HS화성 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

화성산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 화성산업주식회사(이하 "지배기업")는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이인중	1,162,418	9.34%	1,362,418	10.94%

(주)화성개발	1,153,769	9.27%	1,153,769	9.27%

이종원	660,730	5.31%	460,730	3.70%

이홍중	647,229	5.20%	647,229	5.20%

자기주식	340,638	2.74%	340,638	2.74%

기타특수관계자	1,575,780	12.66%	1,597,101	12.83%

기타주주	6,910,236	55.50%	6,888,915	55.33%

합계	12,450,800	100.00%	12,450,800	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2020.09.30 부동산업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 평택석정파크드림(주) 55,366,109 52,410,000 2,956,109 - (2,043,891) (2,043,891) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 평택석정파크드림(주) 신규포함 법인 설립 지배기업은 당분기 중 최초로 종속기업을 취득하여 당분기에 연결재무제표를 최초로작성하였는 바, 비교표시된 전기 연결재무제표는 개별재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건물부속시설 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으 로 배분하고 있습 니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결실체의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 상각후 원가측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정상각후 원가측정 금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 충당부채 연결실체는 주석 20에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 182,043,458 - 182,043,458 단기기타금융자산 17,996,475 35,129,304 3,712,605 56,838,384 매출채권 - 11,271,814 - 11,271,814 단기기타채권 - 5,738,671 - 5,738,671 장기기타채권 - 27,119,658 - 27,119,658 장기기타금융자산 11,045,236 49,393,821 34,117,577 94,556,634 합계 29,041,711 310,696,726 37,830,182 377,568,619 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 152,757,713 - 152,757,713 단기기타금융자산 - 100,000 1,521,980 1,621,980 매출채권 - 64,396,011 - 64,396,011 단기기타채권 - 47,321,736 - 47,321,736 장기기타채권 - 92,200 - 92,200 장기기타금융자산 9,323,291 1,202,633 38,298,544 48,824,468 합계 9,323,291 265,870,293 39,820,524 315,014,108 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 14,010,710 14,010,710 단기기타채무 - 3,617,427 3,617,427 단기차입금 - 52,410,000 52,410,000 유동성장기차입금 - 5,396,600 5,396,600 단기기타금융부채 - 3,508,705 3,508,705 장기기타채무 - 307,800 307,800 장기기타금융부채 - 3,807,211 3,807,211 합계 - 83,058,453 83,058,453 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 39,087,013 39,087,013 단기기타채무 - 4,257,397 4,257,397 단기기타금융부채 - 4,794,077 4,794,077 장기기타채무 - 297,820 297,820 장기차입금 - 7,591,100 7,591,100 장기기타금융부채 - 1,502,690 1,502,690 합계 - 57,530,097 57,530,097 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정자산 (347,631) - - - - 상각후원가측정금융자산 (30,043) - - 1,756,360 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 597,544 (794,281) - 141,810 - 합계 219,870 (794,281) - 1,898,170 - 당기손익-공정가치측정부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 30,043 - - (193,147) - 합계 30,043 - - (193,147) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정자산 - - - - - 상각후원가측정금융자산 (75,337) - - 1,409,316 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 380,970 (968,306) - 168,687 - 합계 305,633 (968,306) - 1,578,003 - 당기손익-공정가치측정부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 75,337 - - (165,343) - 합계 75,337 - - (165,343) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 182,043,458 182,043,458 수익증권 29,041,711 29,041,711 채무증권 12,344,976 12,344,976 지분상품 25,485,205 25,485,205 기타금융자산 36,113,126 36,113,126 합계 285,028,476 285,028,476 차입금 57,806,600 57,806,600 기타금융부채 7,315,915 7,315,915 합계 65,122,515 65,122,515 (주) 매출채권 및 매입채무, 장단기기타채권 및 기타채무 중 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 152,757,713 152,757,713 수익증권 9,323,291 9,323,291 채무증권 12,269,332 12,269,332 지분상품 26,647,790 26,647,790 기타금융자산 128,500 128,500 합계 201,126,626 201,126,626 차입금 7,591,100 7,591,100 기타금융부채 6,266,724 6,266,724 합계 13,857,824 13,857,824 (주) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 182,043,458 182,043,458 - - 182,043,458 당기손익-공정가치측정금융상품 29,041,711 - - 29,041,711 29,041,711 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 12,344,976 12,344,976 - - 12,344,976 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 25,485,205 3,213,932 - 22,271,273 25,485,205 기타금융자산 36,113,126 - - 36,113,126 36,113,126 합계 285,028,476 197,602,366 - 87,426,110 285,028,476 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 152,757,713 152,757,713 - - 152,757,713 당기손익-공정가치측정금융상품 9,323,291 - - 9,323,291 9,323,291 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 12,269,332 12,269,332 - - 12,269,332 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 27,551,191 4,204,154 - 23,347,037 27,551,191 기타금융자산 2,092,326 - - 2,092,326 2,092,326 합계 203,993,853 169,231,199 - 34,762,654 203,993,853 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 49,210 86,219 예금 181,994,248 152,671,494 합계 182,043,458 152,757,713 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 904,939 - 904,939 3,218,218 - 3,218,218 받을어음 4,037,500 - 4,037,500 - - - 공사미수금 7,809,887 (1,846,489) 5,963,398 13,335,209 (1,846,489) 11,488,720 분양미수금 579,377 (213,400) 365,977 49,902,473 (213,400) 49,689,073 소계 13,331,703 (2,059,889) 11,271,814 66,455,900 (2,059,889) 64,396,011 단기기타채권 : - - - 단기대여금 1,988,385 - 1,988,385 37,805,887 (3,370,011) 34,435,876 미수금 4,025,145 (1,214,629) 2,810,516 13,222,233 (1,033,866) 12,188,367 미수수익 939,770 - 939,770 697,493 - 697,493 소계 6,953,300 (1,214,629) 5,738,671 51,725,613 (4,403,877) 47,321,736 장기기타채권 : 장기대여금 47,129,669 (20,010,011) 27,119,658 14,992,200 (14,900,000) 92,200 소계 47,129,669 (20,010,011) 27,119,658 14,992,200 (14,900,000) 92,200 합계 67,414,672 (23,284,529) 44,130,143 133,173,713 (21,363,766) 111,809,947 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 : 외상매출금 - 502,670 (484,798) - (17,872) - 받을어음 - - - - - - 공사미수금 1,846,489 - - - - 1,846,489 분양미수금 213,400 - - - - 213,400 소계 2,059,889 502,670 (484,798) - (17,872) 2,059,889 단기기타채권 : 단기대여금 3,370,011 - - - (3,370,011) - 미수금 1,033,865 181,774 - (1,010) - 1,214,629 미수수익 - - - - - - 소계 4,403,877 181,774 - (1,010) (3,370,011) 1,214,629 장기기타채권 : 장기대여금 14,900,000 - - - 5,110,011 20,010,011 소계 14,900,000 - - - 5,110,011 20,010,011 합계 21,363,766 684,444 (484,798) (1,010) 1,722,128 23,284,529 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 : 외상매출금 - - - - - - 받을어음 - - - - - - 공사미수금 1,846,489 - - - - 1,846,489 분양미수금 242,750 - (16,451) (12,900) - 213,399 단기기타채권 : - 단기대여금 3,315,477 43,469 - - - 3,358,946 미수금 1,035,693 - - (1,490) - 1,034,203 미수수익 - - - - - - 소계 6,440,409 43,469 (16,451) (14,390) - 6,453,037 장기기타채권 : - 장기대여금 - 14,900,000 - - - 14,900,000 소계 - 14,900,000 - - - 14,900,000 합계 6,440,409 14,943,469 (16,451) (14,390) - 21,353,037 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 17,996,475 - 상각후원가측정기타금융자산 35,129,304 100,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,712,605 1,521,980 소계 56,838,384 1,621,980 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 11,045,236 9,323,291 상각후원가측정기타금융자산 49,393,821 1,202,633 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,117,577 38,298,544 소계 94,556,634 48,824,468 합계 151,395,019 50,446,448 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수익증권 28,806,711 9,323,291 기타 235,000 - 합계 29,041,711 9,323,291 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 단기금융상품 35,129,304 100,000 소계 35,129,304 100,000 비유동 장기금융상품 6,500 28,500 보증금 49,387,321 1,174,133 소계 49,393,821 1,202,633 합계 84,523,125 1,302,633 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 3,712,606 1,488,980 기타 - 33,000 소계 3,712,606 1,521,980 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 3,213,933 4,204,154 시장성없는지분증권 22,271,273 22,443,636 채무증권 8,632,370 10,780,352 기타 - 870,402 소계 34,117,576 38,298,544 합계 37,830,182 39,820,524 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,288,500 2,288,500 1,035,902 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 593,600 593,600 371,413 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 331,833 331,833 (595,516) 합계 2,402,133 3,213,933 3,213,933 811,799 (주1) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 - 79,600 (주)현대그린푸드 - 16,800 (주)DGB금융지주 - 24,782 합계 - 121,182 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,825,800 2,825,800 1,573,202 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 948,000 948,000 725,813 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 430,354 430,354 (496,994) 합계 2,402,133 4,204,154 4,204,154 1,802,021 (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 - 79,600 (주)현대그린푸드 - 16,800 (주)DGB금융지주 - 21,759 합계 - 118,159 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : 주식회사 엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 9,855,153 9,855,153 (6,664,132) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 대성환경에너지(주) 201,510 15.00% 1,007,550 3,327,078 3,327,078 2,319,528 대구드림교육주식회사 1,942,262 2.90% 194,226 63,072 63,072 (131,154) 대구뮤지엄서비스 104,118 10.50% 520,590 - - (520,590) 대가야푸른환경(주) 73,471 9.83% 367,355 - - (367,355) 대구남부순환도로(주) 854,240 6.06% 3,633,320 - - (3,633,320) 경주문예회관운영(주) 89,180 6.50% 445,900 - - (445,900) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 258,987 258,986 (2,261,013) 대구그린에너지센터주식회사 201,400 4.33% 1,007,000 - - (1,007,000) (주)희망세움이차 18 0.00% 90 90 90 - 출자금 : 건설공제조합 5,643 0.11% 5,778,386 8,493,845 8,493,845 2,715,459 전기공사공제조합 300 0.01% 46,635 46,635 46,635 - 전기통신공사공제조합 250 0.03% 44,632 44,632 44,632 - 엔지니어링공제조합 113 0.02% 11,568 11,568 11,568 - 한국전력기술인협회 200 0.12% 20,000 20,000 20,000 - 한국산업로공업협동 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - (사)한국소각시설협회 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - 소방공제조합 40 0.02% 20,000 20,000 20,000 - 합계 33,084,182 22,271,273 22,271,273 (10,812,908) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 대성환경에너지(주) - 100,755 건설공제조합 - 112,860 합계 - 213,615 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : 주식회사 엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 9,855,153 9,855,153 (6,664,132) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 대성환경에너지(주) 201,510 15.00% 1,007,550 3,327,078 3,327,078 2,319,528 대구드림교육주식회사 1,942,262 2.90% 194,226 63,073 63,073 (131,154) 대구뮤지엄서비스 104,118 10.50% 520,590 - - (520,590) 대가야푸른환경(주) 73,471 9.83% 367,355 - - (367,355) 대구남부순환도로(주) 854,240 6.06% 3,633,320 - - (3,633,320) 경주문예회관운영(주) 89,180 6.50% 445,900 - - (445,900) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 258,987 258,987 (2,261,013) 대구그린에너지센터주식회사 201,400 4.33% 1,007,000 - - (1,007,000) (주)희망세움이차 18 0.00% 90 90 90 - 출자금 : 건설공제조합 5,643 0.11% 5,778,386 8,431,206 8,431,206 2,652,821 전기공사공제조합 300 0.01% 46,635 46,635 46,635 - 전기통신공사공제조합 250 0.03% 44,632 44,632 44,632 - 엔지니어링공제조합 113 0.02% 11,568 11,568 11,568 - 한국전력기술인협회 200 0.12% 20,000 20,000 20,000 - 한국산업로공업협동 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - (사)한국소각시설협회 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - 희망경제기업구조조정조합1호 4 1.33% 235,000 235,000 235,000 - 소방공제조합 40 0.02% 20,000 20,000 20,000 - 합계 33,319,182 22,443,636 22,443,636 (10,875,546) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 대성환경에너지(주) - 79,600 건설공제조합 - 118,503 합계 - 198,103 (다) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 2,484,190 2,496,267 2,496,267 12,077 지하철채권 389,735 391,494 391,494 1,759 지역개발채권 822,090 824,844 824,844 2,754 소계 3,696,015 3,712,605 3,712,605 16,590 비유동항목 국민주택채권 5,454,530 5,546,150 5,546,150 91,620 지하철채권 1,124,325 1,132,185 1,132,185 7,860 지역개발채권 1,948,360 1,954,036 1,954,036 5,676 소계 8,527,215 8,632,371 8,632,371 105,156 합계 12,223,230 12,344,976 12,344,976 121,746 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 433,820 435,020 435,020 1,200 지하철채권 358,280 361,301 361,301 3,021 지역개발채권 692,180 692,658 692,658 478 소계 1,484,280 1,488,979 1,488,979 4,699 비유동항목 국민주택채권 7,516,600 7,527,538 7,527,538 10,938 지하철채권 1,393,195 1,386,238 1,386,238 (6,957) 지역개발채권 1,886,815 1,866,577 1,866,577 (20,238) 소계 10,796,610 10,780,353 10,780,353 (16,257) 합계 12,280,890 12,269,332 12,269,332 (11,558) ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 3,696,015 3,712,605 3,712,605 1년초과 5년이내 8,527,215 8,632,371 8,632,371 합계 12,223,230 12,344,976 12,344,976 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 1,484,280 1,488,979 1,488,979 1년초과 5년이내 10,796,610 10,780,353 10,780,353 합계 12,280,890 12,269,332 12,269,332 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 2,049,216 2,049,216 - - 원재료 1,388,825 1,388,825 - - 완성주택 15,002,046 15,002,046 - - 용지 17,110,496 17,065,295 - 45,202 수목 241,839 241,839 - - 합계 35,792,422 35,747,221 - 45,202 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 1,931,163 1,931,164 - - 원재료 674,338 674,338 - - 완성주택 34,849,445 34,849,445 - - 미완성주택 96,164,254 96,164,254 - - 용지 28,624,656 28,579,454 - 45,202 수목 241,839 241,839 - - 합계 162,485,695 162,440,494 - 45,202 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,227,332 1,351,566 선급비용 1,236,979 73,598 선급리스료 291,731 291,731 선급공사원가 11,137,625 10,851,492 기타비유동자산 : 선급리스료 996,749 1,215,548 합계 15,890,416 13,783,935 10. 