조흥 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 조흥(이하 "당사")은 1959년 2월 11일에 설립되어 1976년 12월 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 당기말 현재 경기도 안산시 단원구 시화로(성곡동)에 본사를 두고 식품첨가물 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)오뚜기	179,716주	29.95%

함영준 외 특수관계자	68,057주	11.34%

오뚜기라면(주)	35,837주	5.97%

오뚜기재단	30,000주	5.00%

상미식품(주)	27,997주	4.67%

오뚜기제유(주)	20,000주	3.33%

(주)풍림피앤피	20,000주	3.33%

(주)애드리치	10,000주	1.67%

오뚜기물류서비스(주)	10,000주	1.67%

기타	198,393주	33.07%

합계	600,000주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 리스의 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 이연법인세자산의 인식 (기업소득환류세제에 따른 효과)- 주석 17: 확정급여채무의 측정 (주요 보험수리적 가정)

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 투자부동산- 주석 26: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1 월 1 일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책 변경을 제외하고, 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	16년

차량운반구	7년

공기구비품	11년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스입니다.

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매 및 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우 회사의 창고에서 제품이 출고될 때 이전되고, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 영업부문

당사는 치즈 및 식품첨가물의 제조ㆍ판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 제품 및상품매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 당기와 전기 중 당사의 각 보고 부문별 운영에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(1) 부문별 매출

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

치즈	24,138,129	24,138,129	19,568,749	19,568,749

식품첨가물	16,216,284	16,216,284	10,115,750	10,115,750

합계	40,354,413	40,354,413	29,684,499	29,684,499

(2) 부문별 당기순이익

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

치즈	3,076,745	3,076,745	1,928,600	1,928,600

식품첨가물	1,984,543	1,984,543	942,219	942,219

합계	5,061,288	5,061,288	2,870,819	2,870,819

(3) 부문별 자산ㆍ부채

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기말	제 58(전) 기말

자산	부채	자산	부채

치즈	65,420,179	23,375,678	73,659,916	37,164,108

식품첨가물	88,810,850	15,635,801	89,799,337	13,128,202

합계	154,231,029	39,011,479	163,459,253	50,292,310

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기말	제 58(전) 기말

보유현금	2,185	5,243

요구불예금	6,358,415	23,226,528

합계	6,360,600	23,231,771

7. 대여금및수취채권등(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,664,434	-	15,641,653	-

미수금	10,520	-	36,229	-

미수수익	49,122	-	148,339	-

보증금	-	6,269	-	4,039

합계	19,724,076	6,269	15,826,221	4,039

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

매출채권 총액	21,607,846	17,585,065

대손충당금	(1,943,412)	(1,943,412)

매출채권 순액	19,664,434	15,641,653

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

180일 이내	19,476,044	15,351	15,453,263	15,351

180 ~ 360일	1,913,653	1,716,481	1,913,653	1,716,481

360일 이상	218,149	211,580	218,149	211,580

합계	21,607,846	1,943,412	17,585,065	1,943,412

상기 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기	제 58(전) 기

기초금액	1,943,412	223,508

설정(환입)액	-	1,719,904

기말금액	1,943,412	1,943,412

(5) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

180 ~ 360일	197,172	197,172

360일 이상	6,569	6,569

합계	203,741	203,741

(6) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58(당) 분기말	제 58(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	14,973,723	14,973,723	12,500,436	12,500,436

제품	3,643,546	3,643,546	2,898,361	2,898,361

재공품	253,119	253,119	304,320	304,320

원재료	1,387,683	1,387,683	811,864	811,864

저장품	319,630	319,630	328,922	328,922

미착품	8,852,747	8,852,747	16,351,194	16,351,194

합계	29,430,448	29,430,448	33,195,097	33,195,097

당분기와 전기 중 상기 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

기초금액	2,450	155,525

증가(감소)금액	-	(153,075)

기말금액	2,450	2,450

재무상태표

유동	2,450	2,450

비유동	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

매도가능채무상품:

