조흥 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주식회사 조흥과 그 종속기업1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 조흥(이하 '지배기업')과 주식회사 본델 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을'연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 조흥(이하 '당사')은 1959년 2월 11일에 설립되어 1976년 12월 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서, 전분기 현재 경기도 안산시 단원구 시화로(성곡동)에 본사를 두고 식품첨가물 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고있습니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜오뚜기	247,713주	41.29%

함영준 외 특수관계자	68,057주	11.36%

오뚜기라면㈜	35,837주	5.97%

오뚜기재단	30,000주	5.00%

㈜애드리치	10,000주	1.67%

오뚜기물류서비스㈜	10,000주	1.67%

알디에스㈜	1,600주	0.27%

기타	176,793주	32.78%

합계	600,000주	100.00%

(2) 종속기업의 개요(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사업 영역	지분율

당분기말	전기말

㈜본델(*1)	대한민국	식품 제조업	100.00%	0.00%

㈜본델코리아(*1)	대한민국	식품 제조업	100.00%	0.00%

(*1) 당기 중 회사는 ㈜본델, ㈜본델코리아 지분 100%를 취득하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 연결대상 종속기업의 연결조정 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익 ㈜본델(*1) 11,584,894 12,739,543 (1,154,648) 12,878,572 (4,254,371) ㈜본델코리아(*1) 3,177,182 4,359,944 (1,182,762) 347,473 (831,743) (*1) 당사는 상기 2개 종속기업에 대한 지분율을 2022년 9월 30일자에 취득하였기에 당분기말 현재 종속기업의 손익이 연결손익계산서에 반영된 금액은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'(개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'(개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.2 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책(1) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (2) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (3) 공동약정연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. ① 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. ② 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약 당사자(연결회사)가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약 당사자(연결회사)가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년과 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나,투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 16년 정액법 차량운반구 7년 정액법 공구기구비품 11년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 11년 정액법 시설이용권 비한정 - 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 리스연결회사는 기업회계기준서 제1116호에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 특히, 온실가스 배출권은 정부로부터 할당받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하고 있는 배출권은 비유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서 충당부채로 분류하고 있으며, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행년도 분으로 정부에 제출하기 위해 연결실체가 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 합하여 측정하고 있습니다, (15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별연결회사는 라면, 식용유, 프리믹스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ⑴ 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ⑵ 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 단일의 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ⑴ 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다⑵ 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다⑶ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다⑷ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑸ 고객이 자산을 인수하였다 ③ 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. ④ 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 연결회사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. ⑤ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도 개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.4 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 리스 - 주석 12: 투자부동산 (2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 종업원급여 (주요 보험수리적 가정) - 주석 (14) 및 (18) : 충당부채와 중요한 회계추정 및 판단 (3) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 회사 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세 자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (6) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 공정가치- 주석 12: 투자부동산3. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 당분기말 및 전기말 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1)(*2) 현금및현금성자산 15,687,956 15,687,956 12,778,386 12,778,386 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 장기금융상품 2,000 2,000 2,000 2,000 상각후원가측정금융자산 208,280 208,280 206,330 206,330 소 계 45,898,236 45,898,236 42,986,716 42,986,716 금융부채(*1)(*2) 차입금 180,574,454 180,574,454 81,747,152 81,747,152 리스부채 304,199 304,199 311,752 311,752 소 계 180,878,653 180,878,653 82,058,904 82,058,904 (*1) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 15,687,956 - 단기금융상품 30,000,000 - 매출채권 39,261,587 - 부가세대급금 451,782 - 기타채권 274,699 - 장기금융상품 2,000 - 상각후원가측정금융자산 208,280 - 매입채무 - 27,077,059 기타채무 - 7,151,968 차입금 - 180,574,454 리스부채 - 304,199 합 계 85,886,304 215,107,680 63(전)기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 12,778,386 - 단기금융상품 30,000,000 - 매출채권 31,114,240 - 부가세대급금 - - 기타채권 119,699 - 장기금융상품 2,000 - 상각후원가측정금융자산 206,330 - 매입채무 - 21,229,826 기타채무 - 12,229,934 차입금 - 81,747,152 리스부채 - 311,752 합 계 74,220,655 115,518,664 (2) 당분기말 및 전기말 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 상각후원가 금융자산 이자수익 564,222 319,393 환손익 550,718 345,905 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,876,315) (886,831) 환손익 (10,803,013) (1,741,439) 합 계 (11,564,388) (1,962,972) 5. 영업부문 당사는 치즈 및 식품첨가물의 제조ㆍ판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 제품 및상품매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 당기와 전기 중 당사의 각 보고 부문별 운영에 대한 요약은 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전분기의 부문별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 치즈 53,913,200 137,555,650 38,853,288 103,778,948 식품첨가물 30,895,156 90,157,247 25,533,826 77,949,071 합 계 84,808,356 227,712,897 64,387,114 181,728,019 (2) 부문별 당분기 및 전분기 당기순이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 치즈 (1,083,803) 1,219,429 1,904,299 7,947,641 식품첨가물 (784,725) 1,209,194 393,569 5,627,211 합 계 (1,868,528) 2,428,623 2,297,868 13,574,852 (3) 당분기말 및 전기말 부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 자산 부채 자산 부채 치즈 218,814,912 124,392,718 153,212,414 63,990,517 식품첨가물 131,311,640 81,529,948 102,010,146 48,063,711 합 계 350,126,552 205,922,666 255,222,560 112,054,228 (4) 당분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 영업부문 ㈜오뚜기 2,812,428 2,894,433 치즈 ㈜오뚜기 28,498,137 29,695,369 식품첨가물 합 계 31,310,565 32,589,802 6. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 보유현금 10,637 6,576 요구불예금 15,677,319 12,771,810 합 계 15,687,956 12,778,386 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 당좌개설보증금 2,000 2,000 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,261,587 - 31,114,240 - 미수금 6,870 - 7,747 - 미수수익 160,306 - 82,660 - 부가세대급금 451,782 - - - 보증금 - 107,523 - 29,292 합 계 39,880,545 107,523 31,204,647 29,292 (2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 매출채권 총액 41,242,974 32,982,026 대손충당금 (1,981,387) (1,867,786) 매출채권 순액 39,261,587 31,114,240 (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 당분기말과 전기말 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 기초금액 1,867,977 2,011,031 설정(환입)액 113,601 (16,192) 제각 (191) (127,053) 기말금액 1,981,387 1,867,786 (4) 당분기말 현재 매출채권에 대해 기간기대 신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월초과 총장부금액 37,410,210 838,743 532,252 204,032 2,257,738 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 13.42% 86.55% 전체기간기대손실 - - - 27,371 1,954,016 순장부금액 37,410,210 838,743 532,252 176,660 303,722 (5) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 당좌개설보증금 2,000 2,000 8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상품 42,740,278 42,740,278 19,113,511 19,113,511 제품 11,412,185 10,940,305 11,781,605 11,026,822 재공품 114,968 114,968 82,693 82,693 원재료 5,337,388 5,337,388 2,254,174 2,254,174 저장품 1,325,823 1,325,823 807,756 807,756 미착품 53,056,948 53,056,948 27,535,114 27,535,114 반품회수권 26,559 26,559 76,616 76,616 합 계 114,014,149 113,542,269 61,651,469 60,896,686 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 20,432,917 - 20,432,917 16,632,094 - 16,632,094 건물 76,377,656 (11,036,852) 65,340,804 54,717,133 (8,662,074) 46,055,059 구축물 2,612,840 (802,987) 1,809,853 2,124,904 (761,956) 1,362,948 기계장치 100,216,268 (47,221,176) 52,995,092 85,046,644 (39,178,409) 45,868,234 차량운반구 1,028,528 (702,114) 326,414 797,568 (558,363) 239,205 비품 4,353,653 (2,812,336) 1,541,318 3,657,082 (2,363,669) 1,293,413 건설중인자산 6,665,195 - 6,665,195 14,187,501 - 14,187,501 사용권자산 1,014,785 (714,234) 300,551 870,468 (562,074) 308,393 합 계 212,701,842 (63,289,697) 149,412,145 178,033,393 (52,086,545) 125,946,848 (2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 리스자산 합 계 취득원가: 기초금액 16,632,094 54,717,133 2,124,904 85,046,644 797,568 3,657,082 14,187,501 870,468 178,033,394 취득금액 - - - 230,500 39,199 - 16,675,629 195,875 17,141,203 처분금액(*) - - - (84,375) (172,326) - - (42,393) (299,094) 제각 - - - - - - - (51,558) (51,558) 기타증감액 - 15,340,871 487,936 7,735,431 159,300 394,697 (24,197,935) - (79,700) 기말금액 20,432,917 76,377,656 2,612,840 100,216,268 1,028,528 4,353,653 6,665,195 1,014,785 212,701,842 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (8,662,074) (761,956) (39,178,409) (558,363) (2,363,669) - (562,074) (52,086,545) 처분금액(*) - - - 51,695 120,960 - - 12,806 185,461 감가상각비 - (1,265,785) (41,031) (3,778,730) (78,876) (159,339) - (159,666) (5,483,427) 기말금액 - (11,036,852) (802,987) (47,221,176) (702,114) (2,812,336) - (714,234) (63,289,699) 장부금액: 기초금액 16,632,094 46,055,059 1,362,948 45,868,235 239,205 1,293,413 14,187,501 308,394 125,946,849 기말금액 20,432,917 65,340,804 1,809,853 52,995,092 326,414 1,541,317 6,665,195 300,551 149,412,143 (*) 당분기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 6,999천원, 유형자산처분손실 71,137천원을 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 리스자산 합 계 취득원가: 기초금액 10,949,962 53,369,629 1,802,133 78,092,673 708,177 3,464,282 794,306 598,549 149,779,711 취득금액 - 814,000 792 165,000 - - 29,148,282 277,984 30,406,058 처분금액(*) - - - (138,676) (14,940) - - (6,065) (159,681) 기타증감액 5,682,132 533,504 321,979 6,927,647 104,331 192,800 (15,755,087) - (1,992,694) 기말금액 16,632,094 54,717,133 2,124,904 85,046,644 797,568 3,657,082 14,187,501 870,468 178,033,394 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (7,300,389) (713,333) (35,305,253) (501,325) (2,174,327) - (369,543) (46,364,170) 처분금액(*) - - - 138,674 14,939 - - - 153,613 감가상각비 - (1,361,684) (48,623) (4,011,830) (71,977) (189,342) - (192,531) (5,875,987) 기말금액 - (8,662,074) (761,956) (39,178,409) (558,363) (2,363,669) - (562,074) (52,086,545) 장부금액: 기초금액 10,949,962 46,069,240 1,088,800 42,787,420 206,852 1,289,955 794,306 229,006 103,415,541 기말금액 16,632,094 46,055,059 1,362,948 45,868,235 239,205 1,293,413 14,187,501 308,394 125,946,849 (*) 전기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 15,997천원을 기타수익으로 인식하였습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13과 26참조) 10. 리스 (1) 당분기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 부동산 5,774 11,534 차량운반구 294,777 296,859 합 계 300,551 308,393 (2) 당분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 5,760 차량운반구 146,400 합 계 152,160 리스부채에 대한 이자비용 3,968 (3) 당분기 및 전기말 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 제각 감가상각 기말금액 취득원가 912,861 195,875 - (42,393) (51,558) - 1,014,785 감가상각누계액 (567,373) - - 12,806 - (159,666) (714,233) 장부금액 345,488 195,875 - (29,587) (51,558) (159,666) 300,552 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 제각 감가상각 기말금액 취득원가 598,549 277,984 (6,065) - - - 870,468 감가상각누계액 (369,543) - - - - (192,531) (562,074) 장부금액 229,006 277,984 (6,065) - - (192,531) 308,394 (3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 지급액 제각 기타증감액 기말금액 유동리스부채 181,634 49,159 (2,423) (158,432) - (3,002) 66,936 비유동리스부채 167,605 146,716 (49,709) - - (27,350) 237,262 합 계 349,239 195,875 (52,132) (158,432) - (30,352) 304,198 리스부채(유동 및 비유동) 관련 총현금흐름(리스료 지급액)은 당분기 169,762천원이며 리스부채(유동 및 비유동) 관련 이자비용은 6,596천원입니다. 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 지급액 제각 기타증감액 기말금액 유동리스부채 133,572 65,295 - (197,592) - 170,222 171,497 비유동리스부채 97,789 212,689 - - - (170,222) 140,256 합 계 231,361 277,984 - (197,592) - - 311,753 리스부채(유동 및 비유동) 관련 총현금흐름(리스료 지급액)은 전기 552,638천원이며 리스부채(유동 및 비유동) 관련 이자비용은 18,591천원입니다. 11. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 2,072,395 (185,811) 1,886,584 1,992,695 (45,289) 1,947,406 시설이용권 907,514 (221,323) 686,191 907,514 (221,323) 686,191 영업권 6,570,931 - 6,570,931 - - - 기타의무형자산 580,486 - 580,486 - - - 합 계 10,131,326 (407,134) 9,724,192 2,900,209 (266,612) 2,633,597 (2) 당분기 및 전기말의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 기타증감액 감가상각 기말금액 소프트웨어 1,947,406 - 79,700 (140,522) 1,886,584 시설이용권 686,191 - - - 686,191 영업권 - 6,570,931 - - 6,570,931 기타의무형자산 - 580,486 - - 580,486 합 계 2,633,597 7,151,417 79,700 (140,522) 9,724,192 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 기타증감액 감가상각 기말금액 소프트웨어 - - 1,992,695 (45,289) 1,947,406 시설이용권 634,723 51,468 - - 686,191 합 계 634,723 51,468 1,992,695 (45,289) 2,633,597 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 판매비와관리비 138,199 45,289 매출원가 - - 합 계 138,199 45,289 12. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,008,263 - 1,008,263 1,008,263 - 1,008,263 건물 822,969 (379,303) 443,666 886,844 (389,321) 497,523 합 계 1,831,232 (379,303) 1,451,929 1,895,107 (389,321) 1,505,786 (2) 당분기 및 전기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 감가상각 기말금액 토지 1,008,263 - - - - 1,008,263 건물 497,523 - (63,875) 25,417 (15,399) 443,666 합 계 1,505,786 - (63,875) 25,417 (15,399) 1,451,929 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 감가상각 기말금액 토지 1,008,263 - - - - 1,008,263 건물 519,518 - - - (21,995) 497,523 합 계 1,527,781 - - - (21,995) 1,505,786 (3) 당분기 및 전기말 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 임대수익 254,545 294,738 감가상각비 (15,399) (21,995) 합 계 239,146 272,743 (4) 투자부동산의 공정가치 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 31,245,085 1,451,929 31,308,960 1,505,786 13. 장ㆍ단기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 Banker's Usance 신한은행 LIBOR+0.30% 47,752,897 9,770,157 국민은행 LIBOR+0.30% 34,015,706 476,995 시설자금 신한은행 1.27% - 30,000,000 1.27% - 17,000,000 4.01% 3,900,000 - 4.15% 5,000,000 - 2.55% 30,000,000 - 2.84% 17,000,000 - 2.74% 10,000,000 - 5.21% 1,343,000 3.55% 2,600,000 산업은행 3.01% 10,000,000 10,000,000 2.28% 10,000,000 10,000,000 운전자금 기업은행 3.13% 500,000 - 4.14% 490,000 - 3.16% 450,000 - 2.65% 300,000 - 6.60% 270,000 - 6.89% 240,000 - 2.60% 200,000 - 신한은행 4.79% 500,000 - 5.25% 200,000 - 4.33% 100,000 - 기업은행 4.45% 100,000 - 합 계 174,961,603 77,247,152 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 시설자금 신한은행 1.68% - 4,500,000 3.65% 866,000 - 기업은행 1.67% 275,000 - 6.34% 100,000 - 1.70% 500,000 - 5.09% 879,981 - 1.55% 720,000 - 4.45% 100,000 중소기업진흥공단 2.65% 107,000 - 운전자금 중소기업진흥공단 2.36% 116,550 - 2.28% 300,000 - 2.33% 200,000 - 1.91% 8,320 - 소 계 4,972,851 4,500,000 유동성 대체 (2,938,894) (4,500,000) 차감후 잔액 2,033,957 - (3) 당분기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 ㈜본델 제4회 무보증 사모사채 2020.06.08 2022.11.23 3.44% 640,000 - 합 계 640,000 - 유동성 대체 (640,000) - 차감후 잔액 - - (4) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은67,428,252천원입니다. 14. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 27,077,059 - 21,229,826 - 미지급금 4,466,962 - 7,073,515 - 예수금 255,127 - 386,433 - 부가세예수금 2,263 - 422,009 - 미지급비용 2,110,283 - 3,975,715 - 미지급배당금 19 - 12 - 충당부채 30,275 - 87,754 - 예수보증금 287,041 - 284,495 - 합 계 34,229,029 - 33,459,759 - 15. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 당기법인세부담액 (533,303) 199,164 1,444,001 3,995,175 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - (351,850) - (184,037) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,282 247,403 3,274 10,470 법인세비용 (527,021) 94,717 1,447,275 3,821,608 16. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 급여 16,045,535 11,143,282 복리후생비 2,100,683 1,929,326 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 1,540,905 1,220,078 합 계 19,687,123 14,292,686 (2) 당분기와 전기말 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 확정급여채무의 현재가치 10,720,390 10,557,367 사외적립자산의 공정가치 (6,325,514) (7,809,530) 확정급여제도의 부채 인식액 4,394,877 2,747,837 합 계 8,789,753 5,495,674 (3) 당분기와 전기말 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 기초 잔액 10,872,018 8,941,793 (7,821,453) (6,448,305) 3,050,565 2,493,488 당기비용으로 인식: 당기근무원가 1,458,666 1,759,060 - - 1,458,666 1,759,060 이자원가(수익) 177,516 191,487 (95,278) (150,551) 82,238 40,936 소 계 1,636,182 1,950,547 (95,278) (150,551) 1,540,904 1,799,996 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - - - - - - - 보험수리적손실(이익) 82,055 (105,593) - - 82,055 (105,593) - 사외적립자산손실 - - - 62,325 - 62,325 소 계 82,055 (105,593) - 62,325 82,055 (43,268) 기타: 납부한 기여금 - - (896) (1,526,743) (896) (1,526,743) 급여 지급 (1,869,865) (229,381) 1,592,114 253,744 (277,751) 24,363 소 계 (1,869,865) (229,381) 1,591,218 (1,272,999) (278,647) (1,502,380) 기말잔액 10,720,390 10,557,366 (6,325,513) (7,809,530) 4,394,877 2,747,836 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 임직원들은㈜신한은행, 삼성생명보험㈜의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자) 위험 등의 보험수리적 위험에 노출되고 있습니다. (4) 당분기와 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 확정이율보장형상품 1,372,117 1,372,931 정기예금 4,946,464 6,429,667 기타 6,932 6,932 합 계 6,325,513 7,809,530 (5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 할인율 3.15% 2.45% 미래임금인상률 4.00% 4.00% 당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. (6) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율(1% 변동) (781,067) 909,902 미래임금인상률(1% 변동) 893,722 (782,947) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4497년이며, 할인 되지 않은 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년~10년 이하 10년 이상 합계 급여지급액 677,999 842,462 3,115,416 6,434,069 32,805,372 43,875,318 17. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 수권주식수 1,000,000주 1,000,000주 주당금액 5,000원 5,000원 발행주식수 600,000주 600,000주 보통주자본금 3,000,000 3,000,000 (2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 보통주 1주당 6,500원(전기 6,000원) 3,900,000 3,600,000 18. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 법정적립금(*1) 1,500,000 1,500,000 임의적립금 129,460,707 119,460,707 재평가적립금 5,120,946 5,120,946 미처분이익잉여금 5,122,234 16,657,613 합 계 141,203,887 142,739,266 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전기말 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 기초금액 16,657,613 7,748,950 당기순이익 2,428,623 16,074,915 배당금 (3,900,000) (3,600,000) 임의적립금으로 전입 (10,000,000) (3,600,000) 확정급여부채의 재측정요소 (64,003) 33,749 기말금액 5,122,233 16,657,614 (3) 당분기와 전기말 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 (처분예정일: 년 월 일) (처분확정일: 2022년 3월 18일) I. 미처분이익잉여금 5,122,234 16,657,614 전기이월미처분이익잉여금 2,757,614 548,950 확정급여부채의 재측정요소 (64,003) 33,749 당기순이익 2,428,623 16,074,915 II. 이익잉여금처분액 - 13,900,000 임의적립금 - 10,000,000 배당금(주당배당금(울)) (당기 : 6,500원(130%)) (전기 : 6,000원(120%)) - 3,900,000 III. 차기이월미처분이익잉여금 5,122,234 2,757,614 19. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 (1,868,528) 2,428,623 2,297,868 13,574,852 가중평균유통보통주식수 600,000주 600,000주 600,000주 600,000주 기본주당이익 (3,114) 4,048 3,830 22,625 20. 영업현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 당기순이익 2,428,623 13,574,852 조정: -법인세비용 94,717 3,821,608 -금융원가 1,876,315 886,831 -금융수익 (564,222) (319,393) -퇴직급여 1,424,878 1,220,078 -감가상각비 4,674,705 4,204,362 -투자부동산상각비 15,399 16,496 -사용권자산상각비 152,159 141,548 -무형자산상각비 140,522 - -외화환산손실 8,636,076 290,019 -외화환산이익 - (64,962) -유형자산처분손실 71,137 - -유형자산처분이익 (6,999) (8,998) -리스자산처분이익 (574) - -대손상각비(환입) 23,969 16,644 소 계 16,538,082 10,204,233 운전자본의 변동: -매출채권의 감소(증가) (8,475,689) (1,055,424) -기타채권의 감소(증가) (1,584,601) (21,169) -선급금의 감소(증가) (1,682,099) (414,473) -선급비용의 감소(증가) 176,676 213,153 -재고자산의 감소(증가) (51,622,521) 5,875,242 -매입채무의 증가(감소) 4,442,738 5,304,798 -선수금의 증가(감소) 462,097 64,759 -선수수익의 증가(감소) (2,545) (3,590) -기타채무의 증가(감소) 3,513,956 (1,240,820) -퇴직금의 지급 (1,577,706) (172,781) -사외적립자산의 감소(증가) 1,580,901 (300,197) 소 계 (54,768,793) 8,249,498 영업에서 창출된 현금흐름 (35,802,088) 32,028,583 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 건설중인자산의 본계정 대체 24,197,935 4,023,037 유형자산 취득관련 미지급금 7,052,661 289,880 사용권자산과 리스부채 인식 195,875 259,238 리스계약 해지로 인한 사용권자산과 리스부채의 감소 51,558 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 기타 단기차입금 77,247,152 81,785,375 - 8,636,076 7,293,000 174,961,603 유동성장기차입금 4,500,000 (4,500,000) - - 3,578,894 3,578,894 장기차입금 - - - - 2,033,957 2,033,957 유동성리스부채 171,497 (151,297) 49,159 - (2,423) 66,936 리스부채 140,255 - 146,716 - (49,709) 237,262 합 계 82,058,904 77,134,078 195,875 8,636,076 12,853,719 180,878,652 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 기타 단기차입금 81,881,414 (4,761,433) - 127,171 - 77,247,152 유동성장기차입금 4,940,000 (5,540,000) - - 5,100,000 4,500,000 장기차입금 5,100,000 - - - (5,100,000) - 유동성리스부채 133,572 (198,909) 59,317 - 177,516 171,496 리스부채 97,789 - 212,689 - (170,222) 140,256 합 계 92,152,775 (10,500,342) 272,006 127,171 7,294 82,058,904 21. 판매비와관리비 (1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 854,227 2,602,130 717,586 2,057,037 퇴직급여 99,599 296,536 74,911 227,208 복리후생비 140,484 387,613 95,067 292,114 여비교통비 17,158 81,944 14,708 25,630 통신비 3,603 13,917 3,373 11,494 수도광열비 6,318 13,066 3,880 10,371 세금과공과 125,974 184,562 111,333 156,383 감가상각비 9,939 27,106 8,168 27,247 무형자산상각비 46,689 138,199 - - 리스자산상각비 55,224 152,159 50,468 141,548 수선비 70 175 3 23,578 보험료 - 4,674 - 4,789 접대비 47,586 126,311 36,789 96,441 광고선전비 58,557 131,963 46,486 162,468 시험연구비 - - 1,349 3,217 운반비 2,326,726 6,687,231 2,027,650 5,118,411 소모품비 31,025 69,547 21,758 70,765 차량비 43,408 126,133 44,840 126,696 교육훈련비 1,309 3,282 1,800 3,773 지급수수료 685,036 2,315,817 868,395 2,343,670 도서인쇄비 2,711 4,366 334 1,601 임차료 (3,546) 996 - 905 행사비 - 150 - - 잡비 6 9 2 41 대손상각비 - 23,969 51,210 16,644 합 계 4,552,103 13,391,853 4,180,109 10,922,030 22. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 비용의 성격: 제품ㆍ상품 및 재공품의 변동 (12,874,354) (23,394,180) 4,773,244 (12,839,503) 원재료 등 사용액 및 상품 매입액 74,987,791 190,112,777 42,317,270 142,080,086 종업원급여 6,507,407 18,565,505 4,884,506 14,282,686 감가상각비 1,650,066 4,690,104 1,430,073 4,220,859 무형자산상각비 49,012 140,522 - - 사용권자산상각비 55,224 152,159 50,468 141,548 수도광열비 163,349 2,465,440 278,531 1,986,741 운반비 2,346,618 6,752,656 2,028,695 5,120,972 기타 5,876,890 14,229,011 4,009,710 11,047,457 합 계 78,762,003 213,713,994 59,772,497 166,040,846 23. 순금융수익 및 기타수익비용 (1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 금융원가: 이자비용 (1,017,780) (1,876,315) (367,901) (886,831) 금융수익: 이자수익 230,660 564,222 99,389 319,393 순금융수익 (787,120) (1,312,093) (268,512) (567,438) (2) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 321,843 550,718 65,697 280,943 외화환산이익 (53,834) - (41,395) 64,962 유형자산처분이익 - 6,999 6,999 8,998 리스자산해지이익 218 574 - - 기타 72,909 192,757 1,556,354 5,399,724 합 계 341,136 751,048 1,587,655 5,754,627 (3) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 1,311,133 2,166,937 576,079 1,451,420 외화환산손실 6,650,825 8,636,076 80,132 290,019 기부금 10,880 26,980 7,800 23,400 유형자산처분손실 17,020 71,137 - - 기타 6,059 13,386 1,524,606 1,713,063 합 계 7,995,917 10,914,517 2,188,617 3,477,902 24. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.(2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 매출채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 현금성자산 15,687,956 12,778,386 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 상각후원가측정금융자산 208,280 206,330 매출채권및기타채권 39,880,544 31,204,647 합 계 85,776,780 74,189,363 한편, 당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행과 수입신용장 약정 등을체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당분기말: 단기차입금 174,961,603 174,861,603 82,418,603 92,443,000 - 매입채무및기타채무 34,229,028 35,115,644 34,824,644 291,000 - 리스부채 304,199 304,199 51,614 120,443 132,141 장기차입금 5,612,851 2,604,550 703,550 223,940 1,677,060 합 계 215,107,681 212,885,996 117,998,411 93,078,383 1,809,201 전기말: 단기차입금 77,247,152 77,247,152 10,247,152 67,000,000 - 매입채무및기타채무 33,459,761 33,459,761 33,168,761 291,000 - 리스부채 311,752 311,752 52,534 118,963 140,255 장기차입금 4,500,000 4,500,000 - 4,500,000 - 합 계 115,518,665 115,518,665 43,468,447 71,909,963 140,255 ③ 환위험관리 당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR, CNY, AUD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 USD EUR CNY AUD 자산: 외화예금 2,155 141 - - 자산 소계 2,155 141 - - 부채: 단기차입금 50,009 7,109 - - 매입채무및기타채무 5,943 4,851 312 739 부채 소계 55,952 11,960 312 739 차가감 계 (53,797) (11,819) (312) (739) (단위: 천원) 구분 USD EUR CNY 부채: 단기차입금 5,686 2,483 - 매입채무및기타채무 2,199 1,812 927 부채 소계 7,885 4,295 927 차가감 계 (7,885) (4,295) (927) 당분기와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 평균 환율 기말 환율 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 USD 1,268.90 1,144.42 1,434.80 1,185.50 EUR 1,347.13 1,352.79 1,408.83 1,342.34 JPY 9.9102 10.4145 9.9325 10.3024 CNY 191.84 177.43 199.66 186.26 AUD 896.40 859.42 933.12 858.89 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (5,379,782) 5,379,782 (788,506) 788,506 EUR (1,181,909) 1,181,909 (429,517) 429,517 CNY (31,167) 31,167 (92,681) 92,681 AUD (73,922) 73,922 - - 합 계 (6,666,780) 6,666,780 (1,310,704) 1,310,704 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 고정이자율: 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 장기금융상품 2,000 2,000 합 계 30,002,000 30,002,000 변동이자율: 단기차입금 89,061,603 10,247,152 장기차입금 4,249,301 - 합 계 93,310,904 10,247,152 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당분기말: 단기차입금 (890,616) 890,616 (890,616) 890,616 장기차입금 (42,493) 42,493 (42,493) 42,493 합 계 (933,109) 933,109 (933,109) 933,109 전기말: 단기차입금 (102,472) 102,472 (102,472) 102,472 장기차입금 - - - - 합 계 (102,472) 102,472 (102,472) 102,472 (3) 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 현금및현금성자산 15,687,956 12,778,386 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 차입금 (180,574,454) (81,747,152) 순금융자산 (134,886,498) (38,968,766) 자본 총계 144,203,887 145,739,266 부채 총계 219,830,753 121,819,557 부채비율 152.44% 83.59% 25. 