제일파마홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요제일파마홀딩스 주식회사(구; 제일약품 주식회사)(이하 "연결기업")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.

한편, 연결기업은 2017년 1월 16일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '전문의약품 제조사업부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 4월 27일자 주주총회에서 동 결의안을원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 연결기업은 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사("연결기업")의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 2,173백만원이며 대표이사와 그 특수관계자가 43.53%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)

당기	전기

제일헬스사이언스㈜	한국	일반의약품 제조, 판매	80	80

제일앤파트너스㈜	한국	의약품 판매	100	100

2) 연결대상 종속기업의 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

제일헬스사이언스㈜	32,479,131	14,032,572	18,446,559	36,652,158	2,594,908	2,513,304

제일앤파트너스㈜	918,245	265,351	652,894	5,986,870	242,786	242,786

3) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 다만, 종속기업이었으나, 연결재무제표 작성대상에 포함하지 아니한 제일앤파트너스㈜는 당기 중 연결재무제표 작성대상에 포함되었습니다.

(3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 총포괄손익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

제일헬스사이언스㈜	524,841	508,481	3,702,775	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

1) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 중단영업연결기업은 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 별첨된 주석에 설명되어 있습니다.

(5) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

연결기업 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	10 ~ 20 년

기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산	5 ~ 15 년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(10) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

- 산업재산권

산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 한편, 연결기업이 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	감가상각방법

산업재산권	10년	정액법

판매권	10년	정액법

(11) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이있습니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3)-3 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.3)-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(15) 관계기업 및 공동기업투자

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.1) 반품충당부채반품 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 반품 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

(17) 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.(18) 종업원급여연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식수익은 재화의 판매,용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.4) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.5) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 연결기업은 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다3) 2014 - 2016 연차개선

① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다

(1) 회계적 판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.운용리스약정 - 리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

(2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 32,272백만원, 매도가능금융자산 91,443백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습 니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 32,272백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 91,443백만원을 보유하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 32,272백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품 90,242백만원을 보유하고 있고, 이들 자산 중 대여금 및 수취채권에 대하여 손실충당금 582백만원을 설정하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 거래가격의 산정 연결기업은 투자사업부문과 일반의약품사업부문을 영위하고 있으며,해당 부문의 수익은 각각 7,007백만원과 41,230백만원으로, 총 수익의약 99.1%(투자사업부문 14.4% 및 일반의약품사업부문 84.7%)에 해당합니다.

연결기업의 고객과의 의약품 공급계약 중 고객에게 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분연결기업의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다.

그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.(4) 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.

리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 그리고, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 연차개선 2014-20161) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 연결재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 부문정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문	주요사업

투자사업부문	지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

일반의약품사업부문	일반의약품 제조 및 판매

한편, 상기 영업부문은 당기 중 인적분할로 인하여 신설되었으며, 전기말에는 단일영업부문을 영위하는 것으로 연결기업의 경영진은 판단하였습니다.(2) 당기말 현재 부문별 영업수익 및 영업이익 (단위: 천원)

부 문	영업수익	영업이익

투자사업부문	3,878,015	(2,129,201)

일반의약품사업부문	42,639,028	3,947,520

소 계	46,517,043	1,818,319

연결조정	(2,076,466)	(1,526,169)

합 계	44,440,577	292,150

(3) 당기말 현재 부문자산 및 부문부채 (단위: 천원)

부 문	자 산	부 채

투자사업부문	176,994,118	13,243,091

일반의약품사업부문	33,397,376	14,274,907

소 계	210,391,494	27,517,997

연결조정	(12,803,987)	(368,939)

합 계	197,587,508	27,149,058

(5) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	6,874	65,278

당좌예금	-	800

보통예금 등	8,746,966	29,954,820

합계	8,753,840	30,020,898

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.7. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	4,768,498	3,093,031

자사주신탁	74,206	57,765

소계	4,842,704	3,150,796

장기금융상품	당좌개설보증금	-	11,000

기타	-	1,440

소계	-	12,440

합계	4,842,704	3,163,236

8. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	16,927,137	-	16,927,137	194,895,063	-	194,895,063

미수금	2,248,358	-	2,248,358	7,746,341	-	7,746,341

미수수익	39,031	-	39,031	35,228	-	35,228

임차보증금	-	50,000	50,000	-	2,286,833	2,286,833

소계	19,214,526	50,000	19,264,526	202,676,632	2,286,833	204,963,465

(-)대손충당금	(582,075)	-	(582,075)	(5,959,762)	-	(5,959,762)

매출채권및기타수취채권 순장부금액	18,632,451	50,000	18,682,451	196,716,870	2,286,833	199,003,703

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	분할	기말

당기	5,959,762	194,606	(15,985)	-	(5,556,308)	582,075

전기	5,780,514	324,501	(145,253)	-	-	5,959,762

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	약정기일 내	기일 후 30일이내	기일 후 30일~60일	기일 후 60일 이후

당기말	18,682,451	13,325,316	1,570,118	924,765	2,862,252

전기말	199,003,703	180,565,366	4,435,202	2,376,983	11,626,152

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	471,555	(1,101)	470,455	15,067,058	(142,774)	14,924,284

상품	3,578,947	(3,544)	3,575,403	24,241,547	(3,353)	24,238,194

재공품	1,044,592	-	1,044,592	16,627,515	-	16,627,515

원재료	131,248	-	131,248	20,070,150	-	20,070,150

부재료	761,391	-	761,391	3,167,864	-	3,167,864

포장재료	272,240	-	272,240	1,022,437	-	1,022,437

저장품	-	-	-	25,469	-	25,469

미착품	-	-	-	376,557	-	376,557

합계	6,259,973	(4,644)	6,255,329	80,598,597	(146,127)	80,452,470

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 및 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	7,830	(68,201)

재고자산폐기손실	-	2,760,489

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	26,517	2,218,291

선급비용	12,577	190,481

합계	39,094	2,408,772

11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,344,280	3,365,529

연결범위변동(주1)	(500,000)	-

취득	93,485,679	388,000

평가이익(법인세차감전)	(4,887,445)	(409,249)

기말	91,442,514	3,344,280

(주1) 전기말까지 연결작성대상에 포함하지 아니한 종속기업인 제일앤파트너스㈜가 당기 중 연결작성대상에 포함됨에 따라 종속기업으로 재분류 하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	미실현손익	장부금액

당기	당기이전

매도가능금융자산>

제일약품㈜	1,420,755	93,485,679	-	88,228,884	(5,256,795)	-	-

㈜녹십자홀딩스	1,350	1,499	-	52,988	20,858	30,631	32,130

부광약품㈜	925	887	-	28,792	1,943	25,962	26,849

㈜유한양행	1,686	15,844	-	387,630	51,273	320,513	336,357

종근당바이오㈜	259	-	-	5,530	(569)	6,099	6,099

JW중외제약㈜	1,559	11,131	-	75,560	(10,657)	75,086	86,217

JW홀딩스㈜	4,120	-	-	35,171	(2,143)	37,314	37,314

㈜한독약품	3,750	6,306	-	123,750	25,312	92,132	98,438

한미사이언스㈜	821	2,487	-	99,345	48,204	48,654	51,141

신풍제약㈜	1,659	2,365	-	12,758	2,887	7,506	9,871

동화약품㈜ 등	-	23,611	-	499,173	208,556	267,006	290,617

바이오리더스	40,000	388,000	-	397,600	150,800	(141,200)	246,800

수익증권	-	256,513	-	295,113	(127,114)	165,714	422,227

소계	94,194,322	-	90,242,294	(4,887,445)	935,417	1,644,060

매도가능금융자산>(주1)

원주기업도시	468,000	2,340,000	(1,170,000)	1,170,000	-	-	1,170,000

제일앤파트너스㈜	-	-	-	-	-	-	500,000

출자금 등	-	30,220	-	30,220	-	-	30,220

소계	2,870,220	(1,170,000)	1,200,220	-	-	1,700,220

합계	96,564,542	(1,170,000)	91,442,514	(4,887,445)	935,417	3,344,280

(주1) 상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

12. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

기타국공채 등	-	-	7,850	7,850

(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 초과	-	7,850

13. 관계기업투자(공동기업 포함)(1) 관계기업투자(공동기업 포함)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	기초금액	취득	지분법손익	배당	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말금액

한국오츠카제약㈜	22.50	43,985,926	-	3,788,469	(1,650,600)	(767,287)	-	45,356,508

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1)	50.00	889,151	-	7,312	-	(49,586)	-	846,877

제일에이치앤비㈜(주2)	49.1	-	400,000	-	-	-	-	400,000

합계	44,875,077	400,000	3,795,781	(1,650,600)	(816,873)	-	46,603,385

② 전기

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	기초금액	지분법손익	배당	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말금액

한국오츠카제약㈜	22.50	43,179,789	2,532,218	(766,350)	(964,614)	4,883	43,985,926

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1)	50.00	926,410	147	-	(37,406)	-	889,151

합계	44,106,199	2,532,365	(766,350)	(1,002,020)	4,883	44,875,077

(주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 공동약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업계정으로 분류하였습니다 (주2) 연결기업은 당기말 제일에이치앤비㈜의 지분 49.1%를 취득하였으며, 지배력 판단을 통해 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당기말에 취득함에 따라 취득 이후 금액의 변동은 없습니다.

(2) 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	소재지	자산	부채	자본	매출액	순손익

한국오츠카제약㈜	대한민국	222,423,829	20,839,347	201,584,482	148,574,407	13,427,473

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.	중국	1,693,754	-	1,693,754	-	52,498

제일에이치앤비㈜	대한민국	567,268	149,574	417,694	237,365	(711,443)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	자산	부채	자본	매출액	순손익

한국오츠카제약㈜	대한민국	211,602,340	16,109,331	195,493,009	150,651,373	11,254,304

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.	대한민국	1,778,383	83	1,778,300	-	293

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	1,780,104	-	1,780,104	14,994,654	-	14,994,654

건물	5,027,289	(2,224,018)	2,803,271	104,553,754	(15,946,117)	88,607,637

구축물	316,700	(316,697)	3	1,466,829	(1,116,089)	350,740

기계장치	6,042,517	(5,865,129)	177,388	49,847,738	(43,611,917)	6,235,821

차량운반구	162,720	(162,719)	1	262,442	(262,435)	7

기타의유형자산	396,540	(96,468)	300,072	35,414,345	(30,443,450)	4,970,895

합계	13,725,870	(8,665,031)	5,060,839	206,539,762	(91,380,008)	115,159,754

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타증감(주1)	분할	기말

토지	14,994,654	1,199,300	-	-	(2,882,375)	(11,531,476)	1,780,104

건물	88,607,637	118,313	-	(1,212,836)	(3,724,909)	(80,984,934)	2,803,271

구축물	350,740	-	-	(27,163)	-	(323,575)	3

기계장치	6,235,821	1,114,213	-	(1,347,825)	-	(5,824,821)	177,388

차량운반구	7	30,047	(1)	(2,003)	-	(28,049)	1

기타의유형자산	4,970,895	477,085	-	(710,319)	(749,020)	(3,688,568)	300,072

합계	115,159,754	2,938,958	(1)	(3,300,146)	(7,356,304)	(102,381,421)	5,060,839

(주1) 당기 중 투자부동산으로 6,607,285천원으로 대체되었으며, 749,020천원은 미착품으로 계정재분류 되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기타증감	기말

토지	14,993,860	794	-	-	-	14,994,654

건물	61,936,030	264,796	(13,883)	(2,130,557)	28,551,251	88,607,637

구축물	409,532	6,000	-	(64,792)	-	350,740

기계장치	5,883,941	3,367,428	(5)	(3,015,543)	-	6,235,821

차량운반구	10,855	-	(1)	(10,847)	-	7

기타의유형자산	8,848,298	26,602,965	-	(1,929,117)	(28,551,251)	4,970,895

합계	92,082,516	30,241,983	(13,889)	(7,150,856)	-	115,159,754

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	6,858,315	-	6,858,315	3,975,939	-	3,975,939

건물	13,563,913	(4,918,598)	8,645,315	7,852,415	(2,652,405)	5,200,010

합계	20,422,228	(4,918,598)	15,503,630	11,828,354	(2,652,405)	9,175,949

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각	기타증감(주1)	기말

토지	3,975,939	-	2,882,376	6,858,315

건물	5,200,010	(279,604)	3,724,909	8,645,315

합계	9,175,949	(279,604)	6,607,285	15,503,630

(주1) 임대비율 변동에 따라 유형자산에서 대체 되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초	감가상각	기말

토지	3,975,939	-	3,975,939

건물	5,396,320	(196,310)	5,200,010

합계	9,372,259	(196,310)	9,175,949

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,896,001	1,154,901

운영/유지보수비용 등	(910,398)	(590,860)

합계	985,603	564,041

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	분할	기말

산업재산권	1,706,642	32,309	-	(120,223)	(1,602,544)	16,184

판매권	280,000	-	-	(16,667)	(263,333)	-

회원권	2,386,366	-	-	-	(2,386,366)	-

합 계	4,373,008	32,309	-	(136,890)	(4,252,243)	16,184

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	분할	기말

산업재산권	2,045,245	65,447	(293,165)	(110,885)	-	1,706,642

판매권	320,000	-	(40,000)	-	-	280,000

회원권	2,447,768	19,098	-	(80,500)	-	2,386,366

합 계	4,813,013	84,545	(333,165)	(191,385)	-	4,373,008

(2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

판매비와관리비	10,106,540	22,356,104	(주1)

(주1) 상기 경상연구개발비는 중단영업으로 분류한 경상연구개발비를 포함하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,000,176	-	140,161,244	-

미지급금	7,628,234	-	13,640,309	-

미지급비용	-	-	77,714	-

예수보증금	-	4,728,980	-	4,360,776

합계	12,628,410	4,728,980	153,879,267	4,360,776

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

KEB하나 외 3개사	당좌차월	-	-	-	13,787,162

신한은행 외 1개사	어음차입금	-	-	-	7,670,635

농협 외 2개사	일반대출	-	-	-	6,000,000

농협	시설대출	-	-	-	2,000,000

KEB하나은행	일반대출	3.75	2018-11-30	678,579	-

합계	678,579	29,457,797

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	금액

당기말	전기말

농협	시설대	-	-	-	29,500,000

유동성대체	-	(2,000,000)

