삼익악기 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 44 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 삼익악기와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 삼익악기(이하 "지배기업")는 1958년 9월 1일에 설립되어 1988년 9월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 악기류 판매, 임대 및 면세점업을 주사업목적으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 45,265백만원이며, 충북 음성군에 본사가 소재하고 있고, 중국 및 인도네시아 등에 현지법인을 설립하여 원자재 조달, 악기류 생산 및 판매를 하고 있습니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	보유비율(%)

김종섭	16,708,113	18.46

(주)스페코	11,733,720	12.96

자기주식	5,000,000	5.52

기타	57,089,082	63.06

합계	90,530,915	100.00

1.1 종속기업 현황

당반기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

㈜삼송캐스터	대한민국	99.38	12월	공업용 Caster 제조

Trio Pines U.S.A. INC.	미국	100.00	12월	Caster 유통 및 판매

Trio Pines Caster(Shanghai)Co.,LTD.	중국	99.47	12월	Caster 제조 및 판매

Triopine Caster Caster (china)	중국	100.00	12월	Caster 제조 및 판매

SAMICK MUSIC CORP.	미국	100.00	12월	무역업(악기수입판매)

OPUS Five investment LLC.	미국	80.00	12월	투자 자문업

Camarico Wind Farm S.P.A	칠레	75.00	12월	풍력 발전업

Rainbow Bridge Management LLC.	미국	100.00	12월	서비스(골프장)

P.T. SAMICK INDONESIA	인도네시아	100.00	12월	목재가공품 및 악기류 제조판매

Seiler Pianofortefabrik GmbH	독일	100.00	12월	악기류 제조 및 판매

Seiler Samick Musical Instrument	중국	100.00	12월	악기류 판매

하얼빈삼익유한공사	중국	100.00	12월	악기류 반제품 가공 판매

㈜삼익뮤직스쿨	대한민국	100.00	12월	음악교육 컨설팅업

㈜삼익생활건강	대한민국	100.00	12월	부동산, 부동산개발

삼익스마트에듀케이션㈜	대한민국	86.33	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

우극네트워크 기술(상하이) 유한공사	중국	100.00	12월	전자 상거래

수완에너지㈜	대한민국	70.00	12월	집단에너지사업

1.2 종속기업의 요약재무정보 당반기말과 당반기 및 전기말과 전반기 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속기업명	당반기말	당반기

자 산	부 채	자 본	매출액	반기순(손)익	총포괄손익

㈜삼송캐스터(*1)	84,943	47,055	37,888	17,894	63	151

SAMICK MUSIC CORP.(*2)	34,751	6,924	27,827	5,573	(335)	(2,037)

P.T. SAMICK INDONESIA	58,665	22,362	36,303	32,210	1,753	(86)

Seiler Pianofortefabrik GmbH	9,115	3,492	5,623	2,093	2	159

Seiler Samick Musical Instrument(*3)	31,114	12,441	18,673	25,559	1,177	617

하얼빈삼익유한공사	5,893	1,070	4,823	1,928	78	(76)

수완에너지㈜	179,882	195,684	(15,802)	36,543	(544)	(544)

(단위:백만원)

종속기업명	전기말	전반기

자 산	부 채	자 본	매출액	반기순(손)익	총포괄손익

㈜삼송캐스터(*1)	82,331	44,599	37,732	17,869	777	901

SAMICK MUSIC CORP.(*2)	36,174	6,311	29,863	6,203	(2,118)	(2,281)

P.T. SAMICK INDONESIA	62,539	25,998	36,541	39,059	3,229	4,431

Seiler Pianofortefabrik GmbH	8,315	2,851	5,464	2,290	(246)	(168)

Seiler Samick Musical Instrument(*3)	29,732	11,676	18,056	27,448	1,589	1,222

하얼빈삼익유한공사	6,037	1,138	4,899	2,516	160	83

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.(*1) 중간지배기업으로서 해당 요약재무정보는 손자회사인 Trio pines U.S.A INC., Trio pines Caster(Shanghai)Co.,Ltd. 및 Trio pines Caster(China)Co.,Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다.(*2) 중간지배기업으로서 해당 요약재무정보는 손자회사인 OPUS Five investment LLC., Camarico Wind Farm S.P.A 및 Rainbow Bridge Management LLC.를 연결한 연결재무정보입니다.(*3) 중간지배기업으로서 해당 요약재무정보는 손자회사인 우극네트워크 기술(상하이) 유한공사를 연결한 연결재무정보입니다.

1. 3 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

수완에너지㈜	당반기 중 신규 출자하였습니다.

