,100 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (206,399) - - 상각후원가측정금융자산 (79,773) - 140,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 417,202 - 합계 (286,172) 417,202 140,500 상각후원가측정금융부채 (282,083) - (2,445,036) 합계 (282,083) - (2,445,036) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (32,426) - - 상각후원가측정금융자산 400,543 - 211,540 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (203,484) - 합계 368,117 (203,484) 211,540 상각후원가측정금융부채 (146,433) - (2,106,423) 합계 (146,433) - (2,106,423) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 13,851,720 13,851,720 21,236,950 21,236,950 - 장ㆍ단기금융상품 8,717,737 8,717,737 10,238,404 10,238,404 - 매출채권및기타채권 182,386,778 182,386,778 183,031,546 183,031,546 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 6,371,176 6,371,176 5,435,575 5,435,575 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,731,993 1,731,993 1,208,601 1,208,601 금융자산 합계 213,059,404 213,059,404 221,151,076 221,151,076 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 177,238,990 177,238,990 187,296,026 187,296,026 - 차입금 147,060,947 147,060,947 121,509,871 121,509,871 - 리스부채 938,947 938,947 1,085,203 1,085,203 금융부채 합계 325,238,884 325,238,884 309,891,100 309,891,100 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,731,993 - - 1,731,993 출자금등 - - 6,044,841 6,044,841 수익증권 326,335 - - 326,335 투자부동산 - - 126,744,096 126,744,096 재평가 되는 유형자산 - - 143,990,843 143,990,843 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,208,601 - - 1,208,601 출자금등 - - 5,161,570 5,161,570 수익증권 274,005 - - 274,005 투자부동산 - - 126,090,822 126,090,822 재평가 되는 유형자산 - - 146,926,718 146,926,718 (4) 당분기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 132,775 126,856 보통예금 13,717,869 13,743,576 당좌예금 1,076 7,366,518 합계 13,851,720 21,236,950 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 충당금 장부금액 채권액 충당금 장부금액 매출채권 172,891,604 (5,043,865) 167,847,739 169,972,779 (5,498,654) 164,474,125 단기기타채권 : 미수금 13,540,519 (477,731) 13,062,788 16,873,186 - 16,873,186 미수수익 43,128 - 43,128 60,953 - 60,953 소계 186,475,251 (5,521,596) 180,953,655 186,906,918 (5,498,654) 181,408,264 장기기타채권 : 보증금 1,852,131 (400,000) 1,452,131 2,062,693 (400,000) 1,662,693 현재가치할인차금 (19,007) - (19,007) (39,411) - (39,411) 소계 1,833,124 (400,000) 1,433,124 2,023,282 (400,000) 1,623,282 합계 188,308,375 (5,921,596) 182,386,779 188,930,200 (5,898,654) 183,031,546 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 5,498,654 151,156 20,837 585,108 5,043,865 단기기타채권 : 미수금 - 477,731 - - 477,731 소계 5,498,654 628,887 20,837 585,108 5,521,596 비유동기타채권 : 보증금 400,000 - - - 400,000 소계 400,000 - - - 400,000 합계 5,898,654 628,887 20,837 585,108 5,921,596 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 5,972,518 401,063 120,669 754,258 5,498,654 단기기타채권 : 소계 5,972,518 401,063 120,669 754,258 5,498,654 비유동기타채권 : 보증금 - 400,000 - - 400,000 소계 - 400,000 - - 400,000 합계 5,972,518 801,063 120,669 754,258 5,898,654 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 7,702,894 8,875,054 소계 7,702,894 8,875,054 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,014,843 1,363,350 당기손익-공정가치측정금융자산 6,371,176 5,435,575 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,731,993 1,208,601 소계 9,118,012 8,007,526 합계 16,820,906 16,882,580 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 7,702,894 8,875,054 소계 7,702,894 8,875,054 비유동항목 : 장기성예금 1,440 1,440 특정예금 1,013,403 1,361,910 소계 1,014,843 1,363,350 합계 8,717,737 10,238,404 (3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 상장주식 1,731,993 1,208,601 합계 1,731,993 1,208,601 (4) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익손익-공정가치측정금융자산 : 수익증권 326,335 274,005 한종기업 30,000 30,000 원주기업도시 3,722,621 3,981,349 스톤브릿지 1,942,000 1,000,000 오토텔릭바이오 150,000 150,000 한국혁신의약품 컨소시엄 200,000 - 중소기업협동조합외 220 220 합계 6,371,176 5,435,574 8. 재고자산재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 23,137,698 22,669,675 69,519 (468,023) 상품 68,980,642 67,400,356 29,386 (1,580,286) 미착품 854,869 854,869 - - 재공품 14,132,293 14,132,293 - - 원재료 21,093,514 21,050,177 483 (43,337) 부재료 3,280,980 3,263,618 99,926 (17,362) 포장재료 1,742,860 1,742,860 - - 저장품 14,951 14,951 - - 합계 133,237,807 131,128,799 199,314 (2,109,008) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 19,951,482 19,693,521 325,102 (257,961) 상품 47,797,822 47,063,194 (382,871) (734,628) 미착품 259,755 259,755 - - 재공품 11,457,470 11,457,470 - - 원재료 13,996,453 13,901,543 (92,786) (94,910) 부재료 3,368,544 3,325,118 (34,072) (43,426) 포장재료 1,060,095 1,060,095 3,791 - 저장품 23,627 23,627 - - 합계 97,915,248 96,784,323 (180,836) (1,130,925) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,648,445 532,372 선급비용 167,844 150,116 계약자산(반환재고회수권) 5,070,821 4,633,192 선납법인세 2,050 68 합계 6,889,160 5,315,748 10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 한국오츠카제약㈜ 25.00 한국 2020.09.30 완제의약품 제조업 지분법 제일에이치앤비㈜(주2) 49.10 한국 - 화장품도매업 지분법 ㈜엔도비전(주3) 20.51 한국 2020.09.30 의료기기 제조 및 판매 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1) 50.00 중국 2020.09.30 의약품제조업 지분법 (주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(주2) 당분기말 현재 휴업상태입니다.(주3) 당분기 중 일부 주식매각으로 인해 지분율이 감소하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 한국오츠카제약㈜ 25.00 한국 2019.12.31 완제의약품 제조업 지분법 제일에이치앤비㈜(주2) 49.10 한국 - 화장품도매업 지분법 ㈜엔도비전(주3) 29.35 한국 2019.12.31 의료기기 제조 및 판매 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1) 50.00 중국 2019.12.31 의약품제조업 지분법 (주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(주2) 전전기 중 휴업하였으며, 전기말 현재 휴업상태입니다.(주3) 전기 유상증자 미참여로 인하여 지분율이 감소하였습니다. (2) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 한국오츠카제약㈜ 55,885,898 - 5,655,409 (191,328) - - (3,537,000) 57,812,979 제일에이치앤비㈜ 7,778 - - - - 7,778 ㈜엔도비전 902,249 - (217,068) (238,833) 420,146 - - 866,494 소계 56,795,925 - 5,438,341 (430,161) 420,146 - (3,537,000) 58,687,251 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 454,414 - 2,201 16,894 - - - 473,509 소계 454,414 - 2,201 16,894 - - - 473,509 합계 57,250,339 - 5,440,542 (413,267) 420,146 - (3,537,000) 59,160,760 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기타증감 기말 한국오츠카제약㈜ 52,283,859 - 6,665,260 473,779 - - (3,537,000) 55,885,898 제일에이치앤비㈜ 231,878 - (12,913) - (211,187) - 7,778 ㈜엔도비전 0 - 109,429 792,820 - - - 902,249 소계 52,515,737 - 6,761,776 1,266,599 - (211,187) (3,537,000) 56,795,925 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 846,891 - (414,833) 22,356 - - - 454,414 소계 846,891 - (414,833) 22,356 - - - 454,414 합계 53,362,628 - 6,346,943 1,288,955 - (211,187) (3,537,000) 57,250,339 (3) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 분기순손익 한국오츠카제약㈜ 264,675,248 30,273,795 142,151,832 25,337,974 제일에이치앤비㈜ 20,053 4,215 - - ㈜엔도비전 14,509,936 10,222,072 1,206,180 (995,179) Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 947,019 - - 4,412 ※ 제일에이치앤비(주)는 전기말 기준, (주)엔도비전의 정보는 당반기말 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 278,982,700 30,600,930 180,229,021 29,623,379 제일에이치앤비㈜ 20,053 4,215 144,084 (26,294) ㈜엔도비전 14,394,032 11,319,930 3,870,577 132,413 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 909,203 374 - (829,666) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결실체가 채택한 회계정책과 일관되도록조정되었습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 연결변동 대체(임대비율변동) 공정가치변동 분기말 토지 93,497,844 1,490,565 (720,154) - 94,268,255 건물 32,592,978 76,555 (193,692) - 32,475,841 합 계 126,090,822 1,567,120 (913,846) - 126,744,096 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 공정가치변동 기 말 토지 