합계	-	27,500,000

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	-	644,902

예수금	844,621	3,306,378

미지급배당금	16,593	16,278

선수금	51,982	33,438

합계	913,196	4,000,996

20. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	차감	전입	분할	기말

당기	3,569,187	(1,515,693)	1,413,076	(3,227,769)	238,801

전기	3,281,247	(3,281,247)	3,569,187	-	3,569,187

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	28,061,226	52,110,873

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용

당기근무원가	3,050,614	5,316,085

이자원가	211,794	412,160

소계	3,262,408	5,728,245

합계	31,323,634	57,839,118

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	8,322,687	36,645,720

사외적립자산의 공정가치	(6,838,103)	(28,460,914)

확정급여제도의 부채 인식액	1,484,585	8,184,806

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	36,645,720	35,402,736

당기손익으로 인식

- 당기근무원가	3,050,614	5,316,085

- 이자비용	540,271	954,472

기타포괄손익으로 인식

- 인구통계적 가정	(96,105)	(432,847)

- 재무적 가정	(178,423)	777,223

- 경험조정	(214,801)	(43,536)

기타

- 관계사전출입	-	(814,055)

- 분할로 인한 효과	(29,304,230)	-

퇴직급여지급액	(2,934,413)	(4,514,358)

연결범위변동	814,055	-

기말금액	8,322,687	36,645,720

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	28,460,914	23,164,007

당기손익으로 인식

- 이자수익	328,477	604,317

기타포괄손익으로 인식

- 사외적립자산 수익	75,450	(195,671)

기타

- 사용자의 기여금	2,254,321	10,000,000

- 관계사전출입	-	(451,990)

- 분할로 인한 효과	(21,570,845)	-

퇴직급여지급액	(3,159,308)	(4,659,748)

연결범위변동	449,094	-

기말금액	6,838,103	28,460,914

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금리연동형보험상품	6,833,766	28,413,188

국민연금전환금	4,337	47,726

합계	6,838,103	28,460,914

(6) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.90~3.25%	2.70 ~ 2.87%

임금인상률	3.77~4.82%	3.63 ~ 4.48%

(7) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 감소시	기준	1% 증가시	1% 감소시	기준	1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도	8,634,473	8,322,687	8,044,547	39,668,814	36,645,720	34,031,063

임금상승률 변화에 따른 민감도	8,040,511	8,322,687	8,633,141	34,048,482	36,645,720	39,584,510

22. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

매도가능금융자산	1,170,000	2,340,000	원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자	담보설정(주1)

(주1) 연결기업은 원주기업도시 출자와 관련하여 전략출자자로 출자를 하였으며 연결기업은 재무출자자와 공공부문출자자들에게 연결기업의 지분금액을 담보로 제공하고 있습니다.23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한 도	실행금액

WR외담대 간접익스포져(주1)	KEB하나은행	4,500,000	634,836

간접익스포져(주2)	KEB하나은행	4,500,000	-

(주1) 연결기업의 신용으로 협력업체가 매출채권 담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.(주2) 구매업체의 신용으로 연결기업이 매출채권 담보대출을 받을 수 있는 약정입니다.

(2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결기업이 피고 또는 원고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,345,507	14,850,000

보통주자본금	2,172,754	7,425,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	14,850,000	14,850,000

인적분할로 인한 감소	(10,504,493)	-

기말	4,345,507	14,850,000

(3) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	631,433	4,018,488

기타자본잉여금	1,674,917	-

합계	2,306,350	4,018,488

25. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금	19,485,771	19,485,771

자기주식처분이익(주1)	86,383,685	545,131

기타자본잉여금	(682,381,586)	44,987

자기주식	(3,421,988)	(10,826,884)

합계	(579,934,118)	9,249,005

(주1) 보유하고 있는 자기주식 중 인적분할에 따라 분할신설법인의 주식으로 취득한 부분에 대하여 공정가치로 평가하여 자기주식처분이익을 인식하고 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	(3,194,060)	618,147

관계기업투자주식자본변동	237,392	905,288

합계	(2,956,668)	1,523,435

27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,989,601	3,989,601

임의적립금	196,049,227	201,961,447

미처분이익잉여금	545,108,530	20,773,577

합 계	745,147,358	226,724,625

( 2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제58(당)기 2017년 01월 01일부터 제57(전)기 2016년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 17일

제일파마홀딩스 주식회사 (단위 : 천원)

과 목	제 58(당) 기	제 57(전) 기

I. 미처분이익잉여금	543,798,799	21,425,230

1. 전기이월미처분이익잉여금	26,445,923	13,248,220

2. 당기순이익	516,830,743	8,816,842

3. 확정급여제도의 재측정요소	522,132	(643,533)

4. 지분법이익잉여금변동	-	3,701

II. 임의적립금이입액	3,033,333	11,912,221

1. 연구및인력개발준비금	3,033,333	6,366,667

2. 차기환류적립금	-	5,545,554

III. 이익잉여금처분액	(513,374,560)	(6,891,528)

1. 별도적립금	-	3,000,000

2. 시설적립금	-	3,000,000

3. 감자차손보전	513,151,164	-

4. 배당금	223,396	891,528

IV. 차기이월미처분이익잉여금	33,457,572	26,445,923

(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

발행주식수	4,345,507주	14,850,000주

차감: 자기주식(단수주 등 취득)	622,230주	2,113,879주

배당받을 주식수	3,723,277주	12,736,121주

1주당 배당금(배당률)	60원 (12.00%)	70원 (14.00%)

배당금 총액	223,396,620원	891,528,470원

28. 주당손익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

계속기업이익	4,026,770,042	3,759,964,437

중단사업이익	515,314,692,560	4,130,290,587

당기순이익	519,341,462,602	7,890,255,024

가중평균유통보통주식수(주1)	3,740,381	12,736,553

계속기업 기본주당순이익	1,077	295

중단사업 기본주당순이익	137,771	325

기본주당순이익	138,847	620

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	4,345,507	14,850,000

가중평균자기주식수	(605,126)	(2,113,447)

가중평균유통보통주식수	3,740,381	12,736,553

(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	7,227,532	4,196,621

퇴직급여	973,358	313,456

복리후생비	916,239	705,923

여비교통비	863,118	553,362

광고선전비	1,225,513	1,760,571

통신비	27,759	6,039

운반비	425,249	61,293

제세공과	277,847	78,318

임차료	171,868	50,300

접대비	57,084	21,156

판매촉진비	292,988	772,718

소모품비	36,278	12,654

도서인쇄비	61,021	42,996

대손상각비	159,244	23,978

교육및회의비	309,372	241,340

수도광열비	218,706	228,751

포장비	11,231	-

지급수수료	5,547,035	550,964

보험료	47,673	20,713

수선비	11,600	18,608

차량유지비	39,092	4,274

견본품비	1,741	10,312

감가상각비	389,916	413,094

무형자산상각비	2,160	2,037

경상연구개발비	700,862	1,554,430

용역수수료	1,010,580	935,314

잡비	9,993	4,655

합계	21,015,059	12,583,877

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(1,659,573)	(1,659,573)

원재료 및 상품 매입액 등	-	21,917,796	21,917,796

종업원급여 및 퇴직급여	8,200,890	1,685,543	9,886,433

감가상각비와 기타상각비	392,076	132,056	524,132

기타비용	12,422,093	1,057,545	13,479,638

합계	21,015,059	23,133,367	44,148,426

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(1,987,406)	(1,987,406)

원재료 및 상품 매입액 등	-	2,489,769	2,489,769

종업원급여 및 퇴직급여	4,510,077	210,641	4,720,718

감가상각비와 기타상각비	415,131	24,132	439,263

기타비용	7,658,669	24,149,667	31,808,336

합계	12,583,877	24,886,803	37,470,680

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익	외화환산이익	-	165,804

외환차익	313,097	169,954

임대료수익	30,870	8,680

잡이익	5,607	43

합계	349,574	344,481

기타비용	외화환산손실	144,947	17,555

외환차손	760,781	124,190

무형자산처분손실	-	675

유형자산처분손실	-	861

잡손실	722	2,639

합계	906,450	145,920

32. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익	이자수익	82,377	2,858

배당금수익	7,272	7,811

외화환산이익	-	38,979

합계	89,649	49,648

금융비용	이자비용	18,720	48,117

외화환산손실	64,725	23,597

합계	83,445	71,714

33. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	2,939,885	6,424,026

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	(3,293,486)	(980,151)

총법인세비용(수익)	(353,601)	5,443,875

자본에 직접 반영된 법인세비용	950,987	468,255

법인세비용	576,393	5,912,130

- 중단영업법인세비용	1,065,903	3,830,280

- 계속영업법인세비용(수익)	(489,510)	2,081,850

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

- 확정급여제도의 재측정요소	(124,251)	127,910

―매도가능금융자산평가손익	1,075,238	99,038

- 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동	-	241,307

자본에 직접 반영된 법인세비용	950,987	468,255

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	520,351,481	13,802,385

- 중단영업법인세차감전순이익	516,814,221	7,960,571

- 계속영업법인세차감전순이익	3,537,260	5,841,814

적용세율(당기: 22.00%, 전기: 24.20%)에 따른 세부담액	114,466,326	3,014,525

조정사항:

- 비공제비용	1,006,178	3,193,982

- 비과세수익	(112,983,039)	-

- 기타(세율차이등)	(1,913,072)	(296,377)

법인세비용	576,393	5,912,130

- 중단영업법인세비용	1,065,903	3,830,280

- 계속영업법인세비용(수익)	(489,510)	2,081,850

계속영업평균유효세율	(주1)	35.64%

(주1) 당기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세부채	(5,178,305)	(6,305,348)

기초 이연법인세부채	(6,305,348)	(7,285,499)

이연법인세부채 변동액	(1,127,043)	(980,151)

분할로 인한 효과	(2,166,443)	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(3,293,486)	(980,151)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기 이후 실현분에 대하여 22.00%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	분할로 인한 증감	기말

지분법적용투자주식	(7,960,093)	1,123,496	-	(6,836,597)

연구및인력개발준비금	(1,177,733)	385,122	792,611	-

퇴직보험예치금	(6,124,958)	(146,452)	5,013,959	(1,257,451)

재평가차액	(748,568)	68,051	56,173	(624,344)

감가상각비	(48,204)	12,489	35,715	-

퇴직급여충당금	7,316,892	234,360	(6,075,879)	1,475,373

반품충당부채	860,930	(100,417)	(707,977)	52,536

대손충당금	953,165	(85,653)	(799,850)	67,662

유형자산감액손실	260,081	(260,081)	-	-

매도가능금융자산	(14,400)	923,020	-	908,620

매도가능금융자산손상차손	283,140	20,327	-	303,467

재고자산평가충당금	51,868	(2,993)	(47,853)	1,022

무형자산감액손실	51,426	(4,675)	(46,751)	-

기타	(8,894)	1,126,893	(386,592)	731,407

합계	(6,305,348)	3,293,487	(2,166,444)	(5,178,305)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	분할로 인한 효과	기말

지분법적용투자주식	(7,902,237)	(57,856)	-	(7,960,093)

연구및인력개발준비금	(2,718,466)	1,540,733	-	(1,177,733)

퇴직보험예치금	(5,593,718)	(531,240)	-	(6,124,958)

재평가차액	(748,568)	-	-	(748,568)

감가상각비	(48,204)	-	-	(48,204)

퇴직급여충당금	7,313,939	2,953	-	7,316,892

반품충당부채	791,716	69,214	-	860,930

대손충당금	933,054	20,111	-	953,165

유형자산감액손실	260,081	-	-	260,081

매도가능금융자산	(113,438)	99,038	-	(14,400)

매도가능금융자산손상차손	283,140	-	-	283,140

재고자산평가충당금	51,868	-	-	51,868

무형자산감액손실	51,426	-	-	51,426

기타	153,908	(162,802)	-	(8,894)

합계	(7,285,499)	980,151	-	(6,305,348)

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결기업의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	지역	회사명

관계기업	대한민국	한국오츠카제약㈜

대한민국	제일에이치앤비㈜

중국	Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

기타특수관계자	대한민국	제일약품㈜,

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	한국오츠카제약㈜	배당	1,650,600	766,350

기타특수관계자	제일약품㈜	매출 등	2,918,291	-

임대수익	30,870	-

경상연구개발비	262,771	-

기타비용	85,862	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	매입채무	미지급금	수입보증금

관계기업	제일에이치엔비㈜	4,653	-	-	-	15,000

기타특수관계자	제일약품㈜	1,644,231	-	-	544,061	720,000

② 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	당기	전기

단기종업원급여	1,526,287	1,119,066

퇴직급여	108,625	394,000

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비고

제일약품㈜	토지,건물	16,946,055	27,000,000	한국화이자제약㈜	근저당권

2,382,927	21,600,000	농협은행㈜	공동담보

(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받는자	보증한도	여신금융기관

기타특수관계자	제일약품㈜	85,455,648	KEB하나은행

(7) 당기말 현재 연결실체 내 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	제공자	지급보증	보증금액

