HS화성 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 59 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 58 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
화성산업주식회사

1. 회사의 개요화성산업주식회사(이하 '당사')는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고

이인중	1,362,418	10.94%	대표이사

(주)화성개발	1,153,769	9.27%

이홍중	647,229	5.20%	대표이사

자기주식	340,638	2.74%

기타특수관계자	1,767,039	11.19%

기타주주	7,179,707	57.66%

합 계	12,450,800	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1011호, 1115호, 1037호,2115호 부동산건설약정(개정)동 개정사항은 수주산업의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 구체적으로 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체할 예정입니다.

한편, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 187,614백만원, 매도가능금융자산 58,512백만원, 당기손익인식금융자산 12,023백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 187,614백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 32,457백만원이고, 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 187,614백만원에 대하여 손실충당금 5,749백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

당사는 2017년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취 득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로써 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업의 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차액을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

건물부속시설	20년

구축물	20년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관 리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산 , 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어, 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(11) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치 입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(12) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 수익의 인식제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성있게 측정 할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.- 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.- 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정 도의 관리를 할 수 없다.- 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있다.- 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.- 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 결정하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(15)에서 설명하고 있습니다.

(14) 건설계약 및 분양공사당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우금융리스의 경우 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격

(수준2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수 될 것이라는반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는, 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 충당부채당사는 주석 21에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다.(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출총이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 당사의 부문별 매출 및 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출	매출원가

당기	전기	당기	전기

건축부문	305,118,139	307,841,187	271,176,307	282,362,326

토목부문	119,759,919	105,545,499	109,672,950	99,964,496

분양부문	64,998,596	62,483,239	46,500,595	50,481,564

기타부문	4,434,926	4,211,642	2,633,743	713,149

합 계	494,311,580	480,081,567	429,983,596	433,521,535

위에서 보고된 수익은 모두 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(2) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 모두 국내에 소재하고 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자산	부채

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31

건축부문	90,933,206	140,831,670	79,512,070	84,190,506

토목부문	12,930,109	12,878,790	33,468,965	26,418,952

분양부문	94,928,067	18,256,063	9,168,976	7,216,916

기타부문	45,650,845	72,629,371	21,984,830	29,533,868

공통부문	259,613,478	228,881,477	47,302,079	40,170,243

합 계	504,055,705	473,477,371	191,436,920	187,530,485

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

보통예금	86,545,433	71,183,251

기타현금성자산	75,393	77,524

합 계	86,620,826	71,260,775

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	10,384	56,669

공사미수금	39,162,529	29,453,807

분양미수금	2,724,011	17,262,013

대여금	11,185,423	13,230,592

미수금	4,246,941	8,109,190

합 계	57,329,288	68,112,271

차감: 대손충당금	(5,748,885)	(5,586,277)

차감후 합계	51,580,403	62,525,994

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

공사미수금	6개월이하	-	-

7~12개월	-	-

1년초과	4,309,290	4,632,789

분양미수금	6개월이하	-	-

7~12개월	-	-

1년초과	242,750	242,750

미수금	6개월이하	-	-

7~12개월	-	-

1년초과	1,196,845	710,738

합 계	5,748,885	5,586,277

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한, 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

공사미수금	7~12개월	-	-

1년초과	12,249,000	145,995

분양미수금	7~12개월	-	81,514

1년초과	2,481,261	7,191,368

대여금	7~12개월	2,746,556	1,636,546

1년초과	3,085,174	720,606

미수금	7~12개월	458,286	608,000

1년초과	3,050,096	707,481

합 계	24,070,373	11,091,510

(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변경내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	공사미수금	분양미수금	미수금	합 계

기초금액	4,632,790	242,750	710,737	5,586,277

손상차손	-	-	497,891	497,891

제각	-	-	-	-

손상차손환입	(323,500)	-	(11,783)	(335,283)

기말금액	4,309,290	242,750	1,196,845	5,748,885

2) 전기

구 분	공사미수금	분양미수금	미수금	합 계

기초금액	4,806,401	242,750	956,266	6,005,417

손상차손	-	-	16,738	16,738

제각	-	-	(35,909)	(35,909)

손상차손환입	(173,611)	-	(226,358)	(399,969)

기말금액	4,632,790	242,750	710,737	5,586,277

7. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

상장주식	-	7,341,428	-	7,604,252

비상장주식	-	25,115,967	-	24,998,377

수익증권	12,023,205	-	5,274,103	-

채무증권	4,232,979	13,347,952	6,084,067	13,705,507

출자금	-	8,473,276	-	8,365,023

합 계	16,256,184	54,278,623	11,358,170	54,673,159

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	11,358,170	54,673,159	7,577,487	66,762,764

취득금액	21,999,999	3,359,480	18,381,400	1,581,171

유동성대체	3,537,762	(3,537,762)	5,986,130	(5,986,130)

평가이익(평가손실)	64,148	(186,254)	39,311	1,155,443

손상차손인식액	(40,942)	-	-	(3,633,320)

처분금액	(20,662,953)	(30,000)	(20,626,158)	(5,206,769)

기말금액	16,256,184	54,278,623	11,358,170	54,673,159

(3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 있는 지분증권(*1)

(주)LG유플러스	482,000	0.11%	3,033,931	5,518,900	5,518,900

(주)현대그린푸드	80,000	0.08%	222,187	1,232,000	1,232,000

(주)DGB금융지주	60,443	0.05%	927,348	590,528	590,528

소 계	4,183,466	7,341,428	7,341,428

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)엑스코	3,610,315	7.94%	16,519,285	16,679,655	16,679,655

장교공영(주)	323	3.23%	1,615	1,615	1,615

(주)대구MBC미디컴	20,000	10.00%	100,000	100,000	100,000

(주)티아앤씨	10,000	1.16%	-	-	-

(주)엠에스상호저축은행	17,834	0.39%	742,030	-	-

(주)대구프로축구단	20,000	0.61%	100,000	100,000	100,000

대성환경에너지(주)	201,510	15.00%	1,007,550	3,507,936	3,507,936

대구드림교육(주)	1,942,262	2.90%	194,226	194,226	194,226

대구뮤지엄서비스(주)	104,118	10.50%	520,590	520,590	520,590

대가야푸른환경(주)	73,471	9.83%	367,355	367,355	367,355

대구남부순환도로(주)	854,240	6.06%	3,633,320	-	-

경주문예회관운영(주)	89,180	6.50%	445,900	-	-

제주항공우주호텔(주)	504,000	18.00%	2,520,000	2,520,000	2,520,000

대구그린에너지(주)	201,400	16.99%	1,007,000	1,007,000	1,007,000

(주)희망세움이차	18	0.06%	90	90	90

대구청정에너지주식회사	23,500	23.5%	117,500	117,500	117,500

소 계	27,276,461	25,115,967	25,115,967

합 계	31,459,927	32,457,395	32,457,395

(*1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*2) 당사는 비상장주식 중 주식회사 엑스코와 대구에너지환경주식회사에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로 한 미래 현금흐름 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 그 외 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다 (*3) 상기 지분증권 중 일부는 주석 17에서 설명하고 있는바와 같이 차입금 및 BTL사업 관련하여 담보제공되어 있습니다.