―국채 및 공채	2,450	2,450

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	10,949,962	21,791,765	1,407,934	48,126,042	485,422	1,980,574	5,920,904	90,662,603

취득금액	-	-	-	-	-	-	4,757,516	4,757,516

처분금액(*)	-	-	-	-	(31,640)	-	-	(31,640)

기타증감액	-	136,200	-	1,038,100	134,124	-	(1,308,424)	0

기말금액	10,949,962	21,791,765	1,407,934	48,126,042	485,422	1,980,574	5,920,904	90,662,603

감 가상각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,665,149)	(568,239)	(25,019,000)	(299,285)	(1,535,092)	-	(32,086,765)

처분금액(*)	-	-	-	-	25,613	-	-	25,613

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(137,812)	(8,826)	(536,124)	(16,300)	(25,180)	-	(724,242)

기말금액	-	(4,802,961)	(577,065)	(25,555,124)	(289,972)	(1,560,272)	-	(32,785,394)

장부금액:

기초금액	10,949,962	17,126,616	839,695	23,107,042	186,137	445,482	5,920,904	58,575,838

기말금액	10,949,962	17,125,004	830,869	23,609,018	297,934	420,302	9,369,996	62,603,085

(*) 당분기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 1천원을 기타수익 으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량 운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	10,949,962	21,791,765	1,284,934	44,197,855	491,977	1,876,174	321,600	80,914,267

취득금액	-	-	-	-	-	-	9,718,910	9,718,910

처분금액(*)	-	-	-	-	(73,189)	-	-	(73,189)

기타증감액	-	-	123,000	3,928,187	66,634	104,400	(4,119,606)	102,615

기말금액	10,949,962	21,791,765	1,407,934	48,126,042	485,422	1,980,574	5,920,904	90,662,603

감 가상각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,117,709)	(534,726)	(23,031,377)	(305,242)	(1,433,610)	-	(29,422,664)

처분금액(*)	-	-	-	-	60,965	-	-	60,965

기타증감액	-	-	-	(26,904)	-	-	-	(26,904)

감가상각비	-	(547,440)	(33,513)	(1,960,719)	(55,008)	(101,482)	-	(2,698,162)

기말금액	-	(4,665,149)	(568,239)	(25,019,000)	(299,285)	(1,535,092)	-	(32,086,765)

장부금액:

기초금액	10,949,962	17,674,056	750,208	21,166,478	186,735	442,564	321,600	51,491,603

기말금액	10,949,962	17,126,616	839,695	23,107,042	186,137	445,482	5,920,904	58,575,838

(*) 전기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 1,103천원을 기타수익 으로 인식하였습니다.

11. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 57(전) 기

시설이용권	시설이용권

취득원가:

기초금액	677,333	677,333

기말금액	677,333	677,333

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(267,823)	(123,198)

기말금액	(221,323)	(267,823)

장부금액:

기초금액	409,510	554,135

기말금액	456,010	409,510

12. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건축물	합계

취득원가:

기초금액	1,008,263	886,844	1,895,107

처분금액(*)	-	-	-

기말금액	1,008,263	886,844	1,895,107

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(277,883)	(277,883)

처분금액(*)	-	-	-

감가상각비	-	(5,591)	(5,591)

기말금액	-	(283,474)	(283,474)

장부금액:

기초금액	1,008,263	608,961	1,617,224

기말금액	1,008,263	603,370	1,611,633

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건축물	합계

취득원가:

기초금액	1,008,263	989,459	1,997,722

처분금액(*)	(102,615)	(102,615)

기말금액	1,008,263	886,844	1,895,107

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(282,426)	(282,426)

처분금액(*)	-	31,714	31,714

감가상각비	-	(27,171)	(27,171)

기말금액	-	(277,883)	(277,883)

장부금액:

기초금액	1,008,263	707,033	1,715,296

기말금액	1,008,263	608,961	1,617,224

(*) 전기 중 투자부동산의 처분과 관련하여 102,615천원을 유형자산으로 대체하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익