83,689,543 25,288,791 (25,196,586) 9,716,096 93,497,844 건물 28,129,636 11,063,848 (4,257,343) (2,343,163) 32,592,978 합 계 111,819,179 36,352,639 (29,453,929) 7,372,933 126,090,822 (2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 3,530,642 2,597,519 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,044,770 804,837 (4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석33참조) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 59,499,079 - 59,499,079 60,269,490 - 60,269,490 건물 118,290,312 (33,798,549) 84,491,763 118,036,038 (31,378,810) 86,657,228 기계장치 55,211,047 (50,239,282) 4,971,765 53,146,201 (48,637,135) 4,509,066 공구기구 14,790,804 (13,377,634) 1,413,170 14,442,154 (12,862,852) 1,579,302 시설 25,119,257 (18,243,919) 6,875,338 24,526,823 (17,397,248) 7,129,575 기타 유형자산 : 구축물 1,414,517 (1,308,245) 106,272 1,414,517 (1,259,352) 155,165 차량운반구 248,760 (90,994) 157,766 284,234 (240,291) 43,943 집기비품 8,231,255 (7,688,602) 542,653 8,127,036 (7,505,281) 621,755 사용권자산 2,071,779 (1,128,530) 943,249 1,686,627 (545,289) 1,141,338 건설중인자산 5,770,844 - 5,770,844 760,759 - 760,759 기타의유형자산 441,380 - 441,380 441,379 - 441,379 합계 291,089,034 (125,875,755) 165,213,279 283,135,258 (119,826,258) 163,309,000 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 60,269,490 86,657,228 4,509,066 1,579,302 7,129,575 3,164,339 163,309,000 증가 : 취득 - - 1,413,862 348,650 323,634 7,015,656 9,101,802 재평가증가 - - - - - - - 기타증가 720,154 180,240 650,984 268,800 1,820,178 감소 : 처분 - - - - - (328,977) (328,977) 감가상각 (2,284,059) (1,602,145) (514,781) (846,671) (969,073) (6,216,729) 재평가감소 - - - - - - - 기타감소 (1,490,565) (61,646) - - - (919,784) (2,471,995) 기말 59,499,079 84,491,763 4,971,767 1,413,171 6,875,338 7,962,161 165,213,279 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,081백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 4,136백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 공구기구 시설 기타 합계 기초 32,470,896 84,413,503 5,721,230 1,905,284 8,203,435 1,849,012 134,563,360 증가 : 취득 19,491 - 651,715 309,509 46,838 8,954,034 9,981,587 재평가증가 2,582,517 843,491 - - - - 3,426,008 기타증가 25,987,687 5,994,858 210,592 - 22,892 - 32,216,029 감소 : 처분 - - - - - (14,051) (14,051) 감가상각 (2,795,335) (2,074,471) (635,491) (1,143,591) (785,006) (7,433,894) 재평가감소 - - - - - - - 기타감소 (791,100) (1,799,289) - - - (6,839,650) (9,430,039) 기말 60,269,491 86,657,228 4,509,066 1,579,302 7,129,574 3,164,339 163,309,000 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 13. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 1,396,665 144,030 (225,343) 1,315,352 판매권 160,000 - (30,000) 130,000 회원권 2,793,395 204,400 (18,222) 2,979,573 영업권 168,815,256 - - 168,815,256 합 계 173,165,316 348,430 (273,565) 173,240,181 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 1,379,539 325,915 (308,789) 1,396,665 판매권 200,000 - (40,000) 160,000 회원권 2,793,395 - - 2,793,395 영업권 266,347,673 - - 168,815,256 합 계 270,720,607 325,915 (348,789) 173,165,316 (2) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 무형자산상각비 255,343 262,550 (3) 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 17,619,514 14,976,983 (4) 무형자산 손상연결기업은 무형자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있으며, 동 규정에 따라 전기말 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.연결기업이 전기 중 인식한 무형자산의 손상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상검사 전장부가액 회수가능가액(주1) 손상금액(주2) 영업권 266,347,673 168,815,256 97,532,417 (주1) 기업회계기준서 제1113호의 규정에 따른 수준1 투입변수를 이용하여 측정한 순공정가치입니다. 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부동산 559,742 883,093 차량운반구 383,507 258,245 합계 943,249 1,141,338 당분기 중 증가된 사용권자산은 568백만원이며 감소한 사용권자산은 183백만원으로 순증가한 사용권자산은 385백만원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 501,981 270,607 차량운반구 211,719 92,362 합계 713,700 362,969 리스부채에 대한 이자비용 101,568 19,136 단기리스료 167,666 988,719 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 79,907 73,023 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 673,378 764,254 비유동 265,569 320,949 합계 938,947 1,085,203 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 156,545,438 157,545,158 단기기타채무 : 미지급금 13,272,112 22,329,631 미지급비용 179,996 178,099 소계 169,997,546 180,052,888 장기기타채무 : 수입보증금 7,241,445 7,243,137 소계 7,241,445 7,243,137 합계 177,238,991 187,296,025 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 농협은행 2.06~2.08. 7,656,250 6,125,000 소계 7,656,250 6,125,000 기타단기차입금 : 일반대출 국민은행외 1.77~2.84 95,000,000 96,000,000 당좌대출 신한은행외 1.75~2.44 31,375,197 5,603,621 소계 126,375,197 101,603,621 합계 134,031,446 107,728,621 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기차입금 : 원회장기차입금 13,029,500 13,781,250 합계 13,029,500 13,781,250 2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 농협은행 2.06 13,750,000 16,250,000 분할상환 농협은행 2.08 3,093,750 3,656,250 분할상환 국민은행 2.73 3,842,000 - 분할상환 합계 - 20,685,750 19,906,250 - 유동성대체액 농협은행 2.06~2.08 7,656,250 6,125,000 - 비유동성잔액 농협은행 2.06~2.08 9,187,500 13,781,250 - 국민은행 2.73 3,842,000 - - 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 7,656,250 1년초과 2년이내 6,125,000 2년초과 3년이내 3,062,500 3년초과 4년이내 960,500 4년초과 5년이내 960,500 5년초과 1,921,000 합계 20,685,750 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 확정기여형 퇴직급여 - - -- 9,543 확정급여형 퇴직급여 : 당기근무원가 1,337,036 3,996,643 1,400,899 4,275,686 순이자원가 48,776 146,331 48,798 146,393 소 계 1,385,812 4,142,974 1,449,696 4,422,078 합 계 1,385,812 4,142,974 1,449,696 4,431,621 (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 50,495,773 47,092,056 사외적립자산의 공정가치 (40,807,024) (41,844,388) 확정급여제도의 부채 인식액 9,688,749 5,247,668 18. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 계약부채 16,104,137 14,367,387 환불부채 904,447 1,720,887 예수금 4,748,237 4,090,077 미지급배당금 17,688 17,274 선수금 122,067 - 합계 21,896,576 20,195,625 19. 환불부채과 계약부채 보고기간종료일 현재 환불부채와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 환불부채 예상 고객환불 11,471,976 10,187,829 예상 매출할인 4,632,161 4,179,558 소 계 16,104,137 14,367,387 계약부채 고객에게 수령한 대가 904,447 1,720,887 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 15,973,355 15,973,355 보통주자본금 7,986,678 7,986,678 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 연결자본잉여금 (2,824,428) (2,826,065) 합 계 251,662,951 251,661,314 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 254,487,379 - - 254,487,379 연결자본잉여금 (2,826,065) 1,637 - (2,824,428) 합 계 251,661,314 1,637 - 251,662,950 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 254,487,379 - - 254,487,379 연결자본잉여금 1,674,916 - 4,500,981 (2,826,065) 합 계 256,162,295 - 4,500,981 251,661,314 21. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식 (3,421,988) (3,421,988) 합 계 (66,782,954) (66,782,954) (2) 자기주식자기주식의 가격안정 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 622,230 3,421,988 622,230 3,421,988 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 622,230 3,421,988 622,230 3,421,988 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 재평가잉여금 26,276,390 26,276,390 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,660,152 4,242,950 지분법자본변동 4,819,562 5,203,364 합계 35,756,104 35,722,704 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 26,276,390 - - - - 26,276,390 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,242,950 530,107 - 6,715 (106,190) 4,660,152 지분법자본변동 5,203,364 1,293,607 - 1,706,874 29,465 4,819,562 합계 35,722,704 1,823,714 - 1,713,589 (76,725) 35,756,104 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 24,557,475 2,203,737 - - (484,822) 26,276,390 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,571,835 150,054 - 358,569 (1,120,371) 4,242,949 지분법자본변동 3,991,462 760,902 792,819 - (341,819) 5,203,364 합계 34,120,772 3,114,693 792,819 358,569 (1,947,012) 35,722,703 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) 4,360,439 4,258,138 기업합리화적립금 1,428,917 1,428,917 재무구조개선적립금 924,423 924,423 시설적립금 74,170,000 74,170,000 퇴직적립금 2,469,221 2,469,221 별도적립금 82,190,000 112,190,000 연구인력개발준비금 1,833,333 1,833,333 당기순이익 12,195,276 (95,854,011) 지분법잉여금변동 919,904 919,904 미처분이익잉여금 (7,940,859) 62,280,405 합계 172,550,654 164,620,330 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 15,973,355 - 15,973,355 - 자기주식수 (622,230) - (622,230) - 배당주식수 15,351,125 - 15,351,125 - 주당배당금(원) 70 - 70 - 배당금 1,074,579 - 1,074,579 - 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 40,911,471 131,414,848 41,958,254 127,866,213 상품매출액 145,206,860 429,944,792 137,088,733 410,074,573 기타매출액 651,560 1,636,086 641,483 1,746,111 관계기업투자손익 1,758,799 5,440,542 1,518,171 4,241,668 임대료수익 1,226,130 3,530,642 895,070 2,597,519 합계 189,754,820 571,966,910 182,101,711 546,526,084 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 19,951,482 19,951,482 19,270,425 19,270,425 당기제품제조원가 24,027,080 78,616,504 25,139,868 70,923,146 기말제품 281,701 23,137,698 1,404,718 16,806,860 제품매출원가 23,664,521 76,056,948 23,314,185 73,185,032 기초상품 47,899,543 47,899,543 43,750,012 43,750,012 당기상품매입원가 123,254,960 379,929,423 109,970,603 339,504,955 기말상품 1,474,823 68,921,630 (2,068,341) 42,831,307 상품매출원가 119,413,475 353,452,711 110,889,403 337,430,707 합계 143,077,996 429,509,659 134,203,588 410,615,739 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 12,293,514 36,352,331 11,850,420 34,806,659 퇴직급여 1,029,398 3,076,816 1,097,351 3,393,669 복리후생비 1,728,173 5,348,304 1,972,623 5,504,293 여비교통비 1,685,129 4,562,110 1,724,463 5,276,494 광고선전비 3,203,770 8,205,855 1,309,400 4,894,666 운반비 971,536 2,666,376 726,009 2,043,517 제세공과 429,064 707,818 2,904,564 4,189,301 회의비 2,854,109 7,934,119 3,307,888 10,446,931 지급수수료 8,175,566 23,961,103 7,603,238 19,538,190 감가상각비 392,672 1,173,763 268,580 591,444 경상연구 6,996,743 17,619,514 4,888,557 14,976,983 용역수수료 421,354 1,266,616 362,931 1,088,793 기타 3,488,615 10,567,512 5,071,671 13,248,444 합계 43,669,643 123,442,237 43,087,695 119,999,384 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산이익 (39,430) 68,088 117,512 182,128 외환차익 60,165 930,493 368,952 1,035,771 사용권자산상계이익 - 1,196 - - 유형자산처분이익 7,635 7,635 - 2,726 관계회사주식처분이익 338,227 781,309 - - 잡이익 34,309 305,863 391,578 527,275 합계 400,906 2,094,584 878,042 1,747,900 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 1,270 25,366 4,290 8,500 외화환산손실 (71,553) 143,478 46,774 141,909 외환차손 260,311 572,687 66,407 198,609 기타의대손상각비 - 477,731 - - 관계회사주식손상차손 - - - 211,187 무형자산처분손실 949 949 - - 잡손실 1,081 8,028 11,190 23,692 합계 192,058 1,228,239 128,661 583,897 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 31,884 140,500 48,967 211,540 외화환산이익 15,131 21,903 86,436 254,265 배당금수익 - 8,567 - - 합계 47,015 170,970 135,403 465,805 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 751,255 2,445,036 634,684 2,106,423 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 60,455 206,399 13,588 32,426 외화환산손실 109,858 197,964 5,805 6,121 합계 921,568 2,849,399 654,077 2,144,970 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 5,479,567 6,912,372 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (395,187) (61,627) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (76,725) 195,433 법인세비용 5,007,655 7,046,178 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (9,514,686) (34,344,477) 1,813,281 6,968,539 원재료와 소모품의 사용액 143,346,703 435,830,716 125,540,637 382,882,081 급여 16,469,216 48,761,460 14,339,529 42,337,501 퇴직급여 3,294,404 4,142,974 1,453,194 4,069,691 복리후생비 2,215,205 6,819,531 2,448,515 6,891,123 감가상각비 1,296,426 5,956,198 1,655,392 4,905,874 무형자산상각비 82,583 255,343 88,720 262,550 기타비용 29,557,788 85,530,151 29,952,016 82,297,765 합계(주1) 186,747,639 552,951,896 177,291,284 530,615,124 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주 지분 귀속 분기순이익 1,584,750,785 8,766,069,841 2,108,786,439 6,286,726,083 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 15,351,125 15,351,125 기본주당순이익 103 571 137 410 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 15,973,355 15,973,355 15,973,355 15,973,355 차감 : 가중평균자기주식수 622,230 622,230 622,230 622,230 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 15,351,125 15,351,125 (2) 희석주당순이익 발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기 및 전분기의 지배기업 소유주 지분 희석주당손익은 지배기업 소유주 지분 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 5,007,655 7,046,178 퇴직급여 4,142,974 4,422,078 대손상각비 (433,952) - 기타의대손상각비 477,731 760,236 감가상각비 6,216,728 5,729,672 무형자산상각비 255,342 262,551 재고자산평가손실및폐기손실 978,084 47,311 유형자산처분이익 (7,635) (2,726) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 206,399 32,426 외화환산손실 273,353 148,030 외화환산이익 (21,903) (436,393) 이자비용 2,445,036 2,106,423 이자수익 (140,500) (211,540) 배당금수익 (8,568) - 관계회사주식손상차손 - 211,187 관계회사주식처분이익 (781,309) - 관계기업 투자손익 (5,440,542) (4,241,668) 합계 13,168,893 15,873,765 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (2,990,994) 4,693,160 재고자산의 감소(증가) (35,594,563) 6,912,536 기타채권의 감소(증가) 3,332,666 (3,008,300) 기타유동자산의 증가 (1,181,167) (487,327) 매입채무의 감소 (1,414,478) (2,161,919) 기타채무의 감소 (8,793,688) (2,292,328) 기타유동부채의 증가 780,226 230,302 계약자산의 증가 (437,629) (739,104) 계약부채의 증가 920,310 868,775 기타금융부채의 증가(감소) (1,691) 87,000 퇴직금의 지급 (1,388,620) (2,126,350) 사외적립자산의 감소 1,686,726 2,066,139 합계 (45,082,902) 4,042,584 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 4,593,750 4,593,750 유형자산의 투자부동산 대체 1,050,984 2,591,720 이익잉여금처분 30,000,000 - 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 관계기업 한국오츠카제약(주) 한국오츠카제약(주) 엔도비젼(주) 엔도비젼(주) 제일에이치앤비(주) 제일에이치앤비(주) 공동기업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 지배지업의 최대주주 한승수 한승수 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 배당금수익 한국오츠카제약(주) 관계기업 - - 3,537,000 한승수 기타 - 135,000 - 합계 - 135,000 3,537,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 배당금수익 한국오츠카제약(주) 관계기업 - - 3,537,000 한승수 기타 - 135,000 - 합계 - 135,000 3,537,000 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 엔도비젼(주) 관계기업 - 877,731 - - 합계 - 877,731 - - (주1) 당분기말 현재 관계기업 엔도비젼(주) 대한 기타채권에 대하여 100% 충당금 을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기기중 인식한 대손상각비는 477,731천원입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 엔도비젼(주) 관계기업 - 400,000 - - 합계 - 400,000 - - (주1) 전기말 현재 관계기업 엔도비젼(주) 대한 기타채권에 대하여 일부 충당금 을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 400,000천원입니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당분기 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,579,561 2,347,158 퇴직급여 340,229 306,264 33. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음 연결실체는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.