범양사 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 61(당) 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 60(전) 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 범양사

1. 회사의 개요

주식회사 범양사(이하 "회사"라 함)는 1958년 9월 4일에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지

1) 본사 소재지 : 서울특별시 용산구 장문로6길 12

2) 공장 소재지 : 충남 천안시 서북구 백석공단3길 46

(2) 주요사업 내용 : 직물제조업, 부동산임대업

(3) 대표이사 : 이정식(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 반 기	전 기

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이 정 식	342,828	23.60%	342,828	23.60%

이 정 인	231,781	15.95%	231,781	15.95%

이 정 주	162,032	11.15%	162,032	11.15%

이 영 자	40,556	2.79%	40,556	2.79%

이 지 행	45,000	3.10%	45,000	3.10%

이 장 행	45,000	3.10%	45,000	3.10%

이 장 욱	45,000	3.10%	45,000	3.10%

이 진 행	15,947	1.10%	15,947	1.10%

서 혜 경	17,728	1.22%	17,728	1.22%

한 정 헌	14,684	1.01%	14,684	1.01%

(주)한국VOPAK터미날	20,411	1.40%	20,411	1.40%

(주)범양화섬	414,833	28.55%	414,833	28.55%

기 타 소 액	35,167	2.42%	35,167	2.42%

자 기 주 식	21,945	1.51%	21,945	1.51%

합 계	1,452,912주	100%	1,452,912주	100%

2. 중요한 회계처리방침

회사의 반기 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 금융상품

1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 총평균법을 적용하고 있습니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (2) 재고자산

재고자산은 총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다.재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식 지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업 의 당기 손익으로 인하여 발생한 경우 당기 손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업 의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업 의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기 손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업 의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업 의 순자산가치 변동이 당기 순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일 에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속회사가된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니 다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고 기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우 회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업 에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업 이 청산된다면 상환 받는 우선순 위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

4) 종속기업 에 대한 대손상각비의 반영회사가 종속기업 에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기 에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공 정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	10-40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

공 구 와 기 구	5 년

비 품	5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다 . 2) 용역의 제공 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 비율 로 결 정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익 및 배당수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다. 또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도 당기 말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때에는 보고기간종료일 현재 국공채 의 시장수익률에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 국민연금법의 종전 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며, 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (9) 자산손상 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 , 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(11) 회계변경과 오류수정1) 회계정책의 변경회계정책의 변경을 전진적으로 적용하며 그 내용과 정당성 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 주석으로 기재하고 있습니다. 2) 회계추정의 변경회계추정의 변경은 그 내용과 정당성 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 주석으로 기재하고 있습니다.3) 오류의 수정 전기 이전의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만 중대한 오류는 자산, 부채 및 자본의 기초금액 에 반영하고 있습니다. (12) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. (13) 주당순이익의 계산사업보고서제출 대상 법인이므로 주당손익을 손익계산서에 주기합니다 .

3. 유가증권의 내용

(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

(상각후)취득원가	장부금액	(상각후)취득원가	장부금액

시장성 있는지 분 증 권	-	-	-	-

시장성 없는지 분 증 권	376,151,111	376,151,111	376,151,111	376,151,111

채 무 증 권	-	-	-	-

합 계	376,151,111	376,151,111	376,151,111	376,151,111

유 동 자 산	-	-	-	-

투 자 자 산	376,151,111	376,151,111	376,151,111	376,151,111

1) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

회 사 명	당 반 기	전 기

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주) 범 양 화 섬(주1)	2,000주	3.33%	376,151,111	376,151,111	376,151,111	376,151,111

합 계	376,151,111	376,151,111	376,151,111	376,151,111

주1) 상기 회사는 소규모 중소기업으로 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

4. 지분법적용투자주식의 내용

(1) 지분법피투자회사에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액

(주)한국Vopak터미날	당반기	46,032주	23.02%	656,058,808	12,823,941,247

전 기	46,032주	23.02%	656,058,808	12,576,541,708

(주)범중화하북(주1)	당반기	9,800주	49.00%	49,000,000	49,000,000

전 기	9,800주	49.00%	49,000,000	49,000,000

합 계	당반기	-	-	705,058,808	12,872,941,247

전 기	-	-	705,058,808	12,625,541,708

주1) 주식회사 범중화하북은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용 대상이 아닌 회사로서 지분법변동액이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	당 반 기

기초평가액	지분법이익	이익잉여금	배 당	자본변동	기말평가액

(주)한국 Vopak터미날	12,576,541,708	868,831,539	-	(621,432,000)	-	12,823,941,247

(단위 : 원)