당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

임대수익	72,341	296,521

감가상각비	(5,590)	(27,171)

투자부동산처분이익	-	-

합계	66,751	269,350

(4) 투자부동산의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 59(당) 분기말	제 58(전) 기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

17,290,000	1,611,633	17,290,000	1,617,224

13. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	제 59(당) 분기말	제 58(전) 기말

Banker's Usance	(주)신한은행	LIBOR+0.70%	-	20,194,154

시설자금	2.68%	3,000,000	3,000,000

2.61%	7,000,000	7,000,000

합계	10,000,000	30,194,154

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	제 59(당) 분기말	제 58(전) 기말

시설자금	(주)신한은행	금융채3년+0.85%	6,500,000	6,500,000

유동성 대체	-	-

차감후 잔액	6,500,000	6,500,000

(3) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 각각 29,619,727천원과 29,626,354천원입니다.14. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기말	제 58(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,529,138	-	3,975,342	-

미지급금	6,759,088	-	3,407,175	-

예수금	86,181	-	228,602	-

부가세예수금	-	-	1,466,548	-

미지급비용	568,319	-	1,317,278	-

미지급배당금	3,000,000	-	21	-

예수보증금	287,691	-	286,450	-

합계	15,230,417	-	10,681,416	-

15. 법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

당기법인세부담액	1,421,983	2,527,252

과거기간 당기법인세 조정	-	26,784

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(587,290)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	2,448	62,184

법인세비용	1,424,431	2,028,930

당사는 전전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 전기에 발생한 초과 환류소득은 562,027천원 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

당기법인세:

확정급여부채의 재측정요소	2,448	62,184

확정급여부채의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

법인세비용차감전순이익	6,485,720	10,148,739

적용세율에 따른 세부담액	1,424,431	2,210,723

조정사항:

비공제비용	-	30,909

세액공제	-	(239,486)

과거기간 당기법인세조정	-	26,784

기타	-	-

법인세비용	1,424,431	2,028,930

평균유효세율	21.96%	19.99%

(4) 당분기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)	(1,332,988)	88,994

기초 이연법인세자산(부채)	88,994	(498,296)

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(1,421,982)	(587,290)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말 이후 실현될 일시적차이에 대해서 22%의 세율을 적용하여 법인세효과를 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 59(당) 분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기변동	기말금액

미수수익	(32,635)	-	(32,635)

대손충당금	388,864	-	388,864

확정급여부채	985,133	-	985,133

퇴직연금자산	(889,387)	-	(889,387)

매도가능금융자산	349,643	-	349,643

건설자금이자	40,430	-	40,430

지급수수료	2,311	-	2,311

건물	(1,986)	-	(1,986)

구축물	(20,831)	-	(20,831)

기계장치	(792,193)	-	(792,193)

차량운반구	(4,168)	-	(4,168)

공기구비품	(46,803)	-	(46,803)

회원권	27,103	-	27,103

미지급비용	51,698	-	51,698

연구인력개발준비금	-	-	-

무형자산손상차손	31,817	-	31,817

합계	88,996	-	88,996

② 제 58(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기변동	기말금액

미수수익	(42,648)	10,013	(32,635)

대손충당금	21,201	367,663	388,864

확정급여부채	854,815	130,318	985,133

퇴직연금자산	(764,326)	(125,061)	(889,387)

매도가능금융자산	349,643	-	349,643

건설자금이자	41,804	(1,374)	40,430

지급수수료	2,393	(82)	2,311

건물	(1,986)	-	(1,986)

구축물	(20,722)	(109)	(20,831)

기계장치	(878,552)	86,359	(792,193)

차량운반구	(10,190)	6,022	(4,168)

공기구비품	(61,510)	14,707	(46,803)

회원권	27,103	-	27,103

미지급비용	41,856	9,842	51,698

연구인력개발준비금	(57,177)	57,177	-

무형자산손상차손	-	31,817	31,817

합계	(498,296)	587,292	88,996

(8) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

미지급법인세	1,421,983	2,527,252

미수법인세환급액	(514,514)	(905,473)

