HS화성 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제66(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제65(전)기 2022년 12월 31일 현재
화성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

화성산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 화성산업주식회사(이하 "지배기업")는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이인중	1,162,418	11.45%	1,162,418	11.45%

이종원	728,730	7.18%	728,730	7.18%

이홍중	647,229	6.38%	647,229	6.38%

동진건설(주)	398,181	3.92%	398,181	3.92%

(주)화성개발	33,769	0.33%	33,769	0.33%

기타특수관계자	1,332,988	13.13%	1,332,988	13.13%

자기주식	1,001,468	9.87%	1,001,468	9.87%

기타주주	4,845,217	47.74%	4,845,217	47.74%

합 계	10,150,000	100.00%	10,150,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 주,천원). 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2023.03.31 부동산업 의결권과반수보유 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2023.03.31 투자업 의결권과반수보유 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 의결권과반수보유 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2022.12.31 투자업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 평택석정파크드림(주) 178,908,234 190,228,018 (11,319,784) 15,909,360 (2,937,408) (2,937,408) 케이디신성장2호투자조합 5,917,059 315,062 5,601,997 - 82,222 82,222 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 평택석정파크드림(주) 180,374,271 188,756,647 (8,382,376) 9,429,117 10,211,117 10,211,117 케이디신성장2호투자조합 5,864,491 344,717 5,519,774 - 580,226 580,226 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ● 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ● 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ● 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 사용권자산 그리고 리스부채 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ● 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)" 단위로 표시되고있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건물부속시설 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금 설정상각후원가측정금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 충당부채연결실체는 주석 19에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 124,031,488 - 124,031,488 매출채권 - 8,714,611 - 8,714,611 단기기타채권 - 8,804,273 - 8,804,273 단기기타금융자산 - 95,366,276 380,600 95,746,876 장기기타채권 - 23,472,302 - 23,472,302 장기기타금융자산 54,883,521 2,599,981 12,847,619 70,331,121 합 계 54,883,521 262,988,931 13,228,219 331,100,671 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 136,254,561 - 136,254,561 매출채권 - 12,744,968 - 12,744,968 단기기타채권 - 12,529,354 - 12,529,354 단기기타금융자산 1,726,075 1,383,090 508,386 3,617,551 장기기타채권 - 23,214,842 - 23,214,842 장기기타금융자산 58,110,426 2,663,135 12,835,676 73,609,237 합 계 59,836,501 188,789,950 13,344,062 261,970,513 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 66,567,317 66,567,317 단기기타채무 - 11,117,139 11,117,139 단기차입금 - 118,000,000 118,000,000 유동성장기차입금 - 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 - 8,226,650 8,226,650 장기기타채무 - 245,101 245,101 장기차입금 - 120,258,810 120,258,810 장기기타금융부채 314,948 4,471,446 4,786,394 합 계 314,948 392,127,653 392,442,601 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 56,412,403 56,412,403 단기기타채무 - 8,219,807 8,219,807 단기차입금 - 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 - 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 - 6,234,468 6,234,468 장기기타채무 - 243,210 243,210 장기차입금 - 120,258,810 120,258,810 장기기타금융부채 314,948 4,102,864 4,417,812 합 계 314,948 278,712,752 279,027,700 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 분양원가로인식한 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 1,063,396 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 927,615 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,496,851) 421,029 - 합 계 1,063,396 (1,496,851) 1,348,644 - 상각후원가측정금융부채 (139,932) - (1,009,164) (2,667,305) 합 계 923,464 (1,496,851) 339,480 (2,667,305) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 383,120 - - 상각후원가측정금융자산 - - 979,057 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,345) 287,925 합 계 383,120 (1,345) 1,266,982 상각후원가측정금융부채 (175,726) - - 합 계 207,394 (1,345) 1,266,982 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 현금 43,401 25,142 예금 123,988,087 136,229,419 합 계 124,031,488 136,254,561 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 5,567,279 (1,464,831) 4,102,448 1,653,097 (1,365,492) 287,605 공사미수금 6,458,657 (1,846,494) 4,612,163 14,303,859 (1,846,495) 12,457,363 분양미수금 213,400 (213,400) - 213,400 (213,400) - 소 계 12,239,336 (3,524,725) 8,714,611 16,170,356 (3,425,387) 12,744,968 단기기타채권 : 단기대여금 69,990 - 69,990 115,500 - 115,500 미수금 9,477,434 (1,055,863) 8,421,571 13,063,851 (1,054,662) 12,009,189 미수수익 312,712 - 312,712 404,665 - 404,665 소 계 9,860,136 (1,055,863) 8,804,273 13,584,016 (1,054,662) 12,529,354 장기기타채권 : 장기대여금 51,022,313 (27,550,011) 23,472,302 49,944,854 (26,730,011) 23,214,842 합 계 73,121,785 (32,130,599) 40,991,186 79,699,226 (31,210,060) 48,489,164 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 계 총장부금액 8,422,034 - 244,643 48,384 3,524,275 12,239,336 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 12 - 152 286 3,524,275 3,524,725 순장부금액 8,422,022 - 244,491 48,098 - 8,714,611 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 계 총장부금액 12,497,828 198,765 48,383 - 3,425,380 16,170,356 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 6 1 1 - 3,425,380 3,425,388 순장부금액 12,497,822 198,764 48,382 - - 12,744,968 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,365,493 99,338 - 1,464,831 공사미수금 1,846,495 - (1) 1,846,494 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,425,388 99,338 (1) 3,524,725 단기기타채권 : 미수금 1,054,662 1,201 - 1,055,863 장기기타채권 : 장기대여금 26,730,011 820,000 - 27,550,011 합 계 31,210,061 920,539 (1) 32,130,599 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,077,148 82,489 (7) 1,159,630 공사미수금 1,846,624 2,634 - 1,849,258 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,137,172 85,123 (7) 3,222,288 단기기타채권 : 미수금 1,130,617 - (76,146) 1,054,471 장기기타채권 : 장기대여금 25,190,011 - - 25,190,011 합 계 29,457,800 85,123 (76,153) 29,466,770 6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,726,075 상각후원가측정기타금융자산 95,366,276 1,383,090 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 380,600 508,386 소 계 95,746,876 3,617,551 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 54,883,521 58,110,427 상각후원가측정기타금융자산 2,599,981 2,663,135 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,847,619 12,835,675 소 계 70,331,121 73,609,237 합 계 166,077,997 77,226,788 (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 지분상품 32,242,007 35,719,494 채무상품 21,559,360 23,036,853 파생금융자산 1,082,154 1,082,154 합 계 54,883,521 59,836,501 (3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 단기금융상품 93,983,187 - 보증금 1,383,089 1,383,090 소 계 95,366,276 1,383,090 비유동 장기금융상품 6,500 6,500 보증금 2,593,481 2,656,635 소 계 2,599,981 2,663,135 합 계 97,966,257 4,046,225 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 380,600 508,386 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 2,852,046 3,159,846 시장성없는지분증권 6,092,998 6,092,997 채무증권 3,902,575 3,582,832 소 계 12,847,619 12,835,675 합 계 13,228,219 13,344,061 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). (가) 시장성 있는 지분증권 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)DGB금융지주 413,340 0.24% 3,646,166 2,852,046 2,852,046 (794,120) (주1) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,198,950 2,198,950 946,352 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 538,400 538,400 316,213 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 422,497 422,497 (504,852) 합 계 2,402,133 3,159,847 3,159,847 757,713 (주1) 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. (나) 시장성 없는 지분증권 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : (주)엑스코 3,610,315 8.27% 16,519,285 5,966,784 5,966,784 (10,552,501) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 13,899 0.26% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 합 계 19,982,930 6,092,998 6,092,998 (13,889,932) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식: (주)엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 5,966,784 5,966,784 (10,552,501) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 합 계 19,982,930 6,092,998 6,092,998 (13,889,932) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. (다) 채무증권① 채무증권의 내용 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 40,480 40,079 40,079 (401) 지하철채권 24,375 24,009 24,009 (366) 지역개발채권 320,940 316,512 316,512 (4,428) 소 계 385,795 380,600 380,600 (5,195) 비유동항목 국민주택채권 1,167,670 1,105,189 1,105,189 (62,481) 지하철채권 570,370 525,454 525,454 (44,916) 지역개발채권 2,426,445 2,271,932 2,271,932 (154,513) 소 계 4,164,485 3,902,575 3,902,575 (261,910) 합 계 4,550,280 4,283,175 4,283,175 (267,105) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 35,040 34,699 34,699 (341) 지하철채권 24,375 23,758 23,758 (617) 지역개발채권 456,695 449,928 449,928 (6,767) 소 계 516,110 508,386 508,386 (7,724) 비유동항목 국민주택채권 1,076,350 1,006,571 1,006,571 (69,779) 지하철채권 557,375 500,678 500,678 (56,697) 지역개발채권 2,263,470 2,075,582 2,075,582 (187,888) 소 계 3,897,195 3,582,832 3,582,832 (314,363) 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 (322,087) ② 채무증권의 만기별 내용 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 385,795 380,600 380,600 1년초과 5년이내 4,164,485 3,902,575 3,902,575 합 계 4,550,280 4,283,175 4,283,175 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 516,110 508,386 508,386 1년초과 5년이내 3,897,195 3,582,832 3,582,832 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 1,486,971 1,486,971 - - 원재료 3,682,075 3,682,075 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 미완성주택 17,542,655 17,542,655 - - 용지 155,441,158 155,441,158 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 178,443,258 178,201,419 - (241,839) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 524,044 524,044 - - 원재료 3,158,838 3,158,838 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 미완성주택 18,114,937 18,114,937 - - 용지 159,330,285 159,330,285 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 181,418,503 181,176,664 - (241,839) 8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 43,376,552 36,722,665 선급비용 4,157,780 752,248 선급리스료 291,731 291,731 선급공사원가 16,585,587 12,501,486 소 계 64,411,650 50,268,130 기타비유동자산 : 선급리스료 267,420 340,353 합 계 64,679,070 50,608,483 9. 관계기업투자(1) 현황당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2023.03.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2023.03.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2023.03.31 부동산업 지분법 이지스전문투자형사모 부동산신탁제418호 22.63% 대한민국 2023.03.31 부동산업 지분법 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2022.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2022.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 이지스전문투자형사모 부동산신탁제418호 22.63% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 (2) 투자내용당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)신세계라이브쇼핑 15,900,000 13,696,994 13,696,994 15,900,000 13,695,329 13,695,329 대구청정에너지(주) 117,500 10,403 10,403 117,500 10,402 10,402 남사하이테크(주) 145,000 - - 145,000 - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,240,000 4,328,275 4,328,275 4,240,000 4,260,134 4,260,134 합 계 20,402,500 18,035,672 18,035,672 20,402,500 17,965,865 17,965,865 (3) 지분법 평가내용당분기와 전분기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 기초 지분법손익 기타 기말 (주)신세계라이브쇼핑 13,695,329 (7,712) 9,377 13,696,994 대구청정에너지(주) 10,402 1 - 10,403 남사하이테크(주) - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,260,134 68,141 - 4,328,275 합 계 17,965,865 60,430 9,377 18,035,672 기업명 기초 배당금수익 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 (주)화성개발 36,311,409 (2,160,000) 746,161 73,404 19,302 34,990,276 (주)신세계라이브쇼핑 10,536,575 - 772,629 - (15,547) 11,293,657 대구청정에너지(주) 10,573 - (154) - - 10,419 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,261,779 - 68,014 - - 4,329,793 합 계 51,120,336 (2,160,000) 1,586,650 73,404 3,755 50,624,145 (4) 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)신세계라이브쇼핑 153,241,160 89,494,143 63,747,017 66,977,595 (35,891) 7,749 대구청정에너지(주) 368,416 324,151 44,265 - 3 3 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 19,192,292 62,134 19,130,158 347,404 301,167 301,167 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)신세계티비쇼핑 166,289,221 102,549,954 63,739,268 272,468,922 13,796,077 14,701,120 대구청정에너지(주) 368,413 324,151 44,262 - (728) (728) 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 18,844,917 15,926 18,740,000 - - - 10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,184,172) (683,025) 9,609,339 9,609,339 합 계 30,341,983 (7,184,172) (751,825) 22,405,986 22,405,986 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,083,898) (683,025) 9,709,613 9,709,613 합 계 30,341,983 (7,083,898) (751,825) 22,506,260 22,506,260 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 12,796,647 9,709,613 22,506,260 2,324,234 1,605,634 3,929,868 감소 : 감가상각 - (100,274) (100,274) - (19,046) (19,046) 기말 12,796,647 9,609,339 22,405,986 2,324,234 1,586,588 3,910,822 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 280,270 29,812 임대수익투자부동산 감가상각비 (100,274) (19,046) 11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,773 건물 17,229,457 (10,257,882) - 6,971,575 구축물및부속설비 2,607,284 (1,019,167) - 1,588,117 기계장치 6,391,635 (6,238,701) - 152,934 공기구비품 12,405,316 (4,594,389) - 7,810,927 중기및차량운반구 2,331,292 (2,077,788) - 253,504 사용권자산-부동산 1,224,170 (820,071) - 404,099 사용권자산-기타 15,068,633 (8,567,205) - 6,501,428 합 계 77,853,762 (33,575,203) (45,202) 44,233,357 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,772 건물 17,229,457 (10,150,198) - 7,079,259 구축물및부속설비 2,607,285 (993,263) - 1,614,022 기계장치 6,391,635 (6,217,873) - 173,762 공기구비품 12,017,916 (4,076,403) - 7,941,513 중기및차량운반구 2,331,291 (2,044,715) - 286,576 사용권자산-부동산 1,234,590 (719,200) - 515,390 사용권자산-기타 10,201,488 (6,456,165) - 3,745,323 합 계 72,609,637 (30,657,818) (45,202) 41,906,617 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 20,550,773 7,079,259 1,614,022 173,762 7,941,513 286,576 515,390 3,745,323 41,906,618 증가 : 취득 - - - - 387,401 - - - 387,401 기타증가 - - - - - - 30,091 4,867,144 4,897,235 감소 : 감가상각 - (107,684) (25,905) (20,828) (517,987) (33,072) (141,382) (2,111,039) (2,957,897) 기말 20,550,773 6,971,575 1,588,117 152,934 7,810,927 253,504 404,099 6,501,428 44,233,357 구 분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 31,221,889 16,235,314 595,070 263,767 5,306,009 257,540 556,083 2,880,883 57,316,555 증가 : 취득 - - - - 672,256 - - - 672,256 기타증가 - - - - - - 62,594 6,153,138 6,215,732 감소 : 감가상각 - (191,430) (12,488) (23,524) (331,890) (31,168) (121,857) (1,902,429) (2,614,786) 기말 31,221,889 16,043,884 582,582 240,243 5,646,375 226,372 496,820 7,131,592 61,589,757 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 회원권 640,325 (81,225) 559,100 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 회원권 640,325 (81,225) 559,100 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 없습니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기술개발비 27,183 30,044 13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 부동산 404,099 515,390 중기 6,423,655 3,655,113 차량운반구 77,773 90,210 합 계 6,905,527 4,260,713 당분기 중 증가된 사용권자산은 4,897,236천원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 141,382 121,857 중기 2,098,602 1,897,622 차량운반구 12,437 4,807 이자비용 43,552 32,740 단기리스료 296,052 43,608 소액리스료 720 - 합 계 2,592,745 2,100,634 당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,397,970천원입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 5,665,455 5,612,080 3,853,276 3,800,798 1년 초과 5년 이내 1,205,253 1,130,473 475,685 448,367 5년 초과 - - - - 합 계 6,870,708 6,742,553 4,328,961 4,249,165 (4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 5,612,080 3,800,798 비유동 1,130,473 448,367 합 계 6,742,553 4,249,165 14. 매각예정자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - 1,500,000 - (2) 매각예정 처분자산집단의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - 주식양도 보유지분의 양도계약 체결후 계약금 10억원 및 계약이행보증금 5억원을 수령하였습니다. 이후 경기도 광주시의 승인시 지분이 양도될 예정입니다.15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무 66,567,317 56,412,403 단기기타채무 미지급금 2,364,377 4,315,780 미지급비용 4,178,496 3,904,027 미지급배당금 4,574,266 - 소 계 11,117,139 8,219,807 장기기타채무 장기미지급비용 245,101 243,210 합 계 77,929,557 64,875,421 16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화단기차입금 국민은행 6.94% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 원화단기차입금 우리은행 7.26% 8,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 대구은행 6.45% 50,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 농협은행 5.86% 40,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 KDB산업은행 5.31% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 합 계 118,000,000 20,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 건설공제조합 1.10% 7,000,000 7,000,000 만기일시상환 원화장기차입금 BNK캐피탈 4.70% 10,999,000 10,999,000 만기일시상황 원화장기차입금 BNK캐피탈 6.00% 10,000,000 10,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 DGB캐피탈 4.70% 5,501,000 5,501,000 만기일시상황 원화장기차입금 IBK캐피탈 4.70% 5,501,000 5,501,000 만기일시상황 원화장기차입금 JB우리캐피탈 6.00% 20,000,000 20,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 NH농협캐피탈 4.70% 5,500,000 5,500,000 만기일시상황 원화장기차입금 경남은행_변동금리 8.17% 27,500,000 27,500,000 만기일시상황 원화장기차입금 메리츠화재 4.70% 38,499,000 38,499,000 만기일시상황 원화장기차입금 스마트석정제삼차 10.25% 10,000,000 10,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 신한캐피탈 6.00% 10,000,000 10,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 전북은행_변동금리 7.95% 10,999,000 10,999,000 만기일시상황 원화장기차입금 하나캐피탈 4.70% 5,501,000 5,501,000 만기일시상황 원화장기차입금 흥국화재 4.70% 16,500,000 16,500,000 만기일시상황 합 계 183,500,000 183,500,000 유동성대체액 (63,241,190) (63,241,190) 비유동성잔액 120,258,810 120,258,810 (2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장기차입금 1년 이내 63,241,190 1년~5년 이내 120,258,810 합 계 183,500,000 17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 8,226,650 6,234,468 장기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 314,948 314,948 상각후원가측정금융부채 4,471,446 4,102,864 소 계 4,786,394 4,417,812 합 계 13,013,044 10,652,280 (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 파생금융부채 314,948 314,948 (3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 임대보증금 2,614,570 2,433,670 리스부채 5,612,080 3,800,798 소 계 8,226,650 6,234,468 비유동 임대보증금 3,082,600 3,271,000 금융보증부채 258,373 383,496 리스부채 1,130,473 448,368 소 계 4,471,446 4,102,864 합 계 12,698,096 10,337,332 18. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,923,498 17,415,527 사외적립자산의 공정가치 (17,358,429) (17,577,361) 기타 (41,218) (41,218) 합 계 1,523,851 (203,052) (2) 확정급여채무당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기초 17,415,527 19,736,203 근무원가 384,110 407,362 이자원가 212,607 119,094 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 614,704 (827,776) 기타사항에 의한 효과 861,013 (108,956) 급여지급액 (564,463) (618,026) 계열사전입 - 131,956 기말 18,923,498 18,839,857 (3) 사외적립자산1) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기초 17,577,361 16,389,419 이자수익 214,682 98,898 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 32,387 (64,660) 급여지급액 (466,001) (325,600) 계열사전입 - 15,000 기말 17,358,429 16,113,057 2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 정기예금 17,358,429 17,577,361 3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 사외적립자산의 실제수익 247,069 34,239 (4) 총비용1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 384,110 407,362 순이자손익 (2,075) 11,196 합 계 382,035 418,558 2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출원가 138,344 186,705 판매비와관리비 243,691 231,853 합 계 382,035 418,558 (5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 1,443,330 (872,072) 법인세효과 (349,286) 211,041 법인세차감후 재측정요소 1,094,044 (661,031) (6) 보험수리적가정 1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 할인율 4.49% 5.13% 미래임금상승률 5.20% 5.20% 2) 당분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 18,441,973 (-)2.50% 0.5%p 감소 19,431,580 2.70% 임금상승률 : 0.5%p 증가 19,426,189 2.70% 0.5%p 감소 18,442,406 (-)2.50% 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 16,980,741 (-)2.50% 0.5%p 감소 17,873,302 2.60% 임금상승률 : 0.5%p 증가 17,871,328 2.60% 0.5%p 감소 16,978,512 (-)2.50% (7) 당분기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.46년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,792,108 2,948,547 10,474,160 9,556,140 25,371,423 50,142,378 19. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 공사손실충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 기초 5,961,240 31,191,279 12,557,926 49,710,445 29,605,213 25,651,157 55,256,370 설정 - 2,188,994 - 2,188,994 2,277,389 25,000 2,302,389 사용 - (199,531) (1,367,755) (1,567,285) (1,846,103) (9,825,000) (11,671,103) 환입 (2,222,701) - - (2,222,701) - - - 현재가치기간경과 - - 334,284 334,284 - 138,274 138,274 기말 : 3,738,539 33,180,742 11,524,455 48,443,737 30,036,499 15,989,431 46,025,930 유동성 3,738,539 - 1,837,905 5,576,444 - 8,225,906 8,225,906 비유동성 - 33,180,742 9,686,550 42,867,292 30,036,499 7,763,525 37,800,024 20. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 27,175,300 22,018,569 분양선수금 12,620,790 11,591,988 예수금 2,774,521 3,115,049 선수수익 144,266 144,266 소 계 42,714,877 36,869,872 기타비유동부채 : 선수수익 132,244 168,311 합 계 42,847,121 37,038,183 21. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 187,822,106 148,399,744 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급공사원가 16,585,587 12,501,486 계약자산 합계 204,407,693 160,901,230 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 14,983,747 16,064,331 주택 분양 계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 12,620,790 11,591,988 계약부채 합계 27,604,537 27,656,319 (2) 당분기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 9,755,810 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 거래가격의 변동 - 합 계 9,755,810 (3) 당분기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 외주공사계약 1,572,652,599 1,657,424,497 연결실체는 당분기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000천주 30,000천주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,150,000주 10,150,000주 보통주자본금 62,254,000 62,254,000 한편, 당분기말 현재 발행주식의 액면총액은 50,750,00천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금 62,254,000천원과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 43,666,518 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 3,767,037 합 계 47,433,555 47,433,555 2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 23. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (17,743,223) (17,743,223) 자기주식처분손익 (619,947) (619,947) 합 계 (18,363,170) (18,363,170) (2) 당분기 중 기타자본의 변동내용은 없으며 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) (11,063,459) - (14,144,187) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합 계 (3,700,675) (11,063,459) - (14,764,134) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,001,468 (17,743,223) 340,638 (3,080,728) 취득 - - 373,524 (11,063,459) 기말 1,001,468 (17,743,223) 714,162 (14,144,187) 24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (205,136) (247,363) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (11,277,353) (10,085,544) 지분법자본변동 (1,934,759) (1,934,759) 합 계 (13,417,248) (12,267,666) (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (247,363) 54,983 (12,756) (205,136) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (10,085,544) (1,551,834) 360,025 (11,277,353) 지분법자본변동 (1,934,759) - - (1,934,759) 합 계 (12,267,666) (1,496,851) 347,269 (13,417,248) 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (70,986) (112,127) 27,135 (155,979) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (9,506,352) 110,782 (26,809) (9,422,379) 지분법자본변동 (632,875) 73,404 (12,435) (571,905) 합 계 (10,210,213) 72,059 (12,109) (10,150,263) 25. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 10,152,143 9,694,716 임의적립금 : 재무구조개선적립금 15,500,000 15,500,000 기업합리화적립금 170,000 170,000 개인정보보호적립금 200,000 200,000 소 계 15,870,000 15,870,000 미처분이익잉여금 258,238,217 252,593,001 합 계 284,260,360 278,157,717 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 발행주식수 10,150,000주 12,450,800주 자기주식수 1,001,468주 340,638주 배당주식수 9,148,532주 12,110,162주 주당배당금 500원 1,000원 배당금 4,574,266 12,110,162 26. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 공사수익 203,891,489 121,694,312 분양수익 15,909,360 - 제품매출 566,388 1,725,529 기타수익 1,124,882 950,600 합 계 221,492,119 124,370,441 (2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 공사원가 : 공사원가 182,120,698 106,929,367 분양원가 : 기초완성주택 48,560 48,560 당기분양원가 14,676,365 - 기말완성주택 (48,560) (48,560) 분양원가 14,676,365 - 제품원가 : 기초제품 524,044 788,822 당기제품제조원가 1,596,328 1,421,061 기말제품 (1,486,971) (465,153) 제품원가 633,401 1,744,730 기타원가 : 공사부대원가 324,812 383,289 합 계 197,755,276 109,057,386 27. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축공사 1,380,690,739 2,229,902 192,518,663 1,190,401,978 토목공사 89,876,457 16,791,178 11,372,827 95,294,808 분양공사 186,857,301 116,007,871 15,909,359 286,955,813 합 계 1,657,424,497 135,028,951 219,800,849 1,572,652,599 (주1) 신규수주 및 계약변경증가액은 135,082,281천원이며, 계약변경감소액은 53,330천원입니다. 