조흥 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 조흥(이하 '지배기업')과 종속기업인 주식회사 조흥지에프(이하 지배기업과 그 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1959년 2월 11일에 설립되어 1976년 12월 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서, 당기말 현재 경기도 안산시 단원구 시화로(성곡동)에 본사를 두고 식품 및 식품첨가물 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 연결조정 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1 회계정책의 변경과 공시
2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
(1) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(2) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약 당사자(연결회사)가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약 당사자(연결회사)가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
4) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.ⓛ 내재파생상품(가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.
일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 리스연결회사는 기업회계기준서 제1116호에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별연결회사는 치즈, 식품 및 식품첨가물 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ⑴ 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ⑵ 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 단일의 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
⑴ 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다⑵ 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다⑶ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다⑷ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑸ 고객이 자산을 인수하였다
③ 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
④ 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
⑤ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도 개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(15) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
② 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(17) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 영업부문
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 3에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
2.4 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 이연법인세 자산의 인식 (차감할 일시적 차이와 이월세액공제의 사용)- 주석 16: 확정급여채무의 측정 (주요 보험수리적 가정)- 주석 15, 28: 충당부채와 우발부채 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세 자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
4) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

## 3. 영업부문 (연결)

부문별 매출 내역과 당기순이익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역

본사 소재지 국가

부문	부문 합계

보고부문

치즈	식품 및 식품첨가물 등

수익(매출액)	295,413,841	192,832,219	488,246,060

당기순이익(손실)	4,889,987	3,191,952	8,081,939

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	연결회사는 치즈, 식품 및 식품첨가물의 제조ㆍ판매 사업을 영위하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

지역

본사 소재지 국가

부문	부문 합계

보고부문

치즈	식품 및 식품첨가물 등

수익(매출액)	240,367,442	187,795,529	428,162,971

당기순이익(손실)	1,411,512	1,102,794	2,514,306

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	연결회사는 치즈, 식품 및 식품첨가물의 제조ㆍ판매 사업을 영위하고 있습니다.

영업부문의 자산과 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

치즈	식품 및 식품첨가물 등

자산	275,435,503	159,348,384	434,783,887

부채	171,420,417	111,895,162	283,315,579

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

치즈	식품 및 식품첨가물 등

자산	237,679,407	161,442,875	399,122,282

부채	141,230,303	110,341,148	251,571,451

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객

(주)오뚜기

부문	부문 합계

보고부문

치즈	식품 및 식품첨가물 등

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	4,440,593	53,068,103	57,508,696

주요 고객에 대한 정보	회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객

전기 (단위 : 천원)

고객

(주)오뚜기

부문	부문 합계

보고부문

치즈	식품 및 식품첨가물 등

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	3,885,538	52,189,270	56,074,808

주요 고객에 대한 정보	회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객

## 4. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	37,734,873

현금및현금성자산	보유현금	9,697

예금잔액	37,725,176

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	21,020,722

현금및현금성자산	보유현금	8,133

예금잔액	21,012,589

## 5. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	64,881,281	(1,743,864)	63,137,417

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	62,729,094	(1,743,864)	60,985,230

단기미수금	1,968,290	0	1,968,290

단기미수수익	183,897	0	183,897

매출채권 및 기타비유동채권	16,726	0	16,726

매출채권 및 기타비유동채권	장기보증금	16,726	0	16,726

매출채권 및 기타채권	64,898,007	(1,743,864)	63,154,143

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	62,040,282	(749,457)	61,290,825

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	61,373,752	(749,457)	60,624,295

단기미수금	452,773	0	452,773

단기미수수익	213,757	0	213,757

매출채권 및 기타비유동채권	22,726	0	22,726

매출채권 및 기타비유동채권	장기보증금	22,726	0	22,726

매출채권 및 기타채권	62,063,008	(749,457)	61,313,551

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

연체상태

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 12개월 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	59,029,676	(147,268)	58,882,408	1,864,427	(201,625)	1,662,802	684,185	(244,165)	440,020	39,035	(39,035)	0	1,111,771	(1,111,771)	0

기대신용손실율	0.0025	0.1081	0.3569	1.0000	1.0000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

연체상태

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 12개월 이내	1년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	59,602,658	(97,159)	59,505,499	965,008	(131,028)	833,980	454,867	(170,051)	284,816	19,591	(19,591)	0	331,628	(331,628)	0