제일헬스사이언스㈜	제일파마홀딩스㈜	간접익스포져	5,400,000

기업운전일반자금대출(일시상환)	600,000

기업운전일반자금대출(통장)	3,000,000

35. 범주별 금융상품 및 손익(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 8,753,840 - 8,753,840 단기금융상품 4,842,704 - 4,842,704 매도가능금융자산 - 91,442,514 91,442,514 매출채권및기타채권 18,682,451 18,682,451 합 계 32,278,995 91,442,514 123,721,509 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 30,020,898 - - 30,020,898 장ㆍ단기금융상품 3,150,796 - - 3,150,796 매도가능금융자산 - 3,344,281 - 3,344,281 만기보유금융자산 - - 7,850 7,850 매출채권및기타채권 199,003,703 - - 199,003,703 합 계 232,175,397 3,344,281 7,850 235,527,528 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 17,357,390 17,357,390 차입금 - 678,579 678,579 합계 - 18,035,969 18,035,969 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 158,240,042 158,240,042 차입금 - 56,957,797 56,957,797 합계 - 215,197,839 215,197,839 (2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 대손상각비 - (159,244) - - (159,244) 배당금수익 - - 7,272 - 7,272 이자수익 30,112 52,265 - - 82,377 이자비용 - - - (18,720) (18,720) 외화환산손실 (64,725) (144,947) - - (209,672) 외환차익 - 313,097 - - 313,097 외환차손 - (760,781) - - (760,781) 합계 (34,613) (699,610) 7,272 (18,720) (745,671) ② 전기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 대손상각비 - (23,978) - - (23,978) 이자수익 2,858 2,858 이자비용 (48,117) (48,117) 배당금수익 7,811 7,811 외화환산이익 38,979 165,804 204,783 외화환산손실 (23,597) (17,555) (41,152) 외환차익 169,954 169,954 외환차손 (124,190) (124,190) 합계 15,382 172,893 7,810 (48,107) 147,978 36. 위험관리 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 금융상품과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산, 기타금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채: 차입금 678,579 29,457,797 당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (6,786) 6,786 (294,577) 294,577 ② 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 846,069 (846,069) 1,851,052 (1,851,052) JPY 45,380 (45,380) 624,294 (624,294) EUR 41,959 (41,959) 502 (502) 합 계 933,408 (933,408) 2,475,848 (2,475,848) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ③ 기타 가격위험 연결기업은 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결기업은 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 1,200백만원입니다. 동 투자자산의 공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석36의 (6)에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 90,242백만원입니다. 동 투자주식은 전액 상장주식으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결기업의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석에 기술된 금융자산범주별 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 5,000,176 5,000,176 - - - 미지급금 7,628,234 7,628,234 - - - 차입금(유동) 678,579 678,579 - - - 예수보증금 4,728,980 - 4,728,980 - - 합계 18,035,969 13,306,989 4,728,980 - - (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 140,161,244 140,161,244 - - - 미지급금 13,640,309 13,640,309 - - - 미지급비용 77,714 77,714 - - - 차입금(유동) 29,457,797 29,457,797 - - - 차입금(비유동) 27,500,000 - 2,000,000 5,593,750 19,906,250 예수보증금 4,360,776 - 4,360,776 - - 합계 215,197,840 183,337,064 6,360,776 5,593,750 19,906,250 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A) 678,579 56,957,797 현금및현금성자산(B) 8,753,840 22,159,569 순부채(C)=(A)-(B) - 34,798,228 자본총계(D) 170,438,450 247,731,530 총자본(E)=(C+D) 170,438,450 282,529,758 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 0.00% 12.31% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 분할로 인한 변동 기말 단기차입금 29,457,797 (8,704,832) - - (20,074,386) 678,579 장기차입금 27,500,000 (1,000,000) - - (26,500,000) - 합 계 56,957,797 (9,704,832) - - (46,574,386) 678,579 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 단기차입금 21,345,476 6,112,321 - - 2,000,000 29,457,797 장기차입금 5,000,000 24,500,000 - - (2,000,000) 27,500,000 합 계 26,345,476 30,612,321 - - - 56,957,797 한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정한 금융자산 - 매도가능금융자산 90,242,294 90,242,294 1,644,061 1,644,061 공정가치로 공시한 금융자산 - 현금및현금성자산 8,753,840 8,753,840 30,020,898 30,020,898 - 장ㆍ단기금융상품 4,842,705 4,842,705 3,163,236 3,163,236 - 매도가능금융자산 1,200,220 1,200,220 1,200,220 1,200,220 - 만기보유금융자산 - - 7,850 7,850 - 매출채권및기타채권 18,682,451 18,682,451 199,003,703 199,003,703 금융자산 합계 123,721,509 123,721,509 235,039,968 235,039,968 상각후원가로 평가한 금융부채 - 매입채무및기타채무 17,357,390 17,357,390 158,240,042 158,240,042 - 차입금 678,579 678,579 56,957,797 56,957,797 금융부채 합계 18,035,969 18,035,969 215,197,839 215,197,839 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융자산, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비상장지분상품은 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. 2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 90,242,294 - - 90,242,294 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 1,644,061 - - 1,644,061 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 37. 영업현금흐름 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 519,341,463 7,890,255 조정 항목 법인세비용 226,401 5,912,130 퇴직급여 3,262,407 5,728,245 대손상각비 194,606 324,501 감가상각비 3,579,751 7,347,172 무형자산상각비 136,889 333,165 재고자산평가손실(환입) 7,830 (68,201) 유형자산처분이익 (1,499) (10,912) 무형자산처분손실 - 10,885 외화환산손실 902,458 - 외화환산이익 (210,102) (176,015) 이자비용 810,299 775,927 이자수익 (104,851) (41,740) 배당금수익 (7,272) (7,811) 관계기업에 대한 지분손익 (3,795,782) (2,532,365) 중단영업처분이익 (513,210,462) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (17,267,563) 4,344,607 재고자산의 증가 (7,071,875) (6,761,028) 미수금의 감소(증가) 23,311 (2,988,141) 기타유동자산의 증가 (81,101) (2,140,951) 매입채무의 증가 20,313,618 10,479,636 기타채무의 증가(감소) (266,214) 460,883 기타유동부채의 증가 1,233,974 892,510 반품충당부채의 증가(감소) (102,617) 287,940 수입보증금의 증가 600,650 137,335 확정급여채무의 지급액 (2,934,413) (9,015,571) 사외적립자산의 변동 870,215 - 퇴직금 관계사 전출입 - (1,263,108) 영업에서 창출된 현금흐름 6,450,121 19,919,348 38. 인적분할 및 중단영업공시 (1) 분할회사 및 분할신설회사연결기업은 2017년 1월 16일자 이사회 결의 및 2017년 4월 27일 개최된 주주총회 승인에 의해 2017년 6월 1일을 기준일 로 하여 투자사업부문과 전문의약품 제조사업부문 으로 분리하였습니다. 투자사업부문은 자회사관리 및 신규사업투자에, 전문의약품 제조사업부 문은 의약관련사업에 집중함으로써 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구할 목적입니다. 구분 내용 분할방법 인적분할 분할회사 분할존속회사 : 제일파마홀딩스㈜분할신설회사 : 제일약품㈜ 분할기일 2017년 6월 1일 (2) 일반내용1) 분할방법에 대한 설명 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문을 분할하였습니다. 이에 따라 분할회사의 분할기일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.707주의 비율로 인적분할 신설회사 신주를 배정하였습니다. 분할비율은 2016년 9월 30일의 결산자료를 기준으로 산출되어 확정되었습니다. 2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 3) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사의 재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이전된 자산 이전된 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소계 291,039,199 소계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 순확정급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소계 111,706,815 소계 34,497,830 합계 402,746,014 합계 226,278,406 4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 분할 회계처리 1) 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채에 대해여 공정가액과 장부가액의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다. 2) 분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 주식병합 절차에 따라 감소되는 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 기타불입자본항목(감자차손) 으로 처리하였습니다. (4) 중단영업손익 및 현금흐름의 분석1) 중단영업이익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 I.매출 265,661,225 576,676,246 II.매출원가 212,574,934 457,268,011 III.매출총이익 53,086,291 119,408,235 IV.판매비와관리비 48,627,464 113,188,027 V.영업이익 4,458,827 6,220,208 VI.기타수익 774,734 4,451,881 VI.기타비용 808,991 2,212,362 VII.금융수익 82,833 585,657 VIII.금융비용 1,337,269 1,084,812 IX.중단영업처분이익 513,210,462 - X.법인세비용차감전순이익 516,380,596 7,960,572 XI.법인세비용 1,065,904 3,830,281 XII.중단영업당기순이익 515,314,692 4,130,291 2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 8,158,846 6,474,983 II.투자활동으로 인한 현금흐름 (2,839,495) (30,120,875) III.재무활동으로 인한 현금흐름 (11,274,624) 30,071,752 IV.순현금흐름 (5,955,273) 6,425,859 39. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 26일에 지배기업의 이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 2017.12.31 현재 제 57 기 2016.12.31 현재 제 56 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산 Ⅰ.유동자산 9,300,410,158 293,252,072,995 289,194,166,355 (1)현금및현금성자산 163,039,114 22,159,569,288 13,489,100,164 (2)단기금융상품 4,842,704,510 3,150,795,971 3,098,019,988 (3)매출채권 및 기타수취채권 4,265,261,945 189,676,272,154 198,160,584,237 (4)재고자산 0 75,856,714,096 73,623,241,933 (5)기타유동자산 29,404,589 2,408,721,486 823,220,033 Ⅱ.비유동자산 167,693,708,092 188,221,950,955 155,971,939,663 (1)장기금융상품 0 12,440,000 12,440,000 (2)매출채권 및 기타수취채권 0 2,318,833,080 2,712,133,080 (3)매도가능금융자산 91,442,514,320 2,844,280,545 2,865,529,288 (4)만기보유금융자산 0 7,850,000 7,850,000 (5)관계기업 투자 46,203,385,272 44,875,076,960 44,106,199,373 (6)종속기업 투자 12,085,055,748 12,085,055,748 0 (7)유형자산 2,455,983,796 112,543,049,686 92,082,515,830 (8)투자부동산 15,503,630,236 9,175,948,976 9,372,259,351 (9)무형자산 3,138,720 4,359,415,960 4,813,012,741 자산총계 176,994,118,250 481,474,023,950 445,166,106,018 부채 Ⅰ.유동부채 1,983,298,663 188,651,240,329 175,029,981,944 (1)매입채무 및 기타채무 943,479,576 149,725,811,699 142,455,090,400 (2)차입금 0 29,457,796,702 21,345,475,325 (3)기타유동부채 311,451,604 3,528,539,435 3,108,484,844 (4)당기법인세부채 728,367,483 2,647,092,768 4,839,684,359 (5)반품충당부채 0 3,291,999,725 3,281,247,016 Ⅱ.비유동부채 11,259,791,850 45,091,253,169 28,747,669,410 (1)차입금 0 27,500,000,000 5,000,000,000 (2)매입채무 및 기타채무 4,726,980,000 4,390,775,510 4,223,440,688 (3)순확정급여부채 1,314,937,870 6,803,880,014 12,238,729,293 (4)이연법인세부채 5,217,873,980 6,396,597,645 7,285,499,429 부채총계 13,243,090,513 233,742,493,498 203,777,651,354 자본 Ⅰ.자본금 2,172,753,500 7,425,000,000 7,425,000,000 Ⅱ.자본잉여금 631,432,820 2,157,809,785 2,157,809,785 Ⅲ.기타자본구성요소 (579,934,117,703) 9,249,005,253 9,249,005,253 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (2,956,668,483) 1,523,435,119 2,593,177,602 Ⅴ.이익잉여금(결손금) 743,837,627,603 227,376,280,295 219,963,462,024 자본총계 163,751,027,737 247,731,530,452 241,388,454,664 자본과부채총계 176,994,118,250 481,474,023,950 445,166,106,018 포괄손익계산서 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 Ⅰ.영업수익 3,878,014,912 39,417,056,009 36,590,675,842 Ⅱ.영업비용 6,007,215,900 35,492,560,909 32,854,346,355 Ⅲ.영업이익(손실) (2,129,200,988) 3,924,495,100 3,736,329,487 Ⅳ.기타수익 5,086,401 175,783,426 92,526,364 Ⅴ.기타비용 6,369 145,874,628 40,892,914 Ⅵ.금융수익 59,536,737 46,521,408 21,989,644 Ⅶ.금융비용 71,704,007 43,986,119 Ⅷ.관계기업 투자이익 3,795,781,747 2,532,365,153 969,682,984 Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실) 1,731,197,528 6,461,586,452 4,735,649,446 Ⅹ.계속영업 법인세비용 (1,333,071,989) 1,775,034,653 1,127,198,402 XI.계속영업당기순이익(손실) 3,064,269,517 4,686,551,799 3,608,451,044 XⅡ.중단영업당기순이익(손실) 513,766,473,965 4,130,290,587 6,152,919,879 XⅢ.당기순이익(손실) 516,830,743,482 8,816,842,386 9,761,370,923 XIV.기타포괄손익 (3,957,971,306) (1,709,573,418) 311,763,591 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 522,132,296 (639,830,935) (1,727,802,905) 1.확정급여제도의 재측정요소 522,132,296 (643,532,596) (1,696,399,121) 2.지분법이익잉여금변동 0 3,701,661 (31,403,784) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (4,480,103,602) (1,069,742,483) 2,039,566,496 1.매도가능금융자산 평가이익 (3,812,207,100) (310,210,547) 629,413,675 2.관계기업투자 자본변동 (667,896,502) (759,531,936) 1,410,152,821 XV.총포괄손익 512,872,772,176 7,107,268,968 10,073,134,514 XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 138,176 692 760 1.계속영업기본주당손익(손실) (단위 : 원) 819 367 281 2.중단영업기본주당손익(손실) (단위 : 원) 137,357 325 479 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 819 367 281 1.