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 있는 지분증권(*1)

(주)LG유플러스	482,000	0.11%	3,033,931	5,012,800	5,012,800

(주)현대그린푸드	80,000	0.08%	222,187	1,984,000	1,984,000

(주)DGB금융지주	60,443	0.05%	927,348	607,452	607,452

소 계	4,183,466	7,604,252	7,604,252

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)엑스코	3,610,315	7.94%	16,519,285	16,679,655	16,679,655

장교공영(주)	323	3.23%	1,615	1,615	1,615

(주)대구MBC미디컴	20,000	10.00%	100,000	100,000	100,000

(주)티아앤씨	10,000	1.16%	-	-	-

(주)엠에스상호저축은행	17,834	0.39%	742,030	-	-

(주)대구프로축구단	20,000	0.61%	100,000	100,000	100,000

대성환경에너지(주)	201,510	15.00%	1,007,550	3,507,936	3,507,936

대구드림교육(주)	1,942,262	2.90%	194,226	194,226	194,226

대구뮤지엄서비스(주)	104,118	10.50%	520,590	520,590	520,590

대가야푸른환경(주)	73,471	9.83%	367,355	367,355	367,355

대구남부순환도로(주)	854,240	6.06%	3,633,320	-	-

경주문예회관운영(주)	89,180	6.50%	445,900	-	-

제주항공우주호텔(주)	504,000	18.00%	2,520,000	2,520,000	2,520,000

대구그린에너지(주)	201,400	16.99%	1,007,000	1,007,000	1,007,000

소 계	27,158,871	24,998,377	24,998,377

합 계	31,342,337	32,602,629	32,602,629

(*1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*2) 당사는 비상장주식 중 주식회사 엑스코와 대구에너지환경주식회사에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로 한 미래 현금흐름 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 그 외 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다 (*3) 상기 지분증권 중 일부는 주석 17에서 설명하고 있는바와 같이 차입금 및 BTL사업 관련하여 담보제공되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	취득금액	공정가치	장부금액

단기국공채공모주신탁	1,000,000	988,680	988,680

ELB	4,000,000	4,010,878	4,010,878

DLS	5,000,000	5,020,553	5,020,553

DLB	2,000,000	2,003,094	2,003,094

합 계	12,000,000	12,023,205	12,023,205

(*) 수익증권에 대하여는 시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

2) 전기말

구 분	취득금액	공정가치	장부금액

단기국공채공모주신탁	3,000,000	3,052,863	3,052,863

ELB	989,000	1,015,307	1,015,307

ELF	200,000	203,420	203,420

DLB	1,000,000	1,002,513	1,002,513

합 계	5,189,000	5,274,103	5,274,103

(*) 수익증권에 대하여는 시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	취득가액	공정가치	미실현보유손익	장부가액

국민주택채권	6,564,290	6,539,454	(24,836)	6,539,454

도시철도공채	6,725,250	6,745,970	20,720	6,745,970

지역개발공채	4,296,405	4,295,507	(898)	4,295,507

합 계	17,585,945	17,580,931	(5,014)	17,580,931

(*1) 채무증권에 해당하는 국공채에 대하여는 시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 상기 채무증권 중 일부는 주석 17에서 설명하고 있는바와 같이 임대보증금 등과관련하여 담보제공되어 있습니다.

2) 전기말

구 분	취득가액	공정가치(*1)	미실현보유손익	장부가액

국민주택채권	4,750,500	4,791,179	40,679	4,791,179

도시철도공채	10,016,960	10,019,220	2,260	10,019,220

지역개발공채	4,965,445	4,979,175	13,730	4,979,175

합 계	19,732,905	19,789,574	56,669	19,789,574

(*1) 채무증권에 해당하는 국공채에 대하여는 시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 상기 채무증권 중 일부는 주석 17에서 설명하고 있는바와 같이 임대보증금 등과관련하여 담보제공되어 있습니다.

한편, 당기말 현재 채무증권의 만기별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년이내	1년초과 5년이내

국민철도채권	212,223	6,327,231

도시철도공채	2,505,645	4,240,325

지역개발공채	1,515,111	2,780,396

합 계	4,232,979	13,347,952

(6) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	출자좌수	취득원가	장부금액	공정가치

건설공제조합(*1)	5,643	5,778,386	8,091,441	8,091,441

전기공사공제조합	300	46,635	46,635	46,635

전기통신공사공제조합	250	44,632	44,632	44,632

엔지니어링공제조합	113	11,568	11,568	11,568

한국전력기술인협회	200	20,000	20,000	20,000

한국산업로공업협동조합	2	2,000	2,000	2,000

(사)한국소각시설협회	2	2,000	2,000	2,000

희망경제기업구조조정조합1호	4	235,000	235,000	235,000

소방공제조합	40	20,000	20,000	20,000

합 계	6,554	6,160,221	8,473,276	8,473,276

(*1) 건설공제조합에 대해서 좌당 평가금액을 공정가치로 기재하였습니다.(*2) 그 외 출자금에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (*3) 상기 출자금 중 일부는 주석 17에서 설명하고 있는바와 같이 거래이행보증 등과관련하여 담보제공되어 있습니다.

2) 전기말

구 분	출자좌수	취득원가	장부금액	공정가치

건설공제조합(*1)	5,643	5,778,386	7,953,188	7,953,188

전기공사공제조합	300	46,635	46,635	46,635

전기통신공사공제조합	250	44,632	44,632	44,632

엔지니어링공제조합	113	11,568	11,568	11,568

한국전력기술인협회	200	20,000	20,000	20,000

한국산업로공업협동조합	2	2,000	2,000	2,000

(사)한국소각시설협회	2	2,000	2,000	2,000

희망경제기업구조조정조합1호	8	265,000	265,000	265,000

소방공제조합	40	20,000	20,000	20,000

합 계	6,558	6,190,221	8,365,023	8,365,023

(*1) 건설공제조합에 대해서 좌당 평가금액을 공정가치로 기재하였습니다.(*2) 그 외 출자금에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 상기 출자금 중 일부는 주석 17에서 설명하고 있는바와 같이 거래이행보증 등과관련하여 담보제공되어 있습니다. (7) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초손상차손누계액	5,722,250	7,159,130

손상차손인식액	-	3,633,320

처분액	-	5,070,200

기말손상차손누계액	5,722,250	5,722,250

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	18,805,579	-	8,921,572	-

장기금융상품	-	1,008,000	-	692,848

미수수익	1,501,917	-	1,624,927	-

대여금 등	-	22,348,298	-	23,134,004

합 계	20,307,496	23,356,298	10,546,499	23,826,852

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31	사용제한내용

단기금융상품	2,484,848	1,800,000	거래이행목적담보

장기금융상품	-	684,848	거래이행목적담보

장기금융상품	8,000	8,000	당좌개설보증금

합 계	2,492,848	2,492,848

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,075,311	-	1,084,836	-

선급비용	189,007	-	47,176	-

선급공사원가	586,257	-	669,800	-

선급리스료	1,510,771	10,827,191	1,510,771	12,337,962

합 계	4,361,346	10,827,191	3,312,583	12,337,962

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득금액	평가손실충당금	장부금액	취득금액	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,286,339	-	2,286,339	1,803,736	-	1,803,736

