삼익악기 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제46(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제45(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 삼익악기와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 삼익악기(이하 "지배기업")는 국내외에 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 "연결기업"이라 함)을 보유하고 있는 회사로서 1958년 9월 1일에 설립되어 1988년 9월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 악기류 제조, 임대 및 도매업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 충북 음성군 소재 본사가 있으며, 중국 및 인도네시아 등에 현지법인을 설립하여 피아노 생산 및 판매를 하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 45,265,458천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수	보유비율(%)

김종섭	16,708,113	18.46

(주)스페코	11,733,720	12.96

자기주식	7,000,000	7.73

기타	55,089,082	60.85

합 계	90,530,915	100

1.1 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	전기말지배지분율	당기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)삼송캐스터	대한민국	99.38	99.38	12월	공업용 Caster 제조

Trio Pines U.S.A. INC.	미국	100	100	12월	Caster 유통 및 판매

Trio Pines Caster(Shanghai)Co.,LTD.	중국	99.47	100	12월	Caster 제조 및 판매

Triopine Caster Caster (china)	중국	100	100	12월	Caster 제조 및 판매

SAMICK MUSIC CORP.	미국	100	100	12월	무역업(악기수입판매)

OPUS Five investment LLC.	미국	80	80	12월	투자 자문업

Camarico Wind Farm S.P.A	칠레	75	75	12월	풍력 발전업

Rainbow Bridge Management LLC	미국	100	100	12월	서비스(골프장)

Las Vegas Country Club LLC.	미국	100	100	12월	서비스(골프장)

P.T. SAMICK INDONESIA	인도네시아	100	100	12월	목재가공품 및 악기류 제조판매

Seiler Pianofortefabrik GmbH	독일	100	100	12월	악기류 제조 및 판매

Seiler Samick Musical Instrument	중국	100	100	12월	악기류 판매

하얼빈삼익유한공사	중국	100	100	12월	악기류 반제품 가공 판매

리사연태목업유한공사	중국	100	100	12월	목제 사우나 제조업

연태적외선사우나제품유한공사	중국	100	100	12월	목제 사우나 제조업

(주)삼익생활건강	대한민국	100	100	12월	부동산, 부동산개발

삼익스마트에듀케이션(주)	대한민국	86.33	86.33	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

우극네트워크 기술(상하이) 유한공사	중국	100	100	12월	전자 상거래

수완에너지(주)	대한민국	70	99.82	12월	집단에너지사업

1.2 연결대상범위의 변동 당기말에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 1.3 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:백만원)

종속기업	당기말	당기

유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	순자산	매출액	영업이익	당기순손익

(주)삼송캐스터	12,355	60,820	73,175	32,670	2,539	35,209	37,966	26,884	1,695	592

Trio Pines U.S.A. INC.	11,651	6,334	17,985	6,579	4,625	11,204	6,781	14,642	297	14

Trio Pines Caster(Shanghai)Co.,LTD.	3,049	377	3,426	175	-	175	3,251	5,957	(248)	(150)

Triopine Caster Caster (china)	1,915	4,124	6,039	2,829	-	2,829	3,210	1,450	77	(71)

SAMICK MUSIC CORP.	20,762	50,078	70,840	10,218	1,691	11,909	58,931	15,838	372	27

OPUS Five investment LLC.	3,983	157	4,140	6	1,237	1,243	2,897	-	(7)	(7)

Camarico Wind Farm S.P.A	1,136	-	1,136	2,050	-	2,050	(914)	-	(257)	(421)

Rainbow Bridge Management LLC	246	3,992	4,238	273	225	498	3,740	2,099	(227)	(214)

Las Vegas Country Club LLC.	1,161	26,954	28,115	1,708	-	1,708	26,407	8,228	(668)	(704)

P.T. SAMICK INDONESIA	44,952	13,955	58,907	22,028	2,314	24,342	34,565	65,640	4,030	2,280

Seiler Pianofortefabrik GmbH	6,299	2,804	9,103	3,831	536	4,367	4,736	5,585	142	111

Seiler Samick Musical Instrument	29,345	7,033	36,378	14,523	-	14,523	21,855	50,977	3,090	1,959

하얼빈삼익유한공사	4,598	1,365	5,963	966	-	966	4,997	4,169	342	352

리사연태목업유한공사	8,544	2,517	11,061	17,080	-	17,080	(6,019)	10,034	535	(197)

연태적외선사우나제품유한공사	5,089	1,447	6,536	3,834	-	3,834	2,702	2,050	(823)	(365)

(주)삼익생활건강	911	4	915	171	-	171	744	535	23	25

삼익스마트에듀케이션(주)	21	-	21	11	34	45	(24)	181	(49)	(44)

우극네트워크 기술(상하이) 유한공사	366	7	373	251	-	251	122	21	(168)	(163)

수완에너지(주)	18,169	164,453	182,622	22,100	151,453	173,553	9,069	68,392	7,948	(773)

(주) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결기준 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결기업이 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업은 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(11) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(12) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	20년~55년	건물부속설비	3년~25년

구축물	5년~40년	기계장치	3년~20년

차량운반구	4년~6년	공기구비품	10년~25년

금형	5년	-	-

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5년 및 20년

시설이용권	50년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~55년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	총평균법	제 품	총평균법

미 착 품	개 별 법	-	-

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(18) 종업원급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 수익인식 연결기업은는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 악기 및 면세사업과 관련한 연결기업의 수익인식 기준은 다음과 같습니다. ㉠ 수행의무의 식별 연결기업은 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다.

㉡ 변동대가 연결기업의 제품 및 상품 판매 는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하 고 있습니다. 2) 집단에너지공급사업과 관련한 연결기업의 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분 연결기업은 한국전력거래소와 주택단지 및 상가 내 입주자등의 고객에게 전기와 난방 등을 공급하는 집단에너지 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 열공급계약에 따른 열공급 및 전력시장운영규칙에 따른 전력거래소에서의 전력공급은 일련의 구별되는 재화나 용역으로서 단일 수행의무로서 식별합니다. 한편, 공사는 열공급 및 전력공급 외에 발전 냉수 공급, 공사비부담금 수익 등의 기타사업을 고객과의 계약을 통해 수행하고 있으며, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업은 고객에게 열과 전력의 공급을 기간에 걸쳐 제공합니다. 연결기업은 수행의무의 수행정도를 합리적인 기준으로 산정한 진행률 등에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

③ 거래가격의 배분 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ④ 변동대가 연결기업은 전력공급과 관련하여 한국전력거래소로부터 청구받는 거래소 이용 수수료를 대금에서 차감하여 수령하고 있으며, 청구시점에 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감합니다. (21) 중단영업 연결기업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(22) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 연결기업이 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(23) 장기선수수익 수용가로부터 수령한 공급설비 공사부담금은 고객에게 재화나 용역의 공급을 지속적으로 가능하게 하는 것에 대한 대가로 수령한 현금으로 판단하여 장기선수수익으로 계상하고 동 수익을 재화나 용역의 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(24) 온실가스배출권 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결기업은 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니 다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거됩니다.

② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정됩니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(25) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(26) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(27) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(29) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(30) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	33,157,893	33,157,893

매출채권	35,001,378	35,001,378

대여금및기타미수금	5,020,574	5,020,574

장기대여금및기타미수금	458,449	458,449

장기금융상품	4,000	4,000

파생상품자산	당기손익인식 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	120,377	120,377

시장성 있는 지분증권(매도가능증권)	매도가능금융자산	14,900,813	14,900,813

시장성 없는 지분증권(매도가능증권)	2,966,592	2,966,592

매입채무	상각후원가 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	26,532,265	26,532,265

단기차입금	120,848,467	120,848,467

미지급금및기타금융부채	16,294,825	16,294,825

유동성장기부채	25,864,364	25,864,364

장기차입금	149,105,733	149,105,733

기타비유동금융부채	6,470,941	6,470,941

파생상품부채	당기손익인식 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	3,394,225	3,394,225

상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	2018년 01월 01일

이익잉여금	기타자본구성요소

2017년 12월 31일(보고금액)	160,988,989	(8,459,220)

기업회계기준서 제1109호 최초적용	1,721,287	(1,721,287)

2018년 1월 1일(최초적용일)	162,710,276	(10,180,507)

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다. 연결기업이 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 유의적 영향은 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주석11) - 매도가능금융자산 (주석12) - 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (주석23)

(31) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업이 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 대략적으로 평가하였습니다. 연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 373,281천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 336,164천원입니다. 다만, 연결기업은 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 336,164 천원, 336,164 천원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 146,084천원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 139,798천원과 리스부채에 대한 이자비용 12,559천원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될수 있습니다. (32) 계정재분류 연결기업은 중단영업 등의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 각 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	31,240,578	-

매출채권	32,262,977	-

대여금및기타미수금	2,961,133	-

장기대여금및기타미수금	701,410	-

장기금융상품	2,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,988,245

합계	67,168,098	6,988,245

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무	23,411,659	-

단기차입금	137,352,105	-

미지급금및기타금융부채	11,961,646	-

유동성장기부채	35,160,445	-

장기차입금	136,847,951	-

기타비유동금융부채	5,657,918	-

당기손익-공정가치금융부채	-	3,421,348

합계	350,391,724	3,421,348

(전기말)

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	33,157,893	-

매출채권	-	35,001,378	-

대여금및기타미수금	-	5,020,574	-

장기대여금및기타미수금	-	458,449	-

장기금융상품	-	4,000	-

파생상품자산	120,377	-	-

매도가능금융자산	-	-	17,867,405

합계	120,377	73,642,294	17,867,405

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	26,532,265	-

단기차입금	120,848,467	-

미지급금및기타금융부채	16,294,825	-

유동성장기부채	25,864,364	-

장기차입금	149,105,733	-

기타비유동금융부채	6,470,941	-

파생상품부채	-	3,394,225

합계	345,116,595	3,394,225

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,203,376

파생상품평가손실	(71,872)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	7,198,414

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	286,319

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(1,283,860)

배당금수익	74,375

상각후원가측정 금융자산	3,234,539

이자수익	429,686

외환관련손익	2,920,157

대손상각비및기타의대손상각비	(115,304)

상각후원가 측정 금융부채	(16,202,057)

이자비용	(12,285,828)

외환관련손익	(3,916,229)

당기손익인식금융부채	(940,172)

파생상품평가손실	(940,172)

구분	전기

매도가능금융자산	2,076,827

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	(414,626)

매도가능금융자산처분손익	1,315,397

이자수익	25,319

배당금수익	470,709

매도가능금융자산손상차손	680,028

대여금및수취채권	(1,694,128)

이자수익	580,952

외화관련손익	(1,151,514)

대손상각비및기타의대손상각비	(1,123,566)

당기손익인식금융자산	120,377

파생상품평가손익	120,377

상각후원가로 측정하는 금융부채	(13,610,076)

이자비용	(11,663,191)

외화관련손익	(1,946,885)

당기손익인식금융부채	(346,734)

파생상품평가손익	(346,734)

4.1 재무위험관리4.1.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장에 참여하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결기업은 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.2 시장위험(1) 외환 위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화(이하 "USD") 및 유로화(이하 "EUR") 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결기업의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

USD	상승시	970,352	718,356

하락시	(970,352)	(718,356)

EUR	상승시	73,573	18,582

하락시	(73,573)	(18,582)

JPY	상승시	10,349	7,535

하락시	(10,349)	(7,535)

CNY	상승시	-	495

하락시	-	(495)

(2) 가격 위험 연결기업은 재무제표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 상장 주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다.(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결기업은 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결기업의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상승시	하락시

세전이익에 대한 영향	(3,093,605)	3,093,605

4.1.3 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 적절한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	31,240,578	33,157,893

매출채권	32,262,977	35,001,378

대여금및기타미수금	2,961,133	5,020,574

장기금융상품	2,000	4,000

장기대여금및기타미수금	701,410	458,449

합 계	67,168,098	73,642,294

4.1.4 유동성 위험 연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과

매입채무	23,411,659	23,411,659	-

미지급금및기타금융부채	11,961,646	11,961,646	-

파생상품부채	3,421,348	1,720,751	1,700,597

단기차입금	137,352,105	137,352,105	-

유동성및장기차입금	172,008,396	35,160,445	136,847,951

기타비유동금융부채	5,657,918	-	5,657,918

합계	353,813,072	209,606,606	144,206,466

전기말	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과 5년 이하

매입채무	26,532,265	26,532,265	-

미지급금및기타금융부채	16,294,825	16,294,825	-

파생상품부채	3,394,225	753,187	2,641,038

단기차입금	120,848,467	120,848,467	-

유동성및장기차입금	174,970,097	25,864,364	149,105,733

기타비유동금융부채	6,470,941	-	6,470,941

합계	348,510,820	190,293,108	158,217,712

4.2 자본 위험 관리

연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

순부채:

단기차입금	137,352,105	120,848,467

유동성장기차입금	35,160,445	25,864,364

장기차입금	136,847,951	149,105,733

차감: 현금및현금성자산	(31,240,578)	(33,157,893)

순부채 합계	278,119,923	262,660,671

자본	211,479,756	206,619,454

5. 공정가치(1) 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,701,050	48,504	3,238,691	6,988,245

당기손익-공정가치 금융부채	-	3,421,348	-	3,421,348

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	14,900,814	-	2,966,591	17,867,405

파생상품자산	-	120,377	-	120,377

파생상품부채	-	3,394,225	-	3,394,225

6 . 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	31,240,578	33,157,893

합 계	31,240,578	33,157,893

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	33,639,301	36,218,362

대손충당금	(1,376,324)	(1,216,984)

소 계	32,262,977	35,001,378

대여금및기타미수금	미수금	1,381,705	1,593,679

대손충당금	(8,580)	-

미수수익	65,052	658,244

대손충당금	-	(637,257)

단기대여금	1,522,956	8,749,501

대손충당금	-	(5,462,250)

임차보증금	-	118,657

소 계	2,961,133	5,020,574

장기대여금 및 기타미수금	보증금	701,410	458,449

장기성매출채권	30,735	30,735

대손충당금	(30,735)	(30,735)