관계기업투자 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)화성개발 31.69% 한국 2020.09.30 건설업 지분법 달성맑은물길(주) 30.00% 한국 2020.09.30 하수처리장운영업 지분법 (주)신세계TV쇼핑 21.49% 한국 2020.09.30 방송상거래업 지분법 대구청정에너지주식회사 23.50% 한국 2020.09.30 일반전기공사업 지분법 남사하이테크주식회사 29.00% 한국 2020.09.30 부동산업 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)화성개발 31.69% 한국 2019.12.31 건설업 지분법 화성그린케어(주) 20.00% 한국 2019.12.31 시설유지관리서비스업 지분법 달성맑은물길(주) 30.00% 한국 2019.12.31 하수처리장운영업 지분법 (주)신세계TV쇼핑 23.04% 한국 2019.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지주식회사 23.50% 한국 2019.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크주식회사 29.00% 한국 2019.12.31 부동산업 지분법 (2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)화성개발 1,677,150 33,336,938 33,336,938 1,677,150 32,202,798 33,945,973 화성그린케어(주) - - - 10,000 - - 달성맑은물길(주) 270,300 275,933 275,933 229,800 258,687 258,687 (주)신세계TV쇼핑 15,900,000 3,661,392 3,661,392 15,900,000 - - 대구청정에너지주식회사 117,500 10,729 10,729 117,500 11,178 11,178 남사하이테크주식회사 145,000 - - 145,000 - - 합계 18,109,950 37,284,992 37,284,992 18,079,450 32,472,663 34,215,838 (3) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 배당금수익 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 손상차손 기말 (주)화성개발 33,945,973 - (1,080,000) 440,510 30,456 - - 33,336,939 달성맑은물길(주) 258,687 - - 17,246 - - - 275,933 (주)신세계TV쇼핑 - - - 3,530,754 130,638 - - 3,661,392 대구청정에너지주식회사 11,178 - - (449) - - - 10,728 남사하이테크주식회사 - - - - - - - - 합계 34,215,838 - (1,080,000) 3,988,061 161,094 - - 37,284,992 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 손상차손 기말 (주)화성개발 33,402,251 - (1,296,000) 517,562 (673,915) - - 31,949,898 화성그린케어(주) - - - 444 - - - 444 달성맑은물길(주) 201,427 - - 10,276 - - - 211,703 (주)신세계TV쇼핑 - - - - - - - - 대구청정에너지주식회사 14,376 - - (3,118) - - - 11,258 남사하이테크주식회사 145,000 - - (2) - - - 144,998 합계 33,763,054 - (1,296,000) 525,162 (673,915) - - 32,318,301 (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)화성개발 132,388,755 27,189,725 105,199,030 69,841,261 1,390,086 1,486,193 달성맑은물길(주) 2,046,578 1,126,800 919,778 473,441 57,487 57,487 (주)신세계TV쇼핑 92,919,611 75,879,171 17,040,440 171,782,027 16,189,938 16,196,670 대구청정에너지주식회사 369,805 324,151 45,654 - (909) (909) 남사하이테크주식회사 - 1 (1) - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)화성개발 130,274,520 28,654,417 101,620,103 95,248,497 1,993,815 (427,347) 화성그린케어(주) 1 - 1 148 4,662 4,662 달성맑은물길(주) 2,223,359 1,361,068 862,291 621,960 54,258 54,258 (주)신세계TV쇼핑 53,797,356 57,924,388 (4,127,032) 162,064,059 (3,459,686) (4,680,247) 대구청정에너지주식회사 370,714 323,148 47,565 - (13,609) (13,609) 남사하이테크주식회사 - 1 (1) - - - 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 2,526,459 - - 2,526,459 2,526,459 건물 4,925,654 (1,978,637) - 2,947,017 2,947,017 합계 7,452,113 (1,978,637) - 5,473,476 5,473,476 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 2,526,459 - - 2,526,459 2,526,459 건물 4,925,654 (1,887,331) - 3,038,323 3,038,323 합계 7,452,113 (1,887,331) - 5,564,782 5,564,782 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 2,526,459 3,038,323 5,564,782 5,722,624 24,194,415 29,917,039 증가 : 취득 - - - 133,425 575,728 709,153 대체증가 - - - - - - 기타증가 - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - - 감가상각 - (91,306) (91,306) - (560,006) (560,006) 대체감소 - - - (3,329,590) (20,933,951) (24,263,541) 손상차손 - - - - - - 기타감소 - - - - - - 기말 2,526,459 2,947,017 5,473,476 2,526,459 3,276,186 5,802,645 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 99,436 345,866 임대수익투자부동산 직접운영비용 (91,306) (797,870) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 31,101,905 - - 31,101,905 건물 30,628,726 (13,436,264) - 17,192,462 구축물및부속설비 1,533,908 (876,400) - 657,508 기계장치 6,380,635 (5,970,656) - 409,979 공기구비품 5,583,642 (4,765,282) - 818,360 중기및차량운반구 2,476,598 (2,134,015) - 342,583 사용권자산-부동산 577,744 (214,231) - 363,513 사용권자산-기타 1,421,557 (227,436) - 1,194,121 합계 79,704,715 (27,624,284) - 52,080,431 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 31,101,905 - - 31,101,905 건물 30,628,726 (12,861,976) - 17,766,750 구축물및부속설비 1,533,909 (838,937) - 694,972 기계장치 6,374,405 (5,918,472) - 455,933 공기구비품 10,037,061 (8,846,026) - 1,191,035 중기및차량운반구 2,476,598 (2,050,281) - 426,317 사용권자산-부동산 520,741 (256,640) - 264,101 사용권자산-기타 186,078 (86,902) - 99,176 합계 82,859,423 (30,859,234) - 52,000,189 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 31,101,905 17,766,750 694,972 455,933 1,191,035 426,317 264,101 99,175 52,000,188 증가 : 취득 - - - 62,000 62,495 - - - 124,495 기타증가 - - - - - - 275,540 1,333,031 1,608,571 감소 : - - 처분 - - - (1) (219) - - - (220) 감가상각 - (574,289) (37,463) (107,953) (434,950) (83,735) (176,127) (238,086) (1,652,603) 기타감소 - - - - - - - - - 기말 31,101,905 17,192,461 657,509 409,979 818,361 342,582 363,514 1,194,120 52,080,431 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 합 계 기초 31,101,905 18,532,468 744,923 211,870 1,552,493 335,291 52,478,950 증가 : - 취득 - - - - 42,323 60,520 102,843 기타증가 - - - - - - - 감소 : - 처분 - - - - (20) - (20) 감가상각 - (574,289) (37,463) (57,053) (540,480) (74,538) (1,283,823) 기타감소 - - - - - - - 기말 31,101,905 17,958,179 707,460 154,817 1,054,316 321,273 51,297,950 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 640,325 - (45,940) 594,385 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 589,825 - (45,940) 543,885 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 543,885 543,885 증가 : 개별취득 50,500 - 기타증가 - - 감소 : 처분 - - 상각 - - 기타감소 - - 기말 594,385 543,885 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기술개발비 141,281 126,567 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부동산 363,514 264,101 중기 1,162,526 27,861 차량운반구 31,595 71,315 합계 1,557,635 363,277 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,608,571천원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 176,127 185,823 중기 198,366 39,005 차량운반구 39,719 17,450 이자비용 8,173 - 단기리스료 172,956 - 소액리스료 25,847 15,849 합계 621,188 258,127 당분기 중 리스의 총 현금유출은 750,051천원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 860,977 917,035 208,925 231,387 1년 초과 5년 이내 379,895 475,772 112,400 102,593 5년 초과 17,640 14,888 20,160 16,925 합계 1,258,512 1,407,695 341,485 350,905 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 917,035 231,387 비유동 490,660 119,518 합계 1,407,695 350,905 15. 매각예정자산 (1) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - - (2) 매각예정 처분자산집단의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - 주식양도 보유지분의 양도계약 체결후 계약금 10억원 및 계약이행보증금 5억원을 수령하였습니다. 이후 경기도 광주시의 승인시 지분이 양도될 예정입니다. 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 14,010,710 39,087,012 단기기타채무 - - 미지급금 843,232 2,473,890 미지급비용 2,774,196 1,783,507 소계 17,628,138 43,344,409 장기기타채무 장기미지급비용 307,800 297,820 소계 307,800 297,820 합계 17,935,938 43,642,229 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 원화단기차입금 메리츠종금증권 2.50% 48,410,000 - 원화단기차입금 대구은행 1.80% 4,000,000 - 합계 52,410,000 - (2) 장기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 우리은행 2.00% 5,396,600 7,591,100 분할상환 유동성대체액 (5,396,600) - 비유동성잔액 - 7,591,100 (2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년 이내 5,396,600 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 3,508,705 4,794,077 소계 3,508,705 4,794,077 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 3,807,211 1,502,690 소계 3,807,211 1,502,690 합계 7,315,916 6,296,767 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 임대보증금 2,591,670 4,562,690 리스부채 917,035 231,387 소계 3,508,705 4,794,077 비유동 임대보증금 3,275,500 1,353,130 금융보증부채 41,051 30,043 리스부채 490,660 119,517 소계 3,807,211 1,502,690 합계 7,315,916 6,296,767 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 18,593,659 17,113,397 사외적립자산의 공정가치 (12,864,059) (11,926,960) 기타 (58,842) (61,425) 합계 5,670,758 5,125,012 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 17,113,397 16,168,591 근무원가 997,934 890,875 이자원가 240,976 260,480 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 346,577 515,312 기타사항에 의한 효과 399,508 749,456 급여지급액 (1,505,005) (1,450,340) 과거근무원가 - - 계열사전입 1,000,272 523,347 기말 18,593,659 17,657,721 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,926,960 9,139,892 이자수익 167,946 147,245 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (18,788) (33,558) 사용자의 기여금 1,595,542 900,000 급여지급액 (1,215,590) (929,054) 계열사전입 407,989 142,539 기말 12,864,059 9,367,064 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 12,864,059 11,926,960 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산의 실제수익 149,157 113,687 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 997,934 890,875 순이자손익 73,031 113,235 합계 1,070,965 1,004,110 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 591,048 635,050 판매비와관리비 479,917 369,060 합계 1,070,965 1,004,110 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (764,873) (1,157,198) 법인세효과 168,272 254,583 법인세차감후 재측정요소 (596,601) (902,615) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 1.65% 1.95% 미래임금상승률 4.93% 4.93% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5% 증가 18,009,073 (-)3.14% 0.5% 감소 19,213,193 3.33% 임금상승률 : 0.5% 증가 19,190,965 3.21% 0.5% 감소 18,023,669 (-)3.07% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5% 증가 16,572,308 (-)3.16% 0.5% 감소 17,686,506 3.35% 임금상승률 : 0.5% 증가 17,667,591 3.24% 0.5% 감소 16,584,341 (-)3.09% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.58년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,340,881 1,972,111 7,142,726 10,267,976 15,420,936 36,144,630 20. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 특별수선충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 특별수선충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 충당부채변동내용 : 기초 131,753 32,761,806 17,727,662 114,474 35,760,605 - 설정 16,738 4,030,969 - 17,279 2,065,287 17,516,210 사용 - (5,445,741) (1,740,000) - (3,476,713) - 환입 - - - - (1,944,097) - 현재가치기간경과 - - 1,323,746 - - - 기말 : 148,490 31,347,034 17,311,408 131,753 32,405,082 17,516,210 유동성 - - 9,139,505 - - - 비유동성 148,490 31,347,034 8,171,903 131,753 32,405,082 17,516,210 21. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 3,522,719 5,084,440 분양선수금 2,630,035 100,006,660 예수금 3,784,155 4,029,781 선수수익 144,266 144,266 소계 10,081,175 109,265,147 기타비유동부채 : 선수수익 492,910 601,110 소계 492,910 601,110 합계 10,574,085 109,866,257 22. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 25,382,650 17,228,435 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급비용 11,137,625 10,851,492 계약자산 합계 36,520,275 28,079,927 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 8,619,098 9,974,089 계약부채 합계 8,619,098 9,974,089 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 9,199,390 합계 9,199,390 (3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 외주공사계약 1,760,983,130 합계 1,760,983,130 연결실체는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 외주공사계약 1,731,387,666 합계 1,731,387,666 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 30,000천주 30,000천주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 12,450,800주 12,450,800주 보통주자본금 62,254,000 62,254,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 43,666,518 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 3,767,037 합계 47,433,555 47,433,555 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 43,666,518 - - 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 - - 3,767,037 합계 47,433,555 - - 47,433,555 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 43,666,518 - - 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 - - 3,767,037 합계 47,433,555 - - 47,433,555 24. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (3,080,728) (3,080,728) 자기주식처분손익 (619,947) (619,947) 합계 (3,700,675) (3,700,675) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) - - (3,080,728) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합계 (3,700,675) - - (3,700,675) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) - - (3,080,728) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합계 (3,700,675) - - (3,700,675) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 340,638 (3,080,728) 340,638 (3,080,728) 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 340,638 (3,080,728) 340,638 (3,080,728) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 94,962 (9,015) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 (7,790,803) (7,067,287) 지분법자본변동 1,108,399 1,340,827 합계 (6,587,442) (5,735,475) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (9,015) 133,304 (29,327) 94,962 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (7,067,287) (927,584) 204,069 (7,790,802) 지분법자본변동 1,340,827 48,474 (280,903) 1,108,398 합계 (5,735,475) (745,806) (106,161) (6,587,442) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (103,297) 147,816 (32,520) 11,999 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (6,330,787) (1,116,123) 245,547 (7,201,363) 지분법자본변동 398,670 (673,915) 148,261 (126,984) 합계 (6,035,414) (1,642,222) 361,288 (7,316,348) 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 7,696,539 7,091,031 소계 7,696,539 7,091,031 임의적립금 : 재무구조개선적립금 15,500,000 15,500,000 기업합리화적립금 170,000 170,000 개인정보보호적립금 200,000 - 소계 15,870,000 15,670,000 미처분이익잉여금 272,590,602 247,984,511 합계 296,157,141 270,745,542 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 12,450,800주 12,450,800주 자기주식수 340,638주 340,638주 배당주식수 12,110,162주 12,110,162주 주당배당금 500원 930원 배당금 6,055,081 11,262,451 27. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사수익 48,135,933 142,217,965 54,661,033 142,225,740 분양수익 19,522,789 185,800,709 67,570,669 141,165,523 제품매출 1,185,471 4,837,102 - - 기타수익 1,017,500 18,173,051 4,642,609 6,598,841 합계 69,861,693 351,028,827 126,874,311 289,990,104 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사원가 : 공사원가 43,145,299 132,304,535 44,171,666 125,458,150 분양원가 : 기초완성주택 30,583,043 34,849,445 48,560 48,560 당기분양원가 - 121,986,072 51,432,376 108,476,733 기말완성주택 (15,002,046) (15,002,046) (48,560) (48,560) 분양원가 15,580,997 141,833,471 51,432,376 108,476,733 제품원가 : 기초제품 1,171,952 1,931,164 - - 당기제품제조원가 1,997,957 4,554,504 - - 기말제품 (2,049,216) (2,049,216) - - 제품원가 1,120,693 4,436,452 - - 기타원가 : 공사부대원가 583,217 9,605,712 2,751,363 3,559,422 합계 60,430,206 288,180,170 98,355,405 237,494,305 28. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축공사 1,614,108,497 166,052,851 102,976,839 1,677,184,508 토목공사 117,497,775 5,541,973 39,241,126 83,798,622 분양공사 185,545,346 255,363 185,800,709 - 합계 1,917,151,617 171,850,187 328,018,674 1,760,983,130 (주1) 신규수주 및 계약변경증가액은 177,914백만원이며, 계약변경감소액은 6,064백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 건축공사 1,647,559,636 (21,641,371) 102,527,719 1,523,390,546 토목공사 120,348,797 43,771,495 39,698,022 124,422,270 분양공사 422,164,992 - 141,165,523 280,999,469 합계 2,190,073,425 22,130,124 283,391,264 1,928,812,285 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 455,706,700 81,392,205 - - 토목공사 223,915,041 15,542,741 - - 합계 679,621,741 96,934,946 - - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 332,294,324 69,242,443 - - 토목공사 256,401,125 7,617,988 - - 합계 588,695,449 76,860,431 - - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건축공사 20,124,849 2,562,731 11,433,632 1,961,967 토목공사 5,257,801 6,056,368 5,794,803 8,012,122 합계 25,382,650 8,619,099 17,228,435 9,974,089 (4) 당분기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 합작공사명 도급금액 당사금액 당사지분 대표사 고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사 102,027,544 51,917,226 50.89% 화성산업(주) 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설공사 128,609,091 32,152,273 25.00% 극동건설(주) 김포양곡E-1BL 아파트건설공사 1공구 50,827,739 31,775,825 62.52% 화성산업(주) 동탄2신도시워터프론트조경공사 57,286,987 28,728,450 50.15% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 82,785,000 19,868,400 24.00% 경남기업(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 94,171,500 18,834,300 20.00% 극동건설(주) 여수신북항계류시설증축공사 61,750,740 18,525,222 30.00% STX건설(주) 한국발전인재개발원신축공사 27,625,905 16,575,543 60.00% 화성산업(주) (단위 : 천원) 합작공사명 도급금액 당사금액 당사지분 대표사 고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사 95,118,930 47,783,232 50.24% 화성산업(주) 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설공사 128,609,091 32,152,273 25.00% 극동건설(주) 김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 46,104,861 30,760,203 66.72% 화성산업(주) 동탄2신도시워터프론트조경공사 57,286,900 28,728,450 50.15% 화성산업(주) 국립해양과학교육관건립사업 39,764,727 20,778,499 52.25% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 82,720,266 19,852,864 24.00% 경남기업(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 94,171,500 18,834,300 20.00% 극동건설(주) 여수신북항계류시설축조공사 61,750,740 18,525,222 30.00% STX건설(주) (5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 2015-06-12 2023-06-30 3.10% 8,189,097 - - - 시흥은계S-2BL아파트건설공사(2공구) 2015-12-29 2021-05-19 99.91% - - - - 선주주택재건축정비사업 2016-05-12 2022-12-05 9.92% 4,332,035 - - - 고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사 2017-12-26 2020-09-09 100.00% - - 1,332,336 - 신협연수원신축공사 2018-11-23 2020-06-30 100.00% - - - - 화성사업장어린이집신축공사 2018-11-07 2020-03-31 100.00% - - - - 진접농협연평지구종합시설신축공사 2018-11-30 2020-12-16 49.23% 3,557,671 - - - 죽전역화성파크드림신축공사 2019-05-30 2022-10-30 20.19% 531,626 - - - 김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 2019-12-23 2021-12-21 14.01% 1,395,129 - - - 동탄2신도시워터프론트조경공사 2013-08-29 2020-12-31 98.65% - - - - 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 2014-10-31 2020-11-30 90.01% 2,167,981 - - - 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 2015-06-01 2021-12-31 93.58% 475,870 - - - (6) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 건축공사 13,754,560 6,202,747 1,534,250 6,017,563 649,422 (883,042) 토목공사 4,634,275 1,494,919 718,043 2,421,312 173,308 (547,041) 합계 18,388,835 7,697,666 2,252,294 8,438,876 822,730 (1,430,083) 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,010,854 8,888,576 2,107,802 7,551,682 퇴직급여 286,998 479,917 225,004 369,059 복리후생비 330,245 1,004,024 317,686 952,487 여비교통비 45,406 127,990 43,792 127,937 수도광열비 94,841 273,606 106,624 278,852 세금과공과 582,973 1,569,476 556,341 1,044,439 협회비 107,109 191,909 17,650 125,507 감가상각비 278,556 892,282 452,897 1,324,364 수선비 104,888 604,394 92,624 367,258 보험료 73,094 205,935 63,773 208,778 접대비 59,010 131,313 54,916 152,675 광고선전비 84,356 573,660 90,846 497,732 차량유지비 47,679 151,035 50,899 149,689 지급수수료 339,194 1,120,402 269,448 574,639 운용리스료 72,933 218,799 72,933 218,799 용역비 1,314,299 3,897,857 574,860 2,625,746 주택판매비 154,143 930,994 1,954,443 4,465,904 하자보수비 143,307 2,881,785 102,393 94,881 기타 148,020 431,848 159,304 429,652 합계 7,277,905 24,575,802 7,314,235 21,560,080 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 12,998 60,920 - 51,224 잡이익 181,413 510,913 755,697 2,977,531 합계 194,411 571,833 755,697 3,028,755 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의우발채무전입액 - - 17,516,210 17,516,210 기부금 10,600 284,200 - 29,300 잡손실 180 158,590 (1,266,121) 158,607 합계 10,780 442,790 16,250,089 17,704,117 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산이자수익 518,757 1,769,416 473,178 1,409,316 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자수익 45,847 141,810 52,241 168,687 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 133,613 174,294 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 40,132 40,132 - 25,425 배당금수익 242,814 586,685 65,228 355,545 금융보증부채환입 441 30,043 25,130 75,337 합계 981,604 2,742,380 615,777 2,034,310 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 451,829 1,516,893 55,293 165,343 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 382,840 551,197 - - 금융보증비용 441 30,043 25,130 75,337 합계 835,110 2,098,133 80,423 240,680 (3) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 장단기금융상품 515,349 1,756,603 473,178 1,409,316 채무증권 45,847 141,810 52,241 168,687 보증금의 현재가치할인차금 상각 3,408 12,813 - - 합 계 564,604 1,911,226 525,419 1,578,003 (4) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 차입이자 22,269 184,974 55,293 165,343 리스이자 5,138 8,173 - - 충당부채의 현재가치할인차금 상각 424,422 1,323,746 - - 합 계 451,829 1,516,893 55,293 165,343 3 2. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 9,253,814 9,291,017 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,967,250 (3,800,497) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (576,482) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 61,319 615,872 법인세비용 10,705,901 6,106,392 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 174,742 213,027 지분법자본변동 (281,695) 148,261 확정급여제도의 재측정요소 168,272 254,583 합계 61,319 615,872 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 43,437,529 3,650,074 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 10,165,382 775,516 조정사항 : - - 비과세수익 (591,900) 471,726 미환류소득법인세 801,830 832,359 법인세환급추납 (248,302) 883,470 미인식이연법인세 4,317,306 3,278,000 기타 (3,738,415) (134,678) 법인세비용 10,705,901 6,106,393 평균유효세율 24.65% 167.30% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (11,926,959) (955,887) 18,788 (12,864,058) 지분법적용투자주식 (14,305,888) (6,981,628) 925,664 (20,361,851) 매도가능증권평가손익 4,199,932 1,000 794,281 4,995,213 토지평가차익 (12,894,889) - - (12,894,889) 대손충당금 5,125,489 2,582,141 - 7,707,630 퇴직급여충당금 17,051,971 736,760 746,085 18,534,816 하자보수충당부채 32,761,805 (1,414,772) - 31,347,033 투자주식감액손실 5,722,250 - - 5,722,250 회계정책변경효과 5,156,049 (5,156,049) - - 사용권자산 (363,276) (1,194,359) - (1,557,635) 리스부채 350,904 1,071,841 - 1,422,745 기타의충당부채 17,727,662 (416,254) - 17,311,408 기타 5,212,095 2,891,914 - 8,104,009 일시적차이 합계 53,817,145 47,466,671 이연법인세자산(주1) 24,280,684 20,931,923 이연법인세부채(주1) (12,447,248) (10,489,256) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (9,139,892) (2,801,967) 14,900 (11,926,959) 지분법적용투자주식 (15,683,634) 1,643,483 (265,737) (14,305,888) 매도가능증권평가손익 5,177,575 (1,158,781) 181,138 4,199,932 토지평가차익 (12,894,889) - - (12,894,889) 대손충당금 5,605,157 (479,668) - 5,125,489 퇴직급여충당금 16,099,793 765,694 186,484 17,051,971 하자보수충당부채 35,760,605 (2,998,800) - 32,761,805 투자주식감액손실 5,722,250 - - 5,722,250 회계정책변경효과 5,156,049 - - 5,156,049 사용권자산 - (363,276) - (363,276) 리스부채 - 350,904 - 350,904 기타의충당부채 - 17,727,662 - 17,727,662 기타 5,934,712 (722,617) - 5,212,095 일시적차이 합계 41,737,726 53,817,145 이연법인세자산(주1) 17,480,351 24,280,684 이연법인세부채(주1) (8,349,865) (12,447,248) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 29,127,686 14,900,000 ( 6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 관계기업투자 9,503,570 - (7) 연결실체는 일부 차감할 일시적차이를 제외하고 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 14,703,732 19,729,347 (93,223,905) (93,223,905) 종업원급여 7,226,676 21,574,316 6,366,652 20,591,905 감가상각비 840,109 1,743,908 608,168 1,821,519 외주비및용역비 29,767,108 106,947,244 52,368,465 142,414,117 재료비 7,240,216 21,161,204 18,509,640 48,593,651 임차료 1,107,976 3,798,528 1,515,880 5,824,220 수수료 1,250,118 