회 사 명	전 기

기초평가액	지분법이익	이익잉여금	배 당	자본변동	기말평가액

(주)한국 Vopak 터미날	11,854,232,082	1,251,677,626	-	(529,368,000)	-	12,576,541,708

(3) 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	당 반 기	전 기	지분법적용회계기간

(주)한국 Vopak터미날	자 산 총 액	61,304,271,665	자 산 총 액	59,958,381,338	2018.1.1-2018.06.30 2017.1.1-2017.12.31

부 채 총 액	5,586,765,375	부 채 총 액	5,315,777,461

매 출 액	12,055,952,518	매 출 액	23,791,347,565

당기순손익	3,774,902,413	당기순손익	5,438,293,475

(주)범중화하북(주1)	자 산 총 액	469,215,383	자 산 총 액	564,416,997	2018.1.1-2018.06.30 2017.1.1-2017 .12.31

부 채 총 액	3,221,240	부 채 총 액	5,828,469

매 출 액	-	매 출 액	1,052,392,402

당기순손익	Δ18,407,637	당기순손익	Δ290,567,127

주1) 주식회사 범중화하북은 당반기말 현재 청산절차가 진행중입니다.

5. 유형자산의 내용

(1) 유형자산 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당 반 기

(단위 : 원)

과 목	기초잔액	취 득	처분및폐기	감가상각비	기말잔액

토 지	5,189,755,391	-	-	-	5,189,755,391

건 물	2,169,160,652	-	-	(69,033,564)	2,100,127,088

기 계 장 치	4,924,333	-	-	(3,111,550)	1,812,783

차량운반구	27,513,532	-	-	(6,056,042)	21,457,490

공 구 기 구	29,000	-	-	-	29,000

비 품	62,740,726	-	-	(10,379,234)	52,361,492

합 계	7,454,123,634	-	-	(88,580,390)	7,365,543,244

2) 전 기(단위 : 원)

과 목	기초잔액	취 득	처분및폐기	감가상각비	기말잔액

토 지	5,189,755,391	-	-	-	5,189,755,391

건 물	2,275,819,449	31,000,000	-	(137,658,797)	2,169,160,652

기 계 장 치	6,824,333	-	-	(1,900,000)	4,924,333

차량운반구	40,763,104	-	-	(13,249,572)	27,513,532

공 구 기 구	335,150	-	-	(306,150)	29,000

비 품	59,616,695	26,400,000	-	(23,275,969)	62,740,726

합 계	7,573,114,122	57,400,000	-	(176,390,488)	7,454,123,634

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 유 토 지	당 반 기	전 기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산의 토지	5,189,755,391	12,652,837,000	5,189,755,391	12,106,528,000

6. 단기차입금의 내용단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차 입 처	연이자율	당 반 기	전 기

무역금융	KEB하나은행	3.589%~3.609%	6,118,100,000	7,035,000,000

〃	신한은행	5.187%	500,000,000	500,000,000

일반차입	KEB하나은행	4.231-4.323%	1,200,000,000	970,000,000

합 계	7,818,100,000	8,505,500,000

7. 퇴직급여충당부채의 내용

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초 잔 액	418,669,345	348,757,951

충당 부채 설정액	40,567,496	95,355,124

퇴 직 금 지 급 액	71,555,700	25,443,730

기 말 잔 액	387,681,141	418,669,345

기말 퇴직금소요액	387,681,141	418,669,345

퇴직연금미지급금	-	-

퇴직연금운용자산	57,004,366	70,702,751

당반기말 현재 퇴직금소요액의 약 14.7 %에 해당하는 금액에 대하여 ㈜KEB하나은행 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 퇴직연금운용자산에 불입하고 있으며 당반기말 현재 퇴직연금운용자산 잔액은 57,004,366원 입 니다.

(2) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초 잔 액	70,702,751	76,857,747

당 기 증 가 액	677,581	734,855

당 기 감 소 액	14,375,966	6,889,851

기 말 잔 액	57,004,366	70,702,751

(3) 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

정 기 예 금	57,004,366	70,702,751

(주) 퇴직연금운용자산의 당반기와 전기말의 공정가치는 각각 57,004,366 원과 70,702,751원 입니다.