기대신용손실율	0.0016	0.1358	0.3738	1.0000	1.0000

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융자산	62,729,094	(1,743,864)	60,985,230

기대신용손실율	0.0278

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융자산	61,373,752	(749,457)	60,624,295

기대신용손실율	0.0122

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(749,457)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(999,889)

제각을 통한 감소, 금융자산	5,481

기말금융자산	(1,743,865)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,067,784)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(485,519)

제각을 통한 감소, 금융자산	1,803,846

기말금융자산	(749,457)

## 6. 상각후원가측정금융자산 (연결)

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

국공채 및 지방채	당좌개설보증금	정기예치금

금융자산	706,990	2,000	33,042,028

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

국공채 및 지방채	당좌개설보증금	정기예치금

금융자산	706,990	2,000	32,517,515

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상각후원가로 측정하는 금융자산	33,751,018

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	33,248,358

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	502,660

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상각후원가로 측정하는 금융자산	33,226,505

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	32,517,515

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	708,990

사용이 제한된 금융자산에 대한 기술
당좌개설보증금 및 정기예금의 일부는 사용이 제한되어 있습니다(주석28참조).

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	117,507,163	(997,893)	116,509,271

유동재고자산	유동 제상품(제품, 상품)	54,467,837	(997,893)	53,469,944

유동재공품	842,389	0	842,389

유동원재료	8,124,820	0	8,124,820

유동저장품	620,758	0	620,758

유동 운송중 재고자산	53,367,582	0	53,367,582

유동 반품회수권	83,777	0	83,777

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	116,831,602	(1,340,346)	115,491,256

유동재고자산	유동 제상품(제품, 상품)	46,317,598	(1,340,346)	44,977,252

유동재공품	238,523	0	238,523

유동원재료	6,526,968	0	6,526,968

유동저장품	761,844	0	761,844

유동 운송중 재고자산	62,911,399	0	62,911,399

유동 반품회수권	75,270	0	75,270

## 8. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

기초 유형자산	20,432,917	0	0	20,432,917	83,332,517	(15,749,180)	0	67,583,337	2,725,828	(948,296)	0	1,777,532	115,386,377	(58,769,757)	(80,227)	56,536,393	1,191,029	(837,810)	0	353,219	5,054,187	(3,409,474)	0	1,644,713	4,307,736	0	0	4,307,736	2,000,731	(1,308,712)	0	692,019

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	24,872,290	(312,043)	24,560,247	172,348	0	172,348

처분, 유형자산	0	0	0	0	(116,909)	7,307	(109,602)	(1,364,501)	1,142,893	(221,608)	(6,000)	6,001	1	(121,217)	119,940	(1,277)	0	0	0	0

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	11,726,438	11,726,438	230,020	230,020	15,020,653	15,020,653	16,249	16,249	219,277	219,277	(27,382,638)	(27,382,638)	0

감가상각비, 유형자산	0	0	(2,196,582)	0	(2,196,582)	(68,222)	0	(68,222)	(6,505,806)	5,094	(6,500,712)	(77,136)	0	(77,136)	(328,919)	0	(328,919)	0	0	(335,289)	0	(335,289)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,208,930)	1,176,313	(32,617)

기말 유형자산	20,432,917	0	0	20,432,917	95,058,955	(17,945,762)	0	77,113,193	2,838,939	(1,009,211)	0	1,829,728	129,042,529	(64,132,670)	(75,133)	64,834,726	1,201,278	(908,945)	0	292,333	5,152,247	(3,618,453)	0	1,533,794	1,797,388	0	(312,043)	1,485,345	964,149	(467,688)	0	496,461

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

기초 유형자산	20,432,917	0	0	20,432,917	81,462,572	(13,614,008)	0	67,848,564	2,622,840	(885,078)	0	1,737,762	111,405,360	(53,169,943)	0	58,235,417	1,092,577	(795,797)	0	296,780	4,943,677	(3,090,667)	0	1,853,010	1,308,290	0	0	1,308,290	1,443,044	(1,018,745)	0	424,299

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	10,351,224	(81,500)	10,269,724	583,859	0	583,859

처분, 유형자산	0	0	0	0	(70,279)	2,489	(67,790)	(628,591)	628,585	(6)	(40,029)	30,975	(9,054)	0	0	0	0	0	0

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	(81,500)	(81,500)	0	0	81,500	81,500	0