3,196,998 978,959 2,658,057 제세공과 1,678,703 8,888,831 3,044,220 6,627,604 주택판매비 154,143 930,994 1,954,443 4,465,904 대손상각비(환입) (337) 683,433 14,943,132 14,929,079 하자보수비 487,966 4,030,969 883,409 2,158,236 기타 3,251,363 120,753,633 112,663,711 117,123,074 합계(주1) 67,707,773 313,439,405 120,612,774 273,983,461 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 지배기업지분 주당이익 (1) 지배기업지분 기본주당순이익 1) 지배기업지분 기본주당순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 분기순이익 3,616,922 33,038,212 (11,814,547) (2,456,319) 가중평균유통보통주식수 12,110,162 12,110,162 12,110,162 12,110,162 기본주당순이익 299 2,728 (976) (203) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 12,450,800 12,450,800 12,450,800 12,450,800 차감 : 가중평균자기주식수 (340,638) (340,638) (340,638) (340,638) 가중평균유통보통주식수 12,110,162 12,110,162 12,110,162 12,110,162 (2) 지배기업지분 희석주당순이익당분기와 전분기에는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 1,070,965 990,644 감가상각비 1,743,908 1,843,828 종업원급여 9,980 61,467 운용리스료 218,799 218,799 대손상각비(환입) 683,433 14,929,079 하자보수비(환입) 4,030,969 - 기타의충당부채전입액 - 17,516,210 금융보증비용 30,043 75,337 이자비용 1,516,893 240,680 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 551,197 - 특별수선충당부채전입 16,738 - 지분법손실 123,386 5,757 법인세비용 10,705,901 6,106,393 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (174,294) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (25,425) 유형자산처분이익 (60,920) (51,224) 지분법이익 (4,111,446) (530,920) 배당금수익 (586,685) (355,545) 금융보증부채환입 (30,043) - 관계기업투자주식처분이익 (1,086,758) - 이자수익 (1,911,226) (1,578,003) 합계 12,740,840 39,447,077 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권및기타채권의 감소(증가) 61,818,615 (44,734,114) 기타유동자산의 감소(증가) (2,355,322) (5,269,820) 미청구공사의 감소(증가) (8,154,215) 3,607,603 재고자산의 감소(증가) 126,693,271 14,059,344 매입채무및기타채무의 증가(감소) (26,706,961) (8,039,070) 기타유동부채의 증가(감소) (99,183,971) 18,197,013 기타유동금융부채의 증가(감소) 994,646 198,888 기타비유동금융부채의 증가(감소) 41,051 (108,200) 기타비유동부채의 증가(감소) (108,200) - 초과청구공사의 증가(감소) (1,354,991) (1,485,844) 순확정급여부채의 증가(감소) (1,290,093) (1,021,097) 충당부채의 증가(감소) (5,445,740) (3,338,244) 합 계 44,948,089 (27,933,541) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 2,814,135 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (794,281) (755,279) 단기대여금의 계정 대체 28,226,009 - 임대보증금의 유동성 대체 1,971,020 2,232,630 분양선수금의 유동성 대체 - 53,171,630 장기차입금의 유동성 대체 7,591,100 - 충당부채의 유동성 대체 8,929,385 - 채권의 제각 484,798 16,451 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 - 52,410,000 - - - - 53,337,500 유동성장기차입금 - (2,194,500) 7,591,100 5,396,600 장기차입금 7,591,100 - - - - (7,591,100) - 리스부채 350,904 (551,248) - - - 1,608,039 1,407,695 임대보증금-유동 4,562,690 - - - - (1,971,020) 2,591,670 임대보증금-비유동 1,353,130 (48,650) - - - 1,971,020 3,275,500 합계 13,857,824 50,543,102 - - - 1,608,039 66,008,965 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 11,064,000 (98,200) - - - - 10,965,800 임대보증금-유동 18,366,453 (1,938,170) - - - (2,232,630) 14,195,653 임대보증금-비유동 705,700 558,970 - - - 2,232,630 3,497,300 합계 30,136,153 (1,477,400) - - - - 28,658,753 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> 관계기업 (주)화성개발 (주)화성개발 - 화성그린케어(주) 달성맑은물길(주) 달성맑은물길(주) (주)신세계티비쇼핑 (주)신세계티비쇼핑 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) 기타 동진건설(주) 동진건설(주) (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 자산취득 배당금수익 배당금지급 (주)화성개발 관계기업 26,317 (50,376) - 1,080,000 (576,885) 동진건설(주) 기타 38,576 - - - (60,000) (주)엠에이치네트웍 기타 640 - - - - 합계 65,533 (50,376) - 1,080,000 (636,885) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 자산취득 배당금수익 배당금지급 (주)화성개발 관계기업 26,672 (133,105) - 1,296,000 (1,073,005) 화성그린케어(주) 관계기업 1,200 - - - - 동진건설(주) 기타 36,245 - - - (111,600) (주)엠에이치네트웍 기타 720 - - - - 합계 64,837 (133,105) - 1,296,000 (1,184,605) (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)화성개발 관계기업 - 172,972 - 50,347 - 603,655 - 247,666 화성그린케어(주) 관계기업 - - - - - - - - 동진건설(주) 기타 - 40,391 - - - 372,709 - - 합계 - 213,363 - 50,347 - 976,364 - 247,666 (4) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 (주)화성개발 관계기업 512,000 주택도시보증공사 등 하자보수보증 등 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,609,701 2,672,600 퇴직급여 83,760 - 37. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결실체는 계약 및 거래보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 및 백지수표 13매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 기타예금 대구은행 - 50,000 임대보증금질권 단기기타금융자산 기타예금 대구은행 22,000 - 거래이행담보 단기기타금융자산 정기예금 대구은행 등 4,000,000 - 차입금 담보 장기기타금융자산 특정현금과예금 대구은행 등 6,500 6,500 당좌개설보증금 장기기타금융자산 기타예금 대구은행 - 22,000 거래이행담보 합계 4,028,500 78,500 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 침산사옥 13,217,548 2,000,070 기술보증기금 등 보증금 담보 재고자산 양산명동완성주택 11,839,870 13,276,800 우리은행 근저당설정 채무증권 국공채 5,000,000 5,000,000 현대제철 등 거래보증 채무증권 국공채 2,500,000 2,500,000 대구은행 보증금 담보 지분증권 출자금 8,636,679 8,636,679 건설공제조합 등 거래보증 지분증권 비상장주식 등 339,006 339,006 기업은행 등 BTL사업 등 합계 41,533,103 31,752,555 (4) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증한도 보증금액 내용 건설공제조합 1,905,854,000 305,758,234 공사이행보증 등 주택도시보증공사 12,984,893,145 593,709,627 분양보증 등 서울보증보험 12,254,069 12,254,069 이행보증 등 엔지니어링공제조합 2,774,286 173,509 이행보증 (주)대우건설 외 215,089,643 213,844,882 하자보수보증 동아건설산업(주) 외 7,794,466 7,794,466 계약보증 합계 15,128,659,609 1,133,534,787 (5) 타인을 위한 지급보증제공내용타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 내용 STX건설(주) 외 102,271,566 하자보수보증 등 수분양자 13,512,000 중도금대출 보증 합계 115,783,566 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 등 71,473,154 화성산업(주) 배상책임보험 건물 등 5,603,000 화성산업(주) 합계 77,076,154 (7) 기타약정사항1) 자금보충약정 당분기말 현재 연결실체는 대구드림교육(주), 대구뮤지엄서비스(주), 경주문예회관운영(주), 대가야푸른환경(주), 달성맑은물길(주), 대성환경에너지(주), 대구남부순환도로(주), 대구 그린에너지센터(주)의 운영과 관련하여 연결실체지분 478억원, 타 공동시공사 지분포함시 1,984억원의 자금보충약정을 해당 공사에 참여한 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있으며, 자금보충의무가 확정된 공사에 대해서는 충당부채를 인식하였습니다(주석 20 참조).2) 채무인수약정보고기간말 현재 연결실체는 죽전역화성파크드림 등 분양사업에 책임준공 미이행시 조건부채무인수약정(62,000,000천원)을 체결하고 있습니다.3) 기타약정당분기말 현재 연결실체는 대구남부순환도로사업과 관련하여 일정 요건에 해당되는 경우, 재무투자자의 출자주식 중 연결실체 보유 지분율 상당금액을 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. (8) 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 연결실체는 손해배상 등과 관련한 4,317,418천원의 손해배상청구소송 등에 피소 중에 있으나, 동 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 38. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같이 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니 다. 구분 내용 건축공사 건물, 상가, 아파트 신축공사 토목부문 도로, 교량, 매립, 부지조성준설 등 분양부문 아파트 분양 기타부문 부동산임대 및 제품 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 매출 및 매출원가정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출 매출원가 매출 매출원가 건축공사 102,976,839 98,450,464 102,527,719 83,867,988 토목부문 39,241,126 33,854,071 39,698,022 41,590,161 분양부문 185,800,709 141,833,472 141,165,523 108,476,733 기타부문 23,010,154 14,042,163 6,598,841 3,559,422 합계 351,028,828 288,180,170 289,990,105 237,494,304 위에서 보고된 수익은 모두 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 건축공사 68,239,110 32,226,922 74,009,081 43,192,059 토목부문 7,147,762 15,542,272 18,980,551 38,607,013 분양부문 71,244,270 60,218,519 212,149,143 116,708,658 기타부문 83,722,784 29,057,669 13,725,315 11,967,561 공통부문 331,610,971 28,919,520 293,761,008 31,152,858 합계 561,964,897 165,964,902 612,625,098 241,628,149 보고기간말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다. 39. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이하 1~5년 5년초과 매입채무 14,010,710 14,010,710 - - 단기기타채무 3,617,427 3,617,427 - - 단기차입금 52,410,000 53,692,250 - - 유동성장기차입금 5,396,600 5,504,532 - - 단기기타금융부채 3,508,705 3,508,705 - - 장기기타채무 307,800 - - 307,800 장기기타금융부채 3,807,211 - 3,807,211 - 합 계 83,058,453 80,333,624 3,807,211 307,800 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이하 1~5년 5년초과 매입채무 39,087,012 39,087,012 - - 단기기타채무 4,257,397 4,257,397 - - 단기기타금융부채 4,794,077 4,794,077 - - 장기기타채무 297,820 - - 297,820 장기기타금융부채 1,502,690 - 1,502,690 - 장기차입금 7,591,100 - - 7,591,100 합계 57,530,096 48,138,486 1,502,690 7,888,920 3) 시장위험연결실체는 이자율과 시장가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. (나) 가격위험요소 연결실체는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품은 3,213,932천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 321,393천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 165,964,901 241,628,151 차감: 현금및현금성자산 182,043,458 152,757,713 순부채 (16,078,557) 88,870,438 자본총계 395,999,995 370,996,947 순부채비율(주1) - 23.95% (주1) 당분기의 경우 순부채가 (-)금액으로 순부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 63 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 62 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 63 기 3분기말 제 62 기말 자산 유동자산 325,536,276,818 458,334,754,935 현금및현금성자산 179,228,337,913 152,757,712,710 매출채권 11,271,813,826 64,396,011,191 단기기타채권 5,738,132,426 47,321,736,150 단기기타금융자산 56,838,384,888 1,621,979,712 재고자산 35,747,221,982 162,440,492,948 미청구공사 25,382,650,209 17,228,434,982 기타유동자산 11,329,735,574 12,568,387,242 매각예정자산 1,500,000,000 비유동자산 182,075,203,239 154,290,343,553 장기기타채권 27,119,657,725 92,200,000 장기기타금융자산 46,146,633,811 48,824,468,051 종속기업 및 관계기업투자 39,797,685,168 34,215,837,932 투자부동산 5,473,476,338 5,564,781,842 유형자산 52,080,430,539 52,000,186,965 무형자산 594,384,982 543,884,982 이연법인세자산 9,866,185,616 11,833,436,153 기타비유동자산 996,749,060 1,215,547,628 자산총계 509,111,480,057 612,625,098,488 부채 유동부채 63,608,793,557 175,889,197,707 매입채무 14,010,709,813 39,087,012,405 단기기타채무 3,617,427,320 4,257,396,906 유동성장기차입금 5,396,600,000 단기기타금융부채 3,508,704,691 4,794,076,717 당기법인세부채 9,235,572,743 8,511,475,669 초과청구공사 8,619,098,352 9,974,089,176 충당부채 9,139,505,089 기타유동부채 10,081,175,549 109,265,146,834 비유동부채 49,946,107,595 65,738,953,572 장기기타채무 307,800,423 297,819,934 장기차입금 7,591,100,000 장기기타금융부채 3,807,210,746 1,502,690,457 퇴직급여부채 5,670,758,414 5,125,012,445 충당부채 39,667,427,612 50,621,220,536 기타비유동부채 492,910,400 601,110,200 부채총계 113,554,901,152 241,628,151,279 자본 자본금 62,254,000,000 62,254,000,000 자본잉여금 47,433,554,814 47,433,554,814 기타자본 (3,700,674,671) (3,700,674,671) 기타포괄손익누계액 (6,587,441,949) (5,735,474,799) 이익잉여금(결손금) 296,157,140,711 270,745,541,865 자본총계 395,556,578,905 370,996,947,209 자본과부채총계 509,111,480,057 612,625,098,488 포괄손익계산서 제 63 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 62 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 63 기 3분기 제 62 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 69,861,692,379 351,028,827,584 126,874,311,917 289,990,104,712 매출원가 60,430,206,234 288,180,170,148 98,355,406,631 237,494,304,520 매출총이익 9,431,486,145 62,848,657,436 28,518,905,286 52,495,800,192 판매비와관리비 6,410,359,904 22,049,479,021 7,314,235,302 21,560,077,137 대손상각비 (336,819) 683,433,122 14,943,132,254 14,929,078,616 영업이익(손실) 3,021,463,060 40,115,745,293 6,261,537,730 16,006,644,439 기타수익 193,467,100 569,968,316 755,697,498 3,028,754,940 기타비용 10,780,041 442,790,258 16,250,088,653 17,704,116,676 금융수익 981,586,525 2,742,136,832 615,778,159 2,034,309,175 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 564,586,321 1,910,983,532 525,419,606 1,578,002,873 금융이익-기타 417,000,204 831,153,300 90,358,553 456,306,302 금융비용 835,109,600 2,001,976,315 80,422,638 240,680,172 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자손익 1,399,828,489 3,337,511,023 208,902,955 525,162,294 법인세비용차감전순이익(손실) 4,750,455,533 44,320,594,891 (8,488,594,949) 3,650,074,000 법인세비용 1,133,533,233 11,282,382,621 3,325,951,729 6,106,392,982 분기순이익(손실) 3,616,922,300 33,038,212,270 (11,814,546,678) (2,456,318,982) 기타포괄손익 523,926,235 (1,470,086,764) (541,698,102) (2,183,547,156) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (124,631,883) (191,913,211) (322,489,586) (410,356,852) 지분법자본변동 (8,060,221) (12,300,676) 28,971,539 (673,914,749) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (8,806,121) 133,304,050 (442,419,726) 147,816,221 법인세효과 (107,765,541) (312,916,585) 90,958,601 115,741,676 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 648,558,118 (1,278,173,553) (219,208,516) (1,773,190,304) 지분법자본변동 