HS화성 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 61 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 60 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
화성산업주식회사

1. 회사의 개요화성산업주식회사(이하 '당사')는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	비고

이인중	1,362,418주	10.94%	대표이사

(주)화성개발	1,153,769주	9.27%

이홍중	647,229주	5.20%	대표이사

자기주식	340,638주	2.74%

기타특수관계자	2,058,078주	16.53%

기타주주	6,888,668주	55.33%

합 계	12,450,800주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기에 인식한 매도가능증권 감액손실금액 3,799,575천원은 최초 적용일 시점에 이익잉여금으로 조정되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 금액적으로 중요하지 않습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

아래 주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	131,918,897,677	-	131,918,897,677

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	60,840,929,470	-	60,840,929,470

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	205,343,001	-	205,343,001

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	550,000,000	-	550,000,000

유동성 매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	6,324,796,902	-	6,324,796,902

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	28,500,000	-	28,500,000

대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	8,436,859,162	-	8,436,859,162

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	1,873,372,000	-	1,873,372,000

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	18,789,225,750	-	18,789,225,750

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	13,950,548,089	-	13,950,548,089

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	8,742,842,530	-	8,742,842,530

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	850,936,727	-	850,936,727

장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	15,025,800,000	-	15,025,800,000

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,846,176,350	-	1,846,176,350

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	48,111,412,346	-	48,111,412,346

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	21,369,512,454	-	21,369,512,454

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	11,064,000,000	-	11,064,000,000

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있으며, 새로운 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

( 1) 수행의무의 식별당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설공사, 자체분양공사 건설공사 및 자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 완료된 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며,수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 예비영향평가 결과, 당사의 대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정에 적용 할수 있을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가

당사는 건설계약 체결을 위해 투입한 관련 원가를 자산화하고 있습니다. 이러한 원가중에는 고객과 건설 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지않았을 원가도 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각 기간이 1년이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 수 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기 리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 보험료의 보장성 부분이 포함되어 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 법원의 결정에 따라 회수가능액이 변경되거나 청산, 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으면 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 관계기업관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업이에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차액을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

건물부속시설	20년

구축물	20년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관 리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산 , 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어, 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(11) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치 입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(12) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 수익의 인식제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성 있게 측정 할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.- 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다. - 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정 도의 관리를 할 수 없다. - 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. - 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다. - 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다 .

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 결정하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(15)에서 설명하고 있습니다.

(14) 건설계약 및 분양공사당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우금융리스의 경우 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격

(수준2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수

(수준3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수 될 것이라는반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는, 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 충당부채당사는 주석 20에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다.

(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출총이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 당사의 부문별 매출 및 매출원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출	매출원가

당기	전기	당기	전기

건축부문	229,783,919	361,138,739	178,514,476	298,148,963

토목부문	107,074,843	130,299,698	94,089,854	122,955,454

분양부문	130,645,175	71,012,331	103,330,387	59,424,042

기타부문	7,687,060	5,532,477	3,425,381	2,825,390

합 계	475,190,997	567,983,245	379,360,098	483,353,849

위에서 보고된 수익은 모두 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(2) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 모두 국내에 소재하고 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

건축부문	76,166,702	90,933,206	36,034,547	79,512,070

토목부문	23,393,471	12,930,109	31,088,495	33,468,965

분양부문	222,839,910	94,928,067	127,386,320	9,168,976

기타부문	36,622,827	45,650,845	26,098,205	21,984,830

공통부문	281,838,452	331,481,010	45,460,366	83,134,749

합 계	640,861,362	575,923,237	266,067,933	227,269,590

5. 금융상품의 구분 및 공정가치5-1 금융상품의 구분

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가
측정 금융자산	공정가치 측정 금융자산	합 계	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	131,918,898	131,918,898	-	-	72,164,713	72,164,713

매출채권및기타채권	60,840,929	-	60,840,929	-	-	69,783,216	69,783,216

매도가능금융자산	-	-	-	-	62,004,815	-	62,004,815

당기손익 공정가치 측정 금융자산	-	8,986,859	8,986,859	-	-	-	-

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	49,680,785	49,680,785	-	-	-	-

기타금융자산	17,956,756	-	17,956,756	4,970,378	-	26,783,503	31,753,881

합 계	78,797,685	190,586,542	269,384,227	4,970,378	62,004,815	168,731,432	235,706,625

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	48,111,412	48,111,412	40,382,001	40,382,001

차입금	11,064,000	11,064,000	61,064,000	61,064,000

기타금융부채	21,369,512	21,369,512	22,909,243	22,909,243

합 계	80,544,924	80,544,924	124,355,244	124,355,244

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

기중인식기타포괄손익	-	1,040,064

이자수익	-	491,750

배당금수익	-	557,920

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기중인식기타포괄손익	(8,318,477)	-

이자수익	540,962	-

배당금수익	592,622	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기중인식당기손익	(29,520)	-

대여금및수취채권

대손상각비	(3,294,810)	(110,760)

이자수익	1,988,067	775,517

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(303,097)	(232,177)

합 계	(8,824,253)	2,522,314

5-2 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	131,918,898	131,918,898	72,164,713	72,164,713

매도가능금융자산	-	-	62,004,815	62,004,815

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,986,859	8,986,859	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	49,680,785	49,680,785	-	-

소 계	190,586,542	190,586,542	165,923,409	165,923,409

금융부채

기타금융부채	21,369,512	21,369,512	22,909,243	22,909,243

소 계	21,369,512	21,369,512	22,909,243	22,909,243

5-3 공 정가치 서열체계(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당기말)

구 분(*1)	수준1	수준2	수준3	합 계

현금및현금성자산	131,918,898	-	-	131,918,898

당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	8,986,859	-	8,986,859

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	13,950,548	-	13,950,548

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	5,158,631	44,522,154	-	49,680,785

기타금융자산	-	-	17,956,756	17,956,756

합 계	137,077,529	67,459,561	17,956,756	222,493,846

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.(전기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

현금및현금성자산	72,164,713	-	-	72,164,713

상장주식	8,581,674	-	-	8,581,674

국공채	-	19,812,355	-	19,812,355

비상장주식	-	-	20,187,591	20,187,591

출자금	-	-	8,230,485	8,230,485

기타금융자산	9,007,841	22,746,041	-	31,753,882

합 계	89,754,228	42,558,396	28,418,076	160,730,700

(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	출자금	-	381,835

비상장주식	-	4,810,876

당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정 금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기(*)

기초금액	28,418,076	28,279,032

계정대체	(10,461,320)	-

기타포괄손익인식	-	139,044

처분	-	-

기말금액	17,956,756	28,418,076

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

(4) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.수준 3으로 평가되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(6) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.

(7) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 금융자산6-1 상각후원가 측정금융자산(1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

제예금	131,863,319	72,077,428

기타현금성자산	55,579	87,285

합 계	131,918,898	72,164,713

(2) 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	129,398	6,258

공사미수금	16,766,285	14,253,410

분양미수금	12,472,128	20,516,546

단기대여금	29,780,632	18,332,730

미수금	8,132,897	19,823,872

합 계	67,281,340	72,932,816

차감: 대손충당금	(6,440,411)	(3,149,600)

합 계	60,840,929	69,783,216

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(2)-1 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

공사미수금	6개월 이하	-	-

7~12개월	-	-

1년 초과	1,846,489	1,850,490

분양미수금	6개월 이하	-	-

7~12개월	-	-

1년 초과	242,750	242,750

미수금	6개월 이하	-	-

7~12개월	-	-

1년 초과	1,035,693	1,056,360

단기대여금	6개월 이하	-	-

7~12개월	-	-

1년 초과	3,315,479	-

합 계	6,440,411	3,149,600

(2)-2 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

공사미수금	7~12개월	-	-

1년초과	-	-

분양미수금	7~12개월	-	-

1년초과	25,000	25,000

대여금	7~12개월	-	-

1년초과	-	-

미수금	7~12개월	-	-

1년초과	120,343	183,803

합 계	145,343	208,803

(2)-3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	공사미수금	분양미수금	대여금	미수금	합 계

