제일파마홀딩스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요제일파마홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.한편, 지배기업은 2017년 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기	전기말

제일약품㈜	대한민국	의약품 제조, 판매	12월	49.71	49.64

제일헬스사이언스㈜	대한민국	일반의약품 제조, 판매	12월	79.95	79.95

제일앤파트너스㈜	대한민국	의약품 판매	12월	100.00	100.00

2) 연결대상 종속기업의 2020년 3월 31일 현재 요약분기재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약분기포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

제일약품㈜	410,443,309	237,597,918	172,845,391	170,837,522	3,819,255	3,824,119

제일헬스사이언스㈜	48,806,104	24,998,525	23,807,579	15,756,521	1,030,450	1,034,211

제일앤파트너스㈜	4,176,845	3,466,829	710,016	5,269,387	(176,483)	(176,483)

3) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석34에 설명되어 있습니다.

(5) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

연결기업 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	건물	구축물	사용권자산	그 외 유형자산

내용연수	20~40년	10년	2~3년	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1)-1 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.1)-2 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다.

(9) 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(10) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

- 산업재산권

산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다.

한편, 연결기업이 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수	감가상각방법

산업재산권	10년	정액법

판매권	10년	정액법

영업권 및 회원권	비한정	-

(11) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로측정되는금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업이 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무및기타채무, 당좌차월을 포함한 차입금 등을 포함합니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

② 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.3)-3 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3)-4 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(15) 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(17) 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.(18) 퇴직급여연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.1) 의약품 판매의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.

- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.(20) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호(개정) - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다

(1) 회계적 판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

(2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 유형자산과 투자부동산의 재평가연결기업은 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 연결기업은 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 대한민국의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

5) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실 경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.6) 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.연결기업은 예상 반품과 수량 리베이트 평가를 매 보고기간종료일에 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다.

4. 부문정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문	주요사업

투자사업부문	지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

의약품사업부문	의약품 제조 및 판매

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 매출액 및 영업이익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

투자사업부문	4,423,781	2,704,621	4,279,093	2,454,771

의약사업부문	191,863,431	5,878,801	180,076,077	1,940,060

소 계	196,287,211	8,583,422	184,355,170	4,394,831

연결조정	(7,215,046)	(40,169)	(5,281,554)	(60,056)

합 계	189,072,165	8,543,253	179,073,616	4,334,775

(3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

투자사업부문	516,108,229	118,745,787	528,980,385	131,461,601

의약사업부문	463,426,259	266,063,272	451,355,420	257,651,268

소 계	979,534,488	384,809,059	980,335,805	389,112,869

연결조정	(134,769,712)	(26,528,133)	(133,861,271)	(25,675,398)

합 계	844,764,776	358,280,926	846,474,534	363,437,471

(4) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약 등에서 생기는 수익	186,013,675	176,161,993

지분법손익	1,965,253	2,117,483

임대료수익	1,093,237	794,140

합 계	189,072,165	179,073,616

(6) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익의 원천별 구분:

제품매출	45,595,007	40,681,599

상품매출	140,510,507	135,300,642

기타매출	6,819,938	5,125,323

연결조정	(6,911,777)	(4,945,571)

소 계	186,013,675	176,161,993

지리적 요소에 의한 구분:

국내	180,609,725	171,125,135

해외	12,315,727	9,982,429

연결조정	(6,911,777)	(4,945,571)

소 계	186,013,675	176,161,993

수익인식시기에 따른 구분:

한시점에 인식	191,863,430	180,099,203

기간에 걸쳐 인식	1,062,022	1,008,361

연결조정	(6,911,777)	(4,945,571)

소 계	186,013,675	176,161,993

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	3,689,795	126,856

당좌예금	5,139,107	7,366,518

보통예금 등	9,754,701	13,743,576

합 계	18,583,603	21,236,950

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.6. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	우리은행	-	5,000,000	차입금에 대한 질권설정

장기금융상품	농협은행	987,238	1,325,674	보증금에 대한 질권설정

국임은행외2개 금융기관	8,000	8,000	당좌개설보증금

하나은행	28,236	28,236	수출거래에 대한 보증금

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	171,075,006	-	169,972,779	-

미수금	8,591,438	-	16,873,186	-

미수수익	73,017	-	60,953	-

단기대여금	-	-	-	-

임차보증금	-	1,785,133	-	2,023,282

소 계	179,739,461	1,785,133	186,906,918	2,023,282

대손충당금	(5,165,148)	(400,000)	(5,498,654)	(400,000)

순장부금액	174,574,313	1,385,133	181,408,264	1,623,282

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,898,654	5,972,518

설정(환입)	(333,506)	77,246

기말	5,565,148	6,049,764

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	23,142,149	(185,930)	22,956,219	19,951,482	(257,961)	19,693,521

상품	60,671,673	(669,716)	60,001,957	47,797,822	(734,628)	47,063,194

재공품	9,799,389	-	9,799,389	11,457,470	-	11,457,470

원재료	14,109,952	(89,076)	14,020,876	13,996,453	(94,911)	13,901,542

부재료	3,537,699	(69,133)	3,468,566	3,368,544	(43,426)	3,325,118

미착품	81,489	-	81,489	259,755	-	259,755

기타	1,697,836	-	1,697,836	1,083,723	-	1,083,723

합 계	113,040,187	(1,013,855)	112,026,332	97,915,249	(1,130,926)	96,784,323

9. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	123,690	532,372

선급비용	90,995	150,116

반환제품회수권	4,831,293	4,633,192

기타유동자산 합계	5,045,978	5,315,680

기타유동부채:

예수금	3,271,346	4,090,077

미지급배당금	1,603,163	17,274

선수금	581,665	-

환불부채	15,186,444	14,367,387

계약부채	1,119,629	1,720,887

기타유동부채 합계	21,762,247	20,195,625

10. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 256,513 177,990 177,990 출자금 등 4,120,220 5,763,442 5,763,442 합 계 4,376,733 5,941,432 5,941,432 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 256,746 1,201,886 1,201,886 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 256,513 274,005 274,005 출자금 등 3,520,220 5,161,570 5,161,570 합 계 3,776,733 5,435,575 5,435,575 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 256,746 1,208,601 1,208,601 (2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 5,435,575 1,208,601 3,828,394 1,417,116 평가손익 (94,143) (6,715) (3,425) 97,692 취득 600,000 - 150,000 - 처분 - - - - 기말 5,941,432 1,201,886 3,974,969 1,514,808 11. 관계기업및공동기업투자주식(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 현황 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 한국오츠카제약㈜ 22.50 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1) 50.00 중국 12월 31일 의약품 제조업 제일에이치앤비㈜(주2) 49.10 대한민국 12월 31일 화장품 도매업 ㈜엔도비전(주3) 23.30 대한민국 12월 31일 의료기기 제조 및 판매 (주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 휴업하였으며, 당분기말 현재 휴업상태입니다.(주3) 당분기 중 일부 주식매각으로 인해 지분율이 감소하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 배당 지분법자본변동 처분 분기말 한국오츠카제약㈜ 55,885,898 1,965,180 (3,537,000) (1,468,040) - 52,846,038 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 454,414 73 18,343 - 472,830 제일에이치앤비㈜ 7,778 - - - - 7,778 ㈜엔도비전 741,023 - - - (128,875) 612,148 합 계 57,089,113 1,965,253 (3,537,000) (1,449,697) (128,875) 53,938,794 (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 배당 지분법자본변동 분기말 한국오츠카제약㈜ 52,283,859 2,141,068 (3,537,000) (232,485) 50,655,442 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 846,891 (460) - 30,969 877,400 제일에이치앤비㈜ 231,878 (23,125) - - 208,753 ㈜엔도비전 970,508 - - - 970,508 합 계 54,333,136 2,117,483 (3,537,000) (201,516) 52,712,103 (3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 분기순손익 한국오츠카제약㈜ 268,555,271 33,683,997 49,190,917 8,734,132 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 945,677 16 - 147 제일에이치앤비㈜ 20,053 4,215 - - ㈜엔도비전 13,283,596 10,759,128 - - ※ 제일에이치앤비(주) 및 (주)엔도비전의 요약 재무정보는 전기말 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 278,982,700 30,600,930 180,229,021 29,623,379 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 909,203 374 - (829,666) 제일에이치앤비㈜ 20,053 4,215 144,084 (26,294) ㈜엔도비전 13,283,596 10,759,128 3,870,577 (1,849,861) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결기업이 채택한 회계정책과 일관되도록조정되었습니다.(4) 당분기말 현재, 재고자산에 포함된 관계기업 및 공동기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액(재평가액) 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 (주1) 60,269,490 - 60,269,490 60,269,490 - 60,269,490 건물 (주1) 127,290,881 (34,887,885) 92402996 127,290,881 (34,015,447) 93,275,434 구축물 1,414,517 (1,275,650) 138,867 1,414,517 (1,259,352) 155,165 기계장치 54,098,446 (49,168,002) 4,930,444 53,146,201 (48,637,134) 4,509,067 차량운반구 284,234 (244,058) 40,176 284,234 (240,291) 43,943 공구기구 14,581,504 (13,034,205) 1,547,299 14,442,154 (12,862,852) 1,579,302 집기비품 8,142,405 (7,565,235) 577,170 8,127,035 (7,505,281) 621,754 시설장치 15,670,980 (13,742,236) 1,928,744 15,271,980 (13,584,525) 1,687,455 사용권자산 1,733,395 (692,140) 1,041,255 1,686,627 (545,289) 1,141,338 건설중인자산 2,516,159 - 2,516,159 760,759 - 760,759 기타의유형자산 441,379 - 441,379 441,379 - 441,379 합 계 286,443,390 (120,609,411) 165,833,979 283,135,257 (118,650,171) 164,485,086 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 감가상각 분기말 토지 60,269,490 - - - 60,269,490 건물 93,275,434 - - (872,438) 92,402,996 구축물 155,165 - - (16,298) 138,867 기계장치 4,509,067 387,043 565,202 (530,868) 4,930,444 차량운반구 43,943 - - (3,767) 40,176 공구기구 1,579,302 139,350 - (171,353) 1,547,299 비품 621,754 15,370 - (59,954) 577,170 시설장치 1,687,455 130,200 268,800 (157,711) 1,928,744 사용권자산 1,141,338 46,766 - (146,849) 1,041,255 건설중인자산 760,759 2,589,402 (834,002) - 2,516,159 기타의유형자산 441,379 - - - 441,379 합 계 164,485,086 3,308,131 - (1,959,238) 165,833,979 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 분기말 토지 32,470,896 - - - 32,470,896 건물 91,353,357 - - (834,148) 90,519,209 구축물 220,356 - - (16,297) 204,059 기계장치 5,721,230 135,000 - (516,549) 5,339,681 차량운반구 59,012 - (1) (3,767) 55,244 공구기구 1,905,283 57,015 - (155,862) 1,806,436 시설장치 2,298,574 - - (181,886) 2,116,688 사용권자산 447,424 - - (74,109) 373,315 기타의유형자산 1,569,644 67,608 - (58,548) 1,578,704 합 계 136,045,776 259,623 (1) (1,841,166) 134,464,232 (3) 당분기말 현재 연결기업의 유형자산 중 99,223,075천원은 담보로 제공되어 있습니다. (주석 19참조) 13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 공정가치변동 분기말 토지 93,497,844 - - - 93,497,844 건물 32,592,978 - - - 32,592,978 합 계 126,090,822 - - - 126,090,822 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 공정가치변동 기 말 토지 83,689,543 25,288,791 (25,196,586) 9,716,096 93,497,844 건물 28,129,636 11,063,848 (4,257,343) (2,343,163) 32,592,978 합 계 111,819,179 36,352,639 (29,453,929) 7,372,933 126,090,822 (2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용연결기업은 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 당기말 현재 연결기업의 투자부동산 중 121,641,154천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19 참조)14. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당분기> (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 1,396,665 44,067 (77,619) 1,363,113 판매권 160,000 - (10,000) 150,000 회원권 2,793,395 - - 2,793,395 영업권 168,815,256 - - 168,815,256 합 계 173,165,316 44,067 (87,619) 173,121,764 전분기> (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 1,379,539 133,056 (71,629) 1,440,966 판매권 200,000 - (10,000) 190,000 회원권 2,793,395 - - 2,793,395 영업권 266,347,673 - - 266,347,673 합 계 270,720,607 133,056 (81,629) 270,772,034 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 173,223,440 - 157,545,159 - 미지급금 3,062,089 - 22,329,631 - 미지급비용 171,098 - 178,099 - 예수보증금 - 7,031,937 - 7,243,137 합 계 176,456,627 7,031,937 180,052,889 7,243,137 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 시설자금대출 2.67 ~ 2.76 70,000,000 70,000,000 한국산업은행 외 4개 금융기관 일반자금대출 2.55 ~ 3.10 28,157,345 31,603,621 합 계 98,157,345 101,603,621 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만 기 금 액 당분기말 전기말 농협은행 시설자금대출 2.88 2023-03-31 3,375,000 3,656,250 농협은행 시설자금대출 3.05 2023-03-31 15,000,000 16,250,000 합 계 18,375,000 19,906,250 유동성대체 (6,125,000) (6,125,000) 차감 계 12,250,000 13,781,250 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 1년 이내 6,125,000 1년~3년 12,250,000 합 계 18,375,000 17. 환불부채 및 계약부채 보고기간종료일 현재 환불부채와 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 환불부채 예상 고객환불 10,746,040 10,187,829 예상 매출할인 4,440,404 4,179,558 소 계 15,186,444 14,367,387 계약부채 고객에게 수령한 대가 1,119,629 1,720,887 18. 퇴직급여 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여형 퇴직급여 당기근무원가 1,558,979 1,403,631 순이자원가 48,777 23,886 합 계 1,607,756 1,427,517 (2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 48,543,687 47,092,056 사외적립자산의 공정가치 (41,354,753) (41,844,388) 확정급여제도의 부채 인식액 7,188,934 5,247,668 19. 담보제공자산 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입금액 장부금액 채권최고액 담보권자 비고 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,983,222 2,808,000 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 담보설정 투자부동산 70,000,000 85,984,835 84000000 국민은행 근저당권 유형자산 및 투자부동산 - 78,194,002 40,000,000 한국화이자업존 매입거래 담보 3,000,000 한국화이자제약 유형자산 15,000,000 56,565,605 21,600,000 농협은행 근저당권 20. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 당분기말 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 10,000,000 상업어음할인 4,000,000 신한은행 당좌차월 8,000,000 일반자금대출 7,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 당좌차월 6,000,000 일반자금대출 2,500,000 농협은행 시설자금대출 18,375,000 일반자금대출 7,500,000 산업은행 일반자금대출 10,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 시설자금대출 70,000,000 일반자금대출 2,000,000 씨티은행 일반자금대출 5,000,000 (2) 당분기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 KEB하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 농협은행 USD 1,500,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 119,606 이행지급보증 (3) 로열티 계약연결기업은 당분기말 현재 특정제품의 판매와 관련한 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD 외 6개 회사와 기술도입계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 연결기업은 기술사용료를 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 874,666천원 입니다. (4) 보험가입 현황 (단위:천원) 보험종류 부보자산 보험계약금액 보험계약기간 연간보험료 부보처 재산종합보험 건물,구축물외 21,200,000 2019.08.27~2020.08.27 2,849 롯데손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 23,450,152 2019.06.29~2020.06.29 4,086 롯데손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 17,386,632 2019.12.02~2020.12.02 2,571 롯데손해보험 일반화재보험 건물,비품 외 1,420,000 2019.09.07~2020.09.07 1,067 한화손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 285,817,455 2019.08.24~2020.08.23 196,055 롯데손해보험 화재보험 건물,구축물외 5,700,000 2019.05.14~2020.05.14 2,644 한화손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 18,575,273 2019.08.24~2020.08.23 13,300 롯데손해보험 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 수 15,973,355 15,973,355 보통주자본금 7,986,678 7,986,678 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 연결자본잉여금 (2,826,065) (2,826,065) 합 계 251,661,314 251,661,314 22. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식 (3,421,988) (3,421,988) 합 계 (66,782,954) (66,782,954) 23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가잉여금 23,963,810 23,963,810 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,237,712 4,242,949 지분법자본변동 3,361,345 4,584,965 합 계 31,562,867 32,791,724 24. 배당금 지배기업이 당분기 중 지급할 배당금액은 1,074,579천원(주당 70원)이며, 전분기 중 지급할 배당금액은 1,074,579천원(주당 70원)입니다. 25. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 지배기업 소유주 지분 귀속 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주 지분 귀속 분기순이익 4,132,340,458 1,632,599,425 가중평균유통보통주식수(주1) 15,351,125 15,351,125 기본주당순이익 269 106 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 유통주식수 해당일수(일) 적 수 기초 15,973,355 91 1,453,575,305 자기주식 보유분 622,230 91 (56,622,930) 합 계 1,396,952,375 가중평균유통보통주식수 15,351,125 (단위: 주) 구 분 유통주식수 해당일수(일) 적 수 기초 15,973,355 90 1,437,601,950 자기주식 보유분 622,230 90 (56,000,700) 합 계 1,381,601,250 가중평균유통보통주식수 15,351,125 (2) 발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기 및 전분기의 지배기업 소유주 지분 희석주당손익은 지배기업 소유주 지분 기본주당손익과 동일합니다. 26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (15,242,010) (3,679,758) 원재료 및 상품 매입액 등 149,597,130 134,220,591 종업원급여 및 퇴직급여 16,456,637 15,303,339 감가상각비와 기타상각비 2,339,964 1,922,795 기타비용 27,377,190 26,971,873 합 계 180,528,911 174,738,840 27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 11,759,541 11,266,981 퇴직급여 1,202,547 1,084,714 복리후생비 1,914,315 2,032,619 여비교통비 1,313,300 1,749,983 광고선전비 1,964,708 1,501,560 회의비 2,075,881 3,174,088 지급수수료 8,611,890 5,777,152 경상연구개발비 5,050,573 5,465,979 기타 5,469,921 5,193,612 합 계 39,362,676 37,246,688 28. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외화환산이익 262,080 102,269 외환차익 230,965 135,410 임대료수익 - 1,400 유형자산처분이익 - 2,726 관계기업투자처분이익 471,121 - 잡이익 72,655 18,084 합 계 1,036,821 259,889 기부금 23,991 3,105 외화환산손실 181,375 40,387 외환차손 190,954 73,312 잡손실 1,773 4,084 합 계 398,093 120,888 29. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 63,652 75,418 외화환산이익 463,544 93,512 배당금수익 391 - 합 계 527,587 168,930 이자비용 855,710 791,501 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 94,143 3,425 외화환산손실 52 4,481 합 계 949,905 799,407 30. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세부담액 2,753,557 2,200,557 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (465,454) (133,679) 총법인세비용 2,288,103 2,066,878 자본에 직접 반영된 법인세비용 223,699 21,452 법인세비용 2,511,802 2,088,330 31. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,583,603 - - 18,583,603 장ㆍ단기금융상품 4,567,151 - - 4,567,151 공정가치측정금융자산 - 1,201,886 5,941,432 7,143,318 매출채권및기타채권 175,959,446 - - 175,959,446 합 계 199,110,200 1,201,886 5,941,432 206,253,518 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,236,950 - - 21,236,950 장ㆍ단기금융상품 10,238,404 - - 10,238,404 공정가치측정금융자산 - 5,435,575 1,208,601 6,644,176 매출채권및기타채권 183,031,546 - - 183,031,546 합 계 214,506,900 5,435,575 1,208,601 221,151,076 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 I. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 1. 분기순이익 6,247,861 1,754,970 2. 비현금항목 조정 법인세비용 2,511,802 2,088,330 퇴직급여 1,607,756 1,427,517 대손상각비 (312,669) 77,246 감가상각비 1,959,238 1,841,166 무형자산상각비 87,619 81,629 재고자산폐기손실 및 평가손실 (117,071) 22,706 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 94,143 3,425 유형자산처분이익 - (2,726) 외화환산손실 181,426 44,868 외화환산이익 (725,623) (195,781) 이자비용 855,710 791,501 이자수익 (63,652) (75,418) 관계기업에 대한 지분손익 (1,965,253) (2,117,483) 관계기업투자처분이익 (471,121) - 배당수익 (391) - 3. 운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (865,166) 5,535,307 재고자산의 증가 (15,406,641) (3,702,463) 미수금의 감소(증가) 9,162,510 (1,087,856) 기타유동자산의 증가 184,303 (552,721) 계약자산의 증가 (198,101) (402,295) 매입채무의 증가 15,170,433 11,162,142 기타채무의 감소 (18,598,099) (1,747,481) 기타유동부채의 증가(감소) (561,764) (163,509) 계약부채의 증가(감소) 217,799 113,788 수입보증금의 감소 (211,200) (30,000) 퇴직금 지급액 (298,596) (256,790) 사외적립자산의 증가 480,220 490,915 합 계 (1,034,527) 15,100,987 (2) 당분기 및 전분기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 미수배당금 - 3,537,000 이익잉여금처분 1,586,585 1,715,839 장기차입금의 유동성대체 1,531,250 1,531,250 33. 리스(1) 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 사용권자산 리스부채 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 당기초 883,092 258,246 1,141,338 1,085,203 370,548 76,876 447,424 437,512 증가 46,767 - 46,767 69,699 7,328,957 318,273 7,647,230 7,484,632 감가상각 (504,452) (42,990) (547,442) - (727,868) (136,903) (864,771) - 이자비용 - - - 50,820 - - - 74,393 지급 - - - (495,294) - - - (905,483) 내부거래조정 400,591 - 400,591 295,216 (6,088,545) - (6,088,545) (6,005,851) 당기말 825,998 215,256 1,041,254 1,005,644 883,092 258,246 1,141,338 1,085,203 (2) 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 80,988천원, 소액리스에 따른 리스료 21,589천원을 인식하였습니다. 34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 관계기업 대한민국 한국오츠카제약㈜ 대한민국 제일에이치엔비㈜ (주1) 대한민국 ㈜엔도비전 공동기업 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 일본 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (주1) 당분기말 현재 휴업상태입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 거래내용 당분기 전분기 관계기업 한국오츠카제약㈜ 배당 3,537,000 3,537,000 ㈜엔도비전 매출 - 2,875 매입 - 87,900 제일에이치엔비㈜ 임대수익 - 4,350 매입 - 65,202 기타비용 - 60,605 지배기업의 최대주주 기타비용 45,000 45,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 매출채권 기타채권 관계기업 ㈜엔도비전(주1) - 477,731 (주1) 당기 중 엔도비전㈜의 기타채권에 대하여 인식한 대손상각비는 400,000천원이며, 상기 채권금액은 대손충당금 400,000천원 차감 후 금액입니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 매출채권 기타채권 관계기업 ㈜엔도비전 - 477,731 한국오츠카㈜ 7,490 - (4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 855,096 770,264 퇴직급여 113,409 104,804 (5) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. 35. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 회계팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련하여 시장이자율의변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자 자산에서 발생합니다. (4) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (5) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A) 116,532,345 121,509,871 현금및현금성자산(B) 18,583,603 (21,236,950) 순부채(C)=(A)-(B) 97,948,742 100,272,921 자본총계(D) 486,483,850 483,037,063 총자본(E)=(C+D) 584,432,592 583,309,984 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 16.76% 17.19% 36. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 18,583,603 18,583,603 21,236,950 21,236,950 - 장ㆍ단기금융상품 4,567,151 4,567,151 10,238,404 10,238,404 - 매출채권및기타채권 175,959,446 175,959,446 183,031,546 183,031,546 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 5,941,432 5,941,432 5,435,575 5,435,575 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,201,886 1,201,886 1,208,601 1,208,601 금융자산 합계 206,253,518 206,253,518 221,151,076 221,151,076 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 183,488,564 183,488,564 187,296,026 187,296,026 - 차입금 116,532,345 116,532,345 121,509,871 121,509,871 금융부채 합계 300,020,909 300,020,909 308,805,897 308,805,897 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,201,886 - - 1,201,886 출자금등 - - 5,613,442 5,613,442 수익증권 177,990 - - 177,990 투자부동산 - - 126,090,822 126,090,822 재평가 되는 유형자산 - - 152,672,486 152,672,486 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,208,601 - - 1,208,601 출자금등 - - 3,981,350 3,981,350 수익증권 274,005 - - 274,005 투자부동산 - - 126,090,822 126,090,822 재평가 되는 유형자산 - - 153,544,924 153,544,924 (4) 당분기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동은 없었으며 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 61 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 60 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 61 기 1분기말 제 60 기말 자산 유동자산 11,816,773,334 21,794,581,280 현금및현금성자산 5,932,733,300 2,027,012,662 단기금융상품 3,523,787,679 8,870,291,870 매출채권 및 기타채권 2,344,302,993 10,878,692,550 기타유동자산 15,949,362 18,584,198 당기법인세자산 0 0 비유동자산 504,291,455,803 507,185,803,869 장기금융상품 987,237,600 1,325,673,600 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,791,432,098 5,285,575,023 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,201,885,760 