KB손해보험 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제68(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제67(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사KB손해보험과 그 종속기업

1. 일반사항지배회사인 주식회사KB손해보험과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요지배회사인 주식회사KB손해보험(이하, "지배회사")은 1959년 1월 27일에 설립되어 손해보험 및 겸영가능한 보험과 이를 위한 자산운용 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 전국에 50개의 지역단과 265개의 지점을 운영하고 있습니다.지배회사는 2017년 5월 19일 (주)KB금융지주의 지배회사 주식에 대한 공개매수를 통해 (주)KB금융지주의 자회사로 편입되었습니다. 보고기간말 현재 지배회사에 대한 (주)KB금융지주의 지분율은 100%입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 지분보유현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분지분율	소유지분율	비지배지분지분율

Leading Insurance Services, Inc.	미국	업무대행업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

KBFG Insurance(China) Co., Ltd.	중국	손해보험업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

PT. KB Insurance Indonesia	인도네시아	손해보험업	12월 31일	70.00%	30.00%	70.00%	30.00%

㈜KB손해사정	한국	손해사정업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

㈜KB손보CNS	한국	업무대행업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

㈜KB헬스케어	한국	정보통신업	12월 31일	100.00%	-	100.00%	-

(3) 연결대상 수익증권의 개요

보고기간말 현재 연결대상 수익증권은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	지분율

당기말	전기말

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁제58호	한국	금융투자업	99.99%	99.99%

현대파워일반사모투자신탁4호	한국	금융투자업	99.85%	99.85%

현대인프라일반사모투자신탁5호	한국	금융투자업	99.86%	99.85%

메리츠일반사모부동산투자신탁8호	한국	금융투자업	99.36%	99.36%

보고 DEBT STRATEGY 전문투자형 사모부동산투자신탁 7호	한국	금융투자업	99.39%	99.37%

KB칠레 SOLAR ENERGY 일반사모특별자산투자신탁	한국	금융투자업	80.00%	80.00%

KB페루송전시설일반사모특별자산투자신탁	한국	금융투자업	99.41%	99.36%

KB해외투자일반사모부동산투자신탁2호	한국	금융투자업	98.36%	98.36%

미래에셋 Global Private Debt 전문투자형 사모투자신탁 제6호(*1)	한국	금융투자업	-	99.62%

KB LDI 대체투자 일반사모투자신탁 제1호(전문)	한국	금융투자업	83.33%	-

KB RISE 단기특수은행채 액티브증권 상장지수투자신탁(채권)	한국	금융투자업	55.82%	-

(*1) 미래에셋 Global Private Debt 전문투자형 사모투자신탁 제6호는 당기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다.

(4) 연결대상 종속기업 및 수익증권의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업 및 수익증권의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

/당기>

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

Leading Insurance Services, Inc.	4,438	4	4,434	4,317	85	(21)

KBFG Insurance(China) Co., Ltd.	99,368	32,201	67,167	23,372	1,826	3,003

PT. KB Insurance Indonesia	54,245	33,171	21,074	44,073	1,464	190

(주)KB손해사정	52,894	37,448	15,446	151,966	2,762	2,757

(주)KB손보CNS	11,730	9,586	2,144	47,603	687	687

(주)KB헬스케어	28,747	10,506	18,241	1,416	(17,747)	(17,747)

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁제58호	324	-	324	516	337	337

현대파워일반사모투자신탁4호	32,545	2,253	30,292	3,919	700	700

현대인프라일반사모투자신탁5호	19,230	1,246	17,984	2,721	663	663

메리츠일반사모부동산투자신탁8호	14,239	1,514	12,725	3,902	1,160	1,160

보고 DEBT STRATEGY 전문투자형 사모부동산투자신탁 7호	2,506	773	1,733	238	(1,435)	(1,435)

KB칠레 SOLAR ENERGY 일반 사모특별자산투자신탁	67,527	4,348	63,179	8,878	2,646	2,646

KB페루송전시설일반사모특별자산투자신탁	43,523	82	43,441	6,304	1,315	1,315

KB해외투자일반사모부동산투자신탁2호	42,993	3,738	39,255	3,668	1,545	1,545

미래에셋 Global Private Debt 전문투자형 사모투자신탁 제6호	-	-	-	1,758	786	786

KB LDI 대체투자 일반사모투자신탁 제1호(전문)	104,766	1,053	103,713	1,308	(37)	(37)

KB RISE 단기특수은행채 액티브증권 상장지수투자신탁(채권)	980,496	54	980,442	-	-	-

합계	1,559,571	137,977	1,421,594	305,959	(3,243)	(3,451)

/전기>

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

Leading Insurance Services, Inc.	4,458	3	4,455	4,114	59	603

KBFG Insurance(China) Co., Ltd.	129,011	64,847	64,164	32,944	2,077	8,498

PT. KB Insurance Indonesia	62,951	42,067	20,884	42,536	244	1,957

(주)KB손해사정	45,518	32,828	12,690	138,215	(704)	(712)

(주)KB손보CNS	7,315	5,859	1,456	42,091	68	68

(주)KB헬스케어	37,514	1,525	35,989	922	(27,413)	(27,513)

하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁제58호	693	118	575	889	(716)	(716)

현대파워일반사모투자신탁4호	36,604	2,400	34,204	6,371	792	792

현대인프라일반사모투자신탁5호	25,733	1,929	23,804	5,218	494	494

메리츠일반사모부동산투자신탁8호	14,017	1,103	12,914	2,170	(2,223)	(2,223)

보고 DEBT STRATEGY 전문투자형 사모부동산투자신탁 7호	3,402	288	3,114	293	(1,073)	(1,073)

KB칠레 SOLAR ENERGY 일반 사모특별자산투자신탁	68,685	6,881	61,804	19,830	6,788	6,788

KB페루송전시설일반사모특별자산투자신탁	44,135	1,199	42,936	8,589	1,391	1,391

KB해외투자일반사모부동산투자신탁2호	44,398	3,807	40,591	9,542	1,798	1,798

미래에셋 Global Private Debt 전문투자형 사모투자신탁 제6호	28,456	4	28,452	3,734	1,986	1,986

합계	552,890	164,858	388,032	317,458	(16,432)	(7,862)

(5) 연결대상 범위의 변동

회사명	사유

미래에셋 Global Private Debt 전문투자형 사모투자신탁 제6호	투자지분 처분으로 인한 연결대상 제외

KB LDI 대체투자 일반사모투자신탁 제1호(전문)	신규투자로 지배력을 보유함에 따라 연결대상에 포함

KB RISE 단기특수은행채 액티브증권 상장지수투자신탁(채권)	지분율 증가로 지배력을 보유함에 따라 연결대상에 포함

(6) 당기말 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

PT. KB Insurance Indonesia	439	6,323	-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(이하, "IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하, "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

2.5 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 기타수취채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다.

― 연체 30일 초과
― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락

연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

― 연체 90일 이상
― 법적절차 착수
― 대환대출
― 채권재조정 등

연결실체는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

연결실체가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험간의 상관관계는 다음과 같습니다.

거시경제변수	신용위험과의 상관관계

민간소비 증감률	음(-)의 상관관계

건설투자 증감률	음(-)의 상관관계

주택매매가격 등락률	음(-)의 상관관계

종합주가지수 증감률	음(-)의 상관관계

스프레드 (회사채BBB- 국고채3년)	양(+)의 상관관계

가계대출 증감률	음(-)의 상관관계

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 경영계획 시나리오와 외부기관 전망치 등을 종합적으로 고려하여 KB금융지주 경영연구소에서 산출합니다.연결실체는 당기말 대내외의 불확실한 금융환경과 급격한 경기침체에 따른 잠재적인신용위험을 고려하여 경기악화(worst) 시나리오와 위기상황(crisis) 시나리오 모두를 반영하여 기대신용손실을 측정하였습니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율(PD), 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하고 있습니다. 제각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계

연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	20~40년

업무용동산	5~15년

사용권자산	0~9년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 건설계약에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 "상각후원가측정기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세부채는 세법의 규정에 따라 미래기간에 과세될 법적인 의무로서 가산할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. 또한 이연법인세부채는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련하여 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우와 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에는 인식하지 않습니다.

연결실체는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있고 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

연결실체는 임원에게 Stock Grant를 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 주식기준보상약정이 행사될 경우 주식 또는 주식 상당금액을 지급하고 있습니다.

연결실체는 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익ㆍ비용의 인식

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 이자수익과 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(2) 배당수익 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.

리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 교육목적 등의 단발성 부동산임차 및 소액자산(기초자산 원화 5백만원 및 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용합니다.사용권자산은 리스개시일부터 리스집행 가능기간 동안 감가상각합니다.

연결실체는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.20 보험계약

(1) 통합 수준연결실체는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약은 포함하지 않습니다.

(2) 인식연결실체는 보험계약집합의 보장기간 개시 시점, 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 만약, 원수보험계약을 최초로 인식하는 시점이 출재보험계약 집합의 보장기간이 개시되는 시점보다 늦다면, 비례적 보장을 제공하는 출재보험계약 집합의 인식을 원수보험계약이 최초로 인식될 때까지 연기합니다.(3) 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료됩니다.- 연결실체에 특정 보험계약자의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어, 해당 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우- 연결실체가 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어, 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있고, 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않는 경우

연결실체는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 또한 연결실체가 보장하는 중도부가옵션은 계약의 경계 내의 미래현금흐름으로 판단하였습니다. 출재보험계약은 계약에 대한 연결실체의 권리 및 의무만을 고려하여 계약의 경계를 판단하며, 연결실체가 재보험료 조정에 대한 권리 또는 계약중단에 대한 권리 보유 시 경계가 종료됩니다.(4) 측정: 일반모형1) 최초 측정연결실체는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치 입니다. 연결실체는 미래현금흐름 추정을 위한 가정 설정 시 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 예상현금흐름의 적정성에 대해서는 지속적으로 실제현금흐름과 비교하여 검토하고 모니터링합니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험에 대한 위험조정의 대상이 되는 위험은 보험위험과 그 밖의 비금융위험(해약위험, 비용위험 등) 입니다. 비금융위험으로부터 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행의 차를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정을 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출한 후 개별 보험계약집합 단위로 배부합니다.

보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.연결실체는 보험계약자산 및 보험계약부채의 표시는 포트폴리오 기준으로 이행현금흐름과 보험계약마진의 합에 따라 결정합니다.2) 후속 측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다. 3) 재보험계약연결실체는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.다만, 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 전에 발생한 사건과 관련이 있다면, 그러한 원가는 비용으로 즉시 인식합니다.4) 보험수익연결실체는 보험계약집합에서 발생하는 서비스를 제공하고, 서비스에 대한 교환으로받을 것으로 기대하는 대가를 보험수익으로 인식합니다. 보험계약집합의 총 보험수익은 계약에 대한 대가로 받는 보험료에 금융효과를 조정하고 모든 투자요소를 제외한 금액입니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 미래에 제공될 것으로 기대되는 보장단위 각각에 동일하게 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에배분된 금액으로 인식합니다. 보험계약집합 내의 보장단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보험계약서비스의 수량이며, 각 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장기간을 고려하여 결정됩니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분하여, 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식합니다. 손실요소는 체계적인 방법으로 배분하며, 손실요소에 배분된 총금액은 계약집합의 보장기간말까지 영(0)이 됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식에서 제외합니다.5) 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.연결실체는 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한영향을 미치는 보험계약집합의 경우에는 계약집합의 잔여 만기 동안 남아있는 수정된 기대금융수익(비용)을 단일률로 배분하는 할인율을 사용합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다.보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다.연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다.6) 재보험수익 및 재보험비용연결실체는 출재보험계약에서 재보험자로부터 회수한 금액과 지급한 보험료의 배분액을 구분하여 인식합니다. 재보험서비스 수취에 따른 잔여보장출재보험자산의 변동액은 재보험비용으로, 재보험자로부터 회수한 금액은 재보험수익으로 인식합니다. (5) 측정: 보험료배분접근법1) 원수보험연결실체는 일반보험, 자동차보험에 대해 계약집합의 개시 시점에 계약집합 내 각 계약의 보장기간(계약의 경계 내에 있는 보험계약서비스를 포함)이 1년 이하이거나 보험료배분접근법을 사용하더라도 일반모형 요구사항을 적용해 측정한 것과 중요한 차이 없이 집합에 대한 잔여보장부채를 측정할 것으로 합리적으로 기대하는 경우, 보험료배분접근법을 적용하여 보험계약집합의 측정을 간소화하여 적용하고 있습니다.최초 인식시점 잔여보장부채 장부금액은 최초 인식시점의 보험료 수취액에서 취득일에 보험계약집합에 배분된 보험취득 현금흐름을 차감하고 보험계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채를 최초 인식시점에 제거하여 생기는 금액을 가감하여 측정합니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 수취한 보험료 및 보험취득 현금흐름의 상각액은 가산하고 추가로 지급한 보험취득 현금흐름 및 제공한 서비스에 대하여 보험수익으로 인식한 금액은 차감하여 산정합니다. 다만, 최초인식시점에 집합 내 각 계약의 보장기간이 1년을 초과하지 아니하여 보험취득 현금흐름을 발생 시점에 비용으로 인식한 경우는 잔여보장부채 산정 시 보험취득 현금흐름을 고려하지 않습니다.보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면, 잔여보장부채의 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 잔여보장부채에 가산하고 당기손익에 손실을 인식합니다.연결실체는 보유하고 있는 보험료배분접근법 적용대상의 잔여보장부채가 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않습니다.2) 출재보험연결실체는 보험료배분접근법을 적용하는 일반출재보험, 자동차출재보험 및 장기비비례출재계약에 대해 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다. 다만, 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 전에 발생한 사건과 관련이 있다면, 그러한 원가는 비용으로 즉시 인식합니다.

(6) 계약제거와 변경연결실체는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한 계약의 새로운 조건이 처음부터 있었더라면 계약의 회계처리가 유의적으로 달라졌을 정도로 기존 계약의 조건이 변경된 경우, 기존 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 유의적이지 않은 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다.

2.21 비상위험준비금

연결실체는 예측 불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 일반 및 자동차보험 종목별 적립대상보험료에 적립기준율을 곱한 금액의 35%이상 100%이하 해당액을, 해당 사업년도 또는 직전 사업년도 중 큰 적립대상보험료의 일정비율(자동차:35%, 특종: 40%, 해외: 45%, 화재 및 해상: 50%, 보증: 120%)를 한도로 하여 이익잉여금내의 준비금으로 적립하고 있습니다.

또한, 보험종목별로 발생손해액을 예정손해액으로 나눈 비율이 화재: 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종: 110%, 보증: 140%, 해외수재 및 해외원보험:110%를 초과하는 경우그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 비상위험준비금 적립시발생손해액을 예정손해액으로 나눈 비율을 고려하여 35%에서 100%까지의 적립률을 적용하고 있습니다.

2.22 대손준비금

연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.

2.23 해약환급금준비금연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 결산일 현재 유지계약에 대하여 감독목적상 요구되는 책임준비금과 특별계정부채의 합계액이 보험업감독규정에 따른 해약환급금과 미경과보험료에 미달하는 금액만큼을 이익잉여금 내 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. 동 해약환금금준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 해약환금금준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 해약환급금준비금을 적립하고 있습니다.2.24 신탁계정연결실체는 금융감독위원회로부터 신탁업겸업인가를 받아 신탁업을 겸업하고 있습니다. 신탁업 규정에 따라 신탁재산은 고유재산과 별도로 구분 회계처리되며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 이를 신탁보수(수수료수익)으로 하여 영업수익으로 계상하고 있습니다.

2.25 재무제표의 승인지배회사의 연결재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3.1 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 신용손실에 대한 충당금상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(5) 보험계약부채연결실체는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다.연결실체는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험 및 보험위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 다만 2023년 신지급여력제도 도입에 따라, 안정적인 지급여력 관리를 위해 신지급여력제도 기준의 자본관리계획 및 대응방안을 마련하여 운영하고 있습니다.

4.1. 위험관리개요

(1) 위험관리정책 및 전략

연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류는 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등이 있습니다. 연결실체는 급변하는 금융환경에 대해 내/외부 위험요소에 효율적으로 대응할 수 있도록 각종 위험을 신속 정확하게 인식/측정하여 위험을 적정수준으로 관리하며, 위험 대비 수익을 극대화하도록 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체는 보험상품개발 및 인수정책 수립 시 위험을 감안한 전략을 수립하고 있으며, 최적 재무구조를 통해 기업가치를 극대화 할 수 있도록 부채 및 자산을 종합관리하고 있습니다. 과도한 위험 보유를 방지하기 위해 연결실체 전체의 위험 수준이 가용자본대비 적정수준에서 유지되도록 통합위험한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 또한, 위험을 정확히 인식하고 측정하기 위해 계량화 또는 등급화하여 정기적으로 모니터링하고 있으며, 필요 시 적정한 대응방안을 마련하여 실행하고 있습니다.

(2) 위험관리 절차연결실체의 위험관리 절차는 인식, 측정, 모니터링 및 통제, 보고의 단계로 이루어져 있으며, 다음과 같은 활동을 수행하고 있습니다.

- 위험의 인식(Identification) : 경영활동의 주요 프로세스를 분석하여 발생 가능한 위험을 식별하고 있습니다. 특히 재무위험은 보험위험, 금리위험, 신용위험, 유동성위험, 시장위험으로 구분하여 중요한 위험으로 인식하고 있습니다.

- 위험의 측정(Measuring) : 보험위험, 금리위험, 신용위험, 시장위험은 계량화하여 측정하고 있습니다.

- 위험의 모니터링(Monitoring) 및 통제(Controlling) : 전사위험을 가용자본 내에서 관리하기 위해 적정 수준의 위험한도를 설정하고 이의 초과여부를 상시 모니터링하고 있습니다. 또한 주요 의사결정사항에 대해서는 사전관리체계 및 사후관리체계를 구축하여 운영하고 있습니다.

- 위험의 보고(Reporting) : 위험요인에 대한 모니터링 결과와 조치방안을 정기적으로 리스크관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.

(3) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차

연결실체는 내부모형을 통해 산출한 요구자본을 기준으로 리스크관리위원회의 승인을 받아 전사 위험한도를 설정하여 관리합니다. 2024년 내부모형을 활용한 자체위험및 지급여력평가(ORSA: Own Risk Solvency Assessment)를 2025년 중 실행하여 이사회의 승인을 득하였고 이러한 프로세스를 통하여 예상하지 못한 손실이 발생하더라도 일정수준의 지급여력을 유지할 수 있도록 자본관리절차를 강화하고 있습니다.