(2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 해당회사 단기금융상품 일반예금 우리은행 - 5,000,000 차입금에 대한 질권설정 제일파마홀딩스 장기금융상품 특정예금 농협은행 1,005,402 1,325,674 보증금에대한 질권설정 제일파마홀딩스 특정예금 국민은행외2개 금융기관 8,000 8,000 당좌개설보증금 제일약품 외화예금 하나은행 - 28,236 수출거래에 대한 보증금 제일약품 합계 1,013,402 6,361,910 (3) 담보제공현황 (단위 ; 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당(담보)권자 본사토지/건물(*) 유형자산/ 투자부동산 27,000,000 제일약품 한국화이자업존㈜ 본사토지/건물(*) 13,000,000 제일약품 한국화이자업존㈜ 본사토지/건물(*) 3,000,000 제일약품 한국화이자제약㈜ 본사토지/건물(**) 16,800,000 제일헬스사이언스 국민은행 백암공장토지/건물 유형자산 21,600,000 제일약품 농협은행 스타빌딩토지/건물 투자부동산 50,400,000 제일파마홀딩스 국민은행 PH타워토지/건물 투자부동산 33,600,000 제일파마홀딩스 국민은행 당기손익-공정가치측정금융자산 (원주기업도시) 2,808,000 제일파마홀딩스 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 차입금에 대한 지급보증 9,000,000 제일헬스사이언스 KEB하나은행 합 계 177,208,000 (*) 본사사옥 토지건물은 타인(특수관계자_제일약품)을 위한 담보제공에 해당(**) 본사사옥 토지건물은 타인(특수관계자_제일헬스사이언스)을 위한 담보제공에 해당(4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 보험계약기간 부보처 재산종합보험 건물,구축물외 24,205,000 제일파마홀딩스 2020.08.27~2021.08.27 롯데손해보험 재산종합보험 (주1) 건물,구축물외 23,450,152 " 2020.06.29~2021.06.29 롯데손해보험 재산종합보험 (주2) 건물,구축물외 17,386,632 " 2019.12.02~2020.12.02 롯데손해보험 일반화재보험 건물,비품 외 1,420,000 " 2020.09.07~2021.09.07 한화손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 304,312,986 제일약품 2020.08.24~2021.08.23 롯데손해보험 일반화재보험 건물,구축물외 5,700,000 " 2020.05.14~2021.05.14 한화손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 28,572,304 제일헬스사이언스 2020.08.24~2021.08.23 롯데손해보험 (주1) 질권 80억원이 설정되어있습니다.(설정권자 : 국민은행방배중앙종합금융센타) (주2) 질권 54억원이 설정되어있습니다.(설정권자 : 국민은행방배중앙종합금융센타) (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 해당회사 당좌차월 약정 우리은행 7,000,000 7,000,000 - 제일약품 일반자금 대출약정 100,000,000 1,000,000 - 제일파마홀딩스/제일약품/제일헬스사이언스 당좌차월 약정 신한은행 8,000,000 2,650,912 - 제일약품 일반자금 대출약정 9,000,000 - - 제일파마홀딩스/제일약품/제일헬스사이언스 상업어음 할인약정 14,500,000 11,281,071 - 제일약품 일반자금 대출약정 KEB하나은행 8,500,000 2,597,298 - 제일약품/제일헬스사이언스 시설자금 대출약정 농협은행 16,843,750 - - 제일약품 일반자금 대출약정 7,000,000 3,594,522 - 제일약품/제일헬스사이언스 일반자금 대출약정 산업은행 15,000,000 1,500,000 - 제일파마홀딩스/제일약품 당좌차월 약정 국민은행 5,000,000 5,000,000 - 제일약품 시설자금 대출약정 70,000,000 - - 제일파마홀딩스 일반자금 대출약정 4,000,000 - - 제일약품/제일헬스사이언스 일반자금 대출약정 씨티은행 5,000,000 - - 제일약품 (6) 계류중인 소송사건 1)전기중 지배기업은 서울지방법원에 단기매매차익 반환소송 1건(관련금액 : 224,101천원)에 대해 2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다. 2)연결실체는 당분기말 현재 부가가치세 부과처분 취소청구의 소를 수원지방법원 에 제기한 상태이며 동 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 1. 사 건: 2020구합71995 부가가치세 부과처분 취소청구의 소 2. 원 고: 제일약품 주식회사 3. 피 고: 용인세무서장 4. 접수번호: 202009110002506116306 5. 접수일시: 2020-09-11 13:30:50 (7) 기타약정사항 연결실체는 당분기말 현재 특정제품의 판매와 관련한 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD 외 6개 회사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 연결실체가 기술사용료를 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 전분기 및 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 1,397,139천원 및 1,540,737천원입니다. 34. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 의약품사업부문 의약품 제조 및 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 매출액 13,302,937 579,566,286 (20,902,312) 571,966,911 영업이익 7,824,607 11,461,961 (271,553) 19,015,015 유무형자산 감가상각비 115,551 2,098,192 (784,638) 1,429,105 이자수익 88,995 66,325 (14,820) 140,500 이자비용 1,587,929 983,514 (126,407) 2,445,036 지분법손익 - (217,068) 217,068 - 법인세비용 1,008,705 3,976,924 22,026 5,007,655 분기순이익 5,638,007 7,153,803 (596,534) 12,195,276 기타포괄손익 272,233 - - 272,233 (단위:천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 매출액 11,015,586 551,989,769 (16,479,271) 546,526,084 영업이익 5,858,578 10,262,905 (210,522) 15,910,961 유무형자산 감가상각비 83,566 770,428 - 853,994 이자수익 121,974 89,566 - 211,540 이자비용 1,159,826 946,597 - 2,106,423 지분법손익 - (209,437) 209,437 - 법인세비용 928,071 6,094,054 24,053 7,046,178 분기순이익 4,301,980 4,546,677 (499,036) 8,349,621 기타포괄손익 (804,735) (64,405) - (869,140) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 총자산 520,903,451 482,440,703 (124,975,220) 878,368,934 총부채 118,549,006 283,752,882 (16,700,353) 385,601,535 지분법적용투자금액 58,286,488 874,272 - 59,160,760 비유동자산증가액 2,968,789 1,766,617 1,442,387 6,177,793 (단위:천원) 구분 투자부문 의약품부문 연결조정 합계 총자산 528,980,385 450,166,140 (133,861,272) 845,285,253 총부채 131,461,601 257,651,269 (25,675,399) 363,437,471 지분법적용투자금액 56,340,312 910,027 - 57,250,339 비유동자산증가액 (42,987,085) 9,216,304 (14,716,693) (48,487,474) 3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출 매출 국내 560,685,640 529,898,382 해외 32,183,583 33,106,973 연결조정 (20,902,312) (16,479,271) 합계 571,966,911 546,526,084 35. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없습니다. 또한, 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 고객신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한최대 노출액은 주석에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 156,545,438 156,545,438 - - - 미지급금 13,272,112 13,272,112 - - - 미지급비용 179,996 179,996 - - - 단기차입금 134,031,447 134,031,447 - - - 장기차입금 13,029,500 - 6,125,000 3,062,500 3,842,000 유동성리스부채 673,378 673,378 - - - 비유동성리스부채 265,569 - 205,898 59,671 - 합 계 317,997,440 304,702,371 6,330,898 3,122,171 3,842,000 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 이하 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 157,545,159 157,545,159 - - - 미지급금 22,329,631 22,329,631 - - - 미지급비용 178,099 178,099 - - - 단기차입금 107,728,621 107,728,621 - - - 장기차입금 13,781,250 - 6,125,000 6,125,000 1,531,250 유동성리스부채 764,254 764,254 - - - 비유동성리스부채 320,949 - 224,664 96,285 - 합 계 302,647,963 288,545,764 6,349,664 6,221,285 1,531,250 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,007,811 (1,007,811) 835,770 (835,770) JPY 101,506 (101,506) 218,190 (218,190) EUR 119,475 (119,475) 143,765 (143,765) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 126,375,197 101,603,621 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,263,752 (1,263,752) 1,016,036 (1,016,036) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 385,601,535 363,437,471 차감: 현금및현금성자산 (13,851,720) (21,236,950) 순부채 371,749,815 342,200,521 자본총계 492,767,401 481,847,782 순부채비율 75% 71% 36. 과거 재무제표의 수정 연결실체는 수익인식기준 및 금융자산의 손상 등의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 313,620,339 - 313,620,339 337,927,936 - 337,927,936 II. 비유동자산 532,854,195 (1,189,280) 531,664,915 582,157,889 (2,005,500) 580,152,389 자산총계 846,474,534 (1,189,280) 845,285,254 920,085,825 (2,005,500) 918,080,325 I. 유동부채 313,828,871 - 313,828,871 280,976,703 - 280,976,703 II. 비유동부채 49,608,600 - 49,783,020 49,532,823 - 49,532,823 부채총계 363,437,471 - 363,611,891 330,509,526 330,509,526 자본총계 483,037,063 (1,189,280) 481,847,783 589,576,299 (2,005,500) 587,570,799 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전분기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 546,526,084 - 546,526,084 II. 매출원가 410,509,919 105,820 410,615,739 III. 매출총이익 136,016,165 (105,820) 135,910,345 판매비와관리비 119,999,384 - 119,999,384 IV. 영업이익 16,016,781 (105,820) 15,910,961 기타수익 1,747,900 - 1,747,900 기타비용 583,897 - 583,897 금융수익 465,805 - 465,805 금융비용 2,144,970 - 2,144,970 관계기업 및 공동기업투자손익 - - - V. 법인세비용차감전순이익 15,501,619 (105,820) 15,395,799 VI. 법인세비용 7,046,178 - 7,046,178 VII. 분기순이익 8,455,441 (105,820) 8,349,621 기본주당순이익 416 6 410 희석주당순이익 416 6 410 37. 