계속영업희석주당손익(손실) (단위 : 원) 819 367 281 자본변동표 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 12,373,489,803 553,611,106 212,702,988,006 235,212,898,700 Ⅱ.당기순이익(손실) 9,761,370,923 9,761,370,923 Ⅲ.기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (1,696,399,121) (1,696,399,121) 지분법이익잉여금변동 (31,403,784) (31,403,784) 매도가능금융자산평가손익 629,413,675 629,413,675 관계기업투자주식자본변동 1,410,152,821 1,410,152,821 Ⅳ.자기주식 취득 (3,124,484,550) (3,124,484,550) Ⅴ.현금배당 (773,094,000) (773,094,000) Ⅵ.인/물적분할 0 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 (3,124,484,550) 2,039,566,496 7,260,474,018 6,175,555,964 2015.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 9,249,005,253 2,593,177,602 219,963,462,024 241,388,454,664 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 9,249,005,253 2,593,177,602 219,963,462,024 241,388,454,664 Ⅱ.당기순이익(손실) 8,816,842,386 8,816,842,386 Ⅲ.기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (643,532,596) (643,532,596) 지분법이익잉여금변동 3,701,661 3,701,661 매도가능금융자산평가손익 (310,210,547) (310,210,547) 관계기업투자주식자본변동 (759,531,936) (759,531,936) Ⅳ.자기주식 취득 0 Ⅴ.현금배당 (764,193,180) (764,193,180) Ⅵ.인/물적분할 0 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 (1,069,742,483) 7,412,818,271 6,343,075,788 2016.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 9,249,005,253 1,523,435,119 227,376,280,295 247,731,530,452 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,425,000,000 2,157,809,785 9,249,005,253 1,523,435,119 227,376,280,295 247,731,530,452 Ⅱ.당기순이익(손실) 516,830,743,482 516,830,743,482 Ⅲ.기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 522,132,296 522,132,296 지분법이익잉여금변동 0 매도가능금융자산평가손익 (3,812,207,100) (3,812,207,100) 관계기업투자주식자본변동 (667,896,502) (667,896,502) Ⅳ.자기주식 취득 (242,228,980) (242,228,980) Ⅴ.현금배당 (891,528,470) (891,528,470) Ⅵ.인/물적분할 (5,252,246,500) (1,526,376,965) (588,940,893,976) (595,719,517,441) Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 (5,252,246,500) (1,526,376,965) (589,183,122,956) (4,480,103,602) 516,461,347,308 (83,980,502,715) 2017.12.31 (Ⅷ.기말자본) 2,172,753,500 631,432,820 (579,934,117,703) (2,956,668,483) 743,837,627,603 163,751,027,737 현금흐름표 제 58 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 57 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 56 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 5,721,904,317 9,514,215,159 2,743,173,857 (1)영업활동으로 창출된 현금흐름 5,673,724,652 18,092,633,357 13,707,436,872 (2)이자의수취 65,177,301 58,200,341 158,831,190 (3)이자의지급 (869,292,103) (706,045,971) (615,210,870) (4)법인세납부 852,294,467 (7,930,572,568) (10,507,883,335) Ⅱ.투자활동현금흐름 (3,239,513,916) (30,894,190,736) (3,999,220,897) (1)단기금융상품의 증가 (1,691,908,539) (3,101,835,710) (5,106,343,770) (2)단기금융상품의 감소 0 3,049,059,727 6,116,881,107 (3)유형자산의 취득 (2,816,256,399) (30,227,742,559) (6,740,620,875) (4)유형자산의 처분 1,500,000 10,912,182 37,516,400 (5)무형자산의 취득 (30,721,000) (84,544,958) (312,293,759) (6)무형자산의 처분 0 180,500,000 450,000,000 (7)보증금의 감소 195,000,000 550,250,000 1,789,630,000 (8)보증금의 증가 (555,000,000) (156,950,000) (952,130,000) (9)기타배당금수취 7,272,022 7,810,581 0 (10)매도가능금융자산의 취득 0 (388,000,000) 0 (11)관계기업투자주식 배당금 수취 1,650,600,000 766,350,001 707,400,000 (12)종속기업의 취득 0 (500,000,000) 0 (13)물적분할로 인한 현금유출 0 (1,000,000,000) 0 (14)만기보유금융자산의 처분 0 0 10,240,000 (15)장기금융상품의 감소 0 0 500,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 (24,478,920,575) 29,848,128,197 6,821,072,307 (1)단기차입금의 차입 0 8,112,321,377 13,718,369,787 (2)장기차입금의 차입 0 24,500,000,000 0 (3)단기차입금의 상환 (9,383,410,780) (2,000,000,000) (3,000,000,000) (4)장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 0 0 (5)배당금지급 (891,213,610) (764,193,180) (772,812,930) (6)인적분할로 인한 현금유출 (13,204,296,185) 0 0 (7)자기주식의 취득 0 0 (3,124,484,550) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (21,996,530,174) 8,670,469,124 5,422,580,382 Ⅴ.기초현금및현금성자산 22,159,569,288 13,489,100,164 5,565,025,267 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 202,316,504 (142,444,885) Ⅶ.기말현금및현금성자산 163,039,114 22,159,569,288 13,489,100,164 / 결손금처리계산서> 제 58 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) 제 57 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지) 이익처분 예정일 2018년 3월 23일제일파마홀딩스주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 58 (당)기 제 57 (전)기 I.미처분이익잉여금 543,798,799,385 21,425,232,202 1.전기이월이월잉여금 26,445,923,607 13,248,220,751 2.지분법이익잉여금변동 0 3,701,661 3.보험수리적손익 522,132,296 (643,532,596) 4.당기순이익 516,830,743,482 8,816,842,386 II.임의적립금등의 이입액 3,033,333,333 11,912,219,875 1.연구인역개발준비금 3,033,333,333 6,366,666,667 2.차기환류적립금 0 5,545,553,208 III.이익잉여금처분액 513,374,560,483 6,891,528,470 1.별도적립금 0 3,000,000,000 2.시설적립금 0 3,000,000,000 3.감자차손보전 513,151,163,863 4.배당금 223,396,620 891,528,470 보통주 : 당기 60원(12%) 전기 70원(14%) IV.차기이월미처분이익잉여금 33,457,572,235 26,445,923,607 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 제일파마홀딩스 주식회사(구, 제일약품 주식회사)(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 1월 16일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '전문의약품 제조사업부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 4월 27일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고,투자사업부문을 영위하는 분할존속회사("당사")의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 2,173백만원이며 대표이사와 그 특수관계자가 43.53%의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 별첨된 주석에 설명되어 있습니다. (5) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 1) 거래와 잔액 당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (6) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20 ~ 40 년 구축물 10 년 기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산 5 년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. (8) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.1) 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. - 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. - 산업재산권 산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 한편, 당사가 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 감가상각방법 산업재산권 10년 정액법 판매권 10년 정액법 (11) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (13) 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.1) 금융자산1)-1 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.1)-2 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 1)-3 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채3)-1 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이있습니다.3)-2 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3)-3 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.3)-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (15) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 관계기업 및 공동기업투자 당사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (17) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 1) 반품충당부채반품 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 반품 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. (18) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.(19) 종업원급여당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 수익인식수익은 재화의 판매,용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로측정하고 매출에누리와할인및환입은수익금액에서 차감하고있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.4) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.5) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (21) 법인세1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (22) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석에 공시하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다3) 2014 - 2016 연차개선 3)-1 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계적 판단당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사 당사는 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. (2) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자 산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 9,269백만원, 매도가능금융자산 91,443백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습 니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 9,269백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 91,443백만원을 보유하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 9,269백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품 90,242백만원을 보유하고 있고, 이들 자산 중 손실충당금이 설정된 자산은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 거래가격의 산정 당사는 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문을 단일부문으로 영위하고 있으며,해당 부문의 수익은 7,674백만원으로 총 수익의 약 99.16%에 해당합니다. 당사의 고객과의 의약품 공급계약 중 고객에게 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분당사의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다. (4) 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 연차개선 2014-20161) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 부문정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 부 문 주요사업 투자사업부문 지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문 (2) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 제일약품㈜ 2,119,347 제일헬스사이언스㈜ 649,310 ㈜브이아이피투자자문 396,636 합계 3,165,293 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 1,759 63,587 당좌예금 - 800 보통예금 등 161,280 22,095,182 합계 163,039 22,159,569 상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.7. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 4,768,498 3,093,031 자사주신탁 74,206 57,765 소계 4,842,704 3,150,796 장기금융상품 당좌개설보증금 - 11,000 기타 - 1,440 소계 - 12,440 합계 4,842,704 3,163,236 8. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 2,383,577 - 2,383,577 185,168,087 - 185,168,087 미수금 1,842,654 - 1,842,654 10,007,340 - 10,007,340 미수수익 39,031 - 39,031 35,228 - 35,228 임차보증금 - - - - 2,318,833 2,318,833 소계 4,265,262 - 4,265,262 195,210,655 2,318,833 197,529,488 (-)대손충당금 - - - (5,534,383) - (5,534,383) 매출채권및기타수취채권 순장부금액 4,265,262 - 4,265,262 189,676,272 2,318,833 191,995,105 (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분할 기말 당기 5,534,383 35,362 - (13,437) (5,556,308) - 전기 5,780,514 321,180 (567,311) - - 5,534,383 (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 약정기일 내 기일 후 30일이내 기일 후 30일~60일 기일 후 60일 이후 당기말 4,265,262 4,265,262 - - - 전기말 191,995,105 177,196,101 3,403,791 1,798,879 9,596,334 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 - - - 14,810,481 (142,774) 14,667,707 상품 - - - 22,039,599 (3,353) 22,036,246 재공품 - - - 15,991,773 - 15,991,773 원재료 - - - 19,911,741 - 19,911,741 부재료 - - - 2,186,215 - 2,186,215 포장재료 - - - 783,592 - 783,592 저장품 - - - 25,469 - 25,469 미착품 - - - 253,971 - 253,971 합계 - - - 76,002,841 (146,127) 75,856,714 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 및 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 3,185 (68,201) 재고자산폐기손실 - 2,760,489 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 25,660 2,218,241 선급비용 3,744 190,481 합계 29,405 2,408,722 11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,844,280 2,865,529 취득 93,485,679 388,000 평가이익(법인세차감전) (4,887,445) (409,249) 기말 91,442,514 2,844,280 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 미실현손익 장부금액 당기 당기이전 매도가능금융자산> 제일약품㈜ 1,420,755 93,485,679 - 88,228,884 (5,256,795) - - ㈜녹십자홀딩스 1,350 1,499 - 52,988 20,858 30,631 32,130 부광약품㈜ 925 887 - 28,792 1,943 25,962 26,849 ㈜유한양행 1,686 15,844 - 387,630 51,273 320,513 336,357 종근당바이오㈜ 259 - - 5,530 (569) 6,099 6,099 JW중외제약㈜ 1,559 11,131 - 75,560 (10,657) 75,086 86,217 JW홀딩스㈜ 4,120 - - 35,171 (2,143) 37,314 37,314 ㈜한독약품 3,750 6,306 - 123,750 25,312 92,132 98,438 한미사이언스㈜ 821 2,487 - 99,345 48,204 48,654 51,141 신풍제약㈜ 1,659 2,365 - 12,758 2,887 7,506 9,871 동화약품㈜ 등 - 23,611 - 499,173 208,556 267,006 290,617 바이오리더스 40,000 388,000 - 397,600 150,800 (141,200) 246,800 수익증권 - 256,513 - 295,113 (127,114) 165,714 422,227 소계 94,194,322 - 90,242,294 (4,887,445) 935,417 1,644,060 매도가능금융자산>(주1) 원주기업도시 468,000 2,340,000 (1,170,000) 1,170,000 - - 1,170,000 출자금 등 - 30,220 - 30,220 - - 30,220 소계 2,370,220 (1,170,000) 1,200,220 - - 1,200,220 합계 96,564,542 (1,170,000) 91,442,514 (4,887,445) 935,417 2,844,280 (주1) 상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 12. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 기타국공채 등 - - 7,850 7,850 (2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 초과 - 7,850 13. 관계기업투자(공동기업 포함)(1) 관계기업투자(공동기업 포함)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 지분율(%) 기초금액 지분법손익 배당 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말금액 한국오츠카제약㈜ 22.50 43,985,926 3,788,469 (1,650,600) (767,287) - 45,356,508 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1) 50.00 889,151 7,312 - (49,586) - 846,877 합계 44,875,077 3,795,781 (1,650,600) (816,873) - 46,203,385 ② 전기 (단위:천원) 구 분 지분율(%) 기초금액 지분법손익 배당 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말금액 한국오츠카제약㈜ 22.50 43,179,789 2,532,218 (766,350) (964,614) 4,883 43,985,926 Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1) 50.00 926,410 147 - (37,406) - 889,151 합계 44,106,199 2,532,365 (766,350) (1,002,020) 4,883 44,875,077 (주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업계정으로 분류하였습니다 (2) 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 회사명 소재지 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 대한민국 222,423,829 20,839,347 201,584,482 148,574,407 16,837,642 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 중국 1,693,754 - 1,693,754 - 52,498 ② 전기말 (단위:천원) 회사명 소재지 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 한국오츠카제약㈜ 대한민국 211,602,340 16,109,331 195,493,009 150,651,373 11,254,304 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 중국 1,778,383 83 1,778,300 - 293 14. 종속기업투자(1) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 지분율(%) 기초금액 취득 분할로 인한 효과 기말금액 제일헬스사이언스㈜ 80.00 11,585,056 - - 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 100.00 500,000 - - 500,000 합 계 12,085,056 - - 12,085,056 ② 전기 (단위:천원) 구 분 지분율(%) 기초금액 취득 분할로 인한 효과 기말금액 제일헬스사이언스㈜ 80.00 - - 11,585,056 11,585,056 제일앤파트너스㈜ 100.00 - 500,000 - 500,000 합 계 - 500,000 11,585,056 12,585,056 (2) 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 회사명 소재지 자산 부채 자본 매출액 순손익 제일헬스사이언스㈜ 대한민국 32,479,131 14,032,572 18,446,559 36,652,158 2,594,908 제일앤파트너스㈜ 대한민국 918,245 265,351 652,894 5,986,870 242,786 ② 전기말 (단위:천원) 회사명 소재지 자산 부채 자본 매출액 순손익 제일헬스사이언스㈜ 대한민국 25,727,654 9,697,585 16,030,069 1,243,426 (554,841) 제일앤파트너스㈜ 대한민국 857,194 447,086 410,108 - (89,892) 15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 972,504 - 972,504 14,187,055 - 14,187,055 건물 1,999,797 (716,479) 1,283,318 101,546,575 (14,514,265) 87,032,310 구축물 316,700 (316,697) 3 1,466,829 (1,116,088) 350,741 기계장치 - - - 43,820,221 (37,802,093) 6,018,128 차량운반구 162,720 (162,719) 1 262,442 (262,435) 7 기타의유형자산 200,418 (260) 200,158 35,305,612 (30,350,803) 4,954,809 합계 3,652,139 (1,196,155) 2,455,984 196,588,734 (84,045,684) 112,543,050 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 기타증감(주1) 분할 기말 토지 14,187,055 1,199,300 - - (2,882,376) (11,531,476) 972,504 건물 87,032,310 98,000 - (1,137,149) (3,724,909) (80,984,934) 1,283,318 구축물 350,741 - - (27,163) - (323,575) 3 기계장치 6,018,128 1,099,213 - (1,292,520) - (5,824,821) - 차량운반구 7 30,047 (1) (2,003) - (28,049) 1 기타의유형자산 4,954,809 389,695 - (706,759) (749,020) (3,688,568) 200,158 합계 112,543,050 2,816,255 (1) (3,165,594) (7,356,305) (102,381,421) 2,455,984 (주1) 당기 중 투자부동산으로 6,607,285천원으로 대체되었으며, 749,020천원은 미착품으로 계정재분류 되었습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 기타증감 분할 기말 토지 14,993,860 795 - - - (807,600) 14,187,055 건물 61,936,030 264,796 (13,883) (2,118,027) 28,551,251 (1,587,857) 87,032,310 구축물 409,532 6,000 - (64,791) - - 350,741 기계장치 5,883,941 3,367,428 (5) (3,004,014) - (229,222) 6,018,128 차량운반구 10,855 - (1) (10,847) - - 7 기타의유형자산 8,848,298 26,588,723 - (1,929,044) (28,551,251) (1,917) 4,954,809 합계 92,082,516 30,227,742 (13,889) (7,126,723) - (2,626,596) 112,543,050 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 6,858,315 - 6,858,315 3,975,939 - 3,975,939 건물 13,563,913 (4,918,598) 8,645,315 7,852,415 (2,652,405) 5,200,010 합계 20,422,228 (4,918,598) 15,503,630 11,828,354 (2,652,405) 9,175,949 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 감가상각 기타증감(주1) 기말 토지 3,975,939 - 2,882,376 6,858,315 건물 5,200,010 (279,604) 3,724,909 8,645,315 합계 9,175,949 (279,604) 6,607,285 15,503,630 (주1) 임대비율 변동에 따라 유형자산에서 대체 되었습니다.② 전기 (단위:천원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 3,975,939 - 3,975,939 건물 5,396,320 (196,310) 5,200,010 합계 9,372,259 (196,310) 9,175,949 (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,896,001 1,154,901 운영/유지보수비용 등 (910,398) (590,860) 합계 985,603 564,041 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 분할 기말 산업재산권 1,693,050 30,721 - (118,089) (1,602,544) 3,138 판매권 280,000 - - (16,667) (263,333) - 회원권 2,386,366 - - - (2,386,366) - 합 계 4,359,416 30,721 - (134,756) (4,252,243) 3,138 ② 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 분할 기말 산업재산권 2,045,245 65,447 (110,885) (292,855) (13,902) 1,693,050 판매권 320,000 - - (40,000) - 280,000 회원권 2,447,768 19,098 (80,500) - - 2,386,366 합 계 4,813,013 84,545 (191,385) (332,855) (13,902) 4,359,416 (2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비고 판매비와관리비 9,405,678 22,313,041 (주1) (주1) 상기 경상연구개발비는 중단영업으로 분류한 경상연구개발비를 포함하고 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 - - 136,448,077 - 미지급금 943,480 - 13,200,021 - 미지급비용 - - 77,714 - 예수보증금 - 4,726,980 - 4,390,776 합계 943,480 4,726,980 149,725,812 4,390,776 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 당기말 전기말 KEB하나 외 3개사 당좌차월 - - - 13,787,162 신한은행 외 1개사 어음차입금 - - - 7,670,635 농협 외 2개사 일반대출 - - - 6,000,000 합계 - 27,457,797 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기 금액 당기말 전기말 농협 시설대 - - - 29,500,000 유동성대체 - (2,000,000) 합계 - 27,500,000 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 - 644,902 예수금 294,859 2,842,589 미지급배당금 16,593 16,278 선수금 - 24,770 합계 311,452 3,528,539 21. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 차감 전입 분할 기말 당기 3,292,000 (1,477,307) 1,413,076 (3,227,769) - 전기 3,281,247 (3,281,247) 3,292,000 - 3,292,000 22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 22,097,535 51,326,240 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 당기근무원가 2,487,990 5,241,017 이자원가 173,830 401,754 소계 2,661,820 5,642,771 합계 24,759,355 56,969,011 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 4,928,947 33,985,800 사외적립자산의 공정가치 (3,614,009) (27,181,920) 확정급여제도의 부채 인식액 1,314,938 6,803,880 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 33,985,800 35,402,736 당기손익으로 인식 - 당기근무원가 2,487,990 5,241,017 - 이자비용 467,466 944,065 기타포괄손익으로 인식 - 인구통계적 가정 (96,105) (432,847) - 재무적 가정 (104,900) 855,446 - 경험조정 (373,449) 230,717 기타 - 관계사전출입 - (814,055) - 분할로 인한 효과 (29,304,230) (2,926,921) 퇴직급여지급액 (2,133,625) (4,514,358) 기말금액 4,928,947 33,985,800 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 27,181,921 23,164,007 당기손익으로 인식 - 이자수익 293,636 601,381 기타포괄손익으로 인식 - 사외적립자산 수익 94,945 (195,671) 기타 - 사용자의 기여금 250,000 10,000,000 - 관계사전출입 - (451,990) - 분할로 인한 효과 (21,570,845) (1,276,059) - 퇴직급여지급액 (2,635,648) (4,659,748) 기말금액 3,614,009 27,181,920 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금리연동형보험상품 3,612,610 27,137,131 국민연금전환금 1,399 44,789 합계 3,614,009 27,181,920 (6) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.90% 2.70% 임금인상률 4.82% 4.48% (7) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 감소시 기준 1% 증가시 1% 감소시 기준 1% 증가시 할인율 변화에 따른 민감도 5,039,033 4,928,947 4,827,906 36,794,137 33,985,800 31,559,258 임금상승률 변화에 따른 민감도 4,827,565 4,928,947 5,037,179 31,579,936 33,985,800 36,710,123 23. 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 매도가능금융자산 1,170,000 2,340,000 원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자 담보설정 당사는 원주기업도시 출자와 관련하여 전략출자자로 출자를 하였으며 당사는 재무출자자와 공공부문출자자들에게 당사 지분금액을 담보로 제공하고 있습니다.24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수 4,345,507 14,850,000 보통주자본금 2,172,754 7,425,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 14,850,000 14,850,000 인적분할로 인한 감소 (10,504,493) - 기말 4,345,507 14,850,000 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 631,433 2,157,810 25. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금 19,485,771 19,485,771 자기주식처분이익(주1) 86,383,685 545,131 기타자본잉여금 (682,381,586) 44,987 자기주식 (3,421,988) (10,826,884) 합계 (579,934,118) 9,249,005 (주1) 보유하고 있는 자기주식 중 인적분할에 따라 분할신설법인의 주식으로 취득한 부분에 대하여 공정가치로 평가하여 자기주식처분이익을 인식하고 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 (3,194,060) 618,147 관계기업투자주식자본변동 237,392 905,288 합계 (2,956,668) 1,523,435 27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 3,989,601 3,989,601 임의적립금 196,049,227 201,961,449 미처분이익잉여금 543,798,799 21,425,230 합 계 743,837,628 227,376,280 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. ( 2) 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제58(당)기 2017년 01월 01일부터 제57(전)기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 17일 제일파마홀딩스 주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 58(당) 기 제 57(전) 기 I. 미처분이익잉여금 543,798,799 21,425,230 1. 전기이월미처분이익잉여금 26,445,923 13,248,220 2. 당기순이익 516,830,743 8,816,842 3. 확정급여제도의 재측정요소 522,132 (643,533) 4. 지분법이익잉여금변동 - 3,701 II. 임의적립금이입액 3,033,333 11,912,221 1. 연구및인력개발준비금 3,033,333 6,366,667 2. 차기환류적립금 - 5,545,554 III. 이익잉여금처분액 513,374,560 (6,891,528) 1. 별도적립금 - 3,000,000 2. 시설적립금 - 3,000,000 3. 감자차손보전 513,151,164 - 4. 배당금 223,396 891,528 IV. 차기이월미처분이익잉여금 33,457,572 26,445,923 (3) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행주식수 4,345,507주 14,850,000주 차감: 자기주식(단수주 등 취득) 622,230주 2,113,879주 배당받을 주식수 3,723,277주 12,736,121주 1주당 배당금(배당률) 60원 (12.00%) 70원 (14.00%) 배당금 총액 223,396,620원 891,528,470원 28. 