구 분 기초 변동 공사수익인식 기말 건축공사 2,033,151,312 80,655,992 115,359,458 1,998,447,846 토목공사 114,888,501 741,914 6,334,854 109,295,561 합 계 2,148,039,813 81,397,906 121,694,312 2,107,743,407 (2) 당분기와 전분기 중 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 973,775,529 110,816,992 - - 토목공사 202,258,886 5,728,573 - - 분양공사 41,206,157 3,375,123 12,620,790 - 합 계 1,217,240,572 119,920,688 12,620,790 - 구 분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 493,943,942 98,380,044 - - 토목공사 202,203,372 8,544,762 - - 합 계 696,147,314 106,924,806 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건축공사 180,020,388 - 142,534,366 7,097,778 토목공사 7,801,718 14,983,747 5,865,378 8,966,553 합 계 187,822,106 14,983,747 148,399,744 16,064,331 (4) 당분기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 합작공사명 총도급금액 연결실체계약금액 지분율 대표사 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 150,670,000 40,147,000 26.65% 극동건설㈜ 여수신북항계류시설축조공사 68,211,720 20,587,114 30.18% 에스티엑스건설㈜ 영광깃재터널개설공사 34,822,500 18,021,870 51.75% 화성산업㈜ 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 101,952,316 10,708,150 10.50% ㈜화성개발 김천시강남북연결도로개설공사 38,654,000 19,713,540 51.00% 화성산업㈜ 영동천지방하천정비사업 22,515,510 12,529,340 55.65% 화성산업㈜ 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 15,205,922 7,870,858 51.76% 화성산업㈜ 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 92,139,000 23,431,680 25.43% 경남기업㈜ 상화로입체화사업 318,554,000 57,339,720 18.00% 코오롱글로벌㈜ 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 11,020,186 2,424,441 20.00% 효성종합건설 용당(항공MRO)일반산업단지조성사업(3단계) 21,471,293 12,045,395 51.00% 화성산업㈜ 창원가포A-2BL아파트건설공사3공구 46,454,550 30,051,095 64.69% 화성산업㈜ 남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,710,437 22,026,262 60.00% 화성산업㈜ 남한산성역사문화관건립건축공사 9,565,908 4,878,613 51.00% 화성산업㈜ 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 100,071,295 55,039,212 55.00% 화성산업㈜ 합작공사명 총도급금액 연결실체계약금액 지분율 대표사 고속국도제700호선대구외곽순환도로건설(1공구) 122,671,147 14,939,874 12.18% (주)한화건설 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 136,972,981 36,497,273 26.65% 극동건설(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 97,452,640 19,419,680 19.93% 극동건설(주) 여수신북항계류시설축조공사 62,010,655 18,603,196 30.00% STX건설(주) 영광깃재터널개설공사 31,656,831 16,383,518 51.75% 화성산업(주) 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 92,684,774 9,734,682 10.50% (주)화성개발 부산남항수제선(방제호안)정비공사 21,633,413 8,015,612 37.05% (주)HJ중공업 김천시강남북연결도로개설공사 34,721,818 17,708,127 51.00% 화성산업(주) 영동천지방하천정비사업 20,468,681 11,390,309 55.65% 화성산업(주) 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 13,823,565 7,050,018 51.00% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 92,139,343 23,431,680 25.43% 경남기업(주) 대구달서구상화로입체화사업 289,594,545 52,127,018 18.00% 코오롱글로벌(주) 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 11,020,186 2,204,037 20.00% (주)효성종합건설 경기김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 54,922,227 33,219,599 60.48% 화성산업(주) 경남창원가포A-2BL아파트건설공사3공구 46,379,627 27,827,730 60.00% 화성산업(주) 경기남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,679,853 22,007,912 60.00% 화성산업(주) 남한산성역사문화관건립건축공사 8,204,489 4,329,575 52.77% 화성산업(주) 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 99,902,369 54,946,203 55.00% 화성산업(주) 낙동강수계수변생태벨트사후관리공사 1,888,082 925,160 49.00% 우리토건(주) (5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 2014-10-31 2023-03-31 97.78% 3,791,656 - - - 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 2015-06-01 2023-09-30 97.58% - - 1,503,000 - 상화로입체화사업 2021-03-19 2027-04-18 11.26% - - - - 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 2015-06-12 2023-06-30 91.35% 28,320,220 - - - 평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-08-12 2023-10-31 70.69% 16,460,545 - - - 평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-09-23 2024-08-31 42.62% 21,185,504 - - - 선주주택재건축정비사업 2016-05-12 2022-12-31 100.00% - - 1,005,418 - 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업 2016-10-21 2024-03-31 40.10% 71,302,832 - - - 더센트럴화성파크드림신축공사 2018-11-01 2024-12-20 25.26% 1,592,756 - - - 광명아파트재건축정비사업 2019-04-23 미착공 0.00% - - - - 죽전역화성파크드림신축공사 2019-05-30 2022-10-31 100.00% - - - - 수성센트럴화성파크드림신축공사 2019-12-23 2023-08-17 72.43% 8,314,348 - - - 침산1소규모재건축사업 2020-05-18 미착공 0.00% - - - - 대명4동양지가로주택정비사업 2021-02-23 미착공 0.00% - - - - 서교동공유복합시설개발사업신축공사 2021-03-26 2023-04-29 86.19% 815,281 - - - 협진아파트ABCD소규모재건축사업 2021-04-20 미착공 0.00% - - - - 희도아파트소규모재건축사업 2021-06-02 미착공 0.00% - - - - 삼일맨션소규모재건축 2021-07-02 미착공 0.00% - - - - 별내ONE물류창고신축공사 2021-07-20 2023-04-26 36.15% 10,979,656 - 2,103,750 - 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 2021-12-10 2024-10-18 18.20% 5,218,296 - - - 동진아파트가로주택정비사업 2022-01-24 미착공 0.00% - - - - 복현시영아파트소규모재건축사업 2022-04-01 미착공 0.00% - - - - 청원맨션 소규모재건축정비사업 2022-07-29 미착공 0.00% - - - - (6) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 건축공사 2,229,902 2,158,442 (11,974) 83,435 - - 토목공사 5,764,982 5,346,208 265,377 153,396 3,212,796 - 합 계 7,994,884 7,504,650 253,403 236,831 3,212,796 - 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 2,999,296 3,143,349 퇴직급여 243,691 231,853 복리후생비 515,905 373,371 여비교통비 72,148 35,964 수도광열비 161,667 135,284 세금과공과 707,847 350,609 협회비 143,520 98,898 감가상각비 429,189 483,799 수선비 155,680 34,964 보험료 (64,075) 261,667 접대비 131,412 64,802 광고선전비 79,865 30,343 차량유지비 49,380 50,176 교육훈련비 6,552 12,784 지급수수료 849,341 1,323,611 운용리스료 72,933 72,933 용역비 4,815,359 714,285 주택판매비 17,773 11,281 대손상각비 100,537 8,970 하자보수비 37,459 1,050,382 기타 126,301 149,611 합 계 11,651,780 8,638,936 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 잡이익 263,992 669,994 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기타의우발채무전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 334,284 138,274 기부금 20,960 3,500 잡손실 445,573 25 합 계 800,817 166,799 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산이자수익 927,616 979,057 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자수익 421,029 287,925 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 469,524 54,691 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 310,013 773,193 배당금수익 355,720 29,901 금융보증부채환입 125,410 65,023 합 계 2,609,312 2,189,791 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정금융부채이자비용 1,009,164 - 금융수수료 139,932 175,726 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 71,861 474,666 금융보증비용 125,411 65,023 합 계 1,346,368 715,415 (3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 장단기금융상품 927,616 979,057 채무증권 421,029 287,925 합 계 1,348,645 1,266,982 (4) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 차입이자 1,009,164 - 31. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 3,574,519 2,705,157 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,491,217) (1,807,324) 자본에 직접 반영된 법인세비용 694,380 (223,787) 합 계 2,777,682 674,046 (2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 347,269 325 지분법자본변동 - (12,435) 지분법이익잉여금 (2,175) (636) 확정급여제도의 재측정요소 349,286 (211,041) 합 계 694,380 (223,787) (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 12,871,612 10,238,340 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 2,668,167 2,362,178 조정사항 : 비과세수익 (16,044) (158,967) 법인세환급추납 262,290 (283,351) 미인식이연법인세 29,527 468,544 기타 (166,258) (1,714,359) 법인세비용 2,777,682 674,045 평균유효세율 21.58% 6.58% 32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 3,533,966 323,669 종업원급여 9,729,386 8,811,539 감가상각비 3,058,171 2,633,831 외주비및용역비 115,991,626 57,356,846 재료비 55,788,819 33,640,796 임차료 3,933,851 1,234,321 수수료 2,807,875 2,710,499 제세공과 6,599,175 3,502,240 주택판매비 17,773 11,281 대손상각비(환입) 100,537 8,970 하자보수비 2,188,994 2,277,389 기타 5,656,882 5,184,942 합 계(주1) 209,407,055 117,696,323 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 지배기업지분 주당이익 (1) 지배기업지분 기본주당순이익 1) 당분기와 전분기 중 지배기업지분 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 주,천원). 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 지배기업소유주 분기순이익 10,519,714 9,692,255 가중평균유통보통주식수 9,148,532 12,093,561 기본주당순이익 1,150원 801원 2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주). 구 분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 9,148,532 가중평균유통보통주식수 9,148,532 구 분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2022-01-01 12,110,162 자사주 매입 2022-03-25 (124,508) 자사주 매입 2022-03-28 (124,508) 자사주 매입 2022-03-31 (124,508) 가중평균유통보통주식수 12,093,561 (2) 지배기업지분 희석주당순이익당분기와 전분기에는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 382,035 427,558 감가상각비 3,058,171 2,633,831 종업원급여 1,891 (10,051) 운용리스료 72,933 72,933 대손상각비(환입) 100,537 8,970 하자보수비(환입) 2,188,994 2,277,389 금융보증비용 125,410 65,023 이자비용 1,009,164 - 건설이자비용 2,667,305 - 기타의 우발부채전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 334,284 138,274 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 71,861 474,666 지분법손실 7,712 154 법인세비용 2,777,682 674,046 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (469,524) (54,691) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (310,013) (773,193) 지분법이익 (68,141) (1,586,805) 배당금수익 (355,720) (29,901) 금융보증부채환입 (125,410) (65,023) 공사손실충당부채환입 (2,222,701) - 이자수익 (1,348,645) (1,266,982) 합 계 7,897,825 3,011,197 (3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출채권및기타채권의 감소(증가) 7,517,438 24,592,519 기타유동자산의 감소(증가) (14,257,722) (27,245,808) 미청구공사의 감소(증가) (39,422,361) (13,626,126) 재고자산의 감소(증가) 2,975,246 (325,155) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 8,446,244 (14,000,439) 기타유동부채의 증가(감소) 5,808,938 2,322,040 기타유동금융부채의 증가(감소) - 416,826 초과청구공사의 증가(감소) (1,080,585) (23,147,048) 순확정급여부채의 증가(감소) (98,462) (175,470) 충당부채의 증가(감소) (747,285) (1,846,103) 합 계 (30,858,549) (53,034,764) (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 81,659 197,462 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - (1,345) 장기대여금의 손상의 충당부채 상계 820,000 - 사용권자산의 변동 4,897,236 6,215,732 유동성 임대보증금의 계정 대체 194,400 90,500 보험수리적이익(손실) 1,443,329 (872,072) 이익잉여금의 미지급배당금 대체 4,574,266 12,110,162 (5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 단기차입금 20,000,000 98,000,000 - 118,000,000 유동성장기차입금 63,241,190 - - 63,241,190 장기차입금 120,258,810 - - 120,258,810 리스부채 4,249,165 (2,397,970) 4,891,358 6,742,553 임대보증금(유동) 2,433,670 (13,500) 194,400 2,614,570 임대보증금(비유동) 3,271,000 6,000 (194,400) 3,082,600 금융보증부채 383,497 - (125,124) 258,373 합 계 213,837,332 95,594,530 4,766,234 314,198,096 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 유동성장기차입금 - - 124,246,130 124,246,130 장기차입금 124,246,130 - (124,246,130) - 리스부채 3,305,085 (2,004,370) 6,210,185 7,510,900 임대보증금(유동) 4,306,540 (40,000) (90,500) 4,176,040 임대보증금(비유동) 705,700 450,320 2,232,630 3,388,650 금융보증부채 444,897 - 125,587 570,484 합 계 133,008,352 (1,594,050) 8,477,902 139,892,204 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당분기말 전기말 전분기말 행사하는 기업> 관계기업 - - (주)화성개발 (주)신세계라이브쇼핑 (주)신세계라이브쇼핑 (주)신세계라이브쇼핑 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) 이지스전문투자형사모 부동산신탁제418호 이지스전문투자형사모 부동산신탁제418호 이지스전문투자형사모 부동산신탁제418호 기타 (주)화성개발 (주)화성개발 - 동진건설(주) 동진건설(주) 동진건설(주) (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 매출 매입 배당금수익 배당금지급 (주)화성개발 168,625 (346,796) 348,000 (16,885) 동진건설(주) 13,605 (7,595) - (199,091) 합 계 182,230 (354,391) 348,000 (215,976) 특수관계자 매출 매입 배당금수익 배당금지급 (주)화성개발 8,940 (4,486) 2,160,000 (33,769) 동진건설(주) 13,283 - - (1,240,000) 합 계 22,223 (4,486) 2,160,000 (1,273,769) (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 (주)화성개발 45,878 486,895 136,885 84,034 150,089 동진건설(주) - 9,368 199,091 - 2,326 합 계 45,878 496,263 335,976 84,034 152,415 (4) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 보증금액 보증처 내용 ㈜화성개발 7,116 건설공제조합 건설기계대여대금 지급보증 동진건설㈜ 74,162 건설공제조합 하도급대금 지급보증 동진건설㈜ 2,316,725 건설공제조합 하자보수보증 대표이사 10,000,000 KDB산업은행 차입금보증 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 785,942 988,233 퇴직급여 83,102 46,036 36. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음연결실체는 계약 및 거래보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 및 백지수표 13매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기기타금융자산 특정현금과예금 대구은행 등 6,500 6,500 당좌개설보증금 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용(단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산,투자부동산 침산사옥외 44,342,375 122,000,070 대구은행외 차입금 담보 재고자산 포항용지 16,855,717 21,600,000 국민은행, 우리은행 차입금 담보 채무증권 국공채 1,000,000 1,000,000 (주)포스코 거래보증 채무증권 국공채 2,500,000 2,500,000 대구은행 보증금 담보 채무증권 출자금 8,759,696 8,759,696 건설공제조합 등 거래보증 지분증권 연결실체 발행주식 - - 메리츠종금증권 차입금 담보 지분증권 비상장주식 등 2,202,931 2,202,931 기업은행 등 BTL사업 등 재고자산 용지 등(주1) 160,589,506 176,500,000 신한캐피탈 외 PF대출 담보 채무증권 예금 등 14,439,108 합 계 250,689,333 334,562,697 (주1) 관리형 토지신탁에 대한 우선수익권을 가지고 있습니다. (4) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증한도 보증금액 내용 건설공제조합 1,905,854,000 426,337,507 공사이행보증 등 주택도시보증공사 13,222,763,512 1,627,261,168 분양보증 등 서울보증보험 7,060,765 7,060,765 이행보증 등 엔지니어링공제조합 2,850,258 18,911 이행보증 대구은행 1,000,000 1,000,000 지급보증 ㈜대우건설 외 101,261,318 101,261,318 하자보수보증 대표이사 12,000,000 10,000,000 차입금보증 (주)하나자산신탁 290,000,000 290,000,000 책임준공미이행시손해배상 합 계 15,542,789,853 2,462,939,669 (5) 타인을 위한 지급보증제공내용타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 수혜자 보증금액 내용 에스티엑스건설외 589,344,171 하자보수보증 등 수분양자 266,964,942 중도금대출 보증 합 계 856,309,113 (6) 보험가입내용(단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 등 40,573,428 화성산업(주) 배상책임보험 건물 등 5,063,000 화성산업(주) 합 계 45,636,428 (7) 기타약정사항1) 자금보충약정 당분기말 현재 연결실체는 대구드림교육(주), 대구뮤지엄서비스(주), 경주문예회관운영(주), 대가야푸른환경(주), 대성환경에너지(주), 대구남부순환도로(주), 대구그린에너지센터(주)의 운영과 관련하여 연결실체지분 478억원, 타 공동시공사 지분포함시 1,984억원의 자금보충약정을 해당 공사에 참여한 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있으며, 자금보충의무가 확정된 공사에 대해서는 충당부채를 인식하였습니다(주석 19 참조).2) 당분기말 현재 채무인수약정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금액 비고 수성센트럴화성파크드림 분양사업 40,000,000 책임준공미이행시 서교동공유복합시설신축공사 89,000,000 책임준공미이행시 별내ONE물류창고 신축공사 100,000,000 책임준공미이행시 침산1소규모재건축 20,000,000 책임준공미이행시 합 계 249,000,000 (8) 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 연결실체는 손해배상 등과 관련한 8,746,442천원의 손해배상청구소송 등에 피소 중에 있으나, 동 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.