소 계	701,410	458,449

합 계	35,925,520	40,480,401

(2) 대손설정방법 연결기업은 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법(예상손실률포함)을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	환율변동효과	당기말

매출채권	1,216,984	106,724	-	52,616	1,376,324

미수금	-	8,580	-	-	8,580

미수수익	637,257	-	(637,257)	-	-

단기대여금	5,462,250	-	(5,462,250)	-	-

장기미수금	-	-	-	-	-

장기성매출채권	30,735	-	-	-	30,735

합 계	7,347,226	115,304	(6,099,507)	52,616	1,415,639

(전기)

구 분	기 초	손상(환입)	제 각	환율변동효과	전기말

매출채권	1,631,087	6,447	(723,931)	303,381	1,216,984

미수금	4,500	(4,500)	-	-	-

미수수익	413,055	224,202	-	-	637,257

단기대여금	4,527,950	934,300	-	-	5,462,250

장기성매출채권	30,735	-	-	-	30,735

합 계	6,607,327	1,160,449	(723,931)	303,381	7,347,226

8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습 니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제품	10,913,467	(58,413)	10,855,054	11,196,453	(110,811)	11,085,642

상품	43,351,612	(2,566,438)	40,785,174	45,082,780	(2,258,602)	42,824,178

재공품	10,303,777	(148,173)	10,155,604	7,322,891	(98,303)	7,224,588

원재료	20,496,493	(80,171)	20,416,322	20,943,905	(62,849)	20,881,056

미착품	5,537,462	-	5,537,462	3,087,063	-	3,087,063

저장품	57,811	-	57,811	88,019	-	88,019

합 계	90,660,622	(2,853,195)	87,807,427	87,721,111	(2,530,565)	85,190,546

(2) 동 재고자산 중 일부는 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석34참조) 9. 기타유동 및 비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,666,555	2,066,496

선급비용	3,842,607	3,567,842

부가세대급금	787,206	779,793

기타유동자산 계	6,296,368	6,414,131

장기선급금(주)	-	25,581,272

기타비유동자산 계	-	25,581,272

합 계	6,296,368	31,995,403

(주) 전기 연결기업은 미국 네바다주 Las Vegas 소재 골프장 취득 약정과 관련하여 USD 23,876,491을 선급하였으며, 당기 중 해당계정에 대체되었습니다. 10. 장기금융상품 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	2,000	4,000

합 계	2,000	4,000

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

매도가능금융자산에서 대체	17,867,405	-

파생상품자산에서 대체	120,377	-

취득금액	4,970,690	-

처분금액	(14,900,813)	-

평가손익(당기손익)	(1,069,414)	-

기말금액	6,988,245	-

유동자산	-	-

비유동자산	6,988,245	-

(2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산 및 파생상품자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정재분류 조정 하였습니다. ( 3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

상장지분증권	4,970,690	3,701,050	-	-

비상장지분증권	6,065,941	3,238,691	-	-

파생상품자산	-	48,504	-	-

합 계	11,036,631	6,988,245	-	-

12. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,867,405	26,943,963

당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체	(17,867,405)	-

상각(당기손익)	-	25,319

손상(당기손익)	-	(680,028)

처분금액	-	(7,890,277)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	-	(817,238)

평가(기타포괄손익)	-	285,666

기말금액	-	17,867,405

유동자산	-	-

비유동자산	-	17,487,405

(2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정재분류 조정 하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

상장지분증권	-	-	12,694,060	14,900,814

비상장지분증권	-	-	6,065,941	2,966,591

합 계	-	-	18,760,001	17,867,405

13. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	의창삼영악기제조유한공사	중국	12월	-	-	49	-

(2) 당기 중 관계기업투자주식은 지 분 전부가 처 분되었습니다.

14. 매각예정비유동자산과 중단영업 2018년 4월 25일 연결기업은 경영진과 주주의 승인에 의하여 인천국제공항 국제선 출국장 면세점을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 인천국제공항 국제선 출국장 면세점과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 대체하였습니다. 동 거래는 2018년 9월말까지 모두 완료 되었습니다. 한편, 연결기업은 중단영업과 관련하여 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하였습니다. (1) 당기 중 매각예정으로 분류한 자산 및 부채는 당기말 현재 전액 처분 및 상환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	24,006,575	40,414,535

매출원가	(12,334,082)	(20,893,906)

매출총이익	11,672,493	19,520,629

판매관리비	(13,459,951)	(35,669,852)

영업손익	(1,787,458)	(16,149,223)

영업외수익	352,232	-

영업외비용	(7,201,640)	-

세전 중단영업손익	(8,636,866)	(16,149,223)

법인세비용	-	-

중단영업으로부터의 순손실	(8,636,866)	(16,149,223)

한편, 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 인식한 손익은 없습니다.

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	기초	취득	사업결합 등	처분	감가상각비(주)	환산차이	당기말

토지	50,660,539	775,915	10,556,525	-	-	95,900	62,088,879

건물	46,636,651	2,882,739	3,053,311	(1,017,573)	(2,006,714)	277,094	49,825,508

구축물	29,661,669	329,683	1,001,042	(23,274)	(993,525)	149,682	30,125,277

건물부속설비	1,630,237	108,609	(35,998)	-	(295,946)	122,032	1,528,934

기계장치	80,620,948	1,078,478	126,372	(35,562)	(5,087,904)	24,891	76,727,223

차량운반구	482,839	113,481	-	(67,496)	(177,564)	57,982	409,242

공기구비품	1,440,144	906,731	1,088,396	(538,868)	(596,187)	224,722	2,524,938

금형	274,187	243,550	-	-	(174,897)	28,574	371,414

건설중인자산	3,910,714	7,516,279	(2,562,082)	-	-	96,538	8,961,449

합 계	215,317,928	13,955,465	13,227,566	(1,682,773)	(9,332,737)	1,077,415	232,562,864

(주) 정부보조금 환입액 상계 후의 금액입니다.

전기	기초	취득	연결범위변동	처분	대체	감가상각비(주)	환산차이	전기말

토지	25,334,897	-	26,172,285	-	-	-	(846,643)	50,660,539

건물	29,441,610	209,434	19,524,279	(256,989)	2,391,167	(1,938,658)	(2,734,192)	46,636,651

구축물	1,381,851	421,406	28,507,693	-	263,793	(794,641)	(118,433)	29,661,669

건물부속설비	1,878,967	59,716	(46,502)	-	-	(236,703)	(25,241)	1,630,237

기계장치	6,404,318	194,616	79,667,570	(97,766)	-	(4,938,400)	(609,390)	80,620,948

차량운반구	540,063	56,913	75,521	-	-	(175,989)	(13,669)	482,839

공기구비품	1,002,842	653,717	336,126	-	-	(501,539)	(51,002)	1,440,144

금형	343,220	70,853	-	-	-	(139,886)	-	274,187

건설중인자산	2,577,153	4,025,262	263,793	-	(2,654,960)	-	(300,534)	3,910,714

합계	68,904,921	5,691,917	154,500,765	(354,755)	-	(8,725,816)	(4,699,104)	215,317,928

(주) 정부보조금 환입액 상계 후의 금액입니다. (2) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석34참조)

16. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

토지	건물	기타의투자부동산	합계	토지	건물	합계

기초	80,956,105	34,143,407	-	115,099,512	80,808,604	35,454,854	116,263,458

취득	-	-	17,880	17,880	-	-	-

상각	-	(1,402,415)	(4,032)	(1,406,447)	-	(1,509,283)	(1,509,283)

환산차이	(115,839)	-	(115,839)	147,501	197,836	345,337

기말	80,956,105	32,625,153	13,848	113,595,106	80,956,105	34,143,407	115,099,512

취득원가	80,956,105	47,380,781	17,880	128,354,766	80,956,105	47,380,782	128,336,887

감가상각누계액	-	(14,755,628)	(4,032)	(14,759,660)	-	(13,237,375)	(13,237,375)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	8,121,782	8,152,623

임대원가	4,772,626	5,023,819

임대손익	3,349,156	3,128,804

(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 투자부동산 이 담보로 제공되어 있습니다.(주석34참조) 17. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	영업권	기타의무형자산	고객관계	사용권	합계

기초	25,248,021	4,531,991	15,514,023	8,805,862	54,099,897

취득 /대체	-	20,737,421	-	-	20,737,421

처분	-	(269,527)	-	-	(269,527)

상각	-	(99,893)	-	(334,503)	(434,396)

손상차손	(1,334,194)	-	-	-	(1,334,194)

환산차이	248,335	384,100	-	139,060	771,495

기말	24,162,162	25,284,092	15,514,023	8,610,419	73,570,696

전기	영업권	기타의무형자산	고객관계	사용권	합계

기초	351,763	3,145,728	-	-	3,497,491

연결범위변동	25,496,356	1,684,834	15,514,023	9,001,305	51,696,518

상각	-	(207,178)	-	(195,443)	(402,621)

손상차손	(351,763)	-	-	-	(351,763)

환산차이	(248,335)	(91,393)	-	-	(339,728)

기말	25,248,021	4,531,991	15,514,023	8,805,862	54,099,897

18. 매입채무 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

매입채무	매입채무	23,411,659	26,532,265

소 계	23,411,659	26,532,265

미지급금및기타금융부채	미지급금	2,789,633	6,592,356

미지급비용	1,890,364	3,328,255

기타보증금	7,279,793	6,372,620

미지급배당금	1,856	1,594

소 계	11,961,646	16,294,825

기타비유동금융부채	장기수입보증금	5,654,751	6,301,176

장기미지급금	3,167	6,781

장기미지급비용	-	162,984

소 계	5,657,918	6,470,941

파생상품부채(유동)	파생상품부채	1,720,751	753,187

소 계	1,720,751	753,187

파생상품부채(비유동)	파생상품부채	1,700,597	2,641,038

소 계	1,700,597	2,641,038

합 계	44,452,571	52,692,256

(2) 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 연결기업은 주요 생산설비인 Gas Turbin 등의 장기 유지 ? 보수 계약과 관련하여향후 결제시기가 도래했을 시 환율 상승 위험을 회피하고자 유지보수 계약에 따른 유출시기와 예상금액을 기준으로 통화선도 매입계약을 체결하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치(장부금 액) 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)① 당기

거래목적	파생상품 종류	계약금액	자산(부채)	평가손익

매입금액	매도금액

매매목적	통화선도	SEK 84,754,656	14,238,782	(3,421,348)	(940,172)

② 전기

거래목적	파생상품 종류	계약금액	자산(부채)	평가손익

매입금액	매도금액

매매목적	통화선도	SEK 124,575,130	20,229,669	(3,394,225)	(346,734)

(3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련한 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

파생상품 종류	구 분	당 기	전 기

통화선도	파생상품평가손실	(940,172)	(346,734)

19. 기타유동부채 및 기 타 비 유 동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	274,858	924,362

부가세예수금	74,302	67,823

예수보증금	10,000	10,000

선수금	1,705,413	1,418,962

기타의유동부채	328,350	-

소 계	2,392,923	2,421,147

기타비유동부채	장기선수금	254,339	360,710

장기선수수익	17,772,266	17,797,341

소 계	18,026,605	18,158,051

합 계	20,419,528	20,579,198

(2) 장기선수수익의 상세내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 집단에너지사업법 제18조에 의거하여, 공급시설공사 시 사용자로부터 징수한 공사부담금을 장기선수수익으로 계상하고 공급시설의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따른 당기 및 전기 중 장기선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	17,797,341	18,104,431

수령액	742,721	428,102

수익인식액	(767,796)	(735,192)

기말 장부금액	17,772,266	17,797,341

상기 장기선수수익은 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채로서 연결기업이고객에게서 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 의무입니다.

20. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

운영자금	산업은행 등	2.84 ~7.15	137,352,105	120,848,467

소 계	137,352,105	120,848,467

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

사원임대건설자금	국민은행	2.56	13,000,000	-

운영자금	Ever Bank 등	2.56~6.75	22,493,258	35,972,777

PF대출1-1	교보생명보험(주)	4.00%	13,914,243	14,170,000

PF대출1-1	롯데손해보험(주)	4.00%	29,458,525	30,000,000

PF대출1-1	신한생명보험(주)	4.00%	5,214,159	5,310,000

PF대출1-2	(주)광주은행	기준금리+1.5	3,643,038	3,710,000

PF대출1-2	중소기업은행	기준금리+1.5	7,708,313	7,850,000

PF대출1-2	한국산업은행	기준금리+1.5	12,745,722	12,980,000

PF대출1-3	중소기업은행	기준금리+1.5	2,781,818	-

PF대출2	KIAMCO	5.10	45,000,000	45,000,000

에너지합리화	한국산업은행	3.00	16,049,320	19,977,320

소 계	172,008,396	174,970,097

차감조정 : 유동성 대체	(35,160,445)	(25,864,364)

차 감 계	136,847,951	149,105,733

(주) 상기 PF대출1,2와 관련하여 연결기업의 현금및현금성자산이 근질권 설정됨에 따라 인출제한되어 있고, 지배회사는 자금보충 의무를 부담하고 있습니다. (3) 연결기업은 국민은행과 1,300백만원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 연결기업의 재고자산, 토지 및 건물(투자부동산 포함)에 담보가 설정되어 있습니다.(주석34참조) 21 . 충당부채 연결기업의 충당부채는 전액 인천공항 면세점 관련 손실부담충당부채로서 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

내 역	당기	전기

기초금액	6,489,000	-

전입(환입)	(5,014,161)	6,489,000

매각예정비유동부채 대체	(1,474,839)	-

기말금액	-	6,489,000

22. 순확정급여부채 연결기업이 다양한 국가에 걸쳐 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,228,768	7,587,032

사외적립자산의 공정가치	(101,896)	(138,937)

순확정급여부채	8,126,872	7,448,095

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,587,032	5,793,418

연결범위변동	-	1,417,265

당기근무원가	1,442,461	1,642,213

이자원가	140,762	110,184

재측정요소	1,146,311	(201,628)

퇴직급여 지급액	(1,516,895)	(660,793)

환산차이	(570,903)	(513,627)

기말	8,228,768	7,587,032

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	138,937	138,051

이자수익	16,614	3,401

재측정요소:	-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,941)	(2,515)

사외적립자산 지급액	(49,714)	-

기말	101,896	138,937

(4) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.60% ~8.38%	3.06%~7.12%

기대임금상승률	1.00% ~ 5.72%	1.00%~5.72%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구 분	임금인상율	할인율

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

확정급여채무의 현재가치	4.9% 증가	4.4% 감소	4.4% 감소	5.0% 증가

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

23. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	1,000,000,000주	90,530,915주	500원	45,265,458천원

당기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,664,131	22,664,141

자기주식	(13,451,220)	(9,966,061)

자기주식처분이익	1,341,591	1,341,591

기타자본잉여금	2,371,793	3,169,347

기타자본조정	(9,977,463)	(528,332)

합 계	2,948,832	16,680,686

당기 중 지배기업은 자기지분상품 2,000,000주를 매입하였으며, 자기지분상품이 3,485,159천원 증가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	1,721,287

해외사업환산손익	(8,294,295)	(10,180,507)

합 계	(8,294,295)	(8,459,220)

당기 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 매도가능증권평가손익 1,721,287천원이 전액 이익잉여금으로 대체 되었습니다.

24. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,910,706	2,483,051

임의적립금	70,000,000	70,000,000

미처분이익잉여금	100,774,562	89,935,535

확정급여제도의 재측정요소	(2,417,039)	(1,429,597)

합 계	171,268,229	160,988,989

25. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 지배주주의 기본 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익	22,458,805,675	10,847,810,401

중단영업당기순손실	(8,636,865,797)	(16,149,223,291)

당기순이익(손실)	13,821,939,878	(5,301,412,890)

가중평균 유통보통주식수 (주)	85,342,956주	84,288,906주

기본주당손익 :

계속영업기본주당이익	263	129

중단영업기본주당손실	(101)	(192)

희석주당손익 :

계속영업희석주당이익	263	129

중단영업희석주당손실	(101)	(192)

(주) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

당기 : 31,150,179,043주 ÷ 365일 = 85,342,956주
전기 : 30,765,450,690주 ÷ 365일 = 84,288,906주

(2) 보고기간종료일 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 영업부문정보 (1) 연결기업의 영업부문은 악기사업, 집단에너지사업, 면세사업(중단사업)으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)(당기)

구분	총 부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익

악기사업	171,646,225	-	171,646,225	14,669,602

면세사업	24,006,575	-	24,006,575	(1,787,458)

집단에너지사업	68,392,084	-	68,392,084	8,988,421

합계	264,044,884	-	264,044,884	21,870,565

(전기)

구분	총 부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익

악기사업	159,564,389	-	159,564,389	13,671,002

면세사업	40,414,535	-	40,414,535	(16,149,223)

집단에너지사업	62,428,869	-	62,428,869	8,198,473

합계	262,407,793	-	262,407,793	5,720,252

(3) 보고기간종료일 현재 부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보고부문 자산	보고부문 부채	보고부문 자산	보고부문 부채

악기사업	407,118,467	209,325,063	407,356,082	196,292,411

면세사업	-	-	4,162,406	10,375,120

집단에너지사업	187,239,587	173,553,234	188,274,564	186,506,068

합계	594,358,054	382,878,297	599,793,052	393,173,599

(4) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역

국 내	대륙별	GP, UP, DP, 일반악기, 임대, 면세, 집단에너지공급

아메리카	GP, UP, DP, GUITAR

유 럽

아 시 아

(5) 연결기업은 수익이 창출되는 지역에 근거하여 영업정보를 검토하고 있습니다. 당기 및 전기의 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

국 내	147,089,113	193,962,870

아 시 아	74,143,520	53,727,609

아메리카	39,296,043	11,259,596

유 럽	3,516,208	3,457,718

합계	264,044,884	262,407,793

27. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역(중단사업 제외)은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출 및 상품매출	162,696,580	150,462,602

기타매출	68,452,151	62,642,841

장기선수수익 수익인식액(기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익)	767,796	735,192

소계	231,916,527	213,840,635

기타 원천으로부터의 생기는 수익 :

임대매출	8,121,782	8,152,623

소계	8,121,782	8,152,623

합계	240,038,309	221,993,258

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식시기 :

한 시점에 인식	164,580,882	151,567,649

기간에 걸처 인식	67,335,645	62,272,986

합계	231,916,527	213,840,635

28. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품매출원가	105,248,417	105,276,354

임대매출원가	4,772,626	5,023,819

기타매출원가	58,980,748	50,500,629

합 계	169,001,791	160,800,802

29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 판매비

광고선전비	608,023	789,328

운반비	2,357,470	1,968,209

해외개척비	84,573	210,057

기타	1,191,471	1,432,119

소 계	4,241,537	4,399,713

II. 관리비

급여	20,933,468	14,854,797

퇴직급여	609,567	751,377

복리후생비	2,836,547	2,456,685

여비교통비	1,293,256	1,440,026

감가상각비	2,288,366	1,902,031

수선비	1,012,303	536,634

지급수수료	3,991,079	4,219,102

대손상각비	373,384	6,447

무형자산상각비	356,677	345,621

기타	9,442,311	8,410,548

소 계	43,136,958	34,923,268

합 계(I + II)	47,378,495	39,322,981

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	5,108,265	1,691,844

원재료 및 상품매입액	155,364,988	114,445,781

종업원급여	23,770,015	36,379,355

감가상각비 등	11,173,580	10,549,128

광고선전비	608,023	797,881

판매촉진비	790,067	1,092,997

운반비	2,357,470	1,968,209

지급수수료	3,991,079	7,025,038

지급임차료	1,244,189	1,146,606

기타비용	11,972,610	25,026,944

매출원가, 판매비 및 관리비 합계	2 16,380,286	200,123,783

31. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	내 역	당기

금융수익	이자수익	429,686

외환차익	2,514,644

외화환산이익	15,748

배당금수익	74,375

합 계	3,034,453

금융원가	이자비용	12,285,828

외환차손	3,134,246

파생상품평가손실	1,012,044

외화환산손실	787,123

합 계	17,219,241

구 분	내 역	전기

금융수익	이자수익	606,271

외환차익	793,895

외화환산이익	86,286

배당금수익	470,709

파생상품평가이익	120,377

합 계	2,077,538

금융원가	이자비용	11,663,191

외환차손	1,227,696

외화환산손실	803,999

합 계	13,694,886

32. 기타수익 및 기타 비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	내 역	당기

기타수익	외환차익	2,375,137

외화환산이익	715,696

수수료수익	94,129

대손충당금환입액	266,661

운용리스수익	307,832

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	7,198,414

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	286,319

관계기업투자주식처분이익	220

무형자산처분이익	72,695

유형자산처분이익	704,122

잡이익	749,810

합 계	12,771,035

구 분	내 역	당기

기타비용	외환차손	1,696,881

외화환산손실	999,049

수수료비용	34,278

기타의대손상각비	8,580

기부금	138,746

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,283,860

유형자산처분손실	36,622

무형자산손상차손	1,334,194

잡손실	289,660

합 계	5,821,870

구 분	내 역	전기

기타수익	외환차익	1,909,626

외화환산이익	689,316

수수료수익	141,284

대손충당금환입액	41,383

운용리스수익	162,929

매도가능금융자산처분이익	1,324,498

유형자산처분이익	24,939

염가 매수 차익	2,941,398

잡이익	3,102,346

합 계	10,337,719

구 분	내 역	전기

기타비용	외환차손	2,594,849

외화환산손실	1,950,978

수수료비용	43,060

기타의대손상각비	1,158,502

기부금	123,748

매도가능금융자산손상차손	680,028

매도가능금융자산처분손실	9,100

종속기업투자주식처분손실	401,509

유형자산처분손실	836

무형자산손상차손	351,763

파생상품평가손실	346,734

잡손실	175,922

합 계	7,837,029

33. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	2,536,136	2,507,109

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(8,581,411)	(718,072)

자본에 직접 반영된 법인세비용	159,987	334,510

총이연법인세	(8,421,424)	(383,562)

법인세비용(수익)	(5,885,288)	2,123,547

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익(중단사업 포함)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,785,535	(3,396,406)

적용세율에 따른 법인세	1,690,818	(837,416)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(770,774)	(1,071,064)

- 세무상 차감되지 않는 비용	373,480	1,427,181

- 기타 이연법인세 미인식분 등	(7,178,812)	2,604,846

법인세비용(수익)	(5,885,288)	2,123,547

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세효과	법인세효과

매도가능증권평가손익	-	116,945

순확정급여부채의 재측정요소	159,987	6,092

신주인수권대가	-	211,473

합계	159,987	334,510

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

계정과목	당기

기초	기타	당기손익	기타포괄	기말

감가상각비	(398,359)	-	513,554	-	115,195

무형자산상각비	31,549	-	(31,436)	-	113

업무용승용차	1,249	-	26,388	-	27,637

확정급여부채	450,246	-	(207,523)	-	242,723

대손충당금	1,278,615	-	(1,155,311)	-	123,304

대손상각	593,521	-	1,373,392	-	1,966,913

재고자산평가	1,613,452	-	(1,366,294)	-	247,158

손실부담충당부채	1,427,580	-	(1,427,580)	-	-

금융자산손상및평가	838,286	-	233,559	-	1,071,845

만기보유증권	49,500	-	(49,500)	-	-

관계기업 및 종속기업투자주식	343,629	-	(343,629)	-	-

정부보조금	5,221	-	6,316	-	11,537

해외법인지급보증료	2,090	-	14,449	-	16,539

신주인수권부사채	-	-	196,289	-	196,289

연차수당	33,418	-	(19,433)	-	13,985

기타투자자산	15,535	-	-	-	15,535

기타	(328,757)	-	670,394	-	341,637

금융보증부채	21,769	-	(2,996)	-	18,773

감가상각비(회계변경누적효과)	(23,507)	-	16,249	-	(7,258)

퇴직보험료	(30,566)	-	8,149	-	(22,417)

토지압축기장충당금	(559,856)	-	8,021	-	(551,835)

일시상각충당금	-	-	(11,537)	-	(11,537)

미수수익	(89,180)	-	83,382	-	(5,798)

선수리스료	(3,452)	-	2,854	-	(598)

유무형자산	13,880	-	(13,880)	-	-

차입금	(9,396,244)	-	9,396,244	-	-

파생상품	(26,483)	-	15,812	-	(10,671)

금융자산평가	(485,491)	485,491	-	-	-

확정급여제도의 재측정요소	462,546	-	-	159,987	622,533

합계	(4,159,809)	485,491	7,935,933	159,987	4,421,602

계정과목	전기

기초	연결범위의 변동	당기손익	기타포괄	기말

감가상각비	(398,421)	-	62	-	(398,359)

무형자산상각비	31,639	-	(90)	-	31,549

업무용승용차	348	-	901	-	1,249

확정급여부채	333,672	-	116,574	-	450,246

대손충당금	1,070,382	-	208,233	-	1,278,615

대손상각	705,847	-	(112,326)	-	593,521

재고자산평가	1,789,525	-	(176,073)	-	1,613,452

손실부담충당부채	-	-	1,427,580	-	1,427,580

매도가능금융자산손상	743,128	-	95,158	-	838,286

만기보유증권	49,500	-	-	-	49,500

관계기업 및 종속기업투자주식	794,448	-	(450,819)	-	343,629

정부보조금	5,221	-	-	-	5,221

해외법인지급보증료	9,396	-	(7,306)	-	2,090

신주인수권부사채	211,473	-	(211,473)	-	-

연차수당	56,624	-	(23,206)	-	33,418

기타투자자산	15,535	-	-	-	15,535

기타	224,485	-	(553,242)	-	(328,757)

금융보증부채	21,769	-	-	-	21,769

감가상각비(회계변경누적효과)	(37,366)	-	13,859	-	(23,507)

퇴직보험료	(30,371)	-	(195)	-	(30,566)

토지압축기장충당금	(559,856)	-	-	-	(559,856)

일시상각충당금	-	-	-	-	-

미수수익	(98,794)	-	9,614	-	(89,180)

선수리스료	(3,336)	-	(116)	-	(3,452)

유무형자산	-	13,880	-	-	13,880

차입금	-	(9,469,153)	72,909	-	(9,396,244)

파생상품	-	-	(26,483)	-	(26,483)

매도가능금융자산평가이익	(602,436)	-	-	116,945	(485,491)

확정급여제도의 재측정요소	456,454	-	-	6,092	462,546

신주인수권대가	(211,473)	-	-	211,473	-

합계	4,577,393	(9,455,273)	383,561	334,510	(4,159,809)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 종속기업투자주식에 대하여 이연법인세를 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 10,728,664천원입니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 연결기업이 원고인 사건 5건(소송가액: 525,446천원) 및 연결기업이 피고인 사건 1건(소송가액: 246,126천원) 이 있으며, 동 사항들이 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD, CNY, EUR)

구분	금융기관	통화	한도

일반대출 등	Bank of Hope	USD	5,566,037

일반대출	KEB하나은행	KRW	64,600,000

일반대출	USD	10,500,000

일반대출	기업은행	CNY	20,900,000

일반대출	USD	1,841,500

일반대출	우리은행	USD	7,000,000

일반대출	한국산업은행	KRW	30,800,000

일반대출	USD	7,000,000

일반대출	한국수출입은행	EUR	1,000,000

일반대출	USD	3,000,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	3,300,000

무역금융	기업은행	USD	668,621

시설자금	한국수출입은행	USD	1,500,000

수입신용장	KEB하나은행	USD	1,600,000

수입신용장	신한은행	USD	1,500,000

단기포괄수출금융약정	한국수출입은행	KRW	4,000,000

파생상품계약	한국산업은행	KRW	14,238,782

에너지합리화자금	KRW	27,497,000

PF대출1-1	롯데손해보험(주)	KRW	30,000,000

PF대출1-1	교보생명보험(주)	KRW	14,170,000

PF대출1-1	신한생명보험(주)	KRW	5,310,000

PF대출1-2	중소기업은행	KRW	7,850,000

PF대출1-2	(주)광주은행	KRW	3,710,000

PF대출1-2	한국산업은행	KRW	12,980,000

PF대출1-3	중소기업은행	KRW	6,000,000

PF대출2	KIAMCO	KRW	45,000,000

합 계	KRW	269,455,782

USD	40,176,158

CNY	20,900,000

EUR	1,000,000

(3) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:천원,USD,CNY)

