조흥 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 조흥(이하 "당사")은 1959년 2월 11일에 설립되어 1976년 12월 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서, 당반기말 현재 경기도 안산시 단원구 시화로(성곡동)에 본사를 두고 식품첨가물 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고있습니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜오뚜기	247,713주	41.29%

함영준 외 특수관계자	68,157주	11.36%

오뚜기라면㈜	35,837주	5.97%

오뚜기재단	30,000주	5.00%

㈜애드리치	10,000주	1.67%

오뚜기물류서비스㈜	10,000주	1.67%

알디에스㈜	1,600주	0.27%

기타	196,693주	32.78%

합 계	600,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중용한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	40년	정액법

기 계 장 치	16년	정액법

차량운반구	7년	정액법

공구기구비품	11년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	11년	정액법

시설이용권	비한정	-

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 식품첨가물 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액이며, 과세소득은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

(17) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.3. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)(*2)

현금및현금성자산	21,026,627	21,026,627	12,778,386	12,778,386

단기금융상품	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

상각후원가측정금융자산	208,280	208,280	206,330	206,330

소 계	51,236,907	51,236,907	42,986,716	42,986,716

금융부채(*1)(*2)

차입금	138,394,812	138,394,812	81,747,152	81,747,152

리스부채	354,344	354,344	311,752	311,752

소 계	138,749,156	138,749,156	82,058,904	82,058,904

(*1) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.64(당)기 반기>

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	21,026,627	-	-

단기금융상품	30,000,000	-	-

매출채권	33,440,376	-	-

기타채권	156,730	-	-

장기금융상품	2,000	-	-

상각후원가측정금융자산	208,280	-	-

매입채무	-	-	27,379,122

기타채무	-	-	6,373,373

차입금	-	-	138,394,812

리스부채	-	-	354,344

합 계	84,834,013	-	172,501,651

63(전)기>

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	12,778,386	-	-

단기금융상품	30,000,000	-	-

매출채권	31,114,240	-	-

기타채권	119,699	-	-

장기금융상품	2,000	-	-

상각후원가측정금융자산	206,330	-	-

매입채무	-	-	21,229,826

기타채무	-	-	12,229,934

차입금	-	-	81,747,152

리스부채	-	-	311,752

합 계	74,220,655	-	115,518,664

(2) 당반기말 및 전기말 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

상각후원가 금융자산

이자수익	333,562	220,004

환손익	282,710	321,603

상각후원가 금융부채

이자비용	(858,535)	(518,930)

환손익	(2,841,055)	(1,085,229)

합 계	(3,083,318)	(1,062,552)

5. 영업부문

당사는 치즈 및 식품첨가물의 제조ㆍ판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 제품 및상품매출은 모두 국내에서 이루어지고 있으며, 당기와 전기 중 당사의 각 보고 부문별 운영에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(1) 당반기와 전반기의 부문별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

치즈	46,077,221	83,642,450	32,126,085	64,925,661

식품첨가물	31,432,115	59,262,091	29,651,563	52,415,245

합 계	77,509,336	142,904,541	61,777,648	117,340,906

상기 매출액 중 회사의 특수관계자로부터의 수익은 회사 총 매출액 중 21,338,380천원입니다(주석27 참조).

(2) 부문별 당반기 및 전반기 당기순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

치즈	1,266,097	2,303,232	2,542,500	6,043,342

식품첨가물	1,270,707	1,993,919	2,951,281	5,233,642

합 계	2,536,804	4,297,151	5,493,781	11,276,984

(3) 당반기말 및 전기말 부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

자산	부채	자산	부채

치즈	197,030,879	103,995,018	160,552,619	69,742,784

식품첨가물	126,741,058	73,682,230	107,006,204	52,076,773

합 계	323,771,937	177,677,248	267,558,823	121,819,557

(4) 당반기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기	영업부문

㈜오뚜기	1,923,942	1,830,137	치즈

㈜오뚜기	19,173,327	21,232,386	식품첨가물

합 계	21,097,269	23,062,523

6. 현금및현금성자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

보유현금	10,606	6,576

요구불예금	21,016,021	12,771,810

합 계	21,026,627	12,778,386

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

당좌개설보증금	2,000	2,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	33,440,376	-	31,114,240	-

미수금	4,080	-	7,747	-

미수수익	123,126	-	82,660	-

보증금	-	29,523	-	29,292

합 계	33,567,582	29,523	31,204,647	29,292

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

매출채권 총액	35,332,131	32,982,026

대손충당금	(1,891,755)	(1,867,786)

매출채권 순액	33,440,376	31,114,240

(3) 매출채권에 대한 대손충당금의 당반기말과 전기말 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

기초금액	1,867,786	2,011,031

설정(환입)액	23,969	(16,192)