주당손익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 계속기업이익 3,064,269,517 4,686,551,799 중단사업이익 513,766,473,965 4,130,290,587 당기순이익 516,830,743,482 8,816,842,386 가중평균유통보통주식수(주1) 3,740,381 12,736,553 계속기업 기본주당순이익 819 367 중단사업 기본주당순이익 137,357 325 기본주당순이익 138,176 692 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균발행주식수 4,345,507 14,850,000 가중평균자기주식수 (605,126) (2,113,447) 가중평균유통보통주식수 3,740,381 12,736,553 (2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 등 - 24,110,546 급여 2,727,100 3,622,629 퇴직급여 602,195 227,980 복리후생비 226,329 656,557 여비교통비 32,419 445,384 광고선전비 5,700 1,539,396 통신비 21,510 5,943 운반비 734 60,451 제세공과 245,370 68,261 임차료 23,046 38,440 접대비 39,684 20,240 판매촉진비 - 770,444 소모품비 23,142 11,920 도서인쇄비 6,761 33,324 대손상각비 - 20,794 지급수수료 447,354 501,815 감가상각비 389,353 413,094 무형자산상각비 26 1,727 경상연구개발비 - 1,511,367 용역수수료 970,380 935,314 기타 246,113 496,935 합계 6,007,216 35,492,561 30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 - 5,830 외환차익 - 169,954 잡이익 5,086 - 합계 5,086 175,784 외화환산손실 - 17,555 외환차손 - 124,145 무형자산처분손실 - 675 유형자산감액손실 - 861 잡손실 6 2,639 합계 6 145,875 31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 52,265 2,570 배당금수익 7,272 7,811 외화환산이익 - 36,140 합계 59,537 46,521 이자비용 - 48,107 외화환산손실 - 23,597 합계 - 71,704 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 2,150,028 6,424,026 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 (3,345,167) (1,364,511) 총법인세비용(수익) (1,195,139) 5,059,515 자본에 직접 반영된 법인세비용 927,970 545,800 법인세비용(수익) (267,169) 5,605,315 - 중단영업법인세비용 1,065,903 3,830,280 - 계속영업법인세비용(수익) (1,333,072) 1,775,035 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 - 확정급여제도의 재측정요소 (147,268) 205,455 ―매도가능금융자산평가손익 1,075,238 99,038 - 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동 - 241,307 자본에 직접 반영된 법인세비용 927,970 545,800 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 520,071,588 14,422,158 - 중단영업법인세비용차감전순이익 518,340,390 7,960,572 - 계속영업법인세비용차감전순이익 1,731,198 6,461,586 적용세율(당기: 22.00%, 전기: 24.20%)에 따른 세부담액 114,404,749 3,150,874 조정사항: - 비공제비용 951,875 2,940,258 - 비과세수익 (112,983,039) (55,637) - 기타(세율차이등) (2,640,754) (430,180) 법인세비용(수익) (267,169) 5,605,315 - 중단영업법인세비용 1,065,903 3,830,280 - 계속영업법인세비용(수익) (1,333,072) 1,775,035 계속영업 평균유효세율 (주1) 27.47% (주1) 당기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세부채 (5,217,874) (6,396,598) 기초 이연법인세부채 (6,396,598) (7,285,499) 이연법인세부채 변동액 (1,178,724) (888,901) 분할로 인한 효과 (2,166,443) (475,610) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (3,345,167) (1,364,511) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기 이후 실현분에 대하여 22.00%를 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 분할로 인한 증감 기말 지분법적용투자주식 (7,960,093) 1,471,463 - (6,488,630) 연구및인력개발준비금 (1,177,733) 385,122 792,611 - 퇴직보험예치금 (5,732,788) (84,783) 5,013,959 (803,612) 재평가차액 (1,002,292) 321,775 56,173 (624,344) 감가상각비 (48,204) 12,489 35,715 - 퇴직급여충당금 6,947,247 213,000 (6,075,879) 1,084,368 반품충당부채 799,949 (91,972) (707,977) - 대손충당금 882,409 (82,559) (799,850) - 유형자산감액손실 260,081 (260,081) - - 매도가능금융자산 (14,400) 893,661 - 879,261 매도가능금융자산손상차손 283,140 (25,740) - 257,400 재고자산평가충당금 51,868 (4,015) (47,853) - 무형자산감액손실 51,426 (4,675) (46,751) - 기타 262,792 601,483 (386,592) 477,683 합계 (6,396,598) 3,345,167 (2,166,443) (5,217,874) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 분할로 인한 효과 기말 지분법적용투자주식 (7,902,237) (57,856) - (7,960,093) 연구및인력개발준비금 (2,718,466) 1,540,733 - (1,177,733) 퇴직보험예치금 (5,593,718) (490,141) 351,071 (5,732,788) 재평가차액 (748,568) - (253,724) (1,002,292) 감가상각비 (48,204) - - (48,204) 퇴직급여충당금 7,313,939 61,693 (428,385) 6,947,247 반품충당부채 791,716 64,539 (56,306) 799,949 대손충당금 933,054 20,111 (70,756) 882,409 유형자산감액손실 260,081 - - 260,081 매도가능금융자산 (113,438) 99,038 - (14,400) 매도가능금융자산손상차손 283,140 - - 283,140 재고자산평가충당금 51,868 - - 51,868 무형자산감액손실 51,426 - - 51,426 기타 153,908 126,394 (17,510) 262,792 합계 (7,285,499) 1,364,511 (475,610) (6,396,598) 33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지역 회사명 종속기업 대한민국 제일헬스사이언스㈜ 대한민국 제일앤파트너스㈜ 관계기업 대한민국 한국오츠카제약㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타의특수관계자 대한민국 제일약품㈜,제일에이치엔비㈜ (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 제일헬스사이언스㈜ 임대매출 53,760 51,481 제품매출 420,582 - 기타매출 866,660 - 상품매입 등 830,742 56,845 제일앤파트너스㈜ 기타매출 17,987 - 지급수수료 등 1,409,169 - 관계기업 한국오츠카제약㈜ 배당 1,650,600 766,350 기타특수관계자 제일약품㈜ 기타매출 2,119,347 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 매입채무 미지급금 수입보증금 종속기업 제일헬스사이언스㈜ 667,717 - - 1,428 30,000 제일앤파트너스㈜ 19,786 - - - - 기타특수관계자 제일에이치엔비㈜ 4,653 - - - 15,000 제일약품㈜ 1,644,231 - - 544,061 720,000 ② 전기말 (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 미수금 보증금 매입채무 미지급금 수입보증금 종속기업 제일헬스사이언스㈜ 2,385,811 32,000 51,628 37,856 30,000 제일앤파트너스㈜ - - - 365,002 - (4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 당기 전기 단기종업원급여 1,135,434 1,190,000 퇴직급여 63,976 451,421 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 제일약품㈜ 토지,건물 16,946,055 27,000,000 한국화이자제약㈜ 근저당권 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공받는자 보증한도 여신금융기관 종속기업 제일헬스사이언스㈜ 90,000,000 KEB하나은행 기타특수관계자 제일약품㈜ 19,455,648 KEB하나은행 34 . 범주별 금융상품 및 손익(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 163,039 - 163,039 단기금융상품 4,842,704 - 4,842,704 매도가능금융자산 - 91,442,514 91,442,514 매출채권및기타채권 4,265,262 - 4,265,262 합 계 9,271,005 91,442,514 100,713,519 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 22,095,982 - - 22,095,982 장ㆍ단기금융상품 3,163,236 - - 3,163,236 매도가능금융자산 - 2,844,281 - 2,844,281 만기보유금융자산 - - 7,850 7,850 매출채권및기타채권 191,995,105 - - 191,995,105 합 계 217,254,323 2,844,281 7,850 220,106,454 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 5,670,460 5,670,460 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 차입금 - 56,957,797 56,957,797 매입채무및기타채무 - 154,116,588 154,116,588 합계 - 211,074,385 211,074,385 (2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 52,265 - - 52,265 배당금수익 - - 7,272 - 7,272 합계 - 52,265 7,272 - 59,537 ② 전기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 대손상각비 - (20,794) - - (20,794) 이자수익 - 2,570 - - 2,570 이자비용 - - - (48,107) (48,107) 배당금수익 - - 7,811 - 7,811 외화환산이익 36,140 5,830 - - 41,970 외화환산손실 (23,597) (17,555) - - (41,152) 외환차익 - 169,954 - - 169,954 외환손실 - (124,145) - - (124,145) 합계 12,543 15,860 7,810 (48,107) (11,893) 35. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 금융상품과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산, 기타금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채: 차입금 - 29,457,797 당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) - - (294,577) 294,577 ② 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 1,493,164 (1,493,164) JPY - - 624,293 (624,293) EUR - - 502 (502) 합 계 - - 2,117,959 (2,117,959) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ③ 기타 가격위험 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에따라 이루어집니다.당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 1,200백만원입니다. 동 투자자산의 공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석35의 (6)에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 90,242백만원입니다. 동 투자주식은 전액 상장주식으로 구성되어 있습니다. (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한 우리은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석에 기술된 금융자산범주별 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 미지급금 943,480 943,480 - - - 예수보증금 4,726,980 - 4,726,980 - - 합계 5,670,460 943,480 4,726,980 - - (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 136,448,076 136,448,076 - - - 미지급금 13,200,022 13,200,022 - - - 미지급비용 77,714 77,714 - - - 차입금(유동) 29,457,797 29,457,797 - - - 장기차입금(비유동) 27,500,000 - 2,000,000 5,593,750 19,906,250 예수보증금 4,390,776 - 4,390,776 - - 합계 211,074,385 179,183,609 6,390,776 5,593,750 19,906,250 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A) - 56,957,797 현금및현금성자산(B) 163,039 22,159,569 순부채(C)=(A)-(B) - 34,798,228 자본총계(D) 163,751,028 247,731,530 총자본(E)=(C+D) 163,751,028 282,529,758 자본조달비율(D)=(C)÷(E) 0.00% 12.31% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 분할로 인한 변동 기말 단기차입금 29,457,797 (9,383,411) - - (20,074,386) - 장기차입금 27,500,000 (1,000,000) - - (26,500,000) - 합 계 56,957,797 (10,383,411) - - (46,574,386) - (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 환율변동 상각 대체 기말 단기차입금 21,345,476 6,112,321 - - 2,000,000 29,457,797 장기차입금 5,000,000 24,500,000 - - (2,000,000) 27,500,000 합 계 26,345,476 30,612,321 - - - 56,957,797 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정한 금융자산 - 매도가능금융자산 90,242,294 90,242,294 1,644,061 1,644,061 공정가치로 공시한 금융자산 - 현금및현금성자산 163,039 163,039 22,095,982 22,095,982 - 장ㆍ단기금융상품 4,842,704 4,842,704 3,163,236 3,163,236 - 매도가능금융자산 1,200,220 1,200,220 1,200,220 1,200,220 - 만기보유금융자산 - - 7,850 7,850 - 매출채권및기타채권 4,265,262 4,265,262 191,995,105 191,995,105 금융자산 합계 100,713,519 100,713,519 220,106,454 220,106,454 상각후원가로 평가한 금융부채 - 매입채무및기타채무 5,670,460 5,670,460 154,116,588 154,116,588 - 차입금 - - 56,957,797 56,957,797 금융부채 합계 5,670,460 5,670,460 211,074,385 211,074,385 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융자산, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비상장지분상품은 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. 2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 90,242,294 - - 90,242,294 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 1,644,061 - - 1,644,061 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 36. 영업현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 516,830,743 8,816,842 조정 항목 법인세비용 (267,169) 5,605,315 퇴직급여 2,661,820 5,642,770 대손상각비 35,362 321,180 감가상각비 3,445,198 7,323,033 무형자산상각비 134,755 331,622 유형자산처분손실 - 13,883 무형자산처분손실 - 10,885 재고자산평가손실(환입) 3,186 (68,200) 유형자산처분이익 (1,499) (10,912) 외화환산손실 692,786 663,739 외화환산이익 (210,102) (676,942) 이자비용 791,578 775,917 이자수익 (74,739) (41,452) 배당금수익 (7,272) (7,810) 관계기업에 대한 지분손익 (3,795,782) (2,532,365) 중단영업처분이익 (513,210,462) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (11,752,979) 734,681 재고자산의 증가 (5,407,658) (4,800,607) 미수금의 증가 (226,426) (5,249,141) 기타유동자산의 증가 (71,461) (2,140,900) 매입채무의 증가 18,040,744 12,007,929 기타채무의 증가(감소) (3,834,906) 378,624 기타유동부채의 증가 1,109,565 839,197 반품충당부채의 증가(감소) (64,231) 266,690 수입보증금의 증가 600,650 167,335 확정급여채무의 지급액 (2,133,625) (9,015,572) 사외적립자산의 변동 2,385,648 - 관계사간 전출입 - (1,263,108) 영업에서 창출된 현금흐름 5,673,725 18,092,633 37. 회사분할(1) 물적분할(전기) 1) 일반사항당사는 2016년 10월 31일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2016년 11월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다. 구분 회사명 주요사업내용 분할회사(존속회사) 제일파마홀딩스㈜(구; 제일약품㈜) 전문의약품 제조판매 물적분할신설회사 제일헬스사이언스㈜ 일반의약품 제조판매 2) 분할관련 일반내용 ① 분할방법에 대한 설명 상법 제530조의2 내지 제530조의2의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 일반의약품부문을 분할하였습니다. ② 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. ③ 분할신설회사로 이전되는 자산과 부채전기 중 분할을 통해 분할신설회사의 재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이전된 자산 이전된 부채 현금및현금성자산 1,000,000 유동부채 6,829,967 기타유동자산 15,946,842 비유동부채 1,647,927 비유동자산 3,116,108 합계 8,477,894 합계 20,062,950 ④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 3) 분할회계처리 당사는 분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산과 부채를 장부금액으로 이전하고처분손익을 인식하지 않았습니다. (2) 인적분할 및 중단영업공시1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2017년 1월 16일자 이사회 결의 및 2017년 4월 27일 개최된 주주총회 승인에 의해 2017년 6월 1일을 기준일 로 하여 투자사업부문과 전문의약품 제조사업부문 으로 분리하였습니다. 투자사업부문은 자회사관리 및 신규사업투자에, 전문의약품 제조사업부 문은 의약관련사업에 집중함으로써 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구할 목적입니다. 구분 내용 분할방법 인적분할 분할회사 분할존속회사 : 제일파마홀딩스㈜분할신설회사 : 제일약품㈜ 분할기일 2017년 6월 1일 2) 일반내용① 분할방법에 대한 설명 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문을 분할하였습니다. 이에 따라 분할회사의 분할기일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.707주의 비율로 인적분할 신설회사 신주를 배정하였습니다. 분할비율은 2016년 9월 30일의 결산자료를 기준으로 산출되어 확정되었습니다. ② 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. ③ 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사의 재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이전된 자산 이전된 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소계 291,039,199 소계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 순확정급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소계 111,706,815 소계 34,497,830 합계 402,746,014 합계 226,278,406 ④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 3) 분할 회계처리 ① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채에 대해여 공정가액과 장부가액의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다. ② 분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 주식병합 절차에 따라 감소되는 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 기타불입자본항목(감자차손) 으로 처리하였습니다. 4) 중단영업손익 및 현금흐름의 분석① 중단영업이익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 I.매출 263,421,314 576,676,246 II.매출원가 211,883,242 457,268,011 III.매출총이익 51,538,072 119,408,235 IV.판매비와관리비 48,627,464 113,188,027 V.영업이익 2,910,608 6,220,208 VI.기타수익 774,734 4,451,881 VI.기타비용 808,991 2,212,362 VII.금융수익 82,833 585,657 VIII.금융비용 1,337,269 1,084,812 IX.