653,903,053 40,049,699 확정급여제도의 재측정요소 60,457,402 (764,873,614) 2,358,241 (1,157,198,363) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (68,901,260) (927,584,790) (283,394,799) (1,116,122,539) 법인세효과 3,098,923 374,235,152 61,828,042 500,130,598 총포괄손익 4,140,848,535 31,568,125,506 (12,356,244,780) (4,639,866,138) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 299 2,728 (976) (203) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 299 2,728 (976) (203) 자본변동표 제 63 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 62 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (6,035,414,029) 274,841,962,729 374,793,428,843 분기순이익(손실) (2,456,318,982) (2,456,318,982) 지분법이익잉여금변동 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 변동 (755,278,928) 97,255,823 (658,023,105) 지분법자본변동 (525,653,504) (525,653,504) 지분법자본변동이익잉여금대체 확정급여제도의 재측정요소 (902,614,723) (902,614,723) 확정급여제도의재측정요소이익잉여금대체 소유주와의 거래등 연차배당 (11,262,450,660) (11,262,450,660) 2019.09.30 (기말자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (7,316,346,461) 260,317,834,187 358,988,367,869 2020.01.01 (기초자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (5,735,474,799) 270,745,541,865 370,996,947,209 분기순이익(손실) 33,038,212,270 33,038,212,270 지분법이익잉여금변동 (953,412,810) (953,412,810) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 변동 (619,538,979) (619,538,979) 지분법자본변동 (253,946,367) (253,946,367) 지분법자본변동이익잉여금대체 21,518,196 (21,518,196) 확정급여제도의 재측정요소 (596,601,418) (596,601,418) 확정급여제도의재측정요소이익잉여금대체 596,601,418 (596,601,418) 소유주와의 거래등 연차배당 (6,055,081,000) (6,055,081,000) 2020.09.30 (기말자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (6,587,441,949) 296,157,140,711 395,556,578,905 현금흐름표 제 63 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 62 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 63 기 3분기 제 62 기 3분기 영업활동현금흐름 87,979,769,103 (4,653,139,240) 분기순이익 33,038,212,270 (2,456,318,982) 분기순이익에 대한 조정 14,958,714,309 39,447,077,627 영업활동으로인한자산ㆍ부채의 증감 48,512,558,967 (27,933,541,727) 법인세납부(환급) (8,529,716,443) (13,710,356,158) 투자활동현금흐름 (52,566,890,397) (44,134,486,822) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,979,080,428 550,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 623,510,000 8,484,030,385 기타금융자산의 감소 37,105,288,318 105,343,001 단기기타채권의 감소 13,982,223,686 4,660,451,502 장기기타채권의 감소 4,201,280,716 2,448,235,000 유형자산의 처분 61,139,830 51,243,500 배당금의 수취 1,666,684,808 1,651,544,548 이자의 수취 1,655,893,023 1,752,750,484 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (532,850,000) (720,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (26,969,002,743) (50,150,516,205) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,250,000,000) 기타금융자산의 증가 (72,112,592,710) 단기기타채권의 증가 (6,390,730,682) (10,818,232,842) 장기기타채권의 증가 (7,911,820,295) (1,337,340,000) 매각예정자산의 취득 (1,500,000,000) 유형자산의 취득 (124,494,776) (811,996,195) 무형자산의 취득 (50,500,000) 재무활동현금흐름 (8,942,253,503) (13,540,170,988) 임대보증금의 증가 177,500,000 장기차입금의 상환 (2,194,500,000) (98,200,000) 임대보증금의 감소 (226,150,000) (1,938,170,000) 리스부채의상환 (551,248,051) 배당금의 지급 (6,055,081,000) (11,262,450,000) 이자의 지급 (92,774,452) (241,350,988) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의증가(감소) 26,470,625,203 (62,327,797,050) 기초의 현금및현금성자산 152,757,712,710 131,918,897,677 기말의 현금및현금성자산 179,228,337,913 69,591,100,627 5. 재무제표 주석 1. 일반사항화성산업주식회사(이하 '회사')는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사의 본사소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율 이인중 1,162,418 9.34% 1,362,418 10.94% (주)화성개발 1,153,769 9.27% 1,153,769 9.27% 이종원 660,730 5.31% 460,730 3.70% 이홍중 647,229 5.20% 647,229 5.20% 자기주식 340,638 2.74% 340,638 2.74% 기타특수관계자 1,575,780 12.66% 1,597,101 12.83% 기타주주 6,910,236 55.50% 6,888,915 55.33% 합계 12,450,800 100.00% 12,450,800 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 으로 표시한 재무제표입 니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기 나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건물부속시설 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으 로 배분하고 있습 니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8 ) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정급여형 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 상각후 원가측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정상각후 원가측정 금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 충당부채 회사는 주석 20에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 179,228,338 - 179,228,338 단기기타금융자산 17,996,475 35,129,304 3,712,605 56,838,384 매출채권 - 11,271,814 - 11,271,814 단기기타채권 - 5,738,132 - 5,738,132 장기기타채권 - 27,119,658 - 27,119,658 장기기타금융자산 11,045,236 983,821 34,117,577 46,146,634 합계 29,041,711 259,471,067 37,830,182 326,342,960 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 152,757,713 - 152,757,713 단기기타금융자산 - 100,000 1,521,980 1,621,980 매출채권 - 64,396,011 - 64,396,011 단기기타채권 - 47,321,736 - 47,321,736 장기기타채권 - 92,200 - 92,200 장기기타금융자산 9,323,291 1,202,633 38,298,544 48,824,468 합계 9,323,291 265,870,293 39,820,524 315,014,108 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 14,010,710 14,010,710 단기기타채무 - 3,617,427 3,617,427 유동성장기차입금 - 5,396,600 5,396,600 단기기타금융부채 - 3,508,705 3,508,705 장기기타채무 - 307,800 307,800 장기기타금융부채 - 3,807,211 3,807,211 합계 - 30,648,453 30,648,453 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 39,087,013 39,087,013 단기기타채무 - 4,257,397 4,257,397 단기기타금융부채 - 4,794,077 4,794,077 장기기타채무 - 297,820 297,820 장기차입금 - 7,591,100 7,591,100 장기기타금융부채 - 1,502,690 1,502,690 합계 - 57,530,097 57,530,097 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정자산 (347,631) - - - - 상각후원가측정금융자산 (30,043) - - 1,756,360 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 597,544 (794,281) - 141,810 - 합계 219,870 (794,281) - 1,898,170 - 당기손익-공정가치측정부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 30,043 - - (96,990) - 합계 30,043 - - (96,990) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정자산 - - - - - 상각후원가측정금융자산 (75,337) - - 1,409,316 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 380,970 (968,306) - 168,687 - 합계 305,633 (968,306) - 1,578,003 - 당기손익-공정가치측정부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 75,337 - - (165,343) - 합계 75,337 - - (165,343) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 179,228,338 179,228,338 수익증권 29,041,711 29,041,711 채무증권 12,344,976 12,344,976 지분상품 25,485,205 25,485,205 기타금융자산 36,113,126 36,113,126 합계 282,213,356 282,213,356 차입금 5,396,600 5,396,600 기타금융부채 7,315,915 7,315,915 합계 12,712,515 12,712,515 (주) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 152,757,713 152,757,713 수익증권 9,323,291 9,323,291 채무증권 12,269,332 12,269,332 지분상품 26,647,790 26,647,790 기타금융자산 128,500 128,500 합계 201,126,626 201,126,626 차입금 7,591,100 7,591,100 기타금융부채 6,266,724 6,266,724 합계 13,857,824 13,857,824 (주) 매출채권 및 매입채무, 장단기기타채권 및 기타채무 중 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 179,228,338 179,228,338 - - 179,228,338 당기손익-공정가치측정금융상품 29,041,711 - - 29,041,711 29,041,711 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 12,344,976 12,344,976 - - 12,344,976 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 25,485,205 3,213,932 - 22,271,273 25,485,205 기타금융자산 36,113,126 - - 36,113,126 36,113,126 합계 282,213,356 194,787,246 - 87,426,110 282,213,356 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 152,757,713 152,757,713 - - 152,757,713 당기손익-공정가치측정금융상품 9,323,291 - - 9,323,291 9,323,291 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 12,269,332 12,269,332 - - 12,269,332 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 27,551,191 4,204,154 - 23,347,037 27,551,191 기타금융자산 2,092,326 - - 2,092,326 2,092,326 합계 203,993,853 169,231,199 - 34,762,654 203,993,853 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 49,210 86,219 예금 179,179,128 152,671,494 합계 179,228,338 152,757,713 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 904,939 - 904,939 3,218,218 - 3,218,218 받을어음 4,037,500 - 4,037,500 - - - 공사미수금 7,809,888 (1,846,489) 5,963,398 13,335,209 (1,846,489) 11,488,720 분양미수금 579,377 (213,400) 365,977 49,902,473 (213,400) 49,689,074 소계 13,331,703 (2,059,889) 11,271,814 66,455,900 (2,059,889) 64,396,011 단기기타채권 : 단기대여금 1,988,385 - 1,988,385 37,805,887 (3,370,011) 34,435,876 미수금 4,024,607 (1,214,629) 2,809,978 13,222,233 (1,033,865) 12,188,367 미수수익 939,770 - 939,770 697,493 - 697,493 소계 6,952,761 (1,214,629) 5,738,132 51,725,613 (4,403,877) 47,321,736 장기기타채권 : 장기대여금 47,129,669 (20,010,011) 27,119,658 14,992,200 (14,900,000) 92,200 소계 47,129,669 (20,010,011) 27,119,658 14,992,200 (14,900,000) 92,200 합계 67,414,133 (23,284,529) 44,129,604 133,173,713 (21,363,766) 111,809,947 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 : 외상매출금 - 502,670 (484,798) - (17,872) - 받을어음 - - - - - - 공사미수금 1,846,489 - - - - 1,846,489 분양미수금 213,400 - - - - 213,400 소계 2,059,889 502,670 (484,798) - (17,872) 2,059,889 단기기타채권 : 단기대여금 3,370,011 - - - (3,370,011) - 미수금 1,033,865 181,774 - (1,010) - 1,214,629 미수수익 - - - - - - 소계 4,403,877 181,774 - (1,010) (3,370,011) 1,214,629 장기기타채권 : 장기대여금 14,900,000 - - - 5,110,011 20,010,011 소계 14,900,000 - - - 5,110,011 20,010,011 합계 21,363,766 684,444 (484,798) (1,010) 1,722,128 23,284,529 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 : 외상매출금 - - - - - - 받을어음 - - - - - - 공사미수금 1,846,489 - - - - 1,846,489 분양미수금 242,750 - (16,451) (12,900) - 213,399 단기기타채권 : - 단기대여금 3,315,477 43,469 - - - 3,358,946 미수금 1,035,693 - - (1,490) - 1,034,203 미수수익 - - - - - - 소계 6,440,409 43,469 (16,451) (14,390) - 6,453,037 장기기타채권 : - 장기대여금 - 14,900,000 - - - 14,900,000 소계 - 14,900,000 - - - 14,900,000 합계 6,440,409 14,943,469 (16,451) (14,390) - 21,353,037 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 17,996,475 - 상각후원가측정기타금융자산 35,129,304 100,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,712,605 1,521,980 소계 56,838,384 1,621,980 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정자산 11,045,236 9,323,291 상각후원가측정기타금융자산 983,821 1,202,633 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,117,577 38,298,544 소계 46,146,634 48,824,468 합계 102,985,019 50,446,448 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수익증권 28,806,711 9,323,291 기타 235,000 - 합계 29,041,711 9,323,291 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 단기금융상품 35,129,304 100,000 소계 35,129,304 100,000 비유동 장기금융상품 6,500 28,500 보증금 977,321 1,174,133 소계 983,821 1,202,633 합계 36,113,125 1,302,633 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 - - 채무증권 3,712,606 1,488,980 기타 - 33,000 소계 3,712,606 1,521,980 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 3,213,933 4,204,154 시장성없는지분증권 22,271,273 22,443,636 채무증권 8,632,370 10,780,352 기타 - 870,402 소계 34,117,576 38,298,544 합계 37,830,182 39,820,524 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,288,500 2,288,500 1,035,902 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 593,600 593,600 371,413 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 331,833 331,833 (595,516) 합계 2,402,133 3,213,933 3,213,933 811,799 (주1) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 - 79,600 (주)현대그린푸드 - 16,800 (주)DGB금융지주 - 24,782 합계 - 121,182 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,825,800 2,825,800 1,573,202 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 948,000 948,000 725,813 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 430,354 430,354 (496,994) 합계 2,402,133 4,204,154 4,204,154 1,802,021 (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 - 79,600 (주)현대그린푸드 - 16,800 (주)DGB금융지주 - 21,759 합계 - 118,159 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 주식회사 엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 9,855,153 9,855,153 (6,664,132) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 대성환경에너지(주) 201,510 15.00% 1,007,550 3,327,078 3,327,078 2,319,528 대구드림교육주식회사 1,942,262 2.90% 194,226 63,072 63,072 (131,154) 