Trio pines Caster(China)Co.,Ltd.	당반기 중 종속기업인 삼송캐스터가 신규 출자하였습니다.

(2) 당반기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

제이에스자산운용㈜	당반기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

Triopine Caster (ZHONGSHAN) Co,.Ltd.	당반기 중 종속기업인 삼송캐스터가 Triopine Caster (ZHONGSHAN) Co,.Ltd.의 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다 .

4. 공 정 가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V. 주식	3,252,400	3,252,400

(주)한국경제신문 출자금	14,220	14,220

탑시스템(주) 주식	380,000	380,000

세븐아이즈인베스트먼트 주식	185,908	185,908

합계	3,832,528	3,832,528

상기 금융상품은 시장성 없는 지분증권등으로서, 활성시장에서 관측 가능한 시장가격이 없습니다. 동 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성있게 산정할 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 동 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	22,430,045	-	-	22,430,045

파생금융상품부채	-	3,054,493	-	3,054,493

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	22,285,882	-	825,553	23,111,435

보고기간말 현재 연결회사는 환율변동에 따른 외화매입금액의 변동위험을 관리하기 위해 통화선도 계약을 체결하였으며, 향후 통화선도환율에 따라 변동 가능성이 내재되어 있습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

(주)자유투어 신주인수권부사채	825,553	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

5 . 매출채권 및 기타채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구분	당반기말	전기말

매출채권	매출채권	28,009,843	21,583,069

대손충당금	(1,525,471)	(1,631,087)

소계	26,484,372	19,951,982

대여금 및 기타미수금	미수금	7,000,979	4,057,863

대손충당금	-	(4,500)

미수수익	711,998	759,796

대손충당금	(558,060)	(413,055)

단기대여금	8,736,632	17,456,985

대손충당금	(5,132,200)	(4,527,950)

보증금	118,656	118,218

소계	10,878,005	17,447,357

장기대여금 및 기타미수금	보증금	704,403	737,129

장기성매출채권	30,735	30,735

대손충당금	(30,735)	(30,735)

장기미수금	4,255,677	4,562,479

장기대여금	142,045	-

소계	5,102,125	5,299,608

6. 재고자산(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	51,010,647	(2,217,995)	48,792,652	50,954,909	(2,459,052)	48,495,857

제품	11,769,007	(78,724)	11,690,283	12,037,041	(73,771)	11,963,270

재공품	6,363,018	(111,175)	6,251,843	5,003,689	(29,264)	4,974,425

원재료	17,407,617	(113,771)	17,293,846	17,871,479	(29,198)	17,842,281

저장품	27,000	-	27,000	14,591	-	14,591

미착품	1,998,813	-	1,998,813	3,405,300	-	3,405,300

합계	88,576,102	(2,521,665)	86,054,437	89,287,009	(2,591,285)	86,695,724

7. 매도가능금융자산(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

지분증권

시장성있는 지분증권	22,430,045	22,285,882

시장성없는 지분증권	3,832,528	3,832,528

채무증권

회사채	-	825,553

합계	26,262,573	26,943,963

8. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

구분	회사명	소재국가	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	의창삼영악기제조유한공사(*)	중국	12월	49.00	-	49.00	-

(*) 관계기업투자주식은 장부금액 전부를 손상으로 인식하였습니다.

( 2 ) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식 금액의 변동은 없습니다.

9. 투자부동산(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	116,263,458	116,387,543

감가상각	(728,782)	(725,300)

대체	-	14,427

환율변동증감	-	35,899

반기말	115,534,676	115,712,569

당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 및 19 참조).

10. 유형자산(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	68,904,921	62,865,098

취득	2,838,931	5,916,204

처분	(340,532)	(21,367)

감가상각	(4,577,817)	(1,639,612)

대체	-	(14,427)

환율변동증감	(3,451,052)	305,290

연결범위의변동	166,173,247	-

반기말	229,547,698	67,411,186

당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 및 19 참조).

11. 무형자산(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	3,497,491	3,649,796

취득	-	104,584

처분	-	(66,500)

상각	(196,421)	(75,899)

환율변동증감	(1,178,928)	(52,590)

