HS화성 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 66(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 65(전)기말 2022년 12월 31일 현재
화성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

화성산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 화성산업주식회사 (이하 "지배기업")는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이인중	802,418	7.91%	1,162,418	11.45%

이종원	1,028,730	10.14%	728,730	7.18%

이홍중	647,229	6.38%	647,229	6.38%

동진건설(주)	398,181	3.92%	398,181	3.92%

(주)화성개발	33,769	0.33%	33,769	0.33%

기타특수관계자	1,391,788	13.71%	1,342,988	13.23%

자기주식	1,001,468	9.87%	1,001,468	9.87%

기타주주	4,846,417	47.75%	4,835,217	47.64%

합 계	10,150,000	100.00%	10,150,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2023.12.31 부동산업 의결권과반수보유 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2023.12.31 투자업 의결권과반수보유 기업명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 의결권과반수보유 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2022.12.31 투자업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 평택석정파크드림(주) 217,893,228 237,527,370 (19,634,142) 93,528,777 (11,251,767) (11,251,767) 케이디신성장2호투자조합 4,976,415 345,448 4,630,967 - (888,806) (888,806) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 평택석정파크드림(주) 180,374,271 188,756,647 (8,382,376) 9,429,117 (10,211,117) (10,211,117) 케이디신성장2호투자조합 5,864,491 344,717 5,519,774 - (580,226) (580,226 ) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 시 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조). 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 (가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건물부속시설 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하 기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스 연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 중기, 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 또는 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금 설정상각후원가측정금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 충당부채연결실체는 주석 19에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 227,526,683 - 227,526,683 매출채권 - 58,925,211 - 58,925,211 단기기타채권 - 15,331,014 - 15,331,014 단기기타금융자산 4,949,644 46,496,735 1,551,786 52,998,165 장기기타채권 - 9,604,461 - 9,604,461 장기기타금융자산 41,779,348 2,664,538 16,071,114 60,515,000 합 계 46,728,992 360,548,642 17,622,900 424,900,534 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 136,254,561 - 136,254,561 매출채권 - 12,744,968 - 12,744,968 단기기타채권 - 12,529,354 - 12,529,354 단기기타금융자산 1,726,075 1,383,090 508,386 3,617,551 장기기타채권 - 23,214,842 - 23,214,842 장기기타금융자산 58,110,426 2,663,135 12,835,676 73,609,237 합 계 59,836,501 188,789,950 13,344,062 261,970,513 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 43,947,688 43,947,688 단기기타채무 - 8,945,600 8,945,600 단기차입금 - 138,000,000 138,000,000 단기기타금융부채 314,948 7,009,482 7,324,430 장기기타채무 - 229,968 229,968 장기차입금 - 228,500,000 228,500,000 장기기타금융부채 - 2,830,759 2,830,759 합 계 314,948 429,463,497 429,778,445 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 56,412,403 56,412,403 단기기타채무 - 8,219,807 8,219,807 단기차입금 - 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 - 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 - 6,234,468 6,234,468 장기기타채무 - 243,210 243,210 장기차입금 - 120,258,810 120,258,810 장기기타금융부채 314,948 4,102,864 4,417,812 합 계 314,948 278,712,752 279,027,700 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,901,785 - - 상각후원가측정금융자산 - - 5,790,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 135,688 173,949 1,485,389 소 계 2,037,473 173,949 7,276,066 상각후원가측정금융부채 (380,689) - (15,938,684) 합 계 1,656,784 173,949 (8,662,618) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정자산 (1,212,008) - - 상각후원가측정금융자산 (212,260) - 5,063,455 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 172,286 (1,175,667) 1,188,147 소 계 (1,251,982) (1,175,667) 6,251,602 당기손익-공정가치측정금융부채 (3,882,913) - - 상각후원가측정금융부채 - - (174,085) 소 계 (3,882,913) - (174,085) 합 계 (5,134,895) - 6,077,517 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금 62,311 25,142 예금 227,464,372 136,229,419 합 계 227,526,683 136,254,561 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 2,806,089 (1,790,754) 1,015,335 1,653,097 (1,365,492) 287,605 공사미수금 59,759,202 (1,849,326) 57,909,876 14,303,859 (1,846,495) 12,457,363 분양미수금 213,400 (213,400) - 213,400 (213,400) - 소 계 62,778,691 (3,853,480) 58,925,211 16,170,356 (3,425,387) 12,744,968 단기기타채권 : 단기대여금 933,648 - 933,648 115,500 - 115,500 미수금 14,560,603 (1,058,973) 13,501,630 13,063,851 (1,054,662) 12,009,189 미수수익 895,736 - 895,736 404,665 - 404,665 소 계 16,389,987 (1,058,973) 15,331,014 13,584,016 (1,054,662) 12,529,354 장기기타채권 : 장기대여금 55,787,274 (46,182,813) 9,604,461 49,944,854 (26,730,011) 23,214,842 합 계 134,955,952 (51,095,266) 83,860,686 79,699,226 (31,210,060) 48,489,164 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 계 총장부금액 36,894,434 - 22,033,614 - 3,850,643 62,778,691 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 221 - 2,616 - 3,850,643 3,853,480 순장부금액 36,894,213 - 22,030,998 - - 58,925,211 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 계 총장부금액 12,497,828 198,765 48,383 - 3,425,380 16,170,356 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 6 1 1 - 3,425,380 3,425,388 순장부금액 12,497,822 198,764 48,382 - - 12,744,968 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,365,493 425,782 (521) 1,790,754 공사미수금 1,846,495 3,294 (463) 1,849,326 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,425,388 429,076 (984) 3,853,480 단기기타채권 : 미수금 1,054,662 10,660 (6,349) 1,058,973 장기기타채권 : 장기대여금 26,730,011 19,452,802 - 46,182,813 합 계 31,210,061 19,892,538 (7,333) 51,095,266 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,077,148 288,362 (17) 1,365,493 공사미수금 1,846,624 2,640 (2,769) 1,846,495 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,137,172 291,002 (2,786) 3,425,388 단기기타채권 : 미수금 1,130,618 229 (76,184) 1,054,662 장기기타채권 : 장기대여금 25,190,011 1,540,000 - 26,730,011 합 계 29,457,801 1,831,231 (78,970) 31,210,061 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 4,949,644 1,726,075 상각후원가측정기타금융자산 46,496,735 1,383,090 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,551,786 508,386 소 계 52,998,165 3,617,551 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 41,779,348 58,110,427 상각후원가측정기타금융자산 2,664,538 2,663,135 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,071,114 12,835,675 소 계 60,515,000 73,609,237 합 계 113,513,165 77,226,788 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 지분상품 3,867,490 - 채무상품 - 1,726,075 파생금융자산 1,082,154 - 소 계 4,949,644 1,726,075 비유동 지분상품 27,091,283 35,717,494 채무상품 14,688,065 21,310,778 파생금융자산 - 1,082,154 소 계 41,779,348 58,110,426 합 계 41,779,348 59,836,501 (가) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)화성개발 232,000 19.94% 900,750 21,161,623 21,161,623 (주)싸이토젠 286,057 1.28% 5,949,986 3,867,490 (2,082,496) 기타자본증권 7,836,527 5,929,660 5,929,660 합 계 14,687,263 30,958,773 25,008,787 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)화성개발 232,000 19.94% 900,750 19,003,412 19,003,412 (주)싸이토젠 286,057 1.28% 5,949,986 4,634,123 (1,315,863) 기타자본증권 13,897,907 12,079,959 12,079,959 합 계 20,748,643 35,717,494 29,767,508 (나) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 유동항목 보험상품 - - - 1,800,000 1,726,075 1,726,075 비유동항목 사모펀드 3,300,000 3,394,512 3,394,512 3,300,000 3,295,470 3,295,470 보험상품 240,000 201,561 201,561 7,000,000 7,010,219 7,010,219 출자증권 22,926,252 11,091,992 11,091,992 22,926,252 11,005,089 11,005,089 소 계 26,466,252 14,688,065 14,688,065 33,226,252 21,310,778 21,310,778 합 계 26,466,252 14,688,065 14,688,065 35,026,252 23,036,853 23,036,853 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 45,191,268 - 보증금 1,305,467 1,383,090 소 계 46,496,735 1,383,090 비유동 장기금융상품 6,500 6,500 보증금 2,658,038 2,656,635 소 계 2,664,538 2,663,135 합 계 49,161,273 4,046,225 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 1,551,786 508,386 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 6,179,627 3,159,846 시장성없는지분증권 5,885,837 6,092,997 채무증권 4,005,650 3,582,832 소 계 16,071,114 12,835,675 합 계 17,622,900 13,344,061 (주) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:주,천원).(가) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성있는지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)DGB금융지주 413,340 0.24% 3,646,166 3,509,257 3,509,257 (136,909) 대한제강(주) 206,685 0.88% 2,725,257 2,670,370 2,670,370 (54,887) 합 계 6,371,423 6,179,627 6,179,627 (191,796) (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. 구분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 79,600 - (주)현대그린푸드 16,800 - (주)DGB금융지주 - 39,288 합 계 96,400 39,288 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,198,950 2,198,950 946,352 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 538,400 538,400 316,213 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 422,497 422,497 (504,852) 합 계 2,402,133 3,159,847 3,159,847 757,713 (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. 구분 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 119,400 (주)현대그린푸드 16,800 (주)DGB금융지주 38,079 합 계 174,279 (나) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성없는지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : (주)엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 5,758,624 5,758,624 (10,760,661) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 13,899 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,668 24,668 (75,332) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 니카코리아(주) 200 10.00% 1,000 1,000 1,000 - 합 계 19,983,930 5,885,837 5,885,837 (14,098,093) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(주2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 시장성 없는 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : (주)엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 5,966,784 5,966,784 (10,552,501) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 합 계 19,982,930 6,092,997 6,092,997 (13,889,933) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(주2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 시장성 없는 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. (다) 채무증권① 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 819,650 803,865 803,865 (15,785) 지하철채권 32,060 31,834 31,834 (226) 지역개발채권 726,030 716,087 716,087 (9,943) 소 계 1,577,740 1,551,786 1,551,786 (25,954) 비유동항목 국민주택채권 373,910 346,403 346,403 (27,507) 지하철채권 1,648,135 1,567,355 1,567,355 (80,780) 지역개발채권 2,210,685 2,091,892 2,091,892 (118,793) 소 계 4,232,730 4,005,650 4,005,650 (227,080) 합 계 5,810,470 5,557,436 5,557,436 (253,034) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 35,040 34,699 34,699 (341) 지하철채권 24,375 23,758 23,758 (617) 지역개발채권 456,695 449,928 449,928 (6,767) 소 계 516,110 508,386 508,386 (7,724) 비유동항목 국민주택채권 1,076,350 1,006,571 1,006,571 (69,779) 지하철채권 557,375 500,678 500,678 (56,697) 지역개발채권 2,263,470 2,075,582 2,075,582 (187,888) 소 계 3,897,195 3,582,832 3,582,832 (314,363) 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 (322,087) ② 당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다. 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 1,577,740 1,551,786 1,551,786 1년초과 5년이내 4,232,730 4,005,650 4,005,650 합 계 5,810,470 5,557,436 5,557,436 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 516,110 508,386 508,386 1년초과 5년이내 3,897,195 3,582,832 3,582,832 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 860,181 860,181 - - 원재료 3,664,490 3,664,490 - - 자재 26,101 26,101 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 미완성주택 37,119,157 37,119,157 - - 용지 131,681,672 131,681,672 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 173,642,000 173,400,161 - (241,839) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 524,044 524,044 - - 원재료 3,158,838 3,158,838 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 미완성주택 18,114,937 18,114,937 - - 용지 159,330,285 159,330,285 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 181,418,503 181,176,664 - (241,839) 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 50,246,730 36,722,665 선급비용 728,694 752,248 선급리스료 291,731 291,731 선급공사원가 23,536,110 12,501,486 소 계 74,803,265 50,268,130 기타비유동자산 : 선급리스료 48,622 340,353 합 계 74,851,887 50,608,483 9. 관계기업투자(1) 현황당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2023.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2023.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2023.12.31 부동산업 지분법 KCGI자산운용(주1) 40.00% 대한민국 2023.12.31 신탁업및집합투자업 지분법 (주1) 당기 중 지분 40%를 신규 취득하였습니다. 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2022.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2022.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 이지스전문투자형사모 부동산신탁제418호(주1) 22.63% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 (주1) 당기 중 보유지분을 전액 처분하였습니다. (2) 투자내용당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)신세계티비쇼핑 15,900,000 17,295,799 17,295,799 15,900,000 13,695,329 13,695,329 대구청정에너지(주) 117,500 10,231 10,231 117,500 10,402 10,402 남사하이테크(주) 145,000 - - 145,000 - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 - - - 4,240,000 4,260,134 4,260,134 KCGI자산운용 15,205,200 15,370,634 15,370,634 - - - 합 계 31,367,700 32,676,664 32,676,664 20,402,500 17,965,865 17,965,865 (3) 지분법 평가내용당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타 기말 (주)신세계라이브쇼핑 13,695,329 - - 3,995,881 - - (395,411) 17,295,799 대구청정에너지(주) 10,402 - - (171) - - - 10,231 남사하이테크(주)(주1) - - - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호(주2) 4,260,134 - (225,665) 204,812 - (4,240,933) 1,652 - KCGI자산운용 - 15,205,200 - 188,953 (23,519) - - 15,370,634 합 계 17,965,865 15,205,200 (225,665) 4,389,475 (23,519) (4,240,933) (393,759) 32,676,664 (주1) 당기말 현재 피투자회사는 영업을 중지한 상태입니다.