1,208,600,760 관계기업및공동기업투자주식 53,318,867,281 56,340,312,412 종속기업 투자주식 276,707,671,148 276,707,671,148 유형자산 10,809,465,147 10,842,995,039 투자부동산 155,472,470,111 155,472,470,111 무형자산 2,426,658 2,505,776 자산총계 516,108,229,137 528,980,385,149 부채 유동부채 88,276,264,047 100,367,762,315 기타채무 877,788,713 9,634,634,994 단기차입금 85,000,000,000 90,000,000,000 유동성리스부채 46,142,644 45,821,147 기타유동부채 1,337,073,410 69,193,042 당기법인세부채 1,015,259,280 618,113,132 비유동부채 30,469,523,195 31,093,838,329 기타채무 7,425,826,000 7,637,026,000 장기리스부채 43,852,069 54,624,793 순확정급여부채 615,493,620 532,290,998 이연법인세부채 22,384,351,506 22,869,896,538 장기차입금 0 0 부채총계 118,745,787,242 131,461,600,644 자본 자본금 7,986,677,500 7,986,677,500 자본잉여금 254,487,378,802 254,487,378,802 기타자본구성요소 (66,782,953,840) (66,782,953,840) 기타포괄손익누계액 28,842,839,831 30,071,697,345 이익잉여금(결손금) 172,828,499,602 171,755,984,698 자본총계 397,362,441,895 397,518,784,505 자본과부채총계 516,108,229,137 528,980,385,149 포괄손익계산서 제 61 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 1분기 제 60 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 4,423,781,211 4,423,781,211 4,279,092,638 4,279,092,638 영업비용 1,719,160,510 1,719,160,510 1,824,322,077 1,824,322,077 영업이익(손실) 2,704,620,701 2,704,620,701 2,454,770,561 2,454,770,561 기타수익 636,791 636,791 1,303,099 1,303,099 기타비용 0 0 207,370 207,370 금융수익 543,945,072 543,945,072 499,830,450 499,830,450 금융비용 695,255,979 695,255,979 464,254,449 464,254,449 법인세비용차감전순이익(손실) 2,553,946,585 2,553,946,585 2,491,442,291 2,491,442,291 계속영업 법인세비용 411,902,300 411,902,300 477,694,097 477,694,097 계속영업당기순이익(손실) 2,142,044,285 2,142,044,285 2,013,748,194 2,013,748,194 당기순이익(손실) 2,142,044,285 2,142,044,285 2,013,748,194 2,013,748,194 기타포괄손익 (1,223,808,145) (1,223,808,145) (85,192,736) (85,192,736) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (188,331) (188,331) 79,294,379 79,294,379 확정급여제도의 재측정요소 5,049,369 5,049,369 3,094,876 3,094,876 재평가잉여금 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,237,700) (5,237,700) 76,199,503 76,199,503 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,223,619,814) (1,223,619,814) (164,487,115) (164,487,115) 지분법잉여금자본변동 0 0 0 0 지분법 자본변동 (1,223,619,814) (1,223,619,814) (164,487,115) (164,487,115) 총포괄손익 918,236,140 918,236,140 1,928,555,458 1,928,555,458 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당손익(손실) (단위 : 원) 140 140 131 131 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) 140 140 131 131 자본변동표 제 61 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 29,965,012,858 258,850,603,301 484,506,718,621 재분류조정 0 당기순이익(손실) 2,013,748,194 2,013,748,194 기타포괄손익 확정급여채무의 재측정요소 3,094,876 3,094,876 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 76,199,503 76,199,503 지분법자본변동 (164,487,115) (164,487,115) 지분법이익잉여금변동 0 감자차손의 보전 0 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) 유상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 자본 증가(감소) 합계 (88,287,612) 942,264,320 853,976,708 2019.03.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 29,876,725,246 259,792,867,621 485,360,695,329 2020.01.01 (기초자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 30,071,697,345 171,755,984,698 397,518,784,505 재분류조정 0 당기순이익(손실) 2,142,044,285 2,142,044,285 기타포괄손익 0 확정급여채무의 재측정요소 5,049,369 5,049,369 재평가잉여금 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,237,700) (5,237,700) 지분법자본변동 (1,223,619,814) (1,223,619,814) 지분법이익잉여금변동 0 감자차손의 보전 0 배당금지급 (1,074,578,750) (1,074,578,750) 유상증자 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 자본 증가(감소) 합계 (1,228,857,514) 1,072,514,904 (156,342,610) 2020.03.31 (기말자본) 7,986,677,500 254,487,378,802 (66,782,953,840) 28,842,839,831 172,828,499,602 397,362,441,895 현금흐름표 제 61 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 1분기 제 60 기 1분기 영업활동현금흐름 293,840,564 (53,508,884) 영업활동으로 창출된 현금흐름 1,149,820,051 370,778,031 이자의수취 20,483,936 47,930,965 이자의지급 (608,767,216) (464,837,070) 법인세의납부 (267,696,207) (7,380,810) 투자활동현금흐름 8,622,331,301 332,000 단기금융상품의 증가 (16,789,413) 0 단기금융상품의 감소 5,363,293,604 0 장기금융상품의 증가 (286,112) 0 장기금융상품의 감소 338,722,112 1,500,000 유형자산의 취득 0 (1,168,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 (600,000,000) 0 배당금수취 391,110 0 관계기업투자주식 배당금 수취 3,537,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 재무활동현금흐름 (5,010,451,227) (27,999,988,727) 단기차입금의 차입 0 0 단기차입금의 상환 (5,000,000,000) (27,999,988,727) 장기차입금의 상환 0 0 배당금의지급 0 0 리스부채의 상환 (10,451,227) 0 인적분할로인한 현금유출 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,905,720,638 (28,053,165,611) 기초현금및현금성자산 2,027,012,662 31,308,838,919 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 기말현금및현금성자산 5,932,733,300 3,255,673,308 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 제일파마홀딩스 주식회사(구, 제일약품 주식회사)(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로하여 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사("당사")의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 종속기업에 대한 지배와 투자 등을 주요 사업목적으로 하는 공정거래법상 지주회사입니다.한편, 당사의 당기말 현재 납입자본금은 7,987 백만원이며 대표이사와 그 특수관계자가 73.12 %의 지분을 보유하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석32에 설명되어 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 1) 거래와 잔액 당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (5) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.한편, 유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 건물 구축물 사용권자산 그 외 유형자산 내용연수 40년 10년 3년 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (6) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. (7) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1)-1 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.1)-2 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다. (8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (9) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. - 산업재산권 산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 한편, 당사가 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 감가상각방법 산업재산권 10년 정액법 (10) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. (11) 현금및현금성자산 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. ② 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.3)-3 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3)-4 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다. (13) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 관계기업 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.당사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업손익에표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (15) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (16) 주주에 대한 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.(17) 종업원급여확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 경영자문용역을 제공하고 있으며 해당 용역에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (19) 법인세1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호(개정) - 중요성의 정의 2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계적 판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. (2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 유형자산과 투자부동산의 재평가당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 (2) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제일약품㈜ 1,072,827 1,064,913 (3) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약 등에서 생기는 수익 1,062,022 1,008,361 지분법손익 1,965,253 1,130,123 임대료수익 1,396,506 2,140,608 합 계 4,423,781 4,279,092 (4) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수익의 원천별 구분: 수수료수익 1,062,022 1,008,361 지리적 요소에 의한 구분: 국내 1,062,022 1,008,361 수익인식시기에 따른 구분: 기간에 걸쳐 인식 1,062,022 1,008,361 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 3,539,558 3,633 보통예금 등 2,393,175 2,023,380 합 계 5,932,733 2,027,013 상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당분기말 전기말 비고 단기금융상품 우리은행 - 5,000,000 차입금에 대한 질권설정 장기금융상품 농협은행 987,238 1,325,674 보증금에 대한 질권설정 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 1,526,942 1,717,014 미수금 744,344 9,100,726 미수수익 73,017 60,953 합 계 2,344,303 10,878,693 (2) 당분기 및 전분기 중 당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 설정한 대손충당금이 없으며 정상회수기일을 초과하여 연체된 채권이 존재하지 않습니다. 8. 기타자산 및 기타부채 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 10,907 10,210 선급비용 5,042 8,374 기타유동자산 합계 15,949 18,584 기타유동부채: 예수금 245,729 52,427 미지급배당금 1,091,344 16,766 기타유동부채 합계 1,337,073 69,193 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 256,513 177,990 177,990 출자금 등 3,970,220 5,613,442 5,613,442 합 계 4,226,733 5,791,432 5,791,432 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 256,746 1,201,886 1,201,886 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 256,513 274,005 274,005 출자금 등 3,370,220 5,011,570 5,011,570 합 계 3,626,733 5,285,575 5,285,575 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 256,746 1,208,601 1,208,601 (2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 5,285,575 1,208,601 3,828,394 1,417,116 취득 600,000 - 1,000,000 - 처분 - - - - 평가손익 (94,143) (6,715) 457,181 (208,515) 대체(주1) - - - - 기말 5,791,432 1,201,886 5,285,575 1,208,601 10. 