담보제공사유	담보제공자산	담보설정액	해당금액	담보권자	비고

차입금	토지,건물	36,000,000	30,000,000	한국산업은행	음성본사

토지,건물	15,600,000	13,000,000	국민은행	남대문 사옥

40,800,000	34,000,000	KEB하나은행

토지,건물,기계장치	31,000,000	29,800,000	한국산업은행	삼송캐스터 사옥

토지,건물	USD 5,566,037	USD 3,695,576	Bank of Hope	Trio Pines U.S.A. INC. 토지,건물,기계장치

토지,건물,기계장치	USD 12,354,000	USD 5,000,000	KEB하나은행	P.T.SAMICK INDONESIA 토지,건물,기계장치

USD 780,264	-	한국수출입은행

USD 8,400,000	USD 7,000,000	우리은행

토지,건물	CNY 42,734,000	CNY 37,301,635	기업은행	리사연태목업유한공사,연태적외선사우나제품유한공사 토지, 건물

토지,건물	USD 8,663,893	USD 776,119	Fidelity Bank	SAMICK MUSIC CORP.의 토지, 건물

토지,건물	20,280,000	15,600,000	KEB하나은행	논현동 사옥

18,000,000	15,000,000	KEB하나은행

임대보증금	5,000,000	4,000,000	국민체육진흥공단

3,770,000	3,172,000	KEB하나은행

450,000	450,000	(주)영우디지털

148,000	148,000	(주)비케이알

단기포괄수출금융약정	재고자산	5,200,000	4,000,000	한국수출입은행	양도담보

에너지합리화적립금	토지,건물,구축물,기계장치	32,966,400	27,497,000	한국산업은행	수완에너지 토지,건물,구축물,기계장치

PF대출1-1	주식, 토지,건물,구축물,기계장치	150,024,000	30,000,000	롯데손해보험(주)

14,170,000	교보생명보험(주)

5,310,000	신한생명보험(주)

PF대출1-2	12,980,000	한국산업은행

7,850,000	중소기업은행

3,710,000	(주)광주은행

PF대출1-3	6,000,000	중소기업은행

PF대출2	45,000,000	KIAMCO

합계	359,238,400	301,687,000

CNY 42,734,000	CNY 37,301,635

USD 35,764,194	USD 16,471,695

(4) 당기말 현재 연결기업은 납품계약에 따른 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,178,155천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 GE Commercial Distribution Finance Corporation(이하 "GE")와 2008년 이후 GE와 관련된 연결기업에 판매한 재고에 대하여 GE가 회수하지 못한 채권이 존재할 경우 관련 채권금액에 대한 보증계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회수가 진행중인 채권금액은 USD 1,360,000이며, 경영진은 동사항이 연결기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (6) 연결기업은 인천국제공항 국제선 출국장 면세점을 인천국제공항공사와 임대차 계약 중도 해지 및 적자 사업장 영업종료를 위해 2018년 9월 6일 이후로 영업정지를 발표 하였습니다.

(7) 연결기업은 국민은행과 1,300백만원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다. (8) 연결기업은 집단에너지 공급 사업 부문의 주요 생산설비인 Gas Turbin 등의 장기유지 및 보수 계약과 관련하여 향후 결제시기가 도래했을 시 환율 상승 위험을 회피하고자 유지보수 계약에 따른 유출시기와 예상금액을 기준으로 통화선도 매입계약을체결하고 있습니다.

(9) 연결기업은 주요 발전설비인 Gas Turbine 등의 유지보수와 관련하여 SIEMENS INDUSTRIAL TURBOMACHINERY AB 및 SIEMENS LTD.SEOUL과 2011년 9월9일부터 Long Term Maintenance Services Contract를 체결하고 있으며, 2018년 7월 2일 변경계약으로 인해 2027년 9월 9일과 Gas Turbin의 82,000가동시간(EOH)이 도래하는 날 중 빠른 날 계약이 만료됩니다. 연결기업은 Gas Turbin의 가동시간(EOH)및 가동주기(EOC) 등에 따라 계약상 명시된 A부터 D등급의 점검 및 유지보수를 의무적으로 수행해야 하며, 당기말 현재 유지보수로 인해 발생할 원가 및 시기를 신뢰성 있게 예측할 수 없습니다. (10) 연결기업은 연결기업이 구입한 중앙급전발전 설비를 통해 생산된 전력을 한국전력공사에 판매하기 위하여, 전력시장운영규칙에 따라 매년 연회비를 납부하고 있습니다. 전기매출 중 일부는 중앙급전발전 설비 투자에 대한 보전으로서 매월 최대유효공급량에 따라 결정됩니다. (11) 연결기업은 집단에너지 발전소의 운영을 목적으로 2010년 2월 5일자로 한국가스공사와 발전용 천연가스(LNG)매매계약을 체결하였습니다. 동 계약은 사전에 합의된 약정물량의 천연가스를 구매하는 계약으로써, 2019년 12월 31일까지 유효 하며, 2019년 9월 30일 이전 상호 합의하에 연장기간 및 계약조건 등의 재협의가 가능합니다. (12) 연결기업의 PF 차입금 상환과 관련하여 지배기업이 보유하고 있는 수완에너지주식을 PF대주단에게 담보로 제공하고 있으며, 이와는 별도로 12,407,253천원을 한도로 자금보충의무를 부담하고 있습니다.

(13) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금융기관	금액	내용

현금및현금성자산	한국산업은행 등	6,068,030	차입금 근질권

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	당좌개설보증금

합계	6,070,030	-

35. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	업 종

기 타	(주)스페코	아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리트배쳐플랜트제조업

스페코플랜트(주)	아스콘기계설비제조업

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	윈드파워 제조,판매

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	건설기계 플랜트 제작

재단법인 삼익문화재단	문화, 예술 발전 행사 및 단체 지원사업 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출거래	매입거래	매출거래	매입거래

기타	(주)스페코	788,071	-	1,052,929	-

기타	재단법인 삼익문화재단	423,465	-	296,444	1,628

합 계	1,211,536	1,349,373	1,628

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말)

구 분	회사명	매출채권	대여금	기타채무

기타	(주)스페코	156,617	-	100,690

기타	재단법인 삼익문화재단	-	-	700,000

기타	주주 및 임원	-	50,000	-

합 계	156,617	50,000	800,690

(주) 전기말 현재 스페코플랜트(주)에 대한 채권 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 계상하고 있으 며 , 당기말 제각하였습니다. (전기말)

구 분	회사명	매출채권	대여금 등	기타채무

기타	(주)스페코	238,011	-	101,810

기타	스페코플랜트(주)(주)	-	3,442,435	-

기타	재단법인 삼익문화재단	-	-	700,000

기타	주주 및 임원	-	50,000	-

합 계	238,011	3,492,435	801,810

(주) 전기말 현재 스페코플랜트(주)에 대한 채권 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 계상하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자명	당기	전기

자금대여거래	자금대여거래

대여	회수	이자수익	대여	회수	이자수익

재단법인 삼익문화재단	-	-	-	-	8,900,000	126,746

주주 및 임원	-	-	2,974	7,050,000	7,000,000	22,212

합계	-	-	2,974	7,050,000	15,900,000	148,958

(5) 연결기업의 등기임원 및 미등기임원에 대해 지급한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기 종업원급여(주)	5,506,228	5,387,611

퇴직급여	1,998,214	1,899,314

합계	7,504,442	7,286,925

(주) 현직 종업원에 대한 임금, 급여, 유급 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

3 6. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금의 유출ㆍ유입이 없는 비용ㆍ수익 관련 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기

현금의 유출이 없는 비용 등 가산 :

법인세비용	(5,885,288)

금융비용	14,084,995

퇴직급여	1,566,609

감가상각비	10,739,184

무형자산상각비	434,396

대손상각비	373,384

기타의대손상각비	8,580

외화환산손실	999,049

유형자산처분손실	36,622

무형자산처분손실	63,740

무형자산손상차손	1,334,194

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,283,861

손실충당부채전입액	(6,489,000)

합계	18,550,326

현금의 유입이 없는 수익 등 차감 :

금융수익	(519,809)

운용리스수익	(307,832)

외화환산이익	(715,696)

대손충당금환입액	(266,661)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(7,198,414)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(286,320)

관계기업투자주식처분이익	(221)

무형자산처분이익	(72,695)

유형자산처분이익	(1,181,955)

합계	(10,549,603)

구분	전기

현금의 유출이 없는 비용 등 가산 :

법인세비용	2,123,547

감가상각비	10,235,099

무형자산상각비	402,621

대손상각비	6,447

기타의대손상각비	1,158,503

퇴직급여	1,748,996

외화환산손실	2,754,977

금융원가	11,663,191

매도가능금융자산처분손실	9,100

매도가능금융자산손상차손	680,028

무형자산손상차손	351,763

재고자산평가손실	67,005

유형자산처분손실	836

파생상품평가손실	346,734

종속기업투자주식처분손실	401,509

손실충당부채전입액	6,489,000

합계	38,439,356

현금의 유입이 없는 수익 등 차감 :

대손충당금환입	(41,382)

유형자산처분이익	(24,939)

외화환산이익	(689,316)

금융수익	(692,557)

배당금수익	(470,709)

파생상품평가이익	(120,377)

운용리스수익	(162,928)

매도가능금융자산처분이익	(1,324,498)

염가매수차익	(2,941,399)

합계	(6,468,105)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	8,528,221

미수금의 증감	( 1,429,031)

장기미수금의 증감	(5,107,384)

선급금의 증감	379,871

선급비용의 증감	(2,180,842)

선급법인세의 증감	16,505

선급부가세의 증감	(27,142)

재고자산의 증감	(546,807)

장기보증금의 증감	15,911

매입채무의 증감	(10,823,127)

미지급금의 증감	(5,415,792)

선수금의 증감	298,889

예수금의 증감	(645,151)

예수부가세의 증감	6,980

미지급비용의 증감	(284,954)

기타유동부채의 증감	331,851

장기수입보증금의 증감	269,975

장기미지급금의 증감	(3,614)

장기선수수익의 증감	(25,075)

기타비유동부채의 증감	(913,049)

퇴직급의 지급	(1,701,791)

퇴직연금운용자산의 증감	38,634

합계	(19,216,922)

구분	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(3,237,668)

대여금및기타미수금의 증감	6,645,363

기타유동자산의 증감	(593,602)

재고자산의 증감	541,090

장기대여금및기타미수금의 증감	121,109

기타비유동자산의 증감	23,509

매입채무의 증감	(3,349,697)

미지급금및기타금융부채의 증감	(1,246,934)

기타유동부채의 증감	(1,343,334)

기타비유동금융부채의 증감	1,146,660

기타비유동부채의 증감	(307,091)

퇴직금의 지급	(887,163)

합계	(2,487,758)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	미지급배당금

전기초	76,649,902	35,532,828	37,990,345	1,332	150,174,407

연결범위변동	6,585,584	14,582,005	122,496,070	-	143,663,659

현금흐름	38,383,603	(50,058,029)	16,630,636	(3,942,951)	1,013,259

유동성대체	-	25,819,429	(25,819,429)	-	-

외환차이	(770,622)	(11,869)	(2,191,889)	-	(2,974,380)

기타 비금융변동	-	-	-	3,943,212	3,943,212

전기말	120,848,467	25,864,364	149,105,733	1,593	295,820,157

당기초	120,848,467	25,864,364	149,105,733	1,593	295,820,157

현금흐름	19,391,591	(2,184,169)	2,222,207	(4,276,283)	15,153,346

유동성대체	-	11,488,900	(11,488,900)	-	-

외환차이	(2,887,953)	(8,650)	(2,991,089)	-	(5,887,692)