보고서일 이후의 주요사항연결실체는 지배구조 개선 및 종속회사의 재무 건정성 제고를 위해 2020년 9월 25일이사회 결의를 거쳐 2020년 10월 26일 지배기업소유의 한국오츠카제약(주) 주식을 현물출자의 방식으로 제일헬스사이언스(주)의 유상증자에 참여하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 61 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 60 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 61 기 3분기말 제 60 기말 자산 유동자산 10,748,859,176 21,794,581,280 현금및현금성자산 1,230,690,338 2,027,012,662 단기금융상품 7,693,428,562 8,870,291,870 매출채권 및 기타채권 1,817,857,173 10,878,692,550 기타유동자산 6,883,103 18,584,198 비유동자산 510,154,591,990 507,185,803,869 장기금융상품 1,005,402,771 1,325,673,600 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,021,176,064 5,285,575,023 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,731,993,020 1,208,600,760 관계기업및공동기업투자주식 58,286,487,897 56,340,312,412 종속기업 투자주식 276,707,671,148 276,707,671,148 유형자산 11,840,968,749 10,842,995,039 투자부동산 154,558,623,919 155,472,470,111 무형자산 2,268,422 2,505,776 자산총계 520,903,451,166 528,980,385,149 부채 유동부채 87,161,023,204 100,367,762,315 매입채무 및 기타채무 1,051,005,466 9,634,634,994 단기차입금 85,000,000,000 90,000,000,000 유동성리스부채 53,043,918 45,821,147 기타유동부채 260,214,096 69,193,042 당기법인세부채 796,759,724 618,113,132 비유동부채 31,387,982,748 31,093,838,329 기타채무 7,647,026,000 7,637,026,000 장기리스부채 40,223,046 54,624,793 순확정급여부채 706,004,880 532,290,998 이연법인세부채 22,994,728,822 22,869,896,538 부채총계 118,549,005,952 131,461,600,644 자본 자본금 7,986,677,500 7,986,677,500 자본잉여금 254,487,378,802 254,487,378,802 기타자본구성요소 (66,782,953,840) (66,782,953,840) 기타포괄손익누계액 30,343,929,947 30,071,697,345 이익잉여금(결손금) 176,319,412,805 171,755,984,698 자본총계 402,354,445,214 397,518,784,505 자본과부채총계 520,903,451,166 528,980,385,149 포괄손익계산서 제 61 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 60 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 61 기 3분기 제 60 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 4,540,903,187 13,302,936,538 3,890,194,692 11,015,585,974 영업비용 2,051,171,019 5,478,329,361 1,846,335,942 5,157,007,716 영업이익(손실) 2,489,732,168 7,824,607,177 2,043,858,750 5,858,578,258 기타수익 7,675,373 8,312,197 106,977 13,597,500 기타비용 248,615 448,615 1,136,310 1,343,680 금융수익 24,283,290 608,569,024 5,027,748 551,471,670 금융비용 492,016,514 1,794,327,797 342,532,840 1,192,252,025 법인세비용차감전순이익(손실) 2,029,425,702 6,646,711,986 1,705,324,325 5,230,051,723 법인세비용 244,269,909 1,008,705,129 366,622,978 928,071,533 당기순이익(손실) 1,785,155,793 5,638,006,857 1,338,701,347 4,301,980,190 기타포괄손익 973,528,328 272,232,602 (589,980,642) (804,735,232) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 274,339,688 417,202,449 (185,291,018) (206,395,491) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 (3,864,142) (2,911,230) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 274,339,688 417,202,449 (181,426,876) (203,484,261) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 699,188,640 (144,969,847) (404,689,624) (598,339,741) 지분법잉여금자본변동 0 0 0 0 지분법 자본변동 699,188,640 (144,969,847) (404,689,624) (598,339,741) 총포괄손익 2,758,684,121 5,910,239,459 748,720,705 3,497,244,958 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당손익(손실) (단위 : 원) 116 367 87 280 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) 116 367 87 280 자본변동표 제 61 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 60 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 29,965,012,858 258,850,603,301 484,506,718,621 당기순이익(손실) 4,301,980,190 4,301,980,190 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 (2,911,230) (2,911,230) 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (203,484,261) (203,484,261) 지분법자본변동 (598,339,741) (598,339,741) 지분법이익잉여금변동 0 감자차손의 보전 0 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) 유상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 자본 증가(감소) 합계 (801,824,002) 3,224,490,210 2,422,666,208 2019.09.30 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 29,163,188,856 262,075,093,511 486,929,384,829 2020.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,071,697,345 171,755,984,698 397,518,784,505 당기순이익(손실) 5,638,006,857 5,638,006,857 기타포괄손익 0 확정급여채무의 재측정요소 0 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 417,202,449 417,202,449 지분법자본변동 (144,969,847) (144,969,847) 지분법이익잉여금변동 0 감자차손의 보전 0 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) 유상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 자본 증가(감소) 합계 272,232,602 4,563,428,107 4,835,660,709 2020.09.30 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,343,929,947 176,319,412,805 402,354,445,214 현금흐름표 제 61 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 60 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 61 기 3분기 제 60 기 3분기 영업활동현금흐름 865,440,884 1,224,040,688 영업활동으로 창출된 현금흐름 3,185,336,523 1,773,078,336 이자의수취 106,820,810 153,180,674 이자의지급 (1,644,764,967) (1,081,831,229) 법인세의납부 (781,951,482) 379,612,907 투자활동현금흐름 4,449,950,155 (88,376,589) 단기금융상품의 증가 (7,476,258,842) (4,021,412,329) 단기금융상품의 감소 8,653,122,150 0 장기금융상품의 증가 0 (25,993,600) 장기금융상품의 감소 320,270,829 1,500,000 유형자산의 취득 (169,394,021) (8,968,000) 유형자산의 처분 7,636,364 0 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (942,000,000) 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 0 0 배당금수취 519,573,675 429,497,340 관계기업투자주식 배당금 수취 3,537,000,000 3,537,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 재무활동현금흐름 (6,111,713,363) (29,093,024,447) 단기차입금의 상환 (5,000,000,000) (27,999,988,727) 배당금의지급 (1,074,485,860) (1,074,485,720) 리스부채의 상환 (37,227,503) (18,550,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (796,322,324) (27,957,360,348) 기초현금및현금성자산 2,027,012,662 31,308,838,919 기말현금및현금성자산 1,230,690,338 3,351,478,571 5. 재무제표 주석 1. 일반사항제일파마홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장 에주식을 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2017년 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업목적으로 하는 공정거래법상 지주회사입니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 9,228,468 57.77 9,228,468 57.77 한상철 1,546,658 9.68 1,546,658 9.68 Otuka Pharmaceutical Co.,Ltd 1,497,050 9.37 1,497,050 9.37 기타 3,701,179 23.18 3,701,179 23.18 합계 15,973,355 100.0 15,973,355 100.0 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 ( 혹은 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 제1028호에서 규정하는 지분법) 으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기 나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년~40년 정액법 구 축 물 10년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. - 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다. 1) 회계적 판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (가) 유형자산과 투자부동산의 재평가당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당반기말 장부금액에 반영하고 있습니다. (나 ) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (다) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. (라) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,230,690 - 1,230,690 단기금융상품 - 7,693,428 - 7,693,428 매출채권 및 기타채권 - 1,817,857 - 1,817,857 장기금융상품 - 1,005,403 - 1,005,403 공정가치측정금융자산 6,021,176 - 1,731,993 7,753,169 합계 6,021,176 11,747,378 1,731,993 19,500,547 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,027,013 - 2,027,013 단기금융상품 - 8,870,292 - 8,870,292 매출채권 및 기타채권 - 10,878,693 - 10,878,693 장기금융상품 - 1,325,673 - 1,325,673 공정가치측정금융자산 5,285,575 - 1,208,601 6,494,176 합계 5,285,575 23,101,671 1,208,601 29,595,847 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타채무 1,051,005 9,634,635 단기차입금 85,000,000 90,000,000 유동 리스부채 53,044 45,821 비유동 리스부채 40,223 54,625 합계 86,144,272 99,735,081 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 8,872 - (206,399) - 상각후원가측정금융자산 - - - 75,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 417,202 - 13,885 합계 8,872 417,202 (206,399) 88,995 상각후원가측정금융부채 - - - (1,587,929) 합계 - - - (1,587,929) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (32,426) - 상각후원가측정금융자산 - - - 121,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (260,877) - - 합계 - (260,877) (32,426) 121,974 상각후원가측정금융부채 - - - (1,159,826) 합계 - - - (1,159,826) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 1,230,690 1,230,690 2,027,013 2,027,013 - 장ㆍ단기금융상품 8,698,831 8,698,831 10,195,965 10,195,965 - 매출채권및기타채권 1,817,857 1,817,857 10,878,693 10,878,693 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 6,021,176 6,021,176 5,285,575 5,285,575 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,731,993 1,731,993 1,208,601 1,208,601 금융자산 합계 19,500,547 19,500,547 29,595,847 29,595,847 상각후원가 측정 금융부채 - 기타채무 1,051,005 1,051,005 9,634,635 9,634,635 - 차입금 85,000,000 85,000,000 90,000,000 90,000,000 - 리스부채 93,267 93,267 100,446 100,446 금융부채 합계 86,144,272 86,144,272 99,735,081 99,735,081 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,731,993 - - 1,731,993 출자금등 - - 3,722,612 3,722,612 수익증권 326,335 - - 326,335 투자부동산 - - 154,558,624 154,558,624 재평가 되는 유형자산 - - 11,360,652 11,360,652 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,208,601 - - 1,208,601 출자금등 - - 3,981,350 3,981,350 수익증권 274,005 - - 274,005 투자부동산 - - 155,472,470 155,472,470 재평가 되는 유형자산 - - 10,512,580 10,512,580 (4) 당분기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 현금 4,605 3,633 보통예금 1,226,085 2,023,380 합계 1,230,690 2,027,013 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 채권액 장부금액 채권액 장부금액 매출채권 1,771,473 1,771,473 1,717,014 1,717,014 단기기타채권 : 미수금 3,256 3,256 9,100,726 9,100,726 미수수익 43,128 43,128 60,953 60,953 소계 1,817,857 1,817,857 10,878,693 10,878,693 합계 1,817,857 1,817,857 10,878,693 10,878,693 (2) 당분기 및 전기 중 당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 설정한 대손충당금이 없으며 정상회수기일을 초과하여 연체된 채권이 존재하지 않습니다. 