중단영업처분이익 513,210,462 - X.법인세비용차감전순이익 514,832,377 7,960,572 XI.법인세비용 1,065,903 3,830,281 XII.중단영업당기순이익 513,766,474 4,130,291 ② 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 8,158,846 6,474,983 II.투자활동으로 인한 현금흐름 (2,839,495) (30,120,875) III.재무활동으로 인한 현금흐름 (11,274,624) 30,071,752 IV.순현금흐름 (5,955,273) 6,425,859 38. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 26일에 이사회에서 최종 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 공 정가치평가(연결기준) 1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정한 금융자산 - 매도가능금융자산 90,242,294 90,242,294 1,644,061 1,644,061 공정가치로 공시한 금융자산 - 현금및현금성자산 8,753,840 8,753,840 30,020,898 30,020,898 - 장ㆍ단기금융상품 4,842,705 4,842,705 3,163,236 3,163,236 - 매도가능금융자산 1,200,220 1,200,220 1,200,220 1,200,220 - 만기보유금융자산 - - 7,850 7,850 - 매출채권및기타채권 18,682,451 18,682,451 199,003,703 199,003,703 금융자산 합계 123,721,509 123,721,509 235,039,968 235,039,968 상각후원가로 평가한 금융부채 - 매입채무및기타채무 17,357,390 17,357,390 158,240,042 158,240,042 - 차입금 678,579 678,579 56,957,797 56,957,797 금융부채 합계 18,035,969 18,035,969 215,197,839 215,197,839 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융자산, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비상장지분상품은 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. 2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 90,242,294 - - 90,242,294 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 4) 범주별 금융상품 및 손익 (1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 8,753,840 - 8,753,840 단기금융상품 4,842,704 - 4,842,704 매도가능금융자산 - 91,442,514 91,442,514 매출채권및기타채권 18,682,451 18,682,451 합 계 32,278,995 91,442,514 123,721,509 (2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 17,357,390 17,357,390 차입금 - 678,579 678,579 합계 - 18,035,969 18,035,969 (3) 당기중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 대손상각비 - (159,244) - - (159,244) 배당금수익 - - 7,272 - 7,272 이자수익 30,112 52,265 - - 82,377 이자비용 - - - (18,720) (18,720) 외화환산손실 (64,725) (144,947) - - (209,672) 외환차익 - 313,097 - - 313,097 외환차손 - (760,781) - - (760,781) 합계 (34,613) (699,610) 7,272 (18,720) (745,671) 2. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제58기 매출채권 16,927 582 3.44 제57기 매출채권 194,895 5,960 3.06 제56기 매출채권 199,131 5,781 2.90 주)당사는 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할을 통해 기존 영위하던 의약품 사업 부문이 분할신설법인 제일약품(주)로 이관되었습니다. (1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제58기 제57기 제56기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,959,762 5,780,514 4,981,007 2. 순대손처리액(①－②±③) 15,985 145,253 3,433 ① 대손처리액(상각채권액) 15,985 145,253 3,433 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 194,606 324,501 802,940 4. 분할로 인한 변동 5,556,308 0 0 5. 기말 대손충당금 잔액합계 582,075 5,959,762 5,780,514 주) 당기말 현재 분할로 인해 변동한 대손충당금의 장부가액은 5,556,308천원이며 인적분할한 제일약품(주)와 관련된 것입니다. (2) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있음2) 설정방법 ㄱ. 부도채권등 이상채권을 제외한 채권은 당사의 정상 매출채권회수일인 360일을 초과하는 매출채권에 대하여 과거 3개년의 평균회수율을 반영하여 미회수율을 충당금 설정율로 적용하여 충당금을 설정합니다. ㄴ. 부도채권등은 담보가 설정되어 회수가 확실하다고 판단되는 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 아니하고 기타의 부도채권은 기간별 설정율을 적용하여 대손 충당금을 설정하고 있습니다.3) 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 13,844,250 1,238,940 199,716 0 15,282,906 특수관계자 1,644,231 1,644,231 계 15,488,481 1,238,940 199,716 0 16,927,137 구성비율 91.50 7.32 1.18 100.00 주)당사는 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할을 통해 기존 영위하던 의약품 사업 부문이 분할신설법인 제일약품(주)로 이관되었으며, 그로 인해 190,533,356천원의 매출채권이 제일약품(주)로 이전되었습니다. 특수관계자는 제일약품(주)에 대한 채권을 표시하였습니다. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제58기 제57기 제56기 비고 의약품 제조 제 품 471 14,924 14,967 상 품 3,575 24,238 19,828 미 착 품 0 376 97 재 공 품 1,045 16,628 12,778 원 재 료 131 20,070 21,331 부 재 료 761 3,168 3,555 포 장 재 료 272 1,023 1,051 저 장 품 0 25 16 합 계 6,255 80,452 73,623 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.26% 16.35% 16.54% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.2회 6.3회 6.9회 주)당사는 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할을 통해 기존 영위하던 의약품 사업 부문이 분할신설법인 제일약품(주)로 이관되었으며, 그로 인해 82,010,207천원의 재고자산이 제일약품(주)로 이전되었습니다. 위 제58기 현황은 연결회사인 제일헬스사이언스의 현황입니다. - 당기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제58기 제57기 재고자산평가손실(제품) 1,101 142,774 재고자산평가손실(상품) 3,544 3,353 주) 당사는 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할을 통해 기존 영위하던 의약품 사업 부문이 분할신설법인 제일약품(주)로 이관되었으며, 그로 인해 149,313천원의 재고자산평가충당금이 제일약품(주)로 이전되었습니다. 위 제58기 현황은 연결회사인 제일헬스사이언스의 현황입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 당사는 2017년 기말 시점으로 2017년 12월 22일 재고자산 실사를 하였습니다. 실사수량에서 2017년 12월 22일~31일의 입출고 수량을 차가감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.2). 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 한영회계법인 회계사의 입회하에 진행하였습니다.3). 장기체화재고 당기말 현재 수입진행중인 재고 및 안전재고 이외의 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고에 대해서는 충당금으로 설정 비용으로 인식하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제58기(당기) 한영회계법인 적정 - 제57기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제56기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제58기(당기) 한영회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 82,000 1,106 제57기(전기) 삼정회계법인 개별 및 연결재무제표 감사, 반기 재무제표 검토 및 내부회계관리제도 검토 87,000 1,215 제56기(전전기) 삼정회계법인 개별 재무제표 감사, 반기 재무제표검토 및 내부회계관리제도 검토 84,000 759 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제58기(당기) 2017.1.162017.6.20 분할검토자문세무자문 2016.8.1~2017.2.28- 40,00038,000 삼정회계법인한영회계법인 제57기(전기) - - - - - 제56기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 제58기 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 검토 결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 연결재무상태 요약 연결재무상태표 제58기 2017.12.31 현재 제57기 2016.12.31 현재 (단위: 백만원, %) 구 분 제 58 기 제 57 기 증감율 [유동자산] 38,523 312,750 -87.7% ㆍ매출채권및 18,632 196,717 -90.5% ㆍ기타유동자산 19,891 116,033 -82.9% [비유동자산] 159,064 179,235 -11.3% ㆍ투자부동산 15,504 9,176 69.0% ㆍ기타비유동자산 143,560 170,059 -15.6% 자산총계 197,587 491,985 -59.8% [유동부채] 15,368 193,554 -92.1% [비유동부채] 11,781 46,351 -74.6% 부채총계 27,149 239,905 -88.7% [자본금] 2,173 7,425 -70.7% [자본잉여금] 2,306 4,019 -42.6% [기타자본항목] -582,891 10,772 -5510.9% [이익잉여금] 745,147 226,725 228.7% [비지배지분] 3,703 3,139 18.0% 자본총계 170,438 252,080 -32.4% - 자산전기 대비 2,944억이 감소한 주요 원인으로는 2017년 6월1일 회사분할을 통해 제일약품(주)에 4,027억원의 자산이 이전되었기 때문입니다.- 부채전기 대비 2,128억이 감소한 주요 원인으로는 2017년 6월1일 회사분할을 통해 제일약품(주)에 2,263억원의 부채가 이전되었기 때문입니다. 나. 영업실적 요약연결손익계산서 제58기 : 2017.1.1~2017.12.31 제57기 : 2016.1.1~2016.12.31 (단위: 백만원, %) 구 분 제 58 기 제 57 기 증감율 I. 매출 44,441 40,604 9.4% II. 매출원가 23,134 24,887 -7.0% III. 매출총이익 21,307 15,717 35.6% IV. 판매비와일반관리비 21,015 12,584 67.0% V. 영업이익 292 3,133 -90.7% VI. 기타수익 349 345 1.2% VII. 기타비용 906 146 520.5% VIII. 금융수익 90 50 80.0% IX. 금융비용 84 72 16.7% X. 관계기업에 대한 지분손익 3,796 2,532 49.9% XI. 법인세비용차감전 계속영업순이익 3,537 5,842 -39.5% XII. 계속영업 법인세비용(수익) -490 2,082 -123.5% XIII. 계속영업당기순이익 4,027 3,760 7.1% XIV. 중단영업당기순이익 515,315 4,130 12377.4% XV. 당기순이익 519,342 7,890 6482.3% 지배기업소유지분 518,817 6,308 8124.7% 비지배지분 525 1,582 -66.8% 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 444억원을 실현하였습니다. 영업이익은 3억원, 당기순이익은 계속영업당기순이익 40억원 과 중단영업당기순이익 5,153억원을 실현했습니다 올해에도 위염/위궤양 치료제인 알비트리정, 전립선 비대증 치료제인 두타젠 그리고 골관절염 치료제인 히알탄 주 등 제네릭을 신규로 출시하여 회사의 성장세를 계속유지 시켜 나갈 것임다. 중단사업(1) 사업중단의 사유 당사는 2017년 04월 27일 주주총회의 승인을 얻어 2017년 06월 01일을 기준으로 의약품제조,영업부문을 제일약품(주)로 인적분할 하였고, 분할 신설한 제일약품(주)는 2017년 7월 17일 유가증권시장에 신규상장 하였습니다.중단사업부문에 대한 자세한 사항은 '연결재무제표 주석 38. 인적분할 및 중단영업공시' 및 '별도재무제표 주석 37. 회사 분할'과 제일약품(주)의 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달 - 당사는 2017년 6월 1일 회사분할을 통해 분할족속회사인 당사와 인적분할회사인 제일약품(주)로 분할 되었습니다. 분할과정에서 차입금이 인적분할 한 회사로 446억이 이전되었습니다. 5. 부외거래 해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결감사보고서의 연결재무제표 및 감사보고서의 재무제표에 대한 주석 2. 중요한 회계정책을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 3명의 사외이사인 총 6명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 주주총회 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당사항 없음 (라) 사외이사 인적현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 이해돈 전)동국제약 대표이사 없 음 한승만 전)Zenitas Investment 현) 파트너 없 음 정승호 전)중부지방국세청 서기관 현)경기세무법인 동탄지점대표 없 음 ※ 제57기 정기주주총회시 한성신사외이사와 현병무사외이사가 개인적인 사유로 사임하고 한승만사외이사와 정승호사외이사가 신규선임되었습니다.※ 사외이사의 업무지원 조직(부서) :총무부 (담당자 : 하용수이사 ☎ 549-7451) (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 의장은 이사회의 소집권자인 대표이사로 한다.② 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 또는 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.④ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2016.02.05. [ 안건] KEB하나은행 당좌대 약정에 관한 건 가결 사외이사미출석 2 2016.02.26. [ 안건] 제56기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 3 2016.05.25 [ 안건] 산업은행 일반대약정에 관한 건 가결 사외이사미출석 4 2016.08.26 [안건] 자사주 신탁계약 연장의 건 가결 사외이사미출석 5 2016.09.08 [ 안건] 임시주주총회 개최의 건 분할계획서 승인의 건 가결 6 2016.11.01 분할보고총회를 갈음하는 공고의 건 결의 사외이사미출석 7 2016.11.04 [안건] 자사주 신탁계약 연장의 건 가결 사외이사미출석 8 2016.11.29 [ 안건] 농협은행 시설대 약정에 관한 건 가결 사외이사미출석 9 2016.11.29 [ 안건] 제일헬스사이언스(주) 차입에 대한 보증의 건 가결 10 2017.01.16 [안건] 분할계획서 승인의건 임시주주총회 소집의 건 가결 11 2017.02.27 [ 안건] 제57기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 12 2017.03.17 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 13 2017.03.31 [안건] 임시주주총회 장소 변경의 건 가결 14 2017.06.01 [안건] 분할보고총회 갈음 공고 승인 건 대표이사 선임의 건 가결 15 2017.08.25 [안건] 자사주신탁 중도해지 승인 건 가결 16 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의결여부(참석율) 한성신(18%) 김기탁(50%) 현병무(36%) 이해돈(44%) 정승호(80%) 한승만( %) 1 2016.02.26 [안건] 제56기 정기주주총회 개최의 건 가결 - 찬성 - 찬성 - - [안건] 제56기 현금배당 가결 - 찬성 - 찬성 - - [안건] 이사후보자 추천의 건 가결 - 찬성 - 찬성 - - 2 2016.09.08 [안건] 임시주주총회 개최의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - [안건] 분할계획서 승인의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 3 2016.11.29 [ 안건] 제일헬스사이언스(주) 차입에 대한 보증의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - - 4 2017.01.16 [안건] 임시주주총회 개최의 건 가결 - - 찬성 찬성 - - [안건] 분할계획서 승인의 건 가결 - - 찬성 찬성 - - 5 2017.02.27 [안건] 제57기 정기주주총회 개최의 건 가결 - - 찬성 찬성 - - [안건] 제57기 현금배당 가결 - - 찬성 찬성 - - [안건] 이사후보자 추천의 건 가결 - - 찬성 찬성 - - 6 2017.03.17 [안건] 대표이사 선임의 건 가결 - - - 찬성 - - 7 2017.03.31 [안건] 임시주주총회 장소 변경의 건 가결 - - - - 찬성 - 8 2017.06.01 [안건] 분할보고총회 갈음 공고 승인 건 대표이사 선임의 건 가결 - - - - 찬성 - 9 2017.08.25 [안건] 자사주신탁 중도해지 승인 건 가결 - - - - 찬성 - 10 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 가결 찬성 찬성 ※ 사외이사 참석율은 모든 이사회에 사외이사가 참석한 비율임. (라) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사 이해돈, 한승만, 정승호 하단의 감사제도에 관한 사항 참조 ※ 제57기 정기주주총회시 한성신사외이사와 현병무사외이사가 개인적인 사유로 사임하시고 한승만사외이사와 정승호사외이사가 신규선임되었습니다. (마) 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 출석감사위원 감사 위원회 2016.02.26 [안건] 제56기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,김기탁 2016.09.08 [안건] 임시 주주총회 개최의 건 분할계획서 승인의 건 출석위원 전원찬성 가결 한성신,이해돈,현병무 2017.01.16 [안건] 임시 주주총회 개최의 건 분할계획서 승인의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,현병무 2017.02.27 [안건] 제57기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,현병무 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 출석위원 전원찬성 가결 이해돈,정승호 (바) 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 직위 상근여부 사내/사외이사 구분 성 명 추천인 회사와의 최근3년간 거래내역 최대주주 와의 관계 대표이사 사장 상근 사내이사 한상철 이사회 해당없음 자 전무이사(관리총괄) 상근 사내이사 문봉희 이사회 해당없음 관계없음 이사(기획총괄) 상근 사내이사 서병구 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 이해돈 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 한승만 이사회 해당없음 관계없음 사외이사 비상근 사외이사 정승호 이사회 해당없음 관계없음 ※ 제57기 정기주주총회시 한성신사외이사와 현병무사외이사가 개인적인 사유로 사임하시고 한승만사외이사와 정승호사외이사가 신규선임되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1) 감사위원회의 설치 : 당사는 2007년 3월 16일 정기주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회를 설치 2) 감사위원회의 구성 : 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성되며 전원 사외이사 로 한다 3) 감사위원회의 직무와 권한 ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ③ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 1) 감사실을 두어 감사에 필요한 정보의 수집 및 보고가 체계적으로 이루어질 수 있도록 하고 있음. 2) 내부장치로는 ① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. 