기타 비금융변동	-	-	-	4,276,546	4,276,546

당기말	137,352,105	35,160,445	136,847,951	1,856	309,362,357

37. 사 업결합 외 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 사업결합 등의 내역은 다음과 같습니다. (1) Las Vegas Country Club LLC 연결기업은 당기 중 Las Vegas Country Club LLC(자본금 USD 24,258,011)가 사업양수도 방식으로 Country Club(골프장)을 USD 23,800,000에 인수하였습니다. (인수일 2018년 2월 14일) 당기말 현재 Las Vegas Country Club LLC의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 대상회사 : Las Vegas Country Club LLC 당좌자산 1,119,048 재고자산 41,909 유형자산 14,342,084 무형자산 12,612,168 유동부채 (1,707,970) 순자산의 장부금액(공정가치) 26,407,239 (2) PLH Products. Inc 연결기업은 당기 중 PLH Products. Inc의 사업권(관련 자산/부채 포함)을 사업양수도 방식으로 인수하였습니다. 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 대상회사 : PLH Products. Inc 취득일 2018년 10월 03일 이전대가(기존 연결기업 채권상계 및 대상회사의 채무인수액 포함) 11,354,576 취득한 자산의 계상액(공정가치) 당좌자산 519,850 재고자산 2,230,805 유형자산 49,991 무형자산(식별되지 않은 무형자산, 상표권) 8,553,930 식별가능 자산의 공정가치 11,354,576 영업권 - 합계 11,354,576 (1) 수완에너지(주) (단위:천원) 구분 대상회사 : 수완에너지(주) 취득일 2017년 01월 01일 취득시점의 지분율 70.00% 이전대가 - 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 3,605,577 매출채권및기타채권 9,761,903 유형자산 150,612,065 기존에 피취득자가 인식한 무형자산 9,702,369 계약적 고객관계(무형자산) 15,514,023 기타금융자산 82,755 기타자산 13,880 매입채무및기타채무 (9,383,635) 차입금및사채 (145,766,171) 기타금융부채 (32,287,722) 충당부채 (1,417,265) 기타부채 (18,213,925) 이연법인세부채 (9,469,153) 식별가능 순자산의 공정가치 (27,245,299) 비지배지분 8,173,590 영업권 19,071,709 합계 - 취득 관련 직접원가 1,453,642 (주1) 상기 수완에너지(주)의 주식을 취득하면서, 수완에너지(주)의 차입금 중 일부를기존 채권자로부터 동시에 취득하였습니다.(주2) 당기 중 추가취득 및 출자전환으로 당기말 현재 지분율은 99.82%입니다.(주3) 한편, 당기에 상기 영업권 중 1,334,194천원은 무형자산손상차손으로 비용처리 하였습니다. (주4) 비지배지분은 피취득자의 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다. (2) 리사연태목업유한공사(단위:천원) 구분 리사연태목업유한공사 취득일 2017년 7월 5일 취득시점의 지분율 100.00% 이전대가(현금) 11,237 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 344,981 매출채권및기타채권 4,695,578 재고자산 6,706,312 유형자산 2,251,019 기존에 피취득자가 인식한 무형자산 527,792 매입채무및기타채무 (12,542,283) 차입금및사채 (3,560,818) 기타금융부채 (4,546,149) 기타부채 (289,842) 식별가능 순자산의 공정가치 (6,413,410) 영업권 6,424,647 합계 11,237 (3) 연태적외선사우나제품유한공사(단위:천원) 구분 연태적외선사우나제품유한공사 취득일 2017년 7월 5일 취득시점의 지분율 100.00% 이전대가(현금) 449,475 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 184,862 매출채권및기타채권 4,392,339 재고자산 932,014 유형자산 1,701,224 기존에 피취득자가 인식한 무형자산 455,977 매입채무및기타채무 (1,019,301) 차입금및사채 (3,133,700) 기타금융부채 (5,751) 기타부채 (116,790) 식별가능 순자산의 공정가치 3,390,874 영업권(염가매수차익) (2,941,399) 합계 449,475 38. 재무제표의 승인 연결기업의 재무제표는 지배기업의 2019년 3월 28일 자 정기주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2018.12.31 현재 제 45 기 2017.12.31 현재 제 44 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 46,816,609,479 40,790,697,119 81,790,069,072 현금및현금성자산 14,308,245,354 7,625,963,990 35,848,329,925 단기금융상품 1,244,755,000 매출채권 23,256,943,536 19,349,088,462 19,750,251,458 대여금및기타미수금 173,328,135 1,155,470,713 9,940,250,766 기타유동자산 299,485,378 1,065,836,155 945,042,691 당기법인세자산 159,892,810 90,564,990 56,683,809 재고자산 8,618,714,266 11,503,772,809 14,004,755,423 비유동자산 264,554,770,688 274,717,223,522 229,324,441,780 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,608,245,073 비유동매도가능금융자산 17,487,404,804 26,378,054,724 종속기업투자주식 153,513,253,927 122,836,425,930 96,768,884,984 유형자산 11,618,140,258 11,311,887,951 11,798,315,527 투자부동산 89,827,038,396 90,717,982,948 91,553,647,292 무형자산 822,433,333 988,683,334 1,045,683,334 장기대여금및기타미수금 218,459,000 28,555,116,480 218,712,000 비유동파생상품자산 120,376,760 이연법인세자산 1,947,200,701 2,699,345,315 1,561,143,919 자산총계 311,371,380,167 315,507,920,641 311,114,510,852 부채 유동부채 129,969,502,490 113,289,260,876 102,390,560,303 매입채무 13,607,193,496 12,244,968,503 11,608,866,618 단기차입금 94,600,000,000 84,100,000,000 45,600,000,000 미지급금및기타금융부채 8,370,227,577 10,196,258,932 9,569,902,340 유동성장기차입금 13,000,000,000 34,553,993,440 기타유동부채 392,081,417 259,033,441 1,057,797,905 유동충당부채 6,489,000,000 비유동부채 7,198,343,640 21,162,749,076 19,955,392,562 장기차입금 13,000,000,000 13,000,000,000 순확정급여부채 2,743,444,623 2,762,820,782 2,704,940,147 기타비유동금융부채 4,200,560,408 5,039,218,865 3,853,682,090 기타비유동부채 254,338,609 360,709,429 396,770,325 부채총계 137,167,846,130 134,452,009,952 122,345,952,865 자본 자본금 45,265,457,500 45,265,457,500 41,932,124,500 기타불입자본 13,645,886,734 17,131,045,084 10,257,137,284 기타자본구성요소 1,721,267,961 2,135,893,472 이익잉여금(결손금) 115,292,189,803 116,938,140,144 134,443,402,731 자본총계 174,203,534,037 181,055,910,689 188,768,557,987 자본과부채총계 311,371,380,167 315,507,920,641 311,114,510,852 포괄손익계산서 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 45 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 44 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 97,083,969,468 96,351,487,257 155,672,846,001 매출원가 82,105,303,251 81,763,399,512 118,153,279,247 매출총이익 14,978,666,217 14,588,087,745 37,519,566,754 판매비와관리비 8,043,710,854 9,003,867,703 34,622,308,159 영업이익(손실) 6,934,955,363 5,584,220,042 2,897,258,595 금융수익 5,306,437,014 1,612,446,269 3,965,704,231 기타수익 9,963,581,095 4,681,129,739 4,403,267,487 금융원가 4,161,567,071 4,348,490,352 4,186,272,375 기타비용 7,564,775,414 5,930,673,410 5,540,874,167 법인세비용차감전순이익(손실) 10,478,630,987 1,598,632,288 1,539,083,771 법인세비용 797,947,858 (690,160,847) 547,990,256 계속영업 당기순이익 9,680,683,129 2,288,793,135 991,093,515 중단영업 당기순이익 (8,636,865,797) (16,149,223,291) 0 당기순이익(손실) 1,043,817,332 (13,860,430,156) 991,093,515 기타포괄손익 (134,489,884) (116,245,492) 1,152,486,776 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 (414,625,511) 1,206,962,058 매도가능금융자산평가손익 0 (414,625,511) 1,206,962,058 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (134,489,884) 298,380,019 (54,475,282) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (134,489,884) 298,380,019 (54,475,282) 총포괄손익 909,327,448 (13,976,675,648) 2,143,580,291 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 12 (165) 13 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 113 27 13 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (101) (192) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 12 (165) 12 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 113 27 12 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (101) (192) 자본변동표 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 45 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 44 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 41,932,124,500 10,257,137,284 928,931,414 137,449,996,948 190,568,190,146 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 991,093,515 991,093,515 매도가능증권평가손익 1,206,962,058 1,206,962,058 순확정급여부채의 재측정요소 (54,475,282) (54,475,282) 배당금지급 (3,943,212,450) (3,943,212,450) 신주인수권행사 자기주식취득 2016.12.31 (기말자본) 41,932,124,500 10,257,137,284 2,135,893,472 134,443,402,731 188,768,557,987 2017.01.01 (기초자본) 41,932,124,500 10,257,137,284 2,135,893,472 134,443,402,731 188,768,557,987 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (13,860,430,156) (13,860,430,156) 매도가능증권평가손익 (414,625,511) (414,625,511) 순확정급여부채의 재측정요소 298,380,019 298,380,019 배당금지급 (3,943,212,450) (3,943,212,450) 신주인수권행사 3,333,333,000 6,873,907,800 10,207,240,800 자기주식취득 2017.12.31 (기말자본) 45,265,457,500 17,131,045,084 1,721,267,961 116,938,140,144 181,055,910,689 2018.01.01 (기초자본) 45,265,457,500 17,131,045,084 1,721,267,961 116,938,140,144 181,055,910,689 회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,721,267,961) 1,721,267,961 당기순이익(손실) 1,043,817,332 1,043,817,332 매도가능증권평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (134,489,884) (134,489,884) 배당금지급 (4,276,545,750) (4,276,545,750) 신주인수권행사 자기주식취득 (3,485,158,350) (3,485,158,350) 2018.12.31 (기말자본) 45,265,457,500 13,645,886,734 115,292,189,803 174,203,534,037 현금흐름표 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 45 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 44 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (10,588,767,029) (380,146,896) (8,545,608,071) 영업에서 창출된 현금흐름 (7,128,510,771) 1,589,615,733 (5,847,748,984) 당기순이익 1,043,817,332 (13,860,430,156) 991,093,515 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 6,447,196,016 15,748,883,681 7,201,824,639 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (14,073,568,806) (3,278,303,597) (4,569,045,127) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (545,955,313) 2,979,465,805 (9,471,622,011) 이자수취 189,665,967 437,822,340 917,562,012 이자지급 (3,716,427,475) (2,640,631,878) (2,317,626,952) 배당금수취(영업) 74,375,450 470,708,650 510,701,502 법인세부담액 (7,870,200) (237,661,741) (1,808,495,649) 투자활동현금흐름 14,578,555,035 (37,298,908,130) (6,143,124,806) 단기금융상품의 감소 26,727,585,000 131,142,117,203 장기금융상품의 감소 2,000,000 대여금 및 기타미수금의 감소 4,000,000,000 16,804,320,000 8,900,240,000 유형자산의 처분 542,845,000 60,818,181 무형자산의 처분 55,010,000 종속기업투자주식의감소 2,121,000,000 매도가능금융자산의 처분 9,028,867,200 임차보증금의 감소 124,649,520 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 22,099,227,945 단기금융상품의 증가 (25,482,830,000) (131,834,665,000) 대여금 및 기타미수금의 증가 (4,000,000,000) (35,959,758,240) (13,812,213,040) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (4,970,690,180) 종속기업투자주식의취득 (2,520,756,850) (30,538,092,090) 유형자산의 취득 (750,990,000) (165,778,150) 무형자산의 취득 (433,644,000) 임차보증금의 증가 (2,740,400) 재무활동현금흐름 2,738,557,700 9,998,823,910 8,806,281,070 단기차입금의 차입 27,200,000,000 55,700,000,000 5,000,000,000 장기차입금의 차입 13,000,000,000 신주인수권 행사 9,995,768,000 단기차입금의 상환 (16,700,000,000) (17,200,000,000) (5,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (34,553,993,440) (250,506,480) 배당금지급 (4,276,283,950) (3,942,950,650) (3,943,212,450) 자기주식의 취득 (3,485,158,350) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,728,345,706 (27,680,231,116) (5,882,451,807) 기초현금및현금성자산 7,625,963,990 35,848,329,925 40,826,133,253 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (46,064,342) (542,134,819) 904,648,479 기말 현금및 현금성자산 14,308,245,354 7,625,963,990 35,848,329,925 5. 재무제표 주석 제46(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제45(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 삼익악기 1. 당사의 개요 주식회사 삼익악기(이하 '당사')는 1958년 9월 1일 설립되어 1988년 9월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 악기류 제조, 임대 및 도매업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 충북 음성군 소재 본사가 있으며, 중국 및 인도네시아 등에 현지법인을 설립하여 원자재 조달 및 피아노 생산을 하고 있습니다. 