보고기간말 현재 연결실체는 조달청이 통보한 일정기간 입찰참가자격을 제한하는 행정처분에 대하여 취소의 소송을 진행하였으며, 1심 기각 후 현재 항소중입니다. 이에대하여 서울행정법원은 연결실체의 행정처분에 대한 집행정지 가처분 신청에 대하여인용 결정하였으며, 동 소송의결과가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수없습니다. 37. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같이 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니 다. 구 분 내용 건축부문 건물, 상가, 아파트 신축공사 토목부문 도로, 교량, 매립, 부지조성준설 등 분양부문 아파트 분양 기타부문 부동산임대 및 제품 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 매출 및 매출원가정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출 매출원가 매출 매출원가 건축부문 192,518,663 170,565,523 115,359,458 100,936,203 토목부문 11,372,827 11,555,175 6,334,854 5,993,164 분양부문 15,909,360 14,676,365 - - 기타부문 1,691,269 958,213 2,676,129 2,128,019 합 계 221,492,119 197,755,276 124,370,441 109,057,386 위에서 보고된 수익은 모두 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 건축부문 228,787,003 74,501,592 203,663,519 78,581,943 토목부문 16,612,435 34,606,741 9,006,667 27,933,270 분양부문 234,625,305 190,251,245 225,313,162 188,779,874 기타부문 9,267,280 38,870,842 5,993,970 32,846,877 공통부문 380,068,015 169,649,892 302,150,424 61,033,329 합 계 869,360,038 507,880,312 746,127,742 389,175,293 당분기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다. 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 미래 현금흐름(이자비용 포함) 1년이하 1~5년 5년초과 합 계 매입채무 66,567,317 66,567,317 - - 66,567,317 단기기타채무 11,117,139 11,117,139 - - 11,117,139 단기차입금 118,000,000 125,459,200 - - 125,459,200 유동성장기차입금 63,241,190 66,888,009 - - 66,888,009 단기기타금융부채 8,226,650 8,226,650 - - 8,226,650 장기기타채무 245,101 - - 245,101 245,101 장기차입금 120,258,810 6,608,097 131,570,100 138,178,197 장기기타금융부채 4,786,394 - 4,786,394 - 4,786,394 합 계 392,442,601 284,866,412 136,356,494 245,101 421,468,007 구 분 장부금액 미래 현금흐름(이자비용 포함) 1년이하 1~5년 5년초과 합 계 매입채무 56,412,403 56,412,403 - - 56,412,403 단기기타채무 8,219,807 8,219,807 - - 8,219,807 단기차입금 20,000,000 21,315,000 - - 21,315,000 유동성장기차입금 63,241,190 66,888,009 - - 66,888,009 단기기타금융부채 6,234,468 6,234,468 - - 6,234,468 장기기타채무 243,210 - - 243,210 243,210 장기차입금 120,258,810 6,608,097 131,570,100 - 138,178,197 장기기타금융부채 4,417,812 - 4,417,812 - 4,417,812 합 계 279,027,700 165,677,784 135,987,912 243,210 301,908,906 3) 시장위험연결실체는 이자율과 시장가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 차입금 48,499,000 48,499,000 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 분기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (484,990) (484,990) 484,990 484,990 (전기말) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (484,990) (484,990) 484,990 484,990 (나) 가격위험요소연결실체는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품은 2,852,046천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 285,205천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 부채총계 507,880,312 389,175,292 차감: 현금및현금성자산 124,031,488 136,254,561 순부채 383,848,824 252,920,731 자본총계 361,479,726 356,952,449 순부채비율(주1) 106.19% 70.86% (3) 공정가치 측정1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 124,031,488 124,031,488 136,254,561 136,254,561 매출채권 8,714,611 8,714,611 12,744,968 12,744,968 단기기타채권 8,804,273 8,804,273 12,529,354 12,529,354 단기기타금융자산 95,746,876 95,746,876 3,617,551 3,617,551 장기기타채권 23,472,302 23,472,302 23,214,842 23,214,842 장기기타금융자산 70,331,121 70,331,121 73,609,237 73,609,237 합 계 331,100,671 331,100,671 261,970,513 261,970,513 금융부채: 매입채무 66,567,317 66,567,317 56,412,403 56,412,403 단기기타채무 11,117,139 11,117,139 8,219,807 8,219,807 단기차입금 118,000,000 118,000,000 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 63,241,190 63,241,190 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 8,226,650 8,226,650 6,234,468 6,234,468 장기기타채무 245,101 245,101 243,210 243,210 장기차입금 120,258,810 120,258,810 120,258,810 120,258,810 장기기타금융부채 4,786,394 4,786,394 4,417,812 4,417,812 합 계 392,442,601 392,442,601 279,027,700 279,027,700 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (나) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 54,883,521 - - 54,883,521 54,883,521 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,228,219 7,135,222 - 6,092,997 13,228,219 합 계 68,111,740 7,135,222 - 60,976,518 68,111,740 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 59,836,502 - - 59,836,502 59,836,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,344,061 7,251,065 - 6,092,996 13,344,061 합 계 73,180,563 7,251,065 - 65,929,498 73,180,563 39. 보고기간후사건연결실체는 2023년 5월 12일 이사회결의에 따라 평택석정공원 화성파크드림 수분양자의 중도금 대출에 대하여 84,238백만원의 연대보증을 제공하기로 하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 66 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 65 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 1분기말 제 65 기말 자산 유동자산 493,236,397,659 368,025,828,905 현금및현금성자산 107,594,386,782 121,667,239,690 매출채권 8,714,610,970 12,744,968,118 단기기타채권 8,734,282,932 12,413,854,167 단기기타금융자산 94,363,786,677 2,234,461,077 재고자산 22,073,323,184 20,587,158,851 미청구공사 187,822,105,767 148,399,744,398 기타유동자산 63,933,901,347 49,978,402,604 매각예정자산 1,500,000,000 1,500,000,000 비유동자산 194,390,148,204 194,887,555,695 장기기타채권 23,472,302,070 23,214,842,258 장기기타금융자산 64,500,421,594 67,892,959,991 종속기업 및 관계기업투자 22,627,471,985 22,490,270,403 투자부동산 22,405,986,132 22,506,260,298 유형자산 44,233,356,886 41,906,617,256 무형자산 559,100,000 559,100,000 순확정급여자산 203,051,917 이연법인세자산 16,324,089,052 15,774,100,216 기타비유동자산 267,420,485 340,353,356 자산총계 689,126,545,863 564,413,384,600 부채 유동부채 261,097,298,115 147,119,487,032 매입채무 66,567,316,894 56,412,403,368 단기기타채무 10,009,796,542 7,525,378,755 단기차입금 118,000,000,000 20,000,000,000 단기기타금융부채 8,226,650,024 6,234,467,510 당기법인세부채 7,639,257,177 7,334,633,061 초과청구공사 14,983,746,694 16,064,331,417 충당부채 5,576,444,281 8,270,388,378 기타유동부채 30,094,086,503 25,277,884,543 비유동부채 56,239,933,801 52,954,441,582 장기기타채무 245,100,714 243,209,559 장기차입금 7,000,000,000 7,000,000,000 장기기타금융부채 4,471,445,836 4,102,864,351 순확정급여부채 1,523,850,552 충당부채 42,867,292,299 41,440,056,672 기타비유동부채 132,244,400 168,311,000 부채총계 317,337,231,916 200,073,928,614 자본 자본금 62,254,000,000 62,254,000,000 자본잉여금 47,433,554,814 47,433,554,814 기타자본 (18,363,169,531) (18,363,169,531) 기타포괄손익누계액 (13,417,247,537) (12,267,665,780) 이익잉여금 293,882,176,201 285,282,736,483 자본총계 371,789,313,947 364,339,455,986 자본과부채총계 689,126,545,863 564,413,384,600 포괄손익계산서 제 66 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 65 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 1분기 제 65 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 217,440,148,003 217,440,148,003 124,370,441,227 124,370,441,227 매출원가 194,793,786,447 194,793,786,447 109,057,386,517 109,057,386,517 매출총이익 22,646,361,556 22,646,361,556 15,313,054,710 15,313,054,710 판매비와관리비 6,786,987,592 6,786,987,592 7,719,508,618 7,719,508,618 영업이익 15,859,373,964 15,859,373,964 7,593,546,092 7,593,546,092 기타수익 263,991,801 263,991,801 669,993,860 669,993,860 기타비용 800,816,771 800,816,771 166,799,421 166,799,421 금융수익 2,491,483,128 2,491,483,128 2,188,322,520 2,188,322,520 금융비용 1,206,436,102 1,206,436,102 539,689,444 539,689,444 종속기업 및 관계기업투자손익 127,824,675 127,824,675 861,538,142 861,538,142 법인세비용차감전순이익 16,735,420,695 16,735,420,695 10,606,911,749 10,606,911,749 법인세비용 3,718,909,608 3,718,909,608 914,656,513 914,656,513 분기순이익 13,016,511,087 13,016,511,087 9,692,255,236 9,692,255,236 기타포괄손익 (1,273,974,953) (1,273,974,953) 720,980,961 720,980,961 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 42,226,770 42,226,770 (78,791,521) (78,791,521) 지분법자본변동 7,465,452 7,465,452 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 54,982,773 54,982,773 (112,127,078) (112,127,078) 법인세효과 (12,756,003) (12,756,003) 25,870,105 25,870,105 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,316,201,723) (1,316,201,723) 799,772,482 799,772,482 지분법자본변동 65,938,785 65,938,785 확정급여제도의 재측정요소 (1,443,329,095) (1,443,329,095) 872,072,241 872,072,241 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (289,268,580) (289,268,580) 110,782,280 110,782,280 법인세효과 416,395,952 416,395,952 (249,020,824) (249,020,824) 총포괄손익 11,742,536,134 11,742,536,134 10,413,236,197 10,413,236,197 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 1,423 1,423 801 801 자본변동표 제 66 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 65 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (10,210,213,372) 320,929,913,272 416,706,580,043 분기순이익 9,692,255,236 9,692,255,236 자기주식의 취득 (11,063,458,940) (11,063,458,940) 지분법이익잉여금변동 3,118,515 3,118,515 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 변동 (1,019,357) (1,019,357) 지분법자본변동 60,969,559 60,969,559 확정급여제도의 재측정요소 661,030,759 661,030,759 소유주와의 거래등 연차배당 (12,110,162,000) (12,110,162,000) 2022.03.31 (기말자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (14,764,133,611) (10,150,263,170) 319,176,155,782 403,949,313,815 2023.01.01 (기초자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (18,363,169,531) (12,267,665,780) 285,282,736,483 364,339,455,986 분기순이익 13,016,511,087 13,016,511,087 자기주식의 취득 지분법이익잉여금변동 7,201,465 7,201,465 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 변동 (1,149,581,757) 1,244,036,620 94,454,863 지분법자본변동 확정급여제도의 재측정요소 (1,094,043,454) (1,094,043,454) 소유주와의 거래등 연차배당 (4,574,266,000) (4,574,266,000) 2023.03.31 (기말자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (18,363,169,531) (13,417,247,537) 293,882,176,201 371,789,313,947 현금흐름표 제 66 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 65 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 1분기 제 65 기 1분기 영업활동현금흐름 (20,584,042,003) (42,982,761,149) 분기순이익 13,016,511,087 9,692,255,236 분기순이익에 대한 조정 6,222,182,203 3,978,389,591 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (36,552,840,653) (53,383,249,596) 법인세납부 (3,269,894,640) (3,270,156,380) 투자활동현금흐름 (88,074,176,584) (11,378,667,571) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,900,654,150 8,504,454,888 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,928,266,181 122,835,000 기타금융자산의 감소 139,946,630,139 194,895,345,212 단기기타채권의 감소 14,116,794,610 장기기타채권의 감소 96,872,000 100,000,000 배당금의 수취 355,719,657 2,189,901,368 이자의 수취 1,426,996,510 1,818,903,808 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (240,000,000) (16,825,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (3,065,238,010) (365,325,000) 기타금융자산의 증가 (233,929,816,443) (212,402,297,685) 단기기타채권의 증가 (1,512,882,060) 장기기타채권의 증가 (1,106,859,812) (1,349,141,760) 유형자산의 취득 (387,400,956) (672,255,952) 재무활동현금흐름 94,585,365,679 (13,100,328,706) 단기차입금의 차입 118,020,157,945 임대보증금의 증가 6,000,000 7,500,000 단기차입금의 상환 (20,020,157,945) 임대보증금의 감소 (13,500,000) (40,000,000) 리스부채의상환 (2,397,969,965) (2,004,369,766) 이자의 지급 (1,009,164,356) 자기주식의 취득 (11,063,458,940) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의증가(감소) (14,072,852,908) (67,461,757,426) 기초의 현금및현금성자산 121,667,239,690 214,724,985,492 기말의 현금및현금성자산 107,594,386,782 147,263,228,066 5. 재무제표 주석 제66(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재 제65(전)기 2022년 12월 31일 현재 화성산업주식회사 1. 