삼익악기 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제47(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제46(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 삼익악기와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 삼익악기(이하 "지배기업")는 국내외에 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 "연결기업"이라 함)을 보유하고 있는 회사로서 1958년 9월 1일에 설립되어 1988년 9월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 악기류 제조, 임대 및 도매업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 충북 음성군 소재에 본사가 있으며, 중국 및 인도네시아 등에 현지법인을 설립하여 피아노 생산 및 판매를 하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 45,265,458천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수	보유비율(%)

김종섭	16,708,113	18.46

(주)스페코	11,733,720	12.96

자기주식	7,000,000	7.73

기타	55,089,082	60.85

합 계	90,530,915	100

1.1 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	전기말지배지분율	당기말지배지분율	연차결산월	업종

(주)삼송캐스터	대한민국	99.38	99.38	12월	공업용 Caster 제조

Trio Pines U.S.A. INC.	미국	100	100	12월	Caster 유통 및 판매

I3P Industries, Inc.(주1)	미국	-	100	12월	전자 상거래

Trio Pines Caster(Shanghai)Co.,LTD.(주2)	중국	100	-	12월	Caster 제조 및 판매

Triopine Caster Caster (china)	중국	100	100	12월	Caster 제조 및 판매

SAMICK MUSIC CORP.	미국	100	100	12월	무역업(악기수입판매)

OPUS Five investment LLC.	미국	80	80	12월	투자 자문업

Camarico Wind Farm S.P.A	칠레	75	75	12월	풍력 발전업

Rainbow Bridge Management LLC	미국	100	100	12월	서비스(골프장)

Las Vegas Country Club LLC.	미국	100	100	12월	서비스(골프장)

P.T. SAMICK INDONESIA	인도네시아	100	100	12월	목재가공품 및 악기류 제조판매

Seiler Pianofortefabrik GmbH	독일	100	100	12월	악기류 제조 및 판매

Seiler Samick Musical Instrument	중국	100	100	12월	악기류 판매

하얼빈삼익유한공사	중국	100	100	12월	악기류 반제품 가공 판매

리사연태목업유한공사	중국	100	100	12월	목제 사우나 제조업

연태적외선사우나제품유한공사	중국	100	100	12월	목제 사우나 제조업

(주)삼익생활건강(주2)	대한민국	100	-	12월	부동산, 부동산개발

삼익스마트에듀케이션(주)	대한민국	86.32	86.32	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

우극네트워크 기술(상하이) 유한공사	중국	100	100	12월	전자 상거래

수완에너지(주)(주3)	대한민국	99.82	100	12월	집단에너지사업

(주1) I3P Industries, Inc.는 당기 중 신규 설립 되었습니다.(주2) 당기 중 청산절차를 완료하였습니다.(주3) 수완에너지 주식회사 지분을 당기 중 타인으로부터 0.18% 추가 취득하여, 당기말 지분율은 100% 입니다. 1.2 연결대상범위의 변동 당기말 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	자회사	사 유

신규 연결	I3P Industries, Inc.	당기 중 신규설립

연결 제외	(주)삼익생활건강	당기 중 청산

Trio Pines Caster(Shanghai)Co.,LTD.

1.3 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원)

종속기업	당기말	당기

유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	순자산	매출액	영업이익	당기순손익

(주)삼송캐스터	11,291	56,631	67,922	29,580	2,791	32,371	35,551	23,534	1,089	(2,191)

Trio Pines U.S.A. INC.	11,327	6,418	17,745	6,255	4,544	10,799	6,946	14,256	492	34

I3P Industries, Inc.	10	8	18	31	-	31	(14)	5	(20)	(20)

Trio Pines Caster(Shanghai)Co.,LTD.	-	-	-	-	-	-	-	72	(150)	154

Triopine Caster Caster (china)	2,682	5,014	7,696	605	-	605	7,090	6,499	229	379

SAMICK MUSIC CORP.	25,915	54,409	80,324	14,171	4,985	19,156	61,168	24,124	(108)	146

OPUS Five investment LLC.	2,768	162	2,930	9	1,925	1,934	996	-	(11)	(2,017)

Camarico Wind Farm S.P.A	1,442	-	1,442	2,757	-	2,757	(1,315)	-	(278)	(372)

Rainbow Bridge Management LLC	199	4,019	4,218	285	452	737	3,481	2,007	(371)	(394)

Las Vegas Country Club LLC.	1,161	28,767	29,928	1,012	1,641	2,653	27,275	9,702	3	(70)

P.T. SAMICK INDONESIA	63,870	14,553	78,423	34,867	3,414	38,281	40,143	89,257	4,780	3,001

Seiler Pianofortefabrik GmbH	7,644	2,834	10,478	4,926	469	5,395	5,082	7,252	448	280

Seiler Samick Musical Instrument	30,028	8,029	38,057	14,979	-	14,979	23,078	48,993	1,371	837

하얼빈삼익유한공사	5,146	1,357	6,502	1,009	-	1,009	5,493	4,482	434	412

리사연태목업유한공사	8,764	2,285	11,049	17,169	-	17,169	(6,120)	9,470	544	9

연태적외선사우나제품유한공사	5,081	23	5,104	518	-	518	4,587	1,010	(396)	1,866

삼익스마트에듀케이션(주)	14	-	14	12	49	62	(47)	295	(39)	(23)

우극네트워크 기술(상하이) 유한공사	290	10	300	419	-	419	(119)	27	(247)	(248)

수완에너지(주)	16,240	175,328	191,568	20,915	147,285	168,201	23,367	67,745	10,773	9,874

삼익생활건강(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	(6)	(3)

( 주) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결기준 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결기업이 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업은 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(11) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(12) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	20년~55년	건물부속설비	3년~25년

구축물	5년~40년	기계장치	3년~20년

차량운반구	4년~6년	공기구비품	10년~25년

금형	5년	-	-

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어, 개발비	5년 및 20년

시설이용권, 사용권자산	40년 및 50년

회원권, 고객관계, 기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~55년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

원재료 및 재공품	총평균법	상품 및 제품	총평균법

미 착 품	개 별 법	태양광 재고	총평균법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(18) 리스

2019년 1월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결기업이 리스이용자인 경우 기준서 제1116호의 적용으로 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업은 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

ㆍ사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채 연결기업은 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 기계장치 및 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(19) 종업원급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(20) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 수익인식 연결기업은는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 악기 및 면세사업과 관련한 연결기업의 수익인식 기준은 다음과 같습니다. ㉠ 수행의무의 식별 연결기업은 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다.