미지급법인세(순액)	907,469	1,621,779

16. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기	제 58(전) 기

급여	2,178,517	7,863,998

복리후생비	319,061	1,154,852

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	226,684	726,326

합계	2,724,262	9,745,176

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	5,102,888	5,019,518

사외적립자산의 공정가치	(3,904,103)	(4,051,388)

확정급여제도의 부채 인식액	1,198,785	968,130

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 임직원들은 (주)신한은행, 삼성화재해상보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자) 위험 등의 보험수리적 위험에 노출되고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

제 59(당)분기	제 58(전) 기	제 59(당)분기	제 58(전) 기	제 59(당)분기	제 58(전) 기

기초 잔액	5,019,518	4,436,196	(4,051,388)	(3,486,675)	968,130	949,521

당기비용으로 인식:

당기근무원가	227,997	725,116	-	227,997	725,116

이자원가(수익)	26,986	97,794	(17,169)	(96,583)	9,817	1,211

소 계	254,983	822,910	(17,169)	(96,583)	237,814	726,327

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계학적 가정)	-	61,308	-	-	-	61,308

(재무적 가정)	-	(5,410)	-	-	-	(5,410)

(경험조정)	-	196,092	-	-	-	196,092

- 사외적립자산 수익	-	-	112	30,664	112	30,664

소 계	-	251,990	112	30,664	112	282,654

기타:

납부한 기여금	-	-	(271)	(1,004,412)	(271)	(1,004,412)

급여 지급	(171,613)	(491,578)	164,613	505,618	(7,000)	14,040

소 계	(171,613)	(491,578)	164,342	(498,794)	(7,271)	(990,372)

기말잔액	5,102,888	5,019,518	(3,904,103)	(4,051,388)	1,198,785	968,130

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 59(당) 분기말	제 58(전) 기말

확정이율보장형상품	196,925	193,421

정기예금	3,706,570	3,341,689

기타	609	516,278

합계	3,904,104	4,051,388

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 임직원들은 (주)신한은행, 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자) 위험 등의 보험수리적 위험에 노출되고 있습니다.

17. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59 (당) 분기말	제 58 (전) 기말

수권주식수	1,000,000주	1,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	600,000주	600,000주

보통주자본금	3,000,000	3,000,000

(2) 당사가 당분기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59 (당) 분기	제 58 (전) 기

보통주 1주당 5,000원(전기 2,500원)	3,000,000	1,500,000

18. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 기말	제 58(전) 기말

법정적립금	1,500,000	1,500,000

임의적립금	100,460,707	95,560,707

재평가적립금	5,120,946	5,120,946

미처분이익잉여금	5,137,898	7,985,289

합계	112,219,551	110,166,942

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

기초금액	7,985,289	6,685,951

당기순이익	5,061,289	8,119,809

배당금	(3,000,000)	(1,500,000)

임의적립금으로 전입	(4,900,000)	(5,100,000)

확정급여부채의 재측정요소	(8,680)	(220,471)

기말금액	5,137,898	7,985,289

(3) 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 58(전) 기(처분예정일 : 2017년 3월 10일 )

I. 미처분이익잉여금	7,985,289

전기이월미처분이익잉여금	85,951

확정급여부채의 재측정요소	(220,471)

당기순이익	8,119,809

II. 이익잉여금처분액	(7,900,000)

임의적립금	4,900,000

배당금(주당배당금(율)) (전기 : 5,000원(100%))	3,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	85,289

19. 주당이익

당분기와 전분기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	5,061,289	5,061,289	2,870,819	2,870,819

가중평균유통보통주식수	600,000주	600,000주	600,000주	600,000주

기본주당이익	8,435원	8,435원	4,785원	4,785원

20. 운용리스당사는 보고기간 종료일 현재 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 최소리스료의 합계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59 (당) 분기말	제 58 (전) 기말

1년 미만	103,338	104,267

1년 ~ 5년	101,398	97,024

합계	204,736	201,291

한편, 당사는 상기운용리스와 관련하여 당분기와 전기에 각각 33,543천원과 107,246원을 리스료비용으로 인식하였습니다.