대구뮤지엄서비스 104,118 10.50% 520,590 - - (520,590) 대가야푸른환경(주) 73,471 9.83% 367,355 - - (367,355) 대구남부순환도로(주) 854,240 6.06% 3,633,320 - - (3,633,320) 경주문예회관운영(주) 89,180 6.50% 445,900 - - (445,900) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 258,987 258,987 (2,261,013) 대구그린에너지센터주식회사 201,400 4.33% 1,007,000 - - (1,007,000) (주)희망세움이차 18 0.00% 90 90 90 - 출자금 건설공제조합 5,643 0.11% 5,778,386 8,493,845 8,493,845 2,715,459 전기공사공제조합 300 0.01% 46,635 46,635 46,635 - 전기통신공사공제조합 250 0.03% 44,632 44,632 44,632 - 엔지니어링공제조합 113 0.02% 11,568 11,568 11,568 - 한국전력기술인협회 200 0.12% 20,000 20,000 20,000 - 한국산업로공업협동 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - (사)한국소각시설협회 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - 희망경제투자조합1호 - 0.00% - - - - 소방공제조합 40 0.02% 20,000 20,000 20,000 - 합 계 33,084,182 22,271,273 22,271,273 (10,812,908) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 대성환경에너지(주) - 100,755 건설공제조합 - 112,860 합계 - 213,615 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : 주식회사 엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 9,855,153 9,855,153 (6,664,132) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 대성환경에너지(주) 201,510 15.00% 1,007,550 3,327,078 3,327,078 2,319,528 대구드림교육주식회사 1,942,262 2.90% 194,226 63,073 63,073 (131,154) 대구뮤지엄서비스 104,118 10.50% 520,590 - - (520,590) 대가야푸른환경(주) 73,471 9.83% 367,355 - - (367,355) 대구남부순환도로(주) 854,240 6.06% 3,633,320 - - (3,633,320) 경주문예회관운영(주) 89,180 6.50% 445,900 - - (445,900) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 258,987 258,987 (2,261,013) 대구그린에너지센터주식회사 201,400 4.33% 1,007,000 - - (1,007,000) (주)희망세움이차 18 0.00% 90 90 90 - 출자금 : 건설공제조합 5,643 0.11% 5,778,386 8,431,206 8,431,206 2,652,821 전기공사공제조합 300 0.01% 46,635 46,635 46,635 - 전기통신공사공제조합 250 0.03% 44,632 44,632 44,632 - 엔지니어링공제조합 113 0.02% 11,568 11,568 11,568 - 한국전력기술인협회 200 0.12% 20,000 20,000 20,000 - 한국산업로공업협동 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - (사)한국소각시설협회 2 0.00% 2,000 2,000 2,000 - 희망경제기업구조조정조합1호 4 1.33% 235,000 235,000 235,000 - 소방공제조합 40 0.02% 20,000 20,000 20,000 - 합계 33,319,182 22,443,636 22,443,636 (10,875,546) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 대성환경에너지(주) - 79,600 건설공제조합 - 118,503 합계 - 198,103 (다) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 2,484,190 2,496,267 2,496,267 12,077 지하철채권 389,735 391,494 391,494 1,759 지역개발채권 822,090 824,844 824,844 2,754 소계 3,696,015 3,712,605 3,712,605 16,590 비유동항목 국민주택채권 5,454,530 5,546,150 5,546,150 91,620 지하철채권 1,124,325 1,132,185 1,132,185 7,860 지역개발채권 1,948,360 1,954,036 1,954,036 5,676 소계 8,527,215 8,632,371 8,632,371 105,156 합계 12,223,230 12,344,976 12,344,976 121,746 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 433,820 435,020 435,020 1,200 지하철채권 358,280 361,301 361,301 3,021 지역개발채권 692,180 692,658 692,658 478 소계 1,484,280 1,488,979 1,488,979 4,699 비유동항목 국민주택채권 7,516,600 7,527,538 7,527,538 10,938 지하철채권 1,393,195 1,386,238 1,386,238 (6,957) 지역개발채권 1,886,815 1,866,577 1,866,577 (20,238) 소계 10,796,610 10,780,353 10,780,353 (16,257) 합계 12,280,890 12,269,332 12,269,332 (11,558) ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 3,696,015 3,712,605 3,712,605 1년초과 5년이내 8,527,215 8,632,371 8,632,371 합계 12,223,230 12,344,976 12,344,976 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 1,484,280 1,488,979 1,488,979 1년초과 5년이내 10,796,610 10,780,353 10,780,353 합계 12,280,890 12,269,332 12,269,332 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 2,049,215 2,049,215 - - 원재료 1,388,826 1,388,826 - - 완성주택 15,002,046 15,002,046 - - 용지 17,110,496 17,065,295 - 45,202 수목 241,839 241,839 - - 합계 35,792,422 35,747,221 - 45,202 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 1,931,163 1,931,164 - - 원재료 674,338 674,338 - - 완성주택 34,849,445 34,849,445 - - 미완성주택 96,164,254 96,164,254 - - 용지 28,624,656 28,579,454 - 45,202 수목 241,839 241,839 - - 합계 162,485,695 162,440,494 - 45,202 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,215,597 1,351,566 선급비용 628,332 73,598 선급리스료 291,731 291,731 선급공사원가 9,194,075 10,851,492 기타비유동자산 : 선급리스료 996,749 1,215,548 합계 12,326,484 13,783,935 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 평택석정파크드림(주) 85.00% 한국 2020.09.30 부동산업 지분법 (주)화성개발 31.69% 한국 2020.09.30 건설업 지분법 달성맑은물길(주) 30.00% 한국 2020.09.30 하수처리장운영업 지분법 (주)신세계TV쇼핑 21.49% 한국 2020.09.30 방송상거래업 지분법 대구청정에너지주식회사 23.50% 한국 2020.09.30 일반전기공사업 지분법 남사하이테크주식회사 29.00% 한국 2020.09.30 부동산업 지분법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)화성개발 31.69% 한국 2019.12.31 건설업 지분법 화성그린케어(주) 20.00% 한국 2019.12.31 시설유지관리서비스업 지분법 달성맑은물길(주) 30.00% 한국 2019.12.31 하수처리장운영업 지분법 (주)신세계TV쇼핑 23.04% 한국 2019.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지주식회사 23.50% 한국 2019.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크주식회사 29.00% 한국 2019.12.31 부동산업 지분법 (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 평택석정파크드림(주) 4,250,000 2,512,693 2,512,693 - - - (주)화성개발 1,677,150 33,336,938 33,336,938 1,677,150 32,202,798 33,945,973 화성그린케어(주) - - - 10,000 - - 달성맑은물길(주) 270,300 275,933 275,933 229,800 258,687 258,687 (주)신세계TV쇼핑 15,900,000 3,661,392 3,661,392 15,900,000 - - 대구청정에너지주식회사 117,500 10,729 10,729 117,500 11,178 11,178 남사하이테크주식회사 145,000 - - 145,000 - - 합계 22,359,950 39,797,685 39,797,685 18,079,450 32,472,663 34,215,838 (3) 지분법 평가내용종속기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타 기말 평택석정파크드림(주) - 4,250,000 - (1,737,307) - - - 2,512,693 - - - - - - - (주)화성개발 33,945,973 - (1,080,000) 440,510 53,421 - (22,965) 33,336,939 달성맑은물길(주) 258,687 - - 17,246 - - - 275,933 (주)신세계TV쇼핑 - - - 3,530,754 (4,947) 1,086,758 (951,174) 3,661,392 대구청정에너지주식회사 11,178 - - (449) - - - 10,729 남사하이테크주식회사 - - - - - - - - 합계 34,215,838 4,250,000 (1,080,000) 2,250,754 48,474 1,086,758 (974,139) 39,797,686 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타 기말 (주)화성개발 33,402,251 - (1,296,000) 517,562 (673,915) - - 31,949,898 화성그린케어(주) - - - 444 - - - 444 달성맑은물길(주) 201,427 - - 10,276 - - - 211,703 (주)신세계TV쇼핑 - - - - - - - - 대구청정에너지주식회사 14,376 - - (3,118) - - - 11,258 남사하이테크주식회사 145,000 - - (2) - - - 144,998 합계 33,763,054 - (1,296,000) 525,162 (673,915) - - 32,318,301 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 평택석정파크드림(주) 55,366,109 52,410,000 2,956,109 - (2,043,891) (2,043,891) (주)화성개발 132,388,755 27,189,725 105,199,030 69,841,261 1,390,086 1,486,193 달성맑은물길(주) 2,046,578 1,126,800 919,778 473,441 57,487 57,487 (주)신세계TV쇼핑 92,919,611 75,879,171 17,040,440 171,782,027 16,189,938 16,196,670 대구청정에너지주식회사 369,805 324,151 45,654 - (909) (909) 남사하이테크주식회사 - 1 (1) - - - (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)화성개발 130,274,520 28,654,417 101,620,103 95,248,497 1,993,815 (427,347) 화성그린케어(주) 1 - 1 148 4,662 4,662 달성맑은물길(주) 2,223,359 1,361,068 862,291 621,960 54,258 54,258 (주)신세계TV쇼핑 53,797,356 57,924,388 (4,127,032) 162,064,059 (3,459,686) (4,680,247) 대구청정에너지주식회사 370,714 323,148 47,565 - (13,609) (13,609) 남사하이테크주식회사 - 1 (1) - - - 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 2,526,459 - - 2,526,459 2,526,459 건물 4,925,654 (1,978,637) - 2,947,017 2,947,017 합계 7,452,113 (1,978,637) - 5,473,476 5,473,476 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 2,526,459 - - 2,526,459 2,526,459 건물 4,925,654 (1,887,331) - 3,038,323 3,038,323 합계 7,452,113 (1,887,331) - 5,564,782 5,564,782 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 2,526,459 3,038,323 5,564,782 5,722,624 24,194,415 29,917,039 증가 : 취득 - - - 133,425 575,728 709,153 대체증가 - - - - - - 기타증가 - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - - 감가상각 - (91,306) (91,306) - (560,006) (560,006) 대체감소 - - - (3,329,590) (20,933,951) (24,263,541) 손상차손 - - - - - - 기타감소 - - - - - - 기말 2,526,459 2,947,017 5,473,476 2,526,459 3,276,186 5,802,645 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 99,436 345,866 임대수익투자부동산 직접운영비용 (91,306) (797,870) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 31,101,905 - - 31,101,905 건물 30,628,726 (13,436,264) - 17,192,462 구축물및부속설비 1,533,908 (876,400) - 657,508 기계장치 6,380,635 (5,970,656) - 409,979 공기구비품 5,583,642 (4,765,282) - 818,360 중기및차량운반구 2,476,598 (2,134,015) - 342,583 사용권자산_부동산 577,744 (214,231) - 363,513 사용권자산_기타 1,421,557 (227,436) - 1,194,121 합 계 79,704,715 (27,624,284) - 52,080,431 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 31,101,905 - - 31,101,905 건물 30,628,726 (12,861,976) - 17,766,750 구축물및부속설비 1,533,909 (838,937) - 694,972 기계장치 6,374,405 (5,918,472) - 455,933 공기구비품 10,037,061 (8,846,026) - 1,191,035 중기및차량운반구 2,476,598 (2,050,281) - 426,317 사용권자산-부동산 520,741 (256,640) - 264,101 사용권자산-기타 186,078 (86,902) - 99,176 합계 82,859,423 (30,859,234) - 52,000,189 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 31,101,905 17,766,750 694,972 455,933 1,191,035 426,317 264,101 99,175 52,000,188 증가 : - 취득 - - - 62,000 62,495 - - - 124,495 기타증가 - - - - - - 275,540 1,333,031 1,608,571 감소 : - - 처분 - - - (1) (219) - - - (220) 감가상각 - (574,289) (37,463) (107,953) (434,950) (83,735) (176,127) (238,086) (1,652,603) 기타감소 - - - - - - - - - 기말 31,101,905 17,192,461 657,509 409,979 818,361 342,582 363,514 1,194,120 52,080,431 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 합 계 기초 31,101,905 18,532,468 744,923 211,870 1,552,493 335,291 52,478,950 증가 : - 취득 - - - - 42,323 60,520 102,843 기타증가 - - - - - - - 감소 : - 처분 - - - - (20) - (20) 감가상각 - (574,289) (37,463) (57,053) (540,480) (74,538) (1,283,823) 기타감소 - - - - - - - 기말 31,101,905 17,958,179 707,460 154,817 1,054,316 321,273 51,297,950 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 640,325 - (45,940) 594,385 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 589,825 - (45,940) 543,885 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 543,885 543,885 증가 : 개별취득 50,500 - 기타증가 - - 감소 : 처분 - - 상각 - - 기타감소 - - 기말 594,385 543,885 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기술개발비 141,281 126,567 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부동산 363,514 264,101 중기 1,162,526 27,861 차량운반구 31,595 71,315 합계 1,557,635 363,277 당분기 중 증가된 사용권자산은 1,608,571천원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 176,127 185,823 중기 198,366 39,005 차량운반구 39,719 17,450 이자비용 8,173 - 단기리스료 172,956 - 소액리스료 25,847 15,849 합계 621,188 258,127 당분기 중 리스의 총 현금유출은 750,051천원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 860,977 917,035 208,925 231,387 1년 초과 5년 이내 379,895 475,772 112,400 102,593 5년 초과 17,640 14,888 20,160 16,925 합계 1,258,512 1,407,695 341,485 350,905 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 917,035 231,387 비유동 490,660 119,518 합계 1,407,695 350,905 15. 매각예정자산 (1) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - - (2) 매각예정 처분자산집단의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - 주식양도 보유지분의 양도계약 체결후 계약금 10억원 및 계약이행보증금 5억원을 수령하였습니다. 이후 경기도 광주시의 승인시 지분이 양도될 예정입니다. 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 14,010,710 39,087,012 단기기타채무 미지급금 843,232 2,473,890 미지급비용 2,774,196 1,783,507 소계 17,628,137 43,344,409 장기기타채무 장기미지급비용 307,800 297,820 소계 307,800 297,820 합계 17,935,938 43,642,229 17. 