㉡ 변동대가 연결기업의 제품 및 상품 판매 는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하 고 있습니다. 2) 집단에너지공급사업과 관련한 연결기업의 수익인식 기준은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분 연결기업은 한국전력거래소와 주택단지 및 상가 내 입주자등의 고객에게 전기와 난방 등을 공급하는 집단에너지 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 열공급계약에 따른 열공급 및 전력시장운영규칙에 따른 전력거래소에서의 전력공급은 일련의 구별되는 재화나 용역으로서 단일 수행의무로서 식별합니다. 한편, 공사는 열공급 및 전력공급 외에 발전 냉수 공급, 공사비부담금 수익 등의 기타사업을 고객과의 계약을 통해 수행하고 있으며, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업은 고객에게 열과 전력의 공급을 기간에 걸쳐 제공합니다. 연결기업은 수행의무의 수행정도를 합리적인 기준으로 산정한 진행률 등에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

③ 거래가격의 배분 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. ④ 변동대가 연결기업은 전력공급과 관련하여 한국전력거래소로부터 청구받는 거래소 이용 수수료를 대금에서 차감하여 수령하고 있으며, 청구시점에 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감합니다. (22) 중단영업 연결기업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 장기선수수익 수용가로부터 수령한 공급설비 공사부담금은 고객에게 재화나 용역의 공급을 지속적으로 가능하게 하는 것에 대한 대가로 수령한 현금으로 판단하여 장기선수수익으로 계상하고 동 수익을 재화나 용역의 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(24) 온실가스배출권 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결기업은 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니 다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거됩니다.

② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정됩니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(25) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(26) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(27) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(29) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(30) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산(유형자산)	1,028,437

사용권자산(무형자산)	2,305,989

기타무형자산	(2,305,989)

총자산	1,028,437

부채

유동리스부채	359,337

비유동리스부채	669,100

총부채	1,028,437

조정사항이 자본에 미치는 영향:	-

총자본	-

기준서 제1116호의 적용으로 연결기업은 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에'운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.14% ~ 6.90% 입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(31) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업이 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 각 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

금융자산	당 기 말	전 기 말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	24,201,023	-	24,201,023	31,240,578	-	31,240,578

매출채권	35,780,309	-	35,780,309	32,262,977	-	32,262,977

대여금및기타미수금	2,017,368	-	2,017,368	2,961,133	-	2,961,133

장기대여금및기타미수금	162,133	-	162,133	701,410	-	701,410

장기금융상품	-	-	-	2,000	-	2,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	9,220,380	9,220,380	-	6,988,245	6,988,245

합계	62,160,833	9,220,380	71,381,213	67,168,098	6,988,245	74,156,343

금융부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	24,716,156	-	24,716,156	23,411,659	-	23,411,659

단기차입금	101,130,733	-	101,130,733	137,352,105	-	137,352,105

미지급금및기타금융부채	16,038,048	-	16,038,048	11,961,646	-	11,961,646

유동성장기부채	6,407,529	-	6,407,529	35,160,445	-	35,160,445

장기차입금	201,305,197	-	201,305,197	136,847,951	-	136,847,951

기타비유동금융부채	5,820,366	-	5,820,366	5,657,918	-	5,657,918

당기손익-공정가치금융부채	-	1,845,405	1,845,405	-	3,421,348	3,421,348

합계	355,418,029	1,845,405	357,263,434	350,391,724	3,421,348	353,813,072

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,134,852	6,203,376

파생상품평가손실	-	(71,872)

파생상품거래손실	(41,077)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	7,198,414

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,221,039	286,319

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(163,615)	(1,283,860)

배당금수익	118,505	74,375

상각후원가측정 금융자산	1,607,491	3,234,539

이자수익	226,400	429,686

외환관련손익	2,037,195	2 ,920,157

대손상각비및기타의대손상각비	(656,104)	( 115,304)

상각후원가 측정 금융부채	(12,890,412)	(16,202,057)

이자비용	(11,808,809)	(12,285,828)

외환관련손익	(1,081,603)	(3,916,229)

당기손익인식금융부채	(219,387)	(940,172)

파생상품평가손실	(219,387)	(940,172)

합계	(9,367,456)	(7,704,314)

4.1 재무위험관리4.1.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장에 참여하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결기업은 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.2 시장위험(1) 외환 위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화(이하 "USD") 및 유로화(이하 "EUR") 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결기업의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

USD	상승시	955,781	970,352

하락시	(955,781)	(970,352)

EUR	상승시	68,870	73,573

하락시	(68,870)	(73,573)

JPY	상승시	9,285	10,349

하락시	(9,285)	(10,349)

CAD	상승시	33,000	-

하락시	(33,000)	-

(2) 가격 위험 연결기업은 재무제표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 상장 주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다.(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결기업은 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결기업의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상승시	하락시

세전이익에 대한 영향	( 3,088,435 )	3,088,435

4.1.3 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 적절한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 골고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	24,201,023	31,240,578

매출채권	35,780,309	32,262,977

대여금및기타미수금	2,017,368	2,961,133

장기금융상품	-	2,000

장기대여금및기타미수금	162,133	701,410

합 계	62,160,833	67,168,098

4.1.4 유동성 위험 연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무	24,716,156	24,716,156	-

미지급금및기타금융부채	16,056,532	16,056,532	-

파생상품부채	1,845,405	107,823	1,737,582

단기차입금	101,130,733	101,130,733	-

유동성및장기차입금	207,712,726	6,407,529	201,305,197

기타비유동금융부채	6,445,520	-	6,445,520

합계	357,907,072	148,418,773	209,488,299

전기말	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무	23,411,659	23,411,659	-

미지급금및기타금융부채	11,961,646	11,961,646	-

파생상품부채	3,421,348	1,720,751	1,700,597

단기차입금	137,352,105	137,352,105	-

유동성및장기차입금	172,008,396	35,160,445	136,847,951

기타비유동금융부채	5,914,974	-	5,914,974

합계	354,070,128	209,606,606	144,463,522

4.2 자본 위험 관리

연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

순부채:

단기차입금	101,130,733	137,352,105

유동성장기차입금	6,407,529	35,160,445

장기차입금	201,305,197	136,847,951

리스부채	353,921	-

장기리스부채	372,249	-

차감: 현금및현금성자산	(24,201,023)	(31,240,578)

순부채 합계	285,368,606	278,119,923

자본	224,164,954	211,479,756

5. 공정가치(1) 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,364,210	-	3,836,170	9,220,380

당기손익-공정가치 금융부채	-	1,845,405	-	1,845,405

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,701,050	48,504	3,238,691	6,988,245

당기손익-공정가치 금융부채	-	3,421,348	-	3,421,348

6 . 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	24,201,023	31,240,578

합 계	24,201,023	31,240,578

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권	37,582,567	33,639,301

대손충당금	(1,802,258)	(1,376,324)

소 계	35,780,309	32,262,977

대여금및기타미수금	미수금	1,207,499	1,381,705

대손충당금	(129,120)	(8,580)

미수수익	71,481	65,052

단기대여금	867,509	1,522,956

소 계	2,017,369	2,961,133

장기대여금 및 기타미수금	보증금	162,133	701,410

장기성매출채권	30,735	30,735

대손충당금	(30,735)	(30,735)