당기말 현재 당 사의 자본금은 45,265,458천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보유주식수 보유비율(%) 김종섭 16,708,113 18.46 (주)스페코 11,733,720 12.96 자기주식 7,000,000 7.73 기타 55,089,082 60.85 합 계 90,530,915 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 ① 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ㉡ 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (9) 금융부채 ① 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (10) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (11) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. ② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 20년~55년 건물부속설비 3년~10년 기 계 장 치 10년 차량운반구 6년 공기구비품 10년 - - 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. ② 상각 무형자산은 시설이용권 및 기타의무형자산으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 구 분 내 용 연 수 기 타 의 무 형 자 산 5년 회 원 권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. ③ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~55년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 별도재무제표에서의 종속기업투자 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서, 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 구 분 단위원가 결정방법 구 분 단위원가 결정방법 상 품 총평균법 제 품 총평균법 미 착 품 개 별 법 - - 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (18) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ㉠ 수행의무의 식별 당사는 고객에게 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. ㉡ 변동대가 당사의 상품 판매 는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하 고 있습니다. (21) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (22) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (23) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당손익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (27) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (28) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 7,625,964 7,625,964 매출채권 19,349,088 19,349,088 대여금및기타미수금 1,155,471 1,155,471 장기대여금및기타미수금 28,555,116 28,555,116 파생상품자산 당기손익인식 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 120,377 120,377 시장성 있는 지분증권(매도가능금융자산) 매도가능금융자산 14,900,814 14,900,814 시장성 없는 지분증권(매도가능금융자산) 2,586,591 2,586,591 매입채무 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 12,244,969 12,244,969 단기차입금 84,100,000 84,100,000 미지급금및기타금융부채 10,196,259 10,196,259 장기차입금 13,000,000 13,000,000 기타비유동금융부채 5,039,219 5,039,219 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2018년 01월 01일 이익잉여금 기타자본구성요소 2017년 12월 31일(보고금액) 116,938,140 1,721,268 기업회계기준서 제1109호 최초적용 1,721,268 (1,721,268) 2018년 1월 1일(최초적용일) 118,659,408 - - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당사가 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 유의적 영향은 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주석10) - 매도가능금융자산 (주석11) - 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (주석23) - 이익잉여금(주석24) (29) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사가 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 대략적으로 평가하였습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 141,134천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 134,665천원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 134,665 천원, 134,665 천원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 55,355천원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 53,005천원과 리스부채에 대한 이자비용 4,699천원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (30) 계정재분류 당사는 중단영업 등의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 확정급여부채의 측정 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금및현금성자산 14,308,245 - 매출채권 23,256,944 - 대여금및기타미수금 173,328 - 장기대여금및기타미수금 218,459 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 6,608,245 합계 37,956,976 6,608,245 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 13,607,193 단기차입금 94,600,000 미지급금및기타금융부채 8,370,228 유동성장기부채 13,000,000 기타비유동금융부채 4,200,560 합계 133,777,981 (전기말) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 - 7,625,964 - 매출채권 - 19,349,088 - 대여금및기타미수금 - 1,155,471 - 장기대여금및기타미수금 - 28,555,116 - 파생상품자산 120,377 - - 매도가능금융자산 - - 17,487,404 합계 120,377 56,685,639 17,487,404 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 12,244,969 단기차입금 84,100,000 미지급금및기타금융부채 10,196,259 장기차입금 13,000,000 기타비유동금융부채 5,039,219 합계 124,580,447 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,203,376 파생상품평가손실 (71,872) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 7,198,414 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 286,319 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,283,860) 배당금수익 74,375 상각후원가측정 금융자산 4,795,238 이자수익 4,890,209 외환관련손익 (553,233) 대손상각환입(상각비) 458,262 상각후원가 측정 금융부채 (2,821,093) 이자비용 (3,717,254) 외환관련손익 741,942 금융보증수익 154,219 구분 전기 당기손익인식금융자산 120,377 파생상품평가이익 120,377 매도가능금융자산 737,050 평가손익(기타포괄손익) (414,626) 배당금수익 470,709 이자수익 36,497 매도가능금융자산처분이익 1,324,498 매도가능금융자산손상차손 (680,028) 대여금및수취채권 (2,222,785) 이자수익 709,307 대손상각환입(상각비) (627,588) 외환관련손익 (2,304,504) 상각후원가 측정 금융부채 (2,614,016) 이자비용 (2,797,903) 외환관련손익 (52,689) 금융보증수익 236,576 4.1 재무위험관리 4.1.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장에 참여하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.2 시장위험 (1) 외환 위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화(이하 "USD") 및 유로화(이하 "EUR") 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 USD 상승시 622,209 549,941 하락시 (622,209) (549,941) EUR 상승시 (2,295) 18,334 하락시 2,295 (18,334) JPY 상승시 3 1,945 하락시 (3) (1,945) CNY 상승시 - 532 하락시 - (532) (2) 가격 위험 당사는 재무제표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장 주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 상승시 하락시 세전이익에 대한 영향 (1,076,000) 1,076,000 4.1.3 신용 위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 적절한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 14,308,245 7,625,964 매출채권 23,256,944 19,349,088 대여금및기타미수금 173,328 1,155,471 장기대여금및기타미수금 218,459 28,555,116 합 계 37,956,976 56,685,639 4.1.4 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준 수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 계약상현금흐름 1년 이하 1년초과 매입채무 13,607,193 13,607,193 - 미지급금및기타금융부채 8,370,228 8,370,228 - 단기차입금 94,600,000 94,600,000 - 유동성장기차입금 13,000,000 13,000,000 - 기타비유동금융부채 4,200,560 - 4,200,560 합계 133,777,981 129,577,421 4,200,560 전기말 계약상현금흐름 1년 이하 1년초과 매입채무 12,244,969 12,244,969 - 미지급금및기타금융부채 10,196,259 10,196,259 - 단기차입금 84,100,000 84,100,000 - 장기차입금 13,000,000 - 13,000,000 기타비유동금융부채 5,039,219 - 5,039,219 합계 124,580,447 106,541,228 18,039,219 4.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 순부채: 단기차입금 94,600,000 84,100,000 유동성장기차입금 13,000,000 - 장기차입금 - 13,000,000 차감: 현금및현금성자산 (14,308,245) (7,625,964) 순부채 합계 93,291,755 89,474,036 자본 174,203,534 181,055,911 5. 공정가치 (1) 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,701,050 48,504 2,858,691 6,608,245 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 14,900,814 - 2,586,591 17,487,405 파생상품자산 120,377 - 120,377 합계 14,900,814 120,377 2,586,591 17,607,782 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 - 39,714 보통예금 14,308,245 7,586,250 합계 14,308,245 7,625,964 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 25,134,397 21,563,127 대손충당금 (1,877,453) (2,214,039) 소 계 23,256,944 19,349,088 대여금및기타미수금 미수금 109,039 985,408 미수수익 14,289 1,407 단기대여금 50,000 50,000 보증금 - 118,656 소 계 173,328 1,155,471 장기대여금및기타미수금 장기금융상품 - 2,000 보증금 218,459 221,712 장기대여금 - 28,331,404 소 계 218,459 28,555,116 합 계 23,648,731 49,059,675 (2) 대손설정방법 당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법(예상손실률포함)을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다. (3) 매출채권의 신용건전성 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보 및 기대신용손실을 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다. 보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 아니한 매출채권의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 16,668,488 18,715,308 (4) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(당기말) 구 분 6개월 ~ 1년 1년 초과 합계 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 6,568,755 14,737 6,583,492 (전기말) 구 분 6개월 ~ 1년 1년 초과 합계 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 585,936 47,845 633,781 (5) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(당기말) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 초과 합계 손상된 매출채권 117,698 1,426,217 338,502 1,882,417 (전기말) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 초과 합계 손상된 매출채권 178,092 1,298,424 737,523 2,214,039 (6) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(당기) 구 분 기 초 손상(환입) 제 각 기말 매출채권 2,214,039 (458,262) 121,676 1,877,453 합 계 2,214,039 (458,262) 121,676 1,877,453 (전기) 구 분 기 초 손상(환입) 제 각 기말 매출채권 2,161,337 632,088 (579,386) 2,214,039 미수금 4,500 (4,500) - - 합 계 2,165,837 627,588 (579,386) 2,214,039 8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 9,236,270 (786,552) 8,449,718 11,154,515 (727,383) 10,427,132 제품 - - - 148,970 (74,485) 74,485 미착품 168,996 - 168,996 1,002,156 - 1,002,156 합 계 9,405,266 (786,552) 8,618,714 12,305,641 (801,868) 11,503,773 (주) 동 재고자산은 채권최고액 5,200,000천원을 한도로 하여 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석34참조) (2) 재고자산 평가와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입) 은 각각 (15,316)천원 및 67,005천원입니다. 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 285,840 788,407 선급비용 13,645 277,429 합 계 299,485 1,065,836 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 매도가능금융자산에서 대체 17,487,405 - 파생상품자산에서 대체 120,377 - 취득금액 4,970,690 - 처분금액 (14,900,813) - 평가손익(당기손익) (1,069,414) - 기말금액 6,608,245 - 유동자산 - - 비유동자산 6,608,245 - (2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산 및 파생상품자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정재분류 조정 하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 상장지분증권 4,970,690 3,701,050 - - 비상장지분증권 5,685,941 2,858,691 - - 파생상품자산 - 48,504 - - 합 계 10,656,631 6,608,245 - - 11. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,487,405 26,378,055 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체 (17,487,405) - 상각(당기손익) - 25,318 손상(당기손익) - (680,028) 처분금액 - (7,704,368) 자본에서 재분류된 순이익(손실) - (817,238) 평가(기타포괄손익) - 285,666 기말금액 - 17,487,405 유동자산 - - 비유동자산 - 17,487,405 (2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정재분류 조정 하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 상장지분증권 - - 12,694,060 14,900,814 비상장지분증권 - - 5,685,941 2,586,591 합 계 - - 18,380,001 17,487,405 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)삼송캐스터 대한민국 12월 99.38 26,326,374 99.38 26,278,188 SAMICK MUSIC CORP. 미국 12월 100 57,306,145 100 57,306,145 P.T. SAMICK INDONESIA 인도네시아 12월 99.37 24,047,109 99.37 23,947,776 Seiler Pianofortefabrik GmbH (주1) 독일 12월 100 4,586,361 100 5,455,827 Seiler Samick Musical Instrument 중국 12월 95.29 5,002,972 95.29 5,002,972 하얼빈삼익유한공사 중국 12월 96.28 3,945,518 96.28 3,945,518 (주)삼익생활건강 대한민국 12월 100 900,000 100 900,000 삼익스마트에듀케이션(주) (주3) 대한민국 12월 86.32 - 86.32 - 수완에너지(주) (주2) 대한민국 12월 99.82 31,398,774 70 - 소 계 - 153,513,253 - 122,836,426 관계기업 의창삼영악기제조유한공사 (주4) 중국 12월 - - 49 - 소 계 - - - - 합 계 - 153,513,253 - 122,836,426 (주1) 당기 중 Seiler Pianofortefabrik GmbH 지분과 관련하여 인식한 손상차손은 884,604천원입니다.(주2) 수완에너지(주) 지분을 당기 중 타인으로부터 추가취득 하였으며, 당사의 동 종속기업에 대한 채권(장기대여금 및 미수수익) 32,949,737천원을 출자전환 하여 당기말 현재 지분율은 99.82%입니다. 한편, 당기 중 인식한 손상차손은 4,071,720천원이며, 동 종속기업의 차입금에 대하여 해당 종속기업의 주식을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석34참조)( 주3 ) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다(주4) 당기 중 지분 전부를 처분하였습니다. ( 2 ) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당 기 전 기 종속기업투자주식 관계기업투자주식 종속기업투자주식 관계기업투자주식 기초 122,836,426 - 96,768,885 - 취득 35,470,494 - 30,538,092 - 처분 - - (2,500,000) - 지급보증 162,658 - 203,366 - 손상차손 (4,956,325) - (2,173,917) - 기말 153,513,253 - 122,836,426 - 13. 매각예정비유동자산과 중단영업 2018년 4월 25일 당사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 인천국제공항 국제선 출국장 면세점을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 인천국제공항 국제선 출국장 면세점과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로대체하였습니다. 동 거래는 2018년 9월말까지 모두 완료 되었습니다. 한편, 당사는 중단영업과 관련하여 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하였습니다. (1) 당기 중 매각예정으로 분류한 자산 및 부채는 당기말 현재 전액 처분 및 상환되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 24,006,575 40,414,535 매출원가 (12,334,082) (20,893,906) 매출총이익 11,672,493 19,520,629 판매관리비 (13,459,951) (35,669,852) 영업손익 (1,787,458) (16,149,223) 영업외수익 352,232 - 영업외비용 (7,201,640) - 세전 중단영업손익 (8,636,866) (16,149,223) 법인세비용 - - 중단영업으로부터의 순손실 (8,636,866) (16,149,223) 한편, 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 인식한 손익은 없습니다. 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말) 구 분 토지 건물 건물부속설비 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 I. 취득원가 기초잔액 4,705,156 8,633,250 2,434,535 1,007,887 158,108 835,986 - 17,774,922 취득 - - 107,990 80,000 - - 563,000 750,990 처분(매각예정자산 처분) - - - - (20,301) (137,666) - (157,967) 당기말잔액 4,705,156 8,633,250 2,542,525 1,087,887 137,807 698,320 563,000 18,367,945 II. 감가상각누계액 기초잔액 - 3,690,667 1,039,489 1,007,843 97,912 627,122 - 6,463,033 감가상각비 - 132,279 113,573 8,000 26,061 73,485 - 353,398 처분(매각예정자산 처분) - - - - (8,796) (57,830) - (66,626) 당기말잔액 - 3,822,946 1,153,062 1,015,843 115,177 642,777 - 6,749,805 III. 