차입금(1) 장기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 원화장기차입금 우리은행 2.00% 5,396,600 7,591,100 분할상환 유동성대체액 (5,396,600) - 비유동성잔액 - 7,591,100 (2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년 이내 5,396,600 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 3,508,705 4,794,077 소계 3,508,705 4,794,077 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 3,807,211 1,502,690 소계 3,807,211 1,502,690 합계 7,315,916 6,296,767 (2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 임대보증금 2,591,670 4,562,690 리스부채 917,035 231,387 소계 3,508,705 4,794,077 비유동 임대보증금 3,275,500 1,353,130 금융보증부채 41,051 30,043 리스부채 490,660 119,517 소계 3,807,211 1,502,690 합계 7,315,916 6,296,767 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 18,593,659 17,113,397 사외적립자산의 공정가치 (12,864,059) (11,926,960) 기타 (58,842) (61,425) 합계 5,670,758 5,125,012 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 17,113,397 16,168,591 근무원가 997,934 890,875 이자원가 240,976 260,480 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 346,577 515,312 기타사항에 의한 효과 399,508 749,456 급여지급액 (1,505,005) (1,450,340) 과거근무원가 - - 계열사전입 1,000,272 523,347 기말 18,593,659 17,657,721 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 11,926,960 9,139,892 이자수익 167,946 147,245 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (18,788) (33,558) 사용자의 기여금 1,595,542 900,000 급여지급액 (1,215,590) (929,054) 계열사전입 407,989 142,539 기말 12,864,059 9,367,064 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 12,864,059 11,926,960 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산의 실제수익 149,157 113,687 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 997,934 890,875 순이자손익 73,031 113,235 합계 1,070,965 1,004,110 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 591,048 635,050 판매비와관리비 479,917 369,060 합계 1,070,965 1,004,110 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (764,873) (1,157,198) 법인세효과 168,272 254,583 법인세차감후 재측정요소 (596,601) (902,615) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 1.65% 1.95% 미래임금상승률 4.93% 4.93% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 18,009,073 (-)3.14% 0.5%p 감소 19,213,193 3.33% 임금상승률 : 0.5%p 증가 19,190,965 3.21% 0.5%p 감소 18,023,669 (-)3.07% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 16,572,308 (-)3.16% 0.5%p 감소 17,686,506 3.35% 임금상승률 : 0.5%p 증가 17,667,591 3.24% 0.5%p 감소 16,584,341 (-)3.09% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.58년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,340,881 1,972,111 7,142,726 10,267,976 15,420,936 36,144,630 20. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 특별수선충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 특별수선충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 충당부채변동내용 : 기초 131,753 32,761,806 17,727,662 114,474 35,760,605 - 설정 16,738 4,030,969 - 17,279 2,065,287 17,516,210 사용 - (5,445,741) (1,740,000) - (3,476,713) - 환입 - - - - (1,944,097) - 현재가치기간경과 - - 1,323,746 - - - 기말 : 148,490 31,347,034 17,311,408 131,753 32,405,082 17,516,210 유동성 - - 9,139,505 - - - 비유동성 148,490 31,347,034 8,171,903 131,753 32,405,082 17,516,210 21. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 3,522,719 5,084,440 분양선수금 2,630,035 100,006,660 예수금 3,784,155 4,029,781 선수수익 144,266 144,266 소계 10,081,175 109,265,147 기타비유동부채 : 선수수익 492,910 601,110 소계 492,910 601,110 합계 10,574,085 109,866,257 22. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 25,382,650 17,228,435 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급공사원가 9,194,075 10,851,492 계약자산 합계 34,576,725 28,079,927 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 8,619,098 9,974,089 계약부채 합계 8,619,098 9,974,089 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 9,199,390 합계 9,199,390 (3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 외주공사계약 1,760,983,130 합계 1,760,983,130 회사는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 외주공사계약 1,731,387,666 합계 1,731,387,666 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 30,000천주 30,000천주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 12,450,800주 12,450,800주 보통주자본금 62,254,000 62,254,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 43,666,518 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 3,767,037 합계 47,433,555 47,433,555 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 43,666,518 - - 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 - - 3,767,037 합계 47,433,555 - - 47,433,555 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 43,666,518 - - 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 - - 3,767,037 합계 47,433,555 - - 47,433,555 24. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (3,080,728) (3,080,728) 자기주식처분손익 (619,947) (619,947) 합계 (3,700,675) (3,700,675) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) - - (3,080,728) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합계 (3,700,675) - - (3,700,675) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) - - (3,080,728) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합계 (3,700,675) - - (3,700,675) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전분기 주식수 금액 주식수 금액 기초 340,638 (3,080,728) 340,638 (3,080,728) 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 340,638 (3,080,728) 340,638 (3,080,728) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 94,962 (9,015) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 (7,790,803) (7,067,287) 지분법자본변동 1,108,399 1,340,827 합계 (6,587,442) (5,735,475) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (9,015) 133,304 (29,327) 94,962 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (7,067,287) (927,584) 204,069 (7,790,802) 지분법자본변동 1,340,827 48,474 (280,903) 1,108,398 합계 (5,735,475) (745,806) (106,161) (6,587,442) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 (103,297) 147,816 (32,520) 11,999 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (6,330,787) (1,116,123) 245,547 (7,201,363) 지분법자본변동 398,670 (673,915) 148,261 (126,984) 합계 (6,035,414) (1,642,222) 361,288 (7,316,348) 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 7,696,539 7,091,031 소계 7,696,539 7,091,031 임의적립금 : 재무구조개선적립금 15,500,000 15,500,000 기업합리화적립금 170,000 170,000 개인정보보호적립금 200,000 - 소계 15,870,000 15,670,000 미처분이익잉여금 272,590,602 247,984,511 합계 296,157,141 270,745,542 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 12,450,800주 12,450,800주 자기주식수 340,638주 340,638주 배당주식수 12,110,162주 12,110,162주 주당배당금 500원 930원 배당금 6,055,081 11,262,451 27. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사수익 48,135,933 142,217,965 54,661,033 142,225,740 분양수익 19,522,789 185,800,709 67,570,669 141,165,523 제품매출 1,185,471 4,837,102 - - 기타수익 1,017,500 18,173,051 4,642,609 6,598,841 합계 69,861,693 351,028,827 126,874,311 289,990,104 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사원가 : 공사원가 43,145,299 132,304,535 44,171,666 125,458,150 분양원가 : 기초완성주택 30,583,043 34,849,445 48,560 48,560 당기분양원가 - 121,986,072 51,432,376 108,476,733 기말완성주택 (15,002,046) (15,002,046) (48,560) (48,560) 분양원가 15,580,997 141,833,471 51,432,376 108,476,733 제품원가 : 기초제품 1,171,952 1,931,164 - - 당기제품제조원가 1,997,957 4,554,504 - - 기말제품 (2,049,216) (2,049,216) - - 제품원가 1,120,693 4,436,452 - - 기타원가 : 공사부대원가 583,217 9,605,712 2,751,363 3,559,422 합계 60,430,206 288,180,170 98,355,405 237,494,305 28. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축공사 1,614,108,497 166,052,851 102,976,839 1,677,184,508 토목공사 117,497,775 5,541,973 39,241,126 83,798,622 분양공사 185,545,346 255,363 185,800,709 - 합계 1,917,151,617 171,850,187 328,018,674 1,760,983,130 (주1) 신규수주 및 계약변경증가액은 177,914백만원이며, 계약변경감소액은 6,064백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 건축공사 1,647,559,636 (21,641,371) 102,527,719 1,523,390,546 토목공사 120,348,797 43,771,495 39,698,022 124,422,270 분양공사 422,164,992 - 141,165,523 280,999,469 합계 2,190,073,425 22,130,124 283,391,264 1,928,812,285 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 455,706,700 81,392,205 - - 토목공사 223,915,041 15,542,741 - - 합계 679,621,741 96,934,946 - - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 332,294,324 69,242,443 - - 토목공사 256,401,125 7,617,988 - - 합계 588,695,449 76,860,431 - - (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건축공사 20,124,849 2,562,731 11,433,632 1,961,967 토목공사 5,257,801 6,056,368 5,794,803 8,012,122 합계 25,382,650 8,619,099 17,228,435 9,974,089 (4) 당분기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 합작공사명 도급금액 당사금액 당사지분 대표사 고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사 101,152,285 50,837,222 50.26% 화성산업(주) 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설공사 128,609,091 32,152,273 25.00% 극동건설(주) 김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 46,104,861 30,760,203 66.72% 화성산업(주) 동탄2신도시워터프론트조경공사 57,286,900 28,728,450 50.15% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 82,785,000 19,868,400 24.00% 경남기업(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 94,171,500 18,834,300 20.00% 극동건설(주) 여수신북항계류시설축조공사 61,750,740 18,525,222 30.00% STX건설(주) 한국발전인재개발원신축공사 27,625,905 16,575,543 60.00% 화성산업(주) (단위 : 천원) 합작공사명 도급금액 당사금액 당사지분 대표사 고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사 95,118,930 47,783,232 50.24% 화성산업(주) 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설공사 128,609,091 32,152,273 25.00% 극동건설(주) 김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 46,104,861 30,760,203 66.72% 화성산업(주) 동탄2신도시워터프론트조경공사 57,286,900 28,728,450 50.15% 화성산업(주) 국립해양과학교육관건립사업 39,764,727 20,778,499 52.25% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 82,720,266 19,852,864 24.00% 경남기업(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 94,171,500 18,834,300 20.00% 극동건설(주) 여수신북항계류시설축조공사 61,750,740 18,525,222 30.00% STX건설(주) (5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 2015-06-12 2023-06-30 3.10% 8,189,097 - - - 시흥은계S-2BL아파트건설공사(2공구) 2015-12-29 2021-05-19 99.91% - - - - 선주주택재건축정비사업 2016-05-12 2022-12-05 9.92% 4,332,035 - - - 고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사 2017-12-26 2020-09-09 100.00% - - 1,332,336 - 신협연수원신축공사 2018-11-23 2020-06-30 100.00% - - - - 화성사업장어린이집신축공사 2018-11-07 2020-03-31 100.00% - - - - 진접농협연평지구종합시설신축공사 2018-11-30 2020-12-16 49.23% 3,557,671 - - - 죽전역화성파크드림신축공사 2019-05-30 2022-10-30 20.19% 531,626 - - - 김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 2019-12-23 2021-12-21 14.01% 1,395,129 - - - 동탄2신도시워터프론트조경공사 2013-08-29 2020-12-31 98.65% - - - - 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 2014-10-31 2020-11-30 90.01% 2,167,981 - - - 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 2015-06-01 2021-12-31 93.58% 475,870 - - - (6) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 건축공사 13,754,560 6,202,747 1,534,250 6,017,563 649,422 (883,042) 토목공사 4,634,275 1,494,919 718,043 2,421,312 173,308 (547,041) 합계 18,388,835 7,697,666 2,252,294 8,438,876 822,730 (1,430,083) 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 29. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,010,854 8,888,576 2,107,802 7,551,682 퇴직급여 286,998 479,917 225,004 369,059 복리후생비 330,245 1,004,024 317,686 952,487 여비교통비 45,406 127,990 43,792 127,937 수도광열비 94,841 273,606 106,624 278,852 세금과공과 461,885 1,154,299 556,341 1,044,439 협회비 107,109 191,909 17,650 125,507 감가상각비 278,556 892,282 452,897 1,324,364 수선비 104,888 604,394 92,624 367,258 보험료 73,094 205,935 63,773 208,778 접대비 59,010 131,313 54,916 152,675 광고선전비 84,356 570,932 90,846 497,732 차량유지비 47,679 151,035 50,899 149,689 지급수수료 327,737 778,984 269,448 574,639 운용리스료 72,933 218,799 72,933 218,799 용역비 579,299 2,130,857 574,860 2,625,746 주택판매비 154,143 930,994 1,954,443 4,465,904 하자보수비 143,307 2,881,785 102,393 94,881 기타 148,020 431,848 159,304 429,652 합계 6,410,360 22,049,479 7,314,235 21,560,080 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 12,998 60,920 - 51,224 잡이익 180,469 509,048 755,697 2,977,531 합계 193,467 569,968 755,697 3,028,755 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의우발채무전입액 - - 17,516,210 17,516,210 기부금 10,600 284,200 - 29,300 잡손실 180 158,590 (1,266,121) 158,607 합계 10,780 442,790 16,250,089 17,704,117 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산이자수익 518,739 1,769,174 473,178 1,409,316 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자수익 45,847 141,810 52,241 168,687 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 133,613 174,294 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 40,132 40,132 - 25,425 배당금수익 242,814 586,685 65,228 355,545 금융보증부채환입 441 30,043 25,130 75,337 합계 981,586 2,742,137 615,777 2,034,310 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 451,829 1,420,736 55,293 165,343 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 382,840 551,197 - - 금융보증비용 441 30,043 25,130 75,337 합계 835,110 2,001,976 80,423 240,680 (3) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 장단기금융상품 515,331 1,756,360 473,178 1,409,316 채무증권 45,847 141,810 52,241 168,687 보증금의 현재가치할인차금 상각 3,408 12,814 - - 합 계 564,586 1,910,984 525,419 1,578,003 (4) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 차입이자 22,270 88,817 55,293 165,343 리스이자 5,137 8,173 - - 충당부채의 현재가치할인차금 상각 424,422 1,323,746 - - 합 계 451,829 1,420,736 55,293 165,343 3 2. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 9,253,814 9,291,017 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,967,251 (3,800,497) 자본에 직접 반영된 법인세비용 61,319 615,872 합계 11,282,383 6,106,392 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 174,742 213,027 지분법자본변동 (281,695) 148,261 확정급여제도의 재측정요소 168,272 254,583 합계 61,319 615,872 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 44,320,595 3,650,074 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 10,379,084 775,516 조정사항 : 비과세수익 (591,900) 471,726 미환류소득법인세 801,830 832,359 법인세환급추납 (248,302) 883,470 미인식이연법인세 4,317,306 3,278,000 기타 (3,375,635) (134,678) 법인세비용 11,282,383 6,106,392 평균유효세율 25.46% 167.30% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (11,926,959) (955,887) 18,788 (12,864,058) 지분법적용투자주식 (14,305,888) (6,981,628) 925,664 (20,361,851) 매도가능증권평가손익 4,199,932 1,000 794,281 4,995,213 토지평가차익 (12,894,889) - - (12,894,889) 대손충당금 5,125,489 2,582,141 - 7,707,630 퇴직급여충당금 17,051,971 736,760 746,085 18,534,816 하자보수충당부채 32,761,805 (1,414,772) - 31,347,033 투자주식감액손실 5,722,250 - - 5,722,250 회계정책변경효과 5,156,049 (5,156,049) - - 사용권자산 (363,276) (1,194,359) - (1,557,635) 리스부채 350,904 1,071,841 - 1,422,745 기타의충당부채 17,727,662 (416,254) - 17,311,408 기타 5,212,095 271,541 - 5,483,636 일시적차이 합계 53,817,145 44,846,298 이연법인세자산(주1) 24,280,684 20,355,441 이연법인세부채(주1) (12,447,248) (10,489,256) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (9,139,892) (2,801,967) 14,900 (11,926,959) 지분법적용투자주식 (15,683,634) 1,643,483 (265,737) (14,305,888) 매도가능증권평가손익 5,177,575 (1,158,781) 181,138 4,199,932 토지평가차익 (12,894,889) - - (12,894,889) 대손충당금 5,605,157 (479,668) - 5,125,489 퇴직급여충당금 16,099,793 765,694 186,484 17,051,971 하자보수충당부채 35,760,605 (2,998,800) - 32,761,805 투자주식감액손실 5,722,250 - - 5,722,250 회계정책변경효과 5,156,049 - - 5,156,049 사용권자산 - (363,276) - (363,276) 리스부채 - 350,904 - 350,904 기타의충당부채 - 17,727,662 - 17,727,662 기타 5,934,712 (722,617) - 5,212,095 일시적차이 합계 41,737,726 53,817,145 이연법인세자산(주1) 17,480,351 24,280,684 이연법인세부채(주1) (8,349,865) (12,447,248) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 29,127,686 14,900,000 ( 6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 관계기업투자 9,503,570 - (7) 회사는 일부 차감할 일시적차이를 제외하고 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 14,703,732 19,729,347 (93,223,905) (93,223,905) 종업원급여 7,226,676 21,574,316 6,366,652 20,591,905 감가상각비 840,109 1,743,908 608,168 1,821,519 외주비및용역비 29,032,108 105,180,244 52,368,465 142,414,117 재료비 7,240,216 21,161,204 18,509,640 48,593,651 임차료 1,107,976 3,798,528 1,515,880 5,824,220 수수료 1,250,118 3,196,998 978,959 2,658,057 제세공과 1,557,617 8,473,654 3,044,220 6,627,604 주택판매비 154,143 930,994 1,954,443 4,465,904 대손상각비(환입) (337) 683,433 14,943,132 14,929,079 하자보수비 487,966 4,030,969 883,409 2,158,236 기타 3,239,905 120,409,487 112,663,711 117,123,074 합계(주1) 66,840,229 310,913,082 120,612,774 273,983,461 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 분기순이익 3,616,922 33,038,212 (11,814,547) (2,456,319) 가중평균유통보통주식수 12,110,162 12,110,162 12,110,162 12,110,162 기본주당순이익 299 2,728 (976) (203) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 12,450,800 12,450,800 12,450,800 12,450,800 차감 : 가중평균자기주식수 (340,638) (340,638) (340,638) (340,638) 가중평균유통보통주식수 12,110,162 12,110,162 12,110,162 12,110,162 (2) 희석주당순이익당분기와 전분기에는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 1,070,965 990,644 감가상각비 1,743,908 1,843,828 종업원급여 9,980 61,467 운용리스료 218,799 218,799 대손상각비(환입) 683,433 14,929,079 하자보수비(환입) 4,030,969 - 기타의충당부채전입액 - 17,516,210 금융보증비용 30,043 75,337 이자비용 1,420,736 240,680 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 551,197 - 특별수선충당부채전입 16,738 - 지분법손실 1,860,693 5,757 법인세비용 11,282,383 6,106,393 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (174,294) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (25,425) 유형자산처분이익 (60,920) (51,224) 지분법이익 (4,111,446) (530,920) 배당금수익 (586,685) (355,545) 금융보증부채환입 (30,043) - 관계기업투자주식처분이익 (1,086,758) - 이자수익 (1,910,984) (1,578,003) 합 계 14,958,714 39,447,077 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권및기타채권의 감소(증가) 61,819,154 (44,734,114) 기타유동자산의 감소(증가) 1,208,609 (5,269,820) 미청구공사의 감소(증가) (8,154,215) 3,607,603 재고자산의 감소(증가) 126,693,271 14,059,344 매입채무및기타채무의 증가(감소) (26,706,961) (8,039,070) 기타유동부채의 증가(감소) (99,183,971) 18,197,013 기타유동금융부채의 증가(감소) 994,646 198,888 기타비유동금융부채의 증가(감소) 41,050 (108,200) 기타비유동부채의 증가(감소) (108,200) - 초과청구공사의 증가(감소) (1,354,991) (1,485,844) 순확정급여부채의 증가(감소) (1,290,093) (1,021,097) 충당부채의 증가(감소) (5,445,740) (3,338,244) 합 계 48,512,559 (27,933,541) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 2,814,135 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (794,281) (755,279) 단기대여금의 계정 대체 28,226,009 - 임대보증금의 유동성 대체 1,971,020 2,232,630 분양선수금의 유동성 대체 - 53,171,630 장기차입금의 유동성 대체 7,591,100 - 충당부채의 유동성 대체 8,929,385 - 채권의 제각 484,798 16,451 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성장기차입금 - (2,194,500) - - - 7,591,100 5,396,600 장기차입금 7,591,100 - - - - (7,591,100) - 리스부채 350,904 (551,248) - - - 1,608,039 1,407,695 임대보증금-유동 4,562,690 - - - - (1,971,020) 2,591,670 임대보증금-비유동 1,353,130 (48,650) - - - 1,971,020 3,275,500 합계 13,857,824 (2,786,225) - - - 1,608,039 12,671,465 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 11,064,000 (98,200) - - - - 10,965,800 리스부채 - - - - - - - 임대보증금-유동 18,366,453 (1,938,170) - - - (2,232,630) 14,195,653 임대보증금-비유동 705,700 558,970 - - - 2,232,630 3,497,300 합계 30,136,153 (1,477,400) - - - - 28,658,753 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 평택석정파크드림(주) - 관계기업 (주)화성개발 (주)화성개발 - 화성그린케어(주) 달성맑은물길(주) 달성맑은물길(주) (주)신세계티비쇼핑 (주)신세계티비쇼핑 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) 기타 동진건설(주) 동진건설(주) (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 자산취득 배당금수익 배당금지급 (주)화성개발 관계기업 26,317 (50,376) - 1,080,000 (576,885) 동진건설(주) 기타 38,576 - - - (60,000) (주)엠에이치네트웍 기타 640 - - - - 합계 65,533 (50,376) - 1,080,000 (636,885) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 자산취득 배당금수익 배당금지급 (주)화성개발 관계기업 26,672 (133,105) - 1,296,000 (1,073,005) 화성그린케어(주) 관계기업 1,200 - - - - 동진건설(주) 기타 36,245 - - - (111,600) (주)엠에이치네트웍 기타 720 - - - - 합계 64,837 (133,105) - 1,296,000 (1,184,605) (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)화성개발 관계기업 - 172,972 - 50,347 - 603,655 - 247,666 화성그린케어(주) 관계기업 - - - - - - - - 동진건설(주) 기타 - 40,391 - - - 372,709 - - 합계 - 213,363 - 50,347 - 976,364 - 247,666 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 담보자산 제공처 내용 평택석정파크드림(주) 종속기업 보유주식 850,000주 메리츠종금증권 종속기업차입금 담보 평택석정파크드림(주) 종속기업 예금 40억원 대구은행 종속기업차입금 담보 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 (주)화성개발 관계기업 512,000 주택도시보증공사 등 하자보수보증 등 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,609,701 2,672,600 퇴직급여 83,760 - 37. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음회사는 계약 및 거래보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 및 백지수표 13매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기기타금융자산 기타예금 대구은행 - 50,000 임대보증금질권 단기기타금융자산 기타예금 대구은행 22,000 - 거래이행담보 단기기타금융자산 정기예금 대구은행 4,000,000 - 종속기업차입금 담보 장기기타금융자산 특정현금과예금 대구은행 등 6,500 6,500 당좌개설보증금 장기기타금융자산 기타예금 대구은행 - 22,000 거래이행담보 합계 4,028,500 78,500 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 침산사옥 13,217,548 2,000,070 기술보증기금 등 보증금 담보 재고자산 양산명동완성주택 11,839,870 13,276,800 우리은행 근저당설정 채무증권 국공채 5,000,000 5,000,000 현대제철 등 거래보증 채무증권 국공채 2,500,000 2,500,000 대구은행 보증금 담보 지분증권 출자금 8,636,679 8,636,679 건설공제조합 등 거래보증 지분증권 종속기업투자주식 2,512,693 2,512,693 메리츠종금증권 종속기업차입금 담보 지분증권 비상장주식 등 339,006 339,006 기업은행 등 BTL사업 등 합계 44,045,796 34,265,248 (4) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증한도 보증금액 내용 건설공제조합 1,905,854,000 305,758,234 공사이행보증 등 주택도시보증공사 12,984,893,145 593,709,627 분양보증 등 서울보증보험 12,254,069 12,254,069 이행보증 등 엔지니어링공제조합 2,774,286 173,509 이행보증 (주)대우건설 외 215,089,643 213,844,882 하자보수보증 동아건설산업(주) 외 7,794,466 7,794,466 계약보증 합계 15,128,659,609 1,133,534,787 (5) 타인을 위한 지급보증제공내용타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 내용 STX건설(주) 외 102,271,566 하자보수보증 등 수분양자 13,512,000 중도금대출 보증 합계 115,783,566 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 등 71,473,154 화성산업(주) 배상책임보험 건물 등 5,603,000 화성산업(주) 합계 77,076,154 (7) 기타약정사항1) 자금보충약정 당분기말 현재 회사는 대구드림교육(주), 대구뮤지엄서비스(주), 경주문예회관운영(주), 대가야푸른환경(주), 달성맑은물길(주), 대성환경에너지(주), 대구남부순환도로(주), 대구그린에너지센터(주)의 운영과 관련하여 회사지분 478억원, 타 공동시공사 지분포함시 1,984억원의 자금보충약정을 해당 공사에 참여한 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있으며, 자금보충의무가 확정된 공사에 대해서는 충당부채를 인식하였습니다(주석 20 참조).2) 채무인수약정보고기간말 현재 회사는 죽전역화성파크드림 등 분양사업에 책임준공 미이행시 조건부채무인수약정(62,000,000천원)을 체결하고 있습니다.3) 기타약정당분기말 현재 회사는 대구남부순환도로사업과 관련하여 일정 요건에 해당되는 경우, 재무투자자의 출자주식 중 회사 보유 지분율 상당금액을 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. (8) 계류중인 소송사건 보고기간말 현재 회사는 손해배상 등과 관련한 4,317,417천원의 손해배상청구소송 등에 피소 중에 있으나, 동 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 38. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 다음과 같이 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 건축공사 건물, 상가, 아파트 신축공사 토목부문 도로, 교량, 매립, 부지조성준설 등 분양부문 아파트 분양 기타부문 부동산임대 및 제품 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 매출 및 매출원가 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출 매출원가 매출 매출원가 건축공사 102,976,839 98,450,464 102,527,719 83,867,988 토목부문 39,241,126 33,854,071 39,698,022 41,590,161 분양부문 185,800,709 141,833,472 141,165,523 108,476,733 기타부문 23,010,154 14,042,163 6,598,841 3,559,422 합계 351,028,828 288,180,170 289,990,105 237,494,304 위에서 보고된 수익은 모두 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 건축공사 68,239,110 32,226,922 74,009,081 43,192,059 토목부문 7,147,762 15,542,272 18,980,551 38,607,013 분양부문 15,878,160 7,808,519 212,149,143 116,708,658 기타부문 83,722,784 29,057,669 13,725,315 11,967,561 공통부문 334,123,664 28,919,519 293,761,008 31,152,858 합계 509,111,480 113,554,901 612,625,098 241,628,149 보고기간말 현재 회사의 부문별 자산 및 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다. 39. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이하 1~5년 5년초과 매입채무 14,010,710 14,010,710 - - 단기기타채무 3,617,427 3,617,427 - - 유동성장기차입금 5,396,600 5,504,532 - - 단기기타금융부채 3,508,705 3,508,705 - - 장기기타채무 307,800 - - 307,800 장기기타금융부채 3,807,211 - 3,807,211 - 합계 30,648,453 26,641,374 3,807,211 307,800 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이하 1~5년 5년초과 매입채무 39,087,012 39,087,012 - - 단기기타채무 4,257,397 4,257,397 - - 단기기타금융부채 4,794,077 4,794,077 - - 장기기타채무 297,820 - - 297,820 장기기타금융부채 1,502,690 - 1,502,690 - 장기차입금 7,591,100 151,822 607,288 7,591,100 합계 57,530,096 48,290,308 2,109,978 7,888,920 3) 시장위험회사는 이자율과 시장가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사 는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. (나) 가격위험요소 회사는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품은 3,213,932천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향은 321,393천원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 113,554,901 241,628,151 차감: 현금및현금성자산 179,228,338 152,757,713 순부채 (65,673,437) 88,870,438 자본총계 395,556,579 370,996,947 순부채비율(주1) - 23.95% (주1) 당분기의 경우 순부채가 (-)금액으로 순부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 : - 재무제표 재작성 : 해당사항 없음 - 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 : 최근3사업연도내 해당사항 없음- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 : 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제63기3분기 매출채권 905 - 0.00%