(주2) 당기 중 보유지분을 전액 처분하였습니다. 기업명 기초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타 기말 (주)화성개발(주1) 36,311,409 (2,160,000) 746,161 (2,229,719) (12,594,009) (20,073,842) - (주)신세계라이브쇼핑 10,536,575 - 2,964,292 - - 194,462 13,695,329 대구청정에너지(주) 10,573 - (171) - - - 10,402 남사하이테크(주) - - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,261,779 (277,965) 277,972 - - (1,652) 4,260,134 합 계 51,120,336 (2,437,965) 3,988,254 (2,229,719) (12,594,009) (19,881,032) 17,965,865 (주1) 전기 중 보유지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 행사하지 않음에 따라 피투자기업을 관계기업에서 제외하고 관계기업투자를 금융상품으로 재분류하였습니다. (4) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)신세계라이브쇼핑 186,563,812 106,067,640 80,496,172 283,905,255 18,597,180 16,756,905 대구청정에너지(주) 367,685 324,151 43,534 - (728) (728) 남사하이테크(주) - - - - - - KCGI자산운용 68,543,051 36,291,622 32,251,429 14,623,470 1,044,700 985,901 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)신세계라이브쇼핑 166,289,221 102,549,954 63,739,268 272,468,922 13,796,077 14,701,120 대구청정에너지(주) 368,413 324,151 44,262 - (728) (728) 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 18,844,917 15,926 18,740,000 - - - 10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,484,994) (683,025) 9,308,517 9,308,517 합 계 30,341,983 (7,484,994) (751,825) 22,105,164 22,105,164 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,083,898) (683,025) 9,709,613 9,709,613 합 계 30,341,983 (7,083,898) (751,825) 22,506,260 22,506,260 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 12,796,647 9,709,613 22,506,260 2,324,234 1,605,635 3,929,869 증가 : 대체증가 - - - 10,671,116 8,390,336 19,061,452 감소 : 처분 - - - (198,703) (216,992) (415,695) 감가상각 - (401,096) (401,096) - (69,366) (69,366) 기말 12,796,647 9,308,517 22,105,164 12,796,647 9,709,613 22,506,260 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,001,394 105,207 임대수익투자부동산 감가상각비 (401,096) (69,366) 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,773 건물 17,229,457 (10,580,934) - 6,648,523 구축물및부속설비 2,958,713 (1,103,494) - 1,855,219 기계장치 6,430,233 (6,306,142) - 124,091 공기구비품 11,089,707 (5,526,296) - 5,563,411 중기및차량운반구 2,314,529 (2,146,387) - 168,142 건설중인자산 2,846 - - 2,846 사용권자산-부동산 1,240,089 (614,042) - 626,047 사용권자산-기타 6,383,923 (4,324,201) - 2,059,722 합 계 68,245,472 (30,601,496) (45,202) 37,598,774 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,772 건물 17,229,457 (10,150,198) - 7,079,259 구축물및부속설비 2,607,285 (993,263) - 1,614,022 기계장치 6,391,635 (6,217,873) - 173,762 공기구비품 12,017,916 (4,076,403) - 7,941,513 중기및차량운반구 2,331,291 (2,044,715) - 286,576 사용권자산-부동산 1,234,590 (719,200) - 515,390 사용권자산-기타 10,201,488 (6,456,165) - 3,745,323 합 계 72,609,637 (30,657,818) (45,202) 41,906,617 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 건설중인자산 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 20,550,773 7,079,259 1,614,022 173,762 7,941,513 286,576 - 515,390 3,745,323 41,906,618 증가 : 취득 - - 351,429 38,597 486,983 - 2,846 - - 879,855 기타증가 - - - - - - - 914,591 5,519,787 6,434,378 감소 : 처분 - - - - (815,857) (1) - (107,796) - (923,654) 감가상각 - (430,736) (110,232) (88,268) (2,049,228) (118,433) - (696,138) (7,205,388) (10,698,423) 기말 20,550,773 6,648,523 1,855,219 124,091 5,563,411 168,142 2,846 626,047 2,059,722 37,598,774 구분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 31,221,888 16,235,314 595,070 263,767 5,306,008 257,541 556,083 2,880,883 57,316,554 증가 : - 취득 - - 1,073,376 - 4,398,994 293,936 - - 5,766,306 기타증가 - - - - - - 506,267 8,071,149 8,577,416 감소 : - 처분 - - - - (55,072) (119,062) - - (174,134) 감가상각 - (765,719) (54,424) (90,005) (1,708,417) (145,839) (546,960) (7,206,709) (10,518,073) 기타감소 (10,671,115) (8,390,336) - - - - - - (19,061,451) 기말 20,550,773 7,079,259 1,614,022 173,762 7,941,513 286,576 515,390 3,745,323 41,906,618 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 취득원가 처분 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 640,325 (64,080) (81,225) 495,020 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 회원권 640,325 (81,225) 559,100 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 559,100 562,100 감소 : 처분 (64,080) - 손상 - (3,000) 기말 495,020 559,100 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기술개발비 104,567 91,811 13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 부동산 626,047 515,390 중기 2,015,814 3,655,113 차량운반구 43,908 90,210 합 계 2,685,769 4,260,713 당기 중 증가된 사용권자산은 6,434,378천원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 696,138 546,960 중기 7,159,086 7,164,877 차량운반구 46,302 41,833 이자비용 174,729 101,165 단기리스료 976,485 112,944 소액리스료 2,880 2,160 합 계 9,055,620 7,969,939 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,367,874천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,976,885 2,900,390 3,853,276 3,800,798 1년 초과 5년 이내 144,742 118,414 475,685 448,367 합 계 3,121,627 3,018,804 4,328,961 4,249,165 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 2,900,390 3,800,798 비유동 118,414 448,367 합 계 3,018,804 4,249,165 14. 매각예정자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - 1,500,000 - (2) 매각예정 처분자산집단의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - 주식양도 보유지분의 양도계약 체결후 계약금 10억원 및 계약이행보증금 5억원을 수령하였습니다. 이후 경기도 광주시의 승인시 지분이 양도될 예정입니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매입채무 43,947,688 56,412,403 단기기타채무 미지급금 3,723,272 4,315,780 미지급비용 5,222,328 3,904,027 소 계 8,945,600 8,219,807 장기기타채무 장기미지급비용 229,968 243,210 합 계 53,123,256 64,875,420 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화단기차입금 국민은행 5.94% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 원화단기차입금 우리은행 7.13% 8,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 대구은행 6.66% 50,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 농협은행 5.92% 40,000,000 10,000,000 만기일시상환 원화단기차입금 KDB산업은행 5.75% 10,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 KDB산업은행 5.47% 20,000,000 만기일시상환 합 계 138,000,000 20,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 건설공제조합 1.10% 7,000,000 7,000,000 만기일시상환 원화장기차입금 BNK캐피탈 4.70% 10,999,000 10,999,000 만기일시상황 원화장기차입금 BNK캐피탈 6.00% 10,000,000 10,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 DGB캐피탈 4.70% 5,501,000 5,501,000 만기일시상황 원화장기차입금 IBK캐피탈 4.70% 5,501,000 5,501,000 만기일시상황 원화장기차입금 JB우리캐피탈 6.00% 20,000,000 20,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 NH농협캐피탈 4.70% 5,500,000 5,500,000 만기일시상황 원화장기차입금 경남은행_변동금리 7.76% 27,500,000 27,500,000 만기일시상황 원화장기차입금 메리츠화재 4.70% 38,499,000 38,499,000 만기일시상황 원화장기차입금 스마트석정제삼차 7.98% 10,000,000 10,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 신한캐피탈 6.00% 10,000,000 10,000,000 만기일시상황 원화장기차입금 전북은행_변동금리 7.98% 10,999,000 10,999,000 만기일시상황 원화장기차입금 하나캐피탈 4.70% 5,501,000 5,501,000 만기일시상황 원화장기차입금 흥국화재 4.70% 16,500,000 16,500,000 만기일시상황 합 계 183,500,000 183,500,000 유동성대체액 - (63,241,190) 비유동성잔액 183,500,000 120,258,810 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 사모사채 한국투자증권 5.27% 45,000,000 - 만기일시상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 45,000,000 - (4) 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장기차입금 사채 합 계 1년초과 5년이내 183,500,000 45,000,000 228,500,000 17. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 314,948 - 상각후원가측정금융부채 7,009,482 6,234,468 소 계 7,324,430 6,234,468 장기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 314,948 상각후원가측정금융부채 2,830,759 4,102,864 소 계 2,830,759 4,417,812 합 계 9,840,241 10,652,280 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 파생금융부채 314,948 - 장기기타금융부채 : 파생금융부채 - 314,948 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 임대보증금 3,274,000 2,433,670 비지배지분(주1) 835,092 - 리스부채 2,900,390 3,800,798 소 계 7,009,482 6,234,468 비유동 임대보증금 2,413,170 3,271,000 금융보증부채 299,175 383,496 리스부채 118,414 448,368 소 계 2,830,759 4,102,864 합 계 9,840,241 10,337,332 (주1) 당기말 현재 존속기간이 정해진 종속기업 순자산의 비지배지분 해당액을 금융부채로 표시하였습니다. 18. 순확정급여부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,084,097 17,415,527 사외적립자산의 공정가치 (17,985,826) (17,577,361) 기타 (29,575) (41,218) 순확정급여부채(자산) 계 68,696 (203,052) (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 17,415,527 19,736,203 근무원가 1,536,440 1,629,449 이자원가 850,429 476,376 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 961,847 (2,686,776) 기타사항에 의한 효과 778,773 1,854,259 급여지급액 (3,458,919) (4,416,958) 계열사전입 - 822,974 기말 18,084,097 17,415,527 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 17,577,361 16,389,419 이자수익 858,728 395,594 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (52,834) (354,812) 사용자의 기여금 2,533,000 3,870,000 급여지급액 (2,930,429) (2,752,840) 계열사전입 - 30,000 기말 17,985,826 17,577,361 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 정기예금 17,985,826 17,577,361 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사외적립자산의 실제수익 805,894 40,782 (4) 총비용1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 1,536,440 1,629,449 순이자원가 (8,299) 80,782 합 계 1,528,141 1,710,231 2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출원가 478,873 674,119 판매비와관리비 1,049,268 1,036,112 합 계 1,528,141 1,710,231 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,793,454) 477,705 법인세효과 414,288 (83,966) 법인세차감후 재측정요소 (1,379,166) 393,739 (6) 보험수리적가정1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 할인율 4.13% 5.13% 미래임금상승률 5.20% 5.20% 2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 17,591,927 (-)2.7% 0.5%p 감소 18,604,406 2.9% 임금상승률 : 0.5%p 증가 18,597,066 2.8% 0.5%p 감소 17,594,006 (-)2.7% 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 16,980,741 (-)2.5% 0.5%p 감소 17,873,302 2.6% 임금상승률 : 0.5%p 증가 17,871,328 2.6% 0.5%p 감소 16,978,512 (-)2.5% (7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.83년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,582,587 2,114,997 10,237,564 9,709,908 26,404,163 50,049,219 19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 공사손실충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 공사손실충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 기초 5,961,240 31,191,279 12,557,926 49,710,445 - 29,605,213 25,651,157 55,256,370 설정 16,716,597 21,442,157 - 38,158,754 12,004,247 7,721,678 - 19,725,925 사용 - (5,521,692) (4,541,789) (10,063,481) - (3,219,902) (11,365,000) (14,584,902) 환입 (5,961,240) (4,686,148) - (10,647,388) (6,043,007) (2,915,710) (2,301,537) (11,260,254) 현재가치기간경과 1,641,426 1,641,426 - - 573,306 573,306 기말 : 16,716,597 42,425,596 9,657,563 68,799,756 5,961,240 31,191,279 12,557,926 49,710,445 유동성 16,716,597 - 5,795,957 22,512,554 5,961,240 - 2,309,148 8,270,388 비유동성 - 42,425,596 3,861,606 46,287,202 - 31,191,279 10,248,778 41,440,057 20. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 19,437,332 22,018,569 분양선수금 60,519,218 11,591,988 예수금 2,697,371 3,115,049 선수수익 144,266 144,266 소 계 82,798,187 36,869,872 기타비유동부채 : 선수수익 24,045 168,311 합 계 82,822,232 37,038,183 21. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 195,253,880 148,399,744 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급공사원가 23,536,110 12,501,486 계약자산 합계 218,789,990 160,901,230 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 31,067,388 16,064,331 주택 분양 계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 60,519,218 11,591,988 계약부채 합계 91,586,606 27,656,319 (2) 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 15,130,103 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 거래가격의 변동 7,470,421 합 계 22,600,524 (3) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 외주공사계약 1,775,575,587 1,657,424,497 연결실체는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000천주 30,000천주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,150,000주 12,450,800주 보통주자본금 62,254,000 62,254,000 (주) 지배기업은 2022년 7월 8일 자기주식으로 취득한 보통주 2,300,800주를 이익소각하였습니다. 이로 인해 자본금과 발행주식수의 액면총액은 일치하지 않습니다. (2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 43,666,518 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 3,767,037 합 계 47,433,555 47,433,555 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 23. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 자기주식 (17,743,223) (17,743,223) 자기주식처분손익 (619,947) (619,947) 합 계 (18,363,170) (18,363,170) (2) 당기 중 기타자본의 변동 내역은 없으며 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) (70,273,349) 55,610,854 (17,743,223) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합 계 (3,700,675) (70,273,349) 55,610,854 (18,363,170) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위:주,천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,001,468 (17,743,223) 340,638 (3,080,728) 취득 - - 2,961,630 (70,273,349) 소각 - - (2,300,800) 55,610,854 기말 1,001,468 (17,743,223) 1,001,468 (17,743,223) 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (194,583) (247,363) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (10,988,924) (10,085,544) 지분법자본변동 (1,955,365) (1,934,759) 합 계 (13,138,872) (12,267,666) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (247,363) 69,053 (16,273) (194,583) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (10,085,544) (1,157,670) 254,289 (10,988,924) 지분법자본변동 (1,934,759) (23,519) 2,914 (1,955,365) 합 계 (12,267,666) (1,112,136) 240,930 (13,138,872) 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (70,986) (231,079) 54,702 (247,363) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (9,506,353) (944,588) 365,396 (10,085,544) 지분법자본변동 (632,874) (2,229,719) 927,835 (1,934,759) 합 계 (10,210,213) (3,405,386) 1,347,933 (12,267,666) 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 10,152,143 9,694,716 임의적립금 : 재무구조개선적립금 15,500,000 15,500,000 기업합리화적립금 170,000 170,000 개인정보보호적립금 200,000 200,000 소 계 15,870,000 15,870,000 미처분이익잉여금 268,178,690 252,593,001 합 계 294,200,833 278,157,717 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초금액 278,157,717 320,929,913 연차배당 (4,574,266) (12,110,162) 지배기업소유주지분 당기순이익 21,056,176 24,308,599 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산처분 1,244,037 - 확정급여제도의 재측정손익 (1,379,167) 393,739 지분법이익잉여금변동 (303,664) 246,482 자기주식의 소각 - (55,610,854) 기말금액 294,200,833 278,157,717 (3) 당기와 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다(단위:주,천원). 