장부금액 기초 4,705,156 4,942,583 1,395,046 44 60,195 208,864 - 11,311,888 당기말 4,705,156 4,810,304 1,389,463 72,044 22,630 55,543 563,000 11,618,140 (전기말) 구 분 토지 건물 건물부속설비 기계장치 차량운반구 공기구비품 합계 I. 취득원가 기초잔액 4,705,156 8,633,250 2,434,535 1,007,887 158,108 835,986 17,774,922 전기말잔액 4,705,156 8,633,250 2,434,535 1,007,887 158,108 835,986 17,774,922 II. 감가상각누계액 기초잔액 - 3,503,107 928,991 1,007,843 67,791 468,874 5,976,606 감가상각비 - 187,560 110,498 - 30,121 158,248 486,427 전기말잔액 - 3,690,667 1,039,489 1,007,843 97,912 627,122 6,463,033 III. 장부금액 기초 4,705,156 5,130,143 1,505,544 44 90,317 367,112 11,798,316 전기말 4,705,156 4,942,583 1,395,046 44 60,195 208,864 11,311,888 (3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등 이 담 보로 제공되어 있습니다.(주석34참조) (3) 당기 및 전기에 발생한 유형자산(매각예정자산 제외)의 감가상각비는 전액 관리비에 포함되어 있으며, 매각예정자산의 감가상각비는 중단사업손익에 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말) 구 분 토지 건물 합계 I. 취득원가 기초잔액 67,772,823 34,834,590 102,607,413 당기말잔액 67,772,823 34,834,590 102,607,413 II. 감가상각누계액 기초잔액 - 11,889,430 11,889,430 감가상각비 - 890,945 890,945 당기말잔액 - 12,780,375 12,780,375 III. 장부금액 기초 67,772,823 22,945,160 90,717,983 당기말 67,772,823 22,054,215 89,827,038 (전기말) 구 분 토지 건물 합계 I. 취득원가 기초잔액 67,772,823 34,834,590 102,607,413 전기말잔액 67,772,823 34,834,590 102,607,413 II. 감가상각누계액 기초잔액 - 11,053,764 11,053,764 감가상각비 - 835,664 835,664 전기말잔액 - 11,889,430 11,889,430 III. 장부금액 기초 67,772,823 23,780,824 91,553,647 전기말 67,772,823 22,945,160 90,717,983 (2) 당 기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 6,253,296 6,064,064 임대원가 (4,786,596) (5,016,819) 임대손익 1,466,700 1,047,245 (3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등 이 담 보로 제공되어 있습니다.(주석34참조) (4) 당기 및 전기에 발생한 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가(임대원가)에 포함되어 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 산업재산권 기타의무형자산 합계 산업재산권 기타의무형자산 합계 I. 취득원가 기초잔액 1,474,637 1,503,356 2,977,993 1,474,637 1,503,356 2,977,993 처분(매각예정자산 처분) - (285,000) (285,000) - - - 기말잔액 1,474,637 1,218,356 2,692,993 1,474,637 1,503,356 2,977,993 II. 무형자산상각누계액 기초잔액 1,474,637 514,673 1,989,310 1,474,637 457,673 1,932,310 무형자산상각비 - - - - 57,000 57,000 처분(매각예정자산 처분) - (118,750) (118,750) - - - 기말잔액 1,474,637 395,923 1,870,560 1,474,637 514,673 1,989,310 III. 장부금액 기초 - 988,683 988,683 - 1,045,683 1,045,683 기말 - 822,433 822,433 - 988,683 988,683 (2) 전기에 발생한 무형자산의 감가상각비는 전액 관리비에 포함되어 있으며, 매각예정자산의 무형자산상각비는 중단사업손익에 포함되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천 원) 과 목 구 분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 13,607,193 12,244,969 소 계 13,607,193 12,244,969 미지급금및기타금융부채 미지급금 773,735 3,516,467 미지급비용 229,510 228,683 수입보증금 7,279,794 6,372,621 미지급배당금 1,856 1,594 금융보증부채 85,333 76,894 소 계 8,370,228 10,196,259 기타비유동금융부채 장기수입보증금 4,457,617 5,415,617 현재가치할인차금 (257,057) (376,398) 소 계 4,200,560 5,039,219 합 계 26,177,981 27,480,447 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 내 역 당기말 전기말 예수금 110,248 74,062 선수금 281,833 184,971 합계 392,081 259,033 19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역 은 다음과 같습 니다 . (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 운영자금 KEB하나은행 3.34~3.71% 64,600,000 49,600,000 운영자금 한국산업은행 3.03~3.19% 30,000,000 30,000,000 운영자금 수출입은행 - - 4,500,000 합 계 94,600,000 84,100,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 운영자금 국민은행 2.79% 13,000,000 13,000,000 차감조정 : 유동성 대체 (13,000,000) - 차 감 계 - 13,000,000 (주) 상기 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다. (3) 당기말 현 재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사의 재고자산, 토지 및 건물에 담보가 설정되어 있습니다.(주석34참조) 20. 충당부채 당사의 충당부채는 전액 인천공항 면세점 관련 손실부담충당부채로서 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 내 역 당기 전기 기초금액 6,489,000 - 전입(환입) (5,014,161) 6,489,000 매각예정비유동부채 대체 (1,474,839) - 기말금액 - 6,489,000 21. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 내 역 당기말 전기말 장기선수금 254,339 360,709 합계 254,339 360,709 22. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,845,341 2,901,758 사외적립자산의 공정가치 (101,896) (138,937) 순확정급여부채 2,743,445 2,762,821 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 (중단영업 부문 포함) 은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,901,758 2,842,991 당기근무원가 461,216 581,459 이자비용 63,971 36,229 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 595 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 59,865 (109,723) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 110,125 (275,924) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (681,121) (163,060) - 정산 (70,473) (10,809) 기말금액 2,845,341 2,901,758 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 138,937 138,051 이자수익 4,025 3,401 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (2,433) (2,515) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (38,633) - 기말금액 101,896 138,937 (4) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 할인율 2.60% 3.06% 임금상승률 1.00% ~ 5.72% 1.00% ~ 5.72% (5) 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 4.4% 감소 5.0% 증가 임금상승률 1.00% 4.9% 증가 4.4% 감소 23. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 주식의 종류 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 보통주 1,000,000,000 90,530,915 500 45,265,458 당기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 22,664,141 22,664,141 자기지분상품 (13,451,220) (9,966,061) 자기주식처분이익 1,341,591 1,341,591 기타자본잉여금 3,091,375 3,091,375 합 계 13,645,887 17,131,046 당기 중 당사는 자기지분상품 2,000,000주를 매입하였으며, 자기지분상품이 3,485,159천원 증가하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 1,721,268 당기 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 매도가능증권평가손익 1,721,268천원이 전액 이익잉여금으로 대체 되었습니다. 24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주) 2,910,706 2,483,051 임의적립금 70,000,000 70,000,000 미처분이익잉여금 42,917,003 44,856,118 확정급여제도의 재측정요소 (535,519) (401,029) 합 계 115,292,190 116,938,140 (주) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 116,938,140 134,443,403 매도가능증권평가손익대체 1,721,268 - 당기순이익 1,043,817 (13,860,430) 배당금 지급 (4,276,546) (3,943,213) 순확정급여부채의 재측정요소 (134,489) 298,380 기말금액 115,292,190 116,938,140 당기 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 매도가능증권평가손익 1,721,268천원이 전액 이익잉여금으로 대체 되었습니다. (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2019년 03월 28일 처분확정일 : 2018년 03월 29일 I. 미처분이익잉여금 42,917,003 44,856,119 1. 전기이월미처분이익잉여금 40,151,919 58,716,549 2. K-IFRS 1109 최초 적용(회계정책변경)에 따른 조정 1,721,267 - 3. 당기순이익 1,043,817 (13,860,430) II. 이익잉여금처분액 4,594,200 4,704,200 1. 이익준비금 적립 417,654 427,654 2. 배당금 (주당배당금(률) 당기 및 전기 : 50원(10%)) 4,176,546 4,276,546 III. 차기이월미처분이익잉여금 38,322,803 40,151,919 25. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 계속영업당기순이익 9,680,683,129 2,288,793,135 중단영업당기순손실 (8,636,865,797) (16,149,223,291) 당기순이익(손실) 1,043,817,332 (13,860,430,156) 가중평균 유통보통주식수(주) 85,342,956 84,288,906 기본주당손익 : 계속영업기본주당이익 113 27 중단영업기본주당손실 (101) (192) 희석주당손익 : 계속영업희석주당이익 113 27 중단영업희석주당손실 (101) (192) (주) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 당기 : 31,150,179,043주 ÷ 365일 = 85,342,956주 전기 : 30,765,450,690주 ÷ 365일 = 84,288,906주 (2) 보고기간종료일 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 26. 영업부문 정보 (1) 당사의 영업부문은 악기사업, 면세사업(중단사업)으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기) 구분 총 부문수익 부문간 수익 외부고객으로부터의 수익 영업손익 악기사업 97,083,969 - 97,083,969 6,934,955 면세사업(중단사업) 24,006,575 - 24,006,575 (1,787,458) 합계 121,090,544 - 121,090,544 5,147,497 (전기) 구분 총 부문수익 부문간 수익 외부고객으로부터의 수익 영업손익 악기사업 96,351,487 - 96,351,487 5,584,220 면세사업(중단사업) 40,414,535 - 40,414,535 (16,149,223) 합계 136,766,022 - 136,766,022 (10,565,003) (3) 보고기간종료일 현재 부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 보고부문 자산 보고부문 부채 보고부문 자산 보고부문 부채 악기사업 311,371,380 137,167,846 311,345,515 124,076,890 면세사업(중단사업) - - 4,162,406 10,375,120 합계 311,371,380 137,167,846 315,507,921 134,452,010 (4) 지역별 매출에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 구분 분류기준 주요재화 및 용역 국 내 대륙별 GP, UP, DP, 일반악기, 임대, 면세 아메리카 〃 GP, UP, DP, GUITAR 유 럽 〃 GP, UP, DP, GUITAR 아 시 아 〃 GP, UP, DP, GUITAR 기 타 〃 GP, UP, DP, GUITAR (5) 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 국 내 46,811,243 62,982,691 아 시 아 38,483,491 41,596,220 아메리카 30,226,195 28,210,173 유 럽 4,652,837 2,583,626 기 타 916,778 1,393,313 합계 121,090,544 136,766,023 (6) 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 35,776,083 36,467,554 고객 2 11,317,054 11,864,629 합계 47,093,137 48,332,183 상기와 같이 당사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며,당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다. 27. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역(중단사업 제외)은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 제품매출 68,045 294,546 상품매출 90,762,628 89,845,048 기타매출 - 147,829 소계 90,830,673 90,287,423 기타 원천으로부터의 생기는 수익 : 임대매출 6,253,296 6,064,064 소계 6,253,296 6,064,064 합계 97,083,969 96,351,487 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수익인식시기 : 한 시점에 인식 90,830,673 90,287,423 기간에 걸처 인식 - - 합계 90,830,673 90,287,423 28. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가(중단사업 제외)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 74,485 323,553 상품매출원가 77,244,222 76,369,111 임대매출원가 4,786,596 5,016,819 기타매출원가 - 53,917 합 계 82,105,303 81,763,400 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 I. 판매비 광고선전비 81,394 297,700 운반비 310,439 81,675 해외개척비 59,494 197,089 기타 205,865 313,339 소 계 657,192 889,803 II. 관리비 급여 3,835,713 3,597,211 퇴직급여 238,235 455,132 복리후생비 676,574 618,155 여비교통비 441,426 554,714 감가상각비 353,398 454,834 수선비 7,880 1,576 지급수수료 942,723 893,631 대손상각비 - 627,588 기타 890,570 911,224 소 계 7,386,519 8,114,065 합 계(I + II) 8,043,711 9,003,868 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 393,675 (696,039) 원재료 및 상품매입액 76,925,033 77,442,620 종업원급여 5,028,527 4,686,767 감가상각비와 무형자산상각비 1,244,343 1,290,499 광고선전비 81,394 81,675 판매촉진비 - 2,189 운반비 310,439 297,700 지급수수료 2,129,100 2,382,717 지급임차료 1,290,278 1,290,460 기타비용 2,746,225 3,988,680 매출원가, 판매비 및 관리비 합계 90,149,014 90,767,268 31. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원 가 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 4,890,209 745,804 외환차익 187,595 30,805 외화환산이익 39 8,177 배당금수익 74,375 470,709 금융보증수익 154,219 236,575 파생상품평가이익 - 120,376 합 계 5,306,437 1,612,446 금융원가 이자비용 3,717,254 2,797,903 외환차손 326,337 1,000,276 외화환산손실 46,104 550,311 당기손익-공정가치금융자산평가손실(파생상품평가손실) 71,872 - 합 계 4,161,567 4,348,490 32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기 전기 기타수익 외환차익 1,401,621 1,595,034 외화환산이익 225,845 209,236 운용리스수익 307,832 162,929 기타의대손충당금환입액 458,262 - 매도가능금융자산처분이익 - 1,324,498 당기손익-공정가치금융자산처분이익 7,198,414 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 286,319 - 관계기업투자주식처분이익 220 - 잡이익 85,068 1,389,433 합 계 9,963,581 4,681,130 기타비용 외환차손 1,094,188 1,968,943 외화환산손실 159,762 680,914 종속기업투자주식손상차손 4,956,324 2,173,917 종속기업투자주식처분손실 - 379,000 매도가능금융자산손상차손 - 680,028 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,283,859 - 기부금 721 16,988 잡손실 69,922 30,883 합 계 7,564,776 5,930,673 33. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 당기손익에 대한 당기 법인세 - 70,601 전기법인세 조정사항 7,870 133,180 총당기법인세 7,870 203,781 이연법인세 일시적 차이의 증감 752,145 (1,138,201) 자본에 직접 가감된 이연법인세 37,933 244,260 총이연법인세 790,078 (893,941) 법인세비용(수익) 797,948 (690,160) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익(중단사업 포함)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,841,765 (14,550,591) 적용세율에 따른 법인세 383,188 (3,223,130) 조정사항: 비과세수익 (738,408) (521,422) 비공제비용 265,459 1,306,602 기타(미인식 이연법인세 외) 887,709 1,747,790 법인세비용(수익) 797,948 (690,160) 유효세율 43.33% - (3) 자본 항목과 관련한 누적법인세효과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (686,563) 151,044 (535,519) (514,140) 113,111 (401,029) 금융자산평가손익 2,206,754 (485,486) 1,721,268 2,206,754 (485,486) 1,721,268 합계 1,520,191 (334,442) 1,185,749 1,692,614 (372,375) 1,320,239 (4) 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(당기) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기 증감 기말 기초 기말 I. 