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 7,693,428 8,870,292 소계 7,693,428 8,870,292 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,005,403 1,325,673 당기손익-공정가치측정금융자산 6,021,176 5,285,575 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,731,993 1,208,601 소계 8,758,572 7,819,849 합계 16,452,000 16,690,141 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 7,693,428 8,870,292 소계 7,693,428 8,870,292 비유동항목 : 특정예금 1,005,403 1,325,673 소계 1,005,403 1,325,673 합계 8,698,831 10,195,965 (3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 326,335 274,005 한종기업 30,000 30,000 원주기업도시 3,722,621 3,981,350 스톤브릿지 1,942,000 1,000,000 중소기업협동조합외 220 220 합계 6,021,176 5,285,575 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 상장주식 1,731,993 1,208,601 합계 1,731,993 1,208,601 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 15 10,210 선급비용 6,868 8,374 합계 6,883 18,584 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 제일약품㈜ (주1) 49.71% 대한민국 12.31 의약품 제조, 판매 원가법 제일헬스사이언스㈜ 79.95% 대한민국 12.31 일반의약품제조, 판매 원가법 제일앤파트너스㈜ 100.00% 대한민국 12.31 의약품 판매 원가법 한국오츠카제약㈜ 22.50% 대한민국 12.31 완제 의약품 제조업 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 50.00% 중국 12.31 의약품 제조업 지분법 (주1) 당사의 유효지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 제일약품㈜ 49.71% 대한민국 12.31 의약품 제조, 판매 원가법 제일헬스사이언스㈜ 79.95% 대한민국 12.31 일반의약품제조, 판매 원가법 제일앤파트너스㈜ 100.00% 대한민국 12.31 의약품 판매 원가법 한국오츠카제약㈜ 22.50% 대한민국 12.31 완제 의약품 제조업 지분법 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 50.00% 중국 12.31 의약품 제조업 지분법 (2) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 배당 손상차손 기말 제일약품㈜ 264,622,615 - - - - - - 264,622,615 제일헬스사이언스㈜ 11,585,056 - - - - - - 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 500,000 - - - - - - 500,000 소계 276,707,671 - - - - - - 276,707,671 한국오츠카제약㈜ 55,885,898 - 5,655,408 (191,328) - (3,537,000) - 57,812,978 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 454,414 - 2,201 16,894 - - - 473,509 소계 56,340,312 - 5,657,609 (174,434) - (3,537,000) - 58,286,487 합계 333,047,983 - 5,657,609 (174,434) - (3,537,000) - 334,994,158 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 배당 손상차손 기말 제일약품㈜ 356,848,931 5,306,101 - - - - (97,532,417) 264,622,615 제일헬스사이언스㈜ 11,585,056 - - - - - - 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 500,000 - - - - - - 500,000 소계 368,933,987 5,306,101 - - - - (97,532,417) 276,707,671 한국오츠카제약㈜ 52,283,859 - 2,733,419 (262,905) - (3,537,000) - 52,447,075 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 846,891 - 2,990 27,542 - - - 880,386 소계 53,130,750 - 2,736,409 (235,363) - (3,537,000) - 53,327,461 합계 422,064,737 5,306,101 2,736,409 (235,363) - (3,537,000) (97,532,417) 330,035,132 (3) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 매출 분기순손익 제일약품㈜ 418,092,729 243,669,536 518,427,879 6,892,116 제일헬스사이언스㈜ 59,865,535 36,501,676 45,591,794 590,490 제일앤파트너스㈜ 4,482,441 3,663,687 15,546,613 (71,906) 한국오츠카제약㈜ 264,675,248 30,273,795 142,151,832 25,337,974 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 947,019 - - 4,412 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 매출 당기순손익 제일약품㈜ 400,395,839 231,540,836 671,406,875 (10,239,417) 제일헬스사이언스㈜ 45,880,384 23,107,015 52,231,681 1,112,576 제일앤파트너스㈜ 3,889,917 3,003,418 18,311,126 (179,325) 한국오츠카제약㈜ 278,982,700 30,600,930 180,229,021 29,623,379 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 909,203 374 - (829,666) 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 117,966,176 - - 117,966,176 117,966,176 건물 36,592,448 - - 36,592,448 36,592,448 합계 154,558,624 - - 154,558,624 154,558,624 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 118,686,330 - - 118,686,330 118,686,330 건물 36,786,140 - - 36,786,140 36,786,140 합계 155,472,470 - - 155,472,470 155,472,470 (2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 4,479,288 3,569,748 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,358,779 1,119,838 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,287,514 - - - 9,287,514 건물 3,618,206 (1,545,068) - - 2,073,138 구축물 316,700 (316,697) - - 3 차량운반구 127,246 (2,121) - - 125,125 집기비품 88,555 (22,107) - - 66,448 사용권자산 158,010 (66,269) - - 91,741 기타의 유형자산 197,000 - - - 197,000 합계 13,793,231 (1,952,262) - - 11,840,969 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,567,360 - - - 8,567,360 건물 3,287,377 (1,342,157) - - 1,945,220 구축물 316,700 (316,697) - - 3 차량운반구 162,720 (162,719) - - 1 집기비품 46,407 (12,521) - - 33,886 사용권자산 127,961 (28,436) - - 99,525 기타의 유형자산 197,000 - - - 197,000 합계 12,705,525 (1,862,530) - - 10,842,995 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 집기비품 사용권자산 기타의 유형자산 합계 기초 8,567,360 1,945,220 3 1 33,886 99,525 197,000 10,842,995 증가 : 취득 - - - 127,246 42,148 30,049 - 199,443 재평가증가 - - - - - - - - 기타증가(주2) 720,154 193,692 - - - - - 913,846 감소 : 처분 - - - (1) - - - (1) 감가상각 (65,774) (2,121) (9,586) (37,833) - (115,314) 재평가감소 - - - - - - - - 기타감소 - - - - - - - - 기말 9,287,514 2,073,138 3 125,125 66,448 91,741 197,000 11,840,969 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 115백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 없습니다.(주2) 임대비율 조정에 따라 투자부동산에서 대체된 금액입니다. (순액표시) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 집기비품 사용권자산 기타의 유형자산 합계 기초 7,550,756 1,962,235 3 1 29,465 - 197,000 9,739,460 증가 : 취득 - - - - 12,580 127,961 - 140,541 재평가증가 1,016,604 62,968 - - - - - 1,079,572 기타증가 - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (79,983) - - (8,159) (28,436) - (116,578) 재평가감소 - - - - - - - - 기타감소 - - - - - - - - 기말 8,567,360 1,945,220 3 1 33,886 99,525 197,000 10,842,995 (3) 유형자산의 재평가 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 합계 기초 2,506 2,506 증가 : - - 감소 : 상각 (237) (237) 기말 2,269 2,269 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 합계 기초 2,822 2,822 증가 : - - 감소 : 상각 (316) (316) 기말 2,506 2,506 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 237 316 합계 237 316 (3) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차량운반구 91,741 99,525 합계 91,741 99,525 당분기 중 증가된 사용권자산은 30백만원입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 37,833 17,772 합계 37,833 17,772 리스부채에 대한 이자비용 2,252 1,413 단기리스료 8,832 21,237 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,440 1,490 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 53,044 45,821 비유동 40,223 54,625 합계 93,267 100,446 14. 