기초금액	1,850,489	242,750	-	1,056,360	3,149,599

손상차손	-	-	3,315,479	-	3,315,479

제각	(4,000)	-	-	-	(4,000)

손상차손환입	-	-	-	(20,667)	(20,667)

기말금액	1,846,489	242,750	3,315,479	1,035,693	6,440,411

2) 전기

구 분	공사미수금	분양미수금	미수금	합 계

기초금액	4,309,290	242,750	1,196,845	5,748,885

손상차손	-	-	29,868	29,868

제각	(2,458,801)	-	(163,244)	(2,622,045)

손상차손환입	-	-	(7,109)	(7,109)

기말금액	1,850,489	242,750	1,056,360	3,149,599

(3) 기타상각후원가 측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말(*1)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	205,343	-	205,343	9,007,841	-	9,007,841

장기금융상품(*2)	-	28,500	28,500	-	928,500	928,500

미수수익	850,937	-	850,937	1,140,729	-	1,140,729

보증금 외	-	16,871,976	16,871,976	-	20,676,811	20,676,811

총 장부금액	1,056,280	16,900,476	17,956,756	10,148,570	21,605,311	31,753,881

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,056,280	16,900,476	17,956,756	10,148,570	21,605,311	31,753,881

(*1) 전기말 대여금 및 수취채권으로 분류하였음

(*2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	72,000	2,991,263	거래이행목적담보

장기금융상품	6,500	8,000	당좌개설보증금

합 계	78,500	2,999,263

6-2 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

유동	비유동

지분증권

신종자본증권	-	7,409,901

수익증권	550,000	1,026,958

합 계	550,000	8,436,859

(2) 당기 중 당기손익-공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

유동	비유동

기초금액	-	-

회계정책변경 대체	-	850,000

취득	-	8,166,380

유동성대체	550,000	(550,000)

평가이익(법인세차감전)	-	(29,520)

기말금액	550,000	8,436,859

6-3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말(*)

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

상장주식	-	5,158,631	-	8,581,674

비상장주식	-	13,630,594	-	24,998,467

수익증권	6,324,797	1,873,372	-	-

채무증권	3,568,831	10,381,717	7,313,564	12,498,791

출자금	-	8,742,843	-	8,612,320

합 계	9,893,628	39,787,157	7,313,564	54,691,251

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기(*)

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	-	16,256,184	54,278,623

회계정책변경 대체	7,313,564	54,691,251	-	-

취득	6,267,815	2,323,610	-	5,578,935

유동성대체	3,261,765	(3,261,765)	5,823,025	(5,823,025)

관계기업투자주식대체	-	-	-	(117,500)

계정대체	-	-	(12,023,205)	-

평가이익(평가손실)	(359,792)	(7,958,685)	265,845	774,218

처분	(6,589,725)	(6,007,254)	(3,008,285)	-

기말금액	9,893,628	39,787,157	7,313,564	54,691,251

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산 으로 분류하였음.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 있는 지분증권(*1)

(주)LG유플러스	199,000	0.05%	1,252,598	3,512,350	3,512,350

(주)현대그린푸드	80,000	0.08%	222,187	1,144,000	1,144,000

(주)DGB금융지주	60,443	0.05%	927,348	502,281	502,281

소 계	2,402,133	5,158,631	5,158,631

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)엑스코	3,610,315	7.94%	16,519,285	9,855,153	9,855,153

장교공영(주)	323	3.23%	1,615	1,615	1,615

(주)대구MBC미디컴	20,000	10.00%	100,000	99,930	99,930

(주)엠에스상호저축은행	17,834	0.39%	742,030	-	-

(주)대구프로축구단	20,000	0.61%	100,000	24,669	24,669

대성환경에너지(주)	201,510	15.00%	1,007,550	3,327,078	3,327,078

대구드림교육(주)	1,942,262	2.90%	194,226	63,072	63,072

대구뮤지엄서비스(주)	104,118	10.50%	520,590	-	-

대가야푸른환경(주)	73,471	9.83%	367,355	-	-

대구남부순환도로(주)	854,240	6.06%	3,633,320	-	-

경주문예회관운영(주)	89,180	6.50%	445,900	-	-

제주항공우주호텔(주)	504,000	18.00%	2,520,000	258,987	258,987

대구그린에너지(주)	201,400	16.99%	1,007,000	-	-

(주)희망세움이차	18	0.06%	90	90	90

경산pcbo	-	-	851,000	-	-

티아이엔씨	-	-	50,000	-	-

소 계	28,059,961	13,630,594	13,630,594

합 계	30,462,094	18,789,225	18,789,225

(*1) 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*2) 당사는 비상장주식 중 주식회사 엑스코, 대성에너지환경주식회사,제주항공우주호텔주식회사, 대구뮤지엄서비스주식회사, 대구그린엔지센터주식회사에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로 한 미래 현금흐름 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. (*3) 상기 지분증권 중 일부는 주석 15에서 설명하고 있는바와 같이 차입금 및 BTL사업 관련하여 담보제공되어 있습니다.

2) 전기말

구 분	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

시장성 있는 지분증권(*1)

(주)LG유플러스	482,000	0.11%	3,033,931	6,748,000	6,748,000

(주)현대그린푸드	80,000	0.08%	222,187	1,196,000	1,196,000

(주)DGB금융지주	60,443	0.05%	927,348	637,674	637,674

소 계	4,183,466	8,581,674	8,581,674

시장성 없는 지분증권(*2)

(주)엑스코	3,610,315	7.94%	16,519,285	16,679,655	16,679,655

장교공영(주)	323	3.23%	1,615	1,615	1,615

(주)대구MBC미디컴	20,000	10.00%	100,000	100,000	100,000

(주)엠에스상호저축은행	17,834	0.39%	742,030	-	-

(주)대구프로축구단	20,000	0.61%	100,000	100,000	100,000

대성환경에너지(주)	201,510	15.00%	1,007,550	3,507,936	3,507,936

대구드림교육(주)	1,942,262	2.90%	194,226	194,226	194,226

대구뮤지엄서비스(주)	104,118	10.50%	520,590	520,590	520,590

대가야푸른환경(주)	73,471	9.83%	367,355	367,355	367,355

대구남부순환도로(주)	854,240	6.06%	3,633,320	-	-

경주문예회관운영(주)	89,180	6.50%	445,900	-	-

제주항공우주호텔(주)	504,000	18.00%	2,520,000	2,520,000	2,520,000

대구그린에너지(주)	201,400	16.99%	1,007,000	1,007,000	1,007,000

(주)희망세움이차	18	0.06%	90	90	90

경산pcbo	-	-	851,000	-	-

티아이엔씨	-	-	50,000	-	-

소 계	28,059,961	24,998,467	24,998,467

합 계	32,243,427	29,181,933	33,580,141

(*1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*2) 당사는 비상장주식 중 주식회사 엑스코와 대성에너지환경주식회사에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로 한 미래 현금흐름 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 그 외 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (*3) 상기 지분증권 중 일부는 주석 15에서 설명하고 있는바와 같이 차입금 및 BTL사업 관련하여 담보제공되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	취득가액	공정가치	미실현보유손익	장부가액

국민주택채권	7,832,100	7,761,997	(70,103)	7,761,997

도시철도공채	3,154,085	3,126,056	(28,029)	3,126,056

지역개발공채	3,096,795	3,062,496	(34,299)	3,062,496

합 계	14,082,980	13,950,549	(132,431)	13,950,549

(*1) 채무증권에 해당하는 국공채에 대하여는 시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 상기 채무증권 중 일부는 주석 15에서 설명하고 있는바와 같이 임대보증금 등과관련하여 담보제공되어 있습니다.