감가상각비, 유형자산	0	0	(2,135,172)	0	(2,135,172)	(65,707)	0	(65,707)	(6,228,399)	1,273	(6,227,126)	(72,988)	0	(72,988)	(318,807)	0	(318,807)	0	0	(289,967)	0	(289,967)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	1,869,945	1,869,945	173,267	173,267	4,609,608	4,609,608	138,481	138,481	110,510	110,510	(7,351,778)	(7,351,778)	(26,172)	(26,172)

기말 유형자산	20,432,917	0	0	20,432,917	83,332,517	(15,749,180)	0	67,583,337	2,725,828	(948,296)	0	1,777,532	115,386,377	(58,769,757)	(80,227)	56,536,393	1,191,029	(837,810)	0	353,219	5,054,187	(3,409,474)	0	1,644,713	4,307,736	0	0	4,307,736	2,000,731	(1,308,712)	0	692,019

유형자산 합계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

기초 유형자산	234,431,322	(81,023,229)	(80,227)	153,327,866

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	25,044,638	(312,043)	24,732,595

처분, 유형자산	(1,608,627)	1,276,141	(332,486)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(170,001)	(170,001)

감가상각비, 유형자산	(9,511,954)	5,094	(9,506,860)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(1,208,930)	1,176,313	(32,617)

기말 유형자산	256,488,402	(88,082,729)	(387,176)	168,018,497

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

기초 유형자산	224,711,277	(72,574,238)	0	152,137,039

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	10,935,083	(81,500)	10,853,583

처분, 유형자산	(738,899)	662,049	(76,850)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0

감가상각비, 유형자산	(9,111,040)	1,273	(9,109,767)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(476,139)	(476,139)

기말 유형자산	234,431,322	(81,023,229)	(80,227)	153,327,866

유형자산의 담보제공에 대한 기술
유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 28 참조).

## 9. 사용권자산 및 리스부채 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	34,496	(30,900)	3,596	1,966,235	(1,277,812)	688,422

사용권자산의 추가	10,807	0	10,807	161,541	0	161,541

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(34,496)	34,496	0	(1,174,434)	1,141,817	(32,617)

사용권자산감가상각비	0	(5,397)	(5,397)	0	(329,892)	(329,892)

기말 사용권자산	10,807	(1,801)	9,006	953,342	(465,887)	487,455

전기 (단위 : 천원)

자산

토지와 건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	36,268	(21,062)	15,206	1,406,776	(997,683)	409,093

사용권자산의 추가	0	0	0	583,859	0	583,859

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(1,772)	0	(1,772)	(24,400)	0	(24,400)

사용권자산감가상각비	0	(9,838)	(9,838)	0	(280,129)	(280,129)

기말 사용권자산	34,496	(30,900)	3,596	1,966,235	(1,277,812)	688,422

사용권자산 합계에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	2,000,731	(1,308,712)	692,018

사용권자산의 추가	172,348	0	172,348

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(1,208,930)	1,176,313	(32,616)

사용권자산감가상각비	0	(335,289)	(335,289)

기말 사용권자산	964,149	(467,688)	496,461

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	1,443,044	(1,018,745)	424,299

사용권자산의 추가	583,859	0	583,859

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(26,172)	0	(26,172)

사용권자산감가상각비	0	(289,967)	(289,967)

기말 사용권자산	2,000,731	(1,308,712)	692,018

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

리스 부채

기초 리스부채	703,073

리스부채의 추가	172,348

지급, 리스부채	(331,516)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(34,210)

기말 리스부채	509,695

리스부채의 기타증감액에 대한 기술	기타증감액은 리스 계약의 중도 해지로 인한 감소액입니다.

전기 (단위 : 천원)

리스 부채

기초 리스부채	431,524

리스부채의 추가	583,859

지급, 리스부채	(284,943)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(27,367)

기말 리스부채	703,073

리스부채의 기타증감액에 대한 기술	기타증감액은 리스 계약의 중도 해지로 인한 감소액입니다.