연결범위의변동	22,798,701	-

반기말	24,920,843	3,559,391

12. 차입금(단위:천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당반기말	당반기말	전기말

단기차입금

운영자금 등	한국산업은행 등	2.71 ~ 4.39	74,041,207	76,649,902

소계	74,041,207	76,649,902

장기차입금

사원임대건설자금	국민은행	2.56	300,424	553,993

기업시설일반자금대출	KEB하나은행	2.57	34,000,000	54,469,508

운영자금 등	국민은행 등	2.56 ~ 6.75	36,750,062	18,499,672

PF	한국산업은행	3.00	21,941,320	-

롯데손해보험	4.00	30,000,000	-

교보생명	4.00	14,170,000	-

신한생명	4.00	5,310,000	-

산업은행	3.69	12,980,000	-

중소기업은행	3.69	7,850,000	-

광주은행	3.69	3,710,000	-

중소기업은행(KIAMCO파워에너지사모특별자산투자신탁 제1호의 신탁업자)	5.10	45,000,000	-

소계	212,011,806	73,523,173

차감조정 : 유동성 대체	(38,964,248)	(35,532,828)

차감계	173,047,558	37,990,345

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

13. 미지급금및기타금융부채(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	8,506,519	4,077,314

미지급비용	1,067,859	2,199,845

수입보증금	6,355,621	6,425,658

미지급배당금	1,594	1,332

합계	15,931,593	12,704,149

14. 기 타비유동금융부채(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장기수입보증금	6,886,715	5,669,817

현재가치할인차금	(462,769)	(411,935)

장기미지급금	12,064	13,545

장기미지급비용	1,282,613	-

합계	7,718,623	5,271,427

15. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,801,254	5,793,418

사외적립자산의 공정가치	(139,751)	(138,051)

합계	7,661,503	5,655,367

(2) 포괄손익계산서에 반영된 내역(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	745,376	679,920

순이자원가	44,862	96,709

합계	790,238	776,629

16. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 자본금의 내역

주식의 종류	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	1,000,000,000	90,530,915	500	45,265,458

( 2) 당반 기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다 음 과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	구분	발행주식수	보통주자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식처분이익	자기주식	신주인수권대가	합계

전기말	83,864,249	41,932,125	15,040,465	3,091,375	1,341,591	(9,966,061)	749,767	10,257,137

당기초	83,864,249	41,932,125	15,040,465	3,091,375	1,341,591	(9,966,061)	749,767	10,257,137

신주인수권 행사	신주인수권 행사	6,666,666	3,333,333	7,412,202	-	-	-	(749,767)	6,662,435

당반기말	90,530,915	45,265,458	22,452,667	3,091,375	1,341,591	(9,966,061)	-	16,919,572

(3) 기타불입자본의 내역(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	22,452,668	15,040,466

자기주식	(9,966,061)	(9,966,061)

자기주식처분이익	1,341,591	1,341,591

신주인수권부사채의 자본요소	-	749,767

기타자본잉여금	3,169,346	3,169,347

기타자본조정	(528,331)	(528,332)

합계	16,469,213	9,806,778

(4) 기타자본구성요소의 내역(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	2,397,373	2,135,912

해외사업환산손익	(3,843,938)	5,173

합계	(1,446,565)	2,141,085

17. 영업부문정보 (1) 연결회사의 영업부문은 당반기 중 수완에너지주식회사가 연결실체에 포함됨에 따라 신규로 에너지사업이 추가되어 악기사업, 면세사업 및 에너지사업으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	총 부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익

악기사업	76,923,716	-	76,923,716	8,026,544

면세사업	25,159,889	-	25,159,889	(5,395,270)

에너지사업	36,542,951	-	36,542,951	4,231,064

합계	138,626,556	-	138,626,556	6,862,338

(단위:천원)

전반기	총 부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익

악기사업	83,076,885	-	83,076,885	8,550,127

면세사업	24,075,576	-	24,075,576	(3,216,256)

합계	107,152,461	-	107,152,461	5,333,871

(3) 당반기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보고부문 자산	보고부문 부채	보고부문 자산	보고부문 부채

악기사업	379,380,720	182,851,930	405,261,416	184,377,433

면세사업	6,728,858	4,707,357	8,760,816	5,201,678

에너지사업	192,962,806	170,084,049	-	-

합계	579,072,384	357,643,336	414,022,232	189,579,111

(4) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	분류기준	주요재화 및 용역

국 내	대륙별	GP, UP, DP, 일반악기, 임대,면세, 집단에너지공급

아메리카	〃	GP, UP, DP, GUITAR

유 럽	〃	〃

아 시 아	〃	〃

(5) 지역별 매출액연결회사는 수익이 창출되는 지역에 근거하여 영업정보를 검토하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

국 내	107,760,717	73,266,025

아메리카	5,478,291	6,203,484

유 럽	1,389,810	1,638,635

아 시 아	23,997,738	26,044,317

합계	138,626,556	107,152,461

(6) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

18. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,943,212천원은 당기 4월에 지급되었습니다.