2) 전기말

구 분	취득가액	공정가치	미실현보유손익	장부가액

국민주택채권	6,564,290	6,539,454	(24,836)	6,539,454

도시철도공채	6,725,250	6,745,970	20,720	6,745,970

지역개발공채	4,296,405	4,295,507	(898)	4,295,507

합 계	17,585,945	17,580,931	(5,014)	17,580,931

(*1) 채무증권에 해당하는 국공채에 대하여는 시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 상기 채무증권 중 일부는 주석 15에서 설명하고 있는바와 같이 임대보증금 등과관련하여 담보제공되어 있습니다.

한편, 당기말 현재 채무증권의 만기별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년이내	1년초과 5년이내

국민철도채권	771,964	6,990,033

도시철도공채	1,563,149	1,562,906

지역개발공채	1,233,718	1,828,778

합 계	3,568,831	10,381,717

(5) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	출자좌수	취득원가	장부금액	공정가치

건설공제조합	5,643	5,778,386	8,361,007	8,361,007

전기공사공제조합	300	46,635	46,635	46,635

전기통신공사공제조합	250	44,632	44,632	44,632

엔지니어링공제조합	113	11,568	11,568	11,568

한국전력기술인협회	200	20,000	20,000	20,000

한국산업로공업협동조합	2	2,000	2,000	2,000

(사)한국소각시설협회	2	2,000	2,000	2,000

희망경제기업구조조정조합1호	4	235,000	235,000	235,000

소방공제조합	40	20,000	20,000	20,000

합 계	6,554	6,160,221	8,742,842	8,742,842

(주) 상기 출자금 중 일부는 주석 15에서 설명하고 있는바와 같이 거래이행보증 등과관련하여 담보제공되어 있습니다.

2) 전기말

구 분	출자좌수	취득원가	장부금액	공정가치

건설공제조합(*1)	5,643	5,778,386	8,230,485	8,230,485

전기공사공제조합	300	46,635	46,635	46,635

전기통신공사공제조합	250	44,632	44,632	44,632

엔지니어링공제조합	113	11,568	11,568	11,568

한국전력기술인협회	200	20,000	20,000	20,000

한국산업로공업협동조합	2	2,000	2,000	2,000

(사)한국소각시설협회	2	2,000	2,000	2,000

희망경제기업구조조정조합1호	4	235,000	235,000	235,000

소방공제조합	40	20,000	20,000	20,000

합 계	6,554	6,160,221	8,612,320	8,612,320

(*1) 건설공제조합에 대해서 좌당 평가금액을 공정가치로 기재하였습니다.(*2) 그 외 출자금에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (*3) 상기 출자금 중 일부는 주석 15에서 설명하고 있는바와 같이 거래이행보증 등과관련하여 담보제공되어 있습니다. (6) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초손상차손누계액	5,722,250	5,722,250

계정대체	(5,722,250)

손상차손인식액	-	-

처분액	-	-

기말손상차손누계액	-	5,722,250

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,218,150	-	1,033,303	-

선급비용	142,516	-	1,183,372	-

선급공사원가	2,397,730	-	-	-

선급리스료	291,731	1,507,279	1,187,702	7,324,162

합 계	4,050,127	1,507,279	3,404,377	7,324,162

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가손실충당금	장부금액	취득금액	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,932,302	-	1,932,302	1,244,407	-	1,244,407

완성주택	48,560	-	48,560	48,560	-	48,560

미완성주택	109,603,719	-	109,603,719	11,361,646	-	11,361,646

용지	99,208,781	(45,202)	99,163,579	160,982,689	(45,202)	160,937,487

미성공사	-	-	-	985,086	-	985,086

수목	241,839	-	241,839	241,839	-	241,839

합 계	211,035,201	(45,202)	210,989,999	174,864,227	(45,202)	174,819,025

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

완성주택	용지	합 계	완성주택	용지	합 계

기초금액	-	45,202	45,202	34,669	45,202	79,871

처분	-	-	-	(34,669)	-	(34,669)

기말금액	-	45,202	45,202	-	45,202	45,202

9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(주)화성개발	건설업	대한민국	12월	31.69%	31.69%	1,677,150	1,677,150	33,402,251	33,383,138

화성그린케어(주)	시설유지관리서비스업	대한민국	12월	20.00%	20.00%	13,853	10,000	-	2,076

달성맑은물길(주)	하수처리장 운영업	대한민국	12월	30.00%	30.00%	229,800	229,800	201,427	170,619

(주)신세계티비쇼핑	방송상거래업	대한민국	12월	26.95%	30.00%	15,900,000	15,900,000	-	-

대구청정에너지(주)	일반전기 공사업	대한민국	12월	23.50%	23.50%	117,500	117,500	14,376	9,427

남사하이테크㈜	부동산업	대한민국	12월	29.00%	29.00%	145,000	145,000	144,998	145,000

합 계	18,083,303	18,083,303	33,763,052	33,710,260

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

관계기업명	기초금액	취득및대체	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

(주)화성개발	33,383,138	-	(1,080,000)	1,331,336	(232,223)	33,402,251

화성그린케어(주)	2,076	-	-	(2,076)	-	-

달성맑은물길(주)	170,619	-	-	30,808	-	201,427

(주)신세계티비쇼핑	-	-	-	-	-	-

대구청정에너지(주)	9,427	-	-	4,949	-	14,376

남사하이테크(주)	145,000	-	-	(2)	-	144,998

합 계	33,710,260	-	(1,080,000)	1,365,015	(232,223)	33,763,052

2) 전기

관계기업명	기초금액	취득및대체	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

(주)화성개발	32,846,605	-	(864,000)	932,851	467,682	33,383,138

화성그린케어(주)	4,905	-	-	(2,829)	-	2,076

달성맑은물길(주)	168,741	-	-	1,878	-	170,619

(주)신세계티비쇼핑	-	4,500,000	-	(1,987,512)	(2,512,488)	-

대구청정에너지(주)	-	117,500	-	(108,073)	-	9,427

남사하이테크(주)	-	145,000	-	-	-	145,000

합 계	33,020,251	4,762,500	(864,000)	(1,163,685)	(2,044,806)	33,710,260

(3) 당기와 전기의 관계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑	대구청정에너지(주)	남사하이테크㈜