일반사항화성산업주식회사(이하 '회사')는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사의 본사소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율 이인중 1,162,418 11.45% 1,162,418 11.45% 이종원 728,730 7.18% 728,730 7.18% 이홍중 647,229 6.38% 647,229 6.38% 동진건설(주) 398,181 3.92% 398,181 3.92% (주)화성개발 33,769 0.33% 33,769 0.33% 기타특수관계자 1,332,988 13.13% 1,332,988 13.13% 자기주식 1,001,468 9.87% 1,001,468 9.87% 기타주주 4,845,217 47.74% 4,845,217 47.74% 합 계 10,150,000 100.00% 10,150,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ● 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ● 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ● 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 사용권자산 그리고 리스부채 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ● 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법투자장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건물부속시설 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금 설정상각후원가측정금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 충당부채회사는 주석 19에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 107,594,387 - 107,594,387 매출채권 - 8,714,611 - 8,714,611 단기기타채권 - 8,734,283 - 8,734,283 단기기타금융자산 - 93,983,187 380,600 94,363,787 장기기타채권 - 23,472,302 - 23,472,302 장기기타금융자산 49,052,822 2,599,981 12,847,619 64,500,422 합 계 49,052,822 245,098,751 13,228,219 307,379,792 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 121,667,240 - 121,667,240 매출채권 - 12,744,968 - 12,744,968 단기기타채권 - 12,413,854 - 12,413,854 단기기타금융자산 1,726,075 - 508,386 2,234,461 장기기타채권 - 23,214,842 - 23,214,842 장기기타금융자산 52,394,149 2,663,135 12,835,675 67,892,959 합 계 54,120,224 172,704,039 13,344,061 240,168,324 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 상각후원가측정금융부채 당분기말 전기말 매입채무 66,567,317 56,412,403 단기기타채무 10,009,797 7,525,379 단기차입금 118,000,000 20,000,000 단기기타금융부채 8,226,650 6,234,468 장기기타채무 245,101 243,210 장기차입금 7,000,000 7,000,000 장기기타금융부채 4,471,446 4,102,864 합 계 214,520,311 101,518,324 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 948,973 - - 상각후원가측정금융자산 - - 924,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,496,851) 421,029 소 계 948,973 (1,496,851) 1,345,239 상각후원가측정금융부채 - - (1,009,164) 합 계 948,973 (1,496,851) 336,075 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 383,120 - - 상각후원가측정금융자산 - - 977,588 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,345) 287,925 합 계 383,120 (1,345) 1,265,513 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 현금 43,401 25,142 예금 107,550,986 121,642,098 합 계 107,594,387 121,667,240 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 5,567,279 (1,464,831) 4,102,448 1,653,097 (1,365,493) 287,604 공사미수금 6,458,657 (1,846,494) 4,612,163 14,303,859 (1,846,495) 12,457,364 분양미수금 213,400 (213,400) - 213,400 (213,400) - 소 계 12,239,336 (3,524,725) 8,714,611 16,170,356 (3,425,388) 12,744,968 단기기타채권 : 미수금 9,477,434 (1,055,863) 8,421,571 13,063,851 (1,054,662) 12,009,189 미수수익 312,712 - 312,712 404,665 - 404,665 소 계 9,790,146 (1,055,863) 8,734,283 13,468,516 (1,054,662) 12,413,854 장기기타채권 : 장기대여금 51,022,313 (27,550,011) 23,472,302 49,944,854 (26,730,011) 23,214,842 소 계 51,022,313 (27,550,011) 23,472,302 49,944,854 (26,730,011) 23,214,842 합 계 73,051,795 (32,130,599) 40,921,196 79,583,726 (31,210,061) 48,373,664 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 합 계 총장부금액 8,422,034 - 244,643 48,384 3,524,275 12,239,336 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 12 - 152 286 3,524,275 3,524,725 순장부금액 8,422,022 - 244,491 48,098 - 8,714,611 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 합 계 총장부금액 12,497,828 198,765 48,383 - 3,425,380 16,170,356 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 6 1 1 - 3,425,380 3,425,388 순장부금액 12,497,822 198,764 48,382 - - 12,744,968 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,365,493 99,338 - 1,464,831 공사미수금 1,846,495 - (1) 1,846,494 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,425,388 99,338 (1) 3,524,725 단기기타채권 : 미수금 1,054,662 1,201 - 1,055,863 장기기타채권 : 장기대여금 26,730,011 820,000 - 27,550,011 합 계 31,210,061 920,539 (1) 32,130,599 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,077,148 82,489 (7) 1,159,630 공사미수금 1,846,624 2,634 - 1,849,258 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,137,172 85,123 (7) 3,222,288 단기기타채권 : 미수금 1,130,618 - (76,146) 1,054,472 장기기타채권 : 장기대여금 25,190,011 - - 25,190,011 합 계 29,457,801 85,123 (76,153) 29,466,771 6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,726,075 상각후원가측정기타금융자산 93,983,187 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 380,600 508,386 소 계 94,363,787 2,234,461 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정자산 49,052,822 52,394,149 상각후원가측정기타금융자산 2,599,981 2,663,135 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,847,619 12,835,675 소 계 64,500,422 67,892,959 합 계 158,864,209 70,127,420 (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 지분상품 27,493,462 31,083,371 채무상품 21,559,360 23,036,853 합 계 49,052,822 54,120,224 (3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 단기금융상품 93,983,187 - 비유동 장기금융상품 6,500 6,500 보증금 2,593,481 2,656,635 소 계 2,599,981 2,663,135 합 계 96,583,168 2,663,135 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 380,600 508,386 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 2,852,046 3,159,846 시장성없는지분증권 6,092,998 6,092,997 채무증권 3,902,575 3,582,832 소 계 12,847,619 12,835,675 합 계 13,228,219 13,344,061 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(가) 시장성 있는 지분증권 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)DGB금융지주 413,340 0.24% 3,646,166 2,852,046 2,852,046 (794,120) (주1) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없으며 사업상 목적 변경으로 (주)LG유플러스와 (주)현대그린푸드 지분증권을 매각하고 (주)DGB금융지주를 추가 취득하였습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,198,950 2,198,950 946,352 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 538,400 538,400 316,213 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 422,497 422,497 (504,852) 합 계 2,402,133 3,159,847 3,159,847 757,713 (주1) 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. (나) 시장성 없는 지분증권 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : (주)엑스코 3,610,315 8.27% 16,519,285 5,966,784 5,966,784 (10,552,501) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 13,899 0.26% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 합 계 19,982,930 6,092,998 6,092,998 (13,889,932) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(주2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : (주)엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 5,966,784 5,966,784 (10,552,501) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 합 계 19,982,930 6,092,997 6,092,997 (13,889,933) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. (다) 채무증권① 채무증권의 내용 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 40,480 40,079 40,079 (401) 지하철채권 24,375 24,009 24,009 (366) 지역개발채권 320,940 316,512 316,512 (4,428) 소 계 385,795 380,600 380,600 (5,195) 비유동항목 국민주택채권 1,167,670 1,105,189 1,105,189 (62,481) 지하철채권 570,370 525,454 525,454 (44,916) 지역개발채권 2,426,445 2,271,932 2,271,932 (154,513) 소 계 4,164,485 3,902,575 3,902,575 (261,910) 합 계 4,550,280 4,283,175 4,283,175 (267,105) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 35,040 34,699 34,699 (341) 지하철채권 24,375 23,758 23,758 (617) 지역개발채권 456,695 449,928 449,928 (6,767) 소 계 516,110 508,386 508,386 (7,724) 비유동항목 국민주택채권 1,076,350 1,006,571 1,006,571 (69,779) 지하철채권 557,375 500,678 500,678 (56,697) 지역개발채권 2,263,470 2,075,582 2,075,582 (187,888) 소 계 3,897,195 3,582,832 3,582,832 (314,363) 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 (322,087) ② 채무증권의 만기별 내용 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 385,795 380,600 380,600 1년초과 5년이내 4,164,485 3,902,575 3,902,575 합 계 4,550,280 4,283,175 4,283,175 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 516,110 508,386 508,386 1년초과 5년이내 3,897,195 3,582,832 3,582,832 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기말누계 제품 1,486,971 1,486,971 - - 원재료 3,682,075 3,682,075 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 용지 16,855,717 16,855,717 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 22,315,162 22,073,323 - (241,839) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기말누계 제품 524,044 524,044 - - 원재료 3,158,838 3,158,838 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 용지 16,855,717 16,855,717 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 20,828,998 20,587,159 - (241,839) 8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 43,199,452 36,722,665 선급비용 3,857,131 462,521 선급리스료 291,731 291,731 선급공사원가 16,585,587 12,501,486 소 계 63,933,901 49,978,403 기타비유동자산 : 선급리스료 267,420 340,353 합 계 64,201,321 50,318,756 9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2023.03.31 부동산업 지분법 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2023.03.31 투자업 지분법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2023.03.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2023.03.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2023.03.31 부동산업 지분법 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 22.63% 대한민국 2023.03.31 부동산업 지분법 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2022.12.31 투자업 지분법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2022.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2022.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 22.63% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 (2) 투자내용당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 평택석정파크드림(주) 4,250,000 - - 4,250,000 - - 케이디신성장2호투자조합 5,000,000 4,591,800 4,591,800 5,000,000 4,524,405 4,524,405 (주)신세계라이브쇼핑 15,900,000 13,696,994 13,696,994 15,900,000 13,695,329 13,695,329 대구청정에너지(주) 117,500 10,403 10,403 117,500 10,402 10,402 남사하이테크(주) 145,000 - - 145,000 - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,240,000 4,328,275 4,328,275 4,240,000 4,260,134 4,260,134 합 계 29,652,500 22,627,472 22,627,472 29,652,500 22,490,270 22,490,270 (3) 지분법 평가내용당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 기초 지분법손익 기타 기말 평택석정파크드림(주) - - - - 케이디신성장2호투자조합 4,524,405 67,395 - 4,591,800 (주)신세계라이브쇼핑 13,695,329 (7,712) 9,377 13,696,994 대구청정에너지(주) 10,402 1 - 10,403 남사하이테크(주) - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,260,134 68,141 - 4,328,275 합 계 22,490,270 127,825 9,377 22,627,472 기업명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 평택석정파크드림(주) 1,554,430 - (725,113) - - 829,317 (주)화성개발 36,311,409 (2,160,000) 746,161 73,404 19,302 34,990,276 (주)신세계라이브쇼핑 10,536,575 - 772,629 - (15,547) 11,293,657 대구청정에너지(주) 10,573 - (154) - - 10,419 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제331호 4,261,779 - 68,014 - - 4,329,793 합 계 52,674,766 (2,160,000) 861,537 73,404 3,755 51,453,462 (4) 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 평택석정파크드림(주) 178,908,234 190,228,018 (11,319,784) 15,909,360 (2,937,408) (2,937,408) 케이디신성장2호투자조합 5,917,059 315,062 5,601,997 - 82,222 82,222 (주)신세계라이브쇼핑 153,241,160 89,494,143 63,747,017 66,977,595 (35,891) 7,749 대구청정에너지(주) 368,416 324,151 44,265 - 3 3 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 19,192,292 62,134 19,130,158 347,404 301,167 301,167 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 평택석정파크드림(주) 180,374,271 188,756,647 (8,382,376) 9,429,117 (10,211,117) (10,211,117) 케이디신성장2호투자조합 5,864,491 344,717 5,519,774 - (580,226) (580,226) (주)신세계티비쇼핑 166,289,221 102,549,954 63,739,268 272,468,922 13,796,077 14,701,120 대구청정에너지(주) 368,413 324,151 44,262 - (728) (728) 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 18,844,917 15,926 18,740,000 - - - (5) 지분법적용 중지내용당분기말 전기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 당분기말 전기말 당분기 당분기누계 전기 전기말누계 평택석정파크드림(주) (2,496,797) (9,621,816) (7,125,019) (7,125,019) 10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,184,172) (683,025) 9,609,339 9,609,339 합 계 30,341,983 (7,184,172) (751,825) 22,405,986 22,405,986 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,083,898) (683,025) 9,709,613 9,709,613 합 계 30,341,983 (7,083,898) (751,825) 22,506,260 22,506,260 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 12,796,647 9,709,613 22,506,260 2,324,234 1,605,634 3,929,868 감소 : 감가상각 - (100,274) (100,274) - (19,046) (19,046) 기말 12,796,647 9,609,339 22,405,986 2,324,234 1,586,588 3,910,822 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 280,270 29,812 임대수익투자부동산 직접운영비용 (100,274) (19,046) 11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,773 건물 17,229,457 (10,257,882) - 6,971,575 구축물및부속설비 2,607,284 (1,019,167) - 1,588,117 기계장치 6,391,635 (6,238,701) - 152,934 공기구비품 12,405,316 (4,594,389) - 7,810,927 중기및차량운반구 2,331,292 (2,077,788) - 253,504 사용권자산-부동산 1,224,170 (820,071) - 404,099 사용권자산-기타 15,068,633 (8,567,205) - 6,501,428 합 계 77,853,762 (33,575,203) (45,202) 44,233,357 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,772 건물 17,229,457 (10,150,198) - 7,079,259 구축물및부속설비 2,607,285 (993,263) - 1,614,022 기계장치 6,391,635 (6,217,873) - 173,762 공기구비품 12,017,916 (4,076,403) - 7,941,513 중기및차량운반구 2,331,291 (2,044,715) - 286,576 사용권자산-부동산 1,234,590 (719,200) - 515,390 사용권자산-기타 10,201,488 (6,456,165) - 3,745,323 합 계 72,609,637 (30,657,818) (45,202) 41,906,617 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 20,550,773 7,079,259 1,614,022 173,762 7,941,513 286,576 515,390 3,745,323 41,906,618 증가 : 취득 - - - - 387,401 - - - 387,401 기타증가 - - - - - - 30,091 4,867,144 4,897,235 감소 : 감가상각 - (107,684) (25,905) (20,828) (517,987) (33,072) (141,382) (2,111,039) (2,957,897) 기말 20,550,773 6,971,575 1,588,117 152,934 7,810,927 253,504 404,099 6,501,428 44,233,357 구 분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 31,221,888 16,235,314 595,070 263,767 5,306,008 257,541 556,083 2,880,883 57,316,554 증가 : 취득 - - - - 672,256 - - - 672,256 기타증가 - - - - - - 62,594 6,153,138 6,215,732 감소 : 감가상각 - (191,430) (12,488) (23,523) (331,890) (31,168) (121,857) (1,902,429) (2,614,785) 기말 31,221,888 16,043,884 582,582 240,244 5,646,374 226,373 496,820 7,131,592 61,589,757 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 640,325 - (81,225) 559,100 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 640,325 - (81,225) 559,100 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내용은 없습니다. (3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기술개발비 27,183 30,044 13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 부동산 404,099 515,390 중기 6,423,655 3,655,113 차량운반구 77,773 90,210 합 계 6,905,527 4,260,713 당분기 중 증가된 사용권자산은 4,897,236천원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 141,382 121,857 중기 2,098,602 1,897,622 차량운반구 12,437 4,807 이자비용 43,552 32,740 단기리스료 296,052 43,608 소액리스료 720 - 합 계 2,592,745 2,100,634 당분기 중 사용권자산과 관련된 리스의 총 현금유출은 2,397,970천원입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 5,665,455 5,612,080 3,853,276 3,800,798 1년 초과 5년 이내 1,205,253 1,130,473 475,685 448,367 합 계 6,870,708 6,742,553 4,328,961 4,249,165 (4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 5,612,080 3,800,798 비유동 1,130,473 448,367 합 계 6,742,553 4,249,165 14. 