구분 당기 전기 발행주식수 10,150,000 12,450,000 차감 : 자기주식수 (1,001,468) (340,638) 배당주식수 9,148,532 12,110,162 주당 배당금 500원 1,000원 배당금 4,574,266 12,110,162 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 공사수익 756,390,970 619,314,696 분양수익 93,528,777 9,429,117 제품매출 6,136,408 3,651,731 기타수익 52,012,372 13,311,199 합 계 908,068,527 645,706,743 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 공사원가 : 공사원가 712,960,870 579,586,951 분양원가 : 기초완성주택 18,114,937 48,560 당기분양원가 95,882,342 8,802,263 기말완성주택 (37,119,157) (48,560) 분양원가 76,878,122 8,802,263 제품원가 : 기초제품 524,044 788,822 당기제품제조원가 5,749,686 2,856,664 기말제품 (860,181) (524,044) 제품원가 5,413,549 3,121,442 기타원가 : 공사부대원가 28,197,486 6,170,131 합 계 823,450,027 597,680,786 27. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축공사 1,380,690,739 511,518,237 721,716,057 1,170,492,919 토목공사 89,876,457 56,245,449 34,674,913 111,446,993 분양공사 186,857,301 400,307,151 93,528,777 493,635,675 합 계 1,657,424,497 968,070,837 849,919,747 1,775,575,587 (주1) 신규수주 및 계약변경 증가액은 968,243백만원이며, 계약변경 감소액은 172백만원입니다. 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 건축공사 1,785,375,051 179,792,795 584,477,107 1,380,690,739 토목공사 114,888,501 9,825,545 34,837,589 89,876,457 분양공사 - 196,286,417 9,429,116 186,857,301 합 계 1,900,263,552 385,904,757 628,743,812 1,657,424,497 (2) 당기와 전기 중 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 1,474,759,487 139,030,427 - - 토목공사 226,830,312 4,459,234 - - 분양공사 85,752,394 17,269,017 60,519,218 - 합 계 1,787,342,193 160,758,678 60,519,218 - 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 936,274,605 183,653,559 - - 토목공사 232,527,582 6,738,247 - - 분양공사 8,874,272 618,362 11,591,988 - 합 계 1,177,676,459 191,010,168 11,591,988 - (3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건축공사 189,984,097 20,570,196 142,534,366 7,097,778 토목공사 5,269,783 10,497,192 5,865,378 8,966,553 합 계 195,253,880 31,067,388 148,399,744 16,064,331 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 합작공사명 총도급금액 회사계약금액 회사지분율 대표사 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 165,503,000 41,375,750 25.00% 극동건설㈜ 여수신북항계류시설축조공사 68,404,780 20,651,467 30.19% 에스티엑스건설㈜ 영광깃재터널개설공사 36,649,020 18,334,000 50.03% 화성산업㈜ 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 125,393,000 12,539,300 10.00% ㈜화성개발 김천시강남북연결도로개설공사 38,654,000 19,713,540 51.00% 화성산업㈜ 영동천지방하천정비사업 24,616,999 12,554,669 51.00% 화성산업㈜ 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 15,433,054 7,870,858 51.00% 화성산업㈜ 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 103,198,495 24,767,639 24.00% 경남기업㈜ 상화로입체화사업 357,093,000 64,276,740 18.00% 코오롱글로벌㈜ 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 12,122,205 2,424,441 20.00% 효성종합건설 용당(항공MRO)일반산업단지조성사업(3단계) 22,454,641 11,451,867 51.00% 화성산업㈜ 음성지역 전기공급시설 전력구공사(금왕-성본) 9,341,894 6,539,326 70.00% 화성산업㈜ 남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,710,437 22,026,262 60.00% 화성산업㈜ 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 103,303,597 56,816,978 55.00% 화성산업㈜ 연세대학교 국제캠퍼스 제약바이오 실용화센터 46,347,400 41,712,660 90.00% 화성산업㈜ 고덕강일 공공주택지구 3단지 아파트 건설공사 261,197,165 130,598,582 50.00% 화성산업㈜ 성서 자원회수시설 개체사업 102,489,200 18,448,056 18.00% 지에스건설(주) 합작공사명 총도급금액 회사계약금액 회사지분율 대표사 고속국도제700호선대구외곽순환도로건설(1공구) 122,671,147 14,939,874 12.18% (주)한화건설 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 136,972,981 36,497,273 26.65% 극동건설(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 97,452,640 19,419,680 19.93% 극동건설(주) 여수신북항계류시설축조공사 62,010,655 18,603,196 30.00% STX건설(주) 영광깃재터널개설공사 31,656,831 16,383,518 51.75% 화성산업(주) 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 92,684,774 9,734,682 10.50% (주)화성개발 부산남항수제선(방제호안)정비공사 21,633,413 8,015,612 37.05% (주)HJ중공업 김천시강남북연결도로개설공사 34,721,818 17,708,127 51.00% 화성산업(주) 영동천지방하천정비사업 20,468,681 11,390,309 55.65% 화성산업(주) 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 13,823,565 7,050,018 51.00% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 92,139,343 23,431,680 25.43% 경남기업(주) 대구달서구상화로입체화사업 289,594,545 52,127,018 18.00% 코오롱글로벌(주) 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 11,020,186 2,204,037 20.00% (주)효성종합건설 경기김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 54,922,227 33,219,599 60.48% 화성산업(주) 경남창원가포A-2BL아파트건설공사3공구 46,379,627 27,827,730 60.00% 화성산업(주) 경기남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,679,853 22,007,912 60.00% 화성산업(주) 남한산성역사문화관건립건축공사 8,204,489 4,329,575 52.77% 화성산업(주) 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 99,902,369 54,946,203 55.00% 화성산업(주) 낙동강수계수변생태벨트사후관리공사 1,888,082 925,160 49.00% 우리토건(주) (5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 2014-10-31 2023-03-31 100.00% - - - - 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 2015-06-01 2024-02-29 98.88% - - 308,500 - 상화로입체화사업 2021-03-19 2027-04-18 16.34% 240,414 - - - 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 2015-06-12 2023-06-30 100.00% - - - - 평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-08-12 2023-10-31 100.00% - - 22,033,614 - 평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-09-23 2024-08-31 66.23% 29,670,125 - - - 선주주택재건축정비사업 2016-05-12 2022-12-31 100.00% - - 1,005,418 - 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업 2016-10-21 2024-03-31 81.41% 138,480,999 - - - 더센트럴화성파크드림신축공사 2018-11-01 2024-12-20 38.92% - - - - 광명아파트재건축정비사업 2019-04-23 미착공 0.00% - - - - 죽전역화성파크드림신축공사 2019-05-30 2022-10-31 100.00% - - - - 수성센트럴화성파크드림신축공사 2019-12-23 2023-08-30 100.00% - - 2,350,118 - 침산1소규모재건축사업 2020-05-18 미착공 0.00% - - - - 대명4동양지가로주택정비사업 2021-02-23 미착공 0.00% - - - - 서교동공유복합시설개발사업신축공사 2021-03-26 2023-04-29 100.00% - - - - 협진아파트ABCD소규모재건축사업 2021-04-20 미착공 0.00% - - - - 희도아파트소규모재건축사업 2021-06-02 미착공 0.00% - - - - 삼일맨션소규모재건축 2021-07-02 미착공 0.00% - - - - 별내ONE물류창고신축공사 2021-07-20 2023-12-16 100.00% - - 27,940,000 - 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 2021-12-10 2024-10-18 47.14% 8,575,355 - - - 동진아파트가로주택정비사업 2022-01-24 미착공 0.00% - - - - 복현시영아파트소규모재건축사업 2022-04-01 미착공 0.00% - - - - 청원맨션 소규모재건축정비사업 2022-07-29 미착공 0.00% - - - - 연세대학교 국제캠퍼스 제약바이오 실용화센터 2023-04-20 2025-02-08 11.20% - - - - 한화생명 대구사옥 신축공사 2023-04-28 2028-07-21 1.88% - - - - 고덕강일 공공주택지구 3단지 아파트 건설공사 2023-05-12 2026-11-06 3.71% 2,720,542 - - - IMC 공장 신축 공사 2023-09-27 2025-08-31 0.75% 100,969 - 238,700 - 천안성정동 주상복합 신축공사 2023-12-29 미착공 0.00% - - - - (6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 건축공사 84,231,634 93,885,714 3,749,440 (13,403,520) 124,248 7,359,109 토목공사 14,024,723 15,428,935 (2,084,134) 679,922 12,719 1,023,471 합 계 98,256,357 109,314,649 1,665,306 (12,723,598) 136,967 8,382,580 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 12,702,482 11,729,300 퇴직급여 1,049,268 1,036,112 복리후생비 1,681,579 1,490,029 여비교통비 277,358 43,253 수도광열비 539,204 477,100 세금과공과 2,931,057 2,315,859 협회비 190,337 199,368 감가상각비 1,931,226 1,259,040 수선비 566,731 461,578 보험료 317,501 513,811 접대비 400,193 289,788 광고선전비 585,144 690,281 차량유지비 203,495 220,997 교육훈련비 70,867 61,874 지급수수료 4,490,566 4,887,260 운용리스료 291,731 291,731 용역비 17,851,521 8,043,503 주택판매비 512,253 56,251 하자보수비(환입) (3,022,491) (1,491,171) 대손상각비 15,343,416 212,260 기타 451,389 692,655 합 계 59,364,827 33,480,879 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 투자부동산처분이익 - 23,738 유형자산처분이익 33,626 311,517 기타자산처분이익 108,647 - 보증손실충당부채환입액 - 2,326,537 잡이익 4,356,736 2,777,287 합 계 4,499,009 5,439,079 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 738,811 13 무형자산손상차손 - 3,000 보증손실충당부채전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 1,641,426 573,306 기부금 177,260 349,500 잡손실 549,745 10,853 합 계 3,107,242 961,672 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산이자수익 5,790,677 5,063,455 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 1,485,389 1,188,147 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,754,558 429,009 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 666,189 789,993 파생금융상품평가이익 - 1,082,154 배당금수익 743,662 600,818 금융보증부채환입 378,476 398,340 합 계 11,818,951 9,551,916 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 이자비용 15,938,684 174,085 금융수수료 380,689 3,567,966 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,113,152 3,939,704 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 13,784 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,992 파생금융상품 평가손실 - 314,948 금융보증비용 378,476 398,340 합 계 18,824,785 8,397,035 (3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 장단기금융상품 5,790,677 5,063,455 채무증권 1,485,389 1,188,147 합 계 7,276,066 6,251,602 (4) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 차입이자 15,938,684 174,085 31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세부담액 13,634,017 12,081,638 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,608,885) (2,572,955) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (2,951,555) (4,005,308) 자본에 직접 반영된 법인세비용 746,436 1,298,336 법인세비용 4,820,013 6,801,711 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 238,016 420,098 지분법자본변동 2,914 927,835 지분법이익잉여금 91,218 34,369 확정급여제도의 재측정요소 414,288 (83,966) 합 계 746,436 1,298,336 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 24,028,148 29,474,012 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 5,088,502 6,670,711 조정사항 : 비과세수익 (29,435) (1,384,886) 법인세추납(환급) (2,066,575) (283,351) 미인식이연법인세 1,124,983 1,495,205 세율변경효과 - 849,315 기타 702,538 (545,283) 법인세비용 4,820,013 6,801,711 평균유효세율 20.06% 23.08% (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (17,374,309) (611,517) - (17,985,826) 지분법적용투자주식 2,803,270 (3,017,069) 414,288 200,489 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 13,504,306 1,088,616 94,131 14,687,053 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (6,181,500) (2,245,113) 238,016 (8,188,597) 토지평가차익 (12,894,889) - - (12,894,889) 대손충당금 15,124,121 10,383,480 - 25,507,601 퇴직급여충당금 17,374,309 680,213 - 18,054,522 하자보수충당부채 31,191,279 11,234,317 - 42,425,596 사용권자산 (4,260,713) 7,869,550 - 3,608,837 리스부채 4,249,165 (1,230,362) - 3,018,803 기타의충당부채 18,645,148 7,869,550 - 26,514,698 선급금용지 (26,016,250) 5,162,759 - (20,853,491) 기타 48,767,590 2,210,688 - 50,978,278 일시적차이 합계 84,931,527 39,395,112 746,435 125,073,074 법인세등 세율(주1) 23.2% 23.1% 이연법인세자산 34,239,900 42,734,048 이연법인세부채 (14,908,460) (13,842,167) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (16,389,419) (984,890) - (17,374,309) 지분법적용투자주식 (24,259,226) 29,080,102 (2,017,606) 2,803,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 9,983,147 2,351,334 (1,175,667) 13,504,306 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (12,894,889) (8,707,258) - (6,181,500) 토지평가차익 13,246,199 - - (12,894,889) 대손충당금 19,684,998 1,877,922 - 15,124,121 퇴직급여충당금 29,605,213 (2,788,395) 477,705 17,374,309 하자보수충당부채 4,871,250 1,586,066 - 31,191,279 사용권자산 (3,436,966) (823,747) - (4,260,713) 리스부채 3,305,085 944,081 - 4,249,165 기타의충당부채 25,651,156 (7,006,009) - 18,645,148 선급금용지 (20,684,305) (5,331,945) - (26,016,250) 기타 29,286,746 1,274,900 - 48,767,590 일시적차이 합계 57,968,989 84,931,527 법인세등 세율(주1) 22.0% 23.2% 이연법인세자산 25,288,888 34,239,900 이연법인세부채 (12,535,710) (14,908,460) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 관계기업및종속기업투자 2,192,398 6,179,095 대여금손상 23,736,619 14,900,000 합 계 25,929,017 21,079,095 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 관계기업투자 - 20,134 (7) 연결실체는 일부 차감할 일시적차이를 제외하고 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 8,308,256 (20,385,363) 종업원급여 39,812,759 34,730,249 감가상각비 11,087,997 10,587,439 외주비및용역비 481,673,530 341,722,195 재료비 210,400,454 196,436,757 임차료 13,151,108 11,301,673 수수료 13,482,513 10,976,991 제세공과 29,471,860 25,345,145 주택판매비 512,253 56,251 대손상각비 15,343,416 212,260 하자보수비 16,756,009 4,805,968 기타 42,814,699 15,372,101 합 계 882,814,854 631,161,666 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 지배기업지분 주당이익 (1) 당기와 전기 중 지배기업지분 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원). 