(4) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능

연결실체의 리스크관리위원회는 위험관리에 대한 주요 의사결정을 수행하며, 사외이사 4인을 포함하여 5인으로 구성되어 있습니다. 정기회의는 분기단위로 개최되며, 필요 시 임시회의를 개최하고 있습니다.

리스크관리위원회규정에 의하여 승인 및 보고를 하여야 하는 주요내용은 다음과 같습니다.

결의사항	1. 경영전략에 부합하는 위험관리 기본방침 및 전략 수립
2. 보험사업자가 부담 가능한 위험 수준의 결정
3. 적정투자한도 및 손실한도의 승인
4. 위험관리세부기준(리스크관리규정 등)의 제정 및 개정 등

심의사항	1. 최근 사업연도 자기자본의 1%를 초과하는 단일 신규 및 증설 투자
2, 최근 사업연도 자기자본의 1%를 초과하는 단일 비상장주식 출자
3. 자회사를 설립하기 위한 출자 등4. 신사업 진출 및 사업철수 등

보고사항	1. 전사 리스크현황 및 대책
2. 새로운 리스크를 포함하는 보험상품 및 투자상품
3. 위기상황분석

리스크관리위원회가 결정한 리스크관리전략의 실행을 위해 정책의 수립 및 집행기구로서 리스크관리협의회를 설치하여 운영하고 있습니다. 또한 리스크관리위원회 및 리스크관리협의회를 실무적으로 보좌하는 위험관리 실무조직으로 위험관리 전담부서인 '리스크관리본부'를 독립적인 조직으로 운영하고 있으며, 다음의 역할을 수행하고 있습니다.

- 위험자본 산정, 배분 및 리스크 관련 각종 한도관리 등 리스크관리에 관한 사항 통합

- 리스크관리에 관한 세부정책, 절차 및 업무프로세스 운영

- 리스크관리위원회 및 리스크관리협의회와 경영진에 대한 리스크 관련 정보 제공

- 리스크를 관리할 수 있는 적절한 시스템의 구축 및 운영

- 리스크관리 체계 구축 및 운영

(5) 위험관리체계구축을 위한 활동연결실체는 위험의 인식, 측정, 모니터링 및 통제, 보고 등 위험관리 절차를 수행하기위하여 '리스크관리규정' 및 유형별 '리스크 관리기준'을 마련하는 등 위험관리체계를 구축하였으며, 주요 의사결정과 관련한 위험을 관리하기 위하여 자산운용심의회, 장기보험상품심의회, 일반보험상품인수심의회, 자동차보험상품심의회, 퇴직연금상품심의회, 금리심의회 등 심의회를 운영하고 있습니다. 연결실체가 관리하여야 할 위험은 발생부문에 따라 보험위험, ALM 위험, 자산운용위험, 운영위험으로 분류하여 인식하며, 다음과 같이 세분하여 관리합니다.

- 보험위험 : 장기손해보험위험, 일반손해보험위험

- ALM위험 : 금리위험, 유동성위험

- 자산운용위험 : 신용위험, 시장위험

- 운영위험 : 전략, 법률, 전산, 평판, 부정, 기타사무 위험

개별 위험의 측정을 위해 표준모형 및 내부모형을 활용하여 분기별로 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험, 운영위험을 산출하고 있습니다. 이렇게 산출한 위험량을 사전에 부여한 위험한도와 비교하고 위험 현황을 모니터링하여 주요사항을 리스크관리위원회에 보고하고 필요 시에는 대응방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

4.2. 보험위험(1) 보험위험의 개요

보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 연결실체가 예상한 손실보다 더 많은 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 장기손해보험과 일반손해 및 자동차손해보험을 구분하여 보험위험에 대한 관리를 수행하고 있습니다.

1) 장기손해보험

구분	주요 항목

사망위험	피보험자의 예상보다 이른 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험

장수위험	피보험자의 예상보다 늦은 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험

장해/질병위험	피보험자의 장해 및 질병과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험

장기재물/기타위험	장기손해보험 중 재물, 비용, 배상, 기타 담보와 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험

해지위험	예상하지 못한 보험계약자의 법적권리 또는 계약상의 옵션 행사로 인해 손실이 발생할 위험

사업비위험	보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 발생할 손실위험

대재해위험	사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(전염병, 대형사고 등)으로 인해 발생하는 손실위험

2) 일반손해 및 자동차손해보험

구분	주요 항목

가격위험	보험료 산출 시 책정된 예정위험률 및 예정사업비율을 초과하여 손실이 발생할 위험

준비금위험	기발생 보험사고에 대하여, 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금(준비금 부채)으로 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험

대재해위험	보험가격위험 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 발생하는 손실위험

(2) 보험계약에서 발생하는 위험을 관리하는 목적, 정책 및 과정과 사용방법

연결실체가 직면하는 보험계약에서 발생하는 위험은 보험계리적 위험과 인수위험이 있으며, 각각의 위험은 보험계약의 가격결정과 인수조건 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 불량한 계약을 인수할 가능성을 최소화하기 위해 사전 물건분석을 통해 담보하는 위험의 종류에 따른 세부적인 인수조건을 명시한 보종별 인수지침 및 인수절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 또한, 가격결정 시에 예상한 위험수준과 인수 후 보유계약의 위험을 비교 분석하여 요율 조정, 판매조건 변경, 상품판매 중단 및 신상품 개발 등의 사후조치를 통해 보험계리적 위험을 줄이기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 상품인수 및 요율정책에 대한 의견을 공유하고 중요한 사항을 결정하는 위원회조직을 운영하여 보험계리적 위험과 인수위험 이외의 경영위험을 최소화하는 프로세스를 마련하였습니다.

또한, 재보험 운영기준에 따라 재보험 운영전략을 수립하여 연결실체의 지급능력 등을 고려한 적정 보유수준을 유지하면서, 예상하지 못한 거대사고의 발생으로 일시에 고액의 보험금비용이 발생하는 가능성에 대비하고 있습니다. 연결실체는 보험계약자의 보호와 연결실체의 안정적 이익이 실현할 수 있도록 지원하고 중장기적으로는 기업가치가 극대화 되도록 종합적으로 위험을 관리하고 있습니다.

(3) 보험위험의 집중

연결실체는 현재 일반손해보험(화재, 해상, 상해, 기술, 책임, 종합, 권원, 보증, 기타특종보험 등) 및 자동차보험(개인자동차, 업무용자동차, 영업용자동차, 이륜자동차, 기타) 및 장기손해보험 (장기손해, 재물, 상해, 운전자, 저축성, 질병, 간병, 연금 저축손해 등) 등 다양한 보험계약을 판매하고 있습니다. 다양화된 상품의 판매와 함께 연결실체는 재보험 출재, 위험의 공동인수 등을 통하여 위험을 분산하고 있습니다. 또한, 대재해 등 발생확률은 낮으나 매우 심각한 수준의 위험을 보장하는 풍수해보험 등의 상품은 인수한도를 두고 통제하고 있으며 공동인수 등을 통해 연결실체의 위험을 통제하고 있습니다. 연결실체는 보험종류별, 지역별로 보험위험의 집중을 구분하고 있습니다.