소 계	162,133	701,410

합 계	37,959,811	35,925,520

(2) 대손설정방법 연결기업은 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법(예상손실률포함)을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기)

구 분	기 초	손상(환입)	회수(제각)	환율변동효과	당기말

매출채권	1,376,324	548,548	19,001	(141,615)	1,802,258

미수금	8,580	107,556	-	12,984	129,120

장기성매출채권	30,735	-	-	-	30,735

합 계	1,415,639	656,104	19,001	(128,631)	1,962,113

(전기)

구 분	기 초	손상(환입)	회수(제각)	환율변동효과	전기말

매출채권	1,216,984	106,724	-	52,616	1,376,324

미수금	-	8,580	-	-	8,580

미수수익	637,257	-	(637,257)	-	-

단기대여금	5,462,250	-	(5,462,250)	-	-

장기성매출채권	30,735	-	-	-	30,735

합 계	7,347,226	115,304	(6,099,507)	52,616	1,415,639

8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습 니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

제품	15,016,566	(38,663)	14,977,903	10,913,467	(58,413)	10,855,054

상품	51,145,680	(3,220,530)	47,925,150	43,351,612	(2,566,438)	40,785,174

재공품	11,831,766	(38,432)	11,793,334	10,303,777	(148,173)	10,155,604

원재료	28,003,412	(94,620)	27,908,792	20,496,493	(80,171)	20,416,322

미착품	4,677,055	-	4,677,055	5,537,462	-	5,537,462

저장품	227,287	-	227,287	57,811	-	57,811

태양광재고	65,650	-	65,650	-	-	-

합 계	110,967,416	(3,392,245)	107,575,171	90,660,622	(2,853,195)	87,807,427

(2) 동 재고자산 중 일부는 장,단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석34 참조) 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,324,820	1,666,555

선급비용	2,593,031	3,842,607

부가세대급금	638,027	787,206

합 계	6,555,878	6,296,368

10. 장기금융상품 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	-	2,000

합 계	-	2,000

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,988,245	-

매도가능금융자산에서 대체	-	17,867,405

파생상품자산에서 대체	-	120,377

취득금액	223,215	4,970,690

처분금액	(48,504)	(14,900,813)

평가손익(당기손익)	2,057,424	(1,069,414)

기말금액	9,220,380	6,988,245

유동자산	-	-

비유동자산	9,220,380	6,988,245

(2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전전기말 매도가능금융자산 및 파생상품자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 전기초 계정재분류 조정 하였습니다. ( 3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

상장지분증권	5,193,905	5,364,210	4,970,690	3,701,050

비상장지분증권	3,158,461	3,856,170	3,158,461	3,238,691

파생상품자산	-	-	-	48,504

합 계	8,352,366	9,220,380	8,129,151	6,988,245

12. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	17,867,405

당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체	-	(17,867,405)

기말금액	-	-

유동자산	-	-

비유동자산	-	-

(2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전전기말 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 전기초 계정재분류 조정 하였습니다.

13. 매각예정비유동자산과 중단영업 2018년 4월 25일 연결기업은 경영진과 주주의 승인에 의하여 인천국제공항 국제선 출국장 면세점을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 인천국제공항 국제선 출국장 면세점과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 대체하였습니다. 동 거래는 2018년 9월말까지 모두 완료 되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채는 전기말 현재 전액 처분 및 상환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	24,006,575

매출원가	-	(12,334,082)

매출총이익	-	11,672,493

판매관리비	-	(13,459,951)

영업손익	-	(1,787,458)

영업외수익	-	352,232

영업외비용	-	(7,201,640)

세전 중단영업손익	-	(8,636,866)

법인세비용	-	-

중단영업으로부터의 순손실	-	(8,636,866)

한편, 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 인식한 손익은 없습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	기초	취득	대체 등	처분	감가상각비(주)	환산차이	당기말

토지	62,088,879	36,780	(1,233,304)	-	-	224,583	61,116,938

건물	49,825,508	982,900	2,562,757	(922,006)	(2,169,488)	362,289	50,641,960

구축물	30,125,277	61,776	596,452	-	(1,074,115)	295,934	30,005,324

건물부속설비	1,528,934	3,556,579	417,856	-	(319,952)	225,196	5,408,613

기계장치	76,727,223	8,431,979	3,054,052	(567,354)	(5,500,609)	282,412	82,427,703

차량운반구	409,242	99,575	-	(28,733)	(191,967)	42,655	330,772

공기구비품	2,524,938	1,610,890	1,467,644	(3,385)	(644,547)	394,906	5,350,446

금형	371,414	37,431	-	-	(189,084)	101,766	321,527

사용권자산	-	-	1,028,437	-	(348,219)	26,319	706,537

건설중인자산	8,961,449	1,240,623	(10,161,518)	-	-	459,169	499,723

합 계	232,562,864	16,058,533	(2,267,624)	(1,521,478)	(10,437,981)	2,415,229	236,809,543

(주) 정부보조금 환입액 상계 후의 금액입니다.

전기	기초	취득	사업결합 등	처분	감가상각비(주)	환산차이	전기말

토지	50,660,539	775,915	10,556,525	-	-	95,900	62,088,879

건물	46,636,651	2,882,739	3,053,311	(1,017,573)	(2,006,714)	277,094	49,825,508

구축물	29,661,669	329,683	1,001,042	(23,274)	(993,525)	149,682	30,125,277

건물부속설비	1,630,237	108,609	(35,998)	-	(295,946)	122,032	1,528,934

기계장치	80,620,948	1,078,478	126,372	(35,562)	(5,087,904)	24,891	76,727,223

차량운반구	482,839	113,481	-	(67,496)	(177,564)	57,982	409,242

공기구비품	1,440,144	906,731	1,088,396	(538,868)	(596,187)	224,722	2,524,938

금형	274,187	243,550	-	-	(174,897)	28,574	371,414

건설중인자산	3,910,714	7,516,279	(2,562,082)	-	-	96,538	8,961,449

합 계	215,317,928	13,955,465	13,227,566	(1,682,773)	(9,332,737)	1,077,415	232,562,864

(주) 정부보조금 환입액 상계 후의 금액입니다. (2) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.( 주석34 참조 )

15. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	기타의투자부동산	건설중인자산	합계	토지	건물	기타의투자부동산	합계

기초	80,956,105	32,625,153	13,848	-	113,595,106	80,956,105	34,143,407	-	115,099,512

취득	-	-	-	174,000	174,000	-	-	17,880	17,880

상각	-	(1,525,661)	(1,332)	-	(1,526,993)	-	(1,402,415)	(4,032)	(1,406,447)

대체 등	1,633,304	1,662,757	-	-	3,296,061	-	(115,839)	-	(115,839)

기말	82,589,409	32,762,249	12,516	174,000	115,538,174	80,956,105	32,625,153	13,848	113,595,106