매각예정자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - 1,500,000 - (2) 매각예정 처분자산집단의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. 구분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - 주식양도 보유지분의 양도계약 체결후 계약금 10억원 및 계약이행보증금 5억원을 수령하였습니다. 이후 경기도 광주시의 승인시 지분이 양도될 예정입니다. 15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무 66,567,317 56,412,403 단기기타채무 미지급금 1,850,726 4,186,418 미지급비용 3,584,805 3,338,961 미지급배당금 4,574,266 - 소 계 10,009,797 7,525,379 장기기타채무 장기미지급비용 245,101 243,210 합 계 76,822,215 64,180,992 16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화단기차입금 국민은행 6.94% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 원화단기차입금 우리은행 7.26% 8,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 대구은행 6.45% 50,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 농협은행 5.86% 40,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 KDB산업은행 5.31% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 합 계 118,000,000 20,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 건설공제조합 1.10% 7,000,000 7,000,000 만기일시상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 7,000,000 7,000,000 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 5년이내 7,000,000 5년초과 - 합 계 7,000,000 17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 8,226,650 6,234,468 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 4,471,446 4,102,864 합 계 12,698,096 10,337,332 (2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 임대보증금 2,614,570 2,433,670 리스부채 5,612,080 3,800,798 소 계 8,226,650 6,234,468 비유동 임대보증금 3,082,600 3,271,000 금융보증부채 258,373 383,496 리스부채 1,130,473 448,368 소 계 4,471,446 4,102,864 합 계 12,698,096 10,337,332 18. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,923,498 17,415,527 사외적립자산의 공정가치 (17,358,429) (17,577,361) 기타 (41,218) (41,218) 합 계 1,523,851 (203,052) (2) 확정급여채무당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기초 17,415,527 19,736,203 근무원가 384,110 407,362 이자원가 212,607 119,094 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 614,704 (827,776) 기타사항에 의한 효과 861,013 (108,956) 급여지급액 (564,463) (618,026) 계열사전입 - 131,956 기말 18,923,498 18,839,857 (3) 사외적립자산1) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기초 17,577,361 16,389,419 이자수익 214,682 98,898 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 32,387 (64,660) 급여지급액 (466,001) (325,600) 계열사전입 - 15,000 기말 17,358,429 16,113,057 2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 정기예금 17,358,429 17,577,361 3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 사외적립자산의 실제수익 247,069 40,782 (4) 총비용1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 384,110 407,362 순이자손익 (2,075) 20,196 합 계 382,035 427,558 2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출원가 138,344 195,705 판매비와관리비 243,691 231,853 합 계 382,035 427,558 (5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 1,443,330 (872,072) 법인세효과 (349,286) 211,041 법인세차감후 재측정요소 1,094,044 (661,031) (6) 보험수리적가정 1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 할인율 4.49% 5.13% 미래임금상승률 5.20% 5.20% 2) 당분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 18,441,973 (-)2.50% 0.5%p 감소 19,431,580 2.70% 임금상승률 : 0.5%p 증가 19,426,189 2.70% 0.5%p 감소 18,442,406 (-)2.50% 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 16,980,741 (-)2.50% 0.5%p 감소 17,873,302 2.60% 임금상승률 : 0.5%p 증가 17,871,328 2.60% 0.5%p 감소 16,978,512 (-)2.50% (7) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.46년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,792,108 2,948,547 10,474,160 9,556,140 25,371,423 50,142,378 19. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 공사손실 충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 기초 5,961,240 31,191,279 12,557,926 49,710,445 29,605,213 25,651,157 55,256,370 설정 - 2,188,994 - 2,188,994 2,277,389 25,000 2,302,389 사용 - (199,531) (1,367,755) (1,567,285) (1,846,103) (9,825,000) (11,671,103) 환입 (2,222,701) - - (2,222,701) - - - 현재가치기간경과 - - 334,284 334,284 - 138,274 138,274 기말 : 3,738,539 33,180,742 11,524,455 48,443,737 30,036,499 15,989,431 46,025,930 유동성 3,738,539 - 1,837,905 5,576,444 - 8,225,906 8,225,906 비유동성 - 33,180,742 9,686,550 42,867,292 30,036,499 7,763,525 37,800,024 20. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 27,175,300 22,018,569 예수금 2,774,521 3,115,049 선수수익 144,266 144,266 소 계 30,094,087 25,277,884 기타비유동부채 : 선수수익 132,244 168,311 합 계 30,226,331 25,446,195 21. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 187,822,106 148,399,744 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급공사원가 16,585,587 12,501,486 계약자산 합계 204,407,693 160,901,230 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 14,983,747 16,064,331 계약부채 합계 14,983,747 16,064,331 (2) 당분기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 9,755,810 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 거래가격의 변동 - 합 계 9,755,810 (3) 당분기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금액 외주공사계약 1,557,481,006 합 계 1,557,481,006 회사는 당분기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 구 분 금액 외주공사계약 1,750,266,245 합 계 1,750,266,245 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000천주 30,000천주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,150,000주 10,150,000주 보통주자본금 62,254,000 62,254,000 한편, 당분기말 현재 발행주식의 액면총액은 50,750,00천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금 62,254,000천원과 상이합니다. (2) 자본잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 43,666,518 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 3,767,037 합 계 47,433,555 47,433,555 2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 23. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (17,743,223) (17,743,223) 자기주식처분손익 (619,947) (619,947) 합 계 (18,363,170) (18,363,170) (2) 당분기 중 기타자본의 변동내용은 없으며 전분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) (11,063,459) - (14,144,187) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합 계 (3,700,675) (11,063,459) - (14,764,134) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,001,468 (17,743,223) 340,638 (3,080,728) 취득 - - 373,524 (11,063,459) 기말 1,001,468 (17,743,223) 714,162 (14,144,187) 24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (205,136) (247,363) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (11,277,353) (10,085,544) 지분법자본변동 (1,934,759) (1,934,759) 합 계 (13,417,248) (12,267,666) (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (247,363) 54,983 (12,756) (205,136) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (10,085,544) (1,551,834) 360,025 (11,277,353) 지분법자본변동 (1,934,759) - - (1,934,759) 합 계 (12,267,666) (1,496,851) 347,269 (13,417,248) 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (70,986) (112,127) 27,135 (155,979) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (9,506,352) 110,782 (26,809) (9,422,379) 지분법자본변동 (632,875) 73,404 (12,435) (571,905) 합 계 (10,210,213) 72,059 (12,109) (10,150,263) 25. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 10,152,143 9,694,716 임의적립금 : 재무구조개선적립금 15,500,000 15,500,000 기업합리화적립금 170,000 170,000 개인정보보호적립금 200,000 200,000 소 계 15,870,000 15,870,000 미처분이익잉여금 267,860,033 259,718,021 합 계 293,882,176 285,282,737 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 발행주식수 10,150,000주 12,450,800주 자기주식수 1,001,468주 340,638주 배당주식수 9,148,532주 12,110,162주 주당배당금 500원 1,000원 배당금 4,574,266 12,110,162 26. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 공사수익 211,847,320 121,694,312 제품매출 566,388 1,725,529 기타수익 5,026,440 950,600 합 계 217,440,148 124,370,441 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 공사원가 : 공사원가 189,963,662 106,929,367 분양원가 : 기초완성주택 48,560 48,560 당기분양원가 - - 기말완성주택 (48,560) (48,560) 분양원가 - - 제품원가 : 기초제품 524,044 788,822 당기제품제조원가 1,596,328 1,421,061 기말제품 (1,486,971) (465,153) 제품원가 633,401 1,744,730 기타원가 : 공사부대원가 4,196,723 383,289 합 계 194,793,786 109,057,386 27. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축공사 1,653,940,004 2,270,903 199,366,344 1,456,844,563 토목공사 96,326,241 16,791,178 12,480,976 100,636,443 합 계 1,750,266,245 19,062,081 211,847,320 1,557,481,006 (주1) 당분기 중 신규수주 및 계약변경증가액은 19,111,410천원이며, 계약변경감소액은 53,329천원입니다. 구 분 기초 변동 공사수익인식 기말 건축공사 2,033,151,312 80,655,992 115,359,458 1,998,447,846 토목공사 114,888,501 741,914 6,334,854 109,295,561 합 계 2,148,039,813 81,397,906 121,694,312 2,107,743,407 (2) 당분기와 전분기 중 진행중인 건설계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 984,530,228 110,888,981 - - 토목공사 203,557,067 5,841,458 - - 합 계 1,188,087,295 116,730,439 - - 구 분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 493,943,942 98,380,044 - - 토목공사 202,203,372 8,544,762 - - 합 계 696,147,314 106,924,806 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건축공사 180,020,388 - 142,534,366 7,097,778 토목공사 7,801,718 14,983,747 5,865,378 8,966,553 합 계 187,822,106 14,983,747 148,399,744 16,064,331 (4) 당분기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 합작공사명 총도급금액 회사계약금액 지분율 대표사 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 150,670,000 40,147,000 26.65% 극동건설㈜ 여수신북항계류시설축조공사 68,211,720 20,587,114 30.18% 에스티엑스건설㈜ 영광깃재터널개설공사 34,822,500 18,021,870 51.75% 화성산업㈜ 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 101,952,316 10,708,150 10.50% ㈜화성개발 김천시강남북연결도로개설공사 38,654,000 19,713,540 51.00% 화성산업㈜ 영동천지방하천정비사업 22,515,510 12,529,340 55.65% 화성산업㈜ 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 15,205,922 7,870,858 51.76% 화성산업㈜ 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 92,139,000 23,431,680 25.43% 경남기업㈜ 상화로입체화사업 318,554,000 57,339,720 18.00% 코오롱글로벌㈜ 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 11,020,186 2,424,441 20.00% 효성종합건설 용당(항공MRO)일반산업단지조성사업(3단계) 21,471,293 12,045,395 51.00% 화성산업㈜ 창원가포A-2BL아파트건설공사3공구 46,454,550 30,051,095 64.69% 화성산업㈜ 남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,710,437 22,026,262 60.00% 화성산업㈜ 남한산성역사문화관건립건축공사 9,565,908 4,878,613 51.00% 화성산업㈜ 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 100,071,295 55,039,212 55.00% 화성산업㈜ 합작공사명 총도급금액 회사계약금액 지분율 대표사 고속국도제700호선대구외곽순환도로건설(1공구) 122,671,147 14,939,874 12.18% (주)한화건설 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 136,972,981 36,497,273 26.65% 극동건설(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 97,452,640 19,419,680 19.93% 극동건설(주) 여수신북항계류시설축조공사 62,010,655 18,603,196 30.00% STX건설(주) 영광깃재터널개설공사 31,656,831 16,383,518 51.75% 화성산업(주) 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 92,684,774 9,734,682 10.50% (주)화성개발 부산남항수제선(방제호안)정비공사 21,633,413 8,015,612 37.05% (주)HJ중공업 김천시강남북연결도로개설공사 34,721,818 17,708,127 51.00% 화성산업(주) 영동천지방하천정비사업 20,468,681 11,390,309 55.65% 화성산업(주) 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 13,823,565 7,050,018 51.00% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 92,139,343 23,431,680 25.43% 경남기업(주) 대구달서구상화로입체화사업 289,594,545 52,127,018 18.00% 코오롱글로벌(주) 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 11,020,186 2,204,037 20.00% (주)효성종합건설 경기김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 54,922,227 33,219,599 60.48% 화성산업(주) 경남창원가포A-2BL아파트건설공사3공구 46,379,627 27,827,730 60.00% 화성산업(주) 경기남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,679,853 22,007,912 60.00% 화성산업(주) 남한산성역사문화관건립건축공사 8,204,489 4,329,575 52.77% 화성산업(주) 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 99,902,369 54,946,203 55.00% 화성산업(주) 낙동강수계수변생태벨트사후관리공사 1,888,082 925,160 49.00% 우리토건(주) (5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 2014-10-31 2023-03-31 97.78% 3,791,656 - - - 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 2015-06-01 2023-09-30 97.58% - - 1,503,000 - 상화로입체화사업 2021-03-19 2027-04-18 11.26% - - - - 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 2015-06-12 2023-06-30 91.35% 28,320,220 - - - 평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-08-12 2023-10-31 70.69% 16,460,545 - - - 평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-09-23 2024-08-31 42.62% 21,185,504 - - - 선주주택재건축정비사업 2016-05-12 2022-12-31 100.00% - - 1,005,418 - 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업 2016-10-21 2024-03-31 40.10% 71,302,832 - - - 더센트럴화성파크드림신축공사 2018-11-01 2024-12-20 25.26% 1,592,756 - - - 광명아파트재건축정비사업 2019-04-23 미착공 0.00% - - - - 죽전역화성파크드림신축공사 2019-05-30 2022-10-31 100.00% - - - - 수성센트럴화성파크드림신축공사 2019-12-23 2023-08-17 72.43% 8,314,348 - - - 침산1소규모재건축사업 2020-05-18 미착공 0.00% - - - - 대명4동양지가로주택정비사업 2021-02-23 미착공 0.00% - - - - 서교동공유복합시설개발사업신축공사 2021-03-26 2023-04-29 86.19% 815,281 - - - 평택석정화성파크드림신축공사 2021-04-08 2025-06-20 3.12% 