제각	-	(127,053)

기말금액	1,891,755	1,867,786

(4) 당반기말 현재 매출채권에 대해 기간기대 신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월초과

총장부금액	32,709,863	711,505	19,008	9,611	1,882,143

기대손실율	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	100.00%

전체기간기대손실	-	-	-	9,611	1,882,143

순장부금액	32,709,863	711,505	19,008	-	-

(5) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

당좌개설보증금	2,000	2,000

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	30,534,320	30,534,320	19,113,511	19,113,511

제품	10,606,447	10,134,567	11,781,605	11,026,822

재공품	73,964	73,964	82,693	82,693

원재료	4,429,619	4,429,619	2,254,174	2,254,174

저장품	889,129	889,129	807,756	807,756

미착품	51,433,554	51,433,554	27,535,114	27,535,114

반품회수권	26,559	26,559	76,616	76,616

합 계	97,993,592	97,521,712	61,651,469	60,896,686

9. 유형자산

(1) 당반기말 과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	16,632,094	-	16,632,094	16,632,094	-	16,632,094

건물	55,020,286	(9,356,711)	45,663,576	54,717,133	(8,662,074)	46,055,059

구축물	2,125,752	(788,291)	1,337,462	2,124,904	(761,956)	1,362,948

기계장치	86,328,789	(41,319,061)	45,009,728	85,046,644	(39,178,409)	45,868,234

차량운반구	956,868	(606,066)	350,801	797,568	(558,363)	239,205

비품	3,904,782	(2,463,525)	1,441,257	3,657,082	(2,363,669)	1,293,413

건설중인자산	24,062,958	-	24,062,958	14,187,501	-	14,187,501

사용권자산	1,009,885	(659,010)	350,875	870,468	(562,074)	308,393

합 계	190,041,414	(55,192,663)	134,848,750	178,033,393	(52,086,545)	125,946,848

(2) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인 자산	리스자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,632,094	54,717,133	2,124,904	85,046,644	797,568	3,657,082	14,187,501	870,468	178,033,394

취득금액	-	-	-	-	-	-	11,932,719	166,743	12,099,462

처분금액(*)	-	-	-	(36,115)	-	-	-	-	(36,115)

제각	-	-	-	-	-	-	-	(27,326)	(27,326)

기타증감액	-	303,154	848	1,318,261	159,300	247,700	(2,057,262)	-	(27,999)

기말금액	16,632,094	55,020,286	2,125,752	86,328,789	956,868	3,904,782	24,062,958	1,009,885	190,041,414

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(8,662,074)	(761,956)	(39,178,409)	(558,363)	(2,363,669)	-	(562,074)	(52,086,545)

처분금액(*)	-	-	-	20,456	-	-	-	-	20,456

감가상각비	-	(694,637)	(26,335)	(2,161,108)	(47,704)	(99,856)	-	(96,935)	(3,126,575)

기말금액	-	(9,356,711)	(788,291)	(41,319,061)	(606,066)	(2,463,525)	-	(659,010)	(55,192,664)

장부금액:

기초금액	16,632,094	46,055,059	1,362,948	45,868,235	239,205	1,293,413	14,187,501	308,394	125,946,849

기말금액	16,632,094	45,663,575	1,337,461	45,009,728	350,802	1,441,257	24,062,958	350,875	134,848,750

(*) 당반기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 6,999천원, 유형자산처분손실 54,117천원을 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인 자산	리스자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,949,962	53,369,629	1,802,133	78,092,673	708,177	3,464,282	794,306	598,549	149,779,711

취득금액	-	814,000	792	165,000	-	-	29,148,282	277,984	30,406,058

처분금액(*)	-	-	-	(138,676)	(14,940)	-	-	(6,065)	(159,681)

기타증감액	5,682,132	533,504	321,979	6,927,647	104,331	192,800	(15,755,087)	-	(1,992,694)

기말금액	16,632,094	54,717,133	2,124,904	85,046,644	797,568	3,657,082	14,187,501	870,468	178,033,394

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(7,300,389)	(713,333)	(35,305,253)	(501,325)	(2,174,327)	-	(369,543)	(46,364,170)

처분금액(*)	-	-	-	138,674	14,939	-	-	-	153,613

감가상각비	-	(1,361,684)	(48,623)	(4,011,830)	(71,977)	(189,342)	-	(192,531)	(5,875,987)

기말금액	-	(8,662,074)	(761,956)	(39,178,409)	(558,363)	(2,363,669)	-	(562,074)	(52,086,545)

장부금액:

기초금액	10,949,962	46,069,240	1,088,800	42,787,420	206,852	1,289,955	794,306	229,006	103,415,541

기말금액	16,632,094	46,055,059	1,362,948	45,868,235	239,205	1,293,413	14,187,501	308,394	125,946,849

(*) 전기 중 유형자산의 처분과 관련하여 유형자산처분이익 15,997천원을 기타수익으로 인식하였습니다.