1) 지배기업지분 기본주당순이익 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 지배회사지분 당기순이익 21,056,176 24,308,599 가중평균유통보통주식수 9,148,532 10,171,309 기본주당순이익(단위 : 원) 2,302 2,390 2) 가중평균유통보통주식수 구분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 9,148,532 기말 유통보통주식수 2023-12-31 9,148,532 가중평균유통보통주식수 9,148,532 구분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2022-01-01 12,110,162 자사주매입 (2,961,630) 기말 유통보통주식수 2022-12-31 9,148,532 가중평균유통보통주식수 10,171,309 (2) 지배기업지분 희석주당순이익당기와 전기에는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 퇴직급여 1,528,141 1,710,231 감가상각비 11,099,519 10,587,439 기타장기종업원급여 (13,241) (73,797) 운용리스료 291,731 291,731 유형자산처분손실 738,811 13 대손상각비 15,343,416 212,260 하자보수비 16,756,009 4,805,968 공사손실충당부채전입액 16,716,597 12,004,247 보증손실충당부채전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 1,641,426 573,306 금융보증비용 378,476 398,340 이자비용 15,938,683 174,085 건설이자비용 2,781,776 2,628,644 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 2,113,153 3,939,704 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 13,784 - 파생금융상품 평가손실 - 314,948 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,993 종속기업투자주식처분손실 934 - 무형자산손상차손 - 3,000 지분법손실 171 171 법인세비용 4,820,012 6,801,711 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (2,754,558) (429,009) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (666,189) (789,993) 파생금융상품 평가이익 - (1,082,154) 유형자산처분이익 (33,626) (311,517) 투자부동산처분이익 - (23,738) 무형자산처분이익 (108,647) - 지분법이익 (4,389,646) (3,988,426) 배당금수익 (743,662) (600,818) 금융보증부채환입액 (378,476) (398,340) 공사손실충당부채환입액 (5,961,240) (6,043,007) 보증손실충당부채환입액 - (2,326,538) 관계기업투자 처분이익 - (5,308,391) 이자수익 (7,273,380) (6,251,602) 합 계 67,839,974 16,845,461 (3) 당기와 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권및기타채권의 감소(증가) (48,105,086) 23,927,954 기타유동자산의 감소(증가) (24,329,868) (37,126,126) 미청구공사의 감소(증가) (46,854,136) (129,039,133) 재고자산의 감소(증가) 7,776,503 (15,239,484) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (12,114,398) 14,507,281 기타유동부채의 증가(감소) 45,701,838 17,023,493 초과청구공사의 증가(감소) 15,003,057 (78,589,981) 순확정급여부채의 증가(감소) (3,049,849) (4,731,158) 충당부채의 증가(감소) (5,521,692) (3,219,902) 합 계 (71,493,631) (212,487,056) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 1,441,445 496,673 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 173,949 1,175,667 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (1,262,565) - 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 - 20,093,144 유형자산의 투자부동산 대체 - 19,061,453 유형자산의 취득 미지급금 대체 (243,910) 243,910 충당부채의 계정대체 4,541,789 11,365,000 충당부채의 유동성대체 4,723,153 - 임대보증금의 유동성 대체 840,330 - 임대보증금의 만기 연장 - 1,652,870 자기주식의 소각 - 55,610,854 사용권자산의 변동 6,326,582 8,577,417 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 기타 단기차입금 20,000,000 118,000,000 - 138,000,000 유동성장기차입금 63,241,190 - (63,241,190) - 장기차입금 120,258,810 - 63,241,190 183,500,000 사채 - 45,000,000 - 45,000,000 리스부채 4,249,165 (7,367,874) 6,137,513 3,018,804 임대보증금-유동 2,433,670 - 840,330 3,274,000 임대보증금-비유동 3,271,000 (17,500) (840,330) 2,413,170 금융보증부채 383,497 - (84,322) 299,175 합 계 213,837,332 155,614,626 6,053,191 375,505,149 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 기타 단기차입금 - 20,000,000 - 20,000,000 유동성장기차입금 26,753,870 - 36,487,320 63,241,190 장기차입금 124,246,130 32,500,000 (36,487,320) 120,258,810 리스부채 3,305,085 (7,589,622) 8,533,702 4,249,165 임대보증금-유동 4,306,540 (220,000) (1,652,870) 2,433,670 임대보증금-비유동 1,420,630 197,500 1,652,870 3,271,000 금융보증부채 444,897 - (61,401) 383,497 합 계 160,477,152 44,887,878 8,472,301 213,837,332 35. 특수관계자거래(1) 당기말 전기말 현재 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 관계기업 (주)신세계라이브쇼핑 (주)신세계라이브쇼핑 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제418호(주1) KCGI자산운용(주2) - 기타 (주)화성개발(주3) (주)화성개발(주3) 동진건설(주) 동진건설(주) (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (주1) 당기 중 보유지분 전액을 처분하여 관계기업에서 제외하였습니다.(주2) 당기 중 KCGI자산운용의 지분 40%를 현금 매입하였습니다.(주3) 전기 중 보유지분매각으로 유의적인 영향력을 행사하지 않음에 따라 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 매출 등 매입 등 배당금수익 배당금지급 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제418호 - - 225,665 - (주)화성개발 908,006 (359,462) 348,000 (16,885) 동진건설(주) 54,420 (4,933) - (199,091) 합 계 962,426 (364,395) 573,665 (215,976) 특수관계자 매출 등 매입 등 배당금수익 배당금지급 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제418호 - - 137,655 - (주)화성개발 963,820 446,041 2,160,000 (33,769) 동진건설(주) 54,098 - - (1,240,000) 합 계 1,017,918 446,041 2,297,655 (1,273,769) (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 당기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 (주)화성개발 69,182 187,300 84,034 150,089 동진건설(주) - 4,171 - 2,326 합 계 69,182 191,471 84,034 152,415 (4) 특수관계자와의 지급보증 내용 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 보증금액 보증처 내용 (주)화성개발 259,496 건설공제조합 건설기계대여대금 지급보증 동진건설(주) 1,631 건설공제조합 하도급대금 지급보증 동진건설(주) 2,060,617 건설공제조합 하자보수보증 대표이사 30,000,000 KDB산업은행 차입금보증 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,135,877 2,735,475 퇴직급여 314,211 379,949 36. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음연결실체는 계약 및 거래보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 및 백지수표 13매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 15,191,268 - 연대보증 담보(주1) 장기기타금융자산 특정현금과예금 대구은행 등 6,500 6,500 당좌개설보증금 합 병 15,197,768 6,500 (주1) 아래 (5) (주)옳은생각에 대한 사업비대출보증 관련 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 침산사옥외 43,777,942 122,000,070 대구은행 등 차입금 담보 등 재고자산 용지 16,855,717 21,600,000 국민은행 등 차입금 담보 채무증권 국공채 1,000,000 1,000,000 (주)포스코 거래보증 채무증권 국공채 2,500,000 2,500,000 대구은행 보증금 담보 채무증권 출자금 8,884,971 8,884,971 건설공제조합 등 거래보증 채무증권 후순위채 - 1,215,000 신보글로벌2023제1차유동화전문 유한회사 사채 담보 지분증권 종속기업투자주식 - 377,000,000 스마트석정제이차(주) 종속기업차입금 담보 지분증권 관계기업투자주식 17,295,799 48,000,000 산업은행 차입금 담보 지분증권 비상장주식 등 2,202,931 2,202,931 기업은행 등 BTL사업 등 합 계 92,517,360 584,402,972 (4) 제공받은 지급보증내용당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공자 보증한도 보증금액 내용 건설공제조합 2,143,597,000 526,874,047 공사이행보증 등 주택도시보증공사 12,751,880,960 1,128,128,251 분양보증 등 서울보증보험 5,157,694 2,913,621 이행보증 등 엔지니어링공제조합 2,935,125 255,165 이행보증 대구은행 1,000,000 1,000,000 지급보증 (주)대우건설 외 66,489,821 66,489,821 하자보수보증 등 대표이사 48,000,000 30,000,000 차입금 보증 합 계 15,019,060,600 1,755,660,905 (5) 타인을 위한 지급보증제공내용당기말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 수혜자 보증금액 내용 STX건설(주) 외 589,831,335 하자보수보증 등 수분양자 229,058,818 중도금대출 보증 등 (주)옳은생각 85,000,000 사업비대출보증 합 계 903,890,153 (6) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 등 40,573,428 화성산업(주) 재산종합보험 모델하우스 2,300,000 평택석정파크드림(주) 배상책임보험 건물 등 6,266,000 화성산업(주) 합 계 49,139,428 (7) 기타약정사항1) 부동산 PF 종합요약표당기말 현재 연결실체는 PF와 관련된 총 254,340백만원 (전기말 326,685백만원)의 신용을 보강하고 있으며, 단독사업 외 컨소시엄참여사업은 없습니다. 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다(단위:백만원). 구 분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기말 당기말 만기구분 전기말 3개월~6개월 1년~2년 정비사업 본PF 20,000 4,440 4,440 - 4,440 3,274 기타사업 본PF 375,000 249,900 249,900 74,900 175,000 323,411 합 계 395,000 254,340 254,340 74,900 179,440 326,685 2) 부동산 PF 보증 세부내역당기말 현재 정비사업과 관련된 PF 보증 세부내역은 아래와 같습니다(단위:백만원). 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도 부담률 보증금액 채무자 광역시 공동주택 본PF 채무인수 20,000 100% 4,440 침산1소규모재건축사업조합 특수관계자여부 채권기관종류 대출잔액 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기말 전기말 부 은행 4,440 3,274 2021-12-28~2025-6-30 2025-6-30 PF Loan 20,000 당기말 현재 기타사업과 관련된 PF 보증 세부내역은 아래와 같습니다(단위:백만원). 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도 부담률 보증금액 채무자 경기도 공동주택 본PF 채무인수 290,000 100% 175,000 평택석정화성파크드림(주) 경기도 기타 본PF 채무인수 85,000 100% 74,900 (주)옳은생각 기타사업계 375,000 249,900 특수관계자여부 채권기관종류 대출잔액 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기말 전기말 여(종속기업) 은행 등 175,000 175,000 2021-4-13~2025-10-14 2025-10-14 PF Loan 외 290,000 부 은행 등 74,900 40,700 2021-8-26~2024-4-26 2024-4-26 PF Loan 외 - 249,900 215,700 290,000 3) 부동산 PF 책임준공 약정당기말과 전기말 현재 연결실체는 정비사업 및 기타사업과 관련하여 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 정비사업 1 58,463 20,000 4,440 1 58,463 20,000 3,274 기타사업 1 275,028 290,000 175,000 5 428,573 519,000 323,411 합 계 2 333,491 310,000 179,440 6 487,036 539,000 326,685 4) 부동산 PF SOC 보증당기말 현재 연결실체의 SOC법인과 차입금등과 관련하여 전체 47,800백만원을 한도로 자금보충 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족시자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 공사건수 전체 회사분 공사건수 전체 회사분 보증한도 7 198,400 47,800 7 198,400 47,800 당기말 현재 연결실체는 대구드림교육㈜, 대구뮤지엄서비스㈜, 경주문예회관운영㈜,대가야푸른환경㈜, 대성환경에너지㈜, 대구남부순환도로㈜, 대구그린에너지센터㈜의 운영과 관련하여 회사지분 478억, 타 공동시공사 지분포함시 1,984억원의 자금보충약정을 해당 공사에 참여한 시공사와 함께 연대보증을 제공하고 있으며, 자금보충의무가 확정된 공사에 대해서는 보증손실충당부채를 인식하였습니다(주석 19 참조).당기말 현재 연결실체는 대구남부순환도로사업과 관련하여 일정 요건에 해당되는 경우, 재무투자자의 출자주식 중 회사 보유 지분율 상당금액을 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.5) 부동산 PF 중도금 대출연결실체는 보고기간 말 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 121,852백만원을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는 수분양자의 중도금대출에 94,007백만원을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 정비사업 4 121,852 121,852 106,603 5 263,208 263,208 226,357 기타사업 3 94,007 94,007 84,721 4 24,523 24,523 20,436 합 계 7 215,859 215,859 191,324 9 287,731 287,731 246,793 (8) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체는 손해배상 등과 관련한 7,512,204천원의 손해배상청구소송 등에 피소 중에 있으나, 동 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.당기말 현재 연결실체는 조달청이 통보한 일정기간 입찰참가자격을 제한하는 행정처분에 대하여 취소의 소송을 진행 중입니다. 이에 대하여 서울행정법원은 연결실체의 행정처분에 대한 집행정지 가처분 신청에 대하여 인용 결정하였으며, 동 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다(주석 39). 37. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같이 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니 다. 구분 내용 건축부문 건물, 상가, 아파트 신축공사 토목부문 도로, 교량, 매립, 부지조성준설 등 분양부문 아파트 분양 기타부문 부동산임대 및 제품 공급 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 영업부문의 매출 및 매출원가 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출 매출원가 매출 매출원가 건축부문 721,716,057 675,104,813 584,477,107 543,269,576 토목부문 34,674,913 37,856,057 34,837,589 36,317,374 분양부문 93,528,777 76,878,122 9,429,117 8,802,263 기타부문 58,148,780 33,611,035 16,962,930 9,291,573 합 계 908,068,527 823,450,027 645,706,743 597,680,786 위에서 보고된 수익은 모두 국내에 소재하는 고객으로부터 창출된 외부고객으로부터발생한 수익이며, 연결실체내의 거래로 인한 수익은 연결제거되었습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 건축부문 296,270,457 107,424,029 203,663,519 78,581,943 토목부문 10,974,820 27,385,214 9,006,667 27,933,270 분양부문 280,118,699 238,908,045 225,313,162 188,779,874 기타부문 9,391,197 26,097,838 5,993,970 32,846,877 공통부문 394,932,497 222,431,318 302,150,424 61,033,329 합 계 991,687,670 622,246,444 746,127,742 389,175,293 보고기간말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다. 3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. 구분 금액 영업부문 주요 거래처(A) 182,980,884 건축부문 주요 거래처(B) 163,146,057 건축부문 주요 거래처(C) 103,758,442 건축부문 주요 거래처(D) 95,391,276 건축부문 합 계 545,276,659 구분 금액 영업부문 주요 거래처(A) 117,306,504 건축부문 주요 거래처(B) 105,642,135 건축부문 주요 거래처(C) 71,151,206 건축부문 주요 거래처(D) 80,088,092 건축부문 합 계 374,187,937 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 미래 현금흐름 (이자비용 포함) 1년이하 1~5년 5년초과 합 계 매입채무 43,947,688 43,947,688 - - 43,947,688 단기기타채무 8,945,600 8,945,600 - - 8,945,600 단기차입금 138,000,000 140,406,896 - - 140,406,896 단기기타금융부채 7,324,430 7,324,430 - - 7,324,430 장기기타채무 229,968 - - 229,968 229,968 장기차입금 183,500,000 10,421,927 188,730,214 - 199,152,141 사채 45,000,000 2,369,700 48,291,611 - 50,661,311 장기기타금융부채 2,830,759 - 2,830,759 - 2,830,759 합 계 429,778,445 213,416,241 239,852,584 229,968 453,498,793 구 분 장부금액 미래 현금흐름 (이자비용 포함) 1년이하 1~5년 5년초과 합 계 매입채무 56,412,403 56,412,403 - - 56,412,403 단기기타채무 8,219,807 8,219,807 - - 8,219,807 단기차입금 20,000,000 21,315,000 - - 21,315,000 유동성장기차입금 63,241,190 66,888,009 - - 66,888,009 단기기타금융부채 6,234,468 6,234,468 - - 6,234,468 장기기타채무 243,210 - - 243,210 243,210 장기차입금 120,258,810 6,608,097 131,570,100 - 138,178,197 장기기타금융부채 4,417,812 - 4,417,812 - 4,417,812 합 계 279,027,700 165,677,784 135,987,912 243,210 301,908,906 3) 시장위험연결실체는 이자율과 시장가격의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 이자율위험관리 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 차입금 48,499,000 48,499,000 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 분기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (484,990) (484,990) 484,990 484,990 (전기말) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (484,990) (484,990) 484,990 484,990 (나) 가격위험요소연결실체는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품은 3,159,847천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 315,984천원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 부채총계 622,246,444 389,175,292 차감: 현금및현금성자산 227,526,683 136,254,561 순부채 394,719,761 252,920,731 자본총계 369,441,226 356,952,449 순부채비율 106.84% 70.86% (3) 공정가치 측정 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 227,526,683 227,526,683 136,254,561 136,254,561 단기기타금융자산 52,998,165 52,998,165 3,617,551 3,617,551 매출채권 58,925,211 58,925,211 12,744,968 12,744,968 단기기타채권 15,331,014 15,331,014 12,529,354 12,529,354 장기기타채권 9,604,461 9,604,461 23,214,842 23,214,842 장기기타금융자산 60,515,000 60,515,000 73,609,237 73,609,237 합 계 424,900,534 424,900,534 261,970,513 261,970,513 금융부채: 매입채무 43,947,688 43,947,688 56,412,403 56,412,403 단기기타채무 8,945,600 8,945,600 8,219,807 8,219,807 단기차입금 138,000,000 138,000,000 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 - - 63,241,190 63,241,190 단기기타금융부채 7,324,430 7,324,430 6,234,468 6,234,468 장기기타채무 229,968 229,968 243,210 243,210 장기차입금 183,500,000 183,500,000 120,258,810 120,258,810 사채 45,000,000 45,000,000 - - 장기기타금융부채 2,830,759 2,830,759 4,417,812 4,417,812 합 계 429,778,445 429,778,445 279,027,700 279,027,700 2) 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 ·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산 ·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산 ·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (나) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 45,646,839 - - 45,646,839 45,646,839 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,622,901 10,047,117 - 7,575,783 17,622,900 파생금융자산 1,082,154 - - 1,082,154 1,082,154 합 계 64,351,894 10,047,117 - 54,304,776 64,351,893 파생금융부채 314,948 - - 314,948 314,948 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 59,836,502 - - 59,836,502 59,836,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,344,061 7,251,065 - 6,092,996 13,344,061 파생금융자산 1,082,154 - - 1,082,154 1,082,154 합 계 74,262,717 7,251,065 - 67,011,652 74,262,717 파생금융부채 314,948 - - 314,948 314,948 (다) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 주요 금융자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : (주)엑스코 5,758,624 현금흐름할인법 성장율 1% 할인율 13.33% 당기손익-공정가치측정 금융자산 : (주)화성개발 21,161,623 현금흐름할인법 성장율 0% 할인율 11.29% (라) 당기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 공정가치 투입변수 변동내역 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : (주)엑스코 5,758,624 할인율의 1%p 변동 151,633 (133,582) 성장율의 1%p 변동 43,324 (39,713) 당기손익-공정가치측정 금융자산 : (주)화성개발 21,161,623 할인율의 1%p 변동 304,152 (373,752) 성장율의 1%p 변동 231,536 (281,416) 39. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2024년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.(2) 재무제표의 수정을 요하지 않는 후속사건주석 36의 (8)에 계류중인 소송사건에서 설명하는 조달청 입찰참가자격 제한 행정처분에 대한 제재처분 취소소송이 2024년 2월 7일 2심 법원에서 기각되었습니다. 연결실체는 상고제기 및 행정처분에 대한 효력정지 가처분신청 검토결과 상고제기 시 실익이 없다고 판단하여 상고를 취하 하였으며 내부임직원에 대한 교육강화와 업무처리 절차등을 점검하여 동일한 사안이 발생하지 않도록 적극 개선할 예정입니다. 동 행정처분과 관련하여 연결실체는 2024년 2월 22일부터 2024년 9월 30일까지 국내 관급공사 입찰참가자격이 제한될 예정이며 당기 국내 관급공사에 따른 기성고는 77,093백만원이고 관련 매출총이익은 804백만원으로 해당사항이 향후 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 2023년 12월 29일 수주한 천안성정동 주상복합 신축공사와 관련하여 연결실체는 2024년 2월 27일 책임준공약정을 체결하였으며 관련 계약금액은 103,919백만원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 66 기 2023.12.31 현재 제 65 기 2022.12.31 현재 제 64 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 유동자산 581,911,337,569 368,025,828,905 461,324,590,562 현금및현금성자산 201,925,178,241 121,667,239,690 214,724,985,492 매출채권 58,925,210,538 12,744,968,118 46,435,227,359 단기기타채권 13,128,578,044 12,413,854,167 31,755,307,416 단기기타금융자산 16,743,054,360 2,234,461,077 123,637,970,930 재고자산 21,455,048,355 20,587,158,851 19,343,755,866 미청구공사 195,253,880,074 148,399,744,398 19,360,611,704 기타유동자산 74,480,387,957 49,978,402,604 6,066,731,795 매각예정자산 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 비유동자산 189,202,564,529 194,887,555,695 193,450,808,283 장기기타채권 9,604,460,569 23,214,842,258 20,422,746,153 장기기타금융자산 60,495,000,024 67,892,959,991 46,053,969,803 종속기업 및 관계기업투자 36,472,539,125 22,490,270,403 52,674,765,083 투자부동산 22,105,163,634 22,506,260,298 3,929,868,512 유형자산 37,598,774,230 41,906,617,256 57,316,553,812 무형자산 495,020,000 559,100,000 562,100,000 순확정급여자산 203,051,917 이연법인세자산 22,382,985,039 15,774,100,216 11,858,720,140 기타비유동자산 48,621,908 340,353,356 632,084,780 자산총계 772,613,902,098 564,413,384,600 656,275,398,845 부채 유동부채 282,097,863,564 147,119,487,032 196,401,700,199 매입채무 43,947,687,777 56,412,403,368 42,834,213,930 단기기타채무 8,407,239,271 7,525,378,755 6,811,590,993 단기차입금 138,000,000,000 20,000,000,000 단기기타금융부채 6,174,389,556 6,234,467,510 7,465,660,682 당기법인세부채 9,709,927,841 7,334,633,061 6,907,903,295 초과청구공사 31,067,388,133 16,064,331,417 94,654,312,624 충당부채 22,512,553,518 8,270,388,378 18,025,905,770 기타 유동부채 22,278,677,468 25,277,884,543 19,702,112,905 비유동부채 101,440,669,972 52,954,441,582 43,167,118,603 장기기타채무 229,968,335 243,209,559 317,006,704 장기차입금및사채 52,000,000,000 7,000,000,000 장기기타금융부채 2,830,759,080 4,102,864,351 2,011,491,113 순확정급여부채 68,695,702 3,295,579,573 충당부채 46,287,202,255 41,440,056,672 37,230,463,813 기타 비유동 부채 24,044,600 168,311,000 312,577,400 부채총계 383,538,533,536 200,073,928,614 239,568,818,802 자본 자본금 62,254,000,000 62,254,000,000 62,254,000,000 자본잉여금 47,433,554,814 47,433,554,814 47,433,554,814 기타자본 (18,363,169,531) (18,363,169,531) (3,700,674,671) 기타포괄손익누계액 (13,138,871,570) (12,267,665,780) (10,210,213,372) 이익잉여금 310,889,854,849 285,282,736,483 320,929,913,272 자본총계 389,075,368,562 364,339,455,986 416,706,580,043 자본과부채총계 772,613,902,098 564,413,384,600 656,275,398,845 - 제66기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 매출액 891,872,581,075 645,826,449,472 422,231,395,444 매출원가 817,040,093,578 596,883,176,267 367,420,824,843 매출총이익 74,832,487,497 48,943,273,205 54,810,570,601 판매비와관리비 43,059,017,629 25,053,254,409 24,732,365,830 영업이익 31,773,469,868 23,890,018,796 30,078,204,771 기타수익 4,489,008,500 5,439,078,755 7,194,493,645 기타비용 3,107,241,569 961,672,324 10,059,461,817 금융수익 11,450,298,525 8,462,425,623 4,539,013,067 금융비용 9,873,801,136 3,198,259,245 2,321,875,730 종속기업 및 관계기업투자손익 3,660,011,854 7,266,621,244 7,465,286,054 법인세비용차감전순이익 38,391,746,042 40,898,212,849 36,895,659,990 법인세비용 7,771,567,463 9,464,594,149 7,021,678,613 당기순이익(손실) 30,620,178,579 31,433,618,700 29,873,981,377 기타포괄손익 (1,265,113,238) (1,663,713,481) (2,776,012,874) 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 35,065,362 (170,175,834) (98,207,375) 지분법자본변동 (23,519,354) 7,465,452 28,834,512 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 69,053,264 (231,079,075) (157,181,247) 법인세효과 (10,468,548) 53,437,789 30,139,360 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,300,178,600) (1,493,537,647) (2,677,805,499) 지분법자본변동 (2,237,184,060) (2,097,851,741) 확정급여제도의 재측정요소 (1,793,454,944) 477,705,186 (423,305,817) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 104,895,939 (944,588,145) (734,415,883) 법인세효과 388,380,405 1,210,529,372 577,767,942 총포괄손익 29,355,065,341 29,769,905,219 27,097,968,503 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 3,347 3,090 2,467 - 제66기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (7,803,379,035) 295,806,540,257 393,990,041,365 당기순이익(손실) 29,873,981,377 29,873,981,377 자기주식의 취득 자기주식의 소각 지분법이익잉여금변동 3,490,175,475 3,490,175,475 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 변동 (695,445,761) (695,445,761) 지분법자본변동 (1,750,388,576) (1,750,388,576) 기타포괄손익누계의이익잉여금대체 39,000,000 (39,000,000) 확정급여제도의 재측정요소 (330,178,537) (330,178,537) 소유주와의 거래등 연차배당 (7,871,605,300) (7,871,605,300) 2021.12.31 (기말자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (10,210,213,372) 320,929,913,272 416,706,580,043 2022.01.01 (기초자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (3,700,674,671) (10,210,213,372) 320,929,913,272 416,706,580,043 당기순이익(손실) 31,433,618,700 31,433,618,700 자기주식의 취득 (70,273,348,860) (70,273,348,860) 자기주식의 소각 55,610,854,000 (55,610,854,000) 지분법이익잉여금변동 246,481,584 246,481,584 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 변동 (755,568,760) (755,568,760) 지분법자본변동 (1,301,883,648) (1,301,883,648) 기타포괄손익누계의이익잉여금대체 확정급여제도의 재측정요소 393,738,927 393,738,927 소유주와의 거래등 연차배당 (12,110,162,000) (12,110,162,000) 2022.12.31 (기말자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (18,363,169,531) (12,267,665,780) 285,282,736,483 364,339,455,986 2023.01.01 (기초자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (18,363,169,531) (12,267,665,780) 285,282,736,483 364,339,455,986 당기순이익(손실) 30,620,178,579 30,620,178,579 자기주식의 취득 자기주식의 소각 지분법이익잉여금변동 (303,663,981) (303,663,981) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 변동 (850,600,190) 1,244,036,620 393,436,430 지분법자본변동 (20,605,600) (20,605,600) 기타포괄손익누계의이익잉여금대체 확정급여제도의 재측정요소 (1,379,166,852) (1,379,166,852) 소유주와의 거래등 연차배당 (4,574,266,000) (4,574,266,000) 2023.12.31 (기말자본) 62,254,000,000 47,433,554,814 (18,363,169,531) (13,138,871,570) 310,889,854,849 389,075,368,562 - 제66기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 영업활동현금흐름 (47,383,790,333) (179,244,579,676) 129,746,904,240 당기순이익(손실) 30,620,178,579 31,433,618,700 29,873,981,377 당기순이익에 대한 조정 60,533,953,562 18,368,406,935 15,602,073,418 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (127,278,077,984) (217,391,697,341) 89,905,182,198 법인세납부 (11,259,844,490) (11,654,907,970) (5,634,332,753) 투자활동현금흐름 (15,939,717,084) 149,356,551,195 (140,655,869,541) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 15,856,319,150 20,521,254,889 50,117,904,377 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 3,116,866,181 5,578,935,000 1,241,890,000 관계기업투자의 처분 4,240,000,000 17,902,400,000 6,937,886,000 기타금융자산의 감소 753,638,308,055 858,795,380,448 631,578,648,415 단기기타채권의 감소 35,993,360,576 7,683,258,608 장기기타채권의 감소 6,268,781,000 398,020,000 9,809,402,000 유형자산의 처분 110,673,779 485,638,273 216,481,924 무형자산의 처분 172,727,273 투자부동산의 처분 439,432,538 472,051,389 배당금의 수취 969,327,070 3,038,783,867 2,252,054,801 이자의 수취 6,553,705,225 7,122,559,382 2,568,072,089 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,455,000,000) (28,825,000,000) (65,349,026,650) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (7,240,284,750) (805,345,000) (811,455,000) 종속기업투자의 취득 (15,205,200,000) (5,000,000,000) 관계기업투자의 취득 (4,240,000,000) 기타금융자산의 증가 (768,829,575,916) (746,826,794,144) (743,547,234,719) 단기기타채권의증가 (850,000,000) (8,012,882,060) (477,071,331) 장기기타채권의증가 (12,162,599,178) (5,926,796,105) (33,824,297,294) 유형자산의 취득 (1,123,764,973) (5,522,396,469) (5,284,434,150) 재무활동현금흐름 143,581,445,968 (63,169,717,321) (15,516,163,348) 단기차입금의 차입 144,020,248,525 20,000,000,000 장기차입금의 차입 7,000,000,000 사채의 발행 45,000,000,000 임대보증금의 증가 41,000,000 197,500,000 162,500,000 유동성부채의 상환 (4,665,700,000) 단기차입금의 상환 (26,020,248,525) 임대보증금의 감소 (58,500,000) (220,000,000) (290,000,000) 리스부채의상환 (7,367,873,537) (7,589,621,552) (2,807,143,757) 배당금의 지급 (4,574,266,000) (12,110,162,000) (7,871,605,300) 이자의 지급 (7,458,914,495) (174,084,909) (44,214,291) 자기주식의 취득 (70,273,348,860) 현금및현금성자산의증가(감소) 80,257,938,551 (93,057,745,802) (26,425,128,649) 기초의 현금및현금성자산 121,667,239,690 214,724,985,492 241,150,114,141 기말의 현금및현금성자산 201,925,178,241 121,667,239,690 214,724,985,492 - 제66기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.4-5. 이익잉여금처분계산서 제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위:천원) 구분 제66(당)기 제65(전)기 제64(전전)기 처분전이익잉여금 - 284,867,712 - 259,718,021 - 296,576,213 전기이월이익잉여금 254,686,328 - 283,255,035 - 263,581,236 - 자기주식의 소각 - - (55,610,854) - - - 확정급여제도의 재측정요소 (1,379,167) - 393,739 - (330,179) - 지분법이익잉여금의 변동 (303,664) - 246,482 - 3,490,175 - 기타포괄손익의 이익잉여금대체 1,244,037 - - - (39,000) - 당기순이익 30,620,179 - 31,433,619 - 29,873,981 - 이익잉여금처분액 5,031,693 - 5,031,693 - 13,321,178 배당금(보통주) 당기 : 500원 전기 : 500원 전전기 : 1,000원 4,574,266 - 4,574,266 12,110,162 - 임의적립금 - - - - - - 법정적립금 457,427 - 457,427 - 1,211,016 - 차기이월미처분이익잉여금 279,836,020 - 254,686,328 283,255,035 - 제66기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 66(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 65(당)기말 2022년 12월 31일 현재 화성산업주식회사 1. 일반사항화성산업주식회사(이하 '회사')는 건설업을 주 사업목적으로 1958년 9월에 설립되었으며, 1988년 9월 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지는 대구광역시이며, 대구광역시 및 전국주요도시 일원에서 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당기말 현재 자본금은 62,254,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율 이인중 802,418 7.91% 1,162,418 11.45% 이종원 1,028,730 10.14% 728,730 7.18% 이홍중 647,229 6.38% 647,229 6.38% 동진건설(주) 398,181 3.92% 398,181 3.92% (주)화성개발 33,769 0.33% 33,769 0.33% 기타특수관계자 1,391,788 13.71% 1,342,988 13.23% 자기주식 1,001,468 9.87% 1,001,468 9.87% 기타주주 4,846,417 47.75% 4,835,217 47.64% 합 계 10,150,000 100.00% 10,150,000 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 시 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조). 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 (가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원재료와 저장품은 선입선출법, 완성주택과 미완성주택 및 용지는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건물부속시설 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기타유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 중기, 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 토목 및 건축 등 도급공사와 아파트 건설 및 분양사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금 설정상각후원가측정금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 충당부채회사는 주석 19에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 준공 후 하자보수와 관련한 충당부채와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 201,925,178 - 201,925,178 매출채권 - 58,925,211 - 58,925,211 단기기타채권 - 13,128,578 - 13,128,578 단기기타금융자산 - 15,191,268 1,551,786 16,743,054 장기기타채권 - 9,604,461 - 9,604,461 장기기타금융자산 41,779,348 2,644,538 16,071,114 60,495,000 합 계 41,779,348 301,419,234 17,622,900 360,821,482 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 121,667,240 - 121,667,240 매출채권 - 12,744,968 - 12,744,968 단기기타채권 - 12,413,854 - 12,413,854 단기기타금융자산 1,726,075 - 508,386 2,234,461 장기기타채권 - 23,214,842 - 23,214,842 장기기타금융자산 52,394,149 2,663,135 12,835,675 67,892,959 합 계 54,120,224 172,704,039 13,344,061 240,168,324 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 매입채무 43,947,688 56,412,403 단기기타채무 8,407,239 7,525,379 단기차입금 138,000,000 20,000,000 단기기타금융부채 6,174,390 6,234,468 장기기타채무 229,968 243,210 장기차입금 52,000,000 7,000,000 장기기타금융부채 2,830,759 4,102,864 합 계 251,590,044 101,518,324 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,668,418 - - 상각후원가측정금융자산 - - 5,422,025 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 135,688 173,949 1,485,389 합 계 2,804,106 173,949 6,907,414 상각후원가측정금융부채 - - (8,135,022) 합 계 2,804,106 173,949 (1,227,608) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (978,300) - - 상각후원가측정금융자산 (212,260) - 5,056,118 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 172,286 (1,175,667) 1,188,147 합 계 (1,018,274) (1,175,667) 6,244,265 상각후원가측정금융부채 - - (174,085) 합 계 (1,018,274) (1,175,667) 6,070,180 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금 62,311 25,142 예금 201,862,867 121,642,098 합 계 