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 원고인 사건 1건(소송가액: 41,884천원)이 있으며, 연결회사의 경영진은 동 사항들이 연결회사의 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 금융기관에 대한 차입한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR,RMB)

구분	금융기관	단위	한도약정	실행잔액

일반대출	KEB하나은행	KRW	49,600,000	49,600,000

일반대출	USD	8,000,000	5,000,000

수입신용장	USD	1,200,000	1,089,260

수입신용장	신한은행	USD	1,500,000	1,400,000

일반대출	산업은행	KRW	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	산업은행	KRW	19,800,000	19,800,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	3,300,000	2,200,000

일반자금	한국수출입은행	EUR	1,000,000	1,000,000

일반대출	산업은행	USD	7,000,000	7,000,000

일반대출	중국공상은행	RMB	25,000,000	10,000

일반대출	BBCN Bank	USD	4,896,037	3,418,821

일반대출	BOH BANK	USD	670,000	627,027

일반대출	한국수출입은행	USD	4,500,000	4,500,000

단기포괄수출금융약정	수출입은행	KRW	5,000,000	-

PF	롯데손해보험	KRW	30,000,000	30,000,000

교보생명	KRW	14,170,000	14,170,000

신한생명	KRW	5,310,000	5,310,000

산업은행	KRW	12,980,000	12,980,000

중소기업은행	KRW	7,850,000	7,850,000

광주은행	KRW	3,710,000	3,710,000

중소기업은행(KIAMCO파워에너지사모특별자산투자신탁 제1호의 신탁업자)	KRW	45,000,000	45,000,000

에너지이용합리화	산업은행	KRW	27,497,000	21,941,320

합계	KRW	230,217,000	218,561,320

USD	27,766,037	23,035,108

EUR	1,000,000	1,000,000

RMB	25,000,000	10,000

(3) 당반기말 현재 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정액	해당금액	담보권자	비고

차입금	토지, 건물	14,953,620	36,000,000	30,000,000	산업은행	음성본사

건물	1,947,400	2,885,000	300,424	국민은행	기숙사

토지, 건물	62,351,618	15,600,000	13,000,000	남대문 사옥

40,800,000	34,000,000	KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치	35,855,280	31,000,000	25,800,000	산업은행	삼송캐스터 사옥

토지, 건물	6,754,798	USD 5,733,653	USD 1,830,000	BOH BANK	Trio Pines U.S.A. INC. 토지, 건물

토지, 건물	9,800,759	USD 12,354,000	USD 8,000,000	KEB하나은행	P.T. SAMICK INDONESIA 토지, 건물 및 기계장치

기계장치	4,328,368	USD 780,264	USD 166,667	수출입은행

토지, 건물, 구축물, 기계장치, 은행예금	166,483,667	183,020,400	140,961,320	중소기업은행 외 5개 금융기관	수완에너지 토지,건물,구축물 및 기계장치

토지, 건물	21,060,636	20,280,000	15,600,000	KEB하나은행	논현동 사옥

임대보증금	5,000,000	4,000,000	국민체육진흥공단

3,770,000	3,172,000	KEB하나은행

단기포괄수출금융약정	재고자산	6,500,000	6,500,000	5,000,000	수출입은행	-

차입금	종속기업주식	-	150,024,000	140,961,320	롯데손해보험 등대주단

합계	330,036,146	344,855,400	271,833,744

-	USD 18,867,917	USD 9,996,667

(4) 당반기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	보증내역	보증금액

서울보증보험	하자보증 등	22,122

계약이행보증	594,556

공탁보증	843,000

우리은행	임차 지급보증	19,800,000

합계	21,259,678

(5) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	비고

단기금융상품	4,314,723	질권설정

장기금융상품	4,000	당좌개설보증금

합계	4,318,723

(6) 연결회사는 2015년에 인천국제공항공사와 인천국제공항 면세사업권 운영사업 계약을 체결하였습니다. 동 사업의 계약기간은 2015년 12월부터 2020년 8월까지로서(총57개월), 향후 동 사업 영위 기간중 면세점으로부터 발생하는 매출액의 30%와 약정에 의한 최소임차료(132,000백만원) 중 큰 금액을 인천국제공항공사에 지급하여야 합니다. 동 임차료외에 회사는 19,800백만원에 해당하는 임차보증금을 인천국제공항공사에 예치하여야 합니다. 동 임차보증금 예치에 따른 의무는 우리은행과의 약정에 따른 지급보증 약정으로 대체하였으며, 그 대가로 연결회사는 연 0.49%에 해당하는 보증료인 494백만원을 동 은행에 지급하였습니다.(7) 연결회사는 GE Commercial Distribution Finance Corporation(이하 "GE")와 2008년 이후 GE와 관련된 연결회사에 판매한 재고에 대하여 GE가 회수하지 못한 채권이 존재할 경우 관련 채권금액에 대하여 재고재구매 보증계약을 체결하고 있습니다. 경영진은 동 사항이 연결회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 연결회사는 전기 중 국민은행과 1,300백만원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.(9) 연결회사는 발전설비 유지보수와 관련하여 Siemens Industrial Turbomachinery AB 및 Siemens Ltd. Seoul과 Long Term Maintenance Services Contract를 체결하고 있습니다.(10) 연결회사는 집단에너지사업과 관련하여 차입한 PF차입금 상환과 관련하여 대주단에게 12,500백만원을 한도로 자금보충의무를 부담하고 있으며, 집단에너지 사업에서 발생하는 가스공급계약 등에 대한 계약상 가지는 모든 권리를 대주단에게 양도담보로 제공하고, 동 사업에서 발생하는 보험계약에 따른 모든 권리에 대하여 대주단을 위한 근질권을 설정하고 있습니다.