8. 우발상황과 약정사항의 내용

우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 사용이 제한된 예금의 내용

사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	예금종류	금융기관명	금 액	사용제한내용

당 반 기	전 기

장기금융상품	별단예금	KEB하나은행 상공회의소	1,000,000	1,000,000	당좌거래보증금

〃	〃	KEB하나은행 상공회의소	1,000,000	1,000,000	〃

〃	〃	KEB하나은행 상공회의소	2,000,000	2,000,000	〃

〃	〃	신한은행 한남동	2,571,234	2,571,234	〃

합 계	6,571,234	6,571,234

(2) 담보제공자산의 내용

당반기말 현재 예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산의 내용	장부금액	설정금액	수 혜 자	설정권자	관련채무의 내용

과 목	차입금액

(자기를 위한 담보)	14,430,000,000	당 사	KEB하나은행	단기차입금	7,318,100,000

토 지	공장 부지9,720㎡	162,477,301

본사사옥 부지1,246㎡	4,238,380,390

구기동 부지493㎡	788,897,700

소 계	5,189,755,391

건 물	공장 건물 6,178㎡	935,000

본사사옥 건물6,248㎡	2,099,191,088

구기동 건물178.72㎡	1,000

소 계	2,100,127,088

기 계 장 치	공장 직기104대외	1,812,783

합 계	7,291,695,562	14,430,000,000	7,318,100,000

(3) 보험가입의 내용

당반기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종류	부 보 자 산	적 요	보 험 금 액	보 험 료	보 험 기 간	보 험 회 사

공장화재보험	공장건물	-	500,000,000	1,926,800	2017.10.31~ 2018.10.30	MG손해보험

공장기계	-	120,000,000

공장재고	-	100,000,000

본사화재보험	본사사옥	대인1인당	4,200,000,000	1,112,500	2017.10.31~2018.10.30

본사시설	대인1사고당	750,000,000

본사 비품	대물1사고당	50,000,000

영업배상	본사승강기 및 주차장	대인1인당	100,000,000	487,600

대인1사고당	200,000,000

대물1사고당	100,000,000

가스배상	본사가스설비	대인1인당	80,000,000	5,000

대물1사고당	300,000,000

합 계	6,500,000,000	3,531,900

회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험등에 가입하고 있습니다

(4) 주요 약정사항

금융기관등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

금융기관명	구 분	약정한도금액	실행금액

신한은행	무역금융	800,000,000	500,000,000

KEB하나은행	당좌대출	100,000,000	-

〃	무역금융	10,500,000,000	7,318,100,000

〃	일람불신용장	USD 2,000,000	USD 316,030

합 계	11,400,000,000	7,818,100,000

USD 2,000,000	USD 316,030

9. 자본금의 내용

당반기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	보 통 주

발행할 주식의 총수	1,600,000주

1주당 금액	5,000원

발행한 주식의 총수	1,452,912주

당반기말 현재 자본금	7,264,560,000원

10. 미처분이익잉여금의 내용

전기말 미처분이익잉여금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 61 (당) 반기

전기말 미처분이익잉여금	567,706,796

전기주주총회 시설적립금 적립액	(400,000,000)

반기순이익	537,130,081

반기말미처분이익잉여금	704,836,877

11. 이익잉여금의 내용

법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	과 목	금 액	제 한 근 거

당 반 기	전 기

법정적립금	이 익 준 비 금	521,201,026	521,201,026	상법 제458조

소 계	521,201,026	521,201,026

임의적립금	기업합리화적립금	173,440,364	173,440,364

시 설 적 립 금	10,000,000,000	9,600,000,000

소 계	10,173,440,364	9,773,440,364

합 계	10,694,641,390	10,294,641,390

12. 자기주식의 취득

회사는 주주로부터 회사의 주식 21,945주(취득가액 : 186,497천원, 액면금액 : 109,725천원)를 회사의 주식 상장이 폐지되면서 취득한 것으로 조속한 시일내 매각할 예정이며, 자본조정 계정으로 계상하고 있습니다.

13. 특수관계자와의 주요거래 내용(1) 특수관계자 현황

관 계	회 사 명	비 고

관계기업	(주)한국Vopak터미날	회사가 23.02% 출자한 법인

〃	(주)범 중 화 하 북	회사가 49.00% 출자한 법인

유의적영향력행사기업	(주)범 양 화 섬	회사에 28.55% 출자한 법인

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	관 계	매 출	매 입

당 반 기	전 반 기	당 반 기	전 반 기

(주)한국 Vopak터미날	관계기업	-	-	-	-

(주)범 중 화 하 북	관계기업	1,632,270	3,264,540	-	-

(주)범 양 화 섬	유의적영향력행사기업	5,712,000	336,358,885	481,546,472	1,031,016,137

합 계	7,344,270	339,623,425	481,546,472	1,031,016,137

(3) 특수관계회사와의 중요한 채권ㆍ 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무

당 반 기	전 기	당 반 기	전 기	당 반 기	전 기	당 반 기	전 기

(주)한국 Vopak터미날	-	-	-	-	118,488,106	118,488,106	-	-

(주)범 중 화 하 북	-	-	-	-	-	-	-	101,050,000

(주)범 양 화 섬	1,260,114,333	987,442,788	-	-	2,094,400	1,047,200	15,600,000	15,600,000