1) 재보험효과 반영 전 (단위:백만원) 구분 국내 미국 중국 이외 일반손해 화재 8,334 - - - 해상 91,946 - - - 기타 1,417,768 72,462 30,581 32,141 장기손해 상해, 질병 및 재물 17,918,617 - - - 연금 및 저축 4,527,963 - - - 기타 (258,534) - - - 자동차손해 2,155,573 - - - 합계 25,861,667 72,462 30,581 32,141 (단위:백만원) 구분 국내 미국 중국 이외 일반손해 화재 14,775 - - - 해상 41,674 - - - 기타 1,282,134 105,543 63,516 40,830 장기손해 상해, 질병 및 재물 17,963,247 - - - 연금 및 저축 4,873,238 - - - 기타 (263,714) - - - 자동차손해 2,145,366 - - - 합계 26,056,720 105,543 63,516 40,830 2) 재보험효과 반영 후 (단위:백만원) 구분 국내 미국 중국 이외 일반손해 화재 12,202 - - - 해상 22,594 - - - 기타 556,148 7,453 19,868 11,540 장기손해 상해, 질병 및 재물 17,467,245 - - - 연금 및 저축 4,527,963 - - - 기타 (258,540) - - - 자동차손해 2,149,796 - - - 합계 24,477,408 7,453 19,868 11,540 (단위:백만원) 구분 국내 미국 중국 이외 일반손해 화재 18,764 - - - 해상 25,310 - - - 기타 486,222 2,854 25,842 16,845 장기손해 상해, 질병 및 재물 17,471,358 - - - 연금 및 저축 4,873,238 - - - 기타 (263,754) - - - 자동차손해 2,138,413 - - - 합계 24,749,551 2,854 25,842 16,845 (4) 보험금 진전추이연결실체는 일반, 자동차, 장기보험에 대한 준비금 적립의 적정성을 아래와 같이 지급보험금 및 발생손해액 진전추이 등 통계적 방법으로 평가하여, 발생사고부채를 추가적으로 적립하고 있습니다. 보고기간말 현재 보험금의 진전추이내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 재보험효과 반영(전)① 일반 진전년도 사고년도 합계 2020 2021 2022 2023 2024 2025 최종손해액 추정치> 1년 839,279 926,787 918,732 984,418 814,504 927,454 - 2년 1,035,332 923,424 846,577 902,960 909,283 - - 3년 954,050 834,723 826,232 896,256 - - - 4년 970,065 863,696 839,935 - - - - 5년 985,358 867,635 - - - - - 6년 1,007,378 - - - - - - 최종손해액 추정치 1,007,378 867,635 839,935 896,256 909,283 927,454 - 누적 지급보험금 합계 (963,631) (814,162) (775,120) (751,912) (693,101) (378,737) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 43,747 53,473 64,815 144,344 216,182 548,717 1,071,278 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 39,308 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 58,712 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - (66,572) 할인율 효과 - - - - - - (28,446) 위험조정 - - - - - - 45,098 기타 - - - - - - 124,073 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 1,243,451 ② 자동차 진전년도 사고년도 합계 2020 2021 2022 2023 2024 2025 최종손해액 추정치> 1년 1,639,258 1,758,406 1,853,766 1,958,153 2,103,927 2,182,754 - 2년 1,645,744 1,766,713 1,865,422 1,985,790 2,127,236 - - 3년 1,642,418 1,754,773 1,850,203 1,977,756 - - - 4년 1,633,491 1,746,422 1,845,598 - - - - 5년 1,627,590 1,742,751 - - - - - 6년 1,623,593 - - - - - - 최종손해액 추정치 1,623,593 1,742,751 1,845,598 1,977,756 2,127,236 2,182,754 - 누적 지급보험금 합계 (1,617,927) (1,732,847) (1,831,284) (1,952,674) (2,079,289) (1,866,676) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 5,666 9,904 14,314 25,082 47,947 316,078 418,991 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 15,259 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 21,860 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 31,314 할인율 효과 - - - - - - (14,944) 위험조정 - - - - - - 24,572 기타 - - - - - - 4,505 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 501,557 ③ 장기 진전년도 사고년도 합계 2020 2021 2022 2023 2024 2025 최종손해액 추정치> 1년 2,593,514 3,003,522 3,159,835 3,485,979 3,865,301 4,503,006 - 2년 2,551,274 2,965,954 3,180,537 3,481,470 3,835,808 - - 3년 2,554,205 2,972,948 3,176,257 3,488,177 - - - 4년 2,557,951 2,960,640 3,178,678 - - - - 5년 2,535,147 2,960,038 - - - - - 6년 2,535,669 - - - - - - 최종손해액 추정치 2,535,669 2,960,038 3,178,678 3,488,177 3,835,808 4,503,006 - 누적 지급보험금 합계 (2,526,965) (2,944,643) (3,149,494) (3,417,292) (3,649,865) (3,234,395) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 8,704 15,395 29,184 70,885 185,943 1,268,611 1,578,722 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 69,297 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 10,099 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 537,786 할인율 효과 - - - - - - (37,695) 위험조정 - - - - - - 28,691 기타 - - - - - - - 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 2,186,900 2) 재보험효과 반영(후) ① 일반 진전년도 사고년도 합계 2020 2021 2022 2023 2024 2025 최종손해액 추정치> 1년 332,137 463,207 512,812 501,574 534,363 556,028 - 2년 344,149 449,737 499,457 486,350 540,022 - - 3년 343,707 447,047 494,871 480,219 - - - 4년 347,312 446,223 498,015 - - - - 5년 348,238 447,169 - - - - - 6년 354,598 - - - - - - 최종손해액 추정치 354,598 447,169 498,015 480,219 540,022 556,028 - 누적 지급보험금 합계 (338,885) (419,344) (464,227) (423,533) (449,958) (276,214) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 15,713 27,825 33,788 56,686 90,064 279,814 503,890 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 28,596 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 29,923 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - (263,096) 할인율 효과 - - - - - - (13,310) 위험조정 - - - - - - 22,407 기타 - - - - - - 7,165 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 315,575 ② 자동차 진전년도 사고년도 합계 2020 2021 2022 2023 2024 2025 최종손해액 추정치> 1년 1,615,387 1,745,376 1,849,405 1,958,153 2,103,927 2,182,754 - 2년 1,621,647 1,753,171 1,861,151 1,985,790 2,127,236 - - 3년 1,618,230 1,741,566 1,845,928 1,977,756 - - - 4년 1,609,312 1,733,214 1,841,338 - - - - 5년 1,603,558 1,729,529 - - - - - 6년 1,599,515 - - - - - - 최종손해액 추정치 1,599,515 1,729,529 1,841,338 1,977,756 2,127,236 2,182,754 - 누적 지급보험금 합계 (1,594,113) (1,719,867) (1,827,127) (1,952,674) (2,079,289) (1,866,676) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 5,402 9,662 14,211 25,082 47,947 316,078 418,382 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 15,259 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 20,874 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 28,580 할인율 효과 - - - - - - (15,162) 위험조정 - - - - - - 24,572 기타 - - - - - - 2,626 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 495,131 ③ 장기 진전년도 사고년도 합계 2020 2021 2022 2023 2024 2025 최종손해액 추정치> 1년 2,171,401 2,514,713 2,664,628 2,932,961 3,270,270 3,816,401 - 2년 2,138,663 2,492,911 2,691,880 2,940,423 3,234,653 - - 3년 2,141,754 2,499,670 2,688,097 2,944,644 - - - 4년 2,145,240 2,487,607 2,690,195 - - - - 5년 2,122,645 2,486,817 - - - - - 6년 2,123,030 - - - - - - 최종손해액 추정치 2,123,030 2,486,817 2,690,195 2,944,644 3,234,653 3,816,401 - 누적 지급보험금 합계 (2,115,384) (2,473,284) (2,664,876) (2,883,076) (3,073,128) (2,727,365) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 7,646 13,533 25,319 61,568 161,525 1,089,036 1,358,627 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 61,019 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 8,923 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 295,267 할인율 효과 - - - - - - (32,550) 위험조정 - - - - - - 25,260 기타 - - - - - - (1,074) 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 1,715,472 1) 재보험효과 반영(전)① 일반 진전년도 사고년도 합계 2019 2020 2021 2022 2023 2024 최종손해액 추정치> 1년 559,484 839,279 926,787 918,732 984,418 814,504 - 2년 567,735 1,035,332 923,424 846,577 902,960 - - 3년 592,403 954,050 834,723 826,232 - - - 4년 598,698 970,065 863,696 - - - - 5년 587,100 985,358 - - - - - 6년 596,022 - - - - - - 최종손해액 추정치 596,022 985,358 863,696 826,232 902,960 814,504 - 누적 지급보험금 합계 (566,989) (926,208) (736,614) (734,104) (661,452) (401,239) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 29,033 59,150 127,082 92,128 241,508 413,265 962,166 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 35,214 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 55,738 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - (59,440) 할인율 효과 - - - - - - (50,183) 위험조정 - - - - - - 66,819 기타 - - - - - - 160,175 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 1,170,489 ② 자동차 진전년도 사고년도 합계 2019 2020 2021 2022 2023 2024 최종손해액 추정치> 1년 1,626,553 1,639,258 1,758,406 1,853,766 1,958,153 2,103,927 - 2년 1,639,692 1,645,744 1,766,713 1,865,422 1,985,790 - - 3년 1,645,194 1,642,418 1,754,773 1,850,203 - - - 4년 1,648,516 1,633,491 1,746,422 - - - - 5년 1,642,245 1,627,590 - - - - - 6년 1,635,591 - - - - - - 최종손해액 추정치 1,635,591 1,627,590 1,746,422 1,850,203 1,985,790 2,103,927 - 누적 지급보험금 합계 (1,625,412) (1,612,431) (1,725,037) (1,815,770) (1,929,233) (1,785,195) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 10,179 15,159 21,385 34,433 56,557 318,732 456,445 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 17,293 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 30,525 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 40,596 할인율 효과 - - - - - - (25,779) 위험조정 - - - - - - 23,493 기타 - - - - - - 5,506 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 548,079 ③ 장기 진전년도 사고년도 합계 2019 2020 2021 2022 2023 2024 최종손해액 추정치> 1년 2,314,936 2,593,514 3,003,522 3,159,835 3,485,979 3,865,301 - 2년 2,322,571 2,551,274 2,965,954 3,180,537 3,481,470 - - 3년 2,332,331 2,554,205 2,972,948 3,176,257 - - - 4년 2,339,839 2,557,951 2,960,640 - - - - 5년 2,339,712 2,535,147 - - - - - 6년 2,331,162 - - - - - - 최종손해액 추정치 2,331,162 2,535,147 2,960,640 3,176,257 3,481,470 3,865,301 - 누적 지급보험금 합계 (2,323,338) (2,521,506) (2,934,570) (3,112,639) (3,315,239) (2,753,646) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 7,824 13,641 26,070 63,618 166,231 1,111,655 1,389,039 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 58,757 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 10,042 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 488,491 할인율 효과 - - - - - - (34,095) 위험조정 - - - - - - 25,696 기타 - - - - - - 73 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 1,938,003 2) 재보험효과 반영(후) ① 일반 진전년도 사고년도 합계 2019 2020 2021 2022 2023 2024 최종손해액 추정치> 1년 304,171 332,137 463,207 512,812 501,574 534,363 - 2년 308,785 344,149 449,737 499,457 486,350 - - 3년 316,601 343,707 447,047 494,871 - - - 4년 321,173 347,312 446,223 - - - - 5년 320,026 348,238 - - - - - 6년 322,928 - - - - - - 최종손해액 추정치 322,928 348,238 446,223 494,871 486,350 534,363 - 누적 지급보험금 합계 (314,636) (329,592) (408,592) (440,061) (381,368) (271,173) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 8,292 18,646 37,631 54,810 104,982 263,190 487,551 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 26,568 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 25,963 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - (265,804) 할인율 효과 - - - - - - (20,346) 위험조정 - - - - - - 30,498 기타 - - - - - - 3,587 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 288,017 ② 자동차 진전년도 사고년도 합계 2019 2020 2021 2022 2023 2024 최종손해액 추정치> 1년 1,581,086 1,615,387 1,745,376 1,849,405 1,958,153 2,103,927 - 2년 1,594,400 1,621,647 1,753,171 1,861,151 1,985,790 - - 3년 1,599,550 1,618,230 1,741,566 1,845,928 - - - 4년 1,602,565 1,609,312 1,733,214 - - - - 5년 1,596,518 1,603,558 - - - - - 6년 1,590,109 - - - - - - 최종손해액 추정치 1,590,109 1,603,558 1,733,214 1,845,928 1,985,790 2,103,927 - 누적 지급보험금 합계 (1,580,312) (1,588,824) (1,712,162) (1,811,664) (1,929,233) (1,785,195) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 9,797 14,734 21,052 34,264 56,557 318,732 455,136 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 17,243 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 28,972 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 40,422 할인율 효과 - - - - - - (25,708) 위험조정 - - - - - - 23,493 기타 - - - - - - 695 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 540,253 ③ 장기 진전년도 사고년도 합계 2019 2020 2021 2022 2023 2024 최종손해액 추정치> 1년 1,947,243 2,171,401 2,514,713 2,664,628 2,932,961 3,270,270 - 2년 1,954,658 2,138,663 2,492,911 2,691,880 2,940,423 - - 3년 1,963,266 2,141,754 2,499,670 2,688,097 - - - 4년 1,970,030 2,145,240 2,487,607 - - - - 5년 1,970,227 2,122,645 - - - - - 6년 1,961,657 - - - - - - 최종손해액 추정치 1,961,657 2,122,645 2,487,607 2,688,097 2,940,423 3,270,270 - 누적 지급보험금 합계 (1,954,871) (2,110,823) (2,464,887) (2,633,216) (2,796,696) (2,315,921) - 최종손해액 추정치와 지급금의 차이 6,786 11,822 22,720 54,881 143,727 954,349 1,194,285 추정 보험금처리원가 및 구상예상액 - - - - - - 51,640 6년이상 경과된 발생사고 - - - - - - 8,799 확정되었으나 미지급된 발생사고 등 - - - - - - 324,142 할인율 효과 - - - - - - (29,354) 위험조정 - - - - - - 22,645 기타 - - - - - - (1,997) 발생사고부채 장부금액 - - - - - - 1,570,160 (5) 보험위험의 민감도분석연결실체는 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단하는 손해율, 해지율 및 사업비율을 기초하여 민감도분석을 통해 보험위험을 관리하고 있습니다(단위:백만원). 1) 재보험효과 반영 전 구분 충격 수준 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가 있는 보험계약 배당요소가 없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 사망률 3.27% 증가 3,251,318 7,458,760 7,836 9,277,197 37 76,370 (32) (77,695) (5) (3,105) - 4,430 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 79 1,054,906 (75) (986,568) (7) (85,523) 3 17,185 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 - 48,390 - (42,473) - (6,841) - 924 해지율(상승) 9.16% 증가 1,228 581,399 (1,028) (587,112) (183) (34,584) (17) 40,297 해지율(하락) 9.16% 감소 (1,279) (631,737) 1,074 649,765 190 27,128 15 (45,155) 사업비(수준) 2.62% 증가 660 241,094 (566) (229,666) (122) (17,467) 28 6,039 사업비(인플레이션) 0.26%p 증가 구분 충격 수준 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가 있는 보험계약 배당요소가 없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 사망률 3.27% 증가 3,401,945 8,406,081 7,540 8,812,942 40 79,740 (36) (77,504) (5) (3,032) 1 797 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 93 1,052,913 (86) (949,179) (8) (85,651) 1 (18,083) 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 - 42,239 - (37,387) - (4,875) - 22 해지율(상승) 9.16% 증가 1,360 521,112 (1,167) (530,501) (205) (24,806) 13 34,194 해지율(하락) 9.16% 감소 (1,419) (565,513) 1,217 581,448 216 20,330 (14) (36,265) 사업비(수준) 2.62% 증가 698 240,775 (585) (221,198) (119) (16,839) 7 (2,739) 사업비(인플레이션) 0.26%p 증가 2) 재보험효과 반영 후 구분 충격 수준 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가 있는 보험계약 배당요소가 없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 사망률 3.27% 증가 3,251,318 7,275,463 7,836 9,196,596 37 76,432 (32) (77,728) (5) (2,870) 0 4,166 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 79 1,171,381 (75) (1,101,808) (7) (76,018) 3 6,446 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 - 51,755 - (45,905) - (6,322) - 472 해지율(상승) 9.16% 증가 1,228 577,063 (1,028) (582,437) (183) (35,316) (17) 40,690 해지율(하락) 9.16% 감소 (1,279) (627,099) 1,074 644,766 190 27,978 15 (45,645) 사업비(수준) 2.62% 증가 660 242,348 (566) (230,938) (122) (15,645) 28 4,234 사업비(인플레이션) 0.26%p 증가 구분 충격 수준 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 배당요소가 있는 보험계약 배당요소가 없는 보험계약 배당요소가있는 보험계약 배당요소가없는 보험계약 사망률 3.27% 증가 3,401,945 8,111,836 7,540 8,812,446 40 79,623 (36) (77,385) (5) (2,687) 1 449 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 93 1,121,235 (86) (1,015,818) (8) (71,338) 1 (34,079) 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 - 45,498 - (40,649) - (4,440) - (409) 해지율(상승) 9.16% 증가 1,360 511,355 (1,167) (520,973) (205) (25,781) 13 35,398 해지율(하락) 9.16% 감소 (1,419) (555,004) 1,217 571,189 216 21,512 (14) (37,697) 사업비(수준) 2.62% 증가 698 242,302 (585) (222,692) (119) (14,262) 7 (5,349) 사업비(인플레이션) 0.26%p 증가 (6) 보험계약의 유동성위험보험계약에서 발생하는 유동성위험은 보험계약 만기의 일정시점 집중에 따른 만기환급금의 증가, 예상치 못한 해약의 대량발생으로 인한 해약환급금의 과도한 증가, 그리고 대형사고의 발생으로 인한 보험금 지급의 증가 등으로 발생합니다. 또한, 연결실체는 보험계약의 잔존만기 분석을 통해 만기환급금의 지급을 관리하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 보험계약집합의 만기구조는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 1년 1년~2년 2년~3년 3년~4년 4년~5년 5년~10년 10년 초과 합계 배당요소가 있는 순보험계약부채 195,598 217,206 227,960 240,527 241,119 1,160,224 2,902,340 5,184,974 배당요소가 없는 순보험계약부채 1,293,177 (1,566,389) (1,547,055) (1,306,654) (1,045,575) (2,188,858) 60,148,121 53,786,767 구분 1년 1년~2년 2년~3년 3년~4년 4년~5년 5년~10년 10년 초과 합계 배당요소가 있는 순보험계약부채 195,213 207,186 207,028 234,497 218,826 1,125,604 3,090,912 5,279,266 배당요소가 없는 순보험계약부채 1,141,340 (1,585,201) (1,277,219) (1,330,184) (1,000,711) (2,175,895) 56,473,438 50,245,568 순유출금액은 양수로, 순유입금액은 음수로 표시하였습니다. 