20. 특수관계자 공시 (1) 특수관계자 현황

구분	회사명	업 종

관계기업	의창삼영악기제조유한공사	피아노 액션제조

기 타	(주)스페코	아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리트배쳐플랜트제조업

스페코플랜트(주)	아스콘기계설비제조업

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	윈드파워 제조,판매

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	건설기계 플랜트 제작

재단법인 삼익문화재단	문화, 예술 발전 행사 및 단체 지원사업 등

(2) 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출거래	매입거래	매출거래	매입거래

기타	(주)스페코	540,726	-	542,342	-

(3) 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당반기말	채 권	채 무

매출채권	단기대여금 등	합 계	매입채무	미지급금 등	합 계

㈜스페코	118,028	-	118,028	-	100,349	100,349

스페코플랜트㈜	-	3,442,435	3,442,435	-	-	-

(단위:천원)

전기말	채 권	채 무

매출채권	단기대여금 등	합 계	매입채무	미지급금 등	합 계

㈜스페코	128,844	-	128,844	-	101,135	101,135

재단법인 삼익문화재단	-	8,908,973	8,908,973	-	-	-

스페코플랜트㈜	-	3,442,435	3,442,435	-	-	-

연결회사의 특수관계자에 대한 채권 중 대손충당금이 설정된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당반기말	전기말

채권 잔액	대손충당금	합 계	채권 잔액	대손충당금	합 계

스페코플랜트(주)	3,442,435	(3,442,435)	-	3,442,435	(3,442,435)	-

(4) 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래내역

(단위:천원)

특수관계자명	당반기	전반기

자금대여거래	지분투자	자금대여거래	지분투자

대여	회수	이자수익	대여	회수	이자수익

재단법인 삼익문화재단	-	8,900,000	126,746	-	8,900,000	-	-	-

주주 및 임원	7,000,000	7,000,000	21,538	-	2,600,000	2,719,504	9,112	-

합계	7,000,000	15,900,000	148,284	-	11,500,000	2,719,504	9,112	-

연결회사의 특수관계자에 대한 채권은 그 성격상 담보가 제공되어 있지 않습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구분	당반기	전반기

단기 종업원급여	3,100,050	2,673,394

퇴직급여	195,434	121,203

21. 사업결합(단위:천원)

구분	수완에너지(주)(*1)

취득일	2017년 1월 1일

취득시점의 지분율	70.00%

이전대가(현금)	2,400,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	3,605,577

매출채권및기타채권	9,676,443

유형자산	166,173,247

기존에 피취득자가 인식한 무형자산	9,718,302

기타금융자산	82,755

기타자산	85,460

매입채무및기타채무	(9,383,635)

차입금및사채	(143,366,171)

기타금융부채	(32,287,722)

충당부채	(1,417,265)

기타부채	(18,144,703)

식별가능 순자산의 공정가치	(15,257,713)

비지배지분(*2)	4,577,314

영업권	13,080,399

합계	2,400,000

취득 관련 직접원가(연결손익계산서상 판매비와관리비)	1,453,642

(*1) 당반기말 현재 수완에너지(주)의 취득에 대한 사업결합 회계처리가 완료되지 않았으며, 취득시점의 이전대가와 기존에 인식하지 않았던 무형자산 등의 공정가치에 따라 측정기간 종료시점의 영업권 금액은 당반기말 현재 영업권 금액과 달라질 수 있습니다.

(*2) 비지배지분은 피취득자의 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.(*3) 상기 수완에너지주식회사의 주식을 취득하면서, 수완에너지주식회사의 차입금 중 일부를 기존 채권자로부터 25,600백만원에 취득하였습니다.