취득원가	82,589,409	50,375,463	17,880	174,000	133,156,752	80,956,105	47,380,781	17,880	128,354,766

감가상각누계액	-	(17,613,214)	(5,364)	-	(17,618,578)	-	(14,755,628)	(4,032)	(14,759,660)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	8,082,531	8,121,782

임대원가	4,855,866	4,772,626

임대손익	3,226,665	3,349,156

(3) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 투자부동산 이 담보로 제공되어 있습니다.( 주석34 참조 ) 16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	영업권	기타의무형자산	사용권자산	고객관계	시설이용권	합계

기초	24,162,162	25,284,092	-	15,514,023	8,610,419	73,570,696

취득 /대체	-	(2,218,953)	2,305,989	-	-	87,036

처분	-	(556,666)	(396,675)	-	-	(953,341)

상각	-	(89,039)	(55,406)	-	(195,443)	(339,888)

손상차손	(6,928,507)	-	-	-	-	(6,928,507)

환산차이	(169,456)	838,582	52,524	-	-	721,650

기말	17,064,199	23,258,016	1,906,432	15,514,023	8,414,976	66,157,646

(주) 당기 중 종속회사인 수완에너지 주식회사 취득시 발생한 영업권에 대한 사용가치에 따른 회수가능액 평가에 따라 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 6,928,507천원이며, 종속회사인 수완에너지 주식회사에 대한 영업권 평가시 적용한 할인율은 7.66% 입니다.

전기	영업권	기타의무형자산	고객관계	시설이용권	합계

기초	25,248,021	4,531,991	15,514,023	8,805,862	54,099,897

취득 /대체	-	20,737,421	-	-	20,737,421

처분	-	(269,527)	-	-	(269,527)

상각	-	(99,893)	-	(334,503)	(434,396)

손상차손	(1,334,194)	-	-	-	(1,334,194)

환산차이	248,335	384,100	-	139,060	771,495

기말	24,162,162	25,284,092	15,514,023	8,610,419	73,570,696

(주) 전기 중 종속회사인 수완에너지 주식회사 취득시 발생한 영업권에 대한 사용가치에 따른 회수가능액 평가에 따라 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 1,334,194천원이며, 종속회사인 수완에너지 주식회사에 대한 영업권 평가시 적용한 할인율은 7.15% 입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

매입채무	매입채무	24,716,156	23,411,659

소 계	24,716,156	23,411,659

미지급금및기타금융부채	미지급금	6,652,443	2,789,633

미지급비용	2,267,713	1,890,364

기타보증금	6,761,939	7,279,793

미지급배당금	2,032	1,856

리스부채	353,921	-

소 계	16,038,048	11,961,646

기타비유동금융부채	장기수입보증금	5,448,116	5,654,751

장기미지급금	-	3,167

리스부채	372,250	-

소 계	5,820,366	5,657,918

파생상품부채(유동)	파생상품부채	107,823	1,720,751

소 계	107,823	1,720,751

파생상품부채(비유동)	파생상품부채	1,737,582	1,700,597

소 계	1,737,582	1,700,597

합 계	48,419,975	44,452,571

(2) 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 연결기업은 주요 생산설비인 Gas Turbin 등의 장기 유지 ? 보수 계약과 관련하여향후 결제시기가 도래했을 시 환율 상승 위험을 회피하고자 유지보수 계약에 따른 유출시기와 예상금액을 기준으로 통화선도 매입계약을 체결하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치(장부금 액) 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)

① 당기

거래목적	파생상품 종류	계약금액	자산(부채)	평가손익

매입금액	매도금액

매매목적	통화선도	SEK 43,780,771	7,355,170	(1,845,405)	(219,387)

② 전기

거래목적	파생상품 종류	계약금액	자산(부채)	평가손익

매입금액	매도금액

매매목적	통화선도	SEK 84,754,656	14,238,782	(3,421,348)	(940,172)

18. 기타유동부채 및 기 타 비 유 동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	908,711	274,858

부가세예수금	56,231	74,302

예수보증금	10,000	10,000

단기 선수수익	782,527	-

선수금	1,212,807	1,705,413

기타의유동부채	265,362	328,350

소 계	3,235,638	2,392,923

기타비유동부채	장기선수금	571,158	254,339

장기선수수익	16,278,217	17,772,266

기타의비유동부채	39,949	-

소 계	16,889,324	18,026,605

합 계	20,124,962	20,419,528

(2) 선수수익의 상세내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 집단에너지사업법 제18조에 의거하여, 공급시설공사 시 사용자로부터 징수한 공사부담금을 장기선수수익으로 계상하고 공급시설의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따른 당기 및 전기 중 장기선수수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	17,772,266	17,797,341

수령액	69,946	742,721

수익인식액	(781,468)	(767,796)

기말 장부금액	17,060,744	17,772,266

단기선수수익	782,527	-

장기선수수익	16,278,217	17,772,266

상기 장기선수수익은 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채로서 연결기업이고객에게서 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 의무입니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

운영자금	산업은행 등	2.65~6.37	101,130,733	137,352,105

소 계	101,130,733	137,352,105

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

운영자금	국민은행	2.02~2.47	47,000,000	13,000,000

운영자금	Bank of Hope 등	2.49~6.90	27,337,951	22,493,258

PF대출1-1	교보생명보험(주)	4.00	13,574,255	13,914,243

PF대출1-1	롯데손해보험(주)	4.00	28,738,719	29,458,525

PF대출1-1	신한생명보험(주)	4.00	5,086,753	5,214,159

PF대출1-2	(주)광주은행	기준금리+1.5	3,554,022	3,643,038

PF대출1-2	중소기업은행	기준금리+1.5	7,519,965	7,708,313

PF대출1-2	한국산업은행	기준금리+1.5	12,434,286	12,745,722

PF대출1-3	중소기업은행	기준금리+1.5	5,345,455	2,781,818

PF대출2	KIAMCO	5.10	45,000,000	45,000,000

에너지합리화	한국산업은행	3.00	12,121,320	16,049,320

소 계	207,712,726	172,008,396

차감조정 : 유동성 대체	(6,407,529)	(35,160,445)

차 감 계	201,305,197	136,847,951

(주) 상기 PF대출1,2와 관련하여 연결기업의 현금및현금성자산이 근질권 설정됨에 따라 인출제한되어 있고, 지배회사는 자금보충 의무를 부담하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 연결기업의 재고자산, 토지 및 건물(투자부동산 포함)에 담보가 설정되어 있습니다.(주석34 참조)

20 . 충당부채 연결기업의 충당부채는 전액 인천공항 면세점 관련 손실부담충당부채로서, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

내 역	당기	전기

기초금액	-	6,489,000

전입(환입)	-	(5,014,161)

매각예정비유동부채 대체	-	(1,474,839)