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13과 26참조)

10. 리스

(1) 당반기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

부동산	7,694	11,534

차량운반구	343,181	296,860

합 계	350,875	308,394

(2) 당반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,840

차량운반구	93,095

합 계	96,935

리스부채에 대한 이자비용	3,968

(3) 당반기 및 전기말 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.64(당)기 반기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	기타증감액	제각	감가상각	기말금액

취득원가	870,468	166,743	-	-	(27,326)	-	1,009,885

감가상각누계액	(562,074)	-	-	-	-	(96,935)	(659,009)

장부금액	308,394	166,743	-	-	(27,326)	(96,935)	350,876

63(전)기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	기타증감액	제각	감가상각	기말금액

취득원가	598,549	277,984	(6,065)	-	-	-	870,468

감가상각누계액	(369,543)	-	-	-	-	(192,531)	(562,074)

장부금액	229,006	277,984	(6,065)	-	-	(192,531)	308,394

(3) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.64(당)기 반기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	지급액	제각	기타증감액	기말금액

유동리스부채	171,497	45,922	-	(96,470)	-	70,084	191,033

비유동리스부채	140,255	120,821	(27,682)	-	-	(70,084)	163,310

합 계	311,752	166,743	(27,682)	(96,470)	-	-	354,343

리스부채(유동 및 비유동) 관련 총현금흐름(리스료 지급액)은 당반기 108,526천원이며 리스부채(유동 및 비유동) 관련 이자비용은 3,968천원입니다.63(전)기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	지급액	제각	기타증감액	기말금액

유동리스부채	133,572	65,295	-	(197,592)	-	170,222	171,497

비유동리스부채	97,789	212,689	-	-	-	(170,222)	140,256

합 계	231,361	277,984	-	(197,592)	-	-	311,753

리스부채(유동 및 비유동) 관련 총현금흐름(리스료 지급액)은 전기 552,638천원이며 리스부채(유동 및 비유동) 관련 이자비용은 18,591천원입니다.

11. 무형자산(1) 당반기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	2,020,695	(136,799)	1,883,896	1,992,695	(45,289)	1,947,406

시설이용권	907,514	(221,323)	686,191	907,514	(221,323)	686,191

합 계	2,928,209	(358,122)	2,570,087	2,900,209	(266,612)	2,633,597

(2) 당반기 및 전기말의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

64(당)기 반기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	기타증감액	감가상각	기말금액

소프트웨어	1,947,406	-	28,000	(91,510)	1,883,896

시설이용권	686,191	-	-	-	686,191

합 계	2,633,597	-	28,000	(91,510)	2,570,087

63(전)기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	기타증감액	감가상각	기말금액

소프트웨어	-	-	1,992,695	(45,289)	1,947,406

시설이용권	634,723	51,468	-	-	686,191

합 계	634,723	51,468	1,992,695	(45,289)	2,633,597

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

판매비와관리비	91,510	45,289

매출원가	-	-

합 계	91,510	45,289

12. 투자부동산

(1) 당반기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,008,263	-	1,008,263	1,008,263	-	1,008,263

건물	822,969	(374,303)	448,666	886,844	(389,321)	497,523

합 계	1,831,232	(374,303)	1,456,929	1,895,107	(389,321)	1,505,786

(2) 당반기 및 전기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

64(당)기 반기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	기타증감액	감가상각	기말금액

토지	1,008,263	-	-	-	-	1,008,263

건물	497,523	-	(63,875)	25,417	(10,399)	448,666

합 계	1,505,786	-	(63,875)	25,417	(10,399)	1,456,929

63(전)기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	기타증감액	감가상각	기말금액

토지	1,008,263	-	-	-	-	1,008,263

건물	519,518	-	-	-	(21,995)	497,523

합 계	1,527,781	-	-	-	(21,995)	1,505,786

(3) 당반기 및 전기말 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

임대수익	169,697	294,738

감가상각비	(10,399)	(21,995)

합 계	159,298	272,743

(4) 투자부동산의 공정가치

당반기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 64(당)기 반기	제 63(전)기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

31,245,085	1,456,929	31,308,960	1,505,786

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

Banker's Usance	신한은행	LIBOR+0.30%	20,408,000	9,770,157

Banker's Usance	국민은행	LIBOR+0.30%	36,786,812

시설자금	신한은행	1.27%	-	30,000,000

신한은행	1.27%	-	17,000,000

신한은행	3.01%	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.28%	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.55%	30,000,000	-