21. 영업현금흐름

당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

당기순이익	5,061,289	2,870,819

조정:

―법인세비용	1,424,431	26,785

―금융원가	161,745	177,837

―금융수익	(125,830)	(174,642)

―퇴직급여	226,684	182,638

―감가상각비	683,332	663,060

―외화환산손실	-	155,811

―외화환산이익	-	(77,484)

―유형자산처분손실	-

―유형자산처분이익	(1)	(934)

―대손상각비(대손충당금환입)	-	-

소계	2,370,361	953,071

운전자본의 변동:

―매출채권의 감소(증가)	(4,022,780)	361,788

―기타채권의 감소(증가)	(124,712)	(148,132)

―선급금의 감소(증가)	444,183	(93,846)

―재고자산의 감소(증가)	3,764,649	(4,189,821)

―매입채무의 증가(감소)	553,796	(4,323,841)

―선수금의 증가(감소)	(271,224)	105,847

―기타채무의 증가(감소)	(1,053,045)	(1,323,425)

―퇴직금의 지급	(171,613)	-

―사외적립자산의 납입	166,902	(1,177)

소계	(713,844)	(9,612,607)

영업에서 창출된 현금흐름	6,717,806	(5,788,717)

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	482,716	482,716	406,277	406,277

퇴직급여	68,972	68,972	55,663	55,663

복리후생비	64,239	64,239	66,244	66,244

여비교통비	6,096	6,096	1,056	1,056

통신비	4,570	4,570	4,236	4,236

차량유지비	53,792	53,792	30,807	30,807

전력비	13,897	13,897	14,879	14,879

수선비	19,810	19,810	19,970	19,970

광고선전비	5,114	5,114	3,888	3,888

소모품비	6,244	6,244	7,606	7,606

접대비	15,796	15,796	12,519	12,519

지급수수료	1,045,970	1,045,970	813,991	813,991

도서인쇄비	1,120	1,120	1,097	1,097

보험료	2,156	2,156	4,628	4,628

세금과공과	8,468	8,468	9,081	9,081

운반비	894,090	894,090	493,709	493,709

감가상각비	15,442	15,442	17,580	17,580

교육훈련비	3620	3620	40	40

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	-	-

잡비	421	421	739	739

합계	2,712,533	2,712,533	1,964,010	1,964,010

23. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

비용의 성격:

―제품ㆍ상품 및 재공품의 변동	3,167,272	3,167,272	6,032,614	6,032,614

―원재료 등 사용액 및 상품 매입액	(31,207,991)	(31,207,991)	(27,517,578)	(27,517,578)

―종업원급여	(2,724,261)	(2,724,261)	(2,146,462)	(2,146,462)

―감가상각비	(729,832)	(729,832)	(663,060)	(663,060)

- 수도광열비	(455,738)	(455,738)	(336,147)	(336,147)

―금융원가	(161,755)	(161,755)	(177,837)	(177,837)

―기타	(2,811,471)	(2,811,471)	(1,847,661)	(1,847,661)

합계	(34,923,776)	(34,923,776)	(26,656,131)	(26,656,131)

24. 순금융수익 및 기타수익비용

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	125,830	125,830	174,642	174,642

금융원가:

이자비용	(161,745)	(161,745)	(177,837)	(177,837)

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	-

금융원가 소계	(161,745)	(161,745)	(177,837)	(177,837)

순금융수익	(35,915)	(35,915)	(3,195)	(3,195)

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

단기차입금	126,324	126,324	177,837	177,837

장기차입금	35,421	35,421	-	-

합계	161,745	161,745	177,837	177,837

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	24,121	24,121	61,248	61,248

대여금및수취채권	101,704	101,704	112,508	112,508

매도가능금융자산	5	5	886	886

합계	125,830	125,830	174,642	174,642

(4) 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	817,754	817,754	359,501	359,501