201,925,178 121,667,240 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 2,806,089 (1,790,754) 1,015,335 1,653,097 (1,365,493) 287,604 공사미수금 59,759,202 (1,849,326) 57,909,876 14,303,859 (1,846,495) 12,457,364 분양미수금 213,400 (213,400) - 213,400 (213,400) - 소 계 62,778,691 (3,853,480) 58,925,211 16,170,356 (3,425,388) 12,744,968 단기기타채권 : 단기대여금 850,000 - 850,000 - - - 미수금 12,698,253 (1,058,973) 11,639,280 13,063,851 (1,054,662) 12,009,189 미수수익 639,298 - 639,298 404,665 - 404,665 소 계 14,187,551 (1,058,973) 13,128,578 13,468,516 (1,054,662) 12,413,854 장기기타채권 : 장기대여금 55,787,274 (46,182,813) 9,604,461 49,944,854 (26,730,011) 23,214,842 합 계 132,753,516 (51,095,266) 81,658,250 79,583,726 (31,210,061) 48,373,664 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 계 총장부금액 36,894,434 - 22,033,614 - 3,850,643 62,778,691 기대손실율 0.00% 0.00% 0.01% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 221 - 2,616 - 3,850,643 3,853,480 순장부금액 36,894,213 - 22,030,998 - - 58,925,211 구 분 연체된 일수 미연체 60일 미만 60~120일 121~150일 150일 초과 계 총장부금액 12,497,828 198,765 48,383 - 3,425,380 16,170,356 기대손실율 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 전체기간기대손실 6 1 1 - 3,425,380 3,425,388 순장부금액 12,497,822 198,764 48,382 - - 12,744,968 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,365,493 425,782 (521) 1,790,754 공사미수금 1,846,495 3,294 (463) 1,849,326 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,425,388 429,076 (984) 3,853,480 단기기타채권 : 미수금 1,054,662 10,660 (6,349) 1,058,973 장기기타채권 : 장기대여금 26,730,011 19,452,802 - 46,182,813 합 계 31,210,061 19,892,538 (7,333) 51,095,266 구 분 기초 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 1,077,148 288,362 (17) 1,365,493 공사미수금 1,846,624 2,640 (2,769) 1,846,495 분양미수금 213,400 - - 213,400 소 계 3,137,172 291,002 (2,786) 3,425,388 단기기타채권 : 미수금 1,130,618 229 (76,184) 1,054,662 장기기타채권 : 장기대여금 25,190,011 1,540,000 - 26,730,011 합 계 29,457,801 1,831,231 (78,970) 31,210,061 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,726,075 상각후원가측정기타금융자산 15,191,268 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,551,786 508,386 소 계 16,743,054 2,234,461 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 41,779,348 52,394,149 상각후원가측정기타금융자산 2,644,538 2,663,135 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,071,114 12,835,675 소 계 60,495,000 67,892,959 합 계 77,238,054 70,127,420 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 채무상품 - 1,726,075 비유동 지분상품 27,091,283 31,083,371 채무상품 14,688,065 21,310,778 소 계 41,779,348 52,394,149 합 계 41,779,348 54,120,224 (가) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)화성개발 232,000 19.94% 900,750 21,161,623 21,161,623 기타자본증권 7,836,527 5,929,660 5,929,660 합 계 8,737,277 27,091,283 27,091,283 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)화성개발 232,000 19.94% 900,750 19,003,412 19,003,412 기타자본증권 13,897,907 12,079,959 12,079,959 합 계 14,798,657 31,083,371 31,083,371 (나) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 유동항목 보험상품 - - - 1,800,000 1,726,075 1,726,075 비유동항목 사모펀드 3,300,000 3,394,512 3,394,512 3,300,000 3,295,470 3,295,470 보험상품 240,000 201,561 201,561 7,000,000 7,010,219 7,010,219 출자증권 22,926,252 11,091,992 11,091,992 22,926,252 11,005,089 11,005,089 소 계 26,466,252 14,688,065 14,688,065 33,226,252 21,310,778 21,310,778 합 계 26,466,252 14,688,065 14,688,065 35,026,252 23,036,853 23,036,853 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 15,191,268 - 비유동 장기금융상품 6,500 6,500 보증금 2,638,038 2,656,635 소 계 2,644,538 2,663,135 합 계 17,835,806 2,663,135 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 1,551,786 508,386 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 6,179,627 3,159,846 시장성없는지분증권 5,885,837 6,092,997 채무증권 4,005,650 3,582,832 소 계 16,071,114 12,835,675 합 계 17,622,900 13,344,061 (주) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:주,천원).(가) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)DGB금융지주 413,340 0.24% 3,646,166 3,509,257 3,509,257 (136,909) 대한제강(주) 206,685 0.88% 2,725,257 2,670,370 2,670,370 (54,887) 합 계 6,371,423 6,179,627 6,179,627 (191,796) (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. 구 분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 79,600 - (주)현대그린푸드 16,800 - (주)DGB금융지주 - 39,288 합 계 96,400 39,288 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)LG유플러스 199,000 0.05% 1,252,598 2,198,950 2,198,950 946,352 (주)현대그린푸드 80,000 0.08% 222,187 538,400 538,400 316,213 (주)DGB금융지주 60,443 0.04% 927,348 422,497 422,497 (504,852) 합 계 2,402,133 3,159,847 3,159,847 757,713 (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. 구 분 제거한 지분증권 보유중인 지분증권 (주)LG유플러스 - 119,400 (주)현대그린푸드 - 16,800 (주)DGB금융지주 - 38,079 합 계 - 174,279 (나) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : (주)엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 5,758,624 5,758,624 (10,760,661) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 13,899 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,668 24,668 (75,332) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 니카코리아(주) 200 10.00% 1,000 1,000 1,000 - 합 계 19,983,930 5,885,837 5,885,837 (14,098,093) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 시장성 없는 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 주식 : (주)엑스코 3,610,315 8.34% 16,519,285 5,966,784 5,966,784 (10,552,501) 장교공영(주) 323 3.23% 1,615 1,615 1,615 - (주)대구MBC미디컴 20,000 10.00% 100,000 99,930 99,930 (70) 엠에스상호저축은행 17,834 0.39% 742,030 - - (742,030) (주)대구프로축구단 20,000 0.61% 100,000 24,669 24,669 (75,331) 제주항공우주호텔 504,000 18.00% 2,520,000 - - (2,520,000) 합 계 19,982,930 6,092,997 6,092,997 (13,889,933) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 시장성 없는 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. (다) 채무증권① 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 819,650 803,865 803,865 (15,785) 지하철채권 32,060 31,835 31,835 (225) 지역개발채권 726,030 716,087 716,087 (9,943) 소 계 1,577,740 1,551,787 1,551,787 (25,953) 비유동항목 국민주택채권 373,910 346,402 346,402 (27,508) 지하철채권 1,648,135 1,567,355 1,567,355 (80,780) 지역개발채권 2,210,685 2,091,892 2,091,892 (118,793) 소 계 4,232,730 4,005,649 4,005,649 (227,081) 합 계 5,810,470 5,557,436 5,557,436 (253,034) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 유동항목 국민주택채권 35,040 34,699 34,699 (341) 지하철채권 24,375 23,758 23,758 (617) 지역개발채권 456,695 449,928 449,928 (6,767) 소 계 516,110 508,386 508,386 (7,724) 비유동항목 국민주택채권 1,076,350 1,006,571 1,006,571 (69,779) 지하철채권 557,375 500,678 500,678 (56,697) 지역개발채권 2,263,470 2,075,582 2,075,582 (187,888) 소 계 3,897,195 3,582,832 3,582,832 (314,363) 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 (322,087) ② 당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 1,577,740 1,551,787 1,551,787 1년초과 5년이내 4,232,730 4,005,649 4,005,649 합 계 5,810,470 5,557,436 5,557,436 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 516,110 508,386 508,386 1년초과 5년이내 3,897,195 3,582,832 3,582,832 합 계 4,413,305 4,091,218 4,091,218 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 860,181 860,181 - - 자재 26,101 26,101 - - 원재료 3,664,489 3,664,489 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 용지 16,855,717 16,855,717 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 21,696,887 21,455,048 - (241,839) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 524,044 524,044 - - 원재료 3,158,838 3,158,838 - - 완성주택 48,560 48,560 - - 용지 16,855,717 16,855,717 - - 수목 241,839 - - (241,839) 합 계 20,828,998 20,587,159 - (241,839) 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 50,246,730 36,722,665 선급비용 405,817 462,521 선급리스료 291,731 291,731 선급공사원가 23,536,110 12,501,486 소 계 74,480,388 49,978,403 기타비유동자산 : 선급리스료 48,622 340,353 합 계 74,529,010 50,318,756 9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2023.12.31 부동산업 지분법 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2023.12.31 투자업 지분법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2023.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2023.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2023.12.31 부동산업 지분법 KCGI자산운용(주1) 40.00% 대한민국 2023.12.31 신탁업및집합투자업 지분법 (주1) 당기 중 지분 40%를 신규 취득하였습니다. 기업명 지분율 주된 사업장 보고기간종료일 주된 사업 측정방법 평택석정파크드림(주) 85.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 케이디신성장2호투자조합 81.97% 대한민국 2022.12.31 투자업 지분법 (주)신세계라이브쇼핑 21.49% 대한민국 2022.12.31 방송상거래업 지분법 대구청정에너지(주) 23.50% 대한민국 2022.12.31 일반전기공사업 지분법 남사하이테크(주) 29.00% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호(주1) 22.63% 대한민국 2022.12.31 부동산업 지분법 (주1) 당기 중 보유지분을 전액 처분하였습니다. (2) 투자내용당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 평택석정파크드림(주) 4,250,000 - - 4,250,000 - - 케이디신성장2호투자조합 5,000,000 3,795,875 3,795,875 5,000,000 4,524,405 4,524,405 (주)신세계라이브쇼핑 15,900,000 17,295,799 17,295,799 15,900,000 13,695,329 13,695,329 대구청정에너지(주) 117,500 10,231 10,231 117,500 10,402 10,402 남사하이테크(주) 145,000 - - 145,000 - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 - - - 4,240,000 4,260,134 4,260,134 KCGI자산운용 15,205,200 15,370,634 15,370,634 - - - 합 계 40,617,700 36,472,539 36,472,539 29,652,500 22,490,270 22,490,270 (3) 지분법 평가내용당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타 기말 평택석정파크드림(주)(주1) - - - - - - - - 케이디신성장2호투자조합 4,524,405 - - (728,530) - - - 3,795,875 (주)신세계라이브쇼핑 13,695,329 - - 3,995,881 - - (395,411) 17,295,799 대구청정에너지(주) 10,402 - - (171) - - - 10,231 남사하이테크(주)(주2) - - - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,260,134 - (225,665) 204,812 - (4,240,933) 1,652 - KCGI자산운용 - 15,205,200 - 188,953 (23,519) - - 15,370,634 합 계 22,490,270 15,205,200 (225,665) 3,660,945 (23,519) (4,240,933) (393,759) 36,472,539 (주1) 전기 중 누적손실로 인하여 지분법적용이 중지되었습니다.(주2) 당기말 현재 피투자회사는 영업을 중지한 상태입니다. 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타 기말 평택석정파크드림(주) 1,554,430 - - (1,554,430) - - - - 케이디신성장2호투자조합 - 5,000,000 - (475,595) - - - 4,524,405 (주)화성개발(주1) 36,311,409 - (2,160,000) 746,161 (2,229,719) (12,594,009) (20,073,842) - (주)신세계라이브쇼핑 10,536,575 - - 2,964,292 - - 194,462 13,695,329 대구청정에너지(주) 10,573 - - (171) - - - 10,402 남사하이테크(주) - - - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 4,261,779 - (277,965) 277,972 - - (1,652) 4,260,134 합 계 52,674,765 5,000,000 (2,437,965) 1,958,229 (2,229,719) (12,594,009) (19,881,032) 22,490,269 (주1) 전기 중 보유지분매각으로 유의적인 영향력을 행사하지 않음에 따라 피투자기업을 관계기업에서 제외하고 관계기업투자를 금융상품으로 재분류하였습니다.(4) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 평택석정파크드림(주) 217,893,228 237,527,370 (19,634,142) 93,528,777 (11,251,767) (11,251,767) 케이디신성장2호투자조합 4,976,415 345,448 4,630,967 - (888,806) (888,806) (주)신세계라이브쇼핑 186,563,812 106,067,640 80,496,172 283,905,255 18,597,180 16,756,905 대구청정에너지(주) 367,685 324,151 43,534 - (728) (728) 남사하이테크(주) - - - - - - KCGI자산운용 68,543,051 36,291,622 32,251,429 14,623,470 1,044,700 985,901 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 평택석정파크드림(주) 180,374,271 188,756,647 (8,382,376) 9,429,117 (10,211,117) (10,211,117) 케이디신성장2호투자조합 5,864,491 344,717 5,519,774 - (580,226) (580,226) (주)신세계라이브쇼핑 166,289,221 102,549,954 63,739,268 272,468,922 13,796,077 14,701,120 대구청정에너지(주) 368,413 324,151 44,262 - (728) (728) 남사하이테크(주) - - - - - - 이지스전문투자형사모 부동산투자신탁제418호 18,844,917 15,926 18,740,000 - - - (5) 지분법적용 중지내용당기말과 전기말 현재 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 당기 당기누계 전기 전기누계 평택석정파크드림(주) (9,968,432) (17,093,451) (7,125,019) (7,125,019) 10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,484,994) (683,025) 9,308,517 9,308,517 합 계 30,341,983 (7,484,994) (751,825) 22,105,164 22,105,164 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 12,865,447 - (68,800) 12,796,647 12,796,647 건물 17,476,536 (7,083,898) (683,025) 9,709,613 9,709,613 합 계 30,341,983 (7,083,898) (751,825) 22,506,260 22,506,260 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 12,796,647 9,709,613 22,506,260 2,324,234 1,605,635 3,929,869 증가 : 대체증가 - - - 10,671,116 8,390,336 19,061,452 감소 : 처분 - - - (198,703) (216,992) (415,695) 감가상각 - (401,096) (401,096) - (69,366) (69,366) 기말 12,796,647 9,308,517 22,105,164 12,796,647 9,709,613 22,506,260 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,001,394 105,207 임대수익투자부동산 감가상각비 (401,096) (69,366) 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,773 건물 17,229,457 (10,580,934) - 6,648,523 구축물및부속설비 2,958,713 (1,103,494) - 1,855,219 기계장치 6,430,233 (6,306,142) - 124,091 공기구비품 11,089,707 (5,526,296) - 5,563,411 중기및차량운반구 2,314,529 (2,146,387) - 168,142 건설중인자산 2,846 - - 2,846 사용권자산-부동산 1,240,089 (614,042) - 626,047 사용권자산-기타 6,383,923 (4,324,201) - 2,059,722 합 계 68,245,472 (30,601,496) (45,202) 37,598,774 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,595,975 - (45,202) 20,550,772 건물 17,229,457 (10,150,198) - 7,079,259 구축물및부속설비 2,607,285 (993,263) - 1,614,022 기계장치 6,391,635 (6,217,873) - 173,762 공기구비품 12,017,916 (4,076,403) - 7,941,513 중기및차량운반구 2,331,291 (2,044,715) - 286,576 사용권자산-부동산 1,234,590 (719,200) - 515,390 사용권자산-기타 10,201,488 (6,456,165) - 3,745,323 합 계 72,609,637 (30,657,818) (45,202) 41,906,617 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 건설중인자산 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 20,550,773 7,079,259 1,614,022 173,762 7,941,513 286,576 - 515,390 3,745,323 41,906,618 증가 : 취득 - - 351,429 38,597 486,983 - 2,846 - - 879,855 기타증가 - - - - - - - 914,591 5,519,787 6,434,378 감소 : 처분 - - - - (815,857) (1) - (107,796) - (923,654) 감가상각 - (430,736) (110,232) (88,268) (2,049,228) (118,433) - (696,138) (7,205,388) (10,698,423) 기말 20,550,773 6,648,523 1,855,219 124,091 5,563,411 168,142 2,846 626,047 2,059,722 37,598,774 구 분 토지 건물 구축물및부속설비 기계장치 공기구비품 중기및차량운반구 사용권자산-부동산 사용권자산-기타 합 계 기초 31,221,888 16,235,314 595,070 263,767 5,306,008 257,541 556,083 2,880,883 57,316,554 증가 : 취득 - - 1,073,376 - 4,398,994 293,936 - - 5,766,306 기타증가 - - - - - - 506,267 8,071,149 8,577,417 감소 : 처분 - - - - (55,072) (119,062) - - (174,134) 감가상각 - (765,718) (54,424) (90,005) (1,708,417) (145,839) (546,960) (7,206,709) (10,518,073) 기타감소 (10,671,116) (8,390,336) - - - - - - (19,061,452) 기말 20,550,772 7,079,259 1,614,022 173,762 7,941,513 286,576 515,390 3,745,323 41,906,617 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득원가 처분 손상차손누계액 장부금액 회원권(주1) 640,325 (64,080) (81,225) 495,020 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 회원권 640,325 (81,225) 559,100 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 559,100 562,100 감소 : 처분 (64,080) - 손상 - (3,000) 기말 495,020 559,100 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기술개발비 104,567 91,811 13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부동산 626,047 515,390 중기 2,015,814 3,655,113 차량운반구 43,908 90,210 합 계 2,685,769 4,260,713 당기 중 증가된 사용권자산은 6,434,378천원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 696,138 546,960 중기 7,159,086 7,164,877 차량운반구 46,302 41,833 이자비용 174,729 101,165 단기리스료 976,485 112,944 소액리스료 2,880 2,160 합 계 9,055,620 7,969,939 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,367,874천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,976,885 2,900,390 3,853,276 3,800,798 1년 초과 5년 이내 144,742 118,414 475,685 448,367 합 계 3,121,627 3,018,804 4,328,961 4,249,165 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유동 2,900,390 3,800,798 비유동 118,414 448,367 합 계 3,018,804 4,249,165 14. 