신한은행	2.84%	17,000,000	-

신한은행	2.74%	10,000,000	-

합 계	134,194,812	77,247,152

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

시설자금	신한은행	1.68%	4,200,000	4,500,000

유동성 대체	(4,200,000)	(4,500,000)

차감후 잔액	-	-

(3) 당반기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 각각 11,958,225천원과 45,716,065천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,379,122	-	21,229,826	-

미지급금	3,884,281	-	7,073,515	-

예수금	268,473	-	386,433	-

부가세예수금	149,377	-	422,009	-

미지급비용	1,754,757	-	3,975,715	-

미지급배당금	19	-	12	-

충당부채	30,275	-	87,754	-

예수보증금	286,192	-	284,495	-

합 계	33,752,496	-	33,459,759	-

15. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기법인세부담액	241,643	732,467	917,627	2,551,174

과거기간 당기법인세	-	-	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(351,850)	(351,850)	(184,037)	(184,037)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	235,430	241,121	3,582	7,196

법인세비용	125,223	621,738	737,172	2,374,333

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기법인세:

확정급여부채의 재측정요소	(116,420)	(110,729)	(180,455)	(176,841)

(3) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익	2,662,026	4,918,889	6,230,954	13,651,317

적용세율에 따른 세부담액	125,223	621,738	737,172	2,374,333

조정사항:

비공제비용	-	-	-	-

법인세가 부과되지 않은 수익	-	-	-	-

세액공제	-	-	-	-

과거기간당기법인세조정	-	-	-	-

법인세비용	125,223	621,738	737,172	2,374,333

평균유효세율	4.70%	12.64%	11.83%	17.39%

(4) 당반기와 전반기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기말 이연버인세자산(부채)	235,430	1,484,078	173,226	1,231,776

기초 이연법인세자산(부채)	-	1,242,957	-	1,054,936

일시적차이로 인한 이연법인세비용	235,430	241,121	173,226	176,841

(5) 당반기 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당반기 이후 실현될 일시적차이에 대해서 22%의 세율을 적용하여 법인세효과를 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당반기와 전반기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

64(당)기 반기>

(단위: 천원)

구분	기초	당기변동	기말

대손충당금	337,405	(782)	336,623

미수수익	(18,184)	(8,904)	(27,088)

미지급비용(연차)	151,182	74,458	225,640

퇴직급여충당부채	2,255,926	(61,155)	2,194,771

퇴직연금운용자산	(1,716,571)	279,489	(1,437,082)

건물	(1,986)	-	(1,986)

건설자금이자	7,725	(251)	7,474

구축물	(19,092)	-	(19,092)

지분법평가손실	143,067	-	143,067

투자주식감액손실	206,575	-	206,575

회원권	7,057	-	7,057

건설자금이자	25,833	(1,123)	24,710

구축물	(594)	-	(594)

기계장치	(336,520)	23,072	(313,448)

비품	(861)	861	-

수선비	19,937	(364)	19,573

지급수수료	1,898	(41)	1,856

반품충당부채	19,306	(12,645)	6,660

건설자금이자	10,920	(293)	10,627

재고자산평가손실	166,052	(62,239)	103,814

리스자산	(67,847)	(9,346)	(77,193)

리스부채	68,585	9,370	77,956

반품회수권	(16,855)	11,013	(5,843)

합계	1,242,958	241,120	1,484,078

63(전)기>

(단위: 천원)

구분	기초	당기변동	기말

미수수익	(11,453)	(6,731)	(18,184)

대손충당금	377,408	(40,003)	337,405

확정급여부채	1,899,094	356,831	2,255,925

퇴직연금자산	(1,417,102)	(299,469)	(1,716,571)

매도가능금융자산	349,643	-	349,643

건설자금이자	46,145	(1,668)	44,477

지급수수료	1,980	(83)	1,897

건물	(1,986)	-	(1,986)

구축물	(18,576)	(1,110)	(19,686)

기계장치	(382,664)	46,144	(336,520)

차량운반구	72	(73)	(1)

공기구비품	(4,978)	4,118	(860)

회원권	7,057	-	7,057

미지급비용	123,558	27,625	151,183

수선비	20,665	(728)	19,937

재고자산	47,396	101,801	149,197

충당부채	18,159	1,147	19,306

리스부채	50,899	17,686	68,585

리스자산	(50,381)	(17,465)	(67,846)

합 계	1,054,936	188,022	1,242,958

(8) 당반기와 전반기 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

미지급법인세	(1,267,102)	1,136,907	541,543	2,648,633

미수법인세환급액	-	-	-	-

미지급법인세(순액)	(1,267,102)	1,136,907	541,543	2,648,633

16. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

급여	9,829,799	7,329,476

복리후생비	1,278,382	1,255,319

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	949,919	813,385

합 계	12,058,100	9,398,180

(2) 당반기와 전기말 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

확정급여채무의 현재가치	10,280,058	10,557,367

사외적립자산의 공정가치	(6,559,781)	(7,809,530)