2) 보고기간말 현재 계약자의 요구시 지급할 금액은 27,627,111백만원(전기말 26,374,280백만원) 입니다. (7) 보험계약의 신용위험보험계약의 신용위험은 거래상대방인 재보험자의 신용등급 하락이나 채무불이행 등으로 인해 계약 의무를 이행하지 못하게 되는 경제적 손실을 말합니다. 연결실체는 내부검토를 통해 S 기준 BBB- 이상의 등급 또는 이에 상응하는 등급을 부여 받은 우량 보험회사를 재보험자로 선정하여 거래하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 연결실체의 재보험자 중에서 상위 3대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험사 비율 신용등급 KOREANRE 33.29% AA+ MUNICHRE 5.16% AAA SWISSREINSURANCE 3.79% AAA 2) 보고기간말 현재 재보험거래로 인해 신용위험에 대한 노출액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:백만원). 비고 금액 재보험계약자산 1,506,136 재보험계약부채 25,554 비고 금액 재보험계약자산 1,493,495 재보험계약부채 21,978 (8) 보험계약의 금리위험연결실체는 금리위험에 노출된 보험계약부채를 대상으로 금리위험을 측정하며, 장기, 자동차 및 일반보험을 포함합니다.연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 일반모형을 적용하는 장기잔여보장부채와 발생사고부채를 대상으로 보험계약부채의 익스포져를 산출합니다. 보고기간말 현재 금리위험 익스포져는 다음과 같습니다.(단위:백만원). 1) 보험계약의 금리위험 익스포져현황 구분 당기말 전기말 순보험계약부채 23,933,054 24,291,340 배당요소가 있는 순보험계약부채 3,501,385 3,649,339 배당요소가 없는 순보험계약부채 20,431,669 20,642,001 순재보험계약자산 1,385,696 1,382,244 순부채효과 22,547,358 22,909,096 2) 금리민감도 구분 자본 1% 상승 1% 하락 순보험계약부채 3,016,754 (3,791,246) 배당요소가 있는 순보험계약부채 (245) (12,307) 배당요소가 없는 순보험계약부채 3,016,999 (3,778,939) 순재보험계약자산 (31,957) 37,610 순자본효과 2,984,797 (3,753,636) 구분 자본 1% 상승 1% 하락 순보험계약부채 2,883,974 (3,493,031) 배당요소가 있는 순보험계약부채 4,728 (38,055) 배당요소가 없는 순보험계약부채 2,879,246 (3,454,976) 순재보험계약자산 (47,015) 55,147 순자본효과 2,836,959 (3,437,884) 4.3. 금리위험(1) 금리위험의 개요금리위험은 금리 변동에 따른 순자산가치의 하락 등으로 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 위험입니다.(2) 금리위험의 관리연결실체는 정기적으로 표준모형 및 내부모형에 따른 금리리스크를 산출하여 관리하고 있으며, 매 분기말 기준으로 경영진에 보고하고 있습니다. 또한, 연간 금리위험한도를 리스크관리위원회의 승인을 통하여 관리, 보고하고 있으며 극단적 상황의 금리위험수준 및 감내능력 관리를 위해 Stress Test 분석을 실시하고 있습니다.(3) 이차마진 관리연결실체는 부채부담금리를 고려한 적정 Spread와 Duration을 유지하도록 자산운용전략을 수립하여 실행하고 있으며, 적정한 이차손익관리를 위하여 시장금리 및 당사 운용자산이익률을 충분히 고려하여 보험료산출 적용이율, 최저보증이율, 공시이율을 결정합니다. 매년 리스크관리본부에서 이율가이드라인을 설정하여, 리스크관리위원회의 승인을 받고 있으며, 승인된 이율가이드라인에 준하여 적용이율, 최저보증이율, 공시이율을 설정하여 운용하고 있습니다. (4) 금융상품의 금리위험 익스포져현황 구분 당기말 전기말 상각후원가측정예치금 3,150 23,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,576,857 6,259,567 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 21,872,110 20,480,583 상각후원가측정유가증권 20,000 30,594 관계기업투자주식 41,564 43,334 상각후원가측정대출채권 7,798,225 6,180,320 합계 36,311,906 33,017,398 사채 1,265,000 665,000 합계 1,265,000 665,000 4.4. 유동성위험(1) 유동성위험의 개요유동성위험은 자산과 부채의 만기구조 불일치나 해약률 증가에 따른 현금흐름의 변동으로 유동성 과부족이 발생하여 예상치 못한 손실이 발생할 위험입니다. (2) 유동성위험 관리연결실체는 자금의 조달 및 운용기간의 불일치 위험을 나타내는 지표를 관리하고 분석하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험 관리를 위해 금리부자산ㆍ부채 및 기타 자금유출입 관련한 자산ㆍ부채를 관리하고, 난외계정의 계약상 만기현황을 관리하고 있습니다. (3) 금융부채의 만기분석보고기간말 현재 금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 금융부채 잔존기간별 만기내역 구분 On demand 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~12개월 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 사채 - - 13,025 411,632 974,907 - 1,399,564 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 15,206 - - - - - 15,206 상각후원가측정기타금융부채 미지급비용 - 38,660 - - - - 38,660 기타 464,547 98,124 1,353 9,898 4 - 573,926 리스부채 - 2,890 4,720 15,944 37,262 320 61,136 투자계약부채 9,604,541 - - 5,825 1,779 - 9,612,145 소계 10,069,088 139,674 6,073 31,667 39,045 320 10,285,867 난외계정 약정 3,465,264 - - - - - 3,465,264 합계 13,549,558 139,674 19,098 443,299 1,013,952 320 15,165,901 구분 On demand 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~12개월 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 사채 - - 6,725 20,175 692,464 - 719,364 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 24,789 - - - - - 24,789 상각후원가측정기타금융부채 미지급비용 - 33,916 - - - - 33,916 기타 13,972 135,395 1,359 916 - - 151,642 리스부채 - 3,070 5,064 13,087 18,566 615 40,402 투자계약부채 5,749,917 - - - 7,623 - 5,757,540 소계 5,763,889 172,381 6,423 14,003 26,189 615 5,983,500 난외계정 약정 2,731,192 - - - - - 2,731,192 합계 8,519,870 172,381 13,148 34,178 718,653 615 9,458,845 2) 위험회피목적파생상품부채의 잔존기간별 만기내역 항목 구분 현금흐름 1개월 미만 1~3개월 미만 3~12개월 미만 1년~5년 미만 합계 통화선도 현금유입 225,396 198,690 778,146 177,500 1,379,732 현금유출 232,702 208,271 832,836 191,093 1,464,902 차감 계 (7,306) (9,581) (54,690) (13,593) (85,170) 통화스왑 현금유입 72,111 106,305 590,529 1,278,526 2,047,471 현금유출 78,554 130,103 684,699 1,373,386 2,266,742 차감 계 (6,443) (23,798) (94,170) (94,860) (219,271) 채권선도 현금유입 - - - - - 현금유출 40,373 122,682 483,165 3,403,776 4,049,996 차감 계 (40,373) (122,682) (483,165) (3,403,776) (4,049,996) 합계 현금유입 297,507 304,995 1,368,675 1,456,026 3,427,203 현금유출 351,629 461,056 2,000,700 4,968,255 7,781,640 차감 계 (54,122) (156,061) (632,025) (3,512,229) (4,354,437) 항목 구분 현금흐름 1개월 미만 1~3개월 미만 3~12개월 미만 1년~5년 미만 합계 통화선도 현금유입 143,063 168,965 549,578 472,204 1,333,810 현금유출 149,156 184,655 595,445 525,832 1,455,088 차감 계 (6,093) (15,690) (45,867) (53,628) (121,278) 통화스왑 현금유입 167,298 162,909 734,991 1,024,559 2,089,757 현금유출 203,559 201,063 853,999 1,182,507 2,441,128 차감 계 (36,261) (38,154) (119,008) (157,948) (351,371) 채권선도 현금유입 - - - - - 현금유출 35,777 34,612 11,099 10,909 92,397 차감 계 (35,777) (34,612) (11,099) (10,909) (92,397) 합계 현금유입 310,361 331,874 1,284,569 1,496,763 3,423,567 현금유출 388,492 420,330 1,460,543 1,719,248 3,988,613 차감 계 (78,131) (88,456) (175,974) (222,485) (565,046) 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.5. 신용위험(1) 신용위험의 개요신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함하고 있습니다.(2) 신용위험의 관리연결실체는 내부모형을 통해 신용위험을 측정하고 있으며, 산출된 위험량을 이용하여 신용위험한도를 설정 후 관리하고 있습니다. 주요 자산포트폴리오에 대해서는 보유한도를 설정하여 관리하고 있으며, 채권 편입 시에는 특정 신용등급 이상의 자산에대해서만 편입이 가능하도록 규정화하여 이를 준수하고 있습니다. (3) 신용위험의 최대노출정보보고기간말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 금융자산 현금성자산(*1) 1,863,570 891,918 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 10,276,974 9,458,427 예치금 - - 유가증권 10,275,791 9,458,362 매매목적 파생상품자산 1,183 65 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) 20,561,561 19,684,209 유가증권 18,905,535 18,518,489 대출채권 1,656,026 1,165,720 상각후원가측정유가증권(*3) 29,790 30,594 상각후원가측정대출채권(*3) 7,732,218 6,133,678 위험회피목적 파생상품자산 43,934 194,807 상각후원가측정기타수취채권(*4) 855,619 1,052,961 소계 41,363,666 37,446,594 난외계정 약정 3,465,264 2,731,191 합계 44,828,930 40,177,785 (*1) 신용위험이 없는 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 지분증권 등을 제외한 금액입니다.(*3) 대손충당금, 이연대출부대손익을 가감한 순장부금액입니다. (*4) 거래처별로 대손충당금, 현재가치할인차금을 가감한 순장부금액입니다. (4) 신용위험익스포져(예치금)보고기간말 현재 신용위험익스포져(예치금)는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정예치금 Grade1 2,314,505 - - - 2,314,505 Grade2 - - - - - Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 합계 2,314,505 - - - 2,314,505 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정예치금 Grade1 1,517,941 - - - 1,517,941 Grade2 - - - - - Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 합계 1,517,941 - - - 1,517,941 당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준과 동일합니다. (5) 신용위험익스포져(대출채권)보고기간말 현재 신용위험익스포져(대출채권)는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분(*1) 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정대출채권 기업여신 Grade1 5,144,371 - - - 5,144,371 Grade2 854,633 110,980 - - 965,613 Grade3 - - - - - Grade4 - 14,695 15,525 - 30,220 Grade5 - 36,296 8,380 - 44,676 소계 5,999,004 161,971 23,905 - 6,184,880 가계여신 Grade1 1,275,505 11,659 - - 1,287,164 Grade2 67,132 181,133 - - 248,265 Grade3 16,680 31,741 - - 48,421 Grade4 38 386 - - 424 Grade5 79 3,699 17,325 - 21,103 소계 1,359,434 228,618 17,325 - 1,605,377 상각후원가측정대출채권 소계 7,358,438 390,589 41,230 - 7,790,257 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 기업여신 Grade1 1,656,026 - - - 1,656,026 소계 1,656,026 - - - 1,656,026 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 소계 1,656,026 - - - 1,656,026 합계 9,014,464 390,589 41,230 - 9,446,283 (*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 구분(*1) 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정대출채권 기업여신 Grade1 3,848,639 - - - 3,848,639 Grade2 475,837 123,514 - - 599,351 Grade3 - 39,240 - - 39,240 Grade4 8,380 43,365 17,884 - 69,629 Grade5 - - - - - 소계 4,332,856 206,119 17,884 - 4,556,859 가계여신 Grade1 1,263,942 10,951 - - 1,274,893 Grade2 72,941 177,861 - - 250,802 Grade3 27,415 38,333 - - 65,748 Grade4 78 1,408 - - 1,486 Grade5 16 3,673 18,684 - 22,373 소계 1,364,392 232,226 18,684 - 1,615,302 상각후원가측정대출채권 소계 5,697,248 438,345 36,568 - 6,172,161 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 기업여신 Grade1 1,165,720 - - - 1,165,720 소계 1,165,720 - - - 1,165,720 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 소계 1,165,720 - - - 1,165,720 합계 6,862,968 438,345 36,568 - 7,337,881 (*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 가계여신(부도율 구간(%)) 기업여신 Grade 1 0.0~1.0 이하 AAA ~ BBB+ Grade 2 1.0 초과~5.0 이하 BBB ~ BB Grade 3 5.0 초과~15.0 이하 BB- ~ B Grade 4 15.0 초과~30.0 이하 B- ~ CCC Grade 5 30.0 초과 CC 이하 (6) 담보에 의한 신용위험경감효과보고기간말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원). 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 384,502 2,981 25 - 387,508 동산 33,753 742 - - 34,495 부동산 2,589,586 249,332 15,591 - 2,854,509 합계 3,007,841 253,055 15,616 - 3,276,512 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 420,144 4,138 29 - 424,311 동산 31,149 2,595 - - 33,744 부동산 1,961,162 247,503 16,924 - 2,225,589 합계 2,412,455 254,236 16,953 - 2,683,644 (7) 신용위험익스포져(유가증권)보고기간말 현재 신용위험익스포져(유가증권)는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정유가증권 Grade1 20,000 - - - 20,000 Grade2 8,934 - - - 8,934 Grade3 856 - - - 856 Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 29,790 - - - 29,790 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 Grade1 16,670,605 - - - 16,670,605 Grade2 2,234,930 - - - 2,234,930 Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 18,905,535 - - - 18,905,535 합계 18,935,325 - - - 18,935,325 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 기대신용손실 미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정유가증권 Grade1 20,000 - - - 20,000 Grade2 8,772 - - - 8,772 Grade3 1,822 - - - 1,822 Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 30,594 - - - 30,594 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 Grade1 16,171,215 - - - 16,171,215 Grade2 2,347,274 - - - 2,347,274 Grade3 - - - - - Grade4 - - - - - Grade5 - - - - - 소계 18,518,489 - - - 18,518,489 합계 18,549,083 - - - 18,549,083 당기말 및 전기말 현재 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다. 신용건전성 국내 국외 KIS채권평가 NICE피앤아이 한국자산평가 S Fitch-IBCA Moody's Grade1 AA0 to AAA AA0 to AAA AA0 to AAA A- to AAA A- to AAA A3 to Aaa Grade2 A- to AA- A- to AA- A- to AA- BBB- to BBB+ BBB- to BBB+ Baa3 to Baa1 Grade3 BBB0 to BBB+ BBB0 to BBB+ BBB0 to BBB+ BB to BB+ BB to BB+ Ba2 to Ba1 Grade4 BB0 to BBB- BB0 to BBB- BB0 to BBB- B+ to BB- B+ to BB- B1 to Ba3 Grade5 BB- 이하 BB- 이하 BB- 이하 B 이하 B 이하 B2 이하 원화표시 채무증권은 상기 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다. (8) 보고기간말 현재 신용위험의 국가별 집중도는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 금액 비율 대손충당금 장부금액 상각후원가측정예치금 한국 2,198,736 95.00% - 2,198,736 미국 17,243 0.74% - 17,243 기타 98,526 4.26% - 98,526 소계 2,314,505 100.00% - 2,314,505 당기손익-공정가치측정유가증권 한국 9,144,666 89.00% - 9,144,666 미국 454,662 4.42% - 454,662 기타 676,463 6.58% - 676,463 소계 10,275,791 100.00% - 10,275,791 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 한국 16,883,723 89.30% - 16,883,723 미국 1,421,164 7.52% - 1,421,164 기타 600,648 3.18% - 600,648 소계 18,905,535 100.00% - 18,905,535 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 한국 1,625,110 98.13% - 1,625,110 기타 30,916 1.87% - 30,916 소계 1,656,026 100.00% - 1,656,026 매매목적 파생상품자산 한국 1,183 100.00% - 1,183 소계 1,183 100.00% - 1,183 위험회피목적 파생상품자산 한국 42,557 96.86% - 42,557 기타 1,377 3.14% - 1,377 소계 43,934 100.00% - 43,934 상각후원가측정유가증권 한국 20,000 67.14% - 20,000 기타 9,790 32.86% - 9,790 소계 29,790 100.00% - 29,790 상각후원가측정대출채권 한국 7,458,030 95.73% 46,382 7,411,648 미국 31,595 0.41% 43 31,552 기타 300,631 3.86% 11,613 289,018 소계 7,790,256 100.00% 58,038 7,732,218 합계 41,017,020 58,038 40,958,982 구분 금액 비율 대손충당금 장부금액 상각후원가측정예치금 한국 1,392,555 91.74% - 1,392,555 미국 20,761 1.37% - 20,761 기타 104,625 6.89% - 104,625 소계 1,517,941 100.00% - 1,517,941 당기손익-공정가치측정유가증권 한국 8,318,457 87.95% - 8,318,457 미국 410,197 4.34% - 410,197 기타 729,708 7.71% - 729,708 소계 9,458,362 100.00% - 9,458,362 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 한국 16,878,052 91.14% - 16,878,052 미국 1,048,318 5.66% - 1,048,318 기타 592,119 3.20% - 592,119 소계 18,518,489 100.00% - 18,518,489 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 한국 1,094,148 93.86% - 1,094,148 기타 71,572 6.14% - 71,572 소계 1,165,720 100.00% - 1,165,720 매매목적 파생상품자산 한국 65 100.00% - 65 소계 65 100.00% - 65 위험회피목적 파생상품자산 한국 194,770 99.98% - 194,770 기타 37 0.02% - 37 소계 194,807 100.00% - 194,807 상각후원가측정유가증권 한국 20,000 65.37% - 20,000 기타 10,594 34.63% - 10,594 소계 30,594 100.00% - 30,594 상각후원가측정대출채권 한국 5,830,716 94.47% 26,846 5,803,870 미국 35,826 0.58% 58 35,768 기타 305,619 4.95% 11,579 294,040 소계 6,172,161 100.00% 38,483 6,133,678 합계 37,058,139 38,483 37,019,656 (9) 보고기간말 현재 신용위험의 산업별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 금액 비율 대손충당금 장부금액 상각후원가측정예치금 정부 및 정부투자기관 12,621 0.55% - 12,621 금융 및 보험업 2,301,884 99.45% - 2,301,884 소계 2,314,505 100.00% - 2,314,505 당기손익-공정가치측정유가증권 정부 및 정부투자기관 871,374 8.48% - 871,374 금융 및 보험업 9,387,146 91.35% - 9,387,146 기타 17,271 0.17% - 17,271 소계 10,275,791 100.00% - 10,275,791 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 정부 및 정부투자기관 12,981,871 68.67% - 12,981,871 금융 및 보험업 2,388,086 12.63% - 2,388,086 기타 3,535,578 18.70% - 3,535,578 소계 18,905,535 100.00% - 18,905,535 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 금융업 834,473 50.39% - 834,474 제조업 297,042 17.94% - 297,042 서비스업 200,230 12.09% - 200,230 도매 및 소매업 274,795 16.59% - 274,795 기타 49,486 2.99% - 49,486 소계 1,656,027 100.00% - 1,656,027 매매목적 파생상품자산 금융 및 보험업 1,183 100.00% - 1,183 소계 1,183 100.00% - 1,183 위험회피목적 파생상품자산 금융 및 보험업 43,934 100.00% - 43,934 소계 43,934 100.00% - 43,934 상각후원가측정유가증권 정부 및 정부투자기관 28,934 97.13% - 28,934 금융 및 보험업 856 2.87% - 856 소계 29,790 100.00% - 29,790 상각후원가측정대출채권 금융업 1,905,118 24.46% 3,475 1,901,643 제조업 234,078 3.00% 450 233,628 서비스업 2,437,327 31.29% 32,071 2,405,256 도매 및 소매업 70,000 0.90% 355 69,645 건설업 203,979 2.62% 784 203,195 공공 71,085 0.90% 81 71,004 가계 1,605,377 20.61% 6,911 1,598,466 기타 1,263,292 16.22% 13,910 1,249,382 소계 7,790,256 100.00% 58,037 7,732,219 합계 41,017,021 58,037 40,958,984 구분 금액 비율 대손충당금 장부금액 상각후 원가측정 예치금 정부 및 정부투자기관 12,259 0.81% 12,259 금융 및 보험업 1,505,682 92.19% - 1,505,682 소계 1,517,941 100.00% - 1,517,941 당기손익-공정가치측정유가증권 정부 및 정부투자기관 76,143 0.81% - 76,143 금융 및 보험업 9,362,007 98.98% - 9,362,007 기타 20,212 0.21% - 20,212 소계 9,458,362 100.00% - 9,458,362 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 정부 및 정부투자기관 12,360,117 66.74% - 12,360,117 금융 및 보험업 2,362,599 12.76% - 2,362,599 기타 3,795,773 20.50% - 3,795,773 소계 18,518,489 100.00% - 18,518,489 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 금융업 519,234 44.54% - 519,234 제조업 318,880 27.35% - 318,880 서비스업 110,280 9.46% - 110,280 도매 및 소매업 217,326 18.64% - 217,326 소계 1,165,720 100.00% - 1,165,720 매매목적 파생상품자산 금융 및 보험업 65 100.00% - 65 소계 65 100.00% - 65 위험회피목적 파생상품자산 금융 및 보험업 194,807 100.00% - 194,807 소계 194,807 100.00% - 194,807 상각후원가측정유가증권 정부 및 정부투자기관 28,772 94.04% - 28,772 금융 및 보험업 1,822 5.96% - 1,822 소계 30,594 100.00% - 30,594 상각후원가측정대출채권 금융업 1,136,636 18.42% 5,800 1,130,836 제조업 145,941 2.36% 239 145,702 서비스업 1,828,691 29.63% 11,638 1,817,053 도매 및 소매업 20,000 0.32% 32 19,968 건설업 380,021 6.16% 556 379,465 공공 146,246 2.37% 287 145,959 가계 1,615,303 26.17% 7,579 1,607,724 기타 899,323 14.57% 12,352 886,971 소계 6,172,161 100.00% 38,483 6,133,678 합계 37,058,139 38,483 37,019,656 4.6. 