삼익악기 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

1) 당분기말 현재 주요 시장위험 관련하여 재무상태에 중요한 영향을 미치는 주요 시장위험 관련 내용은 없음 2) 회사의 위험관리정책(1) 내부관리회계제도 운영(2) 내부감사제도를 운영하여 부실채권관리, 재고관리, 영업구조 및 전략, 생산 및 공정관리, 자재 및 지원부문 통제조직 등을 내부통제 시스템에 의거 점검하고 있음.(3) 기술에 관한 독자적이거나 미공개된 비밀, 경영상의 비밀 등을 회사의 영업비밀로 보안관리하고 있음. 3) 금융위험관리 및 신용위험 관리

가.외환 위험

연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화(이하 "USD") 및 유로화(이하 "EUR") 등과 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결기업의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

USD	상승시	2,028,894	1,864,843

하락시	(2,028,894)	(1,864,843)

EUR	상승시	(88,860)	(80,769)

하락시	88,860	80,769

IDR	상승시	(35,056)	(53,392)

하락시	35,056	53,392

JPY	상승시	46,070	22,143

하락시	(46,070)	(22,143)

CNY	상승시	246,684	457,088

하락시	(246,684)	(457,088)

CAD	상승시	594	-

하락시	(594)	-

SEK	상승시	(285,221)	-

하락시	285,221	-

나. 가격 위험연결기업은 재무제표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 상장 주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다. 다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결기업은 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결기업의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상승시	하락시

세전이익에 대한 영향(연환산)	(1,661,712)	1,661,712

라. 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 적절한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	75,462,010	89,122,621

단기금융상품	17,400,365	3,297,112

매출채권	18,874,446	27,813,385

대여금및기타미수금	1,417,520	1,264,854

장기대여금및기타미수금	380,938	373,894

합 계	113,535,279	121,871,866

라-1.유동성 위험

연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

당분기말	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	9,441,428	9,441,428	-

미지급금및기타금융부채	14,228,969	14,228,969	-

리스부채(*)	731,653	731,653	-

단기차입금	73,455,417	73,455,417	-

유동성및장기차입금	92,715,775	8,119,564	84,596,211

장기리스부채(*)	1,644,586	-	1,644,586

기타비유동금융부채(*)	4,659,969	-	4,659,969

합계	196,877,797	105,977,031	90,900,766

전기말	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	22,219,792	22,219,792	-

미지급금및기타금융부채	14,608,937	14,608,937	-

리스부채(*)	692,158	692,158	-

단기차입금	78,749,422	78,749,422	-

유동성및장기차입금	102,779,467	13,677,840	89,101,627

장기리스부채(*)	1,713,362	-	1,713,362

기타비유동금융부채(*)	4,887,861	-	4,887,861

합계	225,650,999	129,948,149	95,702,850

(*) 계약상 현금흐름은 현재가치할인차금을 제외한 금액입니다.

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라-2.자본 위험 관리

연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

순부채:

단기차입금	73,455,417	78,749,422

유동성장기차입금	8,119,564	13,677,840

장기차입금	84,596,211	89,101,627

리스부채	717,923	679,958

장기리스부채	1,493,913	1,538,320

차감: 현금및현금성자산	(75,462,010)	(89,122,621)

순부채 합계	92,921,018	94,624,546

자본	260,099,755	262,202,613

마. 공정가치(1) 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,738,816	-	2,905,879	7,644,695

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,840,273	-	4,626,396	10,466,669