확정급여제도의 부채 인식액	3,720,276	2,747,837

합 계	7,440,553	5,495,674

(3) 당반기와 전기말 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

제 64(당)기 반기	제 63(전)기	제 64(당)기 반기	제 63(전)기	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

기초 잔액	10,557,367	8,941,793	(7,809,530)	(6,448,305)	2,747,837	2,493,488

당기비용으로 인식:

당기근무원가	896,236	1,759,060	-	-	896,236	1,759,060

이자원가(수익)	118,740	191,487	(65,058)	(150,551)	53,682	40,936

소 계	1,014,976	1,950,547	(65,058)	(150,551)	949,918	1,799,996

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

- 보험수리적손실(이익)	53,499	(105,593)	-	-	53,499	(105,593)

- 사외적립자산손실	-	-	-	62,325	-	62,325

소 계	53,499	(105,593)	-	62,325	53,499	(43,268)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(1,526,743)	-	(1,526,743)

급여 지급	(1,345,784)	(229,381)	1,314,807	253,744	(30,978)	24,363

소 계	(1,345,784)	(229,381)	1,314,807	(1,272,999)	(30,978)	(1,502,380)

기말잔액	10,280,058	10,557,366	(6,559,781)	(7,809,530)	3,720,276	2,747,836

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 임직원들은㈜신한은행, 삼성생명보험㈜의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자) 위험 등의 보험수리적 위험에 노출되고 있습니다.

(4) 당반기와 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

확정이율보장형상품	1,360,065	1,372,931

정기예금	5,192,784	6,429,667

기타	6,932	6,932

합 계	6,559,781	7,809,530

(5) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

할인율	3.15%	2.45%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(781,067)	909,902

미래임금인상률(1% 변동)	893,722	(782,947)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4497년이며, 할인 되지 않은 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년~10년 이하	10년 이상	합계

급여지급액	677,999	842,462	3,115,416	6,434,069	32,805,372	43,875,318

17. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

수권주식수	1,000,000주	1,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	600,000주	600,000주

보통주자본금	3,000,000	3,000,000

(2) 당사가 당반기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

보통주 1주당 6,500원(전기 6,000원)	3,900,000	3,600,000

18. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

법정적립금(*1)	1,500,000	1,500,000

임의적립금	129,460,707	119,460,707

재평가적립금	5,120,946	5,120,946

미처분이익잉여금	7,013,036	16,657,613

합 계	143,094,689	142,739,266

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당반기와 전기말 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

기초금액	16,657,613	7,748,950

당기순이익	4,297,151	16,074,915

배당금	(3,900,000)	(3,600,000)

임의적립금으로 전입	(10,000,000)	(3,600,000)

확정급여부채의 재측정요소	(41,729)	33,749

기말금액	7,013,035	16,657,614

(3) 당반기와 전기말 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

(처분예정일: 년 월 일)	(처분확정일: 2022년 3월 18일)

I. 미처분이익잉여금	7,013,035	16,657,614

전기이월미처분이익잉여금	2,757,613	548,950

확정급여부채의 재측정요소	(41,729)	33,749

당기순이익	4,297,151	16,074,915

II. 이익잉여금처분액	-	13,900,000

임의적립금	-	10,000,000

배당금(주당배당금(울)) (당기 : 6,500원(130%)) (전기 : 6,000원(120%))	-	3,900,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	7,013,036	2,757,613

19. 주당이익

(1) 당반기와 전반기 중 기본주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,536,804	4,297,151	5,493,781	11,276,984

가중평균유통보통주식수	600,000주	600,000주	600,000주	600,000주

기본주당이익	4,228	7,162	9,156	18,795

20. 영업현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

당기순이익	4,297,151	11,276,984

조정:

-법인세비용	621,738	2,374,333

-금융원가	858,535	518,930

-금융수익	(333,562)	(220,004)

-퇴직급여	949,919	813,385

-감가상각비	3,029,639	2,779,789

-투자부동산상각비	10,399	10,997

-사용권자산상각비	96,935	91,081

-무형자산상각비	91,510	-

-외화환산손실	1,985,251	209,887

-외화환산이익	(53,834)	(106,357)

-유형자산처분손실	54,117	-

-유형자산처분이익	(6,999)	(1,999)

-리스자산처분이익	(356)	-

-대손상각비(환입)	23,969	(34,566)

소 계	7,327,261	6,435,476

운전자본의 변동:

-매출채권의 감소(증가)	(2,350,105)	(18,675)

-기타채권의 감소(증가)	3,666	(727,177)