외화환산이익	-	-	77,484	77,484

유형자산처분이익	1	1	934	934

잡이익	111,497	111,497	74,026	74,026

합계	929,252	929,252	511,945	511,945

(5) 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 59(당) 기 분기	제 58(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,655	3,655	70,305	70,305

외화환산손실	-	-	155,811	155,811

기부금	7,800	7,800	7,800	7,800

유형자산처분손실	-	-	-	-

기타	7,538	7,538	8,743	8,743

합계	18,993	242,659	242,659	242,659

25. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다① 제 59(당) 분기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권등	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	6,360,600	-	-

단기금융상품	30,000,000	-	-

매출채권	19,644,433	-	-

미수금	10,520	-	-

미수수익	49,122	-	-

장기금융상품	3,000	-	-

보증금	6,269	-	-

매도가능금융자산	-	2,450	-

합 계	56,073,944	2,450	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	10,000,000

장기차입금	-	-	-

매입채무	-	-	4,529,138

미지급금	-	-	6,759,088

예수금	-	-	86,181

부가세예수금	-	-

미지급비용	-	-	568,319

미지급배당금	-	-	3,000,000

예수보증금	-	-	287,691

합 계	-	-	25,230,417

금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 제 58(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권등	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	23,231,771	-	-

단기금융상품	30,000,000	-	-

매출채권	15,641,653	-	-

미수금	36,229	-	-

미수수익	148,339	-	-

장기금융상품	3,000	-	-

보증금	4,039	-	-

매도가능금융자산	-	2,450	-

합 계	69,065,031	2,450	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	30,194,154

장기차입금	-	-	6,500,000

매입채무	-	-	3,975,342

미지급금	-	-	3,407,175

예수금	-	-	228,602

부가세예수금	-	-	1,466,548

미지급비용	-	-	1,317,278

미지급배당금	-	-	21

예수보증금	-	-	286,450

합 계	-	-	47,375,570

금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.(2) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 매출채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59 (당) 기말	제 58 (전) 기말

현금성자산	6,358,415	23,226,528

대여금및수취채권	49,883,767	45,833,260

매도가능금융자산	2,450	2,450

만기보유금융자산	-	-

합계	56,244,632	69,062,238

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행과 수입신용장 약정 등을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당분기말:

단기차입금	10,000,000	10,010,541	10,010,541	-	-

매입채무및기타채무	15,230,417	15,230,417	14,939,417	291,000	-

합계	25,230,417	25,240,958	24,949,958	291,000	-

전기말:

단기차입금	30,194,154	30,312,840	20,252,206	10,087,634	-

매입채무및기타채무	10,681,416	10,681,416	10,390,416	291,000	-

합계	40,875,570	40,994,256	30,643,622	10,378,634	-

③ 환위험관리

당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	제 58 (전) 기말

USD	EUR	JPY	CNY

부채:

단기차입금	14,504,500	1,379,952	80,304,000	-

매입채무및기타채무	133,916	15,300	-	310,400

부채 합계	14,638,416	1,395,252	80,304,000	310,400

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균 환율	기말 환율

제 59 (당) 분기	제 58 (전) 기	제 59 (당) 분기	제 58 (전) 기

USD	1,154.93	1,160.77	1,116.10	1,208.50

EUR	10.16	1,284.15	9.99	1,267.60

JPY	1,230.09	10.6814	1,192.61	10.3681

CNY	168.16	174.52	162.27	173.26

전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58 (전) 기말

10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,463,842)	1,463,842

EUR	(139,525)	139,525

JPY	(8,030,400)	8,030,400

CNY	(31,040)	31,040

합계	(9,664,807)	9,664,807

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리

가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 58 (당) 기말	제 58 (전) 기말

고정이자율:

단기금융상품	30,000,000	30,000,000

장기금융상품	3,000	3,000

합계	30,003,000	30,003,000

변동이자율:

단기차입금	10,000,000	30,194,154

장기차입금	6,500,000	6,500,000

합계	16,500,000	36,694,154

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

분기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기말:

단기차입금	(100,000)	100,000	(100,000)	100,000

장기차입금	(65,000)	65,000	(65,000)	65,000

합계	(165,000)	165,000	(165,000)	165,000

전기말:

단기차입금	(301,941)	301,941	(301,941)	301,941

장기차입금	(65,000)	65,000	(65,000)	65,000

합계	(366,941)	366,941	(366,941)	366,941

(4) 자본관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	제 59 (당) 기말	제 58 (전) 기말

현금및현금성자산	6,360,600	23,231,771

단기금융상품	30,000,000	30,000,000

차입금	(16,500,000)	(36,694,154)

순금융자산	19,860,600	16,537,617

자본 총계	115,219,551	113,166,943

부채 총계	35,224,025	50,292,310

부채비율	30.57%	44.44%

27. 지급보증 및 주요 약정사항

당분기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관명	약정사항	한도액	실행액

(주)신한은행	전자방식외상매출채권담보대출	3,000,000	2,886,092

화물선취보증	USD 40,000,000	USD 469,102.81

수입신용장개설

28. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)오뚜기

기타	오뚜기라면(주), 오뚜기재단, 상미식품(주), 오뚜기제유(주), (주)애드리치, 오뚜기물류서비스(주), (주)풍림피앤피, 오뚜기냉동식품(주), 오뚜기SF(주), 알디에스(주), OTTEX CORPORATION, OTTOGI AMERICA INC.,OTTOGI NEW ZEALAND LTD., OTTOGI VIETNAM CO., LTD., 강소부도옹식품유한공사, 강소태동식품유한공사

(2) 당분기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 59(당) 분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	원재료 매입	운반비	지급수수료

유의적인 영향력을행사하는 회사	(주)오뚜기	8,501,696	353,440	-	-

기타	오뚜기라면(주)	543,963	656	-	-

상미식품(주)	258,340	7,256	-	-

오뚜기제유(주)	450	-	-	-

(주)애드리치	-	-	-	-

오뚜기물류서비스(주)	-	-	586,265	-

오뚜기냉동식품(주)	35,712	-	-	-

오뚜기SF(주)	7,938	-	-	-

알디에스(주)	-	-	-	19,530

합계	9,348,099	361,352	586,265	19,530

② 제 58(전) 기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	원재료 매입	운반비	지급수수료

유의적인 영향력을행사하는 회사	(주)오뚜기	11,265,925	834,522	-	-

기타	오뚜기라면(주)	2,887,820	2,360	-	-

상미식품(주)	1,066,064	12,203	-	-

오뚜기제유(주)	972	-	-	-

(주)애드리치	-	-	-	-

오뚜기물류서비스(주)	-	-	1,525,730	-

오뚜기냉동식품(주)	101,726	-	-	-

오뚜기SF(주)	36,069	-	-	-

오뚜기삼화식품(주)	1,250	-	-	-

알디에스(주)	-	-	-	102,680

합계	15,359,826	849,085	1,525,730	102,680

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	제 59 (당) 분기말	제 58 (전) 기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	미지급금	매출채권	미지급금

유의적인 영향력을행사하는 회사	(주)오뚜기	6,398,636	-	4,162,881	-

기타	오뚜기라면(주)	598,360	721	584,716	-

상미식품(주)	284,174	7,048	319,528	4,586

오뚜기제유(주)	317	-	178	-

오뚜기물류서비스(주)	-	235,542	-	190,630

오뚜기냉동식품(주)	34,454	-	33,691	-

오뚜기SF(주)	2,772	-	2,079	-

알디에스(주)	-	6,732	-	7,832

합계	7,318,713	250,043	5,103,073	203,048

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기

급여	123,100	690,400

퇴직급여	30,000	75,000

합계	153,100	765,000

당사의 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

29. 현금흐름표당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 59 (당) 기	제 58 (전) 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,308,424	4,131,489

유형자산 취득관련 미지급금	1,885,286	188,874