매각예정자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매각자산 관련부채 매각자산 관련부채 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - 1,500,000 - (2) 매각예정 처분자산집단의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 광주송정파크 지분증권 1,500,000 - - 주식양도 보유지분의 양도계약 체결후 계약금 10억원 및 계약이행보증금 5억원을 수령하였습니다. 이후 경기도 광주시의 승인시 지분이 양도될 예정입니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매입채무 43,947,688 56,412,403 단기기타채무 미지급금 3,692,525 4,186,418 미지급비용 4,714,714 3,338,961 소 계 8,407,239 7,525,379 장기기타채무 장기미지급비용 229,968 243,210 합 계 52,584,895 64,180,992 16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화단기차입금 국민은행 5.94% 10,000,000 10,000,000 만기일시상환 원화단기차입금 우리은행 7.13% 8,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 대구은행 6.66% 50,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 농협은행 5.92% 40,000,000 10,000,000 만기일시상환 원화단기차입금 KDB산업은행 5.75% 10,000,000 - 만기일시상환 원화단기차입금 KDB산업은행 5.47% 20,000,000 만기일시상환 합 계 138,000,000 20,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 원화장기차입금 건설공제조합 1.10% 7,000,000 7,000,000 만기일시상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 7,000,000 7,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 사모사채 한국투자증권 5.27% 45,000,000 - 만기일시상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 45,000,000 - (4) 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장기차입금 사채 합 계 1년초과 5년이내 7,000,000 45,000,000 52,000,000 17. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 6,174,390 6,234,468 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 2,830,759 4,102,864 합 계 9,005,149 10,337,332 (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 임대보증금 3,274,000 2,433,670 리스부채 2,900,390 3,800,798 소 계 6,174,390 6,234,468 비유동 임대보증금 2,413,170 3,271,000 금융보증부채 299,175 383,496 리스부채 118,414 448,368 소 계 2,830,759 4,102,864 합 계 9,005,149 10,337,332 18. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,084,097 17,415,527 사외적립자산의 공정가치 (17,985,826) (17,577,361) 기타 (29,575) (41,218) 순확정급여부채(자산) 계 68,696 (203,052) (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 17,415,527 19,736,203 근무원가 1,536,440 1,629,449 이자원가 850,429 476,376 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 961,847 (2,686,776) 기타사항에 의한 효과 778,773 1,854,259 급여지급액 (3,458,919) (4,416,958) 계열사전입 - 822,974 기말 18,084,097 17,415,527 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 17,577,361 16,389,419 이자수익 858,728 395,594 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (52,834) (354,812) 사용자의 기여금 2,533,000 3,870,000 급여지급액 (2,930,429) (2,752,840) 계열사전입 - 30,000 기말 17,985,826 17,577,361 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 정기예금 17,985,826 17,577,361 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 사외적립자산의 실제수익 805,894 40,782 (4) 총비용1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,536,440 1,629,449 순이자원가 (8,299) 80,782 합 계 1,528,141 1,710,231 2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출원가 478,873 674,119 판매비와관리비 1,049,268 1,036,112 합 계 1,528,141 1,710,231 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,793,454) 477,705 법인세효과 414,288 (83,966) 법인세차감후 재측정요소 (1,379,166) 393,739 (6) 보험수리적가정1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 할인율 4.13% 5.13% 미래임금상승률 5.20% 5.20% 2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 17,591,927 (-)2.7% 0.5%p 감소 18,604,406 2.9% 임금상승률 : 0.5%p 증가 18,597,066 2.8% 0.5%p 감소 17,594,006 (-)2.7% 구 분 금 액 비 율 할인율 : 0.5%p 증가 16,980,741 (-)2.5% 0.5%p 감소 17,873,302 2.6% 임금상승률 : 0.5%p 증가 17,871,328 2.6% 0.5%p 감소 16,978,512 (-)2.5% (7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.83년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,582,587 2,114,997 10,237,564 9,709,908 26,404,163 50,049,219 19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 공사손실충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 공사손실충당부채 하자보수충당부채 보증손실충당부채 합 계 기초 5,961,240 31,191,279 12,557,926 49,710,445 - 29,605,213 25,651,157 55,256,370 설정 16,716,597 21,442,157 - 38,158,754 12,004,247 7,721,678 - 19,725,925 사용 - (5,521,692) (4,541,789) (10,063,481) - (3,219,902) (11,365,000) (14,584,902) 환입 (5,961,240) (4,686,148) - (10,647,388) (6,043,007) (2,915,710) (2,301,537) (11,260,254) 현재가치기간경과 1,641,426 1,641,426 - - 573,306 573,306 기말 : 16,716,597 42,425,596 9,657,563 68,799,756 5,961,240 31,191,279 12,557,926 49,710,445 유동성 16,716,597 - 5,795,957 22,512,554 5,961,240 - 2,309,148 8,270,388 비유동성 - 42,425,596 3,861,606 46,287,202 - 31,191,279 10,248,778 41,440,057 20. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 19,437,332 22,018,569 예수금 2,697,079 3,115,049 선수수익 144,266 144,266 소 계 22,278,677 25,277,884 기타비유동부채 : 선수수익 24,045 168,311 합 계 22,302,722 25,446,195 21. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 195,253,880 148,399,744 자산으로 인식한 계약체결증분원가 - 선급공사원가 23,536,110 12,501,486 계약자산 합계 218,789,990 160,901,230 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 31,067,388 16,064,331 계약부채 합계 31,067,388 16,064,331 (2) 당기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 15,130,103 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 거래가격의 변동 7,470,421 합 계 22,600,524 (3) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 외주공사계약 1,513,465,971 1,750,266,245 회사는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000천주 30,000천주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,150,000주 10,150,000주 보통주자본금 62,254,000 62,254,000 (주1) 회사는 2022년 7월 8일 자기주식으로 취득한 보통주 2,300,800주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 자본금과 발행주식수의 액면총액은 일치하지 않습니다.(2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 43,666,518 43,666,518 기타자본잉여금 3,767,037 3,767,037 합 계 47,433,555 47,433,555 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 23. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (17,743,223) (17,743,223) 자기주식처분손익 (619,947) (619,947) 합 계 (18,363,170) (18,363,170) (2) 당기 중 기타자본의 변동 내역은 없으며 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,080,728) (70,273,349) 55,610,854 (17,743,223) 자기주식처분손익 (619,947) - - (619,947) 합 계 (3,700,675) (70,273,349) 55,610,854 (18,363,170) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.(단위:주,천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,001,468 (17,743,223) 340,638 (3,080,728) 취득 - - 2,961,630 (70,273,349) 소각 - - (2,300,800) 55,610,854 기말 1,001,468 (17,743,223) 1,001,468 (17,743,223) 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (194,583) (247,363) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (10,988,924) (10,085,544) 지분법자본변동 (1,955,365) (1,934,759) 합 계 (13,138,872) (12,267,666) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (247,363) 69,053 (16,273) (194,583) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (10,085,544) (1,157,670) 254,289 (10,988,924) 지분법자본변동 (1,934,759) (23,519) 2,914 (1,955,365) 합 계 (12,267,666) (1,112,136) 240,930 (13,138,872) 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (70,986) (231,079) 54,702 (247,363) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (9,506,353) (944,588) 365,396 (10,085,544) 지분법자본변동 (632,874) (2,229,719) 927,835 (1,934,759) 합 계 (10,210,213) (3,405,386) 1,347,933 (12,267,666) 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 10,152,143 9,694,716 임의적립금 : 재무구조개선적립금 15,500,000 15,500,000 기업합리화적립금 170,000 170,000 개인정보보호적립금 200,000 200,000 소 계 15,870,000 15,870,000 미처분이익잉여금 284,867,712 259,718,021 합 계 310,889,855 285,282,737 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제66기 2023년 1월 1일 부터 제65기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 22일 처분확정일 2023년 3월 31일 화성산업주식회사 (단위 : 원) 과 목 제66(당)기 제65(전)기 미처분이익잉여금 284,867,712,345 259,718,020,579 전기이월미처분이익잉여금 254,686,327,979 283,255,035,368 자기주식의 소각 - (55,610,854,000) 확정급여의 재측정요소 (1,379,166,852) 393,738,927 지분법이익잉여금의 변동 (303,663,981) 246,481,584 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 1,244,036,620 - 당기순이익 30,620,178,579 31,433,618,700 이익잉여금 처분액 5,031,692,600 5,031,692,600 배당금 4,574,266,000 4,574,266,000 법정적립금 457,426,600 457,426,600 차기이월미처분이익잉여금 279,836,019,745 254,686,327,979 (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다(단위:주,천원). 구 분 당기 전기 발행주식수 10,150,000 12,450,800 차감 : 자기주식수 (1,001,468) (340,638) 배당주식수 9,148,532 12,110,162 주당 배당금 500원 1,000원 배당금 4,574,266 12,110,162 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 공사수익 822,584,660 623,596,620 제품매출 6,136,408 3,651,731 기타수익 63,151,513 18,578,098 합 계 891,872,581 645,826,449 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 공사원가 : 공사원가 773,046,374 583,796,866 분양원가 : 기초완성주택 48,560 48,560 당기분양원가 - - 기말완성주택 (48,560) (48,560) 분양원가 - - 제품원가 : 기초제품 524,044 788,822 당기제품제조원가 5,749,686 2,856,664 기말제품 (860,181) (524,044) 제품원가 5,413,549 3,121,442 기타원가 : 공사부대원가 38,580,171 9,964,868 합 계 817,040,094 596,883,176 27. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축공사 1,653,940,004 511,559,237 784,921,753 1,380,577,488 토목공사 96,326,241 74,225,149 37,662,907 132,888,483 합 계 1,750,266,245 585,784,386 822,584,660 1,513,465,971 (주1) 신규수주 및 계약변경 증가액은 585,956백만원이며, 계약변경 감소액은 172백만원입니다. 구 분 기초 변동 공사수익인식 기말 건축공사 2,033,151,312 209,244,807 588,456,115 1,653,940,004 토목공사 114,888,501 16,578,245 35,140,505 96,326,241 합 계 2,148,039,813 225,823,052 623,596,620 1,750,266,245 (2) 당기와 전기 중 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 1,541,312,057 139,662,562 - - 토목공사 229,857,949 4,722,507 - - 합 계 1,771,170,006 144,385,069 - - 구 분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 건축공사 940,181,604 183,725,569 - - 토목공사 232,830,498 6,738,247 - - 합 계 1,173,012,102 190,463,816 - - (3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건축공사 189,984,097 20,570,196 142,534,366 7,097,778 토목공사 5,269,783 10,497,192 5,865,378 8,966,553 합 계 195,253,880 31,067,388 148,399,744 16,064,331 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 합작공사명 총도급금액 회사계약금액 회사지분율 대표사 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 165,503,000 41,375,750 25.00% 극동건설㈜ 여수신북항계류시설축조공사 68,404,780 20,651,467 30.19% 에스티엑스건설㈜ 영광깃재터널개설공사 36,649,020 18,334,000 50.03% 화성산업㈜ 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 125,393,000 12,539,300 10.00% ㈜화성개발 김천시강남북연결도로개설공사 38,654,000 19,713,540 51.00% 화성산업㈜ 영동천지방하천정비사업 24,616,999 12,554,669 51.00% 화성산업㈜ 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 15,433,054 7,870,858 51.00% 화성산업㈜ 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 103,198,495 24,767,639 24.00% 경남기업㈜ 상화로입체화사업 357,093,000 64,276,740 18.00% 코오롱글로벌㈜ 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 12,122,205 2,424,441 20.00% 효성종합건설 용당(항공MRO)일반산업단지조성사업(3단계) 22,454,641 11,451,867 51.00% 화성산업㈜ 음성지역 전기공급시설 전력구공사(금왕-성본) 9,341,894 6,539,326 70.00% 화성산업㈜ 남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,710,437 22,026,262 60.00% 화성산업㈜ 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 103,303,597 56,816,978 55.00% 화성산업㈜ 연세대학교 국제캠퍼스 제약바이오 실용화센터 46,347,400 41,712,660 90.00% 화성산업㈜ 고덕강일 공공주택지구 3단지 아파트 건설공사 261,197,165 130,598,582 50.00% 화성산업㈜ 성서 자원회수시설 개체사업 102,489,200 18,448,056 18.00% 지에스건설(주) 합작공사명 총도급금액 회사계약금액 회사지분율 대표사 고속국도제700호선대구외곽순환도로건설(1공구) 122,671,147 14,939,874 12.18% (주)한화건설 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 136,972,981 36,497,273 26.65% 극동건설(주) 이천충주철도건설제2공구노반신설기타공사 97,452,640 19,419,680 19.93% 극동건설(주) 여수신북항계류시설축조공사 62,010,655 18,603,196 30.00% STX건설(주) 영광깃재터널개설공사 31,656,831 16,383,518 51.75% 화성산업(주) 충청내륙고속화(제3공구)도로건설공사 92,684,774 9,734,682 10.50% (주)화성개발 부산남항수제선(방제호안)정비공사 21,633,413 8,015,612 37.05% (주)HJ중공업 김천시강남북연결도로개설공사 34,721,818 17,708,127 51.00% 화성산업(주) 영동천지방하천정비사업 20,468,681 11,390,309 55.65% 화성산업(주) 