-선급금의 감소(증가)	242,999	(70,718)

-선급비용의 감소(증가)	(187,074)	(219,886)

-재고자산의 감소(증가)	(36,625,026)	(1,562,465)

-매입채무의 증가(감소)	6,149,295	6,977,976

-선수금의 증가(감소)	222,114	9,856

-선수수익의 증가(감소)	(1,697)	(2,393)

-기타채무의 증가(감소)	758,601	(2,966,374)

-퇴직금의 지급	(1,334,015)	(28,875)

-사외적립자산의 감소(증가)	1,314,807	(440,602)

소 계	(31,806,435)	950,667

영업에서 창출된 현금흐름	(20,182,023)	18,663,127

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

건설중인자산의 본계정 대체	2,057,262	2,469,677

유형자산 취득관련 미지급금	4,635,331	289,880

사용권자산과 리스부채 인식	-	210,649

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

64(당)기 반기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	기타

단기차입금	77,247,152	55,016,242	-	1,931,417	-	134,194,811

유동성장기차입금	4,500,000	(300,000)	-	-	-	4,200,000

장기차입금	-	-	-	-	-	-

유동성리스부채	171,497	(96,470)	45,922	-	70,084	191,033

리스부채	140,255	-	120,821	-	(97,766)	163,310

합 계	82,058,904	54,619,772	166,743	1,931,417	(27,682)	138,749,154

63(전)기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	기타

단기차입금	81,881,414	(4,761,433)	-	127,171	-	77,247,152

유동성장기차입금	4,940,000	(5,540,000)	-	-	5,100,000	4,500,000

장기차입금	5,100,000	-	-	-	(5,100,000)	-

유동성리스부채	133,572	(198,909)	59,317	-	177,516	171,496

리스부채	97,789	-	212,689	-	(170,222)	140,256

합 계	92,152,775	(10,500,342)	272,006	127,171	7,294	82,058,904

21. 판매비와관리비

(1) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	983,456	1,747,903	695,009	1,339,451

퇴직급여	98,469	196,937	76,148	152,297

복리후생비	129,420	247,129	105,557	197,048

여비교통비	55,254	64,786	4,857	10,922

통신비	5,418	10,313	3,445	8,120

수도광열비	3,173	6,749	2,999	6,492

세금과공과	35,643	58,588	14,881	45,050

감가상각비	9,190	17,167	8,088	19,079

무형자산상각비	46,222	91,510	-	-

리스자산상각비	48,975	96,935	48,839	91,081

수선비	105	105	296	23,575

보험료	77	4,674	-	4,789

접대비	39,927	78,726	23,307	59,652

광고선전비	34,958	73,406	61,964	115,983

시험연구비	-	-	1,868	1,868

운반비	2,263,454	4,360,505	1,789,054	3,090,761

소모품비	20,741	38,522	26,354	49,008

차량비	43,655	82,725	48,356	81,856

교육훈련비	1,973	1,973	1,833	1,973

지급수수료	834,169	1,630,781	717,124	1,475,275

도서인쇄비	782	1,655	728	1,267

임차료	4,542	4,542	905	905

행사비	150	150	-	-

잡비	3	3	25	39

대손상각비	23,969	23,969	(34,566)	(34,566)

합 계	4,683,722	8,839,750	3,597,071	6,741,922

22. 비용의 성격별 분류

(1) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

비용의 성격:

제품ㆍ상품 및 재공품의 변동	(3,148,583)	(10,519,825)	3,512,852	(17,612,747)

원재료 등 사용액 및 상품 매입액	59,531,720	115,124,986	34,401,304	99,762,816

종업원급여	6,622,575	12,058,099	4,671,091	9,082,702

감가상각비	1,528,724	3,040,038	1,400,453	2,790,786

무형자산상각비	46,222	91,510	-	-

사용권자산상각비	48,975	96,935	48,839	91,081

수도광열비	1,103,447	2,302,090	868,484	1,708,210

운반비	2,287,983	4,406,038	1,790,571	3,092,278

기타	4,306,625	8,352,120	4,128,813	7,353,224

합 계	72,327,688	134,951,991	50,822,407	106,268,350

23. 순금융수익 및 기타수익비용

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	(576,316)	(858,535)	(295,886)	(518,930)

금융수익:

이자수익	175,577	333,562	127,247	220,004

순금융수익	(524,973)	(130,287)	(168,639)	(298,926)

(2) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	150,060	228,876	157,280	215,246

외화환산이익	(58,903)	53,834	15,665	106,357

유형자산처분이익	-	6,999	1,999	1,999

리스자산해지이익	-	356	-	-

기타	65,029	119,848	58,335	3,843,370

합 계	409,912	3,933,694	233,278	4,166,972

(3) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	489,811	855,804	493,347	875,341