지급보증 및 주요 약정사항 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관명 약정사항 한도액 실행액 ㈜신한은행 전자방식외상매출채권담보대출 3,000,000 729,690 기업운영 일반자금대출 18,000,000 15,000,000 기업시설 일반자금대출 20,900,000 20,900,000 기업어음보증할인 30,000,000 - 원화지급보증(기업어음보증할인) 30,000,000 30,000,000 기업어음보증할인 포괄약정 30,000,000 - 운전자금대출 800,000 800,000 시설자금대출 4,809,000 4,809,000 수입신용장개설(기한부) USD 59,000,000 USD 46,842,000 수입신용장개설(일람불) USD 4,000,000 USD 0 파생상품(통화선도,옵션) USD 800,000 USD 62 산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 10,000,000 산업운영자금대출 10,000,000 10,000,000 국민은행 포괄외화지급보증 USD 50,000,000 USD 35,101,455 우리은행 B2B플러스대출 50,000 - 구매자금대출 121,700 - 기업은행 운전자금대출 2,740,000 2,450,000 시설자금대출 381,000 375,000 진흥기금시설자금대출 500,000 500,000 중소기업자금대출 100,000 100,000 중소기업시설자금대출 2,500,000 2,499,981 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 700,000 616,550 시설자금대출 107,000 107,000 26. 담보제공자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 감정가액 채권최고액 담보권자 관련 채무 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 토지 및 건물 1,451,929 1,505,786 14,418,600 9,300,000 신한은행 차입금 632,230 8,515,244 - 8,622,041 9,486,400 신한은행 차입금 3,268,626 1,176,000 기업은행 - 107,000 중소벤처기업진흥공단 3,041,455 - 1,091,178 5,680,000 기업은행 차입금 1,765,408 900,000 55,871,553 57,019,202 4,928,616 30,000,000 신한은행 차입금 843,379 4,680,355 7,492,050 21,033,810 6,931,399 4,383,000 합 계 68,880,181 58,524,988 80,990,692 55,749,400 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보 및 보증제공자 담보물건 보증금액 채권자 기술보증기금 대출보증 1,495,167 기업은행 대출보증 778,000 신한은행 유동화회사보증 640,000 2020기보제일차유동화전문 유한공사 대출보증 797,500 기업은행 서울보증보험(*1) 인허가 및 이행 보증 등 631,570 서울우유협동조합 외 지급보증 8,000 한진 합 계 4,350,237 27. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 지역 제 64(당)기 분기 종속기업 대한민국 ㈜본델,㈜본델코리아 유의적인 영향력을 행사하는 회사 대한민국 ㈜오뚜기 기타(*1) 대한민국 오뚜기라면지주㈜, 오뚜기라면㈜, 오뚜기함태호재단, 상미식품㈜, 오뚜기제유㈜, ㈜애드리치, 오뚜기물류서비스지주㈜, 오뚜기물류서비스㈜, ㈜풍림피앤피, 오뚜기냉동식품㈜, 오뚜기에스에프지주㈜, 오뚜기에스에프㈜, 알디에스㈜, 대선제분㈜, 풍림푸드㈜, ㈜면사랑,㈜오뚜기프렌즈 미국 OTTOGI AMERICA HOLDINGS INC., OTTOGI AMERICA INC., OTTOGI USA LLC, OALA MIRADA LLC, OA WALNUT CREEK LLC 뉴질랜드 OTTOGI NEW ZEALAND LTD. 베트남 OTTOGI VIETNAM CO., LTD. 중국 강소부도옹식품유한공사, 강소태동식품유한공사 (*1) 당분기중 ㈜본델, ㈜본델코리아 지분을 취득하였습니다.(*2) 당분기중 오뚜기라면㈜의 물적분할로 인해 존속법인인 오뚜기라면㈜는 오뚜기라면지주㈜로 사명을 변경하였으며, 신설법인으로 오뚜기라면㈜를 설립하였습니다. (2) 당분기와 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 급여 627,496 467,000 퇴직급여 104,117 56,001 합 계 731,613 523,001 당사의 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.28. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 최초 채택당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 1) 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 리스회계처리와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스에 대해 단기리스 회계처리를 적용하였습니다.(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다. 1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다. (4) 한국채택국제회계기준의 도입이 2021년 12월 31일 및 2021년 1월 1일 현재 당사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과거회계기준 전환효과 국제회계기준 과거회계기준 전환효과 국제회계기준 제 13(전) 기 제 13(전) 기초 자 산 I.유동자산 6,730,164 20,434 6,750,598 7,215,467 18,074 7,233,541 현금및현금성자산 78,934 - 78,934 144,876 - 144,876 단기금융상품 25,397 - 25,397 81,937 - 81,937 매출채권및기타채권 3,428,412 20,434 3,448,846 3,572,794 18,074 3,590,868 기타금융자산 15,746 - 15,746 15,746 - 15,746 재고자산 2,910,977 - 2,910,977 2,931,368 - 2,931,368 선급금 250,365 - 250,365 446,215 - 446,215 선급비용 20,224 - 20,224 22,254 - 22,254 당기법인세자산 109 - 109 277 - 277 II.비유동자산 8,849,937 76,518 8,926,455 9,503,334 56,478 9,559,812 비유동매출채권및기타채권 87,400 - 87,400 85,430 - 85,430 장기금융상품 - - - - - - 유형자산 8,762,537 76,518 8,839,055 9,417,904 56,478 9,474,382 무형자산 - - - - - - 이연법인세자산 - - - - - - 자산 총계 15,580,101 96,952 15,677,053 16,718,801 74,552 16,793,353 부 채 I.유동부채 11,212,951 10,136 11,223,087 11,327,223 - 11,327,223 매입채무및기타채무 1,452,494 - 1,452,494 1,864,063 - 1,864,063 단기차입금 7,742,077 - 7,742,077 7,879,690 - 7,879,690 선수금 140,000 - 140,000 140,000 - 140,000 유동성장기차입금 1,878,380 - 1,878,380 1,443,470 - 1,443,470 유동리스부채 - 10,136 10,136 - - - 유동충당부채 - - - - - - 당기법인세부채 - - - - - - II.비유동부채 1,067,849 286,395 1,354,244 1,753,079 259,045 2,012,124 비유동매입채무및기타채무 - - - - - - 장기차입금 765,120 - 765,120 1,494,500 - 1,494,500 비유동리스부채 - 27,350 27,350 - - - 비유동충당부채 - - - - - - 확정급여부채 302,729 - 302,729 258,579 - 258,579 이연법인세부채 - 259,045 259,045 - 259,045 259,045 부채 총계 12,280,800 296,531 12,577,331 13,080,302 259,045 13,339,347 자 본 자본금 378,770 - 378,770 300,000 - 300,000 자본잉여금 721,230 - 721,230 - - - 기타포괄손익누계액 1,177,478 (1,177,478) - 1,177,478 (1,177,478) - 이익잉여금 1,021,823 977,899 1,999,722 2,161,021 992,985 3,154,006 자본 총계 3,299,301 (199,579) 3,099,722 3,638,499 (184,493) 3,454,006 부채와 자본총계 15,580,101 96,952 15,677,053 16,718,801 74,552 16,793,353 (5) 한국채택국제회계기준의 도입이 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 과거회계기준 전환효과 국제회계기준 제 17(전) 기 매출액 14,504,971 - 14,504,971 매출원가 14,156,484 12,147 14,168,631 매출총이익 348,487 (12,147) 336,340 판매비와관리비 1,064,191 14,211 1,078,402 1. 판매비용과 관리비용 1,064,191 14,211 1,078,402 2. 대손상각비 - - - 영업이익 (715,704) (26,358) (742,062) 기타수익 2,140 - 2,140 기타비용 15,925 (12,147) 3,778 금융수익 26,112 - 26,112 금융비용 435,821 875 436,696 법인세비용차감전순이익 (1,139,198) (15,086) (1,154,284) 법인세비용 - - - 당기순이익 (1,139,198) (15,086) (1,154,284) 법인세효과차감후기타포괄이익(손실) - - - 확정급여부채의 재측정요소 - - - 총포괄이익 (1,139,198) (15,086) (1,154,284) 4. 재무제표 재무상태표 제 64 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 63 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 64 기 3분기말 제 63 기말 자산 유동자산 201,857,833,789 135,992,011,988 현금및현금성자산 15,402,295,748 12,778,386,383 단기금융상품 30,000,000,000 30,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 40,170,633,732 31,204,646,984 단기선급금 2,090,500,274 408,401,233 단기선급비용 527,215,860 703,891,559 재고자산 112,519,206,995 60,896,685,829 당기법인세자산 1,147,981,180 0 비유동자산 148,268,718,458 131,566,811,342 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 29,523,000 29,292,000 비유동만기보유금융자산 208,280,000 206,330,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 4,686,300,000 0 유형자산 137,827,550,331 125,946,848,087 투자부동산 1,451,929,011 1,505,786,084 영업권 이외의 무형자산 2,572,775,511 2,633,597,745 이연법인세자산 1,490,360,605 1,242,957,426 자산총계 350,126,552,247 267,558,823,330 부채 유동부채 201,445,489,981 118,931,464,715 매입채무 및 기타유동채무 32,572,311,435 33,459,760,585 단기차입금 167,668,602,974 77,247,152,300 단기선수금 553,589,467 91,492,645 단기선수수익 3,959,270 6,504,513 당기법인세부채 580,090,985 3,455,057,926 유동성장기차입금 0 4,500,000,000 유동리스부채 66,935,850 171,496,746 비유동부채 4,477,175,559 2,888,092,353 퇴직급여부채 4,239,912,546 2,747,836,873 비유동리스부채 237,263,013 140,255,480 부채총계 205,922,665,540 121,819,557,068 자본 자본금 3,000,000,000 3,000,000,000 보통주자본금 3,000,000,000 3,000,000,000 자본잉여금 5,120,946,478 5,120,946,478 기타자본잉여금 5,120,946,478 5,120,946,478 이익잉여금(결손금) 136,082,940,229 137,618,319,784 이익준비금 1,500,000,000 1,500,000,000 임의적립금 129,460,706,506 119,460,706,506 미처분이익잉여금(미처리결손금) 5,122,233,723 16,657,613,278 자본총계 144,203,886,707 145,739,266,262 자본과부채총계 350,126,552,247 267,558,823,330 포괄손익계산서 제 64 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 63 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 64 기 3분기 제 63 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 84,808,356,088 227,712,897,141 64,387,113,318 181,728,018,993 매출원가 74,209,900,871 200,322,142,383 55,592,387,966 