리스와 관련하여 인식한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	335,289

리스부채에 대한 이자비용	27,375

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	220,296

리스 현금유출	579,187

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	289,967

리스부채에 대한 이자비용	23,588

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	178,167

리스 현금유출	486,698

## 10. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권	2,328,775	(718,623)	1,610,152	996,220	(221,323)	774,897	6,570,931	(231,177)	6,339,754	580,486	(87,072)	493,414

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	170,000	0	170,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(283,950)	(283,950)	0	0	0	0	0	0	0	(38,699)	(38,699)

기말 무형자산 및 영업권	2,498,775	(1,002,573)	1,496,202	996,220	(221,323)	774,897	6,570,931	(231,177)	6,339,754	580,486	(125,771)	454,715

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권	2,304,775	(472,714)	1,832,061	907,514	(221,323)	686,191	6,570,931	(231,177)	6,339,754	580,486	(48,373)	532,113

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	24,000	0	24,000	425,966	0	425,966	0	0	0	0	0	0

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	(337,260)	0	(337,260)	0	0	0	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(245,909)	(245,909)	0	0	0	0	0	0	0	(38,699)	(38,699)

기말 무형자산 및 영업권	2,328,775	(718,623)	1,610,152	996,220	(221,323)	774,897	6,570,931	(231,177)	6,339,754	580,486	(87,072)	493,414

무형자산 및 영업권 합계의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초의 무형자산 및 영업권	10,476,412	(1,258,195)	9,218,217

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	170,000	0	170,000

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(322,649)	(322,649)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	10,646,412	(1,580,844)	9,065,568

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초의 무형자산 및 영업권	10,363,706	(973,587)	9,390,119

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	449,966	0	449,966

처분, 무형자산 및 영업권	(337,260)	0	(337,260)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(284,608)	(284,608)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	10,476,412	(1,258,195)	9,218,217

무형자산의 손상검사에 대한 기술
연결회사는 무형자산 중 영업권 및 시설이용권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 동 자산에 대하여 매년 손상검사를 수행하고있습니다. 당기 및 전기에는 손상차손이 발생하지 않았습니다.

## 11. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	1,008,263	0	1,008,263	822,969	(425,497)	397,472

감가상각비, 투자부동산	0	0	(20,398)	(20,398)

처분, 투자부동산	0	0

기말 투자부동산	1,008,263	0	1,008,263	822,969	(445,895)	377,074

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	1,008,263	0	1,008,263	822,969	(405,099)	417,870

감가상각비, 투자부동산	0	0	(20,398)	(20,398)

처분, 투자부동산

기말 투자부동산	1,008,263	0	1,008,263	822,969	(425,497)	397,472

투자부동산 합계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	1,831,232	(425,497)	1,405,735

감가상각비, 투자부동산	(20,398)	(20,398)

처분, 투자부동산

기말 투자부동산	1,831,232	(445,895)	1,385,337

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	1,831,232	(405,099)	1,426,133

감가상각비, 투자부동산	(20,398)	(20,398)

처분, 투자부동산

기말 투자부동산	1,831,232	(425,497)	1,405,735

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

투자부동산에서 발생한 임대수익	294,150

감가상각비, 투자부동산	(20,398)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	273,752

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

투자부동산에서 발생한 임대수익	376,048

감가상각비, 투자부동산	(20,398)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	355,650

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	72,704

전기 (단위 : 백만원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	70,644

투자부동산의 담보제공에 대한 기술
투자부동산자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 28 참조).

## 12. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

Banker's Usance-신한은행	Banker's Usance-국민은행	시설자금-신한은행 1	시설자금-신한은행 2	시설자금-신한은행 3	시설자금-신한은행 4	시설자금-신한은행 5	운영자금-신한은행 1	운영자금-신한은행 2	운영자금-신한은행 3	운영자금-한국농수산식품유통공사	운영자금-신한은행 4	운영자금-하나은행	운영자금-신한은행 5	운영자금-우리은행 1	운영자금-국민은행 1	운영자금-국민은행 2	운영자금-신한은행 6	운영자금-신한은행 7	운영자금-신한은행 8	운영자금-신한은행 9	운영자금-신한은행 10	운영자금-신한은행 11	운영자금-기업은행 1	운영자금-기업은행 2	운영자금-기업은행 3

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0368	0.0282	0.0407	0.0358	0.0358	0.0000	0.0336	0.0000	0.0250	0.0323	0.0000	0.0281	0.0285	0.0284	0.0285	0.0140	0.0391	0.0405	0.0405	0.0369	0.0426	0.0371	0.0301	0.0364

차입금, 기준이자율	SOFR	SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0050	0.0055	0.0050	0.0055