둔덕정수장고도정수처리시설설치사업 13,823,565 7,050,018 51.00% 화성산업(주) 광주도시철도2호선1단계6공구건설공사 92,139,343 23,431,680 25.43% 경남기업(주) 대구달서구상화로입체화사업 289,594,545 52,127,018 18.00% 코오롱글로벌(주) 김제백구일반산업단지(제2특장차)조성공사 11,020,186 2,204,037 20.00% (주)효성종합건설 경기김포양곡E-1BL아파트건설공사1공구 54,922,227 33,219,599 60.48% 화성산업(주) 경남창원가포A-2BL아파트건설공사3공구 46,379,627 27,827,730 60.00% 화성산업(주) 경기남양주진접2A-9BL아파트건설공사1공구 36,679,853 22,007,912 60.00% 화성산업(주) 남한산성역사문화관건립건축공사 8,204,489 4,329,575 52.77% 화성산업(주) 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 99,902,369 54,946,203 55.00% 화성산업(주) 낙동강수계수변생태벨트사후관리공사 1,888,082 925,160 49.00% 우리토건(주) (5) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손실충당금 총액 손실충당금 파주운정3택지개발사업조성공사(1,4공구) 2014-10-31 2023-03-31 100.00% - - - - 중앙선영천신경주복선전철제1공구노반신설기타공사 2015-06-01 2024-02-29 98.88% - - 308,500 - 상화로입체화사업 2021-03-19 2027-04-18 16.34% 240,414 - - - 신암4동뉴타운주택재건축정비사업 2015-06-12 2023-06-30 100.00% - - - - 평리7재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-08-12 2023-10-31 100.00% - - 22,033,614 - 평리5재정비촉진구역주택재개발정비사업 2015-09-23 2024-08-31 66.23% 29,670,125 - - - 선주주택재건축정비사업 2016-05-12 2022-12-31 100.00% - - 1,005,418 - 신암2재정비촉진지구주택재개발정비사업 2016-10-21 2024-03-31 81.41% 138,480,999 - - - 더센트럴화성파크드림신축공사 2018-11-01 2024-12-20 38.92% - - - - 광명아파트재건축정비사업 2019-04-23 미착공 0.00% - - - - 죽전역화성파크드림신축공사 2019-05-30 2022-10-31 100.00% - - - - 수성센트럴화성파크드림신축공사 2019-12-23 2023-08-30 100.00% - - 2,350,118 - 침산1소규모재건축사업 2020-05-18 미착공 0.00% - - - - 대명4동양지가로주택정비사업 2021-02-23 미착공 0.00% - - - - 서교동공유복합시설개발사업신축공사 2021-03-26 2023-04-29 100.00% - - - - 평택석정화성파크드림신축공사 2021-04-08 2025-06-20 23.61% 7,745,705 - - - 협진아파트ABCD소규모재건축사업 2021-04-20 미착공 0.00% - - - - 희도아파트소규모재건축사업 2021-06-02 미착공 0.00% - - - - 삼일맨션소규모재건축 2021-07-02 미착공 0.00% - - - - 별내ONE물류창고신축공사 2021-07-20 2023-12-16 100.00% - - 27,940,000 - 인천영종A60BL아파트건설공사8공구 2021-12-10 2024-10-18 47.14% 8,575,355 - - - 동진아파트가로주택정비사업 2022-01-24 미착공 0.00% - - - - 복현시영아파트소규모재건축사업 2022-04-01 미착공 0.00% - - - - 청원맨션 소규모재건축정비사업 2022-07-29 미착공 0.00% - - - - 연세대학교 국제캠퍼스 제약바이오 실용화센터 2023-04-20 2025-02-08 11.20% - - - - 한화생명 대구사옥 신축공사 2023-04-28 2028-07-21 1.88% - - - - 고덕강일 공공주택지구 3단지 아파트 건설공사 2023-05-12 2026-11-06 3.71% 2,720,542 - - - IMC 공장 신축 공사 2023-09-27 2025-08-31 0.75% 100,969 - 238,700 - 천안성정동 주상복합 신축공사 2023-12-29 미착공 0.00% - - - - (6) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 건축공사 84,272,634 69,129,480 9,710,054 5,433,100 6,040,173 7,359,109 토목공사 32,004,423 31,372,508 (1,820,016) 2,451,931 276,837 1,023,471 합 계 116,277,057 100,501,988 7,890,038 7,885,031 6,317,010 8,382,580 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 12,702,482 11,729,300 퇴직급여 1,049,268 1,036,112 복리후생비 1,681,579 1,490,029 여비교통비 277,358 202,837 수도광열비 539,204 477,100 세금과공과 1,837,134 1,704,368 협회비 190,337 199,368 감가상각비 1,931,226 1,259,040 수선비 566,731 461,578 보험료 305,968 507,453 접대비 400,193 289,788 광고선전비 559,374 591,101 차량유지비 203,495 220,997 교육훈련비 70,867 61,874 지급수수료 1,479,475 1,646,351 운용리스료 291,731 291,731 용역비 6,116,437 3,573,966 주택판매비 87,253 56,251 하자보수비(환입) (3,022,491) (1,491,171) 대손상각비 15,343,416 212,260 기타 447,981 532,921 합 계 43,059,018 25,053,254 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 투자부동산처분이익 - 23,738 유형자산처분이익 33,626 311,517 무형자산처분이익 108,647 - 보증손실충당부채환입액 - 2,326,537 잡이익 4,346,736 2,777,287 합 계 4,489,009 5,439,079 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 738,811 13 무형자산손상차손 - 3,000 보증손실충당부채전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 1,641,426 573,306 기부금 177,260 349,500 잡손실 549,745 10,853 합 계 3,107,242 961,672 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산 이자수익 5,422,025 5,056,118 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 1,485,389 1,188,147 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,754,558 429,010 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 666,189 789,993 배당금수익 743,662 600,818 금융보증부채환입액 378,476 398,340 합 계 11,450,299 8,462,426 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 이자비용 8,135,021 174,085 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,346,520 2,623,842 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 13,784 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,992 금융보증비용 378,476 398,340 합 계 9,873,801 3,198,259 (3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 장단기금융상품 5,422,025 5,056,117 채무증권 1,485,389 1,188,147 합 계 6,907,414 6,244,264 (4) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 차입이자 8,135,021 174,085 31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세부담액 13,634,017 12,081,638 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,608,885) (3,915,380) 자본에 직접 반영된 법인세비용 746,436 1,298,336 합 계 7,771,567 9,464,594 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 238,016 420,098 지분법자본변동 2,914 927,835 지분법이익잉여금 91,218 34,369 확정급여제도의 재측정요소 414,288 (83,966) 합 계 746,436 1,298,336 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 38,391,746 40,898,213 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) 8,406,493 9,435,367 조정사항 : 비과세수익 (29,435) (1,384,886) 법인세추납(환급) (2,066,575) (283,351) 미인식이연법인세 1,124,983 1,495,205 세율변경효과 - 679,918 기타 336,101 (477,659) 법인세비용 7,771,567 9,464,594 평균유효세율 20.24% 23.14% (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (17,374,309) (611,517) - (17,985,826) 지분법적용투자주식 2,803,270 (3,017,069) 414,288 200,489 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 13,504,306 1,088,616 94,131 14,687,053 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (6,181,500) (2,245,113) 238,016 (8,188,597) 토지평가차익 (12,894,889) - - (12,894,889) 대손충당금 15,124,121 10,383,480 - 25,507,601 퇴직급여충당금 17,374,309 680,213 - 18,054,522 하자보수충당부채 31,191,279 11,234,317 - 42,425,596 사용권자산 (4,260,713) 7,869,550 - 3,608,837 리스부채 4,249,165 (1,230,362) - 3,018,803 기타의충당부채 18,645,148 7,869,550 - 26,514,698 기타 5,811,624 (3,863,872) - 1,947,752 일시적차이 합계 67,991,811 28,157,793 746,435 96,896,039 법인세등 세율(주1) 23.2% 23.1% 이연법인세자산 25,219,148 31,407,996 이연법인세부채 (9,445,047) (9,025,011) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직보험료 (16,389,419) (984,890) - (17,374,309) 지분법적용투자주식 (24,259,226) 29,080,102 (2,017,606) 2,803,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 12,328,639 2,351,334 (1,175,667) 13,504,306 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,525,758 (8,707,258) - (6,181,500) 토지평가차익 (12,894,889) - - (12,894,889) 대손충당금 13,246,199 1,877,922 - 15,124,121 퇴직급여충당금 19,684,999 (2,788,395) 477,705 17,374,309 하자보수충당부채 29,605,213 1,586,066 - 31,191,279 사용권자산 (3,436,966) (823,747) - (4,260,713) 리스부채 3,305,085 944,081 - 4,249,165 기타의충당부채 25,651,157 (7,006,009) - 18,645,148 기타 4,536,725 1,274,900 - 5,811,624 일시적차이 합계 53,903,273 67,991,811 법인세등 세율(주1) 22.0% 23.2% 이연법인세자산 24,394,430 25,219,148 이연법인세부채 (12,535,710) (9,445,047) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 관계기업및종속기업투자 2,192,398 6,179,095 대여금손상 23,736,619 14,900,000 합 계 25,929,017 21,079,095 (6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 관계기업투자 - 20,134 (7) 회사는 일부 차감할 일시적차이를 제외하고 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (336,137) 264,778 종업원급여 39,812,759 34,730,249 감가상각비 11,087,997 10,587,439 외주비및용역비 483,183,764 335,903,601 재료비 210,400,454 186,555,847 임차료 13,141,935 10,669,930 수수료 10,181,122 7,433,733 제세공과 21,103,810 18,382,974 주택판매비 87,253 56,251 대손상각비 15,343,416 212,260 하자보수비 16,756,009 4,805,968 기타 39,336,729 12,333,401 합 계 860,099,111 621,936,431 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원). 1) 기본주당순이익 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 보고기간순이익 30,620,179 31,433,619 가중평균유통보통주식수 9,148,532 10,171,309 기본주당순이익(단위 : 원) 3,347 3,090 2) 가중평균유통보통주식수 구 분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 9,148,532 기말 유통보통주식수 2023-12-31 9,148,532 가중평균유통보통주식수 9,148,532 구 분 일자 주식수 기초 유통보통주식수 2022-01-01 12,110,162 자사주매입 (2,961,630) 기말 유통보통주식수 2022-12-31 9,148,532 가중평균유통보통주식수 10,171,309 (2) 희석주당순이익당기와 전기에는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 퇴직급여 1,528,141 1,710,231 감가상각비 11,099,519 10,587,439 기타장기종업원급여 (13,241) (73,797) 운용리스료 291,731 291,731 유형자산처분손실 738,811 13 대손상각비 15,343,416 212,260 하자보수비 16,756,009 4,805,968 공사손실충당부채전입액 16,716,597 12,004,247 보증손실충당부채전입액 - 25,000 현재가치할인차금상각액 1,641,426 573,306 금융보증비용 378,476 398,340 이자비용 8,135,021 174,085 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,346,520 2,623,842 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 13,784 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,993 종속기업투자주식처분손실 934 - 무형자산손상차손 - 3,000 지분법손실 728,701 2,030,196 법인세비용 7,771,567 9,464,594 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (2,754,558) (429,009) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (666,189) (789,993) 유형자산처분이익 (33,626) (311,517) 투자부동산처분이익 - (23,738) 무형자산처분이익 (108,647) - 지분법이익 (4,389,646) (3,988,426) 배당금수익 (743,662) (600,818) 금융보증부채환입액 (378,476) (398,340) 공사손실충당부채환입액 (5,961,240) (6,043,007) 보증손실충당부채환입액 - (2,326,538) 관계기업투자 처분이익 - (5,308,391) 이자수익 (6,907,414) (6,244,264) 합 계 60,533,954 18,368,407 (3) 당기와 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권의 감소(증가) (46,242,736) 23,927,371 기타유동자산의 감소(증가) (24,586,306) (43,975,064) 미청구공사의 감소(증가) (46,854,136) (129,039,133) 재고자산의 감소(증가) (867,890) (1,243,403) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (12,015,052) 14,048,067 기타유동부채의 증가(감소) (3,143,474) 5,431,505 초과청구공사의 증가(감소) 15,003,057 (78,589,981) 순확정급여부채의 증가(감소) (3,049,849) (4,731,157) 충당부채의 증가(감소) (5,521,692) (3,219,902) 합 계 (127,278,078) (217,391,697) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 1,441,445 496,673 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(이익) 173,949 1,175,667 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 (1,262,565) - 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 - 20,093,144 유형자산의 투자부동산 대체 - 19,061,453 유형자산의 취득 미지급금 대체 (243,910) 243,910 충당부채의 계정대체 4,541,789 11,365,000 충당부채의 유동성대체 4,723,153 - 임대보증금의 유동성 대체 840,330 - 임대보증금의 만기 연장 - 1,652,870 자기주식의 소각 - 55,610,854 사용권자산의 변동 6,326,582 8,577,417 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 기타 단기차입금 20,000,000 118,000,000 - 138,000,000 리스부채 4,249,165 (7,367,874) 6,137,513 3,018,804 임대보증금-유동 2,433,670 - 840,330 3,274,000 장기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 사채 - 45,000,000 - 45,000,000 임대보증금-비유동 3,271,000 (17,500) (840,330) 2,413,170 금융보증부채 383,497 - (84,322) 299,175 합 계 37,337,332 155,614,626 6,053,191 199,005,149 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 기타 단기차입금 - 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 3,305,085 (7,589,622) 8,533,702 4,249,165 임대보증금-유동 4,306,540 (220,000) (1,652,870) 2,433,670 장기차입금 - 7,000,000 - 7,000,000 임대보증금-비유동 1,420,630 197,500 1,652,870 3,271,000 금융보증부채 444,897 - (61,401) 383,497 합 계 9,477,152 19,387,878 8,472,302 37,337,332 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 평택석정파크드림(주) 평택석정파크드림(주) 케이디신성장2호투자조합 케이디신성장2호투자조합 관계기업 (주)신세계라이브쇼핑 (주)신세계라이브쇼핑 대구청정에너지(주) 대구청정에너지(주) 남사하이테크(주) 남사하이테크(주) - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제418호(주1) KCGI자산운용(주2) - 기타 (주)화성개발(주3) (주)화성개발(주3) 동진건설(주) 동진건설(주) (주)엠에이치네트웍 (주)엠에이치네트웍 (주1) 당기 중 보유지분 전액을 처분하여 관계기업에서 제외하였습니다.(주2) 당기 중 KCGI자산운용의 지분 40%를 현금 매입하였습니다.(주3) 당기 중 보유지분매각으로 유의적인 영향력을 행사하지 않음에 따라 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 매출 등 매입 등 배당금수익 배당금지급 평택석정파크드림(주) 77,332,831 - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제418호 - - 225,665 - (주)화성개발 908,006 (359,462) 348,000 (16,885) 동진건설(주) 54,420 (4,933) - (199,091) 합 계 78,295,257 (364,395) 573,665 (215,976) 특수관계자 매출 등 매입 등 배당금수익 배당금지급 평택석정파크드림(주) 9,548,823 - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제418호 - - 137,655 - (주)화성개발 963,820 446,041 2,160,000 (33,769) 동진건설(주) 54,098 - - (1,240,000) 합 계 10,566,741 446,041 2,297,655 (1,273,769) (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 당기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 평택석정파크드림(주) 8,435,615 - 2,081,924 - (주)화성개발 69,182 187,300 84,034 150,089 동진건설(주) - 4,171 - 2,326 합 계 8,504,797 191,471 2,165,958 152,415 (4) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 담보자산 제공처 내용 평택석정파크드림(주) 보유주식 850,000주 메리츠화재해상보험(주) 외 종속기업차입금 담보 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증금액 보증처 내용 평택석정파크드림(주) 74,162 건설공제조합 부담금 지급보증 (주)화성개발 259,496 건설공제조합 건설기계대여대금 지급보증 동진건설(주) 1,631 건설공제조합 하도급대금 지급보증 동진건설(주) 20,060,617 건설공제조합 하자보수보증 대표이사 30,000,000 KDB산업은행 차입금보증 (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,135,877 2,735,475 퇴직급여 314,211 379,949 36. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음회사는 계약 및 거래보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 및 백지수표 13매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 15,191,268 - 연대보증 담보(주1) 장기기타금융자산 특정현금과예금 대구은행 등 6,500 6,500 당좌개설보증금 합 계 15,197,768 6,500 (주1) 아래 (5) (주)옳은생각에 대한 사업비대출보증 관련 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 침산사옥외 43,777,942 122,000,070 대구은행 등 차입금 담보 등 재고자산 용지 16,855,717 21,600,000 국민은행 등 차입금 담보 채무증권 국공채 1,000,000 1,000,000 (주)포스코 거래보증 채무증권 국공채 2,500,000 2,500,000 대구은행 보증금 담보 채무증권 출자금 8,884,971 8,884,971 건설공제조합 등 거래보증 채무증권 후순위채 - 1,215,000 신보글로벌2023제1차유동화전문 유한회사 사채 담보 지분증권 종속기업투자주식 - 377,000,000 스마트석정제이차(주) 종속기업차입금 담보 지분증권 관계기업투자주식 17,295,799 48,000,000 산업은행 차입금 담보 지분증권 비상장주식 등 2,202,931 2,202,931 기업은행 등 BTL사업 등 합 계 92,517,360 584,402,972 (4) 제공받은 지급보증내용당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위:천원).