시장위험 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장지표 변동에 의한 자산의 가치 하락으로 손실이 발생할 위험을 말하며, 시장지표의 불리한 변동으로 예상치 못한 손실이 발생할 위험에 대비하여 연결실체가 감내할 수 있는 범위 내에서 위험을 관리하고, 부담한 위험 대비 수익을 극대화함을 목적으로 합니다. (2) 시장위험의 관리 연결실체는 시장위험을 측정하고 있으며, 시장 민감도 분석 등을 통해 연결실체 보유시장 포트폴리오의 위험을 주기적으로 분석하고 있습니다. 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해 구조화증권 사전심의 및 한도관리 등을 시행하고 있으며, 일정금액 이상의 위험이 높은 투자에 대해서는 자산운용심의회 심의를 통해 투자를 결정함으로써 시장위험을 사전에 통제하고 있습니다. 또한, 시장위험을 적정 한도 내에서 관리하기 위해 익스포져한도, 손실한도, 리스크한도 등을 설정하여그 준수여부를 정기적으로 점검하여, 시장위험 관리와 관련한 주요사항 및 한도관리 현황 등을 경영진 및 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다.(3) 민감도 분석 보고기간말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:백만원). 1) 환율 변동 구분 변동 손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 100원 상승 (65,189) 59,765 100원 하락 65,189 (59,765) 전기말 100원 상승 (23,278) (4,101) 100원 하락 23,278 4,101 2) 이자율 변동 구분 변동 손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 1.0% p 상승 (74,285) (3,679,345) 1.0% p 하락 74,285 3,679,345 전기말 1.0% p 상승 (73,290) (3,079,895) 1.0% p 하락 73,290 3,079,895 3) 주가 변동 구분 변동 손익에 미치는 영향 기타포괄손익에 미치는 영향 당기말 10% p 상승 2,605 - 10% p 하락 (2,605) - 전기말 10% p 상승 1,089 - 10% p 하락 (1,089) - 4.7. 자본적정성 평가 (1) 자본관리 목적자본관리는 예상하지 못한 손실이 발생하더라도 이를 충당할 수 있는 충분한 자본을 보유하도록 함으로써, 연결실체의 지급능력을 적절하게 유지하는 것이 목적입니다.(2) 자본관리 대상연결실체는 전사위험 및 개별위험(장기보험/일반보험/신용/시장/금리) 한도설정 및 관리를 통하여 자본관리를 하고 있으며, 한도 설정시 가용자본을 고려하여 위험자본(또는 요구자본)에 대한 한도를 설정하고 있습니다.1) 가용자본이란 보험회사에 예상치 못한 손실 발생시 이를 보전하여 지급능력을 유지할 수 있도록 하는 리스크버퍼를 말하며, 다음과 같은 세부 산출기준을 따릅니다. 구분 주요 항목 가용자본 기본자본 + 보완자본 기본자본 순자산(자본총계) - 차감항목 차감항목(-) 지급이 예정된 주주배당액, 지급여력 제고를 목적으로 타 금융기관과 교차보유한 자본증권, 순확정급여형 퇴직연금자산 상당액의 50%, 순확정급여형 퇴직연금자산 상당액의 50%와 순이연법인세자산 상당액의 합계액 중 한도를 초과하는 금액, 비지배지분 중 종속회사 요구자본의 비지배지분 상응액을 초과하는 금액, 자본항목 중 기본자본요건과 보완자본요건을 모두 충족하지 못하는 자본증권, 기본자본 인정한도를 초과한 금액, 보완자본으로 재분류하는 금액 등 보완자본 기본자본 차감항목 중 재분류 항목 + 가산항목 재분류 항목(+) 기본자본 자본증권의 인정한도를 초과한 금액, 해약환급금 부족분 상당액 중 해약환급금준비금 상당액 초과분, 담보제공자산 중 피담보채무 및 관련 요구자본을 초과한 금액, 순확정급여형 퇴직연금자산 상당액의 50%와 순이연법인세자산 상당액의 합계액 중 한도 이내 금액 등 가산항목(+) 보완자본요건을 충족하는 자본증권, 후순위채, 상환우선주 등 2) 요구자본이란 보험회사에 내재된 위험의 규모를 측정하여 산출된 위험량을 말합니다. 요구자본은 향후 1년간 99.5% 신뢰수준 내에서 발생 가능한 리스크량으로 정의되며, 각각의 리스크는 다음과 같이 구분하여 측정됩니다. 구분 주요 항목 장기손해보험리스크 사망위험, 장수위험, 장해/질병위험, 장기재물/기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험 등의 요인에 따른 손실 위험 일반손해보험리스크 가격위험, 준비금위험, 대재해위험 등의 요인에 따른 손실 위험 시장리스크 시장변수(금리, 주가, 부동산가격, 환율)의 변동으로 인해 자산 및 부채에서 발생할 수 있는 손실위험 신용리스크 채무불이행, 신용등급 악화로 인한 손실 위험 운영리스크 부적절한 내부절차, 인력 및 시스템 또는 외부 사건으로 인해 발생할 수있는 손실위험 (3) 외부적으로 부과된 자본유지요건 및 자본관리의 반영감독당국은 보험회사의 자본관리를 위해서 분기별로 지급여력비율을 적기시정조치(지급여력비율에 따른 경영개선권고, 경영개선요구, 경영개선명령 등 3단계로 구분), 위험기준 경영실태평가제도(RAAS) 등에 활용하고 있습니다. 연결실체는 감독당국의 감독당국의 재무건전성 평가 요건을 충족하기 위해 지급여력비율 수준에 따라 단계별 실행방안을 실시하는 자본관리계획을 수립하여 관리하고 있습니다.(4) 자본관리 목적의 달성자본관리 목적달성을 위해 내부자본기준으로 전사위험 한도 및 개별위험 한도를 설정하여 운영하고 있으며 정기적으로 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 이때 적기시정조치는 지급여력비율이 100% 이하가 되면 그 수준에 따라 단계적으로 시행됩니다. 목표 및 한도는 연결실체의 지급여력이 충분한 수준으로 유지될 수있도록 설정하고, 정기적으로 준수여부를 점검하고 보고하여 자본 관리 목적이 달성될 수 있도록 모니터링 하고 있습니다. 5. 금융자산과 금융부채 5.1 금융상품의 공정가치 측정 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 이전될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 연결재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. (1) 상각후원가로 측정하는 금융상품1) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과같습니다. 계정과목 공정가치 산출방법 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 경우 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다. 상각후원가측정유가증권 KIS채권평가㈜와 나이스피앤아이㈜가 제공하는 최근거래일의 기준가격 평균값을 공정가치로 산출하였습니다. 상각후원가측정대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 기대현금흐름은 공정가치를 결정하기 위해 현재 시장 이자율에 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하였습니다. 상각후원가측정기타수취채권 및 기타금융부채 기타수취채권 및 기타금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다. 사채 사채의 공정가치는 KIS채권평가㈜와 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가금액을 산술평균하여 산정하고 있습니다. 투자계약부채 투자계약부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다. 2) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,863,570 1,863,570 상각후원가측정유가증권 29,790 29,575 상각후원가측정대출채권 7,732,218 7,854,912 상각후원가측정기타수취채권 855,619 855,619 합계 10,481,197 10,603,676 사채 1,263,292 1,269,080 상각후원가측정기타금융부채 10,282,628 10,282,628 합계 11,545,920 11,551,708 구분 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 891,918 891,918 상각후원가측정유가증권 30,594 31,171 상각후원가측정대출채권 6,133,678 6,258,138 상각후원가측정기타수취채권 1,052,961 1,052,961 합계 8,109,151 8,234,188 사채 664,309 669,408 상각후원가측정기타금융부채 5,981,527 5,981,527 합계 6,645,836 6,650,935 (2) 금융상품의 평가수준별 공정가치 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다. ① 수준1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류하고 있습니다. ② 수준2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류하고 있습니다. ③ 수준3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 공정가치 수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건이 발생할 경우 보고기간 초에 공정가치 수준간의 이동이 발생하였다고 간주하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별 내역은 다음과같습니다(단위:백만원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 75,861 2,427,323 7,794,979 10,298,163 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,063,544 10,808,513 34,828 21,906,885 위험회피목적파생상품자산 - 43,934 - 43,934 합계 11,139,405 13,279,770 7,829,807 32,248,982 당기손익-공정가치측정금융부채 - 15,206 - 15,206 위험회피목적파생상품부채 - 583,244 - 583,244 합계 - 598,450 - 598,450 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 503,842 1,603,930 7,373,839 9,481,611 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,153,856 10,320,884 48,263 20,523,003 위험회피목적파생상품자산 - 194,807 - 194,807 합계 10,657,698 12,119,621 7,422,102 30,199,421 당기손익-공정가치측정금융부채 - 24,789 - 24,789 위험회피목적파생상품부채 - 401,048 - 401,048 합계 - 425,837 - 425,837 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 1,863,570 - 1,863,570 상각후원가측정유가증권 - 29,575 - 29,575 상각후원가측정대출채권 - - 7,854,912 7,854,912 상각후원가측정기타수취채권 - 450,935 404,684 855,619 합계 - 2,344,080 8,259,596 10,603,676 사채 - 1,269,080 - 1,269,080 상각후원가측정기타금융부채 - - 10,282,628 10,282,628 합계 - 1,269,080 10,282,628 11,551,708 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 891,918 - 891,918 상각후원가측정유가증권 - 31,171 - 31,171 상각후원가측정대출채권 - 10,023 6,248,115 6,258,138 상각후원가측정기타수취채권 - 626,023 426,938 1,052,961 합계 - 1,559,135 6,675,053 8,234,188 사채 - 669,408 - 669,408 상각후원가측정기타금융부채 - - 5,981,527 5,981,527 합계 - 669,408 5,981,527 6,650,935 (3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준1과 수준2 사이의 이동금액은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 공정가치 수준2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 2,427,323 현금흐름할인모형, Hull-White 모형,순자산가치법 기초자산지수, 할인율, 변동성,상관계수, 환율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,808,513 현금흐름할인모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 43,934 현금흐름할인모형 환율, 할인율 합계 13,279,770 당기손익-공정가치측정금융부채 15,206 현금흐름할인모형 환율, 할인율 위험회피목적파생상품부채 583,244 현금흐름할인모형 환율, 할인율 합계 598,450 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,603,930 현금흐름할인모형, Hull-White 모형,순자산가치법 기초자산지수, 할인율, 변동성,상관계수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,320,884 현금흐름할인모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 194,807 현금흐름할인모형 환율, 할인율 합계 12,119,621 당기손익-공정가치측정금융부채 24,789 현금흐름할인모형 환율, 할인율 위험회피목적파생상품부채 401,048 현금흐름할인모형 환율, 할인율 합계 425,837 (5) 공정가치 수준3 관련 공시 1) 당기와 전기 중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 FVPL 예치금 FVPL 유가증권 FVOCI 지정지분증권 FVOCI 대출채권 기초금액 - 7,373,839 48,263 - 총손익 - (39,165) (5,644) - 당기손익인식액 - (39,165) - - 기타포괄손익인식액 - - (5,644) - 매입금액 - 1,554,678 - - 매도금액 - (1,074,210) - - 수준3에서 다른 수준으로 변경된 금액 - (20,163) (7,791) - 기말금액 - 7,794,979 34,828 - 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 FVPL 예치금 FVPL 유가증권 FVOCI 지정지분증권 FVOCI 대출채권 기초금액 - 7,197,687 55,483 - 총손익 - 99,425 (7,220) - 당기손익인식액 - 99,425 - - 기타포괄손익인식액 - - (7,220) - 매입금액 - 811,909 - - 매도금액 - (735,182) - - 기말금액 - 7,373,839 48,263 - 2) 시장에서 관측불가능한 투입변수보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 비관측변수추정범위(%) 관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 7,794,979 현금흐름할인모형, Gaussian 모형, Hull-White 모형, 순자산가치법 ,이익접근법, 시장접근법 기초자산변동성 - 기초자산변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 회수율 40.00 회수율 상승시 공정가치 증가 할인율 2.26~21.33 할인율 하락시 공정가치 증가 성장률 1.00~3.00 성장률 상승시 공정가치 증가 부동산 매각가격 - 매각가격 상승시 공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 상승시 공정가치 증가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,828 Monte Carlo Simulation, 시장접근법, 순자산가치법 할인율 - 할인율 하락시 공정가치 증가 성장률 - 성장률 상승시 공정가치 증가 합계 7,829,807 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 비관측변수추정범위(%) 관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 7,373,839 현금흐름할인모형, Gaussian 모형, Hull-White 모형, 순자산가치법 ,이익접근법, 시장접근법 기초자산변동성 - 기초자산변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 90.00 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 회수율 40.00 회수율 상승시 공정가치 증가 할인율 2.46~13.93 할인율 하락시 공정가치 증가 성장률 1.00~3.00 성장률 상승시 공정가치 증가 부동산 매각가격 - 매각가격 상승시 공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 상승시 공정가치 증가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,263 현금흐름할인모형, Monte Carlo Simulation, 이익접근법, 시장접근법 할인율 8.77~10.77 할인율 하락시 공정가치 증가 성장률 0.00~1.00 성장률 상승시 공정가치 증가 합계 7,422,102 3) 비관측변수의 변동에 의한 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 기준으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.보고기간말 현재 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:백만원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 77,173 - (77,180) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) - 348 - (348) 합계 77,173 348 (77,180) (348) (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수(할인율, 회수율: 1%p)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수(할인율: 1%p, 성장률: 0~2%p)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 74,446 - (74,117) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) - 1,406 - (1,219) 합계 74,446 1,406 (74,117) (1,219) (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수(할인율,기초자산변동성, 회수율, 청산가치: 1%p, 성장률: 1%p, 10%, 상관계수: 10%p, 10%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수(할인율: 1%p, 성장률: 0~2%p)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 4) 당기 및 전기의 공정가치수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 금융자산과 금융부채에 관련된 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융상품순손익 기타영업손익 순이자수익 당기손익-공정가치측정 금융상품순손익 기타영업손익 순이자수익 총손익 중 당기손익인식액 (31,418) (7,747) - 6,186 93,239 - 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액 (38,730) (7,747) - (8,183) 93,239 - 5.2 대여유가증권 보고기간말 현재 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 양도된자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 양도된 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 국공채 4,873,378 - 합계 4,873,378 - 구분 양도된 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 국공채 40,159 - 외화유가증권 75,293 - 합계 115,452 - 5.3 금융상품의 상계 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 인식된금융자산총액 상계되는인식된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 당기손익공정가치측정금융자산 205 - 205 (205) - - 위험회피목적파생상품자산 43,934 - 43,934 (43,934) - - 합계 44,139 - 44,139 (44,139) - - 금융부채 인식된금융부채총액 상계되는인식된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 매매목적파생상품부채 1,582 - 1,582 (1,582) - - 위험회피목적파생상품부채 583,245 - 583,245 (564,251) - 18,994 합계 584,827 - 584,827 (565,833) - 18,994 금융자산 인식된금융자산총액 상계되는인식된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 위험회피목적파생상품자산 194,807 - 194,807 (172,430) - 22,377 유가증권 대차약정 75,293 - 75,293 (75,293) - - 합계 270,100 - 270,100 (247,723) - 22,377 금융부채 인식된금융부채총액 상계되는인식된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 매매목적파생상품부채 7,377 - 7,377 (7,377) - - 위험회피목적파생상품부채 401,048 - 401,048 (386,983) - 14,065 합계 408,425 - 408,425 (394,360) - 14,065 6. 금융상품 범주별 손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 순손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당수익 처분손익 평가손익 손상(차손)환입 외환거래손익 수수료수익(비용) 기타 합계 현금및현금성자산 13,978 - - - - (4) - - 13,974 - 당기손익-공정가치측정금융자산 41,662 7,494 (53,773) 149,317 - (27,507) (3,196) 376,540 490,537 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 629,130 52,137 60,058 - (449) 11,110 924 - 752,910 (827,591) 상각후원가측정유가증권 1,460 - (4) - - - - - 1,456 - 위험회피목적파생상품 - - 7,794 (57,914) - - - - (50,120) (341,404) 상각후원가측정대출채권및기타수취채권 319,547 - 105 - (17,904) (4,382) 667 - 298,033 - 상각후원가측정금융부채 (281,685) - - - - - - - (281,685) - 합계 724,092 59,631 14,180 91,403 (18,353) (20,783) (1,605) 376,540 1,225,105 (1,168,995) 구분 순손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당수익 처분손익 평가손익 손상(차손)환입 외환거래손익 수수료수익(비용) 기타 합계 현금및현금성자산 14,790 - - - - 12 - - 14,802 - 당기손익-공정가치측정금융자산 31,910 10,439 (76,378) 30,533 - 198,794 (5,952) 357,163 546,509 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 571,424 19,781 (65,169) - (574) 226,618 120 - 752,200 536,416 상각후원가측정유가증권 1,460 - - - - - - - 1,460 - 위험회피목적파생상품 - - (114,646) (342,161) - - - - (456,807) 66,974 상각후원가측정대출채권및기타수취채권 269,773 - 447 - 1,895 32,732 3,625 - 308,472 - 상각후원가측정금융부채 (192,192) - - - - - - - (192,192) - 합계 697,165 30,220 (255,746) (311,628) 1,321 458,156 (2,207) 357,163 974,444 603,390 7. 영업부문별 현황(1) 지역에 대한 정보는 외부고객으로부터의 수익, 본사 소재지 국가 및 외국 소재의비유동자산 금액에 대해 구분하게 되어 있습니다. 연결실체의 주요 수익 발생국가는 대한민국에서 발생하고 있습니다.(2) 연결실체는 연결실체 각 영업부문에 대해 최고의사결정권자에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배분될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 책임을 가지고 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 보험부문 기타부문 조 정 합 계 보험수익 11,395,986 - (7,543) 11,388,443 투자수익 1,893,189 24,224 (2,545) 1,914,868 보험비용 10,912,343 - (210,232) 10,702,111 투자비용 1,710,711 18,206 (2,576) 1,726,341 기타손익 121,092 (15,399) (205,144) (99,451) 당기순이익 787,213 (9,381) (2,424) 775,408 구 분 보험부문 기타부문 조 정 합 계 보험수익 10,477,650 - (9,423) 10,468,227 투자수익 1,524,402 20,100 (13,636) 1,530,866 보험비용 9,633,402 - (192,404) 9,440,998 투자비용 2,122,922 48,913 (10,056) 2,161,779 기타손익 612,698 11,287 (184,418) 439,567 당기순이익 858,426 (17,526) (5,017) 835,883 (4) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 보험부문 기타부문 조 정 합 계 총자산 45,102,942 1,376,933 (1,035,132) 45,444,743 총부채 39,277,587 35,153 431,182 39,743,922 구 분 보험부문 기타부문 조 정 합 계 총자산 40,952,782 311,058 (418,522) 40,845,318 총부채 34,994,147 25,114 (18,709) 35,000,552 (5) 지역별 정보 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 지역별 수익과 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국내 13,206,551 11,891,363 628,797 619,425 국외 미국 39,632 55,607 1,436 2,155 중국 23,326 32,931 3,705 2,859 인도네시아 43,891 42,250 1,046 1,403 소계 106,849 130,788 6,187 6,417 조정 (10,090) (23,058) (17) (28) 합계 13,303,310 11,999,093 634,967 625,814 8. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 당좌예금 3,208 3,990 보통예금 211,426 46,162 정기예금 3,150 23,000 외화예금 119,386 73,956 기타예금 1,526,400 744,810 합계 1,863,570 891,918 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 예치금(*1) 정기예금 - - 원화유가증권 지분상품(*2) 주식 19,298 21,793 채무상품(*3) 국공채 3,481 1,000 특수채 65,722 86,513 금융채 771,709 78,274 회사채 99,644 128,281 출자금 1,808 2,878 수익증권 7,681,917 7,487,816 기타 126,763 93,197 소계 8,751,044 7,877,959 소계 8,770,342 7,899,752 외화유가증권(*3) 지분상품 주식 1,891 1,391 채무상품 출자금 23,650 40,857 채무증권 74,163 68,163 수익증권 836,604 909,272 기타 590,330 562,111 소계 1,524,747 1,580,403 소계 1,526,638 1,581,794 매매목적파생금융자산(*4) 1,183 65 합계 10,298,163 9,481,611 (*1) 예치금의 공정가치는 KIS채권평가㈜와 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가금액을 산술평균하여 산정하고 있습니다.