유동 차입금(사채 포함)	58,685,571	50,225,359	1,633,310	17,000,000	2,600,000	275,000	100,000	0	30,000,000	0	148,000	3,000,000	0	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	100,000	500,000	2,450,000	200,000	500,000	640,000	100,000	180,000	500,000	208,837,240

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

Banker's Usance-신한은행	Banker's Usance-국민은행	시설자금-신한은행 1	시설자금-신한은행 2	시설자금-신한은행 3	시설자금-신한은행 4	시설자금-신한은행 5	운영자금-신한은행 1	운영자금-신한은행 2	운영자금-신한은행 3	운영자금-한국농수산식품유통공사	운영자금-신한은행 4	운영자금-하나은행	운영자금-신한은행 5	운영자금-우리은행 1	운영자금-국민은행 1	운영자금-국민은행 2	운영자금-신한은행 6	운영자금-신한은행 7	운영자금-신한은행 8	운영자금-신한은행 9	운영자금-신한은행 10	운영자금-신한은행 11	운영자금-기업은행 1	운영자금-기업은행 2	운영자금-기업은행 3

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

유동 차입금(사채 포함)	57,047,808	12,340,129	0	17,000,000	2,600,000	275,000	100,000	5,000,000	30,000,000	3,500,000	148,000	6,000,000	10,000,000	0	0	0	0	100,000	500,000	2,450,000	200,000	500,000	640,000	100,000	180,000	500,000	149,180,937

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

운전자금-신한은행 1	운영자금-신한은행 2	운영자금-국민은행 1	운영자금-국민은행 2	시설자금-신한은행	시설자금-기업은행 1	시설자금-기업은행 2	시설자금-기업은행 3	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0308	0.0284	0.0000	0.0000	0.0378	0.0254	0.0254	0.0297

명목금액	20,000,000	10,000,000	0	0	476,000	124,998	180,000	900,000	31,680,998

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(31,579,332)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	101,666

전기 (단위 : 천원)

운전자금-신한은행 1	운영자금-신한은행 2	운영자금-국민은행 1	운영자금-국민은행 2	시설자금-신한은행	시설자금-기업은행 1	시설자금-기업은행 2	시설자금-기업은행 3	차입금명칭 합계

차입금, 이자율

명목금액	20,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	596,000	208,330	300,000	900,000	52,004,330

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(20,799,332)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	31,204,998

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	31,579,332	101,666	31,680,998

투자부동산과 유형자산의 담보제공에 대한 기술
당기말 현재 연결회사는 신한은행 및 국민은행에 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 28 참조).

## 13. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	37,262,503

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	22,648,562

기타 유동 미지급금	6,251,509

유동으로 분류되는 미지급비용	4,564,383

단기예수금	603,708

부가가치세예수금	3,115,194

단기기타보증금	79,147

유동 미지급 배당금	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	47,145,664

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	24,606,032

기타 유동 미지급금	15,021,308

유동으로 분류되는 미지급비용	3,768,226

단기예수금	481,651

부가가치세예수금	2,709,112

단기기타보증금	559,316

유동 미지급 배당금	19

## 14. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,198,619

과거기간의 당기법인세 조정	8,809

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,521,044)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	159,207

법인세비용(수익) 합계	(1,154,409)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	719,829

과거기간의 당기법인세 조정	15,627

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(87,441)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	265,172

법인세비용(수익) 합계	913,187

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	159,207

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	265,172

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	6,927,531

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	1,425,854

과세되지 않는 수익의 법인세효과	0

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	10,061

세액공제	(671,252)

과거기간의 당기법인세 조정	8,809

미인식 일시적차이 효과	(1,689,161)

세율 변경으로 인한 법인세효과	(90,173)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(148,547)

법인세비용(수익)	(1,154,409)

평균유효세율	(0.1666)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	3,427,492

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	694,346

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(2,249)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	876,515

세액공제	(613,749)

과거기간의 당기법인세 조정	15,627

미인식 일시적차이 효과	0

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(57,303)

법인세비용(수익)	913,187

평균유효세율	0.2664

이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(1,480,727)

기말 이연법인세부채(자산)	(4,001,770)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,521,043)

적용세율	0.22

전기 (단위 : 천원)

일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(1,393,286)

기말 이연법인세부채(자산)	(1,480,727)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(87,441)

적용세율

일시적차이 세율 적용 법인세효과에 대한 기술
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기 이후 실현될 일시적차이에 대해서 22%의 세율을 적용하여 법인세효과를 산정하였습니다.