기말금액	-	-

21. 순확정급여부채 연결기업이 다양한 국가에 걸쳐 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,500,371	8,228,768

사외적립자산의 공정가치	(103,073)	(101,896)

순확정급여부채	10,397,298	8,126,872

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	8,228,768	7,587,032

당기근무원가	1,502,403	1,442,461

이자원가	116,938	140,762

재측정요소	1,085,150	1,146,311

퇴직급여 지급액	(632,009)	(1,516,895)

환산차이	199,121	(570,903)

기말	10,500,371	8,228,768

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	101,896	138,937

이자수익	2,514	16,614

재측정요소:	-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,337)	(3,941)

사외적립자산 지급액	-	(49,714)

기말	103,073	101,896

(4) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.32% ~ 7.79%	2.60% ~ 8.38%

기대임금상승률	1.00% ~ 5.72%	1.00% ~ 5.72%

22. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	부동산	토지사용권(무형자산)	합계	유동	비유동	합계

2019년 01월 01일	1,020,326	8,111	2,305,989	3,334,426	359,337	669,100	1,028,437

대체및환산	26,318	-	52,524	78,842	380,225	(354,023)	26,202

감소	-	-	(396,675)	(396,675)	-	-	-

감가상각	(344,475)	(3,744)	(55,406)	(403,625)	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	2,584	57,172	59,756

지급	-	-	-	-	(388,225)	-	(388,225)

2019년 12월 31일	702,169	4,367	1,906,432	2,612,968	353,921	372,249	726,170

(주) 상기 유동 및 비유동 리스부채는 각각 현재가치할인차금 18,485천원 및 51,264천원 차감 후 금액입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	403,625

리스부채의 이자비용	59,756

리스료(단기 리스)	143,917

리스료(소액 기초자산 리스)	683,496

손익계산서에 인식된 총 금액	1,290,794

23. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	1,000,000,000주	90,530,915주	500원	45,265,458천원

당기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,664,131	22,664,131

자기주식	(13,451,220)	(13,451,220)

자기주식처분이익	1,341,591	1,341,591

기타자본잉여금	2,371,793	2,371,793

기타자본조정	(10,010,728)	(9,977,463)

합 계	2,915,567	2,948,832

전기 중 지배기업은 자기지분상품 2,000,000주를 매입하였으며, 자기지분상품이 3,485,159천원 증가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(3,777,073)	(8,294,295)

합 계	(3,777,073)	(8,294,295)

24. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,328,360	2,910,706

임의적립금	70,000,000	70,000,000

미처분이익잉여금	109,829,590	100,774,562

확정급여제도의 재측정요소	(3,251,896)	(2,417,039)

합 계	179,906,054	171,268,229

25. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 지배주주의 기본 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익	13,649,227,919	22,458,805,675

중단영업당기순손실	-	(8,636,865,797)

당기순이익	13,649,227,919	13,821,939,878

가중평균 유통보통주식수 (주)	83,530,915주	85,342,956주

기본주당손익 :

계속영업기본주당이익	163	263

중단영업기본주당손실	-	(101)

희석주당손익 :

계속영업희석주당이익	163	263

중단영업희석주당손실	-	(101)

(주) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

당기 : 30,488,783,975주 ÷ 365일 = 83,530,915주
전기 : 31,150,179,043주 ÷ 365일 = 85,342,956주

(2) 보고기간종료일 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 영업부문정보 (1) 연결기업의 영업부문은 악기사업, 집단에너지사업, 면세사업(중단사업)으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)(당기)

구분	총 부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익

악기사업	197,646,514	-	197,646,514	16,899,488

집단에너지사업	67,745,027	-	67,745,027	10,772,807

합계	265,391,541	-	265,391,541	27,672,295

(전기)

구분	총 부문수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손익

악기사업	171,646,225	-	171,646,225	14,669,602

면세사업	24,006,575	-	24,006,575	(1,787,458)

집단에너지사업	68,392,084	-	68,392,084	8,988,421

합계	264,044,884	-	264,044,884	21,870,565

(3) 보고기간종료일 현재 부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보고부문 자산	보고부문 부채	보고부문 자산	보고부문 부채

악기사업	421,285,072	220,487,519	407,118,467	209,325,063

집단에너지사업	191,567,923	168,200,522	187,239,587	173,553,234

합계	612,852,995	388,688,041	594,358,054	382,878,297

(4) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역

국 내	대륙별	GP, UP, DP, 일반악기, 임대, 면세, 태양광, 집단에너지공급

아메리카	GP, UP, DP, GUITAR

유 럽

아 시 아

(5) 연결기업은 수익이 창출되는 지역에 근거하여 영업정보를 검토하고 있습니다. 당기 및 전기의 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

국 내	147,843,858	147,089,113

아 시 아	74,515,751	74,143,520

아메리카	39,497,680	39,296,043

유 럽	3,534,252	3,516,208

합계	265,391,541	264,044,884

27. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역(중단사업 제외)은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출 및 상품매출	177,571,874	162,696,580

기타매출	78,955,667	68,452,151

장기선수수익 수익인식액(기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익)	781,469	767,796

소계	257,309,010	231,916,527

기타 원천으로부터의 생기는 수익 :

임대매출	8,082,531	8,121,782

소계	8,082,531	8,121,782

합계	265,391,541	240,038,309

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식시기 :

한 시점에 인식	189,617,109	164,580,882

기간에 걸쳐 인식	67,691,901	67,335,645

합계	257,309,010	231,916,527

28. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품매출원가	124,500,913	105,248,417