합 계	1,260,114,333	987,442,788	-	-	120,582,506	119,535,306	15,600,000	116,650,000

특수관계자인 (주)한국Vopak터미날의 당기 기타채권 118,488,106원은 사무실 임대료 미수금으로 2012년 10월 사무실 주변 시세에 맞추어 인상으로 요구하고 퇴거일인 2014년 7월 12일까지 청구하였으나 현재 계약 내역의 의견차이로 조정중에 있습니다.

(4) 특수관계자로부터 받은 지급보증의 내용

(단위 : 원,USD)

특수관계자	관 계	보 증 처	과 목	변 동 내 용

기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액

이정식	대표이사	신한은행	무역어음대출	960,000,000	-	-	960,000,000

일람불신용장	USD 360,000	-	USD 360,000	-

KEB
하나은행	당좌대출보증	120,000,000	-	-	120,000,000

무역어음대출	12,600,000,000	-	-	12,600,000,000

기업일반대출	312,000,000	-	312,000,000	-

일람불신용장	USD 2,400,000	-	-	USD 2,400,000

합 계	13,992,000,000USD 2,760,000	-	312,000,000 USD 360,000	13,680,000,000 USD 2,400,000

14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	제 조 원 가	판매비와관리비	합 계

당 반 기	전 반 기	당 반 기	전 반 기	당 반 기	전 반 기

급 여	-	-	374,419,376	364,453,200	374,419,376	364,453,200

퇴 직 급 여	-	-	40,567,496	32,595,042	40,567,496	32,595,042

복리후생비	2,261,330	1,650,050	17,339,888	33,500,335	19,601,218	35,150,385

감가상각비	2,593,860	4,756,410	85,986,530	84,014,110	88,580,390	88,770,520

세금과공과	346,670	426,150	11,499,350	16,407,502	11,846,020	16,833,652

합 계	5,201,860	6,832,610	529,812,640	530,970,189	535,014,500	537,802,799

15. 외화자산ㆍ부채의 환산 내용

(1) 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD, EUR)

과 목	통화	당 반 기	전 기	당기환산손익

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	환산손실	환산이익

현금및현금성자산	USD	376,526.70	422,349,998	561,454.60	601,542,458	-	12,994,525

EUR	3.31	4,292	3.31	4,233

매 출 채 권	USD	1,146,672.50	1,286,222,543	1,061,378.57	1,137,161,000	-	43,634,074

EUR	-	-	-	-

외 화 자 산 계	USD	1,523,199.20	1,708,572,541	1,622,833.17	1,738,703,458	-	56,628,599

EUR	3.31	4,292	3.31	4,233

미 지 급 비 용	USD	2,100.72	2,356,377	11,296.38	12,102,940	32,143	-

외 화 부 채 계	USD	2,100.72	2,356,377	11,296.38	12,102,940	32,143	-

환산손익계	32,143	56,628,599

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외화종류	단 위	기 준 환 율

당 반 기	전 기

USD	1 USD	1,121.70	1,071.40

EUR	1 EUR	1,297.02	1,279.25

16. 법인세회계

(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

금 액	금 액

법인세부담액	-	-

± 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액	58,503,173	48,160,065

± 세무결손금 등으로 인한 이연법인세 변동	41,817,277	45,601,793

± 법인세추납액	-	-

= 총 법인세효과	100,320,450	93,761,858

± 자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

± 기타세율차이등	-	-

± 중단사업손익에 직접 반영된 법인세비용	-	-

= 계속사업손익에 반영된 법인세비용	100,320,450	93,761,858

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세비용차감전순손익	637,450,531	573,927,310

적용세율(22%)에 따른 법인세(주민세포함)	140,239,117	126,264,008

조정사항	(39,918,667)	(32,502,150)

(±)영구적차이	(39,918,667)	(32,502,150)

법인세비용	100,320,450	93,761,858

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익)	15.73%	16.34%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	당반기증가(감소)	기말잔액	당반기말 잔액

유 동	비유동

[일시적차이]