완성주택	48,560	-	48,560	549,389	(34,669)	514,720

미완성주택	4,987,167	-	4,987,167	-	-	-

용지	86,098,812	(45,202)	86,053,610	77,032,324	(45,202)	76,987,122

수목	241,839	-	241,839	241,839	-	241,839

합 계	93,662,717	(45,202)	93,617,515	79,627,288	(79,871)	79,547,417

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

완성주택	용지	합 계	완성주택	용지	합 계

기초금액	34,669	45,202	79,871	554,448	45,202	599,650

처분	(34,669)	-	(34,669)	(519,779)	-	(519,779)

기말금액	-	45,202	45,202	34,669	45,202	79,871

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31

(주)화성개발	건설업	대한민국	12월	31.69%	31.69%	1,677,150	1,677,150	32,846,605	29,211,357

화성그린케어(주)	시설유지관리서비스업	대한민국	12월	20.00%	20.00%	13,853	13,853	4,905	8,345

달성맑은물길(주)	하수처리장 운영업	대한민국	12월	30.00%	30.00%	229,800	229,800	168,741	161,999

(주)신세계티비쇼핑(*)	방송상거래업	대한민국	12월	30.00%	30.00%	11,400,000	6,900,000	-	2,182,220

합 계	13,320,803	8,820,803	33,020,251	31,563,921

(*) 상기 ㈜신시계티비쇼핑 투자주식은 전기 중 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지배력이 상실됨에 따라 전기말 현재 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

관계기업명	기초금액	취득및대체	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

(주)화성개발	29,211,357	-	(864,000)	4,101,082	398,166	32,846,605

화성그린케어(주)	8,345	-	-	(3,440)	-	4,905

달성맑은물길(주)	161,999	-	-	6,742	-	168,741

(주)신세계티비쇼핑	2,182,220	4,500,000	-	(6,682,220)	-	-

합 계	31,563,921	4,500,000	(864,000)	(2,577,836)	398,166	33,020,251

2) 전기

관계기업명	기초금액	취득및대체	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말금액

(주)화성개발	28,658,711	-	(648,000)	1,196,187	4,459	-	29,211,357

화성그린케어(주)	11,740	-	-	(3,395)	-	-	8,345

달성맑은물길(주)	161,327	-	-	672	-	-	161,999

(주)신세계티비쇼핑	-	6,900,000	-	(3,698,917)	-	(1,018,863)	2,182,220

합 계	28,831,778	6,900,000	(648,000)	(2,505,453)	4,459	(1,018,863)	31,563,921

(3) 당기와 전기의 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑	(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑

재무상태

유동자산	103,353,130	63,011	171,007	5,169,878	83,234,782	115,570	205,144	11,366,505

비유동자산	25,648,300	-	2,815,743	17,839,412	24,719,175	-	3,057,092	6,610,470

자산 계	129,001,430	63,011	2,986,750	23,009,290	107,953,957	115,570	3,262,236	17,976,975

유동부채	18,832,519	15,312	381,611	30,269,975	9,283,655	18,768	336,640	10,692,394

비유동부채	6,519,162	23,171	2,042,670	894,712	6,491,831	55,076	2,385,600	10,514

부채 계	25,351,681	38,483	2,424,281	31,164,687	15,775,486	73,844	2,722,240	10,702,908

자본	103,649,749	24,528	562,469	(8,155,397)	92,178,471	41,726	539,996	7,274,067

자본 계	103,649,749	24,528	562,469	(8,155,397)	92,178,471	41,726	539,996	7,274,067

부채및자본 총계	129,001,430	63,011	2,986,750	23,009,290	107,953,957	115,570	3,262,236	17,976,975

경영성과

매출	112,729,290	141,850	629,691	32,091,357	55,097,691	163,900	626,066	4,761,798

영업이익	12,412,955	(17,280)	119,794	(29,356,134)	1,899,152	(17,089)	117,860	(15,137,416)

당기순손익	12,508,252	(17,198)	22,473	(29,366,044)	3,774,689	(16,975)	2,240	(15,186,724)

기타포괄손익	-	-	-	(843,843)	14,071	-	-	-

총포괄손익	12,508,252	(17,198)	22,473	(30,209,887)	3,788,760	(16,975)	2,240	(15,186,724)

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑	(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑

순자산금액	103,649,749	24,528	562,469	(8,155,397)	92,178,471	41,726	539,996	7,274,067

지분율	31.69%	20.00%	30.00%	30.00%	31.69%	20.00%	30.00%	30.00%

순자산지분금액	32,846,605	4,905	168,741	(2,446,619)	29,211,357	8,345	161,999	2,182,220

내부거래제거	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	32,846,605	4,905	168,741	-	29,211,357	8,345	161,999	2,182,220

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

토지	건물	토지	건물

취득원가	6,160,023	30,047,012	6,768,066	31,043,520

감가상각누계액	-	(3,530,818)	-	(2,816,318)

손상차손누계액	(74,630)	(151,864)	(126,034)	(256,466)

장부가액	6,085,393	26,364,330	6,642,032	27,970,736

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	6,642,032	27,970,736	34,612,768	7,935,442	30,642,954	38,578,396

처분(*)	(556,639)	(835,911)	(1,392,550)	(1,293,410)	(1,876,827)	(3,170,237)

감가상각비	-	(770,495)	(770,495)	-	(795,391)	(795,391)

기말금액	6,085,393	26,364,330	32,449,723	6,642,032	27,970,736	34,612,768

(*) 투자부동산의 처분금액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

취득금액	608,043	996,508	1,358,523	2,069,692

감가상각누계액	-	(55,996)	-	(60,366)

손상차손누계액	(51,404)	(104,601)	(65,113)	(132,499)

장부금액	556,639	835,911	1,293,410	1,876,827

(3) 당기와 전기의 투자부동산의 손상차손누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초손상차손누계액	382,500	580,112

처분으로 인한 감소액	(156,006)	(197,612)

기말손상차손누계액	226,494	382,500

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 514,250천원 및 565,293천원입니다 .(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부가액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	6,085,393	6,085,393	6,642,032	6,642,032

건물	26,364,330	26,364,330	27,970,736	27,970,736

합 계	32,449,723	32,449,723	34,612,768	34,612,768

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	31,101,905	-	31,101,905	31,101,905	-	31,101,905

