삼익악기 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 당반기 실적은 2019년 1월 1일부터 시행되는 기업회계기준서 제1116호 등을 적용한 실적이며, 비교되는 제46기, 제45기 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다. - K-IFRS 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"의 문단 34에 따라 전기(2018년)및 전전기(2017년)의 연결포괄손익계산서 및 포괄손익계산서를 재작성 하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참조하시가 바랍니다. (3) 자산유 동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자 산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 47 기2 분 기	매출채권	35,571,053	1,456,113	4.09%

단기대여금	1,488,894	-	-

미수금	849,969	8,580	1.01%

미수수익	47,575	-	-

합계	37,957,491	1,464,693	3.86%

제 46 기	매출채권	33,670,036	1,407,059	4.18%

단기대여금	1,522,956	-	-

미수금	1,381,705	8,580	0.62%

미수수익	65,052	-	-

합계	36,639,749	1,415,639	3.86%

제 45 기	매출채권	36,249,097	1,247,719	3.44%

단기대여금	8,749,501	5,462,250	62.43%

미수금	1,593,679	-	-

미수수익	658,244	637,257	96.81%

합계	47,250,521	7,347,226	15.55%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.※ 매출채권은 장기매출채권을 포함한 금액입니다. ※ 제 45기 금액은 전기 중 영업을 중단한 면세사업부 매출채권과 기타채권을 포함한 금액입니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구분	제 47 기 2분기	제 46 기	제 45 기

기초금액	1,415,639	7,347,226	6,607,327

손상(환입)	43,278	115,304	1,160,449

제각	-	(6,099,507)	(723,931)

환산차이	5,776	52,616	303,381

기말금액	1,464,693	1,415,639	7,347,226

[ ()안은 부(-)의 금액입니다. ] (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 연결회사는 객관적 증거로 확인되는 발생손실 외에 미래 예상손실도 조기 인식햐여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분을 손실충당금으로 계상 하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(장기매출채권포함)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	3년 초과	합계

금액	35,322,056	35,571	213,426	-	35,571,053

구성비율	99.30%	0.10%	0.60%	0.00%	100.00%

※ 매출채권잔액은 연결기준으로 작성함. 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 47 기 2분기	제 46 기	제 45 기	비고

악기	상품	42,312,797	40,785,174	40,332,795	-

제품	12,068,148	10,855,053	11,085,642	-

재공품	11,819,560	10,155,604	7,224,588	-

원재료	24,688,257	20,416,323	20,881,056	-

저장품	178,115	57,811	88,019	-

미착품	7,653,079	5,537,462	2,426,990	-

소계	98,719,956	87,807,427	82,039,090	-

면세 등	상품	-	-	2,491,383	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	660,073	-

소계	-	-	3,151,456	-

총 계	상품	42,312,797	40,785,174	42,824,178	-

제품	12,068,148	10,855,053	11,085,642	-

재공품	11,819,560	10,155,604	7,224,588	-

원재료	24,688,257	20,416,323	20,881,056	-

저장품	178,115	57,811	88,019	-

미착품	7,653,079	5,537,462	3,087,063	-

소계	98,719,956	87,807,427	85,190,546	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	16.34%	14.77%	14.20%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.12회	2.07회	2.11회	-

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다. ※제 45기 금액은 전기 중 영업을 중단한 면세사업부 재고자산을포함한 금액입니다. (2) 재고자산의 실사내역

1. 실사일자 - 매년 6월 말 및 12월 말 기준으로 2회 재고자산 실사 실시 2. 재고실사시 독립적인 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 대차대조표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며 결산기말과 분기말에 연2회 재고실사를 실시하여 장부와의 차이를 조정하고 있습니다. 또한, 대차대조표일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(3) 장 기체화재고 등 내역 2 0 1 9 년 2분기 말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당반기말 잔액	비고

상품	45,132,175	45,132,175	(2,819,378)	42,312,797	-

제품	12,095,652	12,095,652	(27,504)	12,068,148	-

재공품	11,879,833	11,879,833	(60,273)	11,819,560	-

원재료	24,733,627	24,733,627	(45,370)	24,688,257	-

저장품	178,115	178,115	-	178,115	-

미착품	7,653,079	7,653,079	-	7,653,079	-

합계	101,672,481	101,672,481	(2,952,525)	98,719,956	-

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다. 라. 공정가치 평가내역(연결기준)

1. 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 금융부채① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

3. 금융상품 공정가치 3-1. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3-2. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,566,950	64,402	3,238,691	7,870,043

당기손익-공정가치 금융부채	-	3,512,654	-	3,512,654

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,701,050	48,504	3,238,691	6,988,245

당기손익-공정가치 금융부채	-	3,421,348	-	3,421,348

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당반기말)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	22,724,155	-

매출채권	34,109,156	-

대여금및기타미수금	2,377,858	-

장기대여금및기타미수금	349,304	-

장기금융상품	2,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,870,043

합계	59,562,473	7,870,043

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무	17,094,124	-

단기차입금	116,804,056	-

미지급금및기타금융부채 (주)	17,738,630	-

유동성장기부채	33,388,925	-

장기차입금	153,266,190	-

기타비유동금융부채 (주)	5,205,721	-

당기손익-공정가치금융부채	-	3,512,654

합계	343,497,646	3,512,654

(주) 리스부채가 포함된 금액입니다.

(전기말)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	31,240,578	-

매출채권	32,262,977	-

대여금및기타미수금	2,961,133	-

장기대여금및기타미수금	701,410	-

장기금융상품	2,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,988,245

합계	67,168,098	6,988,245

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무	23,411,659	-

단기차입금	137,352,105	-

미지급금및기타금융부채	11,961,646	-

유동성장기부채	35,160,445	-

장기차입금	136,847,951	-

기타비유동금융부채	5,657,918	-

당기손익-공정가치금융부채	-	3,421,348

합계	350,391,724	3,421,348

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	727,528	6,832,579

파생상품평가손실	-	(47,431)

파생상품평가이익	15,898	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	7,198,415

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	689,900	47,962

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(47,215)	(391,182)

배당금수익	68,945	24,815

상각후원가측정 금융자산	2,654,751	2,102,654

이자수익	141,243	330,787

외환관련손익	2,556,786	1,837,715

대손상각비및기타의대손상각비	(43,278)	(65,848)

상각후원가 측정 금융부채	(7,212,071)	(7,738,689)

이자비용	(5,854,603)	(5,985,322)

외환관련손익	(1,357,468)	(1,753,367)

당기손익인식금융부채	(91,306)	(964,514)

파생상품평가손실	(91,306)	(964,514)