재무상태

유동자산	96,966,903	72,963	105,421	27,873,044	32,070	500,012

비유동자산	31,599,823	-	2,333,045	14,186,404	357,162	229,046

자산 계	128,566,726	72,963	2,438,466	42,059,448	389,232	729,058

유동부채	16,534,440	36,595	469,871	50,249,195	328,058	229,065

비유동부채	6,629,159	41,029	1,297,170	1,209,469	-	-

부채 계	23,163,599	77,624	1,767,041	51,458,664	328,058	229,066

자본	105,403,127	(4,661)	671,425	(9,399,216)	61,174	499,992

자본 계	105,403,127	(4,661)	671,425	(9,399,216)	61,174	499,992

부채및자본 총계	128,566,726	72,963	2,438,466	42,059,448	389,232	729,058

경영성과

매출	52,389,459	368,500	642,152	129,638,731	-	-

영업이익	990,095	(15,091)	140,242	(8,032,954)	(185,481)	-

당기순손익	2,875,910	(15,042)	102,695	(8,368,855)	(190,094)	1

기타포괄손익	-	-	-	(489,897)	-	-

총포괄손익	2,875,910	(15,042)	102,695	(8,858,752)	(190,094)	1

2) 전기

구 분	(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑	대구청정에너지(주)	남사하이테크㈜

재무상태

유동자산	96,262,968	83,921	75,359	17,202,982	184,313	500,000

비유동자산	28,159,617	-	2,574,393	16,712,394	68,058	-

자산 계	124,422,585	83,921	2,649,752	33,915,376	252,371	500,000

유동부채	10,950,349	37,228	381,282	39,372,412	212,253	-

비유동부채	8,127,418	36,312	1,699,740	994,545	-	-

부채 계	19,077,767	73,540	2,081,022	40,366,957	212,253	-

자본	105,344,818	10,381	568,730	(6,451,581)	40,116	500,000

자본 계	105,344,818	10,381	568,730	(6,451,581)	40,116	500,000

부채및자본 총계	124,422,585	83,921	2,649,752	33,915,376	252,369	500,000

경영성과

매출	59,211,751	231,560	595,483	79,391,740	-	-

영업이익	1,873,540	(14,194)	99,463	(12,424,554)	(460,257)	-

당기순손익	2,943,733	(14,148)	6,261	(12,612,967)	(459,885)	-

기타포괄손익	1,475,828	-	-	(463,653)	-	-

총포괄손익	4,419,561	(14,148)	6,261	(13,076,620)	(459,885)	-

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑	대구청정에너지(주)	남사하이테크㈜

순자산금액	105,403,127	(4,661)	671,425	(9,399,216)	61,174	499,992

지분율	31.69%	20.00%	30.00%	26.95%	23.50%	29.00%

순자산지분금액	33,402,251	(932)	201,427	(2,533,089)	14,376	144,998

내부거래제거	-	-	-	-	-	-

기말금액	33,402,251	-	201,427	-	14,376	144,998

2) 전기말

구 분	(주)화성개발	화성
그린케어(주)	달성
맑은물길(주)	(주)신세계
티비쇼핑	대구청정에너지(주)	남사하이테크㈜

순자산금액	105,344,818	10,381	568,730	(6,451,581)	40,116	500,000

지분율	31.69%	20.00%	30.00%	30.00%	23.50%	29.00%

순자산지분금액	33,383,138	2,076	170,619	(1,935,474)	9,427	145,000

내부거래제거	-	-	-	-	-	-

기말금액	33,383,138	2,076	170,619	-	9,427	145,000

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

화성그린케어(주)	(주)신세계티비쇼핑	화성그린케어(주)	(주)신세계티비쇼핑

기초	-	1,935,474	-	2,446,619

미반영 지분법손실	932	597,615	-	(511,145)

기말	932	2,533,089	-	1,935,474

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

취득원가	5,722,624	29,099,415	5,826,292	29,310,368

감가상각누계액	-	(4,905,000)	-	(4,188,295)

손상차손누계액	-	-	(21,540)	(43,832)

장부가액	5,722,624	24,194,415	5,804,752	25,078,241

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	5,804,752	25,078,241	30,882,993	6,085,393	26,364,330	32,449,723

처분(*)	(82,128)	(145,147)	(227,275)	(280,641)	(539,083)	(819,724)

감가상각비	-	(738,679)	(738,679)	-	(747,006)	(747,006)

기말금액	5,722,624	24,194,415	29,917,039	5,804,752	25,078,241	30,882,993

(*) 투자부동산의 처분금액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

취득금액	103,668	210,953	333,731	736,644

감가상각누계액	-	(21,974)	-	(89,528)

손상차손누계액	(21,540)	(43,832)	(53,090)	(108,033)

장부금액	82,128	145,147	280,641	539,083

(3) 당기와 전기의 투자부동산의 손상차손누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초손상차손누계액	65,372	226,495

처분으로 인한 감소액	(65,372)	(161,123)

기말손상차손누계액	-	65,372

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 1,566,361천원 및 1,423,477천원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	5,722,624	5,722,624	5,804,752	5,804,752

건물	24,194,415	24,194,415	25,078,241	25,078,241

합 계	29,917,039	29,917,039	30,882,993	30,882,993

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	31,101,905	-	31,101,905	31,101,905	-	31,101,905

건물	30,628,726	(12,096,257)	18,532,469	30,553,349	(11,330,539)	19,222,810

건물부속시설	455,762	(455,759)	3	455,762	(455,759)	3

구축물	1,078,147	(333,228)	744,919	1,078,147	(283,277)	794,870

기계장치	6,048,845	(5,836,975)	211,870	6,048,845	(5,758,156)	290,689

공구와기구	9,038,944	(7,546,843)	1,492,101	9,489,382	(7,089,017)	2,400,365

차량운반구	663,847	(377,755)	286,092	679,427	(653,362)	26,065

중기	1,621,455	(1,572,257)	49,198	1,621,455	(1,538,670)	82,785

비품	1,235,992	(1,175,600)	60,392	1,208,191	(1,125,282)	82,909

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	81,873,623	(29,394,674)	52,478,949	82,236,463	(28,234,062)	54,002,401

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	기초장부금액	취득	대체	처분	감가상각비	합 계

토지	31,101,905	-	-	-	-	31,101,905

건물	19,222,810	75,377	-	-	(765,718)	18,532,469

건물부속시설	3	-	-	-	-	3

구축물	794,870	-	-	-	(49,951)	744,919

기계장치	290,689	-	-	-	(78,819)	211,870

공구와기구	2,400,365	248,279	-	(83)	(1,156,460)	1,492,101

차량운반구	26,065	302,785	-	(6)	(42,752)	286,092

중기	82,785	-	-	-	(33,587)	49,198

비품	82,909	27,801	-	-	(50,318)	60,392

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	54,002,401	654,242	-	(89)	(2,177,605)	52,478,949

2) 전기

구 분	기초장부금액	취득	대체	처분	감가상각비	합 계

토지	31,101,905	-	-	-	-	31,101,905

건물	19,986,644	-	-	-	(763,834)	19,222,810

건물부속시설	3	-	-	-	-	3

구축물	693,923	40,626	106,555	-	(46,234)	794,870

기계장치	317,132	53,932	-	(1)	(80,374)	290,689

공구와기구	3,429,490	524,017	-	(8)	(1,553,134)	2,400,365

차량운반구	50,517	-	-	(6)	(24,446)	26,065

중기	103,804	64,151	-	(1)	(85,169)	82,785

비품	148,388	8,520	-	-	(73,999)	82,909

건설중인자산	106,555	-	(106,555)	-	-	-

합 계	55,938,361	691,246	-	(16)	(2,627,190)	54,002,401

(3) 담보제공 유형자산 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 대구은행 등에 담보로 제공되어 있으며 (주석 14, 15참조), 상기 유형자산과 관련하여 43,192,428천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

회원권	산업재산권	회원권	산업재산권

취득가액	589,825	-	589,825	-

상각누계액	-	-	-	-

손상차손누계액	(45,940)	-	(45,940)	-

합 계	543,885	-	543,885	-

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

회원권	산업재산권	회원권	산업재산권

기초금액	543,885	-	543,885	-

취득	-	-	-	-

대체	-	-	-	-

상각	-	-	-	-

기말금액	543,885	-	543,885	-

13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	46,643,542	36,598,388

미지급금	1,467,870	3,783,613

합 계	48,111,412	40,382,001

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당기말	전기말

PF대출	하나은행	3.47%	-	5,400,000

PF대출	농협	3.47%	-	12,600,000

유동성장기차입금 합계	-	18,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당기말	전기말

국민주택기금대출	우리은행	2.00%	11,064,000	11,064,000

PF대출	하나은행	3.47%	-	15,000,000

PF대출	농협	3.47%	-	35,000,000

장기차입금 합계	11,064,000	61,064,000

차감: 유동성대체	-	(18,000,000)

차감금액	11,064,000	43,064,000

상기 차입금 및 일반대출거래(한도액: 7,000,000천원) 약정 등과 관련하여 당사의 유형자산 등이 근저당 설정(채권최고액 합계: 76,876,800천원)되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2019년	-

2020년	-

2021년 이후	11,064,000

합 계	11,064,000

15. 담보제공 및 지급보증(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	담보제공자산	채권최고액 등	비고