임대매출원가	4,855,866	4,772,626

기타매출원가	56,136,138	58,980,748

합 계	185,492,917	169,001,791

29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 판매비

광고선전비	963,089	608,023

운반비	2,752,442	2,357,470

해외개척비	357,133	84,573

기타	1,955,753	1,191,471

소 계	6,028,417	4,241,537

II. 관리비

급여	21,079,673	20,933,468

퇴직급여	760,378	609,567

복리후생비	3,339,773	2,836,547

여비교통비	1,381,739	1,293,256

감가상각비	2,736,104	2,288,366

사용권자산상각비	348,219	-

수선비	1,147,907	1,012,303

지급수수료	4,306,266	3,991,079

대손상각비	568,570	373,384

무형자산상각비	318,277	356,677

기타	10,211,005	9,442,311

소 계	46,197,911	43,136,958

합 계(I + II)	52,226,328	47,378,495

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(19,767,744)	5,108,265

원재료 및 상품매입액	193,595,316	155,364,988

종업원급여	21,079,673	23,770,015

감가상각비 등	12,304,861	11,173,580

광고선전비	963,089	608,023

판매촉진비	880,593	790,067

운반비	2,752,442	2,357,470

지급수수료	4,306,266	3,991,079

기타비용	21,604,750	13,216,799

매출원가, 판매비 와 관리비 합계	237,719,246	2 16,380,286

31. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	내 역	당기	전기

금융수익	이자수익	226,400	429,686

외환차익	1,479,427	2,514,644

외화환산이익	764,873	15,748

배당금수익	118,506	74,375

합 계	2,589,206	3,034,453

금융원가	이자비용	11,808,809	12,285,828

외환차손	2,012,936	3,134,246

파생상품평가손실	219,387	1,012,044

파생상품거래손실	41,077	-

외화환산손실	40,252	787,123

합 계	14,122,461	17,219,241

32. 기타수익 및 기타 비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	내 역	당기	전기

기타수익	외환차익	2,913,049	2,375,137

외화환산이익	899,190	715,696

수수료수익	11,657	94,129

대손충당금환입액	20,021	266,661

운용리스수익	235,093	307,832

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	7,198,414

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,221,039	286,319

종속기업투자주식처분이익	554,886	-

관계기업투자주식처분이익	-	220

무형자산처분이익	2,371,491	72,695

유형자산처분이익	654,233	704,122

잡이익	892,439	749,810

합 계	10,773,098	12,771,035

구 분	내 역	당기	전기

기타비용	외환차손	1,926,962	1,696,881

외화환산손실	1,120,797	999,049

수수료비용	30,398	34,278

기타의대손상각비	107,556	8,580

기부금	808,227	138,746

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	163,615	1,283,860

유형자산처분손실	122,996	36,622

유형자산폐기손실	3,491	-

무형자산손상차손	6,928,507	1,334,194

잡손실	2,431,472	289,660

합 계	13,644,021	5,821,870

33. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	3,916,342	2,536,136

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,987,674)	(8,581,411)

자본에 직접 반영된 법인세비용	250,281	159,987

총이연법인세	(3,737,393)	(8,421,424)

법인세비용(수익)	178,949	(5,885,288)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익(중단사업 포함)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,268,118	7,785,535

적용세율에 따른 법인세	2,896,986	1,690,818

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(8,810)	(770,774)

- 세무상 차감되지 않는 비용	156,974	373,480

- 세율차이, 기타 이연법인세 미인식분 등	2,899,036	(7,178,812)

- 이월결손금 인식 효과	(5,765,237)	-

법인세비용(수익)	178,949	(5,885,288)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세효과	법인세효과

순확정급여부채의 재측정요소	250,281	159,987

합계	250,281	159,987

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

계정과목	당기

기초	당기손익	기타포괄	기말

감가상각비	115,195	2,093,752	-	2,208,947

무형자산상각비	113	(3,409,661)	-	(3,409,548)

업무용승용차	27,637	4,957	-	32,594

확정급여부채	242,723	391,918	-	634,641

대손충당금	123,304	(45,200)	-	78,104

대손상각	1,966,913	(1,373,392)	-	593,521

재고자산평가	247,158	1,143,856	-	1,391,014

금융자산손상및평가	1,071,845	(563,331)	-	508,514

정부보조금	11,537	7,522	-	19,059

해외법인지급보증료	16,539	(16,539)	-	-

신주인수권부사채	196,289	(196,289)	-	-

연차수당	13,985	54,507	-	68,492

기타투자자산	15,535	(5,692)	-	9,843

기타	341,637	(151,120)	-	190,517

금융보증부채	18,773	(18,773)	-	-

감가상각비(회계변경누적효과)	(7,258)	7,258	-	-

퇴직보험료	(22,417)	(259)	-	(22,676)

토지압축기장충당금	(551,835)	-	-	(551,835)

일시상각충당금	(11,537)	(8,888,044)	-	(8,899,581)

미수수익	(5,798)	(9,421)	-	(15,219)

선수리스료	(598)	(3)	-	(601)

파생상품	(10,671)	416,660	-	405,989

공사부담금	-	8,880,522	-	8,880,522

사용권자산	-	(35,216)	-	(35,216)

리스부채	-	35,755	-	35,755

이월결손금	-	5,413,626	-	5,413,626

확정급여제도의 재측정요소	622,533	-	250,281	872,814

합계	4,421,602	3,737,393	250,281	8,409,276

계정과목	전기

기초	기타	당기손익	기타포괄	기말

감가상각비	(398,359)	-	513,554	-	115,195

무형자산상각비	31,549	-	(31,436)	-	113

업무용승용차	1,249	-	26,388	-	27,637

확정급여부채	450,246	-	(207,523)	-	242,723

대손충당금	1,278,615	-	(1,155,311)	-	123,304

대손상각	593,521	-	1,373,392	-	1,966,913

재고자산평가	1,613,452	-	(1,366,294)	-	247,158

손실부담충당부채	1,427,580	-	(1,427,580)	-	-

금융자산손상및평가	838,286	-	233,559	-	1,071,845

만기보유증권	49,500	-	(49,500)	-	-

관계기업 및 종속기업투자주식	343,629	-	(343,629)	-	-

정부보조금	5,221	-	6,316	-	11,537

해외법인지급보증료	2,090	-	14,449	-	16,539

신주인수권부사채	-	-	196,289	-	196,289

연차수당	33,418	-	(19,433)	-	13,985

기타투자자산	15,535	-	-	-	15,535

기타	(328,757)	-	670,394	-	341,637

금융보증부채	21,769	-	(2,996)	-	18,773

감가상각비(회계변경누적효과)	(23,507)	-	16,249	-	(7,258)

퇴직보험료	(30,566)	-	8,149	-	(22,417)

토지압축기장충당금	(559,856)	-	8,021	-	(551,835)

일시상각충당금	-	-	(11,537)	-	(11,537)

미수수익	(89,180)	-	83,382	-	(5,798)

선수리스료	(3,452)	-	2,854	-	(598)

유무형자산	13,880	-	(13,880)	-	-

차입금	(9,396,244)	-	9,396,244	-	-

파생상품	(26,483)	-	15,812	-	(10,671)

금융자산평가	(485,491)	485,491	-	-	-

확정급여제도의 재측정요소	462,546	-	-	159,987	622,533

합계	(4,159,809)	485,491	7,935,933	159,987	4,421,602

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 종속기업투자주식에 대하여 이연법인세를 인식하지 않은 차 감할 일시적 차이는 12,018,456천원입니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 연결기업이 원고인 사건 2건(소송가액: 490,448천원) 및 연결기업이 피고인 사건 1건(소송가액: 246,126천원) 이 있으며, 동 사항들이 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD, CNY, EUR)

구분	금융기관	통화	한도

일반대출	산업은행	KRW	61,000,000

에너지합리화자금	산업은행	KRW	27,497,000

일반대출	산업은행	USD	5,000,000

파생상품계약	산업은행	KRW	7,355,170

일반대출	KEB하나은행	KRW	25,000,000

일반대출	KEB하나은행	USD	10,000,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	3,000,000