건물	30,553,350	(10,566,706)	19,986,644	27,874,487	(9,802,872)	18,071,615

건물부속시설	455,762	(455,759)	3	455,762	(455,759)	3

구축물	930,965	(237,042)	693,923	930,965	(190,845)	740,120

기계장치	6,020,434	(5,703,302)	317,132	5,694,014	(5,669,220)	24,794

공구와기구	9,078,560	(5,649,070)	3,429,490	8,391,360	(4,720,198)	3,671,162

차량운반구	722,195	(671,678)	50,517	722,195	(627,501)	94,694

중기	1,559,604	(1,455,800)	103,804	1,559,604	(1,372,770)	186,834

비품	1,199,671	(1,051,283)	148,388	1,195,365	(960,880)	234,485

건설중인자산	106,555	-	106,555	538,788	-	538,788

합 계	81,729,001	(25,790,640)	55,938,361	78,464,445	(23,800,045)	54,664,400

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	기초장부금액	취득	대체	처분	감가상각비	합 계

토지	31,101,905	-	-	-	-	31,101,905

건물	18,071,615	2,246,629	432,233	-	(763,833)	19,986,644

건물부속시설	3	-	-	-	-	3

구축물	740,120	-	-	-	(46,197)	693,923

기계장치	24,794	326,421	-	-	(34,083)	317,132

공구와기구	3,671,162	1,139,947	-	(64)	(1,381,555)	3,429,490

차량운반구	94,694	-	-	-	(44,177)	50,517

중기	186,834	-	-	-	(83,030)	103,804

비품	234,485	4,306	-	-	(90,403)	148,388

건설중인자산	538,788	-	(432,233)	-	-	106,555

합 계	54,664,400	3,717,303	-	(64)	(2,443,278)	55,938,361

2) 전기

구 분	기초장부금액	취득	대체	처분	감가상각비	연결범위의 변동	합 계

토지	24,948,546	6,153,359	-	-	-	-	31,101,905

건물	13,372,236	5,307,778	-	-	(608,399)	-	18,071,615

건물부속시설	3	-	-	-	-	-	3

구축물	786,668	-	-	-	(46,548)	-	740,120

기계장치	35,794	-	-	-	(11,000)	-	24,794

공구와기구	3,791,319	1,119,034	-	-	(1,239,191)	-	3,671,162

차량운반구	155,874	-	-	(1)	(61,179)	-	94,694

중기	269,864	-	-	-	(83,030)	-	186,834

비품	339,755	415,219	-	(28,910)	(98,444)	(393,135)	234,485

건설중인자산	1,083,385	1,087,926	(1,610,023)	-	-	(22,500)	538,788

합 계	44,783,444	14,083,316	(1,610,023)	(28,911)	(2,147,791)	(415,635)	54,664,400

(3) 담보제공 유형자산 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 대구은행 등에 담보로 제공되어 있으며(주석 16, 17참조), 상기 유형자산과 관련하여 41,093,025천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

회원권	산업재산권	회원권	산업재산권

취득가액	589,825	-	589,825	-

상각누계액	-	-	-	-

손상차손누계액	(45,940)	-	(45,940)	-

합 계	543,885	-	543,885	-

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

회원권	산업재산권	회원권	산업재산권

기초금액	543,885	-	543,885	15,714

취득	-	-	-	1,803,730

대체	-	-	-	1,610,023

상각	-	-	-	(192,738)

손상차손	-	-	-	(877)

연결범위의 변동	-	-	-	(3,235,852)

기말금액	543,885	-	543,885	-

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매입채무	52,199,501	43,799,717

미지급금	2,454,831	1,688,477

합 계	54,654,332	45,488,194

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	2016.12.31	2015.12.31

국민주택기금대출	우리은행	2.00%	11,064,000	11,064,000

장기차입금 합계	11,064,000	11,064,000

상기 차입금과 당좌거래(차월한도액: 10,000,000천원)약정 및 일반대출거래(차월한도액: 7,000,000천원) 약정 등과 관련하여 당사의 유형자산 등이 근저당 설정(채권최고액 합계: 76,876,800천원)되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2022년 이후	11,064,000

합 계	11,064,000

17. 담보제공 및 지급보증(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	담보제공자산	채권최고액 등	비고

대구은행	토지,건물	54,500,000	차입금담보

하나은행	토지,건물	9,100,000	차입금담보

기술신용보증기금	토지,건물	420,030	임대보증금

우리은행	투자부동산	13,276,800	차입금담보

포스코 등	국공채	7,600,000	거래보증 등

엔지니어링공제조합 등	출자금	903좌	거래보증

건설공제조합	출자금(건설공제조합)	5,643좌	거래보증

국공채	3,803,245	거래보증 등

단기금융상품	2,462,848	거래보증

대성에너지	단기금융상품	22,000	거래보증

대구은행 등	비상장주식	3,384,005주	BTL관련 등

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증금액	보증내용

건설공제조합	53,778,843	선급금 보증

201,480,721	이행지급보증

62,805,207	이행하자보증

68,658,906	이행계약보증

77,234,547	하도급대금지급

6,298,991	건설기계대여지급보증

6,449,296	기타보증

대한주택보증(주)	479,540,300	주택분양보증

6,503,506	시공보증

9,641,308	이행하자보증

39,022,752	하도급대금지급

7,844,040	임대보증금보증

서울보증보험(주)	474,260	공탁보증

76,391,882	이행지급보증

엔지니어링공제조합	270,134	계약보증 등

한국주택금융공사	71,402,739	국민주택기금보증

합 계	1,167,797,432

또한, 당사의 공사계약등과 관련하여 (주)대우건설 등으로 부터 467,591,762천원의 공사이행보증등의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 동아건설산업(주) 등에게 153,524,696천원(특수관계자 보증 484,636천원포함)의 시공이행보증 등을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 대구남부순환도로 사업과 관련하여 자금보충약정을 제공하고 있으며, 당기말 자금보충약정 대출잔액의 당사 지분상당액은 15,000,000천원입니다. 타 공동시공사지분 포함시 대출잔액은 75,000,000천원이며, 참여하는 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,745,254	274,445	1,832,783	289,351

임대보증금	-	20,355,210	-	19,813,161

합 계	1,745,254	20,629,655	1,832,783	20,102,512

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

분양선수금	3,369,075	-	60,000	-

선수금	2,034,362	-	3,370	-

예수금	3,630,010	-	3,864,483	-

선수수익	233,866	1,033,909	144,267	1,178,176

합 계	9,267,313	1,033,909	4,072,120	1,178,176

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

하자보수충당부채	35,237,076	36,182,863

특별수선충당부채	62,637	36,718

합 계	35,299,713	36,219,581

(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	36,182,863	37,112,192

전입	3,906,646	3,047,815

상계	(4,061,978)	(3,419,709)

환입	(790,455)	(557,435)

기말금액	35,237,076	36,182,863

(3) 당기와 전기 중 특별수선충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	36,718	10,799

전입	25,919	25,919

기말금액	62,637	36,718

21. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	15,560,026	13,909,560

사외적립자산의 공정가치	(5,624,275)	(4,279,846)

국민연금전환금	(75,700)	(73,536)

순확정급여부채	9,860,051	9,556,178

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	13,909,560	(4,279,846)	9,629,714	12,428,011	(2,839,237)	9,588,774