차감할 일시적차이 감가상각비 523,610 - 523,610 115,194 115,194 무형자산상각비 5 - 5 1 1 업무용승용차 5,678 118,683 124,361 1,249 27,359 확정급여부채 2,387,618 (228,840) 2,158,778 525,276 474,931 대손충당금 1,876,753 (363,535) 1,513,218 22,222 - 대손상각 11,180,142 - 11,180,142 593,521 593,521 재고자산평가감 801,868 (15,317) 786,551 176,411 173,041 손실부담충당부채 6,489,000 (6,489,000) - 1,427,580 - 금융자산평가및손상 3,371,312 997,540 4,368,852 741,689 961,148 만기보유증권 225,000 (225,000) - 49,500 - 관계기업 및 종속기업투자주식 13,864,027 (3,135,363) 10,728,664 - - 무상증자 1,316,808 - 1,316,808 - - 정상가격에따른 과세조정 9,610,704 (567,177) 9,043,527 - - 수입수수료(해외보증) 3,616,306 32,575 3,648,881 - - 금융보증채무 76,894 8,439 85,333 16,917 18,774 연차수당 92,670 (36,183) 56,487 20,387 12,427 기타투자자산 70,614 - 70,614 15,535 15,535 소계 55,509,009 (9,903,178) 45,605,831 3,705,482 2,391,931 II. 가산할 일시적차이 감가상각비(회계변경누적효과) (95,983) 62,994 (32,989) (21,116) (7,258) 퇴직보험료 (138,937) 37,041 (101,896) (30,566) (22,417) 토지압축기장충당금 (2,508,341) - (2,508,341) (551,835) (551,835) 선수리스료 (15,689) 12,971 (2,718) (3,452) (598) 미수수익 (1,407) (12,208) (13,615) (310) (2,995) 파생상품 (120,377) 71,873 (48,504) (26,483) (10,671) 소계 (2,880,734) 172,671 (2,708,063) (633,762) (595,774) III. 자본에 부과된 이연법인세 순확정급여부채의 재측정요소 514,140 172,423 686,563 113,111 151,044 매도가능금융자산평가이익 (2,206,754) 2,206,754 - (485,486) - 소계 (1,692,614) 2,379,177 686,563 (372,375) 151,044 합계(I + II + III) 50,935,661 (7,351,330) 43,584,331 2,699,345 1,947,201 (전기) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기 증감 기말 기초 기말 I. 차감할 일시적차이 감가상각비 523,610 - 523,610 115,194 115,194 무형자산상각비 5 - 5 1 1 업무용승용차 1,580 4,098 5,678 348 1,249 확정급여부채 1,946,313 441,305 2,387,618 428,189 525,276 대손충당금 1,825,591 51,162 1,876,753 115,191 22,222 대손상각 11,690,716 (510,574) 11,180,142 705,847 593,521 재고자산평가감 734,863 67,005 801,868 161,670 176,411 손실부담충당부채 - 6,489,000 6,489,000 - 1,427,580 매도가능금융자산손상 2,874,688 496,624 3,371,312 632,431 741,689 만기보유증권 225,000 - 225,000 49,500 49,500 관계기업 및 종속기업투자주식 13,393,426 470,601 13,864,027 329,989 - 무상증자 1,316,808 - 1,316,808 - - 정상가격에따른 과세조정 9,414,682 196,022 9,610,704 - - 수입수수료(해외보증) 3,604,239 12,067 3,616,306 - - 금융보증채무 110,104 (33,210) 76,894 24,223 16,917 신주인수권부사채 961,240 (961,240) - 211,473 - 연차수당 89,718 2,952 92,670 19,738 20,387 기타투자자산 70,614 - 70,614 15,535 15,535 소계 48,783,197 6,725,812 55,509,009 2,809,329 3,705,482 II. 가산할 일시적차이 감가상각비(회계변경누적효과) (158,977) 62,994 (95,983) (34,975) (21,116) 퇴직보험료 (138,051) (886) (138,937) (30,371) (30,566) 토지압축기장충당금 (2,508,341) - (2,508,341) (551,835) (551,835) 선수리스료 (15,165) (524) (15,689) (3,336) (3,452) 미수수익 (50,149) 48,742 (1,407) (11,033) (310) 파생상품 - (120,377) (120,377) - (26,483) 소계 (2,870,683) (10,051) (2,880,734) (631,550) (633,762) III. 자본에 부과된 이연법인세 순확정급여부채의 재측정요소 896,678 (382,538) 514,140 197,269 113,111 신수인수권대가 (961,240) 961,240 - (211,473) - 매도가능금융자산평가이익 (2,738,325) 531,571 (2,206,754) (602,431) (485,486) 소계 (2,802,887) 1,110,273 (1,692,614) (616,635) (372,375) 합계(I + II + III) 43,109,627 7,826,034 50,935,661 1,561,144 2,699,345 (주) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습 니 다 . 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 원고인 사건 3건(소송가액: 34,998천원)이 있으며, 당사의 경영자는 동 사항들이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:천원) 담보제공사유 담보제공자산 장부가액 담보설정액 해당금액 담보권자 차입금 토지, 건물(음성본사) 14,165,983 36,000,000 30,000,000 산업은행 토지, 건물(남대문사옥) 62,012,191 15,600,000 13,000,000 국민은행 40,800,000 34,000,000 KEB하나은행 토지, 건물(논현동사옥) 20,484,007 18,000,000 15,000,000 KEB하나은행 20,280,000 15,600,000 KEB하나은행 임대보증금 3,770,000 3,172,000 KEB하나은행 5,000,000 4,000,000 국민체육진흥공단 450,000 450,000 (주)영우디지털 148,000 148,000 (주)비케이알 단기포괄수출금융약정 재고자산 8,650,461 5,200,000 4,000,000 한국수출입은행 합 계 105,312,642 145,248,000 119,370,000 - (3) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.(원화단위:천원) 특수관계자명 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 ㈜삼송캐스터 KEB하나은행 3,600,000 2018.4.29~2019.4.29 무역어음 ㈜삼송캐스터 한국산업은행 3,600,000 2018.12.3~2019.6.3 운영자금차입 PT. SAMICK INDONESIA 한국산업은행 USD 5,000,000 2018.4.27~2019.10.27 운영자금차입 Seiler Pianofortefabrik GmbH 수출입은행 EUR 1,000,000 2018.12.27 ~ 2019.12.27 합계 7,200,000USD 5,000,000EUR 1,000,000 당기말 현재 당사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 85백만원(전기말 77백만원)을 계상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 보증처 보증내역 보증금액 서울보증보험 하자보증 등 13,475 계약이행보증 1,080,000 공탁보증 486,000 합계 1,579,475 (5) 당사는 인천국제공항 국제선 출국장 면세점을 인천국제공항공사와 임대차 계약 중도 해지 및 적자 사업장 영업종료를 위해 2018년 9월 6일 이후로 영업정지를 발표 하였습니다. (6) 당사는 당기 중 국민은행과 13,000,000천원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다. (7) 당사는 종속기업인 수완에너지(주)와 관련하여 해당 종속기업이 차입한 PF 차입금 상환에 대하여 해당 종속기업주식을 PF대주단에게 150,024,000천원을 근질권금액으로 하여 담보로 제공하고 있으며, 이와는 별도로 12,407,253천원을 한도로 자금보충의무를 부담하고 있습니다. (8) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 금융기관 한도 일반대출 KEB하나은행 64,600,000 단기포괄수출금융약정 한국수출입은행 4,000,000 합 계 68,600,000 35. 특수관계자 거 래 (1) 보고기간말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 주요 사업 당기말 전기말 종속기업 (주)삼송캐스터 99.38 99.38 공업용 캐스터 제조 SAMICK MUSIC CORP. 100 100 무역업(악기수입판매) P.T. SAMICK INDONESIA 99.37 99.37 목재가공품 및 악기류 제조 Seiler Pianofortefabrik GmbH 100 100 그랜드 피아노 제조 및 판매 Seiler Samick Musical Instrument 95.29 95.29 피아노 판매 하얼빈삼익유한공사 96.28 96.28 악기류 반제품가공 판매 (주)삼익생활건강 100 100 부동산개발 삼익스마트에듀케이션(주) 86.32 86.32 응용소프트웨어 개발 및 공급업 수완에너지(주) 99.82 70 집단에너지사업 손자회사 Triopine U.S.A. INC. - - Caster 판매 Triopines Caster(SHANGHAI) Co.,LTD. - - Caster 제조 및 판매 Trio Pines Caster(China)Co.,LTD - - Caster 제조 및 판매 OPUS Five investment LLC. - - 투자 자문업 Camarico Wind Farm S.P.A - - 풍력 발전업 Rainbow Bridge Management LLC - - 골프장 운영 우극네트워크기술(상하이) 유한공사 - - 전자상거래 리사연태목업유한공사 - - 목재사우나제조업 연태적외선사우나제품유한공사 - - 목재사우나제조업 Las Vegas Country Club LLC - - 골프장 운영 관계기업 의창삼영악기제조유한공사 - 49 피아노 액션 제조 기 타 (주)스페코 - - 아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리트배쳐플랜트제조업 스페코플랜트(주) - - 아스콘기계설비제조업 SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD. - - 건설기계 플랜트 제작 SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V. 13.59 13.59 윈드파워 제조,판매 재단법인 삼익문화재단 - - 문화, 예술 발전 행사 및 단체 지원사업 등 (2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내용(자금거래 및 지분거래 제외)는 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기) 특수관계자명 매출거래 등 매입거래 임대매출원가 (주)삼송캐스터 4,465 - 1,176,000 SAMICK MUSIC CORP. 3,794,133 - - PT. SAMICK INDONESIA - 66,095,523 - Seiler Pianofortefabrik GmbH 2,266,039 238,594 - Seiler Samick Musical Instrument 35,776,083 - - 삼익스마트에듀케이션(주) - - - (주)스페코 788,071 - - 재단법인 삼익문화재단 423,465 - - 합계 43,052,256 66,334,117 1,176,000 (전기) 특수관계자명 매출거래 매입거래 임대매출원가 기부금 (주)삼송캐스터 - - 1,176,000 - SAMICK MUSIC CORP. 2,896,181 95,199 - - PT. SAMICK INDONESIA - 65,506,644 - - Seiler Pianofortefabrik GmbH 1,511,438 334 - - Seiler Samick Musical Instrument 36,467,554 24,960 - - (주)스페코 1,052,929 - - - 재단법인 삼익문화재단 296,444 - - 1,628 합계 42,224,546 65,627,137 1,176,000 1,628 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 합계 매입채무 미지급금 등 합계 종속기업 (주)삼송캐스터 - - - - 111,200 111,200 SAMICK MUSIC CORP. 3,994,932 - 3,994,932 - - - PT. SAMICK INDONESIA - - - 13,039,149 - 13,039,149 Seiler Pianofortefabrik GmbH 2,225,083 - 2,225,083 - - - Seiler Samick Musical Instrument 12,882,728 - 12,882,728 - - - 기타 (주)스페코 156,617 - 156,617 - 100,690 100,690 재단법인 삼익문화재단 - - - - 700,000 700,000 주주 및 임원 - 50,000 50,000 - - - 합 계 19,259,360 50,000 19,309,360 13,039,149 911,890 13,951,039 (전기말) (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 합계 매입채무 미지급금 등 합계 종속기업 (주)삼송캐스터 - - - - 107,800 107,800 SAMICK MUSIC CORP. 3,204,969 - 3,204,969 - - - PT. SAMICK INDONESIA - - - 9,852,135 - 9,852,135 Seiler Pianofortefabrik GmbH 1,564,215 - 1,564,215 - - - Seiler Samick Musical Instrument 10,215,069 - 10,215,069 - - - 수완에너지(주) - 28,000,000 28,000,000 - - - 기타 (주)스페코 238,011 - 238,011 - 101,810 101,810 재단법인 삼익문화재단 - - - - 700,000 700,000 주주임원 - 50,000 50,000 - - - 합 계 15,222,264 28,050,000 43,272,264 9,852,135 909,610 10,761,745 당사의 특수관계자에 대한 채권 중 대손충당금이 설정된 채권 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 특수관계자명 당기말 전기말 채권 잔액 대손충당금 합계 채권 잔액 대손충당금 합계 SAMICK MUSIC CORP. 3,994,932 (1,539,747) 2,455,185 3,204,969 (1,662,500) 1,542,469 Seiler Pianofortefabrik GmbH 2,225,083 - 2,225,083 1,564,215 (113,243) 1,450,972 합계 6,220,015 (1,539,747) 4,680,268 4,769,184 (1,775,743) 2,993,441 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 특수관계자명 당기 전기 자금대여거래 지분투자 자금대여거래 지분투자 대여 회수 이자수익 대여 회수 이자수익 (주)삼송캐스터 4,000,000 4,000,000 95,529 - 917,360 917,360 15,954 - SAMICK MUSIC CORP. - - - - - - - 29,084,450 Seiler Pianofortefabrik GmbH - - - - 4,235 4,235 - - 수완에너지(주) - - 4,618,333 35,470,494 - - - - 재단법인 삼익문화재단 - - - - - 8,900,000 126,746 - 주주 및 임원 - - 2,974 - 7,050,000 7,000,000 22,212 - 합계 4,000,000 4,000,000 4,716,836 35,470,494 7,971,595 16,821,595 164,912 29,084,450 (5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.(원화단위:천원) 구 분 제공받는자 제공내역 제공금액 담보권자 종속회사 (주)삼송캐스터 지급보증 3,600,000 KEB하나은행 종속회사 (주)삼송캐스터 지급보증 3,600,000 한국산업은행 종속회사 P.T SAMICK INDONESIA 지급보증 USD 5,000,000 산업은행 종속회사 Seiler Pianofortefabrik GmbH 지급보증 EUR 1,000,000 수출입은행 또한, 당사는 종속기업인 수완에너지(주)와 관련하여 해당 종속기업이 차입한 PF 차입금 상환에 대하여 해당 종속기업주식을 PF대주단에게 150,024,000천원을 근질권금액으로 하여 담보로 제공하고 있으며, 이와는 별도로 12,407,253천원을 한도로자금보충의무를 부담하고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 제공자 담보제공자산 제공금액 담보권자 종속회사 (주)삼송캐스터 논현동부지 43,280,000 KEB하나은행 외 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 단기 종업원급여(주) 1,979,404 1,689,720 퇴직급여 1,581,707 1,457,442 (주) 현직 종업원에 대한 임금, 급여, 유급 연차휴가 등을 포함하고 있습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 현금의 유출ㆍ유입이 없는 비용ㆍ수익 관련 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 당기 전기 현금의 유출이 없는 비용 등 가산 법인세비용 797,948 (690,161) 금융원가 3,763,357 3,347,813 퇴직급여 521,162 614,286 감가상각비 1,270,670 1,322,092 무형자산상각비 47,500 57,000 대손상각비 - 627,588 재고자산평가손실 - 67,005 외화환산손실 159,762 681,316 종속기업투자주식처분손실 - 379,000 종속기업투자주식손상차손 4,956,324 2,173,917 무형자산처분손실 63,740 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,283,860 - 파생상품평가손실 71,873 - 매도가능금융자산손상차손 - 680,028 손실부담충당부채전입액 (6,489,000) 6,489,000 합계 6,447,196 15,748,884 현금의 유입이 없는 수익 등 차감 금융수익 (5,044,467) (990,556) 외화환산이익 (225,845) (209,236) 기타의 대손충당금 환입 (458,262) - 배당금수익 (74,375) (470,709) 운용리스수익 (307,832) (162,929) 유형자산처분이익 (477,833) - 매도가능금융자산처분이익 - (1,324,497) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (7,198,414) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (286,320) - 관계기업투자주식처분이익 (220) - 파생상품평가이익 - (120,377) 합계 (14,073,568) (3,278,304) (2) 당기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 (3,474,173) (911,301) 대여금및기타미수금의 증감 875,062 (109,024) 기타유동자산의 증감 766,351 (120,793) 재고자산의 증감 2,885,059 1,802,680 매입채무의 증감 1,454,415 1,476,043 미지급금및기타금융부채의 증감 (2,742,731) 664,493 기타유동부채의 증감 133,048 (798,764) 기타비유동금융부채의 증감 269,976 1,150,000 퇴직금의 지급 (712,962) (173,867) 합계 (545,955) 2,979,467 (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 미지급배당금 전기초 순부채 45,600,000 34,553,993 13,000,000 1,332 93,155,325 현금흐름 38,500,000 (34,553,993) - (3,942,951) 3,056 기타 비금융변동 - - - 3,943,212 3,943,212 전기말 순부채 84,100,000 - 13,000,000 1,593 97,101,593 현금흐름 10,500,000 - - (4,276,283) 6,223,717 기타 비금융변동 - 13,000,000 (13,000,000) 4,276,546 4,276,546 당기말 순부채 94,600,000 13,000,000 - 1,856 107,601,856 37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입 니다.