3,981,688 - - - 협진아파트ABCD소규모재건축사업 2021-04-20 미착공 0.00% - - - - 희도아파트소규모재건축사업 2021-06-02 미착공 0.00% - - - - 삼일맨션소규모재건축 2021-07-02 미착공 0.00% - - - - 별내ONE물류창고신축공사 2021-07-20 2023-04-26 36.15% 10,979,656 - 2,103,750 - 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 2021-12-10 2024-10-18 18.20% 5,218,296 - - - 동진아파트가로주택정비사업 2022-01-24 미착공 0.00% - - - - 복현시영아파트소규모재건축사업 2022-04-01 미착공 0.00% - - - - 청원맨션 소규모재건축정비사업 2022-07-29 미착공 0.00% - - - - (6) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 건축공사 2,270,902 2,197,274 (9,806) 83,435 - - 토목공사 5,764,982 5,346,208 265,377 153,396 3,212,796 - 합 계 8,035,884 7,543,482 255,571 236,831 3,212,796 - 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 2,999,296 3,143,349 퇴직급여 243,691 231,853 복리후생비 515,905 373,371 여비교통비 72,148 35,964 수도광열비 161,667 135,284 세금과공과 322,100 331,076 협회비 143,520 98,898 감가상각비 429,189 483,799 수선비 155,680 34,964 보험료 (64,075) 261,667 접대비 131,412 64,802 광고선전비 79,865 21,343 차량유지비 49,380 50,176 교육훈련비 6,552 12,784 지급수수료 334,677 552,717 운용리스료 72,933 72,933 용역비 851,047 594,285 주택판매비 17,773 11,281 대손상각비 100,537 8,970 하자보수비 37,459 1,050,382 기타 126,232 149,611 합 계 6,786,988 7,719,509 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 잡이익 263,992 669,994 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기타의우발채무전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 334,284 138,274 기부금 20,960 3,500 잡손실 445,573 25 합 계 800,817 166,799 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산이자수익 924,210 977,588 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자수익 421,029 287,925 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 355,101 54,691 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 310,013 773,193 배당금수익 355,720 29,901 금융보증부채환입 125,410 65,023 합 계 2,491,483 2,188,322 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정금융부채이자비용 1,009,164 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 71,861 474,666 금융보증비용 125,411 65,023 합 계 1,206,436 539,689 (3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 장단기금융상품 924,210 977,588 채무증권 421,029 287,925 합 계 1,345,239 1,265,513 (4) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 차입이자 1,009,164 - 31. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 3,574,519 2,705,157 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (549,989) (1,566,713) 자본에 직접 반영된 법인세비용 694,380 (223,787) 합 계 3,718,910 914,657 (2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 347,269 325 지분법자본변동 - (12,435) 지분법이익잉여금 (2,175) (636) 확정급여제도의 재측정요소 349,286 (211,041) 합 계 694,380 (223,787) (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 16,735,421 10,606,912 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 3,475,703 2,451,373 조정사항 : 비과세수익 (16,044) (158,967) 미환류소득법인세 - 법인세환급추납 262,290 (283,351) 미인식이연법인세 29,527 644,022 기타 (32,566) (1,738,420) 법인세비용 3,718,910 914,657 평균유효세율 22.22% 8.62% 32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (962,927) 323,669 종업원급여 9,729,386 8,811,539 감가상각비 3,058,171 2,633,831 외주비및용역비 114,979,617 57,236,846 재료비 55,788,819 33,640,796 임차료 3,928,061 1,234,321 수수료 2,002,910 1,939,605 제세공과 5,185,093 3,482,706 주택판매비 17,773 11,281 대손상각비 100,537 8,970 하자보수비 2,188,994 2,277,389 기타 5,664,878 5,184,912 합계(주1) 201,681,312 116,785,865 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원). 1) 기본주당순이익 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 분기순이익 13,016,511 9,692,255 가중평균유통보통주식수 9,148,532 12,093,561 기본주당순이익 1,423원 801원 2) 가중평균유통보통주식수 구 분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 9,148,532 가중평균유통보통주식수 9,148,532 구 분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2022-01-01 12,110,162 자사주 매입 2022-03-25 (124,508) 자사주 매입 2022-03-28 (124,508) 자사주 매입 2022-03-31 (124,508) 가중평균유통보통주식수 12,093,561 (2) 희석주당순이익당분기와 전분기에는 희석증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 382,035 427,558 감가상각비 3,058,171 2,633,831 종업원급여(환입) 1,891 (10,051) 운용리스료 72,933 72,933 대손상각비(환입) 100,537 8,970 하자보수비(환입) 2,188,994 2,277,389 금융보증비용 125,410 65,023 이자비용 1,009,164 - 기타의 우발부채전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 334,284 138,274 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 71,861 474,666 지분법손실 7,712 725,266 법인세비용 3,718,910 914,657 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (355,101) (54,691) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (310,013) (773,193) 지분법이익 (135,536) (1,586,805) 배당금수익 (355,720) (29,901) 금융보증부채환입 (125,410) (65,023) 공사손실충당부채환입 (2,222,701) - 이자수익 (1,345,239) (1,265,513) 합 계 6,222,182 3,978,390 (3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출채권및기타채권의 감소(증가) 7,517,438 24,592,016 기타유동자산의 감소(증가) (14,080,622) (27,189,084) 미청구공사의 감소(증가) (39,422,361) (13,626,126) 재고자산의 감소(증가) (1,486,164) (287,682) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 8,065,065 (14,025,793) 기타유동부채의 증가(감소) 4,780,135 2,322,040 초과청구공사의 증가(감소) (1,080,585) (23,147,048) 순확정급여부채의 증가(감소) (98,462) (175,470) 충당부채의 증가(감소) (747,285) (1,846,103) 합 계 (36,552,841) (53,383,250) (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 81,659 197,462 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - (1,345) 장기대여금의 손상의 충당부채 상계 820,000 - 사용권자산의 변동 4,897,236 6,215,732 유동성 임대보증금의 계정 대체 194,400 90,500 보험수리적이익(손실) 1,443,329 (872,072) 이익잉여금의 미지급배당금 대체 4,574,266 12,110,162 (5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 단기차입금 20,000,000 98,000,000 - 118,000,000 리스부채 4,249,165 (2,397,970) 4,891,358 6,742,553 임대보증금(유동) 2,433,670 (13,500) 194,400 2,614,570 장기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 임대보증금(비유동) 3,271,000 6,000 (194,400) 3,082,600 금융보증부채 383,497 - (125,124) 258,373 합 계 37,337,332 95,594,530 4,766,234 137,698,096 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 리스부채 3,305,085 (2,004,370) 6,210,185 7,510,900 임대보증금(유동) 4,306,540 (40,000) (90,500) 4,176,040 임대보증금(비유동) 1,420,630 7,500 90,500 1,518,630 금융보증부채 444,897 - 125,587 570,484 합 계 9,477,152 (2,036,870) 6,335,772 13,776,054 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 기업명 당분기말 전기말 전분기말 행사하는 기업> 종속기업 평택석정파크드림(주) 평택석정파크드림(주) 평택석정파크드림(주) 케이디신성장2호투자조합 케이디신성장2호투자조합 - 관계기업 - - (주)화성개발 (주)신세계라이브쇼핑 (주)신세계라이브쇼핑 (주)신세계라이브쇼핑 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) 이지스전문투자형사모 부동산신탁제331호 이지스전문투자형사모 부동산신탁제331호 이지스전문투자형사모 부동산신탁제331호 기타 (주)화성개발 (주)화성개발 - 동진건설(주) 동진건설(주) 동진건설(주) (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 매출 매입 배당금수익 배당금지급 평택석정파크드림(주) 11,857,389 - - - (주)화성개발 168,625 (346,796) 348,000 (16,885) 동진건설(주) 13,605 (7,595) - (199,091) 합 계 12,039,619 (354,391) 348,000 (215,976) 특수관계자 매출 매입 배당금수익 배당금지급 (주)화성개발 8,940 (4,486) 2,160,000 (33,769) 동진건설(주) 13,283 - - (1,240,000) 합 계 22,223 (4,486) 2,160,000 (1,273,769) (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 기타채무 매출채권 기타채권 기타채무 평택석정파크드림(주) 4,656,754 - - - 2,081,924 - (주)화성개발 45,878 486,895 136,885 - 84,034 150,089 동진건설(주) - 9,368 199,091 - - 2,326 합 계 4,702,632 496,263 335,976 - 2,165,958 152,415 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 당분기말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 담보자산 제공처 내용 평택석정파크드림(주) 보유주식 850,000주 메리츠화재해상보험(주) 외 종속기업차입금 담보 2) 당분기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 보증금액 보증처 내용 평택석정파크드림(주) 143,614 건설공제조합 부담금 지급보증 (주)화성개발 7,116 건설공제조합 건설기계대여대금 지급보증 동진건설(주) 74,162 건설공제조합 하도급대금 지급보증 동진건설(주) 2,316,725 건설공제조합 하자보수보증 대표이사 10,000,000 KDB산업은행 차입금보증 (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 785,942 988,233 퇴직급여 83,102 46,036 36. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음회사는 계약 및 거래보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 및 백지수표 13매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기기타금융자산 특정현금과예금 대구은행 등 6,500 6,500 당좌개설보증금 (3) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산,투자부동산 침산사옥외 44,342,375 122,000,070 대구은행외 차입금 담보 재고자산 포항용지 16,855,717 21,600,000 국민은행, 우리은행 차입금 담보 채무증권 국공채 1,000,000 1,000,000 (주)포스코 거래보증 채무증권 국공채 2,500,000 2,500,000 대구은행 보증금 담보 채무증권 출자금 8,759,696 8,759,696 건설공제조합 등 거래보증 지분증권 종속기업투자주식 - - 메리츠종금증권 종속기업차입금 담보 지분증권 비상장주식 등 2,202,931 2,202,931 기업은행 등 BTL사업 등 합 계 75,660,719 158,062,697 (4) 제공받은 지급보증내용당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증한도 보증금액 내용 건설공제조합 1,905,854,000 426,337,507 공사이행보증 등 주택도시보증공사 13,222,763,512 1,627,261,168 분양보증 등 서울보증보험 7,060,765 7,060,765 이행보증 등 엔지니어링공제조합 2,850,258 18,911 이행보증 대구은행 1,000,000 1,000,000 지급보증 ㈜대우건설 외 101,261,318 101,261,318 하자보수보증 대표이사 12,000,000 10,000,000 차입금보증 합 계 15,252,789,853 2,172,939,669 (5) 타인을 위한 지급보증제공내용당분기말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 수혜자 보증금액 내용 에스티엑스건설외 589,344,171 하자보수보증 등 수분양자 266,964,942 중도금대출 보증 합 계 856,309,113 (6) 당분기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 등 40,573,428 화성산업(주) 배상책임보험 건물 등 5,063,000 화성산업(주) 합 계 45,636,428 (7) 기타약정사항1) 자금보충약정 당분기말 현재 회사는 대구드림교육(주), 대구뮤지엄서비스(주), 경주문예회관운영 (주), 대가야푸른환경(주), 대성환경에너지(주), 대구남부순환도로(주), 대구그린에너지센터(주)의 운영과 관련하여 회사지분 478억원, 타 공동시공사 지분포함시 1,984억원의 자금보충약정을 해당 공사에 참여한 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있으며, 자금보충의무가 확정된 공사에 대해서는 충당부채를 인식하였습니다(주석 19 참조).2) 당분기말 현재 채무인수약정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금액 비고 수성센트럴화성파크드림 분양사업 40,000,000 책임준공미이행시 서교동공유복합시설신축공사 89,000,000 책임준공미이행시 평택석정화성파크드림분양사업 290,000,000 책임준공미이행시 별내ONE물류창고 신축공사 100,000,000 책임준공미이행시 침산1소규모재건축 20,000,000 책임준공미이행시 합 계 539,000,000 (8) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 회사는 손해배상 등과 관련한 8,746,442천원의 손해배상청구소송 등에 피소 중에 있으나, 동 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.당분기말 현재 회사는 조달청이 통보한 일정기간 입찰참가자격을 제한하는 행정처분에 대하여 취소의 소송을 진행하였으며, 1심 기각 후 현재 항소중입니다. 이에 대하여 서울행정법원은 회사의 행정처분에 대한 집행정지 가처분 신청에 대하여 인용 결정하였으며, 동 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 37. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 다음과 같이 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 건축부문 건물, 상가, 아파트 신축공사 토목부문 도로, 교량, 매립, 부지조성준설 등 분양부문 아파트 분양 기타부문 부동산임대 및 제품 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 매출 및 매출원가 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출 매출원가 매출 매출원가 건축부문 199,366,344 178,408,487 115,359,458 100,936,203 토목부문 12,480,976 11,555,175 6,334,854 5,993,164 기타부문 5,592,828 4,830,124 2,676,129 2,128,019 합 계 217,440,148 194,793,786 124,370,441 109,057,386 위에서 보고된 수익은 모두 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 건축부문 228,787,003 74,501,592 203,663,519 78,581,943 토목부문 16,612,435 34,606,741 9,006,667 27,933,270 분양부문 55,717,071 23,227 49,463,295 23,227 기타부문 9,267,280 38,870,842 5,993,970 32,846,877 공통부문 378,742,757 169,334,830 296,285,934 60,688,612 합 계 689,126,546 317,337,232 564,413,385 200,073,929 당분기말 현재 회사의 부문별 자산 및 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다. 38. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 미래 현금흐름(이자비용 포함) 1년이하 1~5년 5년초과 합 계 매입채무 66,567,317 66,567,317 - - 66,567,317 단기기타채무 10,009,797 10,009,797 - - 10,009,797 단기차입금 118,000,000 125,374,664 - - 125,374,664 단기기타금융부채 8,226,650 8,226,650 - - 8,226,650 장기기타채무 245,101 - - 245,101 245,101 장기차입금 7,000,000 77,000 7,153,578 - 7,230,578 장기기타금융부채 4,471,446 - 4,471,446 - 4,471,446 합 계 214,520,311 210,255,428 11,625,024 245,101 222,125,553 구 분 장부금액 미래 현금흐름(이자비용 포함) 1년이하 1~5년 5년초과 합 계 매입채무 56,412,403 56,412,403 - - 56,412,403 단기기타채무 7,525,379 7,525,379 - - 7,525,379 단기차입금 20,000,000 21,315,000 - - 21,315,000 단기기타금융부채 6,234,468 6,234,468 - - 6,234,468 장기기타채무 243,210 - - 243,210 243,210 장기차입금 7,000,000 77,000 7,154,000 - 7,231,000 장기기타금융부채 4,102,864 - 4,102,864 - 4,102,864 합 계 101,518,324 91,564,250 11,256,864 243,210 103,064,324 3) 시장위험회사는 이자율과 시장가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. (나) 가격위험요소회사는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품은 2,852,046천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 285,205천원입니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 부채총계 317,337,232 200,073,929 차감: 현금및현금성자산 107,594,387 121,667,240 순부채 209,742,845 78,406,689 자본총계 371,789,314 364,339,456 순부채비율 56.41% 21.52% (3) 공정가치 측정1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 107,594,387 107,594,387 121,667,240 121,667,240 매출채권 8,714,611 8,714,611 12,744,968 12,744,968 단기기타채권 8,734,283 8,734,283 12,413,854 12,413,854 단기기타금융자산 94,363,787 94,363,787 2,234,461 2,234,461 장기기타채권 23,472,302 23,472,302 23,214,842 23,214,842 장기기타금융자산 64,500,422 64,500,422 67,892,959 67,892,959 합 계 307,379,792 307,379,792 240,168,324 240,168,324 금융부채: 매입채무 66,567,317 66,567,317 56,412,403 56,412,403 단기기타채무 10,009,797 10,009,797 7,525,379 7,525,379 단기차입금 118,000,000 118,000,000 20,000,000 20,000,000 단기기타금융부채 8,226,650 8,226,650 6,234,468 6,234,468 장기기타채무 245,101 245,101 243,210 243,210 장기차입금 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 장기기타금융부채 4,471,446 4,471,446 4,102,864 4,102,864 합 계 214,520,311 214,520,311 101,518,324 101,518,324 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 49,052,822 - - 49,052,822 49,052,822 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,228,219 7,135,222 - 6,092,997 13,228,219 합 계 62,281,041 7,135,222 - 55,145,819 62,281,041 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 54,120,224 - - 54,120,224 54,120,224 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,344,062 7,251,065 - 6,092,997 13,344,062 합 계 67,464,286 7,251,065 - 60,213,221 67,464,286 39. 