당기근무원가	1,189,861	-	1,189,861	1,176,117	-	1,176,117

이자비용(이자수익)	355,020	(109,235)	245,785	365,166	(83,423)	281,743

소 계	15,454,441	(4,389,081)	11,065,360	13,969,294	(2,922,660)	11,046,634

재측정요소

가정변경으로 인한 차이	854,410	60,083	914,493	403,775	32,623	436,398

가정과 실제로 발생한 결과의 차이	273,332	-	273,332	(12,273)	-	(12,273)

소 계	1,127,742	60,083	1,187,825	391,502	32,623	424,125

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,895,129)	(1,895,129)	-	(1,500,000)	(1,500,000)

소 계	-	(1,895,129)	(1,895,129)	-	(1,500,000)	(1,500,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,481,047)	599,852	599,852	(1,116,271)	164,472	(951,799)

관계사전입수령액	458,890	-	458,890	665,035	(54,281)	610,754

소 계	(1,022,157)	599,852	(422,305)	(451,236)	110,191	(341,045)

기말금액	15,560,026	(5,624,275)	9,935,751	13,909,560	(4,279,846)	9,629,714

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산	-	633

정기예금	5,624,275	4,279,213

합 계	5,624,275	4,279,846

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할인율	2.34%	3.07%

기대임금상승률	5.23%	4.70%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(485,476)	513,570

기대임금상승률	0.50%	503,486	(480,885)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. 22. 자본금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 및 전기말 현재 30,000,000주이며, 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 12,450,800주 및 5,000원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초발행주식수	12,450,800	(340,638)	12,110,162	12,450,800	(340,638)	12,110,162

자기주식의 변동	-	-	-	-	-	-

기말발행주식수	12,450,800	(340,638)	12,110,162	12,450,800	(340,638)	12,110,162

23. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

주식발행초과금	43,666,518	43,666,518

자기주식	(3,080,728)	(3,080,728)

기타자본잉여금	3,767,037	3,767,037

자기주식처분손익	(619,947)	(619,947)

합 계	43,732,880	43,732,880

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	340,638	(3,080,728)	340,638	(3,080,728)

처분	-	-	-	-

기말금액	340,638	(3,080,728)	340,638	(3,080,728)

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산평가손익	6,338,872	6,484,150

지분법자본변동	2,174,754	1,864,184

합 계	8,513,626	8,348,334

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	6,484,150	5,582,905

매도가능금융자산평가손익	(186,254)	1,155,442

법인세효과	40,976	(254,197)

기말금액	6,338,872	6,484,150

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,864,184	1,860,706

지분법자본변동	398,166	4,459

법인세효과	(87,596)	(981)

기말금액	2,174,753	1,864,184

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금	4,063,490	3,433,762

임의적립금	15,670,000	15,670,000

미처분이익잉여금	178,320,117	152,507,910

합 계	198,053,607	171,611,672

(2) 법정적립금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

재무구조개선적립금	15,500,000	15,500,000

기업합리화적립금	170,000	170,000

합 계	15,670,000	15,670,000

(4) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	171,611,672	152,489,870

배당금의 지급	(6,297,285)	(4,844,065)

당기순이익	33,665,725	24,296,685

재측정요소	(926,505)	(330,818)

기말금액	198,053,607	171,611,672

(5) 당기와 전기의 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 59(당)기	제 58(전)기

처분예정일 : 2017년 3월 24일	처분예정일 : 2016년 3월 18일

처분전이익잉여금	178,320,117	152,507,910

전기이월이익잉여금	145,580,897	128,025,318

연결범위의 변동(*1)	-	516,725

당기순이익	33,665,725	24,296,685

확정급여제도의 재측정요소	(926,505)	(330,818)

이익잉여금처분액	9,058,401	6,927,013

배당금	8,234,910	6,297,284

법정적립금의 적립	823,491	629,729

차기이월미처분이익잉여금	169,261,716	145,580,897

(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금 처분내역은 한국채택국제회계기준에 따라 별도재무제표 기준으로 작성되어 2016년 3월 18일에 처분 확정된 이익잉여금 처분내역입니다. 한편, 당사는 전기 중 종속기업을 모두 처분함에 따라 전기 재무제표를 별도재무제표기준으로 작성하지않고, 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)기준으로 작성하였습니다. (*2) 전기말 연결범위의 변동으로 인한 이익잉여금 차이조정에 대한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

관계기업에 대한 지분법평가	951,248

종속기업 결손금에 대한 지배기업 소유주 지분	(434,523)

합 계	516,725

(6) 당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

배당받을주식수	12,110,162주	12,110,162주

주당액면금액	5,000	5,000

액면배당률	24.46%	10.40%

주당배당금	680	520

배당금총액	8,234,910천원	6,297,284천원

(7) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

배당금	8,234,910	6,297,284

당기순이익	33,665,725	24,296,685

배당성향	24.46%	25.92%

26. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

공사수익	424,878,058	413,386,686

분양수익	64,998,596	62,483,238

기타수익	4,434,926	4,211,643

합 계	494,311,580	480,081,567

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

공사원가	380,849,258	382,326,822

분양원가	46,500,595	50,481,564

기타원가	2,633,743	713,149

합 계	429,983,596	433,521,535

27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	6,398,273	6,591,440

퇴직급여	562,413	492,805

복리후생비	933,000	1,048,315

여비교통비	185,177	186,636

수도광열비	406,489	296,654

세금과공과	1,109,428	943,253

협회비	160,668	129,781

감가상각비	1,765,708	1,589,057

수선비	389,129	136,855

보험료	153,270	177,535

접대비	303,577	388,730

광고선전비	1,199,115	453,670

차량유지비	186,511	200,235

방송프로그램비	-	1,109,451

송출수수료	-	625,491

지급수수료	1,325,489	1,685,523

운용리스료	1,510,771	1,510,771

대손상각비	162,608	(775,585)

무형자산상각비	-	192,737

용역비	1,032,936	2,139,912

주택판매비	2,223,275	1,777,423

기타	451,778	971,622

합 계	20,459,615	21,872,311

28. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

투자부동산처분이익	104,699	480,155

유형자산처분이익	28,621	3,454

잡이익	1,817,915	2,095,090

합 계	1,951,235	2,578,699

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

투자부동산처분손실	96,524	68,317

유형자산처분손실	1	28,910

무형자산손상차손	-	877

기부금	296,246	316,082

잡손실	1,784,544	1,364,490

합 계	2,177,315	1,778,676

29. 금융수익 및 비용(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융원가

이자비용	221,445	302,212

단기투자자산평가손실	-	5,332

매도가능금융자산손상차손	40,942	3,633,320

매도가능금융자산처분손실	-	149,984

금융원가 소계	262,387	4,090,848

금융수익

이자수익	1,749,450	3,284,682

배당금수익	434,755	403,470

단기투자자산평가이익	64,148	44,643

매도가능금융자산처분이익	-	113,553

금융보증부채환입	-	-

금융수익 소계	2,248,353	3,846,348

순금융원가(수익)	(1,985,966)	244,500

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융자산	987,145	1,766,485

매도가능금융자산	419,095	476,494

기타	343,210	1,041,703

합 계	1,749,450	3,284,682

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

차입금	221,445	302,212

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	7,034,436	(61)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,135,557	875,700