대구은행	토지,건물	54,500,000	차입금담보

하나은행	토지,건물	9,100,000	차입금담보

기술신용보증기금	토지,건물	420,030	보증금담보

우리은행	투자부동산	13,276,800	차입금담보

포스코 등	국공채	7,500,000	거래보증 등

엔지니어링공제조합 등	출자금	903좌	거래보증

건설공제조합	출자금(건설공제조합)	5,643좌	거래보증

대성에너지	단기금융상품	22,000	거래보증

대구은행 등	비상장주식	3,384,005주	BTL관련 등

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증한도	보증금액	보증내용

건설공제조합	1,857,949,000	134,313,612	공사이행보증

66,898,087	하자보수보증

57,354,204	하도급지급보증

48,513,840	계약보증

35,701,812	선급금보증

13,575,000	입찰보증

11,319,029	기계대여보증

2,873,303	기타보증

주택도시보증공사	12,202,877,645	551,058,000	분양보증

9,538,049	시공보증

34,913,467	하도급대금지급보증

13,047,980	하자보수보증

5,909,800	임대보증금보증

서울보증보험(주)	3,934,011	3,934,011	이행보증

1,041	1,041	인허가보증

엔지니어링공제조합	2,774,286	154,719	이행보증

한국주택금융공사	71,402,739	71,402,739	국민주택기금보증

㈜대우건설 외	275,086,109	275,086,109	하자보수보증

동아건설산업㈜ 외	8,333,639	8,333,639	계약보증

합 계	14,422,358,470	1,343,928,441

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

수령자	보증금액	보증내용

(주)한국토지신탁	139,169,310	주택분양보증

영남건설(주)외(*)	6,668,089	하자보수보증

수분양자 등	67,044,000	은행중도금대출보증 등

합 계	212,881,399

(*) 상기 지급보증에는 특수관계자보증 하자보수보증 524,316천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 대구드림교육㈜, 대구뮤지엄서비스㈜, 경주문예회관운영㈜, 대가야푸른환경㈜, 달성맑은물길㈜, 대성환경에너지㈜, 대구남부순환도로㈜, 대구 그린에너지센터㈜의 운영과 관련하여 당 사지분 478억 , 타 공동시공사 지분포함시 1,984억원의 자금보충약정을 해당 공사에 참여한 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,968,443	236,233	1,692,555	235,443

임대보증금	18,366,453	705,700	-	20,970,365

금융보증부채	-	92,684	-	10,880

합 계	20,334,896	1,034,617	1,692,555	21,216,688

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

분양선수금	56,431,892	-	9,984,075	-

선수금	5,627,637	-	2,515,540	-

예수금	4,314,746	-	6,488,189	-

분양선수금	-	53,171,373	-	-

선수수익	144,267	745,377	236,659	889,643

합 계	66,518,542	53,916,750	19,224,463	889,643

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	35,760,605	37,232,086

특별수선충당부채	114,474	86,395

합 계	35,875,079	37,318,481

(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	37,232,086	35,237,076

전입	3,434,338	4,602,112

상계	(2,294,751)	(1,951,184)

환입	(2,611,068)	(655,918)

기말금액	35,760,605	37,232,086

(3) 당기와 전기 중 특별수선충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	86,395	62,637

전입	28,079	23,758

기말금액	114,474	86,395

19. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,168,591	15,093,388

사외적립자산의 공정가치	(9,139,892)	(6,719,135)

국민연금전환금	(68,797)	(75,351)

순확정급여부채	6,959,902	8,298,902

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	15,093,388	(6,719,135)	8,374,253	15,560,026	(5,624,275)	9,935,751

당기근무원가	1,168,294	-	1,168,294	1,236,835	-	1,236,835

이자비용(이자수익)	392,641	(174,791)	217,850	345,632	(124,930)	220,702

소 계	16,654,323	(6,893,926)	9,760,397	17,142,493	(5,749,205)	11,393,288

재측정요소

가정변경으로 인한 차이	404,092	75,380	479,471	(669,052)	64,079	(604,973)

가정과 실제로 발생한 결과의 차이	-	-	-	-	-	-

소 계	404,092	75,380	479,471	(669,052)	64,079	(604,973)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,024,523)	(3,024,523)	-	(1,306,936)	(1,306,936)

소 계	-	(3,024,523)	(3,024,523)	-	(1,306,936)	(1,306,936)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,658,611)	703,178	(955,434)	(1,758,191)	272,927	(1,485,264)

관계사전입수령액	768,787	-	768,787	378,138	-	378,138

소 계	(889,824)	703,178	(186,647)	(1,380,053)	272,927	(1,107,126)

기말금액	16,168,591	(9,139,892)	7,028,699	15,093,388	(6,719,135)	8,374,253

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	-	-

정기예금	9,139,892	6,719,135

합 계	9,139,892	6,719,135

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.29%	2.77%

기대임금상승률	4.93%	5.23%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	0.50%	(230,828)	241,880

기대임금상승률	0.50%	241,981	(230,682)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. 20. 자본금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당 기말 및 전기말 현재 30,000,000주이며, 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 12,450,800주 및 5,000원 입니다 .

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초발행주식수	12,450,800	(340,638)	12,110,162	12,450,800	(340,638)	12,110,162

자기주식의 변동	-	-	-	-	-	-

기말발행주식수	12,450,800	(340,638)	12,110,162	12,450,800	(340,638)	12,110,162

21. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	43,666,518	43,666,518

자기주식	(3,080,728)	(3,080,728)

기타자본잉여금	3,767,037	3,767,037

자기주식처분손익	(619,947)	(619,947)

합 계	43,732,880	43,732,880

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	340,638	(3,080,728)	340,638	(3,080,728)

처분	-	-	-	-

기말금액	340,638	(3,080,728)	340,638	(3,080,728)

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	7,150,122

기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익	(6,434,084)	-

지분법자본변동	398,670	579,804

합 계	(6,035,414)	7,729,926

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기(*)

기초금액	7,150,122	6,338,872

1109호 대체	(3,799,575)

매도가능금융자산평가손익	-	1,040,064

기타포괄손익_공정가치측정금융자산 처분대체	(3,296,219)	-

기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익	(8,318,477)	-

법인세효과	1,830,065	(228,814)

기말금액	(6,434,084)	7,150,122

(*) 전기말 당사는 매도가능증권 평가손익으로 분류하였음

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	579,804	2,174,753

지분법자본변동	(232,223)	(2,044,807)

법인세효과	51,089	449,858

기말금액	398,670	579,803

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,964,786	4,886,982

임의적립금	15,670,000	15,670,000

미처분이익잉여금	253,207,177	214,379,860

합 계	274,841,963	234,936,841

(2) 법정적립금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

재무구조개선적립금	15,500,000	15,500,000

기업합리화적립금	170,000	170,000

합 계	15,670,000	15,670,000

(4) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	234,936,841	198,053,607

회계정책변경효과	(1,356,474)	-

배당금의 지급	(10,778,044)	(8,234,910)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분	3,296,219	-

당기순이익	49,227,488	44,646,265

재측정요소	(484,067)	471,879

기말금액	274,841,963	234,936,841

(5) 당기와 전기의 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 61(당)기	제 60(전)기