이연법인세자산, 이연법인세부채 상계한 재무상태표 표시에 대한 기술
연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제

미수수익	손상차손누계액	퇴직급여충당부채	퇴직연금운용자산	매도가능금융자산	건설자금이자	수수료비용	감가상각누계액 및 상각누계액	회원권	미지급비용	수선비	재고자산 평가충당금	반품충당부채	리스 부채	사용권자산	장기종업원급여부채	금융보증부채	선급비용	차량운반구	정부보조금	일시상각충당금	재평가잉여금	무형자산손상차손	미실현손익	기타무형자산	대손금

기초 이연법인세부채(자산)	44,675	(14,788)	(3,031,822)	2,766,226	(332,161)	(37,501)	(1,568)	(6,143)	(6,705)	(291,810)	(16,866)	(264,401)	(19,730)	(146,942)	144,632	(85,693)	(7,386)	7,386	(19,391)	(16,768)	16,768	321,610	(48,316)	(40,289)	103,123	(18,733)	(478,134)	(1,480,727)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(4,218)	(217,244)	(810,593)	631,357	(17,482)	(306)	0	(64,626)	(352)	(143,479)	(160)	63,296	(2,066)	34,809	(35,411)	(76,765)	(1,535)	1,535	2,386	(68,411)	68,411	16,927	(2,543)	(42,133)	(3,086)	(986)	(1,689,161)	(2,361,836)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	(159,207)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(159,207)

기말 이연법인세부채(자산)	40,457	(232,032)	(4,001,622)	3,397,583	(349,643)	(37,807)	(1,568)	(70,769)	(7,057)	(435,289)	(17,026)	(201,105)	(21,796)	(112,133)	109,221	(162,458)	(8,921)	8,921	(17,005)	(85,179)	85,179	338,537	(50,859)	(82,422)	100,037	(19,719)	(2,167,295)	(4,001,770)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제

미수수익	손상차손누계액	퇴직급여충당부채	퇴직연금운용자산	매도가능금융자산	건설자금이자	수수료비용	감가상각누계액 및 상각누계액	회원권	미지급비용	수선비	재고자산 평가충당금	반품충당부채	리스 부채	사용권자산	장기종업원급여부채	금융보증부채	선급비용	차량운반구	정부보조금	일시상각충당금	재평가잉여금	무형자산손상차손	미실현손익	기타무형자산	대손금

기초 이연법인세부채(자산)	51,867	(308,226)	(2,446,003)	2,138,485	(332,161)	(39,085)	(1,646)	38,423	(6,705)	(251,671)	(17,557)	(168,468)	(10,353)	(90,188)	88,678	(52,357)	(16,517)	16,517	(15,465)	(1)	1	321,610	(48,316)	(41,550)	111,212	(18,733)	(295,077)	(1,393,286)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(7,192)	293,438	(320,647)	627,741	0	1,584	78	(44,566)	0	(40,139)	691	(95,933)	(9,377)	(56,754)	55,954	(33,336)	9,131	(9,131)	(3,926)	(16,767)	16,767	0	0	1,261	(8,089)	0	(183,057)	177,731

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	(265,172)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(265,172)

기말 이연법인세부채(자산)	44,675	(14,788)	(3,031,822)	2,766,226	(332,161)	(37,501)	(1,568)	(6,143)	(6,705)	(291,810)	(16,866)	(264,401)	(19,730)	(146,942)	144,632	(85,693)	(7,386)	7,386	(19,391)	(16,768)	16,768	321,610	(48,316)	(40,289)	103,123	(18,733)	(478,134)	(1,480,727)

이연법인세자산과 이연법인세부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채	4,079,934

이연법인세자산	(8,081,704)

이연법인세부채(자산)	(4,001,770)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세부채	3,404,418

이연법인세자산	(4,885,145)

이연법인세부채(자산)	(1,480,727)

이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 항목에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	6,881

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	317

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	8,220

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	317

## 15. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

반품충당부채

기초 기타충당부채	94,401

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	4,671

기말 기타충당부채	99,072

전기 (단위 : 천원)

반품충당부채

기초 기타충당부채	49,538

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	44,863

기말 기타충당부채	94,401

## 16. 종업원급여 (연결)

비용으로 인식된 종업원급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용	41,559,101

종업원급여비용	임금	33,633,143

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,207,813

복리후생비	4,718,145

전기 (단위 : 천원)