155,118,815,933 매출총이익 10,598,455,217 27,390,754,758 8,794,725,352 26,609,203,060 판매비와관리비 4,552,102,699 13,391,852,932 4,180,108,662 10,922,030,233 영업이익(손실) 6,046,352,518 13,998,901,826 4,614,616,690 15,687,172,827 금융수익 230,660,002 564,222,129 99,388,787 319,392,562 금융원가 1,017,780,384 1,876,315,256 367,901,098 886,830,696 기타이익 341,135,856 751,048,159 1,587,655,037 5,754,627,303 기타손실 7,995,917,214 10,914,516,834 2,188,616,915 3,477,902,346 법인세비용차감전순이익(손실) (2,395,549,222) 2,523,340,024 3,745,142,501 17,396,459,650 법인세비용 527,020,830 94,716,937 1,447,274,624 3,821,608,004 당기순이익(손실) (1,868,528,392) 2,428,623,087 2,297,867,877 13,574,851,646 기타포괄손익 (22,273,545) (64,002,642) (11,607,876) (37,122,049) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (22,273,545) (64,002,642) (11,607,876) (37,122,049) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (22,273,545) (64,002,642) (11,607,876) (37,122,049) 총포괄손익 (1,890,801,937) 2,364,620,445 2,286,260,001 13,537,729,597 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,114) 4,048 3,830 22,625 자본변동표 제 64 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 63 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,000,000,000 130,230,602,565 133,230,602,565 당기순이익(손실) 0 13,574,851,646 13,574,851,646 기타포괄손익 0 37,122,049 37,122,049 배당금지급 0 3,600,000,000 3,600,000,000 2021.09.30 (기말자본) 3,000,000,000 140,168,332,162 143,168,332,162 2022.01.01 (기초자본) 3,000,000,000 142,739,266,262 145,739,266,262 당기순이익(손실) 0 2,428,623,087 2,428,623,087 기타포괄손익 0 64,002,642 64,002,642 배당금지급 0 3,900,000,000 3,900,000,000 2022.09.30 (기말자본) 3,000,000,000 141,203,886,707 144,203,886,707 현금흐름표 제 64 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 63 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 64 기 3분기 제 63 기 3분기 영업활동현금흐름 (38,771,772,475) 31,047,017,281 당기순이익(손실) 2,428,623,087 13,574,851,646 당기순이익조정을 위한 가감 (38,230,711,684) 18,453,731,812 법인세납부(환급) (2,969,683,878) (981,566,177) 투자활동현금흐름 (27,923,195,375) (18,372,563,404) 이자수취 486,575,914 285,161,130 단기금융상품의 취득 (60,000,000,000) (75,000,000,000) 단기금융상품의 처분 60,000,000,000 75,000,000,000 만기보유금융자산의 취득 (1,950,000) (205,060,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (4,686,300,000) 0 유형자산의 취득 (23,728,290,289) (18,599,664,534) 유형자산의 처분 7,000,000 9,000,000 임차보증금의 증가 (231,000) (3,000,000) 임차보증금의 감소 0 141,000,000 재무활동현금흐름 69,318,877,215 (16,049,924,642) 이자지급 (3,915,200,764) (2,143,511,696) 배당금지급 (3,900,000,000) (3,600,000,000) 단기차입금의 증가 289,244,795,395 106,387,336,450 단기차입금의 상환 (207,459,420,843) (111,012,974,755) 장기차입금의 상환 (4,500,000,000) (5,540,000,000) 금융리스부채의 지급 (151,296,573) (140,774,641) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,623,909,365 (3,375,470,765) 기초현금및현금성자산 12,778,386,383 17,761,351,187 기말현금및현금성자산 15,402,295,748 14,385,880,422 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요주식회사 조흥(이하 '당사')은 1959년 2월 11일에 설립되어 1976년 12월 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서, 당분기 현재 경기도 안산시 단원구 시화로(성곡동)에 본사를 두고 식품첨가물 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고있습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 ㈜오뚜기 247,713주 41.29% 함영준 외 특수관계자 68,057주 11.36% 오뚜기라면㈜ 35,837주 5.97% 오뚜기재단 30,000주 5.00% ㈜애드리치 10,000주 1.67% 오뚜기물류서비스㈜ 10,000주 1.67% 알디에스㈜ 1,600주 0.27% 기타 176,793주 32.78% 합계 600,000주 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중용한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 16년 정액법 차량운반구 7년 정액법 공구기구비품 11년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 11년 정액법 시설이용권 비한정 - (10) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 식품첨가물 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. (17) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 3. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 당분기말 및 전기말 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1)(*2) 현금및현금성자산 15,402,296 15,402,296 12,778,386 12,778,386 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 장기금융상품 2,000 2,000 2,000 2,000 상각후원가측정금융자산 208,280 208,280 206,330 206,330 소 계 45,612,576 45,612,576 42,986,716 42,986,716 금융부채(*1)(*2) 차입금 167,668,603 167,668,603 81,747,152 81,747,152 리스부채 304,199 304,199 311,752 311,752 소 계 167,972,802 167,972,802 82,058,904 82,058,904 (*1) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 15,402,296 - - 단기금융상품 30,000,000 - - 매출채권 39,565,960 - - 부가세대급금 437,497 - - 기타채권 196,699 - - 장기금융상품 2,000 - - 상각후원가측정금융자산 208,280 - - 매입채무 - - 25,672,565 기타채무 - - 6,899,747 차입금 - - 167,668,603 리스부채 - - 304,199 합 계 85,812,732 - 200,545,114 63(전)기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 12,778,386 - - 단기금융상품 30,000,000 - - 매출채권 31,114,240 - - 기타채권 119,699 - - 장기금융상품 2,000 - - 상각후원가측정금융자산 206,330 - - 매입채무 - - 21,229,826 기타채무 - - 12,229,934 차입금 - - 81,747,152 리스부채 - - 311,752 합 계 74,220,655 - 115,518,664 (2) 당분기말 및 전기말 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 상각후원가 금융자산 이자수익 564,222 319,393 환손익 550,718 345,905 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,876,315) (886,831) 환손익 (10,803,013) (1,741,439) 합 계 (11,564,388) (1,962,972) 5. 영업부문 당사는 치즈 및 식품첨가물의 제조ㆍ판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 제품 및상품매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 당기와 전기 중 당사의 각 보고 부문별 운영에 대한 요약은 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전분기의 부문별 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 치즈 53,913,200 137,555,650 38,853,288 103,778,948 식품첨가물 30,895,156 90,157,247 25,533,826 77,949,071 합 계 84,808,356 227,712,897 64,387,114 181,728,019 상기 매출액 중 당사의 특수관계자로부터의 수익은 회사 총 매출액 중 31,694,009천원입니다.(주석28 참조) (2) 부문별 당분기 및 전분기 당기순이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 치즈 (1,083,803) 1,219,429 1,904,299 7,947,641 식품첨가물 (784,725) 1,209,194 393,569 5,627,211 합 계 (1,868,528) 2,428,623 2,297,868 13,574,852 (3) 당분기말 및 전기말 부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 자산 부채 자산 부채 치즈 218,814,912 124,392,718 153,212,414 63,990,517 식품첨가물 131,311,640 81,529,948 102,010,146 48,063,711 합 계 350,126,552 205,922,666 255,222,560 112,054,228 (4) 당분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 영업부문 ㈜오뚜기 2,812,428 2,894,433 치즈 ㈜오뚜기 28,498,137 29,695,369 식품첨가물 합 계 31,310,565 32,589,802 6. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 보유현금 10,093 6,576 요구불예금 15,392,203 12,771,810 합 계 15,402,296 12,778,386 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 당좌개설보증금 2,000 2,000 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 39,565,960 - 31,114,240 - 미수금 6,870 - 7,747 - 미수수익 160,306 - 82,660 - 부가세대급금 437,497 - - - 보증금 - 29,523 - 29,292 합 계 40,170,633 29,523 31,204,647 29,292 (2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 매출채권 총액 41,457,715 32,982,026 대손충당금 (1,891,755) (1,867,786) 매출채권 순액 39,565,960 31,114,240 (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 당분기말과 전기말 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 기초금액 1,867,786 2,011,031 설정(환입)액 23,969 (16,192) 제각 - (127,053) 기말금액 1,891,755 1,867,786 (4) 당분기말 현재 매출채권에 대해 기간기대 신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월초과 총장부금액 38,835,447 711,505 19,008 9,611 1,882,143 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 - - - 9,611 1,882,143 순장부금액 38,835,447 711,505 19,008 - - (5) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 당좌개설보증금 2,000 2,000 8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상품 42,740,278 42,740,278 19,113,511 19,113,511 제품 11,303,992 10,832,112 11,781,605 11,026,822 재공품 44,816 44,816 82,693 82,693 원재료 4,752,476 4,752,476 2,254,174 2,254,174 저장품 1,066,019 1,066,019 807,756 807,756 미착품 53,056,948 53,056,948 27,535,114 27,535,114 반품회수권 26,559 26,559 76,616 76,616 합 계 112,991,088 112,519,208 61,651,469 60,896,686 9. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 종속기업명 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 보유주식수 지분율 장부금액 보유주식수 지분율 장부금액 ㈜본델(*1) 37,877 100.00% 3,538,900 - - - ㈜본델코리아(*1) 99,000 100.00% 1,147,400 - - - 합 계 136,877 - 4,686,300 - - - (*1) 당분기중 회사는 ㈜본델의 주식 37,877주를 3,539백만원에 취득하였고, ㈜본델코리아의 주식 99,000주를 1,147백만원에 취득하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,632,094 - 16,632,094 16,632,094 - 16,632,094 건물 70,058,004 (9,767,679) 60,290,325 54,717,133 (8,662,074) 46,055,059 구축물 2,612,840 (802,987) 1,809,853 2,124,904 (761,956) 1,362,948 기계장치 92,697,699 (42,430,172) 50,267,527 85,046,644 (39,178,409) 45,868,234 차량운반구 956,868 (630,458) 326,410 797,568 (558,363) 239,205 비품 4,051,779 (2,516,185) 1,535,594 3,657,082 (2,363,669) 1,293,413 건설중인자산 6,665,195 - 6,665,195 14,187,501 - 14,187,501 사용권자산 1,014,785 (714,234) 300,551 870,468 (562,074) 308,393 합 계 194,689,265 (56,861,714) 137,827,550 178,033,393 (52,086,545) 125,946,848 (2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 리스자산 합 계 취득원가: 기초금액 16,632,094 54,717,133 2,124,904 85,046,644 797,568 3,657,082 14,187,501 870,468 178,033,394 취득금액 - - - - - - 16,675,629 195,875 16,871,504 처분금액(*) - - - (84,375) - - - - (84,375) 제각 - - - - - - - (51,558) (51,558) 기타증감액 - 15,340,871 487,936 7,735,431 159,300 394,697 (24,197,935) - (79,700) 기말금액 16,632,094 70,058,004 2,612,840 92,697,699 956,868 4,051,779 6,665,195 1,014,785 194,689,264 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (8,662,074) (761,956) (39,178,409) (558,363) (2,363,669) - (562,074) (52,086,545) 처분금액(*) - - - 51,695 - - - - 51,695 감가상각비 - (1,105,605) (41,031) (3,303,458) (72,095) (152,516) - (152,159) (4,826,864) 기말금액 - (9,767,679) (802,987) (42,430,172) (630,458) (2,516,185) - (714,234) (56,861,715) 장부금액: 기초금액 16,632,094 46,055,059 1,362,948 45,868,235 239,205 1,293,413 14,187,501 308,394 125,946,849 기말금액 16,632,094 60,290,325 1,809,853 50,267,527 326,410 1,535,594 6,665,195 300,551 137,827,549 (*) 당분기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 6,999천원, 유형자산처분손실 71,137천원을 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 리스자산 합 계 취득원가: 기초금액 10,949,962 53,369,629 1,802,133 78,092,673 708,177 3,464,282 794,306 598,549 149,779,711 취득금액 - 814,000 792 165,000 - - 29,148,282 277,984 30,406,058 처분금액(*) - - - (138,676) (14,940) - - (6,065) (159,681) 기타증감액 5,682,132 533,504 321,979 6,927,647 104,331 192,800 (15,755,087) - (1,992,694) 기말금액 16,632,094 54,717,133 2,124,904 85,046,644 797,568 3,657,082 14,187,501 870,468 178,033,394 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (7,300,389) (713,333) (35,305,253) (501,325) (2,174,327) - (369,543) (46,364,170) 처분금액(*) - - - 138,674 14,939 - - - 153,613 감가상각비 - (1,361,684) (48,623) (4,011,830) (71,977) (189,342) - (192,531) (5,875,987) 기말금액 - (8,662,074) (761,956) (39,178,409) (558,363) (2,363,669) - (562,074) (52,086,545) 장부금액: 기초금액 10,949,962 46,069,240 1,088,800 42,787,420 206,852 1,289,955 794,306 229,006 103,415,541 기말금액 16,632,094 46,055,059 1,362,948 45,868,235 239,205 1,293,413 14,187,501 308,394 125,946,849 (*) 전기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 15,997천원을 기타수익으로 인식하였습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14와 27참조) 11. 리스 (1) 당분기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 부동산 5,774 11,534 차량운반구 294,777 296,859 합 계 300,551 308,393 (2) 당분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 5,760 차량운반구 146,400 합 계 152,160 리스부채에 대한 이자비용 3,968 (3) 당분기 및 전기말 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 제각 감가상각 기말금액 취득원가 870,468 195,875 - - (51,558) - 1,014,785 감가상각누계액 (562,074) - - - - (152,159) (714,233) 장부금액 308,394 195,875 - - (51,558) (152,159) 300,552 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 제각 감가상각 기말금액 취득원가 598,549 277,984 (6,065) - - - 870,468 감가상각누계액 (369,543) - - - - (192,531) (562,074) 장부금액 229,006 277,984 (6,065) - - (192,531) 308,394 (3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 지급액 제각 기타증감액 기말금액 유동리스부채 171,497 49,159 (2,423) (151,297) - - 66,936 비유동리스부채 140,255 146,716 (49,709) - - - 237,262 합 계 311,752 195,875 (52,132) (151,297) - - 304,198 리스부채(유동 및 비유동) 관련 총현금흐름(리스료 지급액)은 당분기 169,762천원이며 리스부채(유동 및 비유동) 관련 이자비용은 6,596천원입니다. 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 지급액 제각 기타증감액 기말금액 유동리스부채 133,572 65,295 - (197,592) - 170,222 171,497 비유동리스부채 97,789 212,689 - - - (170,222) 140,256 합 계 231,361 277,984 - (197,592) - - 311,753 리스부채(유동 및 비유동) 관련 총현금흐름(리스료 지급액)은 전기 552,638천원이며 리스부채(유동 및 비유동) 관련 이자비용은 18,591천원입니다. 12. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 2,072,395 (185,811) 1,886,584 1,992,695 (45,289) 1,947,406 시설이용권 907,514 (221,323) 686,191 907,514 (221,323) 686,191 합 계 2,979,909 (407,134) 2,572,775 2,900,209 (266,612) 2,633,597 (2) 당분기 및 전기말의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 기타증감액 감가상각 기말금액 소프트웨어 1,947,406 - 79,700 (140,522) 1,886,584 시설이용권 686,191 - - - 686,191 합 계 2,633,597 - 79,700 (140,522) 2,572,775 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 기타증감액 감가상각 기말금액 소프트웨어 - - 1,992,695 (45,289) 1,947,406 시설이용권 634,723 51,468 - - 686,191 합 계 634,723 51,468 1,992,695 (45,289) 2,633,597 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 판매비와관리비 138,199 45,289 매출원가 - - 합 계 138,199 45,289 13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,008,263 - 1,008,263 1,008,263 - 1,008,263 건물 822,969 (379,303) 443,666 886,844 (389,321) 497,523 합 계 1,831,232 (379,303) 1,451,929 1,895,107 (389,321) 1,505,786 (2) 당분기 및 전기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 감가상각 기말금액 토지 1,008,263 - - - - 1,008,263 건물 497,523 - (63,875) 25,417 (15,399) 443,666 합 계 1,505,786 - (63,875) 25,417 (15,399) 1,451,929 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초금액 취득금액 처분금액 기타증감액 감가상각 기말금액 토지 1,008,263 - - - - 1,008,263 건물 519,518 - - - (21,995) 497,523 합 계 1,527,781 - - - (21,995) 1,505,786 (3) 당분기 및 전기말 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 임대수익 254,545 294,738 감가상각비 (15,399) (21,995) 합 계 239,146 272,743 (4) 투자부동산의 공정가치 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 31,245,085 1,451,929 31,308,960 1,505,786 14. 장ㆍ단기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 Banker's Usance 신한은행 LIBOR+0.30% 47,752,897 9,770,157 국민은행 LIBOR+0.30% 34,015,706 476,995 시설자금 신한은행 1.27% - 30,000,000 신한은행 1.27% - 17,000,000 신한은행 4.01% 3,900,000 - 신한은행 4.15% 5,000,000 - 신한은행 2.55% 30,000,000 - 신한은행 2.84% 17,000,000 - 신한은행 2.74% 10,000,000 - 산업은행 3.01% 10,000,000 10,000,000 산업은행 2.28% 10,000,000 10,000,000 합 계 167,668,603 77,247,152 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 시설자금 신한은행 0.00% - 4,500,000 유동성 대체 - (4,500,000) 차감후 잔액 - - (3) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 각각 10,949,962천원과 44,921,591천원입니다. 15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 25,672,565 - 21,229,826 - 미지급금 4,417,761 - 7,073,515 - 예수금 227,823 - 386,433 - 부가세예수금 - - 422,009 - 미지급비용 1,936,830 - 3,975,715 - 미지급배당금 19 - 12 - 충당부채 30,275 - 87,754 - 예수보증금 287,041 - 284,495 - 합 계 32,572,314 - 33,459,759 - 16. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 당기법인세부담액 (533,303) 199,164 1,444,001 3,995,175 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - (351,850) - (184,037) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,282 247,403 3,274 10,470 법인세비용 (527,021) 94,717 1,447,275 3,821,608 17. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 급여 14,502,931 11,143,282 복리후생비 2,003,913 1,929,326 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 1,424,878 1,220,078 합 계 17,931,722 14,292,686 (2) 당분기와 전기말 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 확정급여채무의 현재가치 10,563,819 10,557,367 사외적립자산의 공정가치 (6,323,907) (7,809,530) 확정급여제도의 부채 인식액 4,239,913 2,747,837 합 계 8,479,825 5,495,674 (3) 당분기와 전기말 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 기초 잔액 10,557,367 8,941,793 (7,809,530) (6,448,305) 2,747,837 2,493,488 당기비용으로 인식: 당기근무원가 1,342,640 1,759,060 - - 1,342,640 1,759,060 이자원가(수익) 177,516 191,487 (95,278) (150,551) 82,238 40,936 소 계 1,520,156 1,950,547 (95,278) (150,551) 1,424,878 1,799,996 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - - - - - - - 보험수리적손실(이익) 82,055 (105,593) - - 82,055 (105,593) - 사외적립자산손실 - - - 62,325 - 62,325 소 계 82,055 (105,593) - 62,325 82,055 (43,268) 기타: 납부한 기여금 - - - (1,526,743) - (1,526,743) 급여 지급 (1,595,758) (229,381) 1,580,901 253,744 (14,857) 24,363 소 계 (1,595,758) (229,381) 1,580,901 (1,272,999) (14,857) (1,502,380) 기말잔액 10,563,820 10,557,366 (6,323,907) (7,809,530) 4,239,913 2,747,836 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 임직원들은㈜신한은행, 삼성생명보험㈜의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자) 위험 등의 보험수리적 위험에 노출되고 있습니다. (4) 당분기와 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 확정이율보장형상품 1,372,117 1,372,931 정기예금 4,944,857 6,429,667 기타 6,932 6,932 합 계 6,323,906 7,809,530 (5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 할인율 3.15% 2.45% 미래임금인상률 4.00% 4.00% 당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. (6) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율(1% 변동) (781,067) 909,902 미래임금인상률(1% 변동) 893,722 (782,947) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4497년이며, 할인 되지 않은 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년~10년 이하 10년 이상 합계 급여지급액 677,999 842,462 3,115,416 6,434,069 32,805,372 43,875,318 18. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 수권주식수 1,000,000주 1,000,000주 주당금액 5,000원 5,000원 발행주식수 600,000주 600,000주 보통주자본금 3,000,000 3,000,000 (2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 보통주 1주당 6,500원(전기 6,000원) 3,900,000 3,600,000 19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 법정적립금(*1) 1,500,000 1,500,000 임의적립금 129,460,707 119,460,707 재평가적립금 5,120,946 5,120,946 미처분이익잉여금 5,122,234 16,657,613 합 계 141,203,887 142,739,266 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전기말 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 기초금액 16,657,613 7,748,950 당기순이익 2,428,623 16,074,915 배당금 (3,900,000) (3,600,000) 임의적립금으로 전입 (10,000,000) (3,600,000) 확정급여부채의 재측정요소 (64,003) 33,749 기말금액 5,122,233 16,657,614 (3) 당분기와 전기말 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 (처분예정일: 년 월 일) (처분확정일: 2022년 3월 18일) I. 미처분이익잉여금 5,122,234 16,657,614 전기이월미처분이익잉여금 2,757,614 548,950 확정급여부채의 재측정요소 (64,003) 33,749 당기순이익 2,428,623 16,074,915 II. 이익잉여금처분액 - 13,900,000 임의적립금 - 10,000,000 배당금(주당배당금(울)) (당기 : 6,500원(130%)) (전기 : 6,000원(120%)) - 3,900,000 III. 차기이월미처분이익잉여금 5,122,234 2,757,614 20. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 (1,868,528) 2,428,623 2,297,868 13,574,852 가중평균유통보통주식수 600,000주 600,000주 600,000주 600,000주 기본주당이익 (3,114) 4,048 3,830 22,625 21. 영업현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 당기순이익 2,428,623 13,574,852 조정: -법인세비용 94,717 3,821,608 -금융원가 1,876,315 886,831 -금융수익 (564,222) (319,393) -퇴직급여 1,424,878 1,220,078 -감가상각비 4,674,705 4,204,362 -투자부동산상각비 15,399 16,496 -사용권자산상각비 152,159 141,548 -무형자산상각비 140,522 - -외화환산손실 8,636,076 290,019 -외화환산이익 - (64,962) -유형자산처분손실 71,137 - -유형자산처분이익 (6,999) (8,998) -리스자산처분이익 (574) - -대손상각비(환입) 23,969 16,644 소 계 16,538,082 10,204,233 운전자본의 변동: -매출채권의 감소(증가) (8,475,689) (1,055,424) -기타채권의 감소(증가) (1,584,601) (21,169) -선급금의 감소(증가) (1,682,099) (414,473) -선급비용의 감소(증가) 176,676 213,153 -재고자산의 감소(증가) (51,622,521) 5,875,242 -매입채무의 증가(감소) 4,442,738 5,304,798 -선수금의 증가(감소) 462,097 64,759 -선수수익의 증가(감소) (2,545) (3,590) -기타채무의 증가(감소) 3,513,956 (1,240,820) -퇴직금의 지급 (1,577,706) (172,781) -사외적립자산의 감소(증가) 1,580,901 (300,197) 소 계 (54,768,793) 8,249,498 영업에서 창출된 현금흐름 (35,802,088) 32,028,583 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 건설중인자산의 본계정 대체 24,197,935 4,023,037 유형자산 취득관련 미지급금 7,052,661 289,880 사용권자산과 리스부채 인식 195,875 259,238 리스계약 해지로 인한 사용권자산과 리스부채의 감소 51,558 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 기타 단기차입금 77,247,152 81,785,375 - 8,636,076 - 167,668,603 유동성장기차입금 4,500,000 (4,500,000) - - - - 장기차입금 - - - - - - 유동성리스부채 171,497 (151,297) 49,159 - (2,423) 66,936 리스부채 140,255 - 146,716 - (49,709) 237,262 합 계 82,058,904 77,134,078 195,875 8,636,076 (52,132) 167,972,801 63(전)기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 기타 단기차입금 81,881,414 (4,761,433) - 127,171 - 77,247,152 유동성장기차입금 4,940,000 (5,540,000) - - 5,100,000 4,500,000 장기차입금 5,100,000 - - - (5,100,000) - 유동성리스부채 133,572 (198,909) 59,317 - 177,516 171,496 리스부채 97,789 - 212,689 - (170,222) 140,256 합 계 92,152,775 (10,500,342) 272,006 127,171 7,294 82,058,904 22. 판매비와관리비 (1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 854,227 2,602,130 717,586 2,057,037 퇴직급여 99,599 296,536 74,911 227,208 복리후생비 140,484 387,613 95,067 292,114 여비교통비 17,158 81,944 14,708 25,630 통신비 3,603 13,917 3,373 11,494 수도광열비 6,318 13,066 3,880 10,371 세금과공과 125,974 184,562 111,333 156,383 감가상각비 9,939 27,106 8,168 27,247 무형자산상각비 46,689 138,199 - - 리스자산상각비 55,224 152,159 50,468 141,548 수선비 70 175 3 23,578 보험료 - 4,674 - 4,789 접대비 47,586 126,311 36,789 96,441 광고선전비 58,557 131,963 46,486 162,468 시험연구비 - - 1,349 3,217 운반비 2,326,726 6,687,231 2,027,650 5,118,411 소모품비 31,025 69,547 21,758 70,765 차량비 43,408 126,133 44,840 126,696 교육훈련비 1,309 3,282 1,800 3,773 지급수수료 685,036 2,315,817 868,395 2,343,670 도서인쇄비 2,711 4,366 334 1,601 임차료 (3,546) 996 - 905 행사비 - 150 - - 잡비 6 9 2 41 대손상각비 - 23,969 51,210 16,644 합 계 4,552,103 13,391,853 4,180,109 10,922,030 23. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 비용의 성격: 제품ㆍ상품 및 재공품의 변동 (12,874,354) (23,394,180) 4,773,244 (12,839,503) 원재료 등 사용액 및 상품 매입액 74,987,791 190,112,777 42,317,270 142,080,086 종업원급여 6,507,407 18,565,505 4,884,506 14,282,686 감가상각비 1,650,066 4,690,104 1,430,073 4,220,859 무형자산상각비 49,012 140,522 - - 사용권자산상각비 55,224 152,159 50,468 141,548 수도광열비 163,349 2,465,440 278,531 1,986,741 운반비 2,346,618 6,752,656 2,028,695 5,120,972 기타 5,876,890 14,229,011 4,009,710 11,047,457 합 계 78,762,003 213,713,994 59,772,497 166,040,846 24. 순금융수익 및 기타수익비용 (1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 금융원가: 이자비용 (1,017,780) (1,876,315) (367,901) (886,831) 금융수익: 이자수익 230,660 564,222 99,389 319,393 순금융수익 (787,120) (1,312,093) (268,512) (567,438) (2) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 321,843 550,718 65,697 280,943 외화환산이익 (53,834) - (41,395) 64,962 유형자산처분이익 - 6,999 6,999 8,998 리스자산해지이익 218 574 - - 기타 72,909 192,757 1,556,354 5,399,724 합 계 341,136 751,048 1,587,655 5,754,627 (3) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 1,311,133 2,166,937 576,079 1,451,420 외화환산손실 6,650,825 8,636,076 80,132 290,019 기부금 10,880 26,980 7,800 23,400 유형자산처분손실 17,020 71,137 - - 기타 6,059 13,386 1,524,606 1,713,063 합 계 7,995,917 10,914,517 2,188,617 3,477,902 25. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.(2) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 매출채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 현금성자산 15,402,296 12,778,386 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 상각후원가측정금융자산 208,280 206,330 매출채권및기타채권 40,170,634 31,204,647 합 계 85,781,210 74,189,363 한편, 당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행과 수입신용장 약정 등을체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당분기말: 단기차입금 167,668,603 167,668,603 81,768,603 85,900,000 - 매입채무및기타채무 32,572,311 32,572,311 32,281,311 291,000 - 리스부채 304,199 304,199 51,614 120,443 132,141 장기차입금 - - - - - 합 계 200,545,113 200,545,113 114,101,528 86,311,443 132,141 전기말: 단기차입금 77,247,152 77,247,152 10,247,152 67,000,000 - 매입채무및기타채무 33,459,761 33,459,761 33,168,761 291,000 - 리스부채 311,752 311,752 52,534 118,963 140,255 장기차입금 4,500,000 4,500,000 - 4,500,000 - 합 계 115,518,665 115,518,665 43,468,447 71,909,963 140,255 ③ 환위험관리 당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR, CNY, AUD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 USD EUR CNY AUD 부채: 단기차입금 50,009 7,109 - - 매입채무및기타채무 5,943 4,851 312 739 부채 합계 55,952 11,960 312 739 (단위: 천원) 구분 USD EUR CNY 부채: 단기차입금 5,686 2,483 - 매입채무및기타채무 2,199 1,812 927 부채 합계 7,885 4,295 927 당분기와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 평균 환율 기말 환율 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 USD 1,268.90 1,144.42 1,434.80 1,185.50 EUR 1,347.13 1,352.79 1,408.83 1,342.34 JPY 9.9102 10.4145 9.9325 10.3024 CNY 191.84 177.43 199.66 186.26 AUD 896.40 859.42 933.12 858.89 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (5,595,234) 5,595,234 (788,506) 788,506 EUR (1,195,997) 1,195,997 (429,517) 429,517 CNY (31,167) 31,167 (92,681) 92,681 AUD (73,922) 73,922 - - 합 계 (6,896,320) 6,896,320 (1,310,704) 1,310,704 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 고정이자율: 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 장기금융상품 2,000 2,000 합 계 30,002,000 30,002,000 변동이자율: 단기차입금 81,768,603 10,247,152 합 계 81,768,603 10,247,152 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당분기말: 단기차입금 (817,686) 817,686 (817,686) 817,686 장기차입금 - - - - 합 계 (817,686) 817,686 (817,686) 817,686 전기말: 단기차입금 (102,472) 102,472 (102,472) 102,472 장기차입금 - - - - 합 계 (102,472) 102,472 (102,472) 102,472 (3) 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 현금및현금성자산 15,402,296 12,778,386 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 차입금 (167,668,603) (81,747,152) 순금융자산 (122,266,307) (38,968,766) 자본 총계 144,203,887 145,739,266 부채 총계 204,774,684 121,819,557 부채비율 142.00% 83.59% 26. 