처분예정일: 2019년 3월 22일	처분확정일: 2018년 3월 23일

처분전이익잉여금	253,207,177	214,379,860

전기이월이익잉여금	202,524,011	169,261,716

회계정책의 변경	(1,356,474)	-

기타포괄손익 -공정가치금융 자산의 처분	3,296,219	-

당기순이익	49,227,488	44,646,265

확정급여제도의 재측정요소	(484,067)	471,879

이익잉여금처분액	12,388,696	11,855,848

배당금	11,262,451	10,778,044

법정적립금의 적립	1,126,245	1,077,804

차기이월미처분이익잉여금	240,818,481	202,524,012

(6) 당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

배당받을주식수	12,110,162주	12,110,162주

주당액면금액	5,000	5,000

액면배당률	18.60%	17.80%

주당배당금	930	890

배당금총액	11,262,451천원	10,778,044천원

(7) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

배당금	11,262,451	10,778,044

당기순이익	49,227,488	44,646,265

배당성향	22.88%	24.14%

24. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

공사수익	336,858,761	491,438,438

분양수익	130,645,175	71,012,331

기타수익	7,687,061	5,532,477

합 계	475,190,997	567,983,245

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

공사원가	272,604,330	421,104,417

분양원가	103,330,387	59,424,042

기타원가	3,425,381	2,825,390

합 계	379,360,098	483,353,849

25. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	8,198,861	6,837,904

퇴직급여	517,304	637,786

복리후생비	1,026,775	986,963

여비교통비	183,146	179,742

수도광열비	405,158	441,817

세금과공과	1,606,987	1,418,732

협회비	158,461	157,000

감가상각비	1,752,644	1,905,188

수선비	302,178	275,344

보험료	252,080	215,188

접대비	179,775	162,261

광고선전비	1,714,129	2,672,006

차량유지비	220,123	190,298

지급수수료	526,638	1,209,073

운용리스료	1,187,702	1,510,771

대손상각비	3,294,810	110,760

용역비	2,718,545	1,718,150

주택판매비	6,612,090	4,691,393

하자보수비	(2,611,068)	-

기타	476,392	356,603

합 계	28,722,730	25,676,978

26. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

투자부동산처분이익	41,539	347,160

유형자산처분이익	66,017	45,255

잡이익	749,363	1,313,462

합 계	856,919	1,705,877

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

무형자산손상차손	5,525,151	-

유형자산처분손실	-	6

기타자산손상차손	-	2,315,328

기부금	2,154,690	421,493

잡손실	226,480	70,346

합 계	7,906,321	2,807,173

27. 금융수익 및 비용(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융원가

이자비용	221,293	232,177

금융부채전입	81,804

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	163,042	-

금융원가 소계	466,139	232,177

금융수익

이자수익	2,529,030	1,256,387

배당금수익	592,622	557,920

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	133,521	-

금융보증부채환입	81,804	10,880

금융수익 소계	3,336,977	1,825,17

순금융원가(수익)	(3,033,880)	(1,593,010)

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융자산	1,135,636	764,637

기타포괄-공정가치측정금융자산	540,962	-

매도가능금융자산	-	366,527

기타	852,432	125,223

합 계	2,529,030	1,256,387

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

차입금	221,293	232,177

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	15,427,233	12,761,607

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,482,444)	784,625

자본에 직접 반영된 법인세비용	5,122,346	87,950

법인세비용	15,067,135	13,634,182

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	64,294,623	58,280,448

적용세율에 따른 세부담액	14,144,817	13,231,610

조정사항	-	-

비과세수익	402,682	(565,559)

비공제비용	226,380	435,652

이연법인세미인식효과	-	-

기타	293,256	532,479

법인세비용	15,067,135	13,634,182

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.43%	23.39%

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	-	(228,814)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,831,443	-

회계정책변경효과	1,134,331	-

지분법자본변동	51,089	449,858

확정급여제도의 재측정요소	105,484	(133,094)

합 계	5,122,346	87,950

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

퇴직보험료	(1,478,210)	(532,566)	(2,010,776)	(1,237,341)	(240,868)	(1,478,209)

지분법적용투자주식	(3,443,107)	388,714	(3,054,393)	(4,334,726)	891,619	(3,443,107)

매도가능증권평가손익	(2,016,701)	2,759,768	743,067	(1,787,887)	(228,814)	(2,016,701)

토지평가차익	(2,184,350)	-	(2,184,350)	(2,184,350)	-	(2,184,350)

대손충당금	488,330	744,805	1,233,135	1,089,814	(601,484)	488,330

퇴직급여충당금	3,283,321	273,769	3,557,090	3,142,414	140,907	3,283,321

하자보수충당부채	8,191,059	(323,726)	7,867,333	7,752,157	438,902	8,191,059

투자주식감액손실	1,258,895	-	1,258,895	1,258,895	-	1,258,895

회계정책변경효과	-	1,134,331	1,134,331	-	-	-

기타	(436,780)	1,037,351	600,571	(821,144)	384,363	(436,781)

소 계	3,662,457	5,482,444	9,144,901	2,877,832	784,625	3,662,457

인식제외	(14,415)	-	(14,415)	(14,415)	-	(14,415)

합 계	3,648,042	5,482,444	9,130,486	2,863,417	784,625	3,648,042

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	판매비와관리비	공사원가	분양원가	기타원가	합 계

재고자산의 변동	-	-	(98,242,073)	(1,412,643)	(99,654,716)

정책변경 변동	-	-	27,604,159	-	27,604,159

종업원급여	9,743,940	18,459,560	2,359,444	395,701	30,958,645

감가상각비	1,752,644	616,781	403,262	53,192	2,825,879

외주비및용역비	2,718,545	162,339,682	62,023,973	2,937,954	230,020,154

재료비	-	60,477,639	30,478,898	614,788	91,571,325

임차료	29,081	11,131,971	3,095,298	41,944	14,298,294

수수료	526,638	2,168,808	609,691	556,589	3,861,726

제세공과	1,606,987	5,329,213	7,741,667	12,300	14,690,167

주택판매비	6,612,090	-	-	-	6,612,090

기타	5,733,805	12,080,676	67,256,068	225,555	85,296,104

합 계	28,723,730	272,604,330	103,330,387	3,425,380	408,083,827

2) 전기

구 분	판매비와관리비	공사원가	분양원가	기타원가	합 계

재고자산의 변동	-	-	6,374,479	(985,086)	5,389,393

종업원급여	8,462,653	21,910,679	1,023,861	224,678	31,621,871

감가상각비	1,905,188	1,111,777	202,139	50,794	3,269,898

외주비및용역비	1,718,150	252,618,396	20,620,448	2,221,390	277,178,384

재료비	-	93,205,264	14,618,450	549,414	108,373,128

임차료	23,775	18,298,449	1,700,016	31,881	20,054,121

수수료	1,209,073	4,233,624	215,396	568,257	6,226,350

제세공과	1,418,732	7,242,701	4,103,900	11,358	12,776,691

주택판매비	4,691,393	-	-	-	4,691,393

기타	6,248,014	22,483,527	10,565,353	152,704	39,449,598

합 계	25,676,978	421,104,417	59,424,042	2,825,390	509,030,827

30. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당기	전기

당기순이익	49,227,488	33,665,725

가중평균유통보통주식수	12,110,162	12,110,162

기본주당순이익	4,065	2,780

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).(당기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	12,450,800	365	4,544,542,000

자기주식	(340,638)	365	(124,332,870)

주식수 합계	4,420,209,130

가중평균일수	365

가중평균유통보통주식수	12,110,162

(전기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	12,450,800	366	4,556,992,800

자기주식	(340,638)	366	(124,673,508)

주식수 합계	4,432,319,292

가중평균일수	366

가중평균유통보통주식수	12,110,162

(3) 희석주당순이익당기와 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 운용리스 (1) 리스이용계약리스이용계약은 당사의 계산으로 건설한 지하상가 및 주차장을 대구광역시에 기부채납하고 당해 자산을 20년간 사용할 수 있는 권리로서 리스료를 선급하고 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 선급리스료 관련 금액은 이와 관련된 것으로, 당기와 전기에 비용으로 인식된 운용 리스료는 각각 1,187,702천원 및 1,510,771천원이고, 당기 손상차손 처리액은 5,525,151천원 입니다.

(2) 리스제공계약리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로, 리스기간은 1년에서 2년 사이이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 당기와 전기 중 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각 각 987,184천원 및 909,226천원입니다.