자본에 직접 반영된 법인세비용	214,701	(161,871)

법인세비용	9,384,695	713,768

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	43,050,419	25,010,452

적용세율에 따른 세부담액	9,051,092	5,480,299

조정사항	-

비과세수익	(400,069)	(258,096)

비공제비용	278,398	1,346,985

이연법인세미인식효과	-	(5,913,206)

법인세추납액(환급액)	-	(61)

기타	455,274	57,847

법인세비용	9,384,695	713,768

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.80%	2.85%

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	40,976	(254,197)

지분법자본변동	(87,596)	(981)

확정급여제도의 재측정요소	261,322	93,308

합 계	214,701	(161,871)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

퇴직보험료	(941,566)	(295,774)	(1,237,340)	(144,491)	(797,075)	(941,566)

지분법적용투자주식	(5,004,334)	669,607	(4,334,727)	(5,920,415)	916,081	(5,004,334)

매도가능증권평가손익	(1,828,863)	40,976	(1,787,887)	(1,574,665)	(254,198)	(1,828,863)

토지평가차익	(2,184,350)	-	(2,184,350)	(2,181,675)	(2,675)	(2,184,350)

대손충당금	1,030,581	59,233	1,089,814	1,221,776	(191,195)	1,030,581

퇴직급여충당금	2,686,404	456,010	3,142,414	2,297,815	388,589	2,686,404

하자보수충당부채	7,960,230	(208,073)	7,752,157	8,164,682	(204,452)	7,960,230

투자주식감액손실	1,258,341	-	1,258,341	1,467,550	(209,209)	1,258,341

기타	(985,008)	164,419	(820,589)	183,633	(1,168,641)	(985,008)

결손금	3,021,954	(3,021,954)	-	8,312,514	(5,290,560)	3,021,954

소 계	5,013,389	(2,135,556)	2,877,833	11,826,724	(6,813,335)	5,013,389

인식제외	(14,415)	-	(14,415)	(5,952,050)	5,937,635	(14,415)

합 계	4,998,974	(2,135,557)	2,863,417	5,874,674	(875,700)	4,998,974

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	판매비와관리비	공사원가	분양원가	기타원가	합 계

재고자산의 변동	-	-	6,799,156	-	6,799,156

종업원급여	6,960,686	19,863,129	968,605	-	27,792,421

감가상각비	1,765,708	1,179,013	25,232	-	2,969,954

외주비및용역비	1,032,936	222,455,552	24,233,881	-	247,722,368

재료비	-	91,196,382	11,178,964	-	102,375,346

임차료	1,535,494	15,005,385	104,800	-	16,645,679

수수료	1,325,489	5,233,079	205,750	-	6,764,318

제세공과	1,109,428	5,777,085	3,610,067	-	10,496,580

주택판매비	2,223,275	-	-	-	2,223,275

기타	4,506,599	20,139,631	(625,859)	2,633,743	26,654,114

합 계	20,459,615	380,849,258	46,500,595	2,633,743	450,443,210

2) 전기

구 분	판매비와관리비	공사원가	분양원가	기타원가	합 계

재고자산의 변동	-	-	16,081,846	-	16,081,846

종업원급여	8,132,559	18,985,028	691,239	-	27,808,826

감가상각비	1,589,057	1,139,642	69,870	-	2,798,569

외주비및용역비	2,139,912	223,005,175	22,453,988	-	247,599,075

재료비	-	99,599,203	6,912,938	-	106,512,141

임차료	86,818	12,138,564	1,040,514	-	13,265,896

수수료	2,311,014	4,737,206	-	-	7,048,220

제세공과	943,253	4,524,583	1,128,620	-	6,596,456

주택판매비	1,777,423	-	-	-	1,777,423

방송프로그램비	1,109,451	-	-	-	1,109,451

기타	3,782,826	18,197,420	2,102,548	713,150	24,795,944

합 계	21,872,313	382,326,821	50,481,563	713,150	455,393,847

32. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당기	전기

당기순이익	33,665,725	24,296,685

가중평균유통보통주식수	12,110,162	12,110,162

기본주당순이익	2,780	2,006

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).(당기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	12,450,800	366	4,556,992,800

자기주식	(340,638)	366	(124,673,508)

주식수 합계	4,432,319,292

가중평균일수	366

가중평균유통보통주식수	12,110,162

(전기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	12,450,800	365	4,544,542,000

자기주식	(340,638)	365	(124,332,870)

주식수 합계	4,420,209,130

가중평균일수	365

가중평균유통보통주식수	12,110,162

(3) 희석주당순이익당기와 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	86,620,826	86,620,826	-	-	71,260,775	71,260,775

매출채권및기타채권	-	-	51,580,403	51,580,403	-	-	62,525,994	62,525,994

매도가능금융자산	12,023,206	58,511,602	-	70,534,808	5,274,103	60,757,226	-	66,031,329

기타금융자산	-	-	43,663,794	43,663,794	-	-	34,373,351	34,373,351

합 계	12,023,206	58,511,602	181,865,023	252,399,831	5,274,103	60,757,226	168,160,120	234,191,449

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	54,654,332	54,654,332	-	45,488,194	45,488,194

차입금	-	11,064,000	11,064,000	-	11,064,000	11,064,000

기타금융부채	-	22,374,909	22,374,909	-	21,935,295	21,935,295

합 계	-	88,093,241	88,093,241	-	78,487,489	78,487,489

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

기중인식기타포괄손익	(127,177)	931,908

단기투자자산평가손익	23,206	39,311

매도가능금융자산손상차손	-	(3,633,320)

매도가능금융자산처분손익	-	(36,431)

배당금수익	434,755	403,469

이자수익	419,095	476,494

대여금및수취채권

대손상각비	162,608	(775,584)

이자수익	1,330,355	2,808,188

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(221,445)	(302,212)

합 계	2,021,397	(88,177)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

상장주식	7,341,428	-	-	7,341,428

수익증권	-	12,023,205	-	12,023,205

국공채	-	17,580,930	-	17,580,930

비상장주식	-	-	20,187,591	20,187,591

출자금	-	-	8,091,441	8,091,441

합 계	7,341,428	29,604,135	28,279,032	65,224,595

2) 전기말

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

상장주식	7,604,252	-	-	7,604,252

수익증권	-	5,274,103	-	5,274,103

국공채	-	19,789,574	-	19,789,574

비상장주식	-	-	20,187,591	20,187,591

출자금	-	-	7,953,188	7,953,188

합 계	7,604,252	25,063,677	28,140,779	60,808,708

당기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	내 역	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산	비상장주식	4,928,376	4,810,786

매도가능금융자산	출자금	381,835	411,835

상기 비상장주식 등은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	28,140,779	32,013,809

기타포괄손익인식	138,253	100,050

매도가능금융자산 처분	-	(3,973,080)

기말금액	28,279,032	28,140,779

(7) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.수준 3으로 평가되는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.(9) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(10) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

34. 운용리스 (1) 리스이용계약리스이용계약은 당사의 계산으로 건설한 지하상가 및 주차장을 대구광역시에 기부채납하고 당해 자산을 20년간 사용할 수 있는 권리로서 리스료를 선급하고 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 선급리스료 관련 금액은 이와 관련된 것이며, 당기와 전기에 비용으로 인식된 운용리스료는 각각 1,510,771천원입니다.