관계기업및공동기업투자주식(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 현황 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 한국오츠카제약㈜ 22.50 대한민국 12월 31일 완제 의약품 제조업 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1) 50.00 중국 12월 31일 의약품 제조업 (주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 배당 지분법자본변동 분기말 한국오츠카제약㈜ 55,885,898 1,965,180 (3,537,000) (1,468,041) 52,846,037 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 454,414 73 - 18,343 472,830 합 계 56,340,312 1,965,253 (3,537,000) (1,449,698) 53,318,867 (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법손익 배당 지분법자본변동 분기말 한국오츠카제약㈜ 52,283,859 2,141,068 (3,537,000) (232,485) 50,655,442 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 846,891 (460) - 30,969 877,400 합 계 53,130,750 2,140,608 (3,537,000) (201,516) 51,532,842 (3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 분기순손익 한국오츠카제약㈜ 268,555,271 33,683,997 49,190,917 8,734,132 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 945,677 16 - 147 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 278,982,700 30,600,930 180,229,021 29,623,379 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 909,203 374 - (829,666) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다. 11. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주된 사업장 재무제표일 투자기업활동의 성격 당분기말 전기말 제일약품㈜ 49.64 대한민국 12월 31일 의약품 제조, 판매 264,622,615 264,622,615 제일헬스사이언스㈜ 79.95 대한민국 12월 31일 일반의약품 제조, 판매 11,585,056 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 100.00 대한민국 12월 31일 의약품 판매 500,000 500,000 합 계 276,707,671 276,707,671 (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.(3) 종속기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 분기순손익 제일약품㈜ 410,443,309 237,597,918 170,837,522 3,819,255 제일헬스사이언스㈜ 48,806,104 24,998,525 15,756,521 1,030,450 제일앤파트너스㈜ 4,176,845 3,466,829 5,269,387 (176,483) (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 제일약품㈜ 401,585,119 231,540,836 671,406,875 (10,584,593) 제일헬스사이언스㈜ 45,880,384 23,107,015 52,231,681 1,112,576 제일앤파트너스㈜ 3,889,917 3,003,418 18,311,126 (179,325) 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 8,567,360 - 8,567,360 8,567,360 - 8,567,360 건물 3,287,377 (1,362,703) 1,924,674 3,287,377 (1,342,157) 1,945,220 구축물 316,700 (316,697) 3 316,700 (316,697) 3 차량운반구 162,720 (162,719) 1 162,720 (162,719) 1 집기비품 46,407 (14,842) 31,565 46,407 (12,521) 33,886 사용권자산 127,961 (39,099) 88,862 127,961 (28,436) 99,525 기타의유형자산 197,000 - 197,000 197,000 - 197,000 합 계 12,705,525 (1,896,060) 10,809,465 12,705,525 (1,862,530) 10,842,995 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각 분기말 토지 8,567,360 - - 8,567,360 건물 1,945,220 - (20,546) 1,924,674 구축물 3 - - 3 차량운반구 1 - - 1 집기비품 33,886 - (2,320) 31,566 사용권자산 99,525 - (10,664) 88,861 기타의유형자산 197,000 - - 197,000 합 계 10,842,995 - (33,530) 10,809,465 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각 분기말 토지 7,550,756 - - 7,550,756 건물 1,962,235 - (19,886) 1,942,349 구축물 3 - - 3 차량운반구 1 - - 1 집기비품 29,465 1,168 (229) 30,404 기타의유형자산 197,000 - - 197,000 합 계 9,739,460 1,168 (20,115) 9,720,513 (3) 당분기말 현재 당사의 유형자산중 10,492,034천원은 담보로 제공되어 있습니다. 13. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다. (2) 당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 중 153,686,802 천원은 담보로 제공되어 있습니다. 14. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당분기> (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 분기말 산업재산권 2,506 (79) 2,427 전분기> (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 분기말 산업재산권 2,822 (79) 2,743 15. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 715,219 - 9,464,411 - 미지급비용 162,570 - 170,224 - 예수보증금 - 7,425,826 - 7,637,026 합 계 877,789 7,425,826 9,634,635 7,637,026 16. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단 기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 시설자금대출 2.67 ~2.76 70,000,000 70,000,000 한국산업은행 외 3 일반자금대출 2.55 ~ 3.01 15,000,000 20,000,000 합 계 85,000,000 90,000,000 17. 퇴직급여 (1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여형 퇴직급여 당기근무원가 78,867 67,774 순이자원가 5,243 6,693 합 계 84,110 74,467 (2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 5,833,613 5,727,613 사외적립자산의 공정가치 (5,218,120) (5,195,322) 확정급여제도의 부채 인식액 615,493 532,291 18. 담보제공자산 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입금액 장부금액 채권최고액 담보권자 비고 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,981,350 2,808,000 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 담보설정 투자부동산 70,000,000 85,984,835 84,000,000 국민은행 담보설정 유형자산및 투자부동산 - 78,194,002 40,000,000 한국화이자업존 매입거래담보 3,000,000 한국화이자제약 19. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당분기말 국민은행 시설자금대출 70,000,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 한국산업은행 운영자금대출 5,000,000 우리은행 일반자금대출 5,000,000 (2) 당분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (3) 당분기 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 보험계약금액 보험계약기간 연간보험료 부보처 재산종합보험 건물,구축물외 21,200,000 2019.08.27~2020.08.27 2,849 롯데손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 23,450,152 2019.06.29~2020.06.29 4,086 롯데손해보험 재산종합보험 건물,구축물외 17,386,632 2019.12.02~2020.12.02 2,571 롯데손해보험 일반화재보험 건물,비품외 1,420,000 2019.09.07~2020.09.07 1,067 한화손해보험 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 수 15,973,355 15,973,355 보통주자본금 7,986,678 7,986,678 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 254,487,379 254,487,379 21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익 86,383,685 86,383,685 기타자본잉여금 (169,230,422) (169,230,422) 자기주식 (3,421,988) (3,421,988) 합 계 (66,782,954) (66,782,954) 22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 재평가잉여금 21,243,783 21,243,783 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,237,712 4,242,949 지분법자본변동 3,361,345 4,584,965 합 계 28,842,840 30,071,697 23. 배당금 당사가 당분기 중 지급할 배당금액은 1,074,579천원(주당 70원)이며, 전분기 중 지급할 배당금액은 1,074,579천원(주당 70원)입니다. 24. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익 2,142,044,285 2,013,748,194 가중평균유통보통주식수(주1) 15,351,125 15,351,125 기본주당순이익 140 131 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 유통주식수 해당일수(일) 적 수 기초 15,973,355 91 1,453,575,305 자기주식 보유분 622,230 91 (56,622,930) 합 계 1,396,952,375 가중평균유통보통주식수 15,351,125 (단위: 주) 구 분 유통주식수 해당일수(일) 적 수 기초 15,973,355 90 1,437,601,950 자기주식 보유분 622,230 90 (56,000,700) 합 계 1,381,601,250 가중평균유통보통주식수 15,351,125 (3) 발행한 희석화증권이 존재하지 않아 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 25. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 766,420 735,430 퇴직급여 84,110 74,467 복리후생비 119,344 118,693 여비교통비 3,954 2,951 지급수수료 111,379 335,021 감가상각비 33,530 20,115 용역수수료 390,231 331,431 수도광열비 136,807 115,696 제세공과 27,245 17,736 기타 46,141 72,782 합 계 1,719,161 1,824,322 26. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 잡이익 637 1,303 잡손실 - 207 합 계 - 207 27. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 32,548 70,333 배당금수익 511,397 429,497 합 계 543,945 499,830 이자비용 601,113 460,829 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 94,143 3,426 합 계 695,256 464,255 28. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세부담액 671,316 758,847 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (485,545) (295,817) 총법인세비용 185,771 463,030 자본에 직접 반영된 법인세비용 226,131 14,664 법인세비용 411,902 477,694 29. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,932,733 - - 5,932,733 장ㆍ단기금융상품 4,511,025 - - 4,511,025 공정가치측정금융자산 - 1,201,886 5,791,432 6,993,318 매출채권및기타채권 2,344,303 - - 2,344,303 합 계 12,788,061 1,201,886 5,791,432 19,781,379 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,027,013 - - 2,027,013 장ㆍ단기금융상품 10,195,965 - - 10,195,965 공정가치측정금융자산 - 1,208,601 5,285,575 6,494,176 매출채권및기타채권 10,878,693 - - 10,878,693 합 계 23,101,671 1,208,601 5,285,575 29,595,847 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 I. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 1. 분기순이익 2,142,044 2,013,748 2. 비현금항목 조정 법인세비용 411,902 477,694 퇴직급여 84,110 74,467 감가상각비 33,530 20,115 무형자산상각비 79 79 이자비용 601,113 460,829 이자수익 (32,548) (70,333) 배당금수익 (511,397) (429,497) 관계기업에 대한 지분손익 (1,965,253) (2,140,608) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 94,143 3,425 3. 