L/C 오픈	KEB하나은행	USD	500,000

일반대출	국민은행	KRW	47,000,000

일반대출	한국수출입은행	USD	4,470,000

일반대출	한국수출입은행	EUR	1,313,818.56

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	4,000,000

일반대출	Bank of Hope	USD	4,028,379.78

L/C 오픈	Bank of Hope	USD	1,500,000

일반대출	우리은행	USD	7,000,000

일반대출	기업은행	CNY	17,000,000

일반대출	Fidelity Bank	USD	4,012,374.53

L/C 오픈	신한은행	USD	1,200,000

PF대출 1-1	롯데손해보험	KRW	30,000,000

PF대출 1-1	교보생명보험	KRW	14,170,000

PF대출 1-1	신한생명보험	KRW	5,310,000

PF대출 1-2	광주은행	KRW	3,710,000

PF대출 1-2	한국산업은행	KRW	12,980,000

PF대출 1-2	중소기업은행	KRW	7,850,000

PF대출 1-3	중소기업은행	KRW	6,000,000

PF대출 2	KIMCO	KRW	45,000,000

합 계	KRW	299,872,170

USD	37,710,754.31

CNY	17,000,000

EUR	1,313,818.56

(3) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(단위:천원,USD,CNY)

담보제공사유	담보제공자산	담보설정액	해당금액	담보권자	비고

차입금	토지, 건물, 기계장치, 건물부속설비	36,000,000	33,000,000	한국산업은행	음성본사

토지,건물	56,400,000	47,000,000	국민은행	남대문 사옥

토지,건물,기계장치	31,000,000	28,000,000	한국산업은행	삼송캐스터 사옥

토지,건물,부속설비,재고자산	USD 7,166,036.83	USD 4,028,379.78	Bank of Hope	Trio Pines U.S.A. INC. 토지건물기계장치

USD 1,200,000	Shinhan Bank	Trio Pines U.S.A. INC. 토지건물기계장치 L/C 한도

토지,건물,기계장치	USD 12,354,000	USD 8,310,000	KEB하나은행	P.T.SAMICK INDONESIA 토지,건물,기계장치

USD 780,264	-	한국수출입은행

USD 8,400,000	USD 7,000,000	우리은행

토지사용권,건물	CNY 22,419,600	CNY 17,000,000	기업은행	리사연태목업유한공사,연태적외선사우나제품유한공사 토지사용권, 건물

토지사용권,건물	CNY 10,000,000	-	중국공상은행상해지점	Seiler Samick Musical Instrument 토지사용권, 건물

토지,건물	USD 8,663,893	USD 4,012,374.53	Fidelity Bank	SAMICK MUSIC CORP. 토지, 건물

토지,건물	38,280,000	25,000,000	KEB하나은행	논현동 사옥

임대보증금	3,770,000	3,172,000	KEB하나은행

5,000,000	4,000,000	국민체육진흥공단

450,000	450,000	(주)영우디지털

148,000	148,000	(주)비케이알

수출성장자금대출한도	재고자산	5,200,000	4,000,000	한국수출입은행	양도담보

에너지합리화적립금	토지,건물,구축물,기계장치	32,996,400	12,121,320	한국산업은행	수완에너지 토지,건물,구축물,기계장치

PF대출1-1	주식, 토지,건물,구축물,기계장치	150,024,000	28,738,719	롯데손해보험(주)

13,574,255	교보생명보험(주)

5,086,753	신한생명보험(주)

PF대출1-2	12,434,286	한국산업은행

7,519,965	중소기업은행

3,554,022	(주)광주은행

PF대출1-3	5,345,455	중소기업은행

PF대출2	45,000,000	KIAMCO

합계	359,268,400	278,144,775

CNY 32,419,600	CNY 17,000,000

USD 37,364,193.83	USD 24,550,754.31

(4) 당기말 현재 연결기업은 납품계약에 따른 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,698,122천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 GE Commercial Distribution Finance Corporation(이하 "GE")와 2008년 이후 GE와 관련된 연결기업에 판매한 재고에 대하여 GE가 회수하지 못한 채권이 존재할 경우 관련 채권금액에 대한 보증계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 회수가 진행중인 채권금액은 USD 1,360,000이며, 경영진은 동사항이 연결기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (6) 연결기업은 인천국제공항 국제선 출국장 면세점을 인천국제공항공사와 임대차 계약 중도 해지 및 적자 사업장 영업종료를 위해 2018년 9월 6일 이후로 영업정지를 발표 하였습니다.

(7) 연결기업은 집단에너지 공급 사업 부문의 주요 생산설비인 Gas Turbin 등의 장기유지 및 보수 계약과 관련하여 향후 결제시기가 도래했을 시 환율 상승 위험을 회피하고자 유지보수 계약에 따른 유출시기와 예상금액을 기준으로 통화선도 매입계약을체결하고 있습니다.

(8) 연결기업은 주요 발전설비인 Gas Turbine 등의 유지보수와 관련하여 SIEMENS INDUSTRIAL TURBOMACHINERY AB 및 SIEMENS LTD.SEOUL과 2011년 9월9일부터 Long Term Maintenance Services Contract를 체결하고 있으며, 2018년 7월 2일 변경계약으로 인해 2027년 9월 9일과 Gas Turbin의 82,000가동시간(EOH)이 도래하는 날 중 빠른 날 계약이 만료됩니다. 연결기업은 Gas Turbin의 가동시간 (EOH)및 가동주기(EOC) 등에 따라 계약상 명시된 A부터 D등급의 점검 및 유지보수를 의무적으로 수행해야 하며, 당기말 현재 유지보수로 인해 발생할 원가 및 시기를 신뢰성 있게 예측할 수 없습니다. (9) 연결기업은 연결기업이 구입한 중앙급전발전 설비를 통해 생산된 전력을 한국전력공사에 판매하기 위하여, 전력시장운영규칙에 따라 매년 연회비를 납부하고 있습니다. 전기매출 중 일부는 중앙급전발전 설비 투자에 대한 보전으로서 매월 최대유효공급량에 따라 결정됩니다. (10) 연결기업은 집단에너지 발전소의 운영을 목적으로 2010년 2월 5일자로 한국가스공사와 발전용 천연가스(LNG) 매매계약을 체결하였습니다. 동 계약은 사전에 합의된 약정물량의 천연가스를 구매하는 계약으로써, 2030년 2월 5일까지 유효 하며, 당기와 전기 중 매출원가로 계상된 연료 매입비용은 각각 43,265백만원과 44,919백만원입니다. (11) 연결기업의 PF 차입금 상환과 관련하여 지배기업이 보유하고 있는 수완에너지주식을 PF대주단에게 150,024,000천원을 근질권금액으로 하여 담보로 제공하고 있으며, 이와는 별도로 12,500,000천원을 한도로 자금보충의무를 부담하고 있습니다.