32. 건설계약(1) 당기와 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	회계정책변경	증감액	공사수익인식액	기말금액	기초금액	증감액	공사수익인식액	기말금액

건축공사	1,922,599,846	-	(45,256,292)	229,783,918	1,647,559,636	1,853,119,466	430,619,119	361,138,739	1,922,599,846

토목공사	155,576,667	-	71,846,973	107,074,843	120,348,797	263,663,925	22,212,441	130,299,699	155,576,667

분양공사	509,255,213	41,152,072	2,402,882	130,645,175	422,164,992	208,586,251	371,681,292	71,012,330	509,255,213

합 계	2,587,431,726	41,152,072	28,993,563	467,503,936	2,190,073,425	2,325,369,642	824,512,852	562,450,768	2,587,431,726

(2) 당기와 전기 중 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사이익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	누적발생원가	누적발생이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사(*)	초과청구공사(*)	회수보류액

건축공사	639,295,813	146,693,493	785,989,306	766,302,623	19,742,947	56,264	2,249,000

토목공사	421,426,377	31,738,320	453,164,698	454,545,277	9,353,369	10,733,948	-

합 계	1,060,722,190	178,431,813	1,239,154,004	1,220,847,900	29,096,316	10,790,212	2,249,000

(*) 미청구공사 및 초과청구공사는 공사손실충당부채를 상계한 후의 금액입니다. 2) 전기

구 분	누적발생원가	누적발생이익	누적공사수익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사	회수보류액

건축공사	609,821,868	107,565,935	717,387,803	703,700,235	23,106,812	9,419,244	7,249,000

토목공사	376,579,450	22,322,359	398,901,809	406,697,715	8,774,654	16,570,560	-

합 계	986,401,318	129,888,294	1,116,289,612	1,110,397,950	31,881,466	25,989,804	7,249,000

(3) 합작공사당기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

합작공사명	도급금액	당사금액	당사지분	대표사

고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사	91,170,694	47,783,232	52.41%	화성산업㈜

중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사	122,710,909	30,677,727	25.00%	극동건설㈜

동탄2신도시워터프론트조경공사	53,322,727	26,746,364	50.16%	화성산업㈜

국립해양과학교육관건립사업	40,060,523	21,102,578	52.68%	화성산업㈜

여수신북항계류시설축조공사	61,403,650	18,421,095	30.00%	STX건설㈜

이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사	90,976,382	18,195,276	20.00%	극동건설㈜

김천시강남북연결도로개설공사	29,473,870	15,031,673	51.00%	화성산업㈜

경산정수장고도처리시설설치공사	28,759,650	14,667,421	51.00%	화성산업㈜

2) 전기말

합작공사명	도급금액	당사금액	당사지분	대표사

인포~보은(제2공구)도로 건설공사	98,107,273	68,675,091	70.00%	화성산업㈜

동대구역고가교 개체 및 확장공사	128,104,545	33,307,182	26.00%	두산건설㈜

동탄2신도시워터프론트조경공사	47,349,938	23,752,711	50.16%	화성산업㈜

쌍림고령국도건설공사	27,360,000	25,175,173	92.01%	화성산업㈜

중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사	117,853,636	29,463,409	25.00%	극동건설㈜

(공공임대리츠)시흥은계S-2BL아파트건설공사(2공구)	167,296,557	142,202,074	85.00%	화성산업㈜

부산항신항주간선도로(욕망산구간)노반 조성공사	131,948,000	48,820,760	37.00%	STX건설㈜

고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사	91,170,694	47,783,232	52.41%	화성산업㈜

(4) 당기 중 원가 상승 요인 등이 있어 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	공사손실충당부채	추정계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에미치는영향	미래손익에미치는영향	미청구공사변동

건축공사	(6,086)	2,849,662	(13,860,492)	13,224,933	3,485,221	4,586,588

토목공사	(68,902)	21,594,040	19,958,166	(306,125)	1,941,999	(513,159)

합 계	(74,988)	24,443,702	6,097,674	12,918,808	5,427,220	4,073,429

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당기의 계약수익금액이 중요한 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	공사기한	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사채권	매출채권

(%)	총 액	손상차손	총 액	대손충당금

건축	평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업	2015-08-12	미착공	297,199,209	-	297,199,209	0.00%	-	-	-	-

건축	신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업	2016-10-21	미착공	286,503,127	-	286,503,127	0.00%	-	-	-	-

건축	평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업	2015-09-23	미착공	269,923,841	-	269,923,841	0.00%	-	-	-	-

건축	신암4동뉴타운주택재건축정비사업	2015-06-12	미착공	264,279,040	-	264,279,040	0.00%	-	-	-	-

건축	죽전3구역 주택재건축정비사업(*1)	2015-01-13	미착공	193,544,606	-	193,544,606	0.00%	-	-	-	-

건축	(공공임대리츠)시흥은계S-2BL아파트건설공사(2공구)	2015-12-29	2021-05-19	139,992,398	139,742,519	249,879	99.82%	-	-	-	-

건축	거제지세포코아루아파트신축공사	2015-12-14	2018-10-31	118,753,748	118,753,748	-	100.00%	-	-	3,605,160	-

건축	선주주택재건축정비사업	2016-05-12	미착공	111,134,472	-	111,134,472	0.00%	-	-	-	-

건축	남산4-6지구재건축정비사업	2014-03-06	2018-09-13	97,940,551	97,940,551	-	100.00%	-	-	-	-

건축	봉덕2동가변지구주택재건축정비사업	2014-12-29	2019-08-31	79,042,832	48,476,804	30,566,028	61.33%	10,267,629	-	-	-

토목	인포~보은(제2공구) 도로 건설공사	2009-12-30	2018-12-31	70,567,021	70,567,021	-	100.00%	-	-	-	-

토목	파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구)	2014-10-31	2019-12-31	69,858,910	60,356,116	9,502,794	86.40%	2,095,007	-	-	-

건축	대구신천동백합아파트주택재건축정비사업	2018-11-01	미착공	62,596,192	-	62,596,192	0.00%	-	-	-	-

토목	부산항신항주간선도로(욕망산구간) 노반 조성공사	2011-07-21	2018-10-31	54,116,570	54,116,570	-	100.00%	-	-	-	-

건축	고덕강일공공주택지구7단지아파트건설공사	2017-12-26	2020-05-20	47,783,232	9,717,301	38,065,931	20.34%	2,912,388	-	-	-

토목	포항블루밸리조성사업1단계조성공사(1공구)	2014-10-06	2019-02-28	41,291,750	40,111,122	1,180,628	97.14%	1,116,823	-	-	-

토목	중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사	2015-06-01	2020-02-28	30,677,727	19,330,855	11,346,872	63.01%	-	-	2,896,750	-

합 계	2,235,205,226	659,112,607	1,576,092,619	-	16,391,847	-	6,501,910	-

(*1) 동 계약은 2018년 1월 31일자로 계약 당사자인 죽전3구역주택재건축정비사업조합으로부터 계약해지 통보를 받은바 있습니다. 현재 사업중단으로 인하여 계약상의 과실책임을 묻는 손해배상청구소송 진행중입니다

(6) 상기 계약별 정보의 미착공 표시 공사는 주택재건축사업 등으로 동 사업에 대한 인허가 및 이주 등의 미완료로 분양일정이 확정되지 않은 공사입니다. (7) 당기말 현재 당사는 주요 계약정보 중 비공개 계약사항은 없습니다.