운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) 190,072 43,716 미수금의 감소(증가) 8,867,388 - 기타유동자산의 감소(증가) 2,635 2,642 기타채무의 증가(감소) (8,749,192) (43,812) 기타유동부채의 감소 193,301 (26,687) 수입보증금의 감소 (211,200) (15,000) 사외적립자산의 감소(증가) (907) - 합 계 1,149,820 370,778 (2) 당분기 및 전분기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 미수배당금 511,006 3,966,497 이익잉여금처분 30,000,000 1,182,037 31. 리스(1) 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 차량운반구 당기초 99,525 100,446 증가 - - 감가상각 (10,663) - 이자비용 - 679 지급 - (11,130) 당기말 88,862 89,995 (2) 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 4,682천원, 소액리스에 따른 리스료 480천원을 인식하였습니다. 32. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회사명 종속기업 대한민국 제일약품㈜ 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 대한민국 제일앤파트너스㈜ 관계기업 대한민국 한국오츠카제약㈜ 공동기업 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 대한민국 제일에이치앤비㈜ 대한민국 ㈜엔도비전 일본 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 거래내용 당분기 전분기 종속기업 제일약품㈜ 임대매출 319,694 319,759 기타매출 753,133 745,154 배당 511,006 429,497 제일헬스사이언스㈜ 임대매출 21,075 16,225 기타매출 288,778 248,486 제일앤파트너스㈜ 기타매출 20,112 14,722 관계기업 한국오츠카제약㈜ 배당 3,537,000 3,537,000 기타특수관계자 제일에이치엔비㈜ 임대매출 - 4,350 매입 - 539 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 미지급금 수입보증금 종속기업 제일약품㈜ 1,088,198 120,428 393,268 720,000 제일헬스사이언스㈜ 410,957 13,983 - 30,000 제일앤파트너스㈜ 27,787 - - - (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 미지급금 수입보증금 종속기업 제일약품㈜ 1,231,506 8,159,858 393,268 720,000 제일헬스사이언스㈜ 416,067 - - 30,000 제일앤파트너스㈜ 24,669 - - - (4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 284,163 272,056 퇴직급여 38,408 36,764 (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 제공받는자 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 유형자산 및 투자부동산 제일약품㈜ 78,194,002 40,000,000 한국화이자업존㈜ 매입거래에 대한 담보 3,000,000 한국화이자제약㈜ (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제공받는자 보증한도 여신금융기관 종속기업 제일헬스사이언스㈜ 9,000,000 KEB하나은행 33. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. (1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 회계팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자 자산에서 발생합니다. (4) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (5) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A) 85,000,000 90,000,000 현금및현금성자산(B) 5,932,733 2,027,013 순부채(C)=(A)-(B) 79,067,267 87,972,987 자본총계(D) 397,362,442 397,518,785 총자본(E)=(C+D) 476,429,709 485,491,772 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 16.60% 18.12% 34. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 5,791,432 5,791,432 5,285,575 5,285,575 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,201,886 1,201,886 1,208,601 1,208,601 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 5,932,733 5,932,733 2,027,013 2,027,013 장ㆍ단기금융상품 4,511,025 4,511,025 10,195,965 10,195,965 매출채권및기타채권 2,344,303 2,344,303 10,878,693 10,878,693 금융자산 합계 19,781,379 19,781,379 29,595,847 29,595,847 상각후원가로 측정하는 금융부채: 기타채무 8,303,615 8,303,615 17,271,661 17,271,661 단기차입금 85,000,000 85,000,000 90,000,000 90,000,000 금융부채 합계 93,303,615 93,303,615 107,271,661 107,271,661 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,201,886 - - 1,201,886 출자금등 - - 3,983,222 3,983,222 수익증권 177,990 - - 177,990 투자부동산 - - 155,472,470 155,472,470 재평가 되는 유형자산 - - 10,492,034 10,492,034 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 1,208,601 - - 1,208,601 출자금등 - 3,981,350 3,981,350 수익증권 274,005 - - 274,005 투자부동산 - - 155,472,470 155,472,470 재평가 되는 유형자산 - - 10,512,580 10,512,580 (4) 당분기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 (5) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었으며수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 자산의 유의적인 변동은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 공 정가치평가(연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 18,583,603 18,583,603 21,236,950 21,236,950 - 장ㆍ단기금융상품 4,567,151 4,567,151 10,238,404 10,238,404 - 매출채권및기타채권 175,959,446 175,959,446 183,031,546 183,031,546 공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 5,941,432 5,941,432 5,435,575 5,435,575 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,201,886 1,201,886 1,208,601 1,208,601 금융자산 합계 206,253,518 206,253,518 221,151,076 221,151,076 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 183,488,564 183,488,564 187,296,026 187,296,026 - 차입금 116,532,345 116,532,345 121,509,871 121,509,871 금융부채 합계 300,020,909 300,020,909 308,805,897 308,805,897 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 상장주식 1,201,886 - - 1,201,886 출자금등 - - 5,613,442 5,613,442 수익증권 177,990 - - 177,990 투자부동산 - - 126,090,822 126,090,822 재평가 되는 유형자산 - - 152,672,486 152,672,486 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 (주1) 합 계 상장주식 1,208,601 - - 1,208,601 출자금등 - - 3,981,350 3,981,350 수익증권 274,005 - - 274,005 투자부동산 - - 126,090,822 126,090,822 재평가 되는 유형자산 - - 153,544,924 153,544,924 (주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다 구 분 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 출자금등 현금흐름할인법 분양수익율 분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 투자부동산 및 재평가 되는 유형자산 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 원가법에 의한적산가격 평가법 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 2. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제61기1분기 매출채권 171,075 5,165 3.02 비유동기타채권 1,785 400 22.41 제60기 매출채권 169,973 5,499 3.24 비유동기타채권 2,023 400 19.77 제59기 매출채권 178,414 5,973 3.35 (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제61기1분기 제60기 제59기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,898,654 5,972,518 582,075 2. 순대손처리액(①－②±③) 20,837 120,669 55,893 ① 대손처리액(상각채권액) 20,837 120,669 55,893 ② 상각채권회수액 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 (312,669) 46,805 (159,140) 4. 연결범위변동 0 0 5,605,476 5. 기말 대손충당금 잔액합계 5,565,148 5,898,654 5,972,518 (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적으로 손상된 매출채권에 대해서는 개별법으로 평가하고 있으며, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 또한, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 부실채권으로 분류 합니다. 부실채권은 채권의 회수가능한 담보가 확보되지 않은 경우 100% 손상차손을 인식합니다. ② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 개별적분석 방법에 의하 여 회수가능한 채권을 제외한 금액의 100%까지 충당금으로 설정하는 등 충당금 설정비율을 달리하고 있습니다. ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 기타 법인세법시행령 제61조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 163,820,979 3,042,723 3,058,270 1,153,034 171,075,006 특수관계자 계 163,820,979 3,042,723 3,058,270 1,153,034 171,075,006 구성비율 95.76 1.78 1.79 0.67 100 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제61기1분기 제60기 제59기 비고 의약품 제조 제 품 22,956 19,694 18,687 상 품 60,002 47,063 43,398 미 착 품 82 260 1,116 재 공 품 9,799 11,457 13,314 원 재 료 14,021 13,901 17,139 부 재 료 3,469 3,325 2,792 포 장 재 료 1,676 1,060 1,094 저 장 품 22 24 23 합 계 112,027 96,784 97,563 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.26% 11.43% 10.60% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.4회 5.7회 5.5회 주)당사는 2018년 11월 16일 유상증자를 통해 제일약품(주)의 지분을 추가 취득하여 투자회사에서 연결종속회사로 변동되어 연결재무제표를 작성하였으며 제59기는 제일약품(주)의 현황이 포함된 수치임 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2020년 1분기말 시점으로 2020년 04월 01일 연결회사인 제일약품(주)와 제일헬스사이언스(주)에 대한 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2020년 04월 1일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인의 참여없이 진행하였습니다.3). 장기체화재고 당분기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금으로 설정 비용으로 인식하고 있습니다. (기준일 :2020년 03월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 23,142,149 (185,929) 22,956,220 - 상품 60,671,673 (669,716) 60,001,957 미착품 81,489 81,489 재공품 9,799,389 9,799,389 원재료 14,109,952 (89,076) 14,020,876 부재료 3,537,699 (69,133) 3,468,566 포장재료 1,675,951 1,675,951 저장품 21,885 21,885 합계 113,040,187 (1,013,854) 112,026,333 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제61기(당기) 삼덕회계법인 검토 - - 제60기(당기) 한영회계법인 적정 - 종속기업투자주식의 손상평가 제59기(전기) 한영회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제61기(당기) 삼덕회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 분반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토및 감사 303,000 - 제60기(당기) 한영회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 분반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 135,000 1,687 제59기(전기) 한영회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 75,000 1,181 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제61기(당기) - - - - - 제60기(당기) 2019.11.13 내부회계관리제도컨설팅 2019.11.18~2020.01.10 70,000 - 제59기(전기) 2018.12 특수목적 감사 2018.11.30~2019.04.30 49,000 - 2018.12 인수가격배분용역 2019.1.05~2019.01.20 30,000 - 4. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 제60기 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 검토 결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 06월 25일 회사: 감사위원, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 서면회의 핵심감사선정 및 감사 계획사항에 대한 커뮤니케이션 2 2019년 12월 05일 회사: 감사위원, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 서면회의 핵심감사사항을 포함한 중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 3 2020년 02월 28일 회사: 감사위원, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 서면회의 핵심감사사항을 포함한 기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 6. 외부감사인의 변경-「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제 11조에 따라 2019년 11월 삼덕회계법인으로 지정되어 사업연도(2020년 ~2022년)에 외부감사 계약을 체결하고 2020년 3월 25일 제60기 정기 주주총회에서 외부감사인 선임보고를 하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용(정관 제34조 이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 6명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.③ 이사회의장은 제 ②의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 이해돈 1975년 서울대 약학과 학사 1995년 연세대 행정대학 석사 전)동국제약 대표이사 없 음 한승만 2000년 서울대학교 공과대학 섬유고분자공학과 석사2007년 MIT Sloan School of Management MBA 졸업전)Zenitas Investment 전) 파트너 현)베르티스 대표이사 없 음 정승호 2011년 용인대학교 경영학사전)중부지방국세청 서기관(1979년 국세청 임용~2014년 6월 서기관 퇴직) 현)경기세무법인 동탄지점대표 없 음 회계,재무전문인 당사는 사외이사 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 사외 이사의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용(정관 35조 이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만 상법 제397 조의2(회사기회유용금지)및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2019.01.04 [ 안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 2 2019.02.26 [안건] 제59기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 3 2019.03.06 [안건] 이사후보자 추천의 건 가결 4 2019.03.21 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 5 2019.06.20 [ 안건] 국민은행 시설대 차입에 관한 건 가결 [ 안건] 산업은행 일반대 차입에 관한 건 가결 6 2019.11.14 [안건] 산업은행 일반대 차입의 건 가결 7 2019.11.21 [안건] 농협은행 일반대 차입의 건 가결 8 2019.12.05 [안건] 자회사 주식취득의 건 가결 9 2019.12.12 [안건] 부패방지방침 내용개정 승인의 건 가결 10 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의결여부(참석율) 사외이사의결여부(참석율) 한상철(100%) 문봉희(100%) 서병구(100%) 이해돈(20%) 정승호(100%) 한승만( 10%) 1 2019.01.04 [ 안건] 부패방지경영시스템 경영검토 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 2 2019.02.26 [안건] 제59기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 3 2019.03.06 [안건] 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 4 2019.03.21 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019.06.20 [ 안건] 국민은행 시설대 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - [ 안건] 산업은행 일반대 차입에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 6 2019.11.14 [안건] 산업은행 일반대 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 7 2019.11.21 [안건] 농협은행 일반대 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 8 2019.12.05 [안건] 자회사 주식취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 9 2019.12.12 [안건] 부패방지방침 내용개정 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 10 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - ※ 사외이사 참석율은 모든 이사회에 사외이사가 참석한 비율임. (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 이해돈, 한승만, 정승호 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사 위원회 2019.02.26 [안건] 제59기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,정승호 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,정승호 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 선임배경 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 사장 상근 사내이사 한상철 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 자 3 연임(1회) 부사장(관리총괄) 상근 사내이사 문봉희 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 상무이사(기획총괄) 상근 사내이사 서병구 이사회 당사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 이해돈 이사회 약학지식과 행정경험 해당없음 관계없음 3 연임(3회) 사외이사 비상근 사외이사 한승만 이사회 기술개발지식과 행정경험 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 사외이사 비상근 사외이사 정승호 이사회 회계및 재무분야 감독에 대한 전문지식 해당없음 관계없음 3 연임(1회) 제60기정기주주총회(2020.03.25)에서 이사 문봉희,서병구,한승만,정승호가 재선임되었음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음.추후 필요시 수요 파악을 통해 사외이사에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2007년 3월 16일 정기주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한(정관 38조의6 감사위원회의 직무) ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 않으면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 독립성 1)감사위원회 위원 선출규정 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(3명 중 3명 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(정승호 1인) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(이해돈 1인) - 그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 2)감사위원회 선임배경 성 명 추천인 선임배경 임기 연임여부(횟수) 최대주주와의관계 회사와의거래내역 체납사실여부 부실기업경영진 여부 법령상 결격사유 이해돈 이사회 약학지식과 행정경험 3 연임(3회) 해당사항 없음 한승만 이사회 기술개발지식과 행정경험 3 연임(1회) 해당사항 없음 정승호 이사회 회계및 재무분야 감독에대한 전문지식 3 연임(1회) 해당사항 없음 ※제60기 정기주주총회(2020년 3월 25일)에서 감사위원 한승만,정승호가 재선임되었습니다. (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석감사위원 1 2019.02.26 [안건] 제59기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,정승호 2 2020.02.28 [안건] 제60기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,정승호 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이해돈 예 1975년 서울대 약학과 학사 1995년 연세대 행정대학 석사 전)동국제약 대표이사 - - - 한승만 예 2000년 서울대학교 공과대학 섬유고분자 공학과 석사2007년 MIT Sloan School of Management MBA 졸업전)Zenitas Investment 전) 파트너현)베르티스대표이사 - - - 정승호 예 2011년 용인대학교 경영학사전)중부지방국세청 서기관(1979년 국세청 임용~2014년 6월 서기관 퇴직) 현)경기세무법인 동탄지점대표 예 금융기관·정부·증권유관기관 등경력자(4호 유형) 1979.12 국세청 임용 1997.8~1998.8 : 중부지방국세청 조사3국(특별조사) 2006.8~2008.8 : 중부지방국세청 조사2국 2008.8~2010.2 : 중부지방국세청 용인세무서 재산세 과장 2010.2~2011.2 : 중부지방국세청 감사팀장 2011.2~2012.8 : 중부지방국세청 용인세무서 납세자보호 과장2012.8~2014.6 : 중부지방국세청 조사1국 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당기 중에 감사위원에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았으나, 이사회 및 감사위원회 개최 전에는 해당 안건 내용을 사전에 충분히 검토할 수 있게 미리 제공하고 회의중 질의응답 등을 진행하며 의견을 소통하고 있음.추후 필요시 수요 파악을 통해 감사위원에 대한 적절한 교육을제공할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 감사위원 직무수행 보조를 위한 지원조직을 별도로 설치하지 않았으며, 감사위원의 직무수행에 필요한 정보는 각 관련부서에서 제공하고 있으며, 제반 업무지원은 총무부 하용수이사가 담당하고 있음(☎ 549-7451) ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 준법지원인을 따로 선임하지는 않았으나, 준법 관련부서인 법무 CP팀을 조직 운영중에 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무CP팀 3 변호사(차장) : 1년주임 2명 : (4년,2년) 아래 기술한 내용 참조 가) 준법관련부서인 CP팀 활동내역 및 처리결과(1) 주요 활동내역- 교육 실시: 청탁금지법, 약사법 등 부패방지경영시스템 관련 법규 및 규정- 청렴서약서 징구 - 내부 핫-라인 운영- 부패방지경영시스템(ISO 37001) 내부심사원 12인 육성- 부패방지방침 사내 홍보 캠페인 실시 - 부서별 부패방지 목표에 대한 모니터링 실시(2) 처리결과- 부패방지경영시스템(ISO 97001) 최초심사(한국컴플라이언스 인증원)· 실시 일자: 2019년 1월 9일 ~ 11일 · 심사 결과: 인증(1월31일 인증서 수령) 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (3) 소수주주권의 행사여부 - 해당 사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 본인 보통주 9,228,468 57.77 9,228,468 57.77 - 한응수 친인척 보통주 300,372 1.88 300,372 1.88 - 한상철 자 보통주 1,546,658 9.68 1,546,658 9.68 - 이주혜 배우자 보통주 104,400 0.65 104,400 0.65 - 한상우 자 보통주 455,943 2.86 455,943 2.86 - 민이영 친인척 보통주 28,580 0.18 28,580 0.18 - 한보연 자 보통주 15,918 0.10 15,918 0.10 - 계 보통주 11,680,339 73.12 11,680,339 73.12 - - - - - - - * 기초와 기말은 2019년 회계년도 기준임 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주명 주요경력 경임현황 한승수 2011년 3월 ~ 2017년 5월 제일약품(주) 회장 2017년 6월 ~ 제일파마홀딩스(주) 회장 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017년 06월 01일 한승수 1,186,718 27.31 인적분할 - 2018년 11월 16일 한승수 9,228,468 57.77 유상증자참여 - * 기존 최대주주인 한승수회장이 2018년 제일파마홀딩스에서 제일약품 주주를 대상으로 실시한 현물출자 유상증자에 제일약품주 3,575,007주로 청약에 참여하여 제일파마홀딩스 신주 8,041,750주를 배정받아 최대 주주가 변동되었습니다.* 제일파마홀딩스(주)에서 제일약품 주주를 대상으로한 현물출자방식 유상증자로 이에 따른 현금의 소요액은 없습니다 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한승수 9,228,468 57.77 - 한상철 1,546,658 9.68 - Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. 1,497,050 9.37 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,270 99.8 3,670,786 22.98 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수있다. 1. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단 주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 - 1월 31일 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 공고 방법 공고는 인터넷 홈페이지(http://www.jeilph.