(*2) 시장성 있는 주식으로 보고기간말 현재의 거래소 종가를 기준으로 산정하고 있습니다.(*3) 채무증권과 외화유가증권 중 출자금 및 수익증권의 공정가치는 한국자산평가㈜, KIS채권평가㈜, 에프앤자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, 이지자산평가㈜ 또는 인덕회계법인의 평가금액 또는 자산운용회사가 제시하는 매매기준가격을 기준으로 산정하고 있으며, 이외의 자산의 공정가치는 KIS채권평가(주)와 나이스피앤아이(주)가 제공하는 평가금액을 산술평균하여 산정하고 있습니다.(*3) 메리츠현대인베스트먼트 리얼에스테이트스트레티지제1호 사모투자합자회사는 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 주식에 투자하여, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(*4) 매매목적파생금융자산의 공정가치는 KIS채권평가(주)와 나이스피앤아이(주)가 제공하는 평가금액을 산술평균하여 산정하고 있습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 원화유가증권 지분상품(*1) 시장성 있는 주식 - - 시장성 없는 주식 1,817 9,366 기타 1,342,034 827,781 소계 1,343,851 837,147 채무상품(*2) 국공채 10,350,235 9,892,656 특수채 1,879,875 2,082,451 금융채 786,228 1,057,590 회사채 3,496,442 3,508,257 소계 16,512,780 16,540,954 소계 17,856,631 17,378,101 외화유가증권(*3) 지분상품 출자금 1,473 1,648 채무상품 채권 2,392,755 1,977,534 소계 2,394,228 1,979,182 원화대출채권(*4) 사모사채 1,656,026 1,165,720 합계 21,906,885 20,523,003 (*1) 시장성 없는 주식의 공정가치는 KIS채권평가(주)의 평가금액을 기준으로 산정하고 있으며, 이외의 자산의 공정가치는 KIS채권평가(주)와 나이스피앤아이(주)의 평가금액을 기준으로 산정하고 있습니다. (*2) 채무상품의 공정가치는 KIS채권평가㈜와 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가금액을 산술평균하여 산정하고 있습니다.(*3) 외화유가증권 중 출자금의 공정가치는 KIS채권평가㈜의 평가금액을 기준으로 산정하고 있으며, 채무증권의 공정가치는 KIS채권평가㈜와 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가금액을 산술평균하여 산정하고 있습니다.(*4) 원화대출채권의 공정가치는 KIS채권평가㈜와 나이스피앤아이㈜가 제공하는 평가금액을 산술평균하여 산정하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 12개월 기대신용손실 당기 전기 기초 5,234 5,699 Stage간 분류 이동 - - 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 - - 전체기간 기대신용손실 측정자산 - - 손상발생 - - 매각 - - 전(환)입 (92) (465) 기타변동 - - 기말 5,142 5,234 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 대출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 1,791 - - Stage간 분류 이동 - - - 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 - - - 전체기간 기대신용손실 측정자산 - - - 손상발생 - - - 매각 - - - 전입 553 - - 사업결합 - - - 기타변동 - - - 기말 2,344 - - 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 752 - - Stage간 분류 이동 - - - 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 - - - 전체기간 기대신용손실 측정자산 - - - 손상발생 - - - 매각 - - - 전입 1,039 - - 사업결합 - - - 기타변동 - - - 기말 1,791 - - (4) 기타포괄손익-공정가치측정 대출채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 1,165,720 - - Stage간 분류 이동 - - - 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 - - - 전체기간 기대신용손실 측정자산 - - - 손상발생 - - - 매각 - - - 순 증감액(실행, 회수 및 기타) 490,306 - - 기말 1,656,026 - - 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 489,440 - - Stage간 분류 이동 - - - 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 - - - 전체기간 기대신용손실 측정자산 - - - 손상발생 - - - 매각 - - - 순 증감액(실행, 회수 및 기타) 676,280 - - 기말 1,165,720 - - 11. 상각후원가측정유가증권 보고기간말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 원화유가증권 채무상품 특수채 20,000 20,000 외화유가증권 채무상품 외화채권 9,790 10,594 차감 : 대손충당금 - - 합계 29,790 30,594 12. 상각후원가측정 대출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 대출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 유가증권담보대출금 27,882 - 부동산담보대출금 2,740,892 2,209,832 신용대출금 41,543 63,940 지급보증대출금 37,823 106,903 기타대출금 4,950,085 3,799,645 이연대출부대손익 (8,480) (8,160) 가산: 현재가치할증차금 820 - 차감 : 현재가치할인차금 (309) - 차감 : 대손충당금 (58,038) (38,482) 합계 7,732,218 6,133,678 예치금 450,935 626,022 미수금 136,637 203,153 미수수익 205,418 165,140 받을어음 12 13 보증금 70,947 71,016 차감 : 현재가치할인차금 (1,369) (1,169) 차감 : 대손충당금 (6,961) (11,214) 합계 855,619 1,052,961 (2) 보고기간말 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 특정예금 44 44 기타예금 380,800 554,459 외화정기예금 등 70,091 71,519 합계 450,935 626,022 (3) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 예치금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 사용제한 내용 특정예금 44 44 당좌개설보증금 기타예금 380,800 554,459 매입증거금 및 압류계좌 예금 등 외화정기예금 등 10,238 10,063 영업보증금 외 합계 391,082 564,566 (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 장부가액 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 5,697,248 438,345 36,567 Stage간 분류 이동 (44,612) 29,736 14,876 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 56,765 (56,516) (249) 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (90,395) 90,983 (588) 손상발생 (10,982) (4,731) 15,713 대손상각 - - (3,213) 매각 - - (3,772) 순 증감액(실행, 회수 및 기타) 1,705,802 (77,493) (3,228) 기말 7,358,438 390,588 41,230 구분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 손상 미인식 손상 인식 기초 5,539,137 439,895 44,869 Stage간 분류 이동 5,172 (4,254) (918) 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 90,607 (90,318) (289) 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (82,620) 109,541 (26,921) 손상발생 (2,815) (23,477) 26,292 대손상각 - - (2,134) 매각 - - (6,232) 순 증감액(실행, 회수 및 기타) 152,939 2,705 982 기말 5,697,248 438,345 36,567 (5) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 가계여신 기업여신 기타수취채권 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실측정 대상 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실측정 대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 1,597 2,480 3,501 8,330 18,504 4,069 11,214 Stage간 분류 이동 177 (516) 339 (1,777) 32 1,745 - 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 481 (445) (36) - - - - 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (196) 247 (51) (32) 32 - - 손상발생 (108) (318) 426 (1,745) - 1,745 - 대손상각 - - (3,213) - - - - 상각채권회수 - - 878 - - - - 매각 - - (416) - - - (5) 전(환)입 (549) 83 2,384 5,956 14,549 (280) (4,248) 기타변동 - - 165 - - - - 기말 1,225 2,047 3,638 12,509 33,085 5,534 6,961 구분 가계여신 기업여신 기타수취채권 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실측정 대상 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실측정 대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 5,056 4,978 2,960 8,711 20,634 6,262 4,847 Stage간 분류 이동 (146) (1,164) 1,309 4,622 762 (5,384) - 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 1,026 (1,001) (25) 4,655 (4,655) - - 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (764) 834 (71) (33) 6,295 (6,262) - 손상발생 (408) (997) 1,405 - (878) 878 - 대손상각 - - (2,134) - - - - 상각채권회수 - - 1,277 - - - - 매각 - - (1,153) - - - (7) 전(환)입 (3,313) (1,333) 1,082 (5,003) (2,892) 3,191 6,374 기타변동 - - 160 - - - - 기말 1,597 2,481 3,501 8,330 18,504 4,069 11,214 연결실체는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 11,291백만원 및 12,463백만원입니다. (6) 이연대출부대손익당기와 전기의 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 기초 (8,160) (4,677) 증가 (3,397) (6,907) 감소 3,077 3,424 기말 (8,480) (8,160) 13. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 장부금액 소유지분율 장부금액 소유지분율 KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합 한국 금융투자업 1,914 20.00% 1,547 20.00% KB-솔리더스 헬스케어 투자조합 한국 금융투자업 29,756 29.80% 20,561 29.80% 글랜우드크레딧제이호 사모투자 합자회사 한국 금융투자업 43,887 29.89% 44,380 29.89% 데일리파운틴헤드 블라인드2호 사모투자 합자회사 한국 금융투자업 5,360 24.46% - - 메리츠현대인베스트먼트 리얼에스테이트스트레티지 제1호 사모투자합자회사(*1) 한국 금융투자업 - 29.41% - - 합계 80,917 66,488 (*1) 메리츠현대인베스트먼트 리얼에스테이트스트레티지 제1호 사모투자합자회사는 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 주식에 투자하여, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 기초 취득 지분법손익 기타포괄손익 배당 처분 기말 KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합 1,547 - (232) 599 - - 1,914 KB-솔리더스 헬스케어 투자조합 20,561 7,768 455 972 - - 29,756 글랜우드크레딧제이호 사모투자 합자회사 44,380 - 1,932 - (2,425) - 43,887 데일리파운틴헤드 블라인드2호 사모투자 합자회사 - 5,625 (247) - (18) - 5,360 합계 66,488 13,393 1,908 1,571 (2,443) - 80,917 구분 기초 취득 지분법손익 기타포괄손익 배당 처분 기말 KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합 1,566 - (234) 215 - - 1,547 KB-솔리더스 헬스케어 투자조합 13,273 7,670 (382) - - - 20,561 글랜우드크레딧제이호 사모투자 합자회사 43,922 - 2,888 - (2,430) - 44,380 합계 58,761 7,670 2,272 215 (2,430) - 66,488 (3) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원)/당기> 구분 당기말 자산 당기말 부채 당기 수익 당기 순손익 당기 순손익에 대한 연결실체의 지분 KB디지털혁신성장신기술사업투자조합 9,713 144 - (1,160) (232) KB-솔리더스 헬스케어 투자조합 99,863 3 2,989 1,527 455 글랜우드크레딧제이호 사모투자 합자회사 147,382 570 10,375 9,632 1,932 데일리파운틴헤드 블라인드2호 사모투자 합자회사 21,939 23 150 (974) (247) 합계 278,897 740 13,514 9,025 1,908 /전기> 구분 전기말 자산 전기말 부채 전기 수익 전기 순손익 전기 순손익에 대한 연결실체의 지분 KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합 7,890 153 1 (1,170) (234) KB-솔리더스 헬스케어 투자조합 69,004 3 40 (1,283) (382) 글랜우드크레딧제이호 사모투자 합자회사 148,970 508 10,374 9,632 2,888 합계 225,864 664 10,415 7,179 2,272 14. 파생상품 연결실체는 연결실체의 자산과 부채에서 발생하는 환리스크 및 예상 보유자산의 이자율리스크를 회피하기 위하여 파생금융상품을 거래하고 있습니다. 특히, 연결실체는 외화 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품, 외화 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 외화 상각후원가 측정 금융상품의 환율변동으로 인한 공정가치변동위험을 회피하기 위하여 통화선도를 활용하는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 변동금리채권을 포함한 외화 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품, 외화 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 외화 상각후원가 측정 금융상품의 현금흐름위험을 회피하기 위하여 통화스왑을 활용하는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있고, 미래 금리 하락에 따른 채권가격 상승 위험을 회피하기 위하여 채권선도를 활용하는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. (1) 매매목적파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 미결제약정금액 장부금액 자산 부채 통화관련 통화선도 383,758 1,183 14,474 통화스왑 5,972 - 732 합계 389,730 1,183 15,206 구분 미결제약정금액 장부금액 자산 부채 통화관련 통화선도 307,196 65 24,528 통화스왑 5,763 - 261 합계 312,959 65 24,789 (2) 위험회피 유형별 미래 명목현금흐름의 평균 가격조건은 다음과 같습니다.(명목금액단위:백만원, 가격조건단위:원). 구분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 합 계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 1,517,412 143,222 57,395 - - 1,718,029 평균가격조건 (AUD/KRW) 928.74 - - - - 928.74 평균가격조건 (EUR/KRW) 1,555.31 1,481.21 - - - 1,531.46 평균가격조건 (USD/KRW) 1,366.14 1,357.61 1,336.70 - - 1,364.19 현금흐름위험회피 위험회피수단의 명목금액 1,900,263 1,777,689 1,475,553 1,278,805 785,694 7,218,004 평균가격조건 (%) 3.16 3.16 2.95 2.77 2.79 3.00 평균가격조건 (AUD/KRW) 896.73 932.60 - - - 905.35 평균가격조건 (EUR/KRW) 1,438.23 1,548.00 1,505.50 - - 1,508.45 평균가격조건 (USD/KRW) 1,285.18 1,421.01 1,356.72 1,353.87 1,415.69 1,350.14 구분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 합 계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 991,040 510,487 15,707 - - 1,517,234 평균가격조건 (AUD/KRW) 908.24 - - - - 908.24 평균가격조건 (EUR/KRW) 1,430.62 1,487.70 1,447.53 - - 1,456.53 평균가격조건 (USD/KRW) 1,337.48 1,307.49 - - - 1,325.52 현금흐름위험회피 위험회피수단의 명목금액 1,706,677 1,062,513 627,030 593,750 270,571 4,260,541 평균가격조건 (%) 3.29 3.53 3.57 3.20 3.28 3.39 평균가격조건 (AUD/KRW) 851.50 889.00 932.60 - - 885.25 평균가격조건 (EUR/KRW) 1,358.91 1,438.23 1,482.00 1,392.00 - 1,393.42 평균가격조건 (USD/KRW) 1,247.61 1,230.01 1,377.58 1,252.85 1,353.87 1,263.53 (3) 공정가치위험회피1) 공정가치위험회피 수단으로 지정된 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 미결제약정금액 장부금액 당기중공정가치 변동 자산 부채 통화관련 통화선도 1,718,030 3,739 74,653 (33,674) 합계 1,718,030 3,739 74,653 (33,674) 구분 미결제약정금액 장부금액 전기중 공정가치 변동 자산 부채 통화관련 통화선도 1,517,235 37 101,598 (161,354) 합계 1,517,235 37 101,598 (161,354) 2) 파생상품의 공정가치위험회피 대상의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 장부금액 공정가치 조정 누계액 당기중 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 외환위험 외화채무증권 등 1,638,067 - 248,665 - (2,409) 합계 1,638,067 - 248,665 - (2,409) 구분 장부금액 공정가치 조정 누계액 전기중 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 외환위험 외화채무증권 등 1,493,371 - 261,972 - 142,491 합계 1,493,371 - 261,972 - 142,491 3) 파생상품의 공정가치위험회피 수단 손익 및 위험회피항목 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 위험회피회계 적용 통화관련 (36,083) 구분 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 위험회피회계 적용 통화관련 (18,863) (4) 현금흐름위험회피1) 현금흐름위험회피 수단으로 지정된 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 미결제약정금액 장부금액 당기중 공정가치 변동 자산 부채 통화관련 통화스왑 2,219,192 3,043 188,181 (61,678) 이자율관련 채권선도 4,998,813 37,153 320,411 (410,452) 합계 7,218,005 40,196 508,592 (472,130) 구분 미결제약정금액 장부금액 전기중 공정가치 변동 자산 부채 통화관련 통화스왑 2,147,993 159 294,698 (247,471) 이자율관련 채권선도 2,112,548 194,611 4,752 102,419 합계 4,260,541 194,770 299,450 (145,052) 2) 파생상품의 현금흐름위험회피 대상의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기중 공정가치 변동 현금흐름위험회피 적립금 외환위험 외화채무증권 62,059 (21,061) 이자율위험 원화채무증권 411,716 (176,231) 합 계 473,775 (197,292) 구분 전기중 공정가치 변동 현금흐름위험회피 적립금 외환위험 외화채무증권 247,022 6,586 이자율위험 원화채무증권 (102,596) 137,526 합 계 144,426 144,112 3) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 지정 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된위험회피의 비효과적인부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로재분류한 금액 위험회피적용 통화관련 (62,059) 381 24,061 이자율관련 (411,716) 1,264 (18,218) 합 계 (473,775) 1,645 5,843 구분 기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된위험회피의 비효과적인부분 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로재분류한 금액 위험회피적용 통화관련 (247,022) (449) 234,923 이자율관련 102,596 (177) 500 합 계 (144,426) (626) 235,423 4) 현금흐름위험회피 지정 파생상품 항목의 예상 현금흐름정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 합계 총액결제 파생상품 수취 현금흐름 150,028 106,930 594,811 1,475,626 2,327,395 총액결제 파생상품 지급 현금흐름 242,284 310,317 1,487,884 5,505,655 7,546,140 구분 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 합계 총액결제 파생상품 수취 현금흐름 167,443 162,909 735,136 1,042,859 2,108,347 총액결제 파생상품 지급 현금흐름 258,825 309,115 1,292,328 2,712,538 4,572,806 5) 당기와 전기의 현금흐름위험회피관련 위험회피수단 손익 및 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 총 위험회피수단 손익 (472,130) (145,053) 총 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익 473,775 144,426 현금흐름 위험회피지정 비효과 손익 1,645 (627) 15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 2,138 - 2,138 건물 7,412 4,347 3,065 합계 9,550 4,347 5,203 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 2,104 - 2,104 건물 6,909 3,969 2,940 합계 9,013 3,969 5,044 (2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 기초 감가상각비(*1) 자가사용부동산대체 손상차손 매각예정비유동자산대체 기말 토지 2,104 - 34 - - 2,138 건물 2,940 (180) 305 - - 3,065 합계 5,044 (180) 339 - - 5,203 (*1) 투자부동산 감가상각비는 부동산관리비에 포함되어 있습니다. 구분 기초 감가상각비(*1) 자가사용부동산대체 손상차손 매각예정비유동자산대체 기말 토지 2,104 - - - - 2,104 건물 3,112 (172) - - - 2,940 합계 5,216 (172) - - - 5,044 (*1) 투자부동산 감가상각비는 부동산관리비에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산 공정가치는 공인된 독립평가법인인 하나감정평가법인을 통한 감정평가 결과를 사용하였습니다. 보고기간말 현재 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 공정가치 6,128 5,842 (4) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 776 749 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 영업비용 2,973 3,767 16. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 126,307 - 126,307 건물 435,922 201,052 234,870 구축물 24,749 17,604 7,145 비품 185,715 139,020 46,695 차량운반구 1,201 548 653 기타유형자산 1,926 1,727 199 건설중인자산 624 - 624 사용권자산 103,471 44,688 58,783 합계 879,915 404,639 475,276 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 126,341 - 126,341 건물 435,678 190,187 245,491 구축물 24,749 16,131 8,618 비품 184,784 142,234 42,550 차량운반구 1,076 595 481 기타유형자산 1,833 1,572 261 건설중인자산 580 - 580 사용권자산 84,278 45,367 38,911 합계 859,319 396,086 463,233 (2) 당기와 전기의 유형자산의 과목별 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 투자부동산대체 기타 타계정대체 등 손상차손 매각예정비유동자산 대체 기말 토지 126,341 - - - (34) - - - 126,307 건물 245,491 770 - (11,078) (305) (8) - - 234,870 구축물 8,618 - - (1,473) - - - - 7,145 비품 42,550 16,219 (7) (12,064) - (3) - - 46,695 차량운반구 482 377 (56) (131) - (19) - - 653 기타유형자산 262 112 - (230) - 55 - - 199 건설중인자산 580 44 - - - - - - 624 사용권자산 38,911 67,088 (10,509) (36,693) - (14) - - 58,783 합계 463,235 84,610 (10,572) (61,669) (339) 11 - - 475,276 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 투자부동산대체 기타 타계정대체 등 손상차손 매각예정비유동자산 대체 기말 토지 126,341 - - - - - - - 126,341 건물 256,485 35 - (11,042) - 13 - - 245,491 구축물 10,091 - - (1,473) - - - - 8,618 비품 33,408 9,554 (23) (12,209) - 11,820 - - 42,550 차량운반구 392 166 (39) (78) - 40 - - 481 기타유형자산 346 26 - (274) - 163 - - 261 건설중인자산 - 580 - - - - - - 580 사용권자산 45,944 36,171 (8,927) (34,345) - 68 - - 38,911 합계 473,007 46,532 (8,989) (59,421) - 12,104 - - 463,233 (3) 사용권 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 기초 증가 감소 감가상각비(*1) 기타(*2) 기말 건물 36,118 65,448 (9,373) (34,705) (14) 57,474 차량운반구 1,264 1,053 (36) (1,093) - 1,188 기타의유형자산 1,529 587 (1,100) (895) - 121 합계 38,911 67,088 (10,509) (36,693) (14) 58,783 (*1) 감가상각비는 사업비, 재산관리비 및 손해조사비에 포함되어 있습니다.