삼익악기 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도 내 주요한 합병 내역은 없으며,주요한 사업결합 및 사업매각 등의 내용은 연결재무제표의 사업결합 주석을 참조하시기 바랍니다 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자 산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 45 기	매출채권	36,249,097	1,247,719	3.44%

단기대여금	8,749,501	5,462,250	62.43%

미수금	1,593,679	-	-

미수수익	658,244	637,257	96.81%

합계	47,250,521	7,347,226	15.55%

제 44 기	매출채권	21,613,804	1,661,822	7.69%

단기대여금	17,456,985	4,527,950	25.94%

미수금	4,057,863	4,500	0.11%

미수수익	759,796	413,055	54.36%

합계	43,888,448	6,607,327	15.05%

제 43 기	매출채권	26,319,849	2,378,849	9.04%

단기대여금	12,948,791	3,319,450	25.64%

미수금	5,447,748	5,317	0.10%

미수수익	443,351	123,015	27.75%

합계	45,159,739	5,826,631	12.90%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.※ 매출채권은 장기매출채권을 포함한 금액입니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구분	제 45 기	제 44 기	제 43 기

기초금액	6,607,327	5,826,631	8,125,539

손상(환입)	1,160,449	1,422,507	568,154

제각	(723,931)	(392,919)	(2,561,088)

환산차이	303,381	(248,892)	(305,974)

기말금액	7,347,226	6,607,327	5,826,631

[ ()안은 부(-)의 금액입니다. ] (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 연결회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(장기매출채권포함)

구분	6개월 미만	6개월~1년	1년 초과	3년 초과	합계

금액	35,995,353	36,249	217,495	0	36,249,097

구성비율	99.30%	0.10%	0.60%	0.00%	100.00%

※ 매출채권잔액은 연결기준으로 작성함. 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 45 기	제 44 기	제 43 기	비고

악기	상품	39,701,497	42,807,451	42,415,178	-

제품	11,085,642	11,963,270	6,900,846	-

재공품	7,224,588	4,974,425	5,730,933	-

원재료	20,881,056	17,842,281	12,112,125	-

저장품	88,019	14,591	50,832	-

미착품	3,087,063	2,909,597	2,560,235	-

소계	82,067,865	80,511,615	69,770,149	-

면세 등	상품	3,122,681	5,688,405	4,752,285	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	495,704	-	-

소계	3,122,681	6,184,109	4,752,285	-

총 계	상품	42,824,178	47,775,856	47,167,463	-

제품	11,085,642	11,963,270	6,900,846	-

재공품	7,224,588	4,974,425	5,730,933	-

원재료	20,881,056	17,842,281	12,112,125	-

저장품	88,019	14,591	50,832	-

미착품	3,087,063	3,405,301	2,560,235	-

소계	85,190,546	86,695,724	74,522,434	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.20%	20.94%	18.24%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.11회	1.67회	1.52회	-

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역

1. 실사일자 - 매년 6월 말 및 12월 말 기준으로 2회 재고자산 실사 실시 2. 재고실사시 독립적인 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 대차대조표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며 결산기말과 분기말에 연2회 재고실사를 실시하여 장부와의 차이를 조정하고 있습니다. 또한, 대차대조표일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(3) 장 기체화재고 등 내역 2017년 기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말 잔액	비고

상품	45,082,780	45,082,780	(2,258,602)	42,824,178	-

제품	11,196,453	11,196,453	(110,811)	11,085,642	-

재공품	7,322,891	7,322,891	(98,303)	7,224,588	-

원재료	20,943,905	20,943,905	(62,849)	20,881,056	-

저장품	88,019	88,019	-	88,019	-

미착품	3,087,063	3,087,063	-	3,087,063	-

합계	87,721,111	87,721,111	(2,530,565)	85,190,546	-

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다. 라. 공정가치 평가내역(연결기준)

1. 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고 기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 6 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또 한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

3. 금융상품 공정가치 3.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 연결회사 금융상품의 종류별 장부금액은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고는 공정가치의 합리적 근사치입니다.

3.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V. 주식	2,572,372	3,252,400

(주)한국경제신문 출자금	14,220	14,220

탑시스템(주) 주식	380,000	380,000

세븐아이즈인베스트먼트 주식	-	185,908

합계	2,966,592	3,832,528

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 관측 가능한 시장가격이 없습니다. 동 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.다만, 연결회사는 원가법으로 측정하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

3.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	14,900,813	-	-	14,900,813

당기손익인식금융자산	-	120,377	-	120,377

당기손익인식금융부채	-	3,394,225	-	3,394,225

(단위:천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	22,285,882	-	825,553	23,111,435

3.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

3.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

(주)자유투어 신주인수권부사채	825,553	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

3.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무담당부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정결과를 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

3.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 총포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기(*)

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산 중 채무증권	-	-	13,824	(13,824)

(*) 채무증권의 시장이자율이 0.5%변동한다고 가정함

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	33,157,893	-	55,405,628	-

파생상품자산	120,377	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	3,010,223	-

매출채권	-	35,001,378	-	19,951,983	-

대여금및기타미수금	-	5,020,574	-	17,447,357	-

장기금융상품	-	4,000	-	4,000	-

장기대여금및기타미수금	-	458,449	-	5,299,608	-

매도가능금융자산	-	-	17,867,405	-	26,943,963

합계	120,377	73,642,294	17,867,405	101,118,799	26,943,963

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	26,532,265	11,400,454

파생상품부채	3,394,225	-	-

단기차입금	-	120,848,467	76,649,902

미지급금및기타금융부채	-	16,294,825	12,704,149

유동성장기부채	-	25,864,364	35,532,828

장기차입금	-	149,105,733	37,990,345

기타비유동금융부채	-	6,470,941	5,271,427

합계	3,394,225	345,116,595	179,549,105

4.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	(531,572)	1,547,387

매도가능금융자산처분이익	1,315,397	-

이자수익	25,319	52,340

배당수익	470,709	510,702

매도가능금융자산손상차손	680,028	324,838

대여금및수취채권

이자수익	580,952	1,317,297

외화관련이익(손실)	(1,151,514)	1,077,063

대손상각비및기타의대손상각비	(1,123,566)	(1,422,507)

당기손익인식금융자산

파생상품평가손익	120,377	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(11,663,191)	(4,276,526)

외화관련손실	(1,946,885)	(304,355)

당기손익인식금융부채

파생상품평가손익	(346,734)	-