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 10월 11월 12월 10월 11월 12월 보통주 최 고 18,500 19,200 18,400 17,200 16,500 14,500 최 저 15,300 18,150 16,850 16,052 13,600 8,210 월간거래량 272,680 172,388 148,076 135,806 163,400 774,989 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 한승수 남 1947년 11월 회장 미등기임원 상근 총괄 오클라오마대학교 경영학제일약품 회장 9,228,468 - 본인 47년 - 한상철 남 1976년 01월 대표이사사장 등기임원 상근 총괄 로체스터 대학원경영학현)제일약품 부사장 겸임 1,546,658 - 자 16년 2022년 03월 21일 이해돈 남 1946년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 연세대 대학원 행정학전)동국제약대표이사 - - 관계없음 11년 2021년 03월 22일 한승만 남 1975년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 MIT Sloan School of Management MBA현)베르티스대표이사 - - 관계없음 3년 2023년 03월 24일 정승호 남 1959년 01월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 용인대학교 경영학현)경기세무법인동탄지점대표 - - 관계없음 3년 2023년 03월 24일 문봉희 남 1952년 02월 부사장 등기임원 상근 관리총괄 중앙대학교 경영학제일약품 전무현)관리본부장 - - 관계없음 22년 2023년 03월 24일 서병구 남 1967년 07월 상무이사 등기임원 상근 기획 고려대 대학원경영학제일약품 이사대우현)기획실장 - - 관계없음 14년 2023년 03월 24일 신종길 남 1976년 02월 이사 미등기임원 상근 기획 다트머스 칼리지MBA전)언스트앤영어드바이저리전략팀이사제일약품 이사대우현)기획팀 - - 관계없음 4년 - 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 지주사 남 26 - - - 26 16.3 608,970 23,422 - - - - 지주사 여 15 - - - 15 7.5 157,450 10,497 - 합 계 41 - - - 41 11.9 766,420 18,693 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 144,192 72,096 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 1,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 143,971 23,995 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 139,971 46,657 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 4,000 1,333 - 감사위원회 위원 3 - - - 감사 - - - - * 당회사는 사외이사가 감사위원회 위원을 겸하고 있음 ◆click◆『이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황.dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 및 행사현황> 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 : 제일파마홀딩스(주) (2) 계열사간 출자 현황 (2020년 03월 31일 현재) 회사명 사업자번호 투자지분현황 비고 지배기업 제일파마홀딩스(주) 114-81-01234 제일헬스사이언스(주) 80.0%, 제일앤파트너스(주) 100.0%, 제일약품(주) 49.64% 상장 종속기업(자회사) 제일약품(주) 628-88-00669 상장 제일헬스사이언스(주) 553-87-00470 제일에이치앤비(주) 49.1% 비상장 제일앤파트너스(주) 465-86-00555 비상장 관계기업(손자회사) 제일에이치앤비(주) 873-86-00514 비상장 * 제일에이치앤비(주)는 공정거래법상 제일파마홀딩스(주)의 손자회사이며 2019년 4월 30일로 휴업상태임. 2. 임원 겸직 현황 성 명 회사 계열회사 명칭 직명 명칭 직명 비고 한상철 제일파마홀딩스(주) 대표이사 사장 제일약품(주) 부사장 상근 제일헬스사이언스(주) 사장 상근 제일에이치앤비(주) 대표 상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국오츠카제약 - - 3,223 235,800 22.5 55,886 - - -3,040 235,800 22.5 52,846 279,983 29,623 제일야오 - - 884 - 50.0 454 - - 19 - 50.0 473 909 -830 엔도비젼 - - 3,018 950,400 29.35 741 -165,288 -129 - 785,112 23.30 612 13,284 -1,850 제일에이치앤비 - - 400 193,000 49.1 8 - - - 193,000 49.1 8 20 -26 합 계 1,379,200 - 57,089 -165,288 -129 -3,021 1,213,912 - 53,939 - - *최근사업년도 재무현황은 2019년말 현황임 X. 이해관계자와의 거래내용 (1) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지 역 회사명 관계기업 대한민국 한국오츠카제약㈜ 대한민국 제일에이치앤비㈜ (주1) 대한민국 ㈜엔도비전 공동기업 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타의특수관계자 일본 Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd. (주1) 당분기말 현재 휴업상태입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전 기 관계기업 한국오츠카제약㈜ 기타매출 0 191,117 배당수령액 3,537,000 3,537,000 ㈜엔도비전 제품매출 - 8,839 상품매입 - 212,298 기타수익 - 434,301 제일에이치앤비㈜ 임대매출 - 4,350 상품매입 - 48,951 상표권매입 - 15,712 기타비용 - 64,085 지배지업의 최대주주 기타비용 45,000 180,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 매출채권 기타채권 관계기업 ㈜엔도비전 (주1) - 477,731 (주1) 당기 중 엔도비전㈜의 기타채권에 대하여 인식한 대손상각비는 400,000천원이며, 상기 채권금액은 대손충당금 400,000천원 차감 후 금액입니다. (4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의내역은 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행·변경상황 및 주주총회 현황가. 공시사항의 진행·변경상황 공시일자 제목 공시내용 공시사항의진행상황 2018.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.2 2018.04.19 지급 2018.05.10 유형자산 취득 서울시강남구역삼동736-56 (서울시 강남구 테헤란로26길 12) 토지 및 건물 매입양수금액 : \46,300,000,000원 2018.06.29 완료 2018.06.26 자산재평가 서울 본사외 자산재평가 실시 2018.07.23 완료 2018.10.02 유상증자 결정 일반공모 유상증자 (최초공시) 2018.11.16 완료 2018.11.12 단기차입금 금융기관차입(농협은행) 2018.11.15 유상증자 청약결과 유상증자 청약결과 (청약율 73.85%) 2018.11.16 유상증자 발행결과 유상증자 발행결과 신주 11,627,848 발행11월30일 상장 2019.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.3 2019.04.18 지급 2020.02.28 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.4 2020년 04월 23일 지급완료 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비고 제60기주주총회(2020.03.25) 제1호 의안 : 제60기 (2019년 1월1일 - 2019년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사내이사로 선출사내이사 : 문봉희(재선임),서병구(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사내이사 : 한승만(재선임),정승호(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 한승만(재선임) 정승호(재선임)이사보수한도액을 1,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 제59기주주총회(2019.03.21) 제1호 의안 : 제59기 (2018년 1월1일 - 2018년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사내이사로 선출사내이사 : 한상철(재선임)이사보수한도액을 1,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 제58기주주총회(2018.03.23) 제1호 의안 : 제58기 (2017년 1월1일 - 2017년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 이해돈(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 이해돈(재선임)이사보수한도액을 1,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 임시주주총회(2017.04.27) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 문봉희(신규선임) 서병구(신규선임)원안대로 승인가결 제57기주주총회(2017.03.17) 제1호 의안 : 제57기 (2016년 1월1일 - 2016년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 성석제(재선임), 소동준(재선임) 김정진(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 한승만(신규선임) 정승호(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 한승만(신규선임) 정승호(신규선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 임시주주총회(2016.10.31) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의건 원안대로 승인가결 제56기주주총회(2016.03.18) 제1호 의안 : 제56기 (2015년 1월1일 - 2015년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분 계산서 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 한상철(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 한성신(재선임) 현병무(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 한성신(재선임) 현병무(신규선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 제55기주주총회(2015.03.20) 제1호 의안 : 제55기 (2014년 1월1일 - 2014년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분 계산서 승인의 건 제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 이해돈(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 이해돈(재선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당 사항 없음 3. 우발채무 및 약정사항 (연결기준) (1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 당기말 우리은행 당좌차월 7,000,000 일반자금대출 10,000,000 상업어음할인 4,000,000 신한은행 당좌차월 8,000,000 일반자금대출 7,000,000 상업어음할인 14,500,000 KEB하나은행 당좌차월 6,000,000 일반자금대출 2,500,000 농협은행 시설자금대출 18,375,000 일반자금대출 7,500,000 산업은행 일반자금대출 10,000,000 국민은행 당좌차월 5,000,000 시설자금대출 70,000,000 일반자금대출 2,000,000 씨티은행 일반자금대출 5,000,000 (2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 통 화 보증한도 보증내역 하나은행 USD 200,000 신용장발행(기한부) 신한은행 USD 1,900,000 수입일람불개설 농협은행 USD 1,500,000 수입일람불개설 서울보증보험 KRW 119,606 이행지급보증 등 (3) 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입금액 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,983,222 2,808,000 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 담보설정 투자부동산 70,000,000 85,984,835 84,000,000 국민은행 근저당권 유형자산 및 투자부동산 - 78,194,002 40,000,000 한국화이자업존 매입거래 담보 3,000,000 한국화이자제약 유형자산 15,000,000 56,565,605 21,600,000 농협은행 근저당권 (4) 로열티 계약 연결기업은 당기말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 5개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기 중 발생한 로열티 금액은 874,666천원입니다. (5) 전기중 당사가 제소한 1건(관련금액 : 224,101천원)에 대해 2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다. 4. 제제현황 등 그 밖의 사항 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2014.1.1. ~ 2016.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 2 1 1 총액 224,131,198 30,150 224,101,048 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2015.03.06. ~ 2016.05.04.) (단위 : 천원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 고문 2017년 06월 12일 224,101 0 224,101 청구 주2) 2015년 07월 31일 ~ 2016년 01월 25일 주1) 합 계 ( 1 건) 224,101 0 224,101 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 주1) 당사 홈페이지(www.jeilph.co.kr)에 2017.6.12에 공고하였습니다.주2) 당사는 서울지방법원에 단기매매차익 반환소송을 제기 하였으나 2019년 1월 17일 원고 청구 기각 판결을 받았습니다. 5. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없음 6. 합병등의 사후정보 가. 회사 분할에 관한 사항 (1) 일자 : 2017년 6월 1일(분할기일) (2) 분할개요 구분 분할되는 회사(존속회사) 인적분할회사 회사명 제일파마홀딩스㈜ 제일약품㈜ 사업부문 부동산,서비스 의약품 제조 본점소재지 서울시 서초구 서울시 서초구 분할비율 0.2926267 0.7073733 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 4,345,507주 10,504,493주 (3) 분할내용1) 분할의 배경 분할회사인 제일파마홀딩스주식회사(구, 제일약품주식회사)의 2017년 1월 16일자이사회 결의 및 2017년 4월 27일자 임시주주총회의 승인에 의거하여 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 존속회사인 제일파마홀딩스와 신설회사인 제일약품(주)로 인적분할 하였습니다.2) 분할로 신설회사인 제일약품(주)에 승계한 자산ㆍ부채 (단위: 천원) 승계한 자산 승계한 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소 계 291,039,199 소 계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 종업원급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소 계 111,706,815 소 계 34,497,830 합 계 402,746,014 합 계 226,278,406 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.ㆍ관련공시내용 : 2017년 1월 16일 '주요사항보고서(회사분할결정)' 2017년 3월 22일 '증권신고서(분할)' 2017년 3월 31일 '[기재정정]증권신고서(분할)' 2017년 4월 12일 '투자설명서' 2017년 6월 8일 '증권발행실적보고서(합병등)' 2017년 7월 6일 '[기재정정] 증권발행실적보고서(합병등) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 제일파마홀딩스(주) 매출액 48,236 51,000 48,236 0 143,736 92,736 - 영업이익 4,368 4,000 4,368 0 10,949 6,949 - 당기순이익 520,875 3,200 520,875 0 7,302 4,102 - ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음