감가상각비	37,351,705	(1,234,157)	36,117,548	2,468,314	33,649,234

퇴직충당부채	418,669,345	(30,988,204)	387,681,141	-	387,681,141

퇴직연금운용자산	(70,702,751)	13,698,385	(57,004,366)	-	(57,004,366)

재고자산평가손실	305,419,201	-	305,419,201	305,419,201	-

매도가능증권평가이익	(366,151,111)	-	(366,151,111)	-	(366,151,111)

지분법이익	(11,899,108,660)	(247,399,539)	(12,146,508,199)	-	(12,146,508,199)

주식배당	115,080,000	-	115,080,000	-	115,080,000

(소 계)	(11,459,442,271)	(265,923,515)	(11,725,365,786)	307,887,515	(11,767,329,786)

[일시적차이-자본반영]

지분법자본변동액	(21,374,240)	-	(21,374,240)	-	(21,374,240)

(소 계) (자본조정)	(21,374,240)	-	(21,374,240)	-	(21,374,240)

이월결손금 등	4,015,483,040	(190,078,532)	3,825,404,508	-	3,825,404,508

일시적차이 등 합계	(7,465,333,471)	(456,002,047)	(7,921,335,518)	307,887,515	(7,963,299,518)

법인세등 세율	-	-	22.00%	22.00%	22.00%

일시적차이에 대한 법인세효과	(1,642,373,364)	(100,320,450)	(1,742,693,814)	67,735,253	(1,710,108,617)

이월공제감면세액	-	-	-	-	-

이연법인세자산(부채)	(1,642,373,364)	(100,320,450)	(1,742,693,814)	67,735,253	(1,810,429,067)

이연법인세자산	67,735,253	-	67,735,253	67,735,253	-

이연법인세부채	(1,710,108,617)	(100,320,450)	(1,810,429,067)	-	(1,810,429,067)

(4) 일시적차이의 소멸액 반영 전 예상 과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적 차이를 초과하므로 이연법인세 자산을 전액 인식하였습니다.

(5) 자본에 직접 부가(차감)된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기

( 단위 : 원)

구 분	자본의 과목	적용대상금액	자본에 가(감)된법인세부담액등	법인세부담액등 차감후 금액

이연법인세변동액	지분법투자주식평가	-	-	-

2) 전기(단위 : 원)

구 분	자본의 과목	적용대상금액	자본에 가(감)된법인세부담액등	법인세부담액등 차감후 금액

이연법인세변동액	지분법투자주식평가	-	-	-

(6) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세자산 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

당기법인세자산	77,120	158,740

( 7) 세무상 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원 )

발생연도	발생금액	발생연도의 당기 순이익에 반영한 법인세효과	당기 순이익에 미반영된법인세효과	당기 중 소멸된법인세효과

2009	266,394,172	58,606,717	-	41,817,277

2010	3,177,447,540	699,038,458	-	-

2014	233,826,341	51,441,795	-	-

2016	14,755,778	3,246,271	-	-

2017	323,059,209	71,073,026	-	-

합계	4,015,483,040	883,406,267	-	41,817,277

(8) 과목별 이연법인세 자산(부채) 증감 내용

(단위 : 원 )

과 목	기초잔액	당기증가	당기감소	기말잔액

이연법인세자산(유동성)	67,735,253	-	-	67,735,253

이연법인세부채(유동성)	-	-	-	-

이연법인세부채(비유동성)	(1,710,108,617)	(100,320,450)	-	(1,810,429,067)

합 계	(1,642,373,364)	(100,320,450)	-	(1,742,693,814)

17. 주당손익의 산출근거

(1) 주당 손익은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 주, 원)

기 간	순 손 익	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	주당순손익

2 분 기	428,409,202	1,452,912	21,945	1,430,967	299

반기누적	537,130,081	1,452,912	21,945	1,430,967	375

2) 전반기(단위 : 주, 원)

기 간	순 손 익	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	주당순손익

2 분 기	441,282,235	1,452,912	21,945	1,430,967	308

반기누적	480,165,452	1,452,912	21,945	1,430,967	336

18. 현금흐름표에 관한 사항

회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

당 반 기	전 반 기

외화예금의 평가손익	12,944,525	3,800,185

19. 포괄손익계산서

당반기 중 회사의 포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서
제 60(당) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 59(전) 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

Ⅰ. 당반기순손익	537,130,081	480,165,452

Ⅱ. 기타포괄손익	-	-

Ⅲ. 당기포괄손익	537,130,081	480,165,452

20 . 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금의 내용

회사는 종업원 복지 증진을 위하여 건강보험, 재해보상, 유급휴가 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 19,601 천원 및 35,150천원입니다.