(*2) 해외자회사의 환율변동으로 인한 환산손익이 포함되어 있습니다. 구분 기초 증가 감소 감가상각비(*1) 기타(*2) 기말 건물 44,022 33,099 (8,770) (32,301) 68 36,118 차량운반구 1,462 903 (157) (944) - 1,264 기타의유형자산 460 2,169 - (1,100) - 1,529 합계 45,944 36,171 (8,927) (34,345) 68 38,911 (*1) 감가상각비는 사업비, 재산관리비 및 손해조사비에 포함되어 있습니다.(*2) 해외자회사의 환율변동으로 인한 환산손익이 포함되어 있습니다. 17. 보험가입자산 보고기간말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 화재보험 건물(*1) 654,623 삼성화재해상보험㈜ 비품 113,348 합계 767,971 (*1) 업무용건물 및 투자부동산으로 계상된 건물이 포함되어 있습니다. 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 화재보험 건물(*1) 640,298 삼성화재해상보험㈜ 비품 118,486 합계 758,784 (*1) 업무용건물 및 투자부동산으로 계상된 건물이 포함되어 있습니다. 18. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 4,046 - - 4,046 회원권 23,871 - 2,502 21,369 소프트웨어 158,632 114,078 - 44,554 개발비 265,683 212,001 - 53,682 기타무형자산 1,292 - 202 1,090 합계 453,524 326,079 2,704 124,741 구분 취득금액 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 4,046 - - 4,046 회원권 23,410 - 2,596 20,814 소프트웨어 145,976 95,452 - 50,524 개발비 259,515 192,430 - 67,085 기타무형자산 1,292 - 185 1,107 합계 434,239 287,882 2,781 143,576 (2) 당기와 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 기초 취득 처분 사업결합 상각비(*1) 손상차손(*2) 기타(*4) 기말 영업권(*5) 4,046 - - - - - - 4,046 회원권(*3) 20,814 1,995 (1,334) - - 94 (200) 21,369 소프트웨어 50,524 6,998 - - (18,550) - 5,582 44,554 개발비 67,085 216 - - (19,919) - 6,300 53,682 기타무형자산 1,107 - - - - (17) - 1,090 합계 143,576 9,209 (1,334) - (38,469) 77 11,682 124,741 (*1) 무형자산상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산손상차손은 영업외비용에 포함되어 있습니다.(*3) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로서 회수가능액이 장부금액보다 낮은 경우 손상차손을 인식하고, 높을 경우 손상차손 환입을 인식합니다.(*4) 해외자회사의 환율변동으로 인한 환산손익, 타계정대체금액이 포함되어 있습니다.(*5) 연결대상 종속기업인 (주)KB헬스케어의 (주)블루앤트 올라케어 사업부 양수에 따른 이전대가가 취득일의 순자산 공정가치 합계액을 초과하는 금액을 인식하였습니다. 구분 기초 취득 처분 사업결합 상각비(*1) 손상차손(*2) 기타(*4) 기말 영업권(*5) - - - 4,046 - - - 4,046 회원권(*3) 17,983 4,755 (1,774) - - (150) - 20,814 소프트웨어 38,372 6,978 - - (15,726) - 20,900 50,524 개발비 23,222 104 - - (16,819) - 60,578 67,085 기타무형자산 1,204 - - - - (97) - 1,107 합계 80,781 11,837 (1,774) 4,046 (32,545) (247) 81,478 143,576 (*1) 무형자산상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산손상차손은 영업외비용에 포함되어 있습니다.(*3) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로서 회수가능액이 장부금액보다 낮은 경우 손상차손을 인식하고, 높을 경우 손상차손 환입을 인식합니다.(*4) 해외자회사의 환율변동으로 인한 환산손익, 타계정대체금액이 포함되어 있습니다.(*5) 연결대상 종속기업인 (주)KB헬스케어의 (주)블루앤트 올라케어 사업부 양수에 따른 이전대가가 취득일의 순자산 공정가치 합계액을 초과하는 금액을 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 올라케어 사업부 4,046 4,046 4,046 4,046 (4) 보고기간말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위별로 배분한 영업권 내역 및 관련 사항은 다음과 같습니다.(단위:백만원) 구분 영업권 장부금액 회수가능액 할인율(%) 영구성장률(%) 올라케어 사업부 4,046 16,345 13.38% 0% (5) 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 무형자산 중 비한정 내용연수에 해당하는 항목은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 영업권 4,046 4,046 콘도회원권 5,057 3,065 골프회원권 15,948 17,389 기타회원권 364 360 기타무형자산 1,090 1,107 합계 26,505 25,967 19. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 선급비용 3,800 3,724 선급금 19,717 6,364 기타 131,503 3,935 합계 155,020 14,023 20. 담보제공자산 보고기간말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 담보제공처 장부금액 담보제공사유 당기말 전기말 주식 메리츠증권 78 - 파생거래대용증권 국공채 국민은행 외 7개사 825,704 584,761 장외파생계약에 따른 질권설정 미쓰이스미토모은행서울지점 111,199 117,090 재보험 담보계약 투자부동산(*1) (주)신한카드 외 2개사 3,857 4,126 근저당권 및 전세권 설정 합계 940,838 705,977 (*1) 보고기간종료일 현재 임대보증금 관련 근저당 및 전세권에 대한 담보설정금액은 275백만원(전기말 : 275백만원)입니다. 21. 보험계약자산부채 (1) 회사는 금융감독원의 보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인에 따라 전기 중 무ㆍ저해지 보험부채 평가 시 해약률 적용기준 및 실손보험 현금흐름과 관련된 가정을 변경하여 미래보험금의 추세 및 목표손해율의 산정방법을 변경하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 보유계약에 대해 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다. 구분 가정값 산출근거 해약률 (1~5차년) 12%~10% - 4채널 13개분류(상품군) - 대상기간 중 정상계약에서 해지된 건의 비율 - 통계기간 : 5년 지급률 76% ~ 106% - 4채널 25개분류(담보군) - 위험보험료 대비 지급보험금의 비율 - 통계기간 : 실손 외 10년, 실손 5년 사업비율 - - (계약체결비용(유관)) 수수료 정책에 따른 지급률 및 시책비율 설정 - (계약체결비용(무관), 계약유지비용, 투자관리비용) : 11채널 15개분류(상품군) - (손해조사비용) : 25개분류(담보군) - 사업비(원가동인별 배부액)를 원가동인(건수, 보험료, 준비금 등)에 비례하여 산출한 단위비용 - 통계기간 : 1년 할인율 2.79%~4.59% - 시장에서 거래되는 자산(국고채)과 일관성을 가지는 모수와 금융감독원 제공 산출기준을 바탕으로 조정무위험 금리기간구조(유동성프리미엄 가산) 산출 - 최대관찰만기(LLP) : 23년, 최초수렴시점(CP) : 60년, 장기수렴금리(LTFR) : 4.30% - 난수 생성 후 1,000개의 금리시나리오 산출 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75% - 보험업 감독규정 시행세칙 별표35 책임준비금 산출기준에 따라 위험조정은 회사의 자체 위험회피성향 등을 반영하여 정한 신뢰수준 및 위험수준을 적용하여 산출한 금액으로 하되, 신뢰수준은 최소 75% 이상으로 함을 준용 구분 가정값 산출근거 해약률 (1~5차년) 12%~9% - 4채널 12개분류(상품군) - 대상기간 중 정상계약에서 해지된 건의 비율 - 통계기간 : 5년 지급률 72% ~ 104% - 4채널 25개분류(담보군) - 위험보험료 대비 지급보험금의 비율 - 통계기간 : 10년 사업비율 - - (계약체결비용(유관)) 수수료 정책에 따른 지급률 및 시책비율 설정 - (계약체결비용(무관), 계약유지비용, 투자관리비용) : 11채널 14개분류(상품군) - (손해조사비용) : 25개분류(담보군) - 사업비(원가동인별 배부액)를 원가동인(건수, 보험료, 준비금 등)에 비례하여 산출한 단위비용 - 통계기간 : 1년 할인율 2.31%~4.55% - 시장에서 거래되는 자산(국고채)과 일관성을 가지는 모수와 금융감독원 제공 산출기준을 바탕으로 조정무위험 금리기간구조(유동성프리미엄 가산) 산출 - 최대관찰만기(LLP) : 20년, 최초수렴시점(CP) : 60년, 장기수렴금리(LTFR) : 4.55% - 난수 생성 후 1,000개의 금리시나리오 산출 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75% - 보험업 감독규정 시행세칙 별표35 책임준비금 산출기준에 따라 위험조정은 회사의 자체 위험회피성향 등을 반영하여 정한 신뢰수준 및 위험수준을 적용하여 산출한 금액으로 하되, 신뢰수준은 최소 75% 이상으로 함을 준용 (3) 보고기간말 현재 보험계약자산부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 국내 해외지점ㆍ법인 합계 장기 일반 자동차 배당요소가 없는 보험계약자산 259,907 11,245 - - 271,152 배당요소가 없는 보험계약부채 18,946,568 1,529,293 2,155,573 135,184 22,766,618 배당요소가 있는 보험계약부채 3,501,385 - - - 3,501,385 순보험계약부채 22,188,046 1,518,048 2,155,573 135,184 25,996,851 재보험계약자산 451,419 952,617 5,777 96,323 1,506,136 재보험계약부채 41 25,513 - - 25,554 순재보험계약자산 451,378 927,104 5,777 96,323 1,480,582 구분 국내 해외지점ㆍ법인 합계 장기 일반 자동차 배당요소가 없는 보험계약자산 265,762 10,429 - - 276,191 배당요소가 없는 보험계약부채 19,189,195 1,349,012 2,145,366 209,889 22,893,462 배당요소가 있는 보험계약부채 3,649,339 - - - 3,649,339 순보험계약부채 22,572,772 1,338,583 2,145,366 209,889 26,266,610 재보험계약자산 492,051 830,143 6,953 164,348 1,493,495 재보험계약부채 122 21,856 - - 21,978 순재보험계약자산 491,929 808,287 6,953 164,348 1,471,517 (4) 원수 및 출재 보험부채의 변동내역1-1) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하지 않는 배당요소가 있는 순보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실요소 외 손실요소 기초 순장부금액 3,395,700 20,045 233,594 3,649,339 보험수익 (11,245) - - (11,245) 보험서비스비용 보험금 및 보험서비스비용 - (84) 11,741 11,657 보험취득현금흐름 225 - - 225 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - (112) (112) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 1,060 - 1,060 보험서비스결과 (11,020) 976 11,629 1,585 보험금융손익 54,934 522 18,812 74,268 투자요소 (288,577) - 288,577 - 현금흐름 수취한 보험료 93,155 - - 93,155 보험취득현금흐름 (546) - - (546) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (316,415) (316,415) 총 현금흐름 92,609 - (316,415) (223,806) 기타 항목 (1) - - (1) 기말 순장부금액 3,243,645 21,543 236,197 3,501,385 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실요소 외 손실요소 기초 순장부금액 3,499,203 19,151 232,994 3,751,348 보험수익 (11,576) - - (11,576) 보험서비스비용 보험금 및 보험서비스비용 - (78) 12,924 12,846 보험취득현금흐름 207 - - 207 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - (52) (52) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 474 - 474 보험서비스결과 (11,369) 396 12,872 1,899 보험금융손익 80,543 498 15,740 96,781 투자요소 (283,196) - 283,196 - 현금흐름 수취한 보험료 111,210 - - 111,210 보험취득현금흐름 (691) - - (691) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (311,208) (311,208) 총 현금흐름 110,519 - (311,208) (200,689) 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 3,395,700 20,045 233,594 3,649,339 1-2) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하지 않는 배당요소가 없는 순보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실요소 외 손실요소 기초 순장부금액 16,724,444 494,580 1,704,409 18,923,433 보험수익 (6,313,568) - - (6,313,568) 보험서비스비용 보험금 및 보험서비스비용 - (46,370) 5,275,598 5,229,228 보험취득현금흐름 307,909 - - 307,909 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - (87,549) (87,549) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 47,207 - 47,207 보험서비스결과 (6,005,659) 837 5,188,049 (816,773) 보험금융손익 (168,241) 14,860 29,973 (123,408) 투자요소 (1,881,039) - 1,881,039 - 현금흐름 수취한 보험료 9,909,937 - - 9,909,937 보험취득현금흐름 (2,353,888) - - (2,353,888) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (6,852,766) (6,852,766) 총 현금흐름 7,556,049 - (6,852,766) 703,283 기타 항목 126 - - 126 기말 순장부금액 16,225,680 510,277 1,950,704 18,686,661 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실요소 외 손실요소 기초 순장부금액 14,430,909 354,545 1,673,298 16,458,752 보험수익 (5,788,700) - - (5,788,700) 보험서비스비용 - - - - 보험금 및 보험서비스비용 - (39,608) 4,588,269 4,548,661 보험취득현금흐름 231,428 - - 231,428 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - (190,503) (190,503) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 167,450 - 167,450 보험서비스결과 (5,557,272) 127,842 4,397,766 (1,031,664) 보험금융손익 2,811,658 12,193 31,887 2,855,738 투자요소 (1,984,657) - 1,984,657 - 현금흐름 - - - - 수취한 보험료 9,164,368 - - 9,164,368 보험취득현금흐름 (2,140,696) - - (2,140,696) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (6,383,199) (6,383,199) 총 현금흐름 7,023,672 - (6,383,199) 640,473 기타 항목 134 - - 134 기말 순장부금액 16,724,444 494,580 1,704,409 18,923,433 2) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하는 순보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실요소 외 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 순장부금액 1,969,490 5,780 1,628,256 90,312 3,693,838 보험수익 (4,349,852) - - - (4,349,852) 보험서비스비용 보험금 및 보험서비스비용 - - 3,721,644 29,868 3,751,512 보험취득현금흐름 475,363 - - - 475,363 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - 161,237 (52,023) 109,214 손실부담계약의 손실 및 환입 - 5,904 - - 5,904 보험서비스결과 (3,874,489) 5,904 3,882,881 (22,155) (7,859) 투자요소 - - - - - 보험금융손익 (3,666) - 23,392 1,880 21,606 현금흐름 수취한 보험료 4,443,837 - - - 4,443,837 보험취득현금흐름 (483,180) - - - (483,180) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (3,855,193) - (3,855,193) 총 현금흐름 3,960,657 - (3,855,193) - 105,464 기타 항목 121 - (3,997) (368) (4,244) 기말 순장부금액 2,052,113 11,684 1,675,339 69,669 3,808,805 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실요소 외 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 순장부금액 1,949,685 2,107 1,953,780 96,435 4,002,007 보험수익 (4,268,594) - - - (4,268,594) 보험서비스비용 보험금 및 보험서비스비용 - - 3,454,032 32,254 3,486,286 보험취득현금흐름 468,844 - - - 468,844 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - (123,122) (45,089) (168,211) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 3,673 - - 3,673 보험서비스결과 (3,799,750) 3,673 3,330,910 (12,835) (478,002) 투자요소 (15,439) - 15,439 - - 보험금융손익 13,011 - 48,140 4,948 66,099 현금흐름 수취한 보험료 4,297,177 - - - 4,297,177 보험취득현금흐름 (478,578) - - - (478,578) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (3,742,592) - (3,742,592) 총 현금흐름 3,818,599 - (3,742,592) - 76,007 기타 항목 3,384 - 22,579 1,764 27,727 기말 순장부금액 1,969,490 5,780 1,628,256 90,312 3,693,838 3) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하지 않는 순재보험계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실회수요소 외 손실회수요소 기초 순장부금액 30,094 94,009 365,698 489,801 재보험서비스비용 (189,457) - - (189,457) 재보험서비스수익 보험금 및 보험서비스비용 - (2,592) 174,310 171,718 발생사고 이행현금흐름 변동 - - 760 760 손실회수요소의 발생 및 환입 - (7,916) - (7,916) 재보험서비스결과(마진) (189,457) (10,508) 175,070 (24,895) 재보험금융손익 (1,132) 2,835 4,858 6,561 재보험자불이행위험 변동효과 1,397 - (81) 1,316 재보험금융손익 소계 265 2,835 4,777 7,877 투자요소 (497,914) - 497,914 - 현금흐름 지급한 재보험료 550,642 - - 550,642 재보험자로부터 회수한 금액 - - (573,243) (573,243) 총 현금흐름 550,642 - (573,243) (22,601) 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 (106,370) 86,336 470,216 450,182 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실회수요소 외 손실회수요소 기초 순장부금액 (14,214) 70,327 383,272 439,385 재보험서비스비용 (178,590) - - (178,590) 재보험서비스수익 보험금 및 보험서비스비용 - (2,511) 159,959 157,448 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (20,898) (20,898) 손실회수요소의 발생 및 환입 - 23,765 - 23,765 재보험서비스결과(마진) (178,590) 21,254 139,061 (18,275) 재보험금융손익 33,544 2,428 4,079 40,051 재보험자불이행위험 변동효과 133 - 9 142 재보험금융손익 소계 33,677 2,428 4,088 40,193 투자요소 (457,965) - 457,965 - 현금흐름 지급한 재보험료 647,186 - - 647,186 재보험자로부터 회수한 금액 - - (618,688) (618,688) 총 현금흐름 647,186 - (618,688) 28,498 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 30,094 94,009 365,698 489,801 4) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하는 순재보험계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실회수요소 외 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 순장부금액 88,318 954 856,123 36,321 981,716 재보험료의 배분 (661,036) - - - (661,036) 재보험자로부터 회수가능금액 보험금 및 보험서비스비용 - - 437,300 4,604 441,904 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - 125,741 (18,866) 106,875 손실회수요소의 발생 및 환입 - 437 - - 437 재보험 순원가(마진) (661,036) 437 563,041 (14,262) (111,820) 재보험금융손익 870 - 43,130 830 44,830 재보험자불이행위험 변동효과 (10) - 179 - 169 재보험금융손익 소계 860 - 43,309 830 44,999 투자요소 (5,675) - 5,675 - - 현금흐름 지급한 재보험료 673,892 - - - 673,892 재보험자로부터 회수한 금액 - - (553,828) - (553,828) 총 현금흐름 673,892 - (553,828) - 120,064 기타 항목 (2,864) - (1,496) (199) (4,559) 기말 순장부금액 93,495 1,391 912,824 22,690 1,030,400 구분 잔여보장부채 발생사고부채 합계 손실회수요소 외 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 순장부금액 109,781 380 1,033,603 46,777 1,190,541 재보험료의 배분 (701,305) - - - (701,305) 재보험자로부터 회수가능금액 보험금 및 보험서비스비용 - - 329,207 8,854 338,061 발생사고 이행현금흐름 변동분 - - (76,405) (23,188) (99,593) 손실회수요소의 발생 및 환입 - 574 - - 574 재보험 순원가(마진) (701,305) 574 252,802 (14,334) (462,263) 재보험금융손익 8,586 - (37,142) 3,128 (25,428) 재보험자불이행위험 변동효과 18 - 24,009 - 24,027 재보험금융손익 소계 8,604 - (13,133) 3,128 (1,401) 투자요소 (16,003) - 16,003 - - 현금흐름 지급한 재보험료 678,583 - - - 678,583 재보험자로부터 회수한 금액 - - (441,280) - (441,280) 총 현금흐름 678,583 - (441,280) - 237,303 기타 항목 8,658 - 8,128 750 17,536 기말 순장부금액 88,318 954 856,123 36,321 981,716 (5) 보험료배분접근법을 적용하지 않는 순보험계약부채 및 순재보험계약자산의 구성요소별 변동내역1-1) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하지 않는 배당요소가 있는 순보험계약부채의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 3,640,390 1,409 7,540 3,649,339 미래서비스관련 변동 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (553) 5 548 - 손실부담계약의 손실 및 환입 1,025 - - 1,025 신계약 인식효과 (76) 32 79 35 당기서비스관련 변동 보험계약마진 상각 - - (528) (528) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (67) - (67) 경험조정 1,231 - - 1,231 과거서비스관련 변동 발생사고의 이행현금흐름 변동 (105) (7) - (112) 보험서비스결과 1,522 (37) 99 1,584 보험금융손익 74,210 (139) 197 74,268 현금흐름 수취한 보험료 93,155 - - 93,155 보험취득현금흐름 (546) - - (546) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (316,415) - - (316,415) 총 현금흐름 (223,806) - - (223,806) 기타 항목 (1) - - (1) 기말 순장부금액 3,492,315 1,233 7,836 3,501,384 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 3,741,689 1,448 8,210 3,751,347 