33. 우발부채 (1) 견질어음 및 수표 당기말 현재 당사의 거래이행보증 등과 관련하여 백지어음 6매, 백지수표 7매가 관련은행 등에 견질로 제공되어 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사는 손해배상 등과 관련한 4,418,188천원의 손해배상청구소송 등에 피소 중에 있으나, 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	내역

관계기업	(주)화성개발	지분율 31.69%

화성그린케어(주)	지분율 20.00%

달성맑은물길(주)	지분율 30.00%

(주)신세계티비쇼핑	지분율 26.95%

대구청정에너지(주)	지분율 23.50%

남사하이테크㈜	지분율 29.00%

기타특수관계자	동진건설(주)	-

(주)엠에이치네트웍	-

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

특수관계자명	기타매출	배당금수익	하자보수충당금	공사원가 등	배당금지급

(주)화성개발	26,123	1,080,000	(26,178)	(73,692)	1,026,854

화성그린케어(주)	2,400	-	-	(368,500)	-

동진건설(주)	47,040	-	(8,044)	-	106,800

2) 전기

특수관계자명	기타매출	배당금수익	하자보수충당금	공사원가 등	배당금지급

(주)화성개발	21,120	864,000	(33,960)	(52,661)	784,563

화성그린케어(주)	2,400	-	-	231,560	-

동진건설(주)	47,040	-	-	-	81,600

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당기말	전기말

채권등	채무등	채권등	채무등

(주)화성개발	2,089,918	233,321	307,376	-

화성그린케어(주)	-	31,900	-	37,400

동진건설(주)	491,426	869	237,342	-

(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 및 당기말과 전기말 현재 자금거래관련 채권과 채무 잔액은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사는 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 공사이행 등과 관련하여 (주)화성개발 등에 보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진의 보상당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,507,774	1,266,637

주요경영진은 당사가 금융감독원에 공시하는 사업보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	49,227,488	44,646,265

현금의 유출이 없는 비용의 가산	20,182,261	25,841,267

퇴직급여	1,391,461	1,582,467

감가상각비	2,951,229	3,374,195

기타자산손상차손	-	2,315,328

운용리스료	890,776	1,510,771

대손상각비	3,294,810	96,543

이자비용	221,261	232,177

단기투자자산평가손실	-	265,846

금융보증비용	55,894	10,880

매도가능금융자산손상차손	-	715,784

유형자산처분손실	-	6

지분법손실	33,833	2,103,088

법인세비용	11,342,997	13,634,182

구 분	당기	전기

현금의 유입이 없는 수익의 차감	3,982,656	4,813,886

단기투자자산평가이익	-	52,828

매도가능금융자산처분이익	-	1,490,002

투자부동산처분이익	41,539	347,160

유형자산처분이익	43,841	45,255

종업권급여환입	-	124,930

지분법이익	1,398,851	939,404

배당금수익	572,644	557,920

이자수익	1,925,781	1,256,387

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	75,245,454	(124,664,491)

매출채권및기타채권의 증가	(11,503,939)	(11,078,268)

기타유동자산의 감소	4,280,356	633,901

미청구공사의 감소(증가)	2,785,150	(13,847,284)

재고자산의 감소(증가)	19,037,346	(80,216,424)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	7,729,412	(14,272,331)

기타유동부채의 증가	72,651,103	9,957,150

기타유동금융부채의 증가(감소)	307,083	(52,847)

기타비유동부채의 증가	26,700	615,155

기타비유동금융부채의 감소	(144,266)	(144,266)

초과청구공사의 감소	(15,199,591)	(15,864,332)

순확정급여부채의 감소	(3,280,497)	(2,413,713)

충당부채의 증가(감소)	(1,443,403)	2,018,768

영업으로부터 창출된 현금흐름	140,672,549	(59,029,846)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당기	전기

매출채권및기타채권 제각	-	163,245

1109호 개정에 따른 계정재분류	62,004,816	-

1115호 적용에 따른 계정재분류	5,156,049	-

매도가능금융자산의 유동성대체	-	5,823,025

매도가능금융자산평가손익	-	(117,500)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	2,158,537	-

건설중인자산의 대체	-	106,555

(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체

유동성장기차입금	18,000,000	(18,000,000)	-	-	-

장기차입금	43,064,000	(32,000,000)	-	-	11,064,000

합 계	61,064,000	50,000,000	-	-	11,064,000

36. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.

2) 가격위험당사 는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평 가하는 시장성 있는 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품은 5,158,631천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 515,863 천원입니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년이내	1~5년	5년초과	합 계

금융부채	무이자	68,446,308	1,034,617	-	69,480,925

변동이자율상품	-	-	-	-

고정이자율상품	-	-	11,064,000	11,064,000

금융부채 소계	68,446,308	1,034,617	11,064,000	80,544,925

지급이자	변동이자율상품	-	-	-	-

고정이자율상품	221,280	885,120	4,163,701	5,270,101

지급이자 소계	221,280	885,120	4,163,701	5,270,101

금융보증부채 소계	-	92,684	-	92,684

합 계	68,667,588	2,012,421	15,227,701	85,907,710

37. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1)-1 금융상품의 분류 및 측정

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	4,970,378	62,004,815	168,731,432	235,706,625

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류(*1)	-	2,041,717	(2,041,717)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,970,378	64,046,532	166,689,715	235,706,625

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다. (*1) 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 2,041,717천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 전기말 매도가능금융자산 감액손실로 인식한 3,799,575천원을 최초적용일 현재 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 기준서 제 1115호의 도입영향

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여, 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에 대하여 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기준서제1115호 적용효과는 기초 자본에서 조정하였으며, 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(3) 재무상태표

(단위:원)

과 목	2018년 1월 1일

조정 전	조정금액	조정 후

자 산

I.유동자산	369,514,931,873	13,304,500,462	382,819,432,335

현금및현금성자산	72,164,712,610	-	72,164,712,610

매출채권및기타채권	69,783,215,644	(14,299,658,760)	55,483,556,884

유동성매도가능금융자산	7,313,564,455	-	7,313,564,455

기타유동금융자산	10,148,570,093	-	10,148,570,093

기타유동자산	3,404,377,215	-	3,404,377,215

미청구공사	31,881,466,095	-	31,881,466,095

재고자산	174,819,025,761	27,604,159,222	202,423,184,983

II.비유동자산	206,408,305,421	-	206,408,305,421

관계기업투자	33,710,260,087	-	33,710,260,087

매도가능금융자산	54,691,251,458	-	54,691,251,458

투자부동산	30,882,992,791	-	30,882,992,791

유형자산	54,002,401,013	-	54,002,401,013

무형자산	543,884,982	-	543,884,982

기타비유동금융자산	21,605,311,350	-	21,605,311,350

기타비유동자산	7,324,161,655	-	7,324,161,655

이연법인세자산	3,648,042,085	-	3,648,042,085

자 산 총 계	575,923,237,294	13,304,500,462	589,227,737,756

(단위:원)

과 목	2018년 1월 1일

조정 전	조정금액	조정 후

부 채

I.유동부채	116,481,876,567	18,460,549,140	134,942,425,707

매입채무및기타채무	40,382,000,782	-	40,382,000,782

유동성사채및차입금	18,000,000,000	-	18,000,000,000

기타유동금융부채	1,692,554,872	-	1,692,554,872

기타유동부채	19,224,463,159	18,460,549,140	37,685,012,299

당기법인세부채	11,193,054,075	-	11,193,054,075

초과청구공사	25,989,803,679	-	25,989,803,679

II.비유동부채	110,787,713,637	-	110,787,713,637

사채및장기차입금	43,064,000,000	-	43,064,000,000

퇴직급여채무	8,298,902,048	-	8,298,902,048

기타비유동금융부채	21,216,687,909	-	21,216,687,909

기타비유동부채	889,643,000	-	889,643,000

충당부채	37,318,480,680	-	37,318,480,680

부 채 총 계	227,269,590,204	18,460,549,140	(245,730,139,344)

자 본

자본금	62,254,000,000	-	62,254,000,000

기타불입자본	43,732,880,143	-	43,732,880,143

기타자본구성요소	7,729,925,716	-	7,729,925,716

이익잉여금	234,936,841,231	(5,156,048,678)	229,780,792,553

자 본 총 계	348,653,647,090	(5,156,048,678)	343,497,598,412

부 채 및 자 본 총 계	575,923,237,294	13,304,500,462	589,227,737,756

38. 재무제표 발행의 승인당사의 재 무 제표 는 2019년 2월 14일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.