외화환산손실	1,735,833	1,985,251	(385,785)	209,887

기부금	7,800	16,100	7,800	15,600

유형자산처분손실	38,458	54,117	-	-

기타	5,168	7,327	50,030	188,457

합 계	2,918,600	1,123,893	165,392	1,289,285

24. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 재무부문은 각각의 위험 요인을 최소화 하기 위해 당사의 영업과 관련한 금융위험의 감시 및 관리 등 지속적인 모니터링을 시행하고 있으며, 유관부서들과의 긴밀한 협력을 통해 이러한 위험을 식별, 감소, 제거 및 회피하고 있습니다.(2) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 매출채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당)기 반기	제 63(전)기

현금성자산	21,026,627	12,778,386

단기금융상품	30,000,000	30,000,000

상각후원가측정금융자산	208,280	206,330

매출채권및기타채권	33,567,583	31,204,647

합 계	84,802,490	74,189,363

한편, 당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행과 수입신용장 약정 등을체결하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당반기말:

단기차입금	134,194,812	134,194,812	57,194,812	77,000,000	-

매입채무및기타채무	33,752,495	33,752,495	33,461,495	291,000	-

리스부채	354,344	354,344	54,071	136,962	163,311

장기차입금	4,200,000	4,200,000	4,200,000	-	-

합 계	172,501,651	172,501,651	94,910,378	77,427,962	163,311

전기말:

단기차입금	77,247,152	77,247,152	10,247,152	67,000,000	-

매입채무및기타채무	33,459,761	33,459,761	33,168,761	291,000	-

리스부채	311,752	311,752	52,534	118,963	140,255

장기차입금	4,500,000	4,500,000	-	4,500,000	-

합 계	115,518,665	115,518,665	43,468,447	71,909,963	140,255

③ 환위험관리

당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.64(당)기 반기>

(단위: 천원)

구분	USD	EUR	AUD

부채:

단기차입금	26,878	16,957	-

매입채무및기타채무	8,595	3,077	358

부채 합계	35,473	20,034	358

(단위: 천원) 구분 USD EUR CNY 부채: 단기차입금 5,686 2,483 - 매입채무및기타채무 2,199 1,812 927 부채 합계 7,885 4,295 927 당반기와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구분 평균 환율 기말 환율 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 USD 1,232.94 1,144.42 1,292.90 1,185.50 EUR 1,346.94 1,352.79 1,350.05 1,342.34 JPY 10.0294 10.4145 9.4645 10.3024 AUD 887.22 859.42 889.52 858.89 CNY 190.04 177.43 192.75 186.26 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (3,547,296) 3,547,296 (788,506) 788,506 EUR (2,003,396) 2,003,396 (429,517) 429,517 JPY (35,811) 35,811 - - CNY - - (92,681) 92,681 합 계 (5,586,503) 5,586,503 (1,310,704) 1,310,704 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 가. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 고정이자율: 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 장기금융상품 2,000 2,000 합 계 30,002,000 30,002,000 변동이자율: 단기차입금 57,194,812 10,048,249 합 계 57,194,812 10,048,249 나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당반기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당반기말: 단기차입금 (571,948) 571,948 (571,948) 571,948 장기차입금 - - - - 합 계 (571,948) 571,948 (571,948) 571,948 전기말: 단기차입금 (100,482) 100,482 (100,482) 100,482 장기차입금 - - - - 합 계 (100,482) 100,482 (100,482) 100,482 (3) 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 현금및현금성자산 21,026,627 12,778,386 단기금융상품 30,000,000 30,000,000 차입금 (138,394,812) (81,747,152) 순금융자산 (87,368,185) (38,968,766) 자본 총계 146,094,689 145,739,266 부채 총계 177,677,248 121,819,557 부채비율 121.62% 83.59% 25. 지급보증 및 주요 약정사항 당반기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관명 약정사항 한도액 실행액 ㈜신한은행 전자방식외상매출채권담보대출 3,000,000 790,382 시설자금대출 4,200,000 4,200,000 수입신용장개설(기한부) USD 59,000,000 USD 34,163,000 기업운영 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 기업시설 일반자금대출 17,000,000 17,000,000 원화지급보증(기업어음보증할인) 30,000,000 30,000,000 산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 10,000,000 국민은행 포괄외화지급보증 USD 50,000,000 USD 31,565,570 26. 담보제공자산당반기말 및 전기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 감정가액 채권최고액 담보권자 관련 채무 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 토지 및 건물 1,456,929 1,505,786 14,418,600 9,300,000 신한은행 차입금 632,230 56,217,361 57,019,202 4,928,616 30,000,000 신한은행 차입금 843,379 4,680,355 7,492,050 21,033,810 6,931,399 4,383,000 합 계 57,674,290 58,524,988 65,343,439 39,300,000 27. 특수관계자 공시(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 지역 제 64(당)기 반기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 대한민국 ㈜오뚜기 기타(*1) 대한민국 오뚜기라면지주㈜, 오뚜기라면㈜, 오뚜기함태호재단, 상미식품㈜, 오뚜기제유㈜, ㈜애드리치, 오뚜기물류서비스지주㈜, 오뚜기물류서비스㈜, ㈜풍림피앤피, 오뚜기냉동식품㈜, 오뚜기에스에프지주㈜, 오뚜기에스에프㈜, 알디에스㈜, 대선제분㈜, 풍림푸드㈜, ㈜면사랑,㈜오뚜기프렌즈 미국 OTTOGI AMERICA HOLDINGS INC., OTTOGI AMERICA INC., OTTOGI USA LLC, OALA MIRADA LLC, OA WALNUT CREEK LLC 뉴질랜드 OTTOGI NEW ZEALAND LTD. 베트남 OTTOGI VIETNAM CO., LTD. 중국 강소부도옹식품유한공사, 강소태동식품유한공사 (*1) 당기 중 오뚜기라면㈜의 물적분할로 인해 존속법인인 오뚜기라면㈜는 오뚜기라면지주㈜로 사명을 변경하였으며, 신설법인으로 오뚜기라면㈜를 설립하였습니다. (2) 당반기와 전기말의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 64(당)기 반기> (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 원재료 매입 유형자산취득 운반비 지급수수료 유의적인 영향력을행사하는회사 ㈜오뚜기 21,097,270 2,512,649 - - 3,559 기타 오뚜기라면㈜ - - - - - 오뚜기라면지주㈜ 17,960 - - - - 상미식품㈜ 27,052 39,905 - - - 오뚜기제유㈜ 400 56,274 - - - 풍림푸드㈜ 68,526 164,925 - - - ㈜풍림피앤피 - 303,938 - - - 오뚜기물류서비스㈜ - - - 3,311,732 - 오뚜기냉동식품㈜ 109,122 21,481 - - - 오뚜기에스에프㈜ 13,213 - - - - 알디에스㈜ - - - - 319,465 ㈜애드리치 4,838 - - - - 강소부도옹식품유한공사(CNY, USD) - 1,552,820 - - - 합 계(원화) 21,338,381 3,099,172 - 3,311,732 323,024 합 계(USD) - - - - - 합 계(CNY) - 1,552,820 - - - 63(전)기> (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 원재료 매입 유형자산취득 운반비 지급수수료 유의적인 영향력을행사하는회사 ㈜오뚜기 42,297,416 4,060,368 7,450,000 - 14,519 기타 오뚜기라면㈜ 55,224 - - - - 오뚜기라면지주㈜ 12,640 - 50,000 - - 상미식품㈜ 94,436 115,496 - - - 오뚜기제유㈜ 1,348 82,524 - - - 풍림푸드㈜ 62,969 335,439 - - - ㈜풍림피앤피 - 564,203 - - - 오뚜기물류서비스㈜ - - - 6,411,230 - 오뚜기냉동식품㈜ 284,166 18,350 - - - 오뚜기에스에프㈜ 61,149 - - - - 알디에스㈜ 180 - - - 1,800,677 강소부도옹식품유한공사(CNY, USD) 1,222 4,785,560 - - - 합 계(원화) 42,869,528 5,176,380 7,500,000 6,411,230 1,815,196 합 계(USD) 1,222 - - - - 합 계(CNY) - 4,785,560 - - - (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 채권 채무 채권 채무 매출채권 미지급금 매출채권 미지급금 유의적인 영향력을행사하는 회사 ㈜오뚜기 6,157,101 - 5,966,993 - 기타 오뚜기라면㈜ - - - - 오뚜기라면지주㈜ 7,744 - 2,288 - 상미식품㈜ 11,543 20,213 2,614 33,323 오뚜기제유㈜ - 9,820 - 9,663 풍림푸드㈜ 9,504 31,382 8,510 28,995 ㈜풍림피앤피 - 115,188 - 113,912 오뚜기물류서비스㈜ - 602,801 - 700,230 오뚜기냉동식품㈜ 39,304 3,376 45,067 1,539 오뚜기에스에프㈜ 616 - 2,629 - 알디에스㈜ - 100,537 - 25,648 강소부도옹식품유한공사(CNY) - - - 926,810 합 계(원화) 6,225,812 883,317 6,028,101 913,310 합 계(CNY) - - - 926,810 (4) 당반기와 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 64(당)기 반기 제 63(전)기 반기 급여 401,998 293,000 퇴직급여 69,412 37,334 합 계 471,410 330,334 당사의 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.