기타채무기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타채무 1,051,005 9,634,635 미지급금 937,617 9,464,411 미지급비용 113,388 170,224 합계 1,051,005 9,634,635 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 (%) 당분기 전기 기타단기차입금 : 일반대출 국민은행 2.05 ~ 2.76 70,000,000 70,000,000 일반대출 산업은행 1.78 5,000,000 5,000,000 일반대출 신한은행 2.52 5,000,000 5,000,000 일반대출 우리은행 2.35 5,000,000 5,000,000 일반대출 농협은행 1.95 - 5,000,000 합계 85,000,000 90,000,000 16. 퇴직급여부채 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 확정급여형 퇴직급여 당기근무원가 51,472 152,419 67,725 203,173 순이자원가 5,243 15,729 6,692 20,077 합 계 56,715 168,148 74,417 223,250 (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 5,972,627 5,727,613 사외적립자산의 공정가치 (5,266,622) (5,195,322) 확정급여제도의 부채 인식액 706,005 532,291 17. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 예수금 243,355 52,427 미지급배당금 16,859 16,766 합계 260,214 69,193 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 15,973,355 15,973,355 보통주자본금 7,986,678 7,986,678 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 254,487,379 - - 254,487,379 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 254,487,379 - - 254,487,379 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식 (3,421,988) (3,421,988) 합계 (66,782,954) (66,782,954) (2) 당분기 및 전기중 기타자본구성요소의 변동내용은 없습니다. (3) 자기주식자기주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 622,230 3,421,988 622,230 3,421,988 취득 - - - - 처분 - - - - 기말 622,230 3,421,988 622,230 3,421,988 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 재평가잉여금 21,243,783 21,243,783 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 4,660,152 4,242,949 지분법자본변동 4,439,995 4,584,965 합계 30,343,930 30,071,697 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 21,243,783 - - - - 21,243,783 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 4,242,949 530,107 - 6,715 (106,189) 4,660,152 지분법자본변동 4,584,965 - - 174,434 29,464 4,439,995 합계 30,071,697 530,107 - 181,149 (76,725) 30,343,930 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 재평가잉여금 20,401,716 1,079,572 - - (237,505) 21,243,783 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 5,571,835 150,054 - 358,569 (1,120,371) 4,242,949 지분법자본변동 3,991,462 1,447,464 - 754,699 (99,262) 4,584,965 합계 29,965,013 2,677,090 - 1,113,268 (1,457,138) 30,071,697 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) 4,097,059 4,097,059 기업합리화적립금 1,428,917 1,428,917 재무구조개선적립금 924,423 924,423 시설적립금 74,170,000 74,170,000 퇴직적립금 2,469,221 2,469,221 별도적립금 82,190,000 112,190,000 연구인력개발준비금 1,833,333 1,833,333 당기순이익 5,638,007 (85,608,008) 지분법잉여금변동 919,904 919,904 미처분이익잉여금 2,648,549 59,331,136 합계 176,319,413 171,755,985 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 15,973,355 - 15,973,355 - 자기주식수 (622,230) - (622,230) - 배당주식수 15,351,125 - 15,351,125 - 주당배당금(원) 70 - 70 - 배당금 1,074,579 - 1,074,579 - 22. 매출액매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타매출액 999,769 3,166,039 977,529 2,994,733 관계기업투자손익 1,565,267 4,479,288 1,197,970 3,569,748 임대료수익 1,975,867 5,657,610 1,714,695 4,451,105 합계 4,540,903 13,302,937 3,890,194 11,015,586 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 805,261 2,344,999 732,399 2,208,332 퇴직급여 56,715 168,148 74,417 223,250 복리후생비 96,708 305,482 113,746 310,784 여비교통비 3,515 9,520 5,783 12,107 광고선전비 - - - 2,350 통신비 1,371 4,433 1,763 5,032 운반비 - 28 16 88 제세공과 265,384 302,770 281,506 309,475 임차료 3,100 10,272 4,571 22,727 접대비 6,892 17,733 11,367 25,509 소모품비 8,044 21,672 10,258 26,283 도서인쇄비 1,312 4,850 1,181 4,505 회의비 8,104 20,357 13,369 29,419 교육훈련비 170 1,045 1,425 2,850 수도광열비 136,751 367,059 110,768 301,890 지급수수료 206,246 554,860 88,527 521,103 보험료 7,514 27,422 6,083 25,768 수선비 2,631 3,796 11,515 16,304 차량유지비 10,242 28,916 10,304 31,274 견본품비 - - 99 99 감가상각비 42,178 115,314 35,730 83,329 무형자산상각비 79 237 79 237 용역수수료 388,954 1,169,416 331,431 994,293 합계 2,051,171 5,478,329 1,846,337 5,157,008 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 7,635 7,635 - - 잡이익 40 677 107 13,598 합계 7,675 8,312 107 13,598 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡손실 249 449 1,136 1,344 합계 249 449 1,136 1,344 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 24,283 88,995 5,028 121,974 배당금수익 - 519,574 - 429,497 합계 24,283 608,569 5,028 551,471 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 431,561 1,587,929 328,945 1,159,826 당기손익-공정가치평가손실 60,455 206,399 13,588 32,426 합계 492,016 1,794,328 342,533 1,192,252 26. 법인세비용 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 796,759 870,294 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 289,410 (119,490) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (76,725) 177,268 법인세 추납액 (739) - 법인세비용 1,008,705 928,072 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 1,785,155,793 5,638,006,857 1,338,701,347 4,301,980,190 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 15,351,125 15,351,125 기본주당순이익 116 367 87 280 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익 1,785,155,793 5,638,006,857 1,338,701,347 4,301,980,190 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 15,351,125 15,351,125 기본주당계속영업이익 116 367 87 280 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 15,973,355 15,973,355 15,973,355 15,973,355 차감 : 가중평균자기주식수 (622,230) (622,230) (622,230) (622,230) 가중평균유통보통주식수 15,351,125 15,351,125 15,351,125 15,351,125 (2) 희석주당순이익 발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기 및 전분기의 지배기업 소유주 지분 희석주당손익은 지배기업 소유주 지분 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 168,148 223,250 감가상각비 115,314 83,329 무형자산상각비 237 237 이자수익 (88,995) (121,975) 이자비용 1,587,929 1,159,826 배당수익 (519,574) (429,497) 법인세비용 1,008,705 928,072 유형자산처분이익 (7,635) - 관계기업에대한 지분손익 (5,657,610) (4,451,105) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 206,399 32,426 합계 (3,187,082) (2,575,437) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (54,459) 77,547 단기기타채권의 감소 9,097,469 201,607 기타유동자산의 감소(증가) 11,701 (8,751) 단기기타채무의 감소 (8,526,793) (152,052) 퇴직금의 지급 (7,316) - 기타유동부채의 증가(감소) 190,928 (36,221) 수입보증금의 증가(감소) 10,000 (5,000) 순확정급여부채의 변동 12,882 (30,594) 합계 734,412 46,536 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이익잉여금처분 30,000,000 - 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 종속기업 제일약품㈜ 제일약품㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일헬스사이언스㈜ 제일앤파트너스㈜ 제일앤파트너스㈜ 관계기업 한국오츠카제약㈜ 한국오츠카제약㈜ 공동기업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 제일에이치앤비㈜ 제일에이치앤비㈜ ㈜엔도비전 ㈜엔도비전 온코닉 테라퓨틱스 온코닉 테라퓨틱스 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대료매출 경영자문수수료 기타비용 배당금수익 제일약품㈜ 종속기업 958,217 2,271,159 - 511,006 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 63,225 837,534 1,800 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 - 57,346 - - 한국오츠카제약㈜ 관계기업 - - - 3,537,000 제일에이치앤비㈜ 기타 - - - - 온코닉 테라퓨틱스 기타 47,804 - - - 합계 1,069,246 3,166,039 1,800 4,048,006 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대료매출 경영자문수수료 기타비용 배당금수익 제일약품㈜ 종속기업 958,254 2,215,065 - 429,497 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 58,375 734,752 1,800 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 - 44,915 - - 한국오츠카제약㈜ 관계기업 - - - 3,537,000 제일에이치앤비㈜ 기타 4,350 - 2,575 - 온코닉 테라퓨틱스 기타 - - - - 합계 1,020,979 2,994,732 4,375 3,966,497 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 수입보증금 기타채무 제일약품㈜ 종속기업 979,310 120,385 720,000 393,268 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 387,825 13,983 30,000 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 26,369 - - - 한국오츠카제약㈜ 관계기업 - - - - 제일에이치앤비㈜ 기타 - - - - 온코닉 테라퓨틱스 기타 - - 110,600 - 합계 1,393,504 134,368 860,600 393,268 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 수입보증금 기타채무 제일약품㈜ 종속기업 1,231,506 8,159,858 720,000 393,268 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 416,067 - 30,000 - 제일앤파트너스㈜ 종속기업 24,669 - - - 한국오츠카제약㈜ 관계기업 - - - - 제일에이치앤비㈜ 기타 - - - - 온코닉 테라퓨틱스 기타 - - - - 합계 1,672,242 8,159,858 750,000 393,268 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당권자 본사토지/건물(*) 유형자산 및 투자부동산 27,000,000 제일약품 한국화이자업존(주) 본사토지/건물(*) 13,000,000 제일약품 한국화이자업존(주) 본사토지/건물(*) 3,000,000 제일약품 한국화이자제약(주) 본사토지/건물(**) 16,800,000 제일헬스사이언스 국민은행 스타빌딩토지/건물 투자부동산 50,400,000 제일파마홀딩스 국민은행 PH타워토지/건물 투자부동산 33,600,000 제일파마홀딩스 국민은행 합계 143,800,000 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 제일헬스사이언스㈜ 종속기업 9,000,000 하나은행 채무보증 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 852,489 819,679 퇴직급여 115,225 110,292 30. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음 회 사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 약속어음 및 백지어음, 백지수표 등을 견질로 제공하고 있지 않습니다.(2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 일반예금 우리은행 - 5,000,000 차입금에 대한 질권설정 장기금융상품 특정예금 농협은행 1,005,402 1,325,674 보증금에대한 질권설정 합계 1,005,402 6,325,674 (3) 담보제공 및 지급보증 현황 (단위 ; 천원) 담보물건 계정과목 채권최고액 채무자 근저당(담보)권자 본사토지/건물(*) 유형자산/투자부동산 27,000,000 제일약품 한국화이자업존㈜ 본사토지/건물(*) 13,000,000 제일약품 한국화이자업존㈜ 본사토지/건물(*) 3,000,000 제일약품 한국화이자제약㈜ 본사토지/건물(**) 16,800,000 제일헬스사이언스 국민은행 스타빌딩토지/건물 투자부동산 50,400,000 제일파마홀딩스 국민은행 PH타워토지/건물 투자부동산 33,600,000 제일파마홀딩스 국민은행 당기손익-공정가치측정금융자산 (원주기업도시) 2,808,000 제일파마홀딩스 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 차입금에 대한 지급보증 9,000,000 제일헬스사이언스 KEB하나은행 합 계 155,608,000 (*) 본사사옥 토지건물은 타인(특수관계자_제일약품)을 위한 담보제공에 해당(**) 본사사옥 토지건물은 타인(특수관계자_제일헬스사이언스)을 위한 담보제공에 해당 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 보험계약기간 부보처 재산종합보험 건물,구축물외 24,205,000 제일파마홀딩스 2020.08.27~2021.08.27 롯데손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 24,450,152 " 2020.06.29~2021.06.29 롯데손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 17,386,632 " 2019.12.02~2020.12.02 롯데손해보험 일반화재보험 건물,비품 외 1,420,000 " 2020.09.07~2021.09.07 한화손해보험 (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 시설대출 국민은행 42,000,000 - - 28,000,000 - - 일반대출 산업은행 5,000,000 - - 신한은행 5,000,000 - - 우리은행 5,000,000 - - 합 계 85,000,000 (6) 계류중인 소송사건전기중 당사는 서울지방법원에 단기매매차익 반환소송 1건(관련금액 : 224,101천원)에 대해 2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다. 3 1. 영업부문 (1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 구분 내용 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 ( 2) 주요 고객에 대한 정보당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 제일약품(주) 3,229,376 투자사업부문 (단위:천원) 구분 금액 영업부문 제일약품(주) 3,173,319 투자사업부문 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출 매출 국내 13,302,937 11,015,586 32. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 미지급금 937,618 937,618 - - - 미지급비용 113,388 113,388 - - - 단기차입금 85,000,000 85,000,000 - - - 유동성리스부채 53,044 53,044 - - - 비유동성리스부채 45,821 - 40,642 5,179 - 합 계 86,149,871 86,144,692 5,179 - - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 미지급금 9,464,411 9,464,411 - - - 미지급비용 170,234 170,234 - - - 단기차입금 90,000,000 90,000,000 - - - 유동성리스부채 45,821 45,821 - - - 비유동성리스부채 54,625 - 39,872 14,753 - 합 계 99,735,091 99,680,466 39,872 14,753 - (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 85,000,000 90,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 850,000 (850,000) 900,000 (900,000) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 118,549,006 131,461,601 차감: 현금및현금성자산 (1,230,690) (2,027,013) 순부채 117,318,316 129,434,588 자본총계 402,354,445 397,518,785 순부채비율 29% 33% 33. 보고서일 이후의 주요사항당사는 지배구조 개선 및 종속회사의 재무 건정성 제고를 위해 2020년 9월 25일 이사회 결의를 거쳐 2020년 10월 26일 당사소유의 한국오츠카제약(주) 주식을 현물출자하는 방식으로 헬스사이언스(주) 의 유상증자에 참여하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 공 정가치평가(연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 13,851,720 13,851,720 21,236,950 21,236,950 - 장ㆍ단기금융상품 8,717,737 8,717,737 10,238,404 10,238,404 - 매출채권및기타채권 182,386,778 182,386,778 183,031,546 183,031,546 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 6,371,176 6,371,176 5,435,575 5,435,575 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,731,993 1,731,993 1,208,601 1,208,601 금융자산 합계 213,059,404 213,059,404 221,151,076 221,151,076 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 177,238,990 177,238,990 187,296,026 187,296,026 - 차입금 147,060,947 147,060,947 121,509,871 121,509,871 - 리스부채 938,947 938,947 1,085,203 1,085,203 금융부채 합계 325,238,884 325,238,884 309,891,100 309,891,100 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,731,993 - - 1,731,993 출자금등 - - 6,044,841 6,044,841 수익증권 326,335 - 326,335 투자부동산 - - 126,744,096 126,744,096 재평가 되는 유형자산 - - 143,990,843 143,990,843 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,208,601 - - 1,208,601 출자금등 - - 5,161,570 5,161,570 수익증권 274,005 - - 274,005 투자부동산 - - 126,090,822 126,090,822 재평가 되는 유형자산 - - 146,926,718 146,926,718 (4) 당분기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 2. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제61기분기 매출채권 172,892 5,044 2.92 기타채권 13,584 478 3.52 비유동기타채권 1,833 400 21.82 제60기 매출채권 169,973 5,499 3.24 비유동기타채권 2,023 400 19.77 제59기 매출채권 178,414 5,973 3.35 (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제61기분기 제60기 제59기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,898,654 5,972,518 582,075 2. 순대손처리액(①－②±③) 20,837 120,669 55,893 ① 대손처리액(상각채권액) 20,837 120,669 55,893 ② 상각채권회수액 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 43,779 46,805 (159,140) 4. 연결범위변동 0 0 5,605,476 5. 기말 대손충당금 잔액합계 5,921,596 5,898,654 5,972,518 (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적으로 손상된 매출채권에 대해서는 개별법으로 평가하고 있으며, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 부실채권으로 분류 합니다. 부실채권은 채권의 회수가능한 담보가 확보되지 않은 경우 100% 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 개별적분석 방법에 의하 여 회수가능한 채권을 제외한 금액의 100%까지 충당금으로 설정하는 등 충당금 설정비율을 달리하고 있습니다. ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 기타 법인세법시행령 제61조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 167,271,312 2,812,423 1,655,035 1,152,834 172,891,604 특수관계자 계 167,271,312 2,812,423 1,655,035 1,152,834 172,891,604 구성비율 96.75 1.63 0.96 0.66 100 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제61기분기 제60기 제59기 비고 의약품 제조 제 품 22,670 19,694 18,687 상 품 67,400 47,063 43,398 미 착 품 855 260 1,116 재 공 품 14,132 11,457 13,314 원 재 료 21,050 13,901 17,139 부 재 료 3,264 3,325 2,792 포 장 재 료 1,743 1,060 1,094 저 장 품 15 24 23 합 계 131,129 96,784 97,563 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.93% 11.43% 10.60% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.0회 5.7회 5.5회 주)당사는 2018년 11월 16일 유상증자를 통해 제일약품(주)의 지분을 추가 취득하여 투자회사에서 연결종속회사로 변동되어 연결재무제표를 작성하였으며 제59기는 제일약품(주)의 현황이 포함된 수치임 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2020년 분기말 시점으로 2020년 10월 05일 연결회사인 제일약품(주)와 제일헬스사이언스(주)에 대한 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2020년 10월 1일~5일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인의 참여없이 진행하였습니다.3). 장기체화재고 당분기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금으로 설정 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2020년 09월 30일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 23,137,697 (468,023) 22,669,674 - 상품 68,980,642 (1,580,286) 67,400,356 미착품 854,869 854,869 재공품 14,132,293 14,132,293 원재료 21,093,515 (43,337) 21,050,178 부재료 3,280,980 (17,362) 3,263,618 포장재료 1,742,860 1,742,860 저장품 14,951 14,951 합계 133,237,807 (2,109,008) 131,128,799 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)