지급보증 및 주요 약정사항 당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관명 약정사항 한도액 실행액 ㈜신한은행 전자방식외상매출채권담보대출 3,000,000 729,690 기업운영 일반자금대출 18,000,000 15,000,000 기업시설 일반자금대출 20,900,000 20,900,000 원화지급보증(기업어음보증할인) 30,000,000 30,000,000 수입신용장개설(기한부) USD 59,000,000 USD 46,842,000 파생상품(통화선도,옵션) USD 800,000 USD 62 산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 10,000,000 산업운영자금대출 10,000,000 10,000,000 국민은행 포괄외화지급보증 USD 50,000,000 USD 35,101,455 27. 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 감정가액 채권최고액 담보권자 관련 채무 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 토지 및 건물 1,451,929 1,505,786 14,418,600 9,300,000 신한은행 차입금 632,230 55,871,553 57,019,202 4,928,616 30,000,000 신한은행 차입금 843,379 4,680,355 7,492,050 21,033,810 6,931,399 4,383,000 합 계 57,323,482 58,524,988 65,343,439 39,300,000 28. 특수관계자 공시(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 지역 제 64(당)기 분기 종속기업 대한민국 ㈜본델,㈜본델코리아 유의적인 영향력을 행사하는 회사 대한민국 ㈜오뚜기 기타(*1) 대한민국 오뚜기라면지주㈜, 오뚜기라면㈜, 오뚜기함태호재단, 상미식품㈜, 오뚜기제유㈜, ㈜애드리치, 오뚜기물류서비스지주㈜, 오뚜기물류서비스㈜, ㈜풍림피앤피, 오뚜기냉동식품㈜, 오뚜기에스에프지주㈜, 오뚜기에스에프㈜, 알디에스㈜, 대선제분㈜, 풍림푸드㈜, ㈜면사랑,㈜오뚜기프렌즈 미국 OTTOGI AMERICA HOLDINGS INC., OTTOGI AMERICA INC., OTTOGI USA LLC, OALA MIRADA LLC, OA WALNUT CREEK LLC 뉴질랜드 OTTOGI NEW ZEALAND LTD. 베트남 OTTOGI VIETNAM CO., LTD. 중국 강소부도옹식품유한공사, 강소태동식품유한공사 (*1) 당분기중 ㈜본델, ㈜본델코리아 지분을 취득하였습니다.(*2) 당분기중 오뚜기라면㈜의 물적분할로 인해 존속법인인 오뚜기라면㈜는 오뚜기라면지주㈜로 사명을 변경하였으며, 신설법인으로 오뚜기라면㈜를 설립하였습니다. (2) 당분기와 전기말의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 64(당)기 분기> (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 원재료 매입 운반비 지급수수료 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜오뚜기 31,310,565 3,975,562 - 5,159 기타 오뚜기라면지주㈜ 33,000 14,196 - - 상미식품㈜ 41,194 69,884 - - 오뚜기제유㈜ 652 115,031 - - 풍림푸드㈜ 105,072 243,742 - - ㈜풍림피앤피 - 473,733 - - 오뚜기물류서비스㈜ - - 5,106,609 - 오뚜기냉동식품㈜ 174,929 29,385 - - 오뚜기에스에프㈜ 14,082 - - - 알디에스㈜ - - - 436,591 ㈜애드리치 14,515 780 - - 강소부도옹식품유한공사(CNY) - 2,237,937 - - 합 계(원화) 31,694,009 4,922,313 5,106,609 441,750 합 계(CNY) - 2,237,937 - - 63(전)기> (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 원재료 매입 유형자산취득 운반비 지급수수료 유의적인 영향력을행사하는회사 ㈜오뚜기 42,297,416 4,060,368 7,450,000 - 14,519 기타 오뚜기라면㈜ 55,224 - - - - 오뚜기라면지주㈜ 12,640 - 50,000 - - 상미식품㈜ 94,436 115,496 - - - 오뚜기제유㈜ 1,348 82,524 - - - 풍림푸드㈜ 62,969 335,439 - - - ㈜풍림피앤피 - 564,203 - - - 오뚜기물류서비스㈜ - - - 6,411,230 - 오뚜기냉동식품㈜ 284,166 18,350 - - - 오뚜기에스에프㈜ 61,149 - - - - 알디에스㈜ 180 - - - 1,800,677 강소부도옹식품유한공사(CNY, USD) 1,222 4,785,560 - - - 합 계(원화) 42,869,528 5,176,380 7,500,000 6,411,230 1,815,196 합 계(USD) 1,222 - - - - 합 계(CNY) - 4,785,560 - - - (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 채권 채무 채권 채무 매출채권 미지급금 매출채권 미지급금 종속기업 ㈜본델 854,012 81,852 - - 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜오뚜기 6,664,465 - 5,966,993 - 기타 오뚜기라면지주㈜ 9,944 9,359 2,288 - 상미식품㈜ 9,583 22,433 2,614 33,323 오뚜기제유㈜ - 24,816 - 9,663 풍림푸드㈜ 11,414 25,056 8,510 28,995 ㈜풍림피앤피 - 141,363 - 113,912 오뚜기물류서비스㈜ - 682,724 - 700,230 오뚜기냉동식품㈜ 47,856 2,780 45,067 1,539 오뚜기에스에프㈜ 352 - 2,629 - 알디에스㈜ - 43,977 - 25,648 ㈜애드리치 5,322 - - - 강소부도옹식품유한공사(CNY) - 311,667 - 926,810 합 계(원화) 6,748,936 952,508 6,028,101 913,310 합 계(CNY) - 311,667 - 926,810 (4) 당분기와 전분기말 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 분기 제 63(전)기 분기 급여 627,496 467,000 퇴직급여 104,117 56,001 합 계 731,613 523,001 당사의 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 정관규정제49조 (주주배당금) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당총액의 2분의 1에 상당하는 금액을 초과하지 못한다.② 제1항의 배당은 매결산기 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 지급한다.제50조 (배당금 지급청구권의 소멸시기)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시기가 완성된다.② 제1항의 시기의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.③ 미지급 배당금에는 이자를 지급하지 아니한다. 나. 주요배당지표 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제64기 3분기 제63기 제62기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 2,429 - - (별도)당기순이익(백만원) 2,429 16,075 7,517 (연결)주당순이익(원) 4,048 26,792 12,528 현금배당금총액(백만원) - 3,900 3,600 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 24.3 47.9 현금배당수익률(%) 보통주 - 3.4 3.3 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 6,500 6,000 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - -. 현금배당수익율은 주주명부 폐쇄일 2매매거래일전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 주당 배당금의 비율임. (평균종가 제63기 : 보통주 192,583원)(평균종가 제62기 : 보통주 180,800원) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 13 3.57 3.20 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 "해당사항 없음" 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항" 해당사항없음" (2) 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제64기 3분기 매출채권 41,457,715 1,891,755 4.6 합 계 41,457,715 1,891,755 4.6 제63기 매출채권 32,982,026 1,867,786 5.7 합 계 32,982,026 1,867,786 5.7 제62기 매출채권 29,554,415 2,011,031 6.8 합 계 29,554,415 2,011,031 6.8 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원) 구 분 제64기 3분기 제63기 제62기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,867,786 2,011,031 1,990,706 2. 순대손처리액(①－②±③) 127,053 - ① 대손처리액(상각채권액) 127,053 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 23,969 (16,192) 20,325 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,891,755 1,867,786 2,011,031 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대손충당금은 채권의 개별적으로 장기미수나 부도등 정리채권은 100%로 설정하였으며 3개월 미만은 0.5%설정, 3개월 이상은 2%로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 라. 제64기 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 31,837,981 127,975 71,641 1,816,555 33,854,152 특수관계자 7,603,563 - - - 7,603,563 계 39,441,544 127,975 71,641 1,816,555 41,457,715 구성비율(%) 95.1% 0.3% 0.2% 4.4% 100.00% (3) 재고자산현황등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원 ) 사업부문 계정과목 제64기 3분기 제63기 제62기 비고 식품제조업 상품 42,740,278 19,113,511 13,540,221 제품 10,832,112 11,026,822 6,344,365 재공품 44,816 82,693 16,556 원재료 4,752,476 2,254,174 1,291,915 저장품 1,066,019 807,756 608,221 미착상품 53,056,948 27,535,114 43,637,898 반품회수권 26,559 76,616 71,424 합 계 112,519,208 60,896,686 65,510,600 총자산대비 재고자산 구성비율(%)= [재고자산합계÷기말자산총계×100] 32.1% 22.8% 26.2% 재고자산회전율(회수)=[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1회 3.4회 3.3회 나. 재고자산의 실사내역 등 ① 2022년 3분기 재고조사 - 3분기 재고조사 미실시 ② 장기체화재고 등 현황 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 - - - - - - (4) 공정가치평가 가. 공정가치 측정 절차당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 공정가치평가 내역분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 64(당) 3분기 (단위:천원) 구분 장부금액 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 15,402,296 - - 단기금융상품 30,000,000 - - 매출채권 39,565,960 - - 미수금 6,870 - - 미수수익 160,306 - - 장기금융상품 2,000 - - 보증금 29,523 - - 매도가능금융자산 - - - 합 계 85,166,955 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 단기차입금 - - 167,668 장기차입금 - - - 매입채무 - - 25,672,565 미지급금 - - 4,417,761 예수금 - - 227,823 부가세예수금 - - - 미지급비용 - - 1,936,830 미지급배당금 - - 19 충당부채 - - 30,275 예수보증금 287,041 합 계 - - 32,739,982 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 정보를 공시하지 않습니다. ② 제 63(전) 기 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권등 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 12,778,386 - - 단기금융상품 30,000,000 - - 매출채권 31,114,240 - - 미수금 7,747 - - 미수수익 82,660 - - 장기금융상품 2,000 - - 보증금 29,292 - - 매도가능금융자산 - - - 합 계 74,014,325 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 단기차입금 - - 77,247,153 장기차입금 - - - 매입채무 - - 21,229,826 미지급금 - - 7,073,515 예수금 - - 386,433 부가세예수금 - - 422,009 미지급비용 - - 3,975,715 미지급배당금 - - 12 예수보증금 - - 284,495 합 계 - - 110,619,158 공정가치로 측정하고 있는 매도가능금융자산 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 정보를 공시하지 않습니다. (5) 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 64(당) 기 3분기 제 63(전) 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 ―제품ㆍ상품 및 재공품의 변동 -12,874,354 -23,394,180 4,773,244 (12,839,503) ―원재료 등 사용액 및 상품 매입액 74,987,791 190,112,777 41,470,031 142,080,086 ―종업원급여 6,507,407 18,565,505 4,884,506 14,282,686 ―감가상각비 1,650,066 4,690,104 1,278,994 4,160,859 ―수도광열비 163,349 2,465,440 278,531 1,986,741 ―기타 8,327,744 21,274,348 7,087,190 16,369,977 합 계 78,762,003 213,713,994 59,772,496 166,040,846