(2) 리스제공계약리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로, 리스기간은 1년에서 2년 사이이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 당기와 전기 중 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각각 909,226천원 및 1,216,710천원입니다.

35. 건설계약(1) 당기와 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	증감액	공사수익인식액	기말금액	기초금액	증감액	공사수익인식액	기말금액

건축공사	1,697,826,336	460,411,269	305,118,139	1,853,119,466	732,950,631	1,272,716,892	307,841,187	1,697,826,336

토목공사	325,538,135	57,885,709	119,759,919	263,663,924	323,474,703	107,608,931	105,545,499	325,538,135

분양공사	60,801,322	212,783,525	64,998,596	208,586,251	107,405,454	15,879,107	62,483,239	60,801,322

합 계	2,084,165,793	731,080,503	489,876,654	2,325,369,641	1,163,830,788	1,396,204,930	475,869,924	2,084,165,793

(2) 당기와 전기 중 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사이익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	누적발생원가	누적발생이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사	회수보류액

건축공사	493,310,763	62,014,408	555,325,171	569,989,328	11,022,360	25,686,517	12,249,000

토목공사	288,245,803	19,776,369	308,022,172	317,177,969	7,011,822	16,167,619	-

합 계	781,556,566	81,790,777	863,347,343	887,167,297	18,034,182	41,854,136	12,249,000

2) 전기

구 분	누적발생원가	누적발생이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사	회수보류액

건축공사	600,256,085	36,849,096	637,105,181	674,873,471	9,358,395	47,126,685	16,249,000

토목공사	298,874,789	19,243,700	318,118,489	321,305,389	7,703,356	10,890,256	-

합 계	899,130,874	56,092,796	955,223,670	996,178,860	17,061,751	58,016,941	16,249,000

(3) 합작공사당기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

합작공사명	도급금액	당사금액	당사지분	대표사

(공공임대리츠)시흥은계S-2BL아파트건설공사(2공구)	160,021,473	136,018,252	85.00%	화성산업㈜

인포~보은(제2공구) 도로 건설공사	98,107,273	68,675,091	70.00%	화성산업(주)

동대구역복합환승센터신축공사	400,300,000	60,045,000	15.00%	신세계건설㈜

부산항신항주간선도로(욕망산구간) 노반 조성공사	131,948,000	48,820,760	37.00%	STX건설(주)

동대구역고가교 개체 및 확장공사	134,161,818	34,882,073	26.00%	두산건설(주)

대구시폐기물에너지화시설민간투자사업건설공사	194,561,220	33,075,407	17.00%	지에스건설(주)

대구은행제2본점신축공사	51,309,523	30,785,714	60.00%	화성산업㈜

쌍림고령국도건설공사	32,881,818	30,696,991	93.36%	화성산업(주)

2) 전기말

합작공사명	도급금액	당사금액	당사지분	대표사

(공공임대리츠)시흥은계S-2BL아파트건설공사(2공구)	157,606,873	133,965,685	85.00%	화성산업㈜

인포~보은(제2공구) 도로 건설공사	95,719,091	67,003,364	70.00%	화성산업(주)

동대구역복합환승센터신축공사	400,300,000	60,045,000	15.00%	신세계건설㈜

김포한강Ab6BL아파트건설공사8공구	67,952,744	48,708,459	71.68%	화성산업㈜

대전노은3 A-1,2BL아파트건설공사13공구	67,005,044	48,507,832	72.39%	화성산업㈜

대구테크노폴리스지구A1BL아파트건설공사1공구	51,800,003	47,078,951	90.89%	화성산업㈜

부산항신항주간선도로(욕망산구간) 노반 조성공사	122,114,000	45,182,180	37.00%	STX건설(주)

대전노은3 A3BL아파트건설공사14공구	47,616,182	43,209,733	90.75%	화성산업㈜

대구철도3호선 7공구(동대구로구간) 건설공사	70,042,012	38,551,894	55.04%	화성산업(주)

동대구역고가교 개체 및 확장공사	133,944,545	34,825,582	26.00%	두산건설(주)

대구시폐기물에너지화시설민간투자사업건설공사	190,011,964	32,302,034	17.00%	지에스건설(주)

대구은행제2본점신축공사	50,930,455	30,558,273	60.00%	화성산업㈜

대구철도3호선 4공구(팔달로구간) 건설공사	107,765,719	30,174,401	28.00%	현대건설(주)

(4) 당기 중 원가 상승 요인 등이 있어 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에미치는영향	미래손익에미치는영향	미청구공사변동

건축공사	23,272,085	(2,540,596)	4,766,442	21,046,239	615,248

토목공사	22,466,568	18,064,009	3,511,013	891,546	-

합 계	45,738,653	15,523,413	8,277,455	21,937,785	615,248

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(5) 당기의 계약수익금액이 중요한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

구분	계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	공사기한	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사채권	매출채권

(%)	총 액	손상차손	총 액	대손충당금

토목	인포~보은(제2공구) 도로 건설공사	2009/12/30	2019/11/15	68,675,091	51,115,038	17,560,053	71.94%	-	-	-	-

토목	부산항신항주간선도로(욕망산구간) 노반 조성공사	2011/07/21	2018/06/30	48,820,760	28,283,477	20,537,283	56.92%	-	-	-	-

토목	동대구역고가교 개체 및 확장공사	2011/08/09	2017/09/16	34,882,073	21,908,674	12,973,398	57.07%	-	-	-	-

토목	쌍림고령국도건설공사	2014/10/06	2017/12/31	30,696,991	21,098,230	9,598,760	57.78%	-	-	-	-

토목	포항블루밸리조성사업1단계조성공사(1공구)	2014/10/06	2017/10/13	36,433,636	14,355,708	22,077,929	32.55%	2,313,708	-	-	-

토목	파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구)	2014/10/31	2018/06/11	62,307,110	25,390,214	36,916,897	29.86%	639,878	-	-	-

토목	중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사	2015/06/01	2018/11/02	29,463,409	2,443,466	27,019,943	4.34%	-	-	577,033	-

건축	침산2동재건축정비사업	2011/12/21	2017/09/30	278,545,953	165,730,811	112,815,142	50.17%	-	-	-	-

건축	만촌서한아파트주택재건축정비사업	2012/09/05	2016/04/21	78,795,243	78,795,243	-	100.00%	-	-	-	-

건축	김천코아루파크드림씨티	2013/10/10	2016/05/25	39,608,000	39,608,000	-	100.00%	-	-	-	-

건축	대구은행제2본점신축공사	2013/11/29	2016/04/30	30,785,714	30,785,714	-	100.00%	-	-	-	-

건축	동대구역복합환승센터신축공사	2014/01/24	2016/12/31	60,045,000	54,532,917	5,512,083	82.32%	-	-	9,071,524	-

건축	남산4-6지구재건축정비사업	2014/03/06	2018/09/30	95,625,490	15,687,832	79,937,658	9.29%	-	-	-	-