1. 재무상태표(대차대조표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체없이 재무상태표(대차대조표)와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다 (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이해돈 동국제약 대표이사 - 한승만 전)Zenitas Investment 현) 파트너 - 정승호 전)중부지방국세청 서기관 현)경기세무법인 동탄지점대표 - ※ 제57기 정기주주총회시 한성신사외이사와 현병무사외이사가 개인적인 사유로 사임하시고 한승만사외이사와 정승호사외이사가 신규선임되었습니다. (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석감사위원 1 2016.02.26 [안건] 제56기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,김기탁 2 2016.09.08 [안건] 임시 주주총회 개최의 건 분할계획서 승인의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 한성신,이해돈,현병무 3 2017.01.16 [안건] 임시 주주총회 개최의 건 분할계획서 승인의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,현병무 4 2017.02.27 [안건] 제57기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,현병무 5 2018.02.26 [안건] 제58기 정기주주총회 개최의 건 현금배당, 이사후보자 추천의 건 법령이나 정관에 중대한 위반이 없음에 출석한 감사위원 전원 동의 이해돈,정승호 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 채택하지 않음 (3) 소수주주권의 행사여부 - 해당 사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한승수 본인 보통주 4,055,400 27.31 1,186,718 27.31 - 한응수 친인척 보통주 1,026,470 6.91 300,372 6.91 - 한상철 자 보통주 692,430 4.66 202,623 4.66 - 이주혜 배우자 보통주 356,770 2.40 104,400 2.40 - 한상우 자 보통주 180,910 1.22 52,939 1.22 - 민이영 친인척 보통주 97,670 0.66 28,580 0.66 - 한보연 자 보통주 54,400 0.37 15,918 0.37 - 계 보통주 6,464,050 43.53 1,891,550 43.53 - - - - - - - *주) 당사는 2017년 6월 1일(분할기준일) 분할존속회사인 제일파마홀딩스(주)와 신설법인인 제일약품(주)로 인적분할 되었습니다. 회사분할에 따라 발행주식은 (존속회사 : 인적분할회사 = 0.2926267 : 0.7073733) 나뉘어 졌습니다. *주) 기초는 분할전 기준 주식으로 표시하였습니다. 최대주주의 개요 최대주주명 주요경력 경임현황 한승수 2011년 3월 ~ 2017년 5월 제일약품(주) 회장 2017년 6월 ~ 제일파마홀딩스(주) 회장 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2017년 06월 01일 한승수 1,186,718 27.31 - 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한승수 1,186,718 27.31 - 한응수 300,372 6.91 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,528 99.78 1,385,702 31.89 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수있다. 1. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에관한 법률 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법 제340조의 2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단 주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 - 1월 31일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 공고 방법 공고는 인터넷 홈페이지(http://www.jeilph.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 68,600 48,200 40,550 43,150 47,150 42,400 최 저 48,850 38,850 30,450 31,550 38,850 33,950 월간거래량 2,465,535 816,537 821,270 2,269,851 1,432,548 398,883 * 인적분할로 인해 6월1일 ~ 7월 16일까지는 거래정지 기간으로 거래량이 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 한승수 남 1947년 11월 회장 미등기임원 상근 총괄 제일약품 회장 1,186,718 - 45년 - 한상철 남 1976년 01월 대표이사사장 등기임원 상근 총괄 제일약품 부사장 202,623 - 14년 2019년 03월 18일 이해돈 남 1946년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 동국제약 대표이사 - - 9년 2018년 03월 20일 한승만 남 1975년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 현) 파트너 - - 1년 2020년 03월 16일 정승호 남 1959년 01월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 현)경기세무법인동탄지점대표 - - 1년 2020년 03월 16일 문봉희 남 1952년 02월 전무이사 등기임원 상근 관리총괄 제일약품 상무 - - 20년 2020년 04월 26일 서병구 남 1967년 07월 이사 등기임원 상근 기획 제일약품이사대우 - - 12년 2020년 04월 26일 신종길 남 1976년 02월 이사 미등기임원 상근 기획 제일약품이사대우 - - 2년 - ※한상철 등기임원은 종속회사인 제일헬스사이언스(주)의 대표를 겸하고 있음.※2017년 4월 27일 임시주주총회에서 문봉희이사와 서병구이사가 신규선임되었음. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 25 - - - 25 16.6 1,418,412 56,736 - 의약품 여 15 - - - 15 7.8 347,569 23,171 - 합 계 40 - - - 40 12.2 1,765,981 44,150 - 주) 위 현황은 분할 후 존속회사인 당사의 직원현황 이며 평균근속연수는 회사분할전 근속연수를 합산한 연수이고, 연간급여총액 및 1인평균급여액은 분할 후 제일파마홀딩스(주) 7개월분의 급여액임. * 분할 전인 1월~5월 간의 직원현황은 별도로 아래에 표시하였습니다. (기준일 : 2017년 05월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 786 - 3 - 789 5.8 16,587,979 19,563 - 의약품 여 221 - 3 - 224 5.9 3,743,576 16,712 - 합 계 1,007 - 6 - 1,013 5.9 20,331,555 20,071 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,000,000 - * 이사 주총승인금액은 등기이사와 사외이사(감사위원)를 포함한 금액입니다 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 416,090 69,348 - * 등기이사 및 사외이사보수총액은 분할 후 존속회사인 당사의 보고서 작성일 현재 등기이사 6인에 대한 보수총액임. * 분할로 사임하고 신설회사인 제일약품(주) 등기이사로 이동한 전임 등기이사에 대한 1~5월 보수는 331,880천원임. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 406,090 135,363 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 10,000 3,333 - 감사위원회 위원 3 - - - 감사 - - - - * 당회사는 사외이사가 감사위원회위원을 겸하고 있음 * 등기이사 및 사외이사보수총액은 분할 후 존속회사인 당사의 보고서 작성일 현재 등기이사 6인에 대한 보수총액임. * 분할로 사임하고 신설회사인 제일약품(주) 등기이사로 이동한 전임 등기이사에 대한 1~5월 보수는 331,880천원임. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭 : 제일파마홀딩스(주) (2) 계열사간 출자 현황 (2017년 12월 31일 현재) 회사명 투자지분현황 비고 제일파마홀딩스(주)(114-81-01234) 제일헬스사이언스(주) 80.0%, 제일앤파트너스(주) 100.0%, 제일약품(주) 13.5%제일야오 50.0% 상장 제일약품(주)(628-88-00669) 상장 제일헬스사이언스(주)(553-87-00470) 제일에이치앤비(주) 49.1% 비상장 제일앤파트너스(주)(465-86-00555) 비상장 제일에이치앤비(주)(873-86-00514) 비상장 제일야오(중국법인) 비상장 2. 임원 겸직 현황 성 명 회사 계열회사 명칭 직명 명칭 직명 비고 한상철 제일파마홀딩스(주) 대표이사 사장 제일약품(주) 부사장 상근 제일헬스사이언스(주) 사장 상근 제일에이치앤비(주) 대표 상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국오츠카제약 - - 3,223 235,800 22.5 43,986 - - 1,371 235,800 22.5 45,357 222,424 16,838 제일야오 - - 442 - 50.0 889 - - -42 - 50.0 847 1,694 52 제일약품 - - 7,658 - - - 1,420,755 7,658 80,571 1,420,755 13.5 88,229 413,726 1,068 합 계 235,800 - 44,875 1,420,755 7,658 81,900 1,656,555 - 134,433 - - *주) 당사는 2017년 6월 1일(분할기준일) 분할존속회사인 제일파마홀딩스(주)와 신설법인인 제일약품(주)로 인적분할 되었습니다. 제일약품(주)에 대한 증가는 분할로 인해 자기주식에서 투자유가증권으로 전환된 주식임 X. 이해관계자와의 거래내용 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 지역 회사명 종속기업 한국 제일헬스사이언스㈜ 한국 제일앤파트너스㈜ 관계기업 한국 한국오츠카 한국 제일에이치앤비㈜ 중국 Jeil YaoPhama.Co., Ltd. 기타특수관계자 한국 제일약품㈜ (2). 특수관계자와의 거래 1) 당기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 관계기업 한국오츠카제약㈜ 배당 1,650,600 기타특수관계자 제일약품㈜ 매출 등 2,918,291 임대수익 30,870 경상연구개발비 262,771 기타비용 85,862 2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 매입채무 미지급금 수입보증금 관계기업 제일에이치엔비㈜ 4,653 - - - 15,000 기타특수관계자 제일약품㈜ 1,644,231 - - 544,061 720,000 3) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 비고 제일약품㈜ 토지,건물 16,946,055 27,000,000 한국화이자제약㈜ 근저당권 2,382,927 21,600,000 농협은행㈜ 공동담보 4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공받는자 보증한도 여신금융기관 기타특수관계자 제일약품㈜ 85,455,648 KEB하나은행외 5) 당기말 현재 연결실체 내 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 제공자 지급보증 보증금액 제일헬스사이언스㈜ 제일파마홀딩스㈜ 간접익스포져 5,400,000 기업운전일반자금대출(일시상환) 600,000 기업운전일반자금대출(통장) 3,000,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행·변경상황 및 주주총회 현황가. 공시사항의 진행·변경상황 공시일자 제목 공시내용 공시사항의진행상황 2016.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.2 2016.04.14 지급 2016.08.26 자기주식취득신탁계약연장 계약금액 : 20억계약기간 : 2016.08.26 ~ 2017.08.26체결기관 : 미래에셋증권 2017.08.25 만기해지 2016.09.08 회사 분할 일반의약품사업부 물적 분할 2016.10.31 임시주주 총회에서 가결 2016.11.04 자기주식취득신탁계약연장 계약금액 : 20억계약기간 : 2016.11.06 ~ 2017.11.05체결기관 : 신한금융투자 2017.08.25 중도해지 2017.01.16 회사 분할 회사분할 결정존속법인 : 제일파마홀딩스(쥬)신설법인 : 제일약품(주) 2017.04.27 임시주주 총회에서 가결 2017.06.01 분할 2017.07.17 변경상장 2017.02.27 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 70원시가배당률 : 0.1 2017.04.13지급 2017.08.25 자기주식취득신탁계약해지 자사주 자기보관으로 계약해지(미래에셋대우) 만기해지 2017.08.25 자기주식취득신탁계약해지 자사주 자기보관으로 계약해지(신한금융투자) 중도해지 2018.02.26 현금·현물배당 결정 주당배당금 : 보통주 60원시가배당률 : 0.2 2018.04월중 지급예정 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비고 제58기주주총회(2018.03.23) 제1호 의안 : 제58기 (2017년 1월1일 - 2017년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 이해돈(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 이해돈(재선임)이사보수한도액을 1,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 임시주주총회(2017.04.27) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 문봉희(신규선임) 서병구(신규선임)원안대로 승인가결 제57기주주총회(2017.03.17) 제1호 의안 : 제57기 (2016년 1월1일 - 2016년 12월 31일) 재무재표및 연결재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 성석제(재선임), 소동준(재선임) 김정진(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 한승만(신규선임) 정승호(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 한승만(신규선임) 정승호(신규선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 임시주주총회(2016.10.31) 제1호 의안 : 분할계획서 승인의건 원안대로 승인가결 제56기주주총회(2016.03.18) 제1호 의안 : 제56기 (2015년 1월1일 - 2015년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분 계산서 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 이사로 선출이사 : 한상철(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 한성신(재선임) 현병무(신규선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 한성신(재선임) 현병무(신규선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 제55기주주총회(2015.03.20) 제1호 의안 : 제55기 (2014년 1월1일 - 2014년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분 계산서 승인의 건 제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인가결원안대로 다음 사람을 사외이사로 선출사외이사 : 이해돈(재선임)원안대로 다음 사람을 사외이사인 감사위원으로 선출사외이사인 감사위원 : 이해돈(재선임)이사보수한도액을 2,000,000,000원으로할 것을 승인 가결 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당 사항 없음 3. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다 (원화:천원, 외화:USD). 은행명 일반자금대출 등 어음할인 무역금융 KEB하나은행 9,000,000 - - (2) 당기말 현재 연결실체 내 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 제공자 지급보증 보증금액 제일헬스사이언스㈜ 제일파마홀딩스㈜ 간접익스포져 5,400,000 기업운전일반자금대출(일시상환) 600,000 기업운전일반자금대출(통장) 3,000,000 (3) 계류중인 소송 내역 현 당사의 계류중인 소송은 없습니다. 4. 제제현황 등 그 밖의 사항 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2014.1.1. ~ 2016.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 2 1 1 총액 224,131,198 30,150 224,101,048 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2015.03.06. ~ 2016.05.04.) (단위 : 천원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 고문 2017년 06월 12일 224,101 0 224,101 단기매매차익 반환 지급명령청구 - 2015년 07월 31일 ~ 2016년 01월 25일 홈페이지공고 합 계 ( 1 건) 224,101 0 224,101 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 5. 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없음 6. 합병등의 사후정보가. 회사 분할에 관한 사항 (1) 일자 : 2017년 6월 1일(분할기일) (2) 분할개요 구분 분할되는 회사(존속회사) 인적분할회사 회사명 제일파마홀딩스㈜ 제일약품㈜ 사업부문 부동산,서비스 의약품 제조 본점소재지 서울시 서초구 서울시 서초구 분할비율 0.2926267 0.7073733 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 발행주식수 4,345,507주 10,504,493주 (3) 분할내용1) 분할의 배경 분할회사인 제일파마홀딩스주식회사(구, 제일약품주식회사)의 2017년 1월 16일자이사회 결의 및 2017년 4월 27일자 임시주주총회의 승인에 의거하여 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 존속회사인 제일파마홀딩스와 신설회사인 제일약품(주)로 인적분할 하였습니다.2) 분할로 신설회사인 제일약품(주)에 승계한 자산ㆍ부채 (단위: 천원) 승계한 자산 승계한 부채 현금및현금성자산 13,204,296 매입채무및기타채무 162,910,457 매출채권및기타채권 193,373,918 단기차입금 20,074,386 재고자산 82,010,207 기타유동부채 4,326,968 기타유동자산 2,450,778 당기법인세부채 1,240,996 반품충당부채 3,227,769 소 계 291,039,199 소 계 191,780,576 장기금융상품 12,440 장기차입금 26,500,000 기타채권 2,678,833 기타채무 264,446 이연법인세자산 2,374,027 종업원급여부채 7,733,384 만기보유금융자산 7,850 유형자산 102,381,422 무형자산 4,252,243 소 계 111,706,815 소 계 34,497,830 합 계 402,746,014 합 계 226,278,406 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.ㆍ관련공시내용 : 2017년 1월 16일 '주요사항보고서(회사분할결정)' 2017년 3월 22일 '증권신고서(분할)' 2017년 3월 31일 '[기재정정]증권신고서(분할)' 2017년 4월 12일 '투자설명서' 2017년 6월 8일 '증권발행실적보고서(합병등)' 2017년 7월 6일 '[기재정정] 증권발행실적보고서(합병등)' ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 제일파마홀딩스(주) 매출액 44,441 51,000 44,441 0 - - - 영업이익 292 4,000 292 0 - - - 당기순이익 519,341 3,200 519,341 0 - - - * 위 현황은 연결준임 ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음