미래서비스관련 변동 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 475 27 (502) - 손실부담계약의 손실 및 환입 434 - - 434 신계약 인식효과 (136) 33 142 39 당기서비스관련 변동 보험계약마진 상각 - - (510) (510) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (79) - (79) 경험조정 2,066 - - 2,066 과거서비스관련 변동 발생사고의 이행현금흐름 변동 (46) (5) - (51) 보험서비스결과 2,793 (24) (870) 1,899 보험금융손익 96,596 (15) 200 96,781 현금흐름 수취한 보험료 111,210 - - 111,210 보험취득현금흐름 (691) - - (691) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (311,207) - - (311,207) 총 현금흐름 (200,688) - - (200,688) 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 3,640,390 1,409 7,540 3,649,339 1-2) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하지 않는 배당요소가 없는 순보험계약부채의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 8,654,758 1,455,733 8,812,942 18,923,433 미래서비스관련 변동 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 771,724 (15,259) (756,465) - 손실부담계약의 손실 및 환입 9,094 1,597 - 10,691 신계약 인식효과 (1,952,507) 247,246 1,741,777 36,516 당기서비스관련 변동 보험계약마진 상각 - - (852,908) (852,908) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (184,202) - (184,202) 경험조정 260,680 - - 260,680 과거서비스관련 변동 발생사고의 이행현금흐름 변동 (68,001) (19,548) - (87,549) 보험서비스결과 (979,010) 29,834 132,404 (816,772) 보험금융손익 (456,963) 1,704 331,851 (123,408) 현금흐름 수취한 보험료 9,909,937 - - 9,909,937 보험취득현금흐름 (2,353,888) - - (2,353,888) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (6,852,766) - - (6,852,766) 총 현금흐름 703,283 - - 703,283 기타 항목 126 - - 126 기말 순장부금액 7,922,194 1,487,271 9,277,197 18,686,662 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 6,725,325 1,223,717 8,509,711 16,458,753 미래서비스관련 변동 - - - - 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 1,081,597 39,976 (1,121,573) - 손실부담계약의 손실 및 환입 97,857 13,559 - 111,416 신계약 인식효과 (2,107,773) 231,629 1,932,179 56,035 당기서비스관련 변동 - - - - 보험계약마진 상각 - - (837,154) (837,154) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (160,489) - (160,489) 경험조정 (10,968) - - (10,968) 과거서비스관련 변동 - - - - 발생사고의 이행현금흐름 변동 (168,871) (21,633) - (190,504) 보험서비스결과 (1,108,158) 103,042 (26,548) (1,031,664) 보험금융손익 2,396,985 128,974 329,779 2,855,738 현금흐름 - - - - 수취한 보험료 9,164,368 - - 9,164,368 보험취득현금흐름 (2,140,696) - - (2,140,696) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (6,383,200) - - (6,383,200) 총 현금흐름 640,472 - - 640,472 기타 항목 134 - - 134 기말 순장부금액 8,654,758 1,455,733 8,812,942 18,923,433 2) 당기와 전기의 보험료배분접근법을 적용하지 않는 순재보험계약자산의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 416,496 72,810 495 489,801 미래서비스관련 변동: 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (70,863) (11,526) 82,389 - 손실부담계약의 손실 및 환입 (5,838) (2,078) - (7,916) 신계약 인식효과 (2,487) 1,362 1,125 - 당기서비스관련 변동 보험계약마진 상각 - - (4,657) (4,657) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (5,734) - (5,734) 경험조정 (7,348) - - (7,348) 과거서비스관련 변동 발생사고의 이행현금흐름 변동 3,164 (2,404) - 760 보험서비스결과 (83,372) (20,380) 78,857 (24,895) 재보험금융손익 5,207 105 1,249 6,561 재보험자불이행위험 변동효과 1,316 - - 1,316 재보험금융손익 계 6,523 105 1,249 7,877 현금흐름 지급한 재보험료 550,642 - - 550,642 재보험자로부터 회수한 금액 (573,243) - - (573,243) 총 현금흐름 (22,601) - - (22,601) 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 317,046 52,535 80,601 450,182 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 377,403 69,987 (8,005) 439,385 미래서비스관련 변동: 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (17,305) (15,136) 32,441 - 손실부담계약의 손실 및 환입 18,224 5,541 - 23,765 신계약 인식효과 12,187 14,476 (26,663) - 당기서비스관련 변동 보험계약마진 상각 - - 2,211 2,211 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (6,941) - (6,941) 경험조정 (16,412) - - (16,412) 과거서비스관련 변동 발생사고의 이행현금흐름 변동 (18,250) (2,648) - (20,898) 보험서비스결과 (21,556) (4,708) 7,989 (18,275) 재보험금융손익 32,009 7,531 511 40,051 재보험자불이행위험 변동효과 142 - - 142 재보험금융손익 계 32,151 7,531 511 40,193 현금흐름 지급한 재보험료 647,186 - - 647,186 재보험자로부터 회수한 금액 (618,688) - - (618,688) 총 현금흐름 28,498 - - 28,498 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 416,496 72,810 495 489,801 (6) 당기와 전기 중 보험손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 국내 해외지점 합계 장기 일반 자동차 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 예상 보험금 및 보험서비스비용 4,992,525 - - - 4,992,525 위험해제로 인한 위험조정의 변동 205,030 - - - 205,030 제공된 서비스의 보험계약마진 853,436 - - - 853,436 보험취득현금흐름의 회수 273,822 - - - 273,822 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 6,324,813 - - - 6,324,813 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - 1,452,342 2,834,504 63,006 4,349,852 총 보험수익 6,324,813 1,452,342 2,834,504 63,006 10,674,665 보험서비스비용 보험금 및 보험서비스비용 (5,240,885) (1,073,861) (2,649,557) (28,094) (8,992,397) 보험취득현금흐름 (308,134) (161,239) (311,288) (2,836) (783,497) 발생사고 이행현금흐름 변동분 87,661 (133,728) 24,514 - (21,553) 손실부담계약의 손실 및 환입 (48,267) (5,904) - - (54,171) 총 보험서비스비용 (5,509,625) (1,374,732) (2,936,331) (30,930) (9,851,618) 재보험수익 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 172,686 407,291 944 32,701 613,622 발생사고 이행현금흐름 변동분 1,229 106,485 (79) - 107,635 손실회수요소의 인식 및 환입 (7,916) 437 - - (7,479) 총 재보험수익 165,999 514,213 865 32,701 713,778 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 회수예상 보험금 및 보험서비스비용 (159,641) - - - (159,641) 위험해제로 인한 위험조정의 변동 (8,336) - - - (8,336) 제공받은 서비스의 재보험계약마진 (4,657) - - - (4,657) 재보험료 경험조정 (16,823) - - - (16,823) 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험비용 (189,457) - - - (189,457) 보험료배분접근법 적용 계약 재보험비용 (1,594) (577,376) (6,732) (75,334) (661,036) 총 재보험비용 (191,051) (577,376) (6,732) (75,334) (850,493) 총 보험서비스결과 790,136 14,447 (107,694) (10,557) 686,332 구분 국내 해외지점 합계 장기 일반 자동차 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 예상 보험금 및 보험서비스비용 4,565,702 - - - 4,565,702 위험해제로 인한 위험조정의 변동 179,271 - - - 179,271 제공된 서비스의 보험계약마진 837,664 - - - 837,664 보험취득현금흐름의 회수 217,639 - - - 217,639 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 5,800,276 - - - 5,800,276 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - 1,385,118 2,820,406 63,070 4,268,594 총 보험수익 5,800,276 1,385,118 2,820,406 63,070 10,068,870 보험서비스비용 보험금 및 보험서비스비용 (4,561,507) (917,338) (2,549,657) (19,291) (8,047,793) 보험취득현금흐름 (231,635) (146,582) (318,873) (3,389) (700,479) 발생사고 이행현금흐름 변동분 190,555 103,682 64,529 - 358,766 손실부담계약의 손실 및 환입 (167,924) (3,673) - - (171,597) 총 보험서비스비용 (4,770,511) (963,911) (2,804,001) (22,680) (8,561,103) 재보험수익 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 162,127 288,365 201 44,816 495,509 발생사고 이행현금흐름 변동분 (25,781) (94,031) (679) - (120,491) 손실회수요소의 인식 및 환입 23,765 574 - - 24,339 총 재보험수익 160,111 194,908 (478) 44,816 399,357 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 회수예상 보험금 및 보험서비스비용 (188,354) - - - (188,354) 위험해제로 인한 위험조정의 변동 (9,232) - - - (9,232) 제공받은 서비스의 재보험계약마진 2,211 - - - 2,211 재보험료 경험조정 16,785 - - - 16,785 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험비용 (178,590) - - - (178,590) 보험료배분접근법 적용 계약 재보험비용 (1,625) (603,379) (7,206) (89,095) (701,305) 총 재보험비용 (180,215) (603,379) (7,206) (89,095) (879,895) 총 보험서비스결과 1,009,661 12,736 8,721 (3,889) 1,027,229 (7) 당기와 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않는 신규보험계약이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 원수보험 구분 순보험계약부채 합계 손실계약집합 외 손실계약집합 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 보험취득현금흐름 2,118,922 114,916 2,233,838 보험금 및 보험서비스비용 7,164,597 590,647 7,755,244 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 (11,262,253) (679,412) (11,941,665) 비금융위험에 대한 위험조정 236,878 10,400 247,278 보험계약마진 1,741,856 - 1,741,856 최초인식계약의 재무제표 영향 - 36,551 36,551 구분 순보험계약부채 합계 손실계약집합 외 손실계약집합 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 보험취득현금흐름 2,143,308 120,390 2,263,698 보험금 및 보험서비스비용 7,179,253 669,226 7,848,479 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 (11,473,991) (746,095) (12,220,086) 비금융위험에 대한 위험조정 219,109 12,553 231,662 보험계약마진 1,932,321 - 1,932,321 최초인식계약의 재무제표 영향 - 56,074 56,074 2) 출재보험 구분 순재보험계약자산 합계 순이익계약집합 외 순이익계약집합 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 81,119 160,674 241,793 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 (85,093) (159,187) (244,280) 비금융위험에 대한 위험조정 947 415 1,362 보험계약마진 3,027 (1,902) 1,125 최초인식계약의 재무제표 영향 - - - 구분 순재보험계약자산 합계 순이익계약집합 외 순이익계약집합 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 66,458 977,258 1,043,716 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 (68,512) (963,017) (1,031,529) 비금융위험에 대한 위험조정 682 13,794 14,476 보험계약마진 1,372 (28,035) (26,663) 최초인식계약의 재무제표 영향 - - - (8) 당기와 전기말 중 보험료배분접근법을 적용하지 않는 보험계약과 재보험계약의 보험계약마진의 연도별 예상 상각내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 1) 원수 구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 계 Non-Par 무배당상해 78,251 67,312 59,174 53,234 48,453 44,598 41,425 38,483 35,739 32,900 145,548 121,417 107,871 98,026 688,127 1,660,558 무배당질병 340,814 311,261 276,872 253,706 232,281 215,703 205,212 197,085 190,175 184,114 846,501 736,213 645,125 565,444 2,065,787 7,266,293 무배당재물 1,113 976 827 678 580 499 459 407 341 310 1,041 20 - - - 7,251 유배당연금저축 - - - - - - - - - - - - - - - - 무배당기타 32,079 25,326 19,305 15,044 12,040 9,829 8,112 6,734 5,606 4,684 14,935 6,449 271 122 100 160,636 Indirect-Par 무배당상해 725 400 308 232 149 133 125 116 102 97 428 341 268 201 664 4,289 무배당질병 437 424 412 395 373 356 339 324 313 303 1,397 1,255 1,137 1,009 3,247 11,721 무배당재물 47,043 35,910 25,691 17,725 11,596 8,101 6,126 4,435 2,946 1,634 2,934 - - - - 164,141 유배당연금저축 393 416 423 429 429 420 404 385 365 345 1,419 978 648 390 391 7,835 무배당연금저축 1,058 492 188 126 78 41 21 7 1 - - - - - - 2,012 무배당기타 34 27 23 19 17 14 12 11 10 9 34 27 21 17 22 297 합계 501,947 442,544 383,223 341,588 305,996 279,694 262,235 247,987 235,598 224,396 1,014,237 866,700 755,341 665,209 2,758,338 9,285,033 2) 출재 구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 계 Non-Par 무배당상해 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 6 6 5 4 7 44 무배당질병 3,586 4,136 4,055 3,703 3,586 3,285 3,186 3,170 3,242 3,121 14,758 13,376 10,392 7,333 15,041 95,970 무배당재물 121 (30) (200) (283) (379) (199) (245) (323) (503) (320) (1,467) (1,403) (1,015) (831) (8,335) (15,412) 합계 3,709 4,108 3,857 3,422 3,209 3,088 2,942 2,848 2,740 2,802 13,297 11,979 9,382 6,506 6,713 80,602 1) 원수 구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 계 Non-Par 무배당상해 100,716 87,969 78,690 71,236 65,169 59,895 55,904 52,314 48,567 45,313 200,993 165,915 144,800 129,542 822,555 2,129,578 무배당질병 296,665 277,043 251,000 230,719 216,528 202,598 193,057 186,460 181,036 176,195 823,378 679,767 569,395 482,390 1,527,252 6,293,483 무배당재물 1,404 1,231 1,090 932 769 659 569 525 465 390 1,434 128 - - - 9,596 유배당연금저축 1 1 1 1 1 1 - - - - - - - - - 6 무배당기타 35,430 27,725 21,584 17,196 13,973 11,484 9,510 7,914 6,626 5,583 18,497 8,745 2,152 1,027 890 188,336 Indirect-Par 무배당상해 645 528 390 332 288 234 217 205 173 165 742 603 487 377 1,097 6,483 무배당질병 413 404 396 388 375 356 342 328 318 310 1,443 1,286 1,156 1,018 3,141 11,674 무배당재물 47,307 37,019 27,263 18,522 11,723 8,125 6,484 4,739 3,181 1,755 3,222 - - - - 169,340 유배당연금저축 339 368 384 388 389 386 378 365 348 330 1,387 979 660 410 422 7,533 무배당연금저축 2,018 1,009 513 247 159 101 39 21 8 3 1 - - - - 4,119 무배당기타 37 31 25 22 19 17 15 13 11 10 38 30 24 19 23 334 합계 484,975 433,328 381,336 339,983 309,393 283,856 266,515 252,884 240,733 230,054 1,051,135 857,453 718,674 614,783 2,355,380 8,820,482 2) 출재 구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 계 Non-Par 무배당상해 3 2 2 2 2 2 2 1 2 2 7 6 4 3 3 43 무배당질병 (2,212) (1,230) (612) (223) 24 179 361 530 571 525 2,918 5,095 4,800 3,581 (1,329) 12,978 무배당재물 (261) (340) (441) (512) (512) (476) (441) (419) (408) (396) (1,770) (1,459) (1,163) (926) (3,002) (12,526) 합계 (2,470) (1,568) (1,051) (733) (486) (295) (78) 112 165 131 1,155 3,642 3,641 2,658 (4,328) 495 (9) 당기와 전기 중 투자손익과 보험금융손익 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 손해보험 합계 장기 일반 및 자동차 해외 그외 투자손익 당기손익으로 인식된 투자손익 순이자수익(비용) 620,548 142,230 6,446 (45,133) 724,091 배당수익 13,925 17,078 4 28,623 59,630 유가증권평가및처분이익(손실) 47,891 80,980 613 27,666 157,150 대출채권및기타수취채권평가및처분이익(손실) (24,107) 11,010 (1,224) (4,020) (18,341) 파생상품관련이익(손실) (31,136) (6,347) - (14,096) (51,579) 종속기업투자주식관련이익(손실) (799) - - 29 (770) 외화거래이익(손실) (3,940) (28,299) 177 11,279 (20,783) 기타투자손익 (76,349) 343,252 (689) (5,020) 261,194 당기손익으로 인식된 투자손익 합계 546,033 559,904 5,327 (672) 1,110,592 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 (1,583,515) (40,451) 1,220 (7,287) (1,630,033) 투자손익 합계 (1,037,482) 519,453 6,547 (7,959) (519,441) 보험금융손익 당기손익으로 인식된 보험금융손익 순이자수익(비용) (695,844) (29,294) - - (725,138) 환율변경효과 - 3,994 - - 3,994 기타보험금융손익 1,922 (201) 359 - 2,080 당기손익으로 인식된 보험금융손익 합계 (693,922) (25,501) 359 - (719,064) 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 743,062 3,536 - - 746,598 보험금융손익 합계 49,140 (21,965) 359 - 27,534 재보험금융손익 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 순이자수익(비용) 15,598 7,473 - - 23,071 환율변경효과 - (5,556) - - (5,556) 기타재보험금융손익 4,037 41,430 217 - 45,684 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 합계 19,635 43,347 217 - 63,199 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익 (11,758) 1,435 - - (10,323) 재보험금융손익 합계 7,877 44,782 217 - 52,876 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 (980,465) 542,270 7,123 (7,959) (439,031) 구분 손해보험 합계 장기 일반 및 자동차 해외 그외 투자손익 당기손익으로 인식된 투자손익 순이자수익(비용) 578,103 134,613 5,803 (21,354) 697,165 배당수익 11,667 13,027 8 5,518 30,220 유가증권평가및처분이익(손실) (48,324) (15,083) (409) 1,228 (62,588) 대출채권및기타수취채권평가및처분이익(손실) 5,183 (3,643) - (758) 782 파생상품관련이익(손실) (255,227) (249,021) - - (504,248) 종속기업투자주식관련이익(손실) (704) - - - (704) 외화거래이익(손실) 242,021 215,968 168 - 458,157 기타투자손익 (74,311) 306,342 (876) 14,930 246,085 당기손익으로 인식된 투자손익 합계 458,408 402,203 4,694 (436) 864,869 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 717,353 32,901 219 69,601 820,074 투자손익 합계 1,175,761 435,104 4,913 69,165 1,684,943 보험금융손익 당기손익으로 인식된 보험금융손익 순이자수익(비용) (715,699) (3,806) - - (719,505) 환율변경효과 - (50,526) - - (50,526) 기타보험금융손익 7,690 (1,409) (426) - 5,855 당기손익으로 인식된 보험금융손익 합계 (708,009) (55,741) (426) - (764,176) 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 (2,244,510) (9,932) - - (2,254,442) 보험금융손익 합계 (2,952,519) (65,673) (426) - (3,018,618) 재보험금융손익 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 순이자수익(비용) 14,269 1,829 - - 16,098 환율변경효과 - 49,186 - - 49,186 기타재보험금융손익 (5,019) (55,516) 62 - (60,473) 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 합계 9,250 (4,501) 62 - 4,811 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익 30,943 3,038 - - 33,981 재보험금융손익 합계 40,193 (1,463) 62 - 38,792 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 (1,736,565) 367,968 4,549 69,165 (1,294,883) (10) 당기와 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않는 계약의 전환방법별 보험수익 및 보험계약마진 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).1) 원수보험 구분 공정가치법 적용계약 이외 모든계약 합계 보험수익 (2,750,095) (3,574,718) (6,324,813) 기초 보험계약마진 2,907,337 5,913,145 8,820,482 당기서비스와 관련된 변동 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 (205,406) (648,030) (853,436) 미래서비스와 관련된 변동 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 52,812 (808,729) (755,917) 신계약 인식효과 - 1,741,856 1,741,856 보험서비스결과 (152,594) 285,097 132,503 보험금융손익 95,368 236,680 332,048 기말 보험계약마진 2,850,111 6,434,922 9,285,033 구분 공정가치법 적용계약 이외 모든계약 합계 보험수익 (2,712,880) (3,087,396) (5,800,276) 기초 보험계약마진 2,717,957 5,799,964 8,517,921