보고기간후사건회사는 2023년 5월 12일 이사회결의에 따라 평택석정공원 화성파크드림 수분양자의중도금 대출에 대하여 84,238백만원의 시공사 연대보증을 제공하기로 하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 배당과 관련하여 회사의 정관내용은 다음과 같습니다.제49조(이익금의 처분) 본 회사는 매사업년도 이익금(이월이익잉여금 포함)을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정 적립금 3. 주주배당금 4. 임의 적립금 5. 임원 상여금 6. 기타의 이익잉여금처분액 7. 차기이월이익잉여금 제51조(이익배당) 1) 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 2) 제1항의 배당은 매 결산기 최종일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제52조(중간배당) 1) 본 회사는 6월 30일 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. 2) 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45 일내에 하여야 한다 3) 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 나. 배당정책 당사는 현재 별도의 배당정책은 없으나, 최근 5년간 배당성향, 재무구조 및 시장상황등의 요소들을 고려하여 배당률을 결정해왔습니다. 향후에도 회사의 이익, 현금흐름과 지속성장을 위한 투자 및 향후 경영상황등을 고려하여 주주가치 제고를 위해 배당가능 이익 범위 내에서 적정수준의 배당률을 결정 할 예정입니다. 한편, 당사는 현재 자사주와 관련하여 주주가치제고를 위하여 기 취득한 자기주식 2,300,800주를 배당가능이익범위 내에서 2022년7월8일 소각하였고 이후 자사주와 관련하여 추가로 매입 및 소각에 대한 구체적인 계획은 없습니다. 다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제65기 제64기 제63기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 24,308 29,874 32,207 (별도)당기순이익(백만원) 31,434 29,874 33,207 (연결)주당순이익(원) 2,229 2,467 2,742 현금배당금총액(백만원) 4,574 12,110 7,872 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 18.8 40.5 23.7 현금배당수익률(%) 보통주 4.54 7.56 5.07 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 500 1,000 650 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - - (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분기준 당기순이익입니다.- (연결)현금배당성향은 지배기업 소유주지분기준 당기순이익에 대한 현금배당총액비율입니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 11 5.72 5.47 - 연속배당횟수는 2012년(55기) 부터 2022년(65기)까지의 배당에 관한 내용입니다- 평균배당수익률은 최근3년(63기~65기), 최근5년(61기~65기)의 단순평균값입니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] : 해당사항없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 : 해당사항없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 : - 재무제표 재작성 : 해당사항 없음 - 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 : 최근3사업연도내 해당사항 없음- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제66기1분기 매출채권 5,567 1,465 26.31% 받을어음 - - 공사미수금 6,459 1,846 28.59% 분양미수금 213 213 100.00% 단기대여금 70 - 미수금 9,477 1,056 11.14% 선급금 43,377 - 장기대여금 51,022 27,550 54.00% 계 116,186 32,131 27.65% 제65기 매출채권 1,653 1,365 82.60% 받을어음 - - - 공사미수금 14,304 1,846 12.91% 분양미수금 213 213 100.00% 단기대여금 115 - - 미수금 13,064 1,055 8.07% 선급금 36,723 - - 장기대여금 49,945 26,730 53.52% 계 116,017 31,210 26.90% 제64기 매출채권 3,579 1,077 30.10% 받을어음 - - - 공사미수금 45,780 1,847 4.03% 분양미수금 213 213 100.00% 단기대여금 28,044 - - 미수금 3,590 1,131 31.50% 선급금 2,910 - 0.00% 장기대여금 45,613 25,190 55.23% 계 129,728 29,458 22.71% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제66기1분기 제65기 제64기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 31,210 29,458 24,469 2. 순대손처리액(①－②±③) 0 79 (4,509) ① 대손처리액(상각채권액) 0 0 0 ② 상각채권회수액 0 79 93 ③ 기타증감액 0 0 (4,601) 3. 대손상각비 계상(환입)액 921 1,831 480 4. 기말 대손충당금 잔액합계 32,131 31,210 29,458 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권등에 대한 대손충당금을 개별분석과 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 최근 3년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.한편, 거래처에 대한 개별분석을 통하여 거래처가 다음과 같은 상태에 있고, 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하고 채권 잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1. 완전자본잠식 상태에 있거나, 3년 연속 영업손실이 발생하고 있는 경우 2. 소송이 진행중인 사건중 당사의 패소가 예상되는 경우 3. 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우 4. 기타 이와 준하는 상태로 채권의 회수가 불확실한 경우또한, 채권에 대하여 다음과 같은 기준을 보충적으로 적용하고 있습니다. ① 외상매출금에 대하여 통상 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. ② 부도어음은 부도발생시점에서 100%의 충당금을 설정하고 있습니다 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 25,327 11,785 50,905 23,512 111,529 특수관계자 4,657 0 0 0 4,657 계 29,984 11,785 50,905 23,512 116,186 구성비율 25.81% 10.14% 43.81% 20.24% 100.00% * 외상매출금, 받을어음,공사미수금,분양미수금,미수금 합계 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 보유현황(사업부문 : 전사기준) (단위 : 백만원) 계정과목 제66기1분기 제65기 제64기 비고 제품 1,487 524 789 원 재 료 3,682 3,159 1,651 완 성 주 택 49 49 48 용 지 155,441 159,330 156,795 수 목 - - - 미성공사 - - - 미완성주택 17,543 - - 계 178,202 181,177 159,283 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.50% 24.28% 19.71% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 83일 104일 96일 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 화성산업 (주) 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 각 사업장별로 실시( 최근 실시일 자 2022년 12월31일, 2022년 6월 30일) 실사방법 : 당사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행. 외부감사인 당사 재고실사 입회여부 : 12월말 기준으로 삼덕회계법인에서 입회 (2023년1월5일 실사)- 평택석정파크드림(주): 2020년1월 신규설립하여 용지등외 재고자산이 없는 관계로 재고실사 미실시함- 장기체화재고 등 : 해당사항 없음 라. 진행률적용 수주상황1) 진행률적용 수주현황(별도) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 화성산업(주) 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 한국토지주택공사 2021.12.10 2024.10.18 54,946 18.20 5,218 - - - 화성산업(주) 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 신암4동뉴타운주택재건축정비사업조합 2015.06.12 2023.06.30 264,279 91.35 28,320 - - - 화성산업(주) 평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업 평리7재정비촉지구역주택재개발정비사업조합 2015.08.12 2023.10.31 297,199 70.69 16,461 - - - 화성산업(주) 평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업 평리5재정비촉지구역주택재개발정사업조합 2015.09.23 2024.08.31 294,354 42.62 21,186 - - - 화성산업(주) 선주주택재건축정비사업 선주주택재건축정비사업조합 2016.05.12 2022.12.31 125,998 100.00 - - 1,005 - 화성산업(주) 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업조합 2016.10.21 2024.03.31 358,450 40.10 71,303 - - - 화성산업(주) 더센트럴화성파크드림신축공사 한국자산신탁㈜ 2018.11.01 2024.12.20 66,611 25.26 1,593 - - - 화성산업(주) 광명아파트재건축정비사업 광명아파트재건축정비사업조합 2019.04.23 미착공 50,530 0.00 - - - - 화성산업(주) 죽전역화성파크드림신축공사 ㈜하나자산신탁 2019.05.30 2022.10.31 53,420 100.00 - - - - 화성산업(주) 수성센트럴화성파크드림신축공사 코리아신탁㈜ 2019.12.23 2023.08.17 62,448 72.43 8,314 - - - 화성산업(주) 침산1소규모재건축사업 침산1소규모재건축사업조합 2020.05.18 미착공 58,463 0.00 - - - - 화성산업(주) 대명4동양지가로주택정비사업 대명4동양지가로주택정비사업조합 2021.02.23 미착공 38,427 0.00 - - - - 화성산업(주) 서교동공유복합시설개발사업신축공사 ㈜우리은행 2021.03.26 2023.04.29 34,597 86.19 815 - - - 화성산업(주) 협진아파트ABCD소규모재건축사업 협진아파트ABCD소규모재건축사업조합 2021.04.20 미착공 54,416 0.00 - - - - 화성산업(주) 희도아파트소규모재건축사업 희도아파트소규모재건축사업조합 2021.06.02 미착공 52,406 0.00 - - - - 화성산업(주) 삼일맨션소규모재건축 삼일맨션소규모재건축사업조합 2021.07.02 미착공 59,135 0.00 - - - - 화성산업(주) 별내ONE물류창고신축공사 한국자산신탁㈜ 2021.07.20 2023.04.26 56,500 36.15 10,980 - 2,104 - 화성산업(주) 동진아파트가로주택정비사업 동진아파트가로주택정비사업조합 2022.01.24 미착공 53,573 0.00 - - - - 화성산업(주) 복현시영아파트소규모재건축사업 복현시영아파트소규모재건축정비사업조합 2022.04.01 미착공 54,223 0.00 - - - - 화성산업(주) 청원맨션 소규모재건축정비사업 청원맨션소규모재건축정비사업조합 2022.07.29 미착공 39,134 0.00 - - - - 화성산업(주) 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 한국토지주택공사 2014.10.31 2023.03.31 95,453 97.78 3,792 - - - 화성산업(주) 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 국가철도공단 2015.06.01 2023.09.30 36,497 97.58 - - 1,503 - 화성산업(주) 상화로입체화사업 대구광역시 2021.03.19 2027.04.18 52,127 11.26 - - - - 화성산업(주) 평택석정화성파크드림신축공사 평택석정파크드림 주식회사 2021.04.08 2025.06.20 275,028 3.12 3,982 - - - 합 계 - 171,964 - 4,612 - 2) 진행률적용 수주현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 화성산업(주) 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 한국토지주택공사 2021.12.10 2024.10.18 54,946 18.20 5,218 - - - 화성산업(주) 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 신암4동뉴타운주택재건축정비사업조합 2015.06.12 2023.06.30 264,279 91.35 28,320 - - - 화성산업(주) 평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업 평리7재정비촉지구역주택재개발정비사업조합 2015.08.12 2023.10.31 297,199 70.69 16,461 - - - 화성산업(주) 평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업 평리5재정비촉지구역주택재개발정사업조합 2015.09.23 2024.08.31 294,354 42.62 21,186 - - - 화성산업(주) 선주주택재건축정비사업 선주주택재건축정비사업조합 2016.05.12 2022.12.31 125,998 100.00 - - 1,005 - 화성산업(주) 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업조합 2016.10.21 2024.03.31 358,450 40.10 71,303 - - - 화성산업(주) 더센트럴화성파크드림신축공사 한국자산신탁㈜ 2018.11.01 2024.12.20 66,611 25.26 1,593 - - - 화성산업(주) 광명아파트재건축정비사업 광명아파트재건축정비사업조합 2019.04.23 미착공 50,530 0.00 - - - - 화성산업(주) 죽전역화성파크드림신축공사 ㈜하나자산신탁 2019.05.30 2022.10.31 53,420 100.00 - - - - 화성산업(주) 수성센트럴화성파크드림신축공사 코리아신탁㈜ 2019.12.23 2023.08.17 62,448 72.43 8,314 - - - 화성산업(주) 침산1소규모재건축사업 침산1소규모재건축사업조합 2020.05.18 미착공 58,463 0.00 - - - - 화성산업(주) 대명4동양지가로주택정비사업 대명4동양지가로주택정비사업조합 2021.02.23 미착공 38,427 0.00 - - - - 화성산업(주) 서교동공유복합시설개발사업신축공사 ㈜우리은행 2021.03.26 2023.04.29 34,597 86.19 815 - - - 화성산업(주) 협진아파트ABCD소규모재건축사업 협진아파트ABCD소규모재건축사업조합 2021.04.20 미착공 54,416 0.00 - - - - 화성산업(주) 희도아파트소규모재건축사업 희도아파트소규모재건축사업조합 2021.06.02 미착공 52,406 0.00 - - - - 화성산업(주) 삼일맨션소규모재건축 삼일맨션소규모재건축사업조합 2021.07.02 미착공 59,135 0.00 - - - - 화성산업(주) 별내ONE물류창고신축공사 한국자산신탁㈜ 2021.07.20 2023.04.26 56,500 36.15 10,980 - 2,104 - 화성산업(주) 동진아파트가로주택정비사업 동진아파트가로주택정비사업조합 2022.01.24 미착공 53,573 0.00 - - - - 화성산업(주) 복현시영아파트소규모재건축사업 복현시영아파트소규모재건축정비사업조합 2022.04.01 미착공 54,223 0.00 - - - - 화성산업(주) 청원맨션 소규모재건축정비사업 청원맨션소규모재건축정비사업조합 2022.07.29 미착공 39,134 0.00 - - - - 화성산업(주) 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 한국토지주택공사 2014.10.31 2023.03.31 95,453 97.78 3,792 - - - 화성산업(주) 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 국가철도공단 2015.06.01 2023.09.30 36,497 97.58 - - 1,503 - 화성산업(주) 상화로입체화사업 대구광역시 2021.03.19 2027.04.18 52,127 11.26 - - - - 합 계 - 167,982 - 4,612 - 마. 공정가치평가 내역1. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 124,031,488 - 124,031,488 매출채권 - 8,714,611 - 8,714,611 단기기타채권 - 8,804,273 - 8,804,273 단기기타금융자산 - 95,366,276 380,600 95,746,876 장기기타채권 - 23,472,302 - 23,472,302 장기기타금융자산 54,883,521 2,599,981 12,847,619 70,331,121 합 계 54,883,521 262,988,931 13,228,219 331,100,671 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 136,254,561 - 136,254,561 매출채권 - 12,744,968 - 12,744,968 단기기타채권 - 12,529,354 - 12,529,354 단기기타금융자산 1,726,075 1,383,090 508,386 3,617,551 장기기타채권 - 23,214,842 - 23,214,842 장기기타금융자산 58,110,426 2,663,135 12,835,676 73,609,237 합 계 59,836,501 188,789,950 13,344,062 261,970,513 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 66,567,317 66,567,317 단기기타채무 - 11,117,139 11,117,139 단기차입금 - 118,000,000 118,000,000 유동성장기차입금 - 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 - 8,226,650 8,226,650 장기기타채무 - 245,101 245,101 장기차입금 - 120,258,810 120,258,810 장기기타금융부채 314,948 4,471,446 4,786,394 합 계 314,948 392,127,653 392,442,601 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 56,412,403 56,412,403 단기기타채무 - 8,219,807 8,219,807 단기차입금 - 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 - 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 - 6,234,468 6,234,468 장기기타채무 - 243,210 243,210 장기차입금 - 120,258,810 120,258,810 장기기타금융부채 314,948 4,102,864 4,417,812 합 계 314,948 278,712,752 279,027,700 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 분양원가로인식한 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 1,063,396 - - - 상각후원가측정금융자산 - - 927,615 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,496,851) 421,029 - 합 계 1,063,396 (1,496,851) 1,348,644 - 상각후원가측정금융부채 (139,932) - (1,009,164) (2,667,305) 합 계 923,464 (1,496,851) 339,480 (2,667,305) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 383,120 - - 상각후원가측정금융자산 - - 979,057 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,345) 287,925 합 계 383,120 (1,345) 1,266,982 상각후원가측정금융부채 (175,726) - - 합 계 207,394 (1,345) 1,266,982 2. 공정가치 1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 124,031,488 124,031,488 136,254,561 136,254,561 매출채권 8,714,611 8,714,611 12,744,968 12,744,968 단기기타채권 8,804,273 8,804,273 12,529,354 12,529,354 단기기타금융자산 95,746,876 95,746,876 3,617,551 3,617,551 장기기타채권 23,472,302 23,472,302 23,214,842 23,214,842 장기기타금융자산 70,331,121 70,331,121 73,609,237 73,609,237 합 계 331,100,671 331,100,671 261,970,513 261,970,513 금융부채: 매입채무 66,567,317 66,567,317 56,412,403 56,412,403 단기기타채무 11,117,139 11,117,139 8,219,807 8,219,807 단기차입금 118,000,000 118,000,000 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 63,241,190 63,241,190 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 8,226,650 8,226,650 6,234,468 6,234,468 장기기타채무 245,101 245,101 243,210 243,210 장기차입금 120,258,810 120,258,810 120,258,810 120,258,810 장기기타금융부채 4,786,394 4,786,394 4,417,812 4,417,812 합 계 392,442,601 392,442,601 279,027,700 279,027,700 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (나) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 54,883,521 - - 54,883,521 54,883,521 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,228,219 7,135,222 - 6,092,997 13,228,219 합 계 68,111,740 7,135,222 - 60,976,518 68,111,740 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계