(12) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금융기관	금액	내용

현금및현금성자산	한국산업은행 등	5,586,663	차입금 근질권

합계	5,586,663

(13) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	부보금액	보험가입처	질권자	질권금액

화재보험 등	음성본사, 남대문사옥, 논현동사옥 건물,기계,재고 등	95,164,214	DB손해보험 외	산업은행 외	24,770,000

수완에너지 본사 건물,기계 등	250,511,890	DB손해보험	중소기업은행	238,009,890

삼송캐스터 본사 및 투자부동산 건물,기계,재고 등	20,627,230	한화손해보험	산업은행	18,317,230

합계	366,303,334	281,097,120

35. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	업 종

기 타	(주)스페코	아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리트배쳐플랜트제조업

스페코플랜트(주)	아스콘기계설비제조업

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	윈드파워 제조,판매

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	건설기계 플랜트 제작

재단법인 삼익문화재단	문화, 예술 발전 행사 및 단체 지원사업 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출거래	매출거래

기타	(주)스페코	497,517	788,071

기타	재단법인 삼익문화재단	364,178	423,465

합 계	861,695	1,211,536

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말)

구 분	회사명	매출채권	기타채무

기타	(주)스페코	120,040	100,000

기타	재단법인 삼익문화재단	-	700,000

합 계	120,040	800,000

(전기말)

구 분	회사명	매출채권	대여금	기타채무

기타	(주)스페코	156,617	-	100,690

기타	재단법인 삼익문화재단	-	-	700,000

기타	주주 및 임원	-	50,000	-

합 계	156,617	50,000	800,690

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자명	당기	전기

자금대여거래	자금대여거래

대여	회수	이자수익	대여	회수	이자수익

주주 및 임원	-	50,000	2,250	-	-	2,974

합계	-	50,000	2,250	-	-	2,974

(5) 연결기업의 등기임원 및 미등기임원에 대해 지급한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기 종업원급여(주)	5,437,334	5,506,228

퇴직급여	1,841,200	1,998,214

합계	7,278,534	7,504,442

(주) 현직 종업원에 대한 임금, 급여, 유급 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

3 6. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금의 유출ㆍ유입이 없는 비용ㆍ수익 관련 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

현금의 유출이 없는 비용 등 가산 :

법인세비용(수익)	178,949	(5,885,288)

금융비용	12,068,448	14,084,995

퇴직급여	1,616,828	1,566,609

감가상각비	11,616,754	10,739,184

무형자산상각비	339,888	434,396

사용권자산감가상각비	348,219	-

대손상각비	568,570	373,384

기타의대손상각비	107,556	8,580

외화환산손실	1,120,797	999,049

유형자산처분손실	122,996	36,622

유형자산폐기손실	3,491	-

무형자산처분손실	-	63,740

무형자산손상차손	6,928,507	1,334,194

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	163,615	1,283,861

파생상품거래손실	41,077	-

손실충당부채전입액	-	(6,489,000)

합계	35,225,695	18,550,326

현금의 유입이 없는 수익 등 차감 :

금융수익	(1,109,779)	(519,809)

운용리스수익	(235,093)	(307,832)

외화환산이익	(899,190)	(715,696)

대손충당금환입액	(20,021)	(266,661)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(7,198,414)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(2,221,039)	(286,320)

종속기업투자주식처분이익	(554,886)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(221)

무형자산처분이익	(2,371,491)	(72,695)

유형자산처분이익	(654,233)	(1,181,955)

합계	(8,065,732)	(10,549,603)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(1,143,367)	8,528,221

미수금의 증감	(752,813)	( 1,429,031)

장기미수금의 증감	159,519	(5,107,384)

선급금의 증감	(1,608,495)	379,871

선급비용의 증감	1,401,671	(2,180,842)

당기법인세자산의 증감	(54,914)	16,505

부가세대급금의 증감	189,407	(27,142)

재고자산의 증감	(16,325,865)	(546,807)

장기보증금의 증감	23,422	15,911

매입채무의 증감	(1,755,312)	(10,823,127)

미지급금의 증감	1,150,735	(5,415,792)

선수금의 증감	(533,804)	298,889

예수금의 증감	625,580	(645,151)

선수수익의 증감	782,527	-

부가세예수금의 증감	(19,754)	6,980

미지급비용의 증감	106,262	(284,954)

기타유동부채의 증감	(71,187)	331,851

장기수입보증금의 증감	13,225	269,975

장기미지급금의 증감	(3,167)	(3,614)

장기선수수익의 증감	(1,494,049)	(25,075)

기타비유동부채의 증감	(1,755,111)	(913,049)

퇴직급의 지급	(536,864)	(1,701,791)

퇴직연금운용자산의 증감	-	38,634

합계	(21,602,354)	(19,216,922)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	미지급배당금	단기리스부채	장기리스부채

전기초	120,848,467	25,864,364	149,105,733	1,593	-	-	295,820,157

현금흐름	19,391,591	(2,184,169)	2,222,207	(4,276,283)	-	-	15,153,346

기타 비금융변동	(2,887,953)	11,480,250	(14,479,989)	4,276,546	-	-	(1,611,146)

전기말	137,352,105	35,160,445	136,847,951	1,856	-	-	309,362,357

당기초	137,352,105	35,160,445	136,847,951	1,856	-	-	309,362,357

현금흐름	(36,367,240)	(35,076,188)	68,087,600	(4,176,370)	(388,225)	-	(7,920,423)

기타 비금융변동	145,868	6,323,272	(3,630,354)	4,176,546	760,631	423,514	8,199,477

당기말	101,130,733	6,407,529	201,305,197	2,032	372,406	423,514	309,641,411

37. 사 업결합 외 전기 중 연결기업의 주요 사업결합 등의 내역은 다음과 같습니다. (1) Las Vegas Country Club LLC 연결기업은 전기 중 Las Vegas Country Club LLC(자본금 USD 24,258,011)가 사업양수도 방식으로 Country Club(골프장)을 USD 23,800,000에 인수하였습니다. (인수일 2018년 2월 14일) 전기말 현재 Las Vegas Country Club LLC의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 대상회사 : Las Vegas Country Club LLC 당좌자산 1,119,048 재고자산 41,909 유형자산 14,342,084 무형자산 12,612,168 유동부채 (1,707,970) 순자산의 장부금액(공정가치) 26,407,239 (2) PLH Products. Inc 연결기업은 전기 중 PLH Products. Inc의 사업권(관련 자산/부채 포함)을 사업양수도 방식으로 인수하였습니다. 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 대상회사 : PLH Products. Inc 취득일 2018년 10월 03일 이전대가(기존 연결기업 채권상계 및 대상회사의 채무인수액 포함) 11,354,576 취득한 자산의 계상액(공정가치) 당좌자산 519,850 재고자산 2,230,805 유형자산 49,991 무형자산(식별되지 않은 무형자산, 상표권) 8,553,930 식별가능 자산의 공정가치 11,354,576 영업권 - 합계 11,354,576