건축	김천파크드림씨티(2차)공사	2014/11/06	2017/05/31	60,258,900	34,922,803	25,336,097	39.53%	-	-	8,100,400	-

건축	봉덕2동가변지구주택재건축정비사업	2014/12/29	미착공	56,757,387	-	56,757,387	0.00%	-	-	-	-

건축	죽전3구역 주택재건축정비사업	2015/01/13	미착공	193,544,606	-	193,544,606	0.00%	-	-	-	-

건축	신암4동뉴타운주택재건축정비사업	2015/06/12	미착공	251,169,681	-	251,169,681	0.00%	-	-	-	-

건축	평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업	2015/08/12	미착공	252,130,139	-	252,130,139	0.00%	-	-	-	-

건축	평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업	2015/09/23	미착공	226,577,531	-	226,577,531	0.00%	-	-	-	-

건축	거제지세포코아루아파트신축공사	2015/12/14	2018/10/31	118,753,748	17,006,907	101,746,841	6.29%	3,544,465	-	-	-

건축	(공공임대리츠)시흥은계S-2BL아파트건설공사(2공구)	2015/12/29	2020/05/19	136,018,252	40,613,120	95,405,132	17.81%	2,830,739	-	-	-

건축	선주주택재건축정비사업	2016/05/12	미착공	101,563,887	-	101,563,887	0.00%	-	-	-	-

건축	신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업	2016/10/21	미착공	286,503,127	-	286,503,127	-	-	-	-

환경	대구시폐기물에너지화시설민간투자사업건설공사	2013/05/31	2016/07/19	33,075,407	32,383,154	692,254	-	-	-	-

합 계	2,611,037,135	674,661,308	1,936,375,826	9,328,790	-	17,748,957	-

(6) 미착공표시 공사는 주택재건축사업 등으로 동 사업에 대한 인허가 및 이주 등의 미완료로 분양일정이 확정되지 않은 공사입니다. (7) 당기말 현재 회사는 주요 계약정보 중 비공개 계약사항은 없습니다.

(8) 당기말 현재 손실예상공사는 존재하지 않아 공사손실충당부채를 인식하지 아니하였습니다.

36. 우발부채 (1) 견질어음 및 수표당기말 현재 당사의 거래이행보증 등과 관련하여 백지어음 6매, 백지수표3매가 관련은행 등에 견질로 제공되어 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사는 하자보수 등과 관련한 3,196,312천원의 손해배상청구소송 등에 피소 중에 있으나, 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)화성개발

화성그린케어(주)

달성맑은물길(주)

(주)신세계티비쇼핑

기타특수관계자	동진건설(주)

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

특수관계자명	기타매출	이자수익	배당금수익	공사원가 등	배당금지급

(주)화성개발	41,347	-	864,000	-	599,960

화성그린케어(주)	2,400	-	-	141,850	-

(주)신세계티비쇼핑	-	-	-	-	-

동진건설(주)	41,228	-	-	-	62,400

2) 전기

특수관계자명	기타매출	이자수익	배당금수익	공사원가 등	배당금지급

(주)화성개발	37,161	-	648,000	-	461,508

화성그린케어(주)	2,400	-	-	163,900	-

(주)신세계티비쇼핑	2,400	12,688	-	-	-

동진건설(주)	-	-	-	-	48,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2016.12.31	2015.12.31

채권등	채무등	채권등	채무등

(주)화성개발	1,010,282	-	405,037	10,737

화성그린케어(주)	-	8,470	-	17,017

(주)신세계티비쇼핑	-	-	220	-

동진건설(주)	27,155	884	53,901	-

(4) 당기말 현재 당사는 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이, 공사이행 등과 관련하여 (주)화성개발 등에 보증을 제공하고 있습니다.(5) 주요 경영진의 보상당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,266,637	953,927

주요경영진은 당사가 금융감독원에 공시하는 사업보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	33,665,725	24,296,685

현금의 유출이 없는 비용의 가산	25,879,829	18,904,429

퇴직급여	1,435,645	1,455,860

감가상각비	3,213,772	2,943,182

무형자산상각비	-	192,738

무형자산손상차손	-	877

종업원급여	(14,908)	16,482

운용리스료	1,510,771	1,510,771

대손상각비	162,608	(775,585)

하자보수비	3,116,190	3,605,249

특별수선충당부채전입	25,919	25,919

기타충당부채전입	-	305,917

이자비용	221,445	302,212

단기투자자산평가손실	40,942	5,332

매도가능금융자산처분손실	-	149,985

매도가능금융자산손상차손	-	3,633,320

관계기업투자주식손상차손	-	1,018,863

투자부동산처분손실	96,524	68,317

유형자산처분손실	1	28,910

지분법손실	6,686,225	3,702,312

법인세비용	9,384,695	713,768

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(6,490,063)	(9,375,776)

단기투자자산평가이익	64,148	44,643

매도가능금융자산처분이익	-	113,554

종속기업투자주식처분이익	-	3,291,525

투자부동산처분이익	104,699	480,155

유형자산처분이익	28,622	3,454

하자보수충당부채환입	-	557,435

금융보증부채환입	-	-

지분법이익	4,108,389	1,196,859

배당금수익	434,755	403,469

이자수익	1,749,450	3,284,682

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(15,226,423)	(60,755,918)

매출채권및기타채권의 감소	8,737,814	11,299,185

기타유동자산의 감소(증가)	(1,048,764)	1,811,797

미청구공사의 감소(증가)	(972,431)	28,158,226

재고자산의 증가	(14,070,098)	(39,918,160)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	9,166,138	(15,193,105)

기타유동부채의 증가(감소)	5,195,194	(3,497,704)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(87,677)	169,007

기타비유동부채의 증가(감소)	542,049	(3,446,239)

기타비유동금융부채의 감소	(144,266)	(144,266)

초과청구공사의 감소	(16,162,805)	(34,171,742)

순확정급여부채의 감소	(2,319,599)	(1,845,773)

충당부채의 감소	(4,061,978)	(3,977,144)

영업으로부터 창출된 현금흐름	37,829,068	(26,930,580)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당기	전기

매출채권및기타채권 제각	-	229,977

매도가능금융자산의 유동성대체	3,537,762	5,986,130

매도가능금융자산평가손익	(186,254)	1,155,443

건설중인자산의 대체	432,232	1,610,023

39. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.

2) 가격위험당사 는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 7,341,428 천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 734,143 천원입니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년이내	1~5년	5년초과	합 계

금융부채	무이자	56,399,586	20,629,655	-	77,029,241

변동이자율상품	-	-	-	-

고정이자율상품	-	-	11,064,000	11,064,000

금융부채 소계	56,399,586	20,629,655	-	77,029,241

지급이자	변동이자율상품	-	-	-	-

고정이자율상품	221,280	885,120	4,385,588	5,491,988

지급이자 소계	221,280	885,120	4,385,588	